{ "documentInfo": { "documentType": "https://xbrl.org/2021/xbrl-json", "features": { "xbrl:canonicalValues": true }, "namespaces": { "ifrs-full": "http://xbrl.ifrs.org/taxonomy/2021-03-24/ifrs-full", "iso4217": "http://www.xbrl.org/2003/iso4217", "mBank": "http://www.mbank.pl/xbrl/2022", "scheme": "http://standards.iso.org/iso/17442", "xbrl": "https://xbrl.org/2021", "xbrli": "http://www.xbrl.org/2003/instance" }, "taxonomy": [ "http://www.mbank.pl/xbrl/2022/259400DZXF7UJKK2AY35-2022-12-31.xsd" ] }, "facts": { "Tag1": { "value": "9265806000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:RevenueFromInterest", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag2": { "value": "4454007000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:RevenueFromInterest", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag3": { "value": "9093789000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InterestRevenueCalculatedUsingEffectiveInterestMethod", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag4": { "value": "3970220000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InterestRevenueCalculatedUsingEffectiveInterestMethod", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag5": { "value": "172017000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "mBank:IncomeSimilarToInterestOnFinancialAssetsAtFairValueThroughProfitOrLoss", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag6": { "value": "483787000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "mBank:IncomeSimilarToInterestOnFinancialAssetsAtFairValueThroughProfitOrLoss", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag7": { "value": "3356567000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InterestExpense", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag8": { "value": "327694000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InterestExpense", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag9": { "value": "5909239000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InterestRevenueExpense", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag10": { "value": "4126313000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InterestRevenueExpense", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag11": { "value": "3026096000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:FeeAndCommissionIncome", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag12": { "value": "2692626000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:FeeAndCommissionIncome", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag13": { "value": "906019000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:FeeAndCommissionExpense", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag14": { "value": "824875000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:FeeAndCommissionExpense", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag15": { "value": "2120077000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:FeeAndCommissionIncomeExpense", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag16": { "value": "1867751000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:FeeAndCommissionIncomeExpense", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag17": { "value": "5236000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:RevenueFromDividends", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag18": { "value": "5046000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:RevenueFromDividends", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag19": { "value": "97198000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "mBank:NetTradingIncomeExpense", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag20": { "value": "96890000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "mBank:NetTradingIncomeExpense", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag21": { "value": "-50924000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "mBank:GainsLossesOnNonTradingFinancialAssetsMandatorilyAtFairValueThroughProfitOrLoss", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag22": { "value": "4608000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "mBank:GainsLossesOnNonTradingFinancialAssetsMandatorilyAtFairValueThroughProfitOrLoss", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag23": { "value": "-91548000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "mBank:GainsLossesArisingFromDerecognitionOfFinancialAssetsAndLiabilitiesNotMeasuredAtFairValueThroughProfitOrLoss", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag24": { "value": "93690000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "mBank:GainsLossesArisingFromDerecognitionOfFinancialAssetsAndLiabilitiesNotMeasuredAtFairValueThroughProfitOrLoss", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag25": { "value": "265162000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherIncome", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag26": { "value": "232384000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherIncome", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag27": { "value": "803217000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ImpairmentLossImpairmentGainAndReversalOfImpairmentLossDeterminedInAccordanceWithIFRS9", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag28": { "value": "873226000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ImpairmentLossImpairmentGainAndReversalOfImpairmentLossDeterminedInAccordanceWithIFRS9", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag29": { "value": "3112265000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "mBank:CostOfLegalRiskRelatedToForeignCurrencyLoans", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag30": { "value": "2758079000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "mBank:CostOfLegalRiskRelatedToForeignCurrencyLoans", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag31": { "value": "2851881000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdministrativeExpense", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag32": { "value": "2020629000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdministrativeExpense", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag33": { "value": "467308000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DepreciationAndAmortisationExpense", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag34": { "value": "436254000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DepreciationAndAmortisationExpense", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag35": { "value": "443613000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherExpenseByNature", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag36": { "value": "320898000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherExpenseByNature", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag37": { "value": "576156000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossFromOperatingActivities", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag38": { "value": "17596000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossFromOperatingActivities", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag39": { "value": "684175000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:TaxExpenseOtherThanIncomeTaxExpense", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag40": { "value": "608627000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:TaxExpenseOtherThanIncomeTaxExpense", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag41": { "value": "-108019000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossBeforeTax", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag42": { "value": "-591031000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossBeforeTax", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag43": { "value": "594508000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncomeTaxExpenseContinuingOperations", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag44": { "value": "587782000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncomeTaxExpenseContinuingOperations", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag45": { "value": "-702527000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag46": { "value": "-1178813000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag47": { "value": "-702691000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossAttributableToOwnersOfParent", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag48": { "value": "-1178753000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossAttributableToOwnersOfParent", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag49": { "value": "164000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossAttributableToNoncontrollingInterests", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag50": { "value": "-60000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossAttributableToNoncontrollingInterests", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag51": { "value": "-16.57", "decimals": 2, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:BasicEarningsLossPerShare", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN/xbrli:shares" } }, "Tag52": { "value": "-27.82", "decimals": 2, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:BasicEarningsLossPerShare", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN/xbrli:shares" } }, "Tag53": { "value": "-16.55", "decimals": 2, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DilutedEarningsLossPerShare", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN/xbrli:shares" } }, "Tag54": { "value": "-27.77", "decimals": 2, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DilutedEarningsLossPerShare", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN/xbrli:shares" } }, "Tag55": { "value": "-702527000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag56": { "value": "-1178813000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag57": { "value": "-313225000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag58": { "value": "-1788889000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag59": { "value": "-316696000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeThatWillBeReclassifiedToProfitOrLossNetOfTax", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag60": { "value": "-1807384000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeThatWillBeReclassifiedToProfitOrLossNetOfTax", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag61": { "value": "6194000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:GainsLossesOnExchangeDifferencesOnTranslationNetOfTax", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag62": { "value": "4898000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:GainsLossesOnExchangeDifferencesOnTranslationNetOfTax", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag63": { "value": "-296666000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxCashFlowHedges", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag64": { "value": "-919332000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxCashFlowHedges", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag65": { "value": "27105000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxChangeInValueOfForeignCurrencyBasisSpreads", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag66": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxChangeInValueOfForeignCurrencyBasisSpreads", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag67": { "value": "-53329000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag68": { "value": "-892950000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxFinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag69": { "value": "3471000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeThatWillNotBeReclassifiedToProfitOrLossNetOfTax", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag70": { "value": "18495000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeThatWillNotBeReclassifiedToProfitOrLossNetOfTax", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag71": { "value": "3471000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxGainsLossesOnRemeasurementsOfDefinedBenefitPlans", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag72": { "value": "7059000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxGainsLossesOnRemeasurementsOfDefinedBenefitPlans", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag73": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "mBank:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxGainsLossesOnRevaluationOfInvestmentProperties", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag74": { "value": "11436000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "mBank:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxGainsLossesOnRevaluationOfInvestmentProperties", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag75": { "value": "-1015752000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag76": { "value": "-2967702000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag77": { "value": "-1015916000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncomeAttributableToOwnersOfParent", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag78": { "value": "-2967642000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncomeAttributableToOwnersOfParent", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag79": { "value": "164000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncomeAttributableToNoncontrollingInterests", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag80": { "value": "-60000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncomeAttributableToNoncontrollingInterests", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag81": { "value": "16014318000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashAndBankBalancesAtCentralBanks", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag82": { "value": "12202266000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashAndBankBalancesAtCentralBanks", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag83": { "value": "3968691000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashAndBankBalancesAtCentralBanks", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-02T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag84": { "value": "2524652000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "mBank:FinancialAssetsHeldForTradingAndHedgingDerivatives", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag85": { "value": "2589076000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "mBank:FinancialAssetsHeldForTradingAndHedgingDerivatives", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag86": { "value": "2586721000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "mBank:FinancialAssetsHeldForTradingAndHedgingDerivatives", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-02T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag87": { "value": "1044189000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:FinancialAssetsAtFairValueThroughProfitOrLossMandatorilyMeasuredAtFairValue", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag88": { "value": "1417191000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:FinancialAssetsAtFairValueThroughProfitOrLossMandatorilyMeasuredAtFairValue", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag89": { "value": "1784691000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:FinancialAssetsAtFairValueThroughProfitOrLossMandatorilyMeasuredAtFairValue", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-02T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag90": { "value": "185788000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "mBank:EquityInstrumentsMandatorilyMeasuredAtFairValue", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag91": { "value": "224389000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "mBank:EquityInstrumentsMandatorilyMeasuredAtFairValue", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag92": { "value": "202304000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "mBank:EquityInstrumentsMandatorilyMeasuredAtFairValue", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-02T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag93": { "value": "45009000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "mBank:DebtSecuritiesMandatorilyMeasuredAtFairValue", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag94": { "value": "81128000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "mBank:DebtSecuritiesMandatorilyMeasuredAtFairValue", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag95": { "value": "76068000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "mBank:DebtSecuritiesMandatorilyMeasuredAtFairValue", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-02T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag96": { "value": "813392000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "mBank:LoansAndAdvancesToCustomersMandatorilyMeasuredAtFairValue", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag97": { "value": "1111674000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "mBank:LoansAndAdvancesToCustomersMandatorilyMeasuredAtFairValue", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag98": { "value": "1506319000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "mBank:LoansAndAdvancesToCustomersMandatorilyMeasuredAtFairValue", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-02T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag99": { "value": "35117450000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:FinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag100": { "value": "36206059000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:FinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag101": { "value": "35498061000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:FinancialAssetsMeasuredAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-02T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag102": { "value": "148138819000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:FinancialAssetsAtAmortisedCost", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag103": { "value": "139919159000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:FinancialAssetsAtAmortisedCost", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag104": { "value": "129883521000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:FinancialAssetsAtAmortisedCost", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-02T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag105": { "value": "19002527000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "mBank:DebtSecuritiesMeasuredAtAmortisedCost", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag106": { "value": "16164103000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "mBank:DebtSecuritiesMeasuredAtAmortisedCost", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag107": { "value": "15952501000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "mBank:DebtSecuritiesMeasuredAtAmortisedCost", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-02T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag108": { "value": "9806262000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:LoansAndAdvancesToBanks", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag109": { "value": "7229681000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:LoansAndAdvancesToBanks", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag110": { "value": "7354268000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:LoansAndAdvancesToBanks", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-02T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag111": { "value": "119330030000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "mBank:LoansAndAdvancesToCustomersMeasuredAtAmortisedCost", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag112": { "value": "116525375000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "mBank:LoansAndAdvancesToCustomersMeasuredAtAmortisedCost", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag113": { "value": "106576752000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "mBank:LoansAndAdvancesToCustomersMeasuredAtAmortisedCost", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-02T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag114": { "value": "3064000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AccumulatedFairValueHedgeAdjustmentOnHedgedItemIncludedInCarryingAmountAssets", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag115": { "value": "-110033000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AccumulatedFairValueHedgeAdjustmentOnHedgedItemIncludedInCarryingAmountAssets", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag116": { "value": "-10986000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AccumulatedFairValueHedgeAdjustmentOnHedgedItemIncludedInCarryingAmountAssets", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-02T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag117": { "value": "26747000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NoncurrentAssetsOrDisposalGroupsClassifiedAsHeldForSale", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag118": { "value": "31247000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NoncurrentAssetsOrDisposalGroupsClassifiedAsHeldForSale", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag119": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NoncurrentAssetsOrDisposalGroupsClassifiedAsHeldForSale", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-02T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag120": { "value": "1391707000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IntangibleAssetsAndGoodwill", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag121": { "value": "1283953000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IntangibleAssetsAndGoodwill", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag122": { "value": "1178698000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IntangibleAssetsAndGoodwill", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-02T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag123": { "value": "1484933000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "mBank:PropertyPlantAndEquipmentAndRightOfUse", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag124": { "value": "1542250000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "mBank:PropertyPlantAndEquipmentAndRightOfUse", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag125": { "value": "1514577000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "mBank:PropertyPlantAndEquipmentAndRightOfUse", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-02T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag126": { "value": "136909000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InvestmentProperty", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag127": { "value": "127510000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InvestmentProperty", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag128": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InvestmentProperty", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-02T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag129": { "value": "28302000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentTaxAssets", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag130": { "value": "28147000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentTaxAssets", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag131": { "value": "23957000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentTaxAssets", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-02T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag132": { "value": "1875728000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DeferredTaxAssets", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag133": { "value": "1392350000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DeferredTaxAssets", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag134": { "value": "853880000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DeferredTaxAssets", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-02T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag135": { "value": "2105295000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherAssets", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag136": { "value": "1744199000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherAssets", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag137": { "value": "1578820000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherAssets", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-02T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag138": { "value": "209892113000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Assets", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag139": { "value": "198373374000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Assets", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag140": { "value": "178860631000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Assets", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-02T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag141": { "value": "2086111000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "mBank:FinancialLiabilitiesHeldForTradingAndHedgingDerivatives", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag142": { "value": "2011182000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "mBank:FinancialLiabilitiesHeldForTradingAndHedgingDerivatives", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag143": { "value": "1338564000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "mBank:FinancialLiabilitiesHeldForTradingAndHedgingDerivatives", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-02T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag144": { "value": "190567661000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:FinancialLiabilitiesAtAmortisedCost", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag145": { "value": "179348925000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:FinancialLiabilitiesAtAmortisedCost", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag146": { "value": "156673052000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:FinancialLiabilitiesAtAmortisedCost", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-02T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag147": { "value": "3270223000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "mBank:AmountsDueToBanksMeasuredAtAmortisedCost", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag148": { "value": "5266179000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "mBank:AmountsDueToBanksMeasuredAtAmortisedCost", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag149": { "value": "5654331000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "mBank:AmountsDueToBanksMeasuredAtAmortisedCost", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-02T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag150": { "value": "174130914000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "mBank:AmountsDueToCustomersMeasuredAtAmortisedCost", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag151": { "value": "157071670000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "mBank:AmountsDueToCustomersMeasuredAtAmortisedCost", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag152": { "value": "133672142000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "mBank:AmountsDueToCustomersMeasuredAtAmortisedCost", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-02T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag153": { "value": "960324000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:LeaseLiabilities", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag154": { "value": "956838000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:LeaseLiabilities", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag155": { "value": "771935000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:LeaseLiabilities", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-02T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag156": { "value": "9465479000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DebtSecurities", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag157": { "value": "13429782000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DebtSecurities", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag158": { "value": "13996317000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DebtSecurities", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-02T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag159": { "value": "2740721000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:SubordinatedLiabilities", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag160": { "value": "2624456000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:SubordinatedLiabilities", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag161": { "value": "2578327000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:SubordinatedLiabilities", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-02T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag162": { "value": "-1528582000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AccumulatedFairValueHedgeAdjustmentOnHedgedItemIncludedInCarryingAmountLiabilities", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag163": { "value": "-1055478000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AccumulatedFairValueHedgeAdjustmentOnHedgedItemIncludedInCarryingAmountLiabilities", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag164": { "value": "48638000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AccumulatedFairValueHedgeAdjustmentOnHedgedItemIncludedInCarryingAmountLiabilities", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-02T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag165": { "value": "7375000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:LiabilitiesIncludedInDisposalGroupsClassifiedAsHeldForSale", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag166": { "value": "7425000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:LiabilitiesIncludedInDisposalGroupsClassifiedAsHeldForSale", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag167": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:LiabilitiesIncludedInDisposalGroupsClassifiedAsHeldForSale", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-02T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag168": { "value": "1362259000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Provisions", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag169": { "value": "836900000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Provisions", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag170": { "value": "535179000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Provisions", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-02T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag171": { "value": "571456000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentTaxLiabilities", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag172": { "value": "61910000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentTaxLiabilities", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag173": { "value": "225796000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentTaxLiabilities", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-02T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag174": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DeferredTaxLiabilities", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag175": { "value": "89000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DeferredTaxLiabilities", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag176": { "value": "690000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DeferredTaxLiabilities", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-02T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag177": { "value": "4110802000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherLiabilities", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag178": { "value": "3444505000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherLiabilities", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag179": { "value": "3363645000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherLiabilities", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-02T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag180": { "value": "197177082000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Liabilities", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag181": { "value": "184655458000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Liabilities", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag182": { "value": "162185564000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Liabilities", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-02T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag183": { "value": "12713001000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParent", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag184": { "value": "13716050000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParent", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag185": { "value": "16673133000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParent", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-02T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag186": { "value": "3604778000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "mBank:ShareCapital", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag187": { "value": "3593944000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "mBank:ShareCapital", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag188": { "value": "3587035000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "mBank:ShareCapital", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-02T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag189": { "value": "169734000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IssuedCapital", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag190": { "value": "169540000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IssuedCapital", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag191": { "value": "169468000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IssuedCapital", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-02T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag192": { "value": "3435044000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:SharePremium", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag193": { "value": "3424404000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:SharePremium", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag194": { "value": "3417567000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:SharePremium", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-02T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag195": { "value": "10625836000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:RetainedEarnings", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag196": { "value": "11326494000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:RetainedEarnings", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag197": { "value": "12501597000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:RetainedEarnings", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-02T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag198": { "value": "11328527000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriod", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag199": { "value": "12505247000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriod", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag200": { "value": "12397766000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriod", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-02T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag201": { "value": "-702691000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriod", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag202": { "value": "-1178753000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriod", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag203": { "value": "103831000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriod", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-02T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag204": { "value": "-1517613000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AccumulatedOtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag205": { "value": "-1204388000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AccumulatedOtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag206": { "value": "584501000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AccumulatedOtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-02T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag207": { "value": "2030000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NoncontrollingInterests", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag208": { "value": "1866000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NoncontrollingInterests", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag209": { "value": "1934000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NoncontrollingInterests", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-02T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag210": { "value": "12715031000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag211": { "value": "13717916000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag212": { "value": "16675067000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-02T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag213": { "value": "209892113000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:EquityAndLiabilities", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag214": { "value": "198373374000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:EquityAndLiabilities", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag215": { "value": "178860631000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:EquityAndLiabilities", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-02T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag216": { "value": "169540000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-02T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag217": { "value": "3424404000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-02T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag218": { "value": "12505247000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-02T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag219": { "value": "-1178753000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-02T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag220": { "value": "-1204388000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-02T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:AccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag221": { "value": "13716050000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-02T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag222": { "value": "1866000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-02T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag223": { "value": "13717916000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-02T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag224": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughAppropriationOfRetainedEarnings", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag225": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughAppropriationOfRetainedEarnings", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag226": { "value": "-1178753000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughAppropriationOfRetainedEarnings", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag227": { "value": "1178753000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughAppropriationOfRetainedEarnings", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag228": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughAppropriationOfRetainedEarnings", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:AccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag229": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughAppropriationOfRetainedEarnings", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag230": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughAppropriationOfRetainedEarnings", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag231": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughAppropriationOfRetainedEarnings", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag232": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag233": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag234": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag235": { "value": "-702691000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag236": { "value": "-313225000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:AccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag237": { "value": "-1015916000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag238": { "value": "164000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag239": { "value": "-1015752000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag240": { "value": "194000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IssueOfEquity", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag241": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IssueOfEquity", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag242": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IssueOfEquity", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag243": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IssueOfEquity", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag244": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IssueOfEquity", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:AccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag245": { "value": "194000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IssueOfEquity", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag246": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IssueOfEquity", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag247": { "value": "194000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IssueOfEquity", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag248": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughSharebasedPaymentTransactions", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag249": { "value": "10640000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughSharebasedPaymentTransactions", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag250": { "value": "2033000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughSharebasedPaymentTransactions", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag251": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughSharebasedPaymentTransactions", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag252": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughSharebasedPaymentTransactions", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:AccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag253": { "value": "12673000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughSharebasedPaymentTransactions", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag254": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughSharebasedPaymentTransactions", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag255": { "value": "12673000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughSharebasedPaymentTransactions", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag256": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "mBank:SharebasedPaymentTransactionsValueOfServicesProvidedByEmployees", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag257": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "mBank:SharebasedPaymentTransactionsValueOfServicesProvidedByEmployees", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag258": { "value": "12673000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "mBank:SharebasedPaymentTransactionsValueOfServicesProvidedByEmployees", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag259": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "mBank:SharebasedPaymentTransactionsValueOfServicesProvidedByEmployees", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag260": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "mBank:SharebasedPaymentTransactionsValueOfServicesProvidedByEmployees", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:AccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag261": { "value": "12673000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "mBank:SharebasedPaymentTransactionsValueOfServicesProvidedByEmployees", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag262": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "mBank:SharebasedPaymentTransactionsValueOfServicesProvidedByEmployees", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag263": { "value": "12673000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "mBank:SharebasedPaymentTransactionsValueOfServicesProvidedByEmployees", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag264": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "mBank:SharebasedPaymentTransactionsSettlementOfExercisedOptions", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag265": { "value": "10640000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "mBank:SharebasedPaymentTransactionsSettlementOfExercisedOptions", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag266": { "value": "-10640000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "mBank:SharebasedPaymentTransactionsSettlementOfExercisedOptions", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag267": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "mBank:SharebasedPaymentTransactionsSettlementOfExercisedOptions", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag268": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "mBank:SharebasedPaymentTransactionsSettlementOfExercisedOptions", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:AccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag269": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "mBank:SharebasedPaymentTransactionsSettlementOfExercisedOptions", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag270": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "mBank:SharebasedPaymentTransactionsSettlementOfExercisedOptions", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag271": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "mBank:SharebasedPaymentTransactionsSettlementOfExercisedOptions", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag272": { "value": "169734000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag273": { "value": "3435044000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag274": { "value": "11328527000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag275": { "value": "-702691000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag276": { "value": "-1517613000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:AccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag277": { "value": "12713001000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag278": { "value": "2030000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag279": { "value": "12715031000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag280": { "value": "169468000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-02T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag281": { "value": "3417567000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-02T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag282": { "value": "12397766000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-02T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag283": { "value": "103831000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-02T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag284": { "value": "584501000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-02T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:AccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag285": { "value": "16673133000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-02T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag286": { "value": "1934000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-02T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag287": { "value": "16675067000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-02T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag288": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughAppropriationOfRetainedEarnings", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag289": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughAppropriationOfRetainedEarnings", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag290": { "value": "103831000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughAppropriationOfRetainedEarnings", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag291": { "value": "-103831000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughAppropriationOfRetainedEarnings", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag292": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughAppropriationOfRetainedEarnings", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:AccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag293": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughAppropriationOfRetainedEarnings", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag294": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughAppropriationOfRetainedEarnings", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag295": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughAppropriationOfRetainedEarnings", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag296": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag297": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag298": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag299": { "value": "-1178753000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag300": { "value": "-1788889000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:AccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag301": { "value": "-2967642000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag302": { "value": "-60000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag303": { "value": "-2967702000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag304": { "value": "72000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IssueOfEquity", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag305": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IssueOfEquity", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag306": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IssueOfEquity", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag307": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IssueOfEquity", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag308": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IssueOfEquity", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:AccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag309": { "value": "72000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IssueOfEquity", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag310": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IssueOfEquity", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag311": { "value": "72000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IssueOfEquity", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag312": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransfersAndOtherChangesEquity", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag313": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransfersAndOtherChangesEquity", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag314": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransfersAndOtherChangesEquity", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag315": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransfersAndOtherChangesEquity", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag316": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransfersAndOtherChangesEquity", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:AccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag317": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransfersAndOtherChangesEquity", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag318": { "value": "-8000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransfersAndOtherChangesEquity", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag319": { "value": "-8000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransfersAndOtherChangesEquity", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag320": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughSharebasedPaymentTransactions", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag321": { "value": "6837000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughSharebasedPaymentTransactions", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag322": { "value": "3650000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughSharebasedPaymentTransactions", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag323": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughSharebasedPaymentTransactions", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag324": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughSharebasedPaymentTransactions", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:AccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag325": { "value": "10487000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughSharebasedPaymentTransactions", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag326": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughSharebasedPaymentTransactions", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag327": { "value": "10487000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughSharebasedPaymentTransactions", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag328": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "mBank:SharebasedPaymentTransactionsValueOfServicesProvidedByEmployees", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag329": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "mBank:SharebasedPaymentTransactionsValueOfServicesProvidedByEmployees", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag330": { "value": "10487000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "mBank:SharebasedPaymentTransactionsValueOfServicesProvidedByEmployees", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag331": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "mBank:SharebasedPaymentTransactionsValueOfServicesProvidedByEmployees", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag332": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "mBank:SharebasedPaymentTransactionsValueOfServicesProvidedByEmployees", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:AccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag333": { "value": "10487000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "mBank:SharebasedPaymentTransactionsValueOfServicesProvidedByEmployees", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag334": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "mBank:SharebasedPaymentTransactionsValueOfServicesProvidedByEmployees", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag335": { "value": "10487000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "mBank:SharebasedPaymentTransactionsValueOfServicesProvidedByEmployees", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag336": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "mBank:SharebasedPaymentTransactionsSettlementOfExercisedOptions", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag337": { "value": "6837000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "mBank:SharebasedPaymentTransactionsSettlementOfExercisedOptions", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag338": { "value": "-6837000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "mBank:SharebasedPaymentTransactionsSettlementOfExercisedOptions", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag339": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "mBank:SharebasedPaymentTransactionsSettlementOfExercisedOptions", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag340": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "mBank:SharebasedPaymentTransactionsSettlementOfExercisedOptions", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:AccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag341": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "mBank:SharebasedPaymentTransactionsSettlementOfExercisedOptions", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag342": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "mBank:SharebasedPaymentTransactionsSettlementOfExercisedOptions", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag343": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "mBank:SharebasedPaymentTransactionsSettlementOfExercisedOptions", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag344": { "value": "169540000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag345": { "value": "3424404000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:SharePremiumMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag346": { "value": "12505247000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag347": { "value": "-1178753000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag348": { "value": "-1204388000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:AccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag349": { "value": "13716050000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag350": { "value": "1866000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag351": { "value": "13717916000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag352": { "value": "-108019000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossBeforeTax", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag353": { "value": "-591031000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossBeforeTax", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag354": { "value": "8135080000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForReconcileProfitLoss", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag355": { "value": "11394965000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForReconcileProfitLoss", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag356": { "value": "454867000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncomeTaxesPaidRefundClassifiedAsOperatingActivities", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag357": { "value": "837687000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncomeTaxesPaidRefundClassifiedAsOperatingActivities", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag358": { "value": "498701000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForDepreciationAndAmortisationExpense", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag359": { "value": "468584000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForDepreciationAndAmortisationExpense", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag360": { "value": "473497000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForUnrealisedForeignExchangeLossesGains", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag361": { "value": "205130000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForUnrealisedForeignExchangeLossesGains", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag362": { "value": "2490000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "mBank:GainsLossesOnInvestingActivities", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag363": { "value": "14965000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "mBank:GainsLossesOnInvestingActivities", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag364": { "value": "5236000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForDividendIncome", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag365": { "value": "5046000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForDividendIncome", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag366": { "value": "9265806000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForInterestIncome", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag367": { "value": "4454007000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForInterestIncome", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag368": { "value": "3356567000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForInterestExpense", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag369": { "value": "327694000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForInterestExpense", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag370": { "value": "9227748000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InterestReceivedClassifiedAsOperatingActivities", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag371": { "value": "4698299000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InterestReceivedClassifiedAsOperatingActivities", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag372": { "value": "2657442000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InterestPaidClassifiedAsOperatingActivities", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag373": { "value": "234411000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InterestPaidClassifiedAsOperatingActivities", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag374": { "value": "-2486657000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForDecreaseIncreaseInLoansAndAdvancesToBanks", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag375": { "value": "96423000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForDecreaseIncreaseInLoansAndAdvancesToBanks", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag376": { "value": "-954096000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "mBank:ChangesInFinancialAssetsAndLiabilitiesHeldForTradingAndHedgingDerivatives", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag377": { "value": "-1452131000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "mBank:ChangesInFinancialAssetsAndLiabilitiesHeldForTradingAndHedgingDerivatives", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag378": { "value": "-2890289000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForDecreaseIncreaseInLoansAndAdvancesToCustomers", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag379": { "value": "-9448118000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForDecreaseIncreaseInLoansAndAdvancesToCustomers", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag380": { "value": "1261938000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "mBank:ChangesInFinancialAssetsAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag381": { "value": "-2054013000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "mBank:ChangesInFinancialAssetsAtFairValueThroughOtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag382": { "value": "-2806315000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "mBank:ChangesInSecuritiesAtAmortisedCost", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag383": { "value": "-284047000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "mBank:ChangesInSecuritiesAtAmortisedCost", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag384": { "value": "57934000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "mBank:ChangesOfNonTradingSecuritiesMandatorilyAtFairValueThroughProfitOrLoss", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag385": { "value": "-17617000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "mBank:ChangesOfNonTradingSecuritiesMandatorilyAtFairValueThroughProfitOrLoss", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag386": { "value": "-382611000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForDecreaseIncreaseInOtherAssets", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag387": { "value": "-142056000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForDecreaseIncreaseInOtherAssets", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag388": { "value": "-2123045000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "mBank:AdjustmentsForIncreaseDecreaseInAmountsDueToBanksMeasuredAtAmortisedCost", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag389": { "value": "949944000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "mBank:AdjustmentsForIncreaseDecreaseInAmountsDueToBanksMeasuredAtAmortisedCost", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag390": { "value": "16669811000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "mBank:AdjustmentsForIncreaseDecreaseInAmountsDueToCustomersMeasuredAtAmortisedCost", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag391": { "value": "23405905000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "mBank:AdjustmentsForIncreaseDecreaseInAmountsDueToCustomersMeasuredAtAmortisedCost", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag392": { "value": "6436000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "mBank:AdjustmentsForIncreaseDecreaseInAmountsDueToLeaseLibilities", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag393": { "value": "-42226000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "mBank:AdjustmentsForIncreaseDecreaseInAmountsDueToLeaseLibilities", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag394": { "value": "-662074000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "mBank:ChangesInIssuedDebtSecurities", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag395": { "value": "-246519000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "mBank:ChangesInIssuedDebtSecurities", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag396": { "value": "528816000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForProvisions", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag397": { "value": "301721000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForProvisions", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag398": { "value": "739580000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForIncreaseDecreaseInOtherLiabilities", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag399": { "value": "144178000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForIncreaseDecreaseInOtherLiabilities", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag400": { "value": "8027061000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashFlowsFromUsedInOperatingActivities", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag401": { "value": "10803934000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashFlowsFromUsedInOperatingActivities", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag402": { "value": "122000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherCashReceiptsFromSalesOfEquityOrDebtInstrumentsOfOtherEntitiesClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag403": { "value": "5147000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherCashReceiptsFromSalesOfEquityOrDebtInstrumentsOfOtherEntitiesClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag404": { "value": "61723000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProceedsFromDisposalsOfPropertyPlantAndEquipmentIntangibleAssetsOtherThanGoodwillInvestmentPropertyAndOtherNoncurrentAssets", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag405": { "value": "85802000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProceedsFromDisposalsOfPropertyPlantAndEquipmentIntangibleAssetsOtherThanGoodwillInvestmentPropertyAndOtherNoncurrentAssets", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag406": { "value": "5236000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsReceivedClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag407": { "value": "5046000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsReceivedClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag408": { "value": "289000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherInflowsOutflowsOfCashClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag409": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherInflowsOutflowsOfCashClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag410": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashFlowsUsedInObtainingControlOfSubsidiariesOrOtherBusinessesClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag411": { "value": "14597000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashFlowsUsedInObtainingControlOfSubsidiariesOrOtherBusinessesClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag412": { "value": "563110000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PurchaseOfPropertyPlantAndEquipmentIntangibleAssetsOtherThanGoodwillInvestmentPropertyAndOtherNoncurrentAssets", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag413": { "value": "589404000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PurchaseOfPropertyPlantAndEquipmentIntangibleAssetsOtherThanGoodwillInvestmentPropertyAndOtherNoncurrentAssets", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag414": { "value": "-495740000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashFlowsFromUsedInInvestingActivities", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag415": { "value": "-508006000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashFlowsFromUsedInInvestingActivities", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag416": { "value": "1792187000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProceedsFromIssueOfBondsNotesAndDebentures", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag417": { "value": "3497354000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProceedsFromIssueOfBondsNotesAndDebentures", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag418": { "value": "194000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProceedsFromIssueOfOrdinaryShares", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag419": { "value": "72000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProceedsFromIssueOfOrdinaryShares", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag420": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "mBank:RepaymentsOfLoansAndAdvancesFromBanks", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag421": { "value": "1358250000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "mBank:RepaymentsOfLoansAndAdvancesFromBanks", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag422": { "value": "5366177000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:RepaymentsOfBondsNotesAndDebentures", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag423": { "value": "3980595000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:RepaymentsOfBondsNotesAndDebentures", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag424": { "value": "115629000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PaymentsOfLeaseLiabilitiesClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag425": { "value": "93616000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PaymentsOfLeaseLiabilitiesClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag426": { "value": "94491000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InterestPaidClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag427": { "value": "59691000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InterestPaidClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag428": { "value": "-3783916000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashFlowsFromUsedInFinancingActivities", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag429": { "value": "-1994726000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashFlowsFromUsedInFinancingActivities", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag430": { "value": "3747405000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseInCashAndCashEquivalentsBeforeEffectOfExchangeRateChanges", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag431": { "value": "8301202000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseInCashAndCashEquivalentsBeforeEffectOfExchangeRateChanges", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag432": { "value": "4020000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:EffectOfExchangeRateChangesOnCashAndCashEquivalents", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag433": { "value": "-9649000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:EffectOfExchangeRateChangesOnCashAndCashEquivalents", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag434": { "value": "12540599000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashAndCashEquivalents", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-02T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag435": { "value": "4249046000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashAndCashEquivalents", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2021-01-02T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag436": { "value": "16292024000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashAndCashEquivalents", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Tag437": { "value": "12540599000", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashAndCashEquivalents", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "TextTag1": { "value": "NOTY OBJA\u015aNIAJ\u0104CE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO1.Informacje o Grupie mBanku S.A.Nazwa jednostki sprawozdawczej lub inne dane identyfikacyjnemBank S.A.Wyja\u015bnienie zmian w nazwie jednostki sprawozdawczej lub innych danych identyfikacyjnych, kt\u00f3re nast\u0105pi\u0142y od zako\u0144czenia poprzedniego okresu sprawozdawczegonie dotyczySiedziba jednostkiPolskaForma prawna jednostkisp\u00f3\u0142ka akcyjnaPa\u0144stwo rejestracjiPolskaAdres zarejestrowanego biura jednostkiPolska, 00-850 Warszawa, ul. Prosta 18Podstawowe miejsce prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci gospodarczejPolska, 00-850 Warszawa, ul. Prosta 18Opis charakteru oraz podstawowego zakresu dzia\u0142alno\u015bci jednostki\u015bwiadczenie us\u0142ug bankowych i konsultacyjno-doradczych w sprawach finansowych oraz prowadzenie dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej w zakresie okre\u015blonym w StatucieNazwa jednostki dominuj\u0105cejCommerzbank AGNazwa jednostki dominuj\u0105cej najwy\u017cszego szczebla grupyCommerzbank AGGrup\u0119 kapita\u0142ow\u0105 mBanku S.A. (\u201eGrupa\u201d, \u201eGrupa mBanku\u201d) stanowi\u0105 podmioty, nad kt\u00f3rymi mBank S.A. (\u201eBank\u201d, \u201emBank\u201d) sprawuje kontrol\u0119 i maj\u0105ce dla Banku charakter:\u25a0strategiczny - akcje i udzia\u0142y w sp\u00f3\u0142kach wspieraj\u0105cych poszczeg\u00f3lne piony biznesowe mBanku S.A. (pion korporacji i rynk\u00f3w finansowych, bankowo\u015bci detalicznej oraz pozosta\u0142e) o horyzoncie inwestowania nie kr\u00f3tszym ni\u017c 3 lata. Utworzenie lub nabycie tych sp\u00f3\u0142ek mia\u0142o na celu rozszerzenie oferty dla klient\u00f3w Banku;\u25a0inny - akcje i udzia\u0142y sp\u00f3\u0142ek nabyte za wierzytelno\u015bci, powsta\u0142e w wyniku ug\u00f3d i uk\u0142ad\u00f3w z d\u0142u\u017cnikami, maj\u0105ce na celu odzyskanie cz\u0119\u015bci lub ca\u0142o\u015bci nale\u017cno\u015bci kredytowych oraz sp\u00f3\u0142ek postawionych w stan likwidacji lub upad\u0142o\u015bci.Jednostk\u0105 dominuj\u0105c\u0105 Grupy jest mBank S.A. b\u0119d\u0105cy sp\u00f3\u0142k\u0105 akcyjn\u0105 zarejestrowan\u0105 w Polsce, wchodz\u0105c\u0105 w sk\u0142ad Grupy Commerzbank AG. Siedziba centrali Banku mie\u015bci si\u0119 w Warszawie przy ul. Prostej 18.Akcje Banku s\u0105 notowane na Gie\u0142dzie Papier\u00f3w Warto\u015bciowych w Warszawie.Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Grupa Kapita\u0142owa mBanku S.A. obj\u0119ta skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym sk\u0142ada\u0142a si\u0119 z nast\u0119puj\u0105cych podmiot\u00f3w:mBank S.A. \u2013 podmiot dominuj\u0105cyBank dzia\u0142a pod nazw\u0105 mBank S.A. z siedzib\u0105 w Polsce, 00-850 Warszawa, ul. Prosta 18, pod numerem KRS 0000025237, REGON 001254524, NIP 526-021-50-88. Zgodnie ze Statutem Banku przedmiotem jego dzia\u0142alno\u015bci jest \u015bwiadczenie us\u0142ug bankowych i konsultacyjno-doradczych w sprawach finansowych oraz prowadzenie dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej w zakresie okre\u015blonym w Statucie. Bank prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 w zakresie obs\u0142ugi klient\u00f3w korporacyjnych, instytucjonalnych i detalicznych (w tym private banking) na terenie ca\u0142ego kraju oraz prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 handlow\u0105 i inwestycyjn\u0105, a tak\u017ce dzia\u0142alno\u015b\u0107 maklersk\u0105.Bank \u015bwiadczy us\u0142ugi na rzecz os\u00f3b prawnych i fizycznych, krajowych i zagranicznych, zar\u00f3wno w z\u0142otych jak i w walutach obcych.Bank mo\u017ce otwiera\u0107 i posiada\u0107 rachunki w bankach polskich i zagranicznych oraz ma prawo posiadania warto\u015bci dewizowych i dokonywania obrotu nimi.W ramach bankowo\u015bci detalicznej mBanku dzia\u0142alno\u015b\u0107 prowadz\u0105 oddzia\u0142y zagraniczne w Czechach i na S\u0142owacji.Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku zatrudnienie w mBanku S.A. wynosi\u0142o 6 382 etaty, a w Grupie 7 014 etat\u00f3w (31 grudnia 2021 roku: Bank 6 075 etat\u00f3w; Grupa 6 738 etat\u00f3w).Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku zatrudnienie w mBanku S.A. wynosi\u0142o 7 387 os\u00f3b, a w Grupie 8 364 osoby (31 grudnia 2021 roku: Bank 7 088 os\u00f3b; Grupa 9 464 osoby).Dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy realizowana jest w nast\u0119puj\u0105cych segmentach, szczeg\u00f3\u0142owo opisanych w Nocie 5.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)11Segment Bankowo\u015bci Korporacyjnej i Inwestycyjnej\u25a0mBank Hipoteczny S.A. \u2013 podmiot zale\u017cny (segment korporacyjny dzia\u0142alno\u015bci sp\u00f3\u0142ki)Przedmiotem dzia\u0142alno\u015bci mBanku Hipotecznego S.A. jest zapewnienie stabilnego i d\u0142ugoterminowego finansowania Grupy poprzez emisj\u0119 list\u00f3w zastawnych. Sp\u00f3\u0142ka nie prowadzi samodzielnej dzia\u0142alno\u015bci kredytowej, lecz wykorzystuje model poolingowy we wsp\u00f3\u0142pracy z mBankiem. Sp\u00f3\u0142ka wykonuje r\u00f3wnie\u017c analizy rynku i \u015bwiadczy us\u0142ugi doradcze, adresowane do inwestor\u00f3w i podmiot\u00f3w bran\u017cy nieruchomo\u015bci komercyjnych. \u25a0mFaktoring S.A. \u2013 podmiot zale\u017cnySp\u00f3\u0142ka prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 na rynku polskim w zakresie us\u0142ug faktoringowych, obs\u0142uguj\u0105c transakcje krajowe oraz w eksporcie i imporcie. \u25a0mLeasing Sp. z o.o. \u2013 podmiot zale\u017cny (segment korporacyjny dzia\u0142alno\u015bci sp\u00f3\u0142ki)Przedmiotem dzia\u0142alno\u015bci sp\u00f3\u0142ki jest g\u0142\u00f3wnie leasing ruchomo\u015bci, takich jak maszyny, urz\u0105dzenia, linie technologiczne, samochody osobowe, samochody ci\u0119\u017carowe oraz dostawcze, ci\u0105gniki siod\u0142owe, naczepy, przyczepy, autobusy, pojazdy, sprz\u0119t specjalistyczny, statki, samoloty, tabor kolejowy, wyposa\u017cenie biurowe, sprz\u0119t komputerowy. Szczeg\u00f3lne miejsce w ofercie mLeasing dla klient\u00f3w korporacyjnych zajmuje leasing nieruchomo\u015bci, przede wszystkim nieruchomo\u015bci biurowych, hoteli, magazyn\u00f3w i centr\u00f3w logistycznych, stacji benzynowych, budynk\u00f3w u\u017cyteczno\u015bci publicznej, infrastruktury komunalnej. Sp\u00f3\u0142ka posiada sie\u0107 oddzia\u0142\u00f3w zlokalizowanych w najwi\u0119kszych miastach Polski. \u25a0Asekum Sp. z o.o. \u2013 podmiot zale\u017cny (segment korporacyjny dzia\u0142alno\u015bci sp\u00f3\u0142ki)Sp\u00f3\u0142ka prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 jako agent ubezpieczeniowy, g\u0142\u00f3wnie w zakresie ubezpiecze\u0144 przedmiot\u00f3w leasingu. Bank posiada po\u015brednio przez mLeasing Sp. z o.o. 100% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce.Segment Bankowo\u015bci Detalicznej \u25a0mFinanse S.A. \u2013 podmiot zale\u017cnymFinanse S.A. oferuje produkty mBanku S.A. oraz bank\u00f3w trzecich. Oferta obejmuje kredyty hipoteczne, produkty biznesowe, kredyty got\u00f3wkowe, produkty ubezpieczeniowe i leasing. Dystrybucja odbywa si\u0119 na terenie ca\u0142ego kraju w 40 plac\u00f3wkach mFinanse i 149 mKioskach ulokowanych w centrach handlowych.\u25a0mFinanse CZ s.r.o. \u2013 podmiot zale\u017cny\u25a0mFinanse SK s.r.o. \u2013 podmiot zale\u017cnySp\u00f3\u0142ki mFinanse w Czechach i na S\u0142owacji prowadz\u0105 dzia\u0142alno\u015b\u0107 w obszarze po\u015brednictwa finansowego w sprzeda\u017cy produkt\u00f3w bankowych dystrybuowanych przez Oddzia\u0142y mBanku w Czechach i na S\u0142owacji. Sp\u00f3\u0142ki mFinanse w Czechach i na S\u0142owacji przej\u0119\u0142y zadania, kt\u00f3re dotychczas realizowane by\u0142y w ramach Oddzia\u0142\u00f3w mBanku w tych krajach. Bank posiada po\u015brednio przez mFinanse S.A. 100% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142kach.\u25a0mBank Hipoteczny S.A. \u2013 podmiot zale\u017cny (segment detaliczny dzia\u0142alno\u015bci sp\u00f3\u0142ki)\u25a0mLeasing Sp. z o.o. \u2013 podmiot zale\u017cny (segment detaliczny dzia\u0142alno\u015bci sp\u00f3\u0142ki)\u25a0Asekum Sp. z o.o. \u2013 podmiot zale\u017cny (segment detaliczny dzia\u0142alno\u015bci sp\u00f3\u0142ki)\u25a0LeaseLink Sp. z o.o. \u2013 podmiot zale\u017cny LeaseLink Sp. z o.o. to sp\u00f3\u0142ka dzia\u0142aj\u0105ca w obszarze fin-tech w sektorach leasingu przedmiot\u00f3w niskocennych oraz e-commerce, specjalizuj\u0105ca si\u0119 w dostarczaniu leasingu jako metody p\u0142atno\u015bci w handlu elektronicznym. Bank posiada po\u015brednio przez mLeasing Sp. z o.o. 100% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce.\u25a0mElements S.A. \u2013 podmiot zale\u017cnymElements S.A. jest sp\u00f3\u0142k\u0105 dzia\u0142aj\u0105c\u0105 w zakresie budowy rozwi\u0105za\u0144 dedykowanych dla handlu e-commerce i nowych technologii. Sp\u00f3\u0142ka opracowuje i rozwija rozwi\u0105zania informatyczne obejmuj\u0105ce rozwi\u0105zania API (Application Programming Interface), p\u0142atno\u015bci internetowe i mobilne oraz us\u0142ugi dedykowane sprzedawcom on-line, mi\u0119dzy innymi integrator p\u0142atno\u015bci Paynow. W pa\u017adzierniku 2019 roku mElements S.A. otrzyma\u0142a od Komisji Nadzoru Finansowego zgod\u0119 na dzia\u0142alno\u015b\u0107 w charakterze Krajowej Instytucji P\u0142atniczej.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)12Segment Dzia\u0142alno\u015bci Skarbu i Pozosta\u0142ej\u25a0mBank Hipoteczny S.A. \u2013 podmiot zale\u017cny (w zakresie dzia\u0142alno\u015bci zwi\u0105zanej z pozyskiwaniem finansowania)\u25a0mLeasing Sp. z o.o. \u2013 podmiot zale\u017cny (w zakresie dzia\u0142alno\u015bci zwi\u0105zanej z pozyskiwaniem finansowania)\u25a0Future Tech Fundusz Inwestycyjny Zamkni\u0119ty \u2013 podmiot zale\u017cnyFundusz powsta\u0142 jako wehiku\u0142 inwestycyjny w ramach projektu mAccelerator, kt\u00f3rego celem jest rozwijanie, a nast\u0119pnie komercjalizacja projekt\u00f3w o wysokim potencjale w dziedzinie nowoczesnych technologii wspieraj\u0105cych sektor us\u0142ug finansowych (fin-tech). Bank posiada 98,04% certyfikat\u00f3w inwestycyjnych Funduszu, a pozosta\u0142e 1,96% stanowi w\u0142asno\u015b\u0107 udzia\u0142owc\u00f3w mniejszo\u015bciowych. Organem zarz\u0105dzaj\u0105cym Funduszem jest Quercus Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych S.A.Pozosta\u0142e informacje o sp\u00f3\u0142kach GrupyW I kwartale 2022 roku zaprzestano konsolidacji sp\u00f3\u0142ki G-Invest Sp. z o.o. ze wzgl\u0119du na nieznacz\u0105cy wp\u0142yw sp\u00f3\u0142ki na wyniki finansowe i sprawozdanie finansowe Grupy mBanku S.A.W dniu 19 lipca 2021 roku Bank sprzeda\u0142 100% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Tele-Tech Investment Sp. z o.o. oraz wszystkie posiadane przez Bank obligacje wyemitowane przez t\u0119 sp\u00f3\u0142k\u0119. W zwi\u0105zku z tym pocz\u0105wszy od lipca 2021 roku zaprzestano konsolidacji sp\u00f3\u0142ki Tele-Tech Investment Sp. z o.o.Informacje dotycz\u0105ce rodzaju prowadzonej przez sp\u00f3\u0142ki dzia\u0142alno\u015bci znajduj\u0105 si\u0119 w Nocie 5 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.Skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym Bank obejmuje nast\u0119puj\u0105ce podmioty:31.12.202231.12.2021Nazwa podmiotuUdzia\u0142 w liczbie g\u0142os\u00f3w (bezpo\u015brednio i po\u015brednio)Metoda konsolidacjiUdzia\u0142 w liczbie g\u0142os\u00f3w (bezpo\u015brednio i po\u015brednio)Metoda konsolidacjimBank Hipoteczny S.A.100%pe\u0142na100%pe\u0142namLeasing Sp. z o.o. 100%pe\u0142na100%pe\u0142namFinanse S.A. 100%pe\u0142na100%pe\u0142namFaktoring S.A. 100%pe\u0142na100%pe\u0142naFuture Tech Fundusz Inwestycyjny Zamkni\u0119ty98,04%pe\u0142na98,04%pe\u0142namElements S.A.100%pe\u0142na100%pe\u0142naAsekum Sp. z o.o.100%pe\u0142na100%pe\u0142naLeaseLink Sp. z o.o.100%pe\u0142na100%pe\u0142namFinanse CZ s.r.o.100%pe\u0142na100%-mFinanse SK s.r.o.100%pe\u0142na100%-G-Invest Sp. z o.o.100%-100%pe\u0142naNa dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Bank nie obejmowa\u0142 skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym nast\u0119puj\u0105cych sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych, ze wzgl\u0119du na ich nieistotno\u015b\u0107:\u25a0Sp\u00f3\u0142ki bezpo\u015brednio zale\u017cne od mBanku S.A.: BRE Property Partner Sp. z o.o., G-Invest Sp. z o.o., Herut Sp. z o.o., mBox Sp. z o.o., mInvestment Banking S.A., mServices Sp. z o.o., mTowarzystwo Funduszy Inwestycyjnych S.A., Octopus Sp. z o.o. \u25a0Sp\u00f3\u0142ki po\u015brednio zale\u017cne, poprzez:\u25a1Future Tech Fundusz Inwestycyjny Zamkni\u0119ty: Digital Operations S.A., Digital Teammates S.A., Bot4Business Sp. z o.o., Samito S.A., CyberRescue Sp. z o.o., HCM Deck Sp. z o.o., Mercury Financial S.A.;\u25a1mLeasing Sp. z o.o.: Ravenna Krak\u00f3w Sp. z o.o.;\u25a1BRE Property Partner Sp. z o.o.: Property Partner Sp. z o.o., Projekt CH \u0141\u00f3d\u017a Sp. z o.o.Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o zatwierdzone przez Zarz\u0105d mBanku S.A. w dniu 28 lutego 2023 roku.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)132.Opis wa\u017cniejszych stosowanych zasad rachunkowo\u015bciNajwa\u017cniejsze zasady rachunkowo\u015bci zastosowane przy sporz\u0105dzaniu niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego zosta\u0142y przedstawione poni\u017cej. Zasady te stosowane by\u0142y we wszystkich prezentowanych okresach w spos\u00f3b ci\u0105g\u0142y, za wyj\u0105tkiem zasad rachunkowo\u015bci dotycz\u0105cych rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144. W przypadku zasad rachunkowo\u015bci dotycz\u0105cych rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 do dnia 30 czerwca 2022 roku Grupa korzysta\u0142a z mo\u017cliwo\u015bci stosowania wymog\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 zgodnie z MSR 39 zamiast wymog\u00f3w wskazanych w MSSF 9. Od dnia 1 lipca 2022 roku stosowane s\u0105 zasady zgodne z MSSF 9 dla wszystkich relacji zabezpieczaj\u0105cych poza relacjami zabezpieczaj\u0105cymi warto\u015b\u0107 godziw\u0105 portfela aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 finansowych przed ryzykiem stopy procentowej, w kt\u00f3rych pozycja zabezpieczana wyznaczana jest jako kwota got\u00f3wkowa. Powy\u017csza zmiana zasad rachunkowo\u015bci zgodnie z wymaganiami MSSF 9 zosta\u0142a wprowadzona prospektywnie od dnia 1 lipca 2022 roku i nie mia\u0142a istotnego wp\u0142ywu na sprawozdanie finansowe Grupy. W szczeg\u00f3lno\u015bci \u017cadna relacja zabezpieczaj\u0105ca nie zosta\u0142a rozwi\u0105zana wskutek tej zmiany. Nowe zasady rachunkowo\u015bci zosta\u0142y szczeg\u00f3\u0142owo opisane w Nocie 2.13. Dodatkowo Grupa zmieni\u0142a zasady prezentacji niekt\u00f3rych pozycji w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Zmiany te zosta\u0142y opisane w Nocie 2.31. 2.1.Podstawa sporz\u0105dzeniaSkonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy mBanku S.A. sporz\u0105dzono za okres 12 miesi\u0119cy zako\u0144czony 31 grudnia 2022 roku. Zaprezentowane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym dane por\u00f3wnawcze dotycz\u0105 okresu 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonego 31 grudnia 2021 roku.Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy mBanku S.A. sporz\u0105dzone zosta\u0142o zgodnie z Mi\u0119dzynarodowymi Standardami Sprawozdawczo\u015bci Finansowej (MSSF) przyj\u0119tymi do stosowania w Unii Europejskiej wed\u0142ug zasady kosztu historycznego, za wyj\u0105tkiem kontrakt\u00f3w pochodnych, innych aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych przeznaczonych do obrotu, aktyw\u00f3w finansowych niespe\u0142niaj\u0105cych testu SPPI oraz aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych wyznaczonych jako wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, jak r\u00f3wnie\u017c d\u0142u\u017cnych i kapita\u0142owych papier\u00f3w warto\u015bciowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody oraz zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u rozliczanych w \u015brodkach pieni\u0119\u017cnych p\u0142atno\u015bci w formie akcji w\u0142asnych, kt\u00f3re s\u0105 wyceniane w warto\u015bci godziwej. Sk\u0142adniki aktyw\u00f3w trwa\u0142ych lub grupy do zbycia zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzeda\u017cy, wykazywane s\u0105 w kwocie ni\u017cszej z dw\u00f3ch, to jest ich warto\u015bci bilansowej i warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty zbycia.Prezentowane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy mBanku S.A. dane za rok 2021 by\u0142y przedmiotem badania bieg\u0142ego rewidenta, za wyj\u0105tkiem danych podlegaj\u0105cych przekszta\u0142ceniom przedstawionym w Nocie 2.31. Sporz\u0105dzenie sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF wymaga u\u017cycia okre\u015blonych szacunk\u00f3w ksi\u0119gowych. Wymaga r\u00f3wnie\u017c od Zarz\u0105du stosowania w\u0142asnego os\u0105du przy stosowaniu przyj\u0119tych przez Grup\u0119 zasad rachunkowo\u015bci. Zagadnienia, w odniesieniu do kt\u00f3rych w istotnym zakresie wymagany jest profesjonalny os\u0105d, zagadnienia bardziej z\u0142o\u017cone lub takie, przy kt\u00f3rych za\u0142o\u017cenia i szacunki s\u0105 znacz\u0105ce z punktu widzenia sprawozdania finansowego, ujawnione s\u0105 w Nocie 4.Sprawozdanie finansowe sporz\u0105dzane jest zgodnie z zasad\u0105 istotno\u015bci. Pomini\u0119cia lub zniekszta\u0142cenia pozycji sprawozdania finansowego s\u0105 istotne, je\u017celi mog\u0105, pojedynczo lub \u0142\u0105cznie, wp\u0142yn\u0105\u0107 na decyzje gospodarcze podejmowane przez u\u017cytkownik\u00f3w sprawozdania finansowego Grupy. Istotno\u015b\u0107 uzale\u017cniona jest od wielko\u015bci i rodzaju pomini\u0119cia lub zniekszta\u0142cenia pozycji w sprawozdaniu finansowym oraz od kombinacji obu tych czynnik\u00f3w. Ka\u017cd\u0105 istotn\u0105 kategori\u0119 podobnych pozycji Grupa prezentuje odr\u0119bnie. Pozycje odmienne pod wzgl\u0119dem rodzaju lub funkcji Grupa prezentuje odr\u0119bnie, chyba \u017ce s\u0105 one nieistotne.Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone przy za\u0142o\u017ceniu kontynuowania dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej przez sp\u00f3\u0142ki Grupy w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci, tj. co najmniej 12 miesi\u0119cy od dnia bilansowego. Zarz\u0105d w swojej ocenie prawid\u0142owo\u015bci przyj\u0119cia za\u0142o\u017cenia kontynuacji dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej przez Bank oraz sp\u00f3\u0142ki Grupy rozwa\u017cy\u0142 m.in. poniesienie przez Bank oraz Grup\u0119 straty netto w 2022 roku w wysoko\u015bci odpowiednio 696,7 mln z\u0142 oraz 702,5 mln z\u0142. Strata ta wynika g\u0142\u00f3wnie z uj\u0119tych koszt\u00f3w ryzyka prawnego zwi\u0105zanego z kredytami walutowymi w kwocie 3 112,3 mln z\u0142 (co szczeg\u00f3\u0142owo opisano w Nocie 34), wp\u0142ywu wakacji kredytowych w kwocie 1 334,4 mln z\u0142 (Nota 4), wp\u0142at do Systemu Ochrony Instytucjonalnej w kwocie 428,1 mln z\u0142 oraz sk\u0142adki na Fundusz Wsparcia Kredytobiorc\u00f3w w kwocie 170,9 mln z\u0142 (Nota 13).Wynik za 2022 rok zosta\u0142 ukszta\u0142towany przez zdarzenia nadzwyczajne, wymienione powy\u017cej. Rentowno\u015b\u0107 podstawowego modelu biznesowego Grupy w 2022 roku pozostawa\u0142a na wysokim poziomie. Nale\u017cy podkre\u015bli\u0107, \u017ce pomimo skonsolidowanej straty netto w 2022 roku, zgodnie z obowi\u0105zuj\u0105cymi przepisami w zakresie plan\u00f3w naprawy, w szczeg\u00f3lno\u015bci art. 142 ust. 2 ustawy Prawo bankowe, przes\u0142anka odnosz\u0105ca si\u0119 do istotnie pogorszaj\u0105cej si\u0119 sytuacji finansowej Banku oraz Grupy nie zosta\u0142a spe\u0142niona. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)14Wska\u017aniki planu naprawy w obszarach p\u0142ynno\u015bci, kapita\u0142u i jako\u015bci aktyw\u00f3w wskazuj\u0105 na stabiln\u0105 i bezpieczn\u0105 sytuacj\u0119 Banku oraz Grupy.W zwi\u0105zku z tym na dzie\u0144 zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie stwierdza si\u0119 istnienia okoliczno\u015bci wskazuj\u0105cych na zagro\u017cenie kontynuowania dzia\u0142alno\u015bci przez sp\u00f3\u0142ki Grupy w ci\u0105gu co najmniej 12 miesi\u0119cy od dnia bilansowego.2.2.KonsolidacjaJednostki zale\u017cneJednostki zale\u017cne to wszelkie jednostki, niezale\u017cnie od charakteru zaanga\u017cowania w danej jednostce (w tym jednostki specjalnego przeznaczenia), w odniesieniu do kt\u00f3rych Grupa sprawuje kontrol\u0119 nad jednostk\u0105, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji. Kontrola ta ma miejsce wtedy i tylko wtedy, gdy Grupa sprawuje w\u0142adz\u0119 nad jednostk\u0105, podlega ekspozycji na zmienne wyniki finansowe, lub gdy ma prawo do zmiennych wynik\u00f3w finansowych oraz ma mo\u017cliwo\u015b\u0107 wywierania wp\u0142ywu na wysoko\u015b\u0107 tych wynik\u00f3w finansowych poprzez sprawowanie w\u0142adzy nad t\u0105 jednostk\u0105. W przypadku, gdy Grupa nie posiada wi\u0119kszo\u015bci praw g\u0142osu w jednostce, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji, bierze pod uwag\u0119 inne fakty i okoliczno\u015bci ustalaj\u0105c czy sprawuje w\u0142adz\u0119 nad jednostk\u0105, ze szczeg\u00f3lnym uwzgl\u0119dnieniem ustale\u0144 umownych pomi\u0119dzy Grup\u0105 a innymi posiadaczami praw g\u0142osu, praw wynikaj\u0105cych z innych ustale\u0144 umownych, praw g\u0142osu posiadanych przez Grup\u0119 oraz potencjalnych praw g\u0142osu. Je\u017celi fakty i okoliczno\u015bci wskazuj\u0105, \u017ce nast\u0105pi\u0142y zmiany w przypadku co najmniej jednego z trzech element\u00f3w kontroli wymienionych powy\u017cej, Grupa ponownie ocenia czy sprawuje kontrol\u0119 nad dan\u0105 jednostk\u0105. Grupa zaczyna konsolidowa\u0107 jednostk\u0119 zale\u017cn\u0105, kiedy rozpoczyna sprawowanie kontroli nad t\u0105 jednostk\u0105 i zaprzestaje konsolidacji jednostki zale\u017cnej, gdy traci kontrol\u0119 nad t\u0105 jednostk\u0105. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe \u0142\u0105czy pozycje aktyw\u00f3w, zobowi\u0105za\u0144, kapita\u0142u w\u0142asnego, przychod\u00f3w i koszt\u00f3w jednostki dominuj\u0105cej i jednostek zale\u017cnych wy\u0142\u0105czaj\u0105c warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 inwestycji jednostki dominuj\u0105cej w ka\u017cdej z jednostek zale\u017cnych oraz tej cz\u0119\u015bci kapita\u0142u w\u0142asnego ka\u017cdej z jednostek zale\u017cnych, kt\u00f3ra odpowiada udzia\u0142owi jednostki dominuj\u0105cej. Wszelk\u0105 powi\u0105zan\u0105 warto\u015b\u0107 firmy je\u017celi jest ujemna, ujmuje si\u0119 bezpo\u015brednio w rachunku zysk\u00f3w i strat. Zysk lub strata i ka\u017cdy sk\u0142adnik innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w s\u0105 przypisywany do w\u0142a\u015bcicieli Grupy oraz do udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych nawet wtedy, gdy w rezultacie udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce przybieraj\u0105 warto\u015b\u0107 ujemn\u0105. Je\u017celi Grupa utraci kontrol\u0119 nad jednostk\u0105 zale\u017cn\u0105, to rozlicza wszelkie kwoty uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach zwi\u0105zane z t\u0105 jednostk\u0105 zale\u017cn\u0105 na takich zasadach, jakie by\u0142yby wymagane przypadku, gdy Grupa bezpo\u015brednio zby\u0142a odno\u015bne aktywa lub zobowi\u0105zania. W zwi\u0105zku z tym, je\u017celi zysk lub strata poprzednio uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach zosta\u0142yby przeklasyfikowane do wyniku w momencie zbycia odno\u015bnych aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144, to Grupa dokonuje przeklasyfikowania zysku lub straty z kapita\u0142u w\u0142asnego do wyniku (jako korekt\u0119 wynikaj\u0105c\u0105 z przeklasyfikowania) w momencie utraty kontroli nad jednostk\u0105 zale\u017cn\u0105. Je\u017celi nadwy\u017ck\u0119 z przeszacowania poprzednio uj\u0119t\u0105 w innych ca\u0142kowitych dochodach przeniesiono by bezpo\u015brednio do zysk\u00f3w zatrzymanych w momencie zbycia odno\u015bnych aktyw\u00f3w, to Grupa przenosi t\u0119 nadwy\u017ck\u0119 z przeszacowania bezpo\u015brednio do zysk\u00f3w zatrzymanych w momencie utraty kontroli nad jednostk\u0105 zale\u017cn\u0105.Udzia\u0142y nie daj\u0105ce kontroli to kapita\u0142 w\u0142asny jednostki zale\u017cnej, kt\u00f3rego nie mo\u017cna przyporz\u0105dkowa\u0107, bezpo\u015brednio lub po\u015brednio, do jednostki dominuj\u0105cej. Grupa prezentuje udzia\u0142y nie daj\u0105ce kontroli w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej w ramach kapita\u0142u w\u0142asnego, oddzielnie od kapita\u0142u w\u0142asnego w\u0142a\u015bcicieli jednostki dominuj\u0105cej. Zmiany udzia\u0142u jednostki dominuj\u0105cej w jednostce zale\u017cnej, kt\u00f3re nie skutkuj\u0105 utrat\u0105 kontroli nad jednostk\u0105 zale\u017cn\u0105, s\u0105 ujmowane jako transakcje kapita\u0142owe (tj. jako transakcje z w\u0142a\u015bcicielami dzia\u0142aj\u0105cymi w ramach uprawnie\u0144 w\u0142a\u015bcicieli). W takich przypadkach w celu odzwierciedlenia zmian we wzgl\u0119dnych udzia\u0142ach w jednostce zale\u017cnej Grupa dokonuje korekty warto\u015bci bilansowej udzia\u0142\u00f3w kontroluj\u0105cych oraz udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych. Wszelkie r\u00f3\u017cnice pomi\u0119dzy kwot\u0105 korekty udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych a warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 kwoty zap\u0142aconej lub otrzymanej odnoszone s\u0105 na kapita\u0142 w\u0142asny i przypisywane do w\u0142a\u015bcicieli jednostki dominuj\u0105cej.W przypadku gdy jednostka przejmuj\u0105ca dokona\u0142a okazyjnego nabycia, kt\u00f3re jest po\u0142\u0105czeniem przedsi\u0119wzi\u0119\u0107, w wyniku kt\u00f3rego powstaje zysk, na dzie\u0144 przej\u0119cia jednostka przejmuj\u0105ca ujmuje powsta\u0142y zysk w wyniku. Przed uj\u0119ciem zysku z tytu\u0142u okazyjnego nabycia jednostka przejmuj\u0105ca ponownie ocenia, czy poprawnie zidentyfikowa\u0142a wszystkie nabyte aktywa i wszystkie przej\u0119te zobowi\u0105zania i ujmuje wszelkie dodatkowe aktywa i zobowi\u0105zania, kt\u00f3re zidentyfikowa\u0142a w wyniku tego przegl\u0105du. Jednostka przejmuj\u0105ca dokonuje nast\u0119pnie przegl\u0105du procedur stosowanych do okre\u015blenia warto\u015bci, kt\u00f3rych uj\u0119cie na dzie\u0144 przej\u0119cia jest wymagane, aby zapewni\u0107, \u017ce wycena odzwierciedla wszystkie informacje dost\u0119pne na dzie\u0144 przej\u0119cia.Transakcje, rozrachunki i niezrealizowane zyski na transakcjach pomi\u0119dzy sp\u00f3\u0142kami Grupy s\u0105 w ca\u0142o\u015bci eliminowane. Niezrealizowane straty r\u00f3wnie\u017c podlegaj\u0105 eliminacji, chyba \u017ce transakcja dostarcza dowod\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci przekazanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Zasady rachunkowo\u015bci stosowane przez jednostki zale\u017cne zosta\u0142y zmienione, tam gdzie by\u0142o to konieczne, dla zapewnienia zgodno\u015bci z zasadami rachunkowo\u015bci stosowanymi przez Grup\u0119.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)15Po\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych dotycz\u0105ce jednostek znajduj\u0105cych si\u0119 pod wsp\u00f3ln\u0105 kontrol\u0105 rozlicza si\u0119 tzw. metod\u0105 poprzednika polegaj\u0105c\u0105 na tym, \u017ce aktywa i zobowi\u0105zania przejmowanych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 nie s\u0105 wyceniane do warto\u015bci godziwej lecz jednostka przejmuj\u0105ca w\u0142\u0105cza je do swojego sprawozdania finansowego wed\u0142ug warto\u015bci nabytych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107, wynikaj\u0105cych ze skonsolidowanego sprawozdania finansowego jednostki wy\u017cszego szczebla, kt\u00f3ra sporz\u0105dza skonsolidowane sprawozdania finansowe, pod kt\u00f3rej wsp\u00f3ln\u0105 kontrol\u0105 transakcja ma miejsce.Konsolidacj\u0105 nie obj\u0119to sp\u00f3\u0142ek, kt\u00f3rych rozmiary dzia\u0142alno\u015bci nie s\u0105 istotne w stosunku do rozmiar\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci Grupy.2.3.Przychody i koszty z tytu\u0142u odsetekW rachunku zysk\u00f3w i strat ujmowane s\u0105 wszystkie przychody odsetkowe dotycz\u0105ce instrument\u00f3w finansowych wycenianych w koszcie zamortyzowanym przy wykorzystaniu metody efektywnej stopy procentowej oraz przychody odsetkowe od aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody oraz w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat.Metoda efektywnej stopy procentowej jest metod\u0105 obliczania zamortyzowanej warto\u015bci pocz\u0105tkowej aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 finansowych oraz alokacji przychod\u00f3w lub koszt\u00f3w z tytu\u0142u odsetek do w\u0142a\u015bciwego okresu. Efektywna stopa procentowa to stopa, za pomoc\u0105 kt\u00f3rej szacowane przysz\u0142e p\u0142atno\u015bci lub wp\u0142ywy pieni\u0119\u017cne w ci\u0105gu ca\u0142ego oczekiwanego okresu \u017cycia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105zania finansowego dyskontowane s\u0105 dok\u0142adnie do warto\u015bci bilansowej brutto sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub do zamortyzowanego kosztu zobowi\u0105zania finansowego. Obliczaj\u0105c efektywn\u0105 stop\u0119 procentow\u0105, Grupa szacuje oczekiwane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne uwzgl\u0119dniaj\u0105c wszystkie warunki umowne danego instrumentu finansowego, nie bior\u0105c jednak pod uwag\u0119 oczekiwanych strat kredytowych. Kalkulacja ta uwzgl\u0119dnia wszystkie zap\u0142acone lub otrzymane mi\u0119dzy stronami umowy prowizje i punkty, kt\u00f3re s\u0105 integraln\u0105 cz\u0119\u015bci\u0105 efektywnej stopy procentowej, oraz koszty transakcji i wszystkie inne premie lub dyskonta.Grupa oblicza przych\u00f3d odsetkowy przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej do warto\u015bci bilansowej brutto sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych, za wyj\u0105tkiem sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych dotkni\u0119tych utrat\u0105 warto\u015bci ze wzgl\u0119du na ryzyko kredytowe. W momencie przeklasyfikowania do Koszyka 3 aktywa finansowego lub grupy podobnych aktyw\u00f3w finansowych, przychody z tytu\u0142u odsetek naliczane s\u0105 w oparciu o zamortyzowany koszt (tj. o warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 brutto skorygowan\u0105 o odpisy z tytu\u0142u strat kredytowych) i naliczane s\u0105 wed\u0142ug stopy procentowej, wed\u0142ug kt\u00f3rej zdyskontowane zosta\u0142y przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne dla cel\u00f3w wyceny utraty warto\u015bci.Przychody z tytu\u0142u odsetek obejmuj\u0105 odsetki oraz prowizje otrzymane lub nale\u017cne z tytu\u0142u kredyt\u00f3w, lokat mi\u0119dzybankowych oraz inwestycyjnych papier\u00f3w warto\u015bciowych uj\u0119te w kalkulacji efektywnej stopy procentowej.Przychody z tytu\u0142u odsetek, w tym odsetek od kredyt\u00f3w, ujmowane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat oraz drugostronnie w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako sk\u0142adnik nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w lub pozosta\u0142ych klient\u00f3w.Kwoty naliczone przy pomocy ujemnych st\u00f3p procentowych kwalifikowane s\u0105 odpowiednio do przychod\u00f3w odsetkowych w przypadku, gdy dotycz\u0105 zobowi\u0105za\u0144 finansowych, oraz do koszt\u00f3w odsetkowych w przypadku, gdy dotycz\u0105 aktyw\u00f3w finansowych.Przychody i koszty dotycz\u0105ce elementu odsetkowego wyniku na instrumentach pochodnych stopy procentowej oraz wynikaj\u0105ce z bie\u017c\u0105cego naliczania punkt\u00f3w swapowych walutowych instrument\u00f3w pochodnych zaklasyfikowanych do ksi\u0119gi bankowej wykazywane s\u0105 w wyniku odsetkowym w pozycji Przychody/koszty odsetkowe na instrumentach pochodnych zaklasyfikowanych do ksi\u0119gi bankowej. Do portfela bankowego zalicza si\u0119 transakcje, kt\u00f3re nie s\u0105 dokonywane w celach handlowych, tj. nie maj\u0105ce na celu uzyskania korzy\u015bci finansowych w kr\u00f3tkim okresie czasu (do 6 miesi\u0119cy) oraz takie, kt\u00f3re nie stanowi\u0105 zabezpieczenia ryzyka wynikaj\u0105cego z operacji zaliczonych do portfela handlowego. Przychody i koszty odsetkowe dotycz\u0105ce elementu odsetkowego wyceny z tytu\u0142u instrument\u00f3w pochodnych zawartych jako instrumenty zabezpieczaj\u0105ce w ramach rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej prezentowane s\u0105 w wyniku odsetkowym w pozycji Przychody/koszty odsetkowe na instrumentach pochodnych w ramach rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej.Przychody odsetkowe dotycz\u0105ce elementu odsetkowego wyceny z tytu\u0142u instrument\u00f3w pochodnych zawartych jako instrumenty zabezpieczaj\u0105ce w ramach rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych prezentowane s\u0105 w wyniku odsetkowym w pozycji Przychody odsetkowe na instrumentach pochodnych w ramach rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)162.4.Przychody z tytu\u0142u op\u0142at i prowizjiPrzychody z tytu\u0142u prowizji i op\u0142at ujmuje si\u0119 zgodnie z MSSF15 stosuj\u0105c 5 stopniowy model ujmowania przychod\u00f3w, na kt\u00f3ry sk\u0142ada si\u0119:Etap I \u2013 Identyfikacja umowy z klientem:W ramach tego etapu nast\u0119puje identyfikacja um\u00f3w z klientami poprzez analiz\u0119 spe\u0142nienia nast\u0119puj\u0105cych kryteri\u00f3w:1.strony umowy zawar\u0142y umow\u0119 (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami handlowymi) i s\u0105 zobowi\u0105zane do wykonania swoich obowi\u0105zk\u00f3w,2.istnieje mo\u017cliwo\u015b\u0107 zidentyfikowania praw ka\u017cdej ze stron dotycz\u0105cych d\u00f3br lub us\u0142ug, kt\u00f3re maj\u0105 zosta\u0107 przekazane,3.istnieje mo\u017cliwo\u015b\u0107 zidentyfikowania warunk\u00f3w p\u0142atno\u015bci za dobra lub us\u0142ugi, kt\u00f3re maj\u0105 zosta\u0107 przekazane,4.umowa ma tre\u015b\u0107 ekonomiczn\u0105 (tzn. mo\u017cna oczekiwa\u0107, \u017ce w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko, rozk\u0142ad w czasie lub kwota przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych), oraz5.jest prawdopodobne, \u017ce Grupa otrzyma wynagrodzenie, kt\u00f3re b\u0119dzie jej przys\u0142ugiwa\u0142o w zamian za dobra lub us\u0142ugi, kt\u00f3re zostan\u0105 przekazane klientowi. Oceniaj\u0105c, czy otrzymanie kwoty wynagrodzenia jest prawdopodobne, Grupa uwzgl\u0119dnia zdolno\u015b\u0107 i zamiar zap\u0142aty kwoty wynagrodzenia przez klienta w odpowiednim terminie, z uwzgl\u0119dnieniem wszelkich upust\u00f3w cenowych.Etap II \u2013 Identyfikacja odr\u0119bnych zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia:Zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia to przyrzeczenie (domniemane lub sprecyzowane) do przekazania klientowi d\u00f3br lub us\u0142ug, kt\u00f3re identyfikowane s\u0105 w momencie zawarcia umowy na bazie warunk\u00f3w kontraktowych, jak r\u00f3wnie\u017c zwyczajowej praktyki biznesowej. Grupa w momencie zawarcia umowy dokonuje oceny d\u00f3br lub us\u0142ug przyrzeczonych w umowie z klientem i identyfikuje jako zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia ka\u017cde przyrzeczenie do przekazania na rzecz klienta:1.dobra lub us\u0142ugi (lub pakietu d\u00f3br lub us\u0142ug), kt\u00f3re mo\u017cna wyodr\u0119bni\u0107; lub2.grupy odr\u0119bnych d\u00f3br lub us\u0142ug, kt\u00f3re s\u0105 zasadniczo takie same i w przypadku kt\u00f3rych przekazanie na rzecz klienta ma taki sam charakter.Dobro lub us\u0142uga przyrzeczona klientowi s\u0105 odr\u0119bne, je\u017celi s\u0105 spe\u0142nione oba poni\u017csze warunki:1.klient mo\u017ce odnosi\u0107 korzy\u015bci z dobra lub us\u0142ugi albo bezpo\u015brednio, albo poprzez powi\u0105zanie z innymi zasobami, kt\u00f3re s\u0105 dla niego \u0142atwo dost\u0119pne (tj. dobro lub us\u0142uga mog\u0105 by\u0107 odr\u0119bne); oraz2.zobowi\u0105zanie jednostki do przekazania dobra lub us\u0142ugi na rzecz klienta mo\u017cna zidentyfikowa\u0107 jako odr\u0119bne w stosunku do innych zobowi\u0105za\u0144 okre\u015blonych w umowie (tj. dobro lub us\u0142uga s\u0105 odr\u0119bne w ramach samej umowy).Grupa identyfikuje opcje zakupu dodatkowych d\u00f3br lub us\u0142ug dla klienta (punkty lojalno\u015bciowe) jako odr\u0119bne zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadcze\u0144, je\u017celi daj\u0105 one klientowi istotne prawa (prawo materialne, kt\u00f3rego klient nie uzyska\u0142by, je\u017celi nie zawar\u0142by przedmiotowej umowy).W przypadku, gdy w procesie dostarczania wybranych us\u0142ug dla klienta zaanga\u017cowany jest podmiot trzeci, Grupa dokonuje oceny, czy wyst\u0119puje w roli agenta czy zleceniodawcy, bior\u0105c pod uwag\u0119 przede wszystkim mo\u017cliwo\u015b\u0107 kontrolowania danej us\u0142ugi przed jej przekazaniem klientowi (zasada kontroli).Etap III \u2013 Okre\u015blenie ceny transakcyjnej:Grupa na moment zawarcia umowy ustala cen\u0119 transakcyjn\u0105 odr\u0119bnego dobra lub odr\u0119bnej us\u0142ugi b\u0119d\u0105cej przedmiotem ka\u017cdego zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia, uwzgl\u0119dniaj\u0105c warunki umowy oraz stosowane przez ni\u0105 zwyczajowe praktyki handlowe.Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, kt\u00f3re zgodnie z oczekiwaniem Grupy \u2013 b\u0119dzie przys\u0142ugiwa\u0107 w zamian za przekazanie przyrzeczonych d\u00f3br lub us\u0142ug na rzecz klienta, z wy\u0142\u0105czeniem kwot pobranych w imieniu os\u00f3b trzecich.Przy ustalaniu ceny transakcyjnej uwzgl\u0119dniane s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce komponenty: wynagrodzenie zmienne, warto\u015b\u0107 pieni\u0105dza w czasie, wynagrodzenie niegot\u00f3wkowe oraz wynagrodzenie p\u0142atne klientowi. W zakresie wynagrodzenia zmiennego (np. rabaty od organizacji p\u0142atniczych) Grupa oszacowuje kwot\u0119 wynagrodzenia, do kt\u00f3rego b\u0119dzie uprawniona w zamian za przekazanie przyrzeczonych us\u0142ug.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)17Etap IV \u2013 Alokowanie ceny transakcyjnej do poszczeg\u00f3lnych zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia:Grupa przypisuje cen\u0119 transakcyjn\u0105 do ka\u017cdego zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia (lub do odr\u0119bnego dobra lub odr\u0119bnej us\u0142ugi) w kwocie, kt\u00f3ra odzwierciedla kwot\u0119 wynagrodzenia, kt\u00f3re \u2013 zgodnie z oczekiwaniem Grupy \u2013 przys\u0142uguje w zamian za przekazanie przyrzeczonych d\u00f3br lub us\u0142ug klientowi. Grupa dokonuje alokacji ceny transakcyjnej na podstawie proporcjonalnej indywidualnej ceny sprzeda\u017cy.Etap V \u2013 Uj\u0119cie przychodu w momencie realizacji zobowi\u0105zania wynikaj\u0105cego z umowy:Grupa ujmuje przychody w momencie spe\u0142nienia (lub w trakcie spe\u0142niania) zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub us\u0142ugi klientowi. Dobro zostaje przekazane, a us\u0142uga wykonana w momencie uzyskania przez klienta kontroli. Do przychod\u00f3w zaliczane s\u0105 jednorazowo op\u0142aty pobierane przez Bank za wykonanie czynno\u015bci niezwi\u0105zanych bezpo\u015brednio z powstaniem kredyt\u00f3w, po\u017cyczek i innych nale\u017cno\u015bci, a tak\u017ce rozliczane liniowo op\u0142aty za \u015bwiadczenie us\u0142ug przez Grup\u0119 w okresie d\u0142u\u017cszym ni\u017c 3 miesi\u0105ce. Do przychod\u00f3w prowizyjnych zalicza si\u0119 tak\u017ce op\u0142aty i prowizje rozliczane w czasie metod\u0105 liniow\u0105, otrzymane od udzielonych kredyt\u00f3w i po\u017cyczek o nieustalonych harmonogramach przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, dla kt\u00f3rych nie mo\u017cna ustali\u0107 efektywnej stopy procentowej. Metoda liniowa dla tego typu us\u0142ug zapewnia rzetelny obraz przekazania d\u00f3br i us\u0142ug, poniewa\u017c us\u0142ugi te \u015bwiadczone s\u0105 r\u00f3wnomiernie w czasie.Zasady rachunkowo\u015bci dotycz\u0105ce uj\u0119cia przychod\u00f3w prowizyjnych z tytu\u0142u sprzeda\u017cy produkt\u00f3w ubezpieczeniowych powi\u0105zanych z kredytami i po\u017cyczkami opisane zosta\u0142y w Nocie 2.5.Op\u0142aty za uruchomienie kredytu dotycz\u0105ce kredyt\u00f3w, kt\u00f3re prawdopodobnie zostan\u0105 wykorzystane, s\u0105 odraczane (wraz z odno\u015bnymi kosztami bezpo\u015brednimi) i uwzgl\u0119dniane w kalkulacji efektywnej stopy procentowej kredytu w momencie uruchomienia. Op\u0142aty z tytu\u0142u udost\u0119pnienia kredyt\u00f3w konsorcjalnych wykazuje si\u0119 jako przych\u00f3d w momencie zako\u0144czenia procesu organizacji konsorcjum, je\u017celi Grupa nie zachowa\u0142a dla siebie \u017cadnej cz\u0119\u015bci ryzyka kredytowego lub zachowa\u0142a cz\u0119\u015b\u0107 ryzyka o poziomie zbli\u017conym jak inni uczestnicy. Prowizje i op\u0142aty z tytu\u0142u negocjowania lub uczestnictwa w negocjowaniu transakcji na rzecz osoby trzeciej, takiej jak nabycie akcji/udzia\u0142\u00f3w lub innych papier\u00f3w warto\u015bciowych b\u0105d\u017a nabycie lub zbycie przedsi\u0119biorstwa, ujmuje si\u0119 z chwil\u0105 zrealizowania odno\u015bnej transakcji. Op\u0142aty z tytu\u0142u zarz\u0105dzania portfelem i inne op\u0142aty za us\u0142ugi zarz\u0105dzania, doradztwa i inne s\u0105 ujmowane na podstawie um\u00f3w o \u015bwiadczenie us\u0142ug, zazwyczaj proporcjonalnie do up\u0142ywu czasu. T\u0119 sam\u0105 zasad\u0119 stosuje si\u0119 przy us\u0142ugach zarz\u0105dzania maj\u0105tkiem klient\u00f3w, planowania finansowego i powiernictwa, kt\u00f3re \u015bwiadczy si\u0119 nieprzerwanie przez d\u0142u\u017cszy okres.Prowizje i op\u0142aty pobierane przez Grup\u0119 z tytu\u0142u wydania, odnowienia i zmiany limitu kart kredytowych i p\u0142atniczych, udzielonych gwarancji oraz z tytu\u0142u otwarcia, przed\u0142u\u017cenia i podwy\u017cszenia akredytyw rozliczane s\u0105 metod\u0105 liniow\u0105.Prowizje i op\u0142aty pobierane przez Grup\u0119 z tytu\u0142u operacji got\u00f3wkowych, realizacji przekaz\u00f3w oraz z tytu\u0142u dzia\u0142alno\u015bci maklerskiej rozpoznawane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat jednorazowo. Prowizje i op\u0142aty za prowadzenie rachunk\u00f3w klient\u00f3w pobierane s\u0105 miesi\u0119cznie i rozpoznawane w momencie pobrania.Dodatkowo przychody z tytu\u0142u op\u0142at i prowizji obejmuj\u0105 przychody z tytu\u0142u op\u0142aty pobieranej od produkt\u00f3w ubezpieczeniowych sprzedawanych poprzez platform\u0119 internetow\u0105 za roz\u0142o\u017cenie sk\u0142adki na raty. Op\u0142ata za roz\u0142o\u017cenie sk\u0142adki na raty jest rozliczana w czasie zgodnie z okresem trwania polisy. Do wyniku z tytu\u0142u op\u0142at i prowizji Grupa zalicza tak\u017ce wynagrodzenie uzyskane z tytu\u0142u oferowania produkt\u00f3w ubezpieczeniowych podmiot\u00f3w trzecich. W przypadku sprzeda\u017cy produkt\u00f3w ubezpieczeniowych, kt\u00f3re nie s\u0105 powi\u0105zane z produktami kredytowymi, przychody te s\u0105 rozpoznawane jednorazowo lub, w przewa\u017caj\u0105cej wi\u0119kszo\u015bci przypadk\u00f3w, rozliczane na bazie miesi\u0119cznej.2.5.Przychody i koszty z tytu\u0142u sprzeda\u017cy produkt\u00f3w ubezpieczeniowych powi\u0105zanych z kredytamiGrupa traktuje sprzedawane produkty ubezpieczeniowe jako powi\u0105zane z kredytami w szczeg\u00f3lno\u015bci, gdy produkt ubezpieczeniowy jest oferowany klientowi wy\u0142\u0105cznie z kredytem, tj. nie ma mo\u017cliwo\u015bci zakupu w Grupie produktu ubezpieczeniowego identycznego co do formy prawnej, warunk\u00f3w i tre\u015bci ekonomicznej bez zakupu kredytu.Przychody z tytu\u0142u sprzeda\u017cy produkt\u00f3w ubezpieczeniowych powi\u0105zanych z kredytami ujmuje si\u0119 cz\u0119\u015bciowo w przychodach odsetkowych, a cz\u0119\u015bciowo w przychodach prowizyjnych w oparciu o analiz\u0119 relatywnej warto\u015bci godziwej ka\u017cdego z tych produkt\u00f3w. Wynagrodzenie zaliczane do przychod\u00f3w odsetkowych rozliczane jest w czasie w ramach kalkulacji efektywnej stopy procentowej dla powi\u0105zanego kredytu. Wynagrodzenie ujmowane w przychodach z tytu\u0142u prowizji ujmowane jest cz\u0119\u015bciowo jednorazowo, a cz\u0119\u015bciowo jest liniowo rozk\u0142adane w czasie na podstawie analizy stopnia zaawansowania us\u0142ugi, zgodnie z modelem pi\u0119ciu krok\u00f3w opisanym powy\u017cej. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)18Koszty bezpo\u015brednio zwi\u0105zane ze sprzeda\u017c\u0105 produktu ubezpieczeniowego s\u0105 rozliczane w analogiczny spos\u00f3b do rozliczania przychod\u00f3w, z zachowaniem zasady wsp\u00f3\u0142mierno\u015bci przychod\u00f3w i koszt\u00f3w. Cz\u0119\u015b\u0107 koszt\u00f3w jest traktowana jako element koryguj\u0105cy wyliczenie przychod\u00f3w odsetkowych przy u\u017cyciu efektywnej stopy procentowej, a pozosta\u0142a cz\u0119\u015b\u0107 tych koszt\u00f3w rozpoznawana jest jednorazowo lub jest rozliczana czasie w ramach koszt\u00f3w prowizyjnych. Grupa dokonuje r\u00f3wnie\u017c szacunku wynagrodzenia, kt\u00f3re b\u0119dzie w przysz\u0142o\u015bci zwracane z tytu\u0142u wcze\u015bniejszego zako\u0144czenia umowy ubezpieczeniowej i odpowiednio pomniejsza rozpoznawane przychody odsetkowe lub prowizyjne.2.6.Sprawozdawczo\u015b\u0107 dotycz\u0105ca segment\u00f3wSegment operacyjny jest cz\u0119\u015bci\u0105 sk\u0142adow\u0105 Grupy, kt\u00f3ra anga\u017cuje si\u0119 w dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcz\u0105, w zwi\u0105zku z kt\u00f3r\u0105 mo\u017ce uzyskiwa\u0107 przychody i ponosi\u0107 koszty (w tym przychody i koszty zwi\u0105zane z transakcjami z innymi cz\u0119\u015bciami sk\u0142adowymi Grupy), oraz kt\u00f3rej wyniki dzia\u0142alno\u015bci s\u0105 regularnie przegl\u0105dane przez g\u0142\u00f3wny organ odpowiedzialny za podejmowanie decyzji operacyjnych w Grupie oraz wykorzystuj\u0105cy te wyniki przy podejmowaniu decyzji o zasobach alokowanych do segmentu i przy ocenie wynik\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci segmentu, jak r\u00f3wnie\u017c w przypadku kt\u00f3rej s\u0105 dost\u0119pne oddzielne informacje finansowe. Sprawozdawczo\u015b\u0107 segment\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci jest przedstawiana na tej samej podstawie, co zastosowana do cel\u00f3w sprawozdawczo\u015bci wewn\u0119trznej (kierownictwa). Kierownictwo oznacza funkcj\u0119, kt\u00f3ra polega na alokacji zasob\u00f3w do segment\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci i przeprowadzaniu oceny ich wynik\u00f3w. Grupa przyj\u0119\u0142a, i\u017c rol\u0119 \u201ekierownictwa\u201d zgodnie z definicj\u0105 MSSF 8 pe\u0142ni Zarz\u0105d Banku. Zgodnie z MSSF 8 Grupa wyodr\u0119bni\u0142a nast\u0119puj\u0105ce segmenty operacyjne: \u201eBankowo\u015b\u0107 Detaliczna\u201d, \u201eBankowo\u015b\u0107 Korporacyjna i Inwestycyjna, \u201eDzia\u0142alno\u015b\u0107 Skarbu i Pozosta\u0142a\u201d oraz \u201eWalutowe Kredyty Hipoteczne\u201d.2.7.Aktywa finansoweGrupa klasyfikuje swoje aktywa finansowe do nast\u0119puj\u0105cych kategorii: aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat, aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody oraz aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie. Zaliczenie d\u0142u\u017cnego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych do jednej z kategorii odbywa si\u0119 w momencie jego pocz\u0105tkowego uj\u0119cia na podstawie modelu biznesowego Banku w zakresie zarz\u0105dzania aktywami finansowymi oraz charakterystyki wynikaj\u0105cych z umowy przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych. Kapita\u0142owy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych zalicza si\u0119 do kategorii aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat, chyba \u017ce w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Grupa dokona\u0142a nieodwo\u0142alnego wyboru odno\u015bnie okre\u015blonych inwestycji w instrumenty kapita\u0142owe, aby ujmowa\u0107 p\u00f3\u017aniejsze zmiany warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody.Standaryzowane transakcje zakupu i sprzeda\u017cy aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat i wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody ujmuje si\u0119 na dzie\u0144 rozliczenia transakcji - dzie\u0144, w kt\u00f3rym Grupa dostarcza lub otrzymuje dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w. Zmiany w warto\u015bci godziwej pomi\u0119dzy dat\u0105 zawarcia transakcji a dat\u0105 jej rozliczenia w przypadku aktyw\u00f3w wycenianych w warto\u015bci godziwej ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat lub w innych pozycjach kapita\u0142u w\u0142asnego. Kredyty wykazywane s\u0105 w momencie wyp\u0142aty lub udost\u0119pnienia \u015brodk\u00f3w na rachunek kredytobiorcy. Pochodne instrumenty finansowe s\u0105 ujmowane pocz\u0105wszy od dnia zawarcia transakcji.Zaprzestanie ujmowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych nast\u0119puje wtedy i tylko wtedy, gdy wygasaj\u0105 prawa umowne do przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych ze sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, gdy jednostka przenosi sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych, a przeniesienie spe\u0142nia warunki zaprzestania ujmowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub w przypadku zidentyfikowania zdarzenia istotnej modyfikacji sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych.Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i stratSk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, chyba \u017ce jest wyceniany w zamortyzowanym koszcie lub w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody. Rozch\u00f3d d\u0142u\u017cnych i kapita\u0142owych papier\u00f3w warto\u015bciowych przeznaczonych do obrotu nast\u0119puje wed\u0142ug metody rozchodu \u015bredniego wa\u017conego kosztu.Grupa dokonuje nieodwo\u0142alnej klasyfikacji do aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, gdy klasyfikacja taka prowadzi do uzyskania bardziej przydatnych informacji, gdy\u017c eliminuje lub znacz\u0105co zmniejsza niesp\u00f3jno\u015b\u0107 w zakresie wyceny lub ujmowania (okre\u015blan\u0105 czasami jako \u201eniedopasowanie ksi\u0119gowe\u201d), kt\u00f3ra w przeciwnym razie powsta\u0142aby z powodu innego sposobu wyceny aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 b\u0105d\u017a innego uj\u0119cia zwi\u0105zanych z nimi zysk\u00f3w i strat. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)19W prezentowanych w niniejszym sprawozdaniu okresach sprawozdawczych Grupa nie wyznaczy\u0142a \u017cadnych instrument\u00f3w finansowych w momencie ich pocz\u0105tkowego uj\u0119cia jako aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat celem zmniejszenia niedopasowania ksi\u0119gowego.W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia aktywa zaklasyfikowane do tej kategorii wyceniane s\u0105 w warto\u015bci godziwej.Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu aktywa finansowe zaklasyfikowane do tej kategorii wyceniane s\u0105 na koniec okresu sprawozdawczego wed\u0142ug warto\u015bci godziwej.Zyski i straty wynikaj\u0105ce ze zmian warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat s\u0105 wykazywane w rachunku zysk\u00f3w i strat w okresie, w kt\u00f3rym powsta\u0142y.Przychody z tytu\u0142u odsetek od aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej (Nota 2.3), za wyj\u0105tkiem instrument\u00f3w pochodnych, kt\u00f3rych spos\u00f3b uj\u0119cia jest opisany w Nocie 2.13, ujmuje si\u0119 w wyniku z tytu\u0142u odsetek. Wycena i wynik ze sprzeda\u017cy aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy uj\u0119te s\u0105 w wyniku na dzia\u0142alno\u015bci handlowej je\u015bli dotycz\u0105 aktyw\u00f3w przeznaczonych do obrotu lub w pozycji zyski lub straty z tytu\u0142u aktyw\u00f3w finansowych nieprzeznaczonych do obrotu obowi\u0105zkowo wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie to aktywa finansowe spe\u0142niaj\u0105ce oba poni\u017csze warunki, o ile Bank nie wyznaczy\u0142 ich do wyceny w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat: sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, kt\u00f3rego cel zak\u0142ada utrzymywanie aktyw\u00f3w finansowych dla uzyskiwania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy oraz warunki umowy dotycz\u0105cej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych powoduj\u0105 powstawanie w okre\u015blonych terminach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 jedynie sp\u0142at\u0105 kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od kwoty g\u0142\u00f3wnej pozosta\u0142ej do sp\u0142aty. Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie s\u0105 wprowadzane do ksi\u0105g w dniu zawarcia transakcji.W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia aktywa finansowe zaklasyfikowane do tej kategorii wyceniane s\u0105 w warto\u015bci godziwej, kt\u00f3r\u0105 powi\u0119ksza si\u0119 o koszty transakcyjne, kt\u00f3re mo\u017cna bezpo\u015brednio przypisa\u0107 do nabycia aktyw\u00f3w finansowych. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu aktywa te s\u0105 wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej.Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochodyPrzez aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody rozumie si\u0119 aktywa finansowe spe\u0142niaj\u0105ce oba poni\u017csze warunki, o ile jednostka nie wyznaczy\u0142a ich do wyceny w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat: sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, kt\u00f3rego cel zak\u0142ada zar\u00f3wno utrzymywanie aktyw\u00f3w finansowych dla uzyskiwania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy, jak i sprzeda\u017c sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych oraz warunki umowy dotycz\u0105cej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych powoduj\u0105 powstawanie w okre\u015blonych terminach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 jedynie sp\u0142at\u0105 kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od kwoty g\u0142\u00f3wnej pozosta\u0142ej do sp\u0142aty.Przychody i koszty z tytu\u0142u odsetek od aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody ujmuje si\u0119 w wyniku z tytu\u0142u odsetek. Wynik ze sprzeda\u017cy aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody ujmuje si\u0119 w zyskach lub stratach z tytu\u0142u zaprzestania ujmowania aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 finansowych niewycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody s\u0105 na koniec okresu sprawozdawczego wyceniane w warto\u015bci godziwej.Zyski i straty z tytu\u0142u zmiany warto\u015bci godziwej d\u0142u\u017cnych aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody s\u0105 odnoszone bezpo\u015brednio na inne ca\u0142kowite dochody do czasu usuni\u0119cia danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych ze sprawozdania z sytuacji finansowej \u2013 w\u00f3wczas \u0142\u0105czna kwota zysk\u00f3w lub strat ujmowanych dotychczas w innych dochodach ca\u0142kowitych wykazywana jest w rachunku zysk\u00f3w i strat. Jednak\u017ce odsetki naliczane wed\u0142ug efektywnej stopy procentowej ujmowane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat.Warto\u015b\u0107 godziwa inwestycji notowanych na aktywnym rynku wynika z ich bie\u017c\u0105cej warto\u015bci rynkowej. Je\u017celi rynek na dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych nie jest aktywny, Bank ustala warto\u015b\u0107 godziw\u0105 stosuj\u0105c techniki wyceny. Obejmuj\u0105 one wykorzystanie niedawno przeprowadzonych transakcji na normalnych zasadach rynkowych, odwo\u0142anie si\u0119 do innych instrument\u00f3w, analiz\u0119 zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oraz modele wyceny opcji oraz inne metody wyceny powszechnie stosowane przez uczestnik\u00f3w rynku. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)20Instrumenty kapita\u0142oweInwestycje w instrumenty kapita\u0142owe wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat. W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Grupa mo\u017ce dokona\u0107 nieodwo\u0142alnego wyboru dotycz\u0105cego ujmowania w innych dochodach ca\u0142kowitych p\u00f3\u017aniejszych zmian warto\u015bci godziwej (opcja wyceny warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody) inwestycji w instrument kapita\u0142owy, kt\u00f3ry nie jest przeznaczony do obrotu ani nie jest warunkow\u0105 zap\u0142at\u0105 uj\u0119t\u0105 przez Grup\u0119 w ramach po\u0142\u0105czenia jednostek zgodnie z MSSF 3.W przypadku instrument\u00f3w kapita\u0142owych, dla kt\u00f3rych zastosowano opcj\u0119 wyceny do warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, wszystkie zyski i straty z tytu\u0142u zmiany warto\u015bci godziwej, z uwzgl\u0119dnieniem r\u00f3\u017cnic kursowych, ujmowane s\u0105 w innych ca\u0142kowitych dochodach. Brak jest mo\u017cliwo\u015bci reklasyfikacji do rachunku wynik\u00f3w w momencie sprzeda\u017cy instrumentu. Jedynie dywidendy otrzymywane z tych instrument\u00f3w s\u0105 rozpoznawane w rachunku zysk\u00f3w i strat w momencie ustanowienia prawa jednostki do otrzymania p\u0142atno\u015bci.Modyfikacja warunk\u00f3w kontraktowych aktyw\u00f3w finansowychGrupa dokonuje zaprzestania ujmowania aktywa finansowego oraz ponownego uj\u0119cia zgodnie z zasadami stosowanymi w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia w przypadku stwierdzenia znacz\u0105cej modyfikacji warunk\u00f3w umowy w okresie finansowania. Przez znacz\u0105c\u0105 modyfikacj\u0119 Grupa definiuje tak\u0105 zmian\u0119 warunk\u00f3w kt\u00f3ra spe\u0142nia jedno z nast\u0119puj\u0105cych kryteri\u00f3w:\u25a0podwy\u017cszenie kwoty finansowania o wi\u0119cej ni\u017c 10% w stosunku do kwoty sprzed zmiany,\u25a0wyd\u0142u\u017cenie okresu finansowania o ponad 12 miesi\u0119cy w stosunku do okresu finansowania sprzed zmiany,\u25a0przewalutowanie, kt\u00f3re nie by\u0142o przewidziane warunkami umowy. Przy czym aby przewalutowanie mog\u0142o by\u0107 uznane za przewidziane warunkami umowy, musia\u0142aby ona definiowa\u0107 zar\u00f3wno kurs po kt\u00f3rym mia\u0142oby ono nast\u0105pi\u0107 jak r\u00f3wnie\u017c oprocentowanie kredytu po przewalutowaniu,\u25a0zmiana kredytobiorcy \u2013 jedynie w przypadku kiedy dotychczasowy kredytobiorca jest zwolniony z d\u0142ugu,\u25a0zmiana warunk\u00f3w umownych wp\u0142ywaj\u0105ca na wynik testu SPPI,\u25a0zmiana przedmiotu finansowania w przypadku finansowania typu object finance oraz project finance,\u25a0zmiana formy prawnej/rodzaju instrumentu finansowego.W przypadku zidentyfikowania zdarzenia znacz\u0105cej modyfikacji nast\u0119puje rozpoznanie w rachunku wynik\u00f3w odroczonych przychod\u00f3w i koszt\u00f3w zwi\u0105zanych z tym aktywem oraz rozwi\u0105zanie rezerw. Jednocze\u015bnie nast\u0119puje ponowna wycena zgodna z zasadami wyceny na dat\u0119 pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. Wszelkie inne modyfikacje warunk\u00f3w umownych, kt\u00f3re nie prowadz\u0105 do zaprzestania ujmowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w traktowane s\u0105 jako nieznacz\u0105ce modyfikacje i powoduj\u0105 rozpoznawanie zysku lub straty z tytu\u0142u modyfikacji. Efekty wszystkich zidentyfikowanych nieznacz\u0105cych modyfikacji przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych ujmowane w wyniku z tytu\u0142u odsetek. Wynik na modyfikacji stanowi r\u00f3\u017cnic\u0119 pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bie\u017c\u0105c\u0105 zmodyfikowanych przep\u0142yw\u00f3w zdyskontowanych pierwotn\u0105 efektywn\u0105 stop\u0105 procentow\u0105, a warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 brutto kredytu przed modyfikacj\u0105. Prowizje otrzymywane zwi\u0105zane z nieznacz\u0105c\u0105 modyfikacj\u0105 s\u0105 rozliczane w czasie z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej. W przypadku znacz\u0105cej modyfikacji ekspozycji w koszyku drugim, dla kt\u00f3rych w konsekwencji modyfikacji nast\u0105pi\u0142o przesuni\u0119cie do koszyka pierwszego, powsta\u0142a na dat\u0119 pocz\u0105tkowego uj\u0119cia korekta z tytu\u0142u wyceny do warto\u015bci godziwej takiej ekspozycji koryguje wynik odsetkowy w kolejnych okresach.W przypadku modyfikacji warunk\u00f3w kontraktowych w wyniku obejmuj\u0105cej ca\u0142y rynek reformy wska\u017anika referencyjnego stopy procentowej, w tym zast\u0105pienia wska\u017anika referencyjnego stopy procentowej alternatywnym wska\u017anikiem referencyjnym, gdy:\u25a0zmianie w kontrakcie uleg\u0142a podstawa okre\u015blenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy i nowa podstawa zosta\u0142a uznana za ekonomicznie ekwiwalentn\u0105 starej podstawie, to taka zmiana jest ujmowana poprzez zmian\u0119 efektywnej stopy procentowej;\u25a0zmiany dotycz\u0105 innych obszar\u00f3w, lub nie zosta\u0142y uznane za ekonomicznie ekwiwalentne, takie zmiany s\u0105 ujmowane na zasadach og\u00f3lnych, w szczeg\u00f3lno\u015bci s\u0105 oceniane pod k\u0105tem znacz\u0105cej modyfikacji.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)21Zakupione lub utworzone aktywa finansowe dotkni\u0119te utrat\u0105 warto\u015bci ze wzgl\u0119du na ryzyko kredytowe (aktywa POCI)POCI to aktywa finansowe wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, kt\u00f3re w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia s\u0105 dotkni\u0119te utrat\u0105 warto\u015bci. Do kategorii tej zaliczane s\u0105 r\u00f3wnie\u017c te aktywa finansowe, kt\u00f3re by\u0142y dotkni\u0119te utrat\u0105 warto\u015bci w momencie zidentyfikowanej znacz\u0105cej modyfikacji. W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia aktywa POCI ujmowane s\u0105 w warto\u015bci godziwej. Warto\u015b\u0107 godziwa aktyw\u00f3w POCI na dat\u0119 pocz\u0105tkowego uj\u0119cia liczona jest jako warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca szacowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w uwzgl\u0119dniaj\u0105cych ryzyko kredytowe zdyskontowanych stop\u0105 woln\u0105 od ryzyka. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu aktywa POCI wyceniane s\u0105 w zamortyzowanym koszcie. W odniesieniu do tych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych Grupa stosuje efektywn\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 skorygowan\u0105 o ryzyko kredytowe do ustalania warto\u015bci zamortyzowanego kosztu sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych oraz przychod\u00f3w odsetkowych generowanych przez te aktywa \u2013 stop\u0119 CEIR. W przypadku ekspozycji POCI zmiana oczekiwanych strat kredytowych w stosunku do szacowanych na dat\u0119 ich pocz\u0105tkowego uj\u0119cia ujmowana jest jako odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Warto\u015b\u0107 tego odpisu mo\u017ce zar\u00f3wno pomniejsza\u0107 warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 brutto ekspozycji POCI jak r\u00f3wnie\u017c j\u0105 powi\u0119ksza\u0107 w przypadku zmniejszenia oczekiwanych strat w stosunku do ich warto\u015bci na dat\u0119 pocz\u0105tkowego uj\u0119cia.Przeklasyfikowanie aktyw\u00f3w finansowychD\u0142u\u017cne aktywa finansowe podlegaj\u0105 przeklasyfikowaniu wtedy i tylko wtedy, gdy Grupa zmienia model biznesowy w zakresie zarz\u0105dzania aktywami finansowymi. W takim przypadku przeklasyfikowaniu podlegaj\u0105 te aktywa, na kt\u00f3ry zmiana modelu biznesowego mia\u0142a wp\u0142yw. Grupa nie dokonuje przeklasyfikowania \u017cadnych zobowi\u0105za\u0144 finansowych.2.8.Kompensowanie instrument\u00f3w finansowychAktywa i zobowi\u0105zania finansowe kompensuje si\u0119 i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie netto, je\u017celi wyst\u0119puje mo\u017cliwe do wyegzekwowania na drodze prawnej prawo do skompensowania uj\u0119tych kwot oraz zamiar rozliczenia ich w kwocie netto lub jednoczesnej realizacji danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w i uregulowania zobowi\u0105zania. Powy\u017csze warunki uznaje si\u0119 za niespe\u0142nione, a dokonanie kompensaty za niew\u0142a\u015bciwe, gdy: r\u00f3\u017cne instrumenty finansowe \u0142\u0105czy si\u0119 tak, aby na\u015bladowa\u0142y cechy pojedynczego instrumentu, aktywa i zobowi\u0105zania finansowe wynikaj\u0105 z instrument\u00f3w finansowych obci\u0105\u017conych takim samym ryzykiem ale dotycz\u0105 r\u00f3\u017cnych kontrahent\u00f3w, aktywa finansowe lub inne aktywa stanowi\u0105 zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144 finansowych bez prawa regresu, aktywa finansowe s\u0105 wnoszone przez d\u0142u\u017cnika na rachunek powierniczy w celu wywi\u0105zania si\u0119 ze zobowi\u0105zania ale nie zosta\u0142y jeszcze przyj\u0119te przez wierzyciela jako sp\u0142ata zobowi\u0105zania lub gdy oczekuje si\u0119, \u017ce obowi\u0105zki powsta\u0142e na skutek zdarze\u0144 powoduj\u0105cych straty zostan\u0105 rozliczone przez stron\u0119 trzeci\u0105 na podstawie roszczenia zg\u0142oszonego z tytu\u0142u umowy ubezpieczeniowej.2.9.Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowychInstrumenty finansowe podlegaj\u0105ce wymogom szacowania koszt\u00f3w z tytu\u0142u ryzyka kredytowego to: aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, aktywa finansowe wyceniane przez inne ca\u0142kowite dochody, zobowi\u0105zania do udzielania po\u017cyczek je\u017celi nie s\u0105 wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek wynik\u00f3w, umowy gwarancji finansowej je\u017celi nie s\u0105 wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek wynik\u00f3w, nale\u017cno\u015bci leasingowe ujmowane zgodnie z MSSF 16, sk\u0142adniki aktyw\u00f3w kontraktowych z tytu\u0142u um\u00f3w ujmowane zgodnie z MSSF 15.Szczeg\u00f3\u0142owy opis zagadnie\u0144 dotycz\u0105cych zasad wyznaczania oczekiwanych strat kredytowych zosta\u0142 zamieszczony w Nocie 3.3.6.Zasady klasyfikacji ekspozycji do Koszyk\u00f3wLogika transferu jest to algorytm klasyfikacji ekspozycji do jednego z czterech Koszyk\u00f3w (ang. Stage): 1, 2, 3, POCI. \u25a0Koszyk 1 zawiera ekspozycje, dla kt\u00f3rych kalkulacja oczekiwanych strat kredytowych odbywa si\u0119 w horyzoncie 12 miesi\u0119cy. \u25a0Koszyk 2 zawiera ekspozycje, dla kt\u00f3rych na dat\u0119 raportow\u0105 zidentyfikowano istotne pogorszenie jako\u015bci kredytowej w stosunku do daty pocz\u0105tkowego uj\u0119cia ekspozycji - kalkulacja oczekiwanych strat kredytowych odbywa si\u0119 w horyzoncie do\u017cywotnim (ang. lifetime). \u25a0Koszyk 3 zawiera ekspozycje, dla kt\u00f3rych zosta\u0142a stwierdzona przes\u0142anka utraty warto\u015bci.\u25a0Koszyk POCI zawiera aktywa, dla kt\u00f3rych przes\u0142anka utraty warto\u015bci zosta\u0142a zidentyfikowana na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)22Szczeg\u00f3\u0142owy opis zagadnie\u0144 dotycz\u0105cy zasad klasyfikacji ekspozycji do Koszyk\u00f3w zosta\u0142 zamieszczony w Nocie 3.3.6.1.Istotne pogorszenie jako\u015bci kredytowejIdentyfikacja istotnego pogorszenia jako\u015bci kredytowej aktywa odbywa si\u0119 na bazie kryterium ilo\u015bciowego i kryteri\u00f3w jako\u015bciowych, przy czym o klasyfikacji aktywa do Koszyka 2 decyduje wyst\u0105pienie przynajmniej jednego z kryteri\u00f3w jako\u015bciowych lub kryterium ilo\u015bciowego.Odrzucenie za\u0142o\u017cenia o istotnym pogorszeniu jako\u015bci kredytowejPodej\u015bcie Grupy do odrzucenia za\u0142o\u017cenia o istotnym pogorszeniu jako\u015bci kredytowej w przypadku wyst\u0105pienia DPD \u2265 31 dni (ang. Rebuttable presumption) polega na wprowadzeniu prog\u00f3w materialno\u015bci (prog\u00f3w aktywacji) zaleg\u0142ej wobec Grupy kwoty. Kryterium DPD \u2265 31 dni (jedno z jako\u015bciowych kryteri\u00f3w Logiki Transferu) nie jest brane pod uwag\u0119, w przypadku gdy nie jest spe\u0142niony przynajmniej jeden z poni\u017cszych warunk\u00f3w: 1.przeterminowana kwoty ekspozycji przekracza 400 z\u0142 dla ekspozycji detalicznych w oddziale polskim i ekspozycji d\u0142u\u017cnik\u00f3w Private Banking, rejestrowanych w systemach korporacyjnych, 2500 CZK dla ekspozycji detalicznych w oddziale zagranicznym Banku w Czechach, 100 EUR dla ekspozycji detalicznych w oddziale zagranicznym Banku na S\u0142owacji oraz 2000 z\u0142 dla ekspozycji z obszaru bankowo\u015bci korporacyjnej i inwestycyjnej,2.stosunek przeterminowanej kwoty ekspozycji do ca\u0142kowitej kwoty ekspozycji bilansowej przekracza 1%.Szczeg\u00f3\u0142owy opis zagadnie\u0144 dotycz\u0105cy istotnego pogorszenia jako\u015bci kredytowej zosta\u0142 zamieszczony w Nocie 3.3.6.1.1.Niskie ryzyko kredytoweZgodnie z zapisami MSSF 9 Grupa wyodr\u0119bnia kategori\u0119 aktyw\u00f3w z niskim ryzykiem kredytowym (ang. Low Credit Risk, LCR). Aktywa oznaczone jako LCR nie podlegaj\u0105 procesowi identyfikacji przes\u0142anek istotnego pogorszenia jako\u015bci kredytowej (je\u017celi nie s\u0105 w statusie default, to znajduj\u0105 si\u0119 w Koszyku 1).Szczeg\u00f3\u0142owy opis zagadnie\u0144 dotycz\u0105cy kryterium niskiego ryzyka kredytowego zosta\u0142 zamieszczony w Nocie 3.3.6.1.2.Utrata warto\u015bciGrupa stosuje jednolit\u0105 definicj\u0119 niewykonania zobowi\u0105zania (default) we wszystkich obszarach zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym, w tym dla cel\u00f3w kalkulacji oczekiwanych strat kredytowych i wymogu kapita\u0142owego. Podstaw\u0105 przyj\u0119tej definicji default jest definicja niewykonania zobowi\u0105zania zawarta w Rozporz\u0105dzeniu Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 roku w sprawie wymog\u00f3w ostro\u017cno\u015bciowych dla instytucji kredytowych, zmieniaj\u0105cym rozporz\u0105dzenie (UE) nr 648/2012, z p\u00f3\u017aniejszymi zmianami (\u201eRozporz\u0105dzenie CRR\u201d). Przeklasyfikowanie klienta do kategorii default dokonywane jest w przypadku wyst\u0105pienia przes\u0142anki utraty warto\u015bci. Przeklasyfikowanie co najmniej jednego zobowi\u0105zania kredytowego klienta do kategorii default powoduje przeklasyfikowanie wszystkich zobowi\u0105za\u0144 kredytowych i niekredytowych klienta do kategorii default.Szczeg\u00f3\u0142owy opis zagadnie\u0144 dotycz\u0105cy przes\u0142anek utraty warto\u015bci zosta\u0142 zamieszczony w Notach 3.3.6.1.3 (nale\u017cno\u015bci korporacyjne) oraz 3.3.6.1.4 (nale\u017cno\u015bci detaliczne).Szacowanie oczekiwanych strat kredytowychKalkulacja oczekiwanej straty kredytowej odbywa si\u0119 dla ekspozycji, kt\u00f3re na dat\u0119 raportow\u0105 s\u0105 aktywne oraz posiadaj\u0105 niezerowe zaanga\u017cowanie (bilansowe i pozabilansowe). Oszacowanie warto\u015bci oczekiwanej straty kredytowej odbywa si\u0119 odr\u0119bnie dla bilansowej, jak te\u017c pozabilansowej cz\u0119\u015bci ekspozycji. W kalkulacji oczekiwanych strat kredytowych stosowane jest:\u25a0podej\u015bcie portfelowe: dotyczy wszystkich ekspozycji, dla kt\u00f3rych na dat\u0119 raportow\u0105 nie stwierdzono przes\u0142anki utraty warto\u015bci oraz ekspozycji ze stwierdzon\u0105 przes\u0142ank\u0105 utraty warto\u015bci wobec os\u00f3b fizycznych oraz jednoosobowych dzia\u0142alno\u015bci gospodarczych obs\u0142ugiwanych w systemie transakcyjnym dedykowanym dla portfela detalicznego,\u25a0podej\u015bcie indywidualne: dotyczy wszystkich ekspozycji korporacyjnych oraz wszystkich ekspozycji klient\u00f3w Private Banking rejestrowanych w systemach korporacyjnych, dla kt\u00f3rych stwierdzono przes\u0142ank\u0119 utraty warto\u015bci.Szczeg\u00f3\u0142owy opis zagadnie\u0144 dotycz\u0105cy szacowania oczekiwanych strat kredytowych zosta\u0142 zamieszczony w Nocie 3.3.6.2. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)23Spisanie nale\u017cno\u015bci kredytowejSpisanie nale\u017cno\u015bci kredytowej mo\u017ce dotyczy\u0107 ca\u0142o\u015bci b\u0105d\u017a cz\u0119\u015bci (bankowo\u015b\u0107 korporacyjna) sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych. W przypadku bankowo\u015bci detalicznej odpisanie wierzytelno\u015bci mo\u017ce by\u0107 zrealizowane w sytuacji:1.braku mo\u017cliwo\u015bci dochodzenia wierzytelno\u015bci, np.:a.przedawnienie roszczenia Banku,b.wy\u0142udzenie kredytu uniemo\u017cliwiaj\u0105ce ustalenie to\u017csamo\u015bci d\u0142u\u017cnika,c.ograniczenie odpowiedzialno\u015bci spadkobierc\u00f3w, d.zakwestionowanie wierzytelno\u015bci przez d\u0142u\u017cnika na drodze pow\u00f3dztwa s\u0105dowego;2.braku lub wyczerpania mo\u017cliwo\u015bci odzysku, w szczeg\u00f3lno\u015bci:a.umorzenia post\u0119powania egzekucyjnego z uwagi na jego bezskuteczno\u015b\u0107,b.oddalenia wniosku o og\u0142oszenie upad\u0142o\u015bci albo zako\u0144czenia post\u0119powania upad\u0142o\u015bciowego z uwagi na brak maj\u0105tku d\u0142u\u017cnika wystarczaj\u0105cego na pokrycie koszt\u00f3w post\u0119powania,c.uznania wierzytelno\u015bci za nie\u015bci\u0105galn\u0105 \u2013 koszty dochodzenia wierzytelno\u015bci przewy\u017cszaj\u0105 potencjalny odzysk,d.ograniczenia odpowiedzialno\u015bci spadkobierc\u00f3w za d\u0142ugi spadkowe.Przypadki spe\u0142niaj\u0105ce te kryteria mog\u0105 by\u0107 tak\u017ce obj\u0119te procesem portfelowej sprzeda\u017cy wierzytelno\u015bci.W przypadku bankowo\u015bci korporacyjnej odpisywanie wierzytelno\u015bci jest realizowane w sytuacji:1.gdy zosta\u0142y wyczerpane wszelkie mo\u017cliwo\u015bci odzysku:a.zosta\u0142o zako\u0144czone post\u0119powanie upad\u0142o\u015bciowe, d\u0142u\u017cnik zosta\u0142 wykre\u015blony z KRS i nie odzyskano ca\u0142o\u015bci d\u0142ugu,b.post\u0119powanie upad\u0142o\u015bciowe zosta\u0142o umorzone ze wzgl\u0119du na brak maj\u0105tku d\u0142u\u017cnika na zaspokojenie koszt\u00f3w post\u0119powania lub wystarcza jedynie na zaspokojenie tych koszt\u00f3w,c.wniosek o og\u0142oszenie upad\u0142o\u015bci zosta\u0142 oddalony z uwagi na brak maj\u0105tku d\u0142u\u017cnika wystarczaj\u0105cego na pokrycie koszt\u00f3w post\u0119powania,d.w ramach s\u0105dowego post\u0119powania restrukturyzacyjnego zatwierdzono warunki uk\u0142adu zak\u0142adaj\u0105ce umorzenie cz\u0119\u015bci d\u0142ugu,e.post\u0119powanie egzekucyjne zosta\u0142o umorzone z powodu bezskuteczno\u015bci w zwi\u0105zku z brakiem maj\u0105tku d\u0142u\u017cnika,f.uznanie wierzytelno\u015bci za nie\u015bci\u0105galn\u0105 \u2013 koszty dochodzenia wierzytelno\u015bci przewy\u017cszaj\u0105 potencjalny odzysk;2.gdy brak mo\u017cliwo\u015bci dochodzenia wierzytelno\u015bci, np.:a.wierzytelno\u015b\u0107 jest kwestionowana przez d\u0142u\u017cnika na drodze pow\u00f3dztwa s\u0105dowego. Zgodnie z decyzj\u0105 s\u0105du wierzytelno\u015b\u0107 jest umarzana;b.przedawnienie roszczenia Banku.Przypadki spe\u0142niaj\u0105ce te kryteria mog\u0105 by\u0107 tak\u017ce obj\u0119te procesem sprzeda\u017cy wierzytelno\u015bci.2.10.Umowy gwarancji finansowychUmow\u0105 gwarancji finansowych jest umowa zobowi\u0105zuj\u0105ca wystawc\u0119 do dokonania okre\u015blonych p\u0142atno\u015bci rekompensuj\u0105cych posiadaczowi strat\u0119, jak\u0105 poniesie z powodu niedokonania przez okre\u015blonego d\u0142u\u017cnika p\u0142atno\u015bci w przypadaj\u0105cym terminie zgodnie z pierwotnymi lub zmienionymi warunkami instrumentu d\u0142u\u017cnego.W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia umow\u0119 gwarancji finansowej wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu wystawca takiej umowy w p\u00f3\u017aniejszych okresach wycenia j\u0105 wed\u0142ug wy\u017cszej z nast\u0119puj\u0105cych warto\u015bci:\u25a0kwoty odpisu na oczekiwane straty kredytowe, okre\u015blonej zgodnie z metodologi\u0105 opisan\u0105 w Nocie 3.3.6 Zasady wyznaczania oczekiwanych strat kredytowych,\u25a0pocz\u0105tkowo uj\u0119tej kwoty, w odpowiednich przypadkach pomniejszonej o skumulowan\u0105 kwot\u0119 dochod\u00f3w ujmowanych zgodnie z zasadami MSSF 15. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)242.11.\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ekwiwalenty \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ekwiwalenty \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych obejmuj\u0105 pozycje zapadalne w ci\u0105gu trzech miesi\u0119cy od dnia nabycia, w tym kas\u0119 i \u015brodki w banku centralnym o nieograniczonych mo\u017cliwo\u015bciach dysponowania oraz nale\u017cno\u015bci od innych bank\u00f3w.2.12.Umowy sprzeda\u017cy i odkupuTransakcje repo i reverse repo okre\u015blane s\u0105 jako operacje sprzeda\u017cy lub kupna papier\u00f3w warto\u015bciowych z udzielonym przyrzeczeniem odkupu lub odsprzeda\u017cy w umownym terminie i okre\u015blonej umownej cenie i s\u0105 ujmowane na dzie\u0144 przekazania \u015brodk\u00f3w.Papiery warto\u015bciowe sprzedawane przy jednoczesnym zawarciu powi\u0105zanej umowy odkupu (ang. repos lub sell/buy back) nie s\u0105 wy\u0142\u0105czane ze sprawozdania z sytuacji finansowej. Zobowi\u0105zanie wobec kontrahenta ujmuje si\u0119 w zobowi\u0105zaniach wobec innych bank\u00f3w, depozytach innych bank\u00f3w, innych depozytach lub zobowi\u0105zaniach wobec klient\u00f3w z tytu\u0142u depozyt\u00f3w, w zale\u017cno\u015bci od jego charakteru. Zakupione papiery warto\u015bciowe z przyrzeczeniem odsprzeda\u017cy (ang. reverse repos lub buy/sell back) ujmuje si\u0119 jako kredyty i po\u017cyczki udzielone innym bankom lub klientom, w zale\u017cno\u015bci od ich charakteru. Z tytu\u0142u aktyw\u00f3w b\u0119d\u0105cych przedmiotem um\u00f3w odkupu Grupa jest nara\u017cona na te same ryzyka, jakie wi\u0105\u017c\u0105 si\u0119 z posiadaniem identycznych aktyw\u00f3w nieobj\u0119tych transakcjami z przyrzeczeniem odkupu.Przy zawieraniu transakcji repo lub sell/buy back i reverse repo lub buy/sell back Grupa sprzedaje lub nabywa papiery warto\u015bciowe z udzielonym przyrzeczeniem odkupu lub odsprzeda\u017cy w umownym terminie i po okre\u015blonej umownej cenie. Transakcje te s\u0105 prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy lub przez inne ca\u0142kowite dochody oraz zobowi\u0105zania w przypadku dokonania transakcji repo lub sell/buy back i jako nale\u017cno\u015bci w przypadku transakcji typu reverse repo lub buy/sell back wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu. Po\u017cyczonych przez Grup\u0119 w transakcjach reverse repo lub buy/sell back papier\u00f3w warto\u015bciowych nie ujmuje si\u0119 w sprawozdaniu finansowym, chyba \u017ce zosta\u0142y sprzedane osobom trzecim. W takim wypadku, transakcje sprzeda\u017cy ujmuje si\u0119 w sprawozdaniu finansowym, a przychody ze sprzeda\u017cy uwzgl\u0119dnia si\u0119 w wyniku na dzia\u0142alno\u015bci handlowej, a obowi\u0105zek zwrotu po\u017cyczonych papier\u00f3w ujmuje si\u0119 wed\u0142ug warto\u015bci godziwej jako zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w. Nie rozpoznaje si\u0119 jako aktyw\u00f3w finansowych papier\u00f3w warto\u015bciowych po\u017cyczonych w transakcjach buy/sell back oraz ponownie wypo\u017cyczonych w transakcjach sell/buy back.W wyniku zawierania transakcji repo lub sell/buy back na papierach posiadanych przez Grup\u0119, dokonuje si\u0119 przeniesienia aktyw\u00f3w finansowych w taki spos\u00f3b, \u017ce nie kwalifikuj\u0105 si\u0119 one do wy\u0142\u0105czenia, poniewa\u017c Grupa zachowuje zasadniczo wszystkie ryzyka i korzy\u015bci zwi\u0105zane z posiadaniem aktyw\u00f3w finansowych.2.13.Pochodne instrumenty finansowe i rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144Pochodne instrumenty finansowe wykazywane s\u0105 w warto\u015bci godziwej pocz\u0105wszy od dnia zawarcia transakcji. Warto\u015b\u0107 godziw\u0105 ustala si\u0119 w oparciu o notowania instrument\u00f3w na aktywnych rynkach, w tym w oparciu o ceny niedawno zawartych transakcji, oraz w oparciu o techniki wyceny, w tym modele bazuj\u0105ce na zdyskontowanych przep\u0142ywach pieni\u0119\u017cnych oraz modele wyceny opcji, w zale\u017cno\u015bci od tego, kt\u00f3ry ze sposob\u00f3w jest w danym przypadku w\u0142a\u015bciwy. Wszystkie instrumenty pochodne o dodatniej warto\u015bci godziwej wykazuje si\u0119 w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako aktywa, a o warto\u015bci ujemnej \u2013 jako zobowi\u0105zania.Najlepszym wska\u017anikiem warto\u015bci godziwej instrumentu pochodnego w momencie jego pocz\u0105tkowego uj\u0119cia jest cena zawarcia transakcji (czyli warto\u015b\u0107 godziwa zap\u0142aconej lub otrzymanej zap\u0142aty). Je\u017celi warto\u015b\u0107 godziwa tego instrumentu mo\u017ce by\u0107 okre\u015blona poprzez por\u00f3wnanie z innymi aktualnymi transakcjami rynkowymi dotycz\u0105cymi tego samego instrumentu (nie poddanego modyfikacji) lub na podstawie technik wyceny opartych wy\u0142\u0105cznie na mo\u017cliwych do zaobserwowania danych rynkowych w\u00f3wczas Grupa wykazuje zyski lub straty pierwszego dnia zgodnie z zasadami opisanymi w Nocie 2.14.Kontrakt hybrydowy, w kt\u00f3rym instrument pochodny jest wbudowany w umow\u0119 zasadnicz\u0105 stanowi sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych obj\u0119ty zakresem MSSF 9. Instrument pochodny nie jest wydzielany, a ca\u0142y kontrakt hybrydowy jest ujmowany zgodnie z wymogami dotycz\u0105cymi klasyfikacji aktyw\u00f3w finansowych.Instrument pochodny wbudowany w kontrakt hybrydowy, kt\u00f3rego umowa zasadnicza nie jest sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w finansowych obj\u0119tych zakresem MSSF 9, podlega ocenie pod k\u0105tem konieczno\u015bci jego wydzielenia.Instrumenty pochodne, kt\u00f3re s\u0105 wyznaczone i stanowi\u0105 efektywne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce, nie s\u0105 klasyfikowane do \u017cadnej z kategorii wymienionych powy\u017cej i podlegaj\u0105 zasadom rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144.Zgodnie z zapisami MSSF 9: (i) opcja wcze\u015bniejszej sp\u0142aty nie musi by\u0107 wydzielana z instrumentu d\u0142u\u017cnego i wyceniana na potrzeby skonsolidowanego sprawozdania finansowego, gdy warto\u015b\u0107 wykonania opcji wcze\u015bniejszej sp\u0142aty jest w przybli\u017ceniu r\u00f3wna warto\u015bci zamortyzowanego kosztu instrumentu d\u0142u\u017cnego na Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)25ka\u017cdy dzie\u0144 rozliczania. W przypadku opcji wcze\u015bniejszej sp\u0142aty, kt\u00f3ra nie spe\u0142nia kryteri\u00f3w testu umownych charakterystyk przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych w ca\u0142o\u015bci podlega obowi\u0105zkowej klasyfikacji jako aktywo finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat; (ii) cena wykonania opcji przedp\u0142aty daje po\u017cyczkodawcy zwrot w kwocie w przybli\u017ceniu r\u00f3wnej warto\u015bci bie\u017c\u0105cej utraconych odsetek za pozosta\u0142y do ko\u0144ca okres zasadniczej umowy. Utracone odsetki s\u0105 rezultatem pomno\u017cenia kwoty nomina\u0142u obj\u0119tej przedp\u0142at\u0105 przez r\u00f3\u017cnic\u0119 st\u00f3p procentowych. R\u00f3\u017cnica st\u00f3p procentowych jest to nadwy\u017cka efektywnej stopy procentowej umowy zasadniczej nad efektywn\u0105 stop\u0105 procentow\u0105, kt\u00f3r\u0105 jednostka uzyska\u0142aby na dzie\u0144 przedp\u0142aty, gdyby dokona\u0142a reinwestycji kwoty nomina\u0142u obj\u0119tej przedp\u0142at\u0105 w ramach podobnej umowy obejmuj\u0105cej okres pozosta\u0142y do ko\u0144ca umowy zasadniczej.Ocena tego, czy opcja kupna lub sprzeda\u017cy jest \u015bci\u015ble powi\u0105zana z zasadniczym instrumentem d\u0142u\u017cnym, dokonywana jest przed wydzieleniem sk\u0142adnika kapita\u0142owego z zasadniczego instrumentu d\u0142u\u017cnego zgodnie z MSR 32. Spos\u00f3b ujmowania zmian warto\u015bci godziwej zale\u017cy od tego, czy dany instrument pochodny jest wyznaczony jako instrument zabezpieczaj\u0105cy, a je\u017celi tak, to tak\u017ce od rodzaju zabezpieczanej pozycji. Grupa wyznacza niekt\u00f3re instrumenty pochodne albo jako (1) zabezpieczenie warto\u015bci godziwej uj\u0119tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 albo wi\u0105\u017c\u0105cej umowy (zabezpieczenie warto\u015bci godziwej), albo (2) zabezpieczenie przysz\u0142ych wysoce prawdopodobnych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z tytu\u0142u uj\u0119tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania, lub prognozowanej transakcji (zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych). Do 30 czerwca 2022 roku Grupa korzysta\u0142a z mo\u017cliwo\u015bci stosowania wymog\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 zgodnie z MSR 39 zamiast wymog\u00f3w wskazanych w MSSF 9. Od dnia 1 lipca 2022 zasady rachunkowo\u015bci w tym obszarze zosta\u0142y zmienione na zgodne z MSSF 9, z wy\u0142\u0105czeniem relacji zabezpieczaj\u0105cych warto\u015b\u0107 godziw\u0105 portfela aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 finansowych przed ryzykiem stopy procentowej, w kt\u00f3rych pozycja zabezpieczana wyznaczana jest jako kwota got\u00f3wkowa.W przypadku relacji zabezpieczaj\u0105cych pozycje Grupy ujmowanych od 1 lipca 2022 roku zgodnie z MSSF 9, stosuje si\u0119 rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 pod warunkiem, \u017ce: \u25a0powi\u0105zanie zabezpieczaj\u0105ce obejmuje wy\u0142\u0105cznie kwalifikuj\u0105ce si\u0119 instrumenty zabezpieczaj\u0105ce i kwalifikuj\u0105ce si\u0119 pozycje zabezpieczane;\u25a0w momencie ustanowienia powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego formalnie wyznaczono i udokumentowano powi\u0105zanie zabezpieczaj\u0105ce, jak r\u00f3wnie\u017c cel zarz\u0105dzania ryzykiem przez jednostk\u0119 oraz strategi\u0119 dokonywania zabezpieczenia. Dokumentacja ta zawiera okre\u015blenie instrumentu zabezpieczaj\u0105cego, pozycji zabezpieczanej, charakteru zabezpieczanego ryzyka oraz sposobu, w jaki jednostka b\u0119dzie ocenia\u0107, czy powi\u0105zanie zabezpieczaj\u0105ce spe\u0142nia wymogi efektywno\u015bci zabezpieczenia;\u25a0powi\u0105zanie zabezpieczaj\u0105ce spe\u0142nia wszystkie nast\u0119puj\u0105ce wymogi efektywno\u015bci zabezpieczenia:\u25a1mi\u0119dzy pozycj\u0105 zabezpieczan\u0105 a instrumentem zabezpieczaj\u0105cym istnieje powi\u0105zanie ekonomiczne, \u25a1ryzyko kredytowe nie ma przewa\u017caj\u0105cego wp\u0142ywu na zmiany warto\u015bci wynikaj\u0105ce ze wspomnianego powi\u0105zania ekonomicznego; oraz\u25a1wska\u017anik zabezpieczenia powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego jest taki sam jak wska\u017anik wynikaj\u0105cy z wielko\u015bci pozycji zabezpieczanej, kt\u00f3r\u0105 Grupa faktycznie zabezpiecza, oraz wielko\u015bci instrumentu zabezpieczaj\u0105cego, kt\u00f3ry Bank faktycznie stosuje do zabezpieczenia tej\u017ce wielko\u015bci pozycji zabezpieczanej.MSSF 9 wprowadza ponadto mo\u017cliwo\u015b\u0107 zastosowania podej\u015bcia polegaj\u0105cego na ujmowaniu w wyodr\u0119bnionym sk\u0142adniku kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych cz\u0119\u015bci wyceny instrumentu pochodnego wynikaj\u0105cego z warto\u015bci opcji w czasie, elementu terminowego kontraktu forward lub walutowego spreadu bazowego, i przeklasyfikowania jej do wyniku finansowego w okresach, w kt\u00f3rych wyst\u0119puj\u0105 zabezpieczane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne. Grupa korzysta z tej mo\u017cliwo\u015bci poprzez ujmowanie w pozycji Inne pozycje kapita\u0142u w\u0142asnego zmian warto\u015bci godziwej kontrakt\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych CIRS, wynikaj\u0105cych z bazowego spreadu walutowego, je\u015bli zmiany te nie zosta\u0142y wyznaczone jako element relacji zabezpieczaj\u0105cej.Powy\u017csza zmiana zasad rachunkowo\u015bci zgodnie z wymaganiami MSSF 9 zosta\u0142a wprowadzona prospektywnie od dnia 1 lipca 2022 roku i nie mia\u0142a istotnego wp\u0142ywu na sprawozdanie finansowe Grupy. W szczeg\u00f3lno\u015bci \u017cadna relacja zabezpieczaj\u0105ca nie zosta\u0142a rozwi\u0105zana wskutek tej zmian.W odniesieniu do relacji zabezpieczaj\u0105cych pozycje Grupy ujmowanych zgodnie z MSR 39 rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 stosowana jest pod warunkiem spe\u0142nienia poni\u017cszych kryteri\u00f3w:\u25a0w momencie ustanowienia zabezpieczenia formalnie wyznaczono i udokumentowano powi\u0105zanie zabezpieczaj\u0105ce, jak r\u00f3wnie\u017c cel zarz\u0105dzania ryzykiem przez jednostk\u0119 oraz strategi\u0119 ustanowienia zabezpieczenia. Dokumentacja zawiera identyfikacj\u0119 instrumentu zabezpieczaj\u0105cego, zabezpieczanej pozycji lub transakcji, charakter zabezpieczanego ryzyka, a tak\u017ce spos\u00f3b, w jaki jednostka b\u0119dzie ocenia\u0142a efektywno\u015b\u0107 instrumentu zabezpieczaj\u0105cego w kompensowaniu zagro\u017cenia zmianami warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanej lub przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zwi\u0105zanych z zabezpieczanym ryzykiem; Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)26\u25a0oczekuje si\u0119, \u017ce zabezpieczenie b\u0119dzie wysoce efektywne w kompensowaniu zmian warto\u015bci godziwej lub przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z zabezpieczanego ryzyka, zgodnie z udokumentowan\u0105 pierwotnie strategi\u0105 zarz\u0105dzania ryzykiem, dotycz\u0105c\u0105 tego konkretnego powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego;\u25a0w przypadku zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, planowana transakcja b\u0119d\u0105ca przedmiotem zabezpieczenia musi by\u0107 wysoce prawdopodobna oraz musi podlega\u0107 zagro\u017ceniu zmianami przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re w rezultacie mog\u0105 wp\u0142ywa\u0107 na rachunek zysk\u00f3w i strat;\u25a0efektywno\u015b\u0107 zabezpieczenia mo\u017cna wiarygodnie oceni\u0107, tj. warto\u015b\u0107 godziwa lub przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne zwi\u0105zane z pozycj\u0105 zabezpieczan\u0105 wynikaj\u0105ce z zabezpieczanego ryzyka oraz warto\u015b\u0107 godziwa instrumentu zabezpieczaj\u0105cego mog\u0105 by\u0107 wiarygodnie wycenione;\u25a0zabezpieczenie jest na bie\u017c\u0105co oceniane i stwierdza si\u0119 jego wysok\u0105 efektywno\u015b\u0107 we wszystkich okresach sprawozdawczych, na kt\u00f3re zabezpieczenie zosta\u0142o ustanowione.Grupa dokumentuje cele zarz\u0105dzania ryzykiem i strategi\u0119 zawierania transakcji zabezpieczaj\u0105cych oraz w momencie zawarcia transakcji, relacj\u0119 mi\u0119dzy instrumentem zabezpieczaj\u0105cym a zabezpieczan\u0105 pozycj\u0105. Grupa dokumentuje r\u00f3wnie\u017c w\u0142asn\u0105 ocen\u0119 efektywno\u015bci transakcji zabezpieczaj\u0105cych przed zmianami warto\u015bci godziwej lub przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, mierzon\u0105 zar\u00f3wno prospektywnie jak i retrospektywnie od momentu ustalenia oraz przez ca\u0142y okres trwania relacji instrumentu zabezpieczaj\u0105cego z zabezpieczan\u0105 pozycj\u0105. Ze wzgl\u0119du na podzia\u0142 instrument\u00f3w pochodnych zaklasyfikowanych do ksi\u0119gi bankowej oraz zaklasyfikowanych do ksi\u0119gi handlowej, Grupa stosuje odmienne podej\u015bcie do prezentowania przychod\u00f3w/koszt\u00f3w odsetkowych dla ka\u017cdej z tych grup instrument\u00f3w pochodnych, kt\u00f3re zosta\u0142o opisane w Nocie 2.3. Pozosta\u0142y wynik z wyceny do warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w ujmuje si\u0119 w wyniku na dzia\u0142alno\u015bci handlowej.Zabezpieczenie warto\u015bci godziwejZmiany warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych wyznaczonych i kwalifikuj\u0105cych si\u0119 jako zabezpieczenia warto\u015bci godziwej ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat wraz z odpowiadaj\u0105cymi im zmianami warto\u015bci godziwej zabezpieczanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania odnosz\u0105cego si\u0119 do ryzyka, przed kt\u00f3rym Grupa si\u0119 zabezpiecza. Zysk lub strata z tytu\u0142u zabezpieczenia pozycji zabezpieczanej koryguj\u0105 warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 pozycji zabezpieczanej.W przypadku, gdy zabezpieczenie przesta\u0142o spe\u0142nia\u0107 kryteria stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, korekt\u0119 warto\u015bci bilansowej instrumentu zabezpieczanego, wycenianego wed\u0142ug efektywnej stopy procentowej, rozlicza si\u0119 w czasie w rachunku zysk\u00f3w i strat w okresie pozosta\u0142ym do terminu wymagalno\u015bci/zapadalno\u015bci. Korekta warto\u015bci bilansowej zabezpieczanego kapita\u0142owego papieru warto\u015bciowego jest wykazywana w innych ca\u0142kowitych dochodach do czasu zbycia tego papieru warto\u015bciowego.Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnychEfektywn\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 zmian warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych wyznaczonych i kwalifikuj\u0105cych si\u0119 jako zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych ujmuje si\u0119 w innych ca\u0142kowitych dochodach. Zysk lub strat\u0119 dotycz\u0105c\u0105 cz\u0119\u015bci nieefektywnej wykazuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat bie\u017c\u0105cego okresu.Kwoty uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach przenosi si\u0119 do rachunku zysk\u00f3w i strat oraz zalicza do przychod\u00f3w lub koszt\u00f3w tych samych okres\u00f3w, w kt\u00f3rych zabezpieczana pozycja wp\u0142ynie na rachunek zysk\u00f3w i strat (np. w momencie zawarcia prognozowanej transakcji sprzeda\u017cy, kt\u00f3ra jest przedmiotem zabezpieczenia).W przypadku, gdy instrument zabezpieczaj\u0105cy wygas\u0142 albo zosta\u0142 sprzedany, lub gdy zabezpieczenie przesta\u0142o spe\u0142nia\u0107 kryteria rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, wszelkie \u0142\u0105czne zyski lub straty wykazywane w tym momencie w innych ca\u0142kowitych dochodach pozostaj\u0105 w innych ca\u0142kowitych dochodach, do momentu uj\u0119cia w rachunku zysk\u00f3w i strat prognozowanej transakcji. Je\u017celi zawarcie prognozowanej transakcji nie jest ju\u017c uznawane za prawdopodobne, \u0142\u0105czne zyski lub straty wykazane w innych ca\u0142kowitych dochodach s\u0105 niezw\u0142ocznie przenoszone do rachunku zysk\u00f3w i strat.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)27Instrumenty pochodne niedesygnowane do rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144Zmiany warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych nie desygnowanych do rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 wykazywane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat bie\u017c\u0105cego okresu.Grupa posiada w portfelu nast\u0119puj\u0105ce instrumenty pochodne:Instrumenty na ryzyko rynkowe:\u25a0Kontrakty futures na obligacje, na indeks\u25a0Opcje na papiery warto\u015bciowe i indeksy gie\u0142dowe\u25a0Opcje na kontrakty futures\u25a0Transakcje terminowe na papiery warto\u015bciowe\u25a0Swapy towaroweInstrumenty na ryzyko stopy procentowej:\u25a0Forward Rate Agreement (FRA)\u25a0Interest Rate Swap (IRS), Overnight Index Swap (OIS)\u25a0Opcje na stop\u0119 procentow\u0105Instrumenty na ryzyko kursu walutowego:\u25a0Walutowe transakcje terminowe, FX swap, FX forward\u25a0Cross Currency Interest Rate Swap (CIRS)\u25a0Opcje walutowe.2.14.Zyski i straty w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119ciaNajlepszym dowodem warto\u015bci godziwej instrumentu finansowego przy pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu jest cena transakcji (tj. warto\u015b\u0107 godziwa uiszczonej lub otrzymanej zap\u0142aty), chyba \u017ce warto\u015b\u0107 godziwa tego instrumentu jest udowodniona poprzez por\u00f3wnanie z innymi mo\u017cliwymi do obserwacji bie\u017c\u0105cymi transakcjami rynkowymi dla tego samego instrumentu (tj. bez modyfikacji lub przepakowania) lub oparta jest na technice wyceny, kt\u00f3rej zmienne obejmuj\u0105 wy\u0142\u0105cznie dane pochodz\u0105ce z mo\u017cliwych do obserwacji rynk\u00f3w.W przypadku transakcji, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkowa uzyskana z modelu wyceny (uwzgl\u0119dniaj\u0105cego zar\u00f3wno dane obserwowane na rynku jak i dane nierynkowe) oraz cena transakcyjna r\u00f3\u017cni\u0105 si\u0119, pocz\u0105tkowe uj\u0119cie nast\u0119puje wed\u0142ug ceny transakcyjnej. Grupa zak\u0142ada, \u017ce cena taka jest najlepszym przybli\u017ceniem warto\u015bci godziwej, pomimo faktu, i\u017c warto\u015b\u0107 otrzymana z modelu wyceny mo\u017ce by\u0107 r\u00f3\u017cna. R\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy cen\u0105 transakcji a warto\u015bci\u0105 uzyskan\u0105 z modelu, zwyczajowo nazywana zyskami i stratami z pocz\u0105tkowego uj\u0119cia (\u201eday one profit and loss\u201d), jest rozliczana w czasie.Moment uj\u0119cia odroczonych zysk\u00f3w i strat z pocz\u0105tkowego uj\u0119cia jest oceniany indywidualnie. S\u0105 one amortyzowane przez okres trwania transakcji, odraczane do momentu, kiedy warto\u015b\u0107 instrumentu mo\u017ce by\u0107 ustalona na podstawie obserwowalnych rynkowych danych wej\u015bciowych, lub realizowane przez p\u0142atno\u015bci. Instrument finansowy jest od tego momentu wyceniany w warto\u015bci godziwej, skorygowanej o zyski i straty z pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. Dalsze zmiany warto\u015bci godziwej s\u0105 niezw\u0142ocznie ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat bez odwracania odroczonych zysk\u00f3w i strat z pocz\u0105tkowego uj\u0119cia.2.15.Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcieZobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie obejmuj\u0105 kredyty i po\u017cyczki otrzymane, depozyty przyj\u0119te, zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cszych papier\u00f3w warto\u015bciowych i zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane. Powy\u017csze zobowi\u0105zania finansowe ujmuje si\u0119 pocz\u0105tkowo wed\u0142ug warto\u015bci godziwej, pomniejszonej o poniesione koszty transakcyjne. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, zobowi\u0105zania te wykazuje si\u0119 wed\u0142ug skorygowanej ceny nabycia (zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej). Wszelkie r\u00f3\u017cnice pomi\u0119dzy otrzyman\u0105 kwot\u0105 (pomniejszon\u0105 o koszty transakcyjne) a warto\u015bci\u0105 wykupu ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat przez okres obowi\u0105zywania odno\u015bnych um\u00f3w metod\u0105 efektywnej stopy procentowej. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)282.16.Warto\u015bci niematerialnePrzy pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu Grupa wycenia warto\u015bci niematerialne w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu warto\u015bci niematerialne wykazane s\u0105 wed\u0142ug ceny nabycia skorygowanej o koszty ulepszenia (przebudowy, rozbudowy, rekonstrukcji lub modernizacji) oraz naliczone umorzenie i \u0142\u0105czn\u0105 kwot\u0119 odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Umorzenie naliczane jest metod\u0105 liniow\u0105 przy uwzgl\u0119dnieniu oczekiwanych okres\u00f3w ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci warto\u015bci niematerialnych.Warto\u015b\u0107 firmyWarto\u015b\u0107 firmy z tytu\u0142u przej\u0119cia jednostki jest pocz\u0105tkowo ujmowana wed\u0142ug ceny nabycia stanowi\u0105cej kwot\u0119 nadwy\u017cki sumy przekazanej zap\u0142aty, kwoty wszelkich niekontroluj\u0105cych udzia\u0142\u00f3w w jednostce przejmowanej oraz w przypadku po\u0142\u0105czenia jednostek realizowanego etapami warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 przej\u0119cia udzia\u0142u w kapitale jednostki przejmowanej, nale\u017c\u0105cego poprzednio do jednostki przejmuj\u0105cej nad kwot\u0105 netto ustalon\u0105 na dzie\u0144 przej\u0119cia warto\u015bci mo\u017cliwych do zidentyfikowania nabytych aktyw\u00f3w i przej\u0119tych zobowi\u0105za\u0144.Warto\u015b\u0107 firmy z przej\u0119cia jednostek zale\u017cnych ujmuje si\u0119 w ramach warto\u015bci niematerialnych. Warto\u015b\u0107 firmy nie jest amortyzowana, lecz jest testowana corocznie pod k\u0105tem utraty warto\u015bci oraz gdy istniej\u0105 przes\u0142anki na to wskazuj\u0105ce i wykazywana w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wed\u0142ug kosztu pomniejszonego o skumulowane odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Na koniec ka\u017cdego okresu sprawozdawczego Grupa ocenia, czy istniej\u0105 jakiekolwiek przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na to, \u017ce mog\u0142a nast\u0105pi\u0107 utrata warto\u015bci o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego zosta\u0142a przypisana warto\u015b\u0107 firmy. W razie stwierdzenia, \u017ce przes\u0142anki takie wyst\u0119puj\u0105, Grupa szacuje warto\u015b\u0107 odzyskiwan\u0105 tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w odniesieniu do warto\u015bci firmy nie podlega odwr\u00f3ceniu. Zyski i straty ze zbycia dzia\u0142alno\u015bci uwzgl\u0119dniaj\u0105 warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 warto\u015bci firmy dotycz\u0105c\u0105 sprzedanej dzia\u0142alno\u015bci. W celu przeprowadzenia testu pod k\u0105tem mo\u017cliwej utraty warto\u015bci warto\u015b\u0107 firmy jest alokowana do o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne. Alokacj\u0119 robi si\u0119 na dzie\u0144 nabycia dla takich o\u015brodk\u00f3w b\u0105d\u017a grup o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne, kt\u00f3re wed\u0142ug oczekiwa\u0144 b\u0119d\u0105 czerpa\u0107 korzy\u015bci z po\u0142\u0105czenia, dzi\u0119ki kt\u00f3remu ta warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a, nie wi\u0119kszych ni\u017c segmenty operacyjne zgodnie z MSSF 8 bez wzgl\u0119du na to, czy zosta\u0142y do nich przypisane tak\u017ce inne sk\u0142adniki aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania jednostki przejmowanej.Oprogramowanie komputeroweZakupione licencje dotycz\u0105ce oprogramowania komputerowego aktywuje si\u0119 w wysoko\u015bci koszt\u00f3w poniesionych na zakup i przygotowanie do u\u017cywania konkretnego oprogramowania komputerowego. Aktywowane koszty odpisuje si\u0119 przez szacowany okres u\u017cytkowania licencji (1,5-18 lat). Wydatki zwi\u0105zane z utrzymaniem program\u00f3w komputerowych spisywane s\u0105 w koszty z chwil\u0105 poniesienia. Wydatki bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z wytworzeniem daj\u0105cych si\u0119 zidentyfikowa\u0107 i unikatowych program\u00f3w komputerowych kontrolowanych przez Grup\u0119, kt\u00f3re prawdopodobnie wygeneruj\u0105 korzy\u015bci gospodarcze przekraczaj\u0105ce te koszty i b\u0119d\u0105 uzyskiwane przez wi\u0119cej ni\u017c jeden rok, ujmuje si\u0119 jako warto\u015bci niematerialne. Koszty bezpo\u015brednie obejmuj\u0105 koszty osobowe bezpo\u015brednio przypisane do oprogramowania.Aktywowane koszty zwi\u0105zane z tworzeniem oprogramowania amortyzowane s\u0105 przez szacowany okres u\u017cytkowania (1,5-27 lat).Oprogramowanie komputerowe bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z funkcjonowaniem okre\u015blonego sprz\u0119tu informatycznego jest wykazywane w pozycji Rzeczowe aktywa trwa\u0142e.Warto\u015bci niematerialne s\u0105 badane pod k\u0105tem utraty warto\u015bci zawsze, gdy wyst\u0119puj\u0105 zdarzenia lub zmiany okoliczno\u015bci wskazuj\u0105ce, \u017ce warto\u015b\u0107 bilansowa mo\u017ce by\u0107 niemo\u017cliwa do odzyskania.2.17.Rzeczowe aktywa trwa\u0142eRzeczowe aktywa trwa\u0142e wykazuje si\u0119 wed\u0142ug kosztu historycznego pomniejszonego o umorzenie oraz odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Koszt historyczny uwzgl\u0119dnia wydatki bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z nabyciem danych aktyw\u00f3w.P\u00f3\u017aniejsze nak\u0142ady uwzgl\u0119dnia si\u0119 w warto\u015bci bilansowej danego \u015brodka trwa\u0142ego lub ujmuje jako odr\u0119bny \u015brodek trwa\u0142y (tam, gdzie jest to w\u0142a\u015bciwe) tylko w\u00f3wczas, gdy jest prawdopodobne, \u017ce z tytu\u0142u tej pozycji nast\u0105pi wp\u0142yw korzy\u015bci ekonomicznych do Grupy, za\u015b koszt danej pozycji mo\u017cna wiarygodnie zmierzy\u0107. Wszelkie pozosta\u0142e wydatki na napraw\u0119 i konserwacj\u0119 odnoszone s\u0105 do rachunku zysk\u00f3w i strat w okresie obrotowym, w kt\u00f3rym je poniesiono.Grunty nie podlegaj\u0105 amortyzacji. Amortyzacj\u0119 innych \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych nalicza si\u0119 metod\u0105 liniow\u0105 w celu roz\u0142o\u017cenia ich warto\u015bci pocz\u0105tkowej, pomniejszonej o warto\u015b\u0107 ko\u0144cow\u0105, przez okresy ich u\u017cytkowania, kt\u00f3re dla poszczeg\u00f3lnych grup \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych wynosz\u0105: Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)29Budynki i budowle20-40 lat,Urz\u0105dzenia techniczne i maszyny 2-15 lat,\u015arodki transportu 4-5 lat,Sprz\u0119t informatyczny 2-10 lat,Inwestycje w obce \u015brodki trwa\u0142e5-20 lat nie d\u0142u\u017cej ni\u017c okres najmu / dzier\u017cawy / leasingu,Sprz\u0119t biurowy, meble 2-10 lat.Grunty i budynki obejmuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie oddzia\u0142y i biura. Weryfikacji warto\u015bci ko\u0144cowej i okres\u00f3w u\u017cytkowania \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych oraz metod amortyzacji dokonuje si\u0119 na koniec ka\u017cdego okresu sprawozdawczego i w razie potrzeby dokonuje si\u0119 ich korekty prospektywnie.Na koniec ka\u017cdego okresu sprawozdawczego Grupa ocenia, czy istniej\u0105 jakiekolwiek przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na to, \u017ce mog\u0142a nast\u0105pi\u0107 utrata warto\u015bci \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych. W razie stwierdzenia, \u017ce przes\u0142anki takie wyst\u0119puj\u0105, Grupa szacuje warto\u015b\u0107 odzyskiwan\u0105 tych \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych. Amortyzowane \u015brodki trwa\u0142e s\u0105 badane pod k\u0105tem utraty warto\u015bci zawsze, gdy wyst\u0119puj\u0105 zdarzenia lub zmiany okoliczno\u015bci wskazuj\u0105ce, \u017ce warto\u015b\u0107 bilansowa mo\u017ce by\u0107 niemo\u017cliwa do odzyskania. Warto\u015b\u0107 bilansowa \u015brodka trwa\u0142ego jest obni\u017cana do poziomu warto\u015bci odzyskiwalnej, je\u017celi warto\u015b\u0107 bilansowa przewy\u017csza szacunkow\u0105 warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105. Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna jest wy\u017csz\u0105 z dw\u00f3ch warto\u015bci: warto\u015bci godziwej \u015brodka trwa\u0142ego pomniejszonej o koszty jego sprzeda\u017cy i warto\u015bci u\u017cytkowej.Je\u017celi oszacowanie warto\u015bci odzyskiwalnej pojedynczego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w nie jest mo\u017cliwe, Grupa ustala warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego nale\u017cy dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w (o\u015brodek wypracowuj\u0105cy \u015brodki pieni\u0119\u017cne danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w). Warto\u015b\u0107 bilansowa pozycji rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych zostaje usuni\u0119ta z bilansu w momencie zbycia lub w\u00f3wczas, gdy nie przewiduje si\u0119 osi\u0105gni\u0119cia przysz\u0142ych korzy\u015bci ekonomicznych z jego u\u017cytkowania i nast\u0119puj\u0105cego po nim zbycia. Zyski i straty wynikaj\u0105ce z faktu usuni\u0119cia pozycji rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych z bilansu ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat w momencie usuni\u0119cia z bilansu. Zyski i straty z tytu\u0142u zbycia \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych ustala si\u0119 drog\u0105 por\u00f3wnania wp\u0142yw\u00f3w ze sprzeda\u017cy z ich warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 i ujmuje w rachunku zysk\u00f3w i strat.2.18.Nieruchomo\u015bci inwestycyjneNieruchomo\u015bci inwestycyjne definiuje si\u0119 jako grunty i budynki utrzymywane w celu uzyskiwania dochod\u00f3w z najmu lub ze wzgl\u0119du na przewidywany wzrost warto\u015bci. Do nieruchomo\u015bci inwestycyjnych zalicza si\u0119 r\u00f3wnie\u017c aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania spe\u0142niaj\u0105ce definicje nieruchomo\u015bci inwestycyjnej zgodnie z MSR 40. W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia nieruchomo\u015b\u0107 inwestycyjn\u0105 posiadan\u0105 na w\u0142asno\u015b\u0107 wycenia si\u0119 wed\u0142ug ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Przy pocz\u0105tkowej wycenie uwzgl\u0119dnia si\u0119 koszty przeprowadzenia transakcji. W kolejnych wycenach nieruchomo\u015bci inwestycyjne wyceniane s\u0105 w warto\u015bci godziwej. Warto\u015b\u0107 godziwa prawa do u\u017cytkowania spe\u0142niaj\u0105cego definicje nieruchomo\u015bci inwestycyjnej nie obejmuje warto\u015bci oczekiwanych wyp\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z tytu\u0142u p\u0142atno\u015bci leasingowych, kt\u00f3re wykazywane s\u0105 oddzielnie w bilansie Banku jako zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu zgodnie z MSSF 16. Bie\u017c\u0105ce przychody i koszty ujmowane s\u0105 w pozosta\u0142ych przychodach lub kosztach operacyjnych. Zmiany wyceny wynikaj\u0105ce ze zmian warto\u015bci godziwej wykazywane s\u0105 r\u00f3wnie\u017c w pozosta\u0142ych przychodach lub kosztach operacyjnych rachunku zysk\u00f3w i strat okresu. Na dzie\u0144 przeklasyfikowania nieruchomo\u015bci zajmowanej przez Grup\u0119 do nieruchomo\u015bci inwestycyjnych r\u00f3\u017cnic\u0119 mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 tej nieruchomo\u015bci okre\u015blon\u0105 zgodnie z MSR 16 lub MSSF 16, a jej warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 Grupa ujmuje w rachunku zysk\u00f3w i strat w przypadku zmniejszenia dotychczasowej warto\u015bci bilansowej lub odwr\u00f3cenia uprzednio dokonanego odpisu aktualizuj\u0105cego z tytu\u0142u utraty warto\u015bci tej nieruchomo\u015bci, lub w innych ca\u0142kowitych dochodach, w przypadku zwi\u0119kszenia dotychczasowej warto\u015bci powy\u017cej kwoty odwr\u00f3conego odpisu aktualizuj\u0105cego z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Przy p\u00f3\u017aniejszym zbyciu nieruchomo\u015bci inwestycyjnej kapita\u0142 z aktualizacji wyceny zawarty w kapitale w\u0142asnym przenosi si\u0119 do zysk\u00f3w zatrzymanych. Przeniesienie z nadwy\u017cki z aktualizacji wyceny do zysk\u00f3w zatrzymanych odbywa si\u0119 z pomini\u0119ciem rachunku zysk\u00f3w i strat.2.19.ZapasyDo zapas\u00f3w zalicza si\u0119 \u015brodki trwa\u0142e przeznaczone do leasingu oraz \u015brodki trwa\u0142e przej\u0119te z wypowiedzianych um\u00f3w leasingu. Zapasy s\u0105 prezentowane w pozycji Inne aktywa i wyceniane s\u0105 wed\u0142ug ni\u017cszej z dw\u00f3ch warto\u015bci: ceny nabycia b\u0105d\u017a kosztu wytworzenia lub ceny sprzeda\u017cy netto. Do kosztu wytworzenia zapas\u00f3w zalicza si\u0119 koszty bezpo\u015brednie produkcji, odno\u015bn\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 ponoszonych w procesie wytwarzania sta\u0142ych po\u015brednich koszt\u00f3w produkcji oraz koszty finansowania zewn\u0119trznego, kt\u00f3re mo\u017cna bezpo\u015brednio przyporz\u0105dkowa\u0107 nabyciu, budowie lub wytworzeniu danego sk\u0142adnika. Cena sprzeda\u017cy netto to oszacowana cena sprzeda\u017cy w normalnym toku dzia\u0142alno\u015bci, pomniejszona o odno\u015bne zmienne koszty Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)30sprzeda\u017cy. Kwot\u0119 wszelkich odpis\u00f3w warto\u015bci zapas\u00f3w do poziomu warto\u015bci netto mo\u017cliwej do uzyskania oraz wszelkie straty w zapasach ujmuje si\u0119 jako koszt okresu, w kt\u00f3rym odpis lub strata mia\u0142y miejsce zaliczaj\u0105c do kosztu pozosta\u0142ych koszt\u00f3w operacyjnych. Odwr\u00f3cenie odpisu warto\u015bci zapas\u00f3w, wynikaj\u0105ce ze zwi\u0119kszenia ich warto\u015bci netto mo\u017cliwej do uzyskania, zostaje uj\u0119te jako zmniejszenie kwoty zapas\u00f3w uj\u0119tych jako koszt okresu, w kt\u00f3rym odwr\u00f3cenie odpisu warto\u015bci mia\u0142o miejsce. Warto\u015b\u0107 rozchodu pozycji zapas\u00f3w wycenia si\u0119 w drodze szczeg\u00f3\u0142owej identyfikacji poszczeg\u00f3lnych cen nabycia lub koszt\u00f3w wytworzenia sk\u0142adnik\u00f3w, kt\u00f3re dotycz\u0105 realizacji konkretnych wydzielonych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107. W momencie sprzeda\u017cy zapas\u00f3w warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 zapas\u00f3w ujmuje si\u0119 jako pozosta\u0142e koszty operacyjne w okresie, w kt\u00f3rym ujmowane s\u0105 odno\u015bne przychody, kt\u00f3re wykazuje si\u0119 jako pozosta\u0142e przychody operacyjne.2.20.Aktywa trwa\u0142e przeznaczone do sprzeda\u017cy oraz dzia\u0142alno\u015b\u0107 zaniechanaDo aktyw\u00f3w trwa\u0142ych do zbycia klasyfikowane s\u0105 aktywa trwa\u0142e w przypadku, je\u015bli ich warto\u015b\u0107 bilansowa zostanie odzyskana przede wszystkim w drodze transakcji sprzeda\u017cy, a nie poprzez ich dalsze wykorzystanie. Sytuacja taka ma miejsce, gdy pojedynczy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w (lub grupa) jest dost\u0119pny do natychmiastowej sprzeda\u017cy w jego bie\u017c\u0105cym stanie z uwzgl\u0119dnieniem jedynie normalnych i zwyczajowo przyj\u0119tych warunk\u00f3w dla sprzeda\u017cy tego typu aktyw\u00f3w oraz jego sprzeda\u017c jest wysoce prawdopodobna, tzn. zdecydowano o wype\u0142nieniu planu sprzeda\u017cy danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, rozpocz\u0119to aktywny program znalezienia nabywcy i zako\u0144czenia planu zbycia. Ponadto taki sk\u0142adnik aktyw\u00f3w jest oferowany do sprzeda\u017cy po cenie, kt\u00f3ra jest racjonalna w odniesieniu do jego bie\u017c\u0105cej warto\u015bci godziwej i oczekuje si\u0119, \u017ce sprzeda\u017c zostanie uj\u0119ta jako sprzeda\u017c zako\u0144czona w czasie jednego roku od dnia zaklasyfikowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w do tej kategorii.Aktywa trwa\u0142e przeznaczone do sprzeda\u017cy ujmuje si\u0119 w kwocie ni\u017cszej z dw\u00f3ch: warto\u015bci bilansowej i warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty zbycia tych aktyw\u00f3w. Dla aktyw\u00f3w zaklasyfikowanych do tej kategorii nie nalicza si\u0119 amortyzacji.W przypadku, gdy kryteria klasyfikacji do grupy aktyw\u00f3w trwa\u0142ych do zbycia nie s\u0105 spe\u0142nione Grupa zaprzestaje ich ujmowania w tej kategorii i dokonuje reklasyfikacji do odpowiedniej kategorii aktyw\u00f3w. W takim przypadku Grupa wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w, kt\u00f3ry nie jest d\u0142u\u017cej klasyfikowany jako przeznaczony do zbycia (lub nie wchodzi ju\u017c w sk\u0142ad grupy przeznaczonej do zbycia) w kwocie ni\u017cszej z dw\u00f3ch:\u25a0jego warto\u015bci bilansowej z dnia poprzedzaj\u0105cego klasyfikacj\u0119 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w (lub grupy do zbycia) jako przeznaczony do sprzeda\u017cy, skorygowanej o amortyzacj\u0119 lub aktualizacj\u0119 wyceny, kt\u00f3ra zosta\u0142aby uj\u0119ta, gdyby sk\u0142adnik aktyw\u00f3w (lub grupa do zbycia) nie zosta\u0142 zaklasyfikowany jako przeznaczony do sprzeda\u017cy;\u25a0jego warto\u015bci odzyskiwalnej z dnia podj\u0119cia decyzji o braku jego sprzeda\u017cy.Dzia\u0142alno\u015b\u0107 zaniechana to element przedsi\u0119wzi\u0119cia Grupy, kt\u00f3ry zosta\u0142 zbyty lub jest zakwalifikowany jako przeznaczony do sprzeda\u017cy, jak r\u00f3wnie\u017c stanowi odr\u0119bn\u0105, wa\u017cn\u0105 dziedzin\u0119 dzia\u0142alno\u015bci jednostki lub jej geograficzny obszar dzia\u0142alno\u015bci, albo jest jednostk\u0105 zale\u017cn\u0105 nabyt\u0105 wy\u0142\u0105cznie z zamiarem jej odsprzeda\u017cy.Klasyfikacja do dzia\u0142alno\u015bci zaniechanej nast\u0119puje w momencie zbycia lub w momencie, gdy dzia\u0142alno\u015b\u0107 spe\u0142nia kryteria dzia\u0142alno\u015bci przeznaczonej do sprzeda\u017cy, je\u015bli ten moment nast\u0105pi\u0142 wcze\u015bniej. Grupa do zbycia, kt\u00f3ra ma zosta\u0107 wycofana z u\u017cytkowania, r\u00f3wnie\u017c mo\u017ce si\u0119 kwalifikowa\u0107 jako dzia\u0142alno\u015b\u0107 zaniechana.2.21.Odroczony podatek dochodowyGrupa tworzy rezerw\u0119 na przej\u015bciow\u0105 r\u00f3\u017cnic\u0119 z tytu\u0142u podatku dochodowego spowodowan\u0105 r\u00f3\u017cnic\u0105 mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 wykazywan\u0105 w sprawozdaniu finansowym a jego warto\u015bci\u0105 podatkow\u0105. Dodatni\u0105 r\u00f3\u017cnic\u0119 netto wykazuje si\u0119 w pasywach jako Rezerw\u0119 z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego. Ujemn\u0105 r\u00f3\u017cnic\u0119 netto ujmuje si\u0119 w pozycji Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego. Zmian\u0119 stanu rezerwy na odroczony podatek dochodowy oraz aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego w stosunku do poprzedniego okresu obrotowego zalicza si\u0119 do pozycji Podatek dochodowy lub Inne dochody ca\u0142kowite, w zale\u017cno\u015bci od tego w jaki spos\u00f3b ujmowana jest podstawa do naliczenia podatku odroczonego.Zobowi\u0105zania lub aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego ujmowane s\u0105 w pe\u0142nej wysoko\u015bci, metod\u0105 bilansow\u0105, w zwi\u0105zku z istnieniem r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 podatkow\u0105 aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 a ich warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105. Zobowi\u0105zania lub aktywa z tego tytu\u0142u ustala si\u0119 przy zastosowaniu stawek podatkowych obowi\u0105zuj\u0105cych prawnie lub faktycznie na koniec okresu sprawozdawczego, i kt\u00f3re to stawki zgodnie z oczekiwaniami b\u0119d\u0105 obowi\u0105zywa\u0107 w momencie realizacji aktyw\u00f3w lub regulowania zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego.G\u0142\u00f3wne r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe powstaj\u0105 z tytu\u0142u odpis\u00f3w tworzonych na utrat\u0119 warto\u015bci kredyt\u00f3w i udzielonych gwarancji sp\u0142aty kredyt\u00f3w, amortyzacji \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych i warto\u015bci niematerialnych, Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)31leasingu, aktualizacji wyceny niekt\u00f3rych aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych, w tym kontrakt\u00f3w na instrumenty pochodne oraz transakcje terminowe, rezerw na \u015bwiadczenia emerytalne i inne \u015bwiadczenia po okresie zatrudnienia, a tak\u017ce strat podatkowych przys\u0142uguj\u0105cych do odliczenia.Grupa weryfikuje warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego na koniec ka\u017cdego okresu sprawozdawczego. Grupa obni\u017ca warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego w zakresie, w jakim nie jest prawdopodobne osi\u0105gni\u0119cie zysku do opodatkowania wystarczaj\u0105cego do cz\u0119\u015bciowego lub ca\u0142kowitego zrealizowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego. Takie obni\u017cki koryguje si\u0119 w g\u00f3r\u0119 w zakresie, w jakim uzyskanie wystarczaj\u0105cego zysku do opodatkowania staje si\u0119 prawdopodobne.Aktywa i rezerwy z tytu\u0142u podatku odroczonego Grupa wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej po skompensowaniu na poziomie ka\u017cdej ze sp\u00f3\u0142ek podlegaj\u0105cej konsolidacji. Aktywa i rezerwy mo\u017cna kompensowa\u0107, je\u017celi Grupa ma tytu\u0142 uprawniaj\u0105cy do ich jednoczesnego uwzgl\u0119dniania przy obliczaniu kwoty zobowi\u0105zania podatkowego.W przypadku Banku aktywa i rezerwy z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego podlegaj\u0105 kompensowaniu na poziomie ka\u017cdego z kraj\u00f3w, w kt\u00f3rym Bank prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 i rozlicza si\u0119 z tytu\u0142u podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych.Grupa ujawnia oddzielnie kwot\u0119 ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych (g\u0142\u00f3wnie z tytu\u0142u nierozliczonych strat podatkowych lub niewykorzystanych ulg podatkowych), w zwi\u0105zku z kt\u00f3rymi nie uj\u0119to w sprawozdaniu z sytuacji finansowej aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego, a tak\u017ce kwot\u0119 r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych zwi\u0105zanych z inwestycjami w jednostkach zale\u017cnych i stowarzyszonych, na kt\u00f3re nie utworzono rezerwy z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego. Grupa ujmuje w kalkulacji podatku odroczonego zobowi\u0105zania lub aktywa z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych powstaj\u0105cych w zwi\u0105zku z inwestycjami w jednostki zale\u017cne i stowarzyszone, chyba \u017ce na podstawie posiadanych dowod\u00f3w realizacja r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych jest kontrolowana przez Grup\u0119 i prawdopodobne jest, \u017ce w mo\u017cliwej do przewidzenia przysz\u0142o\u015bci r\u00f3\u017cnice te nie ulegn\u0105 odwr\u00f3ceniu.Odroczony podatek dochodowy z tytu\u0142u aktualizacji warto\u015bci instrument\u00f3w finansowych wycenianych przez inne ca\u0142kowite dochody i aktualizacji transakcji zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych ujmuje si\u0119, tak jak aktualizacj\u0119 wyceny, bezpo\u015brednio w innych pozycjach kapita\u0142u w\u0142asnego, a nast\u0119pnie przenosi do rachunku zysk\u00f3w i strat w momencie, gdy dana inwestycja lub pozycja zabezpieczana wp\u0142ywa na rachunek zysk\u00f3w i strat.2.22.Aktywa przej\u0119te za d\u0142ugiAktywa przej\u0119te za d\u0142ugi to finansowe i niefinansowe aktywa przej\u0119te przez Grup\u0119 w celu rozliczenia przeterminowanych nale\u017cno\u015bci kredytowych. Aktywa te wycenia si\u0119 w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia w kwocie odpowiadaj\u0105cej ich warto\u015bci godziwej i klasyfikuje jako rzeczowe aktywa trwa\u0142e, aktywa finansowe lub inne aktywa w zale\u017cno\u015bci od rodzaju aktyw\u00f3w i intencji Grupy odno\u015bnie sposobu realizacji korzy\u015bci z tych aktyw\u00f3w. W przypadku, gdy warto\u015b\u0107 godziwa przej\u0119tych aktyw\u00f3w jest wy\u017csza od kwoty d\u0142ugu, r\u00f3\u017cnica stanowi zobowi\u0105zanie wobec kredytobiorcy. W p\u00f3\u017aniejszym okresie aktywa przej\u0119te za d\u0142ugi s\u0105 ujmowane i wyceniane zgodnie z polityk\u0105 przewidzian\u0105 dla aktyw\u00f3w danej kategorii.2.23.Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe i przychody przysz\u0142ych okres\u00f3wCzynne rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w ujmuje si\u0119, je\u015bli wydatki dotycz\u0105 miesi\u0119cy nast\u0119puj\u0105cych po miesi\u0105cu, w kt\u00f3rym je poniesiono. Czynne rozliczenia mi\u0119dzyokresowe ujmowane s\u0105 w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji Inne aktywa.Do biernych rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych koszt\u00f3w zalicza si\u0119 koszty z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 wykonywanych na rzecz Grupy, lecz jeszcze nie stanowi\u0105cych jej zobowi\u0105za\u0144. Przychody przysz\u0142ych okres\u00f3w stanowi\u0105 mi\u0119dzy innymi otrzymane kwoty przysz\u0142ych \u015bwiadcze\u0144. Bierne rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w oraz przychody przysz\u0142ych okres\u00f3w prezentowane s\u0105 w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji Inne zobowi\u0105zania.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)322.24.LeasingUmowa jest leasingiem lub zawiera leasing, je\u017celi na jej mocy przekazuje si\u0119 prawo do kontroli u\u017cytkowania zidentyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w na dany okres w zamian za wynagrodzenie. Grupa ponownie ocenia, czy umowa jest leasingiem lub czy zawiera leasing tylko wtedy, gdy warunki umowy ulegn\u0105 zmianie.Przekazanie prawa do u\u017cytkowania ma miejsce w\u00f3wczas, gdy mamy do czynienia ze zidentyfikowanym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w, w odniesieniu do kt\u00f3rego leasingobiorca ma prawo do praktycznie wszystkich korzy\u015bci ekonomicznych i kontroluje wykorzystanie danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w w danym okresie.Grupa mBanku S.A. jako leasingobiorcaW przypadku gdy definicja leasingu jest spe\u0142niona, ujmuje si\u0119 prawo do u\u017cytkowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w wraz z odpowiednim zobowi\u0105zaniem z tytu\u0142u leasingu ustalonym w wysoko\u015bci zdyskontowanych przysz\u0142ych p\u0142atno\u015bci w okresie trwania leasingu.Grupa mBanku jako leasingobiorca stosuje uproszczenia i nie stosuje wymog\u00f3w dotycz\u0105cych ujmowania, wyceny i prezentacji w odniesieniu do um\u00f3w leasingu kr\u00f3tkoterminowego do 12 miesi\u0119cy dla danej klasy bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w oraz w odniesieniu do um\u00f3w leasingowych, dla kt\u00f3rych bazowy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w ma nisk\u0105 warto\u015b\u0107, tzn. poni\u017cej 20 tys. z\u0142 w odniesieniu do poszczeg\u00f3lnych leasing\u00f3w. W odniesieniu do um\u00f3w, dla kt\u00f3rych Grupa stosuje uproszczenia, op\u0142aty leasingowe ujmuje si\u0119 jako koszty metod\u0105 liniow\u0105 w trakcie okresu leasingu.Prawo wieczystego u\u017cytkowania jest klasyfikowane jako leasing zgodnie z MSSF 16 ze wzgl\u0119du na wyst\u0119powanie przysz\u0142ych op\u0142at za korzystanie z tego prawa. Grupa przyj\u0119\u0142a, \u017ce okres leasingu dla tego typu um\u00f3w to pozosta\u0142y okres przyznanego prawa od momentu przej\u015bcia na MSSF 16.Grupa ustala okres leasingu dla leasing\u00f3w nieodwo\u0142alnych uwzgl\u0119dniaj\u0105c:\u25a0opcj\u0119 przed\u0142u\u017cenia leasingu, je\u017celi mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce Grupa jako leasingobiorca skorzysta z tej opcji, oraz\u25a0opcj\u0119 wypowiedzenia leasingu, je\u017celi mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce Grupa jako leasingobiorca nie skorzysta z tej opcji.Grupa ocenia, czy mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce skorzysta z opcji przed\u0142u\u017cenia leasingu lub \u017ce nie skorzysta z opcji wypowiedzenia leasingu. Grupa uwzgl\u0119dnia wszystkie istotne fakty i okoliczno\u015bci, kt\u00f3re stanowi\u0105 zach\u0119t\u0119 ekonomiczn\u0105 do tego, aby skorzysta\u0107 z opcji przed\u0142u\u017cenia leasingu lub nie skorzysta\u0107 z opcji wypowiedzenia leasingu. Grupa ponownie ocenia, czy mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce skorzysta z opcji przed\u0142u\u017cenia leasingu lub \u017ce nie skorzysta z opcji wypowiedzenia leasingu w przypadku wyst\u0105pienia znacz\u0105cego zdarzenia albo znacz\u0105cej zmiany w okoliczno\u015bciach, kt\u00f3re Grupa jako leasingobiorca kontroluje, oraz kt\u00f3re wp\u0142ywaj\u0105 na to, \u017ce mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce Grupa skorzysta z opcji, kt\u00f3ra nie zosta\u0142a wcze\u015bniej uwzgl\u0119dniona w ustaleniach dotycz\u0105cych okresu leasingu, lub \u017ce nie skorzysta z opcji, kt\u00f3ra zosta\u0142a wcze\u015bniej uwzgl\u0119dniona w tych ustaleniach. Grupa aktualizuje okres leasingu, gdy zasz\u0142a zmiana dotycz\u0105ca nieodwo\u0142alnego okresu leasingu.W dacie rozpocz\u0119cia leasingu Grupa jako leasingobiorca wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania wed\u0142ug kosztu. Koszt sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania powinien obejmowa\u0107: \u25a0kwot\u0119 pocz\u0105tkowej wyceny zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu, \u25a0wszelkie op\u0142aty leasingowe zap\u0142acone w dacie rozpocz\u0119cia lub przed t\u0105 dat\u0105, pomniejszone o wszelkie otrzymane zach\u0119ty leasingowe,\u25a0wszelkie pocz\u0105tkowe koszty bezpo\u015brednie poniesione przez Grup\u0119 jako leasingobiorc\u0119, oraz\u25a0szacunek koszt\u00f3w, kt\u00f3re maj\u0105 zosta\u0107 poniesione przez Grup\u0119 jako leasingobiorc\u0119 w zwi\u0105zku z demonta\u017cem i usuni\u0119ciem bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, przeprowadzeniem renowacji miejsca, w kt\u00f3rym si\u0119 znajdowa\u0142, lub przeprowadzeniem renowacji bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w do stanu wymaganego przez warunki leasingu, chyba \u017ce te koszty s\u0105 ponoszone w celu wytworzenia zapas\u00f3w.Po dacie rozpocz\u0119cia leasingu Grupa wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania wed\u0142ug kosztu:\u25a0pomniejszonego o \u0142\u0105czne odpisy amortyzacyjne (umorzenie) i \u0142\u0105czne straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci, oraz \u25a0skorygowanego z tytu\u0142u jakiejkolwiek aktualizacji wyceny zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu.Grupa stosuje wymogi w zakresie amortyzacji zgodnie z MSR 16 Rzeczowe aktywa trwa\u0142e oraz MSR 36 Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w w celu okre\u015blenia, czy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania utraci\u0142 warto\u015b\u0107.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)33W dacie rozpocz\u0119cia leasingu Grupa wycenia zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu w wysoko\u015bci warto\u015bci bie\u017c\u0105cej op\u0142at leasingowych pozostaj\u0105cych do zap\u0142aty w tej dacie. W dacie rozpocz\u0119cia op\u0142aty leasingowe uj\u0119te w wycenie zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu obejmuj\u0105 nast\u0119puj\u0105ce op\u0142aty:\u25a0sta\u0142e op\u0142aty leasingowe (w tym zasadniczo sta\u0142e op\u0142aty leasingowe) pomniejszone o wszelkie nale\u017cne zach\u0119ty leasingowe,\u25a0zmienne op\u0142aty leasingowe, kt\u00f3re zale\u017c\u0105 od indeksu lub stawki, wycenione pocz\u0105tkowo z zastosowaniem tego indeksu lub tej stawki zgodnie z ich warto\u015bci\u0105 w dacie rozpocz\u0119cia,\u25a0kwoty, kt\u00f3rych zap\u0142aty przez leasingobiorc\u0119 oczekuje si\u0119 w ramach gwarantowanej warto\u015bci ko\u0144cowej,\u25a0cen\u0119 wykonania opcji kupna, je\u017celi mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce leasingobiorca skorzysta z tej opcji, oraz\u25a0kary pieni\u0119\u017cne za wypowiedzenie leasingu, je\u017celi w warunkach leasingu przewidziano, \u017ce leasingobiorca mo\u017ce skorzysta\u0107 z opcji wypowiedzenia leasingu, chyba \u017ce mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce Grupa nie skorzysta z opcji wypowiedzenia.Zmienne op\u0142aty leasingowe, kt\u00f3re zale\u017c\u0105 od indeksu lub stawki obejmuj\u0105 na przyk\u0142ad op\u0142aty powi\u0105zane z indeksem cen konsumpcyjnych, op\u0142aty powi\u0105zane z referencyjn\u0105 stop\u0105 procentow\u0105 lub op\u0142aty, kt\u00f3re zmieniaj\u0105 si\u0119, aby odzwierciedli\u0107 zmiany w stawkach czynsz\u00f3w na wolnym rynku.Po dacie rozpocz\u0119cia leasingu Grupa wycenia zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu poprzez:\u25a0zwi\u0119kszenie warto\u015bci bilansowej w celu odzwierciedlenia odsetek od zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu,\u25a0zmniejszenie warto\u015bci bilansowej w celu uwzgl\u0119dnienia zap\u0142aconych op\u0142at leasingowych, oraz\u25a0zaktualizowanie wyceny warto\u015bci bilansowej w celu uwzgl\u0119dnienia wszelkiej ponownej oceny lub zmiany leasingu lub w celu uwzgl\u0119dnienia zaktualizowanych zasadniczo sta\u0142ych op\u0142at leasingowych.Grupa dyskontuje op\u0142aty leasingowe z zastosowaniem stopy procentowej leasingu, je\u017celi t\u0119 stop\u0119 mo\u017cna z \u0142atwo\u015bci\u0105 ustali\u0107. W przeciwnym razie Grupa stosuje kra\u0144cow\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 leasingobiorcy. Grupa jako leasingobiorca szacuje warto\u015b\u0107 stopy dyskonta, bior\u0105c pod uwag\u0119 okres trwania oraz walut\u0119 umowy.Stopy dyskonta obliczone przez Grup\u0119 wynios\u0142y:\u25a0dla um\u00f3w w EUR: 0,02%,\u25a0dla um\u00f3w w PLN: 1,95%,\u25a0dla um\u00f3w w USD: 2,93%,\u25a0dla um\u00f3w w CZK: 2,19%.Wszystkie aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania wykazane s\u0105 w rzeczowych aktywach trwa\u0142ych (Nota 26). Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu prezentowane s\u0105 jako zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie (Nota 29).P\u0142atno\u015bci pieni\u0119\u017cne od zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu wykazane s\u0105 w sprawozdaniu z przep\u0142yw\u00f3w w ramach dzia\u0142alno\u015bci finansowej. Op\u0142aty z tytu\u0142u leasingu kr\u00f3tkoterminowego, op\u0142aty za leasingi obejmuj\u0105ce aktywa o niskiej warto\u015bci oraz zmienne op\u0142aty leasingowe nieuwzgl\u0119dnione w wycenie zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu uj\u0119te s\u0105 w sprawozdaniu z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej.Grupa mBanku S.A. jako leasingodawcaW leasingu operacyjnymGrupa ujmuje op\u0142aty leasingowe z leasing\u00f3w operacyjnych jako doch\u00f3d metod\u0105 liniow\u0105 albo w inny systematyczny spos\u00f3b. Grupa ujmuje w kosztach poniesione w celu uzyskania dochod\u00f3w z tytu\u0142u leasingu koszty, \u0142\u0105cznie z amortyzacj\u0105. Grupa dodaje pocz\u0105tkowe koszty bezpo\u015brednie poniesione w celu uzyskania leasingu operacyjnego do warto\u015bci bilansowej bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w i ujmuje te koszty jako koszty poniesione w okresie leasingu na tej samej podstawie co dochody z tytu\u0142u leasingu. Spos\u00f3b amortyzowania oddanych w leasing sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w podlegaj\u0105cych amortyzacji powinien by\u0107 zgodny ze zwyk\u0142ymi zasadami amortyzacji przyj\u0119tymi przez Grup\u0119 w odniesieniu do podobnych aktyw\u00f3w, a odpisy amortyzacyjne powinny by\u0107 obliczane zgodnie z MSR 16 i MSR 38. W celu okre\u015blenia czy nast\u0105pi\u0142a utrata warto\u015bci przedmiotu leasingu, Grupa stosuje MSR 36.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)34W leasingu finansowymW dacie rozpocz\u0119cia leasingu Grupa ujmuje aktywa oddane w leasing finansowy jako nale\u017cno\u015bci w kwocie r\u00f3wnej inwestycji leasingowej netto. Pocz\u0105tkowe koszty bezpo\u015brednie s\u0105 uj\u0119te w pocz\u0105tkowej wycenie inwestycji leasingowej netto oraz zmniejszaj\u0105 kwot\u0119 przychodu ujmowanego w okresie leasingu. Grupa ujmuje dochody finansowe przez okres leasingu w systematyczny i racjonalny spos\u00f3b. Op\u0142aty leasingowe dotycz\u0105ce danego okresu zmniejszaj\u0105 inwestycj\u0119 leasingow\u0105 brutto, obni\u017caj\u0105c zar\u00f3wno nale\u017cno\u015b\u0107 g\u0142\u00f3wn\u0105, jak i kwot\u0119 niezrealizowanych dochod\u00f3w finansowych. Grupa stosuje do inwestycji leasingowej netto wymogi w zakresie zaprzestania ujmowania oraz wymogi w zakresie utraty warto\u015bci przewidziane w MSSF 9.2.25.RezerwyWymogom szacowania odpis\u00f3w i rezerw zgodnie z MSSF 9 Instrumenty Finansowe podlegaj\u0105 zobowi\u0105zania do udzielenia po\u017cyczki oraz umowy gwarancji finansowych. Spos\u00f3b wyceny gwarancji jest zaprezentowany w Nocie 2.10.Rezerwy zgodnie z MSR 37 s\u0105 tworzone w\u00f3wczas, gdy na Grupie ci\u0105\u017cy obecny obowi\u0105zek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikaj\u0105cy ze zdarze\u0144 przesz\u0142ych, prawdopodobne jest, \u017ce wype\u0142nienie obowi\u0105zku spowoduje konieczno\u015b\u0107 wyp\u0142ywu \u015brodk\u00f3w oraz gdy mo\u017cna dokona\u0107 wiarygodnego szacunku kwoty tego obowi\u0105zku.2.26.\u015awiadczenia pracownicze po okresie zatrudnienia i inne \u015bwiadczenia pracownicze\u015awiadczenia pracownicze po okresie zatrudnieniaGrupa tworzy rezerwy na przysz\u0142e zobowi\u0105zania z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych po okresie zatrudnienia ustalone w oparciu o oszacowania tego typu zobowi\u0105za\u0144, na podstawie modelu aktuarialnego. Grupa stosuje zasad\u0119 ujmowania zysk\u00f3w i strat aktuarialnych z wyceny \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych po okresie zatrudnienia dotycz\u0105cych zmian w za\u0142o\u017ceniach aktuarialnych w innych ca\u0142kowitych dochodach, kt\u00f3re nie zostan\u0105 przeklasyfikowane do rachunku zysk\u00f3w i strat. Natomiast koszty zatrudnienia oraz odsetki netto od zobowi\u0105zania z tytu\u0142u okre\u015blonych \u015bwiadcze\u0144 Grupa ujmuje odpowiednio w og\u00f3lnych kosztach administracyjnych i w pozosta\u0142ych kosztach z tytu\u0142u odsetek. \u015awiadczenia oparte na akcjach rozliczane w instrumentach kapita\u0142owychGrupa prowadzi programy wynagrodze\u0144 opartych na i regulowanych akcjami w\u0142asnymi. \u015awiadczenia oparte na akcjach rozliczane w instrumentach kapita\u0142owych s\u0105 rozliczane zgodnie z MSSF 2 \u201eP\u0142atno\u015bci zwi\u0105zane z akcjami\u201d. Warto\u015b\u0107 godziwa \u015bwiadczonej przez pracownik\u00f3w pracy, w zamian za przyznanie opcji i akcji, powi\u0119ksza koszty danego okresu odpowiednio w korespondencji z kapita\u0142ami w\u0142asnymi. \u0141\u0105czn\u0105 kwot\u0119, jak\u0105 nale\u017cy rozliczy\u0107 w koszty przez okres nabywania uprawnie\u0144 przez pracownik\u00f3w do realizacji opcji i akcji, ustala si\u0119 w oparciu o warto\u015b\u0107 godziw\u0105 przyznanych opcji i akcji. Nie wyst\u0119puj\u0105 warunki rynkowe nabywania uprawnie\u0144, kt\u00f3re by\u0142yby uwzgl\u0119dnione przy szacowaniu na dzie\u0144 wyceny warto\u015bci godziwej opcji na akcje oraz akcji. Warunki nabycia uprawnie\u0144 inne ni\u017c warunki rynkowe nie s\u0105 uwzgl\u0119dniane przy szacowaniu warto\u015bci godziwej opcji na akcje i akcji, lecz s\u0105 uwzgl\u0119dniane przez korekt\u0119 liczby instrument\u00f3w kapita\u0142owych. Na koniec ka\u017cdego okresu sprawozdawczego Grupa koryguje szacunek co do poziomu liczby opcji i akcji, co do kt\u00f3rych oczekuje si\u0119, \u017ce b\u0119d\u0105 mo\u017cliwe do wykorzystania. Zgodnie z MSSF 2, w trakcie trwania program\u00f3w nie jest konieczne ujmowanie zmiany warto\u015bci godziwej p\u0142atno\u015bci opartej na akcjach.\u015awiadczenia oparte na akcjach rozliczane w \u015brodkach pieni\u0119\u017cnychW przypadku transakcji opartych na akcjach jednostki dominuj\u0105cej najwy\u017cszego szczebla rozliczanych w \u015brodkach pieni\u0119\u017cnych, warto\u015b\u0107 godziwa \u015bwiadczonej przez pracownik\u00f3w pracy, w zamian za przyznanie praw do opcji i akcji/praw do udzia\u0142u we wzro\u015bcie akcji, powi\u0119ksza koszty danego okresu odpowiednio w korespondencji z zobowi\u0105zaniami. Do czasu, gdy zobowi\u0105zanie wynikaj\u0105ce z transakcji opartych na akcjach rozliczanych w \u015brodkach pieni\u0119\u017cnych zostanie uregulowane, Grupa na ka\u017cdy dzie\u0144 sprawozdawczy, a tak\u017ce na dzie\u0144 rozliczenia, wycenia zobowi\u0105zanie w warto\u015bci godziwej, a ewentualne zmiany warto\u015bci ujmuje w zysku lub stracie danego okresu. Inne \u015bwiadczenia pracowniczeW mBanku Hipotecznym od wrze\u015bnia 2012 roku funkcjonuje program motywacyjny, oparty na akcjach fantomowych tego banku. Zar\u00f3wno cz\u0119\u015b\u0107 got\u00f3wkowa programu jak i cz\u0119\u015b\u0107 w akcjach fantomowych rozliczana w \u015brodkach pieni\u0119\u017cnych powi\u0119ksza koszt danego okresu w korespondencji z zobowi\u0105zaniami. Koszty rozpoznawane s\u0105 w czasie przez ca\u0142y okres nabywania uprawnie\u0144.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)352.27.Kapita\u0142Kapita\u0142y stanowi\u0105 kapita\u0142y i fundusze w\u0142asne przypadaj\u0105ce na akcjonariuszy Banku i kapita\u0142y przypadaj\u0105ce na udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce, tworzone zgodnie z okre\u015blonymi przepisami prawa, tj. w\u0142a\u015bciwymi ustawami, statutem lub umow\u0105 Sp\u00f3\u0142ek Grupy.Zarejestrowany kapita\u0142 akcyjnyZarejestrowany kapita\u0142 akcyjny wykazywany jest wed\u0142ug warto\u015bci nominalnej, zgodnie ze statutem oraz wpisem do rejestru s\u0105dowego.Akcje w\u0142asneW przypadku nabycia akcji Banku przez Bank, zap\u0142acona kwota pomniejsza kapita\u0142 w\u0142asny jako akcje w\u0142asne do momentu ich umorzenia. W przypadku sprzeda\u017cy lub powt\u00f3rnego przydzia\u0142u tych akcji, otrzymana zap\u0142ata wykazywana jest w kapitale w\u0142asnym.Kapita\u0142 zapasowy ze sprzeda\u017cy akcji powy\u017cej warto\u015bci nominalnejKapita\u0142 ten tworzony jest z premii emisyjnej uzyskanej z emisji akcji, pomniejszonej o poniesione bezpo\u015brednie koszty z ni\u0105 zwi\u0105zane. Koszty bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z emisj\u0105 nowych akcji, emisj\u0105 opcji, pomniejszaj\u0105 uj\u0119te w kapitale w\u0142asnym wp\u0142ywy z emisji.Ponadto kapita\u0142 zapasowy uwzgl\u0119dnia rozliczenia z tytu\u0142u program\u00f3w motywacyjnych opartych na akcjach Banku.Zyski zatrzymaneZyski zatrzymane obejmuj\u0105:\u25a0pozosta\u0142y kapita\u0142 zapasowy,\u25a0pozosta\u0142e kapita\u0142y rezerwowe,\u25a0fundusz og\u00f3lnego ryzyka,\u25a0niepodzielony wynik finansowy z lat ubieg\u0142ych,\u25a0wynik roku bie\u017c\u0105cego.Pozosta\u0142y kapita\u0142 zapasowy, pozosta\u0142y kapita\u0142 rezerwowy i fundusz og\u00f3lnego ryzyka tworzone s\u0105 z odpis\u00f3w z zysku i s\u0105 przeznaczone na cele okre\u015blone w statucie lub innych przepisach prawa. Ponadto w pozosta\u0142ym kapitale rezerwowym ujmuje si\u0119 wycen\u0119 program\u00f3w motywacyjnych opartych na akcjach Banku.Dywidendy za dany rok, kt\u00f3re zosta\u0142y zatwierdzone przez Walne Zgromadzenie, ale nie zosta\u0142y wyp\u0142acone na koniec okresu sprawozdawczego, ujawnia si\u0119 w pozycji zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dywidendy w ramach Innych zobowi\u0105za\u0144.Inne pozycje kapita\u0142\u00f3wInne pozycje kapita\u0142\u00f3w tworzone s\u0105 w wyniku uj\u0119cia w ksi\u0119gach Banku lub Sp\u00f3\u0142ek Grupy:\u25a0wyceny aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody,\u25a0r\u00f3\u017cnic kursowych z przeliczenia jednostek zagranicznych,\u25a0zysk\u00f3w i strat aktuarialnych dotycz\u0105cych \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych po okresie zatrudnienia,\u25a0wyceny instrument\u00f3w pochodnych w ramach rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w odniesieniu do efektywnej cz\u0119\u015bci zabezpieczenia,\u25a0wyceny do warto\u015bci godziwej sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tku przeklasyfikowanych do nieruchomo\u015bci inwestycyjnych,\u25a0koszt\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)362.28.Wycena pozycji wyra\u017conych w walutach obcychWaluta funkcjonalna i waluta prezentacjiPozycje zawarte w sprawozdaniach finansowych poszczeg\u00f3lnych jednostek Grupy, w tym oddzia\u0142\u00f3w zagranicznych Banku, wycenia si\u0119 w walucie podstawowego \u015brodowiska gospodarczego, w kt\u00f3rym dana jednostka prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 (\u201ewaluta funkcjonalna\u201d). Sprawozdanie finansowe prezentowane jest w z\u0142otych, kt\u00f3re s\u0105 walut\u0105 prezentacji Grupy i walut\u0105 funkcjonaln\u0105 Banku.Transakcje i saldaTransakcje wyra\u017cone w walutach obcych przelicza si\u0119 na walut\u0119 funkcjonaln\u0105 wed\u0142ug kursu obowi\u0105zuj\u0105cego w dniu transakcji. Zyski i straty kursowe z tytu\u0142u rozliczenia tych transakcji oraz wyceny bilansowej aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 pieni\u0119\u017cnych wyra\u017conych w walutach obcych ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat. R\u00f3\u017cnice kursowe z tytu\u0142u pozycji pieni\u0119\u017cnych, takich jak aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, wykazuje si\u0119 w ramach zysk\u00f3w i strat z tytu\u0142u zmian warto\u015bci godziwej. R\u00f3\u017cnice kursowe z tytu\u0142u pozycji pieni\u0119\u017cnych, takich jak instrumenty kapita\u0142owe zaklasyfikowane do aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, uwzgl\u0119dnia si\u0119 w innych ca\u0142kowitych dochodach.Na koniec ka\u017cdego okresu sprawozdawczego pozycje niepieni\u0119\u017cne wyceniane wed\u0142ug kosztu historycznego wyra\u017conego w walucie obcej przelicza si\u0119 przy zastosowaniu kursu wymiany z dnia zawarcia transakcji, natomiast pozycje niepieni\u0119\u017cne wyceniane w warto\u015bci godziwej wyra\u017conej w walucie obcej przelicza si\u0119 przy zastosowaniu kurs\u00f3w wymiany, kt\u00f3re obowi\u0105zywa\u0142y w dniu, na kt\u00f3ry warto\u015b\u0107 godziwa zosta\u0142a wyceniona.W przypadku, gdy zysk lub strata z tytu\u0142u pozycji niepieni\u0119\u017cnych jest uj\u0119ta w innych ca\u0142kowitych dochodach, ka\u017cdy element tego zysku lub straty dotycz\u0105cy r\u00f3\u017cnic kursowych ujmuje si\u0119 w innych ca\u0142kowitych dochodach. Natomiast je\u017celi zysk lub strata z tytu\u0142u pozycji niepieni\u0119\u017cnych jest uj\u0119ta w rachunku zysk\u00f3w i strat, ka\u017cdy element tego zysku lub straty dotycz\u0105cy r\u00f3\u017cnic kursowych ujmuje si\u0119 w wyniku.Zmiana warto\u015bci godziwej pieni\u0119\u017cnych aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody obejmuje r\u00f3\u017cnice kursowe wynikaj\u0105ce z wyceny wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, kt\u00f3re ujmowane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat. Pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej oddzia\u0142\u00f3w zagranicznych przeliczane s\u0105 na walut\u0119 prezentacji z waluty funkcjonalnej z zastosowaniem kursu \u015bredniego na koniec okresu sprawozdawczego. Pozycje rachunku zysk\u00f3w i strat tych jednostek przelicza si\u0119 na walut\u0119 prezentacji z zastosowaniem kurs\u00f3w \u015brednich z ko\u0144ca poszczeg\u00f3lnych miesi\u0119cy okresu sprawozdawczego. Powsta\u0142e w ten spos\u00f3b r\u00f3\u017cnice kursowe ujmowane s\u0105 w innych ca\u0142kowitych dochodach.Sp\u00f3\u0142ki wchodz\u0105ce w sk\u0142ad GrupyWyniki i sytuacj\u0119 finansow\u0105 wszystkich jednostek Grupy, z kt\u00f3rych \u017cadna nie prowadzi dzia\u0142alno\u015bci w warunkach hiperinflacji, kt\u00f3rych waluty funkcjonalne r\u00f3\u017cni\u0105 si\u0119 od waluty prezentacji, przelicza si\u0119 na walut\u0119 prezentacji w nast\u0119puj\u0105cy spos\u00f3b:\u25a0aktywa i zobowi\u0105zania w ka\u017cdym prezentowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej przelicza si\u0119 wed\u0142ug kursu \u015bredniego NBP obowi\u0105zuj\u0105cego na koniec tego okresu sprawozdawczego,\u25a0przychody i koszty w ka\u017cdym rachunku zysk\u00f3w i strat przelicza si\u0119 wed\u0142ug kursu stanowi\u0105cego \u015bredni\u0105 arytmetyczn\u0105 \u015brednich kurs\u00f3w NBP na ostatni dzie\u0144 ka\u017cdego z 12 miesi\u0119cy prezentowanych okres\u00f3w obrachunkowych,\u25a0wszystkie wynikaj\u0105ce st\u0105d r\u00f3\u017cnice kursowe ujmuje si\u0119 jako odr\u0119bny sk\u0142adnik innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w.Przy konsolidacji r\u00f3\u017cnice kursowe z tytu\u0142u przeliczenia inwestycji netto w jednostkach dzia\u0142aj\u0105cych za granic\u0105 ujmuje si\u0119 innych ca\u0142kowitych dochodach. Przy sprzeda\u017cy jednostki prowadz\u0105cej dzia\u0142alno\u015b\u0107 za granic\u0105 takie r\u00f3\u017cnice kursowe ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat jako cz\u0119\u015b\u0107 zysku lub straty ze sprzeda\u017cy.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)37Dzia\u0142alno\u015b\u0107 leasingowaW przypadku Grupy mBanku jako leasingobiorcy do rachunku zysk\u00f3w i strat w pozycji wyniku z tytu\u0142u wymiany zalicza si\u0119 ujemne b\u0105d\u017a dodatnie r\u00f3\u017cnice kursowe z tytu\u0142u przeliczenia zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu wyra\u017conego w walucie obcej po przeliczeniu na z\u0142ote na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. W przypadku Grupy mBanku jako leasingodawcy w leasingu finansowym r\u00f3\u017cnice kursowe z wyceny nale\u017cno\u015bci w kwocie r\u00f3wnej inwestycji leasingowej netto w walucie obcej, na koniec okresu sprawozdawczego odnosi si\u0119 do rachunku zysk\u00f3w i strat.W przypadku Grupy mBanku jako leasingodawcy w leasingu operacyjnym r\u00f3\u017cnice kursowe z wyceny oddanego w leasing sk\u0142adnika aktyw\u00f3w odnosi si\u0119 do rachunku zysk\u00f3w i strat.2.29.Dzia\u0142alno\u015b\u0107 powierniczamBank S.A. prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 powiernicz\u0105 w zakresie krajowych i zagranicznych papier\u00f3w warto\u015bciowych oraz obs\u0142ugi funduszy inwestycyjnych i emerytalnych. Bank \u015bwiadczy us\u0142ugi przechowywania aktyw\u00f3w, powiernictwa, zarz\u0105dzania przedsi\u0119biorstwami, zarz\u0105dzania inwestycyjnego oraz us\u0142ugi doradcze na rzecz os\u00f3b trzecich. Przychody z tytu\u0142u prowizji i op\u0142at z dzia\u0142alno\u015bci powierniczej ujmuje si\u0119 zgodnie z MSSF 15 stosuj\u0105c 5 stopniowy model ujmowania przychod\u00f3w opisany w Nocie 2.4. W zwi\u0105zku z wykonywaniem tych us\u0142ug Bank podejmuje decyzje dotycz\u0105ce alokacji oraz kupna i sprzeda\u017cy wielu r\u00f3\u017cnych instrument\u00f3w finansowych. Aktywa przechowywane na zasadach powierniczych nie zosta\u0142y wykazane w niniejszym sprawozdaniu finansowym, poniewa\u017c nie nale\u017c\u0105 do Grupy.Pozosta\u0142e sp\u00f3\u0142ki Grupy Kapita\u0142owej nie prowadz\u0105 dzia\u0142alno\u015bci powierniczej.2.30.Nowe standardy, interpretacje i poprawki do opublikowanych standard\u00f3wNiniejsze sprawozdanie finansowe uwzgl\u0119dnia wymogi wszystkich zatwierdzonych przez Uni\u0119 Europejsk\u0105 Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Rachunkowo\u015bci, Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej oraz zwi\u0105zanych z nimi interpretacji, kt\u00f3re zosta\u0142y wydane i obowi\u0105zuj\u0105 za okresy roczne rozpoczynaj\u0105ce si\u0119 1 stycznia 2022 roku.Standardy i interpretacje, kt\u00f3re zosta\u0142y zatwierdzone przez Uni\u0119 Europejsk\u0105Opublikowane Standardy i Interpretacje, kt\u00f3re zosta\u0142y wydane i obowi\u0105zuj\u0105 po raz pierwszy w okresie obj\u0119tym niniejszym sprawozdaniemStandardy i interpretacjeOpis zmianPocz\u0105tek okresu obowi\u0105zywaniaWp\u0142yw na sprawozdania finansowe Grupy w okresie ich pocz\u0105tkowego zastosowaniaRoczne Zmiany do Standard\u00f3w 2018-2020Roczne zmiany do Standard\u00f3w obejmuj\u0105 zmiany do MSSF 1 Zastosowanie Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Finansowych po raz pierwszy, MSSF 9 Instrumenty Finansowe, Przyk\u0142adu Ilustruj\u0105cego do MSSF 16 Leasing oraz do MSR 41 Rolnictwo.Zmiany do MSSF 9 wyja\u015bniaj\u0105 jakie op\u0142aty jednostka uwzgl\u0119dnia, gdy stosuje \u201etest 10%\u201d na potrzeby oceny usuni\u0119cia z bilansu zobowi\u0105zania finansowego.Zmiana do MSSF 16 usuwa ilustracj\u0119 p\u0142atno\u015bci od leasingodawcy dotycz\u0105c\u0105 ulepsze\u0144 w zakresie leasingu.1 stycznia 2022 rokuZastosowanie zmian do standard\u00f3w nie mia\u0142o znacz\u0105cego wp\u0142ywu na sprawozdanie finansowe.Zmiany do MSR 16 Rzeczowe aktywa trwa\u0142e: Wp\u0142ywy przed Planowanym U\u017cyciemZmiany do MSR 16 zabraniaj\u0105 jednostce odliczania od kosztu wytworzenia rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych kwot otrzymanych ze sprzeda\u017cy sk\u0142adnik\u00f3w wytworzonych w trakcie przygotowywania aktywa do zamierzonego u\u017cytkowania. Zamiast tego jednostka rozpoznaje takie przychody ze sprzeda\u017cy i powi\u0105zane koszty w rachunku zysk\u00f3w i strat.1 stycznia 2022 rokuZastosowanie zmian do standardu nie mia\u0142o znacz\u0105cego wp\u0142ywu na sprawozdanie finansowe.Zmiany do MSR 37 Umowy rodz\u0105ce obci\u0105\u017cenia - Koszty Wykonania UmowyZmiany do MSR 37 precyzuj\u0105 koszty, jakie nale\u017cy uwzgl\u0119dni\u0107 przy szacowaniu kosztu wykonania umowy na potrzeby oszacowania czy umowa jest umow\u0105 rodz\u0105c\u0105 obci\u0105\u017cenia.1 stycznia 2022 rokuZastosowanie zmian do standardu nie mia\u0142o znacz\u0105cego wp\u0142ywu na sprawozdanie finansowe.Zmiany do MSSF 3 Odniesienie do Ram KoncepcyjnychZmiany do MSSF 3 zast\u0105pi\u0142y odniesienia do zasad ramowych poprzez odniesienia do ram koncepcyjnych z 2018 roku. Dodano r\u00f3wnie\u017c wym\u00f3g, \u017ce w odniesieniu do transakcji i innych zdarze\u0144 obj\u0119tych zakresem MSR 37 lub KIMSF 21, jednostka przejmuj\u0105ca stosuje MSR 37 lub KIMSF 21 (zamiast ram koncepcyjnych) w celu zidentyfikowania zobowi\u0105za\u0144, kt\u00f3re zaci\u0105gn\u0119\u0142a w ramach po\u0142\u0105czenia jednostek. Zgodnie z wprowadzonymi zmianami jednostka przejmuj\u0105ca nie rozpoznaje aktyw\u00f3w warunkowych nabytych w ramach po\u0142\u0105czenia jednostek.1 stycznia 2022 rokuZastosowanie zmian do standardu nie mia\u0142o znacz\u0105cego wp\u0142ywu na sprawozdanie finansowe.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)38Opublikowane Standardy i Interpretacje, kt\u00f3re zosta\u0142y wydane, ale jeszcze nie obowi\u0105zuj\u0105 i nie zosta\u0142y wcze\u015bniej zastosowaneStandardy i interpretacjeOpis zmianPocz\u0105tek okresu obowi\u0105zywaniaWp\u0142yw na sprawozdania finansowe Grupy w okresie ich pocz\u0105tkowego zastosowaniaZmiana do MSR 8, Definicja szacunk\u00f3w ksi\u0119gowychZmiana do MSR 8 wprowadza now\u0105 definicj\u0119 szacunk\u00f3w ksi\u0119gowych. Zgodnie z now\u0105 definicj\u0105 szacunki ksi\u0119gowe to kwoty pieni\u0119\u017cne w sprawozdaniach finansowych, kt\u00f3re s\u0105 obj\u0119te niepewno\u015bci\u0105 wyceny. Wprowadzenie definicji szacunk\u00f3w ksi\u0119gowych oraz innych poprawek do MSR 8 ma na celu pom\u00f3c jednostkom odr\u00f3\u017cni\u0107 zmiany zasad rachunkowo\u015bci od zmian w szacunkach ksi\u0119gowych.1 stycznia 2023 rokuZastosowanie zmian do standardu nie b\u0119dzie mia\u0142o znacz\u0105cego wp\u0142ywu na sprawozdanie finansowe.Zmiany do MSR 1 i Zasad Praktyki MSSF 2 Ujawnianie zasad rachunkowo\u015bciZmiany do MSR 1 i Zasad Praktyki MSSF 2 maj\u0105 na celu pom\u00f3c w podj\u0119ciu decyzji, kt\u00f3re zasady rachunkowo\u015bci ujawni\u0107 w sprawozdaniach finansowych jednostki. Zamiast znacz\u0105cych zasad rachunkowo\u015bci zmiany wprowadzaj\u0105 wym\u00f3g ujawniania istotnych informacji o polityce rachunkowo\u015bci, wraz z wyja\u015bnieniami i przyk\u0142adami w jaki spos\u00f3b jednostka mo\u017ce zidentyfikowa\u0107 istotne informacje dotycz\u0105ce zasad rachunkowo\u015bci.1 stycznia 2023 rokuZastosowanie zmian do standardu nie b\u0119dzie mia\u0142o znacz\u0105cego wp\u0142ywu na sprawozdanie finansowe.Zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy \u2013 podatek odroczony dotycz\u0105cy aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 wynikaj\u0105cych z pojedynczej transakcjiZmiany do MSR 12 wprowadzaj\u0105 wym\u00f3g uj\u0119cia w sprawozdaniu finansowym aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych tak\u017ce w przypadku transakcji innych ni\u017c po\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych, kt\u00f3re w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia generuj\u0105 dodatnie i ujemne r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe o identycznej warto\u015bci.1 stycznia 2023 rokuZastosowanie zmian do standardu nie b\u0119dzie mia\u0142o znacz\u0105cego wp\u0142ywu na sprawozdanie finansowe.MSSF 17, Kontrakty ubezpieczenioweMSSF 17 definiuje nowe podej\u015bcie do rozpoznawania, wyceny, prezentacji i ujawniania um\u00f3w ubezpieczeniowych. G\u0142\u00f3wnym celem MSSF 17 jest zagwarantowanie przejrzysto\u015bci oraz por\u00f3wnywalno\u015bci sprawozda\u0144 finansowych ubezpieczycieli. MSSF 17 wprowadza szereg istotnych zmian w stosunku do dotychczasowych wymog\u00f3w MSSF 4, w szczeg\u00f3lno\u015bci w zakresie wyceny zobowi\u0105za\u0144 ubezpieczeniowych oraz rozpoznawania przychod\u00f3w i wyniku z kontrakt\u00f3w ubezpieczeniowych.1 stycznia 2023 rokuZastosowanie zmienionego standardu nie b\u0119dzie mia\u0142o znacz\u0105cego wp\u0142ywu na sprawozdanie finansowe.Zmiany do MSSF 17, Odroczenie stosowania oraz wy\u0142\u0105czenie z zakresu niekt\u00f3rych produkt\u00f3w Zmiany do MSSF 17 obejmuj\u0105 dwuletnie odroczenie daty wej\u015bcia w \u017cycie i ustalon\u0105 dat\u0119 wyga\u015bni\u0119cia tymczasowego zwolnienia ze stosowania MSSF 9 przyznanego ubezpieczycielom spe\u0142niaj\u0105cym okre\u015blone kryteria. Jednostki sporz\u0105dzaj\u0105ce sprawozdania finansowe nie musz\u0105 ju\u017c stosowa\u0107 MSSF 17 do niekt\u00f3rych um\u00f3w kart kredytowych i podobnych um\u00f3w oraz po\u017cyczek zapewniaj\u0105cych ochron\u0119 ubezpieczeniow\u0105.1 stycznia 2023 rokuZastosowanie zmian do standardu nie b\u0119dzie mia\u0142o znacz\u0105cego wp\u0142ywu na sprawozdanie finansowe.Zmiany do MSSF 17, oraz MSSF 9 \u2013 Dane por\u00f3wnawczeZmiana wprowadza opcjonalne udogodnienia umo\u017cliwiaj\u0105ce zminimalizowanie niedopasowania ksi\u0119gowego pomi\u0119dzy aktywami i zobowi\u0105zaniami finansowymi prezentowanymi w danych por\u00f3wnawczych sprawozdania finansowego podmiot\u00f3w stosuj\u0105cych MSSF 17 i MSSF 9 po raz pierwszy.1 stycznia 2023 rokuZastosowanie zmian do standard\u00f3w nie b\u0119dzie mia\u0142o znacz\u0105cego wp\u0142ywu na sprawozdanie finansowe.Standardy i interpretacje, kt\u00f3re nie s\u0105 jeszcze zatwierdzone przez Uni\u0119 Europejsk\u0105Niniejsze sprawozdanie finansowe nie uwzgl\u0119dnia wymienionych poni\u017cej standard\u00f3w i interpretacji, kt\u00f3re oczekuj\u0105 na zatwierdzenie przez Uni\u0119 Europejsk\u0105.Standardy i interpretacjeOpis zmianPocz\u0105tek okresu obowi\u0105zywaniaWp\u0142yw na sprawozdania finansowe Grupy w okresie ich pocz\u0105tkowego zastosowaniaZmiany do MSR 1, Klasyfikacja zobowi\u0105za\u0144 na kr\u00f3tko- i d\u0142ugoterminoweZmiany do MSR 1 maj\u0105 wp\u0142yw na wymogi dotycz\u0105ce prezentacji zobowi\u0105za\u0144 w sprawozdaniu finansowym. W szczeg\u00f3lno\u015bci wyja\u015bniaj\u0105 one jedno z kryteri\u00f3w klasyfikacji zobowi\u0105zania jako d\u0142ugoterminowe.1 stycznia 2024 rokuZastosowanie zmienionego standardu nie b\u0119dzie mia\u0142o znacz\u0105cego wp\u0142ywu na sprawozdanie finansowe.Zmiany do MSSF 16 LeasingZmiany do MSSF 16 wymagaj\u0105 aby jednostka, kt\u00f3ra sprzeda\u0142a aktywo i jednocze\u015bnie je naby\u0142a w drodze leasingu, uj\u0119\u0142a warto\u015b\u0107 zobowi\u0105zania leasingowego w spos\u00f3b, kt\u00f3ry nie prowadzi do powstania zysku lub straty zwi\u0105zanej z zachowanym prawem do u\u017cytkowania.1 stycznia 2024 rokuZastosowanie zmienionego standardu nie b\u0119dzie mia\u0142o znacz\u0105cego wp\u0142ywu na sprawozdanie finansowe.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)39Reforma wska\u017anik\u00f3w st\u00f3p procentowychOd 2021 roku mBank prowadzi\u0142 intensywne prace maj\u0105ce na celu wdro\u017cenie reformy stawek referencyjnych (dalej reforma IBOR) zainicjowanej przez Rozporz\u0105dzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2016/1011 z dnia 8 czerwca 2016 roku w sprawie indeks\u00f3w stosowanych jako wska\u017aniki referencyjne w instrumentach finansowych i umowach finansowych lub do pomiaru wynik\u00f3w funduszy inwestycyjnych i zmieniaj\u0105ce dyrektywy 2008/48/WE i 2014/17/UE oraz rozporz\u0105dzenie (UE) 596/2014 (rozporz\u0105dzenie BMR) skutkuj\u0105cej decyzj\u0105 brytyjskiego urz\u0119du Financial Conduct Authority (FCA) o zaprzestaniu kwotowania lub utracie reprezentatywno\u015bci przez stawki LIBOR (dalej reforma IBOR).W celu skutecznego wdro\u017cenia zmian wynikaj\u0105cych z reformy IBOR w mBanku ju\u017c w 2020 roku uruchomiono projekt, w kt\u00f3rym bior\u0105 udzia\u0142 jednostki organizacyjne Banku odpowiedzialne za zarz\u0105dzanie ryzykiem, obszar skarbu, bankowo\u015b\u0107 detaliczn\u0105 i korporacyjn\u0105, rynki finansowe, obszar IT, rachunkowo\u015b\u0107, sprawozdawczo\u015b\u0107 oraz zgodno\u015b\u0107 z prawem. Realizacja projektu jest nadzorowana przez Komitet Steruj\u0105cy oraz Komitet ds. Zarz\u0105dzania Aktywami i Pasywami oraz Kapita\u0142em.Kluczowe ryzyka, na kt\u00f3re nara\u017cony jest Bank w zwi\u0105zku z reform\u0105 IBOR, zidentyfikowane i zarz\u0105dzane w ramach projektu, to:\u25a0ryzyko zwi\u0105zane z brakiem utrwalonych praktyk rynkowych i niepewno\u015bci\u0105 zwi\u0105zan\u0105 ze sposobem przej\u015bcia kontrakt\u00f3w na nowe alternatywne stawki referencyjne, co mo\u017ce doprowadzi\u0107 do niekorzystnej zmiany profilu ryzyka tych kontrakt\u00f3w,\u25a0ryzyko braku wsp\u00f3\u0142pracy klient\u00f3w Banku przy wprowadzaniu w umowach zmian wymaganych przez reform\u0119 IBOR i w efekcie niepewno\u015b\u0107 dotycz\u0105ca w\u0142a\u015bciwej podstawy naliczania umownych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych po zaprzestaniu publikacji lub utracie reprezentatywno\u015bci stawek referencyjnych IBOR,\u25a0ryzyko braku terminowej implementacji wymaganych zmian w systemach IT mBanku co mog\u0142oby uniemo\u017cliwi\u0107 prawid\u0142owe naliczenie odsetek oraz wycen aktyw\u00f3w i pasyw\u00f3w finansowych,\u25a0ryzyka operacyjne zwi\u0105zane ze skal\u0105 dzia\u0142a\u0144 wymaganych do aneksowania um\u00f3w wchodz\u0105cych w sk\u0142ad portfeli dotkni\u0119tych reform\u0105 IBOR, w szczeg\u00f3lno\u015bci ryzyka zwi\u0105zane ze zmasowanym przetwarzaniem danych osobowych w celu aneksowania kontrakt\u00f3w.W wyniku prac projektowych Bank zaktualizowa\u0142 i wdro\u017cy\u0142 zmiany w planie dzia\u0142ania na wypadek wyst\u0105pienia istotnych zmian lub zaprzestania opracowywania danego indeksu lub wska\u017anika referencyjnego.W pierwszej po\u0142owie 2022 roku prace zwi\u0105zane z reform\u0105 IBOR skupione by\u0142y przede wszystkim na kwestiach zwi\u0105zanych z finalizacj\u0105 wdro\u017cenia stawek alternatywnych dla indeks\u00f3w LIBOR, w tym wprowadzeniu do um\u00f3w z klientami odpowiednich klauzul awaryjnych. W zakresie instrument\u00f3w pochodnych opartych na stawkach LIBOR (za wyj\u0105tkiem LIBOR USD) Bank dokona\u0142 konwersji instrument\u00f3w pochodnych rozliczanych przez centralne izby rozliczeniowe na instrumenty oparte na alternatywnych stawkach referencyjnych, a w przypadku instrument\u00f3w nierozliczanych centralnie \u2013 zgodnie z metodologi\u0105 wypracowan\u0105 w drodze konsultacji rynkowych przez ISDA. Dla instrument\u00f3w pochodnych opartych o LIBOR USD konwersja na stawk\u0119 USD SOFR planowana jest w drugim kwartale 2023 roku.Bank dostosowa\u0142 tak\u017ce modele ryzyka do nowych stawek referencyjnych oraz wdro\u017cy\u0142 zmiany w systemach IT maj\u0105ce na celu prawid\u0142ow\u0105 obs\u0142ug\u0119 nowych stawek referencyjnych oraz istotnych biznesowo produkt\u00f3w i instrument\u00f3w na nich opartych. W drugiej po\u0142owie 2022 roku powo\u0142ana zosta\u0142a Narodowa Grupa Robocza ds. reformy wska\u017anik\u00f3w referencyjnych (NGR), kt\u00f3rej celem by\u0142o przygotowanie \u201emapy drogowej\u201d oraz harmonogramu dzia\u0142a\u0144 s\u0142u\u017c\u0105cych sprawnemu i bezpiecznemu wdro\u017ceniu poszczeg\u00f3lnych element\u00f3w procesu prowadz\u0105cego do zast\u0105pienia wska\u017anika referencyjnego stopy procentowej WIBOR nowym wska\u017anikiem referencyjnym (dalej reforma WIBOR).W pracach NGR bior\u0105 udzia\u0142 przedstawiciele Ministerstwa Finans\u00f3w, Narodowego Banku Polskiego, Urz\u0119du Komisji Nadzoru Finansowego, Bankowego Funduszu Gwarancyjnego, Polskiego Funduszu Rozwoju, Gie\u0142dy Papier\u00f3w Warto\u015bciowych w Warszawie, Krajowego Depozytu Papier\u00f3w Warto\u015bciowych, Banku Gospodarstwa Krajowego, GPW Benchmark, a tak\u017ce bank\u00f3w. Zgodnie z decyzj\u0105 podj\u0119t\u0105 przez Komitet Steruj\u0105cy NGR, indeks WIBOR zostanie w perspektywie do ko\u0144ca 2024 roku zast\u0105piony nowym indeksem WIRON. Ze wzgl\u0119du na rol\u0119 indeksu WIBOR i jego powszechno\u015b\u0107 na polskim rynku finansowym, niepewno\u015b\u0107 dotycz\u0105c\u0105 sposobu zast\u0105pienia wska\u017anika WIBOR nowym wska\u017anikiem WIRON, w tym dotycz\u0105c\u0105 kszta\u0142tu przepis\u00f3w sankcjonuj\u0105cych t\u0105 zmian\u0119, ryzyka zidentyfikowane wcze\u015bniej w trakcie reformy IBOR w przypadku reformy WIBOR wyst\u0119puj\u0105 na znacznie wi\u0119ksza skal\u0119. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)40W celu ograniczenia tych ryzyk, Bank uruchomi\u0142 osobny projekt maj\u0105cy na celu wdro\u017cenie reformy WIBOR, aktywnie uczestniczy w pracach Narodowej Grupy Roboczej oraz korzysta z rozwi\u0105za\u0144 wypracowanych w ramach konsultacji prowadzonych przez International Swaps and Derivatives Association (ISDA), Zwi\u0105zek Bank\u00f3w Polskich oraz inne organizacje mi\u0119dzynarodowe.Bank prowadzi tak\u017ce intensywne dzia\u0142ania zwi\u0105zane z dostosowaniem um\u00f3w opartych o indeks WIBOR w celu wprowadzenia do nich wymaganych do wdro\u017cenia reformy zapis\u00f3w. Szczeg\u00f3lny nacisk, w celu maksymalizacji odsetka zaaneksowanych um\u00f3w, po\u0142o\u017cono na efektywn\u0105 i przejrzyst\u0105 komunikacj\u0119 wymaganych zmian. Poni\u017csza tabela przedstawia ekspozycj\u0119 Banku na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku na istotne rodzaje st\u00f3p procentowych b\u0119d\u0105cych przedmiotem wp\u0142ywu reformy wska\u017anik\u00f3w referencyjnych st\u00f3p procentowych, kt\u00f3rych przej\u015bcie na alternatywne stawki referencyjne nie zosta\u0142o jeszcze dokonane.(w mln z\u0142)Aktywa finansowe niepochodne w warto\u015bci kontraktowejPasywa finansowe niepochodne w warto\u015bci kontraktowejInstrumenty pochodne w warto\u015bci nominalnej jako warto\u015b\u0107 netto z tytu\u0142u nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105za\u0144 dla transakcji pochodnychPLN WIBOR / WIBID87 3485 532(21 647)USD LIBOR4485(44)Pozosta\u0142e7--Bank nie posiada w aktualnej ofercie produkt\u00f3w opartych na wska\u017anikach niezgodnych z rozporz\u0105dzeniem BMR. Wp\u0142yw reformy IBOR na rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 opisany jest w Nocie 20.2.31.Dane por\u00f3wnawcze\u25a0Reklasyfikacja cz\u0119\u015bci przychod\u00f3w z tytu\u0142u sprzeda\u017cy ubezpiecze\u0144 powi\u0105zanych z produktami kredytowymi (korekta 1)Pocz\u0105wszy od sprawozdania finansowego za 2022 rok Grupa zmieni\u0142a uj\u0119cie przychod\u00f3w z tytu\u0142u sprzeda\u017cy ubezpiecze\u0144 powi\u0105zanych z kredytami hipotecznymi. Wcze\u015bniej Grupa ujmowa\u0142a otrzymywane na bazie miesi\u0119cznej wynagrodzenie za sprzeda\u017c ubezpieczenia w ca\u0142o\u015bci jako przychody prowizyjne. Obecnie Grupa wykazuje cz\u0119\u015b\u0107 wynagrodzenia, odpowiadaj\u0105c\u0105 us\u0142udze po\u015brednictwa, jako przych\u00f3d prowizyjny. Pozosta\u0142\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 wynagrodzenia Grupa ujmuje jako przychody z tytu\u0142u odsetek. \u25a0Wyodr\u0119bnienie pozycji Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu (korekta 2)Pocz\u0105wszy od sprawozdania finansowego za 2022 rok, w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej w ramach pozycji Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie Grupa wydzieli\u0142a odr\u0119bn\u0105 pozycj\u0119 \u2013 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu. Wcze\u015bniej zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu by\u0142y prezentowane w ramach pozycji Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w.\u25a0Reklasyfikacja zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u kredyt\u00f3w i po\u017cyczek otrzymanych od Europejskiego Banku Inwestycyjnego (korekta 3)Pocz\u0105wszy od sprawozdania finansowego za 2022 rok Grupa zmieni\u0142a prezentacj\u0119 zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u kredyt\u00f3w i po\u017cyczek otrzymanych od Europejskiego Banku Inwestycyjnego i obecnie prezentuje je w ramach pozycji Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie \u2013 Zobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w. Wcze\u015bniej Grupa prezentowa\u0142a te zobowi\u0105zania w ramach pozycji Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie \u2013 Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w. \u25a0Reklasyfikacja rezerw na \u015bwiadczenia pracownicze po okresie zatrudnienia (korekta 4)Pocz\u0105wszy od sprawozdania finansowego za 2022 rok Grupa zmieni\u0142a prezentacj\u0119 rezerw na \u015bwiadczenia pracownicze po okresie zatrudnienia i obecnie prezentuje je w ramach pozycji Rezerwy. Wcze\u015bniej Grupa prezentowa\u0142a te zobowi\u0105zania w ramach pozycji Inne zobowi\u0105zania. \u25a0Reklasyfikacja nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u rozliczania wp\u0142atomat\u00f3w oraz sortowni (korekta 5)Pocz\u0105wszy od sprawozdania finansowego za 2022 rok Grupa zmieni\u0142a prezentacj\u0119 nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u rozliczania wp\u0142atomat\u00f3w oraz sortowni i obecnie prezentuje je w ramach pozycji Inne aktywa. Wcze\u015bniej Grupa prezentowa\u0142a te rozliczenia w ramach pozycji Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie - Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom. \u25a0Prezentacja zmiany warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej (korekta 6) Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)41Pocz\u0105wszy od sprawozdania finansowego za 2022 rok Grupa zmieni\u0142a prezentacj\u0119 zysk\u00f3w i strat zwi\u0105zanych z pozycj\u0105 zabezpieczan\u0105 w przypadku zabezpieczenia warto\u015bci godziwej cz\u0119\u015bci portfela aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105za\u0144 finansowych przed ryzykiem stopy procentowej. Obecnie Grupa prezentuje je jako osobn\u0105 pozycj\u0119 aktyw\u00f3w w tych okresach przeszacowania, w kt\u00f3rych pozycja zabezpiecza jest sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w lub jako osobn\u0105 pozycj\u0119 zobowi\u0105za\u0144 w tych okresach przeszacowania, w kt\u00f3rych pozycja zabezpieczana jest sk\u0142adnikiem zobowi\u0105za\u0144. Wcze\u015bniej zmiany warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej by\u0142y wykazane w osobnej pozycji po stronie aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 w zale\u017cno\u015bci od znaku salda, to znaczy zyski zwi\u0105zane z zabezpieczeniem portfela aktyw\u00f3w lub straty zwi\u0105zane z zabezpieczeniem portfela zobowi\u0105za\u0144 by\u0142y wykazywane jako osobna pozycja aktyw\u00f3w, natomiast straty zwi\u0105zane z zabezpieczeniem portfela aktyw\u00f3w lub zyski zwi\u0105zane z zabezpieczeniem portfela zobowi\u0105za\u0144 by\u0142y wykazywane jako osobna pozycja zobowi\u0105za\u0144.Powy\u017csze zmiany by\u0142y spowodowane dostosowaniem prezentacji wybranych pozycji aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 oraz przychod\u00f3w do przewa\u017caj\u0105cej praktyki rynkowej. Zmiany nie mia\u0142y wp\u0142ywu na poziomy kapita\u0142\u00f3w oraz na wyniki netto Grupy w prezentowanych w niniejszym sprawozdaniu finansowym okresach por\u00f3wnawczych. Dane por\u00f3wnawcze na dzie\u0144 1 stycznia 2021 roku i 31 grudnia 2021 roku oraz za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku zosta\u0142y odpowiednio przekszta\u0142cone. Wp\u0142yw wprowadzonych korekt na prezentowane dane por\u00f3wnawcze przedstawiaj\u0105 poni\u017csze zestawienia.Przekszta\u0142cenia w skonsolidowanym rachunku zysk\u00f3w i strat za okres od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku.NrOkresod 01.01.2021do 31.12.2021przed korekt\u0105korektaOkresod 01.01.2021do 31.12.2021po korekciePrzychody z tytu\u0142u odsetek, w tym:4 431 73722 2704 454 007Przychody z tytu\u0142u odsetek obliczone przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej13 947 95022 2703 970 220Przychody o charakterze zbli\u017conym do odsetek od aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy483 787-483 787Koszty odsetek(327 694)-(327 694)Wynik z tytu\u0142u odsetek4 104 04322 2704 126 313Przychody z tytu\u0142u op\u0142at i prowizji12 714 896(22 270)2 692 626Koszty z tytu\u0142u op\u0142at i prowizji(824 875)-(824 875)Wynik z tytu\u0142u op\u0142at i prowizji1 890 021(22 270)1 867 751Przychody z tytu\u0142u dywidend5 046-5 046Wynik na dzia\u0142alno\u015bci handlowej96 890-96 890Zyski lub straty z tytu\u0142u aktyw\u00f3w finansowych nieprzeznaczonych do obrotu obowi\u0105zkowo wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy4 608-4 608Zyski lub straty z tytu\u0142u zaprzestania ujmowania aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 finansowych niewycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy93 690-93 690Pozosta\u0142e przychody operacyjne232 384-232 384Utrata warto\u015bci lub odwr\u00f3cenie utraty warto\u015bci z tytu\u0142u aktyw\u00f3w finansowych niewycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy(873 226)-(873 226)Koszty ryzyka prawnego zwi\u0105zanego z kredytami walutowymi (2 758 079)-(2 758 079)Og\u00f3lne koszty administracyjne(2 020 629)-(2 020 629)Amortyzacja(436 254)-(436 254)Pozosta\u0142e koszty operacyjne(320 898)-(320 898)Wynik dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej17 596-17 596Podatki od pozycji bilansowych Grupy(608 627)-(608 627)Zysk / (strata) brutto(591 031)-(591 031)Podatek dochodowy(587 782)-(587 782)Zysk / (strata) netto(1 178 813)-(1 178 813)Zysk / (strata) netto przypadaj\u0105cy na: - akcjonariuszy mBanku S.A.(1 178 753)-(1 178 753)- udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce(60)-(60)Przekszta\u0142cenia w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej na dzie\u0144 1 stycznia 2021 rokuGrupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)42AKTYWANr01.01.2021przed korekt\u0105korekta01.01.2021po korekcieAktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, w tym:130 179 902(296 381)129 883 521D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe15 952 501-15 952 501Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w7 354 268-7 354 268Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom5106 873 133(296 381)106 576 752Zmiany warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej6-(10 986)(10 986)Inne aktywa51 282 439296 3811 578 820Pozosta\u0142e pozycje aktyw\u00f3w47 409 276-47 409 276AKTYWA RAZEM178 871 617(10 986)178 860 631ZOBOWI\u0104ZANIA I KAPITA\u0141YNr01.01.2021przed korekt\u0105korekta01.01.2021po korekcieZobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, w tym:156 673 052-156 673 052Zobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w32 399 7403 254 5915 654 331Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w2,3137 698 668(4 026 526)133 672 142Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu2-771 935771 935Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych13 996 317-13 996 317Zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane 2 578 327-2 578 327Zmiany warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej659 624(10 986)48 638Rezerwy4501 69133 488535 179Inne zobowi\u0105zania43 397 133(33 488)3 363 645Pozosta\u0142e pozycje zobowi\u0105za\u01441 565 050-1 565 050ZOBOWI\u0104ZANIA RAZEM162 196 550(10 986)162 185 564KAPITA\u0141Y RAZEM16 675 067-16 675 067ZOBOWI\u0104ZANIA I KAPITA\u0141Y RAZEM178 871 617(10 986)178 860 631Przekszta\u0142cenia w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej na dzie\u0144 31 grudnia 2021 rokuAKTYWANr31.12.2021przed korekt\u0105korekta31.12.2021po korekcieAktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, w tym:140 296 538(377 379)139 919 159D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe16 164 103-16 164 103Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w7 229 681-7 229 681Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom5116 902 754(377 379)116 525 375Zmiany warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej61 055 478(1 165 511)(110 033)Inne aktywa51 366 820377 3791 744 199Pozosta\u0142e pozycje aktyw\u00f3w56 820 049-56 820 049AKTYWA RAZEM199 538 885(1 165 511)198 373 374ZOBOWI\u0104ZANIA I KAPITA\u0141YNr31.12.2021przed korekt\u0105korekta31.12.2021po korekcieZobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, w tym:179 348 925-179 348 925Zobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w33 359 5581 906 6215 266 179Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w2,3159 935 129(2 863 459)157 071 670Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu2-956 838956 838Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych13 429 782-13 429 782Zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane 2 624 456-2 624 456Zmiany warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej6110 033(1 165 511)(1 055 478)Rezerwy4811 45525 445836 900Inne zobowi\u0105zania43 469 950(25 445)3 444 505Pozosta\u0142e pozycje zobowi\u0105za\u01442 080 606-2 080 606ZOBOWI\u0104ZANIA RAZEM185 820 969(1 165 511)184 655 458KAPITA\u0141Y RAZEM13 717 916-13 717 916ZOBOWI\u0104ZANIA I KAPITA\u0141Y RAZEM199 538 885(1 165 511)198 373 374Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)43Przekszta\u0142cenia w skonsolidowanym sprawozdaniu z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku NrOkresod 01.01.2021do 31.12.2021przed korekt\u0105korektaOkresod 01.01.2021do 31.12.2021po korekcieZysk / (strata) przed opodatkowaniem(591 031)-(591 031)Korekty, w tym:11 394 965-11 394 965Zap\u0142acony podatek dochodowy (837 687)-(837 687)Amortyzacja, w tym amortyzacja \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych oddanych w leasing operacyjny468 584-468 584(Zyski) straty z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych z dzia\u0142alno\u015bci finansowej205 130-205 130(Zyski) straty z dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnej14 965-14 965Dywidendy otrzymane(5 046)-(5 046)Przychody odsetkowe (rachunek zysk\u00f3w i strat)1(4 431 737)(22 270)(4 454 007)Koszty odsetkowe (rachunek zysk\u00f3w i strat)327 694-327 694Odsetki otrzymane14 676 02922 2704 698 299Odsetki zap\u0142acone(234 411)-(234 411)Zmiana stanu nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w96 423-96 423Zmiana stanu aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych przeznaczonych do obrotu oraz pochodnych instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych(1 452 131)-(1 452 131)Zmiana stanu po\u017cyczek i kredyt\u00f3w udzielonych klientom5(9 529 116)80 998(9 448 118)Zmiana stanu aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne dochody ca\u0142kowite(2 054 013)-(2 054 013)Zmiana stanu papier\u00f3w warto\u015bciowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie(284 047)-(284 047)Zmiana stanu papier\u00f3w warto\u015bciowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych obowi\u0105zkowo przez wynik finansowy(17 617)-(17 617)Zmiana stanu pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w5(61 058)(80 998)(142 056)Zmiana stanu zobowi\u0105za\u0144 wobec bank\u00f3w3991 300(41 356)949 944Zmiana stanu zobowi\u0105za\u0144 wobec klient\u00f3w2,323 322 32383 58223 405 905Zmiana stanu zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu2-(42 226)(42 226)Zmiana stanu zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych(246 519)-(246 519)Zmiana stanu rezerw4309 764(8 043)301 721Zmiana stanu innych zobowi\u0105za\u01444136 1358 043144 178A. Przep\u0142ywy \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej10 803 934-10 803 934B. Przep\u0142ywy \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnej(508 006)-(508 006)Wp\u0142ywy z emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych 3 497 354-3 497 354Wp\u0142ywy z tytu\u0142u emisji akcji zwyk\u0142ych72-72Sp\u0142aty kredyt\u00f3w i po\u017cyczek otrzymanych od bank\u00f3w 3-(1 358 250)(1 358 250)Sp\u0142aty kredyt\u00f3w i po\u017cyczek otrzymanych od innych podmiot\u00f3w3(1 358 250)1 358 250-Wykup d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych(3 980 595)-(3 980 595)P\u0142atno\u015bci zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu(93 616)-(93 616)Odsetki zap\u0142acone od kredyt\u00f3w otrzymanych od bank\u00f3w i od po\u017cyczek podporz\u0105dkowanych(59 691)-(59 691)C. Przep\u0142ywy \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z dzia\u0142alno\u015bci finansowej(1 994 726)-(1 994 726)Zmiana stanu \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych netto, razem (A+B+C)8 301 202-8 301 202Zmiana stanu \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych(9 649)-(9 649)\u015arodki pieni\u0119\u017cne na pocz\u0105tek okresu sprawozdawczego4 249 046-4 249 046\u015arodki pieni\u0119\u017cne na koniec okresu sprawozdawczego12 540 599-12 540 599Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)443.Zarz\u0105dzanie ryzykiemGrupa mBanku zarz\u0105dza ryzykiem zgodnie z obowi\u0105zuj\u0105cymi wymogami regulacyjnymi oraz najlepszymi praktykami rynkowymi, formu\u0142uj\u0105c strategie, polityki oraz wytyczne w zakresie zarz\u0105dzania ryzykiem. Proces zarz\u0105dzania ryzykiem jest realizowany na wszystkich poziomach struktury organizacyjnej - od Rady Nadzorczej (w tym Komisji ds. Ryzyka Rady Nadzorczej) i Zarz\u0105du Banku, poprzez wyspecjalizowane komitety oraz jednostki organizacyjne odpowiadaj\u0105ce za identyfikacj\u0119, pomiar, monitorowanie, kontrol\u0119 i redukcj\u0119 ryzyka, na jednostkach biznesowych Grupy sko\u0144czywszy.3.1.Zarz\u0105dzanie ryzykiem Grupy mBanku w 2022 roku \u2013 uwarunkowania zewn\u0119trzneGrupa mBanku podejmuje na bie\u017c\u0105co dzia\u0142ania maj\u0105ce na celu dostosowanie zasad zarz\u0105dzania ryzykiem do zmieniaj\u0105cych si\u0119 uwarunkowa\u0144 zewn\u0119trznych, w tym zmian przepis\u00f3w prawa. Zmiany regulacyjne wynikaj\u0105ce z prac Bazylejskiego Komitetu ds. Nadzoru BankowegoGrupa monitoruje zmiany regulacyjne wynikaj\u0105ce z prac Bazylejskiego Komitetu ds. Nadzoru Bankowego, szczeg\u00f3lnie te zwi\u0105zane z przegl\u0105dem i rewizj\u0105 metodyk kalkulacji wymog\u00f3w kapita\u0142owych (tzw. Basel IV). W dniu 27 pa\u017adziernika 2021 roku Komisja Europejska zaproponowa\u0142a projekt nowelizacji pakietu regulacji CRR/CRD IV. Jej celem jest wdro\u017cenie zaktualizowanych standard\u00f3w bazylejskich (Basel IV), przede wszystkim w obszarze kalkulacji wymog\u00f3w kapita\u0142owych na poszczeg\u00f3lne rodzaje ryzyka. Nowe wymagania mia\u0142yby obowi\u0105zywa\u0107 w Unii Europejskiej od 2025 roku. Grupa analizuje projektowane zmiany regulacyjne i ocenia ich wp\u0142yw, przygotowuj\u0105c si\u0119 do ich wdro\u017cenia. \u015aledzi tak\u017ce prace legislacyjne, poniewa\u017c opublikowany projekt zmian nie zosta\u0142 jeszcze finalnie zatwierdzony w UE i mo\u017ce si\u0119 zmienia\u0107.Modele AIRBW latach 2016 - 2022 Europejski Urz\u0105d Nadzoru Bankowego (EUNB) w ramach inicjatywy regulacyjnej dotycz\u0105cej rewizji metody wewn\u0119trznych rating\u00f3w (AIRB) opublikowa\u0142 dokumenty, kt\u00f3re zawieraj\u0105:\u25a0projekt metodyki oceny przez organy nadzoru, czy banki spe\u0142niaj\u0105 wymogi regulacyjne dotycz\u0105ce stosowania metody wewn\u0119trznych rating\u00f3w (AIRB - Assessment Methodology),\u25a0wytyczne dotycz\u0105ce szacowania warto\u015bci parametr\u00f3w ryzyka PD, LGD oraz post\u0119powania z ekspozycjami cechuj\u0105cymi si\u0119 niewykonaniem zobowi\u0105zania,\u25a0wytyczne dotycz\u0105ce estymacji parametru LGD dla okresu pogorszenia koniunktury gospodarczej oraz standard dotycz\u0105cy szacowania i identyfikacji okresu pogorszenia koniunktury gospodarczej w modelowaniu IRB,\u25a0wytyczne dotycz\u0105ce ograniczania ryzyka kredytowego dla instytucji stosuj\u0105cych metod\u0119 IRB z wykorzystaniem w\u0142asnych oszacowa\u0144 LGD,\u25a0Rozporz\u0105dzenie delegowane Komisji (UE) 2021/598 z dnia 14 grudnia 2020 roku uzupe\u0142niaj\u0105ce rozporz\u0105dzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 w odniesieniu do regulacyjnych standard\u00f3w technicznych dotycz\u0105cych przypisywania wag ryzyka ekspozycjom zwi\u0105zanym z kredytowaniem specjalistycznym.W czerwcu 2021 roku Bank z\u0142o\u017cy\u0142 do organ\u00f3w nadzoru bankowego wniosek o zgod\u0119 na wprowadzenie zmian znacznych we wszystkich modelach parametr\u00f3w PD, CCF i LGD w portfelach obj\u0119tych metod\u0105 AIRB. Wdro\u017cenie modeli AIRB dostosowanych do powy\u017cszych wytycznych planowane jest na 2023 rok, bezpo\u015brednio po uzyskaniu zgody organ\u00f3w nadzoru bankowego.Grupa zako\u0144czy\u0142a prace nad dostosowaniem modelu dla portfela komercyjnych nieruchomo\u015bci przychodowych (CRE \u2013 Commercial Real Estate) do Rozporz\u0105dzenia 2021/598, kt\u00f3re wesz\u0142o w \u017cycie w kwietniu 2022 roku. W ramach tego procesu Bank w lutym 2022 roku z\u0142o\u017cy\u0142 do organ\u00f3w nadzoru bankowego materia\u0142 informacyjny adresuj\u0105cy dostosowanie modelu a w maju 2022 roku rozpocz\u0105\u0142 stosowanie dostosowanego modelu. Zmiana modelu nie jest klasyfikowana jako znaczna wed\u0142ug kryteri\u00f3w okre\u015blonych w RTS 529/2014. Rekomendacje KNFW celu aktualizacji dobrych praktyk, jakie obowi\u0105zuj\u0105 banki, w tym r\u00f3wnie\u017c w kontek\u015bcie nowych zalece\u0144 i wymaga\u0144 definiowanych przez europejskie organy nadzoru, uwzgl\u0119dniaj\u0105c rozwi\u0105zania regulacyjne oraz praktyki stosowane w innych pa\u0144stwach, UKNF prowadzi regularnie prace nad aktualizacj\u0105 rekomendacji, kt\u00f3re kierowane s\u0105 do bank\u00f3w. W dniu 1 stycznia 2022 roku wesz\u0142a w \u017cycie zaktualizowana Rekomendacja R dotycz\u0105ca zasad zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym oraz ujmowania oczekiwanych strat kredytowych. Najwa\u017cniejsze zmiany wynikaj\u0105ce z wdro\u017cenia Rekomendacji R w obszarze definicji default i oczekiwanych strat kredytowych opisane zosta\u0142y w Nocie 3.3.6.2.3. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)45W 2022 roku KNF przyj\u0119\u0142a znowelizowan\u0105 Rekomendacj\u0119 A dotycz\u0105c\u0105 zarz\u0105dzania przez banki ryzykiem zwi\u0105zanym z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 na instrumentach pochodnych, kt\u00f3ra zast\u0105pi\u0142a Rekomendacj\u0119 A z 2010 roku. Nowelizacja ma na celu wskazanie dobrych praktyk w obszarze zarz\u0105dzania ryzykiem na rynku instrument\u00f3w pochodnych, ujednolicenie tych zasad oraz dope\u0142nienie europejskich wytycznych i standard\u00f3w technicznych (ESMA, EBA). KNF wyznaczy\u0142a koniec 2023 roku jako termin dostosowania si\u0119 przez banki do postanowie\u0144 Rekomendacji. Rekomendacja A zostanie wdro\u017cona przez Grup\u0119 w wyznaczonym przez KNF terminie. Ponadto w 2022 roku KNF prowadzi\u0142a prace nad aktualizacj\u0105:\u25a0Rekomendacji G \u2013 dotycz\u0105cej zarz\u0105dzania ryzykiem stopy procentowej,\u25a0Rekomendacji J \u2013 dotycz\u0105cej zasad gromadzenia i przetwarzania przez banki danych o rynku nieruchomo\u015bci\u25a0Rekomendacji U \u2013 dotycz\u0105cej dobrych praktyk w zakresie bancassurance.Projekty zaktualizowanych Rekomendacji J i U zosta\u0142y poddane w 2022 roku konsultacjom publicznym.Reforma IBORGrupa przeprowadzi\u0142a prace maj\u0105ce na celu konwersj\u0119 stawek LIBOR CHF, EUR i JPY, kt\u00f3re zosta\u0142y wycofane zgodnie z komunikatem Financial Conduct Authority (FCA) z 5 marca 2021 roku. W przypadku pozosta\u0142ych walut (GBP, USD) trwaj\u0105 prace dostosowawcze, poniewa\u017c wska\u017aniki oficjalnie jeszcze nie zosta\u0142y zlikwidowane. Grupa jest r\u00f3wnie\u017c zaanga\u017cowana w prace Narodowej Grupy Roboczej ds. reformy wska\u017anik\u00f3w referencyjnych (NGR), kt\u00f3ra zosta\u0142a powo\u0142ana w zwi\u0105zku z planowan\u0105 reform\u0105 wska\u017anik\u00f3w referencyjnych w Polsce i m.in. ma wprowadzi\u0107 nowy wska\u017anik referencyjny stopy procentowej, dla kt\u00f3rego danymi wej\u015bciowymi s\u0105 informacje reprezentuj\u0105ce transakcje O/N (overnight). Prace NGR maj\u0105 na celu zapewnienie wiarygodno\u015bci, przejrzysto\u015bci i rzetelno\u015bci opracowywania i stosowania nowego wska\u017anika referencyjnej stopy procentowej. Bank nada\u0142 bardzo wysoki priorytet tym pracom i kieruje si\u0119 w nich harmonogramem opublikowanym przez NGR.Dodatkowe informacje dotycz\u0105ce wp\u0142ywu reformy IBOR przedstawiono w Nocie 2.30 i Nocie 20.Wytyczne i standardy EUNB dotycz\u0105ce ryzyka stopy procentowej portfela bankowegoW pa\u017adzierniku 2022 roku EUNB opublikowa\u0142 finalne standardy i wytyczne w zakresie zarz\u0105dzania ryzykiem stopy procentowej w ksi\u0119dze bankowej w ramach rewizji dotychczasowych wytycznych nadzoru:\u25a0znowelizowane wytyczne w sprawie ryzyka stopy procentowej ksi\u0119gi bankowej (IRRBB) oraz ryzyka spreadu kredytowego wynikaj\u0105cych z dzia\u0142alno\u015bci w ramach portfela bankowego (CSRBB); zast\u0105pi\u0105 one obowi\u0105zuj\u0105ce obecnie Wytyczne EUNB z 2018 roku,\u25a0finalny projekt standard\u00f3w technicznych dotycz\u0105cych metody standardowej oraz metody uproszczonej standardowej oceny ryzyka stopy procentowej w ksi\u0119dze bankowej (IRRBB),\u25a0finalny projekt standard\u00f3w technicznych dotycz\u0105cych nadzorczych test\u00f3w warto\u015bci odstaj\u0105cych (SOT) dla ryzyka stopy procentowej w ksi\u0119dze bankowej.Regulacje zawieraj\u0105 przepisy i wymagania w zakresie zarz\u0105dzania IRRBB. W szczeg\u00f3lno\u015bci rozszerzaj\u0105 one zasady zarz\u0105dzania ryzykiem CSRBB analogicznie jak obecnie funkcjonuj\u0105ce zasady IRRBB, doprecyzowuj\u0105 zasady kalkulacji wra\u017cliwo\u015bci wyniku odsetkowego oraz okre\u015blaj\u0105 spos\u00f3b kalkulacji miar regulacyjnych, w tym poziom limit\u00f3w regulacyjnych. Znowelizowane wytyczne w zakresie IRRBB wchodz\u0105 w \u017cycie 30 czerwca 2023 roku, za\u015b w zakresie CSRBB \u2013 31 grudnia 2023 roku.Zagro\u017cenia zwi\u0105zane z czynnikami ESGBank analizuje zagro\u017cenia zwi\u0105zane z kwestiami ESG, w tym niekorzystnymi zmianami w \u015brodowisku naturalnym (zw\u0142aszcza zmiany klimatyczne) lub d\u0142ugotrwa\u0142ymi skutkami tych zmian w spos\u00f3b horyzontalny. Oznacza to, \u017ce bada ich wp\u0142yw na profil dzia\u0142alno\u015bci Banku w jak najszerszym spektrum, m.in. przek\u0142ada je na poszczeg\u00f3lne kategorie ryzyka, w tym ryzyko kredytowe. Istotnym elementem zarz\u0105dzania ryzykiem by\u0142a aktualizacja zasad oceny ryzyka klient\u00f3w korporacyjnych w obszarach \u015brodowiskowym, spo\u0142ecznym i zarz\u0105dczym pod k\u0105tem lepszego odwzorowania specyfiki polskiej gospodarki i czynnik\u00f3w ryzyka ESG w poszczeg\u00f3lnych sektorach. Ocena ryzyka ESG jest jednym z element\u00f3w oceny ryzyka kredytowego klienta. Wynik analizy ryzyka ESG uwzgl\u0119dniany jest przy podejmowaniu decyzji kredytowej o udzieleniu finansowania oraz corocznie przy odnowieniu PD-ratingu klienta.Wynik oceny ryzyka ESG w procesie oceny ryzyka kredytowego nie przek\u0142ada si\u0119 pod wzgl\u0119dem ilo\u015bciowym na wycen\u0119 produktu, o kt\u00f3ry wnioskuje klient b\u0105d\u017a na jego PD-rating. Ocena ESG jest informacj\u0105 jako\u015bciow\u0105, bran\u0105 pod uwag\u0119 w procesie decyzyjnym oddzielnie od wynik\u00f3w finansowych i parametr\u00f3w Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)46ryzyka kredytowego. W przypadku ma\u0142ych zaanga\u017cowa\u0144 ocena jest uproszczona, prowadzona portfelowo. W przypadku zaanga\u017cowa\u0144 przekraczaj\u0105cych pr\u00f3g 8 mln PLN dla klient\u00f3w K2 i K1 analiza jest prowadzona indywidualnie dla ka\u017cdego klienta. Z uwagi na przyst\u0105pienie w 2022 roku do zobowi\u0105zania Science-Based Targets initiative (SBTi) oraz w ramach wype\u0142niania zobowi\u0105za\u0144 strategicznych dotycz\u0105cych osi\u0105gni\u0119cia zero-emisyjno\u015bci, rozpocz\u0119to wst\u0119pne analizy d\u0105\u017c\u0105ce do zaprojektowania \u015bcie\u017cek dekarbonizacji dla Grupy.3.2.Zasady zarz\u0105dzania ryzykiemW 2022 roku, po wybuchu konfliktu zbrojnego w Ukrainie, Grupa monitorowa\u0142a wp\u0142yw tego konfliktu na sytuacj\u0119 gospodarcz\u0105 w kraju, w szczeg\u00f3lno\u015bci dost\u0119pno\u015b\u0107 oraz zmiany cen paliw i surowc\u00f3w, a tak\u017ce stabilno\u015b\u0107 \u0142a\u0144cuch\u00f3w dostaw. W zarz\u0105dzaniu ryzykiem kredytowym Grupa koncentrowa\u0142a si\u0119 na identyfikacji czynnik\u00f3w, kt\u00f3re w istotny spos\u00f3b mog\u0105 wp\u0142ywa\u0107 na sytuacj\u0119 klient\u00f3w oraz jako\u015b\u0107 portfela kredytowego. \u25a0W obszarze bankowo\u015bci korporacyjnej Bank zachowa\u0142 ostro\u017cno\u015b\u0107 przy aktualizacji polityk ryzyka kredytowego. Jednocze\u015bnie kontynuowa\u0142 projekty, kt\u00f3rych efektem ma by\u0107 automatyzacja i uproszczenie procesu kredytowego. \u25a0W obszarze bankowo\u015bci detalicznej Bank uwzgl\u0119dnia ryzyka zwi\u0105zane z obecn\u0105 sytuacj\u0105 gospodarcz\u0105. Sytuacja gospodarstw domowych i ma\u0142ych firm jest przedmiotem silnej presji powodowanej du\u017c\u0105 zmienno\u015bci\u0105 czynnik\u00f3w makroekonomicznych i geopolitycznych. Bank dostosowuje si\u0119 do tej sytuacji utrzymuj\u0105c konserwatywn\u0105 polityk\u0119 kredytow\u0105, w szczeg\u00f3lno\u015bci w obszarze zdolno\u015bci kredytowej.3.2.1.Kultura zarz\u0105dzania ryzykiemFundamenty wdro\u017conej w Banku i Grupie mBanku kultury zarz\u0105dzania ryzykiem zosta\u0142y okre\u015blone w Strategii Zarz\u0105dzania Ryzykiem Grupy mBanku oraz strategiach zarz\u0105dzania poszczeg\u00f3lnymi rodzajami ryzyka (ryzykiem koncentracji, ryzykiem kredytowym portfela detalicznego i korporacyjnego, ryzykiem rynkowym, ryzykiem p\u0142ynno\u015bci, ryzykiem operacyjnym, ryzykiem reputacji), zatwierdzonych przez Zarz\u0105d i Rad\u0119 Nadzorcz\u0105 mBanku.W Grupie mBanku role i zadania w zakresie zarz\u0105dzania ryzykiem zorganizowano zgodnie ze schematem trzech linii obrony:\u25a0Pierwsz\u0105 lini\u0119 obrony stanowi Biznes (jednostki biznesowe), kt\u00f3rego zadaniem jest uwzgl\u0119dnianie aspekt\u00f3w zwi\u0105zanych z ryzykiem i kapita\u0142em przy podejmowaniu wszystkich decyzji w granicach apetytu na ryzyko okre\u015blonego dla Grupy.\u25a0Druga linia obrony, przede wszystkim jednostki organizacyjne obszaru zarz\u0105dzania ryzykiem, Bezpiecze\u0144stwo, Inspektor Danych Osobowych oraz funkcja Compliance, tworzy ramy i wytyczne dla zarz\u0105dzania poszczeg\u00f3lnymi rodzajami ryzyka, wspiera i nadzoruje Biznes w ich wdra\u017caniu oraz niezale\u017cnie analizuje i ocenia ryzyko. Aby zapewni\u0107, \u017ce Biznes jest wspierany i nadzorowany w obiektywny spos\u00f3b, druga linia obrony dzia\u0142a niezale\u017cnie od Biznesu.\u25a0Trzeci\u0105 lini\u0105 obrony jest Audyt Wewn\u0119trzny dokonuj\u0105cy niezale\u017cnych ocen dzia\u0142a\u0144 zwi\u0105zanych z zarz\u0105dzaniem ryzykiem realizowanych zar\u00f3wno przez pierwsz\u0105, jak i drug\u0105 lini\u0119 obrony.3.2.2.Podzia\u0142 r\u00f3l w procesie zarz\u0105dzania ryzykiem Rada Nadzorcza nadzoruje dzia\u0142alno\u015b\u0107 Banku w zakresie systemu zarz\u0105dzania ryzykiem. W szczeg\u00f3lno\u015bci Rada Nadzorcza zatwierdza Strategi\u0119 Zarz\u0105dzania Ryzykiem Grupy mBanku i nadzoruje jej realizacj\u0119.Komisja ds. Ryzyka Rady Nadzorczej sprawuje sta\u0142y nadz\u00f3r nad ryzykiem. W szczeg\u00f3lno\u015bci wydaje rekomendacje dotycz\u0105ce zatwierdzanych przez Rad\u0119 Nadzorcz\u0105 strategii zarz\u0105dzania ryzykiem, w tym Strategii Zarz\u0105dzania Ryzykiem Grupy mBanku.Zarz\u0105d Banku projektuje, wprowadza oraz zapewnia dzia\u0142anie systemu zarz\u0105dzania ryzykiem. W szczeg\u00f3lno\u015bci Zarz\u0105d okre\u015bla i wdra\u017ca Strategi\u0119 Zarz\u0105dzania Ryzykiem Grupy mBanku. Jest tak\u017ce odpowiedzialny za okre\u015blanie i wdra\u017canie zasad zarz\u0105dzania poszczeg\u00f3lnymi rodzajami ryzyka oraz za ich sp\u00f3jno\u015b\u0107 ze Strategi\u0105. Zarz\u0105d ustanawia struktur\u0119 organizacyjn\u0105 Banku oraz przydziela zadania i obowi\u0105zki poszczeg\u00f3lnym jednostkom organizacyjnym, dbaj\u0105c o w\u0142a\u015bciwy podzia\u0142 r\u00f3l w zarz\u0105dzaniu ryzykiem. Ponadto odpowiada za opracowanie, wdro\u017cenie, skuteczno\u015b\u0107 i aktualizacj\u0119 pisemnych strategii, polityk i procedur, kt\u00f3re dotycz\u0105 systemu zarz\u0105dzania ryzykiem, procesu szacowania kapita\u0142u wewn\u0119trznego, zarz\u0105dzania kapita\u0142em i planowania kapita\u0142u oraz systemu kontroli wewn\u0119trznej.Wiceprezes Zarz\u0105du ds. Zarz\u0105dzania Ryzykiem (Chief Risk Officer \u2013 CRO) odpowiada za zintegrowane zarz\u0105dzanie ryzykiem i kapita\u0142em Banku oraz Grupy w zakresie: definiowania strategii i polityk, pomiaru, kontroli i niezale\u017cnego raportowania dotycz\u0105cego wszystkich rodzaj\u00f3w ryzyka (w szczeg\u00f3lno\u015bci ryzyka kredytowego, rynkowego, p\u0142ynno\u015bci oraz niefinansowego, w tym ryzyka operacyjnego), zatwierdzania limit\u00f3w (zgodnie z regulacjami wewn\u0119trznymi) oraz za procesy zarz\u0105dzania ryzykiem detalicznego portfela kredytowego i portfela korporacyjnego. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)47Komitety:\u25a0Komitety Forum Biznesu i Ryzyka Grupy mBanku, tj. Komitet Ryzyka Bankowo\u015bci Detalicznej (KRD), Komitet Ryzyka Bankowo\u015bci Korporacyjnej i Inwestycyjnej (KRK) oraz Komitet Ryzyka Rynk\u00f3w Finansowych (KRF) s\u0105 platform\u0105 podejmowania decyzji oraz dialogu mi\u0119dzy jednostkami organizacyjnymi linii biznesowych i obszaru zarz\u0105dzania ryzykiem w mBanku, jak r\u00f3wnie\u017c mi\u0119dzy Bankiem a sp\u00f3\u0142kami Grupy. W szczeg\u00f3lno\u015bci Komitety podejmuj\u0105 decyzje oraz wydaj\u0105 rekomendacje, kt\u00f3re dotycz\u0105 m.in.: polityk ryzyka, proces\u00f3w i narz\u0119dzi oceny ryzyka, systemu limit\u00f3w ryzyka, oceny jako\u015bci i efektywno\u015bci portfela ekspozycji wobec klient\u00f3w oraz zatwierdzania wprowadzania nowych produkt\u00f3w do oferty.\u25a0Komitet Ryzyka Modeli jest odpowiedzialny za nadz\u00f3r nad procesem zarz\u0105dzania ryzykiem modeli, pe\u0142ni\u0105c w tym zakresie funkcj\u0119 informacyjn\u0105, dyskusyjn\u0105, decyzyjn\u0105 oraz legislacyjn\u0105.\u25a0Komitet ds. Zarz\u0105dzania Aktywami i Pasywami oraz Kapita\u0142em jest odpowiedzialny za systematyczne monitorowanie struktury bilansu i kapita\u0142u oraz za alokacj\u0119 funduszy w granicach dopuszczalnych ryzyk. Jego celem jest optymalizacja wyniku finansowego, a tak\u017ce kszta\u0142towanie i alokowanie kapita\u0142u w spos\u00f3b zapewniaj\u0105cy maksymalizacj\u0119 zwrotu na kapitale Grupy mBanku.\u25a0Komitet Zr\u00f3wnowa\u017conego Rozwoju Grupy mBanku jest platform\u0105 podejmowania decyzji i wydawania rekomendacji oraz dialogu w zakresie zr\u00f3wnowa\u017conego rozwoju. Komitet kszta\u0142tuje, promuje i monitoruje zr\u00f3wnowa\u017cony rozw\u00f3j w Grupie.\u25a0Komitet Kredytowy Grupy mBanku jest w szczeg\u00f3lno\u015bci odpowiedzialny za sprawowanie nadzoru nad ryzykiem koncentracji i du\u017cymi zaanga\u017cowaniami na poziomie Grupy mBanku, poprzez podejmowane decyzje oraz wydawane rekomendacje. W ramach funkcjonowania Banku Komitet podejmuje decyzje kredytowe, a tak\u017ce decyzje dotycz\u0105ce mi\u0119dzy innymi konwersji d\u0142ugu na akcje, udzia\u0142y oraz przej\u0119cia nieruchomo\u015bci w zamian za d\u0142ugi.\u25a0Komitet Bankowo\u015bci Inwestycyjnej jest w szczeg\u00f3lno\u015bci odpowiedzialny za sprawowanie kontroli i zarz\u0105dzanie ryzykiem (mi\u0119dzy innymi rynkowym, kredytowym, reputacyjnym, operacyjnym) transakcji Biura Maklerskiego oraz podejmowanie decyzji dotycz\u0105cych realizacji tych transakcji. \u25a0Komitet ds. Nadzoru nad Oddzia\u0142ami Zagranicznymi mBanku mi\u0119dzy innymi wydaje rekomendacje w sprawie zatwierdzenia strategii dzia\u0142ania oraz zasad stabilnego i ostro\u017cnego zarz\u0105dzania danego oddzia\u0142u zagranicznego Banku, w szczeg\u00f3lno\u015bci w odniesieniu do ryzyka kredytowego.Funkcja zarz\u0105dzania na poziomie strategicznym i funkcja kontroli ryzyka kredytowego, rynkowego, p\u0142ynno\u015bci, operacyjnego i ryzyka modeli wykorzystywanych do kwantyfikacji wymienionych rodzaj\u00f3w ryzyka jest realizowana w ramach obszaru zarz\u0105dzania ryzykiem nadzorowanego przez Wiceprezesa Zarz\u0105du ds. Zarz\u0105dzania Ryzykiem.3.2.3.Proces oceny adekwatno\u015bci kapita\u0142u wewn\u0119trznego i p\u0142ynno\u015bci (ICAAP/ILAAP)Grupa mBanku stosuje proces oceny adekwatno\u015bci kapita\u0142u wewn\u0119trznego (ICAAP, ang. Internal Capital Adequacy Assessment Process), kt\u00f3ry s\u0142u\u017cy utrzymaniu funduszy w\u0142asnych na poziomie adekwatnym do profilu i poziomu ryzyka ponoszonego w jej dzia\u0142alno\u015bci.Proces ICAAP obejmuje: \u25a0inwentaryzacj\u0119 ryzyka w dzia\u0142alno\u015bci Grupy mBanku, \u25a0kalkulacj\u0119 kapita\u0142u wewn\u0119trznego i regulacyjnego na pokrycie ryzyka, \u25a0agregacj\u0119 kapita\u0142u, \u25a0testy warunk\u00f3w skrajnych, \u25a0ustalanie limit\u00f3w dotycz\u0105cych wykorzystania zasob\u00f3w kapita\u0142owych,\u25a0planowanie i alokacj\u0119 kapita\u0142u, \u25a0monitorowanie polegaj\u0105ce na sta\u0142ej identyfikacji ryzyka wyst\u0119puj\u0105cego w dzia\u0142alno\u015bci Grupy mBanku oraz analizie poziomu kapita\u0142u na pokrycie ryzyka,\u25a0coroczny przegl\u0105d procesu. Wdro\u017cony w Grupie mBanku proces oceny adekwatno\u015bci p\u0142ynno\u015bci (ILAAP, ang. Internal Liquidity Adequacy Assessment Process) odgrywa kluczow\u0105 rol\u0119 w utrzymaniu ci\u0105g\u0142o\u015bci dzia\u0142ania Banku i Grupy przez zapewnienie odpowiedniej pozycji p\u0142ynno\u015bciowej i finansowej. Proces ILAAP obejmuje mi\u0119dzy innymi:Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)48\u25a0inwentaryzacj\u0119 ryzyka p\u0142ynno\u015bci i finansowania w dzia\u0142alno\u015bci Grupy, \u25a0kalkulacj\u0119 miar p\u0142ynno\u015bci, w tym modelowanie wybranych produkt\u00f3w bankowych,\u25a0planowanie bilansu i ustalanie limit\u00f3w zgodnych z apetytem na ryzyko,\u25a0zarz\u0105dzanie uwzgl\u0119dniaj\u0105ce testy warunk\u00f3w skrajnych, miary ryzyka, plan awaryjny, wska\u017aniki wczesnego ostrzegania (EWI), wska\u017aniki recovery (RI) oraz monitorowanie limit\u00f3w,\u25a0przegl\u0105d i ocen\u0119 procesu,\u25a0system Ceny Transferowej Funduszy (FTP),\u25a0walidacj\u0119 modeli.Procesy ICAAP i ILAAP podlegaj\u0105 regularnym przegl\u0105dom realizowanym przez Zarz\u0105d Banku. Przegl\u0105dy tych proces\u00f3w nadzoruje Rada Nadzorcza Banku.Istotne rodzaje ryzyka w dzia\u0142alno\u015bci Grupy mBankuZarz\u0105d Banku podejmuje dzia\u0142ania, aby zapewni\u0107, \u017ce Bank zarz\u0105dza wszystkimi istotnymi rodzajami ryzyka, wynikaj\u0105cymi z realizacji przyj\u0119tej strategii Grupy mBanku. W tym celu w Grupie mBanku przeprowadzany jest corocznie proces identyfikacji i oceny istotno\u015bci ryzyka. Wszystkie istotne rodzaje ryzyka s\u0105 uwzgl\u0119dniane w Strategii Zarz\u0105dzania Ryzykiem Grupy mBanku, w szczeg\u00f3lno\u015bci w procesie zarz\u0105dzania zdolno\u015bci\u0105 absorpcji ryzyka.Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku za istotne w dzia\u0142alno\u015bci Grupy mBanku uznawane by\u0142y nast\u0119puj\u0105ce rodzaje ryzyka: ryzyko kredytowe, ryzyko rynkowe, ryzyko operacyjne, ryzyko biznesowe (w tym ryzyko strategiczne), ryzyko p\u0142ynno\u015bci, ryzyko braku zgodno\u015bci, ryzyko reputacji, ryzyko modeli, ryzyko kapita\u0142owe (w tym ryzyko nadmiernej d\u017awigni), ryzyko podatkowe oraz ryzyko portfela kredyt\u00f3w w walutach obcych.3.2.4.Apetyt na ryzykoGrupa mBanku definiuje apetyt na ryzyko jako maksymalny poziom ryzyka, pod wzgl\u0119dem zar\u00f3wno warto\u015bci, jak i struktury, jaki Grupa jest sk\u0142onna i zdolna zaakceptowa\u0107 w toku realizacji przyj\u0119tych cel\u00f3w biznesowych w ramach scenariusza kontynuacji dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej. Bufory kapita\u0142owe i p\u0142ynno\u015bcioweGrupa mBanku ustala apetyt na ryzyko, aby zapewni\u0107 sta\u0142e spe\u0142nienie wymaga\u0144 nadzorczych w zakresie adekwatno\u015bci kapita\u0142owej i p\u0142ynno\u015bci przyj\u0119tych w przepisach europejskich i polskich. Dlatego utrzymuje bufory kapita\u0142owe i p\u0142ynno\u015bciowe powy\u017cej wymog\u00f3w regulacyjnych, aby zapewni\u0107 niezak\u0142\u00f3cone funkcjonowanie Grupy w razie niekorzystnych zmian w samej Grupie lub jej otoczeniu, tak aby mo\u017cliwe by\u0142o utrzymanie zdolno\u015bci do absorpcji ryzyka. Zasoby na pokrycie ryzyka i apetyt na ryzyko okre\u015bla si\u0119 z uwzgl\u0119dnieniem \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania i pozycji kapita\u0142owej Grupy, zar\u00f3wno w perspektywie regulacyjnej, jak i ekonomicznej. Bank utrzymuje kapita\u0142 i aktywa p\u0142ynne na poziomach zapewniaj\u0105cych spe\u0142nianie wymog\u00f3w regulacyjnych w warunkach normalnych oraz w warunkach skrajnych, ale prawdopodobnych. Aby wyznaczy\u0107 odpowiedni\u0105 wielko\u015b\u0107 bufora p\u0142ynno\u015bci ustanowiony zosta\u0142 minimalny poziom wska\u017anika LCR powy\u017cej wymogu regulacyjnego.Apetyt na ryzyko Grupy mBanku uwzgl\u0119dnia wszystkie istotne rodzaje ryzyka i ich kluczowe koncentracje wynikaj\u0105ce z przyj\u0119tej strategii biznesowej, poprzez ustalenie odpowiednich bufor\u00f3w kapita\u0142owych dla ryzyka wynikaj\u0105cego z potencjalnej materializacji wybranych czynnik\u00f3w ryzyka, dotycz\u0105cych istniej\u0105cych portfeli oraz planowanej dzia\u0142alno\u015bci, a tak\u017ce uwzgl\u0119dniaj\u0105cych nowe wymagania regulacyjne, jak r\u00f3wnie\u017c potencjalne niekorzystne zmiany makroekonomiczne.W wyniku wewn\u0119trznych dyskusji o apetycie na ryzyko okre\u015blane s\u0105 docelowe wsp\u00f3\u0142czynniki kapita\u0142owe i wewn\u0119trzne bufory p\u0142ynno\u015bci dla Grupy mBanku.Zdolno\u015b\u0107 absorpcji ryzykaZdolno\u015b\u0107 absorpcji ryzyka jest wyra\u017cona w kapitale, \u017ar\u00f3d\u0142ach finansowania i rezerwach p\u0142ynno\u015bci, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 alokowane celem zapewnienia bezpiecze\u0144stwa w scenariuszu bazowym i scenariuszu warunk\u00f3w skrajnych. Maksymalne ryzyko, jakie Grupa mBanku jest sk\u0142onna i zdolna ponie\u015b\u0107, przy akceptacji zagro\u017ce\u0144 wynikaj\u0105cych ze strategii biznesowej Grupy mBanku, okre\u015bla si\u0119 z uwzgl\u0119dnieniem nast\u0119puj\u0105cych warunk\u00f3w:\u25a0zapewnienie adekwatnej zdolno\u015bci absorpcji ryzyka (przestrzeganie limit\u00f3w obowi\u0105zuj\u0105cych w normalnych warunkach) zgodnie z zasadami ICAAP,\u25a0przestrzeganie wewn\u0119trznych cel\u00f3w kapita\u0142owych i p\u0142ynno\u015bciowych,\u25a0zapewnienie zachowania p\u0142ynno\u015bci finansowej oraz adekwatnej p\u0142ynno\u015bci strukturalnej Grupy zgodnie z zasadami ILAAP. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)49Podej\u015bcie Grupy mBanku do oceny i kontroli zdolno\u015bci do absorpcji ryzyka Grupy uwzgl\u0119dnia wymogi wewn\u0119trzne i regulacyjne. System limit\u00f3w ryzykaAby zapewni\u0107 efektywn\u0105 alokacj\u0119 apetytu na ryzyko Grupa mBanku wdro\u017cy\u0142a system limit\u00f3w ryzyka. Struktura limit\u00f3w przek\u0142ada apetyt na ryzyko na konkretne ograniczenia dotycz\u0105ce rodzaj\u00f3w ryzyka wyst\u0119puj\u0105cych w dzia\u0142alno\u015bci Grupy. Opr\u00f3cz limit\u00f3w w celu zapewnienia bezpiecznego funkcjonowania Grupy stosowane s\u0105 r\u00f3wnie\u017c liczby kontrolne oraz wska\u017aniki wczesnego ostrzegania.3.2.5.Testy warunk\u00f3w skrajnych w ramach ICAAP i ILAAPTesty warunk\u00f3w skrajnych s\u0105 wykorzystywane w zarz\u0105dzaniu oraz planowaniu kapita\u0142owym i p\u0142ynno\u015bciowym Banku i Grupy. Pozwalaj\u0105 one oceni\u0107 odporno\u015b\u0107 Grupy w kontek\u015bcie dotkliwych, ale jednocze\u015bnie prawdopodobnych scenariuszy wydarze\u0144 zewn\u0119trznych i wewn\u0119trznych.Testy warunk\u00f3w skrajnych s\u0105 przeprowadzane przy za\u0142o\u017ceniu scenariusza niekorzystnych warunk\u00f3w makroekonomicznych, kt\u00f3re mog\u0105 negatywnie wp\u0142yn\u0105\u0107 na sytuacj\u0119 finansow\u0105 i p\u0142ynno\u015bciow\u0105 Grupy. W ramach ICAAP Grupa przeprowadza testy warunk\u00f3w skrajnych z wykorzystaniem r\u00f3\u017cnych scenariuszy, mi\u0119dzy innymi scenariuszy historycznych, scenariuszy makroekonomicznych dla pogarszaj\u0105cej si\u0119 koniunktury gospodarczej, scenariuszy, kt\u00f3re uwzgl\u0119dniaj\u0105 zdarzenia o charakterze idiosynkratycznym, w kontek\u015bcie specyficznych koncentracji ryzyka w Banku i Grupie. Analizy takie uwzgl\u0119dniaj\u0105 r\u00f3\u017cne poziomy dotkliwo\u015bci scenariuszy, kt\u00f3re charakteryzuj\u0105 si\u0119 r\u00f3\u017cnym poziomem prawdopodobie\u0144stwa ich realizacji. Scenariusze w ramach ILAAP obejmuj\u0105 negatywne zdarzenia o charakterze idiosynkratycznym, zdarzenia dotycz\u0105ce ca\u0142ego rynku oraz scenariusze po\u0142\u0105czone. Scenariusze te uzupe\u0142niane s\u0105 przez scenariusz odwr\u00f3cony pozwalaj\u0105cy na identyfikacj\u0119 czynnik\u00f3w ryzyka. Dodatkowo przeprowadzany jest scenariusz zintegrowany, w kt\u00f3rym uwzgl\u0119dnia si\u0119 r\u00f3wnie\u017c wp\u0142yw czynnik\u00f3w pochodz\u0105cych z innych rodzaj\u00f3w ryzyka.Przyjmowane do analizy scenariusze makroekonomiczne umo\u017cliwiaj\u0105 kompleksow\u0105 analiz\u0119 wszystkich istotnych rodzaj\u00f3w ryzyka oraz analiz\u0119 jego wp\u0142ywu na adekwatno\u015b\u0107 kapita\u0142ow\u0105 i p\u0142ynno\u015b\u0107 Banku oraz Grupy.Dla Banku i Grupy przeprowadzane s\u0105 tzw. odwr\u00f3cone testy warunk\u00f3w skrajnych, kt\u00f3rych celem jest identyfikacja zdarze\u0144 mog\u0105cych spowodowa\u0107 zagro\u017cenie dla kontynuacji funkcjonowania Banku i Grupy. Odwr\u00f3cone testy warunk\u00f3w skrajnych s\u0142u\u017c\u0105 do podejmowania decyzji strategicznych dotycz\u0105cych akceptowanego profilu ryzyka Grupy.3.2.6.Wyniki finansowe mBanku oraz Grupy mBanku w kontek\u015bcie wymog\u00f3w regulacyjnych Grupa monitoruje wska\u017aniki planu naprawy w obszarach p\u0142ynno\u015bci, kapita\u0142u, rentowno\u015bci i jako\u015bci aktyw\u00f3w zgodnie z zasadami opisanymi w Planie naprawy dla Grupy mBanku, w tym w zakresie spe\u0142nienia przes\u0142anek do uruchomienia planu naprawy. Zgodnie z wytycznymi Europejskiego Urz\u0119du Nadzoru Bankowego (EBA/GL/2021/11) w sprawie wska\u017anik\u00f3w planu naprawy, wska\u017aniki rentowno\u015bci powinny uwzgl\u0119dnia\u0107 wszelkie aspekty zwi\u0105zane z dochodami instytucji, kt\u00f3re mog\u0105 prowadzi\u0107 do szybkiego pogorszenia si\u0119 jej sytuacji finansowej poprzez obni\u017cenie zysk\u00f3w zatrzymanych (lub strat) maj\u0105cych wp\u0142yw na fundusze w\u0142asne instytucji. Rentowno\u015b\u0107 podstawowego modelu biznesowego Grupy w 2022 roku utrzyma\u0142a si\u0119 na bardzo wysokim poziomie. Wynik za 2022 rok zosta\u0142 ukszta\u0142towany przez zdarzenia nadzwyczajne, niezale\u017cne od podstawowej dzia\u0142alno\u015bci Grupy, przede wszystkim czynniki zewn\u0119trzne, tj. wprowadzenie wakacji kredytowych, utworzenie systemu ochrony bank\u00f3w komercyjnych oraz zmiany do Funduszu Wsparcia Kredytobiorc\u00f3w, a tak\u017ce uj\u0119cie dodatkowych koszt\u00f3w ryzyka prawnego zwi\u0105zanych z portfelem kredyt\u00f3w walutowych. Nale\u017cy podkre\u015bli\u0107, \u017ce pomimo skonsolidowanej straty netto w 2022 roku w wysoko\u015bci 702 527 tys. z\u0142, zgodnie z obowi\u0105zuj\u0105cymi przepisami w zakresie plan\u00f3w naprawy, w szczeg\u00f3lno\u015bci art. 142 ust. 2 ustawy Prawo bankowe, przes\u0142anka do uruchomienia planu naprawy odnosz\u0105ca si\u0119 do istotnie pogorszaj\u0105cej si\u0119 sytuacji finansowej Banku oraz Grupy nie zosta\u0142a spe\u0142niona. Wska\u017aniki planu naprawy w pozosta\u0142ych obszarach, tj. p\u0142ynno\u015bci, kapita\u0142u i jako\u015bci aktyw\u00f3w wskazuj\u0105 na stabiln\u0105 i bezpieczn\u0105 sytuacj\u0119 Banku oraz Grupy i w 2022 roku utrzymywa\u0142y si\u0119 powy\u017cej poziom\u00f3w ostrzegawczych okre\u015blonych w Planie Naprawy Grupy mBanku.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)503.3.Ryzyko kredytowe 3.3.1.Organizacja zarz\u0105dzania ryzykiemGrupa aktywnie zarz\u0105dza ryzykiem kredytowym maj\u0105c na celu optymalizacj\u0119 poziomu zysku uwzgl\u0119dniaj\u0105c\u0105 koszt ponoszonego ryzyka. Analiza ryzyka wyst\u0119puj\u0105cego w funkcjonowaniu Grupy ma charakter ci\u0105g\u0142y. W celu identyfikacji i monitorowania ryzyka kredytowego, w strukturze Banku oraz sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych stosuje si\u0119 jednolite zasady zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym, kt\u00f3rych podstaw\u0105 jest mi\u0119dzy innymi oddzielenie funkcji oceny ryzyka kredytowego od funkcji sprzeda\u017cowych na wszystkich szczeblach do poziomu Zarz\u0105du w\u0142\u0105cznie. Analogiczne podej\u015bcie Grupa stosuje w odniesieniu do administrowania ekspozycjami nios\u0105cymi ryzyko kredytowe, kt\u00f3re jest realizowane w obszarze zarz\u0105dzania ryzykiem oraz w obszarze operacyjnym, w pe\u0142nej niezale\u017cno\u015bci od funkcji sprzeda\u017cowych. Przyj\u0119ty model zarz\u0105dzania ryzykiem w ramach Grupy zak\u0142ada uczestnictwo w tym procesie jednostek organizacyjnych Banku wchodz\u0105cych w sk\u0142ad obszaru zarz\u0105dzania ryzykiem, a tak\u017ce Komitetu Kredytowego Grupy (KKG). Podejmowanie decyzji w odniesieniu do ekspozycji kredytowych w obszarze korporacyjnymDecyzje kredytowe podejmowane s\u0105 zgodnie z wewn\u0119trznie przyj\u0119tymi zasadami. Poziom kompetencji decyzyjnych okre\u015blony jest w postaci macierzy decyzyjnej. Na jej podstawie, w zale\u017cno\u015bci od EL-ratingu (ratingu oczekiwanej straty) oraz \u0142\u0105cznego zaanga\u017cowania na klienta/grup\u0119 podmiot\u00f3w powi\u0105zanych, ustalany jest szczebel decyzyjny odpowiedzialny za podj\u0119cie decyzji kredytowej. W \u0142\u0105cznym zaanga\u017cowaniu uwzgl\u0119dniane s\u0105 r\u00f3wnie\u017c zaanga\u017cowania sp\u00f3\u0142ek Grupy mBanku na klienta/grup\u0119 podmiot\u00f3w powi\u0105zanych.Dla klient\u00f3w wnioskuj\u0105cych o ma\u0142e zaanga\u017cowanie jest ono jedynym wyznacznikiem w\u0142a\u015bciwego szczebla decyzyjnego.Podejmowanie decyzji w odniesieniu do ekspozycji kredytowych w obszarze detalicznymZe wzgl\u0119du na profil klient\u00f3w detalicznych, wielko\u015b\u0107 dopuszczalnych ekspozycji na pojedynczego klienta oraz standaryzacj\u0119 oferowanych produkt\u00f3w, proces podejmowania decyzji jest inny ni\u017c w przypadku klient\u00f3w korporacyjnych. Proces decyzyjny w znacznej mierze jest zautomatyzowany, zar\u00f3wno w zakresie pozyskiwania danych o kredytobiorcy z wewn\u0119trznych oraz zewn\u0119trznych \u017ar\u00f3de\u0142 danych jak i oceny ryzyka wykonywanej przy u\u017cyciu technik scoringowych oraz wystandaryzowanych kryteri\u00f3w decyzyjnych. Obszar uznaniowo\u015bci dotyczy g\u0142\u00f3wnie czynno\u015bci zwi\u0105zanych z weryfikacj\u0105 dokumentacji kredytowej oraz obs\u0142ugi ewentualnych odst\u0119pstw, kiedy to decyzja podejmowana jest z zastosowaniem regu\u0142 podwy\u017cszenia poziomu decyzyjnego. W przypadku kredytowania hipotecznego dodatkowo dokonywana jest wycena warto\u015bci zabezpieczenia (w standardowych przypadkach dokonywana wewn\u0119trznie, w pozosta\u0142ych polegaj\u0105ca na wewn\u0119trznej weryfikacji wyceny dostarczonej z zewn\u0105trz).3.3.2.Polityka kredytowa Bank zarz\u0105dza ryzykiem kredytowym w oparciu o wymagania nadzorcze, najlepsze praktyki rynkowe oraz w\u0142asn\u0105 wiedz\u0119 i do\u015bwiadczenie. W procesie zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym g\u0142\u00f3wn\u0105 rol\u0119 odgrywaj\u0105 polityki kredytowe, ustalane odr\u0119bnie dla obszaru bankowo\u015bci detalicznej i korporacyjnej. Polityki kredytowe okre\u015blaj\u0105 mi\u0119dzy innymi: \u25a0docelowe grupy klient\u00f3w, \u25a0akceptowalne poziomy rating\u00f3w definiowane wielko\u015bci\u0105 oczekiwanej straty, \u25a0kryteria akceptacji przedmiot\u00f3w finansowania oraz zabezpiecze\u0144, \u25a0zasady ograniczania ryzyka koncentracji, \u25a0regu\u0142y odnosz\u0105ce si\u0119 do wybranych bran\u017c lub segment\u00f3w klient\u00f3w.3.3.3.Stosowane zabezpieczenia Zabezpieczenia stosowane w ramach udzielania produkt\u00f3w kredytowychWa\u017cnym elementem polityki kredytowej s\u0105 stosowane zabezpieczenia. Podstawow\u0105 rol\u0105 zabezpieczenia jest obni\u017cenie ryzyka kredytowego transakcji i zapewnienie Grupie realnej mo\u017cliwo\u015bci zwrotu nale\u017cno\u015bci. Grupa, podejmuj\u0105c decyzj\u0119 o przyznaniu produktu obarczonego ryzykiem kredytowym, d\u0105\u017cy do uzyskania zabezpieczenia adekwatnego do podejmowanego ryzyka. Grupa przyjmuje zabezpieczenia tylko po dokonaniu ich oceny i pod warunkiem, \u017ce spe\u0142niaj\u0105 one warunek braku istotnej korelacji mi\u0119dzy ich warto\u015bci\u0105 a wiarygodno\u015bci\u0105 d\u0142u\u017cnika. Rodzaj wymaganego zabezpieczenia zale\u017cy od produktu obci\u0105\u017conego ryzykiem kredytowym, okresu finansowania oraz ryzyka klienta. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)51Do najcz\u0119\u015bciej stosowanych zabezpiecze\u0144 nale\u017c\u0105: \u25a0hipoteka na nieruchomo\u015bci,\u25a0zastaw rejestrowy, \u25a0przelew wierzytelno\u015bci (cesja praw), \u25a0kaucja pieni\u0119\u017cna, \u25a0gwarancje i por\u0119czenia,\u25a0depozyt gwarancyjny lub blokada pieni\u0119\u017cna, \u25a0przew\u0142aszczenie \u015brodka transportu.Warto\u015b\u0107 nieruchomo\u015bci stanowi\u0105cych zabezpieczenie ustalana jest na podstawie wyceny, sporz\u0105dzanej przez uprawnionego rzeczoznawc\u0119. Przed\u0142o\u017cony w Banku operat jest weryfikowany przez zesp\u00f3\u0142 specjalist\u00f3w usytuowany w obszarze zarz\u0105dzania ryzykiem, kt\u00f3ry sprawdza poprawno\u015b\u0107 przyj\u0119cia warto\u015bci rynkowej oraz ocenia p\u0142ynno\u015b\u0107 zabezpieczenia. W wybranych przypadkach najbardziej p\u0142ynnych mieszka\u0144 w segmencie detalicznym weryfikacja warto\u015bci dokonywana jest automatycznie na podstawie aktualnych cen transakcyjnych.Warto\u015b\u0107 pozosta\u0142ych zabezpiecze\u0144 okre\u015blana jest na bazie dost\u0119pnych dokument\u00f3w, typowych dla ka\u017cdego rodzaju zabezpieczenia.Ka\u017cde zabezpieczenie podlega monitoringowi. Cz\u0119stotliwo\u015b\u0107 monitoringu wynika z regulacji wewn\u0119trznych i zale\u017cy od rodzaju monitorowanego zabezpieczenia.W obszarze bankowo\u015bci korporacyjnej, w przypadku zabezpiecze\u0144 na \u015brodkach trwa\u0142ych i aktywach finansowych finalna warto\u015b\u0107 zabezpieczenia, tzw. MRV (ang. Most Realistic Value), wyznaczana jest przy u\u017cyciu wska\u017anika ECF (ang. Empirical Coverage Factor), kt\u00f3ry odzwierciedla pesymistyczny wariant odzysku wierzytelno\u015bci z zabezpieczenia rzeczowego w drodze wymuszonej sprzeda\u017cy. Ocena zabezpiecze\u0144 osobowych dokonywana jest na podstawie kondycji finansowej dostawcy. Bank wyznacza tzw. parametr PCV (b\u0119d\u0105cy odpowiednikiem warto\u015bci MRV dla zabezpiecze\u0144 rzeczowych). W sytuacji gdy parametr PD dostawcy zabezpieczenia jest r\u00f3wny lub gorszy od PD klienta, PCV r\u00f3wne jest zero.mBank posiada dedykowan\u0105 polityk\u0119 dotycz\u0105c\u0105 zabezpiecze\u0144 w obszarze bankowo\u015bci korporacyjnej. Najwa\u017cniejsze jej elementy to:\u25a0wskazanie zabezpiecze\u0144 preferowanych i niezalecanych,\u25a0rekomendacje w zakresie stosowania zabezpiecze\u0144 w okre\u015blonych sytuacjach,\u25a0okre\u015blenie cz\u0119stotliwo\u015bci monitoringu zabezpiecze\u0144,\u25a0okre\u015blenie podej\u015bcia do zabezpiecze\u0144 z zerowym MRV.Zabezpieczenia stosowane w ramach obrotu instrumentami pochodnymimBank zarz\u0105dza ryzykiem zwi\u0105zanym z instrumentami pochodnymi. Ekspozycjami kredytowymi wynikaj\u0105cymi z zawartych transakcji pochodnych zarz\u0105dza si\u0119 w ramach og\u00f3lnych limit\u00f3w kredytowych dla klient\u00f3w, uwzgl\u0119dniaj\u0105c potencjalny wp\u0142yw na warto\u015b\u0107 ekspozycji zmian parametr\u00f3w rynkowych. Stosowane umowy ramowe z kontrahentami zobowi\u0105zuj\u0105 Bank do codziennego monitorowania warto\u015bci ekspozycji wobec kontrahenta i wprowadzaj\u0105 konieczno\u015b\u0107 dodatkowego zabezpieczania ekspozycji przez klienta lub mBank zgodnie z podpisanymi umowami zabezpieczaj\u0105cymi. Jednocze\u015bnie wspomniane umowy ramowe w przypadku naruszenia warunk\u00f3w umowy pozwalaj\u0105 na przedterminowe rozliczenie transakcji z klientem. mBank wykorzystuje Proces Wczesnego Ostrzegania (Early Warning) w celu monitorowania wykorzystania limitu na transakcje pochodne i mo\u017cliwo\u015bci reakcji Banku w stosunku do klienta, w przypadku gdy ekspozycja z tytu\u0142u otwartych transakcji pochodnych zbli\u017ca si\u0119 do maksymalnego poziomu limitu. Ponadto uwzgl\u0119dniaj\u0105c ryzyko kredytowe zwi\u0105zane z limitem na transakcje pochodne konkretnego klienta, Bank mo\u017ce stosowa\u0107 dodatkowe zabezpieczenia tego limitu w ramach standardowego katalogu zabezpiecze\u0144 produkt\u00f3w ryzyka kredytowego.Zabezpieczenia akceptowane przez Sp\u00f3\u0142ki Grupy mBankuSp\u00f3\u0142ki Grupy mBanku akceptuj\u0105 r\u00f3\u017cne formy prawnych zabezpiecze\u0144 produkt\u00f3w obarczonych ryzykiem kredytowym. Ich katalog uzale\u017cniony jest od specyfiki prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci, rodzaju oferowanych produkt\u00f3w i ryzyka transakcji. mBank Hipoteczny jako podstawowe zabezpieczenie stosuje hipotek\u0119 na finansowanej nieruchomo\u015bci. Dodatkowymi zabezpieczeniami mog\u0105 by\u0107 por\u0119czenia wekslowe lub cywilne w\u0142a\u015bcicieli sp\u00f3\u0142ki kredytobiorcy, b\u0105d\u017a zastaw na akcjach lub udzia\u0142ach w sp\u00f3\u0142ce kredytobiorcy. Na okres niezb\u0119dny do skutecznego ustanowienia zabezpieczenia mo\u017ce zosta\u0107 przyj\u0119te ubezpieczenie kredytu w zaakceptowanym przez Bank zak\u0142adzie ubezpieczeniowym. mFaktoring akceptuje jedynie formy zabezpiecze\u0144 o du\u017cej p\u0142ynno\u015bci. Obok weksli w\u0142asnych in blanco s\u0105 to przede wszystkim por\u0119czenia wekslowe w\u0142a\u015bcicieli sp\u00f3\u0142ki klienta, cesje wierzytelno\u015bci z rachunk\u00f3w Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)52bankowych (g\u0142\u00f3wnie prowadzonych przez mBank), ubezpieczenia nale\u017cno\u015bci, cesje praw z polis ubezpieczeniowych nale\u017cno\u015bci zawartych przez klient\u00f3w. mLeasing stosuje katalog zabezpiecze\u0144 najbardziej zbli\u017cony do katalogu zabezpiecze\u0144 stosowanych w mBanku. Sp\u00f3\u0142ka akceptuje zar\u00f3wno standardowe zabezpieczenia osobiste: por\u0119czenia wekslowe i wed\u0142ug prawa cywilnego, listy patronackie, gwarancje, przyst\u0105pienia i przej\u0119cia d\u0142ugu, jak i rzeczowe: hipoteki, zastawy rejestrowe, przew\u0142aszczenia na zabezpieczenie, przelewy wierzytelno\u015bci, cesje nale\u017cno\u015bci i cesje praw z polis ubezpieczeniowych oraz kaucje. Sp\u00f3\u0142ka zarz\u0105dza ryzykiem warto\u015bci resztowej poprzez okre\u015blanie jej w oparciu o prognozy Eurotax Glass\u2019s Forecast. Kalkulacje warto\u015bci resztowej uwzgl\u0119dniaj\u0105 przedmiot, okres leasingu, szacowany przebieg, szacowany stan pojazdu po okresie leasingu. Przy warto\u015bci resztowej uwzgl\u0119dniane s\u0105 r\u00f3wnie\u017c takie czynniki jak doposa\u017cenie, kolor oraz rok produkcji (je\u015bli pojazd zosta\u0142 wyprodukowany w latach wcze\u015bniejszych ni\u017c rok przekazania w leasing). Otrzymana warto\u015b\u0107 jest obni\u017cana o wsp\u00f3\u0142czynnik bezpiecze\u0144stwa tak by pokry\u0107 ryzyka zwi\u0105zane faktem, \u017ce u\u017cytkownik pojazdu nie jest jednocze\u015bnie jego w\u0142a\u015bcicielem, czyli pojazd jest przedmiotem wynajmu d\u0142ugoterminowego. Na ko\u0144cowym etapie kalkulacja warto\u015bci resztowej jest weryfikowana z cenami obserwowanymi na rynku u\u017cywanych samochod\u00f3w i zatwierdzana przez autoryzowany personel. W trakcie trwania umowy, w przypadku, gdy dla okres\u00f3w p\u00f3\u0142rocznych, licz\u0105c od daty przekazania pojazdu, proporcjonalny przebieg pojazdu r\u00f3\u017cni si\u0119 od ustalonego przez strony o wi\u0119cej ni\u017c 10%, finansuj\u0105cemu przys\u0142uguje prawo do rekalkulacji wysoko\u015bci rat wynagrodzenia w oparciu o nowy przewidywany przebieg pojazdu. Po zako\u0144czeniu umowy sp\u00f3\u0142ka rozlicza ewentualne zu\u017cycie ponadnormatywne oraz ewentualny nadprzebieg poprzez stosowanie dodatkowych op\u0142at.3.3.4.System ratingowyKluczowym elementem procesu zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym w obszarze bankowo\u015bci korporacyjnej jest system ratingowy, oparty na nast\u0119puj\u0105cych podstawowych elementach: \u25a0rating d\u0142u\u017cnika (PD-rating) - okre\u015blaj\u0105cy prawdopodobie\u0144stwo niewykonania zobowi\u0105zania, \u25a0model straty z tytu\u0142u niewykonania zobowi\u0105zania (LGD) obejmuj\u0105cy portfel ekspozycji bez przes\u0142anki niewykonania zobowi\u0105zania (w przypadku niewykonania zobowi\u0105zania odzyski s\u0105 ustalane metod\u0105 indywidualn\u0105). Model sk\u0142ada si\u0119 z komponent\u00f3w: odzysku z cz\u0119\u015bci niezabezpieczonej (oparty na czynnikach ze sprawozdania finansowego, charakterystykach ekspozycji oraz klienta) oraz odzysku z cz\u0119\u015bci zabezpieczonej (oparty na czynnikach zwi\u0105zanych z przedmiotem zabezpieczenia),\u25a0model ekspozycji w przypadku niewykonania zobowi\u0105zania (EAD), kt\u00f3rego sk\u0142adowymi s\u0105 model wsp\u00f3\u0142czynnika konwersji kredytowej CCF oraz komponent zu\u017cycia limitu. Komponenty oparte s\u0105 o czynniki kontraktowe oraz klienckie,\u25a0rating kredytowy (EL-rating) - okre\u015blaj\u0105cy oczekiwan\u0105 strat\u0119 (EL) i bior\u0105cy pod uwag\u0119 zar\u00f3wno ryzyko zwi\u0105zane z klientem (PD) jak i specyfik\u0119 transakcji (LGD \u2013 strata na skutek zaniechania regulowania zobowi\u0105za\u0144). EL wyra\u017cone jest w postaci iloczynu PD*LGD. Wska\u017anik EL wykorzystywany jest g\u0142\u00f3wnie na etapie podejmowania decyzji kredytowej. Rating dostarcza wzgl\u0119dne miary ryzyka kredytowego zar\u00f3wno w skali procentowej (PD% i EL%) jak te\u017c wed\u0142ug umownej skali od 1,0 do 6,5 (PD-rating, EL-rating) dla korporacji (obroty powy\u017cej 50 mln z\u0142) i SME (obroty nieprzekraczaj\u0105ce 50 mln z\u0142). Kalkulacja PD jest \u015bci\u015ble zdefiniowanym procesem obejmuj\u0105cym siedem element\u00f3w, tj. analiz\u0119 finansow\u0105 raport\u00f3w rocznych, analiz\u0119 finansow\u0105 danych \u015br\u00f3drocznych, ocen\u0119 terminowo\u015bci sk\u0142adania sprawozda\u0144 finansowych, ocen\u0119 ryzyk jako\u015bciowych, wska\u017aniki ostrzegawcze, ocen\u0119 stopnia integracji grupy d\u0142u\u017cnika oraz dodatkowe kryteria uznaniowe. Rating kredytowy oparty na oczekiwanej stracie (EL) powstaje poprzez na\u0142o\u017cenie na ocen\u0119 ryzyka klienta analizy ryzyka transakcyjnego wynikaj\u0105cego z wielko\u015bci zaanga\u017cowania (EAD) oraz z charakteru i stopnia zabezpieczenia transakcji zawartych z danym klientem (LGD). LGD wyra\u017cone jako procent EAD jest funkcj\u0105 mo\u017cliwej do realizacji warto\u015bci zabezpiecze\u0144 rzeczowych i finansowych, zale\u017cnej od typu oraz warto\u015bci zabezpieczenia, typu transakcji oraz wsp\u00f3\u0142czynnika odzysku nale\u017cno\u015bci z innych \u017ar\u00f3de\u0142 ni\u017c zabezpieczenia. System ratingowy generuje prawdopodobie\u0144stwo niewykonania zobowi\u0105za\u0144 przez kredytobiorc\u00f3w bezpo\u015brednio w postaci PD wyra\u017conych w procentach (skala ci\u0105g\u0142a). Klasy ratingowe tworzone s\u0105 w oparciu o procedury dzielenia na grupy PD wyra\u017conego w procentach na podstawie drabinki geometrycznej. W sprawozdawczo\u015bci zewn\u0119trznej Bank stosuje mapowanie wewn\u0119trznej skali ratingowej PD do rating\u00f3w zewn\u0119trznych. Spos\u00f3b mapowania przedstawiony jest w poni\u017cszej tabeli.Pod-portfel12345678PDrating1,0 \u2013 1,21,41,61,822,22,4 \u2013 2,62,833,2 \u2013 3,43,6 \u2013 3,844,2 \u2013 4,64,855,2 \u2013 5,8Brak ratingu6,1 \u2013 6,5AAAAA+AA, AA-A+, AA-BBB+BBBBBB-BB+BBBB-B+BB-B-CCC+ do CNie dotyczyDS/PStopie\u0144 inwestycyjnyStopie\u0144 subinwestycyjnyStopie\u0144 nieinwestycyjnyDefaultGrupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)53W obszarze bankowo\u015bci detalicznej funkcjonuj\u0105 nast\u0119puj\u0105ce modele, wchodz\u0105ce w sk\u0142ad systemu ratingowego:\u25a0model straty z tytu\u0142u niewykonania zobowi\u0105zania (LGD) obejmuj\u0105cy ca\u0142y portfel detaliczny. Finalny poziom straty okre\u015blany jest na podstawie integracji trzech komponent\u00f3w:\u25a1poziom odzysku dla przypadk\u00f3w uzdrowionych (oparty na \u015brednich osi\u0105ganych poziomach odzysku dla przypadk\u00f3w uzdrowionych), \u25a1poziom odzysku dla przypadk\u00f3w nieuzdrowionych (oparty na czynnikach kontraktowych, dotycz\u0105cych relacji klienta z kontraktem oraz charakterystyk\u0119 zabezpieczenia),\u25a1prawdopodobie\u0144stwo uzdrowienia (oparte na czynnikach socjo-demograficznych oraz pe\u0142nej strukturze produktowej w\u0142a\u015bciciela kontraktu).Szacowanie poziomu straty LGD przebiega w homogenicznych segmentach uwzgl\u0119dniaj\u0105cych typ produktu oraz rodzaj zabezpieczenia. Funkcjonuj\u0105 oddzielne modele dla przypadk\u00f3w charakteryzuj\u0105cych si\u0119 oraz nie charakteryzuj\u0105cych si\u0119 niewykonaniem zobowi\u0105zania;\u25a0model ekspozycji w przypadku niewykonania zobowi\u0105zania (EAD), kt\u00f3rego sk\u0142adowymi jest model wsp\u00f3\u0142czynnika konwersji kredytowej CCF, komponent zu\u017cycia limitu oraz przedp\u0142at. Komponenty oparte s\u0105 na czynnikach kontraktowych oraz klienckich; \u25a0model parametru PD (okre\u015blaj\u0105cy prawdopodobie\u0144stwo niewykonania zobowi\u0105zania) o konstrukcji modu\u0142owej integruj\u0105cy funkcjonuj\u0105ce w obszarze detalicznym karty scoringowe:\u25a1aplikacyjne (oparte na czynnikach: socjo-demograficznych, opisuj\u0105cych charakterystyk\u0119 prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej oraz zwi\u0105zanych ze specyfik\u0105 posiadanych/wnioskowanych produkt\u00f3w kredytowych), \u25a1behawioralne (oparte na informacjach dotycz\u0105cych historii relacji kredytowej i depozytowej z Bankiem),\u25a1biurowe (bazuj\u0105ce na danych z Biura Informacji Kredytowej dotycz\u0105cych relacji i sposobu obs\u0142ugi przez klienta zobowi\u0105za\u0144 posiadanych poza Bankiem).Wszystkie sp\u00f3\u0142ki Grupy mBanku, kt\u00f3rych dzia\u0142alno\u015b\u0107 obarczona jest ryzykiem kredytowym, przed zawarciem transakcji i w trakcie jej trwania \u2013 w trybie monitoringu \u2013 przeprowadzaj\u0105 ocen\u0119 ryzyka opieraj\u0105c si\u0119 przy tym na systemach ratingowych stosowanych przez Grup\u0119 mBanku. Zastosowany system ratingowy wynika z charakteru prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci, przy czym sp\u00f3\u0142ka faktoringowa i leasingowa u\u017cywaj\u0105 ratingu d\u0142u\u017cnika (PD-rating), za\u015b leasingowa dodatkowo ratingu kredytowego (EL-rating). W przypadku kredyt\u00f3w hipotecznych i leasingu nieruchomo\u015bci stosowany jest rating oparty na miarach nadzorczych (slotting approach).3.3.5.Monitoring i walidacja modeliWszystkie modele parametr\u00f3w ryzyka w mBanku oraz w sp\u00f3\u0142kach Grupy (mLeasing, mBank Hipoteczny), w tym mi\u0119dzy innymi modele prawdopodobie\u0144stwa niewykonania zobowi\u0105zania (PD) oraz ich sk\u0142adowe, straty z tytu\u0142u niewykonania zobowi\u0105zania (LGD), oraz wsp\u00f3\u0142czynnika konwersji kredytowej (CCF) podlegaj\u0105 szczeg\u00f3\u0142owemu i corocznemu procesowi monitoringu przez jednostki modeluj\u0105ce. Ponadto modele te s\u0105 przedmiotem cyklicznej walidacji przez niezale\u017cn\u0105 jednostk\u0119 walidacyjn\u0105 mBanku i/lub jednostk\u0119 walidacyjn\u0105 Sp\u00f3\u0142ki (je\u017celi znajduje zastosowanie). W trakcie monitoringu przeprowadzane s\u0105 testy sprawdzaj\u0105ce moc dyskryminacyjn\u0105 modeli lub poszczeg\u00f3lnych ich komponent\u00f3w, stabilno\u015b\u0107 w czasie, istotno\u015b\u0107 poszczeg\u00f3lnych odchyle\u0144 empirycznych realizacji od warto\u015bci teoretycznych oraz wp\u0142yw na parametry portfelowe. Jednostka modeluj\u0105ca przeprowadza rekalibracje przedmiotowych modeli mi\u0119dzy innymi w przypadku identyfikacji pewnych niedopasowa\u0144.Raporty z przeprowadzonych monitoring\u00f3w/backtest\u00f3w przedstawiane s\u0105 do wiadomo\u015bci u\u017cytkownik\u00f3w modelu oraz niezale\u017cnej jednostki walidacyjnej.Walidacja Walidacja jest wewn\u0119trznym, kompleksowym procesem niezale\u017cnej i obiektywnej oceny funkcjonowania modelu, spe\u0142niaj\u0105cym wymogi Rekomendacji W, a tak\u017ce - w przypadku metody AIRB - wytyczne nadzoru okre\u015blone w Rozporz\u0105dzeniu CRR. Zasady walidacji zosta\u0142y ramowo okre\u015blone w Polityce Zarz\u0105dzania Modelami (PZM) i uszczeg\u00f3\u0142owione w innych regulacjach wewn\u0119trznych Banku oraz sp\u00f3\u0142ek Grupy. Walidacji podlegaj\u0105 modele bezpo\u015brednio lub po\u015brednio wykorzystywane w ocenie adekwatno\u015bci kapita\u0142owej z wykorzystaniem metody AIRB, modele bezpo\u015brednio lub po\u015brednio wykorzystywane w procesie kalkulacji rezerw zgodne z MSSF 9 oraz inne wskazane w prowadzonym w Banku Wykazie Modeli PZM. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)54W przypadku modeli AIRB zachowana jest niezale\u017cno\u015b\u0107 Jednostki Walidacyjnej w strukturach organizacyjnych Banku lub sp\u00f3\u0142ki Grupy w stosunku do jednostek zaanga\u017cowanych w proces budowy i utrzymania modelu, tzn. jego w\u0142a\u015bciciela oraz u\u017cytkownik\u00f3w. W mBanku za walidacj\u0119 odpowiedzialny jest Wydzia\u0142 Walidacji (Jednostka Walidacyjna). Walidacja przeprowadzana przez Jednostk\u0119 Walidacyjn\u0105 obejmuje ocen\u0119 koncepcji i za\u0142o\u017ce\u0144 modeli, poprawno\u015bci ich budowy, wdro\u017cenia, poprawno\u015bci wykorzystania oraz skuteczno\u015bci wraz ze statusem podejmowanych dzia\u0142a\u0144 zaradczych lub naprawczych. W zale\u017cno\u015bci od istotno\u015bci i z\u0142o\u017cono\u015bci modelu, a tak\u017ce rodzaju przeprowadzanego badania, walidacja ma charakter kompleksowy (obejmuje zar\u00f3wno elementy ilo\u015bciowe, jak i jako\u015bciowe) lub ograniczony (jest skoncentrowana g\u0142\u00f3wnie na analizach ilo\u015bciowych oraz wybranych elementach jako\u015bciowych). Wyniki walidacji s\u0105 udokumentowane w formie raportu walidacyjnego, kt\u00f3ry zawiera ocen\u0119 modelu mi\u0119dzy innymi na potrzeby dalszego zatwierdzenia modelu oraz ewentualne zalecenia, w postaci dzia\u0142a\u0144 zaradczych b\u0105d\u017a naprawczych, dotycz\u0105ce stwierdzonych nieprawid\u0142owo\u015bci. Zadania walidacyjne realizowane s\u0105 zgodnie z rocznym planem walidacji. Zar\u00f3wno plan walidacji, jak i wyniki przeprowadzonych zada\u0144 walidacyjnych zatwierdzane s\u0105 przez Komitet Ryzyka Modeli. Polityka zmian metody IRBBank posiada zatwierdzon\u0105 przez Zarz\u0105d i wdro\u017con\u0105 \u201ePolityk\u0119 zmian metody IRB\u201d. Zawiera ona wewn\u0119trzne zasady zarz\u0105dzania zmianami w ramach stosowanej metody IRB, oparte na wytycznych w\u0142adz nadzorczych i uwzgl\u0119dniaj\u0105ce w\u0142asn\u0105 specyfik\u0119 organizacyjn\u0105. Polityka okre\u015bla etapy procesu zarz\u0105dzania zmianami, definiuje role i odpowiedzialno\u015bci, szczeg\u00f3\u0142owo charakteryzuje zasady klasyfikacji zmian, w szczeg\u00f3lno\u015bci kryteria klasyfikacji w oparciu o wytyczne Europejskiego Banku Centralnego.3.3.6.Zasady wyznaczania oczekiwanych strat kredytowychGrupa wyznacza oczekiwane straty kredytowe zgodnie z wymogami Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej oraz zgodnie z wymogami polskiego prawa bankowego i wymaganiami Komisji Nadzoru Finansowego.3.3.6.1Zasady klasyfikacji ekspozycji do Koszyk\u00f3wBank, realizuj\u0105c postanowienia Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej, klasyfikuje ekspozycje kredytowe do Koszyk\u00f3w (ang. Stage):\u25a0Koszyk 1 \u2013 ekspozycje, dla kt\u00f3rych ryzyko nie zwi\u0119kszy\u0142o si\u0119 istotnie od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia w portfelu kredytowym (sytuacja normalna),\u25a0Koszyk 2 \u2013 ekspozycje, dla kt\u00f3rych na dat\u0119 raportow\u0105 stwierdzono istotne pogorszenie jako\u015bci kredytowej w stosunku do daty pocz\u0105tkowego uj\u0119cia,\u25a0Koszyk 3 \u2013 ekspozycje, dla kt\u00f3rych zosta\u0142a stwierdzona przes\u0142anka utraty warto\u015bci,\u25a0POCI (ang. purchased or originated credit-impaired asset) \u2013 aktywa, dla kt\u00f3rych przes\u0142anka utraty warto\u015bci zosta\u0142a zidentyfikowana na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia.Przypisanie ekspozycji do Koszyka 2 odbywa si\u0119 w Banku zgodnie z algorytmem tzw. Logiki Transferu, okre\u015blaj\u0105cym przes\u0142anki jako\u015bciowe oraz ilo\u015bciow\u0105, m\u00f3wi\u0105ce o znacz\u0105cym wzro\u015bcie ryzyka kredytowego, za\u015b o klasyfikacji do Koszyka 3 decyduj\u0105 przes\u0142anki utraty warto\u015bci.Po ustaniu przes\u0142anki ilo\u015bciowej lub przes\u0142anek jako\u015bciowych, na podstawie kt\u00f3rych ekspozycja zosta\u0142a zaklasyfikowana do Koszyka 2 na dat\u0119 raportow\u0105 (klient i przypisana do niego ekspozycja nie ma aktywnej \u017cadnej z przes\u0142anek jako\u015bciowych Logiki Transferu ani przes\u0142anki ilo\u015bciowej), ekspozycja zmieni kwalifikacj\u0119 z Koszyka 2 na Koszyk 1. Dodatkowo, w przypadku kredyt\u00f3w, wobec kt\u00f3rych zastosowano narz\u0119dzia pomocowe (forborne) warunkiem przeklasyfikowania do Koszyka 1 jest up\u0142yni\u0119cie okresu 24-miesi\u0119cy, w trakcie kt\u00f3rych kredyt jest prawid\u0142owo obs\u0142ugiwany (ang. performing).Mo\u017cliwe jest r\u00f3wnie\u017c przeklasyfikowanie klienta z Koszyka 3 do Koszyka 2 lub Koszyka 1 je\u015bli dla ka\u017cdej przes\u0142anki niewykonania zobowi\u0105zania przypisanej do d\u0142u\u017cnika up\u0142yn\u0105\u0142 okres kwarantanny, a dodatkowo w przypadku klient\u00f3w korporacyjnych, ocena d\u0142u\u017cnika przeprowadzona po okresie kwarantanny nie wykaza\u0142a, \u017ce d\u0142u\u017cnik prawdopodobnie nie sp\u0142aci w pe\u0142ni zobowi\u0105zania bez realizacji zabezpieczenia. Okres kwarantanny oznacza okres, w kt\u00f3rym d\u0142u\u017cnik prawid\u0142owo obs\u0142uguje zobowi\u0105zania liczony od momentu ust\u0105pienia przes\u0142anki utraty warto\u015bci. Kalkulacja okresu kwarantanny odbywa si\u0119 oddzielnie dla ka\u017cdej przes\u0142anki utraty warto\u015bci. Okres kwarantanny jest utrzymywany r\u00f3wnie\u017c w sytuacji, gdy zobowi\u0105zanie, ze wzgl\u0119du na kt\u00f3re wyst\u0105pi\u0142a przes\u0142anka utraty warto\u015bci, zosta\u0142o sp\u0142acone, spisane lub sprzedane. Okres kwarantanny wynosi: \u25a0w przypadku przes\u0142anki restrukturyzacji awaryjnej \u2013 12 miesi\u0119cy,\u25a0w przypadku pozosta\u0142ych przes\u0142anek \u2013 3 miesi\u0105ce. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)55Bank w okresie kwarantanny ocenia zachowanie kredytowe d\u0142u\u017cnika, a wyj\u015bcie z kwarantanny jest uzale\u017cnione od prawid\u0142owej obs\u0142ugi.3.3.6.1.1.Istotne pogorszenie jako\u015bci kredytowej (klasyfikacja do Koszyka 2)Identyfikacja istotnego pogorszenia jako\u015bci kredytowej aktywa odbywa si\u0119 na bazie kryteri\u00f3w ilo\u015bciowych i jako\u015bciowych, przy czym o klasyfikacji aktywa do Koszyka 2 decyduje wyst\u0105pienie przynajmniej jednego z kryteri\u00f3w jako\u015bciowych lub kryterium ilo\u015bciowego.Kryteria jako\u015bciowe to:\u25a0liczba dni op\u00f3\u017anienia w sp\u0142acie kwoty wymagalnej jest wi\u0119ksza lub r\u00f3wna 31 dni przy uwzgl\u0119dnieniu prog\u00f3w materialno\u015bci:\u25a1pr\u00f3g bezwzgl\u0119dny odnosi si\u0119 do przeterminowanej kwoty ekspozycji i wynosi 400 z\u0142 dla ekspozycji detalicznych w oddziale polskim i ekspozycji d\u0142u\u017cnik\u00f3w Private Banking, rejestrowanych w systemach korporacyjnych, 2 500 CZK dla ekspozycji detalicznych w oddziale zagranicznym Banku w Czechach, 100 EUR dla ekspozycji detalicznych w oddziale zagranicznym Banku na S\u0142owacji oraz 2 000 z\u0142 dla ekspozycji z obszaru bankowo\u015bci korporacyjnej i inwestycyjnej,\u25a1pr\u00f3g wzgl\u0119dny odnosi si\u0119 do stosunku przeterminowanej kwoty ekspozycji do ca\u0142kowitej kwoty ekspozycji bilansowej i wynosi 1%,\u25a0liczba dni op\u00f3\u017anienia w sp\u0142acie kwoty wymagalnej ekspozycji jest wi\u0119ksza lub r\u00f3wna 91 dni (bez uwzgl\u0119dnienia prog\u00f3w materialno\u015bci),\u25a0wyst\u0119powanie flagi Forborne performing (status klienta wskazuj\u0105cy na jego trudno\u015bci w sp\u0142acie zobowi\u0105zania kredytowego zgodnie z definicj\u0105 Forborne stosowan\u0105 w Banku),\u25a0wyst\u0119powanie flagi Listy Watch (wewn\u0119trzny proces Banku wskazuj\u0105cy klient\u00f3w korporacyjnych podlegaj\u0105cych szczeg\u00f3lnej obserwacji pod wzgl\u0119dem zmian ich jako\u015bci kredytowej, zgodnie z zasadami klasyfikacji na List\u0119 Watch przyj\u0119tymi w Banku),\u25a0pogorszenie profilu ryzyka ca\u0142ego portfela ekspozycji z uwagi na typ produktu, bran\u017c\u0119 lub kana\u0142 dystrybucji (dotyczy klient\u00f3w detalicznych).Bank dokonuje kwantyfikacji poziomu ryzyka kredytowego w stosunku do wszystkich ekspozycji lub klient\u00f3w, w odniesieniu do kt\u00f3rych istnieje zaanga\u017cowanie kredytowe. W sytuacji braku dost\u0119pnych informacji pozwalaj\u0105cych na ocen\u0119 ryzyka kredytowego ekspozycji na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, Bank dokonuje klasyfikacji takiej ekspozycji kredytowej do Koszyka 2, z brakiem mo\u017cliwo\u015bci reklasyfikacji do Koszyka 1.Kryterium ilo\u015bciowe Logiki Transferu wykorzystuje miar\u0119 istotnego pogorszenia jako\u015bci kredytowej bazuj\u0105c\u0105 na wzgl\u0119dnej i bezwzgl\u0119dnej zmianie d\u0142ugookresowej warto\u015bci PD okre\u015blonej dla ekspozycji na dat\u0119 raportow\u0105 w stosunku do miary d\u0142ugookresowego PD okre\u015blonej na dat\u0119 pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. Miara ta jest wyznaczana odr\u0119bnie dla portfela detalicznego oraz korporacyjnego w ramach segment\u00f3w homogenicznych ze wzgl\u0119du na prawdopodobie\u0144stwo zaj\u015bcia zdarzenia default oraz charakterystyki ekspozycji. W przypadku gdy warto\u015bci wzgl\u0119dnej i bezwzgl\u0119dnej zmiany d\u0142ugookresowego PD przekrocz\u0105 tzw. progi przej\u015bcia, w\u00f3wczas dana ekspozycja trafia do Koszyka 2. Istotn\u0105 kwesti\u0105 w procesie kalkulacji miary pogorszenia jako\u015bci kredytowej jest sp\u00f3jne na poziomie ca\u0142ego Banku wyznaczanie daty pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, wzgl\u0119dem kt\u00f3rej badane jest pogorszenie jako\u015bci kredytowej. Ponowna data pocz\u0105tkowego uj\u0119cia wyznaczana jest dla ekspozycji, dla kt\u00f3rych nast\u0105pi\u0142a znacz\u0105ca modyfikacja warunk\u00f3w kontraktowych. Ka\u017cdorazowa zmiana daty pocz\u0105tkowego uj\u0119cia skutkuje ponown\u0105 kalkulacj\u0105, zgodnie z obowi\u0105zuj\u0105cymi na now\u0105 dat\u0119 pocz\u0105tkowego uj\u0119cia charakterystykami ekspozycji, parametru inicjalnego PD, wzgl\u0119dem kt\u00f3rego badane jest istotne pogorszenie jako\u015bci kredytowej ekspozycji.3.3.6.1.2.Niskie ryzyko kredytowe W przypadku ekspozycji, kt\u00f3rych charakterystyki wskazuj\u0105 na niskie ryzyko kredytowe (ang. Low Credit Risk - LCR), oczekiwane straty kredytowe wyznaczane s\u0105 zawsze w horyzoncie 12 miesi\u0119cy. Dla ekspozycji oznaczonych jako LCR nie zak\u0142ada si\u0119 transferu z Koszyka 1 do Koszyka 2, cho\u0107 nadal mo\u017cliwe jest przej\u015bcie z Koszyka 1 do Koszyka 3 w momencie stwierdzenia przes\u0142anki utarty warto\u015bci. Grupa stosuje kryterium LCR wobec klient\u00f3w z segmentu rz\u0105d\u00f3w i bank\u00f3w centralnych, kt\u00f3rzy posiadaj\u0105 rating inwestycyjny oraz klient\u00f3w z segmentu Jednostki Samorz\u0105du Terytorialnego. Kryterium LCR nie jest stosowane wobec ekspozycji detalicznych.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)563.3.6.1.3.Przes\u0142anki utraty warto\u015bci - nale\u017cno\u015bci korporacyjne W przypadku ekspozycji korporacyjnych Bank wyr\u00f3\u017cnia nast\u0119puj\u0105ce przes\u0142anki utraty warto\u015bci: \u25a0liczba dni przeterminowania kwoty g\u0142\u00f3wnej, odsetek lub op\u0142at wynosi powy\u017cej 90 dni (w przypadku ekspozycji wobec bank\u00f3w powy\u017cej 14 dni). Obliczanie liczby dni przeterminowania odbywa si\u0119 na poziomie d\u0142u\u017cnika i rozpoczyna si\u0119 w momencie przekroczenia \u0142\u0105cznie bezwzgl\u0119dnego i wzgl\u0119dnego progu istotno\u015bci, gdzie: \u25a1pr\u00f3g bezwzgl\u0119dny odnosi si\u0119 do sumy wszystkich przeterminowanych kwot zwi\u0105zanych z zobowi\u0105zaniami d\u0142u\u017cnika wobec Banku i wynosi 2 000 z\u0142 dla d\u0142u\u017cnik\u00f3w z obszaru bankowo\u015bci korporacyjnej i inwestycyjnej oraz 400 z\u0142 dla d\u0142u\u017cnik\u00f3w Private Banking rejestrowanych w systemach korporacyjnych,\u25a1pr\u00f3g wzgl\u0119dny odnosi si\u0119 do stosunku wszystkich przeterminowanych kwot zwi\u0105zanych z zobowi\u0105zaniami d\u0142u\u017cnika wobec Banku do sumy zobowi\u0105za\u0144 bilansowych dotycz\u0105cych danego d\u0142u\u017cnika i wynosi 1%;\u25a0zbycie przez Bank ekspozycji ze znaczn\u0105 strat\u0105 ekonomiczn\u0105 zwi\u0105zan\u0105 z obni\u017ceniem wiarygodno\u015bci kredytowej d\u0142u\u017cnika; \u25a0dokonanie przez Bank restrukturyzacji awaryjnej (pr\u00f3g materialno\u015bci, od kt\u00f3rego Bank uznaje zmniejszone zobowi\u0105zanie finansowe za cechuj\u0105ce si\u0119 niewykonaniem zobowi\u0105zania wynosi 1%);\u25a0powzi\u0119cie informacji o prowadzeniu egzekucji wobec d\u0142u\u017cnika w kwocie, kt\u00f3ra w ocenie banku mo\u017ce skutkowa\u0107 utrat\u0105 zdolno\u015bci kredytowej;\u25a0powzi\u0119cie informacji o z\u0142o\u017ceniu wniosku o og\u0142oszenie upad\u0142o\u015bci d\u0142u\u017cnika, powzi\u0119cie informacji o postawieniu d\u0142u\u017cnika w stan likwidacji, rozwi\u0105zaniu lub uniewa\u017cnieniu sp\u00f3\u0142ki, powzi\u0119cie informacji o ustanowieniu kuratora;\u25a0og\u0142oszenie upad\u0142o\u015bci d\u0142u\u017cnika lub uzyskanie przez niego podobnej ochrony prawnej, powoduj\u0105cej unikni\u0119cie lub op\u00f3\u017anienie sp\u0142aty zobowi\u0105za\u0144 kredytowych wobec Banku, podmiotu dominuj\u0105cego wobec Banku lub podmiotu zale\u017cnego Banku; \u25a0powzi\u0119cie informacji o oddaleniu wniosku o og\u0142oszenie upad\u0142o\u015bci ze wzgl\u0119du na to, \u017ce maj\u0105tek d\u0142u\u017cnika nie wystarcza lub jedynie wystarcza na zaspokojenie koszt\u00f3w post\u0119powania upad\u0142o\u015bciowego;\u25a0niesp\u0142acenie przez d\u0142u\u017cnika kwoty zrealizowanego por\u0119czenia Skarbu Pa\u0144stwa;\u25a0wypowiedzenie przez Bank umowy w cz\u0119\u015bci lub ca\u0142o\u015bci lub wszcz\u0119cie procedur restrukturyzacyjnych /windykacyjnych; \u25a0oszustwo (wy\u0142udzenie) ze strony klienta; \u25a0Bank spodziewa si\u0119 realizacji straty na kliencie;\u25a0wyst\u0105pienie niewykonania zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u innych um\u00f3w (ang. cross default);\u25a0powzi\u0119cie informacji o z\u0142o\u017ceniu wniosku restrukturyzacyjnego lub otwarcie post\u0119powania restrukturyzacyjnego wobec d\u0142u\u017cnika w rozumieniu ustawy Prawo Restrukturyzacyjne;\u25a0uzyskanie informacji o istotnych problemach finansowych d\u0142u\u017cnika.Dodatkowo Bank identyfikuje przes\u0142anki utraty warto\u015bci specyficzne dla poszczeg\u00f3lnych kategorii podmiot\u00f3w, a tak\u017ce tzw. mi\u0119kkie przes\u0142anki utraty warto\u015bci, maj\u0105ce na celu zasygnalizowanie sytuacji, kt\u00f3re mog\u0105 prowadzi\u0107 do niemo\u017cno\u015bci wywi\u0105zania si\u0119 d\u0142u\u017cnika w pe\u0142ni ze swoich zobowi\u0105za\u0144 kredytowych wobec Banku. W przypadku ich wyst\u0105pienia dokonywana jest pog\u0142\u0119biona analiza uwzgl\u0119dniaj\u0105ca specyfik\u0119 obszaru dzia\u0142alno\u015bci podmiotu, w wyniku kt\u00f3rej podejmowana jest indywidualna decyzja o klasyfikacji ekspozycji do jednego z koszyk\u00f3w.3.3.6.1.4.Przes\u0142anki utraty warto\u015bci \u2013 nale\u017cno\u015bci detaliczneW przypadku ekspozycji detalicznych Bank wyr\u00f3\u017cnia nast\u0119puj\u0105ce przes\u0142anki utraty warto\u015bci:\u25a0liczba dni przeterminowania kwoty g\u0142\u00f3wnej, odsetek lub op\u0142at wynosi powy\u017cej 90 dni. Obliczanie liczby dni przeterminowania odbywa si\u0119 na poziomie d\u0142u\u017cnika i rozpoczyna si\u0119 w momencie przekroczenia \u0142\u0105cznie bezwzgl\u0119dnego i wzgl\u0119dnego progu istotno\u015bci, gdzie: \u25a1pr\u00f3g bezwzgl\u0119dny odnosi si\u0119 do sumy wszystkich przeterminowanych kwot zwi\u0105zanych z zobowi\u0105zaniami d\u0142u\u017cnika wobec Banku i wynosi 400 z\u0142 dla oddzia\u0142u polskiego, 2 500 CZK w oddziale zagranicznym Banku w Czechach oraz 100 EUR w oddziale zagranicznym Banku na S\u0142owacji,\u25a1pr\u00f3g wzgl\u0119dny odnosi si\u0119 do stosunku wszystkich przeterminowanych kwot zwi\u0105zanych z zobowi\u0105zaniami d\u0142u\u017cnika wobec Banku do sumy zobowi\u0105za\u0144 bilansowych dotycz\u0105cych danego d\u0142u\u017cnika i wynosi 1%;Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)57\u25a0dokonanie przez Bank restrukturyzacji awaryjnej (pr\u00f3g materialno\u015bci, od kt\u00f3rego Bank uznaje zmniejszone zobowi\u0105zanie finansowe za cechuj\u0105ce si\u0119 niewykonaniem zobowi\u0105zania wynosi 1%);\u25a0wypowiedzenie przez Bank umowy w sytuacji naruszenia warunk\u00f3w umowy kredytowej przez d\u0142u\u017cnika;\u25a0pozyskanie informacji o z\u0142o\u017ceniu przez d\u0142u\u017cnika wniosku o upad\u0142o\u015b\u0107 konsumenck\u0105, prowadzenie w tej sprawie post\u0119powania s\u0105dowego lub orzeczenie przez s\u0105d upad\u0142o\u015bci konsumenckiej;\u25a0pozyskanie informacji o z\u0142o\u017ceniu wniosku przez d\u0142u\u017cnika o wszcz\u0119ciu b\u0105d\u017a o prowadzeniu wobec d\u0142u\u017cnika post\u0119powania upad\u0142o\u015bciowego/restrukturyzacyjnego, kt\u00f3re w ocenie Banku mo\u017ce skutkowa\u0107 op\u00f3\u017anieniem lub zaniechaniem sp\u0142aty zobowi\u0105zania;\u25a0uznanie przez Bank danej transakcji jako wy\u0142udzenie;\u25a0zbycie przez Bank ekspozycji ze znaczn\u0105 strat\u0105 ekonomiczn\u0105 zwi\u0105zan\u0105 ze zmian\u0105 wiarygodno\u015bci kredytowej d\u0142u\u017cnika;\u25a0stwierdzenie przez Bank nie\u015bci\u0105galno\u015bci zobowi\u0105zania;\u25a0wyp\u0142ata przez towarzystwo ubezpieczeniowe \u015bwiadczenia z tytu\u0142u ubezpieczenia niskiego wk\u0142adu w\u0142asnego (NWW);\u25a0wyst\u0105pienie niewykonania zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u innych um\u00f3w (ang. cross default).3.3.6.2.Wyznaczanie oczekiwanych strat kredytowychKalkulacja oczekiwanych strat kredytowych (ECL) odbywa si\u0119 na poziomie pojedynczego kontraktu lub ekspozycji (umowy). W podej\u015bciu portfelowym oczekiwane straty kredytowe stanowi\u0105 iloczyn indywidualnych dla ka\u017cdej ekspozycji oszacowanych warto\u015bci parametr\u00f3w PD, LGD i EAD, a ostateczna warto\u015b\u0107 strat oczekiwanych jest sum\u0105 strat oczekiwanych w poszczeg\u00f3lnych okresach zdyskontowanych efektywn\u0105 stop\u0105 procentow\u0105. W kalkulacji oczekiwanych strat kredytowych nie jest stosowane podej\u015bcie kolektywne (przypisanie jednej warto\u015bci parametru dla wybranych portfeli). W celu oszacowania d\u0142ugookresowego parametru PD zastosowano estymacj\u0119, w kt\u00f3rej zmienn\u0105 obja\u015bnian\u0105 jest skumulowany wsp\u00f3\u0142czynnik niewyp\u0142acalno\u015bci (skumulowany default-rate). W ramach tej procedury, przy wykorzystaniu regresji liniowej liczonej metod\u0105 najmniejszych kwadrat\u00f3w, do danych empirycznych dopasowywana jest krzywa rozk\u0142adu Weibulla. Oszacowania wykonywane s\u0105 odr\u0119bnie dla portfela detalicznego oraz korporacyjnego w ramach segment\u00f3w homogenicznych ze wzgl\u0119du na charakterystyki klienta i ekspozycji. W celu wyznaczenia d\u0142ugookresowych warto\u015bci PD uwzgl\u0119dniaj\u0105cych oczekiwania makroekonomiczne wyznacza si\u0119 dodatkowo wsp\u00f3\u0142czynnik skaluj\u0105cy, tzw. z-factor, kt\u00f3ry ma na celu dostosowanie \u015brednich obserwowanych d\u0142ugookresowych warto\u015bci PD do warto\u015bci odzwierciedlaj\u0105cych oczekiwania co do kszta\u0142towania si\u0119 przysz\u0142ych warunk\u00f3w makroekonomicznych. Wsp\u00f3\u0142czynnik skaluj\u0105cy okre\u015bla faz\u0119 cyklu koniunkturalnego, w kt\u00f3rym gospodarka b\u0119dzie znajdowa\u0107 si\u0119 w kolejnych latach prognozy, poprzez por\u00f3wnanie oczekiwanych warto\u015bci st\u00f3p niewyp\u0142acalno\u015bci do d\u0142ugoterminowych \u015brednich.Na potrzeby kalkulacji d\u0142ugookresowego parametru LGD, wykorzystano zmienn\u0105 obja\u015bnian\u0105 w postaci wsp\u00f3\u0142czynnika straty liczonego metod\u0105 zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych (workout approach). Do wyznaczenia modelowych warto\u015bci, u\u017cyto zestawu metod statystycznych sk\u0142adaj\u0105cego si\u0119 m.in. z regresji u\u0142amkowej, regresji liniowej, \u015bredniej w pulach, czy drzew regresyjnych. Oszacowania wykonywane s\u0105 odr\u0119bnie dla portfela detalicznego oraz korporacyjnego w ramach segment\u00f3w homogenicznych ze wzgl\u0119du na charakterystyki klienta i ekspozycji. Podczas estymacji zosta\u0142y wykorzystane r\u00f3wnie\u017c oczekiwania makroekonomiczne, kt\u00f3re korygowa\u0142y warto\u015bci modelowe oparte o zmienne kliencko-kontraktowe. W celu kalkulacji d\u0142ugookresowego parametru EAD, wykorzystano zestaw dwu zmiennych obja\u015bnianych w postaci przysz\u0142ej utylizacji limitu (Limit Utilization \u2013 LU), oraz wsp\u00f3\u0142czynnika konwersji kredytowej (Credit Conversion Factor \u2013 CCF). Warto\u015bci modelowe zosta\u0142y wyznaczone za pomoc\u0105 drzew regresyjnych z wykorzystaniem zmiennych kliencko-kontraktowych. W segmentach, w kt\u00f3rych analizy wskaza\u0142y na istotno\u015b\u0107 statystyczn\u0105 oczekiwa\u0144 makroekonomicznych, zosta\u0142y one w\u0142\u0105czone do modeli EAD.Je\u017celi na dat\u0119 sprawozdawcz\u0105 ryzyko kredytowe ekspozycji nie wzros\u0142o znacznie od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, oczekiwane straty kredytowe kalkulowane s\u0105 w minimalnym horyzoncie z horyzontu 12-miesi\u0119cznego i horyzontu do zapadalno\u015bci. Je\u017celi ryzyko kredytowe ekspozycji wzros\u0142o znacznie od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia (ekspozycja znajduje si\u0119 w Koszyku 2), Bank kalkuluje oczekiwane straty kredytowe w horyzoncie do\u017cywotnim (Lt ECL). Parametry wykorzystane w celu kalkulacji oczekiwanej straty kredytowej w Koszyku 1 s\u0105 identyczne z parametrami wyznaczanymi w celu wyliczenia d\u0142ugookresowej straty kredytowej w Koszyku 2 dla t=1, gdzie t oznacza rok prognozy.Podej\u015bcie indywidualne obejmuje wszystkie bilansowe i pozabilansowe ekspozycje kredytowe z przes\u0142ank\u0105 utraty warto\u015bci w portfelu kredyt\u00f3w korporacyjnych oraz w portfelu kredyt\u00f3w segmentu Private Banking rejestrowanego w systemach korporacyjnych. Oczekiwane straty kredytowe s\u0105 kalkulowane jako r\u00f3\u017cnica Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)58pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 ekspozycji a bie\u017c\u0105c\u0105 warto\u015bci\u0105 szacowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zdyskontowanych efektywn\u0105 stop\u0105 procentow\u0105. Spos\u00f3b kalkulacji oczekiwanych odzysk\u00f3w odbywa si\u0119 w scenariuszach i zale\u017cy od wybranej strategii post\u0119powania Banku wobec klienta. W przypadku strategii restrukturyzacji rozwa\u017cane scenariusze przygotowywane s\u0105 dla ekspozycji i zak\u0142adaj\u0105 istotny udzia\u0142 odzysk\u00f3w z wp\u0142at w\u0142asnych klienta. W strategii windykacji scenariusze s\u0105 opracowywane z uwzgl\u0119dnieniem \u017ar\u00f3de\u0142 odzysku (zabezpieczenia). Bank przyjmuje scenariusze per ekspozycja/\u017ar\u00f3d\u0142o odzysku, przy czym warunkiem niezb\u0119dnym jest opracowanie minimum 2 scenariuszy, z kt\u00f3rych jeden przewidywa\u0107 b\u0119dzie wyst\u0105pienie co najmniej cz\u0119\u015bciowej straty na ekspozycji/\u017ar\u00f3dle odzysku. Waga poszczeg\u00f3lnych scenariuszy wynika z eksperckiej oceny prawdopodobie\u0144stwa scenariuszy opartej na istotnych okoliczno\u015bciach faktycznych sprawy, w szczeg\u00f3lno\u015bci dotycz\u0105cych istniej\u0105cych zabezpiecze\u0144 i ich rodzaju, sytuacji finansowej klienta, jego ch\u0119ci wsp\u00f3\u0142pracy, ryzykach mog\u0105cych wyst\u0105pi\u0107 w sprawie oraz czynnikach mikro- i makroekonomicznych.Do wyceny oczekiwanych strat kredytowych Bank wykorzystuje dane zawarte w systemach transakcyjnych Banku oraz zaimplementowanych w dedykowanych narz\u0119dziach.3.3.6.2.1.Wykorzystanie scenariuszy makroekonomicznych w szacowaniu ECLPodej\u015bcie do wykorzystania scenariuszy makroekonomicznych w szacowaniu ECL jest dostosowane do specyfiki konkretnych sp\u00f3\u0142ek wchodz\u0105cych w sk\u0142ad Grupy. Grupa jest zobowi\u0105zana do wyznaczania oczekiwanej straty kredytowej w spos\u00f3b, kt\u00f3ry odzwierciedla oczekiwania w zakresie r\u00f3\u017cnych scenariuszy kszta\u0142towania si\u0119 przysz\u0142ej sytuacji makroekonomicznej. W przypadku portfelowego szacowania ECL, wyznaczany jest parametr NLF (ang. non-linearity factor), kt\u00f3ry ma za zadanie korygowa\u0107 warto\u015b\u0107 oczekiwanej straty kredytowej (wyznaczanej co miesi\u0105c). Warto\u015b\u0107 NLF jest kalkulowana co najmniej raz do roku, odr\u0119bnie dla segment\u00f3w detalicznych i korporacyjnych. Warto\u015bci wsp\u00f3\u0142czynnika NLF s\u0105 stosowane jako czynniki skaluj\u0105ce dla indywidualnych warto\u015bci ECL wyznaczanych na poziomie pojedynczych ekspozycji w poszczeg\u00f3lnych segmentach na podstawie wynik\u00f3w trzech przelicze\u0144 symulacyjnych warto\u015bci oczekiwanej straty kredytowej na identyczn\u0105 dat\u0119 raportow\u0105, wynikaj\u0105cych z przyj\u0119tych scenariuszy makroekonomicznych. W szczeg\u00f3lno\u015bci parametr NLF dla danego segmentu jest wyznaczony jako iloraz:\u25a0wa\u017conej prawdopodobie\u0144stwem realizacji scenariuszy \u015bredniej warto\u015bci oczekiwanej straty z trzech scenariuszy makroekonomicznych (tzw. oszacowanie \u015brednie), w sk\u0142ad kt\u00f3rych wchodzi scenariusz bazowy, optymistyczny i pesymistyczny. Wagi tych scenariuszy odpowiadaj\u0105 prawdopodobie\u0144stwu realizacji ka\u017cdego z nich i wynosz\u0105 odpowiednio 60% dla bazowego, 20% dla optymistycznego i 20% dla pesymistycznego,\u25a0warto\u015bci oczekiwanej straty wyznaczonej w scenariuszu bazowym (oszacowanie referencyjne).Przetwarzania symulacyjne, kt\u00f3rych wyniki s\u0105 wykorzystywane do kalkulacji wsp\u00f3\u0142czynnika NLF, s\u0105 wykonywane na podstawie tych samych danych wej\u015bciowych dotycz\u0105cych charakterystyk ekspozycji, ale z wykorzystaniem r\u00f3\u017cnych wektor\u00f3w parametr\u00f3w ryzyka, w przypadku gdy oczekiwania makroekonomiczne zdefiniowane w scenariuszach wp\u0142ywaj\u0105 na warto\u015bci tych parametr\u00f3w.Dodatkowo, uwzgl\u0119dnienie informacji dotycz\u0105cych przysz\u0142o\u015bci (forward-looking information) ma miejsce w modelach wszystkich trzech parametr\u00f3w ryzyka kredytowego szacowanych w do\u017cywotnim horyzoncie (LtPD, LtEAD, LtLGD). W oszacowaniach Bank wykorzystuje mi\u0119dzy innymi og\u00f3lnodost\u0119pne wska\u017aniki makroekonomiczne (PKB, zatrudnienie w sektorze przedsi\u0119biorstw, stopa bezrobocia, poziom exportu/importu, p\u0142ace, nale\u017cno\u015bci monetarnych instytucji finansowych od gospodarstw domowych), oczekiwania wzgl\u0119dem kszta\u0142towania si\u0119 kurs\u00f3w walutowych, a tak\u017ce wzgl\u0119dem zmian cen nieruchomo\u015bci w podziale na lokale mieszkalne i komercyjne.W przypadku indywidualnego szacowania ECL, ka\u017cdorazowo na bazie eksperckiej oceny Bank szacuje wp\u0142yw czynnik\u00f3w makroekonomicznych oraz innych czynnik\u00f3w o charakterze og\u00f3lnym (np. dotychczasowy przebieg wsp\u00f3\u0142pracy Banku z kredytobiorc\u0105, charakter produktu) na prawdopodobie\u0144stwo przyj\u0119tych scenariuszy w kalkulacji szacowanej straty oraz przyj\u0119te kwoty i terminy odzysk\u00f3w z przep\u0142yw\u00f3w z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej oraz zabezpiecze\u0144. Dokonywane jest to poprzez syntetyczn\u0105 eksperck\u0105 ocen\u0119 czynnik\u00f3w (ocena pozytywna, neutralna lub negatywna). Na przyk\u0142ad pozytywna ocena daje podstaw\u0119 do zwi\u0119kszenia prawdopodobie\u0144stwa scenariusza pozytywnego wobec negatywnego, b\u0105d\u017a bazowego wzgl\u0119dem negatywnego, gdzie bazowy scenariusz opiera si\u0119 o wp\u0142aty w\u0142asne z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej kredytobiorcy. Czynniki makroekonomiczne, wykorzystywane w indywidualnym szacowaniu ECL, przyjmowane s\u0105 z za\u0142o\u017ce\u0144 dla prognoz bud\u017cet\u00f3w i plan\u00f3w finansowych wykorzystywanych do zarz\u0105dzania i sprawozdawczo\u015bci w mBanku. Ponadto w zakresie czynnik\u00f3w makroekonomicznych uwzgl\u0119dniane s\u0105 wnioski p\u0142yn\u0105ce z analiz bran\u017cowych przygotowywanych w Banku, w szczeg\u00f3lno\u015bci wnioski z ocen eksperckich bran\u017c, utworzonych na potrzeby okre\u015blenia limit\u00f3w bran\u017cowych Banku, a tak\u017ce z oceny perspektyw bran\u017cowych oraz oceny atrakcyjno\u015bci konkretnego sektora. Uwzgl\u0119dnianie przysz\u0142ych warunk\u00f3w gospodarczych w procesie oszacowania oczekiwanej straty kredytowej mo\u017ce by\u0107 pomini\u0119te wy\u0142\u0105cznie w przypadku, gdy Bank nie identyfikuje zale\u017cno\u015bci pomi\u0119dzy czynnikami makroekonomicznymi a poziomem oczekiwanej straty. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)593.3.6.2.2.Istotne zmiany modeloweW 2022 roku Grupa przeprowadzi\u0142a nast\u0119puj\u0105ce istotne zmiany w modelach wykorzystywanych do wyznaczenia oczekiwanych strat z tytu\u0142u ryzyka kredytowego:\u25a0W pierwszym p\u00f3\u0142roczu 2022 roku:\u25a1Dla portfela kredytowania specjalistycznego wykonano rekalibracj\u0119 modeli d\u0142ugookresowego prawdopodobie\u0144stwa niewykonania zobowi\u0105zania oraz d\u0142ugookresowej straty wykorzystywanych na potrzeby kalkulacji odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych, a tak\u017ce wykonano aktualizacj\u0119 wykorzystywanych wska\u017anik\u00f3w makroekonomicznych, poprzedzon\u0105 w pierwszym kwartale 2022 przypisaniem wagi 100% dla scenariusza pesymistycznego w modelu oczekiwanej straty kredytowej. Sumaryczny wp\u0142yw na poziom oczekiwanej straty kredytowej wszystkich zmian dla portfela kredytowania specjalistycznego zosta\u0142 uj\u0119ty w wyniku pierwszego p\u00f3\u0142rocza w postaci rozwi\u0105zania odpis\u00f3w w wysoko\u015bci 6,4 mln z\u0142 (pozytywny wp\u0142yw na wynik).\u25a1Dla pozosta\u0142ego portfela kredytowego dokonano analizy aktualizacji wykorzystywanych wska\u017anik\u00f3w makroekonomicznych, poprzedzonej w pierwszym kwartale 2022 przypisaniem wagi 100% dla scenariusza pesymistycznego w modelu oczekiwanej straty kredytowej. Wp\u0142yw wymienionych zmian na poziom oczekiwanej straty kredytowej dla portfela kredytowego nie obejmuj\u0105cego kredytowania specjalistycznego, zosta\u0142 uj\u0119ty poprzez dowi\u0105zanie oczekiwanych strat kredytowych w wysoko\u015bci 55,2 mln z\u0142 (negatywny wp\u0142yw na wynik). Dodatkowo wp\u0142yw na wycen\u0119 do warto\u015bci godziwej portfela niezabezpieczonego hipotecznie wyni\u00f3s\u0142 1,8 mln z\u0142 (negatywny wp\u0142yw na wynik).\u25a0W drugim p\u00f3\u0142roczu 2022 roku: \u25a1Przebudowano d\u0142ugookresowy model LGD dla segmentu korporacyjnego oraz zaktualizowano wska\u017aniki makroekonomiczne wykorzystywane w modelu oczekiwanej straty kredytowej w celu uwzgl\u0119dnienia zmienno\u015bci aktualnej i prognozowanej sytuacji gospodarczej w Polsce. Sumaryczny wp\u0142yw wy\u017cej wymienionych zmian na poziom oczekiwanej straty kredytowej wyni\u00f3s\u0142 16,8 mln z\u0142 (negatywny wp\u0142yw na wynik). Dodatkowo wp\u0142yw na wycen\u0119 do warto\u015bci godziwej portfela niezabezpieczonego hipotecznie wyni\u00f3s\u0142 0,7 mln z\u0142 (negatywny wp\u0142yw na wynik).3.3.6.2.3.Najwa\u017cniejsze zmiany wynikaj\u0105ce z wdro\u017cenia Rekomendacji RKomisja Nadzoru Finansowego w dniu 15 kwietnia 2021 roku wyda\u0142a Rekomendacj\u0119 R dotycz\u0105c\u0105 zasad klasyfikacji ekspozycji kredytowych, szacowania i ujmowania oczekiwanych strat kredytowych oraz zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym, kt\u00f3ra wesz\u0142a w \u017cycie od 1 stycznia 2022 roku.Znowelizowana Rekomendacja R stanowi zbi\u00f3r dobrych praktyk dotycz\u0105cych klasyfikacji ekspozycji kredytowych, szacowania i ujmowania oczekiwanych strat kredytowych, zgodnie z przyj\u0119t\u0105 i obowi\u0105zuj\u0105c\u0105 w bankach polityk\u0105 rachunkowo\u015bci oraz zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym. W ramach Grupy najwa\u017cniejsze dostosowania wynikaj\u0105ce z tre\u015bci Rekomendacji obj\u0119\u0142y nast\u0119puj\u0105ce obszary:\u25a0definicja default - nie zidentyfikowano konieczno\u015bci zmiany definicji default w ramach dostosowania do Rekomendacji R. Zapisy rekomendacji wp\u0142yn\u0119\u0142y na uszczeg\u00f3\u0142owienie niekt\u00f3rych przes\u0142anek utraty warto\u015bci i modyfikacj\u0119 procesu windykacyjnego; \u25a0klasyfikacja do Koszyk\u00f3w \u2013 dostosowanie katalogu kryteri\u00f3w algorytmu Logiki Transferu:\u25a0w zakresie kryteri\u00f3w jako\u015bciowych do stosowanych wcze\u015bniej kryteri\u00f3w dodano dwa poni\u017csze elementy:\u25a1pogorszenie profilu ryzyka ca\u0142ego portfela ekspozycji z uwagi na typ produktu, bran\u017c\u0119 lub kana\u0142 dystrybucji \u2013 dotyczy bankowo\u015bci detalicznej,\u25a1op\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie dla danej ekspozycji przekraczaj\u0105ce 90 dni od terminu zapadalno\u015bci raty kredytu/po\u017cyczki \u2013 kapita\u0142u, odsetek lub op\u0142at, w sytuacji gdy dla danej ekspozycji nie zosta\u0142y spe\u0142nione kryteria istotno\u015bci przeterminowanego zobowi\u0105zania kredytowego \u2013 dotyczy bankowo\u015bci detalicznej i korporacyjnej;\u25a0w zakresie kryterium ilo\u015bciowego przeprowadzono nast\u0119puj\u0105ce zmiany:\u25a1dostosowanie definicji wzgl\u0119dnej i bezwzgl\u0119dnej zmiany d\u0142ugookresowego PD do wymog\u00f3w Rekomendacji R,\u25a1aktualizacja prog\u00f3w Logiki Transferu z uwzgl\u0119dnieniem perspektywy d\u0142ugookresowej (odej\u015bcie od cyklicznej rekalibracji prog\u00f3w w oparciu o bie\u017c\u0105ce dane portfelowe; zapewnienie oczekiwanej przez nadzorc\u0119 niezmienno\u015bci prog\u00f3w w trakcie \u017cycia kontraktu dzi\u0119ki wyznaczeniu prog\u00f3w w oparciu o d\u0142ugookresow\u0105 pr\u00f3b\u0119 danych),\u25a1uwzgl\u0119dnienie segmentacji modelowej zgodnej z przekrojami sugerowanymi w wytycznych rekomendacji R; Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)60\u25a0zmiany procesowe:\u25a0uwzgl\u0119dnienie Wiceprezesa Zarz\u0105du ds. Zarz\u0105dzania Ryzykiem (CRO) w procesie akceptacji oczekiwanych strat kredytowych,\u25a0zwi\u0119kszenie cz\u0119stotliwo\u015bci przeprowadzania backtestingu oczekiwanych strat kredytowych i parametr\u00f3w ryzyka do kwartalnej.3.3.6.3.Pokrycie odpisami na oczekiwane straty kredytowe poszczeg\u00f3lnych pod-portfeliPoni\u017csza tabela prezentuje udzia\u0142 procentowy pozycji bilansowych i pozabilansowych Grupy, odnosz\u0105cych si\u0119 do kredyt\u00f3w i po\u017cyczek oraz gwarancji i akredytyw udzielonych klientom indywidualnym, korporacyjnym i bud\u017cetowym oraz pokrycia ekspozycji odpisami na oczekiwane straty kredytowe dla ka\u017cdej kategorii wewn\u0119trznego ratingu stosowanego przez Bank (opis modelu ratingu przedstawiono w Nocie 3.3.4).Portfel wyceniany w zamortyzowanym koszcie31.12.202231.12.2021Pod - portfelUdzia\u0142 zaanga\u017cowania(%)Pokrycie odpisami na oczekiwane straty kredytowe(%)Udzia\u0142 zaanga\u017cowania(%)Pokrycie odpisami na oczekiwane straty kredytowe(%)18,640,0520,220,02233,650,0428,770,05317,550,1714,160,17419,760,5317,160,59510,771,6910,232,0060,404,580,544,4071,5910,072,117,4481,200,050,390,11pozosta\u0142e3,390,113,330,04kategoria default3,0554,203,0954,53Razem100,002,17100,002,21Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku 42,29% portfela kredyt\u00f3w i po\u017cyczek (dla zaanga\u017cowania bilansowego i pozabilansowego) jest klasyfikowane do dw\u00f3ch najwy\u017cszych poziom\u00f3w wewn\u0119trznego systemu oceny (31 grudnia 2021 roku: 48,99%).3.3.7.Zasady wyznaczania warto\u015bci godziwej dla aktyw\u00f3w kredytowychJe\u017celi nie s\u0105 spe\u0142nione warunki umo\u017cliwiaj\u0105ce wycen\u0119 ekspozycji kredytowej w zamortyzowanym koszcie (MSSF 9 par. 4.1.2), w\u00f3wczas jest ona wyceniana w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy lub przez inne ca\u0142kowite dochody.3.3.7.1.Wycena do warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w kredytowych bez przes\u0142anki utraty warto\u015bciWycena dla ekspozycji nieposiadaj\u0105cych przes\u0142anki utraty warto\u015bci, odbywa si\u0119 na podstawie zdyskontowanych oszacowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych.Przysz\u0142e przep\u0142ywy z tytu\u0142u ekspozycji kredytowej wyznaczane s\u0105 z uwzgl\u0119dnieniem:\u25a0harmonogramu sp\u0142aty, a w przypadku braku harmonogramu (produkty odnawialne) \u2013 na podstawie statystycznej prognozy stopnia wykorzystania limitu kredytowego w poszczeg\u00f3lnych okresach \u017cycia ekspozycji,\u25a0warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie, poprzez wykorzystanie w procesie prognozy przep\u0142yw\u00f3w odsetkowych projekcji oprocentowania aktyw\u00f3w wolnych od ryzyka,\u25a0waha\u0144 kwoty i termin\u00f3w przep\u0142yw\u00f3w wynikaj\u0105cych z opcji przedp\u0142aty (wcze\u015bniejszej cz\u0119\u015bciowej lub ca\u0142kowitej sp\u0142aty kwoty g\u0142\u00f3wnej) zawartej w umowie kredytowej, poprzez zastosowanie wsp\u00f3\u0142czynnik\u00f3w przedp\u0142at,\u25a0niepewno\u015bci przep\u0142yw\u00f3w w ca\u0142ym prognozowanym okresie \u017cycia ekspozycji, wynikaj\u0105cej z ryzyka kredytowego, poprzez modyfikacj\u0119 przep\u0142yw\u00f3w kontraktowych przy pomocy wieloletnich parametr\u00f3w ryzyka kredytowego Lt PD i Lt LGD,\u25a0innych czynnik\u00f3w, kt\u00f3re by\u0142yby brane pod uwag\u0119 przez potencjalnego nabywc\u0119 ekspozycji (narzut\u00f3w kosztowych oraz oczekiwanej przez uczestnik\u00f3w rynku mar\u017cy zysku), kalibruj\u0105c stop\u0119 dyskontow\u0105 wykorzystywan\u0105 w procesie wyceny. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)61Zgodnie z wymogiem MSSF 13 dla ekspozycji, dla kt\u00f3rych nie s\u0105 dost\u0119pne kwotowania z aktywnego rynku, Bank kalibruje stop\u0119 dyskontow\u0105 w oparciu o warto\u015b\u0107 godziw\u0105 na dat\u0119 pocz\u0105tkowego uj\u0119cia (tj. o cen\u0119 \u201enabycia\u201d ekspozycji). Mar\u017ca kalibracyjna odzwierciedla wycen\u0119 koszt\u00f3w zwi\u0105zanych z utrzymywaniem ekspozycji w portfelu oraz rynkowe oczekiwania co do mar\u017cy zysku realizowanej na aktywach podobnych do wycenianej ekspozycji.3.3.7.2.Wycena do warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w kredytowych posiadaj\u0105cych przes\u0142ank\u0119 utraty warto\u015bciAktywa kredytowe posiadaj\u0105ce przes\u0142ank\u0119 utraty warto\u015bci wyceniane s\u0105 w oparciu o przewidywane odzyski. W przypadku ekspozycji detalicznych odzwierciedlane s\u0105 one za pomoc\u0105 parametru LGD, natomiast dla ekspozycji korporacyjnych \u2013 w indywidualnych scenariuszach odzysk\u00f3w.3.3.8.Przej\u0119te zabezpieczenia Grupa klasyfikuje przej\u0119te zabezpieczenia jako aktywa przej\u0119te za d\u0142ugi i wycenia zgodnie z przyj\u0119tymi zasadami rachunkowo\u015bci opisanymi w Nocie 2.22. Aktywa przej\u0119te za d\u0142ugi zaklasyfikowane jako aktywa do zbycia zostan\u0105 wystawione na sprzeda\u017c na w\u0142a\u015bciwym dla nich rynku oraz zbyte w najszybszym mo\u017cliwym terminie. Proces sprzeda\u017cy przej\u0119tych przez Bank zabezpiecze\u0144 jest zorganizowany zgodnie z polityk\u0105 i procedurami okre\u015blonymi dla poszczeg\u00f3lnych rodzaj\u00f3w przejmowanych zabezpiecze\u0144. Polityk\u0105 sp\u00f3\u0142ek Grupy jest sprzeda\u017c przej\u0119tych aktyw\u00f3w lub \u2013 jak to ma miejsce w przypadku leasingu \u2013 oddanie w ponowny leasing innemu klientowi. Do rzadko\u015bci nale\u017c\u0105 przypadki zagospodarowania przej\u0119tych aktyw\u00f3w na potrzeby w\u0142asne \u2013 czynno\u015b\u0107 taka musi by\u0107 ekonomicznie uzasadniona i odzwierciedla\u0107 piln\u0105 potrzeb\u0119 sp\u00f3\u0142ek Grupy oraz musi uzyska\u0107 ka\u017cdorazowo aprobat\u0119 ich Zarz\u0105d\u00f3w. W 2022 roku i w 2021 roku Grupa nie posiada\u0142a \u017cadnych trudnozbywalnych aktyw\u00f3w przej\u0119tych jako zabezpieczenia. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku warto\u015b\u0107 przej\u0119tych zabezpiecze\u0144 wynios\u0142a 67 046 tys. z\u0142 i obejmowa\u0142a g\u0142\u00f3wnie przedmioty leasingu (31 grudnia 2021 rok: 64 613 tys. z\u0142). Warto\u015b\u0107 przej\u0119tych zabezpiecze\u0144 zosta\u0142a uj\u0119ta w pozycji zapasy (Nota 28).3.3.9.Polityka Grupy mBanku w zakresie forbearance DefinicjaPolityka Grupy mBanku w zakresie forbearance oznacza zdefiniowany regulacjami wewn\u0119trznymi zestaw dzia\u0142a\u0144 zwi\u0105zanych z renegocjacj\u0105 i restrukturyzacj\u0105 warunk\u00f3w um\u00f3w kredytowych. Grupa oferuje klientom, kt\u00f3rzy s\u0105 tymczasowo lub trwale w trudnej sytuacji finansowej i nie s\u0105 w stanie sprosta\u0107 pierwotnym warunkom sp\u0142aty, \u0142agodniejsze warunki obs\u0142ugi zobowi\u0105za\u0144, pozwalaj\u0105ce na utrzymanie bie\u017c\u0105cej ich obs\u0142ugi, bez kt\u00f3rych problemy finansowe klient\u00f3w uniemo\u017cliwi\u0142yby sp\u0142at\u0119 w terminie okre\u015blonym pierwotn\u0105 umow\u0105. Dzia\u0142ania te mog\u0105 by\u0107 inicjowane przez klienta lub podmiot finansuj\u0105cy z Grupy.Typ oferowanej ulgi jest dostosowywany do charakteru i przewidywanego czasu trwania trudnej sytuacji finansowej klienta. Do zawarcia porozumienia z klientem konieczne jest przekonanie po stronie podmiotu finansuj\u0105cego z Grupy o zdolno\u015bci i gotowo\u015bci klienta do sp\u0142aty. Przed udzieleniem ulgi przeprowadzana jest ocena jej wp\u0142ywu na popraw\u0119 zdolno\u015bci klienta do sp\u0142aty.Grupa renegocjuje umowy kredytowe z klientami maj\u0105cymi trudno\u015bci finansowe w celu maksymalizacji mo\u017cliwo\u015bci odzyskania nale\u017cno\u015bci oraz minimalizacji ryzyka defaultu (niewywi\u0105zania si\u0119 klienta ze swoich zobowi\u0105za\u0144). Ekspozycje ze zmodyfikowanymi warunkami podlegaj\u0105cymi polityce forbearance (dalej: ekspozycje forborne) s\u0105 przedmiotem raportowania regulacyjnego oraz wewn\u0119trznego.Stosowane instrumenty Grupa prowadzi otwart\u0105 komunikacj\u0119 z klientem w celu jak najwcze\u015bniejszego rozpoznania trudno\u015bci finansowych oraz poznania ich przyczyn. Dzia\u0142ania pomocowe oferowane klientom indywidualnym, kt\u00f3rych trudno\u015bci finansowe w ocenie Banku maj\u0105 kr\u00f3tkoterminowy charakter, koncentruj\u0105 si\u0119 na czasowej redukcji wysoko\u015bci rat i mog\u0105 mie\u0107 charakter mi\u0119dzy innymi zawieszenia sp\u0142at kapita\u0142u przy utrzymaniu sp\u0142at odsetek. Klientom, kt\u00f3rych problemy finansowe maj\u0105 charakter d\u0142ugoterminowy, mo\u017ce by\u0107 oferowane wyd\u0142u\u017cenie terminu sp\u0142aty zobowi\u0105za\u0144, kt\u00f3re mo\u017ce obejmowa\u0107 zmniejszenie wysoko\u015bci sp\u0142acanych rat. Wobec klient\u00f3w korporacyjnych b\u0119d\u0105cych w trudnej sytuacji finansowej ulgi oferowane przez Grup\u0119, pocz\u0105wszy od standstill (zaniechania dzia\u0142a\u0144, do kt\u00f3rych Bank jest upowa\u017cniony w przypadku naruszenia warunk\u00f3w umownych b\u0105d\u017a covenant\u00f3w) a na restrukturyzacji um\u00f3w ko\u0144cz\u0105c, maj\u0105 na celu wsparcie procesu biznesowego. Umowy restrukturyzacyjne mog\u0105 zwi\u0119kszy\u0107 bezpiecze\u0144stwo Grupy poprzez zamian\u0119 finansowania otwartego (kredyt w rachunku bie\u017c\u0105cym) na faktoring lub dyskonto faktur. Umowy Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)62restrukturyzacyjne mog\u0105 uchyla\u0107 lub \u0142agodzi\u0107 warunki dodatkowe zawarte w umowie pierwotnej, je\u017celi jest to optymalna strategia przetrwania biznesu klienta.Poni\u017csza lista nie wyczerpuje wszystkich dost\u0119pnych ulg (dzia\u0142a\u0144 forbearance) podlegaj\u0105cych polityce forbearance, ale obejmuje te najcz\u0119\u015bciej stosowane:\u25a0wyd\u0142u\u017cenie terminu sp\u0142aty kredytu, \u25a0restrukturyzacja (\u015brednio- lub d\u0142ugoterminowe refinansowanie),\u25a0kapitalizacja odsetek, \u25a0odroczenia sp\u0142at odsetek, \u25a0odroczenie sp\u0142at rat kapita\u0142owo-odsetkowych,\u25a0odroczenia sp\u0142at rat kapita\u0142owych, \u25a0zawieszenie, odst\u0105pienie od realizacji dzia\u0142a\u0144 wynikaj\u0105cych z dodatkowych warunk\u00f3w zawartych w umowie (tzw. covenant\u00f3w), \u25a0standstills. Zarz\u0105dzanie ryzykiem Dzia\u0142ania forbearance s\u0105 w Grupie od wielu lat integraln\u0105 cz\u0119\u015bci\u0105 dzia\u0142alno\u015bci obszaru zarz\u0105dzania ryzykiem. Portfel klient\u00f3w w statusie forborne podlega regularnemu przegl\u0105dowi i raportowaniu do kierownictwa obszaru. Ocenie podlega skuteczno\u015b\u0107 podejmowanych dzia\u0142a\u0144, regularno\u015b\u0107 obs\u0142ugi zrestrukturyzowanych transakcji w zale\u017cno\u015bci od typu produktu oraz segmentu klienta. Analiza ryzyka zwi\u0105zanego z detalicznym portfelem forborne ma charakter portfelowy, za\u015b portfela korporacyjnego oparta jest na podej\u015bciu indywidualnym.W bankowo\u015bci korporacyjnej ka\u017cda ekspozycja kredytowa Banku wobec klient\u00f3w z rozpoznan\u0105 przes\u0142ank\u0105 utraty warto\u015bci (loss event) jest klasyfikowana do kategorii default i poddawana testowi impairmentowemu na utrat\u0119 warto\u015bci. Ka\u017cda ekspozycja w kategorii default jest przejmowana do obs\u0142ugi przez wyspecjalizowan\u0105 jednostk\u0119 ds. restrukturyzacji i windykacji. Wszystkie ekspozycje kredytowe Banku wobec klient\u00f3w w trudnej sytuacji finansowej (w tym: w kategorii default), wobec kt\u00f3rych Bank zastosowa\u0142 ulgi, maj\u0105 status forborne. Klienci non-default w trudnej sytuacji finansowej, tj.: bez rozpoznanej przes\u0142anki utraty warto\u015bci, kt\u00f3rzy otrzymali ulg\u0119, podlegaj\u0105 szczeg\u00f3lnemu monitoringowi (Watch List \u2013 WL) przez wszystkie jednostki uczestnicz\u0105ce w procesie kredytowania. Monitorowana jest ich bie\u017c\u0105ca sytuacja finansowa oraz kontrolowane jest wyst\u0105pienie przes\u0142anek utraty warto\u015bci nale\u017cno\u015bci Grupy.Grupa nie stosuje odr\u0119bnych modeli do wyznaczania poziomu rezerwy portfelowej b\u0105d\u017a celowej na produktach pomocowych podlegaj\u0105cych polityce forbearance.Warunki wyj\u015bcia ekspozycji z forborne - obszar bankowo\u015bci korporacyjnejGrupa zaprzestaje wykazywania ekspozycji jako forborne w przypadku spe\u0142nienia \u0142\u0105cznie wszystkich poni\u017cszych warunk\u00f3w: \u25a0nast\u0105pi\u0142a poprawa sytuacji finansowej klienta, ekspozycja zosta\u0142a uznana za niezagro\u017con\u0105 i zosta\u0142a przeklasyfikowana z kategorii zagro\u017conej, \u25a0ekspozycja pozostaje niezagro\u017cona co najmniej 24 miesi\u0105ce od daty uznania ekspozycji za niezagro\u017con\u0105 (okres pr\u00f3by), \u25a0wyst\u0119puj\u0105 regularne wp\u0142ywy (przeterminowanie nie przekracza 30 dni) z tytu\u0142u nale\u017cno\u015bci lub odsetek w istotnej wysoko\u015bci przez okres co najmniej 12 ostatnich miesi\u0119cy okresu pr\u00f3by, \u25a0\u017cadna ekspozycja d\u0142u\u017cnika nie jest przeterminowana powy\u017cej 30 dni na koniec okresu pr\u00f3by. Warunki wyj\u015bcia ekspozycji z forborne - obszar bankowo\u015bci detalicznejKontrakt przestaje by\u0107 klasyfikowany jako ekspozycja forborne, gdy spe\u0142nione s\u0105 \u0142\u0105cznie poni\u017csze warunki: \u25a0kontrakt jest uwa\u017cany za niezagro\u017cony (performing),\u25a0min\u0119\u0142y co najmniej 2 lata pr\u00f3by od uznania ekspozycji za niezagro\u017con\u0105 (performing), \u25a0wyst\u0105pi\u0142y regularne wp\u0142ywy z tytu\u0142u nale\u017cno\u015bci lub odsetek (op\u00f3\u017anienia w sp\u0142acie na kontrakcie nie przekraczaj\u0105ce 30 dni w istotnej wysoko\u015bci), co najmniej od po\u0142owy okresu pr\u00f3by, o kt\u00f3rym mowa powy\u017cej,\u25a0na koniec 2-letniego okresu pr\u00f3by \u017cadna z ekspozycji d\u0142u\u017cnika nie jest przeterminowana powy\u017cej 30 dni i jednocze\u015bnie kwota wymagalna nie przekracza progu materialno\u015bci okre\u015blonego w regulacjach wewn\u0119trznych Banku. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)63Charakterystyka portfela31.12.202231.12.2021Warto\u015b\u0107 bruttoSkumulowana utrata warto\u015bciWarto\u015b\u0107 netto/warto\u015b\u0107 godziwaWarto\u015b\u0107 bruttoSkumulowana utrata warto\u015bciWarto\u015b\u0107 netto/warto\u015b\u0107 godziwaKredyty i po\u017cyczki udzielone klientom wyceniane w zamortyzowanym koszcie122 584 242(3 254 212)119 330 030119 703 485(3 178 110)116 525 375w tym: ekspozycje forborne2 839 762(657 473)2 182 2891 971 957(419 194)1 552 763w tym: w kategorii default1 505 721(622 951)882 7701 050 880(383 925)666 955Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom wyceniane obowi\u0105zkowo w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy813 3921 111 674w tym: ekspozycje forborne2 23311 991w tym: w kategorii default9207 487Ekspozycje forborne, razem2 184 5221 564 754w tym: w kategorii default883 690674 442Zmiany warto\u015bci bilansowej ekspozycji forborne31.12.202231.12.2021Saldo na pocz\u0105tek okresu1 564 7541 896 541Wyj\u015bcia z forbearance(440 835)(841 642)Wej\u015bcia do forbearance1 185 352644 181Zmiana salda na kontynuowanych umowach(124 749)(134 326)Saldo na koniec okresu2 184 5221 564 754Analiza przeprowadzona dla powy\u017cszych okres\u00f3w raportowych wykaza\u0142a znikomy udzia\u0142 ekspozycji, kt\u00f3re w ci\u0105gu jednego roku opuszczaj\u0105 status forbearance, a nast\u0119pnie do niego wracaj\u0105.Ekspozycje forborne wed\u0142ug segment\u00f3w klienta31.12.202231.12.2021Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientomKlienci indywidualni1 149 903861 609w tym: kredyty hipoteczne i mieszkaniowe856 714562 047Klienci korporacyjni1 034 619703 145Razem 2 184 5221 564 754Ekspozycje forborne wed\u0142ug charakteru udzielonej ulgi31.12.202231.12.2021Refinansowanie173 479123 251Zmiana warunk\u00f3w2 011 0431 441 503Razem2 184 5221 564 754Ekspozycje forborne wed\u0142ug struktury geograficznej31.12.202231.12.2021Polska2 010 7381 506 744Zagranica173 78458 010Razem2 184 5221 564 754Ekspozycje forborne wed\u0142ug przeterminowania31.12.202231.12.2021Nieprzeterminowane307 534196 632do 30 dni1 522 450974 417od 31 dni do 90 dni92 142122 736powy\u017cej 90 dni262 396270 969Razem2 184 5221 564 754Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)64Ekspozycje forborne wed\u0142ug struktury bran\u017cowej31.12.202231.12.2021Klienci indywidualni1 149 903861 609Obs\u0142uga rynku nieruchomo\u015bci307 810222 589Budownictwo262 65678 525Bran\u017ca spo\u017cywcza100 95979 374Materia\u0142y budowlane76 29823 468Metale66 1889 075Drewno, meble i wyroby papiernicze57 60255 699Handel hurtowy42 9806 872Motoryzacja20 42028 013Transport i logistyka19 84517 625Pozosta\u0142e bran\u017ce79 861181 905Razem2 184 5221 564 7543.3.10. Ryzyko kontrahenta wynikaj\u0105ce z transakcji na instrumentach pochodnychEkspozycja kredytowa na portfelu mBanku jest kalkulowana jako suma kosztu zast\u0105pienia poszczeg\u00f3lnych transakcji (NPV \u2013 net present value) i potencjalnej zmiany wyceny w przysz\u0142o\u015bci (Add-on). Bank korzysta z metod ograniczania ryzyka takich jak kompensowanie (netting) i kolateralizacja (uwzgl\u0119dnienie zabezpiecze\u0144). Netowanie ekspozycji kredytowej jest stosowane po podpisaniu z kontrahentem tzw. umowy kompensacyjnej (netting agreement), za\u015b kolateralizacja wymaga podpisania umowy CSA (Credit Support Annex) lub zawarcia stosownej klauzuli w obowi\u0105zuj\u0105cej z klientem umowie ramowej. Umowa CSA pozwala na wezwanie klienta do wp\u0142acenia zabezpieczenia (variation margin) je\u015bli wycena portfela transakcji klienta przekroczy okre\u015blony poziom kwotowy (tzw. threshold). W zakresie obowi\u0105zuj\u0105cych um\u00f3w mo\u017cliwa jest r\u00f3wnie\u017c wymiana dodatkowego zabezpieczenia (initial margin, itp.). Ekspozycja kredytowa na instrumentach pochodnych jest korygowana o otrzymane lub wniesione zabezpieczenie (variation margin) i mo\u017ce by\u0107 ponadto korygowana o dodatkowe zabezpieczenia zgodnie z podpisanymi umowami mi\u0119dzy Bankiem a kontrahentami. W celu kalkulacji ekspozycji kredytowej na potrzeby ryzyka kontrahenta uwzgl\u0119dnia si\u0119 jedynie pozytywn\u0105 wycen\u0119 portfela transakcji pochodnych.Kontrola tej ekspozycji dokonywana jest systemowo w czasie rzeczywistym. Kontrolowane jest na bie\u017c\u0105co wykorzystanie przyznanych limit\u00f3w kontrahenta z tytu\u0142u transakcji na instrumentach pochodnych. Dodatkowo kontrolowane jest przestrzeganie restrykcji wynikaj\u0105cych z poszczeg\u00f3lnych decyzji kredytowych, regulacji nadzorczych i decyzji biznesowych. Limity na ekspozycj\u0119 kredytow\u0105 z tytu\u0142u transakcji pochodnych s\u0105 dekomponowane na okre\u015blone grupy produkt\u00f3w i tenory transakcji. Rozk\u0142ad ekspozycji kredytowej mBanku z tytu\u0142u zawartych transakcji pochodnych w podziale na typ kontrahenta przedstawia si\u0119 w nast\u0119puj\u0105cy spos\u00f3b:\u25a041,0% z bankami, \u25a011,6% z kontrahentami centralnymi (CCP),\u25a06,2% z instytucjami finansowymi,\u25a041,2% z korporacjami, private banking i pozosta\u0142ymi.Rozk\u0142ad ekspozycji kredytowej z tytu\u0142u zawartych transakcji pochodnych w podziale na typ klienta zosta\u0142 przedstawiony w poni\u017cszej tabeli:Typ klientaEkspozycja kredytowa 2022 (w mln z\u0142)Ekspozycja kredytowa 2021 (w mln z\u0142)Banki (z umow\u0105 zabezpieczaj\u0105c\u0105)1 5561 444Kontrahenci centralni442491Korporacje z limitem1 5681 712Niebankowe instytucje finansowe234332Korporacje z ekspozycj\u0105 zabezpieczon\u0105 got\u00f3wka i pozostali*(5)1* ujemna ekspozycja oznacza overcollateralizacj\u0119Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)65Pozytywna wycena transakcji pochodnych (z uwzgl\u0119dnieniem netowania) oraz wniesione/otrzymane zabezpieczenie zosta\u0142o przedstawione w poni\u017cszej tabeli:Korporacje i pozostali kontrahenciBanki*CCP*CSAbez CSA**CSAbez CSA**(w mln z\u0142)202220212022202120222021NPV***34,7722,4614,112,0714,25150,1111,62332,08zabezpieczenie otrzymane (z uwzgl\u0119dnieniem zabezpieczenia z\u0142o\u017conego u depozytariusza)638,32528,85---37,02-100,52zabezpieczenie wp\u0142acone (z uwzgl\u0119dnieniem zabezpieczenia z\u0142o\u017conego u depozytariusza)495,07463,80493,86583,31----* zabezpieczenie nie uwzgl\u0119dnia variation margin and default fund (zabezpieczenie sk\u0142adane w CCP na wypadek niewykonania zobowi\u0105zania przez kt\u00f3rego\u015b z cz\u0142onk\u00f3w izby)** zabezpieczenie skalkulowane w oparciu o bie\u017c\u0105c\u0105 wycen\u0119 i jej potencjaln\u0105 zmian\u0119 w przysz\u0142o\u015bci; *** NPV skorygowana o wp\u0142acony/otrzymany initial margin na bankach, klientach CCP i kontrahentach z umow\u0105 CSA3.4.Koncentracja aktyw\u00f3w, zobowi\u0105za\u0144 i pozycji pozabilansowychRyzyko koncentracji geograficznej W celu aktywnego zarz\u0105dzania ryzykiem koncentracji na kraje Grupa: \u25a0przestrzega sformalizowanych procedur maj\u0105cych na celu identyfikacj\u0119, pomiar oraz monitorowanie tego ryzyka, \u25a0przestrzega sformalizowanych limit\u00f3w ograniczaj\u0105cych ryzyko na kraje oraz zasad post\u0119powania w przypadku przekroczenia tych limit\u00f3w, \u25a0posiada system sprawozdawczo\u015bci zarz\u0105dczej umo\u017cliwiaj\u0105cy monitorowanie poziomu ryzyka na kraje, wspieraj\u0105cy proces decyzyjny dotycz\u0105cy zarz\u0105dzania, \u25a0utrzymuje kontakty z wyselekcjonowan\u0105 grup\u0105 najwi\u0119kszych bank\u00f3w o dobrym ratingu, aktywnych w obs\u0142udze transakcji zagranicznych. Na niekt\u00f3rych rynkach, kt\u00f3rych ryzyko jest trudne do oszacowania, Bank korzysta z us\u0142ug swoich zagranicznych bank\u00f3w korespondent\u00f3w, na przyk\u0142ad Commerzbanku, oraz z ubezpieczenia w KUKE pokrywaj\u0105cego ryzyko ekonomiczne i polityczne. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku nie wyst\u0119powa\u0142 istotny poziom koncentracji geograficznej w portfelu kredytowym Grupy mBanku. W zakresie ekspozycji odnosz\u0105cych si\u0119 do kraj\u00f3w innych ni\u017c Polska nie stwierdzono istotnego udzia\u0142u ekspozycji z utrat\u0105 warto\u015bci.Ryzyko koncentracji bran\u017cowej Monitoring zaanga\u017cowa\u0144 w bran\u017ce, zdefiniowane zgodnie z Polsk\u0105 Klasyfikacj\u0105 Dzia\u0142alno\u015bci, dokonywany jest w poszczeg\u00f3lnych sp\u00f3\u0142kach Grupy, zgodnie z wewn\u0119trznymi przepisami. mBank analizuje ryzyko koncentracji bran\u017cowej w celu bezpiecznego i efektywnego budowania portfela korporacyjnego i zarz\u0105dza ryzykiem koncentracji bran\u017cowej mi\u0119dzy innymi poprzez limity bran\u017cowe. Limitowaniu podlegaj\u0105 bran\u017ce, kt\u00f3rych udzia\u0142 w portfelu korporacyjnym Banku jest r\u00f3wny lub wy\u017cszy ni\u017c 5% na koniec danego okresu sprawozdawczego, a tak\u017ce bran\u017ce wskazane przez Komitet Ryzyka Bankowo\u015bci Korporacyjnej i Inwestycyjnej (KRK). mBank ustali\u0142 limit zaanga\u017cowania w dowoln\u0105 bran\u017c\u0119 na poziomie nie wy\u017cszym ni\u017c: \u25a012% warto\u015bci brutto korporacyjnego portfela kredytowego dla bran\u017c o ryzyku niskim, ale nie wi\u0119cej ni\u017c 60% warto\u015bci kapita\u0142u Tier I, \u25a010% warto\u015bci brutto korporacyjnego portfela kredytowego dla bran\u017c o ryzyku \u015brednim, ale nie wi\u0119cej ni\u017c 50% warto\u015bci kapita\u0142u Tier I, \u25a07% warto\u015bci brutto korporacyjnego portfela kredytowego dla bran\u017c o ryzyku wysokim, ale nie wi\u0119cej ni\u017c 35% kapita\u0142u Tier I.W przypadku gdy wykorzystanie limitu wynosi co najmniej 90%, wprowadzane s\u0105 dzia\u0142ania zapobiegaj\u0105ce przekroczeniu limit\u00f3w. Decyzje w tym zakresie podejmuje KRK. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)66Poni\u017csza tabela prezentuje struktur\u0119 koncentracji zaanga\u017cowania bilansowego Grupy mBanku S.A. w poszczeg\u00f3lne bran\u017ce. Podzia\u0142 bran\u017cowy jest zbudowany na podstawie koncepcji \u0142a\u0144cucha warto\u015bci, gdzie w ramach jednej bran\u017cy skupione s\u0105 podmioty kt\u00f3re prowadz\u0105 dzia\u0142alno\u015b\u0107 zwi\u0105zan\u0105 z danym rynkiem (dostawcy, producenci, sprzedawcy). Poni\u017csza tabela dotyczy kredyt\u00f3w wycenianych zamortyzowanym kosztem i nie obejmuje kredyt\u00f3w wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.Struktura koncentracji zaanga\u017cowania Grupy mBanku31.12.2022Warto\u015b\u0107 bilansowa bruttoSkumulowana utrata warto\u015bciLp.Bran\u017ceWarto\u015b\u0107 bilansowaKoszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCI%Koszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCI1.Klienci indywidualni68 586 28864 086 7583 967 2372 224 949152 42357,46%(221 770)(290 339)(1 303 175)(29 795)2.Obs\u0142uga rynku nieruchomo\u015bci6 448 6135 307 400713 098629 90341 7205,46%(29 221)(18 305)(200 004)4 0223.Budownictwo4 943 1264 216 920449 131527 03113 8814,25%(22 610)(13 583)(232 226)4 5824.Bran\u017ca spo\u017cywcza3 563 6383 264 491242 562128 2967 8032,97%(7 912)(10 774)(71 774)10 9465.Bran\u017ca finansowa 3 200 9933 187 63914 23811 232162,62%(3 169)(335)(8 628)-6.Transport i logistyka3 099 4202 632 006462 56984 1177742,59%(9 209)(15 203)(68 953)13 3197.Metale2 689 4122 482 146193 82745 2301 7272,22%(7 074)(1 612)(24 537)(295)8.Materia\u0142y budowlane2 108 9701 704 001391 61862 0801 6941,76%(4 283)(2 152)(43 504)(484)9.Chemia i tworzywa2 079 2931 951 744107 91939 045(4)1,71%(4 359)(932)(16 384)2 26410.Energetyka i ciep\u0142ownictwo1 958 3501 952 66313 81275 667-1,67%(26 033)(71)(57 688)-11.Motoryzacja1 987 4721 796 521175 01349 1081981,65%(3 361)(1 526)(28 402)(79)12.Dzia\u0142alno\u015b\u0107 profesjonalna1 707 4621 626 16086 98647 5588 1721,44%(10 822)(1 872)(40 548)(8 172)13.Handel hurtowy1 547 4591 428 35298 61384 819-1,31%(3 397)(2 584)(58 344)-14.Handel detaliczny1 497 2611 428 11469 46022 010271,24%(4 267)(1 199)(16 884)-15.Drewno, meble i wyroby papiernicze1 383 0591 240 98993 88883 5961921,16%(1 824)(1 093)(79 614)46 92516.Paliwa1 180 6211 138 30633 34518 4209430,97%(4 256)(339)(5 283)(515)17.Informatyka (IT)1 167 1881 158 77112 1538 08810,96%(5 860)(293)(5 672)-18.Opieka zdrowotna1 024 432979 69847 60610 542620,85%(4 676)(1 163)(7 631)(6)19.Leasing i wynajem ruchomo\u015bci963 976915 22244 30627 632-0,81%(2 057)(456)(20 671)-20.Pozosta\u0142e8 192 9977 033 1041 094 510332 712(318)6,90%(26 456)(22 049)(221 280)2 774Razem119 330 030109 531 0058 311 8914 512 035229 311100,00%(402 616)(385 880)(2 511 202)45 48631.12.2021Warto\u015b\u0107 bilansowa bruttoSkumulowana utrata warto\u015bciLp.Bran\u017ceWarto\u015b\u0107 bilansowaKoszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCI%Koszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCI1.Klienci indywidualni70 018 36867 511 3572 038 1992 231 602141 13960,08%(249 886)(203 492)(1 459 152)8 6012.Obs\u0142uga rynku nieruchomo\u015bci6 499 5315 027 9581 124 407501 8667 3335,57%(16 973)(55 700)(110 731)21 3713.Budownictwo4 483 1924 003 701344 271315 37913 6743,91%(13 030)(18 371)(160 282)(2 150)4.Transport i logistyka3 132 9992 679 529432 35596 56613 6922,69%(11 133)(17 287)(60 543)(180)5.Bran\u017ca spo\u017cywcza2 984 3932 762 130188 85990 24140 3332,57%(12 355)(2 664)(64 828)(17 323)6.Metale2 561 8882 428 104122 23639 7143 6932,17%(7 656)(1 303)(19 257)(3 643)7.Materia\u0142y budowlane2 016 1901 811 977188 73979 1261 5801,74%(7 491)(2 205)(55 353)(183)8.Motoryzacja1 911 9961 803 29489 72948 7662 1711,62%(4 516)(1 481)(24 483)(1 484)9.Chemia i tworzywa1 918 9671 869 35852 3708 514-1,61%(6 048)(657)(4 570)-10.Bran\u017ca finansowa 1 864 0601 852 38517 29510 287171,57%(6 760)(513)(8 651)-11.Energetyka i ciep\u0142ownictwo1 578 4671 595 8925 79552 867-1,38%(29 039)(113)(46 935)-12.Dzia\u0142alno\u015b\u0107 profesjonalna1 553 8431 422 673140 16248 0558 8551,35%(11 364)(3 337)(42 591)(8 610)13.Handel hurtowy1 477 7371 401 75356 35590 788-1,29%(4 244)(1 023)(65 892)-14.Handel detaliczny1 339 4981 296 66441 84019 8321931,13%(4 315)(824)(13 892)-15.Drewno, meble i wyroby papiernicze1 264 6431 119 826100 04349 4671931,06%(2 245)(7 637)(41 023)46 01916.Informatyka (IT)1 130 3111 123 39512 8916 78010,95%(6 819)(272)(5 665)-17.Paliwa1 065 5951 029 94234 9986 54230,90%(2 289)(227)(3 374)-18.Opieka zdrowotna984 179917 68271 5707 98330,83%(5 475)(1 661)(5 923)-19.Leasing i wynajem ruchomo\u015bci879 492801 47163 91141 528-0,76%(2 474)(804)(24 140)-20.Pozosta\u0142e7 860 0266 446 4901 097 857593 9601 2796,82%(30 760)(26 684)(223 216)1 100Razem116 525 375108 905 5816 223 8824 339 863234 159100,00%(434 872)(346 255)(2 440 501)43 518Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)67Poni\u017csza tabela przedstawia ryzyko bran\u017c limitowanych (tzn. takich, wobec kt\u00f3rych na dan\u0105 dat\u0119 bilansow\u0105 obowi\u0105zywa\u0142y w Grupie/Banku limity maksymalnego zaanga\u017cowania w odniesieniu do portfela ekspozycji korporacyjnych) na koniec 2022 roku i na koniec 2021 roku.Lp.Bran\u017ca31.12.202231.12.20211.Finansowaniskieniskie2.Spo\u017cywcza\u015brednie\u015brednie3.Budowlanawysokiewysokie4.Metale\u015brednie\u015brednie5.Energetyka\u015brednie\u015brednieRyzyko koncentracji du\u017cych ekspozycji Celem procesu zarz\u0105dzania ryzykiem koncentracji du\u017cych ekspozycji jest bie\u017c\u0105cy monitoring poziomu limit\u00f3w okre\u015blonych w Rozporz\u0105dzeniu CRR. W celu zabezpieczenia si\u0119 przed ryzykiem przekroczenia regulacyjnych limit\u00f3w w Banku:\u25a0ustalane s\u0105 limity wewn\u0119trzne, mniejsze ni\u017c okre\u015blone w Rozporz\u0105dzeniu CRR,\u25a0prowadzony jest codzienny monitoring du\u017cych ekspozycji oraz obowi\u0105zuje niezw\u0142oczne informowanie uczestnik\u00f3w proces\u00f3w, kredytowego i inwestycyjnego, w przypadku zanotowania przekrocze\u0144 limit\u00f3w wewn\u0119trznych.Dzia\u0142ania te maj\u0105 bezpo\u015bredni wp\u0142yw na decyzje podejmowane w Banku dotycz\u0105ce nowych ekspozycji lub zwi\u0119kszania ekspozycji istniej\u0105cych. mBank przyk\u0142ada szczeg\u00f3ln\u0105 wag\u0119 do prawid\u0142owej identyfikacji skali ryzyka wobec znacz\u0105cych ekspozycji kredytowych, kt\u00f3re s\u0105 zdefiniowane w wewn\u0119trznych przepisach Banku. W przypadku przekroczenia okre\u015blonej kwoty ekspozycji/limitu na klienta lub grup\u0119 podmiot\u00f3w powi\u0105zanych identyfikowanej jako \u201ebulk risk\u201d finansowanie wymaga dodatkowej decyzji Zarz\u0105du Banku niezale\u017cnie od PD-ratingu i poziomu szczebla decyzyjnego.Bank monitoruje du\u017ce zaanga\u017cowania podlegaj\u0105ce limitowi koncentracji, tj. ekspozycje po uwzgl\u0119dnieniu skutk\u00f3w ograniczenia ryzyka kredytowego (art. 401-403 Rozporz\u0105dzenia CRR) oraz wy\u0142\u0105cze\u0144 (art. 390 ust. 6, art. 400, art. 493 ust. 3 Rozporz\u0105dzenia CRR), kt\u00f3re s\u0105 r\u00f3wne lub przekraczaj\u0105 10% Tier 1. Wed\u0142ug stanu na koniec 2022 Bank zarejestrowa\u0142 jedno du\u017ce zaanga\u017cowanie (po wy\u0142\u0105czeniach) dla Grupy Commerzbanku w wysoko\u015bci 1 379 mln PLN, co stanowi\u0142o 11,35% Tier 1 Grupy mBanku. W Banku funkcjonuje Komitet Kredytowy Grupy mBanku, kt\u00f3ry jest odpowiedzialny za sprawowanie nadzoru na ryzykiem koncentracji i du\u017cymi ekspozycjami na poziomie sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych mBanku.3.5.Ryzyko rynkowe W prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci Grupa jest nara\u017cona na ryzyko rynkowe, czyli ryzyko niekorzystnej zmiany bie\u017c\u0105cej wyceny instrument\u00f3w finansowych znajduj\u0105cych si\u0119 w portfelach Grupy, nast\u0119puj\u0105cej w wyniku zmian czynnik\u00f3w ryzyka rynkowego, takich jak:\u25a0stopy procentowe,\u25a0kursy walutowe,\u25a0ceny akcji i kwotowania indeks\u00f3w,\u25a0implikowane zmienno\u015bci instrument\u00f3w opcyjnych,\u25a0spready kredytowe (w cz\u0119\u015bci odpowiadaj\u0105cej za rynkow\u0105 fluktuacj\u0119 cen papier\u00f3w d\u0142u\u017cnych, odzwierciedlaj\u0105c warto\u015b\u0107 spreadu kredytowego dla obligacji korporacyjnych oraz warto\u015b\u0107 spreadu pomi\u0119dzy krzyw\u0105 rentowno\u015bci obligacji rz\u0105dowych a krzyw\u0105 swap - dla obligacji rz\u0105dowych).W zakresie ksi\u0119gi bankowej Grupa wyr\u00f3\u017cnia ryzyko stopy procentowej, kt\u00f3re definiuje jako ryzyko niekorzystnej zmiany zar\u00f3wno bie\u017c\u0105cej wyceny pozycji ksi\u0119gi bankowej, jak i wyniku odsetkowego, na skutek zmian st\u00f3p procentowych.3.5.1.Organizacja zarz\u0105dzania ryzykiemOrganizuj\u0105c procesy zarz\u0105dzania ryzykiem rynkowym mBank przestrzega wymog\u00f3w wynikaj\u0105cych z przepis\u00f3w prawa oraz uwzgl\u0119dnia rekomendacje nadzorcze, w szczeg\u00f3lno\u015bci Rekomendacje KNF (mi\u0119dzy innymi A, C, G, I) oraz wytyczne EBA, kt\u00f3re dotycz\u0105 zarz\u0105dzania ryzykiem rynkowym.Naczeln\u0105 zasad\u0105 organizacji procesu zarz\u0105dzania ryzykiem rynkowym jest oddzielenie funkcji monitoringu i kontroli ryzyka rynkowego od funkcji zwi\u0105zanych z podejmowaniem i utrzymywaniem otwartych pozycji ryzyka rynkowego. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)683.5.2.Narz\u0119dzia i miaryNa potrzeby wewn\u0119trznego zarz\u0105dzania Bank kwantyfikuje ekspozycj\u0119 na ryzyko rynkowe, zar\u00f3wno dla ksi\u0119gi bankowej, jak i handlowej, poprzez pomiar:\u25a0warto\u015bci zagro\u017conej (VaR),\u25a0oczekiwanej straty pod warunkiem, \u017ce strata przekracza warto\u015b\u0107 zagro\u017con\u0105 (ES \u2013 Expected Shortfall),\u25a0warto\u015bci zagro\u017conej w niekorzystnych warunkach rynkowych (Stressed VaR),\u25a0kapita\u0142u ekonomicznego na pokrycie ryzyka rynkowego,\u25a0warto\u015bci test\u00f3w warunk\u00f3w skrajnych,\u25a0wra\u017cliwo\u015bci portfela na zmiany cen i parametr\u00f3w rynkowych (IR BPV \u2013 Interest Rate Basis Point Value, CS BPV \u2013 Credit Spread Basis Point Value).Bank przypisuje ryzyko rynkowe pozycjom ksi\u0119gi bankowej niezale\u017cnie od zasad kalkulacji wyniku na tych pozycjach stosowanych na potrzeby sprawozdawczo\u015bci finansowej. Miary ryzyka rynkowego pozycji odsetkowych ksi\u0119gi bankowej s\u0105 wyznaczane modelami warto\u015bci bie\u017c\u0105cej (NPV \u2013 net present value).Bank monitoruje ryzyko rynkowe w trybie dziennym. Dla wybranych miar ryzyka pomiar prowadzony jest w trybie tygodniowym (Stressed VaR, CS BPV wed\u0142ug klas ratingowych) lub miesi\u0119cznym (kapita\u0142 ekonomiczny).Dla ksi\u0119gi bankowej Bank stosuje dodatkowo nast\u0119puj\u0105ce miary (szerzej opisane w rozdziale dotycz\u0105cym ryzyka stopy procentowej):\u25a0wra\u017cliwo\u015b\u0107 warto\u015bci ekonomicznej kapita\u0142u (delta EVE),\u25a0wra\u017cliwo\u015b\u0107 wyniku odsetkowego netto (delta NII),\u25a0luka przeszacowania.Warto\u015b\u0107 zagro\u017cona (VaR) wyznaczana jest dla poszczeg\u00f3lnych czynnik\u00f3w ryzyka za pomoc\u0105 metody historycznej, dla 1-dniowego i 10-dniowego horyzontu czasowego, dla poziom\u00f3w ufno\u015bci 95%, 97,5% oraz 99%, zak\u0142adaj\u0105c utrzymywanie niezmienionej struktury portfela. W metodzie symulacji historycznej brane s\u0105 pod uwag\u0119 dane historyczne dotycz\u0105ce czynnik\u00f3w ryzyka z ostatnich 254 dni roboczych.Na podstawie kalkulacji warto\u015bci zagro\u017conej obliczana jest oczekiwana warto\u015b\u0107 straty jako \u015brednia z sze\u015bciu hipotetycznych najwi\u0119kszych strat pod warunkiem, \u017ce strata przekracza warto\u015b\u0107 zagro\u017con\u0105 (ES).Warto\u015b\u0107 zagro\u017cona w niekorzystnych warunkach rynkowych (Stressed VaR) jest miar\u0105 potencjalnej straty portfela w niekorzystnych warunkach rynkowych odbiegaj\u0105cych od typowego zachowania rynku. Kalkulacja jest analogiczna do kalkulacji warto\u015bci zagro\u017conej, a jedyn\u0105 r\u00f3\u017cnic\u0105 jest okres wyst\u0119powania warunk\u00f3w skrajnych, kt\u00f3ry wyznaczany jest na podstawie szeregu warto\u015bci zagro\u017conej, opartym na dwunastomiesi\u0119cznym oknie zmian czynnik\u00f3w ryzyka rozpoczynaj\u0105cym si\u0119 od po\u0142owy 2008 roku.Kapita\u0142 ekonomiczny na pokrycie ryzyka rynkowego to kapita\u0142 na pokrycie strat w skali jednego roku z tytu\u0142u zmian wyceny instrument\u00f3w finansowych tworz\u0105cych portfele Grupy mBanku, wynikaj\u0105cych ze zmian cen i warto\u015bci parametr\u00f3w rynkowych.Dodatkowymi miarami ryzyka rynkowego, uzupe\u0142niaj\u0105cymi pomiar warto\u015bci zagro\u017conej, s\u0105 testy warunk\u00f3w skrajnych. Pokazuj\u0105 one hipotetyczn\u0105 zmian\u0119 bie\u017c\u0105cej wyceny portfeli Grupy mBanku, kt\u00f3ra nast\u0105pi\u0142aby wskutek wyst\u0105pienia tzw. scenariuszy test\u00f3w warunk\u00f3w skrajnych, czyli przyj\u0119cia przez czynniki ryzyka wyszczeg\u00f3lnionych skrajnych warto\u015bci, przy za\u0142o\u017ceniu utrzymywania statycznego portfela.Testy warunk\u00f3w skrajnych sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 z dw\u00f3ch cz\u0119\u015bci: standardowych test\u00f3w warunk\u00f3w skrajnych wyznaczonych dla standardowych czynnik\u00f3w ryzyka (kursy wymiany walut, stopy procentowe, ceny akcji oraz ich zmienno\u015bci), a tak\u017ce test\u00f3w warunk\u00f3w skrajnych, kt\u00f3re obejmuj\u0105 zmiany spread\u00f3w kredytowych. W ten spos\u00f3b zaadresowano mi\u0119dzy innymi potrzeb\u0119 pokrycia w analizach test\u00f3w warunk\u00f3w skrajnych niezale\u017cnego wp\u0142ywu ryzyka bazowego (spreadu pomi\u0119dzy krzyw\u0105 rentowno\u015bci obligacji rz\u0105dowych oraz krzyw\u0105 swap), na kt\u00f3re wyeksponowana jest Grupa z tytu\u0142u utrzymywania portfela obligacji Skarbu Pa\u0144stwa.IR BPV jest miar\u0105 wra\u017cliwo\u015bci bie\u017c\u0105cej wyceny portfeli na wzrost st\u00f3p procentowych o 1 punkt bazowy, a CS BPV na wzrost spreadu kredytowego o 1 punkt bazowy.W celu odwzorowania ryzyka stopy procentowej produkt\u00f3w obszar\u00f3w bankowo\u015bci detalicznej i korporacyjnej o nieokre\u015blonym terminie przeszacowania odsetek lub o stopach administrowanych przez mBank, Bank stosuje modele tak zwanych portfeli replikuj\u0105cych. Podej\u015bcie do rachunk\u00f3w bie\u017c\u0105cych uwzgl\u0119dnia podzia\u0142 cz\u0119\u015bci stabilnej na cz\u0119\u015b\u0107 salda wra\u017cliw\u0105 i niewra\u017cliw\u0105 na zmiany st\u00f3p procentowych. Przyj\u0119ta dla cz\u0119\u015bci stabilnych kapita\u0142u oraz rachunk\u00f3w bie\u017c\u0105cych, niewra\u017cliwych na zmiany st\u00f3p procentowych, struktura tenorowa odzwierciedla przyj\u0119t\u0105 strategi\u0119 Banku w zakresie stabilizowania wyniku odsetkowego. Dla rachunk\u00f3w oszcz\u0119dno\u015bciowych struktura tenorowa cz\u0119\u015bci stabilnej jest modelowana. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)69Przedstawione poni\u017cej wyniki pomiaru VaR i IR BPV prezentuj\u0105 uj\u0119cie z uwzgl\u0119dnieniem modelowania stabilnych cz\u0119\u015bci kapita\u0142u i produkt\u00f3w o nieokre\u015blonym terminie zapadalno\u015bci/wymagalno\u015bci (produkty NMD \u2013 non-maturity deposits).Metodologia pomiaru podlega wst\u0119pnej i okresowej walidacji, prowadzonej przez Jednostk\u0119 Walidacyjn\u0105, oraz kontroli przez Departament Audytu Wewn\u0119trznego.W celu ograniczenia ekspozycji na ryzyko rynkowe ustanawiane s\u0105 limity na:\u25a0VaR na poziomie ufno\u015bci 97,5% w 1-dniowym horyzoncie czasowym,\u25a0wyniki test\u00f3w warunk\u00f3w skrajnych,\u25a0miary wra\u017cliwo\u015bci IR BPV i CS BPV.Decyzje w zakresie warto\u015bci limit\u00f3w ryzyka rynkowego podejmuj\u0105:\u25a0Rada Nadzorcza (w odniesieniu do portfela Grupy mBanku),\u25a0Zarz\u0105d Banku (w odniesieniu do portfela mBanku),\u25a0Komitet Ryzyka Rynk\u00f3w Finansowych (w odniesieniu do portfeli jednostek biznesowych).3.5.3.Profil ryzyka rynkowegoZasadniczym \u017ar\u00f3d\u0142em ryzyka rynkowego Grupy mBanku s\u0105 pozycje mBanku.Warto\u015b\u0107 zagro\u017cona W 2022 roku ryzyko rynkowe mierzone warto\u015bci\u0105 zagro\u017con\u0105 VaR (w horyzoncie jednodniowym, na poziomie ufno\u015bci 97,5%) utrzymywa\u0142o si\u0119 na umiarkowanym poziomie w relacji do limit\u00f3w VaR.W tabeli przedstawione zosta\u0142y warto\u015bci VaR dla portfela Grupy i mBanku.20222021Grupa mBankumBankGrupa mBankumBanktys. z\u014231.12.2022\u015brednia31.12.2022\u015brednia31.12.2021\u015brednia31.12.2021\u015bredniaVaR IR16 30015 44816 10215 91316 19910 69315 82511 024VaR FX1 0511 5151 1041 4852 0963 3122 0953 276VaR CS90 32189 87688 83587 93186 72463 05785 15461 846VaR91 13991 92489 048 90 31383 80859 74479 93459 744Stressed VaR91 415110 04988 261108 174139 372155 427136 733153 259VaR IR \u2013 ryzyko stopy procentowej (bez wyodr\u0119bnionego spreadu kredytowego)VaR FX - ryzyko walutoweVaR CS \u2013 ryzyko spreadu kredytowegoWyniki pomiaru prezentuj\u0105 uj\u0119cie z uwzgl\u0119dnieniem modelowania stabilnych cz\u0119\u015bci kapita\u0142u i rachunk\u00f3w bie\u017c\u0105cych.Na poziom warto\u015bci zagro\u017conej (VaR) mia\u0142y wp\u0142yw w przewa\u017caj\u0105cej mierze portfele instrument\u00f3w wra\u017cliwych na stop\u0119 procentow\u0105 oraz na wyodr\u0119bniony spread kredytowy - g\u0142\u00f3wnie portfele skarbowych papier\u00f3w d\u0142u\u017cnych (na ksi\u0119dze bankowej i handlowej) oraz pozycje wynikaj\u0105ce z transakcji wymiany st\u00f3p procentowych. Wzrost warto\u015bci zagro\u017conej spowodowany by\u0142 zwi\u0119kszon\u0105 zmienno\u015bci\u0105 na rynkach finansowych, natomiast spadek warto\u015bci zagro\u017conej w warunkach stresowych wynika\u0142 w g\u0142\u00f3wnej mierze z redukcji portfela obligacji.Miary wra\u017cliwo\u015bci W tabeli przedstawione zosta\u0142y warto\u015bci IR BPV i CS BPV (+1 p.b.) dla portfela Grupy i mBanku w podziale na ksi\u0119g\u0119 bankow\u0105 i handlow\u0105.IR BPVCS BPVGrupa mBankumBankGrupa mBankumBanktys. z\u014231.12.202231.12.202131.12.202231.12.202131.12.202231.12.202131.12.202231.12.2021Ksi\u0119ga bankowa1291 1992301 302(7 297)(11 709)(7 136)(11 499)Ksi\u0119ga handlowa(118)112(118)112(242)(209)(242)(209)Suma111 3111121 414(7 539)(11 918)(7 378)(11 708)Prezentowana wra\u017cliwo\u015b\u0107 na zmiany spreadu kredytowego (CS BPV) dla ksi\u0119gi bankowej mBanku znacznie spad\u0142a w 2022 roku ze wzgl\u0119du na redukcj\u0119 portfela obligacji i w oko\u0142o 70% wynika z pozycji w papierach d\u0142u\u017cnych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu. Wahania cen rynkowych nie maj\u0105 wp\u0142ywu na poziom rezerwy rewaluacyjnej i rachunek zysk\u00f3w i strat dla tych pozycji. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)70Kapita\u0142 ekonomiczny na pokrycie ryzyka rynkowegoBank kalkuluje kapita\u0142 ekonomiczny na pokrycie ryzyka rynkowego z uwzgl\u0119dnieniem modelowania stabilnych cz\u0119\u015bci kapita\u0142u i rachunk\u00f3w bie\u017c\u0105cych.Na koniec 2022 roku kapita\u0142 ekonomiczny na ryzyko rynkowe wynosi\u0142 dla Grupy mBanku 1 655,7 mln z\u0142, natomiast dla Banku 1 539,0 mln z\u0142. Dla por\u00f3wnania na koniec 2021 roku warto\u015bci tej miary kszta\u0142towa\u0142y si\u0119 odpowiednio na poziomie 1 292,4 mln z\u0142 oraz 1 238,7 mln z\u0142. Wielko\u015b\u0107 kapita\u0142u ekonomicznego na ryzyko rynkowe w 2022 roku determinowana by\u0142a g\u0142\u00f3wnie dostosowaniem pozycji Grupy do zmian zachodz\u0105cych w rynkowych stopach procentowych. Jego wielko\u015b\u0107 wzros\u0142a pomimo redukcji portfela obligacji skarbowych ze wzgl\u0119du na znaczny wzrost zmienno\u015bci na rynkach finansowych.3.6.Ryzyko walutoweGrupa jest nara\u017cona na wp\u0142yw zmian kurs\u00f3w walutowych z tytu\u0142u posiadanych aktyw\u00f3w finansowych i zaci\u0105gni\u0119tych zobowi\u0105za\u0144 w walutach innych ni\u017c PLN. Poni\u017csze tabele przedstawiaj\u0105 ekspozycj\u0119 Grupy na ryzyko walutowe na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku. Tabele te przedstawiaj\u0105 aktywa i zobowi\u0105zania Grupy wed\u0142ug warto\u015bci bilansowej, w podziale walutowym.31.12.2022PLNEURUSDCHFCZKINNERazemAKTYWAKasa, operacje z bankiem centralnym3 337 48812 150 242231 0161 341292 3261 90516 014 318Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu i instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce2 088 813401 54326 7205 1821 8785162 524 652Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowi\u0105zkowo w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, w tym:934 77942 22566 696-489-1 044 189Kapita\u0142owe papiery warto\u015bciowe183 4781 821--489-185 788D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe--45 009---45 009Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom751 30140 40421 687---813 392Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody34 864 89318 511213 774-20 272-35 117 450Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, w tym:104 688 28920 869 8991 338 4816 442 78314 593 586205 781148 138 819D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe19 002 527-----19 002 527Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w709 3671 318 607204 4932 0117 534 69037 0949 806 262Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom84 976 39519 551 2921 133 9886 440 7727 058 896168 687119 330 030Zmiany warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej3 064-----3 064Aktywa trwa\u0142e i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzeda\u017cy26 747-----26 747Warto\u015bci niematerialne1 389 75912--1 936-1 391 707Rzeczowe aktywa trwa\u0142e1 433 4257 711--43 797-1 484 933Nieruchomo\u015bci inwestycyjne136 909-----136 909Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego podatku dochodowego-457--27 845-28 302Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego1 869 8133 147--2 768-1 875 728Inne aktywa1 654 431200 74313 005142236 8491252 105 295AKTYWA RAZEM152 428 41033 694 4901 889 6926 449 44815 221 746208 327209 892 113ZOBOWI\u0104ZANIAZobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu i instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce1 431 588570 04327 14956 783-5482 086 111Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, w tym:129 673 22034 078 9847 799 3795 570 50512 112 8411 332 732190 567 661Zobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w599 715723 98635 4461 910 911-1653 270 223Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w125 139 91626 902 1157 763 933933 16612 081 2491 310 535174 130 914Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu126 129780 571--31 59222 032960 324Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych2 259 7605 672 312-1 533 407--9 465 479Zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane1 547 700--1 193 021--2 740 721Zmiany warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej(1 528 582)-----(1 528 582)Zobowi\u0105zania przeznaczone do sprzeda\u017cy7 375-----7 375Rezerwy752 2327 431654595 3126 62911 362 259Bie\u017c\u0105ce zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u podatku dochodowego511 8478 160--51 449-571 456Inne zobowi\u0105zania3 427 562402 582162 2606 34487 76024 2944 110 802ZOBOWI\u0104ZANIA RAZEM134 275 24235 067 2007 989 4426 228 94412 258 6791 357 575197 177 082POZYCJA BILANSOWA NETTO18 153 168(1 372 710)(6 099 750)220 5042 963 067(1 149 248)12 715 031Zobowi\u0105zania do udzielenia kredyt\u00f3w oraz pozosta\u0142e udzielone zobowi\u0105zania finansowe29 387 0152 991 861206 6883576 9291 51933 164 015Gwarancje, akcepty bankowe i akredytywy5 891 1101 671 974512 95023817636 1378 112 585Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)7131.12.2021PLNEURUSDCHFCZKINNERazemAKTYWAKasa, operacje z bankiem centralnym8 472 6363 356 37775 4111 029285 35611 45712 202 266Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu i instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce1 277 8941 293 03916 05221 7193702 589 076Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowi\u0105zkowo w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, w tym:1 264 66051 449100 782-300-1 417 191Kapita\u0142owe papiery warto\u015bciowe222 3031 786--300-224 389D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe--81 128---81 128Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom1 042 35749 66319 654---1 111 674Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody35 747 501150 972288 845-18 741-36 206 059Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, w tym:98 053 04318 500 8011 349 2989 390 54512 497 646127 826139 919 159D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe16 164 103-----16 164 103Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w286 780940 640209 7851 7275 758 86331 8867 229 681Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom81 602 16017 560 1611 139 5139 388 8186 738 78395 940116 525 375Zmiany warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej----(110 033)-(110 033)Aktywa trwa\u0142e i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzeda\u017cy31 247-----31 247Warto\u015bci niematerialne1 282 64912--1 292-1 283 953Rzeczowe aktywa trwa\u0142e1 507 3749 090--25 786-1 542 250Nieruchomo\u015bci inwestycyjne127 510-----127 510Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego podatku dochodowego70---28 077-28 147Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego1 390 472---1 878-1 392 350Inne aktywa1 538 637124 8082 3073 71674 731-1 744 199AKTYWA RAZEM150 693 69323 486 5481 832 6959 395 29212 825 493139 653198 373 374ZOBOWI\u0104ZANIAZobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu i instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce821 9011 174 90814 055--3182 011 182Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, w tym:126 408 57029 595 0384 947 3456 477 71511 062 474857 783179 348 925Zobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w2 384 266278 09730 0872 573 695-345 266 179Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w119 464 91820 250 2084 917 258530 92111 050 616857 749157 071 670Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu120 689824 291--11 858-956 838Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych2 926 9508 242 442-2 260 390--13 429 782Zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane1 511 747--1 112 709--2 624 456Zmiany warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej(1 055 478)-----(1 055 478)Zobowi\u0105zania przeznaczone do sprzeda\u017cy7 425-----7 425Rezerwy725 7374 184880105 1099855836 900Bie\u017c\u0105ce zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u podatku dochodowego33 2881 840--26 782-61 910Rezerwa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego-89----89Inne zobowi\u0105zania2 823 805292 785204 5759 26775 88538 1883 444 505ZOBOWI\u0104ZANIA RAZEM129 765 24831 068 8445 166 8556 592 09111 166 126896 294184 655 458POZYCJA BILANSOWA NETTO20 928 445(7 582 296)(3 334 160)2 803 2011 659 367(756 641)13 717 916Zobowi\u0105zania do udzielenia kredyt\u00f3w oraz pozosta\u0142e udzielone zobowi\u0105zania finansowe28 533 9251 922 468278 0993638 2552 53831 375 288Gwarancje, akcepty bankowe i akredytywy4 956 4471 503 796493 1121461 83933 2016 988 541Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)723.7.Ryzyko stopy procentowejmBank S.A.W procesie zarz\u0105dzania ryzykiem stopy procentowej ksi\u0119gi bankowej zapewniona zosta\u0142a w Grupie niezale\u017cno\u015b\u0107 funkcji identyfikacji, pomiaru, monitorowania i kontrolowania ryzyka od dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej skutkuj\u0105cej zajmowaniem pozycji przez Grup\u0119. Ryzyko stopy procentowej ksi\u0119gi bankowej to ryzyko wynikaj\u0105ce z nara\u017cenia wyniku odsetkowego oraz kapita\u0142u Banku na niekorzystny wp\u0142yw zmian st\u00f3p procentowych. Kieruj\u0105c si\u0119 rekomendacjami KNF, w szczeg\u00f3lno\u015bci Rekomendacj\u0105 G, oraz wytycznymi EBA (EBA/GL/2018/02), Bank monitoruje struktur\u0119 ksi\u0119gi bankowej w zakresie ryzyka niedopasowania termin\u00f3w przeszacowania, ryzyka bazowego, ryzyka krzywej dochodowo\u015bci oraz ryzyka opcji klienta.Podstawowymi miarami ryzyka stopy procentowej ksi\u0119gi bankowej stosowanymi przez Bank s\u0105:\u25a0luka przeszacowania, tj. r\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy aktywami, pasywami oraz pozycjami pozabilansowymi ksi\u0119gi bankowej, wra\u017cliwymi na zmiany st\u00f3p procentowych, wyznaczana w okre\u015blonych przedzia\u0142ach przeszacowania w oparciu o najbli\u017csz\u0105 dat\u0119 mo\u017cliwej zmiany oprocentowania produkt\u00f3w odsetkowych,\u25a0wra\u017cliwo\u015b\u0107 wyniku odsetkowego (delta NII), tj. r\u00f3\u017cnica wyniku odsetkowego netto pomi\u0119dzy scenariuszem bazowym i scenariuszem alternatywnym, zak\u0142adaj\u0105cym r\u00f3\u017cne przesuni\u0119cia krzywej rentowno\u015bci oraz zmiany struktury bilansu,\u25a0wra\u017cliwo\u015b\u0107 warto\u015bci ekonomicznej kapita\u0142u (delta EVE), tj. r\u00f3\u017cnica warto\u015bci bie\u017c\u0105cej przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych pomi\u0119dzy scenariuszem bazowym a scenariuszem alternatywnym, zak\u0142adaj\u0105cym r\u00f3\u017cne przesuni\u0119cia krzywej rentowno\u015bci, w tym zgodne z wytycznymi EBA dotycz\u0105cymi regulacyjnego testu warto\u015bci odstaj\u0105cych (SOT). Ryzyko stopy procentowej w portfelu bankowym jest zabezpieczane i zarz\u0105dzane w oparciu o limity luki przeszacowania, SOT, limit dNII, limity dla ryzyka rynkowego \u2013 na\u0142o\u017cone na warto\u015b\u0107 zagro\u017con\u0105 (VaR), testy warunk\u00f3w skrajnych oraz na IR BPV i CS BPV. Bank kalkuluje i monitoruje w trybie miesi\u0119cznym i kwartalnym poziom wra\u017cliwo\u015bci dochodu odsetkowego netto, wyliczanego dla ponad 22 scenariuszy zmian st\u00f3p procentowych, w tym r\u00f3wnoleg\u0142e przesuni\u0119cie krzywej dochodowo\u015bci, jej wystromienie oraz sp\u0142aszczenie, oraz ryzyka bazowego, zar\u00f3wno w uj\u0119ciu statycznym, dynamicznym jak i dla bilansu odp\u0142yw\u00f3w. G\u0142\u00f3wne za\u0142o\u017cenia przyj\u0119te do kalkulacji miary to:\u25a0stosowanie stawek klientowskich, dekomponowanych na mar\u017ce handlowe oraz stawki rynkowe,\u25a0dla produkt\u00f3w bez okre\u015blonej daty zapadalno\u015bci przypisywanie termin\u00f3w przeszacowania na podstawie modelu portfeli replikuj\u0105cych,\u25a0zastosowane ograniczenia dolnego i g\u00f3rnego poziomu stopy klientowskiej, wynikaj\u0105cego z przepis\u00f3w prawa,\u25a0opcje behawioralne obejmuj\u0105ce zerwania depozyt\u00f3w oraz przedp\u0142aty kredyt\u00f3w obliczane s\u0105 na bazie \u015bredniej historycznej.Dodatkowo Bank kalkuluje w trybie miesi\u0119cznym i raportuje kwartalnie wra\u017cliwo\u015b\u0107 warto\u015bci ekonomicznej kapita\u0142u dla 14 scenariuszy uwzgl\u0119dniaj\u0105cych zmiany poziomu i nachylenia krzywej dochodowo\u015bci oraz spread\u00f3w walutowych i kredytowych, w podziale na warto\u015bci w walutach razem oraz osobno dla walut istotnych, w oparciu o nast\u0119puj\u0105ce za\u0142o\u017cenia:\u25a0uwzgl\u0119dnienie przep\u0142yw\u00f3w z aktyw\u00f3w i pasyw\u00f3w wra\u017cliwych na zmiany st\u00f3p procentowych, z uwzgl\u0119dnieniem mar\u017c komercyjnych,\u25a0u\u017cycie krzywych wolnych od ryzyka, z wyj\u0105tkiem papier\u00f3w d\u0142u\u017cnych, gdzie zastosowana zosta\u0142a krzywa zawieraj\u0105ca spread kredytowy,\u25a0wy\u0142\u0105czenie kapita\u0142u z pasyw\u00f3w,\u25a0brak nowej produkcji (run-off balance sheet).W przypadku kalkulowanych miar wra\u017cliwo\u015bci dochodu odsetkowego netto Bank uwzgl\u0119dnia ryzyko wcze\u015bniejszej cz\u0119\u015bciowej lub ca\u0142kowitej sp\u0142aty kredytu/wycofania \u015brodk\u00f3w z rachunk\u00f3w terminowych przed terminem ich wymagalno\u015bci. Stosowany algorytm przedp\u0142at/zerwa\u0144 bazuje na \u015bredniej historycznej a jego wynikiem jest roczna stopa przedp\u0142at kredyt\u00f3w/zerwa\u0144 depozyt\u00f3w w podziale na waluty istotne (PLN, CHF, EUR, CZK) oraz portfel klient\u00f3w detalicznych i korporacyjnych.Bank d\u0105\u017cy do stabilizacji wyniku odsetkowego (NII) i optymalizacji wyniku oraz zmian EVE w ramach przyj\u0119tego apetytu na ryzyko.Wed\u0142ug stanu na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku wra\u017cliwo\u015b\u0107 dochodu odsetkowego netto (na podstawie bilansu statycznego w horyzoncie 12 miesi\u0119cy) w Banku przedstawia poni\u017csza tabela. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)73\u2206 NII 31.12.202231.12.2021R\u00f3wnoleg\u0142y wzrost st\u00f3p o 100 pb117 442351 795R\u00f3wnoleg\u0142y spadek st\u00f3p o 100 pb(768 800)(715 290)Wra\u017cliwo\u015b\u0107 warto\u015bci ekonomicznej kapita\u0142u (dla bilansu odp\u0142yw\u00f3w) w scenariuszach szokowych zmian st\u00f3p procentowych zosta\u0142a przedstawiona w poni\u017cszej tabeli.\u2206 EVE 31.12.202231.12.2021Nag\u0142y r\u00f3wnoleg\u0142y wzrost o 200 pb(498 048)(398 397)Nag\u0142y r\u00f3wnoleg\u0142y spadek o 200 pb548 877425 964R\u00f3wnoleg\u0142y wzrost szoku(588 426)(513 194)R\u00f3wnoleg\u0142y spadek szoku653 462552 547Gwa\u0142towniejszy szok34 31587 539Bardziej umiarkowany szok(144 514)(187 360)Wzrost szoku dla st\u00f3p kr\u00f3tkoterminowych(335 028)(349 279)Spadek szoku dla st\u00f3p kr\u00f3tkoterminowych348 674364 488Maximum(588 426)(513 194)Kapita\u0142 Tier I12 153 66513 552 027Zbli\u017cony poziom delta NII rok do roku w scenariuszu spadku wynika z dostosowania pozycji Banku do sytuacji rynkowej i zainwestowania \u015brodk\u00f3w w kr\u00f3tkoterminowe aktywa wra\u017cliwe na zmiany st\u00f3p procentowych. W zwi\u0105zku z oczekiwanym dalszym wzrostem inflacji i nadal mo\u017cliwym wzrostem rynkowych st\u00f3p procentowych Bank utrzymywa\u0142 znaczn\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 aktyw\u00f3w w instrumentach o zmiennej stopie procentowej. Ponadto na wra\u017cliwo\u015b\u0107 delta NII w scenariuszu wzrostu st\u00f3p procentowych wp\u0142yn\u0119\u0142o przyj\u0119cie za\u0142o\u017ce\u0144 dotycz\u0105cych wi\u0119kszych wzrost\u00f3w oprocentowania depozyt\u00f3w. Miara ta jest kalkulowana przy okre\u015blonych za\u0142o\u017ceniach metodologicznych, w tym sta\u0142o\u015bci bilansu, mar\u017c historycznych dla produkt\u00f3w odnawianych, elastyczno\u015bci cenowej bazy depozytowej, adekwatnej w danej sytuacji rynkowej, co sprawia, \u017ce nie powinna by\u0107 traktowana jako prognoza wyniku odsetkowego, tylko miara wra\u017cliwo\u015bci na dany moment w okre\u015blonych warunkach.Salda rachunk\u00f3w bie\u017c\u0105cych i oszcz\u0119dno\u015bciowych oraz kapita\u0142y Banku spada\u0142y w 2022 roku. W efekcie Bank dostosowa\u0142 swoj\u0105 strategi\u0119 inwestycyjn\u0105 - zredukowa\u0142 portfel obligacji skarbowych oraz portfel transakcji wymiany st\u00f3p procentowych. R\u00f3wnocze\u015bnie nast\u0105pi\u0142 wzrost salda kredyt\u00f3w o sta\u0142ej 5-letniej stopie procentowej w PLN. W wyniku tych dzia\u0142a\u0144 miara delta EVE w scenariuszach r\u00f3wnoleg\u0142ych zmian st\u00f3p procentowych wzros\u0142a w warto\u015bciach bezwzgl\u0119dnych. W pozosta\u0142ych scenariuszach delta EVE spad\u0142a ze wzgl\u0119du na utrzymywanie \u015brodk\u00f3w w aktywach o zmiennej kr\u00f3tkoterminowej stopie procentowej.Dodatkowo zmiany poziom\u00f3w delta NII i delta EVE wynikaj\u0105 ze wzrostu sumy bilansowej, kt\u00f3ry zaobserwowano pomi\u0119dzy 2021 i 2022 rokiem.mBank Hipoteczny S.A.Podstawowymi miarami ryzyka stopy procentowej w mBanku Hipotecznym S.A. s\u0105 luka niedopasowania termin\u00f3w przeszacowania oraz liczony na jej bazie doch\u00f3d odsetkowy nara\u017cony na ryzyko (\u201eEaR\u201d).Nag\u0142a zmiana rynkowych st\u00f3p procentowych o 100 bp dla wszystkich termin\u00f3w zapadalno\u015bci w przypadku, gdyby mia\u0142a charakter trwa\u0142y i o niekorzystnym kierunku spowodowa\u0142aby zmniejszenie rocznego dochodu odsetkowego o:EaR (w tys. z\u0142)31.12.202231.12.2021dla pozycji wyra\u017conych w PLN1 9755 115dla pozycji wyra\u017conych w USD241dla pozycji wyra\u017conych w EUR81691Przy wyliczaniu tych warto\u015bci, przyj\u0119to za\u0142o\u017cenie, \u017ce struktura aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 uj\u0119tych w sprawozdaniach finansowych wed\u0142ug stanu na 31 grudnia 2022 roku i wed\u0142ug stanu na 31 grudnia 2021 roku nie ulegnie zmianie w trakcie najbli\u017cszego roku, ani \u017ce mBank Hipoteczny S.A. nie podejmie \u017cadnych dzia\u0142a\u0144 w celu zmiany ekspozycji nara\u017conej na ryzyko.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)74mLeasing Sp. z o.o.Ryzyko rynkowe oznacza dla Sp\u00f3\u0142ki potencjaln\u0105 strat\u0119 wywo\u0142an\u0105 niekorzystnymi zmianami cen rynkowych lub parametr\u00f3w, na kt\u00f3re ceny rynkowe maj\u0105 wp\u0142yw. Sp\u00f3\u0142ka jest nara\u017cona w tym zakresie na ryzyko wynikaj\u0105ce z otwartych pozycji walutowych oraz z niedopasowania produkt\u00f3w obci\u0105\u017conych ryzykiem stopy procentowej w zakresie termin\u00f3w zapadalno\u015bci i/lub termin\u00f3w przeszacowa\u0144. Sp\u00f3\u0142ka stosuje globaln\u0105 miar\u0119 dla mierzenia warto\u015bci portfela bankowego zagro\u017conego ryzykiem walutowym i stopy procentowej jak\u0105 jest VaR.Suma VaR ryzyka stopy procentowej oraz VaR ryzyka kursowego stanowi VaR globalny Sp\u00f3\u0142ki. VaR ryzyka stopy procentowej prezentuje wp\u0142yw zmian stopy procentowej na warto\u015b\u0107 portfela Sp\u00f3\u0142ki. VaR ryzyka kursowego prezentuje wp\u0142yw zmian kurs\u00f3w walut na wycen\u0119 pozycji bilansowych zobowi\u0105za\u0144 i aktyw\u00f3w do dnia ich przeszacowania (zmiany oprocentowania).Zgodnie z decyzj\u0105 Komitetu Ryzyka mBanku S.A. dotycz\u0105c\u0105 zasad monitorowania poziomu ryzyka rynkowego w podmiotach zale\u017cnych nale\u017c\u0105cych do Grupy mBanku, mBank przekazuje wyznaczone warto\u015bci miar ryzyka dla portfela mLeasing. Wysoko\u015b\u0107 VaR (97,5% poziom ufno\u015bci, okres przetrzymania 1 dzie\u0144) nie mo\u017ce przekracza\u0107 podstawowego limitu VaR na mLeasing stosowanego przez mBank S.A. w danym okresie (600 tys. z\u0142 na koniec 2022 i 2021 roku).Poni\u017csza tabela przedstawia warto\u015bci VaR na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku, wyliczone przy zastosowaniu opisanych powy\u017cej parametr\u00f3w.VaRw tys. z\u014231.12.202231.12.2021Ryzyko stopy procentowej115165Ryzyko walutowe12632VaR og\u00f3\u0142em241197Ryzyko stopy procentowej Grupy mBanku S.A.Poni\u017csze tabele przedstawiaj\u0105 ekspozycj\u0119 Grupy na ryzyko stopy procentowej. Tabele te przedstawiaj\u0105 instrumenty finansowe Grupy wed\u0142ug warto\u015bci bilansowej, w podziale wed\u0142ug wcze\u015bniejszego z dw\u00f3ch termin\u00f3w: zmiany oprocentowania przewidzianego w umowie lub terminu wymagalno\u015bci.31.12.2022Do 1 miesi\u0105caOd 1 do 3 miesi\u0119cyOd 3 do12 miesi\u0119cyOd 1 do 5 latPowy\u017cej 5 latPozycje nieodsetkoweRazemAktywaKasa, operacje z bankiem centralnym13 921 633----2 092 68516 014 318Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w9 469 46997 03754 92950 889-133 9389 806 262D\u0142u\u017cne i kapita\u0142owe papiery warto\u015bciowe oraz inwestycje w jednostki zale\u017cne22 205 0512 834 03612 734 83813 540 7733 828 446191 86755 335 011Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom63 443 84140 999 5022 794 09211 823 6251 085 13436 948120 183 142Inne aktywa oraz pochodne instrumenty finansowe242 767117 355120 3273 7835 4333 116 3253 605 990Aktywa razem109 282 76144 047 93015 704 18625 419 0704 919 0135 571 763204 944 723Zobowi\u0105zaniaZobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w1 128 28126 267202 8241 910 721-2 1303 270 223Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w155 313 27113 597 1444 698 91940 514302480 764174 130 914Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu1 8841 3235 2277 137-944 753960 324Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych684 3362 250 674534 2505 797 039199 180-9 465 479Zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane1 975 193-765 528---2 740 721Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania oraz pochodne instrumenty finansowe133 77931 13542 708421 998237 4425 069 3135 936 375Zobowi\u0105zania razem159 236 74415 906 5436 249 4568 177 409436 9246 496 960196 504 036Luka bilansowa(49 953 983)28 141 3879 454 73017 241 6614 482 089Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)7531.12.2021Do 1 miesi\u0105caOd 1 do 3 miesi\u0119cyOd 3 do12 miesi\u0119cyOd 1 do 5 latPowy\u017cej 5 latPozycje nieodsetkoweRazemAktywaKasa, operacje z bankiem centralnym3 358 985----8 843 28112 202 266Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w7 031 00184 178114 497--57 229 681D\u0142u\u017cne i kapita\u0142owe papiery warto\u015bciowe oraz inwestycje w jednostki zale\u017cne10 893 0681 731 41912 159 58022 746 3045 522 422219 50853 272 301Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom63 980 05542 514 6583 040 8217 654 434464 90122 606117 677 475Inne aktywa oraz pochodne instrumenty finansowe152 212146 01063 60578 4589 3603 246 5823 696 227Aktywa razem85 415 32144 476 26515 378 50330 479 1965 996 68312 331 982194 077 950Zobowi\u0105zaniaZobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w2 625 925559 921170 3531 906 621-3 3595 266 179Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w150 937 0593 320 5201 710 105748 3261 627354 033157 071 670Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu1 1771 2745 0698 678-940 640956 838Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych764 8792 834 9643 856 6564 633 2911 339 992-13 429 782Zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane758 0761 112 710753 670---2 624 456Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania oraz pochodne instrumenty finansowe255 909127 668112 698135 70619 1904 719 7425 370 913Zobowi\u0105zania razem155 343 0257 957 0576 608 5517 432 6221 360 8096 017 774184 719 838Luka bilansowa(69 927 704)36 519 2088 769 95223 046 5744 635 8743.8.Ryzyko p\u0142ynno\u015bci\u0179r\u00f3d\u0142a ryzyka p\u0142ynno\u015bciRyzyko p\u0142ynno\u015bci jest rozumiane jako ryzyko utraty zdolno\u015bci finansowania aktyw\u00f3w i terminowego wykonywania zobowi\u0105za\u0144 p\u0142atniczych, wynikaj\u0105cych z posiadanych przez Bank pozycji bilansowych i pozabilansowych na dogodnych dla Banku warunkach i po cenie rynkowej zobowi\u0105za\u0144. Przyczyny problem\u00f3w z p\u0142ynno\u015bci\u0105 mog\u0105 pojawi\u0107 si\u0119 po dw\u00f3ch stronach bilansu oraz zobowi\u0105za\u0144 pozabilansowych.Po stronie aktywnej ich g\u0142\u00f3wnym \u017ar\u00f3d\u0142em jest ryzyko p\u0142ynno\u015bci rynku oraz ryzyko nieterminowej sp\u0142aty kredyt\u00f3w. Ryzyko p\u0142ynno\u015bci rynku jest to rodzaj zagro\u017cenia, kt\u00f3rego objawem jest ca\u0142kowity b\u0105d\u017a cz\u0119\u015bciowy brak mo\u017cliwo\u015bci up\u0142ynnienia posiadanych aktyw\u00f3w lub mo\u017cliwo\u015b\u0107 zbycia tych aktyw\u00f3w jedynie po niekorzystnej cenie. Po stronie pasywnej najcz\u0119stszym \u017ar\u00f3d\u0142em ryzyka p\u0142ynno\u015bci jest ryzyko finansowania i ryzyko wycofania \u015brodk\u00f3w przez klient\u00f3w. Pierwsze z nich jest rodzajem zagro\u017cenia, w kt\u00f3rym w przypadku kryzysu pozyskanie \u015brodk\u00f3w finansuj\u0105cych mo\u017ce odby\u0107 si\u0119 jedynie po znacznie wy\u017cszej cenie, a w sytuacji skrajnej pozyskanie lub odnowienie zapadaj\u0105cego finansowania wcale nie jest mo\u017cliwe. Drugi rodzaj zagro\u017cenia jest zwi\u0105zany z niepewno\u015bci\u0105 w zakresie zachowania klient\u00f3w, kt\u00f3rych decyzje (np. dotycz\u0105ce wycofania zdeponowanych \u015brodk\u00f3w) mog\u0105 zachwia\u0107 zdolno\u015bci\u0105 Banku do bie\u017c\u0105cej obs\u0142ugi zobowi\u0105za\u0144. \u0179r\u00f3d\u0142em ryzyka dla zobowi\u0105za\u0144 pozabilansowych s\u0105, zwi\u0105zane z zachowaniem klient\u00f3w, niespodziewane ci\u0105gnienia przyznanych linii. Odnosi si\u0119 to r\u00f3wnie\u017c do wykorzystywania przyznanych linii intraday i overdraft dla klient\u00f3w powierniczych i korporacyjnych. Materializacja tego rodzaju ryzyka mo\u017ce by\u0107 szczeg\u00f3lnie dotkliwa w sytuacji wyst\u0119powania wysokich koncentracji zobowi\u0105za\u0144. W odniesieniu do instrument\u00f3w pochodnych zawartych w ramach um\u00f3w ramowych lub rozliczanych przez centralnego kontrahenta, ryzyko p\u0142ynno\u015bci mo\u017ce materializowa\u0107 si\u0119 na skutek niekorzystnych, skrajnych zmian w warunkach rynkowych powoduj\u0105cych zmian\u0119 wyceny instrument\u00f3w pochodnych i zwi\u0105zanej z tym konieczno\u015bci uzupe\u0142nienia zabezpieczenia.Bie\u017c\u0105ca dzia\u0142alno\u015b\u0107 Banku wymaga rozliczania operacji p\u0142atniczych. Tego typu dzia\u0142alno\u015b\u0107 generuje wysokie zapotrzebowanie na p\u0142ynno\u015b\u0107 w ci\u0105gu dnia. Bior\u0105c pod uwag\u0119 Grup\u0119 mBanku ryzyko p\u0142ynno\u015bci identyfikowane jest r\u00f3wnie\u017c jako mo\u017cliwo\u015b\u0107 nieoczekiwanego wzrostu istotnych potrzeb p\u0142ynno\u015bciowych sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych mBanku. W Grupie wprowadzono scentralizowane podej\u015bcie do zarz\u0105dzania finansowaniem w celu zwi\u0119kszenia efektywno\u015bci wykorzystywanych zasob\u00f3w p\u0142ynno\u015bciowych oraz bardziej efektywnego dopasowania struktury terminowej zapadalno\u015bci finansowania i aktyw\u00f3w. Ryzyko p\u0142ynno\u015bci mo\u017ce ujawni\u0107 si\u0119 tak\u017ce w wyniku stosowania nieadekwatnych modeli na potrzeby analiz p\u0142ynno\u015bci (np. modelu osadu bazy depozytowej) i mo\u017ce w konsekwencji polega\u0107 na niedoszacowaniu ryzyka p\u0142ynno\u015bci. Jest ono monitorowane poprzez weryfikacj\u0119 i back-testy zgodnie z Polityk\u0105 Zarz\u0105dzania Modelami. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)76Organizacja zarz\u0105dzania ryzykiem W celu zapewnienia efektywnego procesu zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci Zarz\u0105d Banku okre\u015bla adekwatn\u0105 struktur\u0119 organizacyjn\u0105 oraz deleguje kompetencje na dedykowane jednostki i Komitety. Zarz\u0105dzanie ryzykiem p\u0142ynno\u015bci odbywa si\u0119 w oparciu o model trzech linii obrony. Zarz\u0105dzanie ryzykiem p\u0142ynno\u015bci ma na celu zapewnienie i utrzymywanie zdolno\u015bci Banku i Grupy do wywi\u0105zywania si\u0119 zar\u00f3wno z bie\u017c\u0105cych, jak i przysz\u0142ych zobowi\u0105za\u0144, z uwzgl\u0119dnieniem koszt\u00f3w pozyskania p\u0142ynno\u015bci. Na proces zarz\u0105dzania p\u0142ynno\u015bci\u0105 sk\u0142ada si\u0119 zbi\u00f3r dzia\u0142a\u0144 maj\u0105cych na celu identyfikacj\u0119, pomiar, kontrol\u0119, monitorowanie, redukowanie oraz okre\u015blenie akceptowanego poziomu ekspozycji na ryzyko. W procesie tym mo\u017cna wydzieli\u0107, w sensie operacyjnym, dwa podstawowe elementy \u2013 sk\u0142adnik obejmuj\u0105cy wszelkie formy zarz\u0105dzania oraz sk\u0142adnik kontroli i monitorowania ryzyka p\u0142ynno\u015bci.mBank S.A.Celem zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci jest zapewnienie i utrzymywanie zdolno\u015bci Banku do wywi\u0105zywania si\u0119 zar\u00f3wno z bie\u017c\u0105cych, jak i przysz\u0142ych zobowi\u0105za\u0144. Bank realizuje ten cel poprzez dywersyfikacj\u0119 stabilnych \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania w odniesieniu do grup klient\u00f3w (od kt\u00f3rych pozyskuje depozyty), produkt\u00f3w i walut, utrzymywanie bufora p\u0142ynno\u015bci, przy jednoczesnej optymalizacji bilansu pod k\u0105tem rentowno\u015bci. D\u0142ugoterminowe dzia\u0142ania mBanku w tym zakresie realizowane s\u0105 przy uwzgl\u0119dnieniu uwarunkowa\u0144 co do mo\u017cliwo\u015bci pozyskania finansowania oraz dochodowo\u015bci biznesu. Na sytuacj\u0119 p\u0142ynno\u015bciow\u0105 mBanku w 2022 roku istotny wp\u0142yw mia\u0142y napi\u0119te warunki geopolityczne zwi\u0105zane z wybuchem wojny w Ukrainie. Wzrost presji inflacyjnej wp\u0142yn\u0105\u0142 na konieczno\u015b\u0107 zacie\u015bniania polityki monetarnej przez NBP poprzez przywr\u00f3cenie stopy rezerwy obowi\u0105zkowej do poziomu sprzed pandemii COVID-19 i seri\u0119 podwy\u017cek st\u00f3p procentowych, kt\u00f3re mia\u0142y miejsce w Polsce od pa\u017adziernika 2021 roku do wrze\u015bnia 2022 roku. W wyniku podwy\u017cek st\u00f3p procentowych Bank dostosowa\u0142 ceny oferowane klientom za sk\u0142adane depozyty. Jednocze\u015bnie konkurencj\u0119 dla depozyt\u00f3w bankowych stanowi\u0142y wysoko oprocentowane rz\u0105dowe obligacje detaliczne. Podwy\u017cki st\u00f3p procentowych i os\u0142abienie polskiej waluty wi\u0105za\u0142y si\u0119 z konieczno\u015bci\u0105 uzupe\u0142nienia depozyt\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych w transakcjach pochodnych. Dodatkowo spadek wyceny papier\u00f3w warto\u015bciowych, kt\u00f3re kwalifikowa\u0142y si\u0119 do aktyw\u00f3w p\u0142ynnych Banku, spowodowa\u0142 obni\u017cenie warto\u015bci dost\u0119pnych bufor\u00f3w p\u0142ynno\u015bci. Opisane zdarzenia doprowadzi\u0142y w po\u0142owie 2022 roku do przej\u015bciowego obni\u017cenia p\u0142ynno\u015bci finansowej mBanku, kt\u00f3ra zosta\u0142a odbudowana w drugiej po\u0142owie 2022 roku. Mimo tak niekorzystnych warunk\u00f3w rynkowych, miary p\u0142ynno\u015bci kszta\u0142towa\u0142y si\u0119 znacznie powy\u017cej minimalnych poziom\u00f3w regulacyjnych w ca\u0142ym okresie sprawozdawczym.Proces samooceny adekwatno\u015bci p\u0142ynno\u015bci (ILAAP) W celu dokonywania przegl\u0105du systemu zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci w Banku oraz ca\u0142ej Grupie zosta\u0142 wypracowany proces ILAAP. W ramach tego procesu przegl\u0105dowi podlegaj\u0105 wszystkie elementy systemu zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci, w tym:\u25a0strategia zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci,\u25a0testy warunk\u00f3w skrajnych,\u25a0plan awaryjny p\u0142ynno\u015bci,\u25a0bufor p\u0142ynno\u015bci,\u25a0zarz\u0105dzanie ryzykiem p\u0142ynno\u015bci \u015br\u00f3ddziennej,\u25a0system wczesnego ostrzegania,\u25a0identyfikacja i pomiar ryzyka p\u0142ynno\u015bci,\u25a0system raportowania.Przegl\u0105d dokonywany jest raz w roku. Wnioski z przeprowadzanego przegl\u0105du s\u0142u\u017c\u0105 dalszemu ulepszaniu i rozwojowi systemu zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci.Narz\u0119dzia i miary wykorzystywane w pomiarze ryzyka p\u0142ynno\u015bciW ramach zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci analizie poddawany jest szereg miar ryzyka, z kt\u00f3rych podstawow\u0105 jest luka niedopasowania. Obejmuje ona wszystkie aktywa, pasywa oraz pozycje pozabilansowe Banku dla wszystkich walut w horyzontach czasowych ustalonych przez Bank. W 2022 roku Bank utrzymywa\u0142 poziom nadwy\u017cki p\u0142ynno\u015bciowej adekwatny do prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej i aktualnej sytuacji rynkowej w postaci portfela p\u0142ynnych papier\u00f3w skarbowych i pieni\u0119\u017cnych, dla kt\u00f3rych istnieje mo\u017cliwo\u015b\u0107 zastawu b\u0105d\u017a sprzeda\u017cy w dowolnym momencie bez istotnej utraty ich warto\u015bci.Zgodnie z Rozporz\u0105dzeniem Delegowanym Komisji (UE) 2015/61 z dnia 10 pa\u017adziernika 2014 roku, zmienionym rozporz\u0105dzeniem delegowanym komisji (UE) 2018/1620 z dnia 13 lipca 2018 roku, obowi\u0105zuj\u0105cym od 30 kwietnia 2020 roku oraz rozporz\u0105dzenia wykonawczego komisji (UE) 2021/451 z dnia 17 grudnia 2020, Bank kalkuluje nadzorcze miary p\u0142ynno\u015bci. W 2022 roku i w 2021 roku nadzorcze limity nie by\u0142y przekraczane. Ponadto Bank dokonuje pog\u0142\u0119bionej analizy p\u0142ynno\u015bci d\u0142ugoterminowej oraz ustala wewn\u0119trzne limity (o charakterze poziom\u00f3w kontrolnych) zaanga\u017cowania w aktywa d\u0142ugoterminowe. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)77Na miary nadzorcze nak\u0142adane s\u0105 r\u00f3wnie\u017c limity wewn\u0119trzne oraz wyznaczane odpowiednie bufory. Badana jest r\u00f3wnie\u017c stabilno\u015b\u0107 i struktura \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania, w tym poziom osadu i koncentracji dla depozyt\u00f3w terminowych i rachunk\u00f3w bie\u017c\u0105cych. Dodatkowo Bank przeprowadza analizy zmienno\u015bci pozycji bilansowych i pozabilansowych, w szczeg\u00f3lno\u015bci otwartych linii kredytowych i wykorzystania limit\u00f3w w rachunkach.Bie\u017c\u0105cej analizie podlega p\u0142ynno\u015b\u0107 w warunkach normalnych i stresowych, mog\u0105cych skutkowa\u0107 potencjalnym zagro\u017ceniem jej utraty. W celu okre\u015blenia wytrzyma\u0142o\u015bci Banku na niekorzystne, istotne zdarzenia mog\u0105ce prowadzi\u0107 do utraty p\u0142ynno\u015bci przeprowadzane s\u0105 analizy scenariuszowe obejmuj\u0105ce skrajne za\u0142o\u017cenia dotycz\u0105ce funkcjonowania rynk\u00f3w finansowych i/lub zjawisk behawioralnych dotycz\u0105cych klient\u00f3w Banku. W tym celu regularnie kalkulowane s\u0105 scenariusze test\u00f3w warunk\u00f3w skrajnych w horyzoncie kr\u00f3tkoterminowym i d\u0142ugoterminowym, w scenariuszu stresu wewn\u0105trzbankowego, rynkowego i po\u0142\u0105czonym. Dodatkowo, raz do roku w Banku przeprowadzany jest scenariusz odwr\u00f3cony dla ryzyka p\u0142ynno\u015bci (reverse stress test) oraz z cz\u0119stotliwo\u015bci\u0105 miesi\u0119czn\u0105 scenariusz kryzysowy dla ryzyka p\u0142ynno\u015bci \u015br\u00f3ddziennej. Testy warunk\u00f3w skrajnych s\u0105 wykorzystywane w Banku do bie\u017c\u0105cego zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci.Bank posiada ustalone procedury dzia\u0142ania na wypadek zagro\u017cenia utraty p\u0142ynno\u015bci finansowej. W zale\u017cno\u015bci od dotkliwo\u015bci wyst\u0119puj\u0105cych czynnik\u00f3w oraz stopnia zagro\u017cenia utrat\u0105 p\u0142ynno\u015bci zdefiniowane s\u0105 odpowiednie dzia\u0142ania w Planie Awaryjnym na wypadek zagro\u017cenia utraty p\u0142ynno\u015bci przez Grup\u0119 mBanku (Plan Awaryjny) lub w Planie Naprawy Grupy mBanku (Plan Naprawy). Scenariusze wykorzystywane w obu planach s\u0105 sp\u00f3jne z powy\u017cszymi testami warunk\u00f3w skrajnych.Realizacja strategii zapewnienia p\u0142ynno\u015bci polega na aktywnym zarz\u0105dzaniu struktur\u0105 bilansu, przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oraz utrzymywaniu rezerw p\u0142ynno\u015bci adekwatnych do potrzeb p\u0142ynno\u015bciowych, wynikaj\u0105cych z aktywno\u015bci Banku i struktury bilansu, zobowi\u0105za\u0144 wobec sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych i aktualnej sytuacji rynkowej oraz zapotrzebowania na \u015brodki p\u0142ynne wynikaj\u0105ce z przeprowadzanych test\u00f3w warunk\u00f3w skrajnych. W tym celu Bank utrzymuje zapas nieobci\u0105\u017conych aktyw\u00f3w p\u0142ynnych stanowi\u0105cych rezerwy p\u0142ynno\u015bci, dla kt\u00f3rych istnieje mo\u017cliwo\u015b\u0107 zastawu, transakcji na rynku repo b\u0105d\u017a sprzeda\u017cy w dowolnym momencie bez istotnej utraty ich warto\u015bci. W sk\u0142ad rezerw p\u0142ynno\u015bci wchodzi\u0142y g\u0142\u00f3wnie polskie obligacje skarbowe w PLN i EUR, bony pieni\u0119\u017cne emitowane przez Narodowy Bank Polski, obligacje skarbowe denominowane w CZK i USD oraz pozosta\u0142e papiery d\u0142u\u017cne spe\u0142niaj\u0105ce kryteria zastawialno\u015bci pod kredyt refinansowy z Narodowym Bankiem Polskim. Warto\u015bci tych rezerw wynosi\u0142y:Warto\u015b\u0107 rezerw p\u0142ynno\u015bci (w mln z\u0142)31.12.202231.12.202160 14754 097Dodatkowo mBank utrzymuje r\u00f3wnie\u017c nadwy\u017cki \u015brodk\u00f3w finansowych w got\u00f3wce zgromadzone na rachunkach w bankach centralnych w Polsce, Czechach i na S\u0142owacji.W ramach Grupy Rezerwy P\u0142ynno\u015bci utrzymuje r\u00f3wnie\u017c mBank Hipoteczny. Rezerwy p\u0142ynno\u015bci mBanku Hipotecznego sk\u0142ada\u0142y si\u0119 z polskich obligacji skarbowych w PLN oraz bon\u00f3w pieni\u0119\u017cnych emitowanych przez Narodowy Bank Polski i wynosi\u0142y:Warto\u015b\u0107 rezerw p\u0142ynno\u015bci (w mln z\u0142)31.12.202231.12.20211 190750W celu wsparcia procesu zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci zosta\u0142 wypracowany system wska\u017anik\u00f3w wczesnego ostrzegania i wska\u017anik\u00f3w recovery. Sk\u0142ada si\u0119 on ze wska\u017anik\u00f3w monitoruj\u0105cych poziom wykorzystania limit\u00f3w regulacyjnych i wewn\u0119trznych oraz dodatkowo wska\u017anik\u00f3w monitoruj\u0105cych istotne zmiany czynnik\u00f3w rynkowych, a tak\u017ce zmiany struktury bilansu Banku. Przekroczenie warto\u015bci progowych przez zdefiniowane wska\u017aniki mo\u017ce by\u0107 przes\u0142ank\u0105 do uruchomienia Planu Awaryjnego lub Planu Naprawy.W zwi\u0105zku ze stosowaniem przez Bank instrument\u00f3w FX swap i CIRS do zamiany nadwy\u017cek walut lokalnych na waluty obce, w Banku obowi\u0105zuj\u0105 wewn\u0119trzne limity na wykorzystanie tych instrument\u00f3w. Dodatkowo, w celu ograniczenia ryzyka koncentracji transakcji FX swap monitorowana jest wielko\u015b\u0107 pozyskiwanych kwot w okresie do 1 roku w przedzia\u0142ach miesi\u0119cznych.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)78W Banku obliczane s\u0105 i raportowane r\u00f3wnie\u017c inne miary ryzyka p\u0142ynno\u015bci, obejmuj\u0105ce:\u25a0koncentracj\u0119 \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania,\u25a0stabilno\u015b\u0107 bazy depozytowej,\u25a0zrywalno\u015b\u0107 depozyt\u00f3w,\u25a0wska\u017anik d\u0142ugoterminowego finansowania rynku nieruchomo\u015bci,\u25a0wska\u017anik koncentracji ryzyka p\u0142ynno\u015bci w obr\u0119bie pozycji pozabilansowych dotycz\u0105cych zobowi\u0105za\u0144 o charakterze finansowym i gwarancyjnym.Bank w zarz\u0105dzaniu ryzykiem p\u0142ynno\u015bci uwzgl\u0119dnia r\u00f3wnie\u017c ryzyko p\u0142ynno\u015bci produktu. Odzwierciedlone jest ono w zakresie pomiaru p\u0142ynno\u015bci rynku papier\u00f3w warto\u015bciowych, kt\u00f3re tworz\u0105 rezerwy p\u0142ynno\u015bci. Bank codziennie analizuje p\u0142ynno\u015b\u0107 rynkow\u0105 obligacji Skarbu Pa\u0144stwa, uwzgl\u0119dniaj\u0105c determinanty p\u0142ynno\u015bci rynkowej takie jak obr\u00f3t rynkowy, g\u0142\u0119boko\u015b\u0107 arkusza zlece\u0144, spread transakcji kupna/sprzeda\u017cy i wielko\u015b\u0107 emisji. Badanie p\u0142ynno\u015bci rynkowej odzwierciedlone jest w wewn\u0119trznych miarach p\u0142ynno\u015bci, w kt\u00f3rych konstrukcja scenariuszy uwzgl\u0119dnia up\u0142ynnianie obligacji Skarbu Pa\u0144stwa b\u0119d\u0105cych w posiadaniu Banku na poszczeg\u00f3lnych seriach obligacji. Badanie potencja\u0142u rynkowego wykonywane jest r\u00f3wnie\u017c w kontek\u015bcie potencja\u0142u zastawienia poszczeg\u00f3lnych serii obligacji.Pomiar, limitowanie i raportowanie ryzyka p\u0142ynno\u015bciW Banku funkcjonuje proces cyklicznego raportowania ryzyka p\u0142ynno\u015bci. Obejmuje ono zar\u00f3wno dostarczanie informacji dziennej dla jednostek zajmuj\u0105cych si\u0119 zarz\u0105dzaniem ryzykiem p\u0142ynno\u015bci oraz os\u00f3b kontroluj\u0105cych zarz\u0105dzanie ryzykiem p\u0142ynno\u015bci na poziomie operacyjnym, jak i cykliczne raportowanie dla wy\u017cszych szczebli zarz\u0105dzania na potrzeby podejmowania decyzji strategicznych dotycz\u0105cych ryzyka p\u0142ynno\u015bci.W cyklu dziennym raportowane s\u0105:\u25a0miary regulacyjne,\u25a0luki p\u0142ynno\u015bci w scenariuszach kryzysowych dla mBanku, Grupy mBanku oraz istotnych z punktu widzenia ryzyka p\u0142ynno\u015bci sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych wraz z wykorzystaniem limit\u00f3w na\u0142o\u017conych na te miary,\u25a0p\u0142ynno\u015b\u0107 \u015br\u00f3ddzienna,\u25a0inne miary wewn\u0119trzne ryzyka p\u0142ynno\u015bci.W cyklu tygodniowym raportowane s\u0105:\u25a0wska\u017aniki wczesnego ostrzegania (EWI),\u25a0wska\u017aniki recovery.W cyklu miesi\u0119cznym raportowane s\u0105:\u25a0miary regulacyjne i wewn\u0119trzne miary p\u0142ynno\u015bci dla cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du Banku i Komitetu Ryzyka Rynk\u00f3w Finansowych (KRF),\u25a0miary regulacyjne, wewn\u0119trzne miary p\u0142ynno\u015bci oraz prognozy miar p\u0142ynno\u015bci uwzgl\u0119dniaj\u0105ce prognozy rozwoju biznesu dla Komitetu ds. Zarz\u0105dzania Aktywami i Pasywami oraz Kapita\u0142em Grupy mBanku (CALCO).W cyklu kwartalnym raportowane s\u0105 miary regulacyjne i wewn\u0119trzne miary p\u0142ynno\u015bci dla Rady Nadzorczej Banku.Dla potrzeb bie\u017c\u0105cego monitorowania p\u0142ynno\u015bci Bank kalkuluje warto\u015bci urealnionej, skumulowanej luki niedopasowania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wed\u0142ug wewn\u0119trznie przyj\u0119tej metodyki LAB. Zgodnie z t\u0105 metodyk\u0105, Bank kalkuluje urealnion\u0105 luk\u0119 p\u0142ynno\u015bci w scenariuszu bazowym (LAB Base Case) oraz scenariuszach warunk\u00f3w skrajnych zak\u0142adaj\u0105c konserwatywne podej\u015bcie w sposobie prezentacji p\u0142ynno\u015bci aktyw\u00f3w oraz wysoko\u015bci odp\u0142yw\u00f3w wynikaj\u0105cych z realizacji zobowi\u0105za\u0144 Banku. Luka urealniona jest kalkulowana na bazie przep\u0142yw\u00f3w kontraktowych (Nota 3.8.1). Urealniane s\u0105 przede wszystkim przep\u0142ywy w portfelu depozyt\u00f3w klient\u00f3w niebankowych, w portfelu kredyt\u00f3w w rachunkach bie\u017c\u0105cych oraz przep\u0142ywy portfela kredyt\u00f3w terminowych. Przy kalkulacji miar p\u0142ynno\u015bci Bank bierze pod uwag\u0119 potencjalne mo\u017cliwo\u015bci uzyskania \u015brodk\u00f3w finansowych z tytu\u0142u up\u0142ynnienia b\u0105d\u017a zastawienia papier\u00f3w warto\u015bciowych nale\u017c\u0105cych do Rezerw P\u0142ynno\u015bci Banku.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)79W metodyce LAB miara LAB Base Case jest podstawow\u0105 miar\u0105 zarz\u0105dcz\u0105 i na jej podstawie limitowane s\u0105 luki p\u0142ynno\u015bci w poszczeg\u00f3lnych walutach obcych.Warto\u015b\u0107 urealnionej, przedzia\u0142owej i skumulowanej luki niedopasowania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych (w mln z\u0142)luka LAB Base Case - 31.12.2022luka LAB Base Case - 31.12.2021Przedzia\u0142 czasowyprzedzia\u0142owaskumulowanaprzedzia\u0142owaskumulowanado 1 dnia roboczego40 22340 22333 86433 864do 3 dni roboczych 1 44141 6642 26736 131do 7 dni kalendarzowych841 67251536 646do 15 dni kalendarzowych(2 092)39 580(1 476)35 170do 1 miesi\u0105ca(2 619)36 961(1 795)33 375do 2 miesi\u0119cy78637 747(775)32 600do 3 miesi\u0119cy(3 163)34 584(502)32 098do 4 miesi\u0119cy(507)34 077(158)31 940do 5 miesi\u0119cy(1 572)32 505(531)31 409do 6 miesi\u0119cy(874)31 631(264)31 145do 7 miesi\u0119cy(1 101)30 530(260)30 885do 8 miesi\u0119cy(1 225)29 305(475)30 410do 9 miesi\u0119cy6529 370(2 462)27 948do 10 miesi\u0119cy3329 403(850)27 098do 11 miesi\u0119cy(1 434)27 969(987)26 111do 12 miesi\u0119cy(1 399)26 570(1 148)24 963Powy\u017csze warto\u015bci nale\u017cy interpretowa\u0107 jako nadwy\u017cki lub niedobory p\u0142ynno\u015bci w wymienionych przedzia\u0142ach czasowych. Pozytywny wp\u0142yw na poziom luki p\u0142ynno\u015bci mia\u0142a dynamika rozwoju klientowskich depozyt\u00f3w terminowych i rachunk\u00f3w bie\u017c\u0105cych w wysoko\u015bci 15,4 mld z\u0142, w przeliczeniu po kursie z dnia 31 grudnia 2022 roku, przy jednoczesnym spadku dzia\u0142alno\u015bci kredytowej o 2,2 mld z\u0142, w przeliczeniu po kursie z dnia 31 grudnia 2022 roku (w 2021 roku wzrost odpowiednio o: 22,1 mld z\u0142 oraz 7 mld z\u0142, w przeliczeniu po kursie z dnia 31 grudnia 2021 roku). W ramach mBanku zawarta jest ograniczona liczba transakcji, w przypadku kt\u00f3rych obni\u017cenie oceny kredytowej mBanku mo\u017ce skutkowa\u0107 konieczno\u015bci\u0105 z\u0142o\u017cenia dodatkowego zabezpieczenia lub przedterminowej sp\u0142aty zobowi\u0105zania. Kwota maksymalnego zobowi\u0105zania wynikaj\u0105ca z tego tytu\u0142u, w sytuacji obni\u017cenia ratingu mBanku do poziomu BB+ lub ni\u017cej przez dwie agencje ratingowe, wynosi wed\u0142ug stanu na 31 grudnia 2022 roku 314 mln CHF (31 grudnia 2021 roku: 314 mln CHF). Wymaganie takie nie jest jednak bezwarunkowe. Zapisy umowne nie wykluczaj\u0105 ustalenia kwoty, formy oraz terminu z\u0142o\u017cenia zabezpieczenia w drodze ustale\u0144 pomi\u0119dzy stronami.W 2022 roku p\u0142ynno\u015b\u0107 Banku kszta\u0142towa\u0142a si\u0119 na wysokim i bezpiecznym poziomie, co by\u0142o odzwierciedlone w kwocie nadwy\u017cki \u015brodk\u00f3w p\u0142ynnych nad zobowi\u0105zaniami kr\u00f3tkoterminowymi w terminach miary LAB oraz w poziomach miar regulacyjnych.Niedopasowanie luk LAB w terminach do 1 miesi\u0105ca oraz do 1 roku w 2022 i w 2021 roku oraz warto\u015bci miar regulacyjnych LCR oraz NSFR przedstawia poni\u017csza tabela.31.12.202231.12.2021LAB Base Case 1M36 96133 375LAB Base Case 1Y26 57024 963LCR186%203%NSFR150%152%* Miary LAB s\u0105 wyra\u017cone w mln z\u0142, podczas gdy LCR i NSFR s\u0105 miarami relatywnymi wyra\u017conymi w postaci u\u0142amka dziesi\u0119tnego.Nadzorcze miary LCR oraz NSFR pozostawa\u0142y na bezpiecznym poziomie, znacznie przekraczaj\u0105cym 100%.\u0179r\u00f3d\u0142a finansowaniaZa\u0142o\u017cenia strategiczne dotycz\u0105ce dywersyfikacji \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania i rentownej struktury bilansu odzwierciedlone s\u0105 w planie finansowym Grupy mBanku za pomoc\u0105 wybranych miernik\u00f3w, mi\u0119dzy innymi wska\u017anika L/D (Loans to Deposits). Mierzy on okre\u015blon\u0105 relacj\u0119 kredyt\u00f3w do depozyt\u00f3w w celu utrzymania stabilnej struktury bilansu. Od ko\u0144ca 2021 roku do ko\u0144ca 2022 roku warto\u015b\u0107 wska\u017anika L/D spad\u0142a z poziomu 66,3% do poziomu 62,1% dla Banku oraz spad\u0142a z poziomu 74,0% do poziomu 69,0% dla Grupy. Bank buduje stabiln\u0105 baz\u0119 depozytow\u0105 poprzez oferowanie klientom produkt\u00f3w depozytowych, inwestycyjnych oraz program\u00f3w regularnego i celowego oszcz\u0119dzania. \u015arodki pozyskiwane od klient\u00f3w Banku stanowi\u0105 g\u0142\u00f3wne \u017ar\u00f3d\u0142o finansowania dzia\u0142alno\u015bci obok portfela d\u0142ugoterminowych po\u017cyczek od bank\u00f3w i emisji obligacji (powy\u017cej 1 roku) (Nota 29). Wspomniane po\u017cyczki i obligacje \u0142\u0105cznie z po\u017cyczkami Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)80podporz\u0105dkowanymi (Nota 29) stanowi\u0105 \u017ar\u00f3d\u0142o finansowania portfela kredyt\u00f3w hipotecznych w CHF. W zwi\u0105zku z zaprzestaniem sprzeda\u017cy kredyt\u00f3w hipotecznych w CHF oraz dowi\u0105zaniem rezerw na ryzyko prawne zwi\u0105zane z kredytami denominowanymi w tej walucie, nast\u0119puje sukcesywne zmniejszanie si\u0119 nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105za\u0144 Banku w tej walucie. Jako \u017ar\u00f3d\u0142o finansowania (w tym w walutach obcych) Bank wykorzystuje \u015brednioterminowe i d\u0142ugoterminowe instrumenty, w tym finansowanie w postaci linii kredytowych na rynku mi\u0119dzynarodowym, emisje niezabezpieczone, po\u017cyczki bilateralne oraz transakcje FX swap i CIRS.W ramach Grupy poza mBankiem z finansowania zewn\u0119trznego korzystaj\u0105 mBank Hipoteczny za po\u015brednictwem emisji list\u00f3w zastawnych oraz kr\u00f3tkoterminowych papier\u00f3w d\u0142u\u017cnych i mLeasing za po\u015brednictwem kr\u00f3tkoterminowych papier\u00f3w d\u0142u\u017cnych.Przy podejmowaniu decyzji co do finansowania, maj\u0105c na celu optymalne dostosowanie struktury terminowej \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania do struktury d\u0142ugoterminowych aktyw\u00f3w, Grupa bierze pod uwag\u0119 poziomy nadzorczych miar p\u0142ynno\u015bci oraz wewn\u0119trznie ustanowione limity p\u0142ynno\u015bci.Strategia finansowania opiera si\u0119 na nast\u0119puj\u0105cych za\u0142o\u017ceniach:\u25a0dywersyfikowania \u017ar\u00f3de\u0142 i termin\u00f3w finansowania,\u25a0zachowania bezpiecznych poziom\u00f3w regulacyjnych i wewn\u0119trznych miar p\u0142ynno\u015bci,\u25a0stabilnego powi\u0119kszania depozyt\u00f3w transakcyjnych,\u25a0zaci\u0105gania zobowi\u0105za\u0144, kwalifikuj\u0105cych si\u0119 do wska\u017anika MREL lub zapewniaj\u0105cych realizacj\u0119 strategii ESG, np. emisje zielonych obligacji,\u25a0utrzymywania zdolno\u015bci emisyjnych mBanku Hipotecznego, jednak z wi\u0119kszym zaanga\u017cowaniem Banku w finansowanie sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej przez nabycie jej list\u00f3w zastawnych,\u25a0zwi\u0119kszania niezale\u017cno\u015bci finansowej od akcjonariusza wi\u0119kszo\u015bciowego.Grupa mBanku S.A. Ryzyko p\u0142ynno\u015bci w Grupie mBanku generowane jest g\u0142\u00f3wnie przez pozycje mBanku. Niemniej jednak monitorowaniu podlega r\u00f3wnie\u017c poziom ryzyka p\u0142ynno\u015bci w sp\u00f3\u0142kach Grupy mBanku, gdzie ryzyko p\u0142ynno\u015bci zosta\u0142o uznane za istotne. W sp\u00f3\u0142kach generuj\u0105cych najwi\u0119ksze ryzyko p\u0142ynno\u015bci (mBH i mLeasing) Bank monitoruje poziom ryzyka p\u0142ynno\u015bci w trybie dziennym. Dane przekazywane przez powy\u017csze sp\u00f3\u0142ki pozwalaj\u0105 na raportowanie kontraktowego niedopasowania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych jak r\u00f3wnie\u017c kalkulacj\u0119 urealnionej luki przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych konstruowanej na bazie modelu LAB opartej o za\u0142o\u017cenia modelowania wybranych produkt\u00f3w zgodnie z profilami ryzyka, mo\u017cliwo\u015bciami finansowania i specyfik\u0105 produkt\u00f3w danej sp\u00f3\u0142ki.Kszta\u0142towanie si\u0119 poziom\u00f3w urealnionej, skumulowanej luki niedopasowania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dla Grupy mBanku przedstawione zosta\u0142y w poni\u017cszej tabeli.Warto\u015b\u0107 urealnionej, przedzia\u0142owej i skumulowanej luki niedopasowania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych (w mln z\u0142)luka LAB Base Case - 31.12.2022luka LAB Base Case - 31.12.2021Przedzia\u0142 czasowyprzedzia\u0142owaskumulowanaprzedzia\u0142owaskumulowanado 1 dnia roboczego42 16842 16835 45435 454do 3 dni roboczych 1 71443 8822 33537 789do 7 dni kalendarzowych1043 89258038 369do 15 dni kalendarzowych(2 109)41 783(1 616)36 753do 1 miesi\u0105ca(2 406)39 377(1 646)35 107do 2 miesi\u0119cy75640 133(636)34 471do 3 miesi\u0119cy(2 997)37 136(213)34 258do 4 miesi\u0119cy(504)36 632(390)33 868do 5 miesi\u0119cy(1 428)35 204(474)33 394do 6 miesi\u0119cy(956)34 248(765)32 629do 7 miesi\u0119cy(922)33 326(564)32 065do 8 miesi\u0119cy(1 094)32 232(314)31 751do 9 miesi\u0119cy(1 089)31 143(2 860)28 891do 10 miesi\u0119cy(258)30 885(711)28 180do 11 miesi\u0119cy(1 266)29 619(803)27 377do 12 miesi\u0119cy(1 273)28 346(1 077)26 300Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)81Niedopasowanie luk LAB w terminach do 1 miesi\u0105ca oraz do 1 roku w ci\u0105gu 2022 i 2021 roku oraz warto\u015bci miary regulacyjnej LCR na poziomie Grupy przedstawia poni\u017csza tabela.31.12.202231.12.2021LAB Base Case 1M39 37735 107LAB Base Case 1Y28 34626 300LCR Grupa201%216%NSFR Grupa150%149%* Miary LAB s\u0105 wyra\u017cone w mln z\u0142, podczas gdy LCR i NSFR s\u0105 miarami relatywnymi wyra\u017conymi w postaci u\u0142amka dziesi\u0119tnego.Dla pozosta\u0142ych sp\u00f3\u0142ek z uwagi na mniejsze sumy bilansowe i prostsze produkty bilansowe wypracowany zosta\u0142 spos\u00f3b monitoringu w oparciu o dwa kryteria: wielko\u015b\u0107 sumy bilansowej i, w przypadku gdy sp\u00f3\u0142ka jest obj\u0119ta kalkulacj\u0105 miary LCR dla Grupy zgodnie z Rozporz\u0105dzeniem Delegowanym Komisji (UE) 2015/61 z dnia 10 pa\u017adziernika 2014 roku, zmienionym rozporz\u0105dzeniem delegowanym komisji (UE) 2018/1620 z dnia 13 lipca 2018 roku, kt\u00f3re obowi\u0105zuje od 30 kwietnia 2020 roku, jej udzia\u0142 w wyp\u0142ywach og\u00f3\u0142em. W przypadku przekroczenia na\u0142o\u017conych warto\u015bci progowych, podejmowana jest decyzja o ewentualnym w\u0142\u0105czeniu sp\u00f3\u0142ki do systemu pomiaru ryzyka p\u0142ynno\u015bci.3.8.1.Przep\u0142ywy \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z transakcji na niepochodnych instrumentach finansowychPoni\u017csza tabela zawiera warto\u015bci przep\u0142yw\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wymaganych do zap\u0142acenia przez Grup\u0119, wynikaj\u0105cych z zobowi\u0105za\u0144 finansowych. Przep\u0142ywy zaprezentowano na dat\u0119 bilansow\u0105 w podziale wed\u0142ug pozosta\u0142ego umownego terminu wymagalno\u015bci. Kwoty ujawnione w analizie termin\u00f3w wymagalno\u015bci to umowne niezdyskontowane przep\u0142ywy \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych.31.12.2022do 1 miesi\u0105caod 1 do 3 miesi\u0119cyod 3 miesi\u0119cy do 1 rokuod 1 roku do 5 latpowy\u017cej 5 latRazemZobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w1 011 16832 891215 2002 047 115-3 306 374Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w153 657 62815 266 9735 920 67439 966804174 886 045Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu16 73828 219113 573505 337339 3291 003 196Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych142 0421 291 0521 021 4307 605 640409 59910 469 763Zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane84 9769 389133 5881 288 6312 059 3953 575 979Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania2 544 55711 13112227022 556 082Zobowi\u0105zania razem157 457 10916 639 6557 404 58711 486 9592 809 129195 797 439Aktywa razem47 029 39910 082 17331 519 55697 767 14790 623 206277 021 481Luka p\u0142ynno\u015bci netto(110 427 710)(6 557 482)24 114 96986 280 18887 814 07781 224 04231.12.2021do 1 miesi\u0105caod 1 do 3 miesi\u0119cyod 3 miesi\u0119cy do 1 rokuod 1 roku do 5 latpowy\u017cej 5 latRazemZobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w2 684 647561 539171 6341 284 125615 5905 317 535Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w151 141 3763 822 0571 804 041296 7853 663157 067 922Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu10 07515 42489 642478 684396 929990 754Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych208 191332 0614 451 2859 620 700324 01814 936 255Zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane21 3855 47941 832948 5761 931 7672 949 039Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania2 219 2248 699136224-2 228 283Zobowi\u0105zania razem156 284 8984 745 2596 558 57012 629 0943 271 967183 489 788Aktywa razem34 265 7286 551 54629 971 81583 215 35276 078 496230 082 937Luka p\u0142ynno\u015bci netto(122 019 170)1 806 28723 413 24570 586 25872 806 52946 593 149Aktywa, zapewniaj\u0105ce realizacj\u0119 wszystkich zobowi\u0105za\u0144 oraz zobowi\u0105za\u0144 do udzielenia kredyt\u00f3w, obejmuj\u0105 got\u00f3wk\u0119, \u015brodki pieni\u0119\u017cne w banku centralnym, \u015brodki w drodze oraz obligacje skarbowe i inne uznane obligacje, nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w, kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom. W normalnej dzia\u0142alno\u015bci cz\u0119\u015b\u0107 z kredyt\u00f3w udzielonych klientom, kt\u00f3rych umowny termin sp\u0142aty przypada\u0142 w ci\u0105gu roku, zostanie przed\u0142u\u017cona. Ponadto, cz\u0119\u015b\u0107 d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych zosta\u0142a zastawiona jako zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144. Grupa mog\u0142aby zapewni\u0107 \u015brodki pieni\u0119\u017cne na nieoczekiwane wyp\u0142ywy netto sprzedaj\u0105c papiery warto\u015bciowe oraz korzystaj\u0105c z innych \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania, takich jak rynek papier\u00f3w zabezpieczonych aktywami.Pozosta\u0142e umowne terminy wymagalno\u015bci wystawionych gwarancji przedstawiono w Nocie 35. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)823.8.2.Przep\u0142ywy \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z pochodnych instrument\u00f3w finansowychPochodne instrumenty finansowe rozliczane w kwotach nettoDo pochodnych instrument\u00f3w finansowych rozliczanych przez Grup\u0119 na bazie netto nale\u017c\u0105:\u25a0kontrakty na przysz\u0142\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 (FRA),\u25a0opcje,\u25a0warranty,\u25a0kontrakty Overnight Index Swap (OIS),\u25a0kontrakty swap na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS),\u25a0kontrakty swap na stop\u0119 procentow\u0105 w walucie obcej (CIRS),\u25a0kontrakty swap na towary,\u25a0kontrakty forward na d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe,\u25a0klientowskie transakcje terminowe na towary,\u25a0kontrakty forward na emisj\u0119 CO2.Instrumenty finansowe na towary s\u0105 w Grupie zawierane back\u2013to back.W poni\u017cszej tabeli przedstawiono zobowi\u0105zania finansowe Grupy z tytu\u0142u transakcji na powy\u017cszych instrumentach finansowych, dla kt\u00f3rych wycena odpowiednio na koniec 2022 roku i na koniec 2021 roku jest ujemna. Przep\u0142ywy z tytu\u0142u tych instrument\u00f3w pogrupowane zosta\u0142y w odpowiednich pozosta\u0142ych umownych terminach zapadalno\u015bci na dat\u0119 bilansow\u0105 i prezentowane s\u0105 w warto\u015bci niezdyskontowanej.31.12.2022do 1 miesi\u0105caod 1 do 3 miesi\u0119cyod 3 miesi\u0119cy do 1 rokuod 1 roku do 5 latpowy\u017cej 5 latRazemKontrakty na przysz\u0142\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 (FRA)8 77839613 015--22 189Kontrakty Overnight Index Swap (OIS)3 1899 73626 804104 290-144 019Kontrakty swap na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS)492 0251 257 1644 835 0987 480 858719 64914 784 794Kontrakty swap na stop\u0119 procentow\u0105 w walucie obcej (CIRS)(704)(9 014)(40 774)(47 126)-(97 618)Opcje4 6456 16721 39820 45431352 977Inne8 01314 71522 52013 477-58 725Pochodne instrumenty finansowe, kt\u00f3re b\u0119d\u0105 rozliczone na bazie netto razem515 9461 279 1644 878 0617 571 953719 96214 965 08631.12.2021do 1 miesi\u0105caod 1 do 3 miesi\u0119cyod 3 miesi\u0119cy do 1 rokuod 1 roku do 5 latpowy\u017cej 5 latRazemKontrakty na przysz\u0142\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 (FRA)10 5239 28423 322687-43 816Kontrakty Overnight Index Swap (OIS)9445 243(14 568)(7 110)4 004(11 487)Kontrakty swap na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS)33 614212 1771 853 9076 016 108339 7248 455 530Kontrakty swap na stop\u0119 procentow\u0105 w walucie obcej (CIRS)(3 532)(1 612)26 2455 1161 08727 304Opcje32336(14 192)(10 391)(448)(24 663)Inne2 49526 75325 2472 446-56 941Pochodne instrumenty finansowe, kt\u00f3re b\u0119d\u0105 rozliczone na bazie netto razem44 076252 1811 899 9616 006 856344 3678 547 441Pochodne instrumenty finansowe rozliczane w kwotach bruttoDo pochodnych instrument\u00f3w finansowych rozliczanych przez Grup\u0119 na bazie brutto nale\u017c\u0105 pochodne walutowe instrumenty finansowe: walutowe kontrakty forward oraz walutowe kontrakty swap.W poni\u017cszej tabeli przedstawiono zobowi\u0105zania/nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u instrument\u00f3w pochodnych Grupy, kt\u00f3re b\u0119d\u0105 rozliczone na bazie brutto, pogrupowane w odpowiednich pozosta\u0142ych umownych terminach zapadalno\u015bci na dat\u0119 bilansow\u0105.31.12.2022do 1 miesi\u0105caod 1 do 3 miesi\u0119cyod 3 miesi\u0119cy do 1 rokuod 1 roku do 5 latpowy\u017cej 5 latRazemPochodne instrumenty walutowe: - wyp\u0142ywy26 105 07510 845 5877 283 1573 615 017-47 848 836 - wp\u0142ywy26 033 38210 814 8997 321 1203 619 234-47 788 63531.12.2021do 1 miesi\u0105caod 1 do 3 miesi\u0119cyod 3 miesi\u0119cy do 1 rokuod 1 roku do 5 latpowy\u017cej 5 latRazemPochodne instrumenty walutowe: - wyp\u0142ywy20 651 8739 887 2389 148 5964 478 284-44 165 991 - wp\u0142ywy20 627 1039 854 1239 155 0924 420 085-44 056 403Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)83Kwoty ujawnione w tabeli to niezdyskontowane umowne wyp\u0142ywy/wp\u0142ywy pieni\u0119\u017cne.Warto\u015bci zaprezentowane w powy\u017cszej tabeli to nominalne kwoty przep\u0142yw\u00f3w pozostaj\u0105ce do rozliczenia z tytu\u0142u pochodnych walutowych instrument\u00f3w finansowych, podczas gdy w Nocie 20 zosta\u0142y zaprezentowane warto\u015bci nominalne wszystkich umownie otwartych transakcji pochodnych.Szczeg\u00f3\u0142owe informacje dotycz\u0105ce ryzyka p\u0142ynno\u015bci pozycji pozabilansowych przedstawiono w Nocie 35.3.9.Ryzyko operacyjneRyzyko operacyjne jest rozumiane jako mo\u017cliwo\u015b\u0107 wyst\u0105pienia straty wynikaj\u0105cej z niedostosowania lub zawodno\u015bci proces\u00f3w wewn\u0119trznych, ludzi i system\u00f3w lub ze zdarze\u0144 zewn\u0119trznych, obejmuj\u0105c r\u00f3wnie\u017c ryzyko prawne.Ma ono kompleksowy charakter, co mo\u017ce mie\u0107 znacz\u0105cy wp\u0142yw na dzia\u0142alno\u015b\u0107 i sytuacj\u0119 Grupy. Obok otoczenia oraz zdarze\u0144 zewn\u0119trznych jego \u017ar\u00f3d\u0142em mo\u017ce by\u0107 organizacja sama w sobie. Czynniki zewn\u0119trzne i wewn\u0119trzne, maj\u0105ce wp\u0142yw na ryzyko operacyjne, ze wzgl\u0119du na dynamiczny charakter podlegaj\u0105 ci\u0105g\u0142ej analizie i ocenie.Zgodnie z Katalogiem Ryzyka Grupy mBanku, ryzyko operacyjne obejmuje w szczeg\u00f3lno\u015bci: \u25a0ryzyko prawne, \u25a0ryzyko prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci (\u201econduct risk\u201d), \u25a0ryzyko IT, \u25a0ryzyko cyberzagro\u017ce\u0144, \u25a0ryzyko oszustw zewn\u0119trznych, \u25a0ryzyko oszustw wewn\u0119trznych, \u25a0ryzyko outsourcingu, \u25a0ryzyko kadrowe i organizacyjne, \u25a0ryzyko bezpiecze\u0144stwa fizycznego, \u25a0ryzyko b\u0142\u0119d\u00f3w w realizacji, dostawie i zarz\u0105dzaniu procesem.Ryzyko operacyjne nie obejmuje ryzyka reputacji, jednak materializacja ryzyka operacyjnego mo\u017ce powodowa\u0107 wzrost ryzyka reputacji.Zarz\u0105dzanie ryzykiem operacyjnym realizowane jest w mBanku oraz na poziomie skonsolidowanym w Grupie mBanku. Organizuj\u0105c proces zarz\u0105dzania ryzykiem operacyjnym Bank bierze pod uwag\u0119 wymogi regulacyjne, kt\u00f3re stanowi\u0105 punkt wyj\u015bcia dla przygotowania ram systemu kontroli i zarz\u0105dzania ryzykiem operacyjnym w Banku i Grupie. Celem zarz\u0105dzania ryzykiem operacyjnym w Grupie jest ograniczenie przyczyn wyst\u0119powania zdarze\u0144 operacyjnych, zmniejszanie prawdopodobie\u0144stwa ich wyst\u0105pienia oraz dotkliwo\u015bci potencjalnych skutk\u00f3w. Przy podejmowaniu decyzji o akceptowalnym poziomie ryzyka operacyjnego rozwa\u017cana jest analiza: koszty vs. korzy\u015bci. Dzia\u0142ania Grupy koncentruj\u0105 si\u0119 r\u00f3wnie\u017c na pog\u0142\u0119bianiu \u015bwiadomo\u015bci ryzyka operacyjnego oraz budowaniu kultury ryzyka pozwalaj\u0105cych wypracowa\u0107 odpowiednie mechanizmy post\u0119powania z ryzykiem i dzi\u0119ki temu, zwi\u0119kszy\u0107 bezpiecze\u0144stwo prowadzonej przez Grup\u0119 dzia\u0142alno\u015bci.Ze wzgl\u0119du na dynamik\u0119 zmian czynnik\u00f3w wp\u0142ywaj\u0105cych na ryzyko operacyjne kluczowymi elementami procesu zarz\u0105dzania ryzykiem s\u0105: identyfikacja, ocena, kontrola i monitorowanie, przeciwdzia\u0142anie materializacji ryzyka operacyjnego oraz raportowanie ryzyka. Podstawowe narz\u0119dzia wykorzystywane w procesie zarz\u0105dzania ryzykiem operacyjnym to:\u25a0Samoocena Efektywno\u015bci Zarz\u0105dzania Ryzykiem Operacyjnym, kt\u00f3ra jest wykonywana przez jednostki organizacyjne Banku i sp\u00f3\u0142ki Grupy. Proces ten ma na celu zapewnienie identyfikacji i oceny ryzyk oraz podj\u0119cia adekwatnych dzia\u0142a\u0144 ograniczaj\u0105cych ryzyko. Dodatkowo Samoocena wspiera proces wprowadzania zmian i usprawnie\u0144 proces\u00f3w kontrolnych. Efektem ko\u0144cowym Samooceny jest ocena proces\u00f3w, podproces\u00f3w oraz kluczowych ryzyk operacyjnych oraz stworzenie plan\u00f3w naprawczych.\u25a0Rejestr Strat Operacyjnych, kt\u00f3ry stanowi baz\u0119 danych o stratach wynikaj\u0105cych z powstaj\u0105cych zdarze\u0144 operacyjnych. Bank korzysta tak\u017ce z dost\u0119pu do zewn\u0119trznych baz danych o stratach operacyjnych i wykorzystuje je do analizy ryzyka operacyjnego i potencjalnych zagro\u017ce\u0144, na kt\u00f3re nara\u017cone s\u0105 instytucje dzia\u0142aj\u0105ce w sektorze finansowym.\u25a0Kluczowe wska\u017aniki ryzyka KRI oraz wska\u017aniki ryzyka RI, kt\u00f3re wspieraj\u0105 bie\u017c\u0105ce monitorowanie ryzyka. Proces umo\u017cliwia przewidywanie z pewnym wyprzedzeniem wyst\u0119powania zwi\u0119kszonego poziomu ryzyka operacyjnego i odpowiednie reagowanie przez jednostki organizacyjne w celu unikni\u0119cia powstawania zdarze\u0144 i strat operacyjnych. KRI i RI dzi\u0119ki systemowi prog\u00f3w ostrzegawczych i alarmowych pozwalaj\u0105 okre\u015bli\u0107 poziom tolerancji na ryzyko. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)84\u25a0Scenariusze ryzyka operacyjnego, kt\u00f3re analizuj\u0105 ryzyka zwi\u0105zane z wyst\u0119powaniem rzadkich, ale potencjalnie bardzo powa\u017cnych w skutkach zdarze\u0144 ryzyka operacyjnego.\u25a0Opiniowanie produkt\u00f3w przed wprowadzeniem w \u017cycie nowej lub modyfikowanej oferty produktowej oraz analiza wp\u0142ywu um\u00f3w outsourcingowych na profil ryzyka operacyjnego.Grupa mBanku identyfikuje i ocenia ryzyka operacyjne dla wszystkich istotnych obszar\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci oraz nowych i modyfikowanych produkt\u00f3w, proces\u00f3w i system\u00f3w. Identyfikacja ryzyka uwzgl\u0119dnia zar\u00f3wno czynniki wewn\u0119trzne jak i zewn\u0119trzne.Grupa mBanku posiada system regularnego monitorowania ryzyk i zdarze\u0144 operacyjnych, co umo\u017cliwia obserwacj\u0119 profilu ryzyka operacyjnego oraz zapewnia regularne podejmowanie dzia\u0142a\u0144 zaradczych. Regularne monitorowanie pozwala szybko wykrywa\u0107 s\u0142abo\u015bci wyst\u0119puj\u0105ce w systemie zarz\u0105dzania ryzykiem. Dzi\u0119ki identyfikacji i analizie okoliczno\u015bci zwi\u0105zanych z odnotowanym zdarzeniem i strat\u0105 operacyjn\u0105 Grupa mo\u017ce lepiej pozna\u0107 przyczyny wyst\u0105pienia zdarzenia operacyjnego i odpowiednio zapobiega\u0107 ich powt\u00f3rzeniu r\u00f3wnie\u017c w innych obszarach organizacji.W Grupie funkcjonuje system informacji zarz\u0105dczej obejmuj\u0105cy informacje o poziomie i profilu ryzyka w ramach raport\u00f3w zarz\u0105dczych i raport\u00f3w dedykowanych ryzyku operacyjnemu, w tym raport\u00f3w przekazywanych na poziom Zarz\u0105du oraz Rady Nadzorczej.Straty operacyjneW 2022 roku w ramach zarz\u0105dzania ryzykiem operacyjnym Grupa mierzy\u0142a si\u0119 w szczeg\u00f3lno\u015bci ze stratami powi\u0105zanymi z ryzykiem prawnym zwi\u0105zanym z portfelem kredyt\u00f3w w walutach obcych, kosztami wakacji kredytowych oraz oszustwami pope\u0142nionymi przez osoby z zewn\u0105trz. Zdecydowana wi\u0119kszo\u015b\u0107 strat operacyjnych Grupy dotyczy nast\u0119puj\u0105cych linii biznesowych: bankowo\u015b\u0107 komercyjna i bankowo\u015b\u0107 detaliczna (wyodr\u0119bnionych zgodnie z Rozporz\u0105dzeniem CRR). Poziom strat z tytu\u0142u ryzyka operacyjnego jest na bie\u017c\u0105co monitorowany i regularnie raportowany do Zarz\u0105du Banku, Rady Nadzorczej Banku oraz do Komitet\u00f3w Forum Biznesu i Ryzyka. W przypadku przekrocze\u0144 prog\u00f3w strat operacyjnych istniej\u0105 w Grupie mBanku mechanizmy monitoringu i eskalacji. Zapewniaj\u0105 one odpowiedni\u0105 analiz\u0119 zdarze\u0144 operacyjnych oraz powoduj\u0105 podj\u0119cie dzia\u0142a\u0144 naprawczych.Szczeg\u00f3\u0142owa informacja o wysoko\u015bci strat operacyjnych poniesionych w 2022 i 2021 roku zosta\u0142a przedstawiona w Sprawozdaniu Zarz\u0105du z dzia\u0142alno\u015bci Grupy mBanku S.A. w 2022 roku w rozdziale 3.2. Podstawowe rodzaje ryzyka w dzia\u0142alno\u015bci Grupy mBanku w cz\u0119\u015bci dotycz\u0105cej ryzyka operacyjnego.3.10.Ryzyko braku zgodno\u015bciZarz\u0105dzanie ryzykiem braku zgodno\u015bci w mBanku jest realizowane zgodnie z postanowieniami Polityki zgodno\u015bci w mBanku S.A, kt\u00f3ra zawiera og\u00f3lne zasady zapewniania zgodno\u015bci dzia\u0142ania Banku z przepisami prawa, regulacjami wewn\u0119trznymi i standardami rynkowymi.Przez ryzyko braku zgodno\u015bci nale\u017cy rozumie\u0107 skutki nieprzestrzegania przepis\u00f3w prawa, regulacji wewn\u0119trznych oraz standard\u00f3w rynkowych w procesach funkcjonuj\u0105cych w Grupie. Celem zarz\u0105dzania ryzykiem braku zgodno\u015bci jest minimalizowanie tego ryzyka.Niedostosowanie regulacyjne Grupy to szczeg\u00f3lnie sytuacje, w kt\u00f3rych:\u25a0regulacje wewn\u0119trzne Grupy nie uwzgl\u0119dniaj\u0105 postanowie\u0144 przepis\u00f3w prawa (krajowego i mi\u0119dzynarodowego) i standard\u00f3w rynkowych, \u25a0Grupa nie stosuje si\u0119 do zalece\u0144 i rekomendacji Komisji Nadzoru Finansowego, innych organ\u00f3w nadzoru i kontroli oraz audytora zewn\u0119trznego, \u25a0Grupa nie realizuje zalece\u0144 z wewn\u0119trznych post\u0119powa\u0144, audyt\u00f3w wewn\u0119trznych i kontroli w zakresie ryzyka braku zgodno\u015bci,\u25a0pracownicy realizuj\u0105 dzia\u0142ania operacyjne niezgodnie z przepisami prawa i regulacjami wewn\u0119trznymi.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)85Zapewnianie zgodno\u015bci, poprzez realizacj\u0119 procesu zarz\u0105dzania ryzykiem braku zgodno\u015bci w procesach funkcjonuj\u0105cych w Grupie oraz funkcj\u0119 kontroli, odbywa si\u0119 w ramach trzech linii obrony. \u25a0Pierwsza linia obrony: stanowi\u0105 j\u0105 jednostki, kt\u00f3re podczas realizacji cel\u00f3w biznesowych zarz\u0105dzaj\u0105 ryzykiem braku zgodno\u015bci i wykonuj\u0105 funkcj\u0119 kontroli w procesach operacyjnych.\u25a0Druga linia obrony: \u25a1Departament Compliance, kt\u00f3ry koordynuje, kontroluje i nadzoruje realizacj\u0119 obowi\u0105zk\u00f3w zwi\u0105zanych z zarz\u0105dzaniem ryzykiem braku zgodno\u015bci w Grupie oraz realizuje funkcj\u0119 kontroli w zapewnieniu zgodno\u015bci,\u25a1inne jednostki drugiej linii obrony w sytuacji, gdy cz\u0119\u015b\u0107 zada\u0144 procesu zapewnienia zgodno\u015bci zosta\u0142a im powierzona.\u25a0Trzecia linia obrony: Departament Audytu Wewn\u0119trznego, kt\u00f3ry dokonuje niezale\u017cnej i obiektywnej oceny adekwatno\u015bci i skuteczno\u015bci wdro\u017conego w Grupie systemu kontroli wewn\u0119trznej i systemu zarz\u0105dzania ryzykiem.Na wszystkich trzech liniach obrony pracownicy Grupy odpowiednio stosuj\u0105 mechanizmy kontrolne lub niezale\u017cnie monitoruj\u0105 ich przestrzeganie.Zgodno\u015b\u0107 regulacji wewn\u0119trznych Grupy z przepisami prawa (krajowego i mi\u0119dzynarodowego) i ze standardami rynkowymi oraz ich przestrzeganie przez pracownik\u00f3w gwarantuje, \u017ce Grupa realizuje cele systemu kontroli wewn\u0119trznej w tym zakresie. Ogranicza to b\u0105d\u017a eliminuje w szczeg\u00f3lno\u015bci ryzyka: prawne, reputacji, na\u0142o\u017cenia sankcji i kar administracyjnych oraz powstania strat finansowych gdy zmaterializuje si\u0119 ryzyko braku zgodno\u015bci.Za realizacj\u0119 procesu zarz\u0105dzania ryzykiem braku zgodno\u015bci s\u0105 odpowiedzialni wszyscy pracownicy Banku i Grupy, stosownie do wykonywanego przez nich zakresu obowi\u0105zk\u00f3w oraz nadanych im uprawnie\u0144. Za koordynacj\u0119 i nadz\u00f3r nad procesem zarz\u0105dzania ryzykiem braku zgodno\u015bci jest odpowiedzialny Departament Compliance.Nadz\u00f3r nad wdra\u017caniem w podmiotach zale\u017cnych Grupy mBanku wsp\u00f3lnych standard\u00f3w w obszarze compliance jest realizowany w spos\u00f3b nienaruszaj\u0105cy obowi\u0105zuj\u0105cych przepis\u00f3w prawa, regulacji ostro\u017cno\u015bciowych i niezale\u017cno\u015bci pracownik\u00f3w realizuj\u0105cych funkcj\u0119 compliance w podmiotach zale\u017cnych, w szczeg\u00f3lno\u015bci na podstawie porozumie\u0144 zawartych z podmiotami zale\u017cnymi.3.11.Ryzyko biznesoweRyzyko biznesowe oznacza ryzyko strat z tytu\u0142u odchyle\u0144 rzeczywistego wyniku operacyjnego Grupy mBanku od planowanego poziomu. Kalkulacja odchyle\u0144 warto\u015bci rzeczywistych od planowanych jest przeprowadzana odr\u0119bnie dla cz\u0119\u015bci przychodowej i kosztowej. Ryzyko biznesowe obejmuje w szczeg\u00f3lno\u015bci ryzyko strategiczne, zwi\u0105zane z mo\u017cliwo\u015bci\u0105 wyst\u0105pienia negatywnych konsekwencji finansowych spowodowanych podj\u0119ciem b\u0142\u0119dnych lub niekorzystnych decyzji lub te\u017c wadliw\u0105 ich realizacj\u0105. Zak\u0142ada si\u0119 przy tym, \u017ce skutki realizowanych decyzji strategicznych s\u0105 odzwierciedlone w odchyleniach wyniku operacyjnego od poziomu planowanego w horyzoncie rocznym.Ryzyko biznesowe jest uwzgl\u0119dniane w procesie kalkulacji kapita\u0142u ekonomicznego mBanku i Grupy mBanku.W celu efektywnego zarz\u0105dzania i ograniczania ryzyka biznesowego podejmowane s\u0105 mi\u0119dzy innymi nast\u0119puj\u0105ce dzia\u0142ania:\u25a0zapewnienie wysokiej jako\u015bci danych podczas procesu planistycznego,\u25a0regularna analiza przyczyn obserwowanych odchyle\u0144 bie\u017c\u0105cych wynik\u00f3w finansowych jednostek organizacyjnych Grupy mBanku od poziomu zaplanowanego i informowanie Zarz\u0105du Banku o wynikach tych analiz,\u25a0okresowa weryfikacja przyj\u0119tej strategii,\u25a0regularna analiza dzia\u0142a\u0144 konkurencji.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)863.12.Ryzyko modeliRyzyko modeli jest rozumiane jako ryzyko negatywnych konsekwencji zwi\u0105zanych z decyzjami podejmowanymi na podstawie danych wyj\u015bciowych modeli, kt\u00f3re zosta\u0142y nieprawid\u0142owo zbudowane lub s\u0105 niew\u0142a\u015bciwie administrowane. Ryzyko modeli mo\u017ce skutkowa\u0107 stratami finansowymi, b\u0142\u0119dnymi decyzjami biznesowymi lub strategicznymi, b\u0105d\u017a te\u017c niekorzystnie zawa\u017cy\u0107 na renomie Banku.W ryzyku modeli mo\u017cna wyodr\u0119bni\u0107 w szczeg\u00f3lno\u015bci nast\u0119puj\u0105ce specyficzne podkategorie: ryzyko immanentne nierozerwalnie zwi\u0105zane z ograniczeniami w modelowaniu danego zjawiska, ryzyko za\u0142o\u017ce\u0144, ryzyko danych, ryzyko administrowania oraz ryzyko wsp\u00f3\u0142zale\u017cno\u015bci.Ryzyko modeli jest zarz\u0105dzane w Banku w spos\u00f3b systemowy poprzez odpowiednie regulacje wewn\u0119trzne dotycz\u0105ce procesu zarz\u0105dzania modelami i ich ryzykiem, w szczeg\u00f3lno\u015bci monitorowania i walidacji modeli.Istotn\u0105 rol\u0119 w procesie zarz\u0105dzania modelami i ich ryzykiem odgrywa Komitet Ryzyka Modeli. Rekomenduje on mi\u0119dzy innymi poziom tolerancji na ryzyko modeli, kt\u00f3ry jest nast\u0119pnie zatwierdzany przez Zarz\u0105d oraz Rad\u0119 Nadzorcz\u0105 Banku.3.13.Ryzyko reputacjiCelem zarz\u0105dzania ryzykiem reputacji, definiowanym jako ryzyko wynikaj\u0105ce z negatywnego postrzegania mBanku i Grupy mBanku przez interesariuszy, jest identyfikacja, ocena i ograniczanie ryzyka reputacji w ramach szczeg\u00f3lnych proces\u00f3w, aby chroni\u0107 i wzmacnia\u0107 dobre imi\u0119 mBanku i Grupy mBanku.Wszystkie jednostki organizacyjne Banku, oddzia\u0142y zagraniczne oraz sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne s\u0105 bezpo\u015brednio odpowiedzialne za ryzyko reputacji wynikaj\u0105ce z ich dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej. Ryzyko reputacji mo\u017ce by\u0107 ryzykiem wt\u00f3rnym w stosunku do innych rodzaj\u00f3w ryzyka, takich jak ryzyko kredytowe, rynkowe, p\u0142ynno\u015bci i operacyjne. Ryzyko reputacji jest te\u017c ryzykiem pierwotnym, gdy wynika bezpo\u015brednio z dzia\u0142alno\u015bci etycznie, \u015brodowiskowo lub spo\u0142ecznie kontrowersyjnej. Ryzyko to jest identyfikowane, mierzone i monitorowane. Aby monitorowa\u0107 i zarz\u0105dza\u0107 ryzykiem reputacji, Grupa stosuje nast\u0119puj\u0105ce narz\u0119dzia i metody:\u25a0wdro\u017cone polityki i regulacje z obszaru compliance, bezpiecze\u0144stwa, praw cz\u0142owieka i pracowniczych oraz dotycz\u0105ce obs\u0142ugi bran\u017c i obszar\u00f3w wra\u017cliwych pod wzgl\u0119dem ryzyka reputacji Banku, \u25a0ocena poziomu ryzyka reputacji na podstawie negatywnych publikacji,\u25a0analiza satysfakcji klient\u00f3w, \u25a0badanie nastroj\u00f3w pracowniczych, \u25a0badanie marki pracodawcy,\u25a0zarz\u0105dzanie kryzysowe,\u25a0analiza ryzyka reputacji w toku wdra\u017cania nowych i modyfikacji istniej\u0105cych produkt\u00f3w, \u25a0analiza reklamacji i skarg klient\u00f3w, \u25a0budowanie \u015bwiadomo\u015bci w obszarze compliance,\u25a0badanie narusze\u0144 praw pracowniczych i innych zasad dzia\u0142ania Banku.3.14.Ryzyko kapita\u0142oweW Grupie mBanku funkcjonuje proces zarz\u0105dzania kapita\u0142em w celu zabezpieczenia si\u0119 przed ryzykiem kapita\u0142owym, rozumianym jako ryzyko wynikaj\u0105ce z niezapewnienia kapita\u0142u, jak i braku mo\u017cliwo\u015bci osi\u0105gni\u0119cia poziomu kapita\u0142u adekwatnego do ponoszonego przez Bank ryzyka prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci, niezb\u0119dnego do pokrycia nieoczekiwanych strat oraz spe\u0142niaj\u0105cego wymogi nadzorcze umo\u017cliwiaj\u0105ce dalsze samodzielne funkcjonowanie Banku. Ryzyko kapita\u0142owe obejmuje ryzyko nadmiernej d\u017awigni finansowej.Zarz\u0105dzanie ryzykiem kapita\u0142owym realizowane jest na poziomie jednostkowym w mBanku oraz na poziomie skonsolidowanym w Grupie mBanku.Zarz\u0105dzanie kapita\u0142em w Grupie mBanku jest zorganizowane jako proces obejmuj\u0105cy planowanie, zarz\u0105dzanie i monitorowanie kapita\u0142u regulacyjnego oraz kapita\u0142u wewn\u0119trznego. W ramach procesu zarz\u0105dzania kapita\u0142em prowadzony jest regularny monitoring adekwatno\u015bci i efektywno\u015bci kapita\u0142owej w celu zapewnienia adekwatnego i optymalnego poziomu kapita\u0142u w Grupie mBanku. Wsparciem dla tego procesu s\u0105 analizy test\u00f3w warunk\u00f3w skrajnych bazuj\u0105ce m.in. na scenariuszach zmian warunk\u00f3w makroekonomicznych, kt\u00f3rych celem jest przedstawienie dok\u0142adnego obrazu aktualnej pozycji kapita\u0142owej oraz mo\u017cliwych przysz\u0142ych zmian wynikaj\u0105cych z przyj\u0119tych do analizy scenariuszy warunk\u00f3w skrajnych.Wi\u0119cej informacji na temat adekwatno\u015bci kapita\u0142owej Grupy mBanku znajduje si\u0119 w Nocie 47.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)873.15.Ryzyko portfela kredyt\u00f3w w walutach obcychRyzyko portfela kredyt\u00f3w w walutach obcych jest zwi\u0105zane z kredytami hipotecznymi i mieszkaniowymi w walutach obcych, udzielanymi kredytobiorcom indywidualnym do 2011 roku. Ryzyko to mo\u017ce wynika\u0107 w szczeg\u00f3lno\u015bci z materializacji ryzyka operacyjnego (prawnego), a tak\u017ce kredytowego oraz reputacyjnego w odniesieniu do tych kredytobiorc\u00f3w.Ryzyko prawne portfela kredyt\u00f3w w walutach obcych (kredyt\u00f3w indeksowanych kursem obcej waluty) dotyczy portfela kredyt\u00f3w zabezpieczonych hipotecznie, udzielanych osobom fizycznym w latach 2004-2011.Ryzyko to odnosi si\u0119 do mo\u017cliwo\u015bci realizacji strat wynikaj\u0105cych z niekorzystnych dla Banku orzecze\u0144 w sprawach wytoczonych z pow\u00f3dztwa kredytobiorc\u00f3w.Zarz\u0105dzaj\u0105c tym ryzykiem Grupa podejmuje dzia\u0142ania w celu ochrony interes\u00f3w Banku w post\u0119powaniach s\u0105dowych zmierzaj\u0105ce do uzyskania korzystnych dla Banku rozstrzygni\u0119\u0107, a tak\u017ce prowadzi program ug\u00f3d skierowany do klient\u00f3w posiadaj\u0105cych kredyty indeksowane do kursu CHF.Dla efektywnego zarz\u0105dzania ryzykiem prawnym portfela kredyt\u00f3w indeksowanych w mBanku utworzono Departament Kredyt\u00f3w Spornych, do kt\u00f3rego zada\u0144 nale\u017cy w szczeg\u00f3lno\u015bci:\u25a0przygotowanie materia\u0142\u00f3w wykorzystywanych w post\u0119powaniach s\u0105dowych,\u25a0koordynowanie dzia\u0142a\u0144 pe\u0142nomocnik\u00f3w procesowych, \u25a0kalkulacja koszt\u00f3w ryzyka prawnego zwi\u0105zanego z kredytami walutowymi, \u25a0wsp\u00f3\u0142praca i komunikacja z instytucjami zewn\u0119trznymi w sprawach kredyt\u00f3w indeksowanych,\u25a0organizacja i koordynowanie programu ug\u00f3d.Wi\u0119cej informacji na temat ryzyka prawnego zwi\u0105zanego z kredytami hipotecznymi i mieszkaniowymi udzielonymi klientom indywidualnym w CHF zawarto w Nocie 34.Ryzykiem kredytowym i reputacyjnym, kt\u00f3re s\u0105 zwi\u0105zane z portfelem kredyt\u00f3w w walutach obcych, zarz\u0105dza si\u0119 zgodnie z zasadami zarz\u0105dzania tymi ryzykami.3.16.Ryzyko podatkoweCelem zarz\u0105dzania ryzykiem podatkowym jest skuteczne i bezpieczne wykonywanie wszystkich obowi\u0105zk\u00f3w przewidzianych przez prawo podatkowe. Dlatego ryzyka podatkowe w Grupie identyfikuje si\u0119 oraz eliminuje lub ogranicza w zwi\u0105zku z pe\u0142nieniem roli:\u25a0podatnika,\u25a0p\u0142atnika podatku,\u25a0podmiotu udzielaj\u0105cego informacji podatkowej klientom Banku, kontrahentom Banku lub organom podatkowym.Bank zarz\u0105dza ryzykiem podatkowym przez zapewnienie:\u25a0integralno\u015bci prawa podatkowego z prawem rachunkowym oraz sprawozdawczo\u015bci\u0105 finansow\u0105 w regulacjach wewn\u0119trznych Banku,\u25a0prawid\u0142owych proces\u00f3w podatkowych zgodnych z obowi\u0105zuj\u0105cym prawem podatkowym,\u25a0wsp\u00f3\u0142pracy jednostek organizacyjnych przygotowuj\u0105cych, opiniuj\u0105cych i oferuj\u0105cych produkty klientom Banku,\u25a0prawid\u0142owej identyfikacji i monitoringu ryzyk podatkowych,\u25a0zasad dotycz\u0105cych zawierania transakcji z klientami,\u25a0monitorowania zmian w przepisach prawa podatkowego i orzecznictwie.3.17.Warto\u015b\u0107 godziwa aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144Warto\u015b\u0107 godziwa jest rozumiana jako cena, kt\u00f3ra by\u0142aby otrzymana ze sprzeda\u017cy sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, b\u0105d\u017a zap\u0142acona w celu przeniesienia zobowi\u0105zania w transakcji przeprowadzonej na zwyk\u0142ych warunkach mi\u0119dzy uczestnikami rynku na dzie\u0144 wyceny. Wycena warto\u015bci godziwej opiera si\u0119 na za\u0142o\u017ceniu, \u017ce transakcja sprzeda\u017cy sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub przeniesienia zobowi\u0105zania odbywa si\u0119:\u25a0na g\u0142\u00f3wnym rynku dla danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w b\u0105d\u017a zobowi\u0105zania,\u25a0w przypadku braku g\u0142\u00f3wnego rynku, na najkorzystniejszym rynku dla danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania.Zgodnie z MSSF 9 w celach ksi\u0119gowych Grupa wycenia aktywa i zobowi\u0105zania finansowe w zamortyzowanym koszcie lub w warto\u015bci godziwej. Ponadto dla pozycji wycenianych ksi\u0119gowo w zamortyzowanym koszcie przeprowadzana jest na potrzeby ujawnie\u0144 w sprawozdaniach finansowych, zgodnie z wymaganiami MSSF 7, wycena w warto\u015bci godziwej. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)88Podej\u015bcie do ksi\u0119gowej wyceny aktyw\u00f3w kredytowych w warto\u015bci godziwej, zgodnie z wymaganiami MSSF 9, zosta\u0142o opisane w Nocie 3.3.7.Zgodnie z praktykami rynkowymi Grupa wycenia instrumenty finansowe, w kt\u00f3rych utrzymuje otwarte pozycje, stosuj\u0105c ceny rynkowe (wycena do rynku) lub uznane w praktyce rynkowej modele wyceny (wycena z modelu) zasilane cenami lub parametrami rynkowymi, a w nielicznych przypadkach parametrami estymowanymi wewn\u0119trznie przez Grup\u0119. Wszystkie istotne otwarte pozycje w instrumentach pochodnych s\u0105 wyceniane modelami rynkowymi, kt\u00f3re s\u0105 zasilane cenami lub parametrami obserwowalnymi przez rynek. Papiery komercyjne emitent\u00f3w krajowych s\u0105 wyceniane g\u0142\u00f3wnie z modelu (dyskontowanie przep\u0142yw\u00f3w finansowych), kt\u00f3ry opr\u00f3cz rynkowej krzywej st\u00f3p procentowych u\u017cywa spread\u00f3w kredytowych wyznaczonych wewn\u0119trznie.Dla potrzeb ujawnie\u0144 Grupa przyj\u0119\u0142a za\u0142o\u017cenie, \u017ce warto\u015b\u0107 godziwa kr\u00f3tkoterminowych zobowi\u0105za\u0144 finansowych (do 1 roku) jest r\u00f3wna ich warto\u015bci ksi\u0119gowej. W przypadku zobowi\u0105za\u0144 finansowych o terminie wymagalno\u015bci powy\u017cej 1 roku warto\u015b\u0107 godziwa szacowana jest na podstawie zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych przy zastosowaniu odpowiednich st\u00f3p procentowych.Aktywa i zobowi\u0105zania wyceniane w zamortyzowanym koszcieW poni\u017cszej tabeli przedstawiono zestawienie warto\u015bci ksi\u0119gowych oraz warto\u015bci godziwych dla ka\u017cdej grupy aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych, kt\u00f3re nie zosta\u0142y wykazane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej Grupy w warto\u015bci godziwej. 31.12.202231.12.2021Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowaWarto\u015b\u0107 godziwaWarto\u015b\u0107 ksi\u0119gowaWarto\u015b\u0107 godziwaAktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcieD\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe19 002 52716 716 12816 164 10314 890 079Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w9 806 2629 808 5937 229 6817 227 533Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom, w tym:119 330 030118 635 928116 525 375116 739 370Klienci indywidualni68 586 28868 379 52470 018 36871 256 978Nale\u017cno\u015bci bie\u017c\u0105ce7 334 5677 776 1227 252 7337 488 229Kredyty terminowe61 230 34460 582 02562 752 30363 755 417Inne nale\u017cno\u015bci21 37721 37713 33213 332Klienci korporacyjni50 637 19550 150 85046 354 88645 329 509Nale\u017cno\u015bci bie\u017c\u0105ce6 522 1976 368 3675 135 4754 996 982Kredyty terminowe, w tym leasing finansowy39 179 35238 846 94237 423 06236 747 140Transakcje reverse repo lub buy/sell back1 611 1541 611 154187 630187 630Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci kredytowe3 258 9103 258 8053 599 3683 388 406Inne nale\u017cno\u015bci65 58265 5829 3519 351Klienci bud\u017cetowi106 547105 554152 121152 883Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcieZobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w3 270 2233 270 2235 266 1795 266 179Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w174 130 914174 126 884157 071 670157 054 611Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych9 465 4799 216 03213 429 78213 518 622Zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane 2 740 7212 631 3522 624 4562 616 703Poni\u017cej zaprezentowane s\u0105 g\u0142\u00f3wne za\u0142o\u017cenia i metody wykorzystane przez Grup\u0119 podczas szacowania warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w finansowych.Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w oraz kredyty i po\u017cyczki udzielone klientomWarto\u015b\u0107 godziwa nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w oraz kredyt\u00f3w i po\u017cyczek udzielonych klientom zosta\u0142a wyliczona jako warto\u015b\u0107 szacowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych (z uwzgl\u0119dnieniem efektu przedp\u0142at) przy zastosowaniu bie\u017c\u0105cych st\u00f3p procentowych, uwzgl\u0119dniaj\u0105c wysoko\u015b\u0107 spreadu kredytowego, kosztu p\u0142ynno\u015bci oraz kosztu kapita\u0142u. Poziom spreadu kredytowego zosta\u0142 wyznaczony w oparciu o notowania rynkowe mediany spread\u00f3w kredytowych dla systemu ratingowego Moody\u2019s. Przypisanie spreadu kredytowego do danej ekspozycji kredytowej nast\u0105pi\u0142o poprzez zmapowanie systemu ratingowego Moody\u2019s z wewn\u0119trznym systemem ratingowym Banku. W celu odzwierciedlenia faktu, \u017ce du\u017ca cz\u0119\u015b\u0107 ekspozycji Grupy jest zabezpieczona, podczas gdy mediana kwotowa\u0144 rynkowych jest skoncentrowana wok\u00f3\u0142 emisji niezabezpieczonych, Grupa dokona\u0142a korekty z tego tytu\u0142u. Ponadto do wyceny kontrakt\u00f3w hipotecznych w PLN jako punkt odniesienia wykorzystana zosta\u0142a wycena kontrakt\u00f3w hipotecznych zaklasyfikowanych jako wyceniane do warto\u015bci godziwej zgodnie z MSSF 9, z uwzgl\u0119dnieniem korekty dotycz\u0105cej jako\u015bci kredytowej tego portfela. Dla ekspozycji w mBanku Hipotecznym zastosowana korekta zawiera\u0142a r\u00f3wnie\u017c czynnik dotycz\u0105cy r\u00f3\u017cnicy w wysoko\u015bci mar\u017c przychodowych mi\u0119dzy wycenianym portfelem a portfelem analogicznych kredyt\u00f3w w mBanku. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)89Zobowi\u0105zania finansoweInstrumenty finansowe po stronie zobowi\u0105za\u0144 stanowi\u0105:\u25a0kredyty zaci\u0105gni\u0119te,\u25a0rachunki bie\u017c\u0105ce i depozyty,\u25a0emisje d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych,\u25a0zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane.Warto\u015b\u0107 godziwa dla powy\u017cszych zobowi\u0105za\u0144 finansowych o terminie wymagalno\u015bci powy\u017cej 1 roku opiera si\u0119 na zdyskontowanych przep\u0142ywach pieni\u0119\u017cnych przy zastosowaniu czynnika dyskontuj\u0105cego z uwzgl\u0119dnieniem oszacowania spreadu odzwierciedlaj\u0105cego spread kredytowy mBanku i mar\u017c\u0119 p\u0142ynno\u015bci. Dla kredyt\u00f3w otrzymanych z Europejskiego Banku Inwestycyjnego w EUR i CHF zastosowano krzyw\u0105 rentowno\u015bci EBI. W odniesieniu do emisji w\u0142asnych w ramach programu EMTN zastosowano cen\u0119 rynkow\u0105 z odpowiednich serwis\u00f3w finansowych.W przypadku depozyt\u00f3w Grupa zastosowa\u0142a krzyw\u0105 zbudowan\u0105 w oparciu o kwotowania st\u00f3p rynku mi\u0119dzybankowego, a tak\u017ce kontrakt\u00f3w FRA i kontrakt\u00f3w IRS dla odpowiednich walut i termin\u00f3w zapadalno\u015bci. W przypadku wyceny zobowi\u0105za\u0144 podporz\u0105dkowanych Grupa zastosowa\u0142a krzywe oparte na stawkach swapowych cross currency z uwzgl\u0119dnieniem pierwotnego spreadu na zobowi\u0105zaniach podporz\u0105dkowanych oraz ich terminu zapadalno\u015bci.W przypadku obligacji powi\u0105zanej z ryzykiem kredytowym, tzw. Credit Link Note, Grupa wykorzystuje do wyceny metod\u0119 dyskontowania przewidywanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z tytu\u0142u obligacji. Wycena w cz\u0119\u015bci zwi\u0105zanej z czynnikiem dyskontowym zawiera dodatkowo komponent uwzgl\u0119dniaj\u0105cy spread kredytowy Grupy oraz mar\u017c\u0119 p\u0142ynno\u015bci. Z uwagi na fakt, \u017ce posiadacze obligacji s\u0105 zabezpieczeni w zakresie ryzyka kredytowego emitenta z\u0142o\u017conym depozytem, przyj\u0119to za\u0142o\u017cenie o niezmienno\u015bci tych parametr\u00f3w podczas \u017cycia obligacji.Z kolei dla list\u00f3w zastawnych i obligacji emitowanych przez mBank Hipoteczny do wyceny na potrzeby ujawnie\u0144 wykorzystano krzywe kontrakt\u00f3w swap oraz prognozowany poziom spreadu emisyjnego dla odpowiednich emisji.Grupa przyj\u0119\u0142a, \u017ce warto\u015b\u0107 godziwa dla powy\u017cszych instrument\u00f3w o wymagalno\u015bci poni\u017cej 1 roku jest r\u00f3wna ich warto\u015bci ksi\u0119gowej.Na podstawie stosowanych przez Grup\u0119 metod ustalania warto\u015bci godziwej, aktywa i zobowi\u0105zania finansowe klasyfikuje si\u0119 do nast\u0119puj\u0105cych kategorii:\u25a0Poziom 1: ceny kwotowane na aktywnych rynkach dla tego samego instrumentu (bez modyfikacji);\u25a0Poziom 2: ceny kwotowane na aktywnych rynkach dla podobnych instrument\u00f3w lub inne metody wyceny, dla kt\u00f3rych wszystkie istotne dane wej\u015bciowe bazuj\u0105 na obserwowalnych danych rynkowych;\u25a0Poziom 3: metody wyceny, dla kt\u00f3rych przynajmniej jedna istotna dana wej\u015bciowa nie bazuje na obserwowalnych danych rynkowych.W tabeli poni\u017cej przedstawiono hierarchi\u0119 warto\u015bci godziwej dla aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych, wycenianych do warto\u015bci godziwej zgodnie z za\u0142o\u017ceniami i metodami opisanymi powy\u017cej, wy\u0142\u0105cznie na potrzeby ujawnie\u0144, wed\u0142ug stanu na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku i na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku.Poziom 1Poziom 2Poziom 331.12.2022w tym:Ceny kwotowane na aktywnych rynkachTechniki wyceny oparte na obserwowalnych danych rynkowychInne techniki wycenyWYCENY WY\u0141\u0104CZNIE NA POTRZEBY UJAWNIE\u0143Aktywa finansoweD\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe16 716 12814 185 080-2 531 048Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w9 808 593--9 808 593Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom118 635 928--118 635 928Aktywa finansowe razem145 160 64914 185 080-130 975 569Zobowi\u0105zania finansoweZobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w3 270 223-1 910 7211 359 502Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w174 126 884-222 295173 904 589Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych9 216 0324 521 025-4 695 007Zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane2 631 352-2 631 352-Zobowi\u0105zania finansowe razem189 244 4914 521 0254 764 368179 959 098Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)90Poziom 1Poziom 2Poziom 331.12.2021w tym:Ceny kwotowane na aktywnych rynkachTechniki wyceny oparte na obserwowalnych danych rynkowychInne techniki wycenyWYCENY WY\u0141\u0104CZNIE NA POTRZEBY UJAWNIE\u0143Aktywa finansoweD\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe14 890 07912 100 420-2 789 659Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w7 227 533--7 227 533Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom116 739 370--116 739 370Aktywa finansowe razem138 856 98212 100 420-126 756 562Zobowi\u0105zania finansoweZobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w5 266 179-1 906 6213 359 558Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w157 054 611-906 078156 148 533Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych13 518 6226 673 840-6 844 782Zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane2 616 703-2 616 703-Zobowi\u0105zania finansowe razem178 456 1156 673 8405 429 402166 352 873Poziom 1Poziom 1 aktyw\u00f3w finansowych obejmuje warto\u015b\u0107 skarbowych papier\u00f3w warto\u015bciowych oraz obligacji EBI, kt\u00f3rych wycena polega na bezpo\u015brednim wykorzystaniu rynkowych bie\u017c\u0105cych cen tych instrument\u00f3w pochodz\u0105cych z aktywnych i p\u0142ynnych rynk\u00f3w finansowych.W poziomie 1 zobowi\u0105za\u0144 Grupa wykaza\u0142a warto\u015b\u0107 godziw\u0105 obligacji wyemitowanych przez Bank oraz sp\u00f3\u0142k\u0119 zale\u017cn\u0105 od Banku mFinance France, obj\u0119tych przez Bank w 2020 roku w procesie substytucji (Nota 29). Dla wyemitowanych d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych Grupa zastosowa\u0142a ceny bezpo\u015brednio z rynku dla tych papier\u00f3w.Poziom 2Poziom 2 obejmuje warto\u015b\u0107 godziw\u0105 kredyt\u00f3w d\u0142ugoterminowych otrzymanych od bank\u00f3w, warto\u015b\u0107 godziw\u0105 depozyt\u00f3w d\u0142ugoterminowych z\u0142o\u017conych przez klient\u00f3w oraz warto\u015b\u0107 godziw\u0105 kredyt\u00f3w otrzymanych z EBI (Nota 29). Ponadto, w poziomie 2 Grupa wykaza\u0142a zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane.Warto\u015b\u0107 godziwa dla uj\u0119tych w poziomie 2 zobowi\u0105za\u0144 finansowych o terminie wymagalno\u015bci powy\u017cej 1 roku opiera si\u0119 na zdyskontowanych przep\u0142ywach pieni\u0119\u017cnych przy zastosowaniu czynnika dyskontuj\u0105cego. W odniesieniu do kredyt\u00f3w otrzymanych z Europejskiego Banku Inwestycyjnego wykorzystano krzyw\u0105 rentowno\u015bci EBI oraz warto\u015b\u0107 mar\u017cy, jak\u0105 Bank otrzyma\u0142 w ostatniej zawartej transakcji. Na tej podstawie oszacowano nast\u0119pnie warto\u015b\u0107 spreadu dla zobowi\u0105za\u0144 Banku zaci\u0105gni\u0119tych w EBI w stosunku do rynkowej krzywej swap. W przypadku depozyt\u00f3w Bank zastosowa\u0142 krzyw\u0105 zbudowan\u0105 w oparciu o kwotowania st\u00f3p rynku mi\u0119dzybankowego, a tak\u017ce kontrakt\u00f3w FRA i kontrakt\u00f3w IRS dla odpowiednich walut i termin\u00f3w zapadalno\u015bci. W przypadku wyceny zobowi\u0105za\u0144 podporz\u0105dkowanych Bank zastosowa\u0142 krzywe oparte na stawkach swapowych cross currency z uwzgl\u0119dnieniem pierwotnego spreadu na zobowi\u0105zaniach podporz\u0105dkowanych oraz ich terminu zapadalno\u015bci.Poziom 3Poziom 3 obejmuje:\u25a0warto\u015b\u0107 godziw\u0105 nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w oraz kredyt\u00f3w i po\u017cyczek udzielonych klientom, wyliczon\u0105 w opisany wcze\u015bniej spos\u00f3b, wykorzystuj\u0105cy notowania mediany spread\u00f3w kredytowych dla rating\u00f3w Moody\u2019s;\u25a0warto\u015b\u0107 godziw\u0105 list\u00f3w zastawnych i obligacji emitowanych przez mBank Hipoteczny. Do wyceny Grupa zastosowa\u0142a technik\u0119 estymacji przep\u0142yw\u00f3w odsetkowych w oparciu o model krzywej swapowej oraz dyskontowania przy u\u017cyciu stopy dyskontowej skorygowanej o warto\u015b\u0107 spreadu jaki jest mo\u017cliwy do uzyskania w przypadku emisji w uzale\u017cnieniu od waluty oraz zapadalno\u015bci instrumentu finansowego;\u25a0zobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w oraz wobec klient\u00f3w o terminie wymagalno\u015bci do 1 roku, dla kt\u00f3rych Grupa przyj\u0119\u0142a, \u017ce ich warto\u015b\u0107 godziwa jest r\u00f3wna warto\u015bci bilansowej;\u25a0warto\u015b\u0107 godziw\u0105 tych zobowi\u0105za\u0144 wobec bank\u00f3w, zobowi\u0105za\u0144 wobec klient\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych o terminie wymagalno\u015bci powy\u017cej 1 roku, w przypadku kt\u00f3rych w ich wycenie pos\u0142u\u017cono si\u0119 metodami wyceny wykorzystuj\u0105cymi przynajmniej jedn\u0105 istotn\u0105 dan\u0105 wej\u015bciow\u0105 nie bazuj\u0105c\u0105 na obserwowalnych danych rynkowych. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)91Aktywa i zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej oraz nieruchomo\u015bci inwestycyjneW tabeli poni\u017cej przedstawiono hierarchi\u0119 warto\u015bci godziwej dla aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych oraz nieruchomo\u015bci inwestycyjnych, kt\u00f3re zosta\u0142y wykazane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej Grupy w warto\u015bci godziwej.Poziom 1Poziom 2Poziom 331.12.2022w tym:Ceny kwotowane na aktywnych rynkachTechniki wyceny oparte na obserwowalnych danych rynkowychInne techniki wycenyPOWTARZALNE POMIARY WARTO\u015aCI GODZIWEJAktywa finansoweAktywa finansowe przeznaczone do obrotu oraz instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce2 524 652676 3561 468 805379 491Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom39 720--39 720D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe978 108670 227-307 881Kapita\u0142owe papiery warto\u015bciowe6 1296 129--Pochodne instrumenty finansowe, w tym:1 500 695-1 468 80531 890Pochodne instrumenty finansowe przeznaczone do obrotu1 793 401-1 793 401-Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce158 689-126 79931 890Efekt kompensowania(451 395)-(451 395)-Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowi\u0105zkowo w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy1 044 189746-1 043 443Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom813 392--813 392D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe45 009--45 009Kapita\u0142owe papiery warto\u015bciowe185 788746-185 042Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody35 117 45016 418 17917 483 3621 215 909D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe35 117 45016 418 17917 483 3621 215 909Aktywa finansowe, razem38 686 29117 095 28118 952 1672 638 843Nieruchomo\u015bci inwestycyjne136 909--136 909Zobowi\u0105zania finansoweZobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu oraz pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce2 086 111260 5381 825 573-Pochodne instrumenty finansowe, w tym:1 825 573-1 825 573-Pochodne instrumenty finansowe przeznaczone do obrotu2 163 085-2 163 085-Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce2 786 104-2 786 104-Efekt kompensowania(3 123 616)-(3 123 616)-Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u kr\u00f3tkiej sprzeda\u017cy papier\u00f3w warto\u015bciowych260 538260 538--Zobowi\u0105zania finansowe razem2 086 111260 5381 825 573-Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu oraz pochodne instrumenty finansoweAktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowi\u0105zkowo w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyAktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej oraz nieruchomo\u015bci inwestycyjne na poziomie 3 \u2013 zmiana stanu w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 rokuKredyty i po\u017cyczkiD\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowePochodne instrumenty finansoweKredyty i po\u017cyczkiD\u0142u\u017cne papiery warto\u015bcioweKapita\u0142owe papiery warto\u015bciowe D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochodyNieruchomo\u015bci inwestycyjneBilans otwarcia40 426347 71692 2431 111 67481 128223 519989 811127 510\u0141\u0105czne zyski lub straty za okres1 41917 049(60 353)(31 296)6 095(28 950)(24 245)9 399Uj\u0119te w rachunku zysk\u00f3w i strat:1 41917 04959 425(31 296)6 095(28 950)-9 399Wynik na dzia\u0142alno\u015bci handlowej1 41917 04959 425-9 29934--Zyski lub straty z tytu\u0142u aktyw\u00f3w finansowych nieprzeznaczonych do obrotu obowi\u0105zkowo wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy---(31 296)(3 204)(27 272)--Pozosta\u0142e przychody operacyjne / pozosta\u0142e koszty operacyjne-----(1 712)-9 399Uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach:--(119 778)---(24 245)-Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody------(24 245)-Zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych--(119 778)-----Nabycia / udzielenia-857 123-42 873-2 8121 168 416-Wykupy / sp\u0142aty ca\u0142kowite(3 813)(70 526)-(251 960)--(319 950)-Sprzeda\u017ce-(1 553 320)---(14 168)(1 032 893)-Emisje-709 839----434 770-Zmiana zakresu konsolidacji-----2 101--Inne zmiany1 688--(57 899)(42 214)(272)--Bilans zamkni\u0119cia39 720307 88131 890813 39245 009185 0421 215 909136 909Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)92Poziom 1Poziom 2Poziom 331.12.2021w tym:Ceny kwotowane na aktywnych rynkachTechniki wyceny oparte na obserwowalnych danych rynkowychInne techniki wycenyPOWTARZALNE POMIARY WARTO\u015aCI GODZIWEJAktywa finansoweAktywa finansowe przeznaczone do obrotu oraz instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce2 589 076248 9061 859 785480 385Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom40 426--40 426D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe596 622248 906-347 716Pochodne instrumenty finansowe, w tym:1 952 028-1 859 78592 243Pochodne instrumenty finansowe przeznaczone do obrotu2 065 733-2 065 733-Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce338 598-246 35592 243Efekt kompensowania(452 303)-(452 303)-Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowi\u0105zkowo w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy1 417 191870-1 416 321Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom1 111 674--1 111 674D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe81 128--81 128Kapita\u0142owe papiery warto\u015bciowe224 389870-223 519Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody36 206 05926 721 0058 495 243989 811D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe36 206 05926 721 0058 495 243989 811Aktywa finansowe, razem40 212 32626 970 78110 355 0282 886 517Nieruchomo\u015bci inwestycyjne127 510--127 510Zobowi\u0105zania finansoweZobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu oraz pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce2 011 18284 7741 926 408-Pochodne instrumenty finansowe, w tym:1 926 408-1 926 408-Pochodne instrumenty finansowe przeznaczone do obrotu2 238 744-2 238 744-Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce1 598 547-1 598 547-Efekt kompensowania(1 910 883)-(1 910 883)-Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u kr\u00f3tkiej sprzeda\u017cy papier\u00f3w warto\u015bciowych84 77484 774--Zobowi\u0105zania finansowe razem2 011 18284 7741 926 408-Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu oraz pochodne instrumenty finansoweAktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowi\u0105zkowo w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyAktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej oraz nieruchomo\u015bci inwestycyjne na poziomie 3 \u2013 zmiana stanu w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 rokuKredyty i po\u017cyczkiD\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowePochodne instrumenty finansoweKredyty i po\u017cyczkiD\u0142u\u017cne papiery warto\u015bcioweKapita\u0142owe papiery warto\u015bciowe D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochodyNieruchomo\u015bci inwestycyjneBilans otwarcia187 902309 949121 0291 506 31976 068201 344990 351-\u0141\u0105czne zyski lub straty za okres(2 658)9 802(28 786)(5 347)5 06010 621(63 745)14 118Uj\u0119te w rachunku zysk\u00f3w i strat:(2 658)9 802(6 950)(5 347)5 06010 621--Wynik na dzia\u0142alno\u015bci handlowej(2 658)9 802(6 950)-6 196---Zyski lub straty z tytu\u0142u aktyw\u00f3w finansowych nieprzeznaczonych do obrotu obowi\u0105zkowo wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy---(5 347)(1 136)11 181--Zyski lub straty z tytu\u0142u zaprzestania ujmowania aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 finansowych niewycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy-----(560)--Uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach:--(21 836)---(63 745)14 118Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody------(63 745)14 118Zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych--(21 836)-----Nabycia / udzielenia3 8132 137 931-18 627-15 904862 018-Wykupy / sp\u0142aty ca\u0142kowite(145 222)(203 272)-(331 906)--(350 316)-Sprzeda\u017ce-(6 824 070)---(4 350)(2 049 780)-Emisje-4 917 376----1 601 283-Inne zmiany(3 409)--(76 019)----Przeniesienia z innych pozycji sprawozdania finansowego-------113 392Bilans zamkni\u0119cia40 426347 71692 2431 111 67481 128223 519989 811127 510W 2022 roku ani w 2021 roku nie odnotowano przeniesie\u0144 instrument\u00f3w finansowych pomi\u0119dzy poszczeg\u00f3lnymi poziomami hierarchii warto\u015bci godziwej.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)93W odniesieniu do instrument\u00f3w finansowych wycenianych w spos\u00f3b powtarzalny do warto\u015bci godziwej, sklasyfikowanych na poziomie 1 i 2 hierarchii warto\u015bci godziwej, ewentualne przypadki, w kt\u00f3rych mog\u0142oby nast\u0105pi\u0107 przeniesienie pomi\u0119dzy tymi poziomami s\u0105 monitorowane przez Bank na podstawie wewn\u0119trznych zasad. W przypadku je\u015bli wyst\u0105pi brak ceny rynkowej, s\u0142u\u017c\u0105cej do wyceny bezpo\u015bredniej, przez okres ponad 5 dni roboczych nast\u0119puje zmiana sposobu wyceny tego instrumentu, czyli przej\u015bcie z wyceny bezpo\u015bredniej na wycen\u0119 z modelu, o ile dost\u0119pna jest zatwierdzona metoda wyceny z modelu dla tego instrumentu. Powr\u00f3t do metody wyceny bezpo\u015bredniej nast\u0119puje po okresie co najmniej 10 dni roboczych, w kt\u00f3rych cena rynkowa by\u0142a dost\u0119pna w spos\u00f3b ci\u0105g\u0142y. W przypadku braku ceny rynkowej dla skarbowych papier\u00f3w d\u0142u\u017cnych powy\u017csze terminy wynosz\u0105 odpowiednio 2 i 5 dni roboczych.Poziom 1Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku na poziomie 1 hierarchii warto\u015bci Grupa wykaza\u0142a warto\u015b\u0107 godziw\u0105 obligacji rz\u0105dowych przeznaczonych do obrotu w kwocie 670 227 tys. z\u0142 oraz warto\u015b\u0107 godziw\u0105 obligacji rz\u0105dowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody w kwocie 15 101 553 tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 roku odpowiednio: 248 906 tys. z\u0142 i 25 218 009 tys. z\u0142). Poziom 1 obejmuje warto\u015b\u0107 godziw\u0105 obligacji korporacyjnych w kwocie 1 316 626 tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 roku: 1 502 996 tys. z\u0142).Ponadto na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku poziom 1 obejmuje warto\u015b\u0107 akcji imiennych uprzywilejowanych Gie\u0142dy Papier\u00f3w Warto\u015bciowych w kwocie 746 tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 roku: 870 tys. z\u0142) oraz kapita\u0142owych papier\u00f3w warto\u015bciowych przedsi\u0119biorstw niefinansowych w kwocie 6 129 tys. z\u0142.Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku poziom 1 obejmuje r\u00f3wnie\u017c zobowi\u0105zania z tytu\u0142u kr\u00f3tkiej sprzeda\u017cy papier\u00f3w warto\u015bciowych w kwocie 260 538 tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 roku: 84 774 tys. z\u0142).Instrumenty te zosta\u0142y sklasyfikowane do poziomu 1, poniewa\u017c ich wycena polega na bezpo\u015brednim wykorzystaniu rynkowych bie\u017c\u0105cych cen tych instrument\u00f3w pochodz\u0105cych z aktywnych i p\u0142ynnych rynk\u00f3w finansowych.Poziom 2Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku poziom 2 hierarchii obejmuje g\u0142\u00f3wnie warto\u015b\u0107 godziw\u0105 bon\u00f3w pieni\u0119\u017cnych emitowanych przez NBP w kwocie 17 483 362 tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 roku: 8 495 243 tys. z\u0142), kt\u00f3rych wycena oparta jest na modelu NPV (dyskontowania przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w finansowych), kt\u00f3ry zasilany jest krzywymi st\u00f3p procentowych wyznaczonymi w drodze transformacji kwotowa\u0144 pochodz\u0105cych bezpo\u015brednio z aktywnych i p\u0142ynnych rynk\u00f3w finansowych.Ponadto do poziomu 2 Grupa zalicza wycen\u0119 pochodnych instrument\u00f3w finansowych, do wyceny kt\u00f3rych stosowane s\u0105 modele, zgodne ze standardami i praktykami rynkowymi w tym zakresie, kt\u00f3re s\u0105 zasilane parametrami pochodz\u0105cymi bezpo\u015brednio z rynk\u00f3w (np. kursami wymiany walut, zmienno\u015bciami implikowanymi opcji walutowych, warto\u015bciami indeks\u00f3w i akcji gie\u0142dowych) lub parametrami b\u0119d\u0105cymi transformacjami kwotowa\u0144 pochodz\u0105cych bezpo\u015brednio z aktywnych i p\u0142ynnych rynk\u00f3w finansowych (np. krzywe st\u00f3p procentowych).Poziom 3Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku na poziomie 3 hierarchii wykazana jest warto\u015b\u0107 godziwa d\u0142u\u017cnych komercyjnych papier\u00f3w warto\u015bciowych emitowanych przez krajowe banki i przedsi\u0119biorstwa (obligacje i certyfikaty depozytowe) w kwocie 1 568 799 tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 roku: 1 384 984 tys. z\u0142), obejmuj\u0105cej mi\u0119dzy innymi warto\u015b\u0107 godziw\u0105 instrumentu d\u0142u\u017cnego wycenionego w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, reprezentuj\u0105cego prawa do akcji uprzywilejowanych Visa Inc.Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku poziom 3 obejmowa\u0142 r\u00f3wnie\u017c warto\u015b\u0107 godziw\u0105 obligacji emitowanych przez jednostki bud\u017cetu terenowego w kwocie 33 671 tys. z\u0142.Wycena z modelu dla tych pozycji zak\u0142ada wycen\u0119 w oparciu o rynkow\u0105 krzyw\u0105 st\u00f3p procentowych skorygowan\u0105 o poziom spreadu kredytowego. Parametr spreadu kredytowego odzwierciedla ryzyko kredytowe emitenta papieru warto\u015bciowego i jest wyznaczany zgodnie z modelem wewn\u0119trznym Banku. Model ten wykorzystuje parametry ryzyka kredytowego (np. PD, LGD) oraz informacje pozyskane z rynku (w tym spready implikowane z transakcji). Parametry PD i LGD nie s\u0105 obserwowane na aktywnych rynkach i w zwi\u0105zku z tym zosta\u0142y wyznaczone na podstawie analiz statystycznych. Modele wyceny instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych oraz spreadu kredytowego zosta\u0142y zbudowane wewn\u0119trznie w jednostkach ryzyka, zosta\u0142y zaakceptowane przez Komitet Ryzyka Modeli i podlegaj\u0105 okresowemu monitoringowi oraz walidacji przeprowadzanej przez jednostk\u0119 niezale\u017cn\u0105 od jednostek odpowiedzialnych za budow\u0119 i utrzymanie modelu.Poziom 3 na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku obejmuje warto\u015b\u0107 kredyt\u00f3w i po\u017cyczek udzielonych klientom w kwocie 853 112 tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 roku: 1 152 100 tys. z\u0142). Zasady wyznaczania warto\u015bci godziwej kredyt\u00f3w i po\u017cyczek udzielonych klientom zosta\u0142y opisane w Nocie 3.3.7. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)94Ponadto na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku poziom 3 obejmuje warto\u015b\u0107 godziw\u0105 kapita\u0142owych papier\u00f3w warto\u015bciowych w kwocie 185 042 tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 roku: 223 519 tys. z\u0142). Kapita\u0142owe papiery warto\u015bciowe wykazane w poziomie 3 wyceniane s\u0105 przy u\u017cyciu metody zdyskontowanych dywidend. Wyceny zosta\u0142y w przewa\u017caj\u0105cej mierze sporz\u0105dzone na podstawie wybranych danych finansowych dostarczonych przez wyceniane podmioty i zdyskontowane kosztem kapita\u0142u w\u0142asnego oszacowanym za pomoc\u0105 modelu CAPM (Capital Asset Pricing Model). Na koniec 2022 roku koszt kapita\u0142u w\u0142asnego zosta\u0142 oszacowany na poziomie znajduj\u0105cym si\u0119 w przedziale od 13,9% do 14,4% (na koniec 2021 roku: 7,9%).Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku poziom 3 obejmuje r\u00f3wnie\u017c wycen\u0119 do warto\u015bci godziwej nieruchomo\u015bci inwestycyjnej w wysoko\u015bci 136 909 tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 roku: 127 510 tys. z\u0142). Warto\u015b\u0107 nieruchomo\u015bci zosta\u0142a oszacowana przez rzeczoznawc\u0119 maj\u0105tkowego wpisanego do Centralnego Rejestru Rzeczoznawc\u00f3w Maj\u0105tkowych prowadzonego przez Ministra Rozwoju i Technologii. Nieruchomo\u015b\u0107 zosta\u0142a wyceniona przy u\u017cyciu metody dochodowej. Kluczowym parametrem nieobserwowalnym wykorzystanym w modelu jest wykorzystywana do dyskontowania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych stopa kapitalizacji r\u00f3wna 6,75% (na 31 grudnia 2021 roku: 9,28%).Poziom 3 obejmuje r\u00f3wnie\u017c wycen\u0119 kontrakt\u00f3w CIRS zawartych w ramach rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych portfela kredyt\u00f3w hipotecznych w PLN oraz list\u00f3w zastawnych emitowanych przez mBank Hipoteczny (Nota 20). Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wycena tych kontrakt\u00f3w w aktywach wynios\u0142a 31 890 tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 roku - aktywa: 92 243 tys. z\u0142).Poni\u017csza tabela prezentuje wra\u017cliwo\u015b\u0107 wyceny w warto\u015bci godziwej na zmian\u0119 nieobserwowalnych parametr\u00f3w stosowanych w modelach dla instrument\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej na poziomie 3.Wra\u017cliwo\u015b\u0107 na zmian\u0119 parametru nieobserwowalnegoPortfelWarto\u015b\u0107 godziwa31.12.2022(-)(+)OpisInstrumenty kapita\u0142owe185 042(13 346)16 364Model wyceny wykorzystuje koszt kapita\u0142u w\u0142asnego jako nieobserwowalny parametr dyskontowy. Wra\u017cliwo\u015b\u0107 zosta\u0142a obliczona przy za\u0142o\u017ceniu zmiany kosztu kapita\u0142u w\u0142asnego o 1 p.p. w stosunku do scenariusza bazowego. Wraz ze wzrostem warto\u015bci parametru Bank oczekuje straty (-), wraz ze spadkiem warto\u015bci parametru Bank oczekuje zysku (+).Obligacje korporacyjne wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody1 215 868(24 761)24 761Obligacje korporacyjne wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy307 881(5 790)5 790Parametrem nieobserwowalnym jest spread kredytowy. Wra\u017cliwo\u015b\u0107 policzona przy za\u0142o\u017ceniu zmiany spreadu kredytowego o 100 bp. Przy wzro\u015bcie warto\u015bci parametru Bank odnotowuje strat\u0119 (-), przy spadku spodziewany jest zysk (+).Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom przeznaczone do obrotu39 720(460)443Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom obowi\u0105zkowo wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy813 392(10 007)9 966Model wyceny wykorzystuje parametry ryzyka kredytowego (PD oraz LGD). Wra\u017cliwo\u015b\u0107 policzona przy za\u0142o\u017ceniu zmiany PD i LGD +/- 10%. Przy wzro\u015bcie warto\u015bci parametru Bank odnotowuje strat\u0119, przy spadku spodziewany jest zysk.Wra\u017cliwo\u015b\u0107 na zmian\u0119 parametru nieobserwowalnegoPortfelWarto\u015b\u0107 godziwa31.12.2021(-)(+)OpisInstrumenty kapita\u0142owe223 519(8 054)10 327Model wyceny wykorzystuje koszt kapita\u0142u w\u0142asnego jako nieobserwowalny parametr dyskontowy. Wra\u017cliwo\u015b\u0107 zosta\u0142a obliczona przy za\u0142o\u017ceniu zmiany kosztu kapita\u0142u w\u0142asnego o 1 p.p. w stosunku do scenariusza bazowego. Wraz ze wzrostem warto\u015bci parametru Bank oczekuje straty (-), wraz ze spadkiem warto\u015bci parametru Bank oczekuje zysku (+).Obligacje korporacyjne wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody989 811(22 043)22 043Obligacje korporacyjne wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy347 716(7 879)7 879Parametrem nieobserwowalnym jest spread kredytowy. Wra\u017cliwo\u015b\u0107 policzona przy za\u0142o\u017ceniu zmiany spreadu kredytowego o 100 bp. Przy wzro\u015bcie warto\u015bci parametru Bank odnotowuje strat\u0119 (-), przy spadku spodziewany jest zysk (+).Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom przeznaczone do obrotu40 426(761)743Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom obowi\u0105zkowo wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy1 111 674(15 630)16 159Model wyceny wykorzystuje parametry ryzyka kredytowego (PD oraz LGD). Wra\u017cliwo\u015b\u0107 policzona przy za\u0142o\u017ceniu zmiany PD i LGD +/- 10%. Przy wzro\u015bcie warto\u015bci parametru Bank odnotowuje strat\u0119, przy spadku spodziewany jest zysk.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)954.Wa\u017cniejsze oszacowania i oceny dokonane w zwi\u0105zku z zastosowaniem zasad rachunkowo\u015bciGrupa dokonuje oszacowa\u0144 i przyjmuje za\u0142o\u017cenia, kt\u00f3re maj\u0105 wp\u0142yw na warto\u015bci aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 wykazywanych w nast\u0119pnym okresie. Szacunki i za\u0142o\u017cenia, kt\u00f3re podlegaj\u0105 ci\u0105g\u0142ej ocenie, oparte s\u0105 o do\u015bwiadczenia historyczne i inne czynniki, w tym oczekiwania co do przysz\u0142ych zdarze\u0144, kt\u00f3re w danej sytuacji wydaj\u0105 si\u0119 uzasadnione. Wp\u0142yw ryzyka prawnego zwi\u0105zanego z kredytami hipotecznymi i mieszkaniowymi udzielonymi we frankach szwajcarskichSzczeg\u00f3\u0142owe informacje dotycz\u0105ce wp\u0142ywu ryzyka prawnego zwi\u0105zanego z kredytami hipotecznymi i mieszkaniowymi udzielonymi we frankach szwajcarskich znajduj\u0105 si\u0119 w Nocie 34.Wp\u0142yw wakacji kredytowych na wynik finansowy GrupyW dniu 14 lipca 2022 roku Prezydent Rzeczypospolitej Polskiej podpisa\u0142 Ustaw\u0119 o finansowaniu spo\u0142eczno\u015bciowym dla przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 gospodarczych i pomocy kredytobiorcom, kt\u00f3ra wprowadzi\u0142a mo\u017cliwo\u015b\u0107 zawieszenia wykonania um\u00f3w o kredyt hipoteczny udzielonych w walucie polskiej (tzw. \u201ewakacje kredytowe\u201d). Wakacje kredytowe mog\u0105 dotyczy\u0107 jednej umowy zawartej w z\u0142otych polskich w celu finansowania nieruchomo\u015bci przeznaczonej na zaspokojenie w\u0142asnych potrzeb mieszkaniowych. Kredytobiorcy maj\u0105 prawo do zawieszenia o\u015bmiu miesi\u0119cznych rat: po dwie miesi\u0119czne raty w III i IV kwartale 2022 roku oraz jedn\u0105 miesi\u0119czn\u0105 rat\u0119 w ka\u017cdym z czterech kwarta\u0142\u00f3w 2023 roku. Wakacje kredytowe dotycz\u0105 zar\u00f3wno cz\u0119\u015bci kapita\u0142owej jak i odsetkowej kredytu. Terminy sp\u0142aty rat ulegn\u0105 przed\u0142u\u017ceniu bez dodatkowych odsetek za okresy zawieszenia. Zdaniem Grupy wdro\u017cona Ustaw\u0105 zmiana warunk\u00f3w umownych kredyt\u00f3w hipotecznych stanowi\u0142a nieistotn\u0105 modyfikacj\u0119 tych aktyw\u00f3w finansowych zgodnie z MSSF 9.5.4.3. W 2022 roku Grupa rozpozna\u0142a wp\u0142yw wakacji kredytowych w \u0142\u0105cznej kwocie 1 334,4 mln z\u0142, z czego 1 322,4 mln z\u0142 pomniejszy\u0142o wynik odsetkowy Grupy, a 12,0 mln z\u0142 dotyczy\u0142o wp\u0142ywu na rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 i pomniejszy\u0142o wynik na dzia\u0142alno\u015bci handlowej. Negatywny wp\u0142yw wakacji kredytowych na wycen\u0119 portfela kredytowego podlega rozliczeniu poprzez odpowiednie uj\u0119cie przychod\u00f3w odsetkowych wyliczonych przy u\u017cyciu efektywnej stopy procentowej w okresach, w kt\u00f3rym klienci korzystaj\u0105cy z wakacji kredytowych nie p\u0142ac\u0105 odsetek przewidzianych w pierwotnych harmonogramach um\u00f3w kredytowych.W celu obliczenia wp\u0142ywu wakacji kredytowych Grupa oszacowa\u0142a, \u017ce klienci, kt\u00f3rych kredyty reprezentuj\u0105 82,5% warto\u015bci zak\u0142adanego portfela kredyt\u00f3w hipotecznych spe\u0142niaj\u0105cych ustawowe kryteria, z\u0142o\u017cyli lub z\u0142o\u017c\u0105 wnioski o wakacje kredytowe i wyst\u0105pi\u0105 o \u015brednio 7,7 miesi\u0105ca wakacji kredytowych. Gdyby warto\u015b\u0107 zak\u0142adanego portfela kredyt\u00f3w hipotecznych spe\u0142niaj\u0105cych ustawowe kryteria zwi\u0119kszy\u0142a si\u0119 w 2023 roku o 1 punkt procentowy to kwota wp\u0142ywu wakacji kredytowych wzros\u0142aby o 8,2 mln z\u0142. Do 31 grudnia 2022 roku wnioski z\u0142o\u017cyli klienci, kt\u00f3rych kredyty reprezentowa\u0142y 81,8% warto\u015bci zak\u0142adanego portfela kredyt\u00f3w hipotecznych. Klienci ci ubiegali si\u0119 o \u015brednio 6,8 miesi\u0105ca wakacji kredytowych spe\u0142niaj\u0105cych ustawowe kryteria. Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto kredyt\u00f3w obj\u0119tych wakacjami kredytowymi na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynios\u0142a 24 449,2 mln z\u0142.Utrata warto\u015bci kredyt\u00f3w i po\u017cyczekGrupa przeprowadza przegl\u0105d swojego portfela kredytowego pod k\u0105tem utraty warto\u015bci przynajmniej raz na kwarta\u0142. Metodologia i za\u0142o\u017cenia, na podstawie kt\u00f3rych okre\u015bla si\u0119 szacunkowe kwoty przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i okresy, w kt\u00f3rych one nast\u0105pi\u0105, s\u0105 poddawane regularnym przegl\u0105dom. Gdyby warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca szacowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych (zdyskontowane odzyski z wp\u0142at w\u0142asnych z kapita\u0142u, zdyskontowane odzyski z odsetek, zdyskontowane odzyski z zobowi\u0105za\u0144 pozabilansowych i zdyskontowane odzyski z zabezpiecze\u0144 przypadaj\u0105cych na nale\u017cno\u015bci bilansowe i pozabilansowe, wa\u017cone prawdopodobie\u0144stwem realizacji okre\u015blonych scenariuszy) dla portfela kredyt\u00f3w i po\u017cyczek oraz zobowi\u0105za\u0144 pozabilansowych z rozpoznan\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku uleg\u0142a zmianie o +/- 10% to szacowana wielko\u015b\u0107 oczekiwanej straty kredytowej dla kredyt\u00f3w i po\u017cyczek oraz zobowi\u0105za\u0144 pozabilansowych uleg\u0142aby odpowiednio zmniejszeniu o 74,5 mln z\u0142 lub zwi\u0119kszeniu o 81,3 mln z\u0142 (na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku odpowiednio: 61,6 mln z\u0142 i 71,2 mln z\u0142). Szacunek ten zosta\u0142 przeprowadzony dla portfela kredyt\u00f3w i po\u017cyczek oraz zobowi\u0105za\u0144 pozabilansowych, w przypadku kt\u00f3rych utrata warto\u015bci rozpoznawana jest w oparciu o indywidualn\u0105 analiz\u0119 przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z tytu\u0142u sp\u0142at i odzysk\u00f3w zabezpiecze\u0144 - Koszyk 3. Zasady wyznaczania odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych oraz rezerw z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ekspozycji kredytowych zosta\u0142y opisane w Nocie 3.3.6.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)96Dzia\u0142ania podj\u0119te w zwi\u0105zku z aktualn\u0105 sytuacj\u0105 w UkrainieW roku 2022 Grupa przeprowadzi\u0142a przegl\u0105d portfela w zwi\u0105zku z agresj\u0105 Rosji na Ukrain\u0119. Przegl\u0105d dotyczy\u0142 zaanga\u017cowania Grupy w krajach obj\u0119tych wojn\u0105 (Ukraina, Rosja) lub w krajach powi\u0105zanych z konfliktem (Bia\u0142oru\u015b) z uwzgl\u0119dnieniem efekt\u00f3w sankcji na\u0142o\u017conych przez Uni\u0119 Europejsk\u0105, Wielk\u0105 Brytani\u0119 i USA.W wyniku przegl\u0105du na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku w wymienionych krajach zidentyfikowano zaanga\u017cowanie kredytowe oraz oczekiwane straty kredytowe, kt\u00f3re przedstawia poni\u017csza tabela.Zaanga\u017cowanie bezpo\u015brednie na dzie\u0144 31.12.2022Zaanga\u017cowanie bilansowe bruttoZaanga\u017cowanie pozabilansoweSkumulowana utrata warto\u015bci / Rezerwa na zobowi\u0105zania pozabilansoweKraj Koszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCIKoszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCIKoszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCIUkraina------------Rosja--150-------(150)46 925Bia\u0142oru\u015b-2 238-------(939)--Razem-2 238150------(939)(150)46 925Zidentyfikowano r\u00f3wnie\u017c zaanga\u017cowanie po\u015brednie, na kt\u00f3re sk\u0142ada\u0142o si\u0119 zaanga\u017cowanie bilansowe w wysoko\u015bci 429,5 mln z\u0142 oraz zaanga\u017cowanie pozabilansowe w wysoko\u015bci 289,5 mln z\u0142 wobec klient\u00f3w korporacyjnych, kt\u00f3rych dzia\u0142alno\u015b\u0107 jest po\u015brednio nara\u017cona na ryzyko zwi\u0105zane z agresj\u0105 Rosji na Ukrain\u0119.Ryzyko po\u015brednie dotyczy firm, kt\u00f3rych co najmniej 30% eksportu lub importu zwi\u0105zanie jest z krajami dotkni\u0119tymi kryzysem wojny lub g\u0142\u00f3wnym udzia\u0142owcem jest rezydent kraju ryzyka lub zabezpieczenie transakcji jest zlokalizowane na terenach obj\u0119tych konfliktem.Zaanga\u017cowanie po\u015brednie na dzie\u0144 31.12.2022Zaanga\u017cowanie bilansowe bruttoZaanga\u017cowanie pozabilansoweSkumulowana utrata warto\u015bci / Rezerwa na zobowi\u0105zania pozabilansoweKraj Koszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCIKoszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCIKoszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCIUkraina90 0386 988983-110 857250--(359)(110)(468)-Rosja243 81226 95749 673-176 745---(619)(195)(49 491)-Bia\u0142oru\u015b10 53244969-1 677---(15)(7)(33)-Razem344 38234 39450 725-289 279250--(993)(312)(49 992)-Dzia\u0142ania w zakresie dodatkowych odpis\u00f3w z tytu\u0142u ryzyka kredytowego w zwi\u0105zku z aktualn\u0105 sytuacj\u0105 w UkrainieW zwi\u0105zku z rozwojem aktualnej sytuacji gospodarczej w kraju w wyniku inwazji Rosji na Ukrain\u0119 w pierwszym p\u00f3\u0142roczu 2022 roku prowadzone by\u0142y prace nad aktualizacj\u0105 prognoz przysz\u0142ych warunk\u00f3w makroekonomicznych, kt\u00f3re s\u0105 wykorzystywane w modelach parametr\u00f3w ryzyka s\u0142u\u017c\u0105cych do kalkulacji oczekiwanej straty kredytowej. Dzia\u0142anie to w pierwszym kwartale 2022 roku by\u0142o poprzedzone przypisaniem wagi 100% dla scenariusza pesymistycznego w modelu oczekiwanej straty kredytowej. Dodatkowo w czwartym kwartale 2022 roku ponownie zaktualizowano wska\u017aniki makroekonomiczne wykorzystywane w modelu oczekiwanej straty kredytowej w celu uwzgl\u0119dnienia zmienno\u015bci aktualnej i prognozowanej sytuacji gospodarczej w Polsce. Szczeg\u00f3\u0142owy opis zmian modelowych zamieszczono w sekcji 3.3.6.2.2.Wp\u0142yw prognoz przysz\u0142ych warunk\u00f3w makroekonomicznych na oczekiwan\u0105 strat\u0119 kredytow\u0105 W czwartym kwartale 2022 roku prowadzone by\u0142y prace nad aktualizacj\u0105 prognoz przysz\u0142ych warunk\u00f3w makroekonomicznych, kt\u00f3re s\u0105 wykorzystywane w modelach parametr\u00f3w ryzyka s\u0142u\u017c\u0105cych do kalkulacji oczekiwanej straty kredytowej Grupy. Przyj\u0119te prognozy bior\u0105 pod uwag\u0119 aktualny rozw\u00f3j sytuacji gospodarczej w Polsce. W celu oceny wra\u017cliwo\u015bci oczekiwanej straty kredytowej na przysz\u0142e warunki makroekonomiczne, Grupa wyznaczy\u0142a warto\u015b\u0107 oczekiwanej straty kredytowej oddzielnie dla ka\u017cdego ze scenariuszy stosowanych na potrzeby kalkulacji oczekiwanych strat z tytu\u0142u ryzyka kredytowego. Wp\u0142yw ka\u017cdego ze scenariuszy zosta\u0142 zaprezentowany poni\u017cej.Poni\u017csza tabela prezentuje prognozy g\u0142\u00f3wnych wska\u017anik\u00f3w makroekonomicznych przyj\u0119te w modelach parametr\u00f3w stosowanych na potrzeby kalkulacji oczekiwanych strat z tytu\u0142u ryzyka kredytowego.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)97Scenariusz na 31.12.2022bazowyoptymistycznypesymistycznyPrawdopodobie\u0144stwo60%20%20% Pierwszy rok prognozyDrugi rok prognozyPierwszy rok prognozyDrugi rok prognozyPierwszy rok prognozyDrugi rok prognozyPKBr/r0,2%2,6%1,9%4,0%-3,5%3,3%Stopa bezrobociakoniec roku5,7%5,5%4,3%3,5%5,5%5,9%Indeks zmian cen nieruchomo\u015bcir/r102,7106,0105,8105,8101,8102,1WIBOR 3Mkoniec roku7,20%6,20%9,00%7,00%5,77%4,77%Scenariusz na 31.12.2021bazowyoptymistycznypesymistycznyPrawdopodobie\u0144stwo60%20%20% Pierwszy rok prognozyDrugi rok prognozyPierwszy rok prognozyDrugi rok prognozyPierwszy rok prognozyDrugi rok prognozyPKBr/r5,1%4,8%7,1%6,3%3,5%3,7%Stopa bezrobociakoniec roku3,0%2,6%2,5%2,1%3,6%3,3%Indeks zmian cen nieruchomo\u015bcir/r107,9107,1109,6108,1104,1104,6WIBOR 3Mkoniec roku0,46%0,96%1,86%2,61%0,00%0,00%Warto\u015b\u0107 odpis\u00f3w stanowi wypadkow\u0105 wszystkich przedstawionych scenariuszy makroekonomicznych oraz wag do nich przypisanych. Wp\u0142yw poszczeg\u00f3lnych scenariuszy na koszty ryzyka kredytowego przedstawia poni\u017csza tabela (waga danego scenariusza 100%).Zmiana poziomu odpisu31.12.2022*31.12.2021ScenariuszKoszyk 1Koszyk 2Koszyk 3RazemRazemoptymistyczny43 19920 0594563 30339 306bazowy(2 381)(623)-(3 004)(6 649)pesymistyczny(53 448)(22 280)(205)(75 933)(68 655)* W zwi\u0105zku z wymaganiami Rekomendacji R pocz\u0105wszy od drugiego kwarta\u0142u 2022 rozszerzono zakres analizy o podzia\u0142 wynik\u00f3w na poszczeg\u00f3lne koszyki.Powy\u017cszy wynik zosta\u0142 oszacowany przy uwzgl\u0119dnieniu jednakowej alokacji do koszyka drugiego bazuj\u0105cej na \u015bredniej wa\u017conej wszystkich trzech scenariuszy makroekonomicznych, bez uwzgl\u0119dniania dodatkowych potencjalnych migracji pomi\u0119dzy koszykami. Analiza wra\u017cliwo\u015bci zosta\u0142a przeprowadzona dla 89% aktyw\u00f3w portfela kredyt\u00f3w i po\u017cyczek udzielonym klientom (z wy\u0142\u0105czeniem ekspozycji z utrat\u0105 warto\u015bci oraz niewycenianych za pomoc\u0105 modeli).Przedterminowe sp\u0142aty kredyt\u00f3w detalicznychWyrokiem z dnia 11 wrze\u015bnia 2019 roku w sprawie dotycz\u0105cej kredytu konsumenckiego sp\u0142aconego w ca\u0142o\u015bci przedterminowo TSUE orzek\u0142, \u017ce \u201eprawo konsumenta do obni\u017cki ca\u0142kowitego kosztu kredytu w przypadku wcze\u015bniejszej sp\u0142aty kredytu obejmuje wszystkie koszty, kt\u00f3re zosta\u0142y na\u0142o\u017cone na konsumenta\u201d. Interpretacja zawarta w wyroku stanowi odpowied\u017a na pytanie prejudycjalne w sprawie z udzia\u0142em kilku bank\u00f3w, w tym mBanku.Stanowisko TSUE dotyczy kredyt\u00f3w konsumenckich, kt\u00f3rych banki udzieli\u0142y od dnia 18 grudnia 2011 roku, na kwot\u0119 nie wi\u0119ksz\u0105 ni\u017c 255 550 z\u0142 albo r\u00f3wnowarto\u015b\u0107 tej kwoty w walucie innej ni\u017c waluta polska oraz kredyt\u00f3w hipotecznych udzielonych od dnia 22 lipca 2017 roku bez ograniczenia kwoty kredytu, kt\u00f3re s\u0105 sp\u0142acone w ca\u0142o\u015bci lub w cz\u0119\u015bci.Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku rezerwa wykazana w ramach innych rezerw (Nota 31), dotycz\u0105ca koszt\u00f3w na potencjalne zwroty prowizji z tytu\u0142u wcze\u015bniejszych sp\u0142at kredyt\u00f3w dokonanych przed dniem wydania wyroku przez TSUE, wynosi\u0142a 9,7 mln z\u0142 (4,8 mln z\u0142 na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku).Ca\u0142kowity negatywny wp\u0142yw przedterminowych sp\u0142at kredyt\u00f3w detalicznych na wynik brutto Grupy w 2022 roku wyni\u00f3s\u0142 110,5 mln z\u0142 (w 2021 roku: 91,8 mln z\u0142). Powy\u017csze szacunki obci\u0105\u017cone s\u0105 istotn\u0105 niepewno\u015bci\u0105 w zakresie liczby klient\u00f3w, kt\u00f3rzy zwr\u00f3c\u0105 si\u0119 do Banku o zwrot prowizji dotycz\u0105cych wcze\u015bniejszych sp\u0142at dokonanych przed wyrokiem TSUE, jak i oczekiwanej stopy przedp\u0142at kredyt\u00f3w w przysz\u0142o\u015bci.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)98Warto\u015b\u0107 godziwa instrument\u00f3w pochodnych i innych instrument\u00f3w finansowychWarto\u015b\u0107 godziw\u0105 instrument\u00f3w finansowych nie notowanych na aktywnych rynkach ustala si\u0119 stosuj\u0105c techniki wyceny. Wszystkie modele s\u0105 zatwierdzane przed u\u017cyciem, a tak\u017ce kalibrowane w celu zapewnienia, \u017ce otrzymane wyniki odzwierciedlaj\u0105 faktyczne dane i por\u00f3wnywalne ceny rynkowe. W miar\u0119 mo\u017cliwo\u015bci w modelach wykorzystywane s\u0105 wy\u0142\u0105cznie dane mo\u017cliwe do zaobserwowania, pochodz\u0105ce z aktywnego rynku. Metody ustalania warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w finansowych zosta\u0142y opisane w Nocie 2.7.Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowegoSk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego wynikaj\u0105cy ze straty podatkowej ujmuje si\u0119 w zakresie, w kt\u00f3rym jest prawdopodobne, \u017ce b\u0119dzie zrealizowany przysz\u0142y zysk do opodatkowania, od kt\u00f3rego mo\u017cna odpisa\u0107 straty podatkowe. Oszacowanie jest wymagane do okre\u015blenia kwoty aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego, kt\u00f3re mo\u017ce by\u0107 rozpoznane w oparciu o prawdopodobny moment wyst\u0105pienia i poziom przysz\u0142ych zysk\u00f3w do opodatkowania.Przychody i koszty dotycz\u0105ce sprzeda\u017cy produkt\u00f3w ubezpieczeniowych powi\u0105zanych z kredytamiPrzychody z tytu\u0142u sprzeda\u017cy produkt\u00f3w ubezpieczeniowych powi\u0105zanych z kredytami ujmuje si\u0119 cz\u0119\u015bciowo w przychodach odsetkowych, a cz\u0119\u015bciowo w przychodach prowizyjnych w oparciu o analiz\u0119 relatywnej warto\u015bci godziwej ka\u017cdego z tych produkt\u00f3w.Wynagrodzenie ujmowane w przychodach z tytu\u0142u prowizji ujmowane jest cz\u0119\u015bciowo jednorazowo, a cz\u0119\u015bciowo jest liniowo rozk\u0142adane w czasie na podstawie analizy stopnia zaawansowania us\u0142ugi. Koszty bezpo\u015brednio zwi\u0105zane ze sprzeda\u017c\u0105 produkt\u00f3w ubezpieczeniowych rozliczane s\u0105 w analogiczny spos\u00f3b.Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych po okresie zatrudnieniaKoszty \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych po okresie zatrudnienia s\u0105 okre\u015blone przy u\u017cyciu metody wyceny aktuarialnej. Wycena aktuarialna wymaga dokonywania za\u0142o\u017ce\u0144 dotycz\u0105cych st\u00f3p dyskontowych, przysz\u0142ego wzrostu p\u0142ac, wska\u017anika \u015bmiertelno\u015bci i innych czynnik\u00f3w. Ze wzgl\u0119du na d\u0142ugoterminowy charakter tych zobowi\u0105za\u0144 takie szacunki s\u0105 obarczone du\u017cym stopniem niepewno\u015bci. LeasingGrupa jako leasingodawca dokonuje os\u0105du klasyfikuj\u0105c umowy leasingowe jako leasing finansowy b\u0105d\u017a leasing operacyjny na podstawie analizy tre\u015bci ekonomicznej transakcji opartej na profesjonalnym os\u0105dzie, czy zasadniczo wszystkie ryzyka i po\u017cytki wynikaj\u0105ce z tytu\u0142u posiadania przedmiotu leasingu zosta\u0142y przeniesione, czy te\u017c nie.Grupa jako leasingobiorca dokonuje pewnych szacunk\u00f3w i wylicze\u0144, kt\u00f3re maj\u0105 wp\u0142yw na wycen\u0119 zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu finansowego oraz aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania. Obejmuj\u0105 one mi\u0119dzy innymi ustalenie okresu obowi\u0105zywania um\u00f3w, ustalenie stopy procentowej stosowanej do dyskontowania przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i ustalenie stawki amortyzacji praw do u\u017cytkowania.5.Segmenty dzia\u0142alno\u015bciZgodnie z wymogiem MSSF 8 \u201ePodej\u015bcia zarz\u0105dczego\u201d, informacje o segmentach s\u0105 przedstawiane na tej samej podstawie, co zastosowana do cel\u00f3w sprawozdawczo\u015bci wewn\u0119trznej dostarczanej Zarz\u0105dowi Banku (g\u0142\u00f3wny organ odpowiedzialny za podejmowanie decyzji operacyjnych), kt\u00f3rego zadaniem jest alokacja zasob\u00f3w do segment\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci i przeprowadzanie oceny ich wynik\u00f3w.Segmenty wyodr\u0119bnione zosta\u0142y z punktu widzenia okre\u015blonych grup klient\u00f3w oraz produkt\u00f3w wed\u0142ug jednorodnych cech transakcji. Ten spos\u00f3b podzia\u0142u obszar\u00f3w biznesu jest sp\u00f3jny ze sposobem zarz\u0105dzania sprzeda\u017c\u0105 i oferowania klientowi kompleksowej oferty produktowej obejmuj\u0105cej zar\u00f3wno tradycyjne produkty bankowe jak r\u00f3wnie\u017c bardziej z\u0142o\u017cone produkty o charakterze inwestycyjnym. Powi\u0105zanie sposobu prezentowania wynik\u00f3w z modelem zarz\u0105dzania biznesem zapewnia koncentracj\u0119 dzia\u0142a\u0144 Banku na kreowaniu warto\u015bci dodanej w relacjach z klientami Banku oraz sp\u00f3\u0142ek Grupy i jest podstawowym podzia\u0142em s\u0142u\u017c\u0105cym do sterowania i postrzegania biznesu przez Grup\u0119.Dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy jest realizowana w ramach r\u00f3\u017cnych segment\u00f3w biznesowych, kt\u00f3re oferuj\u0105 okre\u015blone produkty i us\u0142ugi adresowane do konkretnych grup klient\u00f3w i segment\u00f3w rynku. Grupa obecnie prowadzi swoj\u0105 dzia\u0142alno\u015b\u0107 w ramach nast\u0119puj\u0105cych segment\u00f3w operacyjnych, stanowi\u0105cych jednocze\u015bnie segmenty sprawozdawcze:Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)99\u25a0Segment Bankowo\u015bci Detalicznej oferuje pe\u0142en zakres produkt\u00f3w i us\u0142ug klientom indywidualnym, w tym klientom zamo\u017cnym bankowo\u015bci prywatnej, oraz mikroprzedsi\u0119biorstwom. Do produkt\u00f3w i us\u0142ug oferowanych klientom tego segmentu nale\u017c\u0105 m.in.: produkty kredytowe (kredyty hipoteczne, kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym, kredyty got\u00f3wkowe, kredyty na zakup samochod\u00f3w, karty kredytowe), produkty depozytowe (rachunki bie\u017c\u0105ce, rachunki oszcz\u0119dno\u015bciowe, depozyty terminowe), karty debetowe, produkty ubezpieczeniowe, us\u0142ugi maklerskie, doradztwo inwestycyjne, us\u0142ugi zarz\u0105dzania aktywami oraz us\u0142ugi leasingowe. Wyniki segmentu Bankowo\u015bci Detalicznej obejmuj\u0105 wyniki oddzia\u0142\u00f3w zagranicznych mBanku w Czechach i na S\u0142owacji. Bankowo\u015b\u0107 Detaliczna obejmuje ponadto wyniki sp\u00f3\u0142ek mFinanse S.A., mFinanse CZ s.r.o., mFinanse SK s.r.o., LeaseLink Sp. z o.o. i mElements S.A. oraz wyniki segment\u00f3w detalicznych sp\u00f3\u0142ek mLeasing Sp. z o.o., Asekum Sp. z o.o. i mBank Hipoteczny S.A.\u25a0Segment Bankowo\u015bci Korporacyjnej i Inwestycyjnej oferuje us\u0142ugi finansowe ma\u0142ym, \u015brednim i du\u017cym przedsi\u0119biorstwom, podmiotom sektora finans\u00f3w publicznych, instytucjom finansowym i bankom. Do produkt\u00f3w i us\u0142ug oferowanych klientom tego segmentu nale\u017c\u0105 m.in.: bankowo\u015b\u0107 transakcyjna (zarz\u0105dzanie got\u00f3wk\u0105, rachunki bie\u017c\u0105ce, depozyty terminowe, bankowo\u015b\u0107 internetowa, us\u0142ugi zarz\u0105dzania p\u0142ynno\u015bci\u0105 finansow\u0105, operacje finansowania transakcji handlowych, akredytywy i gwarancje), kredyty obrotowe, kredyty inwestycyjne, finansowanie projekt\u00f3w, finansowanie strukturalne i finansowanie typu mezzanine, us\u0142ugi w zakresie powiernictwa, us\u0142ugi leasingowe i faktoringowe. Produkty tego segmentu obejmuj\u0105 operacje dokonywane na rynkach walutowych, kapita\u0142owych i instrument\u00f3w pochodnych, prowadzone zar\u00f3wno na rachunek w\u0142asny, jak i na rzecz klient\u00f3w oraz us\u0142ugi organizowania i finansowania emisji papier\u00f3w warto\u015bciowych, doradztwo finansowe i us\u0142ugi maklerskie dla instytucji finansowych. Segment generuje tak\u017ce wynik z tytu\u0142u zarz\u0105dzania ryzykiem walutowym. Bankowo\u015b\u0107 Korporacyjna i Inwestycyjna obejmuje ponadto wyniki sp\u00f3\u0142ek: mFaktoring S.A., G-Invest Sp. z o.o. do dnia zaprzestania jej konsolidacji, Tele-Tech Investment Sp. z o.o. do dnia zaprzestania jej konsolidacji oraz wyniki segment\u00f3w korporacyjnych sp\u00f3\u0142ek mLeasing Sp. z o.o., Asekum Sp. z o.o. i mBank Hipoteczny S.A. \u25a0Segment Dzia\u0142alno\u015bci Skarbu i Pozosta\u0142ej obejmuje dzia\u0142alno\u015b\u0107 w zakresie operacji skarbowych, rynk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, zarz\u0105dzania p\u0142ynno\u015bci\u0105, ryzykiem stopy procentowej Banku oraz jego portfelem inwestycyjnym. Wyniki segmentu obejmuj\u0105 wynik z tytu\u0142u wewn\u0119trznych rozlicze\u0144 cen transferowych funduszy, wynik pozycji zaklasyfikowanych do rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 oraz wyniki nieprzypisane do pozosta\u0142ych segment\u00f3w. W ramach tego segmentu s\u0105 wykazywane wyniki segment\u00f3w sp\u00f3\u0142ek mLeasing Sp. z o.o. i mBank Hipoteczny S.A. w zakresie dzia\u0142alno\u015bci zwi\u0105zanej z pozyskiwaniem finansowania oraz wyniki podmiotu Future Tech Fundusz Inwestycyjny Zamkni\u0119ty.\u25a0Segment Walutowych Kredyt\u00f3w Hipotecznych obejmuje dzia\u0142alno\u015b\u0107 zwi\u0105zan\u0105 z zarz\u0105dzaniem portfelem walutowych kredyt\u00f3w hipotecznych z klauzul\u0105 indeksacyjn\u0105 udzielonych klientom indywidualnym. Kredyty tego typu nie s\u0105 ju\u017c oferowane klientom. Aktywa segmentu obejmuj\u0105 wy\u0142\u0105cznie portfel aktywnych kredyt\u00f3w hipotecznych pierwotnie udzielonych w walucie obcej (g\u0142\u00f3wnie w CHF, EUR oraz USD). Zobowi\u0105zania segmentu nie obejmuj\u0105 finansowania portfela takich kredyt\u00f3w, kt\u00f3re zosta\u0142o uj\u0119te w zobowi\u0105zaniach innych segment\u00f3w.Poni\u017cej przedstawiono zasady przyj\u0119te przy dokonywaniu podzia\u0142u dzia\u0142alno\u015bci Grupy na segmenty.Transakcje pomi\u0119dzy segmentami dzia\u0142alno\u015bci odbywaj\u0105 si\u0119 na normalnych, komercyjnych warunkach.Wewn\u0119trzny transfer funduszy pomi\u0119dzy jednostkami Banku oparty jest o stawki transferowe bazuj\u0105ce na stopach rynkowych. Stawki transferowe s\u0105 okre\u015blane wed\u0142ug tych samych zasad dla wszystkich jednostek organizacyjnych Banku, a ich zr\u00f3\u017cnicowanie wynika jedynie ze struktury walutowej i terminowej aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144. Rozliczenia wewn\u0119trzne z tytu\u0142u wewn\u0119trznej wyceny transferu funduszy s\u0105 uwzgl\u0119dnione w wynikach ka\u017cdego segmentu.Wydzielenia aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 segmentu oraz przychod\u00f3w i koszt\u00f3w dokonano na podstawie wewn\u0119trznych informacji przygotowywanych w Banku dla potrzeb zarz\u0105dczych. Poszczeg\u00f3lnym obszarom biznesu zosta\u0142y przypisane aktywa i zobowi\u0105zania poszczeg\u00f3lnych segment\u00f3w klient\u00f3w i zwi\u0105zane z tymi aktywami i zobowi\u0105zaniami przychody i koszty. Wynik segmentu uwzgl\u0119dnia wszystkie mo\u017cliwe do alokacji pozycje przychod\u00f3w i koszt\u00f3w.Dzia\u0142alno\u015b\u0107 poszczeg\u00f3lnych sp\u00f3\u0142ek Grupy zosta\u0142a (uwzgl\u0119dniaj\u0105c korekty konsolidacyjne) w ca\u0142o\u015bci przypisana do odpowiednich segment\u00f3w.Podstawowym podzia\u0142em jest podzia\u0142 na linie biznesowe. Dodatkowo dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy prezentowana jest w podziale geograficznym na Polsk\u0119 i zagranic\u0119 ze wzgl\u0119du na miejsce powstawania przychod\u00f3w i koszt\u00f3w. Segment zagraniczny obejmuje dzia\u0142alno\u015b\u0107 oddzia\u0142\u00f3w zagranicznych mBanku w Czechach i na S\u0142owacji oraz dzia\u0142alno\u015b\u0107 sp\u00f3\u0142ek mFinanse CZ s.r.o. i mFinanse SK s.r.o. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)100W zwi\u0105zku z alokowaniem od pocz\u0105tku 2022 roku cz\u0119\u015bci koszt\u00f3w zwi\u0105zanych z op\u0142atami na rzecz BFG do Segmentu Walutowych Kredyt\u00f3w Hipotecznych dane por\u00f3wnawcze za okres od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku zosta\u0142y odpowiednio zmienione.Sprawozdawczo\u015b\u0107 wed\u0142ug segment\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci Grupy mBanku S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku \u2013 dane dotycz\u0105ce skonsolidowanego rachunku zysk\u00f3w i strat.okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 rokuBankowo\u015b\u0107 DetalicznaBankowo\u015b\u0107 Korporacyjna i InwestycyjnaDzia\u0142alno\u015b\u0107 Skarbu i Pozosta\u0142aWalutowe Kredyty HipoteczneRazem GrupaWynik z tytu\u0142u odsetek3 064 5251 978 409790 94175 3645 909 239- sprzeda\u017c klientom zewn\u0119trznym3 038 9972 108 289598 763163 1905 909 239- sprzeda\u017c innym segmentom25 528(129 880)192 178(87 826)-Wynik z tytu\u0142u op\u0142at i prowizji1 065 8481 113 352(43 715)(15 408)2 120 077Przychody z tytu\u0142u dywidend--5 236-5 236Wynik na dzia\u0142alno\u015bci handlowej69 646351 362(313 846)(9 964)97 198Zyski lub straty z tytu\u0142u aktyw\u00f3w finansowych nieprzeznaczonych do obrotu obowi\u0105zkowo wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy(27 909)(4 566)(15 702)(2 747)(50 924)Zyski lub straty z tytu\u0142u zaprzestania ujmowania aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 finansowych niewycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy(4 548)(6 655)(80 345)-(91 548)Pozosta\u0142e przychody operacyjne101 170123 38040 293319265 162Utrata warto\u015bci lub odwr\u00f3cenie utraty warto\u015bci z tytu\u0142u aktyw\u00f3w finansowych niewycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy(575 385)(191 652)(33)(36 147)(803 217)Koszty ryzyka prawnego zwi\u0105zanego z kredytami walutowymi---(3 112 265)(3 112 265)Og\u00f3lne koszty administracyjne(1 681 501)(814 781)(311 713)(43 886)(2 851 881)Amortyzacja(311 753)(150 240)(4 597)(718)(467 308)Pozosta\u0142e koszty operacyjne(265 597)(100 511)(43 009)(34 496)(443 613)Wynik dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej1 434 4962 298 09823 510(3 179 948)576 156Podatki od pozycji bilansowych Grupy(391 793)(237 491)(13 480)(41 411)(684 175)Wynik segmentu (brutto)1 042 7032 060 60710 030(3 221 359)(108 019)Podatek dochodowy(594 508)Zysk / (strata) netto przypadaj\u0105cy na akcjonariuszy mBanku S.A.(702 691)Zysk / (strata) netto przypadaj\u0105cy na udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce164Sprawozdawczo\u015b\u0107 wed\u0142ug segment\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci Grupy mBanku S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku \u2013 dane dotycz\u0105ce skonsolidowanego rachunku zysk\u00f3w i strat.okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku - przekszta\u0142coneBankowo\u015b\u0107 DetalicznaBankowo\u015b\u0107 Korporacyjna i InwestycyjnaDzia\u0142alno\u015b\u0107 Skarbu i Pozosta\u0142aWalutowe Kredyty HipoteczneRazem GrupaWynik z tytu\u0142u odsetek2 741 9531 114 574143 963125 8234 126 313- sprzeda\u017c klientom zewn\u0119trznym2 231 5951 067 040688 069139 6094 126 313- sprzeda\u017c innym segmentom510 35847 534(544 106)(13 786)-Wynik z tytu\u0142u op\u0142at i prowizji972 181944 507(41 918)(7 019)1 867 751Przychody z tytu\u0142u dywidend--5 046-5 046Wynik na dzia\u0142alno\u015bci handlowej42 628263 800(169 733)(39 805)96 890Zyski lub straty z tytu\u0142u aktyw\u00f3w finansowych nieprzeznaczonych do obrotu obowi\u0105zkowo wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy3 566(3 928)4 970-4 608Zyski lub straty z tytu\u0142u zaprzestania ujmowania aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 finansowych niewycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy(2 492)3 88192 301-93 690Pozosta\u0142e przychody operacyjne84 515131 90215 005962232 384Utrata warto\u015bci lub odwr\u00f3cenie utraty warto\u015bci z tytu\u0142u aktyw\u00f3w finansowych niewycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy(450 015)(405 781)(4 201)(13 229)(873 226)Koszty ryzyka prawnego zwi\u0105zanego z kredytami walutowymi---(2 758 079)(2 758 079)Og\u00f3lne koszty administracyjne(1 211 790)(729 003)(42 762)(37 074)(2 020 629)Amortyzacja(288 005)(138 562)(8 883)(804)(436 254)Pozosta\u0142e koszty operacyjne(84 944)(151 272)(68 717)(15 965)(320 898)Wynik dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej1 807 5971 030 118(74 929)(2 745 190)17 596Podatki od pozycji bilansowych Grupy(286 000)(226 997)(42 825)(52 805)(608 627)Wynik segmentu (brutto)1 521 597803 121(117 754)(2 797 995)(591 031)Podatek dochodowy(587 782)Zysk / (strata) netto przypadaj\u0105cy na akcjonariuszy mBanku S.A.(1 178 753)Zysk / (strata) netto przypadaj\u0105cy na udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce(60)Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)101Sprawozdawczo\u015b\u0107 wed\u0142ug segment\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci Grupy mBanku S.A. \u2013 dane dotycz\u0105ce skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej.31.12.2022Bankowo\u015b\u0107 DetalicznaBankowo\u015b\u0107 Korporacyjna i InwestycyjnaDzia\u0142alno\u015b\u0107 Skarbu i Pozosta\u0142aWalutowe Kredyty HipoteczneRazem GrupaAktywa segmentu69 698 21550 533 22281 489 0628 171 614209 892 113Zobowi\u0105zania segmentu122 597 61153 720 04120 132 826726 604197 177 08231.12.2021 - przekszta\u0142coneBankowo\u015b\u0107 DetalicznaBankowo\u015b\u0107 Korporacyjna i InwestycyjnaDzia\u0142alno\u015b\u0107 Skarbu i Pozosta\u0142aWalutowe Kredyty HipoteczneRazem GrupaAktywa segmentu67 223 25747 369 34872 477 85911 302 910198 373 374Zobowi\u0105zania segmentu112 159 96347 507 69024 561 387426 418184 655 458Informacja dotycz\u0105ca geograficznych obszar\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci Grupy mBanku S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku i za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku.od 1 stycznia do 31 grudnia 2022od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 \u2013 przekszta\u0142cone PolskaZagranicaRazemPolskaZagranicaRazemWynik z tytu\u0142u odsetek5 483 617425 6225 909 2393 853 229273 0844 126 313Wynik z tytu\u0142u op\u0142at i prowizji2 056 64263 4352 120 0771 829 22638 5251 867 751Przychody z tytu\u0142u dywidend5 236-5 2365 046-5 046Wynik na dzia\u0142alno\u015bci handlowej92 4004 79897 19892 7134 17796 890Zyski lub straty z tytu\u0142u aktyw\u00f3w finansowych nieprzeznaczonych do obrotu obowi\u0105zkowo wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy(50 924)-(50 924)4 608-4 608Zyski lub straty z tytu\u0142u zaprzestania ujmowania aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 finansowych niewycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy(91 384)(164)(91 548)93 715(25)93 690Pozosta\u0142e przychody operacyjne260 9324 230265 162228 4623 922232 384Utrata warto\u015bci lub odwr\u00f3cenie utraty warto\u015bci z tytu\u0142u aktyw\u00f3w finansowych niewycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy(783 943)(19 274)(803 217)(869 006)(4 220)(873 226)Koszty ryzyka prawnego zwi\u0105zanego z kredytami walutowymi(3 112 265)-(3 112 265)(2 758 079)-(2 758 079)Og\u00f3lne koszty administracyjne(2 674 684)(177 197)(2 851 881)(1 870 907)(149 722)(2 020 629)Amortyzacja(453 772)(13 536)(467 308)(423 208)(13 046)(436 254)Pozosta\u0142e koszty operacyjne(432 018)(11 595)(443 613)(316 765)(4 133)(320 898)Wynik dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej299 837276 319576 156(130 966)148 56217 596Podatki od pozycji bilansowych Grupy(632 381)(51 794)(684 175)(568 132)(40 495)(608 627)Wynik segmentu (brutto)(332 544)224 525(108 019)(699 098)108 067(591 031)Podatek dochodowy(594 508)(587 782)Zysk / (strata) netto przypadaj\u0105cy na akcjonariuszy mBanku S.A.(702 691)(1 178 753)Zysk / (strata) netto przypadaj\u0105cy na udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce164(60)Informacja dotycz\u0105ca geograficznych obszar\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci Grupy mBanku S.A. na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku i na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku.31.12.202231.12.2021 \u2013 przekszta\u0142conePolskaZagranicaRazemPolskaZagranicaRazemAktywa segmentu, w tym:199 392 51610 499 597209 892 113188 653 1759 720 199198 373 374 - aktywa trwa\u0142e2 960 01753 5323 013 5492 917 53336 1802 953 713 - aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego1 870 2205 5081 875 7281 390 4721 8781 392 350Zobowi\u0105zania segmentu180 017 78317 159 299197 177 082168 741 14315 914 315184 655 458Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)1026.Wynik z tytu\u0142u odsetekRok ko\u0144cz\u0105cy si\u0119 31 grudnia20222021Przychody z tytu\u0142u odsetekPrzychody z tytu\u0142u odsetek obliczone przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej9 093 7893 970 220Przychody odsetkowe od aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie, w tym:8 251 9993 778 960- Kredyty i po\u017cyczki8 572 4473 471 423- D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe447 746288 937- \u015arodki pieni\u0119\u017cne i lokaty kr\u00f3tkoterminowe380 58818 997- Zyski lub straty z tytu\u0142u nieistotnej modyfikacji (netto)(1 328 932)(11 328)- Pozosta\u0142e180 15010 931Przychody odsetkowe od aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, w tym:841 790191 260- D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe841 790191 260Przychody o charakterze zbli\u017conym do odsetek od aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy172 017483 787Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu, w tym:46 99219 962- Kredyty i po\u017cyczki3 9682 849- D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe43 02417 113Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu obowi\u0105zkowo wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, w tym:125 02551 598- Kredyty i po\u017cyczki125 02551 598Przychody odsetkowe na instrumentach pochodnych zaklasyfikowanych do ksi\u0119gi bankowej-94 454Przychody odsetkowe na instrumentach pochodnych w ramach rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej-113 115Przychody odsetkowe na instrumentach pochodnych w ramach rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych-204 658Przychody z tytu\u0142u odsetek, razem9 265 8064 454 007Pozycja Zyski i straty z tytu\u0142u nieistotnej modyfikacji (netto) zawiera strat\u0119 w wysoko\u015bci 1 322,4 mln z\u0142 wynikaj\u0105c\u0105 z uj\u0119cia wp\u0142ywu zawieszenia wykonania um\u00f3w o kredyt hipoteczny udzielonych w walucie polskiej (tzw. \u201ewakacji kredytowych\u201d). Wi\u0119cej informacji na ten temat przedstawiono w Nocie 4. Na kwot\u0119 przychod\u00f3w z tytu\u0142u odsetek, prezentowanych w pozycji \u015arodki pieni\u0119\u017cne i lokaty kr\u00f3tkoterminowe sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 g\u0142\u00f3wnie przychody odsetkowe od rezerwy obowi\u0105zkowej. Pozycja Pozosta\u0142e obejmuje g\u0142\u00f3wnie przychody odsetkowe od zabezpiecze\u0144 pieni\u0119\u017cnych. Przychody odsetkowe od aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie obejmuj\u0105 odsetki z dzia\u0142alno\u015bci leasingowej w kwocie 885 866 tys. z\u0142 (za okres zako\u0144czony 31 grudnia 2021 roku: 386 274 tys. z\u0142).Rok ko\u0144cz\u0105cy si\u0119 31 grudnia20222021Koszty odsetekZobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu(13 686)(9 371)Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, w tym:(2 197 469)(287 340)- Depozyty(1 742 941)(65 954)- Otrzymane kredyty(4 515)(4 623)- Wyemitowane d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe(285 674)(155 044)- Zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane(126 325)(54 733)- Inne zobowi\u0105zania finansowe (35 487)(4 418)- Umowy leasingu(2 527)(2 568)Koszty odsetkowe na instrumentach pochodnych zaklasyfikowanych do ksi\u0119gi bankowej(81 955)-Koszty odsetkowe na instrumentach pochodnych w ramach rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej(502 506)-Koszty odsetkowe na instrumentach pochodnych w ramach rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych(537 995)-Pozosta\u0142e(22 956)(30 983)Koszty odsetek, razem(3 356 567)(327 694)Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)103Wynik z tytu\u0142u odsetek w podziale na poszczeg\u00f3lne sektory przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:Rok ko\u0144cz\u0105cy si\u0119 31 grudnia20222021Przychody z tytu\u0142u odsetekOd sektora bankowego1 041 505279 226Od pozosta\u0142ych podmiot\u00f3w, w tym:8 224 3014 174 781- od klient\u00f3w indywidualnych3 864 2272 264 412- od klient\u00f3w korporacyjnych3 604 8181 564 534- od sektora bud\u017cetowego755 256345 835Przychody z tytu\u0142u odsetek, razem9 265 8064 454 007Rok ko\u0144cz\u0105cy si\u0119 31 grudnia20222021Koszty odsetekOd sektora bankowego(84 543)(11 737)Od pozosta\u0142ych podmiot\u00f3w, w tym:(2 860 025)(106 180)- od klient\u00f3w indywidualnych(954 490)(74 762)- od klient\u00f3w korporacyjnych(1 840 975)(18 862)- od sektora bud\u017cetowego(64 560)(12 556)Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych(285 674)(155 044)Zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane(126 325)(54 733)Koszty odsetek, razem(3 356 567)(327 694)7.Wynik z tytu\u0142u op\u0142at i prowizjiRok ko\u0144cz\u0105cy si\u0119 31 grudnia20222021Przychody z tytu\u0142u op\u0142at i prowizjiProwizje za obs\u0142ug\u0119 kart p\u0142atniczych629 823485 768Op\u0142aty i prowizje z tytu\u0142u dzia\u0142alno\u015bci kredytowej612 117539 335Prowizje z transakcji walutowych516 540408 107Prowizje za prowadzenie rachunk\u00f3w383 770361 824Prowizje za realizacj\u0119 przelew\u00f3w223 895191 545Prowizje z tytu\u0142u dzia\u0142alno\u015bci maklerskiej i za organizacj\u0119 emisji172 374240 097Prowizje za po\u015brednictwo w sprzeda\u017cy produkt\u00f3w ubezpieczeniowych zewn\u0119trznych podmiot\u00f3w finansowych129 883109 090Prowizje z tytu\u0142u udzielonych gwarancji oraz operacji dokumentowych109 98098 780Prowizje za po\u015brednictwo w sprzeda\u017cy innych produkt\u00f3w zewn\u0119trznych podmiot\u00f3w finansowych74 329103 060Prowizje z tytu\u0142u obs\u0142ugi got\u00f3wkowej53 96345 195Prowizje z dzia\u0142alno\u015bci powierniczej32 91933 214Op\u0142aty zwi\u0105zane z zarz\u0105dzaniem portfelem oraz pozosta\u0142e op\u0142aty zwi\u0105zane z zarz\u0105dzaniem25 12727 769Pozosta\u0142e61 37648 842Przychody z tytu\u0142u op\u0142at i prowizji, razem3 026 0962 692 626W odniesieniu do leasing\u00f3w finansowych, przychody ze zmiennych op\u0142at leasingowych nieuwzgl\u0119dnionych w wycenie inwestycji leasingowej netto w 2022 roku wynios\u0142y 4 718 tys. z\u0142 (w 2021 roku: 3 592 tys. z\u0142). W odniesieniu do leasing\u00f3w operacyjnych, przychody ze zmiennych op\u0142at leasingowych, kt\u00f3re nie s\u0105 zale\u017cne od indeksu lub stopy, w 2022 roku wynios\u0142y 893 tys. z\u0142 (w 2021 roku: 1 692 tys. z\u0142). Powy\u017csze kwoty uj\u0119te s\u0105 w pozycji Op\u0142aty i prowizje z tytu\u0142u dzia\u0142alno\u015bci kredytowej.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)104Rok ko\u0144cz\u0105cy si\u0119 31 grudnia20222021Koszty z tytu\u0142u op\u0142at i prowizjiKoszty obs\u0142ugi kart p\u0142atniczych(292 815)(263 552)Koszty prowizji p\u0142acone na rzecz podmiot\u00f3w zewn\u0119trznych za sprzeda\u017c produkt\u00f3w Grupy(185 976)(169 102)Koszty prowizji dotycz\u0105ce produkt\u00f3w ubezpieczeniowych(13 944)(15 763)Koszty prowizji za sprzeda\u017c produkt\u00f3w zewn\u0119trznych podmiot\u00f3w finansowych(36 181)(33 286)Uiszczone op\u0142aty maklerskie(36 823)(39 046)Koszty z tytu\u0142u obs\u0142ugi got\u00f3wkowej(56 655)(47 096)Koszty op\u0142at na rzecz NBP, KIR i GPW Benchmark(21 785)(18 948)Uiszczone pozosta\u0142e op\u0142aty(261 840)(238 082)Koszty z tytu\u0142u op\u0142at i prowizji, razem(906 019)(824 875)8.Przychody z tytu\u0142u dywidendRok ko\u0144cz\u0105cy si\u0119 31 grudnia20222021Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu obowi\u0105zkowo wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy4 3363 982Inwestycje w jednostki zale\u017cne niekonsolidowane, wyceniane metod\u0105 inn\u0105 ni\u017c praw w\u0142asno\u015bci9001 064Przychody z tytu\u0142u dywidend, razem5 2365 0469.Wynik na dzia\u0142alno\u015bci handlowejRok ko\u0144cz\u0105cy si\u0119 31 grudnia20222021Wynik z pozycji wymiany(98 533)191 695R\u00f3\u017cnice kursowe netto z przeliczenia(243 507)154 554Zyski z transakcji minus straty144 97437 141Zyski lub straty z tytu\u0142u aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 finansowych przeznaczonych do obrotu208 879(77 260)Instrumenty pochodne, w tym:195 387(78 837)- Instrumenty odsetkowe167 945(100 809)- Instrumenty na ryzyko rynkowe27 44221 972Instrumenty kapita\u0142owe(100)-D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe12 1734 235Kredyty i po\u017cyczki1 419(2 658)Zyski lub straty z rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144(13 148)(17 545)Wynik z wyceny pozycji zabezpieczanych1 058 2831 169 372Wynik z wyceny instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych warto\u015b\u0107 godziw\u0105(1 050 479)(1 172 972)Nieefektywna cz\u0119\u015b\u0107 rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych(20 952)(13 945)Wynik na dzia\u0142alno\u015bci handlowej, razem97 19896 890Wynik z pozycji wymiany obejmuje zyski i straty z kontrakt\u00f3w terminowych, opcji, kontrakt\u00f3w typu futures i przeliczonych aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 wyra\u017conych w walutach obcych. Wynik z operacji pochodnymi instrumentami odsetkowymi obejmuje wynik z kontrakt\u00f3w swap dla st\u00f3p procentowych, opcji i innych instrument\u00f3w pochodnych. Wynik z operacji instrumentami na ryzyko rynkowe obejmuje wynik z kontrakt\u00f3w futures na obligacje, na indeks, opcji na papiery warto\u015bciowe, indeksy gie\u0142dowe i kontrakty futures, wynik z transakcji terminowych na papiery warto\u015bciowe oraz wynik z kontrakt\u00f3w futures towarowy i swap towarowy. Grupa stosuje rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej oraz rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Szczeg\u00f3\u0142owe informacje na ten temat zosta\u0142y zawarte w Nocie 20.Pozycja Nieefektywna cz\u0119\u015b\u0107 rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zawiera strat\u0119 w wysoko\u015bci 12,0 mln z\u0142 wynikaj\u0105c\u0105 z uj\u0119cia wp\u0142ywu zawieszenia wykonania um\u00f3w o kredyt hipoteczny Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)105udzielonych w walucie polskiej (tzw. \u201ewakacji kredytowych\u201d) na rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144. Wi\u0119cej informacji na ten temat przedstawiono w Nocie 4.10.Zyski lub straty z tytu\u0142u aktyw\u00f3w finansowych nieprzeznaczonych do obrotu obowi\u0105zkowo wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyRok ko\u0144cz\u0105cy si\u0119 31 grudnia20222021Instrumenty kapita\u0142owe(16 424)11 091D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe(3 204)(1 136)Kredyty i po\u017cyczki(31 296)(5 347)Zyski lub straty z tytu\u0142u aktyw\u00f3w finansowych nieprzeznaczonych do obrotu obowi\u0105zkowo wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, razem(50 924)4 608W 2022 roku w pozycji Instrumenty kapita\u0142owe Grupa uj\u0119\u0142a g\u0142\u00f3wnie strat\u0119 wynikaj\u0105c\u0105 z aktualizacji wyceny do warto\u015bci godziwej akcji Krajowej Izby Rozliczeniowej S.A. w kwocie -7 988 tys. z\u0142 oraz udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Polski Standard P\u0142atno\u015bci sp. z o.o. w kwocie -11 694 tys. z\u0142, a tak\u017ce zysk wynikaj\u0105cy z aktualizacji wyceny do warto\u015bci godziwej akcji VISA Inc. w kwocie 10 972 tys. z\u0142.W 2021 roku w pozycji Instrumenty kapita\u0142owe Grupa uj\u0119\u0142a g\u0142\u00f3wnie zysk wynikaj\u0105cy z aktualizacji wyceny do warto\u015bci godziwej akcji Krajowej Izby Rozliczeniowej S.A. w kwocie 3 122 tys. z\u0142 oraz udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Polski Standard P\u0142atno\u015bci sp. z o.o. w kwocie 6 121 tys. z\u0142.11.Zyski lub straty z tytu\u0142u zaprzestania ujmowania aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 finansowych niewycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyRok ko\u0144cz\u0105cy si\u0119 31 grudnia20222021Zyski lub straty z tytu\u0142u zaprzestania ujmowania:(91 548)93 725- Aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody(85 771)93 666- Aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie(5 777)(14)- Zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie-73Wynik ze sprzeda\u017cy inwestycji w jednostki zale\u017cne i stowarzyszone-(35)Zyski lub straty z tytu\u0142u zaprzestania ujmowania aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 finansowych niewycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy(91 548)93 690Pozycja Zyski i straty z tytu\u0142u zaprzestania ujmowania aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody obejmuje g\u0142\u00f3wnie wynik z tytu\u0142u sprzeda\u017cy obligacji rz\u0105dowych.Wynik z tytu\u0142u zaprzestania ujmowania aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie wynika g\u0142\u00f3wnie z incydentalnych i nieistotnych sprzeda\u017cy ekspozycji kredytowych.Zyski lub straty z tytu\u0142u zaprzestania ujmowania aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 finansowych niewycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy wed\u0142ug instrument\u00f3wRok ko\u0144cz\u0105cy si\u0119 31 grudnia 2022Rok ko\u0144cz\u0105cy si\u0119 31 grudnia 2021ZyskiStratyZyskiStratyD\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe1 886(87 658)98 120(1 997)Kredyty i po\u017cyczki36 293(42 069)12 149(14 620)Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji--7 655(7 582)Zyski lub straty z tytu\u0142u zaprzestania ujmowania aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 finansowych niewycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy38 179(129 727)117 924(24 199)Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)10612.Pozosta\u0142e przychody operacyjneRok ko\u0144cz\u0105cy si\u0119 31 grudnia20222021Przychody z tytu\u0142u sprzeda\u017cy lub likwidacji \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci niematerialnych, aktyw\u00f3w do zbycia oraz zapas\u00f3w63 01985 023Przychody ze sprzeda\u017cy us\u0142ug14 54710 395Przychody netto z tytu\u0142u leasingu operacyjnego oraz subleasingu aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania9 0065 081Przychody z najmu nieruchomo\u015bci inwestycyjnych2235Zyski z wyceny nieruchomo\u015bci inwestycyjnych do warto\u015bci godziwej12 862-Przychody z tytu\u0142u rozwi\u0105zania rezerw na przysz\u0142e zobowi\u0105zania17 63712 215Przychody z tytu\u0142u odzyskanych nale\u017cno\u015bci przedawnionych, umorzonych i nie\u015bci\u0105galnych5 4144 430Otrzymane odszkodowania, kary i grzywny450602Zysk ze sprzeda\u017cy zorganizowanej cz\u0119\u015bci przedsi\u0119biorstwa sp\u00f3\u0142ki mFinanse S.A.40 20037 700Zyski ze sprzeda\u017cy i aktualizacji wyceny inwestycji w jednostki zale\u017cne i stowarzyszone21 371-Pozosta\u0142e80 43376 933Pozosta\u0142e przychody operacyjne, razem265 162232 384Przychody z tytu\u0142u sprzeda\u017cy lub likwidacji \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci niematerialnych, aktyw\u00f3w do zbycia oraz zapas\u00f3w obejmuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie przychody sp\u00f3\u0142ki mLeasing Sp. z o.o. z tytu\u0142u sprzeda\u017cy przedmiot\u00f3w leasingu.Przychody netto ze sprzeda\u017cy zorganizowanej cz\u0119\u015bci przedsi\u0119biorstwa sp\u00f3\u0142ki mFinanse S.A. dotycz\u0105 transakcji sprzeda\u017cy w 2018 roku przez mBank S.A. 100% akcji w sp\u00f3\u0142ce Latona S.A. na rzecz Phoebe IVS z siedzib\u0105 w Danii, a nast\u0119pnie sprzeda\u017cy przez mFinanse S.A. zorganizowanej cz\u0119\u015bci przedsi\u0119biorstwa mFinanse na rzecz sp\u00f3\u0142ki Latona S.A. Zorganizowana cz\u0119\u015b\u0107 przedsi\u0119biorstwa stanowi\u0142a wydzielon\u0105 dzia\u0142alno\u015b\u0107, w ramach kt\u00f3rej na podstawie um\u00f3w agencyjnych mFinanse wykonywa\u0142a jako agent ubezpieczeniowy czynno\u015bci po\u015brednictwa ubezpieczeniowego w zakresie grupowych um\u00f3w ubezpieczenia.Maksymalne \u0142\u0105czne wynagrodzenie z tytu\u0142u transakcji wyniesie oko\u0142o 434,9 mln z\u0142. W efekcie transakcji, do 31 grudnia 2022 roku Grupa mBanku rozpozna\u0142a zysk brutto w wysoko\u015bci 383,8 mln z\u0142. Ze wzgl\u0119du na charakter transakcji, rozpoznanie cz\u0119\u015bci wynagrodzenia w przysz\u0142o\u015bci b\u0119dzie uzale\u017cnione od wynik\u00f3w sprzedanej cz\u0119\u015bci biznesu. Skutkiem tego mo\u017ce by\u0107 rozpoznanie dodatkowego zysku brutto w maksymalnej kwocie do 18,0 mln z\u0142 w okresie oko\u0142o 1 roku od ko\u0144ca 2022 roku.Przychody ze sprzeda\u017cy us\u0142ug dotycz\u0105 us\u0142ug niebankowych.Na kwot\u0119 przychod\u00f3w netto z tytu\u0142u leasingu operacyjnego sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 przychody z tytu\u0142u leasingu operacyjnego oraz subleasingu aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania i towarzysz\u0105ce im koszty amortyzacji \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych oddanych przez Grup\u0119 w leasing operacyjny oraz aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania w subleasingu, poniesione w celu uzyskania tych przychod\u00f3w.Poni\u017cej przedstawiono przychody netto z tytu\u0142u leasingu operacyjnego oraz subleasingu aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania za 2022 rok i za 2021 rok.Rok ko\u0144cz\u0105cy si\u0119 31 grudnia20222021Przychody netto z tytu\u0142u leasingu operacyjnego oraz subleasingu aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania, w tym:- Przychody z tytu\u0142u leasingu operacyjnego29 66328 252- Przychody z subleasingu aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania10 7369 159- Koszty amortyzacji \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych oddanych w leasing operacyjny oraz aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania w subleasingu(31 393)(32 330)Przychody netto z tytu\u0142u leasingu operacyjnego oraz subleasingu aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania, razem9 0065 081Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)10713.Og\u00f3lne koszty administracyjneRok ko\u0144cz\u0105cy si\u0119 31 grudnia20222021Koszty pracownicze(1 226 891)(1 070 850)Koszty rzeczowe, w tym:(729 149)(676 395)- koszty administracji i obs\u0142ugi nieruchomo\u015bci(273 249)(243 749)- koszty IT (205 553)(206 689)- koszty marketingu(149 107)(132 744)- koszty us\u0142ug konsultingowych(82 814)(77 339)- pozosta\u0142e koszty rzeczowe(18 426)(15 874)Podatki i op\u0142aty(35 622)(33 419)Sk\u0142adka i wp\u0142aty na Bankowy Fundusz Gwarancyjny(247 424)(227 432)Wp\u0142ata na Fundusz Wsparcia Kredytobiorc\u00f3w(170 938)-Odpisy na Zak\u0142adowy Fundusz \u015awiadcze\u0144 Socjalnych(13 786)(12 533)System ochrony instytucjonalnej(428 071)-Og\u00f3lne koszty administracyjne, razem(2 851 881)(2 020 629)W 2022 roku Bank wraz z innymi bankami komercyjnymi zosta\u0142 uczestnikiem systemu ochrony, o kt\u00f3rym mowa w Art. 4 ust. 1 pkt 9a ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. \u2013 Prawo bankowe. W zwi\u0105zku z tym Bank zasili\u0142 fundusz pomocowy wp\u0142at\u0105 w \u0142\u0105cznej kwocie 428 071 tys. z\u0142, kt\u00f3ra obci\u0105\u017cy\u0142a koszty administracyjne.W 2022 roku Grupa uj\u0119\u0142a r\u00f3wnie\u017c koszty sk\u0142adek na Fundusz Wsparcia Kredytobiorc\u00f3w w kwocie 170 938 tys. z\u0142. Obowi\u0105zek wp\u0142aty sk\u0142adki na Fundusz Wsparcia Kredytobiorc\u00f3w w 2022 roku zosta\u0142 wprowadzony Ustaw\u0105 z dnia 7 lipca 2022 roku o finansowaniu spo\u0142eczno\u015bciowym dla przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 gospodarczych i pomocy kredytobiorcom.W 2022 roku pozycja Koszty rzeczowe obejmuje koszty zwi\u0105zane z kr\u00f3tkoterminowymi umowami leasingowymi w kwocie 204 tys. z\u0142 (w 2021 roku: 234 tys. z\u0142), koszty zwi\u0105zane z umowami leasingowymi aktyw\u00f3w o niskiej warto\u015bci, kt\u00f3re nie s\u0105 umowami kr\u00f3tkoterminowymi w kwocie 381 tys. z\u0142 (w 2021 roku: 722 tys. z\u0142) oraz koszty zwi\u0105zane ze zmiennymi elementami zobowi\u0105za\u0144 leasingowych nie uj\u0119te w zobowi\u0105zaniu leasingowym (uj\u0119te w og\u00f3lnych kosztach administracyjnych) w kwocie 1 949 tys. z\u0142 (w 2021 roku: 2 030 tys. z\u0142).Poni\u017cej przedstawiono koszty pracownicze poniesione za 2022 rok i 2021 rok.Rok ko\u0144cz\u0105cy si\u0119 31 grudnia20222021Koszty wynagrodze\u0144(985 929)(871 419)Koszty ubezpiecze\u0144 spo\u0142ecznych(170 703)(142 301)Koszty \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych po okresie zatrudnienia(756)(21)Wynagrodzenie dotycz\u0105ce p\u0142atno\u015bci w formie akcji, w tym:(13 014)(11 076)- p\u0142atno\u015bci w formie akcji rozliczane w opcjach na akcje mBanku S.A.(12 673)(10 487)- p\u0142atno\u015bci w formie akcji rozliczane w \u015brodkach pieni\u0119\u017cnych(341)(589)Pozosta\u0142e \u015bwiadczenia na rzecz pracownik\u00f3w(56 489)(46 033)Koszty pracownicze, razem(1 226 891)(1 070 850)P\u0142atno\u015bci w formie akcji rozliczane w \u015brodkach pieni\u0119\u017cnych dotycz\u0105 koszt\u00f3w program\u00f3w motywacyjnych funkcjonuj\u0105cych w sp\u00f3\u0142kach Grupy. Szczeg\u00f3\u0142owe informacje na temat program\u00f3w motywacyjnych, kt\u00f3rych dotycz\u0105 p\u0142atno\u015bci w formie akcji, znajduj\u0105 si\u0119 w Nocie 43.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)10814.Pozosta\u0142e koszty operacyjneRok ko\u0144cz\u0105cy si\u0119 31 grudnia20222021Koszty z tytu\u0142u sprzeda\u017cy lub likwidacji \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci niematerialnych, aktyw\u00f3w do zbycia oraz zapas\u00f3w(58 397)(91 516)Odpisy z tytu\u0142u rezerw na przysz\u0142e zobowi\u0105zania(223 714)(100 876)Koszty z tytu\u0142u utworzonych rezerw na pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci (poza kredytowymi)(4 703)(3 416)Przekazane darowizny(6 259)(4 858)Zap\u0142acone odszkodowania, kary i grzywny(3 297)(7 755)Straty z wyceny nieruchomo\u015bci inwestycyjnych do warto\u015bci godziwej(3 463)-Bezpo\u015brednie koszty operacyjne (\u0142\u0105cznie z kosztami napraw i utrzymania) poniesione w zwi\u0105zku z eksploatacj\u0105 nieruchomo\u015bci inwestycyjnej, kt\u00f3ra w danym okresie przynios\u0142a przychody z najmu(7 282)(2 475)Bezpo\u015brednie koszty operacyjne (\u0142\u0105cznie z kosztami napraw i utrzymania) poniesione w zwi\u0105zku z eksploatacj\u0105 nieruchomo\u015bci inwestycyjnej, kt\u00f3ra w danym okresie nie przynios\u0142a przychod\u00f3w z najmu-(51)Koszty tworzenia odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oraz warto\u015bci niematerialnych(4 500)(7 935)Koszty windykacji nale\u017cno\u015bci(29 432)(36 578)Straty ze sprzeda\u017cy i aktualizacji wyceny inwestycji w jednostki zale\u017cne i stowarzyszone(22 961)-Pozosta\u0142e koszty operacyjne(79 605)(65 438)Pozosta\u0142e koszty operacyjne, razem(443 613)(320 898)Pozycja Koszty z tytu\u0142u sprzeda\u017cy lub likwidacji \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci niematerialnych, aktyw\u00f3w do zbycia oraz zapas\u00f3w obejmuje g\u0142\u00f3wnie koszty sp\u00f3\u0142ki mLeasing Sp. z o.o. z tytu\u0142u sprzeda\u017cy przedmiot\u00f3w leasingu.W 2022 roku pozycja Odpisy z tytu\u0142u rezerw na przysz\u0142e zobowi\u0105zania zawiera mi\u0119dzy innymi koszty rezerwy utworzonej przez sp\u00f3\u0142k\u0119 mFinanse w zwi\u0105zku z kontrol\u0105 Zak\u0142adu Ubezpiecze\u0144 Spo\u0142ecznych w kwocie 98 223 tys. z\u0142 (kwesti\u0119 opisano w Nocie 33), a tak\u017ce koszty rezerwy na zwrot dodatkowych koszt\u00f3w ubezpieczenia pomostowego, pobranych od klient\u00f3w, kt\u00f3rzy zaci\u0105gn\u0119li kredyty hipoteczne, za okres przed wpisem hipoteki do ksi\u0119gi wieczystej w kwocie 84 000 tys. z\u0142. Obowi\u0105zek zwrotu takich koszt\u00f3w wynika ze zmiany do Ustawy o kredycie hipotecznym oraz o nadzorze nad po\u015brednikami kredytu hipotecznego i agentami, kt\u00f3ra wesz\u0142a w \u017cycie 17 wrze\u015bnia 2022 roku.Ponadto pozycja Odpisy z tytu\u0142u rezerw na przysz\u0142e zobowi\u0105zania w 2022 roku obejmuje koszty spraw s\u0105dowych, innych ni\u017c sprawy zwi\u0105zane z kredytami walutowymi.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)10915.Utrata warto\u015bci lub odwr\u00f3cenie utraty warto\u015bci z tytu\u0142u aktyw\u00f3w finansowych niewycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyRok ko\u0144cz\u0105cy si\u0119 31 grudnia20222021Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, w tym:(839 443)(752 987)D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe(885)(1 911)Koszyk 1(885)(1 911)Kredyty i po\u017cyczki(838 558)(751 076)Koszyk 134 115(125 356)Koszyk 2(36 695)125 674Koszyk 3(840 476)(738 735)POCI4 498(12 659)Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, w tym:239(3 201)D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe239(3 201)Koszyk 1(349)(4 480)Koszyk 25881 279Udzielone zobowi\u0105zania i gwarancje21 232(117 038)Koszyk 18 576(2 970)Koszyk 265725 728Koszyk 36 881(140 122)POCI5 118326Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji obligacji powi\u0105zanych z ryzykiem kredytowym (obligacje CLN)14 755-Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych niewycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy(803 217)(873 226)W przypadku reklasyfikacji ekspozycji pomi\u0119dzy koszykami utraty warto\u015bci odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych niewycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy s\u0105 prezentowane w szyku rozwartym, z uwzgl\u0119dnieniem rozwi\u0105zania ca\u0142o\u015bci dotychczasowego odpisu w koszyku przed dokonaniem reklasyfikacji oraz uj\u0119ciem ca\u0142ej kwoty utworzonego odpisu w koszyku po dokonaniu reklasyfikacji ekspozycji.16.Podatek dochodowyRok ko\u0144cz\u0105cy si\u0119 31 grudnia20222021Podatek dochodowy bie\u017c\u0105cy(1 012 453)(683 788)Podatek dochodowy odroczony (Nota 32)417 94596 006Podatek dochodowy, razem(594 508)(587 782)Zysk / (strata) przed opodatkowaniem(108 019)(591 031)Podatek zgodnie ze stawk\u0105 obowi\u0105zuj\u0105c\u0105 w Polsce w danym roku podatkowym (19%)20 524112 296Wp\u0142yw r\u00f3\u017cnych stawek opodatkowania obowi\u0105zuj\u0105cych w innych krajach(16)-Dochody nie podlegaj\u0105ce opodatkowaniu9 59430 969Koszty nie stanowi\u0105ce koszt\u00f3w uzyskania przychod\u00f3w, w tym:(627 470)(732 788)Koszty ryzyka prawnego zwi\u0105zanego z kredytami walutowymi(582 405)(507 734)Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego zwi\u0105zanego z programem ug\u00f3d skierowanym do klient\u00f3w posiadaj\u0105cych kredyty walutowe w CHF198 899-Podatek od instytucji finansowych(129 993)(115 639)Sk\u0142adki i inne wp\u0142aty obowi\u0105zkowe nie stanowi\u0105ce koszt\u00f3w uzyskania przychod\u00f3w (w tym Bankowy Fundusz Gwarancyjny)(79 489)(43 212)Pozosta\u0142e(34 482)(66 203)Inne pozycje wp\u0142ywaj\u0105ce na wysoko\u015b\u0107 obci\u0105\u017cenia podatkowego2 8601 777Nieaktywowane straty podatkowe-(36)Obci\u0105\u017cenie podatkowe, razem(594 508)(587 782)Kalkulacja efektywnej stopy podatkowejZysk / (strata) brutto(108 019)(591 031)Podatek dochodowy(594 508)(587 782)Efektywna stopa podatkowa (%)n/dn/dGrupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)110Pocz\u0105wszy od 1 stycznia 2020 roku mBank S.A. oraz sp\u00f3\u0142ki mBank Hipoteczny S.A., mFinanse S.A. i mLeasing Sp. z o. o. utworzy\u0142y, na podstawie przepis\u00f3w ustawy o podatku dochodowym od os\u00f3b prawnych, Podatkow\u0105 Grup\u0119 Kapita\u0142ow\u0105 mBank (\u201ePGK\u201d). Zgodnie z ustaw\u0105 o podatku dochodowym od os\u00f3b prawnych mBank, jako podmiot dominuj\u0105cy, reprezentuje PGK w zakresie przewidzianym przepisami prawa podatkowego. W roku poprzedzaj\u0105cym powstanie PGK w sp\u00f3\u0142kach j\u0105 tworz\u0105cych nie wyst\u0105pi\u0142y straty podatkowe. Umowa PGK zosta\u0142a zawarta na 4 lata.Poni\u017cej przedstawiono podatek bie\u017c\u0105cy w podziale na kraje dzia\u0142alno\u015bci.Rok ko\u0144cz\u0105cy si\u0119 31 grudnia20222021Polska(952 603)(656 859)Czechy(52 620)(25 089)S\u0142owacja(7 230)(1 840)Podatek dochodowy, razem(1 012 453)(683 788)Informacje na temat podatku dochodowego odroczonego przedstawiono w Nocie 32. Podatek dochodowy od dochod\u00f3w Grupy przed opodatkowaniem r\u00f3\u017cni si\u0119 od jego teoretycznej wysoko\u015bci, kt\u00f3ra powsta\u0142aby przy zastosowaniu podstawowej stawki opodatkowania jednostki dominuj\u0105cej, tak jak to przedstawiono powy\u017cej.17.Zysk / (strata) na jedn\u0105 akcj\u0119Zysk na jedn\u0105 akcj\u0119 za 12 miesi\u0119cyRok ko\u0144cz\u0105cy si\u0119 31 grudnia20222021Podstawowy:Zysk / (strata) netto przypadaj\u0105cy na akcjonariuszy mBanku S.A.(702 691)(1 178 753)\u015arednia wa\u017cona liczba akcji zwyk\u0142ych42 403 04842 369 790Podstawowy zysk / (strata) netto na akcj\u0119 (wyra\u017cony w z\u0142otych na jedn\u0105 akcj\u0119)(16,57)(27,82)Rozwodniony:Zysk / (strata) netto przypadaj\u0105cy na akcjonariuszy mBanku S.A., zastosowany przy ustalaniu rozwodnionego zysku na akcj\u0119(702 691)(1 178 753)\u015arednia wa\u017cona liczba akcji zwyk\u0142ych42 403 04842 369 790Korekty na: - opcje na akcje oraz warranty subskrypcyjne67 04780 719\u015arednia wa\u017cona liczba akcji zwyk\u0142ych dla potrzeb rozwodnionego zysku na akcj\u011942 470 09542 450 509Rozwodniony zysk / (strata) netto na akcj\u0119 (wyra\u017cony w z\u0142otych na jedn\u0105 akcj\u0119)(16,55)(27,77)Zgodnie z MSR 33 Bank sporz\u0105dza kalkulacj\u0119 rozwodnionego zysku na jedn\u0105 akcj\u0119, uwzgl\u0119dniaj\u0105c akcje emitowane warunkowo w ramach program\u00f3w motywacyjnych opisanych w Nocie 43 niniejszego sprawozdania finansowego. W kalkulacjach nie uwzgl\u0119dniono tych element\u00f3w program\u00f3w motywacyjnych, kt\u00f3re mia\u0142y dzia\u0142anie antyrozwadniaj\u0105ce w prezentowanych okresach sprawozdawczych, a kt\u00f3re w przysz\u0142o\u015bci potencjalnie mog\u0105 wp\u0142yn\u0105\u0107 na rozwodnienie zysku na akcj\u0119.Podstawowy zysk na akcj\u0119 wylicza si\u0119 jako iloraz zysku przypadaj\u0105cego na akcjonariuszy Banku oraz \u015bredniej wa\u017conej liczby akcji zwyk\u0142ych w trakcie roku.Rozwodniony zysk na akcj\u0119 wylicza si\u0119 w oparciu o stosunek zysku przypadaj\u0105cego na akcjonariuszy Banku do \u015bredniej wa\u017conej liczby akcji zwyk\u0142ych skorygowanych w taki spos\u00f3b, jak gdyby nast\u0105pi\u0142a zamiana na akcje wszystkich powoduj\u0105cych rozwodnienie potencjalnych akcji zwyk\u0142ych. Bank posiada dwie kategorie powoduj\u0105ce rozwodnienie potencjalnych akcji zwyk\u0142ych: opcje na akcje oraz warranty subskrypcyjne, z kt\u00f3rych wykonanie praw umo\u017cliwia obj\u0119cie akcji. Akcje rozwadniaj\u0105ce wylicza si\u0119 jako liczb\u0119 akcji, kt\u00f3re zosta\u0142yby wyemitowane gdyby nast\u0105pi\u0142a realizacja wszystkich uprawnie\u0144 do akcji po cenie rynkowej ustalonej jako \u015brednioroczna cena zamkni\u0119cia akcji Banku.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)11118.Inne ca\u0142kowite dochodyRok ko\u0144cz\u0105cy si\u0119 31 grudnia 2022 rokuRok ko\u0144cz\u0105cy si\u0119 31 grudnia 2021 rokuUjawnienia efektu podatkowego dotycz\u0105cego poszczeg\u00f3lnych element\u00f3w innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w Kwota bruttoPodatekdochodowyKwotanettoKwota bruttoPodatekdochodowyKwotanettoPozycje, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 przeklasyfikowane do rachunku zysk\u00f3w i strat(390 448)73 752(316 696)(2 261 911)454 527(1 807 384)R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych6 194-6 1944 898-4 898Zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych(366 254)69 588(296 666)(1 134 978)215 646(919 332)Koszty rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u014433 463(6 358)27 105---Wycena d\u0142u\u017cnych instrument\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody(63 851)10 522(53 329)(1 131 831)238 881(892 950)Pozycje, kt\u00f3re nie zostan\u0105 przeklasyfikowane do rachunku zysk\u00f3w i strat4 285(814)3 47122 833(4 338)18 495Zyski i straty aktuarialne dotycz\u0105ce \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych 4 285(814)3 4718 715(1 656)7 059Przeszacowanie nieruchomo\u015bci inwestycyjnej---14 118(2 682)11 436Inne ca\u0142kowite dochody, razem(386 163)72 938(313 225)(2 239 078)450 189(1 788 889)Poni\u017cej przedstawiono szczeg\u00f3\u0142owe informacje dotycz\u0105ce innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w netto za lata 2022 i 2021.Rok ko\u0144cz\u0105cy si\u0119 31 grudnia20222021POZYCJE, KT\u00d3RE MOG\u0104 BY\u0106 PRZEKLASYFIKOWANE DO RACHUNKU ZYSK\u00d3W I STRAT(316 696)(1 807 384)R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych6 1944 898Zyski lub straty z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych z przeliczenia jednostek zagranicznych odnoszone na kapita\u0142 w\u0142asny6 1944 898Niezrealizowane zyski (dodatnie r\u00f3\u017cnice kursowe) uj\u0119te w roku obrotowym (netto)10 3934 945Niezrealizowane straty (ujemne r\u00f3\u017cnice kursowe) uj\u0119te w roku obrotowym (netto)(4 199)(47)Zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych (efektywna cz\u0119\u015b\u0107)(296 666)(919 332)Zyski lub straty z tytu\u0142u wyceny odnoszone na kapita\u0142 w\u0142asny(710 451)(757 301)Niezrealizowane zyski uj\u0119te w roku obrotowym (netto)80 52051 861Niezrealizowane straty uj\u0119te w roku obrotowym (netto)(790 971)(809 162)Przeniesione do rachunku zysk\u00f3w i strat (netto)413 785(162 031)Koszty rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u014427 105-Zyski lub straty z tytu\u0142u wyceny odnoszone na kapita\u0142 w\u0142asny27 105-Niezrealizowane zyski uj\u0119te w roku obrotowym (netto)27 105-Wycena d\u0142u\u017cnych instrument\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody(53 329)(892 950)Zyski lub straty z tytu\u0142u wyceny odnoszone na kapita\u0142 w\u0142asny(122 804)(817 034)Niezrealizowane zyski na instrumentach d\u0142u\u017cnych uj\u0119te w roku obrotowym (netto)5 564105 699Niezrealizowane straty na instrumentach d\u0142u\u017cnych uj\u0119te w roku obrotowym (netto)(128 368)(922 733)Przeniesione do rachunku zysk\u00f3w i strat (netto)69 475(75 916)POZYCJE, KT\u00d3RE NIE ZOSTAN\u0104 PRZEKLASYFIKOWANE DO RACHUNKU ZYSK\u00d3W I STRAT3 47118 495Zyski i straty aktuarialne dotycz\u0105ce \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych po okresie zatrudnienia 3 4717 059Zyski aktuarialne3 4717 059Przeklasyfikowanie do nieruchomo\u015bci inwestycyjnych-11 436Zyski lub straty z tytu\u0142u wyceny odnoszone na kapita\u0142 w\u0142asny-11 436Niezrealizowane zyski z przeklasyfikowania do nieruchomo\u015bci inwestycyjnych uj\u0119te w roku obrotowym (netto)-11 436Inne ca\u0142kowite dochody og\u00f3\u0142em za dany rok (netto)(313 225)(1 788 889)Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)11219.Kasa, operacje z bankiem centralnym 31.12.202231.12.2021Got\u00f3wka w kasie1 645 8571 347 887\u015arodki w bankach centralnych14 368 46110 854 379Kasa, operacje z bankiem centralnym, razem16 014 31812 202 266Na podstawie Ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku o Narodowym Banku Polskim, mBank S.A. utrzymuje rezerw\u0119 obowi\u0105zkow\u0105. \u015arednia arytmetyczna dziennych stan\u00f3w \u015brodk\u00f3w rezerwy obowi\u0105zkowej, kt\u00f3r\u0105 mBank S.A. zobligowany by\u0142 utrzyma\u0107 w danym okresie na rachunkach bie\u017c\u0105cych w NBP, wynosi\u0142a:\u25a05 342 096 tys. z\u0142 dla okresu od 30 listopada 2022 roku do 1 stycznia 2023 roku,\u25a02 967 925 tys. z\u0142 dla okresu od 31 grudnia 2021 roku do 31 stycznia 2022 roku.Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku \u015brodki rezerwy obowi\u0105zkowej w banku centralnym oprocentowane by\u0142y stawk\u0105 6,75% (31 grudnia 2021 roku: 1,75%).20.Aktywa i zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu oraz instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ceAktywa finansowe przeznaczone do obrotu oraz instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce 31.12.202231.12.2021Instrumenty pochodne, w tym:1 500 6951 952 028- Pochodne instrumenty finansowe przeznaczone do obrotu zaklasyfikowane do ksi\u0119gi bankowej593 653111 404- Pochodne instrumenty finansowe przeznaczone do obrotu zaklasyfikowane do ksi\u0119gi handlowej1 199 7481 954 329- Pochodne instrumenty finansowe zabezpieczaj\u0105ce warto\u015b\u0107 godziw\u0105121 875217 809- Pochodne instrumenty finansowe zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne36 814120 789- Efekt kompensowania(451 395)(452 303)Instrumenty kapita\u0142owe6 129-- Przedsi\u0119biorstwa niefinansowe6 129-D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe978 108596 622- Sektor instytucji rz\u0105dowych i samorz\u0105dowych, w tym:670 227248 906zastawione papiery warto\u015bciowe278 21972 888- Instytucje kredytowe24 21227 459- Inne instytucje finansowe101 887141 329- Przedsi\u0119biorstwa niefinansowe181 782178 928Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom39 72040 426- Klienci korporacyjni39 72040 426Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu oraz instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce, razem2 524 6522 589 076D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe przeznaczone do obrotu obejmuj\u0105 papiery warto\u015bciowe stanowi\u0105ce zabezpieczenie um\u00f3w odkupu zawartych z klientami (transakcje sell/buy back), kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 rynkowa na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynosi\u0142a 278 219 tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 roku: 72 888 tys. z\u0142).Zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu oraz instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce 31.12.202231.12.2021Instrumenty pochodne, w tym:1 825 5731 926 408- Pochodne instrumenty finansowe przeznaczone do obrotu zaklasyfikowane do ksi\u0119gi bankowej395 883352 464- Pochodne instrumenty finansowe przeznaczone do obrotu zaklasyfikowane do ksi\u0119gi handlowej1 767 2021 886 280- Pochodne instrumenty finansowe zabezpieczaj\u0105ce warto\u015b\u0107 godziw\u01052 106 8511 057 232- Pochodne instrumenty finansowe zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne679 253541 315- Efekt kompensowania(3 123 616)(1 910 883)Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u kr\u00f3tkiej sprzeda\u017cy papier\u00f3w warto\u015bciowych260 53884 774Zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu oraz instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce, razem2 086 1112 011 182Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)113Pochodne instrumenty finansoweGrupa posiada nast\u0119puj\u0105ce rodzaje instrument\u00f3w pochodnych: Walutowe transakcje terminowe to zobowi\u0105zania do kupna walut obcych i lokalnych, obejmuj\u0105ce nie zrealizowane transakcje spot. Kontrakty typu futures dla walut i st\u00f3p procentowych to zobowi\u0105zania w formie umowy do otrzymania lub zap\u0142acenia okre\u015blonej warto\u015bci netto, zale\u017cnie od zmian kurs\u00f3w wymiany walut lub st\u00f3p procentowych, b\u0105d\u017a do kupna lub sprzeda\u017cy waluty obcej lub instrumentu finansowego w ustalonym terminie w przysz\u0142o\u015bci po ustalonej cenie, okre\u015blonej na zorganizowanym rynku finansowym. Z uwagi na fakt, \u017ce kontrakty futures s\u0105 zabezpieczone \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi lub papierami warto\u015bciowymi wycenianymi wed\u0142ug warto\u015bci godziwej, za\u015b zmiany warto\u015bci nominalnej tych kontrakt\u00f3w rozliczane s\u0105 codziennie w odniesieniu do notowa\u0144 gie\u0142dowych, ryzyko kredytowe jest nieznaczne.Kontrakty FRA to kontrakty analogiczne do futures, tyle \u017ce negocjowane indywidualnie i wymagaj\u0105ce got\u00f3wkowego rozliczenia w okre\u015blonym terminie w przysz\u0142o\u015bci r\u00f3\u017cnicy pomi\u0119dzy okre\u015blon\u0105 w umowie stop\u0105 procentow\u0105 a aktualn\u0105 stop\u0105 rynkow\u0105, na bazie teoretycznej kwoty kapita\u0142u. Walutowe i procentowe kontrakty swap to zobowi\u0105zania do zamiany jednego strumienia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych na inny. Rezultatem takiej transakcji jest zamiana walut lub st\u00f3p procentowych (na przyk\u0142ad oprocentowania sta\u0142ego na zmienne) lub po\u0142\u0105czenia wszystkich tych czynnik\u00f3w (na przyk\u0142ad walutowe kontrakty swap st\u00f3p procentowych). Z wyj\u0105tkiem walutowych kontrakt\u00f3w swap, w przypadku tych transakcji nie nast\u0119puje zamiana kapita\u0142u. Ryzyko kredytowe Grupy stanowi potencjalny koszt zast\u0105pienia kontrakt\u00f3w swap, je\u017celi strony nie wywi\u0105\u017c\u0105 si\u0119 ze swoich zobowi\u0105za\u0144. Ryzyko to jest monitorowane na bie\u017c\u0105co przez odniesienie do aktualnej warto\u015bci godziwej, proporcji warto\u015bci nominalnej kontrakt\u00f3w oraz p\u0142ynno\u015bci rynkowej. W celu kontrolowania poziomu podejmowanego ryzyka kredytowego Grupa ocenia strony umowy przy pomocy tych samych metod, kt\u00f3re stosuje si\u0119 w dzia\u0142alno\u015bci kredytowej. Opcje walutowe i opcje na stopy procentowe to umowy, na mocy kt\u00f3rych sprzedaj\u0105cy przyznaje kupuj\u0105cemu prawo, ale nie obowi\u0105zek, nabycia (opcja kupna) lub sprzeda\u017cy (opcja sprzeda\u017cy) w ustalonym dniu, do ustalonego dnia lub te\u017c w ustalonym okresie \u2013 konkretnej ilo\u015bci waluty obcej lub instrumentu finansowego po z g\u00f3ry ustalonej cenie. W zamian za powzi\u0119cie ryzyka walutowego lub ryzyka zmiany st\u00f3p procentowych, sprzedaj\u0105cy otrzymuje od kupuj\u0105cego premi\u0119. Opcje mog\u0105 by\u0107 opcjami znajduj\u0105cymi si\u0119 w obrocie gie\u0142dowym lub negocjowanymi pomi\u0119dzy Grup\u0105 a klientem (w transakcji pozagie\u0142dowej). Grupa jest nara\u017cona na ryzyko kredytowe z tytu\u0142u zakupionych opcji tylko i wy\u0142\u0105cznie do wysoko\u015bci ich warto\u015bci bilansowej, kt\u00f3r\u0105 stanowi ich warto\u015b\u0107 godziwa. Transakcje na ryzyko rynkowe obejmuj\u0105 kontrakty futures i opcje na towary oraz opcje na akcje i indeksy gie\u0142dowe.Nominalne warto\u015bci niekt\u00f3rych rodzaj\u00f3w instrument\u00f3w finansowych stanowi\u0105 podstaw\u0119 do ich por\u00f3wnania z instrumentami ujmowanymi w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, ale niekoniecznie wskazuj\u0105, jaka b\u0119dzie warto\u015b\u0107 przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, b\u0105d\u017a jaka jest bie\u017c\u0105ca warto\u015b\u0107 godziwa instrument\u00f3w. Z tego wzgl\u0119du nie pokazuj\u0105, jaki jest stopie\u0144 nara\u017cenia Grupy na ryzyko kredytowe lub ryzyko zmiany cen. Instrumenty pochodne mog\u0105 mie\u0107 wycen\u0119 dodatni\u0105 (aktywa) lub ujemn\u0105 (zobowi\u0105zania) w zale\u017cno\u015bci od waha\u0144 rynkowych st\u00f3p procentowych lub kurs\u00f3w wymiany walut. \u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 godziwa pochodnych instrument\u00f3w finansowych mo\u017ce podlega\u0107 znacznym wahaniom.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)114Warto\u015bci godziwe posiadanych instrument\u00f3w pochodnych przedstawiono w poni\u017cszej tabeli.Warto\u015b\u0107 kontraktuWarto\u015b\u0107 godziwa31.12.2022KupnoSprzeda\u017cAktywaZobowi\u0105zaniaInstrumenty pochodne przeznaczone do obrotuWalutowe instrumenty pochodne- Walutowe transakcje terminowe (FX forward)16 392 61816 774 537126 093323 682- Kontrakty FX swap29 898 48229 463 451543 867257 619- Kontrakty CIRS5 966 8416 002 52165 07049 730- Opcje walutowe kupione lub sprzedane w obrocie pozagie\u0142dowym9 264 4409 640 383115 946137 310Razem instrumenty pochodne z transakcji pozagie\u0142dowych61 522 38161 880 892850 976768 341- Walutowe kontrakty futures916 806921 064--Razem walutowe instrumenty pochodne62 439 18762 801 956850 976768 341Instrumenty pochodne na stop\u0119 procentow\u0105- Kontrakty IRS, OIS253 886 494253 888 028580 5421 045 893- Kontrakty FRA9 520 00010 660 0005242 894- Opcje na stop\u0119 procentow\u0105 kupione lub sprzedane w obrocie pozagie\u0142dowym203 733769 90312 96524 334Razem instrumenty pochodne na stop\u0119 procentow\u0105263 610 227265 317 931594 0311 073 121Transakcje na ryzyko rynkowe2 866 7622 995 905348 394321 623Razem pochodne aktywa/zobowi\u0105zania przeznaczone do obrotu328 916 176331 115 7921 793 4012 163 085 Instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ceInstrumenty pochodne wyznaczone jako zabezpieczenie warto\u015bci godziwej22 248 36522 248 365121 8752 106 851- Kontrakty IRS, OIS22 248 36522 248 365121 8752 106 851Instrumenty pochodne wyznaczone jako zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych10 851 97010 723 93036 814679 253- Kontrakty IRS9 445 0009 445 0004 924679 253- Kontrakty CIRS1 406 9701 278 93031 890-Razem instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce33 100 33532 972 295158 6892 786 104Efekt kompensowania(451 395)(3 123 616)Razem362 016 511364 088 0871 500 6951 825 573Kr\u00f3tkoterminowe (do 1 roku)136 153 864137 603 825827 417914 078D\u0142ugoterminowe (powy\u017cej 1 roku)225 862 647226 484 262673 278911 495Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)115Warto\u015b\u0107 kontraktuWarto\u015b\u0107 godziwa31.12.2021KupnoSprzeda\u017cAktywaZobowi\u0105zaniaInstrumenty pochodne przeznaczone do obrotuWalutowe instrumenty pochodne- Walutowe transakcje terminowe (FX forward)20 995 71521 102 030246 761121 053- Kontrakty FX swap22 850 62222 752 959101 800199 124- Kontrakty CIRS9 208 4349 340 33410 994102 644- Opcje walutowe kupione lub sprzedane w obrocie pozagie\u0142dowym8 750 80410 037 217126 82475 953Razem instrumenty pochodne z transakcji pozagie\u0142dowych61 805 57563 232 540486 379498 774- Walutowe kontrakty futures1 225 6071 241 3093 2638Razem walutowe instrumenty pochodne63 031 18264 473 849489 642498 782Instrumenty pochodne na stop\u0119 procentow\u0105- Kontrakty IRS, OIS278 685 256278 685 256434 291677 643- Kontrakty FRA13 225 00012 908 0004 5604 265- Opcje na stop\u0119 procentow\u0105 kupione lub sprzedane w obrocie pozagie\u0142dowym292 705709 6079513 804Razem instrumenty pochodne na stop\u0119 procentow\u0105292 202 961292 302 863439 802685 712Transakcje na ryzyko rynkowe3 467 7013 534 8061 136 2891 054 250Razem pochodne aktywa/zobowi\u0105zania przeznaczone do obrotu358 701 844360 311 5182 065 7332 238 744 Instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ceInstrumenty pochodne wyznaczone jako zabezpieczenie warto\u015bci godziwej32 390 71632 390 716217 8091 057 232- Kontrakty IRS, OIS32 390 71632 390 716217 8091 057 232Instrumenty pochodne wyznaczone jako zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych18 064 82017 963 930120 789541 315- Kontrakty IRS16 685 00016 685 00028 546541 315- Kontrakty CIRS1 379 8201 278 93092 243-Razem instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce50 455 53650 354 646338 5981 598 547Efekt kompensowania(452 303)(1 910 883)Razem409 157 380410 666 1641 952 0281 926 408Kr\u00f3tkoterminowe (do 1 roku)155 558 976156 329 2031 593 67975 337D\u0142ugoterminowe (powy\u017cej 1 roku)253 598 404254 336 961358 3491 851 071Efekt kompensowania poza wycen\u0105 transakcji pochodnych obejmuje 2 697 133 tys. z\u0142 zabezpiecze\u0144 z\u0142o\u017conych oraz 113 380 tys. z\u0142 zabezpiecze\u0144 otrzymanych w zwi\u0105zku z zawartymi transakcjami na instrumentach pochodnych podlegaj\u0105cymi kompensowaniu (w 2021 roku odpowiednio: 1 616 925 tys. z\u0142 i 107 908 tys. z\u0142).W obu prezentowanych okresach transakcje na ryzyko rynkowe obejmuj\u0105 warto\u015b\u0107 godziw\u0105 opcji na indeks gie\u0142dowy, akcje i inne papiery kapita\u0142owe, kontrakt\u00f3w futures na towary, kontrakt\u00f3w swap na towary.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)116Jako\u015b\u0107 kredytowa aktyw\u00f3w finansowych przeznaczonych do obrotu oraz pochodnych instrument\u00f3w finansowych wed\u0142ug poziom\u00f3w wewn\u0119trznego systemu ratingowego31.12.202231.12.2021Pod-portfelPochodne instrumenty finansoweKredyty i po\u017cyczki udzielone klientomPochodne instrumenty finansoweKredyty i po\u017cyczki udzielone klientom11 322 803-745 278-2387 342-1 166 008-360 366-186 4483 813497 222-85 300-53 94739 72014 99536 6136107-30-7302-3 039-879 969-203 177-default32-56-Efekt kompensowania(451 395)(452 303)Warto\u015b\u0107 bilansowa1 500 69539 7201 952 02840 42631.12.202231.12.2021RatingD\u0142u\u017cne papiery warto\u015bcioweD\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe1,0 - 1,2-248 9061,8 - 2,0700 41027 6262,2 - 2,8240 812154 7513,0 - 3,836 886165 339Razem978 108596 622System ratingowy zosta\u0142 przedstawiony w Nocie 3.3.4. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku Grupa nie posiada\u0142a \u017cadnych aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych wyznaczonych przy pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu jako wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat.Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144Grupa stosuje rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej oraz rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych.Zgodnie z postanowieniami MSSF 9, Grupa wy\u0142\u0105cznie w dniu wdro\u017cenia MSSF 9 mia\u0142a mo\u017cliwo\u015b\u0107 podj\u0119cia decyzji stanowi\u0105cej element polityki rachunkowo\u015bci o kontynuowaniu stosowania wymog\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 zgodnie z MSR 39 zamiast wymog\u00f3w wskazanych w MSSF 9.Grupa podj\u0119\u0142a decyzj\u0119 o kontynuowaniu od 1 stycznia 2018 roku stosowania wymog\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 zgodnie z MSR 39. Zasady te by\u0142y konsekwentnie stosowane do dnia 30 czerwca 2022 roku. Pocz\u0105wszy od dnia 1 lipca 2022 roku w obszarze rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 Grupa stosuje zasady rachunkowo\u015bci zgodne z MSSF 9, za wyj\u0105tkiem opisanym poni\u017cej.Relacje zabezpieczaj\u0105ce warto\u015b\u0107 godziw\u0105 portfela aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 finansowych przed ryzykiem stopy procentowej, w kt\u00f3rych pozycja zabezpieczana wyznaczana jest jako kwota got\u00f3wkowa, nadal ujmowane s\u0105 zgodnie z MSR 39.Grupa wyznacza wska\u017anik zabezpieczenia na podstawie warto\u015bci nominalnych pozycji zabezpieczanej i instrumentu zabezpieczaj\u0105cego i wynosi on 1:1 (za wyj\u0105tkiem list\u00f3w zastawnych wyemitowanych przez mBank Hipoteczny na poziomie relacji zabezpieczaj\u0105cej Grupy mBanku, dla kt\u00f3rej wska\u017anik zabezpieczenia zosta\u0142 wyznaczony na bazie miary wra\u017cliwo\u015bci stopy procentowej oraz zabezpieczenia warto\u015bci godziwej portfeli kredyt\u00f3w udzielonych przez Oddzia\u0142 mBanku w Czechach gdzie nomina\u0142 instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych jest ustalany w kwocie ni\u017cszej od nomina\u0142u pozycji zabezpieczanej w celu uwzgl\u0119dnienia ryzyka przedp\u0142aty). \u0179r\u00f3d\u0142a nieefektywno\u015bci dla powi\u0105za\u0144 zabezpieczaj\u0105cych, dla kt\u00f3rych nieefektywno\u015b\u0107 si\u0119 pojawia, to niedopasowanie termin\u00f3w przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oraz termin\u00f3w przeszacowania, niedopasowanie bazy (np. inny WIBOR), niedopasowanie nomina\u0142\u00f3w w przypadku, gdy wska\u017anik zabezpieczenia jest inny ni\u017c 1:1, niedopasowanie z tytu\u0142u korekty CVA/DVA, kt\u00f3ra jest uwzgl\u0119dniona w wycenie instrumentu Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)117zabezpieczaj\u0105cego, a nie ma jej w wycenie pozycji zabezpieczanej oraz niedopasowanie z tytu\u0142u pocz\u0105tkowej wyceny instrument\u00f3w pochodnych, je\u015bli do relacji zabezpieczaj\u0105cej zosta\u0142 wzi\u0119ty instrument pochodny zawarty przed ustanowieniem relacji.Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwejGrupa stosuje rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej, w ramach kt\u00f3rej jedynym rodzajem zabezpieczanego ryzyka jest ryzyko zmiany st\u00f3p procentowych.Na koniec ka\u017cdego miesi\u0105ca Grupa dokonuje oceny efektywno\u015bci stosowanego zabezpieczenia analizuj\u0105c zmiany warto\u015bci godziwej instrumentu zabezpieczanego oraz instrumentu zabezpieczaj\u0105cego z tytu\u0142u zabezpieczanego ryzyka w celu potwierdzenia, \u017ce relacje zabezpieczaj\u0105ce s\u0105 efektywne zgodnie z polityk\u0105 rachunkowo\u015bci opisan\u0105 w Nocie 2.13.Opis relacji zabezpieczaj\u0105cejGrupa zabezpiecza ryzyko zmiany warto\u015bci godziwej:\u25a0euroobligacji o sta\u0142ym oprocentowaniu, wyemitowanych przez mFinance France (mFF), podmiot zale\u017cny od mBanku, obj\u0119tych przez Bank w procesie substytucji. Zabezpieczane ryzyko wynika ze zmian st\u00f3p procentowych,\u25a0list\u00f3w zastawnych o sta\u0142ym oprocentowaniu wyemitowanych przez mBank Hipoteczny (mBH), podmiot zale\u017cny od mBanku. Zabezpieczane ryzyko wynika ze zmian st\u00f3p procentowych,\u25a0kredyt\u00f3w o sta\u0142ym oprocentowaniu otrzymanych przez mBank z Europejskiego Banku Inwestycyjnego. Zabezpieczane ryzyko wynika ze zmian st\u00f3p procentowych,\u25a0obligacji o sta\u0142ym oprocentowaniu, wyemitowanych przez mBank. Zabezpieczane ryzyko wynika ze zmian st\u00f3p procentowych,\u25a0obligacji senioralnych nieuprzywilejowanych o sta\u0142ym oprocentowaniu w okresie 5 lat od daty emisji, wyemitowanych przez mBank. Zabezpieczane ryzyko wynika ze zmian st\u00f3p procentowych,\u25a0cz\u0119\u015bci portfela kredyt\u00f3w mieszkaniowych i konsumpcyjnych na sta\u0142\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 udzielonych przez oddzia\u0142 zagraniczny mBanku w Czechach. Zabezpieczane ryzyko wynika ze zmian st\u00f3p procentowych,\u25a0cz\u0119\u015bci portfela depozyt\u00f3w modelowanych przez Bank w PLN o ekonomicznej charakterystyce depozyt\u00f3w sta\u0142oprocentowych. Zabezpieczane ryzyko wynika ze zmian st\u00f3p procentowych,\u25a0cz\u0119\u015bci portfela kredyt\u00f3w hipotecznych na sta\u0142\u0105 stop\u0119 procentow\u0105, posiadanych przez mBank Hipoteczny. Zabezpieczane ryzyko wynika ze zmian st\u00f3p procentowych.Pozycje zabezpieczanePozycjami zabezpieczanymi s\u0105:\u25a0jedna transza euroobligacji wyemitowanych przez mFF, obj\u0119tych przez Bank w procesie substytucji, o warto\u015bci nominalnej 200 000 tys. CHF, o sta\u0142ym oprocentowaniu,\u25a0listy zastawne wyemitowane przez mBH o warto\u015bci nominalnej 426 900 tys. EUR, o sta\u0142ym oprocentowaniu,\u25a0kredyty otrzymane przez mBank z Europejskiego Banku Inwestycyjnego o warto\u015bci nominalnej odpowiednio 113 110 tys. CHF, 175 560 tys. CHF i 138 388 tys. CHF, o sta\u0142ym oprocentowaniu,\u25a0obligacje wyemitowane przez mBank S.A. o warto\u015bci nominalnej 125 000 tys. CHF, o sta\u0142ym oprocentowaniu,\u25a0obligacje senioralne nieuprzywilejowane wyemitowane przez mBank S.A. o warto\u015bci nominalnej 500 000 tys. EUR, o sta\u0142ym oprocentowaniu w okresie 5 lat od daty emisji,\u25a0cz\u0119\u015b\u0107 portfela kredyt\u00f3w mieszkaniowych i konsumpcyjnych na sta\u0142\u0105 stop\u0119 procentow\u0105, denominowanych w CZK, udzielonych przez oddzia\u0142 zagraniczny mBanku w Czechach,\u25a0cz\u0119\u015b\u0107 portfela depozyt\u00f3w modelowanych przez Bank w PLN o ekonomicznej charakterystyce depozyt\u00f3w sta\u0142oprocentowych,\u25a0cz\u0119\u015b\u0107 portfela kredyt\u00f3w hipotecznych na sta\u0142\u0105 stop\u0119 procentow\u0105, posiadanych przez mBank Hipoteczny.Instrumenty zabezpieczaj\u0105ceInstrumentami zabezpieczaj\u0105cymi s\u0105 transakcje Interest Rate Swap oraz Overnight Index Swap, zamieniaj\u0105ce sta\u0142\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 na zmienn\u0105.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)118Prezentacja wyniku na transakcjach zabezpieczanych i zabezpieczaj\u0105cychKorekta do warto\u015bci godziwej zabezpieczanych aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 oraz wyceny instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych ujmowana jest w rachunku zysk\u00f3w i strat w wyniku na dzia\u0142alno\u015bci handlowej za wyj\u0105tkiem przychod\u00f3w i koszt\u00f3w odsetkowych elementu odsetkowego wyceny z tytu\u0142u instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych, kt\u00f3re prezentowane s\u0105 w pozycji Przychody/koszty odsetkowe na instrumentach pochodnych w ramach rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej.Pozycje zabezpieczane - zabezpieczenie warto\u015bci godziwej31.12.2022Warto\u015b\u0107 bilansowa pozycji zabezpieczanychSkumulowana kwota korekty zabezpieczenia warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanej Pozycja w bilansie kt\u00f3ra zawiera pozycj\u0119 zabezpieczan\u0105Zmiana warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanej stosowanej jako podstawa uj\u0119cia nieefektywno\u015bci zabezpieczenia w danym okresieMikrozabezpieczeniaObligacje wyemitowane przez mBank S.A. o sta\u0142ym oprocentowaniu (w tym b\u0119d\u0105ce przedmiotem substytucji)(3 601 103)303 787Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie \u2013 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych288 056Kredyty otrzymane przez mBank z Europejskiego Banku Inwestycyjnego o sta\u0142ym oprocentowaniu(1 910 721)127 340Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie \u2013 zobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w \u2013 kredyty otrzymane132 471Listy zastawne wyemitowane przez mBH o sta\u0142ym oprocentowaniu(1 899 806)118 228Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie \u2013 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych185 224Kredyty mieszkaniowe i konsumpcyjne denominowane w CZK na sta\u0142\u0105 stop\u0119 procentow\u0105971 816(134 278)Aktywa finansowe wycenione w zamortyzowanym koszcie - Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom (23 636)Zabezpieczenie warto\u015bci godziwej portfela aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych przed ryzykiem stopy procentowejPortfel kredyt\u00f3w hipotecznych na sta\u0142\u0105 stop\u0119 procentow\u0105, posiadanych przez mBH425 5153 064Aktywa finansowe wycenione wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu - Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom3 064Depozyty modelowane przez mBank w PLN o ekonomicznej charakterystyce depozyt\u00f3w sta\u0142oprocentowych(13 375 000)1 528 582Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie \u2013 zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w \u2013 depozyty473 104RAZEM1 058 28331.12.2021Warto\u015b\u0107 bilansowa pozycji zabezpieczanychSkumulowana kwota korekty zabezpieczenia warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanej Pozycja w bilansie kt\u00f3ra zawiera pozycj\u0119 zabezpieczan\u0105Zmiana warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanej stosowanej jako podstawa uj\u0119cia nieefektywno\u015bci zabezpieczenia w danym okresieMikrozabezpieczeniaObligacje wyemitowane przez mBank S.A. o sta\u0142ym oprocentowaniu (w tym b\u0119d\u0105ce przedmiotem substytucji)(6 658 576)13 125Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie \u2013 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych75 063Kredyty otrzymane przez mBank z Europejskiego Banku Inwestycyjnego o sta\u0142ym oprocentowaniu(1 906 621)(5 131)Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie \u2013 zobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w \u2013 kredyty otrzymane33 782Listy zastawne wyemitowane przez mBH o sta\u0142ym oprocentowaniu(2 599 262)(66 996)Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie \u2013 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych55 282Zabezpieczenie warto\u015bci godziwej portfela aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych przed ryzykiem stopy procentowejKredyty mieszkaniowe i konsumpcyjne denominowane w CZK na sta\u0142\u0105 stop\u0119 procentow\u01051 203 178(110 033)Aktywa finansowe wycenione w zamortyzowanym koszcie - Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom (98 871)Depozyty modelowane przez mBank w PLN o ekonomicznej charakterystyce depozyt\u00f3w sta\u0142oprocentowych(12 315 000)1 055 478Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie \u2013 zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w \u2013 depozyty1 104 116RAZEM1 169 372Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)119Zmiana warto\u015bci godziwej instrumentu zabezpieczaj\u0105cego stosowanego jako podstawa uj\u0119cia nieefektywno\u015bci zabezpieczenia w danym okresie - zabezpieczenie warto\u015bci godziwej31.12.202231.12.2021Instrumenty zabezpieczaj\u0105ce obligacje wyemitowane przez mBank S.A. o sta\u0142ym oprocentowaniu (w tym b\u0119d\u0105ce przedmiotem substytucji)(283 192)(73 415)Instrumenty zabezpieczaj\u0105ce kredyty otrzymane przez mBank z Europejskiego Banku Inwestycyjnego o sta\u0142ym oprocentowaniu(131 274)(33 362)Instrumenty zabezpieczaj\u0105ce listy zastawne wyemitowane przez mBH o sta\u0142ym oprocentowaniu(188 833)(62 283)Instrumenty zabezpieczaj\u0105ce kredyty mieszkaniowe i konsumpcyjne denominowane w CZK na sta\u0142\u0105 stop\u0119 procentow\u010510 92279 233Instrumenty zabezpieczaj\u0105ce portfel kredyt\u00f3w hipotecznych na sta\u0142\u0105 stop\u0119 procentow\u0105, posiadanych przez mBank Hipoteczny13 848-Instrumenty zabezpieczaj\u0105ce depozyty modelowane przez mBank w PLN o ekonomicznej charakterystyce depozyt\u00f3w sta\u0142oprocentowych(471 950)(1 083 145)Razem(1 050 479)(1 172 972)Warto\u015bci nominalne instrument\u00f3w pochodnych zabezpieczaj\u0105cych - zabezpieczenie warto\u015bci godziwejdo 1 miesi\u0105caod 1 do 3 miesi\u0119cyod 3 miesi\u0119cy do 1 rokuod 1 roku do 5 latpowy\u017cej 5 latRazem31.12.2022-1 203 580600 00020 444 785-22 248 36531.12.20211 561 9225 618 3074 488 70620 106 178615 60332 390 716\u0141\u0105czny wynik na rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej uj\u0119ty w rachunku zysk\u00f3w i stratRok ko\u0144cz\u0105cy si\u0119 31 grudniaza okres20222021Przychody / koszty odsetkowe na instrumentach pochodnych w ramach rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej (Nota 6)(502 506)113 115Wynik z wyceny pozycji zabezpieczanych (Nota 9)1 058 2831 169 372Wynik z wyceny instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych warto\u015b\u0107 godziw\u0105 (Nota 9)(1 050 479)(1 172 972)\u0141\u0105czny wynik na rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej uj\u0119ty w rachunku zysk\u00f3w i strat(494 702)109 515Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnychRachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych cz\u0119\u015bci portfela kredyt\u00f3w na zmienn\u0105 stop\u0119 procentow\u0105, indeksowan\u0105 do stopy rynkowej, udzielonych przez BankGrupa stosuje rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych cz\u0119\u015bci portfela kredyt\u00f3w na zmienn\u0105 stop\u0119 procentow\u0105, indeksowan\u0105 do stopy rynkowej, udzielonych przez Bank. Instrumentem zabezpieczaj\u0105cym jest Interest Rate Swap (IRS) zamieniaj\u0105cy stop\u0119 zmienn\u0105 na sta\u0142\u0105. Zabezpieczanym ryzykiem w ramach stosowanej przez Grup\u0119 rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych jest ryzyko stopy procentowej. Nieefektywna cz\u0119\u015b\u0107 zysk\u00f3w lub strat zwi\u0105zanych z instrumentem zabezpieczaj\u0105cym zaprezentowana jest w pozycji Zyski lub straty z rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 w Nocie 9. Cz\u0119\u015b\u0107 zysk\u00f3w lub strat zwi\u0105zanych z instrumentem zabezpieczaj\u0105cym, kt\u00f3ra stanowi efektywne zabezpieczenie, zaprezentowana jest w Sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w w pozycji Zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych (netto).Okres, w kt\u00f3rym oczekuje si\u0119 wyst\u0105pienia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oraz kiedy nale\u017cy oczekiwa\u0107 wywarcia przez nie wp\u0142ywu na wyniki, to okres od stycznia 2023 roku do sierpnia 2029 roku.Pozycje zabezpieczane - zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnychWarto\u015b\u0107 nominalna pozycji zabezpieczanychZmiana warto\u015bci pozycji zabezpieczanej stosowana jako podstawa uj\u0119cia nieefektywno\u015bci zabezpieczenia w danym okresieSaldo rezerwy z tytu\u0142u zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dla kontynuowanych zabezpiecze\u014431.12.202231.12.202131.12.202231.12.202131.12.202231.12.2021Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom - kredyty na zmienn\u0105 stop\u0119 procentow\u0105, indeksowan\u0105 do stopy rynkowej9 445 00016 685 000656 893613 321(695 611)(495 965)Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)120Zmiana warto\u015bci pozycji zabezpieczaj\u0105cej stosowana jako podstawa uj\u0119cia nieefektywno\u015bci zabezpieczenia w danym okresie - zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych31.12.202231.12.2021Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom - kredyty na zmienn\u0105 stop\u0119 procentow\u0105, indeksowan\u0105 do stopy rynkowej(658 277)(624 867)Warto\u015bci nominalne instrument\u00f3w pochodnych zabezpieczaj\u0105cych \u2013 zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych31.12.2022do 1 miesi\u0105caod 1 do 3 miesi\u0119cyod 3 miesi\u0119cy do 1 rokuod 1 roku do 5 latpowy\u017cej 5 latRazemRYZYKO STOPY PROCENTOWEJTransakcje zamiany st\u00f3p procentowych (IRS) zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wynikaj\u0105ce z udzielonych kredyt\u00f3w o zmiennym oprocentowaniu denominowanych w PLNWarto\u015b\u0107 nominalna (tys. PLN)440 000380 0002 670 0005 955 000-9 445 000\u015arednie oprocentowanie nogi sta\u0142ej2,364%2,468%1,546%1,421%-31.12.2021do 1 miesi\u0105caod 1 do 3 miesi\u0119cyod 3 miesi\u0119cy do 1 rokuod 1 roku do 5 latpowy\u017cej 5 latRazemRYZYKO STOPY PROCENTOWEJTransakcje zamiany st\u00f3p procentowych (IRS) zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wynikaj\u0105ce z udzielonych kredyt\u00f3w o zmiennym oprocentowaniu denominowanych w PLNWarto\u015b\u0107 nominalna (tys. PLN)530 000350 0003 595 00012 010 000200 00016 685 000\u015arednie oprocentowanie nogi sta\u0142ej2,074%1,952%2,121%1,595%1,928%Warto\u015b\u0107 godziwa (r\u00f3wna warto\u015bci ksi\u0119gowej) instrument\u00f3w pochodnych zabezpieczaj\u0105cych zosta\u0142a zaprezentowana wy\u017cej w niniejszej nocie.Poni\u017cej podany zosta\u0142 harmonogram prezentuj\u0105cy okresy, w jakich Grupa spodziewa\u0142a si\u0119 przep\u0142yw\u00f3w z kredyt\u00f3w zabezpieczonych w ramach rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i ich wp\u0142ywu na rachunek zysk\u00f3w i strat.do 3 miesi\u0119cyod 3 miesi\u0119cy do 1 rokuod 1 roku do 5 latpowy\u017cej 5 lat31.12.2022229 818518 859519 09917 81131.12.202199 851423 499619 88715 754Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych portfela kredyt\u00f3w hipotecznych oraz list\u00f3w zastawnych emitowanych przez mBank HipotecznyGrupa stosuje rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 w zakresie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych portfela kredyt\u00f3w hipotecznych denominowanych w PLN oraz wyemitowanych przez mBank Hipoteczny list\u00f3w zastawnych denominowanych w EUR. Celem strategii zabezpieczaj\u0105cej jest eliminacja ryzyka zmienno\u015bci przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych generowanych przez kredyty hipoteczne w PLN z tytu\u0142u zmian referencyjnych st\u00f3p procentowych oraz przez listy zastawne denominowane w walucie wymienialnej z tytu\u0142u zmian kursu walutowego z wykorzystaniem walutowych transakcji swap\u00f3w st\u00f3p procentowych (CIRS).W ramach rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 Grupa desygnuje pozycj\u0119 zabezpieczan\u0105 sk\u0142adaj\u0105c\u0105 si\u0119 z:\u25a0cz\u0119\u015bci portfela kredyt\u00f3w mieszkaniowych dla klient\u00f3w detalicznych, wpisanych do rejestru zabezpieczenia hipotecznych list\u00f3w zastawnych, denominowanych w PLN o oprocentowaniu indeksowanym do stawki 3M WIBOR; mar\u017ca kredytowa jest wy\u0142\u0105czona z zabezpieczenia;\u25a0wyemitowanych przez mBank Hipoteczny list\u00f3w zastawnych denominowanych w EUR o sta\u0142ym oprocentowaniu.Jako instrumenty zabezpieczaj\u0105ce Grupa stosuje transakcje pochodne CIRS, w kt\u00f3rych jako strona transakcji p\u0142aci zmienne przep\u0142ywy odsetkowe w PLN powi\u0119kszone o mar\u017c\u0119, a otrzymuje przep\u0142ywy odsetkowe o sta\u0142ej stopie w walucie EUR oraz nast\u0119puje wymiana nomina\u0142\u00f3w na pocz\u0105tku i na ko\u0144cu transakcji. Jako transakcje zawarte przez bank hipoteczny transakcje CIRS podlegaj\u0105 wpisowi do rejestru zabezpieczenia list\u00f3w zastawnych. Ponadto w przypadku og\u0142oszenia przez s\u0105d upad\u0142o\u015bci banku hipotecznego nie zostan\u0105 one natychmiast zako\u0144czone, lecz b\u0119d\u0105 trwa\u0142y do ko\u0144ca pierwotnego terminu zapadalno\u015bci na warunkach okre\u015blonych w dniu zawarcia transakcji (nie b\u0119d\u0105 podlega\u0142y wyd\u0142u\u017ceniu poza pierwotny termin zapadalno\u015bci).Zgodnie z przyj\u0119t\u0105 metodologi\u0105 Grupa zabezpiecza ryzyko stopy procentowej i ryzyko walutowe w ramach jednego powi\u0105zania ekonomicznego pomi\u0119dzy zawartymi transakcjami CIRS a cz\u0119\u015bci\u0105 portfela kredytowego Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)121w PLN oraz finansuj\u0105cymi je listami zastawnymi w EUR. Dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Grupa zawi\u0105zuje r\u00f3wnocze\u015bnie dwie relacje zabezpieczaj\u0105ce:\u25a0poprzez dekompozycj\u0119 cz\u0119\u015bci rzeczywistej transakcji CIRS zabezpieczaj\u0105cej portfel kredyt\u00f3w w PLN o zmiennym oprocentowaniu (zabezpieczenie przed ryzykiem stopy procentowej) oraz \u25a0poprzez dekompozycj\u0119 cz\u0119\u015bci rzeczywistej transakcji CIRS zabezpieczaj\u0105cej zobowi\u0105zanie w EUR (zabezpieczenie przed ryzykiem walutowym).Dla cel\u00f3w kalkulacji zmian warto\u015bci godziwej przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych pozycji b\u0119d\u0105cych przedmiotem zabezpieczenia Grupa stosuje metod\u0119 \u201ederywatu hipotetycznego\u201d, kt\u00f3ra zak\u0142ada mo\u017cliwo\u015b\u0107 odzwierciedlenia pozycji zabezpieczanej i charakterystyki zabezpieczanego ryzyka w postaci instrumentu pochodnego. Zasady wyceny s\u0105 analogiczne jak zasady wyceny instrument\u00f3w pochodnych stopy procentowej jednak zgodnie z wymaganiami MSSF 9 nie obejmuj\u0105 one cech, takich jak walutowy spread bazowy, kt\u00f3re nie s\u0105 charakterystyczne dla pozycji zabezpieczanej.Poniewa\u017c warto\u015b\u0107 walutowego spreadu bazowego jest istotna dla wyceny kontrakt\u00f3w CIRS, Grupa korzysta z przewidzianej przez MSSF 9 mo\u017cliwo\u015bci wydzielenia cz\u0119\u015bci wyceny odpowiadaj\u0105cej temu elementowi z wyceny instrumentu zabezpieczaj\u0105cego i ujmuje j\u0105 w kapita\u0142ach w\u0142asnych w pozycji Inne pozycje kapita\u0142u w\u0142asnego w linii Koszty relacji zabezpieczaj\u0105cych.W przypadku zawi\u0105zanych relacji okres, w kt\u00f3rym oczekuje si\u0119 wyst\u0105pienia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oraz kiedy nale\u017cy oczekiwa\u0107 wywarcia przez nie wp\u0142ywu na wyniki, to okres od stycznia 2023 roku do wrze\u015bnia 2025 roku.Pozycje zabezpieczane - zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnychWarto\u015b\u0107 nominalna pozycji zabezpieczanychZmiana warto\u015bci godziwej z tytu\u0142u rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 od momentu desygnacji instrumentu zabezpieczanego31.12.202231.12.202131.12.202231.12.2021kredyty w PLN o zmiennym oprocentowaniu1 278 9301 278 930148 38585 861listy zastawne wyemitowane w walucie wymienialnej o sta\u0142ym oprocentowaniu1 406 9701 379 820(150 199)(181 520)Pozycje zabezpieczaj\u0105ce - zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnychWarto\u015b\u0107 nominalna pozycji zabezpieczaj\u0105cychZmiana warto\u015bci godziwej z tytu\u0142u rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 od momentu desygnacji instrumentu zabezpieczaj\u0105cegoInne pozycje kapita\u0142u w\u0142asnego - efektywna cz\u0119\u015b\u0107 wyceny CIRS31.12.202231.12.202131.12.202231.12.202131.12.202231.12.2021CIRS noga zmienna PLN1 278 9301 278 930(146 160)(87 331)(147 168)(85 861)CIRS noga sta\u0142a EUR1 406 9701 384 440145 442179 574 22 15880 630Warto\u015bci nominalne instrument\u00f3w pochodnych zabezpieczaj\u0105cych - zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych31.12.2022do 1 miesi\u0105caod 1 do 3 miesi\u0119cyod 3 miesi\u0119cy do 1 rokuod 1 roku do 5 latpowy\u017cej 5 latRazemRYZYKO STOPY PROCENTOWEJTransakcje zamiany st\u00f3p procentowych (IRS) zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wynikaj\u0105ce z udzielonych kredyt\u00f3w o zmiennym oprocentowaniu denominowanych w PLNWarto\u015b\u0107 nominalna (tys. PLN)---1 278 930-1 278 930\u015arednie oprocentowanie nogi sta\u0142ej---2,4299%-RYZYKO WALUTOWETransakcje swap\u00f3w walutowych (CIRS) zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wynikaj\u0105ce z wyemitowanych list\u00f3w zastawnychWarto\u015b\u0107 nominalna (tys. PLN)---1 406 9701 406 970\u015arednie oprocentowanie nogi sta\u0142ej---0,302%-Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)12231.12.2021do 1 miesi\u0105caod 1 do 3 miesi\u0119cyod 3 miesi\u0119cy do 1 rokuod 1 roku do 5 latpowy\u017cej 5 latRazemRYZYKO STOPY PROCENTOWEJTransakcje zamiany st\u00f3p procentowych (IRS) zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wynikaj\u0105ce z udzielonych kredyt\u00f3w o zmiennym oprocentowaniu denominowanych w PLNWarto\u015b\u0107 nominalna (tys. PLN)---1 278 930-1 278 930\u015arednie oprocentowanie nogi sta\u0142ej---2,4199%-RYZYKO WALUTOWETransakcje swap\u00f3w walutowych (CIRS) zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wynikaj\u0105ce z wyemitowanych list\u00f3w zastawnychWarto\u015b\u0107 nominalna (tys. PLN)---1 379 820-1 379 820\u015arednie oprocentowanie nogi sta\u0142ej---0,242%-Warto\u015b\u0107 godziwa (r\u00f3wna warto\u015bci ksi\u0119gowej) instrument\u00f3w pochodnych zabezpieczaj\u0105cych zosta\u0142a zaprezentowana wy\u017cej w niniejszej nocie.Testy efektywno\u015bci obejmuj\u0105 wycen\u0119 transakcji zabezpieczaj\u0105cych po pomniejszeniu o warto\u015b\u0107 odsetek naliczonych. Efektywno\u015b\u0107 zabezpieczenia jest weryfikowana poprzez zastosowanie prospektywnych test\u00f3w efektywno\u015bci. Testy wykonywane s\u0105 z cz\u0119stotliwo\u015bci\u0105 miesi\u0119czn\u0105.G\u0142\u00f3wnymi \u017ar\u00f3d\u0142ami nieefektywno\u015bci zabezpieczenia s\u0105:\u25a0uwzgl\u0119dnienie korekty CVA/DVA jedynie po stronie instrumentu zabezpieczaj\u0105cego,\u25a0wyst\u0119puj\u0105ce minimalne r\u00f3\u017cnice w zakresie sposobu konstrukcji oraz podstawowych parametr\u00f3w transakcji zabezpieczaj\u0105cych oraz pozycji zabezpieczanych.Zmiany warto\u015bci godziwej pochodnego instrumentu zabezpieczaj\u0105cego wyznaczonego jako zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych ujmowane s\u0105 bezpo\u015brednio w innych dochodach ca\u0142kowitych w cz\u0119\u015bci stanowi\u0105cej efektywn\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 zabezpieczenia. Cz\u0119\u015b\u0107 nieefektywn\u0105 zabezpieczenia ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat w pozycji Wynik na instrumentach finansowych wycenianych do warto\u015bci godziwej lub Wynik z pozycji wymiany. Ponadto kwoty odniesione bezpo\u015brednio na inne dochody ca\u0142kowite przenoszone s\u0105 do rachunku zysk\u00f3w i strat odpowiednio do pozycji Wynik z tytu\u0142u odsetek oraz Wynik z pozycji wymiany, w tym samym okresie lub okresach, w kt\u00f3rych wp\u0142yw zabezpieczanej transakcji jest odnoszony do rachunku zysk\u00f3w i strat.W poni\u017cszej nocie zaprezentowano inne ca\u0142kowite dochody z tytu\u0142u zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku oraz od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku.Rok ko\u0144cz\u0105cy si\u0119 31 grudnia20222021Inne dochody ca\u0142kowite brutto z tytu\u0142u zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oraz koszt\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 na pocz\u0105tek okresu(617 534)517 444Zyski lub straty wynikaj\u0105ce z zabezpieczenia, uj\u0119te w innych dochodach ca\u0142kowitych w ci\u0105gu okresu sprawozdawczego (brutto)(843 636)(934 940)Kwota przeniesiona w okresie z innych dochod\u00f3w ca\u0142kowitych do rachunku zysk\u00f3w i strat:510 845(200 038)- wynik z tytu\u0142u odsetek537 995(204 658)- wynik z pozycji wymiany(27 150)4 620Skumulowane inne dochody ca\u0142kowite brutto z tytu\u0142u zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oraz koszt\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 na koniec okresu sprawozdawczego(950 325)(617 534)Podatek dochodowy z tytu\u0142u skumulowanych innych dochod\u00f3w ca\u0142kowitych na koniec okresu sprawozdawczego180 562117 332Skumulowane inne dochody ca\u0142kowite netto z tytu\u0142u zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oraz koszt\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 na koniec okresu sprawozdawczego(769 763)(500 202)Wp\u0142yw w okresie sprawozdawczym na inne dochody ca\u0142kowite (brutto)(332 791)(1 134 978)Podatek dochodowy z tytu\u0142u zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych63 230215 646Wp\u0142yw w okresie sprawozdawczym na inne dochody ca\u0142kowite (netto)(269 561)(919 332)Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)123Rok ko\u0144cz\u0105cy si\u0119 31 grudnia20222021Zyski/straty odniesione na dochody ca\u0142kowite brutto w okresie sprawozdawczym, w tym:Niezrealizowane zyski/straty uj\u0119te w innych dochodach ca\u0142kowitych brutto (332 791)(1 134 978)Wynik na rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych uj\u0119ty w rachunku zysk\u00f3w i strat(531 797)186 093 - kwota uj\u0119ta w okresie sprawozdawczym w przychodach z tytu\u0142u odsetek w rachunku zysk\u00f3w i strat (Nota 6)(537 995)204 658 - nieefektywna cz\u0119\u015b\u0107 zabezpieczenia uj\u0119ta w rachunku zysk\u00f3w i strat w wyniku na pozosta\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci handlowej (Nota 9)(20 952)(13 945) - wynik z pozycji wymiany27 150(4 620)Wp\u0142yw w okresie sprawozdawczym na dochody ca\u0142kowite brutto(864 588)(948 885)Wp\u0142yw reformy IBOR w obszarze rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144Przygotowuj\u0105c sprawozdanie finansowe za 2019 rok Bank zdecydowa\u0142 si\u0119 na wcze\u015bniejsze zastosowanie zmian w ramach Etapu 1 reformy wska\u017anika referencyjnego stopy procentowej: zmiany do MSSF 9/MSR 39 i MSSF 7. Zmiany, o kt\u00f3rych mowa, zmodyfikowa\u0142y okre\u015blone wymogi dotycz\u0105ce rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, umo\u017cliwiaj\u0105c kontynuowanie jej stosowania w odniesieniu do powi\u0105za\u0144 zabezpieczaj\u0105cych obj\u0119tych zmianami w okresie niepewno\u015bci, zanim nast\u0105pi zmiana pozycji zabezpieczanych lub instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych w wyniku reformy wska\u017anika referencyjnego stopy procentowej.W 2021 roku Bank po raz pierwszy zastosowa\u0142 zmiany do MSSF 9 Instrumenty finansowe, MSR 39 Instrumenty finansowe: ujmowanie i wycena, MSSF 7 Instrumenty finansowe: ujawnianie informacji, MSSF 4 Umowy ubezpieczeniowe oraz MSSF 16 Leasing w ramach Etapu 2 reformy wska\u017anika referencyjnego stopy procentowej, opublikowane w sierpniu 2020 roku.Zastosowanie wy\u017cej opisanych zmian w ramach Etapu 1 pozwoli\u0142o na utrzymanie powi\u0105za\u0144 zabezpieczaj\u0105cych pomimo niepewno\u015bci co do okresu wyst\u0105pienia i wysoko\u015bci zabezpieczanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych spowodowanej reform\u0105 wska\u017anika referencyjnego stopy procentowej oraz braku mo\u017cliwo\u015bci wyodr\u0119bnienia komponentu w postaci referencyjnej stopy procentowej, w przypadku zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej powi\u0105zanych z IBOR.Bank zatrzyma\u0142 skumulowane zyski lub straty w rezerwie z tytu\u0142u zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dla wyznaczonych zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych powi\u0105zanych z IBOR obj\u0119tych reform\u0105 wska\u017anika referencyjnego stopy procentowej pomimo niepewno\u015bci spowodowanej reform\u0105 wska\u017anika referencyjnego stopy procentowej co do okresu wyst\u0105pienia i wysoko\u015bci przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z pozycji zabezpieczanych. W przypadkach gdy zabezpieczane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne nie s\u0105 ju\u017c oczekiwane z powod\u00f3w innych ni\u017c reforma wska\u017anika referencyjnego stopy procentowej, skumulowane zyski lub straty zosta\u0142yby natychmiast przeklasyfikowane do wyniku finansowego.Bank b\u0119dzie stosowa\u0107 zmiany do MSSF 9/MSR 39 w ramach Etapu 1 do czasu, gdy niepewno\u015b\u0107 wynikaj\u0105ca z reformy wska\u017anika referencyjnego stopy procentowej co do okresu wyst\u0105pienia i wysoko\u015bci przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, na kt\u00f3r\u0105 nara\u017cony jest Bank, przestanie wyst\u0119powa\u0107. Niepewno\u015b\u0107, o kt\u00f3rej mowa powy\u017cej, b\u0119dzie wyst\u0119powa\u0107 do czasu uzupe\u0142nienia um\u00f3w Banku powi\u0105zanych z IBOR o zapisy dotycz\u0105ce terminu zast\u0105pienia wska\u017anika referencyjnego stopy procentowej oraz ustalenia podstawy przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z tytu\u0142u alternatywnego wska\u017anika referencyjnego, w tym sta\u0142ego spreadu.W wyniku zmian wprowadzonych w ramach Etapu 2 w przypadkach gdy warunki umowne dotycz\u0105ce niepochodnych instrument\u00f3w finansowych zosta\u0142y zmienione bezpo\u015brednio w wyniku reformy wska\u017anika referencyjnego stopy procentowej, a nowa podstawa okre\u015blania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy jest r\u00f3wnowa\u017cna pod wzgl\u0119dem ekonomicznym dotychczasowej podstawie (tj. podstawie obowi\u0105zuj\u0105cej bezpo\u015brednio przed dokonaniem zmiany), Bank zmieni\u0142 podstaw\u0119 okre\u015blania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy prospektywnie, zmieniaj\u0105c efektywn\u0105 stop\u0119 procentow\u0105. W przypadku dokonania dodatkowych zmian, kt\u00f3re nie s\u0105 bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z reform\u0105, do takich zmian stosuje si\u0119 odpowiednie wymogi wynikaj\u0105ce z MSSF 9.W przypadkach gdy reforma wska\u017anika referencyjnego stopy procentowej spowodowa\u0142a konwersj\u0119 instrumentu zabezpieczaj\u0105cego, Bank dokona\u0142 aktualizacji dokumentacji zabezpieczenia, nie rozwi\u0105zuj\u0105c powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego. Ponadto w przypadku zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, je\u017celi pozycja zabezpieczana ulega zmianie w wyniku reformy wska\u017anika referencyjnego stopy procentowej, Bank uznaje, \u017ce skumulowane zyski lub straty uj\u0119te w rezerwie z tytu\u0142u zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z tytu\u0142u wyznaczonych zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych odnosz\u0105cych si\u0119 do IBOR, opieraj\u0105 si\u0119 na alternatywnym wska\u017aniku referencyjnym. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)124Na koniec 2022 roku instrumenty zabezpieczaj\u0105ce desygnowane w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 oparte by\u0142y na stawkach WIBOR, PRIBOR oraz EURIBOR.21.Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowi\u0105zkowo w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy31.12.202231.12.2021Kapita\u0142owe papiery warto\u015bciowe185 788224 389- Inne instytucje finansowe133 100164 823- Przedsi\u0119biorstwa niefinansowe52 68859 566D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe45 00981 128- Inne instytucje finansowe45 00981 128Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom813 3921 111 674- Klienci indywidualni690 795948 636- Klienci korporacyjni122 509162 898- Klienci bud\u017cetowi88140Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowi\u0105zkowo w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, razem1 044 1891 417 191Kr\u00f3tkoterminowe (do 1 roku) 692 237940 089D\u0142ugoterminowe (powy\u017cej 1 roku) 351 952477 102Jako\u015b\u0107 kredytowa aktyw\u00f3w finansowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych obowi\u0105zkowo w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy wed\u0142ug poziom\u00f3w wewn\u0119trznego systemu ratingowegoD\u0142u\u017cne papiery warto\u015bcioweRating31.12.202231.12.20211,4 - 1,645 00981 128Warto\u015b\u0107 bilansowa, razem45 00981 128Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientomPod-portfel31.12.202231.12.202113122 1132103 220100 6643120 743242 8074282 694337 4945210 395292 284611 40428 681747 61269 635default37 01237 996Warto\u015b\u0107 bilansowa, razem813 3921 111 674System ratingowy zosta\u0142 przedstawiony w Nocie 3.3.4. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)12522.Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochodyWarto\u015b\u0107 bilansowa brutto z uwzgl\u0119dnieniem wyceny do warto\u015bci godziwejSkumulowana utrata warto\u015bci31.12.2022Warto\u015b\u0107 bilansowaKoszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCIKoszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCID\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe35 117 45035 126 009---(8 559)---- Banki centralne17 483 36217 486 266---(2 904)---- Sektor instytucji rz\u0105dowych i samorz\u0105dowych, w tym:15 101 55315 104 112---(2 559)---zastawione papiery warto\u015bciowe677 551677 551-------- Instytucje kredytowe375 548375 921---(373)---- Inne instytucje finansowe1 445 5901 446 001---(411)---zastawione papiery warto\u015bciowe415 618415 618-------- Przedsi\u0119biorstwa niefinansowe711 397713 709---(2 312)---Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, razem35 117 45035 126 009---(8 559)---Kr\u00f3tkoterminowe (do 1 roku) brutto24 366 750D\u0142ugoterminowe (powy\u017cej 1 roku) brutto10 759 259Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto z uwzgl\u0119dnieniem wyceny do warto\u015bci godziwejSkumulowana utrata warto\u015bci31.12.2021Warto\u015b\u0107 bilansowaKoszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCIKoszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCID\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe36 206 05936 170 93443 948--(8 235)(588)--- Banki centralne8 495 2438 496 392---(1 149)---- Sektor instytucji rz\u0105dowych i samorz\u0105dowych, w tym:25 251 68025 255 273---(3 593)---zastawione papiery warto\u015bciowe644 292644 292-------- Instytucje kredytowe230 663230 836---(173)---- Inne instytucje finansowe1 642 5791 600 09643 948--(877)(588)--zastawione papiery warto\u015bciowe107 957107 957-------- Przedsi\u0119biorstwa niefinansowe585 894588 337---(2 443)---Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, razem36 206 05936 170 93443 948--(8 235)(588)--Kr\u00f3tkoterminowe (do 1 roku) brutto15 609 611D\u0142ugoterminowe (powy\u017cej 1 roku) brutto20 605 271Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku warto\u015b\u0107 bilansowa brutto d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych opartych na sta\u0142ej stopie procentowej wynosi\u0142a 28 665 250 tys. z\u0142 natomiast opartych na stopie zmiennej 6 460 759 tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 roku odpowiednio: 24 423 596 tys. z\u0142 i 11 791 286 tys. z\u0142).Powy\u017csza nota obejmuje obligacje rz\u0105dowe pod zastaw Bankowego Funduszu Gwarancyjnego (BFG) oraz obligacje rz\u0105dowe stanowi\u0105ce zabezpieczenie kredyt\u00f3w otrzymanych z Europejskiego Banku Inwestycyjnego.Zgodnie z Ustaw\u0105 z dnia 10 czerwca 2016 roku o Bankowym Funduszu Gwarancyjnym, systemie gwarantowania depozyt\u00f3w oraz przymusowej restrukturyzacji, z p\u00f3\u017aniejszymi zmianami, na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Grupa posiada\u0142a obligacje skarbowe uj\u0119te w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie 579 990 tys. z\u0142 o warto\u015bci nominalnej 645 000 tys. z\u0142, kt\u00f3re stanowi\u0142y zabezpieczenie funduszu ochrony \u015brodk\u00f3w gwarantowanych w ramach BFG i by\u0142y zdeponowane na wydzielonym rachunku w Krajowym Depozycie Papier\u00f3w Warto\u015bciowych (31 grudnia 2021 roku odpowiednio: 603 504 tys. z\u0142 oraz 645 000 tys. z\u0142).Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)126Zmiana stanu oczekiwanych strat kredytowych, dotycz\u0105cych aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochodyZmiana w okresie od 1 styczniado 31 grudnia 2022 rokuBilans otwarciaTransfer do Koszyka 1Transfer do Koszyka 2Transfer do Koszyka 3Zwi\u0119kszenia spowodowane udzieleniem oraz przej\u0119ciemZmniejszenia spowodowane usuni\u0119ciem z bilansuZmiany spowodowane zmian\u0105 ryzyka kredytowego (netto)Inne zmianyBilans zamkni\u0119ciaD\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe(8 823)---(11 296)10 54399225(8 559)Koszyk 1(8 235)---(11 296)9 95599225(8 559)Koszyk 2(588)----588---Skumulowana utrata warto\u015bci, razem(8 823)---(11 296)10 54399225(8 559)Zmiana w okresie od 1 styczniado 31 grudnia 2021 rokuBilans otwarciaTransfer do Koszyka 1Transfer do Koszyka 2Transfer do Koszyka 3Zwi\u0119kszenia spowodowane udzieleniem oraz przej\u0119ciemZmniejszenia spowodowane usuni\u0119ciem z bilansuZmiany spowodowane zmian\u0105 ryzyka kredytowego (netto)Inne zmianyBilans zamkni\u0119ciaD\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe(5 665)---(11 956)9 180(382)-(8 823)Koszyk 1(3 754)(125)327-(11 956)6 868405-(8 235)Koszyk 2(1 911)125(327)--2 312(787)-(588)Skumulowana utrata warto\u015bci, razem(5 665)---(11 956)9 180(382)-(8 823)Wyja\u015bnienie prze\u0142o\u017cenia si\u0119 znacznych zmian warto\u015bci bilansowej brutto instrument\u00f3w finansowych podczas okresu na zmiany oczekiwanych strat kredytowychZmiana w okresie od 1 styczniado 31 grudnia 2022 rokuBilans otwarciaTransfer do Koszyka 1Transfer do Koszyka 2Transfer do Koszyka 3Zwi\u0119kszenia spowodowane udzieleniem oraz przej\u0119ciemZmniejszenia spowodowane usuni\u0119ciem z bilansuInne zmianyBilans zamkni\u0119ciaD\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe36 214 882---22 203 004(23 102 699)(189 178)35 126 009Koszyk 136 170 934---22 203 004(23 058 751)(189 178)35 126 009Koszyk 243 948----(43 948)--Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto, razem36 214 882---22 203 004(23 102 699)(189 178)35 126 009Zmiana w okresie od 1 styczniado 31 grudnia 2021 rokuBilans otwarciaTransfer do Koszyka 1Transfer do Koszyka 2Transfer do Koszyka 3Zwi\u0119kszenia spowodowane udzieleniem oraz przej\u0119ciemZmniejszenia spowodowane usuni\u0119ciem z bilansuInne zmianyBilans zamkni\u0119ciaD\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe35 503 726---17 565 388(17 062 393)208 16136 214 882Koszyk 135 392 158-(43 749)-17 565 388(16 950 825)207 96236 170 934Koszyk 2111 568-43 749--(111 568)19943 948Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto, razem35 503 726---17 565 388(17 062 393)208 16136 214 882Jako\u015b\u0107 kredytowa aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody wed\u0142ug poziom\u00f3w wewn\u0119trznego systemu ratingowego31.12.2022Koszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCIRAZEMD\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody1,0 - 1,2213 774---213 7741,4 - 1,61 316 783---1 316 7831,8 - 2,032 376 604---32 376 6042,2 - 2,8822 763---822 7633,0 - 3,8396 085---396 085Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto35 126 009---35 126 009Skumulowana utrata warto\u015bci(8 559)---(8 559)Razem35 117 450---35 117 450Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)12731.12.2021Koszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCIRAZEMD\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody1,0 - 1,235 202 187---35 202 1871,8 - 2,067 095---67 0952,2 - 2,8532 458---532 4583,0 - 3,8336 416---336 4164,0 - 5,032 77843 948--76 726Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto36 170 93443 948--36 214 882Skumulowana utrata warto\u015bci(8 235)(588)--(8 823)Razem36 162 69943 360--36 206 059System ratingowy zosta\u0142 przedstawiony w Nocie 3.3.4.23.Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcieWarto\u015b\u0107 bilansowa bruttoSkumulowana utrata warto\u015bci31.12.2022Warto\u015b\u0107 bilansowaKoszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCIKoszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCID\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe19 002 52719 005 458---(2 931)---- Sektor instytucji rz\u0105dowych i samorz\u0105dowych, w tym:13 412 16113 414 361---(2 200)---zastawione papiery warto\u015bciowe1 089 6021 089 602-------- Instytucje kredytowe2 140 9572 141 310---(353)---- Inne instytucje finansowe3 449 4093 449 787---(378)---zastawione papiery warto\u015bciowe1 041 8941 041 894-------Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w9 806 2629 805 3342 431--(563)(940)--Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom119 330 030109 531 0058 311 8914 512 035229 311(402 616)(385 880)(2 511 202)45 486Klienci indywidualni68 586 28864 086 7583 967 2372 224 949152 423(221 770)(290 339)(1 303 175)(29 795)Klienci korporacyjni50 637 19545 337 6774 344 6402 286 01676 888(180 755)(95 541)(1 207 011)75 281Klienci bud\u017cetowi106 547106 570141 070-(91)-(1 016)-Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, razem148 138 819138 341 7978 314 3224 512 035229 311(406 110)(386 820)(2 511 202)45 486Kr\u00f3tkoterminowe (do 1 roku) brutto50 200 615D\u0142ugoterminowe (powy\u017cej 1 roku) brutto101 196 850Warto\u015b\u0107 bilansowa bruttoSkumulowana utrata warto\u015bci31.12.2021Warto\u015b\u0107 bilansowaKoszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCIKoszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCID\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe16 164 10316 166 149---(2 046)---- Sektor instytucji rz\u0105dowych i samorz\u0105dowych, w tym:11 517 05311 518 593---(1 540)---zastawione papiery warto\u015bciowe1 361 9451 361 945-------- Instytucje kredytowe2 172 1672 172 454---(287)---- Inne instytucje finansowe2 474 8832 475 102---(219)---zastawione papiery warto\u015bciowe462 075462 075-------Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w7 229 6817 230 664---(983)---Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom116 525 375108 905 5816 223 8824 339 863234 159(434 872)(346 255)(2 440 501)43 518Klienci indywidualni70 018 36867 511 3572 038 1992 231 602141 139(249 886)(203 492)(1 459 152)8 601Klienci korporacyjni46 354 88641 242 4554 185 6832 107 19293 020(184 825)(142 763)(980 793)34 917Klienci bud\u017cetowi152 121151 769-1 069-(161)-(556)-Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, razem139 919 159132 302 3946 223 8824 339 863234 159(437 901)(346 255)(2 440 501)43 518Kr\u00f3tkoterminowe (do 1 roku) brutto43 328 846D\u0142ugoterminowe (powy\u017cej 1 roku) brutto99 771 452Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)128Powy\u017csza nota obejmuje obligacje rz\u0105dowe pod zastaw Bankowego Funduszu Gwarancyjnego, papiery warto\u015bciowe b\u0119d\u0105ce przedmiotem zastawu w transakcjach sell/buy back oraz obligacje rz\u0105dowe stanowi\u0105ce zabezpieczenie kredytu otrzymanego z Europejskiego Banku Inwestycyjnego.Dodatkowo Grupa posiada obligacje skarbowe stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105zania do zap\u0142aty na fundusz gwarancyjny i fundusz przymusowej restrukturyzacji BFG w wysoko\u015bci 394 745 tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 roku: 305 374 tys. z\u0142).Pozycja kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom indywidualnym obejmuje r\u00f3wnie\u017c kredyty udzielone mikroprzedsi\u0119biorstwom obs\u0142ugiwanym przez Bankowo\u015b\u0107 Detaliczn\u0105 mBanku S.A.Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w 31.12.202231.12.2021Rachunki bie\u017c\u0105ce257 672308 332Lokaty w innych bankach do 3 miesi\u0119cy20 03430 001Uj\u0119te w ekwiwalentach \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych (Nota 42)277 706338 333Kredyty i po\u017cyczki211 743113 560Transakcje reverse repo lub buy/sell back8 223 7225 790 914Inne nale\u017cno\u015bci1 094 594987 857Nale\u017cno\u015bci (brutto) od bank\u00f3w, razem9 807 7657 230 664Skumulowana utrat warto\u015bci(1 503)(983)Nale\u017cno\u015bci (netto) od bank\u00f3w, razem9 806 2627 229 681Kr\u00f3tkoterminowe (do 1 roku) brutto9 751 1827 227 955D\u0142ugoterminowe (powy\u017cej 1 roku) brutto56 5832 709Pozycja Inne nale\u017cno\u015bci obejmuje zabezpieczenia got\u00f3wkowe w kwocie 557 138 tys. z\u0142, z\u0142o\u017cone w bankach pod transakcje pochodne zawarte przez Grup\u0119 (Nota 36) (31 grudnia 2021 roku: 665 320 tys. z\u0142).Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku kredyty udzielone bankom o zmiennej stopie wynios\u0142y 40 782 tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 roku: 43 783 tys. z\u0142), a o sta\u0142ej stopie 170 961 tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 roku: 69 777 tys. z\u0142).Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku lokaty w bankach by\u0142y oprocentowane sta\u0142\u0105 stop\u0105. \u015arednie oprocentowanie lokat w innych bankach oraz kredyt\u00f3w udzielonych innym bankom wynosi\u0142o 4,56% (w 2021 roku: 0,62%).Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w w podziale na banki polskie i zagraniczne przedstawiaj\u0105 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:31.12.202231.12.2021Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w krajowychNale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w zagranicznychNale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w krajowychNale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w zagranicznychWarto\u015b\u0107 bilansowa brutto688 1799 119 586222 1977 008 467Skumulowana utrata warto\u015bci(280)(1 223)(433)(550)Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w, netto687 8999 118 363221 7647 007 917Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)129Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientomw tym:Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom31.12.2022Warto\u015b\u0107 bilansowa bruttoKlienci indywidualniKlienci korporacyjniKlienci bud\u017cetowiNale\u017cno\u015bci bie\u017c\u0105ce14 702 2108 015 0116 680 9086 291Kredyty terminowe, w tym:89 526 21262 394 97927 029 870101 363- kredyty hipoteczne i mieszkaniowe udzielone osobom fizycznym48 094 08248 094 082 Transakcje reverse repo lub buy/sell back1 611 154-1 611 154-Leasing finansowy13 351 537-13 351 537-Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci kredytowe3 301 814-3 301 814-Inne nale\u017cno\u015bci91 31521 37769 938-Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto, razem122 584 24270 431 36752 045 221107 654w tym:Skumulowana utrata warto\u015bciKlienci indywidualniKlienci korporacyjniKlienci bud\u017cetowiNale\u017cno\u015bci bie\u017c\u0105ce(839 171)(680 444)(158 711)(16)Kredyty terminowe, w tym:(1 890 949)(1 164 635)(725 223)(1 091)- kredyty hipoteczne i mieszkaniowe udzielone osobom fizycznym(501 397)(501 397) Leasing finansowy(476 832)-(476 832)-Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci kredytowe(42 904)-(42 904)-Inne nale\u017cno\u015bci(4 356)-(4 356)-Skumulowana utrata warto\u015bci, razem(3 254 212)(1 845 079)(1 408 026)(1 107)Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto, razem122 584 24270 431 36752 045 221107 654Skumulowana utrata warto\u015bci, razem(3 254 212)(1 845 079)(1 408 026)(1 107)Warto\u015b\u0107 bilansowa netto, razem119 330 03068 586 28850 637 195106 547 Kr\u00f3tkoterminowe (do 1 roku) brutto36 669 622D\u0142ugoterminowe (powy\u017cej 1 roku) brutto85 914 620w tym:Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom31.12.2021Warto\u015b\u0107 bilansowa bruttoKlienci indywidualniKlienci korporacyjniKlienci bud\u017cetowiNale\u017cno\u015bci bie\u017c\u0105ce13 231 3307 922 1895 307 7041 437Kredyty terminowe, w tym:89 597 97563 986 77625 459 798151 401- kredyty hipoteczne i mieszkaniowe udzielone osobom fizycznym49 819 03149 819 031 Transakcje reverse repo lub buy/sell back187 630-187 630-Leasing finansowy13 002 698-13 002 698-Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci kredytowe3 661 169-3 661 169-Inne nale\u017cno\u015bci22 68313 3329 351-Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto, razem119 703 48571 922 29747 628 350152 838w tym:Skumulowana utrata warto\u015bciKlienci indywidualniKlienci korporacyjniKlienci bud\u017cetowiNale\u017cno\u015bci bie\u017c\u0105ce(841 689)(669 456)(172 229)(4)Kredyty terminowe, w tym:(1 849 134)(1 234 473)(613 948)(713)- kredyty hipoteczne i mieszkaniowe udzielone osobom fizycznym(457 412)(457 412) Leasing finansowy(425 486)-(425 486)-Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci kredytowe(61 801)-(61 801)-Skumulowana utrata warto\u015bci, razem(3 178 110)(1 903 929)(1 273 464)(717) Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto, razem119 703 48571 922 29747 628 350152 838Skumulowana utrata warto\u015bci, razem(3 178 110)(1 903 929)(1 273 464)(717)Warto\u015b\u0107 bilansowa netto, razem116 525 37570 018 36846 354 886152 121 Kr\u00f3tkoterminowe (do 1 roku) brutto35 511 778D\u0142ugoterminowe (powy\u017cej 1 roku) brutto84 191 707Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)130Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku kredyty o zmiennej stopie procentowej wynios\u0142y 117 789 223 tys. z\u0142, natomiast o sta\u0142ej stopie procentowej wynios\u0142y 4 795 019 tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 roku odpowiednio: 116 922 674 tys. z\u0142 i 2 780 811 tys. z\u0142). \u015arednie oprocentowanie kredyt\u00f3w udzielonych klientom (z wy\u0142\u0105czeniem transakcji reverse repo) wynosi\u0142o 6,00% (31 grudnia 2021 roku: 2,64%).Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom indywidualnym obejmuj\u0105 r\u00f3wnie\u017c kredyty udzielone mikroprzedsi\u0119biorstwom obs\u0142ugiwanym przez Bankowo\u015b\u0107 Detaliczn\u0105 Banku.Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku powy\u017csza nota obejmuje nale\u017cno\u015bci od KDPW CCP w kwocie 286 567 tys. z\u0142 w zwi\u0105zku z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 Biura Maklerskiego (31 grudnia 2021 roku: 222 684 tys. z\u0142).Ponadto, na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku pozycja Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci kredytowe obejmuje zabezpieczenia z\u0142o\u017cone przez Grup\u0119 pod transakcje pochodne w kwocie 408 163 tys. z\u0142 (Nota 36) (31 grudnia 2021 roku: 303 531 tys. z\u0142).Kredyty i po\u017cyczki obejmuj\u0105 nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u leasingu finansowego. 31.12.202231.12.2021Inwestycja leasingowa brutto z tytu\u0142u leasingu finansowego o terminie zapadalno\u015bci:15 403 00014 052 574- do 1 roku5 719 8315 148 191- powy\u017cej 1 roku do 2 lat4 058 6823 562 109- powy\u017cej 2 lat do 3 lat2 606 4682 647 741- powy\u017cej 3 lat do 4 lat1 672 3761 342 043- powy\u017cej 4 lat do 5 lat829 890861 525- powy\u017cej 5 lat515 753490 965Niezrealizowane przysz\u0142e przychody finansowe z tytu\u0142u leasingu finansowego (wielko\u015b\u0107 ujemna)(2 051 463)(1 049 876)Inwestycja leasingowa netto z tytu\u0142u leasingu finansowego13 351 53713 002 698Inwestycja leasingowa netto z tytu\u0142u leasingu finansowego o terminie zapadalno\u015bci:13 351 53713 002 698- do 1 roku4 823 5314 694 173- powy\u017cej 1 roku do 2 lat3 496 5803 279 003- powy\u017cej 2 lat do 3 lat2 293 9762 487 093- powy\u017cej 3 lat do 4 lat1 511 2951 263 424- powy\u017cej 4 lat do 5 lat759 724822 506- powy\u017cej 5 lat466 431456 499Inwestycja leasingowa netto z tytu\u0142u leasingu finansowego13 351 53713 002 698Warto\u015b\u0107 odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u leasingu finansowego(476 832)(425 486)Warto\u015b\u0107 bilansowa netto nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u leasingu finansowego12 874 70512 577 212Niegwarantowane warto\u015bci ko\u0144cowe przypadaj\u0105ce leasingodawcy1 195 2401 589 782Struktura walutowa kredyt\u00f3w hipotecznych i mieszkaniowych udzielonych klientom indywidualnym31.12.202231.12.2021Kredyty hipoteczne i mieszkaniowe netto udzielone klientom indywidualnym (w tys. z\u0142), w tym:47 592 68549 361 619- PLN31 930 71730 388 783- CHF6 141 6739 063 602- EUR4 035 9964 307 671- CZK5 301 0685 407 924- USD169 647174 919- pozosta\u0142e waluty13 58418 720Kredyty hipoteczne i mieszkaniowe netto udzielone klientom indywidualnym, w oryginalnych walutach (g\u0142\u00f3wne waluty, w tysi\u0105cach jednostek)- PLN31 930 71730 388 783- CHF1 288 1302 037 497- EUR860 572936 572- CZK27 296 95229 232 022- USD38 54043 083Powy\u017csza tabela dotyczy kredyt\u00f3w wycenianych w zamortyzowanym koszcie i nie obejmuje kredyt\u00f3w wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)131Jako\u015b\u0107 kredytowa aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie wed\u0142ug poziom\u00f3w wewn\u0119trznego systemu ratingowego31.12.2022Koszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCIRAZEMD\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie1,4 - 1,62 394 663---2 394 6631,8 - 2,016 610 795---16 610 795Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto19 005 458---19 005 458Skumulowana utrata warto\u015bci(2 931)---(2 931)Warto\u015b\u0107 bilansowa netto19 002 527---19 002 527Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w wyceniane w zamortyzowanym koszcie19 048 271143--9 048 4142410 425---410 425379 32426--79 350417 27923--17 30254 312---4 3127-2 239--2 2398230 002---230 002pozosta\u0142e15 721---15 721Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto9 805 3342 431--9 807 765Skumulowana utrata warto\u015bci(563)(940)--(1 503)Warto\u015b\u0107 bilansowa netto9 804 7711 491--9 806 262Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom wyceniane w zamortyzowanym koszcie19 350 90743 940-2789 395 125242 297 570871 567-19 08643 188 223317 792 963979 092-5 85818 777 913422 831 0761 562 249-34 33124 427 656512 023 7622 634 011-10 03914 667 8126314 073318 652-2 917635 6427659 2431 799 717-19 0722 478 03281 721 435---1 721 435pozosta\u0142e2 539 976102 663--2 642 639default--4 512 035137 7304 649 765Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto109 531 0058 311 8914 512 035229 311122 584 242Skumulowana utrata warto\u015bci(402 616)(385 880)(2 511 202)45 486(3 254 212)Warto\u015b\u0107 bilansowa netto109 128 3897 926 0112 000 833274 797119 330 03031.12.2021Koszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCIRAZEMD\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie1,0 - 1,212 939 555---12 939 5551,8 - 2,02 140 461---2 140 4612,2 - 2,81 086 133---1 086 133Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto16 166 149---16 166 149Skumulowana utrata warto\u015bci(2 046)---(2 046)Warto\u015b\u0107 bilansowa netto16 164 103---16 164 103Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w wyceniane w zamortyzowanym koszcie16 878 026---6 878 0262179 357---179 3573101 137---101 137462 083---62 0835980---9807391---39181 055---1 055pozosta\u0142e7 635---7 635Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto7 230 664---7 230 664Skumulowana utrata warto\u015bci(983)---(983)Warto\u015b\u0107 bilansowa netto7 229 681---7 229 681Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom wyceniane w zamortyzowanym koszcie128 678 87043 128-11 32028 733 318230 431 175268 050-15 97530 715 200314 691 729537 648-6 53915 235 916419 345 889905 742-12 06920 263 700511 189 4682 135 194-7 44013 332 1026439 667377 784-1 033818 4847688 1721 880 289-13 1092 581 5708359 641---359 641pozosta\u0142e3 080 97076 047--3 157 017default--4 339 863166 6744 506 537Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto108 905 5816 223 8824 339 863234 159119 703 485Skumulowana utrata warto\u015bci(434 872)(346 255)(2 440 501)43 518(3 178 110)Warto\u015b\u0107 bilansowa netto108 470 7095 877 6271 899 362277 677116 525 375Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)132System ratingowy zosta\u0142 przedstawiony w Nocie 3.3.4.Zmiana stanu oczekiwanych strat kredytowychZmiana w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 rokuBilans otwarciaTransfer do Koszyka 1Transfer do Koszyka 2Transfer do Koszyka 3Zwi\u0119kszenia spowodowane udzieleniem oraz przej\u0119ciemZmniejszenia spowodowane usuni\u0119ciem z bilansuZmiany spowodowane zmian\u0105 ryzyka kredytowego (netto)Zmiany wynikaj\u0105ce z aktualizacji metodologii szacowania odpis\u00f3w (netto)Zmniejszenia odpisu z tytu\u0142u spisaniaInne zmianyBilans zamkni\u0119ciaD\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe(2 046)---(355)104(634)---(2 931)Koszyk 1(2 046)---(355)104(634)---(2 931)Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w(983)---(3 835)3 646(1 429)--1 098(1 503)Koszyk 1(983)(8)93-(2 937)2 087104--1 081(563)Koszyk 2-8(93)-(898)1 559(1 533)--17(940)Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom(3 178 110)---(542 587)691 473(980 807)(5 019)941 088(180 250)(3 254 212)Koszyk 1(434 872)(324 613)147 43013 323(200 888)153 206220 45525 863-(2 520)(402 616)Koszyk 2(346 255)312 293(190 094)264 231(45 885)52 537(398 544)(30 276)-(3 887)(385 880)Koszyk 3(2 440 501)12 32042 664(277 554)(298 937)485 013(803 983)1914 638(144 863)(2 511 202)POCI43 518---3 1237171 265(607)26 450(28 980)45 486Skumulowana utrata warto\u015bci, razem(3 181 139)---(546 777)695 223(982 870)(5 019)941 088(179 152)(3 258 646)Zmiana w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 rokuBilans otwarciaTransfer do Koszyka 1Transfer do Koszyka 2Transfer do Koszyka 3Zwi\u0119kszenia spowodowane udzieleniem oraz przej\u0119ciemZmniejszenia spowodowane usuni\u0119ciem z bilansuZmiany spowodowane zmian\u0105 ryzyka kredytowego (netto)Zmiana z tytu\u0142u wdro\u017cenia nowej definicji niewykonania zobowi\u0105zaniaZmniejszenia odpisu z tytu\u0142u spisaniaInne zmianyBilans zamkni\u0119ciaD\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe(135)---(342)93(1 662)---(2 046)Koszyk 1(135)---(342)93(1 662)---(2 046)Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w(602)---(2 351)2 020(48)(2)--(983)Koszyk 1(602)---(2 351)2 020(48)(2)--(983)Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom(3 640 826)---(258 833)364 078(777 579)(263)1 060 24075 073(3 178 110)Koszyk 1(296 810)(534 962)137 5198 015(135 652)85 432310 859(9 273)--(434 872)Koszyk 2(441 217)514 115(181 520)208 095(21 630)51 146(456 625)(18 619)--(346 255)Koszyk 3(2 871 497)20 84744 001(216 110)(99 088)226 540(684 622)13 9501 050 40575 073(2 440 501)POCI(31 302)---(2 463)96052 80913 6799 835-43 518Skumulowana utrata warto\u015bci, razem(3 641 563)---(261 526)366 191(779 289)(265)1 060 24075 073(3 181 139)Zmiany oczekiwanych strat kredytowych wynikaj\u0105ce ze zmian w modelach zosta\u0142y opisane w Nocie 3.3.6.2.2.Wyja\u015bnienie prze\u0142o\u017cenia si\u0119 znacznych zmian warto\u015bci bilansowej brutto instrument\u00f3w finansowych podczas okresu na zmiany oczekiwanych strat kredytowychZmiana w okresieod 1 styczniado 31 grudnia 2022 rokuBilans otwarciaTransfer do Koszyka 1Transfer do Koszyka 2Transfer do Koszyka 3Zwi\u0119kszenia spowodowane udzieleniem oraz przej\u0119ciemZmniejszenia spowodowane usuni\u0119ciem z bilansuSpisaniaInne zmianyBilans zamkni\u0119ciaD\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe16 166 149---3 462 370(557 120)-(65 941)19 005 458Koszyk 116 166 149---3 462 370(557 120)-(65 941)19 005 458Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w7 230 664---9 001 264(6 324 873)-(99 290)9 807 765Koszyk 17 230 664-(4 562)-9 001 241(6 324 873)-(97 136)9 805 334Koszyk 2--4 562-23--(2 154)2 431Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom119 703 485---31 677 760(21 524 796)(941 088)(6 331 119)122 584 242Koszyk 1108 905 5811 374 190(4 251 119)(1 084 514)29 933 552(19 432 892)-(5 913 793)109 531 005Koszyk 26 223 882(1 332 547)4 406 448(725 066)1 269 963(1 274 134)-(256 655)8 311 891Koszyk 34 339 863(41 643)(155 329)1 802 585414 937(787 662)(914 638)(146 078)4 512 035POCI234 159--6 99559 308(30 108)(26 450)(14 593)229 311Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto, razem143 100 298---44 141 394(28 406 789)(941 088)(6 496 350)151 397 465Zmiana w okresieod 1 styczniado 31 grudnia 2021 rokuBilans otwarciaTransfer do Koszyka 1Transfer do Koszyka 2Transfer do Koszyka 3Zwi\u0119kszenia spowodowane udzieleniem oraz przej\u0119ciemZmniejszenia spowodowane usuni\u0119ciem z bilansuSpisaniaInne zmianyBilans zamkni\u0119ciaD\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe15 952 636---2 371 836(2 931 185)-772 86216 166 149Koszyk 115 952 636---2 371 836(2 931 185)-772 86216 166 149Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w7 354 870---6 079 743(6 512 056)-308 1077 230 664Koszyk 17 354 870---6 079 743(6 512 056)-308 1077 230 664Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom110 217 579---35 157 870(17 898 768)(1 060 240)(6 712 956)119 703 485Koszyk 190 918 6097 403 725(2 041 573)(453 063)34 239 164(15 084 150)-(6 077 131)108 905 581Koszyk 214 290 332(7 290 703)2 202 804(971 407)633 176(2 259 321)-(380 999)6 223 882Koszyk 34 714 440(113 022)(161 231)1 397 539206 894(467 519)(1 050 405)(186 833)4 339 863POCI294 198--26 93178 636(87 778)(9 835)(67 993)234 159Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto, razem133 525 085---43 609 449(27 342 009)(1 060 240)(5 631 987)143 100 298Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)133Pozycja Inne zmiany zawiera efekt korekty warto\u015bci bilansowej brutto z tytu\u0142u koszt\u00f3w ryzyka prawnego zwi\u0105zanego z kredytami walutowymi (Nota 34) oraz strat z tytu\u0142u nieistotnej modyfikacji wynikaj\u0105cych z uj\u0119cia wp\u0142ywu zawieszenia wykonania um\u00f3w o kredyt hipoteczny udzielonych w walucie polskiej (tzw. \u201ewakacje kredytowe\u201d \u2013 Nota 6).W 2022 roku w kalkulacji oczekiwanych strat kredytowych odzwierciedlenie mia\u0142y nast\u0119puj\u0105ce zmiany wynikaj\u0105ce z procesu zarz\u0105dzania modelami, kt\u00f3re wp\u0142ywa\u0142y na model alokacji do koszyk\u00f3w:\u25a0Dostosowanie segmentacji modelowej do wytycznych Rekomendacji R. W wyniku zmiany przeklasyfikowano portfel ekspozycji kredytowych w kwocie 434,5 mln z\u0142 z Koszyka 2 do Koszyka 1 oraz portfel ekspozycji kredytowych w kwocie 672,6 mln z\u0142 z Koszyka 1 do Koszyka 2;\u25a0Rekalibracja modelu logiki transferu w zwi\u0105zku z wdro\u017ceniem nowego behawioralnego modelu ratingowego w obszarze detalicznym Banku. W wyniku zmiany przeklasyfikowano portfel ekspozycji kredytowych w kwocie 752,2 mln z\u0142 z Koszyka 2 do Koszyka 1 oraz portfel ekspozycji kredytowych w kwocie 779,9 mln z\u0142 z Koszyka 1 do Koszyka 2.Finansowy efekt zabezpiecze\u014431.12.2022Warto\u015b\u0107 bruttoSkumulowana utrata warto\u015bciSkumulowana utrata warto\u015bci bez uwzgl\u0119dnienia przep\u0142yw\u00f3w z zabezpiecze\u0144Finansowy efekt zabezpiecze\u0144Dane bilansoweNale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w9 807 765(1 503)(3 991)2 488Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom, w tym:122 584 242(3 254 212)(4 261 020)1 006 808Klienci indywidualni70 431 367(1 845 079)(1 970 947)125 868- kredyty hipoteczne i mieszkaniowe udzielone osobom fizycznym48 094 082(501 397)(592 344)90 947Klienci korporacyjni52 045 221(1 408 026)(2 288 570)880 544Klienci bud\u017cetowi107 654(1 107)(1 503)396Razem dane bilansowe132 392 007(3 255 715)(4 265 011)1 009 296Dane pozabilansoweZobowi\u0105zania do udzielenia kredyt\u00f3w oraz pozosta\u0142e udzielone zobowi\u0105zania finansowe33 164 015(78 091)(96 073)17 982Gwarancje, akcepty bankowe i akredytywy8 112 585(223 501)(278 874)55 373Razem dane pozabilansowe41 276 600(301 592)(374 947)73 35531.12.2021Warto\u015b\u0107 bruttoSkumulowana utrata warto\u015bciSkumulowana utrata warto\u015bci bez uwzgl\u0119dnienia przep\u0142yw\u00f3w z zabezpiecze\u0144Finansowy efekt zabezpiecze\u0144Dane bilansoweNale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w7 230 664(983)(3 790)2 807Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom, w tym:119 703 485(3 178 110)(4 385 050)1 206 940Klienci indywidualni71 922 297(1 903 929)(2 053 476)149 547- kredyty hipoteczne i mieszkaniowe udzielone osobom fizycznym49 819 031(457 412)(584 905)127 493Klienci korporacyjni47 628 350(1 273 464)(2 330 835)1 057 371Klienci bud\u017cetowi152 838(717)(739)22Razem dane bilansowe126 934 149(3 179 093)(4 388 840)1 209 747Dane pozabilansowe Zobowi\u0105zania do udzielenia kredyt\u00f3w oraz pozosta\u0142e udzielone zobowi\u0105zania finansowe31 375 288(89 439)(109 741)20 302Gwarancje, akcepty bankowe i akredytywy6 988 541(228 939)(267 657)38 718Razem dane pozabilansowe38 363 829(318 378)(377 398)59 020Warto\u015b\u0107 bilansowa kredyt\u00f3w i po\u017cyczek udzielonych klientom na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, w przypadku kt\u00f3rych ze wzgl\u0119du na zabezpieczenie Grupa nie uj\u0119\u0142a odpisu na oczekiwane straty kredytowe, wynios\u0142a 1 910 672 tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 roku: 2 500 050 tys. z\u0142).Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)13424.Aktywa trwa\u0142e i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzeda\u017cy oraz zobowi\u0105zania przeznaczone do sprzeda\u017cyW grudniu 2021 roku Zarz\u0105d Banku wyrazi\u0142 zgod\u0119 na sprzeda\u017c nieruchomo\u015bci w Katowicach przy ul. Powsta\u0144c\u00f3w 43, stanowi\u0105cej w\u0142asno\u015b\u0107 mBanku. Na nieruchomo\u015b\u0107 sk\u0142ada si\u0119 budynek biurowo-us\u0142ugowy wraz z wyposa\u017ceniem oraz prawo wieczystego u\u017cytkowania gruntu.W dniu 5 stycznia 2022 roku Bank zawar\u0142 umow\u0119 przedwst\u0119pn\u0105 sprzeda\u017cy tej nieruchomo\u015bci i w zwi\u0105zku z tym, zgodnie z zasadami rachunkowo\u015bci opisanymi w Nocie 2.20, Bank przeklasyfikowa\u0142 warto\u015b\u0107 budynku wraz z wyposa\u017ceniem oraz prawo do u\u017cytkowania zwi\u0105zane z prawem wieczystego u\u017cytkowania gruntu do pozycji Aktywa trwa\u0142e i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzeda\u017cy oraz warto\u015b\u0107 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu zwi\u0105zan\u0105 z prawem wieczystego u\u017cytkowania gruntu do pozycji Zobowi\u0105zania przeznaczone do sprzeda\u017cy. Zgodnie z podpisanym aneksem do umowy przedwst\u0119pnej strony umowy zobowi\u0105za\u0142y si\u0119 zawrze\u0107 umow\u0119 przyrzeczon\u0105 do dnia 31 marca 2023 roku.Poni\u017cej przedstawiono dane finansowe dotycz\u0105ce aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 przeznaczonych do sprzeda\u017cy.Aktywa przeznaczone do sprzeda\u017cy 31.12.202231.12.2021Rzeczowe aktywa trwa\u0142e26 74731 247Aktywa przeznaczone do sprzeda\u017cy, razem26 74731 247Zobowi\u0105zania przeznaczone do sprzeda\u017cy 31.12.202231.12.2021Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, w tym:7 3757 425Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu7 3757 425Zobowi\u0105zania przeznaczone do sprzeda\u017cy, razem7 3757 42525.Warto\u015bci niematerialne 31.12.202231.12.2021Warto\u015b\u0107 firmy24 22824 228Patenty, licencje i podobne warto\u015bci, w tym:1 093 558959 664- oprogramowanie komputerowe975 468791 473Inne warto\u015bci niematerialne15 7707 457Warto\u015bci niematerialne w toku wytwarzania258 151292 604Warto\u015bci niematerialne, razem1 391 7071 283 953W 2022 roku i w 2021 roku Grupa wykona\u0142a testy na utrat\u0119 warto\u015bci warto\u015bci niematerialnych w toku wytworzenia oraz warto\u015bci firmy. W wyniku test\u00f3w na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku Grupa dokona\u0142a spisania warto\u015bci firmy w kwocie 3 532 tys. z\u0142.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)135Zmiana stanu warto\u015bci niematerialnychPatenty, licencje i podobne warto\u015bciZmiana stanu w okresieod 1 stycznia do 31 grudnia 2022 rokuOprogramowanie komputeroweInne warto\u015bciniematerialneWarto\u015bci niematerialne w toku wytwarzaniaWarto\u015b\u0107 firmyWarto\u015bciniematerialnerazemWarto\u015b\u0107 brutto warto\u015bci niematerialnych na pocz\u0105tek okresu1 787 5771 444 98124 400292 60424 2282 128 809Zwi\u0119kszenia z tytu\u0142u:341 561322 07110 835313 319-665 715- zakupu34 51116 544-248 947-283 458- przej\u0119cia z warto\u015bci niematerialnych w toku wytwarzania305 381305 3815 044--310 425- poniesionych koszt\u00f3w wytworzenia---43 587-43 587- innych zwi\u0119ksze\u01441 6691465 79120 785-28 245Zmniejszenia z tytu\u0142u:(115 572)(70 093)-(347 772)-(463 344)- likwidacji(115 495)(70 093)---(115 495)- przekazania na warto\u015bci niematerialne oddane do u\u017cytku---(310 425)-(310 425)- innych zmniejsze\u0144(77)--(37 347)-(37 424)Warto\u015b\u0107 brutto warto\u015bci niematerialnych na koniec okresu2 013 5661 696 95935 235258 15124 2282 331 180Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na pocz\u0105tek okresu(824 249)(651 675)(16 943)--(841 192)Amortyzacja za okres z tytu\u0142u:(92 243)(66 300)(2 522)--(94 765)- odpis\u00f3w(200 565)(129 275)(2 366)--(202 931)- innych zwi\u0119ksze\u0144(182)(127)(156)--(338)- likwidacji108 50463 102---108 504Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu(916 492)(717 975)(19 465)--(935 957)Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na pocz\u0105tek okresu(3 664)(1 833)---(3 664)- zwi\u0119kszenie(3 516)(3 516)---(3 516)- zmniejszenie3 6641 833---3 664Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na koniec okresu(3 516)(3 516)---(3 516)Warto\u015b\u0107 netto warto\u015bci niematerialnych na koniec okresu1 093 558975 46815 770258 15124 2281 391 707Patenty, licencje i podobne warto\u015bciZmiana stanu w okresieod 1 stycznia do 31 grudnia 2021 rokuOprogramowanie komputeroweInne warto\u015bciniematerialneWarto\u015bci niematerialne w toku wytwarzaniaWarto\u015b\u0107 firmyWarto\u015bciniematerialnerazemWarto\u015b\u0107 brutto warto\u015bci niematerialnych na pocz\u0105tek okresu1 758 4681 394 47024 139244 84328 9562 056 406Zwi\u0119kszenia z tytu\u0142u:241 714180 473261316 191-558 166- zakupu42 8734 849-237 486-280 359- przej\u0119cia z warto\u015bci niematerialnych w toku wytwarzania198 556175 512261--198 817- poniesionych koszt\u00f3w wytworzenia---37 913-37 913- innych zwi\u0119ksze\u0144285112-40 792-41 077Zmniejszenia z tytu\u0142u:(212 605)(129 962)-(268 430)(4 728)(485 763)- likwidacji(212 599)(129 958)-(8)-(212 607)- przekazania na warto\u015bci niematerialne oddane do u\u017cytku---(198 817)-(198 817)- innych zmniejsze\u0144(6)(4)-(69 605)(4 728)(74 339)Warto\u015b\u0107 brutto warto\u015bci niematerialnych na koniec okresu1 787 5771 444 98124 400292 60424 2282 128 809Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na pocz\u0105tek okresu(861 185)(671 782)(15 327)--(876 512)Amortyzacja za okres z tytu\u0142u:36 93620 107(1 616)--35 320- odpis\u00f3w(166 100)(100 355)(1 610)--(167 710)- innych zwi\u0119ksze\u0144(179)(112)(6)--(185)- likwidacji203 215120 574---203 215Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu(824 249)(651 675)(16 943)--(841 192)Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na pocz\u0105tek okresu----(1 196)(1 196)- zwi\u0119kszenie(3 664)(1 833)--(3 532)(7 196)- zmniejszenie----4 7284 728Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na koniec okresu(3 664)(1 833)---(3 664)Warto\u015b\u0107 netto warto\u015bci niematerialnych na koniec okresu959 664791 4737 457292 60424 2281 283 953Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)13626.Rzeczowe aktywa trwa\u0142e 31.12.202231.12.2021\u015arodki trwa\u0142e, w tym:651 403659 831- grunty653653- budynki, lokale i obiekty in\u017cynierii l\u0105dowej i wodnej42 88545 649- urz\u0105dzenia218 885186 222- \u015brodki transportu175 851200 557- pozosta\u0142e \u015brodki trwa\u0142e213 129226 750\u015arodki trwa\u0142e w budowie47 09166 452Prawo do u\u017cytkowania, w tym:786 439815 967- nieruchomo\u015bci781 408811 837- prawo wieczystego u\u017cytkowania grunt\u00f3w2 1462 177- samochody1 9241 712- inne961241Rzeczowe aktywa trwa\u0142e, razem1 484 9331 542 250Zmiana stanu \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ychZmiana stanu w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 rokuGruntyBudynki, lokale i obiekty in\u017cynierii l\u0105dowej i wodnejUrz\u0105dzenia\u015arodki transportuPozosta\u0142e \u015brodki trwa\u0142e\u015arodki trwa\u0142e w budowieRazemWarto\u015b\u0107 brutto \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych na pocz\u0105tek okresu653105 130666 751261 638477 05366 4521 577 677Zwi\u0119kszenia z tytu\u0142u:-1 035120 97953 13631 09666 382272 628- zakupu--71 01153 1366 21459 017189 378- przej\u0119cia ze \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w budowie-1 03549 369-23 858-74 262- innych zwi\u0119ksze\u0144--599-1 0247 3658 988Zmniejszenia z tytu\u0142u:-(768)(139 524)(70 447)(36 923)(85 719)(333 381)- sprzeda\u017cy-(287)(45 297)(70 332)(5 269)(12)(121 197)- likwidacji-(481)(17 282)(115)(16 402)(60)(34 340)- przekazania na \u015brodki trwa\u0142e-----(74 262)(74 262)- innych zmniejsze\u0144--(76 945)-(15 252)(11 385)(103 582)Warto\u015b\u0107 brutto \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych na koniec okresu653105 397648 206244 327471 22647 1151 516 924Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na pocz\u0105tek okresu-(38 701)(480 529)(61 081)(250 131)-(830 442)Amortyzacja za okres z tytu\u0142u:-(3 031)51 208(7 395)(7 743)-33 039- odpis\u00f3w-(3 493)(86 782)(28 983)(42 781)-(162 039)- innych zwi\u0119ksze\u0144--(410)-(760)-(1 170)- sprzeda\u017cy-26745 04721 4965 032-71 842- likwidacji-19516 8949215 554-32 735- innych zmniejsze\u0144--76 459-15 212-91 671Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu -(41 732)(429 321)(68 476)(257 874)-(797 403)Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na pocz\u0105tek okresu-(20 780)--(172)-(20 952)- zwi\u0119kszenie----(223)(36)(259)- zmniejszenie----17212184Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na koniec okresu-(20 780)--(223)(24)(21 027)Warto\u015b\u0107 netto \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych na koniec okresu65342 885218 885175 851213 12947 091698 494Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)137Zmiana stanu w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 rokuGruntyBudynki, lokale i obiekty in\u017cynierii l\u0105dowej i wodnejUrz\u0105dzenia\u015arodki transportuPozosta\u0142e \u015brodki trwa\u0142e\u015arodki trwa\u0142e w budowieRazemWarto\u015b\u0107 brutto \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych na pocz\u0105tek okresu653328 131642 861259 034360 313183 1421 774 134Zwi\u0119kszenia z tytu\u0142u:-859107 526113 994174 098197 027593 504- zakupu--40 199106 8651 747131 560280 371- przej\u0119cia ze \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w budowie-85966 773-171 191-238 823- innych zwi\u0119ksze\u0144--5547 1291 16065 46774 310Zmniejszenia z tytu\u0142u:-(223 860)(83 636)(111 390)(57 358)(313 717)(789 961)- sprzeda\u017cy-(11)(9 503)(107 595)(22 082)(2)(139 193)- likwidacji-(440)(36 788)(1 383)(34 623)-(73 234)- przekazania na \u015brodki trwa\u0142e-----(238 823)(238 823)- aktywa trwa\u0142e przeznaczone do sprzeda\u017cy-(89 962)(3 615)-(215)-(93 792)- przeniesienia do nieruchomo\u015bci inwestycyjnych-(133 447)(32 185)-(365)-(165 997)- innych zmniejsze\u0144--(1 545)(2 412)(73)(74 892)(78 922)Warto\u015b\u0107 brutto \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych na koniec okresu653105 130666 751261 638477 05366 4521 577 677Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na pocz\u0105tek okresu-(125 319)(476 052)(59 459)(265 555)-(926 385)Amortyzacja za okres z tytu\u0142u:-86 618(4 477)(1 622)15 424-95 943- odpis\u00f3w-(6 511)(86 780)(31 720)(37 698)-(162 709)- innych zwi\u0119ksze\u0144-(1)(359)(5 450)(905)-(6 715)- sprzeda\u017cy-89 10034 53720 365-64 010- likwidacji-15736 3871 01133 009-70 564- aktywa trwa\u0142e przeznaczone do sprzeda\u017cy-35 1593 615-215-38 989- przeniesienia do nieruchomo\u015bci inwestycyjnych-57 80632 181-365-90 352- innych zmniejsze\u0144--1 379-73-1 452Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu -(38 701)(480 529)(61 081)(250 131)-(830 442)Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na pocz\u0105tek okresu-(49 409)(50)-(802)-(50 261)- zwi\u0119kszenie-(2 400)--(172)-(2 572)- zmniejszenie-31 02950-802-31 881Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na koniec okresu-(20 780)--(172)-(20 952)Warto\u015b\u0107 netto \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych na koniec okresu65345 649186 222200 557226 75066 452726 283Warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych dotkni\u0119tych utrat\u0105 warto\u015bci stanowi cena netto sprzeda\u017cy okre\u015blona na podstawie ceny rynkowej podobnego aktywa.W ramach swojej dzia\u0142alno\u015bci jako leasingodawca Grupa mBanku wykazuje w \u015brodkach trwa\u0142ych przedmioty oddane przez Grup\u0119 w leasing operacyjny podmiotom trzecim. Przysz\u0142e minimalne op\u0142aty leasingowe z tytu\u0142u nieodwo\u0142alnego leasingu operacyjnego, gdzie Grupa jest leasingodawc\u0105, przedstawione s\u0105 w poni\u017cszej tabeli. 31.12.202231.12.2021Minimalne op\u0142aty leasingowe z tytu\u0142u nieodwo\u0142alnego leasingu operacyjnegoDo 1 roku24 14127 033Powy\u017cej 1 roku do 2 lat11 66515 666Powy\u017cej 2 lat do 3 lat6 3446 292Powy\u017cej 3 lat do 4 lat2 6852 201Powy\u017cej 4 lat do 5 lat547655Razem45 38251 847Grupa wykazuje koszty amortyzacji \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych oddanych w leasing operacyjny oraz w subleasing w ramach przychod\u00f3w netto z tytu\u0142u leasingu operacyjnego (Nota 12).Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)138Zmiana stanu praw do u\u017cytkowaniaZmiana stanu w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 rokuNieruchomo\u015bciPrawo wieczystego u\u017cytkowania grunt\u00f3wSamochodyInneRazemWarto\u015b\u0107 brutto praw do u\u017cytkowania na pocz\u0105tek okresu1 140 7662 27120 4601 0071 164 504Zwi\u0119kszenia z tytu\u0142u:147 719-19 8691 100168 688- nowych um\u00f3w27 162-4 211-31 373- modyfikacji um\u00f3w90 372-2 2461 10093 718- innych zwi\u0119ksze\u014430 185-13 412-43 597Zmniejszenia z tytu\u0142u:(53 369)-(36 620)(74)(90 063)- zako\u0144czenia um\u00f3w(16 567)-(1 874)(74)(18 515)- modyfikacji um\u00f3w(36 802)-(34 683)-(71 485)- innych zmniejsze\u0144--(63)-(63)Warto\u015b\u0107 brutto praw do u\u017cytkowania na koniec okresu1 235 1162 2713 7092 0331 243 129Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na pocz\u0105tek okresu(328 929)(94)(18 748)(766)(348 537)Amortyzacja za okres z tytu\u0142u:(124 779)(31)16 963(306)(108 153)- odpis\u00f3w(132 287)(31)(1 038)(375)(133 731)- innych zwi\u0119ksze\u0144(8 716)-(31)(3)(8 750)- modyfikacji um\u00f3w(5 618)-697-(4 921)- zako\u0144czenia um\u00f3w21 842-17 2817239 195- innych zmniejsze\u0144--54-54Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu(453 708)(125)(1 785)(1 072)(456 690)Warto\u015b\u0107 netto praw do u\u017cytkowania na koniec okresu781 4082 1461 924961786 439Zmiana stanu w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 rokuNieruchomo\u015bciPrawo wieczystego u\u017cytkowania grunt\u00f3wSamochodyInneRazemWarto\u015b\u0107 brutto praw do u\u017cytkowania na pocz\u0105tek okresu884 00149 0462 8162 015937 878Zwi\u0119kszenia z tytu\u0142u:428 664-22 418455451 537- nowych um\u00f3w343 753-2 473205346 431- modyfikacji um\u00f3w59 092-30923359 634- innych zwi\u0119ksze\u014425 819-19 6361745 472Zmniejszenia z tytu\u0142u:(171 899)(46 775)(4 774)(1 463)(224 911)- zako\u0144czenia um\u00f3w(41 080)-(2 149)(1 313)(44 542)- modyfikacji um\u00f3w(123 231)-(13)-(123 244)- innych zmniejsze\u0144(7 588)(46 775)(2 612)(150)(57 125)Warto\u015b\u0107 brutto praw do u\u017cytkowania na koniec okresu1 140 7662 27120 4601 0071 164 504Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na pocz\u0105tek okresu(216 614)(1 376)(1 269)(1 530)(220 789)Amortyzacja za okres z tytu\u0142u:(112 315)1 282(17 479)764(127 748)- odpis\u00f3w(128 520)(412)(8 879)(354)(138 165)- innych zwi\u0119ksze\u0144(6 774)-(11 937)(7)(18 718)- modyfikacji um\u00f3w823-7-830- zako\u0144czenia um\u00f3w20 527-1 38397522 885- innych zmniejsze\u01441 6291 6941 9471505 420Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu(328 929)(94)(18 748)(766)(348 537)Warto\u015b\u0107 netto praw do u\u017cytkowania na koniec okresu811 8372 1771 712241815 967Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)13927.Nieruchomo\u015bci inwestycyjneW zwi\u0105zku ze zmian\u0105 siedziby Banku, w 2021 roku Grupa przeklasyfikowa\u0142a posiadany budynek przy ul. Kr\u00f3lewskiej 14 w Warszawie, wykazywany wcze\u015bniej jako \u015brodek trwa\u0142y o \u0142\u0105cznej warto\u015bci bilansowej wynosz\u0105cej 75 645 tys. z\u0142 oraz prawo wieczystego u\u017cytkowania gruntu wykazywane jako prawo do u\u017cytkowania w kwocie 37 747 tys. z\u0142, do pozycji Nieruchomo\u015bci inwestycyjne. R\u00f3\u017cnic\u0119 na przeszacowaniu tych sk\u0142adnik\u00f3w do warto\u015bci godziwej w kwocie 14 118 tys. z\u0142 wykazano w innych ca\u0142kowitych dochodach (Nota 18). Budynek zosta\u0142 przeznaczony na wynajem. 31.12.202231.12.2021Stan na pocz\u0105tek okresu127 510-Zwi\u0119kszenia z tytu\u0142u:12 862127 510- przeniesienia z nieruchomo\u015bci w\u0142asnych-113 392- zysk\u00f3w wynikaj\u0105cych z korekt warto\u015bci godziwej12 86214 118Zmniejszenia z tytu\u0142u:(3 463)-- strat wynikaj\u0105cych z korekt warto\u015bci godziwej(3 463)-Stan na koniec okresu136 909127 51028.Inne aktywa 31.12.202231.12.2021Inne aktywa finansowe, w tym:1 192 4041 225 710- d\u0142u\u017cnicy, w tym:1 005 8451 087 729- rozliczenia z tytu\u0142u wp\u0142atomat\u00f3w i sortowni484 463377 379- rozliczenia z tytu\u0142u kart p\u0142atniczych54 54347 398- przychody do otrzymania117 74189 021- rozrachunki mi\u0119dzybankowe40 69422 867- rozliczenia z tytu\u0142u operacji na papierach warto\u015bciowych28 12426 093Inne aktywa niefinansowe, w tym:912 891518 489- pozosta\u0142e rozliczenia mi\u0119dzyokresowe czynne139 038155 933- zapasy312 614306 585- nale\u017cno\u015bci niefinansowe w zwi\u0105zku z prawomocnymi wyrokami w sprawach zwi\u0105zanych z kredytami walutowymi388 832-- inne72 40755 971Inne aktywa, razem2 105 2951 744 199Kr\u00f3tkoterminowe (do 1 roku)1 993 4811 660 683D\u0142ugoterminowe (powy\u017cej 1 roku)111 81483 516W 2022 roku i w 2021 roku pozycja Rozliczenia z tytu\u0142u operacji na papierach warto\u015bciowych dotyczy w ca\u0142o\u015bci rozlicze\u0144 w ramach dzia\u0142alno\u015bci Biura Maklerskiego.Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku warto\u015b\u0107 zapas\u00f3w wynika przede wszystkim z dzia\u0142alno\u015bci prowadzonej przez sp\u00f3\u0142k\u0119 mLeasing.W ci\u0105gu 2022 roku i w ci\u0105gu 2021 roku Grupa nie aktywowa\u0142a koszt\u00f3w finansowania zewn\u0119trznego.Aktywa finansowe uj\u0119te w innych aktywach31.12.202231.12.2021Aktywa finansowe brutto, w tym:1 213 7481 242 791- nieprzeterminowane1 205 1681 220 816- przeterminowane od 1 do 90 dni94812 427- przeterminowane powy\u017cej 90 dni7 6329 548Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na pozosta\u0142e aktywa (wielko\u015b\u0107 ujemna)(21 344)(17 081)Aktywa finansowe netto 1 192 4041 225 710Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)140Zmiana stanu odpis\u00f3w na aktywa finansowe31.12.202231.12.2021Stan na pocz\u0105tek okresu (17 081)(16 551)Zmiana w okresie (z tytu\u0142u)(4 263)(530)- odpis w koszty(4 652)(3 138)- rozwi\u0105zanie rezerw12479- spisanie w ci\u0119\u017car utworzonej rezerwy3782 233- r\u00f3\u017cnice kursowe(1)-- pozosta\u0142e-(104)Stan na koniec okresu(21 344)(17 081)29.Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcieZobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w i klient\u00f3ww tym:31.12.2022Zobowi\u0105zania wobec bank\u00f3wZobowi\u0105zania wobec klient\u00f3wKlienci indywidualniKlienci korporacyjniKlienci bud\u017cetowiDepozyty546 654172 979 819122 669 18649 050 4091 260 224Rachunki bie\u017c\u0105ce273 832133 712 04995 642 10837 626 052443 889Depozyty terminowe254 97238 957 84427 027 07811 114 431816 335Transakcje repo lub sell/buy back17 850309 926-309 926-Kredyty i po\u017cyczki otrzymane1 910 721----Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe812 8481 151 095220 848930 2389Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zabezpiecze\u0144 pieni\u0119\u017cnych715 959509 20439 715469 489-Inne96 889641 891181 133460 7499Warto\u015b\u0107 bilansowa zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie, razem3 270 223174 130 914122 890 03449 980 6471 260 233Kr\u00f3tkoterminowe (do 1 roku)1 704 002173 908 352D\u0142ugoterminowe (powy\u017cej 1 roku)1 566 221222 562w tym:31.12.2021Zobowi\u0105zania wobec bank\u00f3wZobowi\u0105zania wobec klient\u00f3wKlienci indywidualniKlienci korporacyjniKlienci bud\u017cetowiDepozyty2 111 811155 904 661112 225 67443 071 577607 410Rachunki bie\u017c\u0105ce653 061147 022 632103 992 47842 436 923593 231Depozyty terminowe770 3288 794 2078 233 196546 83214 179Transakcje repo lub sell/buy back688 42287 822-87 822-Kredyty i po\u017cyczki otrzymane1 907 123----Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe1 247 2451 167 009220 450946 52633Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zabezpiecze\u0144 pieni\u0119\u017cnych1 077 483706 26875 263631 005-Inne169 762460 741145 187315 52133Warto\u015b\u0107 bilansowa zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie, razem5 266 179157 071 670112 446 12444 018 103607 443Kr\u00f3tkoterminowe (do 1 roku)3 363 167156 194 891D\u0142ugoterminowe (powy\u017cej 1 roku)1 903 012876 779Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)141W pozycji zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w indywidualnych Grupa prezentuje r\u00f3wnie\u017c zobowi\u0105zania wobec mikroprzedsi\u0119biorstw obs\u0142ugiwanych przez Bankowo\u015b\u0107 Detaliczn\u0105 mBanku.\u015arednie oprocentowanie depozyt\u00f3w i kredyt\u00f3w otrzymanych od bank\u00f3w w 2022 roku wynosi\u0142o 2,84% (31 grudnia 2021 roku: 0,10%).Grupa nie zarejestrowa\u0142a \u017cadnych narusze\u0144 warunk\u00f3w umownych zwi\u0105zanych ze zobowi\u0105zaniami z tytu\u0142u zaci\u0105gni\u0119tych po\u017cyczek.Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku wi\u0119kszo\u015b\u0107 depozyt\u00f3w przyj\u0119tych od klient\u00f3w indywidualnych i korporacyjnych stanowi\u0142y depozyty na sta\u0142\u0105 stop\u0119 procentow\u0105. \u015arednie oprocentowanie zobowi\u0105za\u0144 wobec klient\u00f3w (z wy\u0142\u0105czeniem transakcji repo) wynosi\u0142o 0,99% (31 grudnia 2021 roku: 0,04%).Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku kwota kredyt\u00f3w i po\u017cyczek otrzymanych obejmuje kredyty otrzymane z EBI w kwocie 1 910 721 tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 roku: 1 906 621 tys. z\u0142). Zabezpieczeniem kredyt\u00f3w s\u0105 obligacje rz\u0105dowe, kt\u00f3re s\u0105 wykazywane w Nocie 23 i w Nocie 36 jako aktywa zastawione.Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasinguNiezdyskontowane zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu wed\u0142ug termin\u00f3w wymagalno\u015bci przedstawiono w Nocie 3.8.1.Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowychWarto\u015b\u0107 bilansowa zobowi\u0105zania wed\u0142ug terminu wykupu31.12.2022D\u0142u\u017cne instrumenty finansowe wg rodzajuWarto\u015b\u0107 nominalna(w walucie emisji)Do 1 miesi\u0105caOd 1 do 3 miesi\u0119cyOd 3 miesi\u0119cy do 1 rokuOd 1 do 5 latPowy\u017cej 5 latWarto\u015b\u0107 bilansowa zobowi\u0105zania razemObligacje, w tym:141 9951 015 795-3 417 085119 7534 694 628- PLN847 500125 74065 223-512 92291 219795 104- EUR564 0007 521--2 330 06228 5342 366 117- CHF325 0008 734950 572-574 101-1 533 407Listy zastawne (publiczne), w tym:-201 786856 8353 458 349253 8814 770 851- PLN1 452 002-201 786856 835345 79560 2401 464 656- EUR726 900---3 112 554193 6413 306 195Razem141 9951 217 581856 8356 875 434373 6349 465 479Warto\u015b\u0107 bilansowa zobowi\u0105zania wed\u0142ug terminu wykupu31.12.2021D\u0142u\u017cne instrumenty finansowe wg rodzajuWarto\u015b\u0107 nominalna(w walucie emisji)Do 1 miesi\u0105caOd 1 do 3 miesi\u0119cyOd 3 miesi\u0119cy do 1 rokuOd 1 do 5 latPowy\u017cej 5 latWarto\u015b\u0107 bilansowa zobowi\u0105zania razemObligacje, w tym:162 208199 6792 913 1461 455 9182 299 7007 030 651- PLN367 000162 208199 679-5 008-366 895- EUR954 442--2 103 666-2 299 7004 403 366- CHF505 000--809 4801 450 910-2 260 390Listy zastawne (publiczne), w tym:-92 9981 252 0594 751 180302 8946 399 131- PLN2 555 143--928 1361 557 10474 8152 560 055- EUR816 900-92 998323 9233 194 076228 0793 839 076Razem162 208292 6774 165 2056 207 0982 602 59413 429 782Szczeg\u00f3\u0142owe informacje dotycz\u0105ce emisji list\u00f3w zastawnych znajduj\u0105 si\u0119 poni\u017cej w niniejszej nocie.Grupa nie zarejestrowa\u0142a \u017cadnych narusze\u0144 warunk\u00f3w umownych zwi\u0105zanych ze zobowi\u0105zaniami z tytu\u0142u wyemitowanych papier\u00f3w d\u0142u\u017cnych.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)142Zmiana stanu wyemitowanych d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowychZmiana w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia20222021Stan na pocz\u0105tek okresu13 429 78213 996 317Zwi\u0119kszenia (emisja)1 792 1873 497 354Zmniejszenia (wykup)(5 366 177)(3 959 595)R\u00f3\u017cnice kursowe272 06798 075Inne zmiany(662 380)(202 369)Stan zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych na koniec okresu9 465 47913 429 782Emisje w 2022 roku\u25a0W dniu 24 marca 2022 roku mBank zawar\u0142 transakcj\u0119 sekurytyzacji syntetycznej realizowanej na portfelu kredyt\u00f3w korporacyjnych oraz dla ma\u0142ych i \u015brednich przedsi\u0119biorstw o \u0142\u0105cznej warto\u015bci wynosz\u0105cej 8 922 mln z\u0142. Portfel obj\u0119ty sekurytyzacj\u0105 zosta\u0142 podzielony na trzy transze wed\u0142ug ekspozycji na ryzyko kredytowe przypadaj\u0105ce na poszczeg\u00f3lne transze. Transza junior i senior zosta\u0142y obj\u0119te przez mBank. Ryzyko kredytowego zwi\u0105zane z transz\u0105 mezzanine zosta\u0142o przeniesione na inwestora zewn\u0119trznego. W ramach transakcji Bank dokona\u0142 przeniesienia na inwestora istotnej cz\u0119\u015bci ryzyka kredytowego z wybranego portfela podlegaj\u0105cego sekurytyzacji. Transfer ryzyka sekurytyzowanego portfela jest realizowany poprzez uznany instrument ochrony kredytowej w postaci obligacji powi\u0105zanej z ryzykiem kredytowym, tzw. credit linked note (dalej \u201eObligacje CLN\u201d). Obligacja CLN poprzez wbudowan\u0105 gwarancj\u0119 finansow\u0105 zapewnia pokrycie strat na portfelu sekurytyzacyjnym do wysoko\u015bci transzy mezzanine. Wym\u00f3g utrzymywania istotnego udzia\u0142u gospodarczego netto b\u0119dzie realizowany przez Bank w postaci zatrzymywania co najmniej 5% warto\u015bci portfela kredyt\u00f3w podlegaj\u0105cych sekurytyzacji.W ramach transakcji w dniu 24 marca 2022 roku Bank przeprowadzi\u0142 emisj\u0119 Obligacji CLN z dat\u0105 zapadalno\u015bci 22 pa\u017adziernika 2038 roku, o \u0142\u0105cznej warto\u015bci nominalnej 642,5 mln z\u0142. Obligacje CLN zosta\u0142y obj\u0119te w ca\u0142o\u015bci przez zagranicznego inwestora finansowego reprezentowanego przez PGGM Vermogensbeheer B.V. Bank posiada opcj\u0119 wcze\u015bniejszej sp\u0142aty zobowi\u0105za\u0144 wynikaj\u0105cych z Obligacji CLN. Zasadniczym zabezpieczeniem Obligacji CLN s\u0105 d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe zdeponowane w niezale\u017cnej instytucji powierniczej. Obligacje CLN zosta\u0142y wprowadzone do obrotu na Vienna MTF prowadzonego przez Vienna Stock Exchange w dniu 24 marca 2022 roku. Transakcja spe\u0142nia wymogi w zakresie przeniesienia istotnej cz\u0119\u015bci ryzyka okre\u015blone w Rozporz\u0105dzeniu Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 roku w sprawie wymog\u00f3w ostro\u017cno\u015bciowych dla instytucji kredytowych, zmieniaj\u0105cym rozporz\u0105dzenie (UE) nr 648/2012, z p\u00f3\u017aniejszymi zmianami (\u201eRozporz\u0105dzenie CRR\u201d) oraz zosta\u0142a ustrukturyzowana jako spe\u0142niaj\u0105ca kryteria STS (prosta, przejrzysta i standardowa sekurytyzacja) zgodnie z Rozporz\u0105dzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2021/557 z dnia 31 marca 2021 roku zmieniaj\u0105cym rozporz\u0105dzenie (UE) 2017/2402 w sprawie ustanowienia og\u00f3lnych ram dla sekurytyzacji oraz utworzenia szczeg\u00f3lnych ram dla prostych, przejrzystych i standardowych sekurytyzacji w celu wsparcia odbudowy po kryzysie zwi\u0105zanym z COVID-19, dzi\u0119ki czemu skutkuje zmniejszeniem wymog\u00f3w kapita\u0142owych Banku.\u25a0W dniu 23 grudnia 2022 roku mBank przeprowadzi\u0142 transakcj\u0119 sekurytyzacji syntetycznej realizowanej na portfelu kredyt\u00f3w korporacyjnych oraz kredyt\u00f3w dla ma\u0142ych i \u015brednich przedsi\u0119biorstw o \u0142\u0105cznej warto\u015bci wynosz\u0105cej 801 mln EUR, z czego oko\u0142o 55,3% stanowi\u0142y ekspozycje kredytowe zabezpieczone na nieruchomo\u015bciach komercyjnych (CRE). Portfel obj\u0119ty sekurytyzacj\u0105 zosta\u0142 podzielony na trzy transze, wyznaczaj\u0105ce kolejno\u015b\u0107 alokacji strat kredytowych. Transze junior oraz senior zosta\u0142y zatrzymane przez mBank. Ryzyko kredytowe zwi\u0105zane z transz\u0105 mezzanine zosta\u0142o w ca\u0142o\u015bci przeniesione na inwestora zewn\u0119trznego. W ramach transakcji Bank dokona\u0142 przeniesienia na inwestora istotnej cz\u0119\u015bci ryzyka kredytowego z sekurytyzowanego portfela. Transfer ryzyka sekurytyzowanego portfela jest realizowany poprzez uznany instrument ochrony kredytowej w postaci obligacji powi\u0105zanej z ryzykiem kredytowym, tzw. credit linked notes. Obligacje CLN zapewniaj\u0105 pokrycie strat z tytu\u0142u ryzyka kredytowego na sekurytyzowanym portfelu do wysoko\u015bci transzy mezzanine. Wym\u00f3g utrzymywania istotnego udzia\u0142u gospodarczego netto jest realizowany przez Bank w postaci zatrzymywania co najmniej 5% warto\u015bci ka\u017cdej sekurytyzowanej ekspozycji.W ramach transakcji, w dniu 23 grudnia 2022 roku Bank przeprowadzi\u0142 emisj\u0119 Obligacji CLN z dat\u0105 zapadalno\u015bci 22 lipca 2040 roku, o \u0142\u0105cznej warto\u015bci nominalnej 64,0 mln euro. Obligacje CLN zosta\u0142y obj\u0119te w ca\u0142o\u015bci przez fundusz zarz\u0105dzany przez Christofferson Robb and Company. Zgodnie z warunkami emisji Bank posiada, pod pewnymi warunkami, opcje wcze\u015bniejszej sp\u0142aty zobowi\u0105zania wynikaj\u0105cego z Obligacji CLN. W ramach transakcji Bank zobowi\u0105za\u0142 si\u0119 do ustanowienia na rzecz inwestora zabezpieczenia w formie kwalifikowanych d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych (i/lub \u015brodk\u00f3w Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)143pieni\u0119\u017cnych), zdeponowanych w niezale\u017cnej instytucji powierniczej. Wymagana warto\u015b\u0107 zabezpieczenia na dany dzie\u0144 b\u0119dzie ustalana na podstawie aktualnej warto\u015bci transzy mezzanine. Obligacje CLN zosta\u0142y wprowadzone do obrotu w alternatywnym systemie obrotu na Vienna MTF prowadzonego przez Vienna Stock Exchange. Transakcja spe\u0142nia wymogi w zakresie przeniesienia istotnej cz\u0119\u015bci ryzyka okre\u015blone w Rozporz\u0105dzeniu Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 roku w sprawie wymog\u00f3w ostro\u017cno\u015bciowych dla instytucji kredytowych, zmieniaj\u0105cym rozporz\u0105dzenie (UE) nr 648/2012, z p\u00f3\u017aniejszymi zmianami (\u201eRozporz\u0105dzenie CRR\u201d).Zgodnie z MSSF 9 warunki umowne przeprowadzonych transakcji nie spe\u0142niaj\u0105 przes\u0142anek do usuni\u0119cia aktyw\u00f3w obj\u0119tych transakcj\u0105 sekurytyzacji z bilansu Banku, poniewa\u017c w ramach transakcji nie zosta\u0142o przeniesione zasadniczo ca\u0142e ryzyko i korzy\u015bci wynikaj\u0105ce z posiadanego portfela kredyt\u00f3w, jednocze\u015bnie Bank zachowa\u0142 kontrol\u0119 nad portfelem kredyt\u00f3w obj\u0119tych sekurytyzacj\u0105. Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u wyemitowanych Obligacji CLN jest wykazywane w pozycji Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie. Warto\u015b\u0107 bilansowa Obligacji CLN jest korygowana o zmian\u0119 oczekiwanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z tytu\u0142u wbudowanej gwarancji finansowej zgodnie z par. B5.4.6 MSSF 9.\u25a0mLeasing Sp. z o.o. dokona\u0142 emisji 9 serii obligacji dyskontowych kr\u00f3tkoterminowych w kwocie 900 000 tys. z\u0142Wykupy w 2022 roku \u25a0W dniu 7 czerwca 2022 roku mBank S.A. dokona\u0142 wykupu obligacji o sta\u0142ym oprocentowaniu o warto\u015bci nominalnej 180 000 tys. CHF, wyemitowanych w dniu 7 czerwca 2018 roku w ramach programu EMTN.\u25a0W dniu 5 wrze\u015bnia 2022 roku mBank S.A. dokona\u0142 wykupu obligacji o sta\u0142ym oprocentowaniu o warto\u015bci nominalnej 460 030 tys. EUR, wyemitowanych w dniu 5 wrze\u015bnia 2018 roku w ramach programu EMTN.\u25a0mLeasing Sp. z o.o. dokona\u0142 wykupu obligacji dyskontowych kr\u00f3tkoterminowych w \u0142\u0105cznej kwocie 1 000 000 tys. z\u0142\u25a0mBank Hipoteczny S.A. dokona\u0142 wykupu obligacji kr\u00f3tkoterminowych o zmiennym oprocentowaniu o warto\u015bci nominalnej 62 000 tys. z\u0142, wykupu hipotecznych list\u00f3w zastawnych o sta\u0142ym oprocentowaniu, o warto\u015bci 90 000 tys. EUR oraz wykupu hipotecznych list\u00f3w zastawnych o zmiennym oprocentowaniu o warto\u015bci 925 000 tys. z\u0142.Emisje w 2021 roku\u25a0W dniu 20 wrze\u015bnia 2021 roku Bank wyemitowa\u0142 w ramach Programu EMTN obligacje nieuprzywilejowane senioralne (ang. senior non-preferred notes), o \u0142\u0105cznej warto\u015bci nominalnej 500 000 tys. EUR, co stanowi r\u00f3wnowarto\u015b\u0107 2 299 950 tys. z\u0142 wed\u0142ug \u015bredniego kursu NBP z dnia 20 wrze\u015bnia 2021 roku, z terminem wykupu 21 wrze\u015bnia 2027 roku (z opcj\u0105 przedterminowego wykupu na \u017c\u0105danie emitenta w dniu 21 wrze\u015bnia 2026 roku). Obligacje przez okres pi\u0119ciu lat od daty emisji s\u0105 oprocentowane sta\u0142\u0105 stop\u0105 procentow\u0105 (0,966% w skali roku), a przez okres sz\u00f3stego roku stop\u0105 zmienn\u0105 EURIBOR 3M powi\u0119kszon\u0105 o mar\u017c\u0119 w wysoko\u015bci 1,25%.Obligacje te dopuszczone zosta\u0142y do obrotu na rynku regulowanym na gie\u0142dzie papier\u00f3w warto\u015bciowych w Luksemburgu (Luxembourg Stock Exchange).\u25a0mBank Hipoteczny S.A. dokona\u0142 emisji list\u00f3w zastawnych w kwocie 100 000 tys. z\u0142.\u25a0mLeasing Sp. z o.o. dokona\u0142 emisji 11 serii obligacji dyskontowych kr\u00f3tkoterminowych w kwocie 1 100 000 tys. z\u0142.Wykupy w 2021 roku \u25a0W dniu 26 listopada 2021 roku Bank dokona\u0142 wykupu obligacji wyemitowanych w dniu 26 listopada 2014 roku o \u0142\u0105cznej warto\u015bci nominalnej 427 583 tys. EUR, obj\u0119tych przez Bank w procesie substytucji.\u25a0mBank Hipoteczny S.A. dokona\u0142 wykupu list\u00f3w zastawnych w kwocie 782 210 tys. z\u0142 i obligacji w kwocie 100 000 tys. z\u0142.\u25a0mLeasing Sp. z o.o. dokona\u0142 wykupu obligacji dyskontowych kr\u00f3tkoterminowych w \u0142\u0105cznej kwocie 1 100 000 tys. z\u0142.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)144W tabelach poni\u017cej zosta\u0142y przedstawione dane zwi\u0105zane z emisj\u0105 list\u00f3w zastawnych przez mBank Hipoteczny S.A. Hipoteczne listy zastawne31.12.202231.12.20211.Listy zastawne w obrocie6 569 0887 355 2322.Aktywa podstawowe z puli aktyw\u00f3w stanowi\u0105cych zabezpieczenie8 130 3269 737 4083.Aktywa zast\u0119pcze z puli aktyw\u00f3w stanowi\u0105cych zabezpieczenie270 00098 7324.Instrumenty pochodne z puli aktyw\u00f3w stanowi\u0105cych zabezpieczenie128 040100 8905.Poziom zabezpieczenia list\u00f3w zastawnych aktywami podstawowymi z puli aktyw\u00f3w stanowi\u0105cych zabezpieczenie (2/1)123,77%132,39%6.\u0141\u0105czny poziom zabezpieczenia list\u00f3w zastawnych (2+3+4) / 1129,83%135,10%7.Warto\u015b\u0107 wierzytelno\u015bci stanowi\u0105cych zabezpieczenie emisji hipotecznych list\u00f3w zastawnych w cz\u0119\u015bci nieprzekraczaj\u0105cej 60% warto\u015bci bankowo-hipotecznej nieruchomo\u015bci w przypadku nieruchomo\u015bci komercyjnych-1 507 4248.Warto\u015b\u0107 wierzytelno\u015bci stanowi\u0105cych zabezpieczenie emisji hipotecznych list\u00f3w zastawnych w cz\u0119\u015bci nieprzekraczaj\u0105cej 80% warto\u015bci bankowo-hipotecznej nieruchomo\u015bci w przypadku nieruchomo\u015bci mieszkalnych7 838 6217 719 429Hipoteczne listy zastawne31.12.202231.12.20211.\u015arodki wymienione w Art. 18 ust 3 ustawy wpisane do rejestru zabezpieczenia list\u00f3w zastawnych (w warto\u015bci nominalnej)270 000170 0002.Maksymalny skumulowany wyp\u0142yw p\u0142ynno\u015bci netto w okresie kolejnych 180 dni zgodnie z art.18 ust. 3a ustawy (Nadwy\u017cka)-71 2683.Dopuszczalna wysoko\u015b\u0107 zabezpieczenia zast\u0119pczego (1-2)270 00098 732Transakcje dotycz\u0105ce obligacji Banku zaliczanych do zobowi\u0105za\u0144 podporz\u0105dkowanych zosta\u0142y opisane poni\u017cej.Zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane31.12.2022Warto\u015b\u0107 nominalnaWalutaWarunki oprocentowania (%)Efektywne oprocentowanie(%)Termin wymagalno\u015bci/ wykupuWarto\u015b\u0107 bilansowaCommerzbank AG250 000CHFComp. SARON+ CAS + 2,75%3,7021.03.20281 193 021Inwestorzy nie zwi\u0105zani z mBankiem 550 000PLN6M WIBOR + 1,8%9,2910.10.2028 1)561 338Inwestorzy nie zwi\u0105zani z mBankiem 200 000PLN6M WIBOR + 1,95%9,4410.10.2030 1)204 189Inwestorzy nie zwi\u0105zani z mBankiem 750 000PLN6M WIBOR + 2,1%9,3917.01.2025782 1732 740 72131.12.2021Warto\u015b\u0107 nominalnaWalutaWarunki oprocentowania (%)Efektywne oprocentowanie(%)Termin wymagalno\u015bci/ wykupuWarto\u015b\u0107 bilansowaCommerzbank AG250 000CHF3M LIBOR + 2,75%1,9721.03.20281 112 709Inwestorzy nie zwi\u0105zani z mBankiem 550 000PLN6M WIBOR + 1,8%2,1410.10.2028 1)552 643Inwestorzy nie zwi\u0105zani z mBankiem 200 000PLN6M WIBOR + 1,95%2,2910.10.2030 1)201 028Inwestorzy nie zwi\u0105zani z mBankiem 750 000PLN6M WIBOR + 2,1%2,3517.01.2025758 0762 624 4561) Warunki emisji zak\u0142adaj\u0105 mo\u017cliwo\u015b\u0107 wcze\u015bniejszego wykupu obligacji o warto\u015bci nominalnej 550 000 tys. z\u0142 w dniu 10 pa\u017adziernika 2023 roku oraz obligacji o warto\u015bci nominalnej 200 000 tys. z\u0142 w dniu 10 pa\u017adziernika 2025 roku.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)145Zmiana stanu zobowi\u0105za\u0144 podporz\u0105dkowanychZmiana stanu w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia20222021Stan na pocz\u0105tek okresu2 624 4562 578 327R\u00f3\u017cnice kursowe79 87546 075Inne zmiany36 39054Stan zobowi\u0105za\u0144 podporz\u0105dkowanych na koniec okresu2 740 7212 624 456Kr\u00f3tkoterminowe (do 1 roku)48 74712 356D\u0142ugoterminowe (powy\u017cej 1 roku)2 691 9742 612 100W dniu 29 marca 2018 roku Komisja Nadzoru Finansowego udzieli\u0142a zgody na zakwalifikowanie przez Bank \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w kwocie 250 000 tys. CHF z tytu\u0142u po\u017cyczki podporz\u0105dkowanej, zaci\u0105gni\u0119tej w dniu 21 marca 2018 roku, jako instrument\u00f3w w kapitale Tier II Banku. Kwota 250 000 tys. CHF wed\u0142ug \u015bredniego kursu Narodowego Banku Polskiego z dnia 29 marca 2018 roku stanowi r\u00f3wnowarto\u015b\u0107 893 200 tys. z\u0142.W dniu 9 pa\u017adziernika 2018 roku mBank S.A. wyemitowa\u0142 dwie serie obligacji podporz\u0105dkowanych o \u0142\u0105cznej warto\u015bci nominalnej 750 000 tys. z\u0142. Wyemitowano 1 100 sztuk 10-letnich obligacji podporz\u0105dkowanych o warto\u015bci nominalnej 500 tys. z\u0142 ka\u017cda, z terminem wykupu w dniu 10 pa\u017adziernika 2028 roku, oraz 400 sztuk 12-letnich obligacji podporz\u0105dkowanych o warto\u015bci nominalnej 500 tys. z\u0142 ka\u017cda, z terminem wykupu w dniu 10 pa\u017adziernika 2030 roku.Zgodnie z decyzj\u0105 z dnia 28 listopada 2018 roku mBank uzyska\u0142 zezwolenie KNF na zaliczenie do funduszy uzupe\u0142niaj\u0105cych Banku, zgodnie z art. 127 ust. 3 pkt 2 lit b) ustawy Prawo bankowe, zobowi\u0105zania pieni\u0119\u017cnego w kwocie 750 000 tys. z\u0142 pozyskanego przez Bank z tytu\u0142u wy\u017cej wymienionej emisji obligacji podporz\u0105dkowanych.Zgodnie z decyzj\u0105 z dnia 8 stycznia 2015 roku mBank uzyska\u0142 zezwolenie KNF na zaliczenie do kapita\u0142u Tier II kwoty 750 000 tys. z\u0142, stanowi\u0105cej zobowi\u0105zanie podporz\u0105dkowane z tytu\u0142u przeprowadzonej w dniu 17 grudnia 2014 roku przez mBank emisji obligacji podporz\u0105dkowanych na warunkach spe\u0142niaj\u0105cych wymagania wynikaj\u0105ce z postanowie\u0144 Rozporz\u0105dzenia CRR o \u0142\u0105cznej warto\u015bci nominalnej 750 000 tys. z\u0142 z terminem wykupu 17 stycznia 2025 roku.W 2022 roku i w 2021 roku Grupa nie odnotowa\u0142a \u017cadnych op\u00f3\u017anie\u0144 w p\u0142atno\u015bciach rat odsetkowych ani nie naruszy\u0142a \u017cadnych innych postanowie\u0144 umownych wynikaj\u0105cych ze swoich zobowi\u0105za\u0144 podporz\u0105dkowanych.30.Inne zobowi\u0105zania 31.12.202231.12.2021Inne zobowi\u0105zania finansowe, w tym:3 047 7482 554 772Rozrachunki mi\u0119dzybankowe1 514 8121 042 600Wierzyciele, w tym:1 254 5781 213 238- rozliczenia z tytu\u0142u kart p\u0142atniczych45 20247 543- zobowi\u0105zania do zap\u0142aty wobec BFG321 453251 044Bierne rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w278 358298 934Inne zobowi\u0105zania niefinansowe, w tym:1 063 054889 733Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatk\u00f3w134 948294 611Przychody przysz\u0142ych okres\u00f3w351 133396 532Rezerwa na niewykorzystane urlopy33 11226 335Rezerwy na pozosta\u0142e zobowi\u0105zania wobec pracownik\u00f3w177 287157 961Zobowi\u0105zania niefinansowe w zwi\u0105zku z prawomocnymi wyrokami w sprawach zwi\u0105zanych z kredytami walutowymi345 126-Pozosta\u0142e21 44814 294Inne zobowi\u0105zania, razem4 110 8023 444 505Powy\u017csza nota zawiera zobowi\u0105zania finansowe, kt\u00f3rych wymagalno\u015b\u0107 zosta\u0142a zaprezentowana w Nocie 3.8.1. Pozosta\u0142e sk\u0142adniki omawianych zobowi\u0105za\u0144 maj\u0105 co do zasady charakter kr\u00f3tkoterminowy.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)14631.Rezerwy 31.12.202231.12.2021Rezerwy na sprawy sporne, w tym: 767 508395 889- rezerwy na sprawy s\u0105dowe zwi\u0105zane z kredytami walutowymi718 128358 807- pozosta\u0142e rezerwy na sprawy sporne49 38037 082Rezerwy na pozabilansowe udzielone zobowi\u0105zania i gwarancje301 592318 378Rezerwa na \u015bwiadczenia pracownicze po okresie zatrudnienia21 33125 445Inne rezerwy271 82897 188Rezerwy, razem1 362 259836 900Szacunkowe terminy realizacji udzielonych zobowi\u0105za\u0144 warunkowych zosta\u0142y zaprezentowane w Nocie 35.Szacunkowe terminy ewentualnej realizacji przep\u0142yw\u00f3w dotycz\u0105cych rezerw na sprawy sporne oraz pozosta\u0142ych rezerw, co do zasady, wynosz\u0105 powy\u017cej 1 roku.Zagadnienia zwi\u0105zane z rezerwami dotycz\u0105cymi kredyt\u00f3w hipotecznych i mieszkaniowych w CHF zosta\u0142y przedstawione w Nocie 34.Pozycja Inne rezerwy zawiera rezerw\u0119 na zwrot koszt\u00f3w ubezpieczenia pomostowego pobranego od klient\u00f3w, kt\u00f3rzy zaci\u0105gn\u0119li kredyty hipoteczne za okres przed wpisem hipoteki do ksi\u0119gi wieczystej, rezerw\u0119 utworzon\u0105 przez sp\u00f3\u0142k\u0119 mFinanse w zwi\u0105zku z kontrol\u0105 Zak\u0142adu Ubezpiecze\u0144 Spo\u0142ecznych oraz rezerwy uj\u0119te w zwi\u0105zku z wyrokiem TSUE z dnia 11 wrze\u015bnia 2019 roku dotycz\u0105cym zwrot\u00f3w prowizji w przypadku wcze\u015bniejszych sp\u0142at kredyt\u00f3w konsumenckich oraz kredyt\u00f3w hipotecznych. Szczeg\u00f3\u0142owe informacje dotycz\u0105ce wp\u0142ywu niniejszego wyroku zosta\u0142y opisane w Nocie 4.Zmiana stanu rezerwZmiana w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 rokuRezerwy na sprawy s\u0105dowe zwi\u0105zane z kredytami walutowymiPozosta\u0142e rezerwy na sprawy sporneInne rezerwyStan rezerw na pocz\u0105tek okresu358 80737 08297 188Zmiana w okresie, z tytu\u0142u:359 32112 298174 640- odpis w koszty292 94519 065392 655- rozwi\u0105zanie rezerw(1 784)(5 500)(4 322)- wykorzystanie(143 728)(1 392)(214 965)- przeniesienie z/do innych pozycji sprawozdania z sytuacji finansowej227 553-1 242- r\u00f3\u017cnice kursowe(15 665)12530Stan rezerw na koniec okresu718 12849 380271 828Zmiana w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 rokuRezerwy na sprawy s\u0105dowe zwi\u0105zane z kredytami walutowymiPozosta\u0142e rezerwy na sprawy sporneInne rezerwyStan rezerw na pocz\u0105tek okresu188 46712 06995 494Zmiana w okresie, z tytu\u0142u:170 34025 0131 694- odpis w koszty269 38253 74546 736- rozwi\u0105zanie rezerw(334)(2 148)(3 489)- wykorzystanie(90 221)(26 608)(40 956)- przeniesienie z/do innych pozycji sprawozdania z sytuacji finansowej(8 487)--- r\u00f3\u017cnice kursowe-24(597)Stan rezerw na koniec okresu358 80737 08297 188Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)147Zmiana stanu rezerw na pozabilansowe udzielone zobowi\u0105zania i gwarancjeOkres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 rokuBilans otwarciaTransfer do Koszyka 1Transfer do Koszyka 2Transfer do Koszyka 3Zwi\u0119kszenia spowodowane udzieleniem oraz przej\u0119ciemZmniejszenia spowodowane usuni\u0119ciem z bilansuZmiany spowodowane zmian\u0105 ryzyka kredytowego (netto)Zmiany wynikaj\u0105ce z aktualizacji metodologii szacowania odpis\u00f3w (netto)Inne zmianyBilans zamkni\u0119ciaZobowi\u0105zania do udzielenia kredytu89 439---46 243(39 494)(22 435)1874 15178 091Koszyk 149 14218 509(4 861)(146)35 966(23 249)(36 635)48713139 344Koszyk 214 576(17 337)5 879(1 250)6 149(8 469)14 750(300)2814 026Koszyk 324 555(1 172)(1 018)1 3965 445(8 481)3 538-1324 276POCI1 166---(1 317)705(4 088)-3 979445Gwarancje i inne produkty finansowe228 939---53 082(36 738)(22 077)-295223 501Koszyk 13 433(334)198-11 784(5 339)(4 956)--4 786Koszyk 21 153332(232)-1 032(918)(293)-101 084Koszyk 3225 860234-40 266(30 921)(15 970)-(43)219 228POCI(1 507)----440(858)-328(1 597)Rezerwy na pozabilansowe udzielone zobowi\u0105zania i gwarancje318 378---99 325(76 232)(44 512)1874 446301 592Okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 rokuBilans otwarciaTransfer do Koszyka 1Transfer do Koszyka 2Transfer do Koszyka 3Zwi\u0119kszenia spowodowane udzieleniem oraz przej\u0119ciemZmniejszenia spowodowane usuni\u0119ciem z bilansuZmiany spowodowane zmian\u0105 ryzyka kredytowego (netto)Zmiana z tytu\u0142u wdro\u017cenia nowej definicji niewykonania zobowi\u0105zaniaInne zmianyBilans zamkni\u0119ciaZobowi\u0105zania do udzielenia kredytu88 991---42 439(33 434)(14 079)5 522-89 439Koszyk 144 15750 411(7 237)(107)31 314(16 753)(49 410)(3 233)-49 142Koszyk 236 829(48 420)7 708(2 628)7 216(11 027)21 5433 355-14 576Koszyk 35 510(1 991)(471)2 7353 184(6 416)16 6005 404-24 555POCI2 495---725762(2 812)(4)-1 166Gwarancje i inne produkty finansowe116 670---89 559(116 573)139 25924-228 939Koszyk 14 5411 444(271)-20 076(23 186)79435-3 433Koszyk 26 134(1 444)271(1 145)1 016(4 124)456(11)-1 153Koszyk 380 055--1 14568 333(58 419)134 746--225 860POCI25 940---134(30 844)3 263--(1 507)Rezerwy na pozabilansowe udzielone zobowi\u0105zania i gwarancje205 661---131 998(150 007)125 1805 546-318 378Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)148Zmiana stanu rezerw na \u015bwiadczenia pracownicze po okresie zatrudnieniaOkres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 rokuRezerwa emerytalno-rentowaRezerwa po\u015bmiertnaRezerwa na \u015bwiadczenia ZF\u015aSRazemRezerwa na \u015bwiadczenia pracownicze po okresie zatrudnieniaStan rezerw na pocz\u0105tek okresu14 0413 0658 33925 445Zmiana w okresie, z tytu\u0142u: (584) (140) (3 390)(4 114)Odpis na rezerw\u01196261389221 686Koszt odsetkowy458107286851Zyski i straty aktuarialne ujmowane w innych dochodach ca\u0142kowitych (Nota 18), w tym:(651)(349)(3 285)(4 285)- zmiana za\u0142o\u017ce\u0144 finansowych(3 658)(771)(4 574)(9 003)- zmiana za\u0142o\u017ce\u0144 demograficznych169298(556)(89)- pozosta\u0142e zmiany2 8381241 8454 807\u015awiadczenia wyp\u0142acone(1 017)(36)(1 313)(2 366)Stan rezerw na koniec okresu13 4572 9254 94921 331Kr\u00f3tkoterminowe (do 1 roku)2 3242803322 936D\u0142ugoterminowe (powy\u017cej 1 roku)11 1332 6454 61718 395Okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 rokuRezerwa emerytalno-rentowaRezerwa po\u015bmiertnaRezerwa na \u015bwiadczenia ZF\u015aSRazemRezerwa na \u015bwiadczenia pracownicze po okresie zatrudnieniaStan rezerw na pocz\u0105tek okresu15 0526 14312 29333 488Zmiana w okresie, z tytu\u0142u: (1 011) (3 078) (3 954)(8 043)Odpis na rezerw\u01198761661 1112 153Koszt odsetkowy18383164430Zyski i straty aktuarialne ujmowane w innych dochodach ca\u0142kowitych (Nota 18), w tym:(1 300)(3 327)(4 086)(8 713)- zmiana za\u0142o\u017ce\u0144 finansowych(2 838)(674)(5 359)(8 871)- zmiana za\u0142o\u017ce\u0144 demograficznych418(2 686)516(1 752)- pozosta\u0142e zmiany1 120337571 910\u015awiadczenia wyp\u0142acone(770)-(1 143)(1 913)Stan rezerw na koniec okresu14 0413 0658 33925 445Kr\u00f3tkoterminowe (do 1 roku)1 8682152532 336D\u0142ugoterminowe (powy\u017cej 1 roku)12 1732 8508 08623 109Stopa dyskonta jest jednym z kluczowych za\u0142o\u017ce\u0144 u\u017cywanych w wycenie aktuarialnej rezerw na \u015bwiadczenia pracownicze po okresie zatrudnienia. W przypadku, gdyby stopa dyskonta u\u017cyta przy wyliczeniu tych rezerw na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku zosta\u0142a obni\u017cona o 0,5 p.p. to warto\u015b\u0107 rezerw wzros\u0142aby o 964 tys. z\u0142, a w przypadku podwy\u017cszenia stopy dyskonta o 0,5 p.p. warto\u015b\u0107 rezerw spad\u0142aby o 884 tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 roku odpowiednio: 1 682 tys. z\u0142 oraz 1 498 tys. z\u0142).32.Aktywa i rezerwy z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowegoAktywa i rezerwy z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego obliczane s\u0105 w stosunku do wszystkich r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych zgodnie z metod\u0105 bilansow\u0105 przy zastosowaniu stawki podatku dochodowego, kt\u00f3ra b\u0119dzie obowi\u0105zywa\u0107 w roku powstania obowi\u0105zku podatkowego (2022 rok i 2021 rok: 19%).Aktyw\u00f3w i rezerw z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego nie zalicza si\u0119 do aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 kr\u00f3tkoterminowych.Poni\u017cej przedstawiono zmiany dotycz\u0105ce aktyw\u00f3w i rezerw z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)149Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowegoStan na 01.01.2022Przez rachunek zysk\u00f3w i stratPrzez inne ca\u0142kowite dochodyPozosta\u0142e zmianyStan na 31.12.2022Odsetki naliczone115 34888 690 --204 038Wycena pochodnych instrument\u00f3w finansowych114 796141 43958 478-314 713Wycena papier\u00f3w warto\u015bciowych299 66859 52712 648(8)371 835Rezerwy na utrat\u0119 warto\u015bci kredyt\u00f3w i po\u017cyczek583 71223 701--607 413Rezerwy na \u015bwiadczenia pracownicze39 0617 078(814)-45 325Pozosta\u0142e rezerwy70 993226 693-(5 624)292 062Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w36 592(10 948)-(12)25 632Straty podatkowe pozosta\u0142e do rozliczenia w nast\u0119pnych okresach1 907(1 009)--898R\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 i podatkow\u0105 leasingu402 449(50 978)--351 471R\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 i podatkow\u0105 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oraz warto\u015bci niematerialnych207 4336 628-388214 449Pozosta\u0142e ujemne r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe61 1045 785-(2 410)64 479Razem, brutto1 933 063496 60670 312(7 666)2 492 315Efekt kompensowania(540 713)(616 587)Razem, netto1 392 3501 875 728Rezerwa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowegoStan na 01.01.2022Przez rachunek zysk\u00f3w i stratPrzez inne ca\u0142kowite dochodyPozosta\u0142e zmianyStan na 31.12.2022Odsetki naliczone(65 391)(52 565)-18(117 938)Wycena pochodnych instrument\u00f3w finansowych(27 291)(13 641)4 752-(36 180)Wycena papier\u00f3w warto\u015bciowych(98 822)(63 373)(2 126)-(164 321)Odsetki i prowizje pobrane z g\u00f3ry(48 261)42 848--(5 413)R\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 i podatkow\u0105 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oraz warto\u015bci niematerialnych(238 963)(3 932)--(242 895)Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe dotycz\u0105ce amortyzacji z tytu\u0142u zastosowanej ulgi inwestycyjnej(9 163)---(9 163)Pozosta\u0142e dodatnie r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe(52 911)12 002-232(40 677)Razem(540 802)(78 661)2 626250(616 587)Efekt kompensowania540 713616 587Razem, netto(89)-Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowegoStan na 01.01.2021Przez rachunek zysk\u00f3w i stratPrzez inne ca\u0142kowite dochodyPozosta\u0142e zmianyStan na 31.12.2021Odsetki naliczone133 787(18 439)--115 348Wycena pochodnych instrument\u00f3w finansowych10 361(18 415)122 850-114 796Wycena papier\u00f3w warto\u015bciowych110 86820 658168 142 -299 668Rezerwy na utrat\u0119 warto\u015bci kredyt\u00f3w i po\u017cyczek610 500(26 788)--583 712Rezerwy na \u015bwiadczenia pracownicze29 07211 643(1 654)-39 061Pozosta\u0142e rezerwy51 63019 363 --70 993Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w34 0592 533 --36 592Straty podatkowe pozosta\u0142e do rozliczenia w nast\u0119pnych okresach2 523(616) --1 907R\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 i podatkow\u0105 leasingu416 198(13 749) --402 449R\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 i podatkow\u0105 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oraz warto\u015bci niematerialnych155 78451 649 --207 433Pozosta\u0142e ujemne r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe81 033(12 875) -(7 054)61 104Razem, brutto1 635 81514 964289 338(7 054)1 933 063Efekt kompensowania(781 935)(540 713)Razem, netto853 8801 392 350Rezerwa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowegoStan na 01.01.2021Przez rachunek zysk\u00f3w i stratPrzez inne ca\u0142kowite dochodyPozosta\u0142e zmianyStan na 31.12.2021Odsetki naliczone(84 150)18 759--(65 391)Wycena pochodnych instrument\u00f3w finansowych(209 994)89 90792 796-(27 291)Wycena papier\u00f3w warto\u015bciowych(197 997)28 43670 739 (98 822)Odsetki i prowizje pobrane z g\u00f3ry(26 022)(22 239)- -(48 261)R\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 i podatkow\u0105 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oraz warto\u015bci niematerialnych(188 137)(50 826)- -(238 963)Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe dotycz\u0105ce amortyzacji z tytu\u0142u zastosowanej ulgi inwestycyjnej(18 657)9 494--(9 163)Pozosta\u0142e dodatnie r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe(57 668)7 511(2 682)(72)(52 911)Razem(782 625)81 042160 853(72)(540 802)Efekt kompensowania781 935540 713Razem, netto(690)(89)Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)150Pozycja R\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 i podatkow\u0105 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oraz warto\u015bci niematerialnych zawiera wp\u0142yw MSSF 16 na podatek odroczony.Rok ko\u0144cz\u0105cy si\u0119 31 grudnia 20222021Odsetki naliczone36 125320Wycena pochodnych instrument\u00f3w finansowych127 79871 492Wycena papier\u00f3w warto\u015bciowych(3 846)49 094Rezerwy na utrat\u0119 warto\u015bci kredyt\u00f3w i po\u017cyczek23 701(26 788)Rezerwy na \u015bwiadczenia pracownicze7 07811 643Pozosta\u0142e rezerwy226 69319 363Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w(10 948)2 533Odsetki i prowizje pobrane z g\u00f3ry42 848(22 239)Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe dotycz\u0105ce amortyzacji z tytu\u0142u zastosowanej ulgi inwestycyjnej-9 494R\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 i podatkow\u0105 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oraz warto\u015bci niematerialnych2 696823R\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 i podatkow\u0105 leasingu(50 978)(13 749)Straty podatkowe pozosta\u0142e do rozliczenia w nast\u0119pnych okresach(1 009)(616)Pozosta\u0142e r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe17 787(5 364)Razem podatek odroczony uj\u0119ty w rachunku zysk\u00f3w i strat (Nota 16)417 94596 006Pozycja Pozosta\u0142e dodatnie r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe zawiera mi\u0119dzy innymi wp\u0142yw utworzenia rezerwy z tytu\u0142u podatku odroczonego w wysoko\u015bci 7 510 tys. z\u0142 na koniec 2022 roku (11 265 tys. z\u0142 na koniec 2021 roku) wynikaj\u0105cej z wdro\u017cenia MSSF 9 w odniesieniu do rozpoznanych w latach ubieg\u0142ych koszt\u00f3w uzyskania przychod\u00f3w z tytu\u0142u rezerwy na poniesione nieudokumentowane ryzyko kredytowe. Zgodnie z art. 12 ust. 4 ustawy z dnia 27 pa\u017adziernika 2017 roku o zmianie ustawy o podatku dochodowym od os\u00f3b fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od os\u00f3b prawnych oraz ustawy o zrycza\u0142towanym podatku dochodowym od niekt\u00f3rych przychod\u00f3w osi\u0105ganych przez osoby fizyczne, w przypadku, gdy bank przed 1 stycznia 2018 roku zaliczy\u0142 IBNR do koszt\u00f3w uzyskania przychod\u00f3w, po wej\u015bciu w \u017cycie nowelizacji ustawy zobowi\u0105zany jest do rozpoznania przychodu do wysoko\u015bci rozpoznanej uprzednio jako koszt podatkowy. Bank rozpoznaje przychody z tego tytu\u0142u proporcjonalnie przez okres 7 kolejnych lat podatkowych.Grupa dokona\u0142a oceny odzyskiwalno\u015bci aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego. Zgodnie z zasadami paragrafu 28 i 29 MSR 12 \u201ePodatek dochodowy\u201d, Grupa rozpozna\u0142a aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego w zakresie, w jakim jest prawdopodobne, \u017ce Grupa b\u0119dzie mia\u0142a wystarczaj\u0105cy doch\u00f3d do opodatkowania w przysz\u0142ych okresach lub ma mo\u017cliwo\u015b\u0107 planowania p\u0142atno\u015bci podatkowych, kt\u00f3re spowoduj\u0105 powstanie dochodu do opodatkowania w odpowiednich okresach.Na koniec 2022 roku Grupa rozpozna\u0142a aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego w wysoko\u015bci 198 899 tys. z\u0142, kt\u00f3re wynika z prowadzonego programu ug\u00f3d skierowanych do klient\u00f3w posiadaj\u0105cych kredyty walutowe w CHF (pozycja Pozosta\u0142e rezerwy).Grupa ujmuje w kalkulacji podatku odroczonego zobowi\u0105zania lub aktywa z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych powstaj\u0105cych w zwi\u0105zku z inwestycjami w jednostki zale\u017cne i stowarzyszone, chyba \u017ce realizacja r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych jest kontrolowana przez Grup\u0119 i prawdopodobne jest, \u017ce w mo\u017cliwej do przewidzenia przysz\u0142o\u015bci r\u00f3\u017cnice te nie ulegn\u0105 odwr\u00f3ceniu. Na koniec 2022 Grupa nie uj\u0119\u0142a w kalkulacji podatku odroczonego rozlicze\u0144 z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych w \u0142\u0105cznej kwocie 1 326 903 tys. z\u0142 powstaj\u0105cych w zwi\u0105zku z inwestycjami w jednostki zale\u017cne i stowarzyszone (na koniec 2021 roku: 1 607 289 tys. z\u0142).Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)15133.Post\u0119powania tocz\u0105ce si\u0119 przed s\u0105dem, organem w\u0142a\u015bciwym dla post\u0119powania arbitra\u017cowego lub organem administracji publicznejGrupa monitoruje status wszystkich spraw s\u0105dowych wniesionych przeciwko podmiotom z Grupy, w tym stan orzecznictwa s\u0105dowego w sprawach dotycz\u0105cych kredyt\u00f3w w walucie obcej pod k\u0105tem kszta\u0142towania si\u0119 i ewentualnych zmian linii orzeczniczych, jak r\u00f3wnie\u017c poziom wymaganych rezerw na sprawy sporne. Grupa tworzy rezerwy na sprawy sporne prowadzone przeciwko podmiotom Grupy, kt\u00f3re w wyniku przeprowadzonej oceny ryzyka wi\u0105\u017c\u0105 si\u0119 z prawdopodobnym wyp\u0142ywem \u015brodk\u00f3w z tytu\u0142u wype\u0142nienia zobowi\u0105zania oraz gdy mo\u017cna dokona\u0107 wiarygodnego szacunku kwoty tego zobowi\u0105zania. Wysoko\u015b\u0107 rezerw ustala si\u0119 bior\u0105c pod uwag\u0119 mi\u0119dzy innymi kwoty wyp\u0142ywu \u015brodk\u00f3w wyliczone na podstawie scenariuszy potencjalnych rozstrzygni\u0119\u0107 spraw spornych oraz ich prawdopodobie\u0144stwo oszacowane przez Grup\u0119 na podstawie dotychczasowego orzecznictwa s\u0105d\u00f3w w podobnych sprawach oraz do\u015bwiadcze\u0144 Grupy. Warto\u015b\u0107 rezerw na sprawy sporne na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynosi\u0142a 767 508 tys. z\u0142, z czego 718 128 tys. z\u0142 dotyczy\u0142o rezerw na sprawy s\u0105dowe zwi\u0105zane z kredytami walutowymi (na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku odpowiednio 395 889 tys. z\u0142 i 358 807 tys. z\u0142). Ewentualny wyp\u0142yw \u015brodk\u00f3w z tytu\u0142u wype\u0142nienia zobowi\u0105zania nast\u0119puje w momencie prawomocnego rozstrzygni\u0119cia spraw przez s\u0105dy, co pozostaje poza kontrol\u0105 Grupy.Informacje na temat najwi\u0119kszych post\u0119powa\u0144 tocz\u0105cych si\u0119 przed s\u0105dem 1.Pozew firmy LPP S.A.W dniu 17 maja 2018 roku do mBanku S.A. wp\u0142yn\u0105\u0142 pozew firmy LPP S.A. z siedzib\u0105 w Gda\u0144sku w sprawie roszczenia odszkodowawczego w kwocie 96 307 tys. z\u0142 z tytu\u0142u op\u0142aty interchange. Firma LPP S.A. wnosi o zas\u0105dzenie kwoty odszkodowania solidarnie od mBanku S.A. i od innego banku krajowego.Pow\u00f3d zarzuca obydwu pozwanym bankom oraz innym bankom dzia\u0142aj\u0105cym w Polsce udzia\u0142 w bezprawnym porozumieniu naruszaj\u0105cym przepisy ustawy o ochronie konkurencji i konsument\u00f3w oraz Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej, tj. w porozumieniu ograniczaj\u0105cym konkurencj\u0119 na rynku us\u0142ug acquiringowych zwi\u0105zanych z regulowaniem zobowi\u0105za\u0144 klient\u00f3w wobec Powoda z tytu\u0142u p\u0142atno\u015bci za nabywane przez nich towary za pomoc\u0105 kart p\u0142atniczych na terytorium Polski.W dniu 16 sierpnia 2018 roku mBank S.A. z\u0142o\u017cy\u0142 odpowied\u017a na pozew i wni\u00f3s\u0142 o oddalenie pow\u00f3dztwa. S\u0105d uwzgl\u0119dni\u0142 wnioski Pozwanych o wezwanie szesnastu bank\u00f3w do udzia\u0142u w sprawie oraz zarz\u0105dzi\u0142 dor\u0119czenie bankom pism z wnioskiem o wezwanie. Dwa banki przyst\u0105pi\u0142y do sprawy w charakterze interwenient\u00f3w ubocznych. Wyrokiem z dnia 27 stycznia 2023 roku S\u0105d Okr\u0119gowy w Warszawie oddali\u0142 pow\u00f3dztwo LPP S.A. w ca\u0142o\u015bci. Wyrok nie jest prawomocny, LPP S.A. mo\u017ce z\u0142o\u017cy\u0107 apelacj\u0119.2.Pozew firmy Polski Koncern Naftowy ORLEN S.A.W dniu 7 lutego 2020 roku do mBanku S.A. wp\u0142yn\u0105\u0142 pozew firmy Polski Koncern Naftowy ORLEN S.A. (Orlen S.A.) z siedzib\u0105 w P\u0142ocku w sprawie roszczenia odszkodowawczego w kwocie 635 681 tys. z\u0142 z tytu\u0142u op\u0142aty interchange. Firma Orlen S.A. wnosi o zas\u0105dzenie kwoty odszkodowania solidarnie od mBanku S.A. i od innego banku krajowego oraz od Master Card Europe i VISA Europe Management Services.Pow\u00f3d zarzuca obydwu pozwanym bankom oraz innym bankom dzia\u0142aj\u0105cym w Polsce udzia\u0142 w bezprawnym porozumieniu naruszaj\u0105cym przepisy ustawy o ochronie konkurencji i konsument\u00f3w oraz Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej, tj. w porozumieniu ograniczaj\u0105cym konkurencj\u0119 na rynku us\u0142ug acquiringowych zwi\u0105zanych z regulowaniem zobowi\u0105za\u0144 klient\u00f3w wobec Powoda z tytu\u0142u p\u0142atno\u015bci za nabywane przez nich towary i us\u0142ugi za pomoc\u0105 kart p\u0142atniczych na terytorium Polski. W dniu 28 maja 2020 roku mBank S.A. z\u0142o\u017cy\u0142 odpowied\u017a na pozew i wni\u00f3s\u0142 o oddalenie pow\u00f3dztwa. S\u0105d uwzgl\u0119dni\u0142 wnioski Pozwanych o wezwanie szesnastu bank\u00f3w do udzia\u0142u w sprawie oraz zarz\u0105dzi\u0142 dor\u0119czenie bankom pism z wnioskiem o wezwanie. Dwa banki przyst\u0105pi\u0142y do sprawy w charakterze interwenient\u00f3w ubocznych.3.Pozew zbiorowy przeciwko mBankowi S.A. dotycz\u0105cy klauzul waloryzacyjnychSzczeg\u00f3\u0142owe informacje dotycz\u0105ce pozwu zbiorowego przeciwko Bankowi znajduj\u0105 si\u0119 w Nocie 34.4.Indywidualne sprawy s\u0105dowe przeciwko Bankowi dotycz\u0105ce kredyt\u00f3w indeksowanych do CHF Szczeg\u00f3\u0142owe informacje na temat indywidualnych spraw s\u0105dowych przeciwko Bankowi dotycz\u0105cych kredyt\u00f3w indeksowanych do CHF znajduj\u0105 si\u0119 w Nocie 34.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)152Informacje o przeprowadzonych kontrolach podatkowychW dniu 11 maja 2021 roku w mBanku S.A. zosta\u0142a wszcz\u0119ta przez Naczelnika Urz\u0119du Celno-Skarbowego w Opolu kontrola celno-skarbowa w zakresie prawid\u0142owo\u015bci i rzetelno\u015bci wywi\u0105zywania si\u0119 z obowi\u0105zk\u00f3w p\u0142atnika w zakresie zrycza\u0142towanego podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych z tytu\u0142u wyp\u0142at nale\u017cno\u015bci wymienionych w Art. 21 ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 roku o podatku dochodowym od os\u00f3b prawnych za lata 2018 i 2019. Kontrola jest w toku.W dniu 9 wrze\u015bnia 2022 roku w Oddziale mBanku S.A. w S\u0142owacji zosta\u0142a wszcz\u0119ta przez \u00darad Pre Vybran\u00e9 Hospod\u00e1rske Subjekty w Bratys\u0142awie kontrola podatkowa w zakresie prawid\u0142owo\u015bci rozlicze\u0144 z tytu\u0142u podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych (CIT) za 2019 rok. Kontrola jest w toku.Organy podatkowe mog\u0105 przeprowadza\u0107 kontrole i weryfikowa\u0107 zapisy operacji gospodarczych uj\u0119tych w ksi\u0119gach rachunkowych w ci\u0105gu 5 lat od zako\u0144czenia roku podatkowego, w kt\u00f3rym z\u0142o\u017cono deklaracje podatkowe, dokona\u0107 ustalenia dodatkowego zobowi\u0105zania podatkowego i na\u0142o\u017cy\u0107 zwi\u0105zane z tym kary. W opinii Zarz\u0105du nie istniej\u0105 okoliczno\u015bci wskazuj\u0105ce na prawdopodobie\u0144stwo powstania istotnych zobowi\u0105za\u0144 podatkowych w tym zakresie.Kontrole Zak\u0142adu Ubezpiecze\u0144 Spo\u0142ecznychmFinanse S.A., sp\u00f3\u0142ka zale\u017cna od Banku, jest obecnie obj\u0119ta kontrol\u0105 prowadzon\u0105 przez Zak\u0142ad Ubezpiecze\u0144 Spo\u0142ecznych (ZUS). W dniu 16 maja 2022 roku Sp\u00f3\u0142ka otrzyma\u0142a zawiadomienie o zamiarze wszcz\u0119cia kontroli przez ZUS Oddzia\u0142 w Warszawie w zakresie prawid\u0142owo\u015bci i rzetelno\u015bci obliczania sk\u0142adek na ubezpieczenie spo\u0142eczne oraz innych sk\u0142adek, do kt\u00f3rych pobierania zobowi\u0105zany jest Zak\u0142ad oraz zg\u0142aszanie do ubezpiecze\u0144 spo\u0142ecznych i ubezpieczenia zdrowotnego za lata 2018 \u2013 2021. Do dnia sporz\u0105dzenia niniejszego sprawozdania finansowego proces kontroli nie zosta\u0142 zako\u0144czony. Sp\u00f3\u0142ka toczy sp\u00f3r z ZUS dotycz\u0105cy interpretacji stosowania przepis\u00f3w prawa ubezpiecze\u0144 spo\u0142ecznych w zakresie modelu wsp\u00f3\u0142pracy zak\u0142adaj\u0105cego r\u00f3wnoczesne zatrudnienie wsp\u00f3\u0142pracownik\u00f3w w oparciu o cz\u0105stk\u0119 etatu oraz umow\u0119 cywilnoprawn\u0105. Obecnie w fazie post\u0119powania s\u0105dowego jest 8 spraw w obszarze stosowanego przez sp\u00f3\u0142k\u0119 modelu wsp\u00f3\u0142pracy. Grupa stoi na stanowisku, \u017ce stosowany przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 model wsp\u00f3\u0142pracy jest zgodny z przepisami prawa, w tym Prawa Bankowego w zakresie zapewnienia po\u015brednikom kredytowym dost\u0119pu do danych obj\u0119tych tajemnic\u0105 bankow\u0105.W zwi\u0105zku z powy\u017csz\u0105 kwesti\u0105 Grupa na dzie\u0144 koniec 2022 roku posiada\u0142a rezerw\u0119 w wysoko\u015bci 99 346 tys. z\u0142.Kontrola Urz\u0119du Komisji Nadzoru Finansowego (UKNF)W okresie od pa\u017adziernika do grudnia 2018 roku pracownicy UKNF przeprowadzili w Banku kontrol\u0119 w celu sprawdzenia czy dzia\u0142alno\u015b\u0107 mBanku S.A. w zakresie wykonywania obowi\u0105zk\u00f3w depozytariusza jest zgodna z prawem oraz umow\u0105 o wykonywaniu funkcji depozytariusza, a w szczeg\u00f3lno\u015bci z ustaw\u0105 z dnia 27 maja 2004 roku o funduszach inwestycyjnych i zarz\u0105dzaniu alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi (Dz. U. z 2018 roku poz. 1355, z p\u00f3\u017aniejszymi zmianami).Szczeg\u00f3\u0142owe ustalenia kontroli zosta\u0142y przedstawione w protokole przekazanym Bankowi w dniu 11 lutego 2019 roku. W dniu 25 lutego 2019 roku Bank przekaza\u0142 UKNF zastrze\u017cenia do protoko\u0142u oraz dodatkowe wyja\u015bnienia w kwestiach podlegaj\u0105cych kontroli.W dniu 1 kwietnia 2019 roku Bank otrzyma\u0142 odpowied\u017a UKNF na zastrze\u017cenia do protoko\u0142u kontroli oraz zalecenia UKNF w zakresie dostosowania dzia\u0142alno\u015bci jako depozytariusz funduszy inwestycyjnych do przepis\u00f3w prawa. Wszystkie zastrze\u017cenia Banku zosta\u0142y odrzucone przez regulatora. W dniu 25 kwietnia 2019 roku Bank przekaza\u0142 UKNF deklaracj\u0119 dzia\u0142a\u0144 w ramach realizacji zalece\u0144 pokontrolnych. Urz\u0105d pismem z dnia 4 wrze\u015bnia 2019 roku wni\u00f3s\u0142 zastrze\u017cenia do realizacji wybranych zalece\u0144. W dniu 11 pa\u017adziernika 2019 roku Bank przekaza\u0142 UKNF odpowied\u017a na zastrze\u017cenia, w kt\u00f3rej doprecyzowa\u0142 opis podejmowanych dzia\u0142a\u0144, jak r\u00f3wnie\u017c przedstawi\u0142 nowe rozwi\u0105zania zmierzaj\u0105ce do realizacji zalece\u0144. W dniu 5 grudnia 2019 roku UKNF przekaza\u0142 Bankowi odpowied\u017a na pismo zawieraj\u0105ce akceptacj\u0119 cz\u0119\u015bci dzia\u0142a\u0144 Banku maj\u0105cych na celu realizacj\u0119 zalece\u0144 pokontrolnych oraz doprecyzowanie innych oczekiwa\u0144, kt\u00f3re s\u0105 realizowane. W dniu 14 maja 2020 roku Bank formalnie potwierdzi\u0142 realizacj\u0119 wszystkich zalece\u0144 KNF. W dniu 27 lutego 2020 roku Bank otrzyma\u0142 postanowienie UKNF z dnia 25 lutego 2020 roku o wszcz\u0119ciu post\u0119powania administracyjnego w sprawie na\u0142o\u017cenia na Bank kary administracyjnej na podstawie przepis\u00f3w Ustawy z dnia 27 maja 2004 roku o funduszach inwestycyjnych i zarz\u0105dzaniu alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi. W dniu 23 kwietnia 2021 roku Bank otrzyma\u0142 decyzj\u0119 KNF z dnia 16 kwietnia 2021 roku dotycz\u0105c\u0105 tego post\u0119powania, nak\u0142adaj\u0105c\u0105 na Bank kar\u0119 pieni\u0119\u017cn\u0105 w \u0142\u0105cznej wysoko\u015bci 4 300 tys. z\u0142. Bank zap\u0142aci\u0142 na\u0142o\u017con\u0105 kar\u0119 w dniu 17 marca 2022 roku.W dniu 7 maja 2021 roku Bank z\u0142o\u017cy\u0142 wniosek do UKNF o ponowne rozpatrzenie sprawy. W dniu 17 grudnia 2021 roku UKNF podtrzyma\u0142 decyzj\u0119 z dnia 16 kwietnia 2021 roku. W dniu 21 stycznia 2022 roku Bank z\u0142o\u017cy\u0142 skarg\u0119 do Wojew\u00f3dzkiego S\u0105du Administracyjnego na decyzj\u0119 KNF. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)153W dniu 24 sierpnia 2022 roku Wojew\u00f3dzki S\u0105d Administracyjny oddali\u0142 skarg\u0119 Banku w przedmiocie kary pieni\u0119\u017cnej. W dniu 14 listopada 2022 roku Bank z\u0142o\u017cy\u0142 do Naczelnego S\u0105du Administracyjnego skarg\u0119 kasacyjn\u0105 w powy\u017cszej sprawie.Post\u0119powania wszcz\u0119te przez Urz\u0105d Ochrony Konkurencji i Konsument\u00f3w (UOKiK)\u25a0W dniu 12 kwietnia 2019 roku UOKiK wszcz\u0105\u0142 post\u0119powanie z urz\u0119du w sprawie o uznanie postanowie\u0144 wzorca umowy za niedozwolone. Post\u0119powanie dotyczy klauzul modyfikacyjnych wskazuj\u0105cych okoliczno\u015bci, w kt\u00f3rych Bank jest uprawniony do zmiany warunk\u00f3w umownych, w tym wysoko\u015bci op\u0142at i prowizji. W ocenie Prezesa UOKiK stosowane przez Bank klauzule modyfikacyjne umo\u017cliwiaj\u0105 Bankowi jednostronn\u0105, nieograniczon\u0105 i dowoln\u0105 mo\u017cliwo\u015b\u0107 zmiany sposobu wykonywania umowy. W konsekwencji Prezes UOKiK stoi na stanowisku, \u017ce klauzule stosowane przez Bank kszta\u0142tuj\u0105 prawa i obowi\u0105zki konsument\u00f3w w spos\u00f3b sprzeczny z dobrymi obyczajami, ra\u017c\u0105co naruszaj\u0105c ich interesy. Uzasadnia to zarzut abuzywno\u015bci tych klauzul. mBank nie zgadza si\u0119 z tym stanowiskiem. Pismem z dnia 2 stycznia 2023 roku UOKiK przed\u0142u\u017cy\u0142 post\u0119powanie do 30 kwietnia 2023 roku.\u25a0W dniu 21 lipca 2017 roku UOKiK wszcz\u0105\u0142 post\u0119powanie przeciwko mBankowi w sprawie naruszenia zbiorowych interes\u00f3w konsument\u00f3w uznaj\u0105c, i\u017c Bank nienale\u017cycie informuje klient\u00f3w o ryzyku zmiany kurs\u00f3w walut, przerzuceniu ryzyka walutowego na konsumenta oraz nieprawid\u0142owym ustalaniu wysoko\u015bci rat w ten spos\u00f3b, \u017ce Bank je zawy\u017ca\u0142. W odpowiedzi Bank pismem z dnia 18 sierpnia 2017 roku ustosunkowa\u0142 si\u0119 do zarzut\u00f3w organu. Pismem z dnia 18 lutego 2019 roku Prezes UOKiK za\u017c\u0105da\u0142 szczeg\u00f3\u0142owych informacji w zakresie obs\u0142ugi kredyt\u00f3w hipotecznych waloryzowanych kursem waluty obcej, na kt\u00f3re Bank udzieli\u0142 odpowiedzi. Pismem z dnia 14 pa\u017adziernika 2021 roku Prezes UOKiK zawiadomi\u0142 Bank, \u017ce post\u0119powanie dowodowe zosta\u0142o zako\u0144czone, wyznaczy\u0142 termin do zapoznania si\u0119 z aktami post\u0119powania oraz termin do wypowiedzenia si\u0119 w sprawie zebranych dowod\u00f3w. Bank wypowiedzia\u0142 si\u0119 w sprawie zebranych dowod\u00f3w w wyznaczonym terminie. Prezes UOKiK przed\u0142u\u017cy\u0142 zako\u0144czenie post\u0119powania do 31 lipca 2022 roku. Na dzie\u0144 zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego Grupa nie otrzyma\u0142a informacji o kolejnym przed\u0142u\u017ceniu post\u0119powania.\u25a0W dniu 18 lipca 2022 roku dor\u0119czono do Banku postanowienie UOKiK o wszcz\u0119ciu post\u0119powania w kierunku naruszenia zbiorowych interes\u00f3w konsument\u00f3w poprzez:\u25a1niedokonanie, po zg\u0142oszeniu przez konsumenta nieautoryzowanej transakcji, zwrotu nieautoryzowanej transakcji lub przywr\u00f3cenia rachunku do stanu sprzed transakcji,\u25a1przekazywanie konsumentom w odpowiedzi na reklamacj\u0119 informacji, \u017ce prawid\u0142owe uwierzytelnienie transakcji reklamowanej wy\u0142\u0105cza obowi\u0105zek zwrotu tej transakcji.Post\u0119powanie zosta\u0142o wszcz\u0119te r\u00f3wnie\u017c wobec czterech innych bank\u00f3w. Wcze\u015bniej UOKiK prowadzi\u0142, zainicjowane w dniu 23 czerwca 2021 roku, post\u0119powanie wyja\u015bniaj\u0105ce w tej sprawie, w ramach kt\u00f3rego Bank przekaza\u0142 wyja\u015bnienia pismem z dnia 4 sierpnia 2021 roku. Pismem z dnia 22 sierpnia 2022 roku mBank S.A. zaj\u0105\u0142 stanowisko w przedmiocie zarzut\u00f3w zawartych w postanowieniu z dnia 18 lipca 2022 roku.34.Ryzyko prawne zwi\u0105zane z kredytami hipotecznymi i mieszkaniowymi udzielonymi klientom indywidualnym w CHFWprowadzenieW ostatnich latach istotna liczba klient\u00f3w indywidualnych, kt\u00f3rzy zaci\u0105gn\u0119li kredyty hipoteczne i mieszkaniowe w CHF, zakwestionowa\u0142a na drodze s\u0105dowej cz\u0119\u015b\u0107 zapis\u00f3w lub ca\u0142o\u015b\u0107 um\u00f3w, na podstawie kt\u00f3rych Bank udzieli\u0142 tych kredyt\u00f3w. Dotychczas nie ma jednolitej linii orzecze\u0144 co do oceny postanowie\u0144 umownych wprowadzaj\u0105cych mechanizm indeksacji oraz skutk\u00f3w ustalenia ich abuzywno\u015bci (bezskuteczno\u015bci) wydawanych przez s\u0105dy w takich sprawach. Warto\u015b\u0107 bilansowa kredyt\u00f3w hipotecznych i mieszkaniowych udzielonych osobom fizycznym w CHF na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynios\u0142a 6,1 mld z\u0142 (tj. 1,3 mld CHF), w por\u00f3wnaniu do 9,1 mld z\u0142 (tj. 2,0 mld CHF) na koniec 2021 roku. Ponadto warto\u015b\u0107 portfela kredyt\u00f3w udzielonych w CHF osobom fizycznym, kt\u00f3re zosta\u0142y ju\u017c ca\u0142kowicie sp\u0142acone na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, z uwzgl\u0119dnieniem kursu walutowego z dnia uruchomienia poszczeg\u00f3lnych transz kredyt\u00f3w, wynios\u0142a 7,5 mld z\u0142 (31 grudnia 2021 roku: 6,6 mld z\u0142).Ze wzgl\u0119du na istotno\u015b\u0107 kwestii ryzyka prawnego zwi\u0105zanego z portfelem kredyt\u00f3w w CHF dla sytuacji finansowej Grupy mBanku na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, poni\u017cej przedstawiono szczeg\u00f3\u0142owe informacje dotycz\u0105ce tych pozw\u00f3w s\u0105dowych, istotnych wyrok\u00f3w, kt\u00f3re w opinii Banku mog\u0105 mie\u0107 wp\u0142yw na przysz\u0142\u0105 lini\u0119 orzecznicz\u0105 dotycz\u0105c\u0105 kredyt\u00f3w indeksowanych do CHF, propozycji potencjalnych ug\u00f3d z klientami, zasad rachunkowo\u015bci dotycz\u0105cych uj\u0119cia ryzyka prawnego zwi\u0105zanego z tymi sprawami s\u0105dowymi oraz programem ug\u00f3d, a tak\u017ce informacje dotycz\u0105ce wp\u0142ywu ryzyka prawnego zwi\u0105zanego z tymi sprawami s\u0105dowymi na bilans i rachunek zysk\u00f3w i strat Grupy mBanku oraz metodologii zastosowanej do okre\u015blenia tego wp\u0142ywu. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)154Indywidualne sprawy s\u0105dowe przeciwko Bankowi dotycz\u0105ce kredyt\u00f3w indeksowanych do CHF Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku toczy\u0142o si\u0119 17 849 indywidualnych post\u0119powa\u0144 s\u0105dowych (31 grudnia 2021 roku: 13 373 post\u0119powa\u0144) wszcz\u0119tych przeciwko Bankowi przez jego klient\u00f3w w zwi\u0105zku z umowami kredytowymi w CHF, o \u0142\u0105cznej warto\u015bci roszcze\u0144 wynosz\u0105cej 5 982,1 mln z\u0142 (31 grudnia 2021 roku: 3 506,5 mln z\u0142). W ramach pozw\u00f3w indywidualnych 17 627 post\u0119powa\u0144 (31 grudnia 2021 roku: 13 036 post\u0119powa\u0144) o \u0142\u0105cznej warto\u015bci roszcze\u0144 wynosz\u0105cej 5 977,8 mln z\u0142 (31 grudnia 2021 roku: 3 499,9 mln z\u0142) dotyczy\u0142o klauzul waloryzacyjnych i zawiera\u0142o roszczenia dotycz\u0105ce orzeczenia cz\u0119\u015bciowej bezskuteczno\u015bci lub cz\u0119\u015bciowej niewa\u017cno\u015bci um\u00f3w kredytowych, tj. pod wzgl\u0119dem postanowie\u0144 dotycz\u0105cych waloryzacji, lub orzeczenia, \u017ce umowy te s\u0105 niewa\u017cne w ca\u0142o\u015bci.Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku mBank otrzyma\u0142 1 941 prawomocnych orzecze\u0144 w sprawach indywidualnych (31 grudnia 2021 roku: 473 prawomocne orzeczenia), z tego 97 rozstrzygni\u0119\u0107 by\u0142o korzystnych dla Banku, a 1 844 rozstrzygni\u0119cia by\u0142y niekorzystne (31 grudnia 2021 roku: 82 rozstrzygni\u0119cia korzystne oraz 391 niekorzystnych). Jednocze\u015bnie na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku 33 post\u0119powania przed s\u0105dami drugiej instancji pozostawa\u0142y zawieszone z uwagi na zagadnienia prawne skierowane do S\u0105du Najwy\u017cszego i Trybuna\u0142u Sprawiedliwo\u015bci Unii Europejskiej (TSUE). Od niekorzystnych dla Banku prawomocnych wyrok\u00f3w stwierdzaj\u0105cych bezwzgl\u0119dn\u0105 niewa\u017cno\u015b\u0107 umowy kredytowej Bank wnosi skargi kasacyjne do S\u0105du Najwy\u017cszego. Niekorzystne wyroki zosta\u0142y wydane w oparciu o te same sytuacje faktyczne, kt\u00f3re w przesz\u0142o\u015bci skutkowa\u0142y odmiennymi orzeczeniami. Oko\u0142o 84% niekorzystnych wyrok\u00f3w doprowadzi\u0142o do uniewa\u017cnienia umowy kredytowej, pozosta\u0142e do konwersji umowy na PLN + LIBOR/WIBOR oraz zast\u0105pienia klauzuli kursowej \u015brednim kursem NBP.Pozew zbiorowy przeciwko mBankowi S.A. dotycz\u0105cy klauzul waloryzacyjnychPrzeciwko Bankowi toczy si\u0119 r\u00f3wnie\u017c pozew zbiorowy dotycz\u0105cy klauzul waloryzacyjnych. Pozew ten zosta\u0142 z\u0142o\u017cony w S\u0105dzie Okr\u0119gowym w \u0141odzi 4 kwietnia 2016 roku przez Miejskiego Rzecznika Konsument\u00f3w reprezentuj\u0105cy grup\u0119 390 os\u00f3b \u2013 klient\u00f3w bankowo\u015bci detalicznej, kt\u00f3rzy zawarli umowy kredyt\u00f3w hipotecznych waloryzowane kursem CHF.Pozew zawiera alternatywne roszczenia dotycz\u0105ce orzeczenia cz\u0119\u015bciowej niewa\u017cno\u015bci um\u00f3w kredytowych, tj. pod wzgl\u0119dem postanowie\u0144 dotycz\u0105cych waloryzacji, lub orzeczenia, \u017ce umowy te s\u0105 niewa\u017cne w ca\u0142o\u015bci, lub orzeczenia, \u017ce postanowienia umowy dotycz\u0105ce waloryzacji s\u0105 niewa\u017cne ze wzgl\u0119du na fakt, \u017ce dopuszczaj\u0105 waloryzacj\u0119 kredytu powy\u017cej 20% i poni\u017cej 20% wed\u0142ug kursu CHF z tabeli kurs\u00f3w walut mBanku S.A. obowi\u0105zuj\u0105cej w dniu zawarcia ka\u017cdej z tych um\u00f3w kredytowych.Postanowieniem z dnia 13 marca 2018 roku S\u0105d ustali\u0142 sk\u0142ad grupy na 1 731 os\u00f3b. W dniu 19 pa\u017adziernika 2018 roku S\u0105d wyda\u0142 wyrok, w kt\u00f3rym oddali\u0142 wszystkie roszczenia Powoda. W ustnym uzasadnieniu S\u0105d podni\u00f3s\u0142, \u017ce Pow\u00f3d nie wykaza\u0142, \u017ce przys\u0142uguje mu interes prawny w wytaczaniu przedmiotowego pow\u00f3dztwa a tak\u017ce odni\u00f3s\u0142 si\u0119 do kwestii wa\u017cno\u015bci um\u00f3w kredytowych waloryzowanych kursem CHF podkre\u015blaj\u0105c, \u017ce zar\u00f3wno same umowy, jak i klauzula waloryzacyjna s\u0105 zgodne zar\u00f3wno z obowi\u0105zuj\u0105cymi przepisami, jak i z zasadami wsp\u00f3\u0142\u017cycia spo\u0142ecznego. W dniu 11 stycznia 2019 roku do Banku zosta\u0142a dor\u0119czona apelacja Powoda, na kt\u00f3r\u0105 Bank z\u0142o\u017cy\u0142 odpowied\u017a. W dniu 27 lutego 2020 roku odby\u0142a si\u0119 rozprawa w S\u0105dzie Apelacyjnym w \u0141odzi. W dniu 9 marca 2020 roku zapad\u0142 wyrok w sprawie, w kt\u00f3rym S\u0105d Apelacyjny zwr\u00f3ci\u0142 spraw\u0119 do ponownego rozpoznania S\u0105du Okr\u0119gowego. W dniu 9 czerwca 2020 roku S\u0105d Apelacyjny wyda\u0142 na wniosek Powoda postanowienie, kt\u00f3rym udzieli\u0142 zabezpieczenia jego roszcze\u0144 poprzez zawieszenie obowi\u0105zku sp\u0142aty rat kapita\u0142owo \u2013 odsetkowych oraz zakazanie Bankowi sk\u0142adania o\u015bwiadcze\u0144 wzywaj\u0105cych do zap\u0142aty i wypowiadaj\u0105cych umow\u0119 kredytow\u0105. W dniu 12 stycznia 2022 roku odby\u0142a si\u0119 rozprawa przed S\u0105dem Okr\u0119gowym w \u0141odzi, za\u015b w dniu 9 lutego 2022 roku zapad\u0142 wyrok, moc\u0105 kt\u00f3rego s\u0105d oddali\u0142 pow\u00f3dztwo w ca\u0142o\u015bci. S\u0105d uzna\u0142, \u017ce umowy o kredyt waloryzowany s\u0105 wa\u017cne i nie ma podstaw do stwierdzenia niewa\u017cno\u015bci z uwagi na to, \u017ce wprowadzono do nich mechanizm waloryzacji kursem waluty obcej. W ocenie s\u0105du umowy mog\u0105 dalej obowi\u0105zywa\u0107 r\u00f3wnie\u017c po wyeliminowaniu z nich klauzul dotycz\u0105cych sposobu sp\u0142aty kredytu. Od przedmiotowego wyroku strona powodowa wnios\u0142a apelacj\u0119, na kt\u00f3r\u0105 Bank udzieli\u0142 odpowiedzi. Sprawa pozostaje obecnie rozpoznawana przed S\u0105dem Apelacyjnym w \u0141odzi.Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wysoko\u015b\u0107 odpis\u00f3w zwi\u0105zanych z pozwem zbiorowym wynios\u0142a 296,5 mln z\u0142. Metodologi\u0119 kalkulacji wp\u0142ywu ryzyka prawnego zwi\u0105zanego z pozwem zbiorowym opisano w dalszej cz\u0119\u015bci noty. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)155Informacje o najwa\u017cniejszych post\u0119powaniach s\u0105dowych dotycz\u0105cych kwestii kredyt\u00f3w indeksowanych do CHFOrzeczenia Trybuna\u0142u Sprawiedliwo\u015bci Unii Europejskiej w sprawach dotycz\u0105cych kredyt\u00f3w w CHF W dniu 3 pa\u017adziernika 2019 roku TSUE wyda\u0142 orzeczenie w trybie prejudycjalnym w sprawie kredytu indeksowanego we frankach szwajcarskich udzielonego przez jeden z krajowych bank\u00f3w. Celem pyta\u0144 prejudycjalnych by\u0142o ustalenie mi\u0119dzy innymi, czy mo\u017cna zastosowa\u0107 obowi\u0105zuj\u0105cy zwyczaj w sytuacji, gdy w prawie krajowym nie ma przepisu, kt\u00f3ry m\u00f3g\u0142by zast\u0105pi\u0107 klauzul\u0119 dotycz\u0105c\u0105 kursu walutowego uznan\u0105 za abuzywn\u0105. Zgodnie z orzeczeniem TSUE kwesti\u0119 abuzywno\u015bci b\u0119d\u0105 rozstrzyga\u0107 polskie s\u0105dy. TSUE nie odni\u00f3s\u0142 si\u0119 do tej kwestii. TSUE nie zdecydowa\u0142 te\u017c ostatecznie w sprawie konsekwencji uznania klauzuli dotycz\u0105cej kursu walutowego za abuzywn\u0105 przez s\u0105d krajowy, wskazuj\u0105c jednak, \u017ce mo\u017cliwo\u015b\u0107 dalszego wykonywania umowy kredytu w PLN oprocentowanego stawk\u0105 LIBOR wydaje si\u0119 w\u0105tpliwa. W przypadku uznania klauzuli kursowej za abuzywn\u0105 krajowy s\u0105d ma zdecydowa\u0107, czy umowa mo\u017ce by\u0107 nadal wykonywana, czy te\u017c nale\u017cy stwierdzi\u0107 niewa\u017cno\u015b\u0107 umowy, bior\u0105c pod uwag\u0119 wol\u0119 klienta, jak i skutki niewa\u017cno\u015bci dla klienta. TSUE zgodzi\u0142 si\u0119 na stosowanie normy dyspozytywnej je\u015bli uznanie umowy za niewa\u017cn\u0105 mia\u0142oby niekorzystny skutek dla klienta. Nie zgodzi\u0142 si\u0119 natomiast na stosowanie przepis\u00f3w o charakterze og\u00f3lnym, odwo\u0142uj\u0105cych si\u0119 do zwyczaju czy zasad s\u0142uszno\u015bci.W pa\u017adzierniku 2020 roku w dw\u00f3ch indywidualnych sprawach tocz\u0105cych si\u0119 przeciwko mBankowi zosta\u0142y skierowane pytania prejudycjalne do TSUE. Pytanie prejudycjalne w pierwszej sprawie ma na celu okre\u015blenie momentu rozpocz\u0119cia biegu terminu przedawnienia w przypadku roszcze\u0144 konsument\u00f3w z tytu\u0142u nienale\u017cnego \u015bwiadczenia. Pytanie prejudycjalne w drugiej sprawie zmierza do ustalenia, czy w przypadku uznania klauzuli walutowej za abuzywn\u0105 mo\u017cliwe jest zastosowanie w jej miejsce przepisu kodeksu cywilnego odwo\u0142uj\u0105cego si\u0119 do \u015bredniego kursu NBP. W dniu 17 marca 2022 roku nast\u0105pi\u0142o wys\u0142uchanie stron przed Trybuna\u0142em Sprawiedliwo\u015bci UE. Swoje stanowisko przedstawi\u0142y strony, Polska, Komisja Europejska, Hiszpania oraz Finlandia. W dniu 8 wrze\u015bnia 2022 roku TSUE wyda\u0142 orzeczenie podtrzymuj\u0105ce swoj\u0105 dotychczasow\u0105 lini\u0119 orzecznicz\u0105. Trybuna\u0142 po raz kolejny potwierdzi\u0142, \u017ce bieg terminu przedawnienia roszcze\u0144 konsumenta o zwrot kwot nienale\u017cnie wyp\u0142aconych na podstawie nieuczciwego postanowienia umownego rozpoczyna si\u0119 od momentu, w kt\u00f3rym konsument wie lub powinien by\u0142 wiedzie\u0107 o nieuczciwo\u015bci postanowienia umownego. Trybuna\u0142 powt\u00f3rzy\u0142 r\u00f3wnie\u017c, \u017ce zastosowanie normy uzupe\u0142niaj\u0105cej jest mo\u017cliwe tylko wtedy, gdy uniewa\u017cnienie umowy jest niekorzystne dla kredytobiorcy i kredytobiorca zgadza si\u0119 na zastosowanie tej normy. Automatyczne stosowanie (niezale\u017cnie od zgody konsumenta) mog\u0142oby dotyczy\u0107 jedynie postanowienia, kt\u00f3re zosta\u0142o wprowadzone przez ustawodawc\u0119 krajowego w celu wyeliminowania abuzywno\u015bci, je\u017celi takie postanowienie przywraca\u0142oby r\u00f3wnowag\u0119 stron. Trybuna\u0142 Sprawiedliwo\u015bci po raz kolejny podkre\u015bli\u0142 te\u017c, \u017ce celem dyrektywy 93/13 nie jest uniewa\u017cnienie wszystkich um\u00f3w zawieraj\u0105cych nieuczciwe warunki.W dniu 29 kwietnia 2021 roku Trybuna\u0142 Sprawiedliwo\u015bci UE wyda\u0142 wyrok w sprawie C-19/20. Zgodnie z tym wyrokiem, je\u017celi nieuczciwy (abuzywny) charakter postanowienia umownego prowadzi do uniewa\u017cnienia umowy, S\u0105d nie powinien stwierdzi\u0107 niewa\u017cno\u015bci umowy dop\u00f3ki nie poinformuje konsumenta w spos\u00f3b obiektywny i wyczerpuj\u0105cy o skutkach prawnych, jakie mo\u017ce spowodowa\u0107 uniewa\u017cnienie takiej umowy (niezale\u017cnie od tego, czy konsument jest reprezentowany przez zawodowego pe\u0142nomocnika) oraz dop\u00f3ki nie umo\u017cliwi konsumentowi wyra\u017cenia swobodnej i \u015bwiadomej zgody na kwestionowane postanowienie i dalsze trwanie umowy.Postanowieniem z dnia 12 sierpnia 2021 roku zosta\u0142o skierowane kolejne pytanie do TSUE (C-520/21), przedmiotem kt\u00f3rego jest ustalenie, czy w przypadku uniewa\u017cnienia umowy kredytowej strony, opr\u00f3cz zwrotu pieni\u0119dzy zap\u0142aconych w wykonaniu tej umowy oraz odsetek ustawowych za op\u00f3\u017anienie od chwili wezwania do zap\u0142aty, mog\u0105 domaga\u0107 si\u0119 tak\u017ce jakichkolwiek innych \u015bwiadcze\u0144, w szczeg\u00f3lno\u015bci wynagrodzenia, odszkodowania, zwrotu koszt\u00f3w lub waloryzacji \u015bwiadczenia. Rozprawa przed TSUE mia\u0142a miejsce 12 pa\u017adziernika 2022 roku. W dniu 16 lutego 2023 roku zosta\u0142a przedstawiona opinia Rzecznika Generalnego, co opisano w Nocie 48 Zdarzenia po dniu bilansowym. Wyrok w tej sprawie spodziewany jest w drugiej po\u0142owie 2023 roku. W dniu 18 listopada 2021 roku Trybuna\u0142 Sprawiedliwo\u015bci UE wyda\u0142 wyrok w sprawie C-212/20, w tre\u015bci kt\u00f3rego oceni\u0142, \u017ce zgodnie z przepisami Dyrektywy 93/13 tre\u015b\u0107 tzw. klauzuli spreadowej powinna (na podstawie jasnych i zrozumia\u0142ych kryteri\u00f3w) umo\u017cliwi\u0107 w\u0142a\u015bciwie poinformowanemu, dostatecznie uwa\u017cnemu i racjonalnemu konsumentowi zrozumienie sposobu ustalania kursu wymiany waluty, w taki spos\u00f3b, by konsument mia\u0142 mo\u017cliwo\u015b\u0107 w ka\u017cdej chwili samodzielnie ustali\u0107 kurs stosowany przez przedsi\u0119biorc\u0119. Ponadto TSUE oceni\u0142, \u017ce przepisy Dyrektywy 93/13 stoj\u0105 na przeszkodzie dokonania wyk\u0142adni niedozwolonego warunku umownego w celu z\u0142agodzenia jego nieuczciwego charakteru.W styczniu 2022 roku zosta\u0142y skierowane kolejne pytania prejudycjalne do TSUE w trzech sprawach tocz\u0105cych si\u0119 przeciwko mBankowi. Pytanie w pierwszej sprawie zmierza do ustalenia czy je\u015bli zachodz\u0105 podstawy zar\u00f3wno do ustalenia niewa\u017cno\u015bci bezwzgl\u0119dnej umowy, jak i do uznania umowy za niewa\u017cn\u0105 Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)156 (bezskuteczn\u0105) ze wzgl\u0119du na klauzule abuzywne w niej zawarte, to s\u0105d powinien ustali\u0107 bezwzgl\u0119dn\u0105 niewa\u017cno\u015b\u0107, czy te\u017c decyzja o wyborze sankcji nale\u017cy do konsumenta. Pytania w drugiej sprawie dotycz\u0105 skutk\u00f3w wpisu do rejestru klauzul abuzywnych, mo\u017cliwo\u015bci sp\u0142aty kredytu od pocz\u0105tku w walucie obcej oraz kwestii informowania o ryzyku kursowym konsumenta posiadaj\u0105cego wiedz\u0119 w tym zakresie. W trzeciej ze spraw pytania dotycz\u0105 roszcze\u0144 za korzystanie z kapita\u0142u oraz skutk\u00f3w o\u015bwiadczenia konsumenta w przedmiocie braku zgody na utrzymanie w mocy abuzywnego postanowienia w odniesieniu do bezskuteczno\u015bci umowy, rozpocz\u0119cia biegu terminu przedawnienia roszcze\u0144 banku i odsetek ustawowych. Pytanie pozostaje po cz\u0119\u015bci zbie\u017cne z pytaniem prejudycjalnym innego banku prowadzonym przed TSUE w sprawie C-520/21. Bank prezentuje stanowisko zbie\u017cne z dotychczasowymi stanowiskami KNF i NBP opowiadaj\u0105cymi si\u0119 za zasadno\u015bci\u0105 formu\u0142owania tego typu roszcze\u0144. TSUE nada\u0142 bieg tylko sprawie drugiej i trzeciej, w kt\u00f3rych Bank z\u0142o\u017cy\u0142 15 sierpnia 2022 roku swoje stanowiska.Uchwa\u0142y S\u0105du Najwy\u017cszego dotycz\u0105ce kredyt\u00f3w w CHFW dniu 29 stycznia 2021 roku zosta\u0142 z\u0142o\u017cony do S\u0105du Najwy\u017cszego przez Pierwszego Prezesa S\u0105du Najwy\u017cszego wniosek o podj\u0119cie uchwa\u0142y. Pe\u0142na Izba Cywilna S\u0105du Najwy\u017cszego mia\u0142a rozstrzygn\u0105\u0107, czy postanowienia abuzywne mog\u0105 zosta\u0107 zast\u0105pione przepisami prawa cywilnego lub zwyczajem, czy mo\u017cliwe jest utrzymanie kredytu indeksowanego/denominowanego jako kredytu z\u0142otowego z oprocentowaniem opartym na stawce LIBOR, czy w przypadku niewa\u017cno\u015bci kredytu w CHF zastosowanie znajdzie teoria salda czy teoria dw\u00f3ch kondykcji, od jakiego momentu rozpoczyna si\u0119 bieg przedawnienia w przypadku roszczenia banku o zwrot kwot wyp\u0142aconych z tytu\u0142u kredytu oraz czy banki i konsumenci mog\u0105 otrzyma\u0107 wynagrodzenie za korzystanie z ich \u015brodk\u00f3w przez drug\u0105 stron\u0119. Nie bez znaczenia dla kszta\u0142tu rezerwy pozostaje tak\u017ce brak linii orzeczniczej zar\u00f3wno krajowej, jak i TSUE w zakresie wynagrodzenia za korzystanie z kapita\u0142u. Stanowisko prezentowane przez banki zosta\u0142o wzmocnione opiniami UKNF i NBP z\u0142o\u017conymi do sprawy III CZP 25/22 (III CZP 11/21), opowiadaj\u0105cymi si\u0119 za przyznaniem bankom prawa do takiego wynagrodzenia. Tym samym roszczenia bank\u00f3w w tym zakresie nale\u017cy uzna\u0107 za co najmniej uprawdopodobnione.W tej sprawie odby\u0142o si\u0119 jedno posiedzenie, podczas kt\u00f3rego S\u0105d Najwy\u017cszy zdecydowa\u0142 o wyst\u0105pieniu do Rzecznika Praw Obywatelskich, Rzecznika Finansowego, Rzecznika Praw Dziecka, NBP i KNF o zaj\u0119cie stanowiska. Stanowiska tych organ\u00f3w zosta\u0142y z\u0142o\u017cone.Na posiedzeniu niejawnym w dniu 2 wrze\u015bnia 2021 roku S\u0105d Najwy\u017cszy na podstawie artyku\u0142u 267 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej postanowi\u0142 zwr\u00f3ci\u0107 si\u0119 do Trybuna\u0142u Sprawiedliwo\u015bci Unii Europejskiej z trzema pytaniami prejudycjalnymi dotycz\u0105cymi problematyki powo\u0142ywania s\u0119dzi\u00f3w w Rzeczpospolitej Polskiej. Orzeczenie w sprawie odpowiedzi na pytania zadane przez I Prezes S\u0105du Najwy\u017cszego nie zapad\u0142o.W dniu 16 lutego 2021 roku w sprawie o sygnaturze akt III CZP 11/20 zapad\u0142a uchwa\u0142a, w kt\u00f3rej SN opowiedzia\u0142 si\u0119 za teori\u0105 dw\u00f3ch kondykcji w razie uznania umowy kredytowej za niewa\u017cn\u0105. Jednocze\u015bnie SN wskaza\u0142 w pisemnym uzasadnieniu, \u017ce zagro\u017ceniom zwi\u0105zanym z niewyp\u0142acalno\u015bci\u0105 jednego z obustronnie wzbogaconych zapobiega w znacznej mierze prawo zatrzymania otrzymanego \u015bwiadczenia, dop\u00f3ki druga strona nie zaoferuje zwrotu otrzymanego \u015bwiadczenia albo nie zabezpieczy roszczenia o zwrot. W dniu 7 maja 2021 roku (III CZP 6/21) zosta\u0142a wydana uchwa\u0142a 7 S\u0119dzi\u00f3w SN, o mocy zasady prawnej, w kt\u00f3rej przes\u0105dzono, \u017ce:\u25a0niedozwolone postanowienie umowne (art. 385(1) \u00a7 1 Kodeksu Cywilnego) jest od pocz\u0105tku, z mocy samego prawa, dotkni\u0119te bezskuteczno\u015bci\u0105 na korzy\u015b\u0107 konsumenta, kt\u00f3ry mo\u017ce udzieli\u0107 nast\u0119pczo \u015bwiadomej i wolnej zgody na to postanowienie i w ten spos\u00f3b przywr\u00f3ci\u0107 mu skuteczno\u015b\u0107 z moc\u0105 wsteczn\u0105;\u25a0je\u017celi bez bezskutecznego postanowienia umowa kredytu nie mo\u017ce wi\u0105za\u0107, konsumentowi i kredytodawcy przys\u0142uguj\u0105 odr\u0119bne roszczenia o zwrot \u015bwiadcze\u0144 pieni\u0119\u017cnych spe\u0142nionych w wykonaniu tej umowy (art. 410 \u00a7 1 w zwi\u0105zku z art. 405 Kodeksu Cywilnego). Kredytodawca mo\u017ce \u017c\u0105da\u0107 zwrotu \u015bwiadczenia od chwili, w kt\u00f3rej umowa kredytu sta\u0142a si\u0119 trwale bezskuteczna.W pisemnym uzasadnieniu SN potwierdzi\u0142 swoje wcze\u015bniejsze stanowiska co do stosowania teorii dw\u00f3ch kondykcji oraz kwestii liczenia biegu terminu przedawnienia roszcze\u0144 kredytodawcy w przypadku niemo\u017cliwo\u015bci utrzymania umowy w mocy po wyeliminowaniu z niej postanowie\u0144 abuzywnych. S\u0105d Najwy\u017cszy wyja\u015bni\u0142, \u017ce ze wzgl\u0119du na przyznan\u0105 konsumentowi mo\u017cliwo\u015b\u0107 podj\u0119cia wi\u0105\u017c\u0105cej decyzji co do sanowania niedozwolonej klauzuli i co do zaakceptowania konsekwencji ca\u0142kowitej niewa\u017cno\u015bci umowy, nale\u017cy uzna\u0107, i\u017c co do zasady termin przedawnienia tych roszcze\u0144 mo\u017ce rozpocz\u0105\u0107 bieg dopiero po podj\u0119ciu przez konsumenta wi\u0105\u017c\u0105cej decyzji w tym wzgl\u0119dzie. Dopiero wtedy zdaniem SN mo\u017cna uzna\u0107, \u017ce brak podstawy prawnej \u015bwiadczenia sta\u0142 si\u0119 definitywny (podobnie jak w przypadku condictio causa finita), a strony mog\u0142y za\u017c\u0105da\u0107 skutecznie zwrotu nienale\u017cnego \u015bwiadczenia. Oznacza to w szczeg\u00f3lno\u015bci, \u017ce konsument nie mo\u017ce zak\u0142ada\u0107, i\u017c roszczenie banku uleg\u0142o przedawnieniu w terminie liczonym tak, jakby wezwanie do zwrotu udost\u0119pnionego kredytu by\u0142o mo\u017cliwe ju\u017c w dniu jego udost\u0119pnienia. Uzasadniaj\u0105c uchwa\u0142\u0119, SN potwierdzi\u0142 ponadto, \u017ce w celu unikni\u0119ciu zagro\u017ce\u0144 zwi\u0105zanych z niewyp\u0142acalno\u015bci\u0105 Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)157kredytobiorcy, kredytodawca mo\u017ce skorzysta\u0107 z przewidzianego w art. 497 w zw. z art. 496 Kodeksu Cywilnego prawa zatrzymania, chroni\u0105c w ten spos\u00f3b swoje roszczenie o zwrot wykorzystanego kapita\u0142u, gdy\u017c obowi\u0105zek jego zwrotu jest - w relacji do obowi\u0105zku oddania \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych do dyspozycji kredytobiorcy - czym\u015b wi\u0119cej ni\u017c zobowi\u0105zaniem do \u015bwiadczenia wzajemnego.W dniu 6 lipca 2021 roku Izba Cywilna S\u0105du Najwy\u017cszego odm\u00f3wi\u0142a podj\u0119cia uchwa\u0142y dotycz\u0105cej kredyt\u00f3w indeksowanych we frankach szwajcarskich. S\u0105d Najwy\u017cszy wskaza\u0142, \u017ce kwestia, czy nale\u017cy stosowa\u0107 teori\u0119 salda, czy teori\u0119 dw\u00f3ch kondykcji, zosta\u0142a ju\u017c rozstrzygni\u0119ta w orzecznictwie S\u0105du Najwy\u017cszego, m.in. uchwa\u0142\u0105 7 s\u0119dzi\u00f3w z dnia 7 maja 2021 roku (III CZP 6/21), a wcze\u015bniej w uchwale z dnia 16 lutego 2021 roku (III CZP 11/20).W dniu 29 lipca 2021 roku S\u0105d Najwy\u017cszy w sk\u0142adzie 3 s\u0119dzi\u00f3w przedstawi\u0142 zagadnienie prawne do rozstrzygni\u0119cia sk\u0142adowi 7 s\u0119dzi\u00f3w S\u0105du Najwy\u017cszego, sprowadzaj\u0105ce si\u0119 do odpowiedzi na pytanie czy w przypadku uznania za niewa\u017cn\u0105 umowy kredytu udzielonego w walucie polskiej, indeksowanego do waluty obcej, sp\u0142aconego przez kredytobiorc\u00f3w, kwot\u0119 ewentualnego wzbogacenia kredytodawcy nale\u017cy wyliczy\u0107 uwzgl\u0119dniaj\u0105c wy\u0142\u0105cznie nominaln\u0105 wysoko\u015b\u0107 rat kredytu, czy te\u017c nale\u017cy uwzgl\u0119dni\u0107 oprocentowanie rat wed\u0142ug stopy referencyjnej w\u0142a\u015bciwej dla kredyt\u00f3w indeksowanych do waluty obcej albo w\u0142a\u015bciwej dla kredyt\u00f3w z\u0142otowych. Termin rozpoznania zagadnienia pocz\u0105tkowo wyznaczony na 8 listopada 2021 roku, zosta\u0142 zdj\u0119ty z wokandy, zmieniony zosta\u0142 tak\u017ce s\u0119dzia sprawozdawca.W dniu 28 kwietnia 2022 r. S\u0105d Najwy\u017cszy wydal uchwa\u0142\u0119 (III CZP 40/22) w kt\u00f3rej wskaza\u0142, \u017ce w sporach z konsumentami przepis art. 385(1) k.c. stanowi\u0105 lex specialis wzgl\u0119dem art. 353(1) k.c. W konsekwencji, gdy zachodz\u0105 przes\u0142anki do zastosowania obu wy\u017cej wymienionych norm prawnych, s\u0105d powinien zastosowa\u0107 sankcj\u0119 bezskuteczno\u015bci postanowienia umownego, nie orzekaj\u0105c jego niewa\u017cno\u015bci na zasadach og\u00f3lnych.Propozycja Przewodnicz\u0105cego KNFOg\u00f3lne za\u0142o\u017cenia propozycji Przewodnicz\u0105cego KNF dotycz\u0105cej przewalutowania kredyt\u00f3w walutowych na PLN zosta\u0142y og\u0142oszone w grudniu 2020 roku. Propozycja Przewodnicz\u0105cego zak\u0142ada, \u017ce kredyt indeksowany/denominowany do waluty obcej (CHF/EUR/USD) zosta\u0142by zmieniony tak, jakby od pocz\u0105tku by\u0142 kredytem w PLN oprocentowanym stawk\u0105 WIBOR 3M powi\u0119kszon\u0105 o mar\u017c\u0119 stosowan\u0105 historycznie dla tego typu kredyt\u00f3w.Bank dokona\u0142 analizy koszt\u00f3w, jakie musia\u0142by ponie\u015b\u0107 we wskazanym scenariuszu, jako suma r\u00f3\u017cnic pomi\u0119dzy aktualnymi saldami kredyt\u00f3w indeksowanych/denominowanych do waluty obcej (CHF/EUR/USD) a odpowiadaj\u0105cymi im hipotetycznymi saldami kredyt\u00f3w w PLN opartymi o stawk\u0119 WIBOR 3M powi\u0119kszon\u0105 o mar\u017c\u0119 kredyt\u00f3w w PLN udzielanych w tym samym czasie i na ten sam okres co kredyt indeksowany/denominowany do walut obcych (CHF/EUR/USD).Hipotetyczne salda kredyt\u00f3w w PLN uwzgl\u0119dniaj\u0105 w swoim harmonogramie r\u00f3\u017cnice wzgl\u0119dem rzeczywistych sp\u0142at kredyt\u00f3w indeksowanych/denominowanych do walut obcych (CHF/EUR/USD) koryguj\u0105c warto\u015b\u0107 kapita\u0142u pozosta\u0142ego do sp\u0142aty wed\u0142ug schematu przekazanego przez KNF.Szacowany potencjalny wp\u0142yw realizacji planu konwersji na mBank, obliczony na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, wyni\u00f3s\u0142by 5,4 mld z\u0142 w przypadku konwersji portfela aktywnego indeksowanego/denominowanego do CHF (dane nieaudytowane). Szczeg\u00f3\u0142owe za\u0142o\u017cenia do oszacowania tego wp\u0142ywu zosta\u0142y przyj\u0119te na podstawie ankiety KNF z dnia 27 stycznia 2021 roku. Propozycja Przewodnicz\u0105cego KNF zak\u0142ada, \u017ce tylko aktywny portfel b\u0119dzie podlega\u0142 konwersji.Program ug\u00f3dW dniu 26 wrze\u015bnia 2022 roku Bank podj\u0105\u0142 decyzj\u0119 o rozpocz\u0119ciu programu ug\u00f3d dla kredytobiorc\u00f3w, kt\u00f3rzy posiadaj\u0105 aktywny kredyt indeksowany do CHF, w\u0142\u0105czaj\u0105c w to kredytobiorc\u00f3w b\u0119d\u0105cych w sporze s\u0105dowym z Bankiem.Przedstawiana oferta oparta jest na dw\u00f3ch podstawowych za\u0142o\u017ceniach: (i) wyeliminowanie ponoszonego przez klienta ryzyka zmiany kursu walutowego CHF/PLN oraz (ii) ograniczenie ryzyka zmiany oprocentowania. Propozycja ugody polega na konwersji kredytu z franka szwajcarskiego na z\u0142ote polskie, z jednoczesnym umorzeniem cz\u0119\u015bci zad\u0142u\u017cenia pozosta\u0142ego do sp\u0142aty. Poziom umorzenia b\u0119dzie przedmiotem indywidualnych negocjacji z klientami. Bank b\u0119dzie r\u00f3wnie\u017c zwraca\u0142 sk\u0142adki ubezpieczenia niskiego wk\u0142adu w\u0142asnego przez umorzenie kapita\u0142u r\u00f3wnego sumie pobranych od klienta sk\u0142adek.Po konwersji kredytu na z\u0142ote klient b\u0119dzie m\u00f3g\u0142 zdecydowa\u0107, jakie oprocentowanie wybiera: okresowo sta\u0142e czy zmienne. Bank stosuje preferencyjne oprocentowanie kredytu po konwersji dla klient\u00f3w, kt\u00f3rzy zawr\u0105 ugod\u0119. Decyduj\u0105c si\u0119 na zawarcie ugody z Bankiem klient zyska obni\u017cenie kwoty kredytu pozosta\u0142ej do sp\u0142aty, wyeliminuje ryzyko walutowe oraz na skutek oferowanego preferencyjnego oprocentowania i mo\u017cliwo\u015bci wyboru okresowo sta\u0142ego oprocentowania zminimalizuje ryzyko zmiany stopy oprocentowania. Ugody zawierane b\u0119d\u0105 w trybie pozas\u0105dowym, aczkolwiek ka\u017cdemu klientowi, kt\u00f3ry wyrazi tak\u0105 wol\u0119, Bank umo\u017cliwi zawarcie ugody przy s\u0105dzie polubownym. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Bank zawar\u0142 \u0142\u0105cznie 1 886 ug\u00f3d (na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku: 33 ugody).Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)158Zasady rachunkowo\u015bci dotycz\u0105ce uj\u0119cia wp\u0142ywu ryzyka prawnego zwi\u0105zanego ze sprawami s\u0105dowymi dotycz\u0105cymi kredyt\u00f3w hipotecznych i mieszkaniowych udzielonych klientom indywidualnym w CHF oraz programu ug\u00f3d Grupa ujmuje wp\u0142yw ryzyka prawnego zwi\u0105zanego ze sprawami s\u0105dowymi dotycz\u0105cymi klauzul indeksacyjnych w kredytach hipotecznych i mieszkaniowych w CHF oraz programu ug\u00f3d oferowanych kredytobiorcom w CHF zgodnie z:\u25a0MSSF 9 \u201eInstrumenty finansowe\u201d w odniesieniu do kredyt\u00f3w aktywnych, w tym kredyt\u00f3w aktywnych obj\u0119tych pozwem zbiorowym, oraz programu ug\u00f3d, i\u25a0MSR 37 \u201eRezerwy, zobowi\u0105zania warunkowe i aktywa warunkowe\u201d w odniesieniu do sp\u0142aconych kredyt\u00f3w.Kredyty hipoteczne i mieszkaniowe dla klient\u00f3w, kt\u00f3re s\u0105 przedmiotem post\u0119powa\u0144 s\u0105dowych, obj\u0119te s\u0105 zakresem MSSF 9. Zgodnie z MSSF 9 kredyty te wyceniane s\u0105 w zamortyzowanym koszcie z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej.Roszczenia prawne zg\u0142aszane przez kredytobiorc\u00f3w, w tym roszczenia z tytu\u0142u niewa\u017cno\u015bci um\u00f3w, maj\u0105 wp\u0142yw na oszacowanie przez Bank oczekiwanego okresu kredytowania oraz oczekiwanych przez Bank przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. W szczeg\u00f3lno\u015bci Bank bierze pod uwag\u0119 ryzyko, \u017ce pozosta\u0142y okres kredytowania mo\u017ce by\u0107 kr\u00f3tszy ni\u017c wynikaj\u0105cy z umowy lub Bank mo\u017ce nie otrzyma\u0107 cz\u0119\u015bci przep\u0142yw\u00f3w umownych, a w przypadku orzeczenia przez s\u0105d niewa\u017cno\u015bci umowy Bank mo\u017ce by\u0107 zmuszony do zwrotu kredytobiorcom otrzymanych nienale\u017cnych \u015bwiadcze\u0144. Dodatkowo, ewentualne ugody oferowane przez Bank kredytobiorcom (tak\u017ce tym, kt\u00f3rzy dotychczas nie wyst\u0119powali z roszczeniami prawnymi) r\u00f3wnie\u017c mog\u0105 mie\u0107 wp\u0142yw na wysoko\u015b\u0107 i terminy oczekiwanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z tych kredyt\u00f3w.W zwi\u0105zku z tym w opinii Banku w\u0142a\u015bciwym sposobem uj\u0119cia wp\u0142ywu ryzyka prawnego w odniesieniu do kredyt\u00f3w aktywnych oraz oczekiwanego wp\u0142ywu programu ug\u00f3d oferowanych kredytobiorcom jest aktualizacja szacunk\u00f3w przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zwi\u0105zanych z kredytami i zmniejszenie warto\u015bci bilansowej brutto tych kredyt\u00f3w zgodnie z MSSF 9 paragraf B5.4.6.W odniesieniu do sp\u0142aconych kredyt\u00f3w oraz kredyt\u00f3w, dla kt\u00f3rych wyliczona korekta przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych jest wy\u017csza ni\u017c warto\u015b\u0107 bilansowa, Bank rozpoznaje rezerwy na sprawy s\u0105dowe zgodnie z MSR 37 \u201eRezerwy, zobowi\u0105zania warunkowe i aktywa warunkowe\u201d.Zgodnie z MSR 37 kwota stanowi\u0105ca rezerw\u0119 powinna odzwierciedla\u0107 najbardziej w\u0142a\u015bciwy szacunek nak\u0142ad\u00f3w niezb\u0119dnych do wype\u0142nienia obecnego obowi\u0105zku na dzie\u0144 bilansowy. Najbardziej w\u0142a\u015bciwym szacunkiem nak\u0142ad\u00f3w niezb\u0119dnych do wype\u0142nienia obecnego obowi\u0105zku jest kwota, jak\u0105 zgodnie z racjonalnymi oczekiwaniami Bank zap\u0142aci\u0142by w ramach wype\u0142nienia obowi\u0105zku na dzie\u0144 bilansowy lub w celu przeniesienia go na stron\u0119 trzeci\u0105 na ten sam dzie\u0144. Kwota ta jest dyskontowana na dzie\u0144 bilansowy.W przypadku kredyt\u00f3w sp\u0142aconych nie istniej\u0105 aktywa, kt\u00f3re mog\u0142yby zosta\u0107 skorygowane, dlatego te\u017c wszelkie potencjalne zobowi\u0105zania wynikaj\u0105ce z ryzyka prawnego s\u0105 ujmowane zgodnie z MSR 37. W przypadku kredyt\u00f3w sp\u0142aconych rezerwa odnosi si\u0119 do zbioru wielu pozycji, a przy szacunkowym okre\u015blaniu kwoty obowi\u0105zku Bank stosuje metod\u0119 \u201ewarto\u015bci oczekiwanej\u201d, kt\u00f3ra uwzgl\u0119dnia wszystkie mo\u017cliwe wyniki oraz odpowiadaj\u0105ce im prawdopodobie\u0144stwa.Powy\u017csze szacunki s\u0105 dokonywane na drodze os\u0105du, bior\u0105c pod uwag\u0119 dotychczasowe do\u015bwiadczenia dotycz\u0105ce podobnych spraw oraz opinie niezale\u017cnych ekspert\u00f3w. Bank bierze pod uwag\u0119 wszelkie dodatkowe dowody powsta\u0142e w wyniku zdarze\u0144 nast\u0119puj\u0105cych po dniu bilansowym.Metodologia kalkulacji wp\u0142ywu ryzyka prawnego zwi\u0105zanego z kredytami w CHF oraz programu ug\u00f3d zosta\u0142a opisana w dalszej cz\u0119\u015bci noty.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)159Wp\u0142yw ryzyka prawnego zwi\u0105zanego ze sprawami s\u0105dowymi dotycz\u0105cymi klauzul indeksacyjnych w kredytach hipotecznych i mieszkaniowych we frankach szwajcarskich oraz programem ug\u00f3dMetodyka zastosowana do obliczenia wp\u0142ywu ryzyka prawnego zwi\u0105zanego ze sprawami s\u0105dowymi dotycz\u0105cymi klauzul indeksacyjnych w kredytach hipotecznych i mieszkaniowych we frankach szwajcarskich oraz programem ug\u00f3d oparta jest na obserwacjach historycznych oraz, z uwagi na brak danych rynkowych i brak ujednoliconej linii orzeczniczej, cz\u0119\u015bciowo na za\u0142o\u017ceniach eksperckich, kt\u00f3re s\u0105 wysoce subiektywne i maj\u0105 szeroki zakres mo\u017cliwych warto\u015bci. Mo\u017cliwe jest, \u017ce w przysz\u0142o\u015bci wp\u0142yw ten b\u0119dzie musia\u0142 zosta\u0107 istotnie korygowany, szczeg\u00f3lnie \u017ce wa\u017cne parametry wykorzystywane w obliczeniach s\u0105 istotnie wsp\u00f3\u0142zale\u017cne.\u0141\u0105czny wp\u0142yw ryzyka prawnego zwi\u0105zanego ze sprawami s\u0105dowymi (pozwami indywidualnymi oraz pozwem zbiorowym) dotycz\u0105cymi klauzul indeksacyjnych w kredytach hipotecznych i mieszkaniowych we frankach szwajcarskich oraz programem ug\u00f3d uwzgl\u0119dniony w sprawozdaniu z sytuacji finansowej Grupy mBanku przedstawia poni\u017csza tabela.31.12.202231.12.2021Wp\u0142yw ryzyka prawnego wynikaj\u0105cego z pozw\u00f3w oraz programu ug\u00f3d zwi\u0105zanego z kredytami aktywnymi uj\u0119ty jako pomniejszenie warto\u015bci bilansowej brutto kredyt\u00f3w5 752 732 3 785 097Wp\u0142yw ryzyka prawnego wynikaj\u0105cego z pozw\u00f3w indywidualnych oraz pozwu zbiorowego zwi\u0105zanego z kredytami sp\u0142aconymi oraz kredytami aktywnymi o niskiej warto\u015bci uj\u0119ty jako rezerwy na sprawy sporne709 187348 476\u0141\u0105czny wp\u0142yw ryzyka prawnego zwi\u0105zanego ze sprawami s\u0105dowymi dotycz\u0105cymi klauzul indeksacyjnych w kredytach hipotecznych i mieszkaniowych we frankach szwajcarskich6 461 9194 133 573\u0141\u0105czne koszty ryzyka prawnego zwi\u0105zanego z kredytami walutowymi uj\u0119te w rachunku zysk\u00f3w i strat w 2022 roku wynios\u0142y 3 112,3 mln z\u0142 (w roku 2021 roku: 2 758,1 mln z\u0142). Najistotniejszymi czynnikami wp\u0142ywaj\u0105cymi na te koszty w 2022 roku by\u0142 wzrost wp\u0142ywu ryzyka prawnego zwi\u0105zanego z pozwami indywidualnymi, kt\u00f3ry g\u0142\u00f3wnie wynika\u0142 ze zmiany rozk\u0142adu oczekiwanych scenariuszy orzecze\u0144 s\u0105dowych na skutek przyj\u0119cia w modelu obserwacji historycznych, wzrostu prognozowanej liczby kredytobiorc\u00f3w, kt\u00f3rzy w przysz\u0142o\u015bci z\u0142o\u017c\u0105 pozew przeciwko Bankowi oraz wzrostu kosztu programu ug\u00f3d na skutek podj\u0119tej we wrze\u015bniu 2022 roku przez Bank decyzji o rozpocz\u0119ciu programu ug\u00f3d.Metodyka kalkulacji wp\u0142ywu ryzyka prawnego zwi\u0105zanego z indywidualnymi sprawami s\u0105dowymiMetodyka kalkulacji wp\u0142ywu ryzyka prawnego zwi\u0105zanego z indywidualnymi sprawami s\u0105dowymi dotycz\u0105cymi zar\u00f3wno aktywnych, jak i sp\u0142aconych kredyt\u00f3w stosowana przez Bank jest uzale\u017cniona od wielu za\u0142o\u017ce\u0144, kt\u00f3re uwzgl\u0119dniaj\u0105 dane historyczne skorygowane o oczekiwania Banku co do przysz\u0142o\u015bci. Najwa\u017cniejszymi za\u0142o\u017ceniami s\u0105: oczekiwana populacja kredytobiorc\u00f3w, kt\u00f3rzy wnios\u0105 pozew przeciwko Bankowi, rozk\u0142ad oczekiwanych wyrok\u00f3w s\u0105dowych oraz wynikaj\u0105ca z nich strata jak\u0105 poniesie Bank, a tak\u017ce poziom akceptacji ug\u00f3d.Oczekiwana populacja kredytobiorc\u00f3w, kt\u00f3ra z\u0142o\u017cy pozewPopulacja kredytobiorc\u00f3w, kt\u00f3rzy z\u0142o\u017c\u0105 pozew przeciwko Bankowi zosta\u0142a zaprognozowana przy u\u017cyciu metod statystycznych w okresie ca\u0142ego pozosta\u0142ego \u017cycia portfela w oparciu o histori\u0119 spraw s\u0105dowych Banku i zak\u0142ada dalszy nap\u0142yw nowych spraw. Bank zak\u0142ada, \u017ce zjawisko nap\u0142ywu pozw\u00f3w b\u0119dzie istotne do ko\u0144ca 2026 roku. Ponadto Bank zak\u0142ada, \u017ce zdecydowana wi\u0119kszo\u015b\u0107 prognozowanych spraw zostanie wniesiona do ko\u0144ca 2024 roku, a nast\u0119pnie ich liczba spadnie w zwi\u0105zku z oczekiwanym ujednoliceniem linii orzeczniczej.Dla cel\u00f3w wyliczenia wp\u0142ywu ryzyka prawnego mBank zak\u0142ada, \u017ce oko\u0142o 38% kredytobiorc\u00f3w frankowych, tj. 31 tys. kredytobiorc\u00f3w, w tym oko\u0142o 27 tys. kredytobiorc\u00f3w posiadaj\u0105cych kredyty aktywne (stanowi\u0105cych oko\u0142o 61% kredytobiorc\u00f3w posiadaj\u0105cych kredyty aktywne) oraz oko\u0142o 4 tys. kredytobiorc\u00f3w posiadaj\u0105cych kredyty sp\u0142acone (stanowi\u0105cych oko\u0142o 11% kredytobiorc\u00f3w posiadaj\u0105cych kredyty sp\u0142acone) z\u0142o\u017cy\u0142o lub ma intencj\u0119 z\u0142o\u017cenia pozwu przeciwko Bankowi (31 grudnia 2021 roku: 27%, tj. 23 tys. kredytobiorc\u00f3w). Jednocze\u015bnie Bank zak\u0142ada, \u017ce cz\u0119\u015b\u0107 z tych kredytobiorc\u00f3w zawrze ugod\u0119. Za\u0142o\u017cenie to, ze wzgl\u0119du na znaczn\u0105 niepewno\u015b\u0107 prawn\u0105 dotycz\u0105c\u0105 spraw zwi\u0105zanych z CHF, jak r\u00f3wnie\u017c inne czynniki zewn\u0119trzne, kt\u00f3re mog\u0105 wp\u0142ywa\u0107 na preferencje klient\u00f3w co do sk\u0142adania pozw\u00f3w, jest wysoce subiektywne i mo\u017ce podlega\u0107 korekcie w przysz\u0142o\u015bci. Gdyby dodatkowy 1% kredytobiorc\u00f3w (zar\u00f3wno posiadaj\u0105cych aktywny kredyt w CHF, jak i kredytobiorc\u00f3w, kt\u00f3rzy ju\u017c sp\u0142acili kredyt w CHF) wyst\u0105pi\u0142 z pozwem przeciwko Bankowi, to \u0142\u0105czna kwota wp\u0142ywu ryzyka prawnego wzros\u0142aby o oko\u0142o 63,8 mln z\u0142 (przy pozosta\u0142ych istotnych za\u0142o\u017ceniach niezmienionych) w por\u00f3wnaniu do kwoty wykazanej na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, z czego 55,7 mln z\u0142 pomniejszy\u0142oby warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 brutto kredyt\u00f3w, a 8,1 mln z\u0142 powi\u0119kszy\u0142oby rezerw\u0119 na sprawy sporne. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)160Bank szacuje, \u017ce 26,2% kredytobiorc\u00f3w posiadaj\u0105cych aktywne kredyty indeksowane do CHF nie zdecyduje si\u0119 w przysz\u0142o\u015bci na wyst\u0105pienie przeciwko Bankowi na drog\u0119 s\u0105dow\u0105 oraz nie zawrze z Bankiem ugody oraz \u017ce 87,5% kredytobiorc\u00f3w, kt\u00f3rzy sp\u0142acili ju\u017c kredyty nie z\u0142o\u017cy w przysz\u0142o\u015bci pozwu. W ocenie Banku wp\u0142yw na to b\u0119d\u0105 mia\u0142y nast\u0119puj\u0105ce czynniki: oczekiwania klient\u00f3w co do przysz\u0142ych zmian kursu CHF/PLN, oczekiwania klient\u00f3w co do przysz\u0142ych koszt\u00f3w kredyt\u00f3w w PLN, zmiany w orzecznictwie w sprawach kredyt\u00f3w w CHF, rozwi\u0105zania podatkowe dotycz\u0105ce ug\u00f3d, koszty oraz czas trwania post\u0119powa\u0144 s\u0105dowych, czynniki indywidualne (w szczeg\u00f3lno\u015bci okres sp\u0142aty kredytu i aktualna wysoko\u015b\u0107 zad\u0142u\u017cenia). Nie jest to warto\u015b\u0107 szacowana bezpo\u015brednio, a wynik r\u00f3\u017cnicy pomi\u0119dzy oszacowaniem populacji klient\u00f3w b\u0119d\u0105cych ju\u017c w sporze z Bankiem b\u0105d\u017a maj\u0105cych tak\u0105 intencj\u0119 oraz oszacowaniem populacji klient\u00f3w, kt\u00f3rzy zdecyduj\u0105 si\u0119 zawrze\u0107 ugod\u0119 a liczb\u0105 klient\u00f3w posiadaj\u0105cych aktywn\u0105 umow\u0119 kredytow\u0105 w CHF.Rozk\u0142ad oczekiwanych wyrok\u00f3w s\u0105dowychPrognozowany rozk\u0142ad oczekiwanych wyrok\u00f3w s\u0105dowych zosta\u0142 oparty na prawomocnych wyrokach, jakie zapad\u0142y w sprawach przeciwko Bankowi pocz\u0105wszy od 2020 roku. Poniewa\u017c obecnie nadal nie ma jednolitej linii orzecze\u0144 wydawanych przez s\u0105dy w takich przypadkach, Bank wzi\u0105\u0142 pod uwag\u0119 trzy mo\u017cliwe scenariusze zako\u0144czenia post\u0119powania s\u0105dowego: (i) umowa pozostaje wa\u017cna, ale wyeliminowany zostaje mechanizm indeksacji, kt\u00f3ry przekszta\u0142ca kredyt indeksowany do CHF w kredyt z\u0142otowy oprocentowany wed\u0142ug stopy procentowej dla kredytu indeksowanego do CHF, (ii) umowa jest niewa\u017cna w ca\u0142o\u015bci, gdy\u017c usuni\u0119cie klauzuli kursowej by\u0142oby zbyt daleko id\u0105c\u0105 zmian\u0105 (przy za\u0142o\u017ceniu, \u017ce klauzula ta okre\u015bla g\u0142\u00f3wny przedmiot umowy) oraz (iii) oddalenie pow\u00f3dztwa. W scenariuszu (ii) Bank bierze pod uwag\u0119 dwie wersje uniewa\u017cnienia, przy za\u0142o\u017ceniu, \u017ce strony rozliczaj\u0105 si\u0119 w formule zbli\u017conej do rozliczenia na bazie netto. Pierwsza wersja zak\u0142ada, \u017ce konsument jest zobowi\u0105zany do zwrotu wyp\u0142aconego kapita\u0142u wraz z wynagrodzeniem za korzystanie z niego, a druga zak\u0142ada, \u017ce konsument jest zobowi\u0105zany do zwrotu kapita\u0142u bez wynagrodzenia. Bank przyj\u0105\u0142 prawdopodobie\u0144stwo zwrotu kapita\u0142u z wynagrodzeniem na poziomie 70%. W przypadku zmiany prawdopodobie\u0144stwa zwrotu kapita\u0142u z wynagrodzeniem o +/- 1 punkt procentowy, przy pozosta\u0142ych istotnych za\u0142o\u017ceniach niezmienionych, \u0142\u0105czna kwota wp\u0142ywu ryzyka prawnego zmieni\u0142aby si\u0119 o +/- 18,2 mln z\u0142, z czego 16,3 mln z\u0142 zmieni\u0142oby warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 brutto kredyt\u00f3w, a 1,9 mln z\u0142 rezerw\u0119 na sprawy sporne.Ka\u017cdy z tych scenariuszy jest zwi\u0105zany z innym poziomem przewidywanych strat dla Banku. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Bank przyj\u0105\u0142 prawdopodobie\u0144stwo wyst\u0105pienia straty na poziomie 95% (na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku: 50%). W przypadku zmiany prawdopodobie\u0144stwa wyst\u0105pienia straty o +/- 1 punkt procentowy, przy pozosta\u0142ych istotnych za\u0142o\u017ceniach niezmienionych, \u0142\u0105czna kwota wp\u0142ywu ryzyka prawnego zmieni\u0142aby si\u0119 o +/- 51,8 mln z\u0142, z czego 46,6 mln z\u0142 zmieni\u0142oby warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 brutto kredyt\u00f3w, a 5,2 mln z\u0142 rezerw\u0119 na sprawy sporne.Prawdopodobie\u0144stwo akceptacji ug\u00f3dPoniewa\u017c na rynku brak jest obecnie wystarczaj\u0105co wiarygodnych i kompletnych danych, kt\u00f3re pozwoli\u0142yby Bankowi na jednoznaczne szacunki dotycz\u0105ce poziom\u00f3w akceptacji ug\u00f3d w sprawach frankowych, Bank przyj\u0105\u0142 prawdopodobie\u0144stwo akceptacji ug\u00f3d bazuj\u0105c cz\u0119\u015bciowo na dost\u0119pnych danych rynkowych, wynikach zako\u0144czonego pilota\u017cu programu ugodowego przeprowadzonego przez Bank w 2021 i 2022 roku oraz w oparciu o w\u0142asne prognozy.Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Bank przyj\u0105\u0142 prawdopodobie\u0144stwo akceptacji ug\u00f3d ca\u0142ego portfela aktywnego na poziomie 32% (na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku 34%).W przypadku zmiany prawdopodobie\u0144stwa akceptacji ug\u00f3d o +/- 1 punkt procentowy, przy pozosta\u0142ych istotnych za\u0142o\u017ceniach niezmienionych, \u0142\u0105czna kwota wp\u0142ywu ryzyka prawnego zmieni\u0142aby si\u0119 o +/- 12,1 mln z\u0142. Kwota ta zmieni\u0142aby warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 brutto kredyt\u00f3w.Metodyka kalkulacji wp\u0142ywu ryzyka prawnego zwi\u0105zanego z pozwem zbiorowymW celu kalkulacji koszt\u00f3w ryzyka prawnego zwi\u0105zanego z pozwem zbiorowym zastosowano opisan\u0105 powy\u017cej metodologi\u0119 kalkulacji wp\u0142ywu ryzyka prawnego zwi\u0105zanego z indywidualnymi sprawami s\u0105dowymi, kt\u00f3r\u0105 zastosowano dla populacji obj\u0119tej pozwem zbiorowym. Zastosowany rozk\u0142ad orzecze\u0144 s\u0105dowych jest taki sam jak w przypadku spraw indywidualnych.35.Zobowi\u0105zania pozabilansoweZobowi\u0105zania pozabilansowe Grupy obejmuj\u0105 zobowi\u0105zania do udzielenia kredytu, gwarancje i inne produkty finansowe oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania.Kwoty oraz odpowiadaj\u0105ce im terminy, w kt\u00f3rych Grupa zobowi\u0105zana b\u0119dzie do zrealizowania pozabilansowych zobowi\u0105za\u0144 finansowych poprzez udzielenie kredyt\u00f3w lub innych \u015bwiadcze\u0144 pieni\u0119\u017cnych, zosta\u0142y zaprezentowane w tabeli poni\u017cej. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)161Zobowi\u0105zania do udzielenia kredytu, gwarancje i inne produkty finansowe oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zaniaKwota nominalna pozabilansowych zobowi\u0105za\u0144 do udzielenia kredytu, gwarancji i innych produkt\u00f3w finansowych oraz pozosta\u0142ych zobowi\u0105za\u0144 podlegaj\u0105cych utracie warto\u015bci zgodnie z MSSF 9Rezerwy z tytu\u0142u pozabilansowych zobowi\u0105za\u0144 do udzielenia kredytu, gwarancji i innych produkt\u00f3w finansowych oraz pozosta\u0142ych zobowi\u0105za\u0144 podlegaj\u0105cych utracie warto\u015bci zgodnie z MSSF 931.12.2022Koszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCIKoszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCIZobowi\u0105zania do udzielenia kredytu32 411 508675 54674 0622 89939 34414 02624 276445Gwarancje i inne produkty finansowe7 383 407460 520266 4552 2034 7861 084219 228(1 597)Kwota nominalna pozabilansowych zobowi\u0105za\u0144 do udzielenia kredytu, gwarancji i innych produkt\u00f3w finansowych oraz pozosta\u0142ych zobowi\u0105za\u0144 podlegaj\u0105cych utracie warto\u015bci zgodnie z MSSF 9Rezerwy z tytu\u0142u pozabilansowych zobowi\u0105za\u0144 do udzielenia kredytu, gwarancji i innych produkt\u00f3w finansowych oraz pozosta\u0142ych zobowi\u0105za\u0144 podlegaj\u0105cych utracie warto\u015bci zgodnie z MSSF 931.12.2021Koszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCIKoszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCIZobowi\u0105zania do udzielenia kredytu30 887 817425 00051 0208 91049 14214 57624 5551 166Gwarancje i inne produkty finansowe6 430 572245 546309 9002 5233 4331 153225 860(1 507)Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania2 541-------Pozabilansowe zobowi\u0105zania do udzielenia kredytu, gwarancje i inne produkty finansowe oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania oraz rezerwy na pozabilansowe udzielone zobowi\u0105zania i gwarancje wed\u0142ug poziom\u00f3w wewn\u0119trznego systemu ratingowego31.12.2022Koszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCIRAZEMWarto\u015b\u0107 nominalna pozabilansowych zobowi\u0105za\u0144 do udzielenia kredytu, gwarancji i innych produkt\u00f3w finansowych oraz pozosta\u0142ych zobowi\u0105za\u0144 podlegaj\u0105cych utracie warto\u015bci zgodnie z MSSF 914 756 5811 847--4 758 428211 891 62559 227-211 950 85439 606 095371 468-2799 977 84247 608 715338 620-2777 947 61252 716 126267 307-1252 983 558612 31914 506-226 827749 88083 091-14132 9858249 787---249 787pozosta\u0142e2 903 787---2 903 787default--340 5174 403344 920Warto\u015b\u0107 nominalna, razem39 794 9151 136 066340 5175 10241 276 600Rezerwy z tytu\u0142u pozabilansowych zobowi\u0105za\u0144 do udzielenia kredytu, gwarancji i innych produkt\u00f3w finansowych oraz pozosta\u0142ych zobowi\u0105za\u0144 podlegaj\u0105cych utracie warto\u015bci zgodnie z MSSF 9Rezerwy, razem44 13015 110243 504(1 152)301 59231.12.2021Koszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCIRAZEMWarto\u015b\u0107 nominalna pozabilansowych zobowi\u0105za\u0144 do udzielenia kredytu, gwarancji i innych produkt\u00f3w finansowych oraz pozosta\u0142ych zobowi\u0105za\u0144 podlegaj\u0105cych utracie warto\u015bci zgodnie z MSSF 913 222 846179--3 223 025214 752 1633 588-10614 755 85737 123 20917 593-2737 141 07546 621 638243 531-2016 865 37052 563 646279 699-952 843 440617 28722 112-439 4037649 278103 844-4753 1268257 292---257 292pozosta\u0142e2 113 571---2 113 571default--360 92010 750371 670Warto\u015b\u0107 nominalna, razem37 320 930670 546360 92011 43338 363 829Rezerwy z tytu\u0142u pozabilansowych zobowi\u0105za\u0144 do udzielenia kredytu, gwarancji i innych produkt\u00f3w finansowych oraz pozosta\u0142ych zobowi\u0105za\u0144 podlegaj\u0105cych utracie warto\u015bci zgodnie z MSSF 9Rezerwy, razem52 57515 729250 415(341)318 378System ratingowy zosta\u0142 przedstawiony w Nocie 3.3.4. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)162Poni\u017csza tabela przedstawia zobowi\u0105zania pozabilansowe udzielone i otrzymane przez Grup\u0119 oraz warto\u015b\u0107 nominaln\u0105 otwartych transakcji pochodnych Grupy na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku.Gwarancje zosta\u0142y przedstawione w poni\u017cszej tabeli na podstawie umownej daty zapadalno\u015bci.31.12.2022Do 1 rokuOd 1 roku do 5 latPowy\u017cej 5 latRazemZobowi\u0105zania warunkowe udzielone i otrzymane30 704 16415 067 3805 007 20550 778 749Zobowi\u0105zania udzielone27 257 22210 001 9144 017 46441 276 600Finansowe23 296 7287 143 0902 724 19733 164 015- zobowi\u0105zania do udzielenia kredytu23 296 7287 143 0902 724 19733 164 015Gwarancje i inne produkty finansowe3 960 4942 858 8241 293 2678 112 585- gwarancje i akredytywy stand by3 960 4942 858 8241 293 2678 112 585 Zobowi\u0105zania otrzymane3 446 9425 065 466989 7419 502 149Finansowe773 790--773 790Gwarancyjne2 673 1525 065 466989 7418 728 359Pochodne instrumenty finansowe (warto\u015b\u0107 nominalna kontrakt\u00f3w)273 757 689410 332 90942 014 000726 104 598Instrumenty pochodne na stop\u0119 procentow\u0105158 128 185392 265 52141 921 182592 314 888Walutowe instrumenty pochodne110 595 31217 289 91341 818127 927 043Instrumenty pochodne na ryzyko rynkowe5 034 192777 47551 0005 862 667Pozycje pozabilansowe razem304 461 853425 400 28947 021 205776 883 34731.12.2021Do 1 rokuOd 1 roku do 5 latPowy\u017cej 5 latRazemZobowi\u0105zania warunkowe udzielone i otrzymane29 540 98712 135 3694 815 05546 491 411Zobowi\u0105zania udzielone25 116 8608 817 5344 429 43538 363 829Finansowe21 861 9026 149 6143 361 23131 372 747- zobowi\u0105zania do udzielenia kredytu21 861 9026 149 6143 361 23131 372 747Gwarancje i inne produkty finansowe3 252 4172 667 9201 068 2046 988 541- gwarancje i akredytywy stand by3 252 4172 667 9201 068 2046 988 541Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania2 541--2 541Zobowi\u0105zania otrzymane4 424 1273 317 835385 6208 127 582Finansowe464 840--464 840Gwarancyjne3 959 2873 317 835385 6207 662 742Pochodne instrumenty finansowe (warto\u015b\u0107 nominalna kontrakt\u00f3w)311 888 179457 913 19050 022 175819 823 544Instrumenty pochodne na stop\u0119 procentow\u0105200 350 190433 237 25649 069 810682 657 256Walutowe instrumenty pochodne104 653 11724 593 479917 185130 163 781Instrumenty pochodne na ryzyko rynkowe6 884 87282 45535 1807 002 507Pozycje pozabilansowe razem341 429 166470 048 55954 837 230866 314 955Warto\u015bci bilansowe instrument\u00f3w pochodnych zaprezentowane s\u0105 w Nocie 20.Najwi\u0119kszy wp\u0142yw na wielko\u015b\u0107 zobowi\u0105za\u0144 finansowych udzielonych, poza zobowi\u0105zaniami udzielonymi przez Bank, mia\u0142y zobowi\u0105zania udzielone przez mFaktoring i mBank Hipoteczny w wysoko\u015bci odpowiednio 2 903 787 tys. z\u0142 i 3 615 tys. z\u0142 na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku (31 grudnia 2021 roku odpowiednio: 2 113 571 tys. z\u0142 i 9 700 tys. z\u0142).Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)16336.Aktywa zastawioneNa aktywach ustanawia si\u0119 zabezpieczenia w zwi\u0105zku z umowami odkupu papier\u00f3w warto\u015bciowych oraz transakcji pochodnych zawartymi z innymi bankami oraz ustanawia si\u0119 depozyty zabezpieczaj\u0105ce w zwi\u0105zku z zawarciem kontrakt\u00f3w gie\u0142dowych typu futures, opcjami i cz\u0142onkostwem w gie\u0142dach.Zabezpieczenie mo\u017ce by\u0107 r\u00f3wnie\u017c z\u0142o\u017cone w r\u00f3\u017cnej formie (got\u00f3wka, papiery warto\u015bciowe, zastaw na aktywach itp.).Analogicznie, na rzecz Grupy kontrahenci ustanawiaj\u0105 zabezpieczenia transakcji na swoich aktywach. Je\u015bli przedmiotem takiego zabezpieczenia s\u0105 papiery warto\u015bciowe (w transakcji buy/sell back), mog\u0105 one zosta\u0107 ponownie u\u017cyte jako zabezpieczenie w transakcji przeciwstawnej (sell/buy back).Ponadto Grupa przyjmuje zabezpieczenia o charakterze rzeczowym (w formie zastawu b\u0105d\u017a hipoteki) zwi\u0105zane z transakcjami o charakterze kredytowym, takimi jak udzielone kredyty, linie kredytowe, gwarancje bankowe.W tabeli poni\u017cej zaprezentowano zestawienie \u015brodk\u00f3w mo\u017cliwych do zastawienia w rozbiciu na g\u0142\u00f3wne pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej Grupy mBanku. G\u0142\u00f3wnym sk\u0142adnikiem stanowi\u0105cym zabezpieczenie p\u0142ynno\u015bci Grupy mBanku z tytu\u0142u mo\u017cliwych do ustanowienia zabezpiecze\u0144 s\u0105 skarbowe papiery warto\u015bciowe.AktywaWarto\u015b\u0107 godziwa zabezpieczenia przyj\u0119tego w formie papier\u00f3w warto\u015bciowych zwi\u0105zanych z transakcjami buy/sell back31.12.2022Aktywa og\u00f3\u0142emAktywa zastawioneAktywa mo\u017cliwe do zastawieniaPrzyj\u0119tePonownie zastawioneMo\u017cliwe do zastawienia\u015arodki mo\u017cliwe do zastawienia (3+6)1234567D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe (Nota 20, 21, 22 i 23), w tym:55 143 0943 502 88449 085 8449 310 924562 3388 748 58657 834 430- Bony pieni\u0119\u017cne NBP17 483 362-17 483 362---17 483 362- Papiery skarbowe29 183 9412 045 37227 138 5699 310 924562 3388 748 58635 887 155- Listy zastawne116 709------- Pozosta\u0142e papiery nieskarbowe8 359 0821 457 5124 463 913---4 463 913Zabezpieczenie got\u00f3wkowe (pod transakcje pochodne) (Nota 23)965 301965 301-----Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom120 183 1428 179 977-----Pozosta\u0142e aktywa33 600 576------Razem209 892 11312 648 16249 085 8449 310 924562 3388 748 58657 834 430AktywaWarto\u015b\u0107 godziwa zabezpieczenia przyj\u0119tego w formie papier\u00f3w warto\u015bciowych zwi\u0105zanych z transakcjami buy/sell back31.12.2021Aktywa og\u00f3\u0142emAktywa zastawioneAktywa mo\u017cliwe do zastawieniaPrzyj\u0119tePonownie zastawioneMo\u017cliwe do zastawienia\u015arodki mo\u017cliwe do zastawienia (3+6)1234567D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe (Nota 20, 21, 22 i 23), w tym:53 047 9122 649 15748 733 5445 941 696128 9645 812 73254 546 276- Bony pieni\u0119\u017cne NBP8 495 243-8 495 243---8 495 243- Papiery skarbowe36 768 7332 079 12634 689 6075 941 696128 9645 812 73240 502 339- Listy zastawne43 266------- Pozosta\u0142e papiery nieskarbowe7 740 670570 0315 548 694---5 548 694Zabezpieczenie got\u00f3wkowe (pod transakcje pochodne) (Nota 23)968 851968 851-----Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom117 677 4759 877 444-----Pozosta\u0142e aktywa26 679 136------Razem198 373 37413 495 45248 733 5445 941 696128 9645 812 73254 546 276mBank Hipoteczny S.A. zabezpiecza wyemitowane hipoteczne i publiczne listy zastawne wierzytelno\u015bciami z tytu\u0142u udzielonych kredyt\u00f3w i po\u017cyczek. Wed\u0142ug stanu na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku warto\u015b\u0107 bilansowa netto kredyt\u00f3w wpisanych do rejestru hipotecznych i publicznych list\u00f3w zastawnych, wykazanych powy\u017cej jako aktywa zastawione, wynosi\u0142a 8 179 977 tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 roku: 9 877 444 tys. z\u0142).Warto\u015b\u0107 papier\u00f3w skarbowych wykazanych jako aktywa zastawione, poza zabezpieczeniem transakcji sell/buy back, obejmuje zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144 Grupy z tytu\u0142u kredyt\u00f3w otrzymanych z EBI, zabezpieczenie z tytu\u0142u depozytu przyj\u0119tego od klienta oraz zabezpieczenie funduszu ochrony \u015brodk\u00f3w gwarantowanych BFG i zabezpieczenie zobowi\u0105zania do zap\u0142aty na rzecz funduszu gwarancyjnego i funduszu przymusowej restrukturyzacji BFG.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)16437.Zarejestrowany kapita\u0142 akcyjny\u0141\u0105czna liczba akcji zwyk\u0142ych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynios\u0142a 42 433 495 sztuk (31 grudnia 2021 roku: 42 384 884 sztuk) o warto\u015bci nominalnej 4 z\u0142 na akcj\u0119. Wszystkie wyemitowane akcje s\u0105 w pe\u0142ni op\u0142acone.ZAREJESTROWANY KAPITA\u0141 AKCYJNY (STRUKTURA) NA DZIE\u0143 31 GRUDNIA 2022 ROKU Rodzaj akcjiRodzaj uprzywilejowania akcjiRodzaj ograniczenia praw do akcjiLiczba akcjiWarto\u015b\u0107 serii / emisji wg warto\u015bci nominalnej (w z\u0142)Spos\u00f3b pokrycia kapita\u0142uRok rejestracjizwyk\u0142e na okaziciela*--9 989 00039 956 000w ca\u0142o\u015bci op\u0142acone got\u00f3wk\u01051986imienne zwyk\u0142e*--11 00044 000w ca\u0142o\u015bci op\u0142acone got\u00f3wk\u01051986zwyk\u0142e na okaziciela--2 500 00010 000 000w ca\u0142o\u015bci op\u0142acone got\u00f3wk\u01051994zwyk\u0142e na okaziciela--2 000 0008 000 000w ca\u0142o\u015bci op\u0142acone got\u00f3wk\u01051995zwyk\u0142e na okaziciela--4 500 00018 000 000w ca\u0142o\u015bci op\u0142acone got\u00f3wk\u01051997zwyk\u0142e na okaziciela--3 800 00015 200 000w ca\u0142o\u015bci op\u0142acone got\u00f3wk\u01051998zwyk\u0142e na okaziciela--170 500682 000w ca\u0142o\u015bci op\u0142acone got\u00f3wk\u01052000zwyk\u0142e na okaziciela--5 742 62522 970 500w ca\u0142o\u015bci op\u0142acone got\u00f3wk\u01052004zwyk\u0142e na okaziciela--270 8471 083 388w ca\u0142o\u015bci op\u0142acone got\u00f3wk\u01052005zwyk\u0142e na okaziciela--532 0632 128 252w ca\u0142o\u015bci op\u0142acone got\u00f3wk\u01052006zwyk\u0142e na okaziciela--144 633578 532w ca\u0142o\u015bci op\u0142acone got\u00f3wk\u01052007zwyk\u0142e na okaziciela--30 214120 856w ca\u0142o\u015bci op\u0142acone got\u00f3wk\u01052008zwyk\u0142e na okaziciela--12 395 79249 583 168w ca\u0142o\u015bci op\u0142acone got\u00f3wk\u01052010zwyk\u0142e na okaziciela--16 07264 288w ca\u0142o\u015bci op\u0142acone got\u00f3wk\u01052011zwyk\u0142e na okaziciela--36 230144 920w ca\u0142o\u015bci op\u0142acone got\u00f3wk\u01052012zwyk\u0142e na okaziciela--35 037140 148w ca\u0142o\u015bci op\u0142acone got\u00f3wk\u01052013zwyk\u0142e na okaziciela--36 044144 176w ca\u0142o\u015bci op\u0142acone got\u00f3wk\u01052014zwyk\u0142e na okaziciela--28 867115 468w ca\u0142o\u015bci op\u0142acone got\u00f3wk\u01052015zwyk\u0142e na okaziciela--41 203164 812w ca\u0142o\u015bci op\u0142acone got\u00f3wk\u01052016zwyk\u0142e na okaziciela--31 995127 980w ca\u0142o\u015bci op\u0142acone got\u00f3wk\u01052017zwyk\u0142e na okaziciela--24 86099 440w ca\u0142o\u015bci op\u0142acone got\u00f3wk\u01052018zwyk\u0142e na okaziciela--13 38553 540w ca\u0142o\u015bci op\u0142acone got\u00f3wk\u01052019zwyk\u0142e na okaziciela--16 67366 692w ca\u0142o\u015bci op\u0142acone got\u00f3wk\u01052020zwyk\u0142e na okaziciela--17 84471 376w ca\u0142o\u015bci op\u0142acone got\u00f3wk\u01052021zwyk\u0142e na okaziciela--48 611194 444w ca\u0142o\u015bci op\u0142acone got\u00f3wk\u01052022Liczba akcji, razem42 433 495Zarejestrowany kapita\u0142 akcyjny, razem169 733 980Warto\u015b\u0107 nominalna jednej akcji (w z\u0142)4* Stan akcji na dzie\u0144 bilansowyW 2022 roku Krajowy Depozyt Papier\u00f3w Warto\u015bciowych (KDPW) dokona\u0142 rejestracji 48 611 akcji mBanku wyemitowanych w ramach warunkowego podwy\u017cszenia kapita\u0142u zak\u0142adowego Banku w drodze emisji akcji z wy\u0142\u0105czeniem prawa poboru dotychczasowych akcjonariuszy, w celu umo\u017cliwienia obj\u0119cia akcji mBanku osobom bior\u0105cym udzia\u0142 w programach motywacyjnych. W wyniku rejestracji akcji Banku kapita\u0142 zak\u0142adowy mBanku wzr\u00f3s\u0142 w 2022 roku o kwot\u0119 194 444 z\u0142.Akcjonariuszami, kt\u00f3rzy na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku posiadali ponad 5% og\u00f3lnej liczby g\u0142os\u00f3w na walnym zgromadzeniu mBanku S.A., byli:\u25a0Commerzbank AG, kt\u00f3ry posiada\u0142 29 352 897 akcji, kt\u00f3re stanowi\u0142y 69,17% og\u00f3lnej liczby akcji w kapitale zak\u0142adowym mBanku i uprawnia\u0142y do wykonywania 29 352 897 g\u0142os\u00f3w na walnym zgromadzeniu mBanku,\u25a0PTE Allianz Polska S.A., kt\u00f3re posiada\u0142o 2 148 729 akcji, kt\u00f3re stanowi\u0142y 5,06% og\u00f3lnej liczby akcji w kapitale zak\u0142adowym mBanku i uprawnia\u0142y do wykonywania 2 148 729 g\u0142os\u00f3w na walnym zgromadzeniu mBanku. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)165Zmiany w strukturze w\u0142asno\u015bci znacz\u0105cych pakiet\u00f3w akcji Banku.W dniu 5 stycznia 2023 roku Bank otrzyma\u0142 od Powszechnego Towarzystwa Emerytalnego Allianz Polska S.A. (PTE Allianz Polska S.A.) zawiadomienie o zwi\u0119kszeniu udzia\u0142u funduszy zarz\u0105dzanych przez PTE Allianz Polska S.A. w liczbie g\u0142os\u00f3w na Walnym Zgromadzeniu mBanku S.A. powy\u017cej 5% w wyniku po\u0142\u0105czenia w dniu 30 grudnia 2022 roku ze sp\u00f3\u0142k\u0105 Aviva Powszechne Towarzystwo Emerytalne Aviva Santander S.A. W wyniku tej transakcji na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku fundusze zarz\u0105dzane przez PTE Allianz Polska S.A. posiada\u0142y \u0142\u0105cznie 2 148 729 akcji mBanku S.A., co stanowi\u0142o 5,06% kapita\u0142u zak\u0142adowego mBanku S.A. i uprawnia\u0142o do 2 148 729 g\u0142os\u00f3w na walnym zgromadzeniu mBanku S.A.38.Kapita\u0142 zapasowy ze sprzeda\u017cy akcji powy\u017cej warto\u015bci nominalnejKapita\u0142 zapasowy ze sprzeda\u017cy akcji powy\u017cej warto\u015bci nominalnej tworzony jest z nadwy\u017cki osi\u0105gni\u0119tej przy emisji akcji powy\u017cej warto\u015bci nominalnej pozosta\u0142ej po pokryciu koszt\u00f3w emisji, z przeznaczeniem na pokrycie strat bilansowych, jakie mog\u0105 wynikn\u0105\u0107 w zwi\u0105zku z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 Banku.Zwi\u0119kszenie kapita\u0142u zapasowego w 2022 roku i w 2021 roku wynika z emisji akcji w ramach realizacji program\u00f3w motywacyjnych, opisanych w Nocie 43.39.Zyski zatrzymaneZyski zatrzymane obejmuj\u0105 pozosta\u0142y kapita\u0142 zapasowy, pozosta\u0142e kapita\u0142y rezerwowe, fundusz og\u00f3lnego ryzyka, niepodzielony wynik finansowy z lat ubieg\u0142ych oraz wynik roku bie\u017c\u0105cego.Pozosta\u0142y kapita\u0142 zapasowy, pozosta\u0142y kapita\u0142 rezerwowy i fundusz og\u00f3lnego ryzyka tworzone s\u0105 z odpis\u00f3w z zysku i s\u0105 przeznaczone na cele okre\u015blone w statucie lub innych przepisach prawa. 31.12.202231.12.2021Pozosta\u0142y kapita\u0142 zapasowy8 740 3499 916 912Pozosta\u0142e kapita\u0142y rezerwowe107 008104 975Fundusz og\u00f3lnego ryzyka1 153 7531 153 753Niepodzielony wynik finansowy z lat ubieg\u0142ych1 327 4171 329 607Wynik roku bie\u017c\u0105cego(702 691)(1 178 753)Zyski zatrzymane, razem10 625 83611 326 494Zgodnie z polskimi przepisami prawa 8% zysku netto Banku przenosi si\u0119 na niepodlegaj\u0105cy podzia\u0142owi kapita\u0142 zapasowy tworzony ustawowo, a\u017c do czasu, gdy osi\u0105gnie on poziom jednej trzeciej kapita\u0142u akcyjnego Banku.Dodatkowo Grupa przenosi cz\u0119\u015b\u0107 zysku netto na fundusz og\u00f3lnego ryzyka na pokrycie nieprzewidzianych ryzyk oraz przysz\u0142ych strat. Fundusz og\u00f3lnego ryzyka podlega podzia\u0142owi wy\u0142\u0105cznie za zgod\u0105 akcjonariuszy wyra\u017con\u0105 w trakcie walnego zgromadzenia.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)16640.Inne pozycje kapita\u0142u w\u0142asnego 31.12.202231.12.2021R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych 8 7002 506Niezrealizowane zyski (dodatnie r\u00f3\u017cnice kursowe) 30 13334 267Niezrealizowane straty (ujemne r\u00f3\u017cnice kursowe)(21 433)(31 761)Zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych(796 868)(500 202)Niezrealizowane zyski38 79680 630Niezrealizowane straty (1 022 584)(698 164)Podatek odroczony186 920117 332Koszty rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u014427 105-Niezrealizowane zyski33 463-Podatek odroczony(6 358)-Wycena d\u0142u\u017cnych instrument\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody(760 946)(707 617)Niezrealizowane zyski na instrumentach d\u0142u\u017cnych15 15512 191Niezrealizowane straty na instrumentach d\u0142u\u017cnych (954 552)(887 737)Podatek odroczony178 451167 929Zyski i straty aktuarialne dotycz\u0105ce \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych po okresie zatrudnienia (7 040)(10 511)Zyski aktuarialne 1 4991 157Straty aktuarialne (10 191)(14 134)Podatek odroczony1 6522 466Przeklasyfikowanie do nieruchomo\u015bci inwestycyjnych11 43611 436Zyski z przeklasyfikowania do nieruchomo\u015bci inwestycyjnych14 11814 118Podatek odroczony(2 682)(2 682)Inne pozycje kapita\u0142u w\u0142asnego razem(1 517 613)(1 204 388)41.Dywidenda na akcj\u0119W dniu 31 marca 2022 roku XXXV Zwyczajne Walne Zgromadzenie mBanku S.A. podj\u0119\u0142o uchwa\u0142\u0119 w sprawie pokrycia straty za rok 2021. Poniesion\u0105 w 2021 roku strat\u0119 netto mBanku S.A. w kwocie 1 215 353 334,02 z\u0142otych pokryto z kapita\u0142u zapasowego Banku. Walne Zgromadzenie mBanku S.A. postanowi\u0142o r\u00f3wnie\u017c nie dokonywa\u0107 podzia\u0142u niepodzielonego zysku z lat ubieg\u0142ych w kwocie 2 098 480 869,01 z\u0142otych.42.Noty obja\u015bniaj\u0105ce do sprawozdania z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ekwiwalenty \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnychDla potrzeb rachunku przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych saldo \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i ekwiwalent\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zawiera nast\u0119puj\u0105ce salda o terminie zapadalno\u015bci kr\u00f3tszym ni\u017c trzy miesi\u0105ce. 31.12.202231.12.2021Kasa i operacje z bankiem centralnym (Nota 19)16 014 31812 202 266Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w (Nota 23)277 706338 333\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ekwiwalenty \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, razem16 292 02412 540 599Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)167Informacje uzupe\u0142niaj\u0105ce do sprawozdania z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnychWyja\u015bnienie r\u00f3\u017cnic pomi\u0119dzy zmian\u0105 stanu wynikaj\u0105c\u0105 z sald bilansowych a zmian\u0105 stanu wykazan\u0105 w przep\u0142ywach \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnejRok ko\u0144cz\u0105cy si\u0119 31 grudnia 20222021Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w - zmiana stanu wynikaj\u0105ca z sald bilansowych(2 576 581)124 587R\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy odsetkami naliczonymi a zrealizowanymi kasowo w okresie sprawozdawczym150 551(86 142)Wy\u0142\u0105czenie zmiany stanu \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i ich ekwiwalent\u00f3w(60 627)57 978Zmiana stanu nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w, razem(2 486 657)96 423Aktywa i zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu, pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce oraz zmiany warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej - zmiana stanu wynikaj\u0105ca z sald bilansowych(446 848)(334 806)R\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy odsetkami naliczonymi a zrealizowanymi kasowo w okresie sprawozdawczym(174 457)17 653Wycena uj\u0119ta w innych dochodach ca\u0142kowitych(332 791)(1 134 978)Aktywa i zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu, pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce oraz zmiany warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej, razem(954 096)(1 452 131)Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom - zmiana stanu wynikaj\u0105ca z sald bilansowych(2 506 373)(9 553 978)R\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy odsetkami naliczonymi a zrealizowanymi kasowo w okresie sprawozdawczym(383 916)105 860Zmiana stanu po\u017cyczek i kredyt\u00f3w udzielonych klientom, razem(2 890 289)(9 448 118)Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody - zmiana wynikaj\u0105ca z sald bilansowych1 088 609(707 998)Wycena uj\u0119ta w innych dochodach ca\u0142kowitych(63 851)(1 131 831)R\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy odsetkami naliczonymi a zrealizowanymi kasowo w okresie sprawozdawczym237 180(214 184)Zmiana stanu aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, razem1 261 938(2 054 013)Papiery warto\u015bciowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie - zmiana wynikaj\u0105ca z sald bilansowych(2 838 424)(211 602)R\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy odsetkami naliczonymi a zrealizowanymi kasowo w okresie sprawozdawczym32 109(72 445)Zmiana stanu papier\u00f3w warto\u015bciowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie, razem(2 806 315)(284 047)Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowi\u0105zkowo przez wynik finansowy - zmiana wynikaj\u0105ca z sald bilansowych74 720(27 145)Nabycie udzia\u0142\u00f3w w jednostkach zale\u017cnych nie obj\u0119tych konsolidacj\u0105-14 597Sprzeda\u017c udzia\u0142\u00f3w w jednostkach zale\u017cnych(122)(5 147)Zmiana wyceny(16 664)78Zmiana stanu aktyw\u00f3w finansowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych obowi\u0105zkowo przez wynik finansowy, razem57 934(17 617)Inne aktywa (w tym przeznaczone do sprzeda\u017cy) - zmiana stanu wynikaj\u0105ca z sald bilansowych(356 596)(196 626)Wy\u0142\u0105czenie aktyw\u00f3w przeznaczonych do sprzeda\u017cy-31 247Inne zmiany(26 015)23 323Zmiana stanu innych aktyw\u00f3w, razem(382 611)(142 056)Zobowi\u0105zania wobec innych bank\u00f3w - zmiana stanu wynikaj\u0105ca z sald bilansowych(1 995 956)(388 152)R\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy odsetkami naliczonymi a zrealizowanymi kasowo w okresie sprawozdawczym4 65627 207R\u00f3\u017cnice kursowe(136 445)(52 517)Wy\u0142\u0105czenie zmiany stanu \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z dzia\u0142alno\u015bci finansowej4 7001 363 406Zmiana stanu zobowi\u0105za\u0144 wobec innych bank\u00f3w, razem(2 123 045)949 944Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w - zmiana stanu wynikaj\u0105ca z sald bilansowych17 059 24423 399 528R\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy odsetkami naliczonymi a zrealizowanymi kasowo w okresie sprawozdawczym(389 433)6 377Zmiana stanu zobowi\u0105za\u0144 wobec klient\u00f3w, razem16 669 81123 405 905Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu - zmiana stanu wynikaj\u0105ca z sald bilansowych3 486184 903Wy\u0142\u0105czenie zmiany stanu \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z dzia\u0142alno\u015bci finansowej115 59093 616Wy\u0142\u0105czenie zwi\u0119kszenia zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu(112 640)(320 745)Zmiana stanu zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu, razem6 436(42 226)Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych - zmiana stanu wynikaj\u0105ca z sald bilansowych(3 964 303)(566 535)R\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy odsetkami naliczonymi a zrealizowanymi kasowo w okresie sprawozdawczym(10 319)(74 855)R\u00f3\u017cnice kursowe(261 442)(114 185)Wy\u0142\u0105czenie zmiany stanu \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z dzia\u0142alno\u015bci finansowej3 573 990509 056Zmiana stanu zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych, razem(662 074)(246 519)Zmiana stanu innych zobowi\u0105za\u0144 (w tym przeznaczonych do sprzeda\u017cy) i rezerw - zmiana stanu wynikaj\u0105ca z sald bilansowych1 191 606390 006Wycena program\u00f3w motywacyjnych uj\u0119ta w wyniku (Nota 13)12 67310 487Wycena aktuarialna rezerw na \u015bwiadczenia pracownicze po okresie zatrudnienia uj\u0119ta w innych dochodach ca\u0142kowitych (Nota 18)4 2858 715Wy\u0142\u0105czenie zmiany stanu \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnej59 83244 116Wy\u0142\u0105czenie zobowi\u0105za\u0144 przeznaczonych do sprzeda\u017cy-(7 425)Zmiana stanu innych zobowi\u0105za\u0144 (w tym przeznaczonych do sprzeda\u017cy) i rezerw razem1 268 396445 899Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)168Odsetki otrzymane i zap\u0142acone wykazane w dzia\u0142alno\u015bci operacyjnejRok ko\u0144cz\u0105cy si\u0119 31 grudnia 20222021Odsetki otrzymane z tytu\u0142u:Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w928 066105 139Kredyt\u00f3w i po\u017cyczek udzielonych klientom7 232 0993 411 798D\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych1 020 247783 725Instrument\u00f3w pochodnych-397 423Pozosta\u0142e odsetki otrzymane47 336214Przychody z tytu\u0142u odsetek otrzymanych, razem9 227 7484 698 299Odsetki zap\u0142acone z tytu\u0142u: Rozlicze\u0144 z bankami z tytu\u0142u przyj\u0119tych depozyt\u00f3w(69 244)(31 482)Rozlicze\u0144 z klientami z tytu\u0142u przyj\u0119tych depozyt\u00f3w(1 291 801)(83 653)Z tytu\u0142u emisji papier\u00f3w warto\u015bciowych(275 354)(88 709)Instrument\u00f3w pochodnych(948 570)-Pozosta\u0142e odsetki zap\u0142acone(72 473)(30 567)Koszty z tytu\u0142u odsetek zap\u0142aconych, razem(2 657 442)(234 411)Przep\u0142ywy \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnejW 2022 roku i w 2021 roku przep\u0142ywy \u015brodk\u00f3w z dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnej dotyczy\u0142y g\u0142\u00f3wnie rozlicze\u0144 z tytu\u0142u nabycia warto\u015bci niematerialnych oraz rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych.Przep\u0142ywy \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z dzia\u0142alno\u015bci finansowejPrzep\u0142ywy \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z dzia\u0142alno\u015bci finansowej dotyczy\u0142y g\u0142\u00f3wnie rozlicze\u0144 z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych oraz rozlicze\u0144 d\u0142ugoterminowych kredyt\u00f3w otrzymanych z Europejskiego Banku Inwestycyjnego (Nota 29). Ponadto przep\u0142ywy z dzia\u0142alno\u015bci finansowej obejmowa\u0142y rozliczenia z tytu\u0142u zobowi\u0105za\u0144 podporz\u0105dkowanych.Poni\u017csza tabela prezentuje zmian\u0119 stanu zobowi\u0105za\u0144 w ramach dzia\u0142alno\u015bci finansowej. Stan na 01.01.2022Przep\u0142ywy \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnychZmiana stanu niezwi\u0105zana z przep\u0142ywami \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnychStan na 31.12.2022Kredyty i po\u017cyczki otrzymane od bank\u00f3w (Nota 29)1 907 123(4 700)8 2981 910 721Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu (Nota 29)956 838(115 629)119 115960 324Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych (Nota 29)13 429 782(3 573 990)(390 313)9 465 479Zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane (Nota 29)2 624 456(89 791)206 0562 740 721Zobowi\u0105zania w ramach dzia\u0142alno\u015bci finansowej, razem18 918 199(3 784 110)(56 844)15 077 245 Stan na 01.01.2021Przep\u0142ywy \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnychZmiana stanu niezwi\u0105zana z przep\u0142ywami \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnychStan na 31.12.2021Kredyty i po\u017cyczki otrzymane od bank\u00f3w (Nota 29)3 255 091(1 363 406)15 4381 907 123Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu (Nota 29)771 935(93 616)278 519956 838Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych (Nota 29)13 996 317(483 241)(83 294)13 429 782Zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane (Nota 29)2 578 327(54 535)100 6642 624 456Zobowi\u0105zania w ramach dzia\u0142alno\u015bci finansowej, razem20 601 670(1 994 798)311 32718 918 199W zmianie stanu nie zwi\u0105zanej z przep\u0142ywami \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych uj\u0119te zosta\u0142y r\u00f3\u017cnice kursowe oraz odsetki naliczone. Ca\u0142kowity wyp\u0142yw \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z tytu\u0142u leasing\u00f3w (w tym przep\u0142yw zwi\u0105zany z kr\u00f3tkoterminowymi umowami leasingowymi, z umowami leasingowymi aktyw\u00f3w o niskiej warto\u015bci, kt\u00f3re nie s\u0105 umowami kr\u00f3tkoterminowymi oraz zwi\u0105zany ze zmiennymi elementami zobowi\u0105za\u0144 leasingowych, kt\u00f3re s\u0105 wykazywane w przep\u0142ywach z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej) wyni\u00f3s\u0142 121 642 tys. z\u0142 (w 2021 roku: 96 602 tys. z\u0142).Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)16943.Programy motywacyjne oparte na akcjachProgram motywacyjny z 2018 roku dla Cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du i kluczowej kadry Grupy mBanku \u2013 pracownik\u00f3w maj\u0105cych wp\u0142yw na profil ryzyka mBankuW dniu 7 czerwca 2018 roku Rada Nadzorcza, zgodnie z rekomendacj\u0105 Komisji ds. Wynagrodze\u0144 Rady Nadzorczej i decyzj\u0105 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia mBanku S.A. z dnia 9 maja 2018 roku, uchwali\u0142a Regulamin Programu Motywacyjnego w sp\u00f3\u0142ce mBank S.A.Program jest realizowany od 1 stycznia 2018 roku. Osobami uprawnionymi do udzia\u0142u w programie s\u0105 osoby zajmuj\u0105ce stanowiska zidentyfikowane jako maj\u0105ce istotny wp\u0142yw na profil ryzyka Banku zgodnie z polityk\u0105 identyfikacji Risk Taker, okre\u015blone jako Risk Taker I lub Risk Taker II, z wy\u0142\u0105czeniem Risk Takers II \u2013 Cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du sp\u00f3\u0142ki mBank Hipoteczny S.A., w kt\u00f3rej realizowany jest inny program motywacyjny.Risk Taker I oznacza Cz\u0142onka Zarz\u0105du Banku. Risk Taker II oznacza pracownika zajmuj\u0105cego stanowisko zidentyfikowane jako maj\u0105ce istotny wp\u0142yw na profil ryzyka Banku zgodnie z polityk\u0105 identyfikacji Risk Takers, w tym r\u00f3wnie\u017c osob\u0119 sprawuj\u0105c\u0105 funkcj\u0119 Cz\u0142onka Zarz\u0105du w podmiocie z Grupy mBanku.Na warunkach okre\u015blonych w Regulaminie i Polityce wynagradzania pracownik\u00f3w maj\u0105cych istotny wp\u0142yw na profil ryzyka mBanku (zwana dalej Polityk\u0105 wynagradzania Risk Takers), Risk Takers b\u0119d\u0105 mogli obj\u0105\u0107 nieodp\u0142atnie warranty, a w wykonaniu praw z warrant\u00f3w \u2013 akcje.Bonus dla Risk Taker IRada Nadzorcza ustala wysoko\u015b\u0107 bonusu za dany rok kalendarzowy ka\u017cdemu Cz\u0142onkowi Zarz\u0105du indywidualnie w oparciu o ocen\u0119 realizacji wyznaczonych cel\u00f3w w odniesieniu do okresu co najmniej 3 lat, przy czym jego wysoko\u015b\u0107 zale\u017cna jest od wysoko\u015bci puli bonus\u00f3w. Pula bonus\u00f3w stanowi sum\u0119 kwot bazowych obliczonych dla ka\u017cdego Cz\u0142onka Zarz\u0105du. Kwota bazowa wyliczana jest jako krotno\u015b\u0107 wynagrodzenia zasadniczego, kt\u00f3ra uzale\u017cniona jest od poziomu wyniku Economic Profit (EP), przy czym EP liczony jest za okres 3 lat zgodnie z zasadami okre\u015blonymi w Polityce wynagradzania Risk Takers.Bonus sk\u0142ada si\u0119 z cz\u0119\u015bci nieodroczonej stanowi\u0105cej 40% bonusu i cz\u0119\u015bci odroczonej stanowi\u0105cej 60% bonusu. Cz\u0119\u015b\u0107 odroczona i nieodroczona dzieli si\u0119 po po\u0142owie na cz\u0119\u015b\u0107 got\u00f3wkow\u0105 (50%) i cz\u0119\u015b\u0107 wyp\u0142acan\u0105 w postaci warrant\u00f3w subskrypcyjnych (50%). Cz\u0119\u015b\u0107 nieodroczona got\u00f3wkowa podlega wyp\u0142acie w roku przyznania premii. Druga po\u0142owa cz\u0119\u015bci nieodroczonej (50%) jest wyp\u0142acana w postaci warrant\u00f3w subskrypcyjnych, nie wcze\u015bniej ni\u017c po up\u0142ywie 12 miesi\u0119cy od daty zatwierdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy mBanku za dany rok kalendarzowy. Cz\u0119\u015b\u0107 odroczona, zar\u00f3wno got\u00f3wkowa jak i cz\u0119\u015b\u0107 wyp\u0142acana w postaci warrant\u00f3w subskrypcyjnych, podlega wyp\u0142acie w 5 r\u00f3wnych rocznych transzach. W ka\u017cdej z transz cz\u0119\u015b\u0107 got\u00f3wkowa jest wyp\u0142acana po zatwierdzeniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy mBanku za poprzedni rok kalendarzowy, a cz\u0119\u015b\u0107 wyp\u0142acana w postaci warrant\u00f3w subskrypcyjnych nie wcze\u015bniej ni\u017c po up\u0142ywie 12 miesi\u0119cy od daty zatwierdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy mBanku.Bonus dla Risk Taker IIWysoko\u015b\u0107 bonusu za dany rok kalendarzowy ustala Zarz\u0105d Banku w odniesieniu do Risk Taker II b\u0119d\u0105cego pracownikiem Banku lub Rada Nadzorcza sp\u00f3\u0142ki w odniesieniu do Risk Taker II b\u0119d\u0105cego Cz\u0142onkiem Zarz\u0105du sp\u00f3\u0142ki z Grupy mBanku w oparciu o ocen\u0119 realizacji wyznaczonych cel\u00f3w z trzech ostatnich lat kalendarzowych, wynik Economic Profit Grupy mBanku oraz odpowiednio wynik linii biznesowej/sp\u00f3\u0142ki/jednostki organizacyjnej.Bonus sk\u0142ada si\u0119 z cz\u0119\u015bci nieodroczonej stanowi\u0105cej 60% bonusu i cz\u0119\u015bci odroczonej stanowi\u0105cej 40% bonusu. Cz\u0119\u015b\u0107 odroczona i nieodroczona dzieli si\u0119 po po\u0142owie na cz\u0119\u015b\u0107 got\u00f3wkow\u0105 (50%) i cz\u0119\u015b\u0107 wyp\u0142acan\u0105 w postaci warrant\u00f3w subskrypcyjnych (50%). Cz\u0119\u015b\u0107 nieodroczona got\u00f3wkowa podlega wyp\u0142acie w roku przyznania premii. Druga po\u0142owa cz\u0119\u015bci nieodroczonej (50%) jest wyp\u0142acana w postaci warrant\u00f3w subskrypcyjnych, nie wcze\u015bniej ni\u017c po up\u0142ywie 12 miesi\u0119cy od daty zatwierdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy mBanku za dany rok kalendarzowy.Cz\u0119\u015b\u0107 odroczona, zar\u00f3wno got\u00f3wkowa jak i cz\u0119\u015b\u0107 wyp\u0142acana w postaci warrant\u00f3w subskrypcyjnych, podlega wyp\u0142acie w 3 r\u00f3wnych rocznych transzach. W ka\u017cdej z transz cz\u0119\u015b\u0107 got\u00f3wkowa wyp\u0142acana jest po zatwierdzeniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy mBanku za poprzedni rok kalendarzowy, a cz\u0119\u015b\u0107 wyp\u0142acana w postaci warrant\u00f3w subskrypcyjnych nie wcze\u015bniej ni\u017c po up\u0142ywie 12 miesi\u0119cy od daty zatwierdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy mBanku za dany rok kalendarzowy.W przypadku gdy wysoko\u015b\u0107 bonusu ustalona dla Risk Taker II za dany rok kalendarzowy nie przekracza jednej trzeciej ca\u0142kowitego wynagrodzenia rocznego lub 200 tys. z\u0142, bonus mo\u017ce zosta\u0107 wyp\u0142acony w ca\u0142o\u015bci Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)170w postaci pieni\u0119\u017cnej w formie nieodroczonej, na podstawie decyzji podj\u0119tej przez Zarz\u0105d Banku w odniesieniu do pracownika Banku lub Rad\u0119 Nadzorcz\u0105 sp\u00f3\u0142ki w odniesieniu do Cz\u0142onka Zarz\u0105du sp\u00f3\u0142ki z Grupy mBanku.Cz\u0119\u015b\u0107 odroczona bonusu Risk Taker I oraz Risk Taker II podlega ocenie w zakresie ustalenia oraz wyp\u0142aty. Odpowiednio, Rada Nadzorcza mBanku w stosunku do Zarz\u0105du Banku, Zarz\u0105d Banku w odniesieniu do pracownika Banku lub Rada Nadzorcza sp\u00f3\u0142ki w odniesieniu do Cz\u0142onka Zarz\u0105du sp\u00f3\u0142ki z Grupy mBanku, mo\u017ce podj\u0105\u0107 decyzj\u0119 o wstrzymaniu w ca\u0142o\u015bci b\u0105d\u017a zmniejszeniu kwoty odroczonej transzy w przypadku gdy stwierdzi, \u017ce w d\u0142u\u017cszym horyzoncie czasowym ni\u017c 1 rok finansowy/obrotowy, tj. za okres co najmniej 3 lat, Risk Taker mia\u0142 bezpo\u015bredni i negatywny wp\u0142yw na wynik finansowy lub pozycj\u0119 rynkow\u0105 Banku/sp\u00f3\u0142ki/Grupy, naruszy\u0142 przyj\u0119te w Grupie zasady i normy, bezpo\u015brednio doprowadzi\u0142 do znacz\u0105cych strat finansowych, gdy co najmniej jeden z element\u00f3w zawartych w karcie wynik\u00f3w nie zosta\u0142 spe\u0142niony lub zaistnia\u0142a kt\u00f3rakolwiek z przes\u0142anek, o kt\u00f3rych mowa w art. 142, w szczeg\u00f3lno\u015bci ust. 2, ustawy Prawo Bankowe.W przypadku zaistnienia zdarze\u0144 o kt\u00f3rych mowa powy\u017cej na etapie ustalania wysoko\u015bci bonusu dla Risk Takers odpowiednio Rada Nadzorcza mBanku, Rada Nadzorcza sp\u00f3\u0142ki lub Zarz\u0105d mBanku mo\u017ce podj\u0105\u0107 decyzj\u0119 o nieprzyznaniu za dany rok kalendarzowy bonusu w ca\u0142o\u015bci lub jego redukcji.Ponadto Risk Taker I oraz Risk Taker II mo\u017ce zosta\u0107 zobowi\u0105zany na zasadach i w terminie okre\u015blonym decyzj\u0105 odpowiednio Rady Nadzorczej mBanku, Rady Nadzorczej sp\u00f3\u0142ki z Grupy lub Zarz\u0105du mBanku, do zwrotu bonusu przyznanego i wyp\u0142aconego za dany rok kalendarzowy (tj.: cz\u0119\u015bci nieodroczonej i wszystkich cz\u0119\u015bci odroczonych), w przypadku gdy naruszy\u0142 przyj\u0119te w Grupie mBanku zasady i normy, dopu\u015bci\u0142 si\u0119 istotnego naruszenia powszechnie obowi\u0105zuj\u0105cych przepis\u00f3w prawa lub bezpo\u015brednio doprowadzi\u0142 do znacz\u0105cych strat finansowych wynikaj\u0105cych ze \u015bwiadomego, negatywnego dzia\u0142ania na szkod\u0119 Grupy mBanku lub Sp\u00f3\u0142ki lub doprowadzi\u0142 do na\u0142o\u017cenia przez organy nadzorcze na Bank lub sp\u00f3\u0142k\u0119 sankcji finansowych na podstawie prawomocnej decyzji.Decyzja o zaistnieniu wy\u017cej opisanych zdarze\u0144 mo\u017ce zosta\u0107 podj\u0119ta do ko\u0144ca roku kalendarzowego, w kt\u00f3rym nast\u0105pi wyp\u0142ata ostatniej transzy cz\u0119\u015bci odroczonej bonusu przyznanego za rok, w kt\u00f3rym nast\u0105pi\u0142o zdarzenie.W przypadku uchwa\u0142y Walnego Zgromadzenia mBanku S.A. o wyp\u0142acie za dany rok dywidendy Risk Taker I oraz Risk Taker II, kt\u00f3remu zosta\u0142 przyznany bonus w ramach cz\u0119\u015bci nieodroczonej lub odroczonej, jest uprawniony do otrzymania niezale\u017cnie od bonusu ekwiwalentu pieni\u0119\u017cnego na zasadach okre\u015blonych w Polityce wynagradzania Risk Takers w zwi\u0105zku z odroczeniem cz\u0119\u015bci bonusu wyp\u0142acanej w warrantach subskrypcyjnych.Premia w ramach wy\u017cej opisanego Programu zosta\u0142a przyznana dla Risk Takers I oraz Risk Takers II za 2018 i 2019 rok.W dniu 17 grudnia 2020 roku Rada Nadzorcza zgodnie z rekomendacj\u0105 Komisji ds. Wynagrodze\u0144 Rady Nadzorczej podj\u0119\u0142a decyzj\u0119 o zmianie Polityki wynagradzania Risk Takers maj\u0105c na uwadze dostosowanie zapis\u00f3w Polityki do nowej Dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2019/878 z dnia 20 maja 2019 roku zmieniaj\u0105cej dyrektyw\u0119 2013/36/UE oraz rekomendacj\u0119 Urz\u0119du Komisji Nadzoru Finansowego w sprawie zmiennych sk\u0142adnik\u00f3w wynagrodzenia w bankach, zawartej w pi\u015bmie z dnia 17 kwietnia 2020 roku, dotycz\u0105c\u0105 oczekiwanych dzia\u0142a\u0144 bank\u00f3w w odpowiedzi na wybuch pandemii COVID-19. W szczeg\u00f3lnie uzasadnionych przypadkach zwi\u0105zanych ze zminimalizowaniem ryzyka zwi\u0105zanego z utrzymaniem solidnej bazy kapita\u0142owej Banku w celu zapewnienia mo\u017cliwo\u015bci skutecznego reagowania na sytuacj\u0119 gospodarcz\u0105 kraju, np. zwi\u0105zan\u0105 z pandemi\u0105 COVID-19, pocz\u0105wszy od bonusu za 2020 rok Rada Nadzorcza w odniesieniu do Risk Taker I oraz Zarz\u0105d Banku w odniesieniu do Risk Taker II mo\u017ce podj\u0105\u0107 uchwa\u0142\u0119 o wyp\u0142acie cz\u0119\u015bci lub ca\u0142o\u015bci transz got\u00f3wkowych (zar\u00f3wno transzy nieodroczonej jak i transz odroczonych) w formie warrant\u00f3w subskrypcyjnych.Pocz\u0105wszy od bonusu przyznanego za 2021 rok, wyd\u0142u\u017cony zosta\u0142 okres odraczania cz\u0119\u015bci got\u00f3wkowej jak i cz\u0119\u015bci wyp\u0142acanej w postaci warrant\u00f3w subskrypcyjnych. Dla Risk Takers II, kt\u00f3rych stanowiska zosta\u0142y zidentyfikowane jako stanowiska kadry kierowniczej wy\u017cszego szczebla (dotyczy Dyrektor\u00f3w Zarz\u0105dzaj\u0105cych oraz cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du sp\u00f3\u0142ek grupy mBanku), okres odraczania wyd\u0142u\u017cono z trzech do pi\u0119ciu lat, dla pozosta\u0142ych Risk Takers z trzech do czterech lat.W przypadku gdy wysoko\u015b\u0107 bonusu ustalona dla Risk Taker II (nie dotyczy stanowisk Risk Takers II zidentyfikowanych jako stanowiska kadry kierowniczej wy\u017cszego szczebla) za dany rok kalendarzowy nie przekracza jednej trzeciej rocznego \u0142\u0105cznego wynagrodzenia lub r\u00f3wnowarto\u015bci 50 tys. euro w z\u0142otych polskich (wed\u0142ug warto\u015bci na dzie\u0144, w kt\u00f3rym przyznano bonusu), bonus mo\u017cna wyp\u0142aci\u0107 w ca\u0142o\u015bci w postaci pieni\u0119\u017cnej w formie nieodroczonej na podstawie decyzji podj\u0119tej przez Zarz\u0105d Banku.Wynagrodzenie zmienne za 2020 i 2021 rok dla Risk Takers I przyznano w ca\u0142o\u015bci w warrantach subskrypcyjnych. W przypadku Risk Takers II wynagrodzenie zmienne za 2020 rok zosta\u0142o w ca\u0142o\u015bci przyznane w warrantach subskrypcyjnych. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)171Poni\u017csza tabela przedstawia zmiany w liczbie warrant\u00f3w na akcje w odniesieniu do programu motywacyjnego z 2018 roku dla Cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du i kluczowej kadry Grupy mBanku \u2013 pracownik\u00f3w maj\u0105cych wp\u0142yw na profil ryzyka mBanku.31.12.202231.12.2021Liczba warrant\u00f3w\u015arednia wa\u017cona cena wykonania (w z\u0142)Liczba warrant\u00f3w\u015arednia wa\u017cona cena wykonania (w z\u0142)Wyst\u0119puj\u0105ce na pocz\u0105tek okresu97 51033 264Przyznane w danym okresie32 20379 297Umorzone w danym okresie-220Wykonane w danym okresie*48 611414 8314Wygas\u0142e w danym okresie--Wyst\u0119puj\u0105ce na koniec okresu81 10297 510Mo\u017cliwe do wykonania na koniec okresu--*\u015arednia wa\u017cona cena akcji w roku 2022 wynios\u0142a 292,44 z\u0142 (w 2021 roku: 345,14 z\u0142).Podsumowanie wp\u0142ywu opisanych program\u00f3w na sprawozdanie z sytuacji finansowej i rachunek zysk\u00f3w i strat GrupyP\u0142atno\u015bci oparte na akcjach \u2013 rozliczane w akcjachPoni\u017csza tabela przedstawia zmiany stanu pozosta\u0142ych kapita\u0142\u00f3w rezerwowych powsta\u0142ych w zwi\u0105zku z opisanymi powy\u017cej programami motywacyjnymi dla p\u0142atno\u015bci opartych na akcjach i rozliczanych w akcjach mBanku S.A. 31.12.202231.12.2021Programy motywacyjneStan na pocz\u0105tek okresu33 97930 329- warto\u015b\u0107 us\u0142ug \u015bwiadczonych przez pracownik\u00f3w12 67310 487- rozliczenie zrealizowanych opcji(10 640)(6 837)Stan na koniec okresu36 01233 979P\u0142atno\u015bci got\u00f3wkowe Koszty z tytu\u0142u cz\u0119\u015bci got\u00f3wkowej omawianych program\u00f3w s\u0105 zaprezentowane w Nocie 13.44.Transakcje z podmiotami powi\u0105zanymimBank S.A. jest jednostk\u0105 dominuj\u0105c\u0105 Grupy mBanku S.A., a Commerzbank AG jest jednostk\u0105 dominuj\u0105c\u0105 najwy\u017cszego szczebla i jednocze\u015bnie bezpo\u015bredni\u0105 jednostk\u0105 dominuj\u0105c\u0105 wobec mBanku S.A.Wszystkie transakcje pomi\u0119dzy Bankiem a podmiotami powi\u0105zanymi by\u0142y transakcjami typowymi i rutynowymi, zawartymi na warunkach nie odbiegaj\u0105cych od warunk\u00f3w rynkowych, a ich charakter i warunki wynika\u0142y z bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej, prowadzonej przez Bank. Transakcje z podmiotami powi\u0105zanymi przeprowadzone w ramach zwyk\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej obejmuj\u0105 kredyty, depozyty oraz transakcje w walutach obcych.Grupa \u015bwiadczy na rzecz kluczowego personelu kierowniczego Banku, Cz\u0142onk\u00f3w Rady Nadzorczej Banku oraz bliskich cz\u0142onk\u00f3w rodzin tych os\u00f3b standardowe us\u0142ugi finansowe obejmuj\u0105ce, mi\u0119dzy innymi, prowadzenie rachunk\u00f3w bankowych, przyjmowanie depozyt\u00f3w, udzielanie kredyt\u00f3w i inne us\u0142ugi finansowe. Zdaniem Banku transakcje te s\u0105 zawierane na warunkach rynkowych.Zgodnie z ustaw\u0105 Prawo bankowe udzielenie kredytu, po\u017cyczki pieni\u0119\u017cnej, gwarancji bankowej lub por\u0119czenia Cz\u0142onkom Zarz\u0105du i Rady Nadzorczej Banku, osobom zajmuj\u0105cym kierownicze stanowiska w Banku jak r\u00f3wnie\u017c podmiotom powi\u0105zanym z nimi kapita\u0142owo lub organizacyjnie, nast\u0119puje na podstawie Regulamin\u00f3w uchwalonych przez Rad\u0119 Nadzorcz\u0105 mBanku S.A.Regulaminy okre\u015blaj\u0105 szczeg\u00f3\u0142owe zasady oraz limity zad\u0142u\u017cenia z tytu\u0142u udzielonych kredyt\u00f3w, po\u017cyczek pieni\u0119\u017cnych, gwarancji bankowych i por\u0119cze\u0144 w stosunku do wy\u017cej wymienionych os\u00f3b i podmiot\u00f3w, kt\u00f3re s\u0105 zgodne z przepisami wewn\u0119trznymi Banku, okre\u015blaj\u0105cymi kompetencje do podejmowania decyzji kredytowych, obowi\u0105zuj\u0105cymi dla klient\u00f3w detalicznych i korporacyjnych Banku. Udzielenie kredytu, po\u017cyczki pieni\u0119\u017cnej, gwarancji bankowej lub por\u0119czenia Cz\u0142onkowi Zarz\u0105du i Rady Nadzorczej Banku, osobie zajmuj\u0105cej kierownicze stanowiska w Banku jak r\u00f3wnie\u017c podmiotowi powi\u0105zanemu z nimi kapita\u0142owo lub organizacyjnie w kwocie przekraczaj\u0105cej limity ustanowione przez Prawo Bankowe powoduje, \u017ce decyzja o udzieleniu takiego produktu jest podejmowana w formie uchwa\u0142y Zarz\u0105du i uchwa\u0142y Rady Nadzorczej. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)172Warunki takich kredyt\u00f3w, po\u017cyczek pieni\u0119\u017cnych, gwarancji bankowych i por\u0119cze\u0144, w tym zw\u0142aszcza w odniesieniu do oprocentowania oraz prowizji i op\u0142at, nie mog\u0105 by\u0107 korzystniejsze od warunk\u00f3w stosowanych przez Bank odpowiednio dla klient\u00f3w detalicznych lub korporacyjnych.Poni\u017csza tabela przedstawia warto\u015bci transakcji Banku i sp\u00f3\u0142ek Grupy mBanku z Cz\u0142onkami Rady Nadzorczej i Zarz\u0105du mBanku, kluczowym personelem kierowniczym mBanku, Cz\u0142onkami Rady Nadzorczej i Zarz\u0105du Commerzbanku oraz innymi osobami i podmiotami powi\u0105zanymi, a tak\u017ce ze sp\u00f3\u0142kami Grupy Commerzbank AG. Warto\u015b\u0107 transakcji obejmuje salda aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 oraz zwi\u0105zane z nimi koszty i przychody wed\u0142ug stanu na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku.Cz\u0142onkowie Rady Nadzorczej i Zarz\u0105du mBanku, kluczowy personel kierowniczy mBanku, Cz\u0142onkowie Rady Nadzorczej i Zarz\u0105du CommerzbankuInne osoby i podmioty powi\u0105zane*Sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne mBanku**Commerzbank AGPozosta\u0142e sp\u00f3\u0142ki Grupy Commerzbank AGStan na koniec okresu31.12.202231.12.202131.12.202231.12.202131.12.202231.12.202131.12.202231.12.202131.12.202231.12.2021Sprawozdanie z sytuacji finansowejAktywa3 6273 6691 8821 8332 39023 877684 5771 255 0043737Zobowi\u0105zania18 38218 5853 4474 15624 75228 0482 598 0593 151 86777 82973 658Rachunek zysk\u00f3w i stratPrzychody z tytu\u0142u odsetek17552103413734565 21233 50428138Koszty z tytu\u0142u odsetek(104)(2)(8)-(186)-(43 685)(23 658)(1 416)(20)Przychody z tytu\u0142u prowizji38568991681784 9916 101176258Koszty z tytu\u0142u prowizji----(14 981)(11 968)----Pozosta\u0142e przychody operacyjne--14151 6741 0783 8463 522--Og\u00f3lne koszty administracyjne amortyzacja i pozosta\u0142e koszty operacyjne------(11 408)(5 192)--Zobowi\u0105zania warunkowe udzielone i otrzymaneZobowi\u0105zania udzielone755669158145410 882380 1452 101 3141 564 7331 6083 514Zobowi\u0105zania otrzymane------1 915 3871 895 575--* Inne osoby i podmioty powi\u0105zane obejmuj\u0105: bliskich cz\u0142onk\u00f3w rodzin Cz\u0142onk\u00f3w Rady Nadzorczej i Zarz\u0105du mBanku, kluczowego personelu kierowniczego mBanku, Cz\u0142onk\u00f3w Rady Nadzorczej i Zarz\u0105du Commerzbanku oraz podmioty kontrolowane lub wsp\u00f3\u0142kontrolowane przez wy\u017cej wymienione osoby.** Dotyczy sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych nieobj\u0119tych konsolidacj\u0105Zarz\u0105d mBanku S.A.Na koniec 2022 roku Zarz\u0105d mBanku S.A. pe\u0142ni\u0142 funkcje w nast\u0119puj\u0105cym sk\u0142adzie:1.Cezary Stypu\u0142kowski \u2013 Prezes Zarz\u0105du,2.Andreas B\u00f6ger \u2013 Wiceprezes Zarz\u0105du ds. Finans\u00f3w,3.Krzysztof D\u0105browski \u2013 Wiceprezes Zarz\u0105du ds. Operacji i Informatyki,4.Cezary Kocik \u2013 Wiceprezes Zarz\u0105du ds. Bankowo\u015bci Detalicznej,5.Marek Lusztyn \u2013 Wiceprezes Zarz\u0105du ds. Zarz\u0105dzania Ryzykiem,6.Adam Pers \u2013 Wiceprezes Zarz\u0105du ds. Bankowo\u015bci Korporacyjnej i Inwestycyjnej.W 2022 roku nie nast\u0105pi\u0142y \u017cadne zmiany dotycz\u0105ce sk\u0142adu Zarz\u0105du mBanku S.A.Rada Nadzorcza mBanku S.A.Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku sk\u0142ad Rady Nadzorczej mBanku S.A. przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:1.Agnieszka S\u0142omka-Go\u0142\u0119biowska \u2013 Przewodnicz\u0105ca2.Bettina Orlopp \u2013 Wiceprzewodnicz\u0105ca3.Armin Barthel4.Tomasz Bieske5.Marcus Chromik6.Miros\u0142aw Godlewski7.Aleksandra Gren8.Arno WalterGrupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)173Zmiany sk\u0142adu Rady Nadzorczej\u25a0W dniu 14 pa\u017adziernika 2022 roku Pan Arno Walter z\u0142o\u017cy\u0142 rezygnacj\u0119 z funkcji cz\u0142onka Rady Nadzorczej z dniem 30 marca 2023 roku.\u25a0W dniu 7 grudnia 2022 roku Pan Armin Barthel z\u0142o\u017cy\u0142 rezygnacj\u0119 z funkcji cz\u0142onka Rady Nadzorczej z dniem 31 grudnia 2022 roku.Wynagrodzenie Cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du Banku oraz Rady NadzorczejPoni\u017cej przedstawiono informacje o warto\u015bci wynagrodze\u0144, nagr\u00f3d lub korzy\u015bci wyp\u0142aconych i nale\u017cnych Cz\u0142onkom Zarz\u0105du Banku, kt\u00f3rzy pe\u0142nili swoje funkcje na koniec 2022 roku i 2021 roku, wynagrodze\u0144 by\u0142ych Cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du oraz wynagrodze\u0144 Cz\u0142onk\u00f3w Rady Nadzorczej mBanku S.A.Wynagrodzenie wyp\u0142acone w z\u014220222021Zarz\u0105d Banku Wynagrodzenie zasadnicze11 970 42711 892 665Pozosta\u0142e korzy\u015bci1 460 5471 423 271Bonus odroczony780 0001 278 316Wynagrodzenia by\u0142ych Cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du Banku Pozosta\u0142e korzy\u015bci1 7103 210Bonus odroczony216 000491 000Odszkodowanie (zakaz konkurencji)-2 228 000Rada NadzorczaWynagrodzenie zasadnicze1 742 3601 466 378\u0141\u0105czne kwoty wynagrodze\u0144 Cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du Banku obejmuj\u0105: wynagrodzenia zasadnicze, nagrody, odprawy z tytu\u0142u rozwi\u0105zania umowy o zarz\u0105dzanie, odszkodowania z tytu\u0142u zakazu konkurencji, koszty polis oraz koszty mieszka\u0144.Wymienione wy\u017cej \u015bwiadczenia maj\u0105 charakter kr\u00f3tkoterminowy.\u0141\u0105czna kwota wynagrodze\u0144 otrzymanych przez Cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du Banku pe\u0142ni\u0105cych funkcje w 2022 roku wynios\u0142a 14 211 tys. z\u0142 (w 2021 roku: 14 594 tys. z\u0142).Zgodnie z obowi\u0105zuj\u0105cym w Banku systemem wynagrodze\u0144, Cz\u0142onkom Zarz\u0105du Banku mo\u017ce przys\u0142ugiwa\u0107 wynagrodzenie zmienne za rok 2022, kt\u00f3re by\u0142oby wyp\u0142acane pocz\u0105wszy od 2023 roku. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 Bank posiada\u0142 rezerw\u0119 na wyp\u0142at\u0119 got\u00f3wkow\u0105 za rok 2022 dla Cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du, kt\u00f3ra wynosi\u0142a 2 178 tys. z\u0142 (na koniec 2021 roku: 2 313 tys. z\u0142). Ostateczn\u0105 decyzj\u0119 na temat wysoko\u015bci wynagrodzenia zmiennego podejmie Komisja ds. Wynagrodze\u0144 Rady Nadzorczej Banku do dnia 1 marca 2023 roku.W 2022 roku i w 2021 roku Cz\u0142onkowie Zarz\u0105du mBanku S.A. nie uzyskali wynagrodzenia z tytu\u0142u zasiadania w zarz\u0105dach i radach nadzorczych sp\u00f3\u0142ek powi\u0105zanych.\u0141\u0105czna kwota wynagrodze\u0144 otrzymanych przez Cz\u0142onk\u00f3w Rady Nadzorczej Banku, Cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du Banku oraz pozosta\u0142ych cz\u0142onk\u00f3w kluczowego personelu kierowniczego Banku pe\u0142ni\u0105cych funkcje w 2022 roku wynios\u0142a 23 190 tys. z\u0142 (w 2021 roku: 21 796 tys. z\u0142).Szczeg\u00f3\u0142owe informacje dotycz\u0105ce wynagrodze\u0144 poszczeg\u00f3lnych Cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du i Rady Nadzorczej, jak r\u00f3wnie\u017c sk\u0142ad Rady Nadzorczej oraz informacje o by\u0142ych Cz\u0142onkach Zarz\u0105du zosta\u0142y przedstawione w Sprawozdaniu Zarz\u0105du z dzia\u0142alno\u015bci Grupy mBanku S.A. w Rozdziale 13.7. Zarz\u0105d i Rada Nadzorcza \u2013 sk\u0142ad, kompetencje i zasady dzia\u0142ania. Informacje o stanie posiadania akcji Banku przez osoby zarz\u0105dzaj\u0105ce i nadzoruj\u0105ce Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku akcje Banku posiada\u0142o sze\u015bciu Cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du Banku: Pan Cezary Stypu\u0142kowski \u2013 27 884 sztuki, Pan Andreas B\u00f6ger \u2013 2 994 sztuki, Pan Krzysztof D\u0105browski \u2013 2 240 sztuk, Pan Cezary Kocik \u2013 1 392 sztuki, Pan Marek Lusztyn \u2013 303 sztuki oraz Pan Adam Pers \u2013 26 sztuk.Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku akcje Banku posiada\u0142o czterech Cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du Banku: Pan Cezary Stypu\u0142kowski \u2013 25 230 sztuk, Pan Andreas B\u00f6ger \u2013 1 646 sztuk, Pan Krzysztof D\u0105browski \u2013 892 sztuki oraz Pan Cezary Kocik \u2013 256 sztuk.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)17445.Przej\u0119cie i zbycieSprzeda\u017c sp\u00f3\u0142ki Tele-Tech Investment Sp. z o.o.W dniu 15 lipca 2021 roku mBank S.A. podpisa\u0142 warunkow\u0105 umow\u0119 sprzeda\u017cy udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce zale\u017cnej Tele-Tech Investment Sp. z o.o. oraz obligacji wyemitowanych przez t\u0119 sp\u00f3\u0142k\u0119. Po spe\u0142nieniu warunk\u00f3w zawieszaj\u0105cych, w dniu 19 lipca 2021 roku Bank sprzeda\u0142 100% udzia\u0142\u00f3w w tej sp\u00f3\u0142ce oraz wszystkie posiadane przez Bank obligacje wyemitowane przez t\u0119 sp\u00f3\u0142k\u0119.Likwidacja sp\u00f3\u0142ki mFinance France S.A.W zwi\u0105zku z substytucj\u0105 zobowi\u0105za\u0144 z mFinance France S.A. (mFF) do mBanku pocz\u0105wszy od grudnia 2020 roku zaprzestano konsolidacji tej sp\u00f3\u0142ki. Proces substytucji zako\u0144czy\u0142 si\u0119 w pa\u017adzierniku 2020 roku. W listopadzie 2020 roku rozpocz\u0105\u0142 si\u0119 proces likwidacji sp\u00f3\u0142ki. W dniu 22 kwietnia 2021 roku Zwyczajne Zgromadzenie Akcjonariuszy sp\u00f3\u0142ki podj\u0119\u0142o decyzj\u0119 o zako\u0144czeniu likwidacji sp\u00f3\u0142ki z dniem 22 kwietnia 2021 roku i tym samym o z\u0142o\u017ceniu wniosku o wykre\u015blenie sp\u00f3\u0142ki z francuskiego rejestru przedsi\u0119biorstw. Sp\u00f3\u0142ka zosta\u0142a prawomocnie wykre\u015blona w dniu 4 czerwca 2021 roku. 46.Konsolidacja ostro\u017cno\u015bciowaZgodnie z Rozporz\u0105dzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 roku w sprawie wymog\u00f3w ostro\u017cno\u015bciowych dla instytucji kredytowych, zmieniaj\u0105cym rozporz\u0105dzenie (UE) nr 648/2012, z p\u00f3\u017aniejszymi zmianami (\u201eRozporz\u0105dzenie CRR\u201d), mBank jest du\u017c\u0105 jednostk\u0105 zale\u017cn\u0105 unijnej instytucji dominuj\u0105cej, sporz\u0105dzaj\u0105c\u0105 skonsolidowane ostro\u017cno\u015bciowo dane finansowe.Poni\u017cej przedstawiono informacje finansowe, nie stanowi\u0105ce miar regulowanych przez Mi\u0119dzynarodowe Standardy Sprawozdawczo\u015bci Finansowej (\u201eMSSF\u201d). Grup\u0119 Kapita\u0142ow\u0105 mBanku S.A. (\u201eGrupa\u201d) stanowi\u0105 podmioty okre\u015blone zgodnie z zasadami konsolidacji ostro\u017cno\u015bciowej zawartymi w Rozporz\u0105dzeniu CRR.Podstawa sporz\u0105dzenia skonsolidowanych ostro\u017cno\u015bciowo danych finansowychSkonsolidowane ostro\u017cno\u015bciowo dane finansowe Grupy sporz\u0105dzone zgodnie z zasadami konsolidacji ostro\u017cno\u015bciowej okre\u015blonymi w Rozporz\u0105dzeniu CRR (\u201eskonsolidowane ostro\u017cno\u015bciowo dane finansowe\u201d) sporz\u0105dzono za okres 12 miesi\u0119cy zako\u0144czony 31 grudnia 2022 roku i za okres 12 miesi\u0119cy zako\u0144czony 31 grudnia 2021 roku.Wykazany w skonsolidowanych ostro\u017cno\u015bciowo danych finansowych skonsolidowany zysk z bie\u017c\u0105cego okresu mo\u017ce by\u0107 zaliczony do skonsolidowanego kapita\u0142u podstawowego Tier I w kalkulacji skonsolidowanego wsp\u00f3\u0142czynnika kapita\u0142u podstawowego Tier I, skonsolidowanego wsp\u00f3\u0142czynnika kapita\u0142u Tier I oraz skonsolidowanego \u0142\u0105cznego wsp\u00f3\u0142czynnika kapita\u0142owego po uzyskaniu uprzedniego zezwolenia Komisji Nadzoru Finansowego (KNF) lub po zatwierdzeniu przez walne zgromadzenie.Podczas sporz\u0105dzania skonsolidowanych ostro\u017cno\u015bciowo danych finansowych Grupy zosta\u0142y zastosowane te same zasady (polityki) rachunkowo\u015bci, kt\u00f3re zosta\u0142y zastosowane podczas sporz\u0105dzania skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy mBanku S.A. za 2022 rok, sporz\u0105dzonego zgodnie z MSSF, za wyj\u0105tkiem zasad konsolidacji przedstawionych poni\u017cej.Skonsolidowane ostro\u017cno\u015bciowo dane finansowe obejmuj\u0105 Bank oraz nast\u0119puj\u0105ce podmioty:31.12.202231.12.2021Nazwa podmiotuUdzia\u0142 w liczbie g\u0142os\u00f3w (bezpo\u015brednio i po\u015brednio)Metoda konsolidacjiUdzia\u0142 w liczbie g\u0142os\u00f3w (bezpo\u015brednio i po\u015brednio)Metoda konsolidacjimBank Hipoteczny S.A.100%pe\u0142na100%pe\u0142namLeasing Sp. z o.o. 100%pe\u0142na100%pe\u0142namFinanse S.A. 100%pe\u0142na100%pe\u0142namFaktoring S.A. 100%pe\u0142na100%pe\u0142naFuture Tech Fundusz Inwestycyjny Zamkni\u0119ty98,04%pe\u0142na98,04%pe\u0142namElements S.A.100%pe\u0142na100%pe\u0142naAsekum Sp. z o.o.100%pe\u0142na100%pe\u0142naLeaseLink Sp. z o.o.100%pe\u0142na100%pe\u0142namFinanse CZ s.r.o.100%pe\u0142na100%-mFinanse SK s.r.o.100%pe\u0142na100%-Informacje dotycz\u0105ce wymienionych wy\u017cej sp\u00f3\u0142ek zosta\u0142y umieszczone w Nocie 1. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)175Zakresem konsolidacji ostro\u017cno\u015bciowej obj\u0119te s\u0105 jednostki zdefiniowane w Rozporz\u0105dzeniu CRR \u2013 jako instytucje, instytucje finansowe lub przedsi\u0119biorstwa us\u0142ug pomocniczych b\u0119d\u0105ce jednostkami zale\u017cnymi lub przedsi\u0119biorstwami, w kapitale kt\u00f3rych utrzymywany jest udzia\u0142 kapita\u0142owy, poza jednostkami, w kt\u00f3rych \u0142\u0105czna kwota aktyw\u00f3w i pozycji pozabilansowych jest ni\u017csza od mniejszej z nast\u0119puj\u0105cych dw\u00f3ch kwot:\u25a010 mln EUR;\u25a01% \u0142\u0105cznej kwoty aktyw\u00f3w oraz pozycji pozabilansowych jednostki dominuj\u0105cej lub przedsi\u0119biorstwa posiadaj\u0105cego udzia\u0142 kapita\u0142owy.Skonsolidowane dane finansowe \u0142\u0105cz\u0105 pozycje aktyw\u00f3w, zobowi\u0105za\u0144, kapita\u0142u w\u0142asnego, przychod\u00f3w i koszt\u00f3w jednostki dominuj\u0105cej i jednostek zale\u017cnych wy\u0142\u0105czaj\u0105c warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 inwestycji jednostki dominuj\u0105cej w ka\u017cdej z jednostek zale\u017cnych oraz tej cz\u0119\u015bci kapita\u0142u w\u0142asnego ka\u017cdej z jednostek zale\u017cnych, kt\u00f3ra odpowiada udzia\u0142owi jednostki dominuj\u0105cej. Wszelk\u0105 powi\u0105zan\u0105 warto\u015b\u0107 firmy je\u017celi jest ujemna, ujmuje si\u0119 j\u0105 bezpo\u015brednio w rachunku zysk\u00f3w i strat. Zysk lub strata i ka\u017cdy sk\u0142adnik innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w s\u0105 przypisywany do w\u0142a\u015bcicieli Grupy oraz do udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych nawet wtedy, gdy w rezultacie udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce przybieraj\u0105 warto\u015b\u0107 ujemn\u0105. Je\u017celi Grupa utraci kontrol\u0119 nad jednostk\u0105 zale\u017cn\u0105, to rozlicza wszelkie kwoty uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach zwi\u0105zane z t\u0105 jednostk\u0105 zale\u017cn\u0105 na takich zasadach, jakie by\u0142yby wymagane w przypadku, gdy Grupa bezpo\u015brednio zby\u0142a odno\u015bne aktywa lub zobowi\u0105zania.Transakcje, rozrachunki i niezrealizowane zyski na transakcjach pomi\u0119dzy sp\u00f3\u0142kami Grupy s\u0105 eliminowane. Niezrealizowane straty r\u00f3wnie\u017c podlegaj\u0105 eliminacji, chyba \u017ce transakcja dostarcza dowod\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci przekazanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Zasady rachunkowo\u015bci stosowane przez jednostki zale\u017cne zosta\u0142y zmienione, tam gdzie by\u0142o to konieczne, dla zapewnienia zgodno\u015bci z zasadami rachunkowo\u015bci stosowanymi przez Grup\u0119.Skonsolidowany ostro\u017cno\u015bciowo rachunek zysk\u00f3w i stratRok ko\u0144cz\u0105cy si\u0119 31 grudnia 20222021\u2013 przekszta\u0142conyPrzychody z tytu\u0142u odsetek, w tym:9 265 8064 453 774Przychody z tytu\u0142u odsetek obliczone przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej9 093 7893 969 987Przychody o charakterze zbli\u017conym do odsetek od aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy172 017483 787Koszty odsetek(3 356 567)(327 694)Wynik z tytu\u0142u odsetek5 909 2394 126 080Przychody z tytu\u0142u op\u0142at i prowizji3 026 0962 692 626Koszty z tytu\u0142u op\u0142at i prowizji(906 019)(824 871)Wynik z tytu\u0142u op\u0142at i prowizji2 120 0771 867 755Przychody z tytu\u0142u dywidend5 2365 046Wynik na dzia\u0142alno\u015bci handlowej97 19896 890Zyski lub straty z tytu\u0142u aktyw\u00f3w finansowych nieprzeznaczonych do obrotu obowi\u0105zkowo wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy(50 924)4 608Zyski lub straty z tytu\u0142u zaprzestania ujmowania aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 finansowych niewycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy(91 548)93 728Pozosta\u0142e przychody operacyjne265 162232 384Utrata warto\u015bci lub odwr\u00f3cenie utraty warto\u015bci z tytu\u0142u aktyw\u00f3w finansowych niewycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy(803 217)(873 234)Wynik z tytu\u0142u rezerw na ryzyko prawne zwi\u0105zane z kredytami walutowymi(3 112 265)(2 758 079)Og\u00f3lne koszty administracyjne(2 851 881)(2 020 477)Amortyzacja(467 308)(436 254)Pozosta\u0142e koszty operacyjne(443 613)(320 898)Wynik dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej576 15617 549Podatki od pozycji bilansowych Grupy(684 175)(608 627)Zysk / (strata) brutto(108 019)(591 078)Podatek dochodowy(594 508)(587 735)Zysk / (strata) netto(702 527)(1 178 813)Zysk / (strata) netto przypadaj\u0105cy na:- akcjonariuszy mBanku S.A.(702 691)(1 178 753)- udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce164(60)Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)176Skonsolidowane ostro\u017cno\u015bciowo sprawozdanie z sytuacji finansowejAKTYWA31.12.202231.12.2021\u2013 przekszta\u0142coneKasa, operacje z bankiem centralnym16 014 31812 202 266Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu oraz instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce2 524 6522 589 076Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowi\u0105zkowo w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, w tym:1 044 1891 423 822Kapita\u0142owe papiery warto\u015bciowe185 788231 020D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe45 00981 128Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom813 3921 111 674Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody35 117 45036 200 110Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, w tym:148 138 819139 919 119D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe19 002 52716 164 103Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w9 806 2627 229 681Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom119 330 030116 525 335Zmiany warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej3 064(110 033)Aktywa trwa\u0142e i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzeda\u017cy26 74731 247Warto\u015bci niematerialne1 391 7071 283 953Rzeczowe aktywa trwa\u0142e1 484 9331 542 250Nieruchomo\u015bci inwestycyjne136 909127 510Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego podatku dochodowego28 30228 147Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego1 875 7281 392 344Inne aktywa2 105 2951 744 183AKTYWA RAZEM209 892 113198 373 994ZOBOWI\u0104ZANIA I KAPITA\u0141YZOBOWI\u0104ZANIA Zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu oraz instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce2 086 1112 011 182Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, w tym:190 567 661179 349 604Zobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w3 270 2235 266 179Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w174 130 914157 072 349Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu960 324956 838Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych9 465 47913 429 782Zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane 2 740 7212 624 456Zmiany warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej(1 528 582)(1 055 478)Zobowi\u0105zania przeznaczone do sprzeda\u017cy7 3757 425Rezerwy1 362 259836 900Bie\u017c\u0105ce zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u podatku dochodowego571 45661 901Rezerwa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego-89Inne zobowi\u0105zania4 110 8023 444 455ZOBOWI\u0104ZANIA RAZEM197 177 082184 656 078KAPITA\u0141YKapita\u0142y w\u0142asne przypadaj\u0105ce na akcjonariuszy mBanku S.A.12 713 00113 716 050Kapita\u0142 podstawowy:3 604 7783 593 944Zarejestrowany kapita\u0142 akcyjny169 734169 540Kapita\u0142 zapasowy ze sprzeda\u017cy akcji powy\u017cej warto\u015bci nominalnej3 435 0443 424 404Zyski zatrzymane, w tym:10 625 83611 326 494- Wynik finansowy z lat ubieg\u0142ych11 328 52712 505 247- Wynik roku bie\u017c\u0105cego(702 691)(1 178 753)Inne pozycje kapita\u0142u w\u0142asnego(1 517 613)(1 204 388)Udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce2 0301 866KAPITA\u0141Y RAZEM12 715 03113 717 916ZOBOWI\u0104ZANIA I KAPITA\u0141Y RAZEM209 892 113198 373 994Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)17747.Adekwatno\u015b\u0107 kapita\u0142owaJedno z g\u0142\u00f3wnych zada\u0144 Banku polega na zapewnieniu odpowiedniego poziomu kapita\u0142u. W ramach strategii zarz\u0105dzania kapita\u0142em Grupy mBanku, mBank tworzy ramy i wytyczne dla efektywnego planowania i wykorzystania bazy kapita\u0142owej, kt\u00f3re:\u25a0s\u0105 zgodne z obowi\u0105zuj\u0105cymi przepisami zewn\u0119trznymi oraz regulacjami wewn\u0119trznymi,\u25a0zabezpieczaj\u0105 kontynuacj\u0119 realizacji cel\u00f3w finansowych zapewniaj\u0105cych odpowiedni poziom zwrotu dla akcjonariuszy,\u25a0zapewniaj\u0105 utrzymanie silnej bazy kapita\u0142owej b\u0119d\u0105cej podstaw\u0105 wsparcia dla rozwoju biznesu.Strategia zarz\u0105dzania kapita\u0142em w Grupie mBanku jest oparta na dw\u00f3ch podstawowych filarach:\u25a0d\u0105\u017cenie do optymalnego poziomu i struktury funduszy w\u0142asnych, zapewniaj\u0105cych utrzymywanie wsp\u00f3\u0142czynnik\u00f3w kapita\u0142owych powy\u017cej kapita\u0142owych cel\u00f3w strategicznych Grupy (ustalonych powy\u017cej minimalnych wymog\u00f3w kapita\u0142owych bior\u0105c pod uwag\u0119 zaakceptowany apetyt na ryzyko) przy jednoczesnym zabezpieczeniu pokrycia kapita\u0142em wszystkich istotnych rodzaj\u00f3w ryzyka zidentyfikowanych w dzia\u0142alno\u015bci Grupy mBanku, \u25a0efektywne wykorzystanie bazy kapita\u0142owej gwarantuj\u0105ce osi\u0105gni\u0119cie oczekiwanych st\u00f3p zwrotu, w tym zwrotu z kapita\u0142u regulacyjnego i kapita\u0142u w\u0142asnego, i dzi\u0119ki temu stworzenie stabilnych podstaw zasilania bazy kapita\u0142owej w przysz\u0142ych okresach.Powy\u017csze filary zarz\u0105dzania kapita\u0142em pozwalaj\u0105 na rozw\u00f3j biznesu przy jednoczesnym spe\u0142nieniu norm nadzorczych w d\u0142u\u017cszej perspektywie.Wsp\u00f3\u0142czynniki kapita\u0142owe Pomiar adekwatno\u015bci funduszy w\u0142asnych, w tym mi\u0119dzy innymi kalkulacja wsp\u00f3\u0142czynnik\u00f3w kapita\u0142owych i wska\u017anika d\u017awigni finansowej, funduszy w\u0142asnych oraz ca\u0142kowitego wymogu kapita\u0142owego Grupy mBanku, odbywa\u0142 si\u0119 w oparciu o przepisy:\u25a0Rozporz\u0105dzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 roku w sprawie wymog\u00f3w ostro\u017cno\u015bciowych dla instytucji kredytowych oraz zmieniaj\u0105cego rozporz\u0105dzenie (UE) nr 648/2012, z p\u00f3\u017aniejszymi zmianami (Rozporz\u0105dzenie CRR),\u25a0Rozporz\u0105dzenia Wykonawczego Komisji (UE) 2021/451 z dnia 17 grudnia 2020 roku ustanawiaj\u0105cego wykonawcze standardy techniczne do cel\u00f3w stosowania rozporz\u0105dzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 w odniesieniu do sprawozda\u0144 nadzorczych instytucji oraz uchylaj\u0105cego rozporz\u0105dzenie wykonawcze (UE) nr 680/2014 (Rozporz\u0105dzenie ITS),\u25a0Ustawy Prawo bankowe z dnia 29 sierpnia 1997 roku (Dz. U. z 2002 r. Nr 72, poz. 665) z p\u00f3\u017aniejszymi zmianami,\u25a0Ustawy z dnia 5 sierpnia 2015 roku (Dz. U. 2015 poz. 1513) o nadzorze makroostro\u017cno\u015bciowym nad systemem finansowym i zarz\u0105dzaniu kryzysowym w systemie finansowym, \u25a0Rozporz\u0105dzenia Ministra Rozwoju i Finans\u00f3w z dnia 25 maja 2017 roku w sprawie wy\u017cszej wagi ryzyka dla ekspozycji zabezpieczonych hipotekami na nieruchomo\u015bciach,\u25a0Rozporz\u0105dzenia Ministra Rozwoju i Finans\u00f3w z dnia 1 wrze\u015bnia 2017 roku w sprawie bufora ryzyka systemowego.W procesie wyliczania skonsolidowanych funduszy w\u0142asnych i wymog\u00f3w w zakresie funduszy w\u0142asnych uwzgl\u0119dniane s\u0105 sp\u00f3\u0142ki obj\u0119te konsolidacj\u0105 ostro\u017cno\u015bciow\u0105 zgodnie z zasadami okre\u015blonymi w Rozporz\u0105dzeniu CRR.W zwi\u0105zku z wej\u015bciem w \u017cycie w 2015 roku Ustawy o nadzorze makroostro\u017cno\u015bciowym nad systemem finansowym i zarz\u0105dzaniu kryzysowym w systemie finansowym (Ustawa), kt\u00f3ra transponuje przepisy Dyrektywy CRD IV do polskiego porz\u0105dku prawnego, na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Grupa mBanku zobowi\u0105zana jest dodatkowo utrzymywa\u0107 fundusze w\u0142asne na poziomie, kt\u00f3ry pozwoli pokry\u0107 wyznaczony na mocy przepis\u00f3w ustawy bufor zabezpieczaj\u0105cy (conservation buffer) w wysoko\u015bci 2,5% \u0142\u0105cznej kwoty ekspozycji na ryzyko (31 grudnia 2021 roku: 2,5%).Wska\u017anik bufora antycyklicznego dla ekspozycji kredytowych na terytorium Rzeczpospolitej Polskiej, kt\u00f3ry mia\u0142 zastosowanie na koniec 2022 i 2021 roku, zgodnie z artyku\u0142em 83 Ustawy, wyni\u00f3s\u0142 0%. Wska\u017anik bufora antycyklicznego specyficznego dla Grupy mBanku, wyznaczany zgodnie z przepisami Ustawy jako \u015brednia wa\u017cona wska\u017anik\u00f3w bufora antycyklicznego maj\u0105cych zastosowanie w jurysdykcjach, w kt\u00f3rych odno\u015bne ekspozycje kredytowe Grupy si\u0119 znajduj\u0105, wyni\u00f3s\u0142 na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku 10 p.b. (31 grudnia 2021 roku: 5 p.b.). Na warto\u015b\u0107 wska\u017anika wp\u0142yw mia\u0142y przede wszystkim ekspozycje oddzia\u0142\u00f3w Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)178zagranicznych mBanku w Czechach i na S\u0142owacji, gdzie wska\u017aniki bufora antycyklicznego wynosi\u0142y na koniec 2022 roku odpowiednio: 1,5% i 1,0% (na koniec 2021 roku odpowiednio: 0,5% i 1,0%).W 2016 roku Bank otrzyma\u0142 decyzj\u0119 administracyjn\u0105 KNF, zgodnie z kt\u00f3r\u0105 Bank zosta\u0142 uznany za inn\u0105 instytucj\u0119 o znaczeniu systemowym (O-SII). Na Bank zosta\u0142 na\u0142o\u017cony bufor innej instytucji o znaczeniu systemowym, kt\u00f3ry zgodnie z decyzj\u0105 KNF z dnia 29 pa\u017adziernika 2020 roku wyni\u00f3s\u0142 0,5% \u0142\u0105cznej kwoty ekspozycji na ryzyko, obliczonej zgodnie z art. 92 ust. 3 Rozporz\u0105dzenia CRR. Bufor ten powinien by\u0107 utrzymywany zar\u00f3wno na poziomie indywidualnym, jak i skonsolidowanym. Okre\u015blona w decyzji administracyjnej warto\u015b\u0107 bufora ma zastosowanie na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku.Z dniem 1 stycznia 2018 roku wesz\u0142o w \u017cycie Rozporz\u0105dzenie Ministra Rozwoju i Finans\u00f3w w sprawie bufora ryzyka systemowego. Rozporz\u0105dzenie okre\u015bla bufor ryzyka systemowego w wysoko\u015bci 3% \u0142\u0105cznej kwoty ekspozycji na ryzyko z zastosowaniem do wszystkich ekspozycji na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej. W zwi\u0105zku z wyj\u0105tkow\u0105 sytuacj\u0105 spo\u0142eczno-gospodarcz\u0105, jaka powsta\u0142a po pojawieniu si\u0119 og\u00f3lno\u015bwiatowej pandemii COVID-19, wym\u00f3g ten zosta\u0142 zniesiony poprzez uchylaj\u0105ce Rozporz\u0105dzenie Ministra Finans\u00f3w, kt\u00f3re obowi\u0105zuje od 19 marca 2020 roku i mia\u0142o zastosowanie na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku.Ostatecznie wym\u00f3g po\u0142\u0105czonego bufora wyznaczony dla Grupy na koniec 2022 roku wyni\u00f3s\u0142 3,10% \u0142\u0105cznej kwoty ekspozycji na ryzyko (na koniec 2021 roku: 3,05%). Dodatkowo w wyniku przeprowadzonej przez Urz\u0105d KNF w 2022 roku oceny ryzyka w ramach procesu badania i oceny nadzorczej (BION), w szczeg\u00f3lno\u015bci oceny ryzyka zwi\u0105zanego z portfelem walutowych kredyt\u00f3w hipotecznych dla gospodarstw domowych, Bank otrzyma\u0142 indywidualne zalecenie, aby utrzymywa\u0107 fundusze w\u0142asne na pokrycie dodatkowego wymogu kapita\u0142owego na poziomie skonsolidowanym w wysoko\u015bci 1,76% na poziomie \u0142\u0105cznego wsp\u00f3\u0142czynnika kapita\u0142owego oraz 1,32% na poziomie wsp\u00f3\u0142czynnika kapita\u0142u Tier I (w 2021 roku odpowiednio: 2,12% i 1,59%). Dodatkowy wym\u00f3g kapita\u0142owy wyznaczony przez KNF w 2022 roku obejmowa\u0142 tak\u017ce dodatkowe czynniki ryzyka zwi\u0105zane z walutowymi kredytami mieszkaniowymi w obszarze ryzyka operacyjnego, ryzyka rynkowego oraz ryzyka zbiorowego niewykonania zobowi\u0105zania przez kredytobiorc\u00f3w.Wsp\u00f3\u0142czynniki kapita\u0142owe w uj\u0119ciu skonsolidowanym oraz jednostkowym znajdowa\u0142y si\u0119 w 2022 roku oraz w 2021 roku powy\u017cej wymaganych warto\u015bci uwzgl\u0119dniaj\u0105cych opisanej wy\u017cej sk\u0142adowe.Grupa mBanku31.12.202231.12.2021Wsp\u00f3\u0142czynnik kapita\u0142owyPoziom wymaganyPoziom zaraportowanyPoziom wymaganyPoziom zaraportowany\u0141\u0105czny wsp\u00f3\u0142czynnik kapita\u0142owy (TCR)12,86%16,36%13,17%16,58%Wsp\u00f3\u0142czynnik kapita\u0142u Tier I (Tier I ratio)10,42%13,81%10,64%14,16%Skonsolidowany wska\u017anik d\u017awigni finansowej, liczony wed\u0142ug przepis\u00f3w Rozporz\u0105dzenia CRR oraz Rozporz\u0105dzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/62 z dnia 10 pa\u017adziernika 2014 roku zmieniaj\u0105cego Rozporz\u0105dzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 w odniesieniu do wska\u017anika d\u017awigni, z uwzgl\u0119dnieniem przej\u015bciowej definicji kapita\u0142u Tier I, na koniec 2022 roku wyni\u00f3s\u0142 5,44% (na koniec 2021 roku: 6,32%).Fundusze w\u0142asneZgodnie z Rozporz\u0105dzeniem CRR, na skonsolidowane fundusze w\u0142asne sk\u0142ada si\u0119 skonsolidowany kapita\u0142 podstawowy Tier I, skonsolidowany kapita\u0142 dodatkowy Tier I oraz skonsolidowany kapita\u0142 Tier II, przy czym w Grupie mBanku nie identyfikuje si\u0119 pozycji, kt\u00f3re kwalifikowa\u0142yby si\u0119 jako dodatkowy kapita\u0142 Tier I.Kapita\u0142 podstawowy Tier I Grupy mBanku obejmuje:\u25a0instrumenty kapita\u0142owe i powi\u0105zane a\u017cio emisyjne,\u25a0zyski zatrzymane,\u25a0skumulowane inne ca\u0142kowite dochody i pozosta\u0142e kapita\u0142y rezerwowe,\u25a0fundusze og\u00f3lne ryzyka bankowego,\u25a0korekty regulacyjne.Kapita\u0142 Tier II Grupy mBanku obejmuje instrumenty kapita\u0142owe i powi\u0105zane a\u017cio emisyjne (zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane o okre\u015blonym terminie wymagalno\u015bci oraz nadwy\u017cka rezerw ponad oczekiwane uznane straty wed\u0142ug metody AIRB w przypadku ich wyst\u0105pienia).Fundusze w\u0142asne Grupy mBanku na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynios\u0142y 14 403 163 tys. z\u0142, natomiast kapita\u0142 podstawowy Tier I Grupy mBanku wyni\u00f3s\u0142 12 153 665 tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 roku odpowiednio: 15 871 711 tys. z\u0142 oraz 13 552 027 tys. z\u0142).Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)179\u0141\u0105czna kwota ekspozycji na ryzyko\u0141\u0105czna kwota ekspozycji na ryzyko Grupy mBanku obejmuje:\u25a0kwoty ekspozycji wa\u017conych ryzykiem w odniesieniu do ryzyka kredytowego, ryzyka kredytowego kontrahenta, pozycji sekurytyzacyjnych, ryzyka rozmycia oraz dostaw z p\u00f3\u017aniejszym terminem rozliczenia,\u25a0kwot\u0119 ekspozycji na ryzyko rynkowe, obejmuj\u0105c\u0105 ryzyko pozycji, ryzyko walutowe i ryzyko cen towar\u00f3w,\u25a0kwot\u0119 ekspozycji na ryzyko operacyjne,\u25a0kwot\u0119 ekspozycji na ryzyko korekty wyceny kredytowej,\u25a0kwoty innych ekspozycji na ryzyko.Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku metoda AIRB stosowana by\u0142a do wyliczania wymog\u00f3w w zakresie funduszy w\u0142asnych z tytu\u0142u ryzyka kredytowego i kredytowego kontrahenta dla:\u25a0ekspozycji korporacyjnych mBanku,\u25a0portfela detalicznych kredyt\u00f3w mBanku zabezpieczonych hipotecznie, \u25a0ekspozycji mBanku z tytu\u0142u kredytowania specjalistycznego dla nieruchomo\u015bci przychodowych (metoda IRB \u201eslotting approach\u201d),\u25a0ekspozycji detalicznych mBanku niezabezpieczonych hipotecznie,\u25a0ekspozycji detalicznych mBanku wobec mikrofirm zabezpieczonych hipotecznie,\u25a0ekspozycji wobec bank\u00f3w komercyjnych,\u25a0ekspozycji kredytowych sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej \u2013 mLeasing Sp. z o.o.,\u25a0ekspozycji z tytu\u0142u kredytowania specjalistycznego w zakresie nieruchomo\u015bci przychodowych w mBanku Hipotecznym S.A. \u2013 sp\u00f3\u0142ce zale\u017cnej mBanku (metoda IRB \u201eslotting approach\u201d).Od 2021 roku mBank stosuje ograniczenia nadzorcze KNF (mno\u017cniki) zwi\u0105zane z zaleceniem po wdro\u017ceniu Nowej Definicji Defaultu oraz nowego modelu LGD w zakresie portfela kredyt\u00f3w detalicznych w procesie kalkulacji \u0142\u0105cznego wsp\u00f3\u0142czynnika kapita\u0142owego. Ograniczenia te zosta\u0142y r\u00f3wnie\u017c uwzgl\u0119dnione w procesie kalkulacji \u0142\u0105cznej kwoty ekspozycji wa\u017conych ryzykiem na koniec 2022 roku i b\u0119d\u0105 mia\u0142y one zastosowanie a\u017c do odwo\u0142ania. \u0141\u0105czna kwota ekspozycji na ryzyko Grupy mBanku na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynios\u0142a 88 034 372 tys. z\u0142, w tym kwota ekspozycji na ryzyko z tytu\u0142u ryzyka kredytowego, kredytowego kontrahenta stanowi\u0142a 76 769 209 tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 roku odpowiednio: 95 738 983 tys. z\u0142 oraz 84 639 266 tys. z\u0142).Proces ICAAP i kapita\u0142 wewn\u0119trznyWdro\u017cony w Grupie mBanku proces oceny adekwatno\u015bci kapita\u0142u wewn\u0119trznego, tzw. ICAAP ma na celu utrzymanie zasob\u00f3w kapita\u0142owych na poziomie adekwatnym do profilu i poziomu ryzyka wynikaj\u0105cego z dzia\u0142alno\u015bci Grupy mBanku. Zasoby te s\u0105 utrzymywane na bezpiecznym poziomie. Warto\u015b\u0107 funduszy w\u0142asnych Grupy w podej\u015bciu regulacyjnym kszta\u0142tuje si\u0119 powy\u017cej warto\u015bci wymaganej w celu pokrycia ca\u0142kowitego wymogu kapita\u0142owego Grupy wyznaczonego zgodnie z Rozporz\u0105dzeniem CRR. Podobnie w podej\u015bciu ekonomicznym zasoby kapita\u0142owe, w postaci funduszy w\u0142asnych oraz w postaci potencja\u0142u pokrycia ryzyka, kszta\u0142tuj\u0105 si\u0119 powy\u017cej warto\u015bci kapita\u0142u wewn\u0119trznego oszacowanego dla Grupy zgodnie z przepisami Rozporz\u0105dzenia Ministra Finans\u00f3w, Funduszy i Polityki Regionalnej z dnia 27 lipca 2021 roku w sprawie szczeg\u00f3\u0142owego sposobu szacowania kapita\u0142u wewn\u0119trznego oraz dokonywania przez bank przegl\u0105d\u00f3w strategii i procedur szacowania i sta\u0142ego utrzymywania kapita\u0142u wewn\u0119trznego.Kapita\u0142 wewn\u0119trzny Grupy mBanku na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wyni\u00f3s\u0142 7 729 689 tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 roku: 7 363 168 tys. z\u0142).Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)180ADEKWATNO\u015a\u0106 KAPITA\u0141OWA31.12.202231.12.2021Kapita\u0142 podstawowy Tier I12 153 66513 552 027Fundusze w\u0142asne14 403 16315 871 711Kwoty ekspozycji wa\u017conych ryzykiem na ryzyko kredytowe, kredytowe kontrahenta, rozmycia oraz dostaw z p\u00f3\u017aniejszym terminem rozliczenia:76 769 20984 639 266 - w tym przy zastosowaniu metody standardowej24 358 50124 649 286 - w tym przy zastosowaniu metody AIRB50 845 79159 985 177 - pozycje sekurytyzacyjne1 560 845- - w tym kwota ekspozycji na ryzyko z tytu\u0142u wk\u0142adu do funduszu kontrahenta centralnego na wypadek niewykonania zobowi\u0105zania4 0724 803\u0141\u0105czna kwota ekspozycji na ryzyko pozycji, ryzyko walutowe i ryzyko cen towar\u00f3w785 8551 116 585\u0141\u0105czna kwota ekspozycji na ryzyko operacyjne10 150 9549 502 228\u0141\u0105czna kwota ekspozycji na ryzyko korekty wyceny kredytowej328 354480 904\u0141\u0105czna kwota ekspozycji na ryzyko88 034 37295 738 983Wsp\u00f3\u0142czynnik kapita\u0142u podstawowego Tier I13,8%14,2%\u0141\u0105czny wsp\u00f3\u0142czynnik kapita\u0142owy16,4%16,6%Kapita\u0142 wewn\u0119trzny7 729 6897 363 168FUNDUSZE W\u0141ASNE31.12.202231.12.2021Kapita\u0142 podstawowy Tier I przed korektami regulacyjnymi13 927 75714 894 738Instrumenty kapita\u0142owe i powi\u0105zane a\u017cio emisyjne 3 604 5193 593 879Zyski zatrzymane, w tym:1 839 7411 329 607 - niepodzielony wynik finansowy z lat ubieg\u0142ych1 327 4171 329 607 - uznany zysk netto Grupy mBanku za I kwarta\u0142 2022 roku512 324-Skumulowane inne ca\u0142kowite dochody (i pozosta\u0142e kapita\u0142y rezerwowe)7 329 7448 817 499Fundusze og\u00f3lne ryzyka bankowego1 153 7531 153 753Kapita\u0142 podstawowy Tier I \u2013 korekty regulacyjne (1 774 092) (1 342 711)Dodatkowe korekty warto\u015bci (kwota ujemna) (45 879) (45 753)Warto\u015bci niematerialne (po odliczeniu powi\u0105zanej rezerwy z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego) (kwota ujemna) (879 985) (798 007)Rezerwy odzwierciedlaj\u0105ce warto\u015b\u0107 godziw\u0105 zwi\u0105zane z zyskami lub stratami z tytu\u0142u instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z tytu\u0142u instrument\u00f3w finansowych, kt\u00f3re nie zosta\u0142y wycenione wed\u0142ug warto\u015bci godziwej769 763500 202Kwoty ujemne b\u0119d\u0105ce wynikiem oblicze\u0144 kwot oczekiwanej straty (174 277) (214 366)Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego wynikaj\u0105ce z r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych (kwota przekraczaj\u0105ca pr\u00f3g 10%, po odliczeniu powi\u0105zanej rezerwy z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego w przypadku spe\u0142nienia warunk\u00f3w okre\u015blonych w art. 38 ust. 3 CRR) (kwota ujemna) (442 138) (68 090)Straty za bie\u017c\u0105cy rok obrachunkowy (kwota ujemna) (1 215 015) (1 178 753)Zyski i straty wycenione wed\u0142ug warto\u015bci godziwej, wynikaj\u0105ce z w\u0142asnego ryzyka kredytowego instytucji zwi\u0105zanego z instrumentami pochodnymi b\u0119d\u0105cymi zobowi\u0105zaniami (14 306) (5 472)Inne korekty regulacyjne227 745467 528Kapita\u0142 podstawowy Tier I12 153 66513 552 027Kapita\u0142 dodatkowy Tier I - - Kapita\u0142 Tier I (kapita\u0142 podstawowy Tier I + kapita\u0142 dodatkowy Tier I)12 153 66513 552 027Kapita\u0142 Tier II przed korektami regulacyjnymi2 249 4982 319 684Instrumenty kapita\u0142owe i powi\u0105zane a\u017cio emisyjne2 249 4982 319 684Kapita\u0142 Tier II \u2013 korekty regulacyjne - - Kapita\u0142 Tier II2 249 4982 319 684\u0141\u0105czny kapita\u0142 (kapita\u0142 Tier I + kapita\u0142 Tier II)14 403 16315 871 711Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)181Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na 31 grudnia 2021 Grupa mBanku uwzgl\u0119dni\u0142a w kalkulacji funduszy w\u0142asnych, wsp\u00f3\u0142czynnik\u00f3w kapita\u0142owych oraz wska\u017anika d\u017awigni przepisy przej\u015bciowe dotycz\u0105ce tymczasowego traktowania niezrealizowanych zysk\u00f3w i strat wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody w zwi\u0105zku z pandemi\u0105 COVID-19, zawarte w rozporz\u0105dzeniu Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2020/873 z dnia 24 czerwca 2020 roku zmieniaj\u0105cym rozporz\u0105dzenia (UE) nr 575/2013 i (UE) 2019/876 w odniesieniu do niekt\u00f3rych dostosowa\u0144 w odpowiedzi na pandemi\u0119 COVID-19 (\u201eprzepisy przej\u015bciowe\u201d). Zaraportowane miary wyliczone z uwzgl\u0119dnieniem przepis\u00f3w przej\u015bciowych oraz miary wyliczone bez uwzgl\u0119dnienia przepis\u00f3w przej\u015bciowych przedstawiono w poni\u017cszej tabeli.31.12.202231.12.2021Miary zaraportowaneMiary wyliczone bez uwzgl\u0119dniania przepis\u00f3w przej\u015bciowychMiary zaraportowaneMiary wyliczone bez uwzgl\u0119dniania przepis\u00f3w przej\u015bciowychKapita\u0142 podstawowy Tier I (tys. z\u0142)12 153 66511 807 39113 552 02713 037 746Kapita\u0142 Tier I (tys. z\u0142)12 153 66511 807 39113 552 02713 037 746Fundusze w\u0142asne (tys. z\u0142)14 403 16314 056 88815 871 71115 357 430Wsp\u00f3\u0142czynnik kapita\u0142u podstawowego Tier I (w %)13,813,414,213,6Wsp\u00f3\u0142czynnik kapita\u0142u Tier I (w %)13,813,414,213,6\u0141\u0105czny wsp\u00f3\u0142czynnik kapita\u0142owy (w %)16,416,016,616,0Wska\u017anik d\u017awigni (w %)5,445,296,326,1048.Zdarzenia po dniu bilansowym\u25a0Rezygnacja Cz\u0142onka Zarz\u0105duW dniu 17 stycznia 2023 roku Pan Andreas B\u00f6ger, Wiceprezes Zarz\u0105du ds. Finans\u00f3w, z\u0142o\u017cy\u0142 rezygnacj\u0119 z pe\u0142nionej funkcji z dniem 30 kwietnia 2023 roku. Powodem rezygnacji s\u0105 plany obj\u0119cia przez Pana Andreasa B\u00f6gera funkcji Divisional Board Member Group Finance w Commerzbank AG.\u25a0Opinia Rzecznika Generalnego TSUE do sprawy zwi\u0105zanej z kredytami hipotecznymi w CHFW dniu 16 lutego 2023 roku zosta\u0142a przedstawiona opinia Rzecznika Generalnego TSUE do sprawy C-520/21, przedmiotem kt\u00f3rej jest ustalenie, czy w przypadku uniewa\u017cnienia umowy kredytowej strony, opr\u00f3cz zwrotu pieni\u0119dzy zap\u0142aconych w wykonaniu tej umowy oraz odsetek ustawowych za op\u00f3\u017anienie od chwili wezwania do zap\u0142aty, mog\u0105 domaga\u0107 si\u0119 tak\u017ce jakichkolwiek innych \u015bwiadcze\u0144, w szczeg\u00f3lno\u015bci wynagrodzenia, odszkodowania, zwrotu koszt\u00f3w lub waloryzacji \u015bwiadczenia. W zakresie roszczenia konsumenta Rzecznik wskaza\u0142, \u017ce \u201edo s\u0105du odsy\u0142aj\u0105cego nale\u017cy ustalenie, w \u015bwietle jego prawa wewn\u0119trznego, czy konsumenci maj\u0105 prawo dochodzi\u0107 tego rodzaju roszcze\u0144, oraz, je\u017celi tak jest, rozstrzygni\u0119cie o ich zasadno\u015bci\u201d. Je\u015bli jednak s\u0105d krajowy uzna, \u017ce prawo krajowe daje konsumentowi mo\u017cliwo\u015b\u0107 domagania si\u0119 od banku tak\u017ce dodatkowych \u015bwiadcze\u0144, to Dyrektywa 93/13 nie stoi temu na przeszkodzie. Do s\u0105du odsy\u0142aj\u0105cego nale\u017cy zatem ustalenie, w \u015bwietle jego prawa wewn\u0119trznego, czy konsumenci maj\u0105 prawo dochodzi\u0107 tego rodzaju roszcze\u0144, oraz, je\u017celi tak jest, rozstrzygni\u0119cie o ich zasadno\u015bci. S\u0105dy krajowe mog\u0105 r\u00f3wnie\u017c skorzysta\u0107 z przys\u0142uguj\u0105cej im kompetencji do oddalenia takiego pow\u00f3dztwa, gdy stanowi ono nadu\u017cycie prawa.W zakresie roszcze\u0144 banku wobec konsumenta Rzecznik Generalny dostrzega wprawdzie r\u00f3wnie\u017c, \u017ce \u201edo s\u0105du krajowego nale\u017cy zasadniczo ustalenie, w \u015bwietle prawa wewn\u0119trznego, czy bank (\u2026) mo\u017ce dochodzi\u0107 od konsumenta roszcze\u0144 wykraczaj\u0105cych poza zwrot przekazanego kapita\u0142u kredytu i zap\u0142at\u0119 odsetek ustawowych za op\u00f3\u017anienie\u201d, uwa\u017ca jednak, \u017ce nawet je\u015bli prawo krajowe dopuszcza\u0142oby takie roszczenia, to Dyrektywa 93/13 je wyklucza, gdy\u017c z jej og\u00f3lnej systematyki wynika, \u017ce bardziej ni\u017c do zagwarantowania r\u00f3wnowagi umownej pomi\u0119dzy prawami i obowi\u0105zkami stron umowy zmierza ona raczej do unikania naruszenia r\u00f3wnowagi pomi\u0119dzy tymi prawami i obowi\u0105zkami ze szkod\u0105 dla konsument\u00f3w. Ponadto bank nie mo\u017ce czerpa\u0107 korzy\u015bci gospodarczych z sytuacji powsta\u0142ej na skutek w\u0142asnego bezprawnego dzia\u0142ania, za\u015b sankcja kredytu darmowego stanowi zwyk\u0142y skutek uznania umowy kredytu za niewa\u017cn\u0105 z moc\u0105 wsteczn\u0105 po wykre\u015bleniu z niej nieuczciwych warunk\u00f3w.Opinia Rzecznika nie jest wi\u0105\u017c\u0105ca dla TSUE, r\u00f3wnie\u017c nie wi\u0105\u017ce s\u0105d\u00f3w powszechnych i S\u0105du Najwy\u017cszego. TSUE mo\u017ce podzieli\u0107 stanowisko Rzecznika Generalnego, ale mo\u017ce r\u00f3wnie\u017c wyda\u0107 wyrok odmienny inaczej interpretuj\u0105c Dyrektyw\u0119 93/13. W szczeg\u00f3lno\u015bci mo\u017ce w og\u00f3le nie wypowiedzie\u0107 si\u0119 w przedmiocie roszcze\u0144 banku, poniewa\u017c post\u0119powanie zawis\u0142e przed s\u0105dem krajowym dotyczy wy\u0142\u0105cznie \u201ewynagrodzenia\u201d, jakie mia\u0142oby by\u0107 nale\u017cne konsumentowi. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)182W zwi\u0105zku z opini\u0105 Rzecznika Bank dokona\u0142 ponownej analizy za\u0142o\u017ce\u0144 modelu przyj\u0119tych na potrzeby sporz\u0105dzenia na dat\u0119 bilansow\u0105 szacunku wp\u0142ywu ryzyka prawnego zwi\u0105zanego ze sprawami s\u0105dowymi dotycz\u0105cymi klauzul indeksacyjnych w kredytach hipotecznych i mieszkaniowych w CHF oraz programem ug\u00f3d, szczeg\u00f3\u0142owo opisanych w Nocie 34 niniejszego sprawozdania finansowego. W ocenie Banku na dat\u0119 bilansow\u0105 nie wyst\u0119puje konieczno\u015b\u0107 zmiany przyj\u0119tych za\u0142o\u017ce\u0144 szacunku. Bank b\u0119dzie oczekiwa\u0142 na wyrok TSUE w tym zakresie, kt\u00f3ry spodziewany jest w drugiej po\u0142owie 2023 roku oraz p\u00f3\u017aniejszy rozw\u00f3j polskiego orzecznictwa. Zapad\u0142e w tej sprawie orzeczenie mo\u017ce mie\u0107 istotne znaczenie dla kszta\u0142towania si\u0119 linii orzeczniczej w sprawach kredyt\u00f3w indeksowanych walut\u0105 obc\u0105. Znajdzie tak\u017ce swoje odzwierciedlenie w parametrach takich jak rozk\u0142ad oczekiwanych wyrok\u00f3w czy scenariuszy determinuj\u0105c zachowania kredytobiorc\u00f3w w kierunku zawierania ug\u00f3d lub sk\u0142adania pozw\u00f3w. Nie mo\u017cna wykluczy\u0107, i\u017c takie przysz\u0142e zdarzenia b\u0119d\u0105 mog\u0142y mie\u0107 istotny wp\u0142yw na wielko\u015b\u0107 szacunku wp\u0142ywu ryzyka prawnego zwi\u0105zanego z kredytami hipotecznymi i mieszkaniowymi w CHF w przysz\u0142o\u015bci. Je\u015bli okresowy monitoring parametr\u00f3w i za\u0142o\u017ce\u0144 modelu wyka\u017ce potrzeb\u0119 dokonania ich zmian, to zostan\u0105 one wprowadzone.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfNotesAndOtherExplanatoryInformationExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag2": { "value": "1.Informacje o Grupie mBanku S.A.Nazwa jednostki sprawozdawczej lub inne dane identyfikacyjnemBank S.A.Wyja\u015bnienie zmian w nazwie jednostki sprawozdawczej lub innych danych identyfikacyjnych, kt\u00f3re nast\u0105pi\u0142y od zako\u0144czenia poprzedniego okresu sprawozdawczegonie dotyczySiedziba jednostkiPolskaForma prawna jednostkisp\u00f3\u0142ka akcyjnaPa\u0144stwo rejestracjiPolskaAdres zarejestrowanego biura jednostkiPolska, 00-850 Warszawa, ul. Prosta 18Podstawowe miejsce prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci gospodarczejPolska, 00-850 Warszawa, ul. Prosta 18Opis charakteru oraz podstawowego zakresu dzia\u0142alno\u015bci jednostki\u015bwiadczenie us\u0142ug bankowych i konsultacyjno-doradczych w sprawach finansowych oraz prowadzenie dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej w zakresie okre\u015blonym w StatucieNazwa jednostki dominuj\u0105cejCommerzbank AGNazwa jednostki dominuj\u0105cej najwy\u017cszego szczebla grupyCommerzbank AGGrup\u0119 kapita\u0142ow\u0105 mBanku S.A. (\u201eGrupa\u201d, \u201eGrupa mBanku\u201d) stanowi\u0105 podmioty, nad kt\u00f3rymi mBank S.A. (\u201eBank\u201d, \u201emBank\u201d) sprawuje kontrol\u0119 i maj\u0105ce dla Banku charakter:\u25a0strategiczny - akcje i udzia\u0142y w sp\u00f3\u0142kach wspieraj\u0105cych poszczeg\u00f3lne piony biznesowe mBanku S.A. (pion korporacji i rynk\u00f3w finansowych, bankowo\u015bci detalicznej oraz pozosta\u0142e) o horyzoncie inwestowania nie kr\u00f3tszym ni\u017c 3 lata. Utworzenie lub nabycie tych sp\u00f3\u0142ek mia\u0142o na celu rozszerzenie oferty dla klient\u00f3w Banku;\u25a0inny - akcje i udzia\u0142y sp\u00f3\u0142ek nabyte za wierzytelno\u015bci, powsta\u0142e w wyniku ug\u00f3d i uk\u0142ad\u00f3w z d\u0142u\u017cnikami, maj\u0105ce na celu odzyskanie cz\u0119\u015bci lub ca\u0142o\u015bci nale\u017cno\u015bci kredytowych oraz sp\u00f3\u0142ek postawionych w stan likwidacji lub upad\u0142o\u015bci.Jednostk\u0105 dominuj\u0105c\u0105 Grupy jest mBank S.A. b\u0119d\u0105cy sp\u00f3\u0142k\u0105 akcyjn\u0105 zarejestrowan\u0105 w Polsce, wchodz\u0105c\u0105 w sk\u0142ad Grupy Commerzbank AG. Siedziba centrali Banku mie\u015bci si\u0119 w Warszawie przy ul. Prostej 18.Akcje Banku s\u0105 notowane na Gie\u0142dzie Papier\u00f3w Warto\u015bciowych w Warszawie.Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Grupa Kapita\u0142owa mBanku S.A. obj\u0119ta skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym sk\u0142ada\u0142a si\u0119 z nast\u0119puj\u0105cych podmiot\u00f3w:mBank S.A. \u2013 podmiot dominuj\u0105cyBank dzia\u0142a pod nazw\u0105 mBank S.A. z siedzib\u0105 w Polsce, 00-850 Warszawa, ul. Prosta 18, pod numerem KRS 0000025237, REGON 001254524, NIP 526-021-50-88. Zgodnie ze Statutem Banku przedmiotem jego dzia\u0142alno\u015bci jest \u015bwiadczenie us\u0142ug bankowych i konsultacyjno-doradczych w sprawach finansowych oraz prowadzenie dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej w zakresie okre\u015blonym w Statucie. Bank prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 w zakresie obs\u0142ugi klient\u00f3w korporacyjnych, instytucjonalnych i detalicznych (w tym private banking) na terenie ca\u0142ego kraju oraz prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 handlow\u0105 i inwestycyjn\u0105, a tak\u017ce dzia\u0142alno\u015b\u0107 maklersk\u0105.Bank \u015bwiadczy us\u0142ugi na rzecz os\u00f3b prawnych i fizycznych, krajowych i zagranicznych, zar\u00f3wno w z\u0142otych jak i w walutach obcych.Bank mo\u017ce otwiera\u0107 i posiada\u0107 rachunki w bankach polskich i zagranicznych oraz ma prawo posiadania warto\u015bci dewizowych i dokonywania obrotu nimi.W ramach bankowo\u015bci detalicznej mBanku dzia\u0142alno\u015b\u0107 prowadz\u0105 oddzia\u0142y zagraniczne w Czechach i na S\u0142owacji.Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku zatrudnienie w mBanku S.A. wynosi\u0142o 6 382 etaty, a w Grupie 7 014 etat\u00f3w (31 grudnia 2021 roku: Bank 6 075 etat\u00f3w; Grupa 6 738 etat\u00f3w).Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku zatrudnienie w mBanku S.A. wynosi\u0142o 7 387 os\u00f3b, a w Grupie 8 364 osoby (31 grudnia 2021 roku: Bank 7 088 os\u00f3b; Grupa 9 464 osoby).Dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy realizowana jest w nast\u0119puj\u0105cych segmentach, szczeg\u00f3\u0142owo opisanych w Nocie 5.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)11Segment Bankowo\u015bci Korporacyjnej i Inwestycyjnej\u25a0mBank Hipoteczny S.A. \u2013 podmiot zale\u017cny (segment korporacyjny dzia\u0142alno\u015bci sp\u00f3\u0142ki)Przedmiotem dzia\u0142alno\u015bci mBanku Hipotecznego S.A. jest zapewnienie stabilnego i d\u0142ugoterminowego finansowania Grupy poprzez emisj\u0119 list\u00f3w zastawnych. Sp\u00f3\u0142ka nie prowadzi samodzielnej dzia\u0142alno\u015bci kredytowej, lecz wykorzystuje model poolingowy we wsp\u00f3\u0142pracy z mBankiem. Sp\u00f3\u0142ka wykonuje r\u00f3wnie\u017c analizy rynku i \u015bwiadczy us\u0142ugi doradcze, adresowane do inwestor\u00f3w i podmiot\u00f3w bran\u017cy nieruchomo\u015bci komercyjnych. \u25a0mFaktoring S.A. \u2013 podmiot zale\u017cnySp\u00f3\u0142ka prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 na rynku polskim w zakresie us\u0142ug faktoringowych, obs\u0142uguj\u0105c transakcje krajowe oraz w eksporcie i imporcie. \u25a0mLeasing Sp. z o.o. \u2013 podmiot zale\u017cny (segment korporacyjny dzia\u0142alno\u015bci sp\u00f3\u0142ki)Przedmiotem dzia\u0142alno\u015bci sp\u00f3\u0142ki jest g\u0142\u00f3wnie leasing ruchomo\u015bci, takich jak maszyny, urz\u0105dzenia, linie technologiczne, samochody osobowe, samochody ci\u0119\u017carowe oraz dostawcze, ci\u0105gniki siod\u0142owe, naczepy, przyczepy, autobusy, pojazdy, sprz\u0119t specjalistyczny, statki, samoloty, tabor kolejowy, wyposa\u017cenie biurowe, sprz\u0119t komputerowy. Szczeg\u00f3lne miejsce w ofercie mLeasing dla klient\u00f3w korporacyjnych zajmuje leasing nieruchomo\u015bci, przede wszystkim nieruchomo\u015bci biurowych, hoteli, magazyn\u00f3w i centr\u00f3w logistycznych, stacji benzynowych, budynk\u00f3w u\u017cyteczno\u015bci publicznej, infrastruktury komunalnej. Sp\u00f3\u0142ka posiada sie\u0107 oddzia\u0142\u00f3w zlokalizowanych w najwi\u0119kszych miastach Polski. \u25a0Asekum Sp. z o.o. \u2013 podmiot zale\u017cny (segment korporacyjny dzia\u0142alno\u015bci sp\u00f3\u0142ki)Sp\u00f3\u0142ka prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 jako agent ubezpieczeniowy, g\u0142\u00f3wnie w zakresie ubezpiecze\u0144 przedmiot\u00f3w leasingu. Bank posiada po\u015brednio przez mLeasing Sp. z o.o. 100% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce.Segment Bankowo\u015bci Detalicznej \u25a0mFinanse S.A. \u2013 podmiot zale\u017cnymFinanse S.A. oferuje produkty mBanku S.A. oraz bank\u00f3w trzecich. Oferta obejmuje kredyty hipoteczne, produkty biznesowe, kredyty got\u00f3wkowe, produkty ubezpieczeniowe i leasing. Dystrybucja odbywa si\u0119 na terenie ca\u0142ego kraju w 40 plac\u00f3wkach mFinanse i 149 mKioskach ulokowanych w centrach handlowych.\u25a0mFinanse CZ s.r.o. \u2013 podmiot zale\u017cny\u25a0mFinanse SK s.r.o. \u2013 podmiot zale\u017cnySp\u00f3\u0142ki mFinanse w Czechach i na S\u0142owacji prowadz\u0105 dzia\u0142alno\u015b\u0107 w obszarze po\u015brednictwa finansowego w sprzeda\u017cy produkt\u00f3w bankowych dystrybuowanych przez Oddzia\u0142y mBanku w Czechach i na S\u0142owacji. Sp\u00f3\u0142ki mFinanse w Czechach i na S\u0142owacji przej\u0119\u0142y zadania, kt\u00f3re dotychczas realizowane by\u0142y w ramach Oddzia\u0142\u00f3w mBanku w tych krajach. Bank posiada po\u015brednio przez mFinanse S.A. 100% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142kach.\u25a0mBank Hipoteczny S.A. \u2013 podmiot zale\u017cny (segment detaliczny dzia\u0142alno\u015bci sp\u00f3\u0142ki)\u25a0mLeasing Sp. z o.o. \u2013 podmiot zale\u017cny (segment detaliczny dzia\u0142alno\u015bci sp\u00f3\u0142ki)\u25a0Asekum Sp. z o.o. \u2013 podmiot zale\u017cny (segment detaliczny dzia\u0142alno\u015bci sp\u00f3\u0142ki)\u25a0LeaseLink Sp. z o.o. \u2013 podmiot zale\u017cny LeaseLink Sp. z o.o. to sp\u00f3\u0142ka dzia\u0142aj\u0105ca w obszarze fin-tech w sektorach leasingu przedmiot\u00f3w niskocennych oraz e-commerce, specjalizuj\u0105ca si\u0119 w dostarczaniu leasingu jako metody p\u0142atno\u015bci w handlu elektronicznym. Bank posiada po\u015brednio przez mLeasing Sp. z o.o. 100% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce.\u25a0mElements S.A. \u2013 podmiot zale\u017cnymElements S.A. jest sp\u00f3\u0142k\u0105 dzia\u0142aj\u0105c\u0105 w zakresie budowy rozwi\u0105za\u0144 dedykowanych dla handlu e-commerce i nowych technologii. Sp\u00f3\u0142ka opracowuje i rozwija rozwi\u0105zania informatyczne obejmuj\u0105ce rozwi\u0105zania API (Application Programming Interface), p\u0142atno\u015bci internetowe i mobilne oraz us\u0142ugi dedykowane sprzedawcom on-line, mi\u0119dzy innymi integrator p\u0142atno\u015bci Paynow. W pa\u017adzierniku 2019 roku mElements S.A. otrzyma\u0142a od Komisji Nadzoru Finansowego zgod\u0119 na dzia\u0142alno\u015b\u0107 w charakterze Krajowej Instytucji P\u0142atniczej.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)12Segment Dzia\u0142alno\u015bci Skarbu i Pozosta\u0142ej\u25a0mBank Hipoteczny S.A. \u2013 podmiot zale\u017cny (w zakresie dzia\u0142alno\u015bci zwi\u0105zanej z pozyskiwaniem finansowania)\u25a0mLeasing Sp. z o.o. \u2013 podmiot zale\u017cny (w zakresie dzia\u0142alno\u015bci zwi\u0105zanej z pozyskiwaniem finansowania)\u25a0Future Tech Fundusz Inwestycyjny Zamkni\u0119ty \u2013 podmiot zale\u017cnyFundusz powsta\u0142 jako wehiku\u0142 inwestycyjny w ramach projektu mAccelerator, kt\u00f3rego celem jest rozwijanie, a nast\u0119pnie komercjalizacja projekt\u00f3w o wysokim potencjale w dziedzinie nowoczesnych technologii wspieraj\u0105cych sektor us\u0142ug finansowych (fin-tech). Bank posiada 98,04% certyfikat\u00f3w inwestycyjnych Funduszu, a pozosta\u0142e 1,96% stanowi w\u0142asno\u015b\u0107 udzia\u0142owc\u00f3w mniejszo\u015bciowych. Organem zarz\u0105dzaj\u0105cym Funduszem jest Quercus Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych S.A.Pozosta\u0142e informacje o sp\u00f3\u0142kach GrupyW I kwartale 2022 roku zaprzestano konsolidacji sp\u00f3\u0142ki G-Invest Sp. z o.o. ze wzgl\u0119du na nieznacz\u0105cy wp\u0142yw sp\u00f3\u0142ki na wyniki finansowe i sprawozdanie finansowe Grupy mBanku S.A.W dniu 19 lipca 2021 roku Bank sprzeda\u0142 100% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Tele-Tech Investment Sp. z o.o. oraz wszystkie posiadane przez Bank obligacje wyemitowane przez t\u0119 sp\u00f3\u0142k\u0119. W zwi\u0105zku z tym pocz\u0105wszy od lipca 2021 roku zaprzestano konsolidacji sp\u00f3\u0142ki Tele-Tech Investment Sp. z o.o.Informacje dotycz\u0105ce rodzaju prowadzonej przez sp\u00f3\u0142ki dzia\u0142alno\u015bci znajduj\u0105 si\u0119 w Nocie 5 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.Skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym Bank obejmuje nast\u0119puj\u0105ce podmioty:31.12.202231.12.2021Nazwa podmiotuUdzia\u0142 w liczbie g\u0142os\u00f3w (bezpo\u015brednio i po\u015brednio)Metoda konsolidacjiUdzia\u0142 w liczbie g\u0142os\u00f3w (bezpo\u015brednio i po\u015brednio)Metoda konsolidacjimBank Hipoteczny S.A.100%pe\u0142na100%pe\u0142namLeasing Sp. z o.o. 100%pe\u0142na100%pe\u0142namFinanse S.A. 100%pe\u0142na100%pe\u0142namFaktoring S.A. 100%pe\u0142na100%pe\u0142naFuture Tech Fundusz Inwestycyjny Zamkni\u0119ty98,04%pe\u0142na98,04%pe\u0142namElements S.A.100%pe\u0142na100%pe\u0142naAsekum Sp. z o.o.100%pe\u0142na100%pe\u0142naLeaseLink Sp. z o.o.100%pe\u0142na100%pe\u0142namFinanse CZ s.r.o.100%pe\u0142na100%-mFinanse SK s.r.o.100%pe\u0142na100%-G-Invest Sp. z o.o.100%-100%pe\u0142naNa dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Bank nie obejmowa\u0142 skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym nast\u0119puj\u0105cych sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych, ze wzgl\u0119du na ich nieistotno\u015b\u0107:\u25a0Sp\u00f3\u0142ki bezpo\u015brednio zale\u017cne od mBanku S.A.: BRE Property Partner Sp. z o.o., G-Invest Sp. z o.o., Herut Sp. z o.o., mBox Sp. z o.o., mInvestment Banking S.A., mServices Sp. z o.o., mTowarzystwo Funduszy Inwestycyjnych S.A., Octopus Sp. z o.o. \u25a0Sp\u00f3\u0142ki po\u015brednio zale\u017cne, poprzez:\u25a1Future Tech Fundusz Inwestycyjny Zamkni\u0119ty: Digital Operations S.A., Digital Teammates S.A., Bot4Business Sp. z o.o., Samito S.A., CyberRescue Sp. z o.o., HCM Deck Sp. z o.o., Mercury Financial S.A.;\u25a1mLeasing Sp. z o.o.: Ravenna Krak\u00f3w Sp. z o.o.;\u25a1BRE Property Partner Sp. z o.o.: Property Partner Sp. z o.o., Projekt CH \u0141\u00f3d\u017a Sp. z o.o.Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o zatwierdzone przez Zarz\u0105d mBanku S.A. w dniu 28 lutego 2023 roku.Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy mBanku S.A. sporz\u0105dzono za okres 12 miesi\u0119cy zako\u0144czony 31 grudnia 2022 roku. Zaprezentowane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym dane por\u00f3wnawcze dotycz\u0105 okresu 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonego 31 grudnia 2021 roku.Sprawozdanie finansowe prezentowane jest w z\u0142otych, kt\u00f3re s\u0105 walut\u0105 prezentacji Grupy i walut\u0105 funkcjonaln\u0105 Banku.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGeneralInformationAboutFinancialStatementsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag3": { "value": "mBank S.A.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NameOfReportingEntityOrOtherMeansOfIdentification", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag4": { "value": "nie dotyczy", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ExplanationOfChangeInNameOfReportingEntityOrOtherMeansOfIdentificationFromEndOfPrecedingReportingPeriod", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag5": { "value": "Polska", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DomicileOfEntity", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag6": { "value": "sp\u00f3\u0142ka akcyjna", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:LegalFormOfEntity", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag7": { "value": "Polska", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CountryOfIncorporation", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag8": { "value": "Polska, 00-850 Warszawa, ul. Prosta 18", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AddressOfRegisteredOfficeOfEntity", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag9": { "value": "Polska, 00-850 Warszawa, ul. Prosta 18", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PrincipalPlaceOfBusiness", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag10": { "value": "\u015bwiadczenie us\u0142ug bankowych i konsultacyjno-doradczych w sprawach finansowych oraz prowadzenie dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej w zakresie okre\u015blonym w Statucie", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfNatureOfEntitysOperationsAndPrincipalActivities", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag11": { "value": "Commerzbank AG", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NameOfParentEntity", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag12": { "value": "Commerzbank AG", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NameOfUltimateParentOfGroup", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag13": { "value": "Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku zatrudnienie w mBanku S.A. wynosi\u0142o 6 382 etaty, a w Grupie 7 014 etat\u00f3w (31 grudnia 2021 roku: Bank 6 075 etat\u00f3w; Grupa 6 738 etat\u00f3w).Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku zatrudnienie w mBanku S.A. wynosi\u0142o 7 387 os\u00f3b, a w Grupie 8 364 osoby (31 grudnia 2021 roku: Bank 7 088 os\u00f3b; Grupa 9 464 osoby).", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInformationAboutEmployeesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag14": { "value": "Segment Bankowo\u015bci Korporacyjnej i Inwestycyjnej\u25a0mBank Hipoteczny S.A. \u2013 podmiot zale\u017cny (segment korporacyjny dzia\u0142alno\u015bci sp\u00f3\u0142ki)Przedmiotem dzia\u0142alno\u015bci mBanku Hipotecznego S.A. jest zapewnienie stabilnego i d\u0142ugoterminowego finansowania Grupy poprzez emisj\u0119 list\u00f3w zastawnych. Sp\u00f3\u0142ka nie prowadzi samodzielnej dzia\u0142alno\u015bci kredytowej, lecz wykorzystuje model poolingowy we wsp\u00f3\u0142pracy z mBankiem. Sp\u00f3\u0142ka wykonuje r\u00f3wnie\u017c analizy rynku i \u015bwiadczy us\u0142ugi doradcze, adresowane do inwestor\u00f3w i podmiot\u00f3w bran\u017cy nieruchomo\u015bci komercyjnych. \u25a0mFaktoring S.A. \u2013 podmiot zale\u017cnySp\u00f3\u0142ka prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 na rynku polskim w zakresie us\u0142ug faktoringowych, obs\u0142uguj\u0105c transakcje krajowe oraz w eksporcie i imporcie. \u25a0mLeasing Sp. z o.o. \u2013 podmiot zale\u017cny (segment korporacyjny dzia\u0142alno\u015bci sp\u00f3\u0142ki)Przedmiotem dzia\u0142alno\u015bci sp\u00f3\u0142ki jest g\u0142\u00f3wnie leasing ruchomo\u015bci, takich jak maszyny, urz\u0105dzenia, linie technologiczne, samochody osobowe, samochody ci\u0119\u017carowe oraz dostawcze, ci\u0105gniki siod\u0142owe, naczepy, przyczepy, autobusy, pojazdy, sprz\u0119t specjalistyczny, statki, samoloty, tabor kolejowy, wyposa\u017cenie biurowe, sprz\u0119t komputerowy. Szczeg\u00f3lne miejsce w ofercie mLeasing dla klient\u00f3w korporacyjnych zajmuje leasing nieruchomo\u015bci, przede wszystkim nieruchomo\u015bci biurowych, hoteli, magazyn\u00f3w i centr\u00f3w logistycznych, stacji benzynowych, budynk\u00f3w u\u017cyteczno\u015bci publicznej, infrastruktury komunalnej. Sp\u00f3\u0142ka posiada sie\u0107 oddzia\u0142\u00f3w zlokalizowanych w najwi\u0119kszych miastach Polski. \u25a0Asekum Sp. z o.o. \u2013 podmiot zale\u017cny (segment korporacyjny dzia\u0142alno\u015bci sp\u00f3\u0142ki)Sp\u00f3\u0142ka prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 jako agent ubezpieczeniowy, g\u0142\u00f3wnie w zakresie ubezpiecze\u0144 przedmiot\u00f3w leasingu. Bank posiada po\u015brednio przez mLeasing Sp. z o.o. 100% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce.Segment Bankowo\u015bci Detalicznej \u25a0mFinanse S.A. \u2013 podmiot zale\u017cnymFinanse S.A. oferuje produkty mBanku S.A. oraz bank\u00f3w trzecich. Oferta obejmuje kredyty hipoteczne, produkty biznesowe, kredyty got\u00f3wkowe, produkty ubezpieczeniowe i leasing. Dystrybucja odbywa si\u0119 na terenie ca\u0142ego kraju w 40 plac\u00f3wkach mFinanse i 149 mKioskach ulokowanych w centrach handlowych.\u25a0mFinanse CZ s.r.o. \u2013 podmiot zale\u017cny\u25a0mFinanse SK s.r.o. \u2013 podmiot zale\u017cnySp\u00f3\u0142ki mFinanse w Czechach i na S\u0142owacji prowadz\u0105 dzia\u0142alno\u015b\u0107 w obszarze po\u015brednictwa finansowego w sprzeda\u017cy produkt\u00f3w bankowych dystrybuowanych przez Oddzia\u0142y mBanku w Czechach i na S\u0142owacji. Sp\u00f3\u0142ki mFinanse w Czechach i na S\u0142owacji przej\u0119\u0142y zadania, kt\u00f3re dotychczas realizowane by\u0142y w ramach Oddzia\u0142\u00f3w mBanku w tych krajach. Bank posiada po\u015brednio przez mFinanse S.A. 100% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142kach.\u25a0mBank Hipoteczny S.A. \u2013 podmiot zale\u017cny (segment detaliczny dzia\u0142alno\u015bci sp\u00f3\u0142ki)\u25a0mLeasing Sp. z o.o. \u2013 podmiot zale\u017cny (segment detaliczny dzia\u0142alno\u015bci sp\u00f3\u0142ki)\u25a0Asekum Sp. z o.o. \u2013 podmiot zale\u017cny (segment detaliczny dzia\u0142alno\u015bci sp\u00f3\u0142ki)\u25a0LeaseLink Sp. z o.o. \u2013 podmiot zale\u017cny LeaseLink Sp. z o.o. to sp\u00f3\u0142ka dzia\u0142aj\u0105ca w obszarze fin-tech w sektorach leasingu przedmiot\u00f3w niskocennych oraz e-commerce, specjalizuj\u0105ca si\u0119 w dostarczaniu leasingu jako metody p\u0142atno\u015bci w handlu elektronicznym. Bank posiada po\u015brednio przez mLeasing Sp. z o.o. 100% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce.\u25a0mElements S.A. \u2013 podmiot zale\u017cnymElements S.A. jest sp\u00f3\u0142k\u0105 dzia\u0142aj\u0105c\u0105 w zakresie budowy rozwi\u0105za\u0144 dedykowanych dla handlu e-commerce i nowych technologii. Sp\u00f3\u0142ka opracowuje i rozwija rozwi\u0105zania informatyczne obejmuj\u0105ce rozwi\u0105zania API (Application Programming Interface), p\u0142atno\u015bci internetowe i mobilne oraz us\u0142ugi dedykowane sprzedawcom on-line, mi\u0119dzy innymi integrator p\u0142atno\u015bci Paynow. W pa\u017adzierniku 2019 roku mElements S.A. otrzyma\u0142a od Komisji Nadzoru Finansowego zgod\u0119 na dzia\u0142alno\u015b\u0107 w charakterze Krajowej Instytucji P\u0142atniczej.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)12Segment Dzia\u0142alno\u015bci Skarbu i Pozosta\u0142ej\u25a0mBank Hipoteczny S.A. \u2013 podmiot zale\u017cny (w zakresie dzia\u0142alno\u015bci zwi\u0105zanej z pozyskiwaniem finansowania)\u25a0mLeasing Sp. z o.o. \u2013 podmiot zale\u017cny (w zakresie dzia\u0142alno\u015bci zwi\u0105zanej z pozyskiwaniem finansowania)\u25a0Future Tech Fundusz Inwestycyjny Zamkni\u0119ty \u2013 podmiot zale\u017cnyFundusz powsta\u0142 jako wehiku\u0142 inwestycyjny w ramach projektu mAccelerator, kt\u00f3rego celem jest rozwijanie, a nast\u0119pnie komercjalizacja projekt\u00f3w o wysokim potencjale w dziedzinie nowoczesnych technologii wspieraj\u0105cych sektor us\u0142ug finansowych (fin-tech). Bank posiada 98,04% certyfikat\u00f3w inwestycyjnych Funduszu, a pozosta\u0142e 1,96% stanowi w\u0142asno\u015b\u0107 udzia\u0142owc\u00f3w mniejszo\u015bciowych. Organem zarz\u0105dzaj\u0105cym Funduszem jest Quercus Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych S.A.5.Segmenty dzia\u0142alno\u015bciZgodnie z wymogiem MSSF 8 \u201ePodej\u015bcia zarz\u0105dczego\u201d, informacje o segmentach s\u0105 przedstawiane na tej samej podstawie, co zastosowana do cel\u00f3w sprawozdawczo\u015bci wewn\u0119trznej dostarczanej Zarz\u0105dowi Banku (g\u0142\u00f3wny organ odpowiedzialny za podejmowanie decyzji operacyjnych), kt\u00f3rego zadaniem jest alokacja zasob\u00f3w do segment\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci i przeprowadzanie oceny ich wynik\u00f3w.Segmenty wyodr\u0119bnione zosta\u0142y z punktu widzenia okre\u015blonych grup klient\u00f3w oraz produkt\u00f3w wed\u0142ug jednorodnych cech transakcji. Ten spos\u00f3b podzia\u0142u obszar\u00f3w biznesu jest sp\u00f3jny ze sposobem zarz\u0105dzania sprzeda\u017c\u0105 i oferowania klientowi kompleksowej oferty produktowej obejmuj\u0105cej zar\u00f3wno tradycyjne produkty bankowe jak r\u00f3wnie\u017c bardziej z\u0142o\u017cone produkty o charakterze inwestycyjnym. Powi\u0105zanie sposobu prezentowania wynik\u00f3w z modelem zarz\u0105dzania biznesem zapewnia koncentracj\u0119 dzia\u0142a\u0144 Banku na kreowaniu warto\u015bci dodanej w relacjach z klientami Banku oraz sp\u00f3\u0142ek Grupy i jest podstawowym podzia\u0142em s\u0142u\u017c\u0105cym do sterowania i postrzegania biznesu przez Grup\u0119.Dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy jest realizowana w ramach r\u00f3\u017cnych segment\u00f3w biznesowych, kt\u00f3re oferuj\u0105 okre\u015blone produkty i us\u0142ugi adresowane do konkretnych grup klient\u00f3w i segment\u00f3w rynku. Grupa obecnie prowadzi swoj\u0105 dzia\u0142alno\u015b\u0107 w ramach nast\u0119puj\u0105cych segment\u00f3w operacyjnych, stanowi\u0105cych jednocze\u015bnie segmenty sprawozdawcze:Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)99\u25a0Segment Bankowo\u015bci Detalicznej oferuje pe\u0142en zakres produkt\u00f3w i us\u0142ug klientom indywidualnym, w tym klientom zamo\u017cnym bankowo\u015bci prywatnej, oraz mikroprzedsi\u0119biorstwom. Do produkt\u00f3w i us\u0142ug oferowanych klientom tego segmentu nale\u017c\u0105 m.in.: produkty kredytowe (kredyty hipoteczne, kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym, kredyty got\u00f3wkowe, kredyty na zakup samochod\u00f3w, karty kredytowe), produkty depozytowe (rachunki bie\u017c\u0105ce, rachunki oszcz\u0119dno\u015bciowe, depozyty terminowe), karty debetowe, produkty ubezpieczeniowe, us\u0142ugi maklerskie, doradztwo inwestycyjne, us\u0142ugi zarz\u0105dzania aktywami oraz us\u0142ugi leasingowe. Wyniki segmentu Bankowo\u015bci Detalicznej obejmuj\u0105 wyniki oddzia\u0142\u00f3w zagranicznych mBanku w Czechach i na S\u0142owacji. Bankowo\u015b\u0107 Detaliczna obejmuje ponadto wyniki sp\u00f3\u0142ek mFinanse S.A., mFinanse CZ s.r.o., mFinanse SK s.r.o., LeaseLink Sp. z o.o. i mElements S.A. oraz wyniki segment\u00f3w detalicznych sp\u00f3\u0142ek mLeasing Sp. z o.o., Asekum Sp. z o.o. i mBank Hipoteczny S.A.\u25a0Segment Bankowo\u015bci Korporacyjnej i Inwestycyjnej oferuje us\u0142ugi finansowe ma\u0142ym, \u015brednim i du\u017cym przedsi\u0119biorstwom, podmiotom sektora finans\u00f3w publicznych, instytucjom finansowym i bankom. Do produkt\u00f3w i us\u0142ug oferowanych klientom tego segmentu nale\u017c\u0105 m.in.: bankowo\u015b\u0107 transakcyjna (zarz\u0105dzanie got\u00f3wk\u0105, rachunki bie\u017c\u0105ce, depozyty terminowe, bankowo\u015b\u0107 internetowa, us\u0142ugi zarz\u0105dzania p\u0142ynno\u015bci\u0105 finansow\u0105, operacje finansowania transakcji handlowych, akredytywy i gwarancje), kredyty obrotowe, kredyty inwestycyjne, finansowanie projekt\u00f3w, finansowanie strukturalne i finansowanie typu mezzanine, us\u0142ugi w zakresie powiernictwa, us\u0142ugi leasingowe i faktoringowe. Produkty tego segmentu obejmuj\u0105 operacje dokonywane na rynkach walutowych, kapita\u0142owych i instrument\u00f3w pochodnych, prowadzone zar\u00f3wno na rachunek w\u0142asny, jak i na rzecz klient\u00f3w oraz us\u0142ugi organizowania i finansowania emisji papier\u00f3w warto\u015bciowych, doradztwo finansowe i us\u0142ugi maklerskie dla instytucji finansowych. Segment generuje tak\u017ce wynik z tytu\u0142u zarz\u0105dzania ryzykiem walutowym. Bankowo\u015b\u0107 Korporacyjna i Inwestycyjna obejmuje ponadto wyniki sp\u00f3\u0142ek: mFaktoring S.A., G-Invest Sp. z o.o. do dnia zaprzestania jej konsolidacji, Tele-Tech Investment Sp. z o.o. do dnia zaprzestania jej konsolidacji oraz wyniki segment\u00f3w korporacyjnych sp\u00f3\u0142ek mLeasing Sp. z o.o., Asekum Sp. z o.o. i mBank Hipoteczny S.A. \u25a0Segment Dzia\u0142alno\u015bci Skarbu i Pozosta\u0142ej obejmuje dzia\u0142alno\u015b\u0107 w zakresie operacji skarbowych, rynk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, zarz\u0105dzania p\u0142ynno\u015bci\u0105, ryzykiem stopy procentowej Banku oraz jego portfelem inwestycyjnym. Wyniki segmentu obejmuj\u0105 wynik z tytu\u0142u wewn\u0119trznych rozlicze\u0144 cen transferowych funduszy, wynik pozycji zaklasyfikowanych do rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 oraz wyniki nieprzypisane do pozosta\u0142ych segment\u00f3w. W ramach tego segmentu s\u0105 wykazywane wyniki segment\u00f3w sp\u00f3\u0142ek mLeasing Sp. z o.o. i mBank Hipoteczny S.A. w zakresie dzia\u0142alno\u015bci zwi\u0105zanej z pozyskiwaniem finansowania oraz wyniki podmiotu Future Tech Fundusz Inwestycyjny Zamkni\u0119ty.\u25a0Segment Walutowych Kredyt\u00f3w Hipotecznych obejmuje dzia\u0142alno\u015b\u0107 zwi\u0105zan\u0105 z zarz\u0105dzaniem portfelem walutowych kredyt\u00f3w hipotecznych z klauzul\u0105 indeksacyjn\u0105 udzielonych klientom indywidualnym. Kredyty tego typu nie s\u0105 ju\u017c oferowane klientom. Aktywa segmentu obejmuj\u0105 wy\u0142\u0105cznie portfel aktywnych kredyt\u00f3w hipotecznych pierwotnie udzielonych w walucie obcej (g\u0142\u00f3wnie w CHF, EUR oraz USD). Zobowi\u0105zania segmentu nie obejmuj\u0105 finansowania portfela takich kredyt\u00f3w, kt\u00f3re zosta\u0142o uj\u0119te w zobowi\u0105zaniach innych segment\u00f3w.Poni\u017cej przedstawiono zasady przyj\u0119te przy dokonywaniu podzia\u0142u dzia\u0142alno\u015bci Grupy na segmenty.Transakcje pomi\u0119dzy segmentami dzia\u0142alno\u015bci odbywaj\u0105 si\u0119 na normalnych, komercyjnych warunkach.Wewn\u0119trzny transfer funduszy pomi\u0119dzy jednostkami Banku oparty jest o stawki transferowe bazuj\u0105ce na stopach rynkowych. Stawki transferowe s\u0105 okre\u015blane wed\u0142ug tych samych zasad dla wszystkich jednostek organizacyjnych Banku, a ich zr\u00f3\u017cnicowanie wynika jedynie ze struktury walutowej i terminowej aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144. Rozliczenia wewn\u0119trzne z tytu\u0142u wewn\u0119trznej wyceny transferu funduszy s\u0105 uwzgl\u0119dnione w wynikach ka\u017cdego segmentu.Wydzielenia aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 segmentu oraz przychod\u00f3w i koszt\u00f3w dokonano na podstawie wewn\u0119trznych informacji przygotowywanych w Banku dla potrzeb zarz\u0105dczych. Poszczeg\u00f3lnym obszarom biznesu zosta\u0142y przypisane aktywa i zobowi\u0105zania poszczeg\u00f3lnych segment\u00f3w klient\u00f3w i zwi\u0105zane z tymi aktywami i zobowi\u0105zaniami przychody i koszty. Wynik segmentu uwzgl\u0119dnia wszystkie mo\u017cliwe do alokacji pozycje przychod\u00f3w i koszt\u00f3w.Dzia\u0142alno\u015b\u0107 poszczeg\u00f3lnych sp\u00f3\u0142ek Grupy zosta\u0142a (uwzgl\u0119dniaj\u0105c korekty konsolidacyjne) w ca\u0142o\u015bci przypisana do odpowiednich segment\u00f3w.Podstawowym podzia\u0142em jest podzia\u0142 na linie biznesowe. Dodatkowo dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy prezentowana jest w podziale geograficznym na Polsk\u0119 i zagranic\u0119 ze wzgl\u0119du na miejsce powstawania przychod\u00f3w i koszt\u00f3w. Segment zagraniczny obejmuje dzia\u0142alno\u015b\u0107 oddzia\u0142\u00f3w zagranicznych mBanku w Czechach i na S\u0142owacji oraz dzia\u0142alno\u015b\u0107 sp\u00f3\u0142ek mFinanse CZ s.r.o. i mFinanse SK s.r.o. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)100W zwi\u0105zku z alokowaniem od pocz\u0105tku 2022 roku cz\u0119\u015bci koszt\u00f3w zwi\u0105zanych z op\u0142atami na rzecz BFG do Segmentu Walutowych Kredyt\u00f3w Hipotecznych dane por\u00f3wnawcze za okres od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku zosta\u0142y odpowiednio zmienione.Sprawozdawczo\u015b\u0107 wed\u0142ug segment\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci Grupy mBanku S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku \u2013 dane dotycz\u0105ce skonsolidowanego rachunku zysk\u00f3w i strat.okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 rokuBankowo\u015b\u0107 DetalicznaBankowo\u015b\u0107 Korporacyjna i InwestycyjnaDzia\u0142alno\u015b\u0107 Skarbu i Pozosta\u0142aWalutowe Kredyty HipoteczneRazem GrupaWynik z tytu\u0142u odsetek3 064 5251 978 409790 94175 3645 909 239- sprzeda\u017c klientom zewn\u0119trznym3 038 9972 108 289598 763163 1905 909 239- sprzeda\u017c innym segmentom25 528(129 880)192 178(87 826)-Wynik z tytu\u0142u op\u0142at i prowizji1 065 8481 113 352(43 715)(15 408)2 120 077Przychody z tytu\u0142u dywidend--5 236-5 236Wynik na dzia\u0142alno\u015bci handlowej69 646351 362(313 846)(9 964)97 198Zyski lub straty z tytu\u0142u aktyw\u00f3w finansowych nieprzeznaczonych do obrotu obowi\u0105zkowo wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy(27 909)(4 566)(15 702)(2 747)(50 924)Zyski lub straty z tytu\u0142u zaprzestania ujmowania aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 finansowych niewycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy(4 548)(6 655)(80 345)-(91 548)Pozosta\u0142e przychody operacyjne101 170123 38040 293319265 162Utrata warto\u015bci lub odwr\u00f3cenie utraty warto\u015bci z tytu\u0142u aktyw\u00f3w finansowych niewycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy(575 385)(191 652)(33)(36 147)(803 217)Koszty ryzyka prawnego zwi\u0105zanego z kredytami walutowymi---(3 112 265)(3 112 265)Og\u00f3lne koszty administracyjne(1 681 501)(814 781)(311 713)(43 886)(2 851 881)Amortyzacja(311 753)(150 240)(4 597)(718)(467 308)Pozosta\u0142e koszty operacyjne(265 597)(100 511)(43 009)(34 496)(443 613)Wynik dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej1 434 4962 298 09823 510(3 179 948)576 156Podatki od pozycji bilansowych Grupy(391 793)(237 491)(13 480)(41 411)(684 175)Wynik segmentu (brutto)1 042 7032 060 60710 030(3 221 359)(108 019)Podatek dochodowy(594 508)Zysk / (strata) netto przypadaj\u0105cy na akcjonariuszy mBanku S.A.(702 691)Zysk / (strata) netto przypadaj\u0105cy na udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce164Sprawozdawczo\u015b\u0107 wed\u0142ug segment\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci Grupy mBanku S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku \u2013 dane dotycz\u0105ce skonsolidowanego rachunku zysk\u00f3w i strat.okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku - przekszta\u0142coneBankowo\u015b\u0107 DetalicznaBankowo\u015b\u0107 Korporacyjna i InwestycyjnaDzia\u0142alno\u015b\u0107 Skarbu i Pozosta\u0142aWalutowe Kredyty HipoteczneRazem GrupaWynik z tytu\u0142u odsetek2 741 9531 114 574143 963125 8234 126 313- sprzeda\u017c klientom zewn\u0119trznym2 231 5951 067 040688 069139 6094 126 313- sprzeda\u017c innym segmentom510 35847 534(544 106)(13 786)-Wynik z tytu\u0142u op\u0142at i prowizji972 181944 507(41 918)(7 019)1 867 751Przychody z tytu\u0142u dywidend--5 046-5 046Wynik na dzia\u0142alno\u015bci handlowej42 628263 800(169 733)(39 805)96 890Zyski lub straty z tytu\u0142u aktyw\u00f3w finansowych nieprzeznaczonych do obrotu obowi\u0105zkowo wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy3 566(3 928)4 970-4 608Zyski lub straty z tytu\u0142u zaprzestania ujmowania aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 finansowych niewycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy(2 492)3 88192 301-93 690Pozosta\u0142e przychody operacyjne84 515131 90215 005962232 384Utrata warto\u015bci lub odwr\u00f3cenie utraty warto\u015bci z tytu\u0142u aktyw\u00f3w finansowych niewycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy(450 015)(405 781)(4 201)(13 229)(873 226)Koszty ryzyka prawnego zwi\u0105zanego z kredytami walutowymi---(2 758 079)(2 758 079)Og\u00f3lne koszty administracyjne(1 211 790)(729 003)(42 762)(37 074)(2 020 629)Amortyzacja(288 005)(138 562)(8 883)(804)(436 254)Pozosta\u0142e koszty operacyjne(84 944)(151 272)(68 717)(15 965)(320 898)Wynik dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej1 807 5971 030 118(74 929)(2 745 190)17 596Podatki od pozycji bilansowych Grupy(286 000)(226 997)(42 825)(52 805)(608 627)Wynik segmentu (brutto)1 521 597803 121(117 754)(2 797 995)(591 031)Podatek dochodowy(587 782)Zysk / (strata) netto przypadaj\u0105cy na akcjonariuszy mBanku S.A.(1 178 753)Zysk / (strata) netto przypadaj\u0105cy na udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce(60)Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)101Sprawozdawczo\u015b\u0107 wed\u0142ug segment\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci Grupy mBanku S.A. \u2013 dane dotycz\u0105ce skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej.31.12.2022Bankowo\u015b\u0107 DetalicznaBankowo\u015b\u0107 Korporacyjna i InwestycyjnaDzia\u0142alno\u015b\u0107 Skarbu i Pozosta\u0142aWalutowe Kredyty HipoteczneRazem GrupaAktywa segmentu69 698 21550 533 22281 489 0628 171 614209 892 113Zobowi\u0105zania segmentu122 597 61153 720 04120 132 826726 604197 177 08231.12.2021 - przekszta\u0142coneBankowo\u015b\u0107 DetalicznaBankowo\u015b\u0107 Korporacyjna i InwestycyjnaDzia\u0142alno\u015b\u0107 Skarbu i Pozosta\u0142aWalutowe Kredyty HipoteczneRazem GrupaAktywa segmentu67 223 25747 369 34872 477 85911 302 910198 373 374Zobowi\u0105zania segmentu112 159 96347 507 69024 561 387426 418184 655 458Informacja dotycz\u0105ca geograficznych obszar\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci Grupy mBanku S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku i za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku.od 1 stycznia do 31 grudnia 2022od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 \u2013 przekszta\u0142cone PolskaZagranicaRazemPolskaZagranicaRazemWynik z tytu\u0142u odsetek5 483 617425 6225 909 2393 853 229273 0844 126 313Wynik z tytu\u0142u op\u0142at i prowizji2 056 64263 4352 120 0771 829 22638 5251 867 751Przychody z tytu\u0142u dywidend5 236-5 2365 046-5 046Wynik na dzia\u0142alno\u015bci handlowej92 4004 79897 19892 7134 17796 890Zyski lub straty z tytu\u0142u aktyw\u00f3w finansowych nieprzeznaczonych do obrotu obowi\u0105zkowo wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy(50 924)-(50 924)4 608-4 608Zyski lub straty z tytu\u0142u zaprzestania ujmowania aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 finansowych niewycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy(91 384)(164)(91 548)93 715(25)93 690Pozosta\u0142e przychody operacyjne260 9324 230265 162228 4623 922232 384Utrata warto\u015bci lub odwr\u00f3cenie utraty warto\u015bci z tytu\u0142u aktyw\u00f3w finansowych niewycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy(783 943)(19 274)(803 217)(869 006)(4 220)(873 226)Koszty ryzyka prawnego zwi\u0105zanego z kredytami walutowymi(3 112 265)-(3 112 265)(2 758 079)-(2 758 079)Og\u00f3lne koszty administracyjne(2 674 684)(177 197)(2 851 881)(1 870 907)(149 722)(2 020 629)Amortyzacja(453 772)(13 536)(467 308)(423 208)(13 046)(436 254)Pozosta\u0142e koszty operacyjne(432 018)(11 595)(443 613)(316 765)(4 133)(320 898)Wynik dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej299 837276 319576 156(130 966)148 56217 596Podatki od pozycji bilansowych Grupy(632 381)(51 794)(684 175)(568 132)(40 495)(608 627)Wynik segmentu (brutto)(332 544)224 525(108 019)(699 098)108 067(591 031)Podatek dochodowy(594 508)(587 782)Zysk / (strata) netto przypadaj\u0105cy na akcjonariuszy mBanku S.A.(702 691)(1 178 753)Zysk / (strata) netto przypadaj\u0105cy na udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce164(60)Informacja dotycz\u0105ca geograficznych obszar\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci Grupy mBanku S.A. na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku i na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku.31.12.202231.12.2021 \u2013 przekszta\u0142conePolskaZagranicaRazemPolskaZagranicaRazemAktywa segmentu, w tym:199 392 51610 499 597209 892 113188 653 1759 720 199198 373 374 - aktywa trwa\u0142e2 960 01753 5323 013 5492 917 53336 1802 953 713 - aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego1 870 2205 5081 875 7281 390 4721 8781 392 350Zobowi\u0105zania segmentu180 017 78317 159 299197 177 082168 741 14315 914 315184 655 458", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEntitysReportableSegmentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag15": { "value": "\u25a0mBank Hipoteczny S.A. \u2013 podmiot zale\u017cny (segment korporacyjny dzia\u0142alno\u015bci sp\u00f3\u0142ki)Przedmiotem dzia\u0142alno\u015bci mBanku Hipotecznego S.A. jest zapewnienie stabilnego i d\u0142ugoterminowego finansowania Grupy poprzez emisj\u0119 list\u00f3w zastawnych. Sp\u00f3\u0142ka nie prowadzi samodzielnej dzia\u0142alno\u015bci kredytowej, lecz wykorzystuje model poolingowy we wsp\u00f3\u0142pracy z mBankiem. Sp\u00f3\u0142ka wykonuje r\u00f3wnie\u017c analizy rynku i \u015bwiadczy us\u0142ugi doradcze, adresowane do inwestor\u00f3w i podmiot\u00f3w bran\u017cy nieruchomo\u015bci komercyjnych. \u25a0mFaktoring S.A. \u2013 podmiot zale\u017cnySp\u00f3\u0142ka prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 na rynku polskim w zakresie us\u0142ug faktoringowych, obs\u0142uguj\u0105c transakcje krajowe oraz w eksporcie i imporcie. \u25a0mLeasing Sp. z o.o. \u2013 podmiot zale\u017cny (segment korporacyjny dzia\u0142alno\u015bci sp\u00f3\u0142ki)Przedmiotem dzia\u0142alno\u015bci sp\u00f3\u0142ki jest g\u0142\u00f3wnie leasing ruchomo\u015bci, takich jak maszyny, urz\u0105dzenia, linie technologiczne, samochody osobowe, samochody ci\u0119\u017carowe oraz dostawcze, ci\u0105gniki siod\u0142owe, naczepy, przyczepy, autobusy, pojazdy, sprz\u0119t specjalistyczny, statki, samoloty, tabor kolejowy, wyposa\u017cenie biurowe, sprz\u0119t komputerowy. Szczeg\u00f3lne miejsce w ofercie mLeasing dla klient\u00f3w korporacyjnych zajmuje leasing nieruchomo\u015bci, przede wszystkim nieruchomo\u015bci biurowych, hoteli, magazyn\u00f3w i centr\u00f3w logistycznych, stacji benzynowych, budynk\u00f3w u\u017cyteczno\u015bci publicznej, infrastruktury komunalnej. Sp\u00f3\u0142ka posiada sie\u0107 oddzia\u0142\u00f3w zlokalizowanych w najwi\u0119kszych miastach Polski. \u25a0Asekum Sp. z o.o. \u2013 podmiot zale\u017cny (segment korporacyjny dzia\u0142alno\u015bci sp\u00f3\u0142ki)Sp\u00f3\u0142ka prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 jako agent ubezpieczeniowy, g\u0142\u00f3wnie w zakresie ubezpiecze\u0144 przedmiot\u00f3w leasingu. Bank posiada po\u015brednio przez mLeasing Sp. z o.o. 100% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce.\u25a0mFinanse S.A. \u2013 podmiot zale\u017cnymFinanse S.A. oferuje produkty mBanku S.A. oraz bank\u00f3w trzecich. Oferta obejmuje kredyty hipoteczne, produkty biznesowe, kredyty got\u00f3wkowe, produkty ubezpieczeniowe i leasing. Dystrybucja odbywa si\u0119 na terenie ca\u0142ego kraju w 40 plac\u00f3wkach mFinanse i 149 mKioskach ulokowanych w centrach handlowych.\u25a0mFinanse CZ s.r.o. \u2013 podmiot zale\u017cny\u25a0mFinanse SK s.r.o. \u2013 podmiot zale\u017cnySp\u00f3\u0142ki mFinanse w Czechach i na S\u0142owacji prowadz\u0105 dzia\u0142alno\u015b\u0107 w obszarze po\u015brednictwa finansowego w sprzeda\u017cy produkt\u00f3w bankowych dystrybuowanych przez Oddzia\u0142y mBanku w Czechach i na S\u0142owacji. Sp\u00f3\u0142ki mFinanse w Czechach i na S\u0142owacji przej\u0119\u0142y zadania, kt\u00f3re dotychczas realizowane by\u0142y w ramach Oddzia\u0142\u00f3w mBanku w tych krajach. Bank posiada po\u015brednio przez mFinanse S.A. 100% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142kach.\u25a0mBank Hipoteczny S.A. \u2013 podmiot zale\u017cny (segment detaliczny dzia\u0142alno\u015bci sp\u00f3\u0142ki)\u25a0mLeasing Sp. z o.o. \u2013 podmiot zale\u017cny (segment detaliczny dzia\u0142alno\u015bci sp\u00f3\u0142ki)\u25a0Asekum Sp. z o.o. \u2013 podmiot zale\u017cny (segment detaliczny dzia\u0142alno\u015bci sp\u00f3\u0142ki)\u25a0LeaseLink Sp. z o.o. \u2013 podmiot zale\u017cny LeaseLink Sp. z o.o. to sp\u00f3\u0142ka dzia\u0142aj\u0105ca w obszarze fin-tech w sektorach leasingu przedmiot\u00f3w niskocennych oraz e-commerce, specjalizuj\u0105ca si\u0119 w dostarczaniu leasingu jako metody p\u0142atno\u015bci w handlu elektronicznym. Bank posiada po\u015brednio przez mLeasing Sp. z o.o. 100% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce.\u25a0mElements S.A. \u2013 podmiot zale\u017cnymElements S.A. jest sp\u00f3\u0142k\u0105 dzia\u0142aj\u0105c\u0105 w zakresie budowy rozwi\u0105za\u0144 dedykowanych dla handlu e-commerce i nowych technologii. Sp\u00f3\u0142ka opracowuje i rozwija rozwi\u0105zania informatyczne obejmuj\u0105ce rozwi\u0105zania API (Application Programming Interface), p\u0142atno\u015bci internetowe i mobilne oraz us\u0142ugi dedykowane sprzedawcom on-line, mi\u0119dzy innymi integrator p\u0142atno\u015bci Paynow. W pa\u017adzierniku 2019 roku mElements S.A. otrzyma\u0142a od Komisji Nadzoru Finansowego zgod\u0119 na dzia\u0142alno\u015b\u0107 w charakterze Krajowej Instytucji P\u0142atniczej.\u25a0mBank Hipoteczny S.A. \u2013 podmiot zale\u017cny (w zakresie dzia\u0142alno\u015bci zwi\u0105zanej z pozyskiwaniem finansowania)\u25a0mLeasing Sp. z o.o. \u2013 podmiot zale\u017cny (w zakresie dzia\u0142alno\u015bci zwi\u0105zanej z pozyskiwaniem finansowania)\u25a0Future Tech Fundusz Inwestycyjny Zamkni\u0119ty \u2013 podmiot zale\u017cnyFundusz powsta\u0142 jako wehiku\u0142 inwestycyjny w ramach projektu mAccelerator, kt\u00f3rego celem jest rozwijanie, a nast\u0119pnie komercjalizacja projekt\u00f3w o wysokim potencjale w dziedzinie nowoczesnych technologii wspieraj\u0105cych sektor us\u0142ug finansowych (fin-tech). Bank posiada 98,04% certyfikat\u00f3w inwestycyjnych Funduszu, a pozosta\u0142e 1,96% stanowi w\u0142asno\u015b\u0107 udzia\u0142owc\u00f3w mniejszo\u015bciowych. Organem zarz\u0105dzaj\u0105cym Funduszem jest Quercus Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych S.A.Pozosta\u0142e informacje o sp\u00f3\u0142kach GrupyW I kwartale 2022 roku zaprzestano konsolidacji sp\u00f3\u0142ki G-Invest Sp. z o.o. ze wzgl\u0119du na nieznacz\u0105cy wp\u0142yw sp\u00f3\u0142ki na wyniki finansowe i sprawozdanie finansowe Grupy mBanku S.A.W dniu 19 lipca 2021 roku Bank sprzeda\u0142 100% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Tele-Tech Investment Sp. z o.o. oraz wszystkie posiadane przez Bank obligacje wyemitowane przez t\u0119 sp\u00f3\u0142k\u0119. W zwi\u0105zku z tym pocz\u0105wszy od lipca 2021 roku zaprzestano konsolidacji sp\u00f3\u0142ki Tele-Tech Investment Sp. z o.o.Informacje dotycz\u0105ce rodzaju prowadzonej przez sp\u00f3\u0142ki dzia\u0142alno\u015bci znajduj\u0105 si\u0119 w Nocie 5 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.Skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym Bank obejmuje nast\u0119puj\u0105ce podmioty:31.12.202231.12.2021Nazwa podmiotuUdzia\u0142 w liczbie g\u0142os\u00f3w (bezpo\u015brednio i po\u015brednio)Metoda konsolidacjiUdzia\u0142 w liczbie g\u0142os\u00f3w (bezpo\u015brednio i po\u015brednio)Metoda konsolidacjimBank Hipoteczny S.A.100%pe\u0142na100%pe\u0142namLeasing Sp. z o.o. 100%pe\u0142na100%pe\u0142namFinanse S.A. 100%pe\u0142na100%pe\u0142namFaktoring S.A. 100%pe\u0142na100%pe\u0142naFuture Tech Fundusz Inwestycyjny Zamkni\u0119ty98,04%pe\u0142na98,04%pe\u0142namElements S.A.100%pe\u0142na100%pe\u0142naAsekum Sp. z o.o.100%pe\u0142na100%pe\u0142naLeaseLink Sp. z o.o.100%pe\u0142na100%pe\u0142namFinanse CZ s.r.o.100%pe\u0142na100%-mFinanse SK s.r.o.100%pe\u0142na100%-G-Invest Sp. z o.o.100%-100%pe\u0142namBank Hipoteczny S.A.Podstawowymi miarami ryzyka stopy procentowej w mBanku Hipotecznym S.A. s\u0105 luka niedopasowania termin\u00f3w przeszacowania oraz liczony na jej bazie doch\u00f3d odsetkowy nara\u017cony na ryzyko (\u201eEaR\u201d).Nag\u0142a zmiana rynkowych st\u00f3p procentowych o 100 bp dla wszystkich termin\u00f3w zapadalno\u015bci w przypadku, gdyby mia\u0142a charakter trwa\u0142y i o niekorzystnym kierunku spowodowa\u0142aby zmniejszenie rocznego dochodu odsetkowego o:EaR (w tys. z\u0142)31.12.202231.12.2021dla pozycji wyra\u017conych w PLN1 9755 115dla pozycji wyra\u017conych w USD241dla pozycji wyra\u017conych w EUR81691Przy wyliczaniu tych warto\u015bci, przyj\u0119to za\u0142o\u017cenie, \u017ce struktura aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 uj\u0119tych w sprawozdaniach finansowych wed\u0142ug stanu na 31 grudnia 2022 roku i wed\u0142ug stanu na 31 grudnia 2021 roku nie ulegnie zmianie w trakcie najbli\u017cszego roku, ani \u017ce mBank Hipoteczny S.A. nie podejmie \u017cadnych dzia\u0142a\u0144 w celu zmiany ekspozycji nara\u017conej na ryzyko.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)74mLeasing Sp. z o.o.Ryzyko rynkowe oznacza dla Sp\u00f3\u0142ki potencjaln\u0105 strat\u0119 wywo\u0142an\u0105 niekorzystnymi zmianami cen rynkowych lub parametr\u00f3w, na kt\u00f3re ceny rynkowe maj\u0105 wp\u0142yw. Sp\u00f3\u0142ka jest nara\u017cona w tym zakresie na ryzyko wynikaj\u0105ce z otwartych pozycji walutowych oraz z niedopasowania produkt\u00f3w obci\u0105\u017conych ryzykiem stopy procentowej w zakresie termin\u00f3w zapadalno\u015bci i/lub termin\u00f3w przeszacowa\u0144. Sp\u00f3\u0142ka stosuje globaln\u0105 miar\u0119 dla mierzenia warto\u015bci portfela bankowego zagro\u017conego ryzykiem walutowym i stopy procentowej jak\u0105 jest VaR.Suma VaR ryzyka stopy procentowej oraz VaR ryzyka kursowego stanowi VaR globalny Sp\u00f3\u0142ki. VaR ryzyka stopy procentowej prezentuje wp\u0142yw zmian stopy procentowej na warto\u015b\u0107 portfela Sp\u00f3\u0142ki. VaR ryzyka kursowego prezentuje wp\u0142yw zmian kurs\u00f3w walut na wycen\u0119 pozycji bilansowych zobowi\u0105za\u0144 i aktyw\u00f3w do dnia ich przeszacowania (zmiany oprocentowania).Zgodnie z decyzj\u0105 Komitetu Ryzyka mBanku S.A. dotycz\u0105c\u0105 zasad monitorowania poziomu ryzyka rynkowego w podmiotach zale\u017cnych nale\u017c\u0105cych do Grupy mBanku, mBank przekazuje wyznaczone warto\u015bci miar ryzyka dla portfela mLeasing. Wysoko\u015b\u0107 VaR (97,5% poziom ufno\u015bci, okres przetrzymania 1 dzie\u0144) nie mo\u017ce przekracza\u0107 podstawowego limitu VaR na mLeasing stosowanego przez mBank S.A. w danym okresie (600 tys. z\u0142 na koniec 2022 i 2021 roku).Poni\u017csza tabela przedstawia warto\u015bci VaR na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku, wyliczone przy zastosowaniu opisanych powy\u017cej parametr\u00f3w.VaRw tys. z\u014231.12.202231.12.2021Ryzyko stopy procentowej115165Ryzyko walutowe12632VaR og\u00f3\u0142em241197W ramach Grupy Rezerwy P\u0142ynno\u015bci utrzymuje r\u00f3wnie\u017c mBank Hipoteczny. Rezerwy p\u0142ynno\u015bci mBanku Hipotecznego sk\u0142ada\u0142y si\u0119 z polskich obligacji skarbowych w PLN oraz bon\u00f3w pieni\u0119\u017cnych emitowanych przez Narodowy Bank Polski i wynosi\u0142y:Warto\u015b\u0107 rezerw p\u0142ynno\u015bci (w mln z\u0142)31.12.202231.12.20211 19075020222021Przychody z tytu\u0142u sprzeda\u017cy lub likwidacji \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci niematerialnych, aktyw\u00f3w do zbycia oraz zapas\u00f3w63 01985 023Przychody ze sprzeda\u017cy us\u0142ug14 54710 395Przychody netto z tytu\u0142u leasingu operacyjnego oraz subleasingu aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania9 0065 081Przychody z najmu nieruchomo\u015bci inwestycyjnych2235Zyski z wyceny nieruchomo\u015bci inwestycyjnych do warto\u015bci godziwej12 862-Przychody z tytu\u0142u rozwi\u0105zania rezerw na przysz\u0142e zobowi\u0105zania17 63712 215Przychody z tytu\u0142u odzyskanych nale\u017cno\u015bci przedawnionych, umorzonych i nie\u015bci\u0105galnych5 4144 430Otrzymane odszkodowania, kary i grzywny450602Zysk ze sprzeda\u017cy zorganizowanej cz\u0119\u015bci przedsi\u0119biorstwa sp\u00f3\u0142ki mFinanse S.A.40 20037 700Zyski ze sprzeda\u017cy i aktualizacji wyceny inwestycji w jednostki zale\u017cne i stowarzyszone21 371-Pozosta\u0142e80 43376 933Pozosta\u0142e przychody operacyjne, razem265 162232 38445.Przej\u0119cie i zbycieSprzeda\u017c sp\u00f3\u0142ki Tele-Tech Investment Sp. z o.o.W dniu 15 lipca 2021 roku mBank S.A. podpisa\u0142 warunkow\u0105 umow\u0119 sprzeda\u017cy udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce zale\u017cnej Tele-Tech Investment Sp. z o.o. oraz obligacji wyemitowanych przez t\u0119 sp\u00f3\u0142k\u0119. Po spe\u0142nieniu warunk\u00f3w zawieszaj\u0105cych, w dniu 19 lipca 2021 roku Bank sprzeda\u0142 100% udzia\u0142\u00f3w w tej sp\u00f3\u0142ce oraz wszystkie posiadane przez Bank obligacje wyemitowane przez t\u0119 sp\u00f3\u0142k\u0119.Likwidacja sp\u00f3\u0142ki mFinance France S.A.W zwi\u0105zku z substytucj\u0105 zobowi\u0105za\u0144 z mFinance France S.A. (mFF) do mBanku pocz\u0105wszy od grudnia 2020 roku zaprzestano konsolidacji tej sp\u00f3\u0142ki. Proces substytucji zako\u0144czy\u0142 si\u0119 w pa\u017adzierniku 2020 roku. W listopadzie 2020 roku rozpocz\u0105\u0142 si\u0119 proces likwidacji sp\u00f3\u0142ki. W dniu 22 kwietnia 2021 roku Zwyczajne Zgromadzenie Akcjonariuszy sp\u00f3\u0142ki podj\u0119\u0142o decyzj\u0119 o zako\u0144czeniu likwidacji sp\u00f3\u0142ki z dniem 22 kwietnia 2021 roku i tym samym o z\u0142o\u017ceniu wniosku o wykre\u015blenie sp\u00f3\u0142ki z francuskiego rejestru przedsi\u0119biorstw. Sp\u00f3\u0142ka zosta\u0142a prawomocnie wykre\u015blona w dniu 4 czerwca 2021 roku. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSignificantInvestmentsInSubsidiariesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag16": { "value": "Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o zatwierdzone przez Zarz\u0105d mBanku S.A. w dniu 28 lutego 2023 roku.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAuthorisationOfFinancialStatementsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag17": { "value": "2.Opis wa\u017cniejszych stosowanych zasad rachunkowo\u015bciNajwa\u017cniejsze zasady rachunkowo\u015bci zastosowane przy sporz\u0105dzaniu niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego zosta\u0142y przedstawione poni\u017cej. Zasady te stosowane by\u0142y we wszystkich prezentowanych okresach w spos\u00f3b ci\u0105g\u0142y, za wyj\u0105tkiem zasad rachunkowo\u015bci dotycz\u0105cych rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144. W przypadku zasad rachunkowo\u015bci dotycz\u0105cych rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 do dnia 30 czerwca 2022 roku Grupa korzysta\u0142a z mo\u017cliwo\u015bci stosowania wymog\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 zgodnie z MSR 39 zamiast wymog\u00f3w wskazanych w MSSF 9. Od dnia 1 lipca 2022 roku stosowane s\u0105 zasady zgodne z MSSF 9 dla wszystkich relacji zabezpieczaj\u0105cych poza relacjami zabezpieczaj\u0105cymi warto\u015b\u0107 godziw\u0105 portfela aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 finansowych przed ryzykiem stopy procentowej, w kt\u00f3rych pozycja zabezpieczana wyznaczana jest jako kwota got\u00f3wkowa. Powy\u017csza zmiana zasad rachunkowo\u015bci zgodnie z wymaganiami MSSF 9 zosta\u0142a wprowadzona prospektywnie od dnia 1 lipca 2022 roku i nie mia\u0142a istotnego wp\u0142ywu na sprawozdanie finansowe Grupy. W szczeg\u00f3lno\u015bci \u017cadna relacja zabezpieczaj\u0105ca nie zosta\u0142a rozwi\u0105zana wskutek tej zmiany. Nowe zasady rachunkowo\u015bci zosta\u0142y szczeg\u00f3\u0142owo opisane w Nocie 2.13. Dodatkowo Grupa zmieni\u0142a zasady prezentacji niekt\u00f3rych pozycji w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Zmiany te zosta\u0142y opisane w Nocie 2.31. 2.1.Podstawa sporz\u0105dzeniaSkonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy mBanku S.A. sporz\u0105dzono za okres 12 miesi\u0119cy zako\u0144czony 31 grudnia 2022 roku. Zaprezentowane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym dane por\u00f3wnawcze dotycz\u0105 okresu 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonego 31 grudnia 2021 roku.Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy mBanku S.A. sporz\u0105dzone zosta\u0142o zgodnie z Mi\u0119dzynarodowymi Standardami Sprawozdawczo\u015bci Finansowej (MSSF) przyj\u0119tymi do stosowania w Unii Europejskiej wed\u0142ug zasady kosztu historycznego, za wyj\u0105tkiem kontrakt\u00f3w pochodnych, innych aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych przeznaczonych do obrotu, aktyw\u00f3w finansowych niespe\u0142niaj\u0105cych testu SPPI oraz aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych wyznaczonych jako wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, jak r\u00f3wnie\u017c d\u0142u\u017cnych i kapita\u0142owych papier\u00f3w warto\u015bciowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody oraz zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u rozliczanych w \u015brodkach pieni\u0119\u017cnych p\u0142atno\u015bci w formie akcji w\u0142asnych, kt\u00f3re s\u0105 wyceniane w warto\u015bci godziwej. Sk\u0142adniki aktyw\u00f3w trwa\u0142ych lub grupy do zbycia zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzeda\u017cy, wykazywane s\u0105 w kwocie ni\u017cszej z dw\u00f3ch, to jest ich warto\u015bci bilansowej i warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty zbycia.Prezentowane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy mBanku S.A. dane za rok 2021 by\u0142y przedmiotem badania bieg\u0142ego rewidenta, za wyj\u0105tkiem danych podlegaj\u0105cych przekszta\u0142ceniom przedstawionym w Nocie 2.31. Sporz\u0105dzenie sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF wymaga u\u017cycia okre\u015blonych szacunk\u00f3w ksi\u0119gowych. Wymaga r\u00f3wnie\u017c od Zarz\u0105du stosowania w\u0142asnego os\u0105du przy stosowaniu przyj\u0119tych przez Grup\u0119 zasad rachunkowo\u015bci. Zagadnienia, w odniesieniu do kt\u00f3rych w istotnym zakresie wymagany jest profesjonalny os\u0105d, zagadnienia bardziej z\u0142o\u017cone lub takie, przy kt\u00f3rych za\u0142o\u017cenia i szacunki s\u0105 znacz\u0105ce z punktu widzenia sprawozdania finansowego, ujawnione s\u0105 w Nocie 4.Sprawozdanie finansowe sporz\u0105dzane jest zgodnie z zasad\u0105 istotno\u015bci. Pomini\u0119cia lub zniekszta\u0142cenia pozycji sprawozdania finansowego s\u0105 istotne, je\u017celi mog\u0105, pojedynczo lub \u0142\u0105cznie, wp\u0142yn\u0105\u0107 na decyzje gospodarcze podejmowane przez u\u017cytkownik\u00f3w sprawozdania finansowego Grupy. Istotno\u015b\u0107 uzale\u017cniona jest od wielko\u015bci i rodzaju pomini\u0119cia lub zniekszta\u0142cenia pozycji w sprawozdaniu finansowym oraz od kombinacji obu tych czynnik\u00f3w. Ka\u017cd\u0105 istotn\u0105 kategori\u0119 podobnych pozycji Grupa prezentuje odr\u0119bnie. Pozycje odmienne pod wzgl\u0119dem rodzaju lub funkcji Grupa prezentuje odr\u0119bnie, chyba \u017ce s\u0105 one nieistotne.Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone przy za\u0142o\u017ceniu kontynuowania dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej przez sp\u00f3\u0142ki Grupy w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci, tj. co najmniej 12 miesi\u0119cy od dnia bilansowego. Zarz\u0105d w swojej ocenie prawid\u0142owo\u015bci przyj\u0119cia za\u0142o\u017cenia kontynuacji dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej przez Bank oraz sp\u00f3\u0142ki Grupy rozwa\u017cy\u0142 m.in. poniesienie przez Bank oraz Grup\u0119 straty netto w 2022 roku w wysoko\u015bci odpowiednio 696,7 mln z\u0142 oraz 702,5 mln z\u0142. Strata ta wynika g\u0142\u00f3wnie z uj\u0119tych koszt\u00f3w ryzyka prawnego zwi\u0105zanego z kredytami walutowymi w kwocie 3 112,3 mln z\u0142 (co szczeg\u00f3\u0142owo opisano w Nocie 34), wp\u0142ywu wakacji kredytowych w kwocie 1 334,4 mln z\u0142 (Nota 4), wp\u0142at do Systemu Ochrony Instytucjonalnej w kwocie 428,1 mln z\u0142 oraz sk\u0142adki na Fundusz Wsparcia Kredytobiorc\u00f3w w kwocie 170,9 mln z\u0142 (Nota 13).Wynik za 2022 rok zosta\u0142 ukszta\u0142towany przez zdarzenia nadzwyczajne, wymienione powy\u017cej. Rentowno\u015b\u0107 podstawowego modelu biznesowego Grupy w 2022 roku pozostawa\u0142a na wysokim poziomie. Nale\u017cy podkre\u015bli\u0107, \u017ce pomimo skonsolidowanej straty netto w 2022 roku, zgodnie z obowi\u0105zuj\u0105cymi przepisami w zakresie plan\u00f3w naprawy, w szczeg\u00f3lno\u015bci art. 142 ust. 2 ustawy Prawo bankowe, przes\u0142anka odnosz\u0105ca si\u0119 do istotnie pogorszaj\u0105cej si\u0119 sytuacji finansowej Banku oraz Grupy nie zosta\u0142a spe\u0142niona. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)14Wska\u017aniki planu naprawy w obszarach p\u0142ynno\u015bci, kapita\u0142u i jako\u015bci aktyw\u00f3w wskazuj\u0105 na stabiln\u0105 i bezpieczn\u0105 sytuacj\u0119 Banku oraz Grupy.W zwi\u0105zku z tym na dzie\u0144 zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie stwierdza si\u0119 istnienia okoliczno\u015bci wskazuj\u0105cych na zagro\u017cenie kontynuowania dzia\u0142alno\u015bci przez sp\u00f3\u0142ki Grupy w ci\u0105gu co najmniej 12 miesi\u0119cy od dnia bilansowego.2.2.KonsolidacjaJednostki zale\u017cneJednostki zale\u017cne to wszelkie jednostki, niezale\u017cnie od charakteru zaanga\u017cowania w danej jednostce (w tym jednostki specjalnego przeznaczenia), w odniesieniu do kt\u00f3rych Grupa sprawuje kontrol\u0119 nad jednostk\u0105, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji. Kontrola ta ma miejsce wtedy i tylko wtedy, gdy Grupa sprawuje w\u0142adz\u0119 nad jednostk\u0105, podlega ekspozycji na zmienne wyniki finansowe, lub gdy ma prawo do zmiennych wynik\u00f3w finansowych oraz ma mo\u017cliwo\u015b\u0107 wywierania wp\u0142ywu na wysoko\u015b\u0107 tych wynik\u00f3w finansowych poprzez sprawowanie w\u0142adzy nad t\u0105 jednostk\u0105. W przypadku, gdy Grupa nie posiada wi\u0119kszo\u015bci praw g\u0142osu w jednostce, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji, bierze pod uwag\u0119 inne fakty i okoliczno\u015bci ustalaj\u0105c czy sprawuje w\u0142adz\u0119 nad jednostk\u0105, ze szczeg\u00f3lnym uwzgl\u0119dnieniem ustale\u0144 umownych pomi\u0119dzy Grup\u0105 a innymi posiadaczami praw g\u0142osu, praw wynikaj\u0105cych z innych ustale\u0144 umownych, praw g\u0142osu posiadanych przez Grup\u0119 oraz potencjalnych praw g\u0142osu. Je\u017celi fakty i okoliczno\u015bci wskazuj\u0105, \u017ce nast\u0105pi\u0142y zmiany w przypadku co najmniej jednego z trzech element\u00f3w kontroli wymienionych powy\u017cej, Grupa ponownie ocenia czy sprawuje kontrol\u0119 nad dan\u0105 jednostk\u0105. Grupa zaczyna konsolidowa\u0107 jednostk\u0119 zale\u017cn\u0105, kiedy rozpoczyna sprawowanie kontroli nad t\u0105 jednostk\u0105 i zaprzestaje konsolidacji jednostki zale\u017cnej, gdy traci kontrol\u0119 nad t\u0105 jednostk\u0105. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe \u0142\u0105czy pozycje aktyw\u00f3w, zobowi\u0105za\u0144, kapita\u0142u w\u0142asnego, przychod\u00f3w i koszt\u00f3w jednostki dominuj\u0105cej i jednostek zale\u017cnych wy\u0142\u0105czaj\u0105c warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 inwestycji jednostki dominuj\u0105cej w ka\u017cdej z jednostek zale\u017cnych oraz tej cz\u0119\u015bci kapita\u0142u w\u0142asnego ka\u017cdej z jednostek zale\u017cnych, kt\u00f3ra odpowiada udzia\u0142owi jednostki dominuj\u0105cej. Wszelk\u0105 powi\u0105zan\u0105 warto\u015b\u0107 firmy je\u017celi jest ujemna, ujmuje si\u0119 bezpo\u015brednio w rachunku zysk\u00f3w i strat. Zysk lub strata i ka\u017cdy sk\u0142adnik innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w s\u0105 przypisywany do w\u0142a\u015bcicieli Grupy oraz do udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych nawet wtedy, gdy w rezultacie udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce przybieraj\u0105 warto\u015b\u0107 ujemn\u0105. Je\u017celi Grupa utraci kontrol\u0119 nad jednostk\u0105 zale\u017cn\u0105, to rozlicza wszelkie kwoty uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach zwi\u0105zane z t\u0105 jednostk\u0105 zale\u017cn\u0105 na takich zasadach, jakie by\u0142yby wymagane przypadku, gdy Grupa bezpo\u015brednio zby\u0142a odno\u015bne aktywa lub zobowi\u0105zania. W zwi\u0105zku z tym, je\u017celi zysk lub strata poprzednio uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach zosta\u0142yby przeklasyfikowane do wyniku w momencie zbycia odno\u015bnych aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144, to Grupa dokonuje przeklasyfikowania zysku lub straty z kapita\u0142u w\u0142asnego do wyniku (jako korekt\u0119 wynikaj\u0105c\u0105 z przeklasyfikowania) w momencie utraty kontroli nad jednostk\u0105 zale\u017cn\u0105. Je\u017celi nadwy\u017ck\u0119 z przeszacowania poprzednio uj\u0119t\u0105 w innych ca\u0142kowitych dochodach przeniesiono by bezpo\u015brednio do zysk\u00f3w zatrzymanych w momencie zbycia odno\u015bnych aktyw\u00f3w, to Grupa przenosi t\u0119 nadwy\u017ck\u0119 z przeszacowania bezpo\u015brednio do zysk\u00f3w zatrzymanych w momencie utraty kontroli nad jednostk\u0105 zale\u017cn\u0105.Udzia\u0142y nie daj\u0105ce kontroli to kapita\u0142 w\u0142asny jednostki zale\u017cnej, kt\u00f3rego nie mo\u017cna przyporz\u0105dkowa\u0107, bezpo\u015brednio lub po\u015brednio, do jednostki dominuj\u0105cej. Grupa prezentuje udzia\u0142y nie daj\u0105ce kontroli w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej w ramach kapita\u0142u w\u0142asnego, oddzielnie od kapita\u0142u w\u0142asnego w\u0142a\u015bcicieli jednostki dominuj\u0105cej. Zmiany udzia\u0142u jednostki dominuj\u0105cej w jednostce zale\u017cnej, kt\u00f3re nie skutkuj\u0105 utrat\u0105 kontroli nad jednostk\u0105 zale\u017cn\u0105, s\u0105 ujmowane jako transakcje kapita\u0142owe (tj. jako transakcje z w\u0142a\u015bcicielami dzia\u0142aj\u0105cymi w ramach uprawnie\u0144 w\u0142a\u015bcicieli). W takich przypadkach w celu odzwierciedlenia zmian we wzgl\u0119dnych udzia\u0142ach w jednostce zale\u017cnej Grupa dokonuje korekty warto\u015bci bilansowej udzia\u0142\u00f3w kontroluj\u0105cych oraz udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych. Wszelkie r\u00f3\u017cnice pomi\u0119dzy kwot\u0105 korekty udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych a warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 kwoty zap\u0142aconej lub otrzymanej odnoszone s\u0105 na kapita\u0142 w\u0142asny i przypisywane do w\u0142a\u015bcicieli jednostki dominuj\u0105cej.W przypadku gdy jednostka przejmuj\u0105ca dokona\u0142a okazyjnego nabycia, kt\u00f3re jest po\u0142\u0105czeniem przedsi\u0119wzi\u0119\u0107, w wyniku kt\u00f3rego powstaje zysk, na dzie\u0144 przej\u0119cia jednostka przejmuj\u0105ca ujmuje powsta\u0142y zysk w wyniku. Przed uj\u0119ciem zysku z tytu\u0142u okazyjnego nabycia jednostka przejmuj\u0105ca ponownie ocenia, czy poprawnie zidentyfikowa\u0142a wszystkie nabyte aktywa i wszystkie przej\u0119te zobowi\u0105zania i ujmuje wszelkie dodatkowe aktywa i zobowi\u0105zania, kt\u00f3re zidentyfikowa\u0142a w wyniku tego przegl\u0105du. Jednostka przejmuj\u0105ca dokonuje nast\u0119pnie przegl\u0105du procedur stosowanych do okre\u015blenia warto\u015bci, kt\u00f3rych uj\u0119cie na dzie\u0144 przej\u0119cia jest wymagane, aby zapewni\u0107, \u017ce wycena odzwierciedla wszystkie informacje dost\u0119pne na dzie\u0144 przej\u0119cia.Transakcje, rozrachunki i niezrealizowane zyski na transakcjach pomi\u0119dzy sp\u00f3\u0142kami Grupy s\u0105 w ca\u0142o\u015bci eliminowane. Niezrealizowane straty r\u00f3wnie\u017c podlegaj\u0105 eliminacji, chyba \u017ce transakcja dostarcza dowod\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci przekazanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Zasady rachunkowo\u015bci stosowane przez jednostki zale\u017cne zosta\u0142y zmienione, tam gdzie by\u0142o to konieczne, dla zapewnienia zgodno\u015bci z zasadami rachunkowo\u015bci stosowanymi przez Grup\u0119.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)15Po\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych dotycz\u0105ce jednostek znajduj\u0105cych si\u0119 pod wsp\u00f3ln\u0105 kontrol\u0105 rozlicza si\u0119 tzw. metod\u0105 poprzednika polegaj\u0105c\u0105 na tym, \u017ce aktywa i zobowi\u0105zania przejmowanych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 nie s\u0105 wyceniane do warto\u015bci godziwej lecz jednostka przejmuj\u0105ca w\u0142\u0105cza je do swojego sprawozdania finansowego wed\u0142ug warto\u015bci nabytych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107, wynikaj\u0105cych ze skonsolidowanego sprawozdania finansowego jednostki wy\u017cszego szczebla, kt\u00f3ra sporz\u0105dza skonsolidowane sprawozdania finansowe, pod kt\u00f3rej wsp\u00f3ln\u0105 kontrol\u0105 transakcja ma miejsce.Konsolidacj\u0105 nie obj\u0119to sp\u00f3\u0142ek, kt\u00f3rych rozmiary dzia\u0142alno\u015bci nie s\u0105 istotne w stosunku do rozmiar\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci Grupy.2.3.Przychody i koszty z tytu\u0142u odsetekW rachunku zysk\u00f3w i strat ujmowane s\u0105 wszystkie przychody odsetkowe dotycz\u0105ce instrument\u00f3w finansowych wycenianych w koszcie zamortyzowanym przy wykorzystaniu metody efektywnej stopy procentowej oraz przychody odsetkowe od aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody oraz w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat.Metoda efektywnej stopy procentowej jest metod\u0105 obliczania zamortyzowanej warto\u015bci pocz\u0105tkowej aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 finansowych oraz alokacji przychod\u00f3w lub koszt\u00f3w z tytu\u0142u odsetek do w\u0142a\u015bciwego okresu. Efektywna stopa procentowa to stopa, za pomoc\u0105 kt\u00f3rej szacowane przysz\u0142e p\u0142atno\u015bci lub wp\u0142ywy pieni\u0119\u017cne w ci\u0105gu ca\u0142ego oczekiwanego okresu \u017cycia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105zania finansowego dyskontowane s\u0105 dok\u0142adnie do warto\u015bci bilansowej brutto sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub do zamortyzowanego kosztu zobowi\u0105zania finansowego. Obliczaj\u0105c efektywn\u0105 stop\u0119 procentow\u0105, Grupa szacuje oczekiwane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne uwzgl\u0119dniaj\u0105c wszystkie warunki umowne danego instrumentu finansowego, nie bior\u0105c jednak pod uwag\u0119 oczekiwanych strat kredytowych. Kalkulacja ta uwzgl\u0119dnia wszystkie zap\u0142acone lub otrzymane mi\u0119dzy stronami umowy prowizje i punkty, kt\u00f3re s\u0105 integraln\u0105 cz\u0119\u015bci\u0105 efektywnej stopy procentowej, oraz koszty transakcji i wszystkie inne premie lub dyskonta.Grupa oblicza przych\u00f3d odsetkowy przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej do warto\u015bci bilansowej brutto sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych, za wyj\u0105tkiem sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych dotkni\u0119tych utrat\u0105 warto\u015bci ze wzgl\u0119du na ryzyko kredytowe. W momencie przeklasyfikowania do Koszyka 3 aktywa finansowego lub grupy podobnych aktyw\u00f3w finansowych, przychody z tytu\u0142u odsetek naliczane s\u0105 w oparciu o zamortyzowany koszt (tj. o warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 brutto skorygowan\u0105 o odpisy z tytu\u0142u strat kredytowych) i naliczane s\u0105 wed\u0142ug stopy procentowej, wed\u0142ug kt\u00f3rej zdyskontowane zosta\u0142y przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne dla cel\u00f3w wyceny utraty warto\u015bci.Przychody z tytu\u0142u odsetek obejmuj\u0105 odsetki oraz prowizje otrzymane lub nale\u017cne z tytu\u0142u kredyt\u00f3w, lokat mi\u0119dzybankowych oraz inwestycyjnych papier\u00f3w warto\u015bciowych uj\u0119te w kalkulacji efektywnej stopy procentowej.Przychody z tytu\u0142u odsetek, w tym odsetek od kredyt\u00f3w, ujmowane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat oraz drugostronnie w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako sk\u0142adnik nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w lub pozosta\u0142ych klient\u00f3w.Kwoty naliczone przy pomocy ujemnych st\u00f3p procentowych kwalifikowane s\u0105 odpowiednio do przychod\u00f3w odsetkowych w przypadku, gdy dotycz\u0105 zobowi\u0105za\u0144 finansowych, oraz do koszt\u00f3w odsetkowych w przypadku, gdy dotycz\u0105 aktyw\u00f3w finansowych.Przychody i koszty dotycz\u0105ce elementu odsetkowego wyniku na instrumentach pochodnych stopy procentowej oraz wynikaj\u0105ce z bie\u017c\u0105cego naliczania punkt\u00f3w swapowych walutowych instrument\u00f3w pochodnych zaklasyfikowanych do ksi\u0119gi bankowej wykazywane s\u0105 w wyniku odsetkowym w pozycji Przychody/koszty odsetkowe na instrumentach pochodnych zaklasyfikowanych do ksi\u0119gi bankowej. Do portfela bankowego zalicza si\u0119 transakcje, kt\u00f3re nie s\u0105 dokonywane w celach handlowych, tj. nie maj\u0105ce na celu uzyskania korzy\u015bci finansowych w kr\u00f3tkim okresie czasu (do 6 miesi\u0119cy) oraz takie, kt\u00f3re nie stanowi\u0105 zabezpieczenia ryzyka wynikaj\u0105cego z operacji zaliczonych do portfela handlowego. Przychody i koszty odsetkowe dotycz\u0105ce elementu odsetkowego wyceny z tytu\u0142u instrument\u00f3w pochodnych zawartych jako instrumenty zabezpieczaj\u0105ce w ramach rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej prezentowane s\u0105 w wyniku odsetkowym w pozycji Przychody/koszty odsetkowe na instrumentach pochodnych w ramach rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej.Przychody odsetkowe dotycz\u0105ce elementu odsetkowego wyceny z tytu\u0142u instrument\u00f3w pochodnych zawartych jako instrumenty zabezpieczaj\u0105ce w ramach rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych prezentowane s\u0105 w wyniku odsetkowym w pozycji Przychody odsetkowe na instrumentach pochodnych w ramach rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)162.4.Przychody z tytu\u0142u op\u0142at i prowizjiPrzychody z tytu\u0142u prowizji i op\u0142at ujmuje si\u0119 zgodnie z MSSF15 stosuj\u0105c 5 stopniowy model ujmowania przychod\u00f3w, na kt\u00f3ry sk\u0142ada si\u0119:Etap I \u2013 Identyfikacja umowy z klientem:W ramach tego etapu nast\u0119puje identyfikacja um\u00f3w z klientami poprzez analiz\u0119 spe\u0142nienia nast\u0119puj\u0105cych kryteri\u00f3w:1.strony umowy zawar\u0142y umow\u0119 (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami handlowymi) i s\u0105 zobowi\u0105zane do wykonania swoich obowi\u0105zk\u00f3w,2.istnieje mo\u017cliwo\u015b\u0107 zidentyfikowania praw ka\u017cdej ze stron dotycz\u0105cych d\u00f3br lub us\u0142ug, kt\u00f3re maj\u0105 zosta\u0107 przekazane,3.istnieje mo\u017cliwo\u015b\u0107 zidentyfikowania warunk\u00f3w p\u0142atno\u015bci za dobra lub us\u0142ugi, kt\u00f3re maj\u0105 zosta\u0107 przekazane,4.umowa ma tre\u015b\u0107 ekonomiczn\u0105 (tzn. mo\u017cna oczekiwa\u0107, \u017ce w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko, rozk\u0142ad w czasie lub kwota przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych), oraz5.jest prawdopodobne, \u017ce Grupa otrzyma wynagrodzenie, kt\u00f3re b\u0119dzie jej przys\u0142ugiwa\u0142o w zamian za dobra lub us\u0142ugi, kt\u00f3re zostan\u0105 przekazane klientowi. Oceniaj\u0105c, czy otrzymanie kwoty wynagrodzenia jest prawdopodobne, Grupa uwzgl\u0119dnia zdolno\u015b\u0107 i zamiar zap\u0142aty kwoty wynagrodzenia przez klienta w odpowiednim terminie, z uwzgl\u0119dnieniem wszelkich upust\u00f3w cenowych.Etap II \u2013 Identyfikacja odr\u0119bnych zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia:Zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia to przyrzeczenie (domniemane lub sprecyzowane) do przekazania klientowi d\u00f3br lub us\u0142ug, kt\u00f3re identyfikowane s\u0105 w momencie zawarcia umowy na bazie warunk\u00f3w kontraktowych, jak r\u00f3wnie\u017c zwyczajowej praktyki biznesowej. Grupa w momencie zawarcia umowy dokonuje oceny d\u00f3br lub us\u0142ug przyrzeczonych w umowie z klientem i identyfikuje jako zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia ka\u017cde przyrzeczenie do przekazania na rzecz klienta:1.dobra lub us\u0142ugi (lub pakietu d\u00f3br lub us\u0142ug), kt\u00f3re mo\u017cna wyodr\u0119bni\u0107; lub2.grupy odr\u0119bnych d\u00f3br lub us\u0142ug, kt\u00f3re s\u0105 zasadniczo takie same i w przypadku kt\u00f3rych przekazanie na rzecz klienta ma taki sam charakter.Dobro lub us\u0142uga przyrzeczona klientowi s\u0105 odr\u0119bne, je\u017celi s\u0105 spe\u0142nione oba poni\u017csze warunki:1.klient mo\u017ce odnosi\u0107 korzy\u015bci z dobra lub us\u0142ugi albo bezpo\u015brednio, albo poprzez powi\u0105zanie z innymi zasobami, kt\u00f3re s\u0105 dla niego \u0142atwo dost\u0119pne (tj. dobro lub us\u0142uga mog\u0105 by\u0107 odr\u0119bne); oraz2.zobowi\u0105zanie jednostki do przekazania dobra lub us\u0142ugi na rzecz klienta mo\u017cna zidentyfikowa\u0107 jako odr\u0119bne w stosunku do innych zobowi\u0105za\u0144 okre\u015blonych w umowie (tj. dobro lub us\u0142uga s\u0105 odr\u0119bne w ramach samej umowy).Grupa identyfikuje opcje zakupu dodatkowych d\u00f3br lub us\u0142ug dla klienta (punkty lojalno\u015bciowe) jako odr\u0119bne zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadcze\u0144, je\u017celi daj\u0105 one klientowi istotne prawa (prawo materialne, kt\u00f3rego klient nie uzyska\u0142by, je\u017celi nie zawar\u0142by przedmiotowej umowy).W przypadku, gdy w procesie dostarczania wybranych us\u0142ug dla klienta zaanga\u017cowany jest podmiot trzeci, Grupa dokonuje oceny, czy wyst\u0119puje w roli agenta czy zleceniodawcy, bior\u0105c pod uwag\u0119 przede wszystkim mo\u017cliwo\u015b\u0107 kontrolowania danej us\u0142ugi przed jej przekazaniem klientowi (zasada kontroli).Etap III \u2013 Okre\u015blenie ceny transakcyjnej:Grupa na moment zawarcia umowy ustala cen\u0119 transakcyjn\u0105 odr\u0119bnego dobra lub odr\u0119bnej us\u0142ugi b\u0119d\u0105cej przedmiotem ka\u017cdego zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia, uwzgl\u0119dniaj\u0105c warunki umowy oraz stosowane przez ni\u0105 zwyczajowe praktyki handlowe.Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, kt\u00f3re zgodnie z oczekiwaniem Grupy \u2013 b\u0119dzie przys\u0142ugiwa\u0107 w zamian za przekazanie przyrzeczonych d\u00f3br lub us\u0142ug na rzecz klienta, z wy\u0142\u0105czeniem kwot pobranych w imieniu os\u00f3b trzecich.Przy ustalaniu ceny transakcyjnej uwzgl\u0119dniane s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce komponenty: wynagrodzenie zmienne, warto\u015b\u0107 pieni\u0105dza w czasie, wynagrodzenie niegot\u00f3wkowe oraz wynagrodzenie p\u0142atne klientowi. W zakresie wynagrodzenia zmiennego (np. rabaty od organizacji p\u0142atniczych) Grupa oszacowuje kwot\u0119 wynagrodzenia, do kt\u00f3rego b\u0119dzie uprawniona w zamian za przekazanie przyrzeczonych us\u0142ug.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)17Etap IV \u2013 Alokowanie ceny transakcyjnej do poszczeg\u00f3lnych zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia:Grupa przypisuje cen\u0119 transakcyjn\u0105 do ka\u017cdego zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia (lub do odr\u0119bnego dobra lub odr\u0119bnej us\u0142ugi) w kwocie, kt\u00f3ra odzwierciedla kwot\u0119 wynagrodzenia, kt\u00f3re \u2013 zgodnie z oczekiwaniem Grupy \u2013 przys\u0142uguje w zamian za przekazanie przyrzeczonych d\u00f3br lub us\u0142ug klientowi. Grupa dokonuje alokacji ceny transakcyjnej na podstawie proporcjonalnej indywidualnej ceny sprzeda\u017cy.Etap V \u2013 Uj\u0119cie przychodu w momencie realizacji zobowi\u0105zania wynikaj\u0105cego z umowy:Grupa ujmuje przychody w momencie spe\u0142nienia (lub w trakcie spe\u0142niania) zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub us\u0142ugi klientowi. Dobro zostaje przekazane, a us\u0142uga wykonana w momencie uzyskania przez klienta kontroli. Do przychod\u00f3w zaliczane s\u0105 jednorazowo op\u0142aty pobierane przez Bank za wykonanie czynno\u015bci niezwi\u0105zanych bezpo\u015brednio z powstaniem kredyt\u00f3w, po\u017cyczek i innych nale\u017cno\u015bci, a tak\u017ce rozliczane liniowo op\u0142aty za \u015bwiadczenie us\u0142ug przez Grup\u0119 w okresie d\u0142u\u017cszym ni\u017c 3 miesi\u0105ce. Do przychod\u00f3w prowizyjnych zalicza si\u0119 tak\u017ce op\u0142aty i prowizje rozliczane w czasie metod\u0105 liniow\u0105, otrzymane od udzielonych kredyt\u00f3w i po\u017cyczek o nieustalonych harmonogramach przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, dla kt\u00f3rych nie mo\u017cna ustali\u0107 efektywnej stopy procentowej. Metoda liniowa dla tego typu us\u0142ug zapewnia rzetelny obraz przekazania d\u00f3br i us\u0142ug, poniewa\u017c us\u0142ugi te \u015bwiadczone s\u0105 r\u00f3wnomiernie w czasie.Zasady rachunkowo\u015bci dotycz\u0105ce uj\u0119cia przychod\u00f3w prowizyjnych z tytu\u0142u sprzeda\u017cy produkt\u00f3w ubezpieczeniowych powi\u0105zanych z kredytami i po\u017cyczkami opisane zosta\u0142y w Nocie 2.5.Op\u0142aty za uruchomienie kredytu dotycz\u0105ce kredyt\u00f3w, kt\u00f3re prawdopodobnie zostan\u0105 wykorzystane, s\u0105 odraczane (wraz z odno\u015bnymi kosztami bezpo\u015brednimi) i uwzgl\u0119dniane w kalkulacji efektywnej stopy procentowej kredytu w momencie uruchomienia. Op\u0142aty z tytu\u0142u udost\u0119pnienia kredyt\u00f3w konsorcjalnych wykazuje si\u0119 jako przych\u00f3d w momencie zako\u0144czenia procesu organizacji konsorcjum, je\u017celi Grupa nie zachowa\u0142a dla siebie \u017cadnej cz\u0119\u015bci ryzyka kredytowego lub zachowa\u0142a cz\u0119\u015b\u0107 ryzyka o poziomie zbli\u017conym jak inni uczestnicy. Prowizje i op\u0142aty z tytu\u0142u negocjowania lub uczestnictwa w negocjowaniu transakcji na rzecz osoby trzeciej, takiej jak nabycie akcji/udzia\u0142\u00f3w lub innych papier\u00f3w warto\u015bciowych b\u0105d\u017a nabycie lub zbycie przedsi\u0119biorstwa, ujmuje si\u0119 z chwil\u0105 zrealizowania odno\u015bnej transakcji. Op\u0142aty z tytu\u0142u zarz\u0105dzania portfelem i inne op\u0142aty za us\u0142ugi zarz\u0105dzania, doradztwa i inne s\u0105 ujmowane na podstawie um\u00f3w o \u015bwiadczenie us\u0142ug, zazwyczaj proporcjonalnie do up\u0142ywu czasu. T\u0119 sam\u0105 zasad\u0119 stosuje si\u0119 przy us\u0142ugach zarz\u0105dzania maj\u0105tkiem klient\u00f3w, planowania finansowego i powiernictwa, kt\u00f3re \u015bwiadczy si\u0119 nieprzerwanie przez d\u0142u\u017cszy okres.Prowizje i op\u0142aty pobierane przez Grup\u0119 z tytu\u0142u wydania, odnowienia i zmiany limitu kart kredytowych i p\u0142atniczych, udzielonych gwarancji oraz z tytu\u0142u otwarcia, przed\u0142u\u017cenia i podwy\u017cszenia akredytyw rozliczane s\u0105 metod\u0105 liniow\u0105.Prowizje i op\u0142aty pobierane przez Grup\u0119 z tytu\u0142u operacji got\u00f3wkowych, realizacji przekaz\u00f3w oraz z tytu\u0142u dzia\u0142alno\u015bci maklerskiej rozpoznawane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat jednorazowo. Prowizje i op\u0142aty za prowadzenie rachunk\u00f3w klient\u00f3w pobierane s\u0105 miesi\u0119cznie i rozpoznawane w momencie pobrania.Dodatkowo przychody z tytu\u0142u op\u0142at i prowizji obejmuj\u0105 przychody z tytu\u0142u op\u0142aty pobieranej od produkt\u00f3w ubezpieczeniowych sprzedawanych poprzez platform\u0119 internetow\u0105 za roz\u0142o\u017cenie sk\u0142adki na raty. Op\u0142ata za roz\u0142o\u017cenie sk\u0142adki na raty jest rozliczana w czasie zgodnie z okresem trwania polisy. Do wyniku z tytu\u0142u op\u0142at i prowizji Grupa zalicza tak\u017ce wynagrodzenie uzyskane z tytu\u0142u oferowania produkt\u00f3w ubezpieczeniowych podmiot\u00f3w trzecich. W przypadku sprzeda\u017cy produkt\u00f3w ubezpieczeniowych, kt\u00f3re nie s\u0105 powi\u0105zane z produktami kredytowymi, przychody te s\u0105 rozpoznawane jednorazowo lub, w przewa\u017caj\u0105cej wi\u0119kszo\u015bci przypadk\u00f3w, rozliczane na bazie miesi\u0119cznej.2.5.Przychody i koszty z tytu\u0142u sprzeda\u017cy produkt\u00f3w ubezpieczeniowych powi\u0105zanych z kredytamiGrupa traktuje sprzedawane produkty ubezpieczeniowe jako powi\u0105zane z kredytami w szczeg\u00f3lno\u015bci, gdy produkt ubezpieczeniowy jest oferowany klientowi wy\u0142\u0105cznie z kredytem, tj. nie ma mo\u017cliwo\u015bci zakupu w Grupie produktu ubezpieczeniowego identycznego co do formy prawnej, warunk\u00f3w i tre\u015bci ekonomicznej bez zakupu kredytu.Przychody z tytu\u0142u sprzeda\u017cy produkt\u00f3w ubezpieczeniowych powi\u0105zanych z kredytami ujmuje si\u0119 cz\u0119\u015bciowo w przychodach odsetkowych, a cz\u0119\u015bciowo w przychodach prowizyjnych w oparciu o analiz\u0119 relatywnej warto\u015bci godziwej ka\u017cdego z tych produkt\u00f3w. Wynagrodzenie zaliczane do przychod\u00f3w odsetkowych rozliczane jest w czasie w ramach kalkulacji efektywnej stopy procentowej dla powi\u0105zanego kredytu. Wynagrodzenie ujmowane w przychodach z tytu\u0142u prowizji ujmowane jest cz\u0119\u015bciowo jednorazowo, a cz\u0119\u015bciowo jest liniowo rozk\u0142adane w czasie na podstawie analizy stopnia zaawansowania us\u0142ugi, zgodnie z modelem pi\u0119ciu krok\u00f3w opisanym powy\u017cej. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)18Koszty bezpo\u015brednio zwi\u0105zane ze sprzeda\u017c\u0105 produktu ubezpieczeniowego s\u0105 rozliczane w analogiczny spos\u00f3b do rozliczania przychod\u00f3w, z zachowaniem zasady wsp\u00f3\u0142mierno\u015bci przychod\u00f3w i koszt\u00f3w. Cz\u0119\u015b\u0107 koszt\u00f3w jest traktowana jako element koryguj\u0105cy wyliczenie przychod\u00f3w odsetkowych przy u\u017cyciu efektywnej stopy procentowej, a pozosta\u0142a cz\u0119\u015b\u0107 tych koszt\u00f3w rozpoznawana jest jednorazowo lub jest rozliczana czasie w ramach koszt\u00f3w prowizyjnych. Grupa dokonuje r\u00f3wnie\u017c szacunku wynagrodzenia, kt\u00f3re b\u0119dzie w przysz\u0142o\u015bci zwracane z tytu\u0142u wcze\u015bniejszego zako\u0144czenia umowy ubezpieczeniowej i odpowiednio pomniejsza rozpoznawane przychody odsetkowe lub prowizyjne.2.6.Sprawozdawczo\u015b\u0107 dotycz\u0105ca segment\u00f3wSegment operacyjny jest cz\u0119\u015bci\u0105 sk\u0142adow\u0105 Grupy, kt\u00f3ra anga\u017cuje si\u0119 w dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcz\u0105, w zwi\u0105zku z kt\u00f3r\u0105 mo\u017ce uzyskiwa\u0107 przychody i ponosi\u0107 koszty (w tym przychody i koszty zwi\u0105zane z transakcjami z innymi cz\u0119\u015bciami sk\u0142adowymi Grupy), oraz kt\u00f3rej wyniki dzia\u0142alno\u015bci s\u0105 regularnie przegl\u0105dane przez g\u0142\u00f3wny organ odpowiedzialny za podejmowanie decyzji operacyjnych w Grupie oraz wykorzystuj\u0105cy te wyniki przy podejmowaniu decyzji o zasobach alokowanych do segmentu i przy ocenie wynik\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci segmentu, jak r\u00f3wnie\u017c w przypadku kt\u00f3rej s\u0105 dost\u0119pne oddzielne informacje finansowe. Sprawozdawczo\u015b\u0107 segment\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci jest przedstawiana na tej samej podstawie, co zastosowana do cel\u00f3w sprawozdawczo\u015bci wewn\u0119trznej (kierownictwa). Kierownictwo oznacza funkcj\u0119, kt\u00f3ra polega na alokacji zasob\u00f3w do segment\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci i przeprowadzaniu oceny ich wynik\u00f3w. Grupa przyj\u0119\u0142a, i\u017c rol\u0119 \u201ekierownictwa\u201d zgodnie z definicj\u0105 MSSF 8 pe\u0142ni Zarz\u0105d Banku. Zgodnie z MSSF 8 Grupa wyodr\u0119bni\u0142a nast\u0119puj\u0105ce segmenty operacyjne: \u201eBankowo\u015b\u0107 Detaliczna\u201d, \u201eBankowo\u015b\u0107 Korporacyjna i Inwestycyjna, \u201eDzia\u0142alno\u015b\u0107 Skarbu i Pozosta\u0142a\u201d oraz \u201eWalutowe Kredyty Hipoteczne\u201d.2.7.Aktywa finansoweGrupa klasyfikuje swoje aktywa finansowe do nast\u0119puj\u0105cych kategorii: aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat, aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody oraz aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie. Zaliczenie d\u0142u\u017cnego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych do jednej z kategorii odbywa si\u0119 w momencie jego pocz\u0105tkowego uj\u0119cia na podstawie modelu biznesowego Banku w zakresie zarz\u0105dzania aktywami finansowymi oraz charakterystyki wynikaj\u0105cych z umowy przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych. Kapita\u0142owy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych zalicza si\u0119 do kategorii aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat, chyba \u017ce w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Grupa dokona\u0142a nieodwo\u0142alnego wyboru odno\u015bnie okre\u015blonych inwestycji w instrumenty kapita\u0142owe, aby ujmowa\u0107 p\u00f3\u017aniejsze zmiany warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody.Standaryzowane transakcje zakupu i sprzeda\u017cy aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat i wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody ujmuje si\u0119 na dzie\u0144 rozliczenia transakcji - dzie\u0144, w kt\u00f3rym Grupa dostarcza lub otrzymuje dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w. Zmiany w warto\u015bci godziwej pomi\u0119dzy dat\u0105 zawarcia transakcji a dat\u0105 jej rozliczenia w przypadku aktyw\u00f3w wycenianych w warto\u015bci godziwej ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat lub w innych pozycjach kapita\u0142u w\u0142asnego. Kredyty wykazywane s\u0105 w momencie wyp\u0142aty lub udost\u0119pnienia \u015brodk\u00f3w na rachunek kredytobiorcy. Pochodne instrumenty finansowe s\u0105 ujmowane pocz\u0105wszy od dnia zawarcia transakcji.Zaprzestanie ujmowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych nast\u0119puje wtedy i tylko wtedy, gdy wygasaj\u0105 prawa umowne do przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych ze sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, gdy jednostka przenosi sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych, a przeniesienie spe\u0142nia warunki zaprzestania ujmowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub w przypadku zidentyfikowania zdarzenia istotnej modyfikacji sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych.Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i stratSk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, chyba \u017ce jest wyceniany w zamortyzowanym koszcie lub w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody. Rozch\u00f3d d\u0142u\u017cnych i kapita\u0142owych papier\u00f3w warto\u015bciowych przeznaczonych do obrotu nast\u0119puje wed\u0142ug metody rozchodu \u015bredniego wa\u017conego kosztu.Grupa dokonuje nieodwo\u0142alnej klasyfikacji do aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, gdy klasyfikacja taka prowadzi do uzyskania bardziej przydatnych informacji, gdy\u017c eliminuje lub znacz\u0105co zmniejsza niesp\u00f3jno\u015b\u0107 w zakresie wyceny lub ujmowania (okre\u015blan\u0105 czasami jako \u201eniedopasowanie ksi\u0119gowe\u201d), kt\u00f3ra w przeciwnym razie powsta\u0142aby z powodu innego sposobu wyceny aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 b\u0105d\u017a innego uj\u0119cia zwi\u0105zanych z nimi zysk\u00f3w i strat. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)19W prezentowanych w niniejszym sprawozdaniu okresach sprawozdawczych Grupa nie wyznaczy\u0142a \u017cadnych instrument\u00f3w finansowych w momencie ich pocz\u0105tkowego uj\u0119cia jako aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat celem zmniejszenia niedopasowania ksi\u0119gowego.W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia aktywa zaklasyfikowane do tej kategorii wyceniane s\u0105 w warto\u015bci godziwej.Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu aktywa finansowe zaklasyfikowane do tej kategorii wyceniane s\u0105 na koniec okresu sprawozdawczego wed\u0142ug warto\u015bci godziwej.Zyski i straty wynikaj\u0105ce ze zmian warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat s\u0105 wykazywane w rachunku zysk\u00f3w i strat w okresie, w kt\u00f3rym powsta\u0142y.Przychody z tytu\u0142u odsetek od aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej (Nota 2.3), za wyj\u0105tkiem instrument\u00f3w pochodnych, kt\u00f3rych spos\u00f3b uj\u0119cia jest opisany w Nocie 2.13, ujmuje si\u0119 w wyniku z tytu\u0142u odsetek. Wycena i wynik ze sprzeda\u017cy aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy uj\u0119te s\u0105 w wyniku na dzia\u0142alno\u015bci handlowej je\u015bli dotycz\u0105 aktyw\u00f3w przeznaczonych do obrotu lub w pozycji zyski lub straty z tytu\u0142u aktyw\u00f3w finansowych nieprzeznaczonych do obrotu obowi\u0105zkowo wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie to aktywa finansowe spe\u0142niaj\u0105ce oba poni\u017csze warunki, o ile Bank nie wyznaczy\u0142 ich do wyceny w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat: sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, kt\u00f3rego cel zak\u0142ada utrzymywanie aktyw\u00f3w finansowych dla uzyskiwania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy oraz warunki umowy dotycz\u0105cej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych powoduj\u0105 powstawanie w okre\u015blonych terminach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 jedynie sp\u0142at\u0105 kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od kwoty g\u0142\u00f3wnej pozosta\u0142ej do sp\u0142aty. Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie s\u0105 wprowadzane do ksi\u0105g w dniu zawarcia transakcji.W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia aktywa finansowe zaklasyfikowane do tej kategorii wyceniane s\u0105 w warto\u015bci godziwej, kt\u00f3r\u0105 powi\u0119ksza si\u0119 o koszty transakcyjne, kt\u00f3re mo\u017cna bezpo\u015brednio przypisa\u0107 do nabycia aktyw\u00f3w finansowych. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu aktywa te s\u0105 wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej.Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochodyPrzez aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody rozumie si\u0119 aktywa finansowe spe\u0142niaj\u0105ce oba poni\u017csze warunki, o ile jednostka nie wyznaczy\u0142a ich do wyceny w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat: sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, kt\u00f3rego cel zak\u0142ada zar\u00f3wno utrzymywanie aktyw\u00f3w finansowych dla uzyskiwania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy, jak i sprzeda\u017c sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych oraz warunki umowy dotycz\u0105cej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych powoduj\u0105 powstawanie w okre\u015blonych terminach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 jedynie sp\u0142at\u0105 kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od kwoty g\u0142\u00f3wnej pozosta\u0142ej do sp\u0142aty.Przychody i koszty z tytu\u0142u odsetek od aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody ujmuje si\u0119 w wyniku z tytu\u0142u odsetek. Wynik ze sprzeda\u017cy aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody ujmuje si\u0119 w zyskach lub stratach z tytu\u0142u zaprzestania ujmowania aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 finansowych niewycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody s\u0105 na koniec okresu sprawozdawczego wyceniane w warto\u015bci godziwej.Zyski i straty z tytu\u0142u zmiany warto\u015bci godziwej d\u0142u\u017cnych aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody s\u0105 odnoszone bezpo\u015brednio na inne ca\u0142kowite dochody do czasu usuni\u0119cia danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych ze sprawozdania z sytuacji finansowej \u2013 w\u00f3wczas \u0142\u0105czna kwota zysk\u00f3w lub strat ujmowanych dotychczas w innych dochodach ca\u0142kowitych wykazywana jest w rachunku zysk\u00f3w i strat. Jednak\u017ce odsetki naliczane wed\u0142ug efektywnej stopy procentowej ujmowane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat.Warto\u015b\u0107 godziwa inwestycji notowanych na aktywnym rynku wynika z ich bie\u017c\u0105cej warto\u015bci rynkowej. Je\u017celi rynek na dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych nie jest aktywny, Bank ustala warto\u015b\u0107 godziw\u0105 stosuj\u0105c techniki wyceny. Obejmuj\u0105 one wykorzystanie niedawno przeprowadzonych transakcji na normalnych zasadach rynkowych, odwo\u0142anie si\u0119 do innych instrument\u00f3w, analiz\u0119 zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oraz modele wyceny opcji oraz inne metody wyceny powszechnie stosowane przez uczestnik\u00f3w rynku. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)20Instrumenty kapita\u0142oweInwestycje w instrumenty kapita\u0142owe wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat. W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Grupa mo\u017ce dokona\u0107 nieodwo\u0142alnego wyboru dotycz\u0105cego ujmowania w innych dochodach ca\u0142kowitych p\u00f3\u017aniejszych zmian warto\u015bci godziwej (opcja wyceny warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody) inwestycji w instrument kapita\u0142owy, kt\u00f3ry nie jest przeznaczony do obrotu ani nie jest warunkow\u0105 zap\u0142at\u0105 uj\u0119t\u0105 przez Grup\u0119 w ramach po\u0142\u0105czenia jednostek zgodnie z MSSF 3.W przypadku instrument\u00f3w kapita\u0142owych, dla kt\u00f3rych zastosowano opcj\u0119 wyceny do warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, wszystkie zyski i straty z tytu\u0142u zmiany warto\u015bci godziwej, z uwzgl\u0119dnieniem r\u00f3\u017cnic kursowych, ujmowane s\u0105 w innych ca\u0142kowitych dochodach. Brak jest mo\u017cliwo\u015bci reklasyfikacji do rachunku wynik\u00f3w w momencie sprzeda\u017cy instrumentu. Jedynie dywidendy otrzymywane z tych instrument\u00f3w s\u0105 rozpoznawane w rachunku zysk\u00f3w i strat w momencie ustanowienia prawa jednostki do otrzymania p\u0142atno\u015bci.Modyfikacja warunk\u00f3w kontraktowych aktyw\u00f3w finansowychGrupa dokonuje zaprzestania ujmowania aktywa finansowego oraz ponownego uj\u0119cia zgodnie z zasadami stosowanymi w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia w przypadku stwierdzenia znacz\u0105cej modyfikacji warunk\u00f3w umowy w okresie finansowania. Przez znacz\u0105c\u0105 modyfikacj\u0119 Grupa definiuje tak\u0105 zmian\u0119 warunk\u00f3w kt\u00f3ra spe\u0142nia jedno z nast\u0119puj\u0105cych kryteri\u00f3w:\u25a0podwy\u017cszenie kwoty finansowania o wi\u0119cej ni\u017c 10% w stosunku do kwoty sprzed zmiany,\u25a0wyd\u0142u\u017cenie okresu finansowania o ponad 12 miesi\u0119cy w stosunku do okresu finansowania sprzed zmiany,\u25a0przewalutowanie, kt\u00f3re nie by\u0142o przewidziane warunkami umowy. Przy czym aby przewalutowanie mog\u0142o by\u0107 uznane za przewidziane warunkami umowy, musia\u0142aby ona definiowa\u0107 zar\u00f3wno kurs po kt\u00f3rym mia\u0142oby ono nast\u0105pi\u0107 jak r\u00f3wnie\u017c oprocentowanie kredytu po przewalutowaniu,\u25a0zmiana kredytobiorcy \u2013 jedynie w przypadku kiedy dotychczasowy kredytobiorca jest zwolniony z d\u0142ugu,\u25a0zmiana warunk\u00f3w umownych wp\u0142ywaj\u0105ca na wynik testu SPPI,\u25a0zmiana przedmiotu finansowania w przypadku finansowania typu object finance oraz project finance,\u25a0zmiana formy prawnej/rodzaju instrumentu finansowego.W przypadku zidentyfikowania zdarzenia znacz\u0105cej modyfikacji nast\u0119puje rozpoznanie w rachunku wynik\u00f3w odroczonych przychod\u00f3w i koszt\u00f3w zwi\u0105zanych z tym aktywem oraz rozwi\u0105zanie rezerw. Jednocze\u015bnie nast\u0119puje ponowna wycena zgodna z zasadami wyceny na dat\u0119 pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. Wszelkie inne modyfikacje warunk\u00f3w umownych, kt\u00f3re nie prowadz\u0105 do zaprzestania ujmowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w traktowane s\u0105 jako nieznacz\u0105ce modyfikacje i powoduj\u0105 rozpoznawanie zysku lub straty z tytu\u0142u modyfikacji. Efekty wszystkich zidentyfikowanych nieznacz\u0105cych modyfikacji przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych ujmowane w wyniku z tytu\u0142u odsetek. Wynik na modyfikacji stanowi r\u00f3\u017cnic\u0119 pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bie\u017c\u0105c\u0105 zmodyfikowanych przep\u0142yw\u00f3w zdyskontowanych pierwotn\u0105 efektywn\u0105 stop\u0105 procentow\u0105, a warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 brutto kredytu przed modyfikacj\u0105. Prowizje otrzymywane zwi\u0105zane z nieznacz\u0105c\u0105 modyfikacj\u0105 s\u0105 rozliczane w czasie z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej. W przypadku znacz\u0105cej modyfikacji ekspozycji w koszyku drugim, dla kt\u00f3rych w konsekwencji modyfikacji nast\u0105pi\u0142o przesuni\u0119cie do koszyka pierwszego, powsta\u0142a na dat\u0119 pocz\u0105tkowego uj\u0119cia korekta z tytu\u0142u wyceny do warto\u015bci godziwej takiej ekspozycji koryguje wynik odsetkowy w kolejnych okresach.W przypadku modyfikacji warunk\u00f3w kontraktowych w wyniku obejmuj\u0105cej ca\u0142y rynek reformy wska\u017anika referencyjnego stopy procentowej, w tym zast\u0105pienia wska\u017anika referencyjnego stopy procentowej alternatywnym wska\u017anikiem referencyjnym, gdy:\u25a0zmianie w kontrakcie uleg\u0142a podstawa okre\u015blenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy i nowa podstawa zosta\u0142a uznana za ekonomicznie ekwiwalentn\u0105 starej podstawie, to taka zmiana jest ujmowana poprzez zmian\u0119 efektywnej stopy procentowej;\u25a0zmiany dotycz\u0105 innych obszar\u00f3w, lub nie zosta\u0142y uznane za ekonomicznie ekwiwalentne, takie zmiany s\u0105 ujmowane na zasadach og\u00f3lnych, w szczeg\u00f3lno\u015bci s\u0105 oceniane pod k\u0105tem znacz\u0105cej modyfikacji.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)21Zakupione lub utworzone aktywa finansowe dotkni\u0119te utrat\u0105 warto\u015bci ze wzgl\u0119du na ryzyko kredytowe (aktywa POCI)POCI to aktywa finansowe wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, kt\u00f3re w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia s\u0105 dotkni\u0119te utrat\u0105 warto\u015bci. Do kategorii tej zaliczane s\u0105 r\u00f3wnie\u017c te aktywa finansowe, kt\u00f3re by\u0142y dotkni\u0119te utrat\u0105 warto\u015bci w momencie zidentyfikowanej znacz\u0105cej modyfikacji. W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia aktywa POCI ujmowane s\u0105 w warto\u015bci godziwej. Warto\u015b\u0107 godziwa aktyw\u00f3w POCI na dat\u0119 pocz\u0105tkowego uj\u0119cia liczona jest jako warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca szacowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w uwzgl\u0119dniaj\u0105cych ryzyko kredytowe zdyskontowanych stop\u0105 woln\u0105 od ryzyka. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu aktywa POCI wyceniane s\u0105 w zamortyzowanym koszcie. W odniesieniu do tych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych Grupa stosuje efektywn\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 skorygowan\u0105 o ryzyko kredytowe do ustalania warto\u015bci zamortyzowanego kosztu sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych oraz przychod\u00f3w odsetkowych generowanych przez te aktywa \u2013 stop\u0119 CEIR. W przypadku ekspozycji POCI zmiana oczekiwanych strat kredytowych w stosunku do szacowanych na dat\u0119 ich pocz\u0105tkowego uj\u0119cia ujmowana jest jako odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Warto\u015b\u0107 tego odpisu mo\u017ce zar\u00f3wno pomniejsza\u0107 warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 brutto ekspozycji POCI jak r\u00f3wnie\u017c j\u0105 powi\u0119ksza\u0107 w przypadku zmniejszenia oczekiwanych strat w stosunku do ich warto\u015bci na dat\u0119 pocz\u0105tkowego uj\u0119cia.Przeklasyfikowanie aktyw\u00f3w finansowychD\u0142u\u017cne aktywa finansowe podlegaj\u0105 przeklasyfikowaniu wtedy i tylko wtedy, gdy Grupa zmienia model biznesowy w zakresie zarz\u0105dzania aktywami finansowymi. W takim przypadku przeklasyfikowaniu podlegaj\u0105 te aktywa, na kt\u00f3ry zmiana modelu biznesowego mia\u0142a wp\u0142yw. Grupa nie dokonuje przeklasyfikowania \u017cadnych zobowi\u0105za\u0144 finansowych.2.8.Kompensowanie instrument\u00f3w finansowychAktywa i zobowi\u0105zania finansowe kompensuje si\u0119 i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie netto, je\u017celi wyst\u0119puje mo\u017cliwe do wyegzekwowania na drodze prawnej prawo do skompensowania uj\u0119tych kwot oraz zamiar rozliczenia ich w kwocie netto lub jednoczesnej realizacji danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w i uregulowania zobowi\u0105zania. Powy\u017csze warunki uznaje si\u0119 za niespe\u0142nione, a dokonanie kompensaty za niew\u0142a\u015bciwe, gdy: r\u00f3\u017cne instrumenty finansowe \u0142\u0105czy si\u0119 tak, aby na\u015bladowa\u0142y cechy pojedynczego instrumentu, aktywa i zobowi\u0105zania finansowe wynikaj\u0105 z instrument\u00f3w finansowych obci\u0105\u017conych takim samym ryzykiem ale dotycz\u0105 r\u00f3\u017cnych kontrahent\u00f3w, aktywa finansowe lub inne aktywa stanowi\u0105 zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144 finansowych bez prawa regresu, aktywa finansowe s\u0105 wnoszone przez d\u0142u\u017cnika na rachunek powierniczy w celu wywi\u0105zania si\u0119 ze zobowi\u0105zania ale nie zosta\u0142y jeszcze przyj\u0119te przez wierzyciela jako sp\u0142ata zobowi\u0105zania lub gdy oczekuje si\u0119, \u017ce obowi\u0105zki powsta\u0142e na skutek zdarze\u0144 powoduj\u0105cych straty zostan\u0105 rozliczone przez stron\u0119 trzeci\u0105 na podstawie roszczenia zg\u0142oszonego z tytu\u0142u umowy ubezpieczeniowej.2.9.Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowychInstrumenty finansowe podlegaj\u0105ce wymogom szacowania koszt\u00f3w z tytu\u0142u ryzyka kredytowego to: aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, aktywa finansowe wyceniane przez inne ca\u0142kowite dochody, zobowi\u0105zania do udzielania po\u017cyczek je\u017celi nie s\u0105 wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek wynik\u00f3w, umowy gwarancji finansowej je\u017celi nie s\u0105 wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek wynik\u00f3w, nale\u017cno\u015bci leasingowe ujmowane zgodnie z MSSF 16, sk\u0142adniki aktyw\u00f3w kontraktowych z tytu\u0142u um\u00f3w ujmowane zgodnie z MSSF 15.Szczeg\u00f3\u0142owy opis zagadnie\u0144 dotycz\u0105cych zasad wyznaczania oczekiwanych strat kredytowych zosta\u0142 zamieszczony w Nocie 3.3.6.Zasady klasyfikacji ekspozycji do Koszyk\u00f3wLogika transferu jest to algorytm klasyfikacji ekspozycji do jednego z czterech Koszyk\u00f3w (ang. Stage): 1, 2, 3, POCI. \u25a0Koszyk 1 zawiera ekspozycje, dla kt\u00f3rych kalkulacja oczekiwanych strat kredytowych odbywa si\u0119 w horyzoncie 12 miesi\u0119cy. \u25a0Koszyk 2 zawiera ekspozycje, dla kt\u00f3rych na dat\u0119 raportow\u0105 zidentyfikowano istotne pogorszenie jako\u015bci kredytowej w stosunku do daty pocz\u0105tkowego uj\u0119cia ekspozycji - kalkulacja oczekiwanych strat kredytowych odbywa si\u0119 w horyzoncie do\u017cywotnim (ang. lifetime). \u25a0Koszyk 3 zawiera ekspozycje, dla kt\u00f3rych zosta\u0142a stwierdzona przes\u0142anka utraty warto\u015bci.\u25a0Koszyk POCI zawiera aktywa, dla kt\u00f3rych przes\u0142anka utraty warto\u015bci zosta\u0142a zidentyfikowana na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)22Szczeg\u00f3\u0142owy opis zagadnie\u0144 dotycz\u0105cy zasad klasyfikacji ekspozycji do Koszyk\u00f3w zosta\u0142 zamieszczony w Nocie 3.3.6.1.Istotne pogorszenie jako\u015bci kredytowejIdentyfikacja istotnego pogorszenia jako\u015bci kredytowej aktywa odbywa si\u0119 na bazie kryterium ilo\u015bciowego i kryteri\u00f3w jako\u015bciowych, przy czym o klasyfikacji aktywa do Koszyka 2 decyduje wyst\u0105pienie przynajmniej jednego z kryteri\u00f3w jako\u015bciowych lub kryterium ilo\u015bciowego.Odrzucenie za\u0142o\u017cenia o istotnym pogorszeniu jako\u015bci kredytowejPodej\u015bcie Grupy do odrzucenia za\u0142o\u017cenia o istotnym pogorszeniu jako\u015bci kredytowej w przypadku wyst\u0105pienia DPD \u2265 31 dni (ang. Rebuttable presumption) polega na wprowadzeniu prog\u00f3w materialno\u015bci (prog\u00f3w aktywacji) zaleg\u0142ej wobec Grupy kwoty. Kryterium DPD \u2265 31 dni (jedno z jako\u015bciowych kryteri\u00f3w Logiki Transferu) nie jest brane pod uwag\u0119, w przypadku gdy nie jest spe\u0142niony przynajmniej jeden z poni\u017cszych warunk\u00f3w: 1.przeterminowana kwoty ekspozycji przekracza 400 z\u0142 dla ekspozycji detalicznych w oddziale polskim i ekspozycji d\u0142u\u017cnik\u00f3w Private Banking, rejestrowanych w systemach korporacyjnych, 2500 CZK dla ekspozycji detalicznych w oddziale zagranicznym Banku w Czechach, 100 EUR dla ekspozycji detalicznych w oddziale zagranicznym Banku na S\u0142owacji oraz 2000 z\u0142 dla ekspozycji z obszaru bankowo\u015bci korporacyjnej i inwestycyjnej,2.stosunek przeterminowanej kwoty ekspozycji do ca\u0142kowitej kwoty ekspozycji bilansowej przekracza 1%.Szczeg\u00f3\u0142owy opis zagadnie\u0144 dotycz\u0105cy istotnego pogorszenia jako\u015bci kredytowej zosta\u0142 zamieszczony w Nocie 3.3.6.1.1.Niskie ryzyko kredytoweZgodnie z zapisami MSSF 9 Grupa wyodr\u0119bnia kategori\u0119 aktyw\u00f3w z niskim ryzykiem kredytowym (ang. Low Credit Risk, LCR). Aktywa oznaczone jako LCR nie podlegaj\u0105 procesowi identyfikacji przes\u0142anek istotnego pogorszenia jako\u015bci kredytowej (je\u017celi nie s\u0105 w statusie default, to znajduj\u0105 si\u0119 w Koszyku 1).Szczeg\u00f3\u0142owy opis zagadnie\u0144 dotycz\u0105cy kryterium niskiego ryzyka kredytowego zosta\u0142 zamieszczony w Nocie 3.3.6.1.2.Utrata warto\u015bciGrupa stosuje jednolit\u0105 definicj\u0119 niewykonania zobowi\u0105zania (default) we wszystkich obszarach zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym, w tym dla cel\u00f3w kalkulacji oczekiwanych strat kredytowych i wymogu kapita\u0142owego. Podstaw\u0105 przyj\u0119tej definicji default jest definicja niewykonania zobowi\u0105zania zawarta w Rozporz\u0105dzeniu Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 roku w sprawie wymog\u00f3w ostro\u017cno\u015bciowych dla instytucji kredytowych, zmieniaj\u0105cym rozporz\u0105dzenie (UE) nr 648/2012, z p\u00f3\u017aniejszymi zmianami (\u201eRozporz\u0105dzenie CRR\u201d). Przeklasyfikowanie klienta do kategorii default dokonywane jest w przypadku wyst\u0105pienia przes\u0142anki utraty warto\u015bci. Przeklasyfikowanie co najmniej jednego zobowi\u0105zania kredytowego klienta do kategorii default powoduje przeklasyfikowanie wszystkich zobowi\u0105za\u0144 kredytowych i niekredytowych klienta do kategorii default.Szczeg\u00f3\u0142owy opis zagadnie\u0144 dotycz\u0105cy przes\u0142anek utraty warto\u015bci zosta\u0142 zamieszczony w Notach 3.3.6.1.3 (nale\u017cno\u015bci korporacyjne) oraz 3.3.6.1.4 (nale\u017cno\u015bci detaliczne).Szacowanie oczekiwanych strat kredytowychKalkulacja oczekiwanej straty kredytowej odbywa si\u0119 dla ekspozycji, kt\u00f3re na dat\u0119 raportow\u0105 s\u0105 aktywne oraz posiadaj\u0105 niezerowe zaanga\u017cowanie (bilansowe i pozabilansowe). Oszacowanie warto\u015bci oczekiwanej straty kredytowej odbywa si\u0119 odr\u0119bnie dla bilansowej, jak te\u017c pozabilansowej cz\u0119\u015bci ekspozycji. W kalkulacji oczekiwanych strat kredytowych stosowane jest:\u25a0podej\u015bcie portfelowe: dotyczy wszystkich ekspozycji, dla kt\u00f3rych na dat\u0119 raportow\u0105 nie stwierdzono przes\u0142anki utraty warto\u015bci oraz ekspozycji ze stwierdzon\u0105 przes\u0142ank\u0105 utraty warto\u015bci wobec os\u00f3b fizycznych oraz jednoosobowych dzia\u0142alno\u015bci gospodarczych obs\u0142ugiwanych w systemie transakcyjnym dedykowanym dla portfela detalicznego,\u25a0podej\u015bcie indywidualne: dotyczy wszystkich ekspozycji korporacyjnych oraz wszystkich ekspozycji klient\u00f3w Private Banking rejestrowanych w systemach korporacyjnych, dla kt\u00f3rych stwierdzono przes\u0142ank\u0119 utraty warto\u015bci.Szczeg\u00f3\u0142owy opis zagadnie\u0144 dotycz\u0105cy szacowania oczekiwanych strat kredytowych zosta\u0142 zamieszczony w Nocie 3.3.6.2. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)23Spisanie nale\u017cno\u015bci kredytowejSpisanie nale\u017cno\u015bci kredytowej mo\u017ce dotyczy\u0107 ca\u0142o\u015bci b\u0105d\u017a cz\u0119\u015bci (bankowo\u015b\u0107 korporacyjna) sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych. W przypadku bankowo\u015bci detalicznej odpisanie wierzytelno\u015bci mo\u017ce by\u0107 zrealizowane w sytuacji:1.braku mo\u017cliwo\u015bci dochodzenia wierzytelno\u015bci, np.:a.przedawnienie roszczenia Banku,b.wy\u0142udzenie kredytu uniemo\u017cliwiaj\u0105ce ustalenie to\u017csamo\u015bci d\u0142u\u017cnika,c.ograniczenie odpowiedzialno\u015bci spadkobierc\u00f3w, d.zakwestionowanie wierzytelno\u015bci przez d\u0142u\u017cnika na drodze pow\u00f3dztwa s\u0105dowego;2.braku lub wyczerpania mo\u017cliwo\u015bci odzysku, w szczeg\u00f3lno\u015bci:a.umorzenia post\u0119powania egzekucyjnego z uwagi na jego bezskuteczno\u015b\u0107,b.oddalenia wniosku o og\u0142oszenie upad\u0142o\u015bci albo zako\u0144czenia post\u0119powania upad\u0142o\u015bciowego z uwagi na brak maj\u0105tku d\u0142u\u017cnika wystarczaj\u0105cego na pokrycie koszt\u00f3w post\u0119powania,c.uznania wierzytelno\u015bci za nie\u015bci\u0105galn\u0105 \u2013 koszty dochodzenia wierzytelno\u015bci przewy\u017cszaj\u0105 potencjalny odzysk,d.ograniczenia odpowiedzialno\u015bci spadkobierc\u00f3w za d\u0142ugi spadkowe.Przypadki spe\u0142niaj\u0105ce te kryteria mog\u0105 by\u0107 tak\u017ce obj\u0119te procesem portfelowej sprzeda\u017cy wierzytelno\u015bci.W przypadku bankowo\u015bci korporacyjnej odpisywanie wierzytelno\u015bci jest realizowane w sytuacji:1.gdy zosta\u0142y wyczerpane wszelkie mo\u017cliwo\u015bci odzysku:a.zosta\u0142o zako\u0144czone post\u0119powanie upad\u0142o\u015bciowe, d\u0142u\u017cnik zosta\u0142 wykre\u015blony z KRS i nie odzyskano ca\u0142o\u015bci d\u0142ugu,b.post\u0119powanie upad\u0142o\u015bciowe zosta\u0142o umorzone ze wzgl\u0119du na brak maj\u0105tku d\u0142u\u017cnika na zaspokojenie koszt\u00f3w post\u0119powania lub wystarcza jedynie na zaspokojenie tych koszt\u00f3w,c.wniosek o og\u0142oszenie upad\u0142o\u015bci zosta\u0142 oddalony z uwagi na brak maj\u0105tku d\u0142u\u017cnika wystarczaj\u0105cego na pokrycie koszt\u00f3w post\u0119powania,d.w ramach s\u0105dowego post\u0119powania restrukturyzacyjnego zatwierdzono warunki uk\u0142adu zak\u0142adaj\u0105ce umorzenie cz\u0119\u015bci d\u0142ugu,e.post\u0119powanie egzekucyjne zosta\u0142o umorzone z powodu bezskuteczno\u015bci w zwi\u0105zku z brakiem maj\u0105tku d\u0142u\u017cnika,f.uznanie wierzytelno\u015bci za nie\u015bci\u0105galn\u0105 \u2013 koszty dochodzenia wierzytelno\u015bci przewy\u017cszaj\u0105 potencjalny odzysk;2.gdy brak mo\u017cliwo\u015bci dochodzenia wierzytelno\u015bci, np.:a.wierzytelno\u015b\u0107 jest kwestionowana przez d\u0142u\u017cnika na drodze pow\u00f3dztwa s\u0105dowego. Zgodnie z decyzj\u0105 s\u0105du wierzytelno\u015b\u0107 jest umarzana;b.przedawnienie roszczenia Banku.Przypadki spe\u0142niaj\u0105ce te kryteria mog\u0105 by\u0107 tak\u017ce obj\u0119te procesem sprzeda\u017cy wierzytelno\u015bci.2.10.Umowy gwarancji finansowychUmow\u0105 gwarancji finansowych jest umowa zobowi\u0105zuj\u0105ca wystawc\u0119 do dokonania okre\u015blonych p\u0142atno\u015bci rekompensuj\u0105cych posiadaczowi strat\u0119, jak\u0105 poniesie z powodu niedokonania przez okre\u015blonego d\u0142u\u017cnika p\u0142atno\u015bci w przypadaj\u0105cym terminie zgodnie z pierwotnymi lub zmienionymi warunkami instrumentu d\u0142u\u017cnego.W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia umow\u0119 gwarancji finansowej wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu wystawca takiej umowy w p\u00f3\u017aniejszych okresach wycenia j\u0105 wed\u0142ug wy\u017cszej z nast\u0119puj\u0105cych warto\u015bci:\u25a0kwoty odpisu na oczekiwane straty kredytowe, okre\u015blonej zgodnie z metodologi\u0105 opisan\u0105 w Nocie 3.3.6 Zasady wyznaczania oczekiwanych strat kredytowych,\u25a0pocz\u0105tkowo uj\u0119tej kwoty, w odpowiednich przypadkach pomniejszonej o skumulowan\u0105 kwot\u0119 dochod\u00f3w ujmowanych zgodnie z zasadami MSSF 15. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)242.11.\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ekwiwalenty \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ekwiwalenty \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych obejmuj\u0105 pozycje zapadalne w ci\u0105gu trzech miesi\u0119cy od dnia nabycia, w tym kas\u0119 i \u015brodki w banku centralnym o nieograniczonych mo\u017cliwo\u015bciach dysponowania oraz nale\u017cno\u015bci od innych bank\u00f3w.2.12.Umowy sprzeda\u017cy i odkupuTransakcje repo i reverse repo okre\u015blane s\u0105 jako operacje sprzeda\u017cy lub kupna papier\u00f3w warto\u015bciowych z udzielonym przyrzeczeniem odkupu lub odsprzeda\u017cy w umownym terminie i okre\u015blonej umownej cenie i s\u0105 ujmowane na dzie\u0144 przekazania \u015brodk\u00f3w.Papiery warto\u015bciowe sprzedawane przy jednoczesnym zawarciu powi\u0105zanej umowy odkupu (ang. repos lub sell/buy back) nie s\u0105 wy\u0142\u0105czane ze sprawozdania z sytuacji finansowej. Zobowi\u0105zanie wobec kontrahenta ujmuje si\u0119 w zobowi\u0105zaniach wobec innych bank\u00f3w, depozytach innych bank\u00f3w, innych depozytach lub zobowi\u0105zaniach wobec klient\u00f3w z tytu\u0142u depozyt\u00f3w, w zale\u017cno\u015bci od jego charakteru. Zakupione papiery warto\u015bciowe z przyrzeczeniem odsprzeda\u017cy (ang. reverse repos lub buy/sell back) ujmuje si\u0119 jako kredyty i po\u017cyczki udzielone innym bankom lub klientom, w zale\u017cno\u015bci od ich charakteru. Z tytu\u0142u aktyw\u00f3w b\u0119d\u0105cych przedmiotem um\u00f3w odkupu Grupa jest nara\u017cona na te same ryzyka, jakie wi\u0105\u017c\u0105 si\u0119 z posiadaniem identycznych aktyw\u00f3w nieobj\u0119tych transakcjami z przyrzeczeniem odkupu.Przy zawieraniu transakcji repo lub sell/buy back i reverse repo lub buy/sell back Grupa sprzedaje lub nabywa papiery warto\u015bciowe z udzielonym przyrzeczeniem odkupu lub odsprzeda\u017cy w umownym terminie i po okre\u015blonej umownej cenie. Transakcje te s\u0105 prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy lub przez inne ca\u0142kowite dochody oraz zobowi\u0105zania w przypadku dokonania transakcji repo lub sell/buy back i jako nale\u017cno\u015bci w przypadku transakcji typu reverse repo lub buy/sell back wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu. Po\u017cyczonych przez Grup\u0119 w transakcjach reverse repo lub buy/sell back papier\u00f3w warto\u015bciowych nie ujmuje si\u0119 w sprawozdaniu finansowym, chyba \u017ce zosta\u0142y sprzedane osobom trzecim. W takim wypadku, transakcje sprzeda\u017cy ujmuje si\u0119 w sprawozdaniu finansowym, a przychody ze sprzeda\u017cy uwzgl\u0119dnia si\u0119 w wyniku na dzia\u0142alno\u015bci handlowej, a obowi\u0105zek zwrotu po\u017cyczonych papier\u00f3w ujmuje si\u0119 wed\u0142ug warto\u015bci godziwej jako zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w. Nie rozpoznaje si\u0119 jako aktyw\u00f3w finansowych papier\u00f3w warto\u015bciowych po\u017cyczonych w transakcjach buy/sell back oraz ponownie wypo\u017cyczonych w transakcjach sell/buy back.W wyniku zawierania transakcji repo lub sell/buy back na papierach posiadanych przez Grup\u0119, dokonuje si\u0119 przeniesienia aktyw\u00f3w finansowych w taki spos\u00f3b, \u017ce nie kwalifikuj\u0105 si\u0119 one do wy\u0142\u0105czenia, poniewa\u017c Grupa zachowuje zasadniczo wszystkie ryzyka i korzy\u015bci zwi\u0105zane z posiadaniem aktyw\u00f3w finansowych.2.13.Pochodne instrumenty finansowe i rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144Pochodne instrumenty finansowe wykazywane s\u0105 w warto\u015bci godziwej pocz\u0105wszy od dnia zawarcia transakcji. Warto\u015b\u0107 godziw\u0105 ustala si\u0119 w oparciu o notowania instrument\u00f3w na aktywnych rynkach, w tym w oparciu o ceny niedawno zawartych transakcji, oraz w oparciu o techniki wyceny, w tym modele bazuj\u0105ce na zdyskontowanych przep\u0142ywach pieni\u0119\u017cnych oraz modele wyceny opcji, w zale\u017cno\u015bci od tego, kt\u00f3ry ze sposob\u00f3w jest w danym przypadku w\u0142a\u015bciwy. Wszystkie instrumenty pochodne o dodatniej warto\u015bci godziwej wykazuje si\u0119 w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako aktywa, a o warto\u015bci ujemnej \u2013 jako zobowi\u0105zania.Najlepszym wska\u017anikiem warto\u015bci godziwej instrumentu pochodnego w momencie jego pocz\u0105tkowego uj\u0119cia jest cena zawarcia transakcji (czyli warto\u015b\u0107 godziwa zap\u0142aconej lub otrzymanej zap\u0142aty). Je\u017celi warto\u015b\u0107 godziwa tego instrumentu mo\u017ce by\u0107 okre\u015blona poprzez por\u00f3wnanie z innymi aktualnymi transakcjami rynkowymi dotycz\u0105cymi tego samego instrumentu (nie poddanego modyfikacji) lub na podstawie technik wyceny opartych wy\u0142\u0105cznie na mo\u017cliwych do zaobserwowania danych rynkowych w\u00f3wczas Grupa wykazuje zyski lub straty pierwszego dnia zgodnie z zasadami opisanymi w Nocie 2.14.Kontrakt hybrydowy, w kt\u00f3rym instrument pochodny jest wbudowany w umow\u0119 zasadnicz\u0105 stanowi sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych obj\u0119ty zakresem MSSF 9. Instrument pochodny nie jest wydzielany, a ca\u0142y kontrakt hybrydowy jest ujmowany zgodnie z wymogami dotycz\u0105cymi klasyfikacji aktyw\u00f3w finansowych.Instrument pochodny wbudowany w kontrakt hybrydowy, kt\u00f3rego umowa zasadnicza nie jest sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w finansowych obj\u0119tych zakresem MSSF 9, podlega ocenie pod k\u0105tem konieczno\u015bci jego wydzielenia.Instrumenty pochodne, kt\u00f3re s\u0105 wyznaczone i stanowi\u0105 efektywne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce, nie s\u0105 klasyfikowane do \u017cadnej z kategorii wymienionych powy\u017cej i podlegaj\u0105 zasadom rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144.Zgodnie z zapisami MSSF 9: (i) opcja wcze\u015bniejszej sp\u0142aty nie musi by\u0107 wydzielana z instrumentu d\u0142u\u017cnego i wyceniana na potrzeby skonsolidowanego sprawozdania finansowego, gdy warto\u015b\u0107 wykonania opcji wcze\u015bniejszej sp\u0142aty jest w przybli\u017ceniu r\u00f3wna warto\u015bci zamortyzowanego kosztu instrumentu d\u0142u\u017cnego na Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)25ka\u017cdy dzie\u0144 rozliczania. W przypadku opcji wcze\u015bniejszej sp\u0142aty, kt\u00f3ra nie spe\u0142nia kryteri\u00f3w testu umownych charakterystyk przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych w ca\u0142o\u015bci podlega obowi\u0105zkowej klasyfikacji jako aktywo finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat; (ii) cena wykonania opcji przedp\u0142aty daje po\u017cyczkodawcy zwrot w kwocie w przybli\u017ceniu r\u00f3wnej warto\u015bci bie\u017c\u0105cej utraconych odsetek za pozosta\u0142y do ko\u0144ca okres zasadniczej umowy. Utracone odsetki s\u0105 rezultatem pomno\u017cenia kwoty nomina\u0142u obj\u0119tej przedp\u0142at\u0105 przez r\u00f3\u017cnic\u0119 st\u00f3p procentowych. R\u00f3\u017cnica st\u00f3p procentowych jest to nadwy\u017cka efektywnej stopy procentowej umowy zasadniczej nad efektywn\u0105 stop\u0105 procentow\u0105, kt\u00f3r\u0105 jednostka uzyska\u0142aby na dzie\u0144 przedp\u0142aty, gdyby dokona\u0142a reinwestycji kwoty nomina\u0142u obj\u0119tej przedp\u0142at\u0105 w ramach podobnej umowy obejmuj\u0105cej okres pozosta\u0142y do ko\u0144ca umowy zasadniczej.Ocena tego, czy opcja kupna lub sprzeda\u017cy jest \u015bci\u015ble powi\u0105zana z zasadniczym instrumentem d\u0142u\u017cnym, dokonywana jest przed wydzieleniem sk\u0142adnika kapita\u0142owego z zasadniczego instrumentu d\u0142u\u017cnego zgodnie z MSR 32. Spos\u00f3b ujmowania zmian warto\u015bci godziwej zale\u017cy od tego, czy dany instrument pochodny jest wyznaczony jako instrument zabezpieczaj\u0105cy, a je\u017celi tak, to tak\u017ce od rodzaju zabezpieczanej pozycji. Grupa wyznacza niekt\u00f3re instrumenty pochodne albo jako (1) zabezpieczenie warto\u015bci godziwej uj\u0119tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 albo wi\u0105\u017c\u0105cej umowy (zabezpieczenie warto\u015bci godziwej), albo (2) zabezpieczenie przysz\u0142ych wysoce prawdopodobnych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z tytu\u0142u uj\u0119tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania, lub prognozowanej transakcji (zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych). Do 30 czerwca 2022 roku Grupa korzysta\u0142a z mo\u017cliwo\u015bci stosowania wymog\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 zgodnie z MSR 39 zamiast wymog\u00f3w wskazanych w MSSF 9. Od dnia 1 lipca 2022 zasady rachunkowo\u015bci w tym obszarze zosta\u0142y zmienione na zgodne z MSSF 9, z wy\u0142\u0105czeniem relacji zabezpieczaj\u0105cych warto\u015b\u0107 godziw\u0105 portfela aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 finansowych przed ryzykiem stopy procentowej, w kt\u00f3rych pozycja zabezpieczana wyznaczana jest jako kwota got\u00f3wkowa.W przypadku relacji zabezpieczaj\u0105cych pozycje Grupy ujmowanych od 1 lipca 2022 roku zgodnie z MSSF 9, stosuje si\u0119 rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 pod warunkiem, \u017ce: \u25a0powi\u0105zanie zabezpieczaj\u0105ce obejmuje wy\u0142\u0105cznie kwalifikuj\u0105ce si\u0119 instrumenty zabezpieczaj\u0105ce i kwalifikuj\u0105ce si\u0119 pozycje zabezpieczane;\u25a0w momencie ustanowienia powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego formalnie wyznaczono i udokumentowano powi\u0105zanie zabezpieczaj\u0105ce, jak r\u00f3wnie\u017c cel zarz\u0105dzania ryzykiem przez jednostk\u0119 oraz strategi\u0119 dokonywania zabezpieczenia. Dokumentacja ta zawiera okre\u015blenie instrumentu zabezpieczaj\u0105cego, pozycji zabezpieczanej, charakteru zabezpieczanego ryzyka oraz sposobu, w jaki jednostka b\u0119dzie ocenia\u0107, czy powi\u0105zanie zabezpieczaj\u0105ce spe\u0142nia wymogi efektywno\u015bci zabezpieczenia;\u25a0powi\u0105zanie zabezpieczaj\u0105ce spe\u0142nia wszystkie nast\u0119puj\u0105ce wymogi efektywno\u015bci zabezpieczenia:\u25a1mi\u0119dzy pozycj\u0105 zabezpieczan\u0105 a instrumentem zabezpieczaj\u0105cym istnieje powi\u0105zanie ekonomiczne, \u25a1ryzyko kredytowe nie ma przewa\u017caj\u0105cego wp\u0142ywu na zmiany warto\u015bci wynikaj\u0105ce ze wspomnianego powi\u0105zania ekonomicznego; oraz\u25a1wska\u017anik zabezpieczenia powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego jest taki sam jak wska\u017anik wynikaj\u0105cy z wielko\u015bci pozycji zabezpieczanej, kt\u00f3r\u0105 Grupa faktycznie zabezpiecza, oraz wielko\u015bci instrumentu zabezpieczaj\u0105cego, kt\u00f3ry Bank faktycznie stosuje do zabezpieczenia tej\u017ce wielko\u015bci pozycji zabezpieczanej.MSSF 9 wprowadza ponadto mo\u017cliwo\u015b\u0107 zastosowania podej\u015bcia polegaj\u0105cego na ujmowaniu w wyodr\u0119bnionym sk\u0142adniku kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych cz\u0119\u015bci wyceny instrumentu pochodnego wynikaj\u0105cego z warto\u015bci opcji w czasie, elementu terminowego kontraktu forward lub walutowego spreadu bazowego, i przeklasyfikowania jej do wyniku finansowego w okresach, w kt\u00f3rych wyst\u0119puj\u0105 zabezpieczane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne. Grupa korzysta z tej mo\u017cliwo\u015bci poprzez ujmowanie w pozycji Inne pozycje kapita\u0142u w\u0142asnego zmian warto\u015bci godziwej kontrakt\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych CIRS, wynikaj\u0105cych z bazowego spreadu walutowego, je\u015bli zmiany te nie zosta\u0142y wyznaczone jako element relacji zabezpieczaj\u0105cej.Powy\u017csza zmiana zasad rachunkowo\u015bci zgodnie z wymaganiami MSSF 9 zosta\u0142a wprowadzona prospektywnie od dnia 1 lipca 2022 roku i nie mia\u0142a istotnego wp\u0142ywu na sprawozdanie finansowe Grupy. W szczeg\u00f3lno\u015bci \u017cadna relacja zabezpieczaj\u0105ca nie zosta\u0142a rozwi\u0105zana wskutek tej zmian.W odniesieniu do relacji zabezpieczaj\u0105cych pozycje Grupy ujmowanych zgodnie z MSR 39 rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 stosowana jest pod warunkiem spe\u0142nienia poni\u017cszych kryteri\u00f3w:\u25a0w momencie ustanowienia zabezpieczenia formalnie wyznaczono i udokumentowano powi\u0105zanie zabezpieczaj\u0105ce, jak r\u00f3wnie\u017c cel zarz\u0105dzania ryzykiem przez jednostk\u0119 oraz strategi\u0119 ustanowienia zabezpieczenia. Dokumentacja zawiera identyfikacj\u0119 instrumentu zabezpieczaj\u0105cego, zabezpieczanej pozycji lub transakcji, charakter zabezpieczanego ryzyka, a tak\u017ce spos\u00f3b, w jaki jednostka b\u0119dzie ocenia\u0142a efektywno\u015b\u0107 instrumentu zabezpieczaj\u0105cego w kompensowaniu zagro\u017cenia zmianami warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanej lub przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zwi\u0105zanych z zabezpieczanym ryzykiem; Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)26\u25a0oczekuje si\u0119, \u017ce zabezpieczenie b\u0119dzie wysoce efektywne w kompensowaniu zmian warto\u015bci godziwej lub przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z zabezpieczanego ryzyka, zgodnie z udokumentowan\u0105 pierwotnie strategi\u0105 zarz\u0105dzania ryzykiem, dotycz\u0105c\u0105 tego konkretnego powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego;\u25a0w przypadku zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, planowana transakcja b\u0119d\u0105ca przedmiotem zabezpieczenia musi by\u0107 wysoce prawdopodobna oraz musi podlega\u0107 zagro\u017ceniu zmianami przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re w rezultacie mog\u0105 wp\u0142ywa\u0107 na rachunek zysk\u00f3w i strat;\u25a0efektywno\u015b\u0107 zabezpieczenia mo\u017cna wiarygodnie oceni\u0107, tj. warto\u015b\u0107 godziwa lub przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne zwi\u0105zane z pozycj\u0105 zabezpieczan\u0105 wynikaj\u0105ce z zabezpieczanego ryzyka oraz warto\u015b\u0107 godziwa instrumentu zabezpieczaj\u0105cego mog\u0105 by\u0107 wiarygodnie wycenione;\u25a0zabezpieczenie jest na bie\u017c\u0105co oceniane i stwierdza si\u0119 jego wysok\u0105 efektywno\u015b\u0107 we wszystkich okresach sprawozdawczych, na kt\u00f3re zabezpieczenie zosta\u0142o ustanowione.Grupa dokumentuje cele zarz\u0105dzania ryzykiem i strategi\u0119 zawierania transakcji zabezpieczaj\u0105cych oraz w momencie zawarcia transakcji, relacj\u0119 mi\u0119dzy instrumentem zabezpieczaj\u0105cym a zabezpieczan\u0105 pozycj\u0105. Grupa dokumentuje r\u00f3wnie\u017c w\u0142asn\u0105 ocen\u0119 efektywno\u015bci transakcji zabezpieczaj\u0105cych przed zmianami warto\u015bci godziwej lub przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, mierzon\u0105 zar\u00f3wno prospektywnie jak i retrospektywnie od momentu ustalenia oraz przez ca\u0142y okres trwania relacji instrumentu zabezpieczaj\u0105cego z zabezpieczan\u0105 pozycj\u0105. Ze wzgl\u0119du na podzia\u0142 instrument\u00f3w pochodnych zaklasyfikowanych do ksi\u0119gi bankowej oraz zaklasyfikowanych do ksi\u0119gi handlowej, Grupa stosuje odmienne podej\u015bcie do prezentowania przychod\u00f3w/koszt\u00f3w odsetkowych dla ka\u017cdej z tych grup instrument\u00f3w pochodnych, kt\u00f3re zosta\u0142o opisane w Nocie 2.3. Pozosta\u0142y wynik z wyceny do warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w ujmuje si\u0119 w wyniku na dzia\u0142alno\u015bci handlowej.Zabezpieczenie warto\u015bci godziwejZmiany warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych wyznaczonych i kwalifikuj\u0105cych si\u0119 jako zabezpieczenia warto\u015bci godziwej ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat wraz z odpowiadaj\u0105cymi im zmianami warto\u015bci godziwej zabezpieczanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania odnosz\u0105cego si\u0119 do ryzyka, przed kt\u00f3rym Grupa si\u0119 zabezpiecza. Zysk lub strata z tytu\u0142u zabezpieczenia pozycji zabezpieczanej koryguj\u0105 warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 pozycji zabezpieczanej.W przypadku, gdy zabezpieczenie przesta\u0142o spe\u0142nia\u0107 kryteria stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, korekt\u0119 warto\u015bci bilansowej instrumentu zabezpieczanego, wycenianego wed\u0142ug efektywnej stopy procentowej, rozlicza si\u0119 w czasie w rachunku zysk\u00f3w i strat w okresie pozosta\u0142ym do terminu wymagalno\u015bci/zapadalno\u015bci. Korekta warto\u015bci bilansowej zabezpieczanego kapita\u0142owego papieru warto\u015bciowego jest wykazywana w innych ca\u0142kowitych dochodach do czasu zbycia tego papieru warto\u015bciowego.Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnychEfektywn\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 zmian warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych wyznaczonych i kwalifikuj\u0105cych si\u0119 jako zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych ujmuje si\u0119 w innych ca\u0142kowitych dochodach. Zysk lub strat\u0119 dotycz\u0105c\u0105 cz\u0119\u015bci nieefektywnej wykazuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat bie\u017c\u0105cego okresu.Kwoty uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach przenosi si\u0119 do rachunku zysk\u00f3w i strat oraz zalicza do przychod\u00f3w lub koszt\u00f3w tych samych okres\u00f3w, w kt\u00f3rych zabezpieczana pozycja wp\u0142ynie na rachunek zysk\u00f3w i strat (np. w momencie zawarcia prognozowanej transakcji sprzeda\u017cy, kt\u00f3ra jest przedmiotem zabezpieczenia).W przypadku, gdy instrument zabezpieczaj\u0105cy wygas\u0142 albo zosta\u0142 sprzedany, lub gdy zabezpieczenie przesta\u0142o spe\u0142nia\u0107 kryteria rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, wszelkie \u0142\u0105czne zyski lub straty wykazywane w tym momencie w innych ca\u0142kowitych dochodach pozostaj\u0105 w innych ca\u0142kowitych dochodach, do momentu uj\u0119cia w rachunku zysk\u00f3w i strat prognozowanej transakcji. Je\u017celi zawarcie prognozowanej transakcji nie jest ju\u017c uznawane za prawdopodobne, \u0142\u0105czne zyski lub straty wykazane w innych ca\u0142kowitych dochodach s\u0105 niezw\u0142ocznie przenoszone do rachunku zysk\u00f3w i strat.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)27Instrumenty pochodne niedesygnowane do rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144Zmiany warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych nie desygnowanych do rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 wykazywane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat bie\u017c\u0105cego okresu.Grupa posiada w portfelu nast\u0119puj\u0105ce instrumenty pochodne:Instrumenty na ryzyko rynkowe:\u25a0Kontrakty futures na obligacje, na indeks\u25a0Opcje na papiery warto\u015bciowe i indeksy gie\u0142dowe\u25a0Opcje na kontrakty futures\u25a0Transakcje terminowe na papiery warto\u015bciowe\u25a0Swapy towaroweInstrumenty na ryzyko stopy procentowej:\u25a0Forward Rate Agreement (FRA)\u25a0Interest Rate Swap (IRS), Overnight Index Swap (OIS)\u25a0Opcje na stop\u0119 procentow\u0105Instrumenty na ryzyko kursu walutowego:\u25a0Walutowe transakcje terminowe, FX swap, FX forward\u25a0Cross Currency Interest Rate Swap (CIRS)\u25a0Opcje walutowe.2.14.Zyski i straty w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119ciaNajlepszym dowodem warto\u015bci godziwej instrumentu finansowego przy pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu jest cena transakcji (tj. warto\u015b\u0107 godziwa uiszczonej lub otrzymanej zap\u0142aty), chyba \u017ce warto\u015b\u0107 godziwa tego instrumentu jest udowodniona poprzez por\u00f3wnanie z innymi mo\u017cliwymi do obserwacji bie\u017c\u0105cymi transakcjami rynkowymi dla tego samego instrumentu (tj. bez modyfikacji lub przepakowania) lub oparta jest na technice wyceny, kt\u00f3rej zmienne obejmuj\u0105 wy\u0142\u0105cznie dane pochodz\u0105ce z mo\u017cliwych do obserwacji rynk\u00f3w.W przypadku transakcji, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkowa uzyskana z modelu wyceny (uwzgl\u0119dniaj\u0105cego zar\u00f3wno dane obserwowane na rynku jak i dane nierynkowe) oraz cena transakcyjna r\u00f3\u017cni\u0105 si\u0119, pocz\u0105tkowe uj\u0119cie nast\u0119puje wed\u0142ug ceny transakcyjnej. Grupa zak\u0142ada, \u017ce cena taka jest najlepszym przybli\u017ceniem warto\u015bci godziwej, pomimo faktu, i\u017c warto\u015b\u0107 otrzymana z modelu wyceny mo\u017ce by\u0107 r\u00f3\u017cna. R\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy cen\u0105 transakcji a warto\u015bci\u0105 uzyskan\u0105 z modelu, zwyczajowo nazywana zyskami i stratami z pocz\u0105tkowego uj\u0119cia (\u201eday one profit and loss\u201d), jest rozliczana w czasie.Moment uj\u0119cia odroczonych zysk\u00f3w i strat z pocz\u0105tkowego uj\u0119cia jest oceniany indywidualnie. S\u0105 one amortyzowane przez okres trwania transakcji, odraczane do momentu, kiedy warto\u015b\u0107 instrumentu mo\u017ce by\u0107 ustalona na podstawie obserwowalnych rynkowych danych wej\u015bciowych, lub realizowane przez p\u0142atno\u015bci. Instrument finansowy jest od tego momentu wyceniany w warto\u015bci godziwej, skorygowanej o zyski i straty z pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. Dalsze zmiany warto\u015bci godziwej s\u0105 niezw\u0142ocznie ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat bez odwracania odroczonych zysk\u00f3w i strat z pocz\u0105tkowego uj\u0119cia.2.15.Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcieZobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie obejmuj\u0105 kredyty i po\u017cyczki otrzymane, depozyty przyj\u0119te, zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cszych papier\u00f3w warto\u015bciowych i zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane. Powy\u017csze zobowi\u0105zania finansowe ujmuje si\u0119 pocz\u0105tkowo wed\u0142ug warto\u015bci godziwej, pomniejszonej o poniesione koszty transakcyjne. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, zobowi\u0105zania te wykazuje si\u0119 wed\u0142ug skorygowanej ceny nabycia (zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej). Wszelkie r\u00f3\u017cnice pomi\u0119dzy otrzyman\u0105 kwot\u0105 (pomniejszon\u0105 o koszty transakcyjne) a warto\u015bci\u0105 wykupu ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat przez okres obowi\u0105zywania odno\u015bnych um\u00f3w metod\u0105 efektywnej stopy procentowej. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)282.16.Warto\u015bci niematerialnePrzy pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu Grupa wycenia warto\u015bci niematerialne w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu warto\u015bci niematerialne wykazane s\u0105 wed\u0142ug ceny nabycia skorygowanej o koszty ulepszenia (przebudowy, rozbudowy, rekonstrukcji lub modernizacji) oraz naliczone umorzenie i \u0142\u0105czn\u0105 kwot\u0119 odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Umorzenie naliczane jest metod\u0105 liniow\u0105 przy uwzgl\u0119dnieniu oczekiwanych okres\u00f3w ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci warto\u015bci niematerialnych.Warto\u015b\u0107 firmyWarto\u015b\u0107 firmy z tytu\u0142u przej\u0119cia jednostki jest pocz\u0105tkowo ujmowana wed\u0142ug ceny nabycia stanowi\u0105cej kwot\u0119 nadwy\u017cki sumy przekazanej zap\u0142aty, kwoty wszelkich niekontroluj\u0105cych udzia\u0142\u00f3w w jednostce przejmowanej oraz w przypadku po\u0142\u0105czenia jednostek realizowanego etapami warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 przej\u0119cia udzia\u0142u w kapitale jednostki przejmowanej, nale\u017c\u0105cego poprzednio do jednostki przejmuj\u0105cej nad kwot\u0105 netto ustalon\u0105 na dzie\u0144 przej\u0119cia warto\u015bci mo\u017cliwych do zidentyfikowania nabytych aktyw\u00f3w i przej\u0119tych zobowi\u0105za\u0144.Warto\u015b\u0107 firmy z przej\u0119cia jednostek zale\u017cnych ujmuje si\u0119 w ramach warto\u015bci niematerialnych. Warto\u015b\u0107 firmy nie jest amortyzowana, lecz jest testowana corocznie pod k\u0105tem utraty warto\u015bci oraz gdy istniej\u0105 przes\u0142anki na to wskazuj\u0105ce i wykazywana w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wed\u0142ug kosztu pomniejszonego o skumulowane odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Na koniec ka\u017cdego okresu sprawozdawczego Grupa ocenia, czy istniej\u0105 jakiekolwiek przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na to, \u017ce mog\u0142a nast\u0105pi\u0107 utrata warto\u015bci o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego zosta\u0142a przypisana warto\u015b\u0107 firmy. W razie stwierdzenia, \u017ce przes\u0142anki takie wyst\u0119puj\u0105, Grupa szacuje warto\u015b\u0107 odzyskiwan\u0105 tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w odniesieniu do warto\u015bci firmy nie podlega odwr\u00f3ceniu. Zyski i straty ze zbycia dzia\u0142alno\u015bci uwzgl\u0119dniaj\u0105 warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 warto\u015bci firmy dotycz\u0105c\u0105 sprzedanej dzia\u0142alno\u015bci. W celu przeprowadzenia testu pod k\u0105tem mo\u017cliwej utraty warto\u015bci warto\u015b\u0107 firmy jest alokowana do o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne. Alokacj\u0119 robi si\u0119 na dzie\u0144 nabycia dla takich o\u015brodk\u00f3w b\u0105d\u017a grup o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne, kt\u00f3re wed\u0142ug oczekiwa\u0144 b\u0119d\u0105 czerpa\u0107 korzy\u015bci z po\u0142\u0105czenia, dzi\u0119ki kt\u00f3remu ta warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a, nie wi\u0119kszych ni\u017c segmenty operacyjne zgodnie z MSSF 8 bez wzgl\u0119du na to, czy zosta\u0142y do nich przypisane tak\u017ce inne sk\u0142adniki aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania jednostki przejmowanej.Oprogramowanie komputeroweZakupione licencje dotycz\u0105ce oprogramowania komputerowego aktywuje si\u0119 w wysoko\u015bci koszt\u00f3w poniesionych na zakup i przygotowanie do u\u017cywania konkretnego oprogramowania komputerowego. Aktywowane koszty odpisuje si\u0119 przez szacowany okres u\u017cytkowania licencji (1,5-18 lat). Wydatki zwi\u0105zane z utrzymaniem program\u00f3w komputerowych spisywane s\u0105 w koszty z chwil\u0105 poniesienia. Wydatki bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z wytworzeniem daj\u0105cych si\u0119 zidentyfikowa\u0107 i unikatowych program\u00f3w komputerowych kontrolowanych przez Grup\u0119, kt\u00f3re prawdopodobnie wygeneruj\u0105 korzy\u015bci gospodarcze przekraczaj\u0105ce te koszty i b\u0119d\u0105 uzyskiwane przez wi\u0119cej ni\u017c jeden rok, ujmuje si\u0119 jako warto\u015bci niematerialne. Koszty bezpo\u015brednie obejmuj\u0105 koszty osobowe bezpo\u015brednio przypisane do oprogramowania.Aktywowane koszty zwi\u0105zane z tworzeniem oprogramowania amortyzowane s\u0105 przez szacowany okres u\u017cytkowania (1,5-27 lat).Oprogramowanie komputerowe bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z funkcjonowaniem okre\u015blonego sprz\u0119tu informatycznego jest wykazywane w pozycji Rzeczowe aktywa trwa\u0142e.Warto\u015bci niematerialne s\u0105 badane pod k\u0105tem utraty warto\u015bci zawsze, gdy wyst\u0119puj\u0105 zdarzenia lub zmiany okoliczno\u015bci wskazuj\u0105ce, \u017ce warto\u015b\u0107 bilansowa mo\u017ce by\u0107 niemo\u017cliwa do odzyskania.2.17.Rzeczowe aktywa trwa\u0142eRzeczowe aktywa trwa\u0142e wykazuje si\u0119 wed\u0142ug kosztu historycznego pomniejszonego o umorzenie oraz odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Koszt historyczny uwzgl\u0119dnia wydatki bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z nabyciem danych aktyw\u00f3w.P\u00f3\u017aniejsze nak\u0142ady uwzgl\u0119dnia si\u0119 w warto\u015bci bilansowej danego \u015brodka trwa\u0142ego lub ujmuje jako odr\u0119bny \u015brodek trwa\u0142y (tam, gdzie jest to w\u0142a\u015bciwe) tylko w\u00f3wczas, gdy jest prawdopodobne, \u017ce z tytu\u0142u tej pozycji nast\u0105pi wp\u0142yw korzy\u015bci ekonomicznych do Grupy, za\u015b koszt danej pozycji mo\u017cna wiarygodnie zmierzy\u0107. Wszelkie pozosta\u0142e wydatki na napraw\u0119 i konserwacj\u0119 odnoszone s\u0105 do rachunku zysk\u00f3w i strat w okresie obrotowym, w kt\u00f3rym je poniesiono.Grunty nie podlegaj\u0105 amortyzacji. Amortyzacj\u0119 innych \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych nalicza si\u0119 metod\u0105 liniow\u0105 w celu roz\u0142o\u017cenia ich warto\u015bci pocz\u0105tkowej, pomniejszonej o warto\u015b\u0107 ko\u0144cow\u0105, przez okresy ich u\u017cytkowania, kt\u00f3re dla poszczeg\u00f3lnych grup \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych wynosz\u0105: Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)29Budynki i budowle20-40 lat,Urz\u0105dzenia techniczne i maszyny 2-15 lat,\u015arodki transportu 4-5 lat,Sprz\u0119t informatyczny 2-10 lat,Inwestycje w obce \u015brodki trwa\u0142e5-20 lat nie d\u0142u\u017cej ni\u017c okres najmu / dzier\u017cawy / leasingu,Sprz\u0119t biurowy, meble 2-10 lat.Grunty i budynki obejmuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie oddzia\u0142y i biura. Weryfikacji warto\u015bci ko\u0144cowej i okres\u00f3w u\u017cytkowania \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych oraz metod amortyzacji dokonuje si\u0119 na koniec ka\u017cdego okresu sprawozdawczego i w razie potrzeby dokonuje si\u0119 ich korekty prospektywnie.Na koniec ka\u017cdego okresu sprawozdawczego Grupa ocenia, czy istniej\u0105 jakiekolwiek przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na to, \u017ce mog\u0142a nast\u0105pi\u0107 utrata warto\u015bci \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych. W razie stwierdzenia, \u017ce przes\u0142anki takie wyst\u0119puj\u0105, Grupa szacuje warto\u015b\u0107 odzyskiwan\u0105 tych \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych. Amortyzowane \u015brodki trwa\u0142e s\u0105 badane pod k\u0105tem utraty warto\u015bci zawsze, gdy wyst\u0119puj\u0105 zdarzenia lub zmiany okoliczno\u015bci wskazuj\u0105ce, \u017ce warto\u015b\u0107 bilansowa mo\u017ce by\u0107 niemo\u017cliwa do odzyskania. Warto\u015b\u0107 bilansowa \u015brodka trwa\u0142ego jest obni\u017cana do poziomu warto\u015bci odzyskiwalnej, je\u017celi warto\u015b\u0107 bilansowa przewy\u017csza szacunkow\u0105 warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105. Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna jest wy\u017csz\u0105 z dw\u00f3ch warto\u015bci: warto\u015bci godziwej \u015brodka trwa\u0142ego pomniejszonej o koszty jego sprzeda\u017cy i warto\u015bci u\u017cytkowej.Je\u017celi oszacowanie warto\u015bci odzyskiwalnej pojedynczego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w nie jest mo\u017cliwe, Grupa ustala warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego nale\u017cy dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w (o\u015brodek wypracowuj\u0105cy \u015brodki pieni\u0119\u017cne danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w). Warto\u015b\u0107 bilansowa pozycji rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych zostaje usuni\u0119ta z bilansu w momencie zbycia lub w\u00f3wczas, gdy nie przewiduje si\u0119 osi\u0105gni\u0119cia przysz\u0142ych korzy\u015bci ekonomicznych z jego u\u017cytkowania i nast\u0119puj\u0105cego po nim zbycia. Zyski i straty wynikaj\u0105ce z faktu usuni\u0119cia pozycji rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych z bilansu ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat w momencie usuni\u0119cia z bilansu. Zyski i straty z tytu\u0142u zbycia \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych ustala si\u0119 drog\u0105 por\u00f3wnania wp\u0142yw\u00f3w ze sprzeda\u017cy z ich warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 i ujmuje w rachunku zysk\u00f3w i strat.2.18.Nieruchomo\u015bci inwestycyjneNieruchomo\u015bci inwestycyjne definiuje si\u0119 jako grunty i budynki utrzymywane w celu uzyskiwania dochod\u00f3w z najmu lub ze wzgl\u0119du na przewidywany wzrost warto\u015bci. Do nieruchomo\u015bci inwestycyjnych zalicza si\u0119 r\u00f3wnie\u017c aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania spe\u0142niaj\u0105ce definicje nieruchomo\u015bci inwestycyjnej zgodnie z MSR 40. W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia nieruchomo\u015b\u0107 inwestycyjn\u0105 posiadan\u0105 na w\u0142asno\u015b\u0107 wycenia si\u0119 wed\u0142ug ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Przy pocz\u0105tkowej wycenie uwzgl\u0119dnia si\u0119 koszty przeprowadzenia transakcji. W kolejnych wycenach nieruchomo\u015bci inwestycyjne wyceniane s\u0105 w warto\u015bci godziwej. Warto\u015b\u0107 godziwa prawa do u\u017cytkowania spe\u0142niaj\u0105cego definicje nieruchomo\u015bci inwestycyjnej nie obejmuje warto\u015bci oczekiwanych wyp\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z tytu\u0142u p\u0142atno\u015bci leasingowych, kt\u00f3re wykazywane s\u0105 oddzielnie w bilansie Banku jako zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu zgodnie z MSSF 16. Bie\u017c\u0105ce przychody i koszty ujmowane s\u0105 w pozosta\u0142ych przychodach lub kosztach operacyjnych. Zmiany wyceny wynikaj\u0105ce ze zmian warto\u015bci godziwej wykazywane s\u0105 r\u00f3wnie\u017c w pozosta\u0142ych przychodach lub kosztach operacyjnych rachunku zysk\u00f3w i strat okresu. Na dzie\u0144 przeklasyfikowania nieruchomo\u015bci zajmowanej przez Grup\u0119 do nieruchomo\u015bci inwestycyjnych r\u00f3\u017cnic\u0119 mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 tej nieruchomo\u015bci okre\u015blon\u0105 zgodnie z MSR 16 lub MSSF 16, a jej warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 Grupa ujmuje w rachunku zysk\u00f3w i strat w przypadku zmniejszenia dotychczasowej warto\u015bci bilansowej lub odwr\u00f3cenia uprzednio dokonanego odpisu aktualizuj\u0105cego z tytu\u0142u utraty warto\u015bci tej nieruchomo\u015bci, lub w innych ca\u0142kowitych dochodach, w przypadku zwi\u0119kszenia dotychczasowej warto\u015bci powy\u017cej kwoty odwr\u00f3conego odpisu aktualizuj\u0105cego z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Przy p\u00f3\u017aniejszym zbyciu nieruchomo\u015bci inwestycyjnej kapita\u0142 z aktualizacji wyceny zawarty w kapitale w\u0142asnym przenosi si\u0119 do zysk\u00f3w zatrzymanych. Przeniesienie z nadwy\u017cki z aktualizacji wyceny do zysk\u00f3w zatrzymanych odbywa si\u0119 z pomini\u0119ciem rachunku zysk\u00f3w i strat.2.19.ZapasyDo zapas\u00f3w zalicza si\u0119 \u015brodki trwa\u0142e przeznaczone do leasingu oraz \u015brodki trwa\u0142e przej\u0119te z wypowiedzianych um\u00f3w leasingu. Zapasy s\u0105 prezentowane w pozycji Inne aktywa i wyceniane s\u0105 wed\u0142ug ni\u017cszej z dw\u00f3ch warto\u015bci: ceny nabycia b\u0105d\u017a kosztu wytworzenia lub ceny sprzeda\u017cy netto. Do kosztu wytworzenia zapas\u00f3w zalicza si\u0119 koszty bezpo\u015brednie produkcji, odno\u015bn\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 ponoszonych w procesie wytwarzania sta\u0142ych po\u015brednich koszt\u00f3w produkcji oraz koszty finansowania zewn\u0119trznego, kt\u00f3re mo\u017cna bezpo\u015brednio przyporz\u0105dkowa\u0107 nabyciu, budowie lub wytworzeniu danego sk\u0142adnika. Cena sprzeda\u017cy netto to oszacowana cena sprzeda\u017cy w normalnym toku dzia\u0142alno\u015bci, pomniejszona o odno\u015bne zmienne koszty Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)30sprzeda\u017cy. Kwot\u0119 wszelkich odpis\u00f3w warto\u015bci zapas\u00f3w do poziomu warto\u015bci netto mo\u017cliwej do uzyskania oraz wszelkie straty w zapasach ujmuje si\u0119 jako koszt okresu, w kt\u00f3rym odpis lub strata mia\u0142y miejsce zaliczaj\u0105c do kosztu pozosta\u0142ych koszt\u00f3w operacyjnych. Odwr\u00f3cenie odpisu warto\u015bci zapas\u00f3w, wynikaj\u0105ce ze zwi\u0119kszenia ich warto\u015bci netto mo\u017cliwej do uzyskania, zostaje uj\u0119te jako zmniejszenie kwoty zapas\u00f3w uj\u0119tych jako koszt okresu, w kt\u00f3rym odwr\u00f3cenie odpisu warto\u015bci mia\u0142o miejsce. Warto\u015b\u0107 rozchodu pozycji zapas\u00f3w wycenia si\u0119 w drodze szczeg\u00f3\u0142owej identyfikacji poszczeg\u00f3lnych cen nabycia lub koszt\u00f3w wytworzenia sk\u0142adnik\u00f3w, kt\u00f3re dotycz\u0105 realizacji konkretnych wydzielonych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107. W momencie sprzeda\u017cy zapas\u00f3w warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 zapas\u00f3w ujmuje si\u0119 jako pozosta\u0142e koszty operacyjne w okresie, w kt\u00f3rym ujmowane s\u0105 odno\u015bne przychody, kt\u00f3re wykazuje si\u0119 jako pozosta\u0142e przychody operacyjne.2.20.Aktywa trwa\u0142e przeznaczone do sprzeda\u017cy oraz dzia\u0142alno\u015b\u0107 zaniechanaDo aktyw\u00f3w trwa\u0142ych do zbycia klasyfikowane s\u0105 aktywa trwa\u0142e w przypadku, je\u015bli ich warto\u015b\u0107 bilansowa zostanie odzyskana przede wszystkim w drodze transakcji sprzeda\u017cy, a nie poprzez ich dalsze wykorzystanie. Sytuacja taka ma miejsce, gdy pojedynczy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w (lub grupa) jest dost\u0119pny do natychmiastowej sprzeda\u017cy w jego bie\u017c\u0105cym stanie z uwzgl\u0119dnieniem jedynie normalnych i zwyczajowo przyj\u0119tych warunk\u00f3w dla sprzeda\u017cy tego typu aktyw\u00f3w oraz jego sprzeda\u017c jest wysoce prawdopodobna, tzn. zdecydowano o wype\u0142nieniu planu sprzeda\u017cy danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, rozpocz\u0119to aktywny program znalezienia nabywcy i zako\u0144czenia planu zbycia. Ponadto taki sk\u0142adnik aktyw\u00f3w jest oferowany do sprzeda\u017cy po cenie, kt\u00f3ra jest racjonalna w odniesieniu do jego bie\u017c\u0105cej warto\u015bci godziwej i oczekuje si\u0119, \u017ce sprzeda\u017c zostanie uj\u0119ta jako sprzeda\u017c zako\u0144czona w czasie jednego roku od dnia zaklasyfikowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w do tej kategorii.Aktywa trwa\u0142e przeznaczone do sprzeda\u017cy ujmuje si\u0119 w kwocie ni\u017cszej z dw\u00f3ch: warto\u015bci bilansowej i warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty zbycia tych aktyw\u00f3w. Dla aktyw\u00f3w zaklasyfikowanych do tej kategorii nie nalicza si\u0119 amortyzacji.W przypadku, gdy kryteria klasyfikacji do grupy aktyw\u00f3w trwa\u0142ych do zbycia nie s\u0105 spe\u0142nione Grupa zaprzestaje ich ujmowania w tej kategorii i dokonuje reklasyfikacji do odpowiedniej kategorii aktyw\u00f3w. W takim przypadku Grupa wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w, kt\u00f3ry nie jest d\u0142u\u017cej klasyfikowany jako przeznaczony do zbycia (lub nie wchodzi ju\u017c w sk\u0142ad grupy przeznaczonej do zbycia) w kwocie ni\u017cszej z dw\u00f3ch:\u25a0jego warto\u015bci bilansowej z dnia poprzedzaj\u0105cego klasyfikacj\u0119 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w (lub grupy do zbycia) jako przeznaczony do sprzeda\u017cy, skorygowanej o amortyzacj\u0119 lub aktualizacj\u0119 wyceny, kt\u00f3ra zosta\u0142aby uj\u0119ta, gdyby sk\u0142adnik aktyw\u00f3w (lub grupa do zbycia) nie zosta\u0142 zaklasyfikowany jako przeznaczony do sprzeda\u017cy;\u25a0jego warto\u015bci odzyskiwalnej z dnia podj\u0119cia decyzji o braku jego sprzeda\u017cy.Dzia\u0142alno\u015b\u0107 zaniechana to element przedsi\u0119wzi\u0119cia Grupy, kt\u00f3ry zosta\u0142 zbyty lub jest zakwalifikowany jako przeznaczony do sprzeda\u017cy, jak r\u00f3wnie\u017c stanowi odr\u0119bn\u0105, wa\u017cn\u0105 dziedzin\u0119 dzia\u0142alno\u015bci jednostki lub jej geograficzny obszar dzia\u0142alno\u015bci, albo jest jednostk\u0105 zale\u017cn\u0105 nabyt\u0105 wy\u0142\u0105cznie z zamiarem jej odsprzeda\u017cy.Klasyfikacja do dzia\u0142alno\u015bci zaniechanej nast\u0119puje w momencie zbycia lub w momencie, gdy dzia\u0142alno\u015b\u0107 spe\u0142nia kryteria dzia\u0142alno\u015bci przeznaczonej do sprzeda\u017cy, je\u015bli ten moment nast\u0105pi\u0142 wcze\u015bniej. Grupa do zbycia, kt\u00f3ra ma zosta\u0107 wycofana z u\u017cytkowania, r\u00f3wnie\u017c mo\u017ce si\u0119 kwalifikowa\u0107 jako dzia\u0142alno\u015b\u0107 zaniechana.2.21.Odroczony podatek dochodowyGrupa tworzy rezerw\u0119 na przej\u015bciow\u0105 r\u00f3\u017cnic\u0119 z tytu\u0142u podatku dochodowego spowodowan\u0105 r\u00f3\u017cnic\u0105 mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 wykazywan\u0105 w sprawozdaniu finansowym a jego warto\u015bci\u0105 podatkow\u0105. Dodatni\u0105 r\u00f3\u017cnic\u0119 netto wykazuje si\u0119 w pasywach jako Rezerw\u0119 z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego. Ujemn\u0105 r\u00f3\u017cnic\u0119 netto ujmuje si\u0119 w pozycji Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego. Zmian\u0119 stanu rezerwy na odroczony podatek dochodowy oraz aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego w stosunku do poprzedniego okresu obrotowego zalicza si\u0119 do pozycji Podatek dochodowy lub Inne dochody ca\u0142kowite, w zale\u017cno\u015bci od tego w jaki spos\u00f3b ujmowana jest podstawa do naliczenia podatku odroczonego.Zobowi\u0105zania lub aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego ujmowane s\u0105 w pe\u0142nej wysoko\u015bci, metod\u0105 bilansow\u0105, w zwi\u0105zku z istnieniem r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 podatkow\u0105 aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 a ich warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105. Zobowi\u0105zania lub aktywa z tego tytu\u0142u ustala si\u0119 przy zastosowaniu stawek podatkowych obowi\u0105zuj\u0105cych prawnie lub faktycznie na koniec okresu sprawozdawczego, i kt\u00f3re to stawki zgodnie z oczekiwaniami b\u0119d\u0105 obowi\u0105zywa\u0107 w momencie realizacji aktyw\u00f3w lub regulowania zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego.G\u0142\u00f3wne r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe powstaj\u0105 z tytu\u0142u odpis\u00f3w tworzonych na utrat\u0119 warto\u015bci kredyt\u00f3w i udzielonych gwarancji sp\u0142aty kredyt\u00f3w, amortyzacji \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych i warto\u015bci niematerialnych, Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)31leasingu, aktualizacji wyceny niekt\u00f3rych aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych, w tym kontrakt\u00f3w na instrumenty pochodne oraz transakcje terminowe, rezerw na \u015bwiadczenia emerytalne i inne \u015bwiadczenia po okresie zatrudnienia, a tak\u017ce strat podatkowych przys\u0142uguj\u0105cych do odliczenia.Grupa weryfikuje warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego na koniec ka\u017cdego okresu sprawozdawczego. Grupa obni\u017ca warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego w zakresie, w jakim nie jest prawdopodobne osi\u0105gni\u0119cie zysku do opodatkowania wystarczaj\u0105cego do cz\u0119\u015bciowego lub ca\u0142kowitego zrealizowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego. Takie obni\u017cki koryguje si\u0119 w g\u00f3r\u0119 w zakresie, w jakim uzyskanie wystarczaj\u0105cego zysku do opodatkowania staje si\u0119 prawdopodobne.Aktywa i rezerwy z tytu\u0142u podatku odroczonego Grupa wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej po skompensowaniu na poziomie ka\u017cdej ze sp\u00f3\u0142ek podlegaj\u0105cej konsolidacji. Aktywa i rezerwy mo\u017cna kompensowa\u0107, je\u017celi Grupa ma tytu\u0142 uprawniaj\u0105cy do ich jednoczesnego uwzgl\u0119dniania przy obliczaniu kwoty zobowi\u0105zania podatkowego.W przypadku Banku aktywa i rezerwy z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego podlegaj\u0105 kompensowaniu na poziomie ka\u017cdego z kraj\u00f3w, w kt\u00f3rym Bank prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 i rozlicza si\u0119 z tytu\u0142u podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych.Grupa ujawnia oddzielnie kwot\u0119 ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych (g\u0142\u00f3wnie z tytu\u0142u nierozliczonych strat podatkowych lub niewykorzystanych ulg podatkowych), w zwi\u0105zku z kt\u00f3rymi nie uj\u0119to w sprawozdaniu z sytuacji finansowej aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego, a tak\u017ce kwot\u0119 r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych zwi\u0105zanych z inwestycjami w jednostkach zale\u017cnych i stowarzyszonych, na kt\u00f3re nie utworzono rezerwy z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego. Grupa ujmuje w kalkulacji podatku odroczonego zobowi\u0105zania lub aktywa z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych powstaj\u0105cych w zwi\u0105zku z inwestycjami w jednostki zale\u017cne i stowarzyszone, chyba \u017ce na podstawie posiadanych dowod\u00f3w realizacja r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych jest kontrolowana przez Grup\u0119 i prawdopodobne jest, \u017ce w mo\u017cliwej do przewidzenia przysz\u0142o\u015bci r\u00f3\u017cnice te nie ulegn\u0105 odwr\u00f3ceniu.Odroczony podatek dochodowy z tytu\u0142u aktualizacji warto\u015bci instrument\u00f3w finansowych wycenianych przez inne ca\u0142kowite dochody i aktualizacji transakcji zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych ujmuje si\u0119, tak jak aktualizacj\u0119 wyceny, bezpo\u015brednio w innych pozycjach kapita\u0142u w\u0142asnego, a nast\u0119pnie przenosi do rachunku zysk\u00f3w i strat w momencie, gdy dana inwestycja lub pozycja zabezpieczana wp\u0142ywa na rachunek zysk\u00f3w i strat.2.22.Aktywa przej\u0119te za d\u0142ugiAktywa przej\u0119te za d\u0142ugi to finansowe i niefinansowe aktywa przej\u0119te przez Grup\u0119 w celu rozliczenia przeterminowanych nale\u017cno\u015bci kredytowych. Aktywa te wycenia si\u0119 w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia w kwocie odpowiadaj\u0105cej ich warto\u015bci godziwej i klasyfikuje jako rzeczowe aktywa trwa\u0142e, aktywa finansowe lub inne aktywa w zale\u017cno\u015bci od rodzaju aktyw\u00f3w i intencji Grupy odno\u015bnie sposobu realizacji korzy\u015bci z tych aktyw\u00f3w. W przypadku, gdy warto\u015b\u0107 godziwa przej\u0119tych aktyw\u00f3w jest wy\u017csza od kwoty d\u0142ugu, r\u00f3\u017cnica stanowi zobowi\u0105zanie wobec kredytobiorcy. W p\u00f3\u017aniejszym okresie aktywa przej\u0119te za d\u0142ugi s\u0105 ujmowane i wyceniane zgodnie z polityk\u0105 przewidzian\u0105 dla aktyw\u00f3w danej kategorii.2.23.Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe i przychody przysz\u0142ych okres\u00f3wCzynne rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w ujmuje si\u0119, je\u015bli wydatki dotycz\u0105 miesi\u0119cy nast\u0119puj\u0105cych po miesi\u0105cu, w kt\u00f3rym je poniesiono. Czynne rozliczenia mi\u0119dzyokresowe ujmowane s\u0105 w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji Inne aktywa.Do biernych rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych koszt\u00f3w zalicza si\u0119 koszty z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 wykonywanych na rzecz Grupy, lecz jeszcze nie stanowi\u0105cych jej zobowi\u0105za\u0144. Przychody przysz\u0142ych okres\u00f3w stanowi\u0105 mi\u0119dzy innymi otrzymane kwoty przysz\u0142ych \u015bwiadcze\u0144. Bierne rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w oraz przychody przysz\u0142ych okres\u00f3w prezentowane s\u0105 w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji Inne zobowi\u0105zania.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)322.24.LeasingUmowa jest leasingiem lub zawiera leasing, je\u017celi na jej mocy przekazuje si\u0119 prawo do kontroli u\u017cytkowania zidentyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w na dany okres w zamian za wynagrodzenie. Grupa ponownie ocenia, czy umowa jest leasingiem lub czy zawiera leasing tylko wtedy, gdy warunki umowy ulegn\u0105 zmianie.Przekazanie prawa do u\u017cytkowania ma miejsce w\u00f3wczas, gdy mamy do czynienia ze zidentyfikowanym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w, w odniesieniu do kt\u00f3rego leasingobiorca ma prawo do praktycznie wszystkich korzy\u015bci ekonomicznych i kontroluje wykorzystanie danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w w danym okresie.Grupa mBanku S.A. jako leasingobiorcaW przypadku gdy definicja leasingu jest spe\u0142niona, ujmuje si\u0119 prawo do u\u017cytkowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w wraz z odpowiednim zobowi\u0105zaniem z tytu\u0142u leasingu ustalonym w wysoko\u015bci zdyskontowanych przysz\u0142ych p\u0142atno\u015bci w okresie trwania leasingu.Grupa mBanku jako leasingobiorca stosuje uproszczenia i nie stosuje wymog\u00f3w dotycz\u0105cych ujmowania, wyceny i prezentacji w odniesieniu do um\u00f3w leasingu kr\u00f3tkoterminowego do 12 miesi\u0119cy dla danej klasy bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w oraz w odniesieniu do um\u00f3w leasingowych, dla kt\u00f3rych bazowy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w ma nisk\u0105 warto\u015b\u0107, tzn. poni\u017cej 20 tys. z\u0142 w odniesieniu do poszczeg\u00f3lnych leasing\u00f3w. W odniesieniu do um\u00f3w, dla kt\u00f3rych Grupa stosuje uproszczenia, op\u0142aty leasingowe ujmuje si\u0119 jako koszty metod\u0105 liniow\u0105 w trakcie okresu leasingu.Prawo wieczystego u\u017cytkowania jest klasyfikowane jako leasing zgodnie z MSSF 16 ze wzgl\u0119du na wyst\u0119powanie przysz\u0142ych op\u0142at za korzystanie z tego prawa. Grupa przyj\u0119\u0142a, \u017ce okres leasingu dla tego typu um\u00f3w to pozosta\u0142y okres przyznanego prawa od momentu przej\u015bcia na MSSF 16.Grupa ustala okres leasingu dla leasing\u00f3w nieodwo\u0142alnych uwzgl\u0119dniaj\u0105c:\u25a0opcj\u0119 przed\u0142u\u017cenia leasingu, je\u017celi mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce Grupa jako leasingobiorca skorzysta z tej opcji, oraz\u25a0opcj\u0119 wypowiedzenia leasingu, je\u017celi mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce Grupa jako leasingobiorca nie skorzysta z tej opcji.Grupa ocenia, czy mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce skorzysta z opcji przed\u0142u\u017cenia leasingu lub \u017ce nie skorzysta z opcji wypowiedzenia leasingu. Grupa uwzgl\u0119dnia wszystkie istotne fakty i okoliczno\u015bci, kt\u00f3re stanowi\u0105 zach\u0119t\u0119 ekonomiczn\u0105 do tego, aby skorzysta\u0107 z opcji przed\u0142u\u017cenia leasingu lub nie skorzysta\u0107 z opcji wypowiedzenia leasingu. Grupa ponownie ocenia, czy mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce skorzysta z opcji przed\u0142u\u017cenia leasingu lub \u017ce nie skorzysta z opcji wypowiedzenia leasingu w przypadku wyst\u0105pienia znacz\u0105cego zdarzenia albo znacz\u0105cej zmiany w okoliczno\u015bciach, kt\u00f3re Grupa jako leasingobiorca kontroluje, oraz kt\u00f3re wp\u0142ywaj\u0105 na to, \u017ce mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce Grupa skorzysta z opcji, kt\u00f3ra nie zosta\u0142a wcze\u015bniej uwzgl\u0119dniona w ustaleniach dotycz\u0105cych okresu leasingu, lub \u017ce nie skorzysta z opcji, kt\u00f3ra zosta\u0142a wcze\u015bniej uwzgl\u0119dniona w tych ustaleniach. Grupa aktualizuje okres leasingu, gdy zasz\u0142a zmiana dotycz\u0105ca nieodwo\u0142alnego okresu leasingu.W dacie rozpocz\u0119cia leasingu Grupa jako leasingobiorca wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania wed\u0142ug kosztu. Koszt sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania powinien obejmowa\u0107: \u25a0kwot\u0119 pocz\u0105tkowej wyceny zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu, \u25a0wszelkie op\u0142aty leasingowe zap\u0142acone w dacie rozpocz\u0119cia lub przed t\u0105 dat\u0105, pomniejszone o wszelkie otrzymane zach\u0119ty leasingowe,\u25a0wszelkie pocz\u0105tkowe koszty bezpo\u015brednie poniesione przez Grup\u0119 jako leasingobiorc\u0119, oraz\u25a0szacunek koszt\u00f3w, kt\u00f3re maj\u0105 zosta\u0107 poniesione przez Grup\u0119 jako leasingobiorc\u0119 w zwi\u0105zku z demonta\u017cem i usuni\u0119ciem bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, przeprowadzeniem renowacji miejsca, w kt\u00f3rym si\u0119 znajdowa\u0142, lub przeprowadzeniem renowacji bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w do stanu wymaganego przez warunki leasingu, chyba \u017ce te koszty s\u0105 ponoszone w celu wytworzenia zapas\u00f3w.Po dacie rozpocz\u0119cia leasingu Grupa wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania wed\u0142ug kosztu:\u25a0pomniejszonego o \u0142\u0105czne odpisy amortyzacyjne (umorzenie) i \u0142\u0105czne straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci, oraz \u25a0skorygowanego z tytu\u0142u jakiejkolwiek aktualizacji wyceny zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu.Grupa stosuje wymogi w zakresie amortyzacji zgodnie z MSR 16 Rzeczowe aktywa trwa\u0142e oraz MSR 36 Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w w celu okre\u015blenia, czy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania utraci\u0142 warto\u015b\u0107.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)33W dacie rozpocz\u0119cia leasingu Grupa wycenia zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu w wysoko\u015bci warto\u015bci bie\u017c\u0105cej op\u0142at leasingowych pozostaj\u0105cych do zap\u0142aty w tej dacie. W dacie rozpocz\u0119cia op\u0142aty leasingowe uj\u0119te w wycenie zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu obejmuj\u0105 nast\u0119puj\u0105ce op\u0142aty:\u25a0sta\u0142e op\u0142aty leasingowe (w tym zasadniczo sta\u0142e op\u0142aty leasingowe) pomniejszone o wszelkie nale\u017cne zach\u0119ty leasingowe,\u25a0zmienne op\u0142aty leasingowe, kt\u00f3re zale\u017c\u0105 od indeksu lub stawki, wycenione pocz\u0105tkowo z zastosowaniem tego indeksu lub tej stawki zgodnie z ich warto\u015bci\u0105 w dacie rozpocz\u0119cia,\u25a0kwoty, kt\u00f3rych zap\u0142aty przez leasingobiorc\u0119 oczekuje si\u0119 w ramach gwarantowanej warto\u015bci ko\u0144cowej,\u25a0cen\u0119 wykonania opcji kupna, je\u017celi mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce leasingobiorca skorzysta z tej opcji, oraz\u25a0kary pieni\u0119\u017cne za wypowiedzenie leasingu, je\u017celi w warunkach leasingu przewidziano, \u017ce leasingobiorca mo\u017ce skorzysta\u0107 z opcji wypowiedzenia leasingu, chyba \u017ce mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce Grupa nie skorzysta z opcji wypowiedzenia.Zmienne op\u0142aty leasingowe, kt\u00f3re zale\u017c\u0105 od indeksu lub stawki obejmuj\u0105 na przyk\u0142ad op\u0142aty powi\u0105zane z indeksem cen konsumpcyjnych, op\u0142aty powi\u0105zane z referencyjn\u0105 stop\u0105 procentow\u0105 lub op\u0142aty, kt\u00f3re zmieniaj\u0105 si\u0119, aby odzwierciedli\u0107 zmiany w stawkach czynsz\u00f3w na wolnym rynku.Po dacie rozpocz\u0119cia leasingu Grupa wycenia zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu poprzez:\u25a0zwi\u0119kszenie warto\u015bci bilansowej w celu odzwierciedlenia odsetek od zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu,\u25a0zmniejszenie warto\u015bci bilansowej w celu uwzgl\u0119dnienia zap\u0142aconych op\u0142at leasingowych, oraz\u25a0zaktualizowanie wyceny warto\u015bci bilansowej w celu uwzgl\u0119dnienia wszelkiej ponownej oceny lub zmiany leasingu lub w celu uwzgl\u0119dnienia zaktualizowanych zasadniczo sta\u0142ych op\u0142at leasingowych.Grupa dyskontuje op\u0142aty leasingowe z zastosowaniem stopy procentowej leasingu, je\u017celi t\u0119 stop\u0119 mo\u017cna z \u0142atwo\u015bci\u0105 ustali\u0107. W przeciwnym razie Grupa stosuje kra\u0144cow\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 leasingobiorcy. Grupa jako leasingobiorca szacuje warto\u015b\u0107 stopy dyskonta, bior\u0105c pod uwag\u0119 okres trwania oraz walut\u0119 umowy.Stopy dyskonta obliczone przez Grup\u0119 wynios\u0142y:\u25a0dla um\u00f3w w EUR: 0,02%,\u25a0dla um\u00f3w w PLN: 1,95%,\u25a0dla um\u00f3w w USD: 2,93%,\u25a0dla um\u00f3w w CZK: 2,19%.Wszystkie aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania wykazane s\u0105 w rzeczowych aktywach trwa\u0142ych (Nota 26). Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu prezentowane s\u0105 jako zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie (Nota 29).P\u0142atno\u015bci pieni\u0119\u017cne od zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu wykazane s\u0105 w sprawozdaniu z przep\u0142yw\u00f3w w ramach dzia\u0142alno\u015bci finansowej. Op\u0142aty z tytu\u0142u leasingu kr\u00f3tkoterminowego, op\u0142aty za leasingi obejmuj\u0105ce aktywa o niskiej warto\u015bci oraz zmienne op\u0142aty leasingowe nieuwzgl\u0119dnione w wycenie zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu uj\u0119te s\u0105 w sprawozdaniu z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej.Grupa mBanku S.A. jako leasingodawcaW leasingu operacyjnymGrupa ujmuje op\u0142aty leasingowe z leasing\u00f3w operacyjnych jako doch\u00f3d metod\u0105 liniow\u0105 albo w inny systematyczny spos\u00f3b. Grupa ujmuje w kosztach poniesione w celu uzyskania dochod\u00f3w z tytu\u0142u leasingu koszty, \u0142\u0105cznie z amortyzacj\u0105. Grupa dodaje pocz\u0105tkowe koszty bezpo\u015brednie poniesione w celu uzyskania leasingu operacyjnego do warto\u015bci bilansowej bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w i ujmuje te koszty jako koszty poniesione w okresie leasingu na tej samej podstawie co dochody z tytu\u0142u leasingu. Spos\u00f3b amortyzowania oddanych w leasing sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w podlegaj\u0105cych amortyzacji powinien by\u0107 zgodny ze zwyk\u0142ymi zasadami amortyzacji przyj\u0119tymi przez Grup\u0119 w odniesieniu do podobnych aktyw\u00f3w, a odpisy amortyzacyjne powinny by\u0107 obliczane zgodnie z MSR 16 i MSR 38. W celu okre\u015blenia czy nast\u0105pi\u0142a utrata warto\u015bci przedmiotu leasingu, Grupa stosuje MSR 36.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)34W leasingu finansowymW dacie rozpocz\u0119cia leasingu Grupa ujmuje aktywa oddane w leasing finansowy jako nale\u017cno\u015bci w kwocie r\u00f3wnej inwestycji leasingowej netto. Pocz\u0105tkowe koszty bezpo\u015brednie s\u0105 uj\u0119te w pocz\u0105tkowej wycenie inwestycji leasingowej netto oraz zmniejszaj\u0105 kwot\u0119 przychodu ujmowanego w okresie leasingu. Grupa ujmuje dochody finansowe przez okres leasingu w systematyczny i racjonalny spos\u00f3b. Op\u0142aty leasingowe dotycz\u0105ce danego okresu zmniejszaj\u0105 inwestycj\u0119 leasingow\u0105 brutto, obni\u017caj\u0105c zar\u00f3wno nale\u017cno\u015b\u0107 g\u0142\u00f3wn\u0105, jak i kwot\u0119 niezrealizowanych dochod\u00f3w finansowych. Grupa stosuje do inwestycji leasingowej netto wymogi w zakresie zaprzestania ujmowania oraz wymogi w zakresie utraty warto\u015bci przewidziane w MSSF 9.2.25.RezerwyWymogom szacowania odpis\u00f3w i rezerw zgodnie z MSSF 9 Instrumenty Finansowe podlegaj\u0105 zobowi\u0105zania do udzielenia po\u017cyczki oraz umowy gwarancji finansowych. Spos\u00f3b wyceny gwarancji jest zaprezentowany w Nocie 2.10.Rezerwy zgodnie z MSR 37 s\u0105 tworzone w\u00f3wczas, gdy na Grupie ci\u0105\u017cy obecny obowi\u0105zek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikaj\u0105cy ze zdarze\u0144 przesz\u0142ych, prawdopodobne jest, \u017ce wype\u0142nienie obowi\u0105zku spowoduje konieczno\u015b\u0107 wyp\u0142ywu \u015brodk\u00f3w oraz gdy mo\u017cna dokona\u0107 wiarygodnego szacunku kwoty tego obowi\u0105zku.2.26.\u015awiadczenia pracownicze po okresie zatrudnienia i inne \u015bwiadczenia pracownicze\u015awiadczenia pracownicze po okresie zatrudnieniaGrupa tworzy rezerwy na przysz\u0142e zobowi\u0105zania z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych po okresie zatrudnienia ustalone w oparciu o oszacowania tego typu zobowi\u0105za\u0144, na podstawie modelu aktuarialnego. Grupa stosuje zasad\u0119 ujmowania zysk\u00f3w i strat aktuarialnych z wyceny \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych po okresie zatrudnienia dotycz\u0105cych zmian w za\u0142o\u017ceniach aktuarialnych w innych ca\u0142kowitych dochodach, kt\u00f3re nie zostan\u0105 przeklasyfikowane do rachunku zysk\u00f3w i strat. Natomiast koszty zatrudnienia oraz odsetki netto od zobowi\u0105zania z tytu\u0142u okre\u015blonych \u015bwiadcze\u0144 Grupa ujmuje odpowiednio w og\u00f3lnych kosztach administracyjnych i w pozosta\u0142ych kosztach z tytu\u0142u odsetek. \u015awiadczenia oparte na akcjach rozliczane w instrumentach kapita\u0142owychGrupa prowadzi programy wynagrodze\u0144 opartych na i regulowanych akcjami w\u0142asnymi. \u015awiadczenia oparte na akcjach rozliczane w instrumentach kapita\u0142owych s\u0105 rozliczane zgodnie z MSSF 2 \u201eP\u0142atno\u015bci zwi\u0105zane z akcjami\u201d. Warto\u015b\u0107 godziwa \u015bwiadczonej przez pracownik\u00f3w pracy, w zamian za przyznanie opcji i akcji, powi\u0119ksza koszty danego okresu odpowiednio w korespondencji z kapita\u0142ami w\u0142asnymi. \u0141\u0105czn\u0105 kwot\u0119, jak\u0105 nale\u017cy rozliczy\u0107 w koszty przez okres nabywania uprawnie\u0144 przez pracownik\u00f3w do realizacji opcji i akcji, ustala si\u0119 w oparciu o warto\u015b\u0107 godziw\u0105 przyznanych opcji i akcji. Nie wyst\u0119puj\u0105 warunki rynkowe nabywania uprawnie\u0144, kt\u00f3re by\u0142yby uwzgl\u0119dnione przy szacowaniu na dzie\u0144 wyceny warto\u015bci godziwej opcji na akcje oraz akcji. Warunki nabycia uprawnie\u0144 inne ni\u017c warunki rynkowe nie s\u0105 uwzgl\u0119dniane przy szacowaniu warto\u015bci godziwej opcji na akcje i akcji, lecz s\u0105 uwzgl\u0119dniane przez korekt\u0119 liczby instrument\u00f3w kapita\u0142owych. Na koniec ka\u017cdego okresu sprawozdawczego Grupa koryguje szacunek co do poziomu liczby opcji i akcji, co do kt\u00f3rych oczekuje si\u0119, \u017ce b\u0119d\u0105 mo\u017cliwe do wykorzystania. Zgodnie z MSSF 2, w trakcie trwania program\u00f3w nie jest konieczne ujmowanie zmiany warto\u015bci godziwej p\u0142atno\u015bci opartej na akcjach.\u015awiadczenia oparte na akcjach rozliczane w \u015brodkach pieni\u0119\u017cnychW przypadku transakcji opartych na akcjach jednostki dominuj\u0105cej najwy\u017cszego szczebla rozliczanych w \u015brodkach pieni\u0119\u017cnych, warto\u015b\u0107 godziwa \u015bwiadczonej przez pracownik\u00f3w pracy, w zamian za przyznanie praw do opcji i akcji/praw do udzia\u0142u we wzro\u015bcie akcji, powi\u0119ksza koszty danego okresu odpowiednio w korespondencji z zobowi\u0105zaniami. Do czasu, gdy zobowi\u0105zanie wynikaj\u0105ce z transakcji opartych na akcjach rozliczanych w \u015brodkach pieni\u0119\u017cnych zostanie uregulowane, Grupa na ka\u017cdy dzie\u0144 sprawozdawczy, a tak\u017ce na dzie\u0144 rozliczenia, wycenia zobowi\u0105zanie w warto\u015bci godziwej, a ewentualne zmiany warto\u015bci ujmuje w zysku lub stracie danego okresu. Inne \u015bwiadczenia pracowniczeW mBanku Hipotecznym od wrze\u015bnia 2012 roku funkcjonuje program motywacyjny, oparty na akcjach fantomowych tego banku. Zar\u00f3wno cz\u0119\u015b\u0107 got\u00f3wkowa programu jak i cz\u0119\u015b\u0107 w akcjach fantomowych rozliczana w \u015brodkach pieni\u0119\u017cnych powi\u0119ksza koszt danego okresu w korespondencji z zobowi\u0105zaniami. Koszty rozpoznawane s\u0105 w czasie przez ca\u0142y okres nabywania uprawnie\u0144.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)352.27.Kapita\u0142Kapita\u0142y stanowi\u0105 kapita\u0142y i fundusze w\u0142asne przypadaj\u0105ce na akcjonariuszy Banku i kapita\u0142y przypadaj\u0105ce na udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce, tworzone zgodnie z okre\u015blonymi przepisami prawa, tj. w\u0142a\u015bciwymi ustawami, statutem lub umow\u0105 Sp\u00f3\u0142ek Grupy.Zarejestrowany kapita\u0142 akcyjnyZarejestrowany kapita\u0142 akcyjny wykazywany jest wed\u0142ug warto\u015bci nominalnej, zgodnie ze statutem oraz wpisem do rejestru s\u0105dowego.Akcje w\u0142asneW przypadku nabycia akcji Banku przez Bank, zap\u0142acona kwota pomniejsza kapita\u0142 w\u0142asny jako akcje w\u0142asne do momentu ich umorzenia. W przypadku sprzeda\u017cy lub powt\u00f3rnego przydzia\u0142u tych akcji, otrzymana zap\u0142ata wykazywana jest w kapitale w\u0142asnym.Kapita\u0142 zapasowy ze sprzeda\u017cy akcji powy\u017cej warto\u015bci nominalnejKapita\u0142 ten tworzony jest z premii emisyjnej uzyskanej z emisji akcji, pomniejszonej o poniesione bezpo\u015brednie koszty z ni\u0105 zwi\u0105zane. Koszty bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z emisj\u0105 nowych akcji, emisj\u0105 opcji, pomniejszaj\u0105 uj\u0119te w kapitale w\u0142asnym wp\u0142ywy z emisji.Ponadto kapita\u0142 zapasowy uwzgl\u0119dnia rozliczenia z tytu\u0142u program\u00f3w motywacyjnych opartych na akcjach Banku.Zyski zatrzymaneZyski zatrzymane obejmuj\u0105:\u25a0pozosta\u0142y kapita\u0142 zapasowy,\u25a0pozosta\u0142e kapita\u0142y rezerwowe,\u25a0fundusz og\u00f3lnego ryzyka,\u25a0niepodzielony wynik finansowy z lat ubieg\u0142ych,\u25a0wynik roku bie\u017c\u0105cego.Pozosta\u0142y kapita\u0142 zapasowy, pozosta\u0142y kapita\u0142 rezerwowy i fundusz og\u00f3lnego ryzyka tworzone s\u0105 z odpis\u00f3w z zysku i s\u0105 przeznaczone na cele okre\u015blone w statucie lub innych przepisach prawa. Ponadto w pozosta\u0142ym kapitale rezerwowym ujmuje si\u0119 wycen\u0119 program\u00f3w motywacyjnych opartych na akcjach Banku.Dywidendy za dany rok, kt\u00f3re zosta\u0142y zatwierdzone przez Walne Zgromadzenie, ale nie zosta\u0142y wyp\u0142acone na koniec okresu sprawozdawczego, ujawnia si\u0119 w pozycji zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dywidendy w ramach Innych zobowi\u0105za\u0144.Inne pozycje kapita\u0142\u00f3wInne pozycje kapita\u0142\u00f3w tworzone s\u0105 w wyniku uj\u0119cia w ksi\u0119gach Banku lub Sp\u00f3\u0142ek Grupy:\u25a0wyceny aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody,\u25a0r\u00f3\u017cnic kursowych z przeliczenia jednostek zagranicznych,\u25a0zysk\u00f3w i strat aktuarialnych dotycz\u0105cych \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych po okresie zatrudnienia,\u25a0wyceny instrument\u00f3w pochodnych w ramach rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w odniesieniu do efektywnej cz\u0119\u015bci zabezpieczenia,\u25a0wyceny do warto\u015bci godziwej sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tku przeklasyfikowanych do nieruchomo\u015bci inwestycyjnych,\u25a0koszt\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)362.28.Wycena pozycji wyra\u017conych w walutach obcychWaluta funkcjonalna i waluta prezentacjiPozycje zawarte w sprawozdaniach finansowych poszczeg\u00f3lnych jednostek Grupy, w tym oddzia\u0142\u00f3w zagranicznych Banku, wycenia si\u0119 w walucie podstawowego \u015brodowiska gospodarczego, w kt\u00f3rym dana jednostka prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 (\u201ewaluta funkcjonalna\u201d). Sprawozdanie finansowe prezentowane jest w z\u0142otych, kt\u00f3re s\u0105 walut\u0105 prezentacji Grupy i walut\u0105 funkcjonaln\u0105 Banku.Transakcje i saldaTransakcje wyra\u017cone w walutach obcych przelicza si\u0119 na walut\u0119 funkcjonaln\u0105 wed\u0142ug kursu obowi\u0105zuj\u0105cego w dniu transakcji. Zyski i straty kursowe z tytu\u0142u rozliczenia tych transakcji oraz wyceny bilansowej aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 pieni\u0119\u017cnych wyra\u017conych w walutach obcych ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat. R\u00f3\u017cnice kursowe z tytu\u0142u pozycji pieni\u0119\u017cnych, takich jak aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, wykazuje si\u0119 w ramach zysk\u00f3w i strat z tytu\u0142u zmian warto\u015bci godziwej. R\u00f3\u017cnice kursowe z tytu\u0142u pozycji pieni\u0119\u017cnych, takich jak instrumenty kapita\u0142owe zaklasyfikowane do aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, uwzgl\u0119dnia si\u0119 w innych ca\u0142kowitych dochodach.Na koniec ka\u017cdego okresu sprawozdawczego pozycje niepieni\u0119\u017cne wyceniane wed\u0142ug kosztu historycznego wyra\u017conego w walucie obcej przelicza si\u0119 przy zastosowaniu kursu wymiany z dnia zawarcia transakcji, natomiast pozycje niepieni\u0119\u017cne wyceniane w warto\u015bci godziwej wyra\u017conej w walucie obcej przelicza si\u0119 przy zastosowaniu kurs\u00f3w wymiany, kt\u00f3re obowi\u0105zywa\u0142y w dniu, na kt\u00f3ry warto\u015b\u0107 godziwa zosta\u0142a wyceniona.W przypadku, gdy zysk lub strata z tytu\u0142u pozycji niepieni\u0119\u017cnych jest uj\u0119ta w innych ca\u0142kowitych dochodach, ka\u017cdy element tego zysku lub straty dotycz\u0105cy r\u00f3\u017cnic kursowych ujmuje si\u0119 w innych ca\u0142kowitych dochodach. Natomiast je\u017celi zysk lub strata z tytu\u0142u pozycji niepieni\u0119\u017cnych jest uj\u0119ta w rachunku zysk\u00f3w i strat, ka\u017cdy element tego zysku lub straty dotycz\u0105cy r\u00f3\u017cnic kursowych ujmuje si\u0119 w wyniku.Zmiana warto\u015bci godziwej pieni\u0119\u017cnych aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody obejmuje r\u00f3\u017cnice kursowe wynikaj\u0105ce z wyceny wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, kt\u00f3re ujmowane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat. Pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej oddzia\u0142\u00f3w zagranicznych przeliczane s\u0105 na walut\u0119 prezentacji z waluty funkcjonalnej z zastosowaniem kursu \u015bredniego na koniec okresu sprawozdawczego. Pozycje rachunku zysk\u00f3w i strat tych jednostek przelicza si\u0119 na walut\u0119 prezentacji z zastosowaniem kurs\u00f3w \u015brednich z ko\u0144ca poszczeg\u00f3lnych miesi\u0119cy okresu sprawozdawczego. Powsta\u0142e w ten spos\u00f3b r\u00f3\u017cnice kursowe ujmowane s\u0105 w innych ca\u0142kowitych dochodach.Sp\u00f3\u0142ki wchodz\u0105ce w sk\u0142ad GrupyWyniki i sytuacj\u0119 finansow\u0105 wszystkich jednostek Grupy, z kt\u00f3rych \u017cadna nie prowadzi dzia\u0142alno\u015bci w warunkach hiperinflacji, kt\u00f3rych waluty funkcjonalne r\u00f3\u017cni\u0105 si\u0119 od waluty prezentacji, przelicza si\u0119 na walut\u0119 prezentacji w nast\u0119puj\u0105cy spos\u00f3b:\u25a0aktywa i zobowi\u0105zania w ka\u017cdym prezentowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej przelicza si\u0119 wed\u0142ug kursu \u015bredniego NBP obowi\u0105zuj\u0105cego na koniec tego okresu sprawozdawczego,\u25a0przychody i koszty w ka\u017cdym rachunku zysk\u00f3w i strat przelicza si\u0119 wed\u0142ug kursu stanowi\u0105cego \u015bredni\u0105 arytmetyczn\u0105 \u015brednich kurs\u00f3w NBP na ostatni dzie\u0144 ka\u017cdego z 12 miesi\u0119cy prezentowanych okres\u00f3w obrachunkowych,\u25a0wszystkie wynikaj\u0105ce st\u0105d r\u00f3\u017cnice kursowe ujmuje si\u0119 jako odr\u0119bny sk\u0142adnik innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w.Przy konsolidacji r\u00f3\u017cnice kursowe z tytu\u0142u przeliczenia inwestycji netto w jednostkach dzia\u0142aj\u0105cych za granic\u0105 ujmuje si\u0119 innych ca\u0142kowitych dochodach. Przy sprzeda\u017cy jednostki prowadz\u0105cej dzia\u0142alno\u015b\u0107 za granic\u0105 takie r\u00f3\u017cnice kursowe ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat jako cz\u0119\u015b\u0107 zysku lub straty ze sprzeda\u017cy.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)37Dzia\u0142alno\u015b\u0107 leasingowaW przypadku Grupy mBanku jako leasingobiorcy do rachunku zysk\u00f3w i strat w pozycji wyniku z tytu\u0142u wymiany zalicza si\u0119 ujemne b\u0105d\u017a dodatnie r\u00f3\u017cnice kursowe z tytu\u0142u przeliczenia zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu wyra\u017conego w walucie obcej po przeliczeniu na z\u0142ote na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. W przypadku Grupy mBanku jako leasingodawcy w leasingu finansowym r\u00f3\u017cnice kursowe z wyceny nale\u017cno\u015bci w kwocie r\u00f3wnej inwestycji leasingowej netto w walucie obcej, na koniec okresu sprawozdawczego odnosi si\u0119 do rachunku zysk\u00f3w i strat.W przypadku Grupy mBanku jako leasingodawcy w leasingu operacyjnym r\u00f3\u017cnice kursowe z wyceny oddanego w leasing sk\u0142adnika aktyw\u00f3w odnosi si\u0119 do rachunku zysk\u00f3w i strat.2.29.Dzia\u0142alno\u015b\u0107 powierniczamBank S.A. prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 powiernicz\u0105 w zakresie krajowych i zagranicznych papier\u00f3w warto\u015bciowych oraz obs\u0142ugi funduszy inwestycyjnych i emerytalnych. Bank \u015bwiadczy us\u0142ugi przechowywania aktyw\u00f3w, powiernictwa, zarz\u0105dzania przedsi\u0119biorstwami, zarz\u0105dzania inwestycyjnego oraz us\u0142ugi doradcze na rzecz os\u00f3b trzecich. Przychody z tytu\u0142u prowizji i op\u0142at z dzia\u0142alno\u015bci powierniczej ujmuje si\u0119 zgodnie z MSSF 15 stosuj\u0105c 5 stopniowy model ujmowania przychod\u00f3w opisany w Nocie 2.4. W zwi\u0105zku z wykonywaniem tych us\u0142ug Bank podejmuje decyzje dotycz\u0105ce alokacji oraz kupna i sprzeda\u017cy wielu r\u00f3\u017cnych instrument\u00f3w finansowych. Aktywa przechowywane na zasadach powierniczych nie zosta\u0142y wykazane w niniejszym sprawozdaniu finansowym, poniewa\u017c nie nale\u017c\u0105 do Grupy.Pozosta\u0142e sp\u00f3\u0142ki Grupy Kapita\u0142owej nie prowadz\u0105 dzia\u0142alno\u015bci powierniczej.2.30.Nowe standardy, interpretacje i poprawki do opublikowanych standard\u00f3wNiniejsze sprawozdanie finansowe uwzgl\u0119dnia wymogi wszystkich zatwierdzonych przez Uni\u0119 Europejsk\u0105 Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Rachunkowo\u015bci, Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej oraz zwi\u0105zanych z nimi interpretacji, kt\u00f3re zosta\u0142y wydane i obowi\u0105zuj\u0105 za okresy roczne rozpoczynaj\u0105ce si\u0119 1 stycznia 2022 roku.Standardy i interpretacje, kt\u00f3re zosta\u0142y zatwierdzone przez Uni\u0119 Europejsk\u0105Opublikowane Standardy i Interpretacje, kt\u00f3re zosta\u0142y wydane i obowi\u0105zuj\u0105 po raz pierwszy w okresie obj\u0119tym niniejszym sprawozdaniemStandardy i interpretacjeOpis zmianPocz\u0105tek okresu obowi\u0105zywaniaWp\u0142yw na sprawozdania finansowe Grupy w okresie ich pocz\u0105tkowego zastosowaniaRoczne Zmiany do Standard\u00f3w 2018-2020Roczne zmiany do Standard\u00f3w obejmuj\u0105 zmiany do MSSF 1 Zastosowanie Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Finansowych po raz pierwszy, MSSF 9 Instrumenty Finansowe, Przyk\u0142adu Ilustruj\u0105cego do MSSF 16 Leasing oraz do MSR 41 Rolnictwo.Zmiany do MSSF 9 wyja\u015bniaj\u0105 jakie op\u0142aty jednostka uwzgl\u0119dnia, gdy stosuje \u201etest 10%\u201d na potrzeby oceny usuni\u0119cia z bilansu zobowi\u0105zania finansowego.Zmiana do MSSF 16 usuwa ilustracj\u0119 p\u0142atno\u015bci od leasingodawcy dotycz\u0105c\u0105 ulepsze\u0144 w zakresie leasingu.1 stycznia 2022 rokuZastosowanie zmian do standard\u00f3w nie mia\u0142o znacz\u0105cego wp\u0142ywu na sprawozdanie finansowe.Zmiany do MSR 16 Rzeczowe aktywa trwa\u0142e: Wp\u0142ywy przed Planowanym U\u017cyciemZmiany do MSR 16 zabraniaj\u0105 jednostce odliczania od kosztu wytworzenia rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych kwot otrzymanych ze sprzeda\u017cy sk\u0142adnik\u00f3w wytworzonych w trakcie przygotowywania aktywa do zamierzonego u\u017cytkowania. Zamiast tego jednostka rozpoznaje takie przychody ze sprzeda\u017cy i powi\u0105zane koszty w rachunku zysk\u00f3w i strat.1 stycznia 2022 rokuZastosowanie zmian do standardu nie mia\u0142o znacz\u0105cego wp\u0142ywu na sprawozdanie finansowe.Zmiany do MSR 37 Umowy rodz\u0105ce obci\u0105\u017cenia - Koszty Wykonania UmowyZmiany do MSR 37 precyzuj\u0105 koszty, jakie nale\u017cy uwzgl\u0119dni\u0107 przy szacowaniu kosztu wykonania umowy na potrzeby oszacowania czy umowa jest umow\u0105 rodz\u0105c\u0105 obci\u0105\u017cenia.1 stycznia 2022 rokuZastosowanie zmian do standardu nie mia\u0142o znacz\u0105cego wp\u0142ywu na sprawozdanie finansowe.Zmiany do MSSF 3 Odniesienie do Ram KoncepcyjnychZmiany do MSSF 3 zast\u0105pi\u0142y odniesienia do zasad ramowych poprzez odniesienia do ram koncepcyjnych z 2018 roku. Dodano r\u00f3wnie\u017c wym\u00f3g, \u017ce w odniesieniu do transakcji i innych zdarze\u0144 obj\u0119tych zakresem MSR 37 lub KIMSF 21, jednostka przejmuj\u0105ca stosuje MSR 37 lub KIMSF 21 (zamiast ram koncepcyjnych) w celu zidentyfikowania zobowi\u0105za\u0144, kt\u00f3re zaci\u0105gn\u0119\u0142a w ramach po\u0142\u0105czenia jednostek. Zgodnie z wprowadzonymi zmianami jednostka przejmuj\u0105ca nie rozpoznaje aktyw\u00f3w warunkowych nabytych w ramach po\u0142\u0105czenia jednostek.1 stycznia 2022 rokuZastosowanie zmian do standardu nie mia\u0142o znacz\u0105cego wp\u0142ywu na sprawozdanie finansowe.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)38Opublikowane Standardy i Interpretacje, kt\u00f3re zosta\u0142y wydane, ale jeszcze nie obowi\u0105zuj\u0105 i nie zosta\u0142y wcze\u015bniej zastosowaneStandardy i interpretacjeOpis zmianPocz\u0105tek okresu obowi\u0105zywaniaWp\u0142yw na sprawozdania finansowe Grupy w okresie ich pocz\u0105tkowego zastosowaniaZmiana do MSR 8, Definicja szacunk\u00f3w ksi\u0119gowychZmiana do MSR 8 wprowadza now\u0105 definicj\u0119 szacunk\u00f3w ksi\u0119gowych. Zgodnie z now\u0105 definicj\u0105 szacunki ksi\u0119gowe to kwoty pieni\u0119\u017cne w sprawozdaniach finansowych, kt\u00f3re s\u0105 obj\u0119te niepewno\u015bci\u0105 wyceny. Wprowadzenie definicji szacunk\u00f3w ksi\u0119gowych oraz innych poprawek do MSR 8 ma na celu pom\u00f3c jednostkom odr\u00f3\u017cni\u0107 zmiany zasad rachunkowo\u015bci od zmian w szacunkach ksi\u0119gowych.1 stycznia 2023 rokuZastosowanie zmian do standardu nie b\u0119dzie mia\u0142o znacz\u0105cego wp\u0142ywu na sprawozdanie finansowe.Zmiany do MSR 1 i Zasad Praktyki MSSF 2 Ujawnianie zasad rachunkowo\u015bciZmiany do MSR 1 i Zasad Praktyki MSSF 2 maj\u0105 na celu pom\u00f3c w podj\u0119ciu decyzji, kt\u00f3re zasady rachunkowo\u015bci ujawni\u0107 w sprawozdaniach finansowych jednostki. Zamiast znacz\u0105cych zasad rachunkowo\u015bci zmiany wprowadzaj\u0105 wym\u00f3g ujawniania istotnych informacji o polityce rachunkowo\u015bci, wraz z wyja\u015bnieniami i przyk\u0142adami w jaki spos\u00f3b jednostka mo\u017ce zidentyfikowa\u0107 istotne informacje dotycz\u0105ce zasad rachunkowo\u015bci.1 stycznia 2023 rokuZastosowanie zmian do standardu nie b\u0119dzie mia\u0142o znacz\u0105cego wp\u0142ywu na sprawozdanie finansowe.Zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy \u2013 podatek odroczony dotycz\u0105cy aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 wynikaj\u0105cych z pojedynczej transakcjiZmiany do MSR 12 wprowadzaj\u0105 wym\u00f3g uj\u0119cia w sprawozdaniu finansowym aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych tak\u017ce w przypadku transakcji innych ni\u017c po\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych, kt\u00f3re w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia generuj\u0105 dodatnie i ujemne r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe o identycznej warto\u015bci.1 stycznia 2023 rokuZastosowanie zmian do standardu nie b\u0119dzie mia\u0142o znacz\u0105cego wp\u0142ywu na sprawozdanie finansowe.MSSF 17, Kontrakty ubezpieczenioweMSSF 17 definiuje nowe podej\u015bcie do rozpoznawania, wyceny, prezentacji i ujawniania um\u00f3w ubezpieczeniowych. G\u0142\u00f3wnym celem MSSF 17 jest zagwarantowanie przejrzysto\u015bci oraz por\u00f3wnywalno\u015bci sprawozda\u0144 finansowych ubezpieczycieli. MSSF 17 wprowadza szereg istotnych zmian w stosunku do dotychczasowych wymog\u00f3w MSSF 4, w szczeg\u00f3lno\u015bci w zakresie wyceny zobowi\u0105za\u0144 ubezpieczeniowych oraz rozpoznawania przychod\u00f3w i wyniku z kontrakt\u00f3w ubezpieczeniowych.1 stycznia 2023 rokuZastosowanie zmienionego standardu nie b\u0119dzie mia\u0142o znacz\u0105cego wp\u0142ywu na sprawozdanie finansowe.Zmiany do MSSF 17, Odroczenie stosowania oraz wy\u0142\u0105czenie z zakresu niekt\u00f3rych produkt\u00f3w Zmiany do MSSF 17 obejmuj\u0105 dwuletnie odroczenie daty wej\u015bcia w \u017cycie i ustalon\u0105 dat\u0119 wyga\u015bni\u0119cia tymczasowego zwolnienia ze stosowania MSSF 9 przyznanego ubezpieczycielom spe\u0142niaj\u0105cym okre\u015blone kryteria. Jednostki sporz\u0105dzaj\u0105ce sprawozdania finansowe nie musz\u0105 ju\u017c stosowa\u0107 MSSF 17 do niekt\u00f3rych um\u00f3w kart kredytowych i podobnych um\u00f3w oraz po\u017cyczek zapewniaj\u0105cych ochron\u0119 ubezpieczeniow\u0105.1 stycznia 2023 rokuZastosowanie zmian do standardu nie b\u0119dzie mia\u0142o znacz\u0105cego wp\u0142ywu na sprawozdanie finansowe.Zmiany do MSSF 17, oraz MSSF 9 \u2013 Dane por\u00f3wnawczeZmiana wprowadza opcjonalne udogodnienia umo\u017cliwiaj\u0105ce zminimalizowanie niedopasowania ksi\u0119gowego pomi\u0119dzy aktywami i zobowi\u0105zaniami finansowymi prezentowanymi w danych por\u00f3wnawczych sprawozdania finansowego podmiot\u00f3w stosuj\u0105cych MSSF 17 i MSSF 9 po raz pierwszy.1 stycznia 2023 rokuZastosowanie zmian do standard\u00f3w nie b\u0119dzie mia\u0142o znacz\u0105cego wp\u0142ywu na sprawozdanie finansowe.Standardy i interpretacje, kt\u00f3re nie s\u0105 jeszcze zatwierdzone przez Uni\u0119 Europejsk\u0105Niniejsze sprawozdanie finansowe nie uwzgl\u0119dnia wymienionych poni\u017cej standard\u00f3w i interpretacji, kt\u00f3re oczekuj\u0105 na zatwierdzenie przez Uni\u0119 Europejsk\u0105.Standardy i interpretacjeOpis zmianPocz\u0105tek okresu obowi\u0105zywaniaWp\u0142yw na sprawozdania finansowe Grupy w okresie ich pocz\u0105tkowego zastosowaniaZmiany do MSR 1, Klasyfikacja zobowi\u0105za\u0144 na kr\u00f3tko- i d\u0142ugoterminoweZmiany do MSR 1 maj\u0105 wp\u0142yw na wymogi dotycz\u0105ce prezentacji zobowi\u0105za\u0144 w sprawozdaniu finansowym. W szczeg\u00f3lno\u015bci wyja\u015bniaj\u0105 one jedno z kryteri\u00f3w klasyfikacji zobowi\u0105zania jako d\u0142ugoterminowe.1 stycznia 2024 rokuZastosowanie zmienionego standardu nie b\u0119dzie mia\u0142o znacz\u0105cego wp\u0142ywu na sprawozdanie finansowe.Zmiany do MSSF 16 LeasingZmiany do MSSF 16 wymagaj\u0105 aby jednostka, kt\u00f3ra sprzeda\u0142a aktywo i jednocze\u015bnie je naby\u0142a w drodze leasingu, uj\u0119\u0142a warto\u015b\u0107 zobowi\u0105zania leasingowego w spos\u00f3b, kt\u00f3ry nie prowadzi do powstania zysku lub straty zwi\u0105zanej z zachowanym prawem do u\u017cytkowania.1 stycznia 2024 rokuZastosowanie zmienionego standardu nie b\u0119dzie mia\u0142o znacz\u0105cego wp\u0142ywu na sprawozdanie finansowe.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)39Reforma wska\u017anik\u00f3w st\u00f3p procentowychOd 2021 roku mBank prowadzi\u0142 intensywne prace maj\u0105ce na celu wdro\u017cenie reformy stawek referencyjnych (dalej reforma IBOR) zainicjowanej przez Rozporz\u0105dzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2016/1011 z dnia 8 czerwca 2016 roku w sprawie indeks\u00f3w stosowanych jako wska\u017aniki referencyjne w instrumentach finansowych i umowach finansowych lub do pomiaru wynik\u00f3w funduszy inwestycyjnych i zmieniaj\u0105ce dyrektywy 2008/48/WE i 2014/17/UE oraz rozporz\u0105dzenie (UE) 596/2014 (rozporz\u0105dzenie BMR) skutkuj\u0105cej decyzj\u0105 brytyjskiego urz\u0119du Financial Conduct Authority (FCA) o zaprzestaniu kwotowania lub utracie reprezentatywno\u015bci przez stawki LIBOR (dalej reforma IBOR).W celu skutecznego wdro\u017cenia zmian wynikaj\u0105cych z reformy IBOR w mBanku ju\u017c w 2020 roku uruchomiono projekt, w kt\u00f3rym bior\u0105 udzia\u0142 jednostki organizacyjne Banku odpowiedzialne za zarz\u0105dzanie ryzykiem, obszar skarbu, bankowo\u015b\u0107 detaliczn\u0105 i korporacyjn\u0105, rynki finansowe, obszar IT, rachunkowo\u015b\u0107, sprawozdawczo\u015b\u0107 oraz zgodno\u015b\u0107 z prawem. Realizacja projektu jest nadzorowana przez Komitet Steruj\u0105cy oraz Komitet ds. Zarz\u0105dzania Aktywami i Pasywami oraz Kapita\u0142em.Kluczowe ryzyka, na kt\u00f3re nara\u017cony jest Bank w zwi\u0105zku z reform\u0105 IBOR, zidentyfikowane i zarz\u0105dzane w ramach projektu, to:\u25a0ryzyko zwi\u0105zane z brakiem utrwalonych praktyk rynkowych i niepewno\u015bci\u0105 zwi\u0105zan\u0105 ze sposobem przej\u015bcia kontrakt\u00f3w na nowe alternatywne stawki referencyjne, co mo\u017ce doprowadzi\u0107 do niekorzystnej zmiany profilu ryzyka tych kontrakt\u00f3w,\u25a0ryzyko braku wsp\u00f3\u0142pracy klient\u00f3w Banku przy wprowadzaniu w umowach zmian wymaganych przez reform\u0119 IBOR i w efekcie niepewno\u015b\u0107 dotycz\u0105ca w\u0142a\u015bciwej podstawy naliczania umownych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych po zaprzestaniu publikacji lub utracie reprezentatywno\u015bci stawek referencyjnych IBOR,\u25a0ryzyko braku terminowej implementacji wymaganych zmian w systemach IT mBanku co mog\u0142oby uniemo\u017cliwi\u0107 prawid\u0142owe naliczenie odsetek oraz wycen aktyw\u00f3w i pasyw\u00f3w finansowych,\u25a0ryzyka operacyjne zwi\u0105zane ze skal\u0105 dzia\u0142a\u0144 wymaganych do aneksowania um\u00f3w wchodz\u0105cych w sk\u0142ad portfeli dotkni\u0119tych reform\u0105 IBOR, w szczeg\u00f3lno\u015bci ryzyka zwi\u0105zane ze zmasowanym przetwarzaniem danych osobowych w celu aneksowania kontrakt\u00f3w.W wyniku prac projektowych Bank zaktualizowa\u0142 i wdro\u017cy\u0142 zmiany w planie dzia\u0142ania na wypadek wyst\u0105pienia istotnych zmian lub zaprzestania opracowywania danego indeksu lub wska\u017anika referencyjnego.W pierwszej po\u0142owie 2022 roku prace zwi\u0105zane z reform\u0105 IBOR skupione by\u0142y przede wszystkim na kwestiach zwi\u0105zanych z finalizacj\u0105 wdro\u017cenia stawek alternatywnych dla indeks\u00f3w LIBOR, w tym wprowadzeniu do um\u00f3w z klientami odpowiednich klauzul awaryjnych. W zakresie instrument\u00f3w pochodnych opartych na stawkach LIBOR (za wyj\u0105tkiem LIBOR USD) Bank dokona\u0142 konwersji instrument\u00f3w pochodnych rozliczanych przez centralne izby rozliczeniowe na instrumenty oparte na alternatywnych stawkach referencyjnych, a w przypadku instrument\u00f3w nierozliczanych centralnie \u2013 zgodnie z metodologi\u0105 wypracowan\u0105 w drodze konsultacji rynkowych przez ISDA. Dla instrument\u00f3w pochodnych opartych o LIBOR USD konwersja na stawk\u0119 USD SOFR planowana jest w drugim kwartale 2023 roku.Bank dostosowa\u0142 tak\u017ce modele ryzyka do nowych stawek referencyjnych oraz wdro\u017cy\u0142 zmiany w systemach IT maj\u0105ce na celu prawid\u0142ow\u0105 obs\u0142ug\u0119 nowych stawek referencyjnych oraz istotnych biznesowo produkt\u00f3w i instrument\u00f3w na nich opartych. W drugiej po\u0142owie 2022 roku powo\u0142ana zosta\u0142a Narodowa Grupa Robocza ds. reformy wska\u017anik\u00f3w referencyjnych (NGR), kt\u00f3rej celem by\u0142o przygotowanie \u201emapy drogowej\u201d oraz harmonogramu dzia\u0142a\u0144 s\u0142u\u017c\u0105cych sprawnemu i bezpiecznemu wdro\u017ceniu poszczeg\u00f3lnych element\u00f3w procesu prowadz\u0105cego do zast\u0105pienia wska\u017anika referencyjnego stopy procentowej WIBOR nowym wska\u017anikiem referencyjnym (dalej reforma WIBOR).W pracach NGR bior\u0105 udzia\u0142 przedstawiciele Ministerstwa Finans\u00f3w, Narodowego Banku Polskiego, Urz\u0119du Komisji Nadzoru Finansowego, Bankowego Funduszu Gwarancyjnego, Polskiego Funduszu Rozwoju, Gie\u0142dy Papier\u00f3w Warto\u015bciowych w Warszawie, Krajowego Depozytu Papier\u00f3w Warto\u015bciowych, Banku Gospodarstwa Krajowego, GPW Benchmark, a tak\u017ce bank\u00f3w. Zgodnie z decyzj\u0105 podj\u0119t\u0105 przez Komitet Steruj\u0105cy NGR, indeks WIBOR zostanie w perspektywie do ko\u0144ca 2024 roku zast\u0105piony nowym indeksem WIRON. Ze wzgl\u0119du na rol\u0119 indeksu WIBOR i jego powszechno\u015b\u0107 na polskim rynku finansowym, niepewno\u015b\u0107 dotycz\u0105c\u0105 sposobu zast\u0105pienia wska\u017anika WIBOR nowym wska\u017anikiem WIRON, w tym dotycz\u0105c\u0105 kszta\u0142tu przepis\u00f3w sankcjonuj\u0105cych t\u0105 zmian\u0119, ryzyka zidentyfikowane wcze\u015bniej w trakcie reformy IBOR w przypadku reformy WIBOR wyst\u0119puj\u0105 na znacznie wi\u0119ksza skal\u0119. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)40W celu ograniczenia tych ryzyk, Bank uruchomi\u0142 osobny projekt maj\u0105cy na celu wdro\u017cenie reformy WIBOR, aktywnie uczestniczy w pracach Narodowej Grupy Roboczej oraz korzysta z rozwi\u0105za\u0144 wypracowanych w ramach konsultacji prowadzonych przez International Swaps and Derivatives Association (ISDA), Zwi\u0105zek Bank\u00f3w Polskich oraz inne organizacje mi\u0119dzynarodowe.Bank prowadzi tak\u017ce intensywne dzia\u0142ania zwi\u0105zane z dostosowaniem um\u00f3w opartych o indeks WIBOR w celu wprowadzenia do nich wymaganych do wdro\u017cenia reformy zapis\u00f3w. Szczeg\u00f3lny nacisk, w celu maksymalizacji odsetka zaaneksowanych um\u00f3w, po\u0142o\u017cono na efektywn\u0105 i przejrzyst\u0105 komunikacj\u0119 wymaganych zmian. Poni\u017csza tabela przedstawia ekspozycj\u0119 Banku na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku na istotne rodzaje st\u00f3p procentowych b\u0119d\u0105cych przedmiotem wp\u0142ywu reformy wska\u017anik\u00f3w referencyjnych st\u00f3p procentowych, kt\u00f3rych przej\u015bcie na alternatywne stawki referencyjne nie zosta\u0142o jeszcze dokonane.(w mln z\u0142)Aktywa finansowe niepochodne w warto\u015bci kontraktowejPasywa finansowe niepochodne w warto\u015bci kontraktowejInstrumenty pochodne w warto\u015bci nominalnej jako warto\u015b\u0107 netto z tytu\u0142u nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105za\u0144 dla transakcji pochodnychPLN WIBOR / WIBID87 3485 532(21 647)USD LIBOR4485(44)Pozosta\u0142e7--Bank nie posiada w aktualnej ofercie produkt\u00f3w opartych na wska\u017anikach niezgodnych z rozporz\u0105dzeniem BMR. Wp\u0142yw reformy IBOR na rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 opisany jest w Nocie 20.2.31.Dane por\u00f3wnawcze\u25a0Reklasyfikacja cz\u0119\u015bci przychod\u00f3w z tytu\u0142u sprzeda\u017cy ubezpiecze\u0144 powi\u0105zanych z produktami kredytowymi (korekta 1)Pocz\u0105wszy od sprawozdania finansowego za 2022 rok Grupa zmieni\u0142a uj\u0119cie przychod\u00f3w z tytu\u0142u sprzeda\u017cy ubezpiecze\u0144 powi\u0105zanych z kredytami hipotecznymi. Wcze\u015bniej Grupa ujmowa\u0142a otrzymywane na bazie miesi\u0119cznej wynagrodzenie za sprzeda\u017c ubezpieczenia w ca\u0142o\u015bci jako przychody prowizyjne. Obecnie Grupa wykazuje cz\u0119\u015b\u0107 wynagrodzenia, odpowiadaj\u0105c\u0105 us\u0142udze po\u015brednictwa, jako przych\u00f3d prowizyjny. Pozosta\u0142\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 wynagrodzenia Grupa ujmuje jako przychody z tytu\u0142u odsetek. \u25a0Wyodr\u0119bnienie pozycji Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu (korekta 2)Pocz\u0105wszy od sprawozdania finansowego za 2022 rok, w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej w ramach pozycji Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie Grupa wydzieli\u0142a odr\u0119bn\u0105 pozycj\u0119 \u2013 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu. Wcze\u015bniej zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu by\u0142y prezentowane w ramach pozycji Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w.\u25a0Reklasyfikacja zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u kredyt\u00f3w i po\u017cyczek otrzymanych od Europejskiego Banku Inwestycyjnego (korekta 3)Pocz\u0105wszy od sprawozdania finansowego za 2022 rok Grupa zmieni\u0142a prezentacj\u0119 zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u kredyt\u00f3w i po\u017cyczek otrzymanych od Europejskiego Banku Inwestycyjnego i obecnie prezentuje je w ramach pozycji Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie \u2013 Zobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w. Wcze\u015bniej Grupa prezentowa\u0142a te zobowi\u0105zania w ramach pozycji Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie \u2013 Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w. \u25a0Reklasyfikacja rezerw na \u015bwiadczenia pracownicze po okresie zatrudnienia (korekta 4)Pocz\u0105wszy od sprawozdania finansowego za 2022 rok Grupa zmieni\u0142a prezentacj\u0119 rezerw na \u015bwiadczenia pracownicze po okresie zatrudnienia i obecnie prezentuje je w ramach pozycji Rezerwy. Wcze\u015bniej Grupa prezentowa\u0142a te zobowi\u0105zania w ramach pozycji Inne zobowi\u0105zania. \u25a0Reklasyfikacja nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u rozliczania wp\u0142atomat\u00f3w oraz sortowni (korekta 5)Pocz\u0105wszy od sprawozdania finansowego za 2022 rok Grupa zmieni\u0142a prezentacj\u0119 nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u rozliczania wp\u0142atomat\u00f3w oraz sortowni i obecnie prezentuje je w ramach pozycji Inne aktywa. Wcze\u015bniej Grupa prezentowa\u0142a te rozliczenia w ramach pozycji Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie - Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom. \u25a0Prezentacja zmiany warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej (korekta 6) Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)41Pocz\u0105wszy od sprawozdania finansowego za 2022 rok Grupa zmieni\u0142a prezentacj\u0119 zysk\u00f3w i strat zwi\u0105zanych z pozycj\u0105 zabezpieczan\u0105 w przypadku zabezpieczenia warto\u015bci godziwej cz\u0119\u015bci portfela aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105za\u0144 finansowych przed ryzykiem stopy procentowej. Obecnie Grupa prezentuje je jako osobn\u0105 pozycj\u0119 aktyw\u00f3w w tych okresach przeszacowania, w kt\u00f3rych pozycja zabezpiecza jest sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w lub jako osobn\u0105 pozycj\u0119 zobowi\u0105za\u0144 w tych okresach przeszacowania, w kt\u00f3rych pozycja zabezpieczana jest sk\u0142adnikiem zobowi\u0105za\u0144. Wcze\u015bniej zmiany warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej by\u0142y wykazane w osobnej pozycji po stronie aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 w zale\u017cno\u015bci od znaku salda, to znaczy zyski zwi\u0105zane z zabezpieczeniem portfela aktyw\u00f3w lub straty zwi\u0105zane z zabezpieczeniem portfela zobowi\u0105za\u0144 by\u0142y wykazywane jako osobna pozycja aktyw\u00f3w, natomiast straty zwi\u0105zane z zabezpieczeniem portfela aktyw\u00f3w lub zyski zwi\u0105zane z zabezpieczeniem portfela zobowi\u0105za\u0144 by\u0142y wykazywane jako osobna pozycja zobowi\u0105za\u0144.Powy\u017csze zmiany by\u0142y spowodowane dostosowaniem prezentacji wybranych pozycji aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 oraz przychod\u00f3w do przewa\u017caj\u0105cej praktyki rynkowej. Zmiany nie mia\u0142y wp\u0142ywu na poziomy kapita\u0142\u00f3w oraz na wyniki netto Grupy w prezentowanych w niniejszym sprawozdaniu finansowym okresach por\u00f3wnawczych. Dane por\u00f3wnawcze na dzie\u0144 1 stycznia 2021 roku i 31 grudnia 2021 roku oraz za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku zosta\u0142y odpowiednio przekszta\u0142cone. Wp\u0142yw wprowadzonych korekt na prezentowane dane por\u00f3wnawcze przedstawiaj\u0105 poni\u017csze zestawienia.Przekszta\u0142cenia w skonsolidowanym rachunku zysk\u00f3w i strat za okres od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku.NrOkresod 01.01.2021do 31.12.2021przed korekt\u0105korektaOkresod 01.01.2021do 31.12.2021po korekciePrzychody z tytu\u0142u odsetek, w tym:4 431 73722 2704 454 007Przychody z tytu\u0142u odsetek obliczone przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej13 947 95022 2703 970 220Przychody o charakterze zbli\u017conym do odsetek od aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy483 787-483 787Koszty odsetek(327 694)-(327 694)Wynik z tytu\u0142u odsetek4 104 04322 2704 126 313Przychody z tytu\u0142u op\u0142at i prowizji12 714 896(22 270)2 692 626Koszty z tytu\u0142u op\u0142at i prowizji(824 875)-(824 875)Wynik z tytu\u0142u op\u0142at i prowizji1 890 021(22 270)1 867 751Przychody z tytu\u0142u dywidend5 046-5 046Wynik na dzia\u0142alno\u015bci handlowej96 890-96 890Zyski lub straty z tytu\u0142u aktyw\u00f3w finansowych nieprzeznaczonych do obrotu obowi\u0105zkowo wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy4 608-4 608Zyski lub straty z tytu\u0142u zaprzestania ujmowania aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 finansowych niewycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy93 690-93 690Pozosta\u0142e przychody operacyjne232 384-232 384Utrata warto\u015bci lub odwr\u00f3cenie utraty warto\u015bci z tytu\u0142u aktyw\u00f3w finansowych niewycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy(873 226)-(873 226)Koszty ryzyka prawnego zwi\u0105zanego z kredytami walutowymi (2 758 079)-(2 758 079)Og\u00f3lne koszty administracyjne(2 020 629)-(2 020 629)Amortyzacja(436 254)-(436 254)Pozosta\u0142e koszty operacyjne(320 898)-(320 898)Wynik dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej17 596-17 596Podatki od pozycji bilansowych Grupy(608 627)-(608 627)Zysk / (strata) brutto(591 031)-(591 031)Podatek dochodowy(587 782)-(587 782)Zysk / (strata) netto(1 178 813)-(1 178 813)Zysk / (strata) netto przypadaj\u0105cy na: - akcjonariuszy mBanku S.A.(1 178 753)-(1 178 753)- udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce(60)-(60)Przekszta\u0142cenia w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej na dzie\u0144 1 stycznia 2021 rokuGrupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)42AKTYWANr01.01.2021przed korekt\u0105korekta01.01.2021po korekcieAktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, w tym:130 179 902(296 381)129 883 521D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe15 952 501-15 952 501Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w7 354 268-7 354 268Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom5106 873 133(296 381)106 576 752Zmiany warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej6-(10 986)(10 986)Inne aktywa51 282 439296 3811 578 820Pozosta\u0142e pozycje aktyw\u00f3w47 409 276-47 409 276AKTYWA RAZEM178 871 617(10 986)178 860 631ZOBOWI\u0104ZANIA I KAPITA\u0141YNr01.01.2021przed korekt\u0105korekta01.01.2021po korekcieZobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, w tym:156 673 052-156 673 052Zobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w32 399 7403 254 5915 654 331Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w2,3137 698 668(4 026 526)133 672 142Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu2-771 935771 935Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych13 996 317-13 996 317Zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane 2 578 327-2 578 327Zmiany warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej659 624(10 986)48 638Rezerwy4501 69133 488535 179Inne zobowi\u0105zania43 397 133(33 488)3 363 645Pozosta\u0142e pozycje zobowi\u0105za\u01441 565 050-1 565 050ZOBOWI\u0104ZANIA RAZEM162 196 550(10 986)162 185 564KAPITA\u0141Y RAZEM16 675 067-16 675 067ZOBOWI\u0104ZANIA I KAPITA\u0141Y RAZEM178 871 617(10 986)178 860 631Przekszta\u0142cenia w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej na dzie\u0144 31 grudnia 2021 rokuAKTYWANr31.12.2021przed korekt\u0105korekta31.12.2021po korekcieAktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, w tym:140 296 538(377 379)139 919 159D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe16 164 103-16 164 103Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w7 229 681-7 229 681Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom5116 902 754(377 379)116 525 375Zmiany warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej61 055 478(1 165 511)(110 033)Inne aktywa51 366 820377 3791 744 199Pozosta\u0142e pozycje aktyw\u00f3w56 820 049-56 820 049AKTYWA RAZEM199 538 885(1 165 511)198 373 374ZOBOWI\u0104ZANIA I KAPITA\u0141YNr31.12.2021przed korekt\u0105korekta31.12.2021po korekcieZobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, w tym:179 348 925-179 348 925Zobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w33 359 5581 906 6215 266 179Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w2,3159 935 129(2 863 459)157 071 670Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu2-956 838956 838Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych13 429 782-13 429 782Zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane 2 624 456-2 624 456Zmiany warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej6110 033(1 165 511)(1 055 478)Rezerwy4811 45525 445836 900Inne zobowi\u0105zania43 469 950(25 445)3 444 505Pozosta\u0142e pozycje zobowi\u0105za\u01442 080 606-2 080 606ZOBOWI\u0104ZANIA RAZEM185 820 969(1 165 511)184 655 458KAPITA\u0141Y RAZEM13 717 916-13 717 916ZOBOWI\u0104ZANIA I KAPITA\u0141Y RAZEM199 538 885(1 165 511)198 373 374Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)43Przekszta\u0142cenia w skonsolidowanym sprawozdaniu z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku NrOkresod 01.01.2021do 31.12.2021przed korekt\u0105korektaOkresod 01.01.2021do 31.12.2021po korekcieZysk / (strata) przed opodatkowaniem(591 031)-(591 031)Korekty, w tym:11 394 965-11 394 965Zap\u0142acony podatek dochodowy (837 687)-(837 687)Amortyzacja, w tym amortyzacja \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych oddanych w leasing operacyjny468 584-468 584(Zyski) straty z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych z dzia\u0142alno\u015bci finansowej205 130-205 130(Zyski) straty z dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnej14 965-14 965Dywidendy otrzymane(5 046)-(5 046)Przychody odsetkowe (rachunek zysk\u00f3w i strat)1(4 431 737)(22 270)(4 454 007)Koszty odsetkowe (rachunek zysk\u00f3w i strat)327 694-327 694Odsetki otrzymane14 676 02922 2704 698 299Odsetki zap\u0142acone(234 411)-(234 411)Zmiana stanu nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w96 423-96 423Zmiana stanu aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych przeznaczonych do obrotu oraz pochodnych instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych(1 452 131)-(1 452 131)Zmiana stanu po\u017cyczek i kredyt\u00f3w udzielonych klientom5(9 529 116)80 998(9 448 118)Zmiana stanu aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne dochody ca\u0142kowite(2 054 013)-(2 054 013)Zmiana stanu papier\u00f3w warto\u015bciowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie(284 047)-(284 047)Zmiana stanu papier\u00f3w warto\u015bciowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych obowi\u0105zkowo przez wynik finansowy(17 617)-(17 617)Zmiana stanu pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w5(61 058)(80 998)(142 056)Zmiana stanu zobowi\u0105za\u0144 wobec bank\u00f3w3991 300(41 356)949 944Zmiana stanu zobowi\u0105za\u0144 wobec klient\u00f3w2,323 322 32383 58223 405 905Zmiana stanu zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu2-(42 226)(42 226)Zmiana stanu zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych(246 519)-(246 519)Zmiana stanu rezerw4309 764(8 043)301 721Zmiana stanu innych zobowi\u0105za\u01444136 1358 043144 178A. Przep\u0142ywy \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej10 803 934-10 803 934B. Przep\u0142ywy \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnej(508 006)-(508 006)Wp\u0142ywy z emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych 3 497 354-3 497 354Wp\u0142ywy z tytu\u0142u emisji akcji zwyk\u0142ych72-72Sp\u0142aty kredyt\u00f3w i po\u017cyczek otrzymanych od bank\u00f3w 3-(1 358 250)(1 358 250)Sp\u0142aty kredyt\u00f3w i po\u017cyczek otrzymanych od innych podmiot\u00f3w3(1 358 250)1 358 250-Wykup d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych(3 980 595)-(3 980 595)P\u0142atno\u015bci zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu(93 616)-(93 616)Odsetki zap\u0142acone od kredyt\u00f3w otrzymanych od bank\u00f3w i od po\u017cyczek podporz\u0105dkowanych(59 691)-(59 691)C. Przep\u0142ywy \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z dzia\u0142alno\u015bci finansowej(1 994 726)-(1 994 726)Zmiana stanu \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych netto, razem (A+B+C)8 301 202-8 301 202Zmiana stanu \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych(9 649)-(9 649)\u015arodki pieni\u0119\u017cne na pocz\u0105tek okresu sprawozdawczego4 249 046-4 249 046\u015arodki pieni\u0119\u017cne na koniec okresu sprawozdawczego12 540 599-12 540 599", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSummaryOfSignificantAccountingPoliciesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag18": { "value": "Najwa\u017cniejsze zasady rachunkowo\u015bci zastosowane przy sporz\u0105dzaniu niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego zosta\u0142y przedstawione poni\u017cej. Zasady te stosowane by\u0142y we wszystkich prezentowanych okresach w spos\u00f3b ci\u0105g\u0142y, za wyj\u0105tkiem zasad rachunkowo\u015bci dotycz\u0105cych rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144. W przypadku zasad rachunkowo\u015bci dotycz\u0105cych rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 do dnia 30 czerwca 2022 roku Grupa korzysta\u0142a z mo\u017cliwo\u015bci stosowania wymog\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 zgodnie z MSR 39 zamiast wymog\u00f3w wskazanych w MSSF 9. Od dnia 1 lipca 2022 roku stosowane s\u0105 zasady zgodne z MSSF 9 dla wszystkich relacji zabezpieczaj\u0105cych poza relacjami zabezpieczaj\u0105cymi warto\u015b\u0107 godziw\u0105 portfela aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 finansowych przed ryzykiem stopy procentowej, w kt\u00f3rych pozycja zabezpieczana wyznaczana jest jako kwota got\u00f3wkowa. Powy\u017csza zmiana zasad rachunkowo\u015bci zgodnie z wymaganiami MSSF 9 zosta\u0142a wprowadzona prospektywnie od dnia 1 lipca 2022 roku i nie mia\u0142a istotnego wp\u0142ywu na sprawozdanie finansowe Grupy. W szczeg\u00f3lno\u015bci \u017cadna relacja zabezpieczaj\u0105ca nie zosta\u0142a rozwi\u0105zana wskutek tej zmiany. Nowe zasady rachunkowo\u015bci zosta\u0142y szczeg\u00f3\u0142owo opisane w Nocie 2.13. Dodatkowo Grupa zmieni\u0142a zasady prezentacji niekt\u00f3rych pozycji w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Zmiany te zosta\u0142y opisane w Nocie 2.31.2.31.Dane por\u00f3wnawcze\u25a0Reklasyfikacja cz\u0119\u015bci przychod\u00f3w z tytu\u0142u sprzeda\u017cy ubezpiecze\u0144 powi\u0105zanych z produktami kredytowymi (korekta 1)Pocz\u0105wszy od sprawozdania finansowego za 2022 rok Grupa zmieni\u0142a uj\u0119cie przychod\u00f3w z tytu\u0142u sprzeda\u017cy ubezpiecze\u0144 powi\u0105zanych z kredytami hipotecznymi. Wcze\u015bniej Grupa ujmowa\u0142a otrzymywane na bazie miesi\u0119cznej wynagrodzenie za sprzeda\u017c ubezpieczenia w ca\u0142o\u015bci jako przychody prowizyjne. Obecnie Grupa wykazuje cz\u0119\u015b\u0107 wynagrodzenia, odpowiadaj\u0105c\u0105 us\u0142udze po\u015brednictwa, jako przych\u00f3d prowizyjny. Pozosta\u0142\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 wynagrodzenia Grupa ujmuje jako przychody z tytu\u0142u odsetek. \u25a0Wyodr\u0119bnienie pozycji Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu (korekta 2)Pocz\u0105wszy od sprawozdania finansowego za 2022 rok, w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej w ramach pozycji Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie Grupa wydzieli\u0142a odr\u0119bn\u0105 pozycj\u0119 \u2013 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu. Wcze\u015bniej zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu by\u0142y prezentowane w ramach pozycji Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w.\u25a0Reklasyfikacja zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u kredyt\u00f3w i po\u017cyczek otrzymanych od Europejskiego Banku Inwestycyjnego (korekta 3)Pocz\u0105wszy od sprawozdania finansowego za 2022 rok Grupa zmieni\u0142a prezentacj\u0119 zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u kredyt\u00f3w i po\u017cyczek otrzymanych od Europejskiego Banku Inwestycyjnego i obecnie prezentuje je w ramach pozycji Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie \u2013 Zobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w. Wcze\u015bniej Grupa prezentowa\u0142a te zobowi\u0105zania w ramach pozycji Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie \u2013 Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w. \u25a0Reklasyfikacja rezerw na \u015bwiadczenia pracownicze po okresie zatrudnienia (korekta 4)Pocz\u0105wszy od sprawozdania finansowego za 2022 rok Grupa zmieni\u0142a prezentacj\u0119 rezerw na \u015bwiadczenia pracownicze po okresie zatrudnienia i obecnie prezentuje je w ramach pozycji Rezerwy. Wcze\u015bniej Grupa prezentowa\u0142a te zobowi\u0105zania w ramach pozycji Inne zobowi\u0105zania. \u25a0Reklasyfikacja nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u rozliczania wp\u0142atomat\u00f3w oraz sortowni (korekta 5)Pocz\u0105wszy od sprawozdania finansowego za 2022 rok Grupa zmieni\u0142a prezentacj\u0119 nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u rozliczania wp\u0142atomat\u00f3w oraz sortowni i obecnie prezentuje je w ramach pozycji Inne aktywa. Wcze\u015bniej Grupa prezentowa\u0142a te rozliczenia w ramach pozycji Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie - Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom. \u25a0Prezentacja zmiany warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej (korekta 6) Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)41Pocz\u0105wszy od sprawozdania finansowego za 2022 rok Grupa zmieni\u0142a prezentacj\u0119 zysk\u00f3w i strat zwi\u0105zanych z pozycj\u0105 zabezpieczan\u0105 w przypadku zabezpieczenia warto\u015bci godziwej cz\u0119\u015bci portfela aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105za\u0144 finansowych przed ryzykiem stopy procentowej. Obecnie Grupa prezentuje je jako osobn\u0105 pozycj\u0119 aktyw\u00f3w w tych okresach przeszacowania, w kt\u00f3rych pozycja zabezpiecza jest sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w lub jako osobn\u0105 pozycj\u0119 zobowi\u0105za\u0144 w tych okresach przeszacowania, w kt\u00f3rych pozycja zabezpieczana jest sk\u0142adnikiem zobowi\u0105za\u0144. Wcze\u015bniej zmiany warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej by\u0142y wykazane w osobnej pozycji po stronie aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 w zale\u017cno\u015bci od znaku salda, to znaczy zyski zwi\u0105zane z zabezpieczeniem portfela aktyw\u00f3w lub straty zwi\u0105zane z zabezpieczeniem portfela zobowi\u0105za\u0144 by\u0142y wykazywane jako osobna pozycja aktyw\u00f3w, natomiast straty zwi\u0105zane z zabezpieczeniem portfela aktyw\u00f3w lub zyski zwi\u0105zane z zabezpieczeniem portfela zobowi\u0105za\u0144 by\u0142y wykazywane jako osobna pozycja zobowi\u0105za\u0144.Powy\u017csze zmiany by\u0142y spowodowane dostosowaniem prezentacji wybranych pozycji aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 oraz przychod\u00f3w do przewa\u017caj\u0105cej praktyki rynkowej. Zmiany nie mia\u0142y wp\u0142ywu na poziomy kapita\u0142\u00f3w oraz na wyniki netto Grupy w prezentowanych w niniejszym sprawozdaniu finansowym okresach por\u00f3wnawczych. Dane por\u00f3wnawcze na dzie\u0144 1 stycznia 2021 roku i 31 grudnia 2021 roku oraz za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku zosta\u0142y odpowiednio przekszta\u0142cone. Wp\u0142yw wprowadzonych korekt na prezentowane dane por\u00f3wnawcze przedstawiaj\u0105 poni\u017csze zestawienia.Przekszta\u0142cenia w skonsolidowanym rachunku zysk\u00f3w i strat za okres od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku.NrOkresod 01.01.2021do 31.12.2021przed korekt\u0105korektaOkresod 01.01.2021do 31.12.2021po korekciePrzychody z tytu\u0142u odsetek, w tym:4 431 73722 2704 454 007Przychody z tytu\u0142u odsetek obliczone przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej13 947 95022 2703 970 220Przychody o charakterze zbli\u017conym do odsetek od aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy483 787-483 787Koszty odsetek(327 694)-(327 694)Wynik z tytu\u0142u odsetek4 104 04322 2704 126 313Przychody z tytu\u0142u op\u0142at i prowizji12 714 896(22 270)2 692 626Koszty z tytu\u0142u op\u0142at i prowizji(824 875)-(824 875)Wynik z tytu\u0142u op\u0142at i prowizji1 890 021(22 270)1 867 751Przychody z tytu\u0142u dywidend5 046-5 046Wynik na dzia\u0142alno\u015bci handlowej96 890-96 890Zyski lub straty z tytu\u0142u aktyw\u00f3w finansowych nieprzeznaczonych do obrotu obowi\u0105zkowo wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy4 608-4 608Zyski lub straty z tytu\u0142u zaprzestania ujmowania aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 finansowych niewycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy93 690-93 690Pozosta\u0142e przychody operacyjne232 384-232 384Utrata warto\u015bci lub odwr\u00f3cenie utraty warto\u015bci z tytu\u0142u aktyw\u00f3w finansowych niewycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy(873 226)-(873 226)Koszty ryzyka prawnego zwi\u0105zanego z kredytami walutowymi (2 758 079)-(2 758 079)Og\u00f3lne koszty administracyjne(2 020 629)-(2 020 629)Amortyzacja(436 254)-(436 254)Pozosta\u0142e koszty operacyjne(320 898)-(320 898)Wynik dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej17 596-17 596Podatki od pozycji bilansowych Grupy(608 627)-(608 627)Zysk / (strata) brutto(591 031)-(591 031)Podatek dochodowy(587 782)-(587 782)Zysk / (strata) netto(1 178 813)-(1 178 813)Zysk / (strata) netto przypadaj\u0105cy na: - akcjonariuszy mBanku S.A.(1 178 753)-(1 178 753)- udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce(60)-(60)Przekszta\u0142cenia w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej na dzie\u0144 1 stycznia 2021 rokuGrupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)42AKTYWANr01.01.2021przed korekt\u0105korekta01.01.2021po korekcieAktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, w tym:130 179 902(296 381)129 883 521D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe15 952 501-15 952 501Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w7 354 268-7 354 268Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom5106 873 133(296 381)106 576 752Zmiany warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej6-(10 986)(10 986)Inne aktywa51 282 439296 3811 578 820Pozosta\u0142e pozycje aktyw\u00f3w47 409 276-47 409 276AKTYWA RAZEM178 871 617(10 986)178 860 631ZOBOWI\u0104ZANIA I KAPITA\u0141YNr01.01.2021przed korekt\u0105korekta01.01.2021po korekcieZobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, w tym:156 673 052-156 673 052Zobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w32 399 7403 254 5915 654 331Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w2,3137 698 668(4 026 526)133 672 142Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu2-771 935771 935Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych13 996 317-13 996 317Zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane 2 578 327-2 578 327Zmiany warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej659 624(10 986)48 638Rezerwy4501 69133 488535 179Inne zobowi\u0105zania43 397 133(33 488)3 363 645Pozosta\u0142e pozycje zobowi\u0105za\u01441 565 050-1 565 050ZOBOWI\u0104ZANIA RAZEM162 196 550(10 986)162 185 564KAPITA\u0141Y RAZEM16 675 067-16 675 067ZOBOWI\u0104ZANIA I KAPITA\u0141Y RAZEM178 871 617(10 986)178 860 631Przekszta\u0142cenia w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej na dzie\u0144 31 grudnia 2021 rokuAKTYWANr31.12.2021przed korekt\u0105korekta31.12.2021po korekcieAktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, w tym:140 296 538(377 379)139 919 159D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe16 164 103-16 164 103Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w7 229 681-7 229 681Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom5116 902 754(377 379)116 525 375Zmiany warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej61 055 478(1 165 511)(110 033)Inne aktywa51 366 820377 3791 744 199Pozosta\u0142e pozycje aktyw\u00f3w56 820 049-56 820 049AKTYWA RAZEM199 538 885(1 165 511)198 373 374ZOBOWI\u0104ZANIA I KAPITA\u0141YNr31.12.2021przed korekt\u0105korekta31.12.2021po korekcieZobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, w tym:179 348 925-179 348 925Zobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w33 359 5581 906 6215 266 179Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w2,3159 935 129(2 863 459)157 071 670Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu2-956 838956 838Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych13 429 782-13 429 782Zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane 2 624 456-2 624 456Zmiany warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej6110 033(1 165 511)(1 055 478)Rezerwy4811 45525 445836 900Inne zobowi\u0105zania43 469 950(25 445)3 444 505Pozosta\u0142e pozycje zobowi\u0105za\u01442 080 606-2 080 606ZOBOWI\u0104ZANIA RAZEM185 820 969(1 165 511)184 655 458KAPITA\u0141Y RAZEM13 717 916-13 717 916ZOBOWI\u0104ZANIA I KAPITA\u0141Y RAZEM199 538 885(1 165 511)198 373 374Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)43Przekszta\u0142cenia w skonsolidowanym sprawozdaniu z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku NrOkresod 01.01.2021do 31.12.2021przed korekt\u0105korektaOkresod 01.01.2021do 31.12.2021po korekcieZysk / (strata) przed opodatkowaniem(591 031)-(591 031)Korekty, w tym:11 394 965-11 394 965Zap\u0142acony podatek dochodowy (837 687)-(837 687)Amortyzacja, w tym amortyzacja \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych oddanych w leasing operacyjny468 584-468 584(Zyski) straty z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych z dzia\u0142alno\u015bci finansowej205 130-205 130(Zyski) straty z dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnej14 965-14 965Dywidendy otrzymane(5 046)-(5 046)Przychody odsetkowe (rachunek zysk\u00f3w i strat)1(4 431 737)(22 270)(4 454 007)Koszty odsetkowe (rachunek zysk\u00f3w i strat)327 694-327 694Odsetki otrzymane14 676 02922 2704 698 299Odsetki zap\u0142acone(234 411)-(234 411)Zmiana stanu nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w96 423-96 423Zmiana stanu aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych przeznaczonych do obrotu oraz pochodnych instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych(1 452 131)-(1 452 131)Zmiana stanu po\u017cyczek i kredyt\u00f3w udzielonych klientom5(9 529 116)80 998(9 448 118)Zmiana stanu aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne dochody ca\u0142kowite(2 054 013)-(2 054 013)Zmiana stanu papier\u00f3w warto\u015bciowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie(284 047)-(284 047)Zmiana stanu papier\u00f3w warto\u015bciowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych obowi\u0105zkowo przez wynik finansowy(17 617)-(17 617)Zmiana stanu pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w5(61 058)(80 998)(142 056)Zmiana stanu zobowi\u0105za\u0144 wobec bank\u00f3w3991 300(41 356)949 944Zmiana stanu zobowi\u0105za\u0144 wobec klient\u00f3w2,323 322 32383 58223 405 905Zmiana stanu zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu2-(42 226)(42 226)Zmiana stanu zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych(246 519)-(246 519)Zmiana stanu rezerw4309 764(8 043)301 721Zmiana stanu innych zobowi\u0105za\u01444136 1358 043144 178A. Przep\u0142ywy \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej10 803 934-10 803 934B. Przep\u0142ywy \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnej(508 006)-(508 006)Wp\u0142ywy z emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych 3 497 354-3 497 354Wp\u0142ywy z tytu\u0142u emisji akcji zwyk\u0142ych72-72Sp\u0142aty kredyt\u00f3w i po\u017cyczek otrzymanych od bank\u00f3w 3-(1 358 250)(1 358 250)Sp\u0142aty kredyt\u00f3w i po\u017cyczek otrzymanych od innych podmiot\u00f3w3(1 358 250)1 358 250-Wykup d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych(3 980 595)-(3 980 595)P\u0142atno\u015bci zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu(93 616)-(93 616)Odsetki zap\u0142acone od kredyt\u00f3w otrzymanych od bank\u00f3w i od po\u017cyczek podporz\u0105dkowanych(59 691)-(59 691)C. Przep\u0142ywy \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z dzia\u0142alno\u015bci finansowej(1 994 726)-(1 994 726)Zmiana stanu \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych netto, razem (A+B+C)8 301 202-8 301 202Zmiana stanu \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych(9 649)-(9 649)\u015arodki pieni\u0119\u017cne na pocz\u0105tek okresu sprawozdawczego4 249 046-4 249 046\u015arodki pieni\u0119\u017cne na koniec okresu sprawozdawczego12 540 599-12 540 599", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfChangesInAccountingPoliciesAccountingEstimatesAndErrorsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag19": { "value": "2.1.Podstawa sporz\u0105dzeniaSkonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy mBanku S.A. sporz\u0105dzono za okres 12 miesi\u0119cy zako\u0144czony 31 grudnia 2022 roku. Zaprezentowane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym dane por\u00f3wnawcze dotycz\u0105 okresu 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonego 31 grudnia 2021 roku.Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy mBanku S.A. sporz\u0105dzone zosta\u0142o zgodnie z Mi\u0119dzynarodowymi Standardami Sprawozdawczo\u015bci Finansowej (MSSF) przyj\u0119tymi do stosowania w Unii Europejskiej wed\u0142ug zasady kosztu historycznego, za wyj\u0105tkiem kontrakt\u00f3w pochodnych, innych aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych przeznaczonych do obrotu, aktyw\u00f3w finansowych niespe\u0142niaj\u0105cych testu SPPI oraz aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych wyznaczonych jako wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, jak r\u00f3wnie\u017c d\u0142u\u017cnych i kapita\u0142owych papier\u00f3w warto\u015bciowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody oraz zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u rozliczanych w \u015brodkach pieni\u0119\u017cnych p\u0142atno\u015bci w formie akcji w\u0142asnych, kt\u00f3re s\u0105 wyceniane w warto\u015bci godziwej. Sk\u0142adniki aktyw\u00f3w trwa\u0142ych lub grupy do zbycia zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzeda\u017cy, wykazywane s\u0105 w kwocie ni\u017cszej z dw\u00f3ch, to jest ich warto\u015bci bilansowej i warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty zbycia.Prezentowane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy mBanku S.A. dane za rok 2021 by\u0142y przedmiotem badania bieg\u0142ego rewidenta, za wyj\u0105tkiem danych podlegaj\u0105cych przekszta\u0142ceniom przedstawionym w Nocie 2.31. Sporz\u0105dzenie sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF wymaga u\u017cycia okre\u015blonych szacunk\u00f3w ksi\u0119gowych. Wymaga r\u00f3wnie\u017c od Zarz\u0105du stosowania w\u0142asnego os\u0105du przy stosowaniu przyj\u0119tych przez Grup\u0119 zasad rachunkowo\u015bci. Zagadnienia, w odniesieniu do kt\u00f3rych w istotnym zakresie wymagany jest profesjonalny os\u0105d, zagadnienia bardziej z\u0142o\u017cone lub takie, przy kt\u00f3rych za\u0142o\u017cenia i szacunki s\u0105 znacz\u0105ce z punktu widzenia sprawozdania finansowego, ujawnione s\u0105 w Nocie 4.Sprawozdanie finansowe sporz\u0105dzane jest zgodnie z zasad\u0105 istotno\u015bci. Pomini\u0119cia lub zniekszta\u0142cenia pozycji sprawozdania finansowego s\u0105 istotne, je\u017celi mog\u0105, pojedynczo lub \u0142\u0105cznie, wp\u0142yn\u0105\u0107 na decyzje gospodarcze podejmowane przez u\u017cytkownik\u00f3w sprawozdania finansowego Grupy. Istotno\u015b\u0107 uzale\u017cniona jest od wielko\u015bci i rodzaju pomini\u0119cia lub zniekszta\u0142cenia pozycji w sprawozdaniu finansowym oraz od kombinacji obu tych czynnik\u00f3w. Ka\u017cd\u0105 istotn\u0105 kategori\u0119 podobnych pozycji Grupa prezentuje odr\u0119bnie. Pozycje odmienne pod wzgl\u0119dem rodzaju lub funkcji Grupa prezentuje odr\u0119bnie, chyba \u017ce s\u0105 one nieistotne.Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone przy za\u0142o\u017ceniu kontynuowania dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej przez sp\u00f3\u0142ki Grupy w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci, tj. co najmniej 12 miesi\u0119cy od dnia bilansowego. Zarz\u0105d w swojej ocenie prawid\u0142owo\u015bci przyj\u0119cia za\u0142o\u017cenia kontynuacji dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej przez Bank oraz sp\u00f3\u0142ki Grupy rozwa\u017cy\u0142 m.in. poniesienie przez Bank oraz Grup\u0119 straty netto w 2022 roku w wysoko\u015bci odpowiednio 696,7 mln z\u0142 oraz 702,5 mln z\u0142. Strata ta wynika g\u0142\u00f3wnie z uj\u0119tych koszt\u00f3w ryzyka prawnego zwi\u0105zanego z kredytami walutowymi w kwocie 3 112,3 mln z\u0142 (co szczeg\u00f3\u0142owo opisano w Nocie 34), wp\u0142ywu wakacji kredytowych w kwocie 1 334,4 mln z\u0142 (Nota 4), wp\u0142at do Systemu Ochrony Instytucjonalnej w kwocie 428,1 mln z\u0142 oraz sk\u0142adki na Fundusz Wsparcia Kredytobiorc\u00f3w w kwocie 170,9 mln z\u0142 (Nota 13).Wynik za 2022 rok zosta\u0142 ukszta\u0142towany przez zdarzenia nadzwyczajne, wymienione powy\u017cej. Rentowno\u015b\u0107 podstawowego modelu biznesowego Grupy w 2022 roku pozostawa\u0142a na wysokim poziomie. Nale\u017cy podkre\u015bli\u0107, \u017ce pomimo skonsolidowanej straty netto w 2022 roku, zgodnie z obowi\u0105zuj\u0105cymi przepisami w zakresie plan\u00f3w naprawy, w szczeg\u00f3lno\u015bci art. 142 ust. 2 ustawy Prawo bankowe, przes\u0142anka odnosz\u0105ca si\u0119 do istotnie pogorszaj\u0105cej si\u0119 sytuacji finansowej Banku oraz Grupy nie zosta\u0142a spe\u0142niona. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)14Wska\u017aniki planu naprawy w obszarach p\u0142ynno\u015bci, kapita\u0142u i jako\u015bci aktyw\u00f3w wskazuj\u0105 na stabiln\u0105 i bezpieczn\u0105 sytuacj\u0119 Banku oraz Grupy.W zwi\u0105zku z tym na dzie\u0144 zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie stwierdza si\u0119 istnienia okoliczno\u015bci wskazuj\u0105cych na zagro\u017cenie kontynuowania dzia\u0142alno\u015bci przez sp\u00f3\u0142ki Grupy w ci\u0105gu co najmniej 12 miesi\u0119cy od dnia bilansowego.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfPreparationOfFinancialStatementsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag20": { "value": "Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy mBanku S.A. sporz\u0105dzone zosta\u0142o zgodnie z Mi\u0119dzynarodowymi Standardami Sprawozdawczo\u015bci Finansowej (MSSF) przyj\u0119tymi do stosowania w Unii Europejskiej wed\u0142ug zasady kosztu historycznego, za wyj\u0105tkiem kontrakt\u00f3w pochodnych, innych aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych przeznaczonych do obrotu, aktyw\u00f3w finansowych niespe\u0142niaj\u0105cych testu SPPI oraz aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych wyznaczonych jako wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, jak r\u00f3wnie\u017c d\u0142u\u017cnych i kapita\u0142owych papier\u00f3w warto\u015bciowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody oraz zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u rozliczanych w \u015brodkach pieni\u0119\u017cnych p\u0142atno\u015bci w formie akcji w\u0142asnych, kt\u00f3re s\u0105 wyceniane w warto\u015bci godziwej. Sk\u0142adniki aktyw\u00f3w trwa\u0142ych lub grupy do zbycia zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzeda\u017cy, wykazywane s\u0105 w kwocie ni\u017cszej z dw\u00f3ch, to jest ich warto\u015bci bilansowej i warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty zbycia.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:StatementOfIFRSCompliance", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag21": { "value": "Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone przy za\u0142o\u017ceniu kontynuowania dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej przez sp\u00f3\u0142ki Grupy w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci, tj. co najmniej 12 miesi\u0119cy od dnia bilansowego. Zarz\u0105d w swojej ocenie prawid\u0142owo\u015bci przyj\u0119cia za\u0142o\u017cenia kontynuacji dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej przez Bank oraz sp\u00f3\u0142ki Grupy rozwa\u017cy\u0142 m.in. poniesienie przez Bank oraz Grup\u0119 straty netto w 2022 roku w wysoko\u015bci odpowiednio 696,7 mln z\u0142 oraz 702,5 mln z\u0142. Strata ta wynika g\u0142\u00f3wnie z uj\u0119tych koszt\u00f3w ryzyka prawnego zwi\u0105zanego z kredytami walutowymi w kwocie 3 112,3 mln z\u0142 (co szczeg\u00f3\u0142owo opisano w Nocie 34), wp\u0142ywu wakacji kredytowych w kwocie 1 334,4 mln z\u0142 (Nota 4), wp\u0142at do Systemu Ochrony Instytucjonalnej w kwocie 428,1 mln z\u0142 oraz sk\u0142adki na Fundusz Wsparcia Kredytobiorc\u00f3w w kwocie 170,9 mln z\u0142 (Nota 13).Wynik za 2022 rok zosta\u0142 ukszta\u0142towany przez zdarzenia nadzwyczajne, wymienione powy\u017cej. Rentowno\u015b\u0107 podstawowego modelu biznesowego Grupy w 2022 roku pozostawa\u0142a na wysokim poziomie. Nale\u017cy podkre\u015bli\u0107, \u017ce pomimo skonsolidowanej straty netto w 2022 roku, zgodnie z obowi\u0105zuj\u0105cymi przepisami w zakresie plan\u00f3w naprawy, w szczeg\u00f3lno\u015bci art. 142 ust. 2 ustawy Prawo bankowe, przes\u0142anka odnosz\u0105ca si\u0119 do istotnie pogorszaj\u0105cej si\u0119 sytuacji finansowej Banku oraz Grupy nie zosta\u0142a spe\u0142niona. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)14Wska\u017aniki planu naprawy w obszarach p\u0142ynno\u015bci, kapita\u0142u i jako\u015bci aktyw\u00f3w wskazuj\u0105 na stabiln\u0105 i bezpieczn\u0105 sytuacj\u0119 Banku oraz Grupy.W zwi\u0105zku z tym na dzie\u0144 zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie stwierdza si\u0119 istnienia okoliczno\u015bci wskazuj\u0105cych na zagro\u017cenie kontynuowania dzia\u0142alno\u015bci przez sp\u00f3\u0142ki Grupy w ci\u0105gu co najmniej 12 miesi\u0119cy od dnia bilansowego.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGoingConcernExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag22": { "value": "2.2.KonsolidacjaJednostki zale\u017cneJednostki zale\u017cne to wszelkie jednostki, niezale\u017cnie od charakteru zaanga\u017cowania w danej jednostce (w tym jednostki specjalnego przeznaczenia), w odniesieniu do kt\u00f3rych Grupa sprawuje kontrol\u0119 nad jednostk\u0105, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji. Kontrola ta ma miejsce wtedy i tylko wtedy, gdy Grupa sprawuje w\u0142adz\u0119 nad jednostk\u0105, podlega ekspozycji na zmienne wyniki finansowe, lub gdy ma prawo do zmiennych wynik\u00f3w finansowych oraz ma mo\u017cliwo\u015b\u0107 wywierania wp\u0142ywu na wysoko\u015b\u0107 tych wynik\u00f3w finansowych poprzez sprawowanie w\u0142adzy nad t\u0105 jednostk\u0105. W przypadku, gdy Grupa nie posiada wi\u0119kszo\u015bci praw g\u0142osu w jednostce, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji, bierze pod uwag\u0119 inne fakty i okoliczno\u015bci ustalaj\u0105c czy sprawuje w\u0142adz\u0119 nad jednostk\u0105, ze szczeg\u00f3lnym uwzgl\u0119dnieniem ustale\u0144 umownych pomi\u0119dzy Grup\u0105 a innymi posiadaczami praw g\u0142osu, praw wynikaj\u0105cych z innych ustale\u0144 umownych, praw g\u0142osu posiadanych przez Grup\u0119 oraz potencjalnych praw g\u0142osu. Je\u017celi fakty i okoliczno\u015bci wskazuj\u0105, \u017ce nast\u0105pi\u0142y zmiany w przypadku co najmniej jednego z trzech element\u00f3w kontroli wymienionych powy\u017cej, Grupa ponownie ocenia czy sprawuje kontrol\u0119 nad dan\u0105 jednostk\u0105. Grupa zaczyna konsolidowa\u0107 jednostk\u0119 zale\u017cn\u0105, kiedy rozpoczyna sprawowanie kontroli nad t\u0105 jednostk\u0105 i zaprzestaje konsolidacji jednostki zale\u017cnej, gdy traci kontrol\u0119 nad t\u0105 jednostk\u0105. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe \u0142\u0105czy pozycje aktyw\u00f3w, zobowi\u0105za\u0144, kapita\u0142u w\u0142asnego, przychod\u00f3w i koszt\u00f3w jednostki dominuj\u0105cej i jednostek zale\u017cnych wy\u0142\u0105czaj\u0105c warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 inwestycji jednostki dominuj\u0105cej w ka\u017cdej z jednostek zale\u017cnych oraz tej cz\u0119\u015bci kapita\u0142u w\u0142asnego ka\u017cdej z jednostek zale\u017cnych, kt\u00f3ra odpowiada udzia\u0142owi jednostki dominuj\u0105cej. Wszelk\u0105 powi\u0105zan\u0105 warto\u015b\u0107 firmy je\u017celi jest ujemna, ujmuje si\u0119 bezpo\u015brednio w rachunku zysk\u00f3w i strat. Zysk lub strata i ka\u017cdy sk\u0142adnik innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w s\u0105 przypisywany do w\u0142a\u015bcicieli Grupy oraz do udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych nawet wtedy, gdy w rezultacie udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce przybieraj\u0105 warto\u015b\u0107 ujemn\u0105. Je\u017celi Grupa utraci kontrol\u0119 nad jednostk\u0105 zale\u017cn\u0105, to rozlicza wszelkie kwoty uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach zwi\u0105zane z t\u0105 jednostk\u0105 zale\u017cn\u0105 na takich zasadach, jakie by\u0142yby wymagane przypadku, gdy Grupa bezpo\u015brednio zby\u0142a odno\u015bne aktywa lub zobowi\u0105zania. W zwi\u0105zku z tym, je\u017celi zysk lub strata poprzednio uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach zosta\u0142yby przeklasyfikowane do wyniku w momencie zbycia odno\u015bnych aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144, to Grupa dokonuje przeklasyfikowania zysku lub straty z kapita\u0142u w\u0142asnego do wyniku (jako korekt\u0119 wynikaj\u0105c\u0105 z przeklasyfikowania) w momencie utraty kontroli nad jednostk\u0105 zale\u017cn\u0105. Je\u017celi nadwy\u017ck\u0119 z przeszacowania poprzednio uj\u0119t\u0105 w innych ca\u0142kowitych dochodach przeniesiono by bezpo\u015brednio do zysk\u00f3w zatrzymanych w momencie zbycia odno\u015bnych aktyw\u00f3w, to Grupa przenosi t\u0119 nadwy\u017ck\u0119 z przeszacowania bezpo\u015brednio do zysk\u00f3w zatrzymanych w momencie utraty kontroli nad jednostk\u0105 zale\u017cn\u0105.Udzia\u0142y nie daj\u0105ce kontroli to kapita\u0142 w\u0142asny jednostki zale\u017cnej, kt\u00f3rego nie mo\u017cna przyporz\u0105dkowa\u0107, bezpo\u015brednio lub po\u015brednio, do jednostki dominuj\u0105cej. Grupa prezentuje udzia\u0142y nie daj\u0105ce kontroli w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej w ramach kapita\u0142u w\u0142asnego, oddzielnie od kapita\u0142u w\u0142asnego w\u0142a\u015bcicieli jednostki dominuj\u0105cej. Zmiany udzia\u0142u jednostki dominuj\u0105cej w jednostce zale\u017cnej, kt\u00f3re nie skutkuj\u0105 utrat\u0105 kontroli nad jednostk\u0105 zale\u017cn\u0105, s\u0105 ujmowane jako transakcje kapita\u0142owe (tj. jako transakcje z w\u0142a\u015bcicielami dzia\u0142aj\u0105cymi w ramach uprawnie\u0144 w\u0142a\u015bcicieli). W takich przypadkach w celu odzwierciedlenia zmian we wzgl\u0119dnych udzia\u0142ach w jednostce zale\u017cnej Grupa dokonuje korekty warto\u015bci bilansowej udzia\u0142\u00f3w kontroluj\u0105cych oraz udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych. Wszelkie r\u00f3\u017cnice pomi\u0119dzy kwot\u0105 korekty udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych a warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 kwoty zap\u0142aconej lub otrzymanej odnoszone s\u0105 na kapita\u0142 w\u0142asny i przypisywane do w\u0142a\u015bcicieli jednostki dominuj\u0105cej.W przypadku gdy jednostka przejmuj\u0105ca dokona\u0142a okazyjnego nabycia, kt\u00f3re jest po\u0142\u0105czeniem przedsi\u0119wzi\u0119\u0107, w wyniku kt\u00f3rego powstaje zysk, na dzie\u0144 przej\u0119cia jednostka przejmuj\u0105ca ujmuje powsta\u0142y zysk w wyniku. Przed uj\u0119ciem zysku z tytu\u0142u okazyjnego nabycia jednostka przejmuj\u0105ca ponownie ocenia, czy poprawnie zidentyfikowa\u0142a wszystkie nabyte aktywa i wszystkie przej\u0119te zobowi\u0105zania i ujmuje wszelkie dodatkowe aktywa i zobowi\u0105zania, kt\u00f3re zidentyfikowa\u0142a w wyniku tego przegl\u0105du. Jednostka przejmuj\u0105ca dokonuje nast\u0119pnie przegl\u0105du procedur stosowanych do okre\u015blenia warto\u015bci, kt\u00f3rych uj\u0119cie na dzie\u0144 przej\u0119cia jest wymagane, aby zapewni\u0107, \u017ce wycena odzwierciedla wszystkie informacje dost\u0119pne na dzie\u0144 przej\u0119cia.Transakcje, rozrachunki i niezrealizowane zyski na transakcjach pomi\u0119dzy sp\u00f3\u0142kami Grupy s\u0105 w ca\u0142o\u015bci eliminowane. Niezrealizowane straty r\u00f3wnie\u017c podlegaj\u0105 eliminacji, chyba \u017ce transakcja dostarcza dowod\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci przekazanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Zasady rachunkowo\u015bci stosowane przez jednostki zale\u017cne zosta\u0142y zmienione, tam gdzie by\u0142o to konieczne, dla zapewnienia zgodno\u015bci z zasadami rachunkowo\u015bci stosowanymi przez Grup\u0119.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)15Po\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych dotycz\u0105ce jednostek znajduj\u0105cych si\u0119 pod wsp\u00f3ln\u0105 kontrol\u0105 rozlicza si\u0119 tzw. metod\u0105 poprzednika polegaj\u0105c\u0105 na tym, \u017ce aktywa i zobowi\u0105zania przejmowanych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 nie s\u0105 wyceniane do warto\u015bci godziwej lecz jednostka przejmuj\u0105ca w\u0142\u0105cza je do swojego sprawozdania finansowego wed\u0142ug warto\u015bci nabytych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107, wynikaj\u0105cych ze skonsolidowanego sprawozdania finansowego jednostki wy\u017cszego szczebla, kt\u00f3ra sporz\u0105dza skonsolidowane sprawozdania finansowe, pod kt\u00f3rej wsp\u00f3ln\u0105 kontrol\u0105 transakcja ma miejsce.Konsolidacj\u0105 nie obj\u0119to sp\u00f3\u0142ek, kt\u00f3rych rozmiary dzia\u0142alno\u015bci nie s\u0105 istotne w stosunku do rozmiar\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci Grupy.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfConsolidationExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag23": { "value": "Jednostki zale\u017cne to wszelkie jednostki, niezale\u017cnie od charakteru zaanga\u017cowania w danej jednostce (w tym jednostki specjalnego przeznaczenia), w odniesieniu do kt\u00f3rych Grupa sprawuje kontrol\u0119 nad jednostk\u0105, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji. Kontrola ta ma miejsce wtedy i tylko wtedy, gdy Grupa sprawuje w\u0142adz\u0119 nad jednostk\u0105, podlega ekspozycji na zmienne wyniki finansowe, lub gdy ma prawo do zmiennych wynik\u00f3w finansowych oraz ma mo\u017cliwo\u015b\u0107 wywierania wp\u0142ywu na wysoko\u015b\u0107 tych wynik\u00f3w finansowych poprzez sprawowanie w\u0142adzy nad t\u0105 jednostk\u0105. W przypadku, gdy Grupa nie posiada wi\u0119kszo\u015bci praw g\u0142osu w jednostce, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji, bierze pod uwag\u0119 inne fakty i okoliczno\u015bci ustalaj\u0105c czy sprawuje w\u0142adz\u0119 nad jednostk\u0105, ze szczeg\u00f3lnym uwzgl\u0119dnieniem ustale\u0144 umownych pomi\u0119dzy Grup\u0105 a innymi posiadaczami praw g\u0142osu, praw wynikaj\u0105cych z innych ustale\u0144 umownych, praw g\u0142osu posiadanych przez Grup\u0119 oraz potencjalnych praw g\u0142osu. Je\u017celi fakty i okoliczno\u015bci wskazuj\u0105, \u017ce nast\u0105pi\u0142y zmiany w przypadku co najmniej jednego z trzech element\u00f3w kontroli wymienionych powy\u017cej, Grupa ponownie ocenia czy sprawuje kontrol\u0119 nad dan\u0105 jednostk\u0105. Grupa zaczyna konsolidowa\u0107 jednostk\u0119 zale\u017cn\u0105, kiedy rozpoczyna sprawowanie kontroli nad t\u0105 jednostk\u0105 i zaprzestaje konsolidacji jednostki zale\u017cnej, gdy traci kontrol\u0119 nad t\u0105 jednostk\u0105. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe \u0142\u0105czy pozycje aktyw\u00f3w, zobowi\u0105za\u0144, kapita\u0142u w\u0142asnego, przychod\u00f3w i koszt\u00f3w jednostki dominuj\u0105cej i jednostek zale\u017cnych wy\u0142\u0105czaj\u0105c warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 inwestycji jednostki dominuj\u0105cej w ka\u017cdej z jednostek zale\u017cnych oraz tej cz\u0119\u015bci kapita\u0142u w\u0142asnego ka\u017cdej z jednostek zale\u017cnych, kt\u00f3ra odpowiada udzia\u0142owi jednostki dominuj\u0105cej. Wszelk\u0105 powi\u0105zan\u0105 warto\u015b\u0107 firmy je\u017celi jest ujemna, ujmuje si\u0119 bezpo\u015brednio w rachunku zysk\u00f3w i strat. Zysk lub strata i ka\u017cdy sk\u0142adnik innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w s\u0105 przypisywany do w\u0142a\u015bcicieli Grupy oraz do udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych nawet wtedy, gdy w rezultacie udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce przybieraj\u0105 warto\u015b\u0107 ujemn\u0105. Je\u017celi Grupa utraci kontrol\u0119 nad jednostk\u0105 zale\u017cn\u0105, to rozlicza wszelkie kwoty uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach zwi\u0105zane z t\u0105 jednostk\u0105 zale\u017cn\u0105 na takich zasadach, jakie by\u0142yby wymagane przypadku, gdy Grupa bezpo\u015brednio zby\u0142a odno\u015bne aktywa lub zobowi\u0105zania. W zwi\u0105zku z tym, je\u017celi zysk lub strata poprzednio uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach zosta\u0142yby przeklasyfikowane do wyniku w momencie zbycia odno\u015bnych aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144, to Grupa dokonuje przeklasyfikowania zysku lub straty z kapita\u0142u w\u0142asnego do wyniku (jako korekt\u0119 wynikaj\u0105c\u0105 z przeklasyfikowania) w momencie utraty kontroli nad jednostk\u0105 zale\u017cn\u0105. Je\u017celi nadwy\u017ck\u0119 z przeszacowania poprzednio uj\u0119t\u0105 w innych ca\u0142kowitych dochodach przeniesiono by bezpo\u015brednio do zysk\u00f3w zatrzymanych w momencie zbycia odno\u015bnych aktyw\u00f3w, to Grupa przenosi t\u0119 nadwy\u017ck\u0119 z przeszacowania bezpo\u015brednio do zysk\u00f3w zatrzymanych w momencie utraty kontroli nad jednostk\u0105 zale\u017cn\u0105.W przypadku gdy jednostka przejmuj\u0105ca dokona\u0142a okazyjnego nabycia, kt\u00f3re jest po\u0142\u0105czeniem przedsi\u0119wzi\u0119\u0107, w wyniku kt\u00f3rego powstaje zysk, na dzie\u0144 przej\u0119cia jednostka przejmuj\u0105ca ujmuje powsta\u0142y zysk w wyniku. Przed uj\u0119ciem zysku z tytu\u0142u okazyjnego nabycia jednostka przejmuj\u0105ca ponownie ocenia, czy poprawnie zidentyfikowa\u0142a wszystkie nabyte aktywa i wszystkie przej\u0119te zobowi\u0105zania i ujmuje wszelkie dodatkowe aktywa i zobowi\u0105zania, kt\u00f3re zidentyfikowa\u0142a w wyniku tego przegl\u0105du. Jednostka przejmuj\u0105ca dokonuje nast\u0119pnie przegl\u0105du procedur stosowanych do okre\u015blenia warto\u015bci, kt\u00f3rych uj\u0119cie na dzie\u0144 przej\u0119cia jest wymagane, aby zapewni\u0107, \u017ce wycena odzwierciedla wszystkie informacje dost\u0119pne na dzie\u0144 przej\u0119cia.Transakcje, rozrachunki i niezrealizowane zyski na transakcjach pomi\u0119dzy sp\u00f3\u0142kami Grupy s\u0105 w ca\u0142o\u015bci eliminowane. Niezrealizowane straty r\u00f3wnie\u017c podlegaj\u0105 eliminacji, chyba \u017ce transakcja dostarcza dowod\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci przekazanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Zasady rachunkowo\u015bci stosowane przez jednostki zale\u017cne zosta\u0142y zmienione, tam gdzie by\u0142o to konieczne, dla zapewnienia zgodno\u015bci z zasadami rachunkowo\u015bci stosowanymi przez Grup\u0119.Sp\u00f3\u0142ki wchodz\u0105ce w sk\u0142ad GrupyWyniki i sytuacj\u0119 finansow\u0105 wszystkich jednostek Grupy, z kt\u00f3rych \u017cadna nie prowadzi dzia\u0142alno\u015bci w warunkach hiperinflacji, kt\u00f3rych waluty funkcjonalne r\u00f3\u017cni\u0105 si\u0119 od waluty prezentacji, przelicza si\u0119 na walut\u0119 prezentacji w nast\u0119puj\u0105cy spos\u00f3b:\u25a0aktywa i zobowi\u0105zania w ka\u017cdym prezentowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej przelicza si\u0119 wed\u0142ug kursu \u015bredniego NBP obowi\u0105zuj\u0105cego na koniec tego okresu sprawozdawczego,\u25a0przychody i koszty w ka\u017cdym rachunku zysk\u00f3w i strat przelicza si\u0119 wed\u0142ug kursu stanowi\u0105cego \u015bredni\u0105 arytmetyczn\u0105 \u015brednich kurs\u00f3w NBP na ostatni dzie\u0144 ka\u017cdego z 12 miesi\u0119cy prezentowanych okres\u00f3w obrachunkowych,\u25a0wszystkie wynikaj\u0105ce st\u0105d r\u00f3\u017cnice kursowe ujmuje si\u0119 jako odr\u0119bny sk\u0142adnik innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w.Przy konsolidacji r\u00f3\u017cnice kursowe z tytu\u0142u przeliczenia inwestycji netto w jednostkach dzia\u0142aj\u0105cych za granic\u0105 ujmuje si\u0119 innych ca\u0142kowitych dochodach. Przy sprzeda\u017cy jednostki prowadz\u0105cej dzia\u0142alno\u015b\u0107 za granic\u0105 takie r\u00f3\u017cnice kursowe ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat jako cz\u0119\u015b\u0107 zysku lub straty ze sprzeda\u017cy.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSubsidiariesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag24": { "value": "Udzia\u0142y nie daj\u0105ce kontroli to kapita\u0142 w\u0142asny jednostki zale\u017cnej, kt\u00f3rego nie mo\u017cna przyporz\u0105dkowa\u0107, bezpo\u015brednio lub po\u015brednio, do jednostki dominuj\u0105cej. Grupa prezentuje udzia\u0142y nie daj\u0105ce kontroli w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej w ramach kapita\u0142u w\u0142asnego, oddzielnie od kapita\u0142u w\u0142asnego w\u0142a\u015bcicieli jednostki dominuj\u0105cej. Zmiany udzia\u0142u jednostki dominuj\u0105cej w jednostce zale\u017cnej, kt\u00f3re nie skutkuj\u0105 utrat\u0105 kontroli nad jednostk\u0105 zale\u017cn\u0105, s\u0105 ujmowane jako transakcje kapita\u0142owe (tj. jako transakcje z w\u0142a\u015bcicielami dzia\u0142aj\u0105cymi w ramach uprawnie\u0144 w\u0142a\u015bcicieli). W takich przypadkach w celu odzwierciedlenia zmian we wzgl\u0119dnych udzia\u0142ach w jednostce zale\u017cnej Grupa dokonuje korekty warto\u015bci bilansowej udzia\u0142\u00f3w kontroluj\u0105cych oraz udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych. Wszelkie r\u00f3\u017cnice pomi\u0119dzy kwot\u0105 korekty udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych a warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 kwoty zap\u0142aconej lub otrzymanej odnoszone s\u0105 na kapita\u0142 w\u0142asny i przypisywane do w\u0142a\u015bcicieli jednostki dominuj\u0105cej.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTransactionsWithNoncontrollingInterestsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag25": { "value": "Po\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych dotycz\u0105ce jednostek znajduj\u0105cych si\u0119 pod wsp\u00f3ln\u0105 kontrol\u0105 rozlicza si\u0119 tzw. metod\u0105 poprzednika polegaj\u0105c\u0105 na tym, \u017ce aktywa i zobowi\u0105zania przejmowanych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 nie s\u0105 wyceniane do warto\u015bci godziwej lecz jednostka przejmuj\u0105ca w\u0142\u0105cza je do swojego sprawozdania finansowego wed\u0142ug warto\u015bci nabytych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107, wynikaj\u0105cych ze skonsolidowanego sprawozdania finansowego jednostki wy\u017cszego szczebla, kt\u00f3ra sporz\u0105dza skonsolidowane sprawozdania finansowe, pod kt\u00f3rej wsp\u00f3ln\u0105 kontrol\u0105 transakcja ma miejsce.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBusinessCombinationsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag26": { "value": "2.3.Przychody i koszty z tytu\u0142u odsetekW rachunku zysk\u00f3w i strat ujmowane s\u0105 wszystkie przychody odsetkowe dotycz\u0105ce instrument\u00f3w finansowych wycenianych w koszcie zamortyzowanym przy wykorzystaniu metody efektywnej stopy procentowej oraz przychody odsetkowe od aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody oraz w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat.Metoda efektywnej stopy procentowej jest metod\u0105 obliczania zamortyzowanej warto\u015bci pocz\u0105tkowej aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 finansowych oraz alokacji przychod\u00f3w lub koszt\u00f3w z tytu\u0142u odsetek do w\u0142a\u015bciwego okresu. Efektywna stopa procentowa to stopa, za pomoc\u0105 kt\u00f3rej szacowane przysz\u0142e p\u0142atno\u015bci lub wp\u0142ywy pieni\u0119\u017cne w ci\u0105gu ca\u0142ego oczekiwanego okresu \u017cycia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105zania finansowego dyskontowane s\u0105 dok\u0142adnie do warto\u015bci bilansowej brutto sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub do zamortyzowanego kosztu zobowi\u0105zania finansowego. Obliczaj\u0105c efektywn\u0105 stop\u0119 procentow\u0105, Grupa szacuje oczekiwane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne uwzgl\u0119dniaj\u0105c wszystkie warunki umowne danego instrumentu finansowego, nie bior\u0105c jednak pod uwag\u0119 oczekiwanych strat kredytowych. Kalkulacja ta uwzgl\u0119dnia wszystkie zap\u0142acone lub otrzymane mi\u0119dzy stronami umowy prowizje i punkty, kt\u00f3re s\u0105 integraln\u0105 cz\u0119\u015bci\u0105 efektywnej stopy procentowej, oraz koszty transakcji i wszystkie inne premie lub dyskonta.Grupa oblicza przych\u00f3d odsetkowy przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej do warto\u015bci bilansowej brutto sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych, za wyj\u0105tkiem sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych dotkni\u0119tych utrat\u0105 warto\u015bci ze wzgl\u0119du na ryzyko kredytowe. W momencie przeklasyfikowania do Koszyka 3 aktywa finansowego lub grupy podobnych aktyw\u00f3w finansowych, przychody z tytu\u0142u odsetek naliczane s\u0105 w oparciu o zamortyzowany koszt (tj. o warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 brutto skorygowan\u0105 o odpisy z tytu\u0142u strat kredytowych) i naliczane s\u0105 wed\u0142ug stopy procentowej, wed\u0142ug kt\u00f3rej zdyskontowane zosta\u0142y przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne dla cel\u00f3w wyceny utraty warto\u015bci.Przychody z tytu\u0142u odsetek obejmuj\u0105 odsetki oraz prowizje otrzymane lub nale\u017cne z tytu\u0142u kredyt\u00f3w, lokat mi\u0119dzybankowych oraz inwestycyjnych papier\u00f3w warto\u015bciowych uj\u0119te w kalkulacji efektywnej stopy procentowej.Przychody z tytu\u0142u odsetek, w tym odsetek od kredyt\u00f3w, ujmowane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat oraz drugostronnie w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako sk\u0142adnik nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w lub pozosta\u0142ych klient\u00f3w.Kwoty naliczone przy pomocy ujemnych st\u00f3p procentowych kwalifikowane s\u0105 odpowiednio do przychod\u00f3w odsetkowych w przypadku, gdy dotycz\u0105 zobowi\u0105za\u0144 finansowych, oraz do koszt\u00f3w odsetkowych w przypadku, gdy dotycz\u0105 aktyw\u00f3w finansowych.Przychody i koszty dotycz\u0105ce elementu odsetkowego wyniku na instrumentach pochodnych stopy procentowej oraz wynikaj\u0105ce z bie\u017c\u0105cego naliczania punkt\u00f3w swapowych walutowych instrument\u00f3w pochodnych zaklasyfikowanych do ksi\u0119gi bankowej wykazywane s\u0105 w wyniku odsetkowym w pozycji Przychody/koszty odsetkowe na instrumentach pochodnych zaklasyfikowanych do ksi\u0119gi bankowej. Do portfela bankowego zalicza si\u0119 transakcje, kt\u00f3re nie s\u0105 dokonywane w celach handlowych, tj. nie maj\u0105ce na celu uzyskania korzy\u015bci finansowych w kr\u00f3tkim okresie czasu (do 6 miesi\u0119cy) oraz takie, kt\u00f3re nie stanowi\u0105 zabezpieczenia ryzyka wynikaj\u0105cego z operacji zaliczonych do portfela handlowego. Przychody i koszty odsetkowe dotycz\u0105ce elementu odsetkowego wyceny z tytu\u0142u instrument\u00f3w pochodnych zawartych jako instrumenty zabezpieczaj\u0105ce w ramach rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej prezentowane s\u0105 w wyniku odsetkowym w pozycji Przychody/koszty odsetkowe na instrumentach pochodnych w ramach rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej.Przychody odsetkowe dotycz\u0105ce elementu odsetkowego wyceny z tytu\u0142u instrument\u00f3w pochodnych zawartych jako instrumenty zabezpieczaj\u0105ce w ramach rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych prezentowane s\u0105 w wyniku odsetkowym w pozycji Przychody odsetkowe na instrumentach pochodnych w ramach rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych.2.5.Przychody i koszty z tytu\u0142u sprzeda\u017cy produkt\u00f3w ubezpieczeniowych powi\u0105zanych z kredytamiGrupa traktuje sprzedawane produkty ubezpieczeniowe jako powi\u0105zane z kredytami w szczeg\u00f3lno\u015bci, gdy produkt ubezpieczeniowy jest oferowany klientowi wy\u0142\u0105cznie z kredytem, tj. nie ma mo\u017cliwo\u015bci zakupu w Grupie produktu ubezpieczeniowego identycznego co do formy prawnej, warunk\u00f3w i tre\u015bci ekonomicznej bez zakupu kredytu.Przychody z tytu\u0142u sprzeda\u017cy produkt\u00f3w ubezpieczeniowych powi\u0105zanych z kredytami ujmuje si\u0119 cz\u0119\u015bciowo w przychodach odsetkowych, a cz\u0119\u015bciowo w przychodach prowizyjnych w oparciu o analiz\u0119 relatywnej warto\u015bci godziwej ka\u017cdego z tych produkt\u00f3w. Wynagrodzenie zaliczane do przychod\u00f3w odsetkowych rozliczane jest w czasie w ramach kalkulacji efektywnej stopy procentowej dla powi\u0105zanego kredytu. Wynagrodzenie ujmowane w przychodach z tytu\u0142u prowizji ujmowane jest cz\u0119\u015bciowo jednorazowo, a cz\u0119\u015bciowo jest liniowo rozk\u0142adane w czasie na podstawie analizy stopnia zaawansowania us\u0142ugi, zgodnie z modelem pi\u0119ciu krok\u00f3w opisanym powy\u017cej. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)18Koszty bezpo\u015brednio zwi\u0105zane ze sprzeda\u017c\u0105 produktu ubezpieczeniowego s\u0105 rozliczane w analogiczny spos\u00f3b do rozliczania przychod\u00f3w, z zachowaniem zasady wsp\u00f3\u0142mierno\u015bci przychod\u00f3w i koszt\u00f3w. Cz\u0119\u015b\u0107 koszt\u00f3w jest traktowana jako element koryguj\u0105cy wyliczenie przychod\u00f3w odsetkowych przy u\u017cyciu efektywnej stopy procentowej, a pozosta\u0142a cz\u0119\u015b\u0107 tych koszt\u00f3w rozpoznawana jest jednorazowo lub jest rozliczana czasie w ramach koszt\u00f3w prowizyjnych. Grupa dokonuje r\u00f3wnie\u017c szacunku wynagrodzenia, kt\u00f3re b\u0119dzie w przysz\u0142o\u015bci zwracane z tytu\u0142u wcze\u015bniejszego zako\u0144czenia umowy ubezpieczeniowej i odpowiednio pomniejsza rozpoznawane przychody odsetkowe lub prowizyjne.Przychody z tytu\u0142u odsetek od aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej (Nota 2.3), za wyj\u0105tkiem instrument\u00f3w pochodnych, kt\u00f3rych spos\u00f3b uj\u0119cia jest opisany w Nocie 2.13, ujmuje si\u0119 w wyniku z tytu\u0142u odsetek.Przychody i koszty z tytu\u0142u odsetek od aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody ujmuje si\u0119 w wyniku z tytu\u0142u odsetek.Jednak\u017ce odsetki naliczane wed\u0142ug efektywnej stopy procentowej ujmowane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat.Efekty wszystkich zidentyfikowanych nieznacz\u0105cych modyfikacji przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych ujmowane w wyniku z tytu\u0142u odsetek.W przypadku znacz\u0105cej modyfikacji ekspozycji w koszyku drugim, dla kt\u00f3rych w konsekwencji modyfikacji nast\u0105pi\u0142o przesuni\u0119cie do koszyka pierwszego, powsta\u0142a na dat\u0119 pocz\u0105tkowego uj\u0119cia korekta z tytu\u0142u wyceny do warto\u015bci godziwej takiej ekspozycji koryguje wynik odsetkowy w kolejnych okresach.Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu aktywa POCI wyceniane s\u0105 w zamortyzowanym koszcie. W odniesieniu do tych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych Grupa stosuje efektywn\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 skorygowan\u0105 o ryzyko kredytowe do ustalania warto\u015bci zamortyzowanego kosztu sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych oraz przychod\u00f3w odsetkowych generowanych przez te aktywa \u2013 stop\u0119 CEIR.Przychody i koszty dotycz\u0105ce sprzeda\u017cy produkt\u00f3w ubezpieczeniowych powi\u0105zanych z kredytamiPrzychody z tytu\u0142u sprzeda\u017cy produkt\u00f3w ubezpieczeniowych powi\u0105zanych z kredytami ujmuje si\u0119 cz\u0119\u015bciowo w przychodach odsetkowych, a cz\u0119\u015bciowo w przychodach prowizyjnych w oparciu o analiz\u0119 relatywnej warto\u015bci godziwej ka\u017cdego z tych produkt\u00f3w.Wynagrodzenie ujmowane w przychodach z tytu\u0142u prowizji ujmowane jest cz\u0119\u015bciowo jednorazowo, a cz\u0119\u015bciowo jest liniowo rozk\u0142adane w czasie na podstawie analizy stopnia zaawansowania us\u0142ugi. Koszty bezpo\u015brednio zwi\u0105zane ze sprzeda\u017c\u0105 produkt\u00f3w ubezpieczeniowych rozliczane s\u0105 w analogiczny spos\u00f3b.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInterestIncomeAndExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag27": { "value": "2.4.Przychody z tytu\u0142u op\u0142at i prowizjiPrzychody z tytu\u0142u prowizji i op\u0142at ujmuje si\u0119 zgodnie z MSSF15 stosuj\u0105c 5 stopniowy model ujmowania przychod\u00f3w, na kt\u00f3ry sk\u0142ada si\u0119:Etap I \u2013 Identyfikacja umowy z klientem:W ramach tego etapu nast\u0119puje identyfikacja um\u00f3w z klientami poprzez analiz\u0119 spe\u0142nienia nast\u0119puj\u0105cych kryteri\u00f3w:1.strony umowy zawar\u0142y umow\u0119 (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami handlowymi) i s\u0105 zobowi\u0105zane do wykonania swoich obowi\u0105zk\u00f3w,2.istnieje mo\u017cliwo\u015b\u0107 zidentyfikowania praw ka\u017cdej ze stron dotycz\u0105cych d\u00f3br lub us\u0142ug, kt\u00f3re maj\u0105 zosta\u0107 przekazane,3.istnieje mo\u017cliwo\u015b\u0107 zidentyfikowania warunk\u00f3w p\u0142atno\u015bci za dobra lub us\u0142ugi, kt\u00f3re maj\u0105 zosta\u0107 przekazane,4.umowa ma tre\u015b\u0107 ekonomiczn\u0105 (tzn. mo\u017cna oczekiwa\u0107, \u017ce w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko, rozk\u0142ad w czasie lub kwota przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych), oraz5.jest prawdopodobne, \u017ce Grupa otrzyma wynagrodzenie, kt\u00f3re b\u0119dzie jej przys\u0142ugiwa\u0142o w zamian za dobra lub us\u0142ugi, kt\u00f3re zostan\u0105 przekazane klientowi. Oceniaj\u0105c, czy otrzymanie kwoty wynagrodzenia jest prawdopodobne, Grupa uwzgl\u0119dnia zdolno\u015b\u0107 i zamiar zap\u0142aty kwoty wynagrodzenia przez klienta w odpowiednim terminie, z uwzgl\u0119dnieniem wszelkich upust\u00f3w cenowych.Etap II \u2013 Identyfikacja odr\u0119bnych zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia:Zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia to przyrzeczenie (domniemane lub sprecyzowane) do przekazania klientowi d\u00f3br lub us\u0142ug, kt\u00f3re identyfikowane s\u0105 w momencie zawarcia umowy na bazie warunk\u00f3w kontraktowych, jak r\u00f3wnie\u017c zwyczajowej praktyki biznesowej. Grupa w momencie zawarcia umowy dokonuje oceny d\u00f3br lub us\u0142ug przyrzeczonych w umowie z klientem i identyfikuje jako zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia ka\u017cde przyrzeczenie do przekazania na rzecz klienta:1.dobra lub us\u0142ugi (lub pakietu d\u00f3br lub us\u0142ug), kt\u00f3re mo\u017cna wyodr\u0119bni\u0107; lub2.grupy odr\u0119bnych d\u00f3br lub us\u0142ug, kt\u00f3re s\u0105 zasadniczo takie same i w przypadku kt\u00f3rych przekazanie na rzecz klienta ma taki sam charakter.Dobro lub us\u0142uga przyrzeczona klientowi s\u0105 odr\u0119bne, je\u017celi s\u0105 spe\u0142nione oba poni\u017csze warunki:1.klient mo\u017ce odnosi\u0107 korzy\u015bci z dobra lub us\u0142ugi albo bezpo\u015brednio, albo poprzez powi\u0105zanie z innymi zasobami, kt\u00f3re s\u0105 dla niego \u0142atwo dost\u0119pne (tj. dobro lub us\u0142uga mog\u0105 by\u0107 odr\u0119bne); oraz2.zobowi\u0105zanie jednostki do przekazania dobra lub us\u0142ugi na rzecz klienta mo\u017cna zidentyfikowa\u0107 jako odr\u0119bne w stosunku do innych zobowi\u0105za\u0144 okre\u015blonych w umowie (tj. dobro lub us\u0142uga s\u0105 odr\u0119bne w ramach samej umowy).Grupa identyfikuje opcje zakupu dodatkowych d\u00f3br lub us\u0142ug dla klienta (punkty lojalno\u015bciowe) jako odr\u0119bne zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadcze\u0144, je\u017celi daj\u0105 one klientowi istotne prawa (prawo materialne, kt\u00f3rego klient nie uzyska\u0142by, je\u017celi nie zawar\u0142by przedmiotowej umowy).W przypadku, gdy w procesie dostarczania wybranych us\u0142ug dla klienta zaanga\u017cowany jest podmiot trzeci, Grupa dokonuje oceny, czy wyst\u0119puje w roli agenta czy zleceniodawcy, bior\u0105c pod uwag\u0119 przede wszystkim mo\u017cliwo\u015b\u0107 kontrolowania danej us\u0142ugi przed jej przekazaniem klientowi (zasada kontroli).Etap III \u2013 Okre\u015blenie ceny transakcyjnej:Grupa na moment zawarcia umowy ustala cen\u0119 transakcyjn\u0105 odr\u0119bnego dobra lub odr\u0119bnej us\u0142ugi b\u0119d\u0105cej przedmiotem ka\u017cdego zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia, uwzgl\u0119dniaj\u0105c warunki umowy oraz stosowane przez ni\u0105 zwyczajowe praktyki handlowe.Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, kt\u00f3re zgodnie z oczekiwaniem Grupy \u2013 b\u0119dzie przys\u0142ugiwa\u0107 w zamian za przekazanie przyrzeczonych d\u00f3br lub us\u0142ug na rzecz klienta, z wy\u0142\u0105czeniem kwot pobranych w imieniu os\u00f3b trzecich.Przy ustalaniu ceny transakcyjnej uwzgl\u0119dniane s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce komponenty: wynagrodzenie zmienne, warto\u015b\u0107 pieni\u0105dza w czasie, wynagrodzenie niegot\u00f3wkowe oraz wynagrodzenie p\u0142atne klientowi. W zakresie wynagrodzenia zmiennego (np. rabaty od organizacji p\u0142atniczych) Grupa oszacowuje kwot\u0119 wynagrodzenia, do kt\u00f3rego b\u0119dzie uprawniona w zamian za przekazanie przyrzeczonych us\u0142ug.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)17Etap IV \u2013 Alokowanie ceny transakcyjnej do poszczeg\u00f3lnych zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia:Grupa przypisuje cen\u0119 transakcyjn\u0105 do ka\u017cdego zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia (lub do odr\u0119bnego dobra lub odr\u0119bnej us\u0142ugi) w kwocie, kt\u00f3ra odzwierciedla kwot\u0119 wynagrodzenia, kt\u00f3re \u2013 zgodnie z oczekiwaniem Grupy \u2013 przys\u0142uguje w zamian za przekazanie przyrzeczonych d\u00f3br lub us\u0142ug klientowi. Grupa dokonuje alokacji ceny transakcyjnej na podstawie proporcjonalnej indywidualnej ceny sprzeda\u017cy.Etap V \u2013 Uj\u0119cie przychodu w momencie realizacji zobowi\u0105zania wynikaj\u0105cego z umowy:Grupa ujmuje przychody w momencie spe\u0142nienia (lub w trakcie spe\u0142niania) zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub us\u0142ugi klientowi. Dobro zostaje przekazane, a us\u0142uga wykonana w momencie uzyskania przez klienta kontroli. Do przychod\u00f3w zaliczane s\u0105 jednorazowo op\u0142aty pobierane przez Bank za wykonanie czynno\u015bci niezwi\u0105zanych bezpo\u015brednio z powstaniem kredyt\u00f3w, po\u017cyczek i innych nale\u017cno\u015bci, a tak\u017ce rozliczane liniowo op\u0142aty za \u015bwiadczenie us\u0142ug przez Grup\u0119 w okresie d\u0142u\u017cszym ni\u017c 3 miesi\u0105ce. Do przychod\u00f3w prowizyjnych zalicza si\u0119 tak\u017ce op\u0142aty i prowizje rozliczane w czasie metod\u0105 liniow\u0105, otrzymane od udzielonych kredyt\u00f3w i po\u017cyczek o nieustalonych harmonogramach przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, dla kt\u00f3rych nie mo\u017cna ustali\u0107 efektywnej stopy procentowej. Metoda liniowa dla tego typu us\u0142ug zapewnia rzetelny obraz przekazania d\u00f3br i us\u0142ug, poniewa\u017c us\u0142ugi te \u015bwiadczone s\u0105 r\u00f3wnomiernie w czasie.Zasady rachunkowo\u015bci dotycz\u0105ce uj\u0119cia przychod\u00f3w prowizyjnych z tytu\u0142u sprzeda\u017cy produkt\u00f3w ubezpieczeniowych powi\u0105zanych z kredytami i po\u017cyczkami opisane zosta\u0142y w Nocie 2.5.Op\u0142aty za uruchomienie kredytu dotycz\u0105ce kredyt\u00f3w, kt\u00f3re prawdopodobnie zostan\u0105 wykorzystane, s\u0105 odraczane (wraz z odno\u015bnymi kosztami bezpo\u015brednimi) i uwzgl\u0119dniane w kalkulacji efektywnej stopy procentowej kredytu w momencie uruchomienia. Op\u0142aty z tytu\u0142u udost\u0119pnienia kredyt\u00f3w konsorcjalnych wykazuje si\u0119 jako przych\u00f3d w momencie zako\u0144czenia procesu organizacji konsorcjum, je\u017celi Grupa nie zachowa\u0142a dla siebie \u017cadnej cz\u0119\u015bci ryzyka kredytowego lub zachowa\u0142a cz\u0119\u015b\u0107 ryzyka o poziomie zbli\u017conym jak inni uczestnicy. Prowizje i op\u0142aty z tytu\u0142u negocjowania lub uczestnictwa w negocjowaniu transakcji na rzecz osoby trzeciej, takiej jak nabycie akcji/udzia\u0142\u00f3w lub innych papier\u00f3w warto\u015bciowych b\u0105d\u017a nabycie lub zbycie przedsi\u0119biorstwa, ujmuje si\u0119 z chwil\u0105 zrealizowania odno\u015bnej transakcji. Op\u0142aty z tytu\u0142u zarz\u0105dzania portfelem i inne op\u0142aty za us\u0142ugi zarz\u0105dzania, doradztwa i inne s\u0105 ujmowane na podstawie um\u00f3w o \u015bwiadczenie us\u0142ug, zazwyczaj proporcjonalnie do up\u0142ywu czasu. T\u0119 sam\u0105 zasad\u0119 stosuje si\u0119 przy us\u0142ugach zarz\u0105dzania maj\u0105tkiem klient\u00f3w, planowania finansowego i powiernictwa, kt\u00f3re \u015bwiadczy si\u0119 nieprzerwanie przez d\u0142u\u017cszy okres.Prowizje i op\u0142aty pobierane przez Grup\u0119 z tytu\u0142u wydania, odnowienia i zmiany limitu kart kredytowych i p\u0142atniczych, udzielonych gwarancji oraz z tytu\u0142u otwarcia, przed\u0142u\u017cenia i podwy\u017cszenia akredytyw rozliczane s\u0105 metod\u0105 liniow\u0105.Prowizje i op\u0142aty pobierane przez Grup\u0119 z tytu\u0142u operacji got\u00f3wkowych, realizacji przekaz\u00f3w oraz z tytu\u0142u dzia\u0142alno\u015bci maklerskiej rozpoznawane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat jednorazowo. Prowizje i op\u0142aty za prowadzenie rachunk\u00f3w klient\u00f3w pobierane s\u0105 miesi\u0119cznie i rozpoznawane w momencie pobrania.Dodatkowo przychody z tytu\u0142u op\u0142at i prowizji obejmuj\u0105 przychody z tytu\u0142u op\u0142aty pobieranej od produkt\u00f3w ubezpieczeniowych sprzedawanych poprzez platform\u0119 internetow\u0105 za roz\u0142o\u017cenie sk\u0142adki na raty. Op\u0142ata za roz\u0142o\u017cenie sk\u0142adki na raty jest rozliczana w czasie zgodnie z okresem trwania polisy. Do wyniku z tytu\u0142u op\u0142at i prowizji Grupa zalicza tak\u017ce wynagrodzenie uzyskane z tytu\u0142u oferowania produkt\u00f3w ubezpieczeniowych podmiot\u00f3w trzecich. W przypadku sprzeda\u017cy produkt\u00f3w ubezpieczeniowych, kt\u00f3re nie s\u0105 powi\u0105zane z produktami kredytowymi, przychody te s\u0105 rozpoznawane jednorazowo lub, w przewa\u017caj\u0105cej wi\u0119kszo\u015bci przypadk\u00f3w, rozliczane na bazie miesi\u0119cznej.2.5.Przychody i koszty z tytu\u0142u sprzeda\u017cy produkt\u00f3w ubezpieczeniowych powi\u0105zanych z kredytamiGrupa traktuje sprzedawane produkty ubezpieczeniowe jako powi\u0105zane z kredytami w szczeg\u00f3lno\u015bci, gdy produkt ubezpieczeniowy jest oferowany klientowi wy\u0142\u0105cznie z kredytem, tj. nie ma mo\u017cliwo\u015bci zakupu w Grupie produktu ubezpieczeniowego identycznego co do formy prawnej, warunk\u00f3w i tre\u015bci ekonomicznej bez zakupu kredytu.Przychody z tytu\u0142u sprzeda\u017cy produkt\u00f3w ubezpieczeniowych powi\u0105zanych z kredytami ujmuje si\u0119 cz\u0119\u015bciowo w przychodach odsetkowych, a cz\u0119\u015bciowo w przychodach prowizyjnych w oparciu o analiz\u0119 relatywnej warto\u015bci godziwej ka\u017cdego z tych produkt\u00f3w. Wynagrodzenie zaliczane do przychod\u00f3w odsetkowych rozliczane jest w czasie w ramach kalkulacji efektywnej stopy procentowej dla powi\u0105zanego kredytu. Wynagrodzenie ujmowane w przychodach z tytu\u0142u prowizji ujmowane jest cz\u0119\u015bciowo jednorazowo, a cz\u0119\u015bciowo jest liniowo rozk\u0142adane w czasie na podstawie analizy stopnia zaawansowania us\u0142ugi, zgodnie z modelem pi\u0119ciu krok\u00f3w opisanym powy\u017cej. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)18Koszty bezpo\u015brednio zwi\u0105zane ze sprzeda\u017c\u0105 produktu ubezpieczeniowego s\u0105 rozliczane w analogiczny spos\u00f3b do rozliczania przychod\u00f3w, z zachowaniem zasady wsp\u00f3\u0142mierno\u015bci przychod\u00f3w i koszt\u00f3w. Cz\u0119\u015b\u0107 koszt\u00f3w jest traktowana jako element koryguj\u0105cy wyliczenie przychod\u00f3w odsetkowych przy u\u017cyciu efektywnej stopy procentowej, a pozosta\u0142a cz\u0119\u015b\u0107 tych koszt\u00f3w rozpoznawana jest jednorazowo lub jest rozliczana czasie w ramach koszt\u00f3w prowizyjnych. Grupa dokonuje r\u00f3wnie\u017c szacunku wynagrodzenia, kt\u00f3re b\u0119dzie w przysz\u0142o\u015bci zwracane z tytu\u0142u wcze\u015bniejszego zako\u0144czenia umowy ubezpieczeniowej i odpowiednio pomniejsza rozpoznawane przychody odsetkowe lub prowizyjne.Przychody z tytu\u0142u prowizji i op\u0142at z dzia\u0142alno\u015bci powierniczej ujmuje si\u0119 zgodnie z MSSF 15 stosuj\u0105c 5 stopniowy model ujmowania przychod\u00f3w opisany w Nocie 2.4. W zwi\u0105zku z wykonywaniem tych us\u0142ug Bank podejmuje decyzje dotycz\u0105ce alokacji oraz kupna i sprzeda\u017cy wielu r\u00f3\u017cnych instrument\u00f3w finansowych.Przychody i koszty dotycz\u0105ce sprzeda\u017cy produkt\u00f3w ubezpieczeniowych powi\u0105zanych z kredytamiPrzychody z tytu\u0142u sprzeda\u017cy produkt\u00f3w ubezpieczeniowych powi\u0105zanych z kredytami ujmuje si\u0119 cz\u0119\u015bciowo w przychodach odsetkowych, a cz\u0119\u015bciowo w przychodach prowizyjnych w oparciu o analiz\u0119 relatywnej warto\u015bci godziwej ka\u017cdego z tych produkt\u00f3w.Wynagrodzenie ujmowane w przychodach z tytu\u0142u prowizji ujmowane jest cz\u0119\u015bciowo jednorazowo, a cz\u0119\u015bciowo jest liniowo rozk\u0142adane w czasie na podstawie analizy stopnia zaawansowania us\u0142ugi. Koszty bezpo\u015brednio zwi\u0105zane ze sprzeda\u017c\u0105 produkt\u00f3w ubezpieczeniowych rozliczane s\u0105 w analogiczny spos\u00f3b.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFeeAndCommissionIncomeAndExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag28": { "value": "2.6.Sprawozdawczo\u015b\u0107 dotycz\u0105ca segment\u00f3wSegment operacyjny jest cz\u0119\u015bci\u0105 sk\u0142adow\u0105 Grupy, kt\u00f3ra anga\u017cuje si\u0119 w dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcz\u0105, w zwi\u0105zku z kt\u00f3r\u0105 mo\u017ce uzyskiwa\u0107 przychody i ponosi\u0107 koszty (w tym przychody i koszty zwi\u0105zane z transakcjami z innymi cz\u0119\u015bciami sk\u0142adowymi Grupy), oraz kt\u00f3rej wyniki dzia\u0142alno\u015bci s\u0105 regularnie przegl\u0105dane przez g\u0142\u00f3wny organ odpowiedzialny za podejmowanie decyzji operacyjnych w Grupie oraz wykorzystuj\u0105cy te wyniki przy podejmowaniu decyzji o zasobach alokowanych do segmentu i przy ocenie wynik\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci segmentu, jak r\u00f3wnie\u017c w przypadku kt\u00f3rej s\u0105 dost\u0119pne oddzielne informacje finansowe. Sprawozdawczo\u015b\u0107 segment\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci jest przedstawiana na tej samej podstawie, co zastosowana do cel\u00f3w sprawozdawczo\u015bci wewn\u0119trznej (kierownictwa). Kierownictwo oznacza funkcj\u0119, kt\u00f3ra polega na alokacji zasob\u00f3w do segment\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci i przeprowadzaniu oceny ich wynik\u00f3w. Grupa przyj\u0119\u0142a, i\u017c rol\u0119 \u201ekierownictwa\u201d zgodnie z definicj\u0105 MSSF 8 pe\u0142ni Zarz\u0105d Banku. Zgodnie z MSSF 8 Grupa wyodr\u0119bni\u0142a nast\u0119puj\u0105ce segmenty operacyjne: \u201eBankowo\u015b\u0107 Detaliczna\u201d, \u201eBankowo\u015b\u0107 Korporacyjna i Inwestycyjna, \u201eDzia\u0142alno\u015b\u0107 Skarbu i Pozosta\u0142a\u201d oraz \u201eWalutowe Kredyty Hipoteczne\u201d.5.Segmenty dzia\u0142alno\u015bciZgodnie z wymogiem MSSF 8 \u201ePodej\u015bcia zarz\u0105dczego\u201d, informacje o segmentach s\u0105 przedstawiane na tej samej podstawie, co zastosowana do cel\u00f3w sprawozdawczo\u015bci wewn\u0119trznej dostarczanej Zarz\u0105dowi Banku (g\u0142\u00f3wny organ odpowiedzialny za podejmowanie decyzji operacyjnych), kt\u00f3rego zadaniem jest alokacja zasob\u00f3w do segment\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci i przeprowadzanie oceny ich wynik\u00f3w.Segmenty wyodr\u0119bnione zosta\u0142y z punktu widzenia okre\u015blonych grup klient\u00f3w oraz produkt\u00f3w wed\u0142ug jednorodnych cech transakcji. Ten spos\u00f3b podzia\u0142u obszar\u00f3w biznesu jest sp\u00f3jny ze sposobem zarz\u0105dzania sprzeda\u017c\u0105 i oferowania klientowi kompleksowej oferty produktowej obejmuj\u0105cej zar\u00f3wno tradycyjne produkty bankowe jak r\u00f3wnie\u017c bardziej z\u0142o\u017cone produkty o charakterze inwestycyjnym. Powi\u0105zanie sposobu prezentowania wynik\u00f3w z modelem zarz\u0105dzania biznesem zapewnia koncentracj\u0119 dzia\u0142a\u0144 Banku na kreowaniu warto\u015bci dodanej w relacjach z klientami Banku oraz sp\u00f3\u0142ek Grupy i jest podstawowym podzia\u0142em s\u0142u\u017c\u0105cym do sterowania i postrzegania biznesu przez Grup\u0119.Dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy jest realizowana w ramach r\u00f3\u017cnych segment\u00f3w biznesowych, kt\u00f3re oferuj\u0105 okre\u015blone produkty i us\u0142ugi adresowane do konkretnych grup klient\u00f3w i segment\u00f3w rynku. Grupa obecnie prowadzi swoj\u0105 dzia\u0142alno\u015b\u0107 w ramach nast\u0119puj\u0105cych segment\u00f3w operacyjnych, stanowi\u0105cych jednocze\u015bnie segmenty sprawozdawcze:Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)99\u25a0Segment Bankowo\u015bci Detalicznej oferuje pe\u0142en zakres produkt\u00f3w i us\u0142ug klientom indywidualnym, w tym klientom zamo\u017cnym bankowo\u015bci prywatnej, oraz mikroprzedsi\u0119biorstwom. Do produkt\u00f3w i us\u0142ug oferowanych klientom tego segmentu nale\u017c\u0105 m.in.: produkty kredytowe (kredyty hipoteczne, kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym, kredyty got\u00f3wkowe, kredyty na zakup samochod\u00f3w, karty kredytowe), produkty depozytowe (rachunki bie\u017c\u0105ce, rachunki oszcz\u0119dno\u015bciowe, depozyty terminowe), karty debetowe, produkty ubezpieczeniowe, us\u0142ugi maklerskie, doradztwo inwestycyjne, us\u0142ugi zarz\u0105dzania aktywami oraz us\u0142ugi leasingowe. Wyniki segmentu Bankowo\u015bci Detalicznej obejmuj\u0105 wyniki oddzia\u0142\u00f3w zagranicznych mBanku w Czechach i na S\u0142owacji. Bankowo\u015b\u0107 Detaliczna obejmuje ponadto wyniki sp\u00f3\u0142ek mFinanse S.A., mFinanse CZ s.r.o., mFinanse SK s.r.o., LeaseLink Sp. z o.o. i mElements S.A. oraz wyniki segment\u00f3w detalicznych sp\u00f3\u0142ek mLeasing Sp. z o.o., Asekum Sp. z o.o. i mBank Hipoteczny S.A.\u25a0Segment Bankowo\u015bci Korporacyjnej i Inwestycyjnej oferuje us\u0142ugi finansowe ma\u0142ym, \u015brednim i du\u017cym przedsi\u0119biorstwom, podmiotom sektora finans\u00f3w publicznych, instytucjom finansowym i bankom. Do produkt\u00f3w i us\u0142ug oferowanych klientom tego segmentu nale\u017c\u0105 m.in.: bankowo\u015b\u0107 transakcyjna (zarz\u0105dzanie got\u00f3wk\u0105, rachunki bie\u017c\u0105ce, depozyty terminowe, bankowo\u015b\u0107 internetowa, us\u0142ugi zarz\u0105dzania p\u0142ynno\u015bci\u0105 finansow\u0105, operacje finansowania transakcji handlowych, akredytywy i gwarancje), kredyty obrotowe, kredyty inwestycyjne, finansowanie projekt\u00f3w, finansowanie strukturalne i finansowanie typu mezzanine, us\u0142ugi w zakresie powiernictwa, us\u0142ugi leasingowe i faktoringowe. Produkty tego segmentu obejmuj\u0105 operacje dokonywane na rynkach walutowych, kapita\u0142owych i instrument\u00f3w pochodnych, prowadzone zar\u00f3wno na rachunek w\u0142asny, jak i na rzecz klient\u00f3w oraz us\u0142ugi organizowania i finansowania emisji papier\u00f3w warto\u015bciowych, doradztwo finansowe i us\u0142ugi maklerskie dla instytucji finansowych. Segment generuje tak\u017ce wynik z tytu\u0142u zarz\u0105dzania ryzykiem walutowym. Bankowo\u015b\u0107 Korporacyjna i Inwestycyjna obejmuje ponadto wyniki sp\u00f3\u0142ek: mFaktoring S.A., G-Invest Sp. z o.o. do dnia zaprzestania jej konsolidacji, Tele-Tech Investment Sp. z o.o. do dnia zaprzestania jej konsolidacji oraz wyniki segment\u00f3w korporacyjnych sp\u00f3\u0142ek mLeasing Sp. z o.o., Asekum Sp. z o.o. i mBank Hipoteczny S.A. \u25a0Segment Dzia\u0142alno\u015bci Skarbu i Pozosta\u0142ej obejmuje dzia\u0142alno\u015b\u0107 w zakresie operacji skarbowych, rynk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, zarz\u0105dzania p\u0142ynno\u015bci\u0105, ryzykiem stopy procentowej Banku oraz jego portfelem inwestycyjnym. Wyniki segmentu obejmuj\u0105 wynik z tytu\u0142u wewn\u0119trznych rozlicze\u0144 cen transferowych funduszy, wynik pozycji zaklasyfikowanych do rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 oraz wyniki nieprzypisane do pozosta\u0142ych segment\u00f3w. W ramach tego segmentu s\u0105 wykazywane wyniki segment\u00f3w sp\u00f3\u0142ek mLeasing Sp. z o.o. i mBank Hipoteczny S.A. w zakresie dzia\u0142alno\u015bci zwi\u0105zanej z pozyskiwaniem finansowania oraz wyniki podmiotu Future Tech Fundusz Inwestycyjny Zamkni\u0119ty.\u25a0Segment Walutowych Kredyt\u00f3w Hipotecznych obejmuje dzia\u0142alno\u015b\u0107 zwi\u0105zan\u0105 z zarz\u0105dzaniem portfelem walutowych kredyt\u00f3w hipotecznych z klauzul\u0105 indeksacyjn\u0105 udzielonych klientom indywidualnym. Kredyty tego typu nie s\u0105 ju\u017c oferowane klientom. Aktywa segmentu obejmuj\u0105 wy\u0142\u0105cznie portfel aktywnych kredyt\u00f3w hipotecznych pierwotnie udzielonych w walucie obcej (g\u0142\u00f3wnie w CHF, EUR oraz USD). Zobowi\u0105zania segmentu nie obejmuj\u0105 finansowania portfela takich kredyt\u00f3w, kt\u00f3re zosta\u0142o uj\u0119te w zobowi\u0105zaniach innych segment\u00f3w.Poni\u017cej przedstawiono zasady przyj\u0119te przy dokonywaniu podzia\u0142u dzia\u0142alno\u015bci Grupy na segmenty.Transakcje pomi\u0119dzy segmentami dzia\u0142alno\u015bci odbywaj\u0105 si\u0119 na normalnych, komercyjnych warunkach.Wewn\u0119trzny transfer funduszy pomi\u0119dzy jednostkami Banku oparty jest o stawki transferowe bazuj\u0105ce na stopach rynkowych. Stawki transferowe s\u0105 okre\u015blane wed\u0142ug tych samych zasad dla wszystkich jednostek organizacyjnych Banku, a ich zr\u00f3\u017cnicowanie wynika jedynie ze struktury walutowej i terminowej aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144. Rozliczenia wewn\u0119trzne z tytu\u0142u wewn\u0119trznej wyceny transferu funduszy s\u0105 uwzgl\u0119dnione w wynikach ka\u017cdego segmentu.Wydzielenia aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 segmentu oraz przychod\u00f3w i koszt\u00f3w dokonano na podstawie wewn\u0119trznych informacji przygotowywanych w Banku dla potrzeb zarz\u0105dczych. Poszczeg\u00f3lnym obszarom biznesu zosta\u0142y przypisane aktywa i zobowi\u0105zania poszczeg\u00f3lnych segment\u00f3w klient\u00f3w i zwi\u0105zane z tymi aktywami i zobowi\u0105zaniami przychody i koszty. Wynik segmentu uwzgl\u0119dnia wszystkie mo\u017cliwe do alokacji pozycje przychod\u00f3w i koszt\u00f3w.Dzia\u0142alno\u015b\u0107 poszczeg\u00f3lnych sp\u00f3\u0142ek Grupy zosta\u0142a (uwzgl\u0119dniaj\u0105c korekty konsolidacyjne) w ca\u0142o\u015bci przypisana do odpowiednich segment\u00f3w.Podstawowym podzia\u0142em jest podzia\u0142 na linie biznesowe. Dodatkowo dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy prezentowana jest w podziale geograficznym na Polsk\u0119 i zagranic\u0119 ze wzgl\u0119du na miejsce powstawania przychod\u00f3w i koszt\u00f3w. Segment zagraniczny obejmuje dzia\u0142alno\u015b\u0107 oddzia\u0142\u00f3w zagranicznych mBanku w Czechach i na S\u0142owacji oraz dzia\u0142alno\u015b\u0107 sp\u00f3\u0142ek mFinanse CZ s.r.o. i mFinanse SK s.r.o. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)100W zwi\u0105zku z alokowaniem od pocz\u0105tku 2022 roku cz\u0119\u015bci koszt\u00f3w zwi\u0105zanych z op\u0142atami na rzecz BFG do Segmentu Walutowych Kredyt\u00f3w Hipotecznych dane por\u00f3wnawcze za okres od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku zosta\u0142y odpowiednio zmienione.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSegmentReportingExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag30": { "value": "2.7.Aktywa finansoweGrupa klasyfikuje swoje aktywa finansowe do nast\u0119puj\u0105cych kategorii: aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat, aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody oraz aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie. Zaliczenie d\u0142u\u017cnego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych do jednej z kategorii odbywa si\u0119 w momencie jego pocz\u0105tkowego uj\u0119cia na podstawie modelu biznesowego Banku w zakresie zarz\u0105dzania aktywami finansowymi oraz charakterystyki wynikaj\u0105cych z umowy przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych. Kapita\u0142owy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych zalicza si\u0119 do kategorii aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat, chyba \u017ce w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Grupa dokona\u0142a nieodwo\u0142alnego wyboru odno\u015bnie okre\u015blonych inwestycji w instrumenty kapita\u0142owe, aby ujmowa\u0107 p\u00f3\u017aniejsze zmiany warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody.Standaryzowane transakcje zakupu i sprzeda\u017cy aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat i wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody ujmuje si\u0119 na dzie\u0144 rozliczenia transakcji - dzie\u0144, w kt\u00f3rym Grupa dostarcza lub otrzymuje dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w. Zmiany w warto\u015bci godziwej pomi\u0119dzy dat\u0105 zawarcia transakcji a dat\u0105 jej rozliczenia w przypadku aktyw\u00f3w wycenianych w warto\u015bci godziwej ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat lub w innych pozycjach kapita\u0142u w\u0142asnego. Kredyty wykazywane s\u0105 w momencie wyp\u0142aty lub udost\u0119pnienia \u015brodk\u00f3w na rachunek kredytobiorcy. Pochodne instrumenty finansowe s\u0105 ujmowane pocz\u0105wszy od dnia zawarcia transakcji.Zaprzestanie ujmowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych nast\u0119puje wtedy i tylko wtedy, gdy wygasaj\u0105 prawa umowne do przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych ze sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, gdy jednostka przenosi sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych, a przeniesienie spe\u0142nia warunki zaprzestania ujmowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub w przypadku zidentyfikowania zdarzenia istotnej modyfikacji sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych.Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i stratSk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, chyba \u017ce jest wyceniany w zamortyzowanym koszcie lub w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody. Rozch\u00f3d d\u0142u\u017cnych i kapita\u0142owych papier\u00f3w warto\u015bciowych przeznaczonych do obrotu nast\u0119puje wed\u0142ug metody rozchodu \u015bredniego wa\u017conego kosztu.Grupa dokonuje nieodwo\u0142alnej klasyfikacji do aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, gdy klasyfikacja taka prowadzi do uzyskania bardziej przydatnych informacji, gdy\u017c eliminuje lub znacz\u0105co zmniejsza niesp\u00f3jno\u015b\u0107 w zakresie wyceny lub ujmowania (okre\u015blan\u0105 czasami jako \u201eniedopasowanie ksi\u0119gowe\u201d), kt\u00f3ra w przeciwnym razie powsta\u0142aby z powodu innego sposobu wyceny aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 b\u0105d\u017a innego uj\u0119cia zwi\u0105zanych z nimi zysk\u00f3w i strat. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)19W prezentowanych w niniejszym sprawozdaniu okresach sprawozdawczych Grupa nie wyznaczy\u0142a \u017cadnych instrument\u00f3w finansowych w momencie ich pocz\u0105tkowego uj\u0119cia jako aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat celem zmniejszenia niedopasowania ksi\u0119gowego.W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia aktywa zaklasyfikowane do tej kategorii wyceniane s\u0105 w warto\u015bci godziwej.Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu aktywa finansowe zaklasyfikowane do tej kategorii wyceniane s\u0105 na koniec okresu sprawozdawczego wed\u0142ug warto\u015bci godziwej.Zyski i straty wynikaj\u0105ce ze zmian warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat s\u0105 wykazywane w rachunku zysk\u00f3w i strat w okresie, w kt\u00f3rym powsta\u0142y.Przychody z tytu\u0142u odsetek od aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej (Nota 2.3), za wyj\u0105tkiem instrument\u00f3w pochodnych, kt\u00f3rych spos\u00f3b uj\u0119cia jest opisany w Nocie 2.13, ujmuje si\u0119 w wyniku z tytu\u0142u odsetek. Wycena i wynik ze sprzeda\u017cy aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy uj\u0119te s\u0105 w wyniku na dzia\u0142alno\u015bci handlowej je\u015bli dotycz\u0105 aktyw\u00f3w przeznaczonych do obrotu lub w pozycji zyski lub straty z tytu\u0142u aktyw\u00f3w finansowych nieprzeznaczonych do obrotu obowi\u0105zkowo wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie to aktywa finansowe spe\u0142niaj\u0105ce oba poni\u017csze warunki, o ile Bank nie wyznaczy\u0142 ich do wyceny w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat: sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, kt\u00f3rego cel zak\u0142ada utrzymywanie aktyw\u00f3w finansowych dla uzyskiwania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy oraz warunki umowy dotycz\u0105cej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych powoduj\u0105 powstawanie w okre\u015blonych terminach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 jedynie sp\u0142at\u0105 kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od kwoty g\u0142\u00f3wnej pozosta\u0142ej do sp\u0142aty. Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie s\u0105 wprowadzane do ksi\u0105g w dniu zawarcia transakcji.W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia aktywa finansowe zaklasyfikowane do tej kategorii wyceniane s\u0105 w warto\u015bci godziwej, kt\u00f3r\u0105 powi\u0119ksza si\u0119 o koszty transakcyjne, kt\u00f3re mo\u017cna bezpo\u015brednio przypisa\u0107 do nabycia aktyw\u00f3w finansowych. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu aktywa te s\u0105 wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej.Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochodyPrzez aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody rozumie si\u0119 aktywa finansowe spe\u0142niaj\u0105ce oba poni\u017csze warunki, o ile jednostka nie wyznaczy\u0142a ich do wyceny w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat: sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, kt\u00f3rego cel zak\u0142ada zar\u00f3wno utrzymywanie aktyw\u00f3w finansowych dla uzyskiwania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy, jak i sprzeda\u017c sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych oraz warunki umowy dotycz\u0105cej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych powoduj\u0105 powstawanie w okre\u015blonych terminach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 jedynie sp\u0142at\u0105 kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od kwoty g\u0142\u00f3wnej pozosta\u0142ej do sp\u0142aty.Przychody i koszty z tytu\u0142u odsetek od aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody ujmuje si\u0119 w wyniku z tytu\u0142u odsetek. Wynik ze sprzeda\u017cy aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody ujmuje si\u0119 w zyskach lub stratach z tytu\u0142u zaprzestania ujmowania aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 finansowych niewycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody s\u0105 na koniec okresu sprawozdawczego wyceniane w warto\u015bci godziwej.Zyski i straty z tytu\u0142u zmiany warto\u015bci godziwej d\u0142u\u017cnych aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody s\u0105 odnoszone bezpo\u015brednio na inne ca\u0142kowite dochody do czasu usuni\u0119cia danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych ze sprawozdania z sytuacji finansowej \u2013 w\u00f3wczas \u0142\u0105czna kwota zysk\u00f3w lub strat ujmowanych dotychczas w innych dochodach ca\u0142kowitych wykazywana jest w rachunku zysk\u00f3w i strat. Jednak\u017ce odsetki naliczane wed\u0142ug efektywnej stopy procentowej ujmowane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat.Warto\u015b\u0107 godziwa inwestycji notowanych na aktywnym rynku wynika z ich bie\u017c\u0105cej warto\u015bci rynkowej. Je\u017celi rynek na dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych nie jest aktywny, Bank ustala warto\u015b\u0107 godziw\u0105 stosuj\u0105c techniki wyceny. Obejmuj\u0105 one wykorzystanie niedawno przeprowadzonych transakcji na normalnych zasadach rynkowych, odwo\u0142anie si\u0119 do innych instrument\u00f3w, analiz\u0119 zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oraz modele wyceny opcji oraz inne metody wyceny powszechnie stosowane przez uczestnik\u00f3w rynku. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)20Instrumenty kapita\u0142oweInwestycje w instrumenty kapita\u0142owe wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat. W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Grupa mo\u017ce dokona\u0107 nieodwo\u0142alnego wyboru dotycz\u0105cego ujmowania w innych dochodach ca\u0142kowitych p\u00f3\u017aniejszych zmian warto\u015bci godziwej (opcja wyceny warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody) inwestycji w instrument kapita\u0142owy, kt\u00f3ry nie jest przeznaczony do obrotu ani nie jest warunkow\u0105 zap\u0142at\u0105 uj\u0119t\u0105 przez Grup\u0119 w ramach po\u0142\u0105czenia jednostek zgodnie z MSSF 3.W przypadku instrument\u00f3w kapita\u0142owych, dla kt\u00f3rych zastosowano opcj\u0119 wyceny do warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, wszystkie zyski i straty z tytu\u0142u zmiany warto\u015bci godziwej, z uwzgl\u0119dnieniem r\u00f3\u017cnic kursowych, ujmowane s\u0105 w innych ca\u0142kowitych dochodach. Brak jest mo\u017cliwo\u015bci reklasyfikacji do rachunku wynik\u00f3w w momencie sprzeda\u017cy instrumentu. Jedynie dywidendy otrzymywane z tych instrument\u00f3w s\u0105 rozpoznawane w rachunku zysk\u00f3w i strat w momencie ustanowienia prawa jednostki do otrzymania p\u0142atno\u015bci.Modyfikacja warunk\u00f3w kontraktowych aktyw\u00f3w finansowychGrupa dokonuje zaprzestania ujmowania aktywa finansowego oraz ponownego uj\u0119cia zgodnie z zasadami stosowanymi w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia w przypadku stwierdzenia znacz\u0105cej modyfikacji warunk\u00f3w umowy w okresie finansowania. Przez znacz\u0105c\u0105 modyfikacj\u0119 Grupa definiuje tak\u0105 zmian\u0119 warunk\u00f3w kt\u00f3ra spe\u0142nia jedno z nast\u0119puj\u0105cych kryteri\u00f3w:\u25a0podwy\u017cszenie kwoty finansowania o wi\u0119cej ni\u017c 10% w stosunku do kwoty sprzed zmiany,\u25a0wyd\u0142u\u017cenie okresu finansowania o ponad 12 miesi\u0119cy w stosunku do okresu finansowania sprzed zmiany,\u25a0przewalutowanie, kt\u00f3re nie by\u0142o przewidziane warunkami umowy. Przy czym aby przewalutowanie mog\u0142o by\u0107 uznane za przewidziane warunkami umowy, musia\u0142aby ona definiowa\u0107 zar\u00f3wno kurs po kt\u00f3rym mia\u0142oby ono nast\u0105pi\u0107 jak r\u00f3wnie\u017c oprocentowanie kredytu po przewalutowaniu,\u25a0zmiana kredytobiorcy \u2013 jedynie w przypadku kiedy dotychczasowy kredytobiorca jest zwolniony z d\u0142ugu,\u25a0zmiana warunk\u00f3w umownych wp\u0142ywaj\u0105ca na wynik testu SPPI,\u25a0zmiana przedmiotu finansowania w przypadku finansowania typu object finance oraz project finance,\u25a0zmiana formy prawnej/rodzaju instrumentu finansowego.W przypadku zidentyfikowania zdarzenia znacz\u0105cej modyfikacji nast\u0119puje rozpoznanie w rachunku wynik\u00f3w odroczonych przychod\u00f3w i koszt\u00f3w zwi\u0105zanych z tym aktywem oraz rozwi\u0105zanie rezerw. Jednocze\u015bnie nast\u0119puje ponowna wycena zgodna z zasadami wyceny na dat\u0119 pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. Wszelkie inne modyfikacje warunk\u00f3w umownych, kt\u00f3re nie prowadz\u0105 do zaprzestania ujmowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w traktowane s\u0105 jako nieznacz\u0105ce modyfikacje i powoduj\u0105 rozpoznawanie zysku lub straty z tytu\u0142u modyfikacji. Efekty wszystkich zidentyfikowanych nieznacz\u0105cych modyfikacji przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych ujmowane w wyniku z tytu\u0142u odsetek. Wynik na modyfikacji stanowi r\u00f3\u017cnic\u0119 pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bie\u017c\u0105c\u0105 zmodyfikowanych przep\u0142yw\u00f3w zdyskontowanych pierwotn\u0105 efektywn\u0105 stop\u0105 procentow\u0105, a warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 brutto kredytu przed modyfikacj\u0105. Prowizje otrzymywane zwi\u0105zane z nieznacz\u0105c\u0105 modyfikacj\u0105 s\u0105 rozliczane w czasie z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej. W przypadku znacz\u0105cej modyfikacji ekspozycji w koszyku drugim, dla kt\u00f3rych w konsekwencji modyfikacji nast\u0105pi\u0142o przesuni\u0119cie do koszyka pierwszego, powsta\u0142a na dat\u0119 pocz\u0105tkowego uj\u0119cia korekta z tytu\u0142u wyceny do warto\u015bci godziwej takiej ekspozycji koryguje wynik odsetkowy w kolejnych okresach.W przypadku modyfikacji warunk\u00f3w kontraktowych w wyniku obejmuj\u0105cej ca\u0142y rynek reformy wska\u017anika referencyjnego stopy procentowej, w tym zast\u0105pienia wska\u017anika referencyjnego stopy procentowej alternatywnym wska\u017anikiem referencyjnym, gdy:\u25a0zmianie w kontrakcie uleg\u0142a podstawa okre\u015blenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy i nowa podstawa zosta\u0142a uznana za ekonomicznie ekwiwalentn\u0105 starej podstawie, to taka zmiana jest ujmowana poprzez zmian\u0119 efektywnej stopy procentowej;\u25a0zmiany dotycz\u0105 innych obszar\u00f3w, lub nie zosta\u0142y uznane za ekonomicznie ekwiwalentne, takie zmiany s\u0105 ujmowane na zasadach og\u00f3lnych, w szczeg\u00f3lno\u015bci s\u0105 oceniane pod k\u0105tem znacz\u0105cej modyfikacji.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)21Zakupione lub utworzone aktywa finansowe dotkni\u0119te utrat\u0105 warto\u015bci ze wzgl\u0119du na ryzyko kredytowe (aktywa POCI)POCI to aktywa finansowe wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, kt\u00f3re w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia s\u0105 dotkni\u0119te utrat\u0105 warto\u015bci. Do kategorii tej zaliczane s\u0105 r\u00f3wnie\u017c te aktywa finansowe, kt\u00f3re by\u0142y dotkni\u0119te utrat\u0105 warto\u015bci w momencie zidentyfikowanej znacz\u0105cej modyfikacji. W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia aktywa POCI ujmowane s\u0105 w warto\u015bci godziwej. Warto\u015b\u0107 godziwa aktyw\u00f3w POCI na dat\u0119 pocz\u0105tkowego uj\u0119cia liczona jest jako warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca szacowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w uwzgl\u0119dniaj\u0105cych ryzyko kredytowe zdyskontowanych stop\u0105 woln\u0105 od ryzyka. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu aktywa POCI wyceniane s\u0105 w zamortyzowanym koszcie. W odniesieniu do tych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych Grupa stosuje efektywn\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 skorygowan\u0105 o ryzyko kredytowe do ustalania warto\u015bci zamortyzowanego kosztu sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych oraz przychod\u00f3w odsetkowych generowanych przez te aktywa \u2013 stop\u0119 CEIR. W przypadku ekspozycji POCI zmiana oczekiwanych strat kredytowych w stosunku do szacowanych na dat\u0119 ich pocz\u0105tkowego uj\u0119cia ujmowana jest jako odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Warto\u015b\u0107 tego odpisu mo\u017ce zar\u00f3wno pomniejsza\u0107 warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 brutto ekspozycji POCI jak r\u00f3wnie\u017c j\u0105 powi\u0119ksza\u0107 w przypadku zmniejszenia oczekiwanych strat w stosunku do ich warto\u015bci na dat\u0119 pocz\u0105tkowego uj\u0119cia.Przeklasyfikowanie aktyw\u00f3w finansowychD\u0142u\u017cne aktywa finansowe podlegaj\u0105 przeklasyfikowaniu wtedy i tylko wtedy, gdy Grupa zmienia model biznesowy w zakresie zarz\u0105dzania aktywami finansowymi. W takim przypadku przeklasyfikowaniu podlegaj\u0105 te aktywa, na kt\u00f3ry zmiana modelu biznesowego mia\u0142a wp\u0142yw. Grupa nie dokonuje przeklasyfikowania \u017cadnych zobowi\u0105za\u0144 finansowych.2.8.Kompensowanie instrument\u00f3w finansowychAktywa i zobowi\u0105zania finansowe kompensuje si\u0119 i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie netto, je\u017celi wyst\u0119puje mo\u017cliwe do wyegzekwowania na drodze prawnej prawo do skompensowania uj\u0119tych kwot oraz zamiar rozliczenia ich w kwocie netto lub jednoczesnej realizacji danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w i uregulowania zobowi\u0105zania. Powy\u017csze warunki uznaje si\u0119 za niespe\u0142nione, a dokonanie kompensaty za niew\u0142a\u015bciwe, gdy: r\u00f3\u017cne instrumenty finansowe \u0142\u0105czy si\u0119 tak, aby na\u015bladowa\u0142y cechy pojedynczego instrumentu, aktywa i zobowi\u0105zania finansowe wynikaj\u0105 z instrument\u00f3w finansowych obci\u0105\u017conych takim samym ryzykiem ale dotycz\u0105 r\u00f3\u017cnych kontrahent\u00f3w, aktywa finansowe lub inne aktywa stanowi\u0105 zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144 finansowych bez prawa regresu, aktywa finansowe s\u0105 wnoszone przez d\u0142u\u017cnika na rachunek powierniczy w celu wywi\u0105zania si\u0119 ze zobowi\u0105zania ale nie zosta\u0142y jeszcze przyj\u0119te przez wierzyciela jako sp\u0142ata zobowi\u0105zania lub gdy oczekuje si\u0119, \u017ce obowi\u0105zki powsta\u0142e na skutek zdarze\u0144 powoduj\u0105cych straty zostan\u0105 rozliczone przez stron\u0119 trzeci\u0105 na podstawie roszczenia zg\u0142oszonego z tytu\u0142u umowy ubezpieczeniowej.2.9.Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowychInstrumenty finansowe podlegaj\u0105ce wymogom szacowania koszt\u00f3w z tytu\u0142u ryzyka kredytowego to: aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, aktywa finansowe wyceniane przez inne ca\u0142kowite dochody, zobowi\u0105zania do udzielania po\u017cyczek je\u017celi nie s\u0105 wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek wynik\u00f3w, umowy gwarancji finansowej je\u017celi nie s\u0105 wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek wynik\u00f3w, nale\u017cno\u015bci leasingowe ujmowane zgodnie z MSSF 16, sk\u0142adniki aktyw\u00f3w kontraktowych z tytu\u0142u um\u00f3w ujmowane zgodnie z MSSF 15.Szczeg\u00f3\u0142owy opis zagadnie\u0144 dotycz\u0105cych zasad wyznaczania oczekiwanych strat kredytowych zosta\u0142 zamieszczony w Nocie 3.3.6.Zasady klasyfikacji ekspozycji do Koszyk\u00f3wLogika transferu jest to algorytm klasyfikacji ekspozycji do jednego z czterech Koszyk\u00f3w (ang. Stage): 1, 2, 3, POCI. \u25a0Koszyk 1 zawiera ekspozycje, dla kt\u00f3rych kalkulacja oczekiwanych strat kredytowych odbywa si\u0119 w horyzoncie 12 miesi\u0119cy. \u25a0Koszyk 2 zawiera ekspozycje, dla kt\u00f3rych na dat\u0119 raportow\u0105 zidentyfikowano istotne pogorszenie jako\u015bci kredytowej w stosunku do daty pocz\u0105tkowego uj\u0119cia ekspozycji - kalkulacja oczekiwanych strat kredytowych odbywa si\u0119 w horyzoncie do\u017cywotnim (ang. lifetime). \u25a0Koszyk 3 zawiera ekspozycje, dla kt\u00f3rych zosta\u0142a stwierdzona przes\u0142anka utraty warto\u015bci.\u25a0Koszyk POCI zawiera aktywa, dla kt\u00f3rych przes\u0142anka utraty warto\u015bci zosta\u0142a zidentyfikowana na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)22Szczeg\u00f3\u0142owy opis zagadnie\u0144 dotycz\u0105cy zasad klasyfikacji ekspozycji do Koszyk\u00f3w zosta\u0142 zamieszczony w Nocie 3.3.6.1.Istotne pogorszenie jako\u015bci kredytowejIdentyfikacja istotnego pogorszenia jako\u015bci kredytowej aktywa odbywa si\u0119 na bazie kryterium ilo\u015bciowego i kryteri\u00f3w jako\u015bciowych, przy czym o klasyfikacji aktywa do Koszyka 2 decyduje wyst\u0105pienie przynajmniej jednego z kryteri\u00f3w jako\u015bciowych lub kryterium ilo\u015bciowego.Odrzucenie za\u0142o\u017cenia o istotnym pogorszeniu jako\u015bci kredytowejPodej\u015bcie Grupy do odrzucenia za\u0142o\u017cenia o istotnym pogorszeniu jako\u015bci kredytowej w przypadku wyst\u0105pienia DPD \u2265 31 dni (ang. Rebuttable presumption) polega na wprowadzeniu prog\u00f3w materialno\u015bci (prog\u00f3w aktywacji) zaleg\u0142ej wobec Grupy kwoty. Kryterium DPD \u2265 31 dni (jedno z jako\u015bciowych kryteri\u00f3w Logiki Transferu) nie jest brane pod uwag\u0119, w przypadku gdy nie jest spe\u0142niony przynajmniej jeden z poni\u017cszych warunk\u00f3w: 1.przeterminowana kwoty ekspozycji przekracza 400 z\u0142 dla ekspozycji detalicznych w oddziale polskim i ekspozycji d\u0142u\u017cnik\u00f3w Private Banking, rejestrowanych w systemach korporacyjnych, 2500 CZK dla ekspozycji detalicznych w oddziale zagranicznym Banku w Czechach, 100 EUR dla ekspozycji detalicznych w oddziale zagranicznym Banku na S\u0142owacji oraz 2000 z\u0142 dla ekspozycji z obszaru bankowo\u015bci korporacyjnej i inwestycyjnej,2.stosunek przeterminowanej kwoty ekspozycji do ca\u0142kowitej kwoty ekspozycji bilansowej przekracza 1%.Szczeg\u00f3\u0142owy opis zagadnie\u0144 dotycz\u0105cy istotnego pogorszenia jako\u015bci kredytowej zosta\u0142 zamieszczony w Nocie 3.3.6.1.1.Niskie ryzyko kredytoweZgodnie z zapisami MSSF 9 Grupa wyodr\u0119bnia kategori\u0119 aktyw\u00f3w z niskim ryzykiem kredytowym (ang. Low Credit Risk, LCR). Aktywa oznaczone jako LCR nie podlegaj\u0105 procesowi identyfikacji przes\u0142anek istotnego pogorszenia jako\u015bci kredytowej (je\u017celi nie s\u0105 w statusie default, to znajduj\u0105 si\u0119 w Koszyku 1).Szczeg\u00f3\u0142owy opis zagadnie\u0144 dotycz\u0105cy kryterium niskiego ryzyka kredytowego zosta\u0142 zamieszczony w Nocie 3.3.6.1.2.Utrata warto\u015bciGrupa stosuje jednolit\u0105 definicj\u0119 niewykonania zobowi\u0105zania (default) we wszystkich obszarach zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym, w tym dla cel\u00f3w kalkulacji oczekiwanych strat kredytowych i wymogu kapita\u0142owego. Podstaw\u0105 przyj\u0119tej definicji default jest definicja niewykonania zobowi\u0105zania zawarta w Rozporz\u0105dzeniu Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 roku w sprawie wymog\u00f3w ostro\u017cno\u015bciowych dla instytucji kredytowych, zmieniaj\u0105cym rozporz\u0105dzenie (UE) nr 648/2012, z p\u00f3\u017aniejszymi zmianami (\u201eRozporz\u0105dzenie CRR\u201d). Przeklasyfikowanie klienta do kategorii default dokonywane jest w przypadku wyst\u0105pienia przes\u0142anki utraty warto\u015bci. Przeklasyfikowanie co najmniej jednego zobowi\u0105zania kredytowego klienta do kategorii default powoduje przeklasyfikowanie wszystkich zobowi\u0105za\u0144 kredytowych i niekredytowych klienta do kategorii default.Szczeg\u00f3\u0142owy opis zagadnie\u0144 dotycz\u0105cy przes\u0142anek utraty warto\u015bci zosta\u0142 zamieszczony w Notach 3.3.6.1.3 (nale\u017cno\u015bci korporacyjne) oraz 3.3.6.1.4 (nale\u017cno\u015bci detaliczne).Szacowanie oczekiwanych strat kredytowychKalkulacja oczekiwanej straty kredytowej odbywa si\u0119 dla ekspozycji, kt\u00f3re na dat\u0119 raportow\u0105 s\u0105 aktywne oraz posiadaj\u0105 niezerowe zaanga\u017cowanie (bilansowe i pozabilansowe). Oszacowanie warto\u015bci oczekiwanej straty kredytowej odbywa si\u0119 odr\u0119bnie dla bilansowej, jak te\u017c pozabilansowej cz\u0119\u015bci ekspozycji. W kalkulacji oczekiwanych strat kredytowych stosowane jest:\u25a0podej\u015bcie portfelowe: dotyczy wszystkich ekspozycji, dla kt\u00f3rych na dat\u0119 raportow\u0105 nie stwierdzono przes\u0142anki utraty warto\u015bci oraz ekspozycji ze stwierdzon\u0105 przes\u0142ank\u0105 utraty warto\u015bci wobec os\u00f3b fizycznych oraz jednoosobowych dzia\u0142alno\u015bci gospodarczych obs\u0142ugiwanych w systemie transakcyjnym dedykowanym dla portfela detalicznego,\u25a0podej\u015bcie indywidualne: dotyczy wszystkich ekspozycji korporacyjnych oraz wszystkich ekspozycji klient\u00f3w Private Banking rejestrowanych w systemach korporacyjnych, dla kt\u00f3rych stwierdzono przes\u0142ank\u0119 utraty warto\u015bci.Szczeg\u00f3\u0142owy opis zagadnie\u0144 dotycz\u0105cy szacowania oczekiwanych strat kredytowych zosta\u0142 zamieszczony w Nocie 3.3.6.2. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)23Spisanie nale\u017cno\u015bci kredytowejSpisanie nale\u017cno\u015bci kredytowej mo\u017ce dotyczy\u0107 ca\u0142o\u015bci b\u0105d\u017a cz\u0119\u015bci (bankowo\u015b\u0107 korporacyjna) sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych. W przypadku bankowo\u015bci detalicznej odpisanie wierzytelno\u015bci mo\u017ce by\u0107 zrealizowane w sytuacji:1.braku mo\u017cliwo\u015bci dochodzenia wierzytelno\u015bci, np.:a.przedawnienie roszczenia Banku,b.wy\u0142udzenie kredytu uniemo\u017cliwiaj\u0105ce ustalenie to\u017csamo\u015bci d\u0142u\u017cnika,c.ograniczenie odpowiedzialno\u015bci spadkobierc\u00f3w, d.zakwestionowanie wierzytelno\u015bci przez d\u0142u\u017cnika na drodze pow\u00f3dztwa s\u0105dowego;2.braku lub wyczerpania mo\u017cliwo\u015bci odzysku, w szczeg\u00f3lno\u015bci:a.umorzenia post\u0119powania egzekucyjnego z uwagi na jego bezskuteczno\u015b\u0107,b.oddalenia wniosku o og\u0142oszenie upad\u0142o\u015bci albo zako\u0144czenia post\u0119powania upad\u0142o\u015bciowego z uwagi na brak maj\u0105tku d\u0142u\u017cnika wystarczaj\u0105cego na pokrycie koszt\u00f3w post\u0119powania,c.uznania wierzytelno\u015bci za nie\u015bci\u0105galn\u0105 \u2013 koszty dochodzenia wierzytelno\u015bci przewy\u017cszaj\u0105 potencjalny odzysk,d.ograniczenia odpowiedzialno\u015bci spadkobierc\u00f3w za d\u0142ugi spadkowe.Przypadki spe\u0142niaj\u0105ce te kryteria mog\u0105 by\u0107 tak\u017ce obj\u0119te procesem portfelowej sprzeda\u017cy wierzytelno\u015bci.W przypadku bankowo\u015bci korporacyjnej odpisywanie wierzytelno\u015bci jest realizowane w sytuacji:1.gdy zosta\u0142y wyczerpane wszelkie mo\u017cliwo\u015bci odzysku:a.zosta\u0142o zako\u0144czone post\u0119powanie upad\u0142o\u015bciowe, d\u0142u\u017cnik zosta\u0142 wykre\u015blony z KRS i nie odzyskano ca\u0142o\u015bci d\u0142ugu,b.post\u0119powanie upad\u0142o\u015bciowe zosta\u0142o umorzone ze wzgl\u0119du na brak maj\u0105tku d\u0142u\u017cnika na zaspokojenie koszt\u00f3w post\u0119powania lub wystarcza jedynie na zaspokojenie tych koszt\u00f3w,c.wniosek o og\u0142oszenie upad\u0142o\u015bci zosta\u0142 oddalony z uwagi na brak maj\u0105tku d\u0142u\u017cnika wystarczaj\u0105cego na pokrycie koszt\u00f3w post\u0119powania,d.w ramach s\u0105dowego post\u0119powania restrukturyzacyjnego zatwierdzono warunki uk\u0142adu zak\u0142adaj\u0105ce umorzenie cz\u0119\u015bci d\u0142ugu,e.post\u0119powanie egzekucyjne zosta\u0142o umorzone z powodu bezskuteczno\u015bci w zwi\u0105zku z brakiem maj\u0105tku d\u0142u\u017cnika,f.uznanie wierzytelno\u015bci za nie\u015bci\u0105galn\u0105 \u2013 koszty dochodzenia wierzytelno\u015bci przewy\u017cszaj\u0105 potencjalny odzysk;2.gdy brak mo\u017cliwo\u015bci dochodzenia wierzytelno\u015bci, np.:a.wierzytelno\u015b\u0107 jest kwestionowana przez d\u0142u\u017cnika na drodze pow\u00f3dztwa s\u0105dowego. Zgodnie z decyzj\u0105 s\u0105du wierzytelno\u015b\u0107 jest umarzana;b.przedawnienie roszczenia Banku.Przypadki spe\u0142niaj\u0105ce te kryteria mog\u0105 by\u0107 tak\u017ce obj\u0119te procesem sprzeda\u017cy wierzytelno\u015bci.2.12.Umowy sprzeda\u017cy i odkupuTransakcje repo i reverse repo okre\u015blane s\u0105 jako operacje sprzeda\u017cy lub kupna papier\u00f3w warto\u015bciowych z udzielonym przyrzeczeniem odkupu lub odsprzeda\u017cy w umownym terminie i okre\u015blonej umownej cenie i s\u0105 ujmowane na dzie\u0144 przekazania \u015brodk\u00f3w.Papiery warto\u015bciowe sprzedawane przy jednoczesnym zawarciu powi\u0105zanej umowy odkupu (ang. repos lub sell/buy back) nie s\u0105 wy\u0142\u0105czane ze sprawozdania z sytuacji finansowej. Zobowi\u0105zanie wobec kontrahenta ujmuje si\u0119 w zobowi\u0105zaniach wobec innych bank\u00f3w, depozytach innych bank\u00f3w, innych depozytach lub zobowi\u0105zaniach wobec klient\u00f3w z tytu\u0142u depozyt\u00f3w, w zale\u017cno\u015bci od jego charakteru. Zakupione papiery warto\u015bciowe z przyrzeczeniem odsprzeda\u017cy (ang. reverse repos lub buy/sell back) ujmuje si\u0119 jako kredyty i po\u017cyczki udzielone innym bankom lub klientom, w zale\u017cno\u015bci od ich charakteru. Z tytu\u0142u aktyw\u00f3w b\u0119d\u0105cych przedmiotem um\u00f3w odkupu Grupa jest nara\u017cona na te same ryzyka, jakie wi\u0105\u017c\u0105 si\u0119 z posiadaniem identycznych aktyw\u00f3w nieobj\u0119tych transakcjami z przyrzeczeniem odkupu.Przy zawieraniu transakcji repo lub sell/buy back i reverse repo lub buy/sell back Grupa sprzedaje lub nabywa papiery warto\u015bciowe z udzielonym przyrzeczeniem odkupu lub odsprzeda\u017cy w umownym terminie i po okre\u015blonej umownej cenie. Transakcje te s\u0105 prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy lub przez inne ca\u0142kowite dochody oraz zobowi\u0105zania w przypadku dokonania transakcji repo lub sell/buy back i jako nale\u017cno\u015bci w przypadku transakcji typu reverse repo lub buy/sell back wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu. Po\u017cyczonych przez Grup\u0119 w transakcjach reverse repo lub buy/sell back papier\u00f3w warto\u015bciowych nie ujmuje si\u0119 w sprawozdaniu finansowym, chyba \u017ce zosta\u0142y sprzedane osobom trzecim. W takim wypadku, transakcje sprzeda\u017cy ujmuje si\u0119 w sprawozdaniu finansowym, a przychody ze sprzeda\u017cy uwzgl\u0119dnia si\u0119 w wyniku na dzia\u0142alno\u015bci handlowej, a obowi\u0105zek zwrotu po\u017cyczonych papier\u00f3w ujmuje si\u0119 wed\u0142ug warto\u015bci godziwej jako zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w. Nie rozpoznaje si\u0119 jako aktyw\u00f3w finansowych papier\u00f3w warto\u015bciowych po\u017cyczonych w transakcjach buy/sell back oraz ponownie wypo\u017cyczonych w transakcjach sell/buy back.W wyniku zawierania transakcji repo lub sell/buy back na papierach posiadanych przez Grup\u0119, dokonuje si\u0119 przeniesienia aktyw\u00f3w finansowych w taki spos\u00f3b, \u017ce nie kwalifikuj\u0105 si\u0119 one do wy\u0142\u0105czenia, poniewa\u017c Grupa zachowuje zasadniczo wszystkie ryzyka i korzy\u015bci zwi\u0105zane z posiadaniem aktyw\u00f3w finansowych.2.13.Pochodne instrumenty finansowe i rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144Pochodne instrumenty finansowe wykazywane s\u0105 w warto\u015bci godziwej pocz\u0105wszy od dnia zawarcia transakcji. Warto\u015b\u0107 godziw\u0105 ustala si\u0119 w oparciu o notowania instrument\u00f3w na aktywnych rynkach, w tym w oparciu o ceny niedawno zawartych transakcji, oraz w oparciu o techniki wyceny, w tym modele bazuj\u0105ce na zdyskontowanych przep\u0142ywach pieni\u0119\u017cnych oraz modele wyceny opcji, w zale\u017cno\u015bci od tego, kt\u00f3ry ze sposob\u00f3w jest w danym przypadku w\u0142a\u015bciwy. Wszystkie instrumenty pochodne o dodatniej warto\u015bci godziwej wykazuje si\u0119 w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako aktywa, a o warto\u015bci ujemnej \u2013 jako zobowi\u0105zania.Najlepszym wska\u017anikiem warto\u015bci godziwej instrumentu pochodnego w momencie jego pocz\u0105tkowego uj\u0119cia jest cena zawarcia transakcji (czyli warto\u015b\u0107 godziwa zap\u0142aconej lub otrzymanej zap\u0142aty). Je\u017celi warto\u015b\u0107 godziwa tego instrumentu mo\u017ce by\u0107 okre\u015blona poprzez por\u00f3wnanie z innymi aktualnymi transakcjami rynkowymi dotycz\u0105cymi tego samego instrumentu (nie poddanego modyfikacji) lub na podstawie technik wyceny opartych wy\u0142\u0105cznie na mo\u017cliwych do zaobserwowania danych rynkowych w\u00f3wczas Grupa wykazuje zyski lub straty pierwszego dnia zgodnie z zasadami opisanymi w Nocie 2.14.Kontrakt hybrydowy, w kt\u00f3rym instrument pochodny jest wbudowany w umow\u0119 zasadnicz\u0105 stanowi sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych obj\u0119ty zakresem MSSF 9. Instrument pochodny nie jest wydzielany, a ca\u0142y kontrakt hybrydowy jest ujmowany zgodnie z wymogami dotycz\u0105cymi klasyfikacji aktyw\u00f3w finansowych.Instrument pochodny wbudowany w kontrakt hybrydowy, kt\u00f3rego umowa zasadnicza nie jest sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w finansowych obj\u0119tych zakresem MSSF 9, podlega ocenie pod k\u0105tem konieczno\u015bci jego wydzielenia.Instrumenty pochodne, kt\u00f3re s\u0105 wyznaczone i stanowi\u0105 efektywne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce, nie s\u0105 klasyfikowane do \u017cadnej z kategorii wymienionych powy\u017cej i podlegaj\u0105 zasadom rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144.Zgodnie z zapisami MSSF 9: (i) opcja wcze\u015bniejszej sp\u0142aty nie musi by\u0107 wydzielana z instrumentu d\u0142u\u017cnego i wyceniana na potrzeby skonsolidowanego sprawozdania finansowego, gdy warto\u015b\u0107 wykonania opcji wcze\u015bniejszej sp\u0142aty jest w przybli\u017ceniu r\u00f3wna warto\u015bci zamortyzowanego kosztu instrumentu d\u0142u\u017cnego na Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)25ka\u017cdy dzie\u0144 rozliczania. W przypadku opcji wcze\u015bniejszej sp\u0142aty, kt\u00f3ra nie spe\u0142nia kryteri\u00f3w testu umownych charakterystyk przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych w ca\u0142o\u015bci podlega obowi\u0105zkowej klasyfikacji jako aktywo finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat; (ii) cena wykonania opcji przedp\u0142aty daje po\u017cyczkodawcy zwrot w kwocie w przybli\u017ceniu r\u00f3wnej warto\u015bci bie\u017c\u0105cej utraconych odsetek za pozosta\u0142y do ko\u0144ca okres zasadniczej umowy. Utracone odsetki s\u0105 rezultatem pomno\u017cenia kwoty nomina\u0142u obj\u0119tej przedp\u0142at\u0105 przez r\u00f3\u017cnic\u0119 st\u00f3p procentowych. R\u00f3\u017cnica st\u00f3p procentowych jest to nadwy\u017cka efektywnej stopy procentowej umowy zasadniczej nad efektywn\u0105 stop\u0105 procentow\u0105, kt\u00f3r\u0105 jednostka uzyska\u0142aby na dzie\u0144 przedp\u0142aty, gdyby dokona\u0142a reinwestycji kwoty nomina\u0142u obj\u0119tej przedp\u0142at\u0105 w ramach podobnej umowy obejmuj\u0105cej okres pozosta\u0142y do ko\u0144ca umowy zasadniczej.Ocena tego, czy opcja kupna lub sprzeda\u017cy jest \u015bci\u015ble powi\u0105zana z zasadniczym instrumentem d\u0142u\u017cnym, dokonywana jest przed wydzieleniem sk\u0142adnika kapita\u0142owego z zasadniczego instrumentu d\u0142u\u017cnego zgodnie z MSR 32. Spos\u00f3b ujmowania zmian warto\u015bci godziwej zale\u017cy od tego, czy dany instrument pochodny jest wyznaczony jako instrument zabezpieczaj\u0105cy, a je\u017celi tak, to tak\u017ce od rodzaju zabezpieczanej pozycji. Grupa wyznacza niekt\u00f3re instrumenty pochodne albo jako (1) zabezpieczenie warto\u015bci godziwej uj\u0119tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 albo wi\u0105\u017c\u0105cej umowy (zabezpieczenie warto\u015bci godziwej), albo (2) zabezpieczenie przysz\u0142ych wysoce prawdopodobnych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z tytu\u0142u uj\u0119tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania, lub prognozowanej transakcji (zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych). Do 30 czerwca 2022 roku Grupa korzysta\u0142a z mo\u017cliwo\u015bci stosowania wymog\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 zgodnie z MSR 39 zamiast wymog\u00f3w wskazanych w MSSF 9. Od dnia 1 lipca 2022 zasady rachunkowo\u015bci w tym obszarze zosta\u0142y zmienione na zgodne z MSSF 9, z wy\u0142\u0105czeniem relacji zabezpieczaj\u0105cych warto\u015b\u0107 godziw\u0105 portfela aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 finansowych przed ryzykiem stopy procentowej, w kt\u00f3rych pozycja zabezpieczana wyznaczana jest jako kwota got\u00f3wkowa.W przypadku relacji zabezpieczaj\u0105cych pozycje Grupy ujmowanych od 1 lipca 2022 roku zgodnie z MSSF 9, stosuje si\u0119 rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 pod warunkiem, \u017ce: \u25a0powi\u0105zanie zabezpieczaj\u0105ce obejmuje wy\u0142\u0105cznie kwalifikuj\u0105ce si\u0119 instrumenty zabezpieczaj\u0105ce i kwalifikuj\u0105ce si\u0119 pozycje zabezpieczane;\u25a0w momencie ustanowienia powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego formalnie wyznaczono i udokumentowano powi\u0105zanie zabezpieczaj\u0105ce, jak r\u00f3wnie\u017c cel zarz\u0105dzania ryzykiem przez jednostk\u0119 oraz strategi\u0119 dokonywania zabezpieczenia. Dokumentacja ta zawiera okre\u015blenie instrumentu zabezpieczaj\u0105cego, pozycji zabezpieczanej, charakteru zabezpieczanego ryzyka oraz sposobu, w jaki jednostka b\u0119dzie ocenia\u0107, czy powi\u0105zanie zabezpieczaj\u0105ce spe\u0142nia wymogi efektywno\u015bci zabezpieczenia;\u25a0powi\u0105zanie zabezpieczaj\u0105ce spe\u0142nia wszystkie nast\u0119puj\u0105ce wymogi efektywno\u015bci zabezpieczenia:\u25a1mi\u0119dzy pozycj\u0105 zabezpieczan\u0105 a instrumentem zabezpieczaj\u0105cym istnieje powi\u0105zanie ekonomiczne, \u25a1ryzyko kredytowe nie ma przewa\u017caj\u0105cego wp\u0142ywu na zmiany warto\u015bci wynikaj\u0105ce ze wspomnianego powi\u0105zania ekonomicznego; oraz\u25a1wska\u017anik zabezpieczenia powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego jest taki sam jak wska\u017anik wynikaj\u0105cy z wielko\u015bci pozycji zabezpieczanej, kt\u00f3r\u0105 Grupa faktycznie zabezpiecza, oraz wielko\u015bci instrumentu zabezpieczaj\u0105cego, kt\u00f3ry Bank faktycznie stosuje do zabezpieczenia tej\u017ce wielko\u015bci pozycji zabezpieczanej.MSSF 9 wprowadza ponadto mo\u017cliwo\u015b\u0107 zastosowania podej\u015bcia polegaj\u0105cego na ujmowaniu w wyodr\u0119bnionym sk\u0142adniku kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych cz\u0119\u015bci wyceny instrumentu pochodnego wynikaj\u0105cego z warto\u015bci opcji w czasie, elementu terminowego kontraktu forward lub walutowego spreadu bazowego, i przeklasyfikowania jej do wyniku finansowego w okresach, w kt\u00f3rych wyst\u0119puj\u0105 zabezpieczane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne. Grupa korzysta z tej mo\u017cliwo\u015bci poprzez ujmowanie w pozycji Inne pozycje kapita\u0142u w\u0142asnego zmian warto\u015bci godziwej kontrakt\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych CIRS, wynikaj\u0105cych z bazowego spreadu walutowego, je\u015bli zmiany te nie zosta\u0142y wyznaczone jako element relacji zabezpieczaj\u0105cej.Powy\u017csza zmiana zasad rachunkowo\u015bci zgodnie z wymaganiami MSSF 9 zosta\u0142a wprowadzona prospektywnie od dnia 1 lipca 2022 roku i nie mia\u0142a istotnego wp\u0142ywu na sprawozdanie finansowe Grupy. W szczeg\u00f3lno\u015bci \u017cadna relacja zabezpieczaj\u0105ca nie zosta\u0142a rozwi\u0105zana wskutek tej zmian.W odniesieniu do relacji zabezpieczaj\u0105cych pozycje Grupy ujmowanych zgodnie z MSR 39 rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 stosowana jest pod warunkiem spe\u0142nienia poni\u017cszych kryteri\u00f3w:\u25a0w momencie ustanowienia zabezpieczenia formalnie wyznaczono i udokumentowano powi\u0105zanie zabezpieczaj\u0105ce, jak r\u00f3wnie\u017c cel zarz\u0105dzania ryzykiem przez jednostk\u0119 oraz strategi\u0119 ustanowienia zabezpieczenia. Dokumentacja zawiera identyfikacj\u0119 instrumentu zabezpieczaj\u0105cego, zabezpieczanej pozycji lub transakcji, charakter zabezpieczanego ryzyka, a tak\u017ce spos\u00f3b, w jaki jednostka b\u0119dzie ocenia\u0142a efektywno\u015b\u0107 instrumentu zabezpieczaj\u0105cego w kompensowaniu zagro\u017cenia zmianami warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanej lub przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zwi\u0105zanych z zabezpieczanym ryzykiem; Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)26\u25a0oczekuje si\u0119, \u017ce zabezpieczenie b\u0119dzie wysoce efektywne w kompensowaniu zmian warto\u015bci godziwej lub przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z zabezpieczanego ryzyka, zgodnie z udokumentowan\u0105 pierwotnie strategi\u0105 zarz\u0105dzania ryzykiem, dotycz\u0105c\u0105 tego konkretnego powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego;\u25a0w przypadku zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, planowana transakcja b\u0119d\u0105ca przedmiotem zabezpieczenia musi by\u0107 wysoce prawdopodobna oraz musi podlega\u0107 zagro\u017ceniu zmianami przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re w rezultacie mog\u0105 wp\u0142ywa\u0107 na rachunek zysk\u00f3w i strat;\u25a0efektywno\u015b\u0107 zabezpieczenia mo\u017cna wiarygodnie oceni\u0107, tj. warto\u015b\u0107 godziwa lub przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne zwi\u0105zane z pozycj\u0105 zabezpieczan\u0105 wynikaj\u0105ce z zabezpieczanego ryzyka oraz warto\u015b\u0107 godziwa instrumentu zabezpieczaj\u0105cego mog\u0105 by\u0107 wiarygodnie wycenione;\u25a0zabezpieczenie jest na bie\u017c\u0105co oceniane i stwierdza si\u0119 jego wysok\u0105 efektywno\u015b\u0107 we wszystkich okresach sprawozdawczych, na kt\u00f3re zabezpieczenie zosta\u0142o ustanowione.Grupa dokumentuje cele zarz\u0105dzania ryzykiem i strategi\u0119 zawierania transakcji zabezpieczaj\u0105cych oraz w momencie zawarcia transakcji, relacj\u0119 mi\u0119dzy instrumentem zabezpieczaj\u0105cym a zabezpieczan\u0105 pozycj\u0105. Grupa dokumentuje r\u00f3wnie\u017c w\u0142asn\u0105 ocen\u0119 efektywno\u015bci transakcji zabezpieczaj\u0105cych przed zmianami warto\u015bci godziwej lub przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, mierzon\u0105 zar\u00f3wno prospektywnie jak i retrospektywnie od momentu ustalenia oraz przez ca\u0142y okres trwania relacji instrumentu zabezpieczaj\u0105cego z zabezpieczan\u0105 pozycj\u0105. Ze wzgl\u0119du na podzia\u0142 instrument\u00f3w pochodnych zaklasyfikowanych do ksi\u0119gi bankowej oraz zaklasyfikowanych do ksi\u0119gi handlowej, Grupa stosuje odmienne podej\u015bcie do prezentowania przychod\u00f3w/koszt\u00f3w odsetkowych dla ka\u017cdej z tych grup instrument\u00f3w pochodnych, kt\u00f3re zosta\u0142o opisane w Nocie 2.3. Pozosta\u0142y wynik z wyceny do warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w ujmuje si\u0119 w wyniku na dzia\u0142alno\u015bci handlowej.Zabezpieczenie warto\u015bci godziwejZmiany warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych wyznaczonych i kwalifikuj\u0105cych si\u0119 jako zabezpieczenia warto\u015bci godziwej ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat wraz z odpowiadaj\u0105cymi im zmianami warto\u015bci godziwej zabezpieczanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania odnosz\u0105cego si\u0119 do ryzyka, przed kt\u00f3rym Grupa si\u0119 zabezpiecza. Zysk lub strata z tytu\u0142u zabezpieczenia pozycji zabezpieczanej koryguj\u0105 warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 pozycji zabezpieczanej.W przypadku, gdy zabezpieczenie przesta\u0142o spe\u0142nia\u0107 kryteria stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, korekt\u0119 warto\u015bci bilansowej instrumentu zabezpieczanego, wycenianego wed\u0142ug efektywnej stopy procentowej, rozlicza si\u0119 w czasie w rachunku zysk\u00f3w i strat w okresie pozosta\u0142ym do terminu wymagalno\u015bci/zapadalno\u015bci. Korekta warto\u015bci bilansowej zabezpieczanego kapita\u0142owego papieru warto\u015bciowego jest wykazywana w innych ca\u0142kowitych dochodach do czasu zbycia tego papieru warto\u015bciowego.Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnychEfektywn\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 zmian warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych wyznaczonych i kwalifikuj\u0105cych si\u0119 jako zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych ujmuje si\u0119 w innych ca\u0142kowitych dochodach. Zysk lub strat\u0119 dotycz\u0105c\u0105 cz\u0119\u015bci nieefektywnej wykazuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat bie\u017c\u0105cego okresu.Kwoty uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach przenosi si\u0119 do rachunku zysk\u00f3w i strat oraz zalicza do przychod\u00f3w lub koszt\u00f3w tych samych okres\u00f3w, w kt\u00f3rych zabezpieczana pozycja wp\u0142ynie na rachunek zysk\u00f3w i strat (np. w momencie zawarcia prognozowanej transakcji sprzeda\u017cy, kt\u00f3ra jest przedmiotem zabezpieczenia).W przypadku, gdy instrument zabezpieczaj\u0105cy wygas\u0142 albo zosta\u0142 sprzedany, lub gdy zabezpieczenie przesta\u0142o spe\u0142nia\u0107 kryteria rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, wszelkie \u0142\u0105czne zyski lub straty wykazywane w tym momencie w innych ca\u0142kowitych dochodach pozostaj\u0105 w innych ca\u0142kowitych dochodach, do momentu uj\u0119cia w rachunku zysk\u00f3w i strat prognozowanej transakcji. Je\u017celi zawarcie prognozowanej transakcji nie jest ju\u017c uznawane za prawdopodobne, \u0142\u0105czne zyski lub straty wykazane w innych ca\u0142kowitych dochodach s\u0105 niezw\u0142ocznie przenoszone do rachunku zysk\u00f3w i strat.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)27Instrumenty pochodne niedesygnowane do rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144Zmiany warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych nie desygnowanych do rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 wykazywane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat bie\u017c\u0105cego okresu.Grupa posiada w portfelu nast\u0119puj\u0105ce instrumenty pochodne:Instrumenty na ryzyko rynkowe:\u25a0Kontrakty futures na obligacje, na indeks\u25a0Opcje na papiery warto\u015bciowe i indeksy gie\u0142dowe\u25a0Opcje na kontrakty futures\u25a0Transakcje terminowe na papiery warto\u015bciowe\u25a0Swapy towaroweInstrumenty na ryzyko stopy procentowej:\u25a0Forward Rate Agreement (FRA)\u25a0Interest Rate Swap (IRS), Overnight Index Swap (OIS)\u25a0Opcje na stop\u0119 procentow\u0105Instrumenty na ryzyko kursu walutowego:\u25a0Walutowe transakcje terminowe, FX swap, FX forward\u25a0Cross Currency Interest Rate Swap (CIRS)\u25a0Opcje walutowe.2.24.LeasingUmowa jest leasingiem lub zawiera leasing, je\u017celi na jej mocy przekazuje si\u0119 prawo do kontroli u\u017cytkowania zidentyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w na dany okres w zamian za wynagrodzenie. Grupa ponownie ocenia, czy umowa jest leasingiem lub czy zawiera leasing tylko wtedy, gdy warunki umowy ulegn\u0105 zmianie.Przekazanie prawa do u\u017cytkowania ma miejsce w\u00f3wczas, gdy mamy do czynienia ze zidentyfikowanym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w, w odniesieniu do kt\u00f3rego leasingobiorca ma prawo do praktycznie wszystkich korzy\u015bci ekonomicznych i kontroluje wykorzystanie danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w w danym okresie.Grupa mBanku S.A. jako leasingobiorcaW przypadku gdy definicja leasingu jest spe\u0142niona, ujmuje si\u0119 prawo do u\u017cytkowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w wraz z odpowiednim zobowi\u0105zaniem z tytu\u0142u leasingu ustalonym w wysoko\u015bci zdyskontowanych przysz\u0142ych p\u0142atno\u015bci w okresie trwania leasingu.Grupa mBanku jako leasingobiorca stosuje uproszczenia i nie stosuje wymog\u00f3w dotycz\u0105cych ujmowania, wyceny i prezentacji w odniesieniu do um\u00f3w leasingu kr\u00f3tkoterminowego do 12 miesi\u0119cy dla danej klasy bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w oraz w odniesieniu do um\u00f3w leasingowych, dla kt\u00f3rych bazowy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w ma nisk\u0105 warto\u015b\u0107, tzn. poni\u017cej 20 tys. z\u0142 w odniesieniu do poszczeg\u00f3lnych leasing\u00f3w. W odniesieniu do um\u00f3w, dla kt\u00f3rych Grupa stosuje uproszczenia, op\u0142aty leasingowe ujmuje si\u0119 jako koszty metod\u0105 liniow\u0105 w trakcie okresu leasingu.Prawo wieczystego u\u017cytkowania jest klasyfikowane jako leasing zgodnie z MSSF 16 ze wzgl\u0119du na wyst\u0119powanie przysz\u0142ych op\u0142at za korzystanie z tego prawa. Grupa przyj\u0119\u0142a, \u017ce okres leasingu dla tego typu um\u00f3w to pozosta\u0142y okres przyznanego prawa od momentu przej\u015bcia na MSSF 16.Grupa ustala okres leasingu dla leasing\u00f3w nieodwo\u0142alnych uwzgl\u0119dniaj\u0105c:\u25a0opcj\u0119 przed\u0142u\u017cenia leasingu, je\u017celi mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce Grupa jako leasingobiorca skorzysta z tej opcji, oraz\u25a0opcj\u0119 wypowiedzenia leasingu, je\u017celi mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce Grupa jako leasingobiorca nie skorzysta z tej opcji.Grupa ocenia, czy mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce skorzysta z opcji przed\u0142u\u017cenia leasingu lub \u017ce nie skorzysta z opcji wypowiedzenia leasingu. Grupa uwzgl\u0119dnia wszystkie istotne fakty i okoliczno\u015bci, kt\u00f3re stanowi\u0105 zach\u0119t\u0119 ekonomiczn\u0105 do tego, aby skorzysta\u0107 z opcji przed\u0142u\u017cenia leasingu lub nie skorzysta\u0107 z opcji wypowiedzenia leasingu. Grupa ponownie ocenia, czy mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce skorzysta z opcji przed\u0142u\u017cenia leasingu lub \u017ce nie skorzysta z opcji wypowiedzenia leasingu w przypadku wyst\u0105pienia znacz\u0105cego zdarzenia albo znacz\u0105cej zmiany w okoliczno\u015bciach, kt\u00f3re Grupa jako leasingobiorca kontroluje, oraz kt\u00f3re wp\u0142ywaj\u0105 na to, \u017ce mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce Grupa skorzysta z opcji, kt\u00f3ra nie zosta\u0142a wcze\u015bniej uwzgl\u0119dniona w ustaleniach dotycz\u0105cych okresu leasingu, lub \u017ce nie skorzysta z opcji, kt\u00f3ra zosta\u0142a wcze\u015bniej uwzgl\u0119dniona w tych ustaleniach. Grupa aktualizuje okres leasingu, gdy zasz\u0142a zmiana dotycz\u0105ca nieodwo\u0142alnego okresu leasingu.W dacie rozpocz\u0119cia leasingu Grupa jako leasingobiorca wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania wed\u0142ug kosztu. Koszt sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania powinien obejmowa\u0107: \u25a0kwot\u0119 pocz\u0105tkowej wyceny zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu, \u25a0wszelkie op\u0142aty leasingowe zap\u0142acone w dacie rozpocz\u0119cia lub przed t\u0105 dat\u0105, pomniejszone o wszelkie otrzymane zach\u0119ty leasingowe,\u25a0wszelkie pocz\u0105tkowe koszty bezpo\u015brednie poniesione przez Grup\u0119 jako leasingobiorc\u0119, oraz\u25a0szacunek koszt\u00f3w, kt\u00f3re maj\u0105 zosta\u0107 poniesione przez Grup\u0119 jako leasingobiorc\u0119 w zwi\u0105zku z demonta\u017cem i usuni\u0119ciem bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, przeprowadzeniem renowacji miejsca, w kt\u00f3rym si\u0119 znajdowa\u0142, lub przeprowadzeniem renowacji bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w do stanu wymaganego przez warunki leasingu, chyba \u017ce te koszty s\u0105 ponoszone w celu wytworzenia zapas\u00f3w.Po dacie rozpocz\u0119cia leasingu Grupa wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania wed\u0142ug kosztu:\u25a0pomniejszonego o \u0142\u0105czne odpisy amortyzacyjne (umorzenie) i \u0142\u0105czne straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci, oraz \u25a0skorygowanego z tytu\u0142u jakiejkolwiek aktualizacji wyceny zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu.Grupa stosuje wymogi w zakresie amortyzacji zgodnie z MSR 16 Rzeczowe aktywa trwa\u0142e oraz MSR 36 Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w w celu okre\u015blenia, czy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania utraci\u0142 warto\u015b\u0107.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)33W dacie rozpocz\u0119cia leasingu Grupa wycenia zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu w wysoko\u015bci warto\u015bci bie\u017c\u0105cej op\u0142at leasingowych pozostaj\u0105cych do zap\u0142aty w tej dacie. W dacie rozpocz\u0119cia op\u0142aty leasingowe uj\u0119te w wycenie zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu obejmuj\u0105 nast\u0119puj\u0105ce op\u0142aty:\u25a0sta\u0142e op\u0142aty leasingowe (w tym zasadniczo sta\u0142e op\u0142aty leasingowe) pomniejszone o wszelkie nale\u017cne zach\u0119ty leasingowe,\u25a0zmienne op\u0142aty leasingowe, kt\u00f3re zale\u017c\u0105 od indeksu lub stawki, wycenione pocz\u0105tkowo z zastosowaniem tego indeksu lub tej stawki zgodnie z ich warto\u015bci\u0105 w dacie rozpocz\u0119cia,\u25a0kwoty, kt\u00f3rych zap\u0142aty przez leasingobiorc\u0119 oczekuje si\u0119 w ramach gwarantowanej warto\u015bci ko\u0144cowej,\u25a0cen\u0119 wykonania opcji kupna, je\u017celi mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce leasingobiorca skorzysta z tej opcji, oraz\u25a0kary pieni\u0119\u017cne za wypowiedzenie leasingu, je\u017celi w warunkach leasingu przewidziano, \u017ce leasingobiorca mo\u017ce skorzysta\u0107 z opcji wypowiedzenia leasingu, chyba \u017ce mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce Grupa nie skorzysta z opcji wypowiedzenia.Zmienne op\u0142aty leasingowe, kt\u00f3re zale\u017c\u0105 od indeksu lub stawki obejmuj\u0105 na przyk\u0142ad op\u0142aty powi\u0105zane z indeksem cen konsumpcyjnych, op\u0142aty powi\u0105zane z referencyjn\u0105 stop\u0105 procentow\u0105 lub op\u0142aty, kt\u00f3re zmieniaj\u0105 si\u0119, aby odzwierciedli\u0107 zmiany w stawkach czynsz\u00f3w na wolnym rynku.Po dacie rozpocz\u0119cia leasingu Grupa wycenia zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu poprzez:\u25a0zwi\u0119kszenie warto\u015bci bilansowej w celu odzwierciedlenia odsetek od zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu,\u25a0zmniejszenie warto\u015bci bilansowej w celu uwzgl\u0119dnienia zap\u0142aconych op\u0142at leasingowych, oraz\u25a0zaktualizowanie wyceny warto\u015bci bilansowej w celu uwzgl\u0119dnienia wszelkiej ponownej oceny lub zmiany leasingu lub w celu uwzgl\u0119dnienia zaktualizowanych zasadniczo sta\u0142ych op\u0142at leasingowych.Grupa dyskontuje op\u0142aty leasingowe z zastosowaniem stopy procentowej leasingu, je\u017celi t\u0119 stop\u0119 mo\u017cna z \u0142atwo\u015bci\u0105 ustali\u0107. W przeciwnym razie Grupa stosuje kra\u0144cow\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 leasingobiorcy. Grupa jako leasingobiorca szacuje warto\u015b\u0107 stopy dyskonta, bior\u0105c pod uwag\u0119 okres trwania oraz walut\u0119 umowy.Stopy dyskonta obliczone przez Grup\u0119 wynios\u0142y:\u25a0dla um\u00f3w w EUR: 0,02%,\u25a0dla um\u00f3w w PLN: 1,95%,\u25a0dla um\u00f3w w USD: 2,93%,\u25a0dla um\u00f3w w CZK: 2,19%.Wszystkie aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania wykazane s\u0105 w rzeczowych aktywach trwa\u0142ych (Nota 26). Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu prezentowane s\u0105 jako zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie (Nota 29).P\u0142atno\u015bci pieni\u0119\u017cne od zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu wykazane s\u0105 w sprawozdaniu z przep\u0142yw\u00f3w w ramach dzia\u0142alno\u015bci finansowej. Op\u0142aty z tytu\u0142u leasingu kr\u00f3tkoterminowego, op\u0142aty za leasingi obejmuj\u0105ce aktywa o niskiej warto\u015bci oraz zmienne op\u0142aty leasingowe nieuwzgl\u0119dnione w wycenie zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu uj\u0119te s\u0105 w sprawozdaniu z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej.Zasady rachunkowo\u015bci dotycz\u0105ce uj\u0119cia wp\u0142ywu ryzyka prawnego zwi\u0105zanego ze sprawami s\u0105dowymi dotycz\u0105cymi kredyt\u00f3w hipotecznych i mieszkaniowych udzielonych klientom indywidualnym w CHF oraz programu ug\u00f3d Grupa ujmuje wp\u0142yw ryzyka prawnego zwi\u0105zanego ze sprawami s\u0105dowymi dotycz\u0105cymi klauzul indeksacyjnych w kredytach hipotecznych i mieszkaniowych w CHF oraz programu ug\u00f3d oferowanych kredytobiorcom w CHF zgodnie z:\u25a0MSSF 9 \u201eInstrumenty finansowe\u201d w odniesieniu do kredyt\u00f3w aktywnych, w tym kredyt\u00f3w aktywnych obj\u0119tych pozwem zbiorowym, oraz programu ug\u00f3d, i\u25a0MSR 37 \u201eRezerwy, zobowi\u0105zania warunkowe i aktywa warunkowe\u201d w odniesieniu do sp\u0142aconych kredyt\u00f3w.Kredyty hipoteczne i mieszkaniowe dla klient\u00f3w, kt\u00f3re s\u0105 przedmiotem post\u0119powa\u0144 s\u0105dowych, obj\u0119te s\u0105 zakresem MSSF 9. Zgodnie z MSSF 9 kredyty te wyceniane s\u0105 w zamortyzowanym koszcie z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej.Roszczenia prawne zg\u0142aszane przez kredytobiorc\u00f3w, w tym roszczenia z tytu\u0142u niewa\u017cno\u015bci um\u00f3w, maj\u0105 wp\u0142yw na oszacowanie przez Bank oczekiwanego okresu kredytowania oraz oczekiwanych przez Bank przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. W szczeg\u00f3lno\u015bci Bank bierze pod uwag\u0119 ryzyko, \u017ce pozosta\u0142y okres kredytowania mo\u017ce by\u0107 kr\u00f3tszy ni\u017c wynikaj\u0105cy z umowy lub Bank mo\u017ce nie otrzyma\u0107 cz\u0119\u015bci przep\u0142yw\u00f3w umownych, a w przypadku orzeczenia przez s\u0105d niewa\u017cno\u015bci umowy Bank mo\u017ce by\u0107 zmuszony do zwrotu kredytobiorcom otrzymanych nienale\u017cnych \u015bwiadcze\u0144. Dodatkowo, ewentualne ugody oferowane przez Bank kredytobiorcom (tak\u017ce tym, kt\u00f3rzy dotychczas nie wyst\u0119powali z roszczeniami prawnymi) r\u00f3wnie\u017c mog\u0105 mie\u0107 wp\u0142yw na wysoko\u015b\u0107 i terminy oczekiwanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z tych kredyt\u00f3w.W zwi\u0105zku z tym w opinii Banku w\u0142a\u015bciwym sposobem uj\u0119cia wp\u0142ywu ryzyka prawnego w odniesieniu do kredyt\u00f3w aktywnych oraz oczekiwanego wp\u0142ywu programu ug\u00f3d oferowanych kredytobiorcom jest aktualizacja szacunk\u00f3w przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zwi\u0105zanych z kredytami i zmniejszenie warto\u015bci bilansowej brutto tych kredyt\u00f3w zgodnie z MSSF 9 paragraf B5.4.6.W odniesieniu do sp\u0142aconych kredyt\u00f3w oraz kredyt\u00f3w, dla kt\u00f3rych wyliczona korekta przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych jest wy\u017csza ni\u017c warto\u015b\u0107 bilansowa, Bank rozpoznaje rezerwy na sprawy s\u0105dowe zgodnie z MSR 37 \u201eRezerwy, zobowi\u0105zania warunkowe i aktywa warunkowe\u201d.Zgodnie z MSR 37 kwota stanowi\u0105ca rezerw\u0119 powinna odzwierciedla\u0107 najbardziej w\u0142a\u015bciwy szacunek nak\u0142ad\u00f3w niezb\u0119dnych do wype\u0142nienia obecnego obowi\u0105zku na dzie\u0144 bilansowy. Najbardziej w\u0142a\u015bciwym szacunkiem nak\u0142ad\u00f3w niezb\u0119dnych do wype\u0142nienia obecnego obowi\u0105zku jest kwota, jak\u0105 zgodnie z racjonalnymi oczekiwaniami Bank zap\u0142aci\u0142by w ramach wype\u0142nienia obowi\u0105zku na dzie\u0144 bilansowy lub w celu przeniesienia go na stron\u0119 trzeci\u0105 na ten sam dzie\u0144. Kwota ta jest dyskontowana na dzie\u0144 bilansowy.W przypadku kredyt\u00f3w sp\u0142aconych nie istniej\u0105 aktywa, kt\u00f3re mog\u0142yby zosta\u0107 skorygowane, dlatego te\u017c wszelkie potencjalne zobowi\u0105zania wynikaj\u0105ce z ryzyka prawnego s\u0105 ujmowane zgodnie z MSR 37. W przypadku kredyt\u00f3w sp\u0142aconych rezerwa odnosi si\u0119 do zbioru wielu pozycji, a przy szacunkowym okre\u015blaniu kwoty obowi\u0105zku Bank stosuje metod\u0119 \u201ewarto\u015bci oczekiwanej\u201d, kt\u00f3ra uwzgl\u0119dnia wszystkie mo\u017cliwe wyniki oraz odpowiadaj\u0105ce im prawdopodobie\u0144stwa.Powy\u017csze szacunki s\u0105 dokonywane na drodze os\u0105du, bior\u0105c pod uwag\u0119 dotychczasowe do\u015bwiadczenia dotycz\u0105ce podobnych spraw oraz opinie niezale\u017cnych ekspert\u00f3w. Bank bierze pod uwag\u0119 wszelkie dodatkowe dowody powsta\u0142e w wyniku zdarze\u0144 nast\u0119puj\u0105cych po dniu bilansowym.Metodologia kalkulacji wp\u0142ywu ryzyka prawnego zwi\u0105zanego z kredytami w CHF oraz programu ug\u00f3d zosta\u0142a opisana w dalszej cz\u0119\u015bci noty.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)159Wp\u0142yw ryzyka prawnego zwi\u0105zanego ze sprawami s\u0105dowymi dotycz\u0105cymi klauzul indeksacyjnych w kredytach hipotecznych i mieszkaniowych we frankach szwajcarskich oraz programem ug\u00f3dMetodyka zastosowana do obliczenia wp\u0142ywu ryzyka prawnego zwi\u0105zanego ze sprawami s\u0105dowymi dotycz\u0105cymi klauzul indeksacyjnych w kredytach hipotecznych i mieszkaniowych we frankach szwajcarskich oraz programem ug\u00f3d oparta jest na obserwacjach historycznych oraz, z uwagi na brak danych rynkowych i brak ujednoliconej linii orzeczniczej, cz\u0119\u015bciowo na za\u0142o\u017ceniach eksperckich, kt\u00f3re s\u0105 wysoce subiektywne i maj\u0105 szeroki zakres mo\u017cliwych warto\u015bci. Mo\u017cliwe jest, \u017ce w przysz\u0142o\u015bci wp\u0142yw ten b\u0119dzie musia\u0142 zosta\u0107 istotnie korygowany, szczeg\u00f3lnie \u017ce wa\u017cne parametry wykorzystywane w obliczeniach s\u0105 istotnie wsp\u00f3\u0142zale\u017cne.\u0141\u0105czny wp\u0142yw ryzyka prawnego zwi\u0105zanego ze sprawami s\u0105dowymi (pozwami indywidualnymi oraz pozwem zbiorowym) dotycz\u0105cymi klauzul indeksacyjnych w kredytach hipotecznych i mieszkaniowych we frankach szwajcarskich oraz programem ug\u00f3d uwzgl\u0119dniony w sprawozdaniu z sytuacji finansowej Grupy mBanku przedstawia poni\u017csza tabela.31.12.202231.12.2021Wp\u0142yw ryzyka prawnego wynikaj\u0105cego z pozw\u00f3w oraz programu ug\u00f3d zwi\u0105zanego z kredytami aktywnymi uj\u0119ty jako pomniejszenie warto\u015bci bilansowej brutto kredyt\u00f3w5 752 732 3 785 097Wp\u0142yw ryzyka prawnego wynikaj\u0105cego z pozw\u00f3w indywidualnych oraz pozwu zbiorowego zwi\u0105zanego z kredytami sp\u0142aconymi oraz kredytami aktywnymi o niskiej warto\u015bci uj\u0119ty jako rezerwy na sprawy sporne709 187348 476\u0141\u0105czny wp\u0142yw ryzyka prawnego zwi\u0105zanego ze sprawami s\u0105dowymi dotycz\u0105cymi klauzul indeksacyjnych w kredytach hipotecznych i mieszkaniowych we frankach szwajcarskich6 461 9194 133 573\u0141\u0105czne koszty ryzyka prawnego zwi\u0105zanego z kredytami walutowymi uj\u0119te w rachunku zysk\u00f3w i strat w 2022 roku wynios\u0142y 3 112,3 mln z\u0142 (w roku 2021 roku: 2 758,1 mln z\u0142). Najistotniejszymi czynnikami wp\u0142ywaj\u0105cymi na te koszty w 2022 roku by\u0142 wzrost wp\u0142ywu ryzyka prawnego zwi\u0105zanego z pozwami indywidualnymi, kt\u00f3ry g\u0142\u00f3wnie wynika\u0142 ze zmiany rozk\u0142adu oczekiwanych scenariuszy orzecze\u0144 s\u0105dowych na skutek przyj\u0119cia w modelu obserwacji historycznych, wzrostu prognozowanej liczby kredytobiorc\u00f3w, kt\u00f3rzy w przysz\u0142o\u015bci z\u0142o\u017c\u0105 pozew przeciwko Bankowi oraz wzrostu kosztu programu ug\u00f3d na skutek podj\u0119tej we wrze\u015bniu 2022 roku przez Bank decyzji o rozpocz\u0119ciu programu ug\u00f3d.Metodyka kalkulacji wp\u0142ywu ryzyka prawnego zwi\u0105zanego z indywidualnymi sprawami s\u0105dowymiMetodyka kalkulacji wp\u0142ywu ryzyka prawnego zwi\u0105zanego z indywidualnymi sprawami s\u0105dowymi dotycz\u0105cymi zar\u00f3wno aktywnych, jak i sp\u0142aconych kredyt\u00f3w stosowana przez Bank jest uzale\u017cniona od wielu za\u0142o\u017ce\u0144, kt\u00f3re uwzgl\u0119dniaj\u0105 dane historyczne skorygowane o oczekiwania Banku co do przysz\u0142o\u015bci. Najwa\u017cniejszymi za\u0142o\u017ceniami s\u0105: oczekiwana populacja kredytobiorc\u00f3w, kt\u00f3rzy wnios\u0105 pozew przeciwko Bankowi, rozk\u0142ad oczekiwanych wyrok\u00f3w s\u0105dowych oraz wynikaj\u0105ca z nich strata jak\u0105 poniesie Bank, a tak\u017ce poziom akceptacji ug\u00f3d.Oczekiwana populacja kredytobiorc\u00f3w, kt\u00f3ra z\u0142o\u017cy pozewPopulacja kredytobiorc\u00f3w, kt\u00f3rzy z\u0142o\u017c\u0105 pozew przeciwko Bankowi zosta\u0142a zaprognozowana przy u\u017cyciu metod statystycznych w okresie ca\u0142ego pozosta\u0142ego \u017cycia portfela w oparciu o histori\u0119 spraw s\u0105dowych Banku i zak\u0142ada dalszy nap\u0142yw nowych spraw. Bank zak\u0142ada, \u017ce zjawisko nap\u0142ywu pozw\u00f3w b\u0119dzie istotne do ko\u0144ca 2026 roku. Ponadto Bank zak\u0142ada, \u017ce zdecydowana wi\u0119kszo\u015b\u0107 prognozowanych spraw zostanie wniesiona do ko\u0144ca 2024 roku, a nast\u0119pnie ich liczba spadnie w zwi\u0105zku z oczekiwanym ujednoliceniem linii orzeczniczej.Dla cel\u00f3w wyliczenia wp\u0142ywu ryzyka prawnego mBank zak\u0142ada, \u017ce oko\u0142o 38% kredytobiorc\u00f3w frankowych, tj. 31 tys. kredytobiorc\u00f3w, w tym oko\u0142o 27 tys. kredytobiorc\u00f3w posiadaj\u0105cych kredyty aktywne (stanowi\u0105cych oko\u0142o 61% kredytobiorc\u00f3w posiadaj\u0105cych kredyty aktywne) oraz oko\u0142o 4 tys. kredytobiorc\u00f3w posiadaj\u0105cych kredyty sp\u0142acone (stanowi\u0105cych oko\u0142o 11% kredytobiorc\u00f3w posiadaj\u0105cych kredyty sp\u0142acone) z\u0142o\u017cy\u0142o lub ma intencj\u0119 z\u0142o\u017cenia pozwu przeciwko Bankowi (31 grudnia 2021 roku: 27%, tj. 23 tys. kredytobiorc\u00f3w). Jednocze\u015bnie Bank zak\u0142ada, \u017ce cz\u0119\u015b\u0107 z tych kredytobiorc\u00f3w zawrze ugod\u0119. Za\u0142o\u017cenie to, ze wzgl\u0119du na znaczn\u0105 niepewno\u015b\u0107 prawn\u0105 dotycz\u0105c\u0105 spraw zwi\u0105zanych z CHF, jak r\u00f3wnie\u017c inne czynniki zewn\u0119trzne, kt\u00f3re mog\u0105 wp\u0142ywa\u0107 na preferencje klient\u00f3w co do sk\u0142adania pozw\u00f3w, jest wysoce subiektywne i mo\u017ce podlega\u0107 korekcie w przysz\u0142o\u015bci. Gdyby dodatkowy 1% kredytobiorc\u00f3w (zar\u00f3wno posiadaj\u0105cych aktywny kredyt w CHF, jak i kredytobiorc\u00f3w, kt\u00f3rzy ju\u017c sp\u0142acili kredyt w CHF) wyst\u0105pi\u0142 z pozwem przeciwko Bankowi, to \u0142\u0105czna kwota wp\u0142ywu ryzyka prawnego wzros\u0142aby o oko\u0142o 63,8 mln z\u0142 (przy pozosta\u0142ych istotnych za\u0142o\u017ceniach niezmienionych) w por\u00f3wnaniu do kwoty wykazanej na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, z czego 55,7 mln z\u0142 pomniejszy\u0142oby warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 brutto kredyt\u00f3w, a 8,1 mln z\u0142 powi\u0119kszy\u0142oby rezerw\u0119 na sprawy sporne. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)160Bank szacuje, \u017ce 26,2% kredytobiorc\u00f3w posiadaj\u0105cych aktywne kredyty indeksowane do CHF nie zdecyduje si\u0119 w przysz\u0142o\u015bci na wyst\u0105pienie przeciwko Bankowi na drog\u0119 s\u0105dow\u0105 oraz nie zawrze z Bankiem ugody oraz \u017ce 87,5% kredytobiorc\u00f3w, kt\u00f3rzy sp\u0142acili ju\u017c kredyty nie z\u0142o\u017cy w przysz\u0142o\u015bci pozwu. W ocenie Banku wp\u0142yw na to b\u0119d\u0105 mia\u0142y nast\u0119puj\u0105ce czynniki: oczekiwania klient\u00f3w co do przysz\u0142ych zmian kursu CHF/PLN, oczekiwania klient\u00f3w co do przysz\u0142ych koszt\u00f3w kredyt\u00f3w w PLN, zmiany w orzecznictwie w sprawach kredyt\u00f3w w CHF, rozwi\u0105zania podatkowe dotycz\u0105ce ug\u00f3d, koszty oraz czas trwania post\u0119powa\u0144 s\u0105dowych, czynniki indywidualne (w szczeg\u00f3lno\u015bci okres sp\u0142aty kredytu i aktualna wysoko\u015b\u0107 zad\u0142u\u017cenia). Nie jest to warto\u015b\u0107 szacowana bezpo\u015brednio, a wynik r\u00f3\u017cnicy pomi\u0119dzy oszacowaniem populacji klient\u00f3w b\u0119d\u0105cych ju\u017c w sporze z Bankiem b\u0105d\u017a maj\u0105cych tak\u0105 intencj\u0119 oraz oszacowaniem populacji klient\u00f3w, kt\u00f3rzy zdecyduj\u0105 si\u0119 zawrze\u0107 ugod\u0119 a liczb\u0105 klient\u00f3w posiadaj\u0105cych aktywn\u0105 umow\u0119 kredytow\u0105 w CHF.Rozk\u0142ad oczekiwanych wyrok\u00f3w s\u0105dowychPrognozowany rozk\u0142ad oczekiwanych wyrok\u00f3w s\u0105dowych zosta\u0142 oparty na prawomocnych wyrokach, jakie zapad\u0142y w sprawach przeciwko Bankowi pocz\u0105wszy od 2020 roku. Poniewa\u017c obecnie nadal nie ma jednolitej linii orzecze\u0144 wydawanych przez s\u0105dy w takich przypadkach, Bank wzi\u0105\u0142 pod uwag\u0119 trzy mo\u017cliwe scenariusze zako\u0144czenia post\u0119powania s\u0105dowego: (i) umowa pozostaje wa\u017cna, ale wyeliminowany zostaje mechanizm indeksacji, kt\u00f3ry przekszta\u0142ca kredyt indeksowany do CHF w kredyt z\u0142otowy oprocentowany wed\u0142ug stopy procentowej dla kredytu indeksowanego do CHF, (ii) umowa jest niewa\u017cna w ca\u0142o\u015bci, gdy\u017c usuni\u0119cie klauzuli kursowej by\u0142oby zbyt daleko id\u0105c\u0105 zmian\u0105 (przy za\u0142o\u017ceniu, \u017ce klauzula ta okre\u015bla g\u0142\u00f3wny przedmiot umowy) oraz (iii) oddalenie pow\u00f3dztwa. W scenariuszu (ii) Bank bierze pod uwag\u0119 dwie wersje uniewa\u017cnienia, przy za\u0142o\u017ceniu, \u017ce strony rozliczaj\u0105 si\u0119 w formule zbli\u017conej do rozliczenia na bazie netto. Pierwsza wersja zak\u0142ada, \u017ce konsument jest zobowi\u0105zany do zwrotu wyp\u0142aconego kapita\u0142u wraz z wynagrodzeniem za korzystanie z niego, a druga zak\u0142ada, \u017ce konsument jest zobowi\u0105zany do zwrotu kapita\u0142u bez wynagrodzenia. Bank przyj\u0105\u0142 prawdopodobie\u0144stwo zwrotu kapita\u0142u z wynagrodzeniem na poziomie 70%. W przypadku zmiany prawdopodobie\u0144stwa zwrotu kapita\u0142u z wynagrodzeniem o +/- 1 punkt procentowy, przy pozosta\u0142ych istotnych za\u0142o\u017ceniach niezmienionych, \u0142\u0105czna kwota wp\u0142ywu ryzyka prawnego zmieni\u0142aby si\u0119 o +/- 18,2 mln z\u0142, z czego 16,3 mln z\u0142 zmieni\u0142oby warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 brutto kredyt\u00f3w, a 1,9 mln z\u0142 rezerw\u0119 na sprawy sporne.Ka\u017cdy z tych scenariuszy jest zwi\u0105zany z innym poziomem przewidywanych strat dla Banku. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Bank przyj\u0105\u0142 prawdopodobie\u0144stwo wyst\u0105pienia straty na poziomie 95% (na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku: 50%). W przypadku zmiany prawdopodobie\u0144stwa wyst\u0105pienia straty o +/- 1 punkt procentowy, przy pozosta\u0142ych istotnych za\u0142o\u017ceniach niezmienionych, \u0142\u0105czna kwota wp\u0142ywu ryzyka prawnego zmieni\u0142aby si\u0119 o +/- 51,8 mln z\u0142, z czego 46,6 mln z\u0142 zmieni\u0142oby warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 brutto kredyt\u00f3w, a 5,2 mln z\u0142 rezerw\u0119 na sprawy sporne.Prawdopodobie\u0144stwo akceptacji ug\u00f3dPoniewa\u017c na rynku brak jest obecnie wystarczaj\u0105co wiarygodnych i kompletnych danych, kt\u00f3re pozwoli\u0142yby Bankowi na jednoznaczne szacunki dotycz\u0105ce poziom\u00f3w akceptacji ug\u00f3d w sprawach frankowych, Bank przyj\u0105\u0142 prawdopodobie\u0144stwo akceptacji ug\u00f3d bazuj\u0105c cz\u0119\u015bciowo na dost\u0119pnych danych rynkowych, wynikach zako\u0144czonego pilota\u017cu programu ugodowego przeprowadzonego przez Bank w 2021 i 2022 roku oraz w oparciu o w\u0142asne prognozy.Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Bank przyj\u0105\u0142 prawdopodobie\u0144stwo akceptacji ug\u00f3d ca\u0142ego portfela aktywnego na poziomie 32% (na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku 34%).W przypadku zmiany prawdopodobie\u0144stwa akceptacji ug\u00f3d o +/- 1 punkt procentowy, przy pozosta\u0142ych istotnych za\u0142o\u017ceniach niezmienionych, \u0142\u0105czna kwota wp\u0142ywu ryzyka prawnego zmieni\u0142aby si\u0119 o +/- 12,1 mln z\u0142. Kwota ta zmieni\u0142aby warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 brutto kredyt\u00f3w.Metodyka kalkulacji wp\u0142ywu ryzyka prawnego zwi\u0105zanego z pozwem zbiorowymW celu kalkulacji koszt\u00f3w ryzyka prawnego zwi\u0105zanego z pozwem zbiorowym zastosowano opisan\u0105 powy\u017cej metodologi\u0119 kalkulacji wp\u0142ywu ryzyka prawnego zwi\u0105zanego z indywidualnymi sprawami s\u0105dowymi, kt\u00f3r\u0105 zastosowano dla populacji obj\u0119tej pozwem zbiorowym. Zastosowany rozk\u0142ad orzecze\u0144 s\u0105dowych jest taki sam jak w przypadku spraw indywidualnych.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag29": { "value": "2.7.Aktywa finansoweGrupa klasyfikuje swoje aktywa finansowe do nast\u0119puj\u0105cych kategorii: aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat, aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody oraz aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie. Zaliczenie d\u0142u\u017cnego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych do jednej z kategorii odbywa si\u0119 w momencie jego pocz\u0105tkowego uj\u0119cia na podstawie modelu biznesowego Banku w zakresie zarz\u0105dzania aktywami finansowymi oraz charakterystyki wynikaj\u0105cych z umowy przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych. Kapita\u0142owy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych zalicza si\u0119 do kategorii aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat, chyba \u017ce w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Grupa dokona\u0142a nieodwo\u0142alnego wyboru odno\u015bnie okre\u015blonych inwestycji w instrumenty kapita\u0142owe, aby ujmowa\u0107 p\u00f3\u017aniejsze zmiany warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody.Standaryzowane transakcje zakupu i sprzeda\u017cy aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat i wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody ujmuje si\u0119 na dzie\u0144 rozliczenia transakcji - dzie\u0144, w kt\u00f3rym Grupa dostarcza lub otrzymuje dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w. Zmiany w warto\u015bci godziwej pomi\u0119dzy dat\u0105 zawarcia transakcji a dat\u0105 jej rozliczenia w przypadku aktyw\u00f3w wycenianych w warto\u015bci godziwej ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat lub w innych pozycjach kapita\u0142u w\u0142asnego. Kredyty wykazywane s\u0105 w momencie wyp\u0142aty lub udost\u0119pnienia \u015brodk\u00f3w na rachunek kredytobiorcy. Pochodne instrumenty finansowe s\u0105 ujmowane pocz\u0105wszy od dnia zawarcia transakcji.Zaprzestanie ujmowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych nast\u0119puje wtedy i tylko wtedy, gdy wygasaj\u0105 prawa umowne do przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych ze sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, gdy jednostka przenosi sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych, a przeniesienie spe\u0142nia warunki zaprzestania ujmowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub w przypadku zidentyfikowania zdarzenia istotnej modyfikacji sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych.Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i stratSk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, chyba \u017ce jest wyceniany w zamortyzowanym koszcie lub w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody. Rozch\u00f3d d\u0142u\u017cnych i kapita\u0142owych papier\u00f3w warto\u015bciowych przeznaczonych do obrotu nast\u0119puje wed\u0142ug metody rozchodu \u015bredniego wa\u017conego kosztu.Grupa dokonuje nieodwo\u0142alnej klasyfikacji do aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, gdy klasyfikacja taka prowadzi do uzyskania bardziej przydatnych informacji, gdy\u017c eliminuje lub znacz\u0105co zmniejsza niesp\u00f3jno\u015b\u0107 w zakresie wyceny lub ujmowania (okre\u015blan\u0105 czasami jako \u201eniedopasowanie ksi\u0119gowe\u201d), kt\u00f3ra w przeciwnym razie powsta\u0142aby z powodu innego sposobu wyceny aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 b\u0105d\u017a innego uj\u0119cia zwi\u0105zanych z nimi zysk\u00f3w i strat. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)19W prezentowanych w niniejszym sprawozdaniu okresach sprawozdawczych Grupa nie wyznaczy\u0142a \u017cadnych instrument\u00f3w finansowych w momencie ich pocz\u0105tkowego uj\u0119cia jako aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat celem zmniejszenia niedopasowania ksi\u0119gowego.W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia aktywa zaklasyfikowane do tej kategorii wyceniane s\u0105 w warto\u015bci godziwej.Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu aktywa finansowe zaklasyfikowane do tej kategorii wyceniane s\u0105 na koniec okresu sprawozdawczego wed\u0142ug warto\u015bci godziwej.Zyski i straty wynikaj\u0105ce ze zmian warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat s\u0105 wykazywane w rachunku zysk\u00f3w i strat w okresie, w kt\u00f3rym powsta\u0142y.Przychody z tytu\u0142u odsetek od aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej (Nota 2.3), za wyj\u0105tkiem instrument\u00f3w pochodnych, kt\u00f3rych spos\u00f3b uj\u0119cia jest opisany w Nocie 2.13, ujmuje si\u0119 w wyniku z tytu\u0142u odsetek. Wycena i wynik ze sprzeda\u017cy aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy uj\u0119te s\u0105 w wyniku na dzia\u0142alno\u015bci handlowej je\u015bli dotycz\u0105 aktyw\u00f3w przeznaczonych do obrotu lub w pozycji zyski lub straty z tytu\u0142u aktyw\u00f3w finansowych nieprzeznaczonych do obrotu obowi\u0105zkowo wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie to aktywa finansowe spe\u0142niaj\u0105ce oba poni\u017csze warunki, o ile Bank nie wyznaczy\u0142 ich do wyceny w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat: sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, kt\u00f3rego cel zak\u0142ada utrzymywanie aktyw\u00f3w finansowych dla uzyskiwania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy oraz warunki umowy dotycz\u0105cej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych powoduj\u0105 powstawanie w okre\u015blonych terminach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 jedynie sp\u0142at\u0105 kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od kwoty g\u0142\u00f3wnej pozosta\u0142ej do sp\u0142aty. Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie s\u0105 wprowadzane do ksi\u0105g w dniu zawarcia transakcji.W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia aktywa finansowe zaklasyfikowane do tej kategorii wyceniane s\u0105 w warto\u015bci godziwej, kt\u00f3r\u0105 powi\u0119ksza si\u0119 o koszty transakcyjne, kt\u00f3re mo\u017cna bezpo\u015brednio przypisa\u0107 do nabycia aktyw\u00f3w finansowych. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu aktywa te s\u0105 wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej.Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochodyPrzez aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody rozumie si\u0119 aktywa finansowe spe\u0142niaj\u0105ce oba poni\u017csze warunki, o ile jednostka nie wyznaczy\u0142a ich do wyceny w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat: sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, kt\u00f3rego cel zak\u0142ada zar\u00f3wno utrzymywanie aktyw\u00f3w finansowych dla uzyskiwania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy, jak i sprzeda\u017c sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych oraz warunki umowy dotycz\u0105cej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych powoduj\u0105 powstawanie w okre\u015blonych terminach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 jedynie sp\u0142at\u0105 kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od kwoty g\u0142\u00f3wnej pozosta\u0142ej do sp\u0142aty.Przychody i koszty z tytu\u0142u odsetek od aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody ujmuje si\u0119 w wyniku z tytu\u0142u odsetek. Wynik ze sprzeda\u017cy aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody ujmuje si\u0119 w zyskach lub stratach z tytu\u0142u zaprzestania ujmowania aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 finansowych niewycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody s\u0105 na koniec okresu sprawozdawczego wyceniane w warto\u015bci godziwej.Zyski i straty z tytu\u0142u zmiany warto\u015bci godziwej d\u0142u\u017cnych aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody s\u0105 odnoszone bezpo\u015brednio na inne ca\u0142kowite dochody do czasu usuni\u0119cia danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych ze sprawozdania z sytuacji finansowej \u2013 w\u00f3wczas \u0142\u0105czna kwota zysk\u00f3w lub strat ujmowanych dotychczas w innych dochodach ca\u0142kowitych wykazywana jest w rachunku zysk\u00f3w i strat. Jednak\u017ce odsetki naliczane wed\u0142ug efektywnej stopy procentowej ujmowane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat.Warto\u015b\u0107 godziwa inwestycji notowanych na aktywnym rynku wynika z ich bie\u017c\u0105cej warto\u015bci rynkowej. Je\u017celi rynek na dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych nie jest aktywny, Bank ustala warto\u015b\u0107 godziw\u0105 stosuj\u0105c techniki wyceny. Obejmuj\u0105 one wykorzystanie niedawno przeprowadzonych transakcji na normalnych zasadach rynkowych, odwo\u0142anie si\u0119 do innych instrument\u00f3w, analiz\u0119 zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oraz modele wyceny opcji oraz inne metody wyceny powszechnie stosowane przez uczestnik\u00f3w rynku. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)20Instrumenty kapita\u0142oweInwestycje w instrumenty kapita\u0142owe wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat. W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Grupa mo\u017ce dokona\u0107 nieodwo\u0142alnego wyboru dotycz\u0105cego ujmowania w innych dochodach ca\u0142kowitych p\u00f3\u017aniejszych zmian warto\u015bci godziwej (opcja wyceny warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody) inwestycji w instrument kapita\u0142owy, kt\u00f3ry nie jest przeznaczony do obrotu ani nie jest warunkow\u0105 zap\u0142at\u0105 uj\u0119t\u0105 przez Grup\u0119 w ramach po\u0142\u0105czenia jednostek zgodnie z MSSF 3.W przypadku instrument\u00f3w kapita\u0142owych, dla kt\u00f3rych zastosowano opcj\u0119 wyceny do warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, wszystkie zyski i straty z tytu\u0142u zmiany warto\u015bci godziwej, z uwzgl\u0119dnieniem r\u00f3\u017cnic kursowych, ujmowane s\u0105 w innych ca\u0142kowitych dochodach. Brak jest mo\u017cliwo\u015bci reklasyfikacji do rachunku wynik\u00f3w w momencie sprzeda\u017cy instrumentu. Jedynie dywidendy otrzymywane z tych instrument\u00f3w s\u0105 rozpoznawane w rachunku zysk\u00f3w i strat w momencie ustanowienia prawa jednostki do otrzymania p\u0142atno\u015bci.Modyfikacja warunk\u00f3w kontraktowych aktyw\u00f3w finansowychGrupa dokonuje zaprzestania ujmowania aktywa finansowego oraz ponownego uj\u0119cia zgodnie z zasadami stosowanymi w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia w przypadku stwierdzenia znacz\u0105cej modyfikacji warunk\u00f3w umowy w okresie finansowania. Przez znacz\u0105c\u0105 modyfikacj\u0119 Grupa definiuje tak\u0105 zmian\u0119 warunk\u00f3w kt\u00f3ra spe\u0142nia jedno z nast\u0119puj\u0105cych kryteri\u00f3w:\u25a0podwy\u017cszenie kwoty finansowania o wi\u0119cej ni\u017c 10% w stosunku do kwoty sprzed zmiany,\u25a0wyd\u0142u\u017cenie okresu finansowania o ponad 12 miesi\u0119cy w stosunku do okresu finansowania sprzed zmiany,\u25a0przewalutowanie, kt\u00f3re nie by\u0142o przewidziane warunkami umowy. Przy czym aby przewalutowanie mog\u0142o by\u0107 uznane za przewidziane warunkami umowy, musia\u0142aby ona definiowa\u0107 zar\u00f3wno kurs po kt\u00f3rym mia\u0142oby ono nast\u0105pi\u0107 jak r\u00f3wnie\u017c oprocentowanie kredytu po przewalutowaniu,\u25a0zmiana kredytobiorcy \u2013 jedynie w przypadku kiedy dotychczasowy kredytobiorca jest zwolniony z d\u0142ugu,\u25a0zmiana warunk\u00f3w umownych wp\u0142ywaj\u0105ca na wynik testu SPPI,\u25a0zmiana przedmiotu finansowania w przypadku finansowania typu object finance oraz project finance,\u25a0zmiana formy prawnej/rodzaju instrumentu finansowego.W przypadku zidentyfikowania zdarzenia znacz\u0105cej modyfikacji nast\u0119puje rozpoznanie w rachunku wynik\u00f3w odroczonych przychod\u00f3w i koszt\u00f3w zwi\u0105zanych z tym aktywem oraz rozwi\u0105zanie rezerw. Jednocze\u015bnie nast\u0119puje ponowna wycena zgodna z zasadami wyceny na dat\u0119 pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. Wszelkie inne modyfikacje warunk\u00f3w umownych, kt\u00f3re nie prowadz\u0105 do zaprzestania ujmowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w traktowane s\u0105 jako nieznacz\u0105ce modyfikacje i powoduj\u0105 rozpoznawanie zysku lub straty z tytu\u0142u modyfikacji. Efekty wszystkich zidentyfikowanych nieznacz\u0105cych modyfikacji przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych ujmowane w wyniku z tytu\u0142u odsetek. Wynik na modyfikacji stanowi r\u00f3\u017cnic\u0119 pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bie\u017c\u0105c\u0105 zmodyfikowanych przep\u0142yw\u00f3w zdyskontowanych pierwotn\u0105 efektywn\u0105 stop\u0105 procentow\u0105, a warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 brutto kredytu przed modyfikacj\u0105. Prowizje otrzymywane zwi\u0105zane z nieznacz\u0105c\u0105 modyfikacj\u0105 s\u0105 rozliczane w czasie z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej. W przypadku znacz\u0105cej modyfikacji ekspozycji w koszyku drugim, dla kt\u00f3rych w konsekwencji modyfikacji nast\u0105pi\u0142o przesuni\u0119cie do koszyka pierwszego, powsta\u0142a na dat\u0119 pocz\u0105tkowego uj\u0119cia korekta z tytu\u0142u wyceny do warto\u015bci godziwej takiej ekspozycji koryguje wynik odsetkowy w kolejnych okresach.W przypadku modyfikacji warunk\u00f3w kontraktowych w wyniku obejmuj\u0105cej ca\u0142y rynek reformy wska\u017anika referencyjnego stopy procentowej, w tym zast\u0105pienia wska\u017anika referencyjnego stopy procentowej alternatywnym wska\u017anikiem referencyjnym, gdy:\u25a0zmianie w kontrakcie uleg\u0142a podstawa okre\u015blenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy i nowa podstawa zosta\u0142a uznana za ekonomicznie ekwiwalentn\u0105 starej podstawie, to taka zmiana jest ujmowana poprzez zmian\u0119 efektywnej stopy procentowej;\u25a0zmiany dotycz\u0105 innych obszar\u00f3w, lub nie zosta\u0142y uznane za ekonomicznie ekwiwalentne, takie zmiany s\u0105 ujmowane na zasadach og\u00f3lnych, w szczeg\u00f3lno\u015bci s\u0105 oceniane pod k\u0105tem znacz\u0105cej modyfikacji.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)21Zakupione lub utworzone aktywa finansowe dotkni\u0119te utrat\u0105 warto\u015bci ze wzgl\u0119du na ryzyko kredytowe (aktywa POCI)POCI to aktywa finansowe wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, kt\u00f3re w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia s\u0105 dotkni\u0119te utrat\u0105 warto\u015bci. Do kategorii tej zaliczane s\u0105 r\u00f3wnie\u017c te aktywa finansowe, kt\u00f3re by\u0142y dotkni\u0119te utrat\u0105 warto\u015bci w momencie zidentyfikowanej znacz\u0105cej modyfikacji. W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia aktywa POCI ujmowane s\u0105 w warto\u015bci godziwej. Warto\u015b\u0107 godziwa aktyw\u00f3w POCI na dat\u0119 pocz\u0105tkowego uj\u0119cia liczona jest jako warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca szacowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w uwzgl\u0119dniaj\u0105cych ryzyko kredytowe zdyskontowanych stop\u0105 woln\u0105 od ryzyka. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu aktywa POCI wyceniane s\u0105 w zamortyzowanym koszcie. W odniesieniu do tych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych Grupa stosuje efektywn\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 skorygowan\u0105 o ryzyko kredytowe do ustalania warto\u015bci zamortyzowanego kosztu sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych oraz przychod\u00f3w odsetkowych generowanych przez te aktywa \u2013 stop\u0119 CEIR. W przypadku ekspozycji POCI zmiana oczekiwanych strat kredytowych w stosunku do szacowanych na dat\u0119 ich pocz\u0105tkowego uj\u0119cia ujmowana jest jako odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Warto\u015b\u0107 tego odpisu mo\u017ce zar\u00f3wno pomniejsza\u0107 warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 brutto ekspozycji POCI jak r\u00f3wnie\u017c j\u0105 powi\u0119ksza\u0107 w przypadku zmniejszenia oczekiwanych strat w stosunku do ich warto\u015bci na dat\u0119 pocz\u0105tkowego uj\u0119cia.Przeklasyfikowanie aktyw\u00f3w finansowychD\u0142u\u017cne aktywa finansowe podlegaj\u0105 przeklasyfikowaniu wtedy i tylko wtedy, gdy Grupa zmienia model biznesowy w zakresie zarz\u0105dzania aktywami finansowymi. W takim przypadku przeklasyfikowaniu podlegaj\u0105 te aktywa, na kt\u00f3ry zmiana modelu biznesowego mia\u0142a wp\u0142yw. Grupa nie dokonuje przeklasyfikowania \u017cadnych zobowi\u0105za\u0144 finansowych.2.8.Kompensowanie instrument\u00f3w finansowychAktywa i zobowi\u0105zania finansowe kompensuje si\u0119 i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie netto, je\u017celi wyst\u0119puje mo\u017cliwe do wyegzekwowania na drodze prawnej prawo do skompensowania uj\u0119tych kwot oraz zamiar rozliczenia ich w kwocie netto lub jednoczesnej realizacji danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w i uregulowania zobowi\u0105zania. Powy\u017csze warunki uznaje si\u0119 za niespe\u0142nione, a dokonanie kompensaty za niew\u0142a\u015bciwe, gdy: r\u00f3\u017cne instrumenty finansowe \u0142\u0105czy si\u0119 tak, aby na\u015bladowa\u0142y cechy pojedynczego instrumentu, aktywa i zobowi\u0105zania finansowe wynikaj\u0105 z instrument\u00f3w finansowych obci\u0105\u017conych takim samym ryzykiem ale dotycz\u0105 r\u00f3\u017cnych kontrahent\u00f3w, aktywa finansowe lub inne aktywa stanowi\u0105 zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144 finansowych bez prawa regresu, aktywa finansowe s\u0105 wnoszone przez d\u0142u\u017cnika na rachunek powierniczy w celu wywi\u0105zania si\u0119 ze zobowi\u0105zania ale nie zosta\u0142y jeszcze przyj\u0119te przez wierzyciela jako sp\u0142ata zobowi\u0105zania lub gdy oczekuje si\u0119, \u017ce obowi\u0105zki powsta\u0142e na skutek zdarze\u0144 powoduj\u0105cych straty zostan\u0105 rozliczone przez stron\u0119 trzeci\u0105 na podstawie roszczenia zg\u0142oszonego z tytu\u0142u umowy ubezpieczeniowej.2.9.Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowychInstrumenty finansowe podlegaj\u0105ce wymogom szacowania koszt\u00f3w z tytu\u0142u ryzyka kredytowego to: aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, aktywa finansowe wyceniane przez inne ca\u0142kowite dochody, zobowi\u0105zania do udzielania po\u017cyczek je\u017celi nie s\u0105 wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek wynik\u00f3w, umowy gwarancji finansowej je\u017celi nie s\u0105 wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek wynik\u00f3w, nale\u017cno\u015bci leasingowe ujmowane zgodnie z MSSF 16, sk\u0142adniki aktyw\u00f3w kontraktowych z tytu\u0142u um\u00f3w ujmowane zgodnie z MSSF 15.Szczeg\u00f3\u0142owy opis zagadnie\u0144 dotycz\u0105cych zasad wyznaczania oczekiwanych strat kredytowych zosta\u0142 zamieszczony w Nocie 3.3.6.Zasady klasyfikacji ekspozycji do Koszyk\u00f3wLogika transferu jest to algorytm klasyfikacji ekspozycji do jednego z czterech Koszyk\u00f3w (ang. Stage): 1, 2, 3, POCI. \u25a0Koszyk 1 zawiera ekspozycje, dla kt\u00f3rych kalkulacja oczekiwanych strat kredytowych odbywa si\u0119 w horyzoncie 12 miesi\u0119cy. \u25a0Koszyk 2 zawiera ekspozycje, dla kt\u00f3rych na dat\u0119 raportow\u0105 zidentyfikowano istotne pogorszenie jako\u015bci kredytowej w stosunku do daty pocz\u0105tkowego uj\u0119cia ekspozycji - kalkulacja oczekiwanych strat kredytowych odbywa si\u0119 w horyzoncie do\u017cywotnim (ang. lifetime). \u25a0Koszyk 3 zawiera ekspozycje, dla kt\u00f3rych zosta\u0142a stwierdzona przes\u0142anka utraty warto\u015bci.\u25a0Koszyk POCI zawiera aktywa, dla kt\u00f3rych przes\u0142anka utraty warto\u015bci zosta\u0142a zidentyfikowana na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)22Szczeg\u00f3\u0142owy opis zagadnie\u0144 dotycz\u0105cy zasad klasyfikacji ekspozycji do Koszyk\u00f3w zosta\u0142 zamieszczony w Nocie 3.3.6.1.Istotne pogorszenie jako\u015bci kredytowejIdentyfikacja istotnego pogorszenia jako\u015bci kredytowej aktywa odbywa si\u0119 na bazie kryterium ilo\u015bciowego i kryteri\u00f3w jako\u015bciowych, przy czym o klasyfikacji aktywa do Koszyka 2 decyduje wyst\u0105pienie przynajmniej jednego z kryteri\u00f3w jako\u015bciowych lub kryterium ilo\u015bciowego.Odrzucenie za\u0142o\u017cenia o istotnym pogorszeniu jako\u015bci kredytowejPodej\u015bcie Grupy do odrzucenia za\u0142o\u017cenia o istotnym pogorszeniu jako\u015bci kredytowej w przypadku wyst\u0105pienia DPD \u2265 31 dni (ang. Rebuttable presumption) polega na wprowadzeniu prog\u00f3w materialno\u015bci (prog\u00f3w aktywacji) zaleg\u0142ej wobec Grupy kwoty. Kryterium DPD \u2265 31 dni (jedno z jako\u015bciowych kryteri\u00f3w Logiki Transferu) nie jest brane pod uwag\u0119, w przypadku gdy nie jest spe\u0142niony przynajmniej jeden z poni\u017cszych warunk\u00f3w: 1.przeterminowana kwoty ekspozycji przekracza 400 z\u0142 dla ekspozycji detalicznych w oddziale polskim i ekspozycji d\u0142u\u017cnik\u00f3w Private Banking, rejestrowanych w systemach korporacyjnych, 2500 CZK dla ekspozycji detalicznych w oddziale zagranicznym Banku w Czechach, 100 EUR dla ekspozycji detalicznych w oddziale zagranicznym Banku na S\u0142owacji oraz 2000 z\u0142 dla ekspozycji z obszaru bankowo\u015bci korporacyjnej i inwestycyjnej,2.stosunek przeterminowanej kwoty ekspozycji do ca\u0142kowitej kwoty ekspozycji bilansowej przekracza 1%.Szczeg\u00f3\u0142owy opis zagadnie\u0144 dotycz\u0105cy istotnego pogorszenia jako\u015bci kredytowej zosta\u0142 zamieszczony w Nocie 3.3.6.1.1.Niskie ryzyko kredytoweZgodnie z zapisami MSSF 9 Grupa wyodr\u0119bnia kategori\u0119 aktyw\u00f3w z niskim ryzykiem kredytowym (ang. Low Credit Risk, LCR). Aktywa oznaczone jako LCR nie podlegaj\u0105 procesowi identyfikacji przes\u0142anek istotnego pogorszenia jako\u015bci kredytowej (je\u017celi nie s\u0105 w statusie default, to znajduj\u0105 si\u0119 w Koszyku 1).Szczeg\u00f3\u0142owy opis zagadnie\u0144 dotycz\u0105cy kryterium niskiego ryzyka kredytowego zosta\u0142 zamieszczony w Nocie 3.3.6.1.2.Utrata warto\u015bciGrupa stosuje jednolit\u0105 definicj\u0119 niewykonania zobowi\u0105zania (default) we wszystkich obszarach zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym, w tym dla cel\u00f3w kalkulacji oczekiwanych strat kredytowych i wymogu kapita\u0142owego. Podstaw\u0105 przyj\u0119tej definicji default jest definicja niewykonania zobowi\u0105zania zawarta w Rozporz\u0105dzeniu Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 roku w sprawie wymog\u00f3w ostro\u017cno\u015bciowych dla instytucji kredytowych, zmieniaj\u0105cym rozporz\u0105dzenie (UE) nr 648/2012, z p\u00f3\u017aniejszymi zmianami (\u201eRozporz\u0105dzenie CRR\u201d). Przeklasyfikowanie klienta do kategorii default dokonywane jest w przypadku wyst\u0105pienia przes\u0142anki utraty warto\u015bci. Przeklasyfikowanie co najmniej jednego zobowi\u0105zania kredytowego klienta do kategorii default powoduje przeklasyfikowanie wszystkich zobowi\u0105za\u0144 kredytowych i niekredytowych klienta do kategorii default.Szczeg\u00f3\u0142owy opis zagadnie\u0144 dotycz\u0105cy przes\u0142anek utraty warto\u015bci zosta\u0142 zamieszczony w Notach 3.3.6.1.3 (nale\u017cno\u015bci korporacyjne) oraz 3.3.6.1.4 (nale\u017cno\u015bci detaliczne).Szacowanie oczekiwanych strat kredytowychKalkulacja oczekiwanej straty kredytowej odbywa si\u0119 dla ekspozycji, kt\u00f3re na dat\u0119 raportow\u0105 s\u0105 aktywne oraz posiadaj\u0105 niezerowe zaanga\u017cowanie (bilansowe i pozabilansowe). Oszacowanie warto\u015bci oczekiwanej straty kredytowej odbywa si\u0119 odr\u0119bnie dla bilansowej, jak te\u017c pozabilansowej cz\u0119\u015bci ekspozycji. W kalkulacji oczekiwanych strat kredytowych stosowane jest:\u25a0podej\u015bcie portfelowe: dotyczy wszystkich ekspozycji, dla kt\u00f3rych na dat\u0119 raportow\u0105 nie stwierdzono przes\u0142anki utraty warto\u015bci oraz ekspozycji ze stwierdzon\u0105 przes\u0142ank\u0105 utraty warto\u015bci wobec os\u00f3b fizycznych oraz jednoosobowych dzia\u0142alno\u015bci gospodarczych obs\u0142ugiwanych w systemie transakcyjnym dedykowanym dla portfela detalicznego,\u25a0podej\u015bcie indywidualne: dotyczy wszystkich ekspozycji korporacyjnych oraz wszystkich ekspozycji klient\u00f3w Private Banking rejestrowanych w systemach korporacyjnych, dla kt\u00f3rych stwierdzono przes\u0142ank\u0119 utraty warto\u015bci.Szczeg\u00f3\u0142owy opis zagadnie\u0144 dotycz\u0105cy szacowania oczekiwanych strat kredytowych zosta\u0142 zamieszczony w Nocie 3.3.6.2. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)23Spisanie nale\u017cno\u015bci kredytowejSpisanie nale\u017cno\u015bci kredytowej mo\u017ce dotyczy\u0107 ca\u0142o\u015bci b\u0105d\u017a cz\u0119\u015bci (bankowo\u015b\u0107 korporacyjna) sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych. W przypadku bankowo\u015bci detalicznej odpisanie wierzytelno\u015bci mo\u017ce by\u0107 zrealizowane w sytuacji:1.braku mo\u017cliwo\u015bci dochodzenia wierzytelno\u015bci, np.:a.przedawnienie roszczenia Banku,b.wy\u0142udzenie kredytu uniemo\u017cliwiaj\u0105ce ustalenie to\u017csamo\u015bci d\u0142u\u017cnika,c.ograniczenie odpowiedzialno\u015bci spadkobierc\u00f3w, d.zakwestionowanie wierzytelno\u015bci przez d\u0142u\u017cnika na drodze pow\u00f3dztwa s\u0105dowego;2.braku lub wyczerpania mo\u017cliwo\u015bci odzysku, w szczeg\u00f3lno\u015bci:a.umorzenia post\u0119powania egzekucyjnego z uwagi na jego bezskuteczno\u015b\u0107,b.oddalenia wniosku o og\u0142oszenie upad\u0142o\u015bci albo zako\u0144czenia post\u0119powania upad\u0142o\u015bciowego z uwagi na brak maj\u0105tku d\u0142u\u017cnika wystarczaj\u0105cego na pokrycie koszt\u00f3w post\u0119powania,c.uznania wierzytelno\u015bci za nie\u015bci\u0105galn\u0105 \u2013 koszty dochodzenia wierzytelno\u015bci przewy\u017cszaj\u0105 potencjalny odzysk,d.ograniczenia odpowiedzialno\u015bci spadkobierc\u00f3w za d\u0142ugi spadkowe.Przypadki spe\u0142niaj\u0105ce te kryteria mog\u0105 by\u0107 tak\u017ce obj\u0119te procesem portfelowej sprzeda\u017cy wierzytelno\u015bci.W przypadku bankowo\u015bci korporacyjnej odpisywanie wierzytelno\u015bci jest realizowane w sytuacji:1.gdy zosta\u0142y wyczerpane wszelkie mo\u017cliwo\u015bci odzysku:a.zosta\u0142o zako\u0144czone post\u0119powanie upad\u0142o\u015bciowe, d\u0142u\u017cnik zosta\u0142 wykre\u015blony z KRS i nie odzyskano ca\u0142o\u015bci d\u0142ugu,b.post\u0119powanie upad\u0142o\u015bciowe zosta\u0142o umorzone ze wzgl\u0119du na brak maj\u0105tku d\u0142u\u017cnika na zaspokojenie koszt\u00f3w post\u0119powania lub wystarcza jedynie na zaspokojenie tych koszt\u00f3w,c.wniosek o og\u0142oszenie upad\u0142o\u015bci zosta\u0142 oddalony z uwagi na brak maj\u0105tku d\u0142u\u017cnika wystarczaj\u0105cego na pokrycie koszt\u00f3w post\u0119powania,d.w ramach s\u0105dowego post\u0119powania restrukturyzacyjnego zatwierdzono warunki uk\u0142adu zak\u0142adaj\u0105ce umorzenie cz\u0119\u015bci d\u0142ugu,e.post\u0119powanie egzekucyjne zosta\u0142o umorzone z powodu bezskuteczno\u015bci w zwi\u0105zku z brakiem maj\u0105tku d\u0142u\u017cnika,f.uznanie wierzytelno\u015bci za nie\u015bci\u0105galn\u0105 \u2013 koszty dochodzenia wierzytelno\u015bci przewy\u017cszaj\u0105 potencjalny odzysk;2.gdy brak mo\u017cliwo\u015bci dochodzenia wierzytelno\u015bci, np.:a.wierzytelno\u015b\u0107 jest kwestionowana przez d\u0142u\u017cnika na drodze pow\u00f3dztwa s\u0105dowego. Zgodnie z decyzj\u0105 s\u0105du wierzytelno\u015b\u0107 jest umarzana;b.przedawnienie roszczenia Banku.Przypadki spe\u0142niaj\u0105ce te kryteria mog\u0105 by\u0107 tak\u017ce obj\u0119te procesem sprzeda\u017cy wierzytelno\u015bci.2.10.Umowy gwarancji finansowychUmow\u0105 gwarancji finansowych jest umowa zobowi\u0105zuj\u0105ca wystawc\u0119 do dokonania okre\u015blonych p\u0142atno\u015bci rekompensuj\u0105cych posiadaczowi strat\u0119, jak\u0105 poniesie z powodu niedokonania przez okre\u015blonego d\u0142u\u017cnika p\u0142atno\u015bci w przypadaj\u0105cym terminie zgodnie z pierwotnymi lub zmienionymi warunkami instrumentu d\u0142u\u017cnego.W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia umow\u0119 gwarancji finansowej wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu wystawca takiej umowy w p\u00f3\u017aniejszych okresach wycenia j\u0105 wed\u0142ug wy\u017cszej z nast\u0119puj\u0105cych warto\u015bci:\u25a0kwoty odpisu na oczekiwane straty kredytowe, okre\u015blonej zgodnie z metodologi\u0105 opisan\u0105 w Nocie 3.3.6 Zasady wyznaczania oczekiwanych strat kredytowych,\u25a0pocz\u0105tkowo uj\u0119tej kwoty, w odpowiednich przypadkach pomniejszonej o skumulowan\u0105 kwot\u0119 dochod\u00f3w ujmowanych zgodnie z zasadami MSSF 15.2.12.Umowy sprzeda\u017cy i odkupuTransakcje repo i reverse repo okre\u015blane s\u0105 jako operacje sprzeda\u017cy lub kupna papier\u00f3w warto\u015bciowych z udzielonym przyrzeczeniem odkupu lub odsprzeda\u017cy w umownym terminie i okre\u015blonej umownej cenie i s\u0105 ujmowane na dzie\u0144 przekazania \u015brodk\u00f3w.Papiery warto\u015bciowe sprzedawane przy jednoczesnym zawarciu powi\u0105zanej umowy odkupu (ang. repos lub sell/buy back) nie s\u0105 wy\u0142\u0105czane ze sprawozdania z sytuacji finansowej. Zobowi\u0105zanie wobec kontrahenta ujmuje si\u0119 w zobowi\u0105zaniach wobec innych bank\u00f3w, depozytach innych bank\u00f3w, innych depozytach lub zobowi\u0105zaniach wobec klient\u00f3w z tytu\u0142u depozyt\u00f3w, w zale\u017cno\u015bci od jego charakteru. Zakupione papiery warto\u015bciowe z przyrzeczeniem odsprzeda\u017cy (ang. reverse repos lub buy/sell back) ujmuje si\u0119 jako kredyty i po\u017cyczki udzielone innym bankom lub klientom, w zale\u017cno\u015bci od ich charakteru. Z tytu\u0142u aktyw\u00f3w b\u0119d\u0105cych przedmiotem um\u00f3w odkupu Grupa jest nara\u017cona na te same ryzyka, jakie wi\u0105\u017c\u0105 si\u0119 z posiadaniem identycznych aktyw\u00f3w nieobj\u0119tych transakcjami z przyrzeczeniem odkupu.Przy zawieraniu transakcji repo lub sell/buy back i reverse repo lub buy/sell back Grupa sprzedaje lub nabywa papiery warto\u015bciowe z udzielonym przyrzeczeniem odkupu lub odsprzeda\u017cy w umownym terminie i po okre\u015blonej umownej cenie. Transakcje te s\u0105 prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy lub przez inne ca\u0142kowite dochody oraz zobowi\u0105zania w przypadku dokonania transakcji repo lub sell/buy back i jako nale\u017cno\u015bci w przypadku transakcji typu reverse repo lub buy/sell back wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu. Po\u017cyczonych przez Grup\u0119 w transakcjach reverse repo lub buy/sell back papier\u00f3w warto\u015bciowych nie ujmuje si\u0119 w sprawozdaniu finansowym, chyba \u017ce zosta\u0142y sprzedane osobom trzecim. W takim wypadku, transakcje sprzeda\u017cy ujmuje si\u0119 w sprawozdaniu finansowym, a przychody ze sprzeda\u017cy uwzgl\u0119dnia si\u0119 w wyniku na dzia\u0142alno\u015bci handlowej, a obowi\u0105zek zwrotu po\u017cyczonych papier\u00f3w ujmuje si\u0119 wed\u0142ug warto\u015bci godziwej jako zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w. Nie rozpoznaje si\u0119 jako aktyw\u00f3w finansowych papier\u00f3w warto\u015bciowych po\u017cyczonych w transakcjach buy/sell back oraz ponownie wypo\u017cyczonych w transakcjach sell/buy back.W wyniku zawierania transakcji repo lub sell/buy back na papierach posiadanych przez Grup\u0119, dokonuje si\u0119 przeniesienia aktyw\u00f3w finansowych w taki spos\u00f3b, \u017ce nie kwalifikuj\u0105 si\u0119 one do wy\u0142\u0105czenia, poniewa\u017c Grupa zachowuje zasadniczo wszystkie ryzyka i korzy\u015bci zwi\u0105zane z posiadaniem aktyw\u00f3w finansowych.2.13.Pochodne instrumenty finansowe i rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144Pochodne instrumenty finansowe wykazywane s\u0105 w warto\u015bci godziwej pocz\u0105wszy od dnia zawarcia transakcji. Warto\u015b\u0107 godziw\u0105 ustala si\u0119 w oparciu o notowania instrument\u00f3w na aktywnych rynkach, w tym w oparciu o ceny niedawno zawartych transakcji, oraz w oparciu o techniki wyceny, w tym modele bazuj\u0105ce na zdyskontowanych przep\u0142ywach pieni\u0119\u017cnych oraz modele wyceny opcji, w zale\u017cno\u015bci od tego, kt\u00f3ry ze sposob\u00f3w jest w danym przypadku w\u0142a\u015bciwy. Wszystkie instrumenty pochodne o dodatniej warto\u015bci godziwej wykazuje si\u0119 w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako aktywa, a o warto\u015bci ujemnej \u2013 jako zobowi\u0105zania.Najlepszym wska\u017anikiem warto\u015bci godziwej instrumentu pochodnego w momencie jego pocz\u0105tkowego uj\u0119cia jest cena zawarcia transakcji (czyli warto\u015b\u0107 godziwa zap\u0142aconej lub otrzymanej zap\u0142aty). Je\u017celi warto\u015b\u0107 godziwa tego instrumentu mo\u017ce by\u0107 okre\u015blona poprzez por\u00f3wnanie z innymi aktualnymi transakcjami rynkowymi dotycz\u0105cymi tego samego instrumentu (nie poddanego modyfikacji) lub na podstawie technik wyceny opartych wy\u0142\u0105cznie na mo\u017cliwych do zaobserwowania danych rynkowych w\u00f3wczas Grupa wykazuje zyski lub straty pierwszego dnia zgodnie z zasadami opisanymi w Nocie 2.14.Kontrakt hybrydowy, w kt\u00f3rym instrument pochodny jest wbudowany w umow\u0119 zasadnicz\u0105 stanowi sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych obj\u0119ty zakresem MSSF 9. Instrument pochodny nie jest wydzielany, a ca\u0142y kontrakt hybrydowy jest ujmowany zgodnie z wymogami dotycz\u0105cymi klasyfikacji aktyw\u00f3w finansowych.Instrument pochodny wbudowany w kontrakt hybrydowy, kt\u00f3rego umowa zasadnicza nie jest sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w finansowych obj\u0119tych zakresem MSSF 9, podlega ocenie pod k\u0105tem konieczno\u015bci jego wydzielenia.Instrumenty pochodne, kt\u00f3re s\u0105 wyznaczone i stanowi\u0105 efektywne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce, nie s\u0105 klasyfikowane do \u017cadnej z kategorii wymienionych powy\u017cej i podlegaj\u0105 zasadom rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144.Zgodnie z zapisami MSSF 9: (i) opcja wcze\u015bniejszej sp\u0142aty nie musi by\u0107 wydzielana z instrumentu d\u0142u\u017cnego i wyceniana na potrzeby skonsolidowanego sprawozdania finansowego, gdy warto\u015b\u0107 wykonania opcji wcze\u015bniejszej sp\u0142aty jest w przybli\u017ceniu r\u00f3wna warto\u015bci zamortyzowanego kosztu instrumentu d\u0142u\u017cnego na Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)25ka\u017cdy dzie\u0144 rozliczania. W przypadku opcji wcze\u015bniejszej sp\u0142aty, kt\u00f3ra nie spe\u0142nia kryteri\u00f3w testu umownych charakterystyk przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych w ca\u0142o\u015bci podlega obowi\u0105zkowej klasyfikacji jako aktywo finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat; (ii) cena wykonania opcji przedp\u0142aty daje po\u017cyczkodawcy zwrot w kwocie w przybli\u017ceniu r\u00f3wnej warto\u015bci bie\u017c\u0105cej utraconych odsetek za pozosta\u0142y do ko\u0144ca okres zasadniczej umowy. Utracone odsetki s\u0105 rezultatem pomno\u017cenia kwoty nomina\u0142u obj\u0119tej przedp\u0142at\u0105 przez r\u00f3\u017cnic\u0119 st\u00f3p procentowych. R\u00f3\u017cnica st\u00f3p procentowych jest to nadwy\u017cka efektywnej stopy procentowej umowy zasadniczej nad efektywn\u0105 stop\u0105 procentow\u0105, kt\u00f3r\u0105 jednostka uzyska\u0142aby na dzie\u0144 przedp\u0142aty, gdyby dokona\u0142a reinwestycji kwoty nomina\u0142u obj\u0119tej przedp\u0142at\u0105 w ramach podobnej umowy obejmuj\u0105cej okres pozosta\u0142y do ko\u0144ca umowy zasadniczej.Ocena tego, czy opcja kupna lub sprzeda\u017cy jest \u015bci\u015ble powi\u0105zana z zasadniczym instrumentem d\u0142u\u017cnym, dokonywana jest przed wydzieleniem sk\u0142adnika kapita\u0142owego z zasadniczego instrumentu d\u0142u\u017cnego zgodnie z MSR 32. Spos\u00f3b ujmowania zmian warto\u015bci godziwej zale\u017cy od tego, czy dany instrument pochodny jest wyznaczony jako instrument zabezpieczaj\u0105cy, a je\u017celi tak, to tak\u017ce od rodzaju zabezpieczanej pozycji. Grupa wyznacza niekt\u00f3re instrumenty pochodne albo jako (1) zabezpieczenie warto\u015bci godziwej uj\u0119tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 albo wi\u0105\u017c\u0105cej umowy (zabezpieczenie warto\u015bci godziwej), albo (2) zabezpieczenie przysz\u0142ych wysoce prawdopodobnych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z tytu\u0142u uj\u0119tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania, lub prognozowanej transakcji (zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych). Do 30 czerwca 2022 roku Grupa korzysta\u0142a z mo\u017cliwo\u015bci stosowania wymog\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 zgodnie z MSR 39 zamiast wymog\u00f3w wskazanych w MSSF 9. Od dnia 1 lipca 2022 zasady rachunkowo\u015bci w tym obszarze zosta\u0142y zmienione na zgodne z MSSF 9, z wy\u0142\u0105czeniem relacji zabezpieczaj\u0105cych warto\u015b\u0107 godziw\u0105 portfela aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 finansowych przed ryzykiem stopy procentowej, w kt\u00f3rych pozycja zabezpieczana wyznaczana jest jako kwota got\u00f3wkowa.W przypadku relacji zabezpieczaj\u0105cych pozycje Grupy ujmowanych od 1 lipca 2022 roku zgodnie z MSSF 9, stosuje si\u0119 rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 pod warunkiem, \u017ce: \u25a0powi\u0105zanie zabezpieczaj\u0105ce obejmuje wy\u0142\u0105cznie kwalifikuj\u0105ce si\u0119 instrumenty zabezpieczaj\u0105ce i kwalifikuj\u0105ce si\u0119 pozycje zabezpieczane;\u25a0w momencie ustanowienia powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego formalnie wyznaczono i udokumentowano powi\u0105zanie zabezpieczaj\u0105ce, jak r\u00f3wnie\u017c cel zarz\u0105dzania ryzykiem przez jednostk\u0119 oraz strategi\u0119 dokonywania zabezpieczenia. Dokumentacja ta zawiera okre\u015blenie instrumentu zabezpieczaj\u0105cego, pozycji zabezpieczanej, charakteru zabezpieczanego ryzyka oraz sposobu, w jaki jednostka b\u0119dzie ocenia\u0107, czy powi\u0105zanie zabezpieczaj\u0105ce spe\u0142nia wymogi efektywno\u015bci zabezpieczenia;\u25a0powi\u0105zanie zabezpieczaj\u0105ce spe\u0142nia wszystkie nast\u0119puj\u0105ce wymogi efektywno\u015bci zabezpieczenia:\u25a1mi\u0119dzy pozycj\u0105 zabezpieczan\u0105 a instrumentem zabezpieczaj\u0105cym istnieje powi\u0105zanie ekonomiczne, \u25a1ryzyko kredytowe nie ma przewa\u017caj\u0105cego wp\u0142ywu na zmiany warto\u015bci wynikaj\u0105ce ze wspomnianego powi\u0105zania ekonomicznego; oraz\u25a1wska\u017anik zabezpieczenia powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego jest taki sam jak wska\u017anik wynikaj\u0105cy z wielko\u015bci pozycji zabezpieczanej, kt\u00f3r\u0105 Grupa faktycznie zabezpiecza, oraz wielko\u015bci instrumentu zabezpieczaj\u0105cego, kt\u00f3ry Bank faktycznie stosuje do zabezpieczenia tej\u017ce wielko\u015bci pozycji zabezpieczanej.MSSF 9 wprowadza ponadto mo\u017cliwo\u015b\u0107 zastosowania podej\u015bcia polegaj\u0105cego na ujmowaniu w wyodr\u0119bnionym sk\u0142adniku kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych cz\u0119\u015bci wyceny instrumentu pochodnego wynikaj\u0105cego z warto\u015bci opcji w czasie, elementu terminowego kontraktu forward lub walutowego spreadu bazowego, i przeklasyfikowania jej do wyniku finansowego w okresach, w kt\u00f3rych wyst\u0119puj\u0105 zabezpieczane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne. Grupa korzysta z tej mo\u017cliwo\u015bci poprzez ujmowanie w pozycji Inne pozycje kapita\u0142u w\u0142asnego zmian warto\u015bci godziwej kontrakt\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych CIRS, wynikaj\u0105cych z bazowego spreadu walutowego, je\u015bli zmiany te nie zosta\u0142y wyznaczone jako element relacji zabezpieczaj\u0105cej.Powy\u017csza zmiana zasad rachunkowo\u015bci zgodnie z wymaganiami MSSF 9 zosta\u0142a wprowadzona prospektywnie od dnia 1 lipca 2022 roku i nie mia\u0142a istotnego wp\u0142ywu na sprawozdanie finansowe Grupy. W szczeg\u00f3lno\u015bci \u017cadna relacja zabezpieczaj\u0105ca nie zosta\u0142a rozwi\u0105zana wskutek tej zmian.W odniesieniu do relacji zabezpieczaj\u0105cych pozycje Grupy ujmowanych zgodnie z MSR 39 rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 stosowana jest pod warunkiem spe\u0142nienia poni\u017cszych kryteri\u00f3w:\u25a0w momencie ustanowienia zabezpieczenia formalnie wyznaczono i udokumentowano powi\u0105zanie zabezpieczaj\u0105ce, jak r\u00f3wnie\u017c cel zarz\u0105dzania ryzykiem przez jednostk\u0119 oraz strategi\u0119 ustanowienia zabezpieczenia. Dokumentacja zawiera identyfikacj\u0119 instrumentu zabezpieczaj\u0105cego, zabezpieczanej pozycji lub transakcji, charakter zabezpieczanego ryzyka, a tak\u017ce spos\u00f3b, w jaki jednostka b\u0119dzie ocenia\u0142a efektywno\u015b\u0107 instrumentu zabezpieczaj\u0105cego w kompensowaniu zagro\u017cenia zmianami warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanej lub przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zwi\u0105zanych z zabezpieczanym ryzykiem; Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)26\u25a0oczekuje si\u0119, \u017ce zabezpieczenie b\u0119dzie wysoce efektywne w kompensowaniu zmian warto\u015bci godziwej lub przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z zabezpieczanego ryzyka, zgodnie z udokumentowan\u0105 pierwotnie strategi\u0105 zarz\u0105dzania ryzykiem, dotycz\u0105c\u0105 tego konkretnego powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego;\u25a0w przypadku zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, planowana transakcja b\u0119d\u0105ca przedmiotem zabezpieczenia musi by\u0107 wysoce prawdopodobna oraz musi podlega\u0107 zagro\u017ceniu zmianami przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re w rezultacie mog\u0105 wp\u0142ywa\u0107 na rachunek zysk\u00f3w i strat;\u25a0efektywno\u015b\u0107 zabezpieczenia mo\u017cna wiarygodnie oceni\u0107, tj. warto\u015b\u0107 godziwa lub przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne zwi\u0105zane z pozycj\u0105 zabezpieczan\u0105 wynikaj\u0105ce z zabezpieczanego ryzyka oraz warto\u015b\u0107 godziwa instrumentu zabezpieczaj\u0105cego mog\u0105 by\u0107 wiarygodnie wycenione;\u25a0zabezpieczenie jest na bie\u017c\u0105co oceniane i stwierdza si\u0119 jego wysok\u0105 efektywno\u015b\u0107 we wszystkich okresach sprawozdawczych, na kt\u00f3re zabezpieczenie zosta\u0142o ustanowione.Grupa dokumentuje cele zarz\u0105dzania ryzykiem i strategi\u0119 zawierania transakcji zabezpieczaj\u0105cych oraz w momencie zawarcia transakcji, relacj\u0119 mi\u0119dzy instrumentem zabezpieczaj\u0105cym a zabezpieczan\u0105 pozycj\u0105. Grupa dokumentuje r\u00f3wnie\u017c w\u0142asn\u0105 ocen\u0119 efektywno\u015bci transakcji zabezpieczaj\u0105cych przed zmianami warto\u015bci godziwej lub przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, mierzon\u0105 zar\u00f3wno prospektywnie jak i retrospektywnie od momentu ustalenia oraz przez ca\u0142y okres trwania relacji instrumentu zabezpieczaj\u0105cego z zabezpieczan\u0105 pozycj\u0105. Ze wzgl\u0119du na podzia\u0142 instrument\u00f3w pochodnych zaklasyfikowanych do ksi\u0119gi bankowej oraz zaklasyfikowanych do ksi\u0119gi handlowej, Grupa stosuje odmienne podej\u015bcie do prezentowania przychod\u00f3w/koszt\u00f3w odsetkowych dla ka\u017cdej z tych grup instrument\u00f3w pochodnych, kt\u00f3re zosta\u0142o opisane w Nocie 2.3. Pozosta\u0142y wynik z wyceny do warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w ujmuje si\u0119 w wyniku na dzia\u0142alno\u015bci handlowej.Zabezpieczenie warto\u015bci godziwejZmiany warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych wyznaczonych i kwalifikuj\u0105cych si\u0119 jako zabezpieczenia warto\u015bci godziwej ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat wraz z odpowiadaj\u0105cymi im zmianami warto\u015bci godziwej zabezpieczanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania odnosz\u0105cego si\u0119 do ryzyka, przed kt\u00f3rym Grupa si\u0119 zabezpiecza. Zysk lub strata z tytu\u0142u zabezpieczenia pozycji zabezpieczanej koryguj\u0105 warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 pozycji zabezpieczanej.W przypadku, gdy zabezpieczenie przesta\u0142o spe\u0142nia\u0107 kryteria stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, korekt\u0119 warto\u015bci bilansowej instrumentu zabezpieczanego, wycenianego wed\u0142ug efektywnej stopy procentowej, rozlicza si\u0119 w czasie w rachunku zysk\u00f3w i strat w okresie pozosta\u0142ym do terminu wymagalno\u015bci/zapadalno\u015bci. Korekta warto\u015bci bilansowej zabezpieczanego kapita\u0142owego papieru warto\u015bciowego jest wykazywana w innych ca\u0142kowitych dochodach do czasu zbycia tego papieru warto\u015bciowego.Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnychEfektywn\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 zmian warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych wyznaczonych i kwalifikuj\u0105cych si\u0119 jako zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych ujmuje si\u0119 w innych ca\u0142kowitych dochodach. Zysk lub strat\u0119 dotycz\u0105c\u0105 cz\u0119\u015bci nieefektywnej wykazuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat bie\u017c\u0105cego okresu.Kwoty uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach przenosi si\u0119 do rachunku zysk\u00f3w i strat oraz zalicza do przychod\u00f3w lub koszt\u00f3w tych samych okres\u00f3w, w kt\u00f3rych zabezpieczana pozycja wp\u0142ynie na rachunek zysk\u00f3w i strat (np. w momencie zawarcia prognozowanej transakcji sprzeda\u017cy, kt\u00f3ra jest przedmiotem zabezpieczenia).W przypadku, gdy instrument zabezpieczaj\u0105cy wygas\u0142 albo zosta\u0142 sprzedany, lub gdy zabezpieczenie przesta\u0142o spe\u0142nia\u0107 kryteria rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, wszelkie \u0142\u0105czne zyski lub straty wykazywane w tym momencie w innych ca\u0142kowitych dochodach pozostaj\u0105 w innych ca\u0142kowitych dochodach, do momentu uj\u0119cia w rachunku zysk\u00f3w i strat prognozowanej transakcji. Je\u017celi zawarcie prognozowanej transakcji nie jest ju\u017c uznawane za prawdopodobne, \u0142\u0105czne zyski lub straty wykazane w innych ca\u0142kowitych dochodach s\u0105 niezw\u0142ocznie przenoszone do rachunku zysk\u00f3w i strat.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)27Instrumenty pochodne niedesygnowane do rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144Zmiany warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych nie desygnowanych do rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 wykazywane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat bie\u017c\u0105cego okresu.Grupa posiada w portfelu nast\u0119puj\u0105ce instrumenty pochodne:Instrumenty na ryzyko rynkowe:\u25a0Kontrakty futures na obligacje, na indeks\u25a0Opcje na papiery warto\u015bciowe i indeksy gie\u0142dowe\u25a0Opcje na kontrakty futures\u25a0Transakcje terminowe na papiery warto\u015bciowe\u25a0Swapy towaroweInstrumenty na ryzyko stopy procentowej:\u25a0Forward Rate Agreement (FRA)\u25a0Interest Rate Swap (IRS), Overnight Index Swap (OIS)\u25a0Opcje na stop\u0119 procentow\u0105Instrumenty na ryzyko kursu walutowego:\u25a0Walutowe transakcje terminowe, FX swap, FX forward\u25a0Cross Currency Interest Rate Swap (CIRS)\u25a0Opcje walutowe.2.15.Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcieZobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie obejmuj\u0105 kredyty i po\u017cyczki otrzymane, depozyty przyj\u0119te, zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cszych papier\u00f3w warto\u015bciowych i zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane. Powy\u017csze zobowi\u0105zania finansowe ujmuje si\u0119 pocz\u0105tkowo wed\u0142ug warto\u015bci godziwej, pomniejszonej o poniesione koszty transakcyjne. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, zobowi\u0105zania te wykazuje si\u0119 wed\u0142ug skorygowanej ceny nabycia (zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej). Wszelkie r\u00f3\u017cnice pomi\u0119dzy otrzyman\u0105 kwot\u0105 (pomniejszon\u0105 o koszty transakcyjne) a warto\u015bci\u0105 wykupu ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat przez okres obowi\u0105zywania odno\u015bnych um\u00f3w metod\u0105 efektywnej stopy procentowej.2.24.LeasingUmowa jest leasingiem lub zawiera leasing, je\u017celi na jej mocy przekazuje si\u0119 prawo do kontroli u\u017cytkowania zidentyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w na dany okres w zamian za wynagrodzenie. Grupa ponownie ocenia, czy umowa jest leasingiem lub czy zawiera leasing tylko wtedy, gdy warunki umowy ulegn\u0105 zmianie.Przekazanie prawa do u\u017cytkowania ma miejsce w\u00f3wczas, gdy mamy do czynienia ze zidentyfikowanym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w, w odniesieniu do kt\u00f3rego leasingobiorca ma prawo do praktycznie wszystkich korzy\u015bci ekonomicznych i kontroluje wykorzystanie danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w w danym okresie.Grupa mBanku S.A. jako leasingobiorcaW przypadku gdy definicja leasingu jest spe\u0142niona, ujmuje si\u0119 prawo do u\u017cytkowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w wraz z odpowiednim zobowi\u0105zaniem z tytu\u0142u leasingu ustalonym w wysoko\u015bci zdyskontowanych przysz\u0142ych p\u0142atno\u015bci w okresie trwania leasingu.Grupa mBanku jako leasingobiorca stosuje uproszczenia i nie stosuje wymog\u00f3w dotycz\u0105cych ujmowania, wyceny i prezentacji w odniesieniu do um\u00f3w leasingu kr\u00f3tkoterminowego do 12 miesi\u0119cy dla danej klasy bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w oraz w odniesieniu do um\u00f3w leasingowych, dla kt\u00f3rych bazowy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w ma nisk\u0105 warto\u015b\u0107, tzn. poni\u017cej 20 tys. z\u0142 w odniesieniu do poszczeg\u00f3lnych leasing\u00f3w. W odniesieniu do um\u00f3w, dla kt\u00f3rych Grupa stosuje uproszczenia, op\u0142aty leasingowe ujmuje si\u0119 jako koszty metod\u0105 liniow\u0105 w trakcie okresu leasingu.Prawo wieczystego u\u017cytkowania jest klasyfikowane jako leasing zgodnie z MSSF 16 ze wzgl\u0119du na wyst\u0119powanie przysz\u0142ych op\u0142at za korzystanie z tego prawa. Grupa przyj\u0119\u0142a, \u017ce okres leasingu dla tego typu um\u00f3w to pozosta\u0142y okres przyznanego prawa od momentu przej\u015bcia na MSSF 16.Grupa ustala okres leasingu dla leasing\u00f3w nieodwo\u0142alnych uwzgl\u0119dniaj\u0105c:\u25a0opcj\u0119 przed\u0142u\u017cenia leasingu, je\u017celi mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce Grupa jako leasingobiorca skorzysta z tej opcji, oraz\u25a0opcj\u0119 wypowiedzenia leasingu, je\u017celi mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce Grupa jako leasingobiorca nie skorzysta z tej opcji.Grupa ocenia, czy mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce skorzysta z opcji przed\u0142u\u017cenia leasingu lub \u017ce nie skorzysta z opcji wypowiedzenia leasingu. Grupa uwzgl\u0119dnia wszystkie istotne fakty i okoliczno\u015bci, kt\u00f3re stanowi\u0105 zach\u0119t\u0119 ekonomiczn\u0105 do tego, aby skorzysta\u0107 z opcji przed\u0142u\u017cenia leasingu lub nie skorzysta\u0107 z opcji wypowiedzenia leasingu. Grupa ponownie ocenia, czy mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce skorzysta z opcji przed\u0142u\u017cenia leasingu lub \u017ce nie skorzysta z opcji wypowiedzenia leasingu w przypadku wyst\u0105pienia znacz\u0105cego zdarzenia albo znacz\u0105cej zmiany w okoliczno\u015bciach, kt\u00f3re Grupa jako leasingobiorca kontroluje, oraz kt\u00f3re wp\u0142ywaj\u0105 na to, \u017ce mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce Grupa skorzysta z opcji, kt\u00f3ra nie zosta\u0142a wcze\u015bniej uwzgl\u0119dniona w ustaleniach dotycz\u0105cych okresu leasingu, lub \u017ce nie skorzysta z opcji, kt\u00f3ra zosta\u0142a wcze\u015bniej uwzgl\u0119dniona w tych ustaleniach. Grupa aktualizuje okres leasingu, gdy zasz\u0142a zmiana dotycz\u0105ca nieodwo\u0142alnego okresu leasingu.W dacie rozpocz\u0119cia leasingu Grupa jako leasingobiorca wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania wed\u0142ug kosztu. Koszt sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania powinien obejmowa\u0107: \u25a0kwot\u0119 pocz\u0105tkowej wyceny zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu, \u25a0wszelkie op\u0142aty leasingowe zap\u0142acone w dacie rozpocz\u0119cia lub przed t\u0105 dat\u0105, pomniejszone o wszelkie otrzymane zach\u0119ty leasingowe,\u25a0wszelkie pocz\u0105tkowe koszty bezpo\u015brednie poniesione przez Grup\u0119 jako leasingobiorc\u0119, oraz\u25a0szacunek koszt\u00f3w, kt\u00f3re maj\u0105 zosta\u0107 poniesione przez Grup\u0119 jako leasingobiorc\u0119 w zwi\u0105zku z demonta\u017cem i usuni\u0119ciem bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, przeprowadzeniem renowacji miejsca, w kt\u00f3rym si\u0119 znajdowa\u0142, lub przeprowadzeniem renowacji bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w do stanu wymaganego przez warunki leasingu, chyba \u017ce te koszty s\u0105 ponoszone w celu wytworzenia zapas\u00f3w.Po dacie rozpocz\u0119cia leasingu Grupa wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania wed\u0142ug kosztu:\u25a0pomniejszonego o \u0142\u0105czne odpisy amortyzacyjne (umorzenie) i \u0142\u0105czne straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci, oraz \u25a0skorygowanego z tytu\u0142u jakiejkolwiek aktualizacji wyceny zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu.Grupa stosuje wymogi w zakresie amortyzacji zgodnie z MSR 16 Rzeczowe aktywa trwa\u0142e oraz MSR 36 Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w w celu okre\u015blenia, czy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania utraci\u0142 warto\u015b\u0107.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)33W dacie rozpocz\u0119cia leasingu Grupa wycenia zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu w wysoko\u015bci warto\u015bci bie\u017c\u0105cej op\u0142at leasingowych pozostaj\u0105cych do zap\u0142aty w tej dacie. W dacie rozpocz\u0119cia op\u0142aty leasingowe uj\u0119te w wycenie zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu obejmuj\u0105 nast\u0119puj\u0105ce op\u0142aty:\u25a0sta\u0142e op\u0142aty leasingowe (w tym zasadniczo sta\u0142e op\u0142aty leasingowe) pomniejszone o wszelkie nale\u017cne zach\u0119ty leasingowe,\u25a0zmienne op\u0142aty leasingowe, kt\u00f3re zale\u017c\u0105 od indeksu lub stawki, wycenione pocz\u0105tkowo z zastosowaniem tego indeksu lub tej stawki zgodnie z ich warto\u015bci\u0105 w dacie rozpocz\u0119cia,\u25a0kwoty, kt\u00f3rych zap\u0142aty przez leasingobiorc\u0119 oczekuje si\u0119 w ramach gwarantowanej warto\u015bci ko\u0144cowej,\u25a0cen\u0119 wykonania opcji kupna, je\u017celi mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce leasingobiorca skorzysta z tej opcji, oraz\u25a0kary pieni\u0119\u017cne za wypowiedzenie leasingu, je\u017celi w warunkach leasingu przewidziano, \u017ce leasingobiorca mo\u017ce skorzysta\u0107 z opcji wypowiedzenia leasingu, chyba \u017ce mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce Grupa nie skorzysta z opcji wypowiedzenia.Zmienne op\u0142aty leasingowe, kt\u00f3re zale\u017c\u0105 od indeksu lub stawki obejmuj\u0105 na przyk\u0142ad op\u0142aty powi\u0105zane z indeksem cen konsumpcyjnych, op\u0142aty powi\u0105zane z referencyjn\u0105 stop\u0105 procentow\u0105 lub op\u0142aty, kt\u00f3re zmieniaj\u0105 si\u0119, aby odzwierciedli\u0107 zmiany w stawkach czynsz\u00f3w na wolnym rynku.Po dacie rozpocz\u0119cia leasingu Grupa wycenia zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu poprzez:\u25a0zwi\u0119kszenie warto\u015bci bilansowej w celu odzwierciedlenia odsetek od zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu,\u25a0zmniejszenie warto\u015bci bilansowej w celu uwzgl\u0119dnienia zap\u0142aconych op\u0142at leasingowych, oraz\u25a0zaktualizowanie wyceny warto\u015bci bilansowej w celu uwzgl\u0119dnienia wszelkiej ponownej oceny lub zmiany leasingu lub w celu uwzgl\u0119dnienia zaktualizowanych zasadniczo sta\u0142ych op\u0142at leasingowych.Grupa dyskontuje op\u0142aty leasingowe z zastosowaniem stopy procentowej leasingu, je\u017celi t\u0119 stop\u0119 mo\u017cna z \u0142atwo\u015bci\u0105 ustali\u0107. W przeciwnym razie Grupa stosuje kra\u0144cow\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 leasingobiorcy. Grupa jako leasingobiorca szacuje warto\u015b\u0107 stopy dyskonta, bior\u0105c pod uwag\u0119 okres trwania oraz walut\u0119 umowy.Stopy dyskonta obliczone przez Grup\u0119 wynios\u0142y:\u25a0dla um\u00f3w w EUR: 0,02%,\u25a0dla um\u00f3w w PLN: 1,95%,\u25a0dla um\u00f3w w USD: 2,93%,\u25a0dla um\u00f3w w CZK: 2,19%.Wszystkie aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania wykazane s\u0105 w rzeczowych aktywach trwa\u0142ych (Nota 26). Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu prezentowane s\u0105 jako zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie (Nota 29).P\u0142atno\u015bci pieni\u0119\u017cne od zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu wykazane s\u0105 w sprawozdaniu z przep\u0142yw\u00f3w w ramach dzia\u0142alno\u015bci finansowej. Op\u0142aty z tytu\u0142u leasingu kr\u00f3tkoterminowego, op\u0142aty za leasingi obejmuj\u0105ce aktywa o niskiej warto\u015bci oraz zmienne op\u0142aty leasingowe nieuwzgl\u0119dnione w wycenie zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu uj\u0119te s\u0105 w sprawozdaniu z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej.Zasady wyznaczania warto\u015bci godziwej dla aktyw\u00f3w kredytowychJe\u017celi nie s\u0105 spe\u0142nione warunki umo\u017cliwiaj\u0105ce wycen\u0119 ekspozycji kredytowej w zamortyzowanym koszcie (MSSF 9 par. 4.1.2), w\u00f3wczas jest ona wyceniana w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy lub przez inne ca\u0142kowite dochody.3.3.7.1.Wycena do warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w kredytowych bez przes\u0142anki utraty warto\u015bciWycena dla ekspozycji nieposiadaj\u0105cych przes\u0142anki utraty warto\u015bci, odbywa si\u0119 na podstawie zdyskontowanych oszacowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych.Przysz\u0142e przep\u0142ywy z tytu\u0142u ekspozycji kredytowej wyznaczane s\u0105 z uwzgl\u0119dnieniem:\u25a0harmonogramu sp\u0142aty, a w przypadku braku harmonogramu (produkty odnawialne) \u2013 na podstawie statystycznej prognozy stopnia wykorzystania limitu kredytowego w poszczeg\u00f3lnych okresach \u017cycia ekspozycji,\u25a0warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie, poprzez wykorzystanie w procesie prognozy przep\u0142yw\u00f3w odsetkowych projekcji oprocentowania aktyw\u00f3w wolnych od ryzyka,\u25a0waha\u0144 kwoty i termin\u00f3w przep\u0142yw\u00f3w wynikaj\u0105cych z opcji przedp\u0142aty (wcze\u015bniejszej cz\u0119\u015bciowej lub ca\u0142kowitej sp\u0142aty kwoty g\u0142\u00f3wnej) zawartej w umowie kredytowej, poprzez zastosowanie wsp\u00f3\u0142czynnik\u00f3w przedp\u0142at,\u25a0niepewno\u015bci przep\u0142yw\u00f3w w ca\u0142ym prognozowanym okresie \u017cycia ekspozycji, wynikaj\u0105cej z ryzyka kredytowego, poprzez modyfikacj\u0119 przep\u0142yw\u00f3w kontraktowych przy pomocy wieloletnich parametr\u00f3w ryzyka kredytowego Lt PD i Lt LGD,\u25a0innych czynnik\u00f3w, kt\u00f3re by\u0142yby brane pod uwag\u0119 przez potencjalnego nabywc\u0119 ekspozycji (narzut\u00f3w kosztowych oraz oczekiwanej przez uczestnik\u00f3w rynku mar\u017cy zysku), kalibruj\u0105c stop\u0119 dyskontow\u0105 wykorzystywan\u0105 w procesie wyceny. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)61Zgodnie z wymogiem MSSF 13 dla ekspozycji, dla kt\u00f3rych nie s\u0105 dost\u0119pne kwotowania z aktywnego rynku, Bank kalibruje stop\u0119 dyskontow\u0105 w oparciu o warto\u015b\u0107 godziw\u0105 na dat\u0119 pocz\u0105tkowego uj\u0119cia (tj. o cen\u0119 \u201enabycia\u201d ekspozycji). Mar\u017ca kalibracyjna odzwierciedla wycen\u0119 koszt\u00f3w zwi\u0105zanych z utrzymywaniem ekspozycji w portfelu oraz rynkowe oczekiwania co do mar\u017cy zysku realizowanej na aktywach podobnych do wycenianej ekspozycji.3.3.7.2.Wycena do warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w kredytowych posiadaj\u0105cych przes\u0142ank\u0119 utraty warto\u015bciAktywa kredytowe posiadaj\u0105ce przes\u0142ank\u0119 utraty warto\u015bci wyceniane s\u0105 w oparciu o przewidywane odzyski. W przypadku ekspozycji detalicznych odzwierciedlane s\u0105 one za pomoc\u0105 parametru LGD, natomiast dla ekspozycji korporacyjnych \u2013 w indywidualnych scenariuszach odzysk\u00f3w.Wynik z pozycji wymiany obejmuje zyski i straty z kontrakt\u00f3w terminowych, opcji, kontrakt\u00f3w typu futures i przeliczonych aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 wyra\u017conych w walutach obcych. Wynik z operacji pochodnymi instrumentami odsetkowymi obejmuje wynik z kontrakt\u00f3w swap dla st\u00f3p procentowych, opcji i innych instrument\u00f3w pochodnych. Wynik z operacji instrumentami na ryzyko rynkowe obejmuje wynik z kontrakt\u00f3w futures na obligacje, na indeks, opcji na papiery warto\u015bciowe, indeksy gie\u0142dowe i kontrakty futures, wynik z transakcji terminowych na papiery warto\u015bciowe oraz wynik z kontrakt\u00f3w futures towarowy i swap towarowy.Zasady rachunkowo\u015bci dotycz\u0105ce uj\u0119cia wp\u0142ywu ryzyka prawnego zwi\u0105zanego ze sprawami s\u0105dowymi dotycz\u0105cymi kredyt\u00f3w hipotecznych i mieszkaniowych udzielonych klientom indywidualnym w CHF oraz programu ug\u00f3d Grupa ujmuje wp\u0142yw ryzyka prawnego zwi\u0105zanego ze sprawami s\u0105dowymi dotycz\u0105cymi klauzul indeksacyjnych w kredytach hipotecznych i mieszkaniowych w CHF oraz programu ug\u00f3d oferowanych kredytobiorcom w CHF zgodnie z:\u25a0MSSF 9 \u201eInstrumenty finansowe\u201d w odniesieniu do kredyt\u00f3w aktywnych, w tym kredyt\u00f3w aktywnych obj\u0119tych pozwem zbiorowym, oraz programu ug\u00f3d, i\u25a0MSR 37 \u201eRezerwy, zobowi\u0105zania warunkowe i aktywa warunkowe\u201d w odniesieniu do sp\u0142aconych kredyt\u00f3w.Kredyty hipoteczne i mieszkaniowe dla klient\u00f3w, kt\u00f3re s\u0105 przedmiotem post\u0119powa\u0144 s\u0105dowych, obj\u0119te s\u0105 zakresem MSSF 9. Zgodnie z MSSF 9 kredyty te wyceniane s\u0105 w zamortyzowanym koszcie z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej.Roszczenia prawne zg\u0142aszane przez kredytobiorc\u00f3w, w tym roszczenia z tytu\u0142u niewa\u017cno\u015bci um\u00f3w, maj\u0105 wp\u0142yw na oszacowanie przez Bank oczekiwanego okresu kredytowania oraz oczekiwanych przez Bank przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. W szczeg\u00f3lno\u015bci Bank bierze pod uwag\u0119 ryzyko, \u017ce pozosta\u0142y okres kredytowania mo\u017ce by\u0107 kr\u00f3tszy ni\u017c wynikaj\u0105cy z umowy lub Bank mo\u017ce nie otrzyma\u0107 cz\u0119\u015bci przep\u0142yw\u00f3w umownych, a w przypadku orzeczenia przez s\u0105d niewa\u017cno\u015bci umowy Bank mo\u017ce by\u0107 zmuszony do zwrotu kredytobiorcom otrzymanych nienale\u017cnych \u015bwiadcze\u0144. Dodatkowo, ewentualne ugody oferowane przez Bank kredytobiorcom (tak\u017ce tym, kt\u00f3rzy dotychczas nie wyst\u0119powali z roszczeniami prawnymi) r\u00f3wnie\u017c mog\u0105 mie\u0107 wp\u0142yw na wysoko\u015b\u0107 i terminy oczekiwanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z tych kredyt\u00f3w.W zwi\u0105zku z tym w opinii Banku w\u0142a\u015bciwym sposobem uj\u0119cia wp\u0142ywu ryzyka prawnego w odniesieniu do kredyt\u00f3w aktywnych oraz oczekiwanego wp\u0142ywu programu ug\u00f3d oferowanych kredytobiorcom jest aktualizacja szacunk\u00f3w przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zwi\u0105zanych z kredytami i zmniejszenie warto\u015bci bilansowej brutto tych kredyt\u00f3w zgodnie z MSSF 9 paragraf B5.4.6.W odniesieniu do sp\u0142aconych kredyt\u00f3w oraz kredyt\u00f3w, dla kt\u00f3rych wyliczona korekta przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych jest wy\u017csza ni\u017c warto\u015b\u0107 bilansowa, Bank rozpoznaje rezerwy na sprawy s\u0105dowe zgodnie z MSR 37 \u201eRezerwy, zobowi\u0105zania warunkowe i aktywa warunkowe\u201d.Zgodnie z MSR 37 kwota stanowi\u0105ca rezerw\u0119 powinna odzwierciedla\u0107 najbardziej w\u0142a\u015bciwy szacunek nak\u0142ad\u00f3w niezb\u0119dnych do wype\u0142nienia obecnego obowi\u0105zku na dzie\u0144 bilansowy. Najbardziej w\u0142a\u015bciwym szacunkiem nak\u0142ad\u00f3w niezb\u0119dnych do wype\u0142nienia obecnego obowi\u0105zku jest kwota, jak\u0105 zgodnie z racjonalnymi oczekiwaniami Bank zap\u0142aci\u0142by w ramach wype\u0142nienia obowi\u0105zku na dzie\u0144 bilansowy lub w celu przeniesienia go na stron\u0119 trzeci\u0105 na ten sam dzie\u0144. Kwota ta jest dyskontowana na dzie\u0144 bilansowy.W przypadku kredyt\u00f3w sp\u0142aconych nie istniej\u0105 aktywa, kt\u00f3re mog\u0142yby zosta\u0107 skorygowane, dlatego te\u017c wszelkie potencjalne zobowi\u0105zania wynikaj\u0105ce z ryzyka prawnego s\u0105 ujmowane zgodnie z MSR 37. W przypadku kredyt\u00f3w sp\u0142aconych rezerwa odnosi si\u0119 do zbioru wielu pozycji, a przy szacunkowym okre\u015blaniu kwoty obowi\u0105zku Bank stosuje metod\u0119 \u201ewarto\u015bci oczekiwanej\u201d, kt\u00f3ra uwzgl\u0119dnia wszystkie mo\u017cliwe wyniki oraz odpowiadaj\u0105ce im prawdopodobie\u0144stwa.Powy\u017csze szacunki s\u0105 dokonywane na drodze os\u0105du, bior\u0105c pod uwag\u0119 dotychczasowe do\u015bwiadczenia dotycz\u0105ce podobnych spraw oraz opinie niezale\u017cnych ekspert\u00f3w. Bank bierze pod uwag\u0119 wszelkie dodatkowe dowody powsta\u0142e w wyniku zdarze\u0144 nast\u0119puj\u0105cych po dniu bilansowym.Metodologia kalkulacji wp\u0142ywu ryzyka prawnego zwi\u0105zanego z kredytami w CHF oraz programu ug\u00f3d zosta\u0142a opisana w dalszej cz\u0119\u015bci noty.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)159Wp\u0142yw ryzyka prawnego zwi\u0105zanego ze sprawami s\u0105dowymi dotycz\u0105cymi klauzul indeksacyjnych w kredytach hipotecznych i mieszkaniowych we frankach szwajcarskich oraz programem ug\u00f3dMetodyka zastosowana do obliczenia wp\u0142ywu ryzyka prawnego zwi\u0105zanego ze sprawami s\u0105dowymi dotycz\u0105cymi klauzul indeksacyjnych w kredytach hipotecznych i mieszkaniowych we frankach szwajcarskich oraz programem ug\u00f3d oparta jest na obserwacjach historycznych oraz, z uwagi na brak danych rynkowych i brak ujednoliconej linii orzeczniczej, cz\u0119\u015bciowo na za\u0142o\u017ceniach eksperckich, kt\u00f3re s\u0105 wysoce subiektywne i maj\u0105 szeroki zakres mo\u017cliwych warto\u015bci. Mo\u017cliwe jest, \u017ce w przysz\u0142o\u015bci wp\u0142yw ten b\u0119dzie musia\u0142 zosta\u0107 istotnie korygowany, szczeg\u00f3lnie \u017ce wa\u017cne parametry wykorzystywane w obliczeniach s\u0105 istotnie wsp\u00f3\u0142zale\u017cne.\u0141\u0105czny wp\u0142yw ryzyka prawnego zwi\u0105zanego ze sprawami s\u0105dowymi (pozwami indywidualnymi oraz pozwem zbiorowym) dotycz\u0105cymi klauzul indeksacyjnych w kredytach hipotecznych i mieszkaniowych we frankach szwajcarskich oraz programem ug\u00f3d uwzgl\u0119dniony w sprawozdaniu z sytuacji finansowej Grupy mBanku przedstawia poni\u017csza tabela.31.12.202231.12.2021Wp\u0142yw ryzyka prawnego wynikaj\u0105cego z pozw\u00f3w oraz programu ug\u00f3d zwi\u0105zanego z kredytami aktywnymi uj\u0119ty jako pomniejszenie warto\u015bci bilansowej brutto kredyt\u00f3w5 752 732 3 785 097Wp\u0142yw ryzyka prawnego wynikaj\u0105cego z pozw\u00f3w indywidualnych oraz pozwu zbiorowego zwi\u0105zanego z kredytami sp\u0142aconymi oraz kredytami aktywnymi o niskiej warto\u015bci uj\u0119ty jako rezerwy na sprawy sporne709 187348 476\u0141\u0105czny wp\u0142yw ryzyka prawnego zwi\u0105zanego ze sprawami s\u0105dowymi dotycz\u0105cymi klauzul indeksacyjnych w kredytach hipotecznych i mieszkaniowych we frankach szwajcarskich6 461 9194 133 573\u0141\u0105czne koszty ryzyka prawnego zwi\u0105zanego z kredytami walutowymi uj\u0119te w rachunku zysk\u00f3w i strat w 2022 roku wynios\u0142y 3 112,3 mln z\u0142 (w roku 2021 roku: 2 758,1 mln z\u0142). Najistotniejszymi czynnikami wp\u0142ywaj\u0105cymi na te koszty w 2022 roku by\u0142 wzrost wp\u0142ywu ryzyka prawnego zwi\u0105zanego z pozwami indywidualnymi, kt\u00f3ry g\u0142\u00f3wnie wynika\u0142 ze zmiany rozk\u0142adu oczekiwanych scenariuszy orzecze\u0144 s\u0105dowych na skutek przyj\u0119cia w modelu obserwacji historycznych, wzrostu prognozowanej liczby kredytobiorc\u00f3w, kt\u00f3rzy w przysz\u0142o\u015bci z\u0142o\u017c\u0105 pozew przeciwko Bankowi oraz wzrostu kosztu programu ug\u00f3d na skutek podj\u0119tej we wrze\u015bniu 2022 roku przez Bank decyzji o rozpocz\u0119ciu programu ug\u00f3d.Metodyka kalkulacji wp\u0142ywu ryzyka prawnego zwi\u0105zanego z indywidualnymi sprawami s\u0105dowymiMetodyka kalkulacji wp\u0142ywu ryzyka prawnego zwi\u0105zanego z indywidualnymi sprawami s\u0105dowymi dotycz\u0105cymi zar\u00f3wno aktywnych, jak i sp\u0142aconych kredyt\u00f3w stosowana przez Bank jest uzale\u017cniona od wielu za\u0142o\u017ce\u0144, kt\u00f3re uwzgl\u0119dniaj\u0105 dane historyczne skorygowane o oczekiwania Banku co do przysz\u0142o\u015bci. Najwa\u017cniejszymi za\u0142o\u017ceniami s\u0105: oczekiwana populacja kredytobiorc\u00f3w, kt\u00f3rzy wnios\u0105 pozew przeciwko Bankowi, rozk\u0142ad oczekiwanych wyrok\u00f3w s\u0105dowych oraz wynikaj\u0105ca z nich strata jak\u0105 poniesie Bank, a tak\u017ce poziom akceptacji ug\u00f3d.Oczekiwana populacja kredytobiorc\u00f3w, kt\u00f3ra z\u0142o\u017cy pozewPopulacja kredytobiorc\u00f3w, kt\u00f3rzy z\u0142o\u017c\u0105 pozew przeciwko Bankowi zosta\u0142a zaprognozowana przy u\u017cyciu metod statystycznych w okresie ca\u0142ego pozosta\u0142ego \u017cycia portfela w oparciu o histori\u0119 spraw s\u0105dowych Banku i zak\u0142ada dalszy nap\u0142yw nowych spraw. Bank zak\u0142ada, \u017ce zjawisko nap\u0142ywu pozw\u00f3w b\u0119dzie istotne do ko\u0144ca 2026 roku. Ponadto Bank zak\u0142ada, \u017ce zdecydowana wi\u0119kszo\u015b\u0107 prognozowanych spraw zostanie wniesiona do ko\u0144ca 2024 roku, a nast\u0119pnie ich liczba spadnie w zwi\u0105zku z oczekiwanym ujednoliceniem linii orzeczniczej.Dla cel\u00f3w wyliczenia wp\u0142ywu ryzyka prawnego mBank zak\u0142ada, \u017ce oko\u0142o 38% kredytobiorc\u00f3w frankowych, tj. 31 tys. kredytobiorc\u00f3w, w tym oko\u0142o 27 tys. kredytobiorc\u00f3w posiadaj\u0105cych kredyty aktywne (stanowi\u0105cych oko\u0142o 61% kredytobiorc\u00f3w posiadaj\u0105cych kredyty aktywne) oraz oko\u0142o 4 tys. kredytobiorc\u00f3w posiadaj\u0105cych kredyty sp\u0142acone (stanowi\u0105cych oko\u0142o 11% kredytobiorc\u00f3w posiadaj\u0105cych kredyty sp\u0142acone) z\u0142o\u017cy\u0142o lub ma intencj\u0119 z\u0142o\u017cenia pozwu przeciwko Bankowi (31 grudnia 2021 roku: 27%, tj. 23 tys. kredytobiorc\u00f3w). Jednocze\u015bnie Bank zak\u0142ada, \u017ce cz\u0119\u015b\u0107 z tych kredytobiorc\u00f3w zawrze ugod\u0119. Za\u0142o\u017cenie to, ze wzgl\u0119du na znaczn\u0105 niepewno\u015b\u0107 prawn\u0105 dotycz\u0105c\u0105 spraw zwi\u0105zanych z CHF, jak r\u00f3wnie\u017c inne czynniki zewn\u0119trzne, kt\u00f3re mog\u0105 wp\u0142ywa\u0107 na preferencje klient\u00f3w co do sk\u0142adania pozw\u00f3w, jest wysoce subiektywne i mo\u017ce podlega\u0107 korekcie w przysz\u0142o\u015bci. Gdyby dodatkowy 1% kredytobiorc\u00f3w (zar\u00f3wno posiadaj\u0105cych aktywny kredyt w CHF, jak i kredytobiorc\u00f3w, kt\u00f3rzy ju\u017c sp\u0142acili kredyt w CHF) wyst\u0105pi\u0142 z pozwem przeciwko Bankowi, to \u0142\u0105czna kwota wp\u0142ywu ryzyka prawnego wzros\u0142aby o oko\u0142o 63,8 mln z\u0142 (przy pozosta\u0142ych istotnych za\u0142o\u017ceniach niezmienionych) w por\u00f3wnaniu do kwoty wykazanej na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, z czego 55,7 mln z\u0142 pomniejszy\u0142oby warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 brutto kredyt\u00f3w, a 8,1 mln z\u0142 powi\u0119kszy\u0142oby rezerw\u0119 na sprawy sporne. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)160Bank szacuje, \u017ce 26,2% kredytobiorc\u00f3w posiadaj\u0105cych aktywne kredyty indeksowane do CHF nie zdecyduje si\u0119 w przysz\u0142o\u015bci na wyst\u0105pienie przeciwko Bankowi na drog\u0119 s\u0105dow\u0105 oraz nie zawrze z Bankiem ugody oraz \u017ce 87,5% kredytobiorc\u00f3w, kt\u00f3rzy sp\u0142acili ju\u017c kredyty nie z\u0142o\u017cy w przysz\u0142o\u015bci pozwu. W ocenie Banku wp\u0142yw na to b\u0119d\u0105 mia\u0142y nast\u0119puj\u0105ce czynniki: oczekiwania klient\u00f3w co do przysz\u0142ych zmian kursu CHF/PLN, oczekiwania klient\u00f3w co do przysz\u0142ych koszt\u00f3w kredyt\u00f3w w PLN, zmiany w orzecznictwie w sprawach kredyt\u00f3w w CHF, rozwi\u0105zania podatkowe dotycz\u0105ce ug\u00f3d, koszty oraz czas trwania post\u0119powa\u0144 s\u0105dowych, czynniki indywidualne (w szczeg\u00f3lno\u015bci okres sp\u0142aty kredytu i aktualna wysoko\u015b\u0107 zad\u0142u\u017cenia). Nie jest to warto\u015b\u0107 szacowana bezpo\u015brednio, a wynik r\u00f3\u017cnicy pomi\u0119dzy oszacowaniem populacji klient\u00f3w b\u0119d\u0105cych ju\u017c w sporze z Bankiem b\u0105d\u017a maj\u0105cych tak\u0105 intencj\u0119 oraz oszacowaniem populacji klient\u00f3w, kt\u00f3rzy zdecyduj\u0105 si\u0119 zawrze\u0107 ugod\u0119 a liczb\u0105 klient\u00f3w posiadaj\u0105cych aktywn\u0105 umow\u0119 kredytow\u0105 w CHF.Rozk\u0142ad oczekiwanych wyrok\u00f3w s\u0105dowychPrognozowany rozk\u0142ad oczekiwanych wyrok\u00f3w s\u0105dowych zosta\u0142 oparty na prawomocnych wyrokach, jakie zapad\u0142y w sprawach przeciwko Bankowi pocz\u0105wszy od 2020 roku. Poniewa\u017c obecnie nadal nie ma jednolitej linii orzecze\u0144 wydawanych przez s\u0105dy w takich przypadkach, Bank wzi\u0105\u0142 pod uwag\u0119 trzy mo\u017cliwe scenariusze zako\u0144czenia post\u0119powania s\u0105dowego: (i) umowa pozostaje wa\u017cna, ale wyeliminowany zostaje mechanizm indeksacji, kt\u00f3ry przekszta\u0142ca kredyt indeksowany do CHF w kredyt z\u0142otowy oprocentowany wed\u0142ug stopy procentowej dla kredytu indeksowanego do CHF, (ii) umowa jest niewa\u017cna w ca\u0142o\u015bci, gdy\u017c usuni\u0119cie klauzuli kursowej by\u0142oby zbyt daleko id\u0105c\u0105 zmian\u0105 (przy za\u0142o\u017ceniu, \u017ce klauzula ta okre\u015bla g\u0142\u00f3wny przedmiot umowy) oraz (iii) oddalenie pow\u00f3dztwa. W scenariuszu (ii) Bank bierze pod uwag\u0119 dwie wersje uniewa\u017cnienia, przy za\u0142o\u017ceniu, \u017ce strony rozliczaj\u0105 si\u0119 w formule zbli\u017conej do rozliczenia na bazie netto. Pierwsza wersja zak\u0142ada, \u017ce konsument jest zobowi\u0105zany do zwrotu wyp\u0142aconego kapita\u0142u wraz z wynagrodzeniem za korzystanie z niego, a druga zak\u0142ada, \u017ce konsument jest zobowi\u0105zany do zwrotu kapita\u0142u bez wynagrodzenia. Bank przyj\u0105\u0142 prawdopodobie\u0144stwo zwrotu kapita\u0142u z wynagrodzeniem na poziomie 70%. W przypadku zmiany prawdopodobie\u0144stwa zwrotu kapita\u0142u z wynagrodzeniem o +/- 1 punkt procentowy, przy pozosta\u0142ych istotnych za\u0142o\u017ceniach niezmienionych, \u0142\u0105czna kwota wp\u0142ywu ryzyka prawnego zmieni\u0142aby si\u0119 o +/- 18,2 mln z\u0142, z czego 16,3 mln z\u0142 zmieni\u0142oby warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 brutto kredyt\u00f3w, a 1,9 mln z\u0142 rezerw\u0119 na sprawy sporne.Ka\u017cdy z tych scenariuszy jest zwi\u0105zany z innym poziomem przewidywanych strat dla Banku. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Bank przyj\u0105\u0142 prawdopodobie\u0144stwo wyst\u0105pienia straty na poziomie 95% (na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku: 50%). W przypadku zmiany prawdopodobie\u0144stwa wyst\u0105pienia straty o +/- 1 punkt procentowy, przy pozosta\u0142ych istotnych za\u0142o\u017ceniach niezmienionych, \u0142\u0105czna kwota wp\u0142ywu ryzyka prawnego zmieni\u0142aby si\u0119 o +/- 51,8 mln z\u0142, z czego 46,6 mln z\u0142 zmieni\u0142oby warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 brutto kredyt\u00f3w, a 5,2 mln z\u0142 rezerw\u0119 na sprawy sporne.Prawdopodobie\u0144stwo akceptacji ug\u00f3dPoniewa\u017c na rynku brak jest obecnie wystarczaj\u0105co wiarygodnych i kompletnych danych, kt\u00f3re pozwoli\u0142yby Bankowi na jednoznaczne szacunki dotycz\u0105ce poziom\u00f3w akceptacji ug\u00f3d w sprawach frankowych, Bank przyj\u0105\u0142 prawdopodobie\u0144stwo akceptacji ug\u00f3d bazuj\u0105c cz\u0119\u015bciowo na dost\u0119pnych danych rynkowych, wynikach zako\u0144czonego pilota\u017cu programu ugodowego przeprowadzonego przez Bank w 2021 i 2022 roku oraz w oparciu o w\u0142asne prognozy.Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Bank przyj\u0105\u0142 prawdopodobie\u0144stwo akceptacji ug\u00f3d ca\u0142ego portfela aktywnego na poziomie 32% (na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku 34%).W przypadku zmiany prawdopodobie\u0144stwa akceptacji ug\u00f3d o +/- 1 punkt procentowy, przy pozosta\u0142ych istotnych za\u0142o\u017ceniach niezmienionych, \u0142\u0105czna kwota wp\u0142ywu ryzyka prawnego zmieni\u0142aby si\u0119 o +/- 12,1 mln z\u0142. Kwota ta zmieni\u0142aby warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 brutto kredyt\u00f3w.Metodyka kalkulacji wp\u0142ywu ryzyka prawnego zwi\u0105zanego z pozwem zbiorowymW celu kalkulacji koszt\u00f3w ryzyka prawnego zwi\u0105zanego z pozwem zbiorowym zastosowano opisan\u0105 powy\u017cej metodologi\u0119 kalkulacji wp\u0142ywu ryzyka prawnego zwi\u0105zanego z indywidualnymi sprawami s\u0105dowymi, kt\u00f3r\u0105 zastosowano dla populacji obj\u0119tej pozwem zbiorowym. Zastosowany rozk\u0142ad orzecze\u0144 s\u0105dowych jest taki sam jak w przypadku spraw indywidualnych.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag31": { "value": "Zaprzestanie ujmowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych nast\u0119puje wtedy i tylko wtedy, gdy wygasaj\u0105 prawa umowne do przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych ze sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, gdy jednostka przenosi sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych, a przeniesienie spe\u0142nia warunki zaprzestania ujmowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub w przypadku zidentyfikowania zdarzenia istotnej modyfikacji sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych.Wynik ze sprzeda\u017cy aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody ujmuje si\u0119 w zyskach lub stratach z tytu\u0142u zaprzestania ujmowania aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 finansowych niewycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.Przez znacz\u0105c\u0105 modyfikacj\u0119 Grupa definiuje tak\u0105 zmian\u0119 warunk\u00f3w kt\u00f3ra spe\u0142nia jedno z nast\u0119puj\u0105cych kryteri\u00f3w:\u25a0podwy\u017cszenie kwoty finansowania o wi\u0119cej ni\u017c 10% w stosunku do kwoty sprzed zmiany,\u25a0wyd\u0142u\u017cenie okresu finansowania o ponad 12 miesi\u0119cy w stosunku do okresu finansowania sprzed zmiany,\u25a0przewalutowanie, kt\u00f3re nie by\u0142o przewidziane warunkami umowy. Przy czym aby przewalutowanie mog\u0142o by\u0107 uznane za przewidziane warunkami umowy, musia\u0142aby ona definiowa\u0107 zar\u00f3wno kurs po kt\u00f3rym mia\u0142oby ono nast\u0105pi\u0107 jak r\u00f3wnie\u017c oprocentowanie kredytu po przewalutowaniu,\u25a0zmiana kredytobiorcy \u2013 jedynie w przypadku kiedy dotychczasowy kredytobiorca jest zwolniony z d\u0142ugu,\u25a0zmiana warunk\u00f3w umownych wp\u0142ywaj\u0105ca na wynik testu SPPI,\u25a0zmiana przedmiotu finansowania w przypadku finansowania typu object finance oraz project finance,\u25a0zmiana formy prawnej/rodzaju instrumentu finansowego.W przypadku zidentyfikowania zdarzenia znacz\u0105cej modyfikacji nast\u0119puje rozpoznanie w rachunku wynik\u00f3w odroczonych przychod\u00f3w i koszt\u00f3w zwi\u0105zanych z tym aktywem oraz rozwi\u0105zanie rezerw. Jednocze\u015bnie nast\u0119puje ponowna wycena zgodna z zasadami wyceny na dat\u0119 pocz\u0105tkowego uj\u0119cia.W przypadku znacz\u0105cej modyfikacji ekspozycji w koszyku drugim, dla kt\u00f3rych w konsekwencji modyfikacji nast\u0105pi\u0142o przesuni\u0119cie do koszyka pierwszego, powsta\u0142a na dat\u0119 pocz\u0105tkowego uj\u0119cia korekta z tytu\u0142u wyceny do warto\u015bci godziwej takiej ekspozycji koryguje wynik odsetkowy w kolejnych okresach.Grupa stosuje do inwestycji leasingowej netto wymogi w zakresie zaprzestania ujmowania oraz wymogi w zakresie utraty warto\u015bci przewidziane w MSSF 9.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerecognitionOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag32": { "value": "Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i stratSk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, chyba \u017ce jest wyceniany w zamortyzowanym koszcie lub w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody. Rozch\u00f3d d\u0142u\u017cnych i kapita\u0142owych papier\u00f3w warto\u015bciowych przeznaczonych do obrotu nast\u0119puje wed\u0142ug metody rozchodu \u015bredniego wa\u017conego kosztu.Grupa dokonuje nieodwo\u0142alnej klasyfikacji do aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, gdy klasyfikacja taka prowadzi do uzyskania bardziej przydatnych informacji, gdy\u017c eliminuje lub znacz\u0105co zmniejsza niesp\u00f3jno\u015b\u0107 w zakresie wyceny lub ujmowania (okre\u015blan\u0105 czasami jako \u201eniedopasowanie ksi\u0119gowe\u201d), kt\u00f3ra w przeciwnym razie powsta\u0142aby z powodu innego sposobu wyceny aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 b\u0105d\u017a innego uj\u0119cia zwi\u0105zanych z nimi zysk\u00f3w i strat. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)19W prezentowanych w niniejszym sprawozdaniu okresach sprawozdawczych Grupa nie wyznaczy\u0142a \u017cadnych instrument\u00f3w finansowych w momencie ich pocz\u0105tkowego uj\u0119cia jako aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat celem zmniejszenia niedopasowania ksi\u0119gowego.W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia aktywa zaklasyfikowane do tej kategorii wyceniane s\u0105 w warto\u015bci godziwej.Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu aktywa finansowe zaklasyfikowane do tej kategorii wyceniane s\u0105 na koniec okresu sprawozdawczego wed\u0142ug warto\u015bci godziwej.Zyski i straty wynikaj\u0105ce ze zmian warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat s\u0105 wykazywane w rachunku zysk\u00f3w i strat w okresie, w kt\u00f3rym powsta\u0142y.Przychody z tytu\u0142u odsetek od aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej (Nota 2.3), za wyj\u0105tkiem instrument\u00f3w pochodnych, kt\u00f3rych spos\u00f3b uj\u0119cia jest opisany w Nocie 2.13, ujmuje si\u0119 w wyniku z tytu\u0142u odsetek. Wycena i wynik ze sprzeda\u017cy aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy uj\u0119te s\u0105 w wyniku na dzia\u0142alno\u015bci handlowej je\u015bli dotycz\u0105 aktyw\u00f3w przeznaczonych do obrotu lub w pozycji zyski lub straty z tytu\u0142u aktyw\u00f3w finansowych nieprzeznaczonych do obrotu obowi\u0105zkowo wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialInstrumentsAtFairValueThroughProfitOrLossExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag33": { "value": "Instrumenty kapita\u0142oweInwestycje w instrumenty kapita\u0142owe wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat. W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Grupa mo\u017ce dokona\u0107 nieodwo\u0142alnego wyboru dotycz\u0105cego ujmowania w innych dochodach ca\u0142kowitych p\u00f3\u017aniejszych zmian warto\u015bci godziwej (opcja wyceny warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody) inwestycji w instrument kapita\u0142owy, kt\u00f3ry nie jest przeznaczony do obrotu ani nie jest warunkow\u0105 zap\u0142at\u0105 uj\u0119t\u0105 przez Grup\u0119 w ramach po\u0142\u0105czenia jednostek zgodnie z MSSF 3.W przypadku instrument\u00f3w kapita\u0142owych, dla kt\u00f3rych zastosowano opcj\u0119 wyceny do warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, wszystkie zyski i straty z tytu\u0142u zmiany warto\u015bci godziwej, z uwzgl\u0119dnieniem r\u00f3\u017cnic kursowych, ujmowane s\u0105 w innych ca\u0142kowitych dochodach. Brak jest mo\u017cliwo\u015bci reklasyfikacji do rachunku wynik\u00f3w w momencie sprzeda\u017cy instrumentu. Jedynie dywidendy otrzymywane z tych instrument\u00f3w s\u0105 rozpoznawane w rachunku zysk\u00f3w i strat w momencie ustanowienia prawa jednostki do otrzymania p\u0142atno\u015bci.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentsOtherThanInvestmentsAccountedForUsingEquityMethodExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag35": { "value": "W przypadku ekspozycji POCI zmiana oczekiwanych strat kredytowych w stosunku do szacowanych na dat\u0119 ich pocz\u0105tkowego uj\u0119cia ujmowana jest jako odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Warto\u015b\u0107 tego odpisu mo\u017ce zar\u00f3wno pomniejsza\u0107 warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 brutto ekspozycji POCI jak r\u00f3wnie\u017c j\u0105 powi\u0119ksza\u0107 w przypadku zmniejszenia oczekiwanych strat w stosunku do ich warto\u015bci na dat\u0119 pocz\u0105tkowego uj\u0119cia.2.9.Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowychInstrumenty finansowe podlegaj\u0105ce wymogom szacowania koszt\u00f3w z tytu\u0142u ryzyka kredytowego to: aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, aktywa finansowe wyceniane przez inne ca\u0142kowite dochody, zobowi\u0105zania do udzielania po\u017cyczek je\u017celi nie s\u0105 wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek wynik\u00f3w, umowy gwarancji finansowej je\u017celi nie s\u0105 wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek wynik\u00f3w, nale\u017cno\u015bci leasingowe ujmowane zgodnie z MSSF 16, sk\u0142adniki aktyw\u00f3w kontraktowych z tytu\u0142u um\u00f3w ujmowane zgodnie z MSSF 15.Szczeg\u00f3\u0142owy opis zagadnie\u0144 dotycz\u0105cych zasad wyznaczania oczekiwanych strat kredytowych zosta\u0142 zamieszczony w Nocie 3.3.6.Zasady klasyfikacji ekspozycji do Koszyk\u00f3wLogika transferu jest to algorytm klasyfikacji ekspozycji do jednego z czterech Koszyk\u00f3w (ang. Stage): 1, 2, 3, POCI. \u25a0Koszyk 1 zawiera ekspozycje, dla kt\u00f3rych kalkulacja oczekiwanych strat kredytowych odbywa si\u0119 w horyzoncie 12 miesi\u0119cy. \u25a0Koszyk 2 zawiera ekspozycje, dla kt\u00f3rych na dat\u0119 raportow\u0105 zidentyfikowano istotne pogorszenie jako\u015bci kredytowej w stosunku do daty pocz\u0105tkowego uj\u0119cia ekspozycji - kalkulacja oczekiwanych strat kredytowych odbywa si\u0119 w horyzoncie do\u017cywotnim (ang. lifetime). \u25a0Koszyk 3 zawiera ekspozycje, dla kt\u00f3rych zosta\u0142a stwierdzona przes\u0142anka utraty warto\u015bci.\u25a0Koszyk POCI zawiera aktywa, dla kt\u00f3rych przes\u0142anka utraty warto\u015bci zosta\u0142a zidentyfikowana na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)22Szczeg\u00f3\u0142owy opis zagadnie\u0144 dotycz\u0105cy zasad klasyfikacji ekspozycji do Koszyk\u00f3w zosta\u0142 zamieszczony w Nocie 3.3.6.1.Istotne pogorszenie jako\u015bci kredytowejIdentyfikacja istotnego pogorszenia jako\u015bci kredytowej aktywa odbywa si\u0119 na bazie kryterium ilo\u015bciowego i kryteri\u00f3w jako\u015bciowych, przy czym o klasyfikacji aktywa do Koszyka 2 decyduje wyst\u0105pienie przynajmniej jednego z kryteri\u00f3w jako\u015bciowych lub kryterium ilo\u015bciowego.Odrzucenie za\u0142o\u017cenia o istotnym pogorszeniu jako\u015bci kredytowejPodej\u015bcie Grupy do odrzucenia za\u0142o\u017cenia o istotnym pogorszeniu jako\u015bci kredytowej w przypadku wyst\u0105pienia DPD \u2265 31 dni (ang. Rebuttable presumption) polega na wprowadzeniu prog\u00f3w materialno\u015bci (prog\u00f3w aktywacji) zaleg\u0142ej wobec Grupy kwoty. Kryterium DPD \u2265 31 dni (jedno z jako\u015bciowych kryteri\u00f3w Logiki Transferu) nie jest brane pod uwag\u0119, w przypadku gdy nie jest spe\u0142niony przynajmniej jeden z poni\u017cszych warunk\u00f3w: 1.przeterminowana kwoty ekspozycji przekracza 400 z\u0142 dla ekspozycji detalicznych w oddziale polskim i ekspozycji d\u0142u\u017cnik\u00f3w Private Banking, rejestrowanych w systemach korporacyjnych, 2500 CZK dla ekspozycji detalicznych w oddziale zagranicznym Banku w Czechach, 100 EUR dla ekspozycji detalicznych w oddziale zagranicznym Banku na S\u0142owacji oraz 2000 z\u0142 dla ekspozycji z obszaru bankowo\u015bci korporacyjnej i inwestycyjnej,2.stosunek przeterminowanej kwoty ekspozycji do ca\u0142kowitej kwoty ekspozycji bilansowej przekracza 1%.Szczeg\u00f3\u0142owy opis zagadnie\u0144 dotycz\u0105cy istotnego pogorszenia jako\u015bci kredytowej zosta\u0142 zamieszczony w Nocie 3.3.6.1.1.Niskie ryzyko kredytoweZgodnie z zapisami MSSF 9 Grupa wyodr\u0119bnia kategori\u0119 aktyw\u00f3w z niskim ryzykiem kredytowym (ang. Low Credit Risk, LCR). Aktywa oznaczone jako LCR nie podlegaj\u0105 procesowi identyfikacji przes\u0142anek istotnego pogorszenia jako\u015bci kredytowej (je\u017celi nie s\u0105 w statusie default, to znajduj\u0105 si\u0119 w Koszyku 1).Szczeg\u00f3\u0142owy opis zagadnie\u0144 dotycz\u0105cy kryterium niskiego ryzyka kredytowego zosta\u0142 zamieszczony w Nocie 3.3.6.1.2.Utrata warto\u015bciGrupa stosuje jednolit\u0105 definicj\u0119 niewykonania zobowi\u0105zania (default) we wszystkich obszarach zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym, w tym dla cel\u00f3w kalkulacji oczekiwanych strat kredytowych i wymogu kapita\u0142owego. Podstaw\u0105 przyj\u0119tej definicji default jest definicja niewykonania zobowi\u0105zania zawarta w Rozporz\u0105dzeniu Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 roku w sprawie wymog\u00f3w ostro\u017cno\u015bciowych dla instytucji kredytowych, zmieniaj\u0105cym rozporz\u0105dzenie (UE) nr 648/2012, z p\u00f3\u017aniejszymi zmianami (\u201eRozporz\u0105dzenie CRR\u201d). Przeklasyfikowanie klienta do kategorii default dokonywane jest w przypadku wyst\u0105pienia przes\u0142anki utraty warto\u015bci. Przeklasyfikowanie co najmniej jednego zobowi\u0105zania kredytowego klienta do kategorii default powoduje przeklasyfikowanie wszystkich zobowi\u0105za\u0144 kredytowych i niekredytowych klienta do kategorii default.Szczeg\u00f3\u0142owy opis zagadnie\u0144 dotycz\u0105cy przes\u0142anek utraty warto\u015bci zosta\u0142 zamieszczony w Notach 3.3.6.1.3 (nale\u017cno\u015bci korporacyjne) oraz 3.3.6.1.4 (nale\u017cno\u015bci detaliczne).Szacowanie oczekiwanych strat kredytowychKalkulacja oczekiwanej straty kredytowej odbywa si\u0119 dla ekspozycji, kt\u00f3re na dat\u0119 raportow\u0105 s\u0105 aktywne oraz posiadaj\u0105 niezerowe zaanga\u017cowanie (bilansowe i pozabilansowe). Oszacowanie warto\u015bci oczekiwanej straty kredytowej odbywa si\u0119 odr\u0119bnie dla bilansowej, jak te\u017c pozabilansowej cz\u0119\u015bci ekspozycji. W kalkulacji oczekiwanych strat kredytowych stosowane jest:\u25a0podej\u015bcie portfelowe: dotyczy wszystkich ekspozycji, dla kt\u00f3rych na dat\u0119 raportow\u0105 nie stwierdzono przes\u0142anki utraty warto\u015bci oraz ekspozycji ze stwierdzon\u0105 przes\u0142ank\u0105 utraty warto\u015bci wobec os\u00f3b fizycznych oraz jednoosobowych dzia\u0142alno\u015bci gospodarczych obs\u0142ugiwanych w systemie transakcyjnym dedykowanym dla portfela detalicznego,\u25a0podej\u015bcie indywidualne: dotyczy wszystkich ekspozycji korporacyjnych oraz wszystkich ekspozycji klient\u00f3w Private Banking rejestrowanych w systemach korporacyjnych, dla kt\u00f3rych stwierdzono przes\u0142ank\u0119 utraty warto\u015bci.Szczeg\u00f3\u0142owy opis zagadnie\u0144 dotycz\u0105cy szacowania oczekiwanych strat kredytowych zosta\u0142 zamieszczony w Nocie 3.3.6.2. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)23Spisanie nale\u017cno\u015bci kredytowejSpisanie nale\u017cno\u015bci kredytowej mo\u017ce dotyczy\u0107 ca\u0142o\u015bci b\u0105d\u017a cz\u0119\u015bci (bankowo\u015b\u0107 korporacyjna) sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych. W przypadku bankowo\u015bci detalicznej odpisanie wierzytelno\u015bci mo\u017ce by\u0107 zrealizowane w sytuacji:1.braku mo\u017cliwo\u015bci dochodzenia wierzytelno\u015bci, np.:a.przedawnienie roszczenia Banku,b.wy\u0142udzenie kredytu uniemo\u017cliwiaj\u0105ce ustalenie to\u017csamo\u015bci d\u0142u\u017cnika,c.ograniczenie odpowiedzialno\u015bci spadkobierc\u00f3w, d.zakwestionowanie wierzytelno\u015bci przez d\u0142u\u017cnika na drodze pow\u00f3dztwa s\u0105dowego;2.braku lub wyczerpania mo\u017cliwo\u015bci odzysku, w szczeg\u00f3lno\u015bci:a.umorzenia post\u0119powania egzekucyjnego z uwagi na jego bezskuteczno\u015b\u0107,b.oddalenia wniosku o og\u0142oszenie upad\u0142o\u015bci albo zako\u0144czenia post\u0119powania upad\u0142o\u015bciowego z uwagi na brak maj\u0105tku d\u0142u\u017cnika wystarczaj\u0105cego na pokrycie koszt\u00f3w post\u0119powania,c.uznania wierzytelno\u015bci za nie\u015bci\u0105galn\u0105 \u2013 koszty dochodzenia wierzytelno\u015bci przewy\u017cszaj\u0105 potencjalny odzysk,d.ograniczenia odpowiedzialno\u015bci spadkobierc\u00f3w za d\u0142ugi spadkowe.Przypadki spe\u0142niaj\u0105ce te kryteria mog\u0105 by\u0107 tak\u017ce obj\u0119te procesem portfelowej sprzeda\u017cy wierzytelno\u015bci.W przypadku bankowo\u015bci korporacyjnej odpisywanie wierzytelno\u015bci jest realizowane w sytuacji:1.gdy zosta\u0142y wyczerpane wszelkie mo\u017cliwo\u015bci odzysku:a.zosta\u0142o zako\u0144czone post\u0119powanie upad\u0142o\u015bciowe, d\u0142u\u017cnik zosta\u0142 wykre\u015blony z KRS i nie odzyskano ca\u0142o\u015bci d\u0142ugu,b.post\u0119powanie upad\u0142o\u015bciowe zosta\u0142o umorzone ze wzgl\u0119du na brak maj\u0105tku d\u0142u\u017cnika na zaspokojenie koszt\u00f3w post\u0119powania lub wystarcza jedynie na zaspokojenie tych koszt\u00f3w,c.wniosek o og\u0142oszenie upad\u0142o\u015bci zosta\u0142 oddalony z uwagi na brak maj\u0105tku d\u0142u\u017cnika wystarczaj\u0105cego na pokrycie koszt\u00f3w post\u0119powania,d.w ramach s\u0105dowego post\u0119powania restrukturyzacyjnego zatwierdzono warunki uk\u0142adu zak\u0142adaj\u0105ce umorzenie cz\u0119\u015bci d\u0142ugu,e.post\u0119powanie egzekucyjne zosta\u0142o umorzone z powodu bezskuteczno\u015bci w zwi\u0105zku z brakiem maj\u0105tku d\u0142u\u017cnika,f.uznanie wierzytelno\u015bci za nie\u015bci\u0105galn\u0105 \u2013 koszty dochodzenia wierzytelno\u015bci przewy\u017cszaj\u0105 potencjalny odzysk;2.gdy brak mo\u017cliwo\u015bci dochodzenia wierzytelno\u015bci, np.:a.wierzytelno\u015b\u0107 jest kwestionowana przez d\u0142u\u017cnika na drodze pow\u00f3dztwa s\u0105dowego. Zgodnie z decyzj\u0105 s\u0105du wierzytelno\u015b\u0107 jest umarzana;b.przedawnienie roszczenia Banku.Przypadki spe\u0142niaj\u0105ce te kryteria mog\u0105 by\u0107 tak\u017ce obj\u0119te procesem sprzeda\u017cy wierzytelno\u015bci.\u25a0kwoty odpisu na oczekiwane straty kredytowe, okre\u015blonej zgodnie z metodologi\u0105 opisan\u0105 w Nocie 3.3.6 Zasady wyznaczania oczekiwanych strat kredytowych,Grupa stosuje do inwestycji leasingowej netto wymogi w zakresie zaprzestania ujmowania oraz wymogi w zakresie utraty warto\u015bci przewidziane w MSSF 9.Zasady wyznaczania oczekiwanych strat kredytowychGrupa wyznacza oczekiwane straty kredytowe zgodnie z wymogami Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej oraz zgodnie z wymogami polskiego prawa bankowego i wymaganiami Komisji Nadzoru Finansowego.3.3.6.1Zasady klasyfikacji ekspozycji do Koszyk\u00f3wBank, realizuj\u0105c postanowienia Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej, klasyfikuje ekspozycje kredytowe do Koszyk\u00f3w (ang. Stage):\u25a0Koszyk 1 \u2013 ekspozycje, dla kt\u00f3rych ryzyko nie zwi\u0119kszy\u0142o si\u0119 istotnie od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia w portfelu kredytowym (sytuacja normalna),\u25a0Koszyk 2 \u2013 ekspozycje, dla kt\u00f3rych na dat\u0119 raportow\u0105 stwierdzono istotne pogorszenie jako\u015bci kredytowej w stosunku do daty pocz\u0105tkowego uj\u0119cia,\u25a0Koszyk 3 \u2013 ekspozycje, dla kt\u00f3rych zosta\u0142a stwierdzona przes\u0142anka utraty warto\u015bci,\u25a0POCI (ang. purchased or originated credit-impaired asset) \u2013 aktywa, dla kt\u00f3rych przes\u0142anka utraty warto\u015bci zosta\u0142a zidentyfikowana na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia.Przypisanie ekspozycji do Koszyka 2 odbywa si\u0119 w Banku zgodnie z algorytmem tzw. Logiki Transferu, okre\u015blaj\u0105cym przes\u0142anki jako\u015bciowe oraz ilo\u015bciow\u0105, m\u00f3wi\u0105ce o znacz\u0105cym wzro\u015bcie ryzyka kredytowego, za\u015b o klasyfikacji do Koszyka 3 decyduj\u0105 przes\u0142anki utraty warto\u015bci.Po ustaniu przes\u0142anki ilo\u015bciowej lub przes\u0142anek jako\u015bciowych, na podstawie kt\u00f3rych ekspozycja zosta\u0142a zaklasyfikowana do Koszyka 2 na dat\u0119 raportow\u0105 (klient i przypisana do niego ekspozycja nie ma aktywnej \u017cadnej z przes\u0142anek jako\u015bciowych Logiki Transferu ani przes\u0142anki ilo\u015bciowej), ekspozycja zmieni kwalifikacj\u0119 z Koszyka 2 na Koszyk 1. Dodatkowo, w przypadku kredyt\u00f3w, wobec kt\u00f3rych zastosowano narz\u0119dzia pomocowe (forborne) warunkiem przeklasyfikowania do Koszyka 1 jest up\u0142yni\u0119cie okresu 24-miesi\u0119cy, w trakcie kt\u00f3rych kredyt jest prawid\u0142owo obs\u0142ugiwany (ang. performing).Mo\u017cliwe jest r\u00f3wnie\u017c przeklasyfikowanie klienta z Koszyka 3 do Koszyka 2 lub Koszyka 1 je\u015bli dla ka\u017cdej przes\u0142anki niewykonania zobowi\u0105zania przypisanej do d\u0142u\u017cnika up\u0142yn\u0105\u0142 okres kwarantanny, a dodatkowo w przypadku klient\u00f3w korporacyjnych, ocena d\u0142u\u017cnika przeprowadzona po okresie kwarantanny nie wykaza\u0142a, \u017ce d\u0142u\u017cnik prawdopodobnie nie sp\u0142aci w pe\u0142ni zobowi\u0105zania bez realizacji zabezpieczenia. Okres kwarantanny oznacza okres, w kt\u00f3rym d\u0142u\u017cnik prawid\u0142owo obs\u0142uguje zobowi\u0105zania liczony od momentu ust\u0105pienia przes\u0142anki utraty warto\u015bci. Kalkulacja okresu kwarantanny odbywa si\u0119 oddzielnie dla ka\u017cdej przes\u0142anki utraty warto\u015bci. Okres kwarantanny jest utrzymywany r\u00f3wnie\u017c w sytuacji, gdy zobowi\u0105zanie, ze wzgl\u0119du na kt\u00f3re wyst\u0105pi\u0142a przes\u0142anka utraty warto\u015bci, zosta\u0142o sp\u0142acone, spisane lub sprzedane. Okres kwarantanny wynosi: \u25a0w przypadku przes\u0142anki restrukturyzacji awaryjnej \u2013 12 miesi\u0119cy,\u25a0w przypadku pozosta\u0142ych przes\u0142anek \u2013 3 miesi\u0105ce. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)55Bank w okresie kwarantanny ocenia zachowanie kredytowe d\u0142u\u017cnika, a wyj\u015bcie z kwarantanny jest uzale\u017cnione od prawid\u0142owej obs\u0142ugi.3.3.6.1.1.Istotne pogorszenie jako\u015bci kredytowej (klasyfikacja do Koszyka 2)Identyfikacja istotnego pogorszenia jako\u015bci kredytowej aktywa odbywa si\u0119 na bazie kryteri\u00f3w ilo\u015bciowych i jako\u015bciowych, przy czym o klasyfikacji aktywa do Koszyka 2 decyduje wyst\u0105pienie przynajmniej jednego z kryteri\u00f3w jako\u015bciowych lub kryterium ilo\u015bciowego.Kryteria jako\u015bciowe to:\u25a0liczba dni op\u00f3\u017anienia w sp\u0142acie kwoty wymagalnej jest wi\u0119ksza lub r\u00f3wna 31 dni przy uwzgl\u0119dnieniu prog\u00f3w materialno\u015bci:\u25a1pr\u00f3g bezwzgl\u0119dny odnosi si\u0119 do przeterminowanej kwoty ekspozycji i wynosi 400 z\u0142 dla ekspozycji detalicznych w oddziale polskim i ekspozycji d\u0142u\u017cnik\u00f3w Private Banking, rejestrowanych w systemach korporacyjnych, 2 500 CZK dla ekspozycji detalicznych w oddziale zagranicznym Banku w Czechach, 100 EUR dla ekspozycji detalicznych w oddziale zagranicznym Banku na S\u0142owacji oraz 2 000 z\u0142 dla ekspozycji z obszaru bankowo\u015bci korporacyjnej i inwestycyjnej,\u25a1pr\u00f3g wzgl\u0119dny odnosi si\u0119 do stosunku przeterminowanej kwoty ekspozycji do ca\u0142kowitej kwoty ekspozycji bilansowej i wynosi 1%,\u25a0liczba dni op\u00f3\u017anienia w sp\u0142acie kwoty wymagalnej ekspozycji jest wi\u0119ksza lub r\u00f3wna 91 dni (bez uwzgl\u0119dnienia prog\u00f3w materialno\u015bci),\u25a0wyst\u0119powanie flagi Forborne performing (status klienta wskazuj\u0105cy na jego trudno\u015bci w sp\u0142acie zobowi\u0105zania kredytowego zgodnie z definicj\u0105 Forborne stosowan\u0105 w Banku),\u25a0wyst\u0119powanie flagi Listy Watch (wewn\u0119trzny proces Banku wskazuj\u0105cy klient\u00f3w korporacyjnych podlegaj\u0105cych szczeg\u00f3lnej obserwacji pod wzgl\u0119dem zmian ich jako\u015bci kredytowej, zgodnie z zasadami klasyfikacji na List\u0119 Watch przyj\u0119tymi w Banku),\u25a0pogorszenie profilu ryzyka ca\u0142ego portfela ekspozycji z uwagi na typ produktu, bran\u017c\u0119 lub kana\u0142 dystrybucji (dotyczy klient\u00f3w detalicznych).Bank dokonuje kwantyfikacji poziomu ryzyka kredytowego w stosunku do wszystkich ekspozycji lub klient\u00f3w, w odniesieniu do kt\u00f3rych istnieje zaanga\u017cowanie kredytowe. W sytuacji braku dost\u0119pnych informacji pozwalaj\u0105cych na ocen\u0119 ryzyka kredytowego ekspozycji na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, Bank dokonuje klasyfikacji takiej ekspozycji kredytowej do Koszyka 2, z brakiem mo\u017cliwo\u015bci reklasyfikacji do Koszyka 1.Kryterium ilo\u015bciowe Logiki Transferu wykorzystuje miar\u0119 istotnego pogorszenia jako\u015bci kredytowej bazuj\u0105c\u0105 na wzgl\u0119dnej i bezwzgl\u0119dnej zmianie d\u0142ugookresowej warto\u015bci PD okre\u015blonej dla ekspozycji na dat\u0119 raportow\u0105 w stosunku do miary d\u0142ugookresowego PD okre\u015blonej na dat\u0119 pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. Miara ta jest wyznaczana odr\u0119bnie dla portfela detalicznego oraz korporacyjnego w ramach segment\u00f3w homogenicznych ze wzgl\u0119du na prawdopodobie\u0144stwo zaj\u015bcia zdarzenia default oraz charakterystyki ekspozycji. W przypadku gdy warto\u015bci wzgl\u0119dnej i bezwzgl\u0119dnej zmiany d\u0142ugookresowego PD przekrocz\u0105 tzw. progi przej\u015bcia, w\u00f3wczas dana ekspozycja trafia do Koszyka 2. Istotn\u0105 kwesti\u0105 w procesie kalkulacji miary pogorszenia jako\u015bci kredytowej jest sp\u00f3jne na poziomie ca\u0142ego Banku wyznaczanie daty pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, wzgl\u0119dem kt\u00f3rej badane jest pogorszenie jako\u015bci kredytowej. Ponowna data pocz\u0105tkowego uj\u0119cia wyznaczana jest dla ekspozycji, dla kt\u00f3rych nast\u0105pi\u0142a znacz\u0105ca modyfikacja warunk\u00f3w kontraktowych. Ka\u017cdorazowa zmiana daty pocz\u0105tkowego uj\u0119cia skutkuje ponown\u0105 kalkulacj\u0105, zgodnie z obowi\u0105zuj\u0105cymi na now\u0105 dat\u0119 pocz\u0105tkowego uj\u0119cia charakterystykami ekspozycji, parametru inicjalnego PD, wzgl\u0119dem kt\u00f3rego badane jest istotne pogorszenie jako\u015bci kredytowej ekspozycji.3.3.6.1.2.Niskie ryzyko kredytowe W przypadku ekspozycji, kt\u00f3rych charakterystyki wskazuj\u0105 na niskie ryzyko kredytowe (ang. Low Credit Risk - LCR), oczekiwane straty kredytowe wyznaczane s\u0105 zawsze w horyzoncie 12 miesi\u0119cy. Dla ekspozycji oznaczonych jako LCR nie zak\u0142ada si\u0119 transferu z Koszyka 1 do Koszyka 2, cho\u0107 nadal mo\u017cliwe jest przej\u015bcie z Koszyka 1 do Koszyka 3 w momencie stwierdzenia przes\u0142anki utarty warto\u015bci. Grupa stosuje kryterium LCR wobec klient\u00f3w z segmentu rz\u0105d\u00f3w i bank\u00f3w centralnych, kt\u00f3rzy posiadaj\u0105 rating inwestycyjny oraz klient\u00f3w z segmentu Jednostki Samorz\u0105du Terytorialnego. Kryterium LCR nie jest stosowane wobec ekspozycji detalicznych.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)563.3.6.1.3.Przes\u0142anki utraty warto\u015bci - nale\u017cno\u015bci korporacyjne W przypadku ekspozycji korporacyjnych Bank wyr\u00f3\u017cnia nast\u0119puj\u0105ce przes\u0142anki utraty warto\u015bci: \u25a0liczba dni przeterminowania kwoty g\u0142\u00f3wnej, odsetek lub op\u0142at wynosi powy\u017cej 90 dni (w przypadku ekspozycji wobec bank\u00f3w powy\u017cej 14 dni). Obliczanie liczby dni przeterminowania odbywa si\u0119 na poziomie d\u0142u\u017cnika i rozpoczyna si\u0119 w momencie przekroczenia \u0142\u0105cznie bezwzgl\u0119dnego i wzgl\u0119dnego progu istotno\u015bci, gdzie: \u25a1pr\u00f3g bezwzgl\u0119dny odnosi si\u0119 do sumy wszystkich przeterminowanych kwot zwi\u0105zanych z zobowi\u0105zaniami d\u0142u\u017cnika wobec Banku i wynosi 2 000 z\u0142 dla d\u0142u\u017cnik\u00f3w z obszaru bankowo\u015bci korporacyjnej i inwestycyjnej oraz 400 z\u0142 dla d\u0142u\u017cnik\u00f3w Private Banking rejestrowanych w systemach korporacyjnych,\u25a1pr\u00f3g wzgl\u0119dny odnosi si\u0119 do stosunku wszystkich przeterminowanych kwot zwi\u0105zanych z zobowi\u0105zaniami d\u0142u\u017cnika wobec Banku do sumy zobowi\u0105za\u0144 bilansowych dotycz\u0105cych danego d\u0142u\u017cnika i wynosi 1%;\u25a0zbycie przez Bank ekspozycji ze znaczn\u0105 strat\u0105 ekonomiczn\u0105 zwi\u0105zan\u0105 z obni\u017ceniem wiarygodno\u015bci kredytowej d\u0142u\u017cnika; \u25a0dokonanie przez Bank restrukturyzacji awaryjnej (pr\u00f3g materialno\u015bci, od kt\u00f3rego Bank uznaje zmniejszone zobowi\u0105zanie finansowe za cechuj\u0105ce si\u0119 niewykonaniem zobowi\u0105zania wynosi 1%);\u25a0powzi\u0119cie informacji o prowadzeniu egzekucji wobec d\u0142u\u017cnika w kwocie, kt\u00f3ra w ocenie banku mo\u017ce skutkowa\u0107 utrat\u0105 zdolno\u015bci kredytowej;\u25a0powzi\u0119cie informacji o z\u0142o\u017ceniu wniosku o og\u0142oszenie upad\u0142o\u015bci d\u0142u\u017cnika, powzi\u0119cie informacji o postawieniu d\u0142u\u017cnika w stan likwidacji, rozwi\u0105zaniu lub uniewa\u017cnieniu sp\u00f3\u0142ki, powzi\u0119cie informacji o ustanowieniu kuratora;\u25a0og\u0142oszenie upad\u0142o\u015bci d\u0142u\u017cnika lub uzyskanie przez niego podobnej ochrony prawnej, powoduj\u0105cej unikni\u0119cie lub op\u00f3\u017anienie sp\u0142aty zobowi\u0105za\u0144 kredytowych wobec Banku, podmiotu dominuj\u0105cego wobec Banku lub podmiotu zale\u017cnego Banku; \u25a0powzi\u0119cie informacji o oddaleniu wniosku o og\u0142oszenie upad\u0142o\u015bci ze wzgl\u0119du na to, \u017ce maj\u0105tek d\u0142u\u017cnika nie wystarcza lub jedynie wystarcza na zaspokojenie koszt\u00f3w post\u0119powania upad\u0142o\u015bciowego;\u25a0niesp\u0142acenie przez d\u0142u\u017cnika kwoty zrealizowanego por\u0119czenia Skarbu Pa\u0144stwa;\u25a0wypowiedzenie przez Bank umowy w cz\u0119\u015bci lub ca\u0142o\u015bci lub wszcz\u0119cie procedur restrukturyzacyjnych /windykacyjnych; \u25a0oszustwo (wy\u0142udzenie) ze strony klienta; \u25a0Bank spodziewa si\u0119 realizacji straty na kliencie;\u25a0wyst\u0105pienie niewykonania zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u innych um\u00f3w (ang. cross default);\u25a0powzi\u0119cie informacji o z\u0142o\u017ceniu wniosku restrukturyzacyjnego lub otwarcie post\u0119powania restrukturyzacyjnego wobec d\u0142u\u017cnika w rozumieniu ustawy Prawo Restrukturyzacyjne;\u25a0uzyskanie informacji o istotnych problemach finansowych d\u0142u\u017cnika.Dodatkowo Bank identyfikuje przes\u0142anki utraty warto\u015bci specyficzne dla poszczeg\u00f3lnych kategorii podmiot\u00f3w, a tak\u017ce tzw. mi\u0119kkie przes\u0142anki utraty warto\u015bci, maj\u0105ce na celu zasygnalizowanie sytuacji, kt\u00f3re mog\u0105 prowadzi\u0107 do niemo\u017cno\u015bci wywi\u0105zania si\u0119 d\u0142u\u017cnika w pe\u0142ni ze swoich zobowi\u0105za\u0144 kredytowych wobec Banku. W przypadku ich wyst\u0105pienia dokonywana jest pog\u0142\u0119biona analiza uwzgl\u0119dniaj\u0105ca specyfik\u0119 obszaru dzia\u0142alno\u015bci podmiotu, w wyniku kt\u00f3rej podejmowana jest indywidualna decyzja o klasyfikacji ekspozycji do jednego z koszyk\u00f3w.3.3.6.1.4.Przes\u0142anki utraty warto\u015bci \u2013 nale\u017cno\u015bci detaliczneW przypadku ekspozycji detalicznych Bank wyr\u00f3\u017cnia nast\u0119puj\u0105ce przes\u0142anki utraty warto\u015bci:\u25a0liczba dni przeterminowania kwoty g\u0142\u00f3wnej, odsetek lub op\u0142at wynosi powy\u017cej 90 dni. Obliczanie liczby dni przeterminowania odbywa si\u0119 na poziomie d\u0142u\u017cnika i rozpoczyna si\u0119 w momencie przekroczenia \u0142\u0105cznie bezwzgl\u0119dnego i wzgl\u0119dnego progu istotno\u015bci, gdzie: \u25a1pr\u00f3g bezwzgl\u0119dny odnosi si\u0119 do sumy wszystkich przeterminowanych kwot zwi\u0105zanych z zobowi\u0105zaniami d\u0142u\u017cnika wobec Banku i wynosi 400 z\u0142 dla oddzia\u0142u polskiego, 2 500 CZK w oddziale zagranicznym Banku w Czechach oraz 100 EUR w oddziale zagranicznym Banku na S\u0142owacji,\u25a1pr\u00f3g wzgl\u0119dny odnosi si\u0119 do stosunku wszystkich przeterminowanych kwot zwi\u0105zanych z zobowi\u0105zaniami d\u0142u\u017cnika wobec Banku do sumy zobowi\u0105za\u0144 bilansowych dotycz\u0105cych danego d\u0142u\u017cnika i wynosi 1%;Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)57\u25a0dokonanie przez Bank restrukturyzacji awaryjnej (pr\u00f3g materialno\u015bci, od kt\u00f3rego Bank uznaje zmniejszone zobowi\u0105zanie finansowe za cechuj\u0105ce si\u0119 niewykonaniem zobowi\u0105zania wynosi 1%);\u25a0wypowiedzenie przez Bank umowy w sytuacji naruszenia warunk\u00f3w umowy kredytowej przez d\u0142u\u017cnika;\u25a0pozyskanie informacji o z\u0142o\u017ceniu przez d\u0142u\u017cnika wniosku o upad\u0142o\u015b\u0107 konsumenck\u0105, prowadzenie w tej sprawie post\u0119powania s\u0105dowego lub orzeczenie przez s\u0105d upad\u0142o\u015bci konsumenckiej;\u25a0pozyskanie informacji o z\u0142o\u017ceniu wniosku przez d\u0142u\u017cnika o wszcz\u0119ciu b\u0105d\u017a o prowadzeniu wobec d\u0142u\u017cnika post\u0119powania upad\u0142o\u015bciowego/restrukturyzacyjnego, kt\u00f3re w ocenie Banku mo\u017ce skutkowa\u0107 op\u00f3\u017anieniem lub zaniechaniem sp\u0142aty zobowi\u0105zania;\u25a0uznanie przez Bank danej transakcji jako wy\u0142udzenie;\u25a0zbycie przez Bank ekspozycji ze znaczn\u0105 strat\u0105 ekonomiczn\u0105 zwi\u0105zan\u0105 ze zmian\u0105 wiarygodno\u015bci kredytowej d\u0142u\u017cnika;\u25a0stwierdzenie przez Bank nie\u015bci\u0105galno\u015bci zobowi\u0105zania;\u25a0wyp\u0142ata przez towarzystwo ubezpieczeniowe \u015bwiadczenia z tytu\u0142u ubezpieczenia niskiego wk\u0142adu w\u0142asnego (NWW);\u25a0wyst\u0105pienie niewykonania zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u innych um\u00f3w (ang. cross default).3.3.6.2.Wyznaczanie oczekiwanych strat kredytowychKalkulacja oczekiwanych strat kredytowych (ECL) odbywa si\u0119 na poziomie pojedynczego kontraktu lub ekspozycji (umowy). W podej\u015bciu portfelowym oczekiwane straty kredytowe stanowi\u0105 iloczyn indywidualnych dla ka\u017cdej ekspozycji oszacowanych warto\u015bci parametr\u00f3w PD, LGD i EAD, a ostateczna warto\u015b\u0107 strat oczekiwanych jest sum\u0105 strat oczekiwanych w poszczeg\u00f3lnych okresach zdyskontowanych efektywn\u0105 stop\u0105 procentow\u0105. W kalkulacji oczekiwanych strat kredytowych nie jest stosowane podej\u015bcie kolektywne (przypisanie jednej warto\u015bci parametru dla wybranych portfeli). W celu oszacowania d\u0142ugookresowego parametru PD zastosowano estymacj\u0119, w kt\u00f3rej zmienn\u0105 obja\u015bnian\u0105 jest skumulowany wsp\u00f3\u0142czynnik niewyp\u0142acalno\u015bci (skumulowany default-rate). W ramach tej procedury, przy wykorzystaniu regresji liniowej liczonej metod\u0105 najmniejszych kwadrat\u00f3w, do danych empirycznych dopasowywana jest krzywa rozk\u0142adu Weibulla. Oszacowania wykonywane s\u0105 odr\u0119bnie dla portfela detalicznego oraz korporacyjnego w ramach segment\u00f3w homogenicznych ze wzgl\u0119du na charakterystyki klienta i ekspozycji. W celu wyznaczenia d\u0142ugookresowych warto\u015bci PD uwzgl\u0119dniaj\u0105cych oczekiwania makroekonomiczne wyznacza si\u0119 dodatkowo wsp\u00f3\u0142czynnik skaluj\u0105cy, tzw. z-factor, kt\u00f3ry ma na celu dostosowanie \u015brednich obserwowanych d\u0142ugookresowych warto\u015bci PD do warto\u015bci odzwierciedlaj\u0105cych oczekiwania co do kszta\u0142towania si\u0119 przysz\u0142ych warunk\u00f3w makroekonomicznych. Wsp\u00f3\u0142czynnik skaluj\u0105cy okre\u015bla faz\u0119 cyklu koniunkturalnego, w kt\u00f3rym gospodarka b\u0119dzie znajdowa\u0107 si\u0119 w kolejnych latach prognozy, poprzez por\u00f3wnanie oczekiwanych warto\u015bci st\u00f3p niewyp\u0142acalno\u015bci do d\u0142ugoterminowych \u015brednich.Na potrzeby kalkulacji d\u0142ugookresowego parametru LGD, wykorzystano zmienn\u0105 obja\u015bnian\u0105 w postaci wsp\u00f3\u0142czynnika straty liczonego metod\u0105 zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych (workout approach). Do wyznaczenia modelowych warto\u015bci, u\u017cyto zestawu metod statystycznych sk\u0142adaj\u0105cego si\u0119 m.in. z regresji u\u0142amkowej, regresji liniowej, \u015bredniej w pulach, czy drzew regresyjnych. Oszacowania wykonywane s\u0105 odr\u0119bnie dla portfela detalicznego oraz korporacyjnego w ramach segment\u00f3w homogenicznych ze wzgl\u0119du na charakterystyki klienta i ekspozycji. Podczas estymacji zosta\u0142y wykorzystane r\u00f3wnie\u017c oczekiwania makroekonomiczne, kt\u00f3re korygowa\u0142y warto\u015bci modelowe oparte o zmienne kliencko-kontraktowe. W celu kalkulacji d\u0142ugookresowego parametru EAD, wykorzystano zestaw dwu zmiennych obja\u015bnianych w postaci przysz\u0142ej utylizacji limitu (Limit Utilization \u2013 LU), oraz wsp\u00f3\u0142czynnika konwersji kredytowej (Credit Conversion Factor \u2013 CCF). Warto\u015bci modelowe zosta\u0142y wyznaczone za pomoc\u0105 drzew regresyjnych z wykorzystaniem zmiennych kliencko-kontraktowych. W segmentach, w kt\u00f3rych analizy wskaza\u0142y na istotno\u015b\u0107 statystyczn\u0105 oczekiwa\u0144 makroekonomicznych, zosta\u0142y one w\u0142\u0105czone do modeli EAD.Je\u017celi na dat\u0119 sprawozdawcz\u0105 ryzyko kredytowe ekspozycji nie wzros\u0142o znacznie od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, oczekiwane straty kredytowe kalkulowane s\u0105 w minimalnym horyzoncie z horyzontu 12-miesi\u0119cznego i horyzontu do zapadalno\u015bci. Je\u017celi ryzyko kredytowe ekspozycji wzros\u0142o znacznie od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia (ekspozycja znajduje si\u0119 w Koszyku 2), Bank kalkuluje oczekiwane straty kredytowe w horyzoncie do\u017cywotnim (Lt ECL). Parametry wykorzystane w celu kalkulacji oczekiwanej straty kredytowej w Koszyku 1 s\u0105 identyczne z parametrami wyznaczanymi w celu wyliczenia d\u0142ugookresowej straty kredytowej w Koszyku 2 dla t=1, gdzie t oznacza rok prognozy.Podej\u015bcie indywidualne obejmuje wszystkie bilansowe i pozabilansowe ekspozycje kredytowe z przes\u0142ank\u0105 utraty warto\u015bci w portfelu kredyt\u00f3w korporacyjnych oraz w portfelu kredyt\u00f3w segmentu Private Banking rejestrowanego w systemach korporacyjnych. Oczekiwane straty kredytowe s\u0105 kalkulowane jako r\u00f3\u017cnica Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)58pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 ekspozycji a bie\u017c\u0105c\u0105 warto\u015bci\u0105 szacowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zdyskontowanych efektywn\u0105 stop\u0105 procentow\u0105. Spos\u00f3b kalkulacji oczekiwanych odzysk\u00f3w odbywa si\u0119 w scenariuszach i zale\u017cy od wybranej strategii post\u0119powania Banku wobec klienta. W przypadku strategii restrukturyzacji rozwa\u017cane scenariusze przygotowywane s\u0105 dla ekspozycji i zak\u0142adaj\u0105 istotny udzia\u0142 odzysk\u00f3w z wp\u0142at w\u0142asnych klienta. W strategii windykacji scenariusze s\u0105 opracowywane z uwzgl\u0119dnieniem \u017ar\u00f3de\u0142 odzysku (zabezpieczenia). Bank przyjmuje scenariusze per ekspozycja/\u017ar\u00f3d\u0142o odzysku, przy czym warunkiem niezb\u0119dnym jest opracowanie minimum 2 scenariuszy, z kt\u00f3rych jeden przewidywa\u0107 b\u0119dzie wyst\u0105pienie co najmniej cz\u0119\u015bciowej straty na ekspozycji/\u017ar\u00f3dle odzysku. Waga poszczeg\u00f3lnych scenariuszy wynika z eksperckiej oceny prawdopodobie\u0144stwa scenariuszy opartej na istotnych okoliczno\u015bciach faktycznych sprawy, w szczeg\u00f3lno\u015bci dotycz\u0105cych istniej\u0105cych zabezpiecze\u0144 i ich rodzaju, sytuacji finansowej klienta, jego ch\u0119ci wsp\u00f3\u0142pracy, ryzykach mog\u0105cych wyst\u0105pi\u0107 w sprawie oraz czynnikach mikro- i makroekonomicznych.Do wyceny oczekiwanych strat kredytowych Bank wykorzystuje dane zawarte w systemach transakcyjnych Banku oraz zaimplementowanych w dedykowanych narz\u0119dziach.3.3.6.2.1.Wykorzystanie scenariuszy makroekonomicznych w szacowaniu ECLPodej\u015bcie do wykorzystania scenariuszy makroekonomicznych w szacowaniu ECL jest dostosowane do specyfiki konkretnych sp\u00f3\u0142ek wchodz\u0105cych w sk\u0142ad Grupy. Grupa jest zobowi\u0105zana do wyznaczania oczekiwanej straty kredytowej w spos\u00f3b, kt\u00f3ry odzwierciedla oczekiwania w zakresie r\u00f3\u017cnych scenariuszy kszta\u0142towania si\u0119 przysz\u0142ej sytuacji makroekonomicznej. W przypadku portfelowego szacowania ECL, wyznaczany jest parametr NLF (ang. non-linearity factor), kt\u00f3ry ma za zadanie korygowa\u0107 warto\u015b\u0107 oczekiwanej straty kredytowej (wyznaczanej co miesi\u0105c). Warto\u015b\u0107 NLF jest kalkulowana co najmniej raz do roku, odr\u0119bnie dla segment\u00f3w detalicznych i korporacyjnych. Warto\u015bci wsp\u00f3\u0142czynnika NLF s\u0105 stosowane jako czynniki skaluj\u0105ce dla indywidualnych warto\u015bci ECL wyznaczanych na poziomie pojedynczych ekspozycji w poszczeg\u00f3lnych segmentach na podstawie wynik\u00f3w trzech przelicze\u0144 symulacyjnych warto\u015bci oczekiwanej straty kredytowej na identyczn\u0105 dat\u0119 raportow\u0105, wynikaj\u0105cych z przyj\u0119tych scenariuszy makroekonomicznych. W szczeg\u00f3lno\u015bci parametr NLF dla danego segmentu jest wyznaczony jako iloraz:\u25a0wa\u017conej prawdopodobie\u0144stwem realizacji scenariuszy \u015bredniej warto\u015bci oczekiwanej straty z trzech scenariuszy makroekonomicznych (tzw. oszacowanie \u015brednie), w sk\u0142ad kt\u00f3rych wchodzi scenariusz bazowy, optymistyczny i pesymistyczny. Wagi tych scenariuszy odpowiadaj\u0105 prawdopodobie\u0144stwu realizacji ka\u017cdego z nich i wynosz\u0105 odpowiednio 60% dla bazowego, 20% dla optymistycznego i 20% dla pesymistycznego,\u25a0warto\u015bci oczekiwanej straty wyznaczonej w scenariuszu bazowym (oszacowanie referencyjne).Przetwarzania symulacyjne, kt\u00f3rych wyniki s\u0105 wykorzystywane do kalkulacji wsp\u00f3\u0142czynnika NLF, s\u0105 wykonywane na podstawie tych samych danych wej\u015bciowych dotycz\u0105cych charakterystyk ekspozycji, ale z wykorzystaniem r\u00f3\u017cnych wektor\u00f3w parametr\u00f3w ryzyka, w przypadku gdy oczekiwania makroekonomiczne zdefiniowane w scenariuszach wp\u0142ywaj\u0105 na warto\u015bci tych parametr\u00f3w.Dodatkowo, uwzgl\u0119dnienie informacji dotycz\u0105cych przysz\u0142o\u015bci (forward-looking information) ma miejsce w modelach wszystkich trzech parametr\u00f3w ryzyka kredytowego szacowanych w do\u017cywotnim horyzoncie (LtPD, LtEAD, LtLGD). W oszacowaniach Bank wykorzystuje mi\u0119dzy innymi og\u00f3lnodost\u0119pne wska\u017aniki makroekonomiczne (PKB, zatrudnienie w sektorze przedsi\u0119biorstw, stopa bezrobocia, poziom exportu/importu, p\u0142ace, nale\u017cno\u015bci monetarnych instytucji finansowych od gospodarstw domowych), oczekiwania wzgl\u0119dem kszta\u0142towania si\u0119 kurs\u00f3w walutowych, a tak\u017ce wzgl\u0119dem zmian cen nieruchomo\u015bci w podziale na lokale mieszkalne i komercyjne.W przypadku indywidualnego szacowania ECL, ka\u017cdorazowo na bazie eksperckiej oceny Bank szacuje wp\u0142yw czynnik\u00f3w makroekonomicznych oraz innych czynnik\u00f3w o charakterze og\u00f3lnym (np. dotychczasowy przebieg wsp\u00f3\u0142pracy Banku z kredytobiorc\u0105, charakter produktu) na prawdopodobie\u0144stwo przyj\u0119tych scenariuszy w kalkulacji szacowanej straty oraz przyj\u0119te kwoty i terminy odzysk\u00f3w z przep\u0142yw\u00f3w z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej oraz zabezpiecze\u0144. Dokonywane jest to poprzez syntetyczn\u0105 eksperck\u0105 ocen\u0119 czynnik\u00f3w (ocena pozytywna, neutralna lub negatywna). Na przyk\u0142ad pozytywna ocena daje podstaw\u0119 do zwi\u0119kszenia prawdopodobie\u0144stwa scenariusza pozytywnego wobec negatywnego, b\u0105d\u017a bazowego wzgl\u0119dem negatywnego, gdzie bazowy scenariusz opiera si\u0119 o wp\u0142aty w\u0142asne z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej kredytobiorcy. Czynniki makroekonomiczne, wykorzystywane w indywidualnym szacowaniu ECL, przyjmowane s\u0105 z za\u0142o\u017ce\u0144 dla prognoz bud\u017cet\u00f3w i plan\u00f3w finansowych wykorzystywanych do zarz\u0105dzania i sprawozdawczo\u015bci w mBanku. Ponadto w zakresie czynnik\u00f3w makroekonomicznych uwzgl\u0119dniane s\u0105 wnioski p\u0142yn\u0105ce z analiz bran\u017cowych przygotowywanych w Banku, w szczeg\u00f3lno\u015bci wnioski z ocen eksperckich bran\u017c, utworzonych na potrzeby okre\u015blenia limit\u00f3w bran\u017cowych Banku, a tak\u017ce z oceny perspektyw bran\u017cowych oraz oceny atrakcyjno\u015bci konkretnego sektora. Uwzgl\u0119dnianie przysz\u0142ych warunk\u00f3w gospodarczych w procesie oszacowania oczekiwanej straty kredytowej mo\u017ce by\u0107 pomini\u0119te wy\u0142\u0105cznie w przypadku, gdy Bank nie identyfikuje zale\u017cno\u015bci pomi\u0119dzy czynnikami makroekonomicznymi a poziomem oczekiwanej straty. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)593.3.6.2.2.Istotne zmiany modeloweW 2022 roku Grupa przeprowadzi\u0142a nast\u0119puj\u0105ce istotne zmiany w modelach wykorzystywanych do wyznaczenia oczekiwanych strat z tytu\u0142u ryzyka kredytowego:\u25a0W pierwszym p\u00f3\u0142roczu 2022 roku:\u25a1Dla portfela kredytowania specjalistycznego wykonano rekalibracj\u0119 modeli d\u0142ugookresowego prawdopodobie\u0144stwa niewykonania zobowi\u0105zania oraz d\u0142ugookresowej straty wykorzystywanych na potrzeby kalkulacji odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych, a tak\u017ce wykonano aktualizacj\u0119 wykorzystywanych wska\u017anik\u00f3w makroekonomicznych, poprzedzon\u0105 w pierwszym kwartale 2022 przypisaniem wagi 100% dla scenariusza pesymistycznego w modelu oczekiwanej straty kredytowej. Sumaryczny wp\u0142yw na poziom oczekiwanej straty kredytowej wszystkich zmian dla portfela kredytowania specjalistycznego zosta\u0142 uj\u0119ty w wyniku pierwszego p\u00f3\u0142rocza w postaci rozwi\u0105zania odpis\u00f3w w wysoko\u015bci 6,4 mln z\u0142 (pozytywny wp\u0142yw na wynik).\u25a1Dla pozosta\u0142ego portfela kredytowego dokonano analizy aktualizacji wykorzystywanych wska\u017anik\u00f3w makroekonomicznych, poprzedzonej w pierwszym kwartale 2022 przypisaniem wagi 100% dla scenariusza pesymistycznego w modelu oczekiwanej straty kredytowej. Wp\u0142yw wymienionych zmian na poziom oczekiwanej straty kredytowej dla portfela kredytowego nie obejmuj\u0105cego kredytowania specjalistycznego, zosta\u0142 uj\u0119ty poprzez dowi\u0105zanie oczekiwanych strat kredytowych w wysoko\u015bci 55,2 mln z\u0142 (negatywny wp\u0142yw na wynik). Dodatkowo wp\u0142yw na wycen\u0119 do warto\u015bci godziwej portfela niezabezpieczonego hipotecznie wyni\u00f3s\u0142 1,8 mln z\u0142 (negatywny wp\u0142yw na wynik).\u25a0W drugim p\u00f3\u0142roczu 2022 roku: \u25a1Przebudowano d\u0142ugookresowy model LGD dla segmentu korporacyjnego oraz zaktualizowano wska\u017aniki makroekonomiczne wykorzystywane w modelu oczekiwanej straty kredytowej w celu uwzgl\u0119dnienia zmienno\u015bci aktualnej i prognozowanej sytuacji gospodarczej w Polsce. Sumaryczny wp\u0142yw wy\u017cej wymienionych zmian na poziom oczekiwanej straty kredytowej wyni\u00f3s\u0142 16,8 mln z\u0142 (negatywny wp\u0142yw na wynik). Dodatkowo wp\u0142yw na wycen\u0119 do warto\u015bci godziwej portfela niezabezpieczonego hipotecznie wyni\u00f3s\u0142 0,7 mln z\u0142 (negatywny wp\u0142yw na wynik).3.3.6.2.3.Najwa\u017cniejsze zmiany wynikaj\u0105ce z wdro\u017cenia Rekomendacji RKomisja Nadzoru Finansowego w dniu 15 kwietnia 2021 roku wyda\u0142a Rekomendacj\u0119 R dotycz\u0105c\u0105 zasad klasyfikacji ekspozycji kredytowych, szacowania i ujmowania oczekiwanych strat kredytowych oraz zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym, kt\u00f3ra wesz\u0142a w \u017cycie od 1 stycznia 2022 roku.Znowelizowana Rekomendacja R stanowi zbi\u00f3r dobrych praktyk dotycz\u0105cych klasyfikacji ekspozycji kredytowych, szacowania i ujmowania oczekiwanych strat kredytowych, zgodnie z przyj\u0119t\u0105 i obowi\u0105zuj\u0105c\u0105 w bankach polityk\u0105 rachunkowo\u015bci oraz zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym. W ramach Grupy najwa\u017cniejsze dostosowania wynikaj\u0105ce z tre\u015bci Rekomendacji obj\u0119\u0142y nast\u0119puj\u0105ce obszary:\u25a0definicja default - nie zidentyfikowano konieczno\u015bci zmiany definicji default w ramach dostosowania do Rekomendacji R. Zapisy rekomendacji wp\u0142yn\u0119\u0142y na uszczeg\u00f3\u0142owienie niekt\u00f3rych przes\u0142anek utraty warto\u015bci i modyfikacj\u0119 procesu windykacyjnego; \u25a0klasyfikacja do Koszyk\u00f3w \u2013 dostosowanie katalogu kryteri\u00f3w algorytmu Logiki Transferu:\u25a0w zakresie kryteri\u00f3w jako\u015bciowych do stosowanych wcze\u015bniej kryteri\u00f3w dodano dwa poni\u017csze elementy:\u25a1pogorszenie profilu ryzyka ca\u0142ego portfela ekspozycji z uwagi na typ produktu, bran\u017c\u0119 lub kana\u0142 dystrybucji \u2013 dotyczy bankowo\u015bci detalicznej,\u25a1op\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie dla danej ekspozycji przekraczaj\u0105ce 90 dni od terminu zapadalno\u015bci raty kredytu/po\u017cyczki \u2013 kapita\u0142u, odsetek lub op\u0142at, w sytuacji gdy dla danej ekspozycji nie zosta\u0142y spe\u0142nione kryteria istotno\u015bci przeterminowanego zobowi\u0105zania kredytowego \u2013 dotyczy bankowo\u015bci detalicznej i korporacyjnej;\u25a0w zakresie kryterium ilo\u015bciowego przeprowadzono nast\u0119puj\u0105ce zmiany:\u25a1dostosowanie definicji wzgl\u0119dnej i bezwzgl\u0119dnej zmiany d\u0142ugookresowego PD do wymog\u00f3w Rekomendacji R,\u25a1aktualizacja prog\u00f3w Logiki Transferu z uwzgl\u0119dnieniem perspektywy d\u0142ugookresowej (odej\u015bcie od cyklicznej rekalibracji prog\u00f3w w oparciu o bie\u017c\u0105ce dane portfelowe; zapewnienie oczekiwanej przez nadzorc\u0119 niezmienno\u015bci prog\u00f3w w trakcie \u017cycia kontraktu dzi\u0119ki wyznaczeniu prog\u00f3w w oparciu o d\u0142ugookresow\u0105 pr\u00f3b\u0119 danych),\u25a1uwzgl\u0119dnienie segmentacji modelowej zgodnej z przekrojami sugerowanymi w wytycznych rekomendacji R; Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)60\u25a0zmiany procesowe:\u25a0uwzgl\u0119dnienie Wiceprezesa Zarz\u0105du ds. Zarz\u0105dzania Ryzykiem (CRO) w procesie akceptacji oczekiwanych strat kredytowych,\u25a0zwi\u0119kszenie cz\u0119stotliwo\u015bci przeprowadzania backtestingu oczekiwanych strat kredytowych i parametr\u00f3w ryzyka do kwartalnej.Utrata warto\u015bci kredyt\u00f3w i po\u017cyczekGrupa przeprowadza przegl\u0105d swojego portfela kredytowego pod k\u0105tem utraty warto\u015bci przynajmniej raz na kwarta\u0142. Metodologia i za\u0142o\u017cenia, na podstawie kt\u00f3rych okre\u015bla si\u0119 szacunkowe kwoty przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i okresy, w kt\u00f3rych one nast\u0105pi\u0105, s\u0105 poddawane regularnym przegl\u0105dom. Gdyby warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca szacowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych (zdyskontowane odzyski z wp\u0142at w\u0142asnych z kapita\u0142u, zdyskontowane odzyski z odsetek, zdyskontowane odzyski z zobowi\u0105za\u0144 pozabilansowych i zdyskontowane odzyski z zabezpiecze\u0144 przypadaj\u0105cych na nale\u017cno\u015bci bilansowe i pozabilansowe, wa\u017cone prawdopodobie\u0144stwem realizacji okre\u015blonych scenariuszy) dla portfela kredyt\u00f3w i po\u017cyczek oraz zobowi\u0105za\u0144 pozabilansowych z rozpoznan\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku uleg\u0142a zmianie o +/- 10% to szacowana wielko\u015b\u0107 oczekiwanej straty kredytowej dla kredyt\u00f3w i po\u017cyczek oraz zobowi\u0105za\u0144 pozabilansowych uleg\u0142aby odpowiednio zmniejszeniu o 74,5 mln z\u0142 lub zwi\u0119kszeniu o 81,3 mln z\u0142 (na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku odpowiednio: 61,6 mln z\u0142 i 71,2 mln z\u0142). Szacunek ten zosta\u0142 przeprowadzony dla portfela kredyt\u00f3w i po\u017cyczek oraz zobowi\u0105za\u0144 pozabilansowych, w przypadku kt\u00f3rych utrata warto\u015bci rozpoznawana jest w oparciu o indywidualn\u0105 analiz\u0119 przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z tytu\u0142u sp\u0142at i odzysk\u00f3w zabezpiecze\u0144 - Koszyk 3. Zasady wyznaczania odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych oraz rezerw z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ekspozycji kredytowych zosta\u0142y opisane w Nocie 3.3.6.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfFinancialAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag34": { "value": "W przypadku ekspozycji POCI zmiana oczekiwanych strat kredytowych w stosunku do szacowanych na dat\u0119 ich pocz\u0105tkowego uj\u0119cia ujmowana jest jako odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Warto\u015b\u0107 tego odpisu mo\u017ce zar\u00f3wno pomniejsza\u0107 warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 brutto ekspozycji POCI jak r\u00f3wnie\u017c j\u0105 powi\u0119ksza\u0107 w przypadku zmniejszenia oczekiwanych strat w stosunku do ich warto\u015bci na dat\u0119 pocz\u0105tkowego uj\u0119cia.2.9.Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowychInstrumenty finansowe podlegaj\u0105ce wymogom szacowania koszt\u00f3w z tytu\u0142u ryzyka kredytowego to: aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, aktywa finansowe wyceniane przez inne ca\u0142kowite dochody, zobowi\u0105zania do udzielania po\u017cyczek je\u017celi nie s\u0105 wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek wynik\u00f3w, umowy gwarancji finansowej je\u017celi nie s\u0105 wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek wynik\u00f3w, nale\u017cno\u015bci leasingowe ujmowane zgodnie z MSSF 16, sk\u0142adniki aktyw\u00f3w kontraktowych z tytu\u0142u um\u00f3w ujmowane zgodnie z MSSF 15.Szczeg\u00f3\u0142owy opis zagadnie\u0144 dotycz\u0105cych zasad wyznaczania oczekiwanych strat kredytowych zosta\u0142 zamieszczony w Nocie 3.3.6.Zasady klasyfikacji ekspozycji do Koszyk\u00f3wLogika transferu jest to algorytm klasyfikacji ekspozycji do jednego z czterech Koszyk\u00f3w (ang. Stage): 1, 2, 3, POCI. \u25a0Koszyk 1 zawiera ekspozycje, dla kt\u00f3rych kalkulacja oczekiwanych strat kredytowych odbywa si\u0119 w horyzoncie 12 miesi\u0119cy. \u25a0Koszyk 2 zawiera ekspozycje, dla kt\u00f3rych na dat\u0119 raportow\u0105 zidentyfikowano istotne pogorszenie jako\u015bci kredytowej w stosunku do daty pocz\u0105tkowego uj\u0119cia ekspozycji - kalkulacja oczekiwanych strat kredytowych odbywa si\u0119 w horyzoncie do\u017cywotnim (ang. lifetime). \u25a0Koszyk 3 zawiera ekspozycje, dla kt\u00f3rych zosta\u0142a stwierdzona przes\u0142anka utraty warto\u015bci.\u25a0Koszyk POCI zawiera aktywa, dla kt\u00f3rych przes\u0142anka utraty warto\u015bci zosta\u0142a zidentyfikowana na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)22Szczeg\u00f3\u0142owy opis zagadnie\u0144 dotycz\u0105cy zasad klasyfikacji ekspozycji do Koszyk\u00f3w zosta\u0142 zamieszczony w Nocie 3.3.6.1.Istotne pogorszenie jako\u015bci kredytowejIdentyfikacja istotnego pogorszenia jako\u015bci kredytowej aktywa odbywa si\u0119 na bazie kryterium ilo\u015bciowego i kryteri\u00f3w jako\u015bciowych, przy czym o klasyfikacji aktywa do Koszyka 2 decyduje wyst\u0105pienie przynajmniej jednego z kryteri\u00f3w jako\u015bciowych lub kryterium ilo\u015bciowego.Odrzucenie za\u0142o\u017cenia o istotnym pogorszeniu jako\u015bci kredytowejPodej\u015bcie Grupy do odrzucenia za\u0142o\u017cenia o istotnym pogorszeniu jako\u015bci kredytowej w przypadku wyst\u0105pienia DPD \u2265 31 dni (ang. Rebuttable presumption) polega na wprowadzeniu prog\u00f3w materialno\u015bci (prog\u00f3w aktywacji) zaleg\u0142ej wobec Grupy kwoty. Kryterium DPD \u2265 31 dni (jedno z jako\u015bciowych kryteri\u00f3w Logiki Transferu) nie jest brane pod uwag\u0119, w przypadku gdy nie jest spe\u0142niony przynajmniej jeden z poni\u017cszych warunk\u00f3w: 1.przeterminowana kwoty ekspozycji przekracza 400 z\u0142 dla ekspozycji detalicznych w oddziale polskim i ekspozycji d\u0142u\u017cnik\u00f3w Private Banking, rejestrowanych w systemach korporacyjnych, 2500 CZK dla ekspozycji detalicznych w oddziale zagranicznym Banku w Czechach, 100 EUR dla ekspozycji detalicznych w oddziale zagranicznym Banku na S\u0142owacji oraz 2000 z\u0142 dla ekspozycji z obszaru bankowo\u015bci korporacyjnej i inwestycyjnej,2.stosunek przeterminowanej kwoty ekspozycji do ca\u0142kowitej kwoty ekspozycji bilansowej przekracza 1%.Szczeg\u00f3\u0142owy opis zagadnie\u0144 dotycz\u0105cy istotnego pogorszenia jako\u015bci kredytowej zosta\u0142 zamieszczony w Nocie 3.3.6.1.1.Niskie ryzyko kredytoweZgodnie z zapisami MSSF 9 Grupa wyodr\u0119bnia kategori\u0119 aktyw\u00f3w z niskim ryzykiem kredytowym (ang. Low Credit Risk, LCR). Aktywa oznaczone jako LCR nie podlegaj\u0105 procesowi identyfikacji przes\u0142anek istotnego pogorszenia jako\u015bci kredytowej (je\u017celi nie s\u0105 w statusie default, to znajduj\u0105 si\u0119 w Koszyku 1).Szczeg\u00f3\u0142owy opis zagadnie\u0144 dotycz\u0105cy kryterium niskiego ryzyka kredytowego zosta\u0142 zamieszczony w Nocie 3.3.6.1.2.Utrata warto\u015bciGrupa stosuje jednolit\u0105 definicj\u0119 niewykonania zobowi\u0105zania (default) we wszystkich obszarach zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym, w tym dla cel\u00f3w kalkulacji oczekiwanych strat kredytowych i wymogu kapita\u0142owego. Podstaw\u0105 przyj\u0119tej definicji default jest definicja niewykonania zobowi\u0105zania zawarta w Rozporz\u0105dzeniu Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 roku w sprawie wymog\u00f3w ostro\u017cno\u015bciowych dla instytucji kredytowych, zmieniaj\u0105cym rozporz\u0105dzenie (UE) nr 648/2012, z p\u00f3\u017aniejszymi zmianami (\u201eRozporz\u0105dzenie CRR\u201d). Przeklasyfikowanie klienta do kategorii default dokonywane jest w przypadku wyst\u0105pienia przes\u0142anki utraty warto\u015bci. Przeklasyfikowanie co najmniej jednego zobowi\u0105zania kredytowego klienta do kategorii default powoduje przeklasyfikowanie wszystkich zobowi\u0105za\u0144 kredytowych i niekredytowych klienta do kategorii default.Szczeg\u00f3\u0142owy opis zagadnie\u0144 dotycz\u0105cy przes\u0142anek utraty warto\u015bci zosta\u0142 zamieszczony w Notach 3.3.6.1.3 (nale\u017cno\u015bci korporacyjne) oraz 3.3.6.1.4 (nale\u017cno\u015bci detaliczne).Szacowanie oczekiwanych strat kredytowychKalkulacja oczekiwanej straty kredytowej odbywa si\u0119 dla ekspozycji, kt\u00f3re na dat\u0119 raportow\u0105 s\u0105 aktywne oraz posiadaj\u0105 niezerowe zaanga\u017cowanie (bilansowe i pozabilansowe). Oszacowanie warto\u015bci oczekiwanej straty kredytowej odbywa si\u0119 odr\u0119bnie dla bilansowej, jak te\u017c pozabilansowej cz\u0119\u015bci ekspozycji. W kalkulacji oczekiwanych strat kredytowych stosowane jest:\u25a0podej\u015bcie portfelowe: dotyczy wszystkich ekspozycji, dla kt\u00f3rych na dat\u0119 raportow\u0105 nie stwierdzono przes\u0142anki utraty warto\u015bci oraz ekspozycji ze stwierdzon\u0105 przes\u0142ank\u0105 utraty warto\u015bci wobec os\u00f3b fizycznych oraz jednoosobowych dzia\u0142alno\u015bci gospodarczych obs\u0142ugiwanych w systemie transakcyjnym dedykowanym dla portfela detalicznego,\u25a0podej\u015bcie indywidualne: dotyczy wszystkich ekspozycji korporacyjnych oraz wszystkich ekspozycji klient\u00f3w Private Banking rejestrowanych w systemach korporacyjnych, dla kt\u00f3rych stwierdzono przes\u0142ank\u0119 utraty warto\u015bci.Szczeg\u00f3\u0142owy opis zagadnie\u0144 dotycz\u0105cy szacowania oczekiwanych strat kredytowych zosta\u0142 zamieszczony w Nocie 3.3.6.2. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)23Spisanie nale\u017cno\u015bci kredytowejSpisanie nale\u017cno\u015bci kredytowej mo\u017ce dotyczy\u0107 ca\u0142o\u015bci b\u0105d\u017a cz\u0119\u015bci (bankowo\u015b\u0107 korporacyjna) sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych. W przypadku bankowo\u015bci detalicznej odpisanie wierzytelno\u015bci mo\u017ce by\u0107 zrealizowane w sytuacji:1.braku mo\u017cliwo\u015bci dochodzenia wierzytelno\u015bci, np.:a.przedawnienie roszczenia Banku,b.wy\u0142udzenie kredytu uniemo\u017cliwiaj\u0105ce ustalenie to\u017csamo\u015bci d\u0142u\u017cnika,c.ograniczenie odpowiedzialno\u015bci spadkobierc\u00f3w, d.zakwestionowanie wierzytelno\u015bci przez d\u0142u\u017cnika na drodze pow\u00f3dztwa s\u0105dowego;2.braku lub wyczerpania mo\u017cliwo\u015bci odzysku, w szczeg\u00f3lno\u015bci:a.umorzenia post\u0119powania egzekucyjnego z uwagi na jego bezskuteczno\u015b\u0107,b.oddalenia wniosku o og\u0142oszenie upad\u0142o\u015bci albo zako\u0144czenia post\u0119powania upad\u0142o\u015bciowego z uwagi na brak maj\u0105tku d\u0142u\u017cnika wystarczaj\u0105cego na pokrycie koszt\u00f3w post\u0119powania,c.uznania wierzytelno\u015bci za nie\u015bci\u0105galn\u0105 \u2013 koszty dochodzenia wierzytelno\u015bci przewy\u017cszaj\u0105 potencjalny odzysk,d.ograniczenia odpowiedzialno\u015bci spadkobierc\u00f3w za d\u0142ugi spadkowe.Przypadki spe\u0142niaj\u0105ce te kryteria mog\u0105 by\u0107 tak\u017ce obj\u0119te procesem portfelowej sprzeda\u017cy wierzytelno\u015bci.W przypadku bankowo\u015bci korporacyjnej odpisywanie wierzytelno\u015bci jest realizowane w sytuacji:1.gdy zosta\u0142y wyczerpane wszelkie mo\u017cliwo\u015bci odzysku:a.zosta\u0142o zako\u0144czone post\u0119powanie upad\u0142o\u015bciowe, d\u0142u\u017cnik zosta\u0142 wykre\u015blony z KRS i nie odzyskano ca\u0142o\u015bci d\u0142ugu,b.post\u0119powanie upad\u0142o\u015bciowe zosta\u0142o umorzone ze wzgl\u0119du na brak maj\u0105tku d\u0142u\u017cnika na zaspokojenie koszt\u00f3w post\u0119powania lub wystarcza jedynie na zaspokojenie tych koszt\u00f3w,c.wniosek o og\u0142oszenie upad\u0142o\u015bci zosta\u0142 oddalony z uwagi na brak maj\u0105tku d\u0142u\u017cnika wystarczaj\u0105cego na pokrycie koszt\u00f3w post\u0119powania,d.w ramach s\u0105dowego post\u0119powania restrukturyzacyjnego zatwierdzono warunki uk\u0142adu zak\u0142adaj\u0105ce umorzenie cz\u0119\u015bci d\u0142ugu,e.post\u0119powanie egzekucyjne zosta\u0142o umorzone z powodu bezskuteczno\u015bci w zwi\u0105zku z brakiem maj\u0105tku d\u0142u\u017cnika,f.uznanie wierzytelno\u015bci za nie\u015bci\u0105galn\u0105 \u2013 koszty dochodzenia wierzytelno\u015bci przewy\u017cszaj\u0105 potencjalny odzysk;2.gdy brak mo\u017cliwo\u015bci dochodzenia wierzytelno\u015bci, np.:a.wierzytelno\u015b\u0107 jest kwestionowana przez d\u0142u\u017cnika na drodze pow\u00f3dztwa s\u0105dowego. Zgodnie z decyzj\u0105 s\u0105du wierzytelno\u015b\u0107 jest umarzana;b.przedawnienie roszczenia Banku.Przypadki spe\u0142niaj\u0105ce te kryteria mog\u0105 by\u0107 tak\u017ce obj\u0119te procesem sprzeda\u017cy wierzytelno\u015bci.\u25a0kwoty odpisu na oczekiwane straty kredytowe, okre\u015blonej zgodnie z metodologi\u0105 opisan\u0105 w Nocie 3.3.6 Zasady wyznaczania oczekiwanych strat kredytowych,Zyski i straty ze zbycia dzia\u0142alno\u015bci uwzgl\u0119dniaj\u0105 warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 warto\u015bci firmy dotycz\u0105c\u0105 sprzedanej dzia\u0142alno\u015bci. W celu przeprowadzenia testu pod k\u0105tem mo\u017cliwej utraty warto\u015bci warto\u015b\u0107 firmy jest alokowana do o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne. Alokacj\u0119 robi si\u0119 na dzie\u0144 nabycia dla takich o\u015brodk\u00f3w b\u0105d\u017a grup o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne, kt\u00f3re wed\u0142ug oczekiwa\u0144 b\u0119d\u0105 czerpa\u0107 korzy\u015bci z po\u0142\u0105czenia, dzi\u0119ki kt\u00f3remu ta warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a, nie wi\u0119kszych ni\u017c segmenty operacyjne zgodnie z MSSF 8 bez wzgl\u0119du na to, czy zosta\u0142y do nich przypisane tak\u017ce inne sk\u0142adniki aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania jednostki przejmowanej.Warto\u015bci niematerialne s\u0105 badane pod k\u0105tem utraty warto\u015bci zawsze, gdy wyst\u0119puj\u0105 zdarzenia lub zmiany okoliczno\u015bci wskazuj\u0105ce, \u017ce warto\u015b\u0107 bilansowa mo\u017ce by\u0107 niemo\u017cliwa do odzyskania.Na koniec ka\u017cdego okresu sprawozdawczego Grupa ocenia, czy istniej\u0105 jakiekolwiek przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na to, \u017ce mog\u0142a nast\u0105pi\u0107 utrata warto\u015bci \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych. W razie stwierdzenia, \u017ce przes\u0142anki takie wyst\u0119puj\u0105, Grupa szacuje warto\u015b\u0107 odzyskiwan\u0105 tych \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych. Amortyzowane \u015brodki trwa\u0142e s\u0105 badane pod k\u0105tem utraty warto\u015bci zawsze, gdy wyst\u0119puj\u0105 zdarzenia lub zmiany okoliczno\u015bci wskazuj\u0105ce, \u017ce warto\u015b\u0107 bilansowa mo\u017ce by\u0107 niemo\u017cliwa do odzyskania. Warto\u015b\u0107 bilansowa \u015brodka trwa\u0142ego jest obni\u017cana do poziomu warto\u015bci odzyskiwalnej, je\u017celi warto\u015b\u0107 bilansowa przewy\u017csza szacunkow\u0105 warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105. Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna jest wy\u017csz\u0105 z dw\u00f3ch warto\u015bci: warto\u015bci godziwej \u015brodka trwa\u0142ego pomniejszonej o koszty jego sprzeda\u017cy i warto\u015bci u\u017cytkowej.Cena sprzeda\u017cy netto to oszacowana cena sprzeda\u017cy w normalnym toku dzia\u0142alno\u015bci, pomniejszona o odno\u015bne zmienne koszty Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)30sprzeda\u017cy. Kwot\u0119 wszelkich odpis\u00f3w warto\u015bci zapas\u00f3w do poziomu warto\u015bci netto mo\u017cliwej do uzyskania oraz wszelkie straty w zapasach ujmuje si\u0119 jako koszt okresu, w kt\u00f3rym odpis lub strata mia\u0142y miejsce zaliczaj\u0105c do kosztu pozosta\u0142ych koszt\u00f3w operacyjnych. Odwr\u00f3cenie odpisu warto\u015bci zapas\u00f3w, wynikaj\u0105ce ze zwi\u0119kszenia ich warto\u015bci netto mo\u017cliwej do uzyskania, zostaje uj\u0119te jako zmniejszenie kwoty zapas\u00f3w uj\u0119tych jako koszt okresu, w kt\u00f3rym odwr\u00f3cenie odpisu warto\u015bci mia\u0142o miejsce.Grupa stosuje wymogi w zakresie amortyzacji zgodnie z MSR 16 Rzeczowe aktywa trwa\u0142e oraz MSR 36 Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w w celu okre\u015blenia, czy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania utraci\u0142 warto\u015b\u0107.W celu okre\u015blenia czy nast\u0105pi\u0142a utrata warto\u015bci przedmiotu leasingu, Grupa stosuje MSR 36.Grupa stosuje do inwestycji leasingowej netto wymogi w zakresie zaprzestania ujmowania oraz wymogi w zakresie utraty warto\u015bci przewidziane w MSSF 9.Zasady wyznaczania oczekiwanych strat kredytowychGrupa wyznacza oczekiwane straty kredytowe zgodnie z wymogami Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej oraz zgodnie z wymogami polskiego prawa bankowego i wymaganiami Komisji Nadzoru Finansowego.3.3.6.1Zasady klasyfikacji ekspozycji do Koszyk\u00f3wBank, realizuj\u0105c postanowienia Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej, klasyfikuje ekspozycje kredytowe do Koszyk\u00f3w (ang. Stage):\u25a0Koszyk 1 \u2013 ekspozycje, dla kt\u00f3rych ryzyko nie zwi\u0119kszy\u0142o si\u0119 istotnie od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia w portfelu kredytowym (sytuacja normalna),\u25a0Koszyk 2 \u2013 ekspozycje, dla kt\u00f3rych na dat\u0119 raportow\u0105 stwierdzono istotne pogorszenie jako\u015bci kredytowej w stosunku do daty pocz\u0105tkowego uj\u0119cia,\u25a0Koszyk 3 \u2013 ekspozycje, dla kt\u00f3rych zosta\u0142a stwierdzona przes\u0142anka utraty warto\u015bci,\u25a0POCI (ang. purchased or originated credit-impaired asset) \u2013 aktywa, dla kt\u00f3rych przes\u0142anka utraty warto\u015bci zosta\u0142a zidentyfikowana na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia.Przypisanie ekspozycji do Koszyka 2 odbywa si\u0119 w Banku zgodnie z algorytmem tzw. Logiki Transferu, okre\u015blaj\u0105cym przes\u0142anki jako\u015bciowe oraz ilo\u015bciow\u0105, m\u00f3wi\u0105ce o znacz\u0105cym wzro\u015bcie ryzyka kredytowego, za\u015b o klasyfikacji do Koszyka 3 decyduj\u0105 przes\u0142anki utraty warto\u015bci.Po ustaniu przes\u0142anki ilo\u015bciowej lub przes\u0142anek jako\u015bciowych, na podstawie kt\u00f3rych ekspozycja zosta\u0142a zaklasyfikowana do Koszyka 2 na dat\u0119 raportow\u0105 (klient i przypisana do niego ekspozycja nie ma aktywnej \u017cadnej z przes\u0142anek jako\u015bciowych Logiki Transferu ani przes\u0142anki ilo\u015bciowej), ekspozycja zmieni kwalifikacj\u0119 z Koszyka 2 na Koszyk 1. Dodatkowo, w przypadku kredyt\u00f3w, wobec kt\u00f3rych zastosowano narz\u0119dzia pomocowe (forborne) warunkiem przeklasyfikowania do Koszyka 1 jest up\u0142yni\u0119cie okresu 24-miesi\u0119cy, w trakcie kt\u00f3rych kredyt jest prawid\u0142owo obs\u0142ugiwany (ang. performing).Mo\u017cliwe jest r\u00f3wnie\u017c przeklasyfikowanie klienta z Koszyka 3 do Koszyka 2 lub Koszyka 1 je\u015bli dla ka\u017cdej przes\u0142anki niewykonania zobowi\u0105zania przypisanej do d\u0142u\u017cnika up\u0142yn\u0105\u0142 okres kwarantanny, a dodatkowo w przypadku klient\u00f3w korporacyjnych, ocena d\u0142u\u017cnika przeprowadzona po okresie kwarantanny nie wykaza\u0142a, \u017ce d\u0142u\u017cnik prawdopodobnie nie sp\u0142aci w pe\u0142ni zobowi\u0105zania bez realizacji zabezpieczenia. Okres kwarantanny oznacza okres, w kt\u00f3rym d\u0142u\u017cnik prawid\u0142owo obs\u0142uguje zobowi\u0105zania liczony od momentu ust\u0105pienia przes\u0142anki utraty warto\u015bci. Kalkulacja okresu kwarantanny odbywa si\u0119 oddzielnie dla ka\u017cdej przes\u0142anki utraty warto\u015bci. Okres kwarantanny jest utrzymywany r\u00f3wnie\u017c w sytuacji, gdy zobowi\u0105zanie, ze wzgl\u0119du na kt\u00f3re wyst\u0105pi\u0142a przes\u0142anka utraty warto\u015bci, zosta\u0142o sp\u0142acone, spisane lub sprzedane. Okres kwarantanny wynosi: \u25a0w przypadku przes\u0142anki restrukturyzacji awaryjnej \u2013 12 miesi\u0119cy,\u25a0w przypadku pozosta\u0142ych przes\u0142anek \u2013 3 miesi\u0105ce. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)55Bank w okresie kwarantanny ocenia zachowanie kredytowe d\u0142u\u017cnika, a wyj\u015bcie z kwarantanny jest uzale\u017cnione od prawid\u0142owej obs\u0142ugi.3.3.6.1.1.Istotne pogorszenie jako\u015bci kredytowej (klasyfikacja do Koszyka 2)Identyfikacja istotnego pogorszenia jako\u015bci kredytowej aktywa odbywa si\u0119 na bazie kryteri\u00f3w ilo\u015bciowych i jako\u015bciowych, przy czym o klasyfikacji aktywa do Koszyka 2 decyduje wyst\u0105pienie przynajmniej jednego z kryteri\u00f3w jako\u015bciowych lub kryterium ilo\u015bciowego.Kryteria jako\u015bciowe to:\u25a0liczba dni op\u00f3\u017anienia w sp\u0142acie kwoty wymagalnej jest wi\u0119ksza lub r\u00f3wna 31 dni przy uwzgl\u0119dnieniu prog\u00f3w materialno\u015bci:\u25a1pr\u00f3g bezwzgl\u0119dny odnosi si\u0119 do przeterminowanej kwoty ekspozycji i wynosi 400 z\u0142 dla ekspozycji detalicznych w oddziale polskim i ekspozycji d\u0142u\u017cnik\u00f3w Private Banking, rejestrowanych w systemach korporacyjnych, 2 500 CZK dla ekspozycji detalicznych w oddziale zagranicznym Banku w Czechach, 100 EUR dla ekspozycji detalicznych w oddziale zagranicznym Banku na S\u0142owacji oraz 2 000 z\u0142 dla ekspozycji z obszaru bankowo\u015bci korporacyjnej i inwestycyjnej,\u25a1pr\u00f3g wzgl\u0119dny odnosi si\u0119 do stosunku przeterminowanej kwoty ekspozycji do ca\u0142kowitej kwoty ekspozycji bilansowej i wynosi 1%,\u25a0liczba dni op\u00f3\u017anienia w sp\u0142acie kwoty wymagalnej ekspozycji jest wi\u0119ksza lub r\u00f3wna 91 dni (bez uwzgl\u0119dnienia prog\u00f3w materialno\u015bci),\u25a0wyst\u0119powanie flagi Forborne performing (status klienta wskazuj\u0105cy na jego trudno\u015bci w sp\u0142acie zobowi\u0105zania kredytowego zgodnie z definicj\u0105 Forborne stosowan\u0105 w Banku),\u25a0wyst\u0119powanie flagi Listy Watch (wewn\u0119trzny proces Banku wskazuj\u0105cy klient\u00f3w korporacyjnych podlegaj\u0105cych szczeg\u00f3lnej obserwacji pod wzgl\u0119dem zmian ich jako\u015bci kredytowej, zgodnie z zasadami klasyfikacji na List\u0119 Watch przyj\u0119tymi w Banku),\u25a0pogorszenie profilu ryzyka ca\u0142ego portfela ekspozycji z uwagi na typ produktu, bran\u017c\u0119 lub kana\u0142 dystrybucji (dotyczy klient\u00f3w detalicznych).Bank dokonuje kwantyfikacji poziomu ryzyka kredytowego w stosunku do wszystkich ekspozycji lub klient\u00f3w, w odniesieniu do kt\u00f3rych istnieje zaanga\u017cowanie kredytowe. W sytuacji braku dost\u0119pnych informacji pozwalaj\u0105cych na ocen\u0119 ryzyka kredytowego ekspozycji na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, Bank dokonuje klasyfikacji takiej ekspozycji kredytowej do Koszyka 2, z brakiem mo\u017cliwo\u015bci reklasyfikacji do Koszyka 1.Kryterium ilo\u015bciowe Logiki Transferu wykorzystuje miar\u0119 istotnego pogorszenia jako\u015bci kredytowej bazuj\u0105c\u0105 na wzgl\u0119dnej i bezwzgl\u0119dnej zmianie d\u0142ugookresowej warto\u015bci PD okre\u015blonej dla ekspozycji na dat\u0119 raportow\u0105 w stosunku do miary d\u0142ugookresowego PD okre\u015blonej na dat\u0119 pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. Miara ta jest wyznaczana odr\u0119bnie dla portfela detalicznego oraz korporacyjnego w ramach segment\u00f3w homogenicznych ze wzgl\u0119du na prawdopodobie\u0144stwo zaj\u015bcia zdarzenia default oraz charakterystyki ekspozycji. W przypadku gdy warto\u015bci wzgl\u0119dnej i bezwzgl\u0119dnej zmiany d\u0142ugookresowego PD przekrocz\u0105 tzw. progi przej\u015bcia, w\u00f3wczas dana ekspozycja trafia do Koszyka 2. Istotn\u0105 kwesti\u0105 w procesie kalkulacji miary pogorszenia jako\u015bci kredytowej jest sp\u00f3jne na poziomie ca\u0142ego Banku wyznaczanie daty pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, wzgl\u0119dem kt\u00f3rej badane jest pogorszenie jako\u015bci kredytowej. Ponowna data pocz\u0105tkowego uj\u0119cia wyznaczana jest dla ekspozycji, dla kt\u00f3rych nast\u0105pi\u0142a znacz\u0105ca modyfikacja warunk\u00f3w kontraktowych. Ka\u017cdorazowa zmiana daty pocz\u0105tkowego uj\u0119cia skutkuje ponown\u0105 kalkulacj\u0105, zgodnie z obowi\u0105zuj\u0105cymi na now\u0105 dat\u0119 pocz\u0105tkowego uj\u0119cia charakterystykami ekspozycji, parametru inicjalnego PD, wzgl\u0119dem kt\u00f3rego badane jest istotne pogorszenie jako\u015bci kredytowej ekspozycji.3.3.6.1.2.Niskie ryzyko kredytowe W przypadku ekspozycji, kt\u00f3rych charakterystyki wskazuj\u0105 na niskie ryzyko kredytowe (ang. Low Credit Risk - LCR), oczekiwane straty kredytowe wyznaczane s\u0105 zawsze w horyzoncie 12 miesi\u0119cy. Dla ekspozycji oznaczonych jako LCR nie zak\u0142ada si\u0119 transferu z Koszyka 1 do Koszyka 2, cho\u0107 nadal mo\u017cliwe jest przej\u015bcie z Koszyka 1 do Koszyka 3 w momencie stwierdzenia przes\u0142anki utarty warto\u015bci. Grupa stosuje kryterium LCR wobec klient\u00f3w z segmentu rz\u0105d\u00f3w i bank\u00f3w centralnych, kt\u00f3rzy posiadaj\u0105 rating inwestycyjny oraz klient\u00f3w z segmentu Jednostki Samorz\u0105du Terytorialnego. Kryterium LCR nie jest stosowane wobec ekspozycji detalicznych.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)563.3.6.1.3.Przes\u0142anki utraty warto\u015bci - nale\u017cno\u015bci korporacyjne W przypadku ekspozycji korporacyjnych Bank wyr\u00f3\u017cnia nast\u0119puj\u0105ce przes\u0142anki utraty warto\u015bci: \u25a0liczba dni przeterminowania kwoty g\u0142\u00f3wnej, odsetek lub op\u0142at wynosi powy\u017cej 90 dni (w przypadku ekspozycji wobec bank\u00f3w powy\u017cej 14 dni). Obliczanie liczby dni przeterminowania odbywa si\u0119 na poziomie d\u0142u\u017cnika i rozpoczyna si\u0119 w momencie przekroczenia \u0142\u0105cznie bezwzgl\u0119dnego i wzgl\u0119dnego progu istotno\u015bci, gdzie: \u25a1pr\u00f3g bezwzgl\u0119dny odnosi si\u0119 do sumy wszystkich przeterminowanych kwot zwi\u0105zanych z zobowi\u0105zaniami d\u0142u\u017cnika wobec Banku i wynosi 2 000 z\u0142 dla d\u0142u\u017cnik\u00f3w z obszaru bankowo\u015bci korporacyjnej i inwestycyjnej oraz 400 z\u0142 dla d\u0142u\u017cnik\u00f3w Private Banking rejestrowanych w systemach korporacyjnych,\u25a1pr\u00f3g wzgl\u0119dny odnosi si\u0119 do stosunku wszystkich przeterminowanych kwot zwi\u0105zanych z zobowi\u0105zaniami d\u0142u\u017cnika wobec Banku do sumy zobowi\u0105za\u0144 bilansowych dotycz\u0105cych danego d\u0142u\u017cnika i wynosi 1%;\u25a0zbycie przez Bank ekspozycji ze znaczn\u0105 strat\u0105 ekonomiczn\u0105 zwi\u0105zan\u0105 z obni\u017ceniem wiarygodno\u015bci kredytowej d\u0142u\u017cnika; \u25a0dokonanie przez Bank restrukturyzacji awaryjnej (pr\u00f3g materialno\u015bci, od kt\u00f3rego Bank uznaje zmniejszone zobowi\u0105zanie finansowe za cechuj\u0105ce si\u0119 niewykonaniem zobowi\u0105zania wynosi 1%);\u25a0powzi\u0119cie informacji o prowadzeniu egzekucji wobec d\u0142u\u017cnika w kwocie, kt\u00f3ra w ocenie banku mo\u017ce skutkowa\u0107 utrat\u0105 zdolno\u015bci kredytowej;\u25a0powzi\u0119cie informacji o z\u0142o\u017ceniu wniosku o og\u0142oszenie upad\u0142o\u015bci d\u0142u\u017cnika, powzi\u0119cie informacji o postawieniu d\u0142u\u017cnika w stan likwidacji, rozwi\u0105zaniu lub uniewa\u017cnieniu sp\u00f3\u0142ki, powzi\u0119cie informacji o ustanowieniu kuratora;\u25a0og\u0142oszenie upad\u0142o\u015bci d\u0142u\u017cnika lub uzyskanie przez niego podobnej ochrony prawnej, powoduj\u0105cej unikni\u0119cie lub op\u00f3\u017anienie sp\u0142aty zobowi\u0105za\u0144 kredytowych wobec Banku, podmiotu dominuj\u0105cego wobec Banku lub podmiotu zale\u017cnego Banku; \u25a0powzi\u0119cie informacji o oddaleniu wniosku o og\u0142oszenie upad\u0142o\u015bci ze wzgl\u0119du na to, \u017ce maj\u0105tek d\u0142u\u017cnika nie wystarcza lub jedynie wystarcza na zaspokojenie koszt\u00f3w post\u0119powania upad\u0142o\u015bciowego;\u25a0niesp\u0142acenie przez d\u0142u\u017cnika kwoty zrealizowanego por\u0119czenia Skarbu Pa\u0144stwa;\u25a0wypowiedzenie przez Bank umowy w cz\u0119\u015bci lub ca\u0142o\u015bci lub wszcz\u0119cie procedur restrukturyzacyjnych /windykacyjnych; \u25a0oszustwo (wy\u0142udzenie) ze strony klienta; \u25a0Bank spodziewa si\u0119 realizacji straty na kliencie;\u25a0wyst\u0105pienie niewykonania zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u innych um\u00f3w (ang. cross default);\u25a0powzi\u0119cie informacji o z\u0142o\u017ceniu wniosku restrukturyzacyjnego lub otwarcie post\u0119powania restrukturyzacyjnego wobec d\u0142u\u017cnika w rozumieniu ustawy Prawo Restrukturyzacyjne;\u25a0uzyskanie informacji o istotnych problemach finansowych d\u0142u\u017cnika.Dodatkowo Bank identyfikuje przes\u0142anki utraty warto\u015bci specyficzne dla poszczeg\u00f3lnych kategorii podmiot\u00f3w, a tak\u017ce tzw. mi\u0119kkie przes\u0142anki utraty warto\u015bci, maj\u0105ce na celu zasygnalizowanie sytuacji, kt\u00f3re mog\u0105 prowadzi\u0107 do niemo\u017cno\u015bci wywi\u0105zania si\u0119 d\u0142u\u017cnika w pe\u0142ni ze swoich zobowi\u0105za\u0144 kredytowych wobec Banku. W przypadku ich wyst\u0105pienia dokonywana jest pog\u0142\u0119biona analiza uwzgl\u0119dniaj\u0105ca specyfik\u0119 obszaru dzia\u0142alno\u015bci podmiotu, w wyniku kt\u00f3rej podejmowana jest indywidualna decyzja o klasyfikacji ekspozycji do jednego z koszyk\u00f3w.3.3.6.1.4.Przes\u0142anki utraty warto\u015bci \u2013 nale\u017cno\u015bci detaliczneW przypadku ekspozycji detalicznych Bank wyr\u00f3\u017cnia nast\u0119puj\u0105ce przes\u0142anki utraty warto\u015bci:\u25a0liczba dni przeterminowania kwoty g\u0142\u00f3wnej, odsetek lub op\u0142at wynosi powy\u017cej 90 dni. Obliczanie liczby dni przeterminowania odbywa si\u0119 na poziomie d\u0142u\u017cnika i rozpoczyna si\u0119 w momencie przekroczenia \u0142\u0105cznie bezwzgl\u0119dnego i wzgl\u0119dnego progu istotno\u015bci, gdzie: \u25a1pr\u00f3g bezwzgl\u0119dny odnosi si\u0119 do sumy wszystkich przeterminowanych kwot zwi\u0105zanych z zobowi\u0105zaniami d\u0142u\u017cnika wobec Banku i wynosi 400 z\u0142 dla oddzia\u0142u polskiego, 2 500 CZK w oddziale zagranicznym Banku w Czechach oraz 100 EUR w oddziale zagranicznym Banku na S\u0142owacji,\u25a1pr\u00f3g wzgl\u0119dny odnosi si\u0119 do stosunku wszystkich przeterminowanych kwot zwi\u0105zanych z zobowi\u0105zaniami d\u0142u\u017cnika wobec Banku do sumy zobowi\u0105za\u0144 bilansowych dotycz\u0105cych danego d\u0142u\u017cnika i wynosi 1%;Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)57\u25a0dokonanie przez Bank restrukturyzacji awaryjnej (pr\u00f3g materialno\u015bci, od kt\u00f3rego Bank uznaje zmniejszone zobowi\u0105zanie finansowe za cechuj\u0105ce si\u0119 niewykonaniem zobowi\u0105zania wynosi 1%);\u25a0wypowiedzenie przez Bank umowy w sytuacji naruszenia warunk\u00f3w umowy kredytowej przez d\u0142u\u017cnika;\u25a0pozyskanie informacji o z\u0142o\u017ceniu przez d\u0142u\u017cnika wniosku o upad\u0142o\u015b\u0107 konsumenck\u0105, prowadzenie w tej sprawie post\u0119powania s\u0105dowego lub orzeczenie przez s\u0105d upad\u0142o\u015bci konsumenckiej;\u25a0pozyskanie informacji o z\u0142o\u017ceniu wniosku przez d\u0142u\u017cnika o wszcz\u0119ciu b\u0105d\u017a o prowadzeniu wobec d\u0142u\u017cnika post\u0119powania upad\u0142o\u015bciowego/restrukturyzacyjnego, kt\u00f3re w ocenie Banku mo\u017ce skutkowa\u0107 op\u00f3\u017anieniem lub zaniechaniem sp\u0142aty zobowi\u0105zania;\u25a0uznanie przez Bank danej transakcji jako wy\u0142udzenie;\u25a0zbycie przez Bank ekspozycji ze znaczn\u0105 strat\u0105 ekonomiczn\u0105 zwi\u0105zan\u0105 ze zmian\u0105 wiarygodno\u015bci kredytowej d\u0142u\u017cnika;\u25a0stwierdzenie przez Bank nie\u015bci\u0105galno\u015bci zobowi\u0105zania;\u25a0wyp\u0142ata przez towarzystwo ubezpieczeniowe \u015bwiadczenia z tytu\u0142u ubezpieczenia niskiego wk\u0142adu w\u0142asnego (NWW);\u25a0wyst\u0105pienie niewykonania zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u innych um\u00f3w (ang. cross default).3.3.6.2.Wyznaczanie oczekiwanych strat kredytowychKalkulacja oczekiwanych strat kredytowych (ECL) odbywa si\u0119 na poziomie pojedynczego kontraktu lub ekspozycji (umowy). W podej\u015bciu portfelowym oczekiwane straty kredytowe stanowi\u0105 iloczyn indywidualnych dla ka\u017cdej ekspozycji oszacowanych warto\u015bci parametr\u00f3w PD, LGD i EAD, a ostateczna warto\u015b\u0107 strat oczekiwanych jest sum\u0105 strat oczekiwanych w poszczeg\u00f3lnych okresach zdyskontowanych efektywn\u0105 stop\u0105 procentow\u0105. W kalkulacji oczekiwanych strat kredytowych nie jest stosowane podej\u015bcie kolektywne (przypisanie jednej warto\u015bci parametru dla wybranych portfeli). W celu oszacowania d\u0142ugookresowego parametru PD zastosowano estymacj\u0119, w kt\u00f3rej zmienn\u0105 obja\u015bnian\u0105 jest skumulowany wsp\u00f3\u0142czynnik niewyp\u0142acalno\u015bci (skumulowany default-rate). W ramach tej procedury, przy wykorzystaniu regresji liniowej liczonej metod\u0105 najmniejszych kwadrat\u00f3w, do danych empirycznych dopasowywana jest krzywa rozk\u0142adu Weibulla. Oszacowania wykonywane s\u0105 odr\u0119bnie dla portfela detalicznego oraz korporacyjnego w ramach segment\u00f3w homogenicznych ze wzgl\u0119du na charakterystyki klienta i ekspozycji. W celu wyznaczenia d\u0142ugookresowych warto\u015bci PD uwzgl\u0119dniaj\u0105cych oczekiwania makroekonomiczne wyznacza si\u0119 dodatkowo wsp\u00f3\u0142czynnik skaluj\u0105cy, tzw. z-factor, kt\u00f3ry ma na celu dostosowanie \u015brednich obserwowanych d\u0142ugookresowych warto\u015bci PD do warto\u015bci odzwierciedlaj\u0105cych oczekiwania co do kszta\u0142towania si\u0119 przysz\u0142ych warunk\u00f3w makroekonomicznych. Wsp\u00f3\u0142czynnik skaluj\u0105cy okre\u015bla faz\u0119 cyklu koniunkturalnego, w kt\u00f3rym gospodarka b\u0119dzie znajdowa\u0107 si\u0119 w kolejnych latach prognozy, poprzez por\u00f3wnanie oczekiwanych warto\u015bci st\u00f3p niewyp\u0142acalno\u015bci do d\u0142ugoterminowych \u015brednich.Na potrzeby kalkulacji d\u0142ugookresowego parametru LGD, wykorzystano zmienn\u0105 obja\u015bnian\u0105 w postaci wsp\u00f3\u0142czynnika straty liczonego metod\u0105 zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych (workout approach). Do wyznaczenia modelowych warto\u015bci, u\u017cyto zestawu metod statystycznych sk\u0142adaj\u0105cego si\u0119 m.in. z regresji u\u0142amkowej, regresji liniowej, \u015bredniej w pulach, czy drzew regresyjnych. Oszacowania wykonywane s\u0105 odr\u0119bnie dla portfela detalicznego oraz korporacyjnego w ramach segment\u00f3w homogenicznych ze wzgl\u0119du na charakterystyki klienta i ekspozycji. Podczas estymacji zosta\u0142y wykorzystane r\u00f3wnie\u017c oczekiwania makroekonomiczne, kt\u00f3re korygowa\u0142y warto\u015bci modelowe oparte o zmienne kliencko-kontraktowe. W celu kalkulacji d\u0142ugookresowego parametru EAD, wykorzystano zestaw dwu zmiennych obja\u015bnianych w postaci przysz\u0142ej utylizacji limitu (Limit Utilization \u2013 LU), oraz wsp\u00f3\u0142czynnika konwersji kredytowej (Credit Conversion Factor \u2013 CCF). Warto\u015bci modelowe zosta\u0142y wyznaczone za pomoc\u0105 drzew regresyjnych z wykorzystaniem zmiennych kliencko-kontraktowych. W segmentach, w kt\u00f3rych analizy wskaza\u0142y na istotno\u015b\u0107 statystyczn\u0105 oczekiwa\u0144 makroekonomicznych, zosta\u0142y one w\u0142\u0105czone do modeli EAD.Je\u017celi na dat\u0119 sprawozdawcz\u0105 ryzyko kredytowe ekspozycji nie wzros\u0142o znacznie od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, oczekiwane straty kredytowe kalkulowane s\u0105 w minimalnym horyzoncie z horyzontu 12-miesi\u0119cznego i horyzontu do zapadalno\u015bci. Je\u017celi ryzyko kredytowe ekspozycji wzros\u0142o znacznie od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia (ekspozycja znajduje si\u0119 w Koszyku 2), Bank kalkuluje oczekiwane straty kredytowe w horyzoncie do\u017cywotnim (Lt ECL). Parametry wykorzystane w celu kalkulacji oczekiwanej straty kredytowej w Koszyku 1 s\u0105 identyczne z parametrami wyznaczanymi w celu wyliczenia d\u0142ugookresowej straty kredytowej w Koszyku 2 dla t=1, gdzie t oznacza rok prognozy.Podej\u015bcie indywidualne obejmuje wszystkie bilansowe i pozabilansowe ekspozycje kredytowe z przes\u0142ank\u0105 utraty warto\u015bci w portfelu kredyt\u00f3w korporacyjnych oraz w portfelu kredyt\u00f3w segmentu Private Banking rejestrowanego w systemach korporacyjnych. Oczekiwane straty kredytowe s\u0105 kalkulowane jako r\u00f3\u017cnica Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)58pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 ekspozycji a bie\u017c\u0105c\u0105 warto\u015bci\u0105 szacowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zdyskontowanych efektywn\u0105 stop\u0105 procentow\u0105. Spos\u00f3b kalkulacji oczekiwanych odzysk\u00f3w odbywa si\u0119 w scenariuszach i zale\u017cy od wybranej strategii post\u0119powania Banku wobec klienta. W przypadku strategii restrukturyzacji rozwa\u017cane scenariusze przygotowywane s\u0105 dla ekspozycji i zak\u0142adaj\u0105 istotny udzia\u0142 odzysk\u00f3w z wp\u0142at w\u0142asnych klienta. W strategii windykacji scenariusze s\u0105 opracowywane z uwzgl\u0119dnieniem \u017ar\u00f3de\u0142 odzysku (zabezpieczenia). Bank przyjmuje scenariusze per ekspozycja/\u017ar\u00f3d\u0142o odzysku, przy czym warunkiem niezb\u0119dnym jest opracowanie minimum 2 scenariuszy, z kt\u00f3rych jeden przewidywa\u0107 b\u0119dzie wyst\u0105pienie co najmniej cz\u0119\u015bciowej straty na ekspozycji/\u017ar\u00f3dle odzysku. Waga poszczeg\u00f3lnych scenariuszy wynika z eksperckiej oceny prawdopodobie\u0144stwa scenariuszy opartej na istotnych okoliczno\u015bciach faktycznych sprawy, w szczeg\u00f3lno\u015bci dotycz\u0105cych istniej\u0105cych zabezpiecze\u0144 i ich rodzaju, sytuacji finansowej klienta, jego ch\u0119ci wsp\u00f3\u0142pracy, ryzykach mog\u0105cych wyst\u0105pi\u0107 w sprawie oraz czynnikach mikro- i makroekonomicznych.Do wyceny oczekiwanych strat kredytowych Bank wykorzystuje dane zawarte w systemach transakcyjnych Banku oraz zaimplementowanych w dedykowanych narz\u0119dziach.3.3.6.2.1.Wykorzystanie scenariuszy makroekonomicznych w szacowaniu ECLPodej\u015bcie do wykorzystania scenariuszy makroekonomicznych w szacowaniu ECL jest dostosowane do specyfiki konkretnych sp\u00f3\u0142ek wchodz\u0105cych w sk\u0142ad Grupy. Grupa jest zobowi\u0105zana do wyznaczania oczekiwanej straty kredytowej w spos\u00f3b, kt\u00f3ry odzwierciedla oczekiwania w zakresie r\u00f3\u017cnych scenariuszy kszta\u0142towania si\u0119 przysz\u0142ej sytuacji makroekonomicznej. W przypadku portfelowego szacowania ECL, wyznaczany jest parametr NLF (ang. non-linearity factor), kt\u00f3ry ma za zadanie korygowa\u0107 warto\u015b\u0107 oczekiwanej straty kredytowej (wyznaczanej co miesi\u0105c). Warto\u015b\u0107 NLF jest kalkulowana co najmniej raz do roku, odr\u0119bnie dla segment\u00f3w detalicznych i korporacyjnych. Warto\u015bci wsp\u00f3\u0142czynnika NLF s\u0105 stosowane jako czynniki skaluj\u0105ce dla indywidualnych warto\u015bci ECL wyznaczanych na poziomie pojedynczych ekspozycji w poszczeg\u00f3lnych segmentach na podstawie wynik\u00f3w trzech przelicze\u0144 symulacyjnych warto\u015bci oczekiwanej straty kredytowej na identyczn\u0105 dat\u0119 raportow\u0105, wynikaj\u0105cych z przyj\u0119tych scenariuszy makroekonomicznych. W szczeg\u00f3lno\u015bci parametr NLF dla danego segmentu jest wyznaczony jako iloraz:\u25a0wa\u017conej prawdopodobie\u0144stwem realizacji scenariuszy \u015bredniej warto\u015bci oczekiwanej straty z trzech scenariuszy makroekonomicznych (tzw. oszacowanie \u015brednie), w sk\u0142ad kt\u00f3rych wchodzi scenariusz bazowy, optymistyczny i pesymistyczny. Wagi tych scenariuszy odpowiadaj\u0105 prawdopodobie\u0144stwu realizacji ka\u017cdego z nich i wynosz\u0105 odpowiednio 60% dla bazowego, 20% dla optymistycznego i 20% dla pesymistycznego,\u25a0warto\u015bci oczekiwanej straty wyznaczonej w scenariuszu bazowym (oszacowanie referencyjne).Przetwarzania symulacyjne, kt\u00f3rych wyniki s\u0105 wykorzystywane do kalkulacji wsp\u00f3\u0142czynnika NLF, s\u0105 wykonywane na podstawie tych samych danych wej\u015bciowych dotycz\u0105cych charakterystyk ekspozycji, ale z wykorzystaniem r\u00f3\u017cnych wektor\u00f3w parametr\u00f3w ryzyka, w przypadku gdy oczekiwania makroekonomiczne zdefiniowane w scenariuszach wp\u0142ywaj\u0105 na warto\u015bci tych parametr\u00f3w.Dodatkowo, uwzgl\u0119dnienie informacji dotycz\u0105cych przysz\u0142o\u015bci (forward-looking information) ma miejsce w modelach wszystkich trzech parametr\u00f3w ryzyka kredytowego szacowanych w do\u017cywotnim horyzoncie (LtPD, LtEAD, LtLGD). W oszacowaniach Bank wykorzystuje mi\u0119dzy innymi og\u00f3lnodost\u0119pne wska\u017aniki makroekonomiczne (PKB, zatrudnienie w sektorze przedsi\u0119biorstw, stopa bezrobocia, poziom exportu/importu, p\u0142ace, nale\u017cno\u015bci monetarnych instytucji finansowych od gospodarstw domowych), oczekiwania wzgl\u0119dem kszta\u0142towania si\u0119 kurs\u00f3w walutowych, a tak\u017ce wzgl\u0119dem zmian cen nieruchomo\u015bci w podziale na lokale mieszkalne i komercyjne.W przypadku indywidualnego szacowania ECL, ka\u017cdorazowo na bazie eksperckiej oceny Bank szacuje wp\u0142yw czynnik\u00f3w makroekonomicznych oraz innych czynnik\u00f3w o charakterze og\u00f3lnym (np. dotychczasowy przebieg wsp\u00f3\u0142pracy Banku z kredytobiorc\u0105, charakter produktu) na prawdopodobie\u0144stwo przyj\u0119tych scenariuszy w kalkulacji szacowanej straty oraz przyj\u0119te kwoty i terminy odzysk\u00f3w z przep\u0142yw\u00f3w z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej oraz zabezpiecze\u0144. Dokonywane jest to poprzez syntetyczn\u0105 eksperck\u0105 ocen\u0119 czynnik\u00f3w (ocena pozytywna, neutralna lub negatywna). Na przyk\u0142ad pozytywna ocena daje podstaw\u0119 do zwi\u0119kszenia prawdopodobie\u0144stwa scenariusza pozytywnego wobec negatywnego, b\u0105d\u017a bazowego wzgl\u0119dem negatywnego, gdzie bazowy scenariusz opiera si\u0119 o wp\u0142aty w\u0142asne z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej kredytobiorcy. Czynniki makroekonomiczne, wykorzystywane w indywidualnym szacowaniu ECL, przyjmowane s\u0105 z za\u0142o\u017ce\u0144 dla prognoz bud\u017cet\u00f3w i plan\u00f3w finansowych wykorzystywanych do zarz\u0105dzania i sprawozdawczo\u015bci w mBanku. Ponadto w zakresie czynnik\u00f3w makroekonomicznych uwzgl\u0119dniane s\u0105 wnioski p\u0142yn\u0105ce z analiz bran\u017cowych przygotowywanych w Banku, w szczeg\u00f3lno\u015bci wnioski z ocen eksperckich bran\u017c, utworzonych na potrzeby okre\u015blenia limit\u00f3w bran\u017cowych Banku, a tak\u017ce z oceny perspektyw bran\u017cowych oraz oceny atrakcyjno\u015bci konkretnego sektora. Uwzgl\u0119dnianie przysz\u0142ych warunk\u00f3w gospodarczych w procesie oszacowania oczekiwanej straty kredytowej mo\u017ce by\u0107 pomini\u0119te wy\u0142\u0105cznie w przypadku, gdy Bank nie identyfikuje zale\u017cno\u015bci pomi\u0119dzy czynnikami makroekonomicznymi a poziomem oczekiwanej straty. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)593.3.6.2.2.Istotne zmiany modeloweW 2022 roku Grupa przeprowadzi\u0142a nast\u0119puj\u0105ce istotne zmiany w modelach wykorzystywanych do wyznaczenia oczekiwanych strat z tytu\u0142u ryzyka kredytowego:\u25a0W pierwszym p\u00f3\u0142roczu 2022 roku:\u25a1Dla portfela kredytowania specjalistycznego wykonano rekalibracj\u0119 modeli d\u0142ugookresowego prawdopodobie\u0144stwa niewykonania zobowi\u0105zania oraz d\u0142ugookresowej straty wykorzystywanych na potrzeby kalkulacji odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych, a tak\u017ce wykonano aktualizacj\u0119 wykorzystywanych wska\u017anik\u00f3w makroekonomicznych, poprzedzon\u0105 w pierwszym kwartale 2022 przypisaniem wagi 100% dla scenariusza pesymistycznego w modelu oczekiwanej straty kredytowej. Sumaryczny wp\u0142yw na poziom oczekiwanej straty kredytowej wszystkich zmian dla portfela kredytowania specjalistycznego zosta\u0142 uj\u0119ty w wyniku pierwszego p\u00f3\u0142rocza w postaci rozwi\u0105zania odpis\u00f3w w wysoko\u015bci 6,4 mln z\u0142 (pozytywny wp\u0142yw na wynik).\u25a1Dla pozosta\u0142ego portfela kredytowego dokonano analizy aktualizacji wykorzystywanych wska\u017anik\u00f3w makroekonomicznych, poprzedzonej w pierwszym kwartale 2022 przypisaniem wagi 100% dla scenariusza pesymistycznego w modelu oczekiwanej straty kredytowej. Wp\u0142yw wymienionych zmian na poziom oczekiwanej straty kredytowej dla portfela kredytowego nie obejmuj\u0105cego kredytowania specjalistycznego, zosta\u0142 uj\u0119ty poprzez dowi\u0105zanie oczekiwanych strat kredytowych w wysoko\u015bci 55,2 mln z\u0142 (negatywny wp\u0142yw na wynik). Dodatkowo wp\u0142yw na wycen\u0119 do warto\u015bci godziwej portfela niezabezpieczonego hipotecznie wyni\u00f3s\u0142 1,8 mln z\u0142 (negatywny wp\u0142yw na wynik).\u25a0W drugim p\u00f3\u0142roczu 2022 roku: \u25a1Przebudowano d\u0142ugookresowy model LGD dla segmentu korporacyjnego oraz zaktualizowano wska\u017aniki makroekonomiczne wykorzystywane w modelu oczekiwanej straty kredytowej w celu uwzgl\u0119dnienia zmienno\u015bci aktualnej i prognozowanej sytuacji gospodarczej w Polsce. Sumaryczny wp\u0142yw wy\u017cej wymienionych zmian na poziom oczekiwanej straty kredytowej wyni\u00f3s\u0142 16,8 mln z\u0142 (negatywny wp\u0142yw na wynik). Dodatkowo wp\u0142yw na wycen\u0119 do warto\u015bci godziwej portfela niezabezpieczonego hipotecznie wyni\u00f3s\u0142 0,7 mln z\u0142 (negatywny wp\u0142yw na wynik).3.3.6.2.3.Najwa\u017cniejsze zmiany wynikaj\u0105ce z wdro\u017cenia Rekomendacji RKomisja Nadzoru Finansowego w dniu 15 kwietnia 2021 roku wyda\u0142a Rekomendacj\u0119 R dotycz\u0105c\u0105 zasad klasyfikacji ekspozycji kredytowych, szacowania i ujmowania oczekiwanych strat kredytowych oraz zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym, kt\u00f3ra wesz\u0142a w \u017cycie od 1 stycznia 2022 roku.Znowelizowana Rekomendacja R stanowi zbi\u00f3r dobrych praktyk dotycz\u0105cych klasyfikacji ekspozycji kredytowych, szacowania i ujmowania oczekiwanych strat kredytowych, zgodnie z przyj\u0119t\u0105 i obowi\u0105zuj\u0105c\u0105 w bankach polityk\u0105 rachunkowo\u015bci oraz zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym. W ramach Grupy najwa\u017cniejsze dostosowania wynikaj\u0105ce z tre\u015bci Rekomendacji obj\u0119\u0142y nast\u0119puj\u0105ce obszary:\u25a0definicja default - nie zidentyfikowano konieczno\u015bci zmiany definicji default w ramach dostosowania do Rekomendacji R. Zapisy rekomendacji wp\u0142yn\u0119\u0142y na uszczeg\u00f3\u0142owienie niekt\u00f3rych przes\u0142anek utraty warto\u015bci i modyfikacj\u0119 procesu windykacyjnego; \u25a0klasyfikacja do Koszyk\u00f3w \u2013 dostosowanie katalogu kryteri\u00f3w algorytmu Logiki Transferu:\u25a0w zakresie kryteri\u00f3w jako\u015bciowych do stosowanych wcze\u015bniej kryteri\u00f3w dodano dwa poni\u017csze elementy:\u25a1pogorszenie profilu ryzyka ca\u0142ego portfela ekspozycji z uwagi na typ produktu, bran\u017c\u0119 lub kana\u0142 dystrybucji \u2013 dotyczy bankowo\u015bci detalicznej,\u25a1op\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie dla danej ekspozycji przekraczaj\u0105ce 90 dni od terminu zapadalno\u015bci raty kredytu/po\u017cyczki \u2013 kapita\u0142u, odsetek lub op\u0142at, w sytuacji gdy dla danej ekspozycji nie zosta\u0142y spe\u0142nione kryteria istotno\u015bci przeterminowanego zobowi\u0105zania kredytowego \u2013 dotyczy bankowo\u015bci detalicznej i korporacyjnej;\u25a0w zakresie kryterium ilo\u015bciowego przeprowadzono nast\u0119puj\u0105ce zmiany:\u25a1dostosowanie definicji wzgl\u0119dnej i bezwzgl\u0119dnej zmiany d\u0142ugookresowego PD do wymog\u00f3w Rekomendacji R,\u25a1aktualizacja prog\u00f3w Logiki Transferu z uwzgl\u0119dnieniem perspektywy d\u0142ugookresowej (odej\u015bcie od cyklicznej rekalibracji prog\u00f3w w oparciu o bie\u017c\u0105ce dane portfelowe; zapewnienie oczekiwanej przez nadzorc\u0119 niezmienno\u015bci prog\u00f3w w trakcie \u017cycia kontraktu dzi\u0119ki wyznaczeniu prog\u00f3w w oparciu o d\u0142ugookresow\u0105 pr\u00f3b\u0119 danych),\u25a1uwzgl\u0119dnienie segmentacji modelowej zgodnej z przekrojami sugerowanymi w wytycznych rekomendacji R; Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)60\u25a0zmiany procesowe:\u25a0uwzgl\u0119dnienie Wiceprezesa Zarz\u0105du ds. Zarz\u0105dzania Ryzykiem (CRO) w procesie akceptacji oczekiwanych strat kredytowych,\u25a0zwi\u0119kszenie cz\u0119stotliwo\u015bci przeprowadzania backtestingu oczekiwanych strat kredytowych i parametr\u00f3w ryzyka do kwartalnej.Utrata warto\u015bci kredyt\u00f3w i po\u017cyczekGrupa przeprowadza przegl\u0105d swojego portfela kredytowego pod k\u0105tem utraty warto\u015bci przynajmniej raz na kwarta\u0142. Metodologia i za\u0142o\u017cenia, na podstawie kt\u00f3rych okre\u015bla si\u0119 szacunkowe kwoty przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i okresy, w kt\u00f3rych one nast\u0105pi\u0105, s\u0105 poddawane regularnym przegl\u0105dom. Gdyby warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca szacowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych (zdyskontowane odzyski z wp\u0142at w\u0142asnych z kapita\u0142u, zdyskontowane odzyski z odsetek, zdyskontowane odzyski z zobowi\u0105za\u0144 pozabilansowych i zdyskontowane odzyski z zabezpiecze\u0144 przypadaj\u0105cych na nale\u017cno\u015bci bilansowe i pozabilansowe, wa\u017cone prawdopodobie\u0144stwem realizacji okre\u015blonych scenariuszy) dla portfela kredyt\u00f3w i po\u017cyczek oraz zobowi\u0105za\u0144 pozabilansowych z rozpoznan\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku uleg\u0142a zmianie o +/- 10% to szacowana wielko\u015b\u0107 oczekiwanej straty kredytowej dla kredyt\u00f3w i po\u017cyczek oraz zobowi\u0105za\u0144 pozabilansowych uleg\u0142aby odpowiednio zmniejszeniu o 74,5 mln z\u0142 lub zwi\u0119kszeniu o 81,3 mln z\u0142 (na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku odpowiednio: 61,6 mln z\u0142 i 71,2 mln z\u0142). Szacunek ten zosta\u0142 przeprowadzony dla portfela kredyt\u00f3w i po\u017cyczek oraz zobowi\u0105za\u0144 pozabilansowych, w przypadku kt\u00f3rych utrata warto\u015bci rozpoznawana jest w oparciu o indywidualn\u0105 analiz\u0119 przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z tytu\u0142u sp\u0142at i odzysk\u00f3w zabezpiecze\u0144 - Koszyk 3. Zasady wyznaczania odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych oraz rezerw z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ekspozycji kredytowych zosta\u0142y opisane w Nocie 3.3.6.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag36": { "value": "Przeklasyfikowanie aktyw\u00f3w finansowychD\u0142u\u017cne aktywa finansowe podlegaj\u0105 przeklasyfikowaniu wtedy i tylko wtedy, gdy Grupa zmienia model biznesowy w zakresie zarz\u0105dzania aktywami finansowymi. W takim przypadku przeklasyfikowaniu podlegaj\u0105 te aktywa, na kt\u00f3ry zmiana modelu biznesowego mia\u0142a wp\u0142yw. Grupa nie dokonuje przeklasyfikowania \u017cadnych zobowi\u0105za\u0144 finansowych.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForReclassificationOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag38": { "value": "2.8.Kompensowanie instrument\u00f3w finansowychAktywa i zobowi\u0105zania finansowe kompensuje si\u0119 i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie netto, je\u017celi wyst\u0119puje mo\u017cliwe do wyegzekwowania na drodze prawnej prawo do skompensowania uj\u0119tych kwot oraz zamiar rozliczenia ich w kwocie netto lub jednoczesnej realizacji danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w i uregulowania zobowi\u0105zania. Powy\u017csze warunki uznaje si\u0119 za niespe\u0142nione, a dokonanie kompensaty za niew\u0142a\u015bciwe, gdy: r\u00f3\u017cne instrumenty finansowe \u0142\u0105czy si\u0119 tak, aby na\u015bladowa\u0142y cechy pojedynczego instrumentu, aktywa i zobowi\u0105zania finansowe wynikaj\u0105 z instrument\u00f3w finansowych obci\u0105\u017conych takim samym ryzykiem ale dotycz\u0105 r\u00f3\u017cnych kontrahent\u00f3w, aktywa finansowe lub inne aktywa stanowi\u0105 zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144 finansowych bez prawa regresu, aktywa finansowe s\u0105 wnoszone przez d\u0142u\u017cnika na rachunek powierniczy w celu wywi\u0105zania si\u0119 ze zobowi\u0105zania ale nie zosta\u0142y jeszcze przyj\u0119te przez wierzyciela jako sp\u0142ata zobowi\u0105zania lub gdy oczekuje si\u0119, \u017ce obowi\u0105zki powsta\u0142e na skutek zdarze\u0144 powoduj\u0105cych straty zostan\u0105 rozliczone przez stron\u0119 trzeci\u0105 na podstawie roszczenia zg\u0142oszonego z tytu\u0142u umowy ubezpieczeniowej.2.12.Umowy sprzeda\u017cy i odkupuTransakcje repo i reverse repo okre\u015blane s\u0105 jako operacje sprzeda\u017cy lub kupna papier\u00f3w warto\u015bciowych z udzielonym przyrzeczeniem odkupu lub odsprzeda\u017cy w umownym terminie i okre\u015blonej umownej cenie i s\u0105 ujmowane na dzie\u0144 przekazania \u015brodk\u00f3w.Papiery warto\u015bciowe sprzedawane przy jednoczesnym zawarciu powi\u0105zanej umowy odkupu (ang. repos lub sell/buy back) nie s\u0105 wy\u0142\u0105czane ze sprawozdania z sytuacji finansowej. Zobowi\u0105zanie wobec kontrahenta ujmuje si\u0119 w zobowi\u0105zaniach wobec innych bank\u00f3w, depozytach innych bank\u00f3w, innych depozytach lub zobowi\u0105zaniach wobec klient\u00f3w z tytu\u0142u depozyt\u00f3w, w zale\u017cno\u015bci od jego charakteru. Zakupione papiery warto\u015bciowe z przyrzeczeniem odsprzeda\u017cy (ang. reverse repos lub buy/sell back) ujmuje si\u0119 jako kredyty i po\u017cyczki udzielone innym bankom lub klientom, w zale\u017cno\u015bci od ich charakteru. Z tytu\u0142u aktyw\u00f3w b\u0119d\u0105cych przedmiotem um\u00f3w odkupu Grupa jest nara\u017cona na te same ryzyka, jakie wi\u0105\u017c\u0105 si\u0119 z posiadaniem identycznych aktyw\u00f3w nieobj\u0119tych transakcjami z przyrzeczeniem odkupu.Przy zawieraniu transakcji repo lub sell/buy back i reverse repo lub buy/sell back Grupa sprzedaje lub nabywa papiery warto\u015bciowe z udzielonym przyrzeczeniem odkupu lub odsprzeda\u017cy w umownym terminie i po okre\u015blonej umownej cenie. Transakcje te s\u0105 prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy lub przez inne ca\u0142kowite dochody oraz zobowi\u0105zania w przypadku dokonania transakcji repo lub sell/buy back i jako nale\u017cno\u015bci w przypadku transakcji typu reverse repo lub buy/sell back wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu. Po\u017cyczonych przez Grup\u0119 w transakcjach reverse repo lub buy/sell back papier\u00f3w warto\u015bciowych nie ujmuje si\u0119 w sprawozdaniu finansowym, chyba \u017ce zosta\u0142y sprzedane osobom trzecim. W takim wypadku, transakcje sprzeda\u017cy ujmuje si\u0119 w sprawozdaniu finansowym, a przychody ze sprzeda\u017cy uwzgl\u0119dnia si\u0119 w wyniku na dzia\u0142alno\u015bci handlowej, a obowi\u0105zek zwrotu po\u017cyczonych papier\u00f3w ujmuje si\u0119 wed\u0142ug warto\u015bci godziwej jako zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w. Nie rozpoznaje si\u0119 jako aktyw\u00f3w finansowych papier\u00f3w warto\u015bciowych po\u017cyczonych w transakcjach buy/sell back oraz ponownie wypo\u017cyczonych w transakcjach sell/buy back.W wyniku zawierania transakcji repo lub sell/buy back na papierach posiadanych przez Grup\u0119, dokonuje si\u0119 przeniesienia aktyw\u00f3w finansowych w taki spos\u00f3b, \u017ce nie kwalifikuj\u0105 si\u0119 one do wy\u0142\u0105czenia, poniewa\u017c Grupa zachowuje zasadniczo wszystkie ryzyka i korzy\u015bci zwi\u0105zane z posiadaniem aktyw\u00f3w finansowych.2.13.Pochodne instrumenty finansowe i rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144Pochodne instrumenty finansowe wykazywane s\u0105 w warto\u015bci godziwej pocz\u0105wszy od dnia zawarcia transakcji. Warto\u015b\u0107 godziw\u0105 ustala si\u0119 w oparciu o notowania instrument\u00f3w na aktywnych rynkach, w tym w oparciu o ceny niedawno zawartych transakcji, oraz w oparciu o techniki wyceny, w tym modele bazuj\u0105ce na zdyskontowanych przep\u0142ywach pieni\u0119\u017cnych oraz modele wyceny opcji, w zale\u017cno\u015bci od tego, kt\u00f3ry ze sposob\u00f3w jest w danym przypadku w\u0142a\u015bciwy. Wszystkie instrumenty pochodne o dodatniej warto\u015bci godziwej wykazuje si\u0119 w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako aktywa, a o warto\u015bci ujemnej \u2013 jako zobowi\u0105zania.Najlepszym wska\u017anikiem warto\u015bci godziwej instrumentu pochodnego w momencie jego pocz\u0105tkowego uj\u0119cia jest cena zawarcia transakcji (czyli warto\u015b\u0107 godziwa zap\u0142aconej lub otrzymanej zap\u0142aty). Je\u017celi warto\u015b\u0107 godziwa tego instrumentu mo\u017ce by\u0107 okre\u015blona poprzez por\u00f3wnanie z innymi aktualnymi transakcjami rynkowymi dotycz\u0105cymi tego samego instrumentu (nie poddanego modyfikacji) lub na podstawie technik wyceny opartych wy\u0142\u0105cznie na mo\u017cliwych do zaobserwowania danych rynkowych w\u00f3wczas Grupa wykazuje zyski lub straty pierwszego dnia zgodnie z zasadami opisanymi w Nocie 2.14.Kontrakt hybrydowy, w kt\u00f3rym instrument pochodny jest wbudowany w umow\u0119 zasadnicz\u0105 stanowi sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych obj\u0119ty zakresem MSSF 9. Instrument pochodny nie jest wydzielany, a ca\u0142y kontrakt hybrydowy jest ujmowany zgodnie z wymogami dotycz\u0105cymi klasyfikacji aktyw\u00f3w finansowych.Instrument pochodny wbudowany w kontrakt hybrydowy, kt\u00f3rego umowa zasadnicza nie jest sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w finansowych obj\u0119tych zakresem MSSF 9, podlega ocenie pod k\u0105tem konieczno\u015bci jego wydzielenia.Instrumenty pochodne, kt\u00f3re s\u0105 wyznaczone i stanowi\u0105 efektywne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce, nie s\u0105 klasyfikowane do \u017cadnej z kategorii wymienionych powy\u017cej i podlegaj\u0105 zasadom rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144.Zgodnie z zapisami MSSF 9: (i) opcja wcze\u015bniejszej sp\u0142aty nie musi by\u0107 wydzielana z instrumentu d\u0142u\u017cnego i wyceniana na potrzeby skonsolidowanego sprawozdania finansowego, gdy warto\u015b\u0107 wykonania opcji wcze\u015bniejszej sp\u0142aty jest w przybli\u017ceniu r\u00f3wna warto\u015bci zamortyzowanego kosztu instrumentu d\u0142u\u017cnego na Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)25ka\u017cdy dzie\u0144 rozliczania. W przypadku opcji wcze\u015bniejszej sp\u0142aty, kt\u00f3ra nie spe\u0142nia kryteri\u00f3w testu umownych charakterystyk przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych w ca\u0142o\u015bci podlega obowi\u0105zkowej klasyfikacji jako aktywo finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat; (ii) cena wykonania opcji przedp\u0142aty daje po\u017cyczkodawcy zwrot w kwocie w przybli\u017ceniu r\u00f3wnej warto\u015bci bie\u017c\u0105cej utraconych odsetek za pozosta\u0142y do ko\u0144ca okres zasadniczej umowy. Utracone odsetki s\u0105 rezultatem pomno\u017cenia kwoty nomina\u0142u obj\u0119tej przedp\u0142at\u0105 przez r\u00f3\u017cnic\u0119 st\u00f3p procentowych. R\u00f3\u017cnica st\u00f3p procentowych jest to nadwy\u017cka efektywnej stopy procentowej umowy zasadniczej nad efektywn\u0105 stop\u0105 procentow\u0105, kt\u00f3r\u0105 jednostka uzyska\u0142aby na dzie\u0144 przedp\u0142aty, gdyby dokona\u0142a reinwestycji kwoty nomina\u0142u obj\u0119tej przedp\u0142at\u0105 w ramach podobnej umowy obejmuj\u0105cej okres pozosta\u0142y do ko\u0144ca umowy zasadniczej.Ocena tego, czy opcja kupna lub sprzeda\u017cy jest \u015bci\u015ble powi\u0105zana z zasadniczym instrumentem d\u0142u\u017cnym, dokonywana jest przed wydzieleniem sk\u0142adnika kapita\u0142owego z zasadniczego instrumentu d\u0142u\u017cnego zgodnie z MSR 32. Spos\u00f3b ujmowania zmian warto\u015bci godziwej zale\u017cy od tego, czy dany instrument pochodny jest wyznaczony jako instrument zabezpieczaj\u0105cy, a je\u017celi tak, to tak\u017ce od rodzaju zabezpieczanej pozycji. Grupa wyznacza niekt\u00f3re instrumenty pochodne albo jako (1) zabezpieczenie warto\u015bci godziwej uj\u0119tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 albo wi\u0105\u017c\u0105cej umowy (zabezpieczenie warto\u015bci godziwej), albo (2) zabezpieczenie przysz\u0142ych wysoce prawdopodobnych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z tytu\u0142u uj\u0119tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania, lub prognozowanej transakcji (zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych). Do 30 czerwca 2022 roku Grupa korzysta\u0142a z mo\u017cliwo\u015bci stosowania wymog\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 zgodnie z MSR 39 zamiast wymog\u00f3w wskazanych w MSSF 9. Od dnia 1 lipca 2022 zasady rachunkowo\u015bci w tym obszarze zosta\u0142y zmienione na zgodne z MSSF 9, z wy\u0142\u0105czeniem relacji zabezpieczaj\u0105cych warto\u015b\u0107 godziw\u0105 portfela aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 finansowych przed ryzykiem stopy procentowej, w kt\u00f3rych pozycja zabezpieczana wyznaczana jest jako kwota got\u00f3wkowa.W przypadku relacji zabezpieczaj\u0105cych pozycje Grupy ujmowanych od 1 lipca 2022 roku zgodnie z MSSF 9, stosuje si\u0119 rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 pod warunkiem, \u017ce: \u25a0powi\u0105zanie zabezpieczaj\u0105ce obejmuje wy\u0142\u0105cznie kwalifikuj\u0105ce si\u0119 instrumenty zabezpieczaj\u0105ce i kwalifikuj\u0105ce si\u0119 pozycje zabezpieczane;\u25a0w momencie ustanowienia powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego formalnie wyznaczono i udokumentowano powi\u0105zanie zabezpieczaj\u0105ce, jak r\u00f3wnie\u017c cel zarz\u0105dzania ryzykiem przez jednostk\u0119 oraz strategi\u0119 dokonywania zabezpieczenia. Dokumentacja ta zawiera okre\u015blenie instrumentu zabezpieczaj\u0105cego, pozycji zabezpieczanej, charakteru zabezpieczanego ryzyka oraz sposobu, w jaki jednostka b\u0119dzie ocenia\u0107, czy powi\u0105zanie zabezpieczaj\u0105ce spe\u0142nia wymogi efektywno\u015bci zabezpieczenia;\u25a0powi\u0105zanie zabezpieczaj\u0105ce spe\u0142nia wszystkie nast\u0119puj\u0105ce wymogi efektywno\u015bci zabezpieczenia:\u25a1mi\u0119dzy pozycj\u0105 zabezpieczan\u0105 a instrumentem zabezpieczaj\u0105cym istnieje powi\u0105zanie ekonomiczne, \u25a1ryzyko kredytowe nie ma przewa\u017caj\u0105cego wp\u0142ywu na zmiany warto\u015bci wynikaj\u0105ce ze wspomnianego powi\u0105zania ekonomicznego; oraz\u25a1wska\u017anik zabezpieczenia powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego jest taki sam jak wska\u017anik wynikaj\u0105cy z wielko\u015bci pozycji zabezpieczanej, kt\u00f3r\u0105 Grupa faktycznie zabezpiecza, oraz wielko\u015bci instrumentu zabezpieczaj\u0105cego, kt\u00f3ry Bank faktycznie stosuje do zabezpieczenia tej\u017ce wielko\u015bci pozycji zabezpieczanej.MSSF 9 wprowadza ponadto mo\u017cliwo\u015b\u0107 zastosowania podej\u015bcia polegaj\u0105cego na ujmowaniu w wyodr\u0119bnionym sk\u0142adniku kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych cz\u0119\u015bci wyceny instrumentu pochodnego wynikaj\u0105cego z warto\u015bci opcji w czasie, elementu terminowego kontraktu forward lub walutowego spreadu bazowego, i przeklasyfikowania jej do wyniku finansowego w okresach, w kt\u00f3rych wyst\u0119puj\u0105 zabezpieczane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne. Grupa korzysta z tej mo\u017cliwo\u015bci poprzez ujmowanie w pozycji Inne pozycje kapita\u0142u w\u0142asnego zmian warto\u015bci godziwej kontrakt\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych CIRS, wynikaj\u0105cych z bazowego spreadu walutowego, je\u015bli zmiany te nie zosta\u0142y wyznaczone jako element relacji zabezpieczaj\u0105cej.Powy\u017csza zmiana zasad rachunkowo\u015bci zgodnie z wymaganiami MSSF 9 zosta\u0142a wprowadzona prospektywnie od dnia 1 lipca 2022 roku i nie mia\u0142a istotnego wp\u0142ywu na sprawozdanie finansowe Grupy. W szczeg\u00f3lno\u015bci \u017cadna relacja zabezpieczaj\u0105ca nie zosta\u0142a rozwi\u0105zana wskutek tej zmian.W odniesieniu do relacji zabezpieczaj\u0105cych pozycje Grupy ujmowanych zgodnie z MSR 39 rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 stosowana jest pod warunkiem spe\u0142nienia poni\u017cszych kryteri\u00f3w:\u25a0w momencie ustanowienia zabezpieczenia formalnie wyznaczono i udokumentowano powi\u0105zanie zabezpieczaj\u0105ce, jak r\u00f3wnie\u017c cel zarz\u0105dzania ryzykiem przez jednostk\u0119 oraz strategi\u0119 ustanowienia zabezpieczenia. Dokumentacja zawiera identyfikacj\u0119 instrumentu zabezpieczaj\u0105cego, zabezpieczanej pozycji lub transakcji, charakter zabezpieczanego ryzyka, a tak\u017ce spos\u00f3b, w jaki jednostka b\u0119dzie ocenia\u0142a efektywno\u015b\u0107 instrumentu zabezpieczaj\u0105cego w kompensowaniu zagro\u017cenia zmianami warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanej lub przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zwi\u0105zanych z zabezpieczanym ryzykiem; Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)26\u25a0oczekuje si\u0119, \u017ce zabezpieczenie b\u0119dzie wysoce efektywne w kompensowaniu zmian warto\u015bci godziwej lub przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z zabezpieczanego ryzyka, zgodnie z udokumentowan\u0105 pierwotnie strategi\u0105 zarz\u0105dzania ryzykiem, dotycz\u0105c\u0105 tego konkretnego powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego;\u25a0w przypadku zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, planowana transakcja b\u0119d\u0105ca przedmiotem zabezpieczenia musi by\u0107 wysoce prawdopodobna oraz musi podlega\u0107 zagro\u017ceniu zmianami przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re w rezultacie mog\u0105 wp\u0142ywa\u0107 na rachunek zysk\u00f3w i strat;\u25a0efektywno\u015b\u0107 zabezpieczenia mo\u017cna wiarygodnie oceni\u0107, tj. warto\u015b\u0107 godziwa lub przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne zwi\u0105zane z pozycj\u0105 zabezpieczan\u0105 wynikaj\u0105ce z zabezpieczanego ryzyka oraz warto\u015b\u0107 godziwa instrumentu zabezpieczaj\u0105cego mog\u0105 by\u0107 wiarygodnie wycenione;\u25a0zabezpieczenie jest na bie\u017c\u0105co oceniane i stwierdza si\u0119 jego wysok\u0105 efektywno\u015b\u0107 we wszystkich okresach sprawozdawczych, na kt\u00f3re zabezpieczenie zosta\u0142o ustanowione.Grupa dokumentuje cele zarz\u0105dzania ryzykiem i strategi\u0119 zawierania transakcji zabezpieczaj\u0105cych oraz w momencie zawarcia transakcji, relacj\u0119 mi\u0119dzy instrumentem zabezpieczaj\u0105cym a zabezpieczan\u0105 pozycj\u0105. Grupa dokumentuje r\u00f3wnie\u017c w\u0142asn\u0105 ocen\u0119 efektywno\u015bci transakcji zabezpieczaj\u0105cych przed zmianami warto\u015bci godziwej lub przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, mierzon\u0105 zar\u00f3wno prospektywnie jak i retrospektywnie od momentu ustalenia oraz przez ca\u0142y okres trwania relacji instrumentu zabezpieczaj\u0105cego z zabezpieczan\u0105 pozycj\u0105. Ze wzgl\u0119du na podzia\u0142 instrument\u00f3w pochodnych zaklasyfikowanych do ksi\u0119gi bankowej oraz zaklasyfikowanych do ksi\u0119gi handlowej, Grupa stosuje odmienne podej\u015bcie do prezentowania przychod\u00f3w/koszt\u00f3w odsetkowych dla ka\u017cdej z tych grup instrument\u00f3w pochodnych, kt\u00f3re zosta\u0142o opisane w Nocie 2.3. Pozosta\u0142y wynik z wyceny do warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w ujmuje si\u0119 w wyniku na dzia\u0142alno\u015bci handlowej.Zabezpieczenie warto\u015bci godziwejZmiany warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych wyznaczonych i kwalifikuj\u0105cych si\u0119 jako zabezpieczenia warto\u015bci godziwej ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat wraz z odpowiadaj\u0105cymi im zmianami warto\u015bci godziwej zabezpieczanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania odnosz\u0105cego si\u0119 do ryzyka, przed kt\u00f3rym Grupa si\u0119 zabezpiecza. Zysk lub strata z tytu\u0142u zabezpieczenia pozycji zabezpieczanej koryguj\u0105 warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 pozycji zabezpieczanej.W przypadku, gdy zabezpieczenie przesta\u0142o spe\u0142nia\u0107 kryteria stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, korekt\u0119 warto\u015bci bilansowej instrumentu zabezpieczanego, wycenianego wed\u0142ug efektywnej stopy procentowej, rozlicza si\u0119 w czasie w rachunku zysk\u00f3w i strat w okresie pozosta\u0142ym do terminu wymagalno\u015bci/zapadalno\u015bci. Korekta warto\u015bci bilansowej zabezpieczanego kapita\u0142owego papieru warto\u015bciowego jest wykazywana w innych ca\u0142kowitych dochodach do czasu zbycia tego papieru warto\u015bciowego.Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnychEfektywn\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 zmian warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych wyznaczonych i kwalifikuj\u0105cych si\u0119 jako zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych ujmuje si\u0119 w innych ca\u0142kowitych dochodach. Zysk lub strat\u0119 dotycz\u0105c\u0105 cz\u0119\u015bci nieefektywnej wykazuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat bie\u017c\u0105cego okresu.Kwoty uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach przenosi si\u0119 do rachunku zysk\u00f3w i strat oraz zalicza do przychod\u00f3w lub koszt\u00f3w tych samych okres\u00f3w, w kt\u00f3rych zabezpieczana pozycja wp\u0142ynie na rachunek zysk\u00f3w i strat (np. w momencie zawarcia prognozowanej transakcji sprzeda\u017cy, kt\u00f3ra jest przedmiotem zabezpieczenia).W przypadku, gdy instrument zabezpieczaj\u0105cy wygas\u0142 albo zosta\u0142 sprzedany, lub gdy zabezpieczenie przesta\u0142o spe\u0142nia\u0107 kryteria rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, wszelkie \u0142\u0105czne zyski lub straty wykazywane w tym momencie w innych ca\u0142kowitych dochodach pozostaj\u0105 w innych ca\u0142kowitych dochodach, do momentu uj\u0119cia w rachunku zysk\u00f3w i strat prognozowanej transakcji. Je\u017celi zawarcie prognozowanej transakcji nie jest ju\u017c uznawane za prawdopodobne, \u0142\u0105czne zyski lub straty wykazane w innych ca\u0142kowitych dochodach s\u0105 niezw\u0142ocznie przenoszone do rachunku zysk\u00f3w i strat.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)27Instrumenty pochodne niedesygnowane do rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144Zmiany warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych nie desygnowanych do rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 wykazywane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat bie\u017c\u0105cego okresu.Grupa posiada w portfelu nast\u0119puj\u0105ce instrumenty pochodne:Instrumenty na ryzyko rynkowe:\u25a0Kontrakty futures na obligacje, na indeks\u25a0Opcje na papiery warto\u015bciowe i indeksy gie\u0142dowe\u25a0Opcje na kontrakty futures\u25a0Transakcje terminowe na papiery warto\u015bciowe\u25a0Swapy towaroweInstrumenty na ryzyko stopy procentowej:\u25a0Forward Rate Agreement (FRA)\u25a0Interest Rate Swap (IRS), Overnight Index Swap (OIS)\u25a0Opcje na stop\u0119 procentow\u0105Instrumenty na ryzyko kursu walutowego:\u25a0Walutowe transakcje terminowe, FX swap, FX forward\u25a0Cross Currency Interest Rate Swap (CIRS)\u25a0Opcje walutowe.2.15.Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcieZobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie obejmuj\u0105 kredyty i po\u017cyczki otrzymane, depozyty przyj\u0119te, zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cszych papier\u00f3w warto\u015bciowych i zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane. Powy\u017csze zobowi\u0105zania finansowe ujmuje si\u0119 pocz\u0105tkowo wed\u0142ug warto\u015bci godziwej, pomniejszonej o poniesione koszty transakcyjne. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, zobowi\u0105zania te wykazuje si\u0119 wed\u0142ug skorygowanej ceny nabycia (zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej). Wszelkie r\u00f3\u017cnice pomi\u0119dzy otrzyman\u0105 kwot\u0105 (pomniejszon\u0105 o koszty transakcyjne) a warto\u015bci\u0105 wykupu ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat przez okres obowi\u0105zywania odno\u015bnych um\u00f3w metod\u0105 efektywnej stopy procentowej.2.24.LeasingUmowa jest leasingiem lub zawiera leasing, je\u017celi na jej mocy przekazuje si\u0119 prawo do kontroli u\u017cytkowania zidentyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w na dany okres w zamian za wynagrodzenie. Grupa ponownie ocenia, czy umowa jest leasingiem lub czy zawiera leasing tylko wtedy, gdy warunki umowy ulegn\u0105 zmianie.Przekazanie prawa do u\u017cytkowania ma miejsce w\u00f3wczas, gdy mamy do czynienia ze zidentyfikowanym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w, w odniesieniu do kt\u00f3rego leasingobiorca ma prawo do praktycznie wszystkich korzy\u015bci ekonomicznych i kontroluje wykorzystanie danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w w danym okresie.Grupa mBanku S.A. jako leasingobiorcaW przypadku gdy definicja leasingu jest spe\u0142niona, ujmuje si\u0119 prawo do u\u017cytkowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w wraz z odpowiednim zobowi\u0105zaniem z tytu\u0142u leasingu ustalonym w wysoko\u015bci zdyskontowanych przysz\u0142ych p\u0142atno\u015bci w okresie trwania leasingu.Grupa mBanku jako leasingobiorca stosuje uproszczenia i nie stosuje wymog\u00f3w dotycz\u0105cych ujmowania, wyceny i prezentacji w odniesieniu do um\u00f3w leasingu kr\u00f3tkoterminowego do 12 miesi\u0119cy dla danej klasy bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w oraz w odniesieniu do um\u00f3w leasingowych, dla kt\u00f3rych bazowy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w ma nisk\u0105 warto\u015b\u0107, tzn. poni\u017cej 20 tys. z\u0142 w odniesieniu do poszczeg\u00f3lnych leasing\u00f3w. W odniesieniu do um\u00f3w, dla kt\u00f3rych Grupa stosuje uproszczenia, op\u0142aty leasingowe ujmuje si\u0119 jako koszty metod\u0105 liniow\u0105 w trakcie okresu leasingu.Prawo wieczystego u\u017cytkowania jest klasyfikowane jako leasing zgodnie z MSSF 16 ze wzgl\u0119du na wyst\u0119powanie przysz\u0142ych op\u0142at za korzystanie z tego prawa. Grupa przyj\u0119\u0142a, \u017ce okres leasingu dla tego typu um\u00f3w to pozosta\u0142y okres przyznanego prawa od momentu przej\u015bcia na MSSF 16.Grupa ustala okres leasingu dla leasing\u00f3w nieodwo\u0142alnych uwzgl\u0119dniaj\u0105c:\u25a0opcj\u0119 przed\u0142u\u017cenia leasingu, je\u017celi mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce Grupa jako leasingobiorca skorzysta z tej opcji, oraz\u25a0opcj\u0119 wypowiedzenia leasingu, je\u017celi mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce Grupa jako leasingobiorca nie skorzysta z tej opcji.Grupa ocenia, czy mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce skorzysta z opcji przed\u0142u\u017cenia leasingu lub \u017ce nie skorzysta z opcji wypowiedzenia leasingu. Grupa uwzgl\u0119dnia wszystkie istotne fakty i okoliczno\u015bci, kt\u00f3re stanowi\u0105 zach\u0119t\u0119 ekonomiczn\u0105 do tego, aby skorzysta\u0107 z opcji przed\u0142u\u017cenia leasingu lub nie skorzysta\u0107 z opcji wypowiedzenia leasingu. Grupa ponownie ocenia, czy mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce skorzysta z opcji przed\u0142u\u017cenia leasingu lub \u017ce nie skorzysta z opcji wypowiedzenia leasingu w przypadku wyst\u0105pienia znacz\u0105cego zdarzenia albo znacz\u0105cej zmiany w okoliczno\u015bciach, kt\u00f3re Grupa jako leasingobiorca kontroluje, oraz kt\u00f3re wp\u0142ywaj\u0105 na to, \u017ce mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce Grupa skorzysta z opcji, kt\u00f3ra nie zosta\u0142a wcze\u015bniej uwzgl\u0119dniona w ustaleniach dotycz\u0105cych okresu leasingu, lub \u017ce nie skorzysta z opcji, kt\u00f3ra zosta\u0142a wcze\u015bniej uwzgl\u0119dniona w tych ustaleniach. Grupa aktualizuje okres leasingu, gdy zasz\u0142a zmiana dotycz\u0105ca nieodwo\u0142alnego okresu leasingu.W dacie rozpocz\u0119cia leasingu Grupa jako leasingobiorca wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania wed\u0142ug kosztu. Koszt sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania powinien obejmowa\u0107: \u25a0kwot\u0119 pocz\u0105tkowej wyceny zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu, \u25a0wszelkie op\u0142aty leasingowe zap\u0142acone w dacie rozpocz\u0119cia lub przed t\u0105 dat\u0105, pomniejszone o wszelkie otrzymane zach\u0119ty leasingowe,\u25a0wszelkie pocz\u0105tkowe koszty bezpo\u015brednie poniesione przez Grup\u0119 jako leasingobiorc\u0119, oraz\u25a0szacunek koszt\u00f3w, kt\u00f3re maj\u0105 zosta\u0107 poniesione przez Grup\u0119 jako leasingobiorc\u0119 w zwi\u0105zku z demonta\u017cem i usuni\u0119ciem bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, przeprowadzeniem renowacji miejsca, w kt\u00f3rym si\u0119 znajdowa\u0142, lub przeprowadzeniem renowacji bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w do stanu wymaganego przez warunki leasingu, chyba \u017ce te koszty s\u0105 ponoszone w celu wytworzenia zapas\u00f3w.Po dacie rozpocz\u0119cia leasingu Grupa wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania wed\u0142ug kosztu:\u25a0pomniejszonego o \u0142\u0105czne odpisy amortyzacyjne (umorzenie) i \u0142\u0105czne straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci, oraz \u25a0skorygowanego z tytu\u0142u jakiejkolwiek aktualizacji wyceny zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu.Grupa stosuje wymogi w zakresie amortyzacji zgodnie z MSR 16 Rzeczowe aktywa trwa\u0142e oraz MSR 36 Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w w celu okre\u015blenia, czy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania utraci\u0142 warto\u015b\u0107.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)33W dacie rozpocz\u0119cia leasingu Grupa wycenia zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu w wysoko\u015bci warto\u015bci bie\u017c\u0105cej op\u0142at leasingowych pozostaj\u0105cych do zap\u0142aty w tej dacie. W dacie rozpocz\u0119cia op\u0142aty leasingowe uj\u0119te w wycenie zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu obejmuj\u0105 nast\u0119puj\u0105ce op\u0142aty:\u25a0sta\u0142e op\u0142aty leasingowe (w tym zasadniczo sta\u0142e op\u0142aty leasingowe) pomniejszone o wszelkie nale\u017cne zach\u0119ty leasingowe,\u25a0zmienne op\u0142aty leasingowe, kt\u00f3re zale\u017c\u0105 od indeksu lub stawki, wycenione pocz\u0105tkowo z zastosowaniem tego indeksu lub tej stawki zgodnie z ich warto\u015bci\u0105 w dacie rozpocz\u0119cia,\u25a0kwoty, kt\u00f3rych zap\u0142aty przez leasingobiorc\u0119 oczekuje si\u0119 w ramach gwarantowanej warto\u015bci ko\u0144cowej,\u25a0cen\u0119 wykonania opcji kupna, je\u017celi mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce leasingobiorca skorzysta z tej opcji, oraz\u25a0kary pieni\u0119\u017cne za wypowiedzenie leasingu, je\u017celi w warunkach leasingu przewidziano, \u017ce leasingobiorca mo\u017ce skorzysta\u0107 z opcji wypowiedzenia leasingu, chyba \u017ce mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce Grupa nie skorzysta z opcji wypowiedzenia.Zmienne op\u0142aty leasingowe, kt\u00f3re zale\u017c\u0105 od indeksu lub stawki obejmuj\u0105 na przyk\u0142ad op\u0142aty powi\u0105zane z indeksem cen konsumpcyjnych, op\u0142aty powi\u0105zane z referencyjn\u0105 stop\u0105 procentow\u0105 lub op\u0142aty, kt\u00f3re zmieniaj\u0105 si\u0119, aby odzwierciedli\u0107 zmiany w stawkach czynsz\u00f3w na wolnym rynku.Po dacie rozpocz\u0119cia leasingu Grupa wycenia zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu poprzez:\u25a0zwi\u0119kszenie warto\u015bci bilansowej w celu odzwierciedlenia odsetek od zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu,\u25a0zmniejszenie warto\u015bci bilansowej w celu uwzgl\u0119dnienia zap\u0142aconych op\u0142at leasingowych, oraz\u25a0zaktualizowanie wyceny warto\u015bci bilansowej w celu uwzgl\u0119dnienia wszelkiej ponownej oceny lub zmiany leasingu lub w celu uwzgl\u0119dnienia zaktualizowanych zasadniczo sta\u0142ych op\u0142at leasingowych.Grupa dyskontuje op\u0142aty leasingowe z zastosowaniem stopy procentowej leasingu, je\u017celi t\u0119 stop\u0119 mo\u017cna z \u0142atwo\u015bci\u0105 ustali\u0107. W przeciwnym razie Grupa stosuje kra\u0144cow\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 leasingobiorcy. Grupa jako leasingobiorca szacuje warto\u015b\u0107 stopy dyskonta, bior\u0105c pod uwag\u0119 okres trwania oraz walut\u0119 umowy.Stopy dyskonta obliczone przez Grup\u0119 wynios\u0142y:\u25a0dla um\u00f3w w EUR: 0,02%,\u25a0dla um\u00f3w w PLN: 1,95%,\u25a0dla um\u00f3w w USD: 2,93%,\u25a0dla um\u00f3w w CZK: 2,19%.Wszystkie aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania wykazane s\u0105 w rzeczowych aktywach trwa\u0142ych (Nota 26). Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu prezentowane s\u0105 jako zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie (Nota 29).P\u0142atno\u015bci pieni\u0119\u017cne od zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu wykazane s\u0105 w sprawozdaniu z przep\u0142yw\u00f3w w ramach dzia\u0142alno\u015bci finansowej. Op\u0142aty z tytu\u0142u leasingu kr\u00f3tkoterminowego, op\u0142aty za leasingi obejmuj\u0105ce aktywa o niskiej warto\u015bci oraz zmienne op\u0142aty leasingowe nieuwzgl\u0119dnione w wycenie zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu uj\u0119te s\u0105 w sprawozdaniu z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialLiabilitiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag37": { "value": "2.8.Kompensowanie instrument\u00f3w finansowychAktywa i zobowi\u0105zania finansowe kompensuje si\u0119 i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie netto, je\u017celi wyst\u0119puje mo\u017cliwe do wyegzekwowania na drodze prawnej prawo do skompensowania uj\u0119tych kwot oraz zamiar rozliczenia ich w kwocie netto lub jednoczesnej realizacji danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w i uregulowania zobowi\u0105zania. Powy\u017csze warunki uznaje si\u0119 za niespe\u0142nione, a dokonanie kompensaty za niew\u0142a\u015bciwe, gdy: r\u00f3\u017cne instrumenty finansowe \u0142\u0105czy si\u0119 tak, aby na\u015bladowa\u0142y cechy pojedynczego instrumentu, aktywa i zobowi\u0105zania finansowe wynikaj\u0105 z instrument\u00f3w finansowych obci\u0105\u017conych takim samym ryzykiem ale dotycz\u0105 r\u00f3\u017cnych kontrahent\u00f3w, aktywa finansowe lub inne aktywa stanowi\u0105 zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144 finansowych bez prawa regresu, aktywa finansowe s\u0105 wnoszone przez d\u0142u\u017cnika na rachunek powierniczy w celu wywi\u0105zania si\u0119 ze zobowi\u0105zania ale nie zosta\u0142y jeszcze przyj\u0119te przez wierzyciela jako sp\u0142ata zobowi\u0105zania lub gdy oczekuje si\u0119, \u017ce obowi\u0105zki powsta\u0142e na skutek zdarze\u0144 powoduj\u0105cych straty zostan\u0105 rozliczone przez stron\u0119 trzeci\u0105 na podstawie roszczenia zg\u0142oszonego z tytu\u0142u umowy ubezpieczeniowej.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForOffsettingOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag39": { "value": "2.10.Umowy gwarancji finansowychUmow\u0105 gwarancji finansowych jest umowa zobowi\u0105zuj\u0105ca wystawc\u0119 do dokonania okre\u015blonych p\u0142atno\u015bci rekompensuj\u0105cych posiadaczowi strat\u0119, jak\u0105 poniesie z powodu niedokonania przez okre\u015blonego d\u0142u\u017cnika p\u0142atno\u015bci w przypadaj\u0105cym terminie zgodnie z pierwotnymi lub zmienionymi warunkami instrumentu d\u0142u\u017cnego.W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia umow\u0119 gwarancji finansowej wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu wystawca takiej umowy w p\u00f3\u017aniejszych okresach wycenia j\u0105 wed\u0142ug wy\u017cszej z nast\u0119puj\u0105cych warto\u015bci:\u25a0kwoty odpisu na oczekiwane straty kredytowe, okre\u015blonej zgodnie z metodologi\u0105 opisan\u0105 w Nocie 3.3.6 Zasady wyznaczania oczekiwanych strat kredytowych,\u25a0pocz\u0105tkowo uj\u0119tej kwoty, w odpowiednich przypadkach pomniejszonej o skumulowan\u0105 kwot\u0119 dochod\u00f3w ujmowanych zgodnie z zasadami MSSF 15.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialGuaranteesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag40": { "value": "2.11.\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ekwiwalenty \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ekwiwalenty \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych obejmuj\u0105 pozycje zapadalne w ci\u0105gu trzech miesi\u0119cy od dnia nabycia, w tym kas\u0119 i \u015brodki w banku centralnym o nieograniczonych mo\u017cliwo\u015bciach dysponowania oraz nale\u017cno\u015bci od innych bank\u00f3w.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyToDetermineComponentsOfCashAndCashEquivalents", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag41": { "value": "2.12.Umowy sprzeda\u017cy i odkupuTransakcje repo i reverse repo okre\u015blane s\u0105 jako operacje sprzeda\u017cy lub kupna papier\u00f3w warto\u015bciowych z udzielonym przyrzeczeniem odkupu lub odsprzeda\u017cy w umownym terminie i okre\u015blonej umownej cenie i s\u0105 ujmowane na dzie\u0144 przekazania \u015brodk\u00f3w.Papiery warto\u015bciowe sprzedawane przy jednoczesnym zawarciu powi\u0105zanej umowy odkupu (ang. repos lub sell/buy back) nie s\u0105 wy\u0142\u0105czane ze sprawozdania z sytuacji finansowej. Zobowi\u0105zanie wobec kontrahenta ujmuje si\u0119 w zobowi\u0105zaniach wobec innych bank\u00f3w, depozytach innych bank\u00f3w, innych depozytach lub zobowi\u0105zaniach wobec klient\u00f3w z tytu\u0142u depozyt\u00f3w, w zale\u017cno\u015bci od jego charakteru. Zakupione papiery warto\u015bciowe z przyrzeczeniem odsprzeda\u017cy (ang. reverse repos lub buy/sell back) ujmuje si\u0119 jako kredyty i po\u017cyczki udzielone innym bankom lub klientom, w zale\u017cno\u015bci od ich charakteru. Z tytu\u0142u aktyw\u00f3w b\u0119d\u0105cych przedmiotem um\u00f3w odkupu Grupa jest nara\u017cona na te same ryzyka, jakie wi\u0105\u017c\u0105 si\u0119 z posiadaniem identycznych aktyw\u00f3w nieobj\u0119tych transakcjami z przyrzeczeniem odkupu.Przy zawieraniu transakcji repo lub sell/buy back i reverse repo lub buy/sell back Grupa sprzedaje lub nabywa papiery warto\u015bciowe z udzielonym przyrzeczeniem odkupu lub odsprzeda\u017cy w umownym terminie i po okre\u015blonej umownej cenie. Transakcje te s\u0105 prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy lub przez inne ca\u0142kowite dochody oraz zobowi\u0105zania w przypadku dokonania transakcji repo lub sell/buy back i jako nale\u017cno\u015bci w przypadku transakcji typu reverse repo lub buy/sell back wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu. Po\u017cyczonych przez Grup\u0119 w transakcjach reverse repo lub buy/sell back papier\u00f3w warto\u015bciowych nie ujmuje si\u0119 w sprawozdaniu finansowym, chyba \u017ce zosta\u0142y sprzedane osobom trzecim. W takim wypadku, transakcje sprzeda\u017cy ujmuje si\u0119 w sprawozdaniu finansowym, a przychody ze sprzeda\u017cy uwzgl\u0119dnia si\u0119 w wyniku na dzia\u0142alno\u015bci handlowej, a obowi\u0105zek zwrotu po\u017cyczonych papier\u00f3w ujmuje si\u0119 wed\u0142ug warto\u015bci godziwej jako zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w. Nie rozpoznaje si\u0119 jako aktyw\u00f3w finansowych papier\u00f3w warto\u015bciowych po\u017cyczonych w transakcjach buy/sell back oraz ponownie wypo\u017cyczonych w transakcjach sell/buy back.W wyniku zawierania transakcji repo lub sell/buy back na papierach posiadanych przez Grup\u0119, dokonuje si\u0119 przeniesienia aktyw\u00f3w finansowych w taki spos\u00f3b, \u017ce nie kwalifikuj\u0105 si\u0119 one do wy\u0142\u0105czenia, poniewa\u017c Grupa zachowuje zasadniczo wszystkie ryzyka i korzy\u015bci zwi\u0105zane z posiadaniem aktyw\u00f3w finansowych.20.Aktywa i zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu oraz instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ceAktywa finansowe przeznaczone do obrotu oraz instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce 31.12.202231.12.2021Instrumenty pochodne, w tym:1 500 6951 952 028- Pochodne instrumenty finansowe przeznaczone do obrotu zaklasyfikowane do ksi\u0119gi bankowej593 653111 404- Pochodne instrumenty finansowe przeznaczone do obrotu zaklasyfikowane do ksi\u0119gi handlowej1 199 7481 954 329- Pochodne instrumenty finansowe zabezpieczaj\u0105ce warto\u015b\u0107 godziw\u0105121 875217 809- Pochodne instrumenty finansowe zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne36 814120 789- Efekt kompensowania(451 395)(452 303)Instrumenty kapita\u0142owe6 129-- Przedsi\u0119biorstwa niefinansowe6 129-D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe978 108596 622- Sektor instytucji rz\u0105dowych i samorz\u0105dowych, w tym:670 227248 906zastawione papiery warto\u015bciowe278 21972 888- Instytucje kredytowe24 21227 459- Inne instytucje finansowe101 887141 329- Przedsi\u0119biorstwa niefinansowe181 782178 928Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom39 72040 426- Klienci korporacyjni39 72040 426Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu oraz instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce, razem2 524 6522 589 076D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe przeznaczone do obrotu obejmuj\u0105 papiery warto\u015bciowe stanowi\u0105ce zabezpieczenie um\u00f3w odkupu zawartych z klientami (transakcje sell/buy back), kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 rynkowa na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynosi\u0142a 278 219 tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 roku: 72 888 tys. z\u0142).23.Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcieWarto\u015b\u0107 bilansowa bruttoSkumulowana utrata warto\u015bci31.12.2022Warto\u015b\u0107 bilansowaKoszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCIKoszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCID\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe19 002 52719 005 458---(2 931)---- Sektor instytucji rz\u0105dowych i samorz\u0105dowych, w tym:13 412 16113 414 361---(2 200)---zastawione papiery warto\u015bciowe1 089 6021 089 602-------- Instytucje kredytowe2 140 9572 141 310---(353)---- Inne instytucje finansowe3 449 4093 449 787---(378)---zastawione papiery warto\u015bciowe1 041 8941 041 894-------Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w9 806 2629 805 3342 431--(563)(940)--Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom119 330 030109 531 0058 311 8914 512 035229 311(402 616)(385 880)(2 511 202)45 486Klienci indywidualni68 586 28864 086 7583 967 2372 224 949152 423(221 770)(290 339)(1 303 175)(29 795)Klienci korporacyjni50 637 19545 337 6774 344 6402 286 01676 888(180 755)(95 541)(1 207 011)75 281Klienci bud\u017cetowi106 547106 570141 070-(91)-(1 016)-Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, razem148 138 819138 341 7978 314 3224 512 035229 311(406 110)(386 820)(2 511 202)45 486Kr\u00f3tkoterminowe (do 1 roku) brutto50 200 615D\u0142ugoterminowe (powy\u017cej 1 roku) brutto101 196 850Warto\u015b\u0107 bilansowa bruttoSkumulowana utrata warto\u015bci31.12.2021Warto\u015b\u0107 bilansowaKoszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCIKoszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCID\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe16 164 10316 166 149---(2 046)---- Sektor instytucji rz\u0105dowych i samorz\u0105dowych, w tym:11 517 05311 518 593---(1 540)---zastawione papiery warto\u015bciowe1 361 9451 361 945-------- Instytucje kredytowe2 172 1672 172 454---(287)---- Inne instytucje finansowe2 474 8832 475 102---(219)---zastawione papiery warto\u015bciowe462 075462 075-------Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w7 229 6817 230 664---(983)---Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom116 525 375108 905 5816 223 8824 339 863234 159(434 872)(346 255)(2 440 501)43 518Klienci indywidualni70 018 36867 511 3572 038 1992 231 602141 139(249 886)(203 492)(1 459 152)8 601Klienci korporacyjni46 354 88641 242 4554 185 6832 107 19293 020(184 825)(142 763)(980 793)34 917Klienci bud\u017cetowi152 121151 769-1 069-(161)-(556)-Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, razem139 919 159132 302 3946 223 8824 339 863234 159(437 901)(346 255)(2 440 501)43 518Kr\u00f3tkoterminowe (do 1 roku) brutto43 328 846D\u0142ugoterminowe (powy\u017cej 1 roku) brutto99 771 452Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w 31.12.202231.12.2021Rachunki bie\u017c\u0105ce257 672308 332Lokaty w innych bankach do 3 miesi\u0119cy20 03430 001Uj\u0119te w ekwiwalentach \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych (Nota 42)277 706338 333Kredyty i po\u017cyczki211 743113 560Transakcje reverse repo lub buy/sell back8 223 7225 790 914Inne nale\u017cno\u015bci1 094 594987 857Nale\u017cno\u015bci (brutto) od bank\u00f3w, razem9 807 7657 230 664Skumulowana utrat warto\u015bci(1 503)(983)Nale\u017cno\u015bci (netto) od bank\u00f3w, razem9 806 2627 229 681Kr\u00f3tkoterminowe (do 1 roku) brutto9 751 1827 227 955D\u0142ugoterminowe (powy\u017cej 1 roku) brutto56 5832 709Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientomw tym:Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom31.12.2022Warto\u015b\u0107 bilansowa bruttoKlienci indywidualniKlienci korporacyjniKlienci bud\u017cetowiNale\u017cno\u015bci bie\u017c\u0105ce14 702 2108 015 0116 680 9086 291Kredyty terminowe, w tym:89 526 21262 394 97927 029 870101 363- kredyty hipoteczne i mieszkaniowe udzielone osobom fizycznym48 094 08248 094 082 Transakcje reverse repo lub buy/sell back1 611 154-1 611 154-Leasing finansowy13 351 537-13 351 537-Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci kredytowe3 301 814-3 301 814-Inne nale\u017cno\u015bci91 31521 37769 938-Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto, razem122 584 24270 431 36752 045 221107 654w tym:Skumulowana utrata warto\u015bciKlienci indywidualniKlienci korporacyjniKlienci bud\u017cetowiNale\u017cno\u015bci bie\u017c\u0105ce(839 171)(680 444)(158 711)(16)Kredyty terminowe, w tym:(1 890 949)(1 164 635)(725 223)(1 091)- kredyty hipoteczne i mieszkaniowe udzielone osobom fizycznym(501 397)(501 397) Leasing finansowy(476 832)-(476 832)-Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci kredytowe(42 904)-(42 904)-Inne nale\u017cno\u015bci(4 356)-(4 356)-Skumulowana utrata warto\u015bci, razem(3 254 212)(1 845 079)(1 408 026)(1 107)Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto, razem122 584 24270 431 36752 045 221107 654Skumulowana utrata warto\u015bci, razem(3 254 212)(1 845 079)(1 408 026)(1 107)Warto\u015b\u0107 bilansowa netto, razem119 330 03068 586 28850 637 195106 547 Kr\u00f3tkoterminowe (do 1 roku) brutto36 669 622D\u0142ugoterminowe (powy\u017cej 1 roku) brutto85 914 620w tym:Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom31.12.2021Warto\u015b\u0107 bilansowa bruttoKlienci indywidualniKlienci korporacyjniKlienci bud\u017cetowiNale\u017cno\u015bci bie\u017c\u0105ce13 231 3307 922 1895 307 7041 437Kredyty terminowe, w tym:89 597 97563 986 77625 459 798151 401- kredyty hipoteczne i mieszkaniowe udzielone osobom fizycznym49 819 03149 819 031 Transakcje reverse repo lub buy/sell back187 630-187 630-Leasing finansowy13 002 698-13 002 698-Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci kredytowe3 661 169-3 661 169-Inne nale\u017cno\u015bci22 68313 3329 351-Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto, razem119 703 48571 922 29747 628 350152 838w tym:Skumulowana utrata warto\u015bciKlienci indywidualniKlienci korporacyjniKlienci bud\u017cetowiNale\u017cno\u015bci bie\u017c\u0105ce(841 689)(669 456)(172 229)(4)Kredyty terminowe, w tym:(1 849 134)(1 234 473)(613 948)(713)- kredyty hipoteczne i mieszkaniowe udzielone osobom fizycznym(457 412)(457 412) Leasing finansowy(425 486)-(425 486)-Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci kredytowe(61 801)-(61 801)-Skumulowana utrata warto\u015bci, razem(3 178 110)(1 903 929)(1 273 464)(717) Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto, razem119 703 48571 922 29747 628 350152 838Skumulowana utrata warto\u015bci, razem(3 178 110)(1 903 929)(1 273 464)(717)Warto\u015b\u0107 bilansowa netto, razem116 525 37570 018 36846 354 886152 121 Kr\u00f3tkoterminowe (do 1 roku) brutto35 511 778D\u0142ugoterminowe (powy\u017cej 1 roku) brutto84 191 707Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)130Zobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w i klient\u00f3ww tym:31.12.2022Zobowi\u0105zania wobec bank\u00f3wZobowi\u0105zania wobec klient\u00f3wKlienci indywidualniKlienci korporacyjniKlienci bud\u017cetowiDepozyty546 654172 979 819122 669 18649 050 4091 260 224Rachunki bie\u017c\u0105ce273 832133 712 04995 642 10837 626 052443 889Depozyty terminowe254 97238 957 84427 027 07811 114 431816 335Transakcje repo lub sell/buy back17 850309 926-309 926-Kredyty i po\u017cyczki otrzymane1 910 721----Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe812 8481 151 095220 848930 2389Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zabezpiecze\u0144 pieni\u0119\u017cnych715 959509 20439 715469 489-Inne96 889641 891181 133460 7499Warto\u015b\u0107 bilansowa zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie, razem3 270 223174 130 914122 890 03449 980 6471 260 233Kr\u00f3tkoterminowe (do 1 roku)1 704 002173 908 352D\u0142ugoterminowe (powy\u017cej 1 roku)1 566 221222 562w tym:31.12.2021Zobowi\u0105zania wobec bank\u00f3wZobowi\u0105zania wobec klient\u00f3wKlienci indywidualniKlienci korporacyjniKlienci bud\u017cetowiDepozyty2 111 811155 904 661112 225 67443 071 577607 410Rachunki bie\u017c\u0105ce653 061147 022 632103 992 47842 436 923593 231Depozyty terminowe770 3288 794 2078 233 196546 83214 179Transakcje repo lub sell/buy back688 42287 822-87 822-Kredyty i po\u017cyczki otrzymane1 907 123----Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe1 247 2451 167 009220 450946 52633Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zabezpiecze\u0144 pieni\u0119\u017cnych1 077 483706 26875 263631 005-Inne169 762460 741145 187315 52133Warto\u015b\u0107 bilansowa zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie, razem5 266 179157 071 670112 446 12444 018 103607 443Kr\u00f3tkoterminowe (do 1 roku)3 363 167156 194 891D\u0142ugoterminowe (powy\u017cej 1 roku)1 903 012876 779Warto\u015b\u0107 papier\u00f3w skarbowych wykazanych jako aktywa zastawione, poza zabezpieczeniem transakcji sell/buy back, obejmuje zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144 Grupy z tytu\u0142u kredyt\u00f3w otrzymanych z EBI, zabezpieczenie z tytu\u0142u depozytu przyj\u0119tego od klienta oraz zabezpieczenie funduszu ochrony \u015brodk\u00f3w gwarantowanych BFG i zabezpieczenie zobowi\u0105zania do zap\u0142aty na rzecz funduszu gwarancyjnego i funduszu przymusowej restrukturyzacji BFG.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRepurchaseAndReverseRepurchaseAgreementsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag42": { "value": "2.13.Pochodne instrumenty finansowe i rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144Pochodne instrumenty finansowe wykazywane s\u0105 w warto\u015bci godziwej pocz\u0105wszy od dnia zawarcia transakcji. Warto\u015b\u0107 godziw\u0105 ustala si\u0119 w oparciu o notowania instrument\u00f3w na aktywnych rynkach, w tym w oparciu o ceny niedawno zawartych transakcji, oraz w oparciu o techniki wyceny, w tym modele bazuj\u0105ce na zdyskontowanych przep\u0142ywach pieni\u0119\u017cnych oraz modele wyceny opcji, w zale\u017cno\u015bci od tego, kt\u00f3ry ze sposob\u00f3w jest w danym przypadku w\u0142a\u015bciwy. Wszystkie instrumenty pochodne o dodatniej warto\u015bci godziwej wykazuje si\u0119 w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako aktywa, a o warto\u015bci ujemnej \u2013 jako zobowi\u0105zania.Najlepszym wska\u017anikiem warto\u015bci godziwej instrumentu pochodnego w momencie jego pocz\u0105tkowego uj\u0119cia jest cena zawarcia transakcji (czyli warto\u015b\u0107 godziwa zap\u0142aconej lub otrzymanej zap\u0142aty). Je\u017celi warto\u015b\u0107 godziwa tego instrumentu mo\u017ce by\u0107 okre\u015blona poprzez por\u00f3wnanie z innymi aktualnymi transakcjami rynkowymi dotycz\u0105cymi tego samego instrumentu (nie poddanego modyfikacji) lub na podstawie technik wyceny opartych wy\u0142\u0105cznie na mo\u017cliwych do zaobserwowania danych rynkowych w\u00f3wczas Grupa wykazuje zyski lub straty pierwszego dnia zgodnie z zasadami opisanymi w Nocie 2.14.Kontrakt hybrydowy, w kt\u00f3rym instrument pochodny jest wbudowany w umow\u0119 zasadnicz\u0105 stanowi sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych obj\u0119ty zakresem MSSF 9. Instrument pochodny nie jest wydzielany, a ca\u0142y kontrakt hybrydowy jest ujmowany zgodnie z wymogami dotycz\u0105cymi klasyfikacji aktyw\u00f3w finansowych.Instrument pochodny wbudowany w kontrakt hybrydowy, kt\u00f3rego umowa zasadnicza nie jest sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w finansowych obj\u0119tych zakresem MSSF 9, podlega ocenie pod k\u0105tem konieczno\u015bci jego wydzielenia.Instrumenty pochodne, kt\u00f3re s\u0105 wyznaczone i stanowi\u0105 efektywne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce, nie s\u0105 klasyfikowane do \u017cadnej z kategorii wymienionych powy\u017cej i podlegaj\u0105 zasadom rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144.Zgodnie z zapisami MSSF 9: (i) opcja wcze\u015bniejszej sp\u0142aty nie musi by\u0107 wydzielana z instrumentu d\u0142u\u017cnego i wyceniana na potrzeby skonsolidowanego sprawozdania finansowego, gdy warto\u015b\u0107 wykonania opcji wcze\u015bniejszej sp\u0142aty jest w przybli\u017ceniu r\u00f3wna warto\u015bci zamortyzowanego kosztu instrumentu d\u0142u\u017cnego na Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)25ka\u017cdy dzie\u0144 rozliczania. W przypadku opcji wcze\u015bniejszej sp\u0142aty, kt\u00f3ra nie spe\u0142nia kryteri\u00f3w testu umownych charakterystyk przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych w ca\u0142o\u015bci podlega obowi\u0105zkowej klasyfikacji jako aktywo finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat; (ii) cena wykonania opcji przedp\u0142aty daje po\u017cyczkodawcy zwrot w kwocie w przybli\u017ceniu r\u00f3wnej warto\u015bci bie\u017c\u0105cej utraconych odsetek za pozosta\u0142y do ko\u0144ca okres zasadniczej umowy. Utracone odsetki s\u0105 rezultatem pomno\u017cenia kwoty nomina\u0142u obj\u0119tej przedp\u0142at\u0105 przez r\u00f3\u017cnic\u0119 st\u00f3p procentowych. R\u00f3\u017cnica st\u00f3p procentowych jest to nadwy\u017cka efektywnej stopy procentowej umowy zasadniczej nad efektywn\u0105 stop\u0105 procentow\u0105, kt\u00f3r\u0105 jednostka uzyska\u0142aby na dzie\u0144 przedp\u0142aty, gdyby dokona\u0142a reinwestycji kwoty nomina\u0142u obj\u0119tej przedp\u0142at\u0105 w ramach podobnej umowy obejmuj\u0105cej okres pozosta\u0142y do ko\u0144ca umowy zasadniczej.Ocena tego, czy opcja kupna lub sprzeda\u017cy jest \u015bci\u015ble powi\u0105zana z zasadniczym instrumentem d\u0142u\u017cnym, dokonywana jest przed wydzieleniem sk\u0142adnika kapita\u0142owego z zasadniczego instrumentu d\u0142u\u017cnego zgodnie z MSR 32. Spos\u00f3b ujmowania zmian warto\u015bci godziwej zale\u017cy od tego, czy dany instrument pochodny jest wyznaczony jako instrument zabezpieczaj\u0105cy, a je\u017celi tak, to tak\u017ce od rodzaju zabezpieczanej pozycji. Grupa wyznacza niekt\u00f3re instrumenty pochodne albo jako (1) zabezpieczenie warto\u015bci godziwej uj\u0119tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 albo wi\u0105\u017c\u0105cej umowy (zabezpieczenie warto\u015bci godziwej), albo (2) zabezpieczenie przysz\u0142ych wysoce prawdopodobnych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z tytu\u0142u uj\u0119tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania, lub prognozowanej transakcji (zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych). Do 30 czerwca 2022 roku Grupa korzysta\u0142a z mo\u017cliwo\u015bci stosowania wymog\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 zgodnie z MSR 39 zamiast wymog\u00f3w wskazanych w MSSF 9. Od dnia 1 lipca 2022 zasady rachunkowo\u015bci w tym obszarze zosta\u0142y zmienione na zgodne z MSSF 9, z wy\u0142\u0105czeniem relacji zabezpieczaj\u0105cych warto\u015b\u0107 godziw\u0105 portfela aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 finansowych przed ryzykiem stopy procentowej, w kt\u00f3rych pozycja zabezpieczana wyznaczana jest jako kwota got\u00f3wkowa.W przypadku relacji zabezpieczaj\u0105cych pozycje Grupy ujmowanych od 1 lipca 2022 roku zgodnie z MSSF 9, stosuje si\u0119 rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 pod warunkiem, \u017ce: \u25a0powi\u0105zanie zabezpieczaj\u0105ce obejmuje wy\u0142\u0105cznie kwalifikuj\u0105ce si\u0119 instrumenty zabezpieczaj\u0105ce i kwalifikuj\u0105ce si\u0119 pozycje zabezpieczane;\u25a0w momencie ustanowienia powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego formalnie wyznaczono i udokumentowano powi\u0105zanie zabezpieczaj\u0105ce, jak r\u00f3wnie\u017c cel zarz\u0105dzania ryzykiem przez jednostk\u0119 oraz strategi\u0119 dokonywania zabezpieczenia. Dokumentacja ta zawiera okre\u015blenie instrumentu zabezpieczaj\u0105cego, pozycji zabezpieczanej, charakteru zabezpieczanego ryzyka oraz sposobu, w jaki jednostka b\u0119dzie ocenia\u0107, czy powi\u0105zanie zabezpieczaj\u0105ce spe\u0142nia wymogi efektywno\u015bci zabezpieczenia;\u25a0powi\u0105zanie zabezpieczaj\u0105ce spe\u0142nia wszystkie nast\u0119puj\u0105ce wymogi efektywno\u015bci zabezpieczenia:\u25a1mi\u0119dzy pozycj\u0105 zabezpieczan\u0105 a instrumentem zabezpieczaj\u0105cym istnieje powi\u0105zanie ekonomiczne, \u25a1ryzyko kredytowe nie ma przewa\u017caj\u0105cego wp\u0142ywu na zmiany warto\u015bci wynikaj\u0105ce ze wspomnianego powi\u0105zania ekonomicznego; oraz\u25a1wska\u017anik zabezpieczenia powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego jest taki sam jak wska\u017anik wynikaj\u0105cy z wielko\u015bci pozycji zabezpieczanej, kt\u00f3r\u0105 Grupa faktycznie zabezpiecza, oraz wielko\u015bci instrumentu zabezpieczaj\u0105cego, kt\u00f3ry Bank faktycznie stosuje do zabezpieczenia tej\u017ce wielko\u015bci pozycji zabezpieczanej.MSSF 9 wprowadza ponadto mo\u017cliwo\u015b\u0107 zastosowania podej\u015bcia polegaj\u0105cego na ujmowaniu w wyodr\u0119bnionym sk\u0142adniku kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych cz\u0119\u015bci wyceny instrumentu pochodnego wynikaj\u0105cego z warto\u015bci opcji w czasie, elementu terminowego kontraktu forward lub walutowego spreadu bazowego, i przeklasyfikowania jej do wyniku finansowego w okresach, w kt\u00f3rych wyst\u0119puj\u0105 zabezpieczane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne. Grupa korzysta z tej mo\u017cliwo\u015bci poprzez ujmowanie w pozycji Inne pozycje kapita\u0142u w\u0142asnego zmian warto\u015bci godziwej kontrakt\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych CIRS, wynikaj\u0105cych z bazowego spreadu walutowego, je\u015bli zmiany te nie zosta\u0142y wyznaczone jako element relacji zabezpieczaj\u0105cej.Powy\u017csza zmiana zasad rachunkowo\u015bci zgodnie z wymaganiami MSSF 9 zosta\u0142a wprowadzona prospektywnie od dnia 1 lipca 2022 roku i nie mia\u0142a istotnego wp\u0142ywu na sprawozdanie finansowe Grupy. W szczeg\u00f3lno\u015bci \u017cadna relacja zabezpieczaj\u0105ca nie zosta\u0142a rozwi\u0105zana wskutek tej zmian.W odniesieniu do relacji zabezpieczaj\u0105cych pozycje Grupy ujmowanych zgodnie z MSR 39 rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 stosowana jest pod warunkiem spe\u0142nienia poni\u017cszych kryteri\u00f3w:\u25a0w momencie ustanowienia zabezpieczenia formalnie wyznaczono i udokumentowano powi\u0105zanie zabezpieczaj\u0105ce, jak r\u00f3wnie\u017c cel zarz\u0105dzania ryzykiem przez jednostk\u0119 oraz strategi\u0119 ustanowienia zabezpieczenia. Dokumentacja zawiera identyfikacj\u0119 instrumentu zabezpieczaj\u0105cego, zabezpieczanej pozycji lub transakcji, charakter zabezpieczanego ryzyka, a tak\u017ce spos\u00f3b, w jaki jednostka b\u0119dzie ocenia\u0142a efektywno\u015b\u0107 instrumentu zabezpieczaj\u0105cego w kompensowaniu zagro\u017cenia zmianami warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanej lub przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zwi\u0105zanych z zabezpieczanym ryzykiem; Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)26\u25a0oczekuje si\u0119, \u017ce zabezpieczenie b\u0119dzie wysoce efektywne w kompensowaniu zmian warto\u015bci godziwej lub przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z zabezpieczanego ryzyka, zgodnie z udokumentowan\u0105 pierwotnie strategi\u0105 zarz\u0105dzania ryzykiem, dotycz\u0105c\u0105 tego konkretnego powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego;\u25a0w przypadku zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, planowana transakcja b\u0119d\u0105ca przedmiotem zabezpieczenia musi by\u0107 wysoce prawdopodobna oraz musi podlega\u0107 zagro\u017ceniu zmianami przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re w rezultacie mog\u0105 wp\u0142ywa\u0107 na rachunek zysk\u00f3w i strat;\u25a0efektywno\u015b\u0107 zabezpieczenia mo\u017cna wiarygodnie oceni\u0107, tj. warto\u015b\u0107 godziwa lub przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne zwi\u0105zane z pozycj\u0105 zabezpieczan\u0105 wynikaj\u0105ce z zabezpieczanego ryzyka oraz warto\u015b\u0107 godziwa instrumentu zabezpieczaj\u0105cego mog\u0105 by\u0107 wiarygodnie wycenione;\u25a0zabezpieczenie jest na bie\u017c\u0105co oceniane i stwierdza si\u0119 jego wysok\u0105 efektywno\u015b\u0107 we wszystkich okresach sprawozdawczych, na kt\u00f3re zabezpieczenie zosta\u0142o ustanowione.Grupa dokumentuje cele zarz\u0105dzania ryzykiem i strategi\u0119 zawierania transakcji zabezpieczaj\u0105cych oraz w momencie zawarcia transakcji, relacj\u0119 mi\u0119dzy instrumentem zabezpieczaj\u0105cym a zabezpieczan\u0105 pozycj\u0105. Grupa dokumentuje r\u00f3wnie\u017c w\u0142asn\u0105 ocen\u0119 efektywno\u015bci transakcji zabezpieczaj\u0105cych przed zmianami warto\u015bci godziwej lub przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, mierzon\u0105 zar\u00f3wno prospektywnie jak i retrospektywnie od momentu ustalenia oraz przez ca\u0142y okres trwania relacji instrumentu zabezpieczaj\u0105cego z zabezpieczan\u0105 pozycj\u0105. Ze wzgl\u0119du na podzia\u0142 instrument\u00f3w pochodnych zaklasyfikowanych do ksi\u0119gi bankowej oraz zaklasyfikowanych do ksi\u0119gi handlowej, Grupa stosuje odmienne podej\u015bcie do prezentowania przychod\u00f3w/koszt\u00f3w odsetkowych dla ka\u017cdej z tych grup instrument\u00f3w pochodnych, kt\u00f3re zosta\u0142o opisane w Nocie 2.3. Pozosta\u0142y wynik z wyceny do warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w ujmuje si\u0119 w wyniku na dzia\u0142alno\u015bci handlowej.Zabezpieczenie warto\u015bci godziwejZmiany warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych wyznaczonych i kwalifikuj\u0105cych si\u0119 jako zabezpieczenia warto\u015bci godziwej ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat wraz z odpowiadaj\u0105cymi im zmianami warto\u015bci godziwej zabezpieczanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania odnosz\u0105cego si\u0119 do ryzyka, przed kt\u00f3rym Grupa si\u0119 zabezpiecza. Zysk lub strata z tytu\u0142u zabezpieczenia pozycji zabezpieczanej koryguj\u0105 warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 pozycji zabezpieczanej.W przypadku, gdy zabezpieczenie przesta\u0142o spe\u0142nia\u0107 kryteria stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, korekt\u0119 warto\u015bci bilansowej instrumentu zabezpieczanego, wycenianego wed\u0142ug efektywnej stopy procentowej, rozlicza si\u0119 w czasie w rachunku zysk\u00f3w i strat w okresie pozosta\u0142ym do terminu wymagalno\u015bci/zapadalno\u015bci. Korekta warto\u015bci bilansowej zabezpieczanego kapita\u0142owego papieru warto\u015bciowego jest wykazywana w innych ca\u0142kowitych dochodach do czasu zbycia tego papieru warto\u015bciowego.Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnychEfektywn\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 zmian warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych wyznaczonych i kwalifikuj\u0105cych si\u0119 jako zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych ujmuje si\u0119 w innych ca\u0142kowitych dochodach. Zysk lub strat\u0119 dotycz\u0105c\u0105 cz\u0119\u015bci nieefektywnej wykazuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat bie\u017c\u0105cego okresu.Kwoty uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach przenosi si\u0119 do rachunku zysk\u00f3w i strat oraz zalicza do przychod\u00f3w lub koszt\u00f3w tych samych okres\u00f3w, w kt\u00f3rych zabezpieczana pozycja wp\u0142ynie na rachunek zysk\u00f3w i strat (np. w momencie zawarcia prognozowanej transakcji sprzeda\u017cy, kt\u00f3ra jest przedmiotem zabezpieczenia).W przypadku, gdy instrument zabezpieczaj\u0105cy wygas\u0142 albo zosta\u0142 sprzedany, lub gdy zabezpieczenie przesta\u0142o spe\u0142nia\u0107 kryteria rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, wszelkie \u0142\u0105czne zyski lub straty wykazywane w tym momencie w innych ca\u0142kowitych dochodach pozostaj\u0105 w innych ca\u0142kowitych dochodach, do momentu uj\u0119cia w rachunku zysk\u00f3w i strat prognozowanej transakcji. Je\u017celi zawarcie prognozowanej transakcji nie jest ju\u017c uznawane za prawdopodobne, \u0142\u0105czne zyski lub straty wykazane w innych ca\u0142kowitych dochodach s\u0105 niezw\u0142ocznie przenoszone do rachunku zysk\u00f3w i strat.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)27Instrumenty pochodne niedesygnowane do rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144Zmiany warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych nie desygnowanych do rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 wykazywane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat bie\u017c\u0105cego okresu.Grupa posiada w portfelu nast\u0119puj\u0105ce instrumenty pochodne:Instrumenty na ryzyko rynkowe:\u25a0Kontrakty futures na obligacje, na indeks\u25a0Opcje na papiery warto\u015bciowe i indeksy gie\u0142dowe\u25a0Opcje na kontrakty futures\u25a0Transakcje terminowe na papiery warto\u015bciowe\u25a0Swapy towaroweInstrumenty na ryzyko stopy procentowej:\u25a0Forward Rate Agreement (FRA)\u25a0Interest Rate Swap (IRS), Overnight Index Swap (OIS)\u25a0Opcje na stop\u0119 procentow\u0105Instrumenty na ryzyko kursu walutowego:\u25a0Walutowe transakcje terminowe, FX swap, FX forward\u25a0Cross Currency Interest Rate Swap (CIRS)\u25a0Opcje walutowe.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerivativeFinancialInstrumentsAndHedgingExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag43": { "value": "Pochodne instrumenty finansowe wykazywane s\u0105 w warto\u015bci godziwej pocz\u0105wszy od dnia zawarcia transakcji. Warto\u015b\u0107 godziw\u0105 ustala si\u0119 w oparciu o notowania instrument\u00f3w na aktywnych rynkach, w tym w oparciu o ceny niedawno zawartych transakcji, oraz w oparciu o techniki wyceny, w tym modele bazuj\u0105ce na zdyskontowanych przep\u0142ywach pieni\u0119\u017cnych oraz modele wyceny opcji, w zale\u017cno\u015bci od tego, kt\u00f3ry ze sposob\u00f3w jest w danym przypadku w\u0142a\u015bciwy. Wszystkie instrumenty pochodne o dodatniej warto\u015bci godziwej wykazuje si\u0119 w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako aktywa, a o warto\u015bci ujemnej \u2013 jako zobowi\u0105zania.Najlepszym wska\u017anikiem warto\u015bci godziwej instrumentu pochodnego w momencie jego pocz\u0105tkowego uj\u0119cia jest cena zawarcia transakcji (czyli warto\u015b\u0107 godziwa zap\u0142aconej lub otrzymanej zap\u0142aty). Je\u017celi warto\u015b\u0107 godziwa tego instrumentu mo\u017ce by\u0107 okre\u015blona poprzez por\u00f3wnanie z innymi aktualnymi transakcjami rynkowymi dotycz\u0105cymi tego samego instrumentu (nie poddanego modyfikacji) lub na podstawie technik wyceny opartych wy\u0142\u0105cznie na mo\u017cliwych do zaobserwowania danych rynkowych w\u00f3wczas Grupa wykazuje zyski lub straty pierwszego dnia zgodnie z zasadami opisanymi w Nocie 2.14.Kontrakt hybrydowy, w kt\u00f3rym instrument pochodny jest wbudowany w umow\u0119 zasadnicz\u0105 stanowi sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych obj\u0119ty zakresem MSSF 9. Instrument pochodny nie jest wydzielany, a ca\u0142y kontrakt hybrydowy jest ujmowany zgodnie z wymogami dotycz\u0105cymi klasyfikacji aktyw\u00f3w finansowych.Instrument pochodny wbudowany w kontrakt hybrydowy, kt\u00f3rego umowa zasadnicza nie jest sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w finansowych obj\u0119tych zakresem MSSF 9, podlega ocenie pod k\u0105tem konieczno\u015bci jego wydzielenia.Instrumenty pochodne, kt\u00f3re s\u0105 wyznaczone i stanowi\u0105 efektywne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce, nie s\u0105 klasyfikowane do \u017cadnej z kategorii wymienionych powy\u017cej i podlegaj\u0105 zasadom rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144.Zgodnie z zapisami MSSF 9: (i) opcja wcze\u015bniejszej sp\u0142aty nie musi by\u0107 wydzielana z instrumentu d\u0142u\u017cnego i wyceniana na potrzeby skonsolidowanego sprawozdania finansowego, gdy warto\u015b\u0107 wykonania opcji wcze\u015bniejszej sp\u0142aty jest w przybli\u017ceniu r\u00f3wna warto\u015bci zamortyzowanego kosztu instrumentu d\u0142u\u017cnego na Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)25ka\u017cdy dzie\u0144 rozliczania. W przypadku opcji wcze\u015bniejszej sp\u0142aty, kt\u00f3ra nie spe\u0142nia kryteri\u00f3w testu umownych charakterystyk przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych w ca\u0142o\u015bci podlega obowi\u0105zkowej klasyfikacji jako aktywo finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat; (ii) cena wykonania opcji przedp\u0142aty daje po\u017cyczkodawcy zwrot w kwocie w przybli\u017ceniu r\u00f3wnej warto\u015bci bie\u017c\u0105cej utraconych odsetek za pozosta\u0142y do ko\u0144ca okres zasadniczej umowy. Utracone odsetki s\u0105 rezultatem pomno\u017cenia kwoty nomina\u0142u obj\u0119tej przedp\u0142at\u0105 przez r\u00f3\u017cnic\u0119 st\u00f3p procentowych. R\u00f3\u017cnica st\u00f3p procentowych jest to nadwy\u017cka efektywnej stopy procentowej umowy zasadniczej nad efektywn\u0105 stop\u0105 procentow\u0105, kt\u00f3r\u0105 jednostka uzyska\u0142aby na dzie\u0144 przedp\u0142aty, gdyby dokona\u0142a reinwestycji kwoty nomina\u0142u obj\u0119tej przedp\u0142at\u0105 w ramach podobnej umowy obejmuj\u0105cej okres pozosta\u0142y do ko\u0144ca umowy zasadniczej.Ocena tego, czy opcja kupna lub sprzeda\u017cy jest \u015bci\u015ble powi\u0105zana z zasadniczym instrumentem d\u0142u\u017cnym, dokonywana jest przed wydzieleniem sk\u0142adnika kapita\u0142owego z zasadniczego instrumentu d\u0142u\u017cnego zgodnie z MSR 32. Spos\u00f3b ujmowania zmian warto\u015bci godziwej zale\u017cy od tego, czy dany instrument pochodny jest wyznaczony jako instrument zabezpieczaj\u0105cy, a je\u017celi tak, to tak\u017ce od rodzaju zabezpieczanej pozycji. Grupa wyznacza niekt\u00f3re instrumenty pochodne albo jako (1) zabezpieczenie warto\u015bci godziwej uj\u0119tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 albo wi\u0105\u017c\u0105cej umowy (zabezpieczenie warto\u015bci godziwej), albo (2) zabezpieczenie przysz\u0142ych wysoce prawdopodobnych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z tytu\u0142u uj\u0119tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania, lub prognozowanej transakcji (zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych).Instrumenty pochodne niedesygnowane do rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144Zmiany warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych nie desygnowanych do rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 wykazywane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat bie\u017c\u0105cego okresu.Grupa posiada w portfelu nast\u0119puj\u0105ce instrumenty pochodne:Instrumenty na ryzyko rynkowe:\u25a0Kontrakty futures na obligacje, na indeks\u25a0Opcje na papiery warto\u015bciowe i indeksy gie\u0142dowe\u25a0Opcje na kontrakty futures\u25a0Transakcje terminowe na papiery warto\u015bciowe\u25a0Swapy towaroweInstrumenty na ryzyko stopy procentowej:\u25a0Forward Rate Agreement (FRA)\u25a0Interest Rate Swap (IRS), Overnight Index Swap (OIS)\u25a0Opcje na stop\u0119 procentow\u0105Instrumenty na ryzyko kursu walutowego:\u25a0Walutowe transakcje terminowe, FX swap, FX forward\u25a0Cross Currency Interest Rate Swap (CIRS)\u25a0Opcje walutowe.Wynik z pozycji wymiany obejmuje zyski i straty z kontrakt\u00f3w terminowych, opcji, kontrakt\u00f3w typu futures i przeliczonych aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 wyra\u017conych w walutach obcych. Wynik z operacji pochodnymi instrumentami odsetkowymi obejmuje wynik z kontrakt\u00f3w swap dla st\u00f3p procentowych, opcji i innych instrument\u00f3w pochodnych. Wynik z operacji instrumentami na ryzyko rynkowe obejmuje wynik z kontrakt\u00f3w futures na obligacje, na indeks, opcji na papiery warto\u015bciowe, indeksy gie\u0142dowe i kontrakty futures, wynik z transakcji terminowych na papiery warto\u015bciowe oraz wynik z kontrakt\u00f3w futures towarowy i swap towarowy.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerivativeFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag44": { "value": "Najlepszym wska\u017anikiem warto\u015bci godziwej instrumentu pochodnego w momencie jego pocz\u0105tkowego uj\u0119cia jest cena zawarcia transakcji (czyli warto\u015b\u0107 godziwa zap\u0142aconej lub otrzymanej zap\u0142aty). Je\u017celi warto\u015b\u0107 godziwa tego instrumentu mo\u017ce by\u0107 okre\u015blona poprzez por\u00f3wnanie z innymi aktualnymi transakcjami rynkowymi dotycz\u0105cymi tego samego instrumentu (nie poddanego modyfikacji) lub na podstawie technik wyceny opartych wy\u0142\u0105cznie na mo\u017cliwych do zaobserwowania danych rynkowych w\u00f3wczas Grupa wykazuje zyski lub straty pierwszego dnia zgodnie z zasadami opisanymi w Nocie 2.14.2.14.Zyski i straty w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119ciaNajlepszym dowodem warto\u015bci godziwej instrumentu finansowego przy pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu jest cena transakcji (tj. warto\u015b\u0107 godziwa uiszczonej lub otrzymanej zap\u0142aty), chyba \u017ce warto\u015b\u0107 godziwa tego instrumentu jest udowodniona poprzez por\u00f3wnanie z innymi mo\u017cliwymi do obserwacji bie\u017c\u0105cymi transakcjami rynkowymi dla tego samego instrumentu (tj. bez modyfikacji lub przepakowania) lub oparta jest na technice wyceny, kt\u00f3rej zmienne obejmuj\u0105 wy\u0142\u0105cznie dane pochodz\u0105ce z mo\u017cliwych do obserwacji rynk\u00f3w.W przypadku transakcji, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkowa uzyskana z modelu wyceny (uwzgl\u0119dniaj\u0105cego zar\u00f3wno dane obserwowane na rynku jak i dane nierynkowe) oraz cena transakcyjna r\u00f3\u017cni\u0105 si\u0119, pocz\u0105tkowe uj\u0119cie nast\u0119puje wed\u0142ug ceny transakcyjnej. Grupa zak\u0142ada, \u017ce cena taka jest najlepszym przybli\u017ceniem warto\u015bci godziwej, pomimo faktu, i\u017c warto\u015b\u0107 otrzymana z modelu wyceny mo\u017ce by\u0107 r\u00f3\u017cna. R\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy cen\u0105 transakcji a warto\u015bci\u0105 uzyskan\u0105 z modelu, zwyczajowo nazywana zyskami i stratami z pocz\u0105tkowego uj\u0119cia (\u201eday one profit and loss\u201d), jest rozliczana w czasie.Moment uj\u0119cia odroczonych zysk\u00f3w i strat z pocz\u0105tkowego uj\u0119cia jest oceniany indywidualnie. S\u0105 one amortyzowane przez okres trwania transakcji, odraczane do momentu, kiedy warto\u015b\u0107 instrumentu mo\u017ce by\u0107 ustalona na podstawie obserwowalnych rynkowych danych wej\u015bciowych, lub realizowane przez p\u0142atno\u015bci. Instrument finansowy jest od tego momentu wyceniany w warto\u015bci godziwej, skorygowanej o zyski i straty z pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. Dalsze zmiany warto\u015bci godziwej s\u0105 niezw\u0142ocznie ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat bez odwracania odroczonych zysk\u00f3w i strat z pocz\u0105tkowego uj\u0119cia.Zasady wyznaczania warto\u015bci godziwej dla aktyw\u00f3w kredytowychJe\u017celi nie s\u0105 spe\u0142nione warunki umo\u017cliwiaj\u0105ce wycen\u0119 ekspozycji kredytowej w zamortyzowanym koszcie (MSSF 9 par. 4.1.2), w\u00f3wczas jest ona wyceniana w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy lub przez inne ca\u0142kowite dochody.3.3.7.1.Wycena do warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w kredytowych bez przes\u0142anki utraty warto\u015bciWycena dla ekspozycji nieposiadaj\u0105cych przes\u0142anki utraty warto\u015bci, odbywa si\u0119 na podstawie zdyskontowanych oszacowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych.Przysz\u0142e przep\u0142ywy z tytu\u0142u ekspozycji kredytowej wyznaczane s\u0105 z uwzgl\u0119dnieniem:\u25a0harmonogramu sp\u0142aty, a w przypadku braku harmonogramu (produkty odnawialne) \u2013 na podstawie statystycznej prognozy stopnia wykorzystania limitu kredytowego w poszczeg\u00f3lnych okresach \u017cycia ekspozycji,\u25a0warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie, poprzez wykorzystanie w procesie prognozy przep\u0142yw\u00f3w odsetkowych projekcji oprocentowania aktyw\u00f3w wolnych od ryzyka,\u25a0waha\u0144 kwoty i termin\u00f3w przep\u0142yw\u00f3w wynikaj\u0105cych z opcji przedp\u0142aty (wcze\u015bniejszej cz\u0119\u015bciowej lub ca\u0142kowitej sp\u0142aty kwoty g\u0142\u00f3wnej) zawartej w umowie kredytowej, poprzez zastosowanie wsp\u00f3\u0142czynnik\u00f3w przedp\u0142at,\u25a0niepewno\u015bci przep\u0142yw\u00f3w w ca\u0142ym prognozowanym okresie \u017cycia ekspozycji, wynikaj\u0105cej z ryzyka kredytowego, poprzez modyfikacj\u0119 przep\u0142yw\u00f3w kontraktowych przy pomocy wieloletnich parametr\u00f3w ryzyka kredytowego Lt PD i Lt LGD,\u25a0innych czynnik\u00f3w, kt\u00f3re by\u0142yby brane pod uwag\u0119 przez potencjalnego nabywc\u0119 ekspozycji (narzut\u00f3w kosztowych oraz oczekiwanej przez uczestnik\u00f3w rynku mar\u017cy zysku), kalibruj\u0105c stop\u0119 dyskontow\u0105 wykorzystywan\u0105 w procesie wyceny. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)61Zgodnie z wymogiem MSSF 13 dla ekspozycji, dla kt\u00f3rych nie s\u0105 dost\u0119pne kwotowania z aktywnego rynku, Bank kalibruje stop\u0119 dyskontow\u0105 w oparciu o warto\u015b\u0107 godziw\u0105 na dat\u0119 pocz\u0105tkowego uj\u0119cia (tj. o cen\u0119 \u201enabycia\u201d ekspozycji). Mar\u017ca kalibracyjna odzwierciedla wycen\u0119 koszt\u00f3w zwi\u0105zanych z utrzymywaniem ekspozycji w portfelu oraz rynkowe oczekiwania co do mar\u017cy zysku realizowanej na aktywach podobnych do wycenianej ekspozycji.3.3.7.2.Wycena do warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w kredytowych posiadaj\u0105cych przes\u0142ank\u0119 utraty warto\u015bciAktywa kredytowe posiadaj\u0105ce przes\u0142ank\u0119 utraty warto\u015bci wyceniane s\u0105 w oparciu o przewidywane odzyski. W przypadku ekspozycji detalicznych odzwierciedlane s\u0105 one za pomoc\u0105 parametru LGD, natomiast dla ekspozycji korporacyjnych \u2013 w indywidualnych scenariuszach odzysk\u00f3w.3.17.Warto\u015b\u0107 godziwa aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144Warto\u015b\u0107 godziwa jest rozumiana jako cena, kt\u00f3ra by\u0142aby otrzymana ze sprzeda\u017cy sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, b\u0105d\u017a zap\u0142acona w celu przeniesienia zobowi\u0105zania w transakcji przeprowadzonej na zwyk\u0142ych warunkach mi\u0119dzy uczestnikami rynku na dzie\u0144 wyceny. Wycena warto\u015bci godziwej opiera si\u0119 na za\u0142o\u017ceniu, \u017ce transakcja sprzeda\u017cy sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub przeniesienia zobowi\u0105zania odbywa si\u0119:\u25a0na g\u0142\u00f3wnym rynku dla danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w b\u0105d\u017a zobowi\u0105zania,\u25a0w przypadku braku g\u0142\u00f3wnego rynku, na najkorzystniejszym rynku dla danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania.Zgodnie z MSSF 9 w celach ksi\u0119gowych Grupa wycenia aktywa i zobowi\u0105zania finansowe w zamortyzowanym koszcie lub w warto\u015bci godziwej. Ponadto dla pozycji wycenianych ksi\u0119gowo w zamortyzowanym koszcie przeprowadzana jest na potrzeby ujawnie\u0144 w sprawozdaniach finansowych, zgodnie z wymaganiami MSSF 7, wycena w warto\u015bci godziwej. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)88Podej\u015bcie do ksi\u0119gowej wyceny aktyw\u00f3w kredytowych w warto\u015bci godziwej, zgodnie z wymaganiami MSSF 9, zosta\u0142o opisane w Nocie 3.3.7.Zgodnie z praktykami rynkowymi Grupa wycenia instrumenty finansowe, w kt\u00f3rych utrzymuje otwarte pozycje, stosuj\u0105c ceny rynkowe (wycena do rynku) lub uznane w praktyce rynkowej modele wyceny (wycena z modelu) zasilane cenami lub parametrami rynkowymi, a w nielicznych przypadkach parametrami estymowanymi wewn\u0119trznie przez Grup\u0119. Wszystkie istotne otwarte pozycje w instrumentach pochodnych s\u0105 wyceniane modelami rynkowymi, kt\u00f3re s\u0105 zasilane cenami lub parametrami obserwowalnymi przez rynek. Papiery komercyjne emitent\u00f3w krajowych s\u0105 wyceniane g\u0142\u00f3wnie z modelu (dyskontowanie przep\u0142yw\u00f3w finansowych), kt\u00f3ry opr\u00f3cz rynkowej krzywej st\u00f3p procentowych u\u017cywa spread\u00f3w kredytowych wyznaczonych wewn\u0119trznie.Dla potrzeb ujawnie\u0144 Grupa przyj\u0119\u0142a za\u0142o\u017cenie, \u017ce warto\u015b\u0107 godziwa kr\u00f3tkoterminowych zobowi\u0105za\u0144 finansowych (do 1 roku) jest r\u00f3wna ich warto\u015bci ksi\u0119gowej. W przypadku zobowi\u0105za\u0144 finansowych o terminie wymagalno\u015bci powy\u017cej 1 roku warto\u015b\u0107 godziwa szacowana jest na podstawie zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych przy zastosowaniu odpowiednich st\u00f3p procentowych.Aktywa i zobowi\u0105zania wyceniane w zamortyzowanym koszcieW poni\u017cszej tabeli przedstawiono zestawienie warto\u015bci ksi\u0119gowych oraz warto\u015bci godziwych dla ka\u017cdej grupy aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych, kt\u00f3re nie zosta\u0142y wykazane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej Grupy w warto\u015bci godziwej.Poni\u017cej zaprezentowane s\u0105 g\u0142\u00f3wne za\u0142o\u017cenia i metody wykorzystane przez Grup\u0119 podczas szacowania warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w finansowych.Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w oraz kredyty i po\u017cyczki udzielone klientomWarto\u015b\u0107 godziwa nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w oraz kredyt\u00f3w i po\u017cyczek udzielonych klientom zosta\u0142a wyliczona jako warto\u015b\u0107 szacowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych (z uwzgl\u0119dnieniem efektu przedp\u0142at) przy zastosowaniu bie\u017c\u0105cych st\u00f3p procentowych, uwzgl\u0119dniaj\u0105c wysoko\u015b\u0107 spreadu kredytowego, kosztu p\u0142ynno\u015bci oraz kosztu kapita\u0142u. Poziom spreadu kredytowego zosta\u0142 wyznaczony w oparciu o notowania rynkowe mediany spread\u00f3w kredytowych dla systemu ratingowego Moody\u2019s. Przypisanie spreadu kredytowego do danej ekspozycji kredytowej nast\u0105pi\u0142o poprzez zmapowanie systemu ratingowego Moody\u2019s z wewn\u0119trznym systemem ratingowym Banku. W celu odzwierciedlenia faktu, \u017ce du\u017ca cz\u0119\u015b\u0107 ekspozycji Grupy jest zabezpieczona, podczas gdy mediana kwotowa\u0144 rynkowych jest skoncentrowana wok\u00f3\u0142 emisji niezabezpieczonych, Grupa dokona\u0142a korekty z tego tytu\u0142u. Ponadto do wyceny kontrakt\u00f3w hipotecznych w PLN jako punkt odniesienia wykorzystana zosta\u0142a wycena kontrakt\u00f3w hipotecznych zaklasyfikowanych jako wyceniane do warto\u015bci godziwej zgodnie z MSSF 9, z uwzgl\u0119dnieniem korekty dotycz\u0105cej jako\u015bci kredytowej tego portfela. Dla ekspozycji w mBanku Hipotecznym zastosowana korekta zawiera\u0142a r\u00f3wnie\u017c czynnik dotycz\u0105cy r\u00f3\u017cnicy w wysoko\u015bci mar\u017c przychodowych mi\u0119dzy wycenianym portfelem a portfelem analogicznych kredyt\u00f3w w mBanku. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)89Zobowi\u0105zania finansoweInstrumenty finansowe po stronie zobowi\u0105za\u0144 stanowi\u0105:\u25a0kredyty zaci\u0105gni\u0119te,\u25a0rachunki bie\u017c\u0105ce i depozyty,\u25a0emisje d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych,\u25a0zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane.Warto\u015b\u0107 godziwa dla powy\u017cszych zobowi\u0105za\u0144 finansowych o terminie wymagalno\u015bci powy\u017cej 1 roku opiera si\u0119 na zdyskontowanych przep\u0142ywach pieni\u0119\u017cnych przy zastosowaniu czynnika dyskontuj\u0105cego z uwzgl\u0119dnieniem oszacowania spreadu odzwierciedlaj\u0105cego spread kredytowy mBanku i mar\u017c\u0119 p\u0142ynno\u015bci. Dla kredyt\u00f3w otrzymanych z Europejskiego Banku Inwestycyjnego w EUR i CHF zastosowano krzyw\u0105 rentowno\u015bci EBI. W odniesieniu do emisji w\u0142asnych w ramach programu EMTN zastosowano cen\u0119 rynkow\u0105 z odpowiednich serwis\u00f3w finansowych.W przypadku depozyt\u00f3w Grupa zastosowa\u0142a krzyw\u0105 zbudowan\u0105 w oparciu o kwotowania st\u00f3p rynku mi\u0119dzybankowego, a tak\u017ce kontrakt\u00f3w FRA i kontrakt\u00f3w IRS dla odpowiednich walut i termin\u00f3w zapadalno\u015bci. W przypadku wyceny zobowi\u0105za\u0144 podporz\u0105dkowanych Grupa zastosowa\u0142a krzywe oparte na stawkach swapowych cross currency z uwzgl\u0119dnieniem pierwotnego spreadu na zobowi\u0105zaniach podporz\u0105dkowanych oraz ich terminu zapadalno\u015bci.W przypadku obligacji powi\u0105zanej z ryzykiem kredytowym, tzw. Credit Link Note, Grupa wykorzystuje do wyceny metod\u0119 dyskontowania przewidywanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z tytu\u0142u obligacji. Wycena w cz\u0119\u015bci zwi\u0105zanej z czynnikiem dyskontowym zawiera dodatkowo komponent uwzgl\u0119dniaj\u0105cy spread kredytowy Grupy oraz mar\u017c\u0119 p\u0142ynno\u015bci. Z uwagi na fakt, \u017ce posiadacze obligacji s\u0105 zabezpieczeni w zakresie ryzyka kredytowego emitenta z\u0142o\u017conym depozytem, przyj\u0119to za\u0142o\u017cenie o niezmienno\u015bci tych parametr\u00f3w podczas \u017cycia obligacji.Z kolei dla list\u00f3w zastawnych i obligacji emitowanych przez mBank Hipoteczny do wyceny na potrzeby ujawnie\u0144 wykorzystano krzywe kontrakt\u00f3w swap oraz prognozowany poziom spreadu emisyjnego dla odpowiednich emisji.Grupa przyj\u0119\u0142a, \u017ce warto\u015b\u0107 godziwa dla powy\u017cszych instrument\u00f3w o wymagalno\u015bci poni\u017cej 1 roku jest r\u00f3wna ich warto\u015bci ksi\u0119gowej.Na podstawie stosowanych przez Grup\u0119 metod ustalania warto\u015bci godziwej, aktywa i zobowi\u0105zania finansowe klasyfikuje si\u0119 do nast\u0119puj\u0105cych kategorii:\u25a0Poziom 1: ceny kwotowane na aktywnych rynkach dla tego samego instrumentu (bez modyfikacji);\u25a0Poziom 2: ceny kwotowane na aktywnych rynkach dla podobnych instrument\u00f3w lub inne metody wyceny, dla kt\u00f3rych wszystkie istotne dane wej\u015bciowe bazuj\u0105 na obserwowalnych danych rynkowych;\u25a0Poziom 3: metody wyceny, dla kt\u00f3rych przynajmniej jedna istotna dana wej\u015bciowa nie bazuje na obserwowalnych danych rynkowych.W tabeli poni\u017cej przedstawiono hierarchi\u0119 warto\u015bci godziwej dla aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych, wycenianych do warto\u015bci godziwej zgodnie z za\u0142o\u017ceniami i metodami opisanymi powy\u017cej, wy\u0142\u0105cznie na potrzeby ujawnie\u0144, wed\u0142ug stanu na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku i na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku.W odniesieniu do instrument\u00f3w finansowych wycenianych w spos\u00f3b powtarzalny do warto\u015bci godziwej, sklasyfikowanych na poziomie 1 i 2 hierarchii warto\u015bci godziwej, ewentualne przypadki, w kt\u00f3rych mog\u0142oby nast\u0105pi\u0107 przeniesienie pomi\u0119dzy tymi poziomami s\u0105 monitorowane przez Bank na podstawie wewn\u0119trznych zasad. W przypadku je\u015bli wyst\u0105pi brak ceny rynkowej, s\u0142u\u017c\u0105cej do wyceny bezpo\u015bredniej, przez okres ponad 5 dni roboczych nast\u0119puje zmiana sposobu wyceny tego instrumentu, czyli przej\u015bcie z wyceny bezpo\u015bredniej na wycen\u0119 z modelu, o ile dost\u0119pna jest zatwierdzona metoda wyceny z modelu dla tego instrumentu. Powr\u00f3t do metody wyceny bezpo\u015bredniej nast\u0119puje po okresie co najmniej 10 dni roboczych, w kt\u00f3rych cena rynkowa by\u0142a dost\u0119pna w spos\u00f3b ci\u0105g\u0142y. W przypadku braku ceny rynkowej dla skarbowych papier\u00f3w d\u0142u\u017cnych powy\u017csze terminy wynosz\u0105 odpowiednio 2 i 5 dni roboczych.Warto\u015b\u0107 godziwa instrument\u00f3w pochodnych i innych instrument\u00f3w finansowychWarto\u015b\u0107 godziw\u0105 instrument\u00f3w finansowych nie notowanych na aktywnych rynkach ustala si\u0119 stosuj\u0105c techniki wyceny. Wszystkie modele s\u0105 zatwierdzane przed u\u017cyciem, a tak\u017ce kalibrowane w celu zapewnienia, \u017ce otrzymane wyniki odzwierciedlaj\u0105 faktyczne dane i por\u00f3wnywalne ceny rynkowe. W miar\u0119 mo\u017cliwo\u015bci w modelach wykorzystywane s\u0105 wy\u0142\u0105cznie dane mo\u017cliwe do zaobserwowania, pochodz\u0105ce z aktywnego rynku. Metody ustalania warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w finansowych zosta\u0142y opisane w Nocie 2.7.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFairValueMeasurementExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag45": { "value": "Do 30 czerwca 2022 roku Grupa korzysta\u0142a z mo\u017cliwo\u015bci stosowania wymog\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 zgodnie z MSR 39 zamiast wymog\u00f3w wskazanych w MSSF 9. Od dnia 1 lipca 2022 zasady rachunkowo\u015bci w tym obszarze zosta\u0142y zmienione na zgodne z MSSF 9, z wy\u0142\u0105czeniem relacji zabezpieczaj\u0105cych warto\u015b\u0107 godziw\u0105 portfela aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 finansowych przed ryzykiem stopy procentowej, w kt\u00f3rych pozycja zabezpieczana wyznaczana jest jako kwota got\u00f3wkowa.W przypadku relacji zabezpieczaj\u0105cych pozycje Grupy ujmowanych od 1 lipca 2022 roku zgodnie z MSSF 9, stosuje si\u0119 rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 pod warunkiem, \u017ce: \u25a0powi\u0105zanie zabezpieczaj\u0105ce obejmuje wy\u0142\u0105cznie kwalifikuj\u0105ce si\u0119 instrumenty zabezpieczaj\u0105ce i kwalifikuj\u0105ce si\u0119 pozycje zabezpieczane;\u25a0w momencie ustanowienia powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego formalnie wyznaczono i udokumentowano powi\u0105zanie zabezpieczaj\u0105ce, jak r\u00f3wnie\u017c cel zarz\u0105dzania ryzykiem przez jednostk\u0119 oraz strategi\u0119 dokonywania zabezpieczenia. Dokumentacja ta zawiera okre\u015blenie instrumentu zabezpieczaj\u0105cego, pozycji zabezpieczanej, charakteru zabezpieczanego ryzyka oraz sposobu, w jaki jednostka b\u0119dzie ocenia\u0107, czy powi\u0105zanie zabezpieczaj\u0105ce spe\u0142nia wymogi efektywno\u015bci zabezpieczenia;\u25a0powi\u0105zanie zabezpieczaj\u0105ce spe\u0142nia wszystkie nast\u0119puj\u0105ce wymogi efektywno\u015bci zabezpieczenia:\u25a1mi\u0119dzy pozycj\u0105 zabezpieczan\u0105 a instrumentem zabezpieczaj\u0105cym istnieje powi\u0105zanie ekonomiczne, \u25a1ryzyko kredytowe nie ma przewa\u017caj\u0105cego wp\u0142ywu na zmiany warto\u015bci wynikaj\u0105ce ze wspomnianego powi\u0105zania ekonomicznego; oraz\u25a1wska\u017anik zabezpieczenia powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego jest taki sam jak wska\u017anik wynikaj\u0105cy z wielko\u015bci pozycji zabezpieczanej, kt\u00f3r\u0105 Grupa faktycznie zabezpiecza, oraz wielko\u015bci instrumentu zabezpieczaj\u0105cego, kt\u00f3ry Bank faktycznie stosuje do zabezpieczenia tej\u017ce wielko\u015bci pozycji zabezpieczanej.MSSF 9 wprowadza ponadto mo\u017cliwo\u015b\u0107 zastosowania podej\u015bcia polegaj\u0105cego na ujmowaniu w wyodr\u0119bnionym sk\u0142adniku kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych cz\u0119\u015bci wyceny instrumentu pochodnego wynikaj\u0105cego z warto\u015bci opcji w czasie, elementu terminowego kontraktu forward lub walutowego spreadu bazowego, i przeklasyfikowania jej do wyniku finansowego w okresach, w kt\u00f3rych wyst\u0119puj\u0105 zabezpieczane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne. Grupa korzysta z tej mo\u017cliwo\u015bci poprzez ujmowanie w pozycji Inne pozycje kapita\u0142u w\u0142asnego zmian warto\u015bci godziwej kontrakt\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych CIRS, wynikaj\u0105cych z bazowego spreadu walutowego, je\u015bli zmiany te nie zosta\u0142y wyznaczone jako element relacji zabezpieczaj\u0105cej.Powy\u017csza zmiana zasad rachunkowo\u015bci zgodnie z wymaganiami MSSF 9 zosta\u0142a wprowadzona prospektywnie od dnia 1 lipca 2022 roku i nie mia\u0142a istotnego wp\u0142ywu na sprawozdanie finansowe Grupy. W szczeg\u00f3lno\u015bci \u017cadna relacja zabezpieczaj\u0105ca nie zosta\u0142a rozwi\u0105zana wskutek tej zmian.W odniesieniu do relacji zabezpieczaj\u0105cych pozycje Grupy ujmowanych zgodnie z MSR 39 rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 stosowana jest pod warunkiem spe\u0142nienia poni\u017cszych kryteri\u00f3w:\u25a0w momencie ustanowienia zabezpieczenia formalnie wyznaczono i udokumentowano powi\u0105zanie zabezpieczaj\u0105ce, jak r\u00f3wnie\u017c cel zarz\u0105dzania ryzykiem przez jednostk\u0119 oraz strategi\u0119 ustanowienia zabezpieczenia. Dokumentacja zawiera identyfikacj\u0119 instrumentu zabezpieczaj\u0105cego, zabezpieczanej pozycji lub transakcji, charakter zabezpieczanego ryzyka, a tak\u017ce spos\u00f3b, w jaki jednostka b\u0119dzie ocenia\u0142a efektywno\u015b\u0107 instrumentu zabezpieczaj\u0105cego w kompensowaniu zagro\u017cenia zmianami warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanej lub przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zwi\u0105zanych z zabezpieczanym ryzykiem; Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)26\u25a0oczekuje si\u0119, \u017ce zabezpieczenie b\u0119dzie wysoce efektywne w kompensowaniu zmian warto\u015bci godziwej lub przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z zabezpieczanego ryzyka, zgodnie z udokumentowan\u0105 pierwotnie strategi\u0105 zarz\u0105dzania ryzykiem, dotycz\u0105c\u0105 tego konkretnego powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego;\u25a0w przypadku zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, planowana transakcja b\u0119d\u0105ca przedmiotem zabezpieczenia musi by\u0107 wysoce prawdopodobna oraz musi podlega\u0107 zagro\u017ceniu zmianami przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re w rezultacie mog\u0105 wp\u0142ywa\u0107 na rachunek zysk\u00f3w i strat;\u25a0efektywno\u015b\u0107 zabezpieczenia mo\u017cna wiarygodnie oceni\u0107, tj. warto\u015b\u0107 godziwa lub przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne zwi\u0105zane z pozycj\u0105 zabezpieczan\u0105 wynikaj\u0105ce z zabezpieczanego ryzyka oraz warto\u015b\u0107 godziwa instrumentu zabezpieczaj\u0105cego mog\u0105 by\u0107 wiarygodnie wycenione;\u25a0zabezpieczenie jest na bie\u017c\u0105co oceniane i stwierdza si\u0119 jego wysok\u0105 efektywno\u015b\u0107 we wszystkich okresach sprawozdawczych, na kt\u00f3re zabezpieczenie zosta\u0142o ustanowione.Grupa dokumentuje cele zarz\u0105dzania ryzykiem i strategi\u0119 zawierania transakcji zabezpieczaj\u0105cych oraz w momencie zawarcia transakcji, relacj\u0119 mi\u0119dzy instrumentem zabezpieczaj\u0105cym a zabezpieczan\u0105 pozycj\u0105. Grupa dokumentuje r\u00f3wnie\u017c w\u0142asn\u0105 ocen\u0119 efektywno\u015bci transakcji zabezpieczaj\u0105cych przed zmianami warto\u015bci godziwej lub przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, mierzon\u0105 zar\u00f3wno prospektywnie jak i retrospektywnie od momentu ustalenia oraz przez ca\u0142y okres trwania relacji instrumentu zabezpieczaj\u0105cego z zabezpieczan\u0105 pozycj\u0105. Ze wzgl\u0119du na podzia\u0142 instrument\u00f3w pochodnych zaklasyfikowanych do ksi\u0119gi bankowej oraz zaklasyfikowanych do ksi\u0119gi handlowej, Grupa stosuje odmienne podej\u015bcie do prezentowania przychod\u00f3w/koszt\u00f3w odsetkowych dla ka\u017cdej z tych grup instrument\u00f3w pochodnych, kt\u00f3re zosta\u0142o opisane w Nocie 2.3. Pozosta\u0142y wynik z wyceny do warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w ujmuje si\u0119 w wyniku na dzia\u0142alno\u015bci handlowej.Zabezpieczenie warto\u015bci godziwejZmiany warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych wyznaczonych i kwalifikuj\u0105cych si\u0119 jako zabezpieczenia warto\u015bci godziwej ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat wraz z odpowiadaj\u0105cymi im zmianami warto\u015bci godziwej zabezpieczanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania odnosz\u0105cego si\u0119 do ryzyka, przed kt\u00f3rym Grupa si\u0119 zabezpiecza. Zysk lub strata z tytu\u0142u zabezpieczenia pozycji zabezpieczanej koryguj\u0105 warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 pozycji zabezpieczanej.W przypadku, gdy zabezpieczenie przesta\u0142o spe\u0142nia\u0107 kryteria stosowania rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, korekt\u0119 warto\u015bci bilansowej instrumentu zabezpieczanego, wycenianego wed\u0142ug efektywnej stopy procentowej, rozlicza si\u0119 w czasie w rachunku zysk\u00f3w i strat w okresie pozosta\u0142ym do terminu wymagalno\u015bci/zapadalno\u015bci. Korekta warto\u015bci bilansowej zabezpieczanego kapita\u0142owego papieru warto\u015bciowego jest wykazywana w innych ca\u0142kowitych dochodach do czasu zbycia tego papieru warto\u015bciowego.Zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnychEfektywn\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 zmian warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w pochodnych wyznaczonych i kwalifikuj\u0105cych si\u0119 jako zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych ujmuje si\u0119 w innych ca\u0142kowitych dochodach. Zysk lub strat\u0119 dotycz\u0105c\u0105 cz\u0119\u015bci nieefektywnej wykazuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat bie\u017c\u0105cego okresu.Kwoty uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach przenosi si\u0119 do rachunku zysk\u00f3w i strat oraz zalicza do przychod\u00f3w lub koszt\u00f3w tych samych okres\u00f3w, w kt\u00f3rych zabezpieczana pozycja wp\u0142ynie na rachunek zysk\u00f3w i strat (np. w momencie zawarcia prognozowanej transakcji sprzeda\u017cy, kt\u00f3ra jest przedmiotem zabezpieczenia).W przypadku, gdy instrument zabezpieczaj\u0105cy wygas\u0142 albo zosta\u0142 sprzedany, lub gdy zabezpieczenie przesta\u0142o spe\u0142nia\u0107 kryteria rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, wszelkie \u0142\u0105czne zyski lub straty wykazywane w tym momencie w innych ca\u0142kowitych dochodach pozostaj\u0105 w innych ca\u0142kowitych dochodach, do momentu uj\u0119cia w rachunku zysk\u00f3w i strat prognozowanej transakcji. Je\u017celi zawarcie prognozowanej transakcji nie jest ju\u017c uznawane za prawdopodobne, \u0142\u0105czne zyski lub straty wykazane w innych ca\u0142kowitych dochodach s\u0105 niezw\u0142ocznie przenoszone do rachunku zysk\u00f3w i strat.Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144Grupa stosuje rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej oraz rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych.Zgodnie z postanowieniami MSSF 9, Grupa wy\u0142\u0105cznie w dniu wdro\u017cenia MSSF 9 mia\u0142a mo\u017cliwo\u015b\u0107 podj\u0119cia decyzji stanowi\u0105cej element polityki rachunkowo\u015bci o kontynuowaniu stosowania wymog\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 zgodnie z MSR 39 zamiast wymog\u00f3w wskazanych w MSSF 9.Grupa podj\u0119\u0142a decyzj\u0119 o kontynuowaniu od 1 stycznia 2018 roku stosowania wymog\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 zgodnie z MSR 39. Zasady te by\u0142y konsekwentnie stosowane do dnia 30 czerwca 2022 roku. Pocz\u0105wszy od dnia 1 lipca 2022 roku w obszarze rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 Grupa stosuje zasady rachunkowo\u015bci zgodne z MSSF 9, za wyj\u0105tkiem opisanym poni\u017cej.Relacje zabezpieczaj\u0105ce warto\u015b\u0107 godziw\u0105 portfela aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 finansowych przed ryzykiem stopy procentowej, w kt\u00f3rych pozycja zabezpieczana wyznaczana jest jako kwota got\u00f3wkowa, nadal ujmowane s\u0105 zgodnie z MSR 39.Grupa wyznacza wska\u017anik zabezpieczenia na podstawie warto\u015bci nominalnych pozycji zabezpieczanej i instrumentu zabezpieczaj\u0105cego i wynosi on 1:1 (za wyj\u0105tkiem list\u00f3w zastawnych wyemitowanych przez mBank Hipoteczny na poziomie relacji zabezpieczaj\u0105cej Grupy mBanku, dla kt\u00f3rej wska\u017anik zabezpieczenia zosta\u0142 wyznaczony na bazie miary wra\u017cliwo\u015bci stopy procentowej oraz zabezpieczenia warto\u015bci godziwej portfeli kredyt\u00f3w udzielonych przez Oddzia\u0142 mBanku w Czechach gdzie nomina\u0142 instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych jest ustalany w kwocie ni\u017cszej od nomina\u0142u pozycji zabezpieczanej w celu uwzgl\u0119dnienia ryzyka przedp\u0142aty). \u0179r\u00f3d\u0142a nieefektywno\u015bci dla powi\u0105za\u0144 zabezpieczaj\u0105cych, dla kt\u00f3rych nieefektywno\u015b\u0107 si\u0119 pojawia, to niedopasowanie termin\u00f3w przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oraz termin\u00f3w przeszacowania, niedopasowanie bazy (np. inny WIBOR), niedopasowanie nomina\u0142\u00f3w w przypadku, gdy wska\u017anik zabezpieczenia jest inny ni\u017c 1:1, niedopasowanie z tytu\u0142u korekty CVA/DVA, kt\u00f3ra jest uwzgl\u0119dniona w wycenie instrumentu Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)117zabezpieczaj\u0105cego, a nie ma jej w wycenie pozycji zabezpieczanej oraz niedopasowanie z tytu\u0142u pocz\u0105tkowej wyceny instrument\u00f3w pochodnych, je\u015bli do relacji zabezpieczaj\u0105cej zosta\u0142 wzi\u0119ty instrument pochodny zawarty przed ustanowieniem relacji.Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwejGrupa stosuje rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej, w ramach kt\u00f3rej jedynym rodzajem zabezpieczanego ryzyka jest ryzyko zmiany st\u00f3p procentowych.Na koniec ka\u017cdego miesi\u0105ca Grupa dokonuje oceny efektywno\u015bci stosowanego zabezpieczenia analizuj\u0105c zmiany warto\u015bci godziwej instrumentu zabezpieczanego oraz instrumentu zabezpieczaj\u0105cego z tytu\u0142u zabezpieczanego ryzyka w celu potwierdzenia, \u017ce relacje zabezpieczaj\u0105ce s\u0105 efektywne zgodnie z polityk\u0105 rachunkowo\u015bci opisan\u0105 w Nocie 2.13.Opis relacji zabezpieczaj\u0105cejGrupa zabezpiecza ryzyko zmiany warto\u015bci godziwej:\u25a0euroobligacji o sta\u0142ym oprocentowaniu, wyemitowanych przez mFinance France (mFF), podmiot zale\u017cny od mBanku, obj\u0119tych przez Bank w procesie substytucji. Zabezpieczane ryzyko wynika ze zmian st\u00f3p procentowych,\u25a0list\u00f3w zastawnych o sta\u0142ym oprocentowaniu wyemitowanych przez mBank Hipoteczny (mBH), podmiot zale\u017cny od mBanku. Zabezpieczane ryzyko wynika ze zmian st\u00f3p procentowych,\u25a0kredyt\u00f3w o sta\u0142ym oprocentowaniu otrzymanych przez mBank z Europejskiego Banku Inwestycyjnego. Zabezpieczane ryzyko wynika ze zmian st\u00f3p procentowych,\u25a0obligacji o sta\u0142ym oprocentowaniu, wyemitowanych przez mBank. Zabezpieczane ryzyko wynika ze zmian st\u00f3p procentowych,\u25a0obligacji senioralnych nieuprzywilejowanych o sta\u0142ym oprocentowaniu w okresie 5 lat od daty emisji, wyemitowanych przez mBank. Zabezpieczane ryzyko wynika ze zmian st\u00f3p procentowych,\u25a0cz\u0119\u015bci portfela kredyt\u00f3w mieszkaniowych i konsumpcyjnych na sta\u0142\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 udzielonych przez oddzia\u0142 zagraniczny mBanku w Czechach. Zabezpieczane ryzyko wynika ze zmian st\u00f3p procentowych,\u25a0cz\u0119\u015bci portfela depozyt\u00f3w modelowanych przez Bank w PLN o ekonomicznej charakterystyce depozyt\u00f3w sta\u0142oprocentowych. Zabezpieczane ryzyko wynika ze zmian st\u00f3p procentowych,\u25a0cz\u0119\u015bci portfela kredyt\u00f3w hipotecznych na sta\u0142\u0105 stop\u0119 procentow\u0105, posiadanych przez mBank Hipoteczny. Zabezpieczane ryzyko wynika ze zmian st\u00f3p procentowych.Pozycje zabezpieczanePozycjami zabezpieczanymi s\u0105:\u25a0jedna transza euroobligacji wyemitowanych przez mFF, obj\u0119tych przez Bank w procesie substytucji, o warto\u015bci nominalnej 200 000 tys. CHF, o sta\u0142ym oprocentowaniu,\u25a0listy zastawne wyemitowane przez mBH o warto\u015bci nominalnej 426 900 tys. EUR, o sta\u0142ym oprocentowaniu,\u25a0kredyty otrzymane przez mBank z Europejskiego Banku Inwestycyjnego o warto\u015bci nominalnej odpowiednio 113 110 tys. CHF, 175 560 tys. CHF i 138 388 tys. CHF, o sta\u0142ym oprocentowaniu,\u25a0obligacje wyemitowane przez mBank S.A. o warto\u015bci nominalnej 125 000 tys. CHF, o sta\u0142ym oprocentowaniu,\u25a0obligacje senioralne nieuprzywilejowane wyemitowane przez mBank S.A. o warto\u015bci nominalnej 500 000 tys. EUR, o sta\u0142ym oprocentowaniu w okresie 5 lat od daty emisji,\u25a0cz\u0119\u015b\u0107 portfela kredyt\u00f3w mieszkaniowych i konsumpcyjnych na sta\u0142\u0105 stop\u0119 procentow\u0105, denominowanych w CZK, udzielonych przez oddzia\u0142 zagraniczny mBanku w Czechach,\u25a0cz\u0119\u015b\u0107 portfela depozyt\u00f3w modelowanych przez Bank w PLN o ekonomicznej charakterystyce depozyt\u00f3w sta\u0142oprocentowych,\u25a0cz\u0119\u015b\u0107 portfela kredyt\u00f3w hipotecznych na sta\u0142\u0105 stop\u0119 procentow\u0105, posiadanych przez mBank Hipoteczny.Instrumenty zabezpieczaj\u0105ceInstrumentami zabezpieczaj\u0105cymi s\u0105 transakcje Interest Rate Swap oraz Overnight Index Swap, zamieniaj\u0105ce sta\u0142\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 na zmienn\u0105.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)118Prezentacja wyniku na transakcjach zabezpieczanych i zabezpieczaj\u0105cychKorekta do warto\u015bci godziwej zabezpieczanych aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 oraz wyceny instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych ujmowana jest w rachunku zysk\u00f3w i strat w wyniku na dzia\u0142alno\u015bci handlowej za wyj\u0105tkiem przychod\u00f3w i koszt\u00f3w odsetkowych elementu odsetkowego wyceny z tytu\u0142u instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych, kt\u00f3re prezentowane s\u0105 w pozycji Przychody/koszty odsetkowe na instrumentach pochodnych w ramach rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej.Pozycje zabezpieczane - zabezpieczenie warto\u015bci godziwej31.12.2022Warto\u015b\u0107 bilansowa pozycji zabezpieczanychSkumulowana kwota korekty zabezpieczenia warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanej Pozycja w bilansie kt\u00f3ra zawiera pozycj\u0119 zabezpieczan\u0105Zmiana warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanej stosowanej jako podstawa uj\u0119cia nieefektywno\u015bci zabezpieczenia w danym okresieMikrozabezpieczeniaObligacje wyemitowane przez mBank S.A. o sta\u0142ym oprocentowaniu (w tym b\u0119d\u0105ce przedmiotem substytucji)(3 601 103)303 787Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie \u2013 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych288 056Kredyty otrzymane przez mBank z Europejskiego Banku Inwestycyjnego o sta\u0142ym oprocentowaniu(1 910 721)127 340Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie \u2013 zobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w \u2013 kredyty otrzymane132 471Listy zastawne wyemitowane przez mBH o sta\u0142ym oprocentowaniu(1 899 806)118 228Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie \u2013 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych185 224Kredyty mieszkaniowe i konsumpcyjne denominowane w CZK na sta\u0142\u0105 stop\u0119 procentow\u0105971 816(134 278)Aktywa finansowe wycenione w zamortyzowanym koszcie - Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom (23 636)Zabezpieczenie warto\u015bci godziwej portfela aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych przed ryzykiem stopy procentowejPortfel kredyt\u00f3w hipotecznych na sta\u0142\u0105 stop\u0119 procentow\u0105, posiadanych przez mBH425 5153 064Aktywa finansowe wycenione wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu - Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom3 064Depozyty modelowane przez mBank w PLN o ekonomicznej charakterystyce depozyt\u00f3w sta\u0142oprocentowych(13 375 000)1 528 582Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie \u2013 zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w \u2013 depozyty473 104RAZEM1 058 28331.12.2021Warto\u015b\u0107 bilansowa pozycji zabezpieczanychSkumulowana kwota korekty zabezpieczenia warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanej Pozycja w bilansie kt\u00f3ra zawiera pozycj\u0119 zabezpieczan\u0105Zmiana warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanej stosowanej jako podstawa uj\u0119cia nieefektywno\u015bci zabezpieczenia w danym okresieMikrozabezpieczeniaObligacje wyemitowane przez mBank S.A. o sta\u0142ym oprocentowaniu (w tym b\u0119d\u0105ce przedmiotem substytucji)(6 658 576)13 125Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie \u2013 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych75 063Kredyty otrzymane przez mBank z Europejskiego Banku Inwestycyjnego o sta\u0142ym oprocentowaniu(1 906 621)(5 131)Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie \u2013 zobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w \u2013 kredyty otrzymane33 782Listy zastawne wyemitowane przez mBH o sta\u0142ym oprocentowaniu(2 599 262)(66 996)Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie \u2013 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych55 282Zabezpieczenie warto\u015bci godziwej portfela aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych przed ryzykiem stopy procentowejKredyty mieszkaniowe i konsumpcyjne denominowane w CZK na sta\u0142\u0105 stop\u0119 procentow\u01051 203 178(110 033)Aktywa finansowe wycenione w zamortyzowanym koszcie - Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom (98 871)Depozyty modelowane przez mBank w PLN o ekonomicznej charakterystyce depozyt\u00f3w sta\u0142oprocentowych(12 315 000)1 055 478Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie \u2013 zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w \u2013 depozyty1 104 116RAZEM1 169 372Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)119Zmiana warto\u015bci godziwej instrumentu zabezpieczaj\u0105cego stosowanego jako podstawa uj\u0119cia nieefektywno\u015bci zabezpieczenia w danym okresie - zabezpieczenie warto\u015bci godziwej31.12.202231.12.2021Instrumenty zabezpieczaj\u0105ce obligacje wyemitowane przez mBank S.A. o sta\u0142ym oprocentowaniu (w tym b\u0119d\u0105ce przedmiotem substytucji)(283 192)(73 415)Instrumenty zabezpieczaj\u0105ce kredyty otrzymane przez mBank z Europejskiego Banku Inwestycyjnego o sta\u0142ym oprocentowaniu(131 274)(33 362)Instrumenty zabezpieczaj\u0105ce listy zastawne wyemitowane przez mBH o sta\u0142ym oprocentowaniu(188 833)(62 283)Instrumenty zabezpieczaj\u0105ce kredyty mieszkaniowe i konsumpcyjne denominowane w CZK na sta\u0142\u0105 stop\u0119 procentow\u010510 92279 233Instrumenty zabezpieczaj\u0105ce portfel kredyt\u00f3w hipotecznych na sta\u0142\u0105 stop\u0119 procentow\u0105, posiadanych przez mBank Hipoteczny13 848-Instrumenty zabezpieczaj\u0105ce depozyty modelowane przez mBank w PLN o ekonomicznej charakterystyce depozyt\u00f3w sta\u0142oprocentowych(471 950)(1 083 145)Razem(1 050 479)(1 172 972)Warto\u015bci nominalne instrument\u00f3w pochodnych zabezpieczaj\u0105cych - zabezpieczenie warto\u015bci godziwejdo 1 miesi\u0105caod 1 do 3 miesi\u0119cyod 3 miesi\u0119cy do 1 rokuod 1 roku do 5 latpowy\u017cej 5 latRazem31.12.2022-1 203 580600 00020 444 785-22 248 36531.12.20211 561 9225 618 3074 488 70620 106 178615 60332 390 716\u0141\u0105czny wynik na rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej uj\u0119ty w rachunku zysk\u00f3w i stratRok ko\u0144cz\u0105cy si\u0119 31 grudniaza okres20222021Przychody / koszty odsetkowe na instrumentach pochodnych w ramach rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej (Nota 6)(502 506)113 115Wynik z wyceny pozycji zabezpieczanych (Nota 9)1 058 2831 169 372Wynik z wyceny instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych warto\u015b\u0107 godziw\u0105 (Nota 9)(1 050 479)(1 172 972)\u0141\u0105czny wynik na rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej uj\u0119ty w rachunku zysk\u00f3w i strat(494 702)109 515Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnychRachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych cz\u0119\u015bci portfela kredyt\u00f3w na zmienn\u0105 stop\u0119 procentow\u0105, indeksowan\u0105 do stopy rynkowej, udzielonych przez BankGrupa stosuje rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych cz\u0119\u015bci portfela kredyt\u00f3w na zmienn\u0105 stop\u0119 procentow\u0105, indeksowan\u0105 do stopy rynkowej, udzielonych przez Bank. Instrumentem zabezpieczaj\u0105cym jest Interest Rate Swap (IRS) zamieniaj\u0105cy stop\u0119 zmienn\u0105 na sta\u0142\u0105. Zabezpieczanym ryzykiem w ramach stosowanej przez Grup\u0119 rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych jest ryzyko stopy procentowej. Nieefektywna cz\u0119\u015b\u0107 zysk\u00f3w lub strat zwi\u0105zanych z instrumentem zabezpieczaj\u0105cym zaprezentowana jest w pozycji Zyski lub straty z rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 w Nocie 9. Cz\u0119\u015b\u0107 zysk\u00f3w lub strat zwi\u0105zanych z instrumentem zabezpieczaj\u0105cym, kt\u00f3ra stanowi efektywne zabezpieczenie, zaprezentowana jest w Sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w w pozycji Zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych (netto).Okres, w kt\u00f3rym oczekuje si\u0119 wyst\u0105pienia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oraz kiedy nale\u017cy oczekiwa\u0107 wywarcia przez nie wp\u0142ywu na wyniki, to okres od stycznia 2023 roku do sierpnia 2029 roku.Pozycje zabezpieczane - zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnychWarto\u015b\u0107 nominalna pozycji zabezpieczanychZmiana warto\u015bci pozycji zabezpieczanej stosowana jako podstawa uj\u0119cia nieefektywno\u015bci zabezpieczenia w danym okresieSaldo rezerwy z tytu\u0142u zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dla kontynuowanych zabezpiecze\u014431.12.202231.12.202131.12.202231.12.202131.12.202231.12.2021Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom - kredyty na zmienn\u0105 stop\u0119 procentow\u0105, indeksowan\u0105 do stopy rynkowej9 445 00016 685 000656 893613 321(695 611)(495 965)Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)120Zmiana warto\u015bci pozycji zabezpieczaj\u0105cej stosowana jako podstawa uj\u0119cia nieefektywno\u015bci zabezpieczenia w danym okresie - zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych31.12.202231.12.2021Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom - kredyty na zmienn\u0105 stop\u0119 procentow\u0105, indeksowan\u0105 do stopy rynkowej(658 277)(624 867)Warto\u015bci nominalne instrument\u00f3w pochodnych zabezpieczaj\u0105cych \u2013 zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych31.12.2022do 1 miesi\u0105caod 1 do 3 miesi\u0119cyod 3 miesi\u0119cy do 1 rokuod 1 roku do 5 latpowy\u017cej 5 latRazemRYZYKO STOPY PROCENTOWEJTransakcje zamiany st\u00f3p procentowych (IRS) zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wynikaj\u0105ce z udzielonych kredyt\u00f3w o zmiennym oprocentowaniu denominowanych w PLNWarto\u015b\u0107 nominalna (tys. PLN)440 000380 0002 670 0005 955 000-9 445 000\u015arednie oprocentowanie nogi sta\u0142ej2,364%2,468%1,546%1,421%-31.12.2021do 1 miesi\u0105caod 1 do 3 miesi\u0119cyod 3 miesi\u0119cy do 1 rokuod 1 roku do 5 latpowy\u017cej 5 latRazemRYZYKO STOPY PROCENTOWEJTransakcje zamiany st\u00f3p procentowych (IRS) zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wynikaj\u0105ce z udzielonych kredyt\u00f3w o zmiennym oprocentowaniu denominowanych w PLNWarto\u015b\u0107 nominalna (tys. PLN)530 000350 0003 595 00012 010 000200 00016 685 000\u015arednie oprocentowanie nogi sta\u0142ej2,074%1,952%2,121%1,595%1,928%Warto\u015b\u0107 godziwa (r\u00f3wna warto\u015bci ksi\u0119gowej) instrument\u00f3w pochodnych zabezpieczaj\u0105cych zosta\u0142a zaprezentowana wy\u017cej w niniejszej nocie.Poni\u017cej podany zosta\u0142 harmonogram prezentuj\u0105cy okresy, w jakich Grupa spodziewa\u0142a si\u0119 przep\u0142yw\u00f3w z kredyt\u00f3w zabezpieczonych w ramach rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i ich wp\u0142ywu na rachunek zysk\u00f3w i strat.do 3 miesi\u0119cyod 3 miesi\u0119cy do 1 rokuod 1 roku do 5 latpowy\u017cej 5 lat31.12.2022229 818518 859519 09917 81131.12.202199 851423 499619 88715 754Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych portfela kredyt\u00f3w hipotecznych oraz list\u00f3w zastawnych emitowanych przez mBank HipotecznyGrupa stosuje rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 w zakresie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych portfela kredyt\u00f3w hipotecznych denominowanych w PLN oraz wyemitowanych przez mBank Hipoteczny list\u00f3w zastawnych denominowanych w EUR. Celem strategii zabezpieczaj\u0105cej jest eliminacja ryzyka zmienno\u015bci przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych generowanych przez kredyty hipoteczne w PLN z tytu\u0142u zmian referencyjnych st\u00f3p procentowych oraz przez listy zastawne denominowane w walucie wymienialnej z tytu\u0142u zmian kursu walutowego z wykorzystaniem walutowych transakcji swap\u00f3w st\u00f3p procentowych (CIRS).W ramach rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 Grupa desygnuje pozycj\u0119 zabezpieczan\u0105 sk\u0142adaj\u0105c\u0105 si\u0119 z:\u25a0cz\u0119\u015bci portfela kredyt\u00f3w mieszkaniowych dla klient\u00f3w detalicznych, wpisanych do rejestru zabezpieczenia hipotecznych list\u00f3w zastawnych, denominowanych w PLN o oprocentowaniu indeksowanym do stawki 3M WIBOR; mar\u017ca kredytowa jest wy\u0142\u0105czona z zabezpieczenia;\u25a0wyemitowanych przez mBank Hipoteczny list\u00f3w zastawnych denominowanych w EUR o sta\u0142ym oprocentowaniu.Jako instrumenty zabezpieczaj\u0105ce Grupa stosuje transakcje pochodne CIRS, w kt\u00f3rych jako strona transakcji p\u0142aci zmienne przep\u0142ywy odsetkowe w PLN powi\u0119kszone o mar\u017c\u0119, a otrzymuje przep\u0142ywy odsetkowe o sta\u0142ej stopie w walucie EUR oraz nast\u0119puje wymiana nomina\u0142\u00f3w na pocz\u0105tku i na ko\u0144cu transakcji. Jako transakcje zawarte przez bank hipoteczny transakcje CIRS podlegaj\u0105 wpisowi do rejestru zabezpieczenia list\u00f3w zastawnych. Ponadto w przypadku og\u0142oszenia przez s\u0105d upad\u0142o\u015bci banku hipotecznego nie zostan\u0105 one natychmiast zako\u0144czone, lecz b\u0119d\u0105 trwa\u0142y do ko\u0144ca pierwotnego terminu zapadalno\u015bci na warunkach okre\u015blonych w dniu zawarcia transakcji (nie b\u0119d\u0105 podlega\u0142y wyd\u0142u\u017ceniu poza pierwotny termin zapadalno\u015bci).Zgodnie z przyj\u0119t\u0105 metodologi\u0105 Grupa zabezpiecza ryzyko stopy procentowej i ryzyko walutowe w ramach jednego powi\u0105zania ekonomicznego pomi\u0119dzy zawartymi transakcjami CIRS a cz\u0119\u015bci\u0105 portfela kredytowego Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)121w PLN oraz finansuj\u0105cymi je listami zastawnymi w EUR. Dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Grupa zawi\u0105zuje r\u00f3wnocze\u015bnie dwie relacje zabezpieczaj\u0105ce:\u25a0poprzez dekompozycj\u0119 cz\u0119\u015bci rzeczywistej transakcji CIRS zabezpieczaj\u0105cej portfel kredyt\u00f3w w PLN o zmiennym oprocentowaniu (zabezpieczenie przed ryzykiem stopy procentowej) oraz \u25a0poprzez dekompozycj\u0119 cz\u0119\u015bci rzeczywistej transakcji CIRS zabezpieczaj\u0105cej zobowi\u0105zanie w EUR (zabezpieczenie przed ryzykiem walutowym).Dla cel\u00f3w kalkulacji zmian warto\u015bci godziwej przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych pozycji b\u0119d\u0105cych przedmiotem zabezpieczenia Grupa stosuje metod\u0119 \u201ederywatu hipotetycznego\u201d, kt\u00f3ra zak\u0142ada mo\u017cliwo\u015b\u0107 odzwierciedlenia pozycji zabezpieczanej i charakterystyki zabezpieczanego ryzyka w postaci instrumentu pochodnego. Zasady wyceny s\u0105 analogiczne jak zasady wyceny instrument\u00f3w pochodnych stopy procentowej jednak zgodnie z wymaganiami MSSF 9 nie obejmuj\u0105 one cech, takich jak walutowy spread bazowy, kt\u00f3re nie s\u0105 charakterystyczne dla pozycji zabezpieczanej.Poniewa\u017c warto\u015b\u0107 walutowego spreadu bazowego jest istotna dla wyceny kontrakt\u00f3w CIRS, Grupa korzysta z przewidzianej przez MSSF 9 mo\u017cliwo\u015bci wydzielenia cz\u0119\u015bci wyceny odpowiadaj\u0105cej temu elementowi z wyceny instrumentu zabezpieczaj\u0105cego i ujmuje j\u0105 w kapita\u0142ach w\u0142asnych w pozycji Inne pozycje kapita\u0142u w\u0142asnego w linii Koszty relacji zabezpieczaj\u0105cych.W przypadku zawi\u0105zanych relacji okres, w kt\u00f3rym oczekuje si\u0119 wyst\u0105pienia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oraz kiedy nale\u017cy oczekiwa\u0107 wywarcia przez nie wp\u0142ywu na wyniki, to okres od stycznia 2023 roku do wrze\u015bnia 2025 roku.Pozycje zabezpieczane - zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnychWarto\u015b\u0107 nominalna pozycji zabezpieczanychZmiana warto\u015bci godziwej z tytu\u0142u rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 od momentu desygnacji instrumentu zabezpieczanego31.12.202231.12.202131.12.202231.12.2021kredyty w PLN o zmiennym oprocentowaniu1 278 9301 278 930148 38585 861listy zastawne wyemitowane w walucie wymienialnej o sta\u0142ym oprocentowaniu1 406 9701 379 820(150 199)(181 520)Pozycje zabezpieczaj\u0105ce - zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnychWarto\u015b\u0107 nominalna pozycji zabezpieczaj\u0105cychZmiana warto\u015bci godziwej z tytu\u0142u rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 od momentu desygnacji instrumentu zabezpieczaj\u0105cegoInne pozycje kapita\u0142u w\u0142asnego - efektywna cz\u0119\u015b\u0107 wyceny CIRS31.12.202231.12.202131.12.202231.12.202131.12.202231.12.2021CIRS noga zmienna PLN1 278 9301 278 930(146 160)(87 331)(147 168)(85 861)CIRS noga sta\u0142a EUR1 406 9701 384 440145 442179 574 22 15880 630Warto\u015bci nominalne instrument\u00f3w pochodnych zabezpieczaj\u0105cych - zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych31.12.2022do 1 miesi\u0105caod 1 do 3 miesi\u0119cyod 3 miesi\u0119cy do 1 rokuod 1 roku do 5 latpowy\u017cej 5 latRazemRYZYKO STOPY PROCENTOWEJTransakcje zamiany st\u00f3p procentowych (IRS) zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wynikaj\u0105ce z udzielonych kredyt\u00f3w o zmiennym oprocentowaniu denominowanych w PLNWarto\u015b\u0107 nominalna (tys. PLN)---1 278 930-1 278 930\u015arednie oprocentowanie nogi sta\u0142ej---2,4299%-RYZYKO WALUTOWETransakcje swap\u00f3w walutowych (CIRS) zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wynikaj\u0105ce z wyemitowanych list\u00f3w zastawnychWarto\u015b\u0107 nominalna (tys. PLN)---1 406 9701 406 970\u015arednie oprocentowanie nogi sta\u0142ej---0,302%-Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)12231.12.2021do 1 miesi\u0105caod 1 do 3 miesi\u0119cyod 3 miesi\u0119cy do 1 rokuod 1 roku do 5 latpowy\u017cej 5 latRazemRYZYKO STOPY PROCENTOWEJTransakcje zamiany st\u00f3p procentowych (IRS) zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wynikaj\u0105ce z udzielonych kredyt\u00f3w o zmiennym oprocentowaniu denominowanych w PLNWarto\u015b\u0107 nominalna (tys. PLN)---1 278 930-1 278 930\u015arednie oprocentowanie nogi sta\u0142ej---2,4199%-RYZYKO WALUTOWETransakcje swap\u00f3w walutowych (CIRS) zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wynikaj\u0105ce z wyemitowanych list\u00f3w zastawnychWarto\u015b\u0107 nominalna (tys. PLN)---1 379 820-1 379 820\u015arednie oprocentowanie nogi sta\u0142ej---0,242%-Warto\u015b\u0107 godziwa (r\u00f3wna warto\u015bci ksi\u0119gowej) instrument\u00f3w pochodnych zabezpieczaj\u0105cych zosta\u0142a zaprezentowana wy\u017cej w niniejszej nocie.Testy efektywno\u015bci obejmuj\u0105 wycen\u0119 transakcji zabezpieczaj\u0105cych po pomniejszeniu o warto\u015b\u0107 odsetek naliczonych. Efektywno\u015b\u0107 zabezpieczenia jest weryfikowana poprzez zastosowanie prospektywnych test\u00f3w efektywno\u015bci. Testy wykonywane s\u0105 z cz\u0119stotliwo\u015bci\u0105 miesi\u0119czn\u0105.G\u0142\u00f3wnymi \u017ar\u00f3d\u0142ami nieefektywno\u015bci zabezpieczenia s\u0105:\u25a0uwzgl\u0119dnienie korekty CVA/DVA jedynie po stronie instrumentu zabezpieczaj\u0105cego,\u25a0wyst\u0119puj\u0105ce minimalne r\u00f3\u017cnice w zakresie sposobu konstrukcji oraz podstawowych parametr\u00f3w transakcji zabezpieczaj\u0105cych oraz pozycji zabezpieczanych.Zmiany warto\u015bci godziwej pochodnego instrumentu zabezpieczaj\u0105cego wyznaczonego jako zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych ujmowane s\u0105 bezpo\u015brednio w innych dochodach ca\u0142kowitych w cz\u0119\u015bci stanowi\u0105cej efektywn\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 zabezpieczenia. Cz\u0119\u015b\u0107 nieefektywn\u0105 zabezpieczenia ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat w pozycji Wynik na instrumentach finansowych wycenianych do warto\u015bci godziwej lub Wynik z pozycji wymiany. Ponadto kwoty odniesione bezpo\u015brednio na inne dochody ca\u0142kowite przenoszone s\u0105 do rachunku zysk\u00f3w i strat odpowiednio do pozycji Wynik z tytu\u0142u odsetek oraz Wynik z pozycji wymiany, w tym samym okresie lub okresach, w kt\u00f3rych wp\u0142yw zabezpieczanej transakcji jest odnoszony do rachunku zysk\u00f3w i strat.W poni\u017cszej nocie zaprezentowano inne ca\u0142kowite dochody z tytu\u0142u zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku oraz od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku.Rok ko\u0144cz\u0105cy si\u0119 31 grudnia20222021Inne dochody ca\u0142kowite brutto z tytu\u0142u zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oraz koszt\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 na pocz\u0105tek okresu(617 534)517 444Zyski lub straty wynikaj\u0105ce z zabezpieczenia, uj\u0119te w innych dochodach ca\u0142kowitych w ci\u0105gu okresu sprawozdawczego (brutto)(843 636)(934 940)Kwota przeniesiona w okresie z innych dochod\u00f3w ca\u0142kowitych do rachunku zysk\u00f3w i strat:510 845(200 038)- wynik z tytu\u0142u odsetek537 995(204 658)- wynik z pozycji wymiany(27 150)4 620Skumulowane inne dochody ca\u0142kowite brutto z tytu\u0142u zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oraz koszt\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 na koniec okresu sprawozdawczego(950 325)(617 534)Podatek dochodowy z tytu\u0142u skumulowanych innych dochod\u00f3w ca\u0142kowitych na koniec okresu sprawozdawczego180 562117 332Skumulowane inne dochody ca\u0142kowite netto z tytu\u0142u zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oraz koszt\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 na koniec okresu sprawozdawczego(769 763)(500 202)Wp\u0142yw w okresie sprawozdawczym na inne dochody ca\u0142kowite (brutto)(332 791)(1 134 978)Podatek dochodowy z tytu\u0142u zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych63 230215 646Wp\u0142yw w okresie sprawozdawczym na inne dochody ca\u0142kowite (netto)(269 561)(919 332)Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)123Rok ko\u0144cz\u0105cy si\u0119 31 grudnia20222021Zyski/straty odniesione na dochody ca\u0142kowite brutto w okresie sprawozdawczym, w tym:Niezrealizowane zyski/straty uj\u0119te w innych dochodach ca\u0142kowitych brutto (332 791)(1 134 978)Wynik na rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych uj\u0119ty w rachunku zysk\u00f3w i strat(531 797)186 093 - kwota uj\u0119ta w okresie sprawozdawczym w przychodach z tytu\u0142u odsetek w rachunku zysk\u00f3w i strat (Nota 6)(537 995)204 658 - nieefektywna cz\u0119\u015b\u0107 zabezpieczenia uj\u0119ta w rachunku zysk\u00f3w i strat w wyniku na pozosta\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci handlowej (Nota 9)(20 952)(13 945) - wynik z pozycji wymiany27 150(4 620)Wp\u0142yw w okresie sprawozdawczym na dochody ca\u0142kowite brutto(864 588)(948 885)", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForHedgingExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag46": { "value": "2.14.Zyski i straty w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119ciaNajlepszym dowodem warto\u015bci godziwej instrumentu finansowego przy pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu jest cena transakcji (tj. warto\u015b\u0107 godziwa uiszczonej lub otrzymanej zap\u0142aty), chyba \u017ce warto\u015b\u0107 godziwa tego instrumentu jest udowodniona poprzez por\u00f3wnanie z innymi mo\u017cliwymi do obserwacji bie\u017c\u0105cymi transakcjami rynkowymi dla tego samego instrumentu (tj. bez modyfikacji lub przepakowania) lub oparta jest na technice wyceny, kt\u00f3rej zmienne obejmuj\u0105 wy\u0142\u0105cznie dane pochodz\u0105ce z mo\u017cliwych do obserwacji rynk\u00f3w.W przypadku transakcji, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkowa uzyskana z modelu wyceny (uwzgl\u0119dniaj\u0105cego zar\u00f3wno dane obserwowane na rynku jak i dane nierynkowe) oraz cena transakcyjna r\u00f3\u017cni\u0105 si\u0119, pocz\u0105tkowe uj\u0119cie nast\u0119puje wed\u0142ug ceny transakcyjnej. Grupa zak\u0142ada, \u017ce cena taka jest najlepszym przybli\u017ceniem warto\u015bci godziwej, pomimo faktu, i\u017c warto\u015b\u0107 otrzymana z modelu wyceny mo\u017ce by\u0107 r\u00f3\u017cna. R\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy cen\u0105 transakcji a warto\u015bci\u0105 uzyskan\u0105 z modelu, zwyczajowo nazywana zyskami i stratami z pocz\u0105tkowego uj\u0119cia (\u201eday one profit and loss\u201d), jest rozliczana w czasie.Moment uj\u0119cia odroczonych zysk\u00f3w i strat z pocz\u0105tkowego uj\u0119cia jest oceniany indywidualnie. S\u0105 one amortyzowane przez okres trwania transakcji, odraczane do momentu, kiedy warto\u015b\u0107 instrumentu mo\u017ce by\u0107 ustalona na podstawie obserwowalnych rynkowych danych wej\u015bciowych, lub realizowane przez p\u0142atno\u015bci. Instrument finansowy jest od tego momentu wyceniany w warto\u015bci godziwej, skorygowanej o zyski i straty z pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. Dalsze zmiany warto\u015bci godziwej s\u0105 niezw\u0142ocznie ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat bez odwracania odroczonych zysk\u00f3w i strat z pocz\u0105tkowego uj\u0119cia.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRecognisingDifferenceBetweenFairValueAtInitialRecognitionAndAmountDeterminedUsingValuationTechniqueExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag47": { "value": "2.16.Warto\u015bci niematerialnePrzy pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu Grupa wycenia warto\u015bci niematerialne w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu warto\u015bci niematerialne wykazane s\u0105 wed\u0142ug ceny nabycia skorygowanej o koszty ulepszenia (przebudowy, rozbudowy, rekonstrukcji lub modernizacji) oraz naliczone umorzenie i \u0142\u0105czn\u0105 kwot\u0119 odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Umorzenie naliczane jest metod\u0105 liniow\u0105 przy uwzgl\u0119dnieniu oczekiwanych okres\u00f3w ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci warto\u015bci niematerialnych.Warto\u015b\u0107 firmyWarto\u015b\u0107 firmy z tytu\u0142u przej\u0119cia jednostki jest pocz\u0105tkowo ujmowana wed\u0142ug ceny nabycia stanowi\u0105cej kwot\u0119 nadwy\u017cki sumy przekazanej zap\u0142aty, kwoty wszelkich niekontroluj\u0105cych udzia\u0142\u00f3w w jednostce przejmowanej oraz w przypadku po\u0142\u0105czenia jednostek realizowanego etapami warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 przej\u0119cia udzia\u0142u w kapitale jednostki przejmowanej, nale\u017c\u0105cego poprzednio do jednostki przejmuj\u0105cej nad kwot\u0105 netto ustalon\u0105 na dzie\u0144 przej\u0119cia warto\u015bci mo\u017cliwych do zidentyfikowania nabytych aktyw\u00f3w i przej\u0119tych zobowi\u0105za\u0144.Warto\u015b\u0107 firmy z przej\u0119cia jednostek zale\u017cnych ujmuje si\u0119 w ramach warto\u015bci niematerialnych. Warto\u015b\u0107 firmy nie jest amortyzowana, lecz jest testowana corocznie pod k\u0105tem utraty warto\u015bci oraz gdy istniej\u0105 przes\u0142anki na to wskazuj\u0105ce i wykazywana w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wed\u0142ug kosztu pomniejszonego o skumulowane odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Na koniec ka\u017cdego okresu sprawozdawczego Grupa ocenia, czy istniej\u0105 jakiekolwiek przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na to, \u017ce mog\u0142a nast\u0105pi\u0107 utrata warto\u015bci o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego zosta\u0142a przypisana warto\u015b\u0107 firmy. W razie stwierdzenia, \u017ce przes\u0142anki takie wyst\u0119puj\u0105, Grupa szacuje warto\u015b\u0107 odzyskiwan\u0105 tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w odniesieniu do warto\u015bci firmy nie podlega odwr\u00f3ceniu. Zyski i straty ze zbycia dzia\u0142alno\u015bci uwzgl\u0119dniaj\u0105 warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 warto\u015bci firmy dotycz\u0105c\u0105 sprzedanej dzia\u0142alno\u015bci. W celu przeprowadzenia testu pod k\u0105tem mo\u017cliwej utraty warto\u015bci warto\u015b\u0107 firmy jest alokowana do o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne. Alokacj\u0119 robi si\u0119 na dzie\u0144 nabycia dla takich o\u015brodk\u00f3w b\u0105d\u017a grup o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne, kt\u00f3re wed\u0142ug oczekiwa\u0144 b\u0119d\u0105 czerpa\u0107 korzy\u015bci z po\u0142\u0105czenia, dzi\u0119ki kt\u00f3remu ta warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a, nie wi\u0119kszych ni\u017c segmenty operacyjne zgodnie z MSSF 8 bez wzgl\u0119du na to, czy zosta\u0142y do nich przypisane tak\u017ce inne sk\u0142adniki aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania jednostki przejmowanej.Oprogramowanie komputeroweZakupione licencje dotycz\u0105ce oprogramowania komputerowego aktywuje si\u0119 w wysoko\u015bci koszt\u00f3w poniesionych na zakup i przygotowanie do u\u017cywania konkretnego oprogramowania komputerowego. Aktywowane koszty odpisuje si\u0119 przez szacowany okres u\u017cytkowania licencji (1,5-18 lat). Wydatki zwi\u0105zane z utrzymaniem program\u00f3w komputerowych spisywane s\u0105 w koszty z chwil\u0105 poniesienia. Wydatki bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z wytworzeniem daj\u0105cych si\u0119 zidentyfikowa\u0107 i unikatowych program\u00f3w komputerowych kontrolowanych przez Grup\u0119, kt\u00f3re prawdopodobnie wygeneruj\u0105 korzy\u015bci gospodarcze przekraczaj\u0105ce te koszty i b\u0119d\u0105 uzyskiwane przez wi\u0119cej ni\u017c jeden rok, ujmuje si\u0119 jako warto\u015bci niematerialne. Koszty bezpo\u015brednie obejmuj\u0105 koszty osobowe bezpo\u015brednio przypisane do oprogramowania.Aktywowane koszty zwi\u0105zane z tworzeniem oprogramowania amortyzowane s\u0105 przez szacowany okres u\u017cytkowania (1,5-27 lat).Oprogramowanie komputerowe bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z funkcjonowaniem okre\u015blonego sprz\u0119tu informatycznego jest wykazywane w pozycji Rzeczowe aktywa trwa\u0142e.Warto\u015bci niematerialne s\u0105 badane pod k\u0105tem utraty warto\u015bci zawsze, gdy wyst\u0119puj\u0105 zdarzenia lub zmiany okoliczno\u015bci wskazuj\u0105ce, \u017ce warto\u015b\u0107 bilansowa mo\u017ce by\u0107 niemo\u017cliwa do odzyskania.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsAndGoodwillExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag48": { "value": "Warto\u015b\u0107 firmyWarto\u015b\u0107 firmy z tytu\u0142u przej\u0119cia jednostki jest pocz\u0105tkowo ujmowana wed\u0142ug ceny nabycia stanowi\u0105cej kwot\u0119 nadwy\u017cki sumy przekazanej zap\u0142aty, kwoty wszelkich niekontroluj\u0105cych udzia\u0142\u00f3w w jednostce przejmowanej oraz w przypadku po\u0142\u0105czenia jednostek realizowanego etapami warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 przej\u0119cia udzia\u0142u w kapitale jednostki przejmowanej, nale\u017c\u0105cego poprzednio do jednostki przejmuj\u0105cej nad kwot\u0105 netto ustalon\u0105 na dzie\u0144 przej\u0119cia warto\u015bci mo\u017cliwych do zidentyfikowania nabytych aktyw\u00f3w i przej\u0119tych zobowi\u0105za\u0144.Warto\u015b\u0107 firmy z przej\u0119cia jednostek zale\u017cnych ujmuje si\u0119 w ramach warto\u015bci niematerialnych. Warto\u015b\u0107 firmy nie jest amortyzowana, lecz jest testowana corocznie pod k\u0105tem utraty warto\u015bci oraz gdy istniej\u0105 przes\u0142anki na to wskazuj\u0105ce i wykazywana w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wed\u0142ug kosztu pomniejszonego o skumulowane odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Na koniec ka\u017cdego okresu sprawozdawczego Grupa ocenia, czy istniej\u0105 jakiekolwiek przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na to, \u017ce mog\u0142a nast\u0105pi\u0107 utrata warto\u015bci o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego zosta\u0142a przypisana warto\u015b\u0107 firmy. W razie stwierdzenia, \u017ce przes\u0142anki takie wyst\u0119puj\u0105, Grupa szacuje warto\u015b\u0107 odzyskiwan\u0105 tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w odniesieniu do warto\u015bci firmy nie podlega odwr\u00f3ceniu. Zyski i straty ze zbycia dzia\u0142alno\u015bci uwzgl\u0119dniaj\u0105 warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 warto\u015bci firmy dotycz\u0105c\u0105 sprzedanej dzia\u0142alno\u015bci. W celu przeprowadzenia testu pod k\u0105tem mo\u017cliwej utraty warto\u015bci warto\u015b\u0107 firmy jest alokowana do o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne. Alokacj\u0119 robi si\u0119 na dzie\u0144 nabycia dla takich o\u015brodk\u00f3w b\u0105d\u017a grup o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne, kt\u00f3re wed\u0142ug oczekiwa\u0144 b\u0119d\u0105 czerpa\u0107 korzy\u015bci z po\u0142\u0105czenia, dzi\u0119ki kt\u00f3remu ta warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a, nie wi\u0119kszych ni\u017c segmenty operacyjne zgodnie z MSSF 8 bez wzgl\u0119du na to, czy zosta\u0142y do nich przypisane tak\u017ce inne sk\u0142adniki aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania jednostki przejmowanej.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForGoodwillExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag49": { "value": "Zyski i straty ze zbycia dzia\u0142alno\u015bci uwzgl\u0119dniaj\u0105 warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 warto\u015bci firmy dotycz\u0105c\u0105 sprzedanej dzia\u0142alno\u015bci. W celu przeprowadzenia testu pod k\u0105tem mo\u017cliwej utraty warto\u015bci warto\u015b\u0107 firmy jest alokowana do o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne. Alokacj\u0119 robi si\u0119 na dzie\u0144 nabycia dla takich o\u015brodk\u00f3w b\u0105d\u017a grup o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne, kt\u00f3re wed\u0142ug oczekiwa\u0144 b\u0119d\u0105 czerpa\u0107 korzy\u015bci z po\u0142\u0105czenia, dzi\u0119ki kt\u00f3remu ta warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a, nie wi\u0119kszych ni\u017c segmenty operacyjne zgodnie z MSSF 8 bez wzgl\u0119du na to, czy zosta\u0142y do nich przypisane tak\u017ce inne sk\u0142adniki aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania jednostki przejmowanej.Warto\u015bci niematerialne s\u0105 badane pod k\u0105tem utraty warto\u015bci zawsze, gdy wyst\u0119puj\u0105 zdarzenia lub zmiany okoliczno\u015bci wskazuj\u0105ce, \u017ce warto\u015b\u0107 bilansowa mo\u017ce by\u0107 niemo\u017cliwa do odzyskania.Na koniec ka\u017cdego okresu sprawozdawczego Grupa ocenia, czy istniej\u0105 jakiekolwiek przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na to, \u017ce mog\u0142a nast\u0105pi\u0107 utrata warto\u015bci \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych. W razie stwierdzenia, \u017ce przes\u0142anki takie wyst\u0119puj\u0105, Grupa szacuje warto\u015b\u0107 odzyskiwan\u0105 tych \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych. Amortyzowane \u015brodki trwa\u0142e s\u0105 badane pod k\u0105tem utraty warto\u015bci zawsze, gdy wyst\u0119puj\u0105 zdarzenia lub zmiany okoliczno\u015bci wskazuj\u0105ce, \u017ce warto\u015b\u0107 bilansowa mo\u017ce by\u0107 niemo\u017cliwa do odzyskania. Warto\u015b\u0107 bilansowa \u015brodka trwa\u0142ego jest obni\u017cana do poziomu warto\u015bci odzyskiwalnej, je\u017celi warto\u015b\u0107 bilansowa przewy\u017csza szacunkow\u0105 warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105. Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna jest wy\u017csz\u0105 z dw\u00f3ch warto\u015bci: warto\u015bci godziwej \u015brodka trwa\u0142ego pomniejszonej o koszty jego sprzeda\u017cy i warto\u015bci u\u017cytkowej.Cena sprzeda\u017cy netto to oszacowana cena sprzeda\u017cy w normalnym toku dzia\u0142alno\u015bci, pomniejszona o odno\u015bne zmienne koszty Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)30sprzeda\u017cy. Kwot\u0119 wszelkich odpis\u00f3w warto\u015bci zapas\u00f3w do poziomu warto\u015bci netto mo\u017cliwej do uzyskania oraz wszelkie straty w zapasach ujmuje si\u0119 jako koszt okresu, w kt\u00f3rym odpis lub strata mia\u0142y miejsce zaliczaj\u0105c do kosztu pozosta\u0142ych koszt\u00f3w operacyjnych. Odwr\u00f3cenie odpisu warto\u015bci zapas\u00f3w, wynikaj\u0105ce ze zwi\u0119kszenia ich warto\u015bci netto mo\u017cliwej do uzyskania, zostaje uj\u0119te jako zmniejszenie kwoty zapas\u00f3w uj\u0119tych jako koszt okresu, w kt\u00f3rym odwr\u00f3cenie odpisu warto\u015bci mia\u0142o miejsce.Grupa stosuje wymogi w zakresie amortyzacji zgodnie z MSR 16 Rzeczowe aktywa trwa\u0142e oraz MSR 36 Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w w celu okre\u015blenia, czy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania utraci\u0142 warto\u015b\u0107.W celu okre\u015blenia czy nast\u0105pi\u0142a utrata warto\u015bci przedmiotu leasingu, Grupa stosuje MSR 36.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfNonfinancialAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag50": { "value": "Oprogramowanie komputeroweZakupione licencje dotycz\u0105ce oprogramowania komputerowego aktywuje si\u0119 w wysoko\u015bci koszt\u00f3w poniesionych na zakup i przygotowanie do u\u017cywania konkretnego oprogramowania komputerowego. Aktywowane koszty odpisuje si\u0119 przez szacowany okres u\u017cytkowania licencji (1,5-18 lat). Wydatki zwi\u0105zane z utrzymaniem program\u00f3w komputerowych spisywane s\u0105 w koszty z chwil\u0105 poniesienia. Wydatki bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z wytworzeniem daj\u0105cych si\u0119 zidentyfikowa\u0107 i unikatowych program\u00f3w komputerowych kontrolowanych przez Grup\u0119, kt\u00f3re prawdopodobnie wygeneruj\u0105 korzy\u015bci gospodarcze przekraczaj\u0105ce te koszty i b\u0119d\u0105 uzyskiwane przez wi\u0119cej ni\u017c jeden rok, ujmuje si\u0119 jako warto\u015bci niematerialne. Koszty bezpo\u015brednie obejmuj\u0105 koszty osobowe bezpo\u015brednio przypisane do oprogramowania.Aktywowane koszty zwi\u0105zane z tworzeniem oprogramowania amortyzowane s\u0105 przez szacowany okres u\u017cytkowania (1,5-27 lat).Oprogramowanie komputerowe bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z funkcjonowaniem okre\u015blonego sprz\u0119tu informatycznego jest wykazywane w pozycji Rzeczowe aktywa trwa\u0142e.Warto\u015bci niematerialne s\u0105 badane pod k\u0105tem utraty warto\u015bci zawsze, gdy wyst\u0119puj\u0105 zdarzenia lub zmiany okoliczno\u015bci wskazuj\u0105ce, \u017ce warto\u015b\u0107 bilansowa mo\u017ce by\u0107 niemo\u017cliwa do odzyskania.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsOtherThanGoodwillExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag51": { "value": "Aktywowane koszty zwi\u0105zane z tworzeniem oprogramowania amortyzowane s\u0105 przez szacowany okres u\u017cytkowania (1,5-27 lat).Grunty nie podlegaj\u0105 amortyzacji. Amortyzacj\u0119 innych \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych nalicza si\u0119 metod\u0105 liniow\u0105 w celu roz\u0142o\u017cenia ich warto\u015bci pocz\u0105tkowej, pomniejszonej o warto\u015b\u0107 ko\u0144cow\u0105, przez okresy ich u\u017cytkowania, kt\u00f3re dla poszczeg\u00f3lnych grup \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych wynosz\u0105: Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)29Budynki i budowle20-40 lat,Urz\u0105dzenia techniczne i maszyny 2-15 lat,\u015arodki transportu 4-5 lat,Sprz\u0119t informatyczny 2-10 lat,Inwestycje w obce \u015brodki trwa\u0142e5-20 lat nie d\u0142u\u017cej ni\u017c okres najmu / dzier\u017cawy / leasingu,Sprz\u0119t biurowy, meble 2-10 lat.Grunty i budynki obejmuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie oddzia\u0142y i biura. Weryfikacji warto\u015bci ko\u0144cowej i okres\u00f3w u\u017cytkowania \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych oraz metod amortyzacji dokonuje si\u0119 na koniec ka\u017cdego okresu sprawozdawczego i w razie potrzeby dokonuje si\u0119 ich korekty prospektywnie.Grupa stosuje wymogi w zakresie amortyzacji zgodnie z MSR 16 Rzeczowe aktywa trwa\u0142e oraz MSR 36 Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w w celu okre\u015blenia, czy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania utraci\u0142 warto\u015b\u0107.Spos\u00f3b amortyzowania oddanych w leasing sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w podlegaj\u0105cych amortyzacji powinien by\u0107 zgodny ze zwyk\u0142ymi zasadami amortyzacji przyj\u0119tymi przez Grup\u0119 w odniesieniu do podobnych aktyw\u00f3w, a odpisy amortyzacyjne powinny by\u0107 obliczane zgodnie z MSR 16 i MSR 38.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDepreciationExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag52": { "value": "2.17.Rzeczowe aktywa trwa\u0142eRzeczowe aktywa trwa\u0142e wykazuje si\u0119 wed\u0142ug kosztu historycznego pomniejszonego o umorzenie oraz odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Koszt historyczny uwzgl\u0119dnia wydatki bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z nabyciem danych aktyw\u00f3w.P\u00f3\u017aniejsze nak\u0142ady uwzgl\u0119dnia si\u0119 w warto\u015bci bilansowej danego \u015brodka trwa\u0142ego lub ujmuje jako odr\u0119bny \u015brodek trwa\u0142y (tam, gdzie jest to w\u0142a\u015bciwe) tylko w\u00f3wczas, gdy jest prawdopodobne, \u017ce z tytu\u0142u tej pozycji nast\u0105pi wp\u0142yw korzy\u015bci ekonomicznych do Grupy, za\u015b koszt danej pozycji mo\u017cna wiarygodnie zmierzy\u0107. Wszelkie pozosta\u0142e wydatki na napraw\u0119 i konserwacj\u0119 odnoszone s\u0105 do rachunku zysk\u00f3w i strat w okresie obrotowym, w kt\u00f3rym je poniesiono.Grunty nie podlegaj\u0105 amortyzacji. Amortyzacj\u0119 innych \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych nalicza si\u0119 metod\u0105 liniow\u0105 w celu roz\u0142o\u017cenia ich warto\u015bci pocz\u0105tkowej, pomniejszonej o warto\u015b\u0107 ko\u0144cow\u0105, przez okresy ich u\u017cytkowania, kt\u00f3re dla poszczeg\u00f3lnych grup \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych wynosz\u0105: Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)29Budynki i budowle20-40 lat,Urz\u0105dzenia techniczne i maszyny 2-15 lat,\u015arodki transportu 4-5 lat,Sprz\u0119t informatyczny 2-10 lat,Inwestycje w obce \u015brodki trwa\u0142e5-20 lat nie d\u0142u\u017cej ni\u017c okres najmu / dzier\u017cawy / leasingu,Sprz\u0119t biurowy, meble 2-10 lat.Grunty i budynki obejmuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie oddzia\u0142y i biura. Weryfikacji warto\u015bci ko\u0144cowej i okres\u00f3w u\u017cytkowania \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych oraz metod amortyzacji dokonuje si\u0119 na koniec ka\u017cdego okresu sprawozdawczego i w razie potrzeby dokonuje si\u0119 ich korekty prospektywnie.Na koniec ka\u017cdego okresu sprawozdawczego Grupa ocenia, czy istniej\u0105 jakiekolwiek przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na to, \u017ce mog\u0142a nast\u0105pi\u0107 utrata warto\u015bci \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych. W razie stwierdzenia, \u017ce przes\u0142anki takie wyst\u0119puj\u0105, Grupa szacuje warto\u015b\u0107 odzyskiwan\u0105 tych \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych. Amortyzowane \u015brodki trwa\u0142e s\u0105 badane pod k\u0105tem utraty warto\u015bci zawsze, gdy wyst\u0119puj\u0105 zdarzenia lub zmiany okoliczno\u015bci wskazuj\u0105ce, \u017ce warto\u015b\u0107 bilansowa mo\u017ce by\u0107 niemo\u017cliwa do odzyskania. Warto\u015b\u0107 bilansowa \u015brodka trwa\u0142ego jest obni\u017cana do poziomu warto\u015bci odzyskiwalnej, je\u017celi warto\u015b\u0107 bilansowa przewy\u017csza szacunkow\u0105 warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105. Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna jest wy\u017csz\u0105 z dw\u00f3ch warto\u015bci: warto\u015bci godziwej \u015brodka trwa\u0142ego pomniejszonej o koszty jego sprzeda\u017cy i warto\u015bci u\u017cytkowej.Je\u017celi oszacowanie warto\u015bci odzyskiwalnej pojedynczego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w nie jest mo\u017cliwe, Grupa ustala warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego nale\u017cy dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w (o\u015brodek wypracowuj\u0105cy \u015brodki pieni\u0119\u017cne danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w). Warto\u015b\u0107 bilansowa pozycji rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych zostaje usuni\u0119ta z bilansu w momencie zbycia lub w\u00f3wczas, gdy nie przewiduje si\u0119 osi\u0105gni\u0119cia przysz\u0142ych korzy\u015bci ekonomicznych z jego u\u017cytkowania i nast\u0119puj\u0105cego po nim zbycia. Zyski i straty wynikaj\u0105ce z faktu usuni\u0119cia pozycji rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych z bilansu ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat w momencie usuni\u0119cia z bilansu. Zyski i straty z tytu\u0142u zbycia \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych ustala si\u0119 drog\u0105 por\u00f3wnania wp\u0142yw\u00f3w ze sprzeda\u017cy z ich warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 i ujmuje w rachunku zysk\u00f3w i strat.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForPropertyPlantAndEquipmentExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag53": { "value": "2.18.Nieruchomo\u015bci inwestycyjneNieruchomo\u015bci inwestycyjne definiuje si\u0119 jako grunty i budynki utrzymywane w celu uzyskiwania dochod\u00f3w z najmu lub ze wzgl\u0119du na przewidywany wzrost warto\u015bci. Do nieruchomo\u015bci inwestycyjnych zalicza si\u0119 r\u00f3wnie\u017c aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania spe\u0142niaj\u0105ce definicje nieruchomo\u015bci inwestycyjnej zgodnie z MSR 40. W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia nieruchomo\u015b\u0107 inwestycyjn\u0105 posiadan\u0105 na w\u0142asno\u015b\u0107 wycenia si\u0119 wed\u0142ug ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Przy pocz\u0105tkowej wycenie uwzgl\u0119dnia si\u0119 koszty przeprowadzenia transakcji. W kolejnych wycenach nieruchomo\u015bci inwestycyjne wyceniane s\u0105 w warto\u015bci godziwej. Warto\u015b\u0107 godziwa prawa do u\u017cytkowania spe\u0142niaj\u0105cego definicje nieruchomo\u015bci inwestycyjnej nie obejmuje warto\u015bci oczekiwanych wyp\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z tytu\u0142u p\u0142atno\u015bci leasingowych, kt\u00f3re wykazywane s\u0105 oddzielnie w bilansie Banku jako zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu zgodnie z MSSF 16. Bie\u017c\u0105ce przychody i koszty ujmowane s\u0105 w pozosta\u0142ych przychodach lub kosztach operacyjnych. Zmiany wyceny wynikaj\u0105ce ze zmian warto\u015bci godziwej wykazywane s\u0105 r\u00f3wnie\u017c w pozosta\u0142ych przychodach lub kosztach operacyjnych rachunku zysk\u00f3w i strat okresu. Na dzie\u0144 przeklasyfikowania nieruchomo\u015bci zajmowanej przez Grup\u0119 do nieruchomo\u015bci inwestycyjnych r\u00f3\u017cnic\u0119 mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 tej nieruchomo\u015bci okre\u015blon\u0105 zgodnie z MSR 16 lub MSSF 16, a jej warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 Grupa ujmuje w rachunku zysk\u00f3w i strat w przypadku zmniejszenia dotychczasowej warto\u015bci bilansowej lub odwr\u00f3cenia uprzednio dokonanego odpisu aktualizuj\u0105cego z tytu\u0142u utraty warto\u015bci tej nieruchomo\u015bci, lub w innych ca\u0142kowitych dochodach, w przypadku zwi\u0119kszenia dotychczasowej warto\u015bci powy\u017cej kwoty odwr\u00f3conego odpisu aktualizuj\u0105cego z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Przy p\u00f3\u017aniejszym zbyciu nieruchomo\u015bci inwestycyjnej kapita\u0142 z aktualizacji wyceny zawarty w kapitale w\u0142asnym przenosi si\u0119 do zysk\u00f3w zatrzymanych. Przeniesienie z nadwy\u017cki z aktualizacji wyceny do zysk\u00f3w zatrzymanych odbywa si\u0119 z pomini\u0119ciem rachunku zysk\u00f3w i strat.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentPropertyExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag54": { "value": "2.19.ZapasyDo zapas\u00f3w zalicza si\u0119 \u015brodki trwa\u0142e przeznaczone do leasingu oraz \u015brodki trwa\u0142e przej\u0119te z wypowiedzianych um\u00f3w leasingu. Zapasy s\u0105 prezentowane w pozycji Inne aktywa i wyceniane s\u0105 wed\u0142ug ni\u017cszej z dw\u00f3ch warto\u015bci: ceny nabycia b\u0105d\u017a kosztu wytworzenia lub ceny sprzeda\u017cy netto. Do kosztu wytworzenia zapas\u00f3w zalicza si\u0119 koszty bezpo\u015brednie produkcji, odno\u015bn\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 ponoszonych w procesie wytwarzania sta\u0142ych po\u015brednich koszt\u00f3w produkcji oraz koszty finansowania zewn\u0119trznego, kt\u00f3re mo\u017cna bezpo\u015brednio przyporz\u0105dkowa\u0107 nabyciu, budowie lub wytworzeniu danego sk\u0142adnika. Cena sprzeda\u017cy netto to oszacowana cena sprzeda\u017cy w normalnym toku dzia\u0142alno\u015bci, pomniejszona o odno\u015bne zmienne koszty Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)30sprzeda\u017cy. Kwot\u0119 wszelkich odpis\u00f3w warto\u015bci zapas\u00f3w do poziomu warto\u015bci netto mo\u017cliwej do uzyskania oraz wszelkie straty w zapasach ujmuje si\u0119 jako koszt okresu, w kt\u00f3rym odpis lub strata mia\u0142y miejsce zaliczaj\u0105c do kosztu pozosta\u0142ych koszt\u00f3w operacyjnych. Odwr\u00f3cenie odpisu warto\u015bci zapas\u00f3w, wynikaj\u0105ce ze zwi\u0119kszenia ich warto\u015bci netto mo\u017cliwej do uzyskania, zostaje uj\u0119te jako zmniejszenie kwoty zapas\u00f3w uj\u0119tych jako koszt okresu, w kt\u00f3rym odwr\u00f3cenie odpisu warto\u015bci mia\u0142o miejsce. Warto\u015b\u0107 rozchodu pozycji zapas\u00f3w wycenia si\u0119 w drodze szczeg\u00f3\u0142owej identyfikacji poszczeg\u00f3lnych cen nabycia lub koszt\u00f3w wytworzenia sk\u0142adnik\u00f3w, kt\u00f3re dotycz\u0105 realizacji konkretnych wydzielonych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107. W momencie sprzeda\u017cy zapas\u00f3w warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 zapas\u00f3w ujmuje si\u0119 jako pozosta\u0142e koszty operacyjne w okresie, w kt\u00f3rym ujmowane s\u0105 odno\u015bne przychody, kt\u00f3re wykazuje si\u0119 jako pozosta\u0142e przychody operacyjne.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForMeasuringInventories", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag56": { "value": "2.20.Aktywa trwa\u0142e przeznaczone do sprzeda\u017cy oraz dzia\u0142alno\u015b\u0107 zaniechanaDo aktyw\u00f3w trwa\u0142ych do zbycia klasyfikowane s\u0105 aktywa trwa\u0142e w przypadku, je\u015bli ich warto\u015b\u0107 bilansowa zostanie odzyskana przede wszystkim w drodze transakcji sprzeda\u017cy, a nie poprzez ich dalsze wykorzystanie. Sytuacja taka ma miejsce, gdy pojedynczy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w (lub grupa) jest dost\u0119pny do natychmiastowej sprzeda\u017cy w jego bie\u017c\u0105cym stanie z uwzgl\u0119dnieniem jedynie normalnych i zwyczajowo przyj\u0119tych warunk\u00f3w dla sprzeda\u017cy tego typu aktyw\u00f3w oraz jego sprzeda\u017c jest wysoce prawdopodobna, tzn. zdecydowano o wype\u0142nieniu planu sprzeda\u017cy danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, rozpocz\u0119to aktywny program znalezienia nabywcy i zako\u0144czenia planu zbycia. Ponadto taki sk\u0142adnik aktyw\u00f3w jest oferowany do sprzeda\u017cy po cenie, kt\u00f3ra jest racjonalna w odniesieniu do jego bie\u017c\u0105cej warto\u015bci godziwej i oczekuje si\u0119, \u017ce sprzeda\u017c zostanie uj\u0119ta jako sprzeda\u017c zako\u0144czona w czasie jednego roku od dnia zaklasyfikowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w do tej kategorii.Aktywa trwa\u0142e przeznaczone do sprzeda\u017cy ujmuje si\u0119 w kwocie ni\u017cszej z dw\u00f3ch: warto\u015bci bilansowej i warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty zbycia tych aktyw\u00f3w. Dla aktyw\u00f3w zaklasyfikowanych do tej kategorii nie nalicza si\u0119 amortyzacji.W przypadku, gdy kryteria klasyfikacji do grupy aktyw\u00f3w trwa\u0142ych do zbycia nie s\u0105 spe\u0142nione Grupa zaprzestaje ich ujmowania w tej kategorii i dokonuje reklasyfikacji do odpowiedniej kategorii aktyw\u00f3w. W takim przypadku Grupa wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w, kt\u00f3ry nie jest d\u0142u\u017cej klasyfikowany jako przeznaczony do zbycia (lub nie wchodzi ju\u017c w sk\u0142ad grupy przeznaczonej do zbycia) w kwocie ni\u017cszej z dw\u00f3ch:\u25a0jego warto\u015bci bilansowej z dnia poprzedzaj\u0105cego klasyfikacj\u0119 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w (lub grupy do zbycia) jako przeznaczony do sprzeda\u017cy, skorygowanej o amortyzacj\u0119 lub aktualizacj\u0119 wyceny, kt\u00f3ra zosta\u0142aby uj\u0119ta, gdyby sk\u0142adnik aktyw\u00f3w (lub grupa do zbycia) nie zosta\u0142 zaklasyfikowany jako przeznaczony do sprzeda\u017cy;\u25a0jego warto\u015bci odzyskiwalnej z dnia podj\u0119cia decyzji o braku jego sprzeda\u017cy.Dzia\u0142alno\u015b\u0107 zaniechana to element przedsi\u0119wzi\u0119cia Grupy, kt\u00f3ry zosta\u0142 zbyty lub jest zakwalifikowany jako przeznaczony do sprzeda\u017cy, jak r\u00f3wnie\u017c stanowi odr\u0119bn\u0105, wa\u017cn\u0105 dziedzin\u0119 dzia\u0142alno\u015bci jednostki lub jej geograficzny obszar dzia\u0142alno\u015bci, albo jest jednostk\u0105 zale\u017cn\u0105 nabyt\u0105 wy\u0142\u0105cznie z zamiarem jej odsprzeda\u017cy.Klasyfikacja do dzia\u0142alno\u015bci zaniechanej nast\u0119puje w momencie zbycia lub w momencie, gdy dzia\u0142alno\u015b\u0107 spe\u0142nia kryteria dzia\u0142alno\u015bci przeznaczonej do sprzeda\u017cy, je\u015bli ten moment nast\u0105pi\u0142 wcze\u015bniej. Grupa do zbycia, kt\u00f3ra ma zosta\u0107 wycofana z u\u017cytkowania, r\u00f3wnie\u017c mo\u017ce si\u0119 kwalifikowa\u0107 jako dzia\u0142alno\u015b\u0107 zaniechana.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForNoncurrentAssetsOrDisposalGroupsClassifiedAsHeldForSaleExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag55": { "value": "2.20.Aktywa trwa\u0142e przeznaczone do sprzeda\u017cy oraz dzia\u0142alno\u015b\u0107 zaniechanaDo aktyw\u00f3w trwa\u0142ych do zbycia klasyfikowane s\u0105 aktywa trwa\u0142e w przypadku, je\u015bli ich warto\u015b\u0107 bilansowa zostanie odzyskana przede wszystkim w drodze transakcji sprzeda\u017cy, a nie poprzez ich dalsze wykorzystanie. Sytuacja taka ma miejsce, gdy pojedynczy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w (lub grupa) jest dost\u0119pny do natychmiastowej sprzeda\u017cy w jego bie\u017c\u0105cym stanie z uwzgl\u0119dnieniem jedynie normalnych i zwyczajowo przyj\u0119tych warunk\u00f3w dla sprzeda\u017cy tego typu aktyw\u00f3w oraz jego sprzeda\u017c jest wysoce prawdopodobna, tzn. zdecydowano o wype\u0142nieniu planu sprzeda\u017cy danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, rozpocz\u0119to aktywny program znalezienia nabywcy i zako\u0144czenia planu zbycia. Ponadto taki sk\u0142adnik aktyw\u00f3w jest oferowany do sprzeda\u017cy po cenie, kt\u00f3ra jest racjonalna w odniesieniu do jego bie\u017c\u0105cej warto\u015bci godziwej i oczekuje si\u0119, \u017ce sprzeda\u017c zostanie uj\u0119ta jako sprzeda\u017c zako\u0144czona w czasie jednego roku od dnia zaklasyfikowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w do tej kategorii.Aktywa trwa\u0142e przeznaczone do sprzeda\u017cy ujmuje si\u0119 w kwocie ni\u017cszej z dw\u00f3ch: warto\u015bci bilansowej i warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty zbycia tych aktyw\u00f3w. Dla aktyw\u00f3w zaklasyfikowanych do tej kategorii nie nalicza si\u0119 amortyzacji.W przypadku, gdy kryteria klasyfikacji do grupy aktyw\u00f3w trwa\u0142ych do zbycia nie s\u0105 spe\u0142nione Grupa zaprzestaje ich ujmowania w tej kategorii i dokonuje reklasyfikacji do odpowiedniej kategorii aktyw\u00f3w. W takim przypadku Grupa wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w, kt\u00f3ry nie jest d\u0142u\u017cej klasyfikowany jako przeznaczony do zbycia (lub nie wchodzi ju\u017c w sk\u0142ad grupy przeznaczonej do zbycia) w kwocie ni\u017cszej z dw\u00f3ch:\u25a0jego warto\u015bci bilansowej z dnia poprzedzaj\u0105cego klasyfikacj\u0119 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w (lub grupy do zbycia) jako przeznaczony do sprzeda\u017cy, skorygowanej o amortyzacj\u0119 lub aktualizacj\u0119 wyceny, kt\u00f3ra zosta\u0142aby uj\u0119ta, gdyby sk\u0142adnik aktyw\u00f3w (lub grupa do zbycia) nie zosta\u0142 zaklasyfikowany jako przeznaczony do sprzeda\u017cy;\u25a0jego warto\u015bci odzyskiwalnej z dnia podj\u0119cia decyzji o braku jego sprzeda\u017cy.Dzia\u0142alno\u015b\u0107 zaniechana to element przedsi\u0119wzi\u0119cia Grupy, kt\u00f3ry zosta\u0142 zbyty lub jest zakwalifikowany jako przeznaczony do sprzeda\u017cy, jak r\u00f3wnie\u017c stanowi odr\u0119bn\u0105, wa\u017cn\u0105 dziedzin\u0119 dzia\u0142alno\u015bci jednostki lub jej geograficzny obszar dzia\u0142alno\u015bci, albo jest jednostk\u0105 zale\u017cn\u0105 nabyt\u0105 wy\u0142\u0105cznie z zamiarem jej odsprzeda\u017cy.Klasyfikacja do dzia\u0142alno\u015bci zaniechanej nast\u0119puje w momencie zbycia lub w momencie, gdy dzia\u0142alno\u015b\u0107 spe\u0142nia kryteria dzia\u0142alno\u015bci przeznaczonej do sprzeda\u017cy, je\u015bli ten moment nast\u0105pi\u0142 wcze\u015bniej. Grupa do zbycia, kt\u00f3ra ma zosta\u0107 wycofana z u\u017cytkowania, r\u00f3wnie\u017c mo\u017ce si\u0119 kwalifikowa\u0107 jako dzia\u0142alno\u015b\u0107 zaniechana.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForNoncurrentAssetsOrDisposalGroupsClassifiedAsHeldForSaleAndDiscontinuedOperationsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag58": { "value": "2.21.Odroczony podatek dochodowyGrupa tworzy rezerw\u0119 na przej\u015bciow\u0105 r\u00f3\u017cnic\u0119 z tytu\u0142u podatku dochodowego spowodowan\u0105 r\u00f3\u017cnic\u0105 mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 wykazywan\u0105 w sprawozdaniu finansowym a jego warto\u015bci\u0105 podatkow\u0105. Dodatni\u0105 r\u00f3\u017cnic\u0119 netto wykazuje si\u0119 w pasywach jako Rezerw\u0119 z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego. Ujemn\u0105 r\u00f3\u017cnic\u0119 netto ujmuje si\u0119 w pozycji Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego. Zmian\u0119 stanu rezerwy na odroczony podatek dochodowy oraz aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego w stosunku do poprzedniego okresu obrotowego zalicza si\u0119 do pozycji Podatek dochodowy lub Inne dochody ca\u0142kowite, w zale\u017cno\u015bci od tego w jaki spos\u00f3b ujmowana jest podstawa do naliczenia podatku odroczonego.Zobowi\u0105zania lub aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego ujmowane s\u0105 w pe\u0142nej wysoko\u015bci, metod\u0105 bilansow\u0105, w zwi\u0105zku z istnieniem r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 podatkow\u0105 aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 a ich warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105. Zobowi\u0105zania lub aktywa z tego tytu\u0142u ustala si\u0119 przy zastosowaniu stawek podatkowych obowi\u0105zuj\u0105cych prawnie lub faktycznie na koniec okresu sprawozdawczego, i kt\u00f3re to stawki zgodnie z oczekiwaniami b\u0119d\u0105 obowi\u0105zywa\u0107 w momencie realizacji aktyw\u00f3w lub regulowania zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego.G\u0142\u00f3wne r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe powstaj\u0105 z tytu\u0142u odpis\u00f3w tworzonych na utrat\u0119 warto\u015bci kredyt\u00f3w i udzielonych gwarancji sp\u0142aty kredyt\u00f3w, amortyzacji \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych i warto\u015bci niematerialnych, Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)31leasingu, aktualizacji wyceny niekt\u00f3rych aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych, w tym kontrakt\u00f3w na instrumenty pochodne oraz transakcje terminowe, rezerw na \u015bwiadczenia emerytalne i inne \u015bwiadczenia po okresie zatrudnienia, a tak\u017ce strat podatkowych przys\u0142uguj\u0105cych do odliczenia.Grupa weryfikuje warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego na koniec ka\u017cdego okresu sprawozdawczego. Grupa obni\u017ca warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego w zakresie, w jakim nie jest prawdopodobne osi\u0105gni\u0119cie zysku do opodatkowania wystarczaj\u0105cego do cz\u0119\u015bciowego lub ca\u0142kowitego zrealizowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego. Takie obni\u017cki koryguje si\u0119 w g\u00f3r\u0119 w zakresie, w jakim uzyskanie wystarczaj\u0105cego zysku do opodatkowania staje si\u0119 prawdopodobne.Aktywa i rezerwy z tytu\u0142u podatku odroczonego Grupa wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej po skompensowaniu na poziomie ka\u017cdej ze sp\u00f3\u0142ek podlegaj\u0105cej konsolidacji. Aktywa i rezerwy mo\u017cna kompensowa\u0107, je\u017celi Grupa ma tytu\u0142 uprawniaj\u0105cy do ich jednoczesnego uwzgl\u0119dniania przy obliczaniu kwoty zobowi\u0105zania podatkowego.W przypadku Banku aktywa i rezerwy z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego podlegaj\u0105 kompensowaniu na poziomie ka\u017cdego z kraj\u00f3w, w kt\u00f3rym Bank prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 i rozlicza si\u0119 z tytu\u0142u podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych.Grupa ujawnia oddzielnie kwot\u0119 ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych (g\u0142\u00f3wnie z tytu\u0142u nierozliczonych strat podatkowych lub niewykorzystanych ulg podatkowych), w zwi\u0105zku z kt\u00f3rymi nie uj\u0119to w sprawozdaniu z sytuacji finansowej aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego, a tak\u017ce kwot\u0119 r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych zwi\u0105zanych z inwestycjami w jednostkach zale\u017cnych i stowarzyszonych, na kt\u00f3re nie utworzono rezerwy z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego. Grupa ujmuje w kalkulacji podatku odroczonego zobowi\u0105zania lub aktywa z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych powstaj\u0105cych w zwi\u0105zku z inwestycjami w jednostki zale\u017cne i stowarzyszone, chyba \u017ce na podstawie posiadanych dowod\u00f3w realizacja r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych jest kontrolowana przez Grup\u0119 i prawdopodobne jest, \u017ce w mo\u017cliwej do przewidzenia przysz\u0142o\u015bci r\u00f3\u017cnice te nie ulegn\u0105 odwr\u00f3ceniu.Odroczony podatek dochodowy z tytu\u0142u aktualizacji warto\u015bci instrument\u00f3w finansowych wycenianych przez inne ca\u0142kowite dochody i aktualizacji transakcji zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych ujmuje si\u0119, tak jak aktualizacj\u0119 wyceny, bezpo\u015brednio w innych pozycjach kapita\u0142u w\u0142asnego, a nast\u0119pnie przenosi do rachunku zysk\u00f3w i strat w momencie, gdy dana inwestycja lub pozycja zabezpieczana wp\u0142ywa na rachunek zysk\u00f3w i strat.Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowegoSk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego wynikaj\u0105cy ze straty podatkowej ujmuje si\u0119 w zakresie, w kt\u00f3rym jest prawdopodobne, \u017ce b\u0119dzie zrealizowany przysz\u0142y zysk do opodatkowania, od kt\u00f3rego mo\u017cna odpisa\u0107 straty podatkowe. Oszacowanie jest wymagane do okre\u015blenia kwoty aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego, kt\u00f3re mo\u017ce by\u0107 rozpoznane w oparciu o prawdopodobny moment wyst\u0105pienia i poziom przysz\u0142ych zysk\u00f3w do opodatkowania.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDeferredIncomeTaxExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag57": { "value": "2.21.Odroczony podatek dochodowyGrupa tworzy rezerw\u0119 na przej\u015bciow\u0105 r\u00f3\u017cnic\u0119 z tytu\u0142u podatku dochodowego spowodowan\u0105 r\u00f3\u017cnic\u0105 mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 wykazywan\u0105 w sprawozdaniu finansowym a jego warto\u015bci\u0105 podatkow\u0105. Dodatni\u0105 r\u00f3\u017cnic\u0119 netto wykazuje si\u0119 w pasywach jako Rezerw\u0119 z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego. Ujemn\u0105 r\u00f3\u017cnic\u0119 netto ujmuje si\u0119 w pozycji Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego. Zmian\u0119 stanu rezerwy na odroczony podatek dochodowy oraz aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego w stosunku do poprzedniego okresu obrotowego zalicza si\u0119 do pozycji Podatek dochodowy lub Inne dochody ca\u0142kowite, w zale\u017cno\u015bci od tego w jaki spos\u00f3b ujmowana jest podstawa do naliczenia podatku odroczonego.Zobowi\u0105zania lub aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego ujmowane s\u0105 w pe\u0142nej wysoko\u015bci, metod\u0105 bilansow\u0105, w zwi\u0105zku z istnieniem r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 podatkow\u0105 aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 a ich warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105. Zobowi\u0105zania lub aktywa z tego tytu\u0142u ustala si\u0119 przy zastosowaniu stawek podatkowych obowi\u0105zuj\u0105cych prawnie lub faktycznie na koniec okresu sprawozdawczego, i kt\u00f3re to stawki zgodnie z oczekiwaniami b\u0119d\u0105 obowi\u0105zywa\u0107 w momencie realizacji aktyw\u00f3w lub regulowania zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego.G\u0142\u00f3wne r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe powstaj\u0105 z tytu\u0142u odpis\u00f3w tworzonych na utrat\u0119 warto\u015bci kredyt\u00f3w i udzielonych gwarancji sp\u0142aty kredyt\u00f3w, amortyzacji \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych i warto\u015bci niematerialnych, Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)31leasingu, aktualizacji wyceny niekt\u00f3rych aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych, w tym kontrakt\u00f3w na instrumenty pochodne oraz transakcje terminowe, rezerw na \u015bwiadczenia emerytalne i inne \u015bwiadczenia po okresie zatrudnienia, a tak\u017ce strat podatkowych przys\u0142uguj\u0105cych do odliczenia.Grupa weryfikuje warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego na koniec ka\u017cdego okresu sprawozdawczego. Grupa obni\u017ca warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego w zakresie, w jakim nie jest prawdopodobne osi\u0105gni\u0119cie zysku do opodatkowania wystarczaj\u0105cego do cz\u0119\u015bciowego lub ca\u0142kowitego zrealizowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego. Takie obni\u017cki koryguje si\u0119 w g\u00f3r\u0119 w zakresie, w jakim uzyskanie wystarczaj\u0105cego zysku do opodatkowania staje si\u0119 prawdopodobne.Aktywa i rezerwy z tytu\u0142u podatku odroczonego Grupa wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej po skompensowaniu na poziomie ka\u017cdej ze sp\u00f3\u0142ek podlegaj\u0105cej konsolidacji. Aktywa i rezerwy mo\u017cna kompensowa\u0107, je\u017celi Grupa ma tytu\u0142 uprawniaj\u0105cy do ich jednoczesnego uwzgl\u0119dniania przy obliczaniu kwoty zobowi\u0105zania podatkowego.W przypadku Banku aktywa i rezerwy z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego podlegaj\u0105 kompensowaniu na poziomie ka\u017cdego z kraj\u00f3w, w kt\u00f3rym Bank prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 i rozlicza si\u0119 z tytu\u0142u podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych.Grupa ujawnia oddzielnie kwot\u0119 ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych (g\u0142\u00f3wnie z tytu\u0142u nierozliczonych strat podatkowych lub niewykorzystanych ulg podatkowych), w zwi\u0105zku z kt\u00f3rymi nie uj\u0119to w sprawozdaniu z sytuacji finansowej aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego, a tak\u017ce kwot\u0119 r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych zwi\u0105zanych z inwestycjami w jednostkach zale\u017cnych i stowarzyszonych, na kt\u00f3re nie utworzono rezerwy z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego. Grupa ujmuje w kalkulacji podatku odroczonego zobowi\u0105zania lub aktywa z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych powstaj\u0105cych w zwi\u0105zku z inwestycjami w jednostki zale\u017cne i stowarzyszone, chyba \u017ce na podstawie posiadanych dowod\u00f3w realizacja r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych jest kontrolowana przez Grup\u0119 i prawdopodobne jest, \u017ce w mo\u017cliwej do przewidzenia przysz\u0142o\u015bci r\u00f3\u017cnice te nie ulegn\u0105 odwr\u00f3ceniu.Odroczony podatek dochodowy z tytu\u0142u aktualizacji warto\u015bci instrument\u00f3w finansowych wycenianych przez inne ca\u0142kowite dochody i aktualizacji transakcji zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych ujmuje si\u0119, tak jak aktualizacj\u0119 wyceny, bezpo\u015brednio w innych pozycjach kapita\u0142u w\u0142asnego, a nast\u0119pnie przenosi do rachunku zysk\u00f3w i strat w momencie, gdy dana inwestycja lub pozycja zabezpieczana wp\u0142ywa na rachunek zysk\u00f3w i strat.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIncomeTaxExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag59": { "value": "2.24.LeasingUmowa jest leasingiem lub zawiera leasing, je\u017celi na jej mocy przekazuje si\u0119 prawo do kontroli u\u017cytkowania zidentyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w na dany okres w zamian za wynagrodzenie. Grupa ponownie ocenia, czy umowa jest leasingiem lub czy zawiera leasing tylko wtedy, gdy warunki umowy ulegn\u0105 zmianie.Przekazanie prawa do u\u017cytkowania ma miejsce w\u00f3wczas, gdy mamy do czynienia ze zidentyfikowanym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w, w odniesieniu do kt\u00f3rego leasingobiorca ma prawo do praktycznie wszystkich korzy\u015bci ekonomicznych i kontroluje wykorzystanie danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w w danym okresie.Grupa mBanku S.A. jako leasingobiorcaW przypadku gdy definicja leasingu jest spe\u0142niona, ujmuje si\u0119 prawo do u\u017cytkowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w wraz z odpowiednim zobowi\u0105zaniem z tytu\u0142u leasingu ustalonym w wysoko\u015bci zdyskontowanych przysz\u0142ych p\u0142atno\u015bci w okresie trwania leasingu.Grupa mBanku jako leasingobiorca stosuje uproszczenia i nie stosuje wymog\u00f3w dotycz\u0105cych ujmowania, wyceny i prezentacji w odniesieniu do um\u00f3w leasingu kr\u00f3tkoterminowego do 12 miesi\u0119cy dla danej klasy bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w oraz w odniesieniu do um\u00f3w leasingowych, dla kt\u00f3rych bazowy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w ma nisk\u0105 warto\u015b\u0107, tzn. poni\u017cej 20 tys. z\u0142 w odniesieniu do poszczeg\u00f3lnych leasing\u00f3w. W odniesieniu do um\u00f3w, dla kt\u00f3rych Grupa stosuje uproszczenia, op\u0142aty leasingowe ujmuje si\u0119 jako koszty metod\u0105 liniow\u0105 w trakcie okresu leasingu.Prawo wieczystego u\u017cytkowania jest klasyfikowane jako leasing zgodnie z MSSF 16 ze wzgl\u0119du na wyst\u0119powanie przysz\u0142ych op\u0142at za korzystanie z tego prawa. Grupa przyj\u0119\u0142a, \u017ce okres leasingu dla tego typu um\u00f3w to pozosta\u0142y okres przyznanego prawa od momentu przej\u015bcia na MSSF 16.Grupa ustala okres leasingu dla leasing\u00f3w nieodwo\u0142alnych uwzgl\u0119dniaj\u0105c:\u25a0opcj\u0119 przed\u0142u\u017cenia leasingu, je\u017celi mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce Grupa jako leasingobiorca skorzysta z tej opcji, oraz\u25a0opcj\u0119 wypowiedzenia leasingu, je\u017celi mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce Grupa jako leasingobiorca nie skorzysta z tej opcji.Grupa ocenia, czy mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce skorzysta z opcji przed\u0142u\u017cenia leasingu lub \u017ce nie skorzysta z opcji wypowiedzenia leasingu. Grupa uwzgl\u0119dnia wszystkie istotne fakty i okoliczno\u015bci, kt\u00f3re stanowi\u0105 zach\u0119t\u0119 ekonomiczn\u0105 do tego, aby skorzysta\u0107 z opcji przed\u0142u\u017cenia leasingu lub nie skorzysta\u0107 z opcji wypowiedzenia leasingu. Grupa ponownie ocenia, czy mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce skorzysta z opcji przed\u0142u\u017cenia leasingu lub \u017ce nie skorzysta z opcji wypowiedzenia leasingu w przypadku wyst\u0105pienia znacz\u0105cego zdarzenia albo znacz\u0105cej zmiany w okoliczno\u015bciach, kt\u00f3re Grupa jako leasingobiorca kontroluje, oraz kt\u00f3re wp\u0142ywaj\u0105 na to, \u017ce mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce Grupa skorzysta z opcji, kt\u00f3ra nie zosta\u0142a wcze\u015bniej uwzgl\u0119dniona w ustaleniach dotycz\u0105cych okresu leasingu, lub \u017ce nie skorzysta z opcji, kt\u00f3ra zosta\u0142a wcze\u015bniej uwzgl\u0119dniona w tych ustaleniach. Grupa aktualizuje okres leasingu, gdy zasz\u0142a zmiana dotycz\u0105ca nieodwo\u0142alnego okresu leasingu.W dacie rozpocz\u0119cia leasingu Grupa jako leasingobiorca wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania wed\u0142ug kosztu. Koszt sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania powinien obejmowa\u0107: \u25a0kwot\u0119 pocz\u0105tkowej wyceny zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu, \u25a0wszelkie op\u0142aty leasingowe zap\u0142acone w dacie rozpocz\u0119cia lub przed t\u0105 dat\u0105, pomniejszone o wszelkie otrzymane zach\u0119ty leasingowe,\u25a0wszelkie pocz\u0105tkowe koszty bezpo\u015brednie poniesione przez Grup\u0119 jako leasingobiorc\u0119, oraz\u25a0szacunek koszt\u00f3w, kt\u00f3re maj\u0105 zosta\u0107 poniesione przez Grup\u0119 jako leasingobiorc\u0119 w zwi\u0105zku z demonta\u017cem i usuni\u0119ciem bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, przeprowadzeniem renowacji miejsca, w kt\u00f3rym si\u0119 znajdowa\u0142, lub przeprowadzeniem renowacji bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w do stanu wymaganego przez warunki leasingu, chyba \u017ce te koszty s\u0105 ponoszone w celu wytworzenia zapas\u00f3w.Po dacie rozpocz\u0119cia leasingu Grupa wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania wed\u0142ug kosztu:\u25a0pomniejszonego o \u0142\u0105czne odpisy amortyzacyjne (umorzenie) i \u0142\u0105czne straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci, oraz \u25a0skorygowanego z tytu\u0142u jakiejkolwiek aktualizacji wyceny zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu.Grupa stosuje wymogi w zakresie amortyzacji zgodnie z MSR 16 Rzeczowe aktywa trwa\u0142e oraz MSR 36 Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w w celu okre\u015blenia, czy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania utraci\u0142 warto\u015b\u0107.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)33W dacie rozpocz\u0119cia leasingu Grupa wycenia zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu w wysoko\u015bci warto\u015bci bie\u017c\u0105cej op\u0142at leasingowych pozostaj\u0105cych do zap\u0142aty w tej dacie. W dacie rozpocz\u0119cia op\u0142aty leasingowe uj\u0119te w wycenie zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu obejmuj\u0105 nast\u0119puj\u0105ce op\u0142aty:\u25a0sta\u0142e op\u0142aty leasingowe (w tym zasadniczo sta\u0142e op\u0142aty leasingowe) pomniejszone o wszelkie nale\u017cne zach\u0119ty leasingowe,\u25a0zmienne op\u0142aty leasingowe, kt\u00f3re zale\u017c\u0105 od indeksu lub stawki, wycenione pocz\u0105tkowo z zastosowaniem tego indeksu lub tej stawki zgodnie z ich warto\u015bci\u0105 w dacie rozpocz\u0119cia,\u25a0kwoty, kt\u00f3rych zap\u0142aty przez leasingobiorc\u0119 oczekuje si\u0119 w ramach gwarantowanej warto\u015bci ko\u0144cowej,\u25a0cen\u0119 wykonania opcji kupna, je\u017celi mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce leasingobiorca skorzysta z tej opcji, oraz\u25a0kary pieni\u0119\u017cne za wypowiedzenie leasingu, je\u017celi w warunkach leasingu przewidziano, \u017ce leasingobiorca mo\u017ce skorzysta\u0107 z opcji wypowiedzenia leasingu, chyba \u017ce mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce Grupa nie skorzysta z opcji wypowiedzenia.Zmienne op\u0142aty leasingowe, kt\u00f3re zale\u017c\u0105 od indeksu lub stawki obejmuj\u0105 na przyk\u0142ad op\u0142aty powi\u0105zane z indeksem cen konsumpcyjnych, op\u0142aty powi\u0105zane z referencyjn\u0105 stop\u0105 procentow\u0105 lub op\u0142aty, kt\u00f3re zmieniaj\u0105 si\u0119, aby odzwierciedli\u0107 zmiany w stawkach czynsz\u00f3w na wolnym rynku.Po dacie rozpocz\u0119cia leasingu Grupa wycenia zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu poprzez:\u25a0zwi\u0119kszenie warto\u015bci bilansowej w celu odzwierciedlenia odsetek od zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu,\u25a0zmniejszenie warto\u015bci bilansowej w celu uwzgl\u0119dnienia zap\u0142aconych op\u0142at leasingowych, oraz\u25a0zaktualizowanie wyceny warto\u015bci bilansowej w celu uwzgl\u0119dnienia wszelkiej ponownej oceny lub zmiany leasingu lub w celu uwzgl\u0119dnienia zaktualizowanych zasadniczo sta\u0142ych op\u0142at leasingowych.Grupa dyskontuje op\u0142aty leasingowe z zastosowaniem stopy procentowej leasingu, je\u017celi t\u0119 stop\u0119 mo\u017cna z \u0142atwo\u015bci\u0105 ustali\u0107. W przeciwnym razie Grupa stosuje kra\u0144cow\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 leasingobiorcy. Grupa jako leasingobiorca szacuje warto\u015b\u0107 stopy dyskonta, bior\u0105c pod uwag\u0119 okres trwania oraz walut\u0119 umowy.Stopy dyskonta obliczone przez Grup\u0119 wynios\u0142y:\u25a0dla um\u00f3w w EUR: 0,02%,\u25a0dla um\u00f3w w PLN: 1,95%,\u25a0dla um\u00f3w w USD: 2,93%,\u25a0dla um\u00f3w w CZK: 2,19%.Wszystkie aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania wykazane s\u0105 w rzeczowych aktywach trwa\u0142ych (Nota 26). Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu prezentowane s\u0105 jako zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie (Nota 29).P\u0142atno\u015bci pieni\u0119\u017cne od zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu wykazane s\u0105 w sprawozdaniu z przep\u0142yw\u00f3w w ramach dzia\u0142alno\u015bci finansowej. Op\u0142aty z tytu\u0142u leasingu kr\u00f3tkoterminowego, op\u0142aty za leasingi obejmuj\u0105ce aktywa o niskiej warto\u015bci oraz zmienne op\u0142aty leasingowe nieuwzgl\u0119dnione w wycenie zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu uj\u0119te s\u0105 w sprawozdaniu z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej.Dzia\u0142alno\u015b\u0107 leasingowaW przypadku Grupy mBanku jako leasingobiorcy do rachunku zysk\u00f3w i strat w pozycji wyniku z tytu\u0142u wymiany zalicza si\u0119 ujemne b\u0105d\u017a dodatnie r\u00f3\u017cnice kursowe z tytu\u0142u przeliczenia zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu wyra\u017conego w walucie obcej po przeliczeniu na z\u0142ote na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. W przypadku Grupy mBanku jako leasingodawcy w leasingu finansowym r\u00f3\u017cnice kursowe z wyceny nale\u017cno\u015bci w kwocie r\u00f3wnej inwestycji leasingowej netto w walucie obcej, na koniec okresu sprawozdawczego odnosi si\u0119 do rachunku zysk\u00f3w i strat.W przypadku Grupy mBanku jako leasingodawcy w leasingu operacyjnym r\u00f3\u017cnice kursowe z wyceny oddanego w leasing sk\u0142adnika aktyw\u00f3w odnosi si\u0119 do rachunku zysk\u00f3w i strat.LeasingGrupa jako leasingodawca dokonuje os\u0105du klasyfikuj\u0105c umowy leasingowe jako leasing finansowy b\u0105d\u017a leasing operacyjny na podstawie analizy tre\u015bci ekonomicznej transakcji opartej na profesjonalnym os\u0105dzie, czy zasadniczo wszystkie ryzyka i po\u017cytki wynikaj\u0105ce z tytu\u0142u posiadania przedmiotu leasingu zosta\u0142y przeniesione, czy te\u017c nie.Grupa jako leasingobiorca dokonuje pewnych szacunk\u00f3w i wylicze\u0144, kt\u00f3re maj\u0105 wp\u0142yw na wycen\u0119 zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu finansowego oraz aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania. Obejmuj\u0105 one mi\u0119dzy innymi ustalenie okresu obowi\u0105zywania um\u00f3w, ustalenie stopy procentowej stosowanej do dyskontowania przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i ustalenie stawki amortyzacji praw do u\u017cytkowania.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForLeasesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag60": { "value": "2.25.RezerwyWymogom szacowania odpis\u00f3w i rezerw zgodnie z MSSF 9 Instrumenty Finansowe podlegaj\u0105 zobowi\u0105zania do udzielenia po\u017cyczki oraz umowy gwarancji finansowych. Spos\u00f3b wyceny gwarancji jest zaprezentowany w Nocie 2.10.Rezerwy zgodnie z MSR 37 s\u0105 tworzone w\u00f3wczas, gdy na Grupie ci\u0105\u017cy obecny obowi\u0105zek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikaj\u0105cy ze zdarze\u0144 przesz\u0142ych, prawdopodobne jest, \u017ce wype\u0142nienie obowi\u0105zku spowoduje konieczno\u015b\u0107 wyp\u0142ywu \u015brodk\u00f3w oraz gdy mo\u017cna dokona\u0107 wiarygodnego szacunku kwoty tego obowi\u0105zku.Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych po okresie zatrudnieniaKoszty \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych po okresie zatrudnienia s\u0105 okre\u015blone przy u\u017cyciu metody wyceny aktuarialnej. Wycena aktuarialna wymaga dokonywania za\u0142o\u017ce\u0144 dotycz\u0105cych st\u00f3p dyskontowych, przysz\u0142ego wzrostu p\u0142ac, wska\u017anika \u015bmiertelno\u015bci i innych czynnik\u00f3w. Ze wzgl\u0119du na d\u0142ugoterminowy charakter tych zobowi\u0105za\u0144 takie szacunki s\u0105 obarczone du\u017cym stopniem niepewno\u015bci.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForProvisionsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag61": { "value": "2.26.\u015awiadczenia pracownicze po okresie zatrudnienia i inne \u015bwiadczenia pracownicze\u015awiadczenia pracownicze po okresie zatrudnieniaGrupa tworzy rezerwy na przysz\u0142e zobowi\u0105zania z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych po okresie zatrudnienia ustalone w oparciu o oszacowania tego typu zobowi\u0105za\u0144, na podstawie modelu aktuarialnego. Grupa stosuje zasad\u0119 ujmowania zysk\u00f3w i strat aktuarialnych z wyceny \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych po okresie zatrudnienia dotycz\u0105cych zmian w za\u0142o\u017ceniach aktuarialnych w innych ca\u0142kowitych dochodach, kt\u00f3re nie zostan\u0105 przeklasyfikowane do rachunku zysk\u00f3w i strat. Natomiast koszty zatrudnienia oraz odsetki netto od zobowi\u0105zania z tytu\u0142u okre\u015blonych \u015bwiadcze\u0144 Grupa ujmuje odpowiednio w og\u00f3lnych kosztach administracyjnych i w pozosta\u0142ych kosztach z tytu\u0142u odsetek. \u015awiadczenia oparte na akcjach rozliczane w instrumentach kapita\u0142owychGrupa prowadzi programy wynagrodze\u0144 opartych na i regulowanych akcjami w\u0142asnymi. \u015awiadczenia oparte na akcjach rozliczane w instrumentach kapita\u0142owych s\u0105 rozliczane zgodnie z MSSF 2 \u201eP\u0142atno\u015bci zwi\u0105zane z akcjami\u201d. Warto\u015b\u0107 godziwa \u015bwiadczonej przez pracownik\u00f3w pracy, w zamian za przyznanie opcji i akcji, powi\u0119ksza koszty danego okresu odpowiednio w korespondencji z kapita\u0142ami w\u0142asnymi. \u0141\u0105czn\u0105 kwot\u0119, jak\u0105 nale\u017cy rozliczy\u0107 w koszty przez okres nabywania uprawnie\u0144 przez pracownik\u00f3w do realizacji opcji i akcji, ustala si\u0119 w oparciu o warto\u015b\u0107 godziw\u0105 przyznanych opcji i akcji. Nie wyst\u0119puj\u0105 warunki rynkowe nabywania uprawnie\u0144, kt\u00f3re by\u0142yby uwzgl\u0119dnione przy szacowaniu na dzie\u0144 wyceny warto\u015bci godziwej opcji na akcje oraz akcji. Warunki nabycia uprawnie\u0144 inne ni\u017c warunki rynkowe nie s\u0105 uwzgl\u0119dniane przy szacowaniu warto\u015bci godziwej opcji na akcje i akcji, lecz s\u0105 uwzgl\u0119dniane przez korekt\u0119 liczby instrument\u00f3w kapita\u0142owych. Na koniec ka\u017cdego okresu sprawozdawczego Grupa koryguje szacunek co do poziomu liczby opcji i akcji, co do kt\u00f3rych oczekuje si\u0119, \u017ce b\u0119d\u0105 mo\u017cliwe do wykorzystania. Zgodnie z MSSF 2, w trakcie trwania program\u00f3w nie jest konieczne ujmowanie zmiany warto\u015bci godziwej p\u0142atno\u015bci opartej na akcjach.\u015awiadczenia oparte na akcjach rozliczane w \u015brodkach pieni\u0119\u017cnychW przypadku transakcji opartych na akcjach jednostki dominuj\u0105cej najwy\u017cszego szczebla rozliczanych w \u015brodkach pieni\u0119\u017cnych, warto\u015b\u0107 godziwa \u015bwiadczonej przez pracownik\u00f3w pracy, w zamian za przyznanie praw do opcji i akcji/praw do udzia\u0142u we wzro\u015bcie akcji, powi\u0119ksza koszty danego okresu odpowiednio w korespondencji z zobowi\u0105zaniami. Do czasu, gdy zobowi\u0105zanie wynikaj\u0105ce z transakcji opartych na akcjach rozliczanych w \u015brodkach pieni\u0119\u017cnych zostanie uregulowane, Grupa na ka\u017cdy dzie\u0144 sprawozdawczy, a tak\u017ce na dzie\u0144 rozliczenia, wycenia zobowi\u0105zanie w warto\u015bci godziwej, a ewentualne zmiany warto\u015bci ujmuje w zysku lub stracie danego okresu. Inne \u015bwiadczenia pracowniczeW mBanku Hipotecznym od wrze\u015bnia 2012 roku funkcjonuje program motywacyjny, oparty na akcjach fantomowych tego banku. Zar\u00f3wno cz\u0119\u015b\u0107 got\u00f3wkowa programu jak i cz\u0119\u015b\u0107 w akcjach fantomowych rozliczana w \u015brodkach pieni\u0119\u017cnych powi\u0119ksza koszt danego okresu w korespondencji z zobowi\u0105zaniami. Koszty rozpoznawane s\u0105 w czasie przez ca\u0142y okres nabywania uprawnie\u0144.Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych po okresie zatrudnieniaKoszty \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych po okresie zatrudnienia s\u0105 okre\u015blone przy u\u017cyciu metody wyceny aktuarialnej. Wycena aktuarialna wymaga dokonywania za\u0142o\u017ce\u0144 dotycz\u0105cych st\u00f3p dyskontowych, przysz\u0142ego wzrostu p\u0142ac, wska\u017anika \u015bmiertelno\u015bci i innych czynnik\u00f3w. Ze wzgl\u0119du na d\u0142ugoterminowy charakter tych zobowi\u0105za\u0144 takie szacunki s\u0105 obarczone du\u017cym stopniem niepewno\u015bci.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEmployeeBenefitsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag62": { "value": "\u015awiadczenia oparte na akcjach rozliczane w instrumentach kapita\u0142owychGrupa prowadzi programy wynagrodze\u0144 opartych na i regulowanych akcjami w\u0142asnymi. \u015awiadczenia oparte na akcjach rozliczane w instrumentach kapita\u0142owych s\u0105 rozliczane zgodnie z MSSF 2 \u201eP\u0142atno\u015bci zwi\u0105zane z akcjami\u201d. Warto\u015b\u0107 godziwa \u015bwiadczonej przez pracownik\u00f3w pracy, w zamian za przyznanie opcji i akcji, powi\u0119ksza koszty danego okresu odpowiednio w korespondencji z kapita\u0142ami w\u0142asnymi. \u0141\u0105czn\u0105 kwot\u0119, jak\u0105 nale\u017cy rozliczy\u0107 w koszty przez okres nabywania uprawnie\u0144 przez pracownik\u00f3w do realizacji opcji i akcji, ustala si\u0119 w oparciu o warto\u015b\u0107 godziw\u0105 przyznanych opcji i akcji. Nie wyst\u0119puj\u0105 warunki rynkowe nabywania uprawnie\u0144, kt\u00f3re by\u0142yby uwzgl\u0119dnione przy szacowaniu na dzie\u0144 wyceny warto\u015bci godziwej opcji na akcje oraz akcji. Warunki nabycia uprawnie\u0144 inne ni\u017c warunki rynkowe nie s\u0105 uwzgl\u0119dniane przy szacowaniu warto\u015bci godziwej opcji na akcje i akcji, lecz s\u0105 uwzgl\u0119dniane przez korekt\u0119 liczby instrument\u00f3w kapita\u0142owych. Na koniec ka\u017cdego okresu sprawozdawczego Grupa koryguje szacunek co do poziomu liczby opcji i akcji, co do kt\u00f3rych oczekuje si\u0119, \u017ce b\u0119d\u0105 mo\u017cliwe do wykorzystania. Zgodnie z MSSF 2, w trakcie trwania program\u00f3w nie jest konieczne ujmowanie zmiany warto\u015bci godziwej p\u0142atno\u015bci opartej na akcjach.\u015awiadczenia oparte na akcjach rozliczane w \u015brodkach pieni\u0119\u017cnychW przypadku transakcji opartych na akcjach jednostki dominuj\u0105cej najwy\u017cszego szczebla rozliczanych w \u015brodkach pieni\u0119\u017cnych, warto\u015b\u0107 godziwa \u015bwiadczonej przez pracownik\u00f3w pracy, w zamian za przyznanie praw do opcji i akcji/praw do udzia\u0142u we wzro\u015bcie akcji, powi\u0119ksza koszty danego okresu odpowiednio w korespondencji z zobowi\u0105zaniami. Do czasu, gdy zobowi\u0105zanie wynikaj\u0105ce z transakcji opartych na akcjach rozliczanych w \u015brodkach pieni\u0119\u017cnych zostanie uregulowane, Grupa na ka\u017cdy dzie\u0144 sprawozdawczy, a tak\u017ce na dzie\u0144 rozliczenia, wycenia zobowi\u0105zanie w warto\u015bci godziwej, a ewentualne zmiany warto\u015bci ujmuje w zysku lub stracie danego okresu.Ponadto w pozosta\u0142ym kapitale rezerwowym ujmuje si\u0119 wycen\u0119 program\u00f3w motywacyjnych opartych na akcjach Banku.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSharebasedPaymentTransactionsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag63": { "value": "Zarejestrowany kapita\u0142 akcyjnyZarejestrowany kapita\u0142 akcyjny wykazywany jest wed\u0142ug warto\u015bci nominalnej, zgodnie ze statutem oraz wpisem do rejestru s\u0105dowego.Akcje w\u0142asneW przypadku nabycia akcji Banku przez Bank, zap\u0142acona kwota pomniejsza kapita\u0142 w\u0142asny jako akcje w\u0142asne do momentu ich umorzenia. W przypadku sprzeda\u017cy lub powt\u00f3rnego przydzia\u0142u tych akcji, otrzymana zap\u0142ata wykazywana jest w kapitale w\u0142asnym.Kapita\u0142 zapasowy ze sprzeda\u017cy akcji powy\u017cej warto\u015bci nominalnejKapita\u0142 ten tworzony jest z premii emisyjnej uzyskanej z emisji akcji, pomniejszonej o poniesione bezpo\u015brednie koszty z ni\u0105 zwi\u0105zane. Koszty bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z emisj\u0105 nowych akcji, emisj\u0105 opcji, pomniejszaj\u0105 uj\u0119te w kapitale w\u0142asnym wp\u0142ywy z emisji.Ponadto kapita\u0142 zapasowy uwzgl\u0119dnia rozliczenia z tytu\u0142u program\u00f3w motywacyjnych opartych na akcjach Banku.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIssuedCapitalExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag64": { "value": "Akcje w\u0142asneW przypadku nabycia akcji Banku przez Bank, zap\u0142acona kwota pomniejsza kapita\u0142 w\u0142asny jako akcje w\u0142asne do momentu ich umorzenia. W przypadku sprzeda\u017cy lub powt\u00f3rnego przydzia\u0142u tych akcji, otrzymana zap\u0142ata wykazywana jest w kapitale w\u0142asnym.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTreasurySharesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag65": { "value": "2.28.Wycena pozycji wyra\u017conych w walutach obcychWaluta funkcjonalna i waluta prezentacjiPozycje zawarte w sprawozdaniach finansowych poszczeg\u00f3lnych jednostek Grupy, w tym oddzia\u0142\u00f3w zagranicznych Banku, wycenia si\u0119 w walucie podstawowego \u015brodowiska gospodarczego, w kt\u00f3rym dana jednostka prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 (\u201ewaluta funkcjonalna\u201d). Sprawozdanie finansowe prezentowane jest w z\u0142otych, kt\u00f3re s\u0105 walut\u0105 prezentacji Grupy i walut\u0105 funkcjonaln\u0105 Banku.Transakcje i saldaTransakcje wyra\u017cone w walutach obcych przelicza si\u0119 na walut\u0119 funkcjonaln\u0105 wed\u0142ug kursu obowi\u0105zuj\u0105cego w dniu transakcji. Zyski i straty kursowe z tytu\u0142u rozliczenia tych transakcji oraz wyceny bilansowej aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 pieni\u0119\u017cnych wyra\u017conych w walutach obcych ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat. R\u00f3\u017cnice kursowe z tytu\u0142u pozycji pieni\u0119\u017cnych, takich jak aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, wykazuje si\u0119 w ramach zysk\u00f3w i strat z tytu\u0142u zmian warto\u015bci godziwej. R\u00f3\u017cnice kursowe z tytu\u0142u pozycji pieni\u0119\u017cnych, takich jak instrumenty kapita\u0142owe zaklasyfikowane do aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, uwzgl\u0119dnia si\u0119 w innych ca\u0142kowitych dochodach.Na koniec ka\u017cdego okresu sprawozdawczego pozycje niepieni\u0119\u017cne wyceniane wed\u0142ug kosztu historycznego wyra\u017conego w walucie obcej przelicza si\u0119 przy zastosowaniu kursu wymiany z dnia zawarcia transakcji, natomiast pozycje niepieni\u0119\u017cne wyceniane w warto\u015bci godziwej wyra\u017conej w walucie obcej przelicza si\u0119 przy zastosowaniu kurs\u00f3w wymiany, kt\u00f3re obowi\u0105zywa\u0142y w dniu, na kt\u00f3ry warto\u015b\u0107 godziwa zosta\u0142a wyceniona.W przypadku, gdy zysk lub strata z tytu\u0142u pozycji niepieni\u0119\u017cnych jest uj\u0119ta w innych ca\u0142kowitych dochodach, ka\u017cdy element tego zysku lub straty dotycz\u0105cy r\u00f3\u017cnic kursowych ujmuje si\u0119 w innych ca\u0142kowitych dochodach. Natomiast je\u017celi zysk lub strata z tytu\u0142u pozycji niepieni\u0119\u017cnych jest uj\u0119ta w rachunku zysk\u00f3w i strat, ka\u017cdy element tego zysku lub straty dotycz\u0105cy r\u00f3\u017cnic kursowych ujmuje si\u0119 w wyniku.Zmiana warto\u015bci godziwej pieni\u0119\u017cnych aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody obejmuje r\u00f3\u017cnice kursowe wynikaj\u0105ce z wyceny wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, kt\u00f3re ujmowane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i strat. Pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej oddzia\u0142\u00f3w zagranicznych przeliczane s\u0105 na walut\u0119 prezentacji z waluty funkcjonalnej z zastosowaniem kursu \u015bredniego na koniec okresu sprawozdawczego. Pozycje rachunku zysk\u00f3w i strat tych jednostek przelicza si\u0119 na walut\u0119 prezentacji z zastosowaniem kurs\u00f3w \u015brednich z ko\u0144ca poszczeg\u00f3lnych miesi\u0119cy okresu sprawozdawczego. Powsta\u0142e w ten spos\u00f3b r\u00f3\u017cnice kursowe ujmowane s\u0105 w innych ca\u0142kowitych dochodach.Sp\u00f3\u0142ki wchodz\u0105ce w sk\u0142ad GrupyWyniki i sytuacj\u0119 finansow\u0105 wszystkich jednostek Grupy, z kt\u00f3rych \u017cadna nie prowadzi dzia\u0142alno\u015bci w warunkach hiperinflacji, kt\u00f3rych waluty funkcjonalne r\u00f3\u017cni\u0105 si\u0119 od waluty prezentacji, przelicza si\u0119 na walut\u0119 prezentacji w nast\u0119puj\u0105cy spos\u00f3b:\u25a0aktywa i zobowi\u0105zania w ka\u017cdym prezentowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej przelicza si\u0119 wed\u0142ug kursu \u015bredniego NBP obowi\u0105zuj\u0105cego na koniec tego okresu sprawozdawczego,\u25a0przychody i koszty w ka\u017cdym rachunku zysk\u00f3w i strat przelicza si\u0119 wed\u0142ug kursu stanowi\u0105cego \u015bredni\u0105 arytmetyczn\u0105 \u015brednich kurs\u00f3w NBP na ostatni dzie\u0144 ka\u017cdego z 12 miesi\u0119cy prezentowanych okres\u00f3w obrachunkowych,\u25a0wszystkie wynikaj\u0105ce st\u0105d r\u00f3\u017cnice kursowe ujmuje si\u0119 jako odr\u0119bny sk\u0142adnik innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w.Przy konsolidacji r\u00f3\u017cnice kursowe z tytu\u0142u przeliczenia inwestycji netto w jednostkach dzia\u0142aj\u0105cych za granic\u0105 ujmuje si\u0119 innych ca\u0142kowitych dochodach. Przy sprzeda\u017cy jednostki prowadz\u0105cej dzia\u0142alno\u015b\u0107 za granic\u0105 takie r\u00f3\u017cnice kursowe ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat jako cz\u0119\u015b\u0107 zysku lub straty ze sprzeda\u017cy.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)37Dzia\u0142alno\u015b\u0107 leasingowaW przypadku Grupy mBanku jako leasingobiorcy do rachunku zysk\u00f3w i strat w pozycji wyniku z tytu\u0142u wymiany zalicza si\u0119 ujemne b\u0105d\u017a dodatnie r\u00f3\u017cnice kursowe z tytu\u0142u przeliczenia zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu wyra\u017conego w walucie obcej po przeliczeniu na z\u0142ote na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. W przypadku Grupy mBanku jako leasingodawcy w leasingu finansowym r\u00f3\u017cnice kursowe z wyceny nale\u017cno\u015bci w kwocie r\u00f3wnej inwestycji leasingowej netto w walucie obcej, na koniec okresu sprawozdawczego odnosi si\u0119 do rachunku zysk\u00f3w i strat.W przypadku Grupy mBanku jako leasingodawcy w leasingu operacyjnym r\u00f3\u017cnice kursowe z wyceny oddanego w leasing sk\u0142adnika aktyw\u00f3w odnosi si\u0119 do rachunku zysk\u00f3w i strat.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForForeignCurrencyTranslationExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag66": { "value": "Waluta funkcjonalna i waluta prezentacjiPozycje zawarte w sprawozdaniach finansowych poszczeg\u00f3lnych jednostek Grupy, w tym oddzia\u0142\u00f3w zagranicznych Banku, wycenia si\u0119 w walucie podstawowego \u015brodowiska gospodarczego, w kt\u00f3rym dana jednostka prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 (\u201ewaluta funkcjonalna\u201d). Sprawozdanie finansowe prezentowane jest w z\u0142otych, kt\u00f3re s\u0105 walut\u0105 prezentacji Grupy i walut\u0105 funkcjonaln\u0105 Banku.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFunctionalCurrencyExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag67": { "value": "Reforma wska\u017anik\u00f3w st\u00f3p procentowychOd 2021 roku mBank prowadzi\u0142 intensywne prace maj\u0105ce na celu wdro\u017cenie reformy stawek referencyjnych (dalej reforma IBOR) zainicjowanej przez Rozporz\u0105dzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2016/1011 z dnia 8 czerwca 2016 roku w sprawie indeks\u00f3w stosowanych jako wska\u017aniki referencyjne w instrumentach finansowych i umowach finansowych lub do pomiaru wynik\u00f3w funduszy inwestycyjnych i zmieniaj\u0105ce dyrektywy 2008/48/WE i 2014/17/UE oraz rozporz\u0105dzenie (UE) 596/2014 (rozporz\u0105dzenie BMR) skutkuj\u0105cej decyzj\u0105 brytyjskiego urz\u0119du Financial Conduct Authority (FCA) o zaprzestaniu kwotowania lub utracie reprezentatywno\u015bci przez stawki LIBOR (dalej reforma IBOR).W celu skutecznego wdro\u017cenia zmian wynikaj\u0105cych z reformy IBOR w mBanku ju\u017c w 2020 roku uruchomiono projekt, w kt\u00f3rym bior\u0105 udzia\u0142 jednostki organizacyjne Banku odpowiedzialne za zarz\u0105dzanie ryzykiem, obszar skarbu, bankowo\u015b\u0107 detaliczn\u0105 i korporacyjn\u0105, rynki finansowe, obszar IT, rachunkowo\u015b\u0107, sprawozdawczo\u015b\u0107 oraz zgodno\u015b\u0107 z prawem. Realizacja projektu jest nadzorowana przez Komitet Steruj\u0105cy oraz Komitet ds. Zarz\u0105dzania Aktywami i Pasywami oraz Kapita\u0142em.Kluczowe ryzyka, na kt\u00f3re nara\u017cony jest Bank w zwi\u0105zku z reform\u0105 IBOR, zidentyfikowane i zarz\u0105dzane w ramach projektu, to:\u25a0ryzyko zwi\u0105zane z brakiem utrwalonych praktyk rynkowych i niepewno\u015bci\u0105 zwi\u0105zan\u0105 ze sposobem przej\u015bcia kontrakt\u00f3w na nowe alternatywne stawki referencyjne, co mo\u017ce doprowadzi\u0107 do niekorzystnej zmiany profilu ryzyka tych kontrakt\u00f3w,\u25a0ryzyko braku wsp\u00f3\u0142pracy klient\u00f3w Banku przy wprowadzaniu w umowach zmian wymaganych przez reform\u0119 IBOR i w efekcie niepewno\u015b\u0107 dotycz\u0105ca w\u0142a\u015bciwej podstawy naliczania umownych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych po zaprzestaniu publikacji lub utracie reprezentatywno\u015bci stawek referencyjnych IBOR,\u25a0ryzyko braku terminowej implementacji wymaganych zmian w systemach IT mBanku co mog\u0142oby uniemo\u017cliwi\u0107 prawid\u0142owe naliczenie odsetek oraz wycen aktyw\u00f3w i pasyw\u00f3w finansowych,\u25a0ryzyka operacyjne zwi\u0105zane ze skal\u0105 dzia\u0142a\u0144 wymaganych do aneksowania um\u00f3w wchodz\u0105cych w sk\u0142ad portfeli dotkni\u0119tych reform\u0105 IBOR, w szczeg\u00f3lno\u015bci ryzyka zwi\u0105zane ze zmasowanym przetwarzaniem danych osobowych w celu aneksowania kontrakt\u00f3w.W wyniku prac projektowych Bank zaktualizowa\u0142 i wdro\u017cy\u0142 zmiany w planie dzia\u0142ania na wypadek wyst\u0105pienia istotnych zmian lub zaprzestania opracowywania danego indeksu lub wska\u017anika referencyjnego.W pierwszej po\u0142owie 2022 roku prace zwi\u0105zane z reform\u0105 IBOR skupione by\u0142y przede wszystkim na kwestiach zwi\u0105zanych z finalizacj\u0105 wdro\u017cenia stawek alternatywnych dla indeks\u00f3w LIBOR, w tym wprowadzeniu do um\u00f3w z klientami odpowiednich klauzul awaryjnych. W zakresie instrument\u00f3w pochodnych opartych na stawkach LIBOR (za wyj\u0105tkiem LIBOR USD) Bank dokona\u0142 konwersji instrument\u00f3w pochodnych rozliczanych przez centralne izby rozliczeniowe na instrumenty oparte na alternatywnych stawkach referencyjnych, a w przypadku instrument\u00f3w nierozliczanych centralnie \u2013 zgodnie z metodologi\u0105 wypracowan\u0105 w drodze konsultacji rynkowych przez ISDA. Dla instrument\u00f3w pochodnych opartych o LIBOR USD konwersja na stawk\u0119 USD SOFR planowana jest w drugim kwartale 2023 roku.Bank dostosowa\u0142 tak\u017ce modele ryzyka do nowych stawek referencyjnych oraz wdro\u017cy\u0142 zmiany w systemach IT maj\u0105ce na celu prawid\u0142ow\u0105 obs\u0142ug\u0119 nowych stawek referencyjnych oraz istotnych biznesowo produkt\u00f3w i instrument\u00f3w na nich opartych. W drugiej po\u0142owie 2022 roku powo\u0142ana zosta\u0142a Narodowa Grupa Robocza ds. reformy wska\u017anik\u00f3w referencyjnych (NGR), kt\u00f3rej celem by\u0142o przygotowanie \u201emapy drogowej\u201d oraz harmonogramu dzia\u0142a\u0144 s\u0142u\u017c\u0105cych sprawnemu i bezpiecznemu wdro\u017ceniu poszczeg\u00f3lnych element\u00f3w procesu prowadz\u0105cego do zast\u0105pienia wska\u017anika referencyjnego stopy procentowej WIBOR nowym wska\u017anikiem referencyjnym (dalej reforma WIBOR).W pracach NGR bior\u0105 udzia\u0142 przedstawiciele Ministerstwa Finans\u00f3w, Narodowego Banku Polskiego, Urz\u0119du Komisji Nadzoru Finansowego, Bankowego Funduszu Gwarancyjnego, Polskiego Funduszu Rozwoju, Gie\u0142dy Papier\u00f3w Warto\u015bciowych w Warszawie, Krajowego Depozytu Papier\u00f3w Warto\u015bciowych, Banku Gospodarstwa Krajowego, GPW Benchmark, a tak\u017ce bank\u00f3w. Zgodnie z decyzj\u0105 podj\u0119t\u0105 przez Komitet Steruj\u0105cy NGR, indeks WIBOR zostanie w perspektywie do ko\u0144ca 2024 roku zast\u0105piony nowym indeksem WIRON. Ze wzgl\u0119du na rol\u0119 indeksu WIBOR i jego powszechno\u015b\u0107 na polskim rynku finansowym, niepewno\u015b\u0107 dotycz\u0105c\u0105 sposobu zast\u0105pienia wska\u017anika WIBOR nowym wska\u017anikiem WIRON, w tym dotycz\u0105c\u0105 kszta\u0142tu przepis\u00f3w sankcjonuj\u0105cych t\u0105 zmian\u0119, ryzyka zidentyfikowane wcze\u015bniej w trakcie reformy IBOR w przypadku reformy WIBOR wyst\u0119puj\u0105 na znacznie wi\u0119ksza skal\u0119. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)40W celu ograniczenia tych ryzyk, Bank uruchomi\u0142 osobny projekt maj\u0105cy na celu wdro\u017cenie reformy WIBOR, aktywnie uczestniczy w pracach Narodowej Grupy Roboczej oraz korzysta z rozwi\u0105za\u0144 wypracowanych w ramach konsultacji prowadzonych przez International Swaps and Derivatives Association (ISDA), Zwi\u0105zek Bank\u00f3w Polskich oraz inne organizacje mi\u0119dzynarodowe.Bank prowadzi tak\u017ce intensywne dzia\u0142ania zwi\u0105zane z dostosowaniem um\u00f3w opartych o indeks WIBOR w celu wprowadzenia do nich wymaganych do wdro\u017cenia reformy zapis\u00f3w. Szczeg\u00f3lny nacisk, w celu maksymalizacji odsetka zaaneksowanych um\u00f3w, po\u0142o\u017cono na efektywn\u0105 i przejrzyst\u0105 komunikacj\u0119 wymaganych zmian. Poni\u017csza tabela przedstawia ekspozycj\u0119 Banku na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku na istotne rodzaje st\u00f3p procentowych b\u0119d\u0105cych przedmiotem wp\u0142ywu reformy wska\u017anik\u00f3w referencyjnych st\u00f3p procentowych, kt\u00f3rych przej\u015bcie na alternatywne stawki referencyjne nie zosta\u0142o jeszcze dokonane.(w mln z\u0142)Aktywa finansowe niepochodne w warto\u015bci kontraktowejPasywa finansowe niepochodne w warto\u015bci kontraktowejInstrumenty pochodne w warto\u015bci nominalnej jako warto\u015b\u0107 netto z tytu\u0142u nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105za\u0144 dla transakcji pochodnychPLN WIBOR / WIBID87 3485 532(21 647)USD LIBOR4485(44)Pozosta\u0142e7--Bank nie posiada w aktualnej ofercie produkt\u00f3w opartych na wska\u017anikach niezgodnych z rozporz\u0105dzeniem BMR. Wp\u0142yw reformy IBOR na rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 opisany jest w Nocie 20.Zasady wyznaczania warto\u015bci godziwej dla aktyw\u00f3w kredytowychJe\u017celi nie s\u0105 spe\u0142nione warunki umo\u017cliwiaj\u0105ce wycen\u0119 ekspozycji kredytowej w zamortyzowanym koszcie (MSSF 9 par. 4.1.2), w\u00f3wczas jest ona wyceniana w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy lub przez inne ca\u0142kowite dochody.3.3.7.1.Wycena do warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w kredytowych bez przes\u0142anki utraty warto\u015bciWycena dla ekspozycji nieposiadaj\u0105cych przes\u0142anki utraty warto\u015bci, odbywa si\u0119 na podstawie zdyskontowanych oszacowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych.Przysz\u0142e przep\u0142ywy z tytu\u0142u ekspozycji kredytowej wyznaczane s\u0105 z uwzgl\u0119dnieniem:\u25a0harmonogramu sp\u0142aty, a w przypadku braku harmonogramu (produkty odnawialne) \u2013 na podstawie statystycznej prognozy stopnia wykorzystania limitu kredytowego w poszczeg\u00f3lnych okresach \u017cycia ekspozycji,\u25a0warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie, poprzez wykorzystanie w procesie prognozy przep\u0142yw\u00f3w odsetkowych projekcji oprocentowania aktyw\u00f3w wolnych od ryzyka,\u25a0waha\u0144 kwoty i termin\u00f3w przep\u0142yw\u00f3w wynikaj\u0105cych z opcji przedp\u0142aty (wcze\u015bniejszej cz\u0119\u015bciowej lub ca\u0142kowitej sp\u0142aty kwoty g\u0142\u00f3wnej) zawartej w umowie kredytowej, poprzez zastosowanie wsp\u00f3\u0142czynnik\u00f3w przedp\u0142at,\u25a0niepewno\u015bci przep\u0142yw\u00f3w w ca\u0142ym prognozowanym okresie \u017cycia ekspozycji, wynikaj\u0105cej z ryzyka kredytowego, poprzez modyfikacj\u0119 przep\u0142yw\u00f3w kontraktowych przy pomocy wieloletnich parametr\u00f3w ryzyka kredytowego Lt PD i Lt LGD,\u25a0innych czynnik\u00f3w, kt\u00f3re by\u0142yby brane pod uwag\u0119 przez potencjalnego nabywc\u0119 ekspozycji (narzut\u00f3w kosztowych oraz oczekiwanej przez uczestnik\u00f3w rynku mar\u017cy zysku), kalibruj\u0105c stop\u0119 dyskontow\u0105 wykorzystywan\u0105 w procesie wyceny. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)61Zgodnie z wymogiem MSSF 13 dla ekspozycji, dla kt\u00f3rych nie s\u0105 dost\u0119pne kwotowania z aktywnego rynku, Bank kalibruje stop\u0119 dyskontow\u0105 w oparciu o warto\u015b\u0107 godziw\u0105 na dat\u0119 pocz\u0105tkowego uj\u0119cia (tj. o cen\u0119 \u201enabycia\u201d ekspozycji). Mar\u017ca kalibracyjna odzwierciedla wycen\u0119 koszt\u00f3w zwi\u0105zanych z utrzymywaniem ekspozycji w portfelu oraz rynkowe oczekiwania co do mar\u017cy zysku realizowanej na aktywach podobnych do wycenianej ekspozycji.3.3.7.2.Wycena do warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w kredytowych posiadaj\u0105cych przes\u0142ank\u0119 utraty warto\u015bciAktywa kredytowe posiadaj\u0105ce przes\u0142ank\u0119 utraty warto\u015bci wyceniane s\u0105 w oparciu o przewidywane odzyski. W przypadku ekspozycji detalicznych odzwierciedlane s\u0105 one za pomoc\u0105 parametru LGD, natomiast dla ekspozycji korporacyjnych \u2013 w indywidualnych scenariuszach odzysk\u00f3w.Wp\u0142yw reformy IBOR w obszarze rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144Przygotowuj\u0105c sprawozdanie finansowe za 2019 rok Bank zdecydowa\u0142 si\u0119 na wcze\u015bniejsze zastosowanie zmian w ramach Etapu 1 reformy wska\u017anika referencyjnego stopy procentowej: zmiany do MSSF 9/MSR 39 i MSSF 7. Zmiany, o kt\u00f3rych mowa, zmodyfikowa\u0142y okre\u015blone wymogi dotycz\u0105ce rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, umo\u017cliwiaj\u0105c kontynuowanie jej stosowania w odniesieniu do powi\u0105za\u0144 zabezpieczaj\u0105cych obj\u0119tych zmianami w okresie niepewno\u015bci, zanim nast\u0105pi zmiana pozycji zabezpieczanych lub instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych w wyniku reformy wska\u017anika referencyjnego stopy procentowej.W 2021 roku Bank po raz pierwszy zastosowa\u0142 zmiany do MSSF 9 Instrumenty finansowe, MSR 39 Instrumenty finansowe: ujmowanie i wycena, MSSF 7 Instrumenty finansowe: ujawnianie informacji, MSSF 4 Umowy ubezpieczeniowe oraz MSSF 16 Leasing w ramach Etapu 2 reformy wska\u017anika referencyjnego stopy procentowej, opublikowane w sierpniu 2020 roku.Zastosowanie wy\u017cej opisanych zmian w ramach Etapu 1 pozwoli\u0142o na utrzymanie powi\u0105za\u0144 zabezpieczaj\u0105cych pomimo niepewno\u015bci co do okresu wyst\u0105pienia i wysoko\u015bci zabezpieczanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych spowodowanej reform\u0105 wska\u017anika referencyjnego stopy procentowej oraz braku mo\u017cliwo\u015bci wyodr\u0119bnienia komponentu w postaci referencyjnej stopy procentowej, w przypadku zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej powi\u0105zanych z IBOR.Bank zatrzyma\u0142 skumulowane zyski lub straty w rezerwie z tytu\u0142u zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dla wyznaczonych zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych powi\u0105zanych z IBOR obj\u0119tych reform\u0105 wska\u017anika referencyjnego stopy procentowej pomimo niepewno\u015bci spowodowanej reform\u0105 wska\u017anika referencyjnego stopy procentowej co do okresu wyst\u0105pienia i wysoko\u015bci przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z pozycji zabezpieczanych. W przypadkach gdy zabezpieczane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne nie s\u0105 ju\u017c oczekiwane z powod\u00f3w innych ni\u017c reforma wska\u017anika referencyjnego stopy procentowej, skumulowane zyski lub straty zosta\u0142yby natychmiast przeklasyfikowane do wyniku finansowego.Bank b\u0119dzie stosowa\u0107 zmiany do MSSF 9/MSR 39 w ramach Etapu 1 do czasu, gdy niepewno\u015b\u0107 wynikaj\u0105ca z reformy wska\u017anika referencyjnego stopy procentowej co do okresu wyst\u0105pienia i wysoko\u015bci przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, na kt\u00f3r\u0105 nara\u017cony jest Bank, przestanie wyst\u0119powa\u0107. Niepewno\u015b\u0107, o kt\u00f3rej mowa powy\u017cej, b\u0119dzie wyst\u0119powa\u0107 do czasu uzupe\u0142nienia um\u00f3w Banku powi\u0105zanych z IBOR o zapisy dotycz\u0105ce terminu zast\u0105pienia wska\u017anika referencyjnego stopy procentowej oraz ustalenia podstawy przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z tytu\u0142u alternatywnego wska\u017anika referencyjnego, w tym sta\u0142ego spreadu.W wyniku zmian wprowadzonych w ramach Etapu 2 w przypadkach gdy warunki umowne dotycz\u0105ce niepochodnych instrument\u00f3w finansowych zosta\u0142y zmienione bezpo\u015brednio w wyniku reformy wska\u017anika referencyjnego stopy procentowej, a nowa podstawa okre\u015blania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy jest r\u00f3wnowa\u017cna pod wzgl\u0119dem ekonomicznym dotychczasowej podstawie (tj. podstawie obowi\u0105zuj\u0105cej bezpo\u015brednio przed dokonaniem zmiany), Bank zmieni\u0142 podstaw\u0119 okre\u015blania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy prospektywnie, zmieniaj\u0105c efektywn\u0105 stop\u0119 procentow\u0105. W przypadku dokonania dodatkowych zmian, kt\u00f3re nie s\u0105 bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z reform\u0105, do takich zmian stosuje si\u0119 odpowiednie wymogi wynikaj\u0105ce z MSSF 9.W przypadkach gdy reforma wska\u017anika referencyjnego stopy procentowej spowodowa\u0142a konwersj\u0119 instrumentu zabezpieczaj\u0105cego, Bank dokona\u0142 aktualizacji dokumentacji zabezpieczenia, nie rozwi\u0105zuj\u0105c powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego. Ponadto w przypadku zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, je\u017celi pozycja zabezpieczana ulega zmianie w wyniku reformy wska\u017anika referencyjnego stopy procentowej, Bank uznaje, \u017ce skumulowane zyski lub straty uj\u0119te w rezerwie z tytu\u0142u zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z tytu\u0142u wyznaczonych zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych odnosz\u0105cych si\u0119 do IBOR, opieraj\u0105 si\u0119 na alternatywnym wska\u017aniku referencyjnym. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)124Na koniec 2022 roku instrumenty zabezpieczaj\u0105ce desygnowane w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 oparte by\u0142y na stawkach WIBOR, PRIBOR oraz EURIBOR.Zasady rachunkowo\u015bci dotycz\u0105ce uj\u0119cia wp\u0142ywu ryzyka prawnego zwi\u0105zanego ze sprawami s\u0105dowymi dotycz\u0105cymi kredyt\u00f3w hipotecznych i mieszkaniowych udzielonych klientom indywidualnym w CHF oraz programu ug\u00f3d Grupa ujmuje wp\u0142yw ryzyka prawnego zwi\u0105zanego ze sprawami s\u0105dowymi dotycz\u0105cymi klauzul indeksacyjnych w kredytach hipotecznych i mieszkaniowych w CHF oraz programu ug\u00f3d oferowanych kredytobiorcom w CHF zgodnie z:\u25a0MSSF 9 \u201eInstrumenty finansowe\u201d w odniesieniu do kredyt\u00f3w aktywnych, w tym kredyt\u00f3w aktywnych obj\u0119tych pozwem zbiorowym, oraz programu ug\u00f3d, i\u25a0MSR 37 \u201eRezerwy, zobowi\u0105zania warunkowe i aktywa warunkowe\u201d w odniesieniu do sp\u0142aconych kredyt\u00f3w.Kredyty hipoteczne i mieszkaniowe dla klient\u00f3w, kt\u00f3re s\u0105 przedmiotem post\u0119powa\u0144 s\u0105dowych, obj\u0119te s\u0105 zakresem MSSF 9. Zgodnie z MSSF 9 kredyty te wyceniane s\u0105 w zamortyzowanym koszcie z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej.Roszczenia prawne zg\u0142aszane przez kredytobiorc\u00f3w, w tym roszczenia z tytu\u0142u niewa\u017cno\u015bci um\u00f3w, maj\u0105 wp\u0142yw na oszacowanie przez Bank oczekiwanego okresu kredytowania oraz oczekiwanych przez Bank przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. W szczeg\u00f3lno\u015bci Bank bierze pod uwag\u0119 ryzyko, \u017ce pozosta\u0142y okres kredytowania mo\u017ce by\u0107 kr\u00f3tszy ni\u017c wynikaj\u0105cy z umowy lub Bank mo\u017ce nie otrzyma\u0107 cz\u0119\u015bci przep\u0142yw\u00f3w umownych, a w przypadku orzeczenia przez s\u0105d niewa\u017cno\u015bci umowy Bank mo\u017ce by\u0107 zmuszony do zwrotu kredytobiorcom otrzymanych nienale\u017cnych \u015bwiadcze\u0144. Dodatkowo, ewentualne ugody oferowane przez Bank kredytobiorcom (tak\u017ce tym, kt\u00f3rzy dotychczas nie wyst\u0119powali z roszczeniami prawnymi) r\u00f3wnie\u017c mog\u0105 mie\u0107 wp\u0142yw na wysoko\u015b\u0107 i terminy oczekiwanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z tych kredyt\u00f3w.W zwi\u0105zku z tym w opinii Banku w\u0142a\u015bciwym sposobem uj\u0119cia wp\u0142ywu ryzyka prawnego w odniesieniu do kredyt\u00f3w aktywnych oraz oczekiwanego wp\u0142ywu programu ug\u00f3d oferowanych kredytobiorcom jest aktualizacja szacunk\u00f3w przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zwi\u0105zanych z kredytami i zmniejszenie warto\u015bci bilansowej brutto tych kredyt\u00f3w zgodnie z MSSF 9 paragraf B5.4.6.W odniesieniu do sp\u0142aconych kredyt\u00f3w oraz kredyt\u00f3w, dla kt\u00f3rych wyliczona korekta przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych jest wy\u017csza ni\u017c warto\u015b\u0107 bilansowa, Bank rozpoznaje rezerwy na sprawy s\u0105dowe zgodnie z MSR 37 \u201eRezerwy, zobowi\u0105zania warunkowe i aktywa warunkowe\u201d.Zgodnie z MSR 37 kwota stanowi\u0105ca rezerw\u0119 powinna odzwierciedla\u0107 najbardziej w\u0142a\u015bciwy szacunek nak\u0142ad\u00f3w niezb\u0119dnych do wype\u0142nienia obecnego obowi\u0105zku na dzie\u0144 bilansowy. Najbardziej w\u0142a\u015bciwym szacunkiem nak\u0142ad\u00f3w niezb\u0119dnych do wype\u0142nienia obecnego obowi\u0105zku jest kwota, jak\u0105 zgodnie z racjonalnymi oczekiwaniami Bank zap\u0142aci\u0142by w ramach wype\u0142nienia obowi\u0105zku na dzie\u0144 bilansowy lub w celu przeniesienia go na stron\u0119 trzeci\u0105 na ten sam dzie\u0144. Kwota ta jest dyskontowana na dzie\u0144 bilansowy.W przypadku kredyt\u00f3w sp\u0142aconych nie istniej\u0105 aktywa, kt\u00f3re mog\u0142yby zosta\u0107 skorygowane, dlatego te\u017c wszelkie potencjalne zobowi\u0105zania wynikaj\u0105ce z ryzyka prawnego s\u0105 ujmowane zgodnie z MSR 37. W przypadku kredyt\u00f3w sp\u0142aconych rezerwa odnosi si\u0119 do zbioru wielu pozycji, a przy szacunkowym okre\u015blaniu kwoty obowi\u0105zku Bank stosuje metod\u0119 \u201ewarto\u015bci oczekiwanej\u201d, kt\u00f3ra uwzgl\u0119dnia wszystkie mo\u017cliwe wyniki oraz odpowiadaj\u0105ce im prawdopodobie\u0144stwa.Powy\u017csze szacunki s\u0105 dokonywane na drodze os\u0105du, bior\u0105c pod uwag\u0119 dotychczasowe do\u015bwiadczenia dotycz\u0105ce podobnych spraw oraz opinie niezale\u017cnych ekspert\u00f3w. Bank bierze pod uwag\u0119 wszelkie dodatkowe dowody powsta\u0142e w wyniku zdarze\u0144 nast\u0119puj\u0105cych po dniu bilansowym.Metodologia kalkulacji wp\u0142ywu ryzyka prawnego zwi\u0105zanego z kredytami w CHF oraz programu ug\u00f3d zosta\u0142a opisana w dalszej cz\u0119\u015bci noty.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)159Wp\u0142yw ryzyka prawnego zwi\u0105zanego ze sprawami s\u0105dowymi dotycz\u0105cymi klauzul indeksacyjnych w kredytach hipotecznych i mieszkaniowych we frankach szwajcarskich oraz programem ug\u00f3dMetodyka zastosowana do obliczenia wp\u0142ywu ryzyka prawnego zwi\u0105zanego ze sprawami s\u0105dowymi dotycz\u0105cymi klauzul indeksacyjnych w kredytach hipotecznych i mieszkaniowych we frankach szwajcarskich oraz programem ug\u00f3d oparta jest na obserwacjach historycznych oraz, z uwagi na brak danych rynkowych i brak ujednoliconej linii orzeczniczej, cz\u0119\u015bciowo na za\u0142o\u017ceniach eksperckich, kt\u00f3re s\u0105 wysoce subiektywne i maj\u0105 szeroki zakres mo\u017cliwych warto\u015bci. Mo\u017cliwe jest, \u017ce w przysz\u0142o\u015bci wp\u0142yw ten b\u0119dzie musia\u0142 zosta\u0107 istotnie korygowany, szczeg\u00f3lnie \u017ce wa\u017cne parametry wykorzystywane w obliczeniach s\u0105 istotnie wsp\u00f3\u0142zale\u017cne.\u0141\u0105czny wp\u0142yw ryzyka prawnego zwi\u0105zanego ze sprawami s\u0105dowymi (pozwami indywidualnymi oraz pozwem zbiorowym) dotycz\u0105cymi klauzul indeksacyjnych w kredytach hipotecznych i mieszkaniowych we frankach szwajcarskich oraz programem ug\u00f3d uwzgl\u0119dniony w sprawozdaniu z sytuacji finansowej Grupy mBanku przedstawia poni\u017csza tabela.31.12.202231.12.2021Wp\u0142yw ryzyka prawnego wynikaj\u0105cego z pozw\u00f3w oraz programu ug\u00f3d zwi\u0105zanego z kredytami aktywnymi uj\u0119ty jako pomniejszenie warto\u015bci bilansowej brutto kredyt\u00f3w5 752 732 3 785 097Wp\u0142yw ryzyka prawnego wynikaj\u0105cego z pozw\u00f3w indywidualnych oraz pozwu zbiorowego zwi\u0105zanego z kredytami sp\u0142aconymi oraz kredytami aktywnymi o niskiej warto\u015bci uj\u0119ty jako rezerwy na sprawy sporne709 187348 476\u0141\u0105czny wp\u0142yw ryzyka prawnego zwi\u0105zanego ze sprawami s\u0105dowymi dotycz\u0105cymi klauzul indeksacyjnych w kredytach hipotecznych i mieszkaniowych we frankach szwajcarskich6 461 9194 133 573\u0141\u0105czne koszty ryzyka prawnego zwi\u0105zanego z kredytami walutowymi uj\u0119te w rachunku zysk\u00f3w i strat w 2022 roku wynios\u0142y 3 112,3 mln z\u0142 (w roku 2021 roku: 2 758,1 mln z\u0142). Najistotniejszymi czynnikami wp\u0142ywaj\u0105cymi na te koszty w 2022 roku by\u0142 wzrost wp\u0142ywu ryzyka prawnego zwi\u0105zanego z pozwami indywidualnymi, kt\u00f3ry g\u0142\u00f3wnie wynika\u0142 ze zmiany rozk\u0142adu oczekiwanych scenariuszy orzecze\u0144 s\u0105dowych na skutek przyj\u0119cia w modelu obserwacji historycznych, wzrostu prognozowanej liczby kredytobiorc\u00f3w, kt\u00f3rzy w przysz\u0142o\u015bci z\u0142o\u017c\u0105 pozew przeciwko Bankowi oraz wzrostu kosztu programu ug\u00f3d na skutek podj\u0119tej we wrze\u015bniu 2022 roku przez Bank decyzji o rozpocz\u0119ciu programu ug\u00f3d.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfOtherAccountingPoliciesRelevantToUnderstandingOfFinancialStatements", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag69": { "value": "2.31.Dane por\u00f3wnawcze\u25a0Reklasyfikacja cz\u0119\u015bci przychod\u00f3w z tytu\u0142u sprzeda\u017cy ubezpiecze\u0144 powi\u0105zanych z produktami kredytowymi (korekta 1)Pocz\u0105wszy od sprawozdania finansowego za 2022 rok Grupa zmieni\u0142a uj\u0119cie przychod\u00f3w z tytu\u0142u sprzeda\u017cy ubezpiecze\u0144 powi\u0105zanych z kredytami hipotecznymi. Wcze\u015bniej Grupa ujmowa\u0142a otrzymywane na bazie miesi\u0119cznej wynagrodzenie za sprzeda\u017c ubezpieczenia w ca\u0142o\u015bci jako przychody prowizyjne. Obecnie Grupa wykazuje cz\u0119\u015b\u0107 wynagrodzenia, odpowiadaj\u0105c\u0105 us\u0142udze po\u015brednictwa, jako przych\u00f3d prowizyjny. Pozosta\u0142\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 wynagrodzenia Grupa ujmuje jako przychody z tytu\u0142u odsetek. \u25a0Wyodr\u0119bnienie pozycji Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu (korekta 2)Pocz\u0105wszy od sprawozdania finansowego za 2022 rok, w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej w ramach pozycji Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie Grupa wydzieli\u0142a odr\u0119bn\u0105 pozycj\u0119 \u2013 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu. Wcze\u015bniej zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu by\u0142y prezentowane w ramach pozycji Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w.\u25a0Reklasyfikacja zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u kredyt\u00f3w i po\u017cyczek otrzymanych od Europejskiego Banku Inwestycyjnego (korekta 3)Pocz\u0105wszy od sprawozdania finansowego za 2022 rok Grupa zmieni\u0142a prezentacj\u0119 zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u kredyt\u00f3w i po\u017cyczek otrzymanych od Europejskiego Banku Inwestycyjnego i obecnie prezentuje je w ramach pozycji Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie \u2013 Zobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w. Wcze\u015bniej Grupa prezentowa\u0142a te zobowi\u0105zania w ramach pozycji Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie \u2013 Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w. \u25a0Reklasyfikacja rezerw na \u015bwiadczenia pracownicze po okresie zatrudnienia (korekta 4)Pocz\u0105wszy od sprawozdania finansowego za 2022 rok Grupa zmieni\u0142a prezentacj\u0119 rezerw na \u015bwiadczenia pracownicze po okresie zatrudnienia i obecnie prezentuje je w ramach pozycji Rezerwy. Wcze\u015bniej Grupa prezentowa\u0142a te zobowi\u0105zania w ramach pozycji Inne zobowi\u0105zania. \u25a0Reklasyfikacja nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u rozliczania wp\u0142atomat\u00f3w oraz sortowni (korekta 5)Pocz\u0105wszy od sprawozdania finansowego za 2022 rok Grupa zmieni\u0142a prezentacj\u0119 nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u rozliczania wp\u0142atomat\u00f3w oraz sortowni i obecnie prezentuje je w ramach pozycji Inne aktywa. Wcze\u015bniej Grupa prezentowa\u0142a te rozliczenia w ramach pozycji Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie - Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom. \u25a0Prezentacja zmiany warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej (korekta 6) Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)41Pocz\u0105wszy od sprawozdania finansowego za 2022 rok Grupa zmieni\u0142a prezentacj\u0119 zysk\u00f3w i strat zwi\u0105zanych z pozycj\u0105 zabezpieczan\u0105 w przypadku zabezpieczenia warto\u015bci godziwej cz\u0119\u015bci portfela aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105za\u0144 finansowych przed ryzykiem stopy procentowej. Obecnie Grupa prezentuje je jako osobn\u0105 pozycj\u0119 aktyw\u00f3w w tych okresach przeszacowania, w kt\u00f3rych pozycja zabezpiecza jest sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w lub jako osobn\u0105 pozycj\u0119 zobowi\u0105za\u0144 w tych okresach przeszacowania, w kt\u00f3rych pozycja zabezpieczana jest sk\u0142adnikiem zobowi\u0105za\u0144. Wcze\u015bniej zmiany warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej by\u0142y wykazane w osobnej pozycji po stronie aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 w zale\u017cno\u015bci od znaku salda, to znaczy zyski zwi\u0105zane z zabezpieczeniem portfela aktyw\u00f3w lub straty zwi\u0105zane z zabezpieczeniem portfela zobowi\u0105za\u0144 by\u0142y wykazywane jako osobna pozycja aktyw\u00f3w, natomiast straty zwi\u0105zane z zabezpieczeniem portfela aktyw\u00f3w lub zyski zwi\u0105zane z zabezpieczeniem portfela zobowi\u0105za\u0144 by\u0142y wykazywane jako osobna pozycja zobowi\u0105za\u0144.Powy\u017csze zmiany by\u0142y spowodowane dostosowaniem prezentacji wybranych pozycji aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 oraz przychod\u00f3w do przewa\u017caj\u0105cej praktyki rynkowej. Zmiany nie mia\u0142y wp\u0142ywu na poziomy kapita\u0142\u00f3w oraz na wyniki netto Grupy w prezentowanych w niniejszym sprawozdaniu finansowym okresach por\u00f3wnawczych. Dane por\u00f3wnawcze na dzie\u0144 1 stycznia 2021 roku i 31 grudnia 2021 roku oraz za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku zosta\u0142y odpowiednio przekszta\u0142cone. Wp\u0142yw wprowadzonych korekt na prezentowane dane por\u00f3wnawcze przedstawiaj\u0105 poni\u017csze zestawienia.Przekszta\u0142cenia w skonsolidowanym rachunku zysk\u00f3w i strat za okres od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku.NrOkresod 01.01.2021do 31.12.2021przed korekt\u0105korektaOkresod 01.01.2021do 31.12.2021po korekciePrzychody z tytu\u0142u odsetek, w tym:4 431 73722 2704 454 007Przychody z tytu\u0142u odsetek obliczone przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej13 947 95022 2703 970 220Przychody o charakterze zbli\u017conym do odsetek od aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy483 787-483 787Koszty odsetek(327 694)-(327 694)Wynik z tytu\u0142u odsetek4 104 04322 2704 126 313Przychody z tytu\u0142u op\u0142at i prowizji12 714 896(22 270)2 692 626Koszty z tytu\u0142u op\u0142at i prowizji(824 875)-(824 875)Wynik z tytu\u0142u op\u0142at i prowizji1 890 021(22 270)1 867 751Przychody z tytu\u0142u dywidend5 046-5 046Wynik na dzia\u0142alno\u015bci handlowej96 890-96 890Zyski lub straty z tytu\u0142u aktyw\u00f3w finansowych nieprzeznaczonych do obrotu obowi\u0105zkowo wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy4 608-4 608Zyski lub straty z tytu\u0142u zaprzestania ujmowania aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 finansowych niewycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy93 690-93 690Pozosta\u0142e przychody operacyjne232 384-232 384Utrata warto\u015bci lub odwr\u00f3cenie utraty warto\u015bci z tytu\u0142u aktyw\u00f3w finansowych niewycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy(873 226)-(873 226)Koszty ryzyka prawnego zwi\u0105zanego z kredytami walutowymi (2 758 079)-(2 758 079)Og\u00f3lne koszty administracyjne(2 020 629)-(2 020 629)Amortyzacja(436 254)-(436 254)Pozosta\u0142e koszty operacyjne(320 898)-(320 898)Wynik dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej17 596-17 596Podatki od pozycji bilansowych Grupy(608 627)-(608 627)Zysk / (strata) brutto(591 031)-(591 031)Podatek dochodowy(587 782)-(587 782)Zysk / (strata) netto(1 178 813)-(1 178 813)Zysk / (strata) netto przypadaj\u0105cy na: - akcjonariuszy mBanku S.A.(1 178 753)-(1 178 753)- udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce(60)-(60)Przekszta\u0142cenia w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej na dzie\u0144 1 stycznia 2021 rokuGrupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)42AKTYWANr01.01.2021przed korekt\u0105korekta01.01.2021po korekcieAktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, w tym:130 179 902(296 381)129 883 521D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe15 952 501-15 952 501Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w7 354 268-7 354 268Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom5106 873 133(296 381)106 576 752Zmiany warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej6-(10 986)(10 986)Inne aktywa51 282 439296 3811 578 820Pozosta\u0142e pozycje aktyw\u00f3w47 409 276-47 409 276AKTYWA RAZEM178 871 617(10 986)178 860 631ZOBOWI\u0104ZANIA I KAPITA\u0141YNr01.01.2021przed korekt\u0105korekta01.01.2021po korekcieZobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, w tym:156 673 052-156 673 052Zobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w32 399 7403 254 5915 654 331Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w2,3137 698 668(4 026 526)133 672 142Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu2-771 935771 935Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych13 996 317-13 996 317Zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane 2 578 327-2 578 327Zmiany warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej659 624(10 986)48 638Rezerwy4501 69133 488535 179Inne zobowi\u0105zania43 397 133(33 488)3 363 645Pozosta\u0142e pozycje zobowi\u0105za\u01441 565 050-1 565 050ZOBOWI\u0104ZANIA RAZEM162 196 550(10 986)162 185 564KAPITA\u0141Y RAZEM16 675 067-16 675 067ZOBOWI\u0104ZANIA I KAPITA\u0141Y RAZEM178 871 617(10 986)178 860 631Przekszta\u0142cenia w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej na dzie\u0144 31 grudnia 2021 rokuAKTYWANr31.12.2021przed korekt\u0105korekta31.12.2021po korekcieAktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, w tym:140 296 538(377 379)139 919 159D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe16 164 103-16 164 103Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w7 229 681-7 229 681Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom5116 902 754(377 379)116 525 375Zmiany warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej61 055 478(1 165 511)(110 033)Inne aktywa51 366 820377 3791 744 199Pozosta\u0142e pozycje aktyw\u00f3w56 820 049-56 820 049AKTYWA RAZEM199 538 885(1 165 511)198 373 374ZOBOWI\u0104ZANIA I KAPITA\u0141YNr31.12.2021przed korekt\u0105korekta31.12.2021po korekcieZobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, w tym:179 348 925-179 348 925Zobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w33 359 5581 906 6215 266 179Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w2,3159 935 129(2 863 459)157 071 670Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu2-956 838956 838Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych13 429 782-13 429 782Zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane 2 624 456-2 624 456Zmiany warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej6110 033(1 165 511)(1 055 478)Rezerwy4811 45525 445836 900Inne zobowi\u0105zania43 469 950(25 445)3 444 505Pozosta\u0142e pozycje zobowi\u0105za\u01442 080 606-2 080 606ZOBOWI\u0104ZANIA RAZEM185 820 969(1 165 511)184 655 458KAPITA\u0141Y RAZEM13 717 916-13 717 916ZOBOWI\u0104ZANIA I KAPITA\u0141Y RAZEM199 538 885(1 165 511)198 373 374Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)43Przekszta\u0142cenia w skonsolidowanym sprawozdaniu z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku NrOkresod 01.01.2021do 31.12.2021przed korekt\u0105korektaOkresod 01.01.2021do 31.12.2021po korekcieZysk / (strata) przed opodatkowaniem(591 031)-(591 031)Korekty, w tym:11 394 965-11 394 965Zap\u0142acony podatek dochodowy (837 687)-(837 687)Amortyzacja, w tym amortyzacja \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych oddanych w leasing operacyjny468 584-468 584(Zyski) straty z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych z dzia\u0142alno\u015bci finansowej205 130-205 130(Zyski) straty z dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnej14 965-14 965Dywidendy otrzymane(5 046)-(5 046)Przychody odsetkowe (rachunek zysk\u00f3w i strat)1(4 431 737)(22 270)(4 454 007)Koszty odsetkowe (rachunek zysk\u00f3w i strat)327 694-327 694Odsetki otrzymane14 676 02922 2704 698 299Odsetki zap\u0142acone(234 411)-(234 411)Zmiana stanu nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w96 423-96 423Zmiana stanu aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych przeznaczonych do obrotu oraz pochodnych instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych(1 452 131)-(1 452 131)Zmiana stanu po\u017cyczek i kredyt\u00f3w udzielonych klientom5(9 529 116)80 998(9 448 118)Zmiana stanu aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne dochody ca\u0142kowite(2 054 013)-(2 054 013)Zmiana stanu papier\u00f3w warto\u015bciowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie(284 047)-(284 047)Zmiana stanu papier\u00f3w warto\u015bciowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych obowi\u0105zkowo przez wynik finansowy(17 617)-(17 617)Zmiana stanu pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w5(61 058)(80 998)(142 056)Zmiana stanu zobowi\u0105za\u0144 wobec bank\u00f3w3991 300(41 356)949 944Zmiana stanu zobowi\u0105za\u0144 wobec klient\u00f3w2,323 322 32383 58223 405 905Zmiana stanu zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu2-(42 226)(42 226)Zmiana stanu zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych(246 519)-(246 519)Zmiana stanu rezerw4309 764(8 043)301 721Zmiana stanu innych zobowi\u0105za\u01444136 1358 043144 178A. Przep\u0142ywy \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej10 803 934-10 803 934B. Przep\u0142ywy \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnej(508 006)-(508 006)Wp\u0142ywy z emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych 3 497 354-3 497 354Wp\u0142ywy z tytu\u0142u emisji akcji zwyk\u0142ych72-72Sp\u0142aty kredyt\u00f3w i po\u017cyczek otrzymanych od bank\u00f3w 3-(1 358 250)(1 358 250)Sp\u0142aty kredyt\u00f3w i po\u017cyczek otrzymanych od innych podmiot\u00f3w3(1 358 250)1 358 250-Wykup d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych(3 980 595)-(3 980 595)P\u0142atno\u015bci zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu(93 616)-(93 616)Odsetki zap\u0142acone od kredyt\u00f3w otrzymanych od bank\u00f3w i od po\u017cyczek podporz\u0105dkowanych(59 691)-(59 691)C. Przep\u0142ywy \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z dzia\u0142alno\u015bci finansowej(1 994 726)-(1 994 726)Zmiana stanu \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych netto, razem (A+B+C)8 301 202-8 301 202Zmiana stanu \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych(9 649)-(9 649)\u015arodki pieni\u0119\u017cne na pocz\u0105tek okresu sprawozdawczego4 249 046-4 249 046\u015arodki pieni\u0119\u017cne na koniec okresu sprawozdawczego12 540 599-12 540 599", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfChangesInAccountingPoliciesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag68": { "value": "2.31.Dane por\u00f3wnawcze\u25a0Reklasyfikacja cz\u0119\u015bci przychod\u00f3w z tytu\u0142u sprzeda\u017cy ubezpiecze\u0144 powi\u0105zanych z produktami kredytowymi (korekta 1)Pocz\u0105wszy od sprawozdania finansowego za 2022 rok Grupa zmieni\u0142a uj\u0119cie przychod\u00f3w z tytu\u0142u sprzeda\u017cy ubezpiecze\u0144 powi\u0105zanych z kredytami hipotecznymi. Wcze\u015bniej Grupa ujmowa\u0142a otrzymywane na bazie miesi\u0119cznej wynagrodzenie za sprzeda\u017c ubezpieczenia w ca\u0142o\u015bci jako przychody prowizyjne. Obecnie Grupa wykazuje cz\u0119\u015b\u0107 wynagrodzenia, odpowiadaj\u0105c\u0105 us\u0142udze po\u015brednictwa, jako przych\u00f3d prowizyjny. Pozosta\u0142\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 wynagrodzenia Grupa ujmuje jako przychody z tytu\u0142u odsetek. \u25a0Wyodr\u0119bnienie pozycji Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu (korekta 2)Pocz\u0105wszy od sprawozdania finansowego za 2022 rok, w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej w ramach pozycji Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie Grupa wydzieli\u0142a odr\u0119bn\u0105 pozycj\u0119 \u2013 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu. Wcze\u015bniej zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu by\u0142y prezentowane w ramach pozycji Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w.\u25a0Reklasyfikacja zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u kredyt\u00f3w i po\u017cyczek otrzymanych od Europejskiego Banku Inwestycyjnego (korekta 3)Pocz\u0105wszy od sprawozdania finansowego za 2022 rok Grupa zmieni\u0142a prezentacj\u0119 zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u kredyt\u00f3w i po\u017cyczek otrzymanych od Europejskiego Banku Inwestycyjnego i obecnie prezentuje je w ramach pozycji Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie \u2013 Zobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w. Wcze\u015bniej Grupa prezentowa\u0142a te zobowi\u0105zania w ramach pozycji Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie \u2013 Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w. \u25a0Reklasyfikacja rezerw na \u015bwiadczenia pracownicze po okresie zatrudnienia (korekta 4)Pocz\u0105wszy od sprawozdania finansowego za 2022 rok Grupa zmieni\u0142a prezentacj\u0119 rezerw na \u015bwiadczenia pracownicze po okresie zatrudnienia i obecnie prezentuje je w ramach pozycji Rezerwy. Wcze\u015bniej Grupa prezentowa\u0142a te zobowi\u0105zania w ramach pozycji Inne zobowi\u0105zania. \u25a0Reklasyfikacja nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u rozliczania wp\u0142atomat\u00f3w oraz sortowni (korekta 5)Pocz\u0105wszy od sprawozdania finansowego za 2022 rok Grupa zmieni\u0142a prezentacj\u0119 nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u rozliczania wp\u0142atomat\u00f3w oraz sortowni i obecnie prezentuje je w ramach pozycji Inne aktywa. Wcze\u015bniej Grupa prezentowa\u0142a te rozliczenia w ramach pozycji Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie - Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom. \u25a0Prezentacja zmiany warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej (korekta 6) Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)41Pocz\u0105wszy od sprawozdania finansowego za 2022 rok Grupa zmieni\u0142a prezentacj\u0119 zysk\u00f3w i strat zwi\u0105zanych z pozycj\u0105 zabezpieczan\u0105 w przypadku zabezpieczenia warto\u015bci godziwej cz\u0119\u015bci portfela aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105za\u0144 finansowych przed ryzykiem stopy procentowej. Obecnie Grupa prezentuje je jako osobn\u0105 pozycj\u0119 aktyw\u00f3w w tych okresach przeszacowania, w kt\u00f3rych pozycja zabezpiecza jest sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w lub jako osobn\u0105 pozycj\u0119 zobowi\u0105za\u0144 w tych okresach przeszacowania, w kt\u00f3rych pozycja zabezpieczana jest sk\u0142adnikiem zobowi\u0105za\u0144. Wcze\u015bniej zmiany warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej by\u0142y wykazane w osobnej pozycji po stronie aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 w zale\u017cno\u015bci od znaku salda, to znaczy zyski zwi\u0105zane z zabezpieczeniem portfela aktyw\u00f3w lub straty zwi\u0105zane z zabezpieczeniem portfela zobowi\u0105za\u0144 by\u0142y wykazywane jako osobna pozycja aktyw\u00f3w, natomiast straty zwi\u0105zane z zabezpieczeniem portfela aktyw\u00f3w lub zyski zwi\u0105zane z zabezpieczeniem portfela zobowi\u0105za\u0144 by\u0142y wykazywane jako osobna pozycja zobowi\u0105za\u0144.Powy\u017csze zmiany by\u0142y spowodowane dostosowaniem prezentacji wybranych pozycji aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 oraz przychod\u00f3w do przewa\u017caj\u0105cej praktyki rynkowej. Zmiany nie mia\u0142y wp\u0142ywu na poziomy kapita\u0142\u00f3w oraz na wyniki netto Grupy w prezentowanych w niniejszym sprawozdaniu finansowym okresach por\u00f3wnawczych. Dane por\u00f3wnawcze na dzie\u0144 1 stycznia 2021 roku i 31 grudnia 2021 roku oraz za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku zosta\u0142y odpowiednio przekszta\u0142cone. Wp\u0142yw wprowadzonych korekt na prezentowane dane por\u00f3wnawcze przedstawiaj\u0105 poni\u017csze zestawienia.Przekszta\u0142cenia w skonsolidowanym rachunku zysk\u00f3w i strat za okres od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku.NrOkresod 01.01.2021do 31.12.2021przed korekt\u0105korektaOkresod 01.01.2021do 31.12.2021po korekciePrzychody z tytu\u0142u odsetek, w tym:4 431 73722 2704 454 007Przychody z tytu\u0142u odsetek obliczone przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej13 947 95022 2703 970 220Przychody o charakterze zbli\u017conym do odsetek od aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy483 787-483 787Koszty odsetek(327 694)-(327 694)Wynik z tytu\u0142u odsetek4 104 04322 2704 126 313Przychody z tytu\u0142u op\u0142at i prowizji12 714 896(22 270)2 692 626Koszty z tytu\u0142u op\u0142at i prowizji(824 875)-(824 875)Wynik z tytu\u0142u op\u0142at i prowizji1 890 021(22 270)1 867 751Przychody z tytu\u0142u dywidend5 046-5 046Wynik na dzia\u0142alno\u015bci handlowej96 890-96 890Zyski lub straty z tytu\u0142u aktyw\u00f3w finansowych nieprzeznaczonych do obrotu obowi\u0105zkowo wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy4 608-4 608Zyski lub straty z tytu\u0142u zaprzestania ujmowania aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 finansowych niewycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy93 690-93 690Pozosta\u0142e przychody operacyjne232 384-232 384Utrata warto\u015bci lub odwr\u00f3cenie utraty warto\u015bci z tytu\u0142u aktyw\u00f3w finansowych niewycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy(873 226)-(873 226)Koszty ryzyka prawnego zwi\u0105zanego z kredytami walutowymi (2 758 079)-(2 758 079)Og\u00f3lne koszty administracyjne(2 020 629)-(2 020 629)Amortyzacja(436 254)-(436 254)Pozosta\u0142e koszty operacyjne(320 898)-(320 898)Wynik dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej17 596-17 596Podatki od pozycji bilansowych Grupy(608 627)-(608 627)Zysk / (strata) brutto(591 031)-(591 031)Podatek dochodowy(587 782)-(587 782)Zysk / (strata) netto(1 178 813)-(1 178 813)Zysk / (strata) netto przypadaj\u0105cy na: - akcjonariuszy mBanku S.A.(1 178 753)-(1 178 753)- udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce(60)-(60)Przekszta\u0142cenia w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej na dzie\u0144 1 stycznia 2021 rokuGrupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)42AKTYWANr01.01.2021przed korekt\u0105korekta01.01.2021po korekcieAktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, w tym:130 179 902(296 381)129 883 521D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe15 952 501-15 952 501Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w7 354 268-7 354 268Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom5106 873 133(296 381)106 576 752Zmiany warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej6-(10 986)(10 986)Inne aktywa51 282 439296 3811 578 820Pozosta\u0142e pozycje aktyw\u00f3w47 409 276-47 409 276AKTYWA RAZEM178 871 617(10 986)178 860 631ZOBOWI\u0104ZANIA I KAPITA\u0141YNr01.01.2021przed korekt\u0105korekta01.01.2021po korekcieZobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, w tym:156 673 052-156 673 052Zobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w32 399 7403 254 5915 654 331Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w2,3137 698 668(4 026 526)133 672 142Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu2-771 935771 935Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych13 996 317-13 996 317Zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane 2 578 327-2 578 327Zmiany warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej659 624(10 986)48 638Rezerwy4501 69133 488535 179Inne zobowi\u0105zania43 397 133(33 488)3 363 645Pozosta\u0142e pozycje zobowi\u0105za\u01441 565 050-1 565 050ZOBOWI\u0104ZANIA RAZEM162 196 550(10 986)162 185 564KAPITA\u0141Y RAZEM16 675 067-16 675 067ZOBOWI\u0104ZANIA I KAPITA\u0141Y RAZEM178 871 617(10 986)178 860 631Przekszta\u0142cenia w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej na dzie\u0144 31 grudnia 2021 rokuAKTYWANr31.12.2021przed korekt\u0105korekta31.12.2021po korekcieAktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, w tym:140 296 538(377 379)139 919 159D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe16 164 103-16 164 103Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w7 229 681-7 229 681Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom5116 902 754(377 379)116 525 375Zmiany warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej61 055 478(1 165 511)(110 033)Inne aktywa51 366 820377 3791 744 199Pozosta\u0142e pozycje aktyw\u00f3w56 820 049-56 820 049AKTYWA RAZEM199 538 885(1 165 511)198 373 374ZOBOWI\u0104ZANIA I KAPITA\u0141YNr31.12.2021przed korekt\u0105korekta31.12.2021po korekcieZobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, w tym:179 348 925-179 348 925Zobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w33 359 5581 906 6215 266 179Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w2,3159 935 129(2 863 459)157 071 670Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu2-956 838956 838Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych13 429 782-13 429 782Zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane 2 624 456-2 624 456Zmiany warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej6110 033(1 165 511)(1 055 478)Rezerwy4811 45525 445836 900Inne zobowi\u0105zania43 469 950(25 445)3 444 505Pozosta\u0142e pozycje zobowi\u0105za\u01442 080 606-2 080 606ZOBOWI\u0104ZANIA RAZEM185 820 969(1 165 511)184 655 458KAPITA\u0141Y RAZEM13 717 916-13 717 916ZOBOWI\u0104ZANIA I KAPITA\u0141Y RAZEM199 538 885(1 165 511)198 373 374Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)43Przekszta\u0142cenia w skonsolidowanym sprawozdaniu z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku NrOkresod 01.01.2021do 31.12.2021przed korekt\u0105korektaOkresod 01.01.2021do 31.12.2021po korekcieZysk / (strata) przed opodatkowaniem(591 031)-(591 031)Korekty, w tym:11 394 965-11 394 965Zap\u0142acony podatek dochodowy (837 687)-(837 687)Amortyzacja, w tym amortyzacja \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych oddanych w leasing operacyjny468 584-468 584(Zyski) straty z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych z dzia\u0142alno\u015bci finansowej205 130-205 130(Zyski) straty z dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnej14 965-14 965Dywidendy otrzymane(5 046)-(5 046)Przychody odsetkowe (rachunek zysk\u00f3w i strat)1(4 431 737)(22 270)(4 454 007)Koszty odsetkowe (rachunek zysk\u00f3w i strat)327 694-327 694Odsetki otrzymane14 676 02922 2704 698 299Odsetki zap\u0142acone(234 411)-(234 411)Zmiana stanu nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w96 423-96 423Zmiana stanu aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych przeznaczonych do obrotu oraz pochodnych instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych(1 452 131)-(1 452 131)Zmiana stanu po\u017cyczek i kredyt\u00f3w udzielonych klientom5(9 529 116)80 998(9 448 118)Zmiana stanu aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne dochody ca\u0142kowite(2 054 013)-(2 054 013)Zmiana stanu papier\u00f3w warto\u015bciowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie(284 047)-(284 047)Zmiana stanu papier\u00f3w warto\u015bciowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych obowi\u0105zkowo przez wynik finansowy(17 617)-(17 617)Zmiana stanu pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w5(61 058)(80 998)(142 056)Zmiana stanu zobowi\u0105za\u0144 wobec bank\u00f3w3991 300(41 356)949 944Zmiana stanu zobowi\u0105za\u0144 wobec klient\u00f3w2,323 322 32383 58223 405 905Zmiana stanu zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu2-(42 226)(42 226)Zmiana stanu zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych(246 519)-(246 519)Zmiana stanu rezerw4309 764(8 043)301 721Zmiana stanu innych zobowi\u0105za\u01444136 1358 043144 178A. Przep\u0142ywy \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej10 803 934-10 803 934B. Przep\u0142ywy \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnej(508 006)-(508 006)Wp\u0142ywy z emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych 3 497 354-3 497 354Wp\u0142ywy z tytu\u0142u emisji akcji zwyk\u0142ych72-72Sp\u0142aty kredyt\u00f3w i po\u017cyczek otrzymanych od bank\u00f3w 3-(1 358 250)(1 358 250)Sp\u0142aty kredyt\u00f3w i po\u017cyczek otrzymanych od innych podmiot\u00f3w3(1 358 250)1 358 250-Wykup d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych(3 980 595)-(3 980 595)P\u0142atno\u015bci zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu(93 616)-(93 616)Odsetki zap\u0142acone od kredyt\u00f3w otrzymanych od bank\u00f3w i od po\u017cyczek podporz\u0105dkowanych(59 691)-(59 691)C. Przep\u0142ywy \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z dzia\u0142alno\u015bci finansowej(1 994 726)-(1 994 726)Zmiana stanu \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych netto, razem (A+B+C)8 301 202-8 301 202Zmiana stanu \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych(9 649)-(9 649)\u015arodki pieni\u0119\u017cne na pocz\u0105tek okresu sprawozdawczego4 249 046-4 249 046\u015arodki pieni\u0119\u017cne na koniec okresu sprawozdawczego12 540 599-12 540 599", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfReclassificationsOrChangesInPresentationExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag70": { "value": "3.Zarz\u0105dzanie ryzykiemGrupa mBanku zarz\u0105dza ryzykiem zgodnie z obowi\u0105zuj\u0105cymi wymogami regulacyjnymi oraz najlepszymi praktykami rynkowymi, formu\u0142uj\u0105c strategie, polityki oraz wytyczne w zakresie zarz\u0105dzania ryzykiem. Proces zarz\u0105dzania ryzykiem jest realizowany na wszystkich poziomach struktury organizacyjnej - od Rady Nadzorczej (w tym Komisji ds. Ryzyka Rady Nadzorczej) i Zarz\u0105du Banku, poprzez wyspecjalizowane komitety oraz jednostki organizacyjne odpowiadaj\u0105ce za identyfikacj\u0119, pomiar, monitorowanie, kontrol\u0119 i redukcj\u0119 ryzyka, na jednostkach biznesowych Grupy sko\u0144czywszy.3.1.Zarz\u0105dzanie ryzykiem Grupy mBanku w 2022 roku \u2013 uwarunkowania zewn\u0119trzneGrupa mBanku podejmuje na bie\u017c\u0105co dzia\u0142ania maj\u0105ce na celu dostosowanie zasad zarz\u0105dzania ryzykiem do zmieniaj\u0105cych si\u0119 uwarunkowa\u0144 zewn\u0119trznych, w tym zmian przepis\u00f3w prawa. Zmiany regulacyjne wynikaj\u0105ce z prac Bazylejskiego Komitetu ds. Nadzoru BankowegoGrupa monitoruje zmiany regulacyjne wynikaj\u0105ce z prac Bazylejskiego Komitetu ds. Nadzoru Bankowego, szczeg\u00f3lnie te zwi\u0105zane z przegl\u0105dem i rewizj\u0105 metodyk kalkulacji wymog\u00f3w kapita\u0142owych (tzw. Basel IV). W dniu 27 pa\u017adziernika 2021 roku Komisja Europejska zaproponowa\u0142a projekt nowelizacji pakietu regulacji CRR/CRD IV. Jej celem jest wdro\u017cenie zaktualizowanych standard\u00f3w bazylejskich (Basel IV), przede wszystkim w obszarze kalkulacji wymog\u00f3w kapita\u0142owych na poszczeg\u00f3lne rodzaje ryzyka. Nowe wymagania mia\u0142yby obowi\u0105zywa\u0107 w Unii Europejskiej od 2025 roku. Grupa analizuje projektowane zmiany regulacyjne i ocenia ich wp\u0142yw, przygotowuj\u0105c si\u0119 do ich wdro\u017cenia. \u015aledzi tak\u017ce prace legislacyjne, poniewa\u017c opublikowany projekt zmian nie zosta\u0142 jeszcze finalnie zatwierdzony w UE i mo\u017ce si\u0119 zmienia\u0107.Modele AIRBW latach 2016 - 2022 Europejski Urz\u0105d Nadzoru Bankowego (EUNB) w ramach inicjatywy regulacyjnej dotycz\u0105cej rewizji metody wewn\u0119trznych rating\u00f3w (AIRB) opublikowa\u0142 dokumenty, kt\u00f3re zawieraj\u0105:\u25a0projekt metodyki oceny przez organy nadzoru, czy banki spe\u0142niaj\u0105 wymogi regulacyjne dotycz\u0105ce stosowania metody wewn\u0119trznych rating\u00f3w (AIRB - Assessment Methodology),\u25a0wytyczne dotycz\u0105ce szacowania warto\u015bci parametr\u00f3w ryzyka PD, LGD oraz post\u0119powania z ekspozycjami cechuj\u0105cymi si\u0119 niewykonaniem zobowi\u0105zania,\u25a0wytyczne dotycz\u0105ce estymacji parametru LGD dla okresu pogorszenia koniunktury gospodarczej oraz standard dotycz\u0105cy szacowania i identyfikacji okresu pogorszenia koniunktury gospodarczej w modelowaniu IRB,\u25a0wytyczne dotycz\u0105ce ograniczania ryzyka kredytowego dla instytucji stosuj\u0105cych metod\u0119 IRB z wykorzystaniem w\u0142asnych oszacowa\u0144 LGD,\u25a0Rozporz\u0105dzenie delegowane Komisji (UE) 2021/598 z dnia 14 grudnia 2020 roku uzupe\u0142niaj\u0105ce rozporz\u0105dzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 w odniesieniu do regulacyjnych standard\u00f3w technicznych dotycz\u0105cych przypisywania wag ryzyka ekspozycjom zwi\u0105zanym z kredytowaniem specjalistycznym.W czerwcu 2021 roku Bank z\u0142o\u017cy\u0142 do organ\u00f3w nadzoru bankowego wniosek o zgod\u0119 na wprowadzenie zmian znacznych we wszystkich modelach parametr\u00f3w PD, CCF i LGD w portfelach obj\u0119tych metod\u0105 AIRB. Wdro\u017cenie modeli AIRB dostosowanych do powy\u017cszych wytycznych planowane jest na 2023 rok, bezpo\u015brednio po uzyskaniu zgody organ\u00f3w nadzoru bankowego.Grupa zako\u0144czy\u0142a prace nad dostosowaniem modelu dla portfela komercyjnych nieruchomo\u015bci przychodowych (CRE \u2013 Commercial Real Estate) do Rozporz\u0105dzenia 2021/598, kt\u00f3re wesz\u0142o w \u017cycie w kwietniu 2022 roku. W ramach tego procesu Bank w lutym 2022 roku z\u0142o\u017cy\u0142 do organ\u00f3w nadzoru bankowego materia\u0142 informacyjny adresuj\u0105cy dostosowanie modelu a w maju 2022 roku rozpocz\u0105\u0142 stosowanie dostosowanego modelu. Zmiana modelu nie jest klasyfikowana jako znaczna wed\u0142ug kryteri\u00f3w okre\u015blonych w RTS 529/2014. Rekomendacje KNFW celu aktualizacji dobrych praktyk, jakie obowi\u0105zuj\u0105 banki, w tym r\u00f3wnie\u017c w kontek\u015bcie nowych zalece\u0144 i wymaga\u0144 definiowanych przez europejskie organy nadzoru, uwzgl\u0119dniaj\u0105c rozwi\u0105zania regulacyjne oraz praktyki stosowane w innych pa\u0144stwach, UKNF prowadzi regularnie prace nad aktualizacj\u0105 rekomendacji, kt\u00f3re kierowane s\u0105 do bank\u00f3w. W dniu 1 stycznia 2022 roku wesz\u0142a w \u017cycie zaktualizowana Rekomendacja R dotycz\u0105ca zasad zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym oraz ujmowania oczekiwanych strat kredytowych. Najwa\u017cniejsze zmiany wynikaj\u0105ce z wdro\u017cenia Rekomendacji R w obszarze definicji default i oczekiwanych strat kredytowych opisane zosta\u0142y w Nocie 3.3.6.2.3. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)45W 2022 roku KNF przyj\u0119\u0142a znowelizowan\u0105 Rekomendacj\u0119 A dotycz\u0105c\u0105 zarz\u0105dzania przez banki ryzykiem zwi\u0105zanym z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 na instrumentach pochodnych, kt\u00f3ra zast\u0105pi\u0142a Rekomendacj\u0119 A z 2010 roku. Nowelizacja ma na celu wskazanie dobrych praktyk w obszarze zarz\u0105dzania ryzykiem na rynku instrument\u00f3w pochodnych, ujednolicenie tych zasad oraz dope\u0142nienie europejskich wytycznych i standard\u00f3w technicznych (ESMA, EBA). KNF wyznaczy\u0142a koniec 2023 roku jako termin dostosowania si\u0119 przez banki do postanowie\u0144 Rekomendacji. Rekomendacja A zostanie wdro\u017cona przez Grup\u0119 w wyznaczonym przez KNF terminie. Ponadto w 2022 roku KNF prowadzi\u0142a prace nad aktualizacj\u0105:\u25a0Rekomendacji G \u2013 dotycz\u0105cej zarz\u0105dzania ryzykiem stopy procentowej,\u25a0Rekomendacji J \u2013 dotycz\u0105cej zasad gromadzenia i przetwarzania przez banki danych o rynku nieruchomo\u015bci\u25a0Rekomendacji U \u2013 dotycz\u0105cej dobrych praktyk w zakresie bancassurance.Projekty zaktualizowanych Rekomendacji J i U zosta\u0142y poddane w 2022 roku konsultacjom publicznym.Reforma IBORGrupa przeprowadzi\u0142a prace maj\u0105ce na celu konwersj\u0119 stawek LIBOR CHF, EUR i JPY, kt\u00f3re zosta\u0142y wycofane zgodnie z komunikatem Financial Conduct Authority (FCA) z 5 marca 2021 roku. W przypadku pozosta\u0142ych walut (GBP, USD) trwaj\u0105 prace dostosowawcze, poniewa\u017c wska\u017aniki oficjalnie jeszcze nie zosta\u0142y zlikwidowane. Grupa jest r\u00f3wnie\u017c zaanga\u017cowana w prace Narodowej Grupy Roboczej ds. reformy wska\u017anik\u00f3w referencyjnych (NGR), kt\u00f3ra zosta\u0142a powo\u0142ana w zwi\u0105zku z planowan\u0105 reform\u0105 wska\u017anik\u00f3w referencyjnych w Polsce i m.in. ma wprowadzi\u0107 nowy wska\u017anik referencyjny stopy procentowej, dla kt\u00f3rego danymi wej\u015bciowymi s\u0105 informacje reprezentuj\u0105ce transakcje O/N (overnight). Prace NGR maj\u0105 na celu zapewnienie wiarygodno\u015bci, przejrzysto\u015bci i rzetelno\u015bci opracowywania i stosowania nowego wska\u017anika referencyjnej stopy procentowej. Bank nada\u0142 bardzo wysoki priorytet tym pracom i kieruje si\u0119 w nich harmonogramem opublikowanym przez NGR.Dodatkowe informacje dotycz\u0105ce wp\u0142ywu reformy IBOR przedstawiono w Nocie 2.30 i Nocie 20.Wytyczne i standardy EUNB dotycz\u0105ce ryzyka stopy procentowej portfela bankowegoW pa\u017adzierniku 2022 roku EUNB opublikowa\u0142 finalne standardy i wytyczne w zakresie zarz\u0105dzania ryzykiem stopy procentowej w ksi\u0119dze bankowej w ramach rewizji dotychczasowych wytycznych nadzoru:\u25a0znowelizowane wytyczne w sprawie ryzyka stopy procentowej ksi\u0119gi bankowej (IRRBB) oraz ryzyka spreadu kredytowego wynikaj\u0105cych z dzia\u0142alno\u015bci w ramach portfela bankowego (CSRBB); zast\u0105pi\u0105 one obowi\u0105zuj\u0105ce obecnie Wytyczne EUNB z 2018 roku,\u25a0finalny projekt standard\u00f3w technicznych dotycz\u0105cych metody standardowej oraz metody uproszczonej standardowej oceny ryzyka stopy procentowej w ksi\u0119dze bankowej (IRRBB),\u25a0finalny projekt standard\u00f3w technicznych dotycz\u0105cych nadzorczych test\u00f3w warto\u015bci odstaj\u0105cych (SOT) dla ryzyka stopy procentowej w ksi\u0119dze bankowej.Regulacje zawieraj\u0105 przepisy i wymagania w zakresie zarz\u0105dzania IRRBB. W szczeg\u00f3lno\u015bci rozszerzaj\u0105 one zasady zarz\u0105dzania ryzykiem CSRBB analogicznie jak obecnie funkcjonuj\u0105ce zasady IRRBB, doprecyzowuj\u0105 zasady kalkulacji wra\u017cliwo\u015bci wyniku odsetkowego oraz okre\u015blaj\u0105 spos\u00f3b kalkulacji miar regulacyjnych, w tym poziom limit\u00f3w regulacyjnych. Znowelizowane wytyczne w zakresie IRRBB wchodz\u0105 w \u017cycie 30 czerwca 2023 roku, za\u015b w zakresie CSRBB \u2013 31 grudnia 2023 roku.Zagro\u017cenia zwi\u0105zane z czynnikami ESGBank analizuje zagro\u017cenia zwi\u0105zane z kwestiami ESG, w tym niekorzystnymi zmianami w \u015brodowisku naturalnym (zw\u0142aszcza zmiany klimatyczne) lub d\u0142ugotrwa\u0142ymi skutkami tych zmian w spos\u00f3b horyzontalny. Oznacza to, \u017ce bada ich wp\u0142yw na profil dzia\u0142alno\u015bci Banku w jak najszerszym spektrum, m.in. przek\u0142ada je na poszczeg\u00f3lne kategorie ryzyka, w tym ryzyko kredytowe. Istotnym elementem zarz\u0105dzania ryzykiem by\u0142a aktualizacja zasad oceny ryzyka klient\u00f3w korporacyjnych w obszarach \u015brodowiskowym, spo\u0142ecznym i zarz\u0105dczym pod k\u0105tem lepszego odwzorowania specyfiki polskiej gospodarki i czynnik\u00f3w ryzyka ESG w poszczeg\u00f3lnych sektorach. Ocena ryzyka ESG jest jednym z element\u00f3w oceny ryzyka kredytowego klienta. Wynik analizy ryzyka ESG uwzgl\u0119dniany jest przy podejmowaniu decyzji kredytowej o udzieleniu finansowania oraz corocznie przy odnowieniu PD-ratingu klienta.Wynik oceny ryzyka ESG w procesie oceny ryzyka kredytowego nie przek\u0142ada si\u0119 pod wzgl\u0119dem ilo\u015bciowym na wycen\u0119 produktu, o kt\u00f3ry wnioskuje klient b\u0105d\u017a na jego PD-rating. Ocena ESG jest informacj\u0105 jako\u015bciow\u0105, bran\u0105 pod uwag\u0119 w procesie decyzyjnym oddzielnie od wynik\u00f3w finansowych i parametr\u00f3w Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)46ryzyka kredytowego. W przypadku ma\u0142ych zaanga\u017cowa\u0144 ocena jest uproszczona, prowadzona portfelowo. W przypadku zaanga\u017cowa\u0144 przekraczaj\u0105cych pr\u00f3g 8 mln PLN dla klient\u00f3w K2 i K1 analiza jest prowadzona indywidualnie dla ka\u017cdego klienta. Z uwagi na przyst\u0105pienie w 2022 roku do zobowi\u0105zania Science-Based Targets initiative (SBTi) oraz w ramach wype\u0142niania zobowi\u0105za\u0144 strategicznych dotycz\u0105cych osi\u0105gni\u0119cia zero-emisyjno\u015bci, rozpocz\u0119to wst\u0119pne analizy d\u0105\u017c\u0105ce do zaprojektowania \u015bcie\u017cek dekarbonizacji dla Grupy.3.2.Zasady zarz\u0105dzania ryzykiemW 2022 roku, po wybuchu konfliktu zbrojnego w Ukrainie, Grupa monitorowa\u0142a wp\u0142yw tego konfliktu na sytuacj\u0119 gospodarcz\u0105 w kraju, w szczeg\u00f3lno\u015bci dost\u0119pno\u015b\u0107 oraz zmiany cen paliw i surowc\u00f3w, a tak\u017ce stabilno\u015b\u0107 \u0142a\u0144cuch\u00f3w dostaw. W zarz\u0105dzaniu ryzykiem kredytowym Grupa koncentrowa\u0142a si\u0119 na identyfikacji czynnik\u00f3w, kt\u00f3re w istotny spos\u00f3b mog\u0105 wp\u0142ywa\u0107 na sytuacj\u0119 klient\u00f3w oraz jako\u015b\u0107 portfela kredytowego. \u25a0W obszarze bankowo\u015bci korporacyjnej Bank zachowa\u0142 ostro\u017cno\u015b\u0107 przy aktualizacji polityk ryzyka kredytowego. Jednocze\u015bnie kontynuowa\u0142 projekty, kt\u00f3rych efektem ma by\u0107 automatyzacja i uproszczenie procesu kredytowego. \u25a0W obszarze bankowo\u015bci detalicznej Bank uwzgl\u0119dnia ryzyka zwi\u0105zane z obecn\u0105 sytuacj\u0105 gospodarcz\u0105. Sytuacja gospodarstw domowych i ma\u0142ych firm jest przedmiotem silnej presji powodowanej du\u017c\u0105 zmienno\u015bci\u0105 czynnik\u00f3w makroekonomicznych i geopolitycznych. Bank dostosowuje si\u0119 do tej sytuacji utrzymuj\u0105c konserwatywn\u0105 polityk\u0119 kredytow\u0105, w szczeg\u00f3lno\u015bci w obszarze zdolno\u015bci kredytowej.3.2.1.Kultura zarz\u0105dzania ryzykiemFundamenty wdro\u017conej w Banku i Grupie mBanku kultury zarz\u0105dzania ryzykiem zosta\u0142y okre\u015blone w Strategii Zarz\u0105dzania Ryzykiem Grupy mBanku oraz strategiach zarz\u0105dzania poszczeg\u00f3lnymi rodzajami ryzyka (ryzykiem koncentracji, ryzykiem kredytowym portfela detalicznego i korporacyjnego, ryzykiem rynkowym, ryzykiem p\u0142ynno\u015bci, ryzykiem operacyjnym, ryzykiem reputacji), zatwierdzonych przez Zarz\u0105d i Rad\u0119 Nadzorcz\u0105 mBanku.W Grupie mBanku role i zadania w zakresie zarz\u0105dzania ryzykiem zorganizowano zgodnie ze schematem trzech linii obrony:\u25a0Pierwsz\u0105 lini\u0119 obrony stanowi Biznes (jednostki biznesowe), kt\u00f3rego zadaniem jest uwzgl\u0119dnianie aspekt\u00f3w zwi\u0105zanych z ryzykiem i kapita\u0142em przy podejmowaniu wszystkich decyzji w granicach apetytu na ryzyko okre\u015blonego dla Grupy.\u25a0Druga linia obrony, przede wszystkim jednostki organizacyjne obszaru zarz\u0105dzania ryzykiem, Bezpiecze\u0144stwo, Inspektor Danych Osobowych oraz funkcja Compliance, tworzy ramy i wytyczne dla zarz\u0105dzania poszczeg\u00f3lnymi rodzajami ryzyka, wspiera i nadzoruje Biznes w ich wdra\u017caniu oraz niezale\u017cnie analizuje i ocenia ryzyko. Aby zapewni\u0107, \u017ce Biznes jest wspierany i nadzorowany w obiektywny spos\u00f3b, druga linia obrony dzia\u0142a niezale\u017cnie od Biznesu.\u25a0Trzeci\u0105 lini\u0105 obrony jest Audyt Wewn\u0119trzny dokonuj\u0105cy niezale\u017cnych ocen dzia\u0142a\u0144 zwi\u0105zanych z zarz\u0105dzaniem ryzykiem realizowanych zar\u00f3wno przez pierwsz\u0105, jak i drug\u0105 lini\u0119 obrony.3.2.2.Podzia\u0142 r\u00f3l w procesie zarz\u0105dzania ryzykiem Rada Nadzorcza nadzoruje dzia\u0142alno\u015b\u0107 Banku w zakresie systemu zarz\u0105dzania ryzykiem. W szczeg\u00f3lno\u015bci Rada Nadzorcza zatwierdza Strategi\u0119 Zarz\u0105dzania Ryzykiem Grupy mBanku i nadzoruje jej realizacj\u0119.Komisja ds. Ryzyka Rady Nadzorczej sprawuje sta\u0142y nadz\u00f3r nad ryzykiem. W szczeg\u00f3lno\u015bci wydaje rekomendacje dotycz\u0105ce zatwierdzanych przez Rad\u0119 Nadzorcz\u0105 strategii zarz\u0105dzania ryzykiem, w tym Strategii Zarz\u0105dzania Ryzykiem Grupy mBanku.Zarz\u0105d Banku projektuje, wprowadza oraz zapewnia dzia\u0142anie systemu zarz\u0105dzania ryzykiem. W szczeg\u00f3lno\u015bci Zarz\u0105d okre\u015bla i wdra\u017ca Strategi\u0119 Zarz\u0105dzania Ryzykiem Grupy mBanku. Jest tak\u017ce odpowiedzialny za okre\u015blanie i wdra\u017canie zasad zarz\u0105dzania poszczeg\u00f3lnymi rodzajami ryzyka oraz za ich sp\u00f3jno\u015b\u0107 ze Strategi\u0105. Zarz\u0105d ustanawia struktur\u0119 organizacyjn\u0105 Banku oraz przydziela zadania i obowi\u0105zki poszczeg\u00f3lnym jednostkom organizacyjnym, dbaj\u0105c o w\u0142a\u015bciwy podzia\u0142 r\u00f3l w zarz\u0105dzaniu ryzykiem. Ponadto odpowiada za opracowanie, wdro\u017cenie, skuteczno\u015b\u0107 i aktualizacj\u0119 pisemnych strategii, polityk i procedur, kt\u00f3re dotycz\u0105 systemu zarz\u0105dzania ryzykiem, procesu szacowania kapita\u0142u wewn\u0119trznego, zarz\u0105dzania kapita\u0142em i planowania kapita\u0142u oraz systemu kontroli wewn\u0119trznej.Wiceprezes Zarz\u0105du ds. Zarz\u0105dzania Ryzykiem (Chief Risk Officer \u2013 CRO) odpowiada za zintegrowane zarz\u0105dzanie ryzykiem i kapita\u0142em Banku oraz Grupy w zakresie: definiowania strategii i polityk, pomiaru, kontroli i niezale\u017cnego raportowania dotycz\u0105cego wszystkich rodzaj\u00f3w ryzyka (w szczeg\u00f3lno\u015bci ryzyka kredytowego, rynkowego, p\u0142ynno\u015bci oraz niefinansowego, w tym ryzyka operacyjnego), zatwierdzania limit\u00f3w (zgodnie z regulacjami wewn\u0119trznymi) oraz za procesy zarz\u0105dzania ryzykiem detalicznego portfela kredytowego i portfela korporacyjnego. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)47Komitety:\u25a0Komitety Forum Biznesu i Ryzyka Grupy mBanku, tj. Komitet Ryzyka Bankowo\u015bci Detalicznej (KRD), Komitet Ryzyka Bankowo\u015bci Korporacyjnej i Inwestycyjnej (KRK) oraz Komitet Ryzyka Rynk\u00f3w Finansowych (KRF) s\u0105 platform\u0105 podejmowania decyzji oraz dialogu mi\u0119dzy jednostkami organizacyjnymi linii biznesowych i obszaru zarz\u0105dzania ryzykiem w mBanku, jak r\u00f3wnie\u017c mi\u0119dzy Bankiem a sp\u00f3\u0142kami Grupy. W szczeg\u00f3lno\u015bci Komitety podejmuj\u0105 decyzje oraz wydaj\u0105 rekomendacje, kt\u00f3re dotycz\u0105 m.in.: polityk ryzyka, proces\u00f3w i narz\u0119dzi oceny ryzyka, systemu limit\u00f3w ryzyka, oceny jako\u015bci i efektywno\u015bci portfela ekspozycji wobec klient\u00f3w oraz zatwierdzania wprowadzania nowych produkt\u00f3w do oferty.\u25a0Komitet Ryzyka Modeli jest odpowiedzialny za nadz\u00f3r nad procesem zarz\u0105dzania ryzykiem modeli, pe\u0142ni\u0105c w tym zakresie funkcj\u0119 informacyjn\u0105, dyskusyjn\u0105, decyzyjn\u0105 oraz legislacyjn\u0105.\u25a0Komitet ds. Zarz\u0105dzania Aktywami i Pasywami oraz Kapita\u0142em jest odpowiedzialny za systematyczne monitorowanie struktury bilansu i kapita\u0142u oraz za alokacj\u0119 funduszy w granicach dopuszczalnych ryzyk. Jego celem jest optymalizacja wyniku finansowego, a tak\u017ce kszta\u0142towanie i alokowanie kapita\u0142u w spos\u00f3b zapewniaj\u0105cy maksymalizacj\u0119 zwrotu na kapitale Grupy mBanku.\u25a0Komitet Zr\u00f3wnowa\u017conego Rozwoju Grupy mBanku jest platform\u0105 podejmowania decyzji i wydawania rekomendacji oraz dialogu w zakresie zr\u00f3wnowa\u017conego rozwoju. Komitet kszta\u0142tuje, promuje i monitoruje zr\u00f3wnowa\u017cony rozw\u00f3j w Grupie.\u25a0Komitet Kredytowy Grupy mBanku jest w szczeg\u00f3lno\u015bci odpowiedzialny za sprawowanie nadzoru nad ryzykiem koncentracji i du\u017cymi zaanga\u017cowaniami na poziomie Grupy mBanku, poprzez podejmowane decyzje oraz wydawane rekomendacje. W ramach funkcjonowania Banku Komitet podejmuje decyzje kredytowe, a tak\u017ce decyzje dotycz\u0105ce mi\u0119dzy innymi konwersji d\u0142ugu na akcje, udzia\u0142y oraz przej\u0119cia nieruchomo\u015bci w zamian za d\u0142ugi.\u25a0Komitet Bankowo\u015bci Inwestycyjnej jest w szczeg\u00f3lno\u015bci odpowiedzialny za sprawowanie kontroli i zarz\u0105dzanie ryzykiem (mi\u0119dzy innymi rynkowym, kredytowym, reputacyjnym, operacyjnym) transakcji Biura Maklerskiego oraz podejmowanie decyzji dotycz\u0105cych realizacji tych transakcji. \u25a0Komitet ds. Nadzoru nad Oddzia\u0142ami Zagranicznymi mBanku mi\u0119dzy innymi wydaje rekomendacje w sprawie zatwierdzenia strategii dzia\u0142ania oraz zasad stabilnego i ostro\u017cnego zarz\u0105dzania danego oddzia\u0142u zagranicznego Banku, w szczeg\u00f3lno\u015bci w odniesieniu do ryzyka kredytowego.Funkcja zarz\u0105dzania na poziomie strategicznym i funkcja kontroli ryzyka kredytowego, rynkowego, p\u0142ynno\u015bci, operacyjnego i ryzyka modeli wykorzystywanych do kwantyfikacji wymienionych rodzaj\u00f3w ryzyka jest realizowana w ramach obszaru zarz\u0105dzania ryzykiem nadzorowanego przez Wiceprezesa Zarz\u0105du ds. Zarz\u0105dzania Ryzykiem.3.2.3.Proces oceny adekwatno\u015bci kapita\u0142u wewn\u0119trznego i p\u0142ynno\u015bci (ICAAP/ILAAP)Grupa mBanku stosuje proces oceny adekwatno\u015bci kapita\u0142u wewn\u0119trznego (ICAAP, ang. Internal Capital Adequacy Assessment Process), kt\u00f3ry s\u0142u\u017cy utrzymaniu funduszy w\u0142asnych na poziomie adekwatnym do profilu i poziomu ryzyka ponoszonego w jej dzia\u0142alno\u015bci.Proces ICAAP obejmuje: \u25a0inwentaryzacj\u0119 ryzyka w dzia\u0142alno\u015bci Grupy mBanku, \u25a0kalkulacj\u0119 kapita\u0142u wewn\u0119trznego i regulacyjnego na pokrycie ryzyka, \u25a0agregacj\u0119 kapita\u0142u, \u25a0testy warunk\u00f3w skrajnych, \u25a0ustalanie limit\u00f3w dotycz\u0105cych wykorzystania zasob\u00f3w kapita\u0142owych,\u25a0planowanie i alokacj\u0119 kapita\u0142u, \u25a0monitorowanie polegaj\u0105ce na sta\u0142ej identyfikacji ryzyka wyst\u0119puj\u0105cego w dzia\u0142alno\u015bci Grupy mBanku oraz analizie poziomu kapita\u0142u na pokrycie ryzyka,\u25a0coroczny przegl\u0105d procesu. Wdro\u017cony w Grupie mBanku proces oceny adekwatno\u015bci p\u0142ynno\u015bci (ILAAP, ang. Internal Liquidity Adequacy Assessment Process) odgrywa kluczow\u0105 rol\u0119 w utrzymaniu ci\u0105g\u0142o\u015bci dzia\u0142ania Banku i Grupy przez zapewnienie odpowiedniej pozycji p\u0142ynno\u015bciowej i finansowej. Proces ILAAP obejmuje mi\u0119dzy innymi:Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)48\u25a0inwentaryzacj\u0119 ryzyka p\u0142ynno\u015bci i finansowania w dzia\u0142alno\u015bci Grupy, \u25a0kalkulacj\u0119 miar p\u0142ynno\u015bci, w tym modelowanie wybranych produkt\u00f3w bankowych,\u25a0planowanie bilansu i ustalanie limit\u00f3w zgodnych z apetytem na ryzyko,\u25a0zarz\u0105dzanie uwzgl\u0119dniaj\u0105ce testy warunk\u00f3w skrajnych, miary ryzyka, plan awaryjny, wska\u017aniki wczesnego ostrzegania (EWI), wska\u017aniki recovery (RI) oraz monitorowanie limit\u00f3w,\u25a0przegl\u0105d i ocen\u0119 procesu,\u25a0system Ceny Transferowej Funduszy (FTP),\u25a0walidacj\u0119 modeli.Procesy ICAAP i ILAAP podlegaj\u0105 regularnym przegl\u0105dom realizowanym przez Zarz\u0105d Banku. Przegl\u0105dy tych proces\u00f3w nadzoruje Rada Nadzorcza Banku.Istotne rodzaje ryzyka w dzia\u0142alno\u015bci Grupy mBankuZarz\u0105d Banku podejmuje dzia\u0142ania, aby zapewni\u0107, \u017ce Bank zarz\u0105dza wszystkimi istotnymi rodzajami ryzyka, wynikaj\u0105cymi z realizacji przyj\u0119tej strategii Grupy mBanku. W tym celu w Grupie mBanku przeprowadzany jest corocznie proces identyfikacji i oceny istotno\u015bci ryzyka. Wszystkie istotne rodzaje ryzyka s\u0105 uwzgl\u0119dniane w Strategii Zarz\u0105dzania Ryzykiem Grupy mBanku, w szczeg\u00f3lno\u015bci w procesie zarz\u0105dzania zdolno\u015bci\u0105 absorpcji ryzyka.Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku za istotne w dzia\u0142alno\u015bci Grupy mBanku uznawane by\u0142y nast\u0119puj\u0105ce rodzaje ryzyka: ryzyko kredytowe, ryzyko rynkowe, ryzyko operacyjne, ryzyko biznesowe (w tym ryzyko strategiczne), ryzyko p\u0142ynno\u015bci, ryzyko braku zgodno\u015bci, ryzyko reputacji, ryzyko modeli, ryzyko kapita\u0142owe (w tym ryzyko nadmiernej d\u017awigni), ryzyko podatkowe oraz ryzyko portfela kredyt\u00f3w w walutach obcych.3.2.4.Apetyt na ryzykoGrupa mBanku definiuje apetyt na ryzyko jako maksymalny poziom ryzyka, pod wzgl\u0119dem zar\u00f3wno warto\u015bci, jak i struktury, jaki Grupa jest sk\u0142onna i zdolna zaakceptowa\u0107 w toku realizacji przyj\u0119tych cel\u00f3w biznesowych w ramach scenariusza kontynuacji dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej. Bufory kapita\u0142owe i p\u0142ynno\u015bcioweGrupa mBanku ustala apetyt na ryzyko, aby zapewni\u0107 sta\u0142e spe\u0142nienie wymaga\u0144 nadzorczych w zakresie adekwatno\u015bci kapita\u0142owej i p\u0142ynno\u015bci przyj\u0119tych w przepisach europejskich i polskich. Dlatego utrzymuje bufory kapita\u0142owe i p\u0142ynno\u015bciowe powy\u017cej wymog\u00f3w regulacyjnych, aby zapewni\u0107 niezak\u0142\u00f3cone funkcjonowanie Grupy w razie niekorzystnych zmian w samej Grupie lub jej otoczeniu, tak aby mo\u017cliwe by\u0142o utrzymanie zdolno\u015bci do absorpcji ryzyka. Zasoby na pokrycie ryzyka i apetyt na ryzyko okre\u015bla si\u0119 z uwzgl\u0119dnieniem \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania i pozycji kapita\u0142owej Grupy, zar\u00f3wno w perspektywie regulacyjnej, jak i ekonomicznej. Bank utrzymuje kapita\u0142 i aktywa p\u0142ynne na poziomach zapewniaj\u0105cych spe\u0142nianie wymog\u00f3w regulacyjnych w warunkach normalnych oraz w warunkach skrajnych, ale prawdopodobnych. Aby wyznaczy\u0107 odpowiedni\u0105 wielko\u015b\u0107 bufora p\u0142ynno\u015bci ustanowiony zosta\u0142 minimalny poziom wska\u017anika LCR powy\u017cej wymogu regulacyjnego.Apetyt na ryzyko Grupy mBanku uwzgl\u0119dnia wszystkie istotne rodzaje ryzyka i ich kluczowe koncentracje wynikaj\u0105ce z przyj\u0119tej strategii biznesowej, poprzez ustalenie odpowiednich bufor\u00f3w kapita\u0142owych dla ryzyka wynikaj\u0105cego z potencjalnej materializacji wybranych czynnik\u00f3w ryzyka, dotycz\u0105cych istniej\u0105cych portfeli oraz planowanej dzia\u0142alno\u015bci, a tak\u017ce uwzgl\u0119dniaj\u0105cych nowe wymagania regulacyjne, jak r\u00f3wnie\u017c potencjalne niekorzystne zmiany makroekonomiczne.W wyniku wewn\u0119trznych dyskusji o apetycie na ryzyko okre\u015blane s\u0105 docelowe wsp\u00f3\u0142czynniki kapita\u0142owe i wewn\u0119trzne bufory p\u0142ynno\u015bci dla Grupy mBanku.Zdolno\u015b\u0107 absorpcji ryzykaZdolno\u015b\u0107 absorpcji ryzyka jest wyra\u017cona w kapitale, \u017ar\u00f3d\u0142ach finansowania i rezerwach p\u0142ynno\u015bci, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 alokowane celem zapewnienia bezpiecze\u0144stwa w scenariuszu bazowym i scenariuszu warunk\u00f3w skrajnych. Maksymalne ryzyko, jakie Grupa mBanku jest sk\u0142onna i zdolna ponie\u015b\u0107, przy akceptacji zagro\u017ce\u0144 wynikaj\u0105cych ze strategii biznesowej Grupy mBanku, okre\u015bla si\u0119 z uwzgl\u0119dnieniem nast\u0119puj\u0105cych warunk\u00f3w:\u25a0zapewnienie adekwatnej zdolno\u015bci absorpcji ryzyka (przestrzeganie limit\u00f3w obowi\u0105zuj\u0105cych w normalnych warunkach) zgodnie z zasadami ICAAP,\u25a0przestrzeganie wewn\u0119trznych cel\u00f3w kapita\u0142owych i p\u0142ynno\u015bciowych,\u25a0zapewnienie zachowania p\u0142ynno\u015bci finansowej oraz adekwatnej p\u0142ynno\u015bci strukturalnej Grupy zgodnie z zasadami ILAAP. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)49Podej\u015bcie Grupy mBanku do oceny i kontroli zdolno\u015bci do absorpcji ryzyka Grupy uwzgl\u0119dnia wymogi wewn\u0119trzne i regulacyjne. System limit\u00f3w ryzykaAby zapewni\u0107 efektywn\u0105 alokacj\u0119 apetytu na ryzyko Grupa mBanku wdro\u017cy\u0142a system limit\u00f3w ryzyka. Struktura limit\u00f3w przek\u0142ada apetyt na ryzyko na konkretne ograniczenia dotycz\u0105ce rodzaj\u00f3w ryzyka wyst\u0119puj\u0105cych w dzia\u0142alno\u015bci Grupy. Opr\u00f3cz limit\u00f3w w celu zapewnienia bezpiecznego funkcjonowania Grupy stosowane s\u0105 r\u00f3wnie\u017c liczby kontrolne oraz wska\u017aniki wczesnego ostrzegania.3.2.5.Testy warunk\u00f3w skrajnych w ramach ICAAP i ILAAPTesty warunk\u00f3w skrajnych s\u0105 wykorzystywane w zarz\u0105dzaniu oraz planowaniu kapita\u0142owym i p\u0142ynno\u015bciowym Banku i Grupy. Pozwalaj\u0105 one oceni\u0107 odporno\u015b\u0107 Grupy w kontek\u015bcie dotkliwych, ale jednocze\u015bnie prawdopodobnych scenariuszy wydarze\u0144 zewn\u0119trznych i wewn\u0119trznych.Testy warunk\u00f3w skrajnych s\u0105 przeprowadzane przy za\u0142o\u017ceniu scenariusza niekorzystnych warunk\u00f3w makroekonomicznych, kt\u00f3re mog\u0105 negatywnie wp\u0142yn\u0105\u0107 na sytuacj\u0119 finansow\u0105 i p\u0142ynno\u015bciow\u0105 Grupy. W ramach ICAAP Grupa przeprowadza testy warunk\u00f3w skrajnych z wykorzystaniem r\u00f3\u017cnych scenariuszy, mi\u0119dzy innymi scenariuszy historycznych, scenariuszy makroekonomicznych dla pogarszaj\u0105cej si\u0119 koniunktury gospodarczej, scenariuszy, kt\u00f3re uwzgl\u0119dniaj\u0105 zdarzenia o charakterze idiosynkratycznym, w kontek\u015bcie specyficznych koncentracji ryzyka w Banku i Grupie. Analizy takie uwzgl\u0119dniaj\u0105 r\u00f3\u017cne poziomy dotkliwo\u015bci scenariuszy, kt\u00f3re charakteryzuj\u0105 si\u0119 r\u00f3\u017cnym poziomem prawdopodobie\u0144stwa ich realizacji. Scenariusze w ramach ILAAP obejmuj\u0105 negatywne zdarzenia o charakterze idiosynkratycznym, zdarzenia dotycz\u0105ce ca\u0142ego rynku oraz scenariusze po\u0142\u0105czone. Scenariusze te uzupe\u0142niane s\u0105 przez scenariusz odwr\u00f3cony pozwalaj\u0105cy na identyfikacj\u0119 czynnik\u00f3w ryzyka. Dodatkowo przeprowadzany jest scenariusz zintegrowany, w kt\u00f3rym uwzgl\u0119dnia si\u0119 r\u00f3wnie\u017c wp\u0142yw czynnik\u00f3w pochodz\u0105cych z innych rodzaj\u00f3w ryzyka.Przyjmowane do analizy scenariusze makroekonomiczne umo\u017cliwiaj\u0105 kompleksow\u0105 analiz\u0119 wszystkich istotnych rodzaj\u00f3w ryzyka oraz analiz\u0119 jego wp\u0142ywu na adekwatno\u015b\u0107 kapita\u0142ow\u0105 i p\u0142ynno\u015b\u0107 Banku oraz Grupy.Dla Banku i Grupy przeprowadzane s\u0105 tzw. odwr\u00f3cone testy warunk\u00f3w skrajnych, kt\u00f3rych celem jest identyfikacja zdarze\u0144 mog\u0105cych spowodowa\u0107 zagro\u017cenie dla kontynuacji funkcjonowania Banku i Grupy. Odwr\u00f3cone testy warunk\u00f3w skrajnych s\u0142u\u017c\u0105 do podejmowania decyzji strategicznych dotycz\u0105cych akceptowanego profilu ryzyka Grupy.3.2.6.Wyniki finansowe mBanku oraz Grupy mBanku w kontek\u015bcie wymog\u00f3w regulacyjnych Grupa monitoruje wska\u017aniki planu naprawy w obszarach p\u0142ynno\u015bci, kapita\u0142u, rentowno\u015bci i jako\u015bci aktyw\u00f3w zgodnie z zasadami opisanymi w Planie naprawy dla Grupy mBanku, w tym w zakresie spe\u0142nienia przes\u0142anek do uruchomienia planu naprawy. Zgodnie z wytycznymi Europejskiego Urz\u0119du Nadzoru Bankowego (EBA/GL/2021/11) w sprawie wska\u017anik\u00f3w planu naprawy, wska\u017aniki rentowno\u015bci powinny uwzgl\u0119dnia\u0107 wszelkie aspekty zwi\u0105zane z dochodami instytucji, kt\u00f3re mog\u0105 prowadzi\u0107 do szybkiego pogorszenia si\u0119 jej sytuacji finansowej poprzez obni\u017cenie zysk\u00f3w zatrzymanych (lub strat) maj\u0105cych wp\u0142yw na fundusze w\u0142asne instytucji. Rentowno\u015b\u0107 podstawowego modelu biznesowego Grupy w 2022 roku utrzyma\u0142a si\u0119 na bardzo wysokim poziomie. Wynik za 2022 rok zosta\u0142 ukszta\u0142towany przez zdarzenia nadzwyczajne, niezale\u017cne od podstawowej dzia\u0142alno\u015bci Grupy, przede wszystkim czynniki zewn\u0119trzne, tj. wprowadzenie wakacji kredytowych, utworzenie systemu ochrony bank\u00f3w komercyjnych oraz zmiany do Funduszu Wsparcia Kredytobiorc\u00f3w, a tak\u017ce uj\u0119cie dodatkowych koszt\u00f3w ryzyka prawnego zwi\u0105zanych z portfelem kredyt\u00f3w walutowych. Nale\u017cy podkre\u015bli\u0107, \u017ce pomimo skonsolidowanej straty netto w 2022 roku w wysoko\u015bci 702 527 tys. z\u0142, zgodnie z obowi\u0105zuj\u0105cymi przepisami w zakresie plan\u00f3w naprawy, w szczeg\u00f3lno\u015bci art. 142 ust. 2 ustawy Prawo bankowe, przes\u0142anka do uruchomienia planu naprawy odnosz\u0105ca si\u0119 do istotnie pogorszaj\u0105cej si\u0119 sytuacji finansowej Banku oraz Grupy nie zosta\u0142a spe\u0142niona. Wska\u017aniki planu naprawy w pozosta\u0142ych obszarach, tj. p\u0142ynno\u015bci, kapita\u0142u i jako\u015bci aktyw\u00f3w wskazuj\u0105 na stabiln\u0105 i bezpieczn\u0105 sytuacj\u0119 Banku oraz Grupy i w 2022 roku utrzymywa\u0142y si\u0119 powy\u017cej poziom\u00f3w ostrzegawczych okre\u015blonych w Planie Naprawy Grupy mBanku.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)503.3.Ryzyko kredytowe 3.3.1.Organizacja zarz\u0105dzania ryzykiemGrupa aktywnie zarz\u0105dza ryzykiem kredytowym maj\u0105c na celu optymalizacj\u0119 poziomu zysku uwzgl\u0119dniaj\u0105c\u0105 koszt ponoszonego ryzyka. Analiza ryzyka wyst\u0119puj\u0105cego w funkcjonowaniu Grupy ma charakter ci\u0105g\u0142y. W celu identyfikacji i monitorowania ryzyka kredytowego, w strukturze Banku oraz sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych stosuje si\u0119 jednolite zasady zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym, kt\u00f3rych podstaw\u0105 jest mi\u0119dzy innymi oddzielenie funkcji oceny ryzyka kredytowego od funkcji sprzeda\u017cowych na wszystkich szczeblach do poziomu Zarz\u0105du w\u0142\u0105cznie. Analogiczne podej\u015bcie Grupa stosuje w odniesieniu do administrowania ekspozycjami nios\u0105cymi ryzyko kredytowe, kt\u00f3re jest realizowane w obszarze zarz\u0105dzania ryzykiem oraz w obszarze operacyjnym, w pe\u0142nej niezale\u017cno\u015bci od funkcji sprzeda\u017cowych. Przyj\u0119ty model zarz\u0105dzania ryzykiem w ramach Grupy zak\u0142ada uczestnictwo w tym procesie jednostek organizacyjnych Banku wchodz\u0105cych w sk\u0142ad obszaru zarz\u0105dzania ryzykiem, a tak\u017ce Komitetu Kredytowego Grupy (KKG). Podejmowanie decyzji w odniesieniu do ekspozycji kredytowych w obszarze korporacyjnymDecyzje kredytowe podejmowane s\u0105 zgodnie z wewn\u0119trznie przyj\u0119tymi zasadami. Poziom kompetencji decyzyjnych okre\u015blony jest w postaci macierzy decyzyjnej. Na jej podstawie, w zale\u017cno\u015bci od EL-ratingu (ratingu oczekiwanej straty) oraz \u0142\u0105cznego zaanga\u017cowania na klienta/grup\u0119 podmiot\u00f3w powi\u0105zanych, ustalany jest szczebel decyzyjny odpowiedzialny za podj\u0119cie decyzji kredytowej. W \u0142\u0105cznym zaanga\u017cowaniu uwzgl\u0119dniane s\u0105 r\u00f3wnie\u017c zaanga\u017cowania sp\u00f3\u0142ek Grupy mBanku na klienta/grup\u0119 podmiot\u00f3w powi\u0105zanych.Dla klient\u00f3w wnioskuj\u0105cych o ma\u0142e zaanga\u017cowanie jest ono jedynym wyznacznikiem w\u0142a\u015bciwego szczebla decyzyjnego.Podejmowanie decyzji w odniesieniu do ekspozycji kredytowych w obszarze detalicznymZe wzgl\u0119du na profil klient\u00f3w detalicznych, wielko\u015b\u0107 dopuszczalnych ekspozycji na pojedynczego klienta oraz standaryzacj\u0119 oferowanych produkt\u00f3w, proces podejmowania decyzji jest inny ni\u017c w przypadku klient\u00f3w korporacyjnych. Proces decyzyjny w znacznej mierze jest zautomatyzowany, zar\u00f3wno w zakresie pozyskiwania danych o kredytobiorcy z wewn\u0119trznych oraz zewn\u0119trznych \u017ar\u00f3de\u0142 danych jak i oceny ryzyka wykonywanej przy u\u017cyciu technik scoringowych oraz wystandaryzowanych kryteri\u00f3w decyzyjnych. Obszar uznaniowo\u015bci dotyczy g\u0142\u00f3wnie czynno\u015bci zwi\u0105zanych z weryfikacj\u0105 dokumentacji kredytowej oraz obs\u0142ugi ewentualnych odst\u0119pstw, kiedy to decyzja podejmowana jest z zastosowaniem regu\u0142 podwy\u017cszenia poziomu decyzyjnego. W przypadku kredytowania hipotecznego dodatkowo dokonywana jest wycena warto\u015bci zabezpieczenia (w standardowych przypadkach dokonywana wewn\u0119trznie, w pozosta\u0142ych polegaj\u0105ca na wewn\u0119trznej weryfikacji wyceny dostarczonej z zewn\u0105trz).3.3.2.Polityka kredytowa Bank zarz\u0105dza ryzykiem kredytowym w oparciu o wymagania nadzorcze, najlepsze praktyki rynkowe oraz w\u0142asn\u0105 wiedz\u0119 i do\u015bwiadczenie. W procesie zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym g\u0142\u00f3wn\u0105 rol\u0119 odgrywaj\u0105 polityki kredytowe, ustalane odr\u0119bnie dla obszaru bankowo\u015bci detalicznej i korporacyjnej. Polityki kredytowe okre\u015blaj\u0105 mi\u0119dzy innymi: \u25a0docelowe grupy klient\u00f3w, \u25a0akceptowalne poziomy rating\u00f3w definiowane wielko\u015bci\u0105 oczekiwanej straty, \u25a0kryteria akceptacji przedmiot\u00f3w finansowania oraz zabezpiecze\u0144, \u25a0zasady ograniczania ryzyka koncentracji, \u25a0regu\u0142y odnosz\u0105ce si\u0119 do wybranych bran\u017c lub segment\u00f3w klient\u00f3w.3.3.3.Stosowane zabezpieczenia Zabezpieczenia stosowane w ramach udzielania produkt\u00f3w kredytowychWa\u017cnym elementem polityki kredytowej s\u0105 stosowane zabezpieczenia. Podstawow\u0105 rol\u0105 zabezpieczenia jest obni\u017cenie ryzyka kredytowego transakcji i zapewnienie Grupie realnej mo\u017cliwo\u015bci zwrotu nale\u017cno\u015bci. Grupa, podejmuj\u0105c decyzj\u0119 o przyznaniu produktu obarczonego ryzykiem kredytowym, d\u0105\u017cy do uzyskania zabezpieczenia adekwatnego do podejmowanego ryzyka. Grupa przyjmuje zabezpieczenia tylko po dokonaniu ich oceny i pod warunkiem, \u017ce spe\u0142niaj\u0105 one warunek braku istotnej korelacji mi\u0119dzy ich warto\u015bci\u0105 a wiarygodno\u015bci\u0105 d\u0142u\u017cnika. Rodzaj wymaganego zabezpieczenia zale\u017cy od produktu obci\u0105\u017conego ryzykiem kredytowym, okresu finansowania oraz ryzyka klienta. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)51Do najcz\u0119\u015bciej stosowanych zabezpiecze\u0144 nale\u017c\u0105: \u25a0hipoteka na nieruchomo\u015bci,\u25a0zastaw rejestrowy, \u25a0przelew wierzytelno\u015bci (cesja praw), \u25a0kaucja pieni\u0119\u017cna, \u25a0gwarancje i por\u0119czenia,\u25a0depozyt gwarancyjny lub blokada pieni\u0119\u017cna, \u25a0przew\u0142aszczenie \u015brodka transportu.Warto\u015b\u0107 nieruchomo\u015bci stanowi\u0105cych zabezpieczenie ustalana jest na podstawie wyceny, sporz\u0105dzanej przez uprawnionego rzeczoznawc\u0119. Przed\u0142o\u017cony w Banku operat jest weryfikowany przez zesp\u00f3\u0142 specjalist\u00f3w usytuowany w obszarze zarz\u0105dzania ryzykiem, kt\u00f3ry sprawdza poprawno\u015b\u0107 przyj\u0119cia warto\u015bci rynkowej oraz ocenia p\u0142ynno\u015b\u0107 zabezpieczenia. W wybranych przypadkach najbardziej p\u0142ynnych mieszka\u0144 w segmencie detalicznym weryfikacja warto\u015bci dokonywana jest automatycznie na podstawie aktualnych cen transakcyjnych.Warto\u015b\u0107 pozosta\u0142ych zabezpiecze\u0144 okre\u015blana jest na bazie dost\u0119pnych dokument\u00f3w, typowych dla ka\u017cdego rodzaju zabezpieczenia.Ka\u017cde zabezpieczenie podlega monitoringowi. Cz\u0119stotliwo\u015b\u0107 monitoringu wynika z regulacji wewn\u0119trznych i zale\u017cy od rodzaju monitorowanego zabezpieczenia.W obszarze bankowo\u015bci korporacyjnej, w przypadku zabezpiecze\u0144 na \u015brodkach trwa\u0142ych i aktywach finansowych finalna warto\u015b\u0107 zabezpieczenia, tzw. MRV (ang. Most Realistic Value), wyznaczana jest przy u\u017cyciu wska\u017anika ECF (ang. Empirical Coverage Factor), kt\u00f3ry odzwierciedla pesymistyczny wariant odzysku wierzytelno\u015bci z zabezpieczenia rzeczowego w drodze wymuszonej sprzeda\u017cy. Ocena zabezpiecze\u0144 osobowych dokonywana jest na podstawie kondycji finansowej dostawcy. Bank wyznacza tzw. parametr PCV (b\u0119d\u0105cy odpowiednikiem warto\u015bci MRV dla zabezpiecze\u0144 rzeczowych). W sytuacji gdy parametr PD dostawcy zabezpieczenia jest r\u00f3wny lub gorszy od PD klienta, PCV r\u00f3wne jest zero.mBank posiada dedykowan\u0105 polityk\u0119 dotycz\u0105c\u0105 zabezpiecze\u0144 w obszarze bankowo\u015bci korporacyjnej. Najwa\u017cniejsze jej elementy to:\u25a0wskazanie zabezpiecze\u0144 preferowanych i niezalecanych,\u25a0rekomendacje w zakresie stosowania zabezpiecze\u0144 w okre\u015blonych sytuacjach,\u25a0okre\u015blenie cz\u0119stotliwo\u015bci monitoringu zabezpiecze\u0144,\u25a0okre\u015blenie podej\u015bcia do zabezpiecze\u0144 z zerowym MRV.Zabezpieczenia stosowane w ramach obrotu instrumentami pochodnymimBank zarz\u0105dza ryzykiem zwi\u0105zanym z instrumentami pochodnymi. Ekspozycjami kredytowymi wynikaj\u0105cymi z zawartych transakcji pochodnych zarz\u0105dza si\u0119 w ramach og\u00f3lnych limit\u00f3w kredytowych dla klient\u00f3w, uwzgl\u0119dniaj\u0105c potencjalny wp\u0142yw na warto\u015b\u0107 ekspozycji zmian parametr\u00f3w rynkowych. Stosowane umowy ramowe z kontrahentami zobowi\u0105zuj\u0105 Bank do codziennego monitorowania warto\u015bci ekspozycji wobec kontrahenta i wprowadzaj\u0105 konieczno\u015b\u0107 dodatkowego zabezpieczania ekspozycji przez klienta lub mBank zgodnie z podpisanymi umowami zabezpieczaj\u0105cymi. Jednocze\u015bnie wspomniane umowy ramowe w przypadku naruszenia warunk\u00f3w umowy pozwalaj\u0105 na przedterminowe rozliczenie transakcji z klientem. mBank wykorzystuje Proces Wczesnego Ostrzegania (Early Warning) w celu monitorowania wykorzystania limitu na transakcje pochodne i mo\u017cliwo\u015bci reakcji Banku w stosunku do klienta, w przypadku gdy ekspozycja z tytu\u0142u otwartych transakcji pochodnych zbli\u017ca si\u0119 do maksymalnego poziomu limitu. Ponadto uwzgl\u0119dniaj\u0105c ryzyko kredytowe zwi\u0105zane z limitem na transakcje pochodne konkretnego klienta, Bank mo\u017ce stosowa\u0107 dodatkowe zabezpieczenia tego limitu w ramach standardowego katalogu zabezpiecze\u0144 produkt\u00f3w ryzyka kredytowego.Zabezpieczenia akceptowane przez Sp\u00f3\u0142ki Grupy mBankuSp\u00f3\u0142ki Grupy mBanku akceptuj\u0105 r\u00f3\u017cne formy prawnych zabezpiecze\u0144 produkt\u00f3w obarczonych ryzykiem kredytowym. Ich katalog uzale\u017cniony jest od specyfiki prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci, rodzaju oferowanych produkt\u00f3w i ryzyka transakcji. mBank Hipoteczny jako podstawowe zabezpieczenie stosuje hipotek\u0119 na finansowanej nieruchomo\u015bci. Dodatkowymi zabezpieczeniami mog\u0105 by\u0107 por\u0119czenia wekslowe lub cywilne w\u0142a\u015bcicieli sp\u00f3\u0142ki kredytobiorcy, b\u0105d\u017a zastaw na akcjach lub udzia\u0142ach w sp\u00f3\u0142ce kredytobiorcy. Na okres niezb\u0119dny do skutecznego ustanowienia zabezpieczenia mo\u017ce zosta\u0107 przyj\u0119te ubezpieczenie kredytu w zaakceptowanym przez Bank zak\u0142adzie ubezpieczeniowym. mFaktoring akceptuje jedynie formy zabezpiecze\u0144 o du\u017cej p\u0142ynno\u015bci. Obok weksli w\u0142asnych in blanco s\u0105 to przede wszystkim por\u0119czenia wekslowe w\u0142a\u015bcicieli sp\u00f3\u0142ki klienta, cesje wierzytelno\u015bci z rachunk\u00f3w Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)52bankowych (g\u0142\u00f3wnie prowadzonych przez mBank), ubezpieczenia nale\u017cno\u015bci, cesje praw z polis ubezpieczeniowych nale\u017cno\u015bci zawartych przez klient\u00f3w. mLeasing stosuje katalog zabezpiecze\u0144 najbardziej zbli\u017cony do katalogu zabezpiecze\u0144 stosowanych w mBanku. Sp\u00f3\u0142ka akceptuje zar\u00f3wno standardowe zabezpieczenia osobiste: por\u0119czenia wekslowe i wed\u0142ug prawa cywilnego, listy patronackie, gwarancje, przyst\u0105pienia i przej\u0119cia d\u0142ugu, jak i rzeczowe: hipoteki, zastawy rejestrowe, przew\u0142aszczenia na zabezpieczenie, przelewy wierzytelno\u015bci, cesje nale\u017cno\u015bci i cesje praw z polis ubezpieczeniowych oraz kaucje. Sp\u00f3\u0142ka zarz\u0105dza ryzykiem warto\u015bci resztowej poprzez okre\u015blanie jej w oparciu o prognozy Eurotax Glass\u2019s Forecast. Kalkulacje warto\u015bci resztowej uwzgl\u0119dniaj\u0105 przedmiot, okres leasingu, szacowany przebieg, szacowany stan pojazdu po okresie leasingu. Przy warto\u015bci resztowej uwzgl\u0119dniane s\u0105 r\u00f3wnie\u017c takie czynniki jak doposa\u017cenie, kolor oraz rok produkcji (je\u015bli pojazd zosta\u0142 wyprodukowany w latach wcze\u015bniejszych ni\u017c rok przekazania w leasing). Otrzymana warto\u015b\u0107 jest obni\u017cana o wsp\u00f3\u0142czynnik bezpiecze\u0144stwa tak by pokry\u0107 ryzyka zwi\u0105zane faktem, \u017ce u\u017cytkownik pojazdu nie jest jednocze\u015bnie jego w\u0142a\u015bcicielem, czyli pojazd jest przedmiotem wynajmu d\u0142ugoterminowego. Na ko\u0144cowym etapie kalkulacja warto\u015bci resztowej jest weryfikowana z cenami obserwowanymi na rynku u\u017cywanych samochod\u00f3w i zatwierdzana przez autoryzowany personel. W trakcie trwania umowy, w przypadku, gdy dla okres\u00f3w p\u00f3\u0142rocznych, licz\u0105c od daty przekazania pojazdu, proporcjonalny przebieg pojazdu r\u00f3\u017cni si\u0119 od ustalonego przez strony o wi\u0119cej ni\u017c 10%, finansuj\u0105cemu przys\u0142uguje prawo do rekalkulacji wysoko\u015bci rat wynagrodzenia w oparciu o nowy przewidywany przebieg pojazdu. Po zako\u0144czeniu umowy sp\u00f3\u0142ka rozlicza ewentualne zu\u017cycie ponadnormatywne oraz ewentualny nadprzebieg poprzez stosowanie dodatkowych op\u0142at.3.3.4.System ratingowyKluczowym elementem procesu zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym w obszarze bankowo\u015bci korporacyjnej jest system ratingowy, oparty na nast\u0119puj\u0105cych podstawowych elementach: \u25a0rating d\u0142u\u017cnika (PD-rating) - okre\u015blaj\u0105cy prawdopodobie\u0144stwo niewykonania zobowi\u0105zania, \u25a0model straty z tytu\u0142u niewykonania zobowi\u0105zania (LGD) obejmuj\u0105cy portfel ekspozycji bez przes\u0142anki niewykonania zobowi\u0105zania (w przypadku niewykonania zobowi\u0105zania odzyski s\u0105 ustalane metod\u0105 indywidualn\u0105). Model sk\u0142ada si\u0119 z komponent\u00f3w: odzysku z cz\u0119\u015bci niezabezpieczonej (oparty na czynnikach ze sprawozdania finansowego, charakterystykach ekspozycji oraz klienta) oraz odzysku z cz\u0119\u015bci zabezpieczonej (oparty na czynnikach zwi\u0105zanych z przedmiotem zabezpieczenia),\u25a0model ekspozycji w przypadku niewykonania zobowi\u0105zania (EAD), kt\u00f3rego sk\u0142adowymi s\u0105 model wsp\u00f3\u0142czynnika konwersji kredytowej CCF oraz komponent zu\u017cycia limitu. Komponenty oparte s\u0105 o czynniki kontraktowe oraz klienckie,\u25a0rating kredytowy (EL-rating) - okre\u015blaj\u0105cy oczekiwan\u0105 strat\u0119 (EL) i bior\u0105cy pod uwag\u0119 zar\u00f3wno ryzyko zwi\u0105zane z klientem (PD) jak i specyfik\u0119 transakcji (LGD \u2013 strata na skutek zaniechania regulowania zobowi\u0105za\u0144). EL wyra\u017cone jest w postaci iloczynu PD*LGD. Wska\u017anik EL wykorzystywany jest g\u0142\u00f3wnie na etapie podejmowania decyzji kredytowej. Rating dostarcza wzgl\u0119dne miary ryzyka kredytowego zar\u00f3wno w skali procentowej (PD% i EL%) jak te\u017c wed\u0142ug umownej skali od 1,0 do 6,5 (PD-rating, EL-rating) dla korporacji (obroty powy\u017cej 50 mln z\u0142) i SME (obroty nieprzekraczaj\u0105ce 50 mln z\u0142). Kalkulacja PD jest \u015bci\u015ble zdefiniowanym procesem obejmuj\u0105cym siedem element\u00f3w, tj. analiz\u0119 finansow\u0105 raport\u00f3w rocznych, analiz\u0119 finansow\u0105 danych \u015br\u00f3drocznych, ocen\u0119 terminowo\u015bci sk\u0142adania sprawozda\u0144 finansowych, ocen\u0119 ryzyk jako\u015bciowych, wska\u017aniki ostrzegawcze, ocen\u0119 stopnia integracji grupy d\u0142u\u017cnika oraz dodatkowe kryteria uznaniowe. Rating kredytowy oparty na oczekiwanej stracie (EL) powstaje poprzez na\u0142o\u017cenie na ocen\u0119 ryzyka klienta analizy ryzyka transakcyjnego wynikaj\u0105cego z wielko\u015bci zaanga\u017cowania (EAD) oraz z charakteru i stopnia zabezpieczenia transakcji zawartych z danym klientem (LGD). LGD wyra\u017cone jako procent EAD jest funkcj\u0105 mo\u017cliwej do realizacji warto\u015bci zabezpiecze\u0144 rzeczowych i finansowych, zale\u017cnej od typu oraz warto\u015bci zabezpieczenia, typu transakcji oraz wsp\u00f3\u0142czynnika odzysku nale\u017cno\u015bci z innych \u017ar\u00f3de\u0142 ni\u017c zabezpieczenia. System ratingowy generuje prawdopodobie\u0144stwo niewykonania zobowi\u0105za\u0144 przez kredytobiorc\u00f3w bezpo\u015brednio w postaci PD wyra\u017conych w procentach (skala ci\u0105g\u0142a). Klasy ratingowe tworzone s\u0105 w oparciu o procedury dzielenia na grupy PD wyra\u017conego w procentach na podstawie drabinki geometrycznej. W sprawozdawczo\u015bci zewn\u0119trznej Bank stosuje mapowanie wewn\u0119trznej skali ratingowej PD do rating\u00f3w zewn\u0119trznych. Spos\u00f3b mapowania przedstawiony jest w poni\u017cszej tabeli.Pod-portfel12345678PDrating1,0 \u2013 1,21,41,61,822,22,4 \u2013 2,62,833,2 \u2013 3,43,6 \u2013 3,844,2 \u2013 4,64,855,2 \u2013 5,8Brak ratingu6,1 \u2013 6,5AAAAA+AA, AA-A+, AA-BBB+BBBBBB-BB+BBBB-B+BB-B-CCC+ do CNie dotyczyDS/PStopie\u0144 inwestycyjnyStopie\u0144 subinwestycyjnyStopie\u0144 nieinwestycyjnyDefaultGrupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)53W obszarze bankowo\u015bci detalicznej funkcjonuj\u0105 nast\u0119puj\u0105ce modele, wchodz\u0105ce w sk\u0142ad systemu ratingowego:\u25a0model straty z tytu\u0142u niewykonania zobowi\u0105zania (LGD) obejmuj\u0105cy ca\u0142y portfel detaliczny. Finalny poziom straty okre\u015blany jest na podstawie integracji trzech komponent\u00f3w:\u25a1poziom odzysku dla przypadk\u00f3w uzdrowionych (oparty na \u015brednich osi\u0105ganych poziomach odzysku dla przypadk\u00f3w uzdrowionych), \u25a1poziom odzysku dla przypadk\u00f3w nieuzdrowionych (oparty na czynnikach kontraktowych, dotycz\u0105cych relacji klienta z kontraktem oraz charakterystyk\u0119 zabezpieczenia),\u25a1prawdopodobie\u0144stwo uzdrowienia (oparte na czynnikach socjo-demograficznych oraz pe\u0142nej strukturze produktowej w\u0142a\u015bciciela kontraktu).Szacowanie poziomu straty LGD przebiega w homogenicznych segmentach uwzgl\u0119dniaj\u0105cych typ produktu oraz rodzaj zabezpieczenia. Funkcjonuj\u0105 oddzielne modele dla przypadk\u00f3w charakteryzuj\u0105cych si\u0119 oraz nie charakteryzuj\u0105cych si\u0119 niewykonaniem zobowi\u0105zania;\u25a0model ekspozycji w przypadku niewykonania zobowi\u0105zania (EAD), kt\u00f3rego sk\u0142adowymi jest model wsp\u00f3\u0142czynnika konwersji kredytowej CCF, komponent zu\u017cycia limitu oraz przedp\u0142at. Komponenty oparte s\u0105 na czynnikach kontraktowych oraz klienckich; \u25a0model parametru PD (okre\u015blaj\u0105cy prawdopodobie\u0144stwo niewykonania zobowi\u0105zania) o konstrukcji modu\u0142owej integruj\u0105cy funkcjonuj\u0105ce w obszarze detalicznym karty scoringowe:\u25a1aplikacyjne (oparte na czynnikach: socjo-demograficznych, opisuj\u0105cych charakterystyk\u0119 prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej oraz zwi\u0105zanych ze specyfik\u0105 posiadanych/wnioskowanych produkt\u00f3w kredytowych), \u25a1behawioralne (oparte na informacjach dotycz\u0105cych historii relacji kredytowej i depozytowej z Bankiem),\u25a1biurowe (bazuj\u0105ce na danych z Biura Informacji Kredytowej dotycz\u0105cych relacji i sposobu obs\u0142ugi przez klienta zobowi\u0105za\u0144 posiadanych poza Bankiem).Wszystkie sp\u00f3\u0142ki Grupy mBanku, kt\u00f3rych dzia\u0142alno\u015b\u0107 obarczona jest ryzykiem kredytowym, przed zawarciem transakcji i w trakcie jej trwania \u2013 w trybie monitoringu \u2013 przeprowadzaj\u0105 ocen\u0119 ryzyka opieraj\u0105c si\u0119 przy tym na systemach ratingowych stosowanych przez Grup\u0119 mBanku. Zastosowany system ratingowy wynika z charakteru prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci, przy czym sp\u00f3\u0142ka faktoringowa i leasingowa u\u017cywaj\u0105 ratingu d\u0142u\u017cnika (PD-rating), za\u015b leasingowa dodatkowo ratingu kredytowego (EL-rating). W przypadku kredyt\u00f3w hipotecznych i leasingu nieruchomo\u015bci stosowany jest rating oparty na miarach nadzorczych (slotting approach).3.3.5.Monitoring i walidacja modeliWszystkie modele parametr\u00f3w ryzyka w mBanku oraz w sp\u00f3\u0142kach Grupy (mLeasing, mBank Hipoteczny), w tym mi\u0119dzy innymi modele prawdopodobie\u0144stwa niewykonania zobowi\u0105zania (PD) oraz ich sk\u0142adowe, straty z tytu\u0142u niewykonania zobowi\u0105zania (LGD), oraz wsp\u00f3\u0142czynnika konwersji kredytowej (CCF) podlegaj\u0105 szczeg\u00f3\u0142owemu i corocznemu procesowi monitoringu przez jednostki modeluj\u0105ce. Ponadto modele te s\u0105 przedmiotem cyklicznej walidacji przez niezale\u017cn\u0105 jednostk\u0119 walidacyjn\u0105 mBanku i/lub jednostk\u0119 walidacyjn\u0105 Sp\u00f3\u0142ki (je\u017celi znajduje zastosowanie). W trakcie monitoringu przeprowadzane s\u0105 testy sprawdzaj\u0105ce moc dyskryminacyjn\u0105 modeli lub poszczeg\u00f3lnych ich komponent\u00f3w, stabilno\u015b\u0107 w czasie, istotno\u015b\u0107 poszczeg\u00f3lnych odchyle\u0144 empirycznych realizacji od warto\u015bci teoretycznych oraz wp\u0142yw na parametry portfelowe. Jednostka modeluj\u0105ca przeprowadza rekalibracje przedmiotowych modeli mi\u0119dzy innymi w przypadku identyfikacji pewnych niedopasowa\u0144.Raporty z przeprowadzonych monitoring\u00f3w/backtest\u00f3w przedstawiane s\u0105 do wiadomo\u015bci u\u017cytkownik\u00f3w modelu oraz niezale\u017cnej jednostki walidacyjnej.Walidacja Walidacja jest wewn\u0119trznym, kompleksowym procesem niezale\u017cnej i obiektywnej oceny funkcjonowania modelu, spe\u0142niaj\u0105cym wymogi Rekomendacji W, a tak\u017ce - w przypadku metody AIRB - wytyczne nadzoru okre\u015blone w Rozporz\u0105dzeniu CRR. Zasady walidacji zosta\u0142y ramowo okre\u015blone w Polityce Zarz\u0105dzania Modelami (PZM) i uszczeg\u00f3\u0142owione w innych regulacjach wewn\u0119trznych Banku oraz sp\u00f3\u0142ek Grupy. Walidacji podlegaj\u0105 modele bezpo\u015brednio lub po\u015brednio wykorzystywane w ocenie adekwatno\u015bci kapita\u0142owej z wykorzystaniem metody AIRB, modele bezpo\u015brednio lub po\u015brednio wykorzystywane w procesie kalkulacji rezerw zgodne z MSSF 9 oraz inne wskazane w prowadzonym w Banku Wykazie Modeli PZM. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)54W przypadku modeli AIRB zachowana jest niezale\u017cno\u015b\u0107 Jednostki Walidacyjnej w strukturach organizacyjnych Banku lub sp\u00f3\u0142ki Grupy w stosunku do jednostek zaanga\u017cowanych w proces budowy i utrzymania modelu, tzn. jego w\u0142a\u015bciciela oraz u\u017cytkownik\u00f3w. W mBanku za walidacj\u0119 odpowiedzialny jest Wydzia\u0142 Walidacji (Jednostka Walidacyjna). Walidacja przeprowadzana przez Jednostk\u0119 Walidacyjn\u0105 obejmuje ocen\u0119 koncepcji i za\u0142o\u017ce\u0144 modeli, poprawno\u015bci ich budowy, wdro\u017cenia, poprawno\u015bci wykorzystania oraz skuteczno\u015bci wraz ze statusem podejmowanych dzia\u0142a\u0144 zaradczych lub naprawczych. W zale\u017cno\u015bci od istotno\u015bci i z\u0142o\u017cono\u015bci modelu, a tak\u017ce rodzaju przeprowadzanego badania, walidacja ma charakter kompleksowy (obejmuje zar\u00f3wno elementy ilo\u015bciowe, jak i jako\u015bciowe) lub ograniczony (jest skoncentrowana g\u0142\u00f3wnie na analizach ilo\u015bciowych oraz wybranych elementach jako\u015bciowych). Wyniki walidacji s\u0105 udokumentowane w formie raportu walidacyjnego, kt\u00f3ry zawiera ocen\u0119 modelu mi\u0119dzy innymi na potrzeby dalszego zatwierdzenia modelu oraz ewentualne zalecenia, w postaci dzia\u0142a\u0144 zaradczych b\u0105d\u017a naprawczych, dotycz\u0105ce stwierdzonych nieprawid\u0142owo\u015bci. Zadania walidacyjne realizowane s\u0105 zgodnie z rocznym planem walidacji. Zar\u00f3wno plan walidacji, jak i wyniki przeprowadzonych zada\u0144 walidacyjnych zatwierdzane s\u0105 przez Komitet Ryzyka Modeli. Polityka zmian metody IRBBank posiada zatwierdzon\u0105 przez Zarz\u0105d i wdro\u017con\u0105 \u201ePolityk\u0119 zmian metody IRB\u201d. Zawiera ona wewn\u0119trzne zasady zarz\u0105dzania zmianami w ramach stosowanej metody IRB, oparte na wytycznych w\u0142adz nadzorczych i uwzgl\u0119dniaj\u0105ce w\u0142asn\u0105 specyfik\u0119 organizacyjn\u0105. Polityka okre\u015bla etapy procesu zarz\u0105dzania zmianami, definiuje role i odpowiedzialno\u015bci, szczeg\u00f3\u0142owo charakteryzuje zasady klasyfikacji zmian, w szczeg\u00f3lno\u015bci kryteria klasyfikacji w oparciu o wytyczne Europejskiego Banku Centralnego.3.3.6.Zasady wyznaczania oczekiwanych strat kredytowychGrupa wyznacza oczekiwane straty kredytowe zgodnie z wymogami Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej oraz zgodnie z wymogami polskiego prawa bankowego i wymaganiami Komisji Nadzoru Finansowego.3.3.6.1Zasady klasyfikacji ekspozycji do Koszyk\u00f3wBank, realizuj\u0105c postanowienia Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej, klasyfikuje ekspozycje kredytowe do Koszyk\u00f3w (ang. Stage):\u25a0Koszyk 1 \u2013 ekspozycje, dla kt\u00f3rych ryzyko nie zwi\u0119kszy\u0142o si\u0119 istotnie od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia w portfelu kredytowym (sytuacja normalna),\u25a0Koszyk 2 \u2013 ekspozycje, dla kt\u00f3rych na dat\u0119 raportow\u0105 stwierdzono istotne pogorszenie jako\u015bci kredytowej w stosunku do daty pocz\u0105tkowego uj\u0119cia,\u25a0Koszyk 3 \u2013 ekspozycje, dla kt\u00f3rych zosta\u0142a stwierdzona przes\u0142anka utraty warto\u015bci,\u25a0POCI (ang. purchased or originated credit-impaired asset) \u2013 aktywa, dla kt\u00f3rych przes\u0142anka utraty warto\u015bci zosta\u0142a zidentyfikowana na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia.Przypisanie ekspozycji do Koszyka 2 odbywa si\u0119 w Banku zgodnie z algorytmem tzw. Logiki Transferu, okre\u015blaj\u0105cym przes\u0142anki jako\u015bciowe oraz ilo\u015bciow\u0105, m\u00f3wi\u0105ce o znacz\u0105cym wzro\u015bcie ryzyka kredytowego, za\u015b o klasyfikacji do Koszyka 3 decyduj\u0105 przes\u0142anki utraty warto\u015bci.Po ustaniu przes\u0142anki ilo\u015bciowej lub przes\u0142anek jako\u015bciowych, na podstawie kt\u00f3rych ekspozycja zosta\u0142a zaklasyfikowana do Koszyka 2 na dat\u0119 raportow\u0105 (klient i przypisana do niego ekspozycja nie ma aktywnej \u017cadnej z przes\u0142anek jako\u015bciowych Logiki Transferu ani przes\u0142anki ilo\u015bciowej), ekspozycja zmieni kwalifikacj\u0119 z Koszyka 2 na Koszyk 1. Dodatkowo, w przypadku kredyt\u00f3w, wobec kt\u00f3rych zastosowano narz\u0119dzia pomocowe (forborne) warunkiem przeklasyfikowania do Koszyka 1 jest up\u0142yni\u0119cie okresu 24-miesi\u0119cy, w trakcie kt\u00f3rych kredyt jest prawid\u0142owo obs\u0142ugiwany (ang. performing).Mo\u017cliwe jest r\u00f3wnie\u017c przeklasyfikowanie klienta z Koszyka 3 do Koszyka 2 lub Koszyka 1 je\u015bli dla ka\u017cdej przes\u0142anki niewykonania zobowi\u0105zania przypisanej do d\u0142u\u017cnika up\u0142yn\u0105\u0142 okres kwarantanny, a dodatkowo w przypadku klient\u00f3w korporacyjnych, ocena d\u0142u\u017cnika przeprowadzona po okresie kwarantanny nie wykaza\u0142a, \u017ce d\u0142u\u017cnik prawdopodobnie nie sp\u0142aci w pe\u0142ni zobowi\u0105zania bez realizacji zabezpieczenia. Okres kwarantanny oznacza okres, w kt\u00f3rym d\u0142u\u017cnik prawid\u0142owo obs\u0142uguje zobowi\u0105zania liczony od momentu ust\u0105pienia przes\u0142anki utraty warto\u015bci. Kalkulacja okresu kwarantanny odbywa si\u0119 oddzielnie dla ka\u017cdej przes\u0142anki utraty warto\u015bci. Okres kwarantanny jest utrzymywany r\u00f3wnie\u017c w sytuacji, gdy zobowi\u0105zanie, ze wzgl\u0119du na kt\u00f3re wyst\u0105pi\u0142a przes\u0142anka utraty warto\u015bci, zosta\u0142o sp\u0142acone, spisane lub sprzedane. Okres kwarantanny wynosi: \u25a0w przypadku przes\u0142anki restrukturyzacji awaryjnej \u2013 12 miesi\u0119cy,\u25a0w przypadku pozosta\u0142ych przes\u0142anek \u2013 3 miesi\u0105ce. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)55Bank w okresie kwarantanny ocenia zachowanie kredytowe d\u0142u\u017cnika, a wyj\u015bcie z kwarantanny jest uzale\u017cnione od prawid\u0142owej obs\u0142ugi.3.3.6.1.1.Istotne pogorszenie jako\u015bci kredytowej (klasyfikacja do Koszyka 2)Identyfikacja istotnego pogorszenia jako\u015bci kredytowej aktywa odbywa si\u0119 na bazie kryteri\u00f3w ilo\u015bciowych i jako\u015bciowych, przy czym o klasyfikacji aktywa do Koszyka 2 decyduje wyst\u0105pienie przynajmniej jednego z kryteri\u00f3w jako\u015bciowych lub kryterium ilo\u015bciowego.Kryteria jako\u015bciowe to:\u25a0liczba dni op\u00f3\u017anienia w sp\u0142acie kwoty wymagalnej jest wi\u0119ksza lub r\u00f3wna 31 dni przy uwzgl\u0119dnieniu prog\u00f3w materialno\u015bci:\u25a1pr\u00f3g bezwzgl\u0119dny odnosi si\u0119 do przeterminowanej kwoty ekspozycji i wynosi 400 z\u0142 dla ekspozycji detalicznych w oddziale polskim i ekspozycji d\u0142u\u017cnik\u00f3w Private Banking, rejestrowanych w systemach korporacyjnych, 2 500 CZK dla ekspozycji detalicznych w oddziale zagranicznym Banku w Czechach, 100 EUR dla ekspozycji detalicznych w oddziale zagranicznym Banku na S\u0142owacji oraz 2 000 z\u0142 dla ekspozycji z obszaru bankowo\u015bci korporacyjnej i inwestycyjnej,\u25a1pr\u00f3g wzgl\u0119dny odnosi si\u0119 do stosunku przeterminowanej kwoty ekspozycji do ca\u0142kowitej kwoty ekspozycji bilansowej i wynosi 1%,\u25a0liczba dni op\u00f3\u017anienia w sp\u0142acie kwoty wymagalnej ekspozycji jest wi\u0119ksza lub r\u00f3wna 91 dni (bez uwzgl\u0119dnienia prog\u00f3w materialno\u015bci),\u25a0wyst\u0119powanie flagi Forborne performing (status klienta wskazuj\u0105cy na jego trudno\u015bci w sp\u0142acie zobowi\u0105zania kredytowego zgodnie z definicj\u0105 Forborne stosowan\u0105 w Banku),\u25a0wyst\u0119powanie flagi Listy Watch (wewn\u0119trzny proces Banku wskazuj\u0105cy klient\u00f3w korporacyjnych podlegaj\u0105cych szczeg\u00f3lnej obserwacji pod wzgl\u0119dem zmian ich jako\u015bci kredytowej, zgodnie z zasadami klasyfikacji na List\u0119 Watch przyj\u0119tymi w Banku),\u25a0pogorszenie profilu ryzyka ca\u0142ego portfela ekspozycji z uwagi na typ produktu, bran\u017c\u0119 lub kana\u0142 dystrybucji (dotyczy klient\u00f3w detalicznych).Bank dokonuje kwantyfikacji poziomu ryzyka kredytowego w stosunku do wszystkich ekspozycji lub klient\u00f3w, w odniesieniu do kt\u00f3rych istnieje zaanga\u017cowanie kredytowe. W sytuacji braku dost\u0119pnych informacji pozwalaj\u0105cych na ocen\u0119 ryzyka kredytowego ekspozycji na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, Bank dokonuje klasyfikacji takiej ekspozycji kredytowej do Koszyka 2, z brakiem mo\u017cliwo\u015bci reklasyfikacji do Koszyka 1.Kryterium ilo\u015bciowe Logiki Transferu wykorzystuje miar\u0119 istotnego pogorszenia jako\u015bci kredytowej bazuj\u0105c\u0105 na wzgl\u0119dnej i bezwzgl\u0119dnej zmianie d\u0142ugookresowej warto\u015bci PD okre\u015blonej dla ekspozycji na dat\u0119 raportow\u0105 w stosunku do miary d\u0142ugookresowego PD okre\u015blonej na dat\u0119 pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. Miara ta jest wyznaczana odr\u0119bnie dla portfela detalicznego oraz korporacyjnego w ramach segment\u00f3w homogenicznych ze wzgl\u0119du na prawdopodobie\u0144stwo zaj\u015bcia zdarzenia default oraz charakterystyki ekspozycji. W przypadku gdy warto\u015bci wzgl\u0119dnej i bezwzgl\u0119dnej zmiany d\u0142ugookresowego PD przekrocz\u0105 tzw. progi przej\u015bcia, w\u00f3wczas dana ekspozycja trafia do Koszyka 2. Istotn\u0105 kwesti\u0105 w procesie kalkulacji miary pogorszenia jako\u015bci kredytowej jest sp\u00f3jne na poziomie ca\u0142ego Banku wyznaczanie daty pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, wzgl\u0119dem kt\u00f3rej badane jest pogorszenie jako\u015bci kredytowej. Ponowna data pocz\u0105tkowego uj\u0119cia wyznaczana jest dla ekspozycji, dla kt\u00f3rych nast\u0105pi\u0142a znacz\u0105ca modyfikacja warunk\u00f3w kontraktowych. Ka\u017cdorazowa zmiana daty pocz\u0105tkowego uj\u0119cia skutkuje ponown\u0105 kalkulacj\u0105, zgodnie z obowi\u0105zuj\u0105cymi na now\u0105 dat\u0119 pocz\u0105tkowego uj\u0119cia charakterystykami ekspozycji, parametru inicjalnego PD, wzgl\u0119dem kt\u00f3rego badane jest istotne pogorszenie jako\u015bci kredytowej ekspozycji.3.3.6.1.2.Niskie ryzyko kredytowe W przypadku ekspozycji, kt\u00f3rych charakterystyki wskazuj\u0105 na niskie ryzyko kredytowe (ang. Low Credit Risk - LCR), oczekiwane straty kredytowe wyznaczane s\u0105 zawsze w horyzoncie 12 miesi\u0119cy. Dla ekspozycji oznaczonych jako LCR nie zak\u0142ada si\u0119 transferu z Koszyka 1 do Koszyka 2, cho\u0107 nadal mo\u017cliwe jest przej\u015bcie z Koszyka 1 do Koszyka 3 w momencie stwierdzenia przes\u0142anki utarty warto\u015bci. Grupa stosuje kryterium LCR wobec klient\u00f3w z segmentu rz\u0105d\u00f3w i bank\u00f3w centralnych, kt\u00f3rzy posiadaj\u0105 rating inwestycyjny oraz klient\u00f3w z segmentu Jednostki Samorz\u0105du Terytorialnego. Kryterium LCR nie jest stosowane wobec ekspozycji detalicznych.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)563.3.6.1.3.Przes\u0142anki utraty warto\u015bci - nale\u017cno\u015bci korporacyjne W przypadku ekspozycji korporacyjnych Bank wyr\u00f3\u017cnia nast\u0119puj\u0105ce przes\u0142anki utraty warto\u015bci: \u25a0liczba dni przeterminowania kwoty g\u0142\u00f3wnej, odsetek lub op\u0142at wynosi powy\u017cej 90 dni (w przypadku ekspozycji wobec bank\u00f3w powy\u017cej 14 dni). Obliczanie liczby dni przeterminowania odbywa si\u0119 na poziomie d\u0142u\u017cnika i rozpoczyna si\u0119 w momencie przekroczenia \u0142\u0105cznie bezwzgl\u0119dnego i wzgl\u0119dnego progu istotno\u015bci, gdzie: \u25a1pr\u00f3g bezwzgl\u0119dny odnosi si\u0119 do sumy wszystkich przeterminowanych kwot zwi\u0105zanych z zobowi\u0105zaniami d\u0142u\u017cnika wobec Banku i wynosi 2 000 z\u0142 dla d\u0142u\u017cnik\u00f3w z obszaru bankowo\u015bci korporacyjnej i inwestycyjnej oraz 400 z\u0142 dla d\u0142u\u017cnik\u00f3w Private Banking rejestrowanych w systemach korporacyjnych,\u25a1pr\u00f3g wzgl\u0119dny odnosi si\u0119 do stosunku wszystkich przeterminowanych kwot zwi\u0105zanych z zobowi\u0105zaniami d\u0142u\u017cnika wobec Banku do sumy zobowi\u0105za\u0144 bilansowych dotycz\u0105cych danego d\u0142u\u017cnika i wynosi 1%;\u25a0zbycie przez Bank ekspozycji ze znaczn\u0105 strat\u0105 ekonomiczn\u0105 zwi\u0105zan\u0105 z obni\u017ceniem wiarygodno\u015bci kredytowej d\u0142u\u017cnika; \u25a0dokonanie przez Bank restrukturyzacji awaryjnej (pr\u00f3g materialno\u015bci, od kt\u00f3rego Bank uznaje zmniejszone zobowi\u0105zanie finansowe za cechuj\u0105ce si\u0119 niewykonaniem zobowi\u0105zania wynosi 1%);\u25a0powzi\u0119cie informacji o prowadzeniu egzekucji wobec d\u0142u\u017cnika w kwocie, kt\u00f3ra w ocenie banku mo\u017ce skutkowa\u0107 utrat\u0105 zdolno\u015bci kredytowej;\u25a0powzi\u0119cie informacji o z\u0142o\u017ceniu wniosku o og\u0142oszenie upad\u0142o\u015bci d\u0142u\u017cnika, powzi\u0119cie informacji o postawieniu d\u0142u\u017cnika w stan likwidacji, rozwi\u0105zaniu lub uniewa\u017cnieniu sp\u00f3\u0142ki, powzi\u0119cie informacji o ustanowieniu kuratora;\u25a0og\u0142oszenie upad\u0142o\u015bci d\u0142u\u017cnika lub uzyskanie przez niego podobnej ochrony prawnej, powoduj\u0105cej unikni\u0119cie lub op\u00f3\u017anienie sp\u0142aty zobowi\u0105za\u0144 kredytowych wobec Banku, podmiotu dominuj\u0105cego wobec Banku lub podmiotu zale\u017cnego Banku; \u25a0powzi\u0119cie informacji o oddaleniu wniosku o og\u0142oszenie upad\u0142o\u015bci ze wzgl\u0119du na to, \u017ce maj\u0105tek d\u0142u\u017cnika nie wystarcza lub jedynie wystarcza na zaspokojenie koszt\u00f3w post\u0119powania upad\u0142o\u015bciowego;\u25a0niesp\u0142acenie przez d\u0142u\u017cnika kwoty zrealizowanego por\u0119czenia Skarbu Pa\u0144stwa;\u25a0wypowiedzenie przez Bank umowy w cz\u0119\u015bci lub ca\u0142o\u015bci lub wszcz\u0119cie procedur restrukturyzacyjnych /windykacyjnych; \u25a0oszustwo (wy\u0142udzenie) ze strony klienta; \u25a0Bank spodziewa si\u0119 realizacji straty na kliencie;\u25a0wyst\u0105pienie niewykonania zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u innych um\u00f3w (ang. cross default);\u25a0powzi\u0119cie informacji o z\u0142o\u017ceniu wniosku restrukturyzacyjnego lub otwarcie post\u0119powania restrukturyzacyjnego wobec d\u0142u\u017cnika w rozumieniu ustawy Prawo Restrukturyzacyjne;\u25a0uzyskanie informacji o istotnych problemach finansowych d\u0142u\u017cnika.Dodatkowo Bank identyfikuje przes\u0142anki utraty warto\u015bci specyficzne dla poszczeg\u00f3lnych kategorii podmiot\u00f3w, a tak\u017ce tzw. mi\u0119kkie przes\u0142anki utraty warto\u015bci, maj\u0105ce na celu zasygnalizowanie sytuacji, kt\u00f3re mog\u0105 prowadzi\u0107 do niemo\u017cno\u015bci wywi\u0105zania si\u0119 d\u0142u\u017cnika w pe\u0142ni ze swoich zobowi\u0105za\u0144 kredytowych wobec Banku. W przypadku ich wyst\u0105pienia dokonywana jest pog\u0142\u0119biona analiza uwzgl\u0119dniaj\u0105ca specyfik\u0119 obszaru dzia\u0142alno\u015bci podmiotu, w wyniku kt\u00f3rej podejmowana jest indywidualna decyzja o klasyfikacji ekspozycji do jednego z koszyk\u00f3w.3.3.6.1.4.Przes\u0142anki utraty warto\u015bci \u2013 nale\u017cno\u015bci detaliczneW przypadku ekspozycji detalicznych Bank wyr\u00f3\u017cnia nast\u0119puj\u0105ce przes\u0142anki utraty warto\u015bci:\u25a0liczba dni przeterminowania kwoty g\u0142\u00f3wnej, odsetek lub op\u0142at wynosi powy\u017cej 90 dni. Obliczanie liczby dni przeterminowania odbywa si\u0119 na poziomie d\u0142u\u017cnika i rozpoczyna si\u0119 w momencie przekroczenia \u0142\u0105cznie bezwzgl\u0119dnego i wzgl\u0119dnego progu istotno\u015bci, gdzie: \u25a1pr\u00f3g bezwzgl\u0119dny odnosi si\u0119 do sumy wszystkich przeterminowanych kwot zwi\u0105zanych z zobowi\u0105zaniami d\u0142u\u017cnika wobec Banku i wynosi 400 z\u0142 dla oddzia\u0142u polskiego, 2 500 CZK w oddziale zagranicznym Banku w Czechach oraz 100 EUR w oddziale zagranicznym Banku na S\u0142owacji,\u25a1pr\u00f3g wzgl\u0119dny odnosi si\u0119 do stosunku wszystkich przeterminowanych kwot zwi\u0105zanych z zobowi\u0105zaniami d\u0142u\u017cnika wobec Banku do sumy zobowi\u0105za\u0144 bilansowych dotycz\u0105cych danego d\u0142u\u017cnika i wynosi 1%;Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)57\u25a0dokonanie przez Bank restrukturyzacji awaryjnej (pr\u00f3g materialno\u015bci, od kt\u00f3rego Bank uznaje zmniejszone zobowi\u0105zanie finansowe za cechuj\u0105ce si\u0119 niewykonaniem zobowi\u0105zania wynosi 1%);\u25a0wypowiedzenie przez Bank umowy w sytuacji naruszenia warunk\u00f3w umowy kredytowej przez d\u0142u\u017cnika;\u25a0pozyskanie informacji o z\u0142o\u017ceniu przez d\u0142u\u017cnika wniosku o upad\u0142o\u015b\u0107 konsumenck\u0105, prowadzenie w tej sprawie post\u0119powania s\u0105dowego lub orzeczenie przez s\u0105d upad\u0142o\u015bci konsumenckiej;\u25a0pozyskanie informacji o z\u0142o\u017ceniu wniosku przez d\u0142u\u017cnika o wszcz\u0119ciu b\u0105d\u017a o prowadzeniu wobec d\u0142u\u017cnika post\u0119powania upad\u0142o\u015bciowego/restrukturyzacyjnego, kt\u00f3re w ocenie Banku mo\u017ce skutkowa\u0107 op\u00f3\u017anieniem lub zaniechaniem sp\u0142aty zobowi\u0105zania;\u25a0uznanie przez Bank danej transakcji jako wy\u0142udzenie;\u25a0zbycie przez Bank ekspozycji ze znaczn\u0105 strat\u0105 ekonomiczn\u0105 zwi\u0105zan\u0105 ze zmian\u0105 wiarygodno\u015bci kredytowej d\u0142u\u017cnika;\u25a0stwierdzenie przez Bank nie\u015bci\u0105galno\u015bci zobowi\u0105zania;\u25a0wyp\u0142ata przez towarzystwo ubezpieczeniowe \u015bwiadczenia z tytu\u0142u ubezpieczenia niskiego wk\u0142adu w\u0142asnego (NWW);\u25a0wyst\u0105pienie niewykonania zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u innych um\u00f3w (ang. cross default).3.3.6.2.Wyznaczanie oczekiwanych strat kredytowychKalkulacja oczekiwanych strat kredytowych (ECL) odbywa si\u0119 na poziomie pojedynczego kontraktu lub ekspozycji (umowy). W podej\u015bciu portfelowym oczekiwane straty kredytowe stanowi\u0105 iloczyn indywidualnych dla ka\u017cdej ekspozycji oszacowanych warto\u015bci parametr\u00f3w PD, LGD i EAD, a ostateczna warto\u015b\u0107 strat oczekiwanych jest sum\u0105 strat oczekiwanych w poszczeg\u00f3lnych okresach zdyskontowanych efektywn\u0105 stop\u0105 procentow\u0105. W kalkulacji oczekiwanych strat kredytowych nie jest stosowane podej\u015bcie kolektywne (przypisanie jednej warto\u015bci parametru dla wybranych portfeli). W celu oszacowania d\u0142ugookresowego parametru PD zastosowano estymacj\u0119, w kt\u00f3rej zmienn\u0105 obja\u015bnian\u0105 jest skumulowany wsp\u00f3\u0142czynnik niewyp\u0142acalno\u015bci (skumulowany default-rate). W ramach tej procedury, przy wykorzystaniu regresji liniowej liczonej metod\u0105 najmniejszych kwadrat\u00f3w, do danych empirycznych dopasowywana jest krzywa rozk\u0142adu Weibulla. Oszacowania wykonywane s\u0105 odr\u0119bnie dla portfela detalicznego oraz korporacyjnego w ramach segment\u00f3w homogenicznych ze wzgl\u0119du na charakterystyki klienta i ekspozycji. W celu wyznaczenia d\u0142ugookresowych warto\u015bci PD uwzgl\u0119dniaj\u0105cych oczekiwania makroekonomiczne wyznacza si\u0119 dodatkowo wsp\u00f3\u0142czynnik skaluj\u0105cy, tzw. z-factor, kt\u00f3ry ma na celu dostosowanie \u015brednich obserwowanych d\u0142ugookresowych warto\u015bci PD do warto\u015bci odzwierciedlaj\u0105cych oczekiwania co do kszta\u0142towania si\u0119 przysz\u0142ych warunk\u00f3w makroekonomicznych. Wsp\u00f3\u0142czynnik skaluj\u0105cy okre\u015bla faz\u0119 cyklu koniunkturalnego, w kt\u00f3rym gospodarka b\u0119dzie znajdowa\u0107 si\u0119 w kolejnych latach prognozy, poprzez por\u00f3wnanie oczekiwanych warto\u015bci st\u00f3p niewyp\u0142acalno\u015bci do d\u0142ugoterminowych \u015brednich.Na potrzeby kalkulacji d\u0142ugookresowego parametru LGD, wykorzystano zmienn\u0105 obja\u015bnian\u0105 w postaci wsp\u00f3\u0142czynnika straty liczonego metod\u0105 zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych (workout approach). Do wyznaczenia modelowych warto\u015bci, u\u017cyto zestawu metod statystycznych sk\u0142adaj\u0105cego si\u0119 m.in. z regresji u\u0142amkowej, regresji liniowej, \u015bredniej w pulach, czy drzew regresyjnych. Oszacowania wykonywane s\u0105 odr\u0119bnie dla portfela detalicznego oraz korporacyjnego w ramach segment\u00f3w homogenicznych ze wzgl\u0119du na charakterystyki klienta i ekspozycji. Podczas estymacji zosta\u0142y wykorzystane r\u00f3wnie\u017c oczekiwania makroekonomiczne, kt\u00f3re korygowa\u0142y warto\u015bci modelowe oparte o zmienne kliencko-kontraktowe. W celu kalkulacji d\u0142ugookresowego parametru EAD, wykorzystano zestaw dwu zmiennych obja\u015bnianych w postaci przysz\u0142ej utylizacji limitu (Limit Utilization \u2013 LU), oraz wsp\u00f3\u0142czynnika konwersji kredytowej (Credit Conversion Factor \u2013 CCF). Warto\u015bci modelowe zosta\u0142y wyznaczone za pomoc\u0105 drzew regresyjnych z wykorzystaniem zmiennych kliencko-kontraktowych. W segmentach, w kt\u00f3rych analizy wskaza\u0142y na istotno\u015b\u0107 statystyczn\u0105 oczekiwa\u0144 makroekonomicznych, zosta\u0142y one w\u0142\u0105czone do modeli EAD.Je\u017celi na dat\u0119 sprawozdawcz\u0105 ryzyko kredytowe ekspozycji nie wzros\u0142o znacznie od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, oczekiwane straty kredytowe kalkulowane s\u0105 w minimalnym horyzoncie z horyzontu 12-miesi\u0119cznego i horyzontu do zapadalno\u015bci. Je\u017celi ryzyko kredytowe ekspozycji wzros\u0142o znacznie od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia (ekspozycja znajduje si\u0119 w Koszyku 2), Bank kalkuluje oczekiwane straty kredytowe w horyzoncie do\u017cywotnim (Lt ECL). Parametry wykorzystane w celu kalkulacji oczekiwanej straty kredytowej w Koszyku 1 s\u0105 identyczne z parametrami wyznaczanymi w celu wyliczenia d\u0142ugookresowej straty kredytowej w Koszyku 2 dla t=1, gdzie t oznacza rok prognozy.Podej\u015bcie indywidualne obejmuje wszystkie bilansowe i pozabilansowe ekspozycje kredytowe z przes\u0142ank\u0105 utraty warto\u015bci w portfelu kredyt\u00f3w korporacyjnych oraz w portfelu kredyt\u00f3w segmentu Private Banking rejestrowanego w systemach korporacyjnych. Oczekiwane straty kredytowe s\u0105 kalkulowane jako r\u00f3\u017cnica Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)58pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 ekspozycji a bie\u017c\u0105c\u0105 warto\u015bci\u0105 szacowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zdyskontowanych efektywn\u0105 stop\u0105 procentow\u0105. Spos\u00f3b kalkulacji oczekiwanych odzysk\u00f3w odbywa si\u0119 w scenariuszach i zale\u017cy od wybranej strategii post\u0119powania Banku wobec klienta. W przypadku strategii restrukturyzacji rozwa\u017cane scenariusze przygotowywane s\u0105 dla ekspozycji i zak\u0142adaj\u0105 istotny udzia\u0142 odzysk\u00f3w z wp\u0142at w\u0142asnych klienta. W strategii windykacji scenariusze s\u0105 opracowywane z uwzgl\u0119dnieniem \u017ar\u00f3de\u0142 odzysku (zabezpieczenia). Bank przyjmuje scenariusze per ekspozycja/\u017ar\u00f3d\u0142o odzysku, przy czym warunkiem niezb\u0119dnym jest opracowanie minimum 2 scenariuszy, z kt\u00f3rych jeden przewidywa\u0107 b\u0119dzie wyst\u0105pienie co najmniej cz\u0119\u015bciowej straty na ekspozycji/\u017ar\u00f3dle odzysku. Waga poszczeg\u00f3lnych scenariuszy wynika z eksperckiej oceny prawdopodobie\u0144stwa scenariuszy opartej na istotnych okoliczno\u015bciach faktycznych sprawy, w szczeg\u00f3lno\u015bci dotycz\u0105cych istniej\u0105cych zabezpiecze\u0144 i ich rodzaju, sytuacji finansowej klienta, jego ch\u0119ci wsp\u00f3\u0142pracy, ryzykach mog\u0105cych wyst\u0105pi\u0107 w sprawie oraz czynnikach mikro- i makroekonomicznych.Do wyceny oczekiwanych strat kredytowych Bank wykorzystuje dane zawarte w systemach transakcyjnych Banku oraz zaimplementowanych w dedykowanych narz\u0119dziach.3.3.6.2.1.Wykorzystanie scenariuszy makroekonomicznych w szacowaniu ECLPodej\u015bcie do wykorzystania scenariuszy makroekonomicznych w szacowaniu ECL jest dostosowane do specyfiki konkretnych sp\u00f3\u0142ek wchodz\u0105cych w sk\u0142ad Grupy. Grupa jest zobowi\u0105zana do wyznaczania oczekiwanej straty kredytowej w spos\u00f3b, kt\u00f3ry odzwierciedla oczekiwania w zakresie r\u00f3\u017cnych scenariuszy kszta\u0142towania si\u0119 przysz\u0142ej sytuacji makroekonomicznej. W przypadku portfelowego szacowania ECL, wyznaczany jest parametr NLF (ang. non-linearity factor), kt\u00f3ry ma za zadanie korygowa\u0107 warto\u015b\u0107 oczekiwanej straty kredytowej (wyznaczanej co miesi\u0105c). Warto\u015b\u0107 NLF jest kalkulowana co najmniej raz do roku, odr\u0119bnie dla segment\u00f3w detalicznych i korporacyjnych. Warto\u015bci wsp\u00f3\u0142czynnika NLF s\u0105 stosowane jako czynniki skaluj\u0105ce dla indywidualnych warto\u015bci ECL wyznaczanych na poziomie pojedynczych ekspozycji w poszczeg\u00f3lnych segmentach na podstawie wynik\u00f3w trzech przelicze\u0144 symulacyjnych warto\u015bci oczekiwanej straty kredytowej na identyczn\u0105 dat\u0119 raportow\u0105, wynikaj\u0105cych z przyj\u0119tych scenariuszy makroekonomicznych. W szczeg\u00f3lno\u015bci parametr NLF dla danego segmentu jest wyznaczony jako iloraz:\u25a0wa\u017conej prawdopodobie\u0144stwem realizacji scenariuszy \u015bredniej warto\u015bci oczekiwanej straty z trzech scenariuszy makroekonomicznych (tzw. oszacowanie \u015brednie), w sk\u0142ad kt\u00f3rych wchodzi scenariusz bazowy, optymistyczny i pesymistyczny. Wagi tych scenariuszy odpowiadaj\u0105 prawdopodobie\u0144stwu realizacji ka\u017cdego z nich i wynosz\u0105 odpowiednio 60% dla bazowego, 20% dla optymistycznego i 20% dla pesymistycznego,\u25a0warto\u015bci oczekiwanej straty wyznaczonej w scenariuszu bazowym (oszacowanie referencyjne).Przetwarzania symulacyjne, kt\u00f3rych wyniki s\u0105 wykorzystywane do kalkulacji wsp\u00f3\u0142czynnika NLF, s\u0105 wykonywane na podstawie tych samych danych wej\u015bciowych dotycz\u0105cych charakterystyk ekspozycji, ale z wykorzystaniem r\u00f3\u017cnych wektor\u00f3w parametr\u00f3w ryzyka, w przypadku gdy oczekiwania makroekonomiczne zdefiniowane w scenariuszach wp\u0142ywaj\u0105 na warto\u015bci tych parametr\u00f3w.Dodatkowo, uwzgl\u0119dnienie informacji dotycz\u0105cych przysz\u0142o\u015bci (forward-looking information) ma miejsce w modelach wszystkich trzech parametr\u00f3w ryzyka kredytowego szacowanych w do\u017cywotnim horyzoncie (LtPD, LtEAD, LtLGD). W oszacowaniach Bank wykorzystuje mi\u0119dzy innymi og\u00f3lnodost\u0119pne wska\u017aniki makroekonomiczne (PKB, zatrudnienie w sektorze przedsi\u0119biorstw, stopa bezrobocia, poziom exportu/importu, p\u0142ace, nale\u017cno\u015bci monetarnych instytucji finansowych od gospodarstw domowych), oczekiwania wzgl\u0119dem kszta\u0142towania si\u0119 kurs\u00f3w walutowych, a tak\u017ce wzgl\u0119dem zmian cen nieruchomo\u015bci w podziale na lokale mieszkalne i komercyjne.W przypadku indywidualnego szacowania ECL, ka\u017cdorazowo na bazie eksperckiej oceny Bank szacuje wp\u0142yw czynnik\u00f3w makroekonomicznych oraz innych czynnik\u00f3w o charakterze og\u00f3lnym (np. dotychczasowy przebieg wsp\u00f3\u0142pracy Banku z kredytobiorc\u0105, charakter produktu) na prawdopodobie\u0144stwo przyj\u0119tych scenariuszy w kalkulacji szacowanej straty oraz przyj\u0119te kwoty i terminy odzysk\u00f3w z przep\u0142yw\u00f3w z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej oraz zabezpiecze\u0144. Dokonywane jest to poprzez syntetyczn\u0105 eksperck\u0105 ocen\u0119 czynnik\u00f3w (ocena pozytywna, neutralna lub negatywna). Na przyk\u0142ad pozytywna ocena daje podstaw\u0119 do zwi\u0119kszenia prawdopodobie\u0144stwa scenariusza pozytywnego wobec negatywnego, b\u0105d\u017a bazowego wzgl\u0119dem negatywnego, gdzie bazowy scenariusz opiera si\u0119 o wp\u0142aty w\u0142asne z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej kredytobiorcy. Czynniki makroekonomiczne, wykorzystywane w indywidualnym szacowaniu ECL, przyjmowane s\u0105 z za\u0142o\u017ce\u0144 dla prognoz bud\u017cet\u00f3w i plan\u00f3w finansowych wykorzystywanych do zarz\u0105dzania i sprawozdawczo\u015bci w mBanku. Ponadto w zakresie czynnik\u00f3w makroekonomicznych uwzgl\u0119dniane s\u0105 wnioski p\u0142yn\u0105ce z analiz bran\u017cowych przygotowywanych w Banku, w szczeg\u00f3lno\u015bci wnioski z ocen eksperckich bran\u017c, utworzonych na potrzeby okre\u015blenia limit\u00f3w bran\u017cowych Banku, a tak\u017ce z oceny perspektyw bran\u017cowych oraz oceny atrakcyjno\u015bci konkretnego sektora. Uwzgl\u0119dnianie przysz\u0142ych warunk\u00f3w gospodarczych w procesie oszacowania oczekiwanej straty kredytowej mo\u017ce by\u0107 pomini\u0119te wy\u0142\u0105cznie w przypadku, gdy Bank nie identyfikuje zale\u017cno\u015bci pomi\u0119dzy czynnikami makroekonomicznymi a poziomem oczekiwanej straty. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)593.3.6.2.2.Istotne zmiany modeloweW 2022 roku Grupa przeprowadzi\u0142a nast\u0119puj\u0105ce istotne zmiany w modelach wykorzystywanych do wyznaczenia oczekiwanych strat z tytu\u0142u ryzyka kredytowego:\u25a0W pierwszym p\u00f3\u0142roczu 2022 roku:\u25a1Dla portfela kredytowania specjalistycznego wykonano rekalibracj\u0119 modeli d\u0142ugookresowego prawdopodobie\u0144stwa niewykonania zobowi\u0105zania oraz d\u0142ugookresowej straty wykorzystywanych na potrzeby kalkulacji odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych, a tak\u017ce wykonano aktualizacj\u0119 wykorzystywanych wska\u017anik\u00f3w makroekonomicznych, poprzedzon\u0105 w pierwszym kwartale 2022 przypisaniem wagi 100% dla scenariusza pesymistycznego w modelu oczekiwanej straty kredytowej. Sumaryczny wp\u0142yw na poziom oczekiwanej straty kredytowej wszystkich zmian dla portfela kredytowania specjalistycznego zosta\u0142 uj\u0119ty w wyniku pierwszego p\u00f3\u0142rocza w postaci rozwi\u0105zania odpis\u00f3w w wysoko\u015bci 6,4 mln z\u0142 (pozytywny wp\u0142yw na wynik).\u25a1Dla pozosta\u0142ego portfela kredytowego dokonano analizy aktualizacji wykorzystywanych wska\u017anik\u00f3w makroekonomicznych, poprzedzonej w pierwszym kwartale 2022 przypisaniem wagi 100% dla scenariusza pesymistycznego w modelu oczekiwanej straty kredytowej. Wp\u0142yw wymienionych zmian na poziom oczekiwanej straty kredytowej dla portfela kredytowego nie obejmuj\u0105cego kredytowania specjalistycznego, zosta\u0142 uj\u0119ty poprzez dowi\u0105zanie oczekiwanych strat kredytowych w wysoko\u015bci 55,2 mln z\u0142 (negatywny wp\u0142yw na wynik). Dodatkowo wp\u0142yw na wycen\u0119 do warto\u015bci godziwej portfela niezabezpieczonego hipotecznie wyni\u00f3s\u0142 1,8 mln z\u0142 (negatywny wp\u0142yw na wynik).\u25a0W drugim p\u00f3\u0142roczu 2022 roku: \u25a1Przebudowano d\u0142ugookresowy model LGD dla segmentu korporacyjnego oraz zaktualizowano wska\u017aniki makroekonomiczne wykorzystywane w modelu oczekiwanej straty kredytowej w celu uwzgl\u0119dnienia zmienno\u015bci aktualnej i prognozowanej sytuacji gospodarczej w Polsce. Sumaryczny wp\u0142yw wy\u017cej wymienionych zmian na poziom oczekiwanej straty kredytowej wyni\u00f3s\u0142 16,8 mln z\u0142 (negatywny wp\u0142yw na wynik). Dodatkowo wp\u0142yw na wycen\u0119 do warto\u015bci godziwej portfela niezabezpieczonego hipotecznie wyni\u00f3s\u0142 0,7 mln z\u0142 (negatywny wp\u0142yw na wynik).3.3.6.2.3.Najwa\u017cniejsze zmiany wynikaj\u0105ce z wdro\u017cenia Rekomendacji RKomisja Nadzoru Finansowego w dniu 15 kwietnia 2021 roku wyda\u0142a Rekomendacj\u0119 R dotycz\u0105c\u0105 zasad klasyfikacji ekspozycji kredytowych, szacowania i ujmowania oczekiwanych strat kredytowych oraz zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym, kt\u00f3ra wesz\u0142a w \u017cycie od 1 stycznia 2022 roku.Znowelizowana Rekomendacja R stanowi zbi\u00f3r dobrych praktyk dotycz\u0105cych klasyfikacji ekspozycji kredytowych, szacowania i ujmowania oczekiwanych strat kredytowych, zgodnie z przyj\u0119t\u0105 i obowi\u0105zuj\u0105c\u0105 w bankach polityk\u0105 rachunkowo\u015bci oraz zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym. W ramach Grupy najwa\u017cniejsze dostosowania wynikaj\u0105ce z tre\u015bci Rekomendacji obj\u0119\u0142y nast\u0119puj\u0105ce obszary:\u25a0definicja default - nie zidentyfikowano konieczno\u015bci zmiany definicji default w ramach dostosowania do Rekomendacji R. Zapisy rekomendacji wp\u0142yn\u0119\u0142y na uszczeg\u00f3\u0142owienie niekt\u00f3rych przes\u0142anek utraty warto\u015bci i modyfikacj\u0119 procesu windykacyjnego; \u25a0klasyfikacja do Koszyk\u00f3w \u2013 dostosowanie katalogu kryteri\u00f3w algorytmu Logiki Transferu:\u25a0w zakresie kryteri\u00f3w jako\u015bciowych do stosowanych wcze\u015bniej kryteri\u00f3w dodano dwa poni\u017csze elementy:\u25a1pogorszenie profilu ryzyka ca\u0142ego portfela ekspozycji z uwagi na typ produktu, bran\u017c\u0119 lub kana\u0142 dystrybucji \u2013 dotyczy bankowo\u015bci detalicznej,\u25a1op\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie dla danej ekspozycji przekraczaj\u0105ce 90 dni od terminu zapadalno\u015bci raty kredytu/po\u017cyczki \u2013 kapita\u0142u, odsetek lub op\u0142at, w sytuacji gdy dla danej ekspozycji nie zosta\u0142y spe\u0142nione kryteria istotno\u015bci przeterminowanego zobowi\u0105zania kredytowego \u2013 dotyczy bankowo\u015bci detalicznej i korporacyjnej;\u25a0w zakresie kryterium ilo\u015bciowego przeprowadzono nast\u0119puj\u0105ce zmiany:\u25a1dostosowanie definicji wzgl\u0119dnej i bezwzgl\u0119dnej zmiany d\u0142ugookresowego PD do wymog\u00f3w Rekomendacji R,\u25a1aktualizacja prog\u00f3w Logiki Transferu z uwzgl\u0119dnieniem perspektywy d\u0142ugookresowej (odej\u015bcie od cyklicznej rekalibracji prog\u00f3w w oparciu o bie\u017c\u0105ce dane portfelowe; zapewnienie oczekiwanej przez nadzorc\u0119 niezmienno\u015bci prog\u00f3w w trakcie \u017cycia kontraktu dzi\u0119ki wyznaczeniu prog\u00f3w w oparciu o d\u0142ugookresow\u0105 pr\u00f3b\u0119 danych),\u25a1uwzgl\u0119dnienie segmentacji modelowej zgodnej z przekrojami sugerowanymi w wytycznych rekomendacji R; Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)60\u25a0zmiany procesowe:\u25a0uwzgl\u0119dnienie Wiceprezesa Zarz\u0105du ds. Zarz\u0105dzania Ryzykiem (CRO) w procesie akceptacji oczekiwanych strat kredytowych,\u25a0zwi\u0119kszenie cz\u0119stotliwo\u015bci przeprowadzania backtestingu oczekiwanych strat kredytowych i parametr\u00f3w ryzyka do kwartalnej.3.3.6.3.Pokrycie odpisami na oczekiwane straty kredytowe poszczeg\u00f3lnych pod-portfeliPoni\u017csza tabela prezentuje udzia\u0142 procentowy pozycji bilansowych i pozabilansowych Grupy, odnosz\u0105cych si\u0119 do kredyt\u00f3w i po\u017cyczek oraz gwarancji i akredytyw udzielonych klientom indywidualnym, korporacyjnym i bud\u017cetowym oraz pokrycia ekspozycji odpisami na oczekiwane straty kredytowe dla ka\u017cdej kategorii wewn\u0119trznego ratingu stosowanego przez Bank (opis modelu ratingu przedstawiono w Nocie 3.3.4).Portfel wyceniany w zamortyzowanym koszcie31.12.202231.12.2021Pod - portfelUdzia\u0142 zaanga\u017cowania(%)Pokrycie odpisami na oczekiwane straty kredytowe(%)Udzia\u0142 zaanga\u017cowania(%)Pokrycie odpisami na oczekiwane straty kredytowe(%)18,640,0520,220,02233,650,0428,770,05317,550,1714,160,17419,760,5317,160,59510,771,6910,232,0060,404,580,544,4071,5910,072,117,4481,200,050,390,11pozosta\u0142e3,390,113,330,04kategoria default3,0554,203,0954,53Razem100,002,17100,002,21Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku 42,29% portfela kredyt\u00f3w i po\u017cyczek (dla zaanga\u017cowania bilansowego i pozabilansowego) jest klasyfikowane do dw\u00f3ch najwy\u017cszych poziom\u00f3w wewn\u0119trznego systemu oceny (31 grudnia 2021 roku: 48,99%).3.3.7.Zasady wyznaczania warto\u015bci godziwej dla aktyw\u00f3w kredytowychJe\u017celi nie s\u0105 spe\u0142nione warunki umo\u017cliwiaj\u0105ce wycen\u0119 ekspozycji kredytowej w zamortyzowanym koszcie (MSSF 9 par. 4.1.2), w\u00f3wczas jest ona wyceniana w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy lub przez inne ca\u0142kowite dochody.3.3.7.1.Wycena do warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w kredytowych bez przes\u0142anki utraty warto\u015bciWycena dla ekspozycji nieposiadaj\u0105cych przes\u0142anki utraty warto\u015bci, odbywa si\u0119 na podstawie zdyskontowanych oszacowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych.Przysz\u0142e przep\u0142ywy z tytu\u0142u ekspozycji kredytowej wyznaczane s\u0105 z uwzgl\u0119dnieniem:\u25a0harmonogramu sp\u0142aty, a w przypadku braku harmonogramu (produkty odnawialne) \u2013 na podstawie statystycznej prognozy stopnia wykorzystania limitu kredytowego w poszczeg\u00f3lnych okresach \u017cycia ekspozycji,\u25a0warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie, poprzez wykorzystanie w procesie prognozy przep\u0142yw\u00f3w odsetkowych projekcji oprocentowania aktyw\u00f3w wolnych od ryzyka,\u25a0waha\u0144 kwoty i termin\u00f3w przep\u0142yw\u00f3w wynikaj\u0105cych z opcji przedp\u0142aty (wcze\u015bniejszej cz\u0119\u015bciowej lub ca\u0142kowitej sp\u0142aty kwoty g\u0142\u00f3wnej) zawartej w umowie kredytowej, poprzez zastosowanie wsp\u00f3\u0142czynnik\u00f3w przedp\u0142at,\u25a0niepewno\u015bci przep\u0142yw\u00f3w w ca\u0142ym prognozowanym okresie \u017cycia ekspozycji, wynikaj\u0105cej z ryzyka kredytowego, poprzez modyfikacj\u0119 przep\u0142yw\u00f3w kontraktowych przy pomocy wieloletnich parametr\u00f3w ryzyka kredytowego Lt PD i Lt LGD,\u25a0innych czynnik\u00f3w, kt\u00f3re by\u0142yby brane pod uwag\u0119 przez potencjalnego nabywc\u0119 ekspozycji (narzut\u00f3w kosztowych oraz oczekiwanej przez uczestnik\u00f3w rynku mar\u017cy zysku), kalibruj\u0105c stop\u0119 dyskontow\u0105 wykorzystywan\u0105 w procesie wyceny. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)61Zgodnie z wymogiem MSSF 13 dla ekspozycji, dla kt\u00f3rych nie s\u0105 dost\u0119pne kwotowania z aktywnego rynku, Bank kalibruje stop\u0119 dyskontow\u0105 w oparciu o warto\u015b\u0107 godziw\u0105 na dat\u0119 pocz\u0105tkowego uj\u0119cia (tj. o cen\u0119 \u201enabycia\u201d ekspozycji). Mar\u017ca kalibracyjna odzwierciedla wycen\u0119 koszt\u00f3w zwi\u0105zanych z utrzymywaniem ekspozycji w portfelu oraz rynkowe oczekiwania co do mar\u017cy zysku realizowanej na aktywach podobnych do wycenianej ekspozycji.3.3.7.2.Wycena do warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w kredytowych posiadaj\u0105cych przes\u0142ank\u0119 utraty warto\u015bciAktywa kredytowe posiadaj\u0105ce przes\u0142ank\u0119 utraty warto\u015bci wyceniane s\u0105 w oparciu o przewidywane odzyski. W przypadku ekspozycji detalicznych odzwierciedlane s\u0105 one za pomoc\u0105 parametru LGD, natomiast dla ekspozycji korporacyjnych \u2013 w indywidualnych scenariuszach odzysk\u00f3w.3.3.8.Przej\u0119te zabezpieczenia Grupa klasyfikuje przej\u0119te zabezpieczenia jako aktywa przej\u0119te za d\u0142ugi i wycenia zgodnie z przyj\u0119tymi zasadami rachunkowo\u015bci opisanymi w Nocie 2.22. Aktywa przej\u0119te za d\u0142ugi zaklasyfikowane jako aktywa do zbycia zostan\u0105 wystawione na sprzeda\u017c na w\u0142a\u015bciwym dla nich rynku oraz zbyte w najszybszym mo\u017cliwym terminie. Proces sprzeda\u017cy przej\u0119tych przez Bank zabezpiecze\u0144 jest zorganizowany zgodnie z polityk\u0105 i procedurami okre\u015blonymi dla poszczeg\u00f3lnych rodzaj\u00f3w przejmowanych zabezpiecze\u0144. Polityk\u0105 sp\u00f3\u0142ek Grupy jest sprzeda\u017c przej\u0119tych aktyw\u00f3w lub \u2013 jak to ma miejsce w przypadku leasingu \u2013 oddanie w ponowny leasing innemu klientowi. Do rzadko\u015bci nale\u017c\u0105 przypadki zagospodarowania przej\u0119tych aktyw\u00f3w na potrzeby w\u0142asne \u2013 czynno\u015b\u0107 taka musi by\u0107 ekonomicznie uzasadniona i odzwierciedla\u0107 piln\u0105 potrzeb\u0119 sp\u00f3\u0142ek Grupy oraz musi uzyska\u0107 ka\u017cdorazowo aprobat\u0119 ich Zarz\u0105d\u00f3w. W 2022 roku i w 2021 roku Grupa nie posiada\u0142a \u017cadnych trudnozbywalnych aktyw\u00f3w przej\u0119tych jako zabezpieczenia. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku warto\u015b\u0107 przej\u0119tych zabezpiecze\u0144 wynios\u0142a 67 046 tys. z\u0142 i obejmowa\u0142a g\u0142\u00f3wnie przedmioty leasingu (31 grudnia 2021 rok: 64 613 tys. z\u0142). Warto\u015b\u0107 przej\u0119tych zabezpiecze\u0144 zosta\u0142a uj\u0119ta w pozycji zapasy (Nota 28).3.3.9.Polityka Grupy mBanku w zakresie forbearance DefinicjaPolityka Grupy mBanku w zakresie forbearance oznacza zdefiniowany regulacjami wewn\u0119trznymi zestaw dzia\u0142a\u0144 zwi\u0105zanych z renegocjacj\u0105 i restrukturyzacj\u0105 warunk\u00f3w um\u00f3w kredytowych. Grupa oferuje klientom, kt\u00f3rzy s\u0105 tymczasowo lub trwale w trudnej sytuacji finansowej i nie s\u0105 w stanie sprosta\u0107 pierwotnym warunkom sp\u0142aty, \u0142agodniejsze warunki obs\u0142ugi zobowi\u0105za\u0144, pozwalaj\u0105ce na utrzymanie bie\u017c\u0105cej ich obs\u0142ugi, bez kt\u00f3rych problemy finansowe klient\u00f3w uniemo\u017cliwi\u0142yby sp\u0142at\u0119 w terminie okre\u015blonym pierwotn\u0105 umow\u0105. Dzia\u0142ania te mog\u0105 by\u0107 inicjowane przez klienta lub podmiot finansuj\u0105cy z Grupy.Typ oferowanej ulgi jest dostosowywany do charakteru i przewidywanego czasu trwania trudnej sytuacji finansowej klienta. Do zawarcia porozumienia z klientem konieczne jest przekonanie po stronie podmiotu finansuj\u0105cego z Grupy o zdolno\u015bci i gotowo\u015bci klienta do sp\u0142aty. Przed udzieleniem ulgi przeprowadzana jest ocena jej wp\u0142ywu na popraw\u0119 zdolno\u015bci klienta do sp\u0142aty.Grupa renegocjuje umowy kredytowe z klientami maj\u0105cymi trudno\u015bci finansowe w celu maksymalizacji mo\u017cliwo\u015bci odzyskania nale\u017cno\u015bci oraz minimalizacji ryzyka defaultu (niewywi\u0105zania si\u0119 klienta ze swoich zobowi\u0105za\u0144). Ekspozycje ze zmodyfikowanymi warunkami podlegaj\u0105cymi polityce forbearance (dalej: ekspozycje forborne) s\u0105 przedmiotem raportowania regulacyjnego oraz wewn\u0119trznego.Stosowane instrumenty Grupa prowadzi otwart\u0105 komunikacj\u0119 z klientem w celu jak najwcze\u015bniejszego rozpoznania trudno\u015bci finansowych oraz poznania ich przyczyn. Dzia\u0142ania pomocowe oferowane klientom indywidualnym, kt\u00f3rych trudno\u015bci finansowe w ocenie Banku maj\u0105 kr\u00f3tkoterminowy charakter, koncentruj\u0105 si\u0119 na czasowej redukcji wysoko\u015bci rat i mog\u0105 mie\u0107 charakter mi\u0119dzy innymi zawieszenia sp\u0142at kapita\u0142u przy utrzymaniu sp\u0142at odsetek. Klientom, kt\u00f3rych problemy finansowe maj\u0105 charakter d\u0142ugoterminowy, mo\u017ce by\u0107 oferowane wyd\u0142u\u017cenie terminu sp\u0142aty zobowi\u0105za\u0144, kt\u00f3re mo\u017ce obejmowa\u0107 zmniejszenie wysoko\u015bci sp\u0142acanych rat. Wobec klient\u00f3w korporacyjnych b\u0119d\u0105cych w trudnej sytuacji finansowej ulgi oferowane przez Grup\u0119, pocz\u0105wszy od standstill (zaniechania dzia\u0142a\u0144, do kt\u00f3rych Bank jest upowa\u017cniony w przypadku naruszenia warunk\u00f3w umownych b\u0105d\u017a covenant\u00f3w) a na restrukturyzacji um\u00f3w ko\u0144cz\u0105c, maj\u0105 na celu wsparcie procesu biznesowego. Umowy restrukturyzacyjne mog\u0105 zwi\u0119kszy\u0107 bezpiecze\u0144stwo Grupy poprzez zamian\u0119 finansowania otwartego (kredyt w rachunku bie\u017c\u0105cym) na faktoring lub dyskonto faktur. Umowy Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)62restrukturyzacyjne mog\u0105 uchyla\u0107 lub \u0142agodzi\u0107 warunki dodatkowe zawarte w umowie pierwotnej, je\u017celi jest to optymalna strategia przetrwania biznesu klienta.Poni\u017csza lista nie wyczerpuje wszystkich dost\u0119pnych ulg (dzia\u0142a\u0144 forbearance) podlegaj\u0105cych polityce forbearance, ale obejmuje te najcz\u0119\u015bciej stosowane:\u25a0wyd\u0142u\u017cenie terminu sp\u0142aty kredytu, \u25a0restrukturyzacja (\u015brednio- lub d\u0142ugoterminowe refinansowanie),\u25a0kapitalizacja odsetek, \u25a0odroczenia sp\u0142at odsetek, \u25a0odroczenie sp\u0142at rat kapita\u0142owo-odsetkowych,\u25a0odroczenia sp\u0142at rat kapita\u0142owych, \u25a0zawieszenie, odst\u0105pienie od realizacji dzia\u0142a\u0144 wynikaj\u0105cych z dodatkowych warunk\u00f3w zawartych w umowie (tzw. covenant\u00f3w), \u25a0standstills. Zarz\u0105dzanie ryzykiem Dzia\u0142ania forbearance s\u0105 w Grupie od wielu lat integraln\u0105 cz\u0119\u015bci\u0105 dzia\u0142alno\u015bci obszaru zarz\u0105dzania ryzykiem. Portfel klient\u00f3w w statusie forborne podlega regularnemu przegl\u0105dowi i raportowaniu do kierownictwa obszaru. Ocenie podlega skuteczno\u015b\u0107 podejmowanych dzia\u0142a\u0144, regularno\u015b\u0107 obs\u0142ugi zrestrukturyzowanych transakcji w zale\u017cno\u015bci od typu produktu oraz segmentu klienta. Analiza ryzyka zwi\u0105zanego z detalicznym portfelem forborne ma charakter portfelowy, za\u015b portfela korporacyjnego oparta jest na podej\u015bciu indywidualnym.W bankowo\u015bci korporacyjnej ka\u017cda ekspozycja kredytowa Banku wobec klient\u00f3w z rozpoznan\u0105 przes\u0142ank\u0105 utraty warto\u015bci (loss event) jest klasyfikowana do kategorii default i poddawana testowi impairmentowemu na utrat\u0119 warto\u015bci. Ka\u017cda ekspozycja w kategorii default jest przejmowana do obs\u0142ugi przez wyspecjalizowan\u0105 jednostk\u0119 ds. restrukturyzacji i windykacji. Wszystkie ekspozycje kredytowe Banku wobec klient\u00f3w w trudnej sytuacji finansowej (w tym: w kategorii default), wobec kt\u00f3rych Bank zastosowa\u0142 ulgi, maj\u0105 status forborne. Klienci non-default w trudnej sytuacji finansowej, tj.: bez rozpoznanej przes\u0142anki utraty warto\u015bci, kt\u00f3rzy otrzymali ulg\u0119, podlegaj\u0105 szczeg\u00f3lnemu monitoringowi (Watch List \u2013 WL) przez wszystkie jednostki uczestnicz\u0105ce w procesie kredytowania. Monitorowana jest ich bie\u017c\u0105ca sytuacja finansowa oraz kontrolowane jest wyst\u0105pienie przes\u0142anek utraty warto\u015bci nale\u017cno\u015bci Grupy.Grupa nie stosuje odr\u0119bnych modeli do wyznaczania poziomu rezerwy portfelowej b\u0105d\u017a celowej na produktach pomocowych podlegaj\u0105cych polityce forbearance.Warunki wyj\u015bcia ekspozycji z forborne - obszar bankowo\u015bci korporacyjnejGrupa zaprzestaje wykazywania ekspozycji jako forborne w przypadku spe\u0142nienia \u0142\u0105cznie wszystkich poni\u017cszych warunk\u00f3w: \u25a0nast\u0105pi\u0142a poprawa sytuacji finansowej klienta, ekspozycja zosta\u0142a uznana za niezagro\u017con\u0105 i zosta\u0142a przeklasyfikowana z kategorii zagro\u017conej, \u25a0ekspozycja pozostaje niezagro\u017cona co najmniej 24 miesi\u0105ce od daty uznania ekspozycji za niezagro\u017con\u0105 (okres pr\u00f3by), \u25a0wyst\u0119puj\u0105 regularne wp\u0142ywy (przeterminowanie nie przekracza 30 dni) z tytu\u0142u nale\u017cno\u015bci lub odsetek w istotnej wysoko\u015bci przez okres co najmniej 12 ostatnich miesi\u0119cy okresu pr\u00f3by, \u25a0\u017cadna ekspozycja d\u0142u\u017cnika nie jest przeterminowana powy\u017cej 30 dni na koniec okresu pr\u00f3by. Warunki wyj\u015bcia ekspozycji z forborne - obszar bankowo\u015bci detalicznejKontrakt przestaje by\u0107 klasyfikowany jako ekspozycja forborne, gdy spe\u0142nione s\u0105 \u0142\u0105cznie poni\u017csze warunki: \u25a0kontrakt jest uwa\u017cany za niezagro\u017cony (performing),\u25a0min\u0119\u0142y co najmniej 2 lata pr\u00f3by od uznania ekspozycji za niezagro\u017con\u0105 (performing), \u25a0wyst\u0105pi\u0142y regularne wp\u0142ywy z tytu\u0142u nale\u017cno\u015bci lub odsetek (op\u00f3\u017anienia w sp\u0142acie na kontrakcie nie przekraczaj\u0105ce 30 dni w istotnej wysoko\u015bci), co najmniej od po\u0142owy okresu pr\u00f3by, o kt\u00f3rym mowa powy\u017cej,\u25a0na koniec 2-letniego okresu pr\u00f3by \u017cadna z ekspozycji d\u0142u\u017cnika nie jest przeterminowana powy\u017cej 30 dni i jednocze\u015bnie kwota wymagalna nie przekracza progu materialno\u015bci okre\u015blonego w regulacjach wewn\u0119trznych Banku. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)63Charakterystyka portfela31.12.202231.12.2021Warto\u015b\u0107 bruttoSkumulowana utrata warto\u015bciWarto\u015b\u0107 netto/warto\u015b\u0107 godziwaWarto\u015b\u0107 bruttoSkumulowana utrata warto\u015bciWarto\u015b\u0107 netto/warto\u015b\u0107 godziwaKredyty i po\u017cyczki udzielone klientom wyceniane w zamortyzowanym koszcie122 584 242(3 254 212)119 330 030119 703 485(3 178 110)116 525 375w tym: ekspozycje forborne2 839 762(657 473)2 182 2891 971 957(419 194)1 552 763w tym: w kategorii default1 505 721(622 951)882 7701 050 880(383 925)666 955Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom wyceniane obowi\u0105zkowo w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy813 3921 111 674w tym: ekspozycje forborne2 23311 991w tym: w kategorii default9207 487Ekspozycje forborne, razem2 184 5221 564 754w tym: w kategorii default883 690674 442Zmiany warto\u015bci bilansowej ekspozycji forborne31.12.202231.12.2021Saldo na pocz\u0105tek okresu1 564 7541 896 541Wyj\u015bcia z forbearance(440 835)(841 642)Wej\u015bcia do forbearance1 185 352644 181Zmiana salda na kontynuowanych umowach(124 749)(134 326)Saldo na koniec okresu2 184 5221 564 754Analiza przeprowadzona dla powy\u017cszych okres\u00f3w raportowych wykaza\u0142a znikomy udzia\u0142 ekspozycji, kt\u00f3re w ci\u0105gu jednego roku opuszczaj\u0105 status forbearance, a nast\u0119pnie do niego wracaj\u0105.Ekspozycje forborne wed\u0142ug segment\u00f3w klienta31.12.202231.12.2021Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientomKlienci indywidualni1 149 903861 609w tym: kredyty hipoteczne i mieszkaniowe856 714562 047Klienci korporacyjni1 034 619703 145Razem 2 184 5221 564 754Ekspozycje forborne wed\u0142ug charakteru udzielonej ulgi31.12.202231.12.2021Refinansowanie173 479123 251Zmiana warunk\u00f3w2 011 0431 441 503Razem2 184 5221 564 754Ekspozycje forborne wed\u0142ug struktury geograficznej31.12.202231.12.2021Polska2 010 7381 506 744Zagranica173 78458 010Razem2 184 5221 564 754Ekspozycje forborne wed\u0142ug przeterminowania31.12.202231.12.2021Nieprzeterminowane307 534196 632do 30 dni1 522 450974 417od 31 dni do 90 dni92 142122 736powy\u017cej 90 dni262 396270 969Razem2 184 5221 564 754Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)64Ekspozycje forborne wed\u0142ug struktury bran\u017cowej31.12.202231.12.2021Klienci indywidualni1 149 903861 609Obs\u0142uga rynku nieruchomo\u015bci307 810222 589Budownictwo262 65678 525Bran\u017ca spo\u017cywcza100 95979 374Materia\u0142y budowlane76 29823 468Metale66 1889 075Drewno, meble i wyroby papiernicze57 60255 699Handel hurtowy42 9806 872Motoryzacja20 42028 013Transport i logistyka19 84517 625Pozosta\u0142e bran\u017ce79 861181 905Razem2 184 5221 564 7543.3.10. Ryzyko kontrahenta wynikaj\u0105ce z transakcji na instrumentach pochodnychEkspozycja kredytowa na portfelu mBanku jest kalkulowana jako suma kosztu zast\u0105pienia poszczeg\u00f3lnych transakcji (NPV \u2013 net present value) i potencjalnej zmiany wyceny w przysz\u0142o\u015bci (Add-on). Bank korzysta z metod ograniczania ryzyka takich jak kompensowanie (netting) i kolateralizacja (uwzgl\u0119dnienie zabezpiecze\u0144). Netowanie ekspozycji kredytowej jest stosowane po podpisaniu z kontrahentem tzw. umowy kompensacyjnej (netting agreement), za\u015b kolateralizacja wymaga podpisania umowy CSA (Credit Support Annex) lub zawarcia stosownej klauzuli w obowi\u0105zuj\u0105cej z klientem umowie ramowej. Umowa CSA pozwala na wezwanie klienta do wp\u0142acenia zabezpieczenia (variation margin) je\u015bli wycena portfela transakcji klienta przekroczy okre\u015blony poziom kwotowy (tzw. threshold). W zakresie obowi\u0105zuj\u0105cych um\u00f3w mo\u017cliwa jest r\u00f3wnie\u017c wymiana dodatkowego zabezpieczenia (initial margin, itp.). Ekspozycja kredytowa na instrumentach pochodnych jest korygowana o otrzymane lub wniesione zabezpieczenie (variation margin) i mo\u017ce by\u0107 ponadto korygowana o dodatkowe zabezpieczenia zgodnie z podpisanymi umowami mi\u0119dzy Bankiem a kontrahentami. W celu kalkulacji ekspozycji kredytowej na potrzeby ryzyka kontrahenta uwzgl\u0119dnia si\u0119 jedynie pozytywn\u0105 wycen\u0119 portfela transakcji pochodnych.Kontrola tej ekspozycji dokonywana jest systemowo w czasie rzeczywistym. Kontrolowane jest na bie\u017c\u0105co wykorzystanie przyznanych limit\u00f3w kontrahenta z tytu\u0142u transakcji na instrumentach pochodnych. Dodatkowo kontrolowane jest przestrzeganie restrykcji wynikaj\u0105cych z poszczeg\u00f3lnych decyzji kredytowych, regulacji nadzorczych i decyzji biznesowych. Limity na ekspozycj\u0119 kredytow\u0105 z tytu\u0142u transakcji pochodnych s\u0105 dekomponowane na okre\u015blone grupy produkt\u00f3w i tenory transakcji. Rozk\u0142ad ekspozycji kredytowej mBanku z tytu\u0142u zawartych transakcji pochodnych w podziale na typ kontrahenta przedstawia si\u0119 w nast\u0119puj\u0105cy spos\u00f3b:\u25a041,0% z bankami, \u25a011,6% z kontrahentami centralnymi (CCP),\u25a06,2% z instytucjami finansowymi,\u25a041,2% z korporacjami, private banking i pozosta\u0142ymi.Rozk\u0142ad ekspozycji kredytowej z tytu\u0142u zawartych transakcji pochodnych w podziale na typ klienta zosta\u0142 przedstawiony w poni\u017cszej tabeli:Typ klientaEkspozycja kredytowa 2022 (w mln z\u0142)Ekspozycja kredytowa 2021 (w mln z\u0142)Banki (z umow\u0105 zabezpieczaj\u0105c\u0105)1 5561 444Kontrahenci centralni442491Korporacje z limitem1 5681 712Niebankowe instytucje finansowe234332Korporacje z ekspozycj\u0105 zabezpieczon\u0105 got\u00f3wka i pozostali*(5)1* ujemna ekspozycja oznacza overcollateralizacj\u0119Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)65Pozytywna wycena transakcji pochodnych (z uwzgl\u0119dnieniem netowania) oraz wniesione/otrzymane zabezpieczenie zosta\u0142o przedstawione w poni\u017cszej tabeli:Korporacje i pozostali kontrahenciBanki*CCP*CSAbez CSA**CSAbez CSA**(w mln z\u0142)202220212022202120222021NPV***34,7722,4614,112,0714,25150,1111,62332,08zabezpieczenie otrzymane (z uwzgl\u0119dnieniem zabezpieczenia z\u0142o\u017conego u depozytariusza)638,32528,85---37,02-100,52zabezpieczenie wp\u0142acone (z uwzgl\u0119dnieniem zabezpieczenia z\u0142o\u017conego u depozytariusza)495,07463,80493,86583,31----* zabezpieczenie nie uwzgl\u0119dnia variation margin and default fund (zabezpieczenie sk\u0142adane w CCP na wypadek niewykonania zobowi\u0105zania przez kt\u00f3rego\u015b z cz\u0142onk\u00f3w izby)** zabezpieczenie skalkulowane w oparciu o bie\u017c\u0105c\u0105 wycen\u0119 i jej potencjaln\u0105 zmian\u0119 w przysz\u0142o\u015bci; *** NPV skorygowana o wp\u0142acony/otrzymany initial margin na bankach, klientach CCP i kontrahentach z umow\u0105 CSA3.4.Koncentracja aktyw\u00f3w, zobowi\u0105za\u0144 i pozycji pozabilansowychRyzyko koncentracji geograficznej W celu aktywnego zarz\u0105dzania ryzykiem koncentracji na kraje Grupa: \u25a0przestrzega sformalizowanych procedur maj\u0105cych na celu identyfikacj\u0119, pomiar oraz monitorowanie tego ryzyka, \u25a0przestrzega sformalizowanych limit\u00f3w ograniczaj\u0105cych ryzyko na kraje oraz zasad post\u0119powania w przypadku przekroczenia tych limit\u00f3w, \u25a0posiada system sprawozdawczo\u015bci zarz\u0105dczej umo\u017cliwiaj\u0105cy monitorowanie poziomu ryzyka na kraje, wspieraj\u0105cy proces decyzyjny dotycz\u0105cy zarz\u0105dzania, \u25a0utrzymuje kontakty z wyselekcjonowan\u0105 grup\u0105 najwi\u0119kszych bank\u00f3w o dobrym ratingu, aktywnych w obs\u0142udze transakcji zagranicznych. Na niekt\u00f3rych rynkach, kt\u00f3rych ryzyko jest trudne do oszacowania, Bank korzysta z us\u0142ug swoich zagranicznych bank\u00f3w korespondent\u00f3w, na przyk\u0142ad Commerzbanku, oraz z ubezpieczenia w KUKE pokrywaj\u0105cego ryzyko ekonomiczne i polityczne. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku nie wyst\u0119powa\u0142 istotny poziom koncentracji geograficznej w portfelu kredytowym Grupy mBanku. W zakresie ekspozycji odnosz\u0105cych si\u0119 do kraj\u00f3w innych ni\u017c Polska nie stwierdzono istotnego udzia\u0142u ekspozycji z utrat\u0105 warto\u015bci.Ryzyko koncentracji bran\u017cowej Monitoring zaanga\u017cowa\u0144 w bran\u017ce, zdefiniowane zgodnie z Polsk\u0105 Klasyfikacj\u0105 Dzia\u0142alno\u015bci, dokonywany jest w poszczeg\u00f3lnych sp\u00f3\u0142kach Grupy, zgodnie z wewn\u0119trznymi przepisami. mBank analizuje ryzyko koncentracji bran\u017cowej w celu bezpiecznego i efektywnego budowania portfela korporacyjnego i zarz\u0105dza ryzykiem koncentracji bran\u017cowej mi\u0119dzy innymi poprzez limity bran\u017cowe. Limitowaniu podlegaj\u0105 bran\u017ce, kt\u00f3rych udzia\u0142 w portfelu korporacyjnym Banku jest r\u00f3wny lub wy\u017cszy ni\u017c 5% na koniec danego okresu sprawozdawczego, a tak\u017ce bran\u017ce wskazane przez Komitet Ryzyka Bankowo\u015bci Korporacyjnej i Inwestycyjnej (KRK). mBank ustali\u0142 limit zaanga\u017cowania w dowoln\u0105 bran\u017c\u0119 na poziomie nie wy\u017cszym ni\u017c: \u25a012% warto\u015bci brutto korporacyjnego portfela kredytowego dla bran\u017c o ryzyku niskim, ale nie wi\u0119cej ni\u017c 60% warto\u015bci kapita\u0142u Tier I, \u25a010% warto\u015bci brutto korporacyjnego portfela kredytowego dla bran\u017c o ryzyku \u015brednim, ale nie wi\u0119cej ni\u017c 50% warto\u015bci kapita\u0142u Tier I, \u25a07% warto\u015bci brutto korporacyjnego portfela kredytowego dla bran\u017c o ryzyku wysokim, ale nie wi\u0119cej ni\u017c 35% kapita\u0142u Tier I.W przypadku gdy wykorzystanie limitu wynosi co najmniej 90%, wprowadzane s\u0105 dzia\u0142ania zapobiegaj\u0105ce przekroczeniu limit\u00f3w. Decyzje w tym zakresie podejmuje KRK. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)66Poni\u017csza tabela prezentuje struktur\u0119 koncentracji zaanga\u017cowania bilansowego Grupy mBanku S.A. w poszczeg\u00f3lne bran\u017ce. Podzia\u0142 bran\u017cowy jest zbudowany na podstawie koncepcji \u0142a\u0144cucha warto\u015bci, gdzie w ramach jednej bran\u017cy skupione s\u0105 podmioty kt\u00f3re prowadz\u0105 dzia\u0142alno\u015b\u0107 zwi\u0105zan\u0105 z danym rynkiem (dostawcy, producenci, sprzedawcy). Poni\u017csza tabela dotyczy kredyt\u00f3w wycenianych zamortyzowanym kosztem i nie obejmuje kredyt\u00f3w wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.Struktura koncentracji zaanga\u017cowania Grupy mBanku31.12.2022Warto\u015b\u0107 bilansowa bruttoSkumulowana utrata warto\u015bciLp.Bran\u017ceWarto\u015b\u0107 bilansowaKoszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCI%Koszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCI1.Klienci indywidualni68 586 28864 086 7583 967 2372 224 949152 42357,46%(221 770)(290 339)(1 303 175)(29 795)2.Obs\u0142uga rynku nieruchomo\u015bci6 448 6135 307 400713 098629 90341 7205,46%(29 221)(18 305)(200 004)4 0223.Budownictwo4 943 1264 216 920449 131527 03113 8814,25%(22 610)(13 583)(232 226)4 5824.Bran\u017ca spo\u017cywcza3 563 6383 264 491242 562128 2967 8032,97%(7 912)(10 774)(71 774)10 9465.Bran\u017ca finansowa 3 200 9933 187 63914 23811 232162,62%(3 169)(335)(8 628)-6.Transport i logistyka3 099 4202 632 006462 56984 1177742,59%(9 209)(15 203)(68 953)13 3197.Metale2 689 4122 482 146193 82745 2301 7272,22%(7 074)(1 612)(24 537)(295)8.Materia\u0142y budowlane2 108 9701 704 001391 61862 0801 6941,76%(4 283)(2 152)(43 504)(484)9.Chemia i tworzywa2 079 2931 951 744107 91939 045(4)1,71%(4 359)(932)(16 384)2 26410.Energetyka i ciep\u0142ownictwo1 958 3501 952 66313 81275 667-1,67%(26 033)(71)(57 688)-11.Motoryzacja1 987 4721 796 521175 01349 1081981,65%(3 361)(1 526)(28 402)(79)12.Dzia\u0142alno\u015b\u0107 profesjonalna1 707 4621 626 16086 98647 5588 1721,44%(10 822)(1 872)(40 548)(8 172)13.Handel hurtowy1 547 4591 428 35298 61384 819-1,31%(3 397)(2 584)(58 344)-14.Handel detaliczny1 497 2611 428 11469 46022 010271,24%(4 267)(1 199)(16 884)-15.Drewno, meble i wyroby papiernicze1 383 0591 240 98993 88883 5961921,16%(1 824)(1 093)(79 614)46 92516.Paliwa1 180 6211 138 30633 34518 4209430,97%(4 256)(339)(5 283)(515)17.Informatyka (IT)1 167 1881 158 77112 1538 08810,96%(5 860)(293)(5 672)-18.Opieka zdrowotna1 024 432979 69847 60610 542620,85%(4 676)(1 163)(7 631)(6)19.Leasing i wynajem ruchomo\u015bci963 976915 22244 30627 632-0,81%(2 057)(456)(20 671)-20.Pozosta\u0142e8 192 9977 033 1041 094 510332 712(318)6,90%(26 456)(22 049)(221 280)2 774Razem119 330 030109 531 0058 311 8914 512 035229 311100,00%(402 616)(385 880)(2 511 202)45 48631.12.2021Warto\u015b\u0107 bilansowa bruttoSkumulowana utrata warto\u015bciLp.Bran\u017ceWarto\u015b\u0107 bilansowaKoszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCI%Koszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCI1.Klienci indywidualni70 018 36867 511 3572 038 1992 231 602141 13960,08%(249 886)(203 492)(1 459 152)8 6012.Obs\u0142uga rynku nieruchomo\u015bci6 499 5315 027 9581 124 407501 8667 3335,57%(16 973)(55 700)(110 731)21 3713.Budownictwo4 483 1924 003 701344 271315 37913 6743,91%(13 030)(18 371)(160 282)(2 150)4.Transport i logistyka3 132 9992 679 529432 35596 56613 6922,69%(11 133)(17 287)(60 543)(180)5.Bran\u017ca spo\u017cywcza2 984 3932 762 130188 85990 24140 3332,57%(12 355)(2 664)(64 828)(17 323)6.Metale2 561 8882 428 104122 23639 7143 6932,17%(7 656)(1 303)(19 257)(3 643)7.Materia\u0142y budowlane2 016 1901 811 977188 73979 1261 5801,74%(7 491)(2 205)(55 353)(183)8.Motoryzacja1 911 9961 803 29489 72948 7662 1711,62%(4 516)(1 481)(24 483)(1 484)9.Chemia i tworzywa1 918 9671 869 35852 3708 514-1,61%(6 048)(657)(4 570)-10.Bran\u017ca finansowa 1 864 0601 852 38517 29510 287171,57%(6 760)(513)(8 651)-11.Energetyka i ciep\u0142ownictwo1 578 4671 595 8925 79552 867-1,38%(29 039)(113)(46 935)-12.Dzia\u0142alno\u015b\u0107 profesjonalna1 553 8431 422 673140 16248 0558 8551,35%(11 364)(3 337)(42 591)(8 610)13.Handel hurtowy1 477 7371 401 75356 35590 788-1,29%(4 244)(1 023)(65 892)-14.Handel detaliczny1 339 4981 296 66441 84019 8321931,13%(4 315)(824)(13 892)-15.Drewno, meble i wyroby papiernicze1 264 6431 119 826100 04349 4671931,06%(2 245)(7 637)(41 023)46 01916.Informatyka (IT)1 130 3111 123 39512 8916 78010,95%(6 819)(272)(5 665)-17.Paliwa1 065 5951 029 94234 9986 54230,90%(2 289)(227)(3 374)-18.Opieka zdrowotna984 179917 68271 5707 98330,83%(5 475)(1 661)(5 923)-19.Leasing i wynajem ruchomo\u015bci879 492801 47163 91141 528-0,76%(2 474)(804)(24 140)-20.Pozosta\u0142e7 860 0266 446 4901 097 857593 9601 2796,82%(30 760)(26 684)(223 216)1 100Razem116 525 375108 905 5816 223 8824 339 863234 159100,00%(434 872)(346 255)(2 440 501)43 518Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)67Poni\u017csza tabela przedstawia ryzyko bran\u017c limitowanych (tzn. takich, wobec kt\u00f3rych na dan\u0105 dat\u0119 bilansow\u0105 obowi\u0105zywa\u0142y w Grupie/Banku limity maksymalnego zaanga\u017cowania w odniesieniu do portfela ekspozycji korporacyjnych) na koniec 2022 roku i na koniec 2021 roku.Lp.Bran\u017ca31.12.202231.12.20211.Finansowaniskieniskie2.Spo\u017cywcza\u015brednie\u015brednie3.Budowlanawysokiewysokie4.Metale\u015brednie\u015brednie5.Energetyka\u015brednie\u015brednieRyzyko koncentracji du\u017cych ekspozycji Celem procesu zarz\u0105dzania ryzykiem koncentracji du\u017cych ekspozycji jest bie\u017c\u0105cy monitoring poziomu limit\u00f3w okre\u015blonych w Rozporz\u0105dzeniu CRR. W celu zabezpieczenia si\u0119 przed ryzykiem przekroczenia regulacyjnych limit\u00f3w w Banku:\u25a0ustalane s\u0105 limity wewn\u0119trzne, mniejsze ni\u017c okre\u015blone w Rozporz\u0105dzeniu CRR,\u25a0prowadzony jest codzienny monitoring du\u017cych ekspozycji oraz obowi\u0105zuje niezw\u0142oczne informowanie uczestnik\u00f3w proces\u00f3w, kredytowego i inwestycyjnego, w przypadku zanotowania przekrocze\u0144 limit\u00f3w wewn\u0119trznych.Dzia\u0142ania te maj\u0105 bezpo\u015bredni wp\u0142yw na decyzje podejmowane w Banku dotycz\u0105ce nowych ekspozycji lub zwi\u0119kszania ekspozycji istniej\u0105cych. mBank przyk\u0142ada szczeg\u00f3ln\u0105 wag\u0119 do prawid\u0142owej identyfikacji skali ryzyka wobec znacz\u0105cych ekspozycji kredytowych, kt\u00f3re s\u0105 zdefiniowane w wewn\u0119trznych przepisach Banku. W przypadku przekroczenia okre\u015blonej kwoty ekspozycji/limitu na klienta lub grup\u0119 podmiot\u00f3w powi\u0105zanych identyfikowanej jako \u201ebulk risk\u201d finansowanie wymaga dodatkowej decyzji Zarz\u0105du Banku niezale\u017cnie od PD-ratingu i poziomu szczebla decyzyjnego.Bank monitoruje du\u017ce zaanga\u017cowania podlegaj\u0105ce limitowi koncentracji, tj. ekspozycje po uwzgl\u0119dnieniu skutk\u00f3w ograniczenia ryzyka kredytowego (art. 401-403 Rozporz\u0105dzenia CRR) oraz wy\u0142\u0105cze\u0144 (art. 390 ust. 6, art. 400, art. 493 ust. 3 Rozporz\u0105dzenia CRR), kt\u00f3re s\u0105 r\u00f3wne lub przekraczaj\u0105 10% Tier 1. Wed\u0142ug stanu na koniec 2022 Bank zarejestrowa\u0142 jedno du\u017ce zaanga\u017cowanie (po wy\u0142\u0105czeniach) dla Grupy Commerzbanku w wysoko\u015bci 1 379 mln PLN, co stanowi\u0142o 11,35% Tier 1 Grupy mBanku. W Banku funkcjonuje Komitet Kredytowy Grupy mBanku, kt\u00f3ry jest odpowiedzialny za sprawowanie nadzoru na ryzykiem koncentracji i du\u017cymi ekspozycjami na poziomie sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych mBanku.3.5.Ryzyko rynkowe W prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci Grupa jest nara\u017cona na ryzyko rynkowe, czyli ryzyko niekorzystnej zmiany bie\u017c\u0105cej wyceny instrument\u00f3w finansowych znajduj\u0105cych si\u0119 w portfelach Grupy, nast\u0119puj\u0105cej w wyniku zmian czynnik\u00f3w ryzyka rynkowego, takich jak:\u25a0stopy procentowe,\u25a0kursy walutowe,\u25a0ceny akcji i kwotowania indeks\u00f3w,\u25a0implikowane zmienno\u015bci instrument\u00f3w opcyjnych,\u25a0spready kredytowe (w cz\u0119\u015bci odpowiadaj\u0105cej za rynkow\u0105 fluktuacj\u0119 cen papier\u00f3w d\u0142u\u017cnych, odzwierciedlaj\u0105c warto\u015b\u0107 spreadu kredytowego dla obligacji korporacyjnych oraz warto\u015b\u0107 spreadu pomi\u0119dzy krzyw\u0105 rentowno\u015bci obligacji rz\u0105dowych a krzyw\u0105 swap - dla obligacji rz\u0105dowych).W zakresie ksi\u0119gi bankowej Grupa wyr\u00f3\u017cnia ryzyko stopy procentowej, kt\u00f3re definiuje jako ryzyko niekorzystnej zmiany zar\u00f3wno bie\u017c\u0105cej wyceny pozycji ksi\u0119gi bankowej, jak i wyniku odsetkowego, na skutek zmian st\u00f3p procentowych.3.5.1.Organizacja zarz\u0105dzania ryzykiemOrganizuj\u0105c procesy zarz\u0105dzania ryzykiem rynkowym mBank przestrzega wymog\u00f3w wynikaj\u0105cych z przepis\u00f3w prawa oraz uwzgl\u0119dnia rekomendacje nadzorcze, w szczeg\u00f3lno\u015bci Rekomendacje KNF (mi\u0119dzy innymi A, C, G, I) oraz wytyczne EBA, kt\u00f3re dotycz\u0105 zarz\u0105dzania ryzykiem rynkowym.Naczeln\u0105 zasad\u0105 organizacji procesu zarz\u0105dzania ryzykiem rynkowym jest oddzielenie funkcji monitoringu i kontroli ryzyka rynkowego od funkcji zwi\u0105zanych z podejmowaniem i utrzymywaniem otwartych pozycji ryzyka rynkowego. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)683.5.2.Narz\u0119dzia i miaryNa potrzeby wewn\u0119trznego zarz\u0105dzania Bank kwantyfikuje ekspozycj\u0119 na ryzyko rynkowe, zar\u00f3wno dla ksi\u0119gi bankowej, jak i handlowej, poprzez pomiar:\u25a0warto\u015bci zagro\u017conej (VaR),\u25a0oczekiwanej straty pod warunkiem, \u017ce strata przekracza warto\u015b\u0107 zagro\u017con\u0105 (ES \u2013 Expected Shortfall),\u25a0warto\u015bci zagro\u017conej w niekorzystnych warunkach rynkowych (Stressed VaR),\u25a0kapita\u0142u ekonomicznego na pokrycie ryzyka rynkowego,\u25a0warto\u015bci test\u00f3w warunk\u00f3w skrajnych,\u25a0wra\u017cliwo\u015bci portfela na zmiany cen i parametr\u00f3w rynkowych (IR BPV \u2013 Interest Rate Basis Point Value, CS BPV \u2013 Credit Spread Basis Point Value).Bank przypisuje ryzyko rynkowe pozycjom ksi\u0119gi bankowej niezale\u017cnie od zasad kalkulacji wyniku na tych pozycjach stosowanych na potrzeby sprawozdawczo\u015bci finansowej. Miary ryzyka rynkowego pozycji odsetkowych ksi\u0119gi bankowej s\u0105 wyznaczane modelami warto\u015bci bie\u017c\u0105cej (NPV \u2013 net present value).Bank monitoruje ryzyko rynkowe w trybie dziennym. Dla wybranych miar ryzyka pomiar prowadzony jest w trybie tygodniowym (Stressed VaR, CS BPV wed\u0142ug klas ratingowych) lub miesi\u0119cznym (kapita\u0142 ekonomiczny).Dla ksi\u0119gi bankowej Bank stosuje dodatkowo nast\u0119puj\u0105ce miary (szerzej opisane w rozdziale dotycz\u0105cym ryzyka stopy procentowej):\u25a0wra\u017cliwo\u015b\u0107 warto\u015bci ekonomicznej kapita\u0142u (delta EVE),\u25a0wra\u017cliwo\u015b\u0107 wyniku odsetkowego netto (delta NII),\u25a0luka przeszacowania.Warto\u015b\u0107 zagro\u017cona (VaR) wyznaczana jest dla poszczeg\u00f3lnych czynnik\u00f3w ryzyka za pomoc\u0105 metody historycznej, dla 1-dniowego i 10-dniowego horyzontu czasowego, dla poziom\u00f3w ufno\u015bci 95%, 97,5% oraz 99%, zak\u0142adaj\u0105c utrzymywanie niezmienionej struktury portfela. W metodzie symulacji historycznej brane s\u0105 pod uwag\u0119 dane historyczne dotycz\u0105ce czynnik\u00f3w ryzyka z ostatnich 254 dni roboczych.Na podstawie kalkulacji warto\u015bci zagro\u017conej obliczana jest oczekiwana warto\u015b\u0107 straty jako \u015brednia z sze\u015bciu hipotetycznych najwi\u0119kszych strat pod warunkiem, \u017ce strata przekracza warto\u015b\u0107 zagro\u017con\u0105 (ES).Warto\u015b\u0107 zagro\u017cona w niekorzystnych warunkach rynkowych (Stressed VaR) jest miar\u0105 potencjalnej straty portfela w niekorzystnych warunkach rynkowych odbiegaj\u0105cych od typowego zachowania rynku. Kalkulacja jest analogiczna do kalkulacji warto\u015bci zagro\u017conej, a jedyn\u0105 r\u00f3\u017cnic\u0105 jest okres wyst\u0119powania warunk\u00f3w skrajnych, kt\u00f3ry wyznaczany jest na podstawie szeregu warto\u015bci zagro\u017conej, opartym na dwunastomiesi\u0119cznym oknie zmian czynnik\u00f3w ryzyka rozpoczynaj\u0105cym si\u0119 od po\u0142owy 2008 roku.Kapita\u0142 ekonomiczny na pokrycie ryzyka rynkowego to kapita\u0142 na pokrycie strat w skali jednego roku z tytu\u0142u zmian wyceny instrument\u00f3w finansowych tworz\u0105cych portfele Grupy mBanku, wynikaj\u0105cych ze zmian cen i warto\u015bci parametr\u00f3w rynkowych.Dodatkowymi miarami ryzyka rynkowego, uzupe\u0142niaj\u0105cymi pomiar warto\u015bci zagro\u017conej, s\u0105 testy warunk\u00f3w skrajnych. Pokazuj\u0105 one hipotetyczn\u0105 zmian\u0119 bie\u017c\u0105cej wyceny portfeli Grupy mBanku, kt\u00f3ra nast\u0105pi\u0142aby wskutek wyst\u0105pienia tzw. scenariuszy test\u00f3w warunk\u00f3w skrajnych, czyli przyj\u0119cia przez czynniki ryzyka wyszczeg\u00f3lnionych skrajnych warto\u015bci, przy za\u0142o\u017ceniu utrzymywania statycznego portfela.Testy warunk\u00f3w skrajnych sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 z dw\u00f3ch cz\u0119\u015bci: standardowych test\u00f3w warunk\u00f3w skrajnych wyznaczonych dla standardowych czynnik\u00f3w ryzyka (kursy wymiany walut, stopy procentowe, ceny akcji oraz ich zmienno\u015bci), a tak\u017ce test\u00f3w warunk\u00f3w skrajnych, kt\u00f3re obejmuj\u0105 zmiany spread\u00f3w kredytowych. W ten spos\u00f3b zaadresowano mi\u0119dzy innymi potrzeb\u0119 pokrycia w analizach test\u00f3w warunk\u00f3w skrajnych niezale\u017cnego wp\u0142ywu ryzyka bazowego (spreadu pomi\u0119dzy krzyw\u0105 rentowno\u015bci obligacji rz\u0105dowych oraz krzyw\u0105 swap), na kt\u00f3re wyeksponowana jest Grupa z tytu\u0142u utrzymywania portfela obligacji Skarbu Pa\u0144stwa.IR BPV jest miar\u0105 wra\u017cliwo\u015bci bie\u017c\u0105cej wyceny portfeli na wzrost st\u00f3p procentowych o 1 punkt bazowy, a CS BPV na wzrost spreadu kredytowego o 1 punkt bazowy.W celu odwzorowania ryzyka stopy procentowej produkt\u00f3w obszar\u00f3w bankowo\u015bci detalicznej i korporacyjnej o nieokre\u015blonym terminie przeszacowania odsetek lub o stopach administrowanych przez mBank, Bank stosuje modele tak zwanych portfeli replikuj\u0105cych. Podej\u015bcie do rachunk\u00f3w bie\u017c\u0105cych uwzgl\u0119dnia podzia\u0142 cz\u0119\u015bci stabilnej na cz\u0119\u015b\u0107 salda wra\u017cliw\u0105 i niewra\u017cliw\u0105 na zmiany st\u00f3p procentowych. Przyj\u0119ta dla cz\u0119\u015bci stabilnych kapita\u0142u oraz rachunk\u00f3w bie\u017c\u0105cych, niewra\u017cliwych na zmiany st\u00f3p procentowych, struktura tenorowa odzwierciedla przyj\u0119t\u0105 strategi\u0119 Banku w zakresie stabilizowania wyniku odsetkowego. Dla rachunk\u00f3w oszcz\u0119dno\u015bciowych struktura tenorowa cz\u0119\u015bci stabilnej jest modelowana. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)69Przedstawione poni\u017cej wyniki pomiaru VaR i IR BPV prezentuj\u0105 uj\u0119cie z uwzgl\u0119dnieniem modelowania stabilnych cz\u0119\u015bci kapita\u0142u i produkt\u00f3w o nieokre\u015blonym terminie zapadalno\u015bci/wymagalno\u015bci (produkty NMD \u2013 non-maturity deposits).Metodologia pomiaru podlega wst\u0119pnej i okresowej walidacji, prowadzonej przez Jednostk\u0119 Walidacyjn\u0105, oraz kontroli przez Departament Audytu Wewn\u0119trznego.W celu ograniczenia ekspozycji na ryzyko rynkowe ustanawiane s\u0105 limity na:\u25a0VaR na poziomie ufno\u015bci 97,5% w 1-dniowym horyzoncie czasowym,\u25a0wyniki test\u00f3w warunk\u00f3w skrajnych,\u25a0miary wra\u017cliwo\u015bci IR BPV i CS BPV.Decyzje w zakresie warto\u015bci limit\u00f3w ryzyka rynkowego podejmuj\u0105:\u25a0Rada Nadzorcza (w odniesieniu do portfela Grupy mBanku),\u25a0Zarz\u0105d Banku (w odniesieniu do portfela mBanku),\u25a0Komitet Ryzyka Rynk\u00f3w Finansowych (w odniesieniu do portfeli jednostek biznesowych).3.5.3.Profil ryzyka rynkowegoZasadniczym \u017ar\u00f3d\u0142em ryzyka rynkowego Grupy mBanku s\u0105 pozycje mBanku.Warto\u015b\u0107 zagro\u017cona W 2022 roku ryzyko rynkowe mierzone warto\u015bci\u0105 zagro\u017con\u0105 VaR (w horyzoncie jednodniowym, na poziomie ufno\u015bci 97,5%) utrzymywa\u0142o si\u0119 na umiarkowanym poziomie w relacji do limit\u00f3w VaR.W tabeli przedstawione zosta\u0142y warto\u015bci VaR dla portfela Grupy i mBanku.20222021Grupa mBankumBankGrupa mBankumBanktys. z\u014231.12.2022\u015brednia31.12.2022\u015brednia31.12.2021\u015brednia31.12.2021\u015bredniaVaR IR16 30015 44816 10215 91316 19910 69315 82511 024VaR FX1 0511 5151 1041 4852 0963 3122 0953 276VaR CS90 32189 87688 83587 93186 72463 05785 15461 846VaR91 13991 92489 048 90 31383 80859 74479 93459 744Stressed VaR91 415110 04988 261108 174139 372155 427136 733153 259VaR IR \u2013 ryzyko stopy procentowej (bez wyodr\u0119bnionego spreadu kredytowego)VaR FX - ryzyko walutoweVaR CS \u2013 ryzyko spreadu kredytowegoWyniki pomiaru prezentuj\u0105 uj\u0119cie z uwzgl\u0119dnieniem modelowania stabilnych cz\u0119\u015bci kapita\u0142u i rachunk\u00f3w bie\u017c\u0105cych.Na poziom warto\u015bci zagro\u017conej (VaR) mia\u0142y wp\u0142yw w przewa\u017caj\u0105cej mierze portfele instrument\u00f3w wra\u017cliwych na stop\u0119 procentow\u0105 oraz na wyodr\u0119bniony spread kredytowy - g\u0142\u00f3wnie portfele skarbowych papier\u00f3w d\u0142u\u017cnych (na ksi\u0119dze bankowej i handlowej) oraz pozycje wynikaj\u0105ce z transakcji wymiany st\u00f3p procentowych. Wzrost warto\u015bci zagro\u017conej spowodowany by\u0142 zwi\u0119kszon\u0105 zmienno\u015bci\u0105 na rynkach finansowych, natomiast spadek warto\u015bci zagro\u017conej w warunkach stresowych wynika\u0142 w g\u0142\u00f3wnej mierze z redukcji portfela obligacji.Miary wra\u017cliwo\u015bci W tabeli przedstawione zosta\u0142y warto\u015bci IR BPV i CS BPV (+1 p.b.) dla portfela Grupy i mBanku w podziale na ksi\u0119g\u0119 bankow\u0105 i handlow\u0105.IR BPVCS BPVGrupa mBankumBankGrupa mBankumBanktys. z\u014231.12.202231.12.202131.12.202231.12.202131.12.202231.12.202131.12.202231.12.2021Ksi\u0119ga bankowa1291 1992301 302(7 297)(11 709)(7 136)(11 499)Ksi\u0119ga handlowa(118)112(118)112(242)(209)(242)(209)Suma111 3111121 414(7 539)(11 918)(7 378)(11 708)Prezentowana wra\u017cliwo\u015b\u0107 na zmiany spreadu kredytowego (CS BPV) dla ksi\u0119gi bankowej mBanku znacznie spad\u0142a w 2022 roku ze wzgl\u0119du na redukcj\u0119 portfela obligacji i w oko\u0142o 70% wynika z pozycji w papierach d\u0142u\u017cnych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu. Wahania cen rynkowych nie maj\u0105 wp\u0142ywu na poziom rezerwy rewaluacyjnej i rachunek zysk\u00f3w i strat dla tych pozycji. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)70Kapita\u0142 ekonomiczny na pokrycie ryzyka rynkowegoBank kalkuluje kapita\u0142 ekonomiczny na pokrycie ryzyka rynkowego z uwzgl\u0119dnieniem modelowania stabilnych cz\u0119\u015bci kapita\u0142u i rachunk\u00f3w bie\u017c\u0105cych.Na koniec 2022 roku kapita\u0142 ekonomiczny na ryzyko rynkowe wynosi\u0142 dla Grupy mBanku 1 655,7 mln z\u0142, natomiast dla Banku 1 539,0 mln z\u0142. Dla por\u00f3wnania na koniec 2021 roku warto\u015bci tej miary kszta\u0142towa\u0142y si\u0119 odpowiednio na poziomie 1 292,4 mln z\u0142 oraz 1 238,7 mln z\u0142. Wielko\u015b\u0107 kapita\u0142u ekonomicznego na ryzyko rynkowe w 2022 roku determinowana by\u0142a g\u0142\u00f3wnie dostosowaniem pozycji Grupy do zmian zachodz\u0105cych w rynkowych stopach procentowych. Jego wielko\u015b\u0107 wzros\u0142a pomimo redukcji portfela obligacji skarbowych ze wzgl\u0119du na znaczny wzrost zmienno\u015bci na rynkach finansowych.3.6.Ryzyko walutoweGrupa jest nara\u017cona na wp\u0142yw zmian kurs\u00f3w walutowych z tytu\u0142u posiadanych aktyw\u00f3w finansowych i zaci\u0105gni\u0119tych zobowi\u0105za\u0144 w walutach innych ni\u017c PLN. Poni\u017csze tabele przedstawiaj\u0105 ekspozycj\u0119 Grupy na ryzyko walutowe na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku. Tabele te przedstawiaj\u0105 aktywa i zobowi\u0105zania Grupy wed\u0142ug warto\u015bci bilansowej, w podziale walutowym.31.12.2022PLNEURUSDCHFCZKINNERazemAKTYWAKasa, operacje z bankiem centralnym3 337 48812 150 242231 0161 341292 3261 90516 014 318Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu i instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce2 088 813401 54326 7205 1821 8785162 524 652Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowi\u0105zkowo w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, w tym:934 77942 22566 696-489-1 044 189Kapita\u0142owe papiery warto\u015bciowe183 4781 821--489-185 788D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe--45 009---45 009Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom751 30140 40421 687---813 392Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody34 864 89318 511213 774-20 272-35 117 450Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, w tym:104 688 28920 869 8991 338 4816 442 78314 593 586205 781148 138 819D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe19 002 527-----19 002 527Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w709 3671 318 607204 4932 0117 534 69037 0949 806 262Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom84 976 39519 551 2921 133 9886 440 7727 058 896168 687119 330 030Zmiany warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej3 064-----3 064Aktywa trwa\u0142e i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzeda\u017cy26 747-----26 747Warto\u015bci niematerialne1 389 75912--1 936-1 391 707Rzeczowe aktywa trwa\u0142e1 433 4257 711--43 797-1 484 933Nieruchomo\u015bci inwestycyjne136 909-----136 909Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego podatku dochodowego-457--27 845-28 302Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego1 869 8133 147--2 768-1 875 728Inne aktywa1 654 431200 74313 005142236 8491252 105 295AKTYWA RAZEM152 428 41033 694 4901 889 6926 449 44815 221 746208 327209 892 113ZOBOWI\u0104ZANIAZobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu i instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce1 431 588570 04327 14956 783-5482 086 111Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, w tym:129 673 22034 078 9847 799 3795 570 50512 112 8411 332 732190 567 661Zobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w599 715723 98635 4461 910 911-1653 270 223Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w125 139 91626 902 1157 763 933933 16612 081 2491 310 535174 130 914Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu126 129780 571--31 59222 032960 324Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych2 259 7605 672 312-1 533 407--9 465 479Zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane1 547 700--1 193 021--2 740 721Zmiany warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej(1 528 582)-----(1 528 582)Zobowi\u0105zania przeznaczone do sprzeda\u017cy7 375-----7 375Rezerwy752 2327 431654595 3126 62911 362 259Bie\u017c\u0105ce zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u podatku dochodowego511 8478 160--51 449-571 456Inne zobowi\u0105zania3 427 562402 582162 2606 34487 76024 2944 110 802ZOBOWI\u0104ZANIA RAZEM134 275 24235 067 2007 989 4426 228 94412 258 6791 357 575197 177 082POZYCJA BILANSOWA NETTO18 153 168(1 372 710)(6 099 750)220 5042 963 067(1 149 248)12 715 031Zobowi\u0105zania do udzielenia kredyt\u00f3w oraz pozosta\u0142e udzielone zobowi\u0105zania finansowe29 387 0152 991 861206 6883576 9291 51933 164 015Gwarancje, akcepty bankowe i akredytywy5 891 1101 671 974512 95023817636 1378 112 585Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)7131.12.2021PLNEURUSDCHFCZKINNERazemAKTYWAKasa, operacje z bankiem centralnym8 472 6363 356 37775 4111 029285 35611 45712 202 266Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu i instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce1 277 8941 293 03916 05221 7193702 589 076Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowi\u0105zkowo w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, w tym:1 264 66051 449100 782-300-1 417 191Kapita\u0142owe papiery warto\u015bciowe222 3031 786--300-224 389D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe--81 128---81 128Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom1 042 35749 66319 654---1 111 674Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody35 747 501150 972288 845-18 741-36 206 059Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, w tym:98 053 04318 500 8011 349 2989 390 54512 497 646127 826139 919 159D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe16 164 103-----16 164 103Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w286 780940 640209 7851 7275 758 86331 8867 229 681Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom81 602 16017 560 1611 139 5139 388 8186 738 78395 940116 525 375Zmiany warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej----(110 033)-(110 033)Aktywa trwa\u0142e i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzeda\u017cy31 247-----31 247Warto\u015bci niematerialne1 282 64912--1 292-1 283 953Rzeczowe aktywa trwa\u0142e1 507 3749 090--25 786-1 542 250Nieruchomo\u015bci inwestycyjne127 510-----127 510Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego podatku dochodowego70---28 077-28 147Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego1 390 472---1 878-1 392 350Inne aktywa1 538 637124 8082 3073 71674 731-1 744 199AKTYWA RAZEM150 693 69323 486 5481 832 6959 395 29212 825 493139 653198 373 374ZOBOWI\u0104ZANIAZobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu i instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce821 9011 174 90814 055--3182 011 182Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, w tym:126 408 57029 595 0384 947 3456 477 71511 062 474857 783179 348 925Zobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w2 384 266278 09730 0872 573 695-345 266 179Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w119 464 91820 250 2084 917 258530 92111 050 616857 749157 071 670Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu120 689824 291--11 858-956 838Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych2 926 9508 242 442-2 260 390--13 429 782Zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane1 511 747--1 112 709--2 624 456Zmiany warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej(1 055 478)-----(1 055 478)Zobowi\u0105zania przeznaczone do sprzeda\u017cy7 425-----7 425Rezerwy725 7374 184880105 1099855836 900Bie\u017c\u0105ce zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u podatku dochodowego33 2881 840--26 782-61 910Rezerwa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego-89----89Inne zobowi\u0105zania2 823 805292 785204 5759 26775 88538 1883 444 505ZOBOWI\u0104ZANIA RAZEM129 765 24831 068 8445 166 8556 592 09111 166 126896 294184 655 458POZYCJA BILANSOWA NETTO20 928 445(7 582 296)(3 334 160)2 803 2011 659 367(756 641)13 717 916Zobowi\u0105zania do udzielenia kredyt\u00f3w oraz pozosta\u0142e udzielone zobowi\u0105zania finansowe28 533 9251 922 468278 0993638 2552 53831 375 288Gwarancje, akcepty bankowe i akredytywy4 956 4471 503 796493 1121461 83933 2016 988 541Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)723.7.Ryzyko stopy procentowejmBank S.A.W procesie zarz\u0105dzania ryzykiem stopy procentowej ksi\u0119gi bankowej zapewniona zosta\u0142a w Grupie niezale\u017cno\u015b\u0107 funkcji identyfikacji, pomiaru, monitorowania i kontrolowania ryzyka od dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej skutkuj\u0105cej zajmowaniem pozycji przez Grup\u0119. Ryzyko stopy procentowej ksi\u0119gi bankowej to ryzyko wynikaj\u0105ce z nara\u017cenia wyniku odsetkowego oraz kapita\u0142u Banku na niekorzystny wp\u0142yw zmian st\u00f3p procentowych. Kieruj\u0105c si\u0119 rekomendacjami KNF, w szczeg\u00f3lno\u015bci Rekomendacj\u0105 G, oraz wytycznymi EBA (EBA/GL/2018/02), Bank monitoruje struktur\u0119 ksi\u0119gi bankowej w zakresie ryzyka niedopasowania termin\u00f3w przeszacowania, ryzyka bazowego, ryzyka krzywej dochodowo\u015bci oraz ryzyka opcji klienta.Podstawowymi miarami ryzyka stopy procentowej ksi\u0119gi bankowej stosowanymi przez Bank s\u0105:\u25a0luka przeszacowania, tj. r\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy aktywami, pasywami oraz pozycjami pozabilansowymi ksi\u0119gi bankowej, wra\u017cliwymi na zmiany st\u00f3p procentowych, wyznaczana w okre\u015blonych przedzia\u0142ach przeszacowania w oparciu o najbli\u017csz\u0105 dat\u0119 mo\u017cliwej zmiany oprocentowania produkt\u00f3w odsetkowych,\u25a0wra\u017cliwo\u015b\u0107 wyniku odsetkowego (delta NII), tj. r\u00f3\u017cnica wyniku odsetkowego netto pomi\u0119dzy scenariuszem bazowym i scenariuszem alternatywnym, zak\u0142adaj\u0105cym r\u00f3\u017cne przesuni\u0119cia krzywej rentowno\u015bci oraz zmiany struktury bilansu,\u25a0wra\u017cliwo\u015b\u0107 warto\u015bci ekonomicznej kapita\u0142u (delta EVE), tj. r\u00f3\u017cnica warto\u015bci bie\u017c\u0105cej przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych pomi\u0119dzy scenariuszem bazowym a scenariuszem alternatywnym, zak\u0142adaj\u0105cym r\u00f3\u017cne przesuni\u0119cia krzywej rentowno\u015bci, w tym zgodne z wytycznymi EBA dotycz\u0105cymi regulacyjnego testu warto\u015bci odstaj\u0105cych (SOT). Ryzyko stopy procentowej w portfelu bankowym jest zabezpieczane i zarz\u0105dzane w oparciu o limity luki przeszacowania, SOT, limit dNII, limity dla ryzyka rynkowego \u2013 na\u0142o\u017cone na warto\u015b\u0107 zagro\u017con\u0105 (VaR), testy warunk\u00f3w skrajnych oraz na IR BPV i CS BPV. Bank kalkuluje i monitoruje w trybie miesi\u0119cznym i kwartalnym poziom wra\u017cliwo\u015bci dochodu odsetkowego netto, wyliczanego dla ponad 22 scenariuszy zmian st\u00f3p procentowych, w tym r\u00f3wnoleg\u0142e przesuni\u0119cie krzywej dochodowo\u015bci, jej wystromienie oraz sp\u0142aszczenie, oraz ryzyka bazowego, zar\u00f3wno w uj\u0119ciu statycznym, dynamicznym jak i dla bilansu odp\u0142yw\u00f3w. G\u0142\u00f3wne za\u0142o\u017cenia przyj\u0119te do kalkulacji miary to:\u25a0stosowanie stawek klientowskich, dekomponowanych na mar\u017ce handlowe oraz stawki rynkowe,\u25a0dla produkt\u00f3w bez okre\u015blonej daty zapadalno\u015bci przypisywanie termin\u00f3w przeszacowania na podstawie modelu portfeli replikuj\u0105cych,\u25a0zastosowane ograniczenia dolnego i g\u00f3rnego poziomu stopy klientowskiej, wynikaj\u0105cego z przepis\u00f3w prawa,\u25a0opcje behawioralne obejmuj\u0105ce zerwania depozyt\u00f3w oraz przedp\u0142aty kredyt\u00f3w obliczane s\u0105 na bazie \u015bredniej historycznej.Dodatkowo Bank kalkuluje w trybie miesi\u0119cznym i raportuje kwartalnie wra\u017cliwo\u015b\u0107 warto\u015bci ekonomicznej kapita\u0142u dla 14 scenariuszy uwzgl\u0119dniaj\u0105cych zmiany poziomu i nachylenia krzywej dochodowo\u015bci oraz spread\u00f3w walutowych i kredytowych, w podziale na warto\u015bci w walutach razem oraz osobno dla walut istotnych, w oparciu o nast\u0119puj\u0105ce za\u0142o\u017cenia:\u25a0uwzgl\u0119dnienie przep\u0142yw\u00f3w z aktyw\u00f3w i pasyw\u00f3w wra\u017cliwych na zmiany st\u00f3p procentowych, z uwzgl\u0119dnieniem mar\u017c komercyjnych,\u25a0u\u017cycie krzywych wolnych od ryzyka, z wyj\u0105tkiem papier\u00f3w d\u0142u\u017cnych, gdzie zastosowana zosta\u0142a krzywa zawieraj\u0105ca spread kredytowy,\u25a0wy\u0142\u0105czenie kapita\u0142u z pasyw\u00f3w,\u25a0brak nowej produkcji (run-off balance sheet).W przypadku kalkulowanych miar wra\u017cliwo\u015bci dochodu odsetkowego netto Bank uwzgl\u0119dnia ryzyko wcze\u015bniejszej cz\u0119\u015bciowej lub ca\u0142kowitej sp\u0142aty kredytu/wycofania \u015brodk\u00f3w z rachunk\u00f3w terminowych przed terminem ich wymagalno\u015bci. Stosowany algorytm przedp\u0142at/zerwa\u0144 bazuje na \u015bredniej historycznej a jego wynikiem jest roczna stopa przedp\u0142at kredyt\u00f3w/zerwa\u0144 depozyt\u00f3w w podziale na waluty istotne (PLN, CHF, EUR, CZK) oraz portfel klient\u00f3w detalicznych i korporacyjnych.Bank d\u0105\u017cy do stabilizacji wyniku odsetkowego (NII) i optymalizacji wyniku oraz zmian EVE w ramach przyj\u0119tego apetytu na ryzyko.Wed\u0142ug stanu na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku wra\u017cliwo\u015b\u0107 dochodu odsetkowego netto (na podstawie bilansu statycznego w horyzoncie 12 miesi\u0119cy) w Banku przedstawia poni\u017csza tabela. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)73\u2206 NII 31.12.202231.12.2021R\u00f3wnoleg\u0142y wzrost st\u00f3p o 100 pb117 442351 795R\u00f3wnoleg\u0142y spadek st\u00f3p o 100 pb(768 800)(715 290)Wra\u017cliwo\u015b\u0107 warto\u015bci ekonomicznej kapita\u0142u (dla bilansu odp\u0142yw\u00f3w) w scenariuszach szokowych zmian st\u00f3p procentowych zosta\u0142a przedstawiona w poni\u017cszej tabeli.\u2206 EVE 31.12.202231.12.2021Nag\u0142y r\u00f3wnoleg\u0142y wzrost o 200 pb(498 048)(398 397)Nag\u0142y r\u00f3wnoleg\u0142y spadek o 200 pb548 877425 964R\u00f3wnoleg\u0142y wzrost szoku(588 426)(513 194)R\u00f3wnoleg\u0142y spadek szoku653 462552 547Gwa\u0142towniejszy szok34 31587 539Bardziej umiarkowany szok(144 514)(187 360)Wzrost szoku dla st\u00f3p kr\u00f3tkoterminowych(335 028)(349 279)Spadek szoku dla st\u00f3p kr\u00f3tkoterminowych348 674364 488Maximum(588 426)(513 194)Kapita\u0142 Tier I12 153 66513 552 027Zbli\u017cony poziom delta NII rok do roku w scenariuszu spadku wynika z dostosowania pozycji Banku do sytuacji rynkowej i zainwestowania \u015brodk\u00f3w w kr\u00f3tkoterminowe aktywa wra\u017cliwe na zmiany st\u00f3p procentowych. W zwi\u0105zku z oczekiwanym dalszym wzrostem inflacji i nadal mo\u017cliwym wzrostem rynkowych st\u00f3p procentowych Bank utrzymywa\u0142 znaczn\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 aktyw\u00f3w w instrumentach o zmiennej stopie procentowej. Ponadto na wra\u017cliwo\u015b\u0107 delta NII w scenariuszu wzrostu st\u00f3p procentowych wp\u0142yn\u0119\u0142o przyj\u0119cie za\u0142o\u017ce\u0144 dotycz\u0105cych wi\u0119kszych wzrost\u00f3w oprocentowania depozyt\u00f3w. Miara ta jest kalkulowana przy okre\u015blonych za\u0142o\u017ceniach metodologicznych, w tym sta\u0142o\u015bci bilansu, mar\u017c historycznych dla produkt\u00f3w odnawianych, elastyczno\u015bci cenowej bazy depozytowej, adekwatnej w danej sytuacji rynkowej, co sprawia, \u017ce nie powinna by\u0107 traktowana jako prognoza wyniku odsetkowego, tylko miara wra\u017cliwo\u015bci na dany moment w okre\u015blonych warunkach.Salda rachunk\u00f3w bie\u017c\u0105cych i oszcz\u0119dno\u015bciowych oraz kapita\u0142y Banku spada\u0142y w 2022 roku. W efekcie Bank dostosowa\u0142 swoj\u0105 strategi\u0119 inwestycyjn\u0105 - zredukowa\u0142 portfel obligacji skarbowych oraz portfel transakcji wymiany st\u00f3p procentowych. R\u00f3wnocze\u015bnie nast\u0105pi\u0142 wzrost salda kredyt\u00f3w o sta\u0142ej 5-letniej stopie procentowej w PLN. W wyniku tych dzia\u0142a\u0144 miara delta EVE w scenariuszach r\u00f3wnoleg\u0142ych zmian st\u00f3p procentowych wzros\u0142a w warto\u015bciach bezwzgl\u0119dnych. W pozosta\u0142ych scenariuszach delta EVE spad\u0142a ze wzgl\u0119du na utrzymywanie \u015brodk\u00f3w w aktywach o zmiennej kr\u00f3tkoterminowej stopie procentowej.Dodatkowo zmiany poziom\u00f3w delta NII i delta EVE wynikaj\u0105 ze wzrostu sumy bilansowej, kt\u00f3ry zaobserwowano pomi\u0119dzy 2021 i 2022 rokiem.mBank Hipoteczny S.A.Podstawowymi miarami ryzyka stopy procentowej w mBanku Hipotecznym S.A. s\u0105 luka niedopasowania termin\u00f3w przeszacowania oraz liczony na jej bazie doch\u00f3d odsetkowy nara\u017cony na ryzyko (\u201eEaR\u201d).Nag\u0142a zmiana rynkowych st\u00f3p procentowych o 100 bp dla wszystkich termin\u00f3w zapadalno\u015bci w przypadku, gdyby mia\u0142a charakter trwa\u0142y i o niekorzystnym kierunku spowodowa\u0142aby zmniejszenie rocznego dochodu odsetkowego o:EaR (w tys. z\u0142)31.12.202231.12.2021dla pozycji wyra\u017conych w PLN1 9755 115dla pozycji wyra\u017conych w USD241dla pozycji wyra\u017conych w EUR81691Przy wyliczaniu tych warto\u015bci, przyj\u0119to za\u0142o\u017cenie, \u017ce struktura aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 uj\u0119tych w sprawozdaniach finansowych wed\u0142ug stanu na 31 grudnia 2022 roku i wed\u0142ug stanu na 31 grudnia 2021 roku nie ulegnie zmianie w trakcie najbli\u017cszego roku, ani \u017ce mBank Hipoteczny S.A. nie podejmie \u017cadnych dzia\u0142a\u0144 w celu zmiany ekspozycji nara\u017conej na ryzyko.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)74mLeasing Sp. z o.o.Ryzyko rynkowe oznacza dla Sp\u00f3\u0142ki potencjaln\u0105 strat\u0119 wywo\u0142an\u0105 niekorzystnymi zmianami cen rynkowych lub parametr\u00f3w, na kt\u00f3re ceny rynkowe maj\u0105 wp\u0142yw. Sp\u00f3\u0142ka jest nara\u017cona w tym zakresie na ryzyko wynikaj\u0105ce z otwartych pozycji walutowych oraz z niedopasowania produkt\u00f3w obci\u0105\u017conych ryzykiem stopy procentowej w zakresie termin\u00f3w zapadalno\u015bci i/lub termin\u00f3w przeszacowa\u0144. Sp\u00f3\u0142ka stosuje globaln\u0105 miar\u0119 dla mierzenia warto\u015bci portfela bankowego zagro\u017conego ryzykiem walutowym i stopy procentowej jak\u0105 jest VaR.Suma VaR ryzyka stopy procentowej oraz VaR ryzyka kursowego stanowi VaR globalny Sp\u00f3\u0142ki. VaR ryzyka stopy procentowej prezentuje wp\u0142yw zmian stopy procentowej na warto\u015b\u0107 portfela Sp\u00f3\u0142ki. VaR ryzyka kursowego prezentuje wp\u0142yw zmian kurs\u00f3w walut na wycen\u0119 pozycji bilansowych zobowi\u0105za\u0144 i aktyw\u00f3w do dnia ich przeszacowania (zmiany oprocentowania).Zgodnie z decyzj\u0105 Komitetu Ryzyka mBanku S.A. dotycz\u0105c\u0105 zasad monitorowania poziomu ryzyka rynkowego w podmiotach zale\u017cnych nale\u017c\u0105cych do Grupy mBanku, mBank przekazuje wyznaczone warto\u015bci miar ryzyka dla portfela mLeasing. Wysoko\u015b\u0107 VaR (97,5% poziom ufno\u015bci, okres przetrzymania 1 dzie\u0144) nie mo\u017ce przekracza\u0107 podstawowego limitu VaR na mLeasing stosowanego przez mBank S.A. w danym okresie (600 tys. z\u0142 na koniec 2022 i 2021 roku).Poni\u017csza tabela przedstawia warto\u015bci VaR na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku, wyliczone przy zastosowaniu opisanych powy\u017cej parametr\u00f3w.VaRw tys. z\u014231.12.202231.12.2021Ryzyko stopy procentowej115165Ryzyko walutowe12632VaR og\u00f3\u0142em241197Ryzyko stopy procentowej Grupy mBanku S.A.Poni\u017csze tabele przedstawiaj\u0105 ekspozycj\u0119 Grupy na ryzyko stopy procentowej. Tabele te przedstawiaj\u0105 instrumenty finansowe Grupy wed\u0142ug warto\u015bci bilansowej, w podziale wed\u0142ug wcze\u015bniejszego z dw\u00f3ch termin\u00f3w: zmiany oprocentowania przewidzianego w umowie lub terminu wymagalno\u015bci.31.12.2022Do 1 miesi\u0105caOd 1 do 3 miesi\u0119cyOd 3 do12 miesi\u0119cyOd 1 do 5 latPowy\u017cej 5 latPozycje nieodsetkoweRazemAktywaKasa, operacje z bankiem centralnym13 921 633----2 092 68516 014 318Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w9 469 46997 03754 92950 889-133 9389 806 262D\u0142u\u017cne i kapita\u0142owe papiery warto\u015bciowe oraz inwestycje w jednostki zale\u017cne22 205 0512 834 03612 734 83813 540 7733 828 446191 86755 335 011Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom63 443 84140 999 5022 794 09211 823 6251 085 13436 948120 183 142Inne aktywa oraz pochodne instrumenty finansowe242 767117 355120 3273 7835 4333 116 3253 605 990Aktywa razem109 282 76144 047 93015 704 18625 419 0704 919 0135 571 763204 944 723Zobowi\u0105zaniaZobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w1 128 28126 267202 8241 910 721-2 1303 270 223Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w155 313 27113 597 1444 698 91940 514302480 764174 130 914Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu1 8841 3235 2277 137-944 753960 324Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych684 3362 250 674534 2505 797 039199 180-9 465 479Zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane1 975 193-765 528---2 740 721Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania oraz pochodne instrumenty finansowe133 77931 13542 708421 998237 4425 069 3135 936 375Zobowi\u0105zania razem159 236 74415 906 5436 249 4568 177 409436 9246 496 960196 504 036Luka bilansowa(49 953 983)28 141 3879 454 73017 241 6614 482 089Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)7531.12.2021Do 1 miesi\u0105caOd 1 do 3 miesi\u0119cyOd 3 do12 miesi\u0119cyOd 1 do 5 latPowy\u017cej 5 latPozycje nieodsetkoweRazemAktywaKasa, operacje z bankiem centralnym3 358 985----8 843 28112 202 266Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w7 031 00184 178114 497--57 229 681D\u0142u\u017cne i kapita\u0142owe papiery warto\u015bciowe oraz inwestycje w jednostki zale\u017cne10 893 0681 731 41912 159 58022 746 3045 522 422219 50853 272 301Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom63 980 05542 514 6583 040 8217 654 434464 90122 606117 677 475Inne aktywa oraz pochodne instrumenty finansowe152 212146 01063 60578 4589 3603 246 5823 696 227Aktywa razem85 415 32144 476 26515 378 50330 479 1965 996 68312 331 982194 077 950Zobowi\u0105zaniaZobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w2 625 925559 921170 3531 906 621-3 3595 266 179Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w150 937 0593 320 5201 710 105748 3261 627354 033157 071 670Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu1 1771 2745 0698 678-940 640956 838Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych764 8792 834 9643 856 6564 633 2911 339 992-13 429 782Zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane758 0761 112 710753 670---2 624 456Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania oraz pochodne instrumenty finansowe255 909127 668112 698135 70619 1904 719 7425 370 913Zobowi\u0105zania razem155 343 0257 957 0576 608 5517 432 6221 360 8096 017 774184 719 838Luka bilansowa(69 927 704)36 519 2088 769 95223 046 5744 635 8743.8.Ryzyko p\u0142ynno\u015bci\u0179r\u00f3d\u0142a ryzyka p\u0142ynno\u015bciRyzyko p\u0142ynno\u015bci jest rozumiane jako ryzyko utraty zdolno\u015bci finansowania aktyw\u00f3w i terminowego wykonywania zobowi\u0105za\u0144 p\u0142atniczych, wynikaj\u0105cych z posiadanych przez Bank pozycji bilansowych i pozabilansowych na dogodnych dla Banku warunkach i po cenie rynkowej zobowi\u0105za\u0144. Przyczyny problem\u00f3w z p\u0142ynno\u015bci\u0105 mog\u0105 pojawi\u0107 si\u0119 po dw\u00f3ch stronach bilansu oraz zobowi\u0105za\u0144 pozabilansowych.Po stronie aktywnej ich g\u0142\u00f3wnym \u017ar\u00f3d\u0142em jest ryzyko p\u0142ynno\u015bci rynku oraz ryzyko nieterminowej sp\u0142aty kredyt\u00f3w. Ryzyko p\u0142ynno\u015bci rynku jest to rodzaj zagro\u017cenia, kt\u00f3rego objawem jest ca\u0142kowity b\u0105d\u017a cz\u0119\u015bciowy brak mo\u017cliwo\u015bci up\u0142ynnienia posiadanych aktyw\u00f3w lub mo\u017cliwo\u015b\u0107 zbycia tych aktyw\u00f3w jedynie po niekorzystnej cenie. Po stronie pasywnej najcz\u0119stszym \u017ar\u00f3d\u0142em ryzyka p\u0142ynno\u015bci jest ryzyko finansowania i ryzyko wycofania \u015brodk\u00f3w przez klient\u00f3w. Pierwsze z nich jest rodzajem zagro\u017cenia, w kt\u00f3rym w przypadku kryzysu pozyskanie \u015brodk\u00f3w finansuj\u0105cych mo\u017ce odby\u0107 si\u0119 jedynie po znacznie wy\u017cszej cenie, a w sytuacji skrajnej pozyskanie lub odnowienie zapadaj\u0105cego finansowania wcale nie jest mo\u017cliwe. Drugi rodzaj zagro\u017cenia jest zwi\u0105zany z niepewno\u015bci\u0105 w zakresie zachowania klient\u00f3w, kt\u00f3rych decyzje (np. dotycz\u0105ce wycofania zdeponowanych \u015brodk\u00f3w) mog\u0105 zachwia\u0107 zdolno\u015bci\u0105 Banku do bie\u017c\u0105cej obs\u0142ugi zobowi\u0105za\u0144. \u0179r\u00f3d\u0142em ryzyka dla zobowi\u0105za\u0144 pozabilansowych s\u0105, zwi\u0105zane z zachowaniem klient\u00f3w, niespodziewane ci\u0105gnienia przyznanych linii. Odnosi si\u0119 to r\u00f3wnie\u017c do wykorzystywania przyznanych linii intraday i overdraft dla klient\u00f3w powierniczych i korporacyjnych. Materializacja tego rodzaju ryzyka mo\u017ce by\u0107 szczeg\u00f3lnie dotkliwa w sytuacji wyst\u0119powania wysokich koncentracji zobowi\u0105za\u0144. W odniesieniu do instrument\u00f3w pochodnych zawartych w ramach um\u00f3w ramowych lub rozliczanych przez centralnego kontrahenta, ryzyko p\u0142ynno\u015bci mo\u017ce materializowa\u0107 si\u0119 na skutek niekorzystnych, skrajnych zmian w warunkach rynkowych powoduj\u0105cych zmian\u0119 wyceny instrument\u00f3w pochodnych i zwi\u0105zanej z tym konieczno\u015bci uzupe\u0142nienia zabezpieczenia.Bie\u017c\u0105ca dzia\u0142alno\u015b\u0107 Banku wymaga rozliczania operacji p\u0142atniczych. Tego typu dzia\u0142alno\u015b\u0107 generuje wysokie zapotrzebowanie na p\u0142ynno\u015b\u0107 w ci\u0105gu dnia. Bior\u0105c pod uwag\u0119 Grup\u0119 mBanku ryzyko p\u0142ynno\u015bci identyfikowane jest r\u00f3wnie\u017c jako mo\u017cliwo\u015b\u0107 nieoczekiwanego wzrostu istotnych potrzeb p\u0142ynno\u015bciowych sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych mBanku. W Grupie wprowadzono scentralizowane podej\u015bcie do zarz\u0105dzania finansowaniem w celu zwi\u0119kszenia efektywno\u015bci wykorzystywanych zasob\u00f3w p\u0142ynno\u015bciowych oraz bardziej efektywnego dopasowania struktury terminowej zapadalno\u015bci finansowania i aktyw\u00f3w. Ryzyko p\u0142ynno\u015bci mo\u017ce ujawni\u0107 si\u0119 tak\u017ce w wyniku stosowania nieadekwatnych modeli na potrzeby analiz p\u0142ynno\u015bci (np. modelu osadu bazy depozytowej) i mo\u017ce w konsekwencji polega\u0107 na niedoszacowaniu ryzyka p\u0142ynno\u015bci. Jest ono monitorowane poprzez weryfikacj\u0119 i back-testy zgodnie z Polityk\u0105 Zarz\u0105dzania Modelami. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)76Organizacja zarz\u0105dzania ryzykiem W celu zapewnienia efektywnego procesu zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci Zarz\u0105d Banku okre\u015bla adekwatn\u0105 struktur\u0119 organizacyjn\u0105 oraz deleguje kompetencje na dedykowane jednostki i Komitety. Zarz\u0105dzanie ryzykiem p\u0142ynno\u015bci odbywa si\u0119 w oparciu o model trzech linii obrony. Zarz\u0105dzanie ryzykiem p\u0142ynno\u015bci ma na celu zapewnienie i utrzymywanie zdolno\u015bci Banku i Grupy do wywi\u0105zywania si\u0119 zar\u00f3wno z bie\u017c\u0105cych, jak i przysz\u0142ych zobowi\u0105za\u0144, z uwzgl\u0119dnieniem koszt\u00f3w pozyskania p\u0142ynno\u015bci. Na proces zarz\u0105dzania p\u0142ynno\u015bci\u0105 sk\u0142ada si\u0119 zbi\u00f3r dzia\u0142a\u0144 maj\u0105cych na celu identyfikacj\u0119, pomiar, kontrol\u0119, monitorowanie, redukowanie oraz okre\u015blenie akceptowanego poziomu ekspozycji na ryzyko. W procesie tym mo\u017cna wydzieli\u0107, w sensie operacyjnym, dwa podstawowe elementy \u2013 sk\u0142adnik obejmuj\u0105cy wszelkie formy zarz\u0105dzania oraz sk\u0142adnik kontroli i monitorowania ryzyka p\u0142ynno\u015bci.mBank S.A.Celem zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci jest zapewnienie i utrzymywanie zdolno\u015bci Banku do wywi\u0105zywania si\u0119 zar\u00f3wno z bie\u017c\u0105cych, jak i przysz\u0142ych zobowi\u0105za\u0144. Bank realizuje ten cel poprzez dywersyfikacj\u0119 stabilnych \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania w odniesieniu do grup klient\u00f3w (od kt\u00f3rych pozyskuje depozyty), produkt\u00f3w i walut, utrzymywanie bufora p\u0142ynno\u015bci, przy jednoczesnej optymalizacji bilansu pod k\u0105tem rentowno\u015bci. D\u0142ugoterminowe dzia\u0142ania mBanku w tym zakresie realizowane s\u0105 przy uwzgl\u0119dnieniu uwarunkowa\u0144 co do mo\u017cliwo\u015bci pozyskania finansowania oraz dochodowo\u015bci biznesu. Na sytuacj\u0119 p\u0142ynno\u015bciow\u0105 mBanku w 2022 roku istotny wp\u0142yw mia\u0142y napi\u0119te warunki geopolityczne zwi\u0105zane z wybuchem wojny w Ukrainie. Wzrost presji inflacyjnej wp\u0142yn\u0105\u0142 na konieczno\u015b\u0107 zacie\u015bniania polityki monetarnej przez NBP poprzez przywr\u00f3cenie stopy rezerwy obowi\u0105zkowej do poziomu sprzed pandemii COVID-19 i seri\u0119 podwy\u017cek st\u00f3p procentowych, kt\u00f3re mia\u0142y miejsce w Polsce od pa\u017adziernika 2021 roku do wrze\u015bnia 2022 roku. W wyniku podwy\u017cek st\u00f3p procentowych Bank dostosowa\u0142 ceny oferowane klientom za sk\u0142adane depozyty. Jednocze\u015bnie konkurencj\u0119 dla depozyt\u00f3w bankowych stanowi\u0142y wysoko oprocentowane rz\u0105dowe obligacje detaliczne. Podwy\u017cki st\u00f3p procentowych i os\u0142abienie polskiej waluty wi\u0105za\u0142y si\u0119 z konieczno\u015bci\u0105 uzupe\u0142nienia depozyt\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych w transakcjach pochodnych. Dodatkowo spadek wyceny papier\u00f3w warto\u015bciowych, kt\u00f3re kwalifikowa\u0142y si\u0119 do aktyw\u00f3w p\u0142ynnych Banku, spowodowa\u0142 obni\u017cenie warto\u015bci dost\u0119pnych bufor\u00f3w p\u0142ynno\u015bci. Opisane zdarzenia doprowadzi\u0142y w po\u0142owie 2022 roku do przej\u015bciowego obni\u017cenia p\u0142ynno\u015bci finansowej mBanku, kt\u00f3ra zosta\u0142a odbudowana w drugiej po\u0142owie 2022 roku. Mimo tak niekorzystnych warunk\u00f3w rynkowych, miary p\u0142ynno\u015bci kszta\u0142towa\u0142y si\u0119 znacznie powy\u017cej minimalnych poziom\u00f3w regulacyjnych w ca\u0142ym okresie sprawozdawczym.Proces samooceny adekwatno\u015bci p\u0142ynno\u015bci (ILAAP) W celu dokonywania przegl\u0105du systemu zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci w Banku oraz ca\u0142ej Grupie zosta\u0142 wypracowany proces ILAAP. W ramach tego procesu przegl\u0105dowi podlegaj\u0105 wszystkie elementy systemu zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci, w tym:\u25a0strategia zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci,\u25a0testy warunk\u00f3w skrajnych,\u25a0plan awaryjny p\u0142ynno\u015bci,\u25a0bufor p\u0142ynno\u015bci,\u25a0zarz\u0105dzanie ryzykiem p\u0142ynno\u015bci \u015br\u00f3ddziennej,\u25a0system wczesnego ostrzegania,\u25a0identyfikacja i pomiar ryzyka p\u0142ynno\u015bci,\u25a0system raportowania.Przegl\u0105d dokonywany jest raz w roku. Wnioski z przeprowadzanego przegl\u0105du s\u0142u\u017c\u0105 dalszemu ulepszaniu i rozwojowi systemu zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci.Narz\u0119dzia i miary wykorzystywane w pomiarze ryzyka p\u0142ynno\u015bciW ramach zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci analizie poddawany jest szereg miar ryzyka, z kt\u00f3rych podstawow\u0105 jest luka niedopasowania. Obejmuje ona wszystkie aktywa, pasywa oraz pozycje pozabilansowe Banku dla wszystkich walut w horyzontach czasowych ustalonych przez Bank. W 2022 roku Bank utrzymywa\u0142 poziom nadwy\u017cki p\u0142ynno\u015bciowej adekwatny do prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej i aktualnej sytuacji rynkowej w postaci portfela p\u0142ynnych papier\u00f3w skarbowych i pieni\u0119\u017cnych, dla kt\u00f3rych istnieje mo\u017cliwo\u015b\u0107 zastawu b\u0105d\u017a sprzeda\u017cy w dowolnym momencie bez istotnej utraty ich warto\u015bci.Zgodnie z Rozporz\u0105dzeniem Delegowanym Komisji (UE) 2015/61 z dnia 10 pa\u017adziernika 2014 roku, zmienionym rozporz\u0105dzeniem delegowanym komisji (UE) 2018/1620 z dnia 13 lipca 2018 roku, obowi\u0105zuj\u0105cym od 30 kwietnia 2020 roku oraz rozporz\u0105dzenia wykonawczego komisji (UE) 2021/451 z dnia 17 grudnia 2020, Bank kalkuluje nadzorcze miary p\u0142ynno\u015bci. W 2022 roku i w 2021 roku nadzorcze limity nie by\u0142y przekraczane. Ponadto Bank dokonuje pog\u0142\u0119bionej analizy p\u0142ynno\u015bci d\u0142ugoterminowej oraz ustala wewn\u0119trzne limity (o charakterze poziom\u00f3w kontrolnych) zaanga\u017cowania w aktywa d\u0142ugoterminowe. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)77Na miary nadzorcze nak\u0142adane s\u0105 r\u00f3wnie\u017c limity wewn\u0119trzne oraz wyznaczane odpowiednie bufory. Badana jest r\u00f3wnie\u017c stabilno\u015b\u0107 i struktura \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania, w tym poziom osadu i koncentracji dla depozyt\u00f3w terminowych i rachunk\u00f3w bie\u017c\u0105cych. Dodatkowo Bank przeprowadza analizy zmienno\u015bci pozycji bilansowych i pozabilansowych, w szczeg\u00f3lno\u015bci otwartych linii kredytowych i wykorzystania limit\u00f3w w rachunkach.Bie\u017c\u0105cej analizie podlega p\u0142ynno\u015b\u0107 w warunkach normalnych i stresowych, mog\u0105cych skutkowa\u0107 potencjalnym zagro\u017ceniem jej utraty. W celu okre\u015blenia wytrzyma\u0142o\u015bci Banku na niekorzystne, istotne zdarzenia mog\u0105ce prowadzi\u0107 do utraty p\u0142ynno\u015bci przeprowadzane s\u0105 analizy scenariuszowe obejmuj\u0105ce skrajne za\u0142o\u017cenia dotycz\u0105ce funkcjonowania rynk\u00f3w finansowych i/lub zjawisk behawioralnych dotycz\u0105cych klient\u00f3w Banku. W tym celu regularnie kalkulowane s\u0105 scenariusze test\u00f3w warunk\u00f3w skrajnych w horyzoncie kr\u00f3tkoterminowym i d\u0142ugoterminowym, w scenariuszu stresu wewn\u0105trzbankowego, rynkowego i po\u0142\u0105czonym. Dodatkowo, raz do roku w Banku przeprowadzany jest scenariusz odwr\u00f3cony dla ryzyka p\u0142ynno\u015bci (reverse stress test) oraz z cz\u0119stotliwo\u015bci\u0105 miesi\u0119czn\u0105 scenariusz kryzysowy dla ryzyka p\u0142ynno\u015bci \u015br\u00f3ddziennej. Testy warunk\u00f3w skrajnych s\u0105 wykorzystywane w Banku do bie\u017c\u0105cego zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci.Bank posiada ustalone procedury dzia\u0142ania na wypadek zagro\u017cenia utraty p\u0142ynno\u015bci finansowej. W zale\u017cno\u015bci od dotkliwo\u015bci wyst\u0119puj\u0105cych czynnik\u00f3w oraz stopnia zagro\u017cenia utrat\u0105 p\u0142ynno\u015bci zdefiniowane s\u0105 odpowiednie dzia\u0142ania w Planie Awaryjnym na wypadek zagro\u017cenia utraty p\u0142ynno\u015bci przez Grup\u0119 mBanku (Plan Awaryjny) lub w Planie Naprawy Grupy mBanku (Plan Naprawy). Scenariusze wykorzystywane w obu planach s\u0105 sp\u00f3jne z powy\u017cszymi testami warunk\u00f3w skrajnych.Realizacja strategii zapewnienia p\u0142ynno\u015bci polega na aktywnym zarz\u0105dzaniu struktur\u0105 bilansu, przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oraz utrzymywaniu rezerw p\u0142ynno\u015bci adekwatnych do potrzeb p\u0142ynno\u015bciowych, wynikaj\u0105cych z aktywno\u015bci Banku i struktury bilansu, zobowi\u0105za\u0144 wobec sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych i aktualnej sytuacji rynkowej oraz zapotrzebowania na \u015brodki p\u0142ynne wynikaj\u0105ce z przeprowadzanych test\u00f3w warunk\u00f3w skrajnych. W tym celu Bank utrzymuje zapas nieobci\u0105\u017conych aktyw\u00f3w p\u0142ynnych stanowi\u0105cych rezerwy p\u0142ynno\u015bci, dla kt\u00f3rych istnieje mo\u017cliwo\u015b\u0107 zastawu, transakcji na rynku repo b\u0105d\u017a sprzeda\u017cy w dowolnym momencie bez istotnej utraty ich warto\u015bci. W sk\u0142ad rezerw p\u0142ynno\u015bci wchodzi\u0142y g\u0142\u00f3wnie polskie obligacje skarbowe w PLN i EUR, bony pieni\u0119\u017cne emitowane przez Narodowy Bank Polski, obligacje skarbowe denominowane w CZK i USD oraz pozosta\u0142e papiery d\u0142u\u017cne spe\u0142niaj\u0105ce kryteria zastawialno\u015bci pod kredyt refinansowy z Narodowym Bankiem Polskim. Warto\u015bci tych rezerw wynosi\u0142y:Warto\u015b\u0107 rezerw p\u0142ynno\u015bci (w mln z\u0142)31.12.202231.12.202160 14754 097Dodatkowo mBank utrzymuje r\u00f3wnie\u017c nadwy\u017cki \u015brodk\u00f3w finansowych w got\u00f3wce zgromadzone na rachunkach w bankach centralnych w Polsce, Czechach i na S\u0142owacji.W ramach Grupy Rezerwy P\u0142ynno\u015bci utrzymuje r\u00f3wnie\u017c mBank Hipoteczny. Rezerwy p\u0142ynno\u015bci mBanku Hipotecznego sk\u0142ada\u0142y si\u0119 z polskich obligacji skarbowych w PLN oraz bon\u00f3w pieni\u0119\u017cnych emitowanych przez Narodowy Bank Polski i wynosi\u0142y:Warto\u015b\u0107 rezerw p\u0142ynno\u015bci (w mln z\u0142)31.12.202231.12.20211 190750W celu wsparcia procesu zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci zosta\u0142 wypracowany system wska\u017anik\u00f3w wczesnego ostrzegania i wska\u017anik\u00f3w recovery. Sk\u0142ada si\u0119 on ze wska\u017anik\u00f3w monitoruj\u0105cych poziom wykorzystania limit\u00f3w regulacyjnych i wewn\u0119trznych oraz dodatkowo wska\u017anik\u00f3w monitoruj\u0105cych istotne zmiany czynnik\u00f3w rynkowych, a tak\u017ce zmiany struktury bilansu Banku. Przekroczenie warto\u015bci progowych przez zdefiniowane wska\u017aniki mo\u017ce by\u0107 przes\u0142ank\u0105 do uruchomienia Planu Awaryjnego lub Planu Naprawy.W zwi\u0105zku ze stosowaniem przez Bank instrument\u00f3w FX swap i CIRS do zamiany nadwy\u017cek walut lokalnych na waluty obce, w Banku obowi\u0105zuj\u0105 wewn\u0119trzne limity na wykorzystanie tych instrument\u00f3w. Dodatkowo, w celu ograniczenia ryzyka koncentracji transakcji FX swap monitorowana jest wielko\u015b\u0107 pozyskiwanych kwot w okresie do 1 roku w przedzia\u0142ach miesi\u0119cznych.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)78W Banku obliczane s\u0105 i raportowane r\u00f3wnie\u017c inne miary ryzyka p\u0142ynno\u015bci, obejmuj\u0105ce:\u25a0koncentracj\u0119 \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania,\u25a0stabilno\u015b\u0107 bazy depozytowej,\u25a0zrywalno\u015b\u0107 depozyt\u00f3w,\u25a0wska\u017anik d\u0142ugoterminowego finansowania rynku nieruchomo\u015bci,\u25a0wska\u017anik koncentracji ryzyka p\u0142ynno\u015bci w obr\u0119bie pozycji pozabilansowych dotycz\u0105cych zobowi\u0105za\u0144 o charakterze finansowym i gwarancyjnym.Bank w zarz\u0105dzaniu ryzykiem p\u0142ynno\u015bci uwzgl\u0119dnia r\u00f3wnie\u017c ryzyko p\u0142ynno\u015bci produktu. Odzwierciedlone jest ono w zakresie pomiaru p\u0142ynno\u015bci rynku papier\u00f3w warto\u015bciowych, kt\u00f3re tworz\u0105 rezerwy p\u0142ynno\u015bci. Bank codziennie analizuje p\u0142ynno\u015b\u0107 rynkow\u0105 obligacji Skarbu Pa\u0144stwa, uwzgl\u0119dniaj\u0105c determinanty p\u0142ynno\u015bci rynkowej takie jak obr\u00f3t rynkowy, g\u0142\u0119boko\u015b\u0107 arkusza zlece\u0144, spread transakcji kupna/sprzeda\u017cy i wielko\u015b\u0107 emisji. Badanie p\u0142ynno\u015bci rynkowej odzwierciedlone jest w wewn\u0119trznych miarach p\u0142ynno\u015bci, w kt\u00f3rych konstrukcja scenariuszy uwzgl\u0119dnia up\u0142ynnianie obligacji Skarbu Pa\u0144stwa b\u0119d\u0105cych w posiadaniu Banku na poszczeg\u00f3lnych seriach obligacji. Badanie potencja\u0142u rynkowego wykonywane jest r\u00f3wnie\u017c w kontek\u015bcie potencja\u0142u zastawienia poszczeg\u00f3lnych serii obligacji.Pomiar, limitowanie i raportowanie ryzyka p\u0142ynno\u015bciW Banku funkcjonuje proces cyklicznego raportowania ryzyka p\u0142ynno\u015bci. Obejmuje ono zar\u00f3wno dostarczanie informacji dziennej dla jednostek zajmuj\u0105cych si\u0119 zarz\u0105dzaniem ryzykiem p\u0142ynno\u015bci oraz os\u00f3b kontroluj\u0105cych zarz\u0105dzanie ryzykiem p\u0142ynno\u015bci na poziomie operacyjnym, jak i cykliczne raportowanie dla wy\u017cszych szczebli zarz\u0105dzania na potrzeby podejmowania decyzji strategicznych dotycz\u0105cych ryzyka p\u0142ynno\u015bci.W cyklu dziennym raportowane s\u0105:\u25a0miary regulacyjne,\u25a0luki p\u0142ynno\u015bci w scenariuszach kryzysowych dla mBanku, Grupy mBanku oraz istotnych z punktu widzenia ryzyka p\u0142ynno\u015bci sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych wraz z wykorzystaniem limit\u00f3w na\u0142o\u017conych na te miary,\u25a0p\u0142ynno\u015b\u0107 \u015br\u00f3ddzienna,\u25a0inne miary wewn\u0119trzne ryzyka p\u0142ynno\u015bci.W cyklu tygodniowym raportowane s\u0105:\u25a0wska\u017aniki wczesnego ostrzegania (EWI),\u25a0wska\u017aniki recovery.W cyklu miesi\u0119cznym raportowane s\u0105:\u25a0miary regulacyjne i wewn\u0119trzne miary p\u0142ynno\u015bci dla cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du Banku i Komitetu Ryzyka Rynk\u00f3w Finansowych (KRF),\u25a0miary regulacyjne, wewn\u0119trzne miary p\u0142ynno\u015bci oraz prognozy miar p\u0142ynno\u015bci uwzgl\u0119dniaj\u0105ce prognozy rozwoju biznesu dla Komitetu ds. Zarz\u0105dzania Aktywami i Pasywami oraz Kapita\u0142em Grupy mBanku (CALCO).W cyklu kwartalnym raportowane s\u0105 miary regulacyjne i wewn\u0119trzne miary p\u0142ynno\u015bci dla Rady Nadzorczej Banku.Dla potrzeb bie\u017c\u0105cego monitorowania p\u0142ynno\u015bci Bank kalkuluje warto\u015bci urealnionej, skumulowanej luki niedopasowania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wed\u0142ug wewn\u0119trznie przyj\u0119tej metodyki LAB. Zgodnie z t\u0105 metodyk\u0105, Bank kalkuluje urealnion\u0105 luk\u0119 p\u0142ynno\u015bci w scenariuszu bazowym (LAB Base Case) oraz scenariuszach warunk\u00f3w skrajnych zak\u0142adaj\u0105c konserwatywne podej\u015bcie w sposobie prezentacji p\u0142ynno\u015bci aktyw\u00f3w oraz wysoko\u015bci odp\u0142yw\u00f3w wynikaj\u0105cych z realizacji zobowi\u0105za\u0144 Banku. Luka urealniona jest kalkulowana na bazie przep\u0142yw\u00f3w kontraktowych (Nota 3.8.1). Urealniane s\u0105 przede wszystkim przep\u0142ywy w portfelu depozyt\u00f3w klient\u00f3w niebankowych, w portfelu kredyt\u00f3w w rachunkach bie\u017c\u0105cych oraz przep\u0142ywy portfela kredyt\u00f3w terminowych. Przy kalkulacji miar p\u0142ynno\u015bci Bank bierze pod uwag\u0119 potencjalne mo\u017cliwo\u015bci uzyskania \u015brodk\u00f3w finansowych z tytu\u0142u up\u0142ynnienia b\u0105d\u017a zastawienia papier\u00f3w warto\u015bciowych nale\u017c\u0105cych do Rezerw P\u0142ynno\u015bci Banku.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)79W metodyce LAB miara LAB Base Case jest podstawow\u0105 miar\u0105 zarz\u0105dcz\u0105 i na jej podstawie limitowane s\u0105 luki p\u0142ynno\u015bci w poszczeg\u00f3lnych walutach obcych.Warto\u015b\u0107 urealnionej, przedzia\u0142owej i skumulowanej luki niedopasowania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych (w mln z\u0142)luka LAB Base Case - 31.12.2022luka LAB Base Case - 31.12.2021Przedzia\u0142 czasowyprzedzia\u0142owaskumulowanaprzedzia\u0142owaskumulowanado 1 dnia roboczego40 22340 22333 86433 864do 3 dni roboczych 1 44141 6642 26736 131do 7 dni kalendarzowych841 67251536 646do 15 dni kalendarzowych(2 092)39 580(1 476)35 170do 1 miesi\u0105ca(2 619)36 961(1 795)33 375do 2 miesi\u0119cy78637 747(775)32 600do 3 miesi\u0119cy(3 163)34 584(502)32 098do 4 miesi\u0119cy(507)34 077(158)31 940do 5 miesi\u0119cy(1 572)32 505(531)31 409do 6 miesi\u0119cy(874)31 631(264)31 145do 7 miesi\u0119cy(1 101)30 530(260)30 885do 8 miesi\u0119cy(1 225)29 305(475)30 410do 9 miesi\u0119cy6529 370(2 462)27 948do 10 miesi\u0119cy3329 403(850)27 098do 11 miesi\u0119cy(1 434)27 969(987)26 111do 12 miesi\u0119cy(1 399)26 570(1 148)24 963Powy\u017csze warto\u015bci nale\u017cy interpretowa\u0107 jako nadwy\u017cki lub niedobory p\u0142ynno\u015bci w wymienionych przedzia\u0142ach czasowych. Pozytywny wp\u0142yw na poziom luki p\u0142ynno\u015bci mia\u0142a dynamika rozwoju klientowskich depozyt\u00f3w terminowych i rachunk\u00f3w bie\u017c\u0105cych w wysoko\u015bci 15,4 mld z\u0142, w przeliczeniu po kursie z dnia 31 grudnia 2022 roku, przy jednoczesnym spadku dzia\u0142alno\u015bci kredytowej o 2,2 mld z\u0142, w przeliczeniu po kursie z dnia 31 grudnia 2022 roku (w 2021 roku wzrost odpowiednio o: 22,1 mld z\u0142 oraz 7 mld z\u0142, w przeliczeniu po kursie z dnia 31 grudnia 2021 roku). W ramach mBanku zawarta jest ograniczona liczba transakcji, w przypadku kt\u00f3rych obni\u017cenie oceny kredytowej mBanku mo\u017ce skutkowa\u0107 konieczno\u015bci\u0105 z\u0142o\u017cenia dodatkowego zabezpieczenia lub przedterminowej sp\u0142aty zobowi\u0105zania. Kwota maksymalnego zobowi\u0105zania wynikaj\u0105ca z tego tytu\u0142u, w sytuacji obni\u017cenia ratingu mBanku do poziomu BB+ lub ni\u017cej przez dwie agencje ratingowe, wynosi wed\u0142ug stanu na 31 grudnia 2022 roku 314 mln CHF (31 grudnia 2021 roku: 314 mln CHF). Wymaganie takie nie jest jednak bezwarunkowe. Zapisy umowne nie wykluczaj\u0105 ustalenia kwoty, formy oraz terminu z\u0142o\u017cenia zabezpieczenia w drodze ustale\u0144 pomi\u0119dzy stronami.W 2022 roku p\u0142ynno\u015b\u0107 Banku kszta\u0142towa\u0142a si\u0119 na wysokim i bezpiecznym poziomie, co by\u0142o odzwierciedlone w kwocie nadwy\u017cki \u015brodk\u00f3w p\u0142ynnych nad zobowi\u0105zaniami kr\u00f3tkoterminowymi w terminach miary LAB oraz w poziomach miar regulacyjnych.Niedopasowanie luk LAB w terminach do 1 miesi\u0105ca oraz do 1 roku w 2022 i w 2021 roku oraz warto\u015bci miar regulacyjnych LCR oraz NSFR przedstawia poni\u017csza tabela.31.12.202231.12.2021LAB Base Case 1M36 96133 375LAB Base Case 1Y26 57024 963LCR186%203%NSFR150%152%* Miary LAB s\u0105 wyra\u017cone w mln z\u0142, podczas gdy LCR i NSFR s\u0105 miarami relatywnymi wyra\u017conymi w postaci u\u0142amka dziesi\u0119tnego.Nadzorcze miary LCR oraz NSFR pozostawa\u0142y na bezpiecznym poziomie, znacznie przekraczaj\u0105cym 100%.\u0179r\u00f3d\u0142a finansowaniaZa\u0142o\u017cenia strategiczne dotycz\u0105ce dywersyfikacji \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania i rentownej struktury bilansu odzwierciedlone s\u0105 w planie finansowym Grupy mBanku za pomoc\u0105 wybranych miernik\u00f3w, mi\u0119dzy innymi wska\u017anika L/D (Loans to Deposits). Mierzy on okre\u015blon\u0105 relacj\u0119 kredyt\u00f3w do depozyt\u00f3w w celu utrzymania stabilnej struktury bilansu. Od ko\u0144ca 2021 roku do ko\u0144ca 2022 roku warto\u015b\u0107 wska\u017anika L/D spad\u0142a z poziomu 66,3% do poziomu 62,1% dla Banku oraz spad\u0142a z poziomu 74,0% do poziomu 69,0% dla Grupy. Bank buduje stabiln\u0105 baz\u0119 depozytow\u0105 poprzez oferowanie klientom produkt\u00f3w depozytowych, inwestycyjnych oraz program\u00f3w regularnego i celowego oszcz\u0119dzania. \u015arodki pozyskiwane od klient\u00f3w Banku stanowi\u0105 g\u0142\u00f3wne \u017ar\u00f3d\u0142o finansowania dzia\u0142alno\u015bci obok portfela d\u0142ugoterminowych po\u017cyczek od bank\u00f3w i emisji obligacji (powy\u017cej 1 roku) (Nota 29). Wspomniane po\u017cyczki i obligacje \u0142\u0105cznie z po\u017cyczkami Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)80podporz\u0105dkowanymi (Nota 29) stanowi\u0105 \u017ar\u00f3d\u0142o finansowania portfela kredyt\u00f3w hipotecznych w CHF. W zwi\u0105zku z zaprzestaniem sprzeda\u017cy kredyt\u00f3w hipotecznych w CHF oraz dowi\u0105zaniem rezerw na ryzyko prawne zwi\u0105zane z kredytami denominowanymi w tej walucie, nast\u0119puje sukcesywne zmniejszanie si\u0119 nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105za\u0144 Banku w tej walucie. Jako \u017ar\u00f3d\u0142o finansowania (w tym w walutach obcych) Bank wykorzystuje \u015brednioterminowe i d\u0142ugoterminowe instrumenty, w tym finansowanie w postaci linii kredytowych na rynku mi\u0119dzynarodowym, emisje niezabezpieczone, po\u017cyczki bilateralne oraz transakcje FX swap i CIRS.W ramach Grupy poza mBankiem z finansowania zewn\u0119trznego korzystaj\u0105 mBank Hipoteczny za po\u015brednictwem emisji list\u00f3w zastawnych oraz kr\u00f3tkoterminowych papier\u00f3w d\u0142u\u017cnych i mLeasing za po\u015brednictwem kr\u00f3tkoterminowych papier\u00f3w d\u0142u\u017cnych.Przy podejmowaniu decyzji co do finansowania, maj\u0105c na celu optymalne dostosowanie struktury terminowej \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania do struktury d\u0142ugoterminowych aktyw\u00f3w, Grupa bierze pod uwag\u0119 poziomy nadzorczych miar p\u0142ynno\u015bci oraz wewn\u0119trznie ustanowione limity p\u0142ynno\u015bci.Strategia finansowania opiera si\u0119 na nast\u0119puj\u0105cych za\u0142o\u017ceniach:\u25a0dywersyfikowania \u017ar\u00f3de\u0142 i termin\u00f3w finansowania,\u25a0zachowania bezpiecznych poziom\u00f3w regulacyjnych i wewn\u0119trznych miar p\u0142ynno\u015bci,\u25a0stabilnego powi\u0119kszania depozyt\u00f3w transakcyjnych,\u25a0zaci\u0105gania zobowi\u0105za\u0144, kwalifikuj\u0105cych si\u0119 do wska\u017anika MREL lub zapewniaj\u0105cych realizacj\u0119 strategii ESG, np. emisje zielonych obligacji,\u25a0utrzymywania zdolno\u015bci emisyjnych mBanku Hipotecznego, jednak z wi\u0119kszym zaanga\u017cowaniem Banku w finansowanie sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej przez nabycie jej list\u00f3w zastawnych,\u25a0zwi\u0119kszania niezale\u017cno\u015bci finansowej od akcjonariusza wi\u0119kszo\u015bciowego.Grupa mBanku S.A. Ryzyko p\u0142ynno\u015bci w Grupie mBanku generowane jest g\u0142\u00f3wnie przez pozycje mBanku. Niemniej jednak monitorowaniu podlega r\u00f3wnie\u017c poziom ryzyka p\u0142ynno\u015bci w sp\u00f3\u0142kach Grupy mBanku, gdzie ryzyko p\u0142ynno\u015bci zosta\u0142o uznane za istotne. W sp\u00f3\u0142kach generuj\u0105cych najwi\u0119ksze ryzyko p\u0142ynno\u015bci (mBH i mLeasing) Bank monitoruje poziom ryzyka p\u0142ynno\u015bci w trybie dziennym. Dane przekazywane przez powy\u017csze sp\u00f3\u0142ki pozwalaj\u0105 na raportowanie kontraktowego niedopasowania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych jak r\u00f3wnie\u017c kalkulacj\u0119 urealnionej luki przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych konstruowanej na bazie modelu LAB opartej o za\u0142o\u017cenia modelowania wybranych produkt\u00f3w zgodnie z profilami ryzyka, mo\u017cliwo\u015bciami finansowania i specyfik\u0105 produkt\u00f3w danej sp\u00f3\u0142ki.Kszta\u0142towanie si\u0119 poziom\u00f3w urealnionej, skumulowanej luki niedopasowania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dla Grupy mBanku przedstawione zosta\u0142y w poni\u017cszej tabeli.Warto\u015b\u0107 urealnionej, przedzia\u0142owej i skumulowanej luki niedopasowania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych (w mln z\u0142)luka LAB Base Case - 31.12.2022luka LAB Base Case - 31.12.2021Przedzia\u0142 czasowyprzedzia\u0142owaskumulowanaprzedzia\u0142owaskumulowanado 1 dnia roboczego42 16842 16835 45435 454do 3 dni roboczych 1 71443 8822 33537 789do 7 dni kalendarzowych1043 89258038 369do 15 dni kalendarzowych(2 109)41 783(1 616)36 753do 1 miesi\u0105ca(2 406)39 377(1 646)35 107do 2 miesi\u0119cy75640 133(636)34 471do 3 miesi\u0119cy(2 997)37 136(213)34 258do 4 miesi\u0119cy(504)36 632(390)33 868do 5 miesi\u0119cy(1 428)35 204(474)33 394do 6 miesi\u0119cy(956)34 248(765)32 629do 7 miesi\u0119cy(922)33 326(564)32 065do 8 miesi\u0119cy(1 094)32 232(314)31 751do 9 miesi\u0119cy(1 089)31 143(2 860)28 891do 10 miesi\u0119cy(258)30 885(711)28 180do 11 miesi\u0119cy(1 266)29 619(803)27 377do 12 miesi\u0119cy(1 273)28 346(1 077)26 300Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)81Niedopasowanie luk LAB w terminach do 1 miesi\u0105ca oraz do 1 roku w ci\u0105gu 2022 i 2021 roku oraz warto\u015bci miary regulacyjnej LCR na poziomie Grupy przedstawia poni\u017csza tabela.31.12.202231.12.2021LAB Base Case 1M39 37735 107LAB Base Case 1Y28 34626 300LCR Grupa201%216%NSFR Grupa150%149%* Miary LAB s\u0105 wyra\u017cone w mln z\u0142, podczas gdy LCR i NSFR s\u0105 miarami relatywnymi wyra\u017conymi w postaci u\u0142amka dziesi\u0119tnego.Dla pozosta\u0142ych sp\u00f3\u0142ek z uwagi na mniejsze sumy bilansowe i prostsze produkty bilansowe wypracowany zosta\u0142 spos\u00f3b monitoringu w oparciu o dwa kryteria: wielko\u015b\u0107 sumy bilansowej i, w przypadku gdy sp\u00f3\u0142ka jest obj\u0119ta kalkulacj\u0105 miary LCR dla Grupy zgodnie z Rozporz\u0105dzeniem Delegowanym Komisji (UE) 2015/61 z dnia 10 pa\u017adziernika 2014 roku, zmienionym rozporz\u0105dzeniem delegowanym komisji (UE) 2018/1620 z dnia 13 lipca 2018 roku, kt\u00f3re obowi\u0105zuje od 30 kwietnia 2020 roku, jej udzia\u0142 w wyp\u0142ywach og\u00f3\u0142em. W przypadku przekroczenia na\u0142o\u017conych warto\u015bci progowych, podejmowana jest decyzja o ewentualnym w\u0142\u0105czeniu sp\u00f3\u0142ki do systemu pomiaru ryzyka p\u0142ynno\u015bci.3.8.1.Przep\u0142ywy \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z transakcji na niepochodnych instrumentach finansowychPoni\u017csza tabela zawiera warto\u015bci przep\u0142yw\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wymaganych do zap\u0142acenia przez Grup\u0119, wynikaj\u0105cych z zobowi\u0105za\u0144 finansowych. Przep\u0142ywy zaprezentowano na dat\u0119 bilansow\u0105 w podziale wed\u0142ug pozosta\u0142ego umownego terminu wymagalno\u015bci. Kwoty ujawnione w analizie termin\u00f3w wymagalno\u015bci to umowne niezdyskontowane przep\u0142ywy \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych.31.12.2022do 1 miesi\u0105caod 1 do 3 miesi\u0119cyod 3 miesi\u0119cy do 1 rokuod 1 roku do 5 latpowy\u017cej 5 latRazemZobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w1 011 16832 891215 2002 047 115-3 306 374Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w153 657 62815 266 9735 920 67439 966804174 886 045Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu16 73828 219113 573505 337339 3291 003 196Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych142 0421 291 0521 021 4307 605 640409 59910 469 763Zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane84 9769 389133 5881 288 6312 059 3953 575 979Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania2 544 55711 13112227022 556 082Zobowi\u0105zania razem157 457 10916 639 6557 404 58711 486 9592 809 129195 797 439Aktywa razem47 029 39910 082 17331 519 55697 767 14790 623 206277 021 481Luka p\u0142ynno\u015bci netto(110 427 710)(6 557 482)24 114 96986 280 18887 814 07781 224 04231.12.2021do 1 miesi\u0105caod 1 do 3 miesi\u0119cyod 3 miesi\u0119cy do 1 rokuod 1 roku do 5 latpowy\u017cej 5 latRazemZobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w2 684 647561 539171 6341 284 125615 5905 317 535Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w151 141 3763 822 0571 804 041296 7853 663157 067 922Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu10 07515 42489 642478 684396 929990 754Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych208 191332 0614 451 2859 620 700324 01814 936 255Zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane21 3855 47941 832948 5761 931 7672 949 039Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania2 219 2248 699136224-2 228 283Zobowi\u0105zania razem156 284 8984 745 2596 558 57012 629 0943 271 967183 489 788Aktywa razem34 265 7286 551 54629 971 81583 215 35276 078 496230 082 937Luka p\u0142ynno\u015bci netto(122 019 170)1 806 28723 413 24570 586 25872 806 52946 593 149Aktywa, zapewniaj\u0105ce realizacj\u0119 wszystkich zobowi\u0105za\u0144 oraz zobowi\u0105za\u0144 do udzielenia kredyt\u00f3w, obejmuj\u0105 got\u00f3wk\u0119, \u015brodki pieni\u0119\u017cne w banku centralnym, \u015brodki w drodze oraz obligacje skarbowe i inne uznane obligacje, nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w, kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom. W normalnej dzia\u0142alno\u015bci cz\u0119\u015b\u0107 z kredyt\u00f3w udzielonych klientom, kt\u00f3rych umowny termin sp\u0142aty przypada\u0142 w ci\u0105gu roku, zostanie przed\u0142u\u017cona. Ponadto, cz\u0119\u015b\u0107 d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych zosta\u0142a zastawiona jako zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144. Grupa mog\u0142aby zapewni\u0107 \u015brodki pieni\u0119\u017cne na nieoczekiwane wyp\u0142ywy netto sprzedaj\u0105c papiery warto\u015bciowe oraz korzystaj\u0105c z innych \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania, takich jak rynek papier\u00f3w zabezpieczonych aktywami.Pozosta\u0142e umowne terminy wymagalno\u015bci wystawionych gwarancji przedstawiono w Nocie 35. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)823.8.2.Przep\u0142ywy \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z pochodnych instrument\u00f3w finansowychPochodne instrumenty finansowe rozliczane w kwotach nettoDo pochodnych instrument\u00f3w finansowych rozliczanych przez Grup\u0119 na bazie netto nale\u017c\u0105:\u25a0kontrakty na przysz\u0142\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 (FRA),\u25a0opcje,\u25a0warranty,\u25a0kontrakty Overnight Index Swap (OIS),\u25a0kontrakty swap na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS),\u25a0kontrakty swap na stop\u0119 procentow\u0105 w walucie obcej (CIRS),\u25a0kontrakty swap na towary,\u25a0kontrakty forward na d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe,\u25a0klientowskie transakcje terminowe na towary,\u25a0kontrakty forward na emisj\u0119 CO2.Instrumenty finansowe na towary s\u0105 w Grupie zawierane back\u2013to back.W poni\u017cszej tabeli przedstawiono zobowi\u0105zania finansowe Grupy z tytu\u0142u transakcji na powy\u017cszych instrumentach finansowych, dla kt\u00f3rych wycena odpowiednio na koniec 2022 roku i na koniec 2021 roku jest ujemna. Przep\u0142ywy z tytu\u0142u tych instrument\u00f3w pogrupowane zosta\u0142y w odpowiednich pozosta\u0142ych umownych terminach zapadalno\u015bci na dat\u0119 bilansow\u0105 i prezentowane s\u0105 w warto\u015bci niezdyskontowanej.31.12.2022do 1 miesi\u0105caod 1 do 3 miesi\u0119cyod 3 miesi\u0119cy do 1 rokuod 1 roku do 5 latpowy\u017cej 5 latRazemKontrakty na przysz\u0142\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 (FRA)8 77839613 015--22 189Kontrakty Overnight Index Swap (OIS)3 1899 73626 804104 290-144 019Kontrakty swap na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS)492 0251 257 1644 835 0987 480 858719 64914 784 794Kontrakty swap na stop\u0119 procentow\u0105 w walucie obcej (CIRS)(704)(9 014)(40 774)(47 126)-(97 618)Opcje4 6456 16721 39820 45431352 977Inne8 01314 71522 52013 477-58 725Pochodne instrumenty finansowe, kt\u00f3re b\u0119d\u0105 rozliczone na bazie netto razem515 9461 279 1644 878 0617 571 953719 96214 965 08631.12.2021do 1 miesi\u0105caod 1 do 3 miesi\u0119cyod 3 miesi\u0119cy do 1 rokuod 1 roku do 5 latpowy\u017cej 5 latRazemKontrakty na przysz\u0142\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 (FRA)10 5239 28423 322687-43 816Kontrakty Overnight Index Swap (OIS)9445 243(14 568)(7 110)4 004(11 487)Kontrakty swap na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS)33 614212 1771 853 9076 016 108339 7248 455 530Kontrakty swap na stop\u0119 procentow\u0105 w walucie obcej (CIRS)(3 532)(1 612)26 2455 1161 08727 304Opcje32336(14 192)(10 391)(448)(24 663)Inne2 49526 75325 2472 446-56 941Pochodne instrumenty finansowe, kt\u00f3re b\u0119d\u0105 rozliczone na bazie netto razem44 076252 1811 899 9616 006 856344 3678 547 441Pochodne instrumenty finansowe rozliczane w kwotach bruttoDo pochodnych instrument\u00f3w finansowych rozliczanych przez Grup\u0119 na bazie brutto nale\u017c\u0105 pochodne walutowe instrumenty finansowe: walutowe kontrakty forward oraz walutowe kontrakty swap.W poni\u017cszej tabeli przedstawiono zobowi\u0105zania/nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u instrument\u00f3w pochodnych Grupy, kt\u00f3re b\u0119d\u0105 rozliczone na bazie brutto, pogrupowane w odpowiednich pozosta\u0142ych umownych terminach zapadalno\u015bci na dat\u0119 bilansow\u0105.31.12.2022do 1 miesi\u0105caod 1 do 3 miesi\u0119cyod 3 miesi\u0119cy do 1 rokuod 1 roku do 5 latpowy\u017cej 5 latRazemPochodne instrumenty walutowe: - wyp\u0142ywy26 105 07510 845 5877 283 1573 615 017-47 848 836 - wp\u0142ywy26 033 38210 814 8997 321 1203 619 234-47 788 63531.12.2021do 1 miesi\u0105caod 1 do 3 miesi\u0119cyod 3 miesi\u0119cy do 1 rokuod 1 roku do 5 latpowy\u017cej 5 latRazemPochodne instrumenty walutowe: - wyp\u0142ywy20 651 8739 887 2389 148 5964 478 284-44 165 991 - wp\u0142ywy20 627 1039 854 1239 155 0924 420 085-44 056 403Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)83Kwoty ujawnione w tabeli to niezdyskontowane umowne wyp\u0142ywy/wp\u0142ywy pieni\u0119\u017cne.Warto\u015bci zaprezentowane w powy\u017cszej tabeli to nominalne kwoty przep\u0142yw\u00f3w pozostaj\u0105ce do rozliczenia z tytu\u0142u pochodnych walutowych instrument\u00f3w finansowych, podczas gdy w Nocie 20 zosta\u0142y zaprezentowane warto\u015bci nominalne wszystkich umownie otwartych transakcji pochodnych.Szczeg\u00f3\u0142owe informacje dotycz\u0105ce ryzyka p\u0142ynno\u015bci pozycji pozabilansowych przedstawiono w Nocie 35.3.9.Ryzyko operacyjneRyzyko operacyjne jest rozumiane jako mo\u017cliwo\u015b\u0107 wyst\u0105pienia straty wynikaj\u0105cej z niedostosowania lub zawodno\u015bci proces\u00f3w wewn\u0119trznych, ludzi i system\u00f3w lub ze zdarze\u0144 zewn\u0119trznych, obejmuj\u0105c r\u00f3wnie\u017c ryzyko prawne.Ma ono kompleksowy charakter, co mo\u017ce mie\u0107 znacz\u0105cy wp\u0142yw na dzia\u0142alno\u015b\u0107 i sytuacj\u0119 Grupy. Obok otoczenia oraz zdarze\u0144 zewn\u0119trznych jego \u017ar\u00f3d\u0142em mo\u017ce by\u0107 organizacja sama w sobie. Czynniki zewn\u0119trzne i wewn\u0119trzne, maj\u0105ce wp\u0142yw na ryzyko operacyjne, ze wzgl\u0119du na dynamiczny charakter podlegaj\u0105 ci\u0105g\u0142ej analizie i ocenie.Zgodnie z Katalogiem Ryzyka Grupy mBanku, ryzyko operacyjne obejmuje w szczeg\u00f3lno\u015bci: \u25a0ryzyko prawne, \u25a0ryzyko prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci (\u201econduct risk\u201d), \u25a0ryzyko IT, \u25a0ryzyko cyberzagro\u017ce\u0144, \u25a0ryzyko oszustw zewn\u0119trznych, \u25a0ryzyko oszustw wewn\u0119trznych, \u25a0ryzyko outsourcingu, \u25a0ryzyko kadrowe i organizacyjne, \u25a0ryzyko bezpiecze\u0144stwa fizycznego, \u25a0ryzyko b\u0142\u0119d\u00f3w w realizacji, dostawie i zarz\u0105dzaniu procesem.Ryzyko operacyjne nie obejmuje ryzyka reputacji, jednak materializacja ryzyka operacyjnego mo\u017ce powodowa\u0107 wzrost ryzyka reputacji.Zarz\u0105dzanie ryzykiem operacyjnym realizowane jest w mBanku oraz na poziomie skonsolidowanym w Grupie mBanku. Organizuj\u0105c proces zarz\u0105dzania ryzykiem operacyjnym Bank bierze pod uwag\u0119 wymogi regulacyjne, kt\u00f3re stanowi\u0105 punkt wyj\u015bcia dla przygotowania ram systemu kontroli i zarz\u0105dzania ryzykiem operacyjnym w Banku i Grupie. Celem zarz\u0105dzania ryzykiem operacyjnym w Grupie jest ograniczenie przyczyn wyst\u0119powania zdarze\u0144 operacyjnych, zmniejszanie prawdopodobie\u0144stwa ich wyst\u0105pienia oraz dotkliwo\u015bci potencjalnych skutk\u00f3w. Przy podejmowaniu decyzji o akceptowalnym poziomie ryzyka operacyjnego rozwa\u017cana jest analiza: koszty vs. korzy\u015bci. Dzia\u0142ania Grupy koncentruj\u0105 si\u0119 r\u00f3wnie\u017c na pog\u0142\u0119bianiu \u015bwiadomo\u015bci ryzyka operacyjnego oraz budowaniu kultury ryzyka pozwalaj\u0105cych wypracowa\u0107 odpowiednie mechanizmy post\u0119powania z ryzykiem i dzi\u0119ki temu, zwi\u0119kszy\u0107 bezpiecze\u0144stwo prowadzonej przez Grup\u0119 dzia\u0142alno\u015bci.Ze wzgl\u0119du na dynamik\u0119 zmian czynnik\u00f3w wp\u0142ywaj\u0105cych na ryzyko operacyjne kluczowymi elementami procesu zarz\u0105dzania ryzykiem s\u0105: identyfikacja, ocena, kontrola i monitorowanie, przeciwdzia\u0142anie materializacji ryzyka operacyjnego oraz raportowanie ryzyka. Podstawowe narz\u0119dzia wykorzystywane w procesie zarz\u0105dzania ryzykiem operacyjnym to:\u25a0Samoocena Efektywno\u015bci Zarz\u0105dzania Ryzykiem Operacyjnym, kt\u00f3ra jest wykonywana przez jednostki organizacyjne Banku i sp\u00f3\u0142ki Grupy. Proces ten ma na celu zapewnienie identyfikacji i oceny ryzyk oraz podj\u0119cia adekwatnych dzia\u0142a\u0144 ograniczaj\u0105cych ryzyko. Dodatkowo Samoocena wspiera proces wprowadzania zmian i usprawnie\u0144 proces\u00f3w kontrolnych. Efektem ko\u0144cowym Samooceny jest ocena proces\u00f3w, podproces\u00f3w oraz kluczowych ryzyk operacyjnych oraz stworzenie plan\u00f3w naprawczych.\u25a0Rejestr Strat Operacyjnych, kt\u00f3ry stanowi baz\u0119 danych o stratach wynikaj\u0105cych z powstaj\u0105cych zdarze\u0144 operacyjnych. Bank korzysta tak\u017ce z dost\u0119pu do zewn\u0119trznych baz danych o stratach operacyjnych i wykorzystuje je do analizy ryzyka operacyjnego i potencjalnych zagro\u017ce\u0144, na kt\u00f3re nara\u017cone s\u0105 instytucje dzia\u0142aj\u0105ce w sektorze finansowym.\u25a0Kluczowe wska\u017aniki ryzyka KRI oraz wska\u017aniki ryzyka RI, kt\u00f3re wspieraj\u0105 bie\u017c\u0105ce monitorowanie ryzyka. Proces umo\u017cliwia przewidywanie z pewnym wyprzedzeniem wyst\u0119powania zwi\u0119kszonego poziomu ryzyka operacyjnego i odpowiednie reagowanie przez jednostki organizacyjne w celu unikni\u0119cia powstawania zdarze\u0144 i strat operacyjnych. KRI i RI dzi\u0119ki systemowi prog\u00f3w ostrzegawczych i alarmowych pozwalaj\u0105 okre\u015bli\u0107 poziom tolerancji na ryzyko. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)84\u25a0Scenariusze ryzyka operacyjnego, kt\u00f3re analizuj\u0105 ryzyka zwi\u0105zane z wyst\u0119powaniem rzadkich, ale potencjalnie bardzo powa\u017cnych w skutkach zdarze\u0144 ryzyka operacyjnego.\u25a0Opiniowanie produkt\u00f3w przed wprowadzeniem w \u017cycie nowej lub modyfikowanej oferty produktowej oraz analiza wp\u0142ywu um\u00f3w outsourcingowych na profil ryzyka operacyjnego.Grupa mBanku identyfikuje i ocenia ryzyka operacyjne dla wszystkich istotnych obszar\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci oraz nowych i modyfikowanych produkt\u00f3w, proces\u00f3w i system\u00f3w. Identyfikacja ryzyka uwzgl\u0119dnia zar\u00f3wno czynniki wewn\u0119trzne jak i zewn\u0119trzne.Grupa mBanku posiada system regularnego monitorowania ryzyk i zdarze\u0144 operacyjnych, co umo\u017cliwia obserwacj\u0119 profilu ryzyka operacyjnego oraz zapewnia regularne podejmowanie dzia\u0142a\u0144 zaradczych. Regularne monitorowanie pozwala szybko wykrywa\u0107 s\u0142abo\u015bci wyst\u0119puj\u0105ce w systemie zarz\u0105dzania ryzykiem. Dzi\u0119ki identyfikacji i analizie okoliczno\u015bci zwi\u0105zanych z odnotowanym zdarzeniem i strat\u0105 operacyjn\u0105 Grupa mo\u017ce lepiej pozna\u0107 przyczyny wyst\u0105pienia zdarzenia operacyjnego i odpowiednio zapobiega\u0107 ich powt\u00f3rzeniu r\u00f3wnie\u017c w innych obszarach organizacji.W Grupie funkcjonuje system informacji zarz\u0105dczej obejmuj\u0105cy informacje o poziomie i profilu ryzyka w ramach raport\u00f3w zarz\u0105dczych i raport\u00f3w dedykowanych ryzyku operacyjnemu, w tym raport\u00f3w przekazywanych na poziom Zarz\u0105du oraz Rady Nadzorczej.Straty operacyjneW 2022 roku w ramach zarz\u0105dzania ryzykiem operacyjnym Grupa mierzy\u0142a si\u0119 w szczeg\u00f3lno\u015bci ze stratami powi\u0105zanymi z ryzykiem prawnym zwi\u0105zanym z portfelem kredyt\u00f3w w walutach obcych, kosztami wakacji kredytowych oraz oszustwami pope\u0142nionymi przez osoby z zewn\u0105trz. Zdecydowana wi\u0119kszo\u015b\u0107 strat operacyjnych Grupy dotyczy nast\u0119puj\u0105cych linii biznesowych: bankowo\u015b\u0107 komercyjna i bankowo\u015b\u0107 detaliczna (wyodr\u0119bnionych zgodnie z Rozporz\u0105dzeniem CRR). Poziom strat z tytu\u0142u ryzyka operacyjnego jest na bie\u017c\u0105co monitorowany i regularnie raportowany do Zarz\u0105du Banku, Rady Nadzorczej Banku oraz do Komitet\u00f3w Forum Biznesu i Ryzyka. W przypadku przekrocze\u0144 prog\u00f3w strat operacyjnych istniej\u0105 w Grupie mBanku mechanizmy monitoringu i eskalacji. Zapewniaj\u0105 one odpowiedni\u0105 analiz\u0119 zdarze\u0144 operacyjnych oraz powoduj\u0105 podj\u0119cie dzia\u0142a\u0144 naprawczych.Szczeg\u00f3\u0142owa informacja o wysoko\u015bci strat operacyjnych poniesionych w 2022 i 2021 roku zosta\u0142a przedstawiona w Sprawozdaniu Zarz\u0105du z dzia\u0142alno\u015bci Grupy mBanku S.A. w 2022 roku w rozdziale 3.2. Podstawowe rodzaje ryzyka w dzia\u0142alno\u015bci Grupy mBanku w cz\u0119\u015bci dotycz\u0105cej ryzyka operacyjnego.3.10.Ryzyko braku zgodno\u015bciZarz\u0105dzanie ryzykiem braku zgodno\u015bci w mBanku jest realizowane zgodnie z postanowieniami Polityki zgodno\u015bci w mBanku S.A, kt\u00f3ra zawiera og\u00f3lne zasady zapewniania zgodno\u015bci dzia\u0142ania Banku z przepisami prawa, regulacjami wewn\u0119trznymi i standardami rynkowymi.Przez ryzyko braku zgodno\u015bci nale\u017cy rozumie\u0107 skutki nieprzestrzegania przepis\u00f3w prawa, regulacji wewn\u0119trznych oraz standard\u00f3w rynkowych w procesach funkcjonuj\u0105cych w Grupie. Celem zarz\u0105dzania ryzykiem braku zgodno\u015bci jest minimalizowanie tego ryzyka.Niedostosowanie regulacyjne Grupy to szczeg\u00f3lnie sytuacje, w kt\u00f3rych:\u25a0regulacje wewn\u0119trzne Grupy nie uwzgl\u0119dniaj\u0105 postanowie\u0144 przepis\u00f3w prawa (krajowego i mi\u0119dzynarodowego) i standard\u00f3w rynkowych, \u25a0Grupa nie stosuje si\u0119 do zalece\u0144 i rekomendacji Komisji Nadzoru Finansowego, innych organ\u00f3w nadzoru i kontroli oraz audytora zewn\u0119trznego, \u25a0Grupa nie realizuje zalece\u0144 z wewn\u0119trznych post\u0119powa\u0144, audyt\u00f3w wewn\u0119trznych i kontroli w zakresie ryzyka braku zgodno\u015bci,\u25a0pracownicy realizuj\u0105 dzia\u0142ania operacyjne niezgodnie z przepisami prawa i regulacjami wewn\u0119trznymi.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)85Zapewnianie zgodno\u015bci, poprzez realizacj\u0119 procesu zarz\u0105dzania ryzykiem braku zgodno\u015bci w procesach funkcjonuj\u0105cych w Grupie oraz funkcj\u0119 kontroli, odbywa si\u0119 w ramach trzech linii obrony. \u25a0Pierwsza linia obrony: stanowi\u0105 j\u0105 jednostki, kt\u00f3re podczas realizacji cel\u00f3w biznesowych zarz\u0105dzaj\u0105 ryzykiem braku zgodno\u015bci i wykonuj\u0105 funkcj\u0119 kontroli w procesach operacyjnych.\u25a0Druga linia obrony: \u25a1Departament Compliance, kt\u00f3ry koordynuje, kontroluje i nadzoruje realizacj\u0119 obowi\u0105zk\u00f3w zwi\u0105zanych z zarz\u0105dzaniem ryzykiem braku zgodno\u015bci w Grupie oraz realizuje funkcj\u0119 kontroli w zapewnieniu zgodno\u015bci,\u25a1inne jednostki drugiej linii obrony w sytuacji, gdy cz\u0119\u015b\u0107 zada\u0144 procesu zapewnienia zgodno\u015bci zosta\u0142a im powierzona.\u25a0Trzecia linia obrony: Departament Audytu Wewn\u0119trznego, kt\u00f3ry dokonuje niezale\u017cnej i obiektywnej oceny adekwatno\u015bci i skuteczno\u015bci wdro\u017conego w Grupie systemu kontroli wewn\u0119trznej i systemu zarz\u0105dzania ryzykiem.Na wszystkich trzech liniach obrony pracownicy Grupy odpowiednio stosuj\u0105 mechanizmy kontrolne lub niezale\u017cnie monitoruj\u0105 ich przestrzeganie.Zgodno\u015b\u0107 regulacji wewn\u0119trznych Grupy z przepisami prawa (krajowego i mi\u0119dzynarodowego) i ze standardami rynkowymi oraz ich przestrzeganie przez pracownik\u00f3w gwarantuje, \u017ce Grupa realizuje cele systemu kontroli wewn\u0119trznej w tym zakresie. Ogranicza to b\u0105d\u017a eliminuje w szczeg\u00f3lno\u015bci ryzyka: prawne, reputacji, na\u0142o\u017cenia sankcji i kar administracyjnych oraz powstania strat finansowych gdy zmaterializuje si\u0119 ryzyko braku zgodno\u015bci.Za realizacj\u0119 procesu zarz\u0105dzania ryzykiem braku zgodno\u015bci s\u0105 odpowiedzialni wszyscy pracownicy Banku i Grupy, stosownie do wykonywanego przez nich zakresu obowi\u0105zk\u00f3w oraz nadanych im uprawnie\u0144. Za koordynacj\u0119 i nadz\u00f3r nad procesem zarz\u0105dzania ryzykiem braku zgodno\u015bci jest odpowiedzialny Departament Compliance.Nadz\u00f3r nad wdra\u017caniem w podmiotach zale\u017cnych Grupy mBanku wsp\u00f3lnych standard\u00f3w w obszarze compliance jest realizowany w spos\u00f3b nienaruszaj\u0105cy obowi\u0105zuj\u0105cych przepis\u00f3w prawa, regulacji ostro\u017cno\u015bciowych i niezale\u017cno\u015bci pracownik\u00f3w realizuj\u0105cych funkcj\u0119 compliance w podmiotach zale\u017cnych, w szczeg\u00f3lno\u015bci na podstawie porozumie\u0144 zawartych z podmiotami zale\u017cnymi.3.11.Ryzyko biznesoweRyzyko biznesowe oznacza ryzyko strat z tytu\u0142u odchyle\u0144 rzeczywistego wyniku operacyjnego Grupy mBanku od planowanego poziomu. Kalkulacja odchyle\u0144 warto\u015bci rzeczywistych od planowanych jest przeprowadzana odr\u0119bnie dla cz\u0119\u015bci przychodowej i kosztowej. Ryzyko biznesowe obejmuje w szczeg\u00f3lno\u015bci ryzyko strategiczne, zwi\u0105zane z mo\u017cliwo\u015bci\u0105 wyst\u0105pienia negatywnych konsekwencji finansowych spowodowanych podj\u0119ciem b\u0142\u0119dnych lub niekorzystnych decyzji lub te\u017c wadliw\u0105 ich realizacj\u0105. Zak\u0142ada si\u0119 przy tym, \u017ce skutki realizowanych decyzji strategicznych s\u0105 odzwierciedlone w odchyleniach wyniku operacyjnego od poziomu planowanego w horyzoncie rocznym.Ryzyko biznesowe jest uwzgl\u0119dniane w procesie kalkulacji kapita\u0142u ekonomicznego mBanku i Grupy mBanku.W celu efektywnego zarz\u0105dzania i ograniczania ryzyka biznesowego podejmowane s\u0105 mi\u0119dzy innymi nast\u0119puj\u0105ce dzia\u0142ania:\u25a0zapewnienie wysokiej jako\u015bci danych podczas procesu planistycznego,\u25a0regularna analiza przyczyn obserwowanych odchyle\u0144 bie\u017c\u0105cych wynik\u00f3w finansowych jednostek organizacyjnych Grupy mBanku od poziomu zaplanowanego i informowanie Zarz\u0105du Banku o wynikach tych analiz,\u25a0okresowa weryfikacja przyj\u0119tej strategii,\u25a0regularna analiza dzia\u0142a\u0144 konkurencji.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)863.12.Ryzyko modeliRyzyko modeli jest rozumiane jako ryzyko negatywnych konsekwencji zwi\u0105zanych z decyzjami podejmowanymi na podstawie danych wyj\u015bciowych modeli, kt\u00f3re zosta\u0142y nieprawid\u0142owo zbudowane lub s\u0105 niew\u0142a\u015bciwie administrowane. Ryzyko modeli mo\u017ce skutkowa\u0107 stratami finansowymi, b\u0142\u0119dnymi decyzjami biznesowymi lub strategicznymi, b\u0105d\u017a te\u017c niekorzystnie zawa\u017cy\u0107 na renomie Banku.W ryzyku modeli mo\u017cna wyodr\u0119bni\u0107 w szczeg\u00f3lno\u015bci nast\u0119puj\u0105ce specyficzne podkategorie: ryzyko immanentne nierozerwalnie zwi\u0105zane z ograniczeniami w modelowaniu danego zjawiska, ryzyko za\u0142o\u017ce\u0144, ryzyko danych, ryzyko administrowania oraz ryzyko wsp\u00f3\u0142zale\u017cno\u015bci.Ryzyko modeli jest zarz\u0105dzane w Banku w spos\u00f3b systemowy poprzez odpowiednie regulacje wewn\u0119trzne dotycz\u0105ce procesu zarz\u0105dzania modelami i ich ryzykiem, w szczeg\u00f3lno\u015bci monitorowania i walidacji modeli.Istotn\u0105 rol\u0119 w procesie zarz\u0105dzania modelami i ich ryzykiem odgrywa Komitet Ryzyka Modeli. Rekomenduje on mi\u0119dzy innymi poziom tolerancji na ryzyko modeli, kt\u00f3ry jest nast\u0119pnie zatwierdzany przez Zarz\u0105d oraz Rad\u0119 Nadzorcz\u0105 Banku.3.13.Ryzyko reputacjiCelem zarz\u0105dzania ryzykiem reputacji, definiowanym jako ryzyko wynikaj\u0105ce z negatywnego postrzegania mBanku i Grupy mBanku przez interesariuszy, jest identyfikacja, ocena i ograniczanie ryzyka reputacji w ramach szczeg\u00f3lnych proces\u00f3w, aby chroni\u0107 i wzmacnia\u0107 dobre imi\u0119 mBanku i Grupy mBanku.Wszystkie jednostki organizacyjne Banku, oddzia\u0142y zagraniczne oraz sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne s\u0105 bezpo\u015brednio odpowiedzialne za ryzyko reputacji wynikaj\u0105ce z ich dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej. Ryzyko reputacji mo\u017ce by\u0107 ryzykiem wt\u00f3rnym w stosunku do innych rodzaj\u00f3w ryzyka, takich jak ryzyko kredytowe, rynkowe, p\u0142ynno\u015bci i operacyjne. Ryzyko reputacji jest te\u017c ryzykiem pierwotnym, gdy wynika bezpo\u015brednio z dzia\u0142alno\u015bci etycznie, \u015brodowiskowo lub spo\u0142ecznie kontrowersyjnej. Ryzyko to jest identyfikowane, mierzone i monitorowane. Aby monitorowa\u0107 i zarz\u0105dza\u0107 ryzykiem reputacji, Grupa stosuje nast\u0119puj\u0105ce narz\u0119dzia i metody:\u25a0wdro\u017cone polityki i regulacje z obszaru compliance, bezpiecze\u0144stwa, praw cz\u0142owieka i pracowniczych oraz dotycz\u0105ce obs\u0142ugi bran\u017c i obszar\u00f3w wra\u017cliwych pod wzgl\u0119dem ryzyka reputacji Banku, \u25a0ocena poziomu ryzyka reputacji na podstawie negatywnych publikacji,\u25a0analiza satysfakcji klient\u00f3w, \u25a0badanie nastroj\u00f3w pracowniczych, \u25a0badanie marki pracodawcy,\u25a0zarz\u0105dzanie kryzysowe,\u25a0analiza ryzyka reputacji w toku wdra\u017cania nowych i modyfikacji istniej\u0105cych produkt\u00f3w, \u25a0analiza reklamacji i skarg klient\u00f3w, \u25a0budowanie \u015bwiadomo\u015bci w obszarze compliance,\u25a0badanie narusze\u0144 praw pracowniczych i innych zasad dzia\u0142ania Banku.3.14.Ryzyko kapita\u0142oweW Grupie mBanku funkcjonuje proces zarz\u0105dzania kapita\u0142em w celu zabezpieczenia si\u0119 przed ryzykiem kapita\u0142owym, rozumianym jako ryzyko wynikaj\u0105ce z niezapewnienia kapita\u0142u, jak i braku mo\u017cliwo\u015bci osi\u0105gni\u0119cia poziomu kapita\u0142u adekwatnego do ponoszonego przez Bank ryzyka prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci, niezb\u0119dnego do pokrycia nieoczekiwanych strat oraz spe\u0142niaj\u0105cego wymogi nadzorcze umo\u017cliwiaj\u0105ce dalsze samodzielne funkcjonowanie Banku. Ryzyko kapita\u0142owe obejmuje ryzyko nadmiernej d\u017awigni finansowej.Zarz\u0105dzanie ryzykiem kapita\u0142owym realizowane jest na poziomie jednostkowym w mBanku oraz na poziomie skonsolidowanym w Grupie mBanku.Zarz\u0105dzanie kapita\u0142em w Grupie mBanku jest zorganizowane jako proces obejmuj\u0105cy planowanie, zarz\u0105dzanie i monitorowanie kapita\u0142u regulacyjnego oraz kapita\u0142u wewn\u0119trznego. W ramach procesu zarz\u0105dzania kapita\u0142em prowadzony jest regularny monitoring adekwatno\u015bci i efektywno\u015bci kapita\u0142owej w celu zapewnienia adekwatnego i optymalnego poziomu kapita\u0142u w Grupie mBanku. Wsparciem dla tego procesu s\u0105 analizy test\u00f3w warunk\u00f3w skrajnych bazuj\u0105ce m.in. na scenariuszach zmian warunk\u00f3w makroekonomicznych, kt\u00f3rych celem jest przedstawienie dok\u0142adnego obrazu aktualnej pozycji kapita\u0142owej oraz mo\u017cliwych przysz\u0142ych zmian wynikaj\u0105cych z przyj\u0119tych do analizy scenariuszy warunk\u00f3w skrajnych.Wi\u0119cej informacji na temat adekwatno\u015bci kapita\u0142owej Grupy mBanku znajduje si\u0119 w Nocie 47.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)873.15.Ryzyko portfela kredyt\u00f3w w walutach obcychRyzyko portfela kredyt\u00f3w w walutach obcych jest zwi\u0105zane z kredytami hipotecznymi i mieszkaniowymi w walutach obcych, udzielanymi kredytobiorcom indywidualnym do 2011 roku. Ryzyko to mo\u017ce wynika\u0107 w szczeg\u00f3lno\u015bci z materializacji ryzyka operacyjnego (prawnego), a tak\u017ce kredytowego oraz reputacyjnego w odniesieniu do tych kredytobiorc\u00f3w.Ryzyko prawne portfela kredyt\u00f3w w walutach obcych (kredyt\u00f3w indeksowanych kursem obcej waluty) dotyczy portfela kredyt\u00f3w zabezpieczonych hipotecznie, udzielanych osobom fizycznym w latach 2004-2011.Ryzyko to odnosi si\u0119 do mo\u017cliwo\u015bci realizacji strat wynikaj\u0105cych z niekorzystnych dla Banku orzecze\u0144 w sprawach wytoczonych z pow\u00f3dztwa kredytobiorc\u00f3w.Zarz\u0105dzaj\u0105c tym ryzykiem Grupa podejmuje dzia\u0142ania w celu ochrony interes\u00f3w Banku w post\u0119powaniach s\u0105dowych zmierzaj\u0105ce do uzyskania korzystnych dla Banku rozstrzygni\u0119\u0107, a tak\u017ce prowadzi program ug\u00f3d skierowany do klient\u00f3w posiadaj\u0105cych kredyty indeksowane do kursu CHF.Dla efektywnego zarz\u0105dzania ryzykiem prawnym portfela kredyt\u00f3w indeksowanych w mBanku utworzono Departament Kredyt\u00f3w Spornych, do kt\u00f3rego zada\u0144 nale\u017cy w szczeg\u00f3lno\u015bci:\u25a0przygotowanie materia\u0142\u00f3w wykorzystywanych w post\u0119powaniach s\u0105dowych,\u25a0koordynowanie dzia\u0142a\u0144 pe\u0142nomocnik\u00f3w procesowych, \u25a0kalkulacja koszt\u00f3w ryzyka prawnego zwi\u0105zanego z kredytami walutowymi, \u25a0wsp\u00f3\u0142praca i komunikacja z instytucjami zewn\u0119trznymi w sprawach kredyt\u00f3w indeksowanych,\u25a0organizacja i koordynowanie programu ug\u00f3d.Wi\u0119cej informacji na temat ryzyka prawnego zwi\u0105zanego z kredytami hipotecznymi i mieszkaniowymi udzielonymi klientom indywidualnym w CHF zawarto w Nocie 34.Ryzykiem kredytowym i reputacyjnym, kt\u00f3re s\u0105 zwi\u0105zane z portfelem kredyt\u00f3w w walutach obcych, zarz\u0105dza si\u0119 zgodnie z zasadami zarz\u0105dzania tymi ryzykami.3.16.Ryzyko podatkoweCelem zarz\u0105dzania ryzykiem podatkowym jest skuteczne i bezpieczne wykonywanie wszystkich obowi\u0105zk\u00f3w przewidzianych przez prawo podatkowe. Dlatego ryzyka podatkowe w Grupie identyfikuje si\u0119 oraz eliminuje lub ogranicza w zwi\u0105zku z pe\u0142nieniem roli:\u25a0podatnika,\u25a0p\u0142atnika podatku,\u25a0podmiotu udzielaj\u0105cego informacji podatkowej klientom Banku, kontrahentom Banku lub organom podatkowym.Bank zarz\u0105dza ryzykiem podatkowym przez zapewnienie:\u25a0integralno\u015bci prawa podatkowego z prawem rachunkowym oraz sprawozdawczo\u015bci\u0105 finansow\u0105 w regulacjach wewn\u0119trznych Banku,\u25a0prawid\u0142owych proces\u00f3w podatkowych zgodnych z obowi\u0105zuj\u0105cym prawem podatkowym,\u25a0wsp\u00f3\u0142pracy jednostek organizacyjnych przygotowuj\u0105cych, opiniuj\u0105cych i oferuj\u0105cych produkty klientom Banku,\u25a0prawid\u0142owej identyfikacji i monitoringu ryzyk podatkowych,\u25a0zasad dotycz\u0105cych zawierania transakcji z klientami,\u25a0monitorowania zmian w przepisach prawa podatkowego i orzecznictwie.3.17.Warto\u015b\u0107 godziwa aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144Warto\u015b\u0107 godziwa jest rozumiana jako cena, kt\u00f3ra by\u0142aby otrzymana ze sprzeda\u017cy sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, b\u0105d\u017a zap\u0142acona w celu przeniesienia zobowi\u0105zania w transakcji przeprowadzonej na zwyk\u0142ych warunkach mi\u0119dzy uczestnikami rynku na dzie\u0144 wyceny. Wycena warto\u015bci godziwej opiera si\u0119 na za\u0142o\u017ceniu, \u017ce transakcja sprzeda\u017cy sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub przeniesienia zobowi\u0105zania odbywa si\u0119:\u25a0na g\u0142\u00f3wnym rynku dla danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w b\u0105d\u017a zobowi\u0105zania,\u25a0w przypadku braku g\u0142\u00f3wnego rynku, na najkorzystniejszym rynku dla danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania.Zgodnie z MSSF 9 w celach ksi\u0119gowych Grupa wycenia aktywa i zobowi\u0105zania finansowe w zamortyzowanym koszcie lub w warto\u015bci godziwej. Ponadto dla pozycji wycenianych ksi\u0119gowo w zamortyzowanym koszcie przeprowadzana jest na potrzeby ujawnie\u0144 w sprawozdaniach finansowych, zgodnie z wymaganiami MSSF 7, wycena w warto\u015bci godziwej. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)88Podej\u015bcie do ksi\u0119gowej wyceny aktyw\u00f3w kredytowych w warto\u015bci godziwej, zgodnie z wymaganiami MSSF 9, zosta\u0142o opisane w Nocie 3.3.7.Zgodnie z praktykami rynkowymi Grupa wycenia instrumenty finansowe, w kt\u00f3rych utrzymuje otwarte pozycje, stosuj\u0105c ceny rynkowe (wycena do rynku) lub uznane w praktyce rynkowej modele wyceny (wycena z modelu) zasilane cenami lub parametrami rynkowymi, a w nielicznych przypadkach parametrami estymowanymi wewn\u0119trznie przez Grup\u0119. Wszystkie istotne otwarte pozycje w instrumentach pochodnych s\u0105 wyceniane modelami rynkowymi, kt\u00f3re s\u0105 zasilane cenami lub parametrami obserwowalnymi przez rynek. Papiery komercyjne emitent\u00f3w krajowych s\u0105 wyceniane g\u0142\u00f3wnie z modelu (dyskontowanie przep\u0142yw\u00f3w finansowych), kt\u00f3ry opr\u00f3cz rynkowej krzywej st\u00f3p procentowych u\u017cywa spread\u00f3w kredytowych wyznaczonych wewn\u0119trznie.Dla potrzeb ujawnie\u0144 Grupa przyj\u0119\u0142a za\u0142o\u017cenie, \u017ce warto\u015b\u0107 godziwa kr\u00f3tkoterminowych zobowi\u0105za\u0144 finansowych (do 1 roku) jest r\u00f3wna ich warto\u015bci ksi\u0119gowej. W przypadku zobowi\u0105za\u0144 finansowych o terminie wymagalno\u015bci powy\u017cej 1 roku warto\u015b\u0107 godziwa szacowana jest na podstawie zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych przy zastosowaniu odpowiednich st\u00f3p procentowych.Aktywa i zobowi\u0105zania wyceniane w zamortyzowanym koszcieW poni\u017cszej tabeli przedstawiono zestawienie warto\u015bci ksi\u0119gowych oraz warto\u015bci godziwych dla ka\u017cdej grupy aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych, kt\u00f3re nie zosta\u0142y wykazane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej Grupy w warto\u015bci godziwej. 31.12.202231.12.2021Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowaWarto\u015b\u0107 godziwaWarto\u015b\u0107 ksi\u0119gowaWarto\u015b\u0107 godziwaAktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcieD\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe19 002 52716 716 12816 164 10314 890 079Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w9 806 2629 808 5937 229 6817 227 533Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom, w tym:119 330 030118 635 928116 525 375116 739 370Klienci indywidualni68 586 28868 379 52470 018 36871 256 978Nale\u017cno\u015bci bie\u017c\u0105ce7 334 5677 776 1227 252 7337 488 229Kredyty terminowe61 230 34460 582 02562 752 30363 755 417Inne nale\u017cno\u015bci21 37721 37713 33213 332Klienci korporacyjni50 637 19550 150 85046 354 88645 329 509Nale\u017cno\u015bci bie\u017c\u0105ce6 522 1976 368 3675 135 4754 996 982Kredyty terminowe, w tym leasing finansowy39 179 35238 846 94237 423 06236 747 140Transakcje reverse repo lub buy/sell back1 611 1541 611 154187 630187 630Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci kredytowe3 258 9103 258 8053 599 3683 388 406Inne nale\u017cno\u015bci65 58265 5829 3519 351Klienci bud\u017cetowi106 547105 554152 121152 883Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcieZobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w3 270 2233 270 2235 266 1795 266 179Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w174 130 914174 126 884157 071 670157 054 611Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych9 465 4799 216 03213 429 78213 518 622Zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane 2 740 7212 631 3522 624 4562 616 703Poni\u017cej zaprezentowane s\u0105 g\u0142\u00f3wne za\u0142o\u017cenia i metody wykorzystane przez Grup\u0119 podczas szacowania warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w finansowych.Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w oraz kredyty i po\u017cyczki udzielone klientomWarto\u015b\u0107 godziwa nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w oraz kredyt\u00f3w i po\u017cyczek udzielonych klientom zosta\u0142a wyliczona jako warto\u015b\u0107 szacowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych (z uwzgl\u0119dnieniem efektu przedp\u0142at) przy zastosowaniu bie\u017c\u0105cych st\u00f3p procentowych, uwzgl\u0119dniaj\u0105c wysoko\u015b\u0107 spreadu kredytowego, kosztu p\u0142ynno\u015bci oraz kosztu kapita\u0142u. Poziom spreadu kredytowego zosta\u0142 wyznaczony w oparciu o notowania rynkowe mediany spread\u00f3w kredytowych dla systemu ratingowego Moody\u2019s. Przypisanie spreadu kredytowego do danej ekspozycji kredytowej nast\u0105pi\u0142o poprzez zmapowanie systemu ratingowego Moody\u2019s z wewn\u0119trznym systemem ratingowym Banku. W celu odzwierciedlenia faktu, \u017ce du\u017ca cz\u0119\u015b\u0107 ekspozycji Grupy jest zabezpieczona, podczas gdy mediana kwotowa\u0144 rynkowych jest skoncentrowana wok\u00f3\u0142 emisji niezabezpieczonych, Grupa dokona\u0142a korekty z tego tytu\u0142u. Ponadto do wyceny kontrakt\u00f3w hipotecznych w PLN jako punkt odniesienia wykorzystana zosta\u0142a wycena kontrakt\u00f3w hipotecznych zaklasyfikowanych jako wyceniane do warto\u015bci godziwej zgodnie z MSSF 9, z uwzgl\u0119dnieniem korekty dotycz\u0105cej jako\u015bci kredytowej tego portfela. Dla ekspozycji w mBanku Hipotecznym zastosowana korekta zawiera\u0142a r\u00f3wnie\u017c czynnik dotycz\u0105cy r\u00f3\u017cnicy w wysoko\u015bci mar\u017c przychodowych mi\u0119dzy wycenianym portfelem a portfelem analogicznych kredyt\u00f3w w mBanku. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)89Zobowi\u0105zania finansoweInstrumenty finansowe po stronie zobowi\u0105za\u0144 stanowi\u0105:\u25a0kredyty zaci\u0105gni\u0119te,\u25a0rachunki bie\u017c\u0105ce i depozyty,\u25a0emisje d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych,\u25a0zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane.Warto\u015b\u0107 godziwa dla powy\u017cszych zobowi\u0105za\u0144 finansowych o terminie wymagalno\u015bci powy\u017cej 1 roku opiera si\u0119 na zdyskontowanych przep\u0142ywach pieni\u0119\u017cnych przy zastosowaniu czynnika dyskontuj\u0105cego z uwzgl\u0119dnieniem oszacowania spreadu odzwierciedlaj\u0105cego spread kredytowy mBanku i mar\u017c\u0119 p\u0142ynno\u015bci. Dla kredyt\u00f3w otrzymanych z Europejskiego Banku Inwestycyjnego w EUR i CHF zastosowano krzyw\u0105 rentowno\u015bci EBI. W odniesieniu do emisji w\u0142asnych w ramach programu EMTN zastosowano cen\u0119 rynkow\u0105 z odpowiednich serwis\u00f3w finansowych.W przypadku depozyt\u00f3w Grupa zastosowa\u0142a krzyw\u0105 zbudowan\u0105 w oparciu o kwotowania st\u00f3p rynku mi\u0119dzybankowego, a tak\u017ce kontrakt\u00f3w FRA i kontrakt\u00f3w IRS dla odpowiednich walut i termin\u00f3w zapadalno\u015bci. W przypadku wyceny zobowi\u0105za\u0144 podporz\u0105dkowanych Grupa zastosowa\u0142a krzywe oparte na stawkach swapowych cross currency z uwzgl\u0119dnieniem pierwotnego spreadu na zobowi\u0105zaniach podporz\u0105dkowanych oraz ich terminu zapadalno\u015bci.W przypadku obligacji powi\u0105zanej z ryzykiem kredytowym, tzw. Credit Link Note, Grupa wykorzystuje do wyceny metod\u0119 dyskontowania przewidywanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z tytu\u0142u obligacji. Wycena w cz\u0119\u015bci zwi\u0105zanej z czynnikiem dyskontowym zawiera dodatkowo komponent uwzgl\u0119dniaj\u0105cy spread kredytowy Grupy oraz mar\u017c\u0119 p\u0142ynno\u015bci. Z uwagi na fakt, \u017ce posiadacze obligacji s\u0105 zabezpieczeni w zakresie ryzyka kredytowego emitenta z\u0142o\u017conym depozytem, przyj\u0119to za\u0142o\u017cenie o niezmienno\u015bci tych parametr\u00f3w podczas \u017cycia obligacji.Z kolei dla list\u00f3w zastawnych i obligacji emitowanych przez mBank Hipoteczny do wyceny na potrzeby ujawnie\u0144 wykorzystano krzywe kontrakt\u00f3w swap oraz prognozowany poziom spreadu emisyjnego dla odpowiednich emisji.Grupa przyj\u0119\u0142a, \u017ce warto\u015b\u0107 godziwa dla powy\u017cszych instrument\u00f3w o wymagalno\u015bci poni\u017cej 1 roku jest r\u00f3wna ich warto\u015bci ksi\u0119gowej.Na podstawie stosowanych przez Grup\u0119 metod ustalania warto\u015bci godziwej, aktywa i zobowi\u0105zania finansowe klasyfikuje si\u0119 do nast\u0119puj\u0105cych kategorii:\u25a0Poziom 1: ceny kwotowane na aktywnych rynkach dla tego samego instrumentu (bez modyfikacji);\u25a0Poziom 2: ceny kwotowane na aktywnych rynkach dla podobnych instrument\u00f3w lub inne metody wyceny, dla kt\u00f3rych wszystkie istotne dane wej\u015bciowe bazuj\u0105 na obserwowalnych danych rynkowych;\u25a0Poziom 3: metody wyceny, dla kt\u00f3rych przynajmniej jedna istotna dana wej\u015bciowa nie bazuje na obserwowalnych danych rynkowych.W tabeli poni\u017cej przedstawiono hierarchi\u0119 warto\u015bci godziwej dla aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych, wycenianych do warto\u015bci godziwej zgodnie z za\u0142o\u017ceniami i metodami opisanymi powy\u017cej, wy\u0142\u0105cznie na potrzeby ujawnie\u0144, wed\u0142ug stanu na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku i na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku.Poziom 1Poziom 2Poziom 331.12.2022w tym:Ceny kwotowane na aktywnych rynkachTechniki wyceny oparte na obserwowalnych danych rynkowychInne techniki wycenyWYCENY WY\u0141\u0104CZNIE NA POTRZEBY UJAWNIE\u0143Aktywa finansoweD\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe16 716 12814 185 080-2 531 048Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w9 808 593--9 808 593Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom118 635 928--118 635 928Aktywa finansowe razem145 160 64914 185 080-130 975 569Zobowi\u0105zania finansoweZobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w3 270 223-1 910 7211 359 502Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w174 126 884-222 295173 904 589Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych9 216 0324 521 025-4 695 007Zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane2 631 352-2 631 352-Zobowi\u0105zania finansowe razem189 244 4914 521 0254 764 368179 959 098Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)90Poziom 1Poziom 2Poziom 331.12.2021w tym:Ceny kwotowane na aktywnych rynkachTechniki wyceny oparte na obserwowalnych danych rynkowychInne techniki wycenyWYCENY WY\u0141\u0104CZNIE NA POTRZEBY UJAWNIE\u0143Aktywa finansoweD\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe14 890 07912 100 420-2 789 659Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w7 227 533--7 227 533Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom116 739 370--116 739 370Aktywa finansowe razem138 856 98212 100 420-126 756 562Zobowi\u0105zania finansoweZobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w5 266 179-1 906 6213 359 558Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w157 054 611-906 078156 148 533Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych13 518 6226 673 840-6 844 782Zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane2 616 703-2 616 703-Zobowi\u0105zania finansowe razem178 456 1156 673 8405 429 402166 352 873Poziom 1Poziom 1 aktyw\u00f3w finansowych obejmuje warto\u015b\u0107 skarbowych papier\u00f3w warto\u015bciowych oraz obligacji EBI, kt\u00f3rych wycena polega na bezpo\u015brednim wykorzystaniu rynkowych bie\u017c\u0105cych cen tych instrument\u00f3w pochodz\u0105cych z aktywnych i p\u0142ynnych rynk\u00f3w finansowych.W poziomie 1 zobowi\u0105za\u0144 Grupa wykaza\u0142a warto\u015b\u0107 godziw\u0105 obligacji wyemitowanych przez Bank oraz sp\u00f3\u0142k\u0119 zale\u017cn\u0105 od Banku mFinance France, obj\u0119tych przez Bank w 2020 roku w procesie substytucji (Nota 29). Dla wyemitowanych d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych Grupa zastosowa\u0142a ceny bezpo\u015brednio z rynku dla tych papier\u00f3w.Poziom 2Poziom 2 obejmuje warto\u015b\u0107 godziw\u0105 kredyt\u00f3w d\u0142ugoterminowych otrzymanych od bank\u00f3w, warto\u015b\u0107 godziw\u0105 depozyt\u00f3w d\u0142ugoterminowych z\u0142o\u017conych przez klient\u00f3w oraz warto\u015b\u0107 godziw\u0105 kredyt\u00f3w otrzymanych z EBI (Nota 29). Ponadto, w poziomie 2 Grupa wykaza\u0142a zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane.Warto\u015b\u0107 godziwa dla uj\u0119tych w poziomie 2 zobowi\u0105za\u0144 finansowych o terminie wymagalno\u015bci powy\u017cej 1 roku opiera si\u0119 na zdyskontowanych przep\u0142ywach pieni\u0119\u017cnych przy zastosowaniu czynnika dyskontuj\u0105cego. W odniesieniu do kredyt\u00f3w otrzymanych z Europejskiego Banku Inwestycyjnego wykorzystano krzyw\u0105 rentowno\u015bci EBI oraz warto\u015b\u0107 mar\u017cy, jak\u0105 Bank otrzyma\u0142 w ostatniej zawartej transakcji. Na tej podstawie oszacowano nast\u0119pnie warto\u015b\u0107 spreadu dla zobowi\u0105za\u0144 Banku zaci\u0105gni\u0119tych w EBI w stosunku do rynkowej krzywej swap. W przypadku depozyt\u00f3w Bank zastosowa\u0142 krzyw\u0105 zbudowan\u0105 w oparciu o kwotowania st\u00f3p rynku mi\u0119dzybankowego, a tak\u017ce kontrakt\u00f3w FRA i kontrakt\u00f3w IRS dla odpowiednich walut i termin\u00f3w zapadalno\u015bci. W przypadku wyceny zobowi\u0105za\u0144 podporz\u0105dkowanych Bank zastosowa\u0142 krzywe oparte na stawkach swapowych cross currency z uwzgl\u0119dnieniem pierwotnego spreadu na zobowi\u0105zaniach podporz\u0105dkowanych oraz ich terminu zapadalno\u015bci.Poziom 3Poziom 3 obejmuje:\u25a0warto\u015b\u0107 godziw\u0105 nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w oraz kredyt\u00f3w i po\u017cyczek udzielonych klientom, wyliczon\u0105 w opisany wcze\u015bniej spos\u00f3b, wykorzystuj\u0105cy notowania mediany spread\u00f3w kredytowych dla rating\u00f3w Moody\u2019s;\u25a0warto\u015b\u0107 godziw\u0105 list\u00f3w zastawnych i obligacji emitowanych przez mBank Hipoteczny. Do wyceny Grupa zastosowa\u0142a technik\u0119 estymacji przep\u0142yw\u00f3w odsetkowych w oparciu o model krzywej swapowej oraz dyskontowania przy u\u017cyciu stopy dyskontowej skorygowanej o warto\u015b\u0107 spreadu jaki jest mo\u017cliwy do uzyskania w przypadku emisji w uzale\u017cnieniu od waluty oraz zapadalno\u015bci instrumentu finansowego;\u25a0zobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w oraz wobec klient\u00f3w o terminie wymagalno\u015bci do 1 roku, dla kt\u00f3rych Grupa przyj\u0119\u0142a, \u017ce ich warto\u015b\u0107 godziwa jest r\u00f3wna warto\u015bci bilansowej;\u25a0warto\u015b\u0107 godziw\u0105 tych zobowi\u0105za\u0144 wobec bank\u00f3w, zobowi\u0105za\u0144 wobec klient\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych o terminie wymagalno\u015bci powy\u017cej 1 roku, w przypadku kt\u00f3rych w ich wycenie pos\u0142u\u017cono si\u0119 metodami wyceny wykorzystuj\u0105cymi przynajmniej jedn\u0105 istotn\u0105 dan\u0105 wej\u015bciow\u0105 nie bazuj\u0105c\u0105 na obserwowalnych danych rynkowych. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)91Aktywa i zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej oraz nieruchomo\u015bci inwestycyjneW tabeli poni\u017cej przedstawiono hierarchi\u0119 warto\u015bci godziwej dla aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych oraz nieruchomo\u015bci inwestycyjnych, kt\u00f3re zosta\u0142y wykazane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej Grupy w warto\u015bci godziwej.Poziom 1Poziom 2Poziom 331.12.2022w tym:Ceny kwotowane na aktywnych rynkachTechniki wyceny oparte na obserwowalnych danych rynkowychInne techniki wycenyPOWTARZALNE POMIARY WARTO\u015aCI GODZIWEJAktywa finansoweAktywa finansowe przeznaczone do obrotu oraz instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce2 524 652676 3561 468 805379 491Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom39 720--39 720D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe978 108670 227-307 881Kapita\u0142owe papiery warto\u015bciowe6 1296 129--Pochodne instrumenty finansowe, w tym:1 500 695-1 468 80531 890Pochodne instrumenty finansowe przeznaczone do obrotu1 793 401-1 793 401-Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce158 689-126 79931 890Efekt kompensowania(451 395)-(451 395)-Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowi\u0105zkowo w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy1 044 189746-1 043 443Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom813 392--813 392D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe45 009--45 009Kapita\u0142owe papiery warto\u015bciowe185 788746-185 042Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody35 117 45016 418 17917 483 3621 215 909D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe35 117 45016 418 17917 483 3621 215 909Aktywa finansowe, razem38 686 29117 095 28118 952 1672 638 843Nieruchomo\u015bci inwestycyjne136 909--136 909Zobowi\u0105zania finansoweZobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu oraz pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce2 086 111260 5381 825 573-Pochodne instrumenty finansowe, w tym:1 825 573-1 825 573-Pochodne instrumenty finansowe przeznaczone do obrotu2 163 085-2 163 085-Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce2 786 104-2 786 104-Efekt kompensowania(3 123 616)-(3 123 616)-Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u kr\u00f3tkiej sprzeda\u017cy papier\u00f3w warto\u015bciowych260 538260 538--Zobowi\u0105zania finansowe razem2 086 111260 5381 825 573-Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu oraz pochodne instrumenty finansoweAktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowi\u0105zkowo w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyAktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej oraz nieruchomo\u015bci inwestycyjne na poziomie 3 \u2013 zmiana stanu w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 rokuKredyty i po\u017cyczkiD\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowePochodne instrumenty finansoweKredyty i po\u017cyczkiD\u0142u\u017cne papiery warto\u015bcioweKapita\u0142owe papiery warto\u015bciowe D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochodyNieruchomo\u015bci inwestycyjneBilans otwarcia40 426347 71692 2431 111 67481 128223 519989 811127 510\u0141\u0105czne zyski lub straty za okres1 41917 049(60 353)(31 296)6 095(28 950)(24 245)9 399Uj\u0119te w rachunku zysk\u00f3w i strat:1 41917 04959 425(31 296)6 095(28 950)-9 399Wynik na dzia\u0142alno\u015bci handlowej1 41917 04959 425-9 29934--Zyski lub straty z tytu\u0142u aktyw\u00f3w finansowych nieprzeznaczonych do obrotu obowi\u0105zkowo wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy---(31 296)(3 204)(27 272)--Pozosta\u0142e przychody operacyjne / pozosta\u0142e koszty operacyjne-----(1 712)-9 399Uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach:--(119 778)---(24 245)-Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody------(24 245)-Zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych--(119 778)-----Nabycia / udzielenia-857 123-42 873-2 8121 168 416-Wykupy / sp\u0142aty ca\u0142kowite(3 813)(70 526)-(251 960)--(319 950)-Sprzeda\u017ce-(1 553 320)---(14 168)(1 032 893)-Emisje-709 839----434 770-Zmiana zakresu konsolidacji-----2 101--Inne zmiany1 688--(57 899)(42 214)(272)--Bilans zamkni\u0119cia39 720307 88131 890813 39245 009185 0421 215 909136 909Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)92Poziom 1Poziom 2Poziom 331.12.2021w tym:Ceny kwotowane na aktywnych rynkachTechniki wyceny oparte na obserwowalnych danych rynkowychInne techniki wycenyPOWTARZALNE POMIARY WARTO\u015aCI GODZIWEJAktywa finansoweAktywa finansowe przeznaczone do obrotu oraz instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce2 589 076248 9061 859 785480 385Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom40 426--40 426D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe596 622248 906-347 716Pochodne instrumenty finansowe, w tym:1 952 028-1 859 78592 243Pochodne instrumenty finansowe przeznaczone do obrotu2 065 733-2 065 733-Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce338 598-246 35592 243Efekt kompensowania(452 303)-(452 303)-Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowi\u0105zkowo w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy1 417 191870-1 416 321Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom1 111 674--1 111 674D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe81 128--81 128Kapita\u0142owe papiery warto\u015bciowe224 389870-223 519Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody36 206 05926 721 0058 495 243989 811D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe36 206 05926 721 0058 495 243989 811Aktywa finansowe, razem40 212 32626 970 78110 355 0282 886 517Nieruchomo\u015bci inwestycyjne127 510--127 510Zobowi\u0105zania finansoweZobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu oraz pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce2 011 18284 7741 926 408-Pochodne instrumenty finansowe, w tym:1 926 408-1 926 408-Pochodne instrumenty finansowe przeznaczone do obrotu2 238 744-2 238 744-Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce1 598 547-1 598 547-Efekt kompensowania(1 910 883)-(1 910 883)-Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u kr\u00f3tkiej sprzeda\u017cy papier\u00f3w warto\u015bciowych84 77484 774--Zobowi\u0105zania finansowe razem2 011 18284 7741 926 408-Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu oraz pochodne instrumenty finansoweAktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowi\u0105zkowo w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyAktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej oraz nieruchomo\u015bci inwestycyjne na poziomie 3 \u2013 zmiana stanu w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 rokuKredyty i po\u017cyczkiD\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowePochodne instrumenty finansoweKredyty i po\u017cyczkiD\u0142u\u017cne papiery warto\u015bcioweKapita\u0142owe papiery warto\u015bciowe D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochodyNieruchomo\u015bci inwestycyjneBilans otwarcia187 902309 949121 0291 506 31976 068201 344990 351-\u0141\u0105czne zyski lub straty za okres(2 658)9 802(28 786)(5 347)5 06010 621(63 745)14 118Uj\u0119te w rachunku zysk\u00f3w i strat:(2 658)9 802(6 950)(5 347)5 06010 621--Wynik na dzia\u0142alno\u015bci handlowej(2 658)9 802(6 950)-6 196---Zyski lub straty z tytu\u0142u aktyw\u00f3w finansowych nieprzeznaczonych do obrotu obowi\u0105zkowo wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy---(5 347)(1 136)11 181--Zyski lub straty z tytu\u0142u zaprzestania ujmowania aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 finansowych niewycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy-----(560)--Uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach:--(21 836)---(63 745)14 118Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody------(63 745)14 118Zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych--(21 836)-----Nabycia / udzielenia3 8132 137 931-18 627-15 904862 018-Wykupy / sp\u0142aty ca\u0142kowite(145 222)(203 272)-(331 906)--(350 316)-Sprzeda\u017ce-(6 824 070)---(4 350)(2 049 780)-Emisje-4 917 376----1 601 283-Inne zmiany(3 409)--(76 019)----Przeniesienia z innych pozycji sprawozdania finansowego-------113 392Bilans zamkni\u0119cia40 426347 71692 2431 111 67481 128223 519989 811127 510W 2022 roku ani w 2021 roku nie odnotowano przeniesie\u0144 instrument\u00f3w finansowych pomi\u0119dzy poszczeg\u00f3lnymi poziomami hierarchii warto\u015bci godziwej.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)93W odniesieniu do instrument\u00f3w finansowych wycenianych w spos\u00f3b powtarzalny do warto\u015bci godziwej, sklasyfikowanych na poziomie 1 i 2 hierarchii warto\u015bci godziwej, ewentualne przypadki, w kt\u00f3rych mog\u0142oby nast\u0105pi\u0107 przeniesienie pomi\u0119dzy tymi poziomami s\u0105 monitorowane przez Bank na podstawie wewn\u0119trznych zasad. W przypadku je\u015bli wyst\u0105pi brak ceny rynkowej, s\u0142u\u017c\u0105cej do wyceny bezpo\u015bredniej, przez okres ponad 5 dni roboczych nast\u0119puje zmiana sposobu wyceny tego instrumentu, czyli przej\u015bcie z wyceny bezpo\u015bredniej na wycen\u0119 z modelu, o ile dost\u0119pna jest zatwierdzona metoda wyceny z modelu dla tego instrumentu. Powr\u00f3t do metody wyceny bezpo\u015bredniej nast\u0119puje po okresie co najmniej 10 dni roboczych, w kt\u00f3rych cena rynkowa by\u0142a dost\u0119pna w spos\u00f3b ci\u0105g\u0142y. W przypadku braku ceny rynkowej dla skarbowych papier\u00f3w d\u0142u\u017cnych powy\u017csze terminy wynosz\u0105 odpowiednio 2 i 5 dni roboczych.Poziom 1Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku na poziomie 1 hierarchii warto\u015bci Grupa wykaza\u0142a warto\u015b\u0107 godziw\u0105 obligacji rz\u0105dowych przeznaczonych do obrotu w kwocie 670 227 tys. z\u0142 oraz warto\u015b\u0107 godziw\u0105 obligacji rz\u0105dowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody w kwocie 15 101 553 tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 roku odpowiednio: 248 906 tys. z\u0142 i 25 218 009 tys. z\u0142). Poziom 1 obejmuje warto\u015b\u0107 godziw\u0105 obligacji korporacyjnych w kwocie 1 316 626 tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 roku: 1 502 996 tys. z\u0142).Ponadto na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku poziom 1 obejmuje warto\u015b\u0107 akcji imiennych uprzywilejowanych Gie\u0142dy Papier\u00f3w Warto\u015bciowych w kwocie 746 tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 roku: 870 tys. z\u0142) oraz kapita\u0142owych papier\u00f3w warto\u015bciowych przedsi\u0119biorstw niefinansowych w kwocie 6 129 tys. z\u0142.Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku poziom 1 obejmuje r\u00f3wnie\u017c zobowi\u0105zania z tytu\u0142u kr\u00f3tkiej sprzeda\u017cy papier\u00f3w warto\u015bciowych w kwocie 260 538 tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 roku: 84 774 tys. z\u0142).Instrumenty te zosta\u0142y sklasyfikowane do poziomu 1, poniewa\u017c ich wycena polega na bezpo\u015brednim wykorzystaniu rynkowych bie\u017c\u0105cych cen tych instrument\u00f3w pochodz\u0105cych z aktywnych i p\u0142ynnych rynk\u00f3w finansowych.Poziom 2Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku poziom 2 hierarchii obejmuje g\u0142\u00f3wnie warto\u015b\u0107 godziw\u0105 bon\u00f3w pieni\u0119\u017cnych emitowanych przez NBP w kwocie 17 483 362 tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 roku: 8 495 243 tys. z\u0142), kt\u00f3rych wycena oparta jest na modelu NPV (dyskontowania przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w finansowych), kt\u00f3ry zasilany jest krzywymi st\u00f3p procentowych wyznaczonymi w drodze transformacji kwotowa\u0144 pochodz\u0105cych bezpo\u015brednio z aktywnych i p\u0142ynnych rynk\u00f3w finansowych.Ponadto do poziomu 2 Grupa zalicza wycen\u0119 pochodnych instrument\u00f3w finansowych, do wyceny kt\u00f3rych stosowane s\u0105 modele, zgodne ze standardami i praktykami rynkowymi w tym zakresie, kt\u00f3re s\u0105 zasilane parametrami pochodz\u0105cymi bezpo\u015brednio z rynk\u00f3w (np. kursami wymiany walut, zmienno\u015bciami implikowanymi opcji walutowych, warto\u015bciami indeks\u00f3w i akcji gie\u0142dowych) lub parametrami b\u0119d\u0105cymi transformacjami kwotowa\u0144 pochodz\u0105cych bezpo\u015brednio z aktywnych i p\u0142ynnych rynk\u00f3w finansowych (np. krzywe st\u00f3p procentowych).Poziom 3Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku na poziomie 3 hierarchii wykazana jest warto\u015b\u0107 godziwa d\u0142u\u017cnych komercyjnych papier\u00f3w warto\u015bciowych emitowanych przez krajowe banki i przedsi\u0119biorstwa (obligacje i certyfikaty depozytowe) w kwocie 1 568 799 tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 roku: 1 384 984 tys. z\u0142), obejmuj\u0105cej mi\u0119dzy innymi warto\u015b\u0107 godziw\u0105 instrumentu d\u0142u\u017cnego wycenionego w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, reprezentuj\u0105cego prawa do akcji uprzywilejowanych Visa Inc.Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku poziom 3 obejmowa\u0142 r\u00f3wnie\u017c warto\u015b\u0107 godziw\u0105 obligacji emitowanych przez jednostki bud\u017cetu terenowego w kwocie 33 671 tys. z\u0142.Wycena z modelu dla tych pozycji zak\u0142ada wycen\u0119 w oparciu o rynkow\u0105 krzyw\u0105 st\u00f3p procentowych skorygowan\u0105 o poziom spreadu kredytowego. Parametr spreadu kredytowego odzwierciedla ryzyko kredytowe emitenta papieru warto\u015bciowego i jest wyznaczany zgodnie z modelem wewn\u0119trznym Banku. Model ten wykorzystuje parametry ryzyka kredytowego (np. PD, LGD) oraz informacje pozyskane z rynku (w tym spready implikowane z transakcji). Parametry PD i LGD nie s\u0105 obserwowane na aktywnych rynkach i w zwi\u0105zku z tym zosta\u0142y wyznaczone na podstawie analiz statystycznych. Modele wyceny instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych oraz spreadu kredytowego zosta\u0142y zbudowane wewn\u0119trznie w jednostkach ryzyka, zosta\u0142y zaakceptowane przez Komitet Ryzyka Modeli i podlegaj\u0105 okresowemu monitoringowi oraz walidacji przeprowadzanej przez jednostk\u0119 niezale\u017cn\u0105 od jednostek odpowiedzialnych za budow\u0119 i utrzymanie modelu.Poziom 3 na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku obejmuje warto\u015b\u0107 kredyt\u00f3w i po\u017cyczek udzielonych klientom w kwocie 853 112 tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 roku: 1 152 100 tys. z\u0142). Zasady wyznaczania warto\u015bci godziwej kredyt\u00f3w i po\u017cyczek udzielonych klientom zosta\u0142y opisane w Nocie 3.3.7. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)94Ponadto na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku poziom 3 obejmuje warto\u015b\u0107 godziw\u0105 kapita\u0142owych papier\u00f3w warto\u015bciowych w kwocie 185 042 tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 roku: 223 519 tys. z\u0142). Kapita\u0142owe papiery warto\u015bciowe wykazane w poziomie 3 wyceniane s\u0105 przy u\u017cyciu metody zdyskontowanych dywidend. Wyceny zosta\u0142y w przewa\u017caj\u0105cej mierze sporz\u0105dzone na podstawie wybranych danych finansowych dostarczonych przez wyceniane podmioty i zdyskontowane kosztem kapita\u0142u w\u0142asnego oszacowanym za pomoc\u0105 modelu CAPM (Capital Asset Pricing Model). Na koniec 2022 roku koszt kapita\u0142u w\u0142asnego zosta\u0142 oszacowany na poziomie znajduj\u0105cym si\u0119 w przedziale od 13,9% do 14,4% (na koniec 2021 roku: 7,9%).Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku poziom 3 obejmuje r\u00f3wnie\u017c wycen\u0119 do warto\u015bci godziwej nieruchomo\u015bci inwestycyjnej w wysoko\u015bci 136 909 tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 roku: 127 510 tys. z\u0142). Warto\u015b\u0107 nieruchomo\u015bci zosta\u0142a oszacowana przez rzeczoznawc\u0119 maj\u0105tkowego wpisanego do Centralnego Rejestru Rzeczoznawc\u00f3w Maj\u0105tkowych prowadzonego przez Ministra Rozwoju i Technologii. Nieruchomo\u015b\u0107 zosta\u0142a wyceniona przy u\u017cyciu metody dochodowej. Kluczowym parametrem nieobserwowalnym wykorzystanym w modelu jest wykorzystywana do dyskontowania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych stopa kapitalizacji r\u00f3wna 6,75% (na 31 grudnia 2021 roku: 9,28%).Poziom 3 obejmuje r\u00f3wnie\u017c wycen\u0119 kontrakt\u00f3w CIRS zawartych w ramach rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych portfela kredyt\u00f3w hipotecznych w PLN oraz list\u00f3w zastawnych emitowanych przez mBank Hipoteczny (Nota 20). Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wycena tych kontrakt\u00f3w w aktywach wynios\u0142a 31 890 tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 roku - aktywa: 92 243 tys. z\u0142).Poni\u017csza tabela prezentuje wra\u017cliwo\u015b\u0107 wyceny w warto\u015bci godziwej na zmian\u0119 nieobserwowalnych parametr\u00f3w stosowanych w modelach dla instrument\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej na poziomie 3.Wra\u017cliwo\u015b\u0107 na zmian\u0119 parametru nieobserwowalnegoPortfelWarto\u015b\u0107 godziwa31.12.2022(-)(+)OpisInstrumenty kapita\u0142owe185 042(13 346)16 364Model wyceny wykorzystuje koszt kapita\u0142u w\u0142asnego jako nieobserwowalny parametr dyskontowy. Wra\u017cliwo\u015b\u0107 zosta\u0142a obliczona przy za\u0142o\u017ceniu zmiany kosztu kapita\u0142u w\u0142asnego o 1 p.p. w stosunku do scenariusza bazowego. Wraz ze wzrostem warto\u015bci parametru Bank oczekuje straty (-), wraz ze spadkiem warto\u015bci parametru Bank oczekuje zysku (+).Obligacje korporacyjne wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody1 215 868(24 761)24 761Obligacje korporacyjne wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy307 881(5 790)5 790Parametrem nieobserwowalnym jest spread kredytowy. Wra\u017cliwo\u015b\u0107 policzona przy za\u0142o\u017ceniu zmiany spreadu kredytowego o 100 bp. Przy wzro\u015bcie warto\u015bci parametru Bank odnotowuje strat\u0119 (-), przy spadku spodziewany jest zysk (+).Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom przeznaczone do obrotu39 720(460)443Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom obowi\u0105zkowo wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy813 392(10 007)9 966Model wyceny wykorzystuje parametry ryzyka kredytowego (PD oraz LGD). Wra\u017cliwo\u015b\u0107 policzona przy za\u0142o\u017ceniu zmiany PD i LGD +/- 10%. Przy wzro\u015bcie warto\u015bci parametru Bank odnotowuje strat\u0119, przy spadku spodziewany jest zysk.Wra\u017cliwo\u015b\u0107 na zmian\u0119 parametru nieobserwowalnegoPortfelWarto\u015b\u0107 godziwa31.12.2021(-)(+)OpisInstrumenty kapita\u0142owe223 519(8 054)10 327Model wyceny wykorzystuje koszt kapita\u0142u w\u0142asnego jako nieobserwowalny parametr dyskontowy. Wra\u017cliwo\u015b\u0107 zosta\u0142a obliczona przy za\u0142o\u017ceniu zmiany kosztu kapita\u0142u w\u0142asnego o 1 p.p. w stosunku do scenariusza bazowego. Wraz ze wzrostem warto\u015bci parametru Bank oczekuje straty (-), wraz ze spadkiem warto\u015bci parametru Bank oczekuje zysku (+).Obligacje korporacyjne wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody989 811(22 043)22 043Obligacje korporacyjne wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy347 716(7 879)7 879Parametrem nieobserwowalnym jest spread kredytowy. Wra\u017cliwo\u015b\u0107 policzona przy za\u0142o\u017ceniu zmiany spreadu kredytowego o 100 bp. Przy wzro\u015bcie warto\u015bci parametru Bank odnotowuje strat\u0119 (-), przy spadku spodziewany jest zysk (+).Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom przeznaczone do obrotu40 426(761)743Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom obowi\u0105zkowo wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy1 111 674(15 630)16 159Model wyceny wykorzystuje parametry ryzyka kredytowego (PD oraz LGD). Wra\u017cliwo\u015b\u0107 policzona przy za\u0142o\u017ceniu zmiany PD i LGD +/- 10%. Przy wzro\u015bcie warto\u015bci parametru Bank odnotowuje strat\u0119, przy spadku spodziewany jest zysk.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialRiskManagementExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag71": { "value": "Proces oceny adekwatno\u015bci kapita\u0142u wewn\u0119trznego i p\u0142ynno\u015bci (ICAAP/ILAAP)Grupa mBanku stosuje proces oceny adekwatno\u015bci kapita\u0142u wewn\u0119trznego (ICAAP, ang. Internal Capital Adequacy Assessment Process), kt\u00f3ry s\u0142u\u017cy utrzymaniu funduszy w\u0142asnych na poziomie adekwatnym do profilu i poziomu ryzyka ponoszonego w jej dzia\u0142alno\u015bci.Proces ICAAP obejmuje: \u25a0inwentaryzacj\u0119 ryzyka w dzia\u0142alno\u015bci Grupy mBanku, \u25a0kalkulacj\u0119 kapita\u0142u wewn\u0119trznego i regulacyjnego na pokrycie ryzyka, \u25a0agregacj\u0119 kapita\u0142u, \u25a0testy warunk\u00f3w skrajnych, \u25a0ustalanie limit\u00f3w dotycz\u0105cych wykorzystania zasob\u00f3w kapita\u0142owych,\u25a0planowanie i alokacj\u0119 kapita\u0142u, \u25a0monitorowanie polegaj\u0105ce na sta\u0142ej identyfikacji ryzyka wyst\u0119puj\u0105cego w dzia\u0142alno\u015bci Grupy mBanku oraz analizie poziomu kapita\u0142u na pokrycie ryzyka,\u25a0coroczny przegl\u0105d procesu.Procesy ICAAP i ILAAP podlegaj\u0105 regularnym przegl\u0105dom realizowanym przez Zarz\u0105d Banku. Przegl\u0105dy tych proces\u00f3w nadzoruje Rada Nadzorcza Banku.Apetyt na ryzykoGrupa mBanku definiuje apetyt na ryzyko jako maksymalny poziom ryzyka, pod wzgl\u0119dem zar\u00f3wno warto\u015bci, jak i struktury, jaki Grupa jest sk\u0142onna i zdolna zaakceptowa\u0107 w toku realizacji przyj\u0119tych cel\u00f3w biznesowych w ramach scenariusza kontynuacji dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej. Bufory kapita\u0142owe i p\u0142ynno\u015bcioweGrupa mBanku ustala apetyt na ryzyko, aby zapewni\u0107 sta\u0142e spe\u0142nienie wymaga\u0144 nadzorczych w zakresie adekwatno\u015bci kapita\u0142owej i p\u0142ynno\u015bci przyj\u0119tych w przepisach europejskich i polskich. Dlatego utrzymuje bufory kapita\u0142owe i p\u0142ynno\u015bciowe powy\u017cej wymog\u00f3w regulacyjnych, aby zapewni\u0107 niezak\u0142\u00f3cone funkcjonowanie Grupy w razie niekorzystnych zmian w samej Grupie lub jej otoczeniu, tak aby mo\u017cliwe by\u0142o utrzymanie zdolno\u015bci do absorpcji ryzyka. Zasoby na pokrycie ryzyka i apetyt na ryzyko okre\u015bla si\u0119 z uwzgl\u0119dnieniem \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania i pozycji kapita\u0142owej Grupy, zar\u00f3wno w perspektywie regulacyjnej, jak i ekonomicznej. Bank utrzymuje kapita\u0142 i aktywa p\u0142ynne na poziomach zapewniaj\u0105cych spe\u0142nianie wymog\u00f3w regulacyjnych w warunkach normalnych oraz w warunkach skrajnych, ale prawdopodobnych. Aby wyznaczy\u0107 odpowiedni\u0105 wielko\u015b\u0107 bufora p\u0142ynno\u015bci ustanowiony zosta\u0142 minimalny poziom wska\u017anika LCR powy\u017cej wymogu regulacyjnego.Apetyt na ryzyko Grupy mBanku uwzgl\u0119dnia wszystkie istotne rodzaje ryzyka i ich kluczowe koncentracje wynikaj\u0105ce z przyj\u0119tej strategii biznesowej, poprzez ustalenie odpowiednich bufor\u00f3w kapita\u0142owych dla ryzyka wynikaj\u0105cego z potencjalnej materializacji wybranych czynnik\u00f3w ryzyka, dotycz\u0105cych istniej\u0105cych portfeli oraz planowanej dzia\u0142alno\u015bci, a tak\u017ce uwzgl\u0119dniaj\u0105cych nowe wymagania regulacyjne, jak r\u00f3wnie\u017c potencjalne niekorzystne zmiany makroekonomiczne.W wyniku wewn\u0119trznych dyskusji o apetycie na ryzyko okre\u015blane s\u0105 docelowe wsp\u00f3\u0142czynniki kapita\u0142owe i wewn\u0119trzne bufory p\u0142ynno\u015bci dla Grupy mBanku.Zdolno\u015b\u0107 absorpcji ryzykaZdolno\u015b\u0107 absorpcji ryzyka jest wyra\u017cona w kapitale, \u017ar\u00f3d\u0142ach finansowania i rezerwach p\u0142ynno\u015bci, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 alokowane celem zapewnienia bezpiecze\u0144stwa w scenariuszu bazowym i scenariuszu warunk\u00f3w skrajnych. Maksymalne ryzyko, jakie Grupa mBanku jest sk\u0142onna i zdolna ponie\u015b\u0107, przy akceptacji zagro\u017ce\u0144 wynikaj\u0105cych ze strategii biznesowej Grupy mBanku, okre\u015bla si\u0119 z uwzgl\u0119dnieniem nast\u0119puj\u0105cych warunk\u00f3w:\u25a0zapewnienie adekwatnej zdolno\u015bci absorpcji ryzyka (przestrzeganie limit\u00f3w obowi\u0105zuj\u0105cych w normalnych warunkach) zgodnie z zasadami ICAAP,\u25a0przestrzeganie wewn\u0119trznych cel\u00f3w kapita\u0142owych i p\u0142ynno\u015bciowych,\u25a0zapewnienie zachowania p\u0142ynno\u015bci finansowej oraz adekwatnej p\u0142ynno\u015bci strukturalnej Grupy zgodnie z zasadami ILAAP. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)49Podej\u015bcie Grupy mBanku do oceny i kontroli zdolno\u015bci do absorpcji ryzyka Grupy uwzgl\u0119dnia wymogi wewn\u0119trzne i regulacyjne. System limit\u00f3w ryzykaAby zapewni\u0107 efektywn\u0105 alokacj\u0119 apetytu na ryzyko Grupa mBanku wdro\u017cy\u0142a system limit\u00f3w ryzyka. Struktura limit\u00f3w przek\u0142ada apetyt na ryzyko na konkretne ograniczenia dotycz\u0105ce rodzaj\u00f3w ryzyka wyst\u0119puj\u0105cych w dzia\u0142alno\u015bci Grupy. Opr\u00f3cz limit\u00f3w w celu zapewnienia bezpiecznego funkcjonowania Grupy stosowane s\u0105 r\u00f3wnie\u017c liczby kontrolne oraz wska\u017aniki wczesnego ostrzegania.3.2.5.Testy warunk\u00f3w skrajnych w ramach ICAAP i ILAAPTesty warunk\u00f3w skrajnych s\u0105 wykorzystywane w zarz\u0105dzaniu oraz planowaniu kapita\u0142owym i p\u0142ynno\u015bciowym Banku i Grupy. Pozwalaj\u0105 one oceni\u0107 odporno\u015b\u0107 Grupy w kontek\u015bcie dotkliwych, ale jednocze\u015bnie prawdopodobnych scenariuszy wydarze\u0144 zewn\u0119trznych i wewn\u0119trznych.Testy warunk\u00f3w skrajnych s\u0105 przeprowadzane przy za\u0142o\u017ceniu scenariusza niekorzystnych warunk\u00f3w makroekonomicznych, kt\u00f3re mog\u0105 negatywnie wp\u0142yn\u0105\u0107 na sytuacj\u0119 finansow\u0105 i p\u0142ynno\u015bciow\u0105 Grupy. W ramach ICAAP Grupa przeprowadza testy warunk\u00f3w skrajnych z wykorzystaniem r\u00f3\u017cnych scenariuszy, mi\u0119dzy innymi scenariuszy historycznych, scenariuszy makroekonomicznych dla pogarszaj\u0105cej si\u0119 koniunktury gospodarczej, scenariuszy, kt\u00f3re uwzgl\u0119dniaj\u0105 zdarzenia o charakterze idiosynkratycznym, w kontek\u015bcie specyficznych koncentracji ryzyka w Banku i Grupie. Analizy takie uwzgl\u0119dniaj\u0105 r\u00f3\u017cne poziomy dotkliwo\u015bci scenariuszy, kt\u00f3re charakteryzuj\u0105 si\u0119 r\u00f3\u017cnym poziomem prawdopodobie\u0144stwa ich realizacji. Scenariusze w ramach ILAAP obejmuj\u0105 negatywne zdarzenia o charakterze idiosynkratycznym, zdarzenia dotycz\u0105ce ca\u0142ego rynku oraz scenariusze po\u0142\u0105czone. Scenariusze te uzupe\u0142niane s\u0105 przez scenariusz odwr\u00f3cony pozwalaj\u0105cy na identyfikacj\u0119 czynnik\u00f3w ryzyka. Dodatkowo przeprowadzany jest scenariusz zintegrowany, w kt\u00f3rym uwzgl\u0119dnia si\u0119 r\u00f3wnie\u017c wp\u0142yw czynnik\u00f3w pochodz\u0105cych z innych rodzaj\u00f3w ryzyka.Przyjmowane do analizy scenariusze makroekonomiczne umo\u017cliwiaj\u0105 kompleksow\u0105 analiz\u0119 wszystkich istotnych rodzaj\u00f3w ryzyka oraz analiz\u0119 jego wp\u0142ywu na adekwatno\u015b\u0107 kapita\u0142ow\u0105 i p\u0142ynno\u015b\u0107 Banku oraz Grupy.Dla Banku i Grupy przeprowadzane s\u0105 tzw. odwr\u00f3cone testy warunk\u00f3w skrajnych, kt\u00f3rych celem jest identyfikacja zdarze\u0144 mog\u0105cych spowodowa\u0107 zagro\u017cenie dla kontynuacji funkcjonowania Banku i Grupy. Odwr\u00f3cone testy warunk\u00f3w skrajnych s\u0142u\u017c\u0105 do podejmowania decyzji strategicznych dotycz\u0105cych akceptowanego profilu ryzyka Grupy.Kapita\u0142 ekonomiczny na pokrycie ryzyka rynkowegoBank kalkuluje kapita\u0142 ekonomiczny na pokrycie ryzyka rynkowego z uwzgl\u0119dnieniem modelowania stabilnych cz\u0119\u015bci kapita\u0142u i rachunk\u00f3w bie\u017c\u0105cych.Na koniec 2022 roku kapita\u0142 ekonomiczny na ryzyko rynkowe wynosi\u0142 dla Grupy mBanku 1 655,7 mln z\u0142, natomiast dla Banku 1 539,0 mln z\u0142. Dla por\u00f3wnania na koniec 2021 roku warto\u015bci tej miary kszta\u0142towa\u0142y si\u0119 odpowiednio na poziomie 1 292,4 mln z\u0142 oraz 1 238,7 mln z\u0142. Wielko\u015b\u0107 kapita\u0142u ekonomicznego na ryzyko rynkowe w 2022 roku determinowana by\u0142a g\u0142\u00f3wnie dostosowaniem pozycji Grupy do zmian zachodz\u0105cych w rynkowych stopach procentowych. Jego wielko\u015b\u0107 wzros\u0142a pomimo redukcji portfela obligacji skarbowych ze wzgl\u0119du na znaczny wzrost zmienno\u015bci na rynkach finansowych.3.14.Ryzyko kapita\u0142oweW Grupie mBanku funkcjonuje proces zarz\u0105dzania kapita\u0142em w celu zabezpieczenia si\u0119 przed ryzykiem kapita\u0142owym, rozumianym jako ryzyko wynikaj\u0105ce z niezapewnienia kapita\u0142u, jak i braku mo\u017cliwo\u015bci osi\u0105gni\u0119cia poziomu kapita\u0142u adekwatnego do ponoszonego przez Bank ryzyka prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci, niezb\u0119dnego do pokrycia nieoczekiwanych strat oraz spe\u0142niaj\u0105cego wymogi nadzorcze umo\u017cliwiaj\u0105ce dalsze samodzielne funkcjonowanie Banku. Ryzyko kapita\u0142owe obejmuje ryzyko nadmiernej d\u017awigni finansowej.Zarz\u0105dzanie ryzykiem kapita\u0142owym realizowane jest na poziomie jednostkowym w mBanku oraz na poziomie skonsolidowanym w Grupie mBanku.Zarz\u0105dzanie kapita\u0142em w Grupie mBanku jest zorganizowane jako proces obejmuj\u0105cy planowanie, zarz\u0105dzanie i monitorowanie kapita\u0142u regulacyjnego oraz kapita\u0142u wewn\u0119trznego. W ramach procesu zarz\u0105dzania kapita\u0142em prowadzony jest regularny monitoring adekwatno\u015bci i efektywno\u015bci kapita\u0142owej w celu zapewnienia adekwatnego i optymalnego poziomu kapita\u0142u w Grupie mBanku. Wsparciem dla tego procesu s\u0105 analizy test\u00f3w warunk\u00f3w skrajnych bazuj\u0105ce m.in. na scenariuszach zmian warunk\u00f3w makroekonomicznych, kt\u00f3rych celem jest przedstawienie dok\u0142adnego obrazu aktualnej pozycji kapita\u0142owej oraz mo\u017cliwych przysz\u0142ych zmian wynikaj\u0105cych z przyj\u0119tych do analizy scenariuszy warunk\u00f3w skrajnych.Wi\u0119cej informacji na temat adekwatno\u015bci kapita\u0142owej Grupy mBanku znajduje si\u0119 w Nocie 47.46.Konsolidacja ostro\u017cno\u015bciowaZgodnie z Rozporz\u0105dzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 roku w sprawie wymog\u00f3w ostro\u017cno\u015bciowych dla instytucji kredytowych, zmieniaj\u0105cym rozporz\u0105dzenie (UE) nr 648/2012, z p\u00f3\u017aniejszymi zmianami (\u201eRozporz\u0105dzenie CRR\u201d), mBank jest du\u017c\u0105 jednostk\u0105 zale\u017cn\u0105 unijnej instytucji dominuj\u0105cej, sporz\u0105dzaj\u0105c\u0105 skonsolidowane ostro\u017cno\u015bciowo dane finansowe.Poni\u017cej przedstawiono informacje finansowe, nie stanowi\u0105ce miar regulowanych przez Mi\u0119dzynarodowe Standardy Sprawozdawczo\u015bci Finansowej (\u201eMSSF\u201d). Grup\u0119 Kapita\u0142ow\u0105 mBanku S.A. (\u201eGrupa\u201d) stanowi\u0105 podmioty okre\u015blone zgodnie z zasadami konsolidacji ostro\u017cno\u015bciowej zawartymi w Rozporz\u0105dzeniu CRR.Podstawa sporz\u0105dzenia skonsolidowanych ostro\u017cno\u015bciowo danych finansowychSkonsolidowane ostro\u017cno\u015bciowo dane finansowe Grupy sporz\u0105dzone zgodnie z zasadami konsolidacji ostro\u017cno\u015bciowej okre\u015blonymi w Rozporz\u0105dzeniu CRR (\u201eskonsolidowane ostro\u017cno\u015bciowo dane finansowe\u201d) sporz\u0105dzono za okres 12 miesi\u0119cy zako\u0144czony 31 grudnia 2022 roku i za okres 12 miesi\u0119cy zako\u0144czony 31 grudnia 2021 roku.Wykazany w skonsolidowanych ostro\u017cno\u015bciowo danych finansowych skonsolidowany zysk z bie\u017c\u0105cego okresu mo\u017ce by\u0107 zaliczony do skonsolidowanego kapita\u0142u podstawowego Tier I w kalkulacji skonsolidowanego wsp\u00f3\u0142czynnika kapita\u0142u podstawowego Tier I, skonsolidowanego wsp\u00f3\u0142czynnika kapita\u0142u Tier I oraz skonsolidowanego \u0142\u0105cznego wsp\u00f3\u0142czynnika kapita\u0142owego po uzyskaniu uprzedniego zezwolenia Komisji Nadzoru Finansowego (KNF) lub po zatwierdzeniu przez walne zgromadzenie.Podczas sporz\u0105dzania skonsolidowanych ostro\u017cno\u015bciowo danych finansowych Grupy zosta\u0142y zastosowane te same zasady (polityki) rachunkowo\u015bci, kt\u00f3re zosta\u0142y zastosowane podczas sporz\u0105dzania skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy mBanku S.A. za 2022 rok, sporz\u0105dzonego zgodnie z MSSF, za wyj\u0105tkiem zasad konsolidacji przedstawionych poni\u017cej.Skonsolidowane ostro\u017cno\u015bciowo dane finansowe obejmuj\u0105 Bank oraz nast\u0119puj\u0105ce podmioty:31.12.202231.12.2021Nazwa podmiotuUdzia\u0142 w liczbie g\u0142os\u00f3w (bezpo\u015brednio i po\u015brednio)Metoda konsolidacjiUdzia\u0142 w liczbie g\u0142os\u00f3w (bezpo\u015brednio i po\u015brednio)Metoda konsolidacjimBank Hipoteczny S.A.100%pe\u0142na100%pe\u0142namLeasing Sp. z o.o. 100%pe\u0142na100%pe\u0142namFinanse S.A. 100%pe\u0142na100%pe\u0142namFaktoring S.A. 100%pe\u0142na100%pe\u0142naFuture Tech Fundusz Inwestycyjny Zamkni\u0119ty98,04%pe\u0142na98,04%pe\u0142namElements S.A.100%pe\u0142na100%pe\u0142naAsekum Sp. z o.o.100%pe\u0142na100%pe\u0142naLeaseLink Sp. z o.o.100%pe\u0142na100%pe\u0142namFinanse CZ s.r.o.100%pe\u0142na100%-mFinanse SK s.r.o.100%pe\u0142na100%-Informacje dotycz\u0105ce wymienionych wy\u017cej sp\u00f3\u0142ek zosta\u0142y umieszczone w Nocie 1. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)175Zakresem konsolidacji ostro\u017cno\u015bciowej obj\u0119te s\u0105 jednostki zdefiniowane w Rozporz\u0105dzeniu CRR \u2013 jako instytucje, instytucje finansowe lub przedsi\u0119biorstwa us\u0142ug pomocniczych b\u0119d\u0105ce jednostkami zale\u017cnymi lub przedsi\u0119biorstwami, w kapitale kt\u00f3rych utrzymywany jest udzia\u0142 kapita\u0142owy, poza jednostkami, w kt\u00f3rych \u0142\u0105czna kwota aktyw\u00f3w i pozycji pozabilansowych jest ni\u017csza od mniejszej z nast\u0119puj\u0105cych dw\u00f3ch kwot:\u25a010 mln EUR;\u25a01% \u0142\u0105cznej kwoty aktyw\u00f3w oraz pozycji pozabilansowych jednostki dominuj\u0105cej lub przedsi\u0119biorstwa posiadaj\u0105cego udzia\u0142 kapita\u0142owy.Skonsolidowane dane finansowe \u0142\u0105cz\u0105 pozycje aktyw\u00f3w, zobowi\u0105za\u0144, kapita\u0142u w\u0142asnego, przychod\u00f3w i koszt\u00f3w jednostki dominuj\u0105cej i jednostek zale\u017cnych wy\u0142\u0105czaj\u0105c warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 inwestycji jednostki dominuj\u0105cej w ka\u017cdej z jednostek zale\u017cnych oraz tej cz\u0119\u015bci kapita\u0142u w\u0142asnego ka\u017cdej z jednostek zale\u017cnych, kt\u00f3ra odpowiada udzia\u0142owi jednostki dominuj\u0105cej. Wszelk\u0105 powi\u0105zan\u0105 warto\u015b\u0107 firmy je\u017celi jest ujemna, ujmuje si\u0119 j\u0105 bezpo\u015brednio w rachunku zysk\u00f3w i strat. Zysk lub strata i ka\u017cdy sk\u0142adnik innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w s\u0105 przypisywany do w\u0142a\u015bcicieli Grupy oraz do udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych nawet wtedy, gdy w rezultacie udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce przybieraj\u0105 warto\u015b\u0107 ujemn\u0105. Je\u017celi Grupa utraci kontrol\u0119 nad jednostk\u0105 zale\u017cn\u0105, to rozlicza wszelkie kwoty uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach zwi\u0105zane z t\u0105 jednostk\u0105 zale\u017cn\u0105 na takich zasadach, jakie by\u0142yby wymagane w przypadku, gdy Grupa bezpo\u015brednio zby\u0142a odno\u015bne aktywa lub zobowi\u0105zania.Transakcje, rozrachunki i niezrealizowane zyski na transakcjach pomi\u0119dzy sp\u00f3\u0142kami Grupy s\u0105 eliminowane. Niezrealizowane straty r\u00f3wnie\u017c podlegaj\u0105 eliminacji, chyba \u017ce transakcja dostarcza dowod\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci przekazanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Zasady rachunkowo\u015bci stosowane przez jednostki zale\u017cne zosta\u0142y zmienione, tam gdzie by\u0142o to konieczne, dla zapewnienia zgodno\u015bci z zasadami rachunkowo\u015bci stosowanymi przez Grup\u0119.Skonsolidowany ostro\u017cno\u015bciowo rachunek zysk\u00f3w i stratRok ko\u0144cz\u0105cy si\u0119 31 grudnia 20222021\u2013 przekszta\u0142conyPrzychody z tytu\u0142u odsetek, w tym:9 265 8064 453 774Przychody z tytu\u0142u odsetek obliczone przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej9 093 7893 969 987Przychody o charakterze zbli\u017conym do odsetek od aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy172 017483 787Koszty odsetek(3 356 567)(327 694)Wynik z tytu\u0142u odsetek5 909 2394 126 080Przychody z tytu\u0142u op\u0142at i prowizji3 026 0962 692 626Koszty z tytu\u0142u op\u0142at i prowizji(906 019)(824 871)Wynik z tytu\u0142u op\u0142at i prowizji2 120 0771 867 755Przychody z tytu\u0142u dywidend5 2365 046Wynik na dzia\u0142alno\u015bci handlowej97 19896 890Zyski lub straty z tytu\u0142u aktyw\u00f3w finansowych nieprzeznaczonych do obrotu obowi\u0105zkowo wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy(50 924)4 608Zyski lub straty z tytu\u0142u zaprzestania ujmowania aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 finansowych niewycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy(91 548)93 728Pozosta\u0142e przychody operacyjne265 162232 384Utrata warto\u015bci lub odwr\u00f3cenie utraty warto\u015bci z tytu\u0142u aktyw\u00f3w finansowych niewycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy(803 217)(873 234)Wynik z tytu\u0142u rezerw na ryzyko prawne zwi\u0105zane z kredytami walutowymi(3 112 265)(2 758 079)Og\u00f3lne koszty administracyjne(2 851 881)(2 020 477)Amortyzacja(467 308)(436 254)Pozosta\u0142e koszty operacyjne(443 613)(320 898)Wynik dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej576 15617 549Podatki od pozycji bilansowych Grupy(684 175)(608 627)Zysk / (strata) brutto(108 019)(591 078)Podatek dochodowy(594 508)(587 735)Zysk / (strata) netto(702 527)(1 178 813)Zysk / (strata) netto przypadaj\u0105cy na:- akcjonariuszy mBanku S.A.(702 691)(1 178 753)- udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce164(60)Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)176Skonsolidowane ostro\u017cno\u015bciowo sprawozdanie z sytuacji finansowejAKTYWA31.12.202231.12.2021\u2013 przekszta\u0142coneKasa, operacje z bankiem centralnym16 014 31812 202 266Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu oraz instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce2 524 6522 589 076Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowi\u0105zkowo w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, w tym:1 044 1891 423 822Kapita\u0142owe papiery warto\u015bciowe185 788231 020D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe45 00981 128Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom813 3921 111 674Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody35 117 45036 200 110Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, w tym:148 138 819139 919 119D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe19 002 52716 164 103Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w9 806 2627 229 681Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom119 330 030116 525 335Zmiany warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej3 064(110 033)Aktywa trwa\u0142e i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzeda\u017cy26 74731 247Warto\u015bci niematerialne1 391 7071 283 953Rzeczowe aktywa trwa\u0142e1 484 9331 542 250Nieruchomo\u015bci inwestycyjne136 909127 510Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego podatku dochodowego28 30228 147Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego1 875 7281 392 344Inne aktywa2 105 2951 744 183AKTYWA RAZEM209 892 113198 373 994ZOBOWI\u0104ZANIA I KAPITA\u0141YZOBOWI\u0104ZANIA Zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu oraz instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce2 086 1112 011 182Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, w tym:190 567 661179 349 604Zobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w3 270 2235 266 179Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w174 130 914157 072 349Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu960 324956 838Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych9 465 47913 429 782Zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane 2 740 7212 624 456Zmiany warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej(1 528 582)(1 055 478)Zobowi\u0105zania przeznaczone do sprzeda\u017cy7 3757 425Rezerwy1 362 259836 900Bie\u017c\u0105ce zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u podatku dochodowego571 45661 901Rezerwa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego-89Inne zobowi\u0105zania4 110 8023 444 455ZOBOWI\u0104ZANIA RAZEM197 177 082184 656 078KAPITA\u0141YKapita\u0142y w\u0142asne przypadaj\u0105ce na akcjonariuszy mBanku S.A.12 713 00113 716 050Kapita\u0142 podstawowy:3 604 7783 593 944Zarejestrowany kapita\u0142 akcyjny169 734169 540Kapita\u0142 zapasowy ze sprzeda\u017cy akcji powy\u017cej warto\u015bci nominalnej3 435 0443 424 404Zyski zatrzymane, w tym:10 625 83611 326 494- Wynik finansowy z lat ubieg\u0142ych11 328 52712 505 247- Wynik roku bie\u017c\u0105cego(702 691)(1 178 753)Inne pozycje kapita\u0142u w\u0142asnego(1 517 613)(1 204 388)Udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce2 0301 866KAPITA\u0141Y RAZEM12 715 03113 717 916ZOBOWI\u0104ZANIA I KAPITA\u0141Y RAZEM209 892 113198 373 994Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)17747.Adekwatno\u015b\u0107 kapita\u0142owaJedno z g\u0142\u00f3wnych zada\u0144 Banku polega na zapewnieniu odpowiedniego poziomu kapita\u0142u. W ramach strategii zarz\u0105dzania kapita\u0142em Grupy mBanku, mBank tworzy ramy i wytyczne dla efektywnego planowania i wykorzystania bazy kapita\u0142owej, kt\u00f3re:\u25a0s\u0105 zgodne z obowi\u0105zuj\u0105cymi przepisami zewn\u0119trznymi oraz regulacjami wewn\u0119trznymi,\u25a0zabezpieczaj\u0105 kontynuacj\u0119 realizacji cel\u00f3w finansowych zapewniaj\u0105cych odpowiedni poziom zwrotu dla akcjonariuszy,\u25a0zapewniaj\u0105 utrzymanie silnej bazy kapita\u0142owej b\u0119d\u0105cej podstaw\u0105 wsparcia dla rozwoju biznesu.Strategia zarz\u0105dzania kapita\u0142em w Grupie mBanku jest oparta na dw\u00f3ch podstawowych filarach:\u25a0d\u0105\u017cenie do optymalnego poziomu i struktury funduszy w\u0142asnych, zapewniaj\u0105cych utrzymywanie wsp\u00f3\u0142czynnik\u00f3w kapita\u0142owych powy\u017cej kapita\u0142owych cel\u00f3w strategicznych Grupy (ustalonych powy\u017cej minimalnych wymog\u00f3w kapita\u0142owych bior\u0105c pod uwag\u0119 zaakceptowany apetyt na ryzyko) przy jednoczesnym zabezpieczeniu pokrycia kapita\u0142em wszystkich istotnych rodzaj\u00f3w ryzyka zidentyfikowanych w dzia\u0142alno\u015bci Grupy mBanku, \u25a0efektywne wykorzystanie bazy kapita\u0142owej gwarantuj\u0105ce osi\u0105gni\u0119cie oczekiwanych st\u00f3p zwrotu, w tym zwrotu z kapita\u0142u regulacyjnego i kapita\u0142u w\u0142asnego, i dzi\u0119ki temu stworzenie stabilnych podstaw zasilania bazy kapita\u0142owej w przysz\u0142ych okresach.Powy\u017csze filary zarz\u0105dzania kapita\u0142em pozwalaj\u0105 na rozw\u00f3j biznesu przy jednoczesnym spe\u0142nieniu norm nadzorczych w d\u0142u\u017cszej perspektywie.Wsp\u00f3\u0142czynniki kapita\u0142owe Pomiar adekwatno\u015bci funduszy w\u0142asnych, w tym mi\u0119dzy innymi kalkulacja wsp\u00f3\u0142czynnik\u00f3w kapita\u0142owych i wska\u017anika d\u017awigni finansowej, funduszy w\u0142asnych oraz ca\u0142kowitego wymogu kapita\u0142owego Grupy mBanku, odbywa\u0142 si\u0119 w oparciu o przepisy:\u25a0Rozporz\u0105dzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 roku w sprawie wymog\u00f3w ostro\u017cno\u015bciowych dla instytucji kredytowych oraz zmieniaj\u0105cego rozporz\u0105dzenie (UE) nr 648/2012, z p\u00f3\u017aniejszymi zmianami (Rozporz\u0105dzenie CRR),\u25a0Rozporz\u0105dzenia Wykonawczego Komisji (UE) 2021/451 z dnia 17 grudnia 2020 roku ustanawiaj\u0105cego wykonawcze standardy techniczne do cel\u00f3w stosowania rozporz\u0105dzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 w odniesieniu do sprawozda\u0144 nadzorczych instytucji oraz uchylaj\u0105cego rozporz\u0105dzenie wykonawcze (UE) nr 680/2014 (Rozporz\u0105dzenie ITS),\u25a0Ustawy Prawo bankowe z dnia 29 sierpnia 1997 roku (Dz. U. z 2002 r. Nr 72, poz. 665) z p\u00f3\u017aniejszymi zmianami,\u25a0Ustawy z dnia 5 sierpnia 2015 roku (Dz. U. 2015 poz. 1513) o nadzorze makroostro\u017cno\u015bciowym nad systemem finansowym i zarz\u0105dzaniu kryzysowym w systemie finansowym, \u25a0Rozporz\u0105dzenia Ministra Rozwoju i Finans\u00f3w z dnia 25 maja 2017 roku w sprawie wy\u017cszej wagi ryzyka dla ekspozycji zabezpieczonych hipotekami na nieruchomo\u015bciach,\u25a0Rozporz\u0105dzenia Ministra Rozwoju i Finans\u00f3w z dnia 1 wrze\u015bnia 2017 roku w sprawie bufora ryzyka systemowego.W procesie wyliczania skonsolidowanych funduszy w\u0142asnych i wymog\u00f3w w zakresie funduszy w\u0142asnych uwzgl\u0119dniane s\u0105 sp\u00f3\u0142ki obj\u0119te konsolidacj\u0105 ostro\u017cno\u015bciow\u0105 zgodnie z zasadami okre\u015blonymi w Rozporz\u0105dzeniu CRR.W zwi\u0105zku z wej\u015bciem w \u017cycie w 2015 roku Ustawy o nadzorze makroostro\u017cno\u015bciowym nad systemem finansowym i zarz\u0105dzaniu kryzysowym w systemie finansowym (Ustawa), kt\u00f3ra transponuje przepisy Dyrektywy CRD IV do polskiego porz\u0105dku prawnego, na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Grupa mBanku zobowi\u0105zana jest dodatkowo utrzymywa\u0107 fundusze w\u0142asne na poziomie, kt\u00f3ry pozwoli pokry\u0107 wyznaczony na mocy przepis\u00f3w ustawy bufor zabezpieczaj\u0105cy (conservation buffer) w wysoko\u015bci 2,5% \u0142\u0105cznej kwoty ekspozycji na ryzyko (31 grudnia 2021 roku: 2,5%).Wska\u017anik bufora antycyklicznego dla ekspozycji kredytowych na terytorium Rzeczpospolitej Polskiej, kt\u00f3ry mia\u0142 zastosowanie na koniec 2022 i 2021 roku, zgodnie z artyku\u0142em 83 Ustawy, wyni\u00f3s\u0142 0%. Wska\u017anik bufora antycyklicznego specyficznego dla Grupy mBanku, wyznaczany zgodnie z przepisami Ustawy jako \u015brednia wa\u017cona wska\u017anik\u00f3w bufora antycyklicznego maj\u0105cych zastosowanie w jurysdykcjach, w kt\u00f3rych odno\u015bne ekspozycje kredytowe Grupy si\u0119 znajduj\u0105, wyni\u00f3s\u0142 na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku 10 p.b. (31 grudnia 2021 roku: 5 p.b.). Na warto\u015b\u0107 wska\u017anika wp\u0142yw mia\u0142y przede wszystkim ekspozycje oddzia\u0142\u00f3w Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)178zagranicznych mBanku w Czechach i na S\u0142owacji, gdzie wska\u017aniki bufora antycyklicznego wynosi\u0142y na koniec 2022 roku odpowiednio: 1,5% i 1,0% (na koniec 2021 roku odpowiednio: 0,5% i 1,0%).W 2016 roku Bank otrzyma\u0142 decyzj\u0119 administracyjn\u0105 KNF, zgodnie z kt\u00f3r\u0105 Bank zosta\u0142 uznany za inn\u0105 instytucj\u0119 o znaczeniu systemowym (O-SII). Na Bank zosta\u0142 na\u0142o\u017cony bufor innej instytucji o znaczeniu systemowym, kt\u00f3ry zgodnie z decyzj\u0105 KNF z dnia 29 pa\u017adziernika 2020 roku wyni\u00f3s\u0142 0,5% \u0142\u0105cznej kwoty ekspozycji na ryzyko, obliczonej zgodnie z art. 92 ust. 3 Rozporz\u0105dzenia CRR. Bufor ten powinien by\u0107 utrzymywany zar\u00f3wno na poziomie indywidualnym, jak i skonsolidowanym. Okre\u015blona w decyzji administracyjnej warto\u015b\u0107 bufora ma zastosowanie na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku.Z dniem 1 stycznia 2018 roku wesz\u0142o w \u017cycie Rozporz\u0105dzenie Ministra Rozwoju i Finans\u00f3w w sprawie bufora ryzyka systemowego. Rozporz\u0105dzenie okre\u015bla bufor ryzyka systemowego w wysoko\u015bci 3% \u0142\u0105cznej kwoty ekspozycji na ryzyko z zastosowaniem do wszystkich ekspozycji na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej. W zwi\u0105zku z wyj\u0105tkow\u0105 sytuacj\u0105 spo\u0142eczno-gospodarcz\u0105, jaka powsta\u0142a po pojawieniu si\u0119 og\u00f3lno\u015bwiatowej pandemii COVID-19, wym\u00f3g ten zosta\u0142 zniesiony poprzez uchylaj\u0105ce Rozporz\u0105dzenie Ministra Finans\u00f3w, kt\u00f3re obowi\u0105zuje od 19 marca 2020 roku i mia\u0142o zastosowanie na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku.Ostatecznie wym\u00f3g po\u0142\u0105czonego bufora wyznaczony dla Grupy na koniec 2022 roku wyni\u00f3s\u0142 3,10% \u0142\u0105cznej kwoty ekspozycji na ryzyko (na koniec 2021 roku: 3,05%). Dodatkowo w wyniku przeprowadzonej przez Urz\u0105d KNF w 2022 roku oceny ryzyka w ramach procesu badania i oceny nadzorczej (BION), w szczeg\u00f3lno\u015bci oceny ryzyka zwi\u0105zanego z portfelem walutowych kredyt\u00f3w hipotecznych dla gospodarstw domowych, Bank otrzyma\u0142 indywidualne zalecenie, aby utrzymywa\u0107 fundusze w\u0142asne na pokrycie dodatkowego wymogu kapita\u0142owego na poziomie skonsolidowanym w wysoko\u015bci 1,76% na poziomie \u0142\u0105cznego wsp\u00f3\u0142czynnika kapita\u0142owego oraz 1,32% na poziomie wsp\u00f3\u0142czynnika kapita\u0142u Tier I (w 2021 roku odpowiednio: 2,12% i 1,59%). Dodatkowy wym\u00f3g kapita\u0142owy wyznaczony przez KNF w 2022 roku obejmowa\u0142 tak\u017ce dodatkowe czynniki ryzyka zwi\u0105zane z walutowymi kredytami mieszkaniowymi w obszarze ryzyka operacyjnego, ryzyka rynkowego oraz ryzyka zbiorowego niewykonania zobowi\u0105zania przez kredytobiorc\u00f3w.Wsp\u00f3\u0142czynniki kapita\u0142owe w uj\u0119ciu skonsolidowanym oraz jednostkowym znajdowa\u0142y si\u0119 w 2022 roku oraz w 2021 roku powy\u017cej wymaganych warto\u015bci uwzgl\u0119dniaj\u0105cych opisanej wy\u017cej sk\u0142adowe.Grupa mBanku31.12.202231.12.2021Wsp\u00f3\u0142czynnik kapita\u0142owyPoziom wymaganyPoziom zaraportowanyPoziom wymaganyPoziom zaraportowany\u0141\u0105czny wsp\u00f3\u0142czynnik kapita\u0142owy (TCR)12,86%16,36%13,17%16,58%Wsp\u00f3\u0142czynnik kapita\u0142u Tier I (Tier I ratio)10,42%13,81%10,64%14,16%Skonsolidowany wska\u017anik d\u017awigni finansowej, liczony wed\u0142ug przepis\u00f3w Rozporz\u0105dzenia CRR oraz Rozporz\u0105dzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/62 z dnia 10 pa\u017adziernika 2014 roku zmieniaj\u0105cego Rozporz\u0105dzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 w odniesieniu do wska\u017anika d\u017awigni, z uwzgl\u0119dnieniem przej\u015bciowej definicji kapita\u0142u Tier I, na koniec 2022 roku wyni\u00f3s\u0142 5,44% (na koniec 2021 roku: 6,32%).Fundusze w\u0142asneZgodnie z Rozporz\u0105dzeniem CRR, na skonsolidowane fundusze w\u0142asne sk\u0142ada si\u0119 skonsolidowany kapita\u0142 podstawowy Tier I, skonsolidowany kapita\u0142 dodatkowy Tier I oraz skonsolidowany kapita\u0142 Tier II, przy czym w Grupie mBanku nie identyfikuje si\u0119 pozycji, kt\u00f3re kwalifikowa\u0142yby si\u0119 jako dodatkowy kapita\u0142 Tier I.Kapita\u0142 podstawowy Tier I Grupy mBanku obejmuje:\u25a0instrumenty kapita\u0142owe i powi\u0105zane a\u017cio emisyjne,\u25a0zyski zatrzymane,\u25a0skumulowane inne ca\u0142kowite dochody i pozosta\u0142e kapita\u0142y rezerwowe,\u25a0fundusze og\u00f3lne ryzyka bankowego,\u25a0korekty regulacyjne.Kapita\u0142 Tier II Grupy mBanku obejmuje instrumenty kapita\u0142owe i powi\u0105zane a\u017cio emisyjne (zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane o okre\u015blonym terminie wymagalno\u015bci oraz nadwy\u017cka rezerw ponad oczekiwane uznane straty wed\u0142ug metody AIRB w przypadku ich wyst\u0105pienia).Fundusze w\u0142asne Grupy mBanku na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynios\u0142y 14 403 163 tys. z\u0142, natomiast kapita\u0142 podstawowy Tier I Grupy mBanku wyni\u00f3s\u0142 12 153 665 tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 roku odpowiednio: 15 871 711 tys. z\u0142 oraz 13 552 027 tys. z\u0142).Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)179\u0141\u0105czna kwota ekspozycji na ryzyko\u0141\u0105czna kwota ekspozycji na ryzyko Grupy mBanku obejmuje:\u25a0kwoty ekspozycji wa\u017conych ryzykiem w odniesieniu do ryzyka kredytowego, ryzyka kredytowego kontrahenta, pozycji sekurytyzacyjnych, ryzyka rozmycia oraz dostaw z p\u00f3\u017aniejszym terminem rozliczenia,\u25a0kwot\u0119 ekspozycji na ryzyko rynkowe, obejmuj\u0105c\u0105 ryzyko pozycji, ryzyko walutowe i ryzyko cen towar\u00f3w,\u25a0kwot\u0119 ekspozycji na ryzyko operacyjne,\u25a0kwot\u0119 ekspozycji na ryzyko korekty wyceny kredytowej,\u25a0kwoty innych ekspozycji na ryzyko.Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku metoda AIRB stosowana by\u0142a do wyliczania wymog\u00f3w w zakresie funduszy w\u0142asnych z tytu\u0142u ryzyka kredytowego i kredytowego kontrahenta dla:\u25a0ekspozycji korporacyjnych mBanku,\u25a0portfela detalicznych kredyt\u00f3w mBanku zabezpieczonych hipotecznie, \u25a0ekspozycji mBanku z tytu\u0142u kredytowania specjalistycznego dla nieruchomo\u015bci przychodowych (metoda IRB \u201eslotting approach\u201d),\u25a0ekspozycji detalicznych mBanku niezabezpieczonych hipotecznie,\u25a0ekspozycji detalicznych mBanku wobec mikrofirm zabezpieczonych hipotecznie,\u25a0ekspozycji wobec bank\u00f3w komercyjnych,\u25a0ekspozycji kredytowych sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej \u2013 mLeasing Sp. z o.o.,\u25a0ekspozycji z tytu\u0142u kredytowania specjalistycznego w zakresie nieruchomo\u015bci przychodowych w mBanku Hipotecznym S.A. \u2013 sp\u00f3\u0142ce zale\u017cnej mBanku (metoda IRB \u201eslotting approach\u201d).Od 2021 roku mBank stosuje ograniczenia nadzorcze KNF (mno\u017cniki) zwi\u0105zane z zaleceniem po wdro\u017ceniu Nowej Definicji Defaultu oraz nowego modelu LGD w zakresie portfela kredyt\u00f3w detalicznych w procesie kalkulacji \u0142\u0105cznego wsp\u00f3\u0142czynnika kapita\u0142owego. Ograniczenia te zosta\u0142y r\u00f3wnie\u017c uwzgl\u0119dnione w procesie kalkulacji \u0142\u0105cznej kwoty ekspozycji wa\u017conych ryzykiem na koniec 2022 roku i b\u0119d\u0105 mia\u0142y one zastosowanie a\u017c do odwo\u0142ania. \u0141\u0105czna kwota ekspozycji na ryzyko Grupy mBanku na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynios\u0142a 88 034 372 tys. z\u0142, w tym kwota ekspozycji na ryzyko z tytu\u0142u ryzyka kredytowego, kredytowego kontrahenta stanowi\u0142a 76 769 209 tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 roku odpowiednio: 95 738 983 tys. z\u0142 oraz 84 639 266 tys. z\u0142).Proces ICAAP i kapita\u0142 wewn\u0119trznyWdro\u017cony w Grupie mBanku proces oceny adekwatno\u015bci kapita\u0142u wewn\u0119trznego, tzw. ICAAP ma na celu utrzymanie zasob\u00f3w kapita\u0142owych na poziomie adekwatnym do profilu i poziomu ryzyka wynikaj\u0105cego z dzia\u0142alno\u015bci Grupy mBanku. Zasoby te s\u0105 utrzymywane na bezpiecznym poziomie. Warto\u015b\u0107 funduszy w\u0142asnych Grupy w podej\u015bciu regulacyjnym kszta\u0142tuje si\u0119 powy\u017cej warto\u015bci wymaganej w celu pokrycia ca\u0142kowitego wymogu kapita\u0142owego Grupy wyznaczonego zgodnie z Rozporz\u0105dzeniem CRR. Podobnie w podej\u015bciu ekonomicznym zasoby kapita\u0142owe, w postaci funduszy w\u0142asnych oraz w postaci potencja\u0142u pokrycia ryzyka, kszta\u0142tuj\u0105 si\u0119 powy\u017cej warto\u015bci kapita\u0142u wewn\u0119trznego oszacowanego dla Grupy zgodnie z przepisami Rozporz\u0105dzenia Ministra Finans\u00f3w, Funduszy i Polityki Regionalnej z dnia 27 lipca 2021 roku w sprawie szczeg\u00f3\u0142owego sposobu szacowania kapita\u0142u wewn\u0119trznego oraz dokonywania przez bank przegl\u0105d\u00f3w strategii i procedur szacowania i sta\u0142ego utrzymywania kapita\u0142u wewn\u0119trznego.Kapita\u0142 wewn\u0119trzny Grupy mBanku na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wyni\u00f3s\u0142 7 729 689 tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 roku: 7 363 168 tys. z\u0142).Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)180ADEKWATNO\u015a\u0106 KAPITA\u0141OWA31.12.202231.12.2021Kapita\u0142 podstawowy Tier I12 153 66513 552 027Fundusze w\u0142asne14 403 16315 871 711Kwoty ekspozycji wa\u017conych ryzykiem na ryzyko kredytowe, kredytowe kontrahenta, rozmycia oraz dostaw z p\u00f3\u017aniejszym terminem rozliczenia:76 769 20984 639 266 - w tym przy zastosowaniu metody standardowej24 358 50124 649 286 - w tym przy zastosowaniu metody AIRB50 845 79159 985 177 - pozycje sekurytyzacyjne1 560 845- - w tym kwota ekspozycji na ryzyko z tytu\u0142u wk\u0142adu do funduszu kontrahenta centralnego na wypadek niewykonania zobowi\u0105zania4 0724 803\u0141\u0105czna kwota ekspozycji na ryzyko pozycji, ryzyko walutowe i ryzyko cen towar\u00f3w785 8551 116 585\u0141\u0105czna kwota ekspozycji na ryzyko operacyjne10 150 9549 502 228\u0141\u0105czna kwota ekspozycji na ryzyko korekty wyceny kredytowej328 354480 904\u0141\u0105czna kwota ekspozycji na ryzyko88 034 37295 738 983Wsp\u00f3\u0142czynnik kapita\u0142u podstawowego Tier I13,8%14,2%\u0141\u0105czny wsp\u00f3\u0142czynnik kapita\u0142owy16,4%16,6%Kapita\u0142 wewn\u0119trzny7 729 6897 363 168FUNDUSZE W\u0141ASNE31.12.202231.12.2021Kapita\u0142 podstawowy Tier I przed korektami regulacyjnymi13 927 75714 894 738Instrumenty kapita\u0142owe i powi\u0105zane a\u017cio emisyjne 3 604 5193 593 879Zyski zatrzymane, w tym:1 839 7411 329 607 - niepodzielony wynik finansowy z lat ubieg\u0142ych1 327 4171 329 607 - uznany zysk netto Grupy mBanku za I kwarta\u0142 2022 roku512 324-Skumulowane inne ca\u0142kowite dochody (i pozosta\u0142e kapita\u0142y rezerwowe)7 329 7448 817 499Fundusze og\u00f3lne ryzyka bankowego1 153 7531 153 753Kapita\u0142 podstawowy Tier I \u2013 korekty regulacyjne (1 774 092) (1 342 711)Dodatkowe korekty warto\u015bci (kwota ujemna) (45 879) (45 753)Warto\u015bci niematerialne (po odliczeniu powi\u0105zanej rezerwy z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego) (kwota ujemna) (879 985) (798 007)Rezerwy odzwierciedlaj\u0105ce warto\u015b\u0107 godziw\u0105 zwi\u0105zane z zyskami lub stratami z tytu\u0142u instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z tytu\u0142u instrument\u00f3w finansowych, kt\u00f3re nie zosta\u0142y wycenione wed\u0142ug warto\u015bci godziwej769 763500 202Kwoty ujemne b\u0119d\u0105ce wynikiem oblicze\u0144 kwot oczekiwanej straty (174 277) (214 366)Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego wynikaj\u0105ce z r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych (kwota przekraczaj\u0105ca pr\u00f3g 10%, po odliczeniu powi\u0105zanej rezerwy z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego w przypadku spe\u0142nienia warunk\u00f3w okre\u015blonych w art. 38 ust. 3 CRR) (kwota ujemna) (442 138) (68 090)Straty za bie\u017c\u0105cy rok obrachunkowy (kwota ujemna) (1 215 015) (1 178 753)Zyski i straty wycenione wed\u0142ug warto\u015bci godziwej, wynikaj\u0105ce z w\u0142asnego ryzyka kredytowego instytucji zwi\u0105zanego z instrumentami pochodnymi b\u0119d\u0105cymi zobowi\u0105zaniami (14 306) (5 472)Inne korekty regulacyjne227 745467 528Kapita\u0142 podstawowy Tier I12 153 66513 552 027Kapita\u0142 dodatkowy Tier I - - Kapita\u0142 Tier I (kapita\u0142 podstawowy Tier I + kapita\u0142 dodatkowy Tier I)12 153 66513 552 027Kapita\u0142 Tier II przed korektami regulacyjnymi2 249 4982 319 684Instrumenty kapita\u0142owe i powi\u0105zane a\u017cio emisyjne2 249 4982 319 684Kapita\u0142 Tier II \u2013 korekty regulacyjne - - Kapita\u0142 Tier II2 249 4982 319 684\u0141\u0105czny kapita\u0142 (kapita\u0142 Tier I + kapita\u0142 Tier II)14 403 16315 871 711Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)181Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na 31 grudnia 2021 Grupa mBanku uwzgl\u0119dni\u0142a w kalkulacji funduszy w\u0142asnych, wsp\u00f3\u0142czynnik\u00f3w kapita\u0142owych oraz wska\u017anika d\u017awigni przepisy przej\u015bciowe dotycz\u0105ce tymczasowego traktowania niezrealizowanych zysk\u00f3w i strat wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody w zwi\u0105zku z pandemi\u0105 COVID-19, zawarte w rozporz\u0105dzeniu Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2020/873 z dnia 24 czerwca 2020 roku zmieniaj\u0105cym rozporz\u0105dzenia (UE) nr 575/2013 i (UE) 2019/876 w odniesieniu do niekt\u00f3rych dostosowa\u0144 w odpowiedzi na pandemi\u0119 COVID-19 (\u201eprzepisy przej\u015bciowe\u201d). Zaraportowane miary wyliczone z uwzgl\u0119dnieniem przepis\u00f3w przej\u015bciowych oraz miary wyliczone bez uwzgl\u0119dnienia przepis\u00f3w przej\u015bciowych przedstawiono w poni\u017cszej tabeli.31.12.202231.12.2021Miary zaraportowaneMiary wyliczone bez uwzgl\u0119dniania przepis\u00f3w przej\u015bciowychMiary zaraportowaneMiary wyliczone bez uwzgl\u0119dniania przepis\u00f3w przej\u015bciowychKapita\u0142 podstawowy Tier I (tys. z\u0142)12 153 66511 807 39113 552 02713 037 746Kapita\u0142 Tier I (tys. z\u0142)12 153 66511 807 39113 552 02713 037 746Fundusze w\u0142asne (tys. z\u0142)14 403 16314 056 88815 871 71115 357 430Wsp\u00f3\u0142czynnik kapita\u0142u podstawowego Tier I (w %)13,813,414,213,6Wsp\u00f3\u0142czynnik kapita\u0142u Tier I (w %)13,813,414,213,6\u0141\u0105czny wsp\u00f3\u0142czynnik kapita\u0142owy (w %)16,416,016,616,0Wska\u017anik d\u017awigni (w %)5,445,296,326,10", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfObjectivesPoliciesAndProcessesForManagingCapitalExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag72": { "value": "Wdro\u017cony w Grupie mBanku proces oceny adekwatno\u015bci p\u0142ynno\u015bci (ILAAP, ang. Internal Liquidity Adequacy Assessment Process) odgrywa kluczow\u0105 rol\u0119 w utrzymaniu ci\u0105g\u0142o\u015bci dzia\u0142ania Banku i Grupy przez zapewnienie odpowiedniej pozycji p\u0142ynno\u015bciowej i finansowej. Proces ILAAP obejmuje mi\u0119dzy innymi:Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)48\u25a0inwentaryzacj\u0119 ryzyka p\u0142ynno\u015bci i finansowania w dzia\u0142alno\u015bci Grupy, \u25a0kalkulacj\u0119 miar p\u0142ynno\u015bci, w tym modelowanie wybranych produkt\u00f3w bankowych,\u25a0planowanie bilansu i ustalanie limit\u00f3w zgodnych z apetytem na ryzyko,\u25a0zarz\u0105dzanie uwzgl\u0119dniaj\u0105ce testy warunk\u00f3w skrajnych, miary ryzyka, plan awaryjny, wska\u017aniki wczesnego ostrzegania (EWI), wska\u017aniki recovery (RI) oraz monitorowanie limit\u00f3w,\u25a0przegl\u0105d i ocen\u0119 procesu,\u25a0system Ceny Transferowej Funduszy (FTP),\u25a0walidacj\u0119 modeli.Procesy ICAAP i ILAAP podlegaj\u0105 regularnym przegl\u0105dom realizowanym przez Zarz\u0105d Banku. Przegl\u0105dy tych proces\u00f3w nadzoruje Rada Nadzorcza Banku.Apetyt na ryzykoGrupa mBanku definiuje apetyt na ryzyko jako maksymalny poziom ryzyka, pod wzgl\u0119dem zar\u00f3wno warto\u015bci, jak i struktury, jaki Grupa jest sk\u0142onna i zdolna zaakceptowa\u0107 w toku realizacji przyj\u0119tych cel\u00f3w biznesowych w ramach scenariusza kontynuacji dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej. Bufory kapita\u0142owe i p\u0142ynno\u015bcioweGrupa mBanku ustala apetyt na ryzyko, aby zapewni\u0107 sta\u0142e spe\u0142nienie wymaga\u0144 nadzorczych w zakresie adekwatno\u015bci kapita\u0142owej i p\u0142ynno\u015bci przyj\u0119tych w przepisach europejskich i polskich. Dlatego utrzymuje bufory kapita\u0142owe i p\u0142ynno\u015bciowe powy\u017cej wymog\u00f3w regulacyjnych, aby zapewni\u0107 niezak\u0142\u00f3cone funkcjonowanie Grupy w razie niekorzystnych zmian w samej Grupie lub jej otoczeniu, tak aby mo\u017cliwe by\u0142o utrzymanie zdolno\u015bci do absorpcji ryzyka. Zasoby na pokrycie ryzyka i apetyt na ryzyko okre\u015bla si\u0119 z uwzgl\u0119dnieniem \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania i pozycji kapita\u0142owej Grupy, zar\u00f3wno w perspektywie regulacyjnej, jak i ekonomicznej. Bank utrzymuje kapita\u0142 i aktywa p\u0142ynne na poziomach zapewniaj\u0105cych spe\u0142nianie wymog\u00f3w regulacyjnych w warunkach normalnych oraz w warunkach skrajnych, ale prawdopodobnych. Aby wyznaczy\u0107 odpowiedni\u0105 wielko\u015b\u0107 bufora p\u0142ynno\u015bci ustanowiony zosta\u0142 minimalny poziom wska\u017anika LCR powy\u017cej wymogu regulacyjnego.Apetyt na ryzyko Grupy mBanku uwzgl\u0119dnia wszystkie istotne rodzaje ryzyka i ich kluczowe koncentracje wynikaj\u0105ce z przyj\u0119tej strategii biznesowej, poprzez ustalenie odpowiednich bufor\u00f3w kapita\u0142owych dla ryzyka wynikaj\u0105cego z potencjalnej materializacji wybranych czynnik\u00f3w ryzyka, dotycz\u0105cych istniej\u0105cych portfeli oraz planowanej dzia\u0142alno\u015bci, a tak\u017ce uwzgl\u0119dniaj\u0105cych nowe wymagania regulacyjne, jak r\u00f3wnie\u017c potencjalne niekorzystne zmiany makroekonomiczne.W wyniku wewn\u0119trznych dyskusji o apetycie na ryzyko okre\u015blane s\u0105 docelowe wsp\u00f3\u0142czynniki kapita\u0142owe i wewn\u0119trzne bufory p\u0142ynno\u015bci dla Grupy mBanku.Zdolno\u015b\u0107 absorpcji ryzykaZdolno\u015b\u0107 absorpcji ryzyka jest wyra\u017cona w kapitale, \u017ar\u00f3d\u0142ach finansowania i rezerwach p\u0142ynno\u015bci, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 alokowane celem zapewnienia bezpiecze\u0144stwa w scenariuszu bazowym i scenariuszu warunk\u00f3w skrajnych. Maksymalne ryzyko, jakie Grupa mBanku jest sk\u0142onna i zdolna ponie\u015b\u0107, przy akceptacji zagro\u017ce\u0144 wynikaj\u0105cych ze strategii biznesowej Grupy mBanku, okre\u015bla si\u0119 z uwzgl\u0119dnieniem nast\u0119puj\u0105cych warunk\u00f3w:\u25a0zapewnienie adekwatnej zdolno\u015bci absorpcji ryzyka (przestrzeganie limit\u00f3w obowi\u0105zuj\u0105cych w normalnych warunkach) zgodnie z zasadami ICAAP,\u25a0przestrzeganie wewn\u0119trznych cel\u00f3w kapita\u0142owych i p\u0142ynno\u015bciowych,\u25a0zapewnienie zachowania p\u0142ynno\u015bci finansowej oraz adekwatnej p\u0142ynno\u015bci strukturalnej Grupy zgodnie z zasadami ILAAP. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)49Podej\u015bcie Grupy mBanku do oceny i kontroli zdolno\u015bci do absorpcji ryzyka Grupy uwzgl\u0119dnia wymogi wewn\u0119trzne i regulacyjne. System limit\u00f3w ryzykaAby zapewni\u0107 efektywn\u0105 alokacj\u0119 apetytu na ryzyko Grupa mBanku wdro\u017cy\u0142a system limit\u00f3w ryzyka. Struktura limit\u00f3w przek\u0142ada apetyt na ryzyko na konkretne ograniczenia dotycz\u0105ce rodzaj\u00f3w ryzyka wyst\u0119puj\u0105cych w dzia\u0142alno\u015bci Grupy. Opr\u00f3cz limit\u00f3w w celu zapewnienia bezpiecznego funkcjonowania Grupy stosowane s\u0105 r\u00f3wnie\u017c liczby kontrolne oraz wska\u017aniki wczesnego ostrzegania.3.2.5.Testy warunk\u00f3w skrajnych w ramach ICAAP i ILAAPTesty warunk\u00f3w skrajnych s\u0105 wykorzystywane w zarz\u0105dzaniu oraz planowaniu kapita\u0142owym i p\u0142ynno\u015bciowym Banku i Grupy. Pozwalaj\u0105 one oceni\u0107 odporno\u015b\u0107 Grupy w kontek\u015bcie dotkliwych, ale jednocze\u015bnie prawdopodobnych scenariuszy wydarze\u0144 zewn\u0119trznych i wewn\u0119trznych.Testy warunk\u00f3w skrajnych s\u0105 przeprowadzane przy za\u0142o\u017ceniu scenariusza niekorzystnych warunk\u00f3w makroekonomicznych, kt\u00f3re mog\u0105 negatywnie wp\u0142yn\u0105\u0107 na sytuacj\u0119 finansow\u0105 i p\u0142ynno\u015bciow\u0105 Grupy. W ramach ICAAP Grupa przeprowadza testy warunk\u00f3w skrajnych z wykorzystaniem r\u00f3\u017cnych scenariuszy, mi\u0119dzy innymi scenariuszy historycznych, scenariuszy makroekonomicznych dla pogarszaj\u0105cej si\u0119 koniunktury gospodarczej, scenariuszy, kt\u00f3re uwzgl\u0119dniaj\u0105 zdarzenia o charakterze idiosynkratycznym, w kontek\u015bcie specyficznych koncentracji ryzyka w Banku i Grupie. Analizy takie uwzgl\u0119dniaj\u0105 r\u00f3\u017cne poziomy dotkliwo\u015bci scenariuszy, kt\u00f3re charakteryzuj\u0105 si\u0119 r\u00f3\u017cnym poziomem prawdopodobie\u0144stwa ich realizacji. Scenariusze w ramach ILAAP obejmuj\u0105 negatywne zdarzenia o charakterze idiosynkratycznym, zdarzenia dotycz\u0105ce ca\u0142ego rynku oraz scenariusze po\u0142\u0105czone. Scenariusze te uzupe\u0142niane s\u0105 przez scenariusz odwr\u00f3cony pozwalaj\u0105cy na identyfikacj\u0119 czynnik\u00f3w ryzyka. Dodatkowo przeprowadzany jest scenariusz zintegrowany, w kt\u00f3rym uwzgl\u0119dnia si\u0119 r\u00f3wnie\u017c wp\u0142yw czynnik\u00f3w pochodz\u0105cych z innych rodzaj\u00f3w ryzyka.Przyjmowane do analizy scenariusze makroekonomiczne umo\u017cliwiaj\u0105 kompleksow\u0105 analiz\u0119 wszystkich istotnych rodzaj\u00f3w ryzyka oraz analiz\u0119 jego wp\u0142ywu na adekwatno\u015b\u0107 kapita\u0142ow\u0105 i p\u0142ynno\u015b\u0107 Banku oraz Grupy.Dla Banku i Grupy przeprowadzane s\u0105 tzw. odwr\u00f3cone testy warunk\u00f3w skrajnych, kt\u00f3rych celem jest identyfikacja zdarze\u0144 mog\u0105cych spowodowa\u0107 zagro\u017cenie dla kontynuacji funkcjonowania Banku i Grupy. Odwr\u00f3cone testy warunk\u00f3w skrajnych s\u0142u\u017c\u0105 do podejmowania decyzji strategicznych dotycz\u0105cych akceptowanego profilu ryzyka Grupy.3.8.Ryzyko p\u0142ynno\u015bci\u0179r\u00f3d\u0142a ryzyka p\u0142ynno\u015bciRyzyko p\u0142ynno\u015bci jest rozumiane jako ryzyko utraty zdolno\u015bci finansowania aktyw\u00f3w i terminowego wykonywania zobowi\u0105za\u0144 p\u0142atniczych, wynikaj\u0105cych z posiadanych przez Bank pozycji bilansowych i pozabilansowych na dogodnych dla Banku warunkach i po cenie rynkowej zobowi\u0105za\u0144. Przyczyny problem\u00f3w z p\u0142ynno\u015bci\u0105 mog\u0105 pojawi\u0107 si\u0119 po dw\u00f3ch stronach bilansu oraz zobowi\u0105za\u0144 pozabilansowych.Po stronie aktywnej ich g\u0142\u00f3wnym \u017ar\u00f3d\u0142em jest ryzyko p\u0142ynno\u015bci rynku oraz ryzyko nieterminowej sp\u0142aty kredyt\u00f3w. Ryzyko p\u0142ynno\u015bci rynku jest to rodzaj zagro\u017cenia, kt\u00f3rego objawem jest ca\u0142kowity b\u0105d\u017a cz\u0119\u015bciowy brak mo\u017cliwo\u015bci up\u0142ynnienia posiadanych aktyw\u00f3w lub mo\u017cliwo\u015b\u0107 zbycia tych aktyw\u00f3w jedynie po niekorzystnej cenie. Po stronie pasywnej najcz\u0119stszym \u017ar\u00f3d\u0142em ryzyka p\u0142ynno\u015bci jest ryzyko finansowania i ryzyko wycofania \u015brodk\u00f3w przez klient\u00f3w. Pierwsze z nich jest rodzajem zagro\u017cenia, w kt\u00f3rym w przypadku kryzysu pozyskanie \u015brodk\u00f3w finansuj\u0105cych mo\u017ce odby\u0107 si\u0119 jedynie po znacznie wy\u017cszej cenie, a w sytuacji skrajnej pozyskanie lub odnowienie zapadaj\u0105cego finansowania wcale nie jest mo\u017cliwe. Drugi rodzaj zagro\u017cenia jest zwi\u0105zany z niepewno\u015bci\u0105 w zakresie zachowania klient\u00f3w, kt\u00f3rych decyzje (np. dotycz\u0105ce wycofania zdeponowanych \u015brodk\u00f3w) mog\u0105 zachwia\u0107 zdolno\u015bci\u0105 Banku do bie\u017c\u0105cej obs\u0142ugi zobowi\u0105za\u0144. \u0179r\u00f3d\u0142em ryzyka dla zobowi\u0105za\u0144 pozabilansowych s\u0105, zwi\u0105zane z zachowaniem klient\u00f3w, niespodziewane ci\u0105gnienia przyznanych linii. Odnosi si\u0119 to r\u00f3wnie\u017c do wykorzystywania przyznanych linii intraday i overdraft dla klient\u00f3w powierniczych i korporacyjnych. Materializacja tego rodzaju ryzyka mo\u017ce by\u0107 szczeg\u00f3lnie dotkliwa w sytuacji wyst\u0119powania wysokich koncentracji zobowi\u0105za\u0144. W odniesieniu do instrument\u00f3w pochodnych zawartych w ramach um\u00f3w ramowych lub rozliczanych przez centralnego kontrahenta, ryzyko p\u0142ynno\u015bci mo\u017ce materializowa\u0107 si\u0119 na skutek niekorzystnych, skrajnych zmian w warunkach rynkowych powoduj\u0105cych zmian\u0119 wyceny instrument\u00f3w pochodnych i zwi\u0105zanej z tym konieczno\u015bci uzupe\u0142nienia zabezpieczenia.Bie\u017c\u0105ca dzia\u0142alno\u015b\u0107 Banku wymaga rozliczania operacji p\u0142atniczych. Tego typu dzia\u0142alno\u015b\u0107 generuje wysokie zapotrzebowanie na p\u0142ynno\u015b\u0107 w ci\u0105gu dnia. Bior\u0105c pod uwag\u0119 Grup\u0119 mBanku ryzyko p\u0142ynno\u015bci identyfikowane jest r\u00f3wnie\u017c jako mo\u017cliwo\u015b\u0107 nieoczekiwanego wzrostu istotnych potrzeb p\u0142ynno\u015bciowych sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych mBanku. W Grupie wprowadzono scentralizowane podej\u015bcie do zarz\u0105dzania finansowaniem w celu zwi\u0119kszenia efektywno\u015bci wykorzystywanych zasob\u00f3w p\u0142ynno\u015bciowych oraz bardziej efektywnego dopasowania struktury terminowej zapadalno\u015bci finansowania i aktyw\u00f3w. Ryzyko p\u0142ynno\u015bci mo\u017ce ujawni\u0107 si\u0119 tak\u017ce w wyniku stosowania nieadekwatnych modeli na potrzeby analiz p\u0142ynno\u015bci (np. modelu osadu bazy depozytowej) i mo\u017ce w konsekwencji polega\u0107 na niedoszacowaniu ryzyka p\u0142ynno\u015bci. Jest ono monitorowane poprzez weryfikacj\u0119 i back-testy zgodnie z Polityk\u0105 Zarz\u0105dzania Modelami. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)76Organizacja zarz\u0105dzania ryzykiem W celu zapewnienia efektywnego procesu zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci Zarz\u0105d Banku okre\u015bla adekwatn\u0105 struktur\u0119 organizacyjn\u0105 oraz deleguje kompetencje na dedykowane jednostki i Komitety. Zarz\u0105dzanie ryzykiem p\u0142ynno\u015bci odbywa si\u0119 w oparciu o model trzech linii obrony. Zarz\u0105dzanie ryzykiem p\u0142ynno\u015bci ma na celu zapewnienie i utrzymywanie zdolno\u015bci Banku i Grupy do wywi\u0105zywania si\u0119 zar\u00f3wno z bie\u017c\u0105cych, jak i przysz\u0142ych zobowi\u0105za\u0144, z uwzgl\u0119dnieniem koszt\u00f3w pozyskania p\u0142ynno\u015bci. Na proces zarz\u0105dzania p\u0142ynno\u015bci\u0105 sk\u0142ada si\u0119 zbi\u00f3r dzia\u0142a\u0144 maj\u0105cych na celu identyfikacj\u0119, pomiar, kontrol\u0119, monitorowanie, redukowanie oraz okre\u015blenie akceptowanego poziomu ekspozycji na ryzyko. W procesie tym mo\u017cna wydzieli\u0107, w sensie operacyjnym, dwa podstawowe elementy \u2013 sk\u0142adnik obejmuj\u0105cy wszelkie formy zarz\u0105dzania oraz sk\u0142adnik kontroli i monitorowania ryzyka p\u0142ynno\u015bci.mBank S.A.Celem zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci jest zapewnienie i utrzymywanie zdolno\u015bci Banku do wywi\u0105zywania si\u0119 zar\u00f3wno z bie\u017c\u0105cych, jak i przysz\u0142ych zobowi\u0105za\u0144. Bank realizuje ten cel poprzez dywersyfikacj\u0119 stabilnych \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania w odniesieniu do grup klient\u00f3w (od kt\u00f3rych pozyskuje depozyty), produkt\u00f3w i walut, utrzymywanie bufora p\u0142ynno\u015bci, przy jednoczesnej optymalizacji bilansu pod k\u0105tem rentowno\u015bci. D\u0142ugoterminowe dzia\u0142ania mBanku w tym zakresie realizowane s\u0105 przy uwzgl\u0119dnieniu uwarunkowa\u0144 co do mo\u017cliwo\u015bci pozyskania finansowania oraz dochodowo\u015bci biznesu. Na sytuacj\u0119 p\u0142ynno\u015bciow\u0105 mBanku w 2022 roku istotny wp\u0142yw mia\u0142y napi\u0119te warunki geopolityczne zwi\u0105zane z wybuchem wojny w Ukrainie. Wzrost presji inflacyjnej wp\u0142yn\u0105\u0142 na konieczno\u015b\u0107 zacie\u015bniania polityki monetarnej przez NBP poprzez przywr\u00f3cenie stopy rezerwy obowi\u0105zkowej do poziomu sprzed pandemii COVID-19 i seri\u0119 podwy\u017cek st\u00f3p procentowych, kt\u00f3re mia\u0142y miejsce w Polsce od pa\u017adziernika 2021 roku do wrze\u015bnia 2022 roku. W wyniku podwy\u017cek st\u00f3p procentowych Bank dostosowa\u0142 ceny oferowane klientom za sk\u0142adane depozyty. Jednocze\u015bnie konkurencj\u0119 dla depozyt\u00f3w bankowych stanowi\u0142y wysoko oprocentowane rz\u0105dowe obligacje detaliczne. Podwy\u017cki st\u00f3p procentowych i os\u0142abienie polskiej waluty wi\u0105za\u0142y si\u0119 z konieczno\u015bci\u0105 uzupe\u0142nienia depozyt\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych w transakcjach pochodnych. Dodatkowo spadek wyceny papier\u00f3w warto\u015bciowych, kt\u00f3re kwalifikowa\u0142y si\u0119 do aktyw\u00f3w p\u0142ynnych Banku, spowodowa\u0142 obni\u017cenie warto\u015bci dost\u0119pnych bufor\u00f3w p\u0142ynno\u015bci. Opisane zdarzenia doprowadzi\u0142y w po\u0142owie 2022 roku do przej\u015bciowego obni\u017cenia p\u0142ynno\u015bci finansowej mBanku, kt\u00f3ra zosta\u0142a odbudowana w drugiej po\u0142owie 2022 roku. Mimo tak niekorzystnych warunk\u00f3w rynkowych, miary p\u0142ynno\u015bci kszta\u0142towa\u0142y si\u0119 znacznie powy\u017cej minimalnych poziom\u00f3w regulacyjnych w ca\u0142ym okresie sprawozdawczym.Proces samooceny adekwatno\u015bci p\u0142ynno\u015bci (ILAAP) W celu dokonywania przegl\u0105du systemu zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci w Banku oraz ca\u0142ej Grupie zosta\u0142 wypracowany proces ILAAP. W ramach tego procesu przegl\u0105dowi podlegaj\u0105 wszystkie elementy systemu zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci, w tym:\u25a0strategia zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci,\u25a0testy warunk\u00f3w skrajnych,\u25a0plan awaryjny p\u0142ynno\u015bci,\u25a0bufor p\u0142ynno\u015bci,\u25a0zarz\u0105dzanie ryzykiem p\u0142ynno\u015bci \u015br\u00f3ddziennej,\u25a0system wczesnego ostrzegania,\u25a0identyfikacja i pomiar ryzyka p\u0142ynno\u015bci,\u25a0system raportowania.Przegl\u0105d dokonywany jest raz w roku. Wnioski z przeprowadzanego przegl\u0105du s\u0142u\u017c\u0105 dalszemu ulepszaniu i rozwojowi systemu zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci.Narz\u0119dzia i miary wykorzystywane w pomiarze ryzyka p\u0142ynno\u015bciW ramach zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci analizie poddawany jest szereg miar ryzyka, z kt\u00f3rych podstawow\u0105 jest luka niedopasowania. Obejmuje ona wszystkie aktywa, pasywa oraz pozycje pozabilansowe Banku dla wszystkich walut w horyzontach czasowych ustalonych przez Bank. W 2022 roku Bank utrzymywa\u0142 poziom nadwy\u017cki p\u0142ynno\u015bciowej adekwatny do prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej i aktualnej sytuacji rynkowej w postaci portfela p\u0142ynnych papier\u00f3w skarbowych i pieni\u0119\u017cnych, dla kt\u00f3rych istnieje mo\u017cliwo\u015b\u0107 zastawu b\u0105d\u017a sprzeda\u017cy w dowolnym momencie bez istotnej utraty ich warto\u015bci.Zgodnie z Rozporz\u0105dzeniem Delegowanym Komisji (UE) 2015/61 z dnia 10 pa\u017adziernika 2014 roku, zmienionym rozporz\u0105dzeniem delegowanym komisji (UE) 2018/1620 z dnia 13 lipca 2018 roku, obowi\u0105zuj\u0105cym od 30 kwietnia 2020 roku oraz rozporz\u0105dzenia wykonawczego komisji (UE) 2021/451 z dnia 17 grudnia 2020, Bank kalkuluje nadzorcze miary p\u0142ynno\u015bci. W 2022 roku i w 2021 roku nadzorcze limity nie by\u0142y przekraczane. Ponadto Bank dokonuje pog\u0142\u0119bionej analizy p\u0142ynno\u015bci d\u0142ugoterminowej oraz ustala wewn\u0119trzne limity (o charakterze poziom\u00f3w kontrolnych) zaanga\u017cowania w aktywa d\u0142ugoterminowe. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)77Na miary nadzorcze nak\u0142adane s\u0105 r\u00f3wnie\u017c limity wewn\u0119trzne oraz wyznaczane odpowiednie bufory. Badana jest r\u00f3wnie\u017c stabilno\u015b\u0107 i struktura \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania, w tym poziom osadu i koncentracji dla depozyt\u00f3w terminowych i rachunk\u00f3w bie\u017c\u0105cych. Dodatkowo Bank przeprowadza analizy zmienno\u015bci pozycji bilansowych i pozabilansowych, w szczeg\u00f3lno\u015bci otwartych linii kredytowych i wykorzystania limit\u00f3w w rachunkach.Bie\u017c\u0105cej analizie podlega p\u0142ynno\u015b\u0107 w warunkach normalnych i stresowych, mog\u0105cych skutkowa\u0107 potencjalnym zagro\u017ceniem jej utraty. W celu okre\u015blenia wytrzyma\u0142o\u015bci Banku na niekorzystne, istotne zdarzenia mog\u0105ce prowadzi\u0107 do utraty p\u0142ynno\u015bci przeprowadzane s\u0105 analizy scenariuszowe obejmuj\u0105ce skrajne za\u0142o\u017cenia dotycz\u0105ce funkcjonowania rynk\u00f3w finansowych i/lub zjawisk behawioralnych dotycz\u0105cych klient\u00f3w Banku. W tym celu regularnie kalkulowane s\u0105 scenariusze test\u00f3w warunk\u00f3w skrajnych w horyzoncie kr\u00f3tkoterminowym i d\u0142ugoterminowym, w scenariuszu stresu wewn\u0105trzbankowego, rynkowego i po\u0142\u0105czonym. Dodatkowo, raz do roku w Banku przeprowadzany jest scenariusz odwr\u00f3cony dla ryzyka p\u0142ynno\u015bci (reverse stress test) oraz z cz\u0119stotliwo\u015bci\u0105 miesi\u0119czn\u0105 scenariusz kryzysowy dla ryzyka p\u0142ynno\u015bci \u015br\u00f3ddziennej. Testy warunk\u00f3w skrajnych s\u0105 wykorzystywane w Banku do bie\u017c\u0105cego zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci.Bank posiada ustalone procedury dzia\u0142ania na wypadek zagro\u017cenia utraty p\u0142ynno\u015bci finansowej. W zale\u017cno\u015bci od dotkliwo\u015bci wyst\u0119puj\u0105cych czynnik\u00f3w oraz stopnia zagro\u017cenia utrat\u0105 p\u0142ynno\u015bci zdefiniowane s\u0105 odpowiednie dzia\u0142ania w Planie Awaryjnym na wypadek zagro\u017cenia utraty p\u0142ynno\u015bci przez Grup\u0119 mBanku (Plan Awaryjny) lub w Planie Naprawy Grupy mBanku (Plan Naprawy). Scenariusze wykorzystywane w obu planach s\u0105 sp\u00f3jne z powy\u017cszymi testami warunk\u00f3w skrajnych.Realizacja strategii zapewnienia p\u0142ynno\u015bci polega na aktywnym zarz\u0105dzaniu struktur\u0105 bilansu, przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oraz utrzymywaniu rezerw p\u0142ynno\u015bci adekwatnych do potrzeb p\u0142ynno\u015bciowych, wynikaj\u0105cych z aktywno\u015bci Banku i struktury bilansu, zobowi\u0105za\u0144 wobec sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych i aktualnej sytuacji rynkowej oraz zapotrzebowania na \u015brodki p\u0142ynne wynikaj\u0105ce z przeprowadzanych test\u00f3w warunk\u00f3w skrajnych. W tym celu Bank utrzymuje zapas nieobci\u0105\u017conych aktyw\u00f3w p\u0142ynnych stanowi\u0105cych rezerwy p\u0142ynno\u015bci, dla kt\u00f3rych istnieje mo\u017cliwo\u015b\u0107 zastawu, transakcji na rynku repo b\u0105d\u017a sprzeda\u017cy w dowolnym momencie bez istotnej utraty ich warto\u015bci. W sk\u0142ad rezerw p\u0142ynno\u015bci wchodzi\u0142y g\u0142\u00f3wnie polskie obligacje skarbowe w PLN i EUR, bony pieni\u0119\u017cne emitowane przez Narodowy Bank Polski, obligacje skarbowe denominowane w CZK i USD oraz pozosta\u0142e papiery d\u0142u\u017cne spe\u0142niaj\u0105ce kryteria zastawialno\u015bci pod kredyt refinansowy z Narodowym Bankiem Polskim. Warto\u015bci tych rezerw wynosi\u0142y:Warto\u015b\u0107 rezerw p\u0142ynno\u015bci (w mln z\u0142)31.12.202231.12.202160 14754 097Dodatkowo mBank utrzymuje r\u00f3wnie\u017c nadwy\u017cki \u015brodk\u00f3w finansowych w got\u00f3wce zgromadzone na rachunkach w bankach centralnych w Polsce, Czechach i na S\u0142owacji.W ramach Grupy Rezerwy P\u0142ynno\u015bci utrzymuje r\u00f3wnie\u017c mBank Hipoteczny. Rezerwy p\u0142ynno\u015bci mBanku Hipotecznego sk\u0142ada\u0142y si\u0119 z polskich obligacji skarbowych w PLN oraz bon\u00f3w pieni\u0119\u017cnych emitowanych przez Narodowy Bank Polski i wynosi\u0142y:Warto\u015b\u0107 rezerw p\u0142ynno\u015bci (w mln z\u0142)31.12.202231.12.20211 190750W celu wsparcia procesu zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci zosta\u0142 wypracowany system wska\u017anik\u00f3w wczesnego ostrzegania i wska\u017anik\u00f3w recovery. Sk\u0142ada si\u0119 on ze wska\u017anik\u00f3w monitoruj\u0105cych poziom wykorzystania limit\u00f3w regulacyjnych i wewn\u0119trznych oraz dodatkowo wska\u017anik\u00f3w monitoruj\u0105cych istotne zmiany czynnik\u00f3w rynkowych, a tak\u017ce zmiany struktury bilansu Banku. Przekroczenie warto\u015bci progowych przez zdefiniowane wska\u017aniki mo\u017ce by\u0107 przes\u0142ank\u0105 do uruchomienia Planu Awaryjnego lub Planu Naprawy.W zwi\u0105zku ze stosowaniem przez Bank instrument\u00f3w FX swap i CIRS do zamiany nadwy\u017cek walut lokalnych na waluty obce, w Banku obowi\u0105zuj\u0105 wewn\u0119trzne limity na wykorzystanie tych instrument\u00f3w. Dodatkowo, w celu ograniczenia ryzyka koncentracji transakcji FX swap monitorowana jest wielko\u015b\u0107 pozyskiwanych kwot w okresie do 1 roku w przedzia\u0142ach miesi\u0119cznych.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)78W Banku obliczane s\u0105 i raportowane r\u00f3wnie\u017c inne miary ryzyka p\u0142ynno\u015bci, obejmuj\u0105ce:\u25a0koncentracj\u0119 \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania,\u25a0stabilno\u015b\u0107 bazy depozytowej,\u25a0zrywalno\u015b\u0107 depozyt\u00f3w,\u25a0wska\u017anik d\u0142ugoterminowego finansowania rynku nieruchomo\u015bci,\u25a0wska\u017anik koncentracji ryzyka p\u0142ynno\u015bci w obr\u0119bie pozycji pozabilansowych dotycz\u0105cych zobowi\u0105za\u0144 o charakterze finansowym i gwarancyjnym.Bank w zarz\u0105dzaniu ryzykiem p\u0142ynno\u015bci uwzgl\u0119dnia r\u00f3wnie\u017c ryzyko p\u0142ynno\u015bci produktu. Odzwierciedlone jest ono w zakresie pomiaru p\u0142ynno\u015bci rynku papier\u00f3w warto\u015bciowych, kt\u00f3re tworz\u0105 rezerwy p\u0142ynno\u015bci. Bank codziennie analizuje p\u0142ynno\u015b\u0107 rynkow\u0105 obligacji Skarbu Pa\u0144stwa, uwzgl\u0119dniaj\u0105c determinanty p\u0142ynno\u015bci rynkowej takie jak obr\u00f3t rynkowy, g\u0142\u0119boko\u015b\u0107 arkusza zlece\u0144, spread transakcji kupna/sprzeda\u017cy i wielko\u015b\u0107 emisji. Badanie p\u0142ynno\u015bci rynkowej odzwierciedlone jest w wewn\u0119trznych miarach p\u0142ynno\u015bci, w kt\u00f3rych konstrukcja scenariuszy uwzgl\u0119dnia up\u0142ynnianie obligacji Skarbu Pa\u0144stwa b\u0119d\u0105cych w posiadaniu Banku na poszczeg\u00f3lnych seriach obligacji. Badanie potencja\u0142u rynkowego wykonywane jest r\u00f3wnie\u017c w kontek\u015bcie potencja\u0142u zastawienia poszczeg\u00f3lnych serii obligacji.Pomiar, limitowanie i raportowanie ryzyka p\u0142ynno\u015bciW Banku funkcjonuje proces cyklicznego raportowania ryzyka p\u0142ynno\u015bci. Obejmuje ono zar\u00f3wno dostarczanie informacji dziennej dla jednostek zajmuj\u0105cych si\u0119 zarz\u0105dzaniem ryzykiem p\u0142ynno\u015bci oraz os\u00f3b kontroluj\u0105cych zarz\u0105dzanie ryzykiem p\u0142ynno\u015bci na poziomie operacyjnym, jak i cykliczne raportowanie dla wy\u017cszych szczebli zarz\u0105dzania na potrzeby podejmowania decyzji strategicznych dotycz\u0105cych ryzyka p\u0142ynno\u015bci.W cyklu dziennym raportowane s\u0105:\u25a0miary regulacyjne,\u25a0luki p\u0142ynno\u015bci w scenariuszach kryzysowych dla mBanku, Grupy mBanku oraz istotnych z punktu widzenia ryzyka p\u0142ynno\u015bci sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych wraz z wykorzystaniem limit\u00f3w na\u0142o\u017conych na te miary,\u25a0p\u0142ynno\u015b\u0107 \u015br\u00f3ddzienna,\u25a0inne miary wewn\u0119trzne ryzyka p\u0142ynno\u015bci.W cyklu tygodniowym raportowane s\u0105:\u25a0wska\u017aniki wczesnego ostrzegania (EWI),\u25a0wska\u017aniki recovery.W cyklu miesi\u0119cznym raportowane s\u0105:\u25a0miary regulacyjne i wewn\u0119trzne miary p\u0142ynno\u015bci dla cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du Banku i Komitetu Ryzyka Rynk\u00f3w Finansowych (KRF),\u25a0miary regulacyjne, wewn\u0119trzne miary p\u0142ynno\u015bci oraz prognozy miar p\u0142ynno\u015bci uwzgl\u0119dniaj\u0105ce prognozy rozwoju biznesu dla Komitetu ds. Zarz\u0105dzania Aktywami i Pasywami oraz Kapita\u0142em Grupy mBanku (CALCO).W cyklu kwartalnym raportowane s\u0105 miary regulacyjne i wewn\u0119trzne miary p\u0142ynno\u015bci dla Rady Nadzorczej Banku.Dla potrzeb bie\u017c\u0105cego monitorowania p\u0142ynno\u015bci Bank kalkuluje warto\u015bci urealnionej, skumulowanej luki niedopasowania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wed\u0142ug wewn\u0119trznie przyj\u0119tej metodyki LAB. Zgodnie z t\u0105 metodyk\u0105, Bank kalkuluje urealnion\u0105 luk\u0119 p\u0142ynno\u015bci w scenariuszu bazowym (LAB Base Case) oraz scenariuszach warunk\u00f3w skrajnych zak\u0142adaj\u0105c konserwatywne podej\u015bcie w sposobie prezentacji p\u0142ynno\u015bci aktyw\u00f3w oraz wysoko\u015bci odp\u0142yw\u00f3w wynikaj\u0105cych z realizacji zobowi\u0105za\u0144 Banku. Luka urealniona jest kalkulowana na bazie przep\u0142yw\u00f3w kontraktowych (Nota 3.8.1). Urealniane s\u0105 przede wszystkim przep\u0142ywy w portfelu depozyt\u00f3w klient\u00f3w niebankowych, w portfelu kredyt\u00f3w w rachunkach bie\u017c\u0105cych oraz przep\u0142ywy portfela kredyt\u00f3w terminowych. Przy kalkulacji miar p\u0142ynno\u015bci Bank bierze pod uwag\u0119 potencjalne mo\u017cliwo\u015bci uzyskania \u015brodk\u00f3w finansowych z tytu\u0142u up\u0142ynnienia b\u0105d\u017a zastawienia papier\u00f3w warto\u015bciowych nale\u017c\u0105cych do Rezerw P\u0142ynno\u015bci Banku.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)79W metodyce LAB miara LAB Base Case jest podstawow\u0105 miar\u0105 zarz\u0105dcz\u0105 i na jej podstawie limitowane s\u0105 luki p\u0142ynno\u015bci w poszczeg\u00f3lnych walutach obcych.Warto\u015b\u0107 urealnionej, przedzia\u0142owej i skumulowanej luki niedopasowania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych (w mln z\u0142)luka LAB Base Case - 31.12.2022luka LAB Base Case - 31.12.2021Przedzia\u0142 czasowyprzedzia\u0142owaskumulowanaprzedzia\u0142owaskumulowanado 1 dnia roboczego40 22340 22333 86433 864do 3 dni roboczych 1 44141 6642 26736 131do 7 dni kalendarzowych841 67251536 646do 15 dni kalendarzowych(2 092)39 580(1 476)35 170do 1 miesi\u0105ca(2 619)36 961(1 795)33 375do 2 miesi\u0119cy78637 747(775)32 600do 3 miesi\u0119cy(3 163)34 584(502)32 098do 4 miesi\u0119cy(507)34 077(158)31 940do 5 miesi\u0119cy(1 572)32 505(531)31 409do 6 miesi\u0119cy(874)31 631(264)31 145do 7 miesi\u0119cy(1 101)30 530(260)30 885do 8 miesi\u0119cy(1 225)29 305(475)30 410do 9 miesi\u0119cy6529 370(2 462)27 948do 10 miesi\u0119cy3329 403(850)27 098do 11 miesi\u0119cy(1 434)27 969(987)26 111do 12 miesi\u0119cy(1 399)26 570(1 148)24 963Powy\u017csze warto\u015bci nale\u017cy interpretowa\u0107 jako nadwy\u017cki lub niedobory p\u0142ynno\u015bci w wymienionych przedzia\u0142ach czasowych. Pozytywny wp\u0142yw na poziom luki p\u0142ynno\u015bci mia\u0142a dynamika rozwoju klientowskich depozyt\u00f3w terminowych i rachunk\u00f3w bie\u017c\u0105cych w wysoko\u015bci 15,4 mld z\u0142, w przeliczeniu po kursie z dnia 31 grudnia 2022 roku, przy jednoczesnym spadku dzia\u0142alno\u015bci kredytowej o 2,2 mld z\u0142, w przeliczeniu po kursie z dnia 31 grudnia 2022 roku (w 2021 roku wzrost odpowiednio o: 22,1 mld z\u0142 oraz 7 mld z\u0142, w przeliczeniu po kursie z dnia 31 grudnia 2021 roku). W ramach mBanku zawarta jest ograniczona liczba transakcji, w przypadku kt\u00f3rych obni\u017cenie oceny kredytowej mBanku mo\u017ce skutkowa\u0107 konieczno\u015bci\u0105 z\u0142o\u017cenia dodatkowego zabezpieczenia lub przedterminowej sp\u0142aty zobowi\u0105zania. Kwota maksymalnego zobowi\u0105zania wynikaj\u0105ca z tego tytu\u0142u, w sytuacji obni\u017cenia ratingu mBanku do poziomu BB+ lub ni\u017cej przez dwie agencje ratingowe, wynosi wed\u0142ug stanu na 31 grudnia 2022 roku 314 mln CHF (31 grudnia 2021 roku: 314 mln CHF). Wymaganie takie nie jest jednak bezwarunkowe. Zapisy umowne nie wykluczaj\u0105 ustalenia kwoty, formy oraz terminu z\u0142o\u017cenia zabezpieczenia w drodze ustale\u0144 pomi\u0119dzy stronami.W 2022 roku p\u0142ynno\u015b\u0107 Banku kszta\u0142towa\u0142a si\u0119 na wysokim i bezpiecznym poziomie, co by\u0142o odzwierciedlone w kwocie nadwy\u017cki \u015brodk\u00f3w p\u0142ynnych nad zobowi\u0105zaniami kr\u00f3tkoterminowymi w terminach miary LAB oraz w poziomach miar regulacyjnych.Niedopasowanie luk LAB w terminach do 1 miesi\u0105ca oraz do 1 roku w 2022 i w 2021 roku oraz warto\u015bci miar regulacyjnych LCR oraz NSFR przedstawia poni\u017csza tabela.31.12.202231.12.2021LAB Base Case 1M36 96133 375LAB Base Case 1Y26 57024 963LCR186%203%NSFR150%152%* Miary LAB s\u0105 wyra\u017cone w mln z\u0142, podczas gdy LCR i NSFR s\u0105 miarami relatywnymi wyra\u017conymi w postaci u\u0142amka dziesi\u0119tnego.Nadzorcze miary LCR oraz NSFR pozostawa\u0142y na bezpiecznym poziomie, znacznie przekraczaj\u0105cym 100%.\u0179r\u00f3d\u0142a finansowaniaZa\u0142o\u017cenia strategiczne dotycz\u0105ce dywersyfikacji \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania i rentownej struktury bilansu odzwierciedlone s\u0105 w planie finansowym Grupy mBanku za pomoc\u0105 wybranych miernik\u00f3w, mi\u0119dzy innymi wska\u017anika L/D (Loans to Deposits). Mierzy on okre\u015blon\u0105 relacj\u0119 kredyt\u00f3w do depozyt\u00f3w w celu utrzymania stabilnej struktury bilansu. Od ko\u0144ca 2021 roku do ko\u0144ca 2022 roku warto\u015b\u0107 wska\u017anika L/D spad\u0142a z poziomu 66,3% do poziomu 62,1% dla Banku oraz spad\u0142a z poziomu 74,0% do poziomu 69,0% dla Grupy. Bank buduje stabiln\u0105 baz\u0119 depozytow\u0105 poprzez oferowanie klientom produkt\u00f3w depozytowych, inwestycyjnych oraz program\u00f3w regularnego i celowego oszcz\u0119dzania. \u015arodki pozyskiwane od klient\u00f3w Banku stanowi\u0105 g\u0142\u00f3wne \u017ar\u00f3d\u0142o finansowania dzia\u0142alno\u015bci obok portfela d\u0142ugoterminowych po\u017cyczek od bank\u00f3w i emisji obligacji (powy\u017cej 1 roku) (Nota 29). Wspomniane po\u017cyczki i obligacje \u0142\u0105cznie z po\u017cyczkami Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)80podporz\u0105dkowanymi (Nota 29) stanowi\u0105 \u017ar\u00f3d\u0142o finansowania portfela kredyt\u00f3w hipotecznych w CHF. W zwi\u0105zku z zaprzestaniem sprzeda\u017cy kredyt\u00f3w hipotecznych w CHF oraz dowi\u0105zaniem rezerw na ryzyko prawne zwi\u0105zane z kredytami denominowanymi w tej walucie, nast\u0119puje sukcesywne zmniejszanie si\u0119 nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105za\u0144 Banku w tej walucie. Jako \u017ar\u00f3d\u0142o finansowania (w tym w walutach obcych) Bank wykorzystuje \u015brednioterminowe i d\u0142ugoterminowe instrumenty, w tym finansowanie w postaci linii kredytowych na rynku mi\u0119dzynarodowym, emisje niezabezpieczone, po\u017cyczki bilateralne oraz transakcje FX swap i CIRS.W ramach Grupy poza mBankiem z finansowania zewn\u0119trznego korzystaj\u0105 mBank Hipoteczny za po\u015brednictwem emisji list\u00f3w zastawnych oraz kr\u00f3tkoterminowych papier\u00f3w d\u0142u\u017cnych i mLeasing za po\u015brednictwem kr\u00f3tkoterminowych papier\u00f3w d\u0142u\u017cnych.Przy podejmowaniu decyzji co do finansowania, maj\u0105c na celu optymalne dostosowanie struktury terminowej \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania do struktury d\u0142ugoterminowych aktyw\u00f3w, Grupa bierze pod uwag\u0119 poziomy nadzorczych miar p\u0142ynno\u015bci oraz wewn\u0119trznie ustanowione limity p\u0142ynno\u015bci.Strategia finansowania opiera si\u0119 na nast\u0119puj\u0105cych za\u0142o\u017ceniach:\u25a0dywersyfikowania \u017ar\u00f3de\u0142 i termin\u00f3w finansowania,\u25a0zachowania bezpiecznych poziom\u00f3w regulacyjnych i wewn\u0119trznych miar p\u0142ynno\u015bci,\u25a0stabilnego powi\u0119kszania depozyt\u00f3w transakcyjnych,\u25a0zaci\u0105gania zobowi\u0105za\u0144, kwalifikuj\u0105cych si\u0119 do wska\u017anika MREL lub zapewniaj\u0105cych realizacj\u0119 strategii ESG, np. emisje zielonych obligacji,\u25a0utrzymywania zdolno\u015bci emisyjnych mBanku Hipotecznego, jednak z wi\u0119kszym zaanga\u017cowaniem Banku w finansowanie sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej przez nabycie jej list\u00f3w zastawnych,\u25a0zwi\u0119kszania niezale\u017cno\u015bci finansowej od akcjonariusza wi\u0119kszo\u015bciowego.Grupa mBanku S.A. Ryzyko p\u0142ynno\u015bci w Grupie mBanku generowane jest g\u0142\u00f3wnie przez pozycje mBanku. Niemniej jednak monitorowaniu podlega r\u00f3wnie\u017c poziom ryzyka p\u0142ynno\u015bci w sp\u00f3\u0142kach Grupy mBanku, gdzie ryzyko p\u0142ynno\u015bci zosta\u0142o uznane za istotne. W sp\u00f3\u0142kach generuj\u0105cych najwi\u0119ksze ryzyko p\u0142ynno\u015bci (mBH i mLeasing) Bank monitoruje poziom ryzyka p\u0142ynno\u015bci w trybie dziennym. Dane przekazywane przez powy\u017csze sp\u00f3\u0142ki pozwalaj\u0105 na raportowanie kontraktowego niedopasowania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych jak r\u00f3wnie\u017c kalkulacj\u0119 urealnionej luki przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych konstruowanej na bazie modelu LAB opartej o za\u0142o\u017cenia modelowania wybranych produkt\u00f3w zgodnie z profilami ryzyka, mo\u017cliwo\u015bciami finansowania i specyfik\u0105 produkt\u00f3w danej sp\u00f3\u0142ki.Kszta\u0142towanie si\u0119 poziom\u00f3w urealnionej, skumulowanej luki niedopasowania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dla Grupy mBanku przedstawione zosta\u0142y w poni\u017cszej tabeli.Warto\u015b\u0107 urealnionej, przedzia\u0142owej i skumulowanej luki niedopasowania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych (w mln z\u0142)luka LAB Base Case - 31.12.2022luka LAB Base Case - 31.12.2021Przedzia\u0142 czasowyprzedzia\u0142owaskumulowanaprzedzia\u0142owaskumulowanado 1 dnia roboczego42 16842 16835 45435 454do 3 dni roboczych 1 71443 8822 33537 789do 7 dni kalendarzowych1043 89258038 369do 15 dni kalendarzowych(2 109)41 783(1 616)36 753do 1 miesi\u0105ca(2 406)39 377(1 646)35 107do 2 miesi\u0119cy75640 133(636)34 471do 3 miesi\u0119cy(2 997)37 136(213)34 258do 4 miesi\u0119cy(504)36 632(390)33 868do 5 miesi\u0119cy(1 428)35 204(474)33 394do 6 miesi\u0119cy(956)34 248(765)32 629do 7 miesi\u0119cy(922)33 326(564)32 065do 8 miesi\u0119cy(1 094)32 232(314)31 751do 9 miesi\u0119cy(1 089)31 143(2 860)28 891do 10 miesi\u0119cy(258)30 885(711)28 180do 11 miesi\u0119cy(1 266)29 619(803)27 377do 12 miesi\u0119cy(1 273)28 346(1 077)26 300Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)81Niedopasowanie luk LAB w terminach do 1 miesi\u0105ca oraz do 1 roku w ci\u0105gu 2022 i 2021 roku oraz warto\u015bci miary regulacyjnej LCR na poziomie Grupy przedstawia poni\u017csza tabela.31.12.202231.12.2021LAB Base Case 1M39 37735 107LAB Base Case 1Y28 34626 300LCR Grupa201%216%NSFR Grupa150%149%* Miary LAB s\u0105 wyra\u017cone w mln z\u0142, podczas gdy LCR i NSFR s\u0105 miarami relatywnymi wyra\u017conymi w postaci u\u0142amka dziesi\u0119tnego.Dla pozosta\u0142ych sp\u00f3\u0142ek z uwagi na mniejsze sumy bilansowe i prostsze produkty bilansowe wypracowany zosta\u0142 spos\u00f3b monitoringu w oparciu o dwa kryteria: wielko\u015b\u0107 sumy bilansowej i, w przypadku gdy sp\u00f3\u0142ka jest obj\u0119ta kalkulacj\u0105 miary LCR dla Grupy zgodnie z Rozporz\u0105dzeniem Delegowanym Komisji (UE) 2015/61 z dnia 10 pa\u017adziernika 2014 roku, zmienionym rozporz\u0105dzeniem delegowanym komisji (UE) 2018/1620 z dnia 13 lipca 2018 roku, kt\u00f3re obowi\u0105zuje od 30 kwietnia 2020 roku, jej udzia\u0142 w wyp\u0142ywach og\u00f3\u0142em. W przypadku przekroczenia na\u0142o\u017conych warto\u015bci progowych, podejmowana jest decyzja o ewentualnym w\u0142\u0105czeniu sp\u00f3\u0142ki do systemu pomiaru ryzyka p\u0142ynno\u015bci.3.8.1.Przep\u0142ywy \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z transakcji na niepochodnych instrumentach finansowychPoni\u017csza tabela zawiera warto\u015bci przep\u0142yw\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wymaganych do zap\u0142acenia przez Grup\u0119, wynikaj\u0105cych z zobowi\u0105za\u0144 finansowych. Przep\u0142ywy zaprezentowano na dat\u0119 bilansow\u0105 w podziale wed\u0142ug pozosta\u0142ego umownego terminu wymagalno\u015bci. Kwoty ujawnione w analizie termin\u00f3w wymagalno\u015bci to umowne niezdyskontowane przep\u0142ywy \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych.31.12.2022do 1 miesi\u0105caod 1 do 3 miesi\u0119cyod 3 miesi\u0119cy do 1 rokuod 1 roku do 5 latpowy\u017cej 5 latRazemZobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w1 011 16832 891215 2002 047 115-3 306 374Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w153 657 62815 266 9735 920 67439 966804174 886 045Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu16 73828 219113 573505 337339 3291 003 196Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych142 0421 291 0521 021 4307 605 640409 59910 469 763Zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane84 9769 389133 5881 288 6312 059 3953 575 979Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania2 544 55711 13112227022 556 082Zobowi\u0105zania razem157 457 10916 639 6557 404 58711 486 9592 809 129195 797 439Aktywa razem47 029 39910 082 17331 519 55697 767 14790 623 206277 021 481Luka p\u0142ynno\u015bci netto(110 427 710)(6 557 482)24 114 96986 280 18887 814 07781 224 04231.12.2021do 1 miesi\u0105caod 1 do 3 miesi\u0119cyod 3 miesi\u0119cy do 1 rokuod 1 roku do 5 latpowy\u017cej 5 latRazemZobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w2 684 647561 539171 6341 284 125615 5905 317 535Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w151 141 3763 822 0571 804 041296 7853 663157 067 922Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu10 07515 42489 642478 684396 929990 754Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych208 191332 0614 451 2859 620 700324 01814 936 255Zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane21 3855 47941 832948 5761 931 7672 949 039Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania2 219 2248 699136224-2 228 283Zobowi\u0105zania razem156 284 8984 745 2596 558 57012 629 0943 271 967183 489 788Aktywa razem34 265 7286 551 54629 971 81583 215 35276 078 496230 082 937Luka p\u0142ynno\u015bci netto(122 019 170)1 806 28723 413 24570 586 25872 806 52946 593 149Aktywa, zapewniaj\u0105ce realizacj\u0119 wszystkich zobowi\u0105za\u0144 oraz zobowi\u0105za\u0144 do udzielenia kredyt\u00f3w, obejmuj\u0105 got\u00f3wk\u0119, \u015brodki pieni\u0119\u017cne w banku centralnym, \u015brodki w drodze oraz obligacje skarbowe i inne uznane obligacje, nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w, kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom. W normalnej dzia\u0142alno\u015bci cz\u0119\u015b\u0107 z kredyt\u00f3w udzielonych klientom, kt\u00f3rych umowny termin sp\u0142aty przypada\u0142 w ci\u0105gu roku, zostanie przed\u0142u\u017cona. Ponadto, cz\u0119\u015b\u0107 d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych zosta\u0142a zastawiona jako zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144. Grupa mog\u0142aby zapewni\u0107 \u015brodki pieni\u0119\u017cne na nieoczekiwane wyp\u0142ywy netto sprzedaj\u0105c papiery warto\u015bciowe oraz korzystaj\u0105c z innych \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania, takich jak rynek papier\u00f3w zabezpieczonych aktywami.Pozosta\u0142e umowne terminy wymagalno\u015bci wystawionych gwarancji przedstawiono w Nocie 35. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)823.8.2.Przep\u0142ywy \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z pochodnych instrument\u00f3w finansowychPochodne instrumenty finansowe rozliczane w kwotach nettoDo pochodnych instrument\u00f3w finansowych rozliczanych przez Grup\u0119 na bazie netto nale\u017c\u0105:\u25a0kontrakty na przysz\u0142\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 (FRA),\u25a0opcje,\u25a0warranty,\u25a0kontrakty Overnight Index Swap (OIS),\u25a0kontrakty swap na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS),\u25a0kontrakty swap na stop\u0119 procentow\u0105 w walucie obcej (CIRS),\u25a0kontrakty swap na towary,\u25a0kontrakty forward na d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe,\u25a0klientowskie transakcje terminowe na towary,\u25a0kontrakty forward na emisj\u0119 CO2.Instrumenty finansowe na towary s\u0105 w Grupie zawierane back\u2013to back.W poni\u017cszej tabeli przedstawiono zobowi\u0105zania finansowe Grupy z tytu\u0142u transakcji na powy\u017cszych instrumentach finansowych, dla kt\u00f3rych wycena odpowiednio na koniec 2022 roku i na koniec 2021 roku jest ujemna. Przep\u0142ywy z tytu\u0142u tych instrument\u00f3w pogrupowane zosta\u0142y w odpowiednich pozosta\u0142ych umownych terminach zapadalno\u015bci na dat\u0119 bilansow\u0105 i prezentowane s\u0105 w warto\u015bci niezdyskontowanej.31.12.2022do 1 miesi\u0105caod 1 do 3 miesi\u0119cyod 3 miesi\u0119cy do 1 rokuod 1 roku do 5 latpowy\u017cej 5 latRazemKontrakty na przysz\u0142\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 (FRA)8 77839613 015--22 189Kontrakty Overnight Index Swap (OIS)3 1899 73626 804104 290-144 019Kontrakty swap na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS)492 0251 257 1644 835 0987 480 858719 64914 784 794Kontrakty swap na stop\u0119 procentow\u0105 w walucie obcej (CIRS)(704)(9 014)(40 774)(47 126)-(97 618)Opcje4 6456 16721 39820 45431352 977Inne8 01314 71522 52013 477-58 725Pochodne instrumenty finansowe, kt\u00f3re b\u0119d\u0105 rozliczone na bazie netto razem515 9461 279 1644 878 0617 571 953719 96214 965 08631.12.2021do 1 miesi\u0105caod 1 do 3 miesi\u0119cyod 3 miesi\u0119cy do 1 rokuod 1 roku do 5 latpowy\u017cej 5 latRazemKontrakty na przysz\u0142\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 (FRA)10 5239 28423 322687-43 816Kontrakty Overnight Index Swap (OIS)9445 243(14 568)(7 110)4 004(11 487)Kontrakty swap na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS)33 614212 1771 853 9076 016 108339 7248 455 530Kontrakty swap na stop\u0119 procentow\u0105 w walucie obcej (CIRS)(3 532)(1 612)26 2455 1161 08727 304Opcje32336(14 192)(10 391)(448)(24 663)Inne2 49526 75325 2472 446-56 941Pochodne instrumenty finansowe, kt\u00f3re b\u0119d\u0105 rozliczone na bazie netto razem44 076252 1811 899 9616 006 856344 3678 547 441Pochodne instrumenty finansowe rozliczane w kwotach bruttoDo pochodnych instrument\u00f3w finansowych rozliczanych przez Grup\u0119 na bazie brutto nale\u017c\u0105 pochodne walutowe instrumenty finansowe: walutowe kontrakty forward oraz walutowe kontrakty swap.W poni\u017cszej tabeli przedstawiono zobowi\u0105zania/nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u instrument\u00f3w pochodnych Grupy, kt\u00f3re b\u0119d\u0105 rozliczone na bazie brutto, pogrupowane w odpowiednich pozosta\u0142ych umownych terminach zapadalno\u015bci na dat\u0119 bilansow\u0105.31.12.2022do 1 miesi\u0105caod 1 do 3 miesi\u0119cyod 3 miesi\u0119cy do 1 rokuod 1 roku do 5 latpowy\u017cej 5 latRazemPochodne instrumenty walutowe: - wyp\u0142ywy26 105 07510 845 5877 283 1573 615 017-47 848 836 - wp\u0142ywy26 033 38210 814 8997 321 1203 619 234-47 788 63531.12.2021do 1 miesi\u0105caod 1 do 3 miesi\u0119cyod 3 miesi\u0119cy do 1 rokuod 1 roku do 5 latpowy\u017cej 5 latRazemPochodne instrumenty walutowe: - wyp\u0142ywy20 651 8739 887 2389 148 5964 478 284-44 165 991 - wp\u0142ywy20 627 1039 854 1239 155 0924 420 085-44 056 403Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)83Kwoty ujawnione w tabeli to niezdyskontowane umowne wyp\u0142ywy/wp\u0142ywy pieni\u0119\u017cne.Warto\u015bci zaprezentowane w powy\u017cszej tabeli to nominalne kwoty przep\u0142yw\u00f3w pozostaj\u0105ce do rozliczenia z tytu\u0142u pochodnych walutowych instrument\u00f3w finansowych, podczas gdy w Nocie 20 zosta\u0142y zaprezentowane warto\u015bci nominalne wszystkich umownie otwartych transakcji pochodnych.Szczeg\u00f3\u0142owe informacje dotycz\u0105ce ryzyka p\u0142ynno\u015bci pozycji pozabilansowych przedstawiono w Nocie 35.Warto\u015bci nominalne instrument\u00f3w pochodnych zabezpieczaj\u0105cych - zabezpieczenie warto\u015bci godziwejdo 1 miesi\u0105caod 1 do 3 miesi\u0119cyod 3 miesi\u0119cy do 1 rokuod 1 roku do 5 latpowy\u017cej 5 latRazem31.12.2022-1 203 580600 00020 444 785-22 248 36531.12.20211 561 9225 618 3074 488 70620 106 178615 60332 390 71631.12.2022do 1 miesi\u0105caod 1 do 3 miesi\u0119cyod 3 miesi\u0119cy do 1 rokuod 1 roku do 5 latpowy\u017cej 5 latRazemRYZYKO STOPY PROCENTOWEJTransakcje zamiany st\u00f3p procentowych (IRS) zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wynikaj\u0105ce z udzielonych kredyt\u00f3w o zmiennym oprocentowaniu denominowanych w PLNWarto\u015b\u0107 nominalna (tys. PLN)440 000380 0002 670 0005 955 000-9 445 000\u015arednie oprocentowanie nogi sta\u0142ej2,364%2,468%1,546%1,421%-31.12.2021do 1 miesi\u0105caod 1 do 3 miesi\u0119cyod 3 miesi\u0119cy do 1 rokuod 1 roku do 5 latpowy\u017cej 5 latRazemRYZYKO STOPY PROCENTOWEJTransakcje zamiany st\u00f3p procentowych (IRS) zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wynikaj\u0105ce z udzielonych kredyt\u00f3w o zmiennym oprocentowaniu denominowanych w PLNWarto\u015b\u0107 nominalna (tys. PLN)530 000350 0003 595 00012 010 000200 00016 685 000\u015arednie oprocentowanie nogi sta\u0142ej2,074%1,952%2,121%1,595%1,928%31.12.2022do 1 miesi\u0105caod 1 do 3 miesi\u0119cyod 3 miesi\u0119cy do 1 rokuod 1 roku do 5 latpowy\u017cej 5 latRazemRYZYKO STOPY PROCENTOWEJTransakcje zamiany st\u00f3p procentowych (IRS) zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wynikaj\u0105ce z udzielonych kredyt\u00f3w o zmiennym oprocentowaniu denominowanych w PLNWarto\u015b\u0107 nominalna (tys. PLN)---1 278 930-1 278 930\u015arednie oprocentowanie nogi sta\u0142ej---2,4299%-RYZYKO WALUTOWETransakcje swap\u00f3w walutowych (CIRS) zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wynikaj\u0105ce z wyemitowanych list\u00f3w zastawnychWarto\u015b\u0107 nominalna (tys. PLN)---1 406 9701 406 970\u015arednie oprocentowanie nogi sta\u0142ej---0,302%-Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)12231.12.2021do 1 miesi\u0105caod 1 do 3 miesi\u0119cyod 3 miesi\u0119cy do 1 rokuod 1 roku do 5 latpowy\u017cej 5 latRazemRYZYKO STOPY PROCENTOWEJTransakcje zamiany st\u00f3p procentowych (IRS) zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wynikaj\u0105ce z udzielonych kredyt\u00f3w o zmiennym oprocentowaniu denominowanych w PLNWarto\u015b\u0107 nominalna (tys. PLN)---1 278 930-1 278 930\u015arednie oprocentowanie nogi sta\u0142ej---2,4199%-RYZYKO WALUTOWETransakcje swap\u00f3w walutowych (CIRS) zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wynikaj\u0105ce z wyemitowanych list\u00f3w zastawnychWarto\u015b\u0107 nominalna (tys. PLN)---1 379 820-1 379 820\u015arednie oprocentowanie nogi sta\u0142ej---0,242%-31.12.2022D\u0142u\u017cne instrumenty finansowe wg rodzajuWarto\u015b\u0107 nominalna(w walucie emisji)Do 1 miesi\u0105caOd 1 do 3 miesi\u0119cyOd 3 miesi\u0119cy do 1 rokuOd 1 do 5 latPowy\u017cej 5 latWarto\u015b\u0107 bilansowa zobowi\u0105zania razemObligacje, w tym:141 9951 015 795-3 417 085119 7534 694 628- PLN847 500125 74065 223-512 92291 219795 104- EUR564 0007 521--2 330 06228 5342 366 117- CHF325 0008 734950 572-574 101-1 533 407Listy zastawne (publiczne), w tym:-201 786856 8353 458 349253 8814 770 851- PLN1 452 002-201 786856 835345 79560 2401 464 656- EUR726 900---3 112 554193 6413 306 195Razem141 9951 217 581856 8356 875 434373 6349 465 479Warto\u015b\u0107 bilansowa zobowi\u0105zania wed\u0142ug terminu wykupu31.12.2021D\u0142u\u017cne instrumenty finansowe wg rodzajuWarto\u015b\u0107 nominalna(w walucie emisji)Do 1 miesi\u0105caOd 1 do 3 miesi\u0119cyOd 3 miesi\u0119cy do 1 rokuOd 1 do 5 latPowy\u017cej 5 latWarto\u015b\u0107 bilansowa zobowi\u0105zania razemObligacje, w tym:162 208199 6792 913 1461 455 9182 299 7007 030 651- PLN367 000162 208199 679-5 008-366 895- EUR954 442--2 103 666-2 299 7004 403 366- CHF505 000--809 4801 450 910-2 260 390Listy zastawne (publiczne), w tym:-92 9981 252 0594 751 180302 8946 399 131- PLN2 555 143--928 1361 557 10474 8152 560 055- EUR816 900-92 998323 9233 194 076228 0793 839 076Razem162 208292 6774 165 2056 207 0982 602 59413 429 78231.12.2022Do 1 rokuOd 1 roku do 5 latPowy\u017cej 5 latRazemZobowi\u0105zania warunkowe udzielone i otrzymane30 704 16415 067 3805 007 20550 778 749Zobowi\u0105zania udzielone27 257 22210 001 9144 017 46441 276 600Finansowe23 296 7287 143 0902 724 19733 164 015- zobowi\u0105zania do udzielenia kredytu23 296 7287 143 0902 724 19733 164 015Gwarancje i inne produkty finansowe3 960 4942 858 8241 293 2678 112 585- gwarancje i akredytywy stand by3 960 4942 858 8241 293 2678 112 585 Zobowi\u0105zania otrzymane3 446 9425 065 466989 7419 502 149Finansowe773 790--773 790Gwarancyjne2 673 1525 065 466989 7418 728 359Pochodne instrumenty finansowe (warto\u015b\u0107 nominalna kontrakt\u00f3w)273 757 689410 332 90942 014 000726 104 598Instrumenty pochodne na stop\u0119 procentow\u0105158 128 185392 265 52141 921 182592 314 888Walutowe instrumenty pochodne110 595 31217 289 91341 818127 927 043Instrumenty pochodne na ryzyko rynkowe5 034 192777 47551 0005 862 667Pozycje pozabilansowe razem304 461 853425 400 28947 021 205776 883 34731.12.2021Do 1 rokuOd 1 roku do 5 latPowy\u017cej 5 latRazemZobowi\u0105zania warunkowe udzielone i otrzymane29 540 98712 135 3694 815 05546 491 411Zobowi\u0105zania udzielone25 116 8608 817 5344 429 43538 363 829Finansowe21 861 9026 149 6143 361 23131 372 747- zobowi\u0105zania do udzielenia kredytu21 861 9026 149 6143 361 23131 372 747Gwarancje i inne produkty finansowe3 252 4172 667 9201 068 2046 988 541- gwarancje i akredytywy stand by3 252 4172 667 9201 068 2046 988 541Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania2 541--2 541Zobowi\u0105zania otrzymane4 424 1273 317 835385 6208 127 582Finansowe464 840--464 840Gwarancyjne3 959 2873 317 835385 6207 662 742Pochodne instrumenty finansowe (warto\u015b\u0107 nominalna kontrakt\u00f3w)311 888 179457 913 19050 022 175819 823 544Instrumenty pochodne na stop\u0119 procentow\u0105200 350 190433 237 25649 069 810682 657 256Walutowe instrumenty pochodne104 653 11724 593 479917 185130 163 781Instrumenty pochodne na ryzyko rynkowe6 884 87282 45535 1807 002 507Pozycje pozabilansowe razem341 429 166470 048 55954 837 230866 314 955", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLiquidityRiskExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag73": { "value": "3.3.Ryzyko kredytowe 3.3.1.Organizacja zarz\u0105dzania ryzykiemGrupa aktywnie zarz\u0105dza ryzykiem kredytowym maj\u0105c na celu optymalizacj\u0119 poziomu zysku uwzgl\u0119dniaj\u0105c\u0105 koszt ponoszonego ryzyka. Analiza ryzyka wyst\u0119puj\u0105cego w funkcjonowaniu Grupy ma charakter ci\u0105g\u0142y. W celu identyfikacji i monitorowania ryzyka kredytowego, w strukturze Banku oraz sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych stosuje si\u0119 jednolite zasady zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym, kt\u00f3rych podstaw\u0105 jest mi\u0119dzy innymi oddzielenie funkcji oceny ryzyka kredytowego od funkcji sprzeda\u017cowych na wszystkich szczeblach do poziomu Zarz\u0105du w\u0142\u0105cznie. Analogiczne podej\u015bcie Grupa stosuje w odniesieniu do administrowania ekspozycjami nios\u0105cymi ryzyko kredytowe, kt\u00f3re jest realizowane w obszarze zarz\u0105dzania ryzykiem oraz w obszarze operacyjnym, w pe\u0142nej niezale\u017cno\u015bci od funkcji sprzeda\u017cowych. Przyj\u0119ty model zarz\u0105dzania ryzykiem w ramach Grupy zak\u0142ada uczestnictwo w tym procesie jednostek organizacyjnych Banku wchodz\u0105cych w sk\u0142ad obszaru zarz\u0105dzania ryzykiem, a tak\u017ce Komitetu Kredytowego Grupy (KKG). Podejmowanie decyzji w odniesieniu do ekspozycji kredytowych w obszarze korporacyjnymDecyzje kredytowe podejmowane s\u0105 zgodnie z wewn\u0119trznie przyj\u0119tymi zasadami. Poziom kompetencji decyzyjnych okre\u015blony jest w postaci macierzy decyzyjnej. Na jej podstawie, w zale\u017cno\u015bci od EL-ratingu (ratingu oczekiwanej straty) oraz \u0142\u0105cznego zaanga\u017cowania na klienta/grup\u0119 podmiot\u00f3w powi\u0105zanych, ustalany jest szczebel decyzyjny odpowiedzialny za podj\u0119cie decyzji kredytowej. W \u0142\u0105cznym zaanga\u017cowaniu uwzgl\u0119dniane s\u0105 r\u00f3wnie\u017c zaanga\u017cowania sp\u00f3\u0142ek Grupy mBanku na klienta/grup\u0119 podmiot\u00f3w powi\u0105zanych.Dla klient\u00f3w wnioskuj\u0105cych o ma\u0142e zaanga\u017cowanie jest ono jedynym wyznacznikiem w\u0142a\u015bciwego szczebla decyzyjnego.Podejmowanie decyzji w odniesieniu do ekspozycji kredytowych w obszarze detalicznymZe wzgl\u0119du na profil klient\u00f3w detalicznych, wielko\u015b\u0107 dopuszczalnych ekspozycji na pojedynczego klienta oraz standaryzacj\u0119 oferowanych produkt\u00f3w, proces podejmowania decyzji jest inny ni\u017c w przypadku klient\u00f3w korporacyjnych. Proces decyzyjny w znacznej mierze jest zautomatyzowany, zar\u00f3wno w zakresie pozyskiwania danych o kredytobiorcy z wewn\u0119trznych oraz zewn\u0119trznych \u017ar\u00f3de\u0142 danych jak i oceny ryzyka wykonywanej przy u\u017cyciu technik scoringowych oraz wystandaryzowanych kryteri\u00f3w decyzyjnych. Obszar uznaniowo\u015bci dotyczy g\u0142\u00f3wnie czynno\u015bci zwi\u0105zanych z weryfikacj\u0105 dokumentacji kredytowej oraz obs\u0142ugi ewentualnych odst\u0119pstw, kiedy to decyzja podejmowana jest z zastosowaniem regu\u0142 podwy\u017cszenia poziomu decyzyjnego. W przypadku kredytowania hipotecznego dodatkowo dokonywana jest wycena warto\u015bci zabezpieczenia (w standardowych przypadkach dokonywana wewn\u0119trznie, w pozosta\u0142ych polegaj\u0105ca na wewn\u0119trznej weryfikacji wyceny dostarczonej z zewn\u0105trz).3.3.2.Polityka kredytowa Bank zarz\u0105dza ryzykiem kredytowym w oparciu o wymagania nadzorcze, najlepsze praktyki rynkowe oraz w\u0142asn\u0105 wiedz\u0119 i do\u015bwiadczenie. W procesie zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym g\u0142\u00f3wn\u0105 rol\u0119 odgrywaj\u0105 polityki kredytowe, ustalane odr\u0119bnie dla obszaru bankowo\u015bci detalicznej i korporacyjnej. Polityki kredytowe okre\u015blaj\u0105 mi\u0119dzy innymi: \u25a0docelowe grupy klient\u00f3w, \u25a0akceptowalne poziomy rating\u00f3w definiowane wielko\u015bci\u0105 oczekiwanej straty, \u25a0kryteria akceptacji przedmiot\u00f3w finansowania oraz zabezpiecze\u0144, \u25a0zasady ograniczania ryzyka koncentracji, \u25a0regu\u0142y odnosz\u0105ce si\u0119 do wybranych bran\u017c lub segment\u00f3w klient\u00f3w.3.3.3.Stosowane zabezpieczenia Zabezpieczenia stosowane w ramach udzielania produkt\u00f3w kredytowychWa\u017cnym elementem polityki kredytowej s\u0105 stosowane zabezpieczenia. Podstawow\u0105 rol\u0105 zabezpieczenia jest obni\u017cenie ryzyka kredytowego transakcji i zapewnienie Grupie realnej mo\u017cliwo\u015bci zwrotu nale\u017cno\u015bci. Grupa, podejmuj\u0105c decyzj\u0119 o przyznaniu produktu obarczonego ryzykiem kredytowym, d\u0105\u017cy do uzyskania zabezpieczenia adekwatnego do podejmowanego ryzyka. Grupa przyjmuje zabezpieczenia tylko po dokonaniu ich oceny i pod warunkiem, \u017ce spe\u0142niaj\u0105 one warunek braku istotnej korelacji mi\u0119dzy ich warto\u015bci\u0105 a wiarygodno\u015bci\u0105 d\u0142u\u017cnika. Rodzaj wymaganego zabezpieczenia zale\u017cy od produktu obci\u0105\u017conego ryzykiem kredytowym, okresu finansowania oraz ryzyka klienta. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)51Do najcz\u0119\u015bciej stosowanych zabezpiecze\u0144 nale\u017c\u0105: \u25a0hipoteka na nieruchomo\u015bci,\u25a0zastaw rejestrowy, \u25a0przelew wierzytelno\u015bci (cesja praw), \u25a0kaucja pieni\u0119\u017cna, \u25a0gwarancje i por\u0119czenia,\u25a0depozyt gwarancyjny lub blokada pieni\u0119\u017cna, \u25a0przew\u0142aszczenie \u015brodka transportu.Warto\u015b\u0107 nieruchomo\u015bci stanowi\u0105cych zabezpieczenie ustalana jest na podstawie wyceny, sporz\u0105dzanej przez uprawnionego rzeczoznawc\u0119. Przed\u0142o\u017cony w Banku operat jest weryfikowany przez zesp\u00f3\u0142 specjalist\u00f3w usytuowany w obszarze zarz\u0105dzania ryzykiem, kt\u00f3ry sprawdza poprawno\u015b\u0107 przyj\u0119cia warto\u015bci rynkowej oraz ocenia p\u0142ynno\u015b\u0107 zabezpieczenia. W wybranych przypadkach najbardziej p\u0142ynnych mieszka\u0144 w segmencie detalicznym weryfikacja warto\u015bci dokonywana jest automatycznie na podstawie aktualnych cen transakcyjnych.Warto\u015b\u0107 pozosta\u0142ych zabezpiecze\u0144 okre\u015blana jest na bazie dost\u0119pnych dokument\u00f3w, typowych dla ka\u017cdego rodzaju zabezpieczenia.Ka\u017cde zabezpieczenie podlega monitoringowi. Cz\u0119stotliwo\u015b\u0107 monitoringu wynika z regulacji wewn\u0119trznych i zale\u017cy od rodzaju monitorowanego zabezpieczenia.W obszarze bankowo\u015bci korporacyjnej, w przypadku zabezpiecze\u0144 na \u015brodkach trwa\u0142ych i aktywach finansowych finalna warto\u015b\u0107 zabezpieczenia, tzw. MRV (ang. Most Realistic Value), wyznaczana jest przy u\u017cyciu wska\u017anika ECF (ang. Empirical Coverage Factor), kt\u00f3ry odzwierciedla pesymistyczny wariant odzysku wierzytelno\u015bci z zabezpieczenia rzeczowego w drodze wymuszonej sprzeda\u017cy. Ocena zabezpiecze\u0144 osobowych dokonywana jest na podstawie kondycji finansowej dostawcy. Bank wyznacza tzw. parametr PCV (b\u0119d\u0105cy odpowiednikiem warto\u015bci MRV dla zabezpiecze\u0144 rzeczowych). W sytuacji gdy parametr PD dostawcy zabezpieczenia jest r\u00f3wny lub gorszy od PD klienta, PCV r\u00f3wne jest zero.mBank posiada dedykowan\u0105 polityk\u0119 dotycz\u0105c\u0105 zabezpiecze\u0144 w obszarze bankowo\u015bci korporacyjnej. Najwa\u017cniejsze jej elementy to:\u25a0wskazanie zabezpiecze\u0144 preferowanych i niezalecanych,\u25a0rekomendacje w zakresie stosowania zabezpiecze\u0144 w okre\u015blonych sytuacjach,\u25a0okre\u015blenie cz\u0119stotliwo\u015bci monitoringu zabezpiecze\u0144,\u25a0okre\u015blenie podej\u015bcia do zabezpiecze\u0144 z zerowym MRV.Zabezpieczenia stosowane w ramach obrotu instrumentami pochodnymimBank zarz\u0105dza ryzykiem zwi\u0105zanym z instrumentami pochodnymi. Ekspozycjami kredytowymi wynikaj\u0105cymi z zawartych transakcji pochodnych zarz\u0105dza si\u0119 w ramach og\u00f3lnych limit\u00f3w kredytowych dla klient\u00f3w, uwzgl\u0119dniaj\u0105c potencjalny wp\u0142yw na warto\u015b\u0107 ekspozycji zmian parametr\u00f3w rynkowych. Stosowane umowy ramowe z kontrahentami zobowi\u0105zuj\u0105 Bank do codziennego monitorowania warto\u015bci ekspozycji wobec kontrahenta i wprowadzaj\u0105 konieczno\u015b\u0107 dodatkowego zabezpieczania ekspozycji przez klienta lub mBank zgodnie z podpisanymi umowami zabezpieczaj\u0105cymi. Jednocze\u015bnie wspomniane umowy ramowe w przypadku naruszenia warunk\u00f3w umowy pozwalaj\u0105 na przedterminowe rozliczenie transakcji z klientem. mBank wykorzystuje Proces Wczesnego Ostrzegania (Early Warning) w celu monitorowania wykorzystania limitu na transakcje pochodne i mo\u017cliwo\u015bci reakcji Banku w stosunku do klienta, w przypadku gdy ekspozycja z tytu\u0142u otwartych transakcji pochodnych zbli\u017ca si\u0119 do maksymalnego poziomu limitu. Ponadto uwzgl\u0119dniaj\u0105c ryzyko kredytowe zwi\u0105zane z limitem na transakcje pochodne konkretnego klienta, Bank mo\u017ce stosowa\u0107 dodatkowe zabezpieczenia tego limitu w ramach standardowego katalogu zabezpiecze\u0144 produkt\u00f3w ryzyka kredytowego.Zabezpieczenia akceptowane przez Sp\u00f3\u0142ki Grupy mBankuSp\u00f3\u0142ki Grupy mBanku akceptuj\u0105 r\u00f3\u017cne formy prawnych zabezpiecze\u0144 produkt\u00f3w obarczonych ryzykiem kredytowym. Ich katalog uzale\u017cniony jest od specyfiki prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci, rodzaju oferowanych produkt\u00f3w i ryzyka transakcji. mBank Hipoteczny jako podstawowe zabezpieczenie stosuje hipotek\u0119 na finansowanej nieruchomo\u015bci. Dodatkowymi zabezpieczeniami mog\u0105 by\u0107 por\u0119czenia wekslowe lub cywilne w\u0142a\u015bcicieli sp\u00f3\u0142ki kredytobiorcy, b\u0105d\u017a zastaw na akcjach lub udzia\u0142ach w sp\u00f3\u0142ce kredytobiorcy. Na okres niezb\u0119dny do skutecznego ustanowienia zabezpieczenia mo\u017ce zosta\u0107 przyj\u0119te ubezpieczenie kredytu w zaakceptowanym przez Bank zak\u0142adzie ubezpieczeniowym. mFaktoring akceptuje jedynie formy zabezpiecze\u0144 o du\u017cej p\u0142ynno\u015bci. Obok weksli w\u0142asnych in blanco s\u0105 to przede wszystkim por\u0119czenia wekslowe w\u0142a\u015bcicieli sp\u00f3\u0142ki klienta, cesje wierzytelno\u015bci z rachunk\u00f3w Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)52bankowych (g\u0142\u00f3wnie prowadzonych przez mBank), ubezpieczenia nale\u017cno\u015bci, cesje praw z polis ubezpieczeniowych nale\u017cno\u015bci zawartych przez klient\u00f3w. mLeasing stosuje katalog zabezpiecze\u0144 najbardziej zbli\u017cony do katalogu zabezpiecze\u0144 stosowanych w mBanku. Sp\u00f3\u0142ka akceptuje zar\u00f3wno standardowe zabezpieczenia osobiste: por\u0119czenia wekslowe i wed\u0142ug prawa cywilnego, listy patronackie, gwarancje, przyst\u0105pienia i przej\u0119cia d\u0142ugu, jak i rzeczowe: hipoteki, zastawy rejestrowe, przew\u0142aszczenia na zabezpieczenie, przelewy wierzytelno\u015bci, cesje nale\u017cno\u015bci i cesje praw z polis ubezpieczeniowych oraz kaucje. Sp\u00f3\u0142ka zarz\u0105dza ryzykiem warto\u015bci resztowej poprzez okre\u015blanie jej w oparciu o prognozy Eurotax Glass\u2019s Forecast. Kalkulacje warto\u015bci resztowej uwzgl\u0119dniaj\u0105 przedmiot, okres leasingu, szacowany przebieg, szacowany stan pojazdu po okresie leasingu. Przy warto\u015bci resztowej uwzgl\u0119dniane s\u0105 r\u00f3wnie\u017c takie czynniki jak doposa\u017cenie, kolor oraz rok produkcji (je\u015bli pojazd zosta\u0142 wyprodukowany w latach wcze\u015bniejszych ni\u017c rok przekazania w leasing). Otrzymana warto\u015b\u0107 jest obni\u017cana o wsp\u00f3\u0142czynnik bezpiecze\u0144stwa tak by pokry\u0107 ryzyka zwi\u0105zane faktem, \u017ce u\u017cytkownik pojazdu nie jest jednocze\u015bnie jego w\u0142a\u015bcicielem, czyli pojazd jest przedmiotem wynajmu d\u0142ugoterminowego. Na ko\u0144cowym etapie kalkulacja warto\u015bci resztowej jest weryfikowana z cenami obserwowanymi na rynku u\u017cywanych samochod\u00f3w i zatwierdzana przez autoryzowany personel. W trakcie trwania umowy, w przypadku, gdy dla okres\u00f3w p\u00f3\u0142rocznych, licz\u0105c od daty przekazania pojazdu, proporcjonalny przebieg pojazdu r\u00f3\u017cni si\u0119 od ustalonego przez strony o wi\u0119cej ni\u017c 10%, finansuj\u0105cemu przys\u0142uguje prawo do rekalkulacji wysoko\u015bci rat wynagrodzenia w oparciu o nowy przewidywany przebieg pojazdu. Po zako\u0144czeniu umowy sp\u00f3\u0142ka rozlicza ewentualne zu\u017cycie ponadnormatywne oraz ewentualny nadprzebieg poprzez stosowanie dodatkowych op\u0142at.3.3.4.System ratingowyKluczowym elementem procesu zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym w obszarze bankowo\u015bci korporacyjnej jest system ratingowy, oparty na nast\u0119puj\u0105cych podstawowych elementach: \u25a0rating d\u0142u\u017cnika (PD-rating) - okre\u015blaj\u0105cy prawdopodobie\u0144stwo niewykonania zobowi\u0105zania, \u25a0model straty z tytu\u0142u niewykonania zobowi\u0105zania (LGD) obejmuj\u0105cy portfel ekspozycji bez przes\u0142anki niewykonania zobowi\u0105zania (w przypadku niewykonania zobowi\u0105zania odzyski s\u0105 ustalane metod\u0105 indywidualn\u0105). Model sk\u0142ada si\u0119 z komponent\u00f3w: odzysku z cz\u0119\u015bci niezabezpieczonej (oparty na czynnikach ze sprawozdania finansowego, charakterystykach ekspozycji oraz klienta) oraz odzysku z cz\u0119\u015bci zabezpieczonej (oparty na czynnikach zwi\u0105zanych z przedmiotem zabezpieczenia),\u25a0model ekspozycji w przypadku niewykonania zobowi\u0105zania (EAD), kt\u00f3rego sk\u0142adowymi s\u0105 model wsp\u00f3\u0142czynnika konwersji kredytowej CCF oraz komponent zu\u017cycia limitu. Komponenty oparte s\u0105 o czynniki kontraktowe oraz klienckie,\u25a0rating kredytowy (EL-rating) - okre\u015blaj\u0105cy oczekiwan\u0105 strat\u0119 (EL) i bior\u0105cy pod uwag\u0119 zar\u00f3wno ryzyko zwi\u0105zane z klientem (PD) jak i specyfik\u0119 transakcji (LGD \u2013 strata na skutek zaniechania regulowania zobowi\u0105za\u0144). EL wyra\u017cone jest w postaci iloczynu PD*LGD. Wska\u017anik EL wykorzystywany jest g\u0142\u00f3wnie na etapie podejmowania decyzji kredytowej. Rating dostarcza wzgl\u0119dne miary ryzyka kredytowego zar\u00f3wno w skali procentowej (PD% i EL%) jak te\u017c wed\u0142ug umownej skali od 1,0 do 6,5 (PD-rating, EL-rating) dla korporacji (obroty powy\u017cej 50 mln z\u0142) i SME (obroty nieprzekraczaj\u0105ce 50 mln z\u0142). Kalkulacja PD jest \u015bci\u015ble zdefiniowanym procesem obejmuj\u0105cym siedem element\u00f3w, tj. analiz\u0119 finansow\u0105 raport\u00f3w rocznych, analiz\u0119 finansow\u0105 danych \u015br\u00f3drocznych, ocen\u0119 terminowo\u015bci sk\u0142adania sprawozda\u0144 finansowych, ocen\u0119 ryzyk jako\u015bciowych, wska\u017aniki ostrzegawcze, ocen\u0119 stopnia integracji grupy d\u0142u\u017cnika oraz dodatkowe kryteria uznaniowe. Rating kredytowy oparty na oczekiwanej stracie (EL) powstaje poprzez na\u0142o\u017cenie na ocen\u0119 ryzyka klienta analizy ryzyka transakcyjnego wynikaj\u0105cego z wielko\u015bci zaanga\u017cowania (EAD) oraz z charakteru i stopnia zabezpieczenia transakcji zawartych z danym klientem (LGD). LGD wyra\u017cone jako procent EAD jest funkcj\u0105 mo\u017cliwej do realizacji warto\u015bci zabezpiecze\u0144 rzeczowych i finansowych, zale\u017cnej od typu oraz warto\u015bci zabezpieczenia, typu transakcji oraz wsp\u00f3\u0142czynnika odzysku nale\u017cno\u015bci z innych \u017ar\u00f3de\u0142 ni\u017c zabezpieczenia. System ratingowy generuje prawdopodobie\u0144stwo niewykonania zobowi\u0105za\u0144 przez kredytobiorc\u00f3w bezpo\u015brednio w postaci PD wyra\u017conych w procentach (skala ci\u0105g\u0142a). Klasy ratingowe tworzone s\u0105 w oparciu o procedury dzielenia na grupy PD wyra\u017conego w procentach na podstawie drabinki geometrycznej. W sprawozdawczo\u015bci zewn\u0119trznej Bank stosuje mapowanie wewn\u0119trznej skali ratingowej PD do rating\u00f3w zewn\u0119trznych. Spos\u00f3b mapowania przedstawiony jest w poni\u017cszej tabeli.Pod-portfel12345678PDrating1,0 \u2013 1,21,41,61,822,22,4 \u2013 2,62,833,2 \u2013 3,43,6 \u2013 3,844,2 \u2013 4,64,855,2 \u2013 5,8Brak ratingu6,1 \u2013 6,5AAAAA+AA, AA-A+, AA-BBB+BBBBBB-BB+BBBB-B+BB-B-CCC+ do CNie dotyczyDS/PStopie\u0144 inwestycyjnyStopie\u0144 subinwestycyjnyStopie\u0144 nieinwestycyjnyDefaultGrupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)53W obszarze bankowo\u015bci detalicznej funkcjonuj\u0105 nast\u0119puj\u0105ce modele, wchodz\u0105ce w sk\u0142ad systemu ratingowego:\u25a0model straty z tytu\u0142u niewykonania zobowi\u0105zania (LGD) obejmuj\u0105cy ca\u0142y portfel detaliczny. Finalny poziom straty okre\u015blany jest na podstawie integracji trzech komponent\u00f3w:\u25a1poziom odzysku dla przypadk\u00f3w uzdrowionych (oparty na \u015brednich osi\u0105ganych poziomach odzysku dla przypadk\u00f3w uzdrowionych), \u25a1poziom odzysku dla przypadk\u00f3w nieuzdrowionych (oparty na czynnikach kontraktowych, dotycz\u0105cych relacji klienta z kontraktem oraz charakterystyk\u0119 zabezpieczenia),\u25a1prawdopodobie\u0144stwo uzdrowienia (oparte na czynnikach socjo-demograficznych oraz pe\u0142nej strukturze produktowej w\u0142a\u015bciciela kontraktu).Szacowanie poziomu straty LGD przebiega w homogenicznych segmentach uwzgl\u0119dniaj\u0105cych typ produktu oraz rodzaj zabezpieczenia. Funkcjonuj\u0105 oddzielne modele dla przypadk\u00f3w charakteryzuj\u0105cych si\u0119 oraz nie charakteryzuj\u0105cych si\u0119 niewykonaniem zobowi\u0105zania;\u25a0model ekspozycji w przypadku niewykonania zobowi\u0105zania (EAD), kt\u00f3rego sk\u0142adowymi jest model wsp\u00f3\u0142czynnika konwersji kredytowej CCF, komponent zu\u017cycia limitu oraz przedp\u0142at. Komponenty oparte s\u0105 na czynnikach kontraktowych oraz klienckich; \u25a0model parametru PD (okre\u015blaj\u0105cy prawdopodobie\u0144stwo niewykonania zobowi\u0105zania) o konstrukcji modu\u0142owej integruj\u0105cy funkcjonuj\u0105ce w obszarze detalicznym karty scoringowe:\u25a1aplikacyjne (oparte na czynnikach: socjo-demograficznych, opisuj\u0105cych charakterystyk\u0119 prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej oraz zwi\u0105zanych ze specyfik\u0105 posiadanych/wnioskowanych produkt\u00f3w kredytowych), \u25a1behawioralne (oparte na informacjach dotycz\u0105cych historii relacji kredytowej i depozytowej z Bankiem),\u25a1biurowe (bazuj\u0105ce na danych z Biura Informacji Kredytowej dotycz\u0105cych relacji i sposobu obs\u0142ugi przez klienta zobowi\u0105za\u0144 posiadanych poza Bankiem).Wszystkie sp\u00f3\u0142ki Grupy mBanku, kt\u00f3rych dzia\u0142alno\u015b\u0107 obarczona jest ryzykiem kredytowym, przed zawarciem transakcji i w trakcie jej trwania \u2013 w trybie monitoringu \u2013 przeprowadzaj\u0105 ocen\u0119 ryzyka opieraj\u0105c si\u0119 przy tym na systemach ratingowych stosowanych przez Grup\u0119 mBanku. Zastosowany system ratingowy wynika z charakteru prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci, przy czym sp\u00f3\u0142ka faktoringowa i leasingowa u\u017cywaj\u0105 ratingu d\u0142u\u017cnika (PD-rating), za\u015b leasingowa dodatkowo ratingu kredytowego (EL-rating). W przypadku kredyt\u00f3w hipotecznych i leasingu nieruchomo\u015bci stosowany jest rating oparty na miarach nadzorczych (slotting approach).3.3.5.Monitoring i walidacja modeliWszystkie modele parametr\u00f3w ryzyka w mBanku oraz w sp\u00f3\u0142kach Grupy (mLeasing, mBank Hipoteczny), w tym mi\u0119dzy innymi modele prawdopodobie\u0144stwa niewykonania zobowi\u0105zania (PD) oraz ich sk\u0142adowe, straty z tytu\u0142u niewykonania zobowi\u0105zania (LGD), oraz wsp\u00f3\u0142czynnika konwersji kredytowej (CCF) podlegaj\u0105 szczeg\u00f3\u0142owemu i corocznemu procesowi monitoringu przez jednostki modeluj\u0105ce. Ponadto modele te s\u0105 przedmiotem cyklicznej walidacji przez niezale\u017cn\u0105 jednostk\u0119 walidacyjn\u0105 mBanku i/lub jednostk\u0119 walidacyjn\u0105 Sp\u00f3\u0142ki (je\u017celi znajduje zastosowanie). W trakcie monitoringu przeprowadzane s\u0105 testy sprawdzaj\u0105ce moc dyskryminacyjn\u0105 modeli lub poszczeg\u00f3lnych ich komponent\u00f3w, stabilno\u015b\u0107 w czasie, istotno\u015b\u0107 poszczeg\u00f3lnych odchyle\u0144 empirycznych realizacji od warto\u015bci teoretycznych oraz wp\u0142yw na parametry portfelowe. Jednostka modeluj\u0105ca przeprowadza rekalibracje przedmiotowych modeli mi\u0119dzy innymi w przypadku identyfikacji pewnych niedopasowa\u0144.Raporty z przeprowadzonych monitoring\u00f3w/backtest\u00f3w przedstawiane s\u0105 do wiadomo\u015bci u\u017cytkownik\u00f3w modelu oraz niezale\u017cnej jednostki walidacyjnej.Walidacja Walidacja jest wewn\u0119trznym, kompleksowym procesem niezale\u017cnej i obiektywnej oceny funkcjonowania modelu, spe\u0142niaj\u0105cym wymogi Rekomendacji W, a tak\u017ce - w przypadku metody AIRB - wytyczne nadzoru okre\u015blone w Rozporz\u0105dzeniu CRR. Zasady walidacji zosta\u0142y ramowo okre\u015blone w Polityce Zarz\u0105dzania Modelami (PZM) i uszczeg\u00f3\u0142owione w innych regulacjach wewn\u0119trznych Banku oraz sp\u00f3\u0142ek Grupy. Walidacji podlegaj\u0105 modele bezpo\u015brednio lub po\u015brednio wykorzystywane w ocenie adekwatno\u015bci kapita\u0142owej z wykorzystaniem metody AIRB, modele bezpo\u015brednio lub po\u015brednio wykorzystywane w procesie kalkulacji rezerw zgodne z MSSF 9 oraz inne wskazane w prowadzonym w Banku Wykazie Modeli PZM. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)54W przypadku modeli AIRB zachowana jest niezale\u017cno\u015b\u0107 Jednostki Walidacyjnej w strukturach organizacyjnych Banku lub sp\u00f3\u0142ki Grupy w stosunku do jednostek zaanga\u017cowanych w proces budowy i utrzymania modelu, tzn. jego w\u0142a\u015bciciela oraz u\u017cytkownik\u00f3w. W mBanku za walidacj\u0119 odpowiedzialny jest Wydzia\u0142 Walidacji (Jednostka Walidacyjna). Walidacja przeprowadzana przez Jednostk\u0119 Walidacyjn\u0105 obejmuje ocen\u0119 koncepcji i za\u0142o\u017ce\u0144 modeli, poprawno\u015bci ich budowy, wdro\u017cenia, poprawno\u015bci wykorzystania oraz skuteczno\u015bci wraz ze statusem podejmowanych dzia\u0142a\u0144 zaradczych lub naprawczych. W zale\u017cno\u015bci od istotno\u015bci i z\u0142o\u017cono\u015bci modelu, a tak\u017ce rodzaju przeprowadzanego badania, walidacja ma charakter kompleksowy (obejmuje zar\u00f3wno elementy ilo\u015bciowe, jak i jako\u015bciowe) lub ograniczony (jest skoncentrowana g\u0142\u00f3wnie na analizach ilo\u015bciowych oraz wybranych elementach jako\u015bciowych). Wyniki walidacji s\u0105 udokumentowane w formie raportu walidacyjnego, kt\u00f3ry zawiera ocen\u0119 modelu mi\u0119dzy innymi na potrzeby dalszego zatwierdzenia modelu oraz ewentualne zalecenia, w postaci dzia\u0142a\u0144 zaradczych b\u0105d\u017a naprawczych, dotycz\u0105ce stwierdzonych nieprawid\u0142owo\u015bci. Zadania walidacyjne realizowane s\u0105 zgodnie z rocznym planem walidacji. Zar\u00f3wno plan walidacji, jak i wyniki przeprowadzonych zada\u0144 walidacyjnych zatwierdzane s\u0105 przez Komitet Ryzyka Modeli. Polityka zmian metody IRBBank posiada zatwierdzon\u0105 przez Zarz\u0105d i wdro\u017con\u0105 \u201ePolityk\u0119 zmian metody IRB\u201d. Zawiera ona wewn\u0119trzne zasady zarz\u0105dzania zmianami w ramach stosowanej metody IRB, oparte na wytycznych w\u0142adz nadzorczych i uwzgl\u0119dniaj\u0105ce w\u0142asn\u0105 specyfik\u0119 organizacyjn\u0105. Polityka okre\u015bla etapy procesu zarz\u0105dzania zmianami, definiuje role i odpowiedzialno\u015bci, szczeg\u00f3\u0142owo charakteryzuje zasady klasyfikacji zmian, w szczeg\u00f3lno\u015bci kryteria klasyfikacji w oparciu o wytyczne Europejskiego Banku Centralnego.3.3.6.Zasady wyznaczania oczekiwanych strat kredytowychGrupa wyznacza oczekiwane straty kredytowe zgodnie z wymogami Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej oraz zgodnie z wymogami polskiego prawa bankowego i wymaganiami Komisji Nadzoru Finansowego.3.3.6.1Zasady klasyfikacji ekspozycji do Koszyk\u00f3wBank, realizuj\u0105c postanowienia Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej, klasyfikuje ekspozycje kredytowe do Koszyk\u00f3w (ang. Stage):\u25a0Koszyk 1 \u2013 ekspozycje, dla kt\u00f3rych ryzyko nie zwi\u0119kszy\u0142o si\u0119 istotnie od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia w portfelu kredytowym (sytuacja normalna),\u25a0Koszyk 2 \u2013 ekspozycje, dla kt\u00f3rych na dat\u0119 raportow\u0105 stwierdzono istotne pogorszenie jako\u015bci kredytowej w stosunku do daty pocz\u0105tkowego uj\u0119cia,\u25a0Koszyk 3 \u2013 ekspozycje, dla kt\u00f3rych zosta\u0142a stwierdzona przes\u0142anka utraty warto\u015bci,\u25a0POCI (ang. purchased or originated credit-impaired asset) \u2013 aktywa, dla kt\u00f3rych przes\u0142anka utraty warto\u015bci zosta\u0142a zidentyfikowana na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia.Przypisanie ekspozycji do Koszyka 2 odbywa si\u0119 w Banku zgodnie z algorytmem tzw. Logiki Transferu, okre\u015blaj\u0105cym przes\u0142anki jako\u015bciowe oraz ilo\u015bciow\u0105, m\u00f3wi\u0105ce o znacz\u0105cym wzro\u015bcie ryzyka kredytowego, za\u015b o klasyfikacji do Koszyka 3 decyduj\u0105 przes\u0142anki utraty warto\u015bci.Po ustaniu przes\u0142anki ilo\u015bciowej lub przes\u0142anek jako\u015bciowych, na podstawie kt\u00f3rych ekspozycja zosta\u0142a zaklasyfikowana do Koszyka 2 na dat\u0119 raportow\u0105 (klient i przypisana do niego ekspozycja nie ma aktywnej \u017cadnej z przes\u0142anek jako\u015bciowych Logiki Transferu ani przes\u0142anki ilo\u015bciowej), ekspozycja zmieni kwalifikacj\u0119 z Koszyka 2 na Koszyk 1. Dodatkowo, w przypadku kredyt\u00f3w, wobec kt\u00f3rych zastosowano narz\u0119dzia pomocowe (forborne) warunkiem przeklasyfikowania do Koszyka 1 jest up\u0142yni\u0119cie okresu 24-miesi\u0119cy, w trakcie kt\u00f3rych kredyt jest prawid\u0142owo obs\u0142ugiwany (ang. performing).Mo\u017cliwe jest r\u00f3wnie\u017c przeklasyfikowanie klienta z Koszyka 3 do Koszyka 2 lub Koszyka 1 je\u015bli dla ka\u017cdej przes\u0142anki niewykonania zobowi\u0105zania przypisanej do d\u0142u\u017cnika up\u0142yn\u0105\u0142 okres kwarantanny, a dodatkowo w przypadku klient\u00f3w korporacyjnych, ocena d\u0142u\u017cnika przeprowadzona po okresie kwarantanny nie wykaza\u0142a, \u017ce d\u0142u\u017cnik prawdopodobnie nie sp\u0142aci w pe\u0142ni zobowi\u0105zania bez realizacji zabezpieczenia. Okres kwarantanny oznacza okres, w kt\u00f3rym d\u0142u\u017cnik prawid\u0142owo obs\u0142uguje zobowi\u0105zania liczony od momentu ust\u0105pienia przes\u0142anki utraty warto\u015bci. Kalkulacja okresu kwarantanny odbywa si\u0119 oddzielnie dla ka\u017cdej przes\u0142anki utraty warto\u015bci. Okres kwarantanny jest utrzymywany r\u00f3wnie\u017c w sytuacji, gdy zobowi\u0105zanie, ze wzgl\u0119du na kt\u00f3re wyst\u0105pi\u0142a przes\u0142anka utraty warto\u015bci, zosta\u0142o sp\u0142acone, spisane lub sprzedane. Okres kwarantanny wynosi: \u25a0w przypadku przes\u0142anki restrukturyzacji awaryjnej \u2013 12 miesi\u0119cy,\u25a0w przypadku pozosta\u0142ych przes\u0142anek \u2013 3 miesi\u0105ce. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)55Bank w okresie kwarantanny ocenia zachowanie kredytowe d\u0142u\u017cnika, a wyj\u015bcie z kwarantanny jest uzale\u017cnione od prawid\u0142owej obs\u0142ugi.3.3.6.1.1.Istotne pogorszenie jako\u015bci kredytowej (klasyfikacja do Koszyka 2)Identyfikacja istotnego pogorszenia jako\u015bci kredytowej aktywa odbywa si\u0119 na bazie kryteri\u00f3w ilo\u015bciowych i jako\u015bciowych, przy czym o klasyfikacji aktywa do Koszyka 2 decyduje wyst\u0105pienie przynajmniej jednego z kryteri\u00f3w jako\u015bciowych lub kryterium ilo\u015bciowego.Kryteria jako\u015bciowe to:\u25a0liczba dni op\u00f3\u017anienia w sp\u0142acie kwoty wymagalnej jest wi\u0119ksza lub r\u00f3wna 31 dni przy uwzgl\u0119dnieniu prog\u00f3w materialno\u015bci:\u25a1pr\u00f3g bezwzgl\u0119dny odnosi si\u0119 do przeterminowanej kwoty ekspozycji i wynosi 400 z\u0142 dla ekspozycji detalicznych w oddziale polskim i ekspozycji d\u0142u\u017cnik\u00f3w Private Banking, rejestrowanych w systemach korporacyjnych, 2 500 CZK dla ekspozycji detalicznych w oddziale zagranicznym Banku w Czechach, 100 EUR dla ekspozycji detalicznych w oddziale zagranicznym Banku na S\u0142owacji oraz 2 000 z\u0142 dla ekspozycji z obszaru bankowo\u015bci korporacyjnej i inwestycyjnej,\u25a1pr\u00f3g wzgl\u0119dny odnosi si\u0119 do stosunku przeterminowanej kwoty ekspozycji do ca\u0142kowitej kwoty ekspozycji bilansowej i wynosi 1%,\u25a0liczba dni op\u00f3\u017anienia w sp\u0142acie kwoty wymagalnej ekspozycji jest wi\u0119ksza lub r\u00f3wna 91 dni (bez uwzgl\u0119dnienia prog\u00f3w materialno\u015bci),\u25a0wyst\u0119powanie flagi Forborne performing (status klienta wskazuj\u0105cy na jego trudno\u015bci w sp\u0142acie zobowi\u0105zania kredytowego zgodnie z definicj\u0105 Forborne stosowan\u0105 w Banku),\u25a0wyst\u0119powanie flagi Listy Watch (wewn\u0119trzny proces Banku wskazuj\u0105cy klient\u00f3w korporacyjnych podlegaj\u0105cych szczeg\u00f3lnej obserwacji pod wzgl\u0119dem zmian ich jako\u015bci kredytowej, zgodnie z zasadami klasyfikacji na List\u0119 Watch przyj\u0119tymi w Banku),\u25a0pogorszenie profilu ryzyka ca\u0142ego portfela ekspozycji z uwagi na typ produktu, bran\u017c\u0119 lub kana\u0142 dystrybucji (dotyczy klient\u00f3w detalicznych).Bank dokonuje kwantyfikacji poziomu ryzyka kredytowego w stosunku do wszystkich ekspozycji lub klient\u00f3w, w odniesieniu do kt\u00f3rych istnieje zaanga\u017cowanie kredytowe. W sytuacji braku dost\u0119pnych informacji pozwalaj\u0105cych na ocen\u0119 ryzyka kredytowego ekspozycji na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, Bank dokonuje klasyfikacji takiej ekspozycji kredytowej do Koszyka 2, z brakiem mo\u017cliwo\u015bci reklasyfikacji do Koszyka 1.Kryterium ilo\u015bciowe Logiki Transferu wykorzystuje miar\u0119 istotnego pogorszenia jako\u015bci kredytowej bazuj\u0105c\u0105 na wzgl\u0119dnej i bezwzgl\u0119dnej zmianie d\u0142ugookresowej warto\u015bci PD okre\u015blonej dla ekspozycji na dat\u0119 raportow\u0105 w stosunku do miary d\u0142ugookresowego PD okre\u015blonej na dat\u0119 pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. Miara ta jest wyznaczana odr\u0119bnie dla portfela detalicznego oraz korporacyjnego w ramach segment\u00f3w homogenicznych ze wzgl\u0119du na prawdopodobie\u0144stwo zaj\u015bcia zdarzenia default oraz charakterystyki ekspozycji. W przypadku gdy warto\u015bci wzgl\u0119dnej i bezwzgl\u0119dnej zmiany d\u0142ugookresowego PD przekrocz\u0105 tzw. progi przej\u015bcia, w\u00f3wczas dana ekspozycja trafia do Koszyka 2. Istotn\u0105 kwesti\u0105 w procesie kalkulacji miary pogorszenia jako\u015bci kredytowej jest sp\u00f3jne na poziomie ca\u0142ego Banku wyznaczanie daty pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, wzgl\u0119dem kt\u00f3rej badane jest pogorszenie jako\u015bci kredytowej. Ponowna data pocz\u0105tkowego uj\u0119cia wyznaczana jest dla ekspozycji, dla kt\u00f3rych nast\u0105pi\u0142a znacz\u0105ca modyfikacja warunk\u00f3w kontraktowych. Ka\u017cdorazowa zmiana daty pocz\u0105tkowego uj\u0119cia skutkuje ponown\u0105 kalkulacj\u0105, zgodnie z obowi\u0105zuj\u0105cymi na now\u0105 dat\u0119 pocz\u0105tkowego uj\u0119cia charakterystykami ekspozycji, parametru inicjalnego PD, wzgl\u0119dem kt\u00f3rego badane jest istotne pogorszenie jako\u015bci kredytowej ekspozycji.3.3.6.1.2.Niskie ryzyko kredytowe W przypadku ekspozycji, kt\u00f3rych charakterystyki wskazuj\u0105 na niskie ryzyko kredytowe (ang. Low Credit Risk - LCR), oczekiwane straty kredytowe wyznaczane s\u0105 zawsze w horyzoncie 12 miesi\u0119cy. Dla ekspozycji oznaczonych jako LCR nie zak\u0142ada si\u0119 transferu z Koszyka 1 do Koszyka 2, cho\u0107 nadal mo\u017cliwe jest przej\u015bcie z Koszyka 1 do Koszyka 3 w momencie stwierdzenia przes\u0142anki utarty warto\u015bci. Grupa stosuje kryterium LCR wobec klient\u00f3w z segmentu rz\u0105d\u00f3w i bank\u00f3w centralnych, kt\u00f3rzy posiadaj\u0105 rating inwestycyjny oraz klient\u00f3w z segmentu Jednostki Samorz\u0105du Terytorialnego. Kryterium LCR nie jest stosowane wobec ekspozycji detalicznych.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)563.3.6.1.3.Przes\u0142anki utraty warto\u015bci - nale\u017cno\u015bci korporacyjne W przypadku ekspozycji korporacyjnych Bank wyr\u00f3\u017cnia nast\u0119puj\u0105ce przes\u0142anki utraty warto\u015bci: \u25a0liczba dni przeterminowania kwoty g\u0142\u00f3wnej, odsetek lub op\u0142at wynosi powy\u017cej 90 dni (w przypadku ekspozycji wobec bank\u00f3w powy\u017cej 14 dni). Obliczanie liczby dni przeterminowania odbywa si\u0119 na poziomie d\u0142u\u017cnika i rozpoczyna si\u0119 w momencie przekroczenia \u0142\u0105cznie bezwzgl\u0119dnego i wzgl\u0119dnego progu istotno\u015bci, gdzie: \u25a1pr\u00f3g bezwzgl\u0119dny odnosi si\u0119 do sumy wszystkich przeterminowanych kwot zwi\u0105zanych z zobowi\u0105zaniami d\u0142u\u017cnika wobec Banku i wynosi 2 000 z\u0142 dla d\u0142u\u017cnik\u00f3w z obszaru bankowo\u015bci korporacyjnej i inwestycyjnej oraz 400 z\u0142 dla d\u0142u\u017cnik\u00f3w Private Banking rejestrowanych w systemach korporacyjnych,\u25a1pr\u00f3g wzgl\u0119dny odnosi si\u0119 do stosunku wszystkich przeterminowanych kwot zwi\u0105zanych z zobowi\u0105zaniami d\u0142u\u017cnika wobec Banku do sumy zobowi\u0105za\u0144 bilansowych dotycz\u0105cych danego d\u0142u\u017cnika i wynosi 1%;\u25a0zbycie przez Bank ekspozycji ze znaczn\u0105 strat\u0105 ekonomiczn\u0105 zwi\u0105zan\u0105 z obni\u017ceniem wiarygodno\u015bci kredytowej d\u0142u\u017cnika; \u25a0dokonanie przez Bank restrukturyzacji awaryjnej (pr\u00f3g materialno\u015bci, od kt\u00f3rego Bank uznaje zmniejszone zobowi\u0105zanie finansowe za cechuj\u0105ce si\u0119 niewykonaniem zobowi\u0105zania wynosi 1%);\u25a0powzi\u0119cie informacji o prowadzeniu egzekucji wobec d\u0142u\u017cnika w kwocie, kt\u00f3ra w ocenie banku mo\u017ce skutkowa\u0107 utrat\u0105 zdolno\u015bci kredytowej;\u25a0powzi\u0119cie informacji o z\u0142o\u017ceniu wniosku o og\u0142oszenie upad\u0142o\u015bci d\u0142u\u017cnika, powzi\u0119cie informacji o postawieniu d\u0142u\u017cnika w stan likwidacji, rozwi\u0105zaniu lub uniewa\u017cnieniu sp\u00f3\u0142ki, powzi\u0119cie informacji o ustanowieniu kuratora;\u25a0og\u0142oszenie upad\u0142o\u015bci d\u0142u\u017cnika lub uzyskanie przez niego podobnej ochrony prawnej, powoduj\u0105cej unikni\u0119cie lub op\u00f3\u017anienie sp\u0142aty zobowi\u0105za\u0144 kredytowych wobec Banku, podmiotu dominuj\u0105cego wobec Banku lub podmiotu zale\u017cnego Banku; \u25a0powzi\u0119cie informacji o oddaleniu wniosku o og\u0142oszenie upad\u0142o\u015bci ze wzgl\u0119du na to, \u017ce maj\u0105tek d\u0142u\u017cnika nie wystarcza lub jedynie wystarcza na zaspokojenie koszt\u00f3w post\u0119powania upad\u0142o\u015bciowego;\u25a0niesp\u0142acenie przez d\u0142u\u017cnika kwoty zrealizowanego por\u0119czenia Skarbu Pa\u0144stwa;\u25a0wypowiedzenie przez Bank umowy w cz\u0119\u015bci lub ca\u0142o\u015bci lub wszcz\u0119cie procedur restrukturyzacyjnych /windykacyjnych; \u25a0oszustwo (wy\u0142udzenie) ze strony klienta; \u25a0Bank spodziewa si\u0119 realizacji straty na kliencie;\u25a0wyst\u0105pienie niewykonania zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u innych um\u00f3w (ang. cross default);\u25a0powzi\u0119cie informacji o z\u0142o\u017ceniu wniosku restrukturyzacyjnego lub otwarcie post\u0119powania restrukturyzacyjnego wobec d\u0142u\u017cnika w rozumieniu ustawy Prawo Restrukturyzacyjne;\u25a0uzyskanie informacji o istotnych problemach finansowych d\u0142u\u017cnika.Dodatkowo Bank identyfikuje przes\u0142anki utraty warto\u015bci specyficzne dla poszczeg\u00f3lnych kategorii podmiot\u00f3w, a tak\u017ce tzw. mi\u0119kkie przes\u0142anki utraty warto\u015bci, maj\u0105ce na celu zasygnalizowanie sytuacji, kt\u00f3re mog\u0105 prowadzi\u0107 do niemo\u017cno\u015bci wywi\u0105zania si\u0119 d\u0142u\u017cnika w pe\u0142ni ze swoich zobowi\u0105za\u0144 kredytowych wobec Banku. W przypadku ich wyst\u0105pienia dokonywana jest pog\u0142\u0119biona analiza uwzgl\u0119dniaj\u0105ca specyfik\u0119 obszaru dzia\u0142alno\u015bci podmiotu, w wyniku kt\u00f3rej podejmowana jest indywidualna decyzja o klasyfikacji ekspozycji do jednego z koszyk\u00f3w.3.3.6.1.4.Przes\u0142anki utraty warto\u015bci \u2013 nale\u017cno\u015bci detaliczneW przypadku ekspozycji detalicznych Bank wyr\u00f3\u017cnia nast\u0119puj\u0105ce przes\u0142anki utraty warto\u015bci:\u25a0liczba dni przeterminowania kwoty g\u0142\u00f3wnej, odsetek lub op\u0142at wynosi powy\u017cej 90 dni. Obliczanie liczby dni przeterminowania odbywa si\u0119 na poziomie d\u0142u\u017cnika i rozpoczyna si\u0119 w momencie przekroczenia \u0142\u0105cznie bezwzgl\u0119dnego i wzgl\u0119dnego progu istotno\u015bci, gdzie: \u25a1pr\u00f3g bezwzgl\u0119dny odnosi si\u0119 do sumy wszystkich przeterminowanych kwot zwi\u0105zanych z zobowi\u0105zaniami d\u0142u\u017cnika wobec Banku i wynosi 400 z\u0142 dla oddzia\u0142u polskiego, 2 500 CZK w oddziale zagranicznym Banku w Czechach oraz 100 EUR w oddziale zagranicznym Banku na S\u0142owacji,\u25a1pr\u00f3g wzgl\u0119dny odnosi si\u0119 do stosunku wszystkich przeterminowanych kwot zwi\u0105zanych z zobowi\u0105zaniami d\u0142u\u017cnika wobec Banku do sumy zobowi\u0105za\u0144 bilansowych dotycz\u0105cych danego d\u0142u\u017cnika i wynosi 1%;Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)57\u25a0dokonanie przez Bank restrukturyzacji awaryjnej (pr\u00f3g materialno\u015bci, od kt\u00f3rego Bank uznaje zmniejszone zobowi\u0105zanie finansowe za cechuj\u0105ce si\u0119 niewykonaniem zobowi\u0105zania wynosi 1%);\u25a0wypowiedzenie przez Bank umowy w sytuacji naruszenia warunk\u00f3w umowy kredytowej przez d\u0142u\u017cnika;\u25a0pozyskanie informacji o z\u0142o\u017ceniu przez d\u0142u\u017cnika wniosku o upad\u0142o\u015b\u0107 konsumenck\u0105, prowadzenie w tej sprawie post\u0119powania s\u0105dowego lub orzeczenie przez s\u0105d upad\u0142o\u015bci konsumenckiej;\u25a0pozyskanie informacji o z\u0142o\u017ceniu wniosku przez d\u0142u\u017cnika o wszcz\u0119ciu b\u0105d\u017a o prowadzeniu wobec d\u0142u\u017cnika post\u0119powania upad\u0142o\u015bciowego/restrukturyzacyjnego, kt\u00f3re w ocenie Banku mo\u017ce skutkowa\u0107 op\u00f3\u017anieniem lub zaniechaniem sp\u0142aty zobowi\u0105zania;\u25a0uznanie przez Bank danej transakcji jako wy\u0142udzenie;\u25a0zbycie przez Bank ekspozycji ze znaczn\u0105 strat\u0105 ekonomiczn\u0105 zwi\u0105zan\u0105 ze zmian\u0105 wiarygodno\u015bci kredytowej d\u0142u\u017cnika;\u25a0stwierdzenie przez Bank nie\u015bci\u0105galno\u015bci zobowi\u0105zania;\u25a0wyp\u0142ata przez towarzystwo ubezpieczeniowe \u015bwiadczenia z tytu\u0142u ubezpieczenia niskiego wk\u0142adu w\u0142asnego (NWW);\u25a0wyst\u0105pienie niewykonania zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u innych um\u00f3w (ang. cross default).3.3.6.2.Wyznaczanie oczekiwanych strat kredytowychKalkulacja oczekiwanych strat kredytowych (ECL) odbywa si\u0119 na poziomie pojedynczego kontraktu lub ekspozycji (umowy). W podej\u015bciu portfelowym oczekiwane straty kredytowe stanowi\u0105 iloczyn indywidualnych dla ka\u017cdej ekspozycji oszacowanych warto\u015bci parametr\u00f3w PD, LGD i EAD, a ostateczna warto\u015b\u0107 strat oczekiwanych jest sum\u0105 strat oczekiwanych w poszczeg\u00f3lnych okresach zdyskontowanych efektywn\u0105 stop\u0105 procentow\u0105. W kalkulacji oczekiwanych strat kredytowych nie jest stosowane podej\u015bcie kolektywne (przypisanie jednej warto\u015bci parametru dla wybranych portfeli). W celu oszacowania d\u0142ugookresowego parametru PD zastosowano estymacj\u0119, w kt\u00f3rej zmienn\u0105 obja\u015bnian\u0105 jest skumulowany wsp\u00f3\u0142czynnik niewyp\u0142acalno\u015bci (skumulowany default-rate). W ramach tej procedury, przy wykorzystaniu regresji liniowej liczonej metod\u0105 najmniejszych kwadrat\u00f3w, do danych empirycznych dopasowywana jest krzywa rozk\u0142adu Weibulla. Oszacowania wykonywane s\u0105 odr\u0119bnie dla portfela detalicznego oraz korporacyjnego w ramach segment\u00f3w homogenicznych ze wzgl\u0119du na charakterystyki klienta i ekspozycji. W celu wyznaczenia d\u0142ugookresowych warto\u015bci PD uwzgl\u0119dniaj\u0105cych oczekiwania makroekonomiczne wyznacza si\u0119 dodatkowo wsp\u00f3\u0142czynnik skaluj\u0105cy, tzw. z-factor, kt\u00f3ry ma na celu dostosowanie \u015brednich obserwowanych d\u0142ugookresowych warto\u015bci PD do warto\u015bci odzwierciedlaj\u0105cych oczekiwania co do kszta\u0142towania si\u0119 przysz\u0142ych warunk\u00f3w makroekonomicznych. Wsp\u00f3\u0142czynnik skaluj\u0105cy okre\u015bla faz\u0119 cyklu koniunkturalnego, w kt\u00f3rym gospodarka b\u0119dzie znajdowa\u0107 si\u0119 w kolejnych latach prognozy, poprzez por\u00f3wnanie oczekiwanych warto\u015bci st\u00f3p niewyp\u0142acalno\u015bci do d\u0142ugoterminowych \u015brednich.Na potrzeby kalkulacji d\u0142ugookresowego parametru LGD, wykorzystano zmienn\u0105 obja\u015bnian\u0105 w postaci wsp\u00f3\u0142czynnika straty liczonego metod\u0105 zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych (workout approach). Do wyznaczenia modelowych warto\u015bci, u\u017cyto zestawu metod statystycznych sk\u0142adaj\u0105cego si\u0119 m.in. z regresji u\u0142amkowej, regresji liniowej, \u015bredniej w pulach, czy drzew regresyjnych. Oszacowania wykonywane s\u0105 odr\u0119bnie dla portfela detalicznego oraz korporacyjnego w ramach segment\u00f3w homogenicznych ze wzgl\u0119du na charakterystyki klienta i ekspozycji. Podczas estymacji zosta\u0142y wykorzystane r\u00f3wnie\u017c oczekiwania makroekonomiczne, kt\u00f3re korygowa\u0142y warto\u015bci modelowe oparte o zmienne kliencko-kontraktowe. W celu kalkulacji d\u0142ugookresowego parametru EAD, wykorzystano zestaw dwu zmiennych obja\u015bnianych w postaci przysz\u0142ej utylizacji limitu (Limit Utilization \u2013 LU), oraz wsp\u00f3\u0142czynnika konwersji kredytowej (Credit Conversion Factor \u2013 CCF). Warto\u015bci modelowe zosta\u0142y wyznaczone za pomoc\u0105 drzew regresyjnych z wykorzystaniem zmiennych kliencko-kontraktowych. W segmentach, w kt\u00f3rych analizy wskaza\u0142y na istotno\u015b\u0107 statystyczn\u0105 oczekiwa\u0144 makroekonomicznych, zosta\u0142y one w\u0142\u0105czone do modeli EAD.Je\u017celi na dat\u0119 sprawozdawcz\u0105 ryzyko kredytowe ekspozycji nie wzros\u0142o znacznie od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, oczekiwane straty kredytowe kalkulowane s\u0105 w minimalnym horyzoncie z horyzontu 12-miesi\u0119cznego i horyzontu do zapadalno\u015bci. Je\u017celi ryzyko kredytowe ekspozycji wzros\u0142o znacznie od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia (ekspozycja znajduje si\u0119 w Koszyku 2), Bank kalkuluje oczekiwane straty kredytowe w horyzoncie do\u017cywotnim (Lt ECL). Parametry wykorzystane w celu kalkulacji oczekiwanej straty kredytowej w Koszyku 1 s\u0105 identyczne z parametrami wyznaczanymi w celu wyliczenia d\u0142ugookresowej straty kredytowej w Koszyku 2 dla t=1, gdzie t oznacza rok prognozy.Podej\u015bcie indywidualne obejmuje wszystkie bilansowe i pozabilansowe ekspozycje kredytowe z przes\u0142ank\u0105 utraty warto\u015bci w portfelu kredyt\u00f3w korporacyjnych oraz w portfelu kredyt\u00f3w segmentu Private Banking rejestrowanego w systemach korporacyjnych. Oczekiwane straty kredytowe s\u0105 kalkulowane jako r\u00f3\u017cnica Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)58pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 ekspozycji a bie\u017c\u0105c\u0105 warto\u015bci\u0105 szacowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zdyskontowanych efektywn\u0105 stop\u0105 procentow\u0105. Spos\u00f3b kalkulacji oczekiwanych odzysk\u00f3w odbywa si\u0119 w scenariuszach i zale\u017cy od wybranej strategii post\u0119powania Banku wobec klienta. W przypadku strategii restrukturyzacji rozwa\u017cane scenariusze przygotowywane s\u0105 dla ekspozycji i zak\u0142adaj\u0105 istotny udzia\u0142 odzysk\u00f3w z wp\u0142at w\u0142asnych klienta. W strategii windykacji scenariusze s\u0105 opracowywane z uwzgl\u0119dnieniem \u017ar\u00f3de\u0142 odzysku (zabezpieczenia). Bank przyjmuje scenariusze per ekspozycja/\u017ar\u00f3d\u0142o odzysku, przy czym warunkiem niezb\u0119dnym jest opracowanie minimum 2 scenariuszy, z kt\u00f3rych jeden przewidywa\u0107 b\u0119dzie wyst\u0105pienie co najmniej cz\u0119\u015bciowej straty na ekspozycji/\u017ar\u00f3dle odzysku. Waga poszczeg\u00f3lnych scenariuszy wynika z eksperckiej oceny prawdopodobie\u0144stwa scenariuszy opartej na istotnych okoliczno\u015bciach faktycznych sprawy, w szczeg\u00f3lno\u015bci dotycz\u0105cych istniej\u0105cych zabezpiecze\u0144 i ich rodzaju, sytuacji finansowej klienta, jego ch\u0119ci wsp\u00f3\u0142pracy, ryzykach mog\u0105cych wyst\u0105pi\u0107 w sprawie oraz czynnikach mikro- i makroekonomicznych.Do wyceny oczekiwanych strat kredytowych Bank wykorzystuje dane zawarte w systemach transakcyjnych Banku oraz zaimplementowanych w dedykowanych narz\u0119dziach.3.3.6.2.1.Wykorzystanie scenariuszy makroekonomicznych w szacowaniu ECLPodej\u015bcie do wykorzystania scenariuszy makroekonomicznych w szacowaniu ECL jest dostosowane do specyfiki konkretnych sp\u00f3\u0142ek wchodz\u0105cych w sk\u0142ad Grupy. Grupa jest zobowi\u0105zana do wyznaczania oczekiwanej straty kredytowej w spos\u00f3b, kt\u00f3ry odzwierciedla oczekiwania w zakresie r\u00f3\u017cnych scenariuszy kszta\u0142towania si\u0119 przysz\u0142ej sytuacji makroekonomicznej. W przypadku portfelowego szacowania ECL, wyznaczany jest parametr NLF (ang. non-linearity factor), kt\u00f3ry ma za zadanie korygowa\u0107 warto\u015b\u0107 oczekiwanej straty kredytowej (wyznaczanej co miesi\u0105c). Warto\u015b\u0107 NLF jest kalkulowana co najmniej raz do roku, odr\u0119bnie dla segment\u00f3w detalicznych i korporacyjnych. Warto\u015bci wsp\u00f3\u0142czynnika NLF s\u0105 stosowane jako czynniki skaluj\u0105ce dla indywidualnych warto\u015bci ECL wyznaczanych na poziomie pojedynczych ekspozycji w poszczeg\u00f3lnych segmentach na podstawie wynik\u00f3w trzech przelicze\u0144 symulacyjnych warto\u015bci oczekiwanej straty kredytowej na identyczn\u0105 dat\u0119 raportow\u0105, wynikaj\u0105cych z przyj\u0119tych scenariuszy makroekonomicznych. W szczeg\u00f3lno\u015bci parametr NLF dla danego segmentu jest wyznaczony jako iloraz:\u25a0wa\u017conej prawdopodobie\u0144stwem realizacji scenariuszy \u015bredniej warto\u015bci oczekiwanej straty z trzech scenariuszy makroekonomicznych (tzw. oszacowanie \u015brednie), w sk\u0142ad kt\u00f3rych wchodzi scenariusz bazowy, optymistyczny i pesymistyczny. Wagi tych scenariuszy odpowiadaj\u0105 prawdopodobie\u0144stwu realizacji ka\u017cdego z nich i wynosz\u0105 odpowiednio 60% dla bazowego, 20% dla optymistycznego i 20% dla pesymistycznego,\u25a0warto\u015bci oczekiwanej straty wyznaczonej w scenariuszu bazowym (oszacowanie referencyjne).Przetwarzania symulacyjne, kt\u00f3rych wyniki s\u0105 wykorzystywane do kalkulacji wsp\u00f3\u0142czynnika NLF, s\u0105 wykonywane na podstawie tych samych danych wej\u015bciowych dotycz\u0105cych charakterystyk ekspozycji, ale z wykorzystaniem r\u00f3\u017cnych wektor\u00f3w parametr\u00f3w ryzyka, w przypadku gdy oczekiwania makroekonomiczne zdefiniowane w scenariuszach wp\u0142ywaj\u0105 na warto\u015bci tych parametr\u00f3w.Dodatkowo, uwzgl\u0119dnienie informacji dotycz\u0105cych przysz\u0142o\u015bci (forward-looking information) ma miejsce w modelach wszystkich trzech parametr\u00f3w ryzyka kredytowego szacowanych w do\u017cywotnim horyzoncie (LtPD, LtEAD, LtLGD). W oszacowaniach Bank wykorzystuje mi\u0119dzy innymi og\u00f3lnodost\u0119pne wska\u017aniki makroekonomiczne (PKB, zatrudnienie w sektorze przedsi\u0119biorstw, stopa bezrobocia, poziom exportu/importu, p\u0142ace, nale\u017cno\u015bci monetarnych instytucji finansowych od gospodarstw domowych), oczekiwania wzgl\u0119dem kszta\u0142towania si\u0119 kurs\u00f3w walutowych, a tak\u017ce wzgl\u0119dem zmian cen nieruchomo\u015bci w podziale na lokale mieszkalne i komercyjne.W przypadku indywidualnego szacowania ECL, ka\u017cdorazowo na bazie eksperckiej oceny Bank szacuje wp\u0142yw czynnik\u00f3w makroekonomicznych oraz innych czynnik\u00f3w o charakterze og\u00f3lnym (np. dotychczasowy przebieg wsp\u00f3\u0142pracy Banku z kredytobiorc\u0105, charakter produktu) na prawdopodobie\u0144stwo przyj\u0119tych scenariuszy w kalkulacji szacowanej straty oraz przyj\u0119te kwoty i terminy odzysk\u00f3w z przep\u0142yw\u00f3w z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej oraz zabezpiecze\u0144. Dokonywane jest to poprzez syntetyczn\u0105 eksperck\u0105 ocen\u0119 czynnik\u00f3w (ocena pozytywna, neutralna lub negatywna). Na przyk\u0142ad pozytywna ocena daje podstaw\u0119 do zwi\u0119kszenia prawdopodobie\u0144stwa scenariusza pozytywnego wobec negatywnego, b\u0105d\u017a bazowego wzgl\u0119dem negatywnego, gdzie bazowy scenariusz opiera si\u0119 o wp\u0142aty w\u0142asne z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej kredytobiorcy. Czynniki makroekonomiczne, wykorzystywane w indywidualnym szacowaniu ECL, przyjmowane s\u0105 z za\u0142o\u017ce\u0144 dla prognoz bud\u017cet\u00f3w i plan\u00f3w finansowych wykorzystywanych do zarz\u0105dzania i sprawozdawczo\u015bci w mBanku. Ponadto w zakresie czynnik\u00f3w makroekonomicznych uwzgl\u0119dniane s\u0105 wnioski p\u0142yn\u0105ce z analiz bran\u017cowych przygotowywanych w Banku, w szczeg\u00f3lno\u015bci wnioski z ocen eksperckich bran\u017c, utworzonych na potrzeby okre\u015blenia limit\u00f3w bran\u017cowych Banku, a tak\u017ce z oceny perspektyw bran\u017cowych oraz oceny atrakcyjno\u015bci konkretnego sektora. Uwzgl\u0119dnianie przysz\u0142ych warunk\u00f3w gospodarczych w procesie oszacowania oczekiwanej straty kredytowej mo\u017ce by\u0107 pomini\u0119te wy\u0142\u0105cznie w przypadku, gdy Bank nie identyfikuje zale\u017cno\u015bci pomi\u0119dzy czynnikami makroekonomicznymi a poziomem oczekiwanej straty. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)593.3.6.2.2.Istotne zmiany modeloweW 2022 roku Grupa przeprowadzi\u0142a nast\u0119puj\u0105ce istotne zmiany w modelach wykorzystywanych do wyznaczenia oczekiwanych strat z tytu\u0142u ryzyka kredytowego:\u25a0W pierwszym p\u00f3\u0142roczu 2022 roku:\u25a1Dla portfela kredytowania specjalistycznego wykonano rekalibracj\u0119 modeli d\u0142ugookresowego prawdopodobie\u0144stwa niewykonania zobowi\u0105zania oraz d\u0142ugookresowej straty wykorzystywanych na potrzeby kalkulacji odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych, a tak\u017ce wykonano aktualizacj\u0119 wykorzystywanych wska\u017anik\u00f3w makroekonomicznych, poprzedzon\u0105 w pierwszym kwartale 2022 przypisaniem wagi 100% dla scenariusza pesymistycznego w modelu oczekiwanej straty kredytowej. Sumaryczny wp\u0142yw na poziom oczekiwanej straty kredytowej wszystkich zmian dla portfela kredytowania specjalistycznego zosta\u0142 uj\u0119ty w wyniku pierwszego p\u00f3\u0142rocza w postaci rozwi\u0105zania odpis\u00f3w w wysoko\u015bci 6,4 mln z\u0142 (pozytywny wp\u0142yw na wynik).\u25a1Dla pozosta\u0142ego portfela kredytowego dokonano analizy aktualizacji wykorzystywanych wska\u017anik\u00f3w makroekonomicznych, poprzedzonej w pierwszym kwartale 2022 przypisaniem wagi 100% dla scenariusza pesymistycznego w modelu oczekiwanej straty kredytowej. Wp\u0142yw wymienionych zmian na poziom oczekiwanej straty kredytowej dla portfela kredytowego nie obejmuj\u0105cego kredytowania specjalistycznego, zosta\u0142 uj\u0119ty poprzez dowi\u0105zanie oczekiwanych strat kredytowych w wysoko\u015bci 55,2 mln z\u0142 (negatywny wp\u0142yw na wynik). Dodatkowo wp\u0142yw na wycen\u0119 do warto\u015bci godziwej portfela niezabezpieczonego hipotecznie wyni\u00f3s\u0142 1,8 mln z\u0142 (negatywny wp\u0142yw na wynik).\u25a0W drugim p\u00f3\u0142roczu 2022 roku: \u25a1Przebudowano d\u0142ugookresowy model LGD dla segmentu korporacyjnego oraz zaktualizowano wska\u017aniki makroekonomiczne wykorzystywane w modelu oczekiwanej straty kredytowej w celu uwzgl\u0119dnienia zmienno\u015bci aktualnej i prognozowanej sytuacji gospodarczej w Polsce. Sumaryczny wp\u0142yw wy\u017cej wymienionych zmian na poziom oczekiwanej straty kredytowej wyni\u00f3s\u0142 16,8 mln z\u0142 (negatywny wp\u0142yw na wynik). Dodatkowo wp\u0142yw na wycen\u0119 do warto\u015bci godziwej portfela niezabezpieczonego hipotecznie wyni\u00f3s\u0142 0,7 mln z\u0142 (negatywny wp\u0142yw na wynik).3.3.6.2.3.Najwa\u017cniejsze zmiany wynikaj\u0105ce z wdro\u017cenia Rekomendacji RKomisja Nadzoru Finansowego w dniu 15 kwietnia 2021 roku wyda\u0142a Rekomendacj\u0119 R dotycz\u0105c\u0105 zasad klasyfikacji ekspozycji kredytowych, szacowania i ujmowania oczekiwanych strat kredytowych oraz zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym, kt\u00f3ra wesz\u0142a w \u017cycie od 1 stycznia 2022 roku.Znowelizowana Rekomendacja R stanowi zbi\u00f3r dobrych praktyk dotycz\u0105cych klasyfikacji ekspozycji kredytowych, szacowania i ujmowania oczekiwanych strat kredytowych, zgodnie z przyj\u0119t\u0105 i obowi\u0105zuj\u0105c\u0105 w bankach polityk\u0105 rachunkowo\u015bci oraz zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym. W ramach Grupy najwa\u017cniejsze dostosowania wynikaj\u0105ce z tre\u015bci Rekomendacji obj\u0119\u0142y nast\u0119puj\u0105ce obszary:\u25a0definicja default - nie zidentyfikowano konieczno\u015bci zmiany definicji default w ramach dostosowania do Rekomendacji R. Zapisy rekomendacji wp\u0142yn\u0119\u0142y na uszczeg\u00f3\u0142owienie niekt\u00f3rych przes\u0142anek utraty warto\u015bci i modyfikacj\u0119 procesu windykacyjnego; \u25a0klasyfikacja do Koszyk\u00f3w \u2013 dostosowanie katalogu kryteri\u00f3w algorytmu Logiki Transferu:\u25a0w zakresie kryteri\u00f3w jako\u015bciowych do stosowanych wcze\u015bniej kryteri\u00f3w dodano dwa poni\u017csze elementy:\u25a1pogorszenie profilu ryzyka ca\u0142ego portfela ekspozycji z uwagi na typ produktu, bran\u017c\u0119 lub kana\u0142 dystrybucji \u2013 dotyczy bankowo\u015bci detalicznej,\u25a1op\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie dla danej ekspozycji przekraczaj\u0105ce 90 dni od terminu zapadalno\u015bci raty kredytu/po\u017cyczki \u2013 kapita\u0142u, odsetek lub op\u0142at, w sytuacji gdy dla danej ekspozycji nie zosta\u0142y spe\u0142nione kryteria istotno\u015bci przeterminowanego zobowi\u0105zania kredytowego \u2013 dotyczy bankowo\u015bci detalicznej i korporacyjnej;\u25a0w zakresie kryterium ilo\u015bciowego przeprowadzono nast\u0119puj\u0105ce zmiany:\u25a1dostosowanie definicji wzgl\u0119dnej i bezwzgl\u0119dnej zmiany d\u0142ugookresowego PD do wymog\u00f3w Rekomendacji R,\u25a1aktualizacja prog\u00f3w Logiki Transferu z uwzgl\u0119dnieniem perspektywy d\u0142ugookresowej (odej\u015bcie od cyklicznej rekalibracji prog\u00f3w w oparciu o bie\u017c\u0105ce dane portfelowe; zapewnienie oczekiwanej przez nadzorc\u0119 niezmienno\u015bci prog\u00f3w w trakcie \u017cycia kontraktu dzi\u0119ki wyznaczeniu prog\u00f3w w oparciu o d\u0142ugookresow\u0105 pr\u00f3b\u0119 danych),\u25a1uwzgl\u0119dnienie segmentacji modelowej zgodnej z przekrojami sugerowanymi w wytycznych rekomendacji R; Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)60\u25a0zmiany procesowe:\u25a0uwzgl\u0119dnienie Wiceprezesa Zarz\u0105du ds. Zarz\u0105dzania Ryzykiem (CRO) w procesie akceptacji oczekiwanych strat kredytowych,\u25a0zwi\u0119kszenie cz\u0119stotliwo\u015bci przeprowadzania backtestingu oczekiwanych strat kredytowych i parametr\u00f3w ryzyka do kwartalnej.3.3.6.3.Pokrycie odpisami na oczekiwane straty kredytowe poszczeg\u00f3lnych pod-portfeliPoni\u017csza tabela prezentuje udzia\u0142 procentowy pozycji bilansowych i pozabilansowych Grupy, odnosz\u0105cych si\u0119 do kredyt\u00f3w i po\u017cyczek oraz gwarancji i akredytyw udzielonych klientom indywidualnym, korporacyjnym i bud\u017cetowym oraz pokrycia ekspozycji odpisami na oczekiwane straty kredytowe dla ka\u017cdej kategorii wewn\u0119trznego ratingu stosowanego przez Bank (opis modelu ratingu przedstawiono w Nocie 3.3.4).Portfel wyceniany w zamortyzowanym koszcie31.12.202231.12.2021Pod - portfelUdzia\u0142 zaanga\u017cowania(%)Pokrycie odpisami na oczekiwane straty kredytowe(%)Udzia\u0142 zaanga\u017cowania(%)Pokrycie odpisami na oczekiwane straty kredytowe(%)18,640,0520,220,02233,650,0428,770,05317,550,1714,160,17419,760,5317,160,59510,771,6910,232,0060,404,580,544,4071,5910,072,117,4481,200,050,390,11pozosta\u0142e3,390,113,330,04kategoria default3,0554,203,0954,53Razem100,002,17100,002,21Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku 42,29% portfela kredyt\u00f3w i po\u017cyczek (dla zaanga\u017cowania bilansowego i pozabilansowego) jest klasyfikowane do dw\u00f3ch najwy\u017cszych poziom\u00f3w wewn\u0119trznego systemu oceny (31 grudnia 2021 roku: 48,99%).3.3.7.Zasady wyznaczania warto\u015bci godziwej dla aktyw\u00f3w kredytowychJe\u017celi nie s\u0105 spe\u0142nione warunki umo\u017cliwiaj\u0105ce wycen\u0119 ekspozycji kredytowej w zamortyzowanym koszcie (MSSF 9 par. 4.1.2), w\u00f3wczas jest ona wyceniana w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy lub przez inne ca\u0142kowite dochody.3.3.7.1.Wycena do warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w kredytowych bez przes\u0142anki utraty warto\u015bciWycena dla ekspozycji nieposiadaj\u0105cych przes\u0142anki utraty warto\u015bci, odbywa si\u0119 na podstawie zdyskontowanych oszacowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych.Przysz\u0142e przep\u0142ywy z tytu\u0142u ekspozycji kredytowej wyznaczane s\u0105 z uwzgl\u0119dnieniem:\u25a0harmonogramu sp\u0142aty, a w przypadku braku harmonogramu (produkty odnawialne) \u2013 na podstawie statystycznej prognozy stopnia wykorzystania limitu kredytowego w poszczeg\u00f3lnych okresach \u017cycia ekspozycji,\u25a0warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie, poprzez wykorzystanie w procesie prognozy przep\u0142yw\u00f3w odsetkowych projekcji oprocentowania aktyw\u00f3w wolnych od ryzyka,\u25a0waha\u0144 kwoty i termin\u00f3w przep\u0142yw\u00f3w wynikaj\u0105cych z opcji przedp\u0142aty (wcze\u015bniejszej cz\u0119\u015bciowej lub ca\u0142kowitej sp\u0142aty kwoty g\u0142\u00f3wnej) zawartej w umowie kredytowej, poprzez zastosowanie wsp\u00f3\u0142czynnik\u00f3w przedp\u0142at,\u25a0niepewno\u015bci przep\u0142yw\u00f3w w ca\u0142ym prognozowanym okresie \u017cycia ekspozycji, wynikaj\u0105cej z ryzyka kredytowego, poprzez modyfikacj\u0119 przep\u0142yw\u00f3w kontraktowych przy pomocy wieloletnich parametr\u00f3w ryzyka kredytowego Lt PD i Lt LGD,\u25a0innych czynnik\u00f3w, kt\u00f3re by\u0142yby brane pod uwag\u0119 przez potencjalnego nabywc\u0119 ekspozycji (narzut\u00f3w kosztowych oraz oczekiwanej przez uczestnik\u00f3w rynku mar\u017cy zysku), kalibruj\u0105c stop\u0119 dyskontow\u0105 wykorzystywan\u0105 w procesie wyceny. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)61Zgodnie z wymogiem MSSF 13 dla ekspozycji, dla kt\u00f3rych nie s\u0105 dost\u0119pne kwotowania z aktywnego rynku, Bank kalibruje stop\u0119 dyskontow\u0105 w oparciu o warto\u015b\u0107 godziw\u0105 na dat\u0119 pocz\u0105tkowego uj\u0119cia (tj. o cen\u0119 \u201enabycia\u201d ekspozycji). Mar\u017ca kalibracyjna odzwierciedla wycen\u0119 koszt\u00f3w zwi\u0105zanych z utrzymywaniem ekspozycji w portfelu oraz rynkowe oczekiwania co do mar\u017cy zysku realizowanej na aktywach podobnych do wycenianej ekspozycji.3.3.7.2.Wycena do warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w kredytowych posiadaj\u0105cych przes\u0142ank\u0119 utraty warto\u015bciAktywa kredytowe posiadaj\u0105ce przes\u0142ank\u0119 utraty warto\u015bci wyceniane s\u0105 w oparciu o przewidywane odzyski. W przypadku ekspozycji detalicznych odzwierciedlane s\u0105 one za pomoc\u0105 parametru LGD, natomiast dla ekspozycji korporacyjnych \u2013 w indywidualnych scenariuszach odzysk\u00f3w.3.3.8.Przej\u0119te zabezpieczenia Grupa klasyfikuje przej\u0119te zabezpieczenia jako aktywa przej\u0119te za d\u0142ugi i wycenia zgodnie z przyj\u0119tymi zasadami rachunkowo\u015bci opisanymi w Nocie 2.22. Aktywa przej\u0119te za d\u0142ugi zaklasyfikowane jako aktywa do zbycia zostan\u0105 wystawione na sprzeda\u017c na w\u0142a\u015bciwym dla nich rynku oraz zbyte w najszybszym mo\u017cliwym terminie. Proces sprzeda\u017cy przej\u0119tych przez Bank zabezpiecze\u0144 jest zorganizowany zgodnie z polityk\u0105 i procedurami okre\u015blonymi dla poszczeg\u00f3lnych rodzaj\u00f3w przejmowanych zabezpiecze\u0144. Polityk\u0105 sp\u00f3\u0142ek Grupy jest sprzeda\u017c przej\u0119tych aktyw\u00f3w lub \u2013 jak to ma miejsce w przypadku leasingu \u2013 oddanie w ponowny leasing innemu klientowi. Do rzadko\u015bci nale\u017c\u0105 przypadki zagospodarowania przej\u0119tych aktyw\u00f3w na potrzeby w\u0142asne \u2013 czynno\u015b\u0107 taka musi by\u0107 ekonomicznie uzasadniona i odzwierciedla\u0107 piln\u0105 potrzeb\u0119 sp\u00f3\u0142ek Grupy oraz musi uzyska\u0107 ka\u017cdorazowo aprobat\u0119 ich Zarz\u0105d\u00f3w. W 2022 roku i w 2021 roku Grupa nie posiada\u0142a \u017cadnych trudnozbywalnych aktyw\u00f3w przej\u0119tych jako zabezpieczenia. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku warto\u015b\u0107 przej\u0119tych zabezpiecze\u0144 wynios\u0142a 67 046 tys. z\u0142 i obejmowa\u0142a g\u0142\u00f3wnie przedmioty leasingu (31 grudnia 2021 rok: 64 613 tys. z\u0142). Warto\u015b\u0107 przej\u0119tych zabezpiecze\u0144 zosta\u0142a uj\u0119ta w pozycji zapasy (Nota 28).3.3.9.Polityka Grupy mBanku w zakresie forbearance DefinicjaPolityka Grupy mBanku w zakresie forbearance oznacza zdefiniowany regulacjami wewn\u0119trznymi zestaw dzia\u0142a\u0144 zwi\u0105zanych z renegocjacj\u0105 i restrukturyzacj\u0105 warunk\u00f3w um\u00f3w kredytowych. Grupa oferuje klientom, kt\u00f3rzy s\u0105 tymczasowo lub trwale w trudnej sytuacji finansowej i nie s\u0105 w stanie sprosta\u0107 pierwotnym warunkom sp\u0142aty, \u0142agodniejsze warunki obs\u0142ugi zobowi\u0105za\u0144, pozwalaj\u0105ce na utrzymanie bie\u017c\u0105cej ich obs\u0142ugi, bez kt\u00f3rych problemy finansowe klient\u00f3w uniemo\u017cliwi\u0142yby sp\u0142at\u0119 w terminie okre\u015blonym pierwotn\u0105 umow\u0105. Dzia\u0142ania te mog\u0105 by\u0107 inicjowane przez klienta lub podmiot finansuj\u0105cy z Grupy.Typ oferowanej ulgi jest dostosowywany do charakteru i przewidywanego czasu trwania trudnej sytuacji finansowej klienta. Do zawarcia porozumienia z klientem konieczne jest przekonanie po stronie podmiotu finansuj\u0105cego z Grupy o zdolno\u015bci i gotowo\u015bci klienta do sp\u0142aty. Przed udzieleniem ulgi przeprowadzana jest ocena jej wp\u0142ywu na popraw\u0119 zdolno\u015bci klienta do sp\u0142aty.Grupa renegocjuje umowy kredytowe z klientami maj\u0105cymi trudno\u015bci finansowe w celu maksymalizacji mo\u017cliwo\u015bci odzyskania nale\u017cno\u015bci oraz minimalizacji ryzyka defaultu (niewywi\u0105zania si\u0119 klienta ze swoich zobowi\u0105za\u0144). Ekspozycje ze zmodyfikowanymi warunkami podlegaj\u0105cymi polityce forbearance (dalej: ekspozycje forborne) s\u0105 przedmiotem raportowania regulacyjnego oraz wewn\u0119trznego.Stosowane instrumenty Grupa prowadzi otwart\u0105 komunikacj\u0119 z klientem w celu jak najwcze\u015bniejszego rozpoznania trudno\u015bci finansowych oraz poznania ich przyczyn. Dzia\u0142ania pomocowe oferowane klientom indywidualnym, kt\u00f3rych trudno\u015bci finansowe w ocenie Banku maj\u0105 kr\u00f3tkoterminowy charakter, koncentruj\u0105 si\u0119 na czasowej redukcji wysoko\u015bci rat i mog\u0105 mie\u0107 charakter mi\u0119dzy innymi zawieszenia sp\u0142at kapita\u0142u przy utrzymaniu sp\u0142at odsetek. Klientom, kt\u00f3rych problemy finansowe maj\u0105 charakter d\u0142ugoterminowy, mo\u017ce by\u0107 oferowane wyd\u0142u\u017cenie terminu sp\u0142aty zobowi\u0105za\u0144, kt\u00f3re mo\u017ce obejmowa\u0107 zmniejszenie wysoko\u015bci sp\u0142acanych rat. Wobec klient\u00f3w korporacyjnych b\u0119d\u0105cych w trudnej sytuacji finansowej ulgi oferowane przez Grup\u0119, pocz\u0105wszy od standstill (zaniechania dzia\u0142a\u0144, do kt\u00f3rych Bank jest upowa\u017cniony w przypadku naruszenia warunk\u00f3w umownych b\u0105d\u017a covenant\u00f3w) a na restrukturyzacji um\u00f3w ko\u0144cz\u0105c, maj\u0105 na celu wsparcie procesu biznesowego. Umowy restrukturyzacyjne mog\u0105 zwi\u0119kszy\u0107 bezpiecze\u0144stwo Grupy poprzez zamian\u0119 finansowania otwartego (kredyt w rachunku bie\u017c\u0105cym) na faktoring lub dyskonto faktur. Umowy Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)62restrukturyzacyjne mog\u0105 uchyla\u0107 lub \u0142agodzi\u0107 warunki dodatkowe zawarte w umowie pierwotnej, je\u017celi jest to optymalna strategia przetrwania biznesu klienta.Poni\u017csza lista nie wyczerpuje wszystkich dost\u0119pnych ulg (dzia\u0142a\u0144 forbearance) podlegaj\u0105cych polityce forbearance, ale obejmuje te najcz\u0119\u015bciej stosowane:\u25a0wyd\u0142u\u017cenie terminu sp\u0142aty kredytu, \u25a0restrukturyzacja (\u015brednio- lub d\u0142ugoterminowe refinansowanie),\u25a0kapitalizacja odsetek, \u25a0odroczenia sp\u0142at odsetek, \u25a0odroczenie sp\u0142at rat kapita\u0142owo-odsetkowych,\u25a0odroczenia sp\u0142at rat kapita\u0142owych, \u25a0zawieszenie, odst\u0105pienie od realizacji dzia\u0142a\u0144 wynikaj\u0105cych z dodatkowych warunk\u00f3w zawartych w umowie (tzw. covenant\u00f3w), \u25a0standstills. Zarz\u0105dzanie ryzykiem Dzia\u0142ania forbearance s\u0105 w Grupie od wielu lat integraln\u0105 cz\u0119\u015bci\u0105 dzia\u0142alno\u015bci obszaru zarz\u0105dzania ryzykiem. Portfel klient\u00f3w w statusie forborne podlega regularnemu przegl\u0105dowi i raportowaniu do kierownictwa obszaru. Ocenie podlega skuteczno\u015b\u0107 podejmowanych dzia\u0142a\u0144, regularno\u015b\u0107 obs\u0142ugi zrestrukturyzowanych transakcji w zale\u017cno\u015bci od typu produktu oraz segmentu klienta. Analiza ryzyka zwi\u0105zanego z detalicznym portfelem forborne ma charakter portfelowy, za\u015b portfela korporacyjnego oparta jest na podej\u015bciu indywidualnym.W bankowo\u015bci korporacyjnej ka\u017cda ekspozycja kredytowa Banku wobec klient\u00f3w z rozpoznan\u0105 przes\u0142ank\u0105 utraty warto\u015bci (loss event) jest klasyfikowana do kategorii default i poddawana testowi impairmentowemu na utrat\u0119 warto\u015bci. Ka\u017cda ekspozycja w kategorii default jest przejmowana do obs\u0142ugi przez wyspecjalizowan\u0105 jednostk\u0119 ds. restrukturyzacji i windykacji. Wszystkie ekspozycje kredytowe Banku wobec klient\u00f3w w trudnej sytuacji finansowej (w tym: w kategorii default), wobec kt\u00f3rych Bank zastosowa\u0142 ulgi, maj\u0105 status forborne. Klienci non-default w trudnej sytuacji finansowej, tj.: bez rozpoznanej przes\u0142anki utraty warto\u015bci, kt\u00f3rzy otrzymali ulg\u0119, podlegaj\u0105 szczeg\u00f3lnemu monitoringowi (Watch List \u2013 WL) przez wszystkie jednostki uczestnicz\u0105ce w procesie kredytowania. Monitorowana jest ich bie\u017c\u0105ca sytuacja finansowa oraz kontrolowane jest wyst\u0105pienie przes\u0142anek utraty warto\u015bci nale\u017cno\u015bci Grupy.Grupa nie stosuje odr\u0119bnych modeli do wyznaczania poziomu rezerwy portfelowej b\u0105d\u017a celowej na produktach pomocowych podlegaj\u0105cych polityce forbearance.Warunki wyj\u015bcia ekspozycji z forborne - obszar bankowo\u015bci korporacyjnejGrupa zaprzestaje wykazywania ekspozycji jako forborne w przypadku spe\u0142nienia \u0142\u0105cznie wszystkich poni\u017cszych warunk\u00f3w: \u25a0nast\u0105pi\u0142a poprawa sytuacji finansowej klienta, ekspozycja zosta\u0142a uznana za niezagro\u017con\u0105 i zosta\u0142a przeklasyfikowana z kategorii zagro\u017conej, \u25a0ekspozycja pozostaje niezagro\u017cona co najmniej 24 miesi\u0105ce od daty uznania ekspozycji za niezagro\u017con\u0105 (okres pr\u00f3by), \u25a0wyst\u0119puj\u0105 regularne wp\u0142ywy (przeterminowanie nie przekracza 30 dni) z tytu\u0142u nale\u017cno\u015bci lub odsetek w istotnej wysoko\u015bci przez okres co najmniej 12 ostatnich miesi\u0119cy okresu pr\u00f3by, \u25a0\u017cadna ekspozycja d\u0142u\u017cnika nie jest przeterminowana powy\u017cej 30 dni na koniec okresu pr\u00f3by. Warunki wyj\u015bcia ekspozycji z forborne - obszar bankowo\u015bci detalicznejKontrakt przestaje by\u0107 klasyfikowany jako ekspozycja forborne, gdy spe\u0142nione s\u0105 \u0142\u0105cznie poni\u017csze warunki: \u25a0kontrakt jest uwa\u017cany za niezagro\u017cony (performing),\u25a0min\u0119\u0142y co najmniej 2 lata pr\u00f3by od uznania ekspozycji za niezagro\u017con\u0105 (performing), \u25a0wyst\u0105pi\u0142y regularne wp\u0142ywy z tytu\u0142u nale\u017cno\u015bci lub odsetek (op\u00f3\u017anienia w sp\u0142acie na kontrakcie nie przekraczaj\u0105ce 30 dni w istotnej wysoko\u015bci), co najmniej od po\u0142owy okresu pr\u00f3by, o kt\u00f3rym mowa powy\u017cej,\u25a0na koniec 2-letniego okresu pr\u00f3by \u017cadna z ekspozycji d\u0142u\u017cnika nie jest przeterminowana powy\u017cej 30 dni i jednocze\u015bnie kwota wymagalna nie przekracza progu materialno\u015bci okre\u015blonego w regulacjach wewn\u0119trznych Banku. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)63Charakterystyka portfela31.12.202231.12.2021Warto\u015b\u0107 bruttoSkumulowana utrata warto\u015bciWarto\u015b\u0107 netto/warto\u015b\u0107 godziwaWarto\u015b\u0107 bruttoSkumulowana utrata warto\u015bciWarto\u015b\u0107 netto/warto\u015b\u0107 godziwaKredyty i po\u017cyczki udzielone klientom wyceniane w zamortyzowanym koszcie122 584 242(3 254 212)119 330 030119 703 485(3 178 110)116 525 375w tym: ekspozycje forborne2 839 762(657 473)2 182 2891 971 957(419 194)1 552 763w tym: w kategorii default1 505 721(622 951)882 7701 050 880(383 925)666 955Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom wyceniane obowi\u0105zkowo w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy813 3921 111 674w tym: ekspozycje forborne2 23311 991w tym: w kategorii default9207 487Ekspozycje forborne, razem2 184 5221 564 754w tym: w kategorii default883 690674 442Zmiany warto\u015bci bilansowej ekspozycji forborne31.12.202231.12.2021Saldo na pocz\u0105tek okresu1 564 7541 896 541Wyj\u015bcia z forbearance(440 835)(841 642)Wej\u015bcia do forbearance1 185 352644 181Zmiana salda na kontynuowanych umowach(124 749)(134 326)Saldo na koniec okresu2 184 5221 564 754Analiza przeprowadzona dla powy\u017cszych okres\u00f3w raportowych wykaza\u0142a znikomy udzia\u0142 ekspozycji, kt\u00f3re w ci\u0105gu jednego roku opuszczaj\u0105 status forbearance, a nast\u0119pnie do niego wracaj\u0105.Ekspozycje forborne wed\u0142ug segment\u00f3w klienta31.12.202231.12.2021Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientomKlienci indywidualni1 149 903861 609w tym: kredyty hipoteczne i mieszkaniowe856 714562 047Klienci korporacyjni1 034 619703 145Razem 2 184 5221 564 754Ekspozycje forborne wed\u0142ug charakteru udzielonej ulgi31.12.202231.12.2021Refinansowanie173 479123 251Zmiana warunk\u00f3w2 011 0431 441 503Razem2 184 5221 564 754Ekspozycje forborne wed\u0142ug struktury geograficznej31.12.202231.12.2021Polska2 010 7381 506 744Zagranica173 78458 010Razem2 184 5221 564 754Ekspozycje forborne wed\u0142ug przeterminowania31.12.202231.12.2021Nieprzeterminowane307 534196 632do 30 dni1 522 450974 417od 31 dni do 90 dni92 142122 736powy\u017cej 90 dni262 396270 969Razem2 184 5221 564 754Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)64Ekspozycje forborne wed\u0142ug struktury bran\u017cowej31.12.202231.12.2021Klienci indywidualni1 149 903861 609Obs\u0142uga rynku nieruchomo\u015bci307 810222 589Budownictwo262 65678 525Bran\u017ca spo\u017cywcza100 95979 374Materia\u0142y budowlane76 29823 468Metale66 1889 075Drewno, meble i wyroby papiernicze57 60255 699Handel hurtowy42 9806 872Motoryzacja20 42028 013Transport i logistyka19 84517 625Pozosta\u0142e bran\u017ce79 861181 905Razem2 184 5221 564 7543.3.10. Ryzyko kontrahenta wynikaj\u0105ce z transakcji na instrumentach pochodnychEkspozycja kredytowa na portfelu mBanku jest kalkulowana jako suma kosztu zast\u0105pienia poszczeg\u00f3lnych transakcji (NPV \u2013 net present value) i potencjalnej zmiany wyceny w przysz\u0142o\u015bci (Add-on). Bank korzysta z metod ograniczania ryzyka takich jak kompensowanie (netting) i kolateralizacja (uwzgl\u0119dnienie zabezpiecze\u0144). Netowanie ekspozycji kredytowej jest stosowane po podpisaniu z kontrahentem tzw. umowy kompensacyjnej (netting agreement), za\u015b kolateralizacja wymaga podpisania umowy CSA (Credit Support Annex) lub zawarcia stosownej klauzuli w obowi\u0105zuj\u0105cej z klientem umowie ramowej. Umowa CSA pozwala na wezwanie klienta do wp\u0142acenia zabezpieczenia (variation margin) je\u015bli wycena portfela transakcji klienta przekroczy okre\u015blony poziom kwotowy (tzw. threshold). W zakresie obowi\u0105zuj\u0105cych um\u00f3w mo\u017cliwa jest r\u00f3wnie\u017c wymiana dodatkowego zabezpieczenia (initial margin, itp.). Ekspozycja kredytowa na instrumentach pochodnych jest korygowana o otrzymane lub wniesione zabezpieczenie (variation margin) i mo\u017ce by\u0107 ponadto korygowana o dodatkowe zabezpieczenia zgodnie z podpisanymi umowami mi\u0119dzy Bankiem a kontrahentami. W celu kalkulacji ekspozycji kredytowej na potrzeby ryzyka kontrahenta uwzgl\u0119dnia si\u0119 jedynie pozytywn\u0105 wycen\u0119 portfela transakcji pochodnych.Kontrola tej ekspozycji dokonywana jest systemowo w czasie rzeczywistym. Kontrolowane jest na bie\u017c\u0105co wykorzystanie przyznanych limit\u00f3w kontrahenta z tytu\u0142u transakcji na instrumentach pochodnych. Dodatkowo kontrolowane jest przestrzeganie restrykcji wynikaj\u0105cych z poszczeg\u00f3lnych decyzji kredytowych, regulacji nadzorczych i decyzji biznesowych. Limity na ekspozycj\u0119 kredytow\u0105 z tytu\u0142u transakcji pochodnych s\u0105 dekomponowane na okre\u015blone grupy produkt\u00f3w i tenory transakcji. Rozk\u0142ad ekspozycji kredytowej mBanku z tytu\u0142u zawartych transakcji pochodnych w podziale na typ kontrahenta przedstawia si\u0119 w nast\u0119puj\u0105cy spos\u00f3b:\u25a041,0% z bankami, \u25a011,6% z kontrahentami centralnymi (CCP),\u25a06,2% z instytucjami finansowymi,\u25a041,2% z korporacjami, private banking i pozosta\u0142ymi.Rozk\u0142ad ekspozycji kredytowej z tytu\u0142u zawartych transakcji pochodnych w podziale na typ klienta zosta\u0142 przedstawiony w poni\u017cszej tabeli:Typ klientaEkspozycja kredytowa 2022 (w mln z\u0142)Ekspozycja kredytowa 2021 (w mln z\u0142)Banki (z umow\u0105 zabezpieczaj\u0105c\u0105)1 5561 444Kontrahenci centralni442491Korporacje z limitem1 5681 712Niebankowe instytucje finansowe234332Korporacje z ekspozycj\u0105 zabezpieczon\u0105 got\u00f3wka i pozostali*(5)1* ujemna ekspozycja oznacza overcollateralizacj\u0119Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)65Pozytywna wycena transakcji pochodnych (z uwzgl\u0119dnieniem netowania) oraz wniesione/otrzymane zabezpieczenie zosta\u0142o przedstawione w poni\u017cszej tabeli:Korporacje i pozostali kontrahenciBanki*CCP*CSAbez CSA**CSAbez CSA**(w mln z\u0142)202220212022202120222021NPV***34,7722,4614,112,0714,25150,1111,62332,08zabezpieczenie otrzymane (z uwzgl\u0119dnieniem zabezpieczenia z\u0142o\u017conego u depozytariusza)638,32528,85---37,02-100,52zabezpieczenie wp\u0142acone (z uwzgl\u0119dnieniem zabezpieczenia z\u0142o\u017conego u depozytariusza)495,07463,80493,86583,31----* zabezpieczenie nie uwzgl\u0119dnia variation margin and default fund (zabezpieczenie sk\u0142adane w CCP na wypadek niewykonania zobowi\u0105zania przez kt\u00f3rego\u015b z cz\u0142onk\u00f3w izby)** zabezpieczenie skalkulowane w oparciu o bie\u017c\u0105c\u0105 wycen\u0119 i jej potencjaln\u0105 zmian\u0119 w przysz\u0142o\u015bci; *** NPV skorygowana o wp\u0142acony/otrzymany initial margin na bankach, klientach CCP i kontrahentach z umow\u0105 CSA3.4.Koncentracja aktyw\u00f3w, zobowi\u0105za\u0144 i pozycji pozabilansowychRyzyko koncentracji geograficznej W celu aktywnego zarz\u0105dzania ryzykiem koncentracji na kraje Grupa: \u25a0przestrzega sformalizowanych procedur maj\u0105cych na celu identyfikacj\u0119, pomiar oraz monitorowanie tego ryzyka, \u25a0przestrzega sformalizowanych limit\u00f3w ograniczaj\u0105cych ryzyko na kraje oraz zasad post\u0119powania w przypadku przekroczenia tych limit\u00f3w, \u25a0posiada system sprawozdawczo\u015bci zarz\u0105dczej umo\u017cliwiaj\u0105cy monitorowanie poziomu ryzyka na kraje, wspieraj\u0105cy proces decyzyjny dotycz\u0105cy zarz\u0105dzania, \u25a0utrzymuje kontakty z wyselekcjonowan\u0105 grup\u0105 najwi\u0119kszych bank\u00f3w o dobrym ratingu, aktywnych w obs\u0142udze transakcji zagranicznych. Na niekt\u00f3rych rynkach, kt\u00f3rych ryzyko jest trudne do oszacowania, Bank korzysta z us\u0142ug swoich zagranicznych bank\u00f3w korespondent\u00f3w, na przyk\u0142ad Commerzbanku, oraz z ubezpieczenia w KUKE pokrywaj\u0105cego ryzyko ekonomiczne i polityczne. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku nie wyst\u0119powa\u0142 istotny poziom koncentracji geograficznej w portfelu kredytowym Grupy mBanku. W zakresie ekspozycji odnosz\u0105cych si\u0119 do kraj\u00f3w innych ni\u017c Polska nie stwierdzono istotnego udzia\u0142u ekspozycji z utrat\u0105 warto\u015bci.Ryzyko koncentracji bran\u017cowej Monitoring zaanga\u017cowa\u0144 w bran\u017ce, zdefiniowane zgodnie z Polsk\u0105 Klasyfikacj\u0105 Dzia\u0142alno\u015bci, dokonywany jest w poszczeg\u00f3lnych sp\u00f3\u0142kach Grupy, zgodnie z wewn\u0119trznymi przepisami. mBank analizuje ryzyko koncentracji bran\u017cowej w celu bezpiecznego i efektywnego budowania portfela korporacyjnego i zarz\u0105dza ryzykiem koncentracji bran\u017cowej mi\u0119dzy innymi poprzez limity bran\u017cowe. Limitowaniu podlegaj\u0105 bran\u017ce, kt\u00f3rych udzia\u0142 w portfelu korporacyjnym Banku jest r\u00f3wny lub wy\u017cszy ni\u017c 5% na koniec danego okresu sprawozdawczego, a tak\u017ce bran\u017ce wskazane przez Komitet Ryzyka Bankowo\u015bci Korporacyjnej i Inwestycyjnej (KRK). mBank ustali\u0142 limit zaanga\u017cowania w dowoln\u0105 bran\u017c\u0119 na poziomie nie wy\u017cszym ni\u017c: \u25a012% warto\u015bci brutto korporacyjnego portfela kredytowego dla bran\u017c o ryzyku niskim, ale nie wi\u0119cej ni\u017c 60% warto\u015bci kapita\u0142u Tier I, \u25a010% warto\u015bci brutto korporacyjnego portfela kredytowego dla bran\u017c o ryzyku \u015brednim, ale nie wi\u0119cej ni\u017c 50% warto\u015bci kapita\u0142u Tier I, \u25a07% warto\u015bci brutto korporacyjnego portfela kredytowego dla bran\u017c o ryzyku wysokim, ale nie wi\u0119cej ni\u017c 35% kapita\u0142u Tier I.W przypadku gdy wykorzystanie limitu wynosi co najmniej 90%, wprowadzane s\u0105 dzia\u0142ania zapobiegaj\u0105ce przekroczeniu limit\u00f3w. Decyzje w tym zakresie podejmuje KRK. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)66Poni\u017csza tabela prezentuje struktur\u0119 koncentracji zaanga\u017cowania bilansowego Grupy mBanku S.A. w poszczeg\u00f3lne bran\u017ce. Podzia\u0142 bran\u017cowy jest zbudowany na podstawie koncepcji \u0142a\u0144cucha warto\u015bci, gdzie w ramach jednej bran\u017cy skupione s\u0105 podmioty kt\u00f3re prowadz\u0105 dzia\u0142alno\u015b\u0107 zwi\u0105zan\u0105 z danym rynkiem (dostawcy, producenci, sprzedawcy). Poni\u017csza tabela dotyczy kredyt\u00f3w wycenianych zamortyzowanym kosztem i nie obejmuje kredyt\u00f3w wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.Struktura koncentracji zaanga\u017cowania Grupy mBanku31.12.2022Warto\u015b\u0107 bilansowa bruttoSkumulowana utrata warto\u015bciLp.Bran\u017ceWarto\u015b\u0107 bilansowaKoszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCI%Koszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCI1.Klienci indywidualni68 586 28864 086 7583 967 2372 224 949152 42357,46%(221 770)(290 339)(1 303 175)(29 795)2.Obs\u0142uga rynku nieruchomo\u015bci6 448 6135 307 400713 098629 90341 7205,46%(29 221)(18 305)(200 004)4 0223.Budownictwo4 943 1264 216 920449 131527 03113 8814,25%(22 610)(13 583)(232 226)4 5824.Bran\u017ca spo\u017cywcza3 563 6383 264 491242 562128 2967 8032,97%(7 912)(10 774)(71 774)10 9465.Bran\u017ca finansowa 3 200 9933 187 63914 23811 232162,62%(3 169)(335)(8 628)-6.Transport i logistyka3 099 4202 632 006462 56984 1177742,59%(9 209)(15 203)(68 953)13 3197.Metale2 689 4122 482 146193 82745 2301 7272,22%(7 074)(1 612)(24 537)(295)8.Materia\u0142y budowlane2 108 9701 704 001391 61862 0801 6941,76%(4 283)(2 152)(43 504)(484)9.Chemia i tworzywa2 079 2931 951 744107 91939 045(4)1,71%(4 359)(932)(16 384)2 26410.Energetyka i ciep\u0142ownictwo1 958 3501 952 66313 81275 667-1,67%(26 033)(71)(57 688)-11.Motoryzacja1 987 4721 796 521175 01349 1081981,65%(3 361)(1 526)(28 402)(79)12.Dzia\u0142alno\u015b\u0107 profesjonalna1 707 4621 626 16086 98647 5588 1721,44%(10 822)(1 872)(40 548)(8 172)13.Handel hurtowy1 547 4591 428 35298 61384 819-1,31%(3 397)(2 584)(58 344)-14.Handel detaliczny1 497 2611 428 11469 46022 010271,24%(4 267)(1 199)(16 884)-15.Drewno, meble i wyroby papiernicze1 383 0591 240 98993 88883 5961921,16%(1 824)(1 093)(79 614)46 92516.Paliwa1 180 6211 138 30633 34518 4209430,97%(4 256)(339)(5 283)(515)17.Informatyka (IT)1 167 1881 158 77112 1538 08810,96%(5 860)(293)(5 672)-18.Opieka zdrowotna1 024 432979 69847 60610 542620,85%(4 676)(1 163)(7 631)(6)19.Leasing i wynajem ruchomo\u015bci963 976915 22244 30627 632-0,81%(2 057)(456)(20 671)-20.Pozosta\u0142e8 192 9977 033 1041 094 510332 712(318)6,90%(26 456)(22 049)(221 280)2 774Razem119 330 030109 531 0058 311 8914 512 035229 311100,00%(402 616)(385 880)(2 511 202)45 48631.12.2021Warto\u015b\u0107 bilansowa bruttoSkumulowana utrata warto\u015bciLp.Bran\u017ceWarto\u015b\u0107 bilansowaKoszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCI%Koszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCI1.Klienci indywidualni70 018 36867 511 3572 038 1992 231 602141 13960,08%(249 886)(203 492)(1 459 152)8 6012.Obs\u0142uga rynku nieruchomo\u015bci6 499 5315 027 9581 124 407501 8667 3335,57%(16 973)(55 700)(110 731)21 3713.Budownictwo4 483 1924 003 701344 271315 37913 6743,91%(13 030)(18 371)(160 282)(2 150)4.Transport i logistyka3 132 9992 679 529432 35596 56613 6922,69%(11 133)(17 287)(60 543)(180)5.Bran\u017ca spo\u017cywcza2 984 3932 762 130188 85990 24140 3332,57%(12 355)(2 664)(64 828)(17 323)6.Metale2 561 8882 428 104122 23639 7143 6932,17%(7 656)(1 303)(19 257)(3 643)7.Materia\u0142y budowlane2 016 1901 811 977188 73979 1261 5801,74%(7 491)(2 205)(55 353)(183)8.Motoryzacja1 911 9961 803 29489 72948 7662 1711,62%(4 516)(1 481)(24 483)(1 484)9.Chemia i tworzywa1 918 9671 869 35852 3708 514-1,61%(6 048)(657)(4 570)-10.Bran\u017ca finansowa 1 864 0601 852 38517 29510 287171,57%(6 760)(513)(8 651)-11.Energetyka i ciep\u0142ownictwo1 578 4671 595 8925 79552 867-1,38%(29 039)(113)(46 935)-12.Dzia\u0142alno\u015b\u0107 profesjonalna1 553 8431 422 673140 16248 0558 8551,35%(11 364)(3 337)(42 591)(8 610)13.Handel hurtowy1 477 7371 401 75356 35590 788-1,29%(4 244)(1 023)(65 892)-14.Handel detaliczny1 339 4981 296 66441 84019 8321931,13%(4 315)(824)(13 892)-15.Drewno, meble i wyroby papiernicze1 264 6431 119 826100 04349 4671931,06%(2 245)(7 637)(41 023)46 01916.Informatyka (IT)1 130 3111 123 39512 8916 78010,95%(6 819)(272)(5 665)-17.Paliwa1 065 5951 029 94234 9986 54230,90%(2 289)(227)(3 374)-18.Opieka zdrowotna984 179917 68271 5707 98330,83%(5 475)(1 661)(5 923)-19.Leasing i wynajem ruchomo\u015bci879 492801 47163 91141 528-0,76%(2 474)(804)(24 140)-20.Pozosta\u0142e7 860 0266 446 4901 097 857593 9601 2796,82%(30 760)(26 684)(223 216)1 100Razem116 525 375108 905 5816 223 8824 339 863234 159100,00%(434 872)(346 255)(2 440 501)43 518Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)67Poni\u017csza tabela przedstawia ryzyko bran\u017c limitowanych (tzn. takich, wobec kt\u00f3rych na dan\u0105 dat\u0119 bilansow\u0105 obowi\u0105zywa\u0142y w Grupie/Banku limity maksymalnego zaanga\u017cowania w odniesieniu do portfela ekspozycji korporacyjnych) na koniec 2022 roku i na koniec 2021 roku.Lp.Bran\u017ca31.12.202231.12.20211.Finansowaniskieniskie2.Spo\u017cywcza\u015brednie\u015brednie3.Budowlanawysokiewysokie4.Metale\u015brednie\u015brednie5.Energetyka\u015brednie\u015brednieRyzyko koncentracji du\u017cych ekspozycji Celem procesu zarz\u0105dzania ryzykiem koncentracji du\u017cych ekspozycji jest bie\u017c\u0105cy monitoring poziomu limit\u00f3w okre\u015blonych w Rozporz\u0105dzeniu CRR. W celu zabezpieczenia si\u0119 przed ryzykiem przekroczenia regulacyjnych limit\u00f3w w Banku:\u25a0ustalane s\u0105 limity wewn\u0119trzne, mniejsze ni\u017c okre\u015blone w Rozporz\u0105dzeniu CRR,\u25a0prowadzony jest codzienny monitoring du\u017cych ekspozycji oraz obowi\u0105zuje niezw\u0142oczne informowanie uczestnik\u00f3w proces\u00f3w, kredytowego i inwestycyjnego, w przypadku zanotowania przekrocze\u0144 limit\u00f3w wewn\u0119trznych.Dzia\u0142ania te maj\u0105 bezpo\u015bredni wp\u0142yw na decyzje podejmowane w Banku dotycz\u0105ce nowych ekspozycji lub zwi\u0119kszania ekspozycji istniej\u0105cych. mBank przyk\u0142ada szczeg\u00f3ln\u0105 wag\u0119 do prawid\u0142owej identyfikacji skali ryzyka wobec znacz\u0105cych ekspozycji kredytowych, kt\u00f3re s\u0105 zdefiniowane w wewn\u0119trznych przepisach Banku. W przypadku przekroczenia okre\u015blonej kwoty ekspozycji/limitu na klienta lub grup\u0119 podmiot\u00f3w powi\u0105zanych identyfikowanej jako \u201ebulk risk\u201d finansowanie wymaga dodatkowej decyzji Zarz\u0105du Banku niezale\u017cnie od PD-ratingu i poziomu szczebla decyzyjnego.Bank monitoruje du\u017ce zaanga\u017cowania podlegaj\u0105ce limitowi koncentracji, tj. ekspozycje po uwzgl\u0119dnieniu skutk\u00f3w ograniczenia ryzyka kredytowego (art. 401-403 Rozporz\u0105dzenia CRR) oraz wy\u0142\u0105cze\u0144 (art. 390 ust. 6, art. 400, art. 493 ust. 3 Rozporz\u0105dzenia CRR), kt\u00f3re s\u0105 r\u00f3wne lub przekraczaj\u0105 10% Tier 1. Wed\u0142ug stanu na koniec 2022 Bank zarejestrowa\u0142 jedno du\u017ce zaanga\u017cowanie (po wy\u0142\u0105czeniach) dla Grupy Commerzbanku w wysoko\u015bci 1 379 mln PLN, co stanowi\u0142o 11,35% Tier 1 Grupy mBanku. W Banku funkcjonuje Komitet Kredytowy Grupy mBanku, kt\u00f3ry jest odpowiedzialny za sprawowanie nadzoru na ryzykiem koncentracji i du\u017cymi ekspozycjami na poziomie sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych mBanku.Jako\u015b\u0107 kredytowa aktyw\u00f3w finansowych przeznaczonych do obrotu oraz pochodnych instrument\u00f3w finansowych wed\u0142ug poziom\u00f3w wewn\u0119trznego systemu ratingowego31.12.202231.12.2021Pod-portfelPochodne instrumenty finansoweKredyty i po\u017cyczki udzielone klientomPochodne instrumenty finansoweKredyty i po\u017cyczki udzielone klientom11 322 803-745 278-2387 342-1 166 008-360 366-186 4483 813497 222-85 300-53 94739 72014 99536 6136107-30-7302-3 039-879 969-203 177-default32-56-Efekt kompensowania(451 395)(452 303)Warto\u015b\u0107 bilansowa1 500 69539 7201 952 02840 42631.12.202231.12.2021RatingD\u0142u\u017cne papiery warto\u015bcioweD\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe1,0 - 1,2-248 9061,8 - 2,0700 41027 6262,2 - 2,8240 812154 7513,0 - 3,836 886165 339Razem978 108596 622Jako\u015b\u0107 kredytowa aktyw\u00f3w finansowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych obowi\u0105zkowo w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy wed\u0142ug poziom\u00f3w wewn\u0119trznego systemu ratingowegoD\u0142u\u017cne papiery warto\u015bcioweRating31.12.202231.12.20211,4 - 1,645 00981 128Warto\u015b\u0107 bilansowa, razem45 00981 128Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientomPod-portfel31.12.202231.12.202113122 1132103 220100 6643120 743242 8074282 694337 4945210 395292 284611 40428 681747 61269 635default37 01237 996Warto\u015b\u0107 bilansowa, razem813 3921 111 674Jako\u015b\u0107 kredytowa aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody wed\u0142ug poziom\u00f3w wewn\u0119trznego systemu ratingowego31.12.2022Koszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCIRAZEMD\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody1,0 - 1,2213 774---213 7741,4 - 1,61 316 783---1 316 7831,8 - 2,032 376 604---32 376 6042,2 - 2,8822 763---822 7633,0 - 3,8396 085---396 085Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto35 126 009---35 126 009Skumulowana utrata warto\u015bci(8 559)---(8 559)Razem35 117 450---35 117 450Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)12731.12.2021Koszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCIRAZEMD\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody1,0 - 1,235 202 187---35 202 1871,8 - 2,067 095---67 0952,2 - 2,8532 458---532 4583,0 - 3,8336 416---336 4164,0 - 5,032 77843 948--76 726Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto36 170 93443 948--36 214 882Skumulowana utrata warto\u015bci(8 235)(588)--(8 823)Razem36 162 69943 360--36 206 059Jako\u015b\u0107 kredytowa aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie wed\u0142ug poziom\u00f3w wewn\u0119trznego systemu ratingowego31.12.2022Koszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCIRAZEMD\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie1,4 - 1,62 394 663---2 394 6631,8 - 2,016 610 795---16 610 795Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto19 005 458---19 005 458Skumulowana utrata warto\u015bci(2 931)---(2 931)Warto\u015b\u0107 bilansowa netto19 002 527---19 002 527Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w wyceniane w zamortyzowanym koszcie19 048 271143--9 048 4142410 425---410 425379 32426--79 350417 27923--17 30254 312---4 3127-2 239--2 2398230 002---230 002pozosta\u0142e15 721---15 721Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto9 805 3342 431--9 807 765Skumulowana utrata warto\u015bci(563)(940)--(1 503)Warto\u015b\u0107 bilansowa netto9 804 7711 491--9 806 262Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom wyceniane w zamortyzowanym koszcie19 350 90743 940-2789 395 125242 297 570871 567-19 08643 188 223317 792 963979 092-5 85818 777 913422 831 0761 562 249-34 33124 427 656512 023 7622 634 011-10 03914 667 8126314 073318 652-2 917635 6427659 2431 799 717-19 0722 478 03281 721 435---1 721 435pozosta\u0142e2 539 976102 663--2 642 639default--4 512 035137 7304 649 765Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto109 531 0058 311 8914 512 035229 311122 584 242Skumulowana utrata warto\u015bci(402 616)(385 880)(2 511 202)45 486(3 254 212)Warto\u015b\u0107 bilansowa netto109 128 3897 926 0112 000 833274 797119 330 03031.12.2021Koszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCIRAZEMD\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie1,0 - 1,212 939 555---12 939 5551,8 - 2,02 140 461---2 140 4612,2 - 2,81 086 133---1 086 133Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto16 166 149---16 166 149Skumulowana utrata warto\u015bci(2 046)---(2 046)Warto\u015b\u0107 bilansowa netto16 164 103---16 164 103Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w wyceniane w zamortyzowanym koszcie16 878 026---6 878 0262179 357---179 3573101 137---101 137462 083---62 0835980---9807391---39181 055---1 055pozosta\u0142e7 635---7 635Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto7 230 664---7 230 664Skumulowana utrata warto\u015bci(983)---(983)Warto\u015b\u0107 bilansowa netto7 229 681---7 229 681Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom wyceniane w zamortyzowanym koszcie128 678 87043 128-11 32028 733 318230 431 175268 050-15 97530 715 200314 691 729537 648-6 53915 235 916419 345 889905 742-12 06920 263 700511 189 4682 135 194-7 44013 332 1026439 667377 784-1 033818 4847688 1721 880 289-13 1092 581 5708359 641---359 641pozosta\u0142e3 080 97076 047--3 157 017default--4 339 863166 6744 506 537Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto108 905 5816 223 8824 339 863234 159119 703 485Skumulowana utrata warto\u015bci(434 872)(346 255)(2 440 501)43 518(3 178 110)Warto\u015b\u0107 bilansowa netto108 470 7095 877 6271 899 362277 677116 525 375Aktywa finansowe uj\u0119te w innych aktywach31.12.202231.12.2021Aktywa finansowe brutto, w tym:1 213 7481 242 791- nieprzeterminowane1 205 1681 220 816- przeterminowane od 1 do 90 dni94812 427- przeterminowane powy\u017cej 90 dni7 6329 548Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na pozosta\u0142e aktywa (wielko\u015b\u0107 ujemna)(21 344)(17 081)Aktywa finansowe netto 1 192 4041 225 710Pozabilansowe zobowi\u0105zania do udzielenia kredytu, gwarancje i inne produkty finansowe oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania oraz rezerwy na pozabilansowe udzielone zobowi\u0105zania i gwarancje wed\u0142ug poziom\u00f3w wewn\u0119trznego systemu ratingowego31.12.2022Koszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCIRAZEMWarto\u015b\u0107 nominalna pozabilansowych zobowi\u0105za\u0144 do udzielenia kredytu, gwarancji i innych produkt\u00f3w finansowych oraz pozosta\u0142ych zobowi\u0105za\u0144 podlegaj\u0105cych utracie warto\u015bci zgodnie z MSSF 914 756 5811 847--4 758 428211 891 62559 227-211 950 85439 606 095371 468-2799 977 84247 608 715338 620-2777 947 61252 716 126267 307-1252 983 558612 31914 506-226 827749 88083 091-14132 9858249 787---249 787pozosta\u0142e2 903 787---2 903 787default--340 5174 403344 920Warto\u015b\u0107 nominalna, razem39 794 9151 136 066340 5175 10241 276 600Rezerwy z tytu\u0142u pozabilansowych zobowi\u0105za\u0144 do udzielenia kredytu, gwarancji i innych produkt\u00f3w finansowych oraz pozosta\u0142ych zobowi\u0105za\u0144 podlegaj\u0105cych utracie warto\u015bci zgodnie z MSSF 9Rezerwy, razem44 13015 110243 504(1 152)301 59231.12.2021Koszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCIRAZEMWarto\u015b\u0107 nominalna pozabilansowych zobowi\u0105za\u0144 do udzielenia kredytu, gwarancji i innych produkt\u00f3w finansowych oraz pozosta\u0142ych zobowi\u0105za\u0144 podlegaj\u0105cych utracie warto\u015bci zgodnie z MSSF 913 222 846179--3 223 025214 752 1633 588-10614 755 85737 123 20917 593-2737 141 07546 621 638243 531-2016 865 37052 563 646279 699-952 843 440617 28722 112-439 4037649 278103 844-4753 1268257 292---257 292pozosta\u0142e2 113 571---2 113 571default--360 92010 750371 670Warto\u015b\u0107 nominalna, razem37 320 930670 546360 92011 43338 363 829Rezerwy z tytu\u0142u pozabilansowych zobowi\u0105za\u0144 do udzielenia kredytu, gwarancji i innych produkt\u00f3w finansowych oraz pozosta\u0142ych zobowi\u0105za\u0144 podlegaj\u0105cych utracie warto\u015bci zgodnie z MSSF 9Rezerwy, razem52 57515 729250 415(341)318 378", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCreditRiskExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag74": { "value": "Stosowane zabezpieczenia Zabezpieczenia stosowane w ramach udzielania produkt\u00f3w kredytowychWa\u017cnym elementem polityki kredytowej s\u0105 stosowane zabezpieczenia. Podstawow\u0105 rol\u0105 zabezpieczenia jest obni\u017cenie ryzyka kredytowego transakcji i zapewnienie Grupie realnej mo\u017cliwo\u015bci zwrotu nale\u017cno\u015bci. Grupa, podejmuj\u0105c decyzj\u0119 o przyznaniu produktu obarczonego ryzykiem kredytowym, d\u0105\u017cy do uzyskania zabezpieczenia adekwatnego do podejmowanego ryzyka. Grupa przyjmuje zabezpieczenia tylko po dokonaniu ich oceny i pod warunkiem, \u017ce spe\u0142niaj\u0105 one warunek braku istotnej korelacji mi\u0119dzy ich warto\u015bci\u0105 a wiarygodno\u015bci\u0105 d\u0142u\u017cnika. Rodzaj wymaganego zabezpieczenia zale\u017cy od produktu obci\u0105\u017conego ryzykiem kredytowym, okresu finansowania oraz ryzyka klienta. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)51Do najcz\u0119\u015bciej stosowanych zabezpiecze\u0144 nale\u017c\u0105: \u25a0hipoteka na nieruchomo\u015bci,\u25a0zastaw rejestrowy, \u25a0przelew wierzytelno\u015bci (cesja praw), \u25a0kaucja pieni\u0119\u017cna, \u25a0gwarancje i por\u0119czenia,\u25a0depozyt gwarancyjny lub blokada pieni\u0119\u017cna, \u25a0przew\u0142aszczenie \u015brodka transportu.Warto\u015b\u0107 nieruchomo\u015bci stanowi\u0105cych zabezpieczenie ustalana jest na podstawie wyceny, sporz\u0105dzanej przez uprawnionego rzeczoznawc\u0119. Przed\u0142o\u017cony w Banku operat jest weryfikowany przez zesp\u00f3\u0142 specjalist\u00f3w usytuowany w obszarze zarz\u0105dzania ryzykiem, kt\u00f3ry sprawdza poprawno\u015b\u0107 przyj\u0119cia warto\u015bci rynkowej oraz ocenia p\u0142ynno\u015b\u0107 zabezpieczenia. W wybranych przypadkach najbardziej p\u0142ynnych mieszka\u0144 w segmencie detalicznym weryfikacja warto\u015bci dokonywana jest automatycznie na podstawie aktualnych cen transakcyjnych.Warto\u015b\u0107 pozosta\u0142ych zabezpiecze\u0144 okre\u015blana jest na bazie dost\u0119pnych dokument\u00f3w, typowych dla ka\u017cdego rodzaju zabezpieczenia.Ka\u017cde zabezpieczenie podlega monitoringowi. Cz\u0119stotliwo\u015b\u0107 monitoringu wynika z regulacji wewn\u0119trznych i zale\u017cy od rodzaju monitorowanego zabezpieczenia.W obszarze bankowo\u015bci korporacyjnej, w przypadku zabezpiecze\u0144 na \u015brodkach trwa\u0142ych i aktywach finansowych finalna warto\u015b\u0107 zabezpieczenia, tzw. MRV (ang. Most Realistic Value), wyznaczana jest przy u\u017cyciu wska\u017anika ECF (ang. Empirical Coverage Factor), kt\u00f3ry odzwierciedla pesymistyczny wariant odzysku wierzytelno\u015bci z zabezpieczenia rzeczowego w drodze wymuszonej sprzeda\u017cy. Ocena zabezpiecze\u0144 osobowych dokonywana jest na podstawie kondycji finansowej dostawcy. Bank wyznacza tzw. parametr PCV (b\u0119d\u0105cy odpowiednikiem warto\u015bci MRV dla zabezpiecze\u0144 rzeczowych). W sytuacji gdy parametr PD dostawcy zabezpieczenia jest r\u00f3wny lub gorszy od PD klienta, PCV r\u00f3wne jest zero.mBank posiada dedykowan\u0105 polityk\u0119 dotycz\u0105c\u0105 zabezpiecze\u0144 w obszarze bankowo\u015bci korporacyjnej. Najwa\u017cniejsze jej elementy to:\u25a0wskazanie zabezpiecze\u0144 preferowanych i niezalecanych,\u25a0rekomendacje w zakresie stosowania zabezpiecze\u0144 w okre\u015blonych sytuacjach,\u25a0okre\u015blenie cz\u0119stotliwo\u015bci monitoringu zabezpiecze\u0144,\u25a0okre\u015blenie podej\u015bcia do zabezpiecze\u0144 z zerowym MRV.Zabezpieczenia stosowane w ramach obrotu instrumentami pochodnymimBank zarz\u0105dza ryzykiem zwi\u0105zanym z instrumentami pochodnymi. Ekspozycjami kredytowymi wynikaj\u0105cymi z zawartych transakcji pochodnych zarz\u0105dza si\u0119 w ramach og\u00f3lnych limit\u00f3w kredytowych dla klient\u00f3w, uwzgl\u0119dniaj\u0105c potencjalny wp\u0142yw na warto\u015b\u0107 ekspozycji zmian parametr\u00f3w rynkowych. Stosowane umowy ramowe z kontrahentami zobowi\u0105zuj\u0105 Bank do codziennego monitorowania warto\u015bci ekspozycji wobec kontrahenta i wprowadzaj\u0105 konieczno\u015b\u0107 dodatkowego zabezpieczania ekspozycji przez klienta lub mBank zgodnie z podpisanymi umowami zabezpieczaj\u0105cymi. Jednocze\u015bnie wspomniane umowy ramowe w przypadku naruszenia warunk\u00f3w umowy pozwalaj\u0105 na przedterminowe rozliczenie transakcji z klientem. mBank wykorzystuje Proces Wczesnego Ostrzegania (Early Warning) w celu monitorowania wykorzystania limitu na transakcje pochodne i mo\u017cliwo\u015bci reakcji Banku w stosunku do klienta, w przypadku gdy ekspozycja z tytu\u0142u otwartych transakcji pochodnych zbli\u017ca si\u0119 do maksymalnego poziomu limitu. Ponadto uwzgl\u0119dniaj\u0105c ryzyko kredytowe zwi\u0105zane z limitem na transakcje pochodne konkretnego klienta, Bank mo\u017ce stosowa\u0107 dodatkowe zabezpieczenia tego limitu w ramach standardowego katalogu zabezpiecze\u0144 produkt\u00f3w ryzyka kredytowego.Zabezpieczenia akceptowane przez Sp\u00f3\u0142ki Grupy mBankuSp\u00f3\u0142ki Grupy mBanku akceptuj\u0105 r\u00f3\u017cne formy prawnych zabezpiecze\u0144 produkt\u00f3w obarczonych ryzykiem kredytowym. Ich katalog uzale\u017cniony jest od specyfiki prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci, rodzaju oferowanych produkt\u00f3w i ryzyka transakcji. mBank Hipoteczny jako podstawowe zabezpieczenie stosuje hipotek\u0119 na finansowanej nieruchomo\u015bci. Dodatkowymi zabezpieczeniami mog\u0105 by\u0107 por\u0119czenia wekslowe lub cywilne w\u0142a\u015bcicieli sp\u00f3\u0142ki kredytobiorcy, b\u0105d\u017a zastaw na akcjach lub udzia\u0142ach w sp\u00f3\u0142ce kredytobiorcy. Na okres niezb\u0119dny do skutecznego ustanowienia zabezpieczenia mo\u017ce zosta\u0107 przyj\u0119te ubezpieczenie kredytu w zaakceptowanym przez Bank zak\u0142adzie ubezpieczeniowym. mFaktoring akceptuje jedynie formy zabezpiecze\u0144 o du\u017cej p\u0142ynno\u015bci. Obok weksli w\u0142asnych in blanco s\u0105 to przede wszystkim por\u0119czenia wekslowe w\u0142a\u015bcicieli sp\u00f3\u0142ki klienta, cesje wierzytelno\u015bci z rachunk\u00f3w Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)52bankowych (g\u0142\u00f3wnie prowadzonych przez mBank), ubezpieczenia nale\u017cno\u015bci, cesje praw z polis ubezpieczeniowych nale\u017cno\u015bci zawartych przez klient\u00f3w. mLeasing stosuje katalog zabezpiecze\u0144 najbardziej zbli\u017cony do katalogu zabezpiecze\u0144 stosowanych w mBanku. Sp\u00f3\u0142ka akceptuje zar\u00f3wno standardowe zabezpieczenia osobiste: por\u0119czenia wekslowe i wed\u0142ug prawa cywilnego, listy patronackie, gwarancje, przyst\u0105pienia i przej\u0119cia d\u0142ugu, jak i rzeczowe: hipoteki, zastawy rejestrowe, przew\u0142aszczenia na zabezpieczenie, przelewy wierzytelno\u015bci, cesje nale\u017cno\u015bci i cesje praw z polis ubezpieczeniowych oraz kaucje. Sp\u00f3\u0142ka zarz\u0105dza ryzykiem warto\u015bci resztowej poprzez okre\u015blanie jej w oparciu o prognozy Eurotax Glass\u2019s Forecast. Kalkulacje warto\u015bci resztowej uwzgl\u0119dniaj\u0105 przedmiot, okres leasingu, szacowany przebieg, szacowany stan pojazdu po okresie leasingu. Przy warto\u015bci resztowej uwzgl\u0119dniane s\u0105 r\u00f3wnie\u017c takie czynniki jak doposa\u017cenie, kolor oraz rok produkcji (je\u015bli pojazd zosta\u0142 wyprodukowany w latach wcze\u015bniejszych ni\u017c rok przekazania w leasing). Otrzymana warto\u015b\u0107 jest obni\u017cana o wsp\u00f3\u0142czynnik bezpiecze\u0144stwa tak by pokry\u0107 ryzyka zwi\u0105zane faktem, \u017ce u\u017cytkownik pojazdu nie jest jednocze\u015bnie jego w\u0142a\u015bcicielem, czyli pojazd jest przedmiotem wynajmu d\u0142ugoterminowego. Na ko\u0144cowym etapie kalkulacja warto\u015bci resztowej jest weryfikowana z cenami obserwowanymi na rynku u\u017cywanych samochod\u00f3w i zatwierdzana przez autoryzowany personel. W trakcie trwania umowy, w przypadku, gdy dla okres\u00f3w p\u00f3\u0142rocznych, licz\u0105c od daty przekazania pojazdu, proporcjonalny przebieg pojazdu r\u00f3\u017cni si\u0119 od ustalonego przez strony o wi\u0119cej ni\u017c 10%, finansuj\u0105cemu przys\u0142uguje prawo do rekalkulacji wysoko\u015bci rat wynagrodzenia w oparciu o nowy przewidywany przebieg pojazdu. Po zako\u0144czeniu umowy sp\u00f3\u0142ka rozlicza ewentualne zu\u017cycie ponadnormatywne oraz ewentualny nadprzebieg poprzez stosowanie dodatkowych op\u0142at.Przej\u0119te zabezpieczenia Grupa klasyfikuje przej\u0119te zabezpieczenia jako aktywa przej\u0119te za d\u0142ugi i wycenia zgodnie z przyj\u0119tymi zasadami rachunkowo\u015bci opisanymi w Nocie 2.22. Aktywa przej\u0119te za d\u0142ugi zaklasyfikowane jako aktywa do zbycia zostan\u0105 wystawione na sprzeda\u017c na w\u0142a\u015bciwym dla nich rynku oraz zbyte w najszybszym mo\u017cliwym terminie. Proces sprzeda\u017cy przej\u0119tych przez Bank zabezpiecze\u0144 jest zorganizowany zgodnie z polityk\u0105 i procedurami okre\u015blonymi dla poszczeg\u00f3lnych rodzaj\u00f3w przejmowanych zabezpiecze\u0144. Polityk\u0105 sp\u00f3\u0142ek Grupy jest sprzeda\u017c przej\u0119tych aktyw\u00f3w lub \u2013 jak to ma miejsce w przypadku leasingu \u2013 oddanie w ponowny leasing innemu klientowi. Do rzadko\u015bci nale\u017c\u0105 przypadki zagospodarowania przej\u0119tych aktyw\u00f3w na potrzeby w\u0142asne \u2013 czynno\u015b\u0107 taka musi by\u0107 ekonomicznie uzasadniona i odzwierciedla\u0107 piln\u0105 potrzeb\u0119 sp\u00f3\u0142ek Grupy oraz musi uzyska\u0107 ka\u017cdorazowo aprobat\u0119 ich Zarz\u0105d\u00f3w. W 2022 roku i w 2021 roku Grupa nie posiada\u0142a \u017cadnych trudnozbywalnych aktyw\u00f3w przej\u0119tych jako zabezpieczenia. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku warto\u015b\u0107 przej\u0119tych zabezpiecze\u0144 wynios\u0142a 67 046 tys. z\u0142 i obejmowa\u0142a g\u0142\u00f3wnie przedmioty leasingu (31 grudnia 2021 rok: 64 613 tys. z\u0142). Warto\u015b\u0107 przej\u0119tych zabezpiecze\u0144 zosta\u0142a uj\u0119ta w pozycji zapasy (Nota 28).Efekt kompensowania poza wycen\u0105 transakcji pochodnych obejmuje 2 697 133 tys. z\u0142 zabezpiecze\u0144 z\u0142o\u017conych oraz 113 380 tys. z\u0142 zabezpiecze\u0144 otrzymanych w zwi\u0105zku z zawartymi transakcjami na instrumentach pochodnych podlegaj\u0105cymi kompensowaniu (w 2021 roku odpowiednio: 1 616 925 tys. z\u0142 i 107 908 tys. z\u0142).", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForCollateralExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag76": { "value": "Zasady wyznaczania oczekiwanych strat kredytowychGrupa wyznacza oczekiwane straty kredytowe zgodnie z wymogami Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej oraz zgodnie z wymogami polskiego prawa bankowego i wymaganiami Komisji Nadzoru Finansowego.3.3.6.1Zasady klasyfikacji ekspozycji do Koszyk\u00f3wBank, realizuj\u0105c postanowienia Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej, klasyfikuje ekspozycje kredytowe do Koszyk\u00f3w (ang. Stage):\u25a0Koszyk 1 \u2013 ekspozycje, dla kt\u00f3rych ryzyko nie zwi\u0119kszy\u0142o si\u0119 istotnie od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia w portfelu kredytowym (sytuacja normalna),\u25a0Koszyk 2 \u2013 ekspozycje, dla kt\u00f3rych na dat\u0119 raportow\u0105 stwierdzono istotne pogorszenie jako\u015bci kredytowej w stosunku do daty pocz\u0105tkowego uj\u0119cia,\u25a0Koszyk 3 \u2013 ekspozycje, dla kt\u00f3rych zosta\u0142a stwierdzona przes\u0142anka utraty warto\u015bci,\u25a0POCI (ang. purchased or originated credit-impaired asset) \u2013 aktywa, dla kt\u00f3rych przes\u0142anka utraty warto\u015bci zosta\u0142a zidentyfikowana na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia.Przypisanie ekspozycji do Koszyka 2 odbywa si\u0119 w Banku zgodnie z algorytmem tzw. Logiki Transferu, okre\u015blaj\u0105cym przes\u0142anki jako\u015bciowe oraz ilo\u015bciow\u0105, m\u00f3wi\u0105ce o znacz\u0105cym wzro\u015bcie ryzyka kredytowego, za\u015b o klasyfikacji do Koszyka 3 decyduj\u0105 przes\u0142anki utraty warto\u015bci.Po ustaniu przes\u0142anki ilo\u015bciowej lub przes\u0142anek jako\u015bciowych, na podstawie kt\u00f3rych ekspozycja zosta\u0142a zaklasyfikowana do Koszyka 2 na dat\u0119 raportow\u0105 (klient i przypisana do niego ekspozycja nie ma aktywnej \u017cadnej z przes\u0142anek jako\u015bciowych Logiki Transferu ani przes\u0142anki ilo\u015bciowej), ekspozycja zmieni kwalifikacj\u0119 z Koszyka 2 na Koszyk 1. Dodatkowo, w przypadku kredyt\u00f3w, wobec kt\u00f3rych zastosowano narz\u0119dzia pomocowe (forborne) warunkiem przeklasyfikowania do Koszyka 1 jest up\u0142yni\u0119cie okresu 24-miesi\u0119cy, w trakcie kt\u00f3rych kredyt jest prawid\u0142owo obs\u0142ugiwany (ang. performing).Mo\u017cliwe jest r\u00f3wnie\u017c przeklasyfikowanie klienta z Koszyka 3 do Koszyka 2 lub Koszyka 1 je\u015bli dla ka\u017cdej przes\u0142anki niewykonania zobowi\u0105zania przypisanej do d\u0142u\u017cnika up\u0142yn\u0105\u0142 okres kwarantanny, a dodatkowo w przypadku klient\u00f3w korporacyjnych, ocena d\u0142u\u017cnika przeprowadzona po okresie kwarantanny nie wykaza\u0142a, \u017ce d\u0142u\u017cnik prawdopodobnie nie sp\u0142aci w pe\u0142ni zobowi\u0105zania bez realizacji zabezpieczenia. Okres kwarantanny oznacza okres, w kt\u00f3rym d\u0142u\u017cnik prawid\u0142owo obs\u0142uguje zobowi\u0105zania liczony od momentu ust\u0105pienia przes\u0142anki utraty warto\u015bci. Kalkulacja okresu kwarantanny odbywa si\u0119 oddzielnie dla ka\u017cdej przes\u0142anki utraty warto\u015bci. Okres kwarantanny jest utrzymywany r\u00f3wnie\u017c w sytuacji, gdy zobowi\u0105zanie, ze wzgl\u0119du na kt\u00f3re wyst\u0105pi\u0142a przes\u0142anka utraty warto\u015bci, zosta\u0142o sp\u0142acone, spisane lub sprzedane. Okres kwarantanny wynosi: \u25a0w przypadku przes\u0142anki restrukturyzacji awaryjnej \u2013 12 miesi\u0119cy,\u25a0w przypadku pozosta\u0142ych przes\u0142anek \u2013 3 miesi\u0105ce. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)55Bank w okresie kwarantanny ocenia zachowanie kredytowe d\u0142u\u017cnika, a wyj\u015bcie z kwarantanny jest uzale\u017cnione od prawid\u0142owej obs\u0142ugi.3.3.6.1.1.Istotne pogorszenie jako\u015bci kredytowej (klasyfikacja do Koszyka 2)Identyfikacja istotnego pogorszenia jako\u015bci kredytowej aktywa odbywa si\u0119 na bazie kryteri\u00f3w ilo\u015bciowych i jako\u015bciowych, przy czym o klasyfikacji aktywa do Koszyka 2 decyduje wyst\u0105pienie przynajmniej jednego z kryteri\u00f3w jako\u015bciowych lub kryterium ilo\u015bciowego.Kryteria jako\u015bciowe to:\u25a0liczba dni op\u00f3\u017anienia w sp\u0142acie kwoty wymagalnej jest wi\u0119ksza lub r\u00f3wna 31 dni przy uwzgl\u0119dnieniu prog\u00f3w materialno\u015bci:\u25a1pr\u00f3g bezwzgl\u0119dny odnosi si\u0119 do przeterminowanej kwoty ekspozycji i wynosi 400 z\u0142 dla ekspozycji detalicznych w oddziale polskim i ekspozycji d\u0142u\u017cnik\u00f3w Private Banking, rejestrowanych w systemach korporacyjnych, 2 500 CZK dla ekspozycji detalicznych w oddziale zagranicznym Banku w Czechach, 100 EUR dla ekspozycji detalicznych w oddziale zagranicznym Banku na S\u0142owacji oraz 2 000 z\u0142 dla ekspozycji z obszaru bankowo\u015bci korporacyjnej i inwestycyjnej,\u25a1pr\u00f3g wzgl\u0119dny odnosi si\u0119 do stosunku przeterminowanej kwoty ekspozycji do ca\u0142kowitej kwoty ekspozycji bilansowej i wynosi 1%,\u25a0liczba dni op\u00f3\u017anienia w sp\u0142acie kwoty wymagalnej ekspozycji jest wi\u0119ksza lub r\u00f3wna 91 dni (bez uwzgl\u0119dnienia prog\u00f3w materialno\u015bci),\u25a0wyst\u0119powanie flagi Forborne performing (status klienta wskazuj\u0105cy na jego trudno\u015bci w sp\u0142acie zobowi\u0105zania kredytowego zgodnie z definicj\u0105 Forborne stosowan\u0105 w Banku),\u25a0wyst\u0119powanie flagi Listy Watch (wewn\u0119trzny proces Banku wskazuj\u0105cy klient\u00f3w korporacyjnych podlegaj\u0105cych szczeg\u00f3lnej obserwacji pod wzgl\u0119dem zmian ich jako\u015bci kredytowej, zgodnie z zasadami klasyfikacji na List\u0119 Watch przyj\u0119tymi w Banku),\u25a0pogorszenie profilu ryzyka ca\u0142ego portfela ekspozycji z uwagi na typ produktu, bran\u017c\u0119 lub kana\u0142 dystrybucji (dotyczy klient\u00f3w detalicznych).Bank dokonuje kwantyfikacji poziomu ryzyka kredytowego w stosunku do wszystkich ekspozycji lub klient\u00f3w, w odniesieniu do kt\u00f3rych istnieje zaanga\u017cowanie kredytowe. W sytuacji braku dost\u0119pnych informacji pozwalaj\u0105cych na ocen\u0119 ryzyka kredytowego ekspozycji na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, Bank dokonuje klasyfikacji takiej ekspozycji kredytowej do Koszyka 2, z brakiem mo\u017cliwo\u015bci reklasyfikacji do Koszyka 1.Kryterium ilo\u015bciowe Logiki Transferu wykorzystuje miar\u0119 istotnego pogorszenia jako\u015bci kredytowej bazuj\u0105c\u0105 na wzgl\u0119dnej i bezwzgl\u0119dnej zmianie d\u0142ugookresowej warto\u015bci PD okre\u015blonej dla ekspozycji na dat\u0119 raportow\u0105 w stosunku do miary d\u0142ugookresowego PD okre\u015blonej na dat\u0119 pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. Miara ta jest wyznaczana odr\u0119bnie dla portfela detalicznego oraz korporacyjnego w ramach segment\u00f3w homogenicznych ze wzgl\u0119du na prawdopodobie\u0144stwo zaj\u015bcia zdarzenia default oraz charakterystyki ekspozycji. W przypadku gdy warto\u015bci wzgl\u0119dnej i bezwzgl\u0119dnej zmiany d\u0142ugookresowego PD przekrocz\u0105 tzw. progi przej\u015bcia, w\u00f3wczas dana ekspozycja trafia do Koszyka 2. Istotn\u0105 kwesti\u0105 w procesie kalkulacji miary pogorszenia jako\u015bci kredytowej jest sp\u00f3jne na poziomie ca\u0142ego Banku wyznaczanie daty pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, wzgl\u0119dem kt\u00f3rej badane jest pogorszenie jako\u015bci kredytowej. Ponowna data pocz\u0105tkowego uj\u0119cia wyznaczana jest dla ekspozycji, dla kt\u00f3rych nast\u0105pi\u0142a znacz\u0105ca modyfikacja warunk\u00f3w kontraktowych. Ka\u017cdorazowa zmiana daty pocz\u0105tkowego uj\u0119cia skutkuje ponown\u0105 kalkulacj\u0105, zgodnie z obowi\u0105zuj\u0105cymi na now\u0105 dat\u0119 pocz\u0105tkowego uj\u0119cia charakterystykami ekspozycji, parametru inicjalnego PD, wzgl\u0119dem kt\u00f3rego badane jest istotne pogorszenie jako\u015bci kredytowej ekspozycji.3.3.6.1.2.Niskie ryzyko kredytowe W przypadku ekspozycji, kt\u00f3rych charakterystyki wskazuj\u0105 na niskie ryzyko kredytowe (ang. Low Credit Risk - LCR), oczekiwane straty kredytowe wyznaczane s\u0105 zawsze w horyzoncie 12 miesi\u0119cy. Dla ekspozycji oznaczonych jako LCR nie zak\u0142ada si\u0119 transferu z Koszyka 1 do Koszyka 2, cho\u0107 nadal mo\u017cliwe jest przej\u015bcie z Koszyka 1 do Koszyka 3 w momencie stwierdzenia przes\u0142anki utarty warto\u015bci. Grupa stosuje kryterium LCR wobec klient\u00f3w z segmentu rz\u0105d\u00f3w i bank\u00f3w centralnych, kt\u00f3rzy posiadaj\u0105 rating inwestycyjny oraz klient\u00f3w z segmentu Jednostki Samorz\u0105du Terytorialnego. Kryterium LCR nie jest stosowane wobec ekspozycji detalicznych.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)563.3.6.1.3.Przes\u0142anki utraty warto\u015bci - nale\u017cno\u015bci korporacyjne W przypadku ekspozycji korporacyjnych Bank wyr\u00f3\u017cnia nast\u0119puj\u0105ce przes\u0142anki utraty warto\u015bci: \u25a0liczba dni przeterminowania kwoty g\u0142\u00f3wnej, odsetek lub op\u0142at wynosi powy\u017cej 90 dni (w przypadku ekspozycji wobec bank\u00f3w powy\u017cej 14 dni). Obliczanie liczby dni przeterminowania odbywa si\u0119 na poziomie d\u0142u\u017cnika i rozpoczyna si\u0119 w momencie przekroczenia \u0142\u0105cznie bezwzgl\u0119dnego i wzgl\u0119dnego progu istotno\u015bci, gdzie: \u25a1pr\u00f3g bezwzgl\u0119dny odnosi si\u0119 do sumy wszystkich przeterminowanych kwot zwi\u0105zanych z zobowi\u0105zaniami d\u0142u\u017cnika wobec Banku i wynosi 2 000 z\u0142 dla d\u0142u\u017cnik\u00f3w z obszaru bankowo\u015bci korporacyjnej i inwestycyjnej oraz 400 z\u0142 dla d\u0142u\u017cnik\u00f3w Private Banking rejestrowanych w systemach korporacyjnych,\u25a1pr\u00f3g wzgl\u0119dny odnosi si\u0119 do stosunku wszystkich przeterminowanych kwot zwi\u0105zanych z zobowi\u0105zaniami d\u0142u\u017cnika wobec Banku do sumy zobowi\u0105za\u0144 bilansowych dotycz\u0105cych danego d\u0142u\u017cnika i wynosi 1%;\u25a0zbycie przez Bank ekspozycji ze znaczn\u0105 strat\u0105 ekonomiczn\u0105 zwi\u0105zan\u0105 z obni\u017ceniem wiarygodno\u015bci kredytowej d\u0142u\u017cnika; \u25a0dokonanie przez Bank restrukturyzacji awaryjnej (pr\u00f3g materialno\u015bci, od kt\u00f3rego Bank uznaje zmniejszone zobowi\u0105zanie finansowe za cechuj\u0105ce si\u0119 niewykonaniem zobowi\u0105zania wynosi 1%);\u25a0powzi\u0119cie informacji o prowadzeniu egzekucji wobec d\u0142u\u017cnika w kwocie, kt\u00f3ra w ocenie banku mo\u017ce skutkowa\u0107 utrat\u0105 zdolno\u015bci kredytowej;\u25a0powzi\u0119cie informacji o z\u0142o\u017ceniu wniosku o og\u0142oszenie upad\u0142o\u015bci d\u0142u\u017cnika, powzi\u0119cie informacji o postawieniu d\u0142u\u017cnika w stan likwidacji, rozwi\u0105zaniu lub uniewa\u017cnieniu sp\u00f3\u0142ki, powzi\u0119cie informacji o ustanowieniu kuratora;\u25a0og\u0142oszenie upad\u0142o\u015bci d\u0142u\u017cnika lub uzyskanie przez niego podobnej ochrony prawnej, powoduj\u0105cej unikni\u0119cie lub op\u00f3\u017anienie sp\u0142aty zobowi\u0105za\u0144 kredytowych wobec Banku, podmiotu dominuj\u0105cego wobec Banku lub podmiotu zale\u017cnego Banku; \u25a0powzi\u0119cie informacji o oddaleniu wniosku o og\u0142oszenie upad\u0142o\u015bci ze wzgl\u0119du na to, \u017ce maj\u0105tek d\u0142u\u017cnika nie wystarcza lub jedynie wystarcza na zaspokojenie koszt\u00f3w post\u0119powania upad\u0142o\u015bciowego;\u25a0niesp\u0142acenie przez d\u0142u\u017cnika kwoty zrealizowanego por\u0119czenia Skarbu Pa\u0144stwa;\u25a0wypowiedzenie przez Bank umowy w cz\u0119\u015bci lub ca\u0142o\u015bci lub wszcz\u0119cie procedur restrukturyzacyjnych /windykacyjnych; \u25a0oszustwo (wy\u0142udzenie) ze strony klienta; \u25a0Bank spodziewa si\u0119 realizacji straty na kliencie;\u25a0wyst\u0105pienie niewykonania zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u innych um\u00f3w (ang. cross default);\u25a0powzi\u0119cie informacji o z\u0142o\u017ceniu wniosku restrukturyzacyjnego lub otwarcie post\u0119powania restrukturyzacyjnego wobec d\u0142u\u017cnika w rozumieniu ustawy Prawo Restrukturyzacyjne;\u25a0uzyskanie informacji o istotnych problemach finansowych d\u0142u\u017cnika.Dodatkowo Bank identyfikuje przes\u0142anki utraty warto\u015bci specyficzne dla poszczeg\u00f3lnych kategorii podmiot\u00f3w, a tak\u017ce tzw. mi\u0119kkie przes\u0142anki utraty warto\u015bci, maj\u0105ce na celu zasygnalizowanie sytuacji, kt\u00f3re mog\u0105 prowadzi\u0107 do niemo\u017cno\u015bci wywi\u0105zania si\u0119 d\u0142u\u017cnika w pe\u0142ni ze swoich zobowi\u0105za\u0144 kredytowych wobec Banku. W przypadku ich wyst\u0105pienia dokonywana jest pog\u0142\u0119biona analiza uwzgl\u0119dniaj\u0105ca specyfik\u0119 obszaru dzia\u0142alno\u015bci podmiotu, w wyniku kt\u00f3rej podejmowana jest indywidualna decyzja o klasyfikacji ekspozycji do jednego z koszyk\u00f3w.3.3.6.1.4.Przes\u0142anki utraty warto\u015bci \u2013 nale\u017cno\u015bci detaliczneW przypadku ekspozycji detalicznych Bank wyr\u00f3\u017cnia nast\u0119puj\u0105ce przes\u0142anki utraty warto\u015bci:\u25a0liczba dni przeterminowania kwoty g\u0142\u00f3wnej, odsetek lub op\u0142at wynosi powy\u017cej 90 dni. Obliczanie liczby dni przeterminowania odbywa si\u0119 na poziomie d\u0142u\u017cnika i rozpoczyna si\u0119 w momencie przekroczenia \u0142\u0105cznie bezwzgl\u0119dnego i wzgl\u0119dnego progu istotno\u015bci, gdzie: \u25a1pr\u00f3g bezwzgl\u0119dny odnosi si\u0119 do sumy wszystkich przeterminowanych kwot zwi\u0105zanych z zobowi\u0105zaniami d\u0142u\u017cnika wobec Banku i wynosi 400 z\u0142 dla oddzia\u0142u polskiego, 2 500 CZK w oddziale zagranicznym Banku w Czechach oraz 100 EUR w oddziale zagranicznym Banku na S\u0142owacji,\u25a1pr\u00f3g wzgl\u0119dny odnosi si\u0119 do stosunku wszystkich przeterminowanych kwot zwi\u0105zanych z zobowi\u0105zaniami d\u0142u\u017cnika wobec Banku do sumy zobowi\u0105za\u0144 bilansowych dotycz\u0105cych danego d\u0142u\u017cnika i wynosi 1%;Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)57\u25a0dokonanie przez Bank restrukturyzacji awaryjnej (pr\u00f3g materialno\u015bci, od kt\u00f3rego Bank uznaje zmniejszone zobowi\u0105zanie finansowe za cechuj\u0105ce si\u0119 niewykonaniem zobowi\u0105zania wynosi 1%);\u25a0wypowiedzenie przez Bank umowy w sytuacji naruszenia warunk\u00f3w umowy kredytowej przez d\u0142u\u017cnika;\u25a0pozyskanie informacji o z\u0142o\u017ceniu przez d\u0142u\u017cnika wniosku o upad\u0142o\u015b\u0107 konsumenck\u0105, prowadzenie w tej sprawie post\u0119powania s\u0105dowego lub orzeczenie przez s\u0105d upad\u0142o\u015bci konsumenckiej;\u25a0pozyskanie informacji o z\u0142o\u017ceniu wniosku przez d\u0142u\u017cnika o wszcz\u0119ciu b\u0105d\u017a o prowadzeniu wobec d\u0142u\u017cnika post\u0119powania upad\u0142o\u015bciowego/restrukturyzacyjnego, kt\u00f3re w ocenie Banku mo\u017ce skutkowa\u0107 op\u00f3\u017anieniem lub zaniechaniem sp\u0142aty zobowi\u0105zania;\u25a0uznanie przez Bank danej transakcji jako wy\u0142udzenie;\u25a0zbycie przez Bank ekspozycji ze znaczn\u0105 strat\u0105 ekonomiczn\u0105 zwi\u0105zan\u0105 ze zmian\u0105 wiarygodno\u015bci kredytowej d\u0142u\u017cnika;\u25a0stwierdzenie przez Bank nie\u015bci\u0105galno\u015bci zobowi\u0105zania;\u25a0wyp\u0142ata przez towarzystwo ubezpieczeniowe \u015bwiadczenia z tytu\u0142u ubezpieczenia niskiego wk\u0142adu w\u0142asnego (NWW);\u25a0wyst\u0105pienie niewykonania zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u innych um\u00f3w (ang. cross default).3.3.6.2.Wyznaczanie oczekiwanych strat kredytowychKalkulacja oczekiwanych strat kredytowych (ECL) odbywa si\u0119 na poziomie pojedynczego kontraktu lub ekspozycji (umowy). W podej\u015bciu portfelowym oczekiwane straty kredytowe stanowi\u0105 iloczyn indywidualnych dla ka\u017cdej ekspozycji oszacowanych warto\u015bci parametr\u00f3w PD, LGD i EAD, a ostateczna warto\u015b\u0107 strat oczekiwanych jest sum\u0105 strat oczekiwanych w poszczeg\u00f3lnych okresach zdyskontowanych efektywn\u0105 stop\u0105 procentow\u0105. W kalkulacji oczekiwanych strat kredytowych nie jest stosowane podej\u015bcie kolektywne (przypisanie jednej warto\u015bci parametru dla wybranych portfeli). W celu oszacowania d\u0142ugookresowego parametru PD zastosowano estymacj\u0119, w kt\u00f3rej zmienn\u0105 obja\u015bnian\u0105 jest skumulowany wsp\u00f3\u0142czynnik niewyp\u0142acalno\u015bci (skumulowany default-rate). W ramach tej procedury, przy wykorzystaniu regresji liniowej liczonej metod\u0105 najmniejszych kwadrat\u00f3w, do danych empirycznych dopasowywana jest krzywa rozk\u0142adu Weibulla. Oszacowania wykonywane s\u0105 odr\u0119bnie dla portfela detalicznego oraz korporacyjnego w ramach segment\u00f3w homogenicznych ze wzgl\u0119du na charakterystyki klienta i ekspozycji. W celu wyznaczenia d\u0142ugookresowych warto\u015bci PD uwzgl\u0119dniaj\u0105cych oczekiwania makroekonomiczne wyznacza si\u0119 dodatkowo wsp\u00f3\u0142czynnik skaluj\u0105cy, tzw. z-factor, kt\u00f3ry ma na celu dostosowanie \u015brednich obserwowanych d\u0142ugookresowych warto\u015bci PD do warto\u015bci odzwierciedlaj\u0105cych oczekiwania co do kszta\u0142towania si\u0119 przysz\u0142ych warunk\u00f3w makroekonomicznych. Wsp\u00f3\u0142czynnik skaluj\u0105cy okre\u015bla faz\u0119 cyklu koniunkturalnego, w kt\u00f3rym gospodarka b\u0119dzie znajdowa\u0107 si\u0119 w kolejnych latach prognozy, poprzez por\u00f3wnanie oczekiwanych warto\u015bci st\u00f3p niewyp\u0142acalno\u015bci do d\u0142ugoterminowych \u015brednich.Na potrzeby kalkulacji d\u0142ugookresowego parametru LGD, wykorzystano zmienn\u0105 obja\u015bnian\u0105 w postaci wsp\u00f3\u0142czynnika straty liczonego metod\u0105 zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych (workout approach). Do wyznaczenia modelowych warto\u015bci, u\u017cyto zestawu metod statystycznych sk\u0142adaj\u0105cego si\u0119 m.in. z regresji u\u0142amkowej, regresji liniowej, \u015bredniej w pulach, czy drzew regresyjnych. Oszacowania wykonywane s\u0105 odr\u0119bnie dla portfela detalicznego oraz korporacyjnego w ramach segment\u00f3w homogenicznych ze wzgl\u0119du na charakterystyki klienta i ekspozycji. Podczas estymacji zosta\u0142y wykorzystane r\u00f3wnie\u017c oczekiwania makroekonomiczne, kt\u00f3re korygowa\u0142y warto\u015bci modelowe oparte o zmienne kliencko-kontraktowe. W celu kalkulacji d\u0142ugookresowego parametru EAD, wykorzystano zestaw dwu zmiennych obja\u015bnianych w postaci przysz\u0142ej utylizacji limitu (Limit Utilization \u2013 LU), oraz wsp\u00f3\u0142czynnika konwersji kredytowej (Credit Conversion Factor \u2013 CCF). Warto\u015bci modelowe zosta\u0142y wyznaczone za pomoc\u0105 drzew regresyjnych z wykorzystaniem zmiennych kliencko-kontraktowych. W segmentach, w kt\u00f3rych analizy wskaza\u0142y na istotno\u015b\u0107 statystyczn\u0105 oczekiwa\u0144 makroekonomicznych, zosta\u0142y one w\u0142\u0105czone do modeli EAD.Je\u017celi na dat\u0119 sprawozdawcz\u0105 ryzyko kredytowe ekspozycji nie wzros\u0142o znacznie od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, oczekiwane straty kredytowe kalkulowane s\u0105 w minimalnym horyzoncie z horyzontu 12-miesi\u0119cznego i horyzontu do zapadalno\u015bci. Je\u017celi ryzyko kredytowe ekspozycji wzros\u0142o znacznie od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia (ekspozycja znajduje si\u0119 w Koszyku 2), Bank kalkuluje oczekiwane straty kredytowe w horyzoncie do\u017cywotnim (Lt ECL). Parametry wykorzystane w celu kalkulacji oczekiwanej straty kredytowej w Koszyku 1 s\u0105 identyczne z parametrami wyznaczanymi w celu wyliczenia d\u0142ugookresowej straty kredytowej w Koszyku 2 dla t=1, gdzie t oznacza rok prognozy.Podej\u015bcie indywidualne obejmuje wszystkie bilansowe i pozabilansowe ekspozycje kredytowe z przes\u0142ank\u0105 utraty warto\u015bci w portfelu kredyt\u00f3w korporacyjnych oraz w portfelu kredyt\u00f3w segmentu Private Banking rejestrowanego w systemach korporacyjnych. Oczekiwane straty kredytowe s\u0105 kalkulowane jako r\u00f3\u017cnica Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)58pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 ekspozycji a bie\u017c\u0105c\u0105 warto\u015bci\u0105 szacowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zdyskontowanych efektywn\u0105 stop\u0105 procentow\u0105. Spos\u00f3b kalkulacji oczekiwanych odzysk\u00f3w odbywa si\u0119 w scenariuszach i zale\u017cy od wybranej strategii post\u0119powania Banku wobec klienta. W przypadku strategii restrukturyzacji rozwa\u017cane scenariusze przygotowywane s\u0105 dla ekspozycji i zak\u0142adaj\u0105 istotny udzia\u0142 odzysk\u00f3w z wp\u0142at w\u0142asnych klienta. W strategii windykacji scenariusze s\u0105 opracowywane z uwzgl\u0119dnieniem \u017ar\u00f3de\u0142 odzysku (zabezpieczenia). Bank przyjmuje scenariusze per ekspozycja/\u017ar\u00f3d\u0142o odzysku, przy czym warunkiem niezb\u0119dnym jest opracowanie minimum 2 scenariuszy, z kt\u00f3rych jeden przewidywa\u0107 b\u0119dzie wyst\u0105pienie co najmniej cz\u0119\u015bciowej straty na ekspozycji/\u017ar\u00f3dle odzysku. Waga poszczeg\u00f3lnych scenariuszy wynika z eksperckiej oceny prawdopodobie\u0144stwa scenariuszy opartej na istotnych okoliczno\u015bciach faktycznych sprawy, w szczeg\u00f3lno\u015bci dotycz\u0105cych istniej\u0105cych zabezpiecze\u0144 i ich rodzaju, sytuacji finansowej klienta, jego ch\u0119ci wsp\u00f3\u0142pracy, ryzykach mog\u0105cych wyst\u0105pi\u0107 w sprawie oraz czynnikach mikro- i makroekonomicznych.Do wyceny oczekiwanych strat kredytowych Bank wykorzystuje dane zawarte w systemach transakcyjnych Banku oraz zaimplementowanych w dedykowanych narz\u0119dziach.3.3.6.2.1.Wykorzystanie scenariuszy makroekonomicznych w szacowaniu ECLPodej\u015bcie do wykorzystania scenariuszy makroekonomicznych w szacowaniu ECL jest dostosowane do specyfiki konkretnych sp\u00f3\u0142ek wchodz\u0105cych w sk\u0142ad Grupy. Grupa jest zobowi\u0105zana do wyznaczania oczekiwanej straty kredytowej w spos\u00f3b, kt\u00f3ry odzwierciedla oczekiwania w zakresie r\u00f3\u017cnych scenariuszy kszta\u0142towania si\u0119 przysz\u0142ej sytuacji makroekonomicznej. W przypadku portfelowego szacowania ECL, wyznaczany jest parametr NLF (ang. non-linearity factor), kt\u00f3ry ma za zadanie korygowa\u0107 warto\u015b\u0107 oczekiwanej straty kredytowej (wyznaczanej co miesi\u0105c). Warto\u015b\u0107 NLF jest kalkulowana co najmniej raz do roku, odr\u0119bnie dla segment\u00f3w detalicznych i korporacyjnych. Warto\u015bci wsp\u00f3\u0142czynnika NLF s\u0105 stosowane jako czynniki skaluj\u0105ce dla indywidualnych warto\u015bci ECL wyznaczanych na poziomie pojedynczych ekspozycji w poszczeg\u00f3lnych segmentach na podstawie wynik\u00f3w trzech przelicze\u0144 symulacyjnych warto\u015bci oczekiwanej straty kredytowej na identyczn\u0105 dat\u0119 raportow\u0105, wynikaj\u0105cych z przyj\u0119tych scenariuszy makroekonomicznych. W szczeg\u00f3lno\u015bci parametr NLF dla danego segmentu jest wyznaczony jako iloraz:\u25a0wa\u017conej prawdopodobie\u0144stwem realizacji scenariuszy \u015bredniej warto\u015bci oczekiwanej straty z trzech scenariuszy makroekonomicznych (tzw. oszacowanie \u015brednie), w sk\u0142ad kt\u00f3rych wchodzi scenariusz bazowy, optymistyczny i pesymistyczny. Wagi tych scenariuszy odpowiadaj\u0105 prawdopodobie\u0144stwu realizacji ka\u017cdego z nich i wynosz\u0105 odpowiednio 60% dla bazowego, 20% dla optymistycznego i 20% dla pesymistycznego,\u25a0warto\u015bci oczekiwanej straty wyznaczonej w scenariuszu bazowym (oszacowanie referencyjne).Przetwarzania symulacyjne, kt\u00f3rych wyniki s\u0105 wykorzystywane do kalkulacji wsp\u00f3\u0142czynnika NLF, s\u0105 wykonywane na podstawie tych samych danych wej\u015bciowych dotycz\u0105cych charakterystyk ekspozycji, ale z wykorzystaniem r\u00f3\u017cnych wektor\u00f3w parametr\u00f3w ryzyka, w przypadku gdy oczekiwania makroekonomiczne zdefiniowane w scenariuszach wp\u0142ywaj\u0105 na warto\u015bci tych parametr\u00f3w.Dodatkowo, uwzgl\u0119dnienie informacji dotycz\u0105cych przysz\u0142o\u015bci (forward-looking information) ma miejsce w modelach wszystkich trzech parametr\u00f3w ryzyka kredytowego szacowanych w do\u017cywotnim horyzoncie (LtPD, LtEAD, LtLGD). W oszacowaniach Bank wykorzystuje mi\u0119dzy innymi og\u00f3lnodost\u0119pne wska\u017aniki makroekonomiczne (PKB, zatrudnienie w sektorze przedsi\u0119biorstw, stopa bezrobocia, poziom exportu/importu, p\u0142ace, nale\u017cno\u015bci monetarnych instytucji finansowych od gospodarstw domowych), oczekiwania wzgl\u0119dem kszta\u0142towania si\u0119 kurs\u00f3w walutowych, a tak\u017ce wzgl\u0119dem zmian cen nieruchomo\u015bci w podziale na lokale mieszkalne i komercyjne.W przypadku indywidualnego szacowania ECL, ka\u017cdorazowo na bazie eksperckiej oceny Bank szacuje wp\u0142yw czynnik\u00f3w makroekonomicznych oraz innych czynnik\u00f3w o charakterze og\u00f3lnym (np. dotychczasowy przebieg wsp\u00f3\u0142pracy Banku z kredytobiorc\u0105, charakter produktu) na prawdopodobie\u0144stwo przyj\u0119tych scenariuszy w kalkulacji szacowanej straty oraz przyj\u0119te kwoty i terminy odzysk\u00f3w z przep\u0142yw\u00f3w z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej oraz zabezpiecze\u0144. Dokonywane jest to poprzez syntetyczn\u0105 eksperck\u0105 ocen\u0119 czynnik\u00f3w (ocena pozytywna, neutralna lub negatywna). Na przyk\u0142ad pozytywna ocena daje podstaw\u0119 do zwi\u0119kszenia prawdopodobie\u0144stwa scenariusza pozytywnego wobec negatywnego, b\u0105d\u017a bazowego wzgl\u0119dem negatywnego, gdzie bazowy scenariusz opiera si\u0119 o wp\u0142aty w\u0142asne z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej kredytobiorcy. Czynniki makroekonomiczne, wykorzystywane w indywidualnym szacowaniu ECL, przyjmowane s\u0105 z za\u0142o\u017ce\u0144 dla prognoz bud\u017cet\u00f3w i plan\u00f3w finansowych wykorzystywanych do zarz\u0105dzania i sprawozdawczo\u015bci w mBanku. Ponadto w zakresie czynnik\u00f3w makroekonomicznych uwzgl\u0119dniane s\u0105 wnioski p\u0142yn\u0105ce z analiz bran\u017cowych przygotowywanych w Banku, w szczeg\u00f3lno\u015bci wnioski z ocen eksperckich bran\u017c, utworzonych na potrzeby okre\u015blenia limit\u00f3w bran\u017cowych Banku, a tak\u017ce z oceny perspektyw bran\u017cowych oraz oceny atrakcyjno\u015bci konkretnego sektora. Uwzgl\u0119dnianie przysz\u0142ych warunk\u00f3w gospodarczych w procesie oszacowania oczekiwanej straty kredytowej mo\u017ce by\u0107 pomini\u0119te wy\u0142\u0105cznie w przypadku, gdy Bank nie identyfikuje zale\u017cno\u015bci pomi\u0119dzy czynnikami makroekonomicznymi a poziomem oczekiwanej straty. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)593.3.6.2.2.Istotne zmiany modeloweW 2022 roku Grupa przeprowadzi\u0142a nast\u0119puj\u0105ce istotne zmiany w modelach wykorzystywanych do wyznaczenia oczekiwanych strat z tytu\u0142u ryzyka kredytowego:\u25a0W pierwszym p\u00f3\u0142roczu 2022 roku:\u25a1Dla portfela kredytowania specjalistycznego wykonano rekalibracj\u0119 modeli d\u0142ugookresowego prawdopodobie\u0144stwa niewykonania zobowi\u0105zania oraz d\u0142ugookresowej straty wykorzystywanych na potrzeby kalkulacji odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych, a tak\u017ce wykonano aktualizacj\u0119 wykorzystywanych wska\u017anik\u00f3w makroekonomicznych, poprzedzon\u0105 w pierwszym kwartale 2022 przypisaniem wagi 100% dla scenariusza pesymistycznego w modelu oczekiwanej straty kredytowej. Sumaryczny wp\u0142yw na poziom oczekiwanej straty kredytowej wszystkich zmian dla portfela kredytowania specjalistycznego zosta\u0142 uj\u0119ty w wyniku pierwszego p\u00f3\u0142rocza w postaci rozwi\u0105zania odpis\u00f3w w wysoko\u015bci 6,4 mln z\u0142 (pozytywny wp\u0142yw na wynik).\u25a1Dla pozosta\u0142ego portfela kredytowego dokonano analizy aktualizacji wykorzystywanych wska\u017anik\u00f3w makroekonomicznych, poprzedzonej w pierwszym kwartale 2022 przypisaniem wagi 100% dla scenariusza pesymistycznego w modelu oczekiwanej straty kredytowej. Wp\u0142yw wymienionych zmian na poziom oczekiwanej straty kredytowej dla portfela kredytowego nie obejmuj\u0105cego kredytowania specjalistycznego, zosta\u0142 uj\u0119ty poprzez dowi\u0105zanie oczekiwanych strat kredytowych w wysoko\u015bci 55,2 mln z\u0142 (negatywny wp\u0142yw na wynik). Dodatkowo wp\u0142yw na wycen\u0119 do warto\u015bci godziwej portfela niezabezpieczonego hipotecznie wyni\u00f3s\u0142 1,8 mln z\u0142 (negatywny wp\u0142yw na wynik).\u25a0W drugim p\u00f3\u0142roczu 2022 roku: \u25a1Przebudowano d\u0142ugookresowy model LGD dla segmentu korporacyjnego oraz zaktualizowano wska\u017aniki makroekonomiczne wykorzystywane w modelu oczekiwanej straty kredytowej w celu uwzgl\u0119dnienia zmienno\u015bci aktualnej i prognozowanej sytuacji gospodarczej w Polsce. Sumaryczny wp\u0142yw wy\u017cej wymienionych zmian na poziom oczekiwanej straty kredytowej wyni\u00f3s\u0142 16,8 mln z\u0142 (negatywny wp\u0142yw na wynik). Dodatkowo wp\u0142yw na wycen\u0119 do warto\u015bci godziwej portfela niezabezpieczonego hipotecznie wyni\u00f3s\u0142 0,7 mln z\u0142 (negatywny wp\u0142yw na wynik).3.3.6.2.3.Najwa\u017cniejsze zmiany wynikaj\u0105ce z wdro\u017cenia Rekomendacji RKomisja Nadzoru Finansowego w dniu 15 kwietnia 2021 roku wyda\u0142a Rekomendacj\u0119 R dotycz\u0105c\u0105 zasad klasyfikacji ekspozycji kredytowych, szacowania i ujmowania oczekiwanych strat kredytowych oraz zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym, kt\u00f3ra wesz\u0142a w \u017cycie od 1 stycznia 2022 roku.Znowelizowana Rekomendacja R stanowi zbi\u00f3r dobrych praktyk dotycz\u0105cych klasyfikacji ekspozycji kredytowych, szacowania i ujmowania oczekiwanych strat kredytowych, zgodnie z przyj\u0119t\u0105 i obowi\u0105zuj\u0105c\u0105 w bankach polityk\u0105 rachunkowo\u015bci oraz zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym. W ramach Grupy najwa\u017cniejsze dostosowania wynikaj\u0105ce z tre\u015bci Rekomendacji obj\u0119\u0142y nast\u0119puj\u0105ce obszary:\u25a0definicja default - nie zidentyfikowano konieczno\u015bci zmiany definicji default w ramach dostosowania do Rekomendacji R. Zapisy rekomendacji wp\u0142yn\u0119\u0142y na uszczeg\u00f3\u0142owienie niekt\u00f3rych przes\u0142anek utraty warto\u015bci i modyfikacj\u0119 procesu windykacyjnego; \u25a0klasyfikacja do Koszyk\u00f3w \u2013 dostosowanie katalogu kryteri\u00f3w algorytmu Logiki Transferu:\u25a0w zakresie kryteri\u00f3w jako\u015bciowych do stosowanych wcze\u015bniej kryteri\u00f3w dodano dwa poni\u017csze elementy:\u25a1pogorszenie profilu ryzyka ca\u0142ego portfela ekspozycji z uwagi na typ produktu, bran\u017c\u0119 lub kana\u0142 dystrybucji \u2013 dotyczy bankowo\u015bci detalicznej,\u25a1op\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie dla danej ekspozycji przekraczaj\u0105ce 90 dni od terminu zapadalno\u015bci raty kredytu/po\u017cyczki \u2013 kapita\u0142u, odsetek lub op\u0142at, w sytuacji gdy dla danej ekspozycji nie zosta\u0142y spe\u0142nione kryteria istotno\u015bci przeterminowanego zobowi\u0105zania kredytowego \u2013 dotyczy bankowo\u015bci detalicznej i korporacyjnej;\u25a0w zakresie kryterium ilo\u015bciowego przeprowadzono nast\u0119puj\u0105ce zmiany:\u25a1dostosowanie definicji wzgl\u0119dnej i bezwzgl\u0119dnej zmiany d\u0142ugookresowego PD do wymog\u00f3w Rekomendacji R,\u25a1aktualizacja prog\u00f3w Logiki Transferu z uwzgl\u0119dnieniem perspektywy d\u0142ugookresowej (odej\u015bcie od cyklicznej rekalibracji prog\u00f3w w oparciu o bie\u017c\u0105ce dane portfelowe; zapewnienie oczekiwanej przez nadzorc\u0119 niezmienno\u015bci prog\u00f3w w trakcie \u017cycia kontraktu dzi\u0119ki wyznaczeniu prog\u00f3w w oparciu o d\u0142ugookresow\u0105 pr\u00f3b\u0119 danych),\u25a1uwzgl\u0119dnienie segmentacji modelowej zgodnej z przekrojami sugerowanymi w wytycznych rekomendacji R; Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)60\u25a0zmiany procesowe:\u25a0uwzgl\u0119dnienie Wiceprezesa Zarz\u0105du ds. Zarz\u0105dzania Ryzykiem (CRO) w procesie akceptacji oczekiwanych strat kredytowych,\u25a0zwi\u0119kszenie cz\u0119stotliwo\u015bci przeprowadzania backtestingu oczekiwanych strat kredytowych i parametr\u00f3w ryzyka do kwartalnej.3.15.Ryzyko portfela kredyt\u00f3w w walutach obcychRyzyko portfela kredyt\u00f3w w walutach obcych jest zwi\u0105zane z kredytami hipotecznymi i mieszkaniowymi w walutach obcych, udzielanymi kredytobiorcom indywidualnym do 2011 roku. Ryzyko to mo\u017ce wynika\u0107 w szczeg\u00f3lno\u015bci z materializacji ryzyka operacyjnego (prawnego), a tak\u017ce kredytowego oraz reputacyjnego w odniesieniu do tych kredytobiorc\u00f3w.Ryzyko prawne portfela kredyt\u00f3w w walutach obcych (kredyt\u00f3w indeksowanych kursem obcej waluty) dotyczy portfela kredyt\u00f3w zabezpieczonych hipotecznie, udzielanych osobom fizycznym w latach 2004-2011.Ryzyko to odnosi si\u0119 do mo\u017cliwo\u015bci realizacji strat wynikaj\u0105cych z niekorzystnych dla Banku orzecze\u0144 w sprawach wytoczonych z pow\u00f3dztwa kredytobiorc\u00f3w.Zarz\u0105dzaj\u0105c tym ryzykiem Grupa podejmuje dzia\u0142ania w celu ochrony interes\u00f3w Banku w post\u0119powaniach s\u0105dowych zmierzaj\u0105ce do uzyskania korzystnych dla Banku rozstrzygni\u0119\u0107, a tak\u017ce prowadzi program ug\u00f3d skierowany do klient\u00f3w posiadaj\u0105cych kredyty indeksowane do kursu CHF.Dla efektywnego zarz\u0105dzania ryzykiem prawnym portfela kredyt\u00f3w indeksowanych w mBanku utworzono Departament Kredyt\u00f3w Spornych, do kt\u00f3rego zada\u0144 nale\u017cy w szczeg\u00f3lno\u015bci:\u25a0przygotowanie materia\u0142\u00f3w wykorzystywanych w post\u0119powaniach s\u0105dowych,\u25a0koordynowanie dzia\u0142a\u0144 pe\u0142nomocnik\u00f3w procesowych, \u25a0kalkulacja koszt\u00f3w ryzyka prawnego zwi\u0105zanego z kredytami walutowymi, \u25a0wsp\u00f3\u0142praca i komunikacja z instytucjami zewn\u0119trznymi w sprawach kredyt\u00f3w indeksowanych,\u25a0organizacja i koordynowanie programu ug\u00f3d.Wi\u0119cej informacji na temat ryzyka prawnego zwi\u0105zanego z kredytami hipotecznymi i mieszkaniowymi udzielonymi klientom indywidualnym w CHF zawarto w Nocie 34.Ryzykiem kredytowym i reputacyjnym, kt\u00f3re s\u0105 zwi\u0105zane z portfelem kredyt\u00f3w w walutach obcych, zarz\u0105dza si\u0119 zgodnie z zasadami zarz\u0105dzania tymi ryzykami.Wp\u0142yw wakacji kredytowych na wynik finansowy GrupyW dniu 14 lipca 2022 roku Prezydent Rzeczypospolitej Polskiej podpisa\u0142 Ustaw\u0119 o finansowaniu spo\u0142eczno\u015bciowym dla przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 gospodarczych i pomocy kredytobiorcom, kt\u00f3ra wprowadzi\u0142a mo\u017cliwo\u015b\u0107 zawieszenia wykonania um\u00f3w o kredyt hipoteczny udzielonych w walucie polskiej (tzw. \u201ewakacje kredytowe\u201d). Wakacje kredytowe mog\u0105 dotyczy\u0107 jednej umowy zawartej w z\u0142otych polskich w celu finansowania nieruchomo\u015bci przeznaczonej na zaspokojenie w\u0142asnych potrzeb mieszkaniowych. Kredytobiorcy maj\u0105 prawo do zawieszenia o\u015bmiu miesi\u0119cznych rat: po dwie miesi\u0119czne raty w III i IV kwartale 2022 roku oraz jedn\u0105 miesi\u0119czn\u0105 rat\u0119 w ka\u017cdym z czterech kwarta\u0142\u00f3w 2023 roku. Wakacje kredytowe dotycz\u0105 zar\u00f3wno cz\u0119\u015bci kapita\u0142owej jak i odsetkowej kredytu. Terminy sp\u0142aty rat ulegn\u0105 przed\u0142u\u017ceniu bez dodatkowych odsetek za okresy zawieszenia. Zdaniem Grupy wdro\u017cona Ustaw\u0105 zmiana warunk\u00f3w umownych kredyt\u00f3w hipotecznych stanowi\u0142a nieistotn\u0105 modyfikacj\u0119 tych aktyw\u00f3w finansowych zgodnie z MSSF 9.5.4.3. W 2022 roku Grupa rozpozna\u0142a wp\u0142yw wakacji kredytowych w \u0142\u0105cznej kwocie 1 334,4 mln z\u0142, z czego 1 322,4 mln z\u0142 pomniejszy\u0142o wynik odsetkowy Grupy, a 12,0 mln z\u0142 dotyczy\u0142o wp\u0142ywu na rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 i pomniejszy\u0142o wynik na dzia\u0142alno\u015bci handlowej. Negatywny wp\u0142yw wakacji kredytowych na wycen\u0119 portfela kredytowego podlega rozliczeniu poprzez odpowiednie uj\u0119cie przychod\u00f3w odsetkowych wyliczonych przy u\u017cyciu efektywnej stopy procentowej w okresach, w kt\u00f3rym klienci korzystaj\u0105cy z wakacji kredytowych nie p\u0142ac\u0105 odsetek przewidzianych w pierwotnych harmonogramach um\u00f3w kredytowych.W celu obliczenia wp\u0142ywu wakacji kredytowych Grupa oszacowa\u0142a, \u017ce klienci, kt\u00f3rych kredyty reprezentuj\u0105 82,5% warto\u015bci zak\u0142adanego portfela kredyt\u00f3w hipotecznych spe\u0142niaj\u0105cych ustawowe kryteria, z\u0142o\u017cyli lub z\u0142o\u017c\u0105 wnioski o wakacje kredytowe i wyst\u0105pi\u0105 o \u015brednio 7,7 miesi\u0105ca wakacji kredytowych. Gdyby warto\u015b\u0107 zak\u0142adanego portfela kredyt\u00f3w hipotecznych spe\u0142niaj\u0105cych ustawowe kryteria zwi\u0119kszy\u0142a si\u0119 w 2023 roku o 1 punkt procentowy to kwota wp\u0142ywu wakacji kredytowych wzros\u0142aby o 8,2 mln z\u0142. Do 31 grudnia 2022 roku wnioski z\u0142o\u017cyli klienci, kt\u00f3rych kredyty reprezentowa\u0142y 81,8% warto\u015bci zak\u0142adanego portfela kredyt\u00f3w hipotecznych. Klienci ci ubiegali si\u0119 o \u015brednio 6,8 miesi\u0105ca wakacji kredytowych spe\u0142niaj\u0105cych ustawowe kryteria. Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto kredyt\u00f3w obj\u0119tych wakacjami kredytowymi na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynios\u0142a 24 449,2 mln z\u0142.Utrata warto\u015bci kredyt\u00f3w i po\u017cyczekGrupa przeprowadza przegl\u0105d swojego portfela kredytowego pod k\u0105tem utraty warto\u015bci przynajmniej raz na kwarta\u0142. Metodologia i za\u0142o\u017cenia, na podstawie kt\u00f3rych okre\u015bla si\u0119 szacunkowe kwoty przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i okresy, w kt\u00f3rych one nast\u0105pi\u0105, s\u0105 poddawane regularnym przegl\u0105dom. Gdyby warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca szacowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych (zdyskontowane odzyski z wp\u0142at w\u0142asnych z kapita\u0142u, zdyskontowane odzyski z odsetek, zdyskontowane odzyski z zobowi\u0105za\u0144 pozabilansowych i zdyskontowane odzyski z zabezpiecze\u0144 przypadaj\u0105cych na nale\u017cno\u015bci bilansowe i pozabilansowe, wa\u017cone prawdopodobie\u0144stwem realizacji okre\u015blonych scenariuszy) dla portfela kredyt\u00f3w i po\u017cyczek oraz zobowi\u0105za\u0144 pozabilansowych z rozpoznan\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku uleg\u0142a zmianie o +/- 10% to szacowana wielko\u015b\u0107 oczekiwanej straty kredytowej dla kredyt\u00f3w i po\u017cyczek oraz zobowi\u0105za\u0144 pozabilansowych uleg\u0142aby odpowiednio zmniejszeniu o 74,5 mln z\u0142 lub zwi\u0119kszeniu o 81,3 mln z\u0142 (na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku odpowiednio: 61,6 mln z\u0142 i 71,2 mln z\u0142). Szacunek ten zosta\u0142 przeprowadzony dla portfela kredyt\u00f3w i po\u017cyczek oraz zobowi\u0105za\u0144 pozabilansowych, w przypadku kt\u00f3rych utrata warto\u015bci rozpoznawana jest w oparciu o indywidualn\u0105 analiz\u0119 przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z tytu\u0142u sp\u0142at i odzysk\u00f3w zabezpiecze\u0144 - Koszyk 3. Zasady wyznaczania odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych oraz rezerw z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ekspozycji kredytowych zosta\u0142y opisane w Nocie 3.3.6.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)96Dzia\u0142ania podj\u0119te w zwi\u0105zku z aktualn\u0105 sytuacj\u0105 w UkrainieW roku 2022 Grupa przeprowadzi\u0142a przegl\u0105d portfela w zwi\u0105zku z agresj\u0105 Rosji na Ukrain\u0119. Przegl\u0105d dotyczy\u0142 zaanga\u017cowania Grupy w krajach obj\u0119tych wojn\u0105 (Ukraina, Rosja) lub w krajach powi\u0105zanych z konfliktem (Bia\u0142oru\u015b) z uwzgl\u0119dnieniem efekt\u00f3w sankcji na\u0142o\u017conych przez Uni\u0119 Europejsk\u0105, Wielk\u0105 Brytani\u0119 i USA.W wyniku przegl\u0105du na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku w wymienionych krajach zidentyfikowano zaanga\u017cowanie kredytowe oraz oczekiwane straty kredytowe, kt\u00f3re przedstawia poni\u017csza tabela.Zaanga\u017cowanie bezpo\u015brednie na dzie\u0144 31.12.2022Zaanga\u017cowanie bilansowe bruttoZaanga\u017cowanie pozabilansoweSkumulowana utrata warto\u015bci / Rezerwa na zobowi\u0105zania pozabilansoweKraj Koszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCIKoszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCIKoszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCIUkraina------------Rosja--150-------(150)46 925Bia\u0142oru\u015b-2 238-------(939)--Razem-2 238150------(939)(150)46 925Zidentyfikowano r\u00f3wnie\u017c zaanga\u017cowanie po\u015brednie, na kt\u00f3re sk\u0142ada\u0142o si\u0119 zaanga\u017cowanie bilansowe w wysoko\u015bci 429,5 mln z\u0142 oraz zaanga\u017cowanie pozabilansowe w wysoko\u015bci 289,5 mln z\u0142 wobec klient\u00f3w korporacyjnych, kt\u00f3rych dzia\u0142alno\u015b\u0107 jest po\u015brednio nara\u017cona na ryzyko zwi\u0105zane z agresj\u0105 Rosji na Ukrain\u0119.Ryzyko po\u015brednie dotyczy firm, kt\u00f3rych co najmniej 30% eksportu lub importu zwi\u0105zanie jest z krajami dotkni\u0119tymi kryzysem wojny lub g\u0142\u00f3wnym udzia\u0142owcem jest rezydent kraju ryzyka lub zabezpieczenie transakcji jest zlokalizowane na terenach obj\u0119tych konfliktem.Zaanga\u017cowanie po\u015brednie na dzie\u0144 31.12.2022Zaanga\u017cowanie bilansowe bruttoZaanga\u017cowanie pozabilansoweSkumulowana utrata warto\u015bci / Rezerwa na zobowi\u0105zania pozabilansoweKraj Koszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCIKoszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCIKoszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCIUkraina90 0386 988983-110 857250--(359)(110)(468)-Rosja243 81226 95749 673-176 745---(619)(195)(49 491)-Bia\u0142oru\u015b10 53244969-1 677---(15)(7)(33)-Razem344 38234 39450 725-289 279250--(993)(312)(49 992)-Dzia\u0142ania w zakresie dodatkowych odpis\u00f3w z tytu\u0142u ryzyka kredytowego w zwi\u0105zku z aktualn\u0105 sytuacj\u0105 w UkrainieW zwi\u0105zku z rozwojem aktualnej sytuacji gospodarczej w kraju w wyniku inwazji Rosji na Ukrain\u0119 w pierwszym p\u00f3\u0142roczu 2022 roku prowadzone by\u0142y prace nad aktualizacj\u0105 prognoz przysz\u0142ych warunk\u00f3w makroekonomicznych, kt\u00f3re s\u0105 wykorzystywane w modelach parametr\u00f3w ryzyka s\u0142u\u017c\u0105cych do kalkulacji oczekiwanej straty kredytowej. Dzia\u0142anie to w pierwszym kwartale 2022 roku by\u0142o poprzedzone przypisaniem wagi 100% dla scenariusza pesymistycznego w modelu oczekiwanej straty kredytowej. Dodatkowo w czwartym kwartale 2022 roku ponownie zaktualizowano wska\u017aniki makroekonomiczne wykorzystywane w modelu oczekiwanej straty kredytowej w celu uwzgl\u0119dnienia zmienno\u015bci aktualnej i prognozowanej sytuacji gospodarczej w Polsce. Szczeg\u00f3\u0142owy opis zmian modelowych zamieszczono w sekcji 3.3.6.2.2.Wp\u0142yw prognoz przysz\u0142ych warunk\u00f3w makroekonomicznych na oczekiwan\u0105 strat\u0119 kredytow\u0105 W czwartym kwartale 2022 roku prowadzone by\u0142y prace nad aktualizacj\u0105 prognoz przysz\u0142ych warunk\u00f3w makroekonomicznych, kt\u00f3re s\u0105 wykorzystywane w modelach parametr\u00f3w ryzyka s\u0142u\u017c\u0105cych do kalkulacji oczekiwanej straty kredytowej Grupy. Przyj\u0119te prognozy bior\u0105 pod uwag\u0119 aktualny rozw\u00f3j sytuacji gospodarczej w Polsce. W celu oceny wra\u017cliwo\u015bci oczekiwanej straty kredytowej na przysz\u0142e warunki makroekonomiczne, Grupa wyznaczy\u0142a warto\u015b\u0107 oczekiwanej straty kredytowej oddzielnie dla ka\u017cdego ze scenariuszy stosowanych na potrzeby kalkulacji oczekiwanych strat z tytu\u0142u ryzyka kredytowego. Wp\u0142yw ka\u017cdego ze scenariuszy zosta\u0142 zaprezentowany poni\u017cej.Poni\u017csza tabela prezentuje prognozy g\u0142\u00f3wnych wska\u017anik\u00f3w makroekonomicznych przyj\u0119te w modelach parametr\u00f3w stosowanych na potrzeby kalkulacji oczekiwanych strat z tytu\u0142u ryzyka kredytowego.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)97Scenariusz na 31.12.2022bazowyoptymistycznypesymistycznyPrawdopodobie\u0144stwo60%20%20% Pierwszy rok prognozyDrugi rok prognozyPierwszy rok prognozyDrugi rok prognozyPierwszy rok prognozyDrugi rok prognozyPKBr/r0,2%2,6%1,9%4,0%-3,5%3,3%Stopa bezrobociakoniec roku5,7%5,5%4,3%3,5%5,5%5,9%Indeks zmian cen nieruchomo\u015bcir/r102,7106,0105,8105,8101,8102,1WIBOR 3Mkoniec roku7,20%6,20%9,00%7,00%5,77%4,77%Scenariusz na 31.12.2021bazowyoptymistycznypesymistycznyPrawdopodobie\u0144stwo60%20%20% Pierwszy rok prognozyDrugi rok prognozyPierwszy rok prognozyDrugi rok prognozyPierwszy rok prognozyDrugi rok prognozyPKBr/r5,1%4,8%7,1%6,3%3,5%3,7%Stopa bezrobociakoniec roku3,0%2,6%2,5%2,1%3,6%3,3%Indeks zmian cen nieruchomo\u015bcir/r107,9107,1109,6108,1104,1104,6WIBOR 3Mkoniec roku0,46%0,96%1,86%2,61%0,00%0,00%Warto\u015b\u0107 odpis\u00f3w stanowi wypadkow\u0105 wszystkich przedstawionych scenariuszy makroekonomicznych oraz wag do nich przypisanych. Wp\u0142yw poszczeg\u00f3lnych scenariuszy na koszty ryzyka kredytowego przedstawia poni\u017csza tabela (waga danego scenariusza 100%).Zmiana poziomu odpisu31.12.2022*31.12.2021ScenariuszKoszyk 1Koszyk 2Koszyk 3RazemRazemoptymistyczny43 19920 0594563 30339 306bazowy(2 381)(623)-(3 004)(6 649)pesymistyczny(53 448)(22 280)(205)(75 933)(68 655)* W zwi\u0105zku z wymaganiami Rekomendacji R pocz\u0105wszy od drugiego kwarta\u0142u 2022 rozszerzono zakres analizy o podzia\u0142 wynik\u00f3w na poszczeg\u00f3lne koszyki.Powy\u017cszy wynik zosta\u0142 oszacowany przy uwzgl\u0119dnieniu jednakowej alokacji do koszyka drugiego bazuj\u0105cej na \u015bredniej wa\u017conej wszystkich trzech scenariuszy makroekonomicznych, bez uwzgl\u0119dniania dodatkowych potencjalnych migracji pomi\u0119dzy koszykami. Analiza wra\u017cliwo\u015bci zosta\u0142a przeprowadzona dla 89% aktyw\u00f3w portfela kredyt\u00f3w i po\u017cyczek udzielonym klientom (z wy\u0142\u0105czeniem ekspozycji z utrat\u0105 warto\u015bci oraz niewycenianych za pomoc\u0105 modeli).Przedterminowe sp\u0142aty kredyt\u00f3w detalicznychWyrokiem z dnia 11 wrze\u015bnia 2019 roku w sprawie dotycz\u0105cej kredytu konsumenckiego sp\u0142aconego w ca\u0142o\u015bci przedterminowo TSUE orzek\u0142, \u017ce \u201eprawo konsumenta do obni\u017cki ca\u0142kowitego kosztu kredytu w przypadku wcze\u015bniejszej sp\u0142aty kredytu obejmuje wszystkie koszty, kt\u00f3re zosta\u0142y na\u0142o\u017cone na konsumenta\u201d. Interpretacja zawarta w wyroku stanowi odpowied\u017a na pytanie prejudycjalne w sprawie z udzia\u0142em kilku bank\u00f3w, w tym mBanku.Stanowisko TSUE dotyczy kredyt\u00f3w konsumenckich, kt\u00f3rych banki udzieli\u0142y od dnia 18 grudnia 2011 roku, na kwot\u0119 nie wi\u0119ksz\u0105 ni\u017c 255 550 z\u0142 albo r\u00f3wnowarto\u015b\u0107 tej kwoty w walucie innej ni\u017c waluta polska oraz kredyt\u00f3w hipotecznych udzielonych od dnia 22 lipca 2017 roku bez ograniczenia kwoty kredytu, kt\u00f3re s\u0105 sp\u0142acone w ca\u0142o\u015bci lub w cz\u0119\u015bci.Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku rezerwa wykazana w ramach innych rezerw (Nota 31), dotycz\u0105ca koszt\u00f3w na potencjalne zwroty prowizji z tytu\u0142u wcze\u015bniejszych sp\u0142at kredyt\u00f3w dokonanych przed dniem wydania wyroku przez TSUE, wynosi\u0142a 9,7 mln z\u0142 (4,8 mln z\u0142 na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku).Ca\u0142kowity negatywny wp\u0142yw przedterminowych sp\u0142at kredyt\u00f3w detalicznych na wynik brutto Grupy w 2022 roku wyni\u00f3s\u0142 110,5 mln z\u0142 (w 2021 roku: 91,8 mln z\u0142). Powy\u017csze szacunki obci\u0105\u017cone s\u0105 istotn\u0105 niepewno\u015bci\u0105 w zakresie liczby klient\u00f3w, kt\u00f3rzy zwr\u00f3c\u0105 si\u0119 do Banku o zwrot prowizji dotycz\u0105cych wcze\u015bniejszych sp\u0142at dokonanych przed wyrokiem TSUE, jak i oczekiwanej stopy przedp\u0142at kredyt\u00f3w w przysz\u0142o\u015bci.33.Post\u0119powania tocz\u0105ce si\u0119 przed s\u0105dem, organem w\u0142a\u015bciwym dla post\u0119powania arbitra\u017cowego lub organem administracji publicznejGrupa monitoruje status wszystkich spraw s\u0105dowych wniesionych przeciwko podmiotom z Grupy, w tym stan orzecznictwa s\u0105dowego w sprawach dotycz\u0105cych kredyt\u00f3w w walucie obcej pod k\u0105tem kszta\u0142towania si\u0119 i ewentualnych zmian linii orzeczniczych, jak r\u00f3wnie\u017c poziom wymaganych rezerw na sprawy sporne. Grupa tworzy rezerwy na sprawy sporne prowadzone przeciwko podmiotom Grupy, kt\u00f3re w wyniku przeprowadzonej oceny ryzyka wi\u0105\u017c\u0105 si\u0119 z prawdopodobnym wyp\u0142ywem \u015brodk\u00f3w z tytu\u0142u wype\u0142nienia zobowi\u0105zania oraz gdy mo\u017cna dokona\u0107 wiarygodnego szacunku kwoty tego zobowi\u0105zania. Wysoko\u015b\u0107 rezerw ustala si\u0119 bior\u0105c pod uwag\u0119 mi\u0119dzy innymi kwoty wyp\u0142ywu \u015brodk\u00f3w wyliczone na podstawie scenariuszy potencjalnych rozstrzygni\u0119\u0107 spraw spornych oraz ich prawdopodobie\u0144stwo oszacowane przez Grup\u0119 na podstawie dotychczasowego orzecznictwa s\u0105d\u00f3w w podobnych sprawach oraz do\u015bwiadcze\u0144 Grupy. Warto\u015b\u0107 rezerw na sprawy sporne na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynosi\u0142a 767 508 tys. z\u0142, z czego 718 128 tys. z\u0142 dotyczy\u0142o rezerw na sprawy s\u0105dowe zwi\u0105zane z kredytami walutowymi (na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku odpowiednio 395 889 tys. z\u0142 i 358 807 tys. z\u0142). Ewentualny wyp\u0142yw \u015brodk\u00f3w z tytu\u0142u wype\u0142nienia zobowi\u0105zania nast\u0119puje w momencie prawomocnego rozstrzygni\u0119cia spraw przez s\u0105dy, co pozostaje poza kontrol\u0105 Grupy.Informacje na temat najwi\u0119kszych post\u0119powa\u0144 tocz\u0105cych si\u0119 przed s\u0105dem 1.Pozew firmy LPP S.A.W dniu 17 maja 2018 roku do mBanku S.A. wp\u0142yn\u0105\u0142 pozew firmy LPP S.A. z siedzib\u0105 w Gda\u0144sku w sprawie roszczenia odszkodowawczego w kwocie 96 307 tys. z\u0142 z tytu\u0142u op\u0142aty interchange. Firma LPP S.A. wnosi o zas\u0105dzenie kwoty odszkodowania solidarnie od mBanku S.A. i od innego banku krajowego.Pow\u00f3d zarzuca obydwu pozwanym bankom oraz innym bankom dzia\u0142aj\u0105cym w Polsce udzia\u0142 w bezprawnym porozumieniu naruszaj\u0105cym przepisy ustawy o ochronie konkurencji i konsument\u00f3w oraz Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej, tj. w porozumieniu ograniczaj\u0105cym konkurencj\u0119 na rynku us\u0142ug acquiringowych zwi\u0105zanych z regulowaniem zobowi\u0105za\u0144 klient\u00f3w wobec Powoda z tytu\u0142u p\u0142atno\u015bci za nabywane przez nich towary za pomoc\u0105 kart p\u0142atniczych na terytorium Polski.W dniu 16 sierpnia 2018 roku mBank S.A. z\u0142o\u017cy\u0142 odpowied\u017a na pozew i wni\u00f3s\u0142 o oddalenie pow\u00f3dztwa. S\u0105d uwzgl\u0119dni\u0142 wnioski Pozwanych o wezwanie szesnastu bank\u00f3w do udzia\u0142u w sprawie oraz zarz\u0105dzi\u0142 dor\u0119czenie bankom pism z wnioskiem o wezwanie. Dwa banki przyst\u0105pi\u0142y do sprawy w charakterze interwenient\u00f3w ubocznych. Wyrokiem z dnia 27 stycznia 2023 roku S\u0105d Okr\u0119gowy w Warszawie oddali\u0142 pow\u00f3dztwo LPP S.A. w ca\u0142o\u015bci. Wyrok nie jest prawomocny, LPP S.A. mo\u017ce z\u0142o\u017cy\u0107 apelacj\u0119.2.Pozew firmy Polski Koncern Naftowy ORLEN S.A.W dniu 7 lutego 2020 roku do mBanku S.A. wp\u0142yn\u0105\u0142 pozew firmy Polski Koncern Naftowy ORLEN S.A. (Orlen S.A.) z siedzib\u0105 w P\u0142ocku w sprawie roszczenia odszkodowawczego w kwocie 635 681 tys. z\u0142 z tytu\u0142u op\u0142aty interchange. Firma Orlen S.A. wnosi o zas\u0105dzenie kwoty odszkodowania solidarnie od mBanku S.A. i od innego banku krajowego oraz od Master Card Europe i VISA Europe Management Services.Pow\u00f3d zarzuca obydwu pozwanym bankom oraz innym bankom dzia\u0142aj\u0105cym w Polsce udzia\u0142 w bezprawnym porozumieniu naruszaj\u0105cym przepisy ustawy o ochronie konkurencji i konsument\u00f3w oraz Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej, tj. w porozumieniu ograniczaj\u0105cym konkurencj\u0119 na rynku us\u0142ug acquiringowych zwi\u0105zanych z regulowaniem zobowi\u0105za\u0144 klient\u00f3w wobec Powoda z tytu\u0142u p\u0142atno\u015bci za nabywane przez nich towary i us\u0142ugi za pomoc\u0105 kart p\u0142atniczych na terytorium Polski. W dniu 28 maja 2020 roku mBank S.A. z\u0142o\u017cy\u0142 odpowied\u017a na pozew i wni\u00f3s\u0142 o oddalenie pow\u00f3dztwa. S\u0105d uwzgl\u0119dni\u0142 wnioski Pozwanych o wezwanie szesnastu bank\u00f3w do udzia\u0142u w sprawie oraz zarz\u0105dzi\u0142 dor\u0119czenie bankom pism z wnioskiem o wezwanie. Dwa banki przyst\u0105pi\u0142y do sprawy w charakterze interwenient\u00f3w ubocznych.3.Pozew zbiorowy przeciwko mBankowi S.A. dotycz\u0105cy klauzul waloryzacyjnychSzczeg\u00f3\u0142owe informacje dotycz\u0105ce pozwu zbiorowego przeciwko Bankowi znajduj\u0105 si\u0119 w Nocie 34.4.Indywidualne sprawy s\u0105dowe przeciwko Bankowi dotycz\u0105ce kredyt\u00f3w indeksowanych do CHF Szczeg\u00f3\u0142owe informacje na temat indywidualnych spraw s\u0105dowych przeciwko Bankowi dotycz\u0105cych kredyt\u00f3w indeksowanych do CHF znajduj\u0105 si\u0119 w Nocie 34.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)152Informacje o przeprowadzonych kontrolach podatkowychW dniu 11 maja 2021 roku w mBanku S.A. zosta\u0142a wszcz\u0119ta przez Naczelnika Urz\u0119du Celno-Skarbowego w Opolu kontrola celno-skarbowa w zakresie prawid\u0142owo\u015bci i rzetelno\u015bci wywi\u0105zywania si\u0119 z obowi\u0105zk\u00f3w p\u0142atnika w zakresie zrycza\u0142towanego podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych z tytu\u0142u wyp\u0142at nale\u017cno\u015bci wymienionych w Art. 21 ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 roku o podatku dochodowym od os\u00f3b prawnych za lata 2018 i 2019. Kontrola jest w toku.W dniu 9 wrze\u015bnia 2022 roku w Oddziale mBanku S.A. w S\u0142owacji zosta\u0142a wszcz\u0119ta przez \u00darad Pre Vybran\u00e9 Hospod\u00e1rske Subjekty w Bratys\u0142awie kontrola podatkowa w zakresie prawid\u0142owo\u015bci rozlicze\u0144 z tytu\u0142u podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych (CIT) za 2019 rok. Kontrola jest w toku.Organy podatkowe mog\u0105 przeprowadza\u0107 kontrole i weryfikowa\u0107 zapisy operacji gospodarczych uj\u0119tych w ksi\u0119gach rachunkowych w ci\u0105gu 5 lat od zako\u0144czenia roku podatkowego, w kt\u00f3rym z\u0142o\u017cono deklaracje podatkowe, dokona\u0107 ustalenia dodatkowego zobowi\u0105zania podatkowego i na\u0142o\u017cy\u0107 zwi\u0105zane z tym kary. W opinii Zarz\u0105du nie istniej\u0105 okoliczno\u015bci wskazuj\u0105ce na prawdopodobie\u0144stwo powstania istotnych zobowi\u0105za\u0144 podatkowych w tym zakresie.Kontrole Zak\u0142adu Ubezpiecze\u0144 Spo\u0142ecznychmFinanse S.A., sp\u00f3\u0142ka zale\u017cna od Banku, jest obecnie obj\u0119ta kontrol\u0105 prowadzon\u0105 przez Zak\u0142ad Ubezpiecze\u0144 Spo\u0142ecznych (ZUS). W dniu 16 maja 2022 roku Sp\u00f3\u0142ka otrzyma\u0142a zawiadomienie o zamiarze wszcz\u0119cia kontroli przez ZUS Oddzia\u0142 w Warszawie w zakresie prawid\u0142owo\u015bci i rzetelno\u015bci obliczania sk\u0142adek na ubezpieczenie spo\u0142eczne oraz innych sk\u0142adek, do kt\u00f3rych pobierania zobowi\u0105zany jest Zak\u0142ad oraz zg\u0142aszanie do ubezpiecze\u0144 spo\u0142ecznych i ubezpieczenia zdrowotnego za lata 2018 \u2013 2021. Do dnia sporz\u0105dzenia niniejszego sprawozdania finansowego proces kontroli nie zosta\u0142 zako\u0144czony. Sp\u00f3\u0142ka toczy sp\u00f3r z ZUS dotycz\u0105cy interpretacji stosowania przepis\u00f3w prawa ubezpiecze\u0144 spo\u0142ecznych w zakresie modelu wsp\u00f3\u0142pracy zak\u0142adaj\u0105cego r\u00f3wnoczesne zatrudnienie wsp\u00f3\u0142pracownik\u00f3w w oparciu o cz\u0105stk\u0119 etatu oraz umow\u0119 cywilnoprawn\u0105. Obecnie w fazie post\u0119powania s\u0105dowego jest 8 spraw w obszarze stosowanego przez sp\u00f3\u0142k\u0119 modelu wsp\u00f3\u0142pracy. Grupa stoi na stanowisku, \u017ce stosowany przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 model wsp\u00f3\u0142pracy jest zgodny z przepisami prawa, w tym Prawa Bankowego w zakresie zapewnienia po\u015brednikom kredytowym dost\u0119pu do danych obj\u0119tych tajemnic\u0105 bankow\u0105.W zwi\u0105zku z powy\u017csz\u0105 kwesti\u0105 Grupa na dzie\u0144 koniec 2022 roku posiada\u0142a rezerw\u0119 w wysoko\u015bci 99 346 tys. z\u0142.Kontrola Urz\u0119du Komisji Nadzoru Finansowego (UKNF)W okresie od pa\u017adziernika do grudnia 2018 roku pracownicy UKNF przeprowadzili w Banku kontrol\u0119 w celu sprawdzenia czy dzia\u0142alno\u015b\u0107 mBanku S.A. w zakresie wykonywania obowi\u0105zk\u00f3w depozytariusza jest zgodna z prawem oraz umow\u0105 o wykonywaniu funkcji depozytariusza, a w szczeg\u00f3lno\u015bci z ustaw\u0105 z dnia 27 maja 2004 roku o funduszach inwestycyjnych i zarz\u0105dzaniu alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi (Dz. U. z 2018 roku poz. 1355, z p\u00f3\u017aniejszymi zmianami).Szczeg\u00f3\u0142owe ustalenia kontroli zosta\u0142y przedstawione w protokole przekazanym Bankowi w dniu 11 lutego 2019 roku. W dniu 25 lutego 2019 roku Bank przekaza\u0142 UKNF zastrze\u017cenia do protoko\u0142u oraz dodatkowe wyja\u015bnienia w kwestiach podlegaj\u0105cych kontroli.W dniu 1 kwietnia 2019 roku Bank otrzyma\u0142 odpowied\u017a UKNF na zastrze\u017cenia do protoko\u0142u kontroli oraz zalecenia UKNF w zakresie dostosowania dzia\u0142alno\u015bci jako depozytariusz funduszy inwestycyjnych do przepis\u00f3w prawa. Wszystkie zastrze\u017cenia Banku zosta\u0142y odrzucone przez regulatora. W dniu 25 kwietnia 2019 roku Bank przekaza\u0142 UKNF deklaracj\u0119 dzia\u0142a\u0144 w ramach realizacji zalece\u0144 pokontrolnych. Urz\u0105d pismem z dnia 4 wrze\u015bnia 2019 roku wni\u00f3s\u0142 zastrze\u017cenia do realizacji wybranych zalece\u0144. W dniu 11 pa\u017adziernika 2019 roku Bank przekaza\u0142 UKNF odpowied\u017a na zastrze\u017cenia, w kt\u00f3rej doprecyzowa\u0142 opis podejmowanych dzia\u0142a\u0144, jak r\u00f3wnie\u017c przedstawi\u0142 nowe rozwi\u0105zania zmierzaj\u0105ce do realizacji zalece\u0144. W dniu 5 grudnia 2019 roku UKNF przekaza\u0142 Bankowi odpowied\u017a na pismo zawieraj\u0105ce akceptacj\u0119 cz\u0119\u015bci dzia\u0142a\u0144 Banku maj\u0105cych na celu realizacj\u0119 zalece\u0144 pokontrolnych oraz doprecyzowanie innych oczekiwa\u0144, kt\u00f3re s\u0105 realizowane. W dniu 14 maja 2020 roku Bank formalnie potwierdzi\u0142 realizacj\u0119 wszystkich zalece\u0144 KNF. W dniu 27 lutego 2020 roku Bank otrzyma\u0142 postanowienie UKNF z dnia 25 lutego 2020 roku o wszcz\u0119ciu post\u0119powania administracyjnego w sprawie na\u0142o\u017cenia na Bank kary administracyjnej na podstawie przepis\u00f3w Ustawy z dnia 27 maja 2004 roku o funduszach inwestycyjnych i zarz\u0105dzaniu alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi. W dniu 23 kwietnia 2021 roku Bank otrzyma\u0142 decyzj\u0119 KNF z dnia 16 kwietnia 2021 roku dotycz\u0105c\u0105 tego post\u0119powania, nak\u0142adaj\u0105c\u0105 na Bank kar\u0119 pieni\u0119\u017cn\u0105 w \u0142\u0105cznej wysoko\u015bci 4 300 tys. z\u0142. Bank zap\u0142aci\u0142 na\u0142o\u017con\u0105 kar\u0119 w dniu 17 marca 2022 roku.W dniu 7 maja 2021 roku Bank z\u0142o\u017cy\u0142 wniosek do UKNF o ponowne rozpatrzenie sprawy. W dniu 17 grudnia 2021 roku UKNF podtrzyma\u0142 decyzj\u0119 z dnia 16 kwietnia 2021 roku. W dniu 21 stycznia 2022 roku Bank z\u0142o\u017cy\u0142 skarg\u0119 do Wojew\u00f3dzkiego S\u0105du Administracyjnego na decyzj\u0119 KNF. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)153W dniu 24 sierpnia 2022 roku Wojew\u00f3dzki S\u0105d Administracyjny oddali\u0142 skarg\u0119 Banku w przedmiocie kary pieni\u0119\u017cnej. W dniu 14 listopada 2022 roku Bank z\u0142o\u017cy\u0142 do Naczelnego S\u0105du Administracyjnego skarg\u0119 kasacyjn\u0105 w powy\u017cszej sprawie.Post\u0119powania wszcz\u0119te przez Urz\u0105d Ochrony Konkurencji i Konsument\u00f3w (UOKiK)\u25a0W dniu 12 kwietnia 2019 roku UOKiK wszcz\u0105\u0142 post\u0119powanie z urz\u0119du w sprawie o uznanie postanowie\u0144 wzorca umowy za niedozwolone. Post\u0119powanie dotyczy klauzul modyfikacyjnych wskazuj\u0105cych okoliczno\u015bci, w kt\u00f3rych Bank jest uprawniony do zmiany warunk\u00f3w umownych, w tym wysoko\u015bci op\u0142at i prowizji. W ocenie Prezesa UOKiK stosowane przez Bank klauzule modyfikacyjne umo\u017cliwiaj\u0105 Bankowi jednostronn\u0105, nieograniczon\u0105 i dowoln\u0105 mo\u017cliwo\u015b\u0107 zmiany sposobu wykonywania umowy. W konsekwencji Prezes UOKiK stoi na stanowisku, \u017ce klauzule stosowane przez Bank kszta\u0142tuj\u0105 prawa i obowi\u0105zki konsument\u00f3w w spos\u00f3b sprzeczny z dobrymi obyczajami, ra\u017c\u0105co naruszaj\u0105c ich interesy. Uzasadnia to zarzut abuzywno\u015bci tych klauzul. mBank nie zgadza si\u0119 z tym stanowiskiem. Pismem z dnia 2 stycznia 2023 roku UOKiK przed\u0142u\u017cy\u0142 post\u0119powanie do 30 kwietnia 2023 roku.\u25a0W dniu 21 lipca 2017 roku UOKiK wszcz\u0105\u0142 post\u0119powanie przeciwko mBankowi w sprawie naruszenia zbiorowych interes\u00f3w konsument\u00f3w uznaj\u0105c, i\u017c Bank nienale\u017cycie informuje klient\u00f3w o ryzyku zmiany kurs\u00f3w walut, przerzuceniu ryzyka walutowego na konsumenta oraz nieprawid\u0142owym ustalaniu wysoko\u015bci rat w ten spos\u00f3b, \u017ce Bank je zawy\u017ca\u0142. W odpowiedzi Bank pismem z dnia 18 sierpnia 2017 roku ustosunkowa\u0142 si\u0119 do zarzut\u00f3w organu. Pismem z dnia 18 lutego 2019 roku Prezes UOKiK za\u017c\u0105da\u0142 szczeg\u00f3\u0142owych informacji w zakresie obs\u0142ugi kredyt\u00f3w hipotecznych waloryzowanych kursem waluty obcej, na kt\u00f3re Bank udzieli\u0142 odpowiedzi. Pismem z dnia 14 pa\u017adziernika 2021 roku Prezes UOKiK zawiadomi\u0142 Bank, \u017ce post\u0119powanie dowodowe zosta\u0142o zako\u0144czone, wyznaczy\u0142 termin do zapoznania si\u0119 z aktami post\u0119powania oraz termin do wypowiedzenia si\u0119 w sprawie zebranych dowod\u00f3w. Bank wypowiedzia\u0142 si\u0119 w sprawie zebranych dowod\u00f3w w wyznaczonym terminie. Prezes UOKiK przed\u0142u\u017cy\u0142 zako\u0144czenie post\u0119powania do 31 lipca 2022 roku. Na dzie\u0144 zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego Grupa nie otrzyma\u0142a informacji o kolejnym przed\u0142u\u017ceniu post\u0119powania.\u25a0W dniu 18 lipca 2022 roku dor\u0119czono do Banku postanowienie UOKiK o wszcz\u0119ciu post\u0119powania w kierunku naruszenia zbiorowych interes\u00f3w konsument\u00f3w poprzez:\u25a1niedokonanie, po zg\u0142oszeniu przez konsumenta nieautoryzowanej transakcji, zwrotu nieautoryzowanej transakcji lub przywr\u00f3cenia rachunku do stanu sprzed transakcji,\u25a1przekazywanie konsumentom w odpowiedzi na reklamacj\u0119 informacji, \u017ce prawid\u0142owe uwierzytelnienie transakcji reklamowanej wy\u0142\u0105cza obowi\u0105zek zwrotu tej transakcji.Post\u0119powanie zosta\u0142o wszcz\u0119te r\u00f3wnie\u017c wobec czterech innych bank\u00f3w. Wcze\u015bniej UOKiK prowadzi\u0142, zainicjowane w dniu 23 czerwca 2021 roku, post\u0119powanie wyja\u015bniaj\u0105ce w tej sprawie, w ramach kt\u00f3rego Bank przekaza\u0142 wyja\u015bnienia pismem z dnia 4 sierpnia 2021 roku. Pismem z dnia 22 sierpnia 2022 roku mBank S.A. zaj\u0105\u0142 stanowisko w przedmiocie zarzut\u00f3w zawartych w postanowieniu z dnia 18 lipca 2022 roku.34.Ryzyko prawne zwi\u0105zane z kredytami hipotecznymi i mieszkaniowymi udzielonymi klientom indywidualnym w CHFWprowadzenieW ostatnich latach istotna liczba klient\u00f3w indywidualnych, kt\u00f3rzy zaci\u0105gn\u0119li kredyty hipoteczne i mieszkaniowe w CHF, zakwestionowa\u0142a na drodze s\u0105dowej cz\u0119\u015b\u0107 zapis\u00f3w lub ca\u0142o\u015b\u0107 um\u00f3w, na podstawie kt\u00f3rych Bank udzieli\u0142 tych kredyt\u00f3w. Dotychczas nie ma jednolitej linii orzecze\u0144 co do oceny postanowie\u0144 umownych wprowadzaj\u0105cych mechanizm indeksacji oraz skutk\u00f3w ustalenia ich abuzywno\u015bci (bezskuteczno\u015bci) wydawanych przez s\u0105dy w takich sprawach. Warto\u015b\u0107 bilansowa kredyt\u00f3w hipotecznych i mieszkaniowych udzielonych osobom fizycznym w CHF na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynios\u0142a 6,1 mld z\u0142 (tj. 1,3 mld CHF), w por\u00f3wnaniu do 9,1 mld z\u0142 (tj. 2,0 mld CHF) na koniec 2021 roku. Ponadto warto\u015b\u0107 portfela kredyt\u00f3w udzielonych w CHF osobom fizycznym, kt\u00f3re zosta\u0142y ju\u017c ca\u0142kowicie sp\u0142acone na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, z uwzgl\u0119dnieniem kursu walutowego z dnia uruchomienia poszczeg\u00f3lnych transz kredyt\u00f3w, wynios\u0142a 7,5 mld z\u0142 (31 grudnia 2021 roku: 6,6 mld z\u0142).Ze wzgl\u0119du na istotno\u015b\u0107 kwestii ryzyka prawnego zwi\u0105zanego z portfelem kredyt\u00f3w w CHF dla sytuacji finansowej Grupy mBanku na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, poni\u017cej przedstawiono szczeg\u00f3\u0142owe informacje dotycz\u0105ce tych pozw\u00f3w s\u0105dowych, istotnych wyrok\u00f3w, kt\u00f3re w opinii Banku mog\u0105 mie\u0107 wp\u0142yw na przysz\u0142\u0105 lini\u0119 orzecznicz\u0105 dotycz\u0105c\u0105 kredyt\u00f3w indeksowanych do CHF, propozycji potencjalnych ug\u00f3d z klientami, zasad rachunkowo\u015bci dotycz\u0105cych uj\u0119cia ryzyka prawnego zwi\u0105zanego z tymi sprawami s\u0105dowymi oraz programem ug\u00f3d, a tak\u017ce informacje dotycz\u0105ce wp\u0142ywu ryzyka prawnego zwi\u0105zanego z tymi sprawami s\u0105dowymi na bilans i rachunek zysk\u00f3w i strat Grupy mBanku oraz metodologii zastosowanej do okre\u015blenia tego wp\u0142ywu. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)154Indywidualne sprawy s\u0105dowe przeciwko Bankowi dotycz\u0105ce kredyt\u00f3w indeksowanych do CHF Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku toczy\u0142o si\u0119 17 849 indywidualnych post\u0119powa\u0144 s\u0105dowych (31 grudnia 2021 roku: 13 373 post\u0119powa\u0144) wszcz\u0119tych przeciwko Bankowi przez jego klient\u00f3w w zwi\u0105zku z umowami kredytowymi w CHF, o \u0142\u0105cznej warto\u015bci roszcze\u0144 wynosz\u0105cej 5 982,1 mln z\u0142 (31 grudnia 2021 roku: 3 506,5 mln z\u0142). W ramach pozw\u00f3w indywidualnych 17 627 post\u0119powa\u0144 (31 grudnia 2021 roku: 13 036 post\u0119powa\u0144) o \u0142\u0105cznej warto\u015bci roszcze\u0144 wynosz\u0105cej 5 977,8 mln z\u0142 (31 grudnia 2021 roku: 3 499,9 mln z\u0142) dotyczy\u0142o klauzul waloryzacyjnych i zawiera\u0142o roszczenia dotycz\u0105ce orzeczenia cz\u0119\u015bciowej bezskuteczno\u015bci lub cz\u0119\u015bciowej niewa\u017cno\u015bci um\u00f3w kredytowych, tj. pod wzgl\u0119dem postanowie\u0144 dotycz\u0105cych waloryzacji, lub orzeczenia, \u017ce umowy te s\u0105 niewa\u017cne w ca\u0142o\u015bci.Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku mBank otrzyma\u0142 1 941 prawomocnych orzecze\u0144 w sprawach indywidualnych (31 grudnia 2021 roku: 473 prawomocne orzeczenia), z tego 97 rozstrzygni\u0119\u0107 by\u0142o korzystnych dla Banku, a 1 844 rozstrzygni\u0119cia by\u0142y niekorzystne (31 grudnia 2021 roku: 82 rozstrzygni\u0119cia korzystne oraz 391 niekorzystnych). Jednocze\u015bnie na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku 33 post\u0119powania przed s\u0105dami drugiej instancji pozostawa\u0142y zawieszone z uwagi na zagadnienia prawne skierowane do S\u0105du Najwy\u017cszego i Trybuna\u0142u Sprawiedliwo\u015bci Unii Europejskiej (TSUE). Od niekorzystnych dla Banku prawomocnych wyrok\u00f3w stwierdzaj\u0105cych bezwzgl\u0119dn\u0105 niewa\u017cno\u015b\u0107 umowy kredytowej Bank wnosi skargi kasacyjne do S\u0105du Najwy\u017cszego. Niekorzystne wyroki zosta\u0142y wydane w oparciu o te same sytuacje faktyczne, kt\u00f3re w przesz\u0142o\u015bci skutkowa\u0142y odmiennymi orzeczeniami. Oko\u0142o 84% niekorzystnych wyrok\u00f3w doprowadzi\u0142o do uniewa\u017cnienia umowy kredytowej, pozosta\u0142e do konwersji umowy na PLN + LIBOR/WIBOR oraz zast\u0105pienia klauzuli kursowej \u015brednim kursem NBP.Pozew zbiorowy przeciwko mBankowi S.A. dotycz\u0105cy klauzul waloryzacyjnychPrzeciwko Bankowi toczy si\u0119 r\u00f3wnie\u017c pozew zbiorowy dotycz\u0105cy klauzul waloryzacyjnych. Pozew ten zosta\u0142 z\u0142o\u017cony w S\u0105dzie Okr\u0119gowym w \u0141odzi 4 kwietnia 2016 roku przez Miejskiego Rzecznika Konsument\u00f3w reprezentuj\u0105cy grup\u0119 390 os\u00f3b \u2013 klient\u00f3w bankowo\u015bci detalicznej, kt\u00f3rzy zawarli umowy kredyt\u00f3w hipotecznych waloryzowane kursem CHF.Pozew zawiera alternatywne roszczenia dotycz\u0105ce orzeczenia cz\u0119\u015bciowej niewa\u017cno\u015bci um\u00f3w kredytowych, tj. pod wzgl\u0119dem postanowie\u0144 dotycz\u0105cych waloryzacji, lub orzeczenia, \u017ce umowy te s\u0105 niewa\u017cne w ca\u0142o\u015bci, lub orzeczenia, \u017ce postanowienia umowy dotycz\u0105ce waloryzacji s\u0105 niewa\u017cne ze wzgl\u0119du na fakt, \u017ce dopuszczaj\u0105 waloryzacj\u0119 kredytu powy\u017cej 20% i poni\u017cej 20% wed\u0142ug kursu CHF z tabeli kurs\u00f3w walut mBanku S.A. obowi\u0105zuj\u0105cej w dniu zawarcia ka\u017cdej z tych um\u00f3w kredytowych.Postanowieniem z dnia 13 marca 2018 roku S\u0105d ustali\u0142 sk\u0142ad grupy na 1 731 os\u00f3b. W dniu 19 pa\u017adziernika 2018 roku S\u0105d wyda\u0142 wyrok, w kt\u00f3rym oddali\u0142 wszystkie roszczenia Powoda. W ustnym uzasadnieniu S\u0105d podni\u00f3s\u0142, \u017ce Pow\u00f3d nie wykaza\u0142, \u017ce przys\u0142uguje mu interes prawny w wytaczaniu przedmiotowego pow\u00f3dztwa a tak\u017ce odni\u00f3s\u0142 si\u0119 do kwestii wa\u017cno\u015bci um\u00f3w kredytowych waloryzowanych kursem CHF podkre\u015blaj\u0105c, \u017ce zar\u00f3wno same umowy, jak i klauzula waloryzacyjna s\u0105 zgodne zar\u00f3wno z obowi\u0105zuj\u0105cymi przepisami, jak i z zasadami wsp\u00f3\u0142\u017cycia spo\u0142ecznego. W dniu 11 stycznia 2019 roku do Banku zosta\u0142a dor\u0119czona apelacja Powoda, na kt\u00f3r\u0105 Bank z\u0142o\u017cy\u0142 odpowied\u017a. W dniu 27 lutego 2020 roku odby\u0142a si\u0119 rozprawa w S\u0105dzie Apelacyjnym w \u0141odzi. W dniu 9 marca 2020 roku zapad\u0142 wyrok w sprawie, w kt\u00f3rym S\u0105d Apelacyjny zwr\u00f3ci\u0142 spraw\u0119 do ponownego rozpoznania S\u0105du Okr\u0119gowego. W dniu 9 czerwca 2020 roku S\u0105d Apelacyjny wyda\u0142 na wniosek Powoda postanowienie, kt\u00f3rym udzieli\u0142 zabezpieczenia jego roszcze\u0144 poprzez zawieszenie obowi\u0105zku sp\u0142aty rat kapita\u0142owo \u2013 odsetkowych oraz zakazanie Bankowi sk\u0142adania o\u015bwiadcze\u0144 wzywaj\u0105cych do zap\u0142aty i wypowiadaj\u0105cych umow\u0119 kredytow\u0105. W dniu 12 stycznia 2022 roku odby\u0142a si\u0119 rozprawa przed S\u0105dem Okr\u0119gowym w \u0141odzi, za\u015b w dniu 9 lutego 2022 roku zapad\u0142 wyrok, moc\u0105 kt\u00f3rego s\u0105d oddali\u0142 pow\u00f3dztwo w ca\u0142o\u015bci. S\u0105d uzna\u0142, \u017ce umowy o kredyt waloryzowany s\u0105 wa\u017cne i nie ma podstaw do stwierdzenia niewa\u017cno\u015bci z uwagi na to, \u017ce wprowadzono do nich mechanizm waloryzacji kursem waluty obcej. W ocenie s\u0105du umowy mog\u0105 dalej obowi\u0105zywa\u0107 r\u00f3wnie\u017c po wyeliminowaniu z nich klauzul dotycz\u0105cych sposobu sp\u0142aty kredytu. Od przedmiotowego wyroku strona powodowa wnios\u0142a apelacj\u0119, na kt\u00f3r\u0105 Bank udzieli\u0142 odpowiedzi. Sprawa pozostaje obecnie rozpoznawana przed S\u0105dem Apelacyjnym w \u0141odzi.Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wysoko\u015b\u0107 odpis\u00f3w zwi\u0105zanych z pozwem zbiorowym wynios\u0142a 296,5 mln z\u0142. Metodologi\u0119 kalkulacji wp\u0142ywu ryzyka prawnego zwi\u0105zanego z pozwem zbiorowym opisano w dalszej cz\u0119\u015bci noty. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)155Informacje o najwa\u017cniejszych post\u0119powaniach s\u0105dowych dotycz\u0105cych kwestii kredyt\u00f3w indeksowanych do CHFOrzeczenia Trybuna\u0142u Sprawiedliwo\u015bci Unii Europejskiej w sprawach dotycz\u0105cych kredyt\u00f3w w CHF W dniu 3 pa\u017adziernika 2019 roku TSUE wyda\u0142 orzeczenie w trybie prejudycjalnym w sprawie kredytu indeksowanego we frankach szwajcarskich udzielonego przez jeden z krajowych bank\u00f3w. Celem pyta\u0144 prejudycjalnych by\u0142o ustalenie mi\u0119dzy innymi, czy mo\u017cna zastosowa\u0107 obowi\u0105zuj\u0105cy zwyczaj w sytuacji, gdy w prawie krajowym nie ma przepisu, kt\u00f3ry m\u00f3g\u0142by zast\u0105pi\u0107 klauzul\u0119 dotycz\u0105c\u0105 kursu walutowego uznan\u0105 za abuzywn\u0105. Zgodnie z orzeczeniem TSUE kwesti\u0119 abuzywno\u015bci b\u0119d\u0105 rozstrzyga\u0107 polskie s\u0105dy. TSUE nie odni\u00f3s\u0142 si\u0119 do tej kwestii. TSUE nie zdecydowa\u0142 te\u017c ostatecznie w sprawie konsekwencji uznania klauzuli dotycz\u0105cej kursu walutowego za abuzywn\u0105 przez s\u0105d krajowy, wskazuj\u0105c jednak, \u017ce mo\u017cliwo\u015b\u0107 dalszego wykonywania umowy kredytu w PLN oprocentowanego stawk\u0105 LIBOR wydaje si\u0119 w\u0105tpliwa. W przypadku uznania klauzuli kursowej za abuzywn\u0105 krajowy s\u0105d ma zdecydowa\u0107, czy umowa mo\u017ce by\u0107 nadal wykonywana, czy te\u017c nale\u017cy stwierdzi\u0107 niewa\u017cno\u015b\u0107 umowy, bior\u0105c pod uwag\u0119 wol\u0119 klienta, jak i skutki niewa\u017cno\u015bci dla klienta. TSUE zgodzi\u0142 si\u0119 na stosowanie normy dyspozytywnej je\u015bli uznanie umowy za niewa\u017cn\u0105 mia\u0142oby niekorzystny skutek dla klienta. Nie zgodzi\u0142 si\u0119 natomiast na stosowanie przepis\u00f3w o charakterze og\u00f3lnym, odwo\u0142uj\u0105cych si\u0119 do zwyczaju czy zasad s\u0142uszno\u015bci.W pa\u017adzierniku 2020 roku w dw\u00f3ch indywidualnych sprawach tocz\u0105cych si\u0119 przeciwko mBankowi zosta\u0142y skierowane pytania prejudycjalne do TSUE. Pytanie prejudycjalne w pierwszej sprawie ma na celu okre\u015blenie momentu rozpocz\u0119cia biegu terminu przedawnienia w przypadku roszcze\u0144 konsument\u00f3w z tytu\u0142u nienale\u017cnego \u015bwiadczenia. Pytanie prejudycjalne w drugiej sprawie zmierza do ustalenia, czy w przypadku uznania klauzuli walutowej za abuzywn\u0105 mo\u017cliwe jest zastosowanie w jej miejsce przepisu kodeksu cywilnego odwo\u0142uj\u0105cego si\u0119 do \u015bredniego kursu NBP. W dniu 17 marca 2022 roku nast\u0105pi\u0142o wys\u0142uchanie stron przed Trybuna\u0142em Sprawiedliwo\u015bci UE. Swoje stanowisko przedstawi\u0142y strony, Polska, Komisja Europejska, Hiszpania oraz Finlandia. W dniu 8 wrze\u015bnia 2022 roku TSUE wyda\u0142 orzeczenie podtrzymuj\u0105ce swoj\u0105 dotychczasow\u0105 lini\u0119 orzecznicz\u0105. Trybuna\u0142 po raz kolejny potwierdzi\u0142, \u017ce bieg terminu przedawnienia roszcze\u0144 konsumenta o zwrot kwot nienale\u017cnie wyp\u0142aconych na podstawie nieuczciwego postanowienia umownego rozpoczyna si\u0119 od momentu, w kt\u00f3rym konsument wie lub powinien by\u0142 wiedzie\u0107 o nieuczciwo\u015bci postanowienia umownego. Trybuna\u0142 powt\u00f3rzy\u0142 r\u00f3wnie\u017c, \u017ce zastosowanie normy uzupe\u0142niaj\u0105cej jest mo\u017cliwe tylko wtedy, gdy uniewa\u017cnienie umowy jest niekorzystne dla kredytobiorcy i kredytobiorca zgadza si\u0119 na zastosowanie tej normy. Automatyczne stosowanie (niezale\u017cnie od zgody konsumenta) mog\u0142oby dotyczy\u0107 jedynie postanowienia, kt\u00f3re zosta\u0142o wprowadzone przez ustawodawc\u0119 krajowego w celu wyeliminowania abuzywno\u015bci, je\u017celi takie postanowienie przywraca\u0142oby r\u00f3wnowag\u0119 stron. Trybuna\u0142 Sprawiedliwo\u015bci po raz kolejny podkre\u015bli\u0142 te\u017c, \u017ce celem dyrektywy 93/13 nie jest uniewa\u017cnienie wszystkich um\u00f3w zawieraj\u0105cych nieuczciwe warunki.W dniu 29 kwietnia 2021 roku Trybuna\u0142 Sprawiedliwo\u015bci UE wyda\u0142 wyrok w sprawie C-19/20. Zgodnie z tym wyrokiem, je\u017celi nieuczciwy (abuzywny) charakter postanowienia umownego prowadzi do uniewa\u017cnienia umowy, S\u0105d nie powinien stwierdzi\u0107 niewa\u017cno\u015bci umowy dop\u00f3ki nie poinformuje konsumenta w spos\u00f3b obiektywny i wyczerpuj\u0105cy o skutkach prawnych, jakie mo\u017ce spowodowa\u0107 uniewa\u017cnienie takiej umowy (niezale\u017cnie od tego, czy konsument jest reprezentowany przez zawodowego pe\u0142nomocnika) oraz dop\u00f3ki nie umo\u017cliwi konsumentowi wyra\u017cenia swobodnej i \u015bwiadomej zgody na kwestionowane postanowienie i dalsze trwanie umowy.Postanowieniem z dnia 12 sierpnia 2021 roku zosta\u0142o skierowane kolejne pytanie do TSUE (C-520/21), przedmiotem kt\u00f3rego jest ustalenie, czy w przypadku uniewa\u017cnienia umowy kredytowej strony, opr\u00f3cz zwrotu pieni\u0119dzy zap\u0142aconych w wykonaniu tej umowy oraz odsetek ustawowych za op\u00f3\u017anienie od chwili wezwania do zap\u0142aty, mog\u0105 domaga\u0107 si\u0119 tak\u017ce jakichkolwiek innych \u015bwiadcze\u0144, w szczeg\u00f3lno\u015bci wynagrodzenia, odszkodowania, zwrotu koszt\u00f3w lub waloryzacji \u015bwiadczenia. Rozprawa przed TSUE mia\u0142a miejsce 12 pa\u017adziernika 2022 roku. W dniu 16 lutego 2023 roku zosta\u0142a przedstawiona opinia Rzecznika Generalnego, co opisano w Nocie 48 Zdarzenia po dniu bilansowym. Wyrok w tej sprawie spodziewany jest w drugiej po\u0142owie 2023 roku. W dniu 18 listopada 2021 roku Trybuna\u0142 Sprawiedliwo\u015bci UE wyda\u0142 wyrok w sprawie C-212/20, w tre\u015bci kt\u00f3rego oceni\u0142, \u017ce zgodnie z przepisami Dyrektywy 93/13 tre\u015b\u0107 tzw. klauzuli spreadowej powinna (na podstawie jasnych i zrozumia\u0142ych kryteri\u00f3w) umo\u017cliwi\u0107 w\u0142a\u015bciwie poinformowanemu, dostatecznie uwa\u017cnemu i racjonalnemu konsumentowi zrozumienie sposobu ustalania kursu wymiany waluty, w taki spos\u00f3b, by konsument mia\u0142 mo\u017cliwo\u015b\u0107 w ka\u017cdej chwili samodzielnie ustali\u0107 kurs stosowany przez przedsi\u0119biorc\u0119. Ponadto TSUE oceni\u0142, \u017ce przepisy Dyrektywy 93/13 stoj\u0105 na przeszkodzie dokonania wyk\u0142adni niedozwolonego warunku umownego w celu z\u0142agodzenia jego nieuczciwego charakteru.W styczniu 2022 roku zosta\u0142y skierowane kolejne pytania prejudycjalne do TSUE w trzech sprawach tocz\u0105cych si\u0119 przeciwko mBankowi. Pytanie w pierwszej sprawie zmierza do ustalenia czy je\u015bli zachodz\u0105 podstawy zar\u00f3wno do ustalenia niewa\u017cno\u015bci bezwzgl\u0119dnej umowy, jak i do uznania umowy za niewa\u017cn\u0105 Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)156 (bezskuteczn\u0105) ze wzgl\u0119du na klauzule abuzywne w niej zawarte, to s\u0105d powinien ustali\u0107 bezwzgl\u0119dn\u0105 niewa\u017cno\u015b\u0107, czy te\u017c decyzja o wyborze sankcji nale\u017cy do konsumenta. Pytania w drugiej sprawie dotycz\u0105 skutk\u00f3w wpisu do rejestru klauzul abuzywnych, mo\u017cliwo\u015bci sp\u0142aty kredytu od pocz\u0105tku w walucie obcej oraz kwestii informowania o ryzyku kursowym konsumenta posiadaj\u0105cego wiedz\u0119 w tym zakresie. W trzeciej ze spraw pytania dotycz\u0105 roszcze\u0144 za korzystanie z kapita\u0142u oraz skutk\u00f3w o\u015bwiadczenia konsumenta w przedmiocie braku zgody na utrzymanie w mocy abuzywnego postanowienia w odniesieniu do bezskuteczno\u015bci umowy, rozpocz\u0119cia biegu terminu przedawnienia roszcze\u0144 banku i odsetek ustawowych. Pytanie pozostaje po cz\u0119\u015bci zbie\u017cne z pytaniem prejudycjalnym innego banku prowadzonym przed TSUE w sprawie C-520/21. Bank prezentuje stanowisko zbie\u017cne z dotychczasowymi stanowiskami KNF i NBP opowiadaj\u0105cymi si\u0119 za zasadno\u015bci\u0105 formu\u0142owania tego typu roszcze\u0144. TSUE nada\u0142 bieg tylko sprawie drugiej i trzeciej, w kt\u00f3rych Bank z\u0142o\u017cy\u0142 15 sierpnia 2022 roku swoje stanowiska.Uchwa\u0142y S\u0105du Najwy\u017cszego dotycz\u0105ce kredyt\u00f3w w CHFW dniu 29 stycznia 2021 roku zosta\u0142 z\u0142o\u017cony do S\u0105du Najwy\u017cszego przez Pierwszego Prezesa S\u0105du Najwy\u017cszego wniosek o podj\u0119cie uchwa\u0142y. Pe\u0142na Izba Cywilna S\u0105du Najwy\u017cszego mia\u0142a rozstrzygn\u0105\u0107, czy postanowienia abuzywne mog\u0105 zosta\u0107 zast\u0105pione przepisami prawa cywilnego lub zwyczajem, czy mo\u017cliwe jest utrzymanie kredytu indeksowanego/denominowanego jako kredytu z\u0142otowego z oprocentowaniem opartym na stawce LIBOR, czy w przypadku niewa\u017cno\u015bci kredytu w CHF zastosowanie znajdzie teoria salda czy teoria dw\u00f3ch kondykcji, od jakiego momentu rozpoczyna si\u0119 bieg przedawnienia w przypadku roszczenia banku o zwrot kwot wyp\u0142aconych z tytu\u0142u kredytu oraz czy banki i konsumenci mog\u0105 otrzyma\u0107 wynagrodzenie za korzystanie z ich \u015brodk\u00f3w przez drug\u0105 stron\u0119. Nie bez znaczenia dla kszta\u0142tu rezerwy pozostaje tak\u017ce brak linii orzeczniczej zar\u00f3wno krajowej, jak i TSUE w zakresie wynagrodzenia za korzystanie z kapita\u0142u. Stanowisko prezentowane przez banki zosta\u0142o wzmocnione opiniami UKNF i NBP z\u0142o\u017conymi do sprawy III CZP 25/22 (III CZP 11/21), opowiadaj\u0105cymi si\u0119 za przyznaniem bankom prawa do takiego wynagrodzenia. Tym samym roszczenia bank\u00f3w w tym zakresie nale\u017cy uzna\u0107 za co najmniej uprawdopodobnione.W tej sprawie odby\u0142o si\u0119 jedno posiedzenie, podczas kt\u00f3rego S\u0105d Najwy\u017cszy zdecydowa\u0142 o wyst\u0105pieniu do Rzecznika Praw Obywatelskich, Rzecznika Finansowego, Rzecznika Praw Dziecka, NBP i KNF o zaj\u0119cie stanowiska. Stanowiska tych organ\u00f3w zosta\u0142y z\u0142o\u017cone.Na posiedzeniu niejawnym w dniu 2 wrze\u015bnia 2021 roku S\u0105d Najwy\u017cszy na podstawie artyku\u0142u 267 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej postanowi\u0142 zwr\u00f3ci\u0107 si\u0119 do Trybuna\u0142u Sprawiedliwo\u015bci Unii Europejskiej z trzema pytaniami prejudycjalnymi dotycz\u0105cymi problematyki powo\u0142ywania s\u0119dzi\u00f3w w Rzeczpospolitej Polskiej. Orzeczenie w sprawie odpowiedzi na pytania zadane przez I Prezes S\u0105du Najwy\u017cszego nie zapad\u0142o.W dniu 16 lutego 2021 roku w sprawie o sygnaturze akt III CZP 11/20 zapad\u0142a uchwa\u0142a, w kt\u00f3rej SN opowiedzia\u0142 si\u0119 za teori\u0105 dw\u00f3ch kondykcji w razie uznania umowy kredytowej za niewa\u017cn\u0105. Jednocze\u015bnie SN wskaza\u0142 w pisemnym uzasadnieniu, \u017ce zagro\u017ceniom zwi\u0105zanym z niewyp\u0142acalno\u015bci\u0105 jednego z obustronnie wzbogaconych zapobiega w znacznej mierze prawo zatrzymania otrzymanego \u015bwiadczenia, dop\u00f3ki druga strona nie zaoferuje zwrotu otrzymanego \u015bwiadczenia albo nie zabezpieczy roszczenia o zwrot. W dniu 7 maja 2021 roku (III CZP 6/21) zosta\u0142a wydana uchwa\u0142a 7 S\u0119dzi\u00f3w SN, o mocy zasady prawnej, w kt\u00f3rej przes\u0105dzono, \u017ce:\u25a0niedozwolone postanowienie umowne (art. 385(1) \u00a7 1 Kodeksu Cywilnego) jest od pocz\u0105tku, z mocy samego prawa, dotkni\u0119te bezskuteczno\u015bci\u0105 na korzy\u015b\u0107 konsumenta, kt\u00f3ry mo\u017ce udzieli\u0107 nast\u0119pczo \u015bwiadomej i wolnej zgody na to postanowienie i w ten spos\u00f3b przywr\u00f3ci\u0107 mu skuteczno\u015b\u0107 z moc\u0105 wsteczn\u0105;\u25a0je\u017celi bez bezskutecznego postanowienia umowa kredytu nie mo\u017ce wi\u0105za\u0107, konsumentowi i kredytodawcy przys\u0142uguj\u0105 odr\u0119bne roszczenia o zwrot \u015bwiadcze\u0144 pieni\u0119\u017cnych spe\u0142nionych w wykonaniu tej umowy (art. 410 \u00a7 1 w zwi\u0105zku z art. 405 Kodeksu Cywilnego). Kredytodawca mo\u017ce \u017c\u0105da\u0107 zwrotu \u015bwiadczenia od chwili, w kt\u00f3rej umowa kredytu sta\u0142a si\u0119 trwale bezskuteczna.W pisemnym uzasadnieniu SN potwierdzi\u0142 swoje wcze\u015bniejsze stanowiska co do stosowania teorii dw\u00f3ch kondykcji oraz kwestii liczenia biegu terminu przedawnienia roszcze\u0144 kredytodawcy w przypadku niemo\u017cliwo\u015bci utrzymania umowy w mocy po wyeliminowaniu z niej postanowie\u0144 abuzywnych. S\u0105d Najwy\u017cszy wyja\u015bni\u0142, \u017ce ze wzgl\u0119du na przyznan\u0105 konsumentowi mo\u017cliwo\u015b\u0107 podj\u0119cia wi\u0105\u017c\u0105cej decyzji co do sanowania niedozwolonej klauzuli i co do zaakceptowania konsekwencji ca\u0142kowitej niewa\u017cno\u015bci umowy, nale\u017cy uzna\u0107, i\u017c co do zasady termin przedawnienia tych roszcze\u0144 mo\u017ce rozpocz\u0105\u0107 bieg dopiero po podj\u0119ciu przez konsumenta wi\u0105\u017c\u0105cej decyzji w tym wzgl\u0119dzie. Dopiero wtedy zdaniem SN mo\u017cna uzna\u0107, \u017ce brak podstawy prawnej \u015bwiadczenia sta\u0142 si\u0119 definitywny (podobnie jak w przypadku condictio causa finita), a strony mog\u0142y za\u017c\u0105da\u0107 skutecznie zwrotu nienale\u017cnego \u015bwiadczenia. Oznacza to w szczeg\u00f3lno\u015bci, \u017ce konsument nie mo\u017ce zak\u0142ada\u0107, i\u017c roszczenie banku uleg\u0142o przedawnieniu w terminie liczonym tak, jakby wezwanie do zwrotu udost\u0119pnionego kredytu by\u0142o mo\u017cliwe ju\u017c w dniu jego udost\u0119pnienia. Uzasadniaj\u0105c uchwa\u0142\u0119, SN potwierdzi\u0142 ponadto, \u017ce w celu unikni\u0119ciu zagro\u017ce\u0144 zwi\u0105zanych z niewyp\u0142acalno\u015bci\u0105 Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)157kredytobiorcy, kredytodawca mo\u017ce skorzysta\u0107 z przewidzianego w art. 497 w zw. z art. 496 Kodeksu Cywilnego prawa zatrzymania, chroni\u0105c w ten spos\u00f3b swoje roszczenie o zwrot wykorzystanego kapita\u0142u, gdy\u017c obowi\u0105zek jego zwrotu jest - w relacji do obowi\u0105zku oddania \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych do dyspozycji kredytobiorcy - czym\u015b wi\u0119cej ni\u017c zobowi\u0105zaniem do \u015bwiadczenia wzajemnego.W dniu 6 lipca 2021 roku Izba Cywilna S\u0105du Najwy\u017cszego odm\u00f3wi\u0142a podj\u0119cia uchwa\u0142y dotycz\u0105cej kredyt\u00f3w indeksowanych we frankach szwajcarskich. S\u0105d Najwy\u017cszy wskaza\u0142, \u017ce kwestia, czy nale\u017cy stosowa\u0107 teori\u0119 salda, czy teori\u0119 dw\u00f3ch kondykcji, zosta\u0142a ju\u017c rozstrzygni\u0119ta w orzecznictwie S\u0105du Najwy\u017cszego, m.in. uchwa\u0142\u0105 7 s\u0119dzi\u00f3w z dnia 7 maja 2021 roku (III CZP 6/21), a wcze\u015bniej w uchwale z dnia 16 lutego 2021 roku (III CZP 11/20).W dniu 29 lipca 2021 roku S\u0105d Najwy\u017cszy w sk\u0142adzie 3 s\u0119dzi\u00f3w przedstawi\u0142 zagadnienie prawne do rozstrzygni\u0119cia sk\u0142adowi 7 s\u0119dzi\u00f3w S\u0105du Najwy\u017cszego, sprowadzaj\u0105ce si\u0119 do odpowiedzi na pytanie czy w przypadku uznania za niewa\u017cn\u0105 umowy kredytu udzielonego w walucie polskiej, indeksowanego do waluty obcej, sp\u0142aconego przez kredytobiorc\u00f3w, kwot\u0119 ewentualnego wzbogacenia kredytodawcy nale\u017cy wyliczy\u0107 uwzgl\u0119dniaj\u0105c wy\u0142\u0105cznie nominaln\u0105 wysoko\u015b\u0107 rat kredytu, czy te\u017c nale\u017cy uwzgl\u0119dni\u0107 oprocentowanie rat wed\u0142ug stopy referencyjnej w\u0142a\u015bciwej dla kredyt\u00f3w indeksowanych do waluty obcej albo w\u0142a\u015bciwej dla kredyt\u00f3w z\u0142otowych. Termin rozpoznania zagadnienia pocz\u0105tkowo wyznaczony na 8 listopada 2021 roku, zosta\u0142 zdj\u0119ty z wokandy, zmieniony zosta\u0142 tak\u017ce s\u0119dzia sprawozdawca.W dniu 28 kwietnia 2022 r. S\u0105d Najwy\u017cszy wydal uchwa\u0142\u0119 (III CZP 40/22) w kt\u00f3rej wskaza\u0142, \u017ce w sporach z konsumentami przepis art. 385(1) k.c. stanowi\u0105 lex specialis wzgl\u0119dem art. 353(1) k.c. W konsekwencji, gdy zachodz\u0105 przes\u0142anki do zastosowania obu wy\u017cej wymienionych norm prawnych, s\u0105d powinien zastosowa\u0107 sankcj\u0119 bezskuteczno\u015bci postanowienia umownego, nie orzekaj\u0105c jego niewa\u017cno\u015bci na zasadach og\u00f3lnych.Propozycja Przewodnicz\u0105cego KNFOg\u00f3lne za\u0142o\u017cenia propozycji Przewodnicz\u0105cego KNF dotycz\u0105cej przewalutowania kredyt\u00f3w walutowych na PLN zosta\u0142y og\u0142oszone w grudniu 2020 roku. Propozycja Przewodnicz\u0105cego zak\u0142ada, \u017ce kredyt indeksowany/denominowany do waluty obcej (CHF/EUR/USD) zosta\u0142by zmieniony tak, jakby od pocz\u0105tku by\u0142 kredytem w PLN oprocentowanym stawk\u0105 WIBOR 3M powi\u0119kszon\u0105 o mar\u017c\u0119 stosowan\u0105 historycznie dla tego typu kredyt\u00f3w.Bank dokona\u0142 analizy koszt\u00f3w, jakie musia\u0142by ponie\u015b\u0107 we wskazanym scenariuszu, jako suma r\u00f3\u017cnic pomi\u0119dzy aktualnymi saldami kredyt\u00f3w indeksowanych/denominowanych do waluty obcej (CHF/EUR/USD) a odpowiadaj\u0105cymi im hipotetycznymi saldami kredyt\u00f3w w PLN opartymi o stawk\u0119 WIBOR 3M powi\u0119kszon\u0105 o mar\u017c\u0119 kredyt\u00f3w w PLN udzielanych w tym samym czasie i na ten sam okres co kredyt indeksowany/denominowany do walut obcych (CHF/EUR/USD).Hipotetyczne salda kredyt\u00f3w w PLN uwzgl\u0119dniaj\u0105 w swoim harmonogramie r\u00f3\u017cnice wzgl\u0119dem rzeczywistych sp\u0142at kredyt\u00f3w indeksowanych/denominowanych do walut obcych (CHF/EUR/USD) koryguj\u0105c warto\u015b\u0107 kapita\u0142u pozosta\u0142ego do sp\u0142aty wed\u0142ug schematu przekazanego przez KNF.Szacowany potencjalny wp\u0142yw realizacji planu konwersji na mBank, obliczony na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, wyni\u00f3s\u0142by 5,4 mld z\u0142 w przypadku konwersji portfela aktywnego indeksowanego/denominowanego do CHF (dane nieaudytowane). Szczeg\u00f3\u0142owe za\u0142o\u017cenia do oszacowania tego wp\u0142ywu zosta\u0142y przyj\u0119te na podstawie ankiety KNF z dnia 27 stycznia 2021 roku. Propozycja Przewodnicz\u0105cego KNF zak\u0142ada, \u017ce tylko aktywny portfel b\u0119dzie podlega\u0142 konwersji.Program ug\u00f3dW dniu 26 wrze\u015bnia 2022 roku Bank podj\u0105\u0142 decyzj\u0119 o rozpocz\u0119ciu programu ug\u00f3d dla kredytobiorc\u00f3w, kt\u00f3rzy posiadaj\u0105 aktywny kredyt indeksowany do CHF, w\u0142\u0105czaj\u0105c w to kredytobiorc\u00f3w b\u0119d\u0105cych w sporze s\u0105dowym z Bankiem.Przedstawiana oferta oparta jest na dw\u00f3ch podstawowych za\u0142o\u017ceniach: (i) wyeliminowanie ponoszonego przez klienta ryzyka zmiany kursu walutowego CHF/PLN oraz (ii) ograniczenie ryzyka zmiany oprocentowania. Propozycja ugody polega na konwersji kredytu z franka szwajcarskiego na z\u0142ote polskie, z jednoczesnym umorzeniem cz\u0119\u015bci zad\u0142u\u017cenia pozosta\u0142ego do sp\u0142aty. Poziom umorzenia b\u0119dzie przedmiotem indywidualnych negocjacji z klientami. Bank b\u0119dzie r\u00f3wnie\u017c zwraca\u0142 sk\u0142adki ubezpieczenia niskiego wk\u0142adu w\u0142asnego przez umorzenie kapita\u0142u r\u00f3wnego sumie pobranych od klienta sk\u0142adek.Po konwersji kredytu na z\u0142ote klient b\u0119dzie m\u00f3g\u0142 zdecydowa\u0107, jakie oprocentowanie wybiera: okresowo sta\u0142e czy zmienne. Bank stosuje preferencyjne oprocentowanie kredytu po konwersji dla klient\u00f3w, kt\u00f3rzy zawr\u0105 ugod\u0119. Decyduj\u0105c si\u0119 na zawarcie ugody z Bankiem klient zyska obni\u017cenie kwoty kredytu pozosta\u0142ej do sp\u0142aty, wyeliminuje ryzyko walutowe oraz na skutek oferowanego preferencyjnego oprocentowania i mo\u017cliwo\u015bci wyboru okresowo sta\u0142ego oprocentowania zminimalizuje ryzyko zmiany stopy oprocentowania. Ugody zawierane b\u0119d\u0105 w trybie pozas\u0105dowym, aczkolwiek ka\u017cdemu klientowi, kt\u00f3ry wyrazi tak\u0105 wol\u0119, Bank umo\u017cliwi zawarcie ugody przy s\u0105dzie polubownym. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Bank zawar\u0142 \u0142\u0105cznie 1 886 ug\u00f3d (na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku: 33 ugody).Zasady rachunkowo\u015bci dotycz\u0105ce uj\u0119cia wp\u0142ywu ryzyka prawnego zwi\u0105zanego ze sprawami s\u0105dowymi dotycz\u0105cymi kredyt\u00f3w hipotecznych i mieszkaniowych udzielonych klientom indywidualnym w CHF oraz programu ug\u00f3d Grupa ujmuje wp\u0142yw ryzyka prawnego zwi\u0105zanego ze sprawami s\u0105dowymi dotycz\u0105cymi klauzul indeksacyjnych w kredytach hipotecznych i mieszkaniowych w CHF oraz programu ug\u00f3d oferowanych kredytobiorcom w CHF zgodnie z:\u25a0MSSF 9 \u201eInstrumenty finansowe\u201d w odniesieniu do kredyt\u00f3w aktywnych, w tym kredyt\u00f3w aktywnych obj\u0119tych pozwem zbiorowym, oraz programu ug\u00f3d, i\u25a0MSR 37 \u201eRezerwy, zobowi\u0105zania warunkowe i aktywa warunkowe\u201d w odniesieniu do sp\u0142aconych kredyt\u00f3w.Kredyty hipoteczne i mieszkaniowe dla klient\u00f3w, kt\u00f3re s\u0105 przedmiotem post\u0119powa\u0144 s\u0105dowych, obj\u0119te s\u0105 zakresem MSSF 9. Zgodnie z MSSF 9 kredyty te wyceniane s\u0105 w zamortyzowanym koszcie z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej.Roszczenia prawne zg\u0142aszane przez kredytobiorc\u00f3w, w tym roszczenia z tytu\u0142u niewa\u017cno\u015bci um\u00f3w, maj\u0105 wp\u0142yw na oszacowanie przez Bank oczekiwanego okresu kredytowania oraz oczekiwanych przez Bank przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. W szczeg\u00f3lno\u015bci Bank bierze pod uwag\u0119 ryzyko, \u017ce pozosta\u0142y okres kredytowania mo\u017ce by\u0107 kr\u00f3tszy ni\u017c wynikaj\u0105cy z umowy lub Bank mo\u017ce nie otrzyma\u0107 cz\u0119\u015bci przep\u0142yw\u00f3w umownych, a w przypadku orzeczenia przez s\u0105d niewa\u017cno\u015bci umowy Bank mo\u017ce by\u0107 zmuszony do zwrotu kredytobiorcom otrzymanych nienale\u017cnych \u015bwiadcze\u0144. Dodatkowo, ewentualne ugody oferowane przez Bank kredytobiorcom (tak\u017ce tym, kt\u00f3rzy dotychczas nie wyst\u0119powali z roszczeniami prawnymi) r\u00f3wnie\u017c mog\u0105 mie\u0107 wp\u0142yw na wysoko\u015b\u0107 i terminy oczekiwanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z tych kredyt\u00f3w.W zwi\u0105zku z tym w opinii Banku w\u0142a\u015bciwym sposobem uj\u0119cia wp\u0142ywu ryzyka prawnego w odniesieniu do kredyt\u00f3w aktywnych oraz oczekiwanego wp\u0142ywu programu ug\u00f3d oferowanych kredytobiorcom jest aktualizacja szacunk\u00f3w przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zwi\u0105zanych z kredytami i zmniejszenie warto\u015bci bilansowej brutto tych kredyt\u00f3w zgodnie z MSSF 9 paragraf B5.4.6.W odniesieniu do sp\u0142aconych kredyt\u00f3w oraz kredyt\u00f3w, dla kt\u00f3rych wyliczona korekta przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych jest wy\u017csza ni\u017c warto\u015b\u0107 bilansowa, Bank rozpoznaje rezerwy na sprawy s\u0105dowe zgodnie z MSR 37 \u201eRezerwy, zobowi\u0105zania warunkowe i aktywa warunkowe\u201d.Zgodnie z MSR 37 kwota stanowi\u0105ca rezerw\u0119 powinna odzwierciedla\u0107 najbardziej w\u0142a\u015bciwy szacunek nak\u0142ad\u00f3w niezb\u0119dnych do wype\u0142nienia obecnego obowi\u0105zku na dzie\u0144 bilansowy. Najbardziej w\u0142a\u015bciwym szacunkiem nak\u0142ad\u00f3w niezb\u0119dnych do wype\u0142nienia obecnego obowi\u0105zku jest kwota, jak\u0105 zgodnie z racjonalnymi oczekiwaniami Bank zap\u0142aci\u0142by w ramach wype\u0142nienia obowi\u0105zku na dzie\u0144 bilansowy lub w celu przeniesienia go na stron\u0119 trzeci\u0105 na ten sam dzie\u0144. Kwota ta jest dyskontowana na dzie\u0144 bilansowy.W przypadku kredyt\u00f3w sp\u0142aconych nie istniej\u0105 aktywa, kt\u00f3re mog\u0142yby zosta\u0107 skorygowane, dlatego te\u017c wszelkie potencjalne zobowi\u0105zania wynikaj\u0105ce z ryzyka prawnego s\u0105 ujmowane zgodnie z MSR 37. W przypadku kredyt\u00f3w sp\u0142aconych rezerwa odnosi si\u0119 do zbioru wielu pozycji, a przy szacunkowym okre\u015blaniu kwoty obowi\u0105zku Bank stosuje metod\u0119 \u201ewarto\u015bci oczekiwanej\u201d, kt\u00f3ra uwzgl\u0119dnia wszystkie mo\u017cliwe wyniki oraz odpowiadaj\u0105ce im prawdopodobie\u0144stwa.Powy\u017csze szacunki s\u0105 dokonywane na drodze os\u0105du, bior\u0105c pod uwag\u0119 dotychczasowe do\u015bwiadczenia dotycz\u0105ce podobnych spraw oraz opinie niezale\u017cnych ekspert\u00f3w. Bank bierze pod uwag\u0119 wszelkie dodatkowe dowody powsta\u0142e w wyniku zdarze\u0144 nast\u0119puj\u0105cych po dniu bilansowym.Metodologia kalkulacji wp\u0142ywu ryzyka prawnego zwi\u0105zanego z kredytami w CHF oraz programu ug\u00f3d zosta\u0142a opisana w dalszej cz\u0119\u015bci noty.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)159Wp\u0142yw ryzyka prawnego zwi\u0105zanego ze sprawami s\u0105dowymi dotycz\u0105cymi klauzul indeksacyjnych w kredytach hipotecznych i mieszkaniowych we frankach szwajcarskich oraz programem ug\u00f3dMetodyka zastosowana do obliczenia wp\u0142ywu ryzyka prawnego zwi\u0105zanego ze sprawami s\u0105dowymi dotycz\u0105cymi klauzul indeksacyjnych w kredytach hipotecznych i mieszkaniowych we frankach szwajcarskich oraz programem ug\u00f3d oparta jest na obserwacjach historycznych oraz, z uwagi na brak danych rynkowych i brak ujednoliconej linii orzeczniczej, cz\u0119\u015bciowo na za\u0142o\u017ceniach eksperckich, kt\u00f3re s\u0105 wysoce subiektywne i maj\u0105 szeroki zakres mo\u017cliwych warto\u015bci. Mo\u017cliwe jest, \u017ce w przysz\u0142o\u015bci wp\u0142yw ten b\u0119dzie musia\u0142 zosta\u0107 istotnie korygowany, szczeg\u00f3lnie \u017ce wa\u017cne parametry wykorzystywane w obliczeniach s\u0105 istotnie wsp\u00f3\u0142zale\u017cne.\u0141\u0105czny wp\u0142yw ryzyka prawnego zwi\u0105zanego ze sprawami s\u0105dowymi (pozwami indywidualnymi oraz pozwem zbiorowym) dotycz\u0105cymi klauzul indeksacyjnych w kredytach hipotecznych i mieszkaniowych we frankach szwajcarskich oraz programem ug\u00f3d uwzgl\u0119dniony w sprawozdaniu z sytuacji finansowej Grupy mBanku przedstawia poni\u017csza tabela.31.12.202231.12.2021Wp\u0142yw ryzyka prawnego wynikaj\u0105cego z pozw\u00f3w oraz programu ug\u00f3d zwi\u0105zanego z kredytami aktywnymi uj\u0119ty jako pomniejszenie warto\u015bci bilansowej brutto kredyt\u00f3w5 752 732 3 785 097Wp\u0142yw ryzyka prawnego wynikaj\u0105cego z pozw\u00f3w indywidualnych oraz pozwu zbiorowego zwi\u0105zanego z kredytami sp\u0142aconymi oraz kredytami aktywnymi o niskiej warto\u015bci uj\u0119ty jako rezerwy na sprawy sporne709 187348 476\u0141\u0105czny wp\u0142yw ryzyka prawnego zwi\u0105zanego ze sprawami s\u0105dowymi dotycz\u0105cymi klauzul indeksacyjnych w kredytach hipotecznych i mieszkaniowych we frankach szwajcarskich6 461 9194 133 573\u0141\u0105czne koszty ryzyka prawnego zwi\u0105zanego z kredytami walutowymi uj\u0119te w rachunku zysk\u00f3w i strat w 2022 roku wynios\u0142y 3 112,3 mln z\u0142 (w roku 2021 roku: 2 758,1 mln z\u0142). Najistotniejszymi czynnikami wp\u0142ywaj\u0105cymi na te koszty w 2022 roku by\u0142 wzrost wp\u0142ywu ryzyka prawnego zwi\u0105zanego z pozwami indywidualnymi, kt\u00f3ry g\u0142\u00f3wnie wynika\u0142 ze zmiany rozk\u0142adu oczekiwanych scenariuszy orzecze\u0144 s\u0105dowych na skutek przyj\u0119cia w modelu obserwacji historycznych, wzrostu prognozowanej liczby kredytobiorc\u00f3w, kt\u00f3rzy w przysz\u0142o\u015bci z\u0142o\u017c\u0105 pozew przeciwko Bankowi oraz wzrostu kosztu programu ug\u00f3d na skutek podj\u0119tej we wrze\u015bniu 2022 roku przez Bank decyzji o rozpocz\u0119ciu programu ug\u00f3d.Metodyka kalkulacji wp\u0142ywu ryzyka prawnego zwi\u0105zanego z indywidualnymi sprawami s\u0105dowymiMetodyka kalkulacji wp\u0142ywu ryzyka prawnego zwi\u0105zanego z indywidualnymi sprawami s\u0105dowymi dotycz\u0105cymi zar\u00f3wno aktywnych, jak i sp\u0142aconych kredyt\u00f3w stosowana przez Bank jest uzale\u017cniona od wielu za\u0142o\u017ce\u0144, kt\u00f3re uwzgl\u0119dniaj\u0105 dane historyczne skorygowane o oczekiwania Banku co do przysz\u0142o\u015bci. Najwa\u017cniejszymi za\u0142o\u017ceniami s\u0105: oczekiwana populacja kredytobiorc\u00f3w, kt\u00f3rzy wnios\u0105 pozew przeciwko Bankowi, rozk\u0142ad oczekiwanych wyrok\u00f3w s\u0105dowych oraz wynikaj\u0105ca z nich strata jak\u0105 poniesie Bank, a tak\u017ce poziom akceptacji ug\u00f3d.Oczekiwana populacja kredytobiorc\u00f3w, kt\u00f3ra z\u0142o\u017cy pozewPopulacja kredytobiorc\u00f3w, kt\u00f3rzy z\u0142o\u017c\u0105 pozew przeciwko Bankowi zosta\u0142a zaprognozowana przy u\u017cyciu metod statystycznych w okresie ca\u0142ego pozosta\u0142ego \u017cycia portfela w oparciu o histori\u0119 spraw s\u0105dowych Banku i zak\u0142ada dalszy nap\u0142yw nowych spraw. Bank zak\u0142ada, \u017ce zjawisko nap\u0142ywu pozw\u00f3w b\u0119dzie istotne do ko\u0144ca 2026 roku. Ponadto Bank zak\u0142ada, \u017ce zdecydowana wi\u0119kszo\u015b\u0107 prognozowanych spraw zostanie wniesiona do ko\u0144ca 2024 roku, a nast\u0119pnie ich liczba spadnie w zwi\u0105zku z oczekiwanym ujednoliceniem linii orzeczniczej.Dla cel\u00f3w wyliczenia wp\u0142ywu ryzyka prawnego mBank zak\u0142ada, \u017ce oko\u0142o 38% kredytobiorc\u00f3w frankowych, tj. 31 tys. kredytobiorc\u00f3w, w tym oko\u0142o 27 tys. kredytobiorc\u00f3w posiadaj\u0105cych kredyty aktywne (stanowi\u0105cych oko\u0142o 61% kredytobiorc\u00f3w posiadaj\u0105cych kredyty aktywne) oraz oko\u0142o 4 tys. kredytobiorc\u00f3w posiadaj\u0105cych kredyty sp\u0142acone (stanowi\u0105cych oko\u0142o 11% kredytobiorc\u00f3w posiadaj\u0105cych kredyty sp\u0142acone) z\u0142o\u017cy\u0142o lub ma intencj\u0119 z\u0142o\u017cenia pozwu przeciwko Bankowi (31 grudnia 2021 roku: 27%, tj. 23 tys. kredytobiorc\u00f3w). Jednocze\u015bnie Bank zak\u0142ada, \u017ce cz\u0119\u015b\u0107 z tych kredytobiorc\u00f3w zawrze ugod\u0119. Za\u0142o\u017cenie to, ze wzgl\u0119du na znaczn\u0105 niepewno\u015b\u0107 prawn\u0105 dotycz\u0105c\u0105 spraw zwi\u0105zanych z CHF, jak r\u00f3wnie\u017c inne czynniki zewn\u0119trzne, kt\u00f3re mog\u0105 wp\u0142ywa\u0107 na preferencje klient\u00f3w co do sk\u0142adania pozw\u00f3w, jest wysoce subiektywne i mo\u017ce podlega\u0107 korekcie w przysz\u0142o\u015bci. Gdyby dodatkowy 1% kredytobiorc\u00f3w (zar\u00f3wno posiadaj\u0105cych aktywny kredyt w CHF, jak i kredytobiorc\u00f3w, kt\u00f3rzy ju\u017c sp\u0142acili kredyt w CHF) wyst\u0105pi\u0142 z pozwem przeciwko Bankowi, to \u0142\u0105czna kwota wp\u0142ywu ryzyka prawnego wzros\u0142aby o oko\u0142o 63,8 mln z\u0142 (przy pozosta\u0142ych istotnych za\u0142o\u017ceniach niezmienionych) w por\u00f3wnaniu do kwoty wykazanej na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, z czego 55,7 mln z\u0142 pomniejszy\u0142oby warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 brutto kredyt\u00f3w, a 8,1 mln z\u0142 powi\u0119kszy\u0142oby rezerw\u0119 na sprawy sporne. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)160Bank szacuje, \u017ce 26,2% kredytobiorc\u00f3w posiadaj\u0105cych aktywne kredyty indeksowane do CHF nie zdecyduje si\u0119 w przysz\u0142o\u015bci na wyst\u0105pienie przeciwko Bankowi na drog\u0119 s\u0105dow\u0105 oraz nie zawrze z Bankiem ugody oraz \u017ce 87,5% kredytobiorc\u00f3w, kt\u00f3rzy sp\u0142acili ju\u017c kredyty nie z\u0142o\u017cy w przysz\u0142o\u015bci pozwu. W ocenie Banku wp\u0142yw na to b\u0119d\u0105 mia\u0142y nast\u0119puj\u0105ce czynniki: oczekiwania klient\u00f3w co do przysz\u0142ych zmian kursu CHF/PLN, oczekiwania klient\u00f3w co do przysz\u0142ych koszt\u00f3w kredyt\u00f3w w PLN, zmiany w orzecznictwie w sprawach kredyt\u00f3w w CHF, rozwi\u0105zania podatkowe dotycz\u0105ce ug\u00f3d, koszty oraz czas trwania post\u0119powa\u0144 s\u0105dowych, czynniki indywidualne (w szczeg\u00f3lno\u015bci okres sp\u0142aty kredytu i aktualna wysoko\u015b\u0107 zad\u0142u\u017cenia). Nie jest to warto\u015b\u0107 szacowana bezpo\u015brednio, a wynik r\u00f3\u017cnicy pomi\u0119dzy oszacowaniem populacji klient\u00f3w b\u0119d\u0105cych ju\u017c w sporze z Bankiem b\u0105d\u017a maj\u0105cych tak\u0105 intencj\u0119 oraz oszacowaniem populacji klient\u00f3w, kt\u00f3rzy zdecyduj\u0105 si\u0119 zawrze\u0107 ugod\u0119 a liczb\u0105 klient\u00f3w posiadaj\u0105cych aktywn\u0105 umow\u0119 kredytow\u0105 w CHF.Rozk\u0142ad oczekiwanych wyrok\u00f3w s\u0105dowychPrognozowany rozk\u0142ad oczekiwanych wyrok\u00f3w s\u0105dowych zosta\u0142 oparty na prawomocnych wyrokach, jakie zapad\u0142y w sprawach przeciwko Bankowi pocz\u0105wszy od 2020 roku. Poniewa\u017c obecnie nadal nie ma jednolitej linii orzecze\u0144 wydawanych przez s\u0105dy w takich przypadkach, Bank wzi\u0105\u0142 pod uwag\u0119 trzy mo\u017cliwe scenariusze zako\u0144czenia post\u0119powania s\u0105dowego: (i) umowa pozostaje wa\u017cna, ale wyeliminowany zostaje mechanizm indeksacji, kt\u00f3ry przekszta\u0142ca kredyt indeksowany do CHF w kredyt z\u0142otowy oprocentowany wed\u0142ug stopy procentowej dla kredytu indeksowanego do CHF, (ii) umowa jest niewa\u017cna w ca\u0142o\u015bci, gdy\u017c usuni\u0119cie klauzuli kursowej by\u0142oby zbyt daleko id\u0105c\u0105 zmian\u0105 (przy za\u0142o\u017ceniu, \u017ce klauzula ta okre\u015bla g\u0142\u00f3wny przedmiot umowy) oraz (iii) oddalenie pow\u00f3dztwa. W scenariuszu (ii) Bank bierze pod uwag\u0119 dwie wersje uniewa\u017cnienia, przy za\u0142o\u017ceniu, \u017ce strony rozliczaj\u0105 si\u0119 w formule zbli\u017conej do rozliczenia na bazie netto. Pierwsza wersja zak\u0142ada, \u017ce konsument jest zobowi\u0105zany do zwrotu wyp\u0142aconego kapita\u0142u wraz z wynagrodzeniem za korzystanie z niego, a druga zak\u0142ada, \u017ce konsument jest zobowi\u0105zany do zwrotu kapita\u0142u bez wynagrodzenia. Bank przyj\u0105\u0142 prawdopodobie\u0144stwo zwrotu kapita\u0142u z wynagrodzeniem na poziomie 70%. W przypadku zmiany prawdopodobie\u0144stwa zwrotu kapita\u0142u z wynagrodzeniem o +/- 1 punkt procentowy, przy pozosta\u0142ych istotnych za\u0142o\u017ceniach niezmienionych, \u0142\u0105czna kwota wp\u0142ywu ryzyka prawnego zmieni\u0142aby si\u0119 o +/- 18,2 mln z\u0142, z czego 16,3 mln z\u0142 zmieni\u0142oby warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 brutto kredyt\u00f3w, a 1,9 mln z\u0142 rezerw\u0119 na sprawy sporne.Ka\u017cdy z tych scenariuszy jest zwi\u0105zany z innym poziomem przewidywanych strat dla Banku. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Bank przyj\u0105\u0142 prawdopodobie\u0144stwo wyst\u0105pienia straty na poziomie 95% (na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku: 50%). W przypadku zmiany prawdopodobie\u0144stwa wyst\u0105pienia straty o +/- 1 punkt procentowy, przy pozosta\u0142ych istotnych za\u0142o\u017ceniach niezmienionych, \u0142\u0105czna kwota wp\u0142ywu ryzyka prawnego zmieni\u0142aby si\u0119 o +/- 51,8 mln z\u0142, z czego 46,6 mln z\u0142 zmieni\u0142oby warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 brutto kredyt\u00f3w, a 5,2 mln z\u0142 rezerw\u0119 na sprawy sporne.Prawdopodobie\u0144stwo akceptacji ug\u00f3dPoniewa\u017c na rynku brak jest obecnie wystarczaj\u0105co wiarygodnych i kompletnych danych, kt\u00f3re pozwoli\u0142yby Bankowi na jednoznaczne szacunki dotycz\u0105ce poziom\u00f3w akceptacji ug\u00f3d w sprawach frankowych, Bank przyj\u0105\u0142 prawdopodobie\u0144stwo akceptacji ug\u00f3d bazuj\u0105c cz\u0119\u015bciowo na dost\u0119pnych danych rynkowych, wynikach zako\u0144czonego pilota\u017cu programu ugodowego przeprowadzonego przez Bank w 2021 i 2022 roku oraz w oparciu o w\u0142asne prognozy.Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Bank przyj\u0105\u0142 prawdopodobie\u0144stwo akceptacji ug\u00f3d ca\u0142ego portfela aktywnego na poziomie 32% (na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku 34%).W przypadku zmiany prawdopodobie\u0144stwa akceptacji ug\u00f3d o +/- 1 punkt procentowy, przy pozosta\u0142ych istotnych za\u0142o\u017ceniach niezmienionych, \u0142\u0105czna kwota wp\u0142ywu ryzyka prawnego zmieni\u0142aby si\u0119 o +/- 12,1 mln z\u0142. Kwota ta zmieni\u0142aby warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 brutto kredyt\u00f3w.Metodyka kalkulacji wp\u0142ywu ryzyka prawnego zwi\u0105zanego z pozwem zbiorowymW celu kalkulacji koszt\u00f3w ryzyka prawnego zwi\u0105zanego z pozwem zbiorowym zastosowano opisan\u0105 powy\u017cej metodologi\u0119 kalkulacji wp\u0142ywu ryzyka prawnego zwi\u0105zanego z indywidualnymi sprawami s\u0105dowymi, kt\u00f3r\u0105 zastosowano dla populacji obj\u0119tej pozwem zbiorowym. Zastosowany rozk\u0142ad orzecze\u0144 s\u0105dowych jest taki sam jak w przypadku spraw indywidualnych.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ExplanationOfAssumptionAboutFutureWithSignificantRiskOfResultingInMaterialAdjustments", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag75": { "value": "Zasady wyznaczania oczekiwanych strat kredytowychGrupa wyznacza oczekiwane straty kredytowe zgodnie z wymogami Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej oraz zgodnie z wymogami polskiego prawa bankowego i wymaganiami Komisji Nadzoru Finansowego.3.3.6.1Zasady klasyfikacji ekspozycji do Koszyk\u00f3wBank, realizuj\u0105c postanowienia Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej, klasyfikuje ekspozycje kredytowe do Koszyk\u00f3w (ang. Stage):\u25a0Koszyk 1 \u2013 ekspozycje, dla kt\u00f3rych ryzyko nie zwi\u0119kszy\u0142o si\u0119 istotnie od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia w portfelu kredytowym (sytuacja normalna),\u25a0Koszyk 2 \u2013 ekspozycje, dla kt\u00f3rych na dat\u0119 raportow\u0105 stwierdzono istotne pogorszenie jako\u015bci kredytowej w stosunku do daty pocz\u0105tkowego uj\u0119cia,\u25a0Koszyk 3 \u2013 ekspozycje, dla kt\u00f3rych zosta\u0142a stwierdzona przes\u0142anka utraty warto\u015bci,\u25a0POCI (ang. purchased or originated credit-impaired asset) \u2013 aktywa, dla kt\u00f3rych przes\u0142anka utraty warto\u015bci zosta\u0142a zidentyfikowana na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia.Przypisanie ekspozycji do Koszyka 2 odbywa si\u0119 w Banku zgodnie z algorytmem tzw. Logiki Transferu, okre\u015blaj\u0105cym przes\u0142anki jako\u015bciowe oraz ilo\u015bciow\u0105, m\u00f3wi\u0105ce o znacz\u0105cym wzro\u015bcie ryzyka kredytowego, za\u015b o klasyfikacji do Koszyka 3 decyduj\u0105 przes\u0142anki utraty warto\u015bci.Po ustaniu przes\u0142anki ilo\u015bciowej lub przes\u0142anek jako\u015bciowych, na podstawie kt\u00f3rych ekspozycja zosta\u0142a zaklasyfikowana do Koszyka 2 na dat\u0119 raportow\u0105 (klient i przypisana do niego ekspozycja nie ma aktywnej \u017cadnej z przes\u0142anek jako\u015bciowych Logiki Transferu ani przes\u0142anki ilo\u015bciowej), ekspozycja zmieni kwalifikacj\u0119 z Koszyka 2 na Koszyk 1. Dodatkowo, w przypadku kredyt\u00f3w, wobec kt\u00f3rych zastosowano narz\u0119dzia pomocowe (forborne) warunkiem przeklasyfikowania do Koszyka 1 jest up\u0142yni\u0119cie okresu 24-miesi\u0119cy, w trakcie kt\u00f3rych kredyt jest prawid\u0142owo obs\u0142ugiwany (ang. performing).Mo\u017cliwe jest r\u00f3wnie\u017c przeklasyfikowanie klienta z Koszyka 3 do Koszyka 2 lub Koszyka 1 je\u015bli dla ka\u017cdej przes\u0142anki niewykonania zobowi\u0105zania przypisanej do d\u0142u\u017cnika up\u0142yn\u0105\u0142 okres kwarantanny, a dodatkowo w przypadku klient\u00f3w korporacyjnych, ocena d\u0142u\u017cnika przeprowadzona po okresie kwarantanny nie wykaza\u0142a, \u017ce d\u0142u\u017cnik prawdopodobnie nie sp\u0142aci w pe\u0142ni zobowi\u0105zania bez realizacji zabezpieczenia. Okres kwarantanny oznacza okres, w kt\u00f3rym d\u0142u\u017cnik prawid\u0142owo obs\u0142uguje zobowi\u0105zania liczony od momentu ust\u0105pienia przes\u0142anki utraty warto\u015bci. Kalkulacja okresu kwarantanny odbywa si\u0119 oddzielnie dla ka\u017cdej przes\u0142anki utraty warto\u015bci. Okres kwarantanny jest utrzymywany r\u00f3wnie\u017c w sytuacji, gdy zobowi\u0105zanie, ze wzgl\u0119du na kt\u00f3re wyst\u0105pi\u0142a przes\u0142anka utraty warto\u015bci, zosta\u0142o sp\u0142acone, spisane lub sprzedane. Okres kwarantanny wynosi: \u25a0w przypadku przes\u0142anki restrukturyzacji awaryjnej \u2013 12 miesi\u0119cy,\u25a0w przypadku pozosta\u0142ych przes\u0142anek \u2013 3 miesi\u0105ce. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)55Bank w okresie kwarantanny ocenia zachowanie kredytowe d\u0142u\u017cnika, a wyj\u015bcie z kwarantanny jest uzale\u017cnione od prawid\u0142owej obs\u0142ugi.3.3.6.1.1.Istotne pogorszenie jako\u015bci kredytowej (klasyfikacja do Koszyka 2)Identyfikacja istotnego pogorszenia jako\u015bci kredytowej aktywa odbywa si\u0119 na bazie kryteri\u00f3w ilo\u015bciowych i jako\u015bciowych, przy czym o klasyfikacji aktywa do Koszyka 2 decyduje wyst\u0105pienie przynajmniej jednego z kryteri\u00f3w jako\u015bciowych lub kryterium ilo\u015bciowego.Kryteria jako\u015bciowe to:\u25a0liczba dni op\u00f3\u017anienia w sp\u0142acie kwoty wymagalnej jest wi\u0119ksza lub r\u00f3wna 31 dni przy uwzgl\u0119dnieniu prog\u00f3w materialno\u015bci:\u25a1pr\u00f3g bezwzgl\u0119dny odnosi si\u0119 do przeterminowanej kwoty ekspozycji i wynosi 400 z\u0142 dla ekspozycji detalicznych w oddziale polskim i ekspozycji d\u0142u\u017cnik\u00f3w Private Banking, rejestrowanych w systemach korporacyjnych, 2 500 CZK dla ekspozycji detalicznych w oddziale zagranicznym Banku w Czechach, 100 EUR dla ekspozycji detalicznych w oddziale zagranicznym Banku na S\u0142owacji oraz 2 000 z\u0142 dla ekspozycji z obszaru bankowo\u015bci korporacyjnej i inwestycyjnej,\u25a1pr\u00f3g wzgl\u0119dny odnosi si\u0119 do stosunku przeterminowanej kwoty ekspozycji do ca\u0142kowitej kwoty ekspozycji bilansowej i wynosi 1%,\u25a0liczba dni op\u00f3\u017anienia w sp\u0142acie kwoty wymagalnej ekspozycji jest wi\u0119ksza lub r\u00f3wna 91 dni (bez uwzgl\u0119dnienia prog\u00f3w materialno\u015bci),\u25a0wyst\u0119powanie flagi Forborne performing (status klienta wskazuj\u0105cy na jego trudno\u015bci w sp\u0142acie zobowi\u0105zania kredytowego zgodnie z definicj\u0105 Forborne stosowan\u0105 w Banku),\u25a0wyst\u0119powanie flagi Listy Watch (wewn\u0119trzny proces Banku wskazuj\u0105cy klient\u00f3w korporacyjnych podlegaj\u0105cych szczeg\u00f3lnej obserwacji pod wzgl\u0119dem zmian ich jako\u015bci kredytowej, zgodnie z zasadami klasyfikacji na List\u0119 Watch przyj\u0119tymi w Banku),\u25a0pogorszenie profilu ryzyka ca\u0142ego portfela ekspozycji z uwagi na typ produktu, bran\u017c\u0119 lub kana\u0142 dystrybucji (dotyczy klient\u00f3w detalicznych).Bank dokonuje kwantyfikacji poziomu ryzyka kredytowego w stosunku do wszystkich ekspozycji lub klient\u00f3w, w odniesieniu do kt\u00f3rych istnieje zaanga\u017cowanie kredytowe. W sytuacji braku dost\u0119pnych informacji pozwalaj\u0105cych na ocen\u0119 ryzyka kredytowego ekspozycji na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, Bank dokonuje klasyfikacji takiej ekspozycji kredytowej do Koszyka 2, z brakiem mo\u017cliwo\u015bci reklasyfikacji do Koszyka 1.Kryterium ilo\u015bciowe Logiki Transferu wykorzystuje miar\u0119 istotnego pogorszenia jako\u015bci kredytowej bazuj\u0105c\u0105 na wzgl\u0119dnej i bezwzgl\u0119dnej zmianie d\u0142ugookresowej warto\u015bci PD okre\u015blonej dla ekspozycji na dat\u0119 raportow\u0105 w stosunku do miary d\u0142ugookresowego PD okre\u015blonej na dat\u0119 pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. Miara ta jest wyznaczana odr\u0119bnie dla portfela detalicznego oraz korporacyjnego w ramach segment\u00f3w homogenicznych ze wzgl\u0119du na prawdopodobie\u0144stwo zaj\u015bcia zdarzenia default oraz charakterystyki ekspozycji. W przypadku gdy warto\u015bci wzgl\u0119dnej i bezwzgl\u0119dnej zmiany d\u0142ugookresowego PD przekrocz\u0105 tzw. progi przej\u015bcia, w\u00f3wczas dana ekspozycja trafia do Koszyka 2. Istotn\u0105 kwesti\u0105 w procesie kalkulacji miary pogorszenia jako\u015bci kredytowej jest sp\u00f3jne na poziomie ca\u0142ego Banku wyznaczanie daty pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, wzgl\u0119dem kt\u00f3rej badane jest pogorszenie jako\u015bci kredytowej. Ponowna data pocz\u0105tkowego uj\u0119cia wyznaczana jest dla ekspozycji, dla kt\u00f3rych nast\u0105pi\u0142a znacz\u0105ca modyfikacja warunk\u00f3w kontraktowych. Ka\u017cdorazowa zmiana daty pocz\u0105tkowego uj\u0119cia skutkuje ponown\u0105 kalkulacj\u0105, zgodnie z obowi\u0105zuj\u0105cymi na now\u0105 dat\u0119 pocz\u0105tkowego uj\u0119cia charakterystykami ekspozycji, parametru inicjalnego PD, wzgl\u0119dem kt\u00f3rego badane jest istotne pogorszenie jako\u015bci kredytowej ekspozycji.3.3.6.1.2.Niskie ryzyko kredytowe W przypadku ekspozycji, kt\u00f3rych charakterystyki wskazuj\u0105 na niskie ryzyko kredytowe (ang. Low Credit Risk - LCR), oczekiwane straty kredytowe wyznaczane s\u0105 zawsze w horyzoncie 12 miesi\u0119cy. Dla ekspozycji oznaczonych jako LCR nie zak\u0142ada si\u0119 transferu z Koszyka 1 do Koszyka 2, cho\u0107 nadal mo\u017cliwe jest przej\u015bcie z Koszyka 1 do Koszyka 3 w momencie stwierdzenia przes\u0142anki utarty warto\u015bci. Grupa stosuje kryterium LCR wobec klient\u00f3w z segmentu rz\u0105d\u00f3w i bank\u00f3w centralnych, kt\u00f3rzy posiadaj\u0105 rating inwestycyjny oraz klient\u00f3w z segmentu Jednostki Samorz\u0105du Terytorialnego. Kryterium LCR nie jest stosowane wobec ekspozycji detalicznych.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)563.3.6.1.3.Przes\u0142anki utraty warto\u015bci - nale\u017cno\u015bci korporacyjne W przypadku ekspozycji korporacyjnych Bank wyr\u00f3\u017cnia nast\u0119puj\u0105ce przes\u0142anki utraty warto\u015bci: \u25a0liczba dni przeterminowania kwoty g\u0142\u00f3wnej, odsetek lub op\u0142at wynosi powy\u017cej 90 dni (w przypadku ekspozycji wobec bank\u00f3w powy\u017cej 14 dni). Obliczanie liczby dni przeterminowania odbywa si\u0119 na poziomie d\u0142u\u017cnika i rozpoczyna si\u0119 w momencie przekroczenia \u0142\u0105cznie bezwzgl\u0119dnego i wzgl\u0119dnego progu istotno\u015bci, gdzie: \u25a1pr\u00f3g bezwzgl\u0119dny odnosi si\u0119 do sumy wszystkich przeterminowanych kwot zwi\u0105zanych z zobowi\u0105zaniami d\u0142u\u017cnika wobec Banku i wynosi 2 000 z\u0142 dla d\u0142u\u017cnik\u00f3w z obszaru bankowo\u015bci korporacyjnej i inwestycyjnej oraz 400 z\u0142 dla d\u0142u\u017cnik\u00f3w Private Banking rejestrowanych w systemach korporacyjnych,\u25a1pr\u00f3g wzgl\u0119dny odnosi si\u0119 do stosunku wszystkich przeterminowanych kwot zwi\u0105zanych z zobowi\u0105zaniami d\u0142u\u017cnika wobec Banku do sumy zobowi\u0105za\u0144 bilansowych dotycz\u0105cych danego d\u0142u\u017cnika i wynosi 1%;\u25a0zbycie przez Bank ekspozycji ze znaczn\u0105 strat\u0105 ekonomiczn\u0105 zwi\u0105zan\u0105 z obni\u017ceniem wiarygodno\u015bci kredytowej d\u0142u\u017cnika; \u25a0dokonanie przez Bank restrukturyzacji awaryjnej (pr\u00f3g materialno\u015bci, od kt\u00f3rego Bank uznaje zmniejszone zobowi\u0105zanie finansowe za cechuj\u0105ce si\u0119 niewykonaniem zobowi\u0105zania wynosi 1%);\u25a0powzi\u0119cie informacji o prowadzeniu egzekucji wobec d\u0142u\u017cnika w kwocie, kt\u00f3ra w ocenie banku mo\u017ce skutkowa\u0107 utrat\u0105 zdolno\u015bci kredytowej;\u25a0powzi\u0119cie informacji o z\u0142o\u017ceniu wniosku o og\u0142oszenie upad\u0142o\u015bci d\u0142u\u017cnika, powzi\u0119cie informacji o postawieniu d\u0142u\u017cnika w stan likwidacji, rozwi\u0105zaniu lub uniewa\u017cnieniu sp\u00f3\u0142ki, powzi\u0119cie informacji o ustanowieniu kuratora;\u25a0og\u0142oszenie upad\u0142o\u015bci d\u0142u\u017cnika lub uzyskanie przez niego podobnej ochrony prawnej, powoduj\u0105cej unikni\u0119cie lub op\u00f3\u017anienie sp\u0142aty zobowi\u0105za\u0144 kredytowych wobec Banku, podmiotu dominuj\u0105cego wobec Banku lub podmiotu zale\u017cnego Banku; \u25a0powzi\u0119cie informacji o oddaleniu wniosku o og\u0142oszenie upad\u0142o\u015bci ze wzgl\u0119du na to, \u017ce maj\u0105tek d\u0142u\u017cnika nie wystarcza lub jedynie wystarcza na zaspokojenie koszt\u00f3w post\u0119powania upad\u0142o\u015bciowego;\u25a0niesp\u0142acenie przez d\u0142u\u017cnika kwoty zrealizowanego por\u0119czenia Skarbu Pa\u0144stwa;\u25a0wypowiedzenie przez Bank umowy w cz\u0119\u015bci lub ca\u0142o\u015bci lub wszcz\u0119cie procedur restrukturyzacyjnych /windykacyjnych; \u25a0oszustwo (wy\u0142udzenie) ze strony klienta; \u25a0Bank spodziewa si\u0119 realizacji straty na kliencie;\u25a0wyst\u0105pienie niewykonania zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u innych um\u00f3w (ang. cross default);\u25a0powzi\u0119cie informacji o z\u0142o\u017ceniu wniosku restrukturyzacyjnego lub otwarcie post\u0119powania restrukturyzacyjnego wobec d\u0142u\u017cnika w rozumieniu ustawy Prawo Restrukturyzacyjne;\u25a0uzyskanie informacji o istotnych problemach finansowych d\u0142u\u017cnika.Dodatkowo Bank identyfikuje przes\u0142anki utraty warto\u015bci specyficzne dla poszczeg\u00f3lnych kategorii podmiot\u00f3w, a tak\u017ce tzw. mi\u0119kkie przes\u0142anki utraty warto\u015bci, maj\u0105ce na celu zasygnalizowanie sytuacji, kt\u00f3re mog\u0105 prowadzi\u0107 do niemo\u017cno\u015bci wywi\u0105zania si\u0119 d\u0142u\u017cnika w pe\u0142ni ze swoich zobowi\u0105za\u0144 kredytowych wobec Banku. W przypadku ich wyst\u0105pienia dokonywana jest pog\u0142\u0119biona analiza uwzgl\u0119dniaj\u0105ca specyfik\u0119 obszaru dzia\u0142alno\u015bci podmiotu, w wyniku kt\u00f3rej podejmowana jest indywidualna decyzja o klasyfikacji ekspozycji do jednego z koszyk\u00f3w.3.3.6.1.4.Przes\u0142anki utraty warto\u015bci \u2013 nale\u017cno\u015bci detaliczneW przypadku ekspozycji detalicznych Bank wyr\u00f3\u017cnia nast\u0119puj\u0105ce przes\u0142anki utraty warto\u015bci:\u25a0liczba dni przeterminowania kwoty g\u0142\u00f3wnej, odsetek lub op\u0142at wynosi powy\u017cej 90 dni. Obliczanie liczby dni przeterminowania odbywa si\u0119 na poziomie d\u0142u\u017cnika i rozpoczyna si\u0119 w momencie przekroczenia \u0142\u0105cznie bezwzgl\u0119dnego i wzgl\u0119dnego progu istotno\u015bci, gdzie: \u25a1pr\u00f3g bezwzgl\u0119dny odnosi si\u0119 do sumy wszystkich przeterminowanych kwot zwi\u0105zanych z zobowi\u0105zaniami d\u0142u\u017cnika wobec Banku i wynosi 400 z\u0142 dla oddzia\u0142u polskiego, 2 500 CZK w oddziale zagranicznym Banku w Czechach oraz 100 EUR w oddziale zagranicznym Banku na S\u0142owacji,\u25a1pr\u00f3g wzgl\u0119dny odnosi si\u0119 do stosunku wszystkich przeterminowanych kwot zwi\u0105zanych z zobowi\u0105zaniami d\u0142u\u017cnika wobec Banku do sumy zobowi\u0105za\u0144 bilansowych dotycz\u0105cych danego d\u0142u\u017cnika i wynosi 1%;Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)57\u25a0dokonanie przez Bank restrukturyzacji awaryjnej (pr\u00f3g materialno\u015bci, od kt\u00f3rego Bank uznaje zmniejszone zobowi\u0105zanie finansowe za cechuj\u0105ce si\u0119 niewykonaniem zobowi\u0105zania wynosi 1%);\u25a0wypowiedzenie przez Bank umowy w sytuacji naruszenia warunk\u00f3w umowy kredytowej przez d\u0142u\u017cnika;\u25a0pozyskanie informacji o z\u0142o\u017ceniu przez d\u0142u\u017cnika wniosku o upad\u0142o\u015b\u0107 konsumenck\u0105, prowadzenie w tej sprawie post\u0119powania s\u0105dowego lub orzeczenie przez s\u0105d upad\u0142o\u015bci konsumenckiej;\u25a0pozyskanie informacji o z\u0142o\u017ceniu wniosku przez d\u0142u\u017cnika o wszcz\u0119ciu b\u0105d\u017a o prowadzeniu wobec d\u0142u\u017cnika post\u0119powania upad\u0142o\u015bciowego/restrukturyzacyjnego, kt\u00f3re w ocenie Banku mo\u017ce skutkowa\u0107 op\u00f3\u017anieniem lub zaniechaniem sp\u0142aty zobowi\u0105zania;\u25a0uznanie przez Bank danej transakcji jako wy\u0142udzenie;\u25a0zbycie przez Bank ekspozycji ze znaczn\u0105 strat\u0105 ekonomiczn\u0105 zwi\u0105zan\u0105 ze zmian\u0105 wiarygodno\u015bci kredytowej d\u0142u\u017cnika;\u25a0stwierdzenie przez Bank nie\u015bci\u0105galno\u015bci zobowi\u0105zania;\u25a0wyp\u0142ata przez towarzystwo ubezpieczeniowe \u015bwiadczenia z tytu\u0142u ubezpieczenia niskiego wk\u0142adu w\u0142asnego (NWW);\u25a0wyst\u0105pienie niewykonania zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u innych um\u00f3w (ang. cross default).3.3.6.2.Wyznaczanie oczekiwanych strat kredytowychKalkulacja oczekiwanych strat kredytowych (ECL) odbywa si\u0119 na poziomie pojedynczego kontraktu lub ekspozycji (umowy). W podej\u015bciu portfelowym oczekiwane straty kredytowe stanowi\u0105 iloczyn indywidualnych dla ka\u017cdej ekspozycji oszacowanych warto\u015bci parametr\u00f3w PD, LGD i EAD, a ostateczna warto\u015b\u0107 strat oczekiwanych jest sum\u0105 strat oczekiwanych w poszczeg\u00f3lnych okresach zdyskontowanych efektywn\u0105 stop\u0105 procentow\u0105. W kalkulacji oczekiwanych strat kredytowych nie jest stosowane podej\u015bcie kolektywne (przypisanie jednej warto\u015bci parametru dla wybranych portfeli). W celu oszacowania d\u0142ugookresowego parametru PD zastosowano estymacj\u0119, w kt\u00f3rej zmienn\u0105 obja\u015bnian\u0105 jest skumulowany wsp\u00f3\u0142czynnik niewyp\u0142acalno\u015bci (skumulowany default-rate). W ramach tej procedury, przy wykorzystaniu regresji liniowej liczonej metod\u0105 najmniejszych kwadrat\u00f3w, do danych empirycznych dopasowywana jest krzywa rozk\u0142adu Weibulla. Oszacowania wykonywane s\u0105 odr\u0119bnie dla portfela detalicznego oraz korporacyjnego w ramach segment\u00f3w homogenicznych ze wzgl\u0119du na charakterystyki klienta i ekspozycji. W celu wyznaczenia d\u0142ugookresowych warto\u015bci PD uwzgl\u0119dniaj\u0105cych oczekiwania makroekonomiczne wyznacza si\u0119 dodatkowo wsp\u00f3\u0142czynnik skaluj\u0105cy, tzw. z-factor, kt\u00f3ry ma na celu dostosowanie \u015brednich obserwowanych d\u0142ugookresowych warto\u015bci PD do warto\u015bci odzwierciedlaj\u0105cych oczekiwania co do kszta\u0142towania si\u0119 przysz\u0142ych warunk\u00f3w makroekonomicznych. Wsp\u00f3\u0142czynnik skaluj\u0105cy okre\u015bla faz\u0119 cyklu koniunkturalnego, w kt\u00f3rym gospodarka b\u0119dzie znajdowa\u0107 si\u0119 w kolejnych latach prognozy, poprzez por\u00f3wnanie oczekiwanych warto\u015bci st\u00f3p niewyp\u0142acalno\u015bci do d\u0142ugoterminowych \u015brednich.Na potrzeby kalkulacji d\u0142ugookresowego parametru LGD, wykorzystano zmienn\u0105 obja\u015bnian\u0105 w postaci wsp\u00f3\u0142czynnika straty liczonego metod\u0105 zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych (workout approach). Do wyznaczenia modelowych warto\u015bci, u\u017cyto zestawu metod statystycznych sk\u0142adaj\u0105cego si\u0119 m.in. z regresji u\u0142amkowej, regresji liniowej, \u015bredniej w pulach, czy drzew regresyjnych. Oszacowania wykonywane s\u0105 odr\u0119bnie dla portfela detalicznego oraz korporacyjnego w ramach segment\u00f3w homogenicznych ze wzgl\u0119du na charakterystyki klienta i ekspozycji. Podczas estymacji zosta\u0142y wykorzystane r\u00f3wnie\u017c oczekiwania makroekonomiczne, kt\u00f3re korygowa\u0142y warto\u015bci modelowe oparte o zmienne kliencko-kontraktowe. W celu kalkulacji d\u0142ugookresowego parametru EAD, wykorzystano zestaw dwu zmiennych obja\u015bnianych w postaci przysz\u0142ej utylizacji limitu (Limit Utilization \u2013 LU), oraz wsp\u00f3\u0142czynnika konwersji kredytowej (Credit Conversion Factor \u2013 CCF). Warto\u015bci modelowe zosta\u0142y wyznaczone za pomoc\u0105 drzew regresyjnych z wykorzystaniem zmiennych kliencko-kontraktowych. W segmentach, w kt\u00f3rych analizy wskaza\u0142y na istotno\u015b\u0107 statystyczn\u0105 oczekiwa\u0144 makroekonomicznych, zosta\u0142y one w\u0142\u0105czone do modeli EAD.Je\u017celi na dat\u0119 sprawozdawcz\u0105 ryzyko kredytowe ekspozycji nie wzros\u0142o znacznie od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, oczekiwane straty kredytowe kalkulowane s\u0105 w minimalnym horyzoncie z horyzontu 12-miesi\u0119cznego i horyzontu do zapadalno\u015bci. Je\u017celi ryzyko kredytowe ekspozycji wzros\u0142o znacznie od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia (ekspozycja znajduje si\u0119 w Koszyku 2), Bank kalkuluje oczekiwane straty kredytowe w horyzoncie do\u017cywotnim (Lt ECL). Parametry wykorzystane w celu kalkulacji oczekiwanej straty kredytowej w Koszyku 1 s\u0105 identyczne z parametrami wyznaczanymi w celu wyliczenia d\u0142ugookresowej straty kredytowej w Koszyku 2 dla t=1, gdzie t oznacza rok prognozy.Podej\u015bcie indywidualne obejmuje wszystkie bilansowe i pozabilansowe ekspozycje kredytowe z przes\u0142ank\u0105 utraty warto\u015bci w portfelu kredyt\u00f3w korporacyjnych oraz w portfelu kredyt\u00f3w segmentu Private Banking rejestrowanego w systemach korporacyjnych. Oczekiwane straty kredytowe s\u0105 kalkulowane jako r\u00f3\u017cnica Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)58pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 ekspozycji a bie\u017c\u0105c\u0105 warto\u015bci\u0105 szacowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zdyskontowanych efektywn\u0105 stop\u0105 procentow\u0105. Spos\u00f3b kalkulacji oczekiwanych odzysk\u00f3w odbywa si\u0119 w scenariuszach i zale\u017cy od wybranej strategii post\u0119powania Banku wobec klienta. W przypadku strategii restrukturyzacji rozwa\u017cane scenariusze przygotowywane s\u0105 dla ekspozycji i zak\u0142adaj\u0105 istotny udzia\u0142 odzysk\u00f3w z wp\u0142at w\u0142asnych klienta. W strategii windykacji scenariusze s\u0105 opracowywane z uwzgl\u0119dnieniem \u017ar\u00f3de\u0142 odzysku (zabezpieczenia). Bank przyjmuje scenariusze per ekspozycja/\u017ar\u00f3d\u0142o odzysku, przy czym warunkiem niezb\u0119dnym jest opracowanie minimum 2 scenariuszy, z kt\u00f3rych jeden przewidywa\u0107 b\u0119dzie wyst\u0105pienie co najmniej cz\u0119\u015bciowej straty na ekspozycji/\u017ar\u00f3dle odzysku. Waga poszczeg\u00f3lnych scenariuszy wynika z eksperckiej oceny prawdopodobie\u0144stwa scenariuszy opartej na istotnych okoliczno\u015bciach faktycznych sprawy, w szczeg\u00f3lno\u015bci dotycz\u0105cych istniej\u0105cych zabezpiecze\u0144 i ich rodzaju, sytuacji finansowej klienta, jego ch\u0119ci wsp\u00f3\u0142pracy, ryzykach mog\u0105cych wyst\u0105pi\u0107 w sprawie oraz czynnikach mikro- i makroekonomicznych.Do wyceny oczekiwanych strat kredytowych Bank wykorzystuje dane zawarte w systemach transakcyjnych Banku oraz zaimplementowanych w dedykowanych narz\u0119dziach.3.3.6.2.1.Wykorzystanie scenariuszy makroekonomicznych w szacowaniu ECLPodej\u015bcie do wykorzystania scenariuszy makroekonomicznych w szacowaniu ECL jest dostosowane do specyfiki konkretnych sp\u00f3\u0142ek wchodz\u0105cych w sk\u0142ad Grupy. Grupa jest zobowi\u0105zana do wyznaczania oczekiwanej straty kredytowej w spos\u00f3b, kt\u00f3ry odzwierciedla oczekiwania w zakresie r\u00f3\u017cnych scenariuszy kszta\u0142towania si\u0119 przysz\u0142ej sytuacji makroekonomicznej. W przypadku portfelowego szacowania ECL, wyznaczany jest parametr NLF (ang. non-linearity factor), kt\u00f3ry ma za zadanie korygowa\u0107 warto\u015b\u0107 oczekiwanej straty kredytowej (wyznaczanej co miesi\u0105c). Warto\u015b\u0107 NLF jest kalkulowana co najmniej raz do roku, odr\u0119bnie dla segment\u00f3w detalicznych i korporacyjnych. Warto\u015bci wsp\u00f3\u0142czynnika NLF s\u0105 stosowane jako czynniki skaluj\u0105ce dla indywidualnych warto\u015bci ECL wyznaczanych na poziomie pojedynczych ekspozycji w poszczeg\u00f3lnych segmentach na podstawie wynik\u00f3w trzech przelicze\u0144 symulacyjnych warto\u015bci oczekiwanej straty kredytowej na identyczn\u0105 dat\u0119 raportow\u0105, wynikaj\u0105cych z przyj\u0119tych scenariuszy makroekonomicznych. W szczeg\u00f3lno\u015bci parametr NLF dla danego segmentu jest wyznaczony jako iloraz:\u25a0wa\u017conej prawdopodobie\u0144stwem realizacji scenariuszy \u015bredniej warto\u015bci oczekiwanej straty z trzech scenariuszy makroekonomicznych (tzw. oszacowanie \u015brednie), w sk\u0142ad kt\u00f3rych wchodzi scenariusz bazowy, optymistyczny i pesymistyczny. Wagi tych scenariuszy odpowiadaj\u0105 prawdopodobie\u0144stwu realizacji ka\u017cdego z nich i wynosz\u0105 odpowiednio 60% dla bazowego, 20% dla optymistycznego i 20% dla pesymistycznego,\u25a0warto\u015bci oczekiwanej straty wyznaczonej w scenariuszu bazowym (oszacowanie referencyjne).Przetwarzania symulacyjne, kt\u00f3rych wyniki s\u0105 wykorzystywane do kalkulacji wsp\u00f3\u0142czynnika NLF, s\u0105 wykonywane na podstawie tych samych danych wej\u015bciowych dotycz\u0105cych charakterystyk ekspozycji, ale z wykorzystaniem r\u00f3\u017cnych wektor\u00f3w parametr\u00f3w ryzyka, w przypadku gdy oczekiwania makroekonomiczne zdefiniowane w scenariuszach wp\u0142ywaj\u0105 na warto\u015bci tych parametr\u00f3w.Dodatkowo, uwzgl\u0119dnienie informacji dotycz\u0105cych przysz\u0142o\u015bci (forward-looking information) ma miejsce w modelach wszystkich trzech parametr\u00f3w ryzyka kredytowego szacowanych w do\u017cywotnim horyzoncie (LtPD, LtEAD, LtLGD). W oszacowaniach Bank wykorzystuje mi\u0119dzy innymi og\u00f3lnodost\u0119pne wska\u017aniki makroekonomiczne (PKB, zatrudnienie w sektorze przedsi\u0119biorstw, stopa bezrobocia, poziom exportu/importu, p\u0142ace, nale\u017cno\u015bci monetarnych instytucji finansowych od gospodarstw domowych), oczekiwania wzgl\u0119dem kszta\u0142towania si\u0119 kurs\u00f3w walutowych, a tak\u017ce wzgl\u0119dem zmian cen nieruchomo\u015bci w podziale na lokale mieszkalne i komercyjne.W przypadku indywidualnego szacowania ECL, ka\u017cdorazowo na bazie eksperckiej oceny Bank szacuje wp\u0142yw czynnik\u00f3w makroekonomicznych oraz innych czynnik\u00f3w o charakterze og\u00f3lnym (np. dotychczasowy przebieg wsp\u00f3\u0142pracy Banku z kredytobiorc\u0105, charakter produktu) na prawdopodobie\u0144stwo przyj\u0119tych scenariuszy w kalkulacji szacowanej straty oraz przyj\u0119te kwoty i terminy odzysk\u00f3w z przep\u0142yw\u00f3w z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej oraz zabezpiecze\u0144. Dokonywane jest to poprzez syntetyczn\u0105 eksperck\u0105 ocen\u0119 czynnik\u00f3w (ocena pozytywna, neutralna lub negatywna). Na przyk\u0142ad pozytywna ocena daje podstaw\u0119 do zwi\u0119kszenia prawdopodobie\u0144stwa scenariusza pozytywnego wobec negatywnego, b\u0105d\u017a bazowego wzgl\u0119dem negatywnego, gdzie bazowy scenariusz opiera si\u0119 o wp\u0142aty w\u0142asne z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej kredytobiorcy. Czynniki makroekonomiczne, wykorzystywane w indywidualnym szacowaniu ECL, przyjmowane s\u0105 z za\u0142o\u017ce\u0144 dla prognoz bud\u017cet\u00f3w i plan\u00f3w finansowych wykorzystywanych do zarz\u0105dzania i sprawozdawczo\u015bci w mBanku. Ponadto w zakresie czynnik\u00f3w makroekonomicznych uwzgl\u0119dniane s\u0105 wnioski p\u0142yn\u0105ce z analiz bran\u017cowych przygotowywanych w Banku, w szczeg\u00f3lno\u015bci wnioski z ocen eksperckich bran\u017c, utworzonych na potrzeby okre\u015blenia limit\u00f3w bran\u017cowych Banku, a tak\u017ce z oceny perspektyw bran\u017cowych oraz oceny atrakcyjno\u015bci konkretnego sektora. Uwzgl\u0119dnianie przysz\u0142ych warunk\u00f3w gospodarczych w procesie oszacowania oczekiwanej straty kredytowej mo\u017ce by\u0107 pomini\u0119te wy\u0142\u0105cznie w przypadku, gdy Bank nie identyfikuje zale\u017cno\u015bci pomi\u0119dzy czynnikami makroekonomicznymi a poziomem oczekiwanej straty. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)593.3.6.2.2.Istotne zmiany modeloweW 2022 roku Grupa przeprowadzi\u0142a nast\u0119puj\u0105ce istotne zmiany w modelach wykorzystywanych do wyznaczenia oczekiwanych strat z tytu\u0142u ryzyka kredytowego:\u25a0W pierwszym p\u00f3\u0142roczu 2022 roku:\u25a1Dla portfela kredytowania specjalistycznego wykonano rekalibracj\u0119 modeli d\u0142ugookresowego prawdopodobie\u0144stwa niewykonania zobowi\u0105zania oraz d\u0142ugookresowej straty wykorzystywanych na potrzeby kalkulacji odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych, a tak\u017ce wykonano aktualizacj\u0119 wykorzystywanych wska\u017anik\u00f3w makroekonomicznych, poprzedzon\u0105 w pierwszym kwartale 2022 przypisaniem wagi 100% dla scenariusza pesymistycznego w modelu oczekiwanej straty kredytowej. Sumaryczny wp\u0142yw na poziom oczekiwanej straty kredytowej wszystkich zmian dla portfela kredytowania specjalistycznego zosta\u0142 uj\u0119ty w wyniku pierwszego p\u00f3\u0142rocza w postaci rozwi\u0105zania odpis\u00f3w w wysoko\u015bci 6,4 mln z\u0142 (pozytywny wp\u0142yw na wynik).\u25a1Dla pozosta\u0142ego portfela kredytowego dokonano analizy aktualizacji wykorzystywanych wska\u017anik\u00f3w makroekonomicznych, poprzedzonej w pierwszym kwartale 2022 przypisaniem wagi 100% dla scenariusza pesymistycznego w modelu oczekiwanej straty kredytowej. Wp\u0142yw wymienionych zmian na poziom oczekiwanej straty kredytowej dla portfela kredytowego nie obejmuj\u0105cego kredytowania specjalistycznego, zosta\u0142 uj\u0119ty poprzez dowi\u0105zanie oczekiwanych strat kredytowych w wysoko\u015bci 55,2 mln z\u0142 (negatywny wp\u0142yw na wynik). Dodatkowo wp\u0142yw na wycen\u0119 do warto\u015bci godziwej portfela niezabezpieczonego hipotecznie wyni\u00f3s\u0142 1,8 mln z\u0142 (negatywny wp\u0142yw na wynik).\u25a0W drugim p\u00f3\u0142roczu 2022 roku: \u25a1Przebudowano d\u0142ugookresowy model LGD dla segmentu korporacyjnego oraz zaktualizowano wska\u017aniki makroekonomiczne wykorzystywane w modelu oczekiwanej straty kredytowej w celu uwzgl\u0119dnienia zmienno\u015bci aktualnej i prognozowanej sytuacji gospodarczej w Polsce. Sumaryczny wp\u0142yw wy\u017cej wymienionych zmian na poziom oczekiwanej straty kredytowej wyni\u00f3s\u0142 16,8 mln z\u0142 (negatywny wp\u0142yw na wynik). Dodatkowo wp\u0142yw na wycen\u0119 do warto\u015bci godziwej portfela niezabezpieczonego hipotecznie wyni\u00f3s\u0142 0,7 mln z\u0142 (negatywny wp\u0142yw na wynik).3.3.6.2.3.Najwa\u017cniejsze zmiany wynikaj\u0105ce z wdro\u017cenia Rekomendacji RKomisja Nadzoru Finansowego w dniu 15 kwietnia 2021 roku wyda\u0142a Rekomendacj\u0119 R dotycz\u0105c\u0105 zasad klasyfikacji ekspozycji kredytowych, szacowania i ujmowania oczekiwanych strat kredytowych oraz zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym, kt\u00f3ra wesz\u0142a w \u017cycie od 1 stycznia 2022 roku.Znowelizowana Rekomendacja R stanowi zbi\u00f3r dobrych praktyk dotycz\u0105cych klasyfikacji ekspozycji kredytowych, szacowania i ujmowania oczekiwanych strat kredytowych, zgodnie z przyj\u0119t\u0105 i obowi\u0105zuj\u0105c\u0105 w bankach polityk\u0105 rachunkowo\u015bci oraz zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym. W ramach Grupy najwa\u017cniejsze dostosowania wynikaj\u0105ce z tre\u015bci Rekomendacji obj\u0119\u0142y nast\u0119puj\u0105ce obszary:\u25a0definicja default - nie zidentyfikowano konieczno\u015bci zmiany definicji default w ramach dostosowania do Rekomendacji R. Zapisy rekomendacji wp\u0142yn\u0119\u0142y na uszczeg\u00f3\u0142owienie niekt\u00f3rych przes\u0142anek utraty warto\u015bci i modyfikacj\u0119 procesu windykacyjnego; \u25a0klasyfikacja do Koszyk\u00f3w \u2013 dostosowanie katalogu kryteri\u00f3w algorytmu Logiki Transferu:\u25a0w zakresie kryteri\u00f3w jako\u015bciowych do stosowanych wcze\u015bniej kryteri\u00f3w dodano dwa poni\u017csze elementy:\u25a1pogorszenie profilu ryzyka ca\u0142ego portfela ekspozycji z uwagi na typ produktu, bran\u017c\u0119 lub kana\u0142 dystrybucji \u2013 dotyczy bankowo\u015bci detalicznej,\u25a1op\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie dla danej ekspozycji przekraczaj\u0105ce 90 dni od terminu zapadalno\u015bci raty kredytu/po\u017cyczki \u2013 kapita\u0142u, odsetek lub op\u0142at, w sytuacji gdy dla danej ekspozycji nie zosta\u0142y spe\u0142nione kryteria istotno\u015bci przeterminowanego zobowi\u0105zania kredytowego \u2013 dotyczy bankowo\u015bci detalicznej i korporacyjnej;\u25a0w zakresie kryterium ilo\u015bciowego przeprowadzono nast\u0119puj\u0105ce zmiany:\u25a1dostosowanie definicji wzgl\u0119dnej i bezwzgl\u0119dnej zmiany d\u0142ugookresowego PD do wymog\u00f3w Rekomendacji R,\u25a1aktualizacja prog\u00f3w Logiki Transferu z uwzgl\u0119dnieniem perspektywy d\u0142ugookresowej (odej\u015bcie od cyklicznej rekalibracji prog\u00f3w w oparciu o bie\u017c\u0105ce dane portfelowe; zapewnienie oczekiwanej przez nadzorc\u0119 niezmienno\u015bci prog\u00f3w w trakcie \u017cycia kontraktu dzi\u0119ki wyznaczeniu prog\u00f3w w oparciu o d\u0142ugookresow\u0105 pr\u00f3b\u0119 danych),\u25a1uwzgl\u0119dnienie segmentacji modelowej zgodnej z przekrojami sugerowanymi w wytycznych rekomendacji R; Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)60\u25a0zmiany procesowe:\u25a0uwzgl\u0119dnienie Wiceprezesa Zarz\u0105du ds. Zarz\u0105dzania Ryzykiem (CRO) w procesie akceptacji oczekiwanych strat kredytowych,\u25a0zwi\u0119kszenie cz\u0119stotliwo\u015bci przeprowadzania backtestingu oczekiwanych strat kredytowych i parametr\u00f3w ryzyka do kwartalnej.3.15.Ryzyko portfela kredyt\u00f3w w walutach obcychRyzyko portfela kredyt\u00f3w w walutach obcych jest zwi\u0105zane z kredytami hipotecznymi i mieszkaniowymi w walutach obcych, udzielanymi kredytobiorcom indywidualnym do 2011 roku. Ryzyko to mo\u017ce wynika\u0107 w szczeg\u00f3lno\u015bci z materializacji ryzyka operacyjnego (prawnego), a tak\u017ce kredytowego oraz reputacyjnego w odniesieniu do tych kredytobiorc\u00f3w.Ryzyko prawne portfela kredyt\u00f3w w walutach obcych (kredyt\u00f3w indeksowanych kursem obcej waluty) dotyczy portfela kredyt\u00f3w zabezpieczonych hipotecznie, udzielanych osobom fizycznym w latach 2004-2011.Ryzyko to odnosi si\u0119 do mo\u017cliwo\u015bci realizacji strat wynikaj\u0105cych z niekorzystnych dla Banku orzecze\u0144 w sprawach wytoczonych z pow\u00f3dztwa kredytobiorc\u00f3w.Zarz\u0105dzaj\u0105c tym ryzykiem Grupa podejmuje dzia\u0142ania w celu ochrony interes\u00f3w Banku w post\u0119powaniach s\u0105dowych zmierzaj\u0105ce do uzyskania korzystnych dla Banku rozstrzygni\u0119\u0107, a tak\u017ce prowadzi program ug\u00f3d skierowany do klient\u00f3w posiadaj\u0105cych kredyty indeksowane do kursu CHF.Dla efektywnego zarz\u0105dzania ryzykiem prawnym portfela kredyt\u00f3w indeksowanych w mBanku utworzono Departament Kredyt\u00f3w Spornych, do kt\u00f3rego zada\u0144 nale\u017cy w szczeg\u00f3lno\u015bci:\u25a0przygotowanie materia\u0142\u00f3w wykorzystywanych w post\u0119powaniach s\u0105dowych,\u25a0koordynowanie dzia\u0142a\u0144 pe\u0142nomocnik\u00f3w procesowych, \u25a0kalkulacja koszt\u00f3w ryzyka prawnego zwi\u0105zanego z kredytami walutowymi, \u25a0wsp\u00f3\u0142praca i komunikacja z instytucjami zewn\u0119trznymi w sprawach kredyt\u00f3w indeksowanych,\u25a0organizacja i koordynowanie programu ug\u00f3d.Wi\u0119cej informacji na temat ryzyka prawnego zwi\u0105zanego z kredytami hipotecznymi i mieszkaniowymi udzielonymi klientom indywidualnym w CHF zawarto w Nocie 34.Ryzykiem kredytowym i reputacyjnym, kt\u00f3re s\u0105 zwi\u0105zane z portfelem kredyt\u00f3w w walutach obcych, zarz\u0105dza si\u0119 zgodnie z zasadami zarz\u0105dzania tymi ryzykami.Wp\u0142yw wakacji kredytowych na wynik finansowy GrupyW dniu 14 lipca 2022 roku Prezydent Rzeczypospolitej Polskiej podpisa\u0142 Ustaw\u0119 o finansowaniu spo\u0142eczno\u015bciowym dla przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 gospodarczych i pomocy kredytobiorcom, kt\u00f3ra wprowadzi\u0142a mo\u017cliwo\u015b\u0107 zawieszenia wykonania um\u00f3w o kredyt hipoteczny udzielonych w walucie polskiej (tzw. \u201ewakacje kredytowe\u201d). Wakacje kredytowe mog\u0105 dotyczy\u0107 jednej umowy zawartej w z\u0142otych polskich w celu finansowania nieruchomo\u015bci przeznaczonej na zaspokojenie w\u0142asnych potrzeb mieszkaniowych. Kredytobiorcy maj\u0105 prawo do zawieszenia o\u015bmiu miesi\u0119cznych rat: po dwie miesi\u0119czne raty w III i IV kwartale 2022 roku oraz jedn\u0105 miesi\u0119czn\u0105 rat\u0119 w ka\u017cdym z czterech kwarta\u0142\u00f3w 2023 roku. Wakacje kredytowe dotycz\u0105 zar\u00f3wno cz\u0119\u015bci kapita\u0142owej jak i odsetkowej kredytu. Terminy sp\u0142aty rat ulegn\u0105 przed\u0142u\u017ceniu bez dodatkowych odsetek za okresy zawieszenia. Zdaniem Grupy wdro\u017cona Ustaw\u0105 zmiana warunk\u00f3w umownych kredyt\u00f3w hipotecznych stanowi\u0142a nieistotn\u0105 modyfikacj\u0119 tych aktyw\u00f3w finansowych zgodnie z MSSF 9.5.4.3. W 2022 roku Grupa rozpozna\u0142a wp\u0142yw wakacji kredytowych w \u0142\u0105cznej kwocie 1 334,4 mln z\u0142, z czego 1 322,4 mln z\u0142 pomniejszy\u0142o wynik odsetkowy Grupy, a 12,0 mln z\u0142 dotyczy\u0142o wp\u0142ywu na rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 i pomniejszy\u0142o wynik na dzia\u0142alno\u015bci handlowej. Negatywny wp\u0142yw wakacji kredytowych na wycen\u0119 portfela kredytowego podlega rozliczeniu poprzez odpowiednie uj\u0119cie przychod\u00f3w odsetkowych wyliczonych przy u\u017cyciu efektywnej stopy procentowej w okresach, w kt\u00f3rym klienci korzystaj\u0105cy z wakacji kredytowych nie p\u0142ac\u0105 odsetek przewidzianych w pierwotnych harmonogramach um\u00f3w kredytowych.W celu obliczenia wp\u0142ywu wakacji kredytowych Grupa oszacowa\u0142a, \u017ce klienci, kt\u00f3rych kredyty reprezentuj\u0105 82,5% warto\u015bci zak\u0142adanego portfela kredyt\u00f3w hipotecznych spe\u0142niaj\u0105cych ustawowe kryteria, z\u0142o\u017cyli lub z\u0142o\u017c\u0105 wnioski o wakacje kredytowe i wyst\u0105pi\u0105 o \u015brednio 7,7 miesi\u0105ca wakacji kredytowych. Gdyby warto\u015b\u0107 zak\u0142adanego portfela kredyt\u00f3w hipotecznych spe\u0142niaj\u0105cych ustawowe kryteria zwi\u0119kszy\u0142a si\u0119 w 2023 roku o 1 punkt procentowy to kwota wp\u0142ywu wakacji kredytowych wzros\u0142aby o 8,2 mln z\u0142. Do 31 grudnia 2022 roku wnioski z\u0142o\u017cyli klienci, kt\u00f3rych kredyty reprezentowa\u0142y 81,8% warto\u015bci zak\u0142adanego portfela kredyt\u00f3w hipotecznych. Klienci ci ubiegali si\u0119 o \u015brednio 6,8 miesi\u0105ca wakacji kredytowych spe\u0142niaj\u0105cych ustawowe kryteria. Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto kredyt\u00f3w obj\u0119tych wakacjami kredytowymi na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynios\u0142a 24 449,2 mln z\u0142.Utrata warto\u015bci kredyt\u00f3w i po\u017cyczekGrupa przeprowadza przegl\u0105d swojego portfela kredytowego pod k\u0105tem utraty warto\u015bci przynajmniej raz na kwarta\u0142. Metodologia i za\u0142o\u017cenia, na podstawie kt\u00f3rych okre\u015bla si\u0119 szacunkowe kwoty przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i okresy, w kt\u00f3rych one nast\u0105pi\u0105, s\u0105 poddawane regularnym przegl\u0105dom. Gdyby warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca szacowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych (zdyskontowane odzyski z wp\u0142at w\u0142asnych z kapita\u0142u, zdyskontowane odzyski z odsetek, zdyskontowane odzyski z zobowi\u0105za\u0144 pozabilansowych i zdyskontowane odzyski z zabezpiecze\u0144 przypadaj\u0105cych na nale\u017cno\u015bci bilansowe i pozabilansowe, wa\u017cone prawdopodobie\u0144stwem realizacji okre\u015blonych scenariuszy) dla portfela kredyt\u00f3w i po\u017cyczek oraz zobowi\u0105za\u0144 pozabilansowych z rozpoznan\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku uleg\u0142a zmianie o +/- 10% to szacowana wielko\u015b\u0107 oczekiwanej straty kredytowej dla kredyt\u00f3w i po\u017cyczek oraz zobowi\u0105za\u0144 pozabilansowych uleg\u0142aby odpowiednio zmniejszeniu o 74,5 mln z\u0142 lub zwi\u0119kszeniu o 81,3 mln z\u0142 (na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku odpowiednio: 61,6 mln z\u0142 i 71,2 mln z\u0142). Szacunek ten zosta\u0142 przeprowadzony dla portfela kredyt\u00f3w i po\u017cyczek oraz zobowi\u0105za\u0144 pozabilansowych, w przypadku kt\u00f3rych utrata warto\u015bci rozpoznawana jest w oparciu o indywidualn\u0105 analiz\u0119 przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z tytu\u0142u sp\u0142at i odzysk\u00f3w zabezpiecze\u0144 - Koszyk 3. Zasady wyznaczania odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych oraz rezerw z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ekspozycji kredytowych zosta\u0142y opisane w Nocie 3.3.6.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)96Dzia\u0142ania podj\u0119te w zwi\u0105zku z aktualn\u0105 sytuacj\u0105 w UkrainieW roku 2022 Grupa przeprowadzi\u0142a przegl\u0105d portfela w zwi\u0105zku z agresj\u0105 Rosji na Ukrain\u0119. Przegl\u0105d dotyczy\u0142 zaanga\u017cowania Grupy w krajach obj\u0119tych wojn\u0105 (Ukraina, Rosja) lub w krajach powi\u0105zanych z konfliktem (Bia\u0142oru\u015b) z uwzgl\u0119dnieniem efekt\u00f3w sankcji na\u0142o\u017conych przez Uni\u0119 Europejsk\u0105, Wielk\u0105 Brytani\u0119 i USA.W wyniku przegl\u0105du na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku w wymienionych krajach zidentyfikowano zaanga\u017cowanie kredytowe oraz oczekiwane straty kredytowe, kt\u00f3re przedstawia poni\u017csza tabela.Zaanga\u017cowanie bezpo\u015brednie na dzie\u0144 31.12.2022Zaanga\u017cowanie bilansowe bruttoZaanga\u017cowanie pozabilansoweSkumulowana utrata warto\u015bci / Rezerwa na zobowi\u0105zania pozabilansoweKraj Koszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCIKoszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCIKoszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCIUkraina------------Rosja--150-------(150)46 925Bia\u0142oru\u015b-2 238-------(939)--Razem-2 238150------(939)(150)46 925Zidentyfikowano r\u00f3wnie\u017c zaanga\u017cowanie po\u015brednie, na kt\u00f3re sk\u0142ada\u0142o si\u0119 zaanga\u017cowanie bilansowe w wysoko\u015bci 429,5 mln z\u0142 oraz zaanga\u017cowanie pozabilansowe w wysoko\u015bci 289,5 mln z\u0142 wobec klient\u00f3w korporacyjnych, kt\u00f3rych dzia\u0142alno\u015b\u0107 jest po\u015brednio nara\u017cona na ryzyko zwi\u0105zane z agresj\u0105 Rosji na Ukrain\u0119.Ryzyko po\u015brednie dotyczy firm, kt\u00f3rych co najmniej 30% eksportu lub importu zwi\u0105zanie jest z krajami dotkni\u0119tymi kryzysem wojny lub g\u0142\u00f3wnym udzia\u0142owcem jest rezydent kraju ryzyka lub zabezpieczenie transakcji jest zlokalizowane na terenach obj\u0119tych konfliktem.Zaanga\u017cowanie po\u015brednie na dzie\u0144 31.12.2022Zaanga\u017cowanie bilansowe bruttoZaanga\u017cowanie pozabilansoweSkumulowana utrata warto\u015bci / Rezerwa na zobowi\u0105zania pozabilansoweKraj Koszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCIKoszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCIKoszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCIUkraina90 0386 988983-110 857250--(359)(110)(468)-Rosja243 81226 95749 673-176 745---(619)(195)(49 491)-Bia\u0142oru\u015b10 53244969-1 677---(15)(7)(33)-Razem344 38234 39450 725-289 279250--(993)(312)(49 992)-Dzia\u0142ania w zakresie dodatkowych odpis\u00f3w z tytu\u0142u ryzyka kredytowego w zwi\u0105zku z aktualn\u0105 sytuacj\u0105 w UkrainieW zwi\u0105zku z rozwojem aktualnej sytuacji gospodarczej w kraju w wyniku inwazji Rosji na Ukrain\u0119 w pierwszym p\u00f3\u0142roczu 2022 roku prowadzone by\u0142y prace nad aktualizacj\u0105 prognoz przysz\u0142ych warunk\u00f3w makroekonomicznych, kt\u00f3re s\u0105 wykorzystywane w modelach parametr\u00f3w ryzyka s\u0142u\u017c\u0105cych do kalkulacji oczekiwanej straty kredytowej. Dzia\u0142anie to w pierwszym kwartale 2022 roku by\u0142o poprzedzone przypisaniem wagi 100% dla scenariusza pesymistycznego w modelu oczekiwanej straty kredytowej. Dodatkowo w czwartym kwartale 2022 roku ponownie zaktualizowano wska\u017aniki makroekonomiczne wykorzystywane w modelu oczekiwanej straty kredytowej w celu uwzgl\u0119dnienia zmienno\u015bci aktualnej i prognozowanej sytuacji gospodarczej w Polsce. Szczeg\u00f3\u0142owy opis zmian modelowych zamieszczono w sekcji 3.3.6.2.2.Wp\u0142yw prognoz przysz\u0142ych warunk\u00f3w makroekonomicznych na oczekiwan\u0105 strat\u0119 kredytow\u0105 W czwartym kwartale 2022 roku prowadzone by\u0142y prace nad aktualizacj\u0105 prognoz przysz\u0142ych warunk\u00f3w makroekonomicznych, kt\u00f3re s\u0105 wykorzystywane w modelach parametr\u00f3w ryzyka s\u0142u\u017c\u0105cych do kalkulacji oczekiwanej straty kredytowej Grupy. Przyj\u0119te prognozy bior\u0105 pod uwag\u0119 aktualny rozw\u00f3j sytuacji gospodarczej w Polsce. W celu oceny wra\u017cliwo\u015bci oczekiwanej straty kredytowej na przysz\u0142e warunki makroekonomiczne, Grupa wyznaczy\u0142a warto\u015b\u0107 oczekiwanej straty kredytowej oddzielnie dla ka\u017cdego ze scenariuszy stosowanych na potrzeby kalkulacji oczekiwanych strat z tytu\u0142u ryzyka kredytowego. Wp\u0142yw ka\u017cdego ze scenariuszy zosta\u0142 zaprezentowany poni\u017cej.Poni\u017csza tabela prezentuje prognozy g\u0142\u00f3wnych wska\u017anik\u00f3w makroekonomicznych przyj\u0119te w modelach parametr\u00f3w stosowanych na potrzeby kalkulacji oczekiwanych strat z tytu\u0142u ryzyka kredytowego.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)97Scenariusz na 31.12.2022bazowyoptymistycznypesymistycznyPrawdopodobie\u0144stwo60%20%20% Pierwszy rok prognozyDrugi rok prognozyPierwszy rok prognozyDrugi rok prognozyPierwszy rok prognozyDrugi rok prognozyPKBr/r0,2%2,6%1,9%4,0%-3,5%3,3%Stopa bezrobociakoniec roku5,7%5,5%4,3%3,5%5,5%5,9%Indeks zmian cen nieruchomo\u015bcir/r102,7106,0105,8105,8101,8102,1WIBOR 3Mkoniec roku7,20%6,20%9,00%7,00%5,77%4,77%Scenariusz na 31.12.2021bazowyoptymistycznypesymistycznyPrawdopodobie\u0144stwo60%20%20% Pierwszy rok prognozyDrugi rok prognozyPierwszy rok prognozyDrugi rok prognozyPierwszy rok prognozyDrugi rok prognozyPKBr/r5,1%4,8%7,1%6,3%3,5%3,7%Stopa bezrobociakoniec roku3,0%2,6%2,5%2,1%3,6%3,3%Indeks zmian cen nieruchomo\u015bcir/r107,9107,1109,6108,1104,1104,6WIBOR 3Mkoniec roku0,46%0,96%1,86%2,61%0,00%0,00%Warto\u015b\u0107 odpis\u00f3w stanowi wypadkow\u0105 wszystkich przedstawionych scenariuszy makroekonomicznych oraz wag do nich przypisanych. Wp\u0142yw poszczeg\u00f3lnych scenariuszy na koszty ryzyka kredytowego przedstawia poni\u017csza tabela (waga danego scenariusza 100%).Zmiana poziomu odpisu31.12.2022*31.12.2021ScenariuszKoszyk 1Koszyk 2Koszyk 3RazemRazemoptymistyczny43 19920 0594563 30339 306bazowy(2 381)(623)-(3 004)(6 649)pesymistyczny(53 448)(22 280)(205)(75 933)(68 655)* W zwi\u0105zku z wymaganiami Rekomendacji R pocz\u0105wszy od drugiego kwarta\u0142u 2022 rozszerzono zakres analizy o podzia\u0142 wynik\u00f3w na poszczeg\u00f3lne koszyki.Powy\u017cszy wynik zosta\u0142 oszacowany przy uwzgl\u0119dnieniu jednakowej alokacji do koszyka drugiego bazuj\u0105cej na \u015bredniej wa\u017conej wszystkich trzech scenariuszy makroekonomicznych, bez uwzgl\u0119dniania dodatkowych potencjalnych migracji pomi\u0119dzy koszykami. Analiza wra\u017cliwo\u015bci zosta\u0142a przeprowadzona dla 89% aktyw\u00f3w portfela kredyt\u00f3w i po\u017cyczek udzielonym klientom (z wy\u0142\u0105czeniem ekspozycji z utrat\u0105 warto\u015bci oraz niewycenianych za pomoc\u0105 modeli).Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientomw tym:Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom31.12.2022Warto\u015b\u0107 bilansowa bruttoKlienci indywidualniKlienci korporacyjniKlienci bud\u017cetowiNale\u017cno\u015bci bie\u017c\u0105ce14 702 2108 015 0116 680 9086 291Kredyty terminowe, w tym:89 526 21262 394 97927 029 870101 363- kredyty hipoteczne i mieszkaniowe udzielone osobom fizycznym48 094 08248 094 082 Transakcje reverse repo lub buy/sell back1 611 154-1 611 154-Leasing finansowy13 351 537-13 351 537-Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci kredytowe3 301 814-3 301 814-Inne nale\u017cno\u015bci91 31521 37769 938-Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto, razem122 584 24270 431 36752 045 221107 654w tym:Skumulowana utrata warto\u015bciKlienci indywidualniKlienci korporacyjniKlienci bud\u017cetowiNale\u017cno\u015bci bie\u017c\u0105ce(839 171)(680 444)(158 711)(16)Kredyty terminowe, w tym:(1 890 949)(1 164 635)(725 223)(1 091)- kredyty hipoteczne i mieszkaniowe udzielone osobom fizycznym(501 397)(501 397) Leasing finansowy(476 832)-(476 832)-Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci kredytowe(42 904)-(42 904)-Inne nale\u017cno\u015bci(4 356)-(4 356)-Skumulowana utrata warto\u015bci, razem(3 254 212)(1 845 079)(1 408 026)(1 107)Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto, razem122 584 24270 431 36752 045 221107 654Skumulowana utrata warto\u015bci, razem(3 254 212)(1 845 079)(1 408 026)(1 107)Warto\u015b\u0107 bilansowa netto, razem119 330 03068 586 28850 637 195106 547 Kr\u00f3tkoterminowe (do 1 roku) brutto36 669 622D\u0142ugoterminowe (powy\u017cej 1 roku) brutto85 914 620w tym:Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom31.12.2021Warto\u015b\u0107 bilansowa bruttoKlienci indywidualniKlienci korporacyjniKlienci bud\u017cetowiNale\u017cno\u015bci bie\u017c\u0105ce13 231 3307 922 1895 307 7041 437Kredyty terminowe, w tym:89 597 97563 986 77625 459 798151 401- kredyty hipoteczne i mieszkaniowe udzielone osobom fizycznym49 819 03149 819 031 Transakcje reverse repo lub buy/sell back187 630-187 630-Leasing finansowy13 002 698-13 002 698-Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci kredytowe3 661 169-3 661 169-Inne nale\u017cno\u015bci22 68313 3329 351-Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto, razem119 703 48571 922 29747 628 350152 838w tym:Skumulowana utrata warto\u015bciKlienci indywidualniKlienci korporacyjniKlienci bud\u017cetowiNale\u017cno\u015bci bie\u017c\u0105ce(841 689)(669 456)(172 229)(4)Kredyty terminowe, w tym:(1 849 134)(1 234 473)(613 948)(713)- kredyty hipoteczne i mieszkaniowe udzielone osobom fizycznym(457 412)(457 412) Leasing finansowy(425 486)-(425 486)-Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci kredytowe(61 801)-(61 801)-Skumulowana utrata warto\u015bci, razem(3 178 110)(1 903 929)(1 273 464)(717) Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto, razem119 703 48571 922 29747 628 350152 838Skumulowana utrata warto\u015bci, razem(3 178 110)(1 903 929)(1 273 464)(717)Warto\u015b\u0107 bilansowa netto, razem116 525 37570 018 36846 354 886152 121 Kr\u00f3tkoterminowe (do 1 roku) brutto35 511 778D\u0142ugoterminowe (powy\u017cej 1 roku) brutto84 191 707Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)130Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku kredyty o zmiennej stopie procentowej wynios\u0142y 117 789 223 tys. z\u0142, natomiast o sta\u0142ej stopie procentowej wynios\u0142y 4 795 019 tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 roku odpowiednio: 116 922 674 tys. z\u0142 i 2 780 811 tys. z\u0142). \u015arednie oprocentowanie kredyt\u00f3w udzielonych klientom (z wy\u0142\u0105czeniem transakcji reverse repo) wynosi\u0142o 6,00% (31 grudnia 2021 roku: 2,64%).Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom indywidualnym obejmuj\u0105 r\u00f3wnie\u017c kredyty udzielone mikroprzedsi\u0119biorstwom obs\u0142ugiwanym przez Bankowo\u015b\u0107 Detaliczn\u0105 Banku.Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku powy\u017csza nota obejmuje nale\u017cno\u015bci od KDPW CCP w kwocie 286 567 tys. z\u0142 w zwi\u0105zku z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 Biura Maklerskiego (31 grudnia 2021 roku: 222 684 tys. z\u0142).Ponadto, na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku pozycja Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci kredytowe obejmuje zabezpieczenia z\u0142o\u017cone przez Grup\u0119 pod transakcje pochodne w kwocie 408 163 tys. z\u0142 (Nota 36) (31 grudnia 2021 roku: 303 531 tys. z\u0142).Kredyty i po\u017cyczki obejmuj\u0105 nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u leasingu finansowego. 31.12.202231.12.2021Inwestycja leasingowa brutto z tytu\u0142u leasingu finansowego o terminie zapadalno\u015bci:15 403 00014 052 574- do 1 roku5 719 8315 148 191- powy\u017cej 1 roku do 2 lat4 058 6823 562 109- powy\u017cej 2 lat do 3 lat2 606 4682 647 741- powy\u017cej 3 lat do 4 lat1 672 3761 342 043- powy\u017cej 4 lat do 5 lat829 890861 525- powy\u017cej 5 lat515 753490 965Niezrealizowane przysz\u0142e przychody finansowe z tytu\u0142u leasingu finansowego (wielko\u015b\u0107 ujemna)(2 051 463)(1 049 876)Inwestycja leasingowa netto z tytu\u0142u leasingu finansowego13 351 53713 002 698Inwestycja leasingowa netto z tytu\u0142u leasingu finansowego o terminie zapadalno\u015bci:13 351 53713 002 698- do 1 roku4 823 5314 694 173- powy\u017cej 1 roku do 2 lat3 496 5803 279 003- powy\u017cej 2 lat do 3 lat2 293 9762 487 093- powy\u017cej 3 lat do 4 lat1 511 2951 263 424- powy\u017cej 4 lat do 5 lat759 724822 506- powy\u017cej 5 lat466 431456 499Inwestycja leasingowa netto z tytu\u0142u leasingu finansowego13 351 53713 002 698Warto\u015b\u0107 odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u leasingu finansowego(476 832)(425 486)Warto\u015b\u0107 bilansowa netto nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u leasingu finansowego12 874 70512 577 212Niegwarantowane warto\u015bci ko\u0144cowe przypadaj\u0105ce leasingodawcy1 195 2401 589 782Struktura walutowa kredyt\u00f3w hipotecznych i mieszkaniowych udzielonych klientom indywidualnym31.12.202231.12.2021Kredyty hipoteczne i mieszkaniowe netto udzielone klientom indywidualnym (w tys. z\u0142), w tym:47 592 68549 361 619- PLN31 930 71730 388 783- CHF6 141 6739 063 602- EUR4 035 9964 307 671- CZK5 301 0685 407 924- USD169 647174 919- pozosta\u0142e waluty13 58418 720Kredyty hipoteczne i mieszkaniowe netto udzielone klientom indywidualnym, w oryginalnych walutach (g\u0142\u00f3wne waluty, w tysi\u0105cach jednostek)- PLN31 930 71730 388 783- CHF1 288 1302 037 497- EUR860 572936 572- CZK27 296 95229 232 022- USD38 54043 083Powy\u017csza tabela dotyczy kredyt\u00f3w wycenianych w zamortyzowanym koszcie i nie obejmuje kredyt\u00f3w wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.33.Post\u0119powania tocz\u0105ce si\u0119 przed s\u0105dem, organem w\u0142a\u015bciwym dla post\u0119powania arbitra\u017cowego lub organem administracji publicznejGrupa monitoruje status wszystkich spraw s\u0105dowych wniesionych przeciwko podmiotom z Grupy, w tym stan orzecznictwa s\u0105dowego w sprawach dotycz\u0105cych kredyt\u00f3w w walucie obcej pod k\u0105tem kszta\u0142towania si\u0119 i ewentualnych zmian linii orzeczniczych, jak r\u00f3wnie\u017c poziom wymaganych rezerw na sprawy sporne. Grupa tworzy rezerwy na sprawy sporne prowadzone przeciwko podmiotom Grupy, kt\u00f3re w wyniku przeprowadzonej oceny ryzyka wi\u0105\u017c\u0105 si\u0119 z prawdopodobnym wyp\u0142ywem \u015brodk\u00f3w z tytu\u0142u wype\u0142nienia zobowi\u0105zania oraz gdy mo\u017cna dokona\u0107 wiarygodnego szacunku kwoty tego zobowi\u0105zania. Wysoko\u015b\u0107 rezerw ustala si\u0119 bior\u0105c pod uwag\u0119 mi\u0119dzy innymi kwoty wyp\u0142ywu \u015brodk\u00f3w wyliczone na podstawie scenariuszy potencjalnych rozstrzygni\u0119\u0107 spraw spornych oraz ich prawdopodobie\u0144stwo oszacowane przez Grup\u0119 na podstawie dotychczasowego orzecznictwa s\u0105d\u00f3w w podobnych sprawach oraz do\u015bwiadcze\u0144 Grupy. Warto\u015b\u0107 rezerw na sprawy sporne na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynosi\u0142a 767 508 tys. z\u0142, z czego 718 128 tys. z\u0142 dotyczy\u0142o rezerw na sprawy s\u0105dowe zwi\u0105zane z kredytami walutowymi (na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku odpowiednio 395 889 tys. z\u0142 i 358 807 tys. z\u0142). Ewentualny wyp\u0142yw \u015brodk\u00f3w z tytu\u0142u wype\u0142nienia zobowi\u0105zania nast\u0119puje w momencie prawomocnego rozstrzygni\u0119cia spraw przez s\u0105dy, co pozostaje poza kontrol\u0105 Grupy.Informacje na temat najwi\u0119kszych post\u0119powa\u0144 tocz\u0105cych si\u0119 przed s\u0105dem 1.Pozew firmy LPP S.A.W dniu 17 maja 2018 roku do mBanku S.A. wp\u0142yn\u0105\u0142 pozew firmy LPP S.A. z siedzib\u0105 w Gda\u0144sku w sprawie roszczenia odszkodowawczego w kwocie 96 307 tys. z\u0142 z tytu\u0142u op\u0142aty interchange. Firma LPP S.A. wnosi o zas\u0105dzenie kwoty odszkodowania solidarnie od mBanku S.A. i od innego banku krajowego.Pow\u00f3d zarzuca obydwu pozwanym bankom oraz innym bankom dzia\u0142aj\u0105cym w Polsce udzia\u0142 w bezprawnym porozumieniu naruszaj\u0105cym przepisy ustawy o ochronie konkurencji i konsument\u00f3w oraz Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej, tj. w porozumieniu ograniczaj\u0105cym konkurencj\u0119 na rynku us\u0142ug acquiringowych zwi\u0105zanych z regulowaniem zobowi\u0105za\u0144 klient\u00f3w wobec Powoda z tytu\u0142u p\u0142atno\u015bci za nabywane przez nich towary za pomoc\u0105 kart p\u0142atniczych na terytorium Polski.W dniu 16 sierpnia 2018 roku mBank S.A. z\u0142o\u017cy\u0142 odpowied\u017a na pozew i wni\u00f3s\u0142 o oddalenie pow\u00f3dztwa. S\u0105d uwzgl\u0119dni\u0142 wnioski Pozwanych o wezwanie szesnastu bank\u00f3w do udzia\u0142u w sprawie oraz zarz\u0105dzi\u0142 dor\u0119czenie bankom pism z wnioskiem o wezwanie. Dwa banki przyst\u0105pi\u0142y do sprawy w charakterze interwenient\u00f3w ubocznych. Wyrokiem z dnia 27 stycznia 2023 roku S\u0105d Okr\u0119gowy w Warszawie oddali\u0142 pow\u00f3dztwo LPP S.A. w ca\u0142o\u015bci. Wyrok nie jest prawomocny, LPP S.A. mo\u017ce z\u0142o\u017cy\u0107 apelacj\u0119.2.Pozew firmy Polski Koncern Naftowy ORLEN S.A.W dniu 7 lutego 2020 roku do mBanku S.A. wp\u0142yn\u0105\u0142 pozew firmy Polski Koncern Naftowy ORLEN S.A. (Orlen S.A.) z siedzib\u0105 w P\u0142ocku w sprawie roszczenia odszkodowawczego w kwocie 635 681 tys. z\u0142 z tytu\u0142u op\u0142aty interchange. Firma Orlen S.A. wnosi o zas\u0105dzenie kwoty odszkodowania solidarnie od mBanku S.A. i od innego banku krajowego oraz od Master Card Europe i VISA Europe Management Services.Pow\u00f3d zarzuca obydwu pozwanym bankom oraz innym bankom dzia\u0142aj\u0105cym w Polsce udzia\u0142 w bezprawnym porozumieniu naruszaj\u0105cym przepisy ustawy o ochronie konkurencji i konsument\u00f3w oraz Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej, tj. w porozumieniu ograniczaj\u0105cym konkurencj\u0119 na rynku us\u0142ug acquiringowych zwi\u0105zanych z regulowaniem zobowi\u0105za\u0144 klient\u00f3w wobec Powoda z tytu\u0142u p\u0142atno\u015bci za nabywane przez nich towary i us\u0142ugi za pomoc\u0105 kart p\u0142atniczych na terytorium Polski. W dniu 28 maja 2020 roku mBank S.A. z\u0142o\u017cy\u0142 odpowied\u017a na pozew i wni\u00f3s\u0142 o oddalenie pow\u00f3dztwa. S\u0105d uwzgl\u0119dni\u0142 wnioski Pozwanych o wezwanie szesnastu bank\u00f3w do udzia\u0142u w sprawie oraz zarz\u0105dzi\u0142 dor\u0119czenie bankom pism z wnioskiem o wezwanie. Dwa banki przyst\u0105pi\u0142y do sprawy w charakterze interwenient\u00f3w ubocznych.3.Pozew zbiorowy przeciwko mBankowi S.A. dotycz\u0105cy klauzul waloryzacyjnychSzczeg\u00f3\u0142owe informacje dotycz\u0105ce pozwu zbiorowego przeciwko Bankowi znajduj\u0105 si\u0119 w Nocie 34.4.Indywidualne sprawy s\u0105dowe przeciwko Bankowi dotycz\u0105ce kredyt\u00f3w indeksowanych do CHF Szczeg\u00f3\u0142owe informacje na temat indywidualnych spraw s\u0105dowych przeciwko Bankowi dotycz\u0105cych kredyt\u00f3w indeksowanych do CHF znajduj\u0105 si\u0119 w Nocie 34.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)152Informacje o przeprowadzonych kontrolach podatkowychW dniu 11 maja 2021 roku w mBanku S.A. zosta\u0142a wszcz\u0119ta przez Naczelnika Urz\u0119du Celno-Skarbowego w Opolu kontrola celno-skarbowa w zakresie prawid\u0142owo\u015bci i rzetelno\u015bci wywi\u0105zywania si\u0119 z obowi\u0105zk\u00f3w p\u0142atnika w zakresie zrycza\u0142towanego podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych z tytu\u0142u wyp\u0142at nale\u017cno\u015bci wymienionych w Art. 21 ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 roku o podatku dochodowym od os\u00f3b prawnych za lata 2018 i 2019. Kontrola jest w toku.W dniu 9 wrze\u015bnia 2022 roku w Oddziale mBanku S.A. w S\u0142owacji zosta\u0142a wszcz\u0119ta przez \u00darad Pre Vybran\u00e9 Hospod\u00e1rske Subjekty w Bratys\u0142awie kontrola podatkowa w zakresie prawid\u0142owo\u015bci rozlicze\u0144 z tytu\u0142u podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych (CIT) za 2019 rok. Kontrola jest w toku.Organy podatkowe mog\u0105 przeprowadza\u0107 kontrole i weryfikowa\u0107 zapisy operacji gospodarczych uj\u0119tych w ksi\u0119gach rachunkowych w ci\u0105gu 5 lat od zako\u0144czenia roku podatkowego, w kt\u00f3rym z\u0142o\u017cono deklaracje podatkowe, dokona\u0107 ustalenia dodatkowego zobowi\u0105zania podatkowego i na\u0142o\u017cy\u0107 zwi\u0105zane z tym kary. W opinii Zarz\u0105du nie istniej\u0105 okoliczno\u015bci wskazuj\u0105ce na prawdopodobie\u0144stwo powstania istotnych zobowi\u0105za\u0144 podatkowych w tym zakresie.Kontrole Zak\u0142adu Ubezpiecze\u0144 Spo\u0142ecznychmFinanse S.A., sp\u00f3\u0142ka zale\u017cna od Banku, jest obecnie obj\u0119ta kontrol\u0105 prowadzon\u0105 przez Zak\u0142ad Ubezpiecze\u0144 Spo\u0142ecznych (ZUS). W dniu 16 maja 2022 roku Sp\u00f3\u0142ka otrzyma\u0142a zawiadomienie o zamiarze wszcz\u0119cia kontroli przez ZUS Oddzia\u0142 w Warszawie w zakresie prawid\u0142owo\u015bci i rzetelno\u015bci obliczania sk\u0142adek na ubezpieczenie spo\u0142eczne oraz innych sk\u0142adek, do kt\u00f3rych pobierania zobowi\u0105zany jest Zak\u0142ad oraz zg\u0142aszanie do ubezpiecze\u0144 spo\u0142ecznych i ubezpieczenia zdrowotnego za lata 2018 \u2013 2021. Do dnia sporz\u0105dzenia niniejszego sprawozdania finansowego proces kontroli nie zosta\u0142 zako\u0144czony. Sp\u00f3\u0142ka toczy sp\u00f3r z ZUS dotycz\u0105cy interpretacji stosowania przepis\u00f3w prawa ubezpiecze\u0144 spo\u0142ecznych w zakresie modelu wsp\u00f3\u0142pracy zak\u0142adaj\u0105cego r\u00f3wnoczesne zatrudnienie wsp\u00f3\u0142pracownik\u00f3w w oparciu o cz\u0105stk\u0119 etatu oraz umow\u0119 cywilnoprawn\u0105. Obecnie w fazie post\u0119powania s\u0105dowego jest 8 spraw w obszarze stosowanego przez sp\u00f3\u0142k\u0119 modelu wsp\u00f3\u0142pracy. Grupa stoi na stanowisku, \u017ce stosowany przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 model wsp\u00f3\u0142pracy jest zgodny z przepisami prawa, w tym Prawa Bankowego w zakresie zapewnienia po\u015brednikom kredytowym dost\u0119pu do danych obj\u0119tych tajemnic\u0105 bankow\u0105.W zwi\u0105zku z powy\u017csz\u0105 kwesti\u0105 Grupa na dzie\u0144 koniec 2022 roku posiada\u0142a rezerw\u0119 w wysoko\u015bci 99 346 tys. z\u0142.Kontrola Urz\u0119du Komisji Nadzoru Finansowego (UKNF)W okresie od pa\u017adziernika do grudnia 2018 roku pracownicy UKNF przeprowadzili w Banku kontrol\u0119 w celu sprawdzenia czy dzia\u0142alno\u015b\u0107 mBanku S.A. w zakresie wykonywania obowi\u0105zk\u00f3w depozytariusza jest zgodna z prawem oraz umow\u0105 o wykonywaniu funkcji depozytariusza, a w szczeg\u00f3lno\u015bci z ustaw\u0105 z dnia 27 maja 2004 roku o funduszach inwestycyjnych i zarz\u0105dzaniu alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi (Dz. U. z 2018 roku poz. 1355, z p\u00f3\u017aniejszymi zmianami).Szczeg\u00f3\u0142owe ustalenia kontroli zosta\u0142y przedstawione w protokole przekazanym Bankowi w dniu 11 lutego 2019 roku. W dniu 25 lutego 2019 roku Bank przekaza\u0142 UKNF zastrze\u017cenia do protoko\u0142u oraz dodatkowe wyja\u015bnienia w kwestiach podlegaj\u0105cych kontroli.W dniu 1 kwietnia 2019 roku Bank otrzyma\u0142 odpowied\u017a UKNF na zastrze\u017cenia do protoko\u0142u kontroli oraz zalecenia UKNF w zakresie dostosowania dzia\u0142alno\u015bci jako depozytariusz funduszy inwestycyjnych do przepis\u00f3w prawa. Wszystkie zastrze\u017cenia Banku zosta\u0142y odrzucone przez regulatora. W dniu 25 kwietnia 2019 roku Bank przekaza\u0142 UKNF deklaracj\u0119 dzia\u0142a\u0144 w ramach realizacji zalece\u0144 pokontrolnych. Urz\u0105d pismem z dnia 4 wrze\u015bnia 2019 roku wni\u00f3s\u0142 zastrze\u017cenia do realizacji wybranych zalece\u0144. W dniu 11 pa\u017adziernika 2019 roku Bank przekaza\u0142 UKNF odpowied\u017a na zastrze\u017cenia, w kt\u00f3rej doprecyzowa\u0142 opis podejmowanych dzia\u0142a\u0144, jak r\u00f3wnie\u017c przedstawi\u0142 nowe rozwi\u0105zania zmierzaj\u0105ce do realizacji zalece\u0144. W dniu 5 grudnia 2019 roku UKNF przekaza\u0142 Bankowi odpowied\u017a na pismo zawieraj\u0105ce akceptacj\u0119 cz\u0119\u015bci dzia\u0142a\u0144 Banku maj\u0105cych na celu realizacj\u0119 zalece\u0144 pokontrolnych oraz doprecyzowanie innych oczekiwa\u0144, kt\u00f3re s\u0105 realizowane. W dniu 14 maja 2020 roku Bank formalnie potwierdzi\u0142 realizacj\u0119 wszystkich zalece\u0144 KNF. W dniu 27 lutego 2020 roku Bank otrzyma\u0142 postanowienie UKNF z dnia 25 lutego 2020 roku o wszcz\u0119ciu post\u0119powania administracyjnego w sprawie na\u0142o\u017cenia na Bank kary administracyjnej na podstawie przepis\u00f3w Ustawy z dnia 27 maja 2004 roku o funduszach inwestycyjnych i zarz\u0105dzaniu alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi. W dniu 23 kwietnia 2021 roku Bank otrzyma\u0142 decyzj\u0119 KNF z dnia 16 kwietnia 2021 roku dotycz\u0105c\u0105 tego post\u0119powania, nak\u0142adaj\u0105c\u0105 na Bank kar\u0119 pieni\u0119\u017cn\u0105 w \u0142\u0105cznej wysoko\u015bci 4 300 tys. z\u0142. Bank zap\u0142aci\u0142 na\u0142o\u017con\u0105 kar\u0119 w dniu 17 marca 2022 roku.W dniu 7 maja 2021 roku Bank z\u0142o\u017cy\u0142 wniosek do UKNF o ponowne rozpatrzenie sprawy. W dniu 17 grudnia 2021 roku UKNF podtrzyma\u0142 decyzj\u0119 z dnia 16 kwietnia 2021 roku. W dniu 21 stycznia 2022 roku Bank z\u0142o\u017cy\u0142 skarg\u0119 do Wojew\u00f3dzkiego S\u0105du Administracyjnego na decyzj\u0119 KNF. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)153W dniu 24 sierpnia 2022 roku Wojew\u00f3dzki S\u0105d Administracyjny oddali\u0142 skarg\u0119 Banku w przedmiocie kary pieni\u0119\u017cnej. W dniu 14 listopada 2022 roku Bank z\u0142o\u017cy\u0142 do Naczelnego S\u0105du Administracyjnego skarg\u0119 kasacyjn\u0105 w powy\u017cszej sprawie.Post\u0119powania wszcz\u0119te przez Urz\u0105d Ochrony Konkurencji i Konsument\u00f3w (UOKiK)\u25a0W dniu 12 kwietnia 2019 roku UOKiK wszcz\u0105\u0142 post\u0119powanie z urz\u0119du w sprawie o uznanie postanowie\u0144 wzorca umowy za niedozwolone. Post\u0119powanie dotyczy klauzul modyfikacyjnych wskazuj\u0105cych okoliczno\u015bci, w kt\u00f3rych Bank jest uprawniony do zmiany warunk\u00f3w umownych, w tym wysoko\u015bci op\u0142at i prowizji. W ocenie Prezesa UOKiK stosowane przez Bank klauzule modyfikacyjne umo\u017cliwiaj\u0105 Bankowi jednostronn\u0105, nieograniczon\u0105 i dowoln\u0105 mo\u017cliwo\u015b\u0107 zmiany sposobu wykonywania umowy. W konsekwencji Prezes UOKiK stoi na stanowisku, \u017ce klauzule stosowane przez Bank kszta\u0142tuj\u0105 prawa i obowi\u0105zki konsument\u00f3w w spos\u00f3b sprzeczny z dobrymi obyczajami, ra\u017c\u0105co naruszaj\u0105c ich interesy. Uzasadnia to zarzut abuzywno\u015bci tych klauzul. mBank nie zgadza si\u0119 z tym stanowiskiem. Pismem z dnia 2 stycznia 2023 roku UOKiK przed\u0142u\u017cy\u0142 post\u0119powanie do 30 kwietnia 2023 roku.\u25a0W dniu 21 lipca 2017 roku UOKiK wszcz\u0105\u0142 post\u0119powanie przeciwko mBankowi w sprawie naruszenia zbiorowych interes\u00f3w konsument\u00f3w uznaj\u0105c, i\u017c Bank nienale\u017cycie informuje klient\u00f3w o ryzyku zmiany kurs\u00f3w walut, przerzuceniu ryzyka walutowego na konsumenta oraz nieprawid\u0142owym ustalaniu wysoko\u015bci rat w ten spos\u00f3b, \u017ce Bank je zawy\u017ca\u0142. W odpowiedzi Bank pismem z dnia 18 sierpnia 2017 roku ustosunkowa\u0142 si\u0119 do zarzut\u00f3w organu. Pismem z dnia 18 lutego 2019 roku Prezes UOKiK za\u017c\u0105da\u0142 szczeg\u00f3\u0142owych informacji w zakresie obs\u0142ugi kredyt\u00f3w hipotecznych waloryzowanych kursem waluty obcej, na kt\u00f3re Bank udzieli\u0142 odpowiedzi. Pismem z dnia 14 pa\u017adziernika 2021 roku Prezes UOKiK zawiadomi\u0142 Bank, \u017ce post\u0119powanie dowodowe zosta\u0142o zako\u0144czone, wyznaczy\u0142 termin do zapoznania si\u0119 z aktami post\u0119powania oraz termin do wypowiedzenia si\u0119 w sprawie zebranych dowod\u00f3w. Bank wypowiedzia\u0142 si\u0119 w sprawie zebranych dowod\u00f3w w wyznaczonym terminie. Prezes UOKiK przed\u0142u\u017cy\u0142 zako\u0144czenie post\u0119powania do 31 lipca 2022 roku. Na dzie\u0144 zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego Grupa nie otrzyma\u0142a informacji o kolejnym przed\u0142u\u017ceniu post\u0119powania.\u25a0W dniu 18 lipca 2022 roku dor\u0119czono do Banku postanowienie UOKiK o wszcz\u0119ciu post\u0119powania w kierunku naruszenia zbiorowych interes\u00f3w konsument\u00f3w poprzez:\u25a1niedokonanie, po zg\u0142oszeniu przez konsumenta nieautoryzowanej transakcji, zwrotu nieautoryzowanej transakcji lub przywr\u00f3cenia rachunku do stanu sprzed transakcji,\u25a1przekazywanie konsumentom w odpowiedzi na reklamacj\u0119 informacji, \u017ce prawid\u0142owe uwierzytelnienie transakcji reklamowanej wy\u0142\u0105cza obowi\u0105zek zwrotu tej transakcji.Post\u0119powanie zosta\u0142o wszcz\u0119te r\u00f3wnie\u017c wobec czterech innych bank\u00f3w. Wcze\u015bniej UOKiK prowadzi\u0142, zainicjowane w dniu 23 czerwca 2021 roku, post\u0119powanie wyja\u015bniaj\u0105ce w tej sprawie, w ramach kt\u00f3rego Bank przekaza\u0142 wyja\u015bnienia pismem z dnia 4 sierpnia 2021 roku. Pismem z dnia 22 sierpnia 2022 roku mBank S.A. zaj\u0105\u0142 stanowisko w przedmiocie zarzut\u00f3w zawartych w postanowieniu z dnia 18 lipca 2022 roku.34.Ryzyko prawne zwi\u0105zane z kredytami hipotecznymi i mieszkaniowymi udzielonymi klientom indywidualnym w CHFWprowadzenieW ostatnich latach istotna liczba klient\u00f3w indywidualnych, kt\u00f3rzy zaci\u0105gn\u0119li kredyty hipoteczne i mieszkaniowe w CHF, zakwestionowa\u0142a na drodze s\u0105dowej cz\u0119\u015b\u0107 zapis\u00f3w lub ca\u0142o\u015b\u0107 um\u00f3w, na podstawie kt\u00f3rych Bank udzieli\u0142 tych kredyt\u00f3w. Dotychczas nie ma jednolitej linii orzecze\u0144 co do oceny postanowie\u0144 umownych wprowadzaj\u0105cych mechanizm indeksacji oraz skutk\u00f3w ustalenia ich abuzywno\u015bci (bezskuteczno\u015bci) wydawanych przez s\u0105dy w takich sprawach. Warto\u015b\u0107 bilansowa kredyt\u00f3w hipotecznych i mieszkaniowych udzielonych osobom fizycznym w CHF na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynios\u0142a 6,1 mld z\u0142 (tj. 1,3 mld CHF), w por\u00f3wnaniu do 9,1 mld z\u0142 (tj. 2,0 mld CHF) na koniec 2021 roku. Ponadto warto\u015b\u0107 portfela kredyt\u00f3w udzielonych w CHF osobom fizycznym, kt\u00f3re zosta\u0142y ju\u017c ca\u0142kowicie sp\u0142acone na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, z uwzgl\u0119dnieniem kursu walutowego z dnia uruchomienia poszczeg\u00f3lnych transz kredyt\u00f3w, wynios\u0142a 7,5 mld z\u0142 (31 grudnia 2021 roku: 6,6 mld z\u0142).Ze wzgl\u0119du na istotno\u015b\u0107 kwestii ryzyka prawnego zwi\u0105zanego z portfelem kredyt\u00f3w w CHF dla sytuacji finansowej Grupy mBanku na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, poni\u017cej przedstawiono szczeg\u00f3\u0142owe informacje dotycz\u0105ce tych pozw\u00f3w s\u0105dowych, istotnych wyrok\u00f3w, kt\u00f3re w opinii Banku mog\u0105 mie\u0107 wp\u0142yw na przysz\u0142\u0105 lini\u0119 orzecznicz\u0105 dotycz\u0105c\u0105 kredyt\u00f3w indeksowanych do CHF, propozycji potencjalnych ug\u00f3d z klientami, zasad rachunkowo\u015bci dotycz\u0105cych uj\u0119cia ryzyka prawnego zwi\u0105zanego z tymi sprawami s\u0105dowymi oraz programem ug\u00f3d, a tak\u017ce informacje dotycz\u0105ce wp\u0142ywu ryzyka prawnego zwi\u0105zanego z tymi sprawami s\u0105dowymi na bilans i rachunek zysk\u00f3w i strat Grupy mBanku oraz metodologii zastosowanej do okre\u015blenia tego wp\u0142ywu. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)154Indywidualne sprawy s\u0105dowe przeciwko Bankowi dotycz\u0105ce kredyt\u00f3w indeksowanych do CHF Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku toczy\u0142o si\u0119 17 849 indywidualnych post\u0119powa\u0144 s\u0105dowych (31 grudnia 2021 roku: 13 373 post\u0119powa\u0144) wszcz\u0119tych przeciwko Bankowi przez jego klient\u00f3w w zwi\u0105zku z umowami kredytowymi w CHF, o \u0142\u0105cznej warto\u015bci roszcze\u0144 wynosz\u0105cej 5 982,1 mln z\u0142 (31 grudnia 2021 roku: 3 506,5 mln z\u0142). W ramach pozw\u00f3w indywidualnych 17 627 post\u0119powa\u0144 (31 grudnia 2021 roku: 13 036 post\u0119powa\u0144) o \u0142\u0105cznej warto\u015bci roszcze\u0144 wynosz\u0105cej 5 977,8 mln z\u0142 (31 grudnia 2021 roku: 3 499,9 mln z\u0142) dotyczy\u0142o klauzul waloryzacyjnych i zawiera\u0142o roszczenia dotycz\u0105ce orzeczenia cz\u0119\u015bciowej bezskuteczno\u015bci lub cz\u0119\u015bciowej niewa\u017cno\u015bci um\u00f3w kredytowych, tj. pod wzgl\u0119dem postanowie\u0144 dotycz\u0105cych waloryzacji, lub orzeczenia, \u017ce umowy te s\u0105 niewa\u017cne w ca\u0142o\u015bci.Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku mBank otrzyma\u0142 1 941 prawomocnych orzecze\u0144 w sprawach indywidualnych (31 grudnia 2021 roku: 473 prawomocne orzeczenia), z tego 97 rozstrzygni\u0119\u0107 by\u0142o korzystnych dla Banku, a 1 844 rozstrzygni\u0119cia by\u0142y niekorzystne (31 grudnia 2021 roku: 82 rozstrzygni\u0119cia korzystne oraz 391 niekorzystnych). Jednocze\u015bnie na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku 33 post\u0119powania przed s\u0105dami drugiej instancji pozostawa\u0142y zawieszone z uwagi na zagadnienia prawne skierowane do S\u0105du Najwy\u017cszego i Trybuna\u0142u Sprawiedliwo\u015bci Unii Europejskiej (TSUE). Od niekorzystnych dla Banku prawomocnych wyrok\u00f3w stwierdzaj\u0105cych bezwzgl\u0119dn\u0105 niewa\u017cno\u015b\u0107 umowy kredytowej Bank wnosi skargi kasacyjne do S\u0105du Najwy\u017cszego. Niekorzystne wyroki zosta\u0142y wydane w oparciu o te same sytuacje faktyczne, kt\u00f3re w przesz\u0142o\u015bci skutkowa\u0142y odmiennymi orzeczeniami. Oko\u0142o 84% niekorzystnych wyrok\u00f3w doprowadzi\u0142o do uniewa\u017cnienia umowy kredytowej, pozosta\u0142e do konwersji umowy na PLN + LIBOR/WIBOR oraz zast\u0105pienia klauzuli kursowej \u015brednim kursem NBP.Pozew zbiorowy przeciwko mBankowi S.A. dotycz\u0105cy klauzul waloryzacyjnychPrzeciwko Bankowi toczy si\u0119 r\u00f3wnie\u017c pozew zbiorowy dotycz\u0105cy klauzul waloryzacyjnych. Pozew ten zosta\u0142 z\u0142o\u017cony w S\u0105dzie Okr\u0119gowym w \u0141odzi 4 kwietnia 2016 roku przez Miejskiego Rzecznika Konsument\u00f3w reprezentuj\u0105cy grup\u0119 390 os\u00f3b \u2013 klient\u00f3w bankowo\u015bci detalicznej, kt\u00f3rzy zawarli umowy kredyt\u00f3w hipotecznych waloryzowane kursem CHF.Pozew zawiera alternatywne roszczenia dotycz\u0105ce orzeczenia cz\u0119\u015bciowej niewa\u017cno\u015bci um\u00f3w kredytowych, tj. pod wzgl\u0119dem postanowie\u0144 dotycz\u0105cych waloryzacji, lub orzeczenia, \u017ce umowy te s\u0105 niewa\u017cne w ca\u0142o\u015bci, lub orzeczenia, \u017ce postanowienia umowy dotycz\u0105ce waloryzacji s\u0105 niewa\u017cne ze wzgl\u0119du na fakt, \u017ce dopuszczaj\u0105 waloryzacj\u0119 kredytu powy\u017cej 20% i poni\u017cej 20% wed\u0142ug kursu CHF z tabeli kurs\u00f3w walut mBanku S.A. obowi\u0105zuj\u0105cej w dniu zawarcia ka\u017cdej z tych um\u00f3w kredytowych.Postanowieniem z dnia 13 marca 2018 roku S\u0105d ustali\u0142 sk\u0142ad grupy na 1 731 os\u00f3b. W dniu 19 pa\u017adziernika 2018 roku S\u0105d wyda\u0142 wyrok, w kt\u00f3rym oddali\u0142 wszystkie roszczenia Powoda. W ustnym uzasadnieniu S\u0105d podni\u00f3s\u0142, \u017ce Pow\u00f3d nie wykaza\u0142, \u017ce przys\u0142uguje mu interes prawny w wytaczaniu przedmiotowego pow\u00f3dztwa a tak\u017ce odni\u00f3s\u0142 si\u0119 do kwestii wa\u017cno\u015bci um\u00f3w kredytowych waloryzowanych kursem CHF podkre\u015blaj\u0105c, \u017ce zar\u00f3wno same umowy, jak i klauzula waloryzacyjna s\u0105 zgodne zar\u00f3wno z obowi\u0105zuj\u0105cymi przepisami, jak i z zasadami wsp\u00f3\u0142\u017cycia spo\u0142ecznego. W dniu 11 stycznia 2019 roku do Banku zosta\u0142a dor\u0119czona apelacja Powoda, na kt\u00f3r\u0105 Bank z\u0142o\u017cy\u0142 odpowied\u017a. W dniu 27 lutego 2020 roku odby\u0142a si\u0119 rozprawa w S\u0105dzie Apelacyjnym w \u0141odzi. W dniu 9 marca 2020 roku zapad\u0142 wyrok w sprawie, w kt\u00f3rym S\u0105d Apelacyjny zwr\u00f3ci\u0142 spraw\u0119 do ponownego rozpoznania S\u0105du Okr\u0119gowego. W dniu 9 czerwca 2020 roku S\u0105d Apelacyjny wyda\u0142 na wniosek Powoda postanowienie, kt\u00f3rym udzieli\u0142 zabezpieczenia jego roszcze\u0144 poprzez zawieszenie obowi\u0105zku sp\u0142aty rat kapita\u0142owo \u2013 odsetkowych oraz zakazanie Bankowi sk\u0142adania o\u015bwiadcze\u0144 wzywaj\u0105cych do zap\u0142aty i wypowiadaj\u0105cych umow\u0119 kredytow\u0105. W dniu 12 stycznia 2022 roku odby\u0142a si\u0119 rozprawa przed S\u0105dem Okr\u0119gowym w \u0141odzi, za\u015b w dniu 9 lutego 2022 roku zapad\u0142 wyrok, moc\u0105 kt\u00f3rego s\u0105d oddali\u0142 pow\u00f3dztwo w ca\u0142o\u015bci. S\u0105d uzna\u0142, \u017ce umowy o kredyt waloryzowany s\u0105 wa\u017cne i nie ma podstaw do stwierdzenia niewa\u017cno\u015bci z uwagi na to, \u017ce wprowadzono do nich mechanizm waloryzacji kursem waluty obcej. W ocenie s\u0105du umowy mog\u0105 dalej obowi\u0105zywa\u0107 r\u00f3wnie\u017c po wyeliminowaniu z nich klauzul dotycz\u0105cych sposobu sp\u0142aty kredytu. Od przedmiotowego wyroku strona powodowa wnios\u0142a apelacj\u0119, na kt\u00f3r\u0105 Bank udzieli\u0142 odpowiedzi. Sprawa pozostaje obecnie rozpoznawana przed S\u0105dem Apelacyjnym w \u0141odzi.Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wysoko\u015b\u0107 odpis\u00f3w zwi\u0105zanych z pozwem zbiorowym wynios\u0142a 296,5 mln z\u0142. Metodologi\u0119 kalkulacji wp\u0142ywu ryzyka prawnego zwi\u0105zanego z pozwem zbiorowym opisano w dalszej cz\u0119\u015bci noty. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)155Informacje o najwa\u017cniejszych post\u0119powaniach s\u0105dowych dotycz\u0105cych kwestii kredyt\u00f3w indeksowanych do CHFOrzeczenia Trybuna\u0142u Sprawiedliwo\u015bci Unii Europejskiej w sprawach dotycz\u0105cych kredyt\u00f3w w CHF W dniu 3 pa\u017adziernika 2019 roku TSUE wyda\u0142 orzeczenie w trybie prejudycjalnym w sprawie kredytu indeksowanego we frankach szwajcarskich udzielonego przez jeden z krajowych bank\u00f3w. Celem pyta\u0144 prejudycjalnych by\u0142o ustalenie mi\u0119dzy innymi, czy mo\u017cna zastosowa\u0107 obowi\u0105zuj\u0105cy zwyczaj w sytuacji, gdy w prawie krajowym nie ma przepisu, kt\u00f3ry m\u00f3g\u0142by zast\u0105pi\u0107 klauzul\u0119 dotycz\u0105c\u0105 kursu walutowego uznan\u0105 za abuzywn\u0105. Zgodnie z orzeczeniem TSUE kwesti\u0119 abuzywno\u015bci b\u0119d\u0105 rozstrzyga\u0107 polskie s\u0105dy. TSUE nie odni\u00f3s\u0142 si\u0119 do tej kwestii. TSUE nie zdecydowa\u0142 te\u017c ostatecznie w sprawie konsekwencji uznania klauzuli dotycz\u0105cej kursu walutowego za abuzywn\u0105 przez s\u0105d krajowy, wskazuj\u0105c jednak, \u017ce mo\u017cliwo\u015b\u0107 dalszego wykonywania umowy kredytu w PLN oprocentowanego stawk\u0105 LIBOR wydaje si\u0119 w\u0105tpliwa. W przypadku uznania klauzuli kursowej za abuzywn\u0105 krajowy s\u0105d ma zdecydowa\u0107, czy umowa mo\u017ce by\u0107 nadal wykonywana, czy te\u017c nale\u017cy stwierdzi\u0107 niewa\u017cno\u015b\u0107 umowy, bior\u0105c pod uwag\u0119 wol\u0119 klienta, jak i skutki niewa\u017cno\u015bci dla klienta. TSUE zgodzi\u0142 si\u0119 na stosowanie normy dyspozytywnej je\u015bli uznanie umowy za niewa\u017cn\u0105 mia\u0142oby niekorzystny skutek dla klienta. Nie zgodzi\u0142 si\u0119 natomiast na stosowanie przepis\u00f3w o charakterze og\u00f3lnym, odwo\u0142uj\u0105cych si\u0119 do zwyczaju czy zasad s\u0142uszno\u015bci.W pa\u017adzierniku 2020 roku w dw\u00f3ch indywidualnych sprawach tocz\u0105cych si\u0119 przeciwko mBankowi zosta\u0142y skierowane pytania prejudycjalne do TSUE. Pytanie prejudycjalne w pierwszej sprawie ma na celu okre\u015blenie momentu rozpocz\u0119cia biegu terminu przedawnienia w przypadku roszcze\u0144 konsument\u00f3w z tytu\u0142u nienale\u017cnego \u015bwiadczenia. Pytanie prejudycjalne w drugiej sprawie zmierza do ustalenia, czy w przypadku uznania klauzuli walutowej za abuzywn\u0105 mo\u017cliwe jest zastosowanie w jej miejsce przepisu kodeksu cywilnego odwo\u0142uj\u0105cego si\u0119 do \u015bredniego kursu NBP. W dniu 17 marca 2022 roku nast\u0105pi\u0142o wys\u0142uchanie stron przed Trybuna\u0142em Sprawiedliwo\u015bci UE. Swoje stanowisko przedstawi\u0142y strony, Polska, Komisja Europejska, Hiszpania oraz Finlandia. W dniu 8 wrze\u015bnia 2022 roku TSUE wyda\u0142 orzeczenie podtrzymuj\u0105ce swoj\u0105 dotychczasow\u0105 lini\u0119 orzecznicz\u0105. Trybuna\u0142 po raz kolejny potwierdzi\u0142, \u017ce bieg terminu przedawnienia roszcze\u0144 konsumenta o zwrot kwot nienale\u017cnie wyp\u0142aconych na podstawie nieuczciwego postanowienia umownego rozpoczyna si\u0119 od momentu, w kt\u00f3rym konsument wie lub powinien by\u0142 wiedzie\u0107 o nieuczciwo\u015bci postanowienia umownego. Trybuna\u0142 powt\u00f3rzy\u0142 r\u00f3wnie\u017c, \u017ce zastosowanie normy uzupe\u0142niaj\u0105cej jest mo\u017cliwe tylko wtedy, gdy uniewa\u017cnienie umowy jest niekorzystne dla kredytobiorcy i kredytobiorca zgadza si\u0119 na zastosowanie tej normy. Automatyczne stosowanie (niezale\u017cnie od zgody konsumenta) mog\u0142oby dotyczy\u0107 jedynie postanowienia, kt\u00f3re zosta\u0142o wprowadzone przez ustawodawc\u0119 krajowego w celu wyeliminowania abuzywno\u015bci, je\u017celi takie postanowienie przywraca\u0142oby r\u00f3wnowag\u0119 stron. Trybuna\u0142 Sprawiedliwo\u015bci po raz kolejny podkre\u015bli\u0142 te\u017c, \u017ce celem dyrektywy 93/13 nie jest uniewa\u017cnienie wszystkich um\u00f3w zawieraj\u0105cych nieuczciwe warunki.W dniu 29 kwietnia 2021 roku Trybuna\u0142 Sprawiedliwo\u015bci UE wyda\u0142 wyrok w sprawie C-19/20. Zgodnie z tym wyrokiem, je\u017celi nieuczciwy (abuzywny) charakter postanowienia umownego prowadzi do uniewa\u017cnienia umowy, S\u0105d nie powinien stwierdzi\u0107 niewa\u017cno\u015bci umowy dop\u00f3ki nie poinformuje konsumenta w spos\u00f3b obiektywny i wyczerpuj\u0105cy o skutkach prawnych, jakie mo\u017ce spowodowa\u0107 uniewa\u017cnienie takiej umowy (niezale\u017cnie od tego, czy konsument jest reprezentowany przez zawodowego pe\u0142nomocnika) oraz dop\u00f3ki nie umo\u017cliwi konsumentowi wyra\u017cenia swobodnej i \u015bwiadomej zgody na kwestionowane postanowienie i dalsze trwanie umowy.Postanowieniem z dnia 12 sierpnia 2021 roku zosta\u0142o skierowane kolejne pytanie do TSUE (C-520/21), przedmiotem kt\u00f3rego jest ustalenie, czy w przypadku uniewa\u017cnienia umowy kredytowej strony, opr\u00f3cz zwrotu pieni\u0119dzy zap\u0142aconych w wykonaniu tej umowy oraz odsetek ustawowych za op\u00f3\u017anienie od chwili wezwania do zap\u0142aty, mog\u0105 domaga\u0107 si\u0119 tak\u017ce jakichkolwiek innych \u015bwiadcze\u0144, w szczeg\u00f3lno\u015bci wynagrodzenia, odszkodowania, zwrotu koszt\u00f3w lub waloryzacji \u015bwiadczenia. Rozprawa przed TSUE mia\u0142a miejsce 12 pa\u017adziernika 2022 roku. W dniu 16 lutego 2023 roku zosta\u0142a przedstawiona opinia Rzecznika Generalnego, co opisano w Nocie 48 Zdarzenia po dniu bilansowym. Wyrok w tej sprawie spodziewany jest w drugiej po\u0142owie 2023 roku. W dniu 18 listopada 2021 roku Trybuna\u0142 Sprawiedliwo\u015bci UE wyda\u0142 wyrok w sprawie C-212/20, w tre\u015bci kt\u00f3rego oceni\u0142, \u017ce zgodnie z przepisami Dyrektywy 93/13 tre\u015b\u0107 tzw. klauzuli spreadowej powinna (na podstawie jasnych i zrozumia\u0142ych kryteri\u00f3w) umo\u017cliwi\u0107 w\u0142a\u015bciwie poinformowanemu, dostatecznie uwa\u017cnemu i racjonalnemu konsumentowi zrozumienie sposobu ustalania kursu wymiany waluty, w taki spos\u00f3b, by konsument mia\u0142 mo\u017cliwo\u015b\u0107 w ka\u017cdej chwili samodzielnie ustali\u0107 kurs stosowany przez przedsi\u0119biorc\u0119. Ponadto TSUE oceni\u0142, \u017ce przepisy Dyrektywy 93/13 stoj\u0105 na przeszkodzie dokonania wyk\u0142adni niedozwolonego warunku umownego w celu z\u0142agodzenia jego nieuczciwego charakteru.W styczniu 2022 roku zosta\u0142y skierowane kolejne pytania prejudycjalne do TSUE w trzech sprawach tocz\u0105cych si\u0119 przeciwko mBankowi. Pytanie w pierwszej sprawie zmierza do ustalenia czy je\u015bli zachodz\u0105 podstawy zar\u00f3wno do ustalenia niewa\u017cno\u015bci bezwzgl\u0119dnej umowy, jak i do uznania umowy za niewa\u017cn\u0105 Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)156 (bezskuteczn\u0105) ze wzgl\u0119du na klauzule abuzywne w niej zawarte, to s\u0105d powinien ustali\u0107 bezwzgl\u0119dn\u0105 niewa\u017cno\u015b\u0107, czy te\u017c decyzja o wyborze sankcji nale\u017cy do konsumenta. Pytania w drugiej sprawie dotycz\u0105 skutk\u00f3w wpisu do rejestru klauzul abuzywnych, mo\u017cliwo\u015bci sp\u0142aty kredytu od pocz\u0105tku w walucie obcej oraz kwestii informowania o ryzyku kursowym konsumenta posiadaj\u0105cego wiedz\u0119 w tym zakresie. W trzeciej ze spraw pytania dotycz\u0105 roszcze\u0144 za korzystanie z kapita\u0142u oraz skutk\u00f3w o\u015bwiadczenia konsumenta w przedmiocie braku zgody na utrzymanie w mocy abuzywnego postanowienia w odniesieniu do bezskuteczno\u015bci umowy, rozpocz\u0119cia biegu terminu przedawnienia roszcze\u0144 banku i odsetek ustawowych. Pytanie pozostaje po cz\u0119\u015bci zbie\u017cne z pytaniem prejudycjalnym innego banku prowadzonym przed TSUE w sprawie C-520/21. Bank prezentuje stanowisko zbie\u017cne z dotychczasowymi stanowiskami KNF i NBP opowiadaj\u0105cymi si\u0119 za zasadno\u015bci\u0105 formu\u0142owania tego typu roszcze\u0144. TSUE nada\u0142 bieg tylko sprawie drugiej i trzeciej, w kt\u00f3rych Bank z\u0142o\u017cy\u0142 15 sierpnia 2022 roku swoje stanowiska.Uchwa\u0142y S\u0105du Najwy\u017cszego dotycz\u0105ce kredyt\u00f3w w CHFW dniu 29 stycznia 2021 roku zosta\u0142 z\u0142o\u017cony do S\u0105du Najwy\u017cszego przez Pierwszego Prezesa S\u0105du Najwy\u017cszego wniosek o podj\u0119cie uchwa\u0142y. Pe\u0142na Izba Cywilna S\u0105du Najwy\u017cszego mia\u0142a rozstrzygn\u0105\u0107, czy postanowienia abuzywne mog\u0105 zosta\u0107 zast\u0105pione przepisami prawa cywilnego lub zwyczajem, czy mo\u017cliwe jest utrzymanie kredytu indeksowanego/denominowanego jako kredytu z\u0142otowego z oprocentowaniem opartym na stawce LIBOR, czy w przypadku niewa\u017cno\u015bci kredytu w CHF zastosowanie znajdzie teoria salda czy teoria dw\u00f3ch kondykcji, od jakiego momentu rozpoczyna si\u0119 bieg przedawnienia w przypadku roszczenia banku o zwrot kwot wyp\u0142aconych z tytu\u0142u kredytu oraz czy banki i konsumenci mog\u0105 otrzyma\u0107 wynagrodzenie za korzystanie z ich \u015brodk\u00f3w przez drug\u0105 stron\u0119. Nie bez znaczenia dla kszta\u0142tu rezerwy pozostaje tak\u017ce brak linii orzeczniczej zar\u00f3wno krajowej, jak i TSUE w zakresie wynagrodzenia za korzystanie z kapita\u0142u. Stanowisko prezentowane przez banki zosta\u0142o wzmocnione opiniami UKNF i NBP z\u0142o\u017conymi do sprawy III CZP 25/22 (III CZP 11/21), opowiadaj\u0105cymi si\u0119 za przyznaniem bankom prawa do takiego wynagrodzenia. Tym samym roszczenia bank\u00f3w w tym zakresie nale\u017cy uzna\u0107 za co najmniej uprawdopodobnione.W tej sprawie odby\u0142o si\u0119 jedno posiedzenie, podczas kt\u00f3rego S\u0105d Najwy\u017cszy zdecydowa\u0142 o wyst\u0105pieniu do Rzecznika Praw Obywatelskich, Rzecznika Finansowego, Rzecznika Praw Dziecka, NBP i KNF o zaj\u0119cie stanowiska. Stanowiska tych organ\u00f3w zosta\u0142y z\u0142o\u017cone.Na posiedzeniu niejawnym w dniu 2 wrze\u015bnia 2021 roku S\u0105d Najwy\u017cszy na podstawie artyku\u0142u 267 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej postanowi\u0142 zwr\u00f3ci\u0107 si\u0119 do Trybuna\u0142u Sprawiedliwo\u015bci Unii Europejskiej z trzema pytaniami prejudycjalnymi dotycz\u0105cymi problematyki powo\u0142ywania s\u0119dzi\u00f3w w Rzeczpospolitej Polskiej. Orzeczenie w sprawie odpowiedzi na pytania zadane przez I Prezes S\u0105du Najwy\u017cszego nie zapad\u0142o.W dniu 16 lutego 2021 roku w sprawie o sygnaturze akt III CZP 11/20 zapad\u0142a uchwa\u0142a, w kt\u00f3rej SN opowiedzia\u0142 si\u0119 za teori\u0105 dw\u00f3ch kondykcji w razie uznania umowy kredytowej za niewa\u017cn\u0105. Jednocze\u015bnie SN wskaza\u0142 w pisemnym uzasadnieniu, \u017ce zagro\u017ceniom zwi\u0105zanym z niewyp\u0142acalno\u015bci\u0105 jednego z obustronnie wzbogaconych zapobiega w znacznej mierze prawo zatrzymania otrzymanego \u015bwiadczenia, dop\u00f3ki druga strona nie zaoferuje zwrotu otrzymanego \u015bwiadczenia albo nie zabezpieczy roszczenia o zwrot. W dniu 7 maja 2021 roku (III CZP 6/21) zosta\u0142a wydana uchwa\u0142a 7 S\u0119dzi\u00f3w SN, o mocy zasady prawnej, w kt\u00f3rej przes\u0105dzono, \u017ce:\u25a0niedozwolone postanowienie umowne (art. 385(1) \u00a7 1 Kodeksu Cywilnego) jest od pocz\u0105tku, z mocy samego prawa, dotkni\u0119te bezskuteczno\u015bci\u0105 na korzy\u015b\u0107 konsumenta, kt\u00f3ry mo\u017ce udzieli\u0107 nast\u0119pczo \u015bwiadomej i wolnej zgody na to postanowienie i w ten spos\u00f3b przywr\u00f3ci\u0107 mu skuteczno\u015b\u0107 z moc\u0105 wsteczn\u0105;\u25a0je\u017celi bez bezskutecznego postanowienia umowa kredytu nie mo\u017ce wi\u0105za\u0107, konsumentowi i kredytodawcy przys\u0142uguj\u0105 odr\u0119bne roszczenia o zwrot \u015bwiadcze\u0144 pieni\u0119\u017cnych spe\u0142nionych w wykonaniu tej umowy (art. 410 \u00a7 1 w zwi\u0105zku z art. 405 Kodeksu Cywilnego). Kredytodawca mo\u017ce \u017c\u0105da\u0107 zwrotu \u015bwiadczenia od chwili, w kt\u00f3rej umowa kredytu sta\u0142a si\u0119 trwale bezskuteczna.W pisemnym uzasadnieniu SN potwierdzi\u0142 swoje wcze\u015bniejsze stanowiska co do stosowania teorii dw\u00f3ch kondykcji oraz kwestii liczenia biegu terminu przedawnienia roszcze\u0144 kredytodawcy w przypadku niemo\u017cliwo\u015bci utrzymania umowy w mocy po wyeliminowaniu z niej postanowie\u0144 abuzywnych. S\u0105d Najwy\u017cszy wyja\u015bni\u0142, \u017ce ze wzgl\u0119du na przyznan\u0105 konsumentowi mo\u017cliwo\u015b\u0107 podj\u0119cia wi\u0105\u017c\u0105cej decyzji co do sanowania niedozwolonej klauzuli i co do zaakceptowania konsekwencji ca\u0142kowitej niewa\u017cno\u015bci umowy, nale\u017cy uzna\u0107, i\u017c co do zasady termin przedawnienia tych roszcze\u0144 mo\u017ce rozpocz\u0105\u0107 bieg dopiero po podj\u0119ciu przez konsumenta wi\u0105\u017c\u0105cej decyzji w tym wzgl\u0119dzie. Dopiero wtedy zdaniem SN mo\u017cna uzna\u0107, \u017ce brak podstawy prawnej \u015bwiadczenia sta\u0142 si\u0119 definitywny (podobnie jak w przypadku condictio causa finita), a strony mog\u0142y za\u017c\u0105da\u0107 skutecznie zwrotu nienale\u017cnego \u015bwiadczenia. Oznacza to w szczeg\u00f3lno\u015bci, \u017ce konsument nie mo\u017ce zak\u0142ada\u0107, i\u017c roszczenie banku uleg\u0142o przedawnieniu w terminie liczonym tak, jakby wezwanie do zwrotu udost\u0119pnionego kredytu by\u0142o mo\u017cliwe ju\u017c w dniu jego udost\u0119pnienia. Uzasadniaj\u0105c uchwa\u0142\u0119, SN potwierdzi\u0142 ponadto, \u017ce w celu unikni\u0119ciu zagro\u017ce\u0144 zwi\u0105zanych z niewyp\u0142acalno\u015bci\u0105 Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)157kredytobiorcy, kredytodawca mo\u017ce skorzysta\u0107 z przewidzianego w art. 497 w zw. z art. 496 Kodeksu Cywilnego prawa zatrzymania, chroni\u0105c w ten spos\u00f3b swoje roszczenie o zwrot wykorzystanego kapita\u0142u, gdy\u017c obowi\u0105zek jego zwrotu jest - w relacji do obowi\u0105zku oddania \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych do dyspozycji kredytobiorcy - czym\u015b wi\u0119cej ni\u017c zobowi\u0105zaniem do \u015bwiadczenia wzajemnego.W dniu 6 lipca 2021 roku Izba Cywilna S\u0105du Najwy\u017cszego odm\u00f3wi\u0142a podj\u0119cia uchwa\u0142y dotycz\u0105cej kredyt\u00f3w indeksowanych we frankach szwajcarskich. S\u0105d Najwy\u017cszy wskaza\u0142, \u017ce kwestia, czy nale\u017cy stosowa\u0107 teori\u0119 salda, czy teori\u0119 dw\u00f3ch kondykcji, zosta\u0142a ju\u017c rozstrzygni\u0119ta w orzecznictwie S\u0105du Najwy\u017cszego, m.in. uchwa\u0142\u0105 7 s\u0119dzi\u00f3w z dnia 7 maja 2021 roku (III CZP 6/21), a wcze\u015bniej w uchwale z dnia 16 lutego 2021 roku (III CZP 11/20).W dniu 29 lipca 2021 roku S\u0105d Najwy\u017cszy w sk\u0142adzie 3 s\u0119dzi\u00f3w przedstawi\u0142 zagadnienie prawne do rozstrzygni\u0119cia sk\u0142adowi 7 s\u0119dzi\u00f3w S\u0105du Najwy\u017cszego, sprowadzaj\u0105ce si\u0119 do odpowiedzi na pytanie czy w przypadku uznania za niewa\u017cn\u0105 umowy kredytu udzielonego w walucie polskiej, indeksowanego do waluty obcej, sp\u0142aconego przez kredytobiorc\u00f3w, kwot\u0119 ewentualnego wzbogacenia kredytodawcy nale\u017cy wyliczy\u0107 uwzgl\u0119dniaj\u0105c wy\u0142\u0105cznie nominaln\u0105 wysoko\u015b\u0107 rat kredytu, czy te\u017c nale\u017cy uwzgl\u0119dni\u0107 oprocentowanie rat wed\u0142ug stopy referencyjnej w\u0142a\u015bciwej dla kredyt\u00f3w indeksowanych do waluty obcej albo w\u0142a\u015bciwej dla kredyt\u00f3w z\u0142otowych. Termin rozpoznania zagadnienia pocz\u0105tkowo wyznaczony na 8 listopada 2021 roku, zosta\u0142 zdj\u0119ty z wokandy, zmieniony zosta\u0142 tak\u017ce s\u0119dzia sprawozdawca.W dniu 28 kwietnia 2022 r. S\u0105d Najwy\u017cszy wydal uchwa\u0142\u0119 (III CZP 40/22) w kt\u00f3rej wskaza\u0142, \u017ce w sporach z konsumentami przepis art. 385(1) k.c. stanowi\u0105 lex specialis wzgl\u0119dem art. 353(1) k.c. W konsekwencji, gdy zachodz\u0105 przes\u0142anki do zastosowania obu wy\u017cej wymienionych norm prawnych, s\u0105d powinien zastosowa\u0107 sankcj\u0119 bezskuteczno\u015bci postanowienia umownego, nie orzekaj\u0105c jego niewa\u017cno\u015bci na zasadach og\u00f3lnych.Propozycja Przewodnicz\u0105cego KNFOg\u00f3lne za\u0142o\u017cenia propozycji Przewodnicz\u0105cego KNF dotycz\u0105cej przewalutowania kredyt\u00f3w walutowych na PLN zosta\u0142y og\u0142oszone w grudniu 2020 roku. Propozycja Przewodnicz\u0105cego zak\u0142ada, \u017ce kredyt indeksowany/denominowany do waluty obcej (CHF/EUR/USD) zosta\u0142by zmieniony tak, jakby od pocz\u0105tku by\u0142 kredytem w PLN oprocentowanym stawk\u0105 WIBOR 3M powi\u0119kszon\u0105 o mar\u017c\u0119 stosowan\u0105 historycznie dla tego typu kredyt\u00f3w.Bank dokona\u0142 analizy koszt\u00f3w, jakie musia\u0142by ponie\u015b\u0107 we wskazanym scenariuszu, jako suma r\u00f3\u017cnic pomi\u0119dzy aktualnymi saldami kredyt\u00f3w indeksowanych/denominowanych do waluty obcej (CHF/EUR/USD) a odpowiadaj\u0105cymi im hipotetycznymi saldami kredyt\u00f3w w PLN opartymi o stawk\u0119 WIBOR 3M powi\u0119kszon\u0105 o mar\u017c\u0119 kredyt\u00f3w w PLN udzielanych w tym samym czasie i na ten sam okres co kredyt indeksowany/denominowany do walut obcych (CHF/EUR/USD).Hipotetyczne salda kredyt\u00f3w w PLN uwzgl\u0119dniaj\u0105 w swoim harmonogramie r\u00f3\u017cnice wzgl\u0119dem rzeczywistych sp\u0142at kredyt\u00f3w indeksowanych/denominowanych do walut obcych (CHF/EUR/USD) koryguj\u0105c warto\u015b\u0107 kapita\u0142u pozosta\u0142ego do sp\u0142aty wed\u0142ug schematu przekazanego przez KNF.Szacowany potencjalny wp\u0142yw realizacji planu konwersji na mBank, obliczony na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, wyni\u00f3s\u0142by 5,4 mld z\u0142 w przypadku konwersji portfela aktywnego indeksowanego/denominowanego do CHF (dane nieaudytowane). Szczeg\u00f3\u0142owe za\u0142o\u017cenia do oszacowania tego wp\u0142ywu zosta\u0142y przyj\u0119te na podstawie ankiety KNF z dnia 27 stycznia 2021 roku. Propozycja Przewodnicz\u0105cego KNF zak\u0142ada, \u017ce tylko aktywny portfel b\u0119dzie podlega\u0142 konwersji.Program ug\u00f3dW dniu 26 wrze\u015bnia 2022 roku Bank podj\u0105\u0142 decyzj\u0119 o rozpocz\u0119ciu programu ug\u00f3d dla kredytobiorc\u00f3w, kt\u00f3rzy posiadaj\u0105 aktywny kredyt indeksowany do CHF, w\u0142\u0105czaj\u0105c w to kredytobiorc\u00f3w b\u0119d\u0105cych w sporze s\u0105dowym z Bankiem.Przedstawiana oferta oparta jest na dw\u00f3ch podstawowych za\u0142o\u017ceniach: (i) wyeliminowanie ponoszonego przez klienta ryzyka zmiany kursu walutowego CHF/PLN oraz (ii) ograniczenie ryzyka zmiany oprocentowania. Propozycja ugody polega na konwersji kredytu z franka szwajcarskiego na z\u0142ote polskie, z jednoczesnym umorzeniem cz\u0119\u015bci zad\u0142u\u017cenia pozosta\u0142ego do sp\u0142aty. Poziom umorzenia b\u0119dzie przedmiotem indywidualnych negocjacji z klientami. Bank b\u0119dzie r\u00f3wnie\u017c zwraca\u0142 sk\u0142adki ubezpieczenia niskiego wk\u0142adu w\u0142asnego przez umorzenie kapita\u0142u r\u00f3wnego sumie pobranych od klienta sk\u0142adek.Po konwersji kredytu na z\u0142ote klient b\u0119dzie m\u00f3g\u0142 zdecydowa\u0107, jakie oprocentowanie wybiera: okresowo sta\u0142e czy zmienne. Bank stosuje preferencyjne oprocentowanie kredytu po konwersji dla klient\u00f3w, kt\u00f3rzy zawr\u0105 ugod\u0119. Decyduj\u0105c si\u0119 na zawarcie ugody z Bankiem klient zyska obni\u017cenie kwoty kredytu pozosta\u0142ej do sp\u0142aty, wyeliminuje ryzyko walutowe oraz na skutek oferowanego preferencyjnego oprocentowania i mo\u017cliwo\u015bci wyboru okresowo sta\u0142ego oprocentowania zminimalizuje ryzyko zmiany stopy oprocentowania. Ugody zawierane b\u0119d\u0105 w trybie pozas\u0105dowym, aczkolwiek ka\u017cdemu klientowi, kt\u00f3ry wyrazi tak\u0105 wol\u0119, Bank umo\u017cliwi zawarcie ugody przy s\u0105dzie polubownym. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Bank zawar\u0142 \u0142\u0105cznie 1 886 ug\u00f3d (na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku: 33 ugody).Zasady rachunkowo\u015bci dotycz\u0105ce uj\u0119cia wp\u0142ywu ryzyka prawnego zwi\u0105zanego ze sprawami s\u0105dowymi dotycz\u0105cymi kredyt\u00f3w hipotecznych i mieszkaniowych udzielonych klientom indywidualnym w CHF oraz programu ug\u00f3d Grupa ujmuje wp\u0142yw ryzyka prawnego zwi\u0105zanego ze sprawami s\u0105dowymi dotycz\u0105cymi klauzul indeksacyjnych w kredytach hipotecznych i mieszkaniowych w CHF oraz programu ug\u00f3d oferowanych kredytobiorcom w CHF zgodnie z:\u25a0MSSF 9 \u201eInstrumenty finansowe\u201d w odniesieniu do kredyt\u00f3w aktywnych, w tym kredyt\u00f3w aktywnych obj\u0119tych pozwem zbiorowym, oraz programu ug\u00f3d, i\u25a0MSR 37 \u201eRezerwy, zobowi\u0105zania warunkowe i aktywa warunkowe\u201d w odniesieniu do sp\u0142aconych kredyt\u00f3w.Kredyty hipoteczne i mieszkaniowe dla klient\u00f3w, kt\u00f3re s\u0105 przedmiotem post\u0119powa\u0144 s\u0105dowych, obj\u0119te s\u0105 zakresem MSSF 9. Zgodnie z MSSF 9 kredyty te wyceniane s\u0105 w zamortyzowanym koszcie z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej.Roszczenia prawne zg\u0142aszane przez kredytobiorc\u00f3w, w tym roszczenia z tytu\u0142u niewa\u017cno\u015bci um\u00f3w, maj\u0105 wp\u0142yw na oszacowanie przez Bank oczekiwanego okresu kredytowania oraz oczekiwanych przez Bank przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. W szczeg\u00f3lno\u015bci Bank bierze pod uwag\u0119 ryzyko, \u017ce pozosta\u0142y okres kredytowania mo\u017ce by\u0107 kr\u00f3tszy ni\u017c wynikaj\u0105cy z umowy lub Bank mo\u017ce nie otrzyma\u0107 cz\u0119\u015bci przep\u0142yw\u00f3w umownych, a w przypadku orzeczenia przez s\u0105d niewa\u017cno\u015bci umowy Bank mo\u017ce by\u0107 zmuszony do zwrotu kredytobiorcom otrzymanych nienale\u017cnych \u015bwiadcze\u0144. Dodatkowo, ewentualne ugody oferowane przez Bank kredytobiorcom (tak\u017ce tym, kt\u00f3rzy dotychczas nie wyst\u0119powali z roszczeniami prawnymi) r\u00f3wnie\u017c mog\u0105 mie\u0107 wp\u0142yw na wysoko\u015b\u0107 i terminy oczekiwanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z tych kredyt\u00f3w.W zwi\u0105zku z tym w opinii Banku w\u0142a\u015bciwym sposobem uj\u0119cia wp\u0142ywu ryzyka prawnego w odniesieniu do kredyt\u00f3w aktywnych oraz oczekiwanego wp\u0142ywu programu ug\u00f3d oferowanych kredytobiorcom jest aktualizacja szacunk\u00f3w przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zwi\u0105zanych z kredytami i zmniejszenie warto\u015bci bilansowej brutto tych kredyt\u00f3w zgodnie z MSSF 9 paragraf B5.4.6.W odniesieniu do sp\u0142aconych kredyt\u00f3w oraz kredyt\u00f3w, dla kt\u00f3rych wyliczona korekta przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych jest wy\u017csza ni\u017c warto\u015b\u0107 bilansowa, Bank rozpoznaje rezerwy na sprawy s\u0105dowe zgodnie z MSR 37 \u201eRezerwy, zobowi\u0105zania warunkowe i aktywa warunkowe\u201d.Zgodnie z MSR 37 kwota stanowi\u0105ca rezerw\u0119 powinna odzwierciedla\u0107 najbardziej w\u0142a\u015bciwy szacunek nak\u0142ad\u00f3w niezb\u0119dnych do wype\u0142nienia obecnego obowi\u0105zku na dzie\u0144 bilansowy. Najbardziej w\u0142a\u015bciwym szacunkiem nak\u0142ad\u00f3w niezb\u0119dnych do wype\u0142nienia obecnego obowi\u0105zku jest kwota, jak\u0105 zgodnie z racjonalnymi oczekiwaniami Bank zap\u0142aci\u0142by w ramach wype\u0142nienia obowi\u0105zku na dzie\u0144 bilansowy lub w celu przeniesienia go na stron\u0119 trzeci\u0105 na ten sam dzie\u0144. Kwota ta jest dyskontowana na dzie\u0144 bilansowy.W przypadku kredyt\u00f3w sp\u0142aconych nie istniej\u0105 aktywa, kt\u00f3re mog\u0142yby zosta\u0107 skorygowane, dlatego te\u017c wszelkie potencjalne zobowi\u0105zania wynikaj\u0105ce z ryzyka prawnego s\u0105 ujmowane zgodnie z MSR 37. W przypadku kredyt\u00f3w sp\u0142aconych rezerwa odnosi si\u0119 do zbioru wielu pozycji, a przy szacunkowym okre\u015blaniu kwoty obowi\u0105zku Bank stosuje metod\u0119 \u201ewarto\u015bci oczekiwanej\u201d, kt\u00f3ra uwzgl\u0119dnia wszystkie mo\u017cliwe wyniki oraz odpowiadaj\u0105ce im prawdopodobie\u0144stwa.Powy\u017csze szacunki s\u0105 dokonywane na drodze os\u0105du, bior\u0105c pod uwag\u0119 dotychczasowe do\u015bwiadczenia dotycz\u0105ce podobnych spraw oraz opinie niezale\u017cnych ekspert\u00f3w. Bank bierze pod uwag\u0119 wszelkie dodatkowe dowody powsta\u0142e w wyniku zdarze\u0144 nast\u0119puj\u0105cych po dniu bilansowym.Metodologia kalkulacji wp\u0142ywu ryzyka prawnego zwi\u0105zanego z kredytami w CHF oraz programu ug\u00f3d zosta\u0142a opisana w dalszej cz\u0119\u015bci noty.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)159Wp\u0142yw ryzyka prawnego zwi\u0105zanego ze sprawami s\u0105dowymi dotycz\u0105cymi klauzul indeksacyjnych w kredytach hipotecznych i mieszkaniowych we frankach szwajcarskich oraz programem ug\u00f3dMetodyka zastosowana do obliczenia wp\u0142ywu ryzyka prawnego zwi\u0105zanego ze sprawami s\u0105dowymi dotycz\u0105cymi klauzul indeksacyjnych w kredytach hipotecznych i mieszkaniowych we frankach szwajcarskich oraz programem ug\u00f3d oparta jest na obserwacjach historycznych oraz, z uwagi na brak danych rynkowych i brak ujednoliconej linii orzeczniczej, cz\u0119\u015bciowo na za\u0142o\u017ceniach eksperckich, kt\u00f3re s\u0105 wysoce subiektywne i maj\u0105 szeroki zakres mo\u017cliwych warto\u015bci. Mo\u017cliwe jest, \u017ce w przysz\u0142o\u015bci wp\u0142yw ten b\u0119dzie musia\u0142 zosta\u0107 istotnie korygowany, szczeg\u00f3lnie \u017ce wa\u017cne parametry wykorzystywane w obliczeniach s\u0105 istotnie wsp\u00f3\u0142zale\u017cne.\u0141\u0105czny wp\u0142yw ryzyka prawnego zwi\u0105zanego ze sprawami s\u0105dowymi (pozwami indywidualnymi oraz pozwem zbiorowym) dotycz\u0105cymi klauzul indeksacyjnych w kredytach hipotecznych i mieszkaniowych we frankach szwajcarskich oraz programem ug\u00f3d uwzgl\u0119dniony w sprawozdaniu z sytuacji finansowej Grupy mBanku przedstawia poni\u017csza tabela.31.12.202231.12.2021Wp\u0142yw ryzyka prawnego wynikaj\u0105cego z pozw\u00f3w oraz programu ug\u00f3d zwi\u0105zanego z kredytami aktywnymi uj\u0119ty jako pomniejszenie warto\u015bci bilansowej brutto kredyt\u00f3w5 752 732 3 785 097Wp\u0142yw ryzyka prawnego wynikaj\u0105cego z pozw\u00f3w indywidualnych oraz pozwu zbiorowego zwi\u0105zanego z kredytami sp\u0142aconymi oraz kredytami aktywnymi o niskiej warto\u015bci uj\u0119ty jako rezerwy na sprawy sporne709 187348 476\u0141\u0105czny wp\u0142yw ryzyka prawnego zwi\u0105zanego ze sprawami s\u0105dowymi dotycz\u0105cymi klauzul indeksacyjnych w kredytach hipotecznych i mieszkaniowych we frankach szwajcarskich6 461 9194 133 573\u0141\u0105czne koszty ryzyka prawnego zwi\u0105zanego z kredytami walutowymi uj\u0119te w rachunku zysk\u00f3w i strat w 2022 roku wynios\u0142y 3 112,3 mln z\u0142 (w roku 2021 roku: 2 758,1 mln z\u0142). Najistotniejszymi czynnikami wp\u0142ywaj\u0105cymi na te koszty w 2022 roku by\u0142 wzrost wp\u0142ywu ryzyka prawnego zwi\u0105zanego z pozwami indywidualnymi, kt\u00f3ry g\u0142\u00f3wnie wynika\u0142 ze zmiany rozk\u0142adu oczekiwanych scenariuszy orzecze\u0144 s\u0105dowych na skutek przyj\u0119cia w modelu obserwacji historycznych, wzrostu prognozowanej liczby kredytobiorc\u00f3w, kt\u00f3rzy w przysz\u0142o\u015bci z\u0142o\u017c\u0105 pozew przeciwko Bankowi oraz wzrostu kosztu programu ug\u00f3d na skutek podj\u0119tej we wrze\u015bniu 2022 roku przez Bank decyzji o rozpocz\u0119ciu programu ug\u00f3d.Metodyka kalkulacji wp\u0142ywu ryzyka prawnego zwi\u0105zanego z indywidualnymi sprawami s\u0105dowymiMetodyka kalkulacji wp\u0142ywu ryzyka prawnego zwi\u0105zanego z indywidualnymi sprawami s\u0105dowymi dotycz\u0105cymi zar\u00f3wno aktywnych, jak i sp\u0142aconych kredyt\u00f3w stosowana przez Bank jest uzale\u017cniona od wielu za\u0142o\u017ce\u0144, kt\u00f3re uwzgl\u0119dniaj\u0105 dane historyczne skorygowane o oczekiwania Banku co do przysz\u0142o\u015bci. Najwa\u017cniejszymi za\u0142o\u017ceniami s\u0105: oczekiwana populacja kredytobiorc\u00f3w, kt\u00f3rzy wnios\u0105 pozew przeciwko Bankowi, rozk\u0142ad oczekiwanych wyrok\u00f3w s\u0105dowych oraz wynikaj\u0105ca z nich strata jak\u0105 poniesie Bank, a tak\u017ce poziom akceptacji ug\u00f3d.Oczekiwana populacja kredytobiorc\u00f3w, kt\u00f3ra z\u0142o\u017cy pozewPopulacja kredytobiorc\u00f3w, kt\u00f3rzy z\u0142o\u017c\u0105 pozew przeciwko Bankowi zosta\u0142a zaprognozowana przy u\u017cyciu metod statystycznych w okresie ca\u0142ego pozosta\u0142ego \u017cycia portfela w oparciu o histori\u0119 spraw s\u0105dowych Banku i zak\u0142ada dalszy nap\u0142yw nowych spraw. Bank zak\u0142ada, \u017ce zjawisko nap\u0142ywu pozw\u00f3w b\u0119dzie istotne do ko\u0144ca 2026 roku. Ponadto Bank zak\u0142ada, \u017ce zdecydowana wi\u0119kszo\u015b\u0107 prognozowanych spraw zostanie wniesiona do ko\u0144ca 2024 roku, a nast\u0119pnie ich liczba spadnie w zwi\u0105zku z oczekiwanym ujednoliceniem linii orzeczniczej.Dla cel\u00f3w wyliczenia wp\u0142ywu ryzyka prawnego mBank zak\u0142ada, \u017ce oko\u0142o 38% kredytobiorc\u00f3w frankowych, tj. 31 tys. kredytobiorc\u00f3w, w tym oko\u0142o 27 tys. kredytobiorc\u00f3w posiadaj\u0105cych kredyty aktywne (stanowi\u0105cych oko\u0142o 61% kredytobiorc\u00f3w posiadaj\u0105cych kredyty aktywne) oraz oko\u0142o 4 tys. kredytobiorc\u00f3w posiadaj\u0105cych kredyty sp\u0142acone (stanowi\u0105cych oko\u0142o 11% kredytobiorc\u00f3w posiadaj\u0105cych kredyty sp\u0142acone) z\u0142o\u017cy\u0142o lub ma intencj\u0119 z\u0142o\u017cenia pozwu przeciwko Bankowi (31 grudnia 2021 roku: 27%, tj. 23 tys. kredytobiorc\u00f3w). Jednocze\u015bnie Bank zak\u0142ada, \u017ce cz\u0119\u015b\u0107 z tych kredytobiorc\u00f3w zawrze ugod\u0119. Za\u0142o\u017cenie to, ze wzgl\u0119du na znaczn\u0105 niepewno\u015b\u0107 prawn\u0105 dotycz\u0105c\u0105 spraw zwi\u0105zanych z CHF, jak r\u00f3wnie\u017c inne czynniki zewn\u0119trzne, kt\u00f3re mog\u0105 wp\u0142ywa\u0107 na preferencje klient\u00f3w co do sk\u0142adania pozw\u00f3w, jest wysoce subiektywne i mo\u017ce podlega\u0107 korekcie w przysz\u0142o\u015bci. Gdyby dodatkowy 1% kredytobiorc\u00f3w (zar\u00f3wno posiadaj\u0105cych aktywny kredyt w CHF, jak i kredytobiorc\u00f3w, kt\u00f3rzy ju\u017c sp\u0142acili kredyt w CHF) wyst\u0105pi\u0142 z pozwem przeciwko Bankowi, to \u0142\u0105czna kwota wp\u0142ywu ryzyka prawnego wzros\u0142aby o oko\u0142o 63,8 mln z\u0142 (przy pozosta\u0142ych istotnych za\u0142o\u017ceniach niezmienionych) w por\u00f3wnaniu do kwoty wykazanej na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, z czego 55,7 mln z\u0142 pomniejszy\u0142oby warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 brutto kredyt\u00f3w, a 8,1 mln z\u0142 powi\u0119kszy\u0142oby rezerw\u0119 na sprawy sporne. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)160Bank szacuje, \u017ce 26,2% kredytobiorc\u00f3w posiadaj\u0105cych aktywne kredyty indeksowane do CHF nie zdecyduje si\u0119 w przysz\u0142o\u015bci na wyst\u0105pienie przeciwko Bankowi na drog\u0119 s\u0105dow\u0105 oraz nie zawrze z Bankiem ugody oraz \u017ce 87,5% kredytobiorc\u00f3w, kt\u00f3rzy sp\u0142acili ju\u017c kredyty nie z\u0142o\u017cy w przysz\u0142o\u015bci pozwu. W ocenie Banku wp\u0142yw na to b\u0119d\u0105 mia\u0142y nast\u0119puj\u0105ce czynniki: oczekiwania klient\u00f3w co do przysz\u0142ych zmian kursu CHF/PLN, oczekiwania klient\u00f3w co do przysz\u0142ych koszt\u00f3w kredyt\u00f3w w PLN, zmiany w orzecznictwie w sprawach kredyt\u00f3w w CHF, rozwi\u0105zania podatkowe dotycz\u0105ce ug\u00f3d, koszty oraz czas trwania post\u0119powa\u0144 s\u0105dowych, czynniki indywidualne (w szczeg\u00f3lno\u015bci okres sp\u0142aty kredytu i aktualna wysoko\u015b\u0107 zad\u0142u\u017cenia). Nie jest to warto\u015b\u0107 szacowana bezpo\u015brednio, a wynik r\u00f3\u017cnicy pomi\u0119dzy oszacowaniem populacji klient\u00f3w b\u0119d\u0105cych ju\u017c w sporze z Bankiem b\u0105d\u017a maj\u0105cych tak\u0105 intencj\u0119 oraz oszacowaniem populacji klient\u00f3w, kt\u00f3rzy zdecyduj\u0105 si\u0119 zawrze\u0107 ugod\u0119 a liczb\u0105 klient\u00f3w posiadaj\u0105cych aktywn\u0105 umow\u0119 kredytow\u0105 w CHF.Rozk\u0142ad oczekiwanych wyrok\u00f3w s\u0105dowychPrognozowany rozk\u0142ad oczekiwanych wyrok\u00f3w s\u0105dowych zosta\u0142 oparty na prawomocnych wyrokach, jakie zapad\u0142y w sprawach przeciwko Bankowi pocz\u0105wszy od 2020 roku. Poniewa\u017c obecnie nadal nie ma jednolitej linii orzecze\u0144 wydawanych przez s\u0105dy w takich przypadkach, Bank wzi\u0105\u0142 pod uwag\u0119 trzy mo\u017cliwe scenariusze zako\u0144czenia post\u0119powania s\u0105dowego: (i) umowa pozostaje wa\u017cna, ale wyeliminowany zostaje mechanizm indeksacji, kt\u00f3ry przekszta\u0142ca kredyt indeksowany do CHF w kredyt z\u0142otowy oprocentowany wed\u0142ug stopy procentowej dla kredytu indeksowanego do CHF, (ii) umowa jest niewa\u017cna w ca\u0142o\u015bci, gdy\u017c usuni\u0119cie klauzuli kursowej by\u0142oby zbyt daleko id\u0105c\u0105 zmian\u0105 (przy za\u0142o\u017ceniu, \u017ce klauzula ta okre\u015bla g\u0142\u00f3wny przedmiot umowy) oraz (iii) oddalenie pow\u00f3dztwa. W scenariuszu (ii) Bank bierze pod uwag\u0119 dwie wersje uniewa\u017cnienia, przy za\u0142o\u017ceniu, \u017ce strony rozliczaj\u0105 si\u0119 w formule zbli\u017conej do rozliczenia na bazie netto. Pierwsza wersja zak\u0142ada, \u017ce konsument jest zobowi\u0105zany do zwrotu wyp\u0142aconego kapita\u0142u wraz z wynagrodzeniem za korzystanie z niego, a druga zak\u0142ada, \u017ce konsument jest zobowi\u0105zany do zwrotu kapita\u0142u bez wynagrodzenia. Bank przyj\u0105\u0142 prawdopodobie\u0144stwo zwrotu kapita\u0142u z wynagrodzeniem na poziomie 70%. W przypadku zmiany prawdopodobie\u0144stwa zwrotu kapita\u0142u z wynagrodzeniem o +/- 1 punkt procentowy, przy pozosta\u0142ych istotnych za\u0142o\u017ceniach niezmienionych, \u0142\u0105czna kwota wp\u0142ywu ryzyka prawnego zmieni\u0142aby si\u0119 o +/- 18,2 mln z\u0142, z czego 16,3 mln z\u0142 zmieni\u0142oby warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 brutto kredyt\u00f3w, a 1,9 mln z\u0142 rezerw\u0119 na sprawy sporne.Ka\u017cdy z tych scenariuszy jest zwi\u0105zany z innym poziomem przewidywanych strat dla Banku. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Bank przyj\u0105\u0142 prawdopodobie\u0144stwo wyst\u0105pienia straty na poziomie 95% (na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku: 50%). W przypadku zmiany prawdopodobie\u0144stwa wyst\u0105pienia straty o +/- 1 punkt procentowy, przy pozosta\u0142ych istotnych za\u0142o\u017ceniach niezmienionych, \u0142\u0105czna kwota wp\u0142ywu ryzyka prawnego zmieni\u0142aby si\u0119 o +/- 51,8 mln z\u0142, z czego 46,6 mln z\u0142 zmieni\u0142oby warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 brutto kredyt\u00f3w, a 5,2 mln z\u0142 rezerw\u0119 na sprawy sporne.Prawdopodobie\u0144stwo akceptacji ug\u00f3dPoniewa\u017c na rynku brak jest obecnie wystarczaj\u0105co wiarygodnych i kompletnych danych, kt\u00f3re pozwoli\u0142yby Bankowi na jednoznaczne szacunki dotycz\u0105ce poziom\u00f3w akceptacji ug\u00f3d w sprawach frankowych, Bank przyj\u0105\u0142 prawdopodobie\u0144stwo akceptacji ug\u00f3d bazuj\u0105c cz\u0119\u015bciowo na dost\u0119pnych danych rynkowych, wynikach zako\u0144czonego pilota\u017cu programu ugodowego przeprowadzonego przez Bank w 2021 i 2022 roku oraz w oparciu o w\u0142asne prognozy.Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Bank przyj\u0105\u0142 prawdopodobie\u0144stwo akceptacji ug\u00f3d ca\u0142ego portfela aktywnego na poziomie 32% (na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku 34%).W przypadku zmiany prawdopodobie\u0144stwa akceptacji ug\u00f3d o +/- 1 punkt procentowy, przy pozosta\u0142ych istotnych za\u0142o\u017ceniach niezmienionych, \u0142\u0105czna kwota wp\u0142ywu ryzyka prawnego zmieni\u0142aby si\u0119 o +/- 12,1 mln z\u0142. Kwota ta zmieni\u0142aby warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 brutto kredyt\u00f3w.Metodyka kalkulacji wp\u0142ywu ryzyka prawnego zwi\u0105zanego z pozwem zbiorowymW celu kalkulacji koszt\u00f3w ryzyka prawnego zwi\u0105zanego z pozwem zbiorowym zastosowano opisan\u0105 powy\u017cej metodologi\u0119 kalkulacji wp\u0142ywu ryzyka prawnego zwi\u0105zanego z indywidualnymi sprawami s\u0105dowymi, kt\u00f3r\u0105 zastosowano dla populacji obj\u0119tej pozwem zbiorowym. Zastosowany rozk\u0142ad orzecze\u0144 s\u0105dowych jest taki sam jak w przypadku spraw indywidualnych.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAssetsAndLiabilitiesWithSignificantRiskOfMaterialAdjustmentExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag77": { "value": "Pokrycie odpisami na oczekiwane straty kredytowe poszczeg\u00f3lnych pod-portfeliPoni\u017csza tabela prezentuje udzia\u0142 procentowy pozycji bilansowych i pozabilansowych Grupy, odnosz\u0105cych si\u0119 do kredyt\u00f3w i po\u017cyczek oraz gwarancji i akredytyw udzielonych klientom indywidualnym, korporacyjnym i bud\u017cetowym oraz pokrycia ekspozycji odpisami na oczekiwane straty kredytowe dla ka\u017cdej kategorii wewn\u0119trznego ratingu stosowanego przez Bank (opis modelu ratingu przedstawiono w Nocie 3.3.4).Portfel wyceniany w zamortyzowanym koszcie31.12.202231.12.2021Pod - portfelUdzia\u0142 zaanga\u017cowania(%)Pokrycie odpisami na oczekiwane straty kredytowe(%)Udzia\u0142 zaanga\u017cowania(%)Pokrycie odpisami na oczekiwane straty kredytowe(%)18,640,0520,220,02233,650,0428,770,05317,550,1714,160,17419,760,5317,160,59510,771,6910,232,0060,404,580,544,4071,5910,072,117,4481,200,050,390,11pozosta\u0142e3,390,113,330,04kategoria default3,0554,203,0954,53Razem100,002,17100,002,21Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku 42,29% portfela kredyt\u00f3w i po\u017cyczek (dla zaanga\u017cowania bilansowego i pozabilansowego) jest klasyfikowane do dw\u00f3ch najwy\u017cszych poziom\u00f3w wewn\u0119trznego systemu oceny (31 grudnia 2021 roku: 48,99%).Warto\u015b\u0107 bruttoSkumulowana utrata warto\u015bciWarto\u015b\u0107 netto/warto\u015b\u0107 godziwaWarto\u015b\u0107 bruttoSkumulowana utrata warto\u015bciWarto\u015b\u0107 netto/warto\u015b\u0107 godziwaKredyty i po\u017cyczki udzielone klientom wyceniane w zamortyzowanym koszcie122 584 242(3 254 212)119 330 030119 703 485(3 178 110)116 525 375w tym: ekspozycje forborne2 839 762(657 473)2 182 2891 971 957(419 194)1 552 763w tym: w kategorii default1 505 721(622 951)882 7701 050 880(383 925)666 955Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom wyceniane obowi\u0105zkowo w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy813 3921 111 674w tym: ekspozycje forborne2 23311 991w tym: w kategorii default9207 487Ekspozycje forborne, razem2 184 5221 564 754w tym: w kategorii default883 690674 442Dzia\u0142ania podj\u0119te w zwi\u0105zku z aktualn\u0105 sytuacj\u0105 w UkrainieW roku 2022 Grupa przeprowadzi\u0142a przegl\u0105d portfela w zwi\u0105zku z agresj\u0105 Rosji na Ukrain\u0119. Przegl\u0105d dotyczy\u0142 zaanga\u017cowania Grupy w krajach obj\u0119tych wojn\u0105 (Ukraina, Rosja) lub w krajach powi\u0105zanych z konfliktem (Bia\u0142oru\u015b) z uwzgl\u0119dnieniem efekt\u00f3w sankcji na\u0142o\u017conych przez Uni\u0119 Europejsk\u0105, Wielk\u0105 Brytani\u0119 i USA.W wyniku przegl\u0105du na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku w wymienionych krajach zidentyfikowano zaanga\u017cowanie kredytowe oraz oczekiwane straty kredytowe, kt\u00f3re przedstawia poni\u017csza tabela.Zaanga\u017cowanie bezpo\u015brednie na dzie\u0144 31.12.2022Zaanga\u017cowanie bilansowe bruttoZaanga\u017cowanie pozabilansoweSkumulowana utrata warto\u015bci / Rezerwa na zobowi\u0105zania pozabilansoweKraj Koszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCIKoszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCIKoszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCIUkraina------------Rosja--150-------(150)46 925Bia\u0142oru\u015b-2 238-------(939)--Razem-2 238150------(939)(150)46 925Zidentyfikowano r\u00f3wnie\u017c zaanga\u017cowanie po\u015brednie, na kt\u00f3re sk\u0142ada\u0142o si\u0119 zaanga\u017cowanie bilansowe w wysoko\u015bci 429,5 mln z\u0142 oraz zaanga\u017cowanie pozabilansowe w wysoko\u015bci 289,5 mln z\u0142 wobec klient\u00f3w korporacyjnych, kt\u00f3rych dzia\u0142alno\u015b\u0107 jest po\u015brednio nara\u017cona na ryzyko zwi\u0105zane z agresj\u0105 Rosji na Ukrain\u0119.Ryzyko po\u015brednie dotyczy firm, kt\u00f3rych co najmniej 30% eksportu lub importu zwi\u0105zanie jest z krajami dotkni\u0119tymi kryzysem wojny lub g\u0142\u00f3wnym udzia\u0142owcem jest rezydent kraju ryzyka lub zabezpieczenie transakcji jest zlokalizowane na terenach obj\u0119tych konfliktem.Zaanga\u017cowanie po\u015brednie na dzie\u0144 31.12.2022Zaanga\u017cowanie bilansowe bruttoZaanga\u017cowanie pozabilansoweSkumulowana utrata warto\u015bci / Rezerwa na zobowi\u0105zania pozabilansoweKraj Koszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCIKoszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCIKoszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCIUkraina90 0386 988983-110 857250--(359)(110)(468)-Rosja243 81226 95749 673-176 745---(619)(195)(49 491)-Bia\u0142oru\u015b10 53244969-1 677---(15)(7)(33)-Razem344 38234 39450 725-289 279250--(993)(312)(49 992)-Dzia\u0142ania w zakresie dodatkowych odpis\u00f3w z tytu\u0142u ryzyka kredytowego w zwi\u0105zku z aktualn\u0105 sytuacj\u0105 w UkrainieW zwi\u0105zku z rozwojem aktualnej sytuacji gospodarczej w kraju w wyniku inwazji Rosji na Ukrain\u0119 w pierwszym p\u00f3\u0142roczu 2022 roku prowadzone by\u0142y prace nad aktualizacj\u0105 prognoz przysz\u0142ych warunk\u00f3w makroekonomicznych, kt\u00f3re s\u0105 wykorzystywane w modelach parametr\u00f3w ryzyka s\u0142u\u017c\u0105cych do kalkulacji oczekiwanej straty kredytowej. Dzia\u0142anie to w pierwszym kwartale 2022 roku by\u0142o poprzedzone przypisaniem wagi 100% dla scenariusza pesymistycznego w modelu oczekiwanej straty kredytowej. Dodatkowo w czwartym kwartale 2022 roku ponownie zaktualizowano wska\u017aniki makroekonomiczne wykorzystywane w modelu oczekiwanej straty kredytowej w celu uwzgl\u0119dnienia zmienno\u015bci aktualnej i prognozowanej sytuacji gospodarczej w Polsce. Szczeg\u00f3\u0142owy opis zmian modelowych zamieszczono w sekcji 3.3.6.2.2.Wp\u0142yw prognoz przysz\u0142ych warunk\u00f3w makroekonomicznych na oczekiwan\u0105 strat\u0119 kredytow\u0105 W czwartym kwartale 2022 roku prowadzone by\u0142y prace nad aktualizacj\u0105 prognoz przysz\u0142ych warunk\u00f3w makroekonomicznych, kt\u00f3re s\u0105 wykorzystywane w modelach parametr\u00f3w ryzyka s\u0142u\u017c\u0105cych do kalkulacji oczekiwanej straty kredytowej Grupy. Przyj\u0119te prognozy bior\u0105 pod uwag\u0119 aktualny rozw\u00f3j sytuacji gospodarczej w Polsce. W celu oceny wra\u017cliwo\u015bci oczekiwanej straty kredytowej na przysz\u0142e warunki makroekonomiczne, Grupa wyznaczy\u0142a warto\u015b\u0107 oczekiwanej straty kredytowej oddzielnie dla ka\u017cdego ze scenariuszy stosowanych na potrzeby kalkulacji oczekiwanych strat z tytu\u0142u ryzyka kredytowego. Wp\u0142yw ka\u017cdego ze scenariuszy zosta\u0142 zaprezentowany poni\u017cej.Poni\u017csza tabela prezentuje prognozy g\u0142\u00f3wnych wska\u017anik\u00f3w makroekonomicznych przyj\u0119te w modelach parametr\u00f3w stosowanych na potrzeby kalkulacji oczekiwanych strat z tytu\u0142u ryzyka kredytowego.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)97Scenariusz na 31.12.2022bazowyoptymistycznypesymistycznyPrawdopodobie\u0144stwo60%20%20% Pierwszy rok prognozyDrugi rok prognozyPierwszy rok prognozyDrugi rok prognozyPierwszy rok prognozyDrugi rok prognozyPKBr/r0,2%2,6%1,9%4,0%-3,5%3,3%Stopa bezrobociakoniec roku5,7%5,5%4,3%3,5%5,5%5,9%Indeks zmian cen nieruchomo\u015bcir/r102,7106,0105,8105,8101,8102,1WIBOR 3Mkoniec roku7,20%6,20%9,00%7,00%5,77%4,77%Scenariusz na 31.12.2021bazowyoptymistycznypesymistycznyPrawdopodobie\u0144stwo60%20%20% Pierwszy rok prognozyDrugi rok prognozyPierwszy rok prognozyDrugi rok prognozyPierwszy rok prognozyDrugi rok prognozyPKBr/r5,1%4,8%7,1%6,3%3,5%3,7%Stopa bezrobociakoniec roku3,0%2,6%2,5%2,1%3,6%3,3%Indeks zmian cen nieruchomo\u015bcir/r107,9107,1109,6108,1104,1104,6WIBOR 3Mkoniec roku0,46%0,96%1,86%2,61%0,00%0,00%Warto\u015b\u0107 odpis\u00f3w stanowi wypadkow\u0105 wszystkich przedstawionych scenariuszy makroekonomicznych oraz wag do nich przypisanych. Wp\u0142yw poszczeg\u00f3lnych scenariuszy na koszty ryzyka kredytowego przedstawia poni\u017csza tabela (waga danego scenariusza 100%).Zmiana poziomu odpisu31.12.2022*31.12.2021ScenariuszKoszyk 1Koszyk 2Koszyk 3RazemRazemoptymistyczny43 19920 0594563 30339 306bazowy(2 381)(623)-(3 004)(6 649)pesymistyczny(53 448)(22 280)(205)(75 933)(68 655)* W zwi\u0105zku z wymaganiami Rekomendacji R pocz\u0105wszy od drugiego kwarta\u0142u 2022 rozszerzono zakres analizy o podzia\u0142 wynik\u00f3w na poszczeg\u00f3lne koszyki.Powy\u017cszy wynik zosta\u0142 oszacowany przy uwzgl\u0119dnieniu jednakowej alokacji do koszyka drugiego bazuj\u0105cej na \u015bredniej wa\u017conej wszystkich trzech scenariuszy makroekonomicznych, bez uwzgl\u0119dniania dodatkowych potencjalnych migracji pomi\u0119dzy koszykami. Analiza wra\u017cliwo\u015bci zosta\u0142a przeprowadzona dla 89% aktyw\u00f3w portfela kredyt\u00f3w i po\u017cyczek udzielonym klientom (z wy\u0142\u0105czeniem ekspozycji z utrat\u0105 warto\u015bci oraz niewycenianych za pomoc\u0105 modeli).15.Utrata warto\u015bci lub odwr\u00f3cenie utraty warto\u015bci z tytu\u0142u aktyw\u00f3w finansowych niewycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyRok ko\u0144cz\u0105cy si\u0119 31 grudnia20222021Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, w tym:(839 443)(752 987)D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe(885)(1 911)Koszyk 1(885)(1 911)Kredyty i po\u017cyczki(838 558)(751 076)Koszyk 134 115(125 356)Koszyk 2(36 695)125 674Koszyk 3(840 476)(738 735)POCI4 498(12 659)Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, w tym:239(3 201)D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe239(3 201)Koszyk 1(349)(4 480)Koszyk 25881 279Udzielone zobowi\u0105zania i gwarancje21 232(117 038)Koszyk 18 576(2 970)Koszyk 265725 728Koszyk 36 881(140 122)POCI5 118326Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji obligacji powi\u0105zanych z ryzykiem kredytowym (obligacje CLN)14 755-Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych niewycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy(803 217)(873 226)31.12.2022Warto\u015b\u0107 bilansowaKoszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCIKoszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCID\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe35 117 45035 126 009---(8 559)---- Banki centralne17 483 36217 486 266---(2 904)---- Sektor instytucji rz\u0105dowych i samorz\u0105dowych, w tym:15 101 55315 104 112---(2 559)---zastawione papiery warto\u015bciowe677 551677 551-------- Instytucje kredytowe375 548375 921---(373)---- Inne instytucje finansowe1 445 5901 446 001---(411)---zastawione papiery warto\u015bciowe415 618415 618-------- Przedsi\u0119biorstwa niefinansowe711 397713 709---(2 312)---Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, razem35 117 45035 126 009---(8 559)---Kr\u00f3tkoterminowe (do 1 roku) brutto24 366 750D\u0142ugoterminowe (powy\u017cej 1 roku) brutto10 759 259Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto z uwzgl\u0119dnieniem wyceny do warto\u015bci godziwejSkumulowana utrata warto\u015bci31.12.2021Warto\u015b\u0107 bilansowaKoszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCIKoszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCID\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe36 206 05936 170 93443 948--(8 235)(588)--- Banki centralne8 495 2438 496 392---(1 149)---- Sektor instytucji rz\u0105dowych i samorz\u0105dowych, w tym:25 251 68025 255 273---(3 593)---zastawione papiery warto\u015bciowe644 292644 292-------- Instytucje kredytowe230 663230 836---(173)---- Inne instytucje finansowe1 642 5791 600 09643 948--(877)(588)--zastawione papiery warto\u015bciowe107 957107 957-------- Przedsi\u0119biorstwa niefinansowe585 894588 337---(2 443)---Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, razem36 206 05936 170 93443 948--(8 235)(588)--Kr\u00f3tkoterminowe (do 1 roku) brutto15 609 611D\u0142ugoterminowe (powy\u017cej 1 roku) brutto20 605 271Zmiana stanu oczekiwanych strat kredytowych, dotycz\u0105cych aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochodyZmiana w okresie od 1 styczniado 31 grudnia 2022 rokuBilans otwarciaTransfer do Koszyka 1Transfer do Koszyka 2Transfer do Koszyka 3Zwi\u0119kszenia spowodowane udzieleniem oraz przej\u0119ciemZmniejszenia spowodowane usuni\u0119ciem z bilansuZmiany spowodowane zmian\u0105 ryzyka kredytowego (netto)Inne zmianyBilans zamkni\u0119ciaD\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe(8 823)---(11 296)10 54399225(8 559)Koszyk 1(8 235)---(11 296)9 95599225(8 559)Koszyk 2(588)----588---Skumulowana utrata warto\u015bci, razem(8 823)---(11 296)10 54399225(8 559)Zmiana w okresie od 1 styczniado 31 grudnia 2021 rokuBilans otwarciaTransfer do Koszyka 1Transfer do Koszyka 2Transfer do Koszyka 3Zwi\u0119kszenia spowodowane udzieleniem oraz przej\u0119ciemZmniejszenia spowodowane usuni\u0119ciem z bilansuZmiany spowodowane zmian\u0105 ryzyka kredytowego (netto)Inne zmianyBilans zamkni\u0119ciaD\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe(5 665)---(11 956)9 180(382)-(8 823)Koszyk 1(3 754)(125)327-(11 956)6 868405-(8 235)Koszyk 2(1 911)125(327)--2 312(787)-(588)Skumulowana utrata warto\u015bci, razem(5 665)---(11 956)9 180(382)-(8 823)Jako\u015b\u0107 kredytowa aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody wed\u0142ug poziom\u00f3w wewn\u0119trznego systemu ratingowego31.12.2022Koszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCIRAZEMD\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody1,0 - 1,2213 774---213 7741,4 - 1,61 316 783---1 316 7831,8 - 2,032 376 604---32 376 6042,2 - 2,8822 763---822 7633,0 - 3,8396 085---396 085Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto35 126 009---35 126 009Skumulowana utrata warto\u015bci(8 559)---(8 559)Razem35 117 450---35 117 450Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)12731.12.2021Koszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCIRAZEMD\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody1,0 - 1,235 202 187---35 202 1871,8 - 2,067 095---67 0952,2 - 2,8532 458---532 4583,0 - 3,8336 416---336 4164,0 - 5,032 77843 948--76 726Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto36 170 93443 948--36 214 882Skumulowana utrata warto\u015bci(8 235)(588)--(8 823)Razem36 162 69943 360--36 206 05923.Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcieWarto\u015b\u0107 bilansowa bruttoSkumulowana utrata warto\u015bci31.12.2022Warto\u015b\u0107 bilansowaKoszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCIKoszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCID\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe19 002 52719 005 458---(2 931)---- Sektor instytucji rz\u0105dowych i samorz\u0105dowych, w tym:13 412 16113 414 361---(2 200)---zastawione papiery warto\u015bciowe1 089 6021 089 602-------- Instytucje kredytowe2 140 9572 141 310---(353)---- Inne instytucje finansowe3 449 4093 449 787---(378)---zastawione papiery warto\u015bciowe1 041 8941 041 894-------Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w9 806 2629 805 3342 431--(563)(940)--Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom119 330 030109 531 0058 311 8914 512 035229 311(402 616)(385 880)(2 511 202)45 486Klienci indywidualni68 586 28864 086 7583 967 2372 224 949152 423(221 770)(290 339)(1 303 175)(29 795)Klienci korporacyjni50 637 19545 337 6774 344 6402 286 01676 888(180 755)(95 541)(1 207 011)75 281Klienci bud\u017cetowi106 547106 570141 070-(91)-(1 016)-Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, razem148 138 819138 341 7978 314 3224 512 035229 311(406 110)(386 820)(2 511 202)45 486Kr\u00f3tkoterminowe (do 1 roku) brutto50 200 615D\u0142ugoterminowe (powy\u017cej 1 roku) brutto101 196 850Warto\u015b\u0107 bilansowa bruttoSkumulowana utrata warto\u015bci31.12.2021Warto\u015b\u0107 bilansowaKoszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCIKoszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCID\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe16 164 10316 166 149---(2 046)---- Sektor instytucji rz\u0105dowych i samorz\u0105dowych, w tym:11 517 05311 518 593---(1 540)---zastawione papiery warto\u015bciowe1 361 9451 361 945-------- Instytucje kredytowe2 172 1672 172 454---(287)---- Inne instytucje finansowe2 474 8832 475 102---(219)---zastawione papiery warto\u015bciowe462 075462 075-------Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w7 229 6817 230 664---(983)---Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom116 525 375108 905 5816 223 8824 339 863234 159(434 872)(346 255)(2 440 501)43 518Klienci indywidualni70 018 36867 511 3572 038 1992 231 602141 139(249 886)(203 492)(1 459 152)8 601Klienci korporacyjni46 354 88641 242 4554 185 6832 107 19293 020(184 825)(142 763)(980 793)34 917Klienci bud\u017cetowi152 121151 769-1 069-(161)-(556)-Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, razem139 919 159132 302 3946 223 8824 339 863234 159(437 901)(346 255)(2 440 501)43 518Kr\u00f3tkoterminowe (do 1 roku) brutto43 328 846D\u0142ugoterminowe (powy\u017cej 1 roku) brutto99 771 452 31.12.202231.12.2021Rachunki bie\u017c\u0105ce257 672308 332Lokaty w innych bankach do 3 miesi\u0119cy20 03430 001Uj\u0119te w ekwiwalentach \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych (Nota 42)277 706338 333Kredyty i po\u017cyczki211 743113 560Transakcje reverse repo lub buy/sell back8 223 7225 790 914Inne nale\u017cno\u015bci1 094 594987 857Nale\u017cno\u015bci (brutto) od bank\u00f3w, razem9 807 7657 230 664Skumulowana utrat warto\u015bci(1 503)(983)Nale\u017cno\u015bci (netto) od bank\u00f3w, razem9 806 2627 229 681Kr\u00f3tkoterminowe (do 1 roku) brutto9 751 1827 227 955D\u0142ugoterminowe (powy\u017cej 1 roku) brutto56 5832 709Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w krajowychNale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w zagranicznychNale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w krajowychNale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w zagranicznychWarto\u015b\u0107 bilansowa brutto688 1799 119 586222 1977 008 467Skumulowana utrata warto\u015bci(280)(1 223)(433)(550)Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w, netto687 8999 118 363221 7647 007 917Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientomw tym:Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom31.12.2022Warto\u015b\u0107 bilansowa bruttoKlienci indywidualniKlienci korporacyjniKlienci bud\u017cetowiNale\u017cno\u015bci bie\u017c\u0105ce14 702 2108 015 0116 680 9086 291Kredyty terminowe, w tym:89 526 21262 394 97927 029 870101 363- kredyty hipoteczne i mieszkaniowe udzielone osobom fizycznym48 094 08248 094 082 Transakcje reverse repo lub buy/sell back1 611 154-1 611 154-Leasing finansowy13 351 537-13 351 537-Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci kredytowe3 301 814-3 301 814-Inne nale\u017cno\u015bci91 31521 37769 938-Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto, razem122 584 24270 431 36752 045 221107 654w tym:Skumulowana utrata warto\u015bciKlienci indywidualniKlienci korporacyjniKlienci bud\u017cetowiNale\u017cno\u015bci bie\u017c\u0105ce(839 171)(680 444)(158 711)(16)Kredyty terminowe, w tym:(1 890 949)(1 164 635)(725 223)(1 091)- kredyty hipoteczne i mieszkaniowe udzielone osobom fizycznym(501 397)(501 397) Leasing finansowy(476 832)-(476 832)-Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci kredytowe(42 904)-(42 904)-Inne nale\u017cno\u015bci(4 356)-(4 356)-Skumulowana utrata warto\u015bci, razem(3 254 212)(1 845 079)(1 408 026)(1 107)Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto, razem122 584 24270 431 36752 045 221107 654Skumulowana utrata warto\u015bci, razem(3 254 212)(1 845 079)(1 408 026)(1 107)Warto\u015b\u0107 bilansowa netto, razem119 330 03068 586 28850 637 195106 547 Kr\u00f3tkoterminowe (do 1 roku) brutto36 669 622D\u0142ugoterminowe (powy\u017cej 1 roku) brutto85 914 620w tym:Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom31.12.2021Warto\u015b\u0107 bilansowa bruttoKlienci indywidualniKlienci korporacyjniKlienci bud\u017cetowiNale\u017cno\u015bci bie\u017c\u0105ce13 231 3307 922 1895 307 7041 437Kredyty terminowe, w tym:89 597 97563 986 77625 459 798151 401- kredyty hipoteczne i mieszkaniowe udzielone osobom fizycznym49 819 03149 819 031 Transakcje reverse repo lub buy/sell back187 630-187 630-Leasing finansowy13 002 698-13 002 698-Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci kredytowe3 661 169-3 661 169-Inne nale\u017cno\u015bci22 68313 3329 351-Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto, razem119 703 48571 922 29747 628 350152 838w tym:Skumulowana utrata warto\u015bciKlienci indywidualniKlienci korporacyjniKlienci bud\u017cetowiNale\u017cno\u015bci bie\u017c\u0105ce(841 689)(669 456)(172 229)(4)Kredyty terminowe, w tym:(1 849 134)(1 234 473)(613 948)(713)- kredyty hipoteczne i mieszkaniowe udzielone osobom fizycznym(457 412)(457 412) Leasing finansowy(425 486)-(425 486)-Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci kredytowe(61 801)-(61 801)-Skumulowana utrata warto\u015bci, razem(3 178 110)(1 903 929)(1 273 464)(717) Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto, razem119 703 48571 922 29747 628 350152 838Skumulowana utrata warto\u015bci, razem(3 178 110)(1 903 929)(1 273 464)(717)Warto\u015b\u0107 bilansowa netto, razem116 525 37570 018 36846 354 886152 121 Kr\u00f3tkoterminowe (do 1 roku) brutto35 511 778D\u0142ugoterminowe (powy\u017cej 1 roku) brutto84 191 707Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)130Kredyty i po\u017cyczki obejmuj\u0105 nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u leasingu finansowego. 31.12.202231.12.2021Inwestycja leasingowa brutto z tytu\u0142u leasingu finansowego o terminie zapadalno\u015bci:15 403 00014 052 574- do 1 roku5 719 8315 148 191- powy\u017cej 1 roku do 2 lat4 058 6823 562 109- powy\u017cej 2 lat do 3 lat2 606 4682 647 741- powy\u017cej 3 lat do 4 lat1 672 3761 342 043- powy\u017cej 4 lat do 5 lat829 890861 525- powy\u017cej 5 lat515 753490 965Niezrealizowane przysz\u0142e przychody finansowe z tytu\u0142u leasingu finansowego (wielko\u015b\u0107 ujemna)(2 051 463)(1 049 876)Inwestycja leasingowa netto z tytu\u0142u leasingu finansowego13 351 53713 002 698Inwestycja leasingowa netto z tytu\u0142u leasingu finansowego o terminie zapadalno\u015bci:13 351 53713 002 698- do 1 roku4 823 5314 694 173- powy\u017cej 1 roku do 2 lat3 496 5803 279 003- powy\u017cej 2 lat do 3 lat2 293 9762 487 093- powy\u017cej 3 lat do 4 lat1 511 2951 263 424- powy\u017cej 4 lat do 5 lat759 724822 506- powy\u017cej 5 lat466 431456 499Inwestycja leasingowa netto z tytu\u0142u leasingu finansowego13 351 53713 002 698Warto\u015b\u0107 odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u leasingu finansowego(476 832)(425 486)Warto\u015b\u0107 bilansowa netto nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u leasingu finansowego12 874 70512 577 212Niegwarantowane warto\u015bci ko\u0144cowe przypadaj\u0105ce leasingodawcy1 195 2401 589 782Jako\u015b\u0107 kredytowa aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie wed\u0142ug poziom\u00f3w wewn\u0119trznego systemu ratingowego31.12.2022Koszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCIRAZEMD\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie1,4 - 1,62 394 663---2 394 6631,8 - 2,016 610 795---16 610 795Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto19 005 458---19 005 458Skumulowana utrata warto\u015bci(2 931)---(2 931)Warto\u015b\u0107 bilansowa netto19 002 527---19 002 527Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w wyceniane w zamortyzowanym koszcie19 048 271143--9 048 4142410 425---410 425379 32426--79 350417 27923--17 30254 312---4 3127-2 239--2 2398230 002---230 002pozosta\u0142e15 721---15 721Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto9 805 3342 431--9 807 765Skumulowana utrata warto\u015bci(563)(940)--(1 503)Warto\u015b\u0107 bilansowa netto9 804 7711 491--9 806 262Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom wyceniane w zamortyzowanym koszcie19 350 90743 940-2789 395 125242 297 570871 567-19 08643 188 223317 792 963979 092-5 85818 777 913422 831 0761 562 249-34 33124 427 656512 023 7622 634 011-10 03914 667 8126314 073318 652-2 917635 6427659 2431 799 717-19 0722 478 03281 721 435---1 721 435pozosta\u0142e2 539 976102 663--2 642 639default--4 512 035137 7304 649 765Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto109 531 0058 311 8914 512 035229 311122 584 242Skumulowana utrata warto\u015bci(402 616)(385 880)(2 511 202)45 486(3 254 212)Warto\u015b\u0107 bilansowa netto109 128 3897 926 0112 000 833274 797119 330 03031.12.2021Koszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCIRAZEMD\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie1,0 - 1,212 939 555---12 939 5551,8 - 2,02 140 461---2 140 4612,2 - 2,81 086 133---1 086 133Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto16 166 149---16 166 149Skumulowana utrata warto\u015bci(2 046)---(2 046)Warto\u015b\u0107 bilansowa netto16 164 103---16 164 103Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w wyceniane w zamortyzowanym koszcie16 878 026---6 878 0262179 357---179 3573101 137---101 137462 083---62 0835980---9807391---39181 055---1 055pozosta\u0142e7 635---7 635Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto7 230 664---7 230 664Skumulowana utrata warto\u015bci(983)---(983)Warto\u015b\u0107 bilansowa netto7 229 681---7 229 681Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom wyceniane w zamortyzowanym koszcie128 678 87043 128-11 32028 733 318230 431 175268 050-15 97530 715 200314 691 729537 648-6 53915 235 916419 345 889905 742-12 06920 263 700511 189 4682 135 194-7 44013 332 1026439 667377 784-1 033818 4847688 1721 880 289-13 1092 581 5708359 641---359 641pozosta\u0142e3 080 97076 047--3 157 017default--4 339 863166 6744 506 537Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto108 905 5816 223 8824 339 863234 159119 703 485Skumulowana utrata warto\u015bci(434 872)(346 255)(2 440 501)43 518(3 178 110)Warto\u015b\u0107 bilansowa netto108 470 7095 877 6271 899 362277 677116 525 375Zmiana stanu oczekiwanych strat kredytowychZmiana w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 rokuBilans otwarciaTransfer do Koszyka 1Transfer do Koszyka 2Transfer do Koszyka 3Zwi\u0119kszenia spowodowane udzieleniem oraz przej\u0119ciemZmniejszenia spowodowane usuni\u0119ciem z bilansuZmiany spowodowane zmian\u0105 ryzyka kredytowego (netto)Zmiany wynikaj\u0105ce z aktualizacji metodologii szacowania odpis\u00f3w (netto)Zmniejszenia odpisu z tytu\u0142u spisaniaInne zmianyBilans zamkni\u0119ciaD\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe(2 046)---(355)104(634)---(2 931)Koszyk 1(2 046)---(355)104(634)---(2 931)Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w(983)---(3 835)3 646(1 429)--1 098(1 503)Koszyk 1(983)(8)93-(2 937)2 087104--1 081(563)Koszyk 2-8(93)-(898)1 559(1 533)--17(940)Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom(3 178 110)---(542 587)691 473(980 807)(5 019)941 088(180 250)(3 254 212)Koszyk 1(434 872)(324 613)147 43013 323(200 888)153 206220 45525 863-(2 520)(402 616)Koszyk 2(346 255)312 293(190 094)264 231(45 885)52 537(398 544)(30 276)-(3 887)(385 880)Koszyk 3(2 440 501)12 32042 664(277 554)(298 937)485 013(803 983)1914 638(144 863)(2 511 202)POCI43 518---3 1237171 265(607)26 450(28 980)45 486Skumulowana utrata warto\u015bci, razem(3 181 139)---(546 777)695 223(982 870)(5 019)941 088(179 152)(3 258 646)Zmiana w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 rokuBilans otwarciaTransfer do Koszyka 1Transfer do Koszyka 2Transfer do Koszyka 3Zwi\u0119kszenia spowodowane udzieleniem oraz przej\u0119ciemZmniejszenia spowodowane usuni\u0119ciem z bilansuZmiany spowodowane zmian\u0105 ryzyka kredytowego (netto)Zmiana z tytu\u0142u wdro\u017cenia nowej definicji niewykonania zobowi\u0105zaniaZmniejszenia odpisu z tytu\u0142u spisaniaInne zmianyBilans zamkni\u0119ciaD\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe(135)---(342)93(1 662)---(2 046)Koszyk 1(135)---(342)93(1 662)---(2 046)Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w(602)---(2 351)2 020(48)(2)--(983)Koszyk 1(602)---(2 351)2 020(48)(2)--(983)Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom(3 640 826)---(258 833)364 078(777 579)(263)1 060 24075 073(3 178 110)Koszyk 1(296 810)(534 962)137 5198 015(135 652)85 432310 859(9 273)--(434 872)Koszyk 2(441 217)514 115(181 520)208 095(21 630)51 146(456 625)(18 619)--(346 255)Koszyk 3(2 871 497)20 84744 001(216 110)(99 088)226 540(684 622)13 9501 050 40575 073(2 440 501)POCI(31 302)---(2 463)96052 80913 6799 835-43 518Skumulowana utrata warto\u015bci, razem(3 641 563)---(261 526)366 191(779 289)(265)1 060 24075 073(3 181 139)Zmiany oczekiwanych strat kredytowych wynikaj\u0105ce ze zmian w modelach zosta\u0142y opisane w Nocie 3.3.6.2.2.Finansowy efekt zabezpiecze\u014431.12.2022Warto\u015b\u0107 bruttoSkumulowana utrata warto\u015bciSkumulowana utrata warto\u015bci bez uwzgl\u0119dnienia przep\u0142yw\u00f3w z zabezpiecze\u0144Finansowy efekt zabezpiecze\u0144Dane bilansoweNale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w9 807 765(1 503)(3 991)2 488Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom, w tym:122 584 242(3 254 212)(4 261 020)1 006 808Klienci indywidualni70 431 367(1 845 079)(1 970 947)125 868- kredyty hipoteczne i mieszkaniowe udzielone osobom fizycznym48 094 082(501 397)(592 344)90 947Klienci korporacyjni52 045 221(1 408 026)(2 288 570)880 544Klienci bud\u017cetowi107 654(1 107)(1 503)396Razem dane bilansowe132 392 007(3 255 715)(4 265 011)1 009 296Dane pozabilansoweZobowi\u0105zania do udzielenia kredyt\u00f3w oraz pozosta\u0142e udzielone zobowi\u0105zania finansowe33 164 015(78 091)(96 073)17 982Gwarancje, akcepty bankowe i akredytywy8 112 585(223 501)(278 874)55 373Razem dane pozabilansowe41 276 600(301 592)(374 947)73 35531.12.2021Warto\u015b\u0107 bruttoSkumulowana utrata warto\u015bciSkumulowana utrata warto\u015bci bez uwzgl\u0119dnienia przep\u0142yw\u00f3w z zabezpiecze\u0144Finansowy efekt zabezpiecze\u0144Dane bilansoweNale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w7 230 664(983)(3 790)2 807Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom, w tym:119 703 485(3 178 110)(4 385 050)1 206 940Klienci indywidualni71 922 297(1 903 929)(2 053 476)149 547- kredyty hipoteczne i mieszkaniowe udzielone osobom fizycznym49 819 031(457 412)(584 905)127 493Klienci korporacyjni47 628 350(1 273 464)(2 330 835)1 057 371Klienci bud\u017cetowi152 838(717)(739)22Razem dane bilansowe126 934 149(3 179 093)(4 388 840)1 209 747Dane pozabilansowe Zobowi\u0105zania do udzielenia kredyt\u00f3w oraz pozosta\u0142e udzielone zobowi\u0105zania finansowe31 375 288(89 439)(109 741)20 302Gwarancje, akcepty bankowe i akredytywy6 988 541(228 939)(267 657)38 718Razem dane pozabilansowe38 363 829(318 378)(377 398)59 020Warto\u015b\u0107 bilansowa kredyt\u00f3w i po\u017cyczek udzielonych klientom na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, w przypadku kt\u00f3rych ze wzgl\u0119du na zabezpieczenie Grupa nie uj\u0119\u0142a odpisu na oczekiwane straty kredytowe, wynios\u0142a 1 910 672 tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 roku: 2 500 050 tys. z\u0142).Zmiana stanu odpis\u00f3w na aktywa finansowe31.12.202231.12.2021Stan na pocz\u0105tek okresu (17 081)(16 551)Zmiana w okresie (z tytu\u0142u)(4 263)(530)- odpis w koszty(4 652)(3 138)- rozwi\u0105zanie rezerw12479- spisanie w ci\u0119\u017car utworzonej rezerwy3782 233- r\u00f3\u017cnice kursowe(1)-- pozosta\u0142e-(104)Stan na koniec okresu(21 344)(17 081) 31.12.202231.12.2021Rezerwy na sprawy sporne, w tym: 767 508395 889- rezerwy na sprawy s\u0105dowe zwi\u0105zane z kredytami walutowymi718 128358 807- pozosta\u0142e rezerwy na sprawy sporne49 38037 082Rezerwy na pozabilansowe udzielone zobowi\u0105zania i gwarancje301 592318 378Rezerwa na \u015bwiadczenia pracownicze po okresie zatrudnienia21 33125 445Inne rezerwy271 82897 188Rezerwy, razem1 362 259836 900Zmiana stanu rezerw na pozabilansowe udzielone zobowi\u0105zania i gwarancjeOkres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 rokuBilans otwarciaTransfer do Koszyka 1Transfer do Koszyka 2Transfer do Koszyka 3Zwi\u0119kszenia spowodowane udzieleniem oraz przej\u0119ciemZmniejszenia spowodowane usuni\u0119ciem z bilansuZmiany spowodowane zmian\u0105 ryzyka kredytowego (netto)Zmiany wynikaj\u0105ce z aktualizacji metodologii szacowania odpis\u00f3w (netto)Inne zmianyBilans zamkni\u0119ciaZobowi\u0105zania do udzielenia kredytu89 439---46 243(39 494)(22 435)1874 15178 091Koszyk 149 14218 509(4 861)(146)35 966(23 249)(36 635)48713139 344Koszyk 214 576(17 337)5 879(1 250)6 149(8 469)14 750(300)2814 026Koszyk 324 555(1 172)(1 018)1 3965 445(8 481)3 538-1324 276POCI1 166---(1 317)705(4 088)-3 979445Gwarancje i inne produkty finansowe228 939---53 082(36 738)(22 077)-295223 501Koszyk 13 433(334)198-11 784(5 339)(4 956)--4 786Koszyk 21 153332(232)-1 032(918)(293)-101 084Koszyk 3225 860234-40 266(30 921)(15 970)-(43)219 228POCI(1 507)----440(858)-328(1 597)Rezerwy na pozabilansowe udzielone zobowi\u0105zania i gwarancje318 378---99 325(76 232)(44 512)1874 446301 592Okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 rokuBilans otwarciaTransfer do Koszyka 1Transfer do Koszyka 2Transfer do Koszyka 3Zwi\u0119kszenia spowodowane udzieleniem oraz przej\u0119ciemZmniejszenia spowodowane usuni\u0119ciem z bilansuZmiany spowodowane zmian\u0105 ryzyka kredytowego (netto)Zmiana z tytu\u0142u wdro\u017cenia nowej definicji niewykonania zobowi\u0105zaniaInne zmianyBilans zamkni\u0119ciaZobowi\u0105zania do udzielenia kredytu88 991---42 439(33 434)(14 079)5 522-89 439Koszyk 144 15750 411(7 237)(107)31 314(16 753)(49 410)(3 233)-49 142Koszyk 236 829(48 420)7 708(2 628)7 216(11 027)21 5433 355-14 576Koszyk 35 510(1 991)(471)2 7353 184(6 416)16 6005 404-24 555POCI2 495---725762(2 812)(4)-1 166Gwarancje i inne produkty finansowe116 670---89 559(116 573)139 25924-228 939Koszyk 14 5411 444(271)-20 076(23 186)79435-3 433Koszyk 26 134(1 444)271(1 145)1 016(4 124)456(11)-1 153Koszyk 380 055--1 14568 333(58 419)134 746--225 860POCI25 940---134(30 844)3 263--(1 507)Rezerwy na pozabilansowe udzielone zobowi\u0105zania i gwarancje205 661---131 998(150 007)125 1805 546-318 37831.12.2022Koszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCIKoszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCIZobowi\u0105zania do udzielenia kredytu32 411 508675 54674 0622 89939 34414 02624 276445Gwarancje i inne produkty finansowe7 383 407460 520266 4552 2034 7861 084219 228(1 597)Kwota nominalna pozabilansowych zobowi\u0105za\u0144 do udzielenia kredytu, gwarancji i innych produkt\u00f3w finansowych oraz pozosta\u0142ych zobowi\u0105za\u0144 podlegaj\u0105cych utracie warto\u015bci zgodnie z MSSF 9Rezerwy z tytu\u0142u pozabilansowych zobowi\u0105za\u0144 do udzielenia kredytu, gwarancji i innych produkt\u00f3w finansowych oraz pozosta\u0142ych zobowi\u0105za\u0144 podlegaj\u0105cych utracie warto\u015bci zgodnie z MSSF 931.12.2021Koszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCIKoszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCIZobowi\u0105zania do udzielenia kredytu30 887 817425 00051 0208 91049 14214 57624 5551 166Gwarancje i inne produkty finansowe6 430 572245 546309 9002 5233 4331 153225 860(1 507)Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania2 541-------31.12.2022Koszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCIRAZEMWarto\u015b\u0107 nominalna pozabilansowych zobowi\u0105za\u0144 do udzielenia kredytu, gwarancji i innych produkt\u00f3w finansowych oraz pozosta\u0142ych zobowi\u0105za\u0144 podlegaj\u0105cych utracie warto\u015bci zgodnie z MSSF 914 756 5811 847--4 758 428211 891 62559 227-211 950 85439 606 095371 468-2799 977 84247 608 715338 620-2777 947 61252 716 126267 307-1252 983 558612 31914 506-226 827749 88083 091-14132 9858249 787---249 787pozosta\u0142e2 903 787---2 903 787default--340 5174 403344 920Warto\u015b\u0107 nominalna, razem39 794 9151 136 066340 5175 10241 276 600Rezerwy z tytu\u0142u pozabilansowych zobowi\u0105za\u0144 do udzielenia kredytu, gwarancji i innych produkt\u00f3w finansowych oraz pozosta\u0142ych zobowi\u0105za\u0144 podlegaj\u0105cych utracie warto\u015bci zgodnie z MSSF 9Rezerwy, razem44 13015 110243 504(1 152)301 59231.12.2021Koszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCIRAZEMWarto\u015b\u0107 nominalna pozabilansowych zobowi\u0105za\u0144 do udzielenia kredytu, gwarancji i innych produkt\u00f3w finansowych oraz pozosta\u0142ych zobowi\u0105za\u0144 podlegaj\u0105cych utracie warto\u015bci zgodnie z MSSF 913 222 846179--3 223 025214 752 1633 588-10614 755 85737 123 20917 593-2737 141 07546 621 638243 531-2016 865 37052 563 646279 699-952 843 440617 28722 112-439 4037649 278103 844-4753 1268257 292---257 292pozosta\u0142e2 113 571---2 113 571default--360 92010 750371 670Warto\u015b\u0107 nominalna, razem37 320 930670 546360 92011 43338 363 829Rezerwy z tytu\u0142u pozabilansowych zobowi\u0105za\u0144 do udzielenia kredytu, gwarancji i innych produkt\u00f3w finansowych oraz pozosta\u0142ych zobowi\u0105za\u0144 podlegaj\u0105cych utracie warto\u015bci zgodnie z MSSF 9Rezerwy, razem52 57515 729250 415(341)318 378", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAllowanceForCreditLossesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag78": { "value": "W 2022 roku i w 2021 roku Grupa nie posiada\u0142a \u017cadnych trudnozbywalnych aktyw\u00f3w przej\u0119tych jako zabezpieczenia. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku warto\u015b\u0107 przej\u0119tych zabezpiecze\u0144 wynios\u0142a 67 046 tys. z\u0142 i obejmowa\u0142a g\u0142\u00f3wnie przedmioty leasingu (31 grudnia 2021 rok: 64 613 tys. z\u0142). Warto\u015b\u0107 przej\u0119tych zabezpiecze\u0144 zosta\u0142a uj\u0119ta w pozycji zapasy (Nota 28).(w mln z\u0142)202220212022202120222021NPV***34,7722,4614,112,0714,25150,1111,62332,08zabezpieczenie otrzymane (z uwzgl\u0119dnieniem zabezpieczenia z\u0142o\u017conego u depozytariusza)638,32528,85---37,02-100,52zabezpieczenie wp\u0142acone (z uwzgl\u0119dnieniem zabezpieczenia z\u0142o\u017conego u depozytariusza)495,07463,80493,86583,31----Powy\u017csza nota obejmuje obligacje rz\u0105dowe pod zastaw Bankowego Funduszu Gwarancyjnego (BFG) oraz obligacje rz\u0105dowe stanowi\u0105ce zabezpieczenie kredyt\u00f3w otrzymanych z Europejskiego Banku Inwestycyjnego.Zgodnie z Ustaw\u0105 z dnia 10 czerwca 2016 roku o Bankowym Funduszu Gwarancyjnym, systemie gwarantowania depozyt\u00f3w oraz przymusowej restrukturyzacji, z p\u00f3\u017aniejszymi zmianami, na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Grupa posiada\u0142a obligacje skarbowe uj\u0119te w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie 579 990 tys. z\u0142 o warto\u015bci nominalnej 645 000 tys. z\u0142, kt\u00f3re stanowi\u0142y zabezpieczenie funduszu ochrony \u015brodk\u00f3w gwarantowanych w ramach BFG i by\u0142y zdeponowane na wydzielonym rachunku w Krajowym Depozycie Papier\u00f3w Warto\u015bciowych (31 grudnia 2021 roku odpowiednio: 603 504 tys. z\u0142 oraz 645 000 tys. z\u0142).Powy\u017csza nota obejmuje obligacje rz\u0105dowe pod zastaw Bankowego Funduszu Gwarancyjnego, papiery warto\u015bciowe b\u0119d\u0105ce przedmiotem zastawu w transakcjach sell/buy back oraz obligacje rz\u0105dowe stanowi\u0105ce zabezpieczenie kredytu otrzymanego z Europejskiego Banku Inwestycyjnego.Dodatkowo Grupa posiada obligacje skarbowe stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105zania do zap\u0142aty na fundusz gwarancyjny i fundusz przymusowej restrukturyzacji BFG w wysoko\u015bci 394 745 tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 roku: 305 374 tys. z\u0142).Pozycja Inne nale\u017cno\u015bci obejmuje zabezpieczenia got\u00f3wkowe w kwocie 557 138 tys. z\u0142, z\u0142o\u017cone w bankach pod transakcje pochodne zawarte przez Grup\u0119 (Nota 36) (31 grudnia 2021 roku: 665 320 tys. z\u0142).Ponadto, na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku pozycja Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci kredytowe obejmuje zabezpieczenia z\u0142o\u017cone przez Grup\u0119 pod transakcje pochodne w kwocie 408 163 tys. z\u0142 (Nota 36) (31 grudnia 2021 roku: 303 531 tys. z\u0142).Finansowy efekt zabezpiecze\u014431.12.2022Warto\u015b\u0107 bruttoSkumulowana utrata warto\u015bciSkumulowana utrata warto\u015bci bez uwzgl\u0119dnienia przep\u0142yw\u00f3w z zabezpiecze\u0144Finansowy efekt zabezpiecze\u0144Dane bilansoweNale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w9 807 765(1 503)(3 991)2 488Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom, w tym:122 584 242(3 254 212)(4 261 020)1 006 808Klienci indywidualni70 431 367(1 845 079)(1 970 947)125 868- kredyty hipoteczne i mieszkaniowe udzielone osobom fizycznym48 094 082(501 397)(592 344)90 947Klienci korporacyjni52 045 221(1 408 026)(2 288 570)880 544Klienci bud\u017cetowi107 654(1 107)(1 503)396Razem dane bilansowe132 392 007(3 255 715)(4 265 011)1 009 296Dane pozabilansoweZobowi\u0105zania do udzielenia kredyt\u00f3w oraz pozosta\u0142e udzielone zobowi\u0105zania finansowe33 164 015(78 091)(96 073)17 982Gwarancje, akcepty bankowe i akredytywy8 112 585(223 501)(278 874)55 373Razem dane pozabilansowe41 276 600(301 592)(374 947)73 35531.12.2021Warto\u015b\u0107 bruttoSkumulowana utrata warto\u015bciSkumulowana utrata warto\u015bci bez uwzgl\u0119dnienia przep\u0142yw\u00f3w z zabezpiecze\u0144Finansowy efekt zabezpiecze\u0144Dane bilansoweNale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w7 230 664(983)(3 790)2 807Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom, w tym:119 703 485(3 178 110)(4 385 050)1 206 940Klienci indywidualni71 922 297(1 903 929)(2 053 476)149 547- kredyty hipoteczne i mieszkaniowe udzielone osobom fizycznym49 819 031(457 412)(584 905)127 493Klienci korporacyjni47 628 350(1 273 464)(2 330 835)1 057 371Klienci bud\u017cetowi152 838(717)(739)22Razem dane bilansowe126 934 149(3 179 093)(4 388 840)1 209 747Dane pozabilansowe Zobowi\u0105zania do udzielenia kredyt\u00f3w oraz pozosta\u0142e udzielone zobowi\u0105zania finansowe31 375 288(89 439)(109 741)20 302Gwarancje, akcepty bankowe i akredytywy6 988 541(228 939)(267 657)38 718Razem dane pozabilansowe38 363 829(318 378)(377 398)59 020Warto\u015b\u0107 bilansowa kredyt\u00f3w i po\u017cyczek udzielonych klientom na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, w przypadku kt\u00f3rych ze wzgl\u0119du na zabezpieczenie Grupa nie uj\u0119\u0142a odpisu na oczekiwane straty kredytowe, wynios\u0142a 1 910 672 tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 roku: 2 500 050 tys. z\u0142).36.Aktywa zastawioneNa aktywach ustanawia si\u0119 zabezpieczenia w zwi\u0105zku z umowami odkupu papier\u00f3w warto\u015bciowych oraz transakcji pochodnych zawartymi z innymi bankami oraz ustanawia si\u0119 depozyty zabezpieczaj\u0105ce w zwi\u0105zku z zawarciem kontrakt\u00f3w gie\u0142dowych typu futures, opcjami i cz\u0142onkostwem w gie\u0142dach.Zabezpieczenie mo\u017ce by\u0107 r\u00f3wnie\u017c z\u0142o\u017cone w r\u00f3\u017cnej formie (got\u00f3wka, papiery warto\u015bciowe, zastaw na aktywach itp.).Analogicznie, na rzecz Grupy kontrahenci ustanawiaj\u0105 zabezpieczenia transakcji na swoich aktywach. Je\u015bli przedmiotem takiego zabezpieczenia s\u0105 papiery warto\u015bciowe (w transakcji buy/sell back), mog\u0105 one zosta\u0107 ponownie u\u017cyte jako zabezpieczenie w transakcji przeciwstawnej (sell/buy back).Ponadto Grupa przyjmuje zabezpieczenia o charakterze rzeczowym (w formie zastawu b\u0105d\u017a hipoteki) zwi\u0105zane z transakcjami o charakterze kredytowym, takimi jak udzielone kredyty, linie kredytowe, gwarancje bankowe.W tabeli poni\u017cej zaprezentowano zestawienie \u015brodk\u00f3w mo\u017cliwych do zastawienia w rozbiciu na g\u0142\u00f3wne pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej Grupy mBanku. G\u0142\u00f3wnym sk\u0142adnikiem stanowi\u0105cym zabezpieczenie p\u0142ynno\u015bci Grupy mBanku z tytu\u0142u mo\u017cliwych do ustanowienia zabezpiecze\u0144 s\u0105 skarbowe papiery warto\u015bciowe.AktywaWarto\u015b\u0107 godziwa zabezpieczenia przyj\u0119tego w formie papier\u00f3w warto\u015bciowych zwi\u0105zanych z transakcjami buy/sell back31.12.2022Aktywa og\u00f3\u0142emAktywa zastawioneAktywa mo\u017cliwe do zastawieniaPrzyj\u0119tePonownie zastawioneMo\u017cliwe do zastawienia\u015arodki mo\u017cliwe do zastawienia (3+6)1234567D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe (Nota 20, 21, 22 i 23), w tym:55 143 0943 502 88449 085 8449 310 924562 3388 748 58657 834 430- Bony pieni\u0119\u017cne NBP17 483 362-17 483 362---17 483 362- Papiery skarbowe29 183 9412 045 37227 138 5699 310 924562 3388 748 58635 887 155- Listy zastawne116 709------- Pozosta\u0142e papiery nieskarbowe8 359 0821 457 5124 463 913---4 463 913Zabezpieczenie got\u00f3wkowe (pod transakcje pochodne) (Nota 23)965 301965 301-----Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom120 183 1428 179 977-----Pozosta\u0142e aktywa33 600 576------Razem209 892 11312 648 16249 085 8449 310 924562 3388 748 58657 834 430AktywaWarto\u015b\u0107 godziwa zabezpieczenia przyj\u0119tego w formie papier\u00f3w warto\u015bciowych zwi\u0105zanych z transakcjami buy/sell back31.12.2021Aktywa og\u00f3\u0142emAktywa zastawioneAktywa mo\u017cliwe do zastawieniaPrzyj\u0119tePonownie zastawioneMo\u017cliwe do zastawienia\u015arodki mo\u017cliwe do zastawienia (3+6)1234567D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe (Nota 20, 21, 22 i 23), w tym:53 047 9122 649 15748 733 5445 941 696128 9645 812 73254 546 276- Bony pieni\u0119\u017cne NBP8 495 243-8 495 243---8 495 243- Papiery skarbowe36 768 7332 079 12634 689 6075 941 696128 9645 812 73240 502 339- Listy zastawne43 266------- Pozosta\u0142e papiery nieskarbowe7 740 670570 0315 548 694---5 548 694Zabezpieczenie got\u00f3wkowe (pod transakcje pochodne) (Nota 23)968 851968 851-----Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom117 677 4759 877 444-----Pozosta\u0142e aktywa26 679 136------Razem198 373 37413 495 45248 733 5445 941 696128 9645 812 73254 546 276mBank Hipoteczny S.A. zabezpiecza wyemitowane hipoteczne i publiczne listy zastawne wierzytelno\u015bciami z tytu\u0142u udzielonych kredyt\u00f3w i po\u017cyczek. Wed\u0142ug stanu na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku warto\u015b\u0107 bilansowa netto kredyt\u00f3w wpisanych do rejestru hipotecznych i publicznych list\u00f3w zastawnych, wykazanych powy\u017cej jako aktywa zastawione, wynosi\u0142a 8 179 977 tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 roku: 9 877 444 tys. z\u0142).Warto\u015b\u0107 papier\u00f3w skarbowych wykazanych jako aktywa zastawione, poza zabezpieczeniem transakcji sell/buy back, obejmuje zabezpieczenie zobowi\u0105za\u0144 Grupy z tytu\u0142u kredyt\u00f3w otrzymanych z EBI, zabezpieczenie z tytu\u0142u depozytu przyj\u0119tego od klienta oraz zabezpieczenie funduszu ochrony \u015brodk\u00f3w gwarantowanych BFG i zabezpieczenie zobowi\u0105zania do zap\u0142aty na rzecz funduszu gwarancyjnego i funduszu przymusowej restrukturyzacji BFG.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCollateralExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag81": { "value": "Warto\u015b\u0107 bruttoSkumulowana utrata warto\u015bciWarto\u015b\u0107 netto/warto\u015b\u0107 godziwaWarto\u015b\u0107 bruttoSkumulowana utrata warto\u015bciWarto\u015b\u0107 netto/warto\u015b\u0107 godziwaKredyty i po\u017cyczki udzielone klientom wyceniane w zamortyzowanym koszcie122 584 242(3 254 212)119 330 030119 703 485(3 178 110)116 525 375w tym: ekspozycje forborne2 839 762(657 473)2 182 2891 971 957(419 194)1 552 763w tym: w kategorii default1 505 721(622 951)882 7701 050 880(383 925)666 955Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom wyceniane obowi\u0105zkowo w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy813 3921 111 674w tym: ekspozycje forborne2 23311 991w tym: w kategorii default9207 487Ekspozycje forborne, razem2 184 5221 564 754w tym: w kategorii default883 690674 442Aktywa i zobowi\u0105zania wyceniane w zamortyzowanym koszcieW poni\u017cszej tabeli przedstawiono zestawienie warto\u015bci ksi\u0119gowych oraz warto\u015bci godziwych dla ka\u017cdej grupy aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych, kt\u00f3re nie zosta\u0142y wykazane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej Grupy w warto\u015bci godziwej. 31.12.202231.12.2021Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowaWarto\u015b\u0107 godziwaWarto\u015b\u0107 ksi\u0119gowaWarto\u015b\u0107 godziwaAktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcieD\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe19 002 52716 716 12816 164 10314 890 079Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w9 806 2629 808 5937 229 6817 227 533Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom, w tym:119 330 030118 635 928116 525 375116 739 370Klienci indywidualni68 586 28868 379 52470 018 36871 256 978Nale\u017cno\u015bci bie\u017c\u0105ce7 334 5677 776 1227 252 7337 488 229Kredyty terminowe61 230 34460 582 02562 752 30363 755 417Inne nale\u017cno\u015bci21 37721 37713 33213 332Klienci korporacyjni50 637 19550 150 85046 354 88645 329 509Nale\u017cno\u015bci bie\u017c\u0105ce6 522 1976 368 3675 135 4754 996 982Kredyty terminowe, w tym leasing finansowy39 179 35238 846 94237 423 06236 747 140Transakcje reverse repo lub buy/sell back1 611 1541 611 154187 630187 630Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci kredytowe3 258 9103 258 8053 599 3683 388 406Inne nale\u017cno\u015bci65 58265 5829 3519 351Klienci bud\u017cetowi106 547105 554152 121152 883Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcieZobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w3 270 2233 270 2235 266 1795 266 179Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w174 130 914174 126 884157 071 670157 054 611Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych9 465 4799 216 03213 429 78213 518 622Zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane 2 740 7212 631 3522 624 4562 616 703Poni\u017cej zaprezentowane s\u0105 g\u0142\u00f3wne za\u0142o\u017cenia i metody wykorzystane przez Grup\u0119 podczas szacowania warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w finansowych.Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w oraz kredyty i po\u017cyczki udzielone klientomWarto\u015b\u0107 godziwa nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w oraz kredyt\u00f3w i po\u017cyczek udzielonych klientom zosta\u0142a wyliczona jako warto\u015b\u0107 szacowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych (z uwzgl\u0119dnieniem efektu przedp\u0142at) przy zastosowaniu bie\u017c\u0105cych st\u00f3p procentowych, uwzgl\u0119dniaj\u0105c wysoko\u015b\u0107 spreadu kredytowego, kosztu p\u0142ynno\u015bci oraz kosztu kapita\u0142u. Poziom spreadu kredytowego zosta\u0142 wyznaczony w oparciu o notowania rynkowe mediany spread\u00f3w kredytowych dla systemu ratingowego Moody\u2019s. Przypisanie spreadu kredytowego do danej ekspozycji kredytowej nast\u0105pi\u0142o poprzez zmapowanie systemu ratingowego Moody\u2019s z wewn\u0119trznym systemem ratingowym Banku. W celu odzwierciedlenia faktu, \u017ce du\u017ca cz\u0119\u015b\u0107 ekspozycji Grupy jest zabezpieczona, podczas gdy mediana kwotowa\u0144 rynkowych jest skoncentrowana wok\u00f3\u0142 emisji niezabezpieczonych, Grupa dokona\u0142a korekty z tego tytu\u0142u. Ponadto do wyceny kontrakt\u00f3w hipotecznych w PLN jako punkt odniesienia wykorzystana zosta\u0142a wycena kontrakt\u00f3w hipotecznych zaklasyfikowanych jako wyceniane do warto\u015bci godziwej zgodnie z MSSF 9, z uwzgl\u0119dnieniem korekty dotycz\u0105cej jako\u015bci kredytowej tego portfela. Dla ekspozycji w mBanku Hipotecznym zastosowana korekta zawiera\u0142a r\u00f3wnie\u017c czynnik dotycz\u0105cy r\u00f3\u017cnicy w wysoko\u015bci mar\u017c przychodowych mi\u0119dzy wycenianym portfelem a portfelem analogicznych kredyt\u00f3w w mBanku. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)89Zobowi\u0105zania finansoweInstrumenty finansowe po stronie zobowi\u0105za\u0144 stanowi\u0105:\u25a0kredyty zaci\u0105gni\u0119te,\u25a0rachunki bie\u017c\u0105ce i depozyty,\u25a0emisje d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych,\u25a0zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane.Warto\u015b\u0107 godziwa dla powy\u017cszych zobowi\u0105za\u0144 finansowych o terminie wymagalno\u015bci powy\u017cej 1 roku opiera si\u0119 na zdyskontowanych przep\u0142ywach pieni\u0119\u017cnych przy zastosowaniu czynnika dyskontuj\u0105cego z uwzgl\u0119dnieniem oszacowania spreadu odzwierciedlaj\u0105cego spread kredytowy mBanku i mar\u017c\u0119 p\u0142ynno\u015bci. Dla kredyt\u00f3w otrzymanych z Europejskiego Banku Inwestycyjnego w EUR i CHF zastosowano krzyw\u0105 rentowno\u015bci EBI. W odniesieniu do emisji w\u0142asnych w ramach programu EMTN zastosowano cen\u0119 rynkow\u0105 z odpowiednich serwis\u00f3w finansowych.W przypadku depozyt\u00f3w Grupa zastosowa\u0142a krzyw\u0105 zbudowan\u0105 w oparciu o kwotowania st\u00f3p rynku mi\u0119dzybankowego, a tak\u017ce kontrakt\u00f3w FRA i kontrakt\u00f3w IRS dla odpowiednich walut i termin\u00f3w zapadalno\u015bci. W przypadku wyceny zobowi\u0105za\u0144 podporz\u0105dkowanych Grupa zastosowa\u0142a krzywe oparte na stawkach swapowych cross currency z uwzgl\u0119dnieniem pierwotnego spreadu na zobowi\u0105zaniach podporz\u0105dkowanych oraz ich terminu zapadalno\u015bci.W przypadku obligacji powi\u0105zanej z ryzykiem kredytowym, tzw. Credit Link Note, Grupa wykorzystuje do wyceny metod\u0119 dyskontowania przewidywanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z tytu\u0142u obligacji. Wycena w cz\u0119\u015bci zwi\u0105zanej z czynnikiem dyskontowym zawiera dodatkowo komponent uwzgl\u0119dniaj\u0105cy spread kredytowy Grupy oraz mar\u017c\u0119 p\u0142ynno\u015bci. Z uwagi na fakt, \u017ce posiadacze obligacji s\u0105 zabezpieczeni w zakresie ryzyka kredytowego emitenta z\u0142o\u017conym depozytem, przyj\u0119to za\u0142o\u017cenie o niezmienno\u015bci tych parametr\u00f3w podczas \u017cycia obligacji.Z kolei dla list\u00f3w zastawnych i obligacji emitowanych przez mBank Hipoteczny do wyceny na potrzeby ujawnie\u0144 wykorzystano krzywe kontrakt\u00f3w swap oraz prognozowany poziom spreadu emisyjnego dla odpowiednich emisji.Grupa przyj\u0119\u0142a, \u017ce warto\u015b\u0107 godziwa dla powy\u017cszych instrument\u00f3w o wymagalno\u015bci poni\u017cej 1 roku jest r\u00f3wna ich warto\u015bci ksi\u0119gowej.Na podstawie stosowanych przez Grup\u0119 metod ustalania warto\u015bci godziwej, aktywa i zobowi\u0105zania finansowe klasyfikuje si\u0119 do nast\u0119puj\u0105cych kategorii:\u25a0Poziom 1: ceny kwotowane na aktywnych rynkach dla tego samego instrumentu (bez modyfikacji);\u25a0Poziom 2: ceny kwotowane na aktywnych rynkach dla podobnych instrument\u00f3w lub inne metody wyceny, dla kt\u00f3rych wszystkie istotne dane wej\u015bciowe bazuj\u0105 na obserwowalnych danych rynkowych;\u25a0Poziom 3: metody wyceny, dla kt\u00f3rych przynajmniej jedna istotna dana wej\u015bciowa nie bazuje na obserwowalnych danych rynkowych.W tabeli poni\u017cej przedstawiono hierarchi\u0119 warto\u015bci godziwej dla aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych, wycenianych do warto\u015bci godziwej zgodnie z za\u0142o\u017ceniami i metodami opisanymi powy\u017cej, wy\u0142\u0105cznie na potrzeby ujawnie\u0144, wed\u0142ug stanu na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku i na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku.Poziom 1Poziom 2Poziom 331.12.2022w tym:Ceny kwotowane na aktywnych rynkachTechniki wyceny oparte na obserwowalnych danych rynkowychInne techniki wycenyWYCENY WY\u0141\u0104CZNIE NA POTRZEBY UJAWNIE\u0143Aktywa finansoweD\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe16 716 12814 185 080-2 531 048Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w9 808 593--9 808 593Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom118 635 928--118 635 928Aktywa finansowe razem145 160 64914 185 080-130 975 569Zobowi\u0105zania finansoweZobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w3 270 223-1 910 7211 359 502Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w174 126 884-222 295173 904 589Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych9 216 0324 521 025-4 695 007Zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane2 631 352-2 631 352-Zobowi\u0105zania finansowe razem189 244 4914 521 0254 764 368179 959 098Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)90Poziom 1Poziom 2Poziom 331.12.2021w tym:Ceny kwotowane na aktywnych rynkachTechniki wyceny oparte na obserwowalnych danych rynkowychInne techniki wycenyWYCENY WY\u0141\u0104CZNIE NA POTRZEBY UJAWNIE\u0143Aktywa finansoweD\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe14 890 07912 100 420-2 789 659Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w7 227 533--7 227 533Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom116 739 370--116 739 370Aktywa finansowe razem138 856 98212 100 420-126 756 562Zobowi\u0105zania finansoweZobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w5 266 179-1 906 6213 359 558Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w157 054 611-906 078156 148 533Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych13 518 6226 673 840-6 844 782Zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane2 616 703-2 616 703-Zobowi\u0105zania finansowe razem178 456 1156 673 8405 429 402166 352 873Poziom 1Poziom 1 aktyw\u00f3w finansowych obejmuje warto\u015b\u0107 skarbowych papier\u00f3w warto\u015bciowych oraz obligacji EBI, kt\u00f3rych wycena polega na bezpo\u015brednim wykorzystaniu rynkowych bie\u017c\u0105cych cen tych instrument\u00f3w pochodz\u0105cych z aktywnych i p\u0142ynnych rynk\u00f3w finansowych.W poziomie 1 zobowi\u0105za\u0144 Grupa wykaza\u0142a warto\u015b\u0107 godziw\u0105 obligacji wyemitowanych przez Bank oraz sp\u00f3\u0142k\u0119 zale\u017cn\u0105 od Banku mFinance France, obj\u0119tych przez Bank w 2020 roku w procesie substytucji (Nota 29). Dla wyemitowanych d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych Grupa zastosowa\u0142a ceny bezpo\u015brednio z rynku dla tych papier\u00f3w.Poziom 2Poziom 2 obejmuje warto\u015b\u0107 godziw\u0105 kredyt\u00f3w d\u0142ugoterminowych otrzymanych od bank\u00f3w, warto\u015b\u0107 godziw\u0105 depozyt\u00f3w d\u0142ugoterminowych z\u0142o\u017conych przez klient\u00f3w oraz warto\u015b\u0107 godziw\u0105 kredyt\u00f3w otrzymanych z EBI (Nota 29). Ponadto, w poziomie 2 Grupa wykaza\u0142a zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane.Warto\u015b\u0107 godziwa dla uj\u0119tych w poziomie 2 zobowi\u0105za\u0144 finansowych o terminie wymagalno\u015bci powy\u017cej 1 roku opiera si\u0119 na zdyskontowanych przep\u0142ywach pieni\u0119\u017cnych przy zastosowaniu czynnika dyskontuj\u0105cego. W odniesieniu do kredyt\u00f3w otrzymanych z Europejskiego Banku Inwestycyjnego wykorzystano krzyw\u0105 rentowno\u015bci EBI oraz warto\u015b\u0107 mar\u017cy, jak\u0105 Bank otrzyma\u0142 w ostatniej zawartej transakcji. Na tej podstawie oszacowano nast\u0119pnie warto\u015b\u0107 spreadu dla zobowi\u0105za\u0144 Banku zaci\u0105gni\u0119tych w EBI w stosunku do rynkowej krzywej swap. W przypadku depozyt\u00f3w Bank zastosowa\u0142 krzyw\u0105 zbudowan\u0105 w oparciu o kwotowania st\u00f3p rynku mi\u0119dzybankowego, a tak\u017ce kontrakt\u00f3w FRA i kontrakt\u00f3w IRS dla odpowiednich walut i termin\u00f3w zapadalno\u015bci. W przypadku wyceny zobowi\u0105za\u0144 podporz\u0105dkowanych Bank zastosowa\u0142 krzywe oparte na stawkach swapowych cross currency z uwzgl\u0119dnieniem pierwotnego spreadu na zobowi\u0105zaniach podporz\u0105dkowanych oraz ich terminu zapadalno\u015bci.Poziom 3Poziom 3 obejmuje:\u25a0warto\u015b\u0107 godziw\u0105 nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w oraz kredyt\u00f3w i po\u017cyczek udzielonych klientom, wyliczon\u0105 w opisany wcze\u015bniej spos\u00f3b, wykorzystuj\u0105cy notowania mediany spread\u00f3w kredytowych dla rating\u00f3w Moody\u2019s;\u25a0warto\u015b\u0107 godziw\u0105 list\u00f3w zastawnych i obligacji emitowanych przez mBank Hipoteczny. Do wyceny Grupa zastosowa\u0142a technik\u0119 estymacji przep\u0142yw\u00f3w odsetkowych w oparciu o model krzywej swapowej oraz dyskontowania przy u\u017cyciu stopy dyskontowej skorygowanej o warto\u015b\u0107 spreadu jaki jest mo\u017cliwy do uzyskania w przypadku emisji w uzale\u017cnieniu od waluty oraz zapadalno\u015bci instrumentu finansowego;\u25a0zobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w oraz wobec klient\u00f3w o terminie wymagalno\u015bci do 1 roku, dla kt\u00f3rych Grupa przyj\u0119\u0142a, \u017ce ich warto\u015b\u0107 godziwa jest r\u00f3wna warto\u015bci bilansowej;\u25a0warto\u015b\u0107 godziw\u0105 tych zobowi\u0105za\u0144 wobec bank\u00f3w, zobowi\u0105za\u0144 wobec klient\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych o terminie wymagalno\u015bci powy\u017cej 1 roku, w przypadku kt\u00f3rych w ich wycenie pos\u0142u\u017cono si\u0119 metodami wyceny wykorzystuj\u0105cymi przynajmniej jedn\u0105 istotn\u0105 dan\u0105 wej\u015bciow\u0105 nie bazuj\u0105c\u0105 na obserwowalnych danych rynkowych. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)91Aktywa i zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej oraz nieruchomo\u015bci inwestycyjneW tabeli poni\u017cej przedstawiono hierarchi\u0119 warto\u015bci godziwej dla aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych oraz nieruchomo\u015bci inwestycyjnych, kt\u00f3re zosta\u0142y wykazane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej Grupy w warto\u015bci godziwej.Poziom 1Poziom 2Poziom 331.12.2022w tym:Ceny kwotowane na aktywnych rynkachTechniki wyceny oparte na obserwowalnych danych rynkowychInne techniki wycenyPOWTARZALNE POMIARY WARTO\u015aCI GODZIWEJAktywa finansoweAktywa finansowe przeznaczone do obrotu oraz instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce2 524 652676 3561 468 805379 491Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom39 720--39 720D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe978 108670 227-307 881Kapita\u0142owe papiery warto\u015bciowe6 1296 129--Pochodne instrumenty finansowe, w tym:1 500 695-1 468 80531 890Pochodne instrumenty finansowe przeznaczone do obrotu1 793 401-1 793 401-Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce158 689-126 79931 890Efekt kompensowania(451 395)-(451 395)-Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowi\u0105zkowo w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy1 044 189746-1 043 443Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom813 392--813 392D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe45 009--45 009Kapita\u0142owe papiery warto\u015bciowe185 788746-185 042Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody35 117 45016 418 17917 483 3621 215 909D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe35 117 45016 418 17917 483 3621 215 909Aktywa finansowe, razem38 686 29117 095 28118 952 1672 638 843Nieruchomo\u015bci inwestycyjne136 909--136 909Zobowi\u0105zania finansoweZobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu oraz pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce2 086 111260 5381 825 573-Pochodne instrumenty finansowe, w tym:1 825 573-1 825 573-Pochodne instrumenty finansowe przeznaczone do obrotu2 163 085-2 163 085-Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce2 786 104-2 786 104-Efekt kompensowania(3 123 616)-(3 123 616)-Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u kr\u00f3tkiej sprzeda\u017cy papier\u00f3w warto\u015bciowych260 538260 538--Zobowi\u0105zania finansowe razem2 086 111260 5381 825 573-Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu oraz pochodne instrumenty finansoweAktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowi\u0105zkowo w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyAktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej oraz nieruchomo\u015bci inwestycyjne na poziomie 3 \u2013 zmiana stanu w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 rokuKredyty i po\u017cyczkiD\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowePochodne instrumenty finansoweKredyty i po\u017cyczkiD\u0142u\u017cne papiery warto\u015bcioweKapita\u0142owe papiery warto\u015bciowe D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochodyNieruchomo\u015bci inwestycyjneBilans otwarcia40 426347 71692 2431 111 67481 128223 519989 811127 510\u0141\u0105czne zyski lub straty za okres1 41917 049(60 353)(31 296)6 095(28 950)(24 245)9 399Uj\u0119te w rachunku zysk\u00f3w i strat:1 41917 04959 425(31 296)6 095(28 950)-9 399Wynik na dzia\u0142alno\u015bci handlowej1 41917 04959 425-9 29934--Zyski lub straty z tytu\u0142u aktyw\u00f3w finansowych nieprzeznaczonych do obrotu obowi\u0105zkowo wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy---(31 296)(3 204)(27 272)--Pozosta\u0142e przychody operacyjne / pozosta\u0142e koszty operacyjne-----(1 712)-9 399Uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach:--(119 778)---(24 245)-Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody------(24 245)-Zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych--(119 778)-----Nabycia / udzielenia-857 123-42 873-2 8121 168 416-Wykupy / sp\u0142aty ca\u0142kowite(3 813)(70 526)-(251 960)--(319 950)-Sprzeda\u017ce-(1 553 320)---(14 168)(1 032 893)-Emisje-709 839----434 770-Zmiana zakresu konsolidacji-----2 101--Inne zmiany1 688--(57 899)(42 214)(272)--Bilans zamkni\u0119cia39 720307 88131 890813 39245 009185 0421 215 909136 909Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)92Poziom 1Poziom 2Poziom 331.12.2021w tym:Ceny kwotowane na aktywnych rynkachTechniki wyceny oparte na obserwowalnych danych rynkowychInne techniki wycenyPOWTARZALNE POMIARY WARTO\u015aCI GODZIWEJAktywa finansoweAktywa finansowe przeznaczone do obrotu oraz instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce2 589 076248 9061 859 785480 385Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom40 426--40 426D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe596 622248 906-347 716Pochodne instrumenty finansowe, w tym:1 952 028-1 859 78592 243Pochodne instrumenty finansowe przeznaczone do obrotu2 065 733-2 065 733-Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce338 598-246 35592 243Efekt kompensowania(452 303)-(452 303)-Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowi\u0105zkowo w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy1 417 191870-1 416 321Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom1 111 674--1 111 674D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe81 128--81 128Kapita\u0142owe papiery warto\u015bciowe224 389870-223 519Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody36 206 05926 721 0058 495 243989 811D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe36 206 05926 721 0058 495 243989 811Aktywa finansowe, razem40 212 32626 970 78110 355 0282 886 517Nieruchomo\u015bci inwestycyjne127 510--127 510Zobowi\u0105zania finansoweZobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu oraz pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce2 011 18284 7741 926 408-Pochodne instrumenty finansowe, w tym:1 926 408-1 926 408-Pochodne instrumenty finansowe przeznaczone do obrotu2 238 744-2 238 744-Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce1 598 547-1 598 547-Efekt kompensowania(1 910 883)-(1 910 883)-Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u kr\u00f3tkiej sprzeda\u017cy papier\u00f3w warto\u015bciowych84 77484 774--Zobowi\u0105zania finansowe razem2 011 18284 7741 926 408-Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu oraz pochodne instrumenty finansoweAktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowi\u0105zkowo w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyAktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej oraz nieruchomo\u015bci inwestycyjne na poziomie 3 \u2013 zmiana stanu w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 rokuKredyty i po\u017cyczkiD\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowePochodne instrumenty finansoweKredyty i po\u017cyczkiD\u0142u\u017cne papiery warto\u015bcioweKapita\u0142owe papiery warto\u015bciowe D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochodyNieruchomo\u015bci inwestycyjneBilans otwarcia187 902309 949121 0291 506 31976 068201 344990 351-\u0141\u0105czne zyski lub straty za okres(2 658)9 802(28 786)(5 347)5 06010 621(63 745)14 118Uj\u0119te w rachunku zysk\u00f3w i strat:(2 658)9 802(6 950)(5 347)5 06010 621--Wynik na dzia\u0142alno\u015bci handlowej(2 658)9 802(6 950)-6 196---Zyski lub straty z tytu\u0142u aktyw\u00f3w finansowych nieprzeznaczonych do obrotu obowi\u0105zkowo wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy---(5 347)(1 136)11 181--Zyski lub straty z tytu\u0142u zaprzestania ujmowania aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 finansowych niewycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy-----(560)--Uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach:--(21 836)---(63 745)14 118Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody------(63 745)14 118Zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych--(21 836)-----Nabycia / udzielenia3 8132 137 931-18 627-15 904862 018-Wykupy / sp\u0142aty ca\u0142kowite(145 222)(203 272)-(331 906)--(350 316)-Sprzeda\u017ce-(6 824 070)---(4 350)(2 049 780)-Emisje-4 917 376----1 601 283-Inne zmiany(3 409)--(76 019)----Przeniesienia z innych pozycji sprawozdania finansowego-------113 392Bilans zamkni\u0119cia40 426347 71692 2431 111 67481 128223 519989 811127 510W 2022 roku ani w 2021 roku nie odnotowano przeniesie\u0144 instrument\u00f3w finansowych pomi\u0119dzy poszczeg\u00f3lnymi poziomami hierarchii warto\u015bci godziwej.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)93W odniesieniu do instrument\u00f3w finansowych wycenianych w spos\u00f3b powtarzalny do warto\u015bci godziwej, sklasyfikowanych na poziomie 1 i 2 hierarchii warto\u015bci godziwej, ewentualne przypadki, w kt\u00f3rych mog\u0142oby nast\u0105pi\u0107 przeniesienie pomi\u0119dzy tymi poziomami s\u0105 monitorowane przez Bank na podstawie wewn\u0119trznych zasad. W przypadku je\u015bli wyst\u0105pi brak ceny rynkowej, s\u0142u\u017c\u0105cej do wyceny bezpo\u015bredniej, przez okres ponad 5 dni roboczych nast\u0119puje zmiana sposobu wyceny tego instrumentu, czyli przej\u015bcie z wyceny bezpo\u015bredniej na wycen\u0119 z modelu, o ile dost\u0119pna jest zatwierdzona metoda wyceny z modelu dla tego instrumentu. Powr\u00f3t do metody wyceny bezpo\u015bredniej nast\u0119puje po okresie co najmniej 10 dni roboczych, w kt\u00f3rych cena rynkowa by\u0142a dost\u0119pna w spos\u00f3b ci\u0105g\u0142y. W przypadku braku ceny rynkowej dla skarbowych papier\u00f3w d\u0142u\u017cnych powy\u017csze terminy wynosz\u0105 odpowiednio 2 i 5 dni roboczych.Poziom 1Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku na poziomie 1 hierarchii warto\u015bci Grupa wykaza\u0142a warto\u015b\u0107 godziw\u0105 obligacji rz\u0105dowych przeznaczonych do obrotu w kwocie 670 227 tys. z\u0142 oraz warto\u015b\u0107 godziw\u0105 obligacji rz\u0105dowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody w kwocie 15 101 553 tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 roku odpowiednio: 248 906 tys. z\u0142 i 25 218 009 tys. z\u0142). Poziom 1 obejmuje warto\u015b\u0107 godziw\u0105 obligacji korporacyjnych w kwocie 1 316 626 tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 roku: 1 502 996 tys. z\u0142).Ponadto na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku poziom 1 obejmuje warto\u015b\u0107 akcji imiennych uprzywilejowanych Gie\u0142dy Papier\u00f3w Warto\u015bciowych w kwocie 746 tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 roku: 870 tys. z\u0142) oraz kapita\u0142owych papier\u00f3w warto\u015bciowych przedsi\u0119biorstw niefinansowych w kwocie 6 129 tys. z\u0142.Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku poziom 1 obejmuje r\u00f3wnie\u017c zobowi\u0105zania z tytu\u0142u kr\u00f3tkiej sprzeda\u017cy papier\u00f3w warto\u015bciowych w kwocie 260 538 tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 roku: 84 774 tys. z\u0142).Instrumenty te zosta\u0142y sklasyfikowane do poziomu 1, poniewa\u017c ich wycena polega na bezpo\u015brednim wykorzystaniu rynkowych bie\u017c\u0105cych cen tych instrument\u00f3w pochodz\u0105cych z aktywnych i p\u0142ynnych rynk\u00f3w finansowych.Poziom 2Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku poziom 2 hierarchii obejmuje g\u0142\u00f3wnie warto\u015b\u0107 godziw\u0105 bon\u00f3w pieni\u0119\u017cnych emitowanych przez NBP w kwocie 17 483 362 tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 roku: 8 495 243 tys. z\u0142), kt\u00f3rych wycena oparta jest na modelu NPV (dyskontowania przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w finansowych), kt\u00f3ry zasilany jest krzywymi st\u00f3p procentowych wyznaczonymi w drodze transformacji kwotowa\u0144 pochodz\u0105cych bezpo\u015brednio z aktywnych i p\u0142ynnych rynk\u00f3w finansowych.Ponadto do poziomu 2 Grupa zalicza wycen\u0119 pochodnych instrument\u00f3w finansowych, do wyceny kt\u00f3rych stosowane s\u0105 modele, zgodne ze standardami i praktykami rynkowymi w tym zakresie, kt\u00f3re s\u0105 zasilane parametrami pochodz\u0105cymi bezpo\u015brednio z rynk\u00f3w (np. kursami wymiany walut, zmienno\u015bciami implikowanymi opcji walutowych, warto\u015bciami indeks\u00f3w i akcji gie\u0142dowych) lub parametrami b\u0119d\u0105cymi transformacjami kwotowa\u0144 pochodz\u0105cych bezpo\u015brednio z aktywnych i p\u0142ynnych rynk\u00f3w finansowych (np. krzywe st\u00f3p procentowych).Poziom 3Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku na poziomie 3 hierarchii wykazana jest warto\u015b\u0107 godziwa d\u0142u\u017cnych komercyjnych papier\u00f3w warto\u015bciowych emitowanych przez krajowe banki i przedsi\u0119biorstwa (obligacje i certyfikaty depozytowe) w kwocie 1 568 799 tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 roku: 1 384 984 tys. z\u0142), obejmuj\u0105cej mi\u0119dzy innymi warto\u015b\u0107 godziw\u0105 instrumentu d\u0142u\u017cnego wycenionego w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, reprezentuj\u0105cego prawa do akcji uprzywilejowanych Visa Inc.Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku poziom 3 obejmowa\u0142 r\u00f3wnie\u017c warto\u015b\u0107 godziw\u0105 obligacji emitowanych przez jednostki bud\u017cetu terenowego w kwocie 33 671 tys. z\u0142.Wycena z modelu dla tych pozycji zak\u0142ada wycen\u0119 w oparciu o rynkow\u0105 krzyw\u0105 st\u00f3p procentowych skorygowan\u0105 o poziom spreadu kredytowego. Parametr spreadu kredytowego odzwierciedla ryzyko kredytowe emitenta papieru warto\u015bciowego i jest wyznaczany zgodnie z modelem wewn\u0119trznym Banku. Model ten wykorzystuje parametry ryzyka kredytowego (np. PD, LGD) oraz informacje pozyskane z rynku (w tym spready implikowane z transakcji). Parametry PD i LGD nie s\u0105 obserwowane na aktywnych rynkach i w zwi\u0105zku z tym zosta\u0142y wyznaczone na podstawie analiz statystycznych. Modele wyceny instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych oraz spreadu kredytowego zosta\u0142y zbudowane wewn\u0119trznie w jednostkach ryzyka, zosta\u0142y zaakceptowane przez Komitet Ryzyka Modeli i podlegaj\u0105 okresowemu monitoringowi oraz walidacji przeprowadzanej przez jednostk\u0119 niezale\u017cn\u0105 od jednostek odpowiedzialnych za budow\u0119 i utrzymanie modelu.Poziom 3 na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku obejmuje warto\u015b\u0107 kredyt\u00f3w i po\u017cyczek udzielonych klientom w kwocie 853 112 tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 roku: 1 152 100 tys. z\u0142). Zasady wyznaczania warto\u015bci godziwej kredyt\u00f3w i po\u017cyczek udzielonych klientom zosta\u0142y opisane w Nocie 3.3.7. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)94Ponadto na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku poziom 3 obejmuje warto\u015b\u0107 godziw\u0105 kapita\u0142owych papier\u00f3w warto\u015bciowych w kwocie 185 042 tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 roku: 223 519 tys. z\u0142). Kapita\u0142owe papiery warto\u015bciowe wykazane w poziomie 3 wyceniane s\u0105 przy u\u017cyciu metody zdyskontowanych dywidend. Wyceny zosta\u0142y w przewa\u017caj\u0105cej mierze sporz\u0105dzone na podstawie wybranych danych finansowych dostarczonych przez wyceniane podmioty i zdyskontowane kosztem kapita\u0142u w\u0142asnego oszacowanym za pomoc\u0105 modelu CAPM (Capital Asset Pricing Model). Na koniec 2022 roku koszt kapita\u0142u w\u0142asnego zosta\u0142 oszacowany na poziomie znajduj\u0105cym si\u0119 w przedziale od 13,9% do 14,4% (na koniec 2021 roku: 7,9%).Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku poziom 3 obejmuje r\u00f3wnie\u017c wycen\u0119 do warto\u015bci godziwej nieruchomo\u015bci inwestycyjnej w wysoko\u015bci 136 909 tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 roku: 127 510 tys. z\u0142). Warto\u015b\u0107 nieruchomo\u015bci zosta\u0142a oszacowana przez rzeczoznawc\u0119 maj\u0105tkowego wpisanego do Centralnego Rejestru Rzeczoznawc\u00f3w Maj\u0105tkowych prowadzonego przez Ministra Rozwoju i Technologii. Nieruchomo\u015b\u0107 zosta\u0142a wyceniona przy u\u017cyciu metody dochodowej. Kluczowym parametrem nieobserwowalnym wykorzystanym w modelu jest wykorzystywana do dyskontowania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych stopa kapitalizacji r\u00f3wna 6,75% (na 31 grudnia 2021 roku: 9,28%).Poziom 3 obejmuje r\u00f3wnie\u017c wycen\u0119 kontrakt\u00f3w CIRS zawartych w ramach rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych portfela kredyt\u00f3w hipotecznych w PLN oraz list\u00f3w zastawnych emitowanych przez mBank Hipoteczny (Nota 20). Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wycena tych kontrakt\u00f3w w aktywach wynios\u0142a 31 890 tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 roku - aktywa: 92 243 tys. z\u0142).Poni\u017csza tabela prezentuje wra\u017cliwo\u015b\u0107 wyceny w warto\u015bci godziwej na zmian\u0119 nieobserwowalnych parametr\u00f3w stosowanych w modelach dla instrument\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej na poziomie 3.Wra\u017cliwo\u015b\u0107 na zmian\u0119 parametru nieobserwowalnegoPortfelWarto\u015b\u0107 godziwa31.12.2022(-)(+)OpisInstrumenty kapita\u0142owe185 042(13 346)16 364Model wyceny wykorzystuje koszt kapita\u0142u w\u0142asnego jako nieobserwowalny parametr dyskontowy. Wra\u017cliwo\u015b\u0107 zosta\u0142a obliczona przy za\u0142o\u017ceniu zmiany kosztu kapita\u0142u w\u0142asnego o 1 p.p. w stosunku do scenariusza bazowego. Wraz ze wzrostem warto\u015bci parametru Bank oczekuje straty (-), wraz ze spadkiem warto\u015bci parametru Bank oczekuje zysku (+).Obligacje korporacyjne wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody1 215 868(24 761)24 761Obligacje korporacyjne wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy307 881(5 790)5 790Parametrem nieobserwowalnym jest spread kredytowy. Wra\u017cliwo\u015b\u0107 policzona przy za\u0142o\u017ceniu zmiany spreadu kredytowego o 100 bp. Przy wzro\u015bcie warto\u015bci parametru Bank odnotowuje strat\u0119 (-), przy spadku spodziewany jest zysk (+).Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom przeznaczone do obrotu39 720(460)443Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom obowi\u0105zkowo wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy813 392(10 007)9 966Model wyceny wykorzystuje parametry ryzyka kredytowego (PD oraz LGD). Wra\u017cliwo\u015b\u0107 policzona przy za\u0142o\u017ceniu zmiany PD i LGD +/- 10%. Przy wzro\u015bcie warto\u015bci parametru Bank odnotowuje strat\u0119, przy spadku spodziewany jest zysk.Wra\u017cliwo\u015b\u0107 na zmian\u0119 parametru nieobserwowalnegoPortfelWarto\u015b\u0107 godziwa31.12.2021(-)(+)OpisInstrumenty kapita\u0142owe223 519(8 054)10 327Model wyceny wykorzystuje koszt kapita\u0142u w\u0142asnego jako nieobserwowalny parametr dyskontowy. Wra\u017cliwo\u015b\u0107 zosta\u0142a obliczona przy za\u0142o\u017ceniu zmiany kosztu kapita\u0142u w\u0142asnego o 1 p.p. w stosunku do scenariusza bazowego. Wraz ze wzrostem warto\u015bci parametru Bank oczekuje straty (-), wraz ze spadkiem warto\u015bci parametru Bank oczekuje zysku (+).Obligacje korporacyjne wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody989 811(22 043)22 043Obligacje korporacyjne wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy347 716(7 879)7 879Parametrem nieobserwowalnym jest spread kredytowy. Wra\u017cliwo\u015b\u0107 policzona przy za\u0142o\u017ceniu zmiany spreadu kredytowego o 100 bp. Przy wzro\u015bcie warto\u015bci parametru Bank odnotowuje strat\u0119 (-), przy spadku spodziewany jest zysk (+).Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom przeznaczone do obrotu40 426(761)743Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom obowi\u0105zkowo wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy1 111 674(15 630)16 159Model wyceny wykorzystuje parametry ryzyka kredytowego (PD oraz LGD). Wra\u017cliwo\u015b\u0107 policzona przy za\u0142o\u017ceniu zmiany PD i LGD +/- 10%. Przy wzro\u015bcie warto\u015bci parametru Bank odnotowuje strat\u0119, przy spadku spodziewany jest zysk.20.Aktywa i zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu oraz instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ceAktywa finansowe przeznaczone do obrotu oraz instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce 31.12.202231.12.2021Instrumenty pochodne, w tym:1 500 6951 952 028- Pochodne instrumenty finansowe przeznaczone do obrotu zaklasyfikowane do ksi\u0119gi bankowej593 653111 404- Pochodne instrumenty finansowe przeznaczone do obrotu zaklasyfikowane do ksi\u0119gi handlowej1 199 7481 954 329- Pochodne instrumenty finansowe zabezpieczaj\u0105ce warto\u015b\u0107 godziw\u0105121 875217 809- Pochodne instrumenty finansowe zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne36 814120 789- Efekt kompensowania(451 395)(452 303)Instrumenty kapita\u0142owe6 129-- Przedsi\u0119biorstwa niefinansowe6 129-D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe978 108596 622- Sektor instytucji rz\u0105dowych i samorz\u0105dowych, w tym:670 227248 906zastawione papiery warto\u015bciowe278 21972 888- Instytucje kredytowe24 21227 459- Inne instytucje finansowe101 887141 329- Przedsi\u0119biorstwa niefinansowe181 782178 928Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom39 72040 426- Klienci korporacyjni39 72040 426Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu oraz instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce, razem2 524 6522 589 076D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe przeznaczone do obrotu obejmuj\u0105 papiery warto\u015bciowe stanowi\u0105ce zabezpieczenie um\u00f3w odkupu zawartych z klientami (transakcje sell/buy back), kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 rynkowa na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynosi\u0142a 278 219 tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 roku: 72 888 tys. z\u0142).Zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu oraz instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce 31.12.202231.12.2021Instrumenty pochodne, w tym:1 825 5731 926 408- Pochodne instrumenty finansowe przeznaczone do obrotu zaklasyfikowane do ksi\u0119gi bankowej395 883352 464- Pochodne instrumenty finansowe przeznaczone do obrotu zaklasyfikowane do ksi\u0119gi handlowej1 767 2021 886 280- Pochodne instrumenty finansowe zabezpieczaj\u0105ce warto\u015b\u0107 godziw\u01052 106 8511 057 232- Pochodne instrumenty finansowe zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne679 253541 315- Efekt kompensowania(3 123 616)(1 910 883)Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u kr\u00f3tkiej sprzeda\u017cy papier\u00f3w warto\u015bciowych260 53884 774Zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu oraz instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce, razem2 086 1112 011 18231.12.2022KupnoSprzeda\u017cAktywaZobowi\u0105zaniaInstrumenty pochodne przeznaczone do obrotuWalutowe instrumenty pochodne- Walutowe transakcje terminowe (FX forward)16 392 61816 774 537126 093323 682- Kontrakty FX swap29 898 48229 463 451543 867257 619- Kontrakty CIRS5 966 8416 002 52165 07049 730- Opcje walutowe kupione lub sprzedane w obrocie pozagie\u0142dowym9 264 4409 640 383115 946137 310Razem instrumenty pochodne z transakcji pozagie\u0142dowych61 522 38161 880 892850 976768 341- Walutowe kontrakty futures916 806921 064--Razem walutowe instrumenty pochodne62 439 18762 801 956850 976768 341Instrumenty pochodne na stop\u0119 procentow\u0105- Kontrakty IRS, OIS253 886 494253 888 028580 5421 045 893- Kontrakty FRA9 520 00010 660 0005242 894- Opcje na stop\u0119 procentow\u0105 kupione lub sprzedane w obrocie pozagie\u0142dowym203 733769 90312 96524 334Razem instrumenty pochodne na stop\u0119 procentow\u0105263 610 227265 317 931594 0311 073 121Transakcje na ryzyko rynkowe2 866 7622 995 905348 394321 623Razem pochodne aktywa/zobowi\u0105zania przeznaczone do obrotu328 916 176331 115 7921 793 4012 163 085 Instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ceInstrumenty pochodne wyznaczone jako zabezpieczenie warto\u015bci godziwej22 248 36522 248 365121 8752 106 851- Kontrakty IRS, OIS22 248 36522 248 365121 8752 106 851Instrumenty pochodne wyznaczone jako zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych10 851 97010 723 93036 814679 253- Kontrakty IRS9 445 0009 445 0004 924679 253- Kontrakty CIRS1 406 9701 278 93031 890-Razem instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce33 100 33532 972 295158 6892 786 104Efekt kompensowania(451 395)(3 123 616)Razem362 016 511364 088 0871 500 6951 825 573Kr\u00f3tkoterminowe (do 1 roku)136 153 864137 603 825827 417914 078D\u0142ugoterminowe (powy\u017cej 1 roku)225 862 647226 484 262673 278911 495Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)115Warto\u015b\u0107 kontraktuWarto\u015b\u0107 godziwa31.12.2021KupnoSprzeda\u017cAktywaZobowi\u0105zaniaInstrumenty pochodne przeznaczone do obrotuWalutowe instrumenty pochodne- Walutowe transakcje terminowe (FX forward)20 995 71521 102 030246 761121 053- Kontrakty FX swap22 850 62222 752 959101 800199 124- Kontrakty CIRS9 208 4349 340 33410 994102 644- Opcje walutowe kupione lub sprzedane w obrocie pozagie\u0142dowym8 750 80410 037 217126 82475 953Razem instrumenty pochodne z transakcji pozagie\u0142dowych61 805 57563 232 540486 379498 774- Walutowe kontrakty futures1 225 6071 241 3093 2638Razem walutowe instrumenty pochodne63 031 18264 473 849489 642498 782Instrumenty pochodne na stop\u0119 procentow\u0105- Kontrakty IRS, OIS278 685 256278 685 256434 291677 643- Kontrakty FRA13 225 00012 908 0004 5604 265- Opcje na stop\u0119 procentow\u0105 kupione lub sprzedane w obrocie pozagie\u0142dowym292 705709 6079513 804Razem instrumenty pochodne na stop\u0119 procentow\u0105292 202 961292 302 863439 802685 712Transakcje na ryzyko rynkowe3 467 7013 534 8061 136 2891 054 250Razem pochodne aktywa/zobowi\u0105zania przeznaczone do obrotu358 701 844360 311 5182 065 7332 238 744 Instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ceInstrumenty pochodne wyznaczone jako zabezpieczenie warto\u015bci godziwej32 390 71632 390 716217 8091 057 232- Kontrakty IRS, OIS32 390 71632 390 716217 8091 057 232Instrumenty pochodne wyznaczone jako zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych18 064 82017 963 930120 789541 315- Kontrakty IRS16 685 00016 685 00028 546541 315- Kontrakty CIRS1 379 8201 278 93092 243-Razem instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce50 455 53650 354 646338 5981 598 547Efekt kompensowania(452 303)(1 910 883)Razem409 157 380410 666 1641 952 0281 926 408Kr\u00f3tkoterminowe (do 1 roku)155 558 976156 329 2031 593 67975 337D\u0142ugoterminowe (powy\u017cej 1 roku)253 598 404254 336 961358 3491 851 071Jako\u015b\u0107 kredytowa aktyw\u00f3w finansowych przeznaczonych do obrotu oraz pochodnych instrument\u00f3w finansowych wed\u0142ug poziom\u00f3w wewn\u0119trznego systemu ratingowego31.12.202231.12.2021Pod-portfelPochodne instrumenty finansoweKredyty i po\u017cyczki udzielone klientomPochodne instrumenty finansoweKredyty i po\u017cyczki udzielone klientom11 322 803-745 278-2387 342-1 166 008-360 366-186 4483 813497 222-85 300-53 94739 72014 99536 6136107-30-7302-3 039-879 969-203 177-default32-56-Efekt kompensowania(451 395)(452 303)Warto\u015b\u0107 bilansowa1 500 69539 7201 952 02840 42631.12.202231.12.2021RatingD\u0142u\u017cne papiery warto\u015bcioweD\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe1,0 - 1,2-248 9061,8 - 2,0700 41027 6262,2 - 2,8240 812154 7513,0 - 3,836 886165 339Razem978 108596 622Pozycje zabezpieczane - zabezpieczenie warto\u015bci godziwej31.12.2022Warto\u015b\u0107 bilansowa pozycji zabezpieczanychSkumulowana kwota korekty zabezpieczenia warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanej Pozycja w bilansie kt\u00f3ra zawiera pozycj\u0119 zabezpieczan\u0105Zmiana warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanej stosowanej jako podstawa uj\u0119cia nieefektywno\u015bci zabezpieczenia w danym okresieMikrozabezpieczeniaObligacje wyemitowane przez mBank S.A. o sta\u0142ym oprocentowaniu (w tym b\u0119d\u0105ce przedmiotem substytucji)(3 601 103)303 787Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie \u2013 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych288 056Kredyty otrzymane przez mBank z Europejskiego Banku Inwestycyjnego o sta\u0142ym oprocentowaniu(1 910 721)127 340Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie \u2013 zobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w \u2013 kredyty otrzymane132 471Listy zastawne wyemitowane przez mBH o sta\u0142ym oprocentowaniu(1 899 806)118 228Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie \u2013 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych185 224Kredyty mieszkaniowe i konsumpcyjne denominowane w CZK na sta\u0142\u0105 stop\u0119 procentow\u0105971 816(134 278)Aktywa finansowe wycenione w zamortyzowanym koszcie - Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom (23 636)Zabezpieczenie warto\u015bci godziwej portfela aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych przed ryzykiem stopy procentowejPortfel kredyt\u00f3w hipotecznych na sta\u0142\u0105 stop\u0119 procentow\u0105, posiadanych przez mBH425 5153 064Aktywa finansowe wycenione wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu - Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom3 064Depozyty modelowane przez mBank w PLN o ekonomicznej charakterystyce depozyt\u00f3w sta\u0142oprocentowych(13 375 000)1 528 582Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie \u2013 zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w \u2013 depozyty473 104RAZEM1 058 28331.12.2021Warto\u015b\u0107 bilansowa pozycji zabezpieczanychSkumulowana kwota korekty zabezpieczenia warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanej Pozycja w bilansie kt\u00f3ra zawiera pozycj\u0119 zabezpieczan\u0105Zmiana warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanej stosowanej jako podstawa uj\u0119cia nieefektywno\u015bci zabezpieczenia w danym okresieMikrozabezpieczeniaObligacje wyemitowane przez mBank S.A. o sta\u0142ym oprocentowaniu (w tym b\u0119d\u0105ce przedmiotem substytucji)(6 658 576)13 125Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie \u2013 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych75 063Kredyty otrzymane przez mBank z Europejskiego Banku Inwestycyjnego o sta\u0142ym oprocentowaniu(1 906 621)(5 131)Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie \u2013 zobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w \u2013 kredyty otrzymane33 782Listy zastawne wyemitowane przez mBH o sta\u0142ym oprocentowaniu(2 599 262)(66 996)Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie \u2013 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych55 282Zabezpieczenie warto\u015bci godziwej portfela aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych przed ryzykiem stopy procentowejKredyty mieszkaniowe i konsumpcyjne denominowane w CZK na sta\u0142\u0105 stop\u0119 procentow\u01051 203 178(110 033)Aktywa finansowe wycenione w zamortyzowanym koszcie - Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom (98 871)Depozyty modelowane przez mBank w PLN o ekonomicznej charakterystyce depozyt\u00f3w sta\u0142oprocentowych(12 315 000)1 055 478Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie \u2013 zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w \u2013 depozyty1 104 116RAZEM1 169 372Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)119Zmiana warto\u015bci godziwej instrumentu zabezpieczaj\u0105cego stosowanego jako podstawa uj\u0119cia nieefektywno\u015bci zabezpieczenia w danym okresie - zabezpieczenie warto\u015bci godziwej31.12.202231.12.2021Instrumenty zabezpieczaj\u0105ce obligacje wyemitowane przez mBank S.A. o sta\u0142ym oprocentowaniu (w tym b\u0119d\u0105ce przedmiotem substytucji)(283 192)(73 415)Instrumenty zabezpieczaj\u0105ce kredyty otrzymane przez mBank z Europejskiego Banku Inwestycyjnego o sta\u0142ym oprocentowaniu(131 274)(33 362)Instrumenty zabezpieczaj\u0105ce listy zastawne wyemitowane przez mBH o sta\u0142ym oprocentowaniu(188 833)(62 283)Instrumenty zabezpieczaj\u0105ce kredyty mieszkaniowe i konsumpcyjne denominowane w CZK na sta\u0142\u0105 stop\u0119 procentow\u010510 92279 233Instrumenty zabezpieczaj\u0105ce portfel kredyt\u00f3w hipotecznych na sta\u0142\u0105 stop\u0119 procentow\u0105, posiadanych przez mBank Hipoteczny13 848-Instrumenty zabezpieczaj\u0105ce depozyty modelowane przez mBank w PLN o ekonomicznej charakterystyce depozyt\u00f3w sta\u0142oprocentowych(471 950)(1 083 145)Razem(1 050 479)(1 172 972)Warto\u015b\u0107 godziwa (r\u00f3wna warto\u015bci ksi\u0119gowej) instrument\u00f3w pochodnych zabezpieczaj\u0105cych zosta\u0142a zaprezentowana wy\u017cej w niniejszej nocie.21.Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowi\u0105zkowo w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy31.12.202231.12.2021Kapita\u0142owe papiery warto\u015bciowe185 788224 389- Inne instytucje finansowe133 100164 823- Przedsi\u0119biorstwa niefinansowe52 68859 566D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe45 00981 128- Inne instytucje finansowe45 00981 128Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom813 3921 111 674- Klienci indywidualni690 795948 636- Klienci korporacyjni122 509162 898- Klienci bud\u017cetowi88140Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowi\u0105zkowo w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, razem1 044 1891 417 191Kr\u00f3tkoterminowe (do 1 roku) 692 237940 089D\u0142ugoterminowe (powy\u017cej 1 roku) 351 952477 102Jako\u015b\u0107 kredytowa aktyw\u00f3w finansowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych obowi\u0105zkowo w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy wed\u0142ug poziom\u00f3w wewn\u0119trznego systemu ratingowegoD\u0142u\u017cne papiery warto\u015bcioweRating31.12.202231.12.20211,4 - 1,645 00981 128Warto\u015b\u0107 bilansowa, razem45 00981 128Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientomPod-portfel31.12.202231.12.202113122 1132103 220100 6643120 743242 8074282 694337 4945210 395292 284611 40428 681747 61269 635default37 01237 996Warto\u015b\u0107 bilansowa, razem813 3921 111 67431.12.2022Warto\u015b\u0107 bilansowaKoszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCIKoszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCID\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe35 117 45035 126 009---(8 559)---- Banki centralne17 483 36217 486 266---(2 904)---- Sektor instytucji rz\u0105dowych i samorz\u0105dowych, w tym:15 101 55315 104 112---(2 559)---zastawione papiery warto\u015bciowe677 551677 551-------- Instytucje kredytowe375 548375 921---(373)---- Inne instytucje finansowe1 445 5901 446 001---(411)---zastawione papiery warto\u015bciowe415 618415 618-------- Przedsi\u0119biorstwa niefinansowe711 397713 709---(2 312)---Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, razem35 117 45035 126 009---(8 559)---Kr\u00f3tkoterminowe (do 1 roku) brutto24 366 750D\u0142ugoterminowe (powy\u017cej 1 roku) brutto10 759 259Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto z uwzgl\u0119dnieniem wyceny do warto\u015bci godziwejSkumulowana utrata warto\u015bci31.12.2021Warto\u015b\u0107 bilansowaKoszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCIKoszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCID\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe36 206 05936 170 93443 948--(8 235)(588)--- Banki centralne8 495 2438 496 392---(1 149)---- Sektor instytucji rz\u0105dowych i samorz\u0105dowych, w tym:25 251 68025 255 273---(3 593)---zastawione papiery warto\u015bciowe644 292644 292-------- Instytucje kredytowe230 663230 836---(173)---- Inne instytucje finansowe1 642 5791 600 09643 948--(877)(588)--zastawione papiery warto\u015bciowe107 957107 957-------- Przedsi\u0119biorstwa niefinansowe585 894588 337---(2 443)---Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, razem36 206 05936 170 93443 948--(8 235)(588)--Kr\u00f3tkoterminowe (do 1 roku) brutto15 609 611D\u0142ugoterminowe (powy\u017cej 1 roku) brutto20 605 271", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFairValueOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag80": { "value": "Warto\u015b\u0107 bruttoSkumulowana utrata warto\u015bciWarto\u015b\u0107 netto/warto\u015b\u0107 godziwaWarto\u015b\u0107 bruttoSkumulowana utrata warto\u015bciWarto\u015b\u0107 netto/warto\u015b\u0107 godziwaKredyty i po\u017cyczki udzielone klientom wyceniane w zamortyzowanym koszcie122 584 242(3 254 212)119 330 030119 703 485(3 178 110)116 525 375w tym: ekspozycje forborne2 839 762(657 473)2 182 2891 971 957(419 194)1 552 763w tym: w kategorii default1 505 721(622 951)882 7701 050 880(383 925)666 955Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom wyceniane obowi\u0105zkowo w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy813 3921 111 674w tym: ekspozycje forborne2 23311 991w tym: w kategorii default9207 487Ekspozycje forborne, razem2 184 5221 564 754w tym: w kategorii default883 690674 442Ekspozycje forborne wed\u0142ug segment\u00f3w klienta31.12.202231.12.2021Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientomKlienci indywidualni1 149 903861 609w tym: kredyty hipoteczne i mieszkaniowe856 714562 047Klienci korporacyjni1 034 619703 145Razem 2 184 5221 564 754Ekspozycje forborne wed\u0142ug charakteru udzielonej ulgi31.12.202231.12.2021Refinansowanie173 479123 251Zmiana warunk\u00f3w2 011 0431 441 503Razem2 184 5221 564 754Ekspozycje forborne wed\u0142ug struktury geograficznej31.12.202231.12.2021Polska2 010 7381 506 744Zagranica173 78458 010Razem2 184 5221 564 754Ekspozycje forborne wed\u0142ug przeterminowania31.12.202231.12.2021Nieprzeterminowane307 534196 632do 30 dni1 522 450974 417od 31 dni do 90 dni92 142122 736powy\u017cej 90 dni262 396270 969Razem2 184 5221 564 754Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)64Ekspozycje forborne wed\u0142ug struktury bran\u017cowej31.12.202231.12.2021Klienci indywidualni1 149 903861 609Obs\u0142uga rynku nieruchomo\u015bci307 810222 589Budownictwo262 65678 525Bran\u017ca spo\u017cywcza100 95979 374Materia\u0142y budowlane76 29823 468Metale66 1889 075Drewno, meble i wyroby papiernicze57 60255 699Handel hurtowy42 9806 872Motoryzacja20 42028 013Transport i logistyka19 84517 625Pozosta\u0142e bran\u017ce79 861181 905Razem2 184 5221 564 754Rozk\u0142ad ekspozycji kredytowej z tytu\u0142u zawartych transakcji pochodnych w podziale na typ klienta zosta\u0142 przedstawiony w poni\u017cszej tabeli:Typ klientaEkspozycja kredytowa 2022 (w mln z\u0142)Ekspozycja kredytowa 2021 (w mln z\u0142)Banki (z umow\u0105 zabezpieczaj\u0105c\u0105)1 5561 444Kontrahenci centralni442491Korporacje z limitem1 5681 712Niebankowe instytucje finansowe234332Korporacje z ekspozycj\u0105 zabezpieczon\u0105 got\u00f3wka i pozostali*(5)1* ujemna ekspozycja oznacza overcollateralizacj\u0119Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)65Pozytywna wycena transakcji pochodnych (z uwzgl\u0119dnieniem netowania) oraz wniesione/otrzymane zabezpieczenie zosta\u0142o przedstawione w poni\u017cszej tabeli:Korporacje i pozostali kontrahenciBanki*CCP*CSAbez CSA**CSAbez CSA**(w mln z\u0142)202220212022202120222021NPV***34,7722,4614,112,0714,25150,1111,62332,08zabezpieczenie otrzymane (z uwzgl\u0119dnieniem zabezpieczenia z\u0142o\u017conego u depozytariusza)638,32528,85---37,02-100,52zabezpieczenie wp\u0142acone (z uwzgl\u0119dnieniem zabezpieczenia z\u0142o\u017conego u depozytariusza)495,07463,80493,86583,31----* zabezpieczenie nie uwzgl\u0119dnia variation margin and default fund (zabezpieczenie sk\u0142adane w CCP na wypadek niewykonania zobowi\u0105zania przez kt\u00f3rego\u015b z cz\u0142onk\u00f3w izby)** zabezpieczenie skalkulowane w oparciu o bie\u017c\u0105c\u0105 wycen\u0119 i jej potencjaln\u0105 zmian\u0119 w przysz\u0142o\u015bci; *** NPV skorygowana o wp\u0142acony/otrzymany initial margin na bankach, klientach CCP i kontrahentach z umow\u0105 CSAPrzep\u0142ywy \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z pochodnych instrument\u00f3w finansowychPochodne instrumenty finansowe rozliczane w kwotach nettoDo pochodnych instrument\u00f3w finansowych rozliczanych przez Grup\u0119 na bazie netto nale\u017c\u0105:\u25a0kontrakty na przysz\u0142\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 (FRA),\u25a0opcje,\u25a0warranty,\u25a0kontrakty Overnight Index Swap (OIS),\u25a0kontrakty swap na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS),\u25a0kontrakty swap na stop\u0119 procentow\u0105 w walucie obcej (CIRS),\u25a0kontrakty swap na towary,\u25a0kontrakty forward na d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe,\u25a0klientowskie transakcje terminowe na towary,\u25a0kontrakty forward na emisj\u0119 CO2.Instrumenty finansowe na towary s\u0105 w Grupie zawierane back\u2013to back.W poni\u017cszej tabeli przedstawiono zobowi\u0105zania finansowe Grupy z tytu\u0142u transakcji na powy\u017cszych instrumentach finansowych, dla kt\u00f3rych wycena odpowiednio na koniec 2022 roku i na koniec 2021 roku jest ujemna. Przep\u0142ywy z tytu\u0142u tych instrument\u00f3w pogrupowane zosta\u0142y w odpowiednich pozosta\u0142ych umownych terminach zapadalno\u015bci na dat\u0119 bilansow\u0105 i prezentowane s\u0105 w warto\u015bci niezdyskontowanej.31.12.2022do 1 miesi\u0105caod 1 do 3 miesi\u0119cyod 3 miesi\u0119cy do 1 rokuod 1 roku do 5 latpowy\u017cej 5 latRazemKontrakty na przysz\u0142\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 (FRA)8 77839613 015--22 189Kontrakty Overnight Index Swap (OIS)3 1899 73626 804104 290-144 019Kontrakty swap na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS)492 0251 257 1644 835 0987 480 858719 64914 784 794Kontrakty swap na stop\u0119 procentow\u0105 w walucie obcej (CIRS)(704)(9 014)(40 774)(47 126)-(97 618)Opcje4 6456 16721 39820 45431352 977Inne8 01314 71522 52013 477-58 725Pochodne instrumenty finansowe, kt\u00f3re b\u0119d\u0105 rozliczone na bazie netto razem515 9461 279 1644 878 0617 571 953719 96214 965 08631.12.2021do 1 miesi\u0105caod 1 do 3 miesi\u0119cyod 3 miesi\u0119cy do 1 rokuod 1 roku do 5 latpowy\u017cej 5 latRazemKontrakty na przysz\u0142\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 (FRA)10 5239 28423 322687-43 816Kontrakty Overnight Index Swap (OIS)9445 243(14 568)(7 110)4 004(11 487)Kontrakty swap na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS)33 614212 1771 853 9076 016 108339 7248 455 530Kontrakty swap na stop\u0119 procentow\u0105 w walucie obcej (CIRS)(3 532)(1 612)26 2455 1161 08727 304Opcje32336(14 192)(10 391)(448)(24 663)Inne2 49526 75325 2472 446-56 941Pochodne instrumenty finansowe, kt\u00f3re b\u0119d\u0105 rozliczone na bazie netto razem44 076252 1811 899 9616 006 856344 3678 547 441Pochodne instrumenty finansowe rozliczane w kwotach bruttoDo pochodnych instrument\u00f3w finansowych rozliczanych przez Grup\u0119 na bazie brutto nale\u017c\u0105 pochodne walutowe instrumenty finansowe: walutowe kontrakty forward oraz walutowe kontrakty swap.W poni\u017cszej tabeli przedstawiono zobowi\u0105zania/nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u instrument\u00f3w pochodnych Grupy, kt\u00f3re b\u0119d\u0105 rozliczone na bazie brutto, pogrupowane w odpowiednich pozosta\u0142ych umownych terminach zapadalno\u015bci na dat\u0119 bilansow\u0105.31.12.2022do 1 miesi\u0105caod 1 do 3 miesi\u0119cyod 3 miesi\u0119cy do 1 rokuod 1 roku do 5 latpowy\u017cej 5 latRazemPochodne instrumenty walutowe: - wyp\u0142ywy26 105 07510 845 5877 283 1573 615 017-47 848 836 - wp\u0142ywy26 033 38210 814 8997 321 1203 619 234-47 788 63531.12.2021do 1 miesi\u0105caod 1 do 3 miesi\u0119cyod 3 miesi\u0119cy do 1 rokuod 1 roku do 5 latpowy\u017cej 5 latRazemPochodne instrumenty walutowe: - wyp\u0142ywy20 651 8739 887 2389 148 5964 478 284-44 165 991 - wp\u0142ywy20 627 1039 854 1239 155 0924 420 085-44 056 403Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)83Kwoty ujawnione w tabeli to niezdyskontowane umowne wyp\u0142ywy/wp\u0142ywy pieni\u0119\u017cne.Warto\u015bci zaprezentowane w powy\u017cszej tabeli to nominalne kwoty przep\u0142yw\u00f3w pozostaj\u0105ce do rozliczenia z tytu\u0142u pochodnych walutowych instrument\u00f3w finansowych, podczas gdy w Nocie 20 zosta\u0142y zaprezentowane warto\u015bci nominalne wszystkich umownie otwartych transakcji pochodnych.Szczeg\u00f3\u0142owe informacje dotycz\u0105ce ryzyka p\u0142ynno\u015bci pozycji pozabilansowych przedstawiono w Nocie 35.9.Wynik na dzia\u0142alno\u015bci handlowejRok ko\u0144cz\u0105cy si\u0119 31 grudnia20222021Wynik z pozycji wymiany(98 533)191 695R\u00f3\u017cnice kursowe netto z przeliczenia(243 507)154 554Zyski z transakcji minus straty144 97437 141Zyski lub straty z tytu\u0142u aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 finansowych przeznaczonych do obrotu208 879(77 260)Instrumenty pochodne, w tym:195 387(78 837)- Instrumenty odsetkowe167 945(100 809)- Instrumenty na ryzyko rynkowe27 44221 972Instrumenty kapita\u0142owe(100)-D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe12 1734 235Kredyty i po\u017cyczki1 419(2 658)Zyski lub straty z rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144(13 148)(17 545)Wynik z wyceny pozycji zabezpieczanych1 058 2831 169 372Wynik z wyceny instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych warto\u015b\u0107 godziw\u0105(1 050 479)(1 172 972)Nieefektywna cz\u0119\u015b\u0107 rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych(20 952)(13 945)Wynik na dzia\u0142alno\u015bci handlowej, razem97 19896 890Wynik z pozycji wymiany obejmuje zyski i straty z kontrakt\u00f3w terminowych, opcji, kontrakt\u00f3w typu futures i przeliczonych aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 wyra\u017conych w walutach obcych. Wynik z operacji pochodnymi instrumentami odsetkowymi obejmuje wynik z kontrakt\u00f3w swap dla st\u00f3p procentowych, opcji i innych instrument\u00f3w pochodnych. Wynik z operacji instrumentami na ryzyko rynkowe obejmuje wynik z kontrakt\u00f3w futures na obligacje, na indeks, opcji na papiery warto\u015bciowe, indeksy gie\u0142dowe i kontrakty futures, wynik z transakcji terminowych na papiery warto\u015bciowe oraz wynik z kontrakt\u00f3w futures towarowy i swap towarowy. Grupa stosuje rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej oraz rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Szczeg\u00f3\u0142owe informacje na ten temat zosta\u0142y zawarte w Nocie 20.Pozycja Nieefektywna cz\u0119\u015b\u0107 rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zawiera strat\u0119 w wysoko\u015bci 12,0 mln z\u0142 wynikaj\u0105c\u0105 z uj\u0119cia wp\u0142ywu zawieszenia wykonania um\u00f3w o kredyt hipoteczny Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)105udzielonych w walucie polskiej (tzw. \u201ewakacji kredytowych\u201d) na rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144. Wi\u0119cej informacji na ten temat przedstawiono w Nocie 4.10.Zyski lub straty z tytu\u0142u aktyw\u00f3w finansowych nieprzeznaczonych do obrotu obowi\u0105zkowo wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyRok ko\u0144cz\u0105cy si\u0119 31 grudnia20222021Instrumenty kapita\u0142owe(16 424)11 091D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe(3 204)(1 136)Kredyty i po\u017cyczki(31 296)(5 347)Zyski lub straty z tytu\u0142u aktyw\u00f3w finansowych nieprzeznaczonych do obrotu obowi\u0105zkowo wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, razem(50 924)4 60811.Zyski lub straty z tytu\u0142u zaprzestania ujmowania aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 finansowych niewycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyRok ko\u0144cz\u0105cy si\u0119 31 grudnia20222021Zyski lub straty z tytu\u0142u zaprzestania ujmowania:(91 548)93 725- Aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody(85 771)93 666- Aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie(5 777)(14)- Zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie-73Wynik ze sprzeda\u017cy inwestycji w jednostki zale\u017cne i stowarzyszone-(35)Zyski lub straty z tytu\u0142u zaprzestania ujmowania aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 finansowych niewycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy(91 548)93 690Pozycja Zyski i straty z tytu\u0142u zaprzestania ujmowania aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody obejmuje g\u0142\u00f3wnie wynik z tytu\u0142u sprzeda\u017cy obligacji rz\u0105dowych.Wynik z tytu\u0142u zaprzestania ujmowania aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie wynika g\u0142\u00f3wnie z incydentalnych i nieistotnych sprzeda\u017cy ekspozycji kredytowych.Zyski lub straty z tytu\u0142u zaprzestania ujmowania aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 finansowych niewycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy wed\u0142ug instrument\u00f3wRok ko\u0144cz\u0105cy si\u0119 31 grudnia 2022Rok ko\u0144cz\u0105cy si\u0119 31 grudnia 2021ZyskiStratyZyskiStratyD\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe1 886(87 658)98 120(1 997)Kredyty i po\u017cyczki36 293(42 069)12 149(14 620)Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji--7 655(7 582)Zyski lub straty z tytu\u0142u zaprzestania ujmowania aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 finansowych niewycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy38 179(129 727)117 924(24 199)18.Inne ca\u0142kowite dochodyRok ko\u0144cz\u0105cy si\u0119 31 grudnia 2022 rokuRok ko\u0144cz\u0105cy si\u0119 31 grudnia 2021 rokuUjawnienia efektu podatkowego dotycz\u0105cego poszczeg\u00f3lnych element\u00f3w innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w Kwota bruttoPodatekdochodowyKwotanettoKwota bruttoPodatekdochodowyKwotanettoPozycje, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 przeklasyfikowane do rachunku zysk\u00f3w i strat(390 448)73 752(316 696)(2 261 911)454 527(1 807 384)R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych6 194-6 1944 898-4 898Zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych(366 254)69 588(296 666)(1 134 978)215 646(919 332)Koszty rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u014433 463(6 358)27 105---Wycena d\u0142u\u017cnych instrument\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody(63 851)10 522(53 329)(1 131 831)238 881(892 950)Pozycje, kt\u00f3re nie zostan\u0105 przeklasyfikowane do rachunku zysk\u00f3w i strat4 285(814)3 47122 833(4 338)18 495Zyski i straty aktuarialne dotycz\u0105ce \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych 4 285(814)3 4718 715(1 656)7 059Przeszacowanie nieruchomo\u015bci inwestycyjnej---14 118(2 682)11 436Inne ca\u0142kowite dochody, razem(386 163)72 938(313 225)(2 239 078)450 189(1 788 889)Poni\u017cej przedstawiono szczeg\u00f3\u0142owe informacje dotycz\u0105ce innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w netto za lata 2022 i 2021.Rok ko\u0144cz\u0105cy si\u0119 31 grudnia20222021POZYCJE, KT\u00d3RE MOG\u0104 BY\u0106 PRZEKLASYFIKOWANE DO RACHUNKU ZYSK\u00d3W I STRAT(316 696)(1 807 384)R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych6 1944 898Zyski lub straty z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych z przeliczenia jednostek zagranicznych odnoszone na kapita\u0142 w\u0142asny6 1944 898Niezrealizowane zyski (dodatnie r\u00f3\u017cnice kursowe) uj\u0119te w roku obrotowym (netto)10 3934 945Niezrealizowane straty (ujemne r\u00f3\u017cnice kursowe) uj\u0119te w roku obrotowym (netto)(4 199)(47)Zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych (efektywna cz\u0119\u015b\u0107)(296 666)(919 332)Zyski lub straty z tytu\u0142u wyceny odnoszone na kapita\u0142 w\u0142asny(710 451)(757 301)Niezrealizowane zyski uj\u0119te w roku obrotowym (netto)80 52051 861Niezrealizowane straty uj\u0119te w roku obrotowym (netto)(790 971)(809 162)Przeniesione do rachunku zysk\u00f3w i strat (netto)413 785(162 031)Koszty rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u014427 105-Zyski lub straty z tytu\u0142u wyceny odnoszone na kapita\u0142 w\u0142asny27 105-Niezrealizowane zyski uj\u0119te w roku obrotowym (netto)27 105-Wycena d\u0142u\u017cnych instrument\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody(53 329)(892 950)Zyski lub straty z tytu\u0142u wyceny odnoszone na kapita\u0142 w\u0142asny(122 804)(817 034)Niezrealizowane zyski na instrumentach d\u0142u\u017cnych uj\u0119te w roku obrotowym (netto)5 564105 699Niezrealizowane straty na instrumentach d\u0142u\u017cnych uj\u0119te w roku obrotowym (netto)(128 368)(922 733)Przeniesione do rachunku zysk\u00f3w i strat (netto)69 475(75 916)POZYCJE, KT\u00d3RE NIE ZOSTAN\u0104 PRZEKLASYFIKOWANE DO RACHUNKU ZYSK\u00d3W I STRAT3 47118 495Zyski i straty aktuarialne dotycz\u0105ce \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych po okresie zatrudnienia 3 4717 059Zyski aktuarialne3 4717 059Przeklasyfikowanie do nieruchomo\u015bci inwestycyjnych-11 436Zyski lub straty z tytu\u0142u wyceny odnoszone na kapita\u0142 w\u0142asny-11 436Niezrealizowane zyski z przeklasyfikowania do nieruchomo\u015bci inwestycyjnych uj\u0119te w roku obrotowym (netto)-11 436Inne ca\u0142kowite dochody og\u00f3\u0142em za dany rok (netto)(313 225)(1 788 889)20.Aktywa i zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu oraz instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ceAktywa finansowe przeznaczone do obrotu oraz instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce 31.12.202231.12.2021Instrumenty pochodne, w tym:1 500 6951 952 028- Pochodne instrumenty finansowe przeznaczone do obrotu zaklasyfikowane do ksi\u0119gi bankowej593 653111 404- Pochodne instrumenty finansowe przeznaczone do obrotu zaklasyfikowane do ksi\u0119gi handlowej1 199 7481 954 329- Pochodne instrumenty finansowe zabezpieczaj\u0105ce warto\u015b\u0107 godziw\u0105121 875217 809- Pochodne instrumenty finansowe zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne36 814120 789- Efekt kompensowania(451 395)(452 303)Instrumenty kapita\u0142owe6 129-- Przedsi\u0119biorstwa niefinansowe6 129-D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe978 108596 622- Sektor instytucji rz\u0105dowych i samorz\u0105dowych, w tym:670 227248 906zastawione papiery warto\u015bciowe278 21972 888- Instytucje kredytowe24 21227 459- Inne instytucje finansowe101 887141 329- Przedsi\u0119biorstwa niefinansowe181 782178 928Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom39 72040 426- Klienci korporacyjni39 72040 426Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu oraz instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce, razem2 524 6522 589 076D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe przeznaczone do obrotu obejmuj\u0105 papiery warto\u015bciowe stanowi\u0105ce zabezpieczenie um\u00f3w odkupu zawartych z klientami (transakcje sell/buy back), kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 rynkowa na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynosi\u0142a 278 219 tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 roku: 72 888 tys. z\u0142).Zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu oraz instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce 31.12.202231.12.2021Instrumenty pochodne, w tym:1 825 5731 926 408- Pochodne instrumenty finansowe przeznaczone do obrotu zaklasyfikowane do ksi\u0119gi bankowej395 883352 464- Pochodne instrumenty finansowe przeznaczone do obrotu zaklasyfikowane do ksi\u0119gi handlowej1 767 2021 886 280- Pochodne instrumenty finansowe zabezpieczaj\u0105ce warto\u015b\u0107 godziw\u01052 106 8511 057 232- Pochodne instrumenty finansowe zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne679 253541 315- Efekt kompensowania(3 123 616)(1 910 883)Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u kr\u00f3tkiej sprzeda\u017cy papier\u00f3w warto\u015bciowych260 53884 774Zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu oraz instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce, razem2 086 1112 011 182Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)113Pochodne instrumenty finansoweGrupa posiada nast\u0119puj\u0105ce rodzaje instrument\u00f3w pochodnych: Walutowe transakcje terminowe to zobowi\u0105zania do kupna walut obcych i lokalnych, obejmuj\u0105ce nie zrealizowane transakcje spot. Kontrakty typu futures dla walut i st\u00f3p procentowych to zobowi\u0105zania w formie umowy do otrzymania lub zap\u0142acenia okre\u015blonej warto\u015bci netto, zale\u017cnie od zmian kurs\u00f3w wymiany walut lub st\u00f3p procentowych, b\u0105d\u017a do kupna lub sprzeda\u017cy waluty obcej lub instrumentu finansowego w ustalonym terminie w przysz\u0142o\u015bci po ustalonej cenie, okre\u015blonej na zorganizowanym rynku finansowym. Z uwagi na fakt, \u017ce kontrakty futures s\u0105 zabezpieczone \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi lub papierami warto\u015bciowymi wycenianymi wed\u0142ug warto\u015bci godziwej, za\u015b zmiany warto\u015bci nominalnej tych kontrakt\u00f3w rozliczane s\u0105 codziennie w odniesieniu do notowa\u0144 gie\u0142dowych, ryzyko kredytowe jest nieznaczne.Kontrakty FRA to kontrakty analogiczne do futures, tyle \u017ce negocjowane indywidualnie i wymagaj\u0105ce got\u00f3wkowego rozliczenia w okre\u015blonym terminie w przysz\u0142o\u015bci r\u00f3\u017cnicy pomi\u0119dzy okre\u015blon\u0105 w umowie stop\u0105 procentow\u0105 a aktualn\u0105 stop\u0105 rynkow\u0105, na bazie teoretycznej kwoty kapita\u0142u. Walutowe i procentowe kontrakty swap to zobowi\u0105zania do zamiany jednego strumienia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych na inny. Rezultatem takiej transakcji jest zamiana walut lub st\u00f3p procentowych (na przyk\u0142ad oprocentowania sta\u0142ego na zmienne) lub po\u0142\u0105czenia wszystkich tych czynnik\u00f3w (na przyk\u0142ad walutowe kontrakty swap st\u00f3p procentowych). Z wyj\u0105tkiem walutowych kontrakt\u00f3w swap, w przypadku tych transakcji nie nast\u0119puje zamiana kapita\u0142u. Ryzyko kredytowe Grupy stanowi potencjalny koszt zast\u0105pienia kontrakt\u00f3w swap, je\u017celi strony nie wywi\u0105\u017c\u0105 si\u0119 ze swoich zobowi\u0105za\u0144. Ryzyko to jest monitorowane na bie\u017c\u0105co przez odniesienie do aktualnej warto\u015bci godziwej, proporcji warto\u015bci nominalnej kontrakt\u00f3w oraz p\u0142ynno\u015bci rynkowej. W celu kontrolowania poziomu podejmowanego ryzyka kredytowego Grupa ocenia strony umowy przy pomocy tych samych metod, kt\u00f3re stosuje si\u0119 w dzia\u0142alno\u015bci kredytowej. Opcje walutowe i opcje na stopy procentowe to umowy, na mocy kt\u00f3rych sprzedaj\u0105cy przyznaje kupuj\u0105cemu prawo, ale nie obowi\u0105zek, nabycia (opcja kupna) lub sprzeda\u017cy (opcja sprzeda\u017cy) w ustalonym dniu, do ustalonego dnia lub te\u017c w ustalonym okresie \u2013 konkretnej ilo\u015bci waluty obcej lub instrumentu finansowego po z g\u00f3ry ustalonej cenie. W zamian za powzi\u0119cie ryzyka walutowego lub ryzyka zmiany st\u00f3p procentowych, sprzedaj\u0105cy otrzymuje od kupuj\u0105cego premi\u0119. Opcje mog\u0105 by\u0107 opcjami znajduj\u0105cymi si\u0119 w obrocie gie\u0142dowym lub negocjowanymi pomi\u0119dzy Grup\u0105 a klientem (w transakcji pozagie\u0142dowej). Grupa jest nara\u017cona na ryzyko kredytowe z tytu\u0142u zakupionych opcji tylko i wy\u0142\u0105cznie do wysoko\u015bci ich warto\u015bci bilansowej, kt\u00f3r\u0105 stanowi ich warto\u015b\u0107 godziwa. Transakcje na ryzyko rynkowe obejmuj\u0105 kontrakty futures i opcje na towary oraz opcje na akcje i indeksy gie\u0142dowe.Nominalne warto\u015bci niekt\u00f3rych rodzaj\u00f3w instrument\u00f3w finansowych stanowi\u0105 podstaw\u0119 do ich por\u00f3wnania z instrumentami ujmowanymi w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, ale niekoniecznie wskazuj\u0105, jaka b\u0119dzie warto\u015b\u0107 przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, b\u0105d\u017a jaka jest bie\u017c\u0105ca warto\u015b\u0107 godziwa instrument\u00f3w. Z tego wzgl\u0119du nie pokazuj\u0105, jaki jest stopie\u0144 nara\u017cenia Grupy na ryzyko kredytowe lub ryzyko zmiany cen. Instrumenty pochodne mog\u0105 mie\u0107 wycen\u0119 dodatni\u0105 (aktywa) lub ujemn\u0105 (zobowi\u0105zania) w zale\u017cno\u015bci od waha\u0144 rynkowych st\u00f3p procentowych lub kurs\u00f3w wymiany walut. \u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 godziwa pochodnych instrument\u00f3w finansowych mo\u017ce podlega\u0107 znacznym wahaniom.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)114Warto\u015bci godziwe posiadanych instrument\u00f3w pochodnych przedstawiono w poni\u017cszej tabeli.Warto\u015b\u0107 kontraktuWarto\u015b\u0107 godziwa31.12.2022KupnoSprzeda\u017cAktywaZobowi\u0105zaniaInstrumenty pochodne przeznaczone do obrotuWalutowe instrumenty pochodne- Walutowe transakcje terminowe (FX forward)16 392 61816 774 537126 093323 682- Kontrakty FX swap29 898 48229 463 451543 867257 619- Kontrakty CIRS5 966 8416 002 52165 07049 730- Opcje walutowe kupione lub sprzedane w obrocie pozagie\u0142dowym9 264 4409 640 383115 946137 310Razem instrumenty pochodne z transakcji pozagie\u0142dowych61 522 38161 880 892850 976768 341- Walutowe kontrakty futures916 806921 064--Razem walutowe instrumenty pochodne62 439 18762 801 956850 976768 341Instrumenty pochodne na stop\u0119 procentow\u0105- Kontrakty IRS, OIS253 886 494253 888 028580 5421 045 893- Kontrakty FRA9 520 00010 660 0005242 894- Opcje na stop\u0119 procentow\u0105 kupione lub sprzedane w obrocie pozagie\u0142dowym203 733769 90312 96524 334Razem instrumenty pochodne na stop\u0119 procentow\u0105263 610 227265 317 931594 0311 073 121Transakcje na ryzyko rynkowe2 866 7622 995 905348 394321 623Razem pochodne aktywa/zobowi\u0105zania przeznaczone do obrotu328 916 176331 115 7921 793 4012 163 085 Instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ceInstrumenty pochodne wyznaczone jako zabezpieczenie warto\u015bci godziwej22 248 36522 248 365121 8752 106 851- Kontrakty IRS, OIS22 248 36522 248 365121 8752 106 851Instrumenty pochodne wyznaczone jako zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych10 851 97010 723 93036 814679 253- Kontrakty IRS9 445 0009 445 0004 924679 253- Kontrakty CIRS1 406 9701 278 93031 890-Razem instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce33 100 33532 972 295158 6892 786 104Efekt kompensowania(451 395)(3 123 616)Razem362 016 511364 088 0871 500 6951 825 573Kr\u00f3tkoterminowe (do 1 roku)136 153 864137 603 825827 417914 078D\u0142ugoterminowe (powy\u017cej 1 roku)225 862 647226 484 262673 278911 495Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)115Warto\u015b\u0107 kontraktuWarto\u015b\u0107 godziwa31.12.2021KupnoSprzeda\u017cAktywaZobowi\u0105zaniaInstrumenty pochodne przeznaczone do obrotuWalutowe instrumenty pochodne- Walutowe transakcje terminowe (FX forward)20 995 71521 102 030246 761121 053- Kontrakty FX swap22 850 62222 752 959101 800199 124- Kontrakty CIRS9 208 4349 340 33410 994102 644- Opcje walutowe kupione lub sprzedane w obrocie pozagie\u0142dowym8 750 80410 037 217126 82475 953Razem instrumenty pochodne z transakcji pozagie\u0142dowych61 805 57563 232 540486 379498 774- Walutowe kontrakty futures1 225 6071 241 3093 2638Razem walutowe instrumenty pochodne63 031 18264 473 849489 642498 782Instrumenty pochodne na stop\u0119 procentow\u0105- Kontrakty IRS, OIS278 685 256278 685 256434 291677 643- Kontrakty FRA13 225 00012 908 0004 5604 265- Opcje na stop\u0119 procentow\u0105 kupione lub sprzedane w obrocie pozagie\u0142dowym292 705709 6079513 804Razem instrumenty pochodne na stop\u0119 procentow\u0105292 202 961292 302 863439 802685 712Transakcje na ryzyko rynkowe3 467 7013 534 8061 136 2891 054 250Razem pochodne aktywa/zobowi\u0105zania przeznaczone do obrotu358 701 844360 311 5182 065 7332 238 744 Instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ceInstrumenty pochodne wyznaczone jako zabezpieczenie warto\u015bci godziwej32 390 71632 390 716217 8091 057 232- Kontrakty IRS, OIS32 390 71632 390 716217 8091 057 232Instrumenty pochodne wyznaczone jako zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych18 064 82017 963 930120 789541 315- Kontrakty IRS16 685 00016 685 00028 546541 315- Kontrakty CIRS1 379 8201 278 93092 243-Razem instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce50 455 53650 354 646338 5981 598 547Efekt kompensowania(452 303)(1 910 883)Razem409 157 380410 666 1641 952 0281 926 408Kr\u00f3tkoterminowe (do 1 roku)155 558 976156 329 2031 593 67975 337D\u0142ugoterminowe (powy\u017cej 1 roku)253 598 404254 336 961358 3491 851 071Efekt kompensowania poza wycen\u0105 transakcji pochodnych obejmuje 2 697 133 tys. z\u0142 zabezpiecze\u0144 z\u0142o\u017conych oraz 113 380 tys. z\u0142 zabezpiecze\u0144 otrzymanych w zwi\u0105zku z zawartymi transakcjami na instrumentach pochodnych podlegaj\u0105cymi kompensowaniu (w 2021 roku odpowiednio: 1 616 925 tys. z\u0142 i 107 908 tys. z\u0142).W obu prezentowanych okresach transakcje na ryzyko rynkowe obejmuj\u0105 warto\u015b\u0107 godziw\u0105 opcji na indeks gie\u0142dowy, akcje i inne papiery kapita\u0142owe, kontrakt\u00f3w futures na towary, kontrakt\u00f3w swap na towary.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)116Jako\u015b\u0107 kredytowa aktyw\u00f3w finansowych przeznaczonych do obrotu oraz pochodnych instrument\u00f3w finansowych wed\u0142ug poziom\u00f3w wewn\u0119trznego systemu ratingowego31.12.202231.12.2021Pod-portfelPochodne instrumenty finansoweKredyty i po\u017cyczki udzielone klientomPochodne instrumenty finansoweKredyty i po\u017cyczki udzielone klientom11 322 803-745 278-2387 342-1 166 008-360 366-186 4483 813497 222-85 300-53 94739 72014 99536 6136107-30-7302-3 039-879 969-203 177-default32-56-Efekt kompensowania(451 395)(452 303)Warto\u015b\u0107 bilansowa1 500 69539 7201 952 02840 42631.12.202231.12.2021RatingD\u0142u\u017cne papiery warto\u015bcioweD\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe1,0 - 1,2-248 9061,8 - 2,0700 41027 6262,2 - 2,8240 812154 7513,0 - 3,836 886165 339Razem978 108596 622System ratingowy zosta\u0142 przedstawiony w Nocie 3.3.4. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku Grupa nie posiada\u0142a \u017cadnych aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych wyznaczonych przy pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu jako wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat.Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144Grupa stosuje rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej oraz rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych.Zgodnie z postanowieniami MSSF 9, Grupa wy\u0142\u0105cznie w dniu wdro\u017cenia MSSF 9 mia\u0142a mo\u017cliwo\u015b\u0107 podj\u0119cia decyzji stanowi\u0105cej element polityki rachunkowo\u015bci o kontynuowaniu stosowania wymog\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 zgodnie z MSR 39 zamiast wymog\u00f3w wskazanych w MSSF 9.Grupa podj\u0119\u0142a decyzj\u0119 o kontynuowaniu od 1 stycznia 2018 roku stosowania wymog\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 zgodnie z MSR 39. Zasady te by\u0142y konsekwentnie stosowane do dnia 30 czerwca 2022 roku. Pocz\u0105wszy od dnia 1 lipca 2022 roku w obszarze rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 Grupa stosuje zasady rachunkowo\u015bci zgodne z MSSF 9, za wyj\u0105tkiem opisanym poni\u017cej.Relacje zabezpieczaj\u0105ce warto\u015b\u0107 godziw\u0105 portfela aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 finansowych przed ryzykiem stopy procentowej, w kt\u00f3rych pozycja zabezpieczana wyznaczana jest jako kwota got\u00f3wkowa, nadal ujmowane s\u0105 zgodnie z MSR 39.Grupa wyznacza wska\u017anik zabezpieczenia na podstawie warto\u015bci nominalnych pozycji zabezpieczanej i instrumentu zabezpieczaj\u0105cego i wynosi on 1:1 (za wyj\u0105tkiem list\u00f3w zastawnych wyemitowanych przez mBank Hipoteczny na poziomie relacji zabezpieczaj\u0105cej Grupy mBanku, dla kt\u00f3rej wska\u017anik zabezpieczenia zosta\u0142 wyznaczony na bazie miary wra\u017cliwo\u015bci stopy procentowej oraz zabezpieczenia warto\u015bci godziwej portfeli kredyt\u00f3w udzielonych przez Oddzia\u0142 mBanku w Czechach gdzie nomina\u0142 instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych jest ustalany w kwocie ni\u017cszej od nomina\u0142u pozycji zabezpieczanej w celu uwzgl\u0119dnienia ryzyka przedp\u0142aty). \u0179r\u00f3d\u0142a nieefektywno\u015bci dla powi\u0105za\u0144 zabezpieczaj\u0105cych, dla kt\u00f3rych nieefektywno\u015b\u0107 si\u0119 pojawia, to niedopasowanie termin\u00f3w przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oraz termin\u00f3w przeszacowania, niedopasowanie bazy (np. inny WIBOR), niedopasowanie nomina\u0142\u00f3w w przypadku, gdy wska\u017anik zabezpieczenia jest inny ni\u017c 1:1, niedopasowanie z tytu\u0142u korekty CVA/DVA, kt\u00f3ra jest uwzgl\u0119dniona w wycenie instrumentu Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)117zabezpieczaj\u0105cego, a nie ma jej w wycenie pozycji zabezpieczanej oraz niedopasowanie z tytu\u0142u pocz\u0105tkowej wyceny instrument\u00f3w pochodnych, je\u015bli do relacji zabezpieczaj\u0105cej zosta\u0142 wzi\u0119ty instrument pochodny zawarty przed ustanowieniem relacji.Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwejGrupa stosuje rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej, w ramach kt\u00f3rej jedynym rodzajem zabezpieczanego ryzyka jest ryzyko zmiany st\u00f3p procentowych.Na koniec ka\u017cdego miesi\u0105ca Grupa dokonuje oceny efektywno\u015bci stosowanego zabezpieczenia analizuj\u0105c zmiany warto\u015bci godziwej instrumentu zabezpieczanego oraz instrumentu zabezpieczaj\u0105cego z tytu\u0142u zabezpieczanego ryzyka w celu potwierdzenia, \u017ce relacje zabezpieczaj\u0105ce s\u0105 efektywne zgodnie z polityk\u0105 rachunkowo\u015bci opisan\u0105 w Nocie 2.13.Opis relacji zabezpieczaj\u0105cejGrupa zabezpiecza ryzyko zmiany warto\u015bci godziwej:\u25a0euroobligacji o sta\u0142ym oprocentowaniu, wyemitowanych przez mFinance France (mFF), podmiot zale\u017cny od mBanku, obj\u0119tych przez Bank w procesie substytucji. Zabezpieczane ryzyko wynika ze zmian st\u00f3p procentowych,\u25a0list\u00f3w zastawnych o sta\u0142ym oprocentowaniu wyemitowanych przez mBank Hipoteczny (mBH), podmiot zale\u017cny od mBanku. Zabezpieczane ryzyko wynika ze zmian st\u00f3p procentowych,\u25a0kredyt\u00f3w o sta\u0142ym oprocentowaniu otrzymanych przez mBank z Europejskiego Banku Inwestycyjnego. Zabezpieczane ryzyko wynika ze zmian st\u00f3p procentowych,\u25a0obligacji o sta\u0142ym oprocentowaniu, wyemitowanych przez mBank. Zabezpieczane ryzyko wynika ze zmian st\u00f3p procentowych,\u25a0obligacji senioralnych nieuprzywilejowanych o sta\u0142ym oprocentowaniu w okresie 5 lat od daty emisji, wyemitowanych przez mBank. Zabezpieczane ryzyko wynika ze zmian st\u00f3p procentowych,\u25a0cz\u0119\u015bci portfela kredyt\u00f3w mieszkaniowych i konsumpcyjnych na sta\u0142\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 udzielonych przez oddzia\u0142 zagraniczny mBanku w Czechach. Zabezpieczane ryzyko wynika ze zmian st\u00f3p procentowych,\u25a0cz\u0119\u015bci portfela depozyt\u00f3w modelowanych przez Bank w PLN o ekonomicznej charakterystyce depozyt\u00f3w sta\u0142oprocentowych. Zabezpieczane ryzyko wynika ze zmian st\u00f3p procentowych,\u25a0cz\u0119\u015bci portfela kredyt\u00f3w hipotecznych na sta\u0142\u0105 stop\u0119 procentow\u0105, posiadanych przez mBank Hipoteczny. Zabezpieczane ryzyko wynika ze zmian st\u00f3p procentowych.Pozycje zabezpieczanePozycjami zabezpieczanymi s\u0105:\u25a0jedna transza euroobligacji wyemitowanych przez mFF, obj\u0119tych przez Bank w procesie substytucji, o warto\u015bci nominalnej 200 000 tys. CHF, o sta\u0142ym oprocentowaniu,\u25a0listy zastawne wyemitowane przez mBH o warto\u015bci nominalnej 426 900 tys. EUR, o sta\u0142ym oprocentowaniu,\u25a0kredyty otrzymane przez mBank z Europejskiego Banku Inwestycyjnego o warto\u015bci nominalnej odpowiednio 113 110 tys. CHF, 175 560 tys. CHF i 138 388 tys. CHF, o sta\u0142ym oprocentowaniu,\u25a0obligacje wyemitowane przez mBank S.A. o warto\u015bci nominalnej 125 000 tys. CHF, o sta\u0142ym oprocentowaniu,\u25a0obligacje senioralne nieuprzywilejowane wyemitowane przez mBank S.A. o warto\u015bci nominalnej 500 000 tys. EUR, o sta\u0142ym oprocentowaniu w okresie 5 lat od daty emisji,\u25a0cz\u0119\u015b\u0107 portfela kredyt\u00f3w mieszkaniowych i konsumpcyjnych na sta\u0142\u0105 stop\u0119 procentow\u0105, denominowanych w CZK, udzielonych przez oddzia\u0142 zagraniczny mBanku w Czechach,\u25a0cz\u0119\u015b\u0107 portfela depozyt\u00f3w modelowanych przez Bank w PLN o ekonomicznej charakterystyce depozyt\u00f3w sta\u0142oprocentowych,\u25a0cz\u0119\u015b\u0107 portfela kredyt\u00f3w hipotecznych na sta\u0142\u0105 stop\u0119 procentow\u0105, posiadanych przez mBank Hipoteczny.Instrumenty zabezpieczaj\u0105ceInstrumentami zabezpieczaj\u0105cymi s\u0105 transakcje Interest Rate Swap oraz Overnight Index Swap, zamieniaj\u0105ce sta\u0142\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 na zmienn\u0105.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)118Prezentacja wyniku na transakcjach zabezpieczanych i zabezpieczaj\u0105cychKorekta do warto\u015bci godziwej zabezpieczanych aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 oraz wyceny instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych ujmowana jest w rachunku zysk\u00f3w i strat w wyniku na dzia\u0142alno\u015bci handlowej za wyj\u0105tkiem przychod\u00f3w i koszt\u00f3w odsetkowych elementu odsetkowego wyceny z tytu\u0142u instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych, kt\u00f3re prezentowane s\u0105 w pozycji Przychody/koszty odsetkowe na instrumentach pochodnych w ramach rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej.Pozycje zabezpieczane - zabezpieczenie warto\u015bci godziwej31.12.2022Warto\u015b\u0107 bilansowa pozycji zabezpieczanychSkumulowana kwota korekty zabezpieczenia warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanej Pozycja w bilansie kt\u00f3ra zawiera pozycj\u0119 zabezpieczan\u0105Zmiana warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanej stosowanej jako podstawa uj\u0119cia nieefektywno\u015bci zabezpieczenia w danym okresieMikrozabezpieczeniaObligacje wyemitowane przez mBank S.A. o sta\u0142ym oprocentowaniu (w tym b\u0119d\u0105ce przedmiotem substytucji)(3 601 103)303 787Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie \u2013 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych288 056Kredyty otrzymane przez mBank z Europejskiego Banku Inwestycyjnego o sta\u0142ym oprocentowaniu(1 910 721)127 340Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie \u2013 zobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w \u2013 kredyty otrzymane132 471Listy zastawne wyemitowane przez mBH o sta\u0142ym oprocentowaniu(1 899 806)118 228Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie \u2013 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych185 224Kredyty mieszkaniowe i konsumpcyjne denominowane w CZK na sta\u0142\u0105 stop\u0119 procentow\u0105971 816(134 278)Aktywa finansowe wycenione w zamortyzowanym koszcie - Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom (23 636)Zabezpieczenie warto\u015bci godziwej portfela aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych przed ryzykiem stopy procentowejPortfel kredyt\u00f3w hipotecznych na sta\u0142\u0105 stop\u0119 procentow\u0105, posiadanych przez mBH425 5153 064Aktywa finansowe wycenione wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu - Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom3 064Depozyty modelowane przez mBank w PLN o ekonomicznej charakterystyce depozyt\u00f3w sta\u0142oprocentowych(13 375 000)1 528 582Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie \u2013 zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w \u2013 depozyty473 104RAZEM1 058 28331.12.2021Warto\u015b\u0107 bilansowa pozycji zabezpieczanychSkumulowana kwota korekty zabezpieczenia warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanej Pozycja w bilansie kt\u00f3ra zawiera pozycj\u0119 zabezpieczan\u0105Zmiana warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanej stosowanej jako podstawa uj\u0119cia nieefektywno\u015bci zabezpieczenia w danym okresieMikrozabezpieczeniaObligacje wyemitowane przez mBank S.A. o sta\u0142ym oprocentowaniu (w tym b\u0119d\u0105ce przedmiotem substytucji)(6 658 576)13 125Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie \u2013 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych75 063Kredyty otrzymane przez mBank z Europejskiego Banku Inwestycyjnego o sta\u0142ym oprocentowaniu(1 906 621)(5 131)Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie \u2013 zobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w \u2013 kredyty otrzymane33 782Listy zastawne wyemitowane przez mBH o sta\u0142ym oprocentowaniu(2 599 262)(66 996)Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie \u2013 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych55 282Zabezpieczenie warto\u015bci godziwej portfela aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych przed ryzykiem stopy procentowejKredyty mieszkaniowe i konsumpcyjne denominowane w CZK na sta\u0142\u0105 stop\u0119 procentow\u01051 203 178(110 033)Aktywa finansowe wycenione w zamortyzowanym koszcie - Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom (98 871)Depozyty modelowane przez mBank w PLN o ekonomicznej charakterystyce depozyt\u00f3w sta\u0142oprocentowych(12 315 000)1 055 478Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie \u2013 zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w \u2013 depozyty1 104 116RAZEM1 169 372Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)119Zmiana warto\u015bci godziwej instrumentu zabezpieczaj\u0105cego stosowanego jako podstawa uj\u0119cia nieefektywno\u015bci zabezpieczenia w danym okresie - zabezpieczenie warto\u015bci godziwej31.12.202231.12.2021Instrumenty zabezpieczaj\u0105ce obligacje wyemitowane przez mBank S.A. o sta\u0142ym oprocentowaniu (w tym b\u0119d\u0105ce przedmiotem substytucji)(283 192)(73 415)Instrumenty zabezpieczaj\u0105ce kredyty otrzymane przez mBank z Europejskiego Banku Inwestycyjnego o sta\u0142ym oprocentowaniu(131 274)(33 362)Instrumenty zabezpieczaj\u0105ce listy zastawne wyemitowane przez mBH o sta\u0142ym oprocentowaniu(188 833)(62 283)Instrumenty zabezpieczaj\u0105ce kredyty mieszkaniowe i konsumpcyjne denominowane w CZK na sta\u0142\u0105 stop\u0119 procentow\u010510 92279 233Instrumenty zabezpieczaj\u0105ce portfel kredyt\u00f3w hipotecznych na sta\u0142\u0105 stop\u0119 procentow\u0105, posiadanych przez mBank Hipoteczny13 848-Instrumenty zabezpieczaj\u0105ce depozyty modelowane przez mBank w PLN o ekonomicznej charakterystyce depozyt\u00f3w sta\u0142oprocentowych(471 950)(1 083 145)Razem(1 050 479)(1 172 972)Warto\u015bci nominalne instrument\u00f3w pochodnych zabezpieczaj\u0105cych - zabezpieczenie warto\u015bci godziwejdo 1 miesi\u0105caod 1 do 3 miesi\u0119cyod 3 miesi\u0119cy do 1 rokuod 1 roku do 5 latpowy\u017cej 5 latRazem31.12.2022-1 203 580600 00020 444 785-22 248 36531.12.20211 561 9225 618 3074 488 70620 106 178615 60332 390 716\u0141\u0105czny wynik na rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej uj\u0119ty w rachunku zysk\u00f3w i stratRok ko\u0144cz\u0105cy si\u0119 31 grudniaza okres20222021Przychody / koszty odsetkowe na instrumentach pochodnych w ramach rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej (Nota 6)(502 506)113 115Wynik z wyceny pozycji zabezpieczanych (Nota 9)1 058 2831 169 372Wynik z wyceny instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych warto\u015b\u0107 godziw\u0105 (Nota 9)(1 050 479)(1 172 972)\u0141\u0105czny wynik na rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej uj\u0119ty w rachunku zysk\u00f3w i strat(494 702)109 515Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnychRachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych cz\u0119\u015bci portfela kredyt\u00f3w na zmienn\u0105 stop\u0119 procentow\u0105, indeksowan\u0105 do stopy rynkowej, udzielonych przez BankGrupa stosuje rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych cz\u0119\u015bci portfela kredyt\u00f3w na zmienn\u0105 stop\u0119 procentow\u0105, indeksowan\u0105 do stopy rynkowej, udzielonych przez Bank. Instrumentem zabezpieczaj\u0105cym jest Interest Rate Swap (IRS) zamieniaj\u0105cy stop\u0119 zmienn\u0105 na sta\u0142\u0105. Zabezpieczanym ryzykiem w ramach stosowanej przez Grup\u0119 rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych jest ryzyko stopy procentowej. Nieefektywna cz\u0119\u015b\u0107 zysk\u00f3w lub strat zwi\u0105zanych z instrumentem zabezpieczaj\u0105cym zaprezentowana jest w pozycji Zyski lub straty z rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 w Nocie 9. Cz\u0119\u015b\u0107 zysk\u00f3w lub strat zwi\u0105zanych z instrumentem zabezpieczaj\u0105cym, kt\u00f3ra stanowi efektywne zabezpieczenie, zaprezentowana jest w Sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w w pozycji Zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych (netto).Okres, w kt\u00f3rym oczekuje si\u0119 wyst\u0105pienia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oraz kiedy nale\u017cy oczekiwa\u0107 wywarcia przez nie wp\u0142ywu na wyniki, to okres od stycznia 2023 roku do sierpnia 2029 roku.Pozycje zabezpieczane - zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnychWarto\u015b\u0107 nominalna pozycji zabezpieczanychZmiana warto\u015bci pozycji zabezpieczanej stosowana jako podstawa uj\u0119cia nieefektywno\u015bci zabezpieczenia w danym okresieSaldo rezerwy z tytu\u0142u zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dla kontynuowanych zabezpiecze\u014431.12.202231.12.202131.12.202231.12.202131.12.202231.12.2021Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom - kredyty na zmienn\u0105 stop\u0119 procentow\u0105, indeksowan\u0105 do stopy rynkowej9 445 00016 685 000656 893613 321(695 611)(495 965)Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)120Zmiana warto\u015bci pozycji zabezpieczaj\u0105cej stosowana jako podstawa uj\u0119cia nieefektywno\u015bci zabezpieczenia w danym okresie - zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych31.12.202231.12.2021Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom - kredyty na zmienn\u0105 stop\u0119 procentow\u0105, indeksowan\u0105 do stopy rynkowej(658 277)(624 867)Warto\u015bci nominalne instrument\u00f3w pochodnych zabezpieczaj\u0105cych \u2013 zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych31.12.2022do 1 miesi\u0105caod 1 do 3 miesi\u0119cyod 3 miesi\u0119cy do 1 rokuod 1 roku do 5 latpowy\u017cej 5 latRazemRYZYKO STOPY PROCENTOWEJTransakcje zamiany st\u00f3p procentowych (IRS) zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wynikaj\u0105ce z udzielonych kredyt\u00f3w o zmiennym oprocentowaniu denominowanych w PLNWarto\u015b\u0107 nominalna (tys. PLN)440 000380 0002 670 0005 955 000-9 445 000\u015arednie oprocentowanie nogi sta\u0142ej2,364%2,468%1,546%1,421%-31.12.2021do 1 miesi\u0105caod 1 do 3 miesi\u0119cyod 3 miesi\u0119cy do 1 rokuod 1 roku do 5 latpowy\u017cej 5 latRazemRYZYKO STOPY PROCENTOWEJTransakcje zamiany st\u00f3p procentowych (IRS) zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wynikaj\u0105ce z udzielonych kredyt\u00f3w o zmiennym oprocentowaniu denominowanych w PLNWarto\u015b\u0107 nominalna (tys. PLN)530 000350 0003 595 00012 010 000200 00016 685 000\u015arednie oprocentowanie nogi sta\u0142ej2,074%1,952%2,121%1,595%1,928%Warto\u015b\u0107 godziwa (r\u00f3wna warto\u015bci ksi\u0119gowej) instrument\u00f3w pochodnych zabezpieczaj\u0105cych zosta\u0142a zaprezentowana wy\u017cej w niniejszej nocie.Poni\u017cej podany zosta\u0142 harmonogram prezentuj\u0105cy okresy, w jakich Grupa spodziewa\u0142a si\u0119 przep\u0142yw\u00f3w z kredyt\u00f3w zabezpieczonych w ramach rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i ich wp\u0142ywu na rachunek zysk\u00f3w i strat.do 3 miesi\u0119cyod 3 miesi\u0119cy do 1 rokuod 1 roku do 5 latpowy\u017cej 5 lat31.12.2022229 818518 859519 09917 81131.12.202199 851423 499619 88715 754Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych portfela kredyt\u00f3w hipotecznych oraz list\u00f3w zastawnych emitowanych przez mBank HipotecznyGrupa stosuje rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 w zakresie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych portfela kredyt\u00f3w hipotecznych denominowanych w PLN oraz wyemitowanych przez mBank Hipoteczny list\u00f3w zastawnych denominowanych w EUR. Celem strategii zabezpieczaj\u0105cej jest eliminacja ryzyka zmienno\u015bci przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych generowanych przez kredyty hipoteczne w PLN z tytu\u0142u zmian referencyjnych st\u00f3p procentowych oraz przez listy zastawne denominowane w walucie wymienialnej z tytu\u0142u zmian kursu walutowego z wykorzystaniem walutowych transakcji swap\u00f3w st\u00f3p procentowych (CIRS).W ramach rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 Grupa desygnuje pozycj\u0119 zabezpieczan\u0105 sk\u0142adaj\u0105c\u0105 si\u0119 z:\u25a0cz\u0119\u015bci portfela kredyt\u00f3w mieszkaniowych dla klient\u00f3w detalicznych, wpisanych do rejestru zabezpieczenia hipotecznych list\u00f3w zastawnych, denominowanych w PLN o oprocentowaniu indeksowanym do stawki 3M WIBOR; mar\u017ca kredytowa jest wy\u0142\u0105czona z zabezpieczenia;\u25a0wyemitowanych przez mBank Hipoteczny list\u00f3w zastawnych denominowanych w EUR o sta\u0142ym oprocentowaniu.Jako instrumenty zabezpieczaj\u0105ce Grupa stosuje transakcje pochodne CIRS, w kt\u00f3rych jako strona transakcji p\u0142aci zmienne przep\u0142ywy odsetkowe w PLN powi\u0119kszone o mar\u017c\u0119, a otrzymuje przep\u0142ywy odsetkowe o sta\u0142ej stopie w walucie EUR oraz nast\u0119puje wymiana nomina\u0142\u00f3w na pocz\u0105tku i na ko\u0144cu transakcji. Jako transakcje zawarte przez bank hipoteczny transakcje CIRS podlegaj\u0105 wpisowi do rejestru zabezpieczenia list\u00f3w zastawnych. Ponadto w przypadku og\u0142oszenia przez s\u0105d upad\u0142o\u015bci banku hipotecznego nie zostan\u0105 one natychmiast zako\u0144czone, lecz b\u0119d\u0105 trwa\u0142y do ko\u0144ca pierwotnego terminu zapadalno\u015bci na warunkach okre\u015blonych w dniu zawarcia transakcji (nie b\u0119d\u0105 podlega\u0142y wyd\u0142u\u017ceniu poza pierwotny termin zapadalno\u015bci).Zgodnie z przyj\u0119t\u0105 metodologi\u0105 Grupa zabezpiecza ryzyko stopy procentowej i ryzyko walutowe w ramach jednego powi\u0105zania ekonomicznego pomi\u0119dzy zawartymi transakcjami CIRS a cz\u0119\u015bci\u0105 portfela kredytowego Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)121w PLN oraz finansuj\u0105cymi je listami zastawnymi w EUR. Dla cel\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Grupa zawi\u0105zuje r\u00f3wnocze\u015bnie dwie relacje zabezpieczaj\u0105ce:\u25a0poprzez dekompozycj\u0119 cz\u0119\u015bci rzeczywistej transakcji CIRS zabezpieczaj\u0105cej portfel kredyt\u00f3w w PLN o zmiennym oprocentowaniu (zabezpieczenie przed ryzykiem stopy procentowej) oraz \u25a0poprzez dekompozycj\u0119 cz\u0119\u015bci rzeczywistej transakcji CIRS zabezpieczaj\u0105cej zobowi\u0105zanie w EUR (zabezpieczenie przed ryzykiem walutowym).Dla cel\u00f3w kalkulacji zmian warto\u015bci godziwej przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych pozycji b\u0119d\u0105cych przedmiotem zabezpieczenia Grupa stosuje metod\u0119 \u201ederywatu hipotetycznego\u201d, kt\u00f3ra zak\u0142ada mo\u017cliwo\u015b\u0107 odzwierciedlenia pozycji zabezpieczanej i charakterystyki zabezpieczanego ryzyka w postaci instrumentu pochodnego. Zasady wyceny s\u0105 analogiczne jak zasady wyceny instrument\u00f3w pochodnych stopy procentowej jednak zgodnie z wymaganiami MSSF 9 nie obejmuj\u0105 one cech, takich jak walutowy spread bazowy, kt\u00f3re nie s\u0105 charakterystyczne dla pozycji zabezpieczanej.Poniewa\u017c warto\u015b\u0107 walutowego spreadu bazowego jest istotna dla wyceny kontrakt\u00f3w CIRS, Grupa korzysta z przewidzianej przez MSSF 9 mo\u017cliwo\u015bci wydzielenia cz\u0119\u015bci wyceny odpowiadaj\u0105cej temu elementowi z wyceny instrumentu zabezpieczaj\u0105cego i ujmuje j\u0105 w kapita\u0142ach w\u0142asnych w pozycji Inne pozycje kapita\u0142u w\u0142asnego w linii Koszty relacji zabezpieczaj\u0105cych.W przypadku zawi\u0105zanych relacji okres, w kt\u00f3rym oczekuje si\u0119 wyst\u0105pienia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oraz kiedy nale\u017cy oczekiwa\u0107 wywarcia przez nie wp\u0142ywu na wyniki, to okres od stycznia 2023 roku do wrze\u015bnia 2025 roku.Pozycje zabezpieczane - zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnychWarto\u015b\u0107 nominalna pozycji zabezpieczanychZmiana warto\u015bci godziwej z tytu\u0142u rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 od momentu desygnacji instrumentu zabezpieczanego31.12.202231.12.202131.12.202231.12.2021kredyty w PLN o zmiennym oprocentowaniu1 278 9301 278 930148 38585 861listy zastawne wyemitowane w walucie wymienialnej o sta\u0142ym oprocentowaniu1 406 9701 379 820(150 199)(181 520)Pozycje zabezpieczaj\u0105ce - zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnychWarto\u015b\u0107 nominalna pozycji zabezpieczaj\u0105cychZmiana warto\u015bci godziwej z tytu\u0142u rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 od momentu desygnacji instrumentu zabezpieczaj\u0105cegoInne pozycje kapita\u0142u w\u0142asnego - efektywna cz\u0119\u015b\u0107 wyceny CIRS31.12.202231.12.202131.12.202231.12.202131.12.202231.12.2021CIRS noga zmienna PLN1 278 9301 278 930(146 160)(87 331)(147 168)(85 861)CIRS noga sta\u0142a EUR1 406 9701 384 440145 442179 574 22 15880 630Warto\u015bci nominalne instrument\u00f3w pochodnych zabezpieczaj\u0105cych - zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych31.12.2022do 1 miesi\u0105caod 1 do 3 miesi\u0119cyod 3 miesi\u0119cy do 1 rokuod 1 roku do 5 latpowy\u017cej 5 latRazemRYZYKO STOPY PROCENTOWEJTransakcje zamiany st\u00f3p procentowych (IRS) zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wynikaj\u0105ce z udzielonych kredyt\u00f3w o zmiennym oprocentowaniu denominowanych w PLNWarto\u015b\u0107 nominalna (tys. PLN)---1 278 930-1 278 930\u015arednie oprocentowanie nogi sta\u0142ej---2,4299%-RYZYKO WALUTOWETransakcje swap\u00f3w walutowych (CIRS) zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wynikaj\u0105ce z wyemitowanych list\u00f3w zastawnychWarto\u015b\u0107 nominalna (tys. PLN)---1 406 9701 406 970\u015arednie oprocentowanie nogi sta\u0142ej---0,302%-Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)12231.12.2021do 1 miesi\u0105caod 1 do 3 miesi\u0119cyod 3 miesi\u0119cy do 1 rokuod 1 roku do 5 latpowy\u017cej 5 latRazemRYZYKO STOPY PROCENTOWEJTransakcje zamiany st\u00f3p procentowych (IRS) zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wynikaj\u0105ce z udzielonych kredyt\u00f3w o zmiennym oprocentowaniu denominowanych w PLNWarto\u015b\u0107 nominalna (tys. PLN)---1 278 930-1 278 930\u015arednie oprocentowanie nogi sta\u0142ej---2,4199%-RYZYKO WALUTOWETransakcje swap\u00f3w walutowych (CIRS) zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wynikaj\u0105ce z wyemitowanych list\u00f3w zastawnychWarto\u015b\u0107 nominalna (tys. PLN)---1 379 820-1 379 820\u015arednie oprocentowanie nogi sta\u0142ej---0,242%-Warto\u015b\u0107 godziwa (r\u00f3wna warto\u015bci ksi\u0119gowej) instrument\u00f3w pochodnych zabezpieczaj\u0105cych zosta\u0142a zaprezentowana wy\u017cej w niniejszej nocie.Testy efektywno\u015bci obejmuj\u0105 wycen\u0119 transakcji zabezpieczaj\u0105cych po pomniejszeniu o warto\u015b\u0107 odsetek naliczonych. Efektywno\u015b\u0107 zabezpieczenia jest weryfikowana poprzez zastosowanie prospektywnych test\u00f3w efektywno\u015bci. Testy wykonywane s\u0105 z cz\u0119stotliwo\u015bci\u0105 miesi\u0119czn\u0105.G\u0142\u00f3wnymi \u017ar\u00f3d\u0142ami nieefektywno\u015bci zabezpieczenia s\u0105:\u25a0uwzgl\u0119dnienie korekty CVA/DVA jedynie po stronie instrumentu zabezpieczaj\u0105cego,\u25a0wyst\u0119puj\u0105ce minimalne r\u00f3\u017cnice w zakresie sposobu konstrukcji oraz podstawowych parametr\u00f3w transakcji zabezpieczaj\u0105cych oraz pozycji zabezpieczanych.Zmiany warto\u015bci godziwej pochodnego instrumentu zabezpieczaj\u0105cego wyznaczonego jako zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych ujmowane s\u0105 bezpo\u015brednio w innych dochodach ca\u0142kowitych w cz\u0119\u015bci stanowi\u0105cej efektywn\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 zabezpieczenia. Cz\u0119\u015b\u0107 nieefektywn\u0105 zabezpieczenia ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat w pozycji Wynik na instrumentach finansowych wycenianych do warto\u015bci godziwej lub Wynik z pozycji wymiany. Ponadto kwoty odniesione bezpo\u015brednio na inne dochody ca\u0142kowite przenoszone s\u0105 do rachunku zysk\u00f3w i strat odpowiednio do pozycji Wynik z tytu\u0142u odsetek oraz Wynik z pozycji wymiany, w tym samym okresie lub okresach, w kt\u00f3rych wp\u0142yw zabezpieczanej transakcji jest odnoszony do rachunku zysk\u00f3w i strat.W poni\u017cszej nocie zaprezentowano inne ca\u0142kowite dochody z tytu\u0142u zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku oraz od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku.Rok ko\u0144cz\u0105cy si\u0119 31 grudnia20222021Inne dochody ca\u0142kowite brutto z tytu\u0142u zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oraz koszt\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 na pocz\u0105tek okresu(617 534)517 444Zyski lub straty wynikaj\u0105ce z zabezpieczenia, uj\u0119te w innych dochodach ca\u0142kowitych w ci\u0105gu okresu sprawozdawczego (brutto)(843 636)(934 940)Kwota przeniesiona w okresie z innych dochod\u00f3w ca\u0142kowitych do rachunku zysk\u00f3w i strat:510 845(200 038)- wynik z tytu\u0142u odsetek537 995(204 658)- wynik z pozycji wymiany(27 150)4 620Skumulowane inne dochody ca\u0142kowite brutto z tytu\u0142u zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oraz koszt\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 na koniec okresu sprawozdawczego(950 325)(617 534)Podatek dochodowy z tytu\u0142u skumulowanych innych dochod\u00f3w ca\u0142kowitych na koniec okresu sprawozdawczego180 562117 332Skumulowane inne dochody ca\u0142kowite netto z tytu\u0142u zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oraz koszt\u00f3w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 na koniec okresu sprawozdawczego(769 763)(500 202)Wp\u0142yw w okresie sprawozdawczym na inne dochody ca\u0142kowite (brutto)(332 791)(1 134 978)Podatek dochodowy z tytu\u0142u zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych63 230215 646Wp\u0142yw w okresie sprawozdawczym na inne dochody ca\u0142kowite (netto)(269 561)(919 332)Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)123Rok ko\u0144cz\u0105cy si\u0119 31 grudnia20222021Zyski/straty odniesione na dochody ca\u0142kowite brutto w okresie sprawozdawczym, w tym:Niezrealizowane zyski/straty uj\u0119te w innych dochodach ca\u0142kowitych brutto (332 791)(1 134 978)Wynik na rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych uj\u0119ty w rachunku zysk\u00f3w i strat(531 797)186 093 - kwota uj\u0119ta w okresie sprawozdawczym w przychodach z tytu\u0142u odsetek w rachunku zysk\u00f3w i strat (Nota 6)(537 995)204 658 - nieefektywna cz\u0119\u015b\u0107 zabezpieczenia uj\u0119ta w rachunku zysk\u00f3w i strat w wyniku na pozosta\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci handlowej (Nota 9)(20 952)(13 945) - wynik z pozycji wymiany27 150(4 620)Wp\u0142yw w okresie sprawozdawczym na dochody ca\u0142kowite brutto(864 588)(948 885)Wp\u0142yw reformy IBOR w obszarze rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144Przygotowuj\u0105c sprawozdanie finansowe za 2019 rok Bank zdecydowa\u0142 si\u0119 na wcze\u015bniejsze zastosowanie zmian w ramach Etapu 1 reformy wska\u017anika referencyjnego stopy procentowej: zmiany do MSSF 9/MSR 39 i MSSF 7. Zmiany, o kt\u00f3rych mowa, zmodyfikowa\u0142y okre\u015blone wymogi dotycz\u0105ce rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144, umo\u017cliwiaj\u0105c kontynuowanie jej stosowania w odniesieniu do powi\u0105za\u0144 zabezpieczaj\u0105cych obj\u0119tych zmianami w okresie niepewno\u015bci, zanim nast\u0105pi zmiana pozycji zabezpieczanych lub instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych w wyniku reformy wska\u017anika referencyjnego stopy procentowej.W 2021 roku Bank po raz pierwszy zastosowa\u0142 zmiany do MSSF 9 Instrumenty finansowe, MSR 39 Instrumenty finansowe: ujmowanie i wycena, MSSF 7 Instrumenty finansowe: ujawnianie informacji, MSSF 4 Umowy ubezpieczeniowe oraz MSSF 16 Leasing w ramach Etapu 2 reformy wska\u017anika referencyjnego stopy procentowej, opublikowane w sierpniu 2020 roku.Zastosowanie wy\u017cej opisanych zmian w ramach Etapu 1 pozwoli\u0142o na utrzymanie powi\u0105za\u0144 zabezpieczaj\u0105cych pomimo niepewno\u015bci co do okresu wyst\u0105pienia i wysoko\u015bci zabezpieczanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych spowodowanej reform\u0105 wska\u017anika referencyjnego stopy procentowej oraz braku mo\u017cliwo\u015bci wyodr\u0119bnienia komponentu w postaci referencyjnej stopy procentowej, w przypadku zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej powi\u0105zanych z IBOR.Bank zatrzyma\u0142 skumulowane zyski lub straty w rezerwie z tytu\u0142u zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dla wyznaczonych zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych powi\u0105zanych z IBOR obj\u0119tych reform\u0105 wska\u017anika referencyjnego stopy procentowej pomimo niepewno\u015bci spowodowanej reform\u0105 wska\u017anika referencyjnego stopy procentowej co do okresu wyst\u0105pienia i wysoko\u015bci przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z pozycji zabezpieczanych. W przypadkach gdy zabezpieczane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne nie s\u0105 ju\u017c oczekiwane z powod\u00f3w innych ni\u017c reforma wska\u017anika referencyjnego stopy procentowej, skumulowane zyski lub straty zosta\u0142yby natychmiast przeklasyfikowane do wyniku finansowego.Bank b\u0119dzie stosowa\u0107 zmiany do MSSF 9/MSR 39 w ramach Etapu 1 do czasu, gdy niepewno\u015b\u0107 wynikaj\u0105ca z reformy wska\u017anika referencyjnego stopy procentowej co do okresu wyst\u0105pienia i wysoko\u015bci przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, na kt\u00f3r\u0105 nara\u017cony jest Bank, przestanie wyst\u0119powa\u0107. Niepewno\u015b\u0107, o kt\u00f3rej mowa powy\u017cej, b\u0119dzie wyst\u0119powa\u0107 do czasu uzupe\u0142nienia um\u00f3w Banku powi\u0105zanych z IBOR o zapisy dotycz\u0105ce terminu zast\u0105pienia wska\u017anika referencyjnego stopy procentowej oraz ustalenia podstawy przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z tytu\u0142u alternatywnego wska\u017anika referencyjnego, w tym sta\u0142ego spreadu.W wyniku zmian wprowadzonych w ramach Etapu 2 w przypadkach gdy warunki umowne dotycz\u0105ce niepochodnych instrument\u00f3w finansowych zosta\u0142y zmienione bezpo\u015brednio w wyniku reformy wska\u017anika referencyjnego stopy procentowej, a nowa podstawa okre\u015blania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy jest r\u00f3wnowa\u017cna pod wzgl\u0119dem ekonomicznym dotychczasowej podstawie (tj. podstawie obowi\u0105zuj\u0105cej bezpo\u015brednio przed dokonaniem zmiany), Bank zmieni\u0142 podstaw\u0119 okre\u015blania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy prospektywnie, zmieniaj\u0105c efektywn\u0105 stop\u0119 procentow\u0105. W przypadku dokonania dodatkowych zmian, kt\u00f3re nie s\u0105 bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z reform\u0105, do takich zmian stosuje si\u0119 odpowiednie wymogi wynikaj\u0105ce z MSSF 9.W przypadkach gdy reforma wska\u017anika referencyjnego stopy procentowej spowodowa\u0142a konwersj\u0119 instrumentu zabezpieczaj\u0105cego, Bank dokona\u0142 aktualizacji dokumentacji zabezpieczenia, nie rozwi\u0105zuj\u0105c powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego. Ponadto w przypadku zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, je\u017celi pozycja zabezpieczana ulega zmianie w wyniku reformy wska\u017anika referencyjnego stopy procentowej, Bank uznaje, \u017ce skumulowane zyski lub straty uj\u0119te w rezerwie z tytu\u0142u zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z tytu\u0142u wyznaczonych zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych odnosz\u0105cych si\u0119 do IBOR, opieraj\u0105 si\u0119 na alternatywnym wska\u017aniku referencyjnym. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)124Na koniec 2022 roku instrumenty zabezpieczaj\u0105ce desygnowane w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 oparte by\u0142y na stawkach WIBOR, PRIBOR oraz EURIBOR.21.Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowi\u0105zkowo w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy31.12.202231.12.2021Kapita\u0142owe papiery warto\u015bciowe185 788224 389- Inne instytucje finansowe133 100164 823- Przedsi\u0119biorstwa niefinansowe52 68859 566D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe45 00981 128- Inne instytucje finansowe45 00981 128Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom813 3921 111 674- Klienci indywidualni690 795948 636- Klienci korporacyjni122 509162 898- Klienci bud\u017cetowi88140Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowi\u0105zkowo w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, razem1 044 1891 417 191Kr\u00f3tkoterminowe (do 1 roku) 692 237940 089D\u0142ugoterminowe (powy\u017cej 1 roku) 351 952477 102Jako\u015b\u0107 kredytowa aktyw\u00f3w finansowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych obowi\u0105zkowo w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy wed\u0142ug poziom\u00f3w wewn\u0119trznego systemu ratingowegoD\u0142u\u017cne papiery warto\u015bcioweRating31.12.202231.12.20211,4 - 1,645 00981 128Warto\u015b\u0107 bilansowa, razem45 00981 128Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientomPod-portfel31.12.202231.12.202113122 1132103 220100 6643120 743242 8074282 694337 4945210 395292 284611 40428 681747 61269 635default37 01237 996Warto\u015b\u0107 bilansowa, razem813 3921 111 67422.Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochodyWarto\u015b\u0107 bilansowa brutto z uwzgl\u0119dnieniem wyceny do warto\u015bci godziwejSkumulowana utrata warto\u015bci31.12.2022Warto\u015b\u0107 bilansowaKoszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCIKoszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCID\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe35 117 45035 126 009---(8 559)---- Banki centralne17 483 36217 486 266---(2 904)---- Sektor instytucji rz\u0105dowych i samorz\u0105dowych, w tym:15 101 55315 104 112---(2 559)---zastawione papiery warto\u015bciowe677 551677 551-------- Instytucje kredytowe375 548375 921---(373)---- Inne instytucje finansowe1 445 5901 446 001---(411)---zastawione papiery warto\u015bciowe415 618415 618-------- Przedsi\u0119biorstwa niefinansowe711 397713 709---(2 312)---Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, razem35 117 45035 126 009---(8 559)---Kr\u00f3tkoterminowe (do 1 roku) brutto24 366 750D\u0142ugoterminowe (powy\u017cej 1 roku) brutto10 759 259Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto z uwzgl\u0119dnieniem wyceny do warto\u015bci godziwejSkumulowana utrata warto\u015bci31.12.2021Warto\u015b\u0107 bilansowaKoszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCIKoszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCID\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe36 206 05936 170 93443 948--(8 235)(588)--- Banki centralne8 495 2438 496 392---(1 149)---- Sektor instytucji rz\u0105dowych i samorz\u0105dowych, w tym:25 251 68025 255 273---(3 593)---zastawione papiery warto\u015bciowe644 292644 292-------- Instytucje kredytowe230 663230 836---(173)---- Inne instytucje finansowe1 642 5791 600 09643 948--(877)(588)--zastawione papiery warto\u015bciowe107 957107 957-------- Przedsi\u0119biorstwa niefinansowe585 894588 337---(2 443)---Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, razem36 206 05936 170 93443 948--(8 235)(588)--Kr\u00f3tkoterminowe (do 1 roku) brutto15 609 611D\u0142ugoterminowe (powy\u017cej 1 roku) brutto20 605 271Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku warto\u015b\u0107 bilansowa brutto d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych opartych na sta\u0142ej stopie procentowej wynosi\u0142a 28 665 250 tys. z\u0142 natomiast opartych na stopie zmiennej 6 460 759 tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 roku odpowiednio: 24 423 596 tys. z\u0142 i 11 791 286 tys. z\u0142).Powy\u017csza nota obejmuje obligacje rz\u0105dowe pod zastaw Bankowego Funduszu Gwarancyjnego (BFG) oraz obligacje rz\u0105dowe stanowi\u0105ce zabezpieczenie kredyt\u00f3w otrzymanych z Europejskiego Banku Inwestycyjnego.Zgodnie z Ustaw\u0105 z dnia 10 czerwca 2016 roku o Bankowym Funduszu Gwarancyjnym, systemie gwarantowania depozyt\u00f3w oraz przymusowej restrukturyzacji, z p\u00f3\u017aniejszymi zmianami, na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Grupa posiada\u0142a obligacje skarbowe uj\u0119te w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie 579 990 tys. z\u0142 o warto\u015bci nominalnej 645 000 tys. z\u0142, kt\u00f3re stanowi\u0142y zabezpieczenie funduszu ochrony \u015brodk\u00f3w gwarantowanych w ramach BFG i by\u0142y zdeponowane na wydzielonym rachunku w Krajowym Depozycie Papier\u00f3w Warto\u015bciowych (31 grudnia 2021 roku odpowiednio: 603 504 tys. z\u0142 oraz 645 000 tys. z\u0142).23.Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcieWarto\u015b\u0107 bilansowa bruttoSkumulowana utrata warto\u015bci31.12.2022Warto\u015b\u0107 bilansowaKoszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCIKoszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCID\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe19 002 52719 005 458---(2 931)---- Sektor instytucji rz\u0105dowych i samorz\u0105dowych, w tym:13 412 16113 414 361---(2 200)---zastawione papiery warto\u015bciowe1 089 6021 089 602-------- Instytucje kredytowe2 140 9572 141 310---(353)---- Inne instytucje finansowe3 449 4093 449 787---(378)---zastawione papiery warto\u015bciowe1 041 8941 041 894-------Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w9 806 2629 805 3342 431--(563)(940)--Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom119 330 030109 531 0058 311 8914 512 035229 311(402 616)(385 880)(2 511 202)45 486Klienci indywidualni68 586 28864 086 7583 967 2372 224 949152 423(221 770)(290 339)(1 303 175)(29 795)Klienci korporacyjni50 637 19545 337 6774 344 6402 286 01676 888(180 755)(95 541)(1 207 011)75 281Klienci bud\u017cetowi106 547106 570141 070-(91)-(1 016)-Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, razem148 138 819138 341 7978 314 3224 512 035229 311(406 110)(386 820)(2 511 202)45 486Kr\u00f3tkoterminowe (do 1 roku) brutto50 200 615D\u0142ugoterminowe (powy\u017cej 1 roku) brutto101 196 850Warto\u015b\u0107 bilansowa bruttoSkumulowana utrata warto\u015bci31.12.2021Warto\u015b\u0107 bilansowaKoszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCIKoszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCID\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe16 164 10316 166 149---(2 046)---- Sektor instytucji rz\u0105dowych i samorz\u0105dowych, w tym:11 517 05311 518 593---(1 540)---zastawione papiery warto\u015bciowe1 361 9451 361 945-------- Instytucje kredytowe2 172 1672 172 454---(287)---- Inne instytucje finansowe2 474 8832 475 102---(219)---zastawione papiery warto\u015bciowe462 075462 075-------Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w7 229 6817 230 664---(983)---Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom116 525 375108 905 5816 223 8824 339 863234 159(434 872)(346 255)(2 440 501)43 518Klienci indywidualni70 018 36867 511 3572 038 1992 231 602141 139(249 886)(203 492)(1 459 152)8 601Klienci korporacyjni46 354 88641 242 4554 185 6832 107 19293 020(184 825)(142 763)(980 793)34 917Klienci bud\u017cetowi152 121151 769-1 069-(161)-(556)-Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, razem139 919 159132 302 3946 223 8824 339 863234 159(437 901)(346 255)(2 440 501)43 518Kr\u00f3tkoterminowe (do 1 roku) brutto43 328 846D\u0142ugoterminowe (powy\u017cej 1 roku) brutto99 771 452Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)128Powy\u017csza nota obejmuje obligacje rz\u0105dowe pod zastaw Bankowego Funduszu Gwarancyjnego, papiery warto\u015bciowe b\u0119d\u0105ce przedmiotem zastawu w transakcjach sell/buy back oraz obligacje rz\u0105dowe stanowi\u0105ce zabezpieczenie kredytu otrzymanego z Europejskiego Banku Inwestycyjnego.Dodatkowo Grupa posiada obligacje skarbowe stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105zania do zap\u0142aty na fundusz gwarancyjny i fundusz przymusowej restrukturyzacji BFG w wysoko\u015bci 394 745 tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 roku: 305 374 tys. z\u0142).Pozycja kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom indywidualnym obejmuje r\u00f3wnie\u017c kredyty udzielone mikroprzedsi\u0119biorstwom obs\u0142ugiwanym przez Bankowo\u015b\u0107 Detaliczn\u0105 mBanku S.A.Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w 31.12.202231.12.2021Rachunki bie\u017c\u0105ce257 672308 332Lokaty w innych bankach do 3 miesi\u0119cy20 03430 001Uj\u0119te w ekwiwalentach \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych (Nota 42)277 706338 333Kredyty i po\u017cyczki211 743113 560Transakcje reverse repo lub buy/sell back8 223 7225 790 914Inne nale\u017cno\u015bci1 094 594987 857Nale\u017cno\u015bci (brutto) od bank\u00f3w, razem9 807 7657 230 664Skumulowana utrat warto\u015bci(1 503)(983)Nale\u017cno\u015bci (netto) od bank\u00f3w, razem9 806 2627 229 681Kr\u00f3tkoterminowe (do 1 roku) brutto9 751 1827 227 955D\u0142ugoterminowe (powy\u017cej 1 roku) brutto56 5832 709Pozycja Inne nale\u017cno\u015bci obejmuje zabezpieczenia got\u00f3wkowe w kwocie 557 138 tys. z\u0142, z\u0142o\u017cone w bankach pod transakcje pochodne zawarte przez Grup\u0119 (Nota 36) (31 grudnia 2021 roku: 665 320 tys. z\u0142).Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku kredyty udzielone bankom o zmiennej stopie wynios\u0142y 40 782 tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 roku: 43 783 tys. z\u0142), a o sta\u0142ej stopie 170 961 tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 roku: 69 777 tys. z\u0142).Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku lokaty w bankach by\u0142y oprocentowane sta\u0142\u0105 stop\u0105. \u015arednie oprocentowanie lokat w innych bankach oraz kredyt\u00f3w udzielonych innym bankom wynosi\u0142o 4,56% (w 2021 roku: 0,62%).Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w w podziale na banki polskie i zagraniczne przedstawiaj\u0105 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:31.12.202231.12.2021Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w krajowychNale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w zagranicznychNale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w krajowychNale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w zagranicznychWarto\u015b\u0107 bilansowa brutto688 1799 119 586222 1977 008 467Skumulowana utrata warto\u015bci(280)(1 223)(433)(550)Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w, netto687 8999 118 363221 7647 007 917Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)129Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientomw tym:Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom31.12.2022Warto\u015b\u0107 bilansowa bruttoKlienci indywidualniKlienci korporacyjniKlienci bud\u017cetowiNale\u017cno\u015bci bie\u017c\u0105ce14 702 2108 015 0116 680 9086 291Kredyty terminowe, w tym:89 526 21262 394 97927 029 870101 363- kredyty hipoteczne i mieszkaniowe udzielone osobom fizycznym48 094 08248 094 082 Transakcje reverse repo lub buy/sell back1 611 154-1 611 154-Leasing finansowy13 351 537-13 351 537-Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci kredytowe3 301 814-3 301 814-Inne nale\u017cno\u015bci91 31521 37769 938-Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto, razem122 584 24270 431 36752 045 221107 654w tym:Skumulowana utrata warto\u015bciKlienci indywidualniKlienci korporacyjniKlienci bud\u017cetowiNale\u017cno\u015bci bie\u017c\u0105ce(839 171)(680 444)(158 711)(16)Kredyty terminowe, w tym:(1 890 949)(1 164 635)(725 223)(1 091)- kredyty hipoteczne i mieszkaniowe udzielone osobom fizycznym(501 397)(501 397) Leasing finansowy(476 832)-(476 832)-Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci kredytowe(42 904)-(42 904)-Inne nale\u017cno\u015bci(4 356)-(4 356)-Skumulowana utrata warto\u015bci, razem(3 254 212)(1 845 079)(1 408 026)(1 107)Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto, razem122 584 24270 431 36752 045 221107 654Skumulowana utrata warto\u015bci, razem(3 254 212)(1 845 079)(1 408 026)(1 107)Warto\u015b\u0107 bilansowa netto, razem119 330 03068 586 28850 637 195106 547 Kr\u00f3tkoterminowe (do 1 roku) brutto36 669 622D\u0142ugoterminowe (powy\u017cej 1 roku) brutto85 914 620w tym:Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom31.12.2021Warto\u015b\u0107 bilansowa bruttoKlienci indywidualniKlienci korporacyjniKlienci bud\u017cetowiNale\u017cno\u015bci bie\u017c\u0105ce13 231 3307 922 1895 307 7041 437Kredyty terminowe, w tym:89 597 97563 986 77625 459 798151 401- kredyty hipoteczne i mieszkaniowe udzielone osobom fizycznym49 819 03149 819 031 Transakcje reverse repo lub buy/sell back187 630-187 630-Leasing finansowy13 002 698-13 002 698-Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci kredytowe3 661 169-3 661 169-Inne nale\u017cno\u015bci22 68313 3329 351-Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto, razem119 703 48571 922 29747 628 350152 838w tym:Skumulowana utrata warto\u015bciKlienci indywidualniKlienci korporacyjniKlienci bud\u017cetowiNale\u017cno\u015bci bie\u017c\u0105ce(841 689)(669 456)(172 229)(4)Kredyty terminowe, w tym:(1 849 134)(1 234 473)(613 948)(713)- kredyty hipoteczne i mieszkaniowe udzielone osobom fizycznym(457 412)(457 412) Leasing finansowy(425 486)-(425 486)-Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci kredytowe(61 801)-(61 801)-Skumulowana utrata warto\u015bci, razem(3 178 110)(1 903 929)(1 273 464)(717) Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto, razem119 703 48571 922 29747 628 350152 838Skumulowana utrata warto\u015bci, razem(3 178 110)(1 903 929)(1 273 464)(717)Warto\u015b\u0107 bilansowa netto, razem116 525 37570 018 36846 354 886152 121 Kr\u00f3tkoterminowe (do 1 roku) brutto35 511 778D\u0142ugoterminowe (powy\u017cej 1 roku) brutto84 191 707Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)130Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku kredyty o zmiennej stopie procentowej wynios\u0142y 117 789 223 tys. z\u0142, natomiast o sta\u0142ej stopie procentowej wynios\u0142y 4 795 019 tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 roku odpowiednio: 116 922 674 tys. z\u0142 i 2 780 811 tys. z\u0142). \u015arednie oprocentowanie kredyt\u00f3w udzielonych klientom (z wy\u0142\u0105czeniem transakcji reverse repo) wynosi\u0142o 6,00% (31 grudnia 2021 roku: 2,64%).Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom indywidualnym obejmuj\u0105 r\u00f3wnie\u017c kredyty udzielone mikroprzedsi\u0119biorstwom obs\u0142ugiwanym przez Bankowo\u015b\u0107 Detaliczn\u0105 Banku.Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku powy\u017csza nota obejmuje nale\u017cno\u015bci od KDPW CCP w kwocie 286 567 tys. z\u0142 w zwi\u0105zku z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 Biura Maklerskiego (31 grudnia 2021 roku: 222 684 tys. z\u0142).Ponadto, na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku pozycja Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci kredytowe obejmuje zabezpieczenia z\u0142o\u017cone przez Grup\u0119 pod transakcje pochodne w kwocie 408 163 tys. z\u0142 (Nota 36) (31 grudnia 2021 roku: 303 531 tys. z\u0142).Kredyty i po\u017cyczki obejmuj\u0105 nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u leasingu finansowego. 31.12.202231.12.2021Inwestycja leasingowa brutto z tytu\u0142u leasingu finansowego o terminie zapadalno\u015bci:15 403 00014 052 574- do 1 roku5 719 8315 148 191- powy\u017cej 1 roku do 2 lat4 058 6823 562 109- powy\u017cej 2 lat do 3 lat2 606 4682 647 741- powy\u017cej 3 lat do 4 lat1 672 3761 342 043- powy\u017cej 4 lat do 5 lat829 890861 525- powy\u017cej 5 lat515 753490 965Niezrealizowane przysz\u0142e przychody finansowe z tytu\u0142u leasingu finansowego (wielko\u015b\u0107 ujemna)(2 051 463)(1 049 876)Inwestycja leasingowa netto z tytu\u0142u leasingu finansowego13 351 53713 002 698Inwestycja leasingowa netto z tytu\u0142u leasingu finansowego o terminie zapadalno\u015bci:13 351 53713 002 698- do 1 roku4 823 5314 694 173- powy\u017cej 1 roku do 2 lat3 496 5803 279 003- powy\u017cej 2 lat do 3 lat2 293 9762 487 093- powy\u017cej 3 lat do 4 lat1 511 2951 263 424- powy\u017cej 4 lat do 5 lat759 724822 506- powy\u017cej 5 lat466 431456 499Inwestycja leasingowa netto z tytu\u0142u leasingu finansowego13 351 53713 002 698Warto\u015b\u0107 odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u leasingu finansowego(476 832)(425 486)Warto\u015b\u0107 bilansowa netto nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u leasingu finansowego12 874 70512 577 212Niegwarantowane warto\u015bci ko\u0144cowe przypadaj\u0105ce leasingodawcy1 195 2401 589 782Struktura walutowa kredyt\u00f3w hipotecznych i mieszkaniowych udzielonych klientom indywidualnym31.12.202231.12.2021Kredyty hipoteczne i mieszkaniowe netto udzielone klientom indywidualnym (w tys. z\u0142), w tym:47 592 68549 361 619- PLN31 930 71730 388 783- CHF6 141 6739 063 602- EUR4 035 9964 307 671- CZK5 301 0685 407 924- USD169 647174 919- pozosta\u0142e waluty13 58418 720Kredyty hipoteczne i mieszkaniowe netto udzielone klientom indywidualnym, w oryginalnych walutach (g\u0142\u00f3wne waluty, w tysi\u0105cach jednostek)- PLN31 930 71730 388 783- CHF1 288 1302 037 497- EUR860 572936 572- CZK27 296 95229 232 022- USD38 54043 083Powy\u017csza tabela dotyczy kredyt\u00f3w wycenianych w zamortyzowanym koszcie i nie obejmuje kredyt\u00f3w wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)131Jako\u015b\u0107 kredytowa aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie wed\u0142ug poziom\u00f3w wewn\u0119trznego systemu ratingowego31.12.2022Koszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCIRAZEMD\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie1,4 - 1,62 394 663---2 394 6631,8 - 2,016 610 795---16 610 795Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto19 005 458---19 005 458Skumulowana utrata warto\u015bci(2 931)---(2 931)Warto\u015b\u0107 bilansowa netto19 002 527---19 002 527Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w wyceniane w zamortyzowanym koszcie19 048 271143--9 048 4142410 425---410 425379 32426--79 350417 27923--17 30254 312---4 3127-2 239--2 2398230 002---230 002pozosta\u0142e15 721---15 721Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto9 805 3342 431--9 807 765Skumulowana utrata warto\u015bci(563)(940)--(1 503)Warto\u015b\u0107 bilansowa netto9 804 7711 491--9 806 262Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom wyceniane w zamortyzowanym koszcie19 350 90743 940-2789 395 125242 297 570871 567-19 08643 188 223317 792 963979 092-5 85818 777 913422 831 0761 562 249-34 33124 427 656512 023 7622 634 011-10 03914 667 8126314 073318 652-2 917635 6427659 2431 799 717-19 0722 478 03281 721 435---1 721 435pozosta\u0142e2 539 976102 663--2 642 639default--4 512 035137 7304 649 765Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto109 531 0058 311 8914 512 035229 311122 584 242Skumulowana utrata warto\u015bci(402 616)(385 880)(2 511 202)45 486(3 254 212)Warto\u015b\u0107 bilansowa netto109 128 3897 926 0112 000 833274 797119 330 03031.12.2021Koszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCIRAZEMD\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie1,0 - 1,212 939 555---12 939 5551,8 - 2,02 140 461---2 140 4612,2 - 2,81 086 133---1 086 133Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto16 166 149---16 166 149Skumulowana utrata warto\u015bci(2 046)---(2 046)Warto\u015b\u0107 bilansowa netto16 164 103---16 164 103Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w wyceniane w zamortyzowanym koszcie16 878 026---6 878 0262179 357---179 3573101 137---101 137462 083---62 0835980---9807391---39181 055---1 055pozosta\u0142e7 635---7 635Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto7 230 664---7 230 664Skumulowana utrata warto\u015bci(983)---(983)Warto\u015b\u0107 bilansowa netto7 229 681---7 229 681Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom wyceniane w zamortyzowanym koszcie128 678 87043 128-11 32028 733 318230 431 175268 050-15 97530 715 200314 691 729537 648-6 53915 235 916419 345 889905 742-12 06920 263 700511 189 4682 135 194-7 44013 332 1026439 667377 784-1 033818 4847688 1721 880 289-13 1092 581 5708359 641---359 641pozosta\u0142e3 080 97076 047--3 157 017default--4 339 863166 6744 506 537Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto108 905 5816 223 8824 339 863234 159119 703 485Skumulowana utrata warto\u015bci(434 872)(346 255)(2 440 501)43 518(3 178 110)Warto\u015b\u0107 bilansowa netto108 470 7095 877 6271 899 362277 677116 525 375Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)132System ratingowy zosta\u0142 przedstawiony w Nocie 3.3.4.Zmiana stanu oczekiwanych strat kredytowychZmiana w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 rokuBilans otwarciaTransfer do Koszyka 1Transfer do Koszyka 2Transfer do Koszyka 3Zwi\u0119kszenia spowodowane udzieleniem oraz przej\u0119ciemZmniejszenia spowodowane usuni\u0119ciem z bilansuZmiany spowodowane zmian\u0105 ryzyka kredytowego (netto)Zmiany wynikaj\u0105ce z aktualizacji metodologii szacowania odpis\u00f3w (netto)Zmniejszenia odpisu z tytu\u0142u spisaniaInne zmianyBilans zamkni\u0119ciaD\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe(2 046)---(355)104(634)---(2 931)Koszyk 1(2 046)---(355)104(634)---(2 931)Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w(983)---(3 835)3 646(1 429)--1 098(1 503)Koszyk 1(983)(8)93-(2 937)2 087104--1 081(563)Koszyk 2-8(93)-(898)1 559(1 533)--17(940)Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom(3 178 110)---(542 587)691 473(980 807)(5 019)941 088(180 250)(3 254 212)Koszyk 1(434 872)(324 613)147 43013 323(200 888)153 206220 45525 863-(2 520)(402 616)Koszyk 2(346 255)312 293(190 094)264 231(45 885)52 537(398 544)(30 276)-(3 887)(385 880)Koszyk 3(2 440 501)12 32042 664(277 554)(298 937)485 013(803 983)1914 638(144 863)(2 511 202)POCI43 518---3 1237171 265(607)26 450(28 980)45 486Skumulowana utrata warto\u015bci, razem(3 181 139)---(546 777)695 223(982 870)(5 019)941 088(179 152)(3 258 646)Zmiana w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 rokuBilans otwarciaTransfer do Koszyka 1Transfer do Koszyka 2Transfer do Koszyka 3Zwi\u0119kszenia spowodowane udzieleniem oraz przej\u0119ciemZmniejszenia spowodowane usuni\u0119ciem z bilansuZmiany spowodowane zmian\u0105 ryzyka kredytowego (netto)Zmiana z tytu\u0142u wdro\u017cenia nowej definicji niewykonania zobowi\u0105zaniaZmniejszenia odpisu z tytu\u0142u spisaniaInne zmianyBilans zamkni\u0119ciaD\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe(135)---(342)93(1 662)---(2 046)Koszyk 1(135)---(342)93(1 662)---(2 046)Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w(602)---(2 351)2 020(48)(2)--(983)Koszyk 1(602)---(2 351)2 020(48)(2)--(983)Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom(3 640 826)---(258 833)364 078(777 579)(263)1 060 24075 073(3 178 110)Koszyk 1(296 810)(534 962)137 5198 015(135 652)85 432310 859(9 273)--(434 872)Koszyk 2(441 217)514 115(181 520)208 095(21 630)51 146(456 625)(18 619)--(346 255)Koszyk 3(2 871 497)20 84744 001(216 110)(99 088)226 540(684 622)13 9501 050 40575 073(2 440 501)POCI(31 302)---(2 463)96052 80913 6799 835-43 518Skumulowana utrata warto\u015bci, razem(3 641 563)---(261 526)366 191(779 289)(265)1 060 24075 073(3 181 139)Zmiany oczekiwanych strat kredytowych wynikaj\u0105ce ze zmian w modelach zosta\u0142y opisane w Nocie 3.3.6.2.2.Wyja\u015bnienie prze\u0142o\u017cenia si\u0119 znacznych zmian warto\u015bci bilansowej brutto instrument\u00f3w finansowych podczas okresu na zmiany oczekiwanych strat kredytowychZmiana w okresieod 1 styczniado 31 grudnia 2022 rokuBilans otwarciaTransfer do Koszyka 1Transfer do Koszyka 2Transfer do Koszyka 3Zwi\u0119kszenia spowodowane udzieleniem oraz przej\u0119ciemZmniejszenia spowodowane usuni\u0119ciem z bilansuSpisaniaInne zmianyBilans zamkni\u0119ciaD\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe16 166 149---3 462 370(557 120)-(65 941)19 005 458Koszyk 116 166 149---3 462 370(557 120)-(65 941)19 005 458Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w7 230 664---9 001 264(6 324 873)-(99 290)9 807 765Koszyk 17 230 664-(4 562)-9 001 241(6 324 873)-(97 136)9 805 334Koszyk 2--4 562-23--(2 154)2 431Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom119 703 485---31 677 760(21 524 796)(941 088)(6 331 119)122 584 242Koszyk 1108 905 5811 374 190(4 251 119)(1 084 514)29 933 552(19 432 892)-(5 913 793)109 531 005Koszyk 26 223 882(1 332 547)4 406 448(725 066)1 269 963(1 274 134)-(256 655)8 311 891Koszyk 34 339 863(41 643)(155 329)1 802 585414 937(787 662)(914 638)(146 078)4 512 035POCI234 159--6 99559 308(30 108)(26 450)(14 593)229 311Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto, razem143 100 298---44 141 394(28 406 789)(941 088)(6 496 350)151 397 465Zmiana w okresieod 1 styczniado 31 grudnia 2021 rokuBilans otwarciaTransfer do Koszyka 1Transfer do Koszyka 2Transfer do Koszyka 3Zwi\u0119kszenia spowodowane udzieleniem oraz przej\u0119ciemZmniejszenia spowodowane usuni\u0119ciem z bilansuSpisaniaInne zmianyBilans zamkni\u0119ciaD\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe15 952 636---2 371 836(2 931 185)-772 86216 166 149Koszyk 115 952 636---2 371 836(2 931 185)-772 86216 166 149Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w7 354 870---6 079 743(6 512 056)-308 1077 230 664Koszyk 17 354 870---6 079 743(6 512 056)-308 1077 230 664Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom110 217 579---35 157 870(17 898 768)(1 060 240)(6 712 956)119 703 485Koszyk 190 918 6097 403 725(2 041 573)(453 063)34 239 164(15 084 150)-(6 077 131)108 905 581Koszyk 214 290 332(7 290 703)2 202 804(971 407)633 176(2 259 321)-(380 999)6 223 882Koszyk 34 714 440(113 022)(161 231)1 397 539206 894(467 519)(1 050 405)(186 833)4 339 863POCI294 198--26 93178 636(87 778)(9 835)(67 993)234 159Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto, razem133 525 085---43 609 449(27 342 009)(1 060 240)(5 631 987)143 100 298Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)133Pozycja Inne zmiany zawiera efekt korekty warto\u015bci bilansowej brutto z tytu\u0142u koszt\u00f3w ryzyka prawnego zwi\u0105zanego z kredytami walutowymi (Nota 34) oraz strat z tytu\u0142u nieistotnej modyfikacji wynikaj\u0105cych z uj\u0119cia wp\u0142ywu zawieszenia wykonania um\u00f3w o kredyt hipoteczny udzielonych w walucie polskiej (tzw. \u201ewakacje kredytowe\u201d \u2013 Nota 6).W 2022 roku w kalkulacji oczekiwanych strat kredytowych odzwierciedlenie mia\u0142y nast\u0119puj\u0105ce zmiany wynikaj\u0105ce z procesu zarz\u0105dzania modelami, kt\u00f3re wp\u0142ywa\u0142y na model alokacji do koszyk\u00f3w:\u25a0Dostosowanie segmentacji modelowej do wytycznych Rekomendacji R. W wyniku zmiany przeklasyfikowano portfel ekspozycji kredytowych w kwocie 434,5 mln z\u0142 z Koszyka 2 do Koszyka 1 oraz portfel ekspozycji kredytowych w kwocie 672,6 mln z\u0142 z Koszyka 1 do Koszyka 2;\u25a0Rekalibracja modelu logiki transferu w zwi\u0105zku z wdro\u017ceniem nowego behawioralnego modelu ratingowego w obszarze detalicznym Banku. W wyniku zmiany przeklasyfikowano portfel ekspozycji kredytowych w kwocie 752,2 mln z\u0142 z Koszyka 2 do Koszyka 1 oraz portfel ekspozycji kredytowych w kwocie 779,9 mln z\u0142 z Koszyka 1 do Koszyka 2.Finansowy efekt zabezpiecze\u014431.12.2022Warto\u015b\u0107 bruttoSkumulowana utrata warto\u015bciSkumulowana utrata warto\u015bci bez uwzgl\u0119dnienia przep\u0142yw\u00f3w z zabezpiecze\u0144Finansowy efekt zabezpiecze\u0144Dane bilansoweNale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w9 807 765(1 503)(3 991)2 488Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom, w tym:122 584 242(3 254 212)(4 261 020)1 006 808Klienci indywidualni70 431 367(1 845 079)(1 970 947)125 868- kredyty hipoteczne i mieszkaniowe udzielone osobom fizycznym48 094 082(501 397)(592 344)90 947Klienci korporacyjni52 045 221(1 408 026)(2 288 570)880 544Klienci bud\u017cetowi107 654(1 107)(1 503)396Razem dane bilansowe132 392 007(3 255 715)(4 265 011)1 009 296Dane pozabilansoweZobowi\u0105zania do udzielenia kredyt\u00f3w oraz pozosta\u0142e udzielone zobowi\u0105zania finansowe33 164 015(78 091)(96 073)17 982Gwarancje, akcepty bankowe i akredytywy8 112 585(223 501)(278 874)55 373Razem dane pozabilansowe41 276 600(301 592)(374 947)73 35531.12.2021Warto\u015b\u0107 bruttoSkumulowana utrata warto\u015bciSkumulowana utrata warto\u015bci bez uwzgl\u0119dnienia przep\u0142yw\u00f3w z zabezpiecze\u0144Finansowy efekt zabezpiecze\u0144Dane bilansoweNale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w7 230 664(983)(3 790)2 807Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom, w tym:119 703 485(3 178 110)(4 385 050)1 206 940Klienci indywidualni71 922 297(1 903 929)(2 053 476)149 547- kredyty hipoteczne i mieszkaniowe udzielone osobom fizycznym49 819 031(457 412)(584 905)127 493Klienci korporacyjni47 628 350(1 273 464)(2 330 835)1 057 371Klienci bud\u017cetowi152 838(717)(739)22Razem dane bilansowe126 934 149(3 179 093)(4 388 840)1 209 747Dane pozabilansowe Zobowi\u0105zania do udzielenia kredyt\u00f3w oraz pozosta\u0142e udzielone zobowi\u0105zania finansowe31 375 288(89 439)(109 741)20 302Gwarancje, akcepty bankowe i akredytywy6 988 541(228 939)(267 657)38 718Razem dane pozabilansowe38 363 829(318 378)(377 398)59 020Warto\u015b\u0107 bilansowa kredyt\u00f3w i po\u017cyczek udzielonych klientom na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, w przypadku kt\u00f3rych ze wzgl\u0119du na zabezpieczenie Grupa nie uj\u0119\u0142a odpisu na oczekiwane straty kredytowe, wynios\u0142a 1 910 672 tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 roku: 2 500 050 tys. z\u0142).Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowychWarto\u015b\u0107 bilansowa zobowi\u0105zania wed\u0142ug terminu wykupu31.12.2022D\u0142u\u017cne instrumenty finansowe wg rodzajuWarto\u015b\u0107 nominalna(w walucie emisji)Do 1 miesi\u0105caOd 1 do 3 miesi\u0119cyOd 3 miesi\u0119cy do 1 rokuOd 1 do 5 latPowy\u017cej 5 latWarto\u015b\u0107 bilansowa zobowi\u0105zania razemObligacje, w tym:141 9951 015 795-3 417 085119 7534 694 628- PLN847 500125 74065 223-512 92291 219795 104- EUR564 0007 521--2 330 06228 5342 366 117- CHF325 0008 734950 572-574 101-1 533 407Listy zastawne (publiczne), w tym:-201 786856 8353 458 349253 8814 770 851- PLN1 452 002-201 786856 835345 79560 2401 464 656- EUR726 900---3 112 554193 6413 306 195Razem141 9951 217 581856 8356 875 434373 6349 465 479Warto\u015b\u0107 bilansowa zobowi\u0105zania wed\u0142ug terminu wykupu31.12.2021D\u0142u\u017cne instrumenty finansowe wg rodzajuWarto\u015b\u0107 nominalna(w walucie emisji)Do 1 miesi\u0105caOd 1 do 3 miesi\u0119cyOd 3 miesi\u0119cy do 1 rokuOd 1 do 5 latPowy\u017cej 5 latWarto\u015b\u0107 bilansowa zobowi\u0105zania razemObligacje, w tym:162 208199 6792 913 1461 455 9182 299 7007 030 651- PLN367 000162 208199 679-5 008-366 895- EUR954 442--2 103 666-2 299 7004 403 366- CHF505 000--809 4801 450 910-2 260 390Listy zastawne (publiczne), w tym:-92 9981 252 0594 751 180302 8946 399 131- PLN2 555 143--928 1361 557 10474 8152 560 055- EUR816 900-92 998323 9233 194 076228 0793 839 076Razem162 208292 6774 165 2056 207 0982 602 59413 429 782Szczeg\u00f3\u0142owe informacje dotycz\u0105ce emisji list\u00f3w zastawnych znajduj\u0105 si\u0119 poni\u017cej w niniejszej nocie.Grupa nie zarejestrowa\u0142a \u017cadnych narusze\u0144 warunk\u00f3w umownych zwi\u0105zanych ze zobowi\u0105zaniami z tytu\u0142u wyemitowanych papier\u00f3w d\u0142u\u017cnych.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)142Zmiana stanu wyemitowanych d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowychZmiana w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia20222021Stan na pocz\u0105tek okresu13 429 78213 996 317Zwi\u0119kszenia (emisja)1 792 1873 497 354Zmniejszenia (wykup)(5 366 177)(3 959 595)R\u00f3\u017cnice kursowe272 06798 075Inne zmiany(662 380)(202 369)Stan zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych na koniec okresu9 465 47913 429 782Emisje w 2022 roku\u25a0W dniu 24 marca 2022 roku mBank zawar\u0142 transakcj\u0119 sekurytyzacji syntetycznej realizowanej na portfelu kredyt\u00f3w korporacyjnych oraz dla ma\u0142ych i \u015brednich przedsi\u0119biorstw o \u0142\u0105cznej warto\u015bci wynosz\u0105cej 8 922 mln z\u0142. Portfel obj\u0119ty sekurytyzacj\u0105 zosta\u0142 podzielony na trzy transze wed\u0142ug ekspozycji na ryzyko kredytowe przypadaj\u0105ce na poszczeg\u00f3lne transze. Transza junior i senior zosta\u0142y obj\u0119te przez mBank. Ryzyko kredytowego zwi\u0105zane z transz\u0105 mezzanine zosta\u0142o przeniesione na inwestora zewn\u0119trznego. W ramach transakcji Bank dokona\u0142 przeniesienia na inwestora istotnej cz\u0119\u015bci ryzyka kredytowego z wybranego portfela podlegaj\u0105cego sekurytyzacji. Transfer ryzyka sekurytyzowanego portfela jest realizowany poprzez uznany instrument ochrony kredytowej w postaci obligacji powi\u0105zanej z ryzykiem kredytowym, tzw. credit linked note (dalej \u201eObligacje CLN\u201d). Obligacja CLN poprzez wbudowan\u0105 gwarancj\u0119 finansow\u0105 zapewnia pokrycie strat na portfelu sekurytyzacyjnym do wysoko\u015bci transzy mezzanine. Wym\u00f3g utrzymywania istotnego udzia\u0142u gospodarczego netto b\u0119dzie realizowany przez Bank w postaci zatrzymywania co najmniej 5% warto\u015bci portfela kredyt\u00f3w podlegaj\u0105cych sekurytyzacji.W ramach transakcji w dniu 24 marca 2022 roku Bank przeprowadzi\u0142 emisj\u0119 Obligacji CLN z dat\u0105 zapadalno\u015bci 22 pa\u017adziernika 2038 roku, o \u0142\u0105cznej warto\u015bci nominalnej 642,5 mln z\u0142. Obligacje CLN zosta\u0142y obj\u0119te w ca\u0142o\u015bci przez zagranicznego inwestora finansowego reprezentowanego przez PGGM Vermogensbeheer B.V. Bank posiada opcj\u0119 wcze\u015bniejszej sp\u0142aty zobowi\u0105za\u0144 wynikaj\u0105cych z Obligacji CLN. Zasadniczym zabezpieczeniem Obligacji CLN s\u0105 d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe zdeponowane w niezale\u017cnej instytucji powierniczej. Obligacje CLN zosta\u0142y wprowadzone do obrotu na Vienna MTF prowadzonego przez Vienna Stock Exchange w dniu 24 marca 2022 roku. Transakcja spe\u0142nia wymogi w zakresie przeniesienia istotnej cz\u0119\u015bci ryzyka okre\u015blone w Rozporz\u0105dzeniu Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 roku w sprawie wymog\u00f3w ostro\u017cno\u015bciowych dla instytucji kredytowych, zmieniaj\u0105cym rozporz\u0105dzenie (UE) nr 648/2012, z p\u00f3\u017aniejszymi zmianami (\u201eRozporz\u0105dzenie CRR\u201d) oraz zosta\u0142a ustrukturyzowana jako spe\u0142niaj\u0105ca kryteria STS (prosta, przejrzysta i standardowa sekurytyzacja) zgodnie z Rozporz\u0105dzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2021/557 z dnia 31 marca 2021 roku zmieniaj\u0105cym rozporz\u0105dzenie (UE) 2017/2402 w sprawie ustanowienia og\u00f3lnych ram dla sekurytyzacji oraz utworzenia szczeg\u00f3lnych ram dla prostych, przejrzystych i standardowych sekurytyzacji w celu wsparcia odbudowy po kryzysie zwi\u0105zanym z COVID-19, dzi\u0119ki czemu skutkuje zmniejszeniem wymog\u00f3w kapita\u0142owych Banku.\u25a0W dniu 23 grudnia 2022 roku mBank przeprowadzi\u0142 transakcj\u0119 sekurytyzacji syntetycznej realizowanej na portfelu kredyt\u00f3w korporacyjnych oraz kredyt\u00f3w dla ma\u0142ych i \u015brednich przedsi\u0119biorstw o \u0142\u0105cznej warto\u015bci wynosz\u0105cej 801 mln EUR, z czego oko\u0142o 55,3% stanowi\u0142y ekspozycje kredytowe zabezpieczone na nieruchomo\u015bciach komercyjnych (CRE). Portfel obj\u0119ty sekurytyzacj\u0105 zosta\u0142 podzielony na trzy transze, wyznaczaj\u0105ce kolejno\u015b\u0107 alokacji strat kredytowych. Transze junior oraz senior zosta\u0142y zatrzymane przez mBank. Ryzyko kredytowe zwi\u0105zane z transz\u0105 mezzanine zosta\u0142o w ca\u0142o\u015bci przeniesione na inwestora zewn\u0119trznego. W ramach transakcji Bank dokona\u0142 przeniesienia na inwestora istotnej cz\u0119\u015bci ryzyka kredytowego z sekurytyzowanego portfela. Transfer ryzyka sekurytyzowanego portfela jest realizowany poprzez uznany instrument ochrony kredytowej w postaci obligacji powi\u0105zanej z ryzykiem kredytowym, tzw. credit linked notes. Obligacje CLN zapewniaj\u0105 pokrycie strat z tytu\u0142u ryzyka kredytowego na sekurytyzowanym portfelu do wysoko\u015bci transzy mezzanine. Wym\u00f3g utrzymywania istotnego udzia\u0142u gospodarczego netto jest realizowany przez Bank w postaci zatrzymywania co najmniej 5% warto\u015bci ka\u017cdej sekurytyzowanej ekspozycji.W ramach transakcji, w dniu 23 grudnia 2022 roku Bank przeprowadzi\u0142 emisj\u0119 Obligacji CLN z dat\u0105 zapadalno\u015bci 22 lipca 2040 roku, o \u0142\u0105cznej warto\u015bci nominalnej 64,0 mln euro. Obligacje CLN zosta\u0142y obj\u0119te w ca\u0142o\u015bci przez fundusz zarz\u0105dzany przez Christofferson Robb and Company. Zgodnie z warunkami emisji Bank posiada, pod pewnymi warunkami, opcje wcze\u015bniejszej sp\u0142aty zobowi\u0105zania wynikaj\u0105cego z Obligacji CLN. W ramach transakcji Bank zobowi\u0105za\u0142 si\u0119 do ustanowienia na rzecz inwestora zabezpieczenia w formie kwalifikowanych d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych (i/lub \u015brodk\u00f3w Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)143pieni\u0119\u017cnych), zdeponowanych w niezale\u017cnej instytucji powierniczej. Wymagana warto\u015b\u0107 zabezpieczenia na dany dzie\u0144 b\u0119dzie ustalana na podstawie aktualnej warto\u015bci transzy mezzanine. Obligacje CLN zosta\u0142y wprowadzone do obrotu w alternatywnym systemie obrotu na Vienna MTF prowadzonego przez Vienna Stock Exchange. Transakcja spe\u0142nia wymogi w zakresie przeniesienia istotnej cz\u0119\u015bci ryzyka okre\u015blone w Rozporz\u0105dzeniu Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 roku w sprawie wymog\u00f3w ostro\u017cno\u015bciowych dla instytucji kredytowych, zmieniaj\u0105cym rozporz\u0105dzenie (UE) nr 648/2012, z p\u00f3\u017aniejszymi zmianami (\u201eRozporz\u0105dzenie CRR\u201d).Zgodnie z MSSF 9 warunki umowne przeprowadzonych transakcji nie spe\u0142niaj\u0105 przes\u0142anek do usuni\u0119cia aktyw\u00f3w obj\u0119tych transakcj\u0105 sekurytyzacji z bilansu Banku, poniewa\u017c w ramach transakcji nie zosta\u0142o przeniesione zasadniczo ca\u0142e ryzyko i korzy\u015bci wynikaj\u0105ce z posiadanego portfela kredyt\u00f3w, jednocze\u015bnie Bank zachowa\u0142 kontrol\u0119 nad portfelem kredyt\u00f3w obj\u0119tych sekurytyzacj\u0105. Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u wyemitowanych Obligacji CLN jest wykazywane w pozycji Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie. Warto\u015b\u0107 bilansowa Obligacji CLN jest korygowana o zmian\u0119 oczekiwanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z tytu\u0142u wbudowanej gwarancji finansowej zgodnie z par. B5.4.6 MSSF 9.\u25a0mLeasing Sp. z o.o. dokona\u0142 emisji 9 serii obligacji dyskontowych kr\u00f3tkoterminowych w kwocie 900 000 tys. z\u0142Wykupy w 2022 roku \u25a0W dniu 7 czerwca 2022 roku mBank S.A. dokona\u0142 wykupu obligacji o sta\u0142ym oprocentowaniu o warto\u015bci nominalnej 180 000 tys. CHF, wyemitowanych w dniu 7 czerwca 2018 roku w ramach programu EMTN.\u25a0W dniu 5 wrze\u015bnia 2022 roku mBank S.A. dokona\u0142 wykupu obligacji o sta\u0142ym oprocentowaniu o warto\u015bci nominalnej 460 030 tys. EUR, wyemitowanych w dniu 5 wrze\u015bnia 2018 roku w ramach programu EMTN.\u25a0mLeasing Sp. z o.o. dokona\u0142 wykupu obligacji dyskontowych kr\u00f3tkoterminowych w \u0142\u0105cznej kwocie 1 000 000 tys. z\u0142\u25a0mBank Hipoteczny S.A. dokona\u0142 wykupu obligacji kr\u00f3tkoterminowych o zmiennym oprocentowaniu o warto\u015bci nominalnej 62 000 tys. z\u0142, wykupu hipotecznych list\u00f3w zastawnych o sta\u0142ym oprocentowaniu, o warto\u015bci 90 000 tys. EUR oraz wykupu hipotecznych list\u00f3w zastawnych o zmiennym oprocentowaniu o warto\u015bci 925 000 tys. z\u0142.Emisje w 2021 roku\u25a0W dniu 20 wrze\u015bnia 2021 roku Bank wyemitowa\u0142 w ramach Programu EMTN obligacje nieuprzywilejowane senioralne (ang. senior non-preferred notes), o \u0142\u0105cznej warto\u015bci nominalnej 500 000 tys. EUR, co stanowi r\u00f3wnowarto\u015b\u0107 2 299 950 tys. z\u0142 wed\u0142ug \u015bredniego kursu NBP z dnia 20 wrze\u015bnia 2021 roku, z terminem wykupu 21 wrze\u015bnia 2027 roku (z opcj\u0105 przedterminowego wykupu na \u017c\u0105danie emitenta w dniu 21 wrze\u015bnia 2026 roku). Obligacje przez okres pi\u0119ciu lat od daty emisji s\u0105 oprocentowane sta\u0142\u0105 stop\u0105 procentow\u0105 (0,966% w skali roku), a przez okres sz\u00f3stego roku stop\u0105 zmienn\u0105 EURIBOR 3M powi\u0119kszon\u0105 o mar\u017c\u0119 w wysoko\u015bci 1,25%.Obligacje te dopuszczone zosta\u0142y do obrotu na rynku regulowanym na gie\u0142dzie papier\u00f3w warto\u015bciowych w Luksemburgu (Luxembourg Stock Exchange).\u25a0mBank Hipoteczny S.A. dokona\u0142 emisji list\u00f3w zastawnych w kwocie 100 000 tys. z\u0142.\u25a0mLeasing Sp. z o.o. dokona\u0142 emisji 11 serii obligacji dyskontowych kr\u00f3tkoterminowych w kwocie 1 100 000 tys. z\u0142.Wykupy w 2021 roku \u25a0W dniu 26 listopada 2021 roku Bank dokona\u0142 wykupu obligacji wyemitowanych w dniu 26 listopada 2014 roku o \u0142\u0105cznej warto\u015bci nominalnej 427 583 tys. EUR, obj\u0119tych przez Bank w procesie substytucji.\u25a0mBank Hipoteczny S.A. dokona\u0142 wykupu list\u00f3w zastawnych w kwocie 782 210 tys. z\u0142 i obligacji w kwocie 100 000 tys. z\u0142.\u25a0mLeasing Sp. z o.o. dokona\u0142 wykupu obligacji dyskontowych kr\u00f3tkoterminowych w \u0142\u0105cznej kwocie 1 100 000 tys. z\u0142.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)144W tabelach poni\u017cej zosta\u0142y przedstawione dane zwi\u0105zane z emisj\u0105 list\u00f3w zastawnych przez mBank Hipoteczny S.A. Hipoteczne listy zastawne31.12.202231.12.20211.Listy zastawne w obrocie6 569 0887 355 2322.Aktywa podstawowe z puli aktyw\u00f3w stanowi\u0105cych zabezpieczenie8 130 3269 737 4083.Aktywa zast\u0119pcze z puli aktyw\u00f3w stanowi\u0105cych zabezpieczenie270 00098 7324.Instrumenty pochodne z puli aktyw\u00f3w stanowi\u0105cych zabezpieczenie128 040100 8905.Poziom zabezpieczenia list\u00f3w zastawnych aktywami podstawowymi z puli aktyw\u00f3w stanowi\u0105cych zabezpieczenie (2/1)123,77%132,39%6.\u0141\u0105czny poziom zabezpieczenia list\u00f3w zastawnych (2+3+4) / 1129,83%135,10%7.Warto\u015b\u0107 wierzytelno\u015bci stanowi\u0105cych zabezpieczenie emisji hipotecznych list\u00f3w zastawnych w cz\u0119\u015bci nieprzekraczaj\u0105cej 60% warto\u015bci bankowo-hipotecznej nieruchomo\u015bci w przypadku nieruchomo\u015bci komercyjnych-1 507 4248.Warto\u015b\u0107 wierzytelno\u015bci stanowi\u0105cych zabezpieczenie emisji hipotecznych list\u00f3w zastawnych w cz\u0119\u015bci nieprzekraczaj\u0105cej 80% warto\u015bci bankowo-hipotecznej nieruchomo\u015bci w przypadku nieruchomo\u015bci mieszkalnych7 838 6217 719 429Hipoteczne listy zastawne31.12.202231.12.20211.\u015arodki wymienione w Art. 18 ust 3 ustawy wpisane do rejestru zabezpieczenia list\u00f3w zastawnych (w warto\u015bci nominalnej)270 000170 0002.Maksymalny skumulowany wyp\u0142yw p\u0142ynno\u015bci netto w okresie kolejnych 180 dni zgodnie z art.18 ust. 3a ustawy (Nadwy\u017cka)-71 2683.Dopuszczalna wysoko\u015b\u0107 zabezpieczenia zast\u0119pczego (1-2)270 00098 732Transakcje dotycz\u0105ce obligacji Banku zaliczanych do zobowi\u0105za\u0144 podporz\u0105dkowanych zosta\u0142y opisane poni\u017cej.Zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane31.12.2022Warto\u015b\u0107 nominalnaWalutaWarunki oprocentowania (%)Efektywne oprocentowanie(%)Termin wymagalno\u015bci/ wykupuWarto\u015b\u0107 bilansowaCommerzbank AG250 000CHFComp. SARON+ CAS + 2,75%3,7021.03.20281 193 021Inwestorzy nie zwi\u0105zani z mBankiem 550 000PLN6M WIBOR + 1,8%9,2910.10.2028 1)561 338Inwestorzy nie zwi\u0105zani z mBankiem 200 000PLN6M WIBOR + 1,95%9,4410.10.2030 1)204 189Inwestorzy nie zwi\u0105zani z mBankiem 750 000PLN6M WIBOR + 2,1%9,3917.01.2025782 1732 740 72131.12.2021Warto\u015b\u0107 nominalnaWalutaWarunki oprocentowania (%)Efektywne oprocentowanie(%)Termin wymagalno\u015bci/ wykupuWarto\u015b\u0107 bilansowaCommerzbank AG250 000CHF3M LIBOR + 2,75%1,9721.03.20281 112 709Inwestorzy nie zwi\u0105zani z mBankiem 550 000PLN6M WIBOR + 1,8%2,1410.10.2028 1)552 643Inwestorzy nie zwi\u0105zani z mBankiem 200 000PLN6M WIBOR + 1,95%2,2910.10.2030 1)201 028Inwestorzy nie zwi\u0105zani z mBankiem 750 000PLN6M WIBOR + 2,1%2,3517.01.2025758 0762 624 4561) Warunki emisji zak\u0142adaj\u0105 mo\u017cliwo\u015b\u0107 wcze\u015bniejszego wykupu obligacji o warto\u015bci nominalnej 550 000 tys. z\u0142 w dniu 10 pa\u017adziernika 2023 roku oraz obligacji o warto\u015bci nominalnej 200 000 tys. z\u0142 w dniu 10 pa\u017adziernika 2025 roku.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)145Zmiana stanu zobowi\u0105za\u0144 podporz\u0105dkowanychZmiana stanu w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia20222021Stan na pocz\u0105tek okresu2 624 4562 578 327R\u00f3\u017cnice kursowe79 87546 075Inne zmiany36 39054Stan zobowi\u0105za\u0144 podporz\u0105dkowanych na koniec okresu2 740 7212 624 456Kr\u00f3tkoterminowe (do 1 roku)48 74712 356D\u0142ugoterminowe (powy\u017cej 1 roku)2 691 9742 612 100W dniu 29 marca 2018 roku Komisja Nadzoru Finansowego udzieli\u0142a zgody na zakwalifikowanie przez Bank \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w kwocie 250 000 tys. CHF z tytu\u0142u po\u017cyczki podporz\u0105dkowanej, zaci\u0105gni\u0119tej w dniu 21 marca 2018 roku, jako instrument\u00f3w w kapitale Tier II Banku. Kwota 250 000 tys. CHF wed\u0142ug \u015bredniego kursu Narodowego Banku Polskiego z dnia 29 marca 2018 roku stanowi r\u00f3wnowarto\u015b\u0107 893 200 tys. z\u0142.W dniu 9 pa\u017adziernika 2018 roku mBank S.A. wyemitowa\u0142 dwie serie obligacji podporz\u0105dkowanych o \u0142\u0105cznej warto\u015bci nominalnej 750 000 tys. z\u0142. Wyemitowano 1 100 sztuk 10-letnich obligacji podporz\u0105dkowanych o warto\u015bci nominalnej 500 tys. z\u0142 ka\u017cda, z terminem wykupu w dniu 10 pa\u017adziernika 2028 roku, oraz 400 sztuk 12-letnich obligacji podporz\u0105dkowanych o warto\u015bci nominalnej 500 tys. z\u0142 ka\u017cda, z terminem wykupu w dniu 10 pa\u017adziernika 2030 roku.Zgodnie z decyzj\u0105 z dnia 28 listopada 2018 roku mBank uzyska\u0142 zezwolenie KNF na zaliczenie do funduszy uzupe\u0142niaj\u0105cych Banku, zgodnie z art. 127 ust. 3 pkt 2 lit b) ustawy Prawo bankowe, zobowi\u0105zania pieni\u0119\u017cnego w kwocie 750 000 tys. z\u0142 pozyskanego przez Bank z tytu\u0142u wy\u017cej wymienionej emisji obligacji podporz\u0105dkowanych.Zgodnie z decyzj\u0105 z dnia 8 stycznia 2015 roku mBank uzyska\u0142 zezwolenie KNF na zaliczenie do kapita\u0142u Tier II kwoty 750 000 tys. z\u0142, stanowi\u0105cej zobowi\u0105zanie podporz\u0105dkowane z tytu\u0142u przeprowadzonej w dniu 17 grudnia 2014 roku przez mBank emisji obligacji podporz\u0105dkowanych na warunkach spe\u0142niaj\u0105cych wymagania wynikaj\u0105ce z postanowie\u0144 Rozporz\u0105dzenia CRR o \u0142\u0105cznej warto\u015bci nominalnej 750 000 tys. z\u0142 z terminem wykupu 17 stycznia 2025 roku.W 2022 roku i w 2021 roku Grupa nie odnotowa\u0142a \u017cadnych op\u00f3\u017anie\u0144 w p\u0142atno\u015bciach rat odsetkowych ani nie naruszy\u0142a \u017cadnych innych postanowie\u0144 umownych wynikaj\u0105cych ze swoich zobowi\u0105za\u0144 podporz\u0105dkowanych.31.12.2022Aktywa og\u00f3\u0142emAktywa zastawioneAktywa mo\u017cliwe do zastawieniaPrzyj\u0119tePonownie zastawioneMo\u017cliwe do zastawienia\u015arodki mo\u017cliwe do zastawienia (3+6)1234567D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe (Nota 20, 21, 22 i 23), w tym:55 143 0943 502 88449 085 8449 310 924562 3388 748 58657 834 430- Bony pieni\u0119\u017cne NBP17 483 362-17 483 362---17 483 362- Papiery skarbowe29 183 9412 045 37227 138 5699 310 924562 3388 748 58635 887 155- Listy zastawne116 709------- Pozosta\u0142e papiery nieskarbowe8 359 0821 457 5124 463 913---4 463 913Zabezpieczenie got\u00f3wkowe (pod transakcje pochodne) (Nota 23)965 301965 301-----Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom120 183 1428 179 977-----Pozosta\u0142e aktywa33 600 576------Razem209 892 11312 648 16249 085 8449 310 924562 3388 748 58657 834 430AktywaWarto\u015b\u0107 godziwa zabezpieczenia przyj\u0119tego w formie papier\u00f3w warto\u015bciowych zwi\u0105zanych z transakcjami buy/sell back31.12.2021Aktywa og\u00f3\u0142emAktywa zastawioneAktywa mo\u017cliwe do zastawieniaPrzyj\u0119tePonownie zastawioneMo\u017cliwe do zastawienia\u015arodki mo\u017cliwe do zastawienia (3+6)1234567D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe (Nota 20, 21, 22 i 23), w tym:53 047 9122 649 15748 733 5445 941 696128 9645 812 73254 546 276- Bony pieni\u0119\u017cne NBP8 495 243-8 495 243---8 495 243- Papiery skarbowe36 768 7332 079 12634 689 6075 941 696128 9645 812 73240 502 339- Listy zastawne43 266------- Pozosta\u0142e papiery nieskarbowe7 740 670570 0315 548 694---5 548 694Zabezpieczenie got\u00f3wkowe (pod transakcje pochodne) (Nota 23)968 851968 851-----Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom117 677 4759 877 444-----Pozosta\u0142e aktywa26 679 136------Razem198 373 37413 495 45248 733 5445 941 696128 9645 812 73254 546 27640.Inne pozycje kapita\u0142u w\u0142asnego 31.12.202231.12.2021R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych 8 7002 506Niezrealizowane zyski (dodatnie r\u00f3\u017cnice kursowe) 30 13334 267Niezrealizowane straty (ujemne r\u00f3\u017cnice kursowe)(21 433)(31 761)Zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych(796 868)(500 202)Niezrealizowane zyski38 79680 630Niezrealizowane straty (1 022 584)(698 164)Podatek odroczony186 920117 332Koszty rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u014427 105-Niezrealizowane zyski33 463-Podatek odroczony(6 358)-Wycena d\u0142u\u017cnych instrument\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody(760 946)(707 617)Niezrealizowane zyski na instrumentach d\u0142u\u017cnych15 15512 191Niezrealizowane straty na instrumentach d\u0142u\u017cnych (954 552)(887 737)Podatek odroczony178 451167 929Zyski i straty aktuarialne dotycz\u0105ce \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych po okresie zatrudnienia (7 040)(10 511)Zyski aktuarialne 1 4991 157Straty aktuarialne (10 191)(14 134)Podatek odroczony1 6522 466Przeklasyfikowanie do nieruchomo\u015bci inwestycyjnych11 43611 436Zyski z przeklasyfikowania do nieruchomo\u015bci inwestycyjnych14 11814 118Podatek odroczony(2 682)(2 682)Inne pozycje kapita\u0142u w\u0142asnego razem(1 517 613)(1 204 388)", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag79": { "value": "Warto\u015b\u0107 bruttoSkumulowana utrata warto\u015bciWarto\u015b\u0107 netto/warto\u015b\u0107 godziwaWarto\u015b\u0107 bruttoSkumulowana utrata warto\u015bciWarto\u015b\u0107 netto/warto\u015b\u0107 godziwaKredyty i po\u017cyczki udzielone klientom wyceniane w zamortyzowanym koszcie122 584 242(3 254 212)119 330 030119 703 485(3 178 110)116 525 375w tym: ekspozycje forborne2 839 762(657 473)2 182 2891 971 957(419 194)1 552 763w tym: w kategorii default1 505 721(622 951)882 7701 050 880(383 925)666 955Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom wyceniane obowi\u0105zkowo w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy813 3921 111 674w tym: ekspozycje forborne2 23311 991w tym: w kategorii default9207 487Ekspozycje forborne, razem2 184 5221 564 754w tym: w kategorii default883 690674 442Zmiany warto\u015bci bilansowej ekspozycji forborne31.12.202231.12.2021Saldo na pocz\u0105tek okresu1 564 7541 896 541Wyj\u015bcia z forbearance(440 835)(841 642)Wej\u015bcia do forbearance1 185 352644 181Zmiana salda na kontynuowanych umowach(124 749)(134 326)Saldo na koniec okresu2 184 5221 564 754Ekspozycje forborne wed\u0142ug segment\u00f3w klienta31.12.202231.12.2021Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientomKlienci indywidualni1 149 903861 609w tym: kredyty hipoteczne i mieszkaniowe856 714562 047Klienci korporacyjni1 034 619703 145Razem 2 184 5221 564 754Ekspozycje forborne wed\u0142ug charakteru udzielonej ulgi31.12.202231.12.2021Refinansowanie173 479123 251Zmiana warunk\u00f3w2 011 0431 441 503Razem2 184 5221 564 754Ekspozycje forborne wed\u0142ug struktury geograficznej31.12.202231.12.2021Polska2 010 7381 506 744Zagranica173 78458 010Razem2 184 5221 564 754Ekspozycje forborne wed\u0142ug przeterminowania31.12.202231.12.2021Nieprzeterminowane307 534196 632do 30 dni1 522 450974 417od 31 dni do 90 dni92 142122 736powy\u017cej 90 dni262 396270 969Razem2 184 5221 564 754Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)64Ekspozycje forborne wed\u0142ug struktury bran\u017cowej31.12.202231.12.2021Klienci indywidualni1 149 903861 609Obs\u0142uga rynku nieruchomo\u015bci307 810222 589Budownictwo262 65678 525Bran\u017ca spo\u017cywcza100 95979 374Materia\u0142y budowlane76 29823 468Metale66 1889 075Drewno, meble i wyroby papiernicze57 60255 699Handel hurtowy42 9806 872Motoryzacja20 42028 013Transport i logistyka19 84517 625Pozosta\u0142e bran\u017ce79 861181 905Razem2 184 5221 564 75420222021Wynik z pozycji wymiany(98 533)191 695R\u00f3\u017cnice kursowe netto z przeliczenia(243 507)154 554Zyski z transakcji minus straty144 97437 141Zyski lub straty z tytu\u0142u aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 finansowych przeznaczonych do obrotu208 879(77 260)Instrumenty pochodne, w tym:195 387(78 837)- Instrumenty odsetkowe167 945(100 809)- Instrumenty na ryzyko rynkowe27 44221 972Instrumenty kapita\u0142owe(100)-D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe12 1734 235Kredyty i po\u017cyczki1 419(2 658)Zyski lub straty z rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144(13 148)(17 545)Wynik z wyceny pozycji zabezpieczanych1 058 2831 169 372Wynik z wyceny instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych warto\u015b\u0107 godziw\u0105(1 050 479)(1 172 972)Nieefektywna cz\u0119\u015b\u0107 rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych(20 952)(13 945)Wynik na dzia\u0142alno\u015bci handlowej, razem97 19896 89020222021Instrumenty kapita\u0142owe(16 424)11 091D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe(3 204)(1 136)Kredyty i po\u017cyczki(31 296)(5 347)Zyski lub straty z tytu\u0142u aktyw\u00f3w finansowych nieprzeznaczonych do obrotu obowi\u0105zkowo wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, razem(50 924)4 608ZyskiStratyZyskiStratyD\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe1 886(87 658)98 120(1 997)Kredyty i po\u017cyczki36 293(42 069)12 149(14 620)Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji--7 655(7 582)Zyski lub straty z tytu\u0142u zaprzestania ujmowania aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 finansowych niewycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy38 179(129 727)117 924(24 199) 31.12.202231.12.2021Instrumenty pochodne, w tym:1 500 6951 952 028- Pochodne instrumenty finansowe przeznaczone do obrotu zaklasyfikowane do ksi\u0119gi bankowej593 653111 404- Pochodne instrumenty finansowe przeznaczone do obrotu zaklasyfikowane do ksi\u0119gi handlowej1 199 7481 954 329- Pochodne instrumenty finansowe zabezpieczaj\u0105ce warto\u015b\u0107 godziw\u0105121 875217 809- Pochodne instrumenty finansowe zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne36 814120 789- Efekt kompensowania(451 395)(452 303)Instrumenty kapita\u0142owe6 129-- Przedsi\u0119biorstwa niefinansowe6 129-D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe978 108596 622- Sektor instytucji rz\u0105dowych i samorz\u0105dowych, w tym:670 227248 906zastawione papiery warto\u015bciowe278 21972 888- Instytucje kredytowe24 21227 459- Inne instytucje finansowe101 887141 329- Przedsi\u0119biorstwa niefinansowe181 782178 928Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom39 72040 426- Klienci korporacyjni39 72040 426Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu oraz instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce, razem2 524 6522 589 07631.12.202231.12.2021Kapita\u0142owe papiery warto\u015bciowe185 788224 389- Inne instytucje finansowe133 100164 823- Przedsi\u0119biorstwa niefinansowe52 68859 566D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe45 00981 128- Inne instytucje finansowe45 00981 128Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom813 3921 111 674- Klienci indywidualni690 795948 636- Klienci korporacyjni122 509162 898- Klienci bud\u017cetowi88140Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowi\u0105zkowo w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, razem1 044 1891 417 191Kr\u00f3tkoterminowe (do 1 roku) 692 237940 089D\u0142ugoterminowe (powy\u017cej 1 roku) 351 952477 102Pod-portfel31.12.202231.12.202113122 1132103 220100 6643120 743242 8074282 694337 4945210 395292 284611 40428 681747 61269 635default37 01237 996Warto\u015b\u0107 bilansowa, razem813 3921 111 67423.Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcieWarto\u015b\u0107 bilansowa bruttoSkumulowana utrata warto\u015bci31.12.2022Warto\u015b\u0107 bilansowaKoszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCIKoszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCID\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe19 002 52719 005 458---(2 931)---- Sektor instytucji rz\u0105dowych i samorz\u0105dowych, w tym:13 412 16113 414 361---(2 200)---zastawione papiery warto\u015bciowe1 089 6021 089 602-------- Instytucje kredytowe2 140 9572 141 310---(353)---- Inne instytucje finansowe3 449 4093 449 787---(378)---zastawione papiery warto\u015bciowe1 041 8941 041 894-------Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w9 806 2629 805 3342 431--(563)(940)--Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom119 330 030109 531 0058 311 8914 512 035229 311(402 616)(385 880)(2 511 202)45 486Klienci indywidualni68 586 28864 086 7583 967 2372 224 949152 423(221 770)(290 339)(1 303 175)(29 795)Klienci korporacyjni50 637 19545 337 6774 344 6402 286 01676 888(180 755)(95 541)(1 207 011)75 281Klienci bud\u017cetowi106 547106 570141 070-(91)-(1 016)-Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, razem148 138 819138 341 7978 314 3224 512 035229 311(406 110)(386 820)(2 511 202)45 486Kr\u00f3tkoterminowe (do 1 roku) brutto50 200 615D\u0142ugoterminowe (powy\u017cej 1 roku) brutto101 196 850Warto\u015b\u0107 bilansowa bruttoSkumulowana utrata warto\u015bci31.12.2021Warto\u015b\u0107 bilansowaKoszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCIKoszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCID\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe16 164 10316 166 149---(2 046)---- Sektor instytucji rz\u0105dowych i samorz\u0105dowych, w tym:11 517 05311 518 593---(1 540)---zastawione papiery warto\u015bciowe1 361 9451 361 945-------- Instytucje kredytowe2 172 1672 172 454---(287)---- Inne instytucje finansowe2 474 8832 475 102---(219)---zastawione papiery warto\u015bciowe462 075462 075-------Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w7 229 6817 230 664---(983)---Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom116 525 375108 905 5816 223 8824 339 863234 159(434 872)(346 255)(2 440 501)43 518Klienci indywidualni70 018 36867 511 3572 038 1992 231 602141 139(249 886)(203 492)(1 459 152)8 601Klienci korporacyjni46 354 88641 242 4554 185 6832 107 19293 020(184 825)(142 763)(980 793)34 917Klienci bud\u017cetowi152 121151 769-1 069-(161)-(556)-Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, razem139 919 159132 302 3946 223 8824 339 863234 159(437 901)(346 255)(2 440 501)43 518Kr\u00f3tkoterminowe (do 1 roku) brutto43 328 846D\u0142ugoterminowe (powy\u017cej 1 roku) brutto99 771 452Pozycja kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom indywidualnym obejmuje r\u00f3wnie\u017c kredyty udzielone mikroprzedsi\u0119biorstwom obs\u0142ugiwanym przez Bankowo\u015b\u0107 Detaliczn\u0105 mBanku S.A.Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientomw tym:Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom31.12.2022Warto\u015b\u0107 bilansowa bruttoKlienci indywidualniKlienci korporacyjniKlienci bud\u017cetowiNale\u017cno\u015bci bie\u017c\u0105ce14 702 2108 015 0116 680 9086 291Kredyty terminowe, w tym:89 526 21262 394 97927 029 870101 363- kredyty hipoteczne i mieszkaniowe udzielone osobom fizycznym48 094 08248 094 082 Transakcje reverse repo lub buy/sell back1 611 154-1 611 154-Leasing finansowy13 351 537-13 351 537-Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci kredytowe3 301 814-3 301 814-Inne nale\u017cno\u015bci91 31521 37769 938-Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto, razem122 584 24270 431 36752 045 221107 654w tym:Skumulowana utrata warto\u015bciKlienci indywidualniKlienci korporacyjniKlienci bud\u017cetowiNale\u017cno\u015bci bie\u017c\u0105ce(839 171)(680 444)(158 711)(16)Kredyty terminowe, w tym:(1 890 949)(1 164 635)(725 223)(1 091)- kredyty hipoteczne i mieszkaniowe udzielone osobom fizycznym(501 397)(501 397) Leasing finansowy(476 832)-(476 832)-Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci kredytowe(42 904)-(42 904)-Inne nale\u017cno\u015bci(4 356)-(4 356)-Skumulowana utrata warto\u015bci, razem(3 254 212)(1 845 079)(1 408 026)(1 107)Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto, razem122 584 24270 431 36752 045 221107 654Skumulowana utrata warto\u015bci, razem(3 254 212)(1 845 079)(1 408 026)(1 107)Warto\u015b\u0107 bilansowa netto, razem119 330 03068 586 28850 637 195106 547 Kr\u00f3tkoterminowe (do 1 roku) brutto36 669 622D\u0142ugoterminowe (powy\u017cej 1 roku) brutto85 914 620w tym:Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom31.12.2021Warto\u015b\u0107 bilansowa bruttoKlienci indywidualniKlienci korporacyjniKlienci bud\u017cetowiNale\u017cno\u015bci bie\u017c\u0105ce13 231 3307 922 1895 307 7041 437Kredyty terminowe, w tym:89 597 97563 986 77625 459 798151 401- kredyty hipoteczne i mieszkaniowe udzielone osobom fizycznym49 819 03149 819 031 Transakcje reverse repo lub buy/sell back187 630-187 630-Leasing finansowy13 002 698-13 002 698-Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci kredytowe3 661 169-3 661 169-Inne nale\u017cno\u015bci22 68313 3329 351-Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto, razem119 703 48571 922 29747 628 350152 838w tym:Skumulowana utrata warto\u015bciKlienci indywidualniKlienci korporacyjniKlienci bud\u017cetowiNale\u017cno\u015bci bie\u017c\u0105ce(841 689)(669 456)(172 229)(4)Kredyty terminowe, w tym:(1 849 134)(1 234 473)(613 948)(713)- kredyty hipoteczne i mieszkaniowe udzielone osobom fizycznym(457 412)(457 412) Leasing finansowy(425 486)-(425 486)-Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci kredytowe(61 801)-(61 801)-Skumulowana utrata warto\u015bci, razem(3 178 110)(1 903 929)(1 273 464)(717) Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto, razem119 703 48571 922 29747 628 350152 838Skumulowana utrata warto\u015bci, razem(3 178 110)(1 903 929)(1 273 464)(717)Warto\u015b\u0107 bilansowa netto, razem116 525 37570 018 36846 354 886152 121 Kr\u00f3tkoterminowe (do 1 roku) brutto35 511 778D\u0142ugoterminowe (powy\u017cej 1 roku) brutto84 191 707Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)130Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku kredyty o zmiennej stopie procentowej wynios\u0142y 117 789 223 tys. z\u0142, natomiast o sta\u0142ej stopie procentowej wynios\u0142y 4 795 019 tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 roku odpowiednio: 116 922 674 tys. z\u0142 i 2 780 811 tys. z\u0142). \u015arednie oprocentowanie kredyt\u00f3w udzielonych klientom (z wy\u0142\u0105czeniem transakcji reverse repo) wynosi\u0142o 6,00% (31 grudnia 2021 roku: 2,64%).Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom indywidualnym obejmuj\u0105 r\u00f3wnie\u017c kredyty udzielone mikroprzedsi\u0119biorstwom obs\u0142ugiwanym przez Bankowo\u015b\u0107 Detaliczn\u0105 Banku.Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku powy\u017csza nota obejmuje nale\u017cno\u015bci od KDPW CCP w kwocie 286 567 tys. z\u0142 w zwi\u0105zku z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 Biura Maklerskiego (31 grudnia 2021 roku: 222 684 tys. z\u0142).Ponadto, na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku pozycja Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci kredytowe obejmuje zabezpieczenia z\u0142o\u017cone przez Grup\u0119 pod transakcje pochodne w kwocie 408 163 tys. z\u0142 (Nota 36) (31 grudnia 2021 roku: 303 531 tys. z\u0142).Kredyty i po\u017cyczki obejmuj\u0105 nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u leasingu finansowego. 31.12.202231.12.2021Inwestycja leasingowa brutto z tytu\u0142u leasingu finansowego o terminie zapadalno\u015bci:15 403 00014 052 574- do 1 roku5 719 8315 148 191- powy\u017cej 1 roku do 2 lat4 058 6823 562 109- powy\u017cej 2 lat do 3 lat2 606 4682 647 741- powy\u017cej 3 lat do 4 lat1 672 3761 342 043- powy\u017cej 4 lat do 5 lat829 890861 525- powy\u017cej 5 lat515 753490 965Niezrealizowane przysz\u0142e przychody finansowe z tytu\u0142u leasingu finansowego (wielko\u015b\u0107 ujemna)(2 051 463)(1 049 876)Inwestycja leasingowa netto z tytu\u0142u leasingu finansowego13 351 53713 002 698Inwestycja leasingowa netto z tytu\u0142u leasingu finansowego o terminie zapadalno\u015bci:13 351 53713 002 698- do 1 roku4 823 5314 694 173- powy\u017cej 1 roku do 2 lat3 496 5803 279 003- powy\u017cej 2 lat do 3 lat2 293 9762 487 093- powy\u017cej 3 lat do 4 lat1 511 2951 263 424- powy\u017cej 4 lat do 5 lat759 724822 506- powy\u017cej 5 lat466 431456 499Inwestycja leasingowa netto z tytu\u0142u leasingu finansowego13 351 53713 002 698Warto\u015b\u0107 odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u leasingu finansowego(476 832)(425 486)Warto\u015b\u0107 bilansowa netto nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u leasingu finansowego12 874 70512 577 212Niegwarantowane warto\u015bci ko\u0144cowe przypadaj\u0105ce leasingodawcy1 195 2401 589 782Struktura walutowa kredyt\u00f3w hipotecznych i mieszkaniowych udzielonych klientom indywidualnym31.12.202231.12.2021Kredyty hipoteczne i mieszkaniowe netto udzielone klientom indywidualnym (w tys. z\u0142), w tym:47 592 68549 361 619- PLN31 930 71730 388 783- CHF6 141 6739 063 602- EUR4 035 9964 307 671- CZK5 301 0685 407 924- USD169 647174 919- pozosta\u0142e waluty13 58418 720Kredyty hipoteczne i mieszkaniowe netto udzielone klientom indywidualnym, w oryginalnych walutach (g\u0142\u00f3wne waluty, w tysi\u0105cach jednostek)- PLN31 930 71730 388 783- CHF1 288 1302 037 497- EUR860 572936 572- CZK27 296 95229 232 022- USD38 54043 083Powy\u017csza tabela dotyczy kredyt\u00f3w wycenianych w zamortyzowanym koszcie i nie obejmuje kredyt\u00f3w wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.Jako\u015b\u0107 kredytowa aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie wed\u0142ug poziom\u00f3w wewn\u0119trznego systemu ratingowego31.12.2022Koszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCIRAZEMD\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie1,4 - 1,62 394 663---2 394 6631,8 - 2,016 610 795---16 610 795Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto19 005 458---19 005 458Skumulowana utrata warto\u015bci(2 931)---(2 931)Warto\u015b\u0107 bilansowa netto19 002 527---19 002 527Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w wyceniane w zamortyzowanym koszcie19 048 271143--9 048 4142410 425---410 425379 32426--79 350417 27923--17 30254 312---4 3127-2 239--2 2398230 002---230 002pozosta\u0142e15 721---15 721Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto9 805 3342 431--9 807 765Skumulowana utrata warto\u015bci(563)(940)--(1 503)Warto\u015b\u0107 bilansowa netto9 804 7711 491--9 806 262Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom wyceniane w zamortyzowanym koszcie19 350 90743 940-2789 395 125242 297 570871 567-19 08643 188 223317 792 963979 092-5 85818 777 913422 831 0761 562 249-34 33124 427 656512 023 7622 634 011-10 03914 667 8126314 073318 652-2 917635 6427659 2431 799 717-19 0722 478 03281 721 435---1 721 435pozosta\u0142e2 539 976102 663--2 642 639default--4 512 035137 7304 649 765Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto109 531 0058 311 8914 512 035229 311122 584 242Skumulowana utrata warto\u015bci(402 616)(385 880)(2 511 202)45 486(3 254 212)Warto\u015b\u0107 bilansowa netto109 128 3897 926 0112 000 833274 797119 330 03031.12.2021Koszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCIRAZEMD\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie1,0 - 1,212 939 555---12 939 5551,8 - 2,02 140 461---2 140 4612,2 - 2,81 086 133---1 086 133Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto16 166 149---16 166 149Skumulowana utrata warto\u015bci(2 046)---(2 046)Warto\u015b\u0107 bilansowa netto16 164 103---16 164 103Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w wyceniane w zamortyzowanym koszcie16 878 026---6 878 0262179 357---179 3573101 137---101 137462 083---62 0835980---9807391---39181 055---1 055pozosta\u0142e7 635---7 635Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto7 230 664---7 230 664Skumulowana utrata warto\u015bci(983)---(983)Warto\u015b\u0107 bilansowa netto7 229 681---7 229 681Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom wyceniane w zamortyzowanym koszcie128 678 87043 128-11 32028 733 318230 431 175268 050-15 97530 715 200314 691 729537 648-6 53915 235 916419 345 889905 742-12 06920 263 700511 189 4682 135 194-7 44013 332 1026439 667377 784-1 033818 4847688 1721 880 289-13 1092 581 5708359 641---359 641pozosta\u0142e3 080 97076 047--3 157 017default--4 339 863166 6744 506 537Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto108 905 5816 223 8824 339 863234 159119 703 485Skumulowana utrata warto\u015bci(434 872)(346 255)(2 440 501)43 518(3 178 110)Warto\u015b\u0107 bilansowa netto108 470 7095 877 6271 899 362277 677116 525 375Warto\u015b\u0107 bilansowa kredyt\u00f3w i po\u017cyczek udzielonych klientom na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, w przypadku kt\u00f3rych ze wzgl\u0119du na zabezpieczenie Grupa nie uj\u0119\u0142a odpisu na oczekiwane straty kredytowe, wynios\u0142a 1 910 672 tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 roku: 2 500 050 tys. z\u0142).31.12.2022Aktywa og\u00f3\u0142emAktywa zastawioneAktywa mo\u017cliwe do zastawieniaPrzyj\u0119tePonownie zastawioneMo\u017cliwe do zastawienia\u015arodki mo\u017cliwe do zastawienia (3+6)1234567D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe (Nota 20, 21, 22 i 23), w tym:55 143 0943 502 88449 085 8449 310 924562 3388 748 58657 834 430- Bony pieni\u0119\u017cne NBP17 483 362-17 483 362---17 483 362- Papiery skarbowe29 183 9412 045 37227 138 5699 310 924562 3388 748 58635 887 155- Listy zastawne116 709------- Pozosta\u0142e papiery nieskarbowe8 359 0821 457 5124 463 913---4 463 913Zabezpieczenie got\u00f3wkowe (pod transakcje pochodne) (Nota 23)965 301965 301-----Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom120 183 1428 179 977-----Pozosta\u0142e aktywa33 600 576------Razem209 892 11312 648 16249 085 8449 310 924562 3388 748 58657 834 430AktywaWarto\u015b\u0107 godziwa zabezpieczenia przyj\u0119tego w formie papier\u00f3w warto\u015bciowych zwi\u0105zanych z transakcjami buy/sell back31.12.2021Aktywa og\u00f3\u0142emAktywa zastawioneAktywa mo\u017cliwe do zastawieniaPrzyj\u0119tePonownie zastawioneMo\u017cliwe do zastawienia\u015arodki mo\u017cliwe do zastawienia (3+6)1234567D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe (Nota 20, 21, 22 i 23), w tym:53 047 9122 649 15748 733 5445 941 696128 9645 812 73254 546 276- Bony pieni\u0119\u017cne NBP8 495 243-8 495 243---8 495 243- Papiery skarbowe36 768 7332 079 12634 689 6075 941 696128 9645 812 73240 502 339- Listy zastawne43 266------- Pozosta\u0142e papiery nieskarbowe7 740 670570 0315 548 694---5 548 694Zabezpieczenie got\u00f3wkowe (pod transakcje pochodne) (Nota 23)968 851968 851-----Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom117 677 4759 877 444-----Pozosta\u0142e aktywa26 679 136------Razem198 373 37413 495 45248 733 5445 941 696128 9645 812 73254 546 276", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLoansAndAdvancesToCustomersExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag82": { "value": "Rozk\u0142ad ekspozycji kredytowej z tytu\u0142u zawartych transakcji pochodnych w podziale na typ klienta zosta\u0142 przedstawiony w poni\u017cszej tabeli:Typ klientaEkspozycja kredytowa 2022 (w mln z\u0142)Ekspozycja kredytowa 2021 (w mln z\u0142)Banki (z umow\u0105 zabezpieczaj\u0105c\u0105)1 5561 444Kontrahenci centralni442491Korporacje z limitem1 5681 712Niebankowe instytucje finansowe234332Korporacje z ekspozycj\u0105 zabezpieczon\u0105 got\u00f3wka i pozostali*(5)1* ujemna ekspozycja oznacza overcollateralizacj\u0119Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)65Pozytywna wycena transakcji pochodnych (z uwzgl\u0119dnieniem netowania) oraz wniesione/otrzymane zabezpieczenie zosta\u0142o przedstawione w poni\u017cszej tabeli:Korporacje i pozostali kontrahenciBanki*CCP*CSAbez CSA**CSAbez CSA**(w mln z\u0142)202220212022202120222021NPV***34,7722,4614,112,0714,25150,1111,62332,08zabezpieczenie otrzymane (z uwzgl\u0119dnieniem zabezpieczenia z\u0142o\u017conego u depozytariusza)638,32528,85---37,02-100,52zabezpieczenie wp\u0142acone (z uwzgl\u0119dnieniem zabezpieczenia z\u0142o\u017conego u depozytariusza)495,07463,80493,86583,31----* zabezpieczenie nie uwzgl\u0119dnia variation margin and default fund (zabezpieczenie sk\u0142adane w CCP na wypadek niewykonania zobowi\u0105zania przez kt\u00f3rego\u015b z cz\u0142onk\u00f3w izby)** zabezpieczenie skalkulowane w oparciu o bie\u017c\u0105c\u0105 wycen\u0119 i jej potencjaln\u0105 zmian\u0119 w przysz\u0142o\u015bci; *** NPV skorygowana o wp\u0142acony/otrzymany initial margin na bankach, klientach CCP i kontrahentach z umow\u0105 CSAPrzep\u0142ywy \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z pochodnych instrument\u00f3w finansowychPochodne instrumenty finansowe rozliczane w kwotach nettoDo pochodnych instrument\u00f3w finansowych rozliczanych przez Grup\u0119 na bazie netto nale\u017c\u0105:\u25a0kontrakty na przysz\u0142\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 (FRA),\u25a0opcje,\u25a0warranty,\u25a0kontrakty Overnight Index Swap (OIS),\u25a0kontrakty swap na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS),\u25a0kontrakty swap na stop\u0119 procentow\u0105 w walucie obcej (CIRS),\u25a0kontrakty swap na towary,\u25a0kontrakty forward na d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe,\u25a0klientowskie transakcje terminowe na towary,\u25a0kontrakty forward na emisj\u0119 CO2.Instrumenty finansowe na towary s\u0105 w Grupie zawierane back\u2013to back.W poni\u017cszej tabeli przedstawiono zobowi\u0105zania finansowe Grupy z tytu\u0142u transakcji na powy\u017cszych instrumentach finansowych, dla kt\u00f3rych wycena odpowiednio na koniec 2022 roku i na koniec 2021 roku jest ujemna. Przep\u0142ywy z tytu\u0142u tych instrument\u00f3w pogrupowane zosta\u0142y w odpowiednich pozosta\u0142ych umownych terminach zapadalno\u015bci na dat\u0119 bilansow\u0105 i prezentowane s\u0105 w warto\u015bci niezdyskontowanej.31.12.2022do 1 miesi\u0105caod 1 do 3 miesi\u0119cyod 3 miesi\u0119cy do 1 rokuod 1 roku do 5 latpowy\u017cej 5 latRazemKontrakty na przysz\u0142\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 (FRA)8 77839613 015--22 189Kontrakty Overnight Index Swap (OIS)3 1899 73626 804104 290-144 019Kontrakty swap na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS)492 0251 257 1644 835 0987 480 858719 64914 784 794Kontrakty swap na stop\u0119 procentow\u0105 w walucie obcej (CIRS)(704)(9 014)(40 774)(47 126)-(97 618)Opcje4 6456 16721 39820 45431352 977Inne8 01314 71522 52013 477-58 725Pochodne instrumenty finansowe, kt\u00f3re b\u0119d\u0105 rozliczone na bazie netto razem515 9461 279 1644 878 0617 571 953719 96214 965 08631.12.2021do 1 miesi\u0105caod 1 do 3 miesi\u0119cyod 3 miesi\u0119cy do 1 rokuod 1 roku do 5 latpowy\u017cej 5 latRazemKontrakty na przysz\u0142\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 (FRA)10 5239 28423 322687-43 816Kontrakty Overnight Index Swap (OIS)9445 243(14 568)(7 110)4 004(11 487)Kontrakty swap na stop\u0119 procentow\u0105 (IRS)33 614212 1771 853 9076 016 108339 7248 455 530Kontrakty swap na stop\u0119 procentow\u0105 w walucie obcej (CIRS)(3 532)(1 612)26 2455 1161 08727 304Opcje32336(14 192)(10 391)(448)(24 663)Inne2 49526 75325 2472 446-56 941Pochodne instrumenty finansowe, kt\u00f3re b\u0119d\u0105 rozliczone na bazie netto razem44 076252 1811 899 9616 006 856344 3678 547 441Pochodne instrumenty finansowe rozliczane w kwotach bruttoDo pochodnych instrument\u00f3w finansowych rozliczanych przez Grup\u0119 na bazie brutto nale\u017c\u0105 pochodne walutowe instrumenty finansowe: walutowe kontrakty forward oraz walutowe kontrakty swap.W poni\u017cszej tabeli przedstawiono zobowi\u0105zania/nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u instrument\u00f3w pochodnych Grupy, kt\u00f3re b\u0119d\u0105 rozliczone na bazie brutto, pogrupowane w odpowiednich pozosta\u0142ych umownych terminach zapadalno\u015bci na dat\u0119 bilansow\u0105.31.12.2022do 1 miesi\u0105caod 1 do 3 miesi\u0119cyod 3 miesi\u0119cy do 1 rokuod 1 roku do 5 latpowy\u017cej 5 latRazemPochodne instrumenty walutowe: - wyp\u0142ywy26 105 07510 845 5877 283 1573 615 017-47 848 836 - wp\u0142ywy26 033 38210 814 8997 321 1203 619 234-47 788 63531.12.2021do 1 miesi\u0105caod 1 do 3 miesi\u0119cyod 3 miesi\u0119cy do 1 rokuod 1 roku do 5 latpowy\u017cej 5 latRazemPochodne instrumenty walutowe: - wyp\u0142ywy20 651 8739 887 2389 148 5964 478 284-44 165 991 - wp\u0142ywy20 627 1039 854 1239 155 0924 420 085-44 056 403Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)83Kwoty ujawnione w tabeli to niezdyskontowane umowne wyp\u0142ywy/wp\u0142ywy pieni\u0119\u017cne.Warto\u015bci zaprezentowane w powy\u017cszej tabeli to nominalne kwoty przep\u0142yw\u00f3w pozostaj\u0105ce do rozliczenia z tytu\u0142u pochodnych walutowych instrument\u00f3w finansowych, podczas gdy w Nocie 20 zosta\u0142y zaprezentowane warto\u015bci nominalne wszystkich umownie otwartych transakcji pochodnych.Szczeg\u00f3\u0142owe informacje dotycz\u0105ce ryzyka p\u0142ynno\u015bci pozycji pozabilansowych przedstawiono w Nocie 35.9.Wynik na dzia\u0142alno\u015bci handlowejRok ko\u0144cz\u0105cy si\u0119 31 grudnia20222021Wynik z pozycji wymiany(98 533)191 695R\u00f3\u017cnice kursowe netto z przeliczenia(243 507)154 554Zyski z transakcji minus straty144 97437 141Zyski lub straty z tytu\u0142u aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 finansowych przeznaczonych do obrotu208 879(77 260)Instrumenty pochodne, w tym:195 387(78 837)- Instrumenty odsetkowe167 945(100 809)- Instrumenty na ryzyko rynkowe27 44221 972Instrumenty kapita\u0142owe(100)-D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe12 1734 235Kredyty i po\u017cyczki1 419(2 658)Zyski lub straty z rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144(13 148)(17 545)Wynik z wyceny pozycji zabezpieczanych1 058 2831 169 372Wynik z wyceny instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych warto\u015b\u0107 godziw\u0105(1 050 479)(1 172 972)Nieefektywna cz\u0119\u015b\u0107 rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych(20 952)(13 945)Wynik na dzia\u0142alno\u015bci handlowej, razem97 19896 890Wynik z pozycji wymiany obejmuje zyski i straty z kontrakt\u00f3w terminowych, opcji, kontrakt\u00f3w typu futures i przeliczonych aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 wyra\u017conych w walutach obcych. Wynik z operacji pochodnymi instrumentami odsetkowymi obejmuje wynik z kontrakt\u00f3w swap dla st\u00f3p procentowych, opcji i innych instrument\u00f3w pochodnych. Wynik z operacji instrumentami na ryzyko rynkowe obejmuje wynik z kontrakt\u00f3w futures na obligacje, na indeks, opcji na papiery warto\u015bciowe, indeksy gie\u0142dowe i kontrakty futures, wynik z transakcji terminowych na papiery warto\u015bciowe oraz wynik z kontrakt\u00f3w futures towarowy i swap towarowy. Grupa stosuje rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej oraz rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Szczeg\u00f3\u0142owe informacje na ten temat zosta\u0142y zawarte w Nocie 20.Pozycja Nieefektywna cz\u0119\u015b\u0107 rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zawiera strat\u0119 w wysoko\u015bci 12,0 mln z\u0142 wynikaj\u0105c\u0105 z uj\u0119cia wp\u0142ywu zawieszenia wykonania um\u00f3w o kredyt hipoteczny Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)105udzielonych w walucie polskiej (tzw. \u201ewakacji kredytowych\u201d) na rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144. Wi\u0119cej informacji na ten temat przedstawiono w Nocie 4.18.Inne ca\u0142kowite dochodyRok ko\u0144cz\u0105cy si\u0119 31 grudnia 2022 rokuRok ko\u0144cz\u0105cy si\u0119 31 grudnia 2021 rokuUjawnienia efektu podatkowego dotycz\u0105cego poszczeg\u00f3lnych element\u00f3w innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w Kwota bruttoPodatekdochodowyKwotanettoKwota bruttoPodatekdochodowyKwotanettoPozycje, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 przeklasyfikowane do rachunku zysk\u00f3w i strat(390 448)73 752(316 696)(2 261 911)454 527(1 807 384)R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych6 194-6 1944 898-4 898Zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych(366 254)69 588(296 666)(1 134 978)215 646(919 332)Koszty rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u014433 463(6 358)27 105---Wycena d\u0142u\u017cnych instrument\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody(63 851)10 522(53 329)(1 131 831)238 881(892 950)Pozycje, kt\u00f3re nie zostan\u0105 przeklasyfikowane do rachunku zysk\u00f3w i strat4 285(814)3 47122 833(4 338)18 495Zyski i straty aktuarialne dotycz\u0105ce \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych 4 285(814)3 4718 715(1 656)7 059Przeszacowanie nieruchomo\u015bci inwestycyjnej---14 118(2 682)11 436Inne ca\u0142kowite dochody, razem(386 163)72 938(313 225)(2 239 078)450 189(1 788 889)Poni\u017cej przedstawiono szczeg\u00f3\u0142owe informacje dotycz\u0105ce innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w netto za lata 2022 i 2021.Rok ko\u0144cz\u0105cy si\u0119 31 grudnia20222021POZYCJE, KT\u00d3RE MOG\u0104 BY\u0106 PRZEKLASYFIKOWANE DO RACHUNKU ZYSK\u00d3W I STRAT(316 696)(1 807 384)R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych6 1944 898Zyski lub straty z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych z przeliczenia jednostek zagranicznych odnoszone na kapita\u0142 w\u0142asny6 1944 898Niezrealizowane zyski (dodatnie r\u00f3\u017cnice kursowe) uj\u0119te w roku obrotowym (netto)10 3934 945Niezrealizowane straty (ujemne r\u00f3\u017cnice kursowe) uj\u0119te w roku obrotowym (netto)(4 199)(47)Zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych (efektywna cz\u0119\u015b\u0107)(296 666)(919 332)Zyski lub straty z tytu\u0142u wyceny odnoszone na kapita\u0142 w\u0142asny(710 451)(757 301)Niezrealizowane zyski uj\u0119te w roku obrotowym (netto)80 52051 861Niezrealizowane straty uj\u0119te w roku obrotowym (netto)(790 971)(809 162)Przeniesione do rachunku zysk\u00f3w i strat (netto)413 785(162 031)Koszty rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u014427 105-Zyski lub straty z tytu\u0142u wyceny odnoszone na kapita\u0142 w\u0142asny27 105-Niezrealizowane zyski uj\u0119te w roku obrotowym (netto)27 105-Wycena d\u0142u\u017cnych instrument\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody(53 329)(892 950)Zyski lub straty z tytu\u0142u wyceny odnoszone na kapita\u0142 w\u0142asny(122 804)(817 034)Niezrealizowane zyski na instrumentach d\u0142u\u017cnych uj\u0119te w roku obrotowym (netto)5 564105 699Niezrealizowane straty na instrumentach d\u0142u\u017cnych uj\u0119te w roku obrotowym (netto)(128 368)(922 733)Przeniesione do rachunku zysk\u00f3w i strat (netto)69 475(75 916)POZYCJE, KT\u00d3RE NIE ZOSTAN\u0104 PRZEKLASYFIKOWANE DO RACHUNKU ZYSK\u00d3W I STRAT3 47118 495Zyski i straty aktuarialne dotycz\u0105ce \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych po okresie zatrudnienia 3 4717 059Zyski aktuarialne3 4717 059Przeklasyfikowanie do nieruchomo\u015bci inwestycyjnych-11 436Zyski lub straty z tytu\u0142u wyceny odnoszone na kapita\u0142 w\u0142asny-11 436Niezrealizowane zyski z przeklasyfikowania do nieruchomo\u015bci inwestycyjnych uj\u0119te w roku obrotowym (netto)-11 436Inne ca\u0142kowite dochody og\u00f3\u0142em za dany rok (netto)(313 225)(1 788 889)20.Aktywa i zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu oraz instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ceAktywa finansowe przeznaczone do obrotu oraz instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce 31.12.202231.12.2021Instrumenty pochodne, w tym:1 500 6951 952 028- Pochodne instrumenty finansowe przeznaczone do obrotu zaklasyfikowane do ksi\u0119gi bankowej593 653111 404- Pochodne instrumenty finansowe przeznaczone do obrotu zaklasyfikowane do ksi\u0119gi handlowej1 199 7481 954 329- Pochodne instrumenty finansowe zabezpieczaj\u0105ce warto\u015b\u0107 godziw\u0105121 875217 809- Pochodne instrumenty finansowe zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne36 814120 789- Efekt kompensowania(451 395)(452 303)Instrumenty kapita\u0142owe6 129-- Przedsi\u0119biorstwa niefinansowe6 129-D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe978 108596 622- Sektor instytucji rz\u0105dowych i samorz\u0105dowych, w tym:670 227248 906zastawione papiery warto\u015bciowe278 21972 888- Instytucje kredytowe24 21227 459- Inne instytucje finansowe101 887141 329- Przedsi\u0119biorstwa niefinansowe181 782178 928Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom39 72040 426- Klienci korporacyjni39 72040 426Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu oraz instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce, razem2 524 6522 589 076 31.12.202231.12.2021Instrumenty pochodne, w tym:1 825 5731 926 408- Pochodne instrumenty finansowe przeznaczone do obrotu zaklasyfikowane do ksi\u0119gi bankowej395 883352 464- Pochodne instrumenty finansowe przeznaczone do obrotu zaklasyfikowane do ksi\u0119gi handlowej1 767 2021 886 280- Pochodne instrumenty finansowe zabezpieczaj\u0105ce warto\u015b\u0107 godziw\u01052 106 8511 057 232- Pochodne instrumenty finansowe zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne679 253541 315- Efekt kompensowania(3 123 616)(1 910 883)Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u kr\u00f3tkiej sprzeda\u017cy papier\u00f3w warto\u015bciowych260 53884 774Zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu oraz instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce, razem2 086 1112 011 182Warto\u015bci nominalne instrument\u00f3w pochodnych zabezpieczaj\u0105cych - zabezpieczenie warto\u015bci godziwejdo 1 miesi\u0105caod 1 do 3 miesi\u0119cyod 3 miesi\u0119cy do 1 rokuod 1 roku do 5 latpowy\u017cej 5 latRazem31.12.2022-1 203 580600 00020 444 785-22 248 36531.12.20211 561 9225 618 3074 488 70620 106 178615 60332 390 716Warto\u015bci nominalne instrument\u00f3w pochodnych zabezpieczaj\u0105cych \u2013 zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych31.12.2022do 1 miesi\u0105caod 1 do 3 miesi\u0119cyod 3 miesi\u0119cy do 1 rokuod 1 roku do 5 latpowy\u017cej 5 latRazemRYZYKO STOPY PROCENTOWEJTransakcje zamiany st\u00f3p procentowych (IRS) zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wynikaj\u0105ce z udzielonych kredyt\u00f3w o zmiennym oprocentowaniu denominowanych w PLNWarto\u015b\u0107 nominalna (tys. PLN)440 000380 0002 670 0005 955 000-9 445 000\u015arednie oprocentowanie nogi sta\u0142ej2,364%2,468%1,546%1,421%-31.12.2021do 1 miesi\u0105caod 1 do 3 miesi\u0119cyod 3 miesi\u0119cy do 1 rokuod 1 roku do 5 latpowy\u017cej 5 latRazemRYZYKO STOPY PROCENTOWEJTransakcje zamiany st\u00f3p procentowych (IRS) zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wynikaj\u0105ce z udzielonych kredyt\u00f3w o zmiennym oprocentowaniu denominowanych w PLNWarto\u015b\u0107 nominalna (tys. PLN)530 000350 0003 595 00012 010 000200 00016 685 000\u015arednie oprocentowanie nogi sta\u0142ej2,074%1,952%2,121%1,595%1,928%Warto\u015b\u0107 godziwa (r\u00f3wna warto\u015bci ksi\u0119gowej) instrument\u00f3w pochodnych zabezpieczaj\u0105cych zosta\u0142a zaprezentowana wy\u017cej w niniejszej nocie.Pozycje zabezpieczaj\u0105ce - zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnychWarto\u015b\u0107 nominalna pozycji zabezpieczaj\u0105cychZmiana warto\u015bci godziwej z tytu\u0142u rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 od momentu desygnacji instrumentu zabezpieczaj\u0105cegoInne pozycje kapita\u0142u w\u0142asnego - efektywna cz\u0119\u015b\u0107 wyceny CIRS31.12.202231.12.202131.12.202231.12.202131.12.202231.12.2021CIRS noga zmienna PLN1 278 9301 278 930(146 160)(87 331)(147 168)(85 861)CIRS noga sta\u0142a EUR1 406 9701 384 440145 442179 574 22 15880 630Warto\u015bci nominalne instrument\u00f3w pochodnych zabezpieczaj\u0105cych - zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych31.12.2022do 1 miesi\u0105caod 1 do 3 miesi\u0119cyod 3 miesi\u0119cy do 1 rokuod 1 roku do 5 latpowy\u017cej 5 latRazemRYZYKO STOPY PROCENTOWEJTransakcje zamiany st\u00f3p procentowych (IRS) zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wynikaj\u0105ce z udzielonych kredyt\u00f3w o zmiennym oprocentowaniu denominowanych w PLNWarto\u015b\u0107 nominalna (tys. PLN)---1 278 930-1 278 930\u015arednie oprocentowanie nogi sta\u0142ej---2,4299%-RYZYKO WALUTOWETransakcje swap\u00f3w walutowych (CIRS) zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wynikaj\u0105ce z wyemitowanych list\u00f3w zastawnychWarto\u015b\u0107 nominalna (tys. PLN)---1 406 9701 406 970\u015arednie oprocentowanie nogi sta\u0142ej---0,302%-Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)12231.12.2021do 1 miesi\u0105caod 1 do 3 miesi\u0119cyod 3 miesi\u0119cy do 1 rokuod 1 roku do 5 latpowy\u017cej 5 latRazemRYZYKO STOPY PROCENTOWEJTransakcje zamiany st\u00f3p procentowych (IRS) zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wynikaj\u0105ce z udzielonych kredyt\u00f3w o zmiennym oprocentowaniu denominowanych w PLNWarto\u015b\u0107 nominalna (tys. PLN)---1 278 930-1 278 930\u015arednie oprocentowanie nogi sta\u0142ej---2,4199%-RYZYKO WALUTOWETransakcje swap\u00f3w walutowych (CIRS) zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wynikaj\u0105ce z wyemitowanych list\u00f3w zastawnychWarto\u015b\u0107 nominalna (tys. PLN)---1 379 820-1 379 820\u015arednie oprocentowanie nogi sta\u0142ej---0,242%-Warto\u015b\u0107 godziwa (r\u00f3wna warto\u015bci ksi\u0119gowej) instrument\u00f3w pochodnych zabezpieczaj\u0105cych zosta\u0142a zaprezentowana wy\u017cej w niniejszej nocie.31.12.2022Do 1 rokuOd 1 roku do 5 latPowy\u017cej 5 latRazemZobowi\u0105zania warunkowe udzielone i otrzymane30 704 16415 067 3805 007 20550 778 749Zobowi\u0105zania udzielone27 257 22210 001 9144 017 46441 276 600Finansowe23 296 7287 143 0902 724 19733 164 015- zobowi\u0105zania do udzielenia kredytu23 296 7287 143 0902 724 19733 164 015Gwarancje i inne produkty finansowe3 960 4942 858 8241 293 2678 112 585- gwarancje i akredytywy stand by3 960 4942 858 8241 293 2678 112 585 Zobowi\u0105zania otrzymane3 446 9425 065 466989 7419 502 149Finansowe773 790--773 790Gwarancyjne2 673 1525 065 466989 7418 728 359Pochodne instrumenty finansowe (warto\u015b\u0107 nominalna kontrakt\u00f3w)273 757 689410 332 90942 014 000726 104 598Instrumenty pochodne na stop\u0119 procentow\u0105158 128 185392 265 52141 921 182592 314 888Walutowe instrumenty pochodne110 595 31217 289 91341 818127 927 043Instrumenty pochodne na ryzyko rynkowe5 034 192777 47551 0005 862 667Pozycje pozabilansowe razem304 461 853425 400 28947 021 205776 883 34731.12.2021Do 1 rokuOd 1 roku do 5 latPowy\u017cej 5 latRazemZobowi\u0105zania warunkowe udzielone i otrzymane29 540 98712 135 3694 815 05546 491 411Zobowi\u0105zania udzielone25 116 8608 817 5344 429 43538 363 829Finansowe21 861 9026 149 6143 361 23131 372 747- zobowi\u0105zania do udzielenia kredytu21 861 9026 149 6143 361 23131 372 747Gwarancje i inne produkty finansowe3 252 4172 667 9201 068 2046 988 541- gwarancje i akredytywy stand by3 252 4172 667 9201 068 2046 988 541Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania2 541--2 541Zobowi\u0105zania otrzymane4 424 1273 317 835385 6208 127 582Finansowe464 840--464 840Gwarancyjne3 959 2873 317 835385 6207 662 742Pochodne instrumenty finansowe (warto\u015b\u0107 nominalna kontrakt\u00f3w)311 888 179457 913 19050 022 175819 823 544Instrumenty pochodne na stop\u0119 procentow\u0105200 350 190433 237 25649 069 810682 657 256Walutowe instrumenty pochodne104 653 11724 593 479917 185130 163 781Instrumenty pochodne na ryzyko rynkowe6 884 87282 45535 1807 002 507Pozycje pozabilansowe razem341 429 166470 048 55954 837 230866 314 95531.12.2022Aktywa og\u00f3\u0142emAktywa zastawioneAktywa mo\u017cliwe do zastawieniaPrzyj\u0119tePonownie zastawioneMo\u017cliwe do zastawienia\u015arodki mo\u017cliwe do zastawienia (3+6)1234567D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe (Nota 20, 21, 22 i 23), w tym:55 143 0943 502 88449 085 8449 310 924562 3388 748 58657 834 430- Bony pieni\u0119\u017cne NBP17 483 362-17 483 362---17 483 362- Papiery skarbowe29 183 9412 045 37227 138 5699 310 924562 3388 748 58635 887 155- Listy zastawne116 709------- Pozosta\u0142e papiery nieskarbowe8 359 0821 457 5124 463 913---4 463 913Zabezpieczenie got\u00f3wkowe (pod transakcje pochodne) (Nota 23)965 301965 301-----Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom120 183 1428 179 977-----Pozosta\u0142e aktywa33 600 576------Razem209 892 11312 648 16249 085 8449 310 924562 3388 748 58657 834 430AktywaWarto\u015b\u0107 godziwa zabezpieczenia przyj\u0119tego w formie papier\u00f3w warto\u015bciowych zwi\u0105zanych z transakcjami buy/sell back31.12.2021Aktywa og\u00f3\u0142emAktywa zastawioneAktywa mo\u017cliwe do zastawieniaPrzyj\u0119tePonownie zastawioneMo\u017cliwe do zastawienia\u015arodki mo\u017cliwe do zastawienia (3+6)1234567D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe (Nota 20, 21, 22 i 23), w tym:53 047 9122 649 15748 733 5445 941 696128 9645 812 73254 546 276- Bony pieni\u0119\u017cne NBP8 495 243-8 495 243---8 495 243- Papiery skarbowe36 768 7332 079 12634 689 6075 941 696128 9645 812 73240 502 339- Listy zastawne43 266------- Pozosta\u0142e papiery nieskarbowe7 740 670570 0315 548 694---5 548 694Zabezpieczenie got\u00f3wkowe (pod transakcje pochodne) (Nota 23)968 851968 851-----Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom117 677 4759 877 444-----Pozosta\u0142e aktywa26 679 136------Razem198 373 37413 495 45248 733 5445 941 696128 9645 812 73254 546 27640.Inne pozycje kapita\u0142u w\u0142asnego 31.12.202231.12.2021R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych 8 7002 506Niezrealizowane zyski (dodatnie r\u00f3\u017cnice kursowe) 30 13334 267Niezrealizowane straty (ujemne r\u00f3\u017cnice kursowe)(21 433)(31 761)Zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych(796 868)(500 202)Niezrealizowane zyski38 79680 630Niezrealizowane straty (1 022 584)(698 164)Podatek odroczony186 920117 332Koszty rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u014427 105-Niezrealizowane zyski33 463-Podatek odroczony(6 358)-Wycena d\u0142u\u017cnych instrument\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody(760 946)(707 617)Niezrealizowane zyski na instrumentach d\u0142u\u017cnych15 15512 191Niezrealizowane straty na instrumentach d\u0142u\u017cnych (954 552)(887 737)Podatek odroczony178 451167 929Zyski i straty aktuarialne dotycz\u0105ce \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych po okresie zatrudnienia (7 040)(10 511)Zyski aktuarialne 1 4991 157Straty aktuarialne (10 191)(14 134)Podatek odroczony1 6522 466Przeklasyfikowanie do nieruchomo\u015bci inwestycyjnych11 43611 436Zyski z przeklasyfikowania do nieruchomo\u015bci inwestycyjnych14 11814 118Podatek odroczony(2 682)(2 682)Inne pozycje kapita\u0142u w\u0142asnego razem(1 517 613)(1 204 388)", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDerivativeFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag83": { "value": "3.5.Ryzyko rynkowe W prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci Grupa jest nara\u017cona na ryzyko rynkowe, czyli ryzyko niekorzystnej zmiany bie\u017c\u0105cej wyceny instrument\u00f3w finansowych znajduj\u0105cych si\u0119 w portfelach Grupy, nast\u0119puj\u0105cej w wyniku zmian czynnik\u00f3w ryzyka rynkowego, takich jak:\u25a0stopy procentowe,\u25a0kursy walutowe,\u25a0ceny akcji i kwotowania indeks\u00f3w,\u25a0implikowane zmienno\u015bci instrument\u00f3w opcyjnych,\u25a0spready kredytowe (w cz\u0119\u015bci odpowiadaj\u0105cej za rynkow\u0105 fluktuacj\u0119 cen papier\u00f3w d\u0142u\u017cnych, odzwierciedlaj\u0105c warto\u015b\u0107 spreadu kredytowego dla obligacji korporacyjnych oraz warto\u015b\u0107 spreadu pomi\u0119dzy krzyw\u0105 rentowno\u015bci obligacji rz\u0105dowych a krzyw\u0105 swap - dla obligacji rz\u0105dowych).W zakresie ksi\u0119gi bankowej Grupa wyr\u00f3\u017cnia ryzyko stopy procentowej, kt\u00f3re definiuje jako ryzyko niekorzystnej zmiany zar\u00f3wno bie\u017c\u0105cej wyceny pozycji ksi\u0119gi bankowej, jak i wyniku odsetkowego, na skutek zmian st\u00f3p procentowych.3.5.1.Organizacja zarz\u0105dzania ryzykiemOrganizuj\u0105c procesy zarz\u0105dzania ryzykiem rynkowym mBank przestrzega wymog\u00f3w wynikaj\u0105cych z przepis\u00f3w prawa oraz uwzgl\u0119dnia rekomendacje nadzorcze, w szczeg\u00f3lno\u015bci Rekomendacje KNF (mi\u0119dzy innymi A, C, G, I) oraz wytyczne EBA, kt\u00f3re dotycz\u0105 zarz\u0105dzania ryzykiem rynkowym.Naczeln\u0105 zasad\u0105 organizacji procesu zarz\u0105dzania ryzykiem rynkowym jest oddzielenie funkcji monitoringu i kontroli ryzyka rynkowego od funkcji zwi\u0105zanych z podejmowaniem i utrzymywaniem otwartych pozycji ryzyka rynkowego. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)683.5.2.Narz\u0119dzia i miaryNa potrzeby wewn\u0119trznego zarz\u0105dzania Bank kwantyfikuje ekspozycj\u0119 na ryzyko rynkowe, zar\u00f3wno dla ksi\u0119gi bankowej, jak i handlowej, poprzez pomiar:\u25a0warto\u015bci zagro\u017conej (VaR),\u25a0oczekiwanej straty pod warunkiem, \u017ce strata przekracza warto\u015b\u0107 zagro\u017con\u0105 (ES \u2013 Expected Shortfall),\u25a0warto\u015bci zagro\u017conej w niekorzystnych warunkach rynkowych (Stressed VaR),\u25a0kapita\u0142u ekonomicznego na pokrycie ryzyka rynkowego,\u25a0warto\u015bci test\u00f3w warunk\u00f3w skrajnych,\u25a0wra\u017cliwo\u015bci portfela na zmiany cen i parametr\u00f3w rynkowych (IR BPV \u2013 Interest Rate Basis Point Value, CS BPV \u2013 Credit Spread Basis Point Value).Bank przypisuje ryzyko rynkowe pozycjom ksi\u0119gi bankowej niezale\u017cnie od zasad kalkulacji wyniku na tych pozycjach stosowanych na potrzeby sprawozdawczo\u015bci finansowej. Miary ryzyka rynkowego pozycji odsetkowych ksi\u0119gi bankowej s\u0105 wyznaczane modelami warto\u015bci bie\u017c\u0105cej (NPV \u2013 net present value).Bank monitoruje ryzyko rynkowe w trybie dziennym. Dla wybranych miar ryzyka pomiar prowadzony jest w trybie tygodniowym (Stressed VaR, CS BPV wed\u0142ug klas ratingowych) lub miesi\u0119cznym (kapita\u0142 ekonomiczny).Dla ksi\u0119gi bankowej Bank stosuje dodatkowo nast\u0119puj\u0105ce miary (szerzej opisane w rozdziale dotycz\u0105cym ryzyka stopy procentowej):\u25a0wra\u017cliwo\u015b\u0107 warto\u015bci ekonomicznej kapita\u0142u (delta EVE),\u25a0wra\u017cliwo\u015b\u0107 wyniku odsetkowego netto (delta NII),\u25a0luka przeszacowania.Warto\u015b\u0107 zagro\u017cona (VaR) wyznaczana jest dla poszczeg\u00f3lnych czynnik\u00f3w ryzyka za pomoc\u0105 metody historycznej, dla 1-dniowego i 10-dniowego horyzontu czasowego, dla poziom\u00f3w ufno\u015bci 95%, 97,5% oraz 99%, zak\u0142adaj\u0105c utrzymywanie niezmienionej struktury portfela. W metodzie symulacji historycznej brane s\u0105 pod uwag\u0119 dane historyczne dotycz\u0105ce czynnik\u00f3w ryzyka z ostatnich 254 dni roboczych.Na podstawie kalkulacji warto\u015bci zagro\u017conej obliczana jest oczekiwana warto\u015b\u0107 straty jako \u015brednia z sze\u015bciu hipotetycznych najwi\u0119kszych strat pod warunkiem, \u017ce strata przekracza warto\u015b\u0107 zagro\u017con\u0105 (ES).Warto\u015b\u0107 zagro\u017cona w niekorzystnych warunkach rynkowych (Stressed VaR) jest miar\u0105 potencjalnej straty portfela w niekorzystnych warunkach rynkowych odbiegaj\u0105cych od typowego zachowania rynku. Kalkulacja jest analogiczna do kalkulacji warto\u015bci zagro\u017conej, a jedyn\u0105 r\u00f3\u017cnic\u0105 jest okres wyst\u0119powania warunk\u00f3w skrajnych, kt\u00f3ry wyznaczany jest na podstawie szeregu warto\u015bci zagro\u017conej, opartym na dwunastomiesi\u0119cznym oknie zmian czynnik\u00f3w ryzyka rozpoczynaj\u0105cym si\u0119 od po\u0142owy 2008 roku.Kapita\u0142 ekonomiczny na pokrycie ryzyka rynkowego to kapita\u0142 na pokrycie strat w skali jednego roku z tytu\u0142u zmian wyceny instrument\u00f3w finansowych tworz\u0105cych portfele Grupy mBanku, wynikaj\u0105cych ze zmian cen i warto\u015bci parametr\u00f3w rynkowych.Dodatkowymi miarami ryzyka rynkowego, uzupe\u0142niaj\u0105cymi pomiar warto\u015bci zagro\u017conej, s\u0105 testy warunk\u00f3w skrajnych. Pokazuj\u0105 one hipotetyczn\u0105 zmian\u0119 bie\u017c\u0105cej wyceny portfeli Grupy mBanku, kt\u00f3ra nast\u0105pi\u0142aby wskutek wyst\u0105pienia tzw. scenariuszy test\u00f3w warunk\u00f3w skrajnych, czyli przyj\u0119cia przez czynniki ryzyka wyszczeg\u00f3lnionych skrajnych warto\u015bci, przy za\u0142o\u017ceniu utrzymywania statycznego portfela.Testy warunk\u00f3w skrajnych sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 z dw\u00f3ch cz\u0119\u015bci: standardowych test\u00f3w warunk\u00f3w skrajnych wyznaczonych dla standardowych czynnik\u00f3w ryzyka (kursy wymiany walut, stopy procentowe, ceny akcji oraz ich zmienno\u015bci), a tak\u017ce test\u00f3w warunk\u00f3w skrajnych, kt\u00f3re obejmuj\u0105 zmiany spread\u00f3w kredytowych. W ten spos\u00f3b zaadresowano mi\u0119dzy innymi potrzeb\u0119 pokrycia w analizach test\u00f3w warunk\u00f3w skrajnych niezale\u017cnego wp\u0142ywu ryzyka bazowego (spreadu pomi\u0119dzy krzyw\u0105 rentowno\u015bci obligacji rz\u0105dowych oraz krzyw\u0105 swap), na kt\u00f3re wyeksponowana jest Grupa z tytu\u0142u utrzymywania portfela obligacji Skarbu Pa\u0144stwa.IR BPV jest miar\u0105 wra\u017cliwo\u015bci bie\u017c\u0105cej wyceny portfeli na wzrost st\u00f3p procentowych o 1 punkt bazowy, a CS BPV na wzrost spreadu kredytowego o 1 punkt bazowy.W celu odwzorowania ryzyka stopy procentowej produkt\u00f3w obszar\u00f3w bankowo\u015bci detalicznej i korporacyjnej o nieokre\u015blonym terminie przeszacowania odsetek lub o stopach administrowanych przez mBank, Bank stosuje modele tak zwanych portfeli replikuj\u0105cych. Podej\u015bcie do rachunk\u00f3w bie\u017c\u0105cych uwzgl\u0119dnia podzia\u0142 cz\u0119\u015bci stabilnej na cz\u0119\u015b\u0107 salda wra\u017cliw\u0105 i niewra\u017cliw\u0105 na zmiany st\u00f3p procentowych. Przyj\u0119ta dla cz\u0119\u015bci stabilnych kapita\u0142u oraz rachunk\u00f3w bie\u017c\u0105cych, niewra\u017cliwych na zmiany st\u00f3p procentowych, struktura tenorowa odzwierciedla przyj\u0119t\u0105 strategi\u0119 Banku w zakresie stabilizowania wyniku odsetkowego. Dla rachunk\u00f3w oszcz\u0119dno\u015bciowych struktura tenorowa cz\u0119\u015bci stabilnej jest modelowana. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)69Przedstawione poni\u017cej wyniki pomiaru VaR i IR BPV prezentuj\u0105 uj\u0119cie z uwzgl\u0119dnieniem modelowania stabilnych cz\u0119\u015bci kapita\u0142u i produkt\u00f3w o nieokre\u015blonym terminie zapadalno\u015bci/wymagalno\u015bci (produkty NMD \u2013 non-maturity deposits).Metodologia pomiaru podlega wst\u0119pnej i okresowej walidacji, prowadzonej przez Jednostk\u0119 Walidacyjn\u0105, oraz kontroli przez Departament Audytu Wewn\u0119trznego.W celu ograniczenia ekspozycji na ryzyko rynkowe ustanawiane s\u0105 limity na:\u25a0VaR na poziomie ufno\u015bci 97,5% w 1-dniowym horyzoncie czasowym,\u25a0wyniki test\u00f3w warunk\u00f3w skrajnych,\u25a0miary wra\u017cliwo\u015bci IR BPV i CS BPV.Decyzje w zakresie warto\u015bci limit\u00f3w ryzyka rynkowego podejmuj\u0105:\u25a0Rada Nadzorcza (w odniesieniu do portfela Grupy mBanku),\u25a0Zarz\u0105d Banku (w odniesieniu do portfela mBanku),\u25a0Komitet Ryzyka Rynk\u00f3w Finansowych (w odniesieniu do portfeli jednostek biznesowych).3.5.3.Profil ryzyka rynkowegoZasadniczym \u017ar\u00f3d\u0142em ryzyka rynkowego Grupy mBanku s\u0105 pozycje mBanku.Warto\u015b\u0107 zagro\u017cona W 2022 roku ryzyko rynkowe mierzone warto\u015bci\u0105 zagro\u017con\u0105 VaR (w horyzoncie jednodniowym, na poziomie ufno\u015bci 97,5%) utrzymywa\u0142o si\u0119 na umiarkowanym poziomie w relacji do limit\u00f3w VaR.W tabeli przedstawione zosta\u0142y warto\u015bci VaR dla portfela Grupy i mBanku.20222021Grupa mBankumBankGrupa mBankumBanktys. z\u014231.12.2022\u015brednia31.12.2022\u015brednia31.12.2021\u015brednia31.12.2021\u015bredniaVaR IR16 30015 44816 10215 91316 19910 69315 82511 024VaR FX1 0511 5151 1041 4852 0963 3122 0953 276VaR CS90 32189 87688 83587 93186 72463 05785 15461 846VaR91 13991 92489 048 90 31383 80859 74479 93459 744Stressed VaR91 415110 04988 261108 174139 372155 427136 733153 259VaR IR \u2013 ryzyko stopy procentowej (bez wyodr\u0119bnionego spreadu kredytowego)VaR FX - ryzyko walutoweVaR CS \u2013 ryzyko spreadu kredytowegoWyniki pomiaru prezentuj\u0105 uj\u0119cie z uwzgl\u0119dnieniem modelowania stabilnych cz\u0119\u015bci kapita\u0142u i rachunk\u00f3w bie\u017c\u0105cych.Na poziom warto\u015bci zagro\u017conej (VaR) mia\u0142y wp\u0142yw w przewa\u017caj\u0105cej mierze portfele instrument\u00f3w wra\u017cliwych na stop\u0119 procentow\u0105 oraz na wyodr\u0119bniony spread kredytowy - g\u0142\u00f3wnie portfele skarbowych papier\u00f3w d\u0142u\u017cnych (na ksi\u0119dze bankowej i handlowej) oraz pozycje wynikaj\u0105ce z transakcji wymiany st\u00f3p procentowych. Wzrost warto\u015bci zagro\u017conej spowodowany by\u0142 zwi\u0119kszon\u0105 zmienno\u015bci\u0105 na rynkach finansowych, natomiast spadek warto\u015bci zagro\u017conej w warunkach stresowych wynika\u0142 w g\u0142\u00f3wnej mierze z redukcji portfela obligacji.Miary wra\u017cliwo\u015bci W tabeli przedstawione zosta\u0142y warto\u015bci IR BPV i CS BPV (+1 p.b.) dla portfela Grupy i mBanku w podziale na ksi\u0119g\u0119 bankow\u0105 i handlow\u0105.IR BPVCS BPVGrupa mBankumBankGrupa mBankumBanktys. z\u014231.12.202231.12.202131.12.202231.12.202131.12.202231.12.202131.12.202231.12.2021Ksi\u0119ga bankowa1291 1992301 302(7 297)(11 709)(7 136)(11 499)Ksi\u0119ga handlowa(118)112(118)112(242)(209)(242)(209)Suma111 3111121 414(7 539)(11 918)(7 378)(11 708)Prezentowana wra\u017cliwo\u015b\u0107 na zmiany spreadu kredytowego (CS BPV) dla ksi\u0119gi bankowej mBanku znacznie spad\u0142a w 2022 roku ze wzgl\u0119du na redukcj\u0119 portfela obligacji i w oko\u0142o 70% wynika z pozycji w papierach d\u0142u\u017cnych wycenianych wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu. Wahania cen rynkowych nie maj\u0105 wp\u0142ywu na poziom rezerwy rewaluacyjnej i rachunek zysk\u00f3w i strat dla tych pozycji. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)70Kapita\u0142 ekonomiczny na pokrycie ryzyka rynkowegoBank kalkuluje kapita\u0142 ekonomiczny na pokrycie ryzyka rynkowego z uwzgl\u0119dnieniem modelowania stabilnych cz\u0119\u015bci kapita\u0142u i rachunk\u00f3w bie\u017c\u0105cych.Na koniec 2022 roku kapita\u0142 ekonomiczny na ryzyko rynkowe wynosi\u0142 dla Grupy mBanku 1 655,7 mln z\u0142, natomiast dla Banku 1 539,0 mln z\u0142. Dla por\u00f3wnania na koniec 2021 roku warto\u015bci tej miary kszta\u0142towa\u0142y si\u0119 odpowiednio na poziomie 1 292,4 mln z\u0142 oraz 1 238,7 mln z\u0142. Wielko\u015b\u0107 kapita\u0142u ekonomicznego na ryzyko rynkowe w 2022 roku determinowana by\u0142a g\u0142\u00f3wnie dostosowaniem pozycji Grupy do zmian zachodz\u0105cych w rynkowych stopach procentowych. Jego wielko\u015b\u0107 wzros\u0142a pomimo redukcji portfela obligacji skarbowych ze wzgl\u0119du na znaczny wzrost zmienno\u015bci na rynkach finansowych.3.6.Ryzyko walutoweGrupa jest nara\u017cona na wp\u0142yw zmian kurs\u00f3w walutowych z tytu\u0142u posiadanych aktyw\u00f3w finansowych i zaci\u0105gni\u0119tych zobowi\u0105za\u0144 w walutach innych ni\u017c PLN. Poni\u017csze tabele przedstawiaj\u0105 ekspozycj\u0119 Grupy na ryzyko walutowe na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku. Tabele te przedstawiaj\u0105 aktywa i zobowi\u0105zania Grupy wed\u0142ug warto\u015bci bilansowej, w podziale walutowym.31.12.2022PLNEURUSDCHFCZKINNERazemAKTYWAKasa, operacje z bankiem centralnym3 337 48812 150 242231 0161 341292 3261 90516 014 318Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu i instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce2 088 813401 54326 7205 1821 8785162 524 652Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowi\u0105zkowo w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, w tym:934 77942 22566 696-489-1 044 189Kapita\u0142owe papiery warto\u015bciowe183 4781 821--489-185 788D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe--45 009---45 009Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom751 30140 40421 687---813 392Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody34 864 89318 511213 774-20 272-35 117 450Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, w tym:104 688 28920 869 8991 338 4816 442 78314 593 586205 781148 138 819D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe19 002 527-----19 002 527Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w709 3671 318 607204 4932 0117 534 69037 0949 806 262Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom84 976 39519 551 2921 133 9886 440 7727 058 896168 687119 330 030Zmiany warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej3 064-----3 064Aktywa trwa\u0142e i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzeda\u017cy26 747-----26 747Warto\u015bci niematerialne1 389 75912--1 936-1 391 707Rzeczowe aktywa trwa\u0142e1 433 4257 711--43 797-1 484 933Nieruchomo\u015bci inwestycyjne136 909-----136 909Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego podatku dochodowego-457--27 845-28 302Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego1 869 8133 147--2 768-1 875 728Inne aktywa1 654 431200 74313 005142236 8491252 105 295AKTYWA RAZEM152 428 41033 694 4901 889 6926 449 44815 221 746208 327209 892 113ZOBOWI\u0104ZANIAZobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu i instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce1 431 588570 04327 14956 783-5482 086 111Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, w tym:129 673 22034 078 9847 799 3795 570 50512 112 8411 332 732190 567 661Zobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w599 715723 98635 4461 910 911-1653 270 223Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w125 139 91626 902 1157 763 933933 16612 081 2491 310 535174 130 914Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu126 129780 571--31 59222 032960 324Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych2 259 7605 672 312-1 533 407--9 465 479Zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane1 547 700--1 193 021--2 740 721Zmiany warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej(1 528 582)-----(1 528 582)Zobowi\u0105zania przeznaczone do sprzeda\u017cy7 375-----7 375Rezerwy752 2327 431654595 3126 62911 362 259Bie\u017c\u0105ce zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u podatku dochodowego511 8478 160--51 449-571 456Inne zobowi\u0105zania3 427 562402 582162 2606 34487 76024 2944 110 802ZOBOWI\u0104ZANIA RAZEM134 275 24235 067 2007 989 4426 228 94412 258 6791 357 575197 177 082POZYCJA BILANSOWA NETTO18 153 168(1 372 710)(6 099 750)220 5042 963 067(1 149 248)12 715 031Zobowi\u0105zania do udzielenia kredyt\u00f3w oraz pozosta\u0142e udzielone zobowi\u0105zania finansowe29 387 0152 991 861206 6883576 9291 51933 164 015Gwarancje, akcepty bankowe i akredytywy5 891 1101 671 974512 95023817636 1378 112 585Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)7131.12.2021PLNEURUSDCHFCZKINNERazemAKTYWAKasa, operacje z bankiem centralnym8 472 6363 356 37775 4111 029285 35611 45712 202 266Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu i instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce1 277 8941 293 03916 05221 7193702 589 076Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowi\u0105zkowo w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, w tym:1 264 66051 449100 782-300-1 417 191Kapita\u0142owe papiery warto\u015bciowe222 3031 786--300-224 389D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe--81 128---81 128Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom1 042 35749 66319 654---1 111 674Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody35 747 501150 972288 845-18 741-36 206 059Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, w tym:98 053 04318 500 8011 349 2989 390 54512 497 646127 826139 919 159D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe16 164 103-----16 164 103Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w286 780940 640209 7851 7275 758 86331 8867 229 681Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom81 602 16017 560 1611 139 5139 388 8186 738 78395 940116 525 375Zmiany warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej----(110 033)-(110 033)Aktywa trwa\u0142e i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzeda\u017cy31 247-----31 247Warto\u015bci niematerialne1 282 64912--1 292-1 283 953Rzeczowe aktywa trwa\u0142e1 507 3749 090--25 786-1 542 250Nieruchomo\u015bci inwestycyjne127 510-----127 510Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego podatku dochodowego70---28 077-28 147Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego1 390 472---1 878-1 392 350Inne aktywa1 538 637124 8082 3073 71674 731-1 744 199AKTYWA RAZEM150 693 69323 486 5481 832 6959 395 29212 825 493139 653198 373 374ZOBOWI\u0104ZANIAZobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu i instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce821 9011 174 90814 055--3182 011 182Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, w tym:126 408 57029 595 0384 947 3456 477 71511 062 474857 783179 348 925Zobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w2 384 266278 09730 0872 573 695-345 266 179Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w119 464 91820 250 2084 917 258530 92111 050 616857 749157 071 670Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu120 689824 291--11 858-956 838Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych2 926 9508 242 442-2 260 390--13 429 782Zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane1 511 747--1 112 709--2 624 456Zmiany warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej(1 055 478)-----(1 055 478)Zobowi\u0105zania przeznaczone do sprzeda\u017cy7 425-----7 425Rezerwy725 7374 184880105 1099855836 900Bie\u017c\u0105ce zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u podatku dochodowego33 2881 840--26 782-61 910Rezerwa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego-89----89Inne zobowi\u0105zania2 823 805292 785204 5759 26775 88538 1883 444 505ZOBOWI\u0104ZANIA RAZEM129 765 24831 068 8445 166 8556 592 09111 166 126896 294184 655 458POZYCJA BILANSOWA NETTO20 928 445(7 582 296)(3 334 160)2 803 2011 659 367(756 641)13 717 916Zobowi\u0105zania do udzielenia kredyt\u00f3w oraz pozosta\u0142e udzielone zobowi\u0105zania finansowe28 533 9251 922 468278 0993638 2552 53831 375 288Gwarancje, akcepty bankowe i akredytywy4 956 4471 503 796493 1121461 83933 2016 988 5413.7.Ryzyko stopy procentowejmBank S.A.W procesie zarz\u0105dzania ryzykiem stopy procentowej ksi\u0119gi bankowej zapewniona zosta\u0142a w Grupie niezale\u017cno\u015b\u0107 funkcji identyfikacji, pomiaru, monitorowania i kontrolowania ryzyka od dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej skutkuj\u0105cej zajmowaniem pozycji przez Grup\u0119. Ryzyko stopy procentowej ksi\u0119gi bankowej to ryzyko wynikaj\u0105ce z nara\u017cenia wyniku odsetkowego oraz kapita\u0142u Banku na niekorzystny wp\u0142yw zmian st\u00f3p procentowych. Kieruj\u0105c si\u0119 rekomendacjami KNF, w szczeg\u00f3lno\u015bci Rekomendacj\u0105 G, oraz wytycznymi EBA (EBA/GL/2018/02), Bank monitoruje struktur\u0119 ksi\u0119gi bankowej w zakresie ryzyka niedopasowania termin\u00f3w przeszacowania, ryzyka bazowego, ryzyka krzywej dochodowo\u015bci oraz ryzyka opcji klienta.Podstawowymi miarami ryzyka stopy procentowej ksi\u0119gi bankowej stosowanymi przez Bank s\u0105:\u25a0luka przeszacowania, tj. r\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy aktywami, pasywami oraz pozycjami pozabilansowymi ksi\u0119gi bankowej, wra\u017cliwymi na zmiany st\u00f3p procentowych, wyznaczana w okre\u015blonych przedzia\u0142ach przeszacowania w oparciu o najbli\u017csz\u0105 dat\u0119 mo\u017cliwej zmiany oprocentowania produkt\u00f3w odsetkowych,\u25a0wra\u017cliwo\u015b\u0107 wyniku odsetkowego (delta NII), tj. r\u00f3\u017cnica wyniku odsetkowego netto pomi\u0119dzy scenariuszem bazowym i scenariuszem alternatywnym, zak\u0142adaj\u0105cym r\u00f3\u017cne przesuni\u0119cia krzywej rentowno\u015bci oraz zmiany struktury bilansu,\u25a0wra\u017cliwo\u015b\u0107 warto\u015bci ekonomicznej kapita\u0142u (delta EVE), tj. r\u00f3\u017cnica warto\u015bci bie\u017c\u0105cej przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych pomi\u0119dzy scenariuszem bazowym a scenariuszem alternatywnym, zak\u0142adaj\u0105cym r\u00f3\u017cne przesuni\u0119cia krzywej rentowno\u015bci, w tym zgodne z wytycznymi EBA dotycz\u0105cymi regulacyjnego testu warto\u015bci odstaj\u0105cych (SOT). Ryzyko stopy procentowej w portfelu bankowym jest zabezpieczane i zarz\u0105dzane w oparciu o limity luki przeszacowania, SOT, limit dNII, limity dla ryzyka rynkowego \u2013 na\u0142o\u017cone na warto\u015b\u0107 zagro\u017con\u0105 (VaR), testy warunk\u00f3w skrajnych oraz na IR BPV i CS BPV. Bank kalkuluje i monitoruje w trybie miesi\u0119cznym i kwartalnym poziom wra\u017cliwo\u015bci dochodu odsetkowego netto, wyliczanego dla ponad 22 scenariuszy zmian st\u00f3p procentowych, w tym r\u00f3wnoleg\u0142e przesuni\u0119cie krzywej dochodowo\u015bci, jej wystromienie oraz sp\u0142aszczenie, oraz ryzyka bazowego, zar\u00f3wno w uj\u0119ciu statycznym, dynamicznym jak i dla bilansu odp\u0142yw\u00f3w. G\u0142\u00f3wne za\u0142o\u017cenia przyj\u0119te do kalkulacji miary to:\u25a0stosowanie stawek klientowskich, dekomponowanych na mar\u017ce handlowe oraz stawki rynkowe,\u25a0dla produkt\u00f3w bez okre\u015blonej daty zapadalno\u015bci przypisywanie termin\u00f3w przeszacowania na podstawie modelu portfeli replikuj\u0105cych,\u25a0zastosowane ograniczenia dolnego i g\u00f3rnego poziomu stopy klientowskiej, wynikaj\u0105cego z przepis\u00f3w prawa,\u25a0opcje behawioralne obejmuj\u0105ce zerwania depozyt\u00f3w oraz przedp\u0142aty kredyt\u00f3w obliczane s\u0105 na bazie \u015bredniej historycznej.Dodatkowo Bank kalkuluje w trybie miesi\u0119cznym i raportuje kwartalnie wra\u017cliwo\u015b\u0107 warto\u015bci ekonomicznej kapita\u0142u dla 14 scenariuszy uwzgl\u0119dniaj\u0105cych zmiany poziomu i nachylenia krzywej dochodowo\u015bci oraz spread\u00f3w walutowych i kredytowych, w podziale na warto\u015bci w walutach razem oraz osobno dla walut istotnych, w oparciu o nast\u0119puj\u0105ce za\u0142o\u017cenia:\u25a0uwzgl\u0119dnienie przep\u0142yw\u00f3w z aktyw\u00f3w i pasyw\u00f3w wra\u017cliwych na zmiany st\u00f3p procentowych, z uwzgl\u0119dnieniem mar\u017c komercyjnych,\u25a0u\u017cycie krzywych wolnych od ryzyka, z wyj\u0105tkiem papier\u00f3w d\u0142u\u017cnych, gdzie zastosowana zosta\u0142a krzywa zawieraj\u0105ca spread kredytowy,\u25a0wy\u0142\u0105czenie kapita\u0142u z pasyw\u00f3w,\u25a0brak nowej produkcji (run-off balance sheet).W przypadku kalkulowanych miar wra\u017cliwo\u015bci dochodu odsetkowego netto Bank uwzgl\u0119dnia ryzyko wcze\u015bniejszej cz\u0119\u015bciowej lub ca\u0142kowitej sp\u0142aty kredytu/wycofania \u015brodk\u00f3w z rachunk\u00f3w terminowych przed terminem ich wymagalno\u015bci. Stosowany algorytm przedp\u0142at/zerwa\u0144 bazuje na \u015bredniej historycznej a jego wynikiem jest roczna stopa przedp\u0142at kredyt\u00f3w/zerwa\u0144 depozyt\u00f3w w podziale na waluty istotne (PLN, CHF, EUR, CZK) oraz portfel klient\u00f3w detalicznych i korporacyjnych.Bank d\u0105\u017cy do stabilizacji wyniku odsetkowego (NII) i optymalizacji wyniku oraz zmian EVE w ramach przyj\u0119tego apetytu na ryzyko.Wed\u0142ug stanu na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku wra\u017cliwo\u015b\u0107 dochodu odsetkowego netto (na podstawie bilansu statycznego w horyzoncie 12 miesi\u0119cy) w Banku przedstawia poni\u017csza tabela. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)73\u2206 NII 31.12.202231.12.2021R\u00f3wnoleg\u0142y wzrost st\u00f3p o 100 pb117 442351 795R\u00f3wnoleg\u0142y spadek st\u00f3p o 100 pb(768 800)(715 290)Wra\u017cliwo\u015b\u0107 warto\u015bci ekonomicznej kapita\u0142u (dla bilansu odp\u0142yw\u00f3w) w scenariuszach szokowych zmian st\u00f3p procentowych zosta\u0142a przedstawiona w poni\u017cszej tabeli.\u2206 EVE 31.12.202231.12.2021Nag\u0142y r\u00f3wnoleg\u0142y wzrost o 200 pb(498 048)(398 397)Nag\u0142y r\u00f3wnoleg\u0142y spadek o 200 pb548 877425 964R\u00f3wnoleg\u0142y wzrost szoku(588 426)(513 194)R\u00f3wnoleg\u0142y spadek szoku653 462552 547Gwa\u0142towniejszy szok34 31587 539Bardziej umiarkowany szok(144 514)(187 360)Wzrost szoku dla st\u00f3p kr\u00f3tkoterminowych(335 028)(349 279)Spadek szoku dla st\u00f3p kr\u00f3tkoterminowych348 674364 488Maximum(588 426)(513 194)Kapita\u0142 Tier I12 153 66513 552 027Zbli\u017cony poziom delta NII rok do roku w scenariuszu spadku wynika z dostosowania pozycji Banku do sytuacji rynkowej i zainwestowania \u015brodk\u00f3w w kr\u00f3tkoterminowe aktywa wra\u017cliwe na zmiany st\u00f3p procentowych. W zwi\u0105zku z oczekiwanym dalszym wzrostem inflacji i nadal mo\u017cliwym wzrostem rynkowych st\u00f3p procentowych Bank utrzymywa\u0142 znaczn\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 aktyw\u00f3w w instrumentach o zmiennej stopie procentowej. Ponadto na wra\u017cliwo\u015b\u0107 delta NII w scenariuszu wzrostu st\u00f3p procentowych wp\u0142yn\u0119\u0142o przyj\u0119cie za\u0142o\u017ce\u0144 dotycz\u0105cych wi\u0119kszych wzrost\u00f3w oprocentowania depozyt\u00f3w. Miara ta jest kalkulowana przy okre\u015blonych za\u0142o\u017ceniach metodologicznych, w tym sta\u0142o\u015bci bilansu, mar\u017c historycznych dla produkt\u00f3w odnawianych, elastyczno\u015bci cenowej bazy depozytowej, adekwatnej w danej sytuacji rynkowej, co sprawia, \u017ce nie powinna by\u0107 traktowana jako prognoza wyniku odsetkowego, tylko miara wra\u017cliwo\u015bci na dany moment w okre\u015blonych warunkach.Salda rachunk\u00f3w bie\u017c\u0105cych i oszcz\u0119dno\u015bciowych oraz kapita\u0142y Banku spada\u0142y w 2022 roku. W efekcie Bank dostosowa\u0142 swoj\u0105 strategi\u0119 inwestycyjn\u0105 - zredukowa\u0142 portfel obligacji skarbowych oraz portfel transakcji wymiany st\u00f3p procentowych. R\u00f3wnocze\u015bnie nast\u0105pi\u0142 wzrost salda kredyt\u00f3w o sta\u0142ej 5-letniej stopie procentowej w PLN. W wyniku tych dzia\u0142a\u0144 miara delta EVE w scenariuszach r\u00f3wnoleg\u0142ych zmian st\u00f3p procentowych wzros\u0142a w warto\u015bciach bezwzgl\u0119dnych. W pozosta\u0142ych scenariuszach delta EVE spad\u0142a ze wzgl\u0119du na utrzymywanie \u015brodk\u00f3w w aktywach o zmiennej kr\u00f3tkoterminowej stopie procentowej.Dodatkowo zmiany poziom\u00f3w delta NII i delta EVE wynikaj\u0105 ze wzrostu sumy bilansowej, kt\u00f3ry zaobserwowano pomi\u0119dzy 2021 i 2022 rokiem.mBank Hipoteczny S.A.Podstawowymi miarami ryzyka stopy procentowej w mBanku Hipotecznym S.A. s\u0105 luka niedopasowania termin\u00f3w przeszacowania oraz liczony na jej bazie doch\u00f3d odsetkowy nara\u017cony na ryzyko (\u201eEaR\u201d).Nag\u0142a zmiana rynkowych st\u00f3p procentowych o 100 bp dla wszystkich termin\u00f3w zapadalno\u015bci w przypadku, gdyby mia\u0142a charakter trwa\u0142y i o niekorzystnym kierunku spowodowa\u0142aby zmniejszenie rocznego dochodu odsetkowego o:EaR (w tys. z\u0142)31.12.202231.12.2021dla pozycji wyra\u017conych w PLN1 9755 115dla pozycji wyra\u017conych w USD241dla pozycji wyra\u017conych w EUR81691Przy wyliczaniu tych warto\u015bci, przyj\u0119to za\u0142o\u017cenie, \u017ce struktura aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 uj\u0119tych w sprawozdaniach finansowych wed\u0142ug stanu na 31 grudnia 2022 roku i wed\u0142ug stanu na 31 grudnia 2021 roku nie ulegnie zmianie w trakcie najbli\u017cszego roku, ani \u017ce mBank Hipoteczny S.A. nie podejmie \u017cadnych dzia\u0142a\u0144 w celu zmiany ekspozycji nara\u017conej na ryzyko.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)74mLeasing Sp. z o.o.Ryzyko rynkowe oznacza dla Sp\u00f3\u0142ki potencjaln\u0105 strat\u0119 wywo\u0142an\u0105 niekorzystnymi zmianami cen rynkowych lub parametr\u00f3w, na kt\u00f3re ceny rynkowe maj\u0105 wp\u0142yw. Sp\u00f3\u0142ka jest nara\u017cona w tym zakresie na ryzyko wynikaj\u0105ce z otwartych pozycji walutowych oraz z niedopasowania produkt\u00f3w obci\u0105\u017conych ryzykiem stopy procentowej w zakresie termin\u00f3w zapadalno\u015bci i/lub termin\u00f3w przeszacowa\u0144. Sp\u00f3\u0142ka stosuje globaln\u0105 miar\u0119 dla mierzenia warto\u015bci portfela bankowego zagro\u017conego ryzykiem walutowym i stopy procentowej jak\u0105 jest VaR.Suma VaR ryzyka stopy procentowej oraz VaR ryzyka kursowego stanowi VaR globalny Sp\u00f3\u0142ki. VaR ryzyka stopy procentowej prezentuje wp\u0142yw zmian stopy procentowej na warto\u015b\u0107 portfela Sp\u00f3\u0142ki. VaR ryzyka kursowego prezentuje wp\u0142yw zmian kurs\u00f3w walut na wycen\u0119 pozycji bilansowych zobowi\u0105za\u0144 i aktyw\u00f3w do dnia ich przeszacowania (zmiany oprocentowania).Zgodnie z decyzj\u0105 Komitetu Ryzyka mBanku S.A. dotycz\u0105c\u0105 zasad monitorowania poziomu ryzyka rynkowego w podmiotach zale\u017cnych nale\u017c\u0105cych do Grupy mBanku, mBank przekazuje wyznaczone warto\u015bci miar ryzyka dla portfela mLeasing. Wysoko\u015b\u0107 VaR (97,5% poziom ufno\u015bci, okres przetrzymania 1 dzie\u0144) nie mo\u017ce przekracza\u0107 podstawowego limitu VaR na mLeasing stosowanego przez mBank S.A. w danym okresie (600 tys. z\u0142 na koniec 2022 i 2021 roku).Poni\u017csza tabela przedstawia warto\u015bci VaR na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku, wyliczone przy zastosowaniu opisanych powy\u017cej parametr\u00f3w.VaRw tys. z\u014231.12.202231.12.2021Ryzyko stopy procentowej115165Ryzyko walutowe12632VaR og\u00f3\u0142em241197Ryzyko stopy procentowej Grupy mBanku S.A.Poni\u017csze tabele przedstawiaj\u0105 ekspozycj\u0119 Grupy na ryzyko stopy procentowej. Tabele te przedstawiaj\u0105 instrumenty finansowe Grupy wed\u0142ug warto\u015bci bilansowej, w podziale wed\u0142ug wcze\u015bniejszego z dw\u00f3ch termin\u00f3w: zmiany oprocentowania przewidzianego w umowie lub terminu wymagalno\u015bci.31.12.2022Do 1 miesi\u0105caOd 1 do 3 miesi\u0119cyOd 3 do12 miesi\u0119cyOd 1 do 5 latPowy\u017cej 5 latPozycje nieodsetkoweRazemAktywaKasa, operacje z bankiem centralnym13 921 633----2 092 68516 014 318Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w9 469 46997 03754 92950 889-133 9389 806 262D\u0142u\u017cne i kapita\u0142owe papiery warto\u015bciowe oraz inwestycje w jednostki zale\u017cne22 205 0512 834 03612 734 83813 540 7733 828 446191 86755 335 011Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom63 443 84140 999 5022 794 09211 823 6251 085 13436 948120 183 142Inne aktywa oraz pochodne instrumenty finansowe242 767117 355120 3273 7835 4333 116 3253 605 990Aktywa razem109 282 76144 047 93015 704 18625 419 0704 919 0135 571 763204 944 723Zobowi\u0105zaniaZobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w1 128 28126 267202 8241 910 721-2 1303 270 223Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w155 313 27113 597 1444 698 91940 514302480 764174 130 914Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu1 8841 3235 2277 137-944 753960 324Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych684 3362 250 674534 2505 797 039199 180-9 465 479Zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane1 975 193-765 528---2 740 721Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania oraz pochodne instrumenty finansowe133 77931 13542 708421 998237 4425 069 3135 936 375Zobowi\u0105zania razem159 236 74415 906 5436 249 4568 177 409436 9246 496 960196 504 036Luka bilansowa(49 953 983)28 141 3879 454 73017 241 6614 482 089Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)7531.12.2021Do 1 miesi\u0105caOd 1 do 3 miesi\u0119cyOd 3 do12 miesi\u0119cyOd 1 do 5 latPowy\u017cej 5 latPozycje nieodsetkoweRazemAktywaKasa, operacje z bankiem centralnym3 358 985----8 843 28112 202 266Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w7 031 00184 178114 497--57 229 681D\u0142u\u017cne i kapita\u0142owe papiery warto\u015bciowe oraz inwestycje w jednostki zale\u017cne10 893 0681 731 41912 159 58022 746 3045 522 422219 50853 272 301Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom63 980 05542 514 6583 040 8217 654 434464 90122 606117 677 475Inne aktywa oraz pochodne instrumenty finansowe152 212146 01063 60578 4589 3603 246 5823 696 227Aktywa razem85 415 32144 476 26515 378 50330 479 1965 996 68312 331 982194 077 950Zobowi\u0105zaniaZobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w2 625 925559 921170 3531 906 621-3 3595 266 179Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w150 937 0593 320 5201 710 105748 3261 627354 033157 071 670Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu1 1771 2745 0698 678-940 640956 838Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych764 8792 834 9643 856 6564 633 2911 339 992-13 429 782Zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane758 0761 112 710753 670---2 624 456Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania oraz pochodne instrumenty finansowe255 909127 668112 698135 70619 1904 719 7425 370 913Zobowi\u0105zania razem155 343 0257 957 0576 608 5517 432 6221 360 8096 017 774184 719 838Luka bilansowa(69 927 704)36 519 2088 769 95223 046 5744 635 874Struktura walutowa kredyt\u00f3w hipotecznych i mieszkaniowych udzielonych klientom indywidualnym31.12.202231.12.2021Kredyty hipoteczne i mieszkaniowe netto udzielone klientom indywidualnym (w tys. z\u0142), w tym:47 592 68549 361 619- PLN31 930 71730 388 783- CHF6 141 6739 063 602- EUR4 035 9964 307 671- CZK5 301 0685 407 924- USD169 647174 919- pozosta\u0142e waluty13 58418 720Kredyty hipoteczne i mieszkaniowe netto udzielone klientom indywidualnym, w oryginalnych walutach (g\u0142\u00f3wne waluty, w tysi\u0105cach jednostek)- PLN31 930 71730 388 783- CHF1 288 1302 037 497- EUR860 572936 572- CZK27 296 95229 232 022- USD38 54043 08331.12.2022D\u0142u\u017cne instrumenty finansowe wg rodzajuWarto\u015b\u0107 nominalna(w walucie emisji)Do 1 miesi\u0105caOd 1 do 3 miesi\u0119cyOd 3 miesi\u0119cy do 1 rokuOd 1 do 5 latPowy\u017cej 5 latWarto\u015b\u0107 bilansowa zobowi\u0105zania razemObligacje, w tym:141 9951 015 795-3 417 085119 7534 694 628- PLN847 500125 74065 223-512 92291 219795 104- EUR564 0007 521--2 330 06228 5342 366 117- CHF325 0008 734950 572-574 101-1 533 407Listy zastawne (publiczne), w tym:-201 786856 8353 458 349253 8814 770 851- PLN1 452 002-201 786856 835345 79560 2401 464 656- EUR726 900---3 112 554193 6413 306 195Razem141 9951 217 581856 8356 875 434373 6349 465 479Warto\u015b\u0107 bilansowa zobowi\u0105zania wed\u0142ug terminu wykupu31.12.2021D\u0142u\u017cne instrumenty finansowe wg rodzajuWarto\u015b\u0107 nominalna(w walucie emisji)Do 1 miesi\u0105caOd 1 do 3 miesi\u0119cyOd 3 miesi\u0119cy do 1 rokuOd 1 do 5 latPowy\u017cej 5 latWarto\u015b\u0107 bilansowa zobowi\u0105zania razemObligacje, w tym:162 208199 6792 913 1461 455 9182 299 7007 030 651- PLN367 000162 208199 679-5 008-366 895- EUR954 442--2 103 666-2 299 7004 403 366- CHF505 000--809 4801 450 910-2 260 390Listy zastawne (publiczne), w tym:-92 9981 252 0594 751 180302 8946 399 131- PLN2 555 143--928 1361 557 10474 8152 560 055- EUR816 900-92 998323 9233 194 076228 0793 839 076Razem162 208292 6774 165 2056 207 0982 602 59413 429 782", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfMarketRiskExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag84": { "value": "3.17.Warto\u015b\u0107 godziwa aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144Warto\u015b\u0107 godziwa jest rozumiana jako cena, kt\u00f3ra by\u0142aby otrzymana ze sprzeda\u017cy sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, b\u0105d\u017a zap\u0142acona w celu przeniesienia zobowi\u0105zania w transakcji przeprowadzonej na zwyk\u0142ych warunkach mi\u0119dzy uczestnikami rynku na dzie\u0144 wyceny. Wycena warto\u015bci godziwej opiera si\u0119 na za\u0142o\u017ceniu, \u017ce transakcja sprzeda\u017cy sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub przeniesienia zobowi\u0105zania odbywa si\u0119:\u25a0na g\u0142\u00f3wnym rynku dla danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w b\u0105d\u017a zobowi\u0105zania,\u25a0w przypadku braku g\u0142\u00f3wnego rynku, na najkorzystniejszym rynku dla danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania.Zgodnie z MSSF 9 w celach ksi\u0119gowych Grupa wycenia aktywa i zobowi\u0105zania finansowe w zamortyzowanym koszcie lub w warto\u015bci godziwej. Ponadto dla pozycji wycenianych ksi\u0119gowo w zamortyzowanym koszcie przeprowadzana jest na potrzeby ujawnie\u0144 w sprawozdaniach finansowych, zgodnie z wymaganiami MSSF 7, wycena w warto\u015bci godziwej. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)88Podej\u015bcie do ksi\u0119gowej wyceny aktyw\u00f3w kredytowych w warto\u015bci godziwej, zgodnie z wymaganiami MSSF 9, zosta\u0142o opisane w Nocie 3.3.7.Zgodnie z praktykami rynkowymi Grupa wycenia instrumenty finansowe, w kt\u00f3rych utrzymuje otwarte pozycje, stosuj\u0105c ceny rynkowe (wycena do rynku) lub uznane w praktyce rynkowej modele wyceny (wycena z modelu) zasilane cenami lub parametrami rynkowymi, a w nielicznych przypadkach parametrami estymowanymi wewn\u0119trznie przez Grup\u0119. Wszystkie istotne otwarte pozycje w instrumentach pochodnych s\u0105 wyceniane modelami rynkowymi, kt\u00f3re s\u0105 zasilane cenami lub parametrami obserwowalnymi przez rynek. Papiery komercyjne emitent\u00f3w krajowych s\u0105 wyceniane g\u0142\u00f3wnie z modelu (dyskontowanie przep\u0142yw\u00f3w finansowych), kt\u00f3ry opr\u00f3cz rynkowej krzywej st\u00f3p procentowych u\u017cywa spread\u00f3w kredytowych wyznaczonych wewn\u0119trznie.Dla potrzeb ujawnie\u0144 Grupa przyj\u0119\u0142a za\u0142o\u017cenie, \u017ce warto\u015b\u0107 godziwa kr\u00f3tkoterminowych zobowi\u0105za\u0144 finansowych (do 1 roku) jest r\u00f3wna ich warto\u015bci ksi\u0119gowej. W przypadku zobowi\u0105za\u0144 finansowych o terminie wymagalno\u015bci powy\u017cej 1 roku warto\u015b\u0107 godziwa szacowana jest na podstawie zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych przy zastosowaniu odpowiednich st\u00f3p procentowych.Aktywa i zobowi\u0105zania wyceniane w zamortyzowanym koszcieW poni\u017cszej tabeli przedstawiono zestawienie warto\u015bci ksi\u0119gowych oraz warto\u015bci godziwych dla ka\u017cdej grupy aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych, kt\u00f3re nie zosta\u0142y wykazane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej Grupy w warto\u015bci godziwej. 31.12.202231.12.2021Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowaWarto\u015b\u0107 godziwaWarto\u015b\u0107 ksi\u0119gowaWarto\u015b\u0107 godziwaAktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcieD\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe19 002 52716 716 12816 164 10314 890 079Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w9 806 2629 808 5937 229 6817 227 533Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom, w tym:119 330 030118 635 928116 525 375116 739 370Klienci indywidualni68 586 28868 379 52470 018 36871 256 978Nale\u017cno\u015bci bie\u017c\u0105ce7 334 5677 776 1227 252 7337 488 229Kredyty terminowe61 230 34460 582 02562 752 30363 755 417Inne nale\u017cno\u015bci21 37721 37713 33213 332Klienci korporacyjni50 637 19550 150 85046 354 88645 329 509Nale\u017cno\u015bci bie\u017c\u0105ce6 522 1976 368 3675 135 4754 996 982Kredyty terminowe, w tym leasing finansowy39 179 35238 846 94237 423 06236 747 140Transakcje reverse repo lub buy/sell back1 611 1541 611 154187 630187 630Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci kredytowe3 258 9103 258 8053 599 3683 388 406Inne nale\u017cno\u015bci65 58265 5829 3519 351Klienci bud\u017cetowi106 547105 554152 121152 883Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcieZobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w3 270 2233 270 2235 266 1795 266 179Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w174 130 914174 126 884157 071 670157 054 611Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych9 465 4799 216 03213 429 78213 518 622Zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane 2 740 7212 631 3522 624 4562 616 703Poni\u017cej zaprezentowane s\u0105 g\u0142\u00f3wne za\u0142o\u017cenia i metody wykorzystane przez Grup\u0119 podczas szacowania warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w finansowych.Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w oraz kredyty i po\u017cyczki udzielone klientomWarto\u015b\u0107 godziwa nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w oraz kredyt\u00f3w i po\u017cyczek udzielonych klientom zosta\u0142a wyliczona jako warto\u015b\u0107 szacowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych (z uwzgl\u0119dnieniem efektu przedp\u0142at) przy zastosowaniu bie\u017c\u0105cych st\u00f3p procentowych, uwzgl\u0119dniaj\u0105c wysoko\u015b\u0107 spreadu kredytowego, kosztu p\u0142ynno\u015bci oraz kosztu kapita\u0142u. Poziom spreadu kredytowego zosta\u0142 wyznaczony w oparciu o notowania rynkowe mediany spread\u00f3w kredytowych dla systemu ratingowego Moody\u2019s. Przypisanie spreadu kredytowego do danej ekspozycji kredytowej nast\u0105pi\u0142o poprzez zmapowanie systemu ratingowego Moody\u2019s z wewn\u0119trznym systemem ratingowym Banku. W celu odzwierciedlenia faktu, \u017ce du\u017ca cz\u0119\u015b\u0107 ekspozycji Grupy jest zabezpieczona, podczas gdy mediana kwotowa\u0144 rynkowych jest skoncentrowana wok\u00f3\u0142 emisji niezabezpieczonych, Grupa dokona\u0142a korekty z tego tytu\u0142u. Ponadto do wyceny kontrakt\u00f3w hipotecznych w PLN jako punkt odniesienia wykorzystana zosta\u0142a wycena kontrakt\u00f3w hipotecznych zaklasyfikowanych jako wyceniane do warto\u015bci godziwej zgodnie z MSSF 9, z uwzgl\u0119dnieniem korekty dotycz\u0105cej jako\u015bci kredytowej tego portfela. Dla ekspozycji w mBanku Hipotecznym zastosowana korekta zawiera\u0142a r\u00f3wnie\u017c czynnik dotycz\u0105cy r\u00f3\u017cnicy w wysoko\u015bci mar\u017c przychodowych mi\u0119dzy wycenianym portfelem a portfelem analogicznych kredyt\u00f3w w mBanku. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)89Zobowi\u0105zania finansoweInstrumenty finansowe po stronie zobowi\u0105za\u0144 stanowi\u0105:\u25a0kredyty zaci\u0105gni\u0119te,\u25a0rachunki bie\u017c\u0105ce i depozyty,\u25a0emisje d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych,\u25a0zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane.Warto\u015b\u0107 godziwa dla powy\u017cszych zobowi\u0105za\u0144 finansowych o terminie wymagalno\u015bci powy\u017cej 1 roku opiera si\u0119 na zdyskontowanych przep\u0142ywach pieni\u0119\u017cnych przy zastosowaniu czynnika dyskontuj\u0105cego z uwzgl\u0119dnieniem oszacowania spreadu odzwierciedlaj\u0105cego spread kredytowy mBanku i mar\u017c\u0119 p\u0142ynno\u015bci. Dla kredyt\u00f3w otrzymanych z Europejskiego Banku Inwestycyjnego w EUR i CHF zastosowano krzyw\u0105 rentowno\u015bci EBI. W odniesieniu do emisji w\u0142asnych w ramach programu EMTN zastosowano cen\u0119 rynkow\u0105 z odpowiednich serwis\u00f3w finansowych.W przypadku depozyt\u00f3w Grupa zastosowa\u0142a krzyw\u0105 zbudowan\u0105 w oparciu o kwotowania st\u00f3p rynku mi\u0119dzybankowego, a tak\u017ce kontrakt\u00f3w FRA i kontrakt\u00f3w IRS dla odpowiednich walut i termin\u00f3w zapadalno\u015bci. W przypadku wyceny zobowi\u0105za\u0144 podporz\u0105dkowanych Grupa zastosowa\u0142a krzywe oparte na stawkach swapowych cross currency z uwzgl\u0119dnieniem pierwotnego spreadu na zobowi\u0105zaniach podporz\u0105dkowanych oraz ich terminu zapadalno\u015bci.W przypadku obligacji powi\u0105zanej z ryzykiem kredytowym, tzw. Credit Link Note, Grupa wykorzystuje do wyceny metod\u0119 dyskontowania przewidywanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z tytu\u0142u obligacji. Wycena w cz\u0119\u015bci zwi\u0105zanej z czynnikiem dyskontowym zawiera dodatkowo komponent uwzgl\u0119dniaj\u0105cy spread kredytowy Grupy oraz mar\u017c\u0119 p\u0142ynno\u015bci. Z uwagi na fakt, \u017ce posiadacze obligacji s\u0105 zabezpieczeni w zakresie ryzyka kredytowego emitenta z\u0142o\u017conym depozytem, przyj\u0119to za\u0142o\u017cenie o niezmienno\u015bci tych parametr\u00f3w podczas \u017cycia obligacji.Z kolei dla list\u00f3w zastawnych i obligacji emitowanych przez mBank Hipoteczny do wyceny na potrzeby ujawnie\u0144 wykorzystano krzywe kontrakt\u00f3w swap oraz prognozowany poziom spreadu emisyjnego dla odpowiednich emisji.Grupa przyj\u0119\u0142a, \u017ce warto\u015b\u0107 godziwa dla powy\u017cszych instrument\u00f3w o wymagalno\u015bci poni\u017cej 1 roku jest r\u00f3wna ich warto\u015bci ksi\u0119gowej.Na podstawie stosowanych przez Grup\u0119 metod ustalania warto\u015bci godziwej, aktywa i zobowi\u0105zania finansowe klasyfikuje si\u0119 do nast\u0119puj\u0105cych kategorii:\u25a0Poziom 1: ceny kwotowane na aktywnych rynkach dla tego samego instrumentu (bez modyfikacji);\u25a0Poziom 2: ceny kwotowane na aktywnych rynkach dla podobnych instrument\u00f3w lub inne metody wyceny, dla kt\u00f3rych wszystkie istotne dane wej\u015bciowe bazuj\u0105 na obserwowalnych danych rynkowych;\u25a0Poziom 3: metody wyceny, dla kt\u00f3rych przynajmniej jedna istotna dana wej\u015bciowa nie bazuje na obserwowalnych danych rynkowych.W tabeli poni\u017cej przedstawiono hierarchi\u0119 warto\u015bci godziwej dla aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych, wycenianych do warto\u015bci godziwej zgodnie z za\u0142o\u017ceniami i metodami opisanymi powy\u017cej, wy\u0142\u0105cznie na potrzeby ujawnie\u0144, wed\u0142ug stanu na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku i na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku.Poziom 1Poziom 2Poziom 331.12.2022w tym:Ceny kwotowane na aktywnych rynkachTechniki wyceny oparte na obserwowalnych danych rynkowychInne techniki wycenyWYCENY WY\u0141\u0104CZNIE NA POTRZEBY UJAWNIE\u0143Aktywa finansoweD\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe16 716 12814 185 080-2 531 048Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w9 808 593--9 808 593Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom118 635 928--118 635 928Aktywa finansowe razem145 160 64914 185 080-130 975 569Zobowi\u0105zania finansoweZobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w3 270 223-1 910 7211 359 502Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w174 126 884-222 295173 904 589Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych9 216 0324 521 025-4 695 007Zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane2 631 352-2 631 352-Zobowi\u0105zania finansowe razem189 244 4914 521 0254 764 368179 959 098Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)90Poziom 1Poziom 2Poziom 331.12.2021w tym:Ceny kwotowane na aktywnych rynkachTechniki wyceny oparte na obserwowalnych danych rynkowychInne techniki wycenyWYCENY WY\u0141\u0104CZNIE NA POTRZEBY UJAWNIE\u0143Aktywa finansoweD\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe14 890 07912 100 420-2 789 659Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w7 227 533--7 227 533Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom116 739 370--116 739 370Aktywa finansowe razem138 856 98212 100 420-126 756 562Zobowi\u0105zania finansoweZobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w5 266 179-1 906 6213 359 558Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w157 054 611-906 078156 148 533Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych13 518 6226 673 840-6 844 782Zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane2 616 703-2 616 703-Zobowi\u0105zania finansowe razem178 456 1156 673 8405 429 402166 352 873Poziom 1Poziom 1 aktyw\u00f3w finansowych obejmuje warto\u015b\u0107 skarbowych papier\u00f3w warto\u015bciowych oraz obligacji EBI, kt\u00f3rych wycena polega na bezpo\u015brednim wykorzystaniu rynkowych bie\u017c\u0105cych cen tych instrument\u00f3w pochodz\u0105cych z aktywnych i p\u0142ynnych rynk\u00f3w finansowych.W poziomie 1 zobowi\u0105za\u0144 Grupa wykaza\u0142a warto\u015b\u0107 godziw\u0105 obligacji wyemitowanych przez Bank oraz sp\u00f3\u0142k\u0119 zale\u017cn\u0105 od Banku mFinance France, obj\u0119tych przez Bank w 2020 roku w procesie substytucji (Nota 29). Dla wyemitowanych d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych Grupa zastosowa\u0142a ceny bezpo\u015brednio z rynku dla tych papier\u00f3w.Poziom 2Poziom 2 obejmuje warto\u015b\u0107 godziw\u0105 kredyt\u00f3w d\u0142ugoterminowych otrzymanych od bank\u00f3w, warto\u015b\u0107 godziw\u0105 depozyt\u00f3w d\u0142ugoterminowych z\u0142o\u017conych przez klient\u00f3w oraz warto\u015b\u0107 godziw\u0105 kredyt\u00f3w otrzymanych z EBI (Nota 29). Ponadto, w poziomie 2 Grupa wykaza\u0142a zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane.Warto\u015b\u0107 godziwa dla uj\u0119tych w poziomie 2 zobowi\u0105za\u0144 finansowych o terminie wymagalno\u015bci powy\u017cej 1 roku opiera si\u0119 na zdyskontowanych przep\u0142ywach pieni\u0119\u017cnych przy zastosowaniu czynnika dyskontuj\u0105cego. W odniesieniu do kredyt\u00f3w otrzymanych z Europejskiego Banku Inwestycyjnego wykorzystano krzyw\u0105 rentowno\u015bci EBI oraz warto\u015b\u0107 mar\u017cy, jak\u0105 Bank otrzyma\u0142 w ostatniej zawartej transakcji. Na tej podstawie oszacowano nast\u0119pnie warto\u015b\u0107 spreadu dla zobowi\u0105za\u0144 Banku zaci\u0105gni\u0119tych w EBI w stosunku do rynkowej krzywej swap. W przypadku depozyt\u00f3w Bank zastosowa\u0142 krzyw\u0105 zbudowan\u0105 w oparciu o kwotowania st\u00f3p rynku mi\u0119dzybankowego, a tak\u017ce kontrakt\u00f3w FRA i kontrakt\u00f3w IRS dla odpowiednich walut i termin\u00f3w zapadalno\u015bci. W przypadku wyceny zobowi\u0105za\u0144 podporz\u0105dkowanych Bank zastosowa\u0142 krzywe oparte na stawkach swapowych cross currency z uwzgl\u0119dnieniem pierwotnego spreadu na zobowi\u0105zaniach podporz\u0105dkowanych oraz ich terminu zapadalno\u015bci.Poziom 3Poziom 3 obejmuje:\u25a0warto\u015b\u0107 godziw\u0105 nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w oraz kredyt\u00f3w i po\u017cyczek udzielonych klientom, wyliczon\u0105 w opisany wcze\u015bniej spos\u00f3b, wykorzystuj\u0105cy notowania mediany spread\u00f3w kredytowych dla rating\u00f3w Moody\u2019s;\u25a0warto\u015b\u0107 godziw\u0105 list\u00f3w zastawnych i obligacji emitowanych przez mBank Hipoteczny. Do wyceny Grupa zastosowa\u0142a technik\u0119 estymacji przep\u0142yw\u00f3w odsetkowych w oparciu o model krzywej swapowej oraz dyskontowania przy u\u017cyciu stopy dyskontowej skorygowanej o warto\u015b\u0107 spreadu jaki jest mo\u017cliwy do uzyskania w przypadku emisji w uzale\u017cnieniu od waluty oraz zapadalno\u015bci instrumentu finansowego;\u25a0zobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w oraz wobec klient\u00f3w o terminie wymagalno\u015bci do 1 roku, dla kt\u00f3rych Grupa przyj\u0119\u0142a, \u017ce ich warto\u015b\u0107 godziwa jest r\u00f3wna warto\u015bci bilansowej;\u25a0warto\u015b\u0107 godziw\u0105 tych zobowi\u0105za\u0144 wobec bank\u00f3w, zobowi\u0105za\u0144 wobec klient\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych o terminie wymagalno\u015bci powy\u017cej 1 roku, w przypadku kt\u00f3rych w ich wycenie pos\u0142u\u017cono si\u0119 metodami wyceny wykorzystuj\u0105cymi przynajmniej jedn\u0105 istotn\u0105 dan\u0105 wej\u015bciow\u0105 nie bazuj\u0105c\u0105 na obserwowalnych danych rynkowych. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)91Aktywa i zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej oraz nieruchomo\u015bci inwestycyjneW tabeli poni\u017cej przedstawiono hierarchi\u0119 warto\u015bci godziwej dla aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych oraz nieruchomo\u015bci inwestycyjnych, kt\u00f3re zosta\u0142y wykazane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej Grupy w warto\u015bci godziwej.Poziom 1Poziom 2Poziom 331.12.2022w tym:Ceny kwotowane na aktywnych rynkachTechniki wyceny oparte na obserwowalnych danych rynkowychInne techniki wycenyPOWTARZALNE POMIARY WARTO\u015aCI GODZIWEJAktywa finansoweAktywa finansowe przeznaczone do obrotu oraz instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce2 524 652676 3561 468 805379 491Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom39 720--39 720D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe978 108670 227-307 881Kapita\u0142owe papiery warto\u015bciowe6 1296 129--Pochodne instrumenty finansowe, w tym:1 500 695-1 468 80531 890Pochodne instrumenty finansowe przeznaczone do obrotu1 793 401-1 793 401-Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce158 689-126 79931 890Efekt kompensowania(451 395)-(451 395)-Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowi\u0105zkowo w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy1 044 189746-1 043 443Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom813 392--813 392D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe45 009--45 009Kapita\u0142owe papiery warto\u015bciowe185 788746-185 042Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody35 117 45016 418 17917 483 3621 215 909D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe35 117 45016 418 17917 483 3621 215 909Aktywa finansowe, razem38 686 29117 095 28118 952 1672 638 843Nieruchomo\u015bci inwestycyjne136 909--136 909Zobowi\u0105zania finansoweZobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu oraz pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce2 086 111260 5381 825 573-Pochodne instrumenty finansowe, w tym:1 825 573-1 825 573-Pochodne instrumenty finansowe przeznaczone do obrotu2 163 085-2 163 085-Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce2 786 104-2 786 104-Efekt kompensowania(3 123 616)-(3 123 616)-Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u kr\u00f3tkiej sprzeda\u017cy papier\u00f3w warto\u015bciowych260 538260 538--Zobowi\u0105zania finansowe razem2 086 111260 5381 825 573-Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu oraz pochodne instrumenty finansoweAktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowi\u0105zkowo w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyAktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej oraz nieruchomo\u015bci inwestycyjne na poziomie 3 \u2013 zmiana stanu w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 rokuKredyty i po\u017cyczkiD\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowePochodne instrumenty finansoweKredyty i po\u017cyczkiD\u0142u\u017cne papiery warto\u015bcioweKapita\u0142owe papiery warto\u015bciowe D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochodyNieruchomo\u015bci inwestycyjneBilans otwarcia40 426347 71692 2431 111 67481 128223 519989 811127 510\u0141\u0105czne zyski lub straty za okres1 41917 049(60 353)(31 296)6 095(28 950)(24 245)9 399Uj\u0119te w rachunku zysk\u00f3w i strat:1 41917 04959 425(31 296)6 095(28 950)-9 399Wynik na dzia\u0142alno\u015bci handlowej1 41917 04959 425-9 29934--Zyski lub straty z tytu\u0142u aktyw\u00f3w finansowych nieprzeznaczonych do obrotu obowi\u0105zkowo wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy---(31 296)(3 204)(27 272)--Pozosta\u0142e przychody operacyjne / pozosta\u0142e koszty operacyjne-----(1 712)-9 399Uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach:--(119 778)---(24 245)-Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody------(24 245)-Zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych--(119 778)-----Nabycia / udzielenia-857 123-42 873-2 8121 168 416-Wykupy / sp\u0142aty ca\u0142kowite(3 813)(70 526)-(251 960)--(319 950)-Sprzeda\u017ce-(1 553 320)---(14 168)(1 032 893)-Emisje-709 839----434 770-Zmiana zakresu konsolidacji-----2 101--Inne zmiany1 688--(57 899)(42 214)(272)--Bilans zamkni\u0119cia39 720307 88131 890813 39245 009185 0421 215 909136 909Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)92Poziom 1Poziom 2Poziom 331.12.2021w tym:Ceny kwotowane na aktywnych rynkachTechniki wyceny oparte na obserwowalnych danych rynkowychInne techniki wycenyPOWTARZALNE POMIARY WARTO\u015aCI GODZIWEJAktywa finansoweAktywa finansowe przeznaczone do obrotu oraz instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce2 589 076248 9061 859 785480 385Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom40 426--40 426D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe596 622248 906-347 716Pochodne instrumenty finansowe, w tym:1 952 028-1 859 78592 243Pochodne instrumenty finansowe przeznaczone do obrotu2 065 733-2 065 733-Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce338 598-246 35592 243Efekt kompensowania(452 303)-(452 303)-Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowi\u0105zkowo w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy1 417 191870-1 416 321Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom1 111 674--1 111 674D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe81 128--81 128Kapita\u0142owe papiery warto\u015bciowe224 389870-223 519Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody36 206 05926 721 0058 495 243989 811D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe36 206 05926 721 0058 495 243989 811Aktywa finansowe, razem40 212 32626 970 78110 355 0282 886 517Nieruchomo\u015bci inwestycyjne127 510--127 510Zobowi\u0105zania finansoweZobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu oraz pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce2 011 18284 7741 926 408-Pochodne instrumenty finansowe, w tym:1 926 408-1 926 408-Pochodne instrumenty finansowe przeznaczone do obrotu2 238 744-2 238 744-Pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce1 598 547-1 598 547-Efekt kompensowania(1 910 883)-(1 910 883)-Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u kr\u00f3tkiej sprzeda\u017cy papier\u00f3w warto\u015bciowych84 77484 774--Zobowi\u0105zania finansowe razem2 011 18284 7741 926 408-Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu oraz pochodne instrumenty finansoweAktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowi\u0105zkowo w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyAktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej oraz nieruchomo\u015bci inwestycyjne na poziomie 3 \u2013 zmiana stanu w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 rokuKredyty i po\u017cyczkiD\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowePochodne instrumenty finansoweKredyty i po\u017cyczkiD\u0142u\u017cne papiery warto\u015bcioweKapita\u0142owe papiery warto\u015bciowe D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochodyNieruchomo\u015bci inwestycyjneBilans otwarcia187 902309 949121 0291 506 31976 068201 344990 351-\u0141\u0105czne zyski lub straty za okres(2 658)9 802(28 786)(5 347)5 06010 621(63 745)14 118Uj\u0119te w rachunku zysk\u00f3w i strat:(2 658)9 802(6 950)(5 347)5 06010 621--Wynik na dzia\u0142alno\u015bci handlowej(2 658)9 802(6 950)-6 196---Zyski lub straty z tytu\u0142u aktyw\u00f3w finansowych nieprzeznaczonych do obrotu obowi\u0105zkowo wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy---(5 347)(1 136)11 181--Zyski lub straty z tytu\u0142u zaprzestania ujmowania aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 finansowych niewycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy-----(560)--Uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach:--(21 836)---(63 745)14 118Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody------(63 745)14 118Zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych--(21 836)-----Nabycia / udzielenia3 8132 137 931-18 627-15 904862 018-Wykupy / sp\u0142aty ca\u0142kowite(145 222)(203 272)-(331 906)--(350 316)-Sprzeda\u017ce-(6 824 070)---(4 350)(2 049 780)-Emisje-4 917 376----1 601 283-Inne zmiany(3 409)--(76 019)----Przeniesienia z innych pozycji sprawozdania finansowego-------113 392Bilans zamkni\u0119cia40 426347 71692 2431 111 67481 128223 519989 811127 510W 2022 roku ani w 2021 roku nie odnotowano przeniesie\u0144 instrument\u00f3w finansowych pomi\u0119dzy poszczeg\u00f3lnymi poziomami hierarchii warto\u015bci godziwej.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)93W odniesieniu do instrument\u00f3w finansowych wycenianych w spos\u00f3b powtarzalny do warto\u015bci godziwej, sklasyfikowanych na poziomie 1 i 2 hierarchii warto\u015bci godziwej, ewentualne przypadki, w kt\u00f3rych mog\u0142oby nast\u0105pi\u0107 przeniesienie pomi\u0119dzy tymi poziomami s\u0105 monitorowane przez Bank na podstawie wewn\u0119trznych zasad. W przypadku je\u015bli wyst\u0105pi brak ceny rynkowej, s\u0142u\u017c\u0105cej do wyceny bezpo\u015bredniej, przez okres ponad 5 dni roboczych nast\u0119puje zmiana sposobu wyceny tego instrumentu, czyli przej\u015bcie z wyceny bezpo\u015bredniej na wycen\u0119 z modelu, o ile dost\u0119pna jest zatwierdzona metoda wyceny z modelu dla tego instrumentu. Powr\u00f3t do metody wyceny bezpo\u015bredniej nast\u0119puje po okresie co najmniej 10 dni roboczych, w kt\u00f3rych cena rynkowa by\u0142a dost\u0119pna w spos\u00f3b ci\u0105g\u0142y. W przypadku braku ceny rynkowej dla skarbowych papier\u00f3w d\u0142u\u017cnych powy\u017csze terminy wynosz\u0105 odpowiednio 2 i 5 dni roboczych.Poziom 1Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku na poziomie 1 hierarchii warto\u015bci Grupa wykaza\u0142a warto\u015b\u0107 godziw\u0105 obligacji rz\u0105dowych przeznaczonych do obrotu w kwocie 670 227 tys. z\u0142 oraz warto\u015b\u0107 godziw\u0105 obligacji rz\u0105dowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody w kwocie 15 101 553 tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 roku odpowiednio: 248 906 tys. z\u0142 i 25 218 009 tys. z\u0142). Poziom 1 obejmuje warto\u015b\u0107 godziw\u0105 obligacji korporacyjnych w kwocie 1 316 626 tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 roku: 1 502 996 tys. z\u0142).Ponadto na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku poziom 1 obejmuje warto\u015b\u0107 akcji imiennych uprzywilejowanych Gie\u0142dy Papier\u00f3w Warto\u015bciowych w kwocie 746 tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 roku: 870 tys. z\u0142) oraz kapita\u0142owych papier\u00f3w warto\u015bciowych przedsi\u0119biorstw niefinansowych w kwocie 6 129 tys. z\u0142.Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku poziom 1 obejmuje r\u00f3wnie\u017c zobowi\u0105zania z tytu\u0142u kr\u00f3tkiej sprzeda\u017cy papier\u00f3w warto\u015bciowych w kwocie 260 538 tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 roku: 84 774 tys. z\u0142).Instrumenty te zosta\u0142y sklasyfikowane do poziomu 1, poniewa\u017c ich wycena polega na bezpo\u015brednim wykorzystaniu rynkowych bie\u017c\u0105cych cen tych instrument\u00f3w pochodz\u0105cych z aktywnych i p\u0142ynnych rynk\u00f3w finansowych.Poziom 2Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku poziom 2 hierarchii obejmuje g\u0142\u00f3wnie warto\u015b\u0107 godziw\u0105 bon\u00f3w pieni\u0119\u017cnych emitowanych przez NBP w kwocie 17 483 362 tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 roku: 8 495 243 tys. z\u0142), kt\u00f3rych wycena oparta jest na modelu NPV (dyskontowania przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w finansowych), kt\u00f3ry zasilany jest krzywymi st\u00f3p procentowych wyznaczonymi w drodze transformacji kwotowa\u0144 pochodz\u0105cych bezpo\u015brednio z aktywnych i p\u0142ynnych rynk\u00f3w finansowych.Ponadto do poziomu 2 Grupa zalicza wycen\u0119 pochodnych instrument\u00f3w finansowych, do wyceny kt\u00f3rych stosowane s\u0105 modele, zgodne ze standardami i praktykami rynkowymi w tym zakresie, kt\u00f3re s\u0105 zasilane parametrami pochodz\u0105cymi bezpo\u015brednio z rynk\u00f3w (np. kursami wymiany walut, zmienno\u015bciami implikowanymi opcji walutowych, warto\u015bciami indeks\u00f3w i akcji gie\u0142dowych) lub parametrami b\u0119d\u0105cymi transformacjami kwotowa\u0144 pochodz\u0105cych bezpo\u015brednio z aktywnych i p\u0142ynnych rynk\u00f3w finansowych (np. krzywe st\u00f3p procentowych).Poziom 3Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku na poziomie 3 hierarchii wykazana jest warto\u015b\u0107 godziwa d\u0142u\u017cnych komercyjnych papier\u00f3w warto\u015bciowych emitowanych przez krajowe banki i przedsi\u0119biorstwa (obligacje i certyfikaty depozytowe) w kwocie 1 568 799 tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 roku: 1 384 984 tys. z\u0142), obejmuj\u0105cej mi\u0119dzy innymi warto\u015b\u0107 godziw\u0105 instrumentu d\u0142u\u017cnego wycenionego w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, reprezentuj\u0105cego prawa do akcji uprzywilejowanych Visa Inc.Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku poziom 3 obejmowa\u0142 r\u00f3wnie\u017c warto\u015b\u0107 godziw\u0105 obligacji emitowanych przez jednostki bud\u017cetu terenowego w kwocie 33 671 tys. z\u0142.Wycena z modelu dla tych pozycji zak\u0142ada wycen\u0119 w oparciu o rynkow\u0105 krzyw\u0105 st\u00f3p procentowych skorygowan\u0105 o poziom spreadu kredytowego. Parametr spreadu kredytowego odzwierciedla ryzyko kredytowe emitenta papieru warto\u015bciowego i jest wyznaczany zgodnie z modelem wewn\u0119trznym Banku. Model ten wykorzystuje parametry ryzyka kredytowego (np. PD, LGD) oraz informacje pozyskane z rynku (w tym spready implikowane z transakcji). Parametry PD i LGD nie s\u0105 obserwowane na aktywnych rynkach i w zwi\u0105zku z tym zosta\u0142y wyznaczone na podstawie analiz statystycznych. Modele wyceny instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych oraz spreadu kredytowego zosta\u0142y zbudowane wewn\u0119trznie w jednostkach ryzyka, zosta\u0142y zaakceptowane przez Komitet Ryzyka Modeli i podlegaj\u0105 okresowemu monitoringowi oraz walidacji przeprowadzanej przez jednostk\u0119 niezale\u017cn\u0105 od jednostek odpowiedzialnych za budow\u0119 i utrzymanie modelu.Poziom 3 na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku obejmuje warto\u015b\u0107 kredyt\u00f3w i po\u017cyczek udzielonych klientom w kwocie 853 112 tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 roku: 1 152 100 tys. z\u0142). Zasady wyznaczania warto\u015bci godziwej kredyt\u00f3w i po\u017cyczek udzielonych klientom zosta\u0142y opisane w Nocie 3.3.7. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)94Ponadto na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku poziom 3 obejmuje warto\u015b\u0107 godziw\u0105 kapita\u0142owych papier\u00f3w warto\u015bciowych w kwocie 185 042 tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 roku: 223 519 tys. z\u0142). Kapita\u0142owe papiery warto\u015bciowe wykazane w poziomie 3 wyceniane s\u0105 przy u\u017cyciu metody zdyskontowanych dywidend. Wyceny zosta\u0142y w przewa\u017caj\u0105cej mierze sporz\u0105dzone na podstawie wybranych danych finansowych dostarczonych przez wyceniane podmioty i zdyskontowane kosztem kapita\u0142u w\u0142asnego oszacowanym za pomoc\u0105 modelu CAPM (Capital Asset Pricing Model). Na koniec 2022 roku koszt kapita\u0142u w\u0142asnego zosta\u0142 oszacowany na poziomie znajduj\u0105cym si\u0119 w przedziale od 13,9% do 14,4% (na koniec 2021 roku: 7,9%).Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku poziom 3 obejmuje r\u00f3wnie\u017c wycen\u0119 do warto\u015bci godziwej nieruchomo\u015bci inwestycyjnej w wysoko\u015bci 136 909 tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 roku: 127 510 tys. z\u0142). Warto\u015b\u0107 nieruchomo\u015bci zosta\u0142a oszacowana przez rzeczoznawc\u0119 maj\u0105tkowego wpisanego do Centralnego Rejestru Rzeczoznawc\u00f3w Maj\u0105tkowych prowadzonego przez Ministra Rozwoju i Technologii. Nieruchomo\u015b\u0107 zosta\u0142a wyceniona przy u\u017cyciu metody dochodowej. Kluczowym parametrem nieobserwowalnym wykorzystanym w modelu jest wykorzystywana do dyskontowania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych stopa kapitalizacji r\u00f3wna 6,75% (na 31 grudnia 2021 roku: 9,28%).Poziom 3 obejmuje r\u00f3wnie\u017c wycen\u0119 kontrakt\u00f3w CIRS zawartych w ramach rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych portfela kredyt\u00f3w hipotecznych w PLN oraz list\u00f3w zastawnych emitowanych przez mBank Hipoteczny (Nota 20). Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wycena tych kontrakt\u00f3w w aktywach wynios\u0142a 31 890 tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 roku - aktywa: 92 243 tys. z\u0142).Poni\u017csza tabela prezentuje wra\u017cliwo\u015b\u0107 wyceny w warto\u015bci godziwej na zmian\u0119 nieobserwowalnych parametr\u00f3w stosowanych w modelach dla instrument\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej na poziomie 3.Wra\u017cliwo\u015b\u0107 na zmian\u0119 parametru nieobserwowalnegoPortfelWarto\u015b\u0107 godziwa31.12.2022(-)(+)OpisInstrumenty kapita\u0142owe185 042(13 346)16 364Model wyceny wykorzystuje koszt kapita\u0142u w\u0142asnego jako nieobserwowalny parametr dyskontowy. Wra\u017cliwo\u015b\u0107 zosta\u0142a obliczona przy za\u0142o\u017ceniu zmiany kosztu kapita\u0142u w\u0142asnego o 1 p.p. w stosunku do scenariusza bazowego. Wraz ze wzrostem warto\u015bci parametru Bank oczekuje straty (-), wraz ze spadkiem warto\u015bci parametru Bank oczekuje zysku (+).Obligacje korporacyjne wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody1 215 868(24 761)24 761Obligacje korporacyjne wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy307 881(5 790)5 790Parametrem nieobserwowalnym jest spread kredytowy. Wra\u017cliwo\u015b\u0107 policzona przy za\u0142o\u017ceniu zmiany spreadu kredytowego o 100 bp. Przy wzro\u015bcie warto\u015bci parametru Bank odnotowuje strat\u0119 (-), przy spadku spodziewany jest zysk (+).Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom przeznaczone do obrotu39 720(460)443Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom obowi\u0105zkowo wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy813 392(10 007)9 966Model wyceny wykorzystuje parametry ryzyka kredytowego (PD oraz LGD). Wra\u017cliwo\u015b\u0107 policzona przy za\u0142o\u017ceniu zmiany PD i LGD +/- 10%. Przy wzro\u015bcie warto\u015bci parametru Bank odnotowuje strat\u0119, przy spadku spodziewany jest zysk.Wra\u017cliwo\u015b\u0107 na zmian\u0119 parametru nieobserwowalnegoPortfelWarto\u015b\u0107 godziwa31.12.2021(-)(+)OpisInstrumenty kapita\u0142owe223 519(8 054)10 327Model wyceny wykorzystuje koszt kapita\u0142u w\u0142asnego jako nieobserwowalny parametr dyskontowy. Wra\u017cliwo\u015b\u0107 zosta\u0142a obliczona przy za\u0142o\u017ceniu zmiany kosztu kapita\u0142u w\u0142asnego o 1 p.p. w stosunku do scenariusza bazowego. Wraz ze wzrostem warto\u015bci parametru Bank oczekuje straty (-), wraz ze spadkiem warto\u015bci parametru Bank oczekuje zysku (+).Obligacje korporacyjne wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody989 811(22 043)22 043Obligacje korporacyjne wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy347 716(7 879)7 879Parametrem nieobserwowalnym jest spread kredytowy. Wra\u017cliwo\u015b\u0107 policzona przy za\u0142o\u017ceniu zmiany spreadu kredytowego o 100 bp. Przy wzro\u015bcie warto\u015bci parametru Bank odnotowuje strat\u0119 (-), przy spadku spodziewany jest zysk (+).Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom przeznaczone do obrotu40 426(761)743Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom obowi\u0105zkowo wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy1 111 674(15 630)16 159Model wyceny wykorzystuje parametry ryzyka kredytowego (PD oraz LGD). Wra\u017cliwo\u015b\u0107 policzona przy za\u0142o\u017ceniu zmiany PD i LGD +/- 10%. Przy wzro\u015bcie warto\u015bci parametru Bank odnotowuje strat\u0119, przy spadku spodziewany jest zysk.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFairValueMeasurementExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag85": { "value": "4.Wa\u017cniejsze oszacowania i oceny dokonane w zwi\u0105zku z zastosowaniem zasad rachunkowo\u015bciGrupa dokonuje oszacowa\u0144 i przyjmuje za\u0142o\u017cenia, kt\u00f3re maj\u0105 wp\u0142yw na warto\u015bci aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 wykazywanych w nast\u0119pnym okresie. Szacunki i za\u0142o\u017cenia, kt\u00f3re podlegaj\u0105 ci\u0105g\u0142ej ocenie, oparte s\u0105 o do\u015bwiadczenia historyczne i inne czynniki, w tym oczekiwania co do przysz\u0142ych zdarze\u0144, kt\u00f3re w danej sytuacji wydaj\u0105 si\u0119 uzasadnione. Wp\u0142yw ryzyka prawnego zwi\u0105zanego z kredytami hipotecznymi i mieszkaniowymi udzielonymi we frankach szwajcarskichSzczeg\u00f3\u0142owe informacje dotycz\u0105ce wp\u0142ywu ryzyka prawnego zwi\u0105zanego z kredytami hipotecznymi i mieszkaniowymi udzielonymi we frankach szwajcarskich znajduj\u0105 si\u0119 w Nocie 34.Wp\u0142yw wakacji kredytowych na wynik finansowy GrupyW dniu 14 lipca 2022 roku Prezydent Rzeczypospolitej Polskiej podpisa\u0142 Ustaw\u0119 o finansowaniu spo\u0142eczno\u015bciowym dla przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 gospodarczych i pomocy kredytobiorcom, kt\u00f3ra wprowadzi\u0142a mo\u017cliwo\u015b\u0107 zawieszenia wykonania um\u00f3w o kredyt hipoteczny udzielonych w walucie polskiej (tzw. \u201ewakacje kredytowe\u201d). Wakacje kredytowe mog\u0105 dotyczy\u0107 jednej umowy zawartej w z\u0142otych polskich w celu finansowania nieruchomo\u015bci przeznaczonej na zaspokojenie w\u0142asnych potrzeb mieszkaniowych. Kredytobiorcy maj\u0105 prawo do zawieszenia o\u015bmiu miesi\u0119cznych rat: po dwie miesi\u0119czne raty w III i IV kwartale 2022 roku oraz jedn\u0105 miesi\u0119czn\u0105 rat\u0119 w ka\u017cdym z czterech kwarta\u0142\u00f3w 2023 roku. Wakacje kredytowe dotycz\u0105 zar\u00f3wno cz\u0119\u015bci kapita\u0142owej jak i odsetkowej kredytu. Terminy sp\u0142aty rat ulegn\u0105 przed\u0142u\u017ceniu bez dodatkowych odsetek za okresy zawieszenia. Zdaniem Grupy wdro\u017cona Ustaw\u0105 zmiana warunk\u00f3w umownych kredyt\u00f3w hipotecznych stanowi\u0142a nieistotn\u0105 modyfikacj\u0119 tych aktyw\u00f3w finansowych zgodnie z MSSF 9.5.4.3. W 2022 roku Grupa rozpozna\u0142a wp\u0142yw wakacji kredytowych w \u0142\u0105cznej kwocie 1 334,4 mln z\u0142, z czego 1 322,4 mln z\u0142 pomniejszy\u0142o wynik odsetkowy Grupy, a 12,0 mln z\u0142 dotyczy\u0142o wp\u0142ywu na rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 i pomniejszy\u0142o wynik na dzia\u0142alno\u015bci handlowej. Negatywny wp\u0142yw wakacji kredytowych na wycen\u0119 portfela kredytowego podlega rozliczeniu poprzez odpowiednie uj\u0119cie przychod\u00f3w odsetkowych wyliczonych przy u\u017cyciu efektywnej stopy procentowej w okresach, w kt\u00f3rym klienci korzystaj\u0105cy z wakacji kredytowych nie p\u0142ac\u0105 odsetek przewidzianych w pierwotnych harmonogramach um\u00f3w kredytowych.W celu obliczenia wp\u0142ywu wakacji kredytowych Grupa oszacowa\u0142a, \u017ce klienci, kt\u00f3rych kredyty reprezentuj\u0105 82,5% warto\u015bci zak\u0142adanego portfela kredyt\u00f3w hipotecznych spe\u0142niaj\u0105cych ustawowe kryteria, z\u0142o\u017cyli lub z\u0142o\u017c\u0105 wnioski o wakacje kredytowe i wyst\u0105pi\u0105 o \u015brednio 7,7 miesi\u0105ca wakacji kredytowych. Gdyby warto\u015b\u0107 zak\u0142adanego portfela kredyt\u00f3w hipotecznych spe\u0142niaj\u0105cych ustawowe kryteria zwi\u0119kszy\u0142a si\u0119 w 2023 roku o 1 punkt procentowy to kwota wp\u0142ywu wakacji kredytowych wzros\u0142aby o 8,2 mln z\u0142. Do 31 grudnia 2022 roku wnioski z\u0142o\u017cyli klienci, kt\u00f3rych kredyty reprezentowa\u0142y 81,8% warto\u015bci zak\u0142adanego portfela kredyt\u00f3w hipotecznych. Klienci ci ubiegali si\u0119 o \u015brednio 6,8 miesi\u0105ca wakacji kredytowych spe\u0142niaj\u0105cych ustawowe kryteria. Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto kredyt\u00f3w obj\u0119tych wakacjami kredytowymi na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynios\u0142a 24 449,2 mln z\u0142.Utrata warto\u015bci kredyt\u00f3w i po\u017cyczekGrupa przeprowadza przegl\u0105d swojego portfela kredytowego pod k\u0105tem utraty warto\u015bci przynajmniej raz na kwarta\u0142. Metodologia i za\u0142o\u017cenia, na podstawie kt\u00f3rych okre\u015bla si\u0119 szacunkowe kwoty przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i okresy, w kt\u00f3rych one nast\u0105pi\u0105, s\u0105 poddawane regularnym przegl\u0105dom. Gdyby warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca szacowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych (zdyskontowane odzyski z wp\u0142at w\u0142asnych z kapita\u0142u, zdyskontowane odzyski z odsetek, zdyskontowane odzyski z zobowi\u0105za\u0144 pozabilansowych i zdyskontowane odzyski z zabezpiecze\u0144 przypadaj\u0105cych na nale\u017cno\u015bci bilansowe i pozabilansowe, wa\u017cone prawdopodobie\u0144stwem realizacji okre\u015blonych scenariuszy) dla portfela kredyt\u00f3w i po\u017cyczek oraz zobowi\u0105za\u0144 pozabilansowych z rozpoznan\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku uleg\u0142a zmianie o +/- 10% to szacowana wielko\u015b\u0107 oczekiwanej straty kredytowej dla kredyt\u00f3w i po\u017cyczek oraz zobowi\u0105za\u0144 pozabilansowych uleg\u0142aby odpowiednio zmniejszeniu o 74,5 mln z\u0142 lub zwi\u0119kszeniu o 81,3 mln z\u0142 (na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku odpowiednio: 61,6 mln z\u0142 i 71,2 mln z\u0142). Szacunek ten zosta\u0142 przeprowadzony dla portfela kredyt\u00f3w i po\u017cyczek oraz zobowi\u0105za\u0144 pozabilansowych, w przypadku kt\u00f3rych utrata warto\u015bci rozpoznawana jest w oparciu o indywidualn\u0105 analiz\u0119 przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z tytu\u0142u sp\u0142at i odzysk\u00f3w zabezpiecze\u0144 - Koszyk 3. Zasady wyznaczania odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych oraz rezerw z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ekspozycji kredytowych zosta\u0142y opisane w Nocie 3.3.6.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)96Dzia\u0142ania podj\u0119te w zwi\u0105zku z aktualn\u0105 sytuacj\u0105 w UkrainieW roku 2022 Grupa przeprowadzi\u0142a przegl\u0105d portfela w zwi\u0105zku z agresj\u0105 Rosji na Ukrain\u0119. Przegl\u0105d dotyczy\u0142 zaanga\u017cowania Grupy w krajach obj\u0119tych wojn\u0105 (Ukraina, Rosja) lub w krajach powi\u0105zanych z konfliktem (Bia\u0142oru\u015b) z uwzgl\u0119dnieniem efekt\u00f3w sankcji na\u0142o\u017conych przez Uni\u0119 Europejsk\u0105, Wielk\u0105 Brytani\u0119 i USA.W wyniku przegl\u0105du na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku w wymienionych krajach zidentyfikowano zaanga\u017cowanie kredytowe oraz oczekiwane straty kredytowe, kt\u00f3re przedstawia poni\u017csza tabela.Zaanga\u017cowanie bezpo\u015brednie na dzie\u0144 31.12.2022Zaanga\u017cowanie bilansowe bruttoZaanga\u017cowanie pozabilansoweSkumulowana utrata warto\u015bci / Rezerwa na zobowi\u0105zania pozabilansoweKraj Koszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCIKoszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCIKoszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCIUkraina------------Rosja--150-------(150)46 925Bia\u0142oru\u015b-2 238-------(939)--Razem-2 238150------(939)(150)46 925Zidentyfikowano r\u00f3wnie\u017c zaanga\u017cowanie po\u015brednie, na kt\u00f3re sk\u0142ada\u0142o si\u0119 zaanga\u017cowanie bilansowe w wysoko\u015bci 429,5 mln z\u0142 oraz zaanga\u017cowanie pozabilansowe w wysoko\u015bci 289,5 mln z\u0142 wobec klient\u00f3w korporacyjnych, kt\u00f3rych dzia\u0142alno\u015b\u0107 jest po\u015brednio nara\u017cona na ryzyko zwi\u0105zane z agresj\u0105 Rosji na Ukrain\u0119.Ryzyko po\u015brednie dotyczy firm, kt\u00f3rych co najmniej 30% eksportu lub importu zwi\u0105zanie jest z krajami dotkni\u0119tymi kryzysem wojny lub g\u0142\u00f3wnym udzia\u0142owcem jest rezydent kraju ryzyka lub zabezpieczenie transakcji jest zlokalizowane na terenach obj\u0119tych konfliktem.Zaanga\u017cowanie po\u015brednie na dzie\u0144 31.12.2022Zaanga\u017cowanie bilansowe bruttoZaanga\u017cowanie pozabilansoweSkumulowana utrata warto\u015bci / Rezerwa na zobowi\u0105zania pozabilansoweKraj Koszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCIKoszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCIKoszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCIUkraina90 0386 988983-110 857250--(359)(110)(468)-Rosja243 81226 95749 673-176 745---(619)(195)(49 491)-Bia\u0142oru\u015b10 53244969-1 677---(15)(7)(33)-Razem344 38234 39450 725-289 279250--(993)(312)(49 992)-Dzia\u0142ania w zakresie dodatkowych odpis\u00f3w z tytu\u0142u ryzyka kredytowego w zwi\u0105zku z aktualn\u0105 sytuacj\u0105 w UkrainieW zwi\u0105zku z rozwojem aktualnej sytuacji gospodarczej w kraju w wyniku inwazji Rosji na Ukrain\u0119 w pierwszym p\u00f3\u0142roczu 2022 roku prowadzone by\u0142y prace nad aktualizacj\u0105 prognoz przysz\u0142ych warunk\u00f3w makroekonomicznych, kt\u00f3re s\u0105 wykorzystywane w modelach parametr\u00f3w ryzyka s\u0142u\u017c\u0105cych do kalkulacji oczekiwanej straty kredytowej. Dzia\u0142anie to w pierwszym kwartale 2022 roku by\u0142o poprzedzone przypisaniem wagi 100% dla scenariusza pesymistycznego w modelu oczekiwanej straty kredytowej. Dodatkowo w czwartym kwartale 2022 roku ponownie zaktualizowano wska\u017aniki makroekonomiczne wykorzystywane w modelu oczekiwanej straty kredytowej w celu uwzgl\u0119dnienia zmienno\u015bci aktualnej i prognozowanej sytuacji gospodarczej w Polsce. Szczeg\u00f3\u0142owy opis zmian modelowych zamieszczono w sekcji 3.3.6.2.2.Wp\u0142yw prognoz przysz\u0142ych warunk\u00f3w makroekonomicznych na oczekiwan\u0105 strat\u0119 kredytow\u0105 W czwartym kwartale 2022 roku prowadzone by\u0142y prace nad aktualizacj\u0105 prognoz przysz\u0142ych warunk\u00f3w makroekonomicznych, kt\u00f3re s\u0105 wykorzystywane w modelach parametr\u00f3w ryzyka s\u0142u\u017c\u0105cych do kalkulacji oczekiwanej straty kredytowej Grupy. Przyj\u0119te prognozy bior\u0105 pod uwag\u0119 aktualny rozw\u00f3j sytuacji gospodarczej w Polsce. W celu oceny wra\u017cliwo\u015bci oczekiwanej straty kredytowej na przysz\u0142e warunki makroekonomiczne, Grupa wyznaczy\u0142a warto\u015b\u0107 oczekiwanej straty kredytowej oddzielnie dla ka\u017cdego ze scenariuszy stosowanych na potrzeby kalkulacji oczekiwanych strat z tytu\u0142u ryzyka kredytowego. Wp\u0142yw ka\u017cdego ze scenariuszy zosta\u0142 zaprezentowany poni\u017cej.Poni\u017csza tabela prezentuje prognozy g\u0142\u00f3wnych wska\u017anik\u00f3w makroekonomicznych przyj\u0119te w modelach parametr\u00f3w stosowanych na potrzeby kalkulacji oczekiwanych strat z tytu\u0142u ryzyka kredytowego.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)97Scenariusz na 31.12.2022bazowyoptymistycznypesymistycznyPrawdopodobie\u0144stwo60%20%20% Pierwszy rok prognozyDrugi rok prognozyPierwszy rok prognozyDrugi rok prognozyPierwszy rok prognozyDrugi rok prognozyPKBr/r0,2%2,6%1,9%4,0%-3,5%3,3%Stopa bezrobociakoniec roku5,7%5,5%4,3%3,5%5,5%5,9%Indeks zmian cen nieruchomo\u015bcir/r102,7106,0105,8105,8101,8102,1WIBOR 3Mkoniec roku7,20%6,20%9,00%7,00%5,77%4,77%Scenariusz na 31.12.2021bazowyoptymistycznypesymistycznyPrawdopodobie\u0144stwo60%20%20% Pierwszy rok prognozyDrugi rok prognozyPierwszy rok prognozyDrugi rok prognozyPierwszy rok prognozyDrugi rok prognozyPKBr/r5,1%4,8%7,1%6,3%3,5%3,7%Stopa bezrobociakoniec roku3,0%2,6%2,5%2,1%3,6%3,3%Indeks zmian cen nieruchomo\u015bcir/r107,9107,1109,6108,1104,1104,6WIBOR 3Mkoniec roku0,46%0,96%1,86%2,61%0,00%0,00%Warto\u015b\u0107 odpis\u00f3w stanowi wypadkow\u0105 wszystkich przedstawionych scenariuszy makroekonomicznych oraz wag do nich przypisanych. Wp\u0142yw poszczeg\u00f3lnych scenariuszy na koszty ryzyka kredytowego przedstawia poni\u017csza tabela (waga danego scenariusza 100%).Zmiana poziomu odpisu31.12.2022*31.12.2021ScenariuszKoszyk 1Koszyk 2Koszyk 3RazemRazemoptymistyczny43 19920 0594563 30339 306bazowy(2 381)(623)-(3 004)(6 649)pesymistyczny(53 448)(22 280)(205)(75 933)(68 655)* W zwi\u0105zku z wymaganiami Rekomendacji R pocz\u0105wszy od drugiego kwarta\u0142u 2022 rozszerzono zakres analizy o podzia\u0142 wynik\u00f3w na poszczeg\u00f3lne koszyki.Powy\u017cszy wynik zosta\u0142 oszacowany przy uwzgl\u0119dnieniu jednakowej alokacji do koszyka drugiego bazuj\u0105cej na \u015bredniej wa\u017conej wszystkich trzech scenariuszy makroekonomicznych, bez uwzgl\u0119dniania dodatkowych potencjalnych migracji pomi\u0119dzy koszykami. Analiza wra\u017cliwo\u015bci zosta\u0142a przeprowadzona dla 89% aktyw\u00f3w portfela kredyt\u00f3w i po\u017cyczek udzielonym klientom (z wy\u0142\u0105czeniem ekspozycji z utrat\u0105 warto\u015bci oraz niewycenianych za pomoc\u0105 modeli).Przedterminowe sp\u0142aty kredyt\u00f3w detalicznychWyrokiem z dnia 11 wrze\u015bnia 2019 roku w sprawie dotycz\u0105cej kredytu konsumenckiego sp\u0142aconego w ca\u0142o\u015bci przedterminowo TSUE orzek\u0142, \u017ce \u201eprawo konsumenta do obni\u017cki ca\u0142kowitego kosztu kredytu w przypadku wcze\u015bniejszej sp\u0142aty kredytu obejmuje wszystkie koszty, kt\u00f3re zosta\u0142y na\u0142o\u017cone na konsumenta\u201d. Interpretacja zawarta w wyroku stanowi odpowied\u017a na pytanie prejudycjalne w sprawie z udzia\u0142em kilku bank\u00f3w, w tym mBanku.Stanowisko TSUE dotyczy kredyt\u00f3w konsumenckich, kt\u00f3rych banki udzieli\u0142y od dnia 18 grudnia 2011 roku, na kwot\u0119 nie wi\u0119ksz\u0105 ni\u017c 255 550 z\u0142 albo r\u00f3wnowarto\u015b\u0107 tej kwoty w walucie innej ni\u017c waluta polska oraz kredyt\u00f3w hipotecznych udzielonych od dnia 22 lipca 2017 roku bez ograniczenia kwoty kredytu, kt\u00f3re s\u0105 sp\u0142acone w ca\u0142o\u015bci lub w cz\u0119\u015bci.Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku rezerwa wykazana w ramach innych rezerw (Nota 31), dotycz\u0105ca koszt\u00f3w na potencjalne zwroty prowizji z tytu\u0142u wcze\u015bniejszych sp\u0142at kredyt\u00f3w dokonanych przed dniem wydania wyroku przez TSUE, wynosi\u0142a 9,7 mln z\u0142 (4,8 mln z\u0142 na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku).Ca\u0142kowity negatywny wp\u0142yw przedterminowych sp\u0142at kredyt\u00f3w detalicznych na wynik brutto Grupy w 2022 roku wyni\u00f3s\u0142 110,5 mln z\u0142 (w 2021 roku: 91,8 mln z\u0142). Powy\u017csze szacunki obci\u0105\u017cone s\u0105 istotn\u0105 niepewno\u015bci\u0105 w zakresie liczby klient\u00f3w, kt\u00f3rzy zwr\u00f3c\u0105 si\u0119 do Banku o zwrot prowizji dotycz\u0105cych wcze\u015bniejszych sp\u0142at dokonanych przed wyrokiem TSUE, jak i oczekiwanej stopy przedp\u0142at kredyt\u00f3w w przysz\u0142o\u015bci.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)98Warto\u015b\u0107 godziwa instrument\u00f3w pochodnych i innych instrument\u00f3w finansowychWarto\u015b\u0107 godziw\u0105 instrument\u00f3w finansowych nie notowanych na aktywnych rynkach ustala si\u0119 stosuj\u0105c techniki wyceny. Wszystkie modele s\u0105 zatwierdzane przed u\u017cyciem, a tak\u017ce kalibrowane w celu zapewnienia, \u017ce otrzymane wyniki odzwierciedlaj\u0105 faktyczne dane i por\u00f3wnywalne ceny rynkowe. W miar\u0119 mo\u017cliwo\u015bci w modelach wykorzystywane s\u0105 wy\u0142\u0105cznie dane mo\u017cliwe do zaobserwowania, pochodz\u0105ce z aktywnego rynku. Metody ustalania warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w finansowych zosta\u0142y opisane w Nocie 2.7.Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowegoSk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego wynikaj\u0105cy ze straty podatkowej ujmuje si\u0119 w zakresie, w kt\u00f3rym jest prawdopodobne, \u017ce b\u0119dzie zrealizowany przysz\u0142y zysk do opodatkowania, od kt\u00f3rego mo\u017cna odpisa\u0107 straty podatkowe. Oszacowanie jest wymagane do okre\u015blenia kwoty aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego, kt\u00f3re mo\u017ce by\u0107 rozpoznane w oparciu o prawdopodobny moment wyst\u0105pienia i poziom przysz\u0142ych zysk\u00f3w do opodatkowania.Przychody i koszty dotycz\u0105ce sprzeda\u017cy produkt\u00f3w ubezpieczeniowych powi\u0105zanych z kredytamiPrzychody z tytu\u0142u sprzeda\u017cy produkt\u00f3w ubezpieczeniowych powi\u0105zanych z kredytami ujmuje si\u0119 cz\u0119\u015bciowo w przychodach odsetkowych, a cz\u0119\u015bciowo w przychodach prowizyjnych w oparciu o analiz\u0119 relatywnej warto\u015bci godziwej ka\u017cdego z tych produkt\u00f3w.Wynagrodzenie ujmowane w przychodach z tytu\u0142u prowizji ujmowane jest cz\u0119\u015bciowo jednorazowo, a cz\u0119\u015bciowo jest liniowo rozk\u0142adane w czasie na podstawie analizy stopnia zaawansowania us\u0142ugi. Koszty bezpo\u015brednio zwi\u0105zane ze sprzeda\u017c\u0105 produkt\u00f3w ubezpieczeniowych rozliczane s\u0105 w analogiczny spos\u00f3b.Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych po okresie zatrudnieniaKoszty \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych po okresie zatrudnienia s\u0105 okre\u015blone przy u\u017cyciu metody wyceny aktuarialnej. Wycena aktuarialna wymaga dokonywania za\u0142o\u017ce\u0144 dotycz\u0105cych st\u00f3p dyskontowych, przysz\u0142ego wzrostu p\u0142ac, wska\u017anika \u015bmiertelno\u015bci i innych czynnik\u00f3w. Ze wzgl\u0119du na d\u0142ugoterminowy charakter tych zobowi\u0105za\u0144 takie szacunki s\u0105 obarczone du\u017cym stopniem niepewno\u015bci. LeasingGrupa jako leasingodawca dokonuje os\u0105du klasyfikuj\u0105c umowy leasingowe jako leasing finansowy b\u0105d\u017a leasing operacyjny na podstawie analizy tre\u015bci ekonomicznej transakcji opartej na profesjonalnym os\u0105dzie, czy zasadniczo wszystkie ryzyka i po\u017cytki wynikaj\u0105ce z tytu\u0142u posiadania przedmiotu leasingu zosta\u0142y przeniesione, czy te\u017c nie.Grupa jako leasingobiorca dokonuje pewnych szacunk\u00f3w i wylicze\u0144, kt\u00f3re maj\u0105 wp\u0142yw na wycen\u0119 zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu finansowego oraz aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania. Obejmuj\u0105 one mi\u0119dzy innymi ustalenie okresu obowi\u0105zywania um\u00f3w, ustalenie stopy procentowej stosowanej do dyskontowania przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i ustalenie stawki amortyzacji praw do u\u017cytkowania.Zasady rachunkowo\u015bci dotycz\u0105ce uj\u0119cia wp\u0142ywu ryzyka prawnego zwi\u0105zanego ze sprawami s\u0105dowymi dotycz\u0105cymi kredyt\u00f3w hipotecznych i mieszkaniowych udzielonych klientom indywidualnym w CHF oraz programu ug\u00f3d Grupa ujmuje wp\u0142yw ryzyka prawnego zwi\u0105zanego ze sprawami s\u0105dowymi dotycz\u0105cymi klauzul indeksacyjnych w kredytach hipotecznych i mieszkaniowych w CHF oraz programu ug\u00f3d oferowanych kredytobiorcom w CHF zgodnie z:\u25a0MSSF 9 \u201eInstrumenty finansowe\u201d w odniesieniu do kredyt\u00f3w aktywnych, w tym kredyt\u00f3w aktywnych obj\u0119tych pozwem zbiorowym, oraz programu ug\u00f3d, i\u25a0MSR 37 \u201eRezerwy, zobowi\u0105zania warunkowe i aktywa warunkowe\u201d w odniesieniu do sp\u0142aconych kredyt\u00f3w.Kredyty hipoteczne i mieszkaniowe dla klient\u00f3w, kt\u00f3re s\u0105 przedmiotem post\u0119powa\u0144 s\u0105dowych, obj\u0119te s\u0105 zakresem MSSF 9. Zgodnie z MSSF 9 kredyty te wyceniane s\u0105 w zamortyzowanym koszcie z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej.Roszczenia prawne zg\u0142aszane przez kredytobiorc\u00f3w, w tym roszczenia z tytu\u0142u niewa\u017cno\u015bci um\u00f3w, maj\u0105 wp\u0142yw na oszacowanie przez Bank oczekiwanego okresu kredytowania oraz oczekiwanych przez Bank przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. W szczeg\u00f3lno\u015bci Bank bierze pod uwag\u0119 ryzyko, \u017ce pozosta\u0142y okres kredytowania mo\u017ce by\u0107 kr\u00f3tszy ni\u017c wynikaj\u0105cy z umowy lub Bank mo\u017ce nie otrzyma\u0107 cz\u0119\u015bci przep\u0142yw\u00f3w umownych, a w przypadku orzeczenia przez s\u0105d niewa\u017cno\u015bci umowy Bank mo\u017ce by\u0107 zmuszony do zwrotu kredytobiorcom otrzymanych nienale\u017cnych \u015bwiadcze\u0144. Dodatkowo, ewentualne ugody oferowane przez Bank kredytobiorcom (tak\u017ce tym, kt\u00f3rzy dotychczas nie wyst\u0119powali z roszczeniami prawnymi) r\u00f3wnie\u017c mog\u0105 mie\u0107 wp\u0142yw na wysoko\u015b\u0107 i terminy oczekiwanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z tych kredyt\u00f3w.W zwi\u0105zku z tym w opinii Banku w\u0142a\u015bciwym sposobem uj\u0119cia wp\u0142ywu ryzyka prawnego w odniesieniu do kredyt\u00f3w aktywnych oraz oczekiwanego wp\u0142ywu programu ug\u00f3d oferowanych kredytobiorcom jest aktualizacja szacunk\u00f3w przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zwi\u0105zanych z kredytami i zmniejszenie warto\u015bci bilansowej brutto tych kredyt\u00f3w zgodnie z MSSF 9 paragraf B5.4.6.W odniesieniu do sp\u0142aconych kredyt\u00f3w oraz kredyt\u00f3w, dla kt\u00f3rych wyliczona korekta przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych jest wy\u017csza ni\u017c warto\u015b\u0107 bilansowa, Bank rozpoznaje rezerwy na sprawy s\u0105dowe zgodnie z MSR 37 \u201eRezerwy, zobowi\u0105zania warunkowe i aktywa warunkowe\u201d.Zgodnie z MSR 37 kwota stanowi\u0105ca rezerw\u0119 powinna odzwierciedla\u0107 najbardziej w\u0142a\u015bciwy szacunek nak\u0142ad\u00f3w niezb\u0119dnych do wype\u0142nienia obecnego obowi\u0105zku na dzie\u0144 bilansowy. Najbardziej w\u0142a\u015bciwym szacunkiem nak\u0142ad\u00f3w niezb\u0119dnych do wype\u0142nienia obecnego obowi\u0105zku jest kwota, jak\u0105 zgodnie z racjonalnymi oczekiwaniami Bank zap\u0142aci\u0142by w ramach wype\u0142nienia obowi\u0105zku na dzie\u0144 bilansowy lub w celu przeniesienia go na stron\u0119 trzeci\u0105 na ten sam dzie\u0144. Kwota ta jest dyskontowana na dzie\u0144 bilansowy.W przypadku kredyt\u00f3w sp\u0142aconych nie istniej\u0105 aktywa, kt\u00f3re mog\u0142yby zosta\u0107 skorygowane, dlatego te\u017c wszelkie potencjalne zobowi\u0105zania wynikaj\u0105ce z ryzyka prawnego s\u0105 ujmowane zgodnie z MSR 37. W przypadku kredyt\u00f3w sp\u0142aconych rezerwa odnosi si\u0119 do zbioru wielu pozycji, a przy szacunkowym okre\u015blaniu kwoty obowi\u0105zku Bank stosuje metod\u0119 \u201ewarto\u015bci oczekiwanej\u201d, kt\u00f3ra uwzgl\u0119dnia wszystkie mo\u017cliwe wyniki oraz odpowiadaj\u0105ce im prawdopodobie\u0144stwa.Powy\u017csze szacunki s\u0105 dokonywane na drodze os\u0105du, bior\u0105c pod uwag\u0119 dotychczasowe do\u015bwiadczenia dotycz\u0105ce podobnych spraw oraz opinie niezale\u017cnych ekspert\u00f3w. Bank bierze pod uwag\u0119 wszelkie dodatkowe dowody powsta\u0142e w wyniku zdarze\u0144 nast\u0119puj\u0105cych po dniu bilansowym.Metodologia kalkulacji wp\u0142ywu ryzyka prawnego zwi\u0105zanego z kredytami w CHF oraz programu ug\u00f3d zosta\u0142a opisana w dalszej cz\u0119\u015bci noty.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)159Wp\u0142yw ryzyka prawnego zwi\u0105zanego ze sprawami s\u0105dowymi dotycz\u0105cymi klauzul indeksacyjnych w kredytach hipotecznych i mieszkaniowych we frankach szwajcarskich oraz programem ug\u00f3dMetodyka zastosowana do obliczenia wp\u0142ywu ryzyka prawnego zwi\u0105zanego ze sprawami s\u0105dowymi dotycz\u0105cymi klauzul indeksacyjnych w kredytach hipotecznych i mieszkaniowych we frankach szwajcarskich oraz programem ug\u00f3d oparta jest na obserwacjach historycznych oraz, z uwagi na brak danych rynkowych i brak ujednoliconej linii orzeczniczej, cz\u0119\u015bciowo na za\u0142o\u017ceniach eksperckich, kt\u00f3re s\u0105 wysoce subiektywne i maj\u0105 szeroki zakres mo\u017cliwych warto\u015bci. Mo\u017cliwe jest, \u017ce w przysz\u0142o\u015bci wp\u0142yw ten b\u0119dzie musia\u0142 zosta\u0107 istotnie korygowany, szczeg\u00f3lnie \u017ce wa\u017cne parametry wykorzystywane w obliczeniach s\u0105 istotnie wsp\u00f3\u0142zale\u017cne.\u0141\u0105czny wp\u0142yw ryzyka prawnego zwi\u0105zanego ze sprawami s\u0105dowymi (pozwami indywidualnymi oraz pozwem zbiorowym) dotycz\u0105cymi klauzul indeksacyjnych w kredytach hipotecznych i mieszkaniowych we frankach szwajcarskich oraz programem ug\u00f3d uwzgl\u0119dniony w sprawozdaniu z sytuacji finansowej Grupy mBanku przedstawia poni\u017csza tabela.31.12.202231.12.2021Wp\u0142yw ryzyka prawnego wynikaj\u0105cego z pozw\u00f3w oraz programu ug\u00f3d zwi\u0105zanego z kredytami aktywnymi uj\u0119ty jako pomniejszenie warto\u015bci bilansowej brutto kredyt\u00f3w5 752 732 3 785 097Wp\u0142yw ryzyka prawnego wynikaj\u0105cego z pozw\u00f3w indywidualnych oraz pozwu zbiorowego zwi\u0105zanego z kredytami sp\u0142aconymi oraz kredytami aktywnymi o niskiej warto\u015bci uj\u0119ty jako rezerwy na sprawy sporne709 187348 476\u0141\u0105czny wp\u0142yw ryzyka prawnego zwi\u0105zanego ze sprawami s\u0105dowymi dotycz\u0105cymi klauzul indeksacyjnych w kredytach hipotecznych i mieszkaniowych we frankach szwajcarskich6 461 9194 133 573\u0141\u0105czne koszty ryzyka prawnego zwi\u0105zanego z kredytami walutowymi uj\u0119te w rachunku zysk\u00f3w i strat w 2022 roku wynios\u0142y 3 112,3 mln z\u0142 (w roku 2021 roku: 2 758,1 mln z\u0142). Najistotniejszymi czynnikami wp\u0142ywaj\u0105cymi na te koszty w 2022 roku by\u0142 wzrost wp\u0142ywu ryzyka prawnego zwi\u0105zanego z pozwami indywidualnymi, kt\u00f3ry g\u0142\u00f3wnie wynika\u0142 ze zmiany rozk\u0142adu oczekiwanych scenariuszy orzecze\u0144 s\u0105dowych na skutek przyj\u0119cia w modelu obserwacji historycznych, wzrostu prognozowanej liczby kredytobiorc\u00f3w, kt\u00f3rzy w przysz\u0142o\u015bci z\u0142o\u017c\u0105 pozew przeciwko Bankowi oraz wzrostu kosztu programu ug\u00f3d na skutek podj\u0119tej we wrze\u015bniu 2022 roku przez Bank decyzji o rozpocz\u0119ciu programu ug\u00f3d.Metodyka kalkulacji wp\u0142ywu ryzyka prawnego zwi\u0105zanego z indywidualnymi sprawami s\u0105dowymiMetodyka kalkulacji wp\u0142ywu ryzyka prawnego zwi\u0105zanego z indywidualnymi sprawami s\u0105dowymi dotycz\u0105cymi zar\u00f3wno aktywnych, jak i sp\u0142aconych kredyt\u00f3w stosowana przez Bank jest uzale\u017cniona od wielu za\u0142o\u017ce\u0144, kt\u00f3re uwzgl\u0119dniaj\u0105 dane historyczne skorygowane o oczekiwania Banku co do przysz\u0142o\u015bci. Najwa\u017cniejszymi za\u0142o\u017ceniami s\u0105: oczekiwana populacja kredytobiorc\u00f3w, kt\u00f3rzy wnios\u0105 pozew przeciwko Bankowi, rozk\u0142ad oczekiwanych wyrok\u00f3w s\u0105dowych oraz wynikaj\u0105ca z nich strata jak\u0105 poniesie Bank, a tak\u017ce poziom akceptacji ug\u00f3d.Oczekiwana populacja kredytobiorc\u00f3w, kt\u00f3ra z\u0142o\u017cy pozewPopulacja kredytobiorc\u00f3w, kt\u00f3rzy z\u0142o\u017c\u0105 pozew przeciwko Bankowi zosta\u0142a zaprognozowana przy u\u017cyciu metod statystycznych w okresie ca\u0142ego pozosta\u0142ego \u017cycia portfela w oparciu o histori\u0119 spraw s\u0105dowych Banku i zak\u0142ada dalszy nap\u0142yw nowych spraw. Bank zak\u0142ada, \u017ce zjawisko nap\u0142ywu pozw\u00f3w b\u0119dzie istotne do ko\u0144ca 2026 roku. Ponadto Bank zak\u0142ada, \u017ce zdecydowana wi\u0119kszo\u015b\u0107 prognozowanych spraw zostanie wniesiona do ko\u0144ca 2024 roku, a nast\u0119pnie ich liczba spadnie w zwi\u0105zku z oczekiwanym ujednoliceniem linii orzeczniczej.Dla cel\u00f3w wyliczenia wp\u0142ywu ryzyka prawnego mBank zak\u0142ada, \u017ce oko\u0142o 38% kredytobiorc\u00f3w frankowych, tj. 31 tys. kredytobiorc\u00f3w, w tym oko\u0142o 27 tys. kredytobiorc\u00f3w posiadaj\u0105cych kredyty aktywne (stanowi\u0105cych oko\u0142o 61% kredytobiorc\u00f3w posiadaj\u0105cych kredyty aktywne) oraz oko\u0142o 4 tys. kredytobiorc\u00f3w posiadaj\u0105cych kredyty sp\u0142acone (stanowi\u0105cych oko\u0142o 11% kredytobiorc\u00f3w posiadaj\u0105cych kredyty sp\u0142acone) z\u0142o\u017cy\u0142o lub ma intencj\u0119 z\u0142o\u017cenia pozwu przeciwko Bankowi (31 grudnia 2021 roku: 27%, tj. 23 tys. kredytobiorc\u00f3w). Jednocze\u015bnie Bank zak\u0142ada, \u017ce cz\u0119\u015b\u0107 z tych kredytobiorc\u00f3w zawrze ugod\u0119. Za\u0142o\u017cenie to, ze wzgl\u0119du na znaczn\u0105 niepewno\u015b\u0107 prawn\u0105 dotycz\u0105c\u0105 spraw zwi\u0105zanych z CHF, jak r\u00f3wnie\u017c inne czynniki zewn\u0119trzne, kt\u00f3re mog\u0105 wp\u0142ywa\u0107 na preferencje klient\u00f3w co do sk\u0142adania pozw\u00f3w, jest wysoce subiektywne i mo\u017ce podlega\u0107 korekcie w przysz\u0142o\u015bci. Gdyby dodatkowy 1% kredytobiorc\u00f3w (zar\u00f3wno posiadaj\u0105cych aktywny kredyt w CHF, jak i kredytobiorc\u00f3w, kt\u00f3rzy ju\u017c sp\u0142acili kredyt w CHF) wyst\u0105pi\u0142 z pozwem przeciwko Bankowi, to \u0142\u0105czna kwota wp\u0142ywu ryzyka prawnego wzros\u0142aby o oko\u0142o 63,8 mln z\u0142 (przy pozosta\u0142ych istotnych za\u0142o\u017ceniach niezmienionych) w por\u00f3wnaniu do kwoty wykazanej na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, z czego 55,7 mln z\u0142 pomniejszy\u0142oby warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 brutto kredyt\u00f3w, a 8,1 mln z\u0142 powi\u0119kszy\u0142oby rezerw\u0119 na sprawy sporne. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)160Bank szacuje, \u017ce 26,2% kredytobiorc\u00f3w posiadaj\u0105cych aktywne kredyty indeksowane do CHF nie zdecyduje si\u0119 w przysz\u0142o\u015bci na wyst\u0105pienie przeciwko Bankowi na drog\u0119 s\u0105dow\u0105 oraz nie zawrze z Bankiem ugody oraz \u017ce 87,5% kredytobiorc\u00f3w, kt\u00f3rzy sp\u0142acili ju\u017c kredyty nie z\u0142o\u017cy w przysz\u0142o\u015bci pozwu. W ocenie Banku wp\u0142yw na to b\u0119d\u0105 mia\u0142y nast\u0119puj\u0105ce czynniki: oczekiwania klient\u00f3w co do przysz\u0142ych zmian kursu CHF/PLN, oczekiwania klient\u00f3w co do przysz\u0142ych koszt\u00f3w kredyt\u00f3w w PLN, zmiany w orzecznictwie w sprawach kredyt\u00f3w w CHF, rozwi\u0105zania podatkowe dotycz\u0105ce ug\u00f3d, koszty oraz czas trwania post\u0119powa\u0144 s\u0105dowych, czynniki indywidualne (w szczeg\u00f3lno\u015bci okres sp\u0142aty kredytu i aktualna wysoko\u015b\u0107 zad\u0142u\u017cenia). Nie jest to warto\u015b\u0107 szacowana bezpo\u015brednio, a wynik r\u00f3\u017cnicy pomi\u0119dzy oszacowaniem populacji klient\u00f3w b\u0119d\u0105cych ju\u017c w sporze z Bankiem b\u0105d\u017a maj\u0105cych tak\u0105 intencj\u0119 oraz oszacowaniem populacji klient\u00f3w, kt\u00f3rzy zdecyduj\u0105 si\u0119 zawrze\u0107 ugod\u0119 a liczb\u0105 klient\u00f3w posiadaj\u0105cych aktywn\u0105 umow\u0119 kredytow\u0105 w CHF.Rozk\u0142ad oczekiwanych wyrok\u00f3w s\u0105dowychPrognozowany rozk\u0142ad oczekiwanych wyrok\u00f3w s\u0105dowych zosta\u0142 oparty na prawomocnych wyrokach, jakie zapad\u0142y w sprawach przeciwko Bankowi pocz\u0105wszy od 2020 roku. Poniewa\u017c obecnie nadal nie ma jednolitej linii orzecze\u0144 wydawanych przez s\u0105dy w takich przypadkach, Bank wzi\u0105\u0142 pod uwag\u0119 trzy mo\u017cliwe scenariusze zako\u0144czenia post\u0119powania s\u0105dowego: (i) umowa pozostaje wa\u017cna, ale wyeliminowany zostaje mechanizm indeksacji, kt\u00f3ry przekszta\u0142ca kredyt indeksowany do CHF w kredyt z\u0142otowy oprocentowany wed\u0142ug stopy procentowej dla kredytu indeksowanego do CHF, (ii) umowa jest niewa\u017cna w ca\u0142o\u015bci, gdy\u017c usuni\u0119cie klauzuli kursowej by\u0142oby zbyt daleko id\u0105c\u0105 zmian\u0105 (przy za\u0142o\u017ceniu, \u017ce klauzula ta okre\u015bla g\u0142\u00f3wny przedmiot umowy) oraz (iii) oddalenie pow\u00f3dztwa. W scenariuszu (ii) Bank bierze pod uwag\u0119 dwie wersje uniewa\u017cnienia, przy za\u0142o\u017ceniu, \u017ce strony rozliczaj\u0105 si\u0119 w formule zbli\u017conej do rozliczenia na bazie netto. Pierwsza wersja zak\u0142ada, \u017ce konsument jest zobowi\u0105zany do zwrotu wyp\u0142aconego kapita\u0142u wraz z wynagrodzeniem za korzystanie z niego, a druga zak\u0142ada, \u017ce konsument jest zobowi\u0105zany do zwrotu kapita\u0142u bez wynagrodzenia. Bank przyj\u0105\u0142 prawdopodobie\u0144stwo zwrotu kapita\u0142u z wynagrodzeniem na poziomie 70%. W przypadku zmiany prawdopodobie\u0144stwa zwrotu kapita\u0142u z wynagrodzeniem o +/- 1 punkt procentowy, przy pozosta\u0142ych istotnych za\u0142o\u017ceniach niezmienionych, \u0142\u0105czna kwota wp\u0142ywu ryzyka prawnego zmieni\u0142aby si\u0119 o +/- 18,2 mln z\u0142, z czego 16,3 mln z\u0142 zmieni\u0142oby warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 brutto kredyt\u00f3w, a 1,9 mln z\u0142 rezerw\u0119 na sprawy sporne.Ka\u017cdy z tych scenariuszy jest zwi\u0105zany z innym poziomem przewidywanych strat dla Banku. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Bank przyj\u0105\u0142 prawdopodobie\u0144stwo wyst\u0105pienia straty na poziomie 95% (na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku: 50%). W przypadku zmiany prawdopodobie\u0144stwa wyst\u0105pienia straty o +/- 1 punkt procentowy, przy pozosta\u0142ych istotnych za\u0142o\u017ceniach niezmienionych, \u0142\u0105czna kwota wp\u0142ywu ryzyka prawnego zmieni\u0142aby si\u0119 o +/- 51,8 mln z\u0142, z czego 46,6 mln z\u0142 zmieni\u0142oby warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 brutto kredyt\u00f3w, a 5,2 mln z\u0142 rezerw\u0119 na sprawy sporne.Prawdopodobie\u0144stwo akceptacji ug\u00f3dPoniewa\u017c na rynku brak jest obecnie wystarczaj\u0105co wiarygodnych i kompletnych danych, kt\u00f3re pozwoli\u0142yby Bankowi na jednoznaczne szacunki dotycz\u0105ce poziom\u00f3w akceptacji ug\u00f3d w sprawach frankowych, Bank przyj\u0105\u0142 prawdopodobie\u0144stwo akceptacji ug\u00f3d bazuj\u0105c cz\u0119\u015bciowo na dost\u0119pnych danych rynkowych, wynikach zako\u0144czonego pilota\u017cu programu ugodowego przeprowadzonego przez Bank w 2021 i 2022 roku oraz w oparciu o w\u0142asne prognozy.Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Bank przyj\u0105\u0142 prawdopodobie\u0144stwo akceptacji ug\u00f3d ca\u0142ego portfela aktywnego na poziomie 32% (na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku 34%).W przypadku zmiany prawdopodobie\u0144stwa akceptacji ug\u00f3d o +/- 1 punkt procentowy, przy pozosta\u0142ych istotnych za\u0142o\u017ceniach niezmienionych, \u0142\u0105czna kwota wp\u0142ywu ryzyka prawnego zmieni\u0142aby si\u0119 o +/- 12,1 mln z\u0142. Kwota ta zmieni\u0142aby warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 brutto kredyt\u00f3w.Metodyka kalkulacji wp\u0142ywu ryzyka prawnego zwi\u0105zanego z pozwem zbiorowymW celu kalkulacji koszt\u00f3w ryzyka prawnego zwi\u0105zanego z pozwem zbiorowym zastosowano opisan\u0105 powy\u017cej metodologi\u0119 kalkulacji wp\u0142ywu ryzyka prawnego zwi\u0105zanego z indywidualnymi sprawami s\u0105dowymi, kt\u00f3r\u0105 zastosowano dla populacji obj\u0119tej pozwem zbiorowym. Zastosowany rozk\u0142ad orzecze\u0144 s\u0105dowych jest taki sam jak w przypadku spraw indywidualnych.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAccountingJudgementsAndEstimatesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag86": { "value": "6.Wynik z tytu\u0142u odsetekRok ko\u0144cz\u0105cy si\u0119 31 grudnia20222021Przychody z tytu\u0142u odsetekPrzychody z tytu\u0142u odsetek obliczone przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej9 093 7893 970 220Przychody odsetkowe od aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie, w tym:8 251 9993 778 960- Kredyty i po\u017cyczki8 572 4473 471 423- D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe447 746288 937- \u015arodki pieni\u0119\u017cne i lokaty kr\u00f3tkoterminowe380 58818 997- Zyski lub straty z tytu\u0142u nieistotnej modyfikacji (netto)(1 328 932)(11 328)- Pozosta\u0142e180 15010 931Przychody odsetkowe od aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, w tym:841 790191 260- D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe841 790191 260Przychody o charakterze zbli\u017conym do odsetek od aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy172 017483 787Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu, w tym:46 99219 962- Kredyty i po\u017cyczki3 9682 849- D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe43 02417 113Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu obowi\u0105zkowo wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, w tym:125 02551 598- Kredyty i po\u017cyczki125 02551 598Przychody odsetkowe na instrumentach pochodnych zaklasyfikowanych do ksi\u0119gi bankowej-94 454Przychody odsetkowe na instrumentach pochodnych w ramach rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej-113 115Przychody odsetkowe na instrumentach pochodnych w ramach rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych-204 658Przychody z tytu\u0142u odsetek, razem9 265 8064 454 007Pozycja Zyski i straty z tytu\u0142u nieistotnej modyfikacji (netto) zawiera strat\u0119 w wysoko\u015bci 1 322,4 mln z\u0142 wynikaj\u0105c\u0105 z uj\u0119cia wp\u0142ywu zawieszenia wykonania um\u00f3w o kredyt hipoteczny udzielonych w walucie polskiej (tzw. \u201ewakacji kredytowych\u201d). Wi\u0119cej informacji na ten temat przedstawiono w Nocie 4. Na kwot\u0119 przychod\u00f3w z tytu\u0142u odsetek, prezentowanych w pozycji \u015arodki pieni\u0119\u017cne i lokaty kr\u00f3tkoterminowe sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 g\u0142\u00f3wnie przychody odsetkowe od rezerwy obowi\u0105zkowej. Pozycja Pozosta\u0142e obejmuje g\u0142\u00f3wnie przychody odsetkowe od zabezpiecze\u0144 pieni\u0119\u017cnych. Przychody odsetkowe od aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie obejmuj\u0105 odsetki z dzia\u0142alno\u015bci leasingowej w kwocie 885 866 tys. z\u0142 (za okres zako\u0144czony 31 grudnia 2021 roku: 386 274 tys. z\u0142).Rok ko\u0144cz\u0105cy si\u0119 31 grudnia20222021Koszty odsetekZobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu(13 686)(9 371)Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, w tym:(2 197 469)(287 340)- Depozyty(1 742 941)(65 954)- Otrzymane kredyty(4 515)(4 623)- Wyemitowane d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe(285 674)(155 044)- Zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane(126 325)(54 733)- Inne zobowi\u0105zania finansowe (35 487)(4 418)- Umowy leasingu(2 527)(2 568)Koszty odsetkowe na instrumentach pochodnych zaklasyfikowanych do ksi\u0119gi bankowej(81 955)-Koszty odsetkowe na instrumentach pochodnych w ramach rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej(502 506)-Koszty odsetkowe na instrumentach pochodnych w ramach rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych(537 995)-Pozosta\u0142e(22 956)(30 983)Koszty odsetek, razem(3 356 567)(327 694)Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)103Wynik z tytu\u0142u odsetek w podziale na poszczeg\u00f3lne sektory przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:Rok ko\u0144cz\u0105cy si\u0119 31 grudnia20222021Przychody z tytu\u0142u odsetekOd sektora bankowego1 041 505279 226Od pozosta\u0142ych podmiot\u00f3w, w tym:8 224 3014 174 781- od klient\u00f3w indywidualnych3 864 2272 264 412- od klient\u00f3w korporacyjnych3 604 8181 564 534- od sektora bud\u017cetowego755 256345 835Przychody z tytu\u0142u odsetek, razem9 265 8064 454 007Rok ko\u0144cz\u0105cy si\u0119 31 grudnia20222021Koszty odsetekOd sektora bankowego(84 543)(11 737)Od pozosta\u0142ych podmiot\u00f3w, w tym:(2 860 025)(106 180)- od klient\u00f3w indywidualnych(954 490)(74 762)- od klient\u00f3w korporacyjnych(1 840 975)(18 862)- od sektora bud\u017cetowego(64 560)(12 556)Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych(285 674)(155 044)Zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane(126 325)(54 733)Koszty odsetek, razem(3 356 567)(327 694)", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestIncomeExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag87": { "value": "20222021Przychody z tytu\u0142u odsetekPrzychody z tytu\u0142u odsetek obliczone przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej9 093 7893 970 220Przychody odsetkowe od aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie, w tym:8 251 9993 778 960- Kredyty i po\u017cyczki8 572 4473 471 423- D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe447 746288 937- \u015arodki pieni\u0119\u017cne i lokaty kr\u00f3tkoterminowe380 58818 997- Zyski lub straty z tytu\u0142u nieistotnej modyfikacji (netto)(1 328 932)(11 328)- Pozosta\u0142e180 15010 931Przychody odsetkowe od aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, w tym:841 790191 260- D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe841 790191 260Przychody o charakterze zbli\u017conym do odsetek od aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy172 017483 787Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu, w tym:46 99219 962- Kredyty i po\u017cyczki3 9682 849- D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe43 02417 113Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu obowi\u0105zkowo wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, w tym:125 02551 598- Kredyty i po\u017cyczki125 02551 598Przychody odsetkowe na instrumentach pochodnych zaklasyfikowanych do ksi\u0119gi bankowej-94 454Przychody odsetkowe na instrumentach pochodnych w ramach rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej-113 115Przychody odsetkowe na instrumentach pochodnych w ramach rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych-204 658Przychody z tytu\u0142u odsetek, razem9 265 8064 454 00720222021Przychody z tytu\u0142u odsetekOd sektora bankowego1 041 505279 226Od pozosta\u0142ych podmiot\u00f3w, w tym:8 224 3014 174 781- od klient\u00f3w indywidualnych3 864 2272 264 412- od klient\u00f3w korporacyjnych3 604 8181 564 534- od sektora bud\u017cetowego755 256345 835Przychody z tytu\u0142u odsetek, razem9 265 8064 454 007", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestIncomeExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag88": { "value": "20222021Koszty odsetekZobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu(13 686)(9 371)Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, w tym:(2 197 469)(287 340)- Depozyty(1 742 941)(65 954)- Otrzymane kredyty(4 515)(4 623)- Wyemitowane d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe(285 674)(155 044)- Zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane(126 325)(54 733)- Inne zobowi\u0105zania finansowe (35 487)(4 418)- Umowy leasingu(2 527)(2 568)Koszty odsetkowe na instrumentach pochodnych zaklasyfikowanych do ksi\u0119gi bankowej(81 955)-Koszty odsetkowe na instrumentach pochodnych w ramach rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej(502 506)-Koszty odsetkowe na instrumentach pochodnych w ramach rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych(537 995)-Pozosta\u0142e(22 956)(30 983)Koszty odsetek, razem(3 356 567)(327 694)20222021Koszty odsetekOd sektora bankowego(84 543)(11 737)Od pozosta\u0142ych podmiot\u00f3w, w tym:(2 860 025)(106 180)- od klient\u00f3w indywidualnych(954 490)(74 762)- od klient\u00f3w korporacyjnych(1 840 975)(18 862)- od sektora bud\u017cetowego(64 560)(12 556)Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych(285 674)(155 044)Zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane(126 325)(54 733)Koszty odsetek, razem(3 356 567)(327 694)", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag89": { "value": "7.Wynik z tytu\u0142u op\u0142at i prowizjiRok ko\u0144cz\u0105cy si\u0119 31 grudnia20222021Przychody z tytu\u0142u op\u0142at i prowizjiProwizje za obs\u0142ug\u0119 kart p\u0142atniczych629 823485 768Op\u0142aty i prowizje z tytu\u0142u dzia\u0142alno\u015bci kredytowej612 117539 335Prowizje z transakcji walutowych516 540408 107Prowizje za prowadzenie rachunk\u00f3w383 770361 824Prowizje za realizacj\u0119 przelew\u00f3w223 895191 545Prowizje z tytu\u0142u dzia\u0142alno\u015bci maklerskiej i za organizacj\u0119 emisji172 374240 097Prowizje za po\u015brednictwo w sprzeda\u017cy produkt\u00f3w ubezpieczeniowych zewn\u0119trznych podmiot\u00f3w finansowych129 883109 090Prowizje z tytu\u0142u udzielonych gwarancji oraz operacji dokumentowych109 98098 780Prowizje za po\u015brednictwo w sprzeda\u017cy innych produkt\u00f3w zewn\u0119trznych podmiot\u00f3w finansowych74 329103 060Prowizje z tytu\u0142u obs\u0142ugi got\u00f3wkowej53 96345 195Prowizje z dzia\u0142alno\u015bci powierniczej32 91933 214Op\u0142aty zwi\u0105zane z zarz\u0105dzaniem portfelem oraz pozosta\u0142e op\u0142aty zwi\u0105zane z zarz\u0105dzaniem25 12727 769Pozosta\u0142e61 37648 842Przychody z tytu\u0142u op\u0142at i prowizji, razem3 026 0962 692 626W odniesieniu do leasing\u00f3w finansowych, przychody ze zmiennych op\u0142at leasingowych nieuwzgl\u0119dnionych w wycenie inwestycji leasingowej netto w 2022 roku wynios\u0142y 4 718 tys. z\u0142 (w 2021 roku: 3 592 tys. z\u0142). W odniesieniu do leasing\u00f3w operacyjnych, przychody ze zmiennych op\u0142at leasingowych, kt\u00f3re nie s\u0105 zale\u017cne od indeksu lub stopy, w 2022 roku wynios\u0142y 893 tys. z\u0142 (w 2021 roku: 1 692 tys. z\u0142). Powy\u017csze kwoty uj\u0119te s\u0105 w pozycji Op\u0142aty i prowizje z tytu\u0142u dzia\u0142alno\u015bci kredytowej.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)104Rok ko\u0144cz\u0105cy si\u0119 31 grudnia20222021Koszty z tytu\u0142u op\u0142at i prowizjiKoszty obs\u0142ugi kart p\u0142atniczych(292 815)(263 552)Koszty prowizji p\u0142acone na rzecz podmiot\u00f3w zewn\u0119trznych za sprzeda\u017c produkt\u00f3w Grupy(185 976)(169 102)Koszty prowizji dotycz\u0105ce produkt\u00f3w ubezpieczeniowych(13 944)(15 763)Koszty prowizji za sprzeda\u017c produkt\u00f3w zewn\u0119trznych podmiot\u00f3w finansowych(36 181)(33 286)Uiszczone op\u0142aty maklerskie(36 823)(39 046)Koszty z tytu\u0142u obs\u0142ugi got\u00f3wkowej(56 655)(47 096)Koszty op\u0142at na rzecz NBP, KIR i GPW Benchmark(21 785)(18 948)Uiszczone pozosta\u0142e op\u0142aty(261 840)(238 082)Koszty z tytu\u0142u op\u0142at i prowizji, razem(906 019)(824 875)", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFeeAndCommissionIncomeExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag90": { "value": "W odniesieniu do leasing\u00f3w finansowych, przychody ze zmiennych op\u0142at leasingowych nieuwzgl\u0119dnionych w wycenie inwestycji leasingowej netto w 2022 roku wynios\u0142y 4 718 tys. z\u0142 (w 2021 roku: 3 592 tys. z\u0142). W odniesieniu do leasing\u00f3w operacyjnych, przychody ze zmiennych op\u0142at leasingowych, kt\u00f3re nie s\u0105 zale\u017cne od indeksu lub stopy, w 2022 roku wynios\u0142y 893 tys. z\u0142 (w 2021 roku: 1 692 tys. z\u0142). Powy\u017csze kwoty uj\u0119te s\u0105 w pozycji Op\u0142aty i prowizje z tytu\u0142u dzia\u0142alno\u015bci kredytowej.20222021Przychody z tytu\u0142u sprzeda\u017cy lub likwidacji \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci niematerialnych, aktyw\u00f3w do zbycia oraz zapas\u00f3w63 01985 023Przychody ze sprzeda\u017cy us\u0142ug14 54710 395Przychody netto z tytu\u0142u leasingu operacyjnego oraz subleasingu aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania9 0065 081Przychody z najmu nieruchomo\u015bci inwestycyjnych2235Zyski z wyceny nieruchomo\u015bci inwestycyjnych do warto\u015bci godziwej12 862-Przychody z tytu\u0142u rozwi\u0105zania rezerw na przysz\u0142e zobowi\u0105zania17 63712 215Przychody z tytu\u0142u odzyskanych nale\u017cno\u015bci przedawnionych, umorzonych i nie\u015bci\u0105galnych5 4144 430Otrzymane odszkodowania, kary i grzywny450602Zysk ze sprzeda\u017cy zorganizowanej cz\u0119\u015bci przedsi\u0119biorstwa sp\u00f3\u0142ki mFinanse S.A.40 20037 700Zyski ze sprzeda\u017cy i aktualizacji wyceny inwestycji w jednostki zale\u017cne i stowarzyszone21 371-Pozosta\u0142e80 43376 933Pozosta\u0142e przychody operacyjne, razem265 162232 384Na kwot\u0119 przychod\u00f3w netto z tytu\u0142u leasingu operacyjnego sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 przychody z tytu\u0142u leasingu operacyjnego oraz subleasingu aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania i towarzysz\u0105ce im koszty amortyzacji \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych oddanych przez Grup\u0119 w leasing operacyjny oraz aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania w subleasingu, poniesione w celu uzyskania tych przychod\u00f3w.Poni\u017cej przedstawiono przychody netto z tytu\u0142u leasingu operacyjnego oraz subleasingu aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania za 2022 rok i za 2021 rok.Rok ko\u0144cz\u0105cy si\u0119 31 grudnia20222021Przychody netto z tytu\u0142u leasingu operacyjnego oraz subleasingu aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania, w tym:- Przychody z tytu\u0142u leasingu operacyjnego29 66328 252- Przychody z subleasingu aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania10 7369 159- Koszty amortyzacji \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych oddanych w leasing operacyjny oraz aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania w subleasingu(31 393)(32 330)Przychody netto z tytu\u0142u leasingu operacyjnego oraz subleasingu aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania, razem9 0065 081W 2022 roku pozycja Koszty rzeczowe obejmuje koszty zwi\u0105zane z kr\u00f3tkoterminowymi umowami leasingowymi w kwocie 204 tys. z\u0142 (w 2021 roku: 234 tys. z\u0142), koszty zwi\u0105zane z umowami leasingowymi aktyw\u00f3w o niskiej warto\u015bci, kt\u00f3re nie s\u0105 umowami kr\u00f3tkoterminowymi w kwocie 381 tys. z\u0142 (w 2021 roku: 722 tys. z\u0142) oraz koszty zwi\u0105zane ze zmiennymi elementami zobowi\u0105za\u0144 leasingowych nie uj\u0119te w zobowi\u0105zaniu leasingowym (uj\u0119te w og\u00f3lnych kosztach administracyjnych) w kwocie 1 949 tys. z\u0142 (w 2021 roku: 2 030 tys. z\u0142).Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientomw tym:Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom31.12.2022Warto\u015b\u0107 bilansowa bruttoKlienci indywidualniKlienci korporacyjniKlienci bud\u017cetowiNale\u017cno\u015bci bie\u017c\u0105ce14 702 2108 015 0116 680 9086 291Kredyty terminowe, w tym:89 526 21262 394 97927 029 870101 363- kredyty hipoteczne i mieszkaniowe udzielone osobom fizycznym48 094 08248 094 082 Transakcje reverse repo lub buy/sell back1 611 154-1 611 154-Leasing finansowy13 351 537-13 351 537-Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci kredytowe3 301 814-3 301 814-Inne nale\u017cno\u015bci91 31521 37769 938-Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto, razem122 584 24270 431 36752 045 221107 654w tym:Skumulowana utrata warto\u015bciKlienci indywidualniKlienci korporacyjniKlienci bud\u017cetowiNale\u017cno\u015bci bie\u017c\u0105ce(839 171)(680 444)(158 711)(16)Kredyty terminowe, w tym:(1 890 949)(1 164 635)(725 223)(1 091)- kredyty hipoteczne i mieszkaniowe udzielone osobom fizycznym(501 397)(501 397) Leasing finansowy(476 832)-(476 832)-Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci kredytowe(42 904)-(42 904)-Inne nale\u017cno\u015bci(4 356)-(4 356)-Skumulowana utrata warto\u015bci, razem(3 254 212)(1 845 079)(1 408 026)(1 107)Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto, razem122 584 24270 431 36752 045 221107 654Skumulowana utrata warto\u015bci, razem(3 254 212)(1 845 079)(1 408 026)(1 107)Warto\u015b\u0107 bilansowa netto, razem119 330 03068 586 28850 637 195106 547 Kr\u00f3tkoterminowe (do 1 roku) brutto36 669 622D\u0142ugoterminowe (powy\u017cej 1 roku) brutto85 914 620w tym:Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom31.12.2021Warto\u015b\u0107 bilansowa bruttoKlienci indywidualniKlienci korporacyjniKlienci bud\u017cetowiNale\u017cno\u015bci bie\u017c\u0105ce13 231 3307 922 1895 307 7041 437Kredyty terminowe, w tym:89 597 97563 986 77625 459 798151 401- kredyty hipoteczne i mieszkaniowe udzielone osobom fizycznym49 819 03149 819 031 Transakcje reverse repo lub buy/sell back187 630-187 630-Leasing finansowy13 002 698-13 002 698-Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci kredytowe3 661 169-3 661 169-Inne nale\u017cno\u015bci22 68313 3329 351-Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto, razem119 703 48571 922 29747 628 350152 838w tym:Skumulowana utrata warto\u015bciKlienci indywidualniKlienci korporacyjniKlienci bud\u017cetowiNale\u017cno\u015bci bie\u017c\u0105ce(841 689)(669 456)(172 229)(4)Kredyty terminowe, w tym:(1 849 134)(1 234 473)(613 948)(713)- kredyty hipoteczne i mieszkaniowe udzielone osobom fizycznym(457 412)(457 412) Leasing finansowy(425 486)-(425 486)-Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci kredytowe(61 801)-(61 801)-Skumulowana utrata warto\u015bci, razem(3 178 110)(1 903 929)(1 273 464)(717) Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto, razem119 703 48571 922 29747 628 350152 838Skumulowana utrata warto\u015bci, razem(3 178 110)(1 903 929)(1 273 464)(717)Warto\u015b\u0107 bilansowa netto, razem116 525 37570 018 36846 354 886152 121 Kr\u00f3tkoterminowe (do 1 roku) brutto35 511 778D\u0142ugoterminowe (powy\u017cej 1 roku) brutto84 191 707Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)130Kredyty i po\u017cyczki obejmuj\u0105 nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u leasingu finansowego. 31.12.202231.12.2021Inwestycja leasingowa brutto z tytu\u0142u leasingu finansowego o terminie zapadalno\u015bci:15 403 00014 052 574- do 1 roku5 719 8315 148 191- powy\u017cej 1 roku do 2 lat4 058 6823 562 109- powy\u017cej 2 lat do 3 lat2 606 4682 647 741- powy\u017cej 3 lat do 4 lat1 672 3761 342 043- powy\u017cej 4 lat do 5 lat829 890861 525- powy\u017cej 5 lat515 753490 965Niezrealizowane przysz\u0142e przychody finansowe z tytu\u0142u leasingu finansowego (wielko\u015b\u0107 ujemna)(2 051 463)(1 049 876)Inwestycja leasingowa netto z tytu\u0142u leasingu finansowego13 351 53713 002 698Inwestycja leasingowa netto z tytu\u0142u leasingu finansowego o terminie zapadalno\u015bci:13 351 53713 002 698- do 1 roku4 823 5314 694 173- powy\u017cej 1 roku do 2 lat3 496 5803 279 003- powy\u017cej 2 lat do 3 lat2 293 9762 487 093- powy\u017cej 3 lat do 4 lat1 511 2951 263 424- powy\u017cej 4 lat do 5 lat759 724822 506- powy\u017cej 5 lat466 431456 499Inwestycja leasingowa netto z tytu\u0142u leasingu finansowego13 351 53713 002 698Warto\u015b\u0107 odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u leasingu finansowego(476 832)(425 486)Warto\u015b\u0107 bilansowa netto nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u leasingu finansowego12 874 70512 577 212Niegwarantowane warto\u015bci ko\u0144cowe przypadaj\u0105ce leasingodawcy1 195 2401 589 782 31.12.202231.12.2021\u015arodki trwa\u0142e, w tym:651 403659 831- grunty653653- budynki, lokale i obiekty in\u017cynierii l\u0105dowej i wodnej42 88545 649- urz\u0105dzenia218 885186 222- \u015brodki transportu175 851200 557- pozosta\u0142e \u015brodki trwa\u0142e213 129226 750\u015arodki trwa\u0142e w budowie47 09166 452Prawo do u\u017cytkowania, w tym:786 439815 967- nieruchomo\u015bci781 408811 837- prawo wieczystego u\u017cytkowania grunt\u00f3w2 1462 177- samochody1 9241 712- inne961241Rzeczowe aktywa trwa\u0142e, razem1 484 9331 542 250W ramach swojej dzia\u0142alno\u015bci jako leasingodawca Grupa mBanku wykazuje w \u015brodkach trwa\u0142ych przedmioty oddane przez Grup\u0119 w leasing operacyjny podmiotom trzecim. Przysz\u0142e minimalne op\u0142aty leasingowe z tytu\u0142u nieodwo\u0142alnego leasingu operacyjnego, gdzie Grupa jest leasingodawc\u0105, przedstawione s\u0105 w poni\u017cszej tabeli. 31.12.202231.12.2021Minimalne op\u0142aty leasingowe z tytu\u0142u nieodwo\u0142alnego leasingu operacyjnegoDo 1 roku24 14127 033Powy\u017cej 1 roku do 2 lat11 66515 666Powy\u017cej 2 lat do 3 lat6 3446 292Powy\u017cej 3 lat do 4 lat2 6852 201Powy\u017cej 4 lat do 5 lat547655Razem45 38251 847Grupa wykazuje koszty amortyzacji \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych oddanych w leasing operacyjny oraz w subleasing w ramach przychod\u00f3w netto z tytu\u0142u leasingu operacyjnego (Nota 12)Zmiana stanu praw do u\u017cytkowaniaZmiana stanu w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 rokuNieruchomo\u015bciPrawo wieczystego u\u017cytkowania grunt\u00f3wSamochodyInneRazemWarto\u015b\u0107 brutto praw do u\u017cytkowania na pocz\u0105tek okresu1 140 7662 27120 4601 0071 164 504Zwi\u0119kszenia z tytu\u0142u:147 719-19 8691 100168 688- nowych um\u00f3w27 162-4 211-31 373- modyfikacji um\u00f3w90 372-2 2461 10093 718- innych zwi\u0119ksze\u014430 185-13 412-43 597Zmniejszenia z tytu\u0142u:(53 369)-(36 620)(74)(90 063)- zako\u0144czenia um\u00f3w(16 567)-(1 874)(74)(18 515)- modyfikacji um\u00f3w(36 802)-(34 683)-(71 485)- innych zmniejsze\u0144--(63)-(63)Warto\u015b\u0107 brutto praw do u\u017cytkowania na koniec okresu1 235 1162 2713 7092 0331 243 129Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na pocz\u0105tek okresu(328 929)(94)(18 748)(766)(348 537)Amortyzacja za okres z tytu\u0142u:(124 779)(31)16 963(306)(108 153)- odpis\u00f3w(132 287)(31)(1 038)(375)(133 731)- innych zwi\u0119ksze\u0144(8 716)-(31)(3)(8 750)- modyfikacji um\u00f3w(5 618)-697-(4 921)- zako\u0144czenia um\u00f3w21 842-17 2817239 195- innych zmniejsze\u0144--54-54Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu(453 708)(125)(1 785)(1 072)(456 690)Warto\u015b\u0107 netto praw do u\u017cytkowania na koniec okresu781 4082 1461 924961786 439Zmiana stanu w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 rokuNieruchomo\u015bciPrawo wieczystego u\u017cytkowania grunt\u00f3wSamochodyInneRazemWarto\u015b\u0107 brutto praw do u\u017cytkowania na pocz\u0105tek okresu884 00149 0462 8162 015937 878Zwi\u0119kszenia z tytu\u0142u:428 664-22 418455451 537- nowych um\u00f3w343 753-2 473205346 431- modyfikacji um\u00f3w59 092-30923359 634- innych zwi\u0119ksze\u014425 819-19 6361745 472Zmniejszenia z tytu\u0142u:(171 899)(46 775)(4 774)(1 463)(224 911)- zako\u0144czenia um\u00f3w(41 080)-(2 149)(1 313)(44 542)- modyfikacji um\u00f3w(123 231)-(13)-(123 244)- innych zmniejsze\u0144(7 588)(46 775)(2 612)(150)(57 125)Warto\u015b\u0107 brutto praw do u\u017cytkowania na koniec okresu1 140 7662 27120 4601 0071 164 504Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na pocz\u0105tek okresu(216 614)(1 376)(1 269)(1 530)(220 789)Amortyzacja za okres z tytu\u0142u:(112 315)1 282(17 479)764(127 748)- odpis\u00f3w(128 520)(412)(8 879)(354)(138 165)- innych zwi\u0119ksze\u0144(6 774)-(11 937)(7)(18 718)- modyfikacji um\u00f3w823-7-830- zako\u0144czenia um\u00f3w20 527-1 38397522 885- innych zmniejsze\u01441 6291 6941 9471505 420Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu(328 929)(94)(18 748)(766)(348 537)Warto\u015b\u0107 netto praw do u\u017cytkowania na koniec okresu811 8372 1771 712241815 967", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLeasesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag91": { "value": "9.Wynik na dzia\u0142alno\u015bci handlowejRok ko\u0144cz\u0105cy si\u0119 31 grudnia20222021Wynik z pozycji wymiany(98 533)191 695R\u00f3\u017cnice kursowe netto z przeliczenia(243 507)154 554Zyski z transakcji minus straty144 97437 141Zyski lub straty z tytu\u0142u aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 finansowych przeznaczonych do obrotu208 879(77 260)Instrumenty pochodne, w tym:195 387(78 837)- Instrumenty odsetkowe167 945(100 809)- Instrumenty na ryzyko rynkowe27 44221 972Instrumenty kapita\u0142owe(100)-D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe12 1734 235Kredyty i po\u017cyczki1 419(2 658)Zyski lub straty z rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144(13 148)(17 545)Wynik z wyceny pozycji zabezpieczanych1 058 2831 169 372Wynik z wyceny instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych warto\u015b\u0107 godziw\u0105(1 050 479)(1 172 972)Nieefektywna cz\u0119\u015b\u0107 rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych(20 952)(13 945)Wynik na dzia\u0142alno\u015bci handlowej, razem97 19896 890Wynik z pozycji wymiany obejmuje zyski i straty z kontrakt\u00f3w terminowych, opcji, kontrakt\u00f3w typu futures i przeliczonych aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 wyra\u017conych w walutach obcych. Wynik z operacji pochodnymi instrumentami odsetkowymi obejmuje wynik z kontrakt\u00f3w swap dla st\u00f3p procentowych, opcji i innych instrument\u00f3w pochodnych. Wynik z operacji instrumentami na ryzyko rynkowe obejmuje wynik z kontrakt\u00f3w futures na obligacje, na indeks, opcji na papiery warto\u015bciowe, indeksy gie\u0142dowe i kontrakty futures, wynik z transakcji terminowych na papiery warto\u015bciowe oraz wynik z kontrakt\u00f3w futures towarowy i swap towarowy. Grupa stosuje rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 warto\u015bci godziwej oraz rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Szczeg\u00f3\u0142owe informacje na ten temat zosta\u0142y zawarte w Nocie 20.Pozycja Nieefektywna cz\u0119\u015b\u0107 rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zawiera strat\u0119 w wysoko\u015bci 12,0 mln z\u0142 wynikaj\u0105c\u0105 z uj\u0119cia wp\u0142ywu zawieszenia wykonania um\u00f3w o kredyt hipoteczny Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)105udzielonych w walucie polskiej (tzw. \u201ewakacji kredytowych\u201d) na rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144. Wi\u0119cej informacji na ten temat przedstawiono w Nocie 4.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTradingIncomeExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag93": { "value": "20222021Wynik z pozycji wymiany(98 533)191 695R\u00f3\u017cnice kursowe netto z przeliczenia(243 507)154 554Zyski z transakcji minus straty144 97437 141Zyski lub straty z tytu\u0142u aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 finansowych przeznaczonych do obrotu208 879(77 260)Instrumenty pochodne, w tym:195 387(78 837)- Instrumenty odsetkowe167 945(100 809)- Instrumenty na ryzyko rynkowe27 44221 972Instrumenty kapita\u0142owe(100)-D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe12 1734 235Kredyty i po\u017cyczki1 419(2 658)Zyski lub straty z rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144(13 148)(17 545)Wynik z wyceny pozycji zabezpieczanych1 058 2831 169 372Wynik z wyceny instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych warto\u015b\u0107 godziw\u0105(1 050 479)(1 172 972)Nieefektywna cz\u0119\u015b\u0107 rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych(20 952)(13 945)Wynik na dzia\u0142alno\u015bci handlowej, razem97 19896 89018.Inne ca\u0142kowite dochodyRok ko\u0144cz\u0105cy si\u0119 31 grudnia 2022 rokuRok ko\u0144cz\u0105cy si\u0119 31 grudnia 2021 rokuUjawnienia efektu podatkowego dotycz\u0105cego poszczeg\u00f3lnych element\u00f3w innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w Kwota bruttoPodatekdochodowyKwotanettoKwota bruttoPodatekdochodowyKwotanettoPozycje, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 przeklasyfikowane do rachunku zysk\u00f3w i strat(390 448)73 752(316 696)(2 261 911)454 527(1 807 384)R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych6 194-6 1944 898-4 898Zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych(366 254)69 588(296 666)(1 134 978)215 646(919 332)Koszty rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u014433 463(6 358)27 105---Wycena d\u0142u\u017cnych instrument\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody(63 851)10 522(53 329)(1 131 831)238 881(892 950)Pozycje, kt\u00f3re nie zostan\u0105 przeklasyfikowane do rachunku zysk\u00f3w i strat4 285(814)3 47122 833(4 338)18 495Zyski i straty aktuarialne dotycz\u0105ce \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych 4 285(814)3 4718 715(1 656)7 059Przeszacowanie nieruchomo\u015bci inwestycyjnej---14 118(2 682)11 436Inne ca\u0142kowite dochody, razem(386 163)72 938(313 225)(2 239 078)450 189(1 788 889)Poni\u017cej przedstawiono szczeg\u00f3\u0142owe informacje dotycz\u0105ce innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w netto za lata 2022 i 2021.Rok ko\u0144cz\u0105cy si\u0119 31 grudnia20222021POZYCJE, KT\u00d3RE MOG\u0104 BY\u0106 PRZEKLASYFIKOWANE DO RACHUNKU ZYSK\u00d3W I STRAT(316 696)(1 807 384)R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych6 1944 898Zyski lub straty z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych z przeliczenia jednostek zagranicznych odnoszone na kapita\u0142 w\u0142asny6 1944 898Niezrealizowane zyski (dodatnie r\u00f3\u017cnice kursowe) uj\u0119te w roku obrotowym (netto)10 3934 945Niezrealizowane straty (ujemne r\u00f3\u017cnice kursowe) uj\u0119te w roku obrotowym (netto)(4 199)(47)Zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych (efektywna cz\u0119\u015b\u0107)(296 666)(919 332)Zyski lub straty z tytu\u0142u wyceny odnoszone na kapita\u0142 w\u0142asny(710 451)(757 301)Niezrealizowane zyski uj\u0119te w roku obrotowym (netto)80 52051 861Niezrealizowane straty uj\u0119te w roku obrotowym (netto)(790 971)(809 162)Przeniesione do rachunku zysk\u00f3w i strat (netto)413 785(162 031)Koszty rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u014427 105-Zyski lub straty z tytu\u0142u wyceny odnoszone na kapita\u0142 w\u0142asny27 105-Niezrealizowane zyski uj\u0119te w roku obrotowym (netto)27 105-Wycena d\u0142u\u017cnych instrument\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody(53 329)(892 950)Zyski lub straty z tytu\u0142u wyceny odnoszone na kapita\u0142 w\u0142asny(122 804)(817 034)Niezrealizowane zyski na instrumentach d\u0142u\u017cnych uj\u0119te w roku obrotowym (netto)5 564105 699Niezrealizowane straty na instrumentach d\u0142u\u017cnych uj\u0119te w roku obrotowym (netto)(128 368)(922 733)Przeniesione do rachunku zysk\u00f3w i strat (netto)69 475(75 916)POZYCJE, KT\u00d3RE NIE ZOSTAN\u0104 PRZEKLASYFIKOWANE DO RACHUNKU ZYSK\u00d3W I STRAT3 47118 495Zyski i straty aktuarialne dotycz\u0105ce \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych po okresie zatrudnienia 3 4717 059Zyski aktuarialne3 4717 059Przeklasyfikowanie do nieruchomo\u015bci inwestycyjnych-11 436Zyski lub straty z tytu\u0142u wyceny odnoszone na kapita\u0142 w\u0142asny-11 436Niezrealizowane zyski z przeklasyfikowania do nieruchomo\u015bci inwestycyjnych uj\u0119te w roku obrotowym (netto)-11 436Inne ca\u0142kowite dochody og\u00f3\u0142em za dany rok (netto)(313 225)(1 788 889)40.Inne pozycje kapita\u0142u w\u0142asnego 31.12.202231.12.2021R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych 8 7002 506Niezrealizowane zyski (dodatnie r\u00f3\u017cnice kursowe) 30 13334 267Niezrealizowane straty (ujemne r\u00f3\u017cnice kursowe)(21 433)(31 761)Zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych(796 868)(500 202)Niezrealizowane zyski38 79680 630Niezrealizowane straty (1 022 584)(698 164)Podatek odroczony186 920117 332Koszty rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u014427 105-Niezrealizowane zyski33 463-Podatek odroczony(6 358)-Wycena d\u0142u\u017cnych instrument\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody(760 946)(707 617)Niezrealizowane zyski na instrumentach d\u0142u\u017cnych15 15512 191Niezrealizowane straty na instrumentach d\u0142u\u017cnych (954 552)(887 737)Podatek odroczony178 451167 929Zyski i straty aktuarialne dotycz\u0105ce \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych po okresie zatrudnienia (7 040)(10 511)Zyski aktuarialne 1 4991 157Straty aktuarialne (10 191)(14 134)Podatek odroczony1 6522 466Przeklasyfikowanie do nieruchomo\u015bci inwestycyjnych11 43611 436Zyski z przeklasyfikowania do nieruchomo\u015bci inwestycyjnych14 11814 118Podatek odroczony(2 682)(2 682)Inne pozycje kapita\u0142u w\u0142asnego razem(1 517 613)(1 204 388)", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEffectOfChangesInForeignExchangeRatesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag92": { "value": "20222021Wynik z pozycji wymiany(98 533)191 695R\u00f3\u017cnice kursowe netto z przeliczenia(243 507)154 554Zyski z transakcji minus straty144 97437 141Zyski lub straty z tytu\u0142u aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 finansowych przeznaczonych do obrotu208 879(77 260)Instrumenty pochodne, w tym:195 387(78 837)- Instrumenty odsetkowe167 945(100 809)- Instrumenty na ryzyko rynkowe27 44221 972Instrumenty kapita\u0142owe(100)-D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe12 1734 235Kredyty i po\u017cyczki1 419(2 658)Zyski lub straty z rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144(13 148)(17 545)Wynik z wyceny pozycji zabezpieczanych1 058 2831 169 372Wynik z wyceny instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych warto\u015b\u0107 godziw\u0105(1 050 479)(1 172 972)Nieefektywna cz\u0119\u015b\u0107 rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych(20 952)(13 945)Wynik na dzia\u0142alno\u015bci handlowej, razem97 19896 89020222021Instrumenty kapita\u0142owe(16 424)11 091D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe(3 204)(1 136)Kredyty i po\u017cyczki(31 296)(5 347)Zyski lub straty z tytu\u0142u aktyw\u00f3w finansowych nieprzeznaczonych do obrotu obowi\u0105zkowo wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, razem(50 924)4 608ZyskiStratyZyskiStratyD\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe1 886(87 658)98 120(1 997)Kredyty i po\u017cyczki36 293(42 069)12 149(14 620)Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji--7 655(7 582)Zyski lub straty z tytu\u0142u zaprzestania ujmowania aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 finansowych niewycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy38 179(129 727)117 924(24 199)18.Inne ca\u0142kowite dochodyRok ko\u0144cz\u0105cy si\u0119 31 grudnia 2022 rokuRok ko\u0144cz\u0105cy si\u0119 31 grudnia 2021 rokuUjawnienia efektu podatkowego dotycz\u0105cego poszczeg\u00f3lnych element\u00f3w innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w Kwota bruttoPodatekdochodowyKwotanettoKwota bruttoPodatekdochodowyKwotanettoPozycje, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 przeklasyfikowane do rachunku zysk\u00f3w i strat(390 448)73 752(316 696)(2 261 911)454 527(1 807 384)R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych6 194-6 1944 898-4 898Zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych(366 254)69 588(296 666)(1 134 978)215 646(919 332)Koszty rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u014433 463(6 358)27 105---Wycena d\u0142u\u017cnych instrument\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody(63 851)10 522(53 329)(1 131 831)238 881(892 950)Pozycje, kt\u00f3re nie zostan\u0105 przeklasyfikowane do rachunku zysk\u00f3w i strat4 285(814)3 47122 833(4 338)18 495Zyski i straty aktuarialne dotycz\u0105ce \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych 4 285(814)3 4718 715(1 656)7 059Przeszacowanie nieruchomo\u015bci inwestycyjnej---14 118(2 682)11 436Inne ca\u0142kowite dochody, razem(386 163)72 938(313 225)(2 239 078)450 189(1 788 889)Poni\u017cej przedstawiono szczeg\u00f3\u0142owe informacje dotycz\u0105ce innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w netto za lata 2022 i 2021.Rok ko\u0144cz\u0105cy si\u0119 31 grudnia20222021POZYCJE, KT\u00d3RE MOG\u0104 BY\u0106 PRZEKLASYFIKOWANE DO RACHUNKU ZYSK\u00d3W I STRAT(316 696)(1 807 384)R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych6 1944 898Zyski lub straty z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych z przeliczenia jednostek zagranicznych odnoszone na kapita\u0142 w\u0142asny6 1944 898Niezrealizowane zyski (dodatnie r\u00f3\u017cnice kursowe) uj\u0119te w roku obrotowym (netto)10 3934 945Niezrealizowane straty (ujemne r\u00f3\u017cnice kursowe) uj\u0119te w roku obrotowym (netto)(4 199)(47)Zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych (efektywna cz\u0119\u015b\u0107)(296 666)(919 332)Zyski lub straty z tytu\u0142u wyceny odnoszone na kapita\u0142 w\u0142asny(710 451)(757 301)Niezrealizowane zyski uj\u0119te w roku obrotowym (netto)80 52051 861Niezrealizowane straty uj\u0119te w roku obrotowym (netto)(790 971)(809 162)Przeniesione do rachunku zysk\u00f3w i strat (netto)413 785(162 031)Koszty rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u014427 105-Zyski lub straty z tytu\u0142u wyceny odnoszone na kapita\u0142 w\u0142asny27 105-Niezrealizowane zyski uj\u0119te w roku obrotowym (netto)27 105-Wycena d\u0142u\u017cnych instrument\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody(53 329)(892 950)Zyski lub straty z tytu\u0142u wyceny odnoszone na kapita\u0142 w\u0142asny(122 804)(817 034)Niezrealizowane zyski na instrumentach d\u0142u\u017cnych uj\u0119te w roku obrotowym (netto)5 564105 699Niezrealizowane straty na instrumentach d\u0142u\u017cnych uj\u0119te w roku obrotowym (netto)(128 368)(922 733)Przeniesione do rachunku zysk\u00f3w i strat (netto)69 475(75 916)POZYCJE, KT\u00d3RE NIE ZOSTAN\u0104 PRZEKLASYFIKOWANE DO RACHUNKU ZYSK\u00d3W I STRAT3 47118 495Zyski i straty aktuarialne dotycz\u0105ce \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych po okresie zatrudnienia 3 4717 059Zyski aktuarialne3 4717 059Przeklasyfikowanie do nieruchomo\u015bci inwestycyjnych-11 436Zyski lub straty z tytu\u0142u wyceny odnoszone na kapita\u0142 w\u0142asny-11 436Niezrealizowane zyski z przeklasyfikowania do nieruchomo\u015bci inwestycyjnych uj\u0119te w roku obrotowym (netto)-11 436Inne ca\u0142kowite dochody og\u00f3\u0142em za dany rok (netto)(313 225)(1 788 889) 31.12.202231.12.2021Instrumenty pochodne, w tym:1 500 6951 952 028- Pochodne instrumenty finansowe przeznaczone do obrotu zaklasyfikowane do ksi\u0119gi bankowej593 653111 404- Pochodne instrumenty finansowe przeznaczone do obrotu zaklasyfikowane do ksi\u0119gi handlowej1 199 7481 954 329- Pochodne instrumenty finansowe zabezpieczaj\u0105ce warto\u015b\u0107 godziw\u0105121 875217 809- Pochodne instrumenty finansowe zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne36 814120 789- Efekt kompensowania(451 395)(452 303)Instrumenty kapita\u0142owe6 129-- Przedsi\u0119biorstwa niefinansowe6 129-D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe978 108596 622- Sektor instytucji rz\u0105dowych i samorz\u0105dowych, w tym:670 227248 906zastawione papiery warto\u015bciowe278 21972 888- Instytucje kredytowe24 21227 459- Inne instytucje finansowe101 887141 329- Przedsi\u0119biorstwa niefinansowe181 782178 928Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom39 72040 426- Klienci korporacyjni39 72040 426Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu oraz instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce, razem2 524 6522 589 076D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe przeznaczone do obrotu obejmuj\u0105 papiery warto\u015bciowe stanowi\u0105ce zabezpieczenie um\u00f3w odkupu zawartych z klientami (transakcje sell/buy back), kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 rynkowa na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynosi\u0142a 278 219 tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 roku: 72 888 tys. z\u0142).31.12.202231.12.2021Kapita\u0142owe papiery warto\u015bciowe185 788224 389- Inne instytucje finansowe133 100164 823- Przedsi\u0119biorstwa niefinansowe52 68859 566D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe45 00981 128- Inne instytucje finansowe45 00981 128Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom813 3921 111 674- Klienci indywidualni690 795948 636- Klienci korporacyjni122 509162 898- Klienci bud\u017cetowi88140Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowi\u0105zkowo w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, razem1 044 1891 417 191Kr\u00f3tkoterminowe (do 1 roku) 692 237940 089D\u0142ugoterminowe (powy\u017cej 1 roku) 351 952477 102Rating31.12.202231.12.20211,4 - 1,645 00981 128Warto\u015b\u0107 bilansowa, razem45 00981 12822.Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochodyWarto\u015b\u0107 bilansowa brutto z uwzgl\u0119dnieniem wyceny do warto\u015bci godziwejSkumulowana utrata warto\u015bci31.12.2022Warto\u015b\u0107 bilansowaKoszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCIKoszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCID\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe35 117 45035 126 009---(8 559)---- Banki centralne17 483 36217 486 266---(2 904)---- Sektor instytucji rz\u0105dowych i samorz\u0105dowych, w tym:15 101 55315 104 112---(2 559)---zastawione papiery warto\u015bciowe677 551677 551-------- Instytucje kredytowe375 548375 921---(373)---- Inne instytucje finansowe1 445 5901 446 001---(411)---zastawione papiery warto\u015bciowe415 618415 618-------- Przedsi\u0119biorstwa niefinansowe711 397713 709---(2 312)---Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, razem35 117 45035 126 009---(8 559)---Kr\u00f3tkoterminowe (do 1 roku) brutto24 366 750D\u0142ugoterminowe (powy\u017cej 1 roku) brutto10 759 259Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto z uwzgl\u0119dnieniem wyceny do warto\u015bci godziwejSkumulowana utrata warto\u015bci31.12.2021Warto\u015b\u0107 bilansowaKoszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCIKoszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCID\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe36 206 05936 170 93443 948--(8 235)(588)--- Banki centralne8 495 2438 496 392---(1 149)---- Sektor instytucji rz\u0105dowych i samorz\u0105dowych, w tym:25 251 68025 255 273---(3 593)---zastawione papiery warto\u015bciowe644 292644 292-------- Instytucje kredytowe230 663230 836---(173)---- Inne instytucje finansowe1 642 5791 600 09643 948--(877)(588)--zastawione papiery warto\u015bciowe107 957107 957-------- Przedsi\u0119biorstwa niefinansowe585 894588 337---(2 443)---Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, razem36 206 05936 170 93443 948--(8 235)(588)--Kr\u00f3tkoterminowe (do 1 roku) brutto15 609 611D\u0142ugoterminowe (powy\u017cej 1 roku) brutto20 605 271Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku warto\u015b\u0107 bilansowa brutto d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych opartych na sta\u0142ej stopie procentowej wynosi\u0142a 28 665 250 tys. z\u0142 natomiast opartych na stopie zmiennej 6 460 759 tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 roku odpowiednio: 24 423 596 tys. z\u0142 i 11 791 286 tys. z\u0142).Powy\u017csza nota obejmuje obligacje rz\u0105dowe pod zastaw Bankowego Funduszu Gwarancyjnego (BFG) oraz obligacje rz\u0105dowe stanowi\u0105ce zabezpieczenie kredyt\u00f3w otrzymanych z Europejskiego Banku Inwestycyjnego.Zgodnie z Ustaw\u0105 z dnia 10 czerwca 2016 roku o Bankowym Funduszu Gwarancyjnym, systemie gwarantowania depozyt\u00f3w oraz przymusowej restrukturyzacji, z p\u00f3\u017aniejszymi zmianami, na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Grupa posiada\u0142a obligacje skarbowe uj\u0119te w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie 579 990 tys. z\u0142 o warto\u015bci nominalnej 645 000 tys. z\u0142, kt\u00f3re stanowi\u0142y zabezpieczenie funduszu ochrony \u015brodk\u00f3w gwarantowanych w ramach BFG i by\u0142y zdeponowane na wydzielonym rachunku w Krajowym Depozycie Papier\u00f3w Warto\u015bciowych (31 grudnia 2021 roku odpowiednio: 603 504 tys. z\u0142 oraz 645 000 tys. z\u0142).23.Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcieWarto\u015b\u0107 bilansowa bruttoSkumulowana utrata warto\u015bci31.12.2022Warto\u015b\u0107 bilansowaKoszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCIKoszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCID\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe19 002 52719 005 458---(2 931)---- Sektor instytucji rz\u0105dowych i samorz\u0105dowych, w tym:13 412 16113 414 361---(2 200)---zastawione papiery warto\u015bciowe1 089 6021 089 602-------- Instytucje kredytowe2 140 9572 141 310---(353)---- Inne instytucje finansowe3 449 4093 449 787---(378)---zastawione papiery warto\u015bciowe1 041 8941 041 894-------Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w9 806 2629 805 3342 431--(563)(940)--Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom119 330 030109 531 0058 311 8914 512 035229 311(402 616)(385 880)(2 511 202)45 486Klienci indywidualni68 586 28864 086 7583 967 2372 224 949152 423(221 770)(290 339)(1 303 175)(29 795)Klienci korporacyjni50 637 19545 337 6774 344 6402 286 01676 888(180 755)(95 541)(1 207 011)75 281Klienci bud\u017cetowi106 547106 570141 070-(91)-(1 016)-Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, razem148 138 819138 341 7978 314 3224 512 035229 311(406 110)(386 820)(2 511 202)45 486Kr\u00f3tkoterminowe (do 1 roku) brutto50 200 615D\u0142ugoterminowe (powy\u017cej 1 roku) brutto101 196 850Warto\u015b\u0107 bilansowa bruttoSkumulowana utrata warto\u015bci31.12.2021Warto\u015b\u0107 bilansowaKoszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCIKoszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCID\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe16 164 10316 166 149---(2 046)---- Sektor instytucji rz\u0105dowych i samorz\u0105dowych, w tym:11 517 05311 518 593---(1 540)---zastawione papiery warto\u015bciowe1 361 9451 361 945-------- Instytucje kredytowe2 172 1672 172 454---(287)---- Inne instytucje finansowe2 474 8832 475 102---(219)---zastawione papiery warto\u015bciowe462 075462 075-------Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w7 229 6817 230 664---(983)---Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom116 525 375108 905 5816 223 8824 339 863234 159(434 872)(346 255)(2 440 501)43 518Klienci indywidualni70 018 36867 511 3572 038 1992 231 602141 139(249 886)(203 492)(1 459 152)8 601Klienci korporacyjni46 354 88641 242 4554 185 6832 107 19293 020(184 825)(142 763)(980 793)34 917Klienci bud\u017cetowi152 121151 769-1 069-(161)-(556)-Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, razem139 919 159132 302 3946 223 8824 339 863234 159(437 901)(346 255)(2 440 501)43 518Kr\u00f3tkoterminowe (do 1 roku) brutto43 328 846D\u0142ugoterminowe (powy\u017cej 1 roku) brutto99 771 452Powy\u017csza nota obejmuje obligacje rz\u0105dowe pod zastaw Bankowego Funduszu Gwarancyjnego, papiery warto\u015bciowe b\u0119d\u0105ce przedmiotem zastawu w transakcjach sell/buy back oraz obligacje rz\u0105dowe stanowi\u0105ce zabezpieczenie kredytu otrzymanego z Europejskiego Banku Inwestycyjnego.Dodatkowo Grupa posiada obligacje skarbowe stanowi\u0105ce zabezpieczenie zobowi\u0105zania do zap\u0142aty na fundusz gwarancyjny i fundusz przymusowej restrukturyzacji BFG w wysoko\u015bci 394 745 tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 roku: 305 374 tys. z\u0142).Jako\u015b\u0107 kredytowa aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie wed\u0142ug poziom\u00f3w wewn\u0119trznego systemu ratingowego31.12.2022Koszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCIRAZEMD\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie1,4 - 1,62 394 663---2 394 6631,8 - 2,016 610 795---16 610 795Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto19 005 458---19 005 458Skumulowana utrata warto\u015bci(2 931)---(2 931)Warto\u015b\u0107 bilansowa netto19 002 527---19 002 527Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w wyceniane w zamortyzowanym koszcie19 048 271143--9 048 4142410 425---410 425379 32426--79 350417 27923--17 30254 312---4 3127-2 239--2 2398230 002---230 002pozosta\u0142e15 721---15 721Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto9 805 3342 431--9 807 765Skumulowana utrata warto\u015bci(563)(940)--(1 503)Warto\u015b\u0107 bilansowa netto9 804 7711 491--9 806 262Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom wyceniane w zamortyzowanym koszcie19 350 90743 940-2789 395 125242 297 570871 567-19 08643 188 223317 792 963979 092-5 85818 777 913422 831 0761 562 249-34 33124 427 656512 023 7622 634 011-10 03914 667 8126314 073318 652-2 917635 6427659 2431 799 717-19 0722 478 03281 721 435---1 721 435pozosta\u0142e2 539 976102 663--2 642 639default--4 512 035137 7304 649 765Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto109 531 0058 311 8914 512 035229 311122 584 242Skumulowana utrata warto\u015bci(402 616)(385 880)(2 511 202)45 486(3 254 212)Warto\u015b\u0107 bilansowa netto109 128 3897 926 0112 000 833274 797119 330 03031.12.2021Koszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCIRAZEMD\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie1,0 - 1,212 939 555---12 939 5551,8 - 2,02 140 461---2 140 4612,2 - 2,81 086 133---1 086 133Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto16 166 149---16 166 149Skumulowana utrata warto\u015bci(2 046)---(2 046)Warto\u015b\u0107 bilansowa netto16 164 103---16 164 103Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w wyceniane w zamortyzowanym koszcie16 878 026---6 878 0262179 357---179 3573101 137---101 137462 083---62 0835980---9807391---39181 055---1 055pozosta\u0142e7 635---7 635Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto7 230 664---7 230 664Skumulowana utrata warto\u015bci(983)---(983)Warto\u015b\u0107 bilansowa netto7 229 681---7 229 681Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom wyceniane w zamortyzowanym koszcie128 678 87043 128-11 32028 733 318230 431 175268 050-15 97530 715 200314 691 729537 648-6 53915 235 916419 345 889905 742-12 06920 263 700511 189 4682 135 194-7 44013 332 1026439 667377 784-1 033818 4847688 1721 880 289-13 1092 581 5708359 641---359 641pozosta\u0142e3 080 97076 047--3 157 017default--4 339 863166 6744 506 537Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto108 905 5816 223 8824 339 863234 159119 703 485Skumulowana utrata warto\u015bci(434 872)(346 255)(2 440 501)43 518(3 178 110)Warto\u015b\u0107 bilansowa netto108 470 7095 877 6271 899 362277 677116 525 375Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowychWarto\u015b\u0107 bilansowa zobowi\u0105zania wed\u0142ug terminu wykupu31.12.2022D\u0142u\u017cne instrumenty finansowe wg rodzajuWarto\u015b\u0107 nominalna(w walucie emisji)Do 1 miesi\u0105caOd 1 do 3 miesi\u0119cyOd 3 miesi\u0119cy do 1 rokuOd 1 do 5 latPowy\u017cej 5 latWarto\u015b\u0107 bilansowa zobowi\u0105zania razemObligacje, w tym:141 9951 015 795-3 417 085119 7534 694 628- PLN847 500125 74065 223-512 92291 219795 104- EUR564 0007 521--2 330 06228 5342 366 117- CHF325 0008 734950 572-574 101-1 533 407Listy zastawne (publiczne), w tym:-201 786856 8353 458 349253 8814 770 851- PLN1 452 002-201 786856 835345 79560 2401 464 656- EUR726 900---3 112 554193 6413 306 195Razem141 9951 217 581856 8356 875 434373 6349 465 479Warto\u015b\u0107 bilansowa zobowi\u0105zania wed\u0142ug terminu wykupu31.12.2021D\u0142u\u017cne instrumenty finansowe wg rodzajuWarto\u015b\u0107 nominalna(w walucie emisji)Do 1 miesi\u0105caOd 1 do 3 miesi\u0119cyOd 3 miesi\u0119cy do 1 rokuOd 1 do 5 latPowy\u017cej 5 latWarto\u015b\u0107 bilansowa zobowi\u0105zania razemObligacje, w tym:162 208199 6792 913 1461 455 9182 299 7007 030 651- PLN367 000162 208199 679-5 008-366 895- EUR954 442--2 103 666-2 299 7004 403 366- CHF505 000--809 4801 450 910-2 260 390Listy zastawne (publiczne), w tym:-92 9981 252 0594 751 180302 8946 399 131- PLN2 555 143--928 1361 557 10474 8152 560 055- EUR816 900-92 998323 9233 194 076228 0793 839 076Razem162 208292 6774 165 2056 207 0982 602 59413 429 782Szczeg\u00f3\u0142owe informacje dotycz\u0105ce emisji list\u00f3w zastawnych znajduj\u0105 si\u0119 poni\u017cej w niniejszej nocie.Grupa nie zarejestrowa\u0142a \u017cadnych narusze\u0144 warunk\u00f3w umownych zwi\u0105zanych ze zobowi\u0105zaniami z tytu\u0142u wyemitowanych papier\u00f3w d\u0142u\u017cnych.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)142Zmiana stanu wyemitowanych d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowychZmiana w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia20222021Stan na pocz\u0105tek okresu13 429 78213 996 317Zwi\u0119kszenia (emisja)1 792 1873 497 354Zmniejszenia (wykup)(5 366 177)(3 959 595)R\u00f3\u017cnice kursowe272 06798 075Inne zmiany(662 380)(202 369)Stan zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych na koniec okresu9 465 47913 429 782Emisje w 2022 roku\u25a0W dniu 24 marca 2022 roku mBank zawar\u0142 transakcj\u0119 sekurytyzacji syntetycznej realizowanej na portfelu kredyt\u00f3w korporacyjnych oraz dla ma\u0142ych i \u015brednich przedsi\u0119biorstw o \u0142\u0105cznej warto\u015bci wynosz\u0105cej 8 922 mln z\u0142. Portfel obj\u0119ty sekurytyzacj\u0105 zosta\u0142 podzielony na trzy transze wed\u0142ug ekspozycji na ryzyko kredytowe przypadaj\u0105ce na poszczeg\u00f3lne transze. Transza junior i senior zosta\u0142y obj\u0119te przez mBank. Ryzyko kredytowego zwi\u0105zane z transz\u0105 mezzanine zosta\u0142o przeniesione na inwestora zewn\u0119trznego. W ramach transakcji Bank dokona\u0142 przeniesienia na inwestora istotnej cz\u0119\u015bci ryzyka kredytowego z wybranego portfela podlegaj\u0105cego sekurytyzacji. Transfer ryzyka sekurytyzowanego portfela jest realizowany poprzez uznany instrument ochrony kredytowej w postaci obligacji powi\u0105zanej z ryzykiem kredytowym, tzw. credit linked note (dalej \u201eObligacje CLN\u201d). Obligacja CLN poprzez wbudowan\u0105 gwarancj\u0119 finansow\u0105 zapewnia pokrycie strat na portfelu sekurytyzacyjnym do wysoko\u015bci transzy mezzanine. Wym\u00f3g utrzymywania istotnego udzia\u0142u gospodarczego netto b\u0119dzie realizowany przez Bank w postaci zatrzymywania co najmniej 5% warto\u015bci portfela kredyt\u00f3w podlegaj\u0105cych sekurytyzacji.W ramach transakcji w dniu 24 marca 2022 roku Bank przeprowadzi\u0142 emisj\u0119 Obligacji CLN z dat\u0105 zapadalno\u015bci 22 pa\u017adziernika 2038 roku, o \u0142\u0105cznej warto\u015bci nominalnej 642,5 mln z\u0142. Obligacje CLN zosta\u0142y obj\u0119te w ca\u0142o\u015bci przez zagranicznego inwestora finansowego reprezentowanego przez PGGM Vermogensbeheer B.V. Bank posiada opcj\u0119 wcze\u015bniejszej sp\u0142aty zobowi\u0105za\u0144 wynikaj\u0105cych z Obligacji CLN. Zasadniczym zabezpieczeniem Obligacji CLN s\u0105 d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe zdeponowane w niezale\u017cnej instytucji powierniczej. Obligacje CLN zosta\u0142y wprowadzone do obrotu na Vienna MTF prowadzonego przez Vienna Stock Exchange w dniu 24 marca 2022 roku. Transakcja spe\u0142nia wymogi w zakresie przeniesienia istotnej cz\u0119\u015bci ryzyka okre\u015blone w Rozporz\u0105dzeniu Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 roku w sprawie wymog\u00f3w ostro\u017cno\u015bciowych dla instytucji kredytowych, zmieniaj\u0105cym rozporz\u0105dzenie (UE) nr 648/2012, z p\u00f3\u017aniejszymi zmianami (\u201eRozporz\u0105dzenie CRR\u201d) oraz zosta\u0142a ustrukturyzowana jako spe\u0142niaj\u0105ca kryteria STS (prosta, przejrzysta i standardowa sekurytyzacja) zgodnie z Rozporz\u0105dzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2021/557 z dnia 31 marca 2021 roku zmieniaj\u0105cym rozporz\u0105dzenie (UE) 2017/2402 w sprawie ustanowienia og\u00f3lnych ram dla sekurytyzacji oraz utworzenia szczeg\u00f3lnych ram dla prostych, przejrzystych i standardowych sekurytyzacji w celu wsparcia odbudowy po kryzysie zwi\u0105zanym z COVID-19, dzi\u0119ki czemu skutkuje zmniejszeniem wymog\u00f3w kapita\u0142owych Banku.\u25a0W dniu 23 grudnia 2022 roku mBank przeprowadzi\u0142 transakcj\u0119 sekurytyzacji syntetycznej realizowanej na portfelu kredyt\u00f3w korporacyjnych oraz kredyt\u00f3w dla ma\u0142ych i \u015brednich przedsi\u0119biorstw o \u0142\u0105cznej warto\u015bci wynosz\u0105cej 801 mln EUR, z czego oko\u0142o 55,3% stanowi\u0142y ekspozycje kredytowe zabezpieczone na nieruchomo\u015bciach komercyjnych (CRE). Portfel obj\u0119ty sekurytyzacj\u0105 zosta\u0142 podzielony na trzy transze, wyznaczaj\u0105ce kolejno\u015b\u0107 alokacji strat kredytowych. Transze junior oraz senior zosta\u0142y zatrzymane przez mBank. Ryzyko kredytowe zwi\u0105zane z transz\u0105 mezzanine zosta\u0142o w ca\u0142o\u015bci przeniesione na inwestora zewn\u0119trznego. W ramach transakcji Bank dokona\u0142 przeniesienia na inwestora istotnej cz\u0119\u015bci ryzyka kredytowego z sekurytyzowanego portfela. Transfer ryzyka sekurytyzowanego portfela jest realizowany poprzez uznany instrument ochrony kredytowej w postaci obligacji powi\u0105zanej z ryzykiem kredytowym, tzw. credit linked notes. Obligacje CLN zapewniaj\u0105 pokrycie strat z tytu\u0142u ryzyka kredytowego na sekurytyzowanym portfelu do wysoko\u015bci transzy mezzanine. Wym\u00f3g utrzymywania istotnego udzia\u0142u gospodarczego netto jest realizowany przez Bank w postaci zatrzymywania co najmniej 5% warto\u015bci ka\u017cdej sekurytyzowanej ekspozycji.W ramach transakcji, w dniu 23 grudnia 2022 roku Bank przeprowadzi\u0142 emisj\u0119 Obligacji CLN z dat\u0105 zapadalno\u015bci 22 lipca 2040 roku, o \u0142\u0105cznej warto\u015bci nominalnej 64,0 mln euro. Obligacje CLN zosta\u0142y obj\u0119te w ca\u0142o\u015bci przez fundusz zarz\u0105dzany przez Christofferson Robb and Company. Zgodnie z warunkami emisji Bank posiada, pod pewnymi warunkami, opcje wcze\u015bniejszej sp\u0142aty zobowi\u0105zania wynikaj\u0105cego z Obligacji CLN. W ramach transakcji Bank zobowi\u0105za\u0142 si\u0119 do ustanowienia na rzecz inwestora zabezpieczenia w formie kwalifikowanych d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych (i/lub \u015brodk\u00f3w Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)143pieni\u0119\u017cnych), zdeponowanych w niezale\u017cnej instytucji powierniczej. Wymagana warto\u015b\u0107 zabezpieczenia na dany dzie\u0144 b\u0119dzie ustalana na podstawie aktualnej warto\u015bci transzy mezzanine. Obligacje CLN zosta\u0142y wprowadzone do obrotu w alternatywnym systemie obrotu na Vienna MTF prowadzonego przez Vienna Stock Exchange. Transakcja spe\u0142nia wymogi w zakresie przeniesienia istotnej cz\u0119\u015bci ryzyka okre\u015blone w Rozporz\u0105dzeniu Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 roku w sprawie wymog\u00f3w ostro\u017cno\u015bciowych dla instytucji kredytowych, zmieniaj\u0105cym rozporz\u0105dzenie (UE) nr 648/2012, z p\u00f3\u017aniejszymi zmianami (\u201eRozporz\u0105dzenie CRR\u201d).Zgodnie z MSSF 9 warunki umowne przeprowadzonych transakcji nie spe\u0142niaj\u0105 przes\u0142anek do usuni\u0119cia aktyw\u00f3w obj\u0119tych transakcj\u0105 sekurytyzacji z bilansu Banku, poniewa\u017c w ramach transakcji nie zosta\u0142o przeniesione zasadniczo ca\u0142e ryzyko i korzy\u015bci wynikaj\u0105ce z posiadanego portfela kredyt\u00f3w, jednocze\u015bnie Bank zachowa\u0142 kontrol\u0119 nad portfelem kredyt\u00f3w obj\u0119tych sekurytyzacj\u0105. Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u wyemitowanych Obligacji CLN jest wykazywane w pozycji Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie. Warto\u015b\u0107 bilansowa Obligacji CLN jest korygowana o zmian\u0119 oczekiwanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z tytu\u0142u wbudowanej gwarancji finansowej zgodnie z par. B5.4.6 MSSF 9.\u25a0mLeasing Sp. z o.o. dokona\u0142 emisji 9 serii obligacji dyskontowych kr\u00f3tkoterminowych w kwocie 900 000 tys. z\u0142Wykupy w 2022 roku \u25a0W dniu 7 czerwca 2022 roku mBank S.A. dokona\u0142 wykupu obligacji o sta\u0142ym oprocentowaniu o warto\u015bci nominalnej 180 000 tys. CHF, wyemitowanych w dniu 7 czerwca 2018 roku w ramach programu EMTN.\u25a0W dniu 5 wrze\u015bnia 2022 roku mBank S.A. dokona\u0142 wykupu obligacji o sta\u0142ym oprocentowaniu o warto\u015bci nominalnej 460 030 tys. EUR, wyemitowanych w dniu 5 wrze\u015bnia 2018 roku w ramach programu EMTN.\u25a0mLeasing Sp. z o.o. dokona\u0142 wykupu obligacji dyskontowych kr\u00f3tkoterminowych w \u0142\u0105cznej kwocie 1 000 000 tys. z\u0142\u25a0mBank Hipoteczny S.A. dokona\u0142 wykupu obligacji kr\u00f3tkoterminowych o zmiennym oprocentowaniu o warto\u015bci nominalnej 62 000 tys. z\u0142, wykupu hipotecznych list\u00f3w zastawnych o sta\u0142ym oprocentowaniu, o warto\u015bci 90 000 tys. EUR oraz wykupu hipotecznych list\u00f3w zastawnych o zmiennym oprocentowaniu o warto\u015bci 925 000 tys. z\u0142.Emisje w 2021 roku\u25a0W dniu 20 wrze\u015bnia 2021 roku Bank wyemitowa\u0142 w ramach Programu EMTN obligacje nieuprzywilejowane senioralne (ang. senior non-preferred notes), o \u0142\u0105cznej warto\u015bci nominalnej 500 000 tys. EUR, co stanowi r\u00f3wnowarto\u015b\u0107 2 299 950 tys. z\u0142 wed\u0142ug \u015bredniego kursu NBP z dnia 20 wrze\u015bnia 2021 roku, z terminem wykupu 21 wrze\u015bnia 2027 roku (z opcj\u0105 przedterminowego wykupu na \u017c\u0105danie emitenta w dniu 21 wrze\u015bnia 2026 roku). Obligacje przez okres pi\u0119ciu lat od daty emisji s\u0105 oprocentowane sta\u0142\u0105 stop\u0105 procentow\u0105 (0,966% w skali roku), a przez okres sz\u00f3stego roku stop\u0105 zmienn\u0105 EURIBOR 3M powi\u0119kszon\u0105 o mar\u017c\u0119 w wysoko\u015bci 1,25%.Obligacje te dopuszczone zosta\u0142y do obrotu na rynku regulowanym na gie\u0142dzie papier\u00f3w warto\u015bciowych w Luksemburgu (Luxembourg Stock Exchange).\u25a0mBank Hipoteczny S.A. dokona\u0142 emisji list\u00f3w zastawnych w kwocie 100 000 tys. z\u0142.\u25a0mLeasing Sp. z o.o. dokona\u0142 emisji 11 serii obligacji dyskontowych kr\u00f3tkoterminowych w kwocie 1 100 000 tys. z\u0142.Wykupy w 2021 roku \u25a0W dniu 26 listopada 2021 roku Bank dokona\u0142 wykupu obligacji wyemitowanych w dniu 26 listopada 2014 roku o \u0142\u0105cznej warto\u015bci nominalnej 427 583 tys. EUR, obj\u0119tych przez Bank w procesie substytucji.\u25a0mBank Hipoteczny S.A. dokona\u0142 wykupu list\u00f3w zastawnych w kwocie 782 210 tys. z\u0142 i obligacji w kwocie 100 000 tys. z\u0142.\u25a0mLeasing Sp. z o.o. dokona\u0142 wykupu obligacji dyskontowych kr\u00f3tkoterminowych w \u0142\u0105cznej kwocie 1 100 000 tys. z\u0142.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)144W tabelach poni\u017cej zosta\u0142y przedstawione dane zwi\u0105zane z emisj\u0105 list\u00f3w zastawnych przez mBank Hipoteczny S.A. Hipoteczne listy zastawne31.12.202231.12.20211.Listy zastawne w obrocie6 569 0887 355 2322.Aktywa podstawowe z puli aktyw\u00f3w stanowi\u0105cych zabezpieczenie8 130 3269 737 4083.Aktywa zast\u0119pcze z puli aktyw\u00f3w stanowi\u0105cych zabezpieczenie270 00098 7324.Instrumenty pochodne z puli aktyw\u00f3w stanowi\u0105cych zabezpieczenie128 040100 8905.Poziom zabezpieczenia list\u00f3w zastawnych aktywami podstawowymi z puli aktyw\u00f3w stanowi\u0105cych zabezpieczenie (2/1)123,77%132,39%6.\u0141\u0105czny poziom zabezpieczenia list\u00f3w zastawnych (2+3+4) / 1129,83%135,10%7.Warto\u015b\u0107 wierzytelno\u015bci stanowi\u0105cych zabezpieczenie emisji hipotecznych list\u00f3w zastawnych w cz\u0119\u015bci nieprzekraczaj\u0105cej 60% warto\u015bci bankowo-hipotecznej nieruchomo\u015bci w przypadku nieruchomo\u015bci komercyjnych-1 507 4248.Warto\u015b\u0107 wierzytelno\u015bci stanowi\u0105cych zabezpieczenie emisji hipotecznych list\u00f3w zastawnych w cz\u0119\u015bci nieprzekraczaj\u0105cej 80% warto\u015bci bankowo-hipotecznej nieruchomo\u015bci w przypadku nieruchomo\u015bci mieszkalnych7 838 6217 719 429Hipoteczne listy zastawne31.12.202231.12.20211.\u015arodki wymienione w Art. 18 ust 3 ustawy wpisane do rejestru zabezpieczenia list\u00f3w zastawnych (w warto\u015bci nominalnej)270 000170 0002.Maksymalny skumulowany wyp\u0142yw p\u0142ynno\u015bci netto w okresie kolejnych 180 dni zgodnie z art.18 ust. 3a ustawy (Nadwy\u017cka)-71 2683.Dopuszczalna wysoko\u015b\u0107 zabezpieczenia zast\u0119pczego (1-2)270 00098 732Transakcje dotycz\u0105ce obligacji Banku zaliczanych do zobowi\u0105za\u0144 podporz\u0105dkowanych zosta\u0142y opisane poni\u017cej.31.12.2022Aktywa og\u00f3\u0142emAktywa zastawioneAktywa mo\u017cliwe do zastawieniaPrzyj\u0119tePonownie zastawioneMo\u017cliwe do zastawienia\u015arodki mo\u017cliwe do zastawienia (3+6)1234567D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe (Nota 20, 21, 22 i 23), w tym:55 143 0943 502 88449 085 8449 310 924562 3388 748 58657 834 430- Bony pieni\u0119\u017cne NBP17 483 362-17 483 362---17 483 362- Papiery skarbowe29 183 9412 045 37227 138 5699 310 924562 3388 748 58635 887 155- Listy zastawne116 709------- Pozosta\u0142e papiery nieskarbowe8 359 0821 457 5124 463 913---4 463 913Zabezpieczenie got\u00f3wkowe (pod transakcje pochodne) (Nota 23)965 301965 301-----Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom120 183 1428 179 977-----Pozosta\u0142e aktywa33 600 576------Razem209 892 11312 648 16249 085 8449 310 924562 3388 748 58657 834 430AktywaWarto\u015b\u0107 godziwa zabezpieczenia przyj\u0119tego w formie papier\u00f3w warto\u015bciowych zwi\u0105zanych z transakcjami buy/sell back31.12.2021Aktywa og\u00f3\u0142emAktywa zastawioneAktywa mo\u017cliwe do zastawieniaPrzyj\u0119tePonownie zastawioneMo\u017cliwe do zastawienia\u015arodki mo\u017cliwe do zastawienia (3+6)1234567D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe (Nota 20, 21, 22 i 23), w tym:53 047 9122 649 15748 733 5445 941 696128 9645 812 73254 546 276- Bony pieni\u0119\u017cne NBP8 495 243-8 495 243---8 495 243- Papiery skarbowe36 768 7332 079 12634 689 6075 941 696128 9645 812 73240 502 339- Listy zastawne43 266------- Pozosta\u0142e papiery nieskarbowe7 740 670570 0315 548 694---5 548 694Zabezpieczenie got\u00f3wkowe (pod transakcje pochodne) (Nota 23)968 851968 851-----Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom117 677 4759 877 444-----Pozosta\u0142e aktywa26 679 136------Razem198 373 37413 495 45248 733 5445 941 696128 9645 812 73254 546 276mBank Hipoteczny S.A. zabezpiecza wyemitowane hipoteczne i publiczne listy zastawne wierzytelno\u015bciami z tytu\u0142u udzielonych kredyt\u00f3w i po\u017cyczek. Wed\u0142ug stanu na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku warto\u015b\u0107 bilansowa netto kredyt\u00f3w wpisanych do rejestru hipotecznych i publicznych list\u00f3w zastawnych, wykazanych powy\u017cej jako aktywa zastawione, wynosi\u0142a 8 179 977 tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 roku: 9 877 444 tys. z\u0142).40.Inne pozycje kapita\u0142u w\u0142asnego 31.12.202231.12.2021R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych 8 7002 506Niezrealizowane zyski (dodatnie r\u00f3\u017cnice kursowe) 30 13334 267Niezrealizowane straty (ujemne r\u00f3\u017cnice kursowe)(21 433)(31 761)Zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych(796 868)(500 202)Niezrealizowane zyski38 79680 630Niezrealizowane straty (1 022 584)(698 164)Podatek odroczony186 920117 332Koszty rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u014427 105-Niezrealizowane zyski33 463-Podatek odroczony(6 358)-Wycena d\u0142u\u017cnych instrument\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody(760 946)(707 617)Niezrealizowane zyski na instrumentach d\u0142u\u017cnych15 15512 191Niezrealizowane straty na instrumentach d\u0142u\u017cnych (954 552)(887 737)Podatek odroczony178 451167 929Zyski i straty aktuarialne dotycz\u0105ce \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych po okresie zatrudnienia (7 040)(10 511)Zyski aktuarialne 1 4991 157Straty aktuarialne (10 191)(14 134)Podatek odroczony1 6522 466Przeklasyfikowanie do nieruchomo\u015bci inwestycyjnych11 43611 436Zyski z przeklasyfikowania do nieruchomo\u015bci inwestycyjnych14 11814 118Podatek odroczony(2 682)(2 682)Inne pozycje kapita\u0142u w\u0142asnego razem(1 517 613)(1 204 388)", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDebtSecuritiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag94": { "value": "10.Zyski lub straty z tytu\u0142u aktyw\u00f3w finansowych nieprzeznaczonych do obrotu obowi\u0105zkowo wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowyRok ko\u0144cz\u0105cy si\u0119 31 grudnia20222021Instrumenty kapita\u0142owe(16 424)11 091D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe(3 204)(1 136)Kredyty i po\u017cyczki(31 296)(5 347)Zyski lub straty z tytu\u0142u aktyw\u00f3w finansowych nieprzeznaczonych do obrotu obowi\u0105zkowo wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, razem(50 924)4 60821.Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowi\u0105zkowo w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy31.12.202231.12.2021Kapita\u0142owe papiery warto\u015bciowe185 788224 389- Inne instytucje finansowe133 100164 823- Przedsi\u0119biorstwa niefinansowe52 68859 566D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe45 00981 128- Inne instytucje finansowe45 00981 128Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom813 3921 111 674- Klienci indywidualni690 795948 636- Klienci korporacyjni122 509162 898- Klienci bud\u017cetowi88140Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowi\u0105zkowo w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, razem1 044 1891 417 191Kr\u00f3tkoterminowe (do 1 roku) 692 237940 089D\u0142ugoterminowe (powy\u017cej 1 roku) 351 952477 102Jako\u015b\u0107 kredytowa aktyw\u00f3w finansowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych obowi\u0105zkowo w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy wed\u0142ug poziom\u00f3w wewn\u0119trznego systemu ratingowegoD\u0142u\u017cne papiery warto\u015bcioweRating31.12.202231.12.20211,4 - 1,645 00981 128Warto\u015b\u0107 bilansowa, razem45 00981 128Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientomPod-portfel31.12.202231.12.202113122 1132103 220100 6643120 743242 8074282 694337 4945210 395292 284611 40428 681747 61269 635default37 01237 996Warto\u015b\u0107 bilansowa, razem813 3921 111 674", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsAtFairValueThroughProfitOrLossExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag95": { "value": "20222021Instrumenty kapita\u0142owe(16 424)11 091D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe(3 204)(1 136)Kredyty i po\u017cyczki(31 296)(5 347)Zyski lub straty z tytu\u0142u aktyw\u00f3w finansowych nieprzeznaczonych do obrotu obowi\u0105zkowo wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, razem(50 924)4 60831.12.202231.12.2021Kapita\u0142owe papiery warto\u015bciowe185 788224 389- Inne instytucje finansowe133 100164 823- Przedsi\u0119biorstwa niefinansowe52 68859 566D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe45 00981 128- Inne instytucje finansowe45 00981 128Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom813 3921 111 674- Klienci indywidualni690 795948 636- Klienci korporacyjni122 509162 898- Klienci bud\u017cetowi88140Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowi\u0105zkowo w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, razem1 044 1891 417 191Kr\u00f3tkoterminowe (do 1 roku) 692 237940 089D\u0142ugoterminowe (powy\u017cej 1 roku) 351 952477 102", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInvestmentsOtherThanInvestmentsAccountedForUsingEquityMethodExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag96": { "value": "ZyskiStratyZyskiStratyD\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe1 886(87 658)98 120(1 997)Kredyty i po\u017cyczki36 293(42 069)12 149(14 620)Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji--7 655(7 582)Zyski lub straty z tytu\u0142u zaprzestania ujmowania aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 finansowych niewycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy38 179(129 727)117 924(24 199)Zobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w i klient\u00f3ww tym:31.12.2022Zobowi\u0105zania wobec bank\u00f3wZobowi\u0105zania wobec klient\u00f3wKlienci indywidualniKlienci korporacyjniKlienci bud\u017cetowiDepozyty546 654172 979 819122 669 18649 050 4091 260 224Rachunki bie\u017c\u0105ce273 832133 712 04995 642 10837 626 052443 889Depozyty terminowe254 97238 957 84427 027 07811 114 431816 335Transakcje repo lub sell/buy back17 850309 926-309 926-Kredyty i po\u017cyczki otrzymane1 910 721----Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe812 8481 151 095220 848930 2389Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zabezpiecze\u0144 pieni\u0119\u017cnych715 959509 20439 715469 489-Inne96 889641 891181 133460 7499Warto\u015b\u0107 bilansowa zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie, razem3 270 223174 130 914122 890 03449 980 6471 260 233Kr\u00f3tkoterminowe (do 1 roku)1 704 002173 908 352D\u0142ugoterminowe (powy\u017cej 1 roku)1 566 221222 562w tym:31.12.2021Zobowi\u0105zania wobec bank\u00f3wZobowi\u0105zania wobec klient\u00f3wKlienci indywidualniKlienci korporacyjniKlienci bud\u017cetowiDepozyty2 111 811155 904 661112 225 67443 071 577607 410Rachunki bie\u017c\u0105ce653 061147 022 632103 992 47842 436 923593 231Depozyty terminowe770 3288 794 2078 233 196546 83214 179Transakcje repo lub sell/buy back688 42287 822-87 822-Kredyty i po\u017cyczki otrzymane1 907 123----Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe1 247 2451 167 009220 450946 52633Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zabezpiecze\u0144 pieni\u0119\u017cnych1 077 483706 26875 263631 005-Inne169 762460 741145 187315 52133Warto\u015b\u0107 bilansowa zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie, razem5 266 179157 071 670112 446 12444 018 103607 443Kr\u00f3tkoterminowe (do 1 roku)3 363 167156 194 891D\u0142ugoterminowe (powy\u017cej 1 roku)1 903 012876 779W pozycji zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w indywidualnych Grupa prezentuje r\u00f3wnie\u017c zobowi\u0105zania wobec mikroprzedsi\u0119biorstw obs\u0142ugiwanych przez Bankowo\u015b\u0107 Detaliczn\u0105 mBanku.Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku wi\u0119kszo\u015b\u0107 depozyt\u00f3w przyj\u0119tych od klient\u00f3w indywidualnych i korporacyjnych stanowi\u0142y depozyty na sta\u0142\u0105 stop\u0119 procentow\u0105. \u015arednie oprocentowanie zobowi\u0105za\u0144 wobec klient\u00f3w (z wy\u0142\u0105czeniem transakcji repo) wynosi\u0142o 0,99% (31 grudnia 2021 roku: 0,04%).", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDepositsFromCustomersExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag97": { "value": "12.Pozosta\u0142e przychody operacyjneRok ko\u0144cz\u0105cy si\u0119 31 grudnia20222021Przychody z tytu\u0142u sprzeda\u017cy lub likwidacji \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci niematerialnych, aktyw\u00f3w do zbycia oraz zapas\u00f3w63 01985 023Przychody ze sprzeda\u017cy us\u0142ug14 54710 395Przychody netto z tytu\u0142u leasingu operacyjnego oraz subleasingu aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania9 0065 081Przychody z najmu nieruchomo\u015bci inwestycyjnych2235Zyski z wyceny nieruchomo\u015bci inwestycyjnych do warto\u015bci godziwej12 862-Przychody z tytu\u0142u rozwi\u0105zania rezerw na przysz\u0142e zobowi\u0105zania17 63712 215Przychody z tytu\u0142u odzyskanych nale\u017cno\u015bci przedawnionych, umorzonych i nie\u015bci\u0105galnych5 4144 430Otrzymane odszkodowania, kary i grzywny450602Zysk ze sprzeda\u017cy zorganizowanej cz\u0119\u015bci przedsi\u0119biorstwa sp\u00f3\u0142ki mFinanse S.A.40 20037 700Zyski ze sprzeda\u017cy i aktualizacji wyceny inwestycji w jednostki zale\u017cne i stowarzyszone21 371-Pozosta\u0142e80 43376 933Pozosta\u0142e przychody operacyjne, razem265 162232 384Przychody z tytu\u0142u sprzeda\u017cy lub likwidacji \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci niematerialnych, aktyw\u00f3w do zbycia oraz zapas\u00f3w obejmuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie przychody sp\u00f3\u0142ki mLeasing Sp. z o.o. z tytu\u0142u sprzeda\u017cy przedmiot\u00f3w leasingu.Przychody netto ze sprzeda\u017cy zorganizowanej cz\u0119\u015bci przedsi\u0119biorstwa sp\u00f3\u0142ki mFinanse S.A. dotycz\u0105 transakcji sprzeda\u017cy w 2018 roku przez mBank S.A. 100% akcji w sp\u00f3\u0142ce Latona S.A. na rzecz Phoebe IVS z siedzib\u0105 w Danii, a nast\u0119pnie sprzeda\u017cy przez mFinanse S.A. zorganizowanej cz\u0119\u015bci przedsi\u0119biorstwa mFinanse na rzecz sp\u00f3\u0142ki Latona S.A. Zorganizowana cz\u0119\u015b\u0107 przedsi\u0119biorstwa stanowi\u0142a wydzielon\u0105 dzia\u0142alno\u015b\u0107, w ramach kt\u00f3rej na podstawie um\u00f3w agencyjnych mFinanse wykonywa\u0142a jako agent ubezpieczeniowy czynno\u015bci po\u015brednictwa ubezpieczeniowego w zakresie grupowych um\u00f3w ubezpieczenia.Maksymalne \u0142\u0105czne wynagrodzenie z tytu\u0142u transakcji wyniesie oko\u0142o 434,9 mln z\u0142. W efekcie transakcji, do 31 grudnia 2022 roku Grupa mBanku rozpozna\u0142a zysk brutto w wysoko\u015bci 383,8 mln z\u0142. Ze wzgl\u0119du na charakter transakcji, rozpoznanie cz\u0119\u015bci wynagrodzenia w przysz\u0142o\u015bci b\u0119dzie uzale\u017cnione od wynik\u00f3w sprzedanej cz\u0119\u015bci biznesu. Skutkiem tego mo\u017ce by\u0107 rozpoznanie dodatkowego zysku brutto w maksymalnej kwocie do 18,0 mln z\u0142 w okresie oko\u0142o 1 roku od ko\u0144ca 2022 roku.Przychody ze sprzeda\u017cy us\u0142ug dotycz\u0105 us\u0142ug niebankowych.Na kwot\u0119 przychod\u00f3w netto z tytu\u0142u leasingu operacyjnego sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 przychody z tytu\u0142u leasingu operacyjnego oraz subleasingu aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania i towarzysz\u0105ce im koszty amortyzacji \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych oddanych przez Grup\u0119 w leasing operacyjny oraz aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania w subleasingu, poniesione w celu uzyskania tych przychod\u00f3w.Poni\u017cej przedstawiono przychody netto z tytu\u0142u leasingu operacyjnego oraz subleasingu aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania za 2022 rok i za 2021 rok.Rok ko\u0144cz\u0105cy si\u0119 31 grudnia20222021Przychody netto z tytu\u0142u leasingu operacyjnego oraz subleasingu aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania, w tym:- Przychody z tytu\u0142u leasingu operacyjnego29 66328 252- Przychody z subleasingu aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania10 7369 159- Koszty amortyzacji \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych oddanych w leasing operacyjny oraz aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania w subleasingu(31 393)(32 330)Przychody netto z tytu\u0142u leasingu operacyjnego oraz subleasingu aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania, razem9 0065 081", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingIncomeExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag102": { "value": "20222021Przychody z tytu\u0142u sprzeda\u017cy lub likwidacji \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci niematerialnych, aktyw\u00f3w do zbycia oraz zapas\u00f3w63 01985 023Przychody ze sprzeda\u017cy us\u0142ug14 54710 395Przychody netto z tytu\u0142u leasingu operacyjnego oraz subleasingu aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania9 0065 081Przychody z najmu nieruchomo\u015bci inwestycyjnych2235Zyski z wyceny nieruchomo\u015bci inwestycyjnych do warto\u015bci godziwej12 862-Przychody z tytu\u0142u rozwi\u0105zania rezerw na przysz\u0142e zobowi\u0105zania17 63712 215Przychody z tytu\u0142u odzyskanych nale\u017cno\u015bci przedawnionych, umorzonych i nie\u015bci\u0105galnych5 4144 430Otrzymane odszkodowania, kary i grzywny450602Zysk ze sprzeda\u017cy zorganizowanej cz\u0119\u015bci przedsi\u0119biorstwa sp\u00f3\u0142ki mFinanse S.A.40 20037 700Zyski ze sprzeda\u017cy i aktualizacji wyceny inwestycji w jednostki zale\u017cne i stowarzyszone21 371-Pozosta\u0142e80 43376 933Pozosta\u0142e przychody operacyjne, razem265 162232 38418.Inne ca\u0142kowite dochodyRok ko\u0144cz\u0105cy si\u0119 31 grudnia 2022 rokuRok ko\u0144cz\u0105cy si\u0119 31 grudnia 2021 rokuUjawnienia efektu podatkowego dotycz\u0105cego poszczeg\u00f3lnych element\u00f3w innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w Kwota bruttoPodatekdochodowyKwotanettoKwota bruttoPodatekdochodowyKwotanettoPozycje, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 przeklasyfikowane do rachunku zysk\u00f3w i strat(390 448)73 752(316 696)(2 261 911)454 527(1 807 384)R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych6 194-6 1944 898-4 898Zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych(366 254)69 588(296 666)(1 134 978)215 646(919 332)Koszty rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u014433 463(6 358)27 105---Wycena d\u0142u\u017cnych instrument\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody(63 851)10 522(53 329)(1 131 831)238 881(892 950)Pozycje, kt\u00f3re nie zostan\u0105 przeklasyfikowane do rachunku zysk\u00f3w i strat4 285(814)3 47122 833(4 338)18 495Zyski i straty aktuarialne dotycz\u0105ce \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych 4 285(814)3 4718 715(1 656)7 059Przeszacowanie nieruchomo\u015bci inwestycyjnej---14 118(2 682)11 436Inne ca\u0142kowite dochody, razem(386 163)72 938(313 225)(2 239 078)450 189(1 788 889)Poni\u017cej przedstawiono szczeg\u00f3\u0142owe informacje dotycz\u0105ce innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w netto za lata 2022 i 2021.Rok ko\u0144cz\u0105cy si\u0119 31 grudnia20222021POZYCJE, KT\u00d3RE MOG\u0104 BY\u0106 PRZEKLASYFIKOWANE DO RACHUNKU ZYSK\u00d3W I STRAT(316 696)(1 807 384)R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych6 1944 898Zyski lub straty z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych z przeliczenia jednostek zagranicznych odnoszone na kapita\u0142 w\u0142asny6 1944 898Niezrealizowane zyski (dodatnie r\u00f3\u017cnice kursowe) uj\u0119te w roku obrotowym (netto)10 3934 945Niezrealizowane straty (ujemne r\u00f3\u017cnice kursowe) uj\u0119te w roku obrotowym (netto)(4 199)(47)Zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych (efektywna cz\u0119\u015b\u0107)(296 666)(919 332)Zyski lub straty z tytu\u0142u wyceny odnoszone na kapita\u0142 w\u0142asny(710 451)(757 301)Niezrealizowane zyski uj\u0119te w roku obrotowym (netto)80 52051 861Niezrealizowane straty uj\u0119te w roku obrotowym (netto)(790 971)(809 162)Przeniesione do rachunku zysk\u00f3w i strat (netto)413 785(162 031)Koszty rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u014427 105-Zyski lub straty z tytu\u0142u wyceny odnoszone na kapita\u0142 w\u0142asny27 105-Niezrealizowane zyski uj\u0119te w roku obrotowym (netto)27 105-Wycena d\u0142u\u017cnych instrument\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody(53 329)(892 950)Zyski lub straty z tytu\u0142u wyceny odnoszone na kapita\u0142 w\u0142asny(122 804)(817 034)Niezrealizowane zyski na instrumentach d\u0142u\u017cnych uj\u0119te w roku obrotowym (netto)5 564105 699Niezrealizowane straty na instrumentach d\u0142u\u017cnych uj\u0119te w roku obrotowym (netto)(128 368)(922 733)Przeniesione do rachunku zysk\u00f3w i strat (netto)69 475(75 916)POZYCJE, KT\u00d3RE NIE ZOSTAN\u0104 PRZEKLASYFIKOWANE DO RACHUNKU ZYSK\u00d3W I STRAT3 47118 495Zyski i straty aktuarialne dotycz\u0105ce \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych po okresie zatrudnienia 3 4717 059Zyski aktuarialne3 4717 059Przeklasyfikowanie do nieruchomo\u015bci inwestycyjnych-11 436Zyski lub straty z tytu\u0142u wyceny odnoszone na kapita\u0142 w\u0142asny-11 436Niezrealizowane zyski z przeklasyfikowania do nieruchomo\u015bci inwestycyjnych uj\u0119te w roku obrotowym (netto)-11 436Inne ca\u0142kowite dochody og\u00f3\u0142em za dany rok (netto)(313 225)(1 788 889)27.Nieruchomo\u015bci inwestycyjneW zwi\u0105zku ze zmian\u0105 siedziby Banku, w 2021 roku Grupa przeklasyfikowa\u0142a posiadany budynek przy ul. Kr\u00f3lewskiej 14 w Warszawie, wykazywany wcze\u015bniej jako \u015brodek trwa\u0142y o \u0142\u0105cznej warto\u015bci bilansowej wynosz\u0105cej 75 645 tys. z\u0142 oraz prawo wieczystego u\u017cytkowania gruntu wykazywane jako prawo do u\u017cytkowania w kwocie 37 747 tys. z\u0142, do pozycji Nieruchomo\u015bci inwestycyjne. R\u00f3\u017cnic\u0119 na przeszacowaniu tych sk\u0142adnik\u00f3w do warto\u015bci godziwej w kwocie 14 118 tys. z\u0142 wykazano w innych ca\u0142kowitych dochodach (Nota 18). Budynek zosta\u0142 przeznaczony na wynajem. 31.12.202231.12.2021Stan na pocz\u0105tek okresu127 510-Zwi\u0119kszenia z tytu\u0142u:12 862127 510- przeniesienia z nieruchomo\u015bci w\u0142asnych-113 392- zysk\u00f3w wynikaj\u0105cych z korekt warto\u015bci godziwej12 86214 118Zmniejszenia z tytu\u0142u:(3 463)-- strat wynikaj\u0105cych z korekt warto\u015bci godziwej(3 463)-Stan na koniec okresu136 909127 51040.Inne pozycje kapita\u0142u w\u0142asnego 31.12.202231.12.2021R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych 8 7002 506Niezrealizowane zyski (dodatnie r\u00f3\u017cnice kursowe) 30 13334 267Niezrealizowane straty (ujemne r\u00f3\u017cnice kursowe)(21 433)(31 761)Zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych(796 868)(500 202)Niezrealizowane zyski38 79680 630Niezrealizowane straty (1 022 584)(698 164)Podatek odroczony186 920117 332Koszty rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u014427 105-Niezrealizowane zyski33 463-Podatek odroczony(6 358)-Wycena d\u0142u\u017cnych instrument\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody(760 946)(707 617)Niezrealizowane zyski na instrumentach d\u0142u\u017cnych15 15512 191Niezrealizowane straty na instrumentach d\u0142u\u017cnych (954 552)(887 737)Podatek odroczony178 451167 929Zyski i straty aktuarialne dotycz\u0105ce \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych po okresie zatrudnienia (7 040)(10 511)Zyski aktuarialne 1 4991 157Straty aktuarialne (10 191)(14 134)Podatek odroczony1 6522 466Przeklasyfikowanie do nieruchomo\u015bci inwestycyjnych11 43611 436Zyski z przeklasyfikowania do nieruchomo\u015bci inwestycyjnych14 11814 118Podatek odroczony(2 682)(2 682)Inne pozycje kapita\u0142u w\u0142asnego razem(1 517 613)(1 204 388)", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInvestmentPropertyExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag101": { "value": "20222021Przychody z tytu\u0142u sprzeda\u017cy lub likwidacji \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci niematerialnych, aktyw\u00f3w do zbycia oraz zapas\u00f3w63 01985 023Przychody ze sprzeda\u017cy us\u0142ug14 54710 395Przychody netto z tytu\u0142u leasingu operacyjnego oraz subleasingu aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania9 0065 081Przychody z najmu nieruchomo\u015bci inwestycyjnych2235Zyski z wyceny nieruchomo\u015bci inwestycyjnych do warto\u015bci godziwej12 862-Przychody z tytu\u0142u rozwi\u0105zania rezerw na przysz\u0142e zobowi\u0105zania17 63712 215Przychody z tytu\u0142u odzyskanych nale\u017cno\u015bci przedawnionych, umorzonych i nie\u015bci\u0105galnych5 4144 430Otrzymane odszkodowania, kary i grzywny450602Zysk ze sprzeda\u017cy zorganizowanej cz\u0119\u015bci przedsi\u0119biorstwa sp\u00f3\u0142ki mFinanse S.A.40 20037 700Zyski ze sprzeda\u017cy i aktualizacji wyceny inwestycji w jednostki zale\u017cne i stowarzyszone21 371-Pozosta\u0142e80 43376 933Pozosta\u0142e przychody operacyjne, razem265 162232 38420222021Koszty z tytu\u0142u sprzeda\u017cy lub likwidacji \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci niematerialnych, aktyw\u00f3w do zbycia oraz zapas\u00f3w(58 397)(91 516)Odpisy z tytu\u0142u rezerw na przysz\u0142e zobowi\u0105zania(223 714)(100 876)Koszty z tytu\u0142u utworzonych rezerw na pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci (poza kredytowymi)(4 703)(3 416)Przekazane darowizny(6 259)(4 858)Zap\u0142acone odszkodowania, kary i grzywny(3 297)(7 755)Straty z wyceny nieruchomo\u015bci inwestycyjnych do warto\u015bci godziwej(3 463)-Bezpo\u015brednie koszty operacyjne (\u0142\u0105cznie z kosztami napraw i utrzymania) poniesione w zwi\u0105zku z eksploatacj\u0105 nieruchomo\u015bci inwestycyjnej, kt\u00f3ra w danym okresie przynios\u0142a przychody z najmu(7 282)(2 475)Bezpo\u015brednie koszty operacyjne (\u0142\u0105cznie z kosztami napraw i utrzymania) poniesione w zwi\u0105zku z eksploatacj\u0105 nieruchomo\u015bci inwestycyjnej, kt\u00f3ra w danym okresie nie przynios\u0142a przychod\u00f3w z najmu-(51)Koszty tworzenia odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oraz warto\u015bci niematerialnych(4 500)(7 935)Koszty windykacji nale\u017cno\u015bci(29 432)(36 578)Straty ze sprzeda\u017cy i aktualizacji wyceny inwestycji w jednostki zale\u017cne i stowarzyszone(22 961)-Pozosta\u0142e koszty operacyjne(79 605)(65 438)Pozosta\u0142e koszty operacyjne, razem(443 613)(320 898)26.Rzeczowe aktywa trwa\u0142e 31.12.202231.12.2021\u015arodki trwa\u0142e, w tym:651 403659 831- grunty653653- budynki, lokale i obiekty in\u017cynierii l\u0105dowej i wodnej42 88545 649- urz\u0105dzenia218 885186 222- \u015brodki transportu175 851200 557- pozosta\u0142e \u015brodki trwa\u0142e213 129226 750\u015arodki trwa\u0142e w budowie47 09166 452Prawo do u\u017cytkowania, w tym:786 439815 967- nieruchomo\u015bci781 408811 837- prawo wieczystego u\u017cytkowania grunt\u00f3w2 1462 177- samochody1 9241 712- inne961241Rzeczowe aktywa trwa\u0142e, razem1 484 9331 542 250Zmiana stanu \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ychZmiana stanu w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 rokuGruntyBudynki, lokale i obiekty in\u017cynierii l\u0105dowej i wodnejUrz\u0105dzenia\u015arodki transportuPozosta\u0142e \u015brodki trwa\u0142e\u015arodki trwa\u0142e w budowieRazemWarto\u015b\u0107 brutto \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych na pocz\u0105tek okresu653105 130666 751261 638477 05366 4521 577 677Zwi\u0119kszenia z tytu\u0142u:-1 035120 97953 13631 09666 382272 628- zakupu--71 01153 1366 21459 017189 378- przej\u0119cia ze \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w budowie-1 03549 369-23 858-74 262- innych zwi\u0119ksze\u0144--599-1 0247 3658 988Zmniejszenia z tytu\u0142u:-(768)(139 524)(70 447)(36 923)(85 719)(333 381)- sprzeda\u017cy-(287)(45 297)(70 332)(5 269)(12)(121 197)- likwidacji-(481)(17 282)(115)(16 402)(60)(34 340)- przekazania na \u015brodki trwa\u0142e-----(74 262)(74 262)- innych zmniejsze\u0144--(76 945)-(15 252)(11 385)(103 582)Warto\u015b\u0107 brutto \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych na koniec okresu653105 397648 206244 327471 22647 1151 516 924Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na pocz\u0105tek okresu-(38 701)(480 529)(61 081)(250 131)-(830 442)Amortyzacja za okres z tytu\u0142u:-(3 031)51 208(7 395)(7 743)-33 039- odpis\u00f3w-(3 493)(86 782)(28 983)(42 781)-(162 039)- innych zwi\u0119ksze\u0144--(410)-(760)-(1 170)- sprzeda\u017cy-26745 04721 4965 032-71 842- likwidacji-19516 8949215 554-32 735- innych zmniejsze\u0144--76 459-15 212-91 671Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu -(41 732)(429 321)(68 476)(257 874)-(797 403)Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na pocz\u0105tek okresu-(20 780)--(172)-(20 952)- zwi\u0119kszenie----(223)(36)(259)- zmniejszenie----17212184Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na koniec okresu-(20 780)--(223)(24)(21 027)Warto\u015b\u0107 netto \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych na koniec okresu65342 885218 885175 851213 12947 091698 494Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)137Zmiana stanu w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 rokuGruntyBudynki, lokale i obiekty in\u017cynierii l\u0105dowej i wodnejUrz\u0105dzenia\u015arodki transportuPozosta\u0142e \u015brodki trwa\u0142e\u015arodki trwa\u0142e w budowieRazemWarto\u015b\u0107 brutto \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych na pocz\u0105tek okresu653328 131642 861259 034360 313183 1421 774 134Zwi\u0119kszenia z tytu\u0142u:-859107 526113 994174 098197 027593 504- zakupu--40 199106 8651 747131 560280 371- przej\u0119cia ze \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w budowie-85966 773-171 191-238 823- innych zwi\u0119ksze\u0144--5547 1291 16065 46774 310Zmniejszenia z tytu\u0142u:-(223 860)(83 636)(111 390)(57 358)(313 717)(789 961)- sprzeda\u017cy-(11)(9 503)(107 595)(22 082)(2)(139 193)- likwidacji-(440)(36 788)(1 383)(34 623)-(73 234)- przekazania na \u015brodki trwa\u0142e-----(238 823)(238 823)- aktywa trwa\u0142e przeznaczone do sprzeda\u017cy-(89 962)(3 615)-(215)-(93 792)- przeniesienia do nieruchomo\u015bci inwestycyjnych-(133 447)(32 185)-(365)-(165 997)- innych zmniejsze\u0144--(1 545)(2 412)(73)(74 892)(78 922)Warto\u015b\u0107 brutto \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych na koniec okresu653105 130666 751261 638477 05366 4521 577 677Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na pocz\u0105tek okresu-(125 319)(476 052)(59 459)(265 555)-(926 385)Amortyzacja za okres z tytu\u0142u:-86 618(4 477)(1 622)15 424-95 943- odpis\u00f3w-(6 511)(86 780)(31 720)(37 698)-(162 709)- innych zwi\u0119ksze\u0144-(1)(359)(5 450)(905)-(6 715)- sprzeda\u017cy-89 10034 53720 365-64 010- likwidacji-15736 3871 01133 009-70 564- aktywa trwa\u0142e przeznaczone do sprzeda\u017cy-35 1593 615-215-38 989- przeniesienia do nieruchomo\u015bci inwestycyjnych-57 80632 181-365-90 352- innych zmniejsze\u0144--1 379-73-1 452Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu -(38 701)(480 529)(61 081)(250 131)-(830 442)Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na pocz\u0105tek okresu-(49 409)(50)-(802)-(50 261)- zwi\u0119kszenie-(2 400)--(172)-(2 572)- zmniejszenie-31 02950-802-31 881Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na koniec okresu-(20 780)--(172)-(20 952)Warto\u015b\u0107 netto \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych na koniec okresu65345 649186 222200 557226 75066 452726 283Warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych dotkni\u0119tych utrat\u0105 warto\u015bci stanowi cena netto sprzeda\u017cy okre\u015blona na podstawie ceny rynkowej podobnego aktywa.W ramach swojej dzia\u0142alno\u015bci jako leasingodawca Grupa mBanku wykazuje w \u015brodkach trwa\u0142ych przedmioty oddane przez Grup\u0119 w leasing operacyjny podmiotom trzecim. Przysz\u0142e minimalne op\u0142aty leasingowe z tytu\u0142u nieodwo\u0142alnego leasingu operacyjnego, gdzie Grupa jest leasingodawc\u0105, przedstawione s\u0105 w poni\u017cszej tabeli. 31.12.202231.12.2021Minimalne op\u0142aty leasingowe z tytu\u0142u nieodwo\u0142alnego leasingu operacyjnegoDo 1 roku24 14127 033Powy\u017cej 1 roku do 2 lat11 66515 666Powy\u017cej 2 lat do 3 lat6 3446 292Powy\u017cej 3 lat do 4 lat2 6852 201Powy\u017cej 4 lat do 5 lat547655Razem45 38251 847Grupa wykazuje koszty amortyzacji \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych oddanych w leasing operacyjny oraz w subleasing w ramach przychod\u00f3w netto z tytu\u0142u leasingu operacyjnego (Nota 12).Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)138Zmiana stanu praw do u\u017cytkowaniaZmiana stanu w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 rokuNieruchomo\u015bciPrawo wieczystego u\u017cytkowania grunt\u00f3wSamochodyInneRazemWarto\u015b\u0107 brutto praw do u\u017cytkowania na pocz\u0105tek okresu1 140 7662 27120 4601 0071 164 504Zwi\u0119kszenia z tytu\u0142u:147 719-19 8691 100168 688- nowych um\u00f3w27 162-4 211-31 373- modyfikacji um\u00f3w90 372-2 2461 10093 718- innych zwi\u0119ksze\u014430 185-13 412-43 597Zmniejszenia z tytu\u0142u:(53 369)-(36 620)(74)(90 063)- zako\u0144czenia um\u00f3w(16 567)-(1 874)(74)(18 515)- modyfikacji um\u00f3w(36 802)-(34 683)-(71 485)- innych zmniejsze\u0144--(63)-(63)Warto\u015b\u0107 brutto praw do u\u017cytkowania na koniec okresu1 235 1162 2713 7092 0331 243 129Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na pocz\u0105tek okresu(328 929)(94)(18 748)(766)(348 537)Amortyzacja za okres z tytu\u0142u:(124 779)(31)16 963(306)(108 153)- odpis\u00f3w(132 287)(31)(1 038)(375)(133 731)- innych zwi\u0119ksze\u0144(8 716)-(31)(3)(8 750)- modyfikacji um\u00f3w(5 618)-697-(4 921)- zako\u0144czenia um\u00f3w21 842-17 2817239 195- innych zmniejsze\u0144--54-54Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu(453 708)(125)(1 785)(1 072)(456 690)Warto\u015b\u0107 netto praw do u\u017cytkowania na koniec okresu781 4082 1461 924961786 439Zmiana stanu w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 rokuNieruchomo\u015bciPrawo wieczystego u\u017cytkowania grunt\u00f3wSamochodyInneRazemWarto\u015b\u0107 brutto praw do u\u017cytkowania na pocz\u0105tek okresu884 00149 0462 8162 015937 878Zwi\u0119kszenia z tytu\u0142u:428 664-22 418455451 537- nowych um\u00f3w343 753-2 473205346 431- modyfikacji um\u00f3w59 092-30923359 634- innych zwi\u0119ksze\u014425 819-19 6361745 472Zmniejszenia z tytu\u0142u:(171 899)(46 775)(4 774)(1 463)(224 911)- zako\u0144czenia um\u00f3w(41 080)-(2 149)(1 313)(44 542)- modyfikacji um\u00f3w(123 231)-(13)-(123 244)- innych zmniejsze\u0144(7 588)(46 775)(2 612)(150)(57 125)Warto\u015b\u0107 brutto praw do u\u017cytkowania na koniec okresu1 140 7662 27120 4601 0071 164 504Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na pocz\u0105tek okresu(216 614)(1 376)(1 269)(1 530)(220 789)Amortyzacja za okres z tytu\u0142u:(112 315)1 282(17 479)764(127 748)- odpis\u00f3w(128 520)(412)(8 879)(354)(138 165)- innych zwi\u0119ksze\u0144(6 774)-(11 937)(7)(18 718)- modyfikacji um\u00f3w823-7-830- zako\u0144czenia um\u00f3w20 527-1 38397522 885- innych zmniejsze\u01441 6291 6941 9471505 420Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu(328 929)(94)(18 748)(766)(348 537)Warto\u015b\u0107 netto praw do u\u017cytkowania na koniec okresu811 8372 1771 712241815 967", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfPropertyPlantAndEquipmentExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag100": { "value": "20222021Przychody z tytu\u0142u sprzeda\u017cy lub likwidacji \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci niematerialnych, aktyw\u00f3w do zbycia oraz zapas\u00f3w63 01985 023Przychody ze sprzeda\u017cy us\u0142ug14 54710 395Przychody netto z tytu\u0142u leasingu operacyjnego oraz subleasingu aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania9 0065 081Przychody z najmu nieruchomo\u015bci inwestycyjnych2235Zyski z wyceny nieruchomo\u015bci inwestycyjnych do warto\u015bci godziwej12 862-Przychody z tytu\u0142u rozwi\u0105zania rezerw na przysz\u0142e zobowi\u0105zania17 63712 215Przychody z tytu\u0142u odzyskanych nale\u017cno\u015bci przedawnionych, umorzonych i nie\u015bci\u0105galnych5 4144 430Otrzymane odszkodowania, kary i grzywny450602Zysk ze sprzeda\u017cy zorganizowanej cz\u0119\u015bci przedsi\u0119biorstwa sp\u00f3\u0142ki mFinanse S.A.40 20037 700Zyski ze sprzeda\u017cy i aktualizacji wyceny inwestycji w jednostki zale\u017cne i stowarzyszone21 371-Pozosta\u0142e80 43376 933Pozosta\u0142e przychody operacyjne, razem265 162232 38420222021Koszty z tytu\u0142u sprzeda\u017cy lub likwidacji \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci niematerialnych, aktyw\u00f3w do zbycia oraz zapas\u00f3w(58 397)(91 516)Odpisy z tytu\u0142u rezerw na przysz\u0142e zobowi\u0105zania(223 714)(100 876)Koszty z tytu\u0142u utworzonych rezerw na pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci (poza kredytowymi)(4 703)(3 416)Przekazane darowizny(6 259)(4 858)Zap\u0142acone odszkodowania, kary i grzywny(3 297)(7 755)Straty z wyceny nieruchomo\u015bci inwestycyjnych do warto\u015bci godziwej(3 463)-Bezpo\u015brednie koszty operacyjne (\u0142\u0105cznie z kosztami napraw i utrzymania) poniesione w zwi\u0105zku z eksploatacj\u0105 nieruchomo\u015bci inwestycyjnej, kt\u00f3ra w danym okresie przynios\u0142a przychody z najmu(7 282)(2 475)Bezpo\u015brednie koszty operacyjne (\u0142\u0105cznie z kosztami napraw i utrzymania) poniesione w zwi\u0105zku z eksploatacj\u0105 nieruchomo\u015bci inwestycyjnej, kt\u00f3ra w danym okresie nie przynios\u0142a przychod\u00f3w z najmu-(51)Koszty tworzenia odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oraz warto\u015bci niematerialnych(4 500)(7 935)Koszty windykacji nale\u017cno\u015bci(29 432)(36 578)Straty ze sprzeda\u017cy i aktualizacji wyceny inwestycji w jednostki zale\u017cne i stowarzyszone(22 961)-Pozosta\u0142e koszty operacyjne(79 605)(65 438)Pozosta\u0142e koszty operacyjne, razem(443 613)(320 898)25.Warto\u015bci niematerialne 31.12.202231.12.2021Warto\u015b\u0107 firmy24 22824 228Patenty, licencje i podobne warto\u015bci, w tym:1 093 558959 664- oprogramowanie komputerowe975 468791 473Inne warto\u015bci niematerialne15 7707 457Warto\u015bci niematerialne w toku wytwarzania258 151292 604Warto\u015bci niematerialne, razem1 391 7071 283 953W 2022 roku i w 2021 roku Grupa wykona\u0142a testy na utrat\u0119 warto\u015bci warto\u015bci niematerialnych w toku wytworzenia oraz warto\u015bci firmy. W wyniku test\u00f3w na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku Grupa dokona\u0142a spisania warto\u015bci firmy w kwocie 3 532 tys. z\u0142.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)135Zmiana stanu warto\u015bci niematerialnychPatenty, licencje i podobne warto\u015bciZmiana stanu w okresieod 1 stycznia do 31 grudnia 2022 rokuOprogramowanie komputeroweInne warto\u015bciniematerialneWarto\u015bci niematerialne w toku wytwarzaniaWarto\u015b\u0107 firmyWarto\u015bciniematerialnerazemWarto\u015b\u0107 brutto warto\u015bci niematerialnych na pocz\u0105tek okresu1 787 5771 444 98124 400292 60424 2282 128 809Zwi\u0119kszenia z tytu\u0142u:341 561322 07110 835313 319-665 715- zakupu34 51116 544-248 947-283 458- przej\u0119cia z warto\u015bci niematerialnych w toku wytwarzania305 381305 3815 044--310 425- poniesionych koszt\u00f3w wytworzenia---43 587-43 587- innych zwi\u0119ksze\u01441 6691465 79120 785-28 245Zmniejszenia z tytu\u0142u:(115 572)(70 093)-(347 772)-(463 344)- likwidacji(115 495)(70 093)---(115 495)- przekazania na warto\u015bci niematerialne oddane do u\u017cytku---(310 425)-(310 425)- innych zmniejsze\u0144(77)--(37 347)-(37 424)Warto\u015b\u0107 brutto warto\u015bci niematerialnych na koniec okresu2 013 5661 696 95935 235258 15124 2282 331 180Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na pocz\u0105tek okresu(824 249)(651 675)(16 943)--(841 192)Amortyzacja za okres z tytu\u0142u:(92 243)(66 300)(2 522)--(94 765)- odpis\u00f3w(200 565)(129 275)(2 366)--(202 931)- innych zwi\u0119ksze\u0144(182)(127)(156)--(338)- likwidacji108 50463 102---108 504Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu(916 492)(717 975)(19 465)--(935 957)Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na pocz\u0105tek okresu(3 664)(1 833)---(3 664)- zwi\u0119kszenie(3 516)(3 516)---(3 516)- zmniejszenie3 6641 833---3 664Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na koniec okresu(3 516)(3 516)---(3 516)Warto\u015b\u0107 netto warto\u015bci niematerialnych na koniec okresu1 093 558975 46815 770258 15124 2281 391 707Patenty, licencje i podobne warto\u015bciZmiana stanu w okresieod 1 stycznia do 31 grudnia 2021 rokuOprogramowanie komputeroweInne warto\u015bciniematerialneWarto\u015bci niematerialne w toku wytwarzaniaWarto\u015b\u0107 firmyWarto\u015bciniematerialnerazemWarto\u015b\u0107 brutto warto\u015bci niematerialnych na pocz\u0105tek okresu1 758 4681 394 47024 139244 84328 9562 056 406Zwi\u0119kszenia z tytu\u0142u:241 714180 473261316 191-558 166- zakupu42 8734 849-237 486-280 359- przej\u0119cia z warto\u015bci niematerialnych w toku wytwarzania198 556175 512261--198 817- poniesionych koszt\u00f3w wytworzenia---37 913-37 913- innych zwi\u0119ksze\u0144285112-40 792-41 077Zmniejszenia z tytu\u0142u:(212 605)(129 962)-(268 430)(4 728)(485 763)- likwidacji(212 599)(129 958)-(8)-(212 607)- przekazania na warto\u015bci niematerialne oddane do u\u017cytku---(198 817)-(198 817)- innych zmniejsze\u0144(6)(4)-(69 605)(4 728)(74 339)Warto\u015b\u0107 brutto warto\u015bci niematerialnych na koniec okresu1 787 5771 444 98124 400292 60424 2282 128 809Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na pocz\u0105tek okresu(861 185)(671 782)(15 327)--(876 512)Amortyzacja za okres z tytu\u0142u:36 93620 107(1 616)--35 320- odpis\u00f3w(166 100)(100 355)(1 610)--(167 710)- innych zwi\u0119ksze\u0144(179)(112)(6)--(185)- likwidacji203 215120 574---203 215Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu(824 249)(651 675)(16 943)--(841 192)Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na pocz\u0105tek okresu----(1 196)(1 196)- zwi\u0119kszenie(3 664)(1 833)--(3 532)(7 196)- zmniejszenie----4 7284 728Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na koniec okresu(3 664)(1 833)---(3 664)Warto\u015b\u0107 netto warto\u015bci niematerialnych na koniec okresu959 664791 4737 457292 60424 2281 283 953", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIntangibleAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag99": { "value": "20222021Przychody z tytu\u0142u sprzeda\u017cy lub likwidacji \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci niematerialnych, aktyw\u00f3w do zbycia oraz zapas\u00f3w63 01985 023Przychody ze sprzeda\u017cy us\u0142ug14 54710 395Przychody netto z tytu\u0142u leasingu operacyjnego oraz subleasingu aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania9 0065 081Przychody z najmu nieruchomo\u015bci inwestycyjnych2235Zyski z wyceny nieruchomo\u015bci inwestycyjnych do warto\u015bci godziwej12 862-Przychody z tytu\u0142u rozwi\u0105zania rezerw na przysz\u0142e zobowi\u0105zania17 63712 215Przychody z tytu\u0142u odzyskanych nale\u017cno\u015bci przedawnionych, umorzonych i nie\u015bci\u0105galnych5 4144 430Otrzymane odszkodowania, kary i grzywny450602Zysk ze sprzeda\u017cy zorganizowanej cz\u0119\u015bci przedsi\u0119biorstwa sp\u00f3\u0142ki mFinanse S.A.40 20037 700Zyski ze sprzeda\u017cy i aktualizacji wyceny inwestycji w jednostki zale\u017cne i stowarzyszone21 371-Pozosta\u0142e80 43376 933Pozosta\u0142e przychody operacyjne, razem265 162232 38420222021Koszty z tytu\u0142u sprzeda\u017cy lub likwidacji \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci niematerialnych, aktyw\u00f3w do zbycia oraz zapas\u00f3w(58 397)(91 516)Odpisy z tytu\u0142u rezerw na przysz\u0142e zobowi\u0105zania(223 714)(100 876)Koszty z tytu\u0142u utworzonych rezerw na pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci (poza kredytowymi)(4 703)(3 416)Przekazane darowizny(6 259)(4 858)Zap\u0142acone odszkodowania, kary i grzywny(3 297)(7 755)Straty z wyceny nieruchomo\u015bci inwestycyjnych do warto\u015bci godziwej(3 463)-Bezpo\u015brednie koszty operacyjne (\u0142\u0105cznie z kosztami napraw i utrzymania) poniesione w zwi\u0105zku z eksploatacj\u0105 nieruchomo\u015bci inwestycyjnej, kt\u00f3ra w danym okresie przynios\u0142a przychody z najmu(7 282)(2 475)Bezpo\u015brednie koszty operacyjne (\u0142\u0105cznie z kosztami napraw i utrzymania) poniesione w zwi\u0105zku z eksploatacj\u0105 nieruchomo\u015bci inwestycyjnej, kt\u00f3ra w danym okresie nie przynios\u0142a przychod\u00f3w z najmu-(51)Koszty tworzenia odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oraz warto\u015bci niematerialnych(4 500)(7 935)Koszty windykacji nale\u017cno\u015bci(29 432)(36 578)Straty ze sprzeda\u017cy i aktualizacji wyceny inwestycji w jednostki zale\u017cne i stowarzyszone(22 961)-Pozosta\u0142e koszty operacyjne(79 605)(65 438)Pozosta\u0142e koszty operacyjne, razem(443 613)(320 898)W 2022 roku pozycja Odpisy z tytu\u0142u rezerw na przysz\u0142e zobowi\u0105zania zawiera mi\u0119dzy innymi koszty rezerwy utworzonej przez sp\u00f3\u0142k\u0119 mFinanse w zwi\u0105zku z kontrol\u0105 Zak\u0142adu Ubezpiecze\u0144 Spo\u0142ecznych w kwocie 98 223 tys. z\u0142 (kwesti\u0119 opisano w Nocie 33), a tak\u017ce koszty rezerwy na zwrot dodatkowych koszt\u00f3w ubezpieczenia pomostowego, pobranych od klient\u00f3w, kt\u00f3rzy zaci\u0105gn\u0119li kredyty hipoteczne, za okres przed wpisem hipoteki do ksi\u0119gi wieczystej w kwocie 84 000 tys. z\u0142. Obowi\u0105zek zwrotu takich koszt\u00f3w wynika ze zmiany do Ustawy o kredycie hipotecznym oraz o nadzorze nad po\u015brednikami kredytu hipotecznego i agentami, kt\u00f3ra wesz\u0142a w \u017cycie 17 wrze\u015bnia 2022 roku.Ponadto pozycja Odpisy z tytu\u0142u rezerw na przysz\u0142e zobowi\u0105zania w 2022 roku obejmuje koszty spraw s\u0105dowych, innych ni\u017c sprawy zwi\u0105zane z kredytami walutowymi.31.Rezerwy 31.12.202231.12.2021Rezerwy na sprawy sporne, w tym: 767 508395 889- rezerwy na sprawy s\u0105dowe zwi\u0105zane z kredytami walutowymi718 128358 807- pozosta\u0142e rezerwy na sprawy sporne49 38037 082Rezerwy na pozabilansowe udzielone zobowi\u0105zania i gwarancje301 592318 378Rezerwa na \u015bwiadczenia pracownicze po okresie zatrudnienia21 33125 445Inne rezerwy271 82897 188Rezerwy, razem1 362 259836 900Szacunkowe terminy realizacji udzielonych zobowi\u0105za\u0144 warunkowych zosta\u0142y zaprezentowane w Nocie 35.Szacunkowe terminy ewentualnej realizacji przep\u0142yw\u00f3w dotycz\u0105cych rezerw na sprawy sporne oraz pozosta\u0142ych rezerw, co do zasady, wynosz\u0105 powy\u017cej 1 roku.Zagadnienia zwi\u0105zane z rezerwami dotycz\u0105cymi kredyt\u00f3w hipotecznych i mieszkaniowych w CHF zosta\u0142y przedstawione w Nocie 34.Pozycja Inne rezerwy zawiera rezerw\u0119 na zwrot koszt\u00f3w ubezpieczenia pomostowego pobranego od klient\u00f3w, kt\u00f3rzy zaci\u0105gn\u0119li kredyty hipoteczne za okres przed wpisem hipoteki do ksi\u0119gi wieczystej, rezerw\u0119 utworzon\u0105 przez sp\u00f3\u0142k\u0119 mFinanse w zwi\u0105zku z kontrol\u0105 Zak\u0142adu Ubezpiecze\u0144 Spo\u0142ecznych oraz rezerwy uj\u0119te w zwi\u0105zku z wyrokiem TSUE z dnia 11 wrze\u015bnia 2019 roku dotycz\u0105cym zwrot\u00f3w prowizji w przypadku wcze\u015bniejszych sp\u0142at kredyt\u00f3w konsumenckich oraz kredyt\u00f3w hipotecznych. Szczeg\u00f3\u0142owe informacje dotycz\u0105ce wp\u0142ywu niniejszego wyroku zosta\u0142y opisane w Nocie 4.Zmiana stanu rezerwZmiana w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 rokuRezerwy na sprawy s\u0105dowe zwi\u0105zane z kredytami walutowymiPozosta\u0142e rezerwy na sprawy sporneInne rezerwyStan rezerw na pocz\u0105tek okresu358 80737 08297 188Zmiana w okresie, z tytu\u0142u:359 32112 298174 640- odpis w koszty292 94519 065392 655- rozwi\u0105zanie rezerw(1 784)(5 500)(4 322)- wykorzystanie(143 728)(1 392)(214 965)- przeniesienie z/do innych pozycji sprawozdania z sytuacji finansowej227 553-1 242- r\u00f3\u017cnice kursowe(15 665)12530Stan rezerw na koniec okresu718 12849 380271 828Zmiana w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 rokuRezerwy na sprawy s\u0105dowe zwi\u0105zane z kredytami walutowymiPozosta\u0142e rezerwy na sprawy sporneInne rezerwyStan rezerw na pocz\u0105tek okresu188 46712 06995 494Zmiana w okresie, z tytu\u0142u:170 34025 0131 694- odpis w koszty269 38253 74546 736- rozwi\u0105zanie rezerw(334)(2 148)(3 489)- wykorzystanie(90 221)(26 608)(40 956)- przeniesienie z/do innych pozycji sprawozdania z sytuacji finansowej(8 487)--- r\u00f3\u017cnice kursowe-24(597)Stan rezerw na koniec okresu358 80737 08297 188Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)147Zmiana stanu rezerw na pozabilansowe udzielone zobowi\u0105zania i gwarancjeOkres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 rokuBilans otwarciaTransfer do Koszyka 1Transfer do Koszyka 2Transfer do Koszyka 3Zwi\u0119kszenia spowodowane udzieleniem oraz przej\u0119ciemZmniejszenia spowodowane usuni\u0119ciem z bilansuZmiany spowodowane zmian\u0105 ryzyka kredytowego (netto)Zmiany wynikaj\u0105ce z aktualizacji metodologii szacowania odpis\u00f3w (netto)Inne zmianyBilans zamkni\u0119ciaZobowi\u0105zania do udzielenia kredytu89 439---46 243(39 494)(22 435)1874 15178 091Koszyk 149 14218 509(4 861)(146)35 966(23 249)(36 635)48713139 344Koszyk 214 576(17 337)5 879(1 250)6 149(8 469)14 750(300)2814 026Koszyk 324 555(1 172)(1 018)1 3965 445(8 481)3 538-1324 276POCI1 166---(1 317)705(4 088)-3 979445Gwarancje i inne produkty finansowe228 939---53 082(36 738)(22 077)-295223 501Koszyk 13 433(334)198-11 784(5 339)(4 956)--4 786Koszyk 21 153332(232)-1 032(918)(293)-101 084Koszyk 3225 860234-40 266(30 921)(15 970)-(43)219 228POCI(1 507)----440(858)-328(1 597)Rezerwy na pozabilansowe udzielone zobowi\u0105zania i gwarancje318 378---99 325(76 232)(44 512)1874 446301 592Okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 rokuBilans otwarciaTransfer do Koszyka 1Transfer do Koszyka 2Transfer do Koszyka 3Zwi\u0119kszenia spowodowane udzieleniem oraz przej\u0119ciemZmniejszenia spowodowane usuni\u0119ciem z bilansuZmiany spowodowane zmian\u0105 ryzyka kredytowego (netto)Zmiana z tytu\u0142u wdro\u017cenia nowej definicji niewykonania zobowi\u0105zaniaInne zmianyBilans zamkni\u0119ciaZobowi\u0105zania do udzielenia kredytu88 991---42 439(33 434)(14 079)5 522-89 439Koszyk 144 15750 411(7 237)(107)31 314(16 753)(49 410)(3 233)-49 142Koszyk 236 829(48 420)7 708(2 628)7 216(11 027)21 5433 355-14 576Koszyk 35 510(1 991)(471)2 7353 184(6 416)16 6005 404-24 555POCI2 495---725762(2 812)(4)-1 166Gwarancje i inne produkty finansowe116 670---89 559(116 573)139 25924-228 939Koszyk 14 5411 444(271)-20 076(23 186)79435-3 433Koszyk 26 134(1 444)271(1 145)1 016(4 124)456(11)-1 153Koszyk 380 055--1 14568 333(58 419)134 746--225 860POCI25 940---134(30 844)3 263--(1 507)Rezerwy na pozabilansowe udzielone zobowi\u0105zania i gwarancje205 661---131 998(150 007)125 1805 546-318 378Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)148Zmiana stanu rezerw na \u015bwiadczenia pracownicze po okresie zatrudnieniaOkres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 rokuRezerwa emerytalno-rentowaRezerwa po\u015bmiertnaRezerwa na \u015bwiadczenia ZF\u015aSRazemRezerwa na \u015bwiadczenia pracownicze po okresie zatrudnieniaStan rezerw na pocz\u0105tek okresu14 0413 0658 33925 445Zmiana w okresie, z tytu\u0142u: (584) (140) (3 390)(4 114)Odpis na rezerw\u01196261389221 686Koszt odsetkowy458107286851Zyski i straty aktuarialne ujmowane w innych dochodach ca\u0142kowitych (Nota 18), w tym:(651)(349)(3 285)(4 285)- zmiana za\u0142o\u017ce\u0144 finansowych(3 658)(771)(4 574)(9 003)- zmiana za\u0142o\u017ce\u0144 demograficznych169298(556)(89)- pozosta\u0142e zmiany2 8381241 8454 807\u015awiadczenia wyp\u0142acone(1 017)(36)(1 313)(2 366)Stan rezerw na koniec okresu13 4572 9254 94921 331Kr\u00f3tkoterminowe (do 1 roku)2 3242803322 936D\u0142ugoterminowe (powy\u017cej 1 roku)11 1332 6454 61718 395Okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 rokuRezerwa emerytalno-rentowaRezerwa po\u015bmiertnaRezerwa na \u015bwiadczenia ZF\u015aSRazemRezerwa na \u015bwiadczenia pracownicze po okresie zatrudnieniaStan rezerw na pocz\u0105tek okresu15 0526 14312 29333 488Zmiana w okresie, z tytu\u0142u: (1 011) (3 078) (3 954)(8 043)Odpis na rezerw\u01198761661 1112 153Koszt odsetkowy18383164430Zyski i straty aktuarialne ujmowane w innych dochodach ca\u0142kowitych (Nota 18), w tym:(1 300)(3 327)(4 086)(8 713)- zmiana za\u0142o\u017ce\u0144 finansowych(2 838)(674)(5 359)(8 871)- zmiana za\u0142o\u017ce\u0144 demograficznych418(2 686)516(1 752)- pozosta\u0142e zmiany1 120337571 910\u015awiadczenia wyp\u0142acone(770)-(1 143)(1 913)Stan rezerw na koniec okresu14 0413 0658 33925 445Kr\u00f3tkoterminowe (do 1 roku)1 8682152532 336D\u0142ugoterminowe (powy\u017cej 1 roku)12 1732 8508 08623 109Stopa dyskonta jest jednym z kluczowych za\u0142o\u017ce\u0144 u\u017cywanych w wycenie aktuarialnej rezerw na \u015bwiadczenia pracownicze po okresie zatrudnienia. W przypadku, gdyby stopa dyskonta u\u017cyta przy wyliczeniu tych rezerw na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku zosta\u0142a obni\u017cona o 0,5 p.p. to warto\u015b\u0107 rezerw wzros\u0142aby o 964 tys. z\u0142, a w przypadku podwy\u017cszenia stopy dyskonta o 0,5 p.p. warto\u015b\u0107 rezerw spad\u0142aby o 884 tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 roku odpowiednio: 1 682 tys. z\u0142 oraz 1 498 tys. z\u0142).", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfProvisionsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag98": { "value": "20222021Przychody z tytu\u0142u sprzeda\u017cy lub likwidacji \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci niematerialnych, aktyw\u00f3w do zbycia oraz zapas\u00f3w63 01985 023Przychody ze sprzeda\u017cy us\u0142ug14 54710 395Przychody netto z tytu\u0142u leasingu operacyjnego oraz subleasingu aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania9 0065 081Przychody z najmu nieruchomo\u015bci inwestycyjnych2235Zyski z wyceny nieruchomo\u015bci inwestycyjnych do warto\u015bci godziwej12 862-Przychody z tytu\u0142u rozwi\u0105zania rezerw na przysz\u0142e zobowi\u0105zania17 63712 215Przychody z tytu\u0142u odzyskanych nale\u017cno\u015bci przedawnionych, umorzonych i nie\u015bci\u0105galnych5 4144 430Otrzymane odszkodowania, kary i grzywny450602Zysk ze sprzeda\u017cy zorganizowanej cz\u0119\u015bci przedsi\u0119biorstwa sp\u00f3\u0142ki mFinanse S.A.40 20037 700Zyski ze sprzeda\u017cy i aktualizacji wyceny inwestycji w jednostki zale\u017cne i stowarzyszone21 371-Pozosta\u0142e80 43376 933Pozosta\u0142e przychody operacyjne, razem265 162232 38420222021Koszty z tytu\u0142u sprzeda\u017cy lub likwidacji \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci niematerialnych, aktyw\u00f3w do zbycia oraz zapas\u00f3w(58 397)(91 516)Odpisy z tytu\u0142u rezerw na przysz\u0142e zobowi\u0105zania(223 714)(100 876)Koszty z tytu\u0142u utworzonych rezerw na pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci (poza kredytowymi)(4 703)(3 416)Przekazane darowizny(6 259)(4 858)Zap\u0142acone odszkodowania, kary i grzywny(3 297)(7 755)Straty z wyceny nieruchomo\u015bci inwestycyjnych do warto\u015bci godziwej(3 463)-Bezpo\u015brednie koszty operacyjne (\u0142\u0105cznie z kosztami napraw i utrzymania) poniesione w zwi\u0105zku z eksploatacj\u0105 nieruchomo\u015bci inwestycyjnej, kt\u00f3ra w danym okresie przynios\u0142a przychody z najmu(7 282)(2 475)Bezpo\u015brednie koszty operacyjne (\u0142\u0105cznie z kosztami napraw i utrzymania) poniesione w zwi\u0105zku z eksploatacj\u0105 nieruchomo\u015bci inwestycyjnej, kt\u00f3ra w danym okresie nie przynios\u0142a przychod\u00f3w z najmu-(51)Koszty tworzenia odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oraz warto\u015bci niematerialnych(4 500)(7 935)Koszty windykacji nale\u017cno\u015bci(29 432)(36 578)Straty ze sprzeda\u017cy i aktualizacji wyceny inwestycji w jednostki zale\u017cne i stowarzyszone(22 961)-Pozosta\u0142e koszty operacyjne(79 605)(65 438)Pozosta\u0142e koszty operacyjne, razem(443 613)(320 898) 31.12.202231.12.2021Inne aktywa finansowe, w tym:1 192 4041 225 710- d\u0142u\u017cnicy, w tym:1 005 8451 087 729- rozliczenia z tytu\u0142u wp\u0142atomat\u00f3w i sortowni484 463377 379- rozliczenia z tytu\u0142u kart p\u0142atniczych54 54347 398- przychody do otrzymania117 74189 021- rozrachunki mi\u0119dzybankowe40 69422 867- rozliczenia z tytu\u0142u operacji na papierach warto\u015bciowych28 12426 093Inne aktywa niefinansowe, w tym:912 891518 489- pozosta\u0142e rozliczenia mi\u0119dzyokresowe czynne139 038155 933- zapasy312 614306 585- nale\u017cno\u015bci niefinansowe w zwi\u0105zku z prawomocnymi wyrokami w sprawach zwi\u0105zanych z kredytami walutowymi388 832-- inne72 40755 971Inne aktywa, razem2 105 2951 744 199Kr\u00f3tkoterminowe (do 1 roku)1 993 4811 660 683D\u0142ugoterminowe (powy\u017cej 1 roku)111 81483 516Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku warto\u015b\u0107 zapas\u00f3w wynika przede wszystkim z dzia\u0142alno\u015bci prowadzonej przez sp\u00f3\u0142k\u0119 mLeasing.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInventoriesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag103": { "value": "13.Og\u00f3lne koszty administracyjneRok ko\u0144cz\u0105cy si\u0119 31 grudnia20222021Koszty pracownicze(1 226 891)(1 070 850)Koszty rzeczowe, w tym:(729 149)(676 395)- koszty administracji i obs\u0142ugi nieruchomo\u015bci(273 249)(243 749)- koszty IT (205 553)(206 689)- koszty marketingu(149 107)(132 744)- koszty us\u0142ug konsultingowych(82 814)(77 339)- pozosta\u0142e koszty rzeczowe(18 426)(15 874)Podatki i op\u0142aty(35 622)(33 419)Sk\u0142adka i wp\u0142aty na Bankowy Fundusz Gwarancyjny(247 424)(227 432)Wp\u0142ata na Fundusz Wsparcia Kredytobiorc\u00f3w(170 938)-Odpisy na Zak\u0142adowy Fundusz \u015awiadcze\u0144 Socjalnych(13 786)(12 533)System ochrony instytucjonalnej(428 071)-Og\u00f3lne koszty administracyjne, razem(2 851 881)(2 020 629)W 2022 roku Bank wraz z innymi bankami komercyjnymi zosta\u0142 uczestnikiem systemu ochrony, o kt\u00f3rym mowa w Art. 4 ust. 1 pkt 9a ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. \u2013 Prawo bankowe. W zwi\u0105zku z tym Bank zasili\u0142 fundusz pomocowy wp\u0142at\u0105 w \u0142\u0105cznej kwocie 428 071 tys. z\u0142, kt\u00f3ra obci\u0105\u017cy\u0142a koszty administracyjne.W 2022 roku Grupa uj\u0119\u0142a r\u00f3wnie\u017c koszty sk\u0142adek na Fundusz Wsparcia Kredytobiorc\u00f3w w kwocie 170 938 tys. z\u0142. Obowi\u0105zek wp\u0142aty sk\u0142adki na Fundusz Wsparcia Kredytobiorc\u00f3w w 2022 roku zosta\u0142 wprowadzony Ustaw\u0105 z dnia 7 lipca 2022 roku o finansowaniu spo\u0142eczno\u015bciowym dla przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 gospodarczych i pomocy kredytobiorcom.W 2022 roku pozycja Koszty rzeczowe obejmuje koszty zwi\u0105zane z kr\u00f3tkoterminowymi umowami leasingowymi w kwocie 204 tys. z\u0142 (w 2021 roku: 234 tys. z\u0142), koszty zwi\u0105zane z umowami leasingowymi aktyw\u00f3w o niskiej warto\u015bci, kt\u00f3re nie s\u0105 umowami kr\u00f3tkoterminowymi w kwocie 381 tys. z\u0142 (w 2021 roku: 722 tys. z\u0142) oraz koszty zwi\u0105zane ze zmiennymi elementami zobowi\u0105za\u0144 leasingowych nie uj\u0119te w zobowi\u0105zaniu leasingowym (uj\u0119te w og\u00f3lnych kosztach administracyjnych) w kwocie 1 949 tys. z\u0142 (w 2021 roku: 2 030 tys. z\u0142).Poni\u017cej przedstawiono koszty pracownicze poniesione za 2022 rok i 2021 rok.Rok ko\u0144cz\u0105cy si\u0119 31 grudnia20222021Koszty wynagrodze\u0144(985 929)(871 419)Koszty ubezpiecze\u0144 spo\u0142ecznych(170 703)(142 301)Koszty \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych po okresie zatrudnienia(756)(21)Wynagrodzenie dotycz\u0105ce p\u0142atno\u015bci w formie akcji, w tym:(13 014)(11 076)- p\u0142atno\u015bci w formie akcji rozliczane w opcjach na akcje mBanku S.A.(12 673)(10 487)- p\u0142atno\u015bci w formie akcji rozliczane w \u015brodkach pieni\u0119\u017cnych(341)(589)Pozosta\u0142e \u015bwiadczenia na rzecz pracownik\u00f3w(56 489)(46 033)Koszty pracownicze, razem(1 226 891)(1 070 850)P\u0142atno\u015bci w formie akcji rozliczane w \u015brodkach pieni\u0119\u017cnych dotycz\u0105 koszt\u00f3w program\u00f3w motywacyjnych funkcjonuj\u0105cych w sp\u00f3\u0142kach Grupy. Szczeg\u00f3\u0142owe informacje na temat program\u00f3w motywacyjnych, kt\u00f3rych dotycz\u0105 p\u0142atno\u015bci w formie akcji, znajduj\u0105 si\u0119 w Nocie 43.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGeneralAndAdministrativeExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag104": { "value": "20222021Koszty pracownicze(1 226 891)(1 070 850)Koszty rzeczowe, w tym:(729 149)(676 395)- koszty administracji i obs\u0142ugi nieruchomo\u015bci(273 249)(243 749)- koszty IT (205 553)(206 689)- koszty marketingu(149 107)(132 744)- koszty us\u0142ug konsultingowych(82 814)(77 339)- pozosta\u0142e koszty rzeczowe(18 426)(15 874)Podatki i op\u0142aty(35 622)(33 419)Sk\u0142adka i wp\u0142aty na Bankowy Fundusz Gwarancyjny(247 424)(227 432)Wp\u0142ata na Fundusz Wsparcia Kredytobiorc\u00f3w(170 938)-Odpisy na Zak\u0142adowy Fundusz \u015awiadcze\u0144 Socjalnych(13 786)(12 533)System ochrony instytucjonalnej(428 071)-Og\u00f3lne koszty administracyjne, razem(2 851 881)(2 020 629)20222021Koszty wynagrodze\u0144(985 929)(871 419)Koszty ubezpiecze\u0144 spo\u0142ecznych(170 703)(142 301)Koszty \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych po okresie zatrudnienia(756)(21)Wynagrodzenie dotycz\u0105ce p\u0142atno\u015bci w formie akcji, w tym:(13 014)(11 076)- p\u0142atno\u015bci w formie akcji rozliczane w opcjach na akcje mBanku S.A.(12 673)(10 487)- p\u0142atno\u015bci w formie akcji rozliczane w \u015brodkach pieni\u0119\u017cnych(341)(589)Pozosta\u0142e \u015bwiadczenia na rzecz pracownik\u00f3w(56 489)(46 033)Koszty pracownicze, razem(1 226 891)(1 070 850)18.Inne ca\u0142kowite dochodyRok ko\u0144cz\u0105cy si\u0119 31 grudnia 2022 rokuRok ko\u0144cz\u0105cy si\u0119 31 grudnia 2021 rokuUjawnienia efektu podatkowego dotycz\u0105cego poszczeg\u00f3lnych element\u00f3w innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w Kwota bruttoPodatekdochodowyKwotanettoKwota bruttoPodatekdochodowyKwotanettoPozycje, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 przeklasyfikowane do rachunku zysk\u00f3w i strat(390 448)73 752(316 696)(2 261 911)454 527(1 807 384)R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych6 194-6 1944 898-4 898Zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych(366 254)69 588(296 666)(1 134 978)215 646(919 332)Koszty rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u014433 463(6 358)27 105---Wycena d\u0142u\u017cnych instrument\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody(63 851)10 522(53 329)(1 131 831)238 881(892 950)Pozycje, kt\u00f3re nie zostan\u0105 przeklasyfikowane do rachunku zysk\u00f3w i strat4 285(814)3 47122 833(4 338)18 495Zyski i straty aktuarialne dotycz\u0105ce \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych 4 285(814)3 4718 715(1 656)7 059Przeszacowanie nieruchomo\u015bci inwestycyjnej---14 118(2 682)11 436Inne ca\u0142kowite dochody, razem(386 163)72 938(313 225)(2 239 078)450 189(1 788 889)Poni\u017cej przedstawiono szczeg\u00f3\u0142owe informacje dotycz\u0105ce innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w netto za lata 2022 i 2021.Rok ko\u0144cz\u0105cy si\u0119 31 grudnia20222021POZYCJE, KT\u00d3RE MOG\u0104 BY\u0106 PRZEKLASYFIKOWANE DO RACHUNKU ZYSK\u00d3W I STRAT(316 696)(1 807 384)R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych6 1944 898Zyski lub straty z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych z przeliczenia jednostek zagranicznych odnoszone na kapita\u0142 w\u0142asny6 1944 898Niezrealizowane zyski (dodatnie r\u00f3\u017cnice kursowe) uj\u0119te w roku obrotowym (netto)10 3934 945Niezrealizowane straty (ujemne r\u00f3\u017cnice kursowe) uj\u0119te w roku obrotowym (netto)(4 199)(47)Zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych (efektywna cz\u0119\u015b\u0107)(296 666)(919 332)Zyski lub straty z tytu\u0142u wyceny odnoszone na kapita\u0142 w\u0142asny(710 451)(757 301)Niezrealizowane zyski uj\u0119te w roku obrotowym (netto)80 52051 861Niezrealizowane straty uj\u0119te w roku obrotowym (netto)(790 971)(809 162)Przeniesione do rachunku zysk\u00f3w i strat (netto)413 785(162 031)Koszty rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u014427 105-Zyski lub straty z tytu\u0142u wyceny odnoszone na kapita\u0142 w\u0142asny27 105-Niezrealizowane zyski uj\u0119te w roku obrotowym (netto)27 105-Wycena d\u0142u\u017cnych instrument\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody(53 329)(892 950)Zyski lub straty z tytu\u0142u wyceny odnoszone na kapita\u0142 w\u0142asny(122 804)(817 034)Niezrealizowane zyski na instrumentach d\u0142u\u017cnych uj\u0119te w roku obrotowym (netto)5 564105 699Niezrealizowane straty na instrumentach d\u0142u\u017cnych uj\u0119te w roku obrotowym (netto)(128 368)(922 733)Przeniesione do rachunku zysk\u00f3w i strat (netto)69 475(75 916)POZYCJE, KT\u00d3RE NIE ZOSTAN\u0104 PRZEKLASYFIKOWANE DO RACHUNKU ZYSK\u00d3W I STRAT3 47118 495Zyski i straty aktuarialne dotycz\u0105ce \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych po okresie zatrudnienia 3 4717 059Zyski aktuarialne3 4717 059Przeklasyfikowanie do nieruchomo\u015bci inwestycyjnych-11 436Zyski lub straty z tytu\u0142u wyceny odnoszone na kapita\u0142 w\u0142asny-11 436Niezrealizowane zyski z przeklasyfikowania do nieruchomo\u015bci inwestycyjnych uj\u0119te w roku obrotowym (netto)-11 436Inne ca\u0142kowite dochody og\u00f3\u0142em za dany rok (netto)(313 225)(1 788 889) 31.12.202231.12.2021Rezerwy na sprawy sporne, w tym: 767 508395 889- rezerwy na sprawy s\u0105dowe zwi\u0105zane z kredytami walutowymi718 128358 807- pozosta\u0142e rezerwy na sprawy sporne49 38037 082Rezerwy na pozabilansowe udzielone zobowi\u0105zania i gwarancje301 592318 378Rezerwa na \u015bwiadczenia pracownicze po okresie zatrudnienia21 33125 445Inne rezerwy271 82897 188Rezerwy, razem1 362 259836 900Zmiana stanu rezerw na \u015bwiadczenia pracownicze po okresie zatrudnieniaOkres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 rokuRezerwa emerytalno-rentowaRezerwa po\u015bmiertnaRezerwa na \u015bwiadczenia ZF\u015aSRazemRezerwa na \u015bwiadczenia pracownicze po okresie zatrudnieniaStan rezerw na pocz\u0105tek okresu14 0413 0658 33925 445Zmiana w okresie, z tytu\u0142u: (584) (140) (3 390)(4 114)Odpis na rezerw\u01196261389221 686Koszt odsetkowy458107286851Zyski i straty aktuarialne ujmowane w innych dochodach ca\u0142kowitych (Nota 18), w tym:(651)(349)(3 285)(4 285)- zmiana za\u0142o\u017ce\u0144 finansowych(3 658)(771)(4 574)(9 003)- zmiana za\u0142o\u017ce\u0144 demograficznych169298(556)(89)- pozosta\u0142e zmiany2 8381241 8454 807\u015awiadczenia wyp\u0142acone(1 017)(36)(1 313)(2 366)Stan rezerw na koniec okresu13 4572 9254 94921 331Kr\u00f3tkoterminowe (do 1 roku)2 3242803322 936D\u0142ugoterminowe (powy\u017cej 1 roku)11 1332 6454 61718 395Okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 rokuRezerwa emerytalno-rentowaRezerwa po\u015bmiertnaRezerwa na \u015bwiadczenia ZF\u015aSRazemRezerwa na \u015bwiadczenia pracownicze po okresie zatrudnieniaStan rezerw na pocz\u0105tek okresu15 0526 14312 29333 488Zmiana w okresie, z tytu\u0142u: (1 011) (3 078) (3 954)(8 043)Odpis na rezerw\u01198761661 1112 153Koszt odsetkowy18383164430Zyski i straty aktuarialne ujmowane w innych dochodach ca\u0142kowitych (Nota 18), w tym:(1 300)(3 327)(4 086)(8 713)- zmiana za\u0142o\u017ce\u0144 finansowych(2 838)(674)(5 359)(8 871)- zmiana za\u0142o\u017ce\u0144 demograficznych418(2 686)516(1 752)- pozosta\u0142e zmiany1 120337571 910\u015awiadczenia wyp\u0142acone(770)-(1 143)(1 913)Stan rezerw na koniec okresu14 0413 0658 33925 445Kr\u00f3tkoterminowe (do 1 roku)1 8682152532 336D\u0142ugoterminowe (powy\u017cej 1 roku)12 1732 8508 08623 109Stopa dyskonta jest jednym z kluczowych za\u0142o\u017ce\u0144 u\u017cywanych w wycenie aktuarialnej rezerw na \u015bwiadczenia pracownicze po okresie zatrudnienia. W przypadku, gdyby stopa dyskonta u\u017cyta przy wyliczeniu tych rezerw na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku zosta\u0142a obni\u017cona o 0,5 p.p. to warto\u015b\u0107 rezerw wzros\u0142aby o 964 tys. z\u0142, a w przypadku podwy\u017cszenia stopy dyskonta o 0,5 p.p. warto\u015b\u0107 rezerw spad\u0142aby o 884 tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 roku odpowiednio: 1 682 tys. z\u0142 oraz 1 498 tys. z\u0142).40.Inne pozycje kapita\u0142u w\u0142asnego 31.12.202231.12.2021R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych 8 7002 506Niezrealizowane zyski (dodatnie r\u00f3\u017cnice kursowe) 30 13334 267Niezrealizowane straty (ujemne r\u00f3\u017cnice kursowe)(21 433)(31 761)Zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych(796 868)(500 202)Niezrealizowane zyski38 79680 630Niezrealizowane straty (1 022 584)(698 164)Podatek odroczony186 920117 332Koszty rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u014427 105-Niezrealizowane zyski33 463-Podatek odroczony(6 358)-Wycena d\u0142u\u017cnych instrument\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody(760 946)(707 617)Niezrealizowane zyski na instrumentach d\u0142u\u017cnych15 15512 191Niezrealizowane straty na instrumentach d\u0142u\u017cnych (954 552)(887 737)Podatek odroczony178 451167 929Zyski i straty aktuarialne dotycz\u0105ce \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych po okresie zatrudnienia (7 040)(10 511)Zyski aktuarialne 1 4991 157Straty aktuarialne (10 191)(14 134)Podatek odroczony1 6522 466Przeklasyfikowanie do nieruchomo\u015bci inwestycyjnych11 43611 436Zyski z przeklasyfikowania do nieruchomo\u015bci inwestycyjnych14 11814 118Podatek odroczony(2 682)(2 682)Inne pozycje kapita\u0142u w\u0142asnego razem(1 517 613)(1 204 388)", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEmployeeBenefitsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag105": { "value": "20222021Koszty wynagrodze\u0144(985 929)(871 419)Koszty ubezpiecze\u0144 spo\u0142ecznych(170 703)(142 301)Koszty \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych po okresie zatrudnienia(756)(21)Wynagrodzenie dotycz\u0105ce p\u0142atno\u015bci w formie akcji, w tym:(13 014)(11 076)- p\u0142atno\u015bci w formie akcji rozliczane w opcjach na akcje mBanku S.A.(12 673)(10 487)- p\u0142atno\u015bci w formie akcji rozliczane w \u015brodkach pieni\u0119\u017cnych(341)(589)Pozosta\u0142e \u015bwiadczenia na rzecz pracownik\u00f3w(56 489)(46 033)Koszty pracownicze, razem(1 226 891)(1 070 850)43.Programy motywacyjne oparte na akcjachProgram motywacyjny z 2018 roku dla Cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du i kluczowej kadry Grupy mBanku \u2013 pracownik\u00f3w maj\u0105cych wp\u0142yw na profil ryzyka mBankuW dniu 7 czerwca 2018 roku Rada Nadzorcza, zgodnie z rekomendacj\u0105 Komisji ds. Wynagrodze\u0144 Rady Nadzorczej i decyzj\u0105 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia mBanku S.A. z dnia 9 maja 2018 roku, uchwali\u0142a Regulamin Programu Motywacyjnego w sp\u00f3\u0142ce mBank S.A.Program jest realizowany od 1 stycznia 2018 roku. Osobami uprawnionymi do udzia\u0142u w programie s\u0105 osoby zajmuj\u0105ce stanowiska zidentyfikowane jako maj\u0105ce istotny wp\u0142yw na profil ryzyka Banku zgodnie z polityk\u0105 identyfikacji Risk Taker, okre\u015blone jako Risk Taker I lub Risk Taker II, z wy\u0142\u0105czeniem Risk Takers II \u2013 Cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du sp\u00f3\u0142ki mBank Hipoteczny S.A., w kt\u00f3rej realizowany jest inny program motywacyjny.Risk Taker I oznacza Cz\u0142onka Zarz\u0105du Banku. Risk Taker II oznacza pracownika zajmuj\u0105cego stanowisko zidentyfikowane jako maj\u0105ce istotny wp\u0142yw na profil ryzyka Banku zgodnie z polityk\u0105 identyfikacji Risk Takers, w tym r\u00f3wnie\u017c osob\u0119 sprawuj\u0105c\u0105 funkcj\u0119 Cz\u0142onka Zarz\u0105du w podmiocie z Grupy mBanku.Na warunkach okre\u015blonych w Regulaminie i Polityce wynagradzania pracownik\u00f3w maj\u0105cych istotny wp\u0142yw na profil ryzyka mBanku (zwana dalej Polityk\u0105 wynagradzania Risk Takers), Risk Takers b\u0119d\u0105 mogli obj\u0105\u0107 nieodp\u0142atnie warranty, a w wykonaniu praw z warrant\u00f3w \u2013 akcje.Bonus dla Risk Taker IRada Nadzorcza ustala wysoko\u015b\u0107 bonusu za dany rok kalendarzowy ka\u017cdemu Cz\u0142onkowi Zarz\u0105du indywidualnie w oparciu o ocen\u0119 realizacji wyznaczonych cel\u00f3w w odniesieniu do okresu co najmniej 3 lat, przy czym jego wysoko\u015b\u0107 zale\u017cna jest od wysoko\u015bci puli bonus\u00f3w. Pula bonus\u00f3w stanowi sum\u0119 kwot bazowych obliczonych dla ka\u017cdego Cz\u0142onka Zarz\u0105du. Kwota bazowa wyliczana jest jako krotno\u015b\u0107 wynagrodzenia zasadniczego, kt\u00f3ra uzale\u017cniona jest od poziomu wyniku Economic Profit (EP), przy czym EP liczony jest za okres 3 lat zgodnie z zasadami okre\u015blonymi w Polityce wynagradzania Risk Takers.Bonus sk\u0142ada si\u0119 z cz\u0119\u015bci nieodroczonej stanowi\u0105cej 40% bonusu i cz\u0119\u015bci odroczonej stanowi\u0105cej 60% bonusu. Cz\u0119\u015b\u0107 odroczona i nieodroczona dzieli si\u0119 po po\u0142owie na cz\u0119\u015b\u0107 got\u00f3wkow\u0105 (50%) i cz\u0119\u015b\u0107 wyp\u0142acan\u0105 w postaci warrant\u00f3w subskrypcyjnych (50%). Cz\u0119\u015b\u0107 nieodroczona got\u00f3wkowa podlega wyp\u0142acie w roku przyznania premii. Druga po\u0142owa cz\u0119\u015bci nieodroczonej (50%) jest wyp\u0142acana w postaci warrant\u00f3w subskrypcyjnych, nie wcze\u015bniej ni\u017c po up\u0142ywie 12 miesi\u0119cy od daty zatwierdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy mBanku za dany rok kalendarzowy. Cz\u0119\u015b\u0107 odroczona, zar\u00f3wno got\u00f3wkowa jak i cz\u0119\u015b\u0107 wyp\u0142acana w postaci warrant\u00f3w subskrypcyjnych, podlega wyp\u0142acie w 5 r\u00f3wnych rocznych transzach. W ka\u017cdej z transz cz\u0119\u015b\u0107 got\u00f3wkowa jest wyp\u0142acana po zatwierdzeniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy mBanku za poprzedni rok kalendarzowy, a cz\u0119\u015b\u0107 wyp\u0142acana w postaci warrant\u00f3w subskrypcyjnych nie wcze\u015bniej ni\u017c po up\u0142ywie 12 miesi\u0119cy od daty zatwierdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy mBanku.Bonus dla Risk Taker IIWysoko\u015b\u0107 bonusu za dany rok kalendarzowy ustala Zarz\u0105d Banku w odniesieniu do Risk Taker II b\u0119d\u0105cego pracownikiem Banku lub Rada Nadzorcza sp\u00f3\u0142ki w odniesieniu do Risk Taker II b\u0119d\u0105cego Cz\u0142onkiem Zarz\u0105du sp\u00f3\u0142ki z Grupy mBanku w oparciu o ocen\u0119 realizacji wyznaczonych cel\u00f3w z trzech ostatnich lat kalendarzowych, wynik Economic Profit Grupy mBanku oraz odpowiednio wynik linii biznesowej/sp\u00f3\u0142ki/jednostki organizacyjnej.Bonus sk\u0142ada si\u0119 z cz\u0119\u015bci nieodroczonej stanowi\u0105cej 60% bonusu i cz\u0119\u015bci odroczonej stanowi\u0105cej 40% bonusu. Cz\u0119\u015b\u0107 odroczona i nieodroczona dzieli si\u0119 po po\u0142owie na cz\u0119\u015b\u0107 got\u00f3wkow\u0105 (50%) i cz\u0119\u015b\u0107 wyp\u0142acan\u0105 w postaci warrant\u00f3w subskrypcyjnych (50%). Cz\u0119\u015b\u0107 nieodroczona got\u00f3wkowa podlega wyp\u0142acie w roku przyznania premii. Druga po\u0142owa cz\u0119\u015bci nieodroczonej (50%) jest wyp\u0142acana w postaci warrant\u00f3w subskrypcyjnych, nie wcze\u015bniej ni\u017c po up\u0142ywie 12 miesi\u0119cy od daty zatwierdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy mBanku za dany rok kalendarzowy.Cz\u0119\u015b\u0107 odroczona, zar\u00f3wno got\u00f3wkowa jak i cz\u0119\u015b\u0107 wyp\u0142acana w postaci warrant\u00f3w subskrypcyjnych, podlega wyp\u0142acie w 3 r\u00f3wnych rocznych transzach. W ka\u017cdej z transz cz\u0119\u015b\u0107 got\u00f3wkowa wyp\u0142acana jest po zatwierdzeniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy mBanku za poprzedni rok kalendarzowy, a cz\u0119\u015b\u0107 wyp\u0142acana w postaci warrant\u00f3w subskrypcyjnych nie wcze\u015bniej ni\u017c po up\u0142ywie 12 miesi\u0119cy od daty zatwierdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy mBanku za dany rok kalendarzowy.W przypadku gdy wysoko\u015b\u0107 bonusu ustalona dla Risk Taker II za dany rok kalendarzowy nie przekracza jednej trzeciej ca\u0142kowitego wynagrodzenia rocznego lub 200 tys. z\u0142, bonus mo\u017ce zosta\u0107 wyp\u0142acony w ca\u0142o\u015bci Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)170w postaci pieni\u0119\u017cnej w formie nieodroczonej, na podstawie decyzji podj\u0119tej przez Zarz\u0105d Banku w odniesieniu do pracownika Banku lub Rad\u0119 Nadzorcz\u0105 sp\u00f3\u0142ki w odniesieniu do Cz\u0142onka Zarz\u0105du sp\u00f3\u0142ki z Grupy mBanku.Cz\u0119\u015b\u0107 odroczona bonusu Risk Taker I oraz Risk Taker II podlega ocenie w zakresie ustalenia oraz wyp\u0142aty. Odpowiednio, Rada Nadzorcza mBanku w stosunku do Zarz\u0105du Banku, Zarz\u0105d Banku w odniesieniu do pracownika Banku lub Rada Nadzorcza sp\u00f3\u0142ki w odniesieniu do Cz\u0142onka Zarz\u0105du sp\u00f3\u0142ki z Grupy mBanku, mo\u017ce podj\u0105\u0107 decyzj\u0119 o wstrzymaniu w ca\u0142o\u015bci b\u0105d\u017a zmniejszeniu kwoty odroczonej transzy w przypadku gdy stwierdzi, \u017ce w d\u0142u\u017cszym horyzoncie czasowym ni\u017c 1 rok finansowy/obrotowy, tj. za okres co najmniej 3 lat, Risk Taker mia\u0142 bezpo\u015bredni i negatywny wp\u0142yw na wynik finansowy lub pozycj\u0119 rynkow\u0105 Banku/sp\u00f3\u0142ki/Grupy, naruszy\u0142 przyj\u0119te w Grupie zasady i normy, bezpo\u015brednio doprowadzi\u0142 do znacz\u0105cych strat finansowych, gdy co najmniej jeden z element\u00f3w zawartych w karcie wynik\u00f3w nie zosta\u0142 spe\u0142niony lub zaistnia\u0142a kt\u00f3rakolwiek z przes\u0142anek, o kt\u00f3rych mowa w art. 142, w szczeg\u00f3lno\u015bci ust. 2, ustawy Prawo Bankowe.W przypadku zaistnienia zdarze\u0144 o kt\u00f3rych mowa powy\u017cej na etapie ustalania wysoko\u015bci bonusu dla Risk Takers odpowiednio Rada Nadzorcza mBanku, Rada Nadzorcza sp\u00f3\u0142ki lub Zarz\u0105d mBanku mo\u017ce podj\u0105\u0107 decyzj\u0119 o nieprzyznaniu za dany rok kalendarzowy bonusu w ca\u0142o\u015bci lub jego redukcji.Ponadto Risk Taker I oraz Risk Taker II mo\u017ce zosta\u0107 zobowi\u0105zany na zasadach i w terminie okre\u015blonym decyzj\u0105 odpowiednio Rady Nadzorczej mBanku, Rady Nadzorczej sp\u00f3\u0142ki z Grupy lub Zarz\u0105du mBanku, do zwrotu bonusu przyznanego i wyp\u0142aconego za dany rok kalendarzowy (tj.: cz\u0119\u015bci nieodroczonej i wszystkich cz\u0119\u015bci odroczonych), w przypadku gdy naruszy\u0142 przyj\u0119te w Grupie mBanku zasady i normy, dopu\u015bci\u0142 si\u0119 istotnego naruszenia powszechnie obowi\u0105zuj\u0105cych przepis\u00f3w prawa lub bezpo\u015brednio doprowadzi\u0142 do znacz\u0105cych strat finansowych wynikaj\u0105cych ze \u015bwiadomego, negatywnego dzia\u0142ania na szkod\u0119 Grupy mBanku lub Sp\u00f3\u0142ki lub doprowadzi\u0142 do na\u0142o\u017cenia przez organy nadzorcze na Bank lub sp\u00f3\u0142k\u0119 sankcji finansowych na podstawie prawomocnej decyzji.Decyzja o zaistnieniu wy\u017cej opisanych zdarze\u0144 mo\u017ce zosta\u0107 podj\u0119ta do ko\u0144ca roku kalendarzowego, w kt\u00f3rym nast\u0105pi wyp\u0142ata ostatniej transzy cz\u0119\u015bci odroczonej bonusu przyznanego za rok, w kt\u00f3rym nast\u0105pi\u0142o zdarzenie.W przypadku uchwa\u0142y Walnego Zgromadzenia mBanku S.A. o wyp\u0142acie za dany rok dywidendy Risk Taker I oraz Risk Taker II, kt\u00f3remu zosta\u0142 przyznany bonus w ramach cz\u0119\u015bci nieodroczonej lub odroczonej, jest uprawniony do otrzymania niezale\u017cnie od bonusu ekwiwalentu pieni\u0119\u017cnego na zasadach okre\u015blonych w Polityce wynagradzania Risk Takers w zwi\u0105zku z odroczeniem cz\u0119\u015bci bonusu wyp\u0142acanej w warrantach subskrypcyjnych.Premia w ramach wy\u017cej opisanego Programu zosta\u0142a przyznana dla Risk Takers I oraz Risk Takers II za 2018 i 2019 rok.W dniu 17 grudnia 2020 roku Rada Nadzorcza zgodnie z rekomendacj\u0105 Komisji ds. Wynagrodze\u0144 Rady Nadzorczej podj\u0119\u0142a decyzj\u0119 o zmianie Polityki wynagradzania Risk Takers maj\u0105c na uwadze dostosowanie zapis\u00f3w Polityki do nowej Dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2019/878 z dnia 20 maja 2019 roku zmieniaj\u0105cej dyrektyw\u0119 2013/36/UE oraz rekomendacj\u0119 Urz\u0119du Komisji Nadzoru Finansowego w sprawie zmiennych sk\u0142adnik\u00f3w wynagrodzenia w bankach, zawartej w pi\u015bmie z dnia 17 kwietnia 2020 roku, dotycz\u0105c\u0105 oczekiwanych dzia\u0142a\u0144 bank\u00f3w w odpowiedzi na wybuch pandemii COVID-19. W szczeg\u00f3lnie uzasadnionych przypadkach zwi\u0105zanych ze zminimalizowaniem ryzyka zwi\u0105zanego z utrzymaniem solidnej bazy kapita\u0142owej Banku w celu zapewnienia mo\u017cliwo\u015bci skutecznego reagowania na sytuacj\u0119 gospodarcz\u0105 kraju, np. zwi\u0105zan\u0105 z pandemi\u0105 COVID-19, pocz\u0105wszy od bonusu za 2020 rok Rada Nadzorcza w odniesieniu do Risk Taker I oraz Zarz\u0105d Banku w odniesieniu do Risk Taker II mo\u017ce podj\u0105\u0107 uchwa\u0142\u0119 o wyp\u0142acie cz\u0119\u015bci lub ca\u0142o\u015bci transz got\u00f3wkowych (zar\u00f3wno transzy nieodroczonej jak i transz odroczonych) w formie warrant\u00f3w subskrypcyjnych.Pocz\u0105wszy od bonusu przyznanego za 2021 rok, wyd\u0142u\u017cony zosta\u0142 okres odraczania cz\u0119\u015bci got\u00f3wkowej jak i cz\u0119\u015bci wyp\u0142acanej w postaci warrant\u00f3w subskrypcyjnych. Dla Risk Takers II, kt\u00f3rych stanowiska zosta\u0142y zidentyfikowane jako stanowiska kadry kierowniczej wy\u017cszego szczebla (dotyczy Dyrektor\u00f3w Zarz\u0105dzaj\u0105cych oraz cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du sp\u00f3\u0142ek grupy mBanku), okres odraczania wyd\u0142u\u017cono z trzech do pi\u0119ciu lat, dla pozosta\u0142ych Risk Takers z trzech do czterech lat.W przypadku gdy wysoko\u015b\u0107 bonusu ustalona dla Risk Taker II (nie dotyczy stanowisk Risk Takers II zidentyfikowanych jako stanowiska kadry kierowniczej wy\u017cszego szczebla) za dany rok kalendarzowy nie przekracza jednej trzeciej rocznego \u0142\u0105cznego wynagrodzenia lub r\u00f3wnowarto\u015bci 50 tys. euro w z\u0142otych polskich (wed\u0142ug warto\u015bci na dzie\u0144, w kt\u00f3rym przyznano bonusu), bonus mo\u017cna wyp\u0142aci\u0107 w ca\u0142o\u015bci w postaci pieni\u0119\u017cnej w formie nieodroczonej na podstawie decyzji podj\u0119tej przez Zarz\u0105d Banku.Wynagrodzenie zmienne za 2020 i 2021 rok dla Risk Takers I przyznano w ca\u0142o\u015bci w warrantach subskrypcyjnych. W przypadku Risk Takers II wynagrodzenie zmienne za 2020 rok zosta\u0142o w ca\u0142o\u015bci przyznane w warrantach subskrypcyjnych. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)171Poni\u017csza tabela przedstawia zmiany w liczbie warrant\u00f3w na akcje w odniesieniu do programu motywacyjnego z 2018 roku dla Cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du i kluczowej kadry Grupy mBanku \u2013 pracownik\u00f3w maj\u0105cych wp\u0142yw na profil ryzyka mBanku.31.12.202231.12.2021Liczba warrant\u00f3w\u015arednia wa\u017cona cena wykonania (w z\u0142)Liczba warrant\u00f3w\u015arednia wa\u017cona cena wykonania (w z\u0142)Wyst\u0119puj\u0105ce na pocz\u0105tek okresu97 51033 264Przyznane w danym okresie32 20379 297Umorzone w danym okresie-220Wykonane w danym okresie*48 611414 8314Wygas\u0142e w danym okresie--Wyst\u0119puj\u0105ce na koniec okresu81 10297 510Mo\u017cliwe do wykonania na koniec okresu--*\u015arednia wa\u017cona cena akcji w roku 2022 wynios\u0142a 292,44 z\u0142 (w 2021 roku: 345,14 z\u0142).Podsumowanie wp\u0142ywu opisanych program\u00f3w na sprawozdanie z sytuacji finansowej i rachunek zysk\u00f3w i strat GrupyP\u0142atno\u015bci oparte na akcjach \u2013 rozliczane w akcjachPoni\u017csza tabela przedstawia zmiany stanu pozosta\u0142ych kapita\u0142\u00f3w rezerwowych powsta\u0142ych w zwi\u0105zku z opisanymi powy\u017cej programami motywacyjnymi dla p\u0142atno\u015bci opartych na akcjach i rozliczanych w akcjach mBanku S.A. 31.12.202231.12.2021Programy motywacyjneStan na pocz\u0105tek okresu33 97930 329- warto\u015b\u0107 us\u0142ug \u015bwiadczonych przez pracownik\u00f3w12 67310 487- rozliczenie zrealizowanych opcji(10 640)(6 837)Stan na koniec okresu36 01233 979", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSharebasedPaymentArrangementsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag106": { "value": "14.Pozosta\u0142e koszty operacyjneRok ko\u0144cz\u0105cy si\u0119 31 grudnia20222021Koszty z tytu\u0142u sprzeda\u017cy lub likwidacji \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci niematerialnych, aktyw\u00f3w do zbycia oraz zapas\u00f3w(58 397)(91 516)Odpisy z tytu\u0142u rezerw na przysz\u0142e zobowi\u0105zania(223 714)(100 876)Koszty z tytu\u0142u utworzonych rezerw na pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci (poza kredytowymi)(4 703)(3 416)Przekazane darowizny(6 259)(4 858)Zap\u0142acone odszkodowania, kary i grzywny(3 297)(7 755)Straty z wyceny nieruchomo\u015bci inwestycyjnych do warto\u015bci godziwej(3 463)-Bezpo\u015brednie koszty operacyjne (\u0142\u0105cznie z kosztami napraw i utrzymania) poniesione w zwi\u0105zku z eksploatacj\u0105 nieruchomo\u015bci inwestycyjnej, kt\u00f3ra w danym okresie przynios\u0142a przychody z najmu(7 282)(2 475)Bezpo\u015brednie koszty operacyjne (\u0142\u0105cznie z kosztami napraw i utrzymania) poniesione w zwi\u0105zku z eksploatacj\u0105 nieruchomo\u015bci inwestycyjnej, kt\u00f3ra w danym okresie nie przynios\u0142a przychod\u00f3w z najmu-(51)Koszty tworzenia odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oraz warto\u015bci niematerialnych(4 500)(7 935)Koszty windykacji nale\u017cno\u015bci(29 432)(36 578)Straty ze sprzeda\u017cy i aktualizacji wyceny inwestycji w jednostki zale\u017cne i stowarzyszone(22 961)-Pozosta\u0142e koszty operacyjne(79 605)(65 438)Pozosta\u0142e koszty operacyjne, razem(443 613)(320 898)Pozycja Koszty z tytu\u0142u sprzeda\u017cy lub likwidacji \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci niematerialnych, aktyw\u00f3w do zbycia oraz zapas\u00f3w obejmuje g\u0142\u00f3wnie koszty sp\u00f3\u0142ki mLeasing Sp. z o.o. z tytu\u0142u sprzeda\u017cy przedmiot\u00f3w leasingu.W 2022 roku pozycja Odpisy z tytu\u0142u rezerw na przysz\u0142e zobowi\u0105zania zawiera mi\u0119dzy innymi koszty rezerwy utworzonej przez sp\u00f3\u0142k\u0119 mFinanse w zwi\u0105zku z kontrol\u0105 Zak\u0142adu Ubezpiecze\u0144 Spo\u0142ecznych w kwocie 98 223 tys. z\u0142 (kwesti\u0119 opisano w Nocie 33), a tak\u017ce koszty rezerwy na zwrot dodatkowych koszt\u00f3w ubezpieczenia pomostowego, pobranych od klient\u00f3w, kt\u00f3rzy zaci\u0105gn\u0119li kredyty hipoteczne, za okres przed wpisem hipoteki do ksi\u0119gi wieczystej w kwocie 84 000 tys. z\u0142. Obowi\u0105zek zwrotu takich koszt\u00f3w wynika ze zmiany do Ustawy o kredycie hipotecznym oraz o nadzorze nad po\u015brednikami kredytu hipotecznego i agentami, kt\u00f3ra wesz\u0142a w \u017cycie 17 wrze\u015bnia 2022 roku.Ponadto pozycja Odpisy z tytu\u0142u rezerw na przysz\u0142e zobowi\u0105zania w 2022 roku obejmuje koszty spraw s\u0105dowych, innych ni\u017c sprawy zwi\u0105zane z kredytami walutowymi.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag107": { "value": "20222021Koszty z tytu\u0142u sprzeda\u017cy lub likwidacji \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci niematerialnych, aktyw\u00f3w do zbycia oraz zapas\u00f3w(58 397)(91 516)Odpisy z tytu\u0142u rezerw na przysz\u0142e zobowi\u0105zania(223 714)(100 876)Koszty z tytu\u0142u utworzonych rezerw na pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci (poza kredytowymi)(4 703)(3 416)Przekazane darowizny(6 259)(4 858)Zap\u0142acone odszkodowania, kary i grzywny(3 297)(7 755)Straty z wyceny nieruchomo\u015bci inwestycyjnych do warto\u015bci godziwej(3 463)-Bezpo\u015brednie koszty operacyjne (\u0142\u0105cznie z kosztami napraw i utrzymania) poniesione w zwi\u0105zku z eksploatacj\u0105 nieruchomo\u015bci inwestycyjnej, kt\u00f3ra w danym okresie przynios\u0142a przychody z najmu(7 282)(2 475)Bezpo\u015brednie koszty operacyjne (\u0142\u0105cznie z kosztami napraw i utrzymania) poniesione w zwi\u0105zku z eksploatacj\u0105 nieruchomo\u015bci inwestycyjnej, kt\u00f3ra w danym okresie nie przynios\u0142a przychod\u00f3w z najmu-(51)Koszty tworzenia odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oraz warto\u015bci niematerialnych(4 500)(7 935)Koszty windykacji nale\u017cno\u015bci(29 432)(36 578)Straty ze sprzeda\u017cy i aktualizacji wyceny inwestycji w jednostki zale\u017cne i stowarzyszone(22 961)-Pozosta\u0142e koszty operacyjne(79 605)(65 438)Pozosta\u0142e koszty operacyjne, razem(443 613)(320 898)W 2022 roku i w 2021 roku Grupa wykona\u0142a testy na utrat\u0119 warto\u015bci warto\u015bci niematerialnych w toku wytworzenia oraz warto\u015bci firmy. W wyniku test\u00f3w na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku Grupa dokona\u0142a spisania warto\u015bci firmy w kwocie 3 532 tys. z\u0142.Zmiana stanu warto\u015bci niematerialnychPatenty, licencje i podobne warto\u015bciZmiana stanu w okresieod 1 stycznia do 31 grudnia 2022 rokuOprogramowanie komputeroweInne warto\u015bciniematerialneWarto\u015bci niematerialne w toku wytwarzaniaWarto\u015b\u0107 firmyWarto\u015bciniematerialnerazemWarto\u015b\u0107 brutto warto\u015bci niematerialnych na pocz\u0105tek okresu1 787 5771 444 98124 400292 60424 2282 128 809Zwi\u0119kszenia z tytu\u0142u:341 561322 07110 835313 319-665 715- zakupu34 51116 544-248 947-283 458- przej\u0119cia z warto\u015bci niematerialnych w toku wytwarzania305 381305 3815 044--310 425- poniesionych koszt\u00f3w wytworzenia---43 587-43 587- innych zwi\u0119ksze\u01441 6691465 79120 785-28 245Zmniejszenia z tytu\u0142u:(115 572)(70 093)-(347 772)-(463 344)- likwidacji(115 495)(70 093)---(115 495)- przekazania na warto\u015bci niematerialne oddane do u\u017cytku---(310 425)-(310 425)- innych zmniejsze\u0144(77)--(37 347)-(37 424)Warto\u015b\u0107 brutto warto\u015bci niematerialnych na koniec okresu2 013 5661 696 95935 235258 15124 2282 331 180Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na pocz\u0105tek okresu(824 249)(651 675)(16 943)--(841 192)Amortyzacja za okres z tytu\u0142u:(92 243)(66 300)(2 522)--(94 765)- odpis\u00f3w(200 565)(129 275)(2 366)--(202 931)- innych zwi\u0119ksze\u0144(182)(127)(156)--(338)- likwidacji108 50463 102---108 504Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu(916 492)(717 975)(19 465)--(935 957)Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na pocz\u0105tek okresu(3 664)(1 833)---(3 664)- zwi\u0119kszenie(3 516)(3 516)---(3 516)- zmniejszenie3 6641 833---3 664Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na koniec okresu(3 516)(3 516)---(3 516)Warto\u015b\u0107 netto warto\u015bci niematerialnych na koniec okresu1 093 558975 46815 770258 15124 2281 391 707Patenty, licencje i podobne warto\u015bciZmiana stanu w okresieod 1 stycznia do 31 grudnia 2021 rokuOprogramowanie komputeroweInne warto\u015bciniematerialneWarto\u015bci niematerialne w toku wytwarzaniaWarto\u015b\u0107 firmyWarto\u015bciniematerialnerazemWarto\u015b\u0107 brutto warto\u015bci niematerialnych na pocz\u0105tek okresu1 758 4681 394 47024 139244 84328 9562 056 406Zwi\u0119kszenia z tytu\u0142u:241 714180 473261316 191-558 166- zakupu42 8734 849-237 486-280 359- przej\u0119cia z warto\u015bci niematerialnych w toku wytwarzania198 556175 512261--198 817- poniesionych koszt\u00f3w wytworzenia---37 913-37 913- innych zwi\u0119ksze\u0144285112-40 792-41 077Zmniejszenia z tytu\u0142u:(212 605)(129 962)-(268 430)(4 728)(485 763)- likwidacji(212 599)(129 958)-(8)-(212 607)- przekazania na warto\u015bci niematerialne oddane do u\u017cytku---(198 817)-(198 817)- innych zmniejsze\u0144(6)(4)-(69 605)(4 728)(74 339)Warto\u015b\u0107 brutto warto\u015bci niematerialnych na koniec okresu1 787 5771 444 98124 400292 60424 2282 128 809Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na pocz\u0105tek okresu(861 185)(671 782)(15 327)--(876 512)Amortyzacja za okres z tytu\u0142u:36 93620 107(1 616)--35 320- odpis\u00f3w(166 100)(100 355)(1 610)--(167 710)- innych zwi\u0119ksze\u0144(179)(112)(6)--(185)- likwidacji203 215120 574---203 215Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu(824 249)(651 675)(16 943)--(841 192)Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na pocz\u0105tek okresu----(1 196)(1 196)- zwi\u0119kszenie(3 664)(1 833)--(3 532)(7 196)- zmniejszenie----4 7284 728Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na koniec okresu(3 664)(1 833)---(3 664)Warto\u015b\u0107 netto warto\u015bci niematerialnych na koniec okresu959 664791 4737 457292 60424 2281 283 953Zmiana stanu \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ychZmiana stanu w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 rokuGruntyBudynki, lokale i obiekty in\u017cynierii l\u0105dowej i wodnejUrz\u0105dzenia\u015arodki transportuPozosta\u0142e \u015brodki trwa\u0142e\u015arodki trwa\u0142e w budowieRazemWarto\u015b\u0107 brutto \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych na pocz\u0105tek okresu653105 130666 751261 638477 05366 4521 577 677Zwi\u0119kszenia z tytu\u0142u:-1 035120 97953 13631 09666 382272 628- zakupu--71 01153 1366 21459 017189 378- przej\u0119cia ze \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w budowie-1 03549 369-23 858-74 262- innych zwi\u0119ksze\u0144--599-1 0247 3658 988Zmniejszenia z tytu\u0142u:-(768)(139 524)(70 447)(36 923)(85 719)(333 381)- sprzeda\u017cy-(287)(45 297)(70 332)(5 269)(12)(121 197)- likwidacji-(481)(17 282)(115)(16 402)(60)(34 340)- przekazania na \u015brodki trwa\u0142e-----(74 262)(74 262)- innych zmniejsze\u0144--(76 945)-(15 252)(11 385)(103 582)Warto\u015b\u0107 brutto \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych na koniec okresu653105 397648 206244 327471 22647 1151 516 924Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na pocz\u0105tek okresu-(38 701)(480 529)(61 081)(250 131)-(830 442)Amortyzacja za okres z tytu\u0142u:-(3 031)51 208(7 395)(7 743)-33 039- odpis\u00f3w-(3 493)(86 782)(28 983)(42 781)-(162 039)- innych zwi\u0119ksze\u0144--(410)-(760)-(1 170)- sprzeda\u017cy-26745 04721 4965 032-71 842- likwidacji-19516 8949215 554-32 735- innych zmniejsze\u0144--76 459-15 212-91 671Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu -(41 732)(429 321)(68 476)(257 874)-(797 403)Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na pocz\u0105tek okresu-(20 780)--(172)-(20 952)- zwi\u0119kszenie----(223)(36)(259)- zmniejszenie----17212184Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na koniec okresu-(20 780)--(223)(24)(21 027)Warto\u015b\u0107 netto \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych na koniec okresu65342 885218 885175 851213 12947 091698 494Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)137Zmiana stanu w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 rokuGruntyBudynki, lokale i obiekty in\u017cynierii l\u0105dowej i wodnejUrz\u0105dzenia\u015arodki transportuPozosta\u0142e \u015brodki trwa\u0142e\u015arodki trwa\u0142e w budowieRazemWarto\u015b\u0107 brutto \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych na pocz\u0105tek okresu653328 131642 861259 034360 313183 1421 774 134Zwi\u0119kszenia z tytu\u0142u:-859107 526113 994174 098197 027593 504- zakupu--40 199106 8651 747131 560280 371- przej\u0119cia ze \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w budowie-85966 773-171 191-238 823- innych zwi\u0119ksze\u0144--5547 1291 16065 46774 310Zmniejszenia z tytu\u0142u:-(223 860)(83 636)(111 390)(57 358)(313 717)(789 961)- sprzeda\u017cy-(11)(9 503)(107 595)(22 082)(2)(139 193)- likwidacji-(440)(36 788)(1 383)(34 623)-(73 234)- przekazania na \u015brodki trwa\u0142e-----(238 823)(238 823)- aktywa trwa\u0142e przeznaczone do sprzeda\u017cy-(89 962)(3 615)-(215)-(93 792)- przeniesienia do nieruchomo\u015bci inwestycyjnych-(133 447)(32 185)-(365)-(165 997)- innych zmniejsze\u0144--(1 545)(2 412)(73)(74 892)(78 922)Warto\u015b\u0107 brutto \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych na koniec okresu653105 130666 751261 638477 05366 4521 577 677Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na pocz\u0105tek okresu-(125 319)(476 052)(59 459)(265 555)-(926 385)Amortyzacja za okres z tytu\u0142u:-86 618(4 477)(1 622)15 424-95 943- odpis\u00f3w-(6 511)(86 780)(31 720)(37 698)-(162 709)- innych zwi\u0119ksze\u0144-(1)(359)(5 450)(905)-(6 715)- sprzeda\u017cy-89 10034 53720 365-64 010- likwidacji-15736 3871 01133 009-70 564- aktywa trwa\u0142e przeznaczone do sprzeda\u017cy-35 1593 615-215-38 989- przeniesienia do nieruchomo\u015bci inwestycyjnych-57 80632 181-365-90 352- innych zmniejsze\u0144--1 379-73-1 452Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu -(38 701)(480 529)(61 081)(250 131)-(830 442)Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na pocz\u0105tek okresu-(49 409)(50)-(802)-(50 261)- zwi\u0119kszenie-(2 400)--(172)-(2 572)- zmniejszenie-31 02950-802-31 881Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na koniec okresu-(20 780)--(172)-(20 952)Warto\u015b\u0107 netto \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych na koniec okresu65345 649186 222200 557226 75066 452726 283Warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych dotkni\u0119tych utrat\u0105 warto\u015bci stanowi cena netto sprzeda\u017cy okre\u015blona na podstawie ceny rynkowej podobnego aktywa.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfImpairmentOfAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag108": { "value": "16.Podatek dochodowyRok ko\u0144cz\u0105cy si\u0119 31 grudnia20222021Podatek dochodowy bie\u017c\u0105cy(1 012 453)(683 788)Podatek dochodowy odroczony (Nota 32)417 94596 006Podatek dochodowy, razem(594 508)(587 782)Zysk / (strata) przed opodatkowaniem(108 019)(591 031)Podatek zgodnie ze stawk\u0105 obowi\u0105zuj\u0105c\u0105 w Polsce w danym roku podatkowym (19%)20 524112 296Wp\u0142yw r\u00f3\u017cnych stawek opodatkowania obowi\u0105zuj\u0105cych w innych krajach(16)-Dochody nie podlegaj\u0105ce opodatkowaniu9 59430 969Koszty nie stanowi\u0105ce koszt\u00f3w uzyskania przychod\u00f3w, w tym:(627 470)(732 788)Koszty ryzyka prawnego zwi\u0105zanego z kredytami walutowymi(582 405)(507 734)Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego zwi\u0105zanego z programem ug\u00f3d skierowanym do klient\u00f3w posiadaj\u0105cych kredyty walutowe w CHF198 899-Podatek od instytucji finansowych(129 993)(115 639)Sk\u0142adki i inne wp\u0142aty obowi\u0105zkowe nie stanowi\u0105ce koszt\u00f3w uzyskania przychod\u00f3w (w tym Bankowy Fundusz Gwarancyjny)(79 489)(43 212)Pozosta\u0142e(34 482)(66 203)Inne pozycje wp\u0142ywaj\u0105ce na wysoko\u015b\u0107 obci\u0105\u017cenia podatkowego2 8601 777Nieaktywowane straty podatkowe-(36)Obci\u0105\u017cenie podatkowe, razem(594 508)(587 782)Kalkulacja efektywnej stopy podatkowejZysk / (strata) brutto(108 019)(591 031)Podatek dochodowy(594 508)(587 782)Efektywna stopa podatkowa (%)n/dn/dGrupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)110Pocz\u0105wszy od 1 stycznia 2020 roku mBank S.A. oraz sp\u00f3\u0142ki mBank Hipoteczny S.A., mFinanse S.A. i mLeasing Sp. z o. o. utworzy\u0142y, na podstawie przepis\u00f3w ustawy o podatku dochodowym od os\u00f3b prawnych, Podatkow\u0105 Grup\u0119 Kapita\u0142ow\u0105 mBank (\u201ePGK\u201d). Zgodnie z ustaw\u0105 o podatku dochodowym od os\u00f3b prawnych mBank, jako podmiot dominuj\u0105cy, reprezentuje PGK w zakresie przewidzianym przepisami prawa podatkowego. W roku poprzedzaj\u0105cym powstanie PGK w sp\u00f3\u0142kach j\u0105 tworz\u0105cych nie wyst\u0105pi\u0142y straty podatkowe. Umowa PGK zosta\u0142a zawarta na 4 lata.Poni\u017cej przedstawiono podatek bie\u017c\u0105cy w podziale na kraje dzia\u0142alno\u015bci.Rok ko\u0144cz\u0105cy si\u0119 31 grudnia20222021Polska(952 603)(656 859)Czechy(52 620)(25 089)S\u0142owacja(7 230)(1 840)Podatek dochodowy, razem(1 012 453)(683 788)Informacje na temat podatku dochodowego odroczonego przedstawiono w Nocie 32. Podatek dochodowy od dochod\u00f3w Grupy przed opodatkowaniem r\u00f3\u017cni si\u0119 od jego teoretycznej wysoko\u015bci, kt\u00f3ra powsta\u0142aby przy zastosowaniu podstawowej stawki opodatkowania jednostki dominuj\u0105cej, tak jak to przedstawiono powy\u017cej.32.Aktywa i rezerwy z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowegoAktywa i rezerwy z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego obliczane s\u0105 w stosunku do wszystkich r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych zgodnie z metod\u0105 bilansow\u0105 przy zastosowaniu stawki podatku dochodowego, kt\u00f3ra b\u0119dzie obowi\u0105zywa\u0107 w roku powstania obowi\u0105zku podatkowego (2022 rok i 2021 rok: 19%).Aktyw\u00f3w i rezerw z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego nie zalicza si\u0119 do aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 kr\u00f3tkoterminowych.Poni\u017cej przedstawiono zmiany dotycz\u0105ce aktyw\u00f3w i rezerw z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)149Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowegoStan na 01.01.2022Przez rachunek zysk\u00f3w i stratPrzez inne ca\u0142kowite dochodyPozosta\u0142e zmianyStan na 31.12.2022Odsetki naliczone115 34888 690 --204 038Wycena pochodnych instrument\u00f3w finansowych114 796141 43958 478-314 713Wycena papier\u00f3w warto\u015bciowych299 66859 52712 648(8)371 835Rezerwy na utrat\u0119 warto\u015bci kredyt\u00f3w i po\u017cyczek583 71223 701--607 413Rezerwy na \u015bwiadczenia pracownicze39 0617 078(814)-45 325Pozosta\u0142e rezerwy70 993226 693-(5 624)292 062Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w36 592(10 948)-(12)25 632Straty podatkowe pozosta\u0142e do rozliczenia w nast\u0119pnych okresach1 907(1 009)--898R\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 i podatkow\u0105 leasingu402 449(50 978)--351 471R\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 i podatkow\u0105 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oraz warto\u015bci niematerialnych207 4336 628-388214 449Pozosta\u0142e ujemne r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe61 1045 785-(2 410)64 479Razem, brutto1 933 063496 60670 312(7 666)2 492 315Efekt kompensowania(540 713)(616 587)Razem, netto1 392 3501 875 728Rezerwa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowegoStan na 01.01.2022Przez rachunek zysk\u00f3w i stratPrzez inne ca\u0142kowite dochodyPozosta\u0142e zmianyStan na 31.12.2022Odsetki naliczone(65 391)(52 565)-18(117 938)Wycena pochodnych instrument\u00f3w finansowych(27 291)(13 641)4 752-(36 180)Wycena papier\u00f3w warto\u015bciowych(98 822)(63 373)(2 126)-(164 321)Odsetki i prowizje pobrane z g\u00f3ry(48 261)42 848--(5 413)R\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 i podatkow\u0105 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oraz warto\u015bci niematerialnych(238 963)(3 932)--(242 895)Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe dotycz\u0105ce amortyzacji z tytu\u0142u zastosowanej ulgi inwestycyjnej(9 163)---(9 163)Pozosta\u0142e dodatnie r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe(52 911)12 002-232(40 677)Razem(540 802)(78 661)2 626250(616 587)Efekt kompensowania540 713616 587Razem, netto(89)-Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowegoStan na 01.01.2021Przez rachunek zysk\u00f3w i stratPrzez inne ca\u0142kowite dochodyPozosta\u0142e zmianyStan na 31.12.2021Odsetki naliczone133 787(18 439)--115 348Wycena pochodnych instrument\u00f3w finansowych10 361(18 415)122 850-114 796Wycena papier\u00f3w warto\u015bciowych110 86820 658168 142 -299 668Rezerwy na utrat\u0119 warto\u015bci kredyt\u00f3w i po\u017cyczek610 500(26 788)--583 712Rezerwy na \u015bwiadczenia pracownicze29 07211 643(1 654)-39 061Pozosta\u0142e rezerwy51 63019 363 --70 993Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w34 0592 533 --36 592Straty podatkowe pozosta\u0142e do rozliczenia w nast\u0119pnych okresach2 523(616) --1 907R\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 i podatkow\u0105 leasingu416 198(13 749) --402 449R\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 i podatkow\u0105 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oraz warto\u015bci niematerialnych155 78451 649 --207 433Pozosta\u0142e ujemne r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe81 033(12 875) -(7 054)61 104Razem, brutto1 635 81514 964289 338(7 054)1 933 063Efekt kompensowania(781 935)(540 713)Razem, netto853 8801 392 350Rezerwa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowegoStan na 01.01.2021Przez rachunek zysk\u00f3w i stratPrzez inne ca\u0142kowite dochodyPozosta\u0142e zmianyStan na 31.12.2021Odsetki naliczone(84 150)18 759--(65 391)Wycena pochodnych instrument\u00f3w finansowych(209 994)89 90792 796-(27 291)Wycena papier\u00f3w warto\u015bciowych(197 997)28 43670 739 (98 822)Odsetki i prowizje pobrane z g\u00f3ry(26 022)(22 239)- -(48 261)R\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 i podatkow\u0105 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oraz warto\u015bci niematerialnych(188 137)(50 826)- -(238 963)Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe dotycz\u0105ce amortyzacji z tytu\u0142u zastosowanej ulgi inwestycyjnej(18 657)9 494--(9 163)Pozosta\u0142e dodatnie r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe(57 668)7 511(2 682)(72)(52 911)Razem(782 625)81 042160 853(72)(540 802)Efekt kompensowania781 935540 713Razem, netto(690)(89)Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)150Pozycja R\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 i podatkow\u0105 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oraz warto\u015bci niematerialnych zawiera wp\u0142yw MSSF 16 na podatek odroczony.Rok ko\u0144cz\u0105cy si\u0119 31 grudnia 20222021Odsetki naliczone36 125320Wycena pochodnych instrument\u00f3w finansowych127 79871 492Wycena papier\u00f3w warto\u015bciowych(3 846)49 094Rezerwy na utrat\u0119 warto\u015bci kredyt\u00f3w i po\u017cyczek23 701(26 788)Rezerwy na \u015bwiadczenia pracownicze7 07811 643Pozosta\u0142e rezerwy226 69319 363Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w(10 948)2 533Odsetki i prowizje pobrane z g\u00f3ry42 848(22 239)Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe dotycz\u0105ce amortyzacji z tytu\u0142u zastosowanej ulgi inwestycyjnej-9 494R\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 i podatkow\u0105 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oraz warto\u015bci niematerialnych2 696823R\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 i podatkow\u0105 leasingu(50 978)(13 749)Straty podatkowe pozosta\u0142e do rozliczenia w nast\u0119pnych okresach(1 009)(616)Pozosta\u0142e r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe17 787(5 364)Razem podatek odroczony uj\u0119ty w rachunku zysk\u00f3w i strat (Nota 16)417 94596 006Pozycja Pozosta\u0142e dodatnie r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe zawiera mi\u0119dzy innymi wp\u0142yw utworzenia rezerwy z tytu\u0142u podatku odroczonego w wysoko\u015bci 7 510 tys. z\u0142 na koniec 2022 roku (11 265 tys. z\u0142 na koniec 2021 roku) wynikaj\u0105cej z wdro\u017cenia MSSF 9 w odniesieniu do rozpoznanych w latach ubieg\u0142ych koszt\u00f3w uzyskania przychod\u00f3w z tytu\u0142u rezerwy na poniesione nieudokumentowane ryzyko kredytowe. Zgodnie z art. 12 ust. 4 ustawy z dnia 27 pa\u017adziernika 2017 roku o zmianie ustawy o podatku dochodowym od os\u00f3b fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od os\u00f3b prawnych oraz ustawy o zrycza\u0142towanym podatku dochodowym od niekt\u00f3rych przychod\u00f3w osi\u0105ganych przez osoby fizyczne, w przypadku, gdy bank przed 1 stycznia 2018 roku zaliczy\u0142 IBNR do koszt\u00f3w uzyskania przychod\u00f3w, po wej\u015bciu w \u017cycie nowelizacji ustawy zobowi\u0105zany jest do rozpoznania przychodu do wysoko\u015bci rozpoznanej uprzednio jako koszt podatkowy. Bank rozpoznaje przychody z tego tytu\u0142u proporcjonalnie przez okres 7 kolejnych lat podatkowych.Grupa dokona\u0142a oceny odzyskiwalno\u015bci aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego. Zgodnie z zasadami paragrafu 28 i 29 MSR 12 \u201ePodatek dochodowy\u201d, Grupa rozpozna\u0142a aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego w zakresie, w jakim jest prawdopodobne, \u017ce Grupa b\u0119dzie mia\u0142a wystarczaj\u0105cy doch\u00f3d do opodatkowania w przysz\u0142ych okresach lub ma mo\u017cliwo\u015b\u0107 planowania p\u0142atno\u015bci podatkowych, kt\u00f3re spowoduj\u0105 powstanie dochodu do opodatkowania w odpowiednich okresach.Na koniec 2022 roku Grupa rozpozna\u0142a aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego w wysoko\u015bci 198 899 tys. z\u0142, kt\u00f3re wynika z prowadzonego programu ug\u00f3d skierowanych do klient\u00f3w posiadaj\u0105cych kredyty walutowe w CHF (pozycja Pozosta\u0142e rezerwy).Grupa ujmuje w kalkulacji podatku odroczonego zobowi\u0105zania lub aktywa z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych powstaj\u0105cych w zwi\u0105zku z inwestycjami w jednostki zale\u017cne i stowarzyszone, chyba \u017ce realizacja r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych jest kontrolowana przez Grup\u0119 i prawdopodobne jest, \u017ce w mo\u017cliwej do przewidzenia przysz\u0142o\u015bci r\u00f3\u017cnice te nie ulegn\u0105 odwr\u00f3ceniu. Na koniec 2022 Grupa nie uj\u0119\u0142a w kalkulacji podatku odroczonego rozlicze\u0144 z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych w \u0142\u0105cznej kwocie 1 326 903 tys. z\u0142 powstaj\u0105cych w zwi\u0105zku z inwestycjami w jednostki zale\u017cne i stowarzyszone (na koniec 2021 roku: 1 607 289 tys. z\u0142).", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIncomeTaxExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag109": { "value": "Informacje na temat podatku dochodowego odroczonego przedstawiono w Nocie 32. Podatek dochodowy od dochod\u00f3w Grupy przed opodatkowaniem r\u00f3\u017cni si\u0119 od jego teoretycznej wysoko\u015bci, kt\u00f3ra powsta\u0142aby przy zastosowaniu podstawowej stawki opodatkowania jednostki dominuj\u0105cej, tak jak to przedstawiono powy\u017cej.32.Aktywa i rezerwy z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowegoAktywa i rezerwy z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego obliczane s\u0105 w stosunku do wszystkich r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych zgodnie z metod\u0105 bilansow\u0105 przy zastosowaniu stawki podatku dochodowego, kt\u00f3ra b\u0119dzie obowi\u0105zywa\u0107 w roku powstania obowi\u0105zku podatkowego (2022 rok i 2021 rok: 19%).Aktyw\u00f3w i rezerw z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego nie zalicza si\u0119 do aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 kr\u00f3tkoterminowych.Poni\u017cej przedstawiono zmiany dotycz\u0105ce aktyw\u00f3w i rezerw z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)149Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowegoStan na 01.01.2022Przez rachunek zysk\u00f3w i stratPrzez inne ca\u0142kowite dochodyPozosta\u0142e zmianyStan na 31.12.2022Odsetki naliczone115 34888 690 --204 038Wycena pochodnych instrument\u00f3w finansowych114 796141 43958 478-314 713Wycena papier\u00f3w warto\u015bciowych299 66859 52712 648(8)371 835Rezerwy na utrat\u0119 warto\u015bci kredyt\u00f3w i po\u017cyczek583 71223 701--607 413Rezerwy na \u015bwiadczenia pracownicze39 0617 078(814)-45 325Pozosta\u0142e rezerwy70 993226 693-(5 624)292 062Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w36 592(10 948)-(12)25 632Straty podatkowe pozosta\u0142e do rozliczenia w nast\u0119pnych okresach1 907(1 009)--898R\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 i podatkow\u0105 leasingu402 449(50 978)--351 471R\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 i podatkow\u0105 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oraz warto\u015bci niematerialnych207 4336 628-388214 449Pozosta\u0142e ujemne r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe61 1045 785-(2 410)64 479Razem, brutto1 933 063496 60670 312(7 666)2 492 315Efekt kompensowania(540 713)(616 587)Razem, netto1 392 3501 875 728Rezerwa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowegoStan na 01.01.2022Przez rachunek zysk\u00f3w i stratPrzez inne ca\u0142kowite dochodyPozosta\u0142e zmianyStan na 31.12.2022Odsetki naliczone(65 391)(52 565)-18(117 938)Wycena pochodnych instrument\u00f3w finansowych(27 291)(13 641)4 752-(36 180)Wycena papier\u00f3w warto\u015bciowych(98 822)(63 373)(2 126)-(164 321)Odsetki i prowizje pobrane z g\u00f3ry(48 261)42 848--(5 413)R\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 i podatkow\u0105 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oraz warto\u015bci niematerialnych(238 963)(3 932)--(242 895)Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe dotycz\u0105ce amortyzacji z tytu\u0142u zastosowanej ulgi inwestycyjnej(9 163)---(9 163)Pozosta\u0142e dodatnie r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe(52 911)12 002-232(40 677)Razem(540 802)(78 661)2 626250(616 587)Efekt kompensowania540 713616 587Razem, netto(89)-Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowegoStan na 01.01.2021Przez rachunek zysk\u00f3w i stratPrzez inne ca\u0142kowite dochodyPozosta\u0142e zmianyStan na 31.12.2021Odsetki naliczone133 787(18 439)--115 348Wycena pochodnych instrument\u00f3w finansowych10 361(18 415)122 850-114 796Wycena papier\u00f3w warto\u015bciowych110 86820 658168 142 -299 668Rezerwy na utrat\u0119 warto\u015bci kredyt\u00f3w i po\u017cyczek610 500(26 788)--583 712Rezerwy na \u015bwiadczenia pracownicze29 07211 643(1 654)-39 061Pozosta\u0142e rezerwy51 63019 363 --70 993Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w34 0592 533 --36 592Straty podatkowe pozosta\u0142e do rozliczenia w nast\u0119pnych okresach2 523(616) --1 907R\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 i podatkow\u0105 leasingu416 198(13 749) --402 449R\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 i podatkow\u0105 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oraz warto\u015bci niematerialnych155 78451 649 --207 433Pozosta\u0142e ujemne r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe81 033(12 875) -(7 054)61 104Razem, brutto1 635 81514 964289 338(7 054)1 933 063Efekt kompensowania(781 935)(540 713)Razem, netto853 8801 392 350Rezerwa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowegoStan na 01.01.2021Przez rachunek zysk\u00f3w i stratPrzez inne ca\u0142kowite dochodyPozosta\u0142e zmianyStan na 31.12.2021Odsetki naliczone(84 150)18 759--(65 391)Wycena pochodnych instrument\u00f3w finansowych(209 994)89 90792 796-(27 291)Wycena papier\u00f3w warto\u015bciowych(197 997)28 43670 739 (98 822)Odsetki i prowizje pobrane z g\u00f3ry(26 022)(22 239)- -(48 261)R\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 i podatkow\u0105 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oraz warto\u015bci niematerialnych(188 137)(50 826)- -(238 963)Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe dotycz\u0105ce amortyzacji z tytu\u0142u zastosowanej ulgi inwestycyjnej(18 657)9 494--(9 163)Pozosta\u0142e dodatnie r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe(57 668)7 511(2 682)(72)(52 911)Razem(782 625)81 042160 853(72)(540 802)Efekt kompensowania781 935540 713Razem, netto(690)(89)Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)150Pozycja R\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 i podatkow\u0105 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oraz warto\u015bci niematerialnych zawiera wp\u0142yw MSSF 16 na podatek odroczony.Rok ko\u0144cz\u0105cy si\u0119 31 grudnia 20222021Odsetki naliczone36 125320Wycena pochodnych instrument\u00f3w finansowych127 79871 492Wycena papier\u00f3w warto\u015bciowych(3 846)49 094Rezerwy na utrat\u0119 warto\u015bci kredyt\u00f3w i po\u017cyczek23 701(26 788)Rezerwy na \u015bwiadczenia pracownicze7 07811 643Pozosta\u0142e rezerwy226 69319 363Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w(10 948)2 533Odsetki i prowizje pobrane z g\u00f3ry42 848(22 239)Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe dotycz\u0105ce amortyzacji z tytu\u0142u zastosowanej ulgi inwestycyjnej-9 494R\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 i podatkow\u0105 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oraz warto\u015bci niematerialnych2 696823R\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 i podatkow\u0105 leasingu(50 978)(13 749)Straty podatkowe pozosta\u0142e do rozliczenia w nast\u0119pnych okresach(1 009)(616)Pozosta\u0142e r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe17 787(5 364)Razem podatek odroczony uj\u0119ty w rachunku zysk\u00f3w i strat (Nota 16)417 94596 006Pozycja Pozosta\u0142e dodatnie r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe zawiera mi\u0119dzy innymi wp\u0142yw utworzenia rezerwy z tytu\u0142u podatku odroczonego w wysoko\u015bci 7 510 tys. z\u0142 na koniec 2022 roku (11 265 tys. z\u0142 na koniec 2021 roku) wynikaj\u0105cej z wdro\u017cenia MSSF 9 w odniesieniu do rozpoznanych w latach ubieg\u0142ych koszt\u00f3w uzyskania przychod\u00f3w z tytu\u0142u rezerwy na poniesione nieudokumentowane ryzyko kredytowe. Zgodnie z art. 12 ust. 4 ustawy z dnia 27 pa\u017adziernika 2017 roku o zmianie ustawy o podatku dochodowym od os\u00f3b fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od os\u00f3b prawnych oraz ustawy o zrycza\u0142towanym podatku dochodowym od niekt\u00f3rych przychod\u00f3w osi\u0105ganych przez osoby fizyczne, w przypadku, gdy bank przed 1 stycznia 2018 roku zaliczy\u0142 IBNR do koszt\u00f3w uzyskania przychod\u00f3w, po wej\u015bciu w \u017cycie nowelizacji ustawy zobowi\u0105zany jest do rozpoznania przychodu do wysoko\u015bci rozpoznanej uprzednio jako koszt podatkowy. Bank rozpoznaje przychody z tego tytu\u0142u proporcjonalnie przez okres 7 kolejnych lat podatkowych.Grupa dokona\u0142a oceny odzyskiwalno\u015bci aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego. Zgodnie z zasadami paragrafu 28 i 29 MSR 12 \u201ePodatek dochodowy\u201d, Grupa rozpozna\u0142a aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego w zakresie, w jakim jest prawdopodobne, \u017ce Grupa b\u0119dzie mia\u0142a wystarczaj\u0105cy doch\u00f3d do opodatkowania w przysz\u0142ych okresach lub ma mo\u017cliwo\u015b\u0107 planowania p\u0142atno\u015bci podatkowych, kt\u00f3re spowoduj\u0105 powstanie dochodu do opodatkowania w odpowiednich okresach.Na koniec 2022 roku Grupa rozpozna\u0142a aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego w wysoko\u015bci 198 899 tys. z\u0142, kt\u00f3re wynika z prowadzonego programu ug\u00f3d skierowanych do klient\u00f3w posiadaj\u0105cych kredyty walutowe w CHF (pozycja Pozosta\u0142e rezerwy).Grupa ujmuje w kalkulacji podatku odroczonego zobowi\u0105zania lub aktywa z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych powstaj\u0105cych w zwi\u0105zku z inwestycjami w jednostki zale\u017cne i stowarzyszone, chyba \u017ce realizacja r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych jest kontrolowana przez Grup\u0119 i prawdopodobne jest, \u017ce w mo\u017cliwej do przewidzenia przysz\u0142o\u015bci r\u00f3\u017cnice te nie ulegn\u0105 odwr\u00f3ceniu. Na koniec 2022 Grupa nie uj\u0119\u0142a w kalkulacji podatku odroczonego rozlicze\u0144 z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych w \u0142\u0105cznej kwocie 1 326 903 tys. z\u0142 powstaj\u0105cych w zwi\u0105zku z inwestycjami w jednostki zale\u017cne i stowarzyszone (na koniec 2021 roku: 1 607 289 tys. z\u0142).", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDeferredTaxesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag110": { "value": "17.Zysk / (strata) na jedn\u0105 akcj\u0119Zysk na jedn\u0105 akcj\u0119 za 12 miesi\u0119cyRok ko\u0144cz\u0105cy si\u0119 31 grudnia20222021Podstawowy:Zysk / (strata) netto przypadaj\u0105cy na akcjonariuszy mBanku S.A.(702 691)(1 178 753)\u015arednia wa\u017cona liczba akcji zwyk\u0142ych42 403 04842 369 790Podstawowy zysk / (strata) netto na akcj\u0119 (wyra\u017cony w z\u0142otych na jedn\u0105 akcj\u0119)(16,57)(27,82)Rozwodniony:Zysk / (strata) netto przypadaj\u0105cy na akcjonariuszy mBanku S.A., zastosowany przy ustalaniu rozwodnionego zysku na akcj\u0119(702 691)(1 178 753)\u015arednia wa\u017cona liczba akcji zwyk\u0142ych42 403 04842 369 790Korekty na: - opcje na akcje oraz warranty subskrypcyjne67 04780 719\u015arednia wa\u017cona liczba akcji zwyk\u0142ych dla potrzeb rozwodnionego zysku na akcj\u011942 470 09542 450 509Rozwodniony zysk / (strata) netto na akcj\u0119 (wyra\u017cony w z\u0142otych na jedn\u0105 akcj\u0119)(16,55)(27,77)Zgodnie z MSR 33 Bank sporz\u0105dza kalkulacj\u0119 rozwodnionego zysku na jedn\u0105 akcj\u0119, uwzgl\u0119dniaj\u0105c akcje emitowane warunkowo w ramach program\u00f3w motywacyjnych opisanych w Nocie 43 niniejszego sprawozdania finansowego. W kalkulacjach nie uwzgl\u0119dniono tych element\u00f3w program\u00f3w motywacyjnych, kt\u00f3re mia\u0142y dzia\u0142anie antyrozwadniaj\u0105ce w prezentowanych okresach sprawozdawczych, a kt\u00f3re w przysz\u0142o\u015bci potencjalnie mog\u0105 wp\u0142yn\u0105\u0107 na rozwodnienie zysku na akcj\u0119.Podstawowy zysk na akcj\u0119 wylicza si\u0119 jako iloraz zysku przypadaj\u0105cego na akcjonariuszy Banku oraz \u015bredniej wa\u017conej liczby akcji zwyk\u0142ych w trakcie roku.Rozwodniony zysk na akcj\u0119 wylicza si\u0119 w oparciu o stosunek zysku przypadaj\u0105cego na akcjonariuszy Banku do \u015bredniej wa\u017conej liczby akcji zwyk\u0142ych skorygowanych w taki spos\u00f3b, jak gdyby nast\u0105pi\u0142a zamiana na akcje wszystkich powoduj\u0105cych rozwodnienie potencjalnych akcji zwyk\u0142ych. Bank posiada dwie kategorie powoduj\u0105ce rozwodnienie potencjalnych akcji zwyk\u0142ych: opcje na akcje oraz warranty subskrypcyjne, z kt\u00f3rych wykonanie praw umo\u017cliwia obj\u0119cie akcji. Akcje rozwadniaj\u0105ce wylicza si\u0119 jako liczb\u0119 akcji, kt\u00f3re zosta\u0142yby wyemitowane gdyby nast\u0105pi\u0142a realizacja wszystkich uprawnie\u0144 do akcji po cenie rynkowej ustalonej jako \u015brednioroczna cena zamkni\u0119cia akcji Banku.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEarningsPerShareExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag111": { "value": "Zgodnie z MSR 33 Bank sporz\u0105dza kalkulacj\u0119 rozwodnionego zysku na jedn\u0105 akcj\u0119, uwzgl\u0119dniaj\u0105c akcje emitowane warunkowo w ramach program\u00f3w motywacyjnych opisanych w Nocie 43 niniejszego sprawozdania finansowego. W kalkulacjach nie uwzgl\u0119dniono tych element\u00f3w program\u00f3w motywacyjnych, kt\u00f3re mia\u0142y dzia\u0142anie antyrozwadniaj\u0105ce w prezentowanych okresach sprawozdawczych, a kt\u00f3re w przysz\u0142o\u015bci potencjalnie mog\u0105 wp\u0142yn\u0105\u0107 na rozwodnienie zysku na akcj\u0119.Podstawowy zysk na akcj\u0119 wylicza si\u0119 jako iloraz zysku przypadaj\u0105cego na akcjonariuszy Banku oraz \u015bredniej wa\u017conej liczby akcji zwyk\u0142ych w trakcie roku.Rozwodniony zysk na akcj\u0119 wylicza si\u0119 w oparciu o stosunek zysku przypadaj\u0105cego na akcjonariuszy Banku do \u015bredniej wa\u017conej liczby akcji zwyk\u0142ych skorygowanych w taki spos\u00f3b, jak gdyby nast\u0105pi\u0142a zamiana na akcje wszystkich powoduj\u0105cych rozwodnienie potencjalnych akcji zwyk\u0142ych. Bank posiada dwie kategorie powoduj\u0105ce rozwodnienie potencjalnych akcji zwyk\u0142ych: opcje na akcje oraz warranty subskrypcyjne, z kt\u00f3rych wykonanie praw umo\u017cliwia obj\u0119cie akcji. Akcje rozwadniaj\u0105ce wylicza si\u0119 jako liczb\u0119 akcji, kt\u00f3re zosta\u0142yby wyemitowane gdyby nast\u0105pi\u0142a realizacja wszystkich uprawnie\u0144 do akcji po cenie rynkowej ustalonej jako \u015brednioroczna cena zamkni\u0119cia akcji Banku.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEarningsPerShareExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag112": { "value": "19.Kasa, operacje z bankiem centralnym 31.12.202231.12.2021Got\u00f3wka w kasie1 645 8571 347 887\u015arodki w bankach centralnych14 368 46110 854 379Kasa, operacje z bankiem centralnym, razem16 014 31812 202 266Na podstawie Ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku o Narodowym Banku Polskim, mBank S.A. utrzymuje rezerw\u0119 obowi\u0105zkow\u0105. \u015arednia arytmetyczna dziennych stan\u00f3w \u015brodk\u00f3w rezerwy obowi\u0105zkowej, kt\u00f3r\u0105 mBank S.A. zobligowany by\u0142 utrzyma\u0107 w danym okresie na rachunkach bie\u017c\u0105cych w NBP, wynosi\u0142a:\u25a05 342 096 tys. z\u0142 dla okresu od 30 listopada 2022 roku do 1 stycznia 2023 roku,\u25a02 967 925 tys. z\u0142 dla okresu od 31 grudnia 2021 roku do 31 stycznia 2022 roku.Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku \u015brodki rezerwy obowi\u0105zkowej w banku centralnym oprocentowane by\u0142y stawk\u0105 6,75% (31 grudnia 2021 roku: 1,75%).", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCashAndBankBalancesAtCentralBanksExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag115": { "value": "20.Aktywa i zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu oraz instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ceZobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu oraz instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce 31.12.202231.12.2021Instrumenty pochodne, w tym:1 825 5731 926 408- Pochodne instrumenty finansowe przeznaczone do obrotu zaklasyfikowane do ksi\u0119gi bankowej395 883352 464- Pochodne instrumenty finansowe przeznaczone do obrotu zaklasyfikowane do ksi\u0119gi handlowej1 767 2021 886 280- Pochodne instrumenty finansowe zabezpieczaj\u0105ce warto\u015b\u0107 godziw\u01052 106 8511 057 232- Pochodne instrumenty finansowe zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne679 253541 315- Efekt kompensowania(3 123 616)(1 910 883)Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u kr\u00f3tkiej sprzeda\u017cy papier\u00f3w warto\u015bciowych260 53884 774Zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu oraz instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce, razem2 086 1112 011 182Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)113Pochodne instrumenty finansoweGrupa posiada nast\u0119puj\u0105ce rodzaje instrument\u00f3w pochodnych: Walutowe transakcje terminowe to zobowi\u0105zania do kupna walut obcych i lokalnych, obejmuj\u0105ce nie zrealizowane transakcje spot. Kontrakty typu futures dla walut i st\u00f3p procentowych to zobowi\u0105zania w formie umowy do otrzymania lub zap\u0142acenia okre\u015blonej warto\u015bci netto, zale\u017cnie od zmian kurs\u00f3w wymiany walut lub st\u00f3p procentowych, b\u0105d\u017a do kupna lub sprzeda\u017cy waluty obcej lub instrumentu finansowego w ustalonym terminie w przysz\u0142o\u015bci po ustalonej cenie, okre\u015blonej na zorganizowanym rynku finansowym. Z uwagi na fakt, \u017ce kontrakty futures s\u0105 zabezpieczone \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi lub papierami warto\u015bciowymi wycenianymi wed\u0142ug warto\u015bci godziwej, za\u015b zmiany warto\u015bci nominalnej tych kontrakt\u00f3w rozliczane s\u0105 codziennie w odniesieniu do notowa\u0144 gie\u0142dowych, ryzyko kredytowe jest nieznaczne.Kontrakty FRA to kontrakty analogiczne do futures, tyle \u017ce negocjowane indywidualnie i wymagaj\u0105ce got\u00f3wkowego rozliczenia w okre\u015blonym terminie w przysz\u0142o\u015bci r\u00f3\u017cnicy pomi\u0119dzy okre\u015blon\u0105 w umowie stop\u0105 procentow\u0105 a aktualn\u0105 stop\u0105 rynkow\u0105, na bazie teoretycznej kwoty kapita\u0142u. Walutowe i procentowe kontrakty swap to zobowi\u0105zania do zamiany jednego strumienia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych na inny. Rezultatem takiej transakcji jest zamiana walut lub st\u00f3p procentowych (na przyk\u0142ad oprocentowania sta\u0142ego na zmienne) lub po\u0142\u0105czenia wszystkich tych czynnik\u00f3w (na przyk\u0142ad walutowe kontrakty swap st\u00f3p procentowych). Z wyj\u0105tkiem walutowych kontrakt\u00f3w swap, w przypadku tych transakcji nie nast\u0119puje zamiana kapita\u0142u. Ryzyko kredytowe Grupy stanowi potencjalny koszt zast\u0105pienia kontrakt\u00f3w swap, je\u017celi strony nie wywi\u0105\u017c\u0105 si\u0119 ze swoich zobowi\u0105za\u0144. Ryzyko to jest monitorowane na bie\u017c\u0105co przez odniesienie do aktualnej warto\u015bci godziwej, proporcji warto\u015bci nominalnej kontrakt\u00f3w oraz p\u0142ynno\u015bci rynkowej. W celu kontrolowania poziomu podejmowanego ryzyka kredytowego Grupa ocenia strony umowy przy pomocy tych samych metod, kt\u00f3re stosuje si\u0119 w dzia\u0142alno\u015bci kredytowej. Opcje walutowe i opcje na stopy procentowe to umowy, na mocy kt\u00f3rych sprzedaj\u0105cy przyznaje kupuj\u0105cemu prawo, ale nie obowi\u0105zek, nabycia (opcja kupna) lub sprzeda\u017cy (opcja sprzeda\u017cy) w ustalonym dniu, do ustalonego dnia lub te\u017c w ustalonym okresie \u2013 konkretnej ilo\u015bci waluty obcej lub instrumentu finansowego po z g\u00f3ry ustalonej cenie. W zamian za powzi\u0119cie ryzyka walutowego lub ryzyka zmiany st\u00f3p procentowych, sprzedaj\u0105cy otrzymuje od kupuj\u0105cego premi\u0119. Opcje mog\u0105 by\u0107 opcjami znajduj\u0105cymi si\u0119 w obrocie gie\u0142dowym lub negocjowanymi pomi\u0119dzy Grup\u0105 a klientem (w transakcji pozagie\u0142dowej). Grupa jest nara\u017cona na ryzyko kredytowe z tytu\u0142u zakupionych opcji tylko i wy\u0142\u0105cznie do wysoko\u015bci ich warto\u015bci bilansowej, kt\u00f3r\u0105 stanowi ich warto\u015b\u0107 godziwa. Transakcje na ryzyko rynkowe obejmuj\u0105 kontrakty futures i opcje na towary oraz opcje na akcje i indeksy gie\u0142dowe.Nominalne warto\u015bci niekt\u00f3rych rodzaj\u00f3w instrument\u00f3w finansowych stanowi\u0105 podstaw\u0119 do ich por\u00f3wnania z instrumentami ujmowanymi w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, ale niekoniecznie wskazuj\u0105, jaka b\u0119dzie warto\u015b\u0107 przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, b\u0105d\u017a jaka jest bie\u017c\u0105ca warto\u015b\u0107 godziwa instrument\u00f3w. Z tego wzgl\u0119du nie pokazuj\u0105, jaki jest stopie\u0144 nara\u017cenia Grupy na ryzyko kredytowe lub ryzyko zmiany cen. Instrumenty pochodne mog\u0105 mie\u0107 wycen\u0119 dodatni\u0105 (aktywa) lub ujemn\u0105 (zobowi\u0105zania) w zale\u017cno\u015bci od waha\u0144 rynkowych st\u00f3p procentowych lub kurs\u00f3w wymiany walut. \u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 godziwa pochodnych instrument\u00f3w finansowych mo\u017ce podlega\u0107 znacznym wahaniom.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)114Warto\u015bci godziwe posiadanych instrument\u00f3w pochodnych przedstawiono w poni\u017cszej tabeli.Warto\u015b\u0107 kontraktuWarto\u015b\u0107 godziwa31.12.2022KupnoSprzeda\u017cAktywaZobowi\u0105zaniaInstrumenty pochodne przeznaczone do obrotuWalutowe instrumenty pochodne- Walutowe transakcje terminowe (FX forward)16 392 61816 774 537126 093323 682- Kontrakty FX swap29 898 48229 463 451543 867257 619- Kontrakty CIRS5 966 8416 002 52165 07049 730- Opcje walutowe kupione lub sprzedane w obrocie pozagie\u0142dowym9 264 4409 640 383115 946137 310Razem instrumenty pochodne z transakcji pozagie\u0142dowych61 522 38161 880 892850 976768 341- Walutowe kontrakty futures916 806921 064--Razem walutowe instrumenty pochodne62 439 18762 801 956850 976768 341Instrumenty pochodne na stop\u0119 procentow\u0105- Kontrakty IRS, OIS253 886 494253 888 028580 5421 045 893- Kontrakty FRA9 520 00010 660 0005242 894- Opcje na stop\u0119 procentow\u0105 kupione lub sprzedane w obrocie pozagie\u0142dowym203 733769 90312 96524 334Razem instrumenty pochodne na stop\u0119 procentow\u0105263 610 227265 317 931594 0311 073 121Transakcje na ryzyko rynkowe2 866 7622 995 905348 394321 623Razem pochodne aktywa/zobowi\u0105zania przeznaczone do obrotu328 916 176331 115 7921 793 4012 163 085 Instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ceInstrumenty pochodne wyznaczone jako zabezpieczenie warto\u015bci godziwej22 248 36522 248 365121 8752 106 851- Kontrakty IRS, OIS22 248 36522 248 365121 8752 106 851Instrumenty pochodne wyznaczone jako zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych10 851 97010 723 93036 814679 253- Kontrakty IRS9 445 0009 445 0004 924679 253- Kontrakty CIRS1 406 9701 278 93031 890-Razem instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce33 100 33532 972 295158 6892 786 104Efekt kompensowania(451 395)(3 123 616)Razem362 016 511364 088 0871 500 6951 825 573Kr\u00f3tkoterminowe (do 1 roku)136 153 864137 603 825827 417914 078D\u0142ugoterminowe (powy\u017cej 1 roku)225 862 647226 484 262673 278911 495Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)115Warto\u015b\u0107 kontraktuWarto\u015b\u0107 godziwa31.12.2021KupnoSprzeda\u017cAktywaZobowi\u0105zaniaInstrumenty pochodne przeznaczone do obrotuWalutowe instrumenty pochodne- Walutowe transakcje terminowe (FX forward)20 995 71521 102 030246 761121 053- Kontrakty FX swap22 850 62222 752 959101 800199 124- Kontrakty CIRS9 208 4349 340 33410 994102 644- Opcje walutowe kupione lub sprzedane w obrocie pozagie\u0142dowym8 750 80410 037 217126 82475 953Razem instrumenty pochodne z transakcji pozagie\u0142dowych61 805 57563 232 540486 379498 774- Walutowe kontrakty futures1 225 6071 241 3093 2638Razem walutowe instrumenty pochodne63 031 18264 473 849489 642498 782Instrumenty pochodne na stop\u0119 procentow\u0105- Kontrakty IRS, OIS278 685 256278 685 256434 291677 643- Kontrakty FRA13 225 00012 908 0004 5604 265- Opcje na stop\u0119 procentow\u0105 kupione lub sprzedane w obrocie pozagie\u0142dowym292 705709 6079513 804Razem instrumenty pochodne na stop\u0119 procentow\u0105292 202 961292 302 863439 802685 712Transakcje na ryzyko rynkowe3 467 7013 534 8061 136 2891 054 250Razem pochodne aktywa/zobowi\u0105zania przeznaczone do obrotu358 701 844360 311 5182 065 7332 238 744 Instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ceInstrumenty pochodne wyznaczone jako zabezpieczenie warto\u015bci godziwej32 390 71632 390 716217 8091 057 232- Kontrakty IRS, OIS32 390 71632 390 716217 8091 057 232Instrumenty pochodne wyznaczone jako zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych18 064 82017 963 930120 789541 315- Kontrakty IRS16 685 00016 685 00028 546541 315- Kontrakty CIRS1 379 8201 278 93092 243-Razem instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce50 455 53650 354 646338 5981 598 547Efekt kompensowania(452 303)(1 910 883)Razem409 157 380410 666 1641 952 0281 926 408Kr\u00f3tkoterminowe (do 1 roku)155 558 976156 329 2031 593 67975 337D\u0142ugoterminowe (powy\u017cej 1 roku)253 598 404254 336 961358 3491 851 071Efekt kompensowania poza wycen\u0105 transakcji pochodnych obejmuje 2 697 133 tys. z\u0142 zabezpiecze\u0144 z\u0142o\u017conych oraz 113 380 tys. z\u0142 zabezpiecze\u0144 otrzymanych w zwi\u0105zku z zawartymi transakcjami na instrumentach pochodnych podlegaj\u0105cymi kompensowaniu (w 2021 roku odpowiednio: 1 616 925 tys. z\u0142 i 107 908 tys. z\u0142).W obu prezentowanych okresach transakcje na ryzyko rynkowe obejmuj\u0105 warto\u015b\u0107 godziw\u0105 opcji na indeks gie\u0142dowy, akcje i inne papiery kapita\u0142owe, kontrakt\u00f3w futures na towary, kontrakt\u00f3w swap na towary.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialLiabilitiesHeldForTradingExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag114": { "value": "20.Aktywa i zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu oraz instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ceAktywa finansowe przeznaczone do obrotu oraz instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce 31.12.202231.12.2021Instrumenty pochodne, w tym:1 500 6951 952 028- Pochodne instrumenty finansowe przeznaczone do obrotu zaklasyfikowane do ksi\u0119gi bankowej593 653111 404- Pochodne instrumenty finansowe przeznaczone do obrotu zaklasyfikowane do ksi\u0119gi handlowej1 199 7481 954 329- Pochodne instrumenty finansowe zabezpieczaj\u0105ce warto\u015b\u0107 godziw\u0105121 875217 809- Pochodne instrumenty finansowe zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne36 814120 789- Efekt kompensowania(451 395)(452 303)Instrumenty kapita\u0142owe6 129-- Przedsi\u0119biorstwa niefinansowe6 129-D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe978 108596 622- Sektor instytucji rz\u0105dowych i samorz\u0105dowych, w tym:670 227248 906zastawione papiery warto\u015bciowe278 21972 888- Instytucje kredytowe24 21227 459- Inne instytucje finansowe101 887141 329- Przedsi\u0119biorstwa niefinansowe181 782178 928Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom39 72040 426- Klienci korporacyjni39 72040 426Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu oraz instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce, razem2 524 6522 589 076D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe przeznaczone do obrotu obejmuj\u0105 papiery warto\u015bciowe stanowi\u0105ce zabezpieczenie um\u00f3w odkupu zawartych z klientami (transakcje sell/buy back), kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 rynkowa na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynosi\u0142a 278 219 tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 roku: 72 888 tys. z\u0142).Pochodne instrumenty finansoweGrupa posiada nast\u0119puj\u0105ce rodzaje instrument\u00f3w pochodnych: Walutowe transakcje terminowe to zobowi\u0105zania do kupna walut obcych i lokalnych, obejmuj\u0105ce nie zrealizowane transakcje spot. Kontrakty typu futures dla walut i st\u00f3p procentowych to zobowi\u0105zania w formie umowy do otrzymania lub zap\u0142acenia okre\u015blonej warto\u015bci netto, zale\u017cnie od zmian kurs\u00f3w wymiany walut lub st\u00f3p procentowych, b\u0105d\u017a do kupna lub sprzeda\u017cy waluty obcej lub instrumentu finansowego w ustalonym terminie w przysz\u0142o\u015bci po ustalonej cenie, okre\u015blonej na zorganizowanym rynku finansowym. Z uwagi na fakt, \u017ce kontrakty futures s\u0105 zabezpieczone \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi lub papierami warto\u015bciowymi wycenianymi wed\u0142ug warto\u015bci godziwej, za\u015b zmiany warto\u015bci nominalnej tych kontrakt\u00f3w rozliczane s\u0105 codziennie w odniesieniu do notowa\u0144 gie\u0142dowych, ryzyko kredytowe jest nieznaczne.Kontrakty FRA to kontrakty analogiczne do futures, tyle \u017ce negocjowane indywidualnie i wymagaj\u0105ce got\u00f3wkowego rozliczenia w okre\u015blonym terminie w przysz\u0142o\u015bci r\u00f3\u017cnicy pomi\u0119dzy okre\u015blon\u0105 w umowie stop\u0105 procentow\u0105 a aktualn\u0105 stop\u0105 rynkow\u0105, na bazie teoretycznej kwoty kapita\u0142u. Walutowe i procentowe kontrakty swap to zobowi\u0105zania do zamiany jednego strumienia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych na inny. Rezultatem takiej transakcji jest zamiana walut lub st\u00f3p procentowych (na przyk\u0142ad oprocentowania sta\u0142ego na zmienne) lub po\u0142\u0105czenia wszystkich tych czynnik\u00f3w (na przyk\u0142ad walutowe kontrakty swap st\u00f3p procentowych). Z wyj\u0105tkiem walutowych kontrakt\u00f3w swap, w przypadku tych transakcji nie nast\u0119puje zamiana kapita\u0142u. Ryzyko kredytowe Grupy stanowi potencjalny koszt zast\u0105pienia kontrakt\u00f3w swap, je\u017celi strony nie wywi\u0105\u017c\u0105 si\u0119 ze swoich zobowi\u0105za\u0144. Ryzyko to jest monitorowane na bie\u017c\u0105co przez odniesienie do aktualnej warto\u015bci godziwej, proporcji warto\u015bci nominalnej kontrakt\u00f3w oraz p\u0142ynno\u015bci rynkowej. W celu kontrolowania poziomu podejmowanego ryzyka kredytowego Grupa ocenia strony umowy przy pomocy tych samych metod, kt\u00f3re stosuje si\u0119 w dzia\u0142alno\u015bci kredytowej. Opcje walutowe i opcje na stopy procentowe to umowy, na mocy kt\u00f3rych sprzedaj\u0105cy przyznaje kupuj\u0105cemu prawo, ale nie obowi\u0105zek, nabycia (opcja kupna) lub sprzeda\u017cy (opcja sprzeda\u017cy) w ustalonym dniu, do ustalonego dnia lub te\u017c w ustalonym okresie \u2013 konkretnej ilo\u015bci waluty obcej lub instrumentu finansowego po z g\u00f3ry ustalonej cenie. W zamian za powzi\u0119cie ryzyka walutowego lub ryzyka zmiany st\u00f3p procentowych, sprzedaj\u0105cy otrzymuje od kupuj\u0105cego premi\u0119. Opcje mog\u0105 by\u0107 opcjami znajduj\u0105cymi si\u0119 w obrocie gie\u0142dowym lub negocjowanymi pomi\u0119dzy Grup\u0105 a klientem (w transakcji pozagie\u0142dowej). Grupa jest nara\u017cona na ryzyko kredytowe z tytu\u0142u zakupionych opcji tylko i wy\u0142\u0105cznie do wysoko\u015bci ich warto\u015bci bilansowej, kt\u00f3r\u0105 stanowi ich warto\u015b\u0107 godziwa. Transakcje na ryzyko rynkowe obejmuj\u0105 kontrakty futures i opcje na towary oraz opcje na akcje i indeksy gie\u0142dowe.Nominalne warto\u015bci niekt\u00f3rych rodzaj\u00f3w instrument\u00f3w finansowych stanowi\u0105 podstaw\u0119 do ich por\u00f3wnania z instrumentami ujmowanymi w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, ale niekoniecznie wskazuj\u0105, jaka b\u0119dzie warto\u015b\u0107 przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, b\u0105d\u017a jaka jest bie\u017c\u0105ca warto\u015b\u0107 godziwa instrument\u00f3w. Z tego wzgl\u0119du nie pokazuj\u0105, jaki jest stopie\u0144 nara\u017cenia Grupy na ryzyko kredytowe lub ryzyko zmiany cen. Instrumenty pochodne mog\u0105 mie\u0107 wycen\u0119 dodatni\u0105 (aktywa) lub ujemn\u0105 (zobowi\u0105zania) w zale\u017cno\u015bci od waha\u0144 rynkowych st\u00f3p procentowych lub kurs\u00f3w wymiany walut. \u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 godziwa pochodnych instrument\u00f3w finansowych mo\u017ce podlega\u0107 znacznym wahaniom.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)114Warto\u015bci godziwe posiadanych instrument\u00f3w pochodnych przedstawiono w poni\u017cszej tabeli.Warto\u015b\u0107 kontraktuWarto\u015b\u0107 godziwa31.12.2022KupnoSprzeda\u017cAktywaZobowi\u0105zaniaInstrumenty pochodne przeznaczone do obrotuWalutowe instrumenty pochodne- Walutowe transakcje terminowe (FX forward)16 392 61816 774 537126 093323 682- Kontrakty FX swap29 898 48229 463 451543 867257 619- Kontrakty CIRS5 966 8416 002 52165 07049 730- Opcje walutowe kupione lub sprzedane w obrocie pozagie\u0142dowym9 264 4409 640 383115 946137 310Razem instrumenty pochodne z transakcji pozagie\u0142dowych61 522 38161 880 892850 976768 341- Walutowe kontrakty futures916 806921 064--Razem walutowe instrumenty pochodne62 439 18762 801 956850 976768 341Instrumenty pochodne na stop\u0119 procentow\u0105- Kontrakty IRS, OIS253 886 494253 888 028580 5421 045 893- Kontrakty FRA9 520 00010 660 0005242 894- Opcje na stop\u0119 procentow\u0105 kupione lub sprzedane w obrocie pozagie\u0142dowym203 733769 90312 96524 334Razem instrumenty pochodne na stop\u0119 procentow\u0105263 610 227265 317 931594 0311 073 121Transakcje na ryzyko rynkowe2 866 7622 995 905348 394321 623Razem pochodne aktywa/zobowi\u0105zania przeznaczone do obrotu328 916 176331 115 7921 793 4012 163 085 Instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ceInstrumenty pochodne wyznaczone jako zabezpieczenie warto\u015bci godziwej22 248 36522 248 365121 8752 106 851- Kontrakty IRS, OIS22 248 36522 248 365121 8752 106 851Instrumenty pochodne wyznaczone jako zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych10 851 97010 723 93036 814679 253- Kontrakty IRS9 445 0009 445 0004 924679 253- Kontrakty CIRS1 406 9701 278 93031 890-Razem instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce33 100 33532 972 295158 6892 786 104Efekt kompensowania(451 395)(3 123 616)Razem362 016 511364 088 0871 500 6951 825 573Kr\u00f3tkoterminowe (do 1 roku)136 153 864137 603 825827 417914 078D\u0142ugoterminowe (powy\u017cej 1 roku)225 862 647226 484 262673 278911 495Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)115Warto\u015b\u0107 kontraktuWarto\u015b\u0107 godziwa31.12.2021KupnoSprzeda\u017cAktywaZobowi\u0105zaniaInstrumenty pochodne przeznaczone do obrotuWalutowe instrumenty pochodne- Walutowe transakcje terminowe (FX forward)20 995 71521 102 030246 761121 053- Kontrakty FX swap22 850 62222 752 959101 800199 124- Kontrakty CIRS9 208 4349 340 33410 994102 644- Opcje walutowe kupione lub sprzedane w obrocie pozagie\u0142dowym8 750 80410 037 217126 82475 953Razem instrumenty pochodne z transakcji pozagie\u0142dowych61 805 57563 232 540486 379498 774- Walutowe kontrakty futures1 225 6071 241 3093 2638Razem walutowe instrumenty pochodne63 031 18264 473 849489 642498 782Instrumenty pochodne na stop\u0119 procentow\u0105- Kontrakty IRS, OIS278 685 256278 685 256434 291677 643- Kontrakty FRA13 225 00012 908 0004 5604 265- Opcje na stop\u0119 procentow\u0105 kupione lub sprzedane w obrocie pozagie\u0142dowym292 705709 6079513 804Razem instrumenty pochodne na stop\u0119 procentow\u0105292 202 961292 302 863439 802685 712Transakcje na ryzyko rynkowe3 467 7013 534 8061 136 2891 054 250Razem pochodne aktywa/zobowi\u0105zania przeznaczone do obrotu358 701 844360 311 5182 065 7332 238 744 Instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ceInstrumenty pochodne wyznaczone jako zabezpieczenie warto\u015bci godziwej32 390 71632 390 716217 8091 057 232- Kontrakty IRS, OIS32 390 71632 390 716217 8091 057 232Instrumenty pochodne wyznaczone jako zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych18 064 82017 963 930120 789541 315- Kontrakty IRS16 685 00016 685 00028 546541 315- Kontrakty CIRS1 379 8201 278 93092 243-Razem instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce50 455 53650 354 646338 5981 598 547Efekt kompensowania(452 303)(1 910 883)Razem409 157 380410 666 1641 952 0281 926 408Kr\u00f3tkoterminowe (do 1 roku)155 558 976156 329 2031 593 67975 337D\u0142ugoterminowe (powy\u017cej 1 roku)253 598 404254 336 961358 3491 851 071Efekt kompensowania poza wycen\u0105 transakcji pochodnych obejmuje 2 697 133 tys. z\u0142 zabezpiecze\u0144 z\u0142o\u017conych oraz 113 380 tys. z\u0142 zabezpiecze\u0144 otrzymanych w zwi\u0105zku z zawartymi transakcjami na instrumentach pochodnych podlegaj\u0105cymi kompensowaniu (w 2021 roku odpowiednio: 1 616 925 tys. z\u0142 i 107 908 tys. z\u0142).W obu prezentowanych okresach transakcje na ryzyko rynkowe obejmuj\u0105 warto\u015b\u0107 godziw\u0105 opcji na indeks gie\u0142dowy, akcje i inne papiery kapita\u0142owe, kontrakt\u00f3w futures na towary, kontrakt\u00f3w swap na towary.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)116Jako\u015b\u0107 kredytowa aktyw\u00f3w finansowych przeznaczonych do obrotu oraz pochodnych instrument\u00f3w finansowych wed\u0142ug poziom\u00f3w wewn\u0119trznego systemu ratingowego31.12.202231.12.2021Pod-portfelPochodne instrumenty finansoweKredyty i po\u017cyczki udzielone klientomPochodne instrumenty finansoweKredyty i po\u017cyczki udzielone klientom11 322 803-745 278-2387 342-1 166 008-360 366-186 4483 813497 222-85 300-53 94739 72014 99536 6136107-30-7302-3 039-879 969-203 177-default32-56-Efekt kompensowania(451 395)(452 303)Warto\u015b\u0107 bilansowa1 500 69539 7201 952 02840 42631.12.202231.12.2021RatingD\u0142u\u017cne papiery warto\u015bcioweD\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe1,0 - 1,2-248 9061,8 - 2,0700 41027 6262,2 - 2,8240 812154 7513,0 - 3,836 886165 339Razem978 108596 622", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialAssetsHeldForTradingExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag113": { "value": "20.Aktywa i zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu oraz instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ceAktywa finansowe przeznaczone do obrotu oraz instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce 31.12.202231.12.2021Instrumenty pochodne, w tym:1 500 6951 952 028- Pochodne instrumenty finansowe przeznaczone do obrotu zaklasyfikowane do ksi\u0119gi bankowej593 653111 404- Pochodne instrumenty finansowe przeznaczone do obrotu zaklasyfikowane do ksi\u0119gi handlowej1 199 7481 954 329- Pochodne instrumenty finansowe zabezpieczaj\u0105ce warto\u015b\u0107 godziw\u0105121 875217 809- Pochodne instrumenty finansowe zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne36 814120 789- Efekt kompensowania(451 395)(452 303)Instrumenty kapita\u0142owe6 129-- Przedsi\u0119biorstwa niefinansowe6 129-D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe978 108596 622- Sektor instytucji rz\u0105dowych i samorz\u0105dowych, w tym:670 227248 906zastawione papiery warto\u015bciowe278 21972 888- Instytucje kredytowe24 21227 459- Inne instytucje finansowe101 887141 329- Przedsi\u0119biorstwa niefinansowe181 782178 928Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom39 72040 426- Klienci korporacyjni39 72040 426Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu oraz instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce, razem2 524 6522 589 076D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe przeznaczone do obrotu obejmuj\u0105 papiery warto\u015bciowe stanowi\u0105ce zabezpieczenie um\u00f3w odkupu zawartych z klientami (transakcje sell/buy back), kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 rynkowa na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynosi\u0142a 278 219 tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 roku: 72 888 tys. z\u0142).Zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu oraz instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce 31.12.202231.12.2021Instrumenty pochodne, w tym:1 825 5731 926 408- Pochodne instrumenty finansowe przeznaczone do obrotu zaklasyfikowane do ksi\u0119gi bankowej395 883352 464- Pochodne instrumenty finansowe przeznaczone do obrotu zaklasyfikowane do ksi\u0119gi handlowej1 767 2021 886 280- Pochodne instrumenty finansowe zabezpieczaj\u0105ce warto\u015b\u0107 godziw\u01052 106 8511 057 232- Pochodne instrumenty finansowe zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne679 253541 315- Efekt kompensowania(3 123 616)(1 910 883)Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u kr\u00f3tkiej sprzeda\u017cy papier\u00f3w warto\u015bciowych260 53884 774Zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu oraz instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce, razem2 086 1112 011 182Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)113Pochodne instrumenty finansoweGrupa posiada nast\u0119puj\u0105ce rodzaje instrument\u00f3w pochodnych: Walutowe transakcje terminowe to zobowi\u0105zania do kupna walut obcych i lokalnych, obejmuj\u0105ce nie zrealizowane transakcje spot. Kontrakty typu futures dla walut i st\u00f3p procentowych to zobowi\u0105zania w formie umowy do otrzymania lub zap\u0142acenia okre\u015blonej warto\u015bci netto, zale\u017cnie od zmian kurs\u00f3w wymiany walut lub st\u00f3p procentowych, b\u0105d\u017a do kupna lub sprzeda\u017cy waluty obcej lub instrumentu finansowego w ustalonym terminie w przysz\u0142o\u015bci po ustalonej cenie, okre\u015blonej na zorganizowanym rynku finansowym. Z uwagi na fakt, \u017ce kontrakty futures s\u0105 zabezpieczone \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi lub papierami warto\u015bciowymi wycenianymi wed\u0142ug warto\u015bci godziwej, za\u015b zmiany warto\u015bci nominalnej tych kontrakt\u00f3w rozliczane s\u0105 codziennie w odniesieniu do notowa\u0144 gie\u0142dowych, ryzyko kredytowe jest nieznaczne.Kontrakty FRA to kontrakty analogiczne do futures, tyle \u017ce negocjowane indywidualnie i wymagaj\u0105ce got\u00f3wkowego rozliczenia w okre\u015blonym terminie w przysz\u0142o\u015bci r\u00f3\u017cnicy pomi\u0119dzy okre\u015blon\u0105 w umowie stop\u0105 procentow\u0105 a aktualn\u0105 stop\u0105 rynkow\u0105, na bazie teoretycznej kwoty kapita\u0142u. Walutowe i procentowe kontrakty swap to zobowi\u0105zania do zamiany jednego strumienia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych na inny. Rezultatem takiej transakcji jest zamiana walut lub st\u00f3p procentowych (na przyk\u0142ad oprocentowania sta\u0142ego na zmienne) lub po\u0142\u0105czenia wszystkich tych czynnik\u00f3w (na przyk\u0142ad walutowe kontrakty swap st\u00f3p procentowych). Z wyj\u0105tkiem walutowych kontrakt\u00f3w swap, w przypadku tych transakcji nie nast\u0119puje zamiana kapita\u0142u. Ryzyko kredytowe Grupy stanowi potencjalny koszt zast\u0105pienia kontrakt\u00f3w swap, je\u017celi strony nie wywi\u0105\u017c\u0105 si\u0119 ze swoich zobowi\u0105za\u0144. Ryzyko to jest monitorowane na bie\u017c\u0105co przez odniesienie do aktualnej warto\u015bci godziwej, proporcji warto\u015bci nominalnej kontrakt\u00f3w oraz p\u0142ynno\u015bci rynkowej. W celu kontrolowania poziomu podejmowanego ryzyka kredytowego Grupa ocenia strony umowy przy pomocy tych samych metod, kt\u00f3re stosuje si\u0119 w dzia\u0142alno\u015bci kredytowej. Opcje walutowe i opcje na stopy procentowe to umowy, na mocy kt\u00f3rych sprzedaj\u0105cy przyznaje kupuj\u0105cemu prawo, ale nie obowi\u0105zek, nabycia (opcja kupna) lub sprzeda\u017cy (opcja sprzeda\u017cy) w ustalonym dniu, do ustalonego dnia lub te\u017c w ustalonym okresie \u2013 konkretnej ilo\u015bci waluty obcej lub instrumentu finansowego po z g\u00f3ry ustalonej cenie. W zamian za powzi\u0119cie ryzyka walutowego lub ryzyka zmiany st\u00f3p procentowych, sprzedaj\u0105cy otrzymuje od kupuj\u0105cego premi\u0119. Opcje mog\u0105 by\u0107 opcjami znajduj\u0105cymi si\u0119 w obrocie gie\u0142dowym lub negocjowanymi pomi\u0119dzy Grup\u0105 a klientem (w transakcji pozagie\u0142dowej). Grupa jest nara\u017cona na ryzyko kredytowe z tytu\u0142u zakupionych opcji tylko i wy\u0142\u0105cznie do wysoko\u015bci ich warto\u015bci bilansowej, kt\u00f3r\u0105 stanowi ich warto\u015b\u0107 godziwa. Transakcje na ryzyko rynkowe obejmuj\u0105 kontrakty futures i opcje na towary oraz opcje na akcje i indeksy gie\u0142dowe.Nominalne warto\u015bci niekt\u00f3rych rodzaj\u00f3w instrument\u00f3w finansowych stanowi\u0105 podstaw\u0119 do ich por\u00f3wnania z instrumentami ujmowanymi w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, ale niekoniecznie wskazuj\u0105, jaka b\u0119dzie warto\u015b\u0107 przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, b\u0105d\u017a jaka jest bie\u017c\u0105ca warto\u015b\u0107 godziwa instrument\u00f3w. Z tego wzgl\u0119du nie pokazuj\u0105, jaki jest stopie\u0144 nara\u017cenia Grupy na ryzyko kredytowe lub ryzyko zmiany cen. Instrumenty pochodne mog\u0105 mie\u0107 wycen\u0119 dodatni\u0105 (aktywa) lub ujemn\u0105 (zobowi\u0105zania) w zale\u017cno\u015bci od waha\u0144 rynkowych st\u00f3p procentowych lub kurs\u00f3w wymiany walut. \u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 godziwa pochodnych instrument\u00f3w finansowych mo\u017ce podlega\u0107 znacznym wahaniom.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)114Warto\u015bci godziwe posiadanych instrument\u00f3w pochodnych przedstawiono w poni\u017cszej tabeli.Warto\u015b\u0107 kontraktuWarto\u015b\u0107 godziwa31.12.2022KupnoSprzeda\u017cAktywaZobowi\u0105zaniaInstrumenty pochodne przeznaczone do obrotuWalutowe instrumenty pochodne- Walutowe transakcje terminowe (FX forward)16 392 61816 774 537126 093323 682- Kontrakty FX swap29 898 48229 463 451543 867257 619- Kontrakty CIRS5 966 8416 002 52165 07049 730- Opcje walutowe kupione lub sprzedane w obrocie pozagie\u0142dowym9 264 4409 640 383115 946137 310Razem instrumenty pochodne z transakcji pozagie\u0142dowych61 522 38161 880 892850 976768 341- Walutowe kontrakty futures916 806921 064--Razem walutowe instrumenty pochodne62 439 18762 801 956850 976768 341Instrumenty pochodne na stop\u0119 procentow\u0105- Kontrakty IRS, OIS253 886 494253 888 028580 5421 045 893- Kontrakty FRA9 520 00010 660 0005242 894- Opcje na stop\u0119 procentow\u0105 kupione lub sprzedane w obrocie pozagie\u0142dowym203 733769 90312 96524 334Razem instrumenty pochodne na stop\u0119 procentow\u0105263 610 227265 317 931594 0311 073 121Transakcje na ryzyko rynkowe2 866 7622 995 905348 394321 623Razem pochodne aktywa/zobowi\u0105zania przeznaczone do obrotu328 916 176331 115 7921 793 4012 163 085 Instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ceInstrumenty pochodne wyznaczone jako zabezpieczenie warto\u015bci godziwej22 248 36522 248 365121 8752 106 851- Kontrakty IRS, OIS22 248 36522 248 365121 8752 106 851Instrumenty pochodne wyznaczone jako zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych10 851 97010 723 93036 814679 253- Kontrakty IRS9 445 0009 445 0004 924679 253- Kontrakty CIRS1 406 9701 278 93031 890-Razem instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce33 100 33532 972 295158 6892 786 104Efekt kompensowania(451 395)(3 123 616)Razem362 016 511364 088 0871 500 6951 825 573Kr\u00f3tkoterminowe (do 1 roku)136 153 864137 603 825827 417914 078D\u0142ugoterminowe (powy\u017cej 1 roku)225 862 647226 484 262673 278911 495Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)115Warto\u015b\u0107 kontraktuWarto\u015b\u0107 godziwa31.12.2021KupnoSprzeda\u017cAktywaZobowi\u0105zaniaInstrumenty pochodne przeznaczone do obrotuWalutowe instrumenty pochodne- Walutowe transakcje terminowe (FX forward)20 995 71521 102 030246 761121 053- Kontrakty FX swap22 850 62222 752 959101 800199 124- Kontrakty CIRS9 208 4349 340 33410 994102 644- Opcje walutowe kupione lub sprzedane w obrocie pozagie\u0142dowym8 750 80410 037 217126 82475 953Razem instrumenty pochodne z transakcji pozagie\u0142dowych61 805 57563 232 540486 379498 774- Walutowe kontrakty futures1 225 6071 241 3093 2638Razem walutowe instrumenty pochodne63 031 18264 473 849489 642498 782Instrumenty pochodne na stop\u0119 procentow\u0105- Kontrakty IRS, OIS278 685 256278 685 256434 291677 643- Kontrakty FRA13 225 00012 908 0004 5604 265- Opcje na stop\u0119 procentow\u0105 kupione lub sprzedane w obrocie pozagie\u0142dowym292 705709 6079513 804Razem instrumenty pochodne na stop\u0119 procentow\u0105292 202 961292 302 863439 802685 712Transakcje na ryzyko rynkowe3 467 7013 534 8061 136 2891 054 250Razem pochodne aktywa/zobowi\u0105zania przeznaczone do obrotu358 701 844360 311 5182 065 7332 238 744 Instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ceInstrumenty pochodne wyznaczone jako zabezpieczenie warto\u015bci godziwej32 390 71632 390 716217 8091 057 232- Kontrakty IRS, OIS32 390 71632 390 716217 8091 057 232Instrumenty pochodne wyznaczone jako zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych18 064 82017 963 930120 789541 315- Kontrakty IRS16 685 00016 685 00028 546541 315- Kontrakty CIRS1 379 8201 278 93092 243-Razem instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce50 455 53650 354 646338 5981 598 547Efekt kompensowania(452 303)(1 910 883)Razem409 157 380410 666 1641 952 0281 926 408Kr\u00f3tkoterminowe (do 1 roku)155 558 976156 329 2031 593 67975 337D\u0142ugoterminowe (powy\u017cej 1 roku)253 598 404254 336 961358 3491 851 071Efekt kompensowania poza wycen\u0105 transakcji pochodnych obejmuje 2 697 133 tys. z\u0142 zabezpiecze\u0144 z\u0142o\u017conych oraz 113 380 tys. z\u0142 zabezpiecze\u0144 otrzymanych w zwi\u0105zku z zawartymi transakcjami na instrumentach pochodnych podlegaj\u0105cymi kompensowaniu (w 2021 roku odpowiednio: 1 616 925 tys. z\u0142 i 107 908 tys. z\u0142).W obu prezentowanych okresach transakcje na ryzyko rynkowe obejmuj\u0105 warto\u015b\u0107 godziw\u0105 opcji na indeks gie\u0142dowy, akcje i inne papiery kapita\u0142owe, kontrakt\u00f3w futures na towary, kontrakt\u00f3w swap na towary.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)116Jako\u015b\u0107 kredytowa aktyw\u00f3w finansowych przeznaczonych do obrotu oraz pochodnych instrument\u00f3w finansowych wed\u0142ug poziom\u00f3w wewn\u0119trznego systemu ratingowego31.12.202231.12.2021Pod-portfelPochodne instrumenty finansoweKredyty i po\u017cyczki udzielone klientomPochodne instrumenty finansoweKredyty i po\u017cyczki udzielone klientom11 322 803-745 278-2387 342-1 166 008-360 366-186 4483 813497 222-85 300-53 94739 72014 99536 6136107-30-7302-3 039-879 969-203 177-default32-56-Efekt kompensowania(451 395)(452 303)Warto\u015b\u0107 bilansowa1 500 69539 7201 952 02840 42631.12.202231.12.2021RatingD\u0142u\u017cne papiery warto\u015bcioweD\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe1,0 - 1,2-248 9061,8 - 2,0700 41027 6262,2 - 2,8240 812154 7513,0 - 3,836 886165 339Razem978 108596 622", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsHeldForTradingExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag116": { "value": "Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku Grupa nie posiada\u0142a \u017cadnych aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych wyznaczonych przy pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu jako wyceniane w warto\u015bci godziwej przez rachunek zysk\u00f3w i strat.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsDesignatedAtFairValueThroughProfitOrLossExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag117": { "value": "23.Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcieWarto\u015b\u0107 bilansowa bruttoSkumulowana utrata warto\u015bci31.12.2022Warto\u015b\u0107 bilansowaKoszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCIKoszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCID\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe19 002 52719 005 458---(2 931)---- Sektor instytucji rz\u0105dowych i samorz\u0105dowych, w tym:13 412 16113 414 361---(2 200)---zastawione papiery warto\u015bciowe1 089 6021 089 602-------- Instytucje kredytowe2 140 9572 141 310---(353)---- Inne instytucje finansowe3 449 4093 449 787---(378)---zastawione papiery warto\u015bciowe1 041 8941 041 894-------Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w9 806 2629 805 3342 431--(563)(940)--Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom119 330 030109 531 0058 311 8914 512 035229 311(402 616)(385 880)(2 511 202)45 486Klienci indywidualni68 586 28864 086 7583 967 2372 224 949152 423(221 770)(290 339)(1 303 175)(29 795)Klienci korporacyjni50 637 19545 337 6774 344 6402 286 01676 888(180 755)(95 541)(1 207 011)75 281Klienci bud\u017cetowi106 547106 570141 070-(91)-(1 016)-Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, razem148 138 819138 341 7978 314 3224 512 035229 311(406 110)(386 820)(2 511 202)45 486Kr\u00f3tkoterminowe (do 1 roku) brutto50 200 615D\u0142ugoterminowe (powy\u017cej 1 roku) brutto101 196 850Warto\u015b\u0107 bilansowa bruttoSkumulowana utrata warto\u015bci31.12.2021Warto\u015b\u0107 bilansowaKoszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCIKoszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCID\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe16 164 10316 166 149---(2 046)---- Sektor instytucji rz\u0105dowych i samorz\u0105dowych, w tym:11 517 05311 518 593---(1 540)---zastawione papiery warto\u015bciowe1 361 9451 361 945-------- Instytucje kredytowe2 172 1672 172 454---(287)---- Inne instytucje finansowe2 474 8832 475 102---(219)---zastawione papiery warto\u015bciowe462 075462 075-------Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w7 229 6817 230 664---(983)---Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom116 525 375108 905 5816 223 8824 339 863234 159(434 872)(346 255)(2 440 501)43 518Klienci indywidualni70 018 36867 511 3572 038 1992 231 602141 139(249 886)(203 492)(1 459 152)8 601Klienci korporacyjni46 354 88641 242 4554 185 6832 107 19293 020(184 825)(142 763)(980 793)34 917Klienci bud\u017cetowi152 121151 769-1 069-(161)-(556)-Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, razem139 919 159132 302 3946 223 8824 339 863234 159(437 901)(346 255)(2 440 501)43 518Kr\u00f3tkoterminowe (do 1 roku) brutto43 328 846D\u0142ugoterminowe (powy\u017cej 1 roku) brutto99 771 452Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w 31.12.202231.12.2021Rachunki bie\u017c\u0105ce257 672308 332Lokaty w innych bankach do 3 miesi\u0119cy20 03430 001Uj\u0119te w ekwiwalentach \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych (Nota 42)277 706338 333Kredyty i po\u017cyczki211 743113 560Transakcje reverse repo lub buy/sell back8 223 7225 790 914Inne nale\u017cno\u015bci1 094 594987 857Nale\u017cno\u015bci (brutto) od bank\u00f3w, razem9 807 7657 230 664Skumulowana utrat warto\u015bci(1 503)(983)Nale\u017cno\u015bci (netto) od bank\u00f3w, razem9 806 2627 229 681Kr\u00f3tkoterminowe (do 1 roku) brutto9 751 1827 227 955D\u0142ugoterminowe (powy\u017cej 1 roku) brutto56 5832 709Pozycja Inne nale\u017cno\u015bci obejmuje zabezpieczenia got\u00f3wkowe w kwocie 557 138 tys. z\u0142, z\u0142o\u017cone w bankach pod transakcje pochodne zawarte przez Grup\u0119 (Nota 36) (31 grudnia 2021 roku: 665 320 tys. z\u0142).Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku kredyty udzielone bankom o zmiennej stopie wynios\u0142y 40 782 tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 roku: 43 783 tys. z\u0142), a o sta\u0142ej stopie 170 961 tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 roku: 69 777 tys. z\u0142).Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku lokaty w bankach by\u0142y oprocentowane sta\u0142\u0105 stop\u0105. \u015arednie oprocentowanie lokat w innych bankach oraz kredyt\u00f3w udzielonych innym bankom wynosi\u0142o 4,56% (w 2021 roku: 0,62%).Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w w podziale na banki polskie i zagraniczne przedstawiaj\u0105 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:31.12.202231.12.2021Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w krajowychNale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w zagranicznychNale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w krajowychNale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w zagranicznychWarto\u015b\u0107 bilansowa brutto688 1799 119 586222 1977 008 467Skumulowana utrata warto\u015bci(280)(1 223)(433)(550)Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w, netto687 8999 118 363221 7647 007 917Jako\u015b\u0107 kredytowa aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie wed\u0142ug poziom\u00f3w wewn\u0119trznego systemu ratingowego31.12.2022Koszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCIRAZEMD\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie1,4 - 1,62 394 663---2 394 6631,8 - 2,016 610 795---16 610 795Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto19 005 458---19 005 458Skumulowana utrata warto\u015bci(2 931)---(2 931)Warto\u015b\u0107 bilansowa netto19 002 527---19 002 527Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w wyceniane w zamortyzowanym koszcie19 048 271143--9 048 4142410 425---410 425379 32426--79 350417 27923--17 30254 312---4 3127-2 239--2 2398230 002---230 002pozosta\u0142e15 721---15 721Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto9 805 3342 431--9 807 765Skumulowana utrata warto\u015bci(563)(940)--(1 503)Warto\u015b\u0107 bilansowa netto9 804 7711 491--9 806 262Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom wyceniane w zamortyzowanym koszcie19 350 90743 940-2789 395 125242 297 570871 567-19 08643 188 223317 792 963979 092-5 85818 777 913422 831 0761 562 249-34 33124 427 656512 023 7622 634 011-10 03914 667 8126314 073318 652-2 917635 6427659 2431 799 717-19 0722 478 03281 721 435---1 721 435pozosta\u0142e2 539 976102 663--2 642 639default--4 512 035137 7304 649 765Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto109 531 0058 311 8914 512 035229 311122 584 242Skumulowana utrata warto\u015bci(402 616)(385 880)(2 511 202)45 486(3 254 212)Warto\u015b\u0107 bilansowa netto109 128 3897 926 0112 000 833274 797119 330 03031.12.2021Koszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCIRAZEMD\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie1,0 - 1,212 939 555---12 939 5551,8 - 2,02 140 461---2 140 4612,2 - 2,81 086 133---1 086 133Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto16 166 149---16 166 149Skumulowana utrata warto\u015bci(2 046)---(2 046)Warto\u015b\u0107 bilansowa netto16 164 103---16 164 103Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w wyceniane w zamortyzowanym koszcie16 878 026---6 878 0262179 357---179 3573101 137---101 137462 083---62 0835980---9807391---39181 055---1 055pozosta\u0142e7 635---7 635Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto7 230 664---7 230 664Skumulowana utrata warto\u015bci(983)---(983)Warto\u015b\u0107 bilansowa netto7 229 681---7 229 681Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom wyceniane w zamortyzowanym koszcie128 678 87043 128-11 32028 733 318230 431 175268 050-15 97530 715 200314 691 729537 648-6 53915 235 916419 345 889905 742-12 06920 263 700511 189 4682 135 194-7 44013 332 1026439 667377 784-1 033818 4847688 1721 880 289-13 1092 581 5708359 641---359 641pozosta\u0142e3 080 97076 047--3 157 017default--4 339 863166 6744 506 537Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto108 905 5816 223 8824 339 863234 159119 703 485Skumulowana utrata warto\u015bci(434 872)(346 255)(2 440 501)43 518(3 178 110)Warto\u015b\u0107 bilansowa netto108 470 7095 877 6271 899 362277 677116 525 375", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLoansAndAdvancesToBanksExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag118": { "value": " 31.12.202231.12.2021Rachunki bie\u017c\u0105ce257 672308 332Lokaty w innych bankach do 3 miesi\u0119cy20 03430 001Uj\u0119te w ekwiwalentach \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych (Nota 42)277 706338 333Kredyty i po\u017cyczki211 743113 560Transakcje reverse repo lub buy/sell back8 223 7225 790 914Inne nale\u017cno\u015bci1 094 594987 857Nale\u017cno\u015bci (brutto) od bank\u00f3w, razem9 807 7657 230 664Skumulowana utrat warto\u015bci(1 503)(983)Nale\u017cno\u015bci (netto) od bank\u00f3w, razem9 806 2627 229 681Kr\u00f3tkoterminowe (do 1 roku) brutto9 751 1827 227 955D\u0142ugoterminowe (powy\u017cej 1 roku) brutto56 5832 70942.Noty obja\u015bniaj\u0105ce do sprawozdania z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ekwiwalenty \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnychDla potrzeb rachunku przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych saldo \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i ekwiwalent\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zawiera nast\u0119puj\u0105ce salda o terminie zapadalno\u015bci kr\u00f3tszym ni\u017c trzy miesi\u0105ce. 31.12.202231.12.2021Kasa i operacje z bankiem centralnym (Nota 19)16 014 31812 202 266Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w (Nota 23)277 706338 333\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ekwiwalenty \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, razem16 292 02412 540 599Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)167Informacje uzupe\u0142niaj\u0105ce do sprawozdania z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnychWyja\u015bnienie r\u00f3\u017cnic pomi\u0119dzy zmian\u0105 stanu wynikaj\u0105c\u0105 z sald bilansowych a zmian\u0105 stanu wykazan\u0105 w przep\u0142ywach \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnejRok ko\u0144cz\u0105cy si\u0119 31 grudnia 20222021Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w - zmiana stanu wynikaj\u0105ca z sald bilansowych(2 576 581)124 587R\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy odsetkami naliczonymi a zrealizowanymi kasowo w okresie sprawozdawczym150 551(86 142)Wy\u0142\u0105czenie zmiany stanu \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i ich ekwiwalent\u00f3w(60 627)57 978Zmiana stanu nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w, razem(2 486 657)96 423Aktywa i zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu, pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce oraz zmiany warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej - zmiana stanu wynikaj\u0105ca z sald bilansowych(446 848)(334 806)R\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy odsetkami naliczonymi a zrealizowanymi kasowo w okresie sprawozdawczym(174 457)17 653Wycena uj\u0119ta w innych dochodach ca\u0142kowitych(332 791)(1 134 978)Aktywa i zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu, pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce oraz zmiany warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej, razem(954 096)(1 452 131)Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom - zmiana stanu wynikaj\u0105ca z sald bilansowych(2 506 373)(9 553 978)R\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy odsetkami naliczonymi a zrealizowanymi kasowo w okresie sprawozdawczym(383 916)105 860Zmiana stanu po\u017cyczek i kredyt\u00f3w udzielonych klientom, razem(2 890 289)(9 448 118)Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody - zmiana wynikaj\u0105ca z sald bilansowych1 088 609(707 998)Wycena uj\u0119ta w innych dochodach ca\u0142kowitych(63 851)(1 131 831)R\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy odsetkami naliczonymi a zrealizowanymi kasowo w okresie sprawozdawczym237 180(214 184)Zmiana stanu aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, razem1 261 938(2 054 013)Papiery warto\u015bciowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie - zmiana wynikaj\u0105ca z sald bilansowych(2 838 424)(211 602)R\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy odsetkami naliczonymi a zrealizowanymi kasowo w okresie sprawozdawczym32 109(72 445)Zmiana stanu papier\u00f3w warto\u015bciowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie, razem(2 806 315)(284 047)Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowi\u0105zkowo przez wynik finansowy - zmiana wynikaj\u0105ca z sald bilansowych74 720(27 145)Nabycie udzia\u0142\u00f3w w jednostkach zale\u017cnych nie obj\u0119tych konsolidacj\u0105-14 597Sprzeda\u017c udzia\u0142\u00f3w w jednostkach zale\u017cnych(122)(5 147)Zmiana wyceny(16 664)78Zmiana stanu aktyw\u00f3w finansowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych obowi\u0105zkowo przez wynik finansowy, razem57 934(17 617)Inne aktywa (w tym przeznaczone do sprzeda\u017cy) - zmiana stanu wynikaj\u0105ca z sald bilansowych(356 596)(196 626)Wy\u0142\u0105czenie aktyw\u00f3w przeznaczonych do sprzeda\u017cy-31 247Inne zmiany(26 015)23 323Zmiana stanu innych aktyw\u00f3w, razem(382 611)(142 056)Zobowi\u0105zania wobec innych bank\u00f3w - zmiana stanu wynikaj\u0105ca z sald bilansowych(1 995 956)(388 152)R\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy odsetkami naliczonymi a zrealizowanymi kasowo w okresie sprawozdawczym4 65627 207R\u00f3\u017cnice kursowe(136 445)(52 517)Wy\u0142\u0105czenie zmiany stanu \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z dzia\u0142alno\u015bci finansowej4 7001 363 406Zmiana stanu zobowi\u0105za\u0144 wobec innych bank\u00f3w, razem(2 123 045)949 944Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w - zmiana stanu wynikaj\u0105ca z sald bilansowych17 059 24423 399 528R\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy odsetkami naliczonymi a zrealizowanymi kasowo w okresie sprawozdawczym(389 433)6 377Zmiana stanu zobowi\u0105za\u0144 wobec klient\u00f3w, razem16 669 81123 405 905Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu - zmiana stanu wynikaj\u0105ca z sald bilansowych3 486184 903Wy\u0142\u0105czenie zmiany stanu \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z dzia\u0142alno\u015bci finansowej115 59093 616Wy\u0142\u0105czenie zwi\u0119kszenia zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu(112 640)(320 745)Zmiana stanu zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu, razem6 436(42 226)Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych - zmiana stanu wynikaj\u0105ca z sald bilansowych(3 964 303)(566 535)R\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy odsetkami naliczonymi a zrealizowanymi kasowo w okresie sprawozdawczym(10 319)(74 855)R\u00f3\u017cnice kursowe(261 442)(114 185)Wy\u0142\u0105czenie zmiany stanu \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z dzia\u0142alno\u015bci finansowej3 573 990509 056Zmiana stanu zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych, razem(662 074)(246 519)Zmiana stanu innych zobowi\u0105za\u0144 (w tym przeznaczonych do sprzeda\u017cy) i rezerw - zmiana stanu wynikaj\u0105ca z sald bilansowych1 191 606390 006Wycena program\u00f3w motywacyjnych uj\u0119ta w wyniku (Nota 13)12 67310 487Wycena aktuarialna rezerw na \u015bwiadczenia pracownicze po okresie zatrudnienia uj\u0119ta w innych dochodach ca\u0142kowitych (Nota 18)4 2858 715Wy\u0142\u0105czenie zmiany stanu \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnej59 83244 116Wy\u0142\u0105czenie zobowi\u0105za\u0144 przeznaczonych do sprzeda\u017cy-(7 425)Zmiana stanu innych zobowi\u0105za\u0144 (w tym przeznaczonych do sprzeda\u017cy) i rezerw razem1 268 396445 899Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)168Odsetki otrzymane i zap\u0142acone wykazane w dzia\u0142alno\u015bci operacyjnejRok ko\u0144cz\u0105cy si\u0119 31 grudnia 20222021Odsetki otrzymane z tytu\u0142u:Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w928 066105 139Kredyt\u00f3w i po\u017cyczek udzielonych klientom7 232 0993 411 798D\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych1 020 247783 725Instrument\u00f3w pochodnych-397 423Pozosta\u0142e odsetki otrzymane47 336214Przychody z tytu\u0142u odsetek otrzymanych, razem9 227 7484 698 299Odsetki zap\u0142acone z tytu\u0142u: Rozlicze\u0144 z bankami z tytu\u0142u przyj\u0119tych depozyt\u00f3w(69 244)(31 482)Rozlicze\u0144 z klientami z tytu\u0142u przyj\u0119tych depozyt\u00f3w(1 291 801)(83 653)Z tytu\u0142u emisji papier\u00f3w warto\u015bciowych(275 354)(88 709)Instrument\u00f3w pochodnych(948 570)-Pozosta\u0142e odsetki zap\u0142acone(72 473)(30 567)Koszty z tytu\u0142u odsetek zap\u0142aconych, razem(2 657 442)(234 411)Przep\u0142ywy \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnejW 2022 roku i w 2021 roku przep\u0142ywy \u015brodk\u00f3w z dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnej dotyczy\u0142y g\u0142\u00f3wnie rozlicze\u0144 z tytu\u0142u nabycia warto\u015bci niematerialnych oraz rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych.Przep\u0142ywy \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z dzia\u0142alno\u015bci finansowejPrzep\u0142ywy \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z dzia\u0142alno\u015bci finansowej dotyczy\u0142y g\u0142\u00f3wnie rozlicze\u0144 z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych oraz rozlicze\u0144 d\u0142ugoterminowych kredyt\u00f3w otrzymanych z Europejskiego Banku Inwestycyjnego (Nota 29). Ponadto przep\u0142ywy z dzia\u0142alno\u015bci finansowej obejmowa\u0142y rozliczenia z tytu\u0142u zobowi\u0105za\u0144 podporz\u0105dkowanych.Poni\u017csza tabela prezentuje zmian\u0119 stanu zobowi\u0105za\u0144 w ramach dzia\u0142alno\u015bci finansowej. Stan na 01.01.2022Przep\u0142ywy \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnychZmiana stanu niezwi\u0105zana z przep\u0142ywami \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnychStan na 31.12.2022Kredyty i po\u017cyczki otrzymane od bank\u00f3w (Nota 29)1 907 123(4 700)8 2981 910 721Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu (Nota 29)956 838(115 629)119 115960 324Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych (Nota 29)13 429 782(3 573 990)(390 313)9 465 479Zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane (Nota 29)2 624 456(89 791)206 0562 740 721Zobowi\u0105zania w ramach dzia\u0142alno\u015bci finansowej, razem18 918 199(3 784 110)(56 844)15 077 245 Stan na 01.01.2021Przep\u0142ywy \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnychZmiana stanu niezwi\u0105zana z przep\u0142ywami \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnychStan na 31.12.2021Kredyty i po\u017cyczki otrzymane od bank\u00f3w (Nota 29)3 255 091(1 363 406)15 4381 907 123Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu (Nota 29)771 935(93 616)278 519956 838Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych (Nota 29)13 996 317(483 241)(83 294)13 429 782Zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane (Nota 29)2 578 327(54 535)100 6642 624 456Zobowi\u0105zania w ramach dzia\u0142alno\u015bci finansowej, razem20 601 670(1 994 798)311 32718 918 199W zmianie stanu nie zwi\u0105zanej z przep\u0142ywami \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych uj\u0119te zosta\u0142y r\u00f3\u017cnice kursowe oraz odsetki naliczone. Ca\u0142kowity wyp\u0142yw \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z tytu\u0142u leasing\u00f3w (w tym przep\u0142yw zwi\u0105zany z kr\u00f3tkoterminowymi umowami leasingowymi, z umowami leasingowymi aktyw\u00f3w o niskiej warto\u015bci, kt\u00f3re nie s\u0105 umowami kr\u00f3tkoterminowymi oraz zwi\u0105zany ze zmiennymi elementami zobowi\u0105za\u0144 leasingowych, kt\u00f3re s\u0105 wykazywane w przep\u0142ywach z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej) wyni\u00f3s\u0142 121 642 tys. z\u0142 (w 2021 roku: 96 602 tys. z\u0142).", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCashAndCashEquivalentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag119": { "value": "Finansowy efekt zabezpiecze\u014431.12.2022Warto\u015b\u0107 bruttoSkumulowana utrata warto\u015bciSkumulowana utrata warto\u015bci bez uwzgl\u0119dnienia przep\u0142yw\u00f3w z zabezpiecze\u0144Finansowy efekt zabezpiecze\u0144Dane bilansoweNale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w9 807 765(1 503)(3 991)2 488Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom, w tym:122 584 242(3 254 212)(4 261 020)1 006 808Klienci indywidualni70 431 367(1 845 079)(1 970 947)125 868- kredyty hipoteczne i mieszkaniowe udzielone osobom fizycznym48 094 082(501 397)(592 344)90 947Klienci korporacyjni52 045 221(1 408 026)(2 288 570)880 544Klienci bud\u017cetowi107 654(1 107)(1 503)396Razem dane bilansowe132 392 007(3 255 715)(4 265 011)1 009 296Dane pozabilansoweZobowi\u0105zania do udzielenia kredyt\u00f3w oraz pozosta\u0142e udzielone zobowi\u0105zania finansowe33 164 015(78 091)(96 073)17 982Gwarancje, akcepty bankowe i akredytywy8 112 585(223 501)(278 874)55 373Razem dane pozabilansowe41 276 600(301 592)(374 947)73 35531.12.2021Warto\u015b\u0107 bruttoSkumulowana utrata warto\u015bciSkumulowana utrata warto\u015bci bez uwzgl\u0119dnienia przep\u0142yw\u00f3w z zabezpiecze\u0144Finansowy efekt zabezpiecze\u0144Dane bilansoweNale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w7 230 664(983)(3 790)2 807Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom, w tym:119 703 485(3 178 110)(4 385 050)1 206 940Klienci indywidualni71 922 297(1 903 929)(2 053 476)149 547- kredyty hipoteczne i mieszkaniowe udzielone osobom fizycznym49 819 031(457 412)(584 905)127 493Klienci korporacyjni47 628 350(1 273 464)(2 330 835)1 057 371Klienci bud\u017cetowi152 838(717)(739)22Razem dane bilansowe126 934 149(3 179 093)(4 388 840)1 209 747Dane pozabilansowe Zobowi\u0105zania do udzielenia kredyt\u00f3w oraz pozosta\u0142e udzielone zobowi\u0105zania finansowe31 375 288(89 439)(109 741)20 302Gwarancje, akcepty bankowe i akredytywy6 988 541(228 939)(267 657)38 718Razem dane pozabilansowe38 363 829(318 378)(377 398)59 020Zmiana stanu rezerw na pozabilansowe udzielone zobowi\u0105zania i gwarancjeOkres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 rokuBilans otwarciaTransfer do Koszyka 1Transfer do Koszyka 2Transfer do Koszyka 3Zwi\u0119kszenia spowodowane udzieleniem oraz przej\u0119ciemZmniejszenia spowodowane usuni\u0119ciem z bilansuZmiany spowodowane zmian\u0105 ryzyka kredytowego (netto)Zmiany wynikaj\u0105ce z aktualizacji metodologii szacowania odpis\u00f3w (netto)Inne zmianyBilans zamkni\u0119ciaZobowi\u0105zania do udzielenia kredytu89 439---46 243(39 494)(22 435)1874 15178 091Koszyk 149 14218 509(4 861)(146)35 966(23 249)(36 635)48713139 344Koszyk 214 576(17 337)5 879(1 250)6 149(8 469)14 750(300)2814 026Koszyk 324 555(1 172)(1 018)1 3965 445(8 481)3 538-1324 276POCI1 166---(1 317)705(4 088)-3 979445Gwarancje i inne produkty finansowe228 939---53 082(36 738)(22 077)-295223 501Koszyk 13 433(334)198-11 784(5 339)(4 956)--4 786Koszyk 21 153332(232)-1 032(918)(293)-101 084Koszyk 3225 860234-40 266(30 921)(15 970)-(43)219 228POCI(1 507)----440(858)-328(1 597)Rezerwy na pozabilansowe udzielone zobowi\u0105zania i gwarancje318 378---99 325(76 232)(44 512)1874 446301 592Okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 rokuBilans otwarciaTransfer do Koszyka 1Transfer do Koszyka 2Transfer do Koszyka 3Zwi\u0119kszenia spowodowane udzieleniem oraz przej\u0119ciemZmniejszenia spowodowane usuni\u0119ciem z bilansuZmiany spowodowane zmian\u0105 ryzyka kredytowego (netto)Zmiana z tytu\u0142u wdro\u017cenia nowej definicji niewykonania zobowi\u0105zaniaInne zmianyBilans zamkni\u0119ciaZobowi\u0105zania do udzielenia kredytu88 991---42 439(33 434)(14 079)5 522-89 439Koszyk 144 15750 411(7 237)(107)31 314(16 753)(49 410)(3 233)-49 142Koszyk 236 829(48 420)7 708(2 628)7 216(11 027)21 5433 355-14 576Koszyk 35 510(1 991)(471)2 7353 184(6 416)16 6005 404-24 555POCI2 495---725762(2 812)(4)-1 166Gwarancje i inne produkty finansowe116 670---89 559(116 573)139 25924-228 939Koszyk 14 5411 444(271)-20 076(23 186)79435-3 433Koszyk 26 134(1 444)271(1 145)1 016(4 124)456(11)-1 153Koszyk 380 055--1 14568 333(58 419)134 746--225 860POCI25 940---134(30 844)3 263--(1 507)Rezerwy na pozabilansowe udzielone zobowi\u0105zania i gwarancje205 661---131 998(150 007)125 1805 546-318 37835.Zobowi\u0105zania pozabilansoweZobowi\u0105zania pozabilansowe Grupy obejmuj\u0105 zobowi\u0105zania do udzielenia kredytu, gwarancje i inne produkty finansowe oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania.Kwoty oraz odpowiadaj\u0105ce im terminy, w kt\u00f3rych Grupa zobowi\u0105zana b\u0119dzie do zrealizowania pozabilansowych zobowi\u0105za\u0144 finansowych poprzez udzielenie kredyt\u00f3w lub innych \u015bwiadcze\u0144 pieni\u0119\u017cnych, zosta\u0142y zaprezentowane w tabeli poni\u017cej. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)161Zobowi\u0105zania do udzielenia kredytu, gwarancje i inne produkty finansowe oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zaniaKwota nominalna pozabilansowych zobowi\u0105za\u0144 do udzielenia kredytu, gwarancji i innych produkt\u00f3w finansowych oraz pozosta\u0142ych zobowi\u0105za\u0144 podlegaj\u0105cych utracie warto\u015bci zgodnie z MSSF 9Rezerwy z tytu\u0142u pozabilansowych zobowi\u0105za\u0144 do udzielenia kredytu, gwarancji i innych produkt\u00f3w finansowych oraz pozosta\u0142ych zobowi\u0105za\u0144 podlegaj\u0105cych utracie warto\u015bci zgodnie z MSSF 931.12.2022Koszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCIKoszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCIZobowi\u0105zania do udzielenia kredytu32 411 508675 54674 0622 89939 34414 02624 276445Gwarancje i inne produkty finansowe7 383 407460 520266 4552 2034 7861 084219 228(1 597)Kwota nominalna pozabilansowych zobowi\u0105za\u0144 do udzielenia kredytu, gwarancji i innych produkt\u00f3w finansowych oraz pozosta\u0142ych zobowi\u0105za\u0144 podlegaj\u0105cych utracie warto\u015bci zgodnie z MSSF 9Rezerwy z tytu\u0142u pozabilansowych zobowi\u0105za\u0144 do udzielenia kredytu, gwarancji i innych produkt\u00f3w finansowych oraz pozosta\u0142ych zobowi\u0105za\u0144 podlegaj\u0105cych utracie warto\u015bci zgodnie z MSSF 931.12.2021Koszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCIKoszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCIZobowi\u0105zania do udzielenia kredytu30 887 817425 00051 0208 91049 14214 57624 5551 166Gwarancje i inne produkty finansowe6 430 572245 546309 9002 5233 4331 153225 860(1 507)Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania2 541-------Pozabilansowe zobowi\u0105zania do udzielenia kredytu, gwarancje i inne produkty finansowe oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania oraz rezerwy na pozabilansowe udzielone zobowi\u0105zania i gwarancje wed\u0142ug poziom\u00f3w wewn\u0119trznego systemu ratingowego31.12.2022Koszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCIRAZEMWarto\u015b\u0107 nominalna pozabilansowych zobowi\u0105za\u0144 do udzielenia kredytu, gwarancji i innych produkt\u00f3w finansowych oraz pozosta\u0142ych zobowi\u0105za\u0144 podlegaj\u0105cych utracie warto\u015bci zgodnie z MSSF 914 756 5811 847--4 758 428211 891 62559 227-211 950 85439 606 095371 468-2799 977 84247 608 715338 620-2777 947 61252 716 126267 307-1252 983 558612 31914 506-226 827749 88083 091-14132 9858249 787---249 787pozosta\u0142e2 903 787---2 903 787default--340 5174 403344 920Warto\u015b\u0107 nominalna, razem39 794 9151 136 066340 5175 10241 276 600Rezerwy z tytu\u0142u pozabilansowych zobowi\u0105za\u0144 do udzielenia kredytu, gwarancji i innych produkt\u00f3w finansowych oraz pozosta\u0142ych zobowi\u0105za\u0144 podlegaj\u0105cych utracie warto\u015bci zgodnie z MSSF 9Rezerwy, razem44 13015 110243 504(1 152)301 59231.12.2021Koszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCIRAZEMWarto\u015b\u0107 nominalna pozabilansowych zobowi\u0105za\u0144 do udzielenia kredytu, gwarancji i innych produkt\u00f3w finansowych oraz pozosta\u0142ych zobowi\u0105za\u0144 podlegaj\u0105cych utracie warto\u015bci zgodnie z MSSF 913 222 846179--3 223 025214 752 1633 588-10614 755 85737 123 20917 593-2737 141 07546 621 638243 531-2016 865 37052 563 646279 699-952 843 440617 28722 112-439 4037649 278103 844-4753 1268257 292---257 292pozosta\u0142e2 113 571---2 113 571default--360 92010 750371 670Warto\u015b\u0107 nominalna, razem37 320 930670 546360 92011 43338 363 829Rezerwy z tytu\u0142u pozabilansowych zobowi\u0105za\u0144 do udzielenia kredytu, gwarancji i innych produkt\u00f3w finansowych oraz pozosta\u0142ych zobowi\u0105za\u0144 podlegaj\u0105cych utracie warto\u015bci zgodnie z MSSF 9Rezerwy, razem52 57515 729250 415(341)318 378System ratingowy zosta\u0142 przedstawiony w Nocie 3.3.4. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)162Poni\u017csza tabela przedstawia zobowi\u0105zania pozabilansowe udzielone i otrzymane przez Grup\u0119 oraz warto\u015b\u0107 nominaln\u0105 otwartych transakcji pochodnych Grupy na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku.Gwarancje zosta\u0142y przedstawione w poni\u017cszej tabeli na podstawie umownej daty zapadalno\u015bci.31.12.2022Do 1 rokuOd 1 roku do 5 latPowy\u017cej 5 latRazemZobowi\u0105zania warunkowe udzielone i otrzymane30 704 16415 067 3805 007 20550 778 749Zobowi\u0105zania udzielone27 257 22210 001 9144 017 46441 276 600Finansowe23 296 7287 143 0902 724 19733 164 015- zobowi\u0105zania do udzielenia kredytu23 296 7287 143 0902 724 19733 164 015Gwarancje i inne produkty finansowe3 960 4942 858 8241 293 2678 112 585- gwarancje i akredytywy stand by3 960 4942 858 8241 293 2678 112 585 Zobowi\u0105zania otrzymane3 446 9425 065 466989 7419 502 149Finansowe773 790--773 790Gwarancyjne2 673 1525 065 466989 7418 728 359Pochodne instrumenty finansowe (warto\u015b\u0107 nominalna kontrakt\u00f3w)273 757 689410 332 90942 014 000726 104 598Instrumenty pochodne na stop\u0119 procentow\u0105158 128 185392 265 52141 921 182592 314 888Walutowe instrumenty pochodne110 595 31217 289 91341 818127 927 043Instrumenty pochodne na ryzyko rynkowe5 034 192777 47551 0005 862 667Pozycje pozabilansowe razem304 461 853425 400 28947 021 205776 883 34731.12.2021Do 1 rokuOd 1 roku do 5 latPowy\u017cej 5 latRazemZobowi\u0105zania warunkowe udzielone i otrzymane29 540 98712 135 3694 815 05546 491 411Zobowi\u0105zania udzielone25 116 8608 817 5344 429 43538 363 829Finansowe21 861 9026 149 6143 361 23131 372 747- zobowi\u0105zania do udzielenia kredytu21 861 9026 149 6143 361 23131 372 747Gwarancje i inne produkty finansowe3 252 4172 667 9201 068 2046 988 541- gwarancje i akredytywy stand by3 252 4172 667 9201 068 2046 988 541Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania2 541--2 541Zobowi\u0105zania otrzymane4 424 1273 317 835385 6208 127 582Finansowe464 840--464 840Gwarancyjne3 959 2873 317 835385 6207 662 742Pochodne instrumenty finansowe (warto\u015b\u0107 nominalna kontrakt\u00f3w)311 888 179457 913 19050 022 175819 823 544Instrumenty pochodne na stop\u0119 procentow\u0105200 350 190433 237 25649 069 810682 657 256Walutowe instrumenty pochodne104 653 11724 593 479917 185130 163 781Instrumenty pochodne na ryzyko rynkowe6 884 87282 45535 1807 002 507Pozycje pozabilansowe razem341 429 166470 048 55954 837 230866 314 955Warto\u015bci bilansowe instrument\u00f3w pochodnych zaprezentowane s\u0105 w Nocie 20.Najwi\u0119kszy wp\u0142yw na wielko\u015b\u0107 zobowi\u0105za\u0144 finansowych udzielonych, poza zobowi\u0105zaniami udzielonymi przez Bank, mia\u0142y zobowi\u0105zania udzielone przez mFaktoring i mBank Hipoteczny w wysoko\u015bci odpowiednio 2 903 787 tys. z\u0142 i 3 615 tys. z\u0142 na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku (31 grudnia 2021 roku odpowiednio: 2 113 571 tys. z\u0142 i 9 700 tys. z\u0142).", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfContingentLiabilitiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag120": { "value": "24.Aktywa trwa\u0142e i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzeda\u017cy oraz zobowi\u0105zania przeznaczone do sprzeda\u017cyW grudniu 2021 roku Zarz\u0105d Banku wyrazi\u0142 zgod\u0119 na sprzeda\u017c nieruchomo\u015bci w Katowicach przy ul. Powsta\u0144c\u00f3w 43, stanowi\u0105cej w\u0142asno\u015b\u0107 mBanku. Na nieruchomo\u015b\u0107 sk\u0142ada si\u0119 budynek biurowo-us\u0142ugowy wraz z wyposa\u017ceniem oraz prawo wieczystego u\u017cytkowania gruntu.W dniu 5 stycznia 2022 roku Bank zawar\u0142 umow\u0119 przedwst\u0119pn\u0105 sprzeda\u017cy tej nieruchomo\u015bci i w zwi\u0105zku z tym, zgodnie z zasadami rachunkowo\u015bci opisanymi w Nocie 2.20, Bank przeklasyfikowa\u0142 warto\u015b\u0107 budynku wraz z wyposa\u017ceniem oraz prawo do u\u017cytkowania zwi\u0105zane z prawem wieczystego u\u017cytkowania gruntu do pozycji Aktywa trwa\u0142e i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzeda\u017cy oraz warto\u015b\u0107 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu zwi\u0105zan\u0105 z prawem wieczystego u\u017cytkowania gruntu do pozycji Zobowi\u0105zania przeznaczone do sprzeda\u017cy. Zgodnie z podpisanym aneksem do umowy przedwst\u0119pnej strony umowy zobowi\u0105za\u0142y si\u0119 zawrze\u0107 umow\u0119 przyrzeczon\u0105 do dnia 31 marca 2023 roku.Poni\u017cej przedstawiono dane finansowe dotycz\u0105ce aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 przeznaczonych do sprzeda\u017cy.Aktywa przeznaczone do sprzeda\u017cy 31.12.202231.12.2021Rzeczowe aktywa trwa\u0142e26 74731 247Aktywa przeznaczone do sprzeda\u017cy, razem26 74731 247Zobowi\u0105zania przeznaczone do sprzeda\u017cy 31.12.202231.12.2021Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie, w tym:7 3757 425Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu7 3757 425Zobowi\u0105zania przeznaczone do sprzeda\u017cy, razem7 3757 425", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfNoncurrentAssetsOrDisposalGroupsClassifiedAsHeldForSaleExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag122": { "value": "25.Warto\u015bci niematerialne 31.12.202231.12.2021Warto\u015b\u0107 firmy24 22824 228Patenty, licencje i podobne warto\u015bci, w tym:1 093 558959 664- oprogramowanie komputerowe975 468791 473Inne warto\u015bci niematerialne15 7707 457Warto\u015bci niematerialne w toku wytwarzania258 151292 604Warto\u015bci niematerialne, razem1 391 7071 283 953W 2022 roku i w 2021 roku Grupa wykona\u0142a testy na utrat\u0119 warto\u015bci warto\u015bci niematerialnych w toku wytworzenia oraz warto\u015bci firmy. W wyniku test\u00f3w na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku Grupa dokona\u0142a spisania warto\u015bci firmy w kwocie 3 532 tys. z\u0142.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)135Zmiana stanu warto\u015bci niematerialnychPatenty, licencje i podobne warto\u015bciZmiana stanu w okresieod 1 stycznia do 31 grudnia 2022 rokuOprogramowanie komputeroweInne warto\u015bciniematerialneWarto\u015bci niematerialne w toku wytwarzaniaWarto\u015b\u0107 firmyWarto\u015bciniematerialnerazemWarto\u015b\u0107 brutto warto\u015bci niematerialnych na pocz\u0105tek okresu1 787 5771 444 98124 400292 60424 2282 128 809Zwi\u0119kszenia z tytu\u0142u:341 561322 07110 835313 319-665 715- zakupu34 51116 544-248 947-283 458- przej\u0119cia z warto\u015bci niematerialnych w toku wytwarzania305 381305 3815 044--310 425- poniesionych koszt\u00f3w wytworzenia---43 587-43 587- innych zwi\u0119ksze\u01441 6691465 79120 785-28 245Zmniejszenia z tytu\u0142u:(115 572)(70 093)-(347 772)-(463 344)- likwidacji(115 495)(70 093)---(115 495)- przekazania na warto\u015bci niematerialne oddane do u\u017cytku---(310 425)-(310 425)- innych zmniejsze\u0144(77)--(37 347)-(37 424)Warto\u015b\u0107 brutto warto\u015bci niematerialnych na koniec okresu2 013 5661 696 95935 235258 15124 2282 331 180Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na pocz\u0105tek okresu(824 249)(651 675)(16 943)--(841 192)Amortyzacja za okres z tytu\u0142u:(92 243)(66 300)(2 522)--(94 765)- odpis\u00f3w(200 565)(129 275)(2 366)--(202 931)- innych zwi\u0119ksze\u0144(182)(127)(156)--(338)- likwidacji108 50463 102---108 504Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu(916 492)(717 975)(19 465)--(935 957)Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na pocz\u0105tek okresu(3 664)(1 833)---(3 664)- zwi\u0119kszenie(3 516)(3 516)---(3 516)- zmniejszenie3 6641 833---3 664Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na koniec okresu(3 516)(3 516)---(3 516)Warto\u015b\u0107 netto warto\u015bci niematerialnych na koniec okresu1 093 558975 46815 770258 15124 2281 391 707Patenty, licencje i podobne warto\u015bciZmiana stanu w okresieod 1 stycznia do 31 grudnia 2021 rokuOprogramowanie komputeroweInne warto\u015bciniematerialneWarto\u015bci niematerialne w toku wytwarzaniaWarto\u015b\u0107 firmyWarto\u015bciniematerialnerazemWarto\u015b\u0107 brutto warto\u015bci niematerialnych na pocz\u0105tek okresu1 758 4681 394 47024 139244 84328 9562 056 406Zwi\u0119kszenia z tytu\u0142u:241 714180 473261316 191-558 166- zakupu42 8734 849-237 486-280 359- przej\u0119cia z warto\u015bci niematerialnych w toku wytwarzania198 556175 512261--198 817- poniesionych koszt\u00f3w wytworzenia---37 913-37 913- innych zwi\u0119ksze\u0144285112-40 792-41 077Zmniejszenia z tytu\u0142u:(212 605)(129 962)-(268 430)(4 728)(485 763)- likwidacji(212 599)(129 958)-(8)-(212 607)- przekazania na warto\u015bci niematerialne oddane do u\u017cytku---(198 817)-(198 817)- innych zmniejsze\u0144(6)(4)-(69 605)(4 728)(74 339)Warto\u015b\u0107 brutto warto\u015bci niematerialnych na koniec okresu1 787 5771 444 98124 400292 60424 2282 128 809Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na pocz\u0105tek okresu(861 185)(671 782)(15 327)--(876 512)Amortyzacja za okres z tytu\u0142u:36 93620 107(1 616)--35 320- odpis\u00f3w(166 100)(100 355)(1 610)--(167 710)- innych zwi\u0119ksze\u0144(179)(112)(6)--(185)- likwidacji203 215120 574---203 215Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu(824 249)(651 675)(16 943)--(841 192)Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na pocz\u0105tek okresu----(1 196)(1 196)- zwi\u0119kszenie(3 664)(1 833)--(3 532)(7 196)- zmniejszenie----4 7284 728Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na koniec okresu(3 664)(1 833)---(3 664)Warto\u015b\u0107 netto warto\u015bci niematerialnych na koniec okresu959 664791 4737 457292 60424 2281 283 953", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGoodwillExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag121": { "value": "25.Warto\u015bci niematerialne 31.12.202231.12.2021Warto\u015b\u0107 firmy24 22824 228Patenty, licencje i podobne warto\u015bci, w tym:1 093 558959 664- oprogramowanie komputerowe975 468791 473Inne warto\u015bci niematerialne15 7707 457Warto\u015bci niematerialne w toku wytwarzania258 151292 604Warto\u015bci niematerialne, razem1 391 7071 283 953W 2022 roku i w 2021 roku Grupa wykona\u0142a testy na utrat\u0119 warto\u015bci warto\u015bci niematerialnych w toku wytworzenia oraz warto\u015bci firmy. W wyniku test\u00f3w na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku Grupa dokona\u0142a spisania warto\u015bci firmy w kwocie 3 532 tys. z\u0142.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)135Zmiana stanu warto\u015bci niematerialnychPatenty, licencje i podobne warto\u015bciZmiana stanu w okresieod 1 stycznia do 31 grudnia 2022 rokuOprogramowanie komputeroweInne warto\u015bciniematerialneWarto\u015bci niematerialne w toku wytwarzaniaWarto\u015b\u0107 firmyWarto\u015bciniematerialnerazemWarto\u015b\u0107 brutto warto\u015bci niematerialnych na pocz\u0105tek okresu1 787 5771 444 98124 400292 60424 2282 128 809Zwi\u0119kszenia z tytu\u0142u:341 561322 07110 835313 319-665 715- zakupu34 51116 544-248 947-283 458- przej\u0119cia z warto\u015bci niematerialnych w toku wytwarzania305 381305 3815 044--310 425- poniesionych koszt\u00f3w wytworzenia---43 587-43 587- innych zwi\u0119ksze\u01441 6691465 79120 785-28 245Zmniejszenia z tytu\u0142u:(115 572)(70 093)-(347 772)-(463 344)- likwidacji(115 495)(70 093)---(115 495)- przekazania na warto\u015bci niematerialne oddane do u\u017cytku---(310 425)-(310 425)- innych zmniejsze\u0144(77)--(37 347)-(37 424)Warto\u015b\u0107 brutto warto\u015bci niematerialnych na koniec okresu2 013 5661 696 95935 235258 15124 2282 331 180Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na pocz\u0105tek okresu(824 249)(651 675)(16 943)--(841 192)Amortyzacja za okres z tytu\u0142u:(92 243)(66 300)(2 522)--(94 765)- odpis\u00f3w(200 565)(129 275)(2 366)--(202 931)- innych zwi\u0119ksze\u0144(182)(127)(156)--(338)- likwidacji108 50463 102---108 504Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu(916 492)(717 975)(19 465)--(935 957)Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na pocz\u0105tek okresu(3 664)(1 833)---(3 664)- zwi\u0119kszenie(3 516)(3 516)---(3 516)- zmniejszenie3 6641 833---3 664Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na koniec okresu(3 516)(3 516)---(3 516)Warto\u015b\u0107 netto warto\u015bci niematerialnych na koniec okresu1 093 558975 46815 770258 15124 2281 391 707Patenty, licencje i podobne warto\u015bciZmiana stanu w okresieod 1 stycznia do 31 grudnia 2021 rokuOprogramowanie komputeroweInne warto\u015bciniematerialneWarto\u015bci niematerialne w toku wytwarzaniaWarto\u015b\u0107 firmyWarto\u015bciniematerialnerazemWarto\u015b\u0107 brutto warto\u015bci niematerialnych na pocz\u0105tek okresu1 758 4681 394 47024 139244 84328 9562 056 406Zwi\u0119kszenia z tytu\u0142u:241 714180 473261316 191-558 166- zakupu42 8734 849-237 486-280 359- przej\u0119cia z warto\u015bci niematerialnych w toku wytwarzania198 556175 512261--198 817- poniesionych koszt\u00f3w wytworzenia---37 913-37 913- innych zwi\u0119ksze\u0144285112-40 792-41 077Zmniejszenia z tytu\u0142u:(212 605)(129 962)-(268 430)(4 728)(485 763)- likwidacji(212 599)(129 958)-(8)-(212 607)- przekazania na warto\u015bci niematerialne oddane do u\u017cytku---(198 817)-(198 817)- innych zmniejsze\u0144(6)(4)-(69 605)(4 728)(74 339)Warto\u015b\u0107 brutto warto\u015bci niematerialnych na koniec okresu1 787 5771 444 98124 400292 60424 2282 128 809Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na pocz\u0105tek okresu(861 185)(671 782)(15 327)--(876 512)Amortyzacja za okres z tytu\u0142u:36 93620 107(1 616)--35 320- odpis\u00f3w(166 100)(100 355)(1 610)--(167 710)- innych zwi\u0119ksze\u0144(179)(112)(6)--(185)- likwidacji203 215120 574---203 215Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu(824 249)(651 675)(16 943)--(841 192)Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na pocz\u0105tek okresu----(1 196)(1 196)- zwi\u0119kszenie(3 664)(1 833)--(3 532)(7 196)- zmniejszenie----4 7284 728Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na koniec okresu(3 664)(1 833)---(3 664)Warto\u015b\u0107 netto warto\u015bci niematerialnych na koniec okresu959 664791 4737 457292 60424 2281 283 953", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIntangibleAssetsAndGoodwillExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag123": { "value": "Zmiana stanu warto\u015bci niematerialnychPatenty, licencje i podobne warto\u015bciZmiana stanu w okresieod 1 stycznia do 31 grudnia 2022 rokuOprogramowanie komputeroweInne warto\u015bciniematerialneWarto\u015bci niematerialne w toku wytwarzaniaWarto\u015b\u0107 firmyWarto\u015bciniematerialnerazemWarto\u015b\u0107 brutto warto\u015bci niematerialnych na pocz\u0105tek okresu1 787 5771 444 98124 400292 60424 2282 128 809Zwi\u0119kszenia z tytu\u0142u:341 561322 07110 835313 319-665 715- zakupu34 51116 544-248 947-283 458- przej\u0119cia z warto\u015bci niematerialnych w toku wytwarzania305 381305 3815 044--310 425- poniesionych koszt\u00f3w wytworzenia---43 587-43 587- innych zwi\u0119ksze\u01441 6691465 79120 785-28 245Zmniejszenia z tytu\u0142u:(115 572)(70 093)-(347 772)-(463 344)- likwidacji(115 495)(70 093)---(115 495)- przekazania na warto\u015bci niematerialne oddane do u\u017cytku---(310 425)-(310 425)- innych zmniejsze\u0144(77)--(37 347)-(37 424)Warto\u015b\u0107 brutto warto\u015bci niematerialnych na koniec okresu2 013 5661 696 95935 235258 15124 2282 331 180Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na pocz\u0105tek okresu(824 249)(651 675)(16 943)--(841 192)Amortyzacja za okres z tytu\u0142u:(92 243)(66 300)(2 522)--(94 765)- odpis\u00f3w(200 565)(129 275)(2 366)--(202 931)- innych zwi\u0119ksze\u0144(182)(127)(156)--(338)- likwidacji108 50463 102---108 504Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu(916 492)(717 975)(19 465)--(935 957)Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na pocz\u0105tek okresu(3 664)(1 833)---(3 664)- zwi\u0119kszenie(3 516)(3 516)---(3 516)- zmniejszenie3 6641 833---3 664Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na koniec okresu(3 516)(3 516)---(3 516)Warto\u015b\u0107 netto warto\u015bci niematerialnych na koniec okresu1 093 558975 46815 770258 15124 2281 391 707Patenty, licencje i podobne warto\u015bciZmiana stanu w okresieod 1 stycznia do 31 grudnia 2021 rokuOprogramowanie komputeroweInne warto\u015bciniematerialneWarto\u015bci niematerialne w toku wytwarzaniaWarto\u015b\u0107 firmyWarto\u015bciniematerialnerazemWarto\u015b\u0107 brutto warto\u015bci niematerialnych na pocz\u0105tek okresu1 758 4681 394 47024 139244 84328 9562 056 406Zwi\u0119kszenia z tytu\u0142u:241 714180 473261316 191-558 166- zakupu42 8734 849-237 486-280 359- przej\u0119cia z warto\u015bci niematerialnych w toku wytwarzania198 556175 512261--198 817- poniesionych koszt\u00f3w wytworzenia---37 913-37 913- innych zwi\u0119ksze\u0144285112-40 792-41 077Zmniejszenia z tytu\u0142u:(212 605)(129 962)-(268 430)(4 728)(485 763)- likwidacji(212 599)(129 958)-(8)-(212 607)- przekazania na warto\u015bci niematerialne oddane do u\u017cytku---(198 817)-(198 817)- innych zmniejsze\u0144(6)(4)-(69 605)(4 728)(74 339)Warto\u015b\u0107 brutto warto\u015bci niematerialnych na koniec okresu1 787 5771 444 98124 400292 60424 2282 128 809Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na pocz\u0105tek okresu(861 185)(671 782)(15 327)--(876 512)Amortyzacja za okres z tytu\u0142u:36 93620 107(1 616)--35 320- odpis\u00f3w(166 100)(100 355)(1 610)--(167 710)- innych zwi\u0119ksze\u0144(179)(112)(6)--(185)- likwidacji203 215120 574---203 215Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu(824 249)(651 675)(16 943)--(841 192)Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na pocz\u0105tek okresu----(1 196)(1 196)- zwi\u0119kszenie(3 664)(1 833)--(3 532)(7 196)- zmniejszenie----4 7284 728Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na koniec okresu(3 664)(1 833)---(3 664)Warto\u015b\u0107 netto warto\u015bci niematerialnych na koniec okresu959 664791 4737 457292 60424 2281 283 953Zmiana stanu w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 rokuGruntyBudynki, lokale i obiekty in\u017cynierii l\u0105dowej i wodnejUrz\u0105dzenia\u015arodki transportuPozosta\u0142e \u015brodki trwa\u0142e\u015arodki trwa\u0142e w budowieRazemWarto\u015b\u0107 brutto \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych na pocz\u0105tek okresu653105 130666 751261 638477 05366 4521 577 677Zwi\u0119kszenia z tytu\u0142u:-1 035120 97953 13631 09666 382272 628- zakupu--71 01153 1366 21459 017189 378- przej\u0119cia ze \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w budowie-1 03549 369-23 858-74 262- innych zwi\u0119ksze\u0144--599-1 0247 3658 988Zmniejszenia z tytu\u0142u:-(768)(139 524)(70 447)(36 923)(85 719)(333 381)- sprzeda\u017cy-(287)(45 297)(70 332)(5 269)(12)(121 197)- likwidacji-(481)(17 282)(115)(16 402)(60)(34 340)- przekazania na \u015brodki trwa\u0142e-----(74 262)(74 262)- innych zmniejsze\u0144--(76 945)-(15 252)(11 385)(103 582)Warto\u015b\u0107 brutto \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych na koniec okresu653105 397648 206244 327471 22647 1151 516 924Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na pocz\u0105tek okresu-(38 701)(480 529)(61 081)(250 131)-(830 442)Amortyzacja za okres z tytu\u0142u:-(3 031)51 208(7 395)(7 743)-33 039- odpis\u00f3w-(3 493)(86 782)(28 983)(42 781)-(162 039)- innych zwi\u0119ksze\u0144--(410)-(760)-(1 170)- sprzeda\u017cy-26745 04721 4965 032-71 842- likwidacji-19516 8949215 554-32 735- innych zmniejsze\u0144--76 459-15 212-91 671Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu -(41 732)(429 321)(68 476)(257 874)-(797 403)Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na pocz\u0105tek okresu-(20 780)--(172)-(20 952)- zwi\u0119kszenie----(223)(36)(259)- zmniejszenie----17212184Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na koniec okresu-(20 780)--(223)(24)(21 027)Warto\u015b\u0107 netto \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych na koniec okresu65342 885218 885175 851213 12947 091698 494Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)137Zmiana stanu w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 rokuGruntyBudynki, lokale i obiekty in\u017cynierii l\u0105dowej i wodnejUrz\u0105dzenia\u015arodki transportuPozosta\u0142e \u015brodki trwa\u0142e\u015arodki trwa\u0142e w budowieRazemWarto\u015b\u0107 brutto \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych na pocz\u0105tek okresu653328 131642 861259 034360 313183 1421 774 134Zwi\u0119kszenia z tytu\u0142u:-859107 526113 994174 098197 027593 504- zakupu--40 199106 8651 747131 560280 371- przej\u0119cia ze \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w budowie-85966 773-171 191-238 823- innych zwi\u0119ksze\u0144--5547 1291 16065 46774 310Zmniejszenia z tytu\u0142u:-(223 860)(83 636)(111 390)(57 358)(313 717)(789 961)- sprzeda\u017cy-(11)(9 503)(107 595)(22 082)(2)(139 193)- likwidacji-(440)(36 788)(1 383)(34 623)-(73 234)- przekazania na \u015brodki trwa\u0142e-----(238 823)(238 823)- aktywa trwa\u0142e przeznaczone do sprzeda\u017cy-(89 962)(3 615)-(215)-(93 792)- przeniesienia do nieruchomo\u015bci inwestycyjnych-(133 447)(32 185)-(365)-(165 997)- innych zmniejsze\u0144--(1 545)(2 412)(73)(74 892)(78 922)Warto\u015b\u0107 brutto \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych na koniec okresu653105 130666 751261 638477 05366 4521 577 677Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na pocz\u0105tek okresu-(125 319)(476 052)(59 459)(265 555)-(926 385)Amortyzacja za okres z tytu\u0142u:-86 618(4 477)(1 622)15 424-95 943- odpis\u00f3w-(6 511)(86 780)(31 720)(37 698)-(162 709)- innych zwi\u0119ksze\u0144-(1)(359)(5 450)(905)-(6 715)- sprzeda\u017cy-89 10034 53720 365-64 010- likwidacji-15736 3871 01133 009-70 564- aktywa trwa\u0142e przeznaczone do sprzeda\u017cy-35 1593 615-215-38 989- przeniesienia do nieruchomo\u015bci inwestycyjnych-57 80632 181-365-90 352- innych zmniejsze\u0144--1 379-73-1 452Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu -(38 701)(480 529)(61 081)(250 131)-(830 442)Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na pocz\u0105tek okresu-(49 409)(50)-(802)-(50 261)- zwi\u0119kszenie-(2 400)--(172)-(2 572)- zmniejszenie-31 02950-802-31 881Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na koniec okresu-(20 780)--(172)-(20 952)Warto\u015b\u0107 netto \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych na koniec okresu65345 649186 222200 557226 75066 452726 283Zmiana stanu praw do u\u017cytkowaniaZmiana stanu w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 rokuNieruchomo\u015bciPrawo wieczystego u\u017cytkowania grunt\u00f3wSamochodyInneRazemWarto\u015b\u0107 brutto praw do u\u017cytkowania na pocz\u0105tek okresu1 140 7662 27120 4601 0071 164 504Zwi\u0119kszenia z tytu\u0142u:147 719-19 8691 100168 688- nowych um\u00f3w27 162-4 211-31 373- modyfikacji um\u00f3w90 372-2 2461 10093 718- innych zwi\u0119ksze\u014430 185-13 412-43 597Zmniejszenia z tytu\u0142u:(53 369)-(36 620)(74)(90 063)- zako\u0144czenia um\u00f3w(16 567)-(1 874)(74)(18 515)- modyfikacji um\u00f3w(36 802)-(34 683)-(71 485)- innych zmniejsze\u0144--(63)-(63)Warto\u015b\u0107 brutto praw do u\u017cytkowania na koniec okresu1 235 1162 2713 7092 0331 243 129Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na pocz\u0105tek okresu(328 929)(94)(18 748)(766)(348 537)Amortyzacja za okres z tytu\u0142u:(124 779)(31)16 963(306)(108 153)- odpis\u00f3w(132 287)(31)(1 038)(375)(133 731)- innych zwi\u0119ksze\u0144(8 716)-(31)(3)(8 750)- modyfikacji um\u00f3w(5 618)-697-(4 921)- zako\u0144czenia um\u00f3w21 842-17 2817239 195- innych zmniejsze\u0144--54-54Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu(453 708)(125)(1 785)(1 072)(456 690)Warto\u015b\u0107 netto praw do u\u017cytkowania na koniec okresu781 4082 1461 924961786 439Zmiana stanu w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 rokuNieruchomo\u015bciPrawo wieczystego u\u017cytkowania grunt\u00f3wSamochodyInneRazemWarto\u015b\u0107 brutto praw do u\u017cytkowania na pocz\u0105tek okresu884 00149 0462 8162 015937 878Zwi\u0119kszenia z tytu\u0142u:428 664-22 418455451 537- nowych um\u00f3w343 753-2 473205346 431- modyfikacji um\u00f3w59 092-30923359 634- innych zwi\u0119ksze\u014425 819-19 6361745 472Zmniejszenia z tytu\u0142u:(171 899)(46 775)(4 774)(1 463)(224 911)- zako\u0144czenia um\u00f3w(41 080)-(2 149)(1 313)(44 542)- modyfikacji um\u00f3w(123 231)-(13)-(123 244)- innych zmniejsze\u0144(7 588)(46 775)(2 612)(150)(57 125)Warto\u015b\u0107 brutto praw do u\u017cytkowania na koniec okresu1 140 7662 27120 4601 0071 164 504Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na pocz\u0105tek okresu(216 614)(1 376)(1 269)(1 530)(220 789)Amortyzacja za okres z tytu\u0142u:(112 315)1 282(17 479)764(127 748)- odpis\u00f3w(128 520)(412)(8 879)(354)(138 165)- innych zwi\u0119ksze\u0144(6 774)-(11 937)(7)(18 718)- modyfikacji um\u00f3w823-7-830- zako\u0144czenia um\u00f3w20 527-1 38397522 885- innych zmniejsze\u01441 6291 6941 9471505 420Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu(328 929)(94)(18 748)(766)(348 537)Warto\u015b\u0107 netto praw do u\u017cytkowania na koniec okresu811 8372 1771 712241815 967", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDepreciationAndAmortisationExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag125": { "value": "28.Inne aktywa 31.12.202231.12.2021Inne aktywa finansowe, w tym:1 192 4041 225 710- d\u0142u\u017cnicy, w tym:1 005 8451 087 729- rozliczenia z tytu\u0142u wp\u0142atomat\u00f3w i sortowni484 463377 379- rozliczenia z tytu\u0142u kart p\u0142atniczych54 54347 398- przychody do otrzymania117 74189 021- rozrachunki mi\u0119dzybankowe40 69422 867- rozliczenia z tytu\u0142u operacji na papierach warto\u015bciowych28 12426 093Inne aktywa niefinansowe, w tym:912 891518 489- pozosta\u0142e rozliczenia mi\u0119dzyokresowe czynne139 038155 933- zapasy312 614306 585- nale\u017cno\u015bci niefinansowe w zwi\u0105zku z prawomocnymi wyrokami w sprawach zwi\u0105zanych z kredytami walutowymi388 832-- inne72 40755 971Inne aktywa, razem2 105 2951 744 199Kr\u00f3tkoterminowe (do 1 roku)1 993 4811 660 683D\u0142ugoterminowe (powy\u017cej 1 roku)111 81483 516W 2022 roku i w 2021 roku pozycja Rozliczenia z tytu\u0142u operacji na papierach warto\u015bciowych dotyczy w ca\u0142o\u015bci rozlicze\u0144 w ramach dzia\u0142alno\u015bci Biura Maklerskiego.Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku warto\u015b\u0107 zapas\u00f3w wynika przede wszystkim z dzia\u0142alno\u015bci prowadzonej przez sp\u00f3\u0142k\u0119 mLeasing.W ci\u0105gu 2022 roku i w ci\u0105gu 2021 roku Grupa nie aktywowa\u0142a koszt\u00f3w finansowania zewn\u0119trznego.Aktywa finansowe uj\u0119te w innych aktywach31.12.202231.12.2021Aktywa finansowe brutto, w tym:1 213 7481 242 791- nieprzeterminowane1 205 1681 220 816- przeterminowane od 1 do 90 dni94812 427- przeterminowane powy\u017cej 90 dni7 6329 548Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na pozosta\u0142e aktywa (wielko\u015b\u0107 ujemna)(21 344)(17 081)Aktywa finansowe netto 1 192 4041 225 710Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)140Zmiana stanu odpis\u00f3w na aktywa finansowe31.12.202231.12.2021Stan na pocz\u0105tek okresu (17 081)(16 551)Zmiana w okresie (z tytu\u0142u)(4 263)(530)- odpis w koszty(4 652)(3 138)- rozwi\u0105zanie rezerw12479- spisanie w ci\u0119\u017car utworzonej rezerwy3782 233- r\u00f3\u017cnice kursowe(1)-- pozosta\u0142e-(104)Stan na koniec okresu(21 344)(17 081)", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfPrepaymentsAndOtherAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag124": { "value": "28.Inne aktywa 31.12.202231.12.2021Inne aktywa finansowe, w tym:1 192 4041 225 710- d\u0142u\u017cnicy, w tym:1 005 8451 087 729- rozliczenia z tytu\u0142u wp\u0142atomat\u00f3w i sortowni484 463377 379- rozliczenia z tytu\u0142u kart p\u0142atniczych54 54347 398- przychody do otrzymania117 74189 021- rozrachunki mi\u0119dzybankowe40 69422 867- rozliczenia z tytu\u0142u operacji na papierach warto\u015bciowych28 12426 093Inne aktywa niefinansowe, w tym:912 891518 489- pozosta\u0142e rozliczenia mi\u0119dzyokresowe czynne139 038155 933- zapasy312 614306 585- nale\u017cno\u015bci niefinansowe w zwi\u0105zku z prawomocnymi wyrokami w sprawach zwi\u0105zanych z kredytami walutowymi388 832-- inne72 40755 971Inne aktywa, razem2 105 2951 744 199Kr\u00f3tkoterminowe (do 1 roku)1 993 4811 660 683D\u0142ugoterminowe (powy\u017cej 1 roku)111 81483 516W 2022 roku i w 2021 roku pozycja Rozliczenia z tytu\u0142u operacji na papierach warto\u015bciowych dotyczy w ca\u0142o\u015bci rozlicze\u0144 w ramach dzia\u0142alno\u015bci Biura Maklerskiego.Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku warto\u015b\u0107 zapas\u00f3w wynika przede wszystkim z dzia\u0142alno\u015bci prowadzonej przez sp\u00f3\u0142k\u0119 mLeasing.W ci\u0105gu 2022 roku i w ci\u0105gu 2021 roku Grupa nie aktywowa\u0142a koszt\u00f3w finansowania zewn\u0119trznego.Aktywa finansowe uj\u0119te w innych aktywach31.12.202231.12.2021Aktywa finansowe brutto, w tym:1 213 7481 242 791- nieprzeterminowane1 205 1681 220 816- przeterminowane od 1 do 90 dni94812 427- przeterminowane powy\u017cej 90 dni7 6329 548Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na pozosta\u0142e aktywa (wielko\u015b\u0107 ujemna)(21 344)(17 081)Aktywa finansowe netto 1 192 4041 225 710Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)140Zmiana stanu odpis\u00f3w na aktywa finansowe31.12.202231.12.2021Stan na pocz\u0105tek okresu (17 081)(16 551)Zmiana w okresie (z tytu\u0142u)(4 263)(530)- odpis w koszty(4 652)(3 138)- rozwi\u0105zanie rezerw12479- spisanie w ci\u0119\u017car utworzonej rezerwy3782 233- r\u00f3\u017cnice kursowe(1)-- pozosta\u0142e-(104)Stan na koniec okresu(21 344)(17 081)", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag126": { "value": " 31.12.202231.12.2021Inne aktywa finansowe, w tym:1 192 4041 225 710- d\u0142u\u017cnicy, w tym:1 005 8451 087 729- rozliczenia z tytu\u0142u wp\u0142atomat\u00f3w i sortowni484 463377 379- rozliczenia z tytu\u0142u kart p\u0142atniczych54 54347 398- przychody do otrzymania117 74189 021- rozrachunki mi\u0119dzybankowe40 69422 867- rozliczenia z tytu\u0142u operacji na papierach warto\u015bciowych28 12426 093Inne aktywa niefinansowe, w tym:912 891518 489- pozosta\u0142e rozliczenia mi\u0119dzyokresowe czynne139 038155 933- zapasy312 614306 585- nale\u017cno\u015bci niefinansowe w zwi\u0105zku z prawomocnymi wyrokami w sprawach zwi\u0105zanych z kredytami walutowymi388 832-- inne72 40755 971Inne aktywa, razem2 105 2951 744 199Kr\u00f3tkoterminowe (do 1 roku)1 993 4811 660 683D\u0142ugoterminowe (powy\u017cej 1 roku)111 81483 516", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTradeAndOtherReceivablesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag127": { "value": "W ci\u0105gu 2022 roku i w ci\u0105gu 2021 roku Grupa nie aktywowa\u0142a koszt\u00f3w finansowania zewn\u0119trznego.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBorrowingCostsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag128": { "value": "29.Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcieZobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w i klient\u00f3ww tym:31.12.2022Zobowi\u0105zania wobec bank\u00f3wZobowi\u0105zania wobec klient\u00f3wKlienci indywidualniKlienci korporacyjniKlienci bud\u017cetowiDepozyty546 654172 979 819122 669 18649 050 4091 260 224Rachunki bie\u017c\u0105ce273 832133 712 04995 642 10837 626 052443 889Depozyty terminowe254 97238 957 84427 027 07811 114 431816 335Transakcje repo lub sell/buy back17 850309 926-309 926-Kredyty i po\u017cyczki otrzymane1 910 721----Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe812 8481 151 095220 848930 2389Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zabezpiecze\u0144 pieni\u0119\u017cnych715 959509 20439 715469 489-Inne96 889641 891181 133460 7499Warto\u015b\u0107 bilansowa zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie, razem3 270 223174 130 914122 890 03449 980 6471 260 233Kr\u00f3tkoterminowe (do 1 roku)1 704 002173 908 352D\u0142ugoterminowe (powy\u017cej 1 roku)1 566 221222 562w tym:31.12.2021Zobowi\u0105zania wobec bank\u00f3wZobowi\u0105zania wobec klient\u00f3wKlienci indywidualniKlienci korporacyjniKlienci bud\u017cetowiDepozyty2 111 811155 904 661112 225 67443 071 577607 410Rachunki bie\u017c\u0105ce653 061147 022 632103 992 47842 436 923593 231Depozyty terminowe770 3288 794 2078 233 196546 83214 179Transakcje repo lub sell/buy back688 42287 822-87 822-Kredyty i po\u017cyczki otrzymane1 907 123----Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe1 247 2451 167 009220 450946 52633Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zabezpiecze\u0144 pieni\u0119\u017cnych1 077 483706 26875 263631 005-Inne169 762460 741145 187315 52133Warto\u015b\u0107 bilansowa zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie, razem5 266 179157 071 670112 446 12444 018 103607 443Kr\u00f3tkoterminowe (do 1 roku)3 363 167156 194 891D\u0142ugoterminowe (powy\u017cej 1 roku)1 903 012876 779Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)141W pozycji zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w indywidualnych Grupa prezentuje r\u00f3wnie\u017c zobowi\u0105zania wobec mikroprzedsi\u0119biorstw obs\u0142ugiwanych przez Bankowo\u015b\u0107 Detaliczn\u0105 mBanku.\u015arednie oprocentowanie depozyt\u00f3w i kredyt\u00f3w otrzymanych od bank\u00f3w w 2022 roku wynosi\u0142o 2,84% (31 grudnia 2021 roku: 0,10%).Grupa nie zarejestrowa\u0142a \u017cadnych narusze\u0144 warunk\u00f3w umownych zwi\u0105zanych ze zobowi\u0105zaniami z tytu\u0142u zaci\u0105gni\u0119tych po\u017cyczek.Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku wi\u0119kszo\u015b\u0107 depozyt\u00f3w przyj\u0119tych od klient\u00f3w indywidualnych i korporacyjnych stanowi\u0142y depozyty na sta\u0142\u0105 stop\u0119 procentow\u0105. \u015arednie oprocentowanie zobowi\u0105za\u0144 wobec klient\u00f3w (z wy\u0142\u0105czeniem transakcji repo) wynosi\u0142o 0,99% (31 grudnia 2021 roku: 0,04%).Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku kwota kredyt\u00f3w i po\u017cyczek otrzymanych obejmuje kredyty otrzymane z EBI w kwocie 1 910 721 tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 roku: 1 906 621 tys. z\u0142). Zabezpieczeniem kredyt\u00f3w s\u0105 obligacje rz\u0105dowe, kt\u00f3re s\u0105 wykazywane w Nocie 23 i w Nocie 36 jako aktywa zastawione.Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasinguNiezdyskontowane zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu wed\u0142ug termin\u00f3w wymagalno\u015bci przedstawiono w Nocie 3.8.1.Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowychWarto\u015b\u0107 bilansowa zobowi\u0105zania wed\u0142ug terminu wykupu31.12.2022D\u0142u\u017cne instrumenty finansowe wg rodzajuWarto\u015b\u0107 nominalna(w walucie emisji)Do 1 miesi\u0105caOd 1 do 3 miesi\u0119cyOd 3 miesi\u0119cy do 1 rokuOd 1 do 5 latPowy\u017cej 5 latWarto\u015b\u0107 bilansowa zobowi\u0105zania razemObligacje, w tym:141 9951 015 795-3 417 085119 7534 694 628- PLN847 500125 74065 223-512 92291 219795 104- EUR564 0007 521--2 330 06228 5342 366 117- CHF325 0008 734950 572-574 101-1 533 407Listy zastawne (publiczne), w tym:-201 786856 8353 458 349253 8814 770 851- PLN1 452 002-201 786856 835345 79560 2401 464 656- EUR726 900---3 112 554193 6413 306 195Razem141 9951 217 581856 8356 875 434373 6349 465 479Warto\u015b\u0107 bilansowa zobowi\u0105zania wed\u0142ug terminu wykupu31.12.2021D\u0142u\u017cne instrumenty finansowe wg rodzajuWarto\u015b\u0107 nominalna(w walucie emisji)Do 1 miesi\u0105caOd 1 do 3 miesi\u0119cyOd 3 miesi\u0119cy do 1 rokuOd 1 do 5 latPowy\u017cej 5 latWarto\u015b\u0107 bilansowa zobowi\u0105zania razemObligacje, w tym:162 208199 6792 913 1461 455 9182 299 7007 030 651- PLN367 000162 208199 679-5 008-366 895- EUR954 442--2 103 666-2 299 7004 403 366- CHF505 000--809 4801 450 910-2 260 390Listy zastawne (publiczne), w tym:-92 9981 252 0594 751 180302 8946 399 131- PLN2 555 143--928 1361 557 10474 8152 560 055- EUR816 900-92 998323 9233 194 076228 0793 839 076Razem162 208292 6774 165 2056 207 0982 602 59413 429 782Szczeg\u00f3\u0142owe informacje dotycz\u0105ce emisji list\u00f3w zastawnych znajduj\u0105 si\u0119 poni\u017cej w niniejszej nocie.Grupa nie zarejestrowa\u0142a \u017cadnych narusze\u0144 warunk\u00f3w umownych zwi\u0105zanych ze zobowi\u0105zaniami z tytu\u0142u wyemitowanych papier\u00f3w d\u0142u\u017cnych.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)142Zmiana stanu wyemitowanych d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowychZmiana w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia20222021Stan na pocz\u0105tek okresu13 429 78213 996 317Zwi\u0119kszenia (emisja)1 792 1873 497 354Zmniejszenia (wykup)(5 366 177)(3 959 595)R\u00f3\u017cnice kursowe272 06798 075Inne zmiany(662 380)(202 369)Stan zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych na koniec okresu9 465 47913 429 782Emisje w 2022 roku\u25a0W dniu 24 marca 2022 roku mBank zawar\u0142 transakcj\u0119 sekurytyzacji syntetycznej realizowanej na portfelu kredyt\u00f3w korporacyjnych oraz dla ma\u0142ych i \u015brednich przedsi\u0119biorstw o \u0142\u0105cznej warto\u015bci wynosz\u0105cej 8 922 mln z\u0142. Portfel obj\u0119ty sekurytyzacj\u0105 zosta\u0142 podzielony na trzy transze wed\u0142ug ekspozycji na ryzyko kredytowe przypadaj\u0105ce na poszczeg\u00f3lne transze. Transza junior i senior zosta\u0142y obj\u0119te przez mBank. Ryzyko kredytowego zwi\u0105zane z transz\u0105 mezzanine zosta\u0142o przeniesione na inwestora zewn\u0119trznego. W ramach transakcji Bank dokona\u0142 przeniesienia na inwestora istotnej cz\u0119\u015bci ryzyka kredytowego z wybranego portfela podlegaj\u0105cego sekurytyzacji. Transfer ryzyka sekurytyzowanego portfela jest realizowany poprzez uznany instrument ochrony kredytowej w postaci obligacji powi\u0105zanej z ryzykiem kredytowym, tzw. credit linked note (dalej \u201eObligacje CLN\u201d). Obligacja CLN poprzez wbudowan\u0105 gwarancj\u0119 finansow\u0105 zapewnia pokrycie strat na portfelu sekurytyzacyjnym do wysoko\u015bci transzy mezzanine. Wym\u00f3g utrzymywania istotnego udzia\u0142u gospodarczego netto b\u0119dzie realizowany przez Bank w postaci zatrzymywania co najmniej 5% warto\u015bci portfela kredyt\u00f3w podlegaj\u0105cych sekurytyzacji.W ramach transakcji w dniu 24 marca 2022 roku Bank przeprowadzi\u0142 emisj\u0119 Obligacji CLN z dat\u0105 zapadalno\u015bci 22 pa\u017adziernika 2038 roku, o \u0142\u0105cznej warto\u015bci nominalnej 642,5 mln z\u0142. Obligacje CLN zosta\u0142y obj\u0119te w ca\u0142o\u015bci przez zagranicznego inwestora finansowego reprezentowanego przez PGGM Vermogensbeheer B.V. Bank posiada opcj\u0119 wcze\u015bniejszej sp\u0142aty zobowi\u0105za\u0144 wynikaj\u0105cych z Obligacji CLN. Zasadniczym zabezpieczeniem Obligacji CLN s\u0105 d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe zdeponowane w niezale\u017cnej instytucji powierniczej. Obligacje CLN zosta\u0142y wprowadzone do obrotu na Vienna MTF prowadzonego przez Vienna Stock Exchange w dniu 24 marca 2022 roku. Transakcja spe\u0142nia wymogi w zakresie przeniesienia istotnej cz\u0119\u015bci ryzyka okre\u015blone w Rozporz\u0105dzeniu Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 roku w sprawie wymog\u00f3w ostro\u017cno\u015bciowych dla instytucji kredytowych, zmieniaj\u0105cym rozporz\u0105dzenie (UE) nr 648/2012, z p\u00f3\u017aniejszymi zmianami (\u201eRozporz\u0105dzenie CRR\u201d) oraz zosta\u0142a ustrukturyzowana jako spe\u0142niaj\u0105ca kryteria STS (prosta, przejrzysta i standardowa sekurytyzacja) zgodnie z Rozporz\u0105dzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2021/557 z dnia 31 marca 2021 roku zmieniaj\u0105cym rozporz\u0105dzenie (UE) 2017/2402 w sprawie ustanowienia og\u00f3lnych ram dla sekurytyzacji oraz utworzenia szczeg\u00f3lnych ram dla prostych, przejrzystych i standardowych sekurytyzacji w celu wsparcia odbudowy po kryzysie zwi\u0105zanym z COVID-19, dzi\u0119ki czemu skutkuje zmniejszeniem wymog\u00f3w kapita\u0142owych Banku.\u25a0W dniu 23 grudnia 2022 roku mBank przeprowadzi\u0142 transakcj\u0119 sekurytyzacji syntetycznej realizowanej na portfelu kredyt\u00f3w korporacyjnych oraz kredyt\u00f3w dla ma\u0142ych i \u015brednich przedsi\u0119biorstw o \u0142\u0105cznej warto\u015bci wynosz\u0105cej 801 mln EUR, z czego oko\u0142o 55,3% stanowi\u0142y ekspozycje kredytowe zabezpieczone na nieruchomo\u015bciach komercyjnych (CRE). Portfel obj\u0119ty sekurytyzacj\u0105 zosta\u0142 podzielony na trzy transze, wyznaczaj\u0105ce kolejno\u015b\u0107 alokacji strat kredytowych. Transze junior oraz senior zosta\u0142y zatrzymane przez mBank. Ryzyko kredytowe zwi\u0105zane z transz\u0105 mezzanine zosta\u0142o w ca\u0142o\u015bci przeniesione na inwestora zewn\u0119trznego. W ramach transakcji Bank dokona\u0142 przeniesienia na inwestora istotnej cz\u0119\u015bci ryzyka kredytowego z sekurytyzowanego portfela. Transfer ryzyka sekurytyzowanego portfela jest realizowany poprzez uznany instrument ochrony kredytowej w postaci obligacji powi\u0105zanej z ryzykiem kredytowym, tzw. credit linked notes. Obligacje CLN zapewniaj\u0105 pokrycie strat z tytu\u0142u ryzyka kredytowego na sekurytyzowanym portfelu do wysoko\u015bci transzy mezzanine. Wym\u00f3g utrzymywania istotnego udzia\u0142u gospodarczego netto jest realizowany przez Bank w postaci zatrzymywania co najmniej 5% warto\u015bci ka\u017cdej sekurytyzowanej ekspozycji.W ramach transakcji, w dniu 23 grudnia 2022 roku Bank przeprowadzi\u0142 emisj\u0119 Obligacji CLN z dat\u0105 zapadalno\u015bci 22 lipca 2040 roku, o \u0142\u0105cznej warto\u015bci nominalnej 64,0 mln euro. Obligacje CLN zosta\u0142y obj\u0119te w ca\u0142o\u015bci przez fundusz zarz\u0105dzany przez Christofferson Robb and Company. Zgodnie z warunkami emisji Bank posiada, pod pewnymi warunkami, opcje wcze\u015bniejszej sp\u0142aty zobowi\u0105zania wynikaj\u0105cego z Obligacji CLN. W ramach transakcji Bank zobowi\u0105za\u0142 si\u0119 do ustanowienia na rzecz inwestora zabezpieczenia w formie kwalifikowanych d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych (i/lub \u015brodk\u00f3w Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)143pieni\u0119\u017cnych), zdeponowanych w niezale\u017cnej instytucji powierniczej. Wymagana warto\u015b\u0107 zabezpieczenia na dany dzie\u0144 b\u0119dzie ustalana na podstawie aktualnej warto\u015bci transzy mezzanine. Obligacje CLN zosta\u0142y wprowadzone do obrotu w alternatywnym systemie obrotu na Vienna MTF prowadzonego przez Vienna Stock Exchange. Transakcja spe\u0142nia wymogi w zakresie przeniesienia istotnej cz\u0119\u015bci ryzyka okre\u015blone w Rozporz\u0105dzeniu Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 roku w sprawie wymog\u00f3w ostro\u017cno\u015bciowych dla instytucji kredytowych, zmieniaj\u0105cym rozporz\u0105dzenie (UE) nr 648/2012, z p\u00f3\u017aniejszymi zmianami (\u201eRozporz\u0105dzenie CRR\u201d).Zgodnie z MSSF 9 warunki umowne przeprowadzonych transakcji nie spe\u0142niaj\u0105 przes\u0142anek do usuni\u0119cia aktyw\u00f3w obj\u0119tych transakcj\u0105 sekurytyzacji z bilansu Banku, poniewa\u017c w ramach transakcji nie zosta\u0142o przeniesione zasadniczo ca\u0142e ryzyko i korzy\u015bci wynikaj\u0105ce z posiadanego portfela kredyt\u00f3w, jednocze\u015bnie Bank zachowa\u0142 kontrol\u0119 nad portfelem kredyt\u00f3w obj\u0119tych sekurytyzacj\u0105. Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u wyemitowanych Obligacji CLN jest wykazywane w pozycji Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie. Warto\u015b\u0107 bilansowa Obligacji CLN jest korygowana o zmian\u0119 oczekiwanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z tytu\u0142u wbudowanej gwarancji finansowej zgodnie z par. B5.4.6 MSSF 9.\u25a0mLeasing Sp. z o.o. dokona\u0142 emisji 9 serii obligacji dyskontowych kr\u00f3tkoterminowych w kwocie 900 000 tys. z\u0142Wykupy w 2022 roku \u25a0W dniu 7 czerwca 2022 roku mBank S.A. dokona\u0142 wykupu obligacji o sta\u0142ym oprocentowaniu o warto\u015bci nominalnej 180 000 tys. CHF, wyemitowanych w dniu 7 czerwca 2018 roku w ramach programu EMTN.\u25a0W dniu 5 wrze\u015bnia 2022 roku mBank S.A. dokona\u0142 wykupu obligacji o sta\u0142ym oprocentowaniu o warto\u015bci nominalnej 460 030 tys. EUR, wyemitowanych w dniu 5 wrze\u015bnia 2018 roku w ramach programu EMTN.\u25a0mLeasing Sp. z o.o. dokona\u0142 wykupu obligacji dyskontowych kr\u00f3tkoterminowych w \u0142\u0105cznej kwocie 1 000 000 tys. z\u0142\u25a0mBank Hipoteczny S.A. dokona\u0142 wykupu obligacji kr\u00f3tkoterminowych o zmiennym oprocentowaniu o warto\u015bci nominalnej 62 000 tys. z\u0142, wykupu hipotecznych list\u00f3w zastawnych o sta\u0142ym oprocentowaniu, o warto\u015bci 90 000 tys. EUR oraz wykupu hipotecznych list\u00f3w zastawnych o zmiennym oprocentowaniu o warto\u015bci 925 000 tys. z\u0142.Emisje w 2021 roku\u25a0W dniu 20 wrze\u015bnia 2021 roku Bank wyemitowa\u0142 w ramach Programu EMTN obligacje nieuprzywilejowane senioralne (ang. senior non-preferred notes), o \u0142\u0105cznej warto\u015bci nominalnej 500 000 tys. EUR, co stanowi r\u00f3wnowarto\u015b\u0107 2 299 950 tys. z\u0142 wed\u0142ug \u015bredniego kursu NBP z dnia 20 wrze\u015bnia 2021 roku, z terminem wykupu 21 wrze\u015bnia 2027 roku (z opcj\u0105 przedterminowego wykupu na \u017c\u0105danie emitenta w dniu 21 wrze\u015bnia 2026 roku). Obligacje przez okres pi\u0119ciu lat od daty emisji s\u0105 oprocentowane sta\u0142\u0105 stop\u0105 procentow\u0105 (0,966% w skali roku), a przez okres sz\u00f3stego roku stop\u0105 zmienn\u0105 EURIBOR 3M powi\u0119kszon\u0105 o mar\u017c\u0119 w wysoko\u015bci 1,25%.Obligacje te dopuszczone zosta\u0142y do obrotu na rynku regulowanym na gie\u0142dzie papier\u00f3w warto\u015bciowych w Luksemburgu (Luxembourg Stock Exchange).\u25a0mBank Hipoteczny S.A. dokona\u0142 emisji list\u00f3w zastawnych w kwocie 100 000 tys. z\u0142.\u25a0mLeasing Sp. z o.o. dokona\u0142 emisji 11 serii obligacji dyskontowych kr\u00f3tkoterminowych w kwocie 1 100 000 tys. z\u0142.Wykupy w 2021 roku \u25a0W dniu 26 listopada 2021 roku Bank dokona\u0142 wykupu obligacji wyemitowanych w dniu 26 listopada 2014 roku o \u0142\u0105cznej warto\u015bci nominalnej 427 583 tys. EUR, obj\u0119tych przez Bank w procesie substytucji.\u25a0mBank Hipoteczny S.A. dokona\u0142 wykupu list\u00f3w zastawnych w kwocie 782 210 tys. z\u0142 i obligacji w kwocie 100 000 tys. z\u0142.\u25a0mLeasing Sp. z o.o. dokona\u0142 wykupu obligacji dyskontowych kr\u00f3tkoterminowych w \u0142\u0105cznej kwocie 1 100 000 tys. z\u0142.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)144W tabelach poni\u017cej zosta\u0142y przedstawione dane zwi\u0105zane z emisj\u0105 list\u00f3w zastawnych przez mBank Hipoteczny S.A. Hipoteczne listy zastawne31.12.202231.12.20211.Listy zastawne w obrocie6 569 0887 355 2322.Aktywa podstawowe z puli aktyw\u00f3w stanowi\u0105cych zabezpieczenie8 130 3269 737 4083.Aktywa zast\u0119pcze z puli aktyw\u00f3w stanowi\u0105cych zabezpieczenie270 00098 7324.Instrumenty pochodne z puli aktyw\u00f3w stanowi\u0105cych zabezpieczenie128 040100 8905.Poziom zabezpieczenia list\u00f3w zastawnych aktywami podstawowymi z puli aktyw\u00f3w stanowi\u0105cych zabezpieczenie (2/1)123,77%132,39%6.\u0141\u0105czny poziom zabezpieczenia list\u00f3w zastawnych (2+3+4) / 1129,83%135,10%7.Warto\u015b\u0107 wierzytelno\u015bci stanowi\u0105cych zabezpieczenie emisji hipotecznych list\u00f3w zastawnych w cz\u0119\u015bci nieprzekraczaj\u0105cej 60% warto\u015bci bankowo-hipotecznej nieruchomo\u015bci w przypadku nieruchomo\u015bci komercyjnych-1 507 4248.Warto\u015b\u0107 wierzytelno\u015bci stanowi\u0105cych zabezpieczenie emisji hipotecznych list\u00f3w zastawnych w cz\u0119\u015bci nieprzekraczaj\u0105cej 80% warto\u015bci bankowo-hipotecznej nieruchomo\u015bci w przypadku nieruchomo\u015bci mieszkalnych7 838 6217 719 429Hipoteczne listy zastawne31.12.202231.12.20211.\u015arodki wymienione w Art. 18 ust 3 ustawy wpisane do rejestru zabezpieczenia list\u00f3w zastawnych (w warto\u015bci nominalnej)270 000170 0002.Maksymalny skumulowany wyp\u0142yw p\u0142ynno\u015bci netto w okresie kolejnych 180 dni zgodnie z art.18 ust. 3a ustawy (Nadwy\u017cka)-71 2683.Dopuszczalna wysoko\u015b\u0107 zabezpieczenia zast\u0119pczego (1-2)270 00098 732Transakcje dotycz\u0105ce obligacji Banku zaliczanych do zobowi\u0105za\u0144 podporz\u0105dkowanych zosta\u0142y opisane poni\u017cej.Zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane31.12.2022Warto\u015b\u0107 nominalnaWalutaWarunki oprocentowania (%)Efektywne oprocentowanie(%)Termin wymagalno\u015bci/ wykupuWarto\u015b\u0107 bilansowaCommerzbank AG250 000CHFComp. SARON+ CAS + 2,75%3,7021.03.20281 193 021Inwestorzy nie zwi\u0105zani z mBankiem 550 000PLN6M WIBOR + 1,8%9,2910.10.2028 1)561 338Inwestorzy nie zwi\u0105zani z mBankiem 200 000PLN6M WIBOR + 1,95%9,4410.10.2030 1)204 189Inwestorzy nie zwi\u0105zani z mBankiem 750 000PLN6M WIBOR + 2,1%9,3917.01.2025782 1732 740 72131.12.2021Warto\u015b\u0107 nominalnaWalutaWarunki oprocentowania (%)Efektywne oprocentowanie(%)Termin wymagalno\u015bci/ wykupuWarto\u015b\u0107 bilansowaCommerzbank AG250 000CHF3M LIBOR + 2,75%1,9721.03.20281 112 709Inwestorzy nie zwi\u0105zani z mBankiem 550 000PLN6M WIBOR + 1,8%2,1410.10.2028 1)552 643Inwestorzy nie zwi\u0105zani z mBankiem 200 000PLN6M WIBOR + 1,95%2,2910.10.2030 1)201 028Inwestorzy nie zwi\u0105zani z mBankiem 750 000PLN6M WIBOR + 2,1%2,3517.01.2025758 0762 624 4561) Warunki emisji zak\u0142adaj\u0105 mo\u017cliwo\u015b\u0107 wcze\u015bniejszego wykupu obligacji o warto\u015bci nominalnej 550 000 tys. z\u0142 w dniu 10 pa\u017adziernika 2023 roku oraz obligacji o warto\u015bci nominalnej 200 000 tys. z\u0142 w dniu 10 pa\u017adziernika 2025 roku.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)145Zmiana stanu zobowi\u0105za\u0144 podporz\u0105dkowanychZmiana stanu w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia20222021Stan na pocz\u0105tek okresu2 624 4562 578 327R\u00f3\u017cnice kursowe79 87546 075Inne zmiany36 39054Stan zobowi\u0105za\u0144 podporz\u0105dkowanych na koniec okresu2 740 7212 624 456Kr\u00f3tkoterminowe (do 1 roku)48 74712 356D\u0142ugoterminowe (powy\u017cej 1 roku)2 691 9742 612 100W dniu 29 marca 2018 roku Komisja Nadzoru Finansowego udzieli\u0142a zgody na zakwalifikowanie przez Bank \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w kwocie 250 000 tys. CHF z tytu\u0142u po\u017cyczki podporz\u0105dkowanej, zaci\u0105gni\u0119tej w dniu 21 marca 2018 roku, jako instrument\u00f3w w kapitale Tier II Banku. Kwota 250 000 tys. CHF wed\u0142ug \u015bredniego kursu Narodowego Banku Polskiego z dnia 29 marca 2018 roku stanowi r\u00f3wnowarto\u015b\u0107 893 200 tys. z\u0142.W dniu 9 pa\u017adziernika 2018 roku mBank S.A. wyemitowa\u0142 dwie serie obligacji podporz\u0105dkowanych o \u0142\u0105cznej warto\u015bci nominalnej 750 000 tys. z\u0142. Wyemitowano 1 100 sztuk 10-letnich obligacji podporz\u0105dkowanych o warto\u015bci nominalnej 500 tys. z\u0142 ka\u017cda, z terminem wykupu w dniu 10 pa\u017adziernika 2028 roku, oraz 400 sztuk 12-letnich obligacji podporz\u0105dkowanych o warto\u015bci nominalnej 500 tys. z\u0142 ka\u017cda, z terminem wykupu w dniu 10 pa\u017adziernika 2030 roku.Zgodnie z decyzj\u0105 z dnia 28 listopada 2018 roku mBank uzyska\u0142 zezwolenie KNF na zaliczenie do funduszy uzupe\u0142niaj\u0105cych Banku, zgodnie z art. 127 ust. 3 pkt 2 lit b) ustawy Prawo bankowe, zobowi\u0105zania pieni\u0119\u017cnego w kwocie 750 000 tys. z\u0142 pozyskanego przez Bank z tytu\u0142u wy\u017cej wymienionej emisji obligacji podporz\u0105dkowanych.Zgodnie z decyzj\u0105 z dnia 8 stycznia 2015 roku mBank uzyska\u0142 zezwolenie KNF na zaliczenie do kapita\u0142u Tier II kwoty 750 000 tys. z\u0142, stanowi\u0105cej zobowi\u0105zanie podporz\u0105dkowane z tytu\u0142u przeprowadzonej w dniu 17 grudnia 2014 roku przez mBank emisji obligacji podporz\u0105dkowanych na warunkach spe\u0142niaj\u0105cych wymagania wynikaj\u0105ce z postanowie\u0144 Rozporz\u0105dzenia CRR o \u0142\u0105cznej warto\u015bci nominalnej 750 000 tys. z\u0142 z terminem wykupu 17 stycznia 2025 roku.W 2022 roku i w 2021 roku Grupa nie odnotowa\u0142a \u017cadnych op\u00f3\u017anie\u0144 w p\u0142atno\u015bciach rat odsetkowych ani nie naruszy\u0142a \u017cadnych innych postanowie\u0144 umownych wynikaj\u0105cych ze swoich zobowi\u0105za\u0144 podporz\u0105dkowanych.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCommitmentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag130": { "value": "Zobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w i klient\u00f3ww tym:31.12.2022Zobowi\u0105zania wobec bank\u00f3wZobowi\u0105zania wobec klient\u00f3wKlienci indywidualniKlienci korporacyjniKlienci bud\u017cetowiDepozyty546 654172 979 819122 669 18649 050 4091 260 224Rachunki bie\u017c\u0105ce273 832133 712 04995 642 10837 626 052443 889Depozyty terminowe254 97238 957 84427 027 07811 114 431816 335Transakcje repo lub sell/buy back17 850309 926-309 926-Kredyty i po\u017cyczki otrzymane1 910 721----Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe812 8481 151 095220 848930 2389Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zabezpiecze\u0144 pieni\u0119\u017cnych715 959509 20439 715469 489-Inne96 889641 891181 133460 7499Warto\u015b\u0107 bilansowa zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie, razem3 270 223174 130 914122 890 03449 980 6471 260 233Kr\u00f3tkoterminowe (do 1 roku)1 704 002173 908 352D\u0142ugoterminowe (powy\u017cej 1 roku)1 566 221222 562w tym:31.12.2021Zobowi\u0105zania wobec bank\u00f3wZobowi\u0105zania wobec klient\u00f3wKlienci indywidualniKlienci korporacyjniKlienci bud\u017cetowiDepozyty2 111 811155 904 661112 225 67443 071 577607 410Rachunki bie\u017c\u0105ce653 061147 022 632103 992 47842 436 923593 231Depozyty terminowe770 3288 794 2078 233 196546 83214 179Transakcje repo lub sell/buy back688 42287 822-87 822-Kredyty i po\u017cyczki otrzymane1 907 123----Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe1 247 2451 167 009220 450946 52633Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zabezpiecze\u0144 pieni\u0119\u017cnych1 077 483706 26875 263631 005-Inne169 762460 741145 187315 52133Warto\u015b\u0107 bilansowa zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie, razem5 266 179157 071 670112 446 12444 018 103607 443Kr\u00f3tkoterminowe (do 1 roku)3 363 167156 194 891D\u0142ugoterminowe (powy\u017cej 1 roku)1 903 012876 779\u015arednie oprocentowanie depozyt\u00f3w i kredyt\u00f3w otrzymanych od bank\u00f3w w 2022 roku wynosi\u0142o 2,84% (31 grudnia 2021 roku: 0,10%).", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDepositsFromBanksExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag129": { "value": "Zobowi\u0105zania wobec bank\u00f3w i klient\u00f3ww tym:31.12.2022Zobowi\u0105zania wobec bank\u00f3wZobowi\u0105zania wobec klient\u00f3wKlienci indywidualniKlienci korporacyjniKlienci bud\u017cetowiDepozyty546 654172 979 819122 669 18649 050 4091 260 224Rachunki bie\u017c\u0105ce273 832133 712 04995 642 10837 626 052443 889Depozyty terminowe254 97238 957 84427 027 07811 114 431816 335Transakcje repo lub sell/buy back17 850309 926-309 926-Kredyty i po\u017cyczki otrzymane1 910 721----Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe812 8481 151 095220 848930 2389Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zabezpiecze\u0144 pieni\u0119\u017cnych715 959509 20439 715469 489-Inne96 889641 891181 133460 7499Warto\u015b\u0107 bilansowa zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie, razem3 270 223174 130 914122 890 03449 980 6471 260 233Kr\u00f3tkoterminowe (do 1 roku)1 704 002173 908 352D\u0142ugoterminowe (powy\u017cej 1 roku)1 566 221222 562w tym:31.12.2021Zobowi\u0105zania wobec bank\u00f3wZobowi\u0105zania wobec klient\u00f3wKlienci indywidualniKlienci korporacyjniKlienci bud\u017cetowiDepozyty2 111 811155 904 661112 225 67443 071 577607 410Rachunki bie\u017c\u0105ce653 061147 022 632103 992 47842 436 923593 231Depozyty terminowe770 3288 794 2078 233 196546 83214 179Transakcje repo lub sell/buy back688 42287 822-87 822-Kredyty i po\u017cyczki otrzymane1 907 123----Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe1 247 2451 167 009220 450946 52633Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zabezpiecze\u0144 pieni\u0119\u017cnych1 077 483706 26875 263631 005-Inne169 762460 741145 187315 52133Warto\u015b\u0107 bilansowa zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie, razem5 266 179157 071 670112 446 12444 018 103607 443Kr\u00f3tkoterminowe (do 1 roku)3 363 167156 194 891D\u0142ugoterminowe (powy\u017cej 1 roku)1 903 012876 779Grupa nie zarejestrowa\u0142a \u017cadnych narusze\u0144 warunk\u00f3w umownych zwi\u0105zanych ze zobowi\u0105zaniami z tytu\u0142u zaci\u0105gni\u0119tych po\u017cyczek.Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku kwota kredyt\u00f3w i po\u017cyczek otrzymanych obejmuje kredyty otrzymane z EBI w kwocie 1 910 721 tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 roku: 1 906 621 tys. z\u0142). Zabezpieczeniem kredyt\u00f3w s\u0105 obligacje rz\u0105dowe, kt\u00f3re s\u0105 wykazywane w Nocie 23 i w Nocie 36 jako aktywa zastawione.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBorrowingsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag131": { "value": "Zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane31.12.2022Warto\u015b\u0107 nominalnaWalutaWarunki oprocentowania (%)Efektywne oprocentowanie(%)Termin wymagalno\u015bci/ wykupuWarto\u015b\u0107 bilansowaCommerzbank AG250 000CHFComp. SARON+ CAS + 2,75%3,7021.03.20281 193 021Inwestorzy nie zwi\u0105zani z mBankiem 550 000PLN6M WIBOR + 1,8%9,2910.10.2028 1)561 338Inwestorzy nie zwi\u0105zani z mBankiem 200 000PLN6M WIBOR + 1,95%9,4410.10.2030 1)204 189Inwestorzy nie zwi\u0105zani z mBankiem 750 000PLN6M WIBOR + 2,1%9,3917.01.2025782 1732 740 72131.12.2021Warto\u015b\u0107 nominalnaWalutaWarunki oprocentowania (%)Efektywne oprocentowanie(%)Termin wymagalno\u015bci/ wykupuWarto\u015b\u0107 bilansowaCommerzbank AG250 000CHF3M LIBOR + 2,75%1,9721.03.20281 112 709Inwestorzy nie zwi\u0105zani z mBankiem 550 000PLN6M WIBOR + 1,8%2,1410.10.2028 1)552 643Inwestorzy nie zwi\u0105zani z mBankiem 200 000PLN6M WIBOR + 1,95%2,2910.10.2030 1)201 028Inwestorzy nie zwi\u0105zani z mBankiem 750 000PLN6M WIBOR + 2,1%2,3517.01.2025758 0762 624 4561) Warunki emisji zak\u0142adaj\u0105 mo\u017cliwo\u015b\u0107 wcze\u015bniejszego wykupu obligacji o warto\u015bci nominalnej 550 000 tys. z\u0142 w dniu 10 pa\u017adziernika 2023 roku oraz obligacji o warto\u015bci nominalnej 200 000 tys. z\u0142 w dniu 10 pa\u017adziernika 2025 roku.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)145Zmiana stanu zobowi\u0105za\u0144 podporz\u0105dkowanychZmiana stanu w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia20222021Stan na pocz\u0105tek okresu2 624 4562 578 327R\u00f3\u017cnice kursowe79 87546 075Inne zmiany36 39054Stan zobowi\u0105za\u0144 podporz\u0105dkowanych na koniec okresu2 740 7212 624 456Kr\u00f3tkoterminowe (do 1 roku)48 74712 356D\u0142ugoterminowe (powy\u017cej 1 roku)2 691 9742 612 100W dniu 29 marca 2018 roku Komisja Nadzoru Finansowego udzieli\u0142a zgody na zakwalifikowanie przez Bank \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w kwocie 250 000 tys. CHF z tytu\u0142u po\u017cyczki podporz\u0105dkowanej, zaci\u0105gni\u0119tej w dniu 21 marca 2018 roku, jako instrument\u00f3w w kapitale Tier II Banku. Kwota 250 000 tys. CHF wed\u0142ug \u015bredniego kursu Narodowego Banku Polskiego z dnia 29 marca 2018 roku stanowi r\u00f3wnowarto\u015b\u0107 893 200 tys. z\u0142.W dniu 9 pa\u017adziernika 2018 roku mBank S.A. wyemitowa\u0142 dwie serie obligacji podporz\u0105dkowanych o \u0142\u0105cznej warto\u015bci nominalnej 750 000 tys. z\u0142. Wyemitowano 1 100 sztuk 10-letnich obligacji podporz\u0105dkowanych o warto\u015bci nominalnej 500 tys. z\u0142 ka\u017cda, z terminem wykupu w dniu 10 pa\u017adziernika 2028 roku, oraz 400 sztuk 12-letnich obligacji podporz\u0105dkowanych o warto\u015bci nominalnej 500 tys. z\u0142 ka\u017cda, z terminem wykupu w dniu 10 pa\u017adziernika 2030 roku.Zgodnie z decyzj\u0105 z dnia 28 listopada 2018 roku mBank uzyska\u0142 zezwolenie KNF na zaliczenie do funduszy uzupe\u0142niaj\u0105cych Banku, zgodnie z art. 127 ust. 3 pkt 2 lit b) ustawy Prawo bankowe, zobowi\u0105zania pieni\u0119\u017cnego w kwocie 750 000 tys. z\u0142 pozyskanego przez Bank z tytu\u0142u wy\u017cej wymienionej emisji obligacji podporz\u0105dkowanych.Zgodnie z decyzj\u0105 z dnia 8 stycznia 2015 roku mBank uzyska\u0142 zezwolenie KNF na zaliczenie do kapita\u0142u Tier II kwoty 750 000 tys. z\u0142, stanowi\u0105cej zobowi\u0105zanie podporz\u0105dkowane z tytu\u0142u przeprowadzonej w dniu 17 grudnia 2014 roku przez mBank emisji obligacji podporz\u0105dkowanych na warunkach spe\u0142niaj\u0105cych wymagania wynikaj\u0105ce z postanowie\u0144 Rozporz\u0105dzenia CRR o \u0142\u0105cznej warto\u015bci nominalnej 750 000 tys. z\u0142 z terminem wykupu 17 stycznia 2025 roku.W 2022 roku i w 2021 roku Grupa nie odnotowa\u0142a \u017cadnych op\u00f3\u017anie\u0144 w p\u0142atno\u015bciach rat odsetkowych ani nie naruszy\u0142a \u017cadnych innych postanowie\u0144 umownych wynikaj\u0105cych ze swoich zobowi\u0105za\u0144 podporz\u0105dkowanych.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSubordinatedLiabilitiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag132": { "value": "30.Inne zobowi\u0105zania 31.12.202231.12.2021Inne zobowi\u0105zania finansowe, w tym:3 047 7482 554 772Rozrachunki mi\u0119dzybankowe1 514 8121 042 600Wierzyciele, w tym:1 254 5781 213 238- rozliczenia z tytu\u0142u kart p\u0142atniczych45 20247 543- zobowi\u0105zania do zap\u0142aty wobec BFG321 453251 044Bierne rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w278 358298 934Inne zobowi\u0105zania niefinansowe, w tym:1 063 054889 733Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatk\u00f3w134 948294 611Przychody przysz\u0142ych okres\u00f3w351 133396 532Rezerwa na niewykorzystane urlopy33 11226 335Rezerwy na pozosta\u0142e zobowi\u0105zania wobec pracownik\u00f3w177 287157 961Zobowi\u0105zania niefinansowe w zwi\u0105zku z prawomocnymi wyrokami w sprawach zwi\u0105zanych z kredytami walutowymi345 126-Pozosta\u0142e21 44814 294Inne zobowi\u0105zania, razem4 110 8023 444 505Powy\u017csza nota zawiera zobowi\u0105zania finansowe, kt\u00f3rych wymagalno\u015b\u0107 zosta\u0142a zaprezentowana w Nocie 3.8.1. Pozosta\u0142e sk\u0142adniki omawianych zobowi\u0105za\u0144 maj\u0105 co do zasady charakter kr\u00f3tkoterminowy.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherLiabilitiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag136": { "value": " 31.12.202231.12.2021Inne zobowi\u0105zania finansowe, w tym:3 047 7482 554 772Rozrachunki mi\u0119dzybankowe1 514 8121 042 600Wierzyciele, w tym:1 254 5781 213 238- rozliczenia z tytu\u0142u kart p\u0142atniczych45 20247 543- zobowi\u0105zania do zap\u0142aty wobec BFG321 453251 044Bierne rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w278 358298 934Inne zobowi\u0105zania niefinansowe, w tym:1 063 054889 733Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatk\u00f3w134 948294 611Przychody przysz\u0142ych okres\u00f3w351 133396 532Rezerwa na niewykorzystane urlopy33 11226 335Rezerwy na pozosta\u0142e zobowi\u0105zania wobec pracownik\u00f3w177 287157 961Zobowi\u0105zania niefinansowe w zwi\u0105zku z prawomocnymi wyrokami w sprawach zwi\u0105zanych z kredytami walutowymi345 126-Pozosta\u0142e21 44814 294Inne zobowi\u0105zania, razem4 110 8023 444 505", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAccruedExpensesAndOtherLiabilitiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag135": { "value": " 31.12.202231.12.2021Inne zobowi\u0105zania finansowe, w tym:3 047 7482 554 772Rozrachunki mi\u0119dzybankowe1 514 8121 042 600Wierzyciele, w tym:1 254 5781 213 238- rozliczenia z tytu\u0142u kart p\u0142atniczych45 20247 543- zobowi\u0105zania do zap\u0142aty wobec BFG321 453251 044Bierne rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w278 358298 934Inne zobowi\u0105zania niefinansowe, w tym:1 063 054889 733Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatk\u00f3w134 948294 611Przychody przysz\u0142ych okres\u00f3w351 133396 532Rezerwa na niewykorzystane urlopy33 11226 335Rezerwy na pozosta\u0142e zobowi\u0105zania wobec pracownik\u00f3w177 287157 961Zobowi\u0105zania niefinansowe w zwi\u0105zku z prawomocnymi wyrokami w sprawach zwi\u0105zanych z kredytami walutowymi345 126-Pozosta\u0142e21 44814 294Inne zobowi\u0105zania, razem4 110 8023 444 505", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDeferredIncomeExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag134": { "value": " 31.12.202231.12.2021Inne zobowi\u0105zania finansowe, w tym:3 047 7482 554 772Rozrachunki mi\u0119dzybankowe1 514 8121 042 600Wierzyciele, w tym:1 254 5781 213 238- rozliczenia z tytu\u0142u kart p\u0142atniczych45 20247 543- zobowi\u0105zania do zap\u0142aty wobec BFG321 453251 044Bierne rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w278 358298 934Inne zobowi\u0105zania niefinansowe, w tym:1 063 054889 733Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatk\u00f3w134 948294 611Przychody przysz\u0142ych okres\u00f3w351 133396 532Rezerwa na niewykorzystane urlopy33 11226 335Rezerwy na pozosta\u0142e zobowi\u0105zania wobec pracownik\u00f3w177 287157 961Zobowi\u0105zania niefinansowe w zwi\u0105zku z prawomocnymi wyrokami w sprawach zwi\u0105zanych z kredytami walutowymi345 126-Pozosta\u0142e21 44814 294Inne zobowi\u0105zania, razem4 110 8023 444 505", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTaxReceivablesAndPayablesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag133": { "value": " 31.12.202231.12.2021Inne zobowi\u0105zania finansowe, w tym:3 047 7482 554 772Rozrachunki mi\u0119dzybankowe1 514 8121 042 600Wierzyciele, w tym:1 254 5781 213 238- rozliczenia z tytu\u0142u kart p\u0142atniczych45 20247 543- zobowi\u0105zania do zap\u0142aty wobec BFG321 453251 044Bierne rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w278 358298 934Inne zobowi\u0105zania niefinansowe, w tym:1 063 054889 733Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatk\u00f3w134 948294 611Przychody przysz\u0142ych okres\u00f3w351 133396 532Rezerwa na niewykorzystane urlopy33 11226 335Rezerwy na pozosta\u0142e zobowi\u0105zania wobec pracownik\u00f3w177 287157 961Zobowi\u0105zania niefinansowe w zwi\u0105zku z prawomocnymi wyrokami w sprawach zwi\u0105zanych z kredytami walutowymi345 126-Pozosta\u0142e21 44814 294Inne zobowi\u0105zania, razem4 110 8023 444 505", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTradeAndOtherPayablesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag137": { "value": "31.Rezerwy 31.12.202231.12.2021Rezerwy na sprawy sporne, w tym: 767 508395 889- rezerwy na sprawy s\u0105dowe zwi\u0105zane z kredytami walutowymi718 128358 807- pozosta\u0142e rezerwy na sprawy sporne49 38037 082Rezerwy na pozabilansowe udzielone zobowi\u0105zania i gwarancje301 592318 378Rezerwa na \u015bwiadczenia pracownicze po okresie zatrudnienia21 33125 445Inne rezerwy271 82897 188Rezerwy, razem1 362 259836 900Szacunkowe terminy realizacji udzielonych zobowi\u0105za\u0144 warunkowych zosta\u0142y zaprezentowane w Nocie 35.Szacunkowe terminy ewentualnej realizacji przep\u0142yw\u00f3w dotycz\u0105cych rezerw na sprawy sporne oraz pozosta\u0142ych rezerw, co do zasady, wynosz\u0105 powy\u017cej 1 roku.Zagadnienia zwi\u0105zane z rezerwami dotycz\u0105cymi kredyt\u00f3w hipotecznych i mieszkaniowych w CHF zosta\u0142y przedstawione w Nocie 34.Pozycja Inne rezerwy zawiera rezerw\u0119 na zwrot koszt\u00f3w ubezpieczenia pomostowego pobranego od klient\u00f3w, kt\u00f3rzy zaci\u0105gn\u0119li kredyty hipoteczne za okres przed wpisem hipoteki do ksi\u0119gi wieczystej, rezerw\u0119 utworzon\u0105 przez sp\u00f3\u0142k\u0119 mFinanse w zwi\u0105zku z kontrol\u0105 Zak\u0142adu Ubezpiecze\u0144 Spo\u0142ecznych oraz rezerwy uj\u0119te w zwi\u0105zku z wyrokiem TSUE z dnia 11 wrze\u015bnia 2019 roku dotycz\u0105cym zwrot\u00f3w prowizji w przypadku wcze\u015bniejszych sp\u0142at kredyt\u00f3w konsumenckich oraz kredyt\u00f3w hipotecznych. Szczeg\u00f3\u0142owe informacje dotycz\u0105ce wp\u0142ywu niniejszego wyroku zosta\u0142y opisane w Nocie 4.Zmiana stanu rezerwZmiana w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 rokuRezerwy na sprawy s\u0105dowe zwi\u0105zane z kredytami walutowymiPozosta\u0142e rezerwy na sprawy sporneInne rezerwyStan rezerw na pocz\u0105tek okresu358 80737 08297 188Zmiana w okresie, z tytu\u0142u:359 32112 298174 640- odpis w koszty292 94519 065392 655- rozwi\u0105zanie rezerw(1 784)(5 500)(4 322)- wykorzystanie(143 728)(1 392)(214 965)- przeniesienie z/do innych pozycji sprawozdania z sytuacji finansowej227 553-1 242- r\u00f3\u017cnice kursowe(15 665)12530Stan rezerw na koniec okresu718 12849 380271 828Zmiana w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 rokuRezerwy na sprawy s\u0105dowe zwi\u0105zane z kredytami walutowymiPozosta\u0142e rezerwy na sprawy sporneInne rezerwyStan rezerw na pocz\u0105tek okresu188 46712 06995 494Zmiana w okresie, z tytu\u0142u:170 34025 0131 694- odpis w koszty269 38253 74546 736- rozwi\u0105zanie rezerw(334)(2 148)(3 489)- wykorzystanie(90 221)(26 608)(40 956)- przeniesienie z/do innych pozycji sprawozdania z sytuacji finansowej(8 487)--- r\u00f3\u017cnice kursowe-24(597)Stan rezerw na koniec okresu358 80737 08297 188Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)147Zmiana stanu rezerw na pozabilansowe udzielone zobowi\u0105zania i gwarancjeOkres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 rokuBilans otwarciaTransfer do Koszyka 1Transfer do Koszyka 2Transfer do Koszyka 3Zwi\u0119kszenia spowodowane udzieleniem oraz przej\u0119ciemZmniejszenia spowodowane usuni\u0119ciem z bilansuZmiany spowodowane zmian\u0105 ryzyka kredytowego (netto)Zmiany wynikaj\u0105ce z aktualizacji metodologii szacowania odpis\u00f3w (netto)Inne zmianyBilans zamkni\u0119ciaZobowi\u0105zania do udzielenia kredytu89 439---46 243(39 494)(22 435)1874 15178 091Koszyk 149 14218 509(4 861)(146)35 966(23 249)(36 635)48713139 344Koszyk 214 576(17 337)5 879(1 250)6 149(8 469)14 750(300)2814 026Koszyk 324 555(1 172)(1 018)1 3965 445(8 481)3 538-1324 276POCI1 166---(1 317)705(4 088)-3 979445Gwarancje i inne produkty finansowe228 939---53 082(36 738)(22 077)-295223 501Koszyk 13 433(334)198-11 784(5 339)(4 956)--4 786Koszyk 21 153332(232)-1 032(918)(293)-101 084Koszyk 3225 860234-40 266(30 921)(15 970)-(43)219 228POCI(1 507)----440(858)-328(1 597)Rezerwy na pozabilansowe udzielone zobowi\u0105zania i gwarancje318 378---99 325(76 232)(44 512)1874 446301 592Okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 rokuBilans otwarciaTransfer do Koszyka 1Transfer do Koszyka 2Transfer do Koszyka 3Zwi\u0119kszenia spowodowane udzieleniem oraz przej\u0119ciemZmniejszenia spowodowane usuni\u0119ciem z bilansuZmiany spowodowane zmian\u0105 ryzyka kredytowego (netto)Zmiana z tytu\u0142u wdro\u017cenia nowej definicji niewykonania zobowi\u0105zaniaInne zmianyBilans zamkni\u0119ciaZobowi\u0105zania do udzielenia kredytu88 991---42 439(33 434)(14 079)5 522-89 439Koszyk 144 15750 411(7 237)(107)31 314(16 753)(49 410)(3 233)-49 142Koszyk 236 829(48 420)7 708(2 628)7 216(11 027)21 5433 355-14 576Koszyk 35 510(1 991)(471)2 7353 184(6 416)16 6005 404-24 555POCI2 495---725762(2 812)(4)-1 166Gwarancje i inne produkty finansowe116 670---89 559(116 573)139 25924-228 939Koszyk 14 5411 444(271)-20 076(23 186)79435-3 433Koszyk 26 134(1 444)271(1 145)1 016(4 124)456(11)-1 153Koszyk 380 055--1 14568 333(58 419)134 746--225 860POCI25 940---134(30 844)3 263--(1 507)Rezerwy na pozabilansowe udzielone zobowi\u0105zania i gwarancje205 661---131 998(150 007)125 1805 546-318 378Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)148Zmiana stanu rezerw na \u015bwiadczenia pracownicze po okresie zatrudnieniaOkres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 rokuRezerwa emerytalno-rentowaRezerwa po\u015bmiertnaRezerwa na \u015bwiadczenia ZF\u015aSRazemRezerwa na \u015bwiadczenia pracownicze po okresie zatrudnieniaStan rezerw na pocz\u0105tek okresu14 0413 0658 33925 445Zmiana w okresie, z tytu\u0142u: (584) (140) (3 390)(4 114)Odpis na rezerw\u01196261389221 686Koszt odsetkowy458107286851Zyski i straty aktuarialne ujmowane w innych dochodach ca\u0142kowitych (Nota 18), w tym:(651)(349)(3 285)(4 285)- zmiana za\u0142o\u017ce\u0144 finansowych(3 658)(771)(4 574)(9 003)- zmiana za\u0142o\u017ce\u0144 demograficznych169298(556)(89)- pozosta\u0142e zmiany2 8381241 8454 807\u015awiadczenia wyp\u0142acone(1 017)(36)(1 313)(2 366)Stan rezerw na koniec okresu13 4572 9254 94921 331Kr\u00f3tkoterminowe (do 1 roku)2 3242803322 936D\u0142ugoterminowe (powy\u017cej 1 roku)11 1332 6454 61718 395Okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 rokuRezerwa emerytalno-rentowaRezerwa po\u015bmiertnaRezerwa na \u015bwiadczenia ZF\u015aSRazemRezerwa na \u015bwiadczenia pracownicze po okresie zatrudnieniaStan rezerw na pocz\u0105tek okresu15 0526 14312 29333 488Zmiana w okresie, z tytu\u0142u: (1 011) (3 078) (3 954)(8 043)Odpis na rezerw\u01198761661 1112 153Koszt odsetkowy18383164430Zyski i straty aktuarialne ujmowane w innych dochodach ca\u0142kowitych (Nota 18), w tym:(1 300)(3 327)(4 086)(8 713)- zmiana za\u0142o\u017ce\u0144 finansowych(2 838)(674)(5 359)(8 871)- zmiana za\u0142o\u017ce\u0144 demograficznych418(2 686)516(1 752)- pozosta\u0142e zmiany1 120337571 910\u015awiadczenia wyp\u0142acone(770)-(1 143)(1 913)Stan rezerw na koniec okresu14 0413 0658 33925 445Kr\u00f3tkoterminowe (do 1 roku)1 8682152532 336D\u0142ugoterminowe (powy\u017cej 1 roku)12 1732 8508 08623 109Stopa dyskonta jest jednym z kluczowych za\u0142o\u017ce\u0144 u\u017cywanych w wycenie aktuarialnej rezerw na \u015bwiadczenia pracownicze po okresie zatrudnienia. W przypadku, gdyby stopa dyskonta u\u017cyta przy wyliczeniu tych rezerw na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku zosta\u0142a obni\u017cona o 0,5 p.p. to warto\u015b\u0107 rezerw wzros\u0142aby o 964 tys. z\u0142, a w przypadku podwy\u017cszenia stopy dyskonta o 0,5 p.p. warto\u015b\u0107 rezerw spad\u0142aby o 884 tys. z\u0142 (31 grudnia 2021 roku odpowiednio: 1 682 tys. z\u0142 oraz 1 498 tys. z\u0142).", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherProvisionsContingentLiabilitiesAndContingentAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag138": { "value": "Zmiana stanu rezerw na pozabilansowe udzielone zobowi\u0105zania i gwarancjeOkres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 rokuBilans otwarciaTransfer do Koszyka 1Transfer do Koszyka 2Transfer do Koszyka 3Zwi\u0119kszenia spowodowane udzieleniem oraz przej\u0119ciemZmniejszenia spowodowane usuni\u0119ciem z bilansuZmiany spowodowane zmian\u0105 ryzyka kredytowego (netto)Zmiany wynikaj\u0105ce z aktualizacji metodologii szacowania odpis\u00f3w (netto)Inne zmianyBilans zamkni\u0119ciaZobowi\u0105zania do udzielenia kredytu89 439---46 243(39 494)(22 435)1874 15178 091Koszyk 149 14218 509(4 861)(146)35 966(23 249)(36 635)48713139 344Koszyk 214 576(17 337)5 879(1 250)6 149(8 469)14 750(300)2814 026Koszyk 324 555(1 172)(1 018)1 3965 445(8 481)3 538-1324 276POCI1 166---(1 317)705(4 088)-3 979445Gwarancje i inne produkty finansowe228 939---53 082(36 738)(22 077)-295223 501Koszyk 13 433(334)198-11 784(5 339)(4 956)--4 786Koszyk 21 153332(232)-1 032(918)(293)-101 084Koszyk 3225 860234-40 266(30 921)(15 970)-(43)219 228POCI(1 507)----440(858)-328(1 597)Rezerwy na pozabilansowe udzielone zobowi\u0105zania i gwarancje318 378---99 325(76 232)(44 512)1874 446301 592Okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 rokuBilans otwarciaTransfer do Koszyka 1Transfer do Koszyka 2Transfer do Koszyka 3Zwi\u0119kszenia spowodowane udzieleniem oraz przej\u0119ciemZmniejszenia spowodowane usuni\u0119ciem z bilansuZmiany spowodowane zmian\u0105 ryzyka kredytowego (netto)Zmiana z tytu\u0142u wdro\u017cenia nowej definicji niewykonania zobowi\u0105zaniaInne zmianyBilans zamkni\u0119ciaZobowi\u0105zania do udzielenia kredytu88 991---42 439(33 434)(14 079)5 522-89 439Koszyk 144 15750 411(7 237)(107)31 314(16 753)(49 410)(3 233)-49 142Koszyk 236 829(48 420)7 708(2 628)7 216(11 027)21 5433 355-14 576Koszyk 35 510(1 991)(471)2 7353 184(6 416)16 6005 404-24 555POCI2 495---725762(2 812)(4)-1 166Gwarancje i inne produkty finansowe116 670---89 559(116 573)139 25924-228 939Koszyk 14 5411 444(271)-20 076(23 186)79435-3 433Koszyk 26 134(1 444)271(1 145)1 016(4 124)456(11)-1 153Koszyk 380 055--1 14568 333(58 419)134 746--225 860POCI25 940---134(30 844)3 263--(1 507)Rezerwy na pozabilansowe udzielone zobowi\u0105zania i gwarancje205 661---131 998(150 007)125 1805 546-318 37835.Zobowi\u0105zania pozabilansoweZobowi\u0105zania pozabilansowe Grupy obejmuj\u0105 zobowi\u0105zania do udzielenia kredytu, gwarancje i inne produkty finansowe oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania.Kwoty oraz odpowiadaj\u0105ce im terminy, w kt\u00f3rych Grupa zobowi\u0105zana b\u0119dzie do zrealizowania pozabilansowych zobowi\u0105za\u0144 finansowych poprzez udzielenie kredyt\u00f3w lub innych \u015bwiadcze\u0144 pieni\u0119\u017cnych, zosta\u0142y zaprezentowane w tabeli poni\u017cej. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)161Zobowi\u0105zania do udzielenia kredytu, gwarancje i inne produkty finansowe oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zaniaKwota nominalna pozabilansowych zobowi\u0105za\u0144 do udzielenia kredytu, gwarancji i innych produkt\u00f3w finansowych oraz pozosta\u0142ych zobowi\u0105za\u0144 podlegaj\u0105cych utracie warto\u015bci zgodnie z MSSF 9Rezerwy z tytu\u0142u pozabilansowych zobowi\u0105za\u0144 do udzielenia kredytu, gwarancji i innych produkt\u00f3w finansowych oraz pozosta\u0142ych zobowi\u0105za\u0144 podlegaj\u0105cych utracie warto\u015bci zgodnie z MSSF 931.12.2022Koszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCIKoszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCIZobowi\u0105zania do udzielenia kredytu32 411 508675 54674 0622 89939 34414 02624 276445Gwarancje i inne produkty finansowe7 383 407460 520266 4552 2034 7861 084219 228(1 597)Kwota nominalna pozabilansowych zobowi\u0105za\u0144 do udzielenia kredytu, gwarancji i innych produkt\u00f3w finansowych oraz pozosta\u0142ych zobowi\u0105za\u0144 podlegaj\u0105cych utracie warto\u015bci zgodnie z MSSF 9Rezerwy z tytu\u0142u pozabilansowych zobowi\u0105za\u0144 do udzielenia kredytu, gwarancji i innych produkt\u00f3w finansowych oraz pozosta\u0142ych zobowi\u0105za\u0144 podlegaj\u0105cych utracie warto\u015bci zgodnie z MSSF 931.12.2021Koszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCIKoszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCIZobowi\u0105zania do udzielenia kredytu30 887 817425 00051 0208 91049 14214 57624 5551 166Gwarancje i inne produkty finansowe6 430 572245 546309 9002 5233 4331 153225 860(1 507)Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania2 541-------Pozabilansowe zobowi\u0105zania do udzielenia kredytu, gwarancje i inne produkty finansowe oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania oraz rezerwy na pozabilansowe udzielone zobowi\u0105zania i gwarancje wed\u0142ug poziom\u00f3w wewn\u0119trznego systemu ratingowego31.12.2022Koszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCIRAZEMWarto\u015b\u0107 nominalna pozabilansowych zobowi\u0105za\u0144 do udzielenia kredytu, gwarancji i innych produkt\u00f3w finansowych oraz pozosta\u0142ych zobowi\u0105za\u0144 podlegaj\u0105cych utracie warto\u015bci zgodnie z MSSF 914 756 5811 847--4 758 428211 891 62559 227-211 950 85439 606 095371 468-2799 977 84247 608 715338 620-2777 947 61252 716 126267 307-1252 983 558612 31914 506-226 827749 88083 091-14132 9858249 787---249 787pozosta\u0142e2 903 787---2 903 787default--340 5174 403344 920Warto\u015b\u0107 nominalna, razem39 794 9151 136 066340 5175 10241 276 600Rezerwy z tytu\u0142u pozabilansowych zobowi\u0105za\u0144 do udzielenia kredytu, gwarancji i innych produkt\u00f3w finansowych oraz pozosta\u0142ych zobowi\u0105za\u0144 podlegaj\u0105cych utracie warto\u015bci zgodnie z MSSF 9Rezerwy, razem44 13015 110243 504(1 152)301 59231.12.2021Koszyk 1Koszyk 2Koszyk 3POCIRAZEMWarto\u015b\u0107 nominalna pozabilansowych zobowi\u0105za\u0144 do udzielenia kredytu, gwarancji i innych produkt\u00f3w finansowych oraz pozosta\u0142ych zobowi\u0105za\u0144 podlegaj\u0105cych utracie warto\u015bci zgodnie z MSSF 913 222 846179--3 223 025214 752 1633 588-10614 755 85737 123 20917 593-2737 141 07546 621 638243 531-2016 865 37052 563 646279 699-952 843 440617 28722 112-439 4037649 278103 844-4753 1268257 292---257 292pozosta\u0142e2 113 571---2 113 571default--360 92010 750371 670Warto\u015b\u0107 nominalna, razem37 320 930670 546360 92011 43338 363 829Rezerwy z tytu\u0142u pozabilansowych zobowi\u0105za\u0144 do udzielenia kredytu, gwarancji i innych produkt\u00f3w finansowych oraz pozosta\u0142ych zobowi\u0105za\u0144 podlegaj\u0105cych utracie warto\u015bci zgodnie z MSSF 9Rezerwy, razem52 57515 729250 415(341)318 378System ratingowy zosta\u0142 przedstawiony w Nocie 3.3.4. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)162Poni\u017csza tabela przedstawia zobowi\u0105zania pozabilansowe udzielone i otrzymane przez Grup\u0119 oraz warto\u015b\u0107 nominaln\u0105 otwartych transakcji pochodnych Grupy na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku.Gwarancje zosta\u0142y przedstawione w poni\u017cszej tabeli na podstawie umownej daty zapadalno\u015bci.31.12.2022Do 1 rokuOd 1 roku do 5 latPowy\u017cej 5 latRazemZobowi\u0105zania warunkowe udzielone i otrzymane30 704 16415 067 3805 007 20550 778 749Zobowi\u0105zania udzielone27 257 22210 001 9144 017 46441 276 600Finansowe23 296 7287 143 0902 724 19733 164 015- zobowi\u0105zania do udzielenia kredytu23 296 7287 143 0902 724 19733 164 015Gwarancje i inne produkty finansowe3 960 4942 858 8241 293 2678 112 585- gwarancje i akredytywy stand by3 960 4942 858 8241 293 2678 112 585 Zobowi\u0105zania otrzymane3 446 9425 065 466989 7419 502 149Finansowe773 790--773 790Gwarancyjne2 673 1525 065 466989 7418 728 359Pochodne instrumenty finansowe (warto\u015b\u0107 nominalna kontrakt\u00f3w)273 757 689410 332 90942 014 000726 104 598Instrumenty pochodne na stop\u0119 procentow\u0105158 128 185392 265 52141 921 182592 314 888Walutowe instrumenty pochodne110 595 31217 289 91341 818127 927 043Instrumenty pochodne na ryzyko rynkowe5 034 192777 47551 0005 862 667Pozycje pozabilansowe razem304 461 853425 400 28947 021 205776 883 34731.12.2021Do 1 rokuOd 1 roku do 5 latPowy\u017cej 5 latRazemZobowi\u0105zania warunkowe udzielone i otrzymane29 540 98712 135 3694 815 05546 491 411Zobowi\u0105zania udzielone25 116 8608 817 5344 429 43538 363 829Finansowe21 861 9026 149 6143 361 23131 372 747- zobowi\u0105zania do udzielenia kredytu21 861 9026 149 6143 361 23131 372 747Gwarancje i inne produkty finansowe3 252 4172 667 9201 068 2046 988 541- gwarancje i akredytywy stand by3 252 4172 667 9201 068 2046 988 541Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania2 541--2 541Zobowi\u0105zania otrzymane4 424 1273 317 835385 6208 127 582Finansowe464 840--464 840Gwarancyjne3 959 2873 317 835385 6207 662 742Pochodne instrumenty finansowe (warto\u015b\u0107 nominalna kontrakt\u00f3w)311 888 179457 913 19050 022 175819 823 544Instrumenty pochodne na stop\u0119 procentow\u0105200 350 190433 237 25649 069 810682 657 256Walutowe instrumenty pochodne104 653 11724 593 479917 185130 163 781Instrumenty pochodne na ryzyko rynkowe6 884 87282 45535 1807 002 507Pozycje pozabilansowe razem341 429 166470 048 55954 837 230866 314 955Warto\u015bci bilansowe instrument\u00f3w pochodnych zaprezentowane s\u0105 w Nocie 20.Najwi\u0119kszy wp\u0142yw na wielko\u015b\u0107 zobowi\u0105za\u0144 finansowych udzielonych, poza zobowi\u0105zaniami udzielonymi przez Bank, mia\u0142y zobowi\u0105zania udzielone przez mFaktoring i mBank Hipoteczny w wysoko\u015bci odpowiednio 2 903 787 tys. z\u0142 i 3 615 tys. z\u0142 na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku (31 grudnia 2021 roku odpowiednio: 2 113 571 tys. z\u0142 i 9 700 tys. z\u0142).", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCommitmentsAndContingentLiabilitiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag140": { "value": "37.Zarejestrowany kapita\u0142 akcyjny\u0141\u0105czna liczba akcji zwyk\u0142ych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynios\u0142a 42 433 495 sztuk (31 grudnia 2021 roku: 42 384 884 sztuk) o warto\u015bci nominalnej 4 z\u0142 na akcj\u0119. Wszystkie wyemitowane akcje s\u0105 w pe\u0142ni op\u0142acone.ZAREJESTROWANY KAPITA\u0141 AKCYJNY (STRUKTURA) NA DZIE\u0143 31 GRUDNIA 2022 ROKU Rodzaj akcjiRodzaj uprzywilejowania akcjiRodzaj ograniczenia praw do akcjiLiczba akcjiWarto\u015b\u0107 serii / emisji wg warto\u015bci nominalnej (w z\u0142)Spos\u00f3b pokrycia kapita\u0142uRok rejestracjizwyk\u0142e na okaziciela*--9 989 00039 956 000w ca\u0142o\u015bci op\u0142acone got\u00f3wk\u01051986imienne zwyk\u0142e*--11 00044 000w ca\u0142o\u015bci op\u0142acone got\u00f3wk\u01051986zwyk\u0142e na okaziciela--2 500 00010 000 000w ca\u0142o\u015bci op\u0142acone got\u00f3wk\u01051994zwyk\u0142e na okaziciela--2 000 0008 000 000w ca\u0142o\u015bci op\u0142acone got\u00f3wk\u01051995zwyk\u0142e na okaziciela--4 500 00018 000 000w ca\u0142o\u015bci op\u0142acone got\u00f3wk\u01051997zwyk\u0142e na okaziciela--3 800 00015 200 000w ca\u0142o\u015bci op\u0142acone got\u00f3wk\u01051998zwyk\u0142e na okaziciela--170 500682 000w ca\u0142o\u015bci op\u0142acone got\u00f3wk\u01052000zwyk\u0142e na okaziciela--5 742 62522 970 500w ca\u0142o\u015bci op\u0142acone got\u00f3wk\u01052004zwyk\u0142e na okaziciela--270 8471 083 388w ca\u0142o\u015bci op\u0142acone got\u00f3wk\u01052005zwyk\u0142e na okaziciela--532 0632 128 252w ca\u0142o\u015bci op\u0142acone got\u00f3wk\u01052006zwyk\u0142e na okaziciela--144 633578 532w ca\u0142o\u015bci op\u0142acone got\u00f3wk\u01052007zwyk\u0142e na okaziciela--30 214120 856w ca\u0142o\u015bci op\u0142acone got\u00f3wk\u01052008zwyk\u0142e na okaziciela--12 395 79249 583 168w ca\u0142o\u015bci op\u0142acone got\u00f3wk\u01052010zwyk\u0142e na okaziciela--16 07264 288w ca\u0142o\u015bci op\u0142acone got\u00f3wk\u01052011zwyk\u0142e na okaziciela--36 230144 920w ca\u0142o\u015bci op\u0142acone got\u00f3wk\u01052012zwyk\u0142e na okaziciela--35 037140 148w ca\u0142o\u015bci op\u0142acone got\u00f3wk\u01052013zwyk\u0142e na okaziciela--36 044144 176w ca\u0142o\u015bci op\u0142acone got\u00f3wk\u01052014zwyk\u0142e na okaziciela--28 867115 468w ca\u0142o\u015bci op\u0142acone got\u00f3wk\u01052015zwyk\u0142e na okaziciela--41 203164 812w ca\u0142o\u015bci op\u0142acone got\u00f3wk\u01052016zwyk\u0142e na okaziciela--31 995127 980w ca\u0142o\u015bci op\u0142acone got\u00f3wk\u01052017zwyk\u0142e na okaziciela--24 86099 440w ca\u0142o\u015bci op\u0142acone got\u00f3wk\u01052018zwyk\u0142e na okaziciela--13 38553 540w ca\u0142o\u015bci op\u0142acone got\u00f3wk\u01052019zwyk\u0142e na okaziciela--16 67366 692w ca\u0142o\u015bci op\u0142acone got\u00f3wk\u01052020zwyk\u0142e na okaziciela--17 84471 376w ca\u0142o\u015bci op\u0142acone got\u00f3wk\u01052021zwyk\u0142e na okaziciela--48 611194 444w ca\u0142o\u015bci op\u0142acone got\u00f3wk\u01052022Liczba akcji, razem42 433 495Zarejestrowany kapita\u0142 akcyjny, razem169 733 980Warto\u015b\u0107 nominalna jednej akcji (w z\u0142)4* Stan akcji na dzie\u0144 bilansowyW 2022 roku Krajowy Depozyt Papier\u00f3w Warto\u015bciowych (KDPW) dokona\u0142 rejestracji 48 611 akcji mBanku wyemitowanych w ramach warunkowego podwy\u017cszenia kapita\u0142u zak\u0142adowego Banku w drodze emisji akcji z wy\u0142\u0105czeniem prawa poboru dotychczasowych akcjonariuszy, w celu umo\u017cliwienia obj\u0119cia akcji mBanku osobom bior\u0105cym udzia\u0142 w programach motywacyjnych. W wyniku rejestracji akcji Banku kapita\u0142 zak\u0142adowy mBanku wzr\u00f3s\u0142 w 2022 roku o kwot\u0119 194 444 z\u0142.Akcjonariuszami, kt\u00f3rzy na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku posiadali ponad 5% og\u00f3lnej liczby g\u0142os\u00f3w na walnym zgromadzeniu mBanku S.A., byli:\u25a0Commerzbank AG, kt\u00f3ry posiada\u0142 29 352 897 akcji, kt\u00f3re stanowi\u0142y 69,17% og\u00f3lnej liczby akcji w kapitale zak\u0142adowym mBanku i uprawnia\u0142y do wykonywania 29 352 897 g\u0142os\u00f3w na walnym zgromadzeniu mBanku,\u25a0PTE Allianz Polska S.A., kt\u00f3re posiada\u0142o 2 148 729 akcji, kt\u00f3re stanowi\u0142y 5,06% og\u00f3lnej liczby akcji w kapitale zak\u0142adowym mBanku i uprawnia\u0142y do wykonywania 2 148 729 g\u0142os\u00f3w na walnym zgromadzeniu mBanku. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)165Zmiany w strukturze w\u0142asno\u015bci znacz\u0105cych pakiet\u00f3w akcji Banku.W dniu 5 stycznia 2023 roku Bank otrzyma\u0142 od Powszechnego Towarzystwa Emerytalnego Allianz Polska S.A. (PTE Allianz Polska S.A.) zawiadomienie o zwi\u0119kszeniu udzia\u0142u funduszy zarz\u0105dzanych przez PTE Allianz Polska S.A. w liczbie g\u0142os\u00f3w na Walnym Zgromadzeniu mBanku S.A. powy\u017cej 5% w wyniku po\u0142\u0105czenia w dniu 30 grudnia 2022 roku ze sp\u00f3\u0142k\u0105 Aviva Powszechne Towarzystwo Emerytalne Aviva Santander S.A. W wyniku tej transakcji na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku fundusze zarz\u0105dzane przez PTE Allianz Polska S.A. posiada\u0142y \u0142\u0105cznie 2 148 729 akcji mBanku S.A., co stanowi\u0142o 5,06% kapita\u0142u zak\u0142adowego mBanku S.A. i uprawnia\u0142o do 2 148 729 g\u0142os\u00f3w na walnym zgromadzeniu mBanku S.A.38.Kapita\u0142 zapasowy ze sprzeda\u017cy akcji powy\u017cej warto\u015bci nominalnejKapita\u0142 zapasowy ze sprzeda\u017cy akcji powy\u017cej warto\u015bci nominalnej tworzony jest z nadwy\u017cki osi\u0105gni\u0119tej przy emisji akcji powy\u017cej warto\u015bci nominalnej pozosta\u0142ej po pokryciu koszt\u00f3w emisji, z przeznaczeniem na pokrycie strat bilansowych, jakie mog\u0105 wynikn\u0105\u0107 w zwi\u0105zku z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 Banku.Zwi\u0119kszenie kapita\u0142u zapasowego w 2022 roku i w 2021 roku wynika z emisji akcji w ramach realizacji program\u00f3w motywacyjnych, opisanych w Nocie 43.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIssuedCapitalExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag139": { "value": "37.Zarejestrowany kapita\u0142 akcyjny\u0141\u0105czna liczba akcji zwyk\u0142ych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynios\u0142a 42 433 495 sztuk (31 grudnia 2021 roku: 42 384 884 sztuk) o warto\u015bci nominalnej 4 z\u0142 na akcj\u0119. Wszystkie wyemitowane akcje s\u0105 w pe\u0142ni op\u0142acone.ZAREJESTROWANY KAPITA\u0141 AKCYJNY (STRUKTURA) NA DZIE\u0143 31 GRUDNIA 2022 ROKU Rodzaj akcjiRodzaj uprzywilejowania akcjiRodzaj ograniczenia praw do akcjiLiczba akcjiWarto\u015b\u0107 serii / emisji wg warto\u015bci nominalnej (w z\u0142)Spos\u00f3b pokrycia kapita\u0142uRok rejestracjizwyk\u0142e na okaziciela*--9 989 00039 956 000w ca\u0142o\u015bci op\u0142acone got\u00f3wk\u01051986imienne zwyk\u0142e*--11 00044 000w ca\u0142o\u015bci op\u0142acone got\u00f3wk\u01051986zwyk\u0142e na okaziciela--2 500 00010 000 000w ca\u0142o\u015bci op\u0142acone got\u00f3wk\u01051994zwyk\u0142e na okaziciela--2 000 0008 000 000w ca\u0142o\u015bci op\u0142acone got\u00f3wk\u01051995zwyk\u0142e na okaziciela--4 500 00018 000 000w ca\u0142o\u015bci op\u0142acone got\u00f3wk\u01051997zwyk\u0142e na okaziciela--3 800 00015 200 000w ca\u0142o\u015bci op\u0142acone got\u00f3wk\u01051998zwyk\u0142e na okaziciela--170 500682 000w ca\u0142o\u015bci op\u0142acone got\u00f3wk\u01052000zwyk\u0142e na okaziciela--5 742 62522 970 500w ca\u0142o\u015bci op\u0142acone got\u00f3wk\u01052004zwyk\u0142e na okaziciela--270 8471 083 388w ca\u0142o\u015bci op\u0142acone got\u00f3wk\u01052005zwyk\u0142e na okaziciela--532 0632 128 252w ca\u0142o\u015bci op\u0142acone got\u00f3wk\u01052006zwyk\u0142e na okaziciela--144 633578 532w ca\u0142o\u015bci op\u0142acone got\u00f3wk\u01052007zwyk\u0142e na okaziciela--30 214120 856w ca\u0142o\u015bci op\u0142acone got\u00f3wk\u01052008zwyk\u0142e na okaziciela--12 395 79249 583 168w ca\u0142o\u015bci op\u0142acone got\u00f3wk\u01052010zwyk\u0142e na okaziciela--16 07264 288w ca\u0142o\u015bci op\u0142acone got\u00f3wk\u01052011zwyk\u0142e na okaziciela--36 230144 920w ca\u0142o\u015bci op\u0142acone got\u00f3wk\u01052012zwyk\u0142e na okaziciela--35 037140 148w ca\u0142o\u015bci op\u0142acone got\u00f3wk\u01052013zwyk\u0142e na okaziciela--36 044144 176w ca\u0142o\u015bci op\u0142acone got\u00f3wk\u01052014zwyk\u0142e na okaziciela--28 867115 468w ca\u0142o\u015bci op\u0142acone got\u00f3wk\u01052015zwyk\u0142e na okaziciela--41 203164 812w ca\u0142o\u015bci op\u0142acone got\u00f3wk\u01052016zwyk\u0142e na okaziciela--31 995127 980w ca\u0142o\u015bci op\u0142acone got\u00f3wk\u01052017zwyk\u0142e na okaziciela--24 86099 440w ca\u0142o\u015bci op\u0142acone got\u00f3wk\u01052018zwyk\u0142e na okaziciela--13 38553 540w ca\u0142o\u015bci op\u0142acone got\u00f3wk\u01052019zwyk\u0142e na okaziciela--16 67366 692w ca\u0142o\u015bci op\u0142acone got\u00f3wk\u01052020zwyk\u0142e na okaziciela--17 84471 376w ca\u0142o\u015bci op\u0142acone got\u00f3wk\u01052021zwyk\u0142e na okaziciela--48 611194 444w ca\u0142o\u015bci op\u0142acone got\u00f3wk\u01052022Liczba akcji, razem42 433 495Zarejestrowany kapita\u0142 akcyjny, razem169 733 980Warto\u015b\u0107 nominalna jednej akcji (w z\u0142)4* Stan akcji na dzie\u0144 bilansowyW 2022 roku Krajowy Depozyt Papier\u00f3w Warto\u015bciowych (KDPW) dokona\u0142 rejestracji 48 611 akcji mBanku wyemitowanych w ramach warunkowego podwy\u017cszenia kapita\u0142u zak\u0142adowego Banku w drodze emisji akcji z wy\u0142\u0105czeniem prawa poboru dotychczasowych akcjonariuszy, w celu umo\u017cliwienia obj\u0119cia akcji mBanku osobom bior\u0105cym udzia\u0142 w programach motywacyjnych. W wyniku rejestracji akcji Banku kapita\u0142 zak\u0142adowy mBanku wzr\u00f3s\u0142 w 2022 roku o kwot\u0119 194 444 z\u0142.Akcjonariuszami, kt\u00f3rzy na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku posiadali ponad 5% og\u00f3lnej liczby g\u0142os\u00f3w na walnym zgromadzeniu mBanku S.A., byli:\u25a0Commerzbank AG, kt\u00f3ry posiada\u0142 29 352 897 akcji, kt\u00f3re stanowi\u0142y 69,17% og\u00f3lnej liczby akcji w kapitale zak\u0142adowym mBanku i uprawnia\u0142y do wykonywania 29 352 897 g\u0142os\u00f3w na walnym zgromadzeniu mBanku,\u25a0PTE Allianz Polska S.A., kt\u00f3re posiada\u0142o 2 148 729 akcji, kt\u00f3re stanowi\u0142y 5,06% og\u00f3lnej liczby akcji w kapitale zak\u0142adowym mBanku i uprawnia\u0142y do wykonywania 2 148 729 g\u0142os\u00f3w na walnym zgromadzeniu mBanku. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)165Zmiany w strukturze w\u0142asno\u015bci znacz\u0105cych pakiet\u00f3w akcji Banku.W dniu 5 stycznia 2023 roku Bank otrzyma\u0142 od Powszechnego Towarzystwa Emerytalnego Allianz Polska S.A. (PTE Allianz Polska S.A.) zawiadomienie o zwi\u0119kszeniu udzia\u0142u funduszy zarz\u0105dzanych przez PTE Allianz Polska S.A. w liczbie g\u0142os\u00f3w na Walnym Zgromadzeniu mBanku S.A. powy\u017cej 5% w wyniku po\u0142\u0105czenia w dniu 30 grudnia 2022 roku ze sp\u00f3\u0142k\u0105 Aviva Powszechne Towarzystwo Emerytalne Aviva Santander S.A. W wyniku tej transakcji na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku fundusze zarz\u0105dzane przez PTE Allianz Polska S.A. posiada\u0142y \u0142\u0105cznie 2 148 729 akcji mBanku S.A., co stanowi\u0142o 5,06% kapita\u0142u zak\u0142adowego mBanku S.A. i uprawnia\u0142o do 2 148 729 g\u0142os\u00f3w na walnym zgromadzeniu mBanku S.A.38.Kapita\u0142 zapasowy ze sprzeda\u017cy akcji powy\u017cej warto\u015bci nominalnejKapita\u0142 zapasowy ze sprzeda\u017cy akcji powy\u017cej warto\u015bci nominalnej tworzony jest z nadwy\u017cki osi\u0105gni\u0119tej przy emisji akcji powy\u017cej warto\u015bci nominalnej pozosta\u0142ej po pokryciu koszt\u00f3w emisji, z przeznaczeniem na pokrycie strat bilansowych, jakie mog\u0105 wynikn\u0105\u0107 w zwi\u0105zku z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 Banku.Zwi\u0119kszenie kapita\u0142u zapasowego w 2022 roku i w 2021 roku wynika z emisji akcji w ramach realizacji program\u00f3w motywacyjnych, opisanych w Nocie 43.39.Zyski zatrzymaneZyski zatrzymane obejmuj\u0105 pozosta\u0142y kapita\u0142 zapasowy, pozosta\u0142e kapita\u0142y rezerwowe, fundusz og\u00f3lnego ryzyka, niepodzielony wynik finansowy z lat ubieg\u0142ych oraz wynik roku bie\u017c\u0105cego.Pozosta\u0142y kapita\u0142 zapasowy, pozosta\u0142y kapita\u0142 rezerwowy i fundusz og\u00f3lnego ryzyka tworzone s\u0105 z odpis\u00f3w z zysku i s\u0105 przeznaczone na cele okre\u015blone w statucie lub innych przepisach prawa. 31.12.202231.12.2021Pozosta\u0142y kapita\u0142 zapasowy8 740 3499 916 912Pozosta\u0142e kapita\u0142y rezerwowe107 008104 975Fundusz og\u00f3lnego ryzyka1 153 7531 153 753Niepodzielony wynik finansowy z lat ubieg\u0142ych1 327 4171 329 607Wynik roku bie\u017c\u0105cego(702 691)(1 178 753)Zyski zatrzymane, razem10 625 83611 326 494Zgodnie z polskimi przepisami prawa 8% zysku netto Banku przenosi si\u0119 na niepodlegaj\u0105cy podzia\u0142owi kapita\u0142 zapasowy tworzony ustawowo, a\u017c do czasu, gdy osi\u0105gnie on poziom jednej trzeciej kapita\u0142u akcyjnego Banku.Dodatkowo Grupa przenosi cz\u0119\u015b\u0107 zysku netto na fundusz og\u00f3lnego ryzyka na pokrycie nieprzewidzianych ryzyk oraz przysz\u0142ych strat. Fundusz og\u00f3lnego ryzyka podlega podzia\u0142owi wy\u0142\u0105cznie za zgod\u0105 akcjonariuszy wyra\u017con\u0105 w trakcie walnego zgromadzenia.Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)16640.Inne pozycje kapita\u0142u w\u0142asnego 31.12.202231.12.2021R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych 8 7002 506Niezrealizowane zyski (dodatnie r\u00f3\u017cnice kursowe) 30 13334 267Niezrealizowane straty (ujemne r\u00f3\u017cnice kursowe)(21 433)(31 761)Zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych(796 868)(500 202)Niezrealizowane zyski38 79680 630Niezrealizowane straty (1 022 584)(698 164)Podatek odroczony186 920117 332Koszty rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u014427 105-Niezrealizowane zyski33 463-Podatek odroczony(6 358)-Wycena d\u0142u\u017cnych instrument\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody(760 946)(707 617)Niezrealizowane zyski na instrumentach d\u0142u\u017cnych15 15512 191Niezrealizowane straty na instrumentach d\u0142u\u017cnych (954 552)(887 737)Podatek odroczony178 451167 929Zyski i straty aktuarialne dotycz\u0105ce \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych po okresie zatrudnienia (7 040)(10 511)Zyski aktuarialne 1 4991 157Straty aktuarialne (10 191)(14 134)Podatek odroczony1 6522 466Przeklasyfikowanie do nieruchomo\u015bci inwestycyjnych11 43611 436Zyski z przeklasyfikowania do nieruchomo\u015bci inwestycyjnych14 11814 118Podatek odroczony(2 682)(2 682)Inne pozycje kapita\u0142u w\u0142asnego razem(1 517 613)(1 204 388)", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfShareCapitalReservesAndOtherEquityInterestExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag141": { "value": "Pozosta\u0142y kapita\u0142 zapasowy, pozosta\u0142y kapita\u0142 rezerwowy i fundusz og\u00f3lnego ryzyka tworzone s\u0105 z odpis\u00f3w z zysku i s\u0105 przeznaczone na cele okre\u015blone w statucie lub innych przepisach prawa. 31.12.202231.12.2021Pozosta\u0142y kapita\u0142 zapasowy8 740 3499 916 912Pozosta\u0142e kapita\u0142y rezerwowe107 008104 975Fundusz og\u00f3lnego ryzyka1 153 7531 153 753Niepodzielony wynik finansowy z lat ubieg\u0142ych1 327 4171 329 607Wynik roku bie\u017c\u0105cego(702 691)(1 178 753)Zyski zatrzymane, razem10 625 83611 326 494", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfReservesAndOtherEquityInterestExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag142": { "value": "41.Dywidenda na akcj\u0119W dniu 31 marca 2022 roku XXXV Zwyczajne Walne Zgromadzenie mBanku S.A. podj\u0119\u0142o uchwa\u0142\u0119 w sprawie pokrycia straty za rok 2021. Poniesion\u0105 w 2021 roku strat\u0119 netto mBanku S.A. w kwocie 1 215 353 334,02 z\u0142otych pokryto z kapita\u0142u zapasowego Banku. Walne Zgromadzenie mBanku S.A. postanowi\u0142o r\u00f3wnie\u017c nie dokonywa\u0107 podzia\u0142u niepodzielonego zysku z lat ubieg\u0142ych w kwocie 2 098 480 869,01 z\u0142otych.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDividendsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag143": { "value": "42.Noty obja\u015bniaj\u0105ce do sprawozdania z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ekwiwalenty \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnychDla potrzeb rachunku przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych saldo \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i ekwiwalent\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zawiera nast\u0119puj\u0105ce salda o terminie zapadalno\u015bci kr\u00f3tszym ni\u017c trzy miesi\u0105ce. 31.12.202231.12.2021Kasa i operacje z bankiem centralnym (Nota 19)16 014 31812 202 266Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w (Nota 23)277 706338 333\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ekwiwalenty \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, razem16 292 02412 540 599Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)167Informacje uzupe\u0142niaj\u0105ce do sprawozdania z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnychWyja\u015bnienie r\u00f3\u017cnic pomi\u0119dzy zmian\u0105 stanu wynikaj\u0105c\u0105 z sald bilansowych a zmian\u0105 stanu wykazan\u0105 w przep\u0142ywach \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnejRok ko\u0144cz\u0105cy si\u0119 31 grudnia 20222021Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w - zmiana stanu wynikaj\u0105ca z sald bilansowych(2 576 581)124 587R\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy odsetkami naliczonymi a zrealizowanymi kasowo w okresie sprawozdawczym150 551(86 142)Wy\u0142\u0105czenie zmiany stanu \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i ich ekwiwalent\u00f3w(60 627)57 978Zmiana stanu nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w, razem(2 486 657)96 423Aktywa i zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu, pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce oraz zmiany warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej - zmiana stanu wynikaj\u0105ca z sald bilansowych(446 848)(334 806)R\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy odsetkami naliczonymi a zrealizowanymi kasowo w okresie sprawozdawczym(174 457)17 653Wycena uj\u0119ta w innych dochodach ca\u0142kowitych(332 791)(1 134 978)Aktywa i zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu, pochodne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce oraz zmiany warto\u015bci godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej, razem(954 096)(1 452 131)Kredyty i po\u017cyczki udzielone klientom - zmiana stanu wynikaj\u0105ca z sald bilansowych(2 506 373)(9 553 978)R\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy odsetkami naliczonymi a zrealizowanymi kasowo w okresie sprawozdawczym(383 916)105 860Zmiana stanu po\u017cyczek i kredyt\u00f3w udzielonych klientom, razem(2 890 289)(9 448 118)Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody - zmiana wynikaj\u0105ca z sald bilansowych1 088 609(707 998)Wycena uj\u0119ta w innych dochodach ca\u0142kowitych(63 851)(1 131 831)R\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy odsetkami naliczonymi a zrealizowanymi kasowo w okresie sprawozdawczym237 180(214 184)Zmiana stanu aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, razem1 261 938(2 054 013)Papiery warto\u015bciowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie - zmiana wynikaj\u0105ca z sald bilansowych(2 838 424)(211 602)R\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy odsetkami naliczonymi a zrealizowanymi kasowo w okresie sprawozdawczym32 109(72 445)Zmiana stanu papier\u00f3w warto\u015bciowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie, razem(2 806 315)(284 047)Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowi\u0105zkowo przez wynik finansowy - zmiana wynikaj\u0105ca z sald bilansowych74 720(27 145)Nabycie udzia\u0142\u00f3w w jednostkach zale\u017cnych nie obj\u0119tych konsolidacj\u0105-14 597Sprzeda\u017c udzia\u0142\u00f3w w jednostkach zale\u017cnych(122)(5 147)Zmiana wyceny(16 664)78Zmiana stanu aktyw\u00f3w finansowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych obowi\u0105zkowo przez wynik finansowy, razem57 934(17 617)Inne aktywa (w tym przeznaczone do sprzeda\u017cy) - zmiana stanu wynikaj\u0105ca z sald bilansowych(356 596)(196 626)Wy\u0142\u0105czenie aktyw\u00f3w przeznaczonych do sprzeda\u017cy-31 247Inne zmiany(26 015)23 323Zmiana stanu innych aktyw\u00f3w, razem(382 611)(142 056)Zobowi\u0105zania wobec innych bank\u00f3w - zmiana stanu wynikaj\u0105ca z sald bilansowych(1 995 956)(388 152)R\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy odsetkami naliczonymi a zrealizowanymi kasowo w okresie sprawozdawczym4 65627 207R\u00f3\u017cnice kursowe(136 445)(52 517)Wy\u0142\u0105czenie zmiany stanu \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z dzia\u0142alno\u015bci finansowej4 7001 363 406Zmiana stanu zobowi\u0105za\u0144 wobec innych bank\u00f3w, razem(2 123 045)949 944Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w - zmiana stanu wynikaj\u0105ca z sald bilansowych17 059 24423 399 528R\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy odsetkami naliczonymi a zrealizowanymi kasowo w okresie sprawozdawczym(389 433)6 377Zmiana stanu zobowi\u0105za\u0144 wobec klient\u00f3w, razem16 669 81123 405 905Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu - zmiana stanu wynikaj\u0105ca z sald bilansowych3 486184 903Wy\u0142\u0105czenie zmiany stanu \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z dzia\u0142alno\u015bci finansowej115 59093 616Wy\u0142\u0105czenie zwi\u0119kszenia zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu(112 640)(320 745)Zmiana stanu zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu, razem6 436(42 226)Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych - zmiana stanu wynikaj\u0105ca z sald bilansowych(3 964 303)(566 535)R\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy odsetkami naliczonymi a zrealizowanymi kasowo w okresie sprawozdawczym(10 319)(74 855)R\u00f3\u017cnice kursowe(261 442)(114 185)Wy\u0142\u0105czenie zmiany stanu \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z dzia\u0142alno\u015bci finansowej3 573 990509 056Zmiana stanu zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych, razem(662 074)(246 519)Zmiana stanu innych zobowi\u0105za\u0144 (w tym przeznaczonych do sprzeda\u017cy) i rezerw - zmiana stanu wynikaj\u0105ca z sald bilansowych1 191 606390 006Wycena program\u00f3w motywacyjnych uj\u0119ta w wyniku (Nota 13)12 67310 487Wycena aktuarialna rezerw na \u015bwiadczenia pracownicze po okresie zatrudnienia uj\u0119ta w innych dochodach ca\u0142kowitych (Nota 18)4 2858 715Wy\u0142\u0105czenie zmiany stanu \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnej59 83244 116Wy\u0142\u0105czenie zobowi\u0105za\u0144 przeznaczonych do sprzeda\u017cy-(7 425)Zmiana stanu innych zobowi\u0105za\u0144 (w tym przeznaczonych do sprzeda\u017cy) i rezerw razem1 268 396445 899Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)168Odsetki otrzymane i zap\u0142acone wykazane w dzia\u0142alno\u015bci operacyjnejRok ko\u0144cz\u0105cy si\u0119 31 grudnia 20222021Odsetki otrzymane z tytu\u0142u:Nale\u017cno\u015bci od bank\u00f3w928 066105 139Kredyt\u00f3w i po\u017cyczek udzielonych klientom7 232 0993 411 798D\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych1 020 247783 725Instrument\u00f3w pochodnych-397 423Pozosta\u0142e odsetki otrzymane47 336214Przychody z tytu\u0142u odsetek otrzymanych, razem9 227 7484 698 299Odsetki zap\u0142acone z tytu\u0142u: Rozlicze\u0144 z bankami z tytu\u0142u przyj\u0119tych depozyt\u00f3w(69 244)(31 482)Rozlicze\u0144 z klientami z tytu\u0142u przyj\u0119tych depozyt\u00f3w(1 291 801)(83 653)Z tytu\u0142u emisji papier\u00f3w warto\u015bciowych(275 354)(88 709)Instrument\u00f3w pochodnych(948 570)-Pozosta\u0142e odsetki zap\u0142acone(72 473)(30 567)Koszty z tytu\u0142u odsetek zap\u0142aconych, razem(2 657 442)(234 411)Przep\u0142ywy \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnejW 2022 roku i w 2021 roku przep\u0142ywy \u015brodk\u00f3w z dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnej dotyczy\u0142y g\u0142\u00f3wnie rozlicze\u0144 z tytu\u0142u nabycia warto\u015bci niematerialnych oraz rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych.Przep\u0142ywy \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z dzia\u0142alno\u015bci finansowejPrzep\u0142ywy \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z dzia\u0142alno\u015bci finansowej dotyczy\u0142y g\u0142\u00f3wnie rozlicze\u0144 z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych oraz rozlicze\u0144 d\u0142ugoterminowych kredyt\u00f3w otrzymanych z Europejskiego Banku Inwestycyjnego (Nota 29). Ponadto przep\u0142ywy z dzia\u0142alno\u015bci finansowej obejmowa\u0142y rozliczenia z tytu\u0142u zobowi\u0105za\u0144 podporz\u0105dkowanych.Poni\u017csza tabela prezentuje zmian\u0119 stanu zobowi\u0105za\u0144 w ramach dzia\u0142alno\u015bci finansowej. Stan na 01.01.2022Przep\u0142ywy \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnychZmiana stanu niezwi\u0105zana z przep\u0142ywami \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnychStan na 31.12.2022Kredyty i po\u017cyczki otrzymane od bank\u00f3w (Nota 29)1 907 123(4 700)8 2981 910 721Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu (Nota 29)956 838(115 629)119 115960 324Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych (Nota 29)13 429 782(3 573 990)(390 313)9 465 479Zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane (Nota 29)2 624 456(89 791)206 0562 740 721Zobowi\u0105zania w ramach dzia\u0142alno\u015bci finansowej, razem18 918 199(3 784 110)(56 844)15 077 245 Stan na 01.01.2021Przep\u0142ywy \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnychZmiana stanu niezwi\u0105zana z przep\u0142ywami \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnychStan na 31.12.2021Kredyty i po\u017cyczki otrzymane od bank\u00f3w (Nota 29)3 255 091(1 363 406)15 4381 907 123Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu (Nota 29)771 935(93 616)278 519956 838Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych (Nota 29)13 996 317(483 241)(83 294)13 429 782Zobowi\u0105zania podporz\u0105dkowane (Nota 29)2 578 327(54 535)100 6642 624 456Zobowi\u0105zania w ramach dzia\u0142alno\u015bci finansowej, razem20 601 670(1 994 798)311 32718 918 199W zmianie stanu nie zwi\u0105zanej z przep\u0142ywami \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych uj\u0119te zosta\u0142y r\u00f3\u017cnice kursowe oraz odsetki naliczone. Ca\u0142kowity wyp\u0142yw \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z tytu\u0142u leasing\u00f3w (w tym przep\u0142yw zwi\u0105zany z kr\u00f3tkoterminowymi umowami leasingowymi, z umowami leasingowymi aktyw\u00f3w o niskiej warto\u015bci, kt\u00f3re nie s\u0105 umowami kr\u00f3tkoterminowymi oraz zwi\u0105zany ze zmiennymi elementami zobowi\u0105za\u0144 leasingowych, kt\u00f3re s\u0105 wykazywane w przep\u0142ywach z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej) wyni\u00f3s\u0142 121 642 tys. z\u0142 (w 2021 roku: 96 602 tys. z\u0142).", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCashFlowStatementExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag144": { "value": "44.Transakcje z podmiotami powi\u0105zanymimBank S.A. jest jednostk\u0105 dominuj\u0105c\u0105 Grupy mBanku S.A., a Commerzbank AG jest jednostk\u0105 dominuj\u0105c\u0105 najwy\u017cszego szczebla i jednocze\u015bnie bezpo\u015bredni\u0105 jednostk\u0105 dominuj\u0105c\u0105 wobec mBanku S.A.Wszystkie transakcje pomi\u0119dzy Bankiem a podmiotami powi\u0105zanymi by\u0142y transakcjami typowymi i rutynowymi, zawartymi na warunkach nie odbiegaj\u0105cych od warunk\u00f3w rynkowych, a ich charakter i warunki wynika\u0142y z bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej, prowadzonej przez Bank. Transakcje z podmiotami powi\u0105zanymi przeprowadzone w ramach zwyk\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej obejmuj\u0105 kredyty, depozyty oraz transakcje w walutach obcych.Grupa \u015bwiadczy na rzecz kluczowego personelu kierowniczego Banku, Cz\u0142onk\u00f3w Rady Nadzorczej Banku oraz bliskich cz\u0142onk\u00f3w rodzin tych os\u00f3b standardowe us\u0142ugi finansowe obejmuj\u0105ce, mi\u0119dzy innymi, prowadzenie rachunk\u00f3w bankowych, przyjmowanie depozyt\u00f3w, udzielanie kredyt\u00f3w i inne us\u0142ugi finansowe. Zdaniem Banku transakcje te s\u0105 zawierane na warunkach rynkowych.Zgodnie z ustaw\u0105 Prawo bankowe udzielenie kredytu, po\u017cyczki pieni\u0119\u017cnej, gwarancji bankowej lub por\u0119czenia Cz\u0142onkom Zarz\u0105du i Rady Nadzorczej Banku, osobom zajmuj\u0105cym kierownicze stanowiska w Banku jak r\u00f3wnie\u017c podmiotom powi\u0105zanym z nimi kapita\u0142owo lub organizacyjnie, nast\u0119puje na podstawie Regulamin\u00f3w uchwalonych przez Rad\u0119 Nadzorcz\u0105 mBanku S.A.Regulaminy okre\u015blaj\u0105 szczeg\u00f3\u0142owe zasady oraz limity zad\u0142u\u017cenia z tytu\u0142u udzielonych kredyt\u00f3w, po\u017cyczek pieni\u0119\u017cnych, gwarancji bankowych i por\u0119cze\u0144 w stosunku do wy\u017cej wymienionych os\u00f3b i podmiot\u00f3w, kt\u00f3re s\u0105 zgodne z przepisami wewn\u0119trznymi Banku, okre\u015blaj\u0105cymi kompetencje do podejmowania decyzji kredytowych, obowi\u0105zuj\u0105cymi dla klient\u00f3w detalicznych i korporacyjnych Banku. Udzielenie kredytu, po\u017cyczki pieni\u0119\u017cnej, gwarancji bankowej lub por\u0119czenia Cz\u0142onkowi Zarz\u0105du i Rady Nadzorczej Banku, osobie zajmuj\u0105cej kierownicze stanowiska w Banku jak r\u00f3wnie\u017c podmiotowi powi\u0105zanemu z nimi kapita\u0142owo lub organizacyjnie w kwocie przekraczaj\u0105cej limity ustanowione przez Prawo Bankowe powoduje, \u017ce decyzja o udzieleniu takiego produktu jest podejmowana w formie uchwa\u0142y Zarz\u0105du i uchwa\u0142y Rady Nadzorczej. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)172Warunki takich kredyt\u00f3w, po\u017cyczek pieni\u0119\u017cnych, gwarancji bankowych i por\u0119cze\u0144, w tym zw\u0142aszcza w odniesieniu do oprocentowania oraz prowizji i op\u0142at, nie mog\u0105 by\u0107 korzystniejsze od warunk\u00f3w stosowanych przez Bank odpowiednio dla klient\u00f3w detalicznych lub korporacyjnych.Poni\u017csza tabela przedstawia warto\u015bci transakcji Banku i sp\u00f3\u0142ek Grupy mBanku z Cz\u0142onkami Rady Nadzorczej i Zarz\u0105du mBanku, kluczowym personelem kierowniczym mBanku, Cz\u0142onkami Rady Nadzorczej i Zarz\u0105du Commerzbanku oraz innymi osobami i podmiotami powi\u0105zanymi, a tak\u017ce ze sp\u00f3\u0142kami Grupy Commerzbank AG. Warto\u015b\u0107 transakcji obejmuje salda aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 oraz zwi\u0105zane z nimi koszty i przychody wed\u0142ug stanu na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku.Cz\u0142onkowie Rady Nadzorczej i Zarz\u0105du mBanku, kluczowy personel kierowniczy mBanku, Cz\u0142onkowie Rady Nadzorczej i Zarz\u0105du CommerzbankuInne osoby i podmioty powi\u0105zane*Sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne mBanku**Commerzbank AGPozosta\u0142e sp\u00f3\u0142ki Grupy Commerzbank AGStan na koniec okresu31.12.202231.12.202131.12.202231.12.202131.12.202231.12.202131.12.202231.12.202131.12.202231.12.2021Sprawozdanie z sytuacji finansowejAktywa3 6273 6691 8821 8332 39023 877684 5771 255 0043737Zobowi\u0105zania18 38218 5853 4474 15624 75228 0482 598 0593 151 86777 82973 658Rachunek zysk\u00f3w i stratPrzychody z tytu\u0142u odsetek17552103413734565 21233 50428138Koszty z tytu\u0142u odsetek(104)(2)(8)-(186)-(43 685)(23 658)(1 416)(20)Przychody z tytu\u0142u prowizji38568991681784 9916 101176258Koszty z tytu\u0142u prowizji----(14 981)(11 968)----Pozosta\u0142e przychody operacyjne--14151 6741 0783 8463 522--Og\u00f3lne koszty administracyjne amortyzacja i pozosta\u0142e koszty operacyjne------(11 408)(5 192)--Zobowi\u0105zania warunkowe udzielone i otrzymaneZobowi\u0105zania udzielone755669158145410 882380 1452 101 3141 564 7331 6083 514Zobowi\u0105zania otrzymane------1 915 3871 895 575--* Inne osoby i podmioty powi\u0105zane obejmuj\u0105: bliskich cz\u0142onk\u00f3w rodzin Cz\u0142onk\u00f3w Rady Nadzorczej i Zarz\u0105du mBanku, kluczowego personelu kierowniczego mBanku, Cz\u0142onk\u00f3w Rady Nadzorczej i Zarz\u0105du Commerzbanku oraz podmioty kontrolowane lub wsp\u00f3\u0142kontrolowane przez wy\u017cej wymienione osoby.** Dotyczy sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych nieobj\u0119tych konsolidacj\u0105Zarz\u0105d mBanku S.A.Na koniec 2022 roku Zarz\u0105d mBanku S.A. pe\u0142ni\u0142 funkcje w nast\u0119puj\u0105cym sk\u0142adzie:1.Cezary Stypu\u0142kowski \u2013 Prezes Zarz\u0105du,2.Andreas B\u00f6ger \u2013 Wiceprezes Zarz\u0105du ds. Finans\u00f3w,3.Krzysztof D\u0105browski \u2013 Wiceprezes Zarz\u0105du ds. Operacji i Informatyki,4.Cezary Kocik \u2013 Wiceprezes Zarz\u0105du ds. Bankowo\u015bci Detalicznej,5.Marek Lusztyn \u2013 Wiceprezes Zarz\u0105du ds. Zarz\u0105dzania Ryzykiem,6.Adam Pers \u2013 Wiceprezes Zarz\u0105du ds. Bankowo\u015bci Korporacyjnej i Inwestycyjnej.W 2022 roku nie nast\u0105pi\u0142y \u017cadne zmiany dotycz\u0105ce sk\u0142adu Zarz\u0105du mBanku S.A.Rada Nadzorcza mBanku S.A.Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku sk\u0142ad Rady Nadzorczej mBanku S.A. przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:1.Agnieszka S\u0142omka-Go\u0142\u0119biowska \u2013 Przewodnicz\u0105ca2.Bettina Orlopp \u2013 Wiceprzewodnicz\u0105ca3.Armin Barthel4.Tomasz Bieske5.Marcus Chromik6.Miros\u0142aw Godlewski7.Aleksandra Gren8.Arno WalterGrupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)173Zmiany sk\u0142adu Rady Nadzorczej\u25a0W dniu 14 pa\u017adziernika 2022 roku Pan Arno Walter z\u0142o\u017cy\u0142 rezygnacj\u0119 z funkcji cz\u0142onka Rady Nadzorczej z dniem 30 marca 2023 roku.\u25a0W dniu 7 grudnia 2022 roku Pan Armin Barthel z\u0142o\u017cy\u0142 rezygnacj\u0119 z funkcji cz\u0142onka Rady Nadzorczej z dniem 31 grudnia 2022 roku.Wynagrodzenie Cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du Banku oraz Rady NadzorczejPoni\u017cej przedstawiono informacje o warto\u015bci wynagrodze\u0144, nagr\u00f3d lub korzy\u015bci wyp\u0142aconych i nale\u017cnych Cz\u0142onkom Zarz\u0105du Banku, kt\u00f3rzy pe\u0142nili swoje funkcje na koniec 2022 roku i 2021 roku, wynagrodze\u0144 by\u0142ych Cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du oraz wynagrodze\u0144 Cz\u0142onk\u00f3w Rady Nadzorczej mBanku S.A.Wynagrodzenie wyp\u0142acone w z\u014220222021Zarz\u0105d Banku Wynagrodzenie zasadnicze11 970 42711 892 665Pozosta\u0142e korzy\u015bci1 460 5471 423 271Bonus odroczony780 0001 278 316Wynagrodzenia by\u0142ych Cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du Banku Pozosta\u0142e korzy\u015bci1 7103 210Bonus odroczony216 000491 000Odszkodowanie (zakaz konkurencji)-2 228 000Rada NadzorczaWynagrodzenie zasadnicze1 742 3601 466 378\u0141\u0105czne kwoty wynagrodze\u0144 Cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du Banku obejmuj\u0105: wynagrodzenia zasadnicze, nagrody, odprawy z tytu\u0142u rozwi\u0105zania umowy o zarz\u0105dzanie, odszkodowania z tytu\u0142u zakazu konkurencji, koszty polis oraz koszty mieszka\u0144.Wymienione wy\u017cej \u015bwiadczenia maj\u0105 charakter kr\u00f3tkoterminowy.\u0141\u0105czna kwota wynagrodze\u0144 otrzymanych przez Cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du Banku pe\u0142ni\u0105cych funkcje w 2022 roku wynios\u0142a 14 211 tys. z\u0142 (w 2021 roku: 14 594 tys. z\u0142).Zgodnie z obowi\u0105zuj\u0105cym w Banku systemem wynagrodze\u0144, Cz\u0142onkom Zarz\u0105du Banku mo\u017ce przys\u0142ugiwa\u0107 wynagrodzenie zmienne za rok 2022, kt\u00f3re by\u0142oby wyp\u0142acane pocz\u0105wszy od 2023 roku. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 Bank posiada\u0142 rezerw\u0119 na wyp\u0142at\u0119 got\u00f3wkow\u0105 za rok 2022 dla Cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du, kt\u00f3ra wynosi\u0142a 2 178 tys. z\u0142 (na koniec 2021 roku: 2 313 tys. z\u0142). Ostateczn\u0105 decyzj\u0119 na temat wysoko\u015bci wynagrodzenia zmiennego podejmie Komisja ds. Wynagrodze\u0144 Rady Nadzorczej Banku do dnia 1 marca 2023 roku.W 2022 roku i w 2021 roku Cz\u0142onkowie Zarz\u0105du mBanku S.A. nie uzyskali wynagrodzenia z tytu\u0142u zasiadania w zarz\u0105dach i radach nadzorczych sp\u00f3\u0142ek powi\u0105zanych.\u0141\u0105czna kwota wynagrodze\u0144 otrzymanych przez Cz\u0142onk\u00f3w Rady Nadzorczej Banku, Cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du Banku oraz pozosta\u0142ych cz\u0142onk\u00f3w kluczowego personelu kierowniczego Banku pe\u0142ni\u0105cych funkcje w 2022 roku wynios\u0142a 23 190 tys. z\u0142 (w 2021 roku: 21 796 tys. z\u0142).Szczeg\u00f3\u0142owe informacje dotycz\u0105ce wynagrodze\u0144 poszczeg\u00f3lnych Cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du i Rady Nadzorczej, jak r\u00f3wnie\u017c sk\u0142ad Rady Nadzorczej oraz informacje o by\u0142ych Cz\u0142onkach Zarz\u0105du zosta\u0142y przedstawione w Sprawozdaniu Zarz\u0105du z dzia\u0142alno\u015bci Grupy mBanku S.A. w Rozdziale 13.7. Zarz\u0105d i Rada Nadzorcza \u2013 sk\u0142ad, kompetencje i zasady dzia\u0142ania. Informacje o stanie posiadania akcji Banku przez osoby zarz\u0105dzaj\u0105ce i nadzoruj\u0105ce Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku akcje Banku posiada\u0142o sze\u015bciu Cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du Banku: Pan Cezary Stypu\u0142kowski \u2013 27 884 sztuki, Pan Andreas B\u00f6ger \u2013 2 994 sztuki, Pan Krzysztof D\u0105browski \u2013 2 240 sztuk, Pan Cezary Kocik \u2013 1 392 sztuki, Pan Marek Lusztyn \u2013 303 sztuki oraz Pan Adam Pers \u2013 26 sztuk.Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku akcje Banku posiada\u0142o czterech Cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du Banku: Pan Cezary Stypu\u0142kowski \u2013 25 230 sztuk, Pan Andreas B\u00f6ger \u2013 1 646 sztuk, Pan Krzysztof D\u0105browski \u2013 892 sztuki oraz Pan Cezary Kocik \u2013 256 sztuk.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRelatedPartyExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag145": { "value": "Zarz\u0105d mBanku S.A.Na koniec 2022 roku Zarz\u0105d mBanku S.A. pe\u0142ni\u0142 funkcje w nast\u0119puj\u0105cym sk\u0142adzie:1.Cezary Stypu\u0142kowski \u2013 Prezes Zarz\u0105du,2.Andreas B\u00f6ger \u2013 Wiceprezes Zarz\u0105du ds. Finans\u00f3w,3.Krzysztof D\u0105browski \u2013 Wiceprezes Zarz\u0105du ds. Operacji i Informatyki,4.Cezary Kocik \u2013 Wiceprezes Zarz\u0105du ds. Bankowo\u015bci Detalicznej,5.Marek Lusztyn \u2013 Wiceprezes Zarz\u0105du ds. Zarz\u0105dzania Ryzykiem,6.Adam Pers \u2013 Wiceprezes Zarz\u0105du ds. Bankowo\u015bci Korporacyjnej i Inwestycyjnej.W 2022 roku nie nast\u0105pi\u0142y \u017cadne zmiany dotycz\u0105ce sk\u0142adu Zarz\u0105du mBanku S.A.Rada Nadzorcza mBanku S.A.Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku sk\u0142ad Rady Nadzorczej mBanku S.A. przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:1.Agnieszka S\u0142omka-Go\u0142\u0119biowska \u2013 Przewodnicz\u0105ca2.Bettina Orlopp \u2013 Wiceprzewodnicz\u0105ca3.Armin Barthel4.Tomasz Bieske5.Marcus Chromik6.Miros\u0142aw Godlewski7.Aleksandra Gren8.Arno WalterGrupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)173Zmiany sk\u0142adu Rady Nadzorczej\u25a0W dniu 14 pa\u017adziernika 2022 roku Pan Arno Walter z\u0142o\u017cy\u0142 rezygnacj\u0119 z funkcji cz\u0142onka Rady Nadzorczej z dniem 30 marca 2023 roku.\u25a0W dniu 7 grudnia 2022 roku Pan Armin Barthel z\u0142o\u017cy\u0142 rezygnacj\u0119 z funkcji cz\u0142onka Rady Nadzorczej z dniem 31 grudnia 2022 roku.Wynagrodzenie Cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du Banku oraz Rady NadzorczejPoni\u017cej przedstawiono informacje o warto\u015bci wynagrodze\u0144, nagr\u00f3d lub korzy\u015bci wyp\u0142aconych i nale\u017cnych Cz\u0142onkom Zarz\u0105du Banku, kt\u00f3rzy pe\u0142nili swoje funkcje na koniec 2022 roku i 2021 roku, wynagrodze\u0144 by\u0142ych Cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du oraz wynagrodze\u0144 Cz\u0142onk\u00f3w Rady Nadzorczej mBanku S.A.Wynagrodzenie wyp\u0142acone w z\u014220222021Zarz\u0105d Banku Wynagrodzenie zasadnicze11 970 42711 892 665Pozosta\u0142e korzy\u015bci1 460 5471 423 271Bonus odroczony780 0001 278 316Wynagrodzenia by\u0142ych Cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du Banku Pozosta\u0142e korzy\u015bci1 7103 210Bonus odroczony216 000491 000Odszkodowanie (zakaz konkurencji)-2 228 000Rada NadzorczaWynagrodzenie zasadnicze1 742 3601 466 378\u0141\u0105czne kwoty wynagrodze\u0144 Cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du Banku obejmuj\u0105: wynagrodzenia zasadnicze, nagrody, odprawy z tytu\u0142u rozwi\u0105zania umowy o zarz\u0105dzanie, odszkodowania z tytu\u0142u zakazu konkurencji, koszty polis oraz koszty mieszka\u0144.Wymienione wy\u017cej \u015bwiadczenia maj\u0105 charakter kr\u00f3tkoterminowy.\u0141\u0105czna kwota wynagrodze\u0144 otrzymanych przez Cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du Banku pe\u0142ni\u0105cych funkcje w 2022 roku wynios\u0142a 14 211 tys. z\u0142 (w 2021 roku: 14 594 tys. z\u0142).Zgodnie z obowi\u0105zuj\u0105cym w Banku systemem wynagrodze\u0144, Cz\u0142onkom Zarz\u0105du Banku mo\u017ce przys\u0142ugiwa\u0107 wynagrodzenie zmienne za rok 2022, kt\u00f3re by\u0142oby wyp\u0142acane pocz\u0105wszy od 2023 roku. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 Bank posiada\u0142 rezerw\u0119 na wyp\u0142at\u0119 got\u00f3wkow\u0105 za rok 2022 dla Cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du, kt\u00f3ra wynosi\u0142a 2 178 tys. z\u0142 (na koniec 2021 roku: 2 313 tys. z\u0142). Ostateczn\u0105 decyzj\u0119 na temat wysoko\u015bci wynagrodzenia zmiennego podejmie Komisja ds. Wynagrodze\u0144 Rady Nadzorczej Banku do dnia 1 marca 2023 roku.W 2022 roku i w 2021 roku Cz\u0142onkowie Zarz\u0105du mBanku S.A. nie uzyskali wynagrodzenia z tytu\u0142u zasiadania w zarz\u0105dach i radach nadzorczych sp\u00f3\u0142ek powi\u0105zanych.\u0141\u0105czna kwota wynagrodze\u0144 otrzymanych przez Cz\u0142onk\u00f3w Rady Nadzorczej Banku, Cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du Banku oraz pozosta\u0142ych cz\u0142onk\u00f3w kluczowego personelu kierowniczego Banku pe\u0142ni\u0105cych funkcje w 2022 roku wynios\u0142a 23 190 tys. z\u0142 (w 2021 roku: 21 796 tys. z\u0142).Szczeg\u00f3\u0142owe informacje dotycz\u0105ce wynagrodze\u0144 poszczeg\u00f3lnych Cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du i Rady Nadzorczej, jak r\u00f3wnie\u017c sk\u0142ad Rady Nadzorczej oraz informacje o by\u0142ych Cz\u0142onkach Zarz\u0105du zosta\u0142y przedstawione w Sprawozdaniu Zarz\u0105du z dzia\u0142alno\u015bci Grupy mBanku S.A. w Rozdziale 13.7. Zarz\u0105d i Rada Nadzorcza \u2013 sk\u0142ad, kompetencje i zasady dzia\u0142ania. Informacje o stanie posiadania akcji Banku przez osoby zarz\u0105dzaj\u0105ce i nadzoruj\u0105ce Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku akcje Banku posiada\u0142o sze\u015bciu Cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du Banku: Pan Cezary Stypu\u0142kowski \u2013 27 884 sztuki, Pan Andreas B\u00f6ger \u2013 2 994 sztuki, Pan Krzysztof D\u0105browski \u2013 2 240 sztuk, Pan Cezary Kocik \u2013 1 392 sztuki, Pan Marek Lusztyn \u2013 303 sztuki oraz Pan Adam Pers \u2013 26 sztuk.Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku akcje Banku posiada\u0142o czterech Cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du Banku: Pan Cezary Stypu\u0142kowski \u2013 25 230 sztuk, Pan Andreas B\u00f6ger \u2013 1 646 sztuk, Pan Krzysztof D\u0105browski \u2013 892 sztuki oraz Pan Cezary Kocik \u2013 256 sztuk.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInformationAboutKeyManagementPersonnelExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "TextTag146": { "value": "48.Zdarzenia po dniu bilansowym\u25a0Rezygnacja Cz\u0142onka Zarz\u0105duW dniu 17 stycznia 2023 roku Pan Andreas B\u00f6ger, Wiceprezes Zarz\u0105du ds. Finans\u00f3w, z\u0142o\u017cy\u0142 rezygnacj\u0119 z pe\u0142nionej funkcji z dniem 30 kwietnia 2023 roku. Powodem rezygnacji s\u0105 plany obj\u0119cia przez Pana Andreasa B\u00f6gera funkcji Divisional Board Member Group Finance w Commerzbank AG.\u25a0Opinia Rzecznika Generalnego TSUE do sprawy zwi\u0105zanej z kredytami hipotecznymi w CHFW dniu 16 lutego 2023 roku zosta\u0142a przedstawiona opinia Rzecznika Generalnego TSUE do sprawy C-520/21, przedmiotem kt\u00f3rej jest ustalenie, czy w przypadku uniewa\u017cnienia umowy kredytowej strony, opr\u00f3cz zwrotu pieni\u0119dzy zap\u0142aconych w wykonaniu tej umowy oraz odsetek ustawowych za op\u00f3\u017anienie od chwili wezwania do zap\u0142aty, mog\u0105 domaga\u0107 si\u0119 tak\u017ce jakichkolwiek innych \u015bwiadcze\u0144, w szczeg\u00f3lno\u015bci wynagrodzenia, odszkodowania, zwrotu koszt\u00f3w lub waloryzacji \u015bwiadczenia. W zakresie roszczenia konsumenta Rzecznik wskaza\u0142, \u017ce \u201edo s\u0105du odsy\u0142aj\u0105cego nale\u017cy ustalenie, w \u015bwietle jego prawa wewn\u0119trznego, czy konsumenci maj\u0105 prawo dochodzi\u0107 tego rodzaju roszcze\u0144, oraz, je\u017celi tak jest, rozstrzygni\u0119cie o ich zasadno\u015bci\u201d. Je\u015bli jednak s\u0105d krajowy uzna, \u017ce prawo krajowe daje konsumentowi mo\u017cliwo\u015b\u0107 domagania si\u0119 od banku tak\u017ce dodatkowych \u015bwiadcze\u0144, to Dyrektywa 93/13 nie stoi temu na przeszkodzie. Do s\u0105du odsy\u0142aj\u0105cego nale\u017cy zatem ustalenie, w \u015bwietle jego prawa wewn\u0119trznego, czy konsumenci maj\u0105 prawo dochodzi\u0107 tego rodzaju roszcze\u0144, oraz, je\u017celi tak jest, rozstrzygni\u0119cie o ich zasadno\u015bci. S\u0105dy krajowe mog\u0105 r\u00f3wnie\u017c skorzysta\u0107 z przys\u0142uguj\u0105cej im kompetencji do oddalenia takiego pow\u00f3dztwa, gdy stanowi ono nadu\u017cycie prawa.W zakresie roszcze\u0144 banku wobec konsumenta Rzecznik Generalny dostrzega wprawdzie r\u00f3wnie\u017c, \u017ce \u201edo s\u0105du krajowego nale\u017cy zasadniczo ustalenie, w \u015bwietle prawa wewn\u0119trznego, czy bank (\u2026) mo\u017ce dochodzi\u0107 od konsumenta roszcze\u0144 wykraczaj\u0105cych poza zwrot przekazanego kapita\u0142u kredytu i zap\u0142at\u0119 odsetek ustawowych za op\u00f3\u017anienie\u201d, uwa\u017ca jednak, \u017ce nawet je\u015bli prawo krajowe dopuszcza\u0142oby takie roszczenia, to Dyrektywa 93/13 je wyklucza, gdy\u017c z jej og\u00f3lnej systematyki wynika, \u017ce bardziej ni\u017c do zagwarantowania r\u00f3wnowagi umownej pomi\u0119dzy prawami i obowi\u0105zkami stron umowy zmierza ona raczej do unikania naruszenia r\u00f3wnowagi pomi\u0119dzy tymi prawami i obowi\u0105zkami ze szkod\u0105 dla konsument\u00f3w. Ponadto bank nie mo\u017ce czerpa\u0107 korzy\u015bci gospodarczych z sytuacji powsta\u0142ej na skutek w\u0142asnego bezprawnego dzia\u0142ania, za\u015b sankcja kredytu darmowego stanowi zwyk\u0142y skutek uznania umowy kredytu za niewa\u017cn\u0105 z moc\u0105 wsteczn\u0105 po wykre\u015bleniu z niej nieuczciwych warunk\u00f3w.Opinia Rzecznika nie jest wi\u0105\u017c\u0105ca dla TSUE, r\u00f3wnie\u017c nie wi\u0105\u017ce s\u0105d\u00f3w powszechnych i S\u0105du Najwy\u017cszego. TSUE mo\u017ce podzieli\u0107 stanowisko Rzecznika Generalnego, ale mo\u017ce r\u00f3wnie\u017c wyda\u0107 wyrok odmienny inaczej interpretuj\u0105c Dyrektyw\u0119 93/13. W szczeg\u00f3lno\u015bci mo\u017ce w og\u00f3le nie wypowiedzie\u0107 si\u0119 w przedmiocie roszcze\u0144 banku, poniewa\u017c post\u0119powanie zawis\u0142e przed s\u0105dem krajowym dotyczy wy\u0142\u0105cznie \u201ewynagrodzenia\u201d, jakie mia\u0142oby by\u0107 nale\u017cne konsumentowi. Grupa mBanku S.A. Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe wed\u0142ug Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej za 2022 rok(w tys. z\u0142)182W zwi\u0105zku z opini\u0105 Rzecznika Bank dokona\u0142 ponownej analizy za\u0142o\u017ce\u0144 modelu przyj\u0119tych na potrzeby sporz\u0105dzenia na dat\u0119 bilansow\u0105 szacunku wp\u0142ywu ryzyka prawnego zwi\u0105zanego ze sprawami s\u0105dowymi dotycz\u0105cymi klauzul indeksacyjnych w kredytach hipotecznych i mieszkaniowych w CHF oraz programem ug\u00f3d, szczeg\u00f3\u0142owo opisanych w Nocie 34 niniejszego sprawozdania finansowego. W ocenie Banku na dat\u0119 bilansow\u0105 nie wyst\u0119puje konieczno\u015b\u0107 zmiany przyj\u0119tych za\u0142o\u017ce\u0144 szacunku. Bank b\u0119dzie oczekiwa\u0142 na wyrok TSUE w tym zakresie, kt\u00f3ry spodziewany jest w drugiej po\u0142owie 2023 roku oraz p\u00f3\u017aniejszy rozw\u00f3j polskiego orzecznictwa. Zapad\u0142e w tej sprawie orzeczenie mo\u017ce mie\u0107 istotne znaczenie dla kszta\u0142towania si\u0119 linii orzeczniczej w sprawach kredyt\u00f3w indeksowanych walut\u0105 obc\u0105. Znajdzie tak\u017ce swoje odzwierciedlenie w parametrach takich jak rozk\u0142ad oczekiwanych wyrok\u00f3w czy scenariuszy determinuj\u0105c zachowania kredytobiorc\u00f3w w kierunku zawierania ug\u00f3d lub sk\u0142adania pozw\u00f3w. Nie mo\u017cna wykluczy\u0107, i\u017c takie przysz\u0142e zdarzenia b\u0119d\u0105 mog\u0142y mie\u0107 istotny wp\u0142yw na wielko\u015b\u0107 szacunku wp\u0142ywu ryzyka prawnego zwi\u0105zanego z kredytami hipotecznymi i mieszkaniowymi w CHF w przysz\u0142o\u015bci. Je\u015bli okresowy monitoring parametr\u00f3w i za\u0142o\u017ce\u0144 modelu wyka\u017ce potrzeb\u0119 dokonania ich zmian, to zostan\u0105 one wprowadzone.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEventsAfterReportingPeriodExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DZXF7UJKK2AY35", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } } } }