\u00a0
Zysk/Strata podstawowy przypadaj\u0105cy na jedn\u0105 akcj\u0119 obliczony zosta\u0142 jako iloraz zysku/straty netto przypadaj\u0105cego na akcjonariuszy Sp\u00f3\u0142ki przez \u015bredni\u0105 wa\u017con\u0105 liczb\u0119 wyemitowanych akcji wyst\u0119puj\u0105cych w ciagu roku obrotowego. | |||||
Zysk/Strata rozwodniony przypadaj\u0105cy na jedn\u0105 akcj\u0119 obliczony zosta\u0142 jako iloraz zysku/straty netto przypadaj\u0105cego na akcjonariuszy Sp\u00f3\u0142ki przez \u015bredni\u0105 wa\u017con\u0105 liczb\u0119 wyemitowanych akcji wyst\u0119puj\u0105cych w ciagu roku obrotowego wraz ze \u015bredni\u0105 wa\u017con\u0105 liczba akcji, kt\u00f3re by\u0142yby wyemitowane przy zamianie rozwadniaj\u0105cych potencjalnych akcji na akcje. | |||||
Wyliczenie zysku/straty na jedn\u0105 akcj\u0119 i rozwodnionej zysku/straty przypadaj\u0105cej na jedn\u0105 akcj\u0119 zosta\u0142o oparte na nast\u0119puj\u0105cych informacjach: | |||||
Za okres | Za okres | ||||
01.01.2022 - 31.12.2022 | 01.01.2021 - 31.12.2021 | ||||
Zysk/Strata netto danego roku dla cel\u00f3w wyliczenia zysku/straty na jedn\u0105 akcj\u0119 podlegaj\u0105cej podzia\u0142owi mi\u0119dzy akcjonariuszy jednostki | 152 | 3 599 | |||
Wy\u0142\u0105czenie zysku/straty na dzia\u0142alno\u015bci zaniechanej | 0 | 0 | |||
Zysk/Strata netto z dzia\u0142alno\u015bci kontynuowanej dla cel\u00f3w wyliczenia zysku/straty na jedn\u0105 akcj\u0119, po wy\u0142\u0105czeniu wyniku na dzia\u0142alno\u015bci zaniechanej | 152 | 3 599 | |||
Liczba akcji | |||||
\u015arednia wa\u017cona liczba akcji zwyk\u0142ych | 1 130 | 1 130 | |||
Efekt rozwodnienia liczby akcji zwyk\u0142ych: | |||||
Opcje na akcje | 0 | 0 | |||
Uprzywilejowane akcje zamienne | 0 | 0 | |||
\u015arednia wa\u017cona liczba akcji zwyk\u0142ych zastosowana do obliczenia rozwodnionej straty na jedn\u0105 akcj\u0119 | 1 130 | 1 130 | |||
Dzia\u0142alno\u015b\u0107 kontynuowana | |||||
Zysk/Strata wykazana dla potrzeb wyliczenia warto\u015bci zysku/straty przypadaj\u0105cej na jedn\u0105 akcj\u0119 | 0,13 | 3,18 | |||
Zysk/Strata wykazana dla potrzeb wyliczenia warto\u015bci zysku/straty rozwodnionej przypadaj\u0105cej na jedn\u0105 akcj\u0119 | 0,13 | 3,18 | |||
Dzia\u0142alno\u015b\u0107 zaniechana | |||||
Zysk/Strata wykazany dla potrzeb wyliczenia warto\u015bci zysku/straty przypadaj\u0105cego na jedn\u0105 akcj\u0119 | 0,00 | 0,00 | |||
Zysk/Strata wykazany dla potrzeb wyliczenia warto\u015bci zysku/straty rozwodnionego przypadaj\u0105cego na jedn\u0105 akcj\u0119 | 0,00 | 0,00 |
\u00a0
Za okres | Za okres | |||
Nota 50 | 01.01.2022 - 31.12.2022 | 01.01.2021 - 31.12.2021 | ||
Przep\u0142yw \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej | ||||
Zysk przed opodatkowaniem skorygowany o wycen\u0119 bilansow\u0105 \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych | 512 | 4 720 | ||
Korekty razem | -4 747 | -2 974 | ||
Udzia\u0142 w wyniku jednostek stowarzyszonych | -23 | -30 | ||
Amortyzacja | 96 | 97 | ||
Zmiana stanu rezerw | -191 | -166 | ||
Zysk / strata z dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnej | 496 | 0 | ||
Aktualizacja warto\u015bci inwestycji (wycena kr\u00f3tkoterminowych aktyw\u00f3w) | -1 321 | -4 283 | ||
Inne korekty | -164 | -3 | ||
Zmiana stanu nale\u017cno\u015bci | -5 247 | -876 | ||
Zmiana stanu zobowi\u0105za\u0144 | 2 012 | 2 457 | ||
Odsetki, udzia\u0142y w zyskach | -405 | -170 | ||
Przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej | -4 235 | 1 746 | ||
Zap\u0142acony podatek dochodowy | -12 | -16 | ||
Przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne netto z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej | -4 247 | 1 730 | ||
Przep\u0142ywy \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnej | ||||
Odsetki otrzymane | 114 | 223 | ||
Dywidendy otrzymane | 328 | 0 | ||
Wp\u0142ywy ze sprzeda\u017cy udzia\u0142\u00f3w i akcji | 2 200 | 0 | ||
Wp\u0142yw udzielonej po\u017cyczki | 983 | 1 026 | ||
Wydatki na zakup maj\u0105tku trwa\u0142ego | -50 | 0 | ||
Wydatki na zakup udzia\u0142\u00f3w i akcji | -100 | 0 | ||
Udzielone po\u017cyczki | -145 | -660 | ||
Przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne netto z dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnej | 3 330 | 589 | ||
Przep\u0142ywy \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z dzia\u0142alno\u015bci finansowej | ||||
Sp\u0142ata zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu | -6 | -5 | ||
Dywidendy wyp\u0142acone | -608 | 0 | ||
Przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne netto z dzia\u0142alno\u015bci finansowej | -614 | -5 | ||
Zmiana stanu \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i ich ekwiwalent\u00f3w przed r\u00f3\u017cnicami kursowymi | -1 531 | 2 314 | ||
Zmiana stanu z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych | 0 | 0 | ||
Przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne netto razem | -1 531 | 2 314 | ||
\u015arodki pieni\u0119\u017cne na pocz\u0105tek okresu | 8 504 | 6 190 | ||
\u015arodki pieni\u0119\u017cne na koniec okresu | 6 973 | 8 504 |
PRZELICZANIE POZYCJI WYRA\u017bONYCH W WALUCIE OBCEJ
\u00a0
Operacje dokonywane w walutach obcych przelicza si\u0119 na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia na walut\u0119 funkcjonaln\u0105:
- po kursie kupna lub sprzeda\u017cy walut stosowanych przez bank, w kt\u00f3rym nast\u0119puje transakcja, w przypadku operacji sprzeda\u017cy lub kupna walut oraz operacji zap\u0142aty nale\u017cno\u015bci lub zobowi\u0105za\u0144,
- wed\u0142ug \u015bredniego kursu ustalonego dla danej waluty przez NBP obowi\u0105zuj\u0105cego na dzie\u0144 zawarcia transakcji. Kursem obowi\u0105zuj\u0105cym na dzie\u0144 zawarcia transakcji jest \u015bredni kurs NBP og\u0142oszony w ostatnim dniu roboczym poprzedzaj\u0105cym dzie\u0144 zawarcia transakcji.
Rozch\u00f3d \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z rachunk\u00f3w dewizowych oraz kasy walutowej wyceniany jest wed\u0142ug metody FIFO \u2013 pierwsze wesz\u0142o pierwsze wysz\u0142o, a r\u00f3\u017cnice kursowe wynikaj\u0105ce z przyj\u0119tej metody ujmuje si\u0119 na bie\u017c\u0105co w\u00a0przychodach i kosztach finansowych.
Na dzie\u0144 bilansowy pieni\u0119\u017cne pozycje aktyw\u00f3w i pasyw\u00f3w jednostki w walucie obcej (\u015brodki pieni\u0119\u017cne, nale\u017cno\u015bci i\u00a0zobowi\u0105zania) wycenia si\u0119 po kursie natychmiastowej wymiany obowi\u0105zuj\u0105cym w tym dniu, tj. po \u015brednim kursie NBP ustalonym dla danej waluty. Pozosta\u0142e pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej prezentuje si\u0119 w\u00a0warto\u015bci wynikaj\u0105cej z\u00a0pierwotnego uj\u0119cia w\u00a0ksi\u0119gach.
\u00a0
Dodatnie i ujemne r\u00f3\u017cnice kursowe wynikaj\u0105ce z przeliczenia pozycji wyra\u017conych w walutach obcych na dzie\u0144 bilansowy ujmuje si\u0119 w sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w okresu, w kt\u00f3rym r\u00f3\u017cnice te powsta\u0142y.
B\u0141\u0118DY LAT POPRZEDNICH
\u00a0
B\u0142\u0105d lat poprzednich to b\u0142\u0105d wykryty w\u00a0bie\u017c\u0105cym roku obrotowym, ale pope\u0142niony w\u00a0poprzednim roku obrotowym (poprzednich latach obrotowych), kt\u00f3rego znaczenie jest na tyle istotne, i\u017c w\u00a0\u015bwietle jego ujawnienia nie mo\u017cna stwierdzi\u0107 czy sprawozdanie
finansowe za poprzedni okres lub kilka poprzednich okres\u00f3w by\u0142o wiarygodne, czy rzetelnie i\u00a0jasno przedstawia\u0142o sytuacj\u0119 maj\u0105tkow\u0105 i\u00a0finansow\u0105 oraz wynik finansowy.
\u00a0
Kwota korekty b\u0142\u0119du odnosz\u0105cego si\u0119 do ubieg\u0142ych okres\u00f3w obrotowych wykazywana jest w\u00a0sprawozdaniu finansowym jako korekta zysku/straty z\u00a0lat ubieg\u0142ych. Dane por\u00f3wnawcze s\u0105 przekszta\u0142cone, z\u00a0wyj\u0105tkiem sytuacji, gdy jest to niewykonalne ze wzgl\u0119d\u00f3w praktycznych. Przez przekszta\u0142cenie danych por\u00f3wnawczych rozumie si\u0119 doprowadzenie danych roku poprzedniego do\u00a0por\u00f3wnywalno\u015bci z\u00a0danymi roku bie\u017c\u0105cego. W\u00a0tym celu Grupa Kapita\u0142owa wykazuje kwot\u0119 b\u0142\u0119du w\u00a0sprawozdaniu finansowym za rok poprzedni w\u00a0nast\u0119puj\u0105cy spos\u00f3b:
- je\u017celi b\u0142\u0105d powsta\u0142 w roku poprzednim \u2013 jako obci\u0105\u017cenie wyniku finansowego tego roku,
- je\u017celi b\u0142\u0105d powsta\u0142 w latach poprzedzaj\u0105cych rok poprzedni \u2013 jako obci\u0105\u017cenie zysk\u00f3w zatrzymanych z\u00a0lat ubieg\u0142ych.
\u00a0
ZDARZENIA PO DACIE BILANSU
\u00a0
Zdarzenia nast\u0119puj\u0105ce po dniu bilansowym s\u0105 to zdarzenia, zar\u00f3wno korzystne, jak i niekorzystne, kt\u00f3re maj\u0105 miejsce pomi\u0119dzy dniem bilansowym a dat\u0105 zatwierdzenia sprawozdania finansowego do publikacji (sporz\u0105dzenia sprawozdania).
\u00a0
Grupa Kapita\u0142owa identyfikuje takie zdarzenia w nast\u0119puj\u0105cym podziale:
- zdarzenia, kt\u00f3re dostarczaj\u0105 dowod\u00f3w na istnienie okre\u015blonego stanu na dzie\u0144 bilansowy (zdarzenia nast\u0119puj\u0105ce po dniu bilansowym wymagaj\u0105ce dokonania korekt) oraz
- zdarzenia, kt\u00f3re wskazuj\u0105 na stan zaistnia\u0142y po dniu bilansowym (zdarzenia nast\u0119puj\u0105ce po dniu bilansowym i\u00a0niewymagaj\u0105ce dokonania korekt).
\u00a0
Je\u017celi zdarzenia nast\u0119puj\u0105ce po dniu bilansowym i niewymagaj\u0105ce dokonania korekt maj\u0105 tak du\u017ce znaczenie, i\u017c brak ujawnienia informacji na ich temat wp\u0142yn\u0105\u0142by na zdolno\u015b\u0107 u\u017cytkownik\u00f3w sprawozda\u0144 finansowych do\u00a0dokonywania w\u0142a\u015bciwych ocen i\u00a0podejmowania odpowiednich decyzji, Grupa Kapita\u0142owa ujawnia poni\u017csze informacje na temat ka\u017cdej znacz\u0105cej kategorii zdarze\u0144 nast\u0119puj\u0105cych po dniu bilansowym i niewymagaj\u0105cych dokonania korekt opisuj\u0105c:
- charakter zdarzenia oraz
- oszacowanie jego skutk\u00f3w finansowych lub stwierdzenie, i\u017c takiego szacunku nie mo\u017cna dokona\u0107.
\u00a0
Sk\u0142adnik warto\u015bci niematerialnych to mo\u017cliwy do zidentyfikowania, niepieni\u0119\u017cny sk\u0142adnik aktyw\u00f3w, nieposiadaj\u0105cy postaci fizycznej.
\u00a0
Jako warto\u015bci niematerialne wykazuje si\u0119 przede wszystkim:
- prace rozwojowe,
- oprogramowanie komputerowe,
- prawa do wynalazk\u00f3w, patent\u00f3w, znak\u00f3w towarowych, wzor\u00f3w u\u017cytkowych oraz zdobniczych.
\u00a0
Prace rozwojowe s\u0105 praktycznym zastosowaniem odkry\u0107 badawczych lub te\u017c osi\u0105gni\u0119\u0107 innej wiedzy w planowaniu lub\u00a0projektowaniu produkcji nowych lub znacznie udoskonalonych materia\u0142\u00f3w, urz\u0105dze\u0144, produkt\u00f3w, proces\u00f3w technologicznych, system\u00f3w lub us\u0142ug, kt\u00f3re ma miejsce przed rozpocz\u0119ciem produkcji seryjnej lub\u00a0ich zastosowaniem.
\u00a0
Prace badawcze s\u0105 nowatorskim i zaplanowanym poszukiwaniem rozwi\u0105za\u0144 podj\u0119tym z zamiarem zdobycia nowej wiedzy naukowej i technicznej.
\u00a0
Nak\u0142ady poniesione na prace badawcze (lub na realizacj\u0119 etapu prac badawczych przedsi\u0119wzi\u0119cia prowadzonego we w\u0142asnym zakresie) ujmowane s\u0105 w ci\u0119\u017car koszt\u00f3w w momencie ich poniesienia.
\u00a0
Je\u015bli nie jest mo\u017cliwe oddzielenie etapu prac badawczych od etapu prac rozwojowych przedsi\u0119wzi\u0119cia prowadz\u0105cego do wytworzenia sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych, to nak\u0142ady takie Grupa Kapita\u0142owa traktuje, jak gdyby zosta\u0142y poniesione wy\u0142\u0105cznie na etapie prac badawczych.
\u00a0
Koszty zar\u00f3wno zako\u0144czonych jak i kontynuowanych prac rozwojowych zalicza si\u0119 do warto\u015bci niematerialnych.
\u00a0
W dodatkowych obja\u015bnieniach oddzielnie wykazuje si\u0119 prace zako\u0144czone i kontynuowane.
\u00a0
Sk\u0142adniki warto\u015bci niematerialnych, powsta\u0142e w wyniku prac rozwojowych (lub realizacji etapu prac rozwojowych przedsi\u0119wzi\u0119cia prowadzonego we w\u0142asnym zakresie) Grupa Kapita\u0142owa ujmuje wtedy, gdy:
\u00a0
a)istnieje mo\u017cliwo\u015b\u0107, z technicznego punktu widzenia, uko\u0144czenia sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych tak, aby nadawa\u0142 si\u0119 do u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy,
b)istnieje zamiar uko\u0144czenia sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych oraz zamiar jego u\u017cytkowania lub\u00a0sprzeda\u017cy,
c)mo\u017cna udowodni\u0107 zdolno\u015b\u0107 sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych do u\u017cytkowania lub\u00a0sprzeda\u017cy,
d)mo\u017cna wskaza\u0107 spos\u00f3b, w jaki sk\u0142adnik warto\u015bci niematerialnych b\u0119dzie wytwarza\u0142 prawdopodobne przysz\u0142e korzy\u015bci ekonomiczne. Mi\u0119dzy innymi jednostka udowodni istnienie rynku na produkty powstaj\u0105ce dzi\u0119ki sk\u0142adnikowi warto\u015bci niematerialnych lub na sam sk\u0142adnik,
e)mo\u017cna udowodni\u0107 dost\u0119pno\u015b\u0107 stosownych \u015brodk\u00f3w technicznych, finansowych i innych, kt\u00f3re maj\u0105 s\u0142u\u017cy\u0107 uko\u0144czeniu prac rozwojowych oraz u\u017cytkowaniu lub sprzeda\u017cy sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych oraz
f)istnieje mo\u017cliwo\u015b\u0107 wiarygodnego ustalenia nak\u0142ad\u00f3w poniesionych w czasie prac rozwojowych, kt\u00f3re mo\u017cna przyporz\u0105dkowa\u0107 temu sk\u0142adnikowi warto\u015bci niematerialnych.
\u00a0
Wycena na dzie\u0144 przyj\u0119cia
\u00a0
Warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkow\u0105 warto\u015bci niematerialnych stanowi cena nabycia lub koszt wytworzenia. Niezako\u0144czone prace rozwojowe wycenia si\u0119 w wysoko\u015bci koszt\u00f3w daj\u0105cych si\u0119 przypisa\u0107 do prowadzonych projekt\u00f3w.
\u00a0
Wycena po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu
\u00a0
Na dzie\u0144 bilansowy warto\u015bci niematerialne wycenia si\u0119 wed\u0142ug cen nabycia pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne lub\u00a0umorzeniowe, a\u00a0tak\u017ce o odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.
\u00a0
\u00a0
Grupa Kapita\u0142owa stosuje liniow\u0105 metod\u0119 amortyzacji warto\u015bci niematerialnych.
\u00a0
Warto\u015bci niematerialne o warto\u015bci pocz\u0105tkowej do 3,5 tys. PLN amortyzowane s\u0105 jednorazowo w miesi\u0105cu przyj\u0119cia ich do\u00a0u\u017cytkowania. Warto\u015bci niematerialne o warto\u015bci pocz\u0105tkowej powy\u017cej 3,5 tys. PLN amortyzowane s\u0105 w\u00a0oparciu o stawki ustalone na\u00a0podstawie szacowanego okresu ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci, a amortyzacja nast\u0119puje pocz\u0105wszy od miesi\u0105ca nast\u0119puj\u0105cego po miesi\u0105cu, w\u00a0kt\u00f3rym warto\u015b\u0107 niematerialn\u0105 przyj\u0119to do u\u017cytkowania.
\u00a0
Stawki amortyzacyjne ustala si\u0119 z uwzgl\u0119dnieniem okresu ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci warto\u015bci niematerialnych przyjmuj\u0105c, \u017ce dla nabytych warto\u015bci niematerialnych okres ten wynosi przeci\u0119tnie 2 lata. Okresy ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci podlegaj\u0105 okresowej weryfikacji (nie rzadziej ni\u017c na koniec ka\u017cdego roku obrotowego).
\u00a0
W przypadku wytworzonego oprogramowania, przeznaczonego do sprzeda\u017cy, okres amortyzacji Grupa Kapita\u0142owa ustala indywidualnie dla ka\u017cdego rodzaju oprogramowania, z tym, \u017ce okres ten nie mo\u017ce by\u0107 d\u0142u\u017cszy ni\u017c 3 lata. Amortyzacja rozpoczyna si\u0119 pocz\u0105wszy od\u00a0miesi\u0105ca, w kt\u00f3rym jednostka rozpocz\u0119\u0142a sprzeda\u017c do ko\u0144ca miesi\u0105ca, w kt\u00f3rym sprzeda\u017c si\u0119 zako\u0144czy\u0142a. Pozosta\u0142a nie umorzona cz\u0119\u015b\u0107 koszt\u00f3w wytworzenia oprogramowania obci\u0105\u017ca jednorazowo koszty w\u00a0miesi\u0105cu zako\u0144czenia sprzeda\u017cy oprogramowania.
\u00a0
W przypadku gdy okres mi\u0119dzy uko\u0144czeniem oprogramowania a rozpocz\u0119ciem sprzeda\u017cy jest d\u0142u\u017cszy ni\u017c 9\u00a0miesi\u0119cy, ca\u0142\u0105 warto\u015b\u0107 wytworzonego oprogramowania Grupa Kapita\u0142owa odpisuje jednorazowo w koszty dzia\u0142alno\u015bci jako aktywa, kt\u00f3re nie przynios\u0142y spodziewanych korzy\u015bci ekonomicznych.
\u00a0
Grupa Kapita\u0142owa nie posiada warto\u015bci niematerialnych o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania.
\u00a0
Amortyzacja dla poszczeg\u00f3lnych grup warto\u015bci niematerialnych wynosi:
- prace rozwojowe: od 2 do 3 lat,
- oprogramowanie komputerowe: od 2 do 5 lat,
- patenty i licencje: od 2 do 5 lat.
\u00a0
Aktualizacja warto\u015bci niematerialnych z tytu\u0142u utraty warto\u015bci
\u00a0
Grupa Kapita\u0142owa dokonuje weryfikacji warto\u015bci niematerialnych pod k\u0105tem utraty warto\u015bci, je\u017celi zaistnia\u0142y zdarzenia b\u0105d\u017a zasz\u0142y zmiany wskazuj\u0105ce na to, \u017ce warto\u015b\u0107 bilansowa mo\u017ce nie by\u0107 mo\u017cliwa do\u00a0odzyskania. Weryfikacja nast\u0119puje jednak nie rzadziej, ni\u017c na koniec ka\u017cdego roku obrotowego.\u00a0
\u00a0
Warto\u015b\u0107 firmy wykazywana jest jako odr\u0119bny sk\u0142adnik warto\u015bci niematerialnych. W kwestii zasad jej ujmowania i\u00a0wyceny Grupa Kapita\u0142owa stosuje MSSF 3.
\u00a0
Warto\u015b\u0107 firmy wynikaj\u0105c\u0105 z przej\u0119cia innego podmiotu ujmuje si\u0119 wed\u0142ug kosztu ustalonego na dzie\u0144 przej\u0119cia tego podmiotu pomniejszonego o kwot\u0119 utraty warto\u015bci.
\u00a0
Warto\u015b\u0107 firmy wycenia si\u0119 jako nadwy\u017ck\u0119 sumy przekazanej zap\u0142aty, kwoty udzia\u0142\u00f3w niedaj\u0105cych kontroli w jednostce przejmowanej oraz warto\u015bci godziwej poprzednio posiadanych przez jednostk\u0119 przejmuj\u0105c\u0105 udzia\u0142\u00f3w w jednostce przejmowanej
nad kwot\u0105 warto\u015bci godziwej mo\u017cliwych do zidentyfikowania przej\u0119tych aktyw\u00f3w netto i zobowi\u0105za\u0144 wycenionych na dzie\u0144 przej\u0119cia. Je\u017celi po ponownej weryfikacji warto\u015b\u0107 netto wycenionych na dzie\u0144 przej\u0119cia mo\u017cliwych do zidentyfikowania aktyw\u00f3w i\u00a0zobowi\u0105za\u0144 przekracza sum\u0119 przekazanej zap\u0142aty, warto\u015bci udzia\u0142\u00f3w niedaj\u0105cych kontroli w jednostce przejmowanej oraz warto\u015bci godziwej udzia\u0142\u00f3w w tej jednostce uprzednio posiadanych przez jednostk\u0119 przejmuj\u0105c\u0105, nadwy\u017ck\u0119 t\u0119 ujmuje si\u0119 bezpo\u015brednio w wyniku jako zysk na okazyjnym nabyciu.
\u00a0
W przypadku po\u0142\u0105czenia jednostek realizowanego etapami, udzia\u0142y w jednostce przejmowanej uprzednio posiadane przez Grup\u0119 przeszacowuje si\u0119 do warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 przej\u0119cia, a wynikaj\u0105cy st\u0105d zysk lub strat\u0119 ujmuje si\u0119 w wynik. Kwoty wynikaj\u0105ce
z posiadania udzia\u0142\u00f3w w jednostce przejmowanej przed dat\u0105 przej\u0119cia, uprzednio ujmowane w pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach, przenosi si\u0119 do sprawozdania z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w, je\u017celi takie traktowanie by\u0142oby poprawne w chwili zbycia tych udzia\u0142\u00f3w.
\u00a0
Warto\u015b\u0107 firmy nie jest amortyzowana. Podlega jednak corocznemu testowi na utrat\u0119 warto\u015bci. Je\u017celi utworzony zostanie odpis aktualizuj\u0105cy warto\u015b\u0107 firmy, nie mo\u017ce on by\u0107 rozwi\u0105zany w nast\u0119pnych latach.
\u00a0
Dla cel\u00f3w testu na utrat\u0119 warto\u015b\u0107 firmy alokuje si\u0119 do poszczeg\u00f3lnych o\u015brodk\u00f3w generuj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne w\u00a0ramach Grupy (lub do grup takich o\u015brodk\u00f3w), kt\u00f3re maj\u0105 odnie\u015b\u0107 korzy\u015bci z synergii b\u0119d\u0105cych skutkiem po\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych. O\u015brodek generuj\u0105cy przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego alokuje si\u0119 warto\u015b\u0107 firmy, jest testowany na utrat\u0119 warto\u015bci raz do roku lub cz\u0119\u015bciej, je\u017celi wyst\u0119puj\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na mo\u017cliwo\u015b\u0107 utraty warto\u015bci. Je\u017celi warto\u015b\u0107 odzyskiwalna o\u015brodka generuj\u0105cego przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne jest mniejsza od jego warto\u015bci bilansowej, odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci alokuje si\u0119 tak, by w pierwszej kolejno\u015bci zredukowa\u0107 kwot\u0119 bilansow\u0105 warto\u015bci firmy alokowanej do tego o\u015brodka, a pozosta\u0142\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 alokuje si\u0119 na inne sk\u0142adniki aktyw\u00f3w tego o\u015brodka, proporcjonalnie do warto\u015bci bilansowej ka\u017cdego z nich.
\u00a0
Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci firmy ujmuje si\u0119 bezpo\u015brednio w wynik. Odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci firmy nie odwraca si\u0119
w kolejnych okresach.
\u00a0
W chwili zbycia o\u015brodka generuj\u0105cego przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne przypisana do niego warto\u015b\u0107 firmy jest uwzgl\u0119dniana w obliczeniu zysku lub straty ze zbycia.
\u00a0
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e to \u015brodki trwa\u0142e:
- kt\u00f3re s\u0105 utrzymywane przez jednostk\u0119 w celu wykorzystania ich w dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej w celu oddania do u\u017cywania innym podmiotom na podstawie umowy najmu lub w celach administracyjnych oraz
- kt\u00f3rym towarzyszy oczekiwanie, i\u017c b\u0119d\u0105 wykorzystywane przez czas d\u0142u\u017cszy ni\u017c jeden okres.
\u00a0
Wycena na dzie\u0144 przyj\u0119cia
\u00a0
Warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkow\u0105 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych stanowi cena nabycia lub koszt wytworzenia.
\u00a0
Wycena po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu
\u00a0
Na dzie\u0144 bilansowy \u015brodki trwa\u0142e, z wy\u0142\u0105czeniem grunt\u00f3w, wycenia si\u0119 wed\u0142ug cen nabycia lub koszt\u00f3w wytworzenia pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne lub umorzeniowe, a tak\u017ce o odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.
\u00a0
Grunty wyceniane s\u0105 w cenie nabycia pomniejszonej o odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.
\u00a0
Koszty poniesione po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu (wprowadzeniu \u015brodka trwa\u0142ego do u\u017cytkowania) takie jak koszty napraw, przegl\u0105d\u00f3w, op\u0142aty eksploatacyjne, wp\u0142ywaj\u0105 na wynik finansowy okresu sprawozdawczego, w kt\u00f3rym zosta\u0142y poniesione. Koszty, w\u00a0przypadku kt\u00f3rych mo\u017cliwe jest wykazanie, \u017ce powoduj\u0105 one zwi\u0119kszenie oczekiwanych przysz\u0142ych korzy\u015bci ekonomicznych z\u00a0tytu\u0142u posiadania danego \u015brodka trwa\u0142ego ponad korzy\u015bci przyjmowane pierwotnie, zwi\u0119kszaj\u0105 warto\u015b\u0107 tego \u015brodka trwa\u0142ego.
\u00a0
Zaliczki na poczet rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oraz \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w budowie wykazuje si\u0119 w\u00a0wysoko\u015bci nominalnej, to jest w\u00a0kwotach przekazanych dostawcom na poczet dokonanych zam\u00f3wie\u0144.
\u00a0
Zaliczki na poczet \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych i \u015brodk\u00f3w w budowie wykazuje si\u0119 w wysoko\u015bci nominalnej, tj.\u00a0w kwotach przekazanych dostawcom na poczet dokonanych zam\u00f3wie\u0144. Przekazane zaliczki w\u00a0walucie obcej, wycenia si\u0119 nie rzadziej ni\u017c na dzie\u0144 bilansowy po obowi\u0105zuj\u0105cym na ten dzie\u0144 \u015brednim kursie ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski.
\u00a0
\u00a0
Metod\u0119 amortyzacji liniowej stosuje si\u0119 do wszystkich rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, chyba, \u017ce zachodz\u0105 przes\u0142anki pozwalaj\u0105ce uzna\u0107, \u017ce zastosowanie innej metody amortyzacji pozwoli\u0142oby na rzetelniejsze odzwierciedlenie zar\u00f3wno korzy\u015bci ekonomicznych czerpanych z danego \u015brodka trwa\u0142ego jak i jego zu\u017cycia.
\u00a0
Amortyzacja nast\u0119puje od pierwszego dnia miesi\u0105ca nast\u0119puj\u0105cego po miesi\u0105cu oddania \u015brodka trwa\u0142ego do\u00a0u\u017cytkowania.
\u00a0
Przy ustalaniu okresu amortyzacji i rocznej stawki amortyzacyjnej dla rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych o warto\u015bci powy\u017cej 3,5 tys. PLN uwzgl\u0119dnia si\u0119 szacowany okres u\u017cytkowania danego \u015brodka trwa\u0142ego oraz jego warto\u015b\u0107 rezydualn\u0105 po okresie ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci.
\u00a0
Uj\u0119te w ewidencji ksi\u0119gowej Grupy \u015brodki trwa\u0142e o warto\u015bci przekraczaj\u0105cej 3,5 tys. PLN amortyzowane s\u0105 przy zastosowaniu stawek amortyzacyjnych wynikaj\u0105cych z szacowanego okresu u\u017cytkowania, kt\u00f3ry dla poszczeg\u00f3lnych grup wynosi:
- grunty, budynki i budowle: 66 lat, a w zakresie inwestycji w obcych \u015brodkach trwa\u0142ych 10 lat,
- maszyny, urz\u0105dzenia techniczne: od 5,5 do 10 lat, a w zakresie sprz\u0119tu komputerowego \u2013 3 lata,
- \u015brodki transportu: 5 lat, a w zakresie \u015brodk\u00f3w nabytych jako u\u017cywane \u2013 2,5 roku,
- inne \u015brodki trwa\u0142e: od 5 do 7 lat.
Poprawno\u015b\u0107 stosowanych stawek amortyzacji rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych jest okresowo (nie rzadziej ni\u017c na\u00a0koniec ka\u017cdego roku obrotowego) weryfikowana. Weryfikacja ta polega na analizie okres\u00f3w u\u017cytkowania wszystkich \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych kontrolowanych przez Grup\u0119. Zmiany stawek amortyzacyjnych dokonywane s\u0105 pocz\u0105wszy od\u00a0okresu, w kt\u00f3rym stwierdzono zmian\u0119 okresu u\u017cytkowania.
\u00a0
Przedmioty o okresie u\u017cywania d\u0142u\u017cszym ni\u017c rok, lecz o warto\u015bci jednostkowej nieprzekraczaj\u0105cej 3,5 tys. PLN, amortyzuje si\u0119 jednorazowo w pe\u0142nej warto\u015bci pocz\u0105tkowej, inaczej ni\u017c warto\u015bci niematerialne, w miesi\u0105cu nast\u0119puj\u0105cym po miesi\u0105cu oddania ich do\u00a0u\u017cytkowania.
\u00a0
\u015arodki trwa\u0142e w budowie, podobnie jak prawo wieczystego u\u017cytkowania grunt\u00f3w, nie s\u0105 amortyzowane.\u00a0
\u00a0
Aktualizacja z tytu\u0142u utraty warto\u015bci
\u00a0
Weryfikacja rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych pod k\u0105tem utraty warto\u015bci nast\u0119puje, je\u017celi zaistnia\u0142y zdarzenia b\u0105d\u017a zasz\u0142y zmiany wskazuj\u0105ce na to, \u017ce ich warto\u015b\u0107 bilansowa mo\u017ce nie by\u0107 mo\u017cliwa do\u00a0odzyskania. Weryfikacja nast\u0119puje nie rzadziej ni\u017c na koniec ka\u017cdego roku obrotowego.
\u00a0
Je\u017celi istniej\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na to, \u017ce warto\u015b\u0107 bilansowa przekracza szacowan\u0105 warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105, w\u00f3wczas warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w b\u0105d\u017a o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne jest przez Grup\u0119 obni\u017cana do\u00a0poziomu warto\u015bci odzyskiwalnej.\u00a0
KOSZTY FINANSOWANIA ZEWN\u0118TRZNEGO
\u00a0
Koszty finansowania zewn\u0119trznego (np. odsetki od kredyt\u00f3w i po\u017cyczek oraz r\u00f3\u017cnice kursowe od kredyt\u00f3w i\u00a0po\u017cyczek
w walutach obcych), kt\u00f3re mo\u017cna bezpo\u015brednio przyporz\u0105dkowa\u0107 nabyciu lub wytworzeniu sk\u0142adnika aktyw\u00f3w powi\u0119kszaj\u0105 cen\u0119 nabycia lub koszt wytworzenia tego sk\u0142adnika.
\u00a0
Grupa Kapita\u0142owa kwalifikuje umowy leasingu jako umowy leasingu finansowego, na mocy kt\u00f3rych nast\u0119puje przeniesienie na Sp\u00f3\u0142k\u0119 zasadniczo ca\u0142ego ryzyka i po\u017cytk\u00f3w wynikaj\u0105cych z posiadania aktyw\u00f3w. Okre\u015blenie czy umowa jest lub zawiera leasing zale\u017cy od tre\u015bci umowy w momencie jej zawarcia, wskazuj\u0105cej na to, czy realizacja umowy zale\u017cy od wykorzystania konkretnego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub czy umowa daje efektywne prawo u\u017cywania konkretnego aktywa.
\u00a0
Zgodnie z MSSF 16 dany kontrakt stanowi umow\u0119 leasingu lub zawiera element leasingu, je\u017celi daje prawo kontroli leasingobiorcy zidentyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w w wyznaczonym okresie w zamian za zap\u0142at\u0119. Uznaje si\u0119, \u017ce kontrola wyst\u0119puje je\u017celi, klient ma:
- prawo do zasadniczo wszystkich korzy\u015bci ekonomicznych, p\u0142yn\u0105cych z wykorzystania zidentyfikowanego sk\u0142adnika oraz
- prawo decydowania o wykorzystaniu tego sk\u0142adnika.
\u00a0
Jednostka ma obowi\u0105zek okre\u015blenia, czy dany kontrakt stanowi umow\u0119 leasingu lub zawiera elementy leasingu w chwili jego rozpocz\u0119cia. Termin rozpocz\u0119cia leasingu to wcze\u015bniejsza z dw\u00f3ch nast\u0119puj\u0105cych dat:
- data zawarcia umowy leasingu lub
- data zobowi\u0105zania si\u0119 stron do przestrzegania warunk\u00f3w umowy leasingu.
\u00a0
Okres leasingu definiuje si\u0119 jako nieodwo\u0142alny okres obowi\u0105zywania umowy leasingu, obejmuj\u0105cy \u0142\u0105cznie:
- mo\u017cliwe okresy przed\u0142u\u017cenia umowy leasingu, je\u017celi leasingobiorca ma uzasadnion\u0105 pewno\u015b\u0107, \u017ce skorzysta z tej opcji oraz
- mo\u017cliwe okresy wypowiedzenia umowy leasingu, je\u017celi leasingobiorca ma uzasadnion\u0105 pewno\u015b\u0107, \u017ce nie skorzysta z tej opcji.
\u00a0
W chwili rozpocz\u0119cia leasingu leasingobiorca ujmuje prawo do korzystania ze sk\u0142adnika aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu. Prawo do korzystania ze sk\u0142adnika aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu prezentowane b\u0119d\u0105 w sprawozdaniu z\u00a0sytuacji finansowej. Pozycje te powinny zosta\u0107 wyodr\u0119bnione od innych aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144.
\u00a0
Jednostka wyceniaj\u0105c prawo do u\u017cytkowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w bierze pod uwag\u0119:
- kwot\u0119 pocz\u0105tkowej wyceny,
- p\u0142atno\u015bci leasingowe uiszczone w dniu rozpocz\u0119cia leasingu,
- pocz\u0105tkowe koszty bezpo\u015brednie poniesione przez leasingobiorc\u0119.
\u00a0
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu jednostka wycenia w warto\u015bci bie\u017c\u0105cych p\u0142atno\u015bci leasingowych, zdyskontowanych przy u\u017cyciu stopy zawartej w umowie leasingu, je\u017celi da si\u0119 jak \u0142atwo okre\u015bli\u0107.
\u00a0
Koszty odsetek od zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu oraz odpisy amortyzacyjne od praw do korzystania ze sk\u0142adnika aktyw\u00f3w s\u0105\u00a0prezentowane w sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w.
\u00a0
W sprawozdaniu z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych:
- p\u0142atno\u015bci zwi\u0105zane z kwot\u0105 kapita\u0142u zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu, p\u0142atno\u015bci pieni\u0119\u017cne zwi\u0105zane z odsetkami z tytu\u0142u zobowi\u0105za\u0144 leasingu s\u0105 prezentowane w ramach dzia\u0142alno\u015bci finansowej,
- kr\u00f3tkoterminowe p\u0142atno\u015bci leasingowe, p\u0142atno\u015bci dotycz\u0105ce aktyw\u00f3w niskowarto\u015bciowych oraz zmienne op\u0142aty leasingowe, nie uwzgl\u0119dnione w wycenie zobowi\u0105zania leasingowego s\u0105 prezentowane w ramach dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej.
Jednostka dla okre\u015blenia czy dany kontrakt jest umow\u0105 leasingu lub zawiera elementu leasingu, korzysta ze schematu zamieszczonego w MSSF 16.
\u00a0
MSSF 16 jednoznacznie okre\u015bla, \u017ce jednostka ma obowi\u0105zek przedstawi\u0107 informacje, kt\u00f3re umo\u017cliwiaj\u0105 u\u017cytkownikom sprawozdania finansowego ocen\u0119 wp\u0142ywu um\u00f3w leasingowych na sytuacj\u0119 finansow\u0105, wynik finansowy i przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne leasingobiorcy.
\u00a0
Grupa zastrzega sobie prawo do wy\u0142\u0105czenia stosowania MSSF 16 przy rozliczaniu um\u00f3w kr\u00f3tkoterminowych oraz dotycz\u0105cych aktyw\u00f3w o ma\u0142ej warto\u015bci. Tego typu umowy ujmowane b\u0119d\u0105 bezpo\u015brednio w koszty, rozliczane metod\u0105 liniow\u0105 przez ca\u0142y okres obowi\u0105zywania umowy leasingu.
\u00a0
Nale\u017cno\u015bci i roszczenia wyceniane s\u0105 w ci\u0105gu roku obrotowego wed\u0142ug warto\u015bci nominalnej, ustalonej przy ich powstaniu.
\u00a0
Na dzie\u0144 bilansowy nale\u017cno\u015bci wycenia si\u0119 w kwocie wymagaj\u0105cej zap\u0142aty, z zachowaniem zasady ostro\u017cno\u015bci. Warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci aktualizuje si\u0119 uwzgl\u0119dniaj\u0105c stopie\u0144 prawdopodobie\u0144stwa ich zap\u0142aty poprzez dokonanie odpisu aktualizuj\u0105cego.
\u00a0
Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe czynne przychod\u00f3w prezentowane s\u0105 jako pozosta\u0142e aktywa.
\u00a0
Grupa w ramach bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci pozyskuje \u015brodki unijne, przygotowuje projekty oraz uczestniczy w procesie wsparcia finansowego dla poszczeg\u00f3lnych podmiot\u00f3w. Pomoc kierowana jest dla beneficjent\u00f3w realizuj\u0105cych projekty oraz uczestnik\u00f3w organizowanych szkole\u0144, doradztwa i pomocy w ramach tych projekt\u00f3w. Do momentu zatwierdzenia przez instytucje zarz\u0105dzaj\u0105ce wniosk\u00f3w rozliczaj\u0105cych projekty, wynikaj\u0105ce z nich kwoty prezentowane s\u0105 w bilansie jako pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci. Po zatwierdzeniu wniosk\u00f3w rozliczaj\u0105cych Jednostka dokonuje kompensaty z odpowiadaj\u0105c\u0105 pozycj\u0105 zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u realizowanych projekt\u00f3w finansowanych ze \u015brodk\u00f3w unijnych.
INWESTYCJE W JEDNOSTKACH STOWARZYSZONYCH ORAZ WSP\u00d3LNYCH PRZEDSI\u0118WZI\u0118CIACH
\u00a0
Jednostka stowarzyszona to podmiot, na kt\u00f3ry Grupa wywiera znacz\u0105cy wp\u0142yw. Znacz\u0105cy wp\u0142yw jest to zdolno\u015b\u0107 do uczestniczenia w podejmowaniu decyzji z zakresu polityki finansowej i operacyjnej prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej, nie oznacza on jednak sprawowania kontroli b\u0105d\u017a wsp\u00f3\u0142kontroli nad t\u0105 polityk\u0105. Wyniki, aktywa i zobowi\u0105zania jednostek stowarzyszonych i wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 uj\u0119to w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci, z\u00a0wyj\u0105tkiem przypadk\u00f3w, gdy inwestycja lub jej cz\u0119\u015b\u0107 zosta\u0142a sklasyfikowana jako przeznaczona do sprzeda\u017cy; w\u00f3wczas rozlicza si\u0119 j\u0105 zgodnie z MSSF 5. Zgodnie z metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci inwestycj\u0119 w jednostce stowarzyszonej lub wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciu ujmuje si\u0119 pocz\u0105tkowo w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej wed\u0142ug kosztu, a nast\u0119pnie koryguje w celu uwzgl\u0119dnienia udzia\u0142u Grupy w wyniku finansowym i innych ca\u0142kowitych dochodach jednostki stowarzyszonej lub wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia. Je\u017celi udzia\u0142 Grupy w stratach jednostki stowarzyszonej lub wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia przekracza warto\u015b\u0107 jej udzia\u0142\u00f3w w tym podmiocie (z uwzgl\u0119dnieniem udzia\u0142\u00f3w d\u0142ugoterminowych, stanowi\u0105cych zasadniczo cz\u0119\u015b\u0107 inwestycji netto Grupy w jednostk\u0119 stowarzyszon\u0105 lub wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cie), Grupa zaprzestaje ujmowania swojego udzia\u0142u w dalszych stratach. Dodatkowe straty ujmuje si\u0119 wy\u0142\u0105cznie w zakresie odpowiadaj\u0105cym prawnym lub zwyczajowym zobowi\u0105zaniom przyj\u0119tym przez Grup\u0119 lub p\u0142atno\u015bciom wykonanym w imieniu jednostki stowarzyszonej lub wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia.
\u00a0
Inwestycj\u0119 w jednostce stowarzyszonej lub wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciu rozlicza si\u0119 metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci od dnia, w kt\u00f3rym dany podmiot uzyska\u0142 status wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia lub jednostki stowarzyszonej. W dniu dokonania inwestycji w jednostk\u0119 stowarzyszon\u0105 lub we wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cie kwot\u0119, o jak\u0105 koszty inwestycji przekraczaj\u0105 warto\u015b\u0107 udzia\u0142u Grupy w warto\u015bci godziwej netto mo\u017cliwych do zidentyfikowania aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 tego podmiotu, ujmuje si\u0119 jako warto\u015b\u0107 firmy i w\u0142\u0105cza w warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 tej inwestycji. Kwot\u0119, o jak\u0105 udzia\u0142 Grupy w warto\u015bci godziwej netto w mo\u017cliwych do zidentyfikowania aktywach i zobowi\u0105zaniach przekracza koszty inwestycji po przeszacowaniu, ujmuje si\u0119 bezpo\u015brednio w wyniku finansowym w okresie, w kt\u00f3rym dokonano tej inwestycji.
\u00a0
Przy ocenie konieczno\u015bci uj\u0119cia utraty warto\u015bci inwestycji Grupy w jednostce stowarzyszonej lub wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciu stosuje si\u0119 wymogi MSR 28. W razie potrzeby ca\u0142o\u015b\u0107 kwoty bilansowej inwestycji (wraz z warto\u015bci\u0105 firmy) testuje si\u0119 na utrat\u0119 warto\u015bci zgodnie z MSR 36 \u201eUtrata warto\u015bci aktyw\u00f3w\u201d jako pojedynczy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w, por\u00f3wnuj\u0105c jego warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 (wy\u017csz\u0105 z dw\u00f3ch kwot: warto\u015bci u\u017cytkowej i warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty zbycia) z warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105. Uj\u0119ta strata warto\u015bci stanowi cz\u0119\u015b\u0107 warto\u015bci bilansowej inwestycji. Odwr\u00f3cenie tej utraty warto\u015bci ujmuje si\u0119 zgodnie z MSR 36 w stopniu odpowiadaj\u0105cym p\u00f3\u017aniejszemu zwi\u0119kszeniu warto\u015bci odzyskiwalnej inwestycji. \u00a0
\u00a0
Grupa zaprzestaje stosowania metody praw w\u0142asno\u015bci w dniu, w kt\u00f3rym dana inwestycja przestaje by\u0107 jej jednostk\u0105 stowarzyszon\u0105 lub wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciem, lub kiedy zostaje sklasyfikowana jako przeznaczona do sprzeda\u017cy.
Grupa Kapita\u0142owa dla grupy aktyw\u00f3w finansowych \u201eInwestycje w instrumenty kapita\u0142owe\u201d (s\u0105 to inwestycje w jednostkach zale\u017cnych podlegaj\u0105cych konsolidacji pe\u0142nej), nienotowanych na rynku regulowanym, okre\u015bla warto\u015b\u0107 godziw\u0105 jako cen\u0119 nabycia z uwzgl\u0119dnieniem trwa\u0142ej utraty warto\u015bci \u2013 rozliczanej przez wynik finansowy. Analogiczny spos\u00f3b wyceny dotyczy \u201eInwestycji w\u00a0jednostkach stowarzyszonych i wsp\u00f3\u0142zale\u017cnych rozliczanych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci\u201d.
\u00a0
Aktywa finansowe | Klasyfikacja i wycena wg MSSF 9 |
Inwestycje w instrumenty kapita\u0142owe | wyceniane do warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy |
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu | wyceniane do warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy |
Po\u017cyczki udzielone i nale\u017cno\u015bci w\u0142asne | wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu |
Utrzymywane do terminu zapadalno\u015bci | wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu |
Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych
\u00a0
Nie p\u00f3\u017aniej ni\u017c na dzie\u0144 bilansowy przeprowadza si\u0119 korekt\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Odpisy z\u00a0tytu\u0142u utraty warto\u015bci zalicza si\u0119 do koszt\u00f3w finansowych.
\u00a0
Przy ocenie obiektywnych dowod\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych nale\u017cy bra\u0107 pod uwag\u0119:
\uf02dfaktyczne niedotrzymanie warunk\u00f3w umowy (zaleganie b\u0105d\u017a nie sp\u0142acanie odsetek lub kapita\u0142u),
\uf02distotne trudno\u015bci finansowe,
\uf02dzawarcie uk\u0142adu z po\u017cyczkobiorc\u0105,
\uf02ddotychczasowe do\u015bwiadczenia w zakresie \u015bci\u0105galno\u015bci nale\u017cno\u015bci,
\uf02dwysokie prawdopodobie\u0144stwo upad\u0142o\u015bci,
\uf02dzanik aktywnego rynku na dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych.
\u00a0
Zapasy rzeczowych sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tku obrotowego obejmuj\u0105 towary. W ci\u0105gu roku obrotowego przychody towar\u00f3w wycenia si\u0119 wed\u0142ug cen nabycia. Rozch\u00f3d towar\u00f3w wyceniany jest przy u\u017cyciu metody FIFO. Na dzie\u0144 bilansowy warto\u015b\u0107 stanu ko\u0144cowego towar\u00f3w wycenia si\u0119 wed\u0142ug cen nabycia nie wy\u017cszych od ich ceny sprzeda\u017cy netto.\u00a0
\u015aRODKI PIENI\u0118\u017bNE I ICH EKWIWALENTY
\u00a0
\u015arodki pieni\u0119\u017cne w kasie i na rachunkach bankowych w walucie polskiej wyceniono wed\u0142ug warto\u015bci nominalnej, a\u00a0w przypadku lokat na rachunkach bankowych wraz z naliczonymi odsetkami za dany okres sprawozdawczy. \u015arodki pieni\u0119\u017cne w walucie obcej wycenia si\u0119 na dzie\u0144 bilansowy po obowi\u0105zuj\u0105cym na ten dzie\u0144 kursie natychmiastowej wymiany, tj. po \u015brednim kursie NBP ustalonym dla danej waluty, odnosz\u0105c r\u00f3\u017cnice kursowe na\u00a0przychody lub koszty finansowe.\u00a0
\u00a0
Kapita\u0142 podstawowy wyceniany jest wed\u0142ug warto\u015bci nominalnej. W kapitale z aktualizacji wyceny uwzgl\u0119dniona jest kwota podatku odroczonego. Akcje w\u0142asne prezentowane s\u0105 w sprawozdaniu z sytuacji finansowej i wyceniane w cenie nabycia.
UDZIA\u0141Y NIESPRAWUJ\u0104CE KONTROLI
\u00a0
Udzia\u0142y niedaj\u0105ce kontroli stanowi\u0105ce cz\u0119\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w w\u0142a\u015bcicielskich i uprawniaj\u0105ce posiadaczy do proporcjonalnego udzia\u0142u w\u00a0aktywach netto jednostki w przypadku jej likwidacji pocz\u0105tkowo wycenia si\u0119 odpowiednio do proporcji udzia\u0142\u00f3w niedaj\u0105cych kontroli w uj\u0119tej warto\u015bci mo\u017cliwych do zidentyfikowania aktyw\u00f3w netto jednostki przejmowanej.\u00a0
\u00a0
Za zobowi\u0105zania uznaje si\u0119 wynikaj\u0105cy z przesz\u0142ych zdarze\u0144 obowi\u0105zek wykonania \u015bwiadcze\u0144 o wiarygodnie okre\u015blonej warto\u015bci, kt\u00f3re spowoduj\u0105 wykorzystanie ju\u017c posiadanych lub przysz\u0142ych aktyw\u00f3w Grupy.
\u00a0
Na dzie\u0144 powstania zobowi\u0105zania wyceniane s\u0105 w warto\u015bciach nominalnych. Na dzie\u0144 bilansowy zobowi\u0105zania wycenia si\u0119 w\u00a0kwocie wymagaj\u0105cej zap\u0142aty, a zobowi\u0105zania wyra\u017cone w walutach obcych po obowi\u0105zuj\u0105cym na\u00a0ten dzie\u0144 kursie natychmiastowej wymiany, tj. po \u015brednim kursie NBP ustalonym dla danej waluty.
\u00a0
Grupa w ramach bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci pozyskuje \u015brodki unijne, przygotowuje projekty oraz uczestniczy w procesie wsparcia finansowego dla poszczeg\u00f3lnych podmiot\u00f3w. Pomoc kierowana jest dla beneficjent\u00f3w realizuj\u0105cych projekty oraz uczestnik\u00f3w organizowanych szkole\u0144, doradztwa i pomocy w ramach tych projekt\u00f3w. Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u otrzymanych zaliczek
od instytucji finansuj\u0105cych prezentowane s\u0105 w odr\u0119bnej pozycji bilansu jako \u201eZobowi\u0105zania z tytu\u0142u realizowanych projekt\u00f3w finansowanych ze \u015brodk\u00f3w unijnych\u201d.
AKTYWA Z TYTU\u0141U ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO
\u00a0
Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego s\u0105 obliczane w zwi\u0105zku z wyst\u0119powaniem ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 ksi\u0119gow\u0105 aktyw\u00f3w i pasyw\u00f3w a ich warto\u015bci\u0105 podatkow\u0105. Pozycj\u0119 t\u0119 ustala si\u0119 w\u00a0wysoko\u015bci kwoty przewidzianej w przysz\u0142o\u015bci do odliczenia od podatku dochodowego w zwi\u0105zku z ujemnymi r\u00f3\u017cnicami przej\u015bciowymi, kt\u00f3re spowoduj\u0105 zmniejszenie podstawy opodatkowania. Je\u015bli nie ma wystarczaj\u0105cej pewno\u015bci, \u017ce w przysz\u0142o\u015bci b\u0119dzie mo\u017cliwe osi\u0105gni\u0119cie na tyle wysokich dochod\u00f3w do opodatkowania, \u017ce w pe\u0142ni zostanie rozliczona strata podatkowa Grupa dokonuje odpisu aktualizuj\u0105cego warto\u015b\u0107 aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego do wysoko\u015bci rezerwy na podatek odroczony.
\u00a0
Odpisu aktualizuj\u0105cego dokonuje si\u0119 od og\u00f3lnej kwoty aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego, nie za\u015b od ka\u017cdej pozycji aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego.
REZERWY NA ZOBOWI\u0104ZANIA I \u015aWIADCZENIA PRACOWNICZE
\u00a0
Rezerwy to zobowi\u0105zania, kt\u00f3rych kwota lub termin zap\u0142aty nie s\u0105 pewne.
\u00a0
Rezerwy tworzy si\u0119 gdy:
- na jednostce ci\u0105\u017cy obecny obowi\u0105zek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikaj\u0105cy z zdarze\u0144 przesz\u0142ych,
- prawdopodobne jest, \u017ce wype\u0142nienie obowi\u0105zku spowoduje konieczno\u015b\u0107 wyp\u0142ywu \u015brodk\u00f3w zawieraj\u0105cych w\u00a0sobie korzy\u015bci ekonomiczne,
- mo\u017cna dokona\u0107 wiarygodnie szacunku kwoty tego obowi\u0105zku.
\u00a0
Grupa Kapita\u0142owa tworzy rezerwy na przej\u015bciow\u0105 r\u00f3\u017cnic\u0119 podatku dochodowego, przysz\u0142e \u015bwiadczenia pracownicze oraz przewidywane straty.
\u00a0
Rezerwa na przej\u015bciow\u0105 r\u00f3\u017cnic\u0119 podatku dochodowego tworzona jest w zwi\u0105zku z wyst\u0105pieniem dodatnich r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych mi\u0119dzy wykazan\u0105 w ksi\u0119gach bilansow\u0105 warto\u015bci\u0105 aktyw\u00f3w i pasyw\u00f3w a ich warto\u015bci\u0105 podatkow\u0105. Pozycj\u0119 t\u0119 ustala si\u0119 w\u00a0wysoko\u015bci podatku dochodowego wymagaj\u0105cego w przysz\u0142o\u015bci zap\u0142aty w zwi\u0105zku z\u00a0dodatnimi r\u00f3\u017cnicami przej\u015bciowymi, kt\u00f3re spowoduj\u0105 zwi\u0119kszenie podstawy opodatkowania.
Grupa Kapita\u0142owa tworzy rezerwy na odprawy emerytalne i nagrody jubileuszowe metodami zbli\u017conymi do aktuarialnych, uwzgl\u0119dniaj\u0105c zestawienie pracownik\u00f3w na ostani dzie\u0144 roku obrotowego w podziale na przedzia\u0142y wiekowe i oszacowane prawdopodobie\u0144stwo otrzymania \u015bwiadczenia.
\u00a0
Rezerw\u0119 na niewykorzystane urlopy Grupa Kapita\u0142owa tworzy mno\u017c\u0105c ilo\u015b\u0107 niewykorzystanych dni urlopu przez koszt dzienny wynagrodzenia ka\u017cdego z pracownik\u00f3w.
PRZYJ\u0118TA METODA ROZLICZANIA KONTRAKTU D\u0141UGOTERMINOWEGO
\u00a0
Grupa Kapita\u0142owa realizuje d\u0142ugoterminowe kontrakty na \u015bwiadczenie us\u0142ug doradczych i szkoleniowych.
\u00a0
Z uwagi na fakt, \u017ce na koniec ka\u017cdego okresu sprawozdawczego mo\u017cna w spos\u00f3b wiarygodny oszacowa\u0107 stopie\u0144 faktycznego zaawansowania prac, do rozliczania tych kontrakt\u00f3w przyj\u0119to przychodow\u0105 metod\u0119 okre\u015blenia stopnia zaawansowania rob\u00f3t (udzia\u0142 ustalonej warto\u015bci wykonanych prac w cenach sprzeda\u017cy netto w\u00a0odniesieniu do kwoty ca\u0142kowitego przychodu z\u00a0umowy).
\u00a0
Warto\u015b\u0107 faktycznie wykonanych prac (nale\u017cne przychody z tytu\u0142u faktycznego zaawansowania kontraktu) ustalana jest indywidualnie dla poszczeg\u00f3lnych kontrakt\u00f3w na podstawie jednej z poni\u017cszych metod:
- liczby dni faktycznie przepracowanych przez konsultant\u00f3w (ekspert\u00f3w) do liczby dni og\u00f3\u0142em, zaplanowanych do wykonania us\u0142ugi (kontraktu),
- liczby faktycznie przepracowanych godzin przez poszczeg\u00f3lnych konsultant\u00f3w do liczby godzin og\u00f3\u0142em zaplanowanych do wykonania us\u0142ugi,
- wykonania poszczeg\u00f3lnych etap\u00f3w prac przyj\u0119tych na podstawie ustalonego harmonogramu wykonania prac.
\u00a0
Poszczeg\u00f3lne etapy mog\u0105 by\u0107 ustalane na podstawie jednej z poni\u017cszych metod:
- przypisania poszczeg\u00f3lnym etapom cz\u0119\u015bciowych warto\u015bci przychod\u00f3w wynikaj\u0105cych z umowy,
- przypisania poszczeg\u00f3lnym etapom wykonania prac okre\u015blonych stopni (procentowych) zaawansowania rob\u00f3t,
- stopniem zaawansowania wykonania bud\u017cetu kosztowego ustalonego dla danego projektu.
\u00a0
Wiarygodnie oszacowan\u0105 warto\u015b\u0107 zaawansowania wykonanych prac ujmuje si\u0119 przychodowo jako przychody z\u00a0rob\u00f3t w toku w\u00a0podziale na poszczeg\u00f3lne projekty oraz jako pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci kr\u00f3tkoterminowe.
\u00a0
Kwoty zafakturowane, a nieznajduj\u0105ce uzasadnienia w faktycznym stopniu zaawansowania prac wykazywane s\u0105\u00a0w\u00a0pasywach sprawozdania z sytuacji finansowej w pozycji \u201ePozosta\u0142e zobowi\u0105zania\u201d.
\u00a0
Je\u017celi nie jest mo\u017cliwe ustalenie stopnia zaawansowania prac, przychody ujmuje si\u0119 w wysoko\u015bci poniesionych koszt\u00f3w.\u00a0
\u00a0
Je\u017celi istnieje uzasadniona pewno\u015b\u0107, \u017ce dotacja zostanie uzyskana oraz spe\u0142nione zostan\u0105 wszystkie zwi\u0105zane z\u00a0ni\u0105 warunki, w\u00f3wczas dotacje rz\u0105dowe s\u0105 ujmowane wed\u0142ug ich warto\u015bci godziwej.
\u00a0
Je\u017celi dotacja dotyczy pozycji kosztowej, w\u00f3wczas jest ona ujmowana jako przych\u00f3d w spos\u00f3b wsp\u00f3\u0142mierny do koszt\u00f3w, kt\u00f3re dotacja ta ma w zamierzeniu kompensowa\u0107.
\u00a0
Je\u017celi dotacja dotyczy aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, w\u00f3wczas jej warto\u015b\u0107 godziwa jest ujmowana na koncie rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych przychod\u00f3w, a nast\u0119pnie stopniowo odpisywana, przez szacowany okres u\u017cytkowania zwi\u0105zanych z ni\u0105 aktyw\u00f3w, jako przych\u00f3d w pozycji pozosta\u0142e przychody operacyjne.
\u00a0
Warto\u015b\u0107 otrzymanej a nierozliczonej dotacji wykazywana jest w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji \u201ePozosta\u0142e zobowi\u0105zania\u201d.
PRZYCHODY NETTO Z DZIA\u0141ALNOSCI PODSTAWOWEJ ORAZ KOSZTY ICH UZYSKANIA
\u00a0
Zaprezentowane w sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w przychody ze sprzeda\u017cy wykazano w oparciu o\u00a0zaliczone do\u00a0odpowiednich okres\u00f3w sprawozdawczych wielko\u015bci sprzeda\u017cy ustalonej na podstawie wystawionych faktur potwierdzonych przez odbiorc\u00f3w oraz rozliczenia kontrakt\u00f3w d\u0142ugoterminowych.
Do koszt\u00f3w uzyskania przychodu ze sprzeda\u017cy zaliczono wszystkie koszty zwi\u0105zane z podstawow\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 z\u00a0wyj\u0105tkiem pozosta\u0142ych koszt\u00f3w operacyjnych, koszt\u00f3w finansowych i strat nadzwyczajnych.
\u00a0
Zar\u00f3wno przychody, jak i koszty ich uzyskania uj\u0119te s\u0105 w odpowiednich okresach sprawozdawczych, kt\u00f3rych dotycz\u0105, niezale\u017cnie od daty otrzymania b\u0105d\u017a dokonania p\u0142atno\u015bci.
\u00a0
Grupa Kapita\u0142owa prowadzi ewidencj\u0119 koszt\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci podstawowej w uk\u0142adzie rodzajowym, w kt\u00f3rym rozwini\u0119te symbole poszczeg\u00f3lnych kont pozwalaj\u0105 na wyodr\u0119bnienie uk\u0142adu funkcjonalnego (kalkulacyjnego) tych koszt\u00f3w.
POZOSTA\u0141E PRZYCHODY I KOSZTY OPERACYJNE
\u00a0
Pozosta\u0142e przychody i koszty operacyjne obejmuj\u0105 og\u00f3\u0142 przychod\u00f3w i koszt\u00f3w niezwi\u0105zanych bezpo\u015brednio ze\u00a0zwyk\u0142\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 operacyjn\u0105, a wywieraj\u0105cych wp\u0142yw na wynik finansowy.\u00a0
\u00a0
Przychody i koszty finansowe stanowi\u0105 wynik operacji finansowych.
\u00a0
Przychody finansowe obejmuj\u0105 otrzymane lub\u00a0nale\u017cne odsetki od \u015brodk\u00f3w na rachunkach bankowych, nadwy\u017ck\u0119 dodatnich r\u00f3\u017cnic kursowych nad ujemnymi, dodatni\u0105 wycen\u0105 aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy i odsetki od udzielonych po\u017cyczek.
\u00a0
Koszty finansowe obejmuj\u0105 nadwy\u017ck\u0119 ujemnych r\u00f3\u017cnic kursowych nad dodatnimi, zap\u0142acone lub naliczone odsetki oraz prowizje bankowe, a tak\u017ce ujemn\u0105 wycen\u0105 aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.
OBOWI\u0104ZKOWE OBCI\u0104\u017bENIE WYNIKU FINANSOWEGO
\u00a0
Obowi\u0105zkowym obci\u0105\u017ceniem wyniku finansowego jest podatek dochodowy od os\u00f3b prawnych oraz p\u0142atno\u015bci z\u00a0nim zr\u00f3wnane na podstawie odr\u0119bnych przepis\u00f3w. Podatek dochodowy obejmuje cz\u0119\u015b\u0107 bie\u017c\u0105c\u0105 i odroczon\u0105. Ta\u00a0ostatnia stanowi r\u00f3\u017cnic\u0119 pomi\u0119dzy stanem rezerw i aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego na\u00a0koniec i pocz\u0105tek okresu sprawozdawczego z wyj\u0105tkiem tej r\u00f3\u017cnicy, kt\u00f3ra zosta\u0142a odniesiona na kapita\u0142.
\u00a0
Aktywo oraz rezerwa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego s\u0105 prezentowane w bilansie rozdzielne i nie podlegaj\u0105 kompensacie.
SEGMENTY DZIA\u0141ALNO\u015aCI
\u00a0
Zakres informacji finansowych w sprawozdawczo\u015bci dotycz\u0105cej segment\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci w Grupie okre\u015blony jest w\u00a0oparciu o\u00a0wymogi MSSF 8. Grupa Kapita\u0142owa przyj\u0119\u0142a jako podstawowy uk\u0142ad sprawozdawczy \u2013 podzia\u0142 operacyjny, rozumiany jako dominuj\u0105ce \u017ar\u00f3d\u0142a ryzyka i korzy\u015bci zwi\u0105zanych realizacj\u0105 dzia\u0142alno\u015bci podstawowej. Natomiast jako uzupe\u0142niaj\u0105cy uk\u0142ad sprawozdawczy przyj\u0119\u0142a segmenty geograficzne wed\u0142ug kryterium rynk\u00f3w zbytu.
\u00a0
Wynik segmentu jest ustalany na poziomie zysku operacyjnego. Przychody, wynik, aktywa i zobowi\u0105zania segment\u00f3w ustalane s\u0105 przed dokonaniem wy\u0142\u0105cze\u0144 transakcji pomi\u0119dzy segmentami, po eliminacji w ramach segmentu.
\u00a0
Segmentowe zyski oraz aktywa okre\u015blono przed dokonaniem wy\u0142\u0105cze\u0144 mi\u0119dzysegmentowych. Ceny sprzeda\u017cy w\u00a0transakcjach pomi\u0119dzy segmentami s\u0105 zbli\u017cone do cen rynkowych. Koszty operacyjne segmentu s\u0105\u00a0odpowiednio alokowane do w\u0142a\u015bciwego segmentu. Pozosta\u0142e koszty, kt\u00f3rych nie mo\u017cna racjonalnie przyporz\u0105dkowa\u0107, s\u0105 ujmowane w pozycji \u201enieprzypisane koszty Grupy\u201d, jako pozycja uzgodnieniowa pomi\u0119dzy sumarycznym zyskiem w podziale na segmenty a zyskiem operacyjnym.
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEP\u0141YW\u00d3W PIENI\u0118\u017bNYCH
\u00a0
Skonsolidowane sprawozdanie z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych sporz\u0105dzane jest wg metody po\u015bredniej.
\u00a0
Rekomendacj\u0119 co do wyp\u0142aty dywidendy wydaje Zarz\u0105d, a nast\u0119pnie Rada Nadzorcza. Ostateczn\u0105 decyzj\u0119 podejmuje Walne Zgrodzenie Akcjonariuszy.\u00a0
Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w
Grupa dokonuje corocznie testu na utrat\u0119 warto\u015bci firmy oraz dokonuje analizy przegl\u0105du warto\u015bci netto sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tku trwa\u0142ego w celu stwierdzenia, czy nie wyst\u0119puj\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na mo\u017cliwo\u015b\u0107 utraty warto\u015bci. W przypadku gdy stwierdzono istnienie takich przes\u0142anek szacowana jest warto\u015b\u0107 odzyskiwalna danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w w celu ustalenia potencjalnego odpisu z tego tytu\u0142u.
\u00a0
W przypadku je\u017celi warto\u015b\u0107 odzyskiwalna warto\u015bci firmy przypisana do poszczeg\u00f3lnych segment\u00f3w operacyjnych jest ni\u017csza od jej warto\u015bci ksi\u0119gowej, rozpoznaje si\u0119 odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci \"warto\u015bci firmy\". Utrata warto\u015bci w stosunku do warto\u015bci firmy oraz aktyw\u00f3w trwa\u0142ych bezpo\u015brednio zwi\u0105zana jest z\u00a0przyj\u0119ciem szacunk\u00f3w i\u00a0za\u0142o\u017ce\u0144, kt\u00f3re dotycz\u0105 terminu dokonania i\u00a0wysoko\u015bci odpisu aktualizuj\u0105cego jego warto\u015b\u0107. Zmienne, o kt\u00f3re oparty jest test na utrat\u0119 warto\u015bci, to przede wszystkim: koszt kapita\u0142u, technologiczne zu\u017cycie, zmiany w\u00a0warunkach konkurencji, oczekiwania co do wzrostu na rynku. Oszacowanie warto\u015bci odzyskiwalnej opiera si\u0119 na najlepszych szacunkach i os\u0105dach Zarz\u0105du, ostateczny wynik jest obarczony niepewno\u015bci\u0105, \u017ce szacunki Zarz\u0105du mog\u0105 zosta\u0107 zweryfikowane niezale\u017cnie przez zmiany ekonomiczne, technologiczne i sytuacj\u0119 na rynku krajowym i\u00a0mi\u0119dzynarodowym.
Warto\u015b\u0107 godziwa instrument\u00f3w finansowych
\u00a0
Warto\u015b\u0107 godziwa instrument\u00f3w finansowych, dla kt\u00f3rych istnieje aktywny rynek gie\u0142dowy jest r\u00f3wna kursowi zamkni\u0119cia na dzie\u0144 bilansowy na tym rynku.
\u00a0
Je\u017celi dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych nie jest notowany na aktywnym rynku (a tak\u017ce w odniesieniu do nienotowanych papier\u00f3w warto\u015bciowych), Grupa ustala warto\u015b\u0107 godziw\u0105 stosuj\u0105c modele rynkowe powszechnie stosowane przez uczestnik\u00f3w rynku bazuj\u0105ce m.in. na por\u00f3wnywalnych transakcjach rynkowych, analizach zdyskontowanych strumieni pieni\u0119\u017cnych, transakcjach i wska\u017anikach rynkowych dla sp\u00f3\u0142ek z danego sektora. Przy wyborze odpowiednich metod i za\u0142o\u017ce\u0144 zarz\u0105dy sp\u00f3\u0142ek wchodz\u0105cych w sk\u0142ad Grupy Kapita\u0142owej kieruj\u0105 si\u0119 profesjonalnym os\u0105dem.\u00a0
Okres u\u017cytkowania aktyw\u00f3w trwa\u0142ych
\u00a0
Warunki rynkowe mog\u0105 wp\u0142yn\u0105\u0107 na zmian\u0119 warto\u015bci szacowanego okresu u\u017cytkowania \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych oraz warto\u015bci niematerialnych i prawnych. Grupa co rok dokonuje analizy w celu potwierdzenia prawid\u0142owo\u015bci swoich szacunk\u00f3w.
Przy pocz\u0105tkowym okre\u015blaniu jak i p\u00f3\u017aniejszej weryfikacji szacowanego okresu u\u017cytkowania sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, Zarz\u0105d bierze pod uwag\u0119 nast\u0119puj\u0105ce czynniki:
- oczekiwane zu\u017cycie fizyczne,
- technologiczn\u0105 utrat\u0119 przydatno\u015bci,
- okres u\u017cytkowania podobnych aktyw\u00f3w,
- okres uzyskiwania korzy\u015bci ekonomicznych pochodz\u0105cych ze sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.
PO\u0141\u0104CZENIE JEDNOSTEK
\u00a0
W przypadku po\u0142\u0105cze\u0144 Grupa stosuje do rozliczenia transakcji zasady wynikaj\u0105ce z MSSF 3 \u201ePo\u0142\u0105czenie jednostek\u201d. Do rozliczenia po\u0142\u0105czenia stosuje si\u0119 metod\u0119 przej\u0119cia.
\u00a0
Zastosowanie metody przej\u0119cia wymaga
- zidentyfikowania jednostki przejmuj\u0105cej,
- ustalenia dnia przej\u0119cia,
- uj\u0119cia i wyceny w warto\u015bciach godziwych mo\u017cliwych do zidentyfikowania nabytych aktyw\u00f3w, przej\u0119tych zobowi\u0105za\u0144 oraz wszelkich niekontroluj\u0105cych udzia\u0142\u00f3w w jednostce przejmowanej,
- uj\u0119cia i wyceny warto\u015bci firmy lub zysku z okazyjnego zbycia.
\u00a0
MSSF 3 wy\u0142\u0105cza ze swojego zakresu po\u0142\u0105czenie jednostek gospodarczych, kt\u00f3re podlegaj\u0105 wsp\u00f3lnej kontroli zar\u00f3wno przed jak i\u00a0po przeprowadzeniu transakcji po\u0142\u0105czenia jednostek. Po\u0142\u0105czenie jednostek gospodarczych z udzia\u0142em jednostek b\u0119d\u0105cych pod wsp\u00f3ln\u0105 kontrol\u0105 to po\u0142\u0105czenie jednostek gospodarczych, w kt\u00f3rym wszystkie \u0142\u0105cz\u0105ce si\u0119 podmioty lub jednostki gospodarcze s\u0105
w\u00a0ostatecznym rozrachunku kontrolowane przez ten sam podmiot lub podmioty, zar\u00f3wno przed po\u0142\u0105czeniem jak i po nim, a tak sprawowana kontrola nie ma charakteru tymczasowego.
\u00a0
Dla takich po\u0142\u0105cze\u0144 Grupa stosuje par. 10-12 MSR 8 \u201eZasady rachunkowo\u015bci, zmiany waro\u015bci szacunkowych i b\u0142\u0119dy\u201d.
\u00a0
Dla rozliczenia po\u0142\u0105czenia jednostek znajduj\u0105cych si\u0119 pod wsp\u00f3ln\u0105 kontrol\u0105 Grupa stosuje metod\u0119 \u0142\u0105czenia udzia\u0142\u00f3w.
U podstaw tej metody le\u017cy za\u0142o\u017cenie, \u017ce podmioty \u0142\u0105cz\u0105ce si\u0119 by\u0142y zar\u00f3wno przed jak i po transakcji kontrolowane przez tego samego akcjonariusza i w zwi\u0105zku z tym sprawozdanie finansowe odzwierciedla fakt ci\u0105g\u0142o\u015bci wsp\u00f3lnej kontroli oraz nie odzwierciedla zmian warto\u015bci aktyw\u00f3w netto do warto\u015bci godziwych lub wyceny warto\u015bci firmy, poniewa\u017c \u017caden z \u0142\u0105cz\u0105cych si\u0119 podmiot\u00f3w nie jest w istocie nabywany. Zatem sprawozdanie przygotowywane jest tak, jakby \u0142\u0105cz\u0105ce si\u0119 podmioty by\u0142y zawsze ze sob\u0105 po\u0142\u0105czone.
\u00a0
Rozliczaj\u0105c po\u0142\u0105czenie jednostek gospodarczych metod\u0105 \u0142\u0105czenia udzia\u0142\u00f3w, wy\u0142\u0105czeniu podlegaj\u0105 nast\u0119puj\u0105ce pozycje:
- kapita\u0142 zak\u0142adowy sp\u00f3\u0142ki przej\u0119tej,
- wzajemne nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105zania oraz inne rozrachunki o podobnym charakterze \u0142\u0105cz\u0105cych si\u0119 sp\u00f3\u0142ek,
- przychody i koszty operacji gospodarczych dokonywanych w okresie, za kt\u00f3ry jest sporz\u0105dzane sprawozdanie finansowe, kt\u00f3re mia\u0142y miejsce przed po\u0142\u0105czeniem mi\u0119dzy \u0142\u0105cz\u0105cymi si\u0119 sp\u00f3\u0142kami,
- zyski lub straty operacji gospodarczych dokonanych przed po\u0142\u0105czeniem mi\u0119dzy \u0142\u0105cz\u0105cymi si\u0119 sp\u00f3\u0142kami, zawarte w warto\u015bciach podlegaj\u0105cych \u0142\u0105czeniu aktyw\u00f3w i pasyw\u00f3w.
ZASADY KONSOLIDACJI W GRUPIE KAPITA\u0141OWEJ DGA S.A.
\u00a0
Sprawozdania finansowe jednostek zale\u017cnych i stowarzyszonych sporz\u0105dzone jest za ten sam okres sprawozdawczy co sprawozdanie jednostki dominuj\u0105cej.
\u00a0
Jednostki zale\u017cne, wsp\u00f3\u0142zale\u017cne oraz stowarzyszone nie sporz\u0105dzaj\u0105 sprawozda\u0144 finansowych zgodnie z\u00a0Mi\u0119dzynarodowymi Standardami Sprawozdawczo\u015bci Finansowej (dalej: MSSF). Sprawozdania tych jednostek s\u0105 przekszta\u0142cane na sprawozdania zgodne z wymogami MSSF.
\u00a0
W bie\u017c\u0105cym okresie sprawozdawczym nie wyst\u0105pi\u0142y istotne r\u00f3\u017cnice wynikaj\u0105ce z przekszta\u0142cenia na MSSF. Wszystkie salda i transakcje pomi\u0119dzy jednostkami Grupy Kapita\u0142owej zosta\u0142y w ca\u0142o\u015bci wyeliminowane. Czas trwania Grupy Kapita\u0142owej jest nieoznaczony.
\u00a0
Przy sporz\u0105dzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego stosuje si\u0119 nast\u0119puj\u0105ce procedury organizacyjne:
a)jednostka dominuj\u0105ca okre\u015bla sk\u0142ad i struktur\u0119 Grupy Kapita\u0142owej na dzie\u0144 bilansowy wraz z podzia\u0142em na sp\u00f3\u0142ki \u201einwestycyjne\u201d i sp\u00f3\u0142ki \u201ewsparcia\u201d:
\uf02dsp\u00f3\u0142ki \u201einwestycyjne\u201d \u2013 to sp\u00f3\u0142ki, kt\u00f3rych udzia\u0142y/akcje s\u0105 nabywane w celu dalszej odsprzeda\u017cy z\u00a0zyskiem w\u00a0kr\u00f3tkim terminie. Sp\u00f3\u0142ki \u201einwestycyjne\u201d charakteryzuj\u0105 si\u0119 potencja\u0142em wzrostu warto\u015bci w perspektywie 3-5 lat. Po osi\u0105gni\u0119ciu zak\u0142adanej stopy zwrotu z inwestycji DGA S.A. przeprowadza proces dezinwestycji poprzez sprzeda\u017c udzia\u0142\u00f3w/akcji nowemu inwestorowi,
\uf02dsp\u00f3\u0142ki \u201ewsparcia\u201d s\u0105 to sp\u00f3\u0142ki, kt\u00f3rych celem jest wspieranie proces\u00f3w biznesowych
i inwestycyjnych dotycz\u0105cych projekt\u00f3w/sp\u00f3\u0142ek z pierwszej kategorii (sp\u00f3\u0142ek \u201einwestycyjnych\u201d). Inwestycje kapita\u0142owe w sp\u00f3\u0142ki tej kategorii maj\u0105 charakter d\u0142ugoterminowy. Sp\u00f3\u0142ki \u201ewsparcia\u201d maj\u0105 za zadanie dostarcza\u0107 warto\u015bci dodanej dla sp\u00f3\u0142ek \u201einwestycyjnych\u201d m.in. poprzez us\u0142ugi doradztwa w zakresie zarz\u0105dzania, pozyskiwania finansowania, obs\u0142ugi ksi\u0119gowej i audytorskiej oraz prawnej.
b)jednostki powi\u0105zane spe\u0142niaj\u0105ce warunki konsolidacji podlegaj\u0105 w\u0142\u0105czeniu do skonsolidowanego sprawozdania finansowego od dnia obj\u0119cia kontroli,
c)jednostki powi\u0105zane stosuj\u0105 zasady rachunkowo\u015bci nie odbiegaj\u0105ce w spos\u00f3b istotny od zasad rachunkowo\u015bci obowi\u0105zuj\u0105cych w jednostce dominuj\u0105cej,
d)skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporz\u0105dzane jest na dzie\u0144 bilansowy, za okres okre\u015blony dla sprawozdania jednostkowego jednostki dominuj\u0105cej,
e)jednostki zale\u017cne, konsolidowane metod\u0105 pe\u0142n\u0105 dokonuj\u0105 uzgodnie\u0144 wzajemnych transakcji w okresie sprawozdawczym oraz wzajemnych rozrachunk\u00f3w z podmiotem dominuj\u0105cym na dzie\u0144 bilansowy.
\u00a0
Przy sporz\u0105dzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapita\u0142owej DGA S.A. stosowano nast\u0119puj\u0105ce procedury merytoryczne:
a)dane jednostek zale\u017cnych nale\u017c\u0105cych do grupy sp\u00f3\u0142ek \u201ewsparcia\u201d i sp\u00f3\u0142ek \u201einwestycyjnych\u201d, ujmowane s\u0105 w\u00a0skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym metod\u0105 pe\u0142n\u0105, polegaj\u0105c\u0105 na sumowaniu odpowiednich pozycji
b)sprawozdania tych jednostek z danymi sprawozdania jednostki dominuj\u0105cej, bez wzgl\u0119du na procentowy udzia\u0142 jednostki dominuj\u0105cej we w\u0142asno\u015bci ka\u017cdej z jednostek zale\u017cnych oraz dokonywano odpowiednich wy\u0142\u0105cze\u0144 i korekt konsolidacyjnych,
c)korekty konsolidacyjne obejmuj\u0105:
\uf02dwy\u0142\u0105czenie obrot\u00f3w z operacji dokonanych w okresie sprawozdawczym mi\u0119dzy jednostkami powi\u0105zanymi obj\u0119tymi konsolidacj\u0105 metod\u0105 pe\u0142n\u0105 (w ca\u0142o\u015bci) i proporcjonaln\u0105 (w odpowiednim procencie),
\uf02dwy\u0142\u0105czenie wzajemnych nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105za\u0144 z wszelkich tytu\u0142\u00f3w,
\uf02dwy\u0142\u0105czenie ze skonsolidowanych aktyw\u00f3w warto\u015bci udzia\u0142\u00f3w w jednostkach zale\u017cnych,
\uf02dwy\u0142\u0105czenie ze skonsolidowanych kapita\u0142\u00f3w warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w netto jednostek zale\u017cnych na dzie\u0144 przej\u0119cia kontroli przez podmiot dominuj\u0105cy oraz cz\u0119\u015bci niewyp\u0142aconych zysk\u00f3w jednostek zale\u017cnych przypadaj\u0105cych za okres od dnia obj\u0119cia kontroli do dnia bilansowego na udzia\u0142owc\u00f3w mniejszo\u015bciowych,
\uf02dwyodr\u0119bnienie w pasywach skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej kapita\u0142u udzia\u0142owc\u00f3w mniejszo\u015bciowych stanowi\u0105cego warto\u015b\u0107 udzia\u0142u w kapitale w\u0142asnym poszczeg\u00f3lnych jednostek zale\u017cnych przypadaj\u0105cego na udzia\u0142owc\u00f3w mniejszo\u015bciowych,
\uf02doszacowanie warto\u015bci firmy na dzie\u0144 przej\u0119cia kontroli przez podmiot dominuj\u0105cy,
d)udzia\u0142y w podmiotach wsp\u00f3\u0142zale\u017cnych i stowarzyszonych, kt\u00f3re s\u0105 \u201esp\u00f3\u0142kami wsparcia\u201d wyceniano
w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci,
e)w sprawozdaniu skonsolidowanym \u2013 sp\u00f3\u0142ki \u201einwestycyjne\u201d, w kt\u00f3rych udzia\u0142 DGA S.A. wynosi mi\u0119dzy 20% a 50% \u2013 nie s\u0105 obj\u0119te konsolidacj\u0105.
\u00a0
Jednostka dominuj\u0105ca dokonuje odst\u0119pstwa, na podstawie MSR 1 pkt. 17, w\u00a0zakresie stosowania MSR 28 \u2013 \u201eInwestycje w\u00a0jednostkach stowarzyszonych\u201d, MSR 31 \u2013 \u201eInwestycje we wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119ciach\u201d, MSSF 3 \u2013 \u201ePo\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych\u201d zgodnie, z\u00a0kt\u00f3rymi nale\u017ca\u0142oby obj\u0105\u0107 konsolidacj\u0105 wszystkie inwestycje, w\u00a0kt\u00f3rych udzia\u0142 Emitenta wynosi mi\u0119dzy 20% a\u00a050% i czas posiadania ich w\u00a0portfelu Sp\u00f3\u0142ki przekracza dwana\u015bcie miesi\u0119cy.
Odst\u0119pstwo to dotyczy sp\u00f3\u0142ek \u201einwestycyjnych\u201d (nie b\u0119d\u0105cych sp\u00f3\u0142kami zale\u017cnymi). Odst\u0105pienie od konsolidacji tych\u017ce sp\u00f3\u0142ek \u201einwestycyjnych\u201d ma na celu unikni\u0119cie braku por\u00f3wnywalno\u015bci skonsolidowanych sprawozda\u0144 w perspektywie \u015brednio i\u00a0d\u0142ugookresowej. Taka klasyfikacja eliminuje niesp\u00f3jno\u015b\u0107 wyceny i uj\u0119cia danych aktyw\u00f3w. Sp\u00f3\u0142ki \u201einwestycyjne\u201d jako sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych nale\u017c\u0105 do grupy aktyw\u00f3w obj\u0119tych jednolitym zarz\u0105dzaniem i wyceniane s\u0105 w warto\u015bci godziwej zgodnie z\u00a0udokumentowan\u0105 strategi\u0105 zarz\u0105dzania inwestycjami jednostki dominuj\u0105cej DGA S.A. Poni\u017cej w tabeli przedstawiono dokonany podzia\u0142 wed\u0142ug poszczeg\u00f3lnych sp\u00f3\u0142ek Grupy Kapita\u0142owej DGA S.A.
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
1. Sp\u00f3\u0142ki wsparcia | Metoda konsolidacji |
Life Fund Sp. z o.o. | metoda pe\u0142na |
DGA Kancelaria S.A. | metoda pe\u0142na |
DGA Audyt Sp. z o.o. | metoda praw w\u0142asno\u015bci |
2. Sp\u00f3\u0142ki inwestycyjne* | \u00a0 |
Szybka Po\u017cyczka Polska Sp. z o.o. | nie podlega |
PTWP S.A. | nie podlega |
Szybka Po\u017cyczka Polska Plus Sp. z o.o. | nie podlega |
DGA Optima Sp. z o.o. | nie podlega |
*Podzia\u0142 i nazewnictwo wewn\u0119trzne GK DGA S.A., nie dotyczy podzia\u0142u zgodnie z definicj\u0105 MSSF 10.
\u00a0
Patenty, licencje, inne | Oprogramowanie komputerowe | Razem | ||||||||||
WARTO\u015a\u0106 BRUTTO | ||||||||||||
Na dzie\u0144 1 stycznia 2022 | 43 | 16 | 59 | |||||||||
Zwi\u0119kszenia | 0 | 0 | 0 | |||||||||
Zmniejszenia | 0 | 0 | 0 | |||||||||
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 | 43 | 16 | 59 | |||||||||
Na dzie\u0144 1 stycznia 2021 | 43 | 16 | 59 | |||||||||
Zwi\u0119kszenia | 0 | 0 | 0 | |||||||||
Zmniejszenia | 0 | 0 | 0 | |||||||||
Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 | 43 | 16 | 59 | |||||||||
UMORZENIE I UTRATA WARTO\u015aCI | ||||||||||||
Na dzie\u0144 1 stycznia 2022 | -43 | -16 | -59 | |||||||||
Zwi\u0119kszenia | 0 | 0 | 0 | |||||||||
Zmniejszenia | 0 | 0 | 0 | |||||||||
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 | -43 | -16 | -59 | |||||||||
Na dzie\u0144 1 stycznia 2021 | -41 | -16 | -52 | |||||||||
Zwi\u0119kszenia | -2 | 0 | -2 | |||||||||
Amortyzacja za rok | -2 | 0 | -2 | |||||||||
Zmniejszenia | 0 | 0 | 0 | |||||||||
Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 | -43 | -16 | -59 | |||||||||
WARTO\u015a\u0106 NETTO | ||||||||||||
Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 | 0 | 0 | 0 | |||||||||
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 | 0 | 0 | 0 |
Andrzej G\u0142owacki - Prezes
Anna Szyma\u0144ska - Wiceprezes\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInformationAboutKeyManagementPersonnelExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DTDT4GWZLEL890", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A257e854aae8146889bc98e7a45f47742_369": { "value": "Zatwierdzenie sprawozdania finansowego do publikacji
\u00a0
Zarz\u0105d zatwierdzi\u0142 dat\u0119 publikacji niniejszego sprawozdania finansowego na 27 kwietnia 2023 roku.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAuthorisationOfFinancialStatementsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DTDT4GWZLEL890", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Aa53586d1b89247a29f05f36794776de3_370": { "value": "II. Jednostki zale\u017cne \u2013 obj\u0119te konsolidacj\u0105 metod\u0105 pe\u0142n\u0105:
\u00a0
1. Jednostka zale\u017cna od DGA S.A.
a)Nazwa: Life Fund Sp. z o.o.,
b)Siedziba: Ul. Towarowa 37, 61-896 Pozna\u0144,
c)Podstawowy przedmiot dzia\u0142alno\u015bci zgodnie z wpisem do KRS:
-dzia\u0142alno\u015b\u0107 holding\u00f3w finansowych (PKD 64.20.Z),
-dzia\u0142alno\u015b\u0107 trust\u00f3w, fundusz\u00f3w i podobnych instytucji finansowych (PKD 64.30.Z),
-pozosta\u0142e doradztwo w zakresie prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej i zarz\u0105dzania (PKD 70.22.Z),
-pozosta\u0142a finansowa dzia\u0142alno\u015b\u0107 us\u0142ugowa, z wy\u0142\u0105czeniem ubezpiecze\u0144 i fundusz\u00f3w emerytalnych (PKD 64.9),
-pozosta\u0142e po\u015brednictwo pieni\u0119\u017cne (PKD 64.19.Z),
d)Organ prowadz\u0105cy rejestr: S\u0105d Rejonowy Pozna\u0144 \u2013 Nowe Miasto i Wilda; Sp\u00f3\u0142ka zosta\u0142a zarejestrowana w\u00a0Rejestrze Przedsi\u0119biorc\u00f3w Krajowego Rejestru S\u0105dowego pod numerem KRS 0000417069,
e)Udzia\u0142 Emitenta w kapitale jednostki 100,0 %, w ca\u0142kowitej liczbie g\u0142os\u00f3w 100,0 %.
\u00a0
2. Jednostka zale\u017cna od DGA S.A.
a)Nazwa: DGA Kancelaria S.A.,
b)Siedziba: ul. Towarowa 37, 61-896 Pozna\u0144,
c)Podstawowy przedmiot dzia\u0142alno\u015bci zgodnie z wpisem do KRS:
-pozosta\u0142e doradztwo w zakresie prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej i zarz\u0105dzania (PKD 70.22.Z),
-dzia\u0142alno\u015b\u0107 firm centralnych i holding\u00f3w (70.10.Z),
-dzia\u0142alno\u015b\u0107 holding\u00f3w finansowych (64.20.Z),
-dzia\u0142alno\u015b\u0107 trust\u00f3w, fundusz\u00f3w i podobnych instytucji finansowych (64.30.Z),
-pozosta\u0142a finansowa dzia\u0142alno\u015b\u0107 wspomagaj\u0105ca prowadzenie dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej, gdzie indziej niesklasyfikowana (82.99.Z),
d)Organ prowadz\u0105cy rejestr: S\u0105d Rejonowy Pozna\u0144-Nowe Miasto i Wilda; Sp\u00f3\u0142ka zosta\u0142a zarejestrowana w\u00a0Rejestrze Przedsi\u0119biorc\u00f3w Krajowego Rejestru S\u0105dowego, pod numerem KRS 0000442983,
e)Udzia\u0142 Emitenta w kapitale jednostki 49,3%, udzia\u0142 po\u015bredni poprzez osoby zasiadaj\u0105ce w Zarz\u0105dzie DGA S.A. 40,7%, udzia\u0142 w ca\u0142kowitej liczbie g\u0142os\u00f3w 86,7%.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSignificantInvestmentsInSubsidiariesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DTDT4GWZLEL890", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ae33476b3ba9f4b64bebb6ad38a1bdd79_371": { "value": "IV. Jednostki wsp\u00f3\u0142zale\u017cne - uj\u0119te metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci:
\u00a0
1. Jednostka wsp\u00f3\u0142zale\u017cna
a)Nazwa: DGA Audyt Sp. z o.o.,
b)Siedziba: ul. Towarowa 37, 61-896 Pozna\u0144,
c)Podstawowy przedmiot dzia\u0142alno\u015bci zgodnie z wpisem do KRS:
- dzia\u0142alno\u015b\u0107 rachunkowo \u2013 ksi\u0119gowa (PKD 69.20),
- pozosta\u0142a dzia\u0142alno\u015b\u0107 profesjonalna, naukowa i techniczna, gdzie indziej niesklasyfikowana (PKD 74.90),
-pozosta\u0142e doradztwo w zakresie prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej i zarz\u0105dzania (PKD 70.22.Z),
d)Organ prowadz\u0105cy rejestr: S\u0105d Rejonowy Pozna\u0144 Nowe Miasto i Wilda; Sp\u00f3\u0142ka zosta\u0142a zarejestrowana w Rejestrze Przedsi\u0119biorc\u00f3w Krajowego Rejestru S\u0105dowego dnia 23 stycznia 2002 roku pod numerem KRS0000081451,
e)Udzia\u0142 Emitenta w kapitale jednostki 74,0 %, w ca\u0142kowitej liczbie g\u0142os\u00f3w 48,7 %.
\u00a0
Miejsce siedziby sp\u00f3\u0142ki | Cena nabycia bez odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci | Procent posiadanych udzia\u0142\u00f3w | Procent posiadanych g\u0142os\u00f3w | Metoda konsolidacji | ||||
tys. PLN | % | % | ||||||
Nazwa Sp\u00f3\u0142ki | ||||||||
DGA Audyt Sp. z o.o. | Pozna\u0144 | 540 | 74,0 | 48,7 | praw w\u0142asno\u015bci | |||
Razem | 540 | |||||||
Odpis aktualizujacy warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w | 0 | |||||||
w tym przypadajacy na bie\u017c\u0105cy okres | 0 | |||||||
\u00a0 | ||||||||
Warto\u015b\u0107 netto - po uwzgl\u0119dnieniu odpisu | 540 | |||||||
Zmiany w ci\u0105gu roku | ||||||||
2022 | 2021 | |||||||
1 stycznia | 856 | 826 | ||||||
Wynik jednostek | 22 | 30 | ||||||
31 grudnia | 878 | 856 | ||||||
Na dzie\u0144 | Na dzie\u0144 | |||||||
31.12.2022 | 31.12.2021 | |||||||
Aktywa razem | 1 265 | 1 256 | ||||||
Zobowi\u0105zania razem | 387 | 409 | ||||||
Aktywa netto | 878 | 848 | ||||||
Udzia\u0142 Grupy w aktywach netto jednostek stowarzyszonych i wsp\u00f3\u0142zale\u017cnych | 649 | 626 | ||||||
Za okres | Za okres | |||||||
01.01.2022 - 31.12.2022 | 01.01.2021 - 31.12.2021 | |||||||
Przychody og\u00f3\u0142em | 1 532 | 1 267 | ||||||
Zysk og\u00f3\u0142em za okres obrachunkowy | 31 | 40 | ||||||
Udzia\u0142 Grupy w zysku/stracie jednostek stowarzyszonych i wsp\u00f3\u0142zale\u017cnych | 23 | 30 |
Pozosta\u0142e jednostki \u2013 nie podlegaj\u0105ce konsolidacji:
\u00a0
DGA Optima Sp. z o.o. \u2013 udzia\u0142 Emitenta w kapitale jednostki 15,0%, w ca\u0142kowitej liczbie g\u0142os\u00f3w 15,0%,
Polskie Towarzystwo Wspierania Przedsi\u0119biorczo\u015bci S.A. \u2013 udzia\u0142 Emitenta w kapitale jednostki 10,9%,
Szybka Po\u017cyczka Polska Sp. z o.o. \u2013 udzia\u0142 Emitenta w kapitale tej jednostki 15,6%, udzia\u0142 po\u015bredni w kapitale jednostki, poprzez swoj\u0105 jednostk\u0119 zale\u017cn\u0105 Life Fund Sp. z o.o.,
Szybka Po\u017cyczka Polska Plus Sp. z o.o. \u2013 udzia\u0142 Emitenta w kapitale tej jednostki 15,5%, udzia\u0142 po\u015bredni w kapitale jednostki, poprzez swoj\u0105 jednostk\u0119 zale\u017cn\u0105 Life Fund Sp. z o.o.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfNoncontrollingInterestsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DTDT4GWZLEL890", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Af572f9ba98f147a1b3d432ede776498e_372": { "value": "Pozosta\u0142e jednostki \u2013 nie podlegaj\u0105ce konsolidacji:
\u00a0
DGA Optima Sp. z o.o. \u2013 udzia\u0142 Emitenta w kapitale jednostki 15,0%, w ca\u0142kowitej liczbie g\u0142os\u00f3w 15,0%,
Polskie Towarzystwo Wspierania Przedsi\u0119biorczo\u015bci S.A. \u2013 udzia\u0142 Emitenta w kapitale jednostki 10,9%,
Szybka Po\u017cyczka Polska Sp. z o.o. \u2013 udzia\u0142 Emitenta w kapitale tej jednostki 15,6%, udzia\u0142 po\u015bredni w kapitale jednostki, poprzez swoj\u0105 jednostk\u0119 zale\u017cn\u0105 Life Fund Sp. z o.o.,
Szybka Po\u017cyczka Polska Plus Sp. z o.o. \u2013 udzia\u0142 Emitenta w kapitale tej jednostki 15,5%, udzia\u0142 po\u015bredni w kapitale jednostki, poprzez swoj\u0105 jednostk\u0119 zale\u017cn\u0105 Life Fund Sp. z o.o.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestsInOtherEntitiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DTDT4GWZLEL890", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A6c3d5db316db4215a59fedcf1d48a2b5_375": { "value": "\u00a0
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone zgodnie ze standardami rachunkowo\u015bci przyj\u0119tymi do stosowania w Unii Europejskiej, wydanymi i obowi\u0105zuj\u0105cymi na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia sprawozdania finansowego, to jest z Mi\u0119dzynarodowymi
Standardami Rachunkowo\u015bci, Mi\u0119dzynarodowymi Standardami Sprawozdawczo\u015bci Finansowej oraz zwi\u0105zanymi z nimi interpetacjami og\u0142oszonymi w formie Rozporz\u0105dze\u0144 Komisji Europejskiej zatwierdzonymi przez Uni\u0119 Europejsk\u0105.
\u00a0
Sprawozdanie finansowe jest sporz\u0105dzone zgodnie z koncepcj\u0105 kosztu historycznego, za wyj\u0105tkiem aktualizacji wyceny niekt\u00f3rych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oraz instrument\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfPreparationOfFinancialStatementsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DTDT4GWZLEL890", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A0b4ae59d0f59460a92985cf5b196f37b_374": { "value": "\u00a0
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone zgodnie ze standardami rachunkowo\u015bci przyj\u0119tymi do stosowania w Unii Europejskiej, wydanymi i obowi\u0105zuj\u0105cymi na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia sprawozdania finansowego, to jest z Mi\u0119dzynarodowymi
Standardami Rachunkowo\u015bci, Mi\u0119dzynarodowymi Standardami Sprawozdawczo\u015bci Finansowej oraz zwi\u0105zanymi z nimi interpetacjami og\u0142oszonymi w formie Rozporz\u0105dze\u0144 Komisji Europejskiej zatwierdzonymi przez Uni\u0119 Europejsk\u0105.
\u00a0
Sprawozdanie finansowe jest sporz\u0105dzone zgodnie z koncepcj\u0105 kosztu historycznego, za wyj\u0105tkiem aktualizacji wyceny niekt\u00f3rych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oraz instrument\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:StatementOfIFRSCompliance", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DTDT4GWZLEL890", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A45adfe67847a49528e06a3f351e2fe54_383943630": { "value": "\u00a0
Zmian polityki rachunkowo\u015bci Grupa Kapita\u0142owa dokonuje jedynie wtedy, gdy maj\u0105 miejsce zmiany standard\u00f3w rachunkowo\u015bci oraz gdy zmian dokonuje si\u0119 w\u00a0celu zapewnienia bardziej rzetelnej prezentacji danych w\u00a0sprawozdaniu finansowym.
\u00a0
W celu zapewniania por\u00f3wnywalno\u015bci danych finansowych zmienione zasady rachunkowo\u015bci Grupa Kapita\u0142owa stosuje r\u00f3wnie\u017c w\u00a0odniesieniu do danych por\u00f3wnawczych prezentowanych w\u00a0sprawozdaniu finansowym za rok bie\u017c\u0105cy, z\u00a0wyj\u0105tkiem sytuacji, gdy nie ma mo\u017cliwo\u015bci rozs\u0105dnego ustalenia kwot wynikaj\u0105cych z korekt ubieg\u0142ych okres\u00f3w obrotowych. Korekty wynikaj\u0105ce ze zmiany polityki rachunkowo\u015bci powinny zosta\u0107 wykazane jako korekty zysku/straty z\u00a0lat ubieg\u0142ych. Dane por\u00f3wnawcze s\u0105 przekszta\u0142cane, z\u00a0wyj\u0105tkiem sytuacji, gdy jest to niewykonalne ze wzgl\u0119d\u00f3w praktycznych. Do prezentacji danych por\u00f3wnawczych maj\u0105
zastosowanie zasady okre\u015blone dla prezentacji danych por\u00f3wnawczych w\u00a0przypadku b\u0142\u0119du. Doprowadzenie do por\u00f3wnywalno\u015bci polega na przeliczeniu danych finansowych za rok poprzedni wed\u0142ug zasad obowi\u0105zuj\u0105cych w roku bie\u017c\u0105cym.
\u00a0
Dane por\u00f3wnawcze ujmuje si\u0119 bezpo\u015brednio w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w podaj\u0105c w\u00a0informacji dodatkowej opis zmian.
\u00a0
W prezentowanym okresie Grupa nie zmienia\u0142a zasad rachunkowo\u015bci.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfChangesInAccountingPoliciesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DTDT4GWZLEL890", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A2debe45f41f14698a979286a850b8bf8_380": { "value": "PRZELICZANIE POZYCJI WYRA\u017bONYCH W WALUCIE OBCEJ
\u00a0
Operacje dokonywane w walutach obcych przelicza si\u0119 na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia na walut\u0119 funkcjonaln\u0105:
- po kursie kupna lub sprzeda\u017cy walut stosowanych przez bank, w kt\u00f3rym nast\u0119puje transakcja, w przypadku operacji sprzeda\u017cy lub kupna walut oraz operacji zap\u0142aty nale\u017cno\u015bci lub zobowi\u0105za\u0144,
- wed\u0142ug \u015bredniego kursu ustalonego dla danej waluty przez NBP obowi\u0105zuj\u0105cego na dzie\u0144 zawarcia transakcji. Kursem obowi\u0105zuj\u0105cym na dzie\u0144 zawarcia transakcji jest \u015bredni kurs NBP og\u0142oszony w ostatnim dniu roboczym poprzedzaj\u0105cym dzie\u0144 zawarcia transakcji.
Rozch\u00f3d \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z rachunk\u00f3w dewizowych oraz kasy walutowej wyceniany jest wed\u0142ug metody FIFO \u2013 pierwsze wesz\u0142o pierwsze wysz\u0142o, a r\u00f3\u017cnice kursowe wynikaj\u0105ce z przyj\u0119tej metody ujmuje si\u0119 na bie\u017c\u0105co w\u00a0przychodach i kosztach finansowych.
Na dzie\u0144 bilansowy pieni\u0119\u017cne pozycje aktyw\u00f3w i pasyw\u00f3w jednostki w walucie obcej (\u015brodki pieni\u0119\u017cne, nale\u017cno\u015bci i\u00a0zobowi\u0105zania) wycenia si\u0119 po kursie natychmiastowej wymiany obowi\u0105zuj\u0105cym w tym dniu, tj. po \u015brednim kursie NBP ustalonym dla danej waluty. Pozosta\u0142e pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej prezentuje si\u0119 w\u00a0warto\u015bci wynikaj\u0105cej z\u00a0pierwotnego uj\u0119cia w\u00a0ksi\u0119gach.
\u00a0
Dodatnie i ujemne r\u00f3\u017cnice kursowe wynikaj\u0105ce z przeliczenia pozycji wyra\u017conych w walutach obcych na dzie\u0144 bilansowy ujmuje si\u0119 w sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w okresu, w kt\u00f3rym r\u00f3\u017cnice te powsta\u0142y.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFunctionalCurrencyExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DTDT4GWZLEL890", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A019ed141ce354c4ba6b22e90bf7b65d4_378": { "value": "PRZELICZANIE POZYCJI WYRA\u017bONYCH W WALUCIE OBCEJ
\u00a0
Operacje dokonywane w walutach obcych przelicza si\u0119 na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia na walut\u0119 funkcjonaln\u0105:
- po kursie kupna lub sprzeda\u017cy walut stosowanych przez bank, w kt\u00f3rym nast\u0119puje transakcja, w przypadku operacji sprzeda\u017cy lub kupna walut oraz operacji zap\u0142aty nale\u017cno\u015bci lub zobowi\u0105za\u0144,
- wed\u0142ug \u015bredniego kursu ustalonego dla danej waluty przez NBP obowi\u0105zuj\u0105cego na dzie\u0144 zawarcia transakcji. Kursem obowi\u0105zuj\u0105cym na dzie\u0144 zawarcia transakcji jest \u015bredni kurs NBP og\u0142oszony w ostatnim dniu roboczym poprzedzaj\u0105cym dzie\u0144 zawarcia transakcji.
Rozch\u00f3d \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z rachunk\u00f3w dewizowych oraz kasy walutowej wyceniany jest wed\u0142ug metody FIFO \u2013 pierwsze wesz\u0142o pierwsze wysz\u0142o, a r\u00f3\u017cnice kursowe wynikaj\u0105ce z przyj\u0119tej metody ujmuje si\u0119 na bie\u017c\u0105co w\u00a0przychodach i kosztach finansowych.
Na dzie\u0144 bilansowy pieni\u0119\u017cne pozycje aktyw\u00f3w i pasyw\u00f3w jednostki w walucie obcej (\u015brodki pieni\u0119\u017cne, nale\u017cno\u015bci i\u00a0zobowi\u0105zania) wycenia si\u0119 po kursie natychmiastowej wymiany obowi\u0105zuj\u0105cym w tym dniu, tj. po \u015brednim kursie NBP ustalonym dla danej waluty. Pozosta\u0142e pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej prezentuje si\u0119 w\u00a0warto\u015bci wynikaj\u0105cej z\u00a0pierwotnego uj\u0119cia w\u00a0ksi\u0119gach.
\u00a0
Dodatnie i ujemne r\u00f3\u017cnice kursowe wynikaj\u0105ce z przeliczenia pozycji wyra\u017conych w walutach obcych na dzie\u0144 bilansowy ujmuje si\u0119 w sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w okresu, w kt\u00f3rym r\u00f3\u017cnice te powsta\u0142y.
B\u0141\u0118DY LAT POPRZEDNICH
\u00a0
B\u0142\u0105d lat poprzednich to b\u0142\u0105d wykryty w\u00a0bie\u017c\u0105cym roku obrotowym, ale pope\u0142niony w\u00a0poprzednim roku obrotowym (poprzednich latach obrotowych), kt\u00f3rego znaczenie jest na tyle istotne, i\u017c w\u00a0\u015bwietle jego ujawnienia nie mo\u017cna stwierdzi\u0107 czy sprawozdanie
finansowe za poprzedni okres lub kilka poprzednich okres\u00f3w by\u0142o wiarygodne, czy rzetelnie i\u00a0jasno przedstawia\u0142o sytuacj\u0119 maj\u0105tkow\u0105 i\u00a0finansow\u0105 oraz wynik finansowy.
\u00a0
Kwota korekty b\u0142\u0119du odnosz\u0105cego si\u0119 do ubieg\u0142ych okres\u00f3w obrotowych wykazywana jest w\u00a0sprawozdaniu finansowym jako korekta zysku/straty z\u00a0lat ubieg\u0142ych. Dane por\u00f3wnawcze s\u0105 przekszta\u0142cone, z\u00a0wyj\u0105tkiem sytuacji, gdy jest to niewykonalne ze wzgl\u0119d\u00f3w praktycznych. Przez przekszta\u0142cenie danych por\u00f3wnawczych rozumie si\u0119 doprowadzenie danych roku poprzedniego do\u00a0por\u00f3wnywalno\u015bci z\u00a0danymi roku bie\u017c\u0105cego. W\u00a0tym celu Grupa Kapita\u0142owa wykazuje kwot\u0119 b\u0142\u0119du w\u00a0sprawozdaniu finansowym za rok poprzedni w\u00a0nast\u0119puj\u0105cy spos\u00f3b:
- je\u017celi b\u0142\u0105d powsta\u0142 w roku poprzednim \u2013 jako obci\u0105\u017cenie wyniku finansowego tego roku,
- je\u017celi b\u0142\u0105d powsta\u0142 w latach poprzedzaj\u0105cych rok poprzedni \u2013 jako obci\u0105\u017cenie zysk\u00f3w zatrzymanych z\u00a0lat ubieg\u0142ych.
\u00a0
ZDARZENIA PO DACIE BILANSU
\u00a0
Zdarzenia nast\u0119puj\u0105ce po dniu bilansowym s\u0105 to zdarzenia, zar\u00f3wno korzystne, jak i niekorzystne, kt\u00f3re maj\u0105 miejsce pomi\u0119dzy dniem bilansowym a dat\u0105 zatwierdzenia sprawozdania finansowego do publikacji (sporz\u0105dzenia sprawozdania).
\u00a0
Grupa Kapita\u0142owa identyfikuje takie zdarzenia w nast\u0119puj\u0105cym podziale:
- zdarzenia, kt\u00f3re dostarczaj\u0105 dowod\u00f3w na istnienie okre\u015blonego stanu na dzie\u0144 bilansowy (zdarzenia nast\u0119puj\u0105ce po dniu bilansowym wymagaj\u0105ce dokonania korekt) oraz
- zdarzenia, kt\u00f3re wskazuj\u0105 na stan zaistnia\u0142y po dniu bilansowym (zdarzenia nast\u0119puj\u0105ce po dniu bilansowym i\u00a0niewymagaj\u0105ce dokonania korekt).
\u00a0
Je\u017celi zdarzenia nast\u0119puj\u0105ce po dniu bilansowym i niewymagaj\u0105ce dokonania korekt maj\u0105 tak du\u017ce znaczenie, i\u017c brak ujawnienia informacji na ich temat wp\u0142yn\u0105\u0142by na zdolno\u015b\u0107 u\u017cytkownik\u00f3w sprawozda\u0144 finansowych do\u00a0dokonywania w\u0142a\u015bciwych ocen i\u00a0podejmowania odpowiednich decyzji, Grupa Kapita\u0142owa ujawnia poni\u017csze informacje na temat ka\u017cdej znacz\u0105cej kategorii zdarze\u0144 nast\u0119puj\u0105cych po dniu bilansowym i niewymagaj\u0105cych dokonania korekt opisuj\u0105c:
- charakter zdarzenia oraz
- oszacowanie jego skutk\u00f3w finansowych lub stwierdzenie, i\u017c takiego szacunku nie mo\u017cna dokona\u0107.
\u00a0
Sk\u0142adnik warto\u015bci niematerialnych to mo\u017cliwy do zidentyfikowania, niepieni\u0119\u017cny sk\u0142adnik aktyw\u00f3w, nieposiadaj\u0105cy postaci fizycznej.
\u00a0
Jako warto\u015bci niematerialne wykazuje si\u0119 przede wszystkim:
- prace rozwojowe,
- oprogramowanie komputerowe,
- prawa do wynalazk\u00f3w, patent\u00f3w, znak\u00f3w towarowych, wzor\u00f3w u\u017cytkowych oraz zdobniczych.
\u00a0
Prace rozwojowe s\u0105 praktycznym zastosowaniem odkry\u0107 badawczych lub te\u017c osi\u0105gni\u0119\u0107 innej wiedzy w planowaniu lub\u00a0projektowaniu produkcji nowych lub znacznie udoskonalonych materia\u0142\u00f3w, urz\u0105dze\u0144, produkt\u00f3w, proces\u00f3w technologicznych, system\u00f3w lub us\u0142ug, kt\u00f3re ma miejsce przed rozpocz\u0119ciem produkcji seryjnej lub\u00a0ich zastosowaniem.
\u00a0
Prace badawcze s\u0105 nowatorskim i zaplanowanym poszukiwaniem rozwi\u0105za\u0144 podj\u0119tym z zamiarem zdobycia nowej wiedzy naukowej i technicznej.
\u00a0
Nak\u0142ady poniesione na prace badawcze (lub na realizacj\u0119 etapu prac badawczych przedsi\u0119wzi\u0119cia prowadzonego we w\u0142asnym zakresie) ujmowane s\u0105 w ci\u0119\u017car koszt\u00f3w w momencie ich poniesienia.
\u00a0
Je\u015bli nie jest mo\u017cliwe oddzielenie etapu prac badawczych od etapu prac rozwojowych przedsi\u0119wzi\u0119cia prowadz\u0105cego do wytworzenia sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych, to nak\u0142ady takie Grupa Kapita\u0142owa traktuje, jak gdyby zosta\u0142y poniesione wy\u0142\u0105cznie na etapie prac badawczych.
\u00a0
Koszty zar\u00f3wno zako\u0144czonych jak i kontynuowanych prac rozwojowych zalicza si\u0119 do warto\u015bci niematerialnych.
\u00a0
W dodatkowych obja\u015bnieniach oddzielnie wykazuje si\u0119 prace zako\u0144czone i kontynuowane.
\u00a0
Sk\u0142adniki warto\u015bci niematerialnych, powsta\u0142e w wyniku prac rozwojowych (lub realizacji etapu prac rozwojowych przedsi\u0119wzi\u0119cia prowadzonego we w\u0142asnym zakresie) Grupa Kapita\u0142owa ujmuje wtedy, gdy:
\u00a0
a)istnieje mo\u017cliwo\u015b\u0107, z technicznego punktu widzenia, uko\u0144czenia sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych tak, aby nadawa\u0142 si\u0119 do u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy,
b)istnieje zamiar uko\u0144czenia sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych oraz zamiar jego u\u017cytkowania lub\u00a0sprzeda\u017cy,
c)mo\u017cna udowodni\u0107 zdolno\u015b\u0107 sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych do u\u017cytkowania lub\u00a0sprzeda\u017cy,
d)mo\u017cna wskaza\u0107 spos\u00f3b, w jaki sk\u0142adnik warto\u015bci niematerialnych b\u0119dzie wytwarza\u0142 prawdopodobne przysz\u0142e korzy\u015bci ekonomiczne. Mi\u0119dzy innymi jednostka udowodni istnienie rynku na produkty powstaj\u0105ce dzi\u0119ki sk\u0142adnikowi warto\u015bci niematerialnych lub na sam sk\u0142adnik,
e)mo\u017cna udowodni\u0107 dost\u0119pno\u015b\u0107 stosownych \u015brodk\u00f3w technicznych, finansowych i innych, kt\u00f3re maj\u0105 s\u0142u\u017cy\u0107 uko\u0144czeniu prac rozwojowych oraz u\u017cytkowaniu lub sprzeda\u017cy sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych oraz
f)istnieje mo\u017cliwo\u015b\u0107 wiarygodnego ustalenia nak\u0142ad\u00f3w poniesionych w czasie prac rozwojowych, kt\u00f3re mo\u017cna przyporz\u0105dkowa\u0107 temu sk\u0142adnikowi warto\u015bci niematerialnych.
\u00a0
Wycena na dzie\u0144 przyj\u0119cia
\u00a0
Warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkow\u0105 warto\u015bci niematerialnych stanowi cena nabycia lub koszt wytworzenia. Niezako\u0144czone prace rozwojowe wycenia si\u0119 w wysoko\u015bci koszt\u00f3w daj\u0105cych si\u0119 przypisa\u0107 do prowadzonych projekt\u00f3w.
\u00a0
Wycena po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu
\u00a0
Na dzie\u0144 bilansowy warto\u015bci niematerialne wycenia si\u0119 wed\u0142ug cen nabycia pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne lub\u00a0umorzeniowe, a\u00a0tak\u017ce o odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.
\u00a0
\u00a0
Grupa Kapita\u0142owa stosuje liniow\u0105 metod\u0119 amortyzacji warto\u015bci niematerialnych.
\u00a0
Warto\u015bci niematerialne o warto\u015bci pocz\u0105tkowej do 3,5 tys. PLN amortyzowane s\u0105 jednorazowo w miesi\u0105cu przyj\u0119cia ich do\u00a0u\u017cytkowania. Warto\u015bci niematerialne o warto\u015bci pocz\u0105tkowej powy\u017cej 3,5 tys. PLN amortyzowane s\u0105 w\u00a0oparciu o stawki ustalone na\u00a0podstawie szacowanego okresu ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci, a amortyzacja nast\u0119puje pocz\u0105wszy od miesi\u0105ca nast\u0119puj\u0105cego po miesi\u0105cu, w\u00a0kt\u00f3rym warto\u015b\u0107 niematerialn\u0105 przyj\u0119to do u\u017cytkowania.
\u00a0
Stawki amortyzacyjne ustala si\u0119 z uwzgl\u0119dnieniem okresu ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci warto\u015bci niematerialnych przyjmuj\u0105c, \u017ce dla nabytych warto\u015bci niematerialnych okres ten wynosi przeci\u0119tnie 2 lata. Okresy ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci podlegaj\u0105 okresowej weryfikacji (nie rzadziej ni\u017c na koniec ka\u017cdego roku obrotowego).
\u00a0
W przypadku wytworzonego oprogramowania, przeznaczonego do sprzeda\u017cy, okres amortyzacji Grupa Kapita\u0142owa ustala indywidualnie dla ka\u017cdego rodzaju oprogramowania, z tym, \u017ce okres ten nie mo\u017ce by\u0107 d\u0142u\u017cszy ni\u017c 3 lata. Amortyzacja rozpoczyna si\u0119 pocz\u0105wszy od\u00a0miesi\u0105ca, w kt\u00f3rym jednostka rozpocz\u0119\u0142a sprzeda\u017c do ko\u0144ca miesi\u0105ca, w kt\u00f3rym sprzeda\u017c si\u0119 zako\u0144czy\u0142a. Pozosta\u0142a nie umorzona cz\u0119\u015b\u0107 koszt\u00f3w wytworzenia oprogramowania obci\u0105\u017ca jednorazowo koszty w\u00a0miesi\u0105cu zako\u0144czenia sprzeda\u017cy oprogramowania.
\u00a0
W przypadku gdy okres mi\u0119dzy uko\u0144czeniem oprogramowania a rozpocz\u0119ciem sprzeda\u017cy jest d\u0142u\u017cszy ni\u017c 9\u00a0miesi\u0119cy, ca\u0142\u0105 warto\u015b\u0107 wytworzonego oprogramowania Grupa Kapita\u0142owa odpisuje jednorazowo w koszty dzia\u0142alno\u015bci jako aktywa, kt\u00f3re nie przynios\u0142y spodziewanych korzy\u015bci ekonomicznych.
\u00a0
Grupa Kapita\u0142owa nie posiada warto\u015bci niematerialnych o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania.
\u00a0
Amortyzacja dla poszczeg\u00f3lnych grup warto\u015bci niematerialnych wynosi:
- prace rozwojowe: od 2 do 3 lat,
- oprogramowanie komputerowe: od 2 do 5 lat,
- patenty i licencje: od 2 do 5 lat.
\u00a0
Aktualizacja warto\u015bci niematerialnych z tytu\u0142u utraty warto\u015bci
\u00a0
Grupa Kapita\u0142owa dokonuje weryfikacji warto\u015bci niematerialnych pod k\u0105tem utraty warto\u015bci, je\u017celi zaistnia\u0142y zdarzenia b\u0105d\u017a zasz\u0142y zmiany wskazuj\u0105ce na to, \u017ce warto\u015b\u0107 bilansowa mo\u017ce nie by\u0107 mo\u017cliwa do\u00a0odzyskania. Weryfikacja nast\u0119puje jednak nie rzadziej, ni\u017c na koniec ka\u017cdego roku obrotowego.\u00a0
\u00a0
Warto\u015b\u0107 firmy wykazywana jest jako odr\u0119bny sk\u0142adnik warto\u015bci niematerialnych. W kwestii zasad jej ujmowania i\u00a0wyceny Grupa Kapita\u0142owa stosuje MSSF 3.
\u00a0
Warto\u015b\u0107 firmy wynikaj\u0105c\u0105 z przej\u0119cia innego podmiotu ujmuje si\u0119 wed\u0142ug kosztu ustalonego na dzie\u0144 przej\u0119cia tego podmiotu pomniejszonego o kwot\u0119 utraty warto\u015bci.
\u00a0
Warto\u015b\u0107 firmy wycenia si\u0119 jako nadwy\u017ck\u0119 sumy przekazanej zap\u0142aty, kwoty udzia\u0142\u00f3w niedaj\u0105cych kontroli w jednostce przejmowanej oraz warto\u015bci godziwej poprzednio posiadanych przez jednostk\u0119 przejmuj\u0105c\u0105 udzia\u0142\u00f3w w jednostce przejmowanej
nad kwot\u0105 warto\u015bci godziwej mo\u017cliwych do zidentyfikowania przej\u0119tych aktyw\u00f3w netto i zobowi\u0105za\u0144 wycenionych na dzie\u0144 przej\u0119cia. Je\u017celi po ponownej weryfikacji warto\u015b\u0107 netto wycenionych na dzie\u0144 przej\u0119cia mo\u017cliwych do zidentyfikowania aktyw\u00f3w i\u00a0zobowi\u0105za\u0144 przekracza sum\u0119 przekazanej zap\u0142aty, warto\u015bci udzia\u0142\u00f3w niedaj\u0105cych kontroli w jednostce przejmowanej oraz warto\u015bci godziwej udzia\u0142\u00f3w w tej jednostce uprzednio posiadanych przez jednostk\u0119 przejmuj\u0105c\u0105, nadwy\u017ck\u0119 t\u0119 ujmuje si\u0119 bezpo\u015brednio w wyniku jako zysk na okazyjnym nabyciu.
\u00a0
W przypadku po\u0142\u0105czenia jednostek realizowanego etapami, udzia\u0142y w jednostce przejmowanej uprzednio posiadane przez Grup\u0119 przeszacowuje si\u0119 do warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 przej\u0119cia, a wynikaj\u0105cy st\u0105d zysk lub strat\u0119 ujmuje si\u0119 w wynik. Kwoty wynikaj\u0105ce
z posiadania udzia\u0142\u00f3w w jednostce przejmowanej przed dat\u0105 przej\u0119cia, uprzednio ujmowane w pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach, przenosi si\u0119 do sprawozdania z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w, je\u017celi takie traktowanie by\u0142oby poprawne w chwili zbycia tych udzia\u0142\u00f3w.
\u00a0
Warto\u015b\u0107 firmy nie jest amortyzowana. Podlega jednak corocznemu testowi na utrat\u0119 warto\u015bci. Je\u017celi utworzony zostanie odpis aktualizuj\u0105cy warto\u015b\u0107 firmy, nie mo\u017ce on by\u0107 rozwi\u0105zany w nast\u0119pnych latach.
\u00a0
Dla cel\u00f3w testu na utrat\u0119 warto\u015b\u0107 firmy alokuje si\u0119 do poszczeg\u00f3lnych o\u015brodk\u00f3w generuj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne w\u00a0ramach Grupy (lub do grup takich o\u015brodk\u00f3w), kt\u00f3re maj\u0105 odnie\u015b\u0107 korzy\u015bci z synergii b\u0119d\u0105cych skutkiem po\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych. O\u015brodek generuj\u0105cy przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego alokuje si\u0119 warto\u015b\u0107 firmy, jest testowany na utrat\u0119 warto\u015bci raz do roku lub cz\u0119\u015bciej, je\u017celi wyst\u0119puj\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na mo\u017cliwo\u015b\u0107 utraty warto\u015bci. Je\u017celi warto\u015b\u0107 odzyskiwalna o\u015brodka generuj\u0105cego przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne jest mniejsza od jego warto\u015bci bilansowej, odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci alokuje si\u0119 tak, by w pierwszej kolejno\u015bci zredukowa\u0107 kwot\u0119 bilansow\u0105 warto\u015bci firmy alokowanej do tego o\u015brodka, a pozosta\u0142\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 alokuje si\u0119 na inne sk\u0142adniki aktyw\u00f3w tego o\u015brodka, proporcjonalnie do warto\u015bci bilansowej ka\u017cdego z nich.
\u00a0
Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci firmy ujmuje si\u0119 bezpo\u015brednio w wynik. Odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci firmy nie odwraca si\u0119
w kolejnych okresach.
\u00a0
W chwili zbycia o\u015brodka generuj\u0105cego przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne przypisana do niego warto\u015b\u0107 firmy jest uwzgl\u0119dniana w obliczeniu zysku lub straty ze zbycia.
\u00a0
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e to \u015brodki trwa\u0142e:
- kt\u00f3re s\u0105 utrzymywane przez jednostk\u0119 w celu wykorzystania ich w dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej w celu oddania do u\u017cywania innym podmiotom na podstawie umowy najmu lub w celach administracyjnych oraz
- kt\u00f3rym towarzyszy oczekiwanie, i\u017c b\u0119d\u0105 wykorzystywane przez czas d\u0142u\u017cszy ni\u017c jeden okres.
\u00a0
Wycena na dzie\u0144 przyj\u0119cia
\u00a0
Warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkow\u0105 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych stanowi cena nabycia lub koszt wytworzenia.
\u00a0
Wycena po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu
\u00a0
Na dzie\u0144 bilansowy \u015brodki trwa\u0142e, z wy\u0142\u0105czeniem grunt\u00f3w, wycenia si\u0119 wed\u0142ug cen nabycia lub koszt\u00f3w wytworzenia pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne lub umorzeniowe, a tak\u017ce o odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.
\u00a0
Grunty wyceniane s\u0105 w cenie nabycia pomniejszonej o odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.
\u00a0
Koszty poniesione po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu (wprowadzeniu \u015brodka trwa\u0142ego do u\u017cytkowania) takie jak koszty napraw, przegl\u0105d\u00f3w, op\u0142aty eksploatacyjne, wp\u0142ywaj\u0105 na wynik finansowy okresu sprawozdawczego, w kt\u00f3rym zosta\u0142y poniesione. Koszty, w\u00a0przypadku kt\u00f3rych mo\u017cliwe jest wykazanie, \u017ce powoduj\u0105 one zwi\u0119kszenie oczekiwanych przysz\u0142ych korzy\u015bci ekonomicznych z\u00a0tytu\u0142u posiadania danego \u015brodka trwa\u0142ego ponad korzy\u015bci przyjmowane pierwotnie, zwi\u0119kszaj\u0105 warto\u015b\u0107 tego \u015brodka trwa\u0142ego.
\u00a0
Zaliczki na poczet rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oraz \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w budowie wykazuje si\u0119 w\u00a0wysoko\u015bci nominalnej, to jest w\u00a0kwotach przekazanych dostawcom na poczet dokonanych zam\u00f3wie\u0144.
\u00a0
Zaliczki na poczet \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych i \u015brodk\u00f3w w budowie wykazuje si\u0119 w wysoko\u015bci nominalnej, tj.\u00a0w kwotach przekazanych dostawcom na poczet dokonanych zam\u00f3wie\u0144. Przekazane zaliczki w\u00a0walucie obcej, wycenia si\u0119 nie rzadziej ni\u017c na dzie\u0144 bilansowy po obowi\u0105zuj\u0105cym na ten dzie\u0144 \u015brednim kursie ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski.
\u00a0
\u00a0
Metod\u0119 amortyzacji liniowej stosuje si\u0119 do wszystkich rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, chyba, \u017ce zachodz\u0105 przes\u0142anki pozwalaj\u0105ce uzna\u0107, \u017ce zastosowanie innej metody amortyzacji pozwoli\u0142oby na rzetelniejsze odzwierciedlenie zar\u00f3wno korzy\u015bci ekonomicznych czerpanych z danego \u015brodka trwa\u0142ego jak i jego zu\u017cycia.
\u00a0
Amortyzacja nast\u0119puje od pierwszego dnia miesi\u0105ca nast\u0119puj\u0105cego po miesi\u0105cu oddania \u015brodka trwa\u0142ego do\u00a0u\u017cytkowania.
\u00a0
Przy ustalaniu okresu amortyzacji i rocznej stawki amortyzacyjnej dla rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych o warto\u015bci powy\u017cej 3,5 tys. PLN uwzgl\u0119dnia si\u0119 szacowany okres u\u017cytkowania danego \u015brodka trwa\u0142ego oraz jego warto\u015b\u0107 rezydualn\u0105 po okresie ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci.
\u00a0
Uj\u0119te w ewidencji ksi\u0119gowej Grupy \u015brodki trwa\u0142e o warto\u015bci przekraczaj\u0105cej 3,5 tys. PLN amortyzowane s\u0105 przy zastosowaniu stawek amortyzacyjnych wynikaj\u0105cych z szacowanego okresu u\u017cytkowania, kt\u00f3ry dla poszczeg\u00f3lnych grup wynosi:
- grunty, budynki i budowle: 66 lat, a w zakresie inwestycji w obcych \u015brodkach trwa\u0142ych 10 lat,
- maszyny, urz\u0105dzenia techniczne: od 5,5 do 10 lat, a w zakresie sprz\u0119tu komputerowego \u2013 3 lata,
- \u015brodki transportu: 5 lat, a w zakresie \u015brodk\u00f3w nabytych jako u\u017cywane \u2013 2,5 roku,
- inne \u015brodki trwa\u0142e: od 5 do 7 lat.
Poprawno\u015b\u0107 stosowanych stawek amortyzacji rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych jest okresowo (nie rzadziej ni\u017c na\u00a0koniec ka\u017cdego roku obrotowego) weryfikowana. Weryfikacja ta polega na analizie okres\u00f3w u\u017cytkowania wszystkich \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych kontrolowanych przez Grup\u0119. Zmiany stawek amortyzacyjnych dokonywane s\u0105 pocz\u0105wszy od\u00a0okresu, w kt\u00f3rym stwierdzono zmian\u0119 okresu u\u017cytkowania.
\u00a0
Przedmioty o okresie u\u017cywania d\u0142u\u017cszym ni\u017c rok, lecz o warto\u015bci jednostkowej nieprzekraczaj\u0105cej 3,5 tys. PLN, amortyzuje si\u0119 jednorazowo w pe\u0142nej warto\u015bci pocz\u0105tkowej, inaczej ni\u017c warto\u015bci niematerialne, w miesi\u0105cu nast\u0119puj\u0105cym po miesi\u0105cu oddania ich do\u00a0u\u017cytkowania.
\u00a0
\u015arodki trwa\u0142e w budowie, podobnie jak prawo wieczystego u\u017cytkowania grunt\u00f3w, nie s\u0105 amortyzowane.\u00a0
\u00a0
Aktualizacja z tytu\u0142u utraty warto\u015bci
\u00a0
Weryfikacja rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych pod k\u0105tem utraty warto\u015bci nast\u0119puje, je\u017celi zaistnia\u0142y zdarzenia b\u0105d\u017a zasz\u0142y zmiany wskazuj\u0105ce na to, \u017ce ich warto\u015b\u0107 bilansowa mo\u017ce nie by\u0107 mo\u017cliwa do\u00a0odzyskania. Weryfikacja nast\u0119puje nie rzadziej ni\u017c na koniec ka\u017cdego roku obrotowego.
\u00a0
Je\u017celi istniej\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na to, \u017ce warto\u015b\u0107 bilansowa przekracza szacowan\u0105 warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105, w\u00f3wczas warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w b\u0105d\u017a o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne jest przez Grup\u0119 obni\u017cana do\u00a0poziomu warto\u015bci odzyskiwalnej.\u00a0
KOSZTY FINANSOWANIA ZEWN\u0118TRZNEGO
\u00a0
Koszty finansowania zewn\u0119trznego (np. odsetki od kredyt\u00f3w i po\u017cyczek oraz r\u00f3\u017cnice kursowe od kredyt\u00f3w i\u00a0po\u017cyczek
w walutach obcych), kt\u00f3re mo\u017cna bezpo\u015brednio przyporz\u0105dkowa\u0107 nabyciu lub wytworzeniu sk\u0142adnika aktyw\u00f3w powi\u0119kszaj\u0105 cen\u0119 nabycia lub koszt wytworzenia tego sk\u0142adnika.
\u00a0
Grupa Kapita\u0142owa kwalifikuje umowy leasingu jako umowy leasingu finansowego, na mocy kt\u00f3rych nast\u0119puje przeniesienie na Sp\u00f3\u0142k\u0119 zasadniczo ca\u0142ego ryzyka i po\u017cytk\u00f3w wynikaj\u0105cych z posiadania aktyw\u00f3w. Okre\u015blenie czy umowa jest lub zawiera leasing zale\u017cy od tre\u015bci umowy w momencie jej zawarcia, wskazuj\u0105cej na to, czy realizacja umowy zale\u017cy od wykorzystania konkretnego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub czy umowa daje efektywne prawo u\u017cywania konkretnego aktywa.
\u00a0
Zgodnie z MSSF 16 dany kontrakt stanowi umow\u0119 leasingu lub zawiera element leasingu, je\u017celi daje prawo kontroli leasingobiorcy zidentyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w w wyznaczonym okresie w zamian za zap\u0142at\u0119. Uznaje si\u0119, \u017ce kontrola wyst\u0119puje je\u017celi, klient ma:
- prawo do zasadniczo wszystkich korzy\u015bci ekonomicznych, p\u0142yn\u0105cych z wykorzystania zidentyfikowanego sk\u0142adnika oraz
- prawo decydowania o wykorzystaniu tego sk\u0142adnika.
\u00a0
Jednostka ma obowi\u0105zek okre\u015blenia, czy dany kontrakt stanowi umow\u0119 leasingu lub zawiera elementy leasingu w chwili jego rozpocz\u0119cia. Termin rozpocz\u0119cia leasingu to wcze\u015bniejsza z dw\u00f3ch nast\u0119puj\u0105cych dat:
- data zawarcia umowy leasingu lub
- data zobowi\u0105zania si\u0119 stron do przestrzegania warunk\u00f3w umowy leasingu.
\u00a0
Okres leasingu definiuje si\u0119 jako nieodwo\u0142alny okres obowi\u0105zywania umowy leasingu, obejmuj\u0105cy \u0142\u0105cznie:
- mo\u017cliwe okresy przed\u0142u\u017cenia umowy leasingu, je\u017celi leasingobiorca ma uzasadnion\u0105 pewno\u015b\u0107, \u017ce skorzysta z tej opcji oraz
- mo\u017cliwe okresy wypowiedzenia umowy leasingu, je\u017celi leasingobiorca ma uzasadnion\u0105 pewno\u015b\u0107, \u017ce nie skorzysta z tej opcji.
\u00a0
W chwili rozpocz\u0119cia leasingu leasingobiorca ujmuje prawo do korzystania ze sk\u0142adnika aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu. Prawo do korzystania ze sk\u0142adnika aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu prezentowane b\u0119d\u0105 w sprawozdaniu z\u00a0sytuacji finansowej. Pozycje te powinny zosta\u0107 wyodr\u0119bnione od innych aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144.
\u00a0
Jednostka wyceniaj\u0105c prawo do u\u017cytkowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w bierze pod uwag\u0119:
- kwot\u0119 pocz\u0105tkowej wyceny,
- p\u0142atno\u015bci leasingowe uiszczone w dniu rozpocz\u0119cia leasingu,
- pocz\u0105tkowe koszty bezpo\u015brednie poniesione przez leasingobiorc\u0119.
\u00a0
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu jednostka wycenia w warto\u015bci bie\u017c\u0105cych p\u0142atno\u015bci leasingowych, zdyskontowanych przy u\u017cyciu stopy zawartej w umowie leasingu, je\u017celi da si\u0119 jak \u0142atwo okre\u015bli\u0107.
\u00a0
Koszty odsetek od zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu oraz odpisy amortyzacyjne od praw do korzystania ze sk\u0142adnika aktyw\u00f3w s\u0105\u00a0prezentowane w sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w.
\u00a0
W sprawozdaniu z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych:
- p\u0142atno\u015bci zwi\u0105zane z kwot\u0105 kapita\u0142u zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu, p\u0142atno\u015bci pieni\u0119\u017cne zwi\u0105zane z odsetkami z tytu\u0142u zobowi\u0105za\u0144 leasingu s\u0105 prezentowane w ramach dzia\u0142alno\u015bci finansowej,
- kr\u00f3tkoterminowe p\u0142atno\u015bci leasingowe, p\u0142atno\u015bci dotycz\u0105ce aktyw\u00f3w niskowarto\u015bciowych oraz zmienne op\u0142aty leasingowe, nie uwzgl\u0119dnione w wycenie zobowi\u0105zania leasingowego s\u0105 prezentowane w ramach dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej.
Jednostka dla okre\u015blenia czy dany kontrakt jest umow\u0105 leasingu lub zawiera elementu leasingu, korzysta ze schematu zamieszczonego w MSSF 16.
\u00a0
MSSF 16 jednoznacznie okre\u015bla, \u017ce jednostka ma obowi\u0105zek przedstawi\u0107 informacje, kt\u00f3re umo\u017cliwiaj\u0105 u\u017cytkownikom sprawozdania finansowego ocen\u0119 wp\u0142ywu um\u00f3w leasingowych na sytuacj\u0119 finansow\u0105, wynik finansowy i przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne leasingobiorcy.
\u00a0
Grupa zastrzega sobie prawo do wy\u0142\u0105czenia stosowania MSSF 16 przy rozliczaniu um\u00f3w kr\u00f3tkoterminowych oraz dotycz\u0105cych aktyw\u00f3w o ma\u0142ej warto\u015bci. Tego typu umowy ujmowane b\u0119d\u0105 bezpo\u015brednio w koszty, rozliczane metod\u0105 liniow\u0105 przez ca\u0142y okres obowi\u0105zywania umowy leasingu.
\u00a0
Nale\u017cno\u015bci i roszczenia wyceniane s\u0105 w ci\u0105gu roku obrotowego wed\u0142ug warto\u015bci nominalnej, ustalonej przy ich powstaniu.
\u00a0
Na dzie\u0144 bilansowy nale\u017cno\u015bci wycenia si\u0119 w kwocie wymagaj\u0105cej zap\u0142aty, z zachowaniem zasady ostro\u017cno\u015bci. Warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci aktualizuje si\u0119 uwzgl\u0119dniaj\u0105c stopie\u0144 prawdopodobie\u0144stwa ich zap\u0142aty poprzez dokonanie odpisu aktualizuj\u0105cego.
\u00a0
Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe czynne przychod\u00f3w prezentowane s\u0105 jako pozosta\u0142e aktywa.
\u00a0
Grupa w ramach bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci pozyskuje \u015brodki unijne, przygotowuje projekty oraz uczestniczy w procesie wsparcia finansowego dla poszczeg\u00f3lnych podmiot\u00f3w. Pomoc kierowana jest dla beneficjent\u00f3w realizuj\u0105cych projekty oraz uczestnik\u00f3w organizowanych szkole\u0144, doradztwa i pomocy w ramach tych projekt\u00f3w. Do momentu zatwierdzenia przez instytucje zarz\u0105dzaj\u0105ce wniosk\u00f3w rozliczaj\u0105cych projekty, wynikaj\u0105ce z nich kwoty prezentowane s\u0105 w bilansie jako pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci. Po zatwierdzeniu wniosk\u00f3w rozliczaj\u0105cych Jednostka dokonuje kompensaty z odpowiadaj\u0105c\u0105 pozycj\u0105 zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u realizowanych projekt\u00f3w finansowanych ze \u015brodk\u00f3w unijnych.
INWESTYCJE W JEDNOSTKACH STOWARZYSZONYCH ORAZ WSP\u00d3LNYCH PRZEDSI\u0118WZI\u0118CIACH
\u00a0
Jednostka stowarzyszona to podmiot, na kt\u00f3ry Grupa wywiera znacz\u0105cy wp\u0142yw. Znacz\u0105cy wp\u0142yw jest to zdolno\u015b\u0107 do uczestniczenia w podejmowaniu decyzji z zakresu polityki finansowej i operacyjnej prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej, nie oznacza on jednak sprawowania kontroli b\u0105d\u017a wsp\u00f3\u0142kontroli nad t\u0105 polityk\u0105. Wyniki, aktywa i zobowi\u0105zania jednostek stowarzyszonych i wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 uj\u0119to w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci, z\u00a0wyj\u0105tkiem przypadk\u00f3w, gdy inwestycja lub jej cz\u0119\u015b\u0107 zosta\u0142a sklasyfikowana jako przeznaczona do sprzeda\u017cy; w\u00f3wczas rozlicza si\u0119 j\u0105 zgodnie z MSSF 5. Zgodnie z metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci inwestycj\u0119 w jednostce stowarzyszonej lub wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciu ujmuje si\u0119 pocz\u0105tkowo w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej wed\u0142ug kosztu, a nast\u0119pnie koryguje w celu uwzgl\u0119dnienia udzia\u0142u Grupy w wyniku finansowym i innych ca\u0142kowitych dochodach jednostki stowarzyszonej lub wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia. Je\u017celi udzia\u0142 Grupy w stratach jednostki stowarzyszonej lub wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia przekracza warto\u015b\u0107 jej udzia\u0142\u00f3w w tym podmiocie (z uwzgl\u0119dnieniem udzia\u0142\u00f3w d\u0142ugoterminowych, stanowi\u0105cych zasadniczo cz\u0119\u015b\u0107 inwestycji netto Grupy w jednostk\u0119 stowarzyszon\u0105 lub wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cie), Grupa zaprzestaje ujmowania swojego udzia\u0142u w dalszych stratach. Dodatkowe straty ujmuje si\u0119 wy\u0142\u0105cznie w zakresie odpowiadaj\u0105cym prawnym lub zwyczajowym zobowi\u0105zaniom przyj\u0119tym przez Grup\u0119 lub p\u0142atno\u015bciom wykonanym w imieniu jednostki stowarzyszonej lub wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia.
\u00a0
Inwestycj\u0119 w jednostce stowarzyszonej lub wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciu rozlicza si\u0119 metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci od dnia, w kt\u00f3rym dany podmiot uzyska\u0142 status wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia lub jednostki stowarzyszonej. W dniu dokonania inwestycji w jednostk\u0119 stowarzyszon\u0105 lub we wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cie kwot\u0119, o jak\u0105 koszty inwestycji przekraczaj\u0105 warto\u015b\u0107 udzia\u0142u Grupy w warto\u015bci godziwej netto mo\u017cliwych do zidentyfikowania aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 tego podmiotu, ujmuje si\u0119 jako warto\u015b\u0107 firmy i w\u0142\u0105cza w warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 tej inwestycji. Kwot\u0119, o jak\u0105 udzia\u0142 Grupy w warto\u015bci godziwej netto w mo\u017cliwych do zidentyfikowania aktywach i zobowi\u0105zaniach przekracza koszty inwestycji po przeszacowaniu, ujmuje si\u0119 bezpo\u015brednio w wyniku finansowym w okresie, w kt\u00f3rym dokonano tej inwestycji.
\u00a0
Przy ocenie konieczno\u015bci uj\u0119cia utraty warto\u015bci inwestycji Grupy w jednostce stowarzyszonej lub wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciu stosuje si\u0119 wymogi MSR 28. W razie potrzeby ca\u0142o\u015b\u0107 kwoty bilansowej inwestycji (wraz z warto\u015bci\u0105 firmy) testuje si\u0119 na utrat\u0119 warto\u015bci zgodnie z MSR 36 \u201eUtrata warto\u015bci aktyw\u00f3w\u201d jako pojedynczy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w, por\u00f3wnuj\u0105c jego warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 (wy\u017csz\u0105 z dw\u00f3ch kwot: warto\u015bci u\u017cytkowej i warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty zbycia) z warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105. Uj\u0119ta strata warto\u015bci stanowi cz\u0119\u015b\u0107 warto\u015bci bilansowej inwestycji. Odwr\u00f3cenie tej utraty warto\u015bci ujmuje si\u0119 zgodnie z MSR 36 w stopniu odpowiadaj\u0105cym p\u00f3\u017aniejszemu zwi\u0119kszeniu warto\u015bci odzyskiwalnej inwestycji. \u00a0
\u00a0
Grupa zaprzestaje stosowania metody praw w\u0142asno\u015bci w dniu, w kt\u00f3rym dana inwestycja przestaje by\u0107 jej jednostk\u0105 stowarzyszon\u0105 lub wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciem, lub kiedy zostaje sklasyfikowana jako przeznaczona do sprzeda\u017cy.
Grupa Kapita\u0142owa dla grupy aktyw\u00f3w finansowych \u201eInwestycje w instrumenty kapita\u0142owe\u201d (s\u0105 to inwestycje w jednostkach zale\u017cnych podlegaj\u0105cych konsolidacji pe\u0142nej), nienotowanych na rynku regulowanym, okre\u015bla warto\u015b\u0107 godziw\u0105 jako cen\u0119 nabycia z uwzgl\u0119dnieniem trwa\u0142ej utraty warto\u015bci \u2013 rozliczanej przez wynik finansowy. Analogiczny spos\u00f3b wyceny dotyczy \u201eInwestycji w\u00a0jednostkach stowarzyszonych i wsp\u00f3\u0142zale\u017cnych rozliczanych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci\u201d.
\u00a0
Aktywa finansowe | Klasyfikacja i wycena wg MSSF 9 |
Inwestycje w instrumenty kapita\u0142owe | wyceniane do warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy |
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu | wyceniane do warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy |
Po\u017cyczki udzielone i nale\u017cno\u015bci w\u0142asne | wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu |
Utrzymywane do terminu zapadalno\u015bci | wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu |
Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych
\u00a0
Nie p\u00f3\u017aniej ni\u017c na dzie\u0144 bilansowy przeprowadza si\u0119 korekt\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Odpisy z\u00a0tytu\u0142u utraty warto\u015bci zalicza si\u0119 do koszt\u00f3w finansowych.
\u00a0
Przy ocenie obiektywnych dowod\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych nale\u017cy bra\u0107 pod uwag\u0119:
\uf02dfaktyczne niedotrzymanie warunk\u00f3w umowy (zaleganie b\u0105d\u017a nie sp\u0142acanie odsetek lub kapita\u0142u),
\uf02distotne trudno\u015bci finansowe,
\uf02dzawarcie uk\u0142adu z po\u017cyczkobiorc\u0105,
\uf02ddotychczasowe do\u015bwiadczenia w zakresie \u015bci\u0105galno\u015bci nale\u017cno\u015bci,
\uf02dwysokie prawdopodobie\u0144stwo upad\u0142o\u015bci,
\uf02dzanik aktywnego rynku na dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych.
\u00a0
Zapasy rzeczowych sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tku obrotowego obejmuj\u0105 towary. W ci\u0105gu roku obrotowego przychody towar\u00f3w wycenia si\u0119 wed\u0142ug cen nabycia. Rozch\u00f3d towar\u00f3w wyceniany jest przy u\u017cyciu metody FIFO. Na dzie\u0144 bilansowy warto\u015b\u0107 stanu ko\u0144cowego towar\u00f3w wycenia si\u0119 wed\u0142ug cen nabycia nie wy\u017cszych od ich ceny sprzeda\u017cy netto.\u00a0
\u015aRODKI PIENI\u0118\u017bNE I ICH EKWIWALENTY
\u00a0
\u015arodki pieni\u0119\u017cne w kasie i na rachunkach bankowych w walucie polskiej wyceniono wed\u0142ug warto\u015bci nominalnej, a\u00a0w przypadku lokat na rachunkach bankowych wraz z naliczonymi odsetkami za dany okres sprawozdawczy. \u015arodki pieni\u0119\u017cne w walucie obcej wycenia si\u0119 na dzie\u0144 bilansowy po obowi\u0105zuj\u0105cym na ten dzie\u0144 kursie natychmiastowej wymiany, tj. po \u015brednim kursie NBP ustalonym dla danej waluty, odnosz\u0105c r\u00f3\u017cnice kursowe na\u00a0przychody lub koszty finansowe.\u00a0
\u00a0
Kapita\u0142 podstawowy wyceniany jest wed\u0142ug warto\u015bci nominalnej. W kapitale z aktualizacji wyceny uwzgl\u0119dniona jest kwota podatku odroczonego. Akcje w\u0142asne prezentowane s\u0105 w sprawozdaniu z sytuacji finansowej i wyceniane w cenie nabycia.
UDZIA\u0141Y NIESPRAWUJ\u0104CE KONTROLI
\u00a0
Udzia\u0142y niedaj\u0105ce kontroli stanowi\u0105ce cz\u0119\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w w\u0142a\u015bcicielskich i uprawniaj\u0105ce posiadaczy do proporcjonalnego udzia\u0142u w\u00a0aktywach netto jednostki w przypadku jej likwidacji pocz\u0105tkowo wycenia si\u0119 odpowiednio do proporcji udzia\u0142\u00f3w niedaj\u0105cych kontroli w uj\u0119tej warto\u015bci mo\u017cliwych do zidentyfikowania aktyw\u00f3w netto jednostki przejmowanej.\u00a0
\u00a0
Za zobowi\u0105zania uznaje si\u0119 wynikaj\u0105cy z przesz\u0142ych zdarze\u0144 obowi\u0105zek wykonania \u015bwiadcze\u0144 o wiarygodnie okre\u015blonej warto\u015bci, kt\u00f3re spowoduj\u0105 wykorzystanie ju\u017c posiadanych lub przysz\u0142ych aktyw\u00f3w Grupy.
\u00a0
Na dzie\u0144 powstania zobowi\u0105zania wyceniane s\u0105 w warto\u015bciach nominalnych. Na dzie\u0144 bilansowy zobowi\u0105zania wycenia si\u0119 w\u00a0kwocie wymagaj\u0105cej zap\u0142aty, a zobowi\u0105zania wyra\u017cone w walutach obcych po obowi\u0105zuj\u0105cym na\u00a0ten dzie\u0144 kursie natychmiastowej wymiany, tj. po \u015brednim kursie NBP ustalonym dla danej waluty.
\u00a0
Grupa w ramach bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci pozyskuje \u015brodki unijne, przygotowuje projekty oraz uczestniczy w procesie wsparcia finansowego dla poszczeg\u00f3lnych podmiot\u00f3w. Pomoc kierowana jest dla beneficjent\u00f3w realizuj\u0105cych projekty oraz uczestnik\u00f3w organizowanych szkole\u0144, doradztwa i pomocy w ramach tych projekt\u00f3w. Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u otrzymanych zaliczek
od instytucji finansuj\u0105cych prezentowane s\u0105 w odr\u0119bnej pozycji bilansu jako \u201eZobowi\u0105zania z tytu\u0142u realizowanych projekt\u00f3w finansowanych ze \u015brodk\u00f3w unijnych\u201d.
AKTYWA Z TYTU\u0141U ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO
\u00a0
Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego s\u0105 obliczane w zwi\u0105zku z wyst\u0119powaniem ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 ksi\u0119gow\u0105 aktyw\u00f3w i pasyw\u00f3w a ich warto\u015bci\u0105 podatkow\u0105. Pozycj\u0119 t\u0119 ustala si\u0119 w\u00a0wysoko\u015bci kwoty przewidzianej w przysz\u0142o\u015bci do odliczenia od podatku dochodowego w zwi\u0105zku z ujemnymi r\u00f3\u017cnicami przej\u015bciowymi, kt\u00f3re spowoduj\u0105 zmniejszenie podstawy opodatkowania. Je\u015bli nie ma wystarczaj\u0105cej pewno\u015bci, \u017ce w przysz\u0142o\u015bci b\u0119dzie mo\u017cliwe osi\u0105gni\u0119cie na tyle wysokich dochod\u00f3w do opodatkowania, \u017ce w pe\u0142ni zostanie rozliczona strata podatkowa Grupa dokonuje odpisu aktualizuj\u0105cego warto\u015b\u0107 aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego do wysoko\u015bci rezerwy na podatek odroczony.
\u00a0
Odpisu aktualizuj\u0105cego dokonuje si\u0119 od og\u00f3lnej kwoty aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego, nie za\u015b od ka\u017cdej pozycji aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego.
REZERWY NA ZOBOWI\u0104ZANIA I \u015aWIADCZENIA PRACOWNICZE
\u00a0
Rezerwy to zobowi\u0105zania, kt\u00f3rych kwota lub termin zap\u0142aty nie s\u0105 pewne.
\u00a0
Rezerwy tworzy si\u0119 gdy:
- na jednostce ci\u0105\u017cy obecny obowi\u0105zek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikaj\u0105cy z zdarze\u0144 przesz\u0142ych,
- prawdopodobne jest, \u017ce wype\u0142nienie obowi\u0105zku spowoduje konieczno\u015b\u0107 wyp\u0142ywu \u015brodk\u00f3w zawieraj\u0105cych w\u00a0sobie korzy\u015bci ekonomiczne,
- mo\u017cna dokona\u0107 wiarygodnie szacunku kwoty tego obowi\u0105zku.
\u00a0
Grupa Kapita\u0142owa tworzy rezerwy na przej\u015bciow\u0105 r\u00f3\u017cnic\u0119 podatku dochodowego, przysz\u0142e \u015bwiadczenia pracownicze oraz przewidywane straty.
\u00a0
Rezerwa na przej\u015bciow\u0105 r\u00f3\u017cnic\u0119 podatku dochodowego tworzona jest w zwi\u0105zku z wyst\u0105pieniem dodatnich r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych mi\u0119dzy wykazan\u0105 w ksi\u0119gach bilansow\u0105 warto\u015bci\u0105 aktyw\u00f3w i pasyw\u00f3w a ich warto\u015bci\u0105 podatkow\u0105. Pozycj\u0119 t\u0119 ustala si\u0119 w\u00a0wysoko\u015bci podatku dochodowego wymagaj\u0105cego w przysz\u0142o\u015bci zap\u0142aty w zwi\u0105zku z\u00a0dodatnimi r\u00f3\u017cnicami przej\u015bciowymi, kt\u00f3re spowoduj\u0105 zwi\u0119kszenie podstawy opodatkowania.
Grupa Kapita\u0142owa tworzy rezerwy na odprawy emerytalne i nagrody jubileuszowe metodami zbli\u017conymi do aktuarialnych, uwzgl\u0119dniaj\u0105c zestawienie pracownik\u00f3w na ostani dzie\u0144 roku obrotowego w podziale na przedzia\u0142y wiekowe i oszacowane prawdopodobie\u0144stwo otrzymania \u015bwiadczenia.
\u00a0
Rezerw\u0119 na niewykorzystane urlopy Grupa Kapita\u0142owa tworzy mno\u017c\u0105c ilo\u015b\u0107 niewykorzystanych dni urlopu przez koszt dzienny wynagrodzenia ka\u017cdego z pracownik\u00f3w.
PRZYJ\u0118TA METODA ROZLICZANIA KONTRAKTU D\u0141UGOTERMINOWEGO
\u00a0
Grupa Kapita\u0142owa realizuje d\u0142ugoterminowe kontrakty na \u015bwiadczenie us\u0142ug doradczych i szkoleniowych.
\u00a0
Z uwagi na fakt, \u017ce na koniec ka\u017cdego okresu sprawozdawczego mo\u017cna w spos\u00f3b wiarygodny oszacowa\u0107 stopie\u0144 faktycznego zaawansowania prac, do rozliczania tych kontrakt\u00f3w przyj\u0119to przychodow\u0105 metod\u0119 okre\u015blenia stopnia zaawansowania rob\u00f3t (udzia\u0142 ustalonej warto\u015bci wykonanych prac w cenach sprzeda\u017cy netto w\u00a0odniesieniu do kwoty ca\u0142kowitego przychodu z\u00a0umowy).
\u00a0
Warto\u015b\u0107 faktycznie wykonanych prac (nale\u017cne przychody z tytu\u0142u faktycznego zaawansowania kontraktu) ustalana jest indywidualnie dla poszczeg\u00f3lnych kontrakt\u00f3w na podstawie jednej z poni\u017cszych metod:
- liczby dni faktycznie przepracowanych przez konsultant\u00f3w (ekspert\u00f3w) do liczby dni og\u00f3\u0142em, zaplanowanych do wykonania us\u0142ugi (kontraktu),
- liczby faktycznie przepracowanych godzin przez poszczeg\u00f3lnych konsultant\u00f3w do liczby godzin og\u00f3\u0142em zaplanowanych do wykonania us\u0142ugi,
- wykonania poszczeg\u00f3lnych etap\u00f3w prac przyj\u0119tych na podstawie ustalonego harmonogramu wykonania prac.
\u00a0
Poszczeg\u00f3lne etapy mog\u0105 by\u0107 ustalane na podstawie jednej z poni\u017cszych metod:
- przypisania poszczeg\u00f3lnym etapom cz\u0119\u015bciowych warto\u015bci przychod\u00f3w wynikaj\u0105cych z umowy,
- przypisania poszczeg\u00f3lnym etapom wykonania prac okre\u015blonych stopni (procentowych) zaawansowania rob\u00f3t,
- stopniem zaawansowania wykonania bud\u017cetu kosztowego ustalonego dla danego projektu.
\u00a0
Wiarygodnie oszacowan\u0105 warto\u015b\u0107 zaawansowania wykonanych prac ujmuje si\u0119 przychodowo jako przychody z\u00a0rob\u00f3t w toku w\u00a0podziale na poszczeg\u00f3lne projekty oraz jako pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci kr\u00f3tkoterminowe.
\u00a0
Kwoty zafakturowane, a nieznajduj\u0105ce uzasadnienia w faktycznym stopniu zaawansowania prac wykazywane s\u0105\u00a0w\u00a0pasywach sprawozdania z sytuacji finansowej w pozycji \u201ePozosta\u0142e zobowi\u0105zania\u201d.
\u00a0
Je\u017celi nie jest mo\u017cliwe ustalenie stopnia zaawansowania prac, przychody ujmuje si\u0119 w wysoko\u015bci poniesionych koszt\u00f3w.\u00a0
\u00a0
Je\u017celi istnieje uzasadniona pewno\u015b\u0107, \u017ce dotacja zostanie uzyskana oraz spe\u0142nione zostan\u0105 wszystkie zwi\u0105zane z\u00a0ni\u0105 warunki, w\u00f3wczas dotacje rz\u0105dowe s\u0105 ujmowane wed\u0142ug ich warto\u015bci godziwej.
\u00a0
Je\u017celi dotacja dotyczy pozycji kosztowej, w\u00f3wczas jest ona ujmowana jako przych\u00f3d w spos\u00f3b wsp\u00f3\u0142mierny do koszt\u00f3w, kt\u00f3re dotacja ta ma w zamierzeniu kompensowa\u0107.
\u00a0
Je\u017celi dotacja dotyczy aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, w\u00f3wczas jej warto\u015b\u0107 godziwa jest ujmowana na koncie rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych przychod\u00f3w, a nast\u0119pnie stopniowo odpisywana, przez szacowany okres u\u017cytkowania zwi\u0105zanych z ni\u0105 aktyw\u00f3w, jako przych\u00f3d w pozycji pozosta\u0142e przychody operacyjne.
\u00a0
Warto\u015b\u0107 otrzymanej a nierozliczonej dotacji wykazywana jest w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji \u201ePozosta\u0142e zobowi\u0105zania\u201d.
PRZYCHODY NETTO Z DZIA\u0141ALNOSCI PODSTAWOWEJ ORAZ KOSZTY ICH UZYSKANIA
\u00a0
Zaprezentowane w sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w przychody ze sprzeda\u017cy wykazano w oparciu o\u00a0zaliczone do\u00a0odpowiednich okres\u00f3w sprawozdawczych wielko\u015bci sprzeda\u017cy ustalonej na podstawie wystawionych faktur potwierdzonych przez odbiorc\u00f3w oraz rozliczenia kontrakt\u00f3w d\u0142ugoterminowych.
Do koszt\u00f3w uzyskania przychodu ze sprzeda\u017cy zaliczono wszystkie koszty zwi\u0105zane z podstawow\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 z\u00a0wyj\u0105tkiem pozosta\u0142ych koszt\u00f3w operacyjnych, koszt\u00f3w finansowych i strat nadzwyczajnych.
\u00a0
Zar\u00f3wno przychody, jak i koszty ich uzyskania uj\u0119te s\u0105 w odpowiednich okresach sprawozdawczych, kt\u00f3rych dotycz\u0105, niezale\u017cnie od daty otrzymania b\u0105d\u017a dokonania p\u0142atno\u015bci.
\u00a0
Grupa Kapita\u0142owa prowadzi ewidencj\u0119 koszt\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci podstawowej w uk\u0142adzie rodzajowym, w kt\u00f3rym rozwini\u0119te symbole poszczeg\u00f3lnych kont pozwalaj\u0105 na wyodr\u0119bnienie uk\u0142adu funkcjonalnego (kalkulacyjnego) tych koszt\u00f3w.
POZOSTA\u0141E PRZYCHODY I KOSZTY OPERACYJNE
\u00a0
Pozosta\u0142e przychody i koszty operacyjne obejmuj\u0105 og\u00f3\u0142 przychod\u00f3w i koszt\u00f3w niezwi\u0105zanych bezpo\u015brednio ze\u00a0zwyk\u0142\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 operacyjn\u0105, a wywieraj\u0105cych wp\u0142yw na wynik finansowy.\u00a0
\u00a0
Przychody i koszty finansowe stanowi\u0105 wynik operacji finansowych.
\u00a0
Przychody finansowe obejmuj\u0105 otrzymane lub\u00a0nale\u017cne odsetki od \u015brodk\u00f3w na rachunkach bankowych, nadwy\u017ck\u0119 dodatnich r\u00f3\u017cnic kursowych nad ujemnymi, dodatni\u0105 wycen\u0105 aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy i odsetki od udzielonych po\u017cyczek.
\u00a0
Koszty finansowe obejmuj\u0105 nadwy\u017ck\u0119 ujemnych r\u00f3\u017cnic kursowych nad dodatnimi, zap\u0142acone lub naliczone odsetki oraz prowizje bankowe, a tak\u017ce ujemn\u0105 wycen\u0105 aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.
OBOWI\u0104ZKOWE OBCI\u0104\u017bENIE WYNIKU FINANSOWEGO
\u00a0
Obowi\u0105zkowym obci\u0105\u017ceniem wyniku finansowego jest podatek dochodowy od os\u00f3b prawnych oraz p\u0142atno\u015bci z\u00a0nim zr\u00f3wnane na podstawie odr\u0119bnych przepis\u00f3w. Podatek dochodowy obejmuje cz\u0119\u015b\u0107 bie\u017c\u0105c\u0105 i odroczon\u0105. Ta\u00a0ostatnia stanowi r\u00f3\u017cnic\u0119 pomi\u0119dzy stanem rezerw i aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego na\u00a0koniec i pocz\u0105tek okresu sprawozdawczego z wyj\u0105tkiem tej r\u00f3\u017cnicy, kt\u00f3ra zosta\u0142a odniesiona na kapita\u0142.
\u00a0
Aktywo oraz rezerwa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego s\u0105 prezentowane w bilansie rozdzielne i nie podlegaj\u0105 kompensacie.
SEGMENTY DZIA\u0141ALNO\u015aCI
\u00a0
Zakres informacji finansowych w sprawozdawczo\u015bci dotycz\u0105cej segment\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci w Grupie okre\u015blony jest w\u00a0oparciu o\u00a0wymogi MSSF 8. Grupa Kapita\u0142owa przyj\u0119\u0142a jako podstawowy uk\u0142ad sprawozdawczy \u2013 podzia\u0142 operacyjny, rozumiany jako dominuj\u0105ce \u017ar\u00f3d\u0142a ryzyka i korzy\u015bci zwi\u0105zanych realizacj\u0105 dzia\u0142alno\u015bci podstawowej. Natomiast jako uzupe\u0142niaj\u0105cy uk\u0142ad sprawozdawczy przyj\u0119\u0142a segmenty geograficzne wed\u0142ug kryterium rynk\u00f3w zbytu.
\u00a0
Wynik segmentu jest ustalany na poziomie zysku operacyjnego. Przychody, wynik, aktywa i zobowi\u0105zania segment\u00f3w ustalane s\u0105 przed dokonaniem wy\u0142\u0105cze\u0144 transakcji pomi\u0119dzy segmentami, po eliminacji w ramach segmentu.
\u00a0
Segmentowe zyski oraz aktywa okre\u015blono przed dokonaniem wy\u0142\u0105cze\u0144 mi\u0119dzysegmentowych. Ceny sprzeda\u017cy w\u00a0transakcjach pomi\u0119dzy segmentami s\u0105 zbli\u017cone do cen rynkowych. Koszty operacyjne segmentu s\u0105\u00a0odpowiednio alokowane do w\u0142a\u015bciwego segmentu. Pozosta\u0142e koszty, kt\u00f3rych nie mo\u017cna racjonalnie przyporz\u0105dkowa\u0107, s\u0105 ujmowane w pozycji \u201enieprzypisane koszty Grupy\u201d, jako pozycja uzgodnieniowa pomi\u0119dzy sumarycznym zyskiem w podziale na segmenty a zyskiem operacyjnym.
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEP\u0141YW\u00d3W PIENI\u0118\u017bNYCH
\u00a0
Skonsolidowane sprawozdanie z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych sporz\u0105dzane jest wg metody po\u015bredniej.
\u00a0
Rekomendacj\u0119 co do wyp\u0142aty dywidendy wydaje Zarz\u0105d, a nast\u0119pnie Rada Nadzorcza. Ostateczn\u0105 decyzj\u0119 podejmuje Walne Zgrodzenie Akcjonariuszy.\u00a0
Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w
Grupa dokonuje corocznie testu na utrat\u0119 warto\u015bci firmy oraz dokonuje analizy przegl\u0105du warto\u015bci netto sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tku trwa\u0142ego w celu stwierdzenia, czy nie wyst\u0119puj\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na mo\u017cliwo\u015b\u0107 utraty warto\u015bci. W przypadku gdy stwierdzono istnienie takich przes\u0142anek szacowana jest warto\u015b\u0107 odzyskiwalna danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w w celu ustalenia potencjalnego odpisu z tego tytu\u0142u.
\u00a0
W przypadku je\u017celi warto\u015b\u0107 odzyskiwalna warto\u015bci firmy przypisana do poszczeg\u00f3lnych segment\u00f3w operacyjnych jest ni\u017csza od jej warto\u015bci ksi\u0119gowej, rozpoznaje si\u0119 odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci \"warto\u015bci firmy\". Utrata warto\u015bci w stosunku do warto\u015bci firmy oraz aktyw\u00f3w trwa\u0142ych bezpo\u015brednio zwi\u0105zana jest z\u00a0przyj\u0119ciem szacunk\u00f3w i\u00a0za\u0142o\u017ce\u0144, kt\u00f3re dotycz\u0105 terminu dokonania i\u00a0wysoko\u015bci odpisu aktualizuj\u0105cego jego warto\u015b\u0107. Zmienne, o kt\u00f3re oparty jest test na utrat\u0119 warto\u015bci, to przede wszystkim: koszt kapita\u0142u, technologiczne zu\u017cycie, zmiany w\u00a0warunkach konkurencji, oczekiwania co do wzrostu na rynku. Oszacowanie warto\u015bci odzyskiwalnej opiera si\u0119 na najlepszych szacunkach i os\u0105dach Zarz\u0105du, ostateczny wynik jest obarczony niepewno\u015bci\u0105, \u017ce szacunki Zarz\u0105du mog\u0105 zosta\u0107 zweryfikowane niezale\u017cnie przez zmiany ekonomiczne, technologiczne i sytuacj\u0119 na rynku krajowym i\u00a0mi\u0119dzynarodowym.
Warto\u015b\u0107 godziwa instrument\u00f3w finansowych
\u00a0
Warto\u015b\u0107 godziwa instrument\u00f3w finansowych, dla kt\u00f3rych istnieje aktywny rynek gie\u0142dowy jest r\u00f3wna kursowi zamkni\u0119cia na dzie\u0144 bilansowy na tym rynku.
\u00a0
Je\u017celi dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych nie jest notowany na aktywnym rynku (a tak\u017ce w odniesieniu do nienotowanych papier\u00f3w warto\u015bciowych), Grupa ustala warto\u015b\u0107 godziw\u0105 stosuj\u0105c modele rynkowe powszechnie stosowane przez uczestnik\u00f3w rynku bazuj\u0105ce m.in. na por\u00f3wnywalnych transakcjach rynkowych, analizach zdyskontowanych strumieni pieni\u0119\u017cnych, transakcjach i wska\u017anikach rynkowych dla sp\u00f3\u0142ek z danego sektora. Przy wyborze odpowiednich metod i za\u0142o\u017ce\u0144 zarz\u0105dy sp\u00f3\u0142ek wchodz\u0105cych w sk\u0142ad Grupy Kapita\u0142owej kieruj\u0105 si\u0119 profesjonalnym os\u0105dem.\u00a0
Okres u\u017cytkowania aktyw\u00f3w trwa\u0142ych
\u00a0
Warunki rynkowe mog\u0105 wp\u0142yn\u0105\u0107 na zmian\u0119 warto\u015bci szacowanego okresu u\u017cytkowania \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych oraz warto\u015bci niematerialnych i prawnych. Grupa co rok dokonuje analizy w celu potwierdzenia prawid\u0142owo\u015bci swoich szacunk\u00f3w.
Przy pocz\u0105tkowym okre\u015blaniu jak i p\u00f3\u017aniejszej weryfikacji szacowanego okresu u\u017cytkowania sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, Zarz\u0105d bierze pod uwag\u0119 nast\u0119puj\u0105ce czynniki:
- oczekiwane zu\u017cycie fizyczne,
- technologiczn\u0105 utrat\u0119 przydatno\u015bci,
- okres u\u017cytkowania podobnych aktyw\u00f3w,
- okres uzyskiwania korzy\u015bci ekonomicznych pochodz\u0105cych ze sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.
PO\u0141\u0104CZENIE JEDNOSTEK
\u00a0
W przypadku po\u0142\u0105cze\u0144 Grupa stosuje do rozliczenia transakcji zasady wynikaj\u0105ce z MSSF 3 \u201ePo\u0142\u0105czenie jednostek\u201d. Do rozliczenia po\u0142\u0105czenia stosuje si\u0119 metod\u0119 przej\u0119cia.
\u00a0
Zastosowanie metody przej\u0119cia wymaga
- zidentyfikowania jednostki przejmuj\u0105cej,
- ustalenia dnia przej\u0119cia,
- uj\u0119cia i wyceny w warto\u015bciach godziwych mo\u017cliwych do zidentyfikowania nabytych aktyw\u00f3w, przej\u0119tych zobowi\u0105za\u0144 oraz wszelkich niekontroluj\u0105cych udzia\u0142\u00f3w w jednostce przejmowanej,
- uj\u0119cia i wyceny warto\u015bci firmy lub zysku z okazyjnego zbycia.
\u00a0
MSSF 3 wy\u0142\u0105cza ze swojego zakresu po\u0142\u0105czenie jednostek gospodarczych, kt\u00f3re podlegaj\u0105 wsp\u00f3lnej kontroli zar\u00f3wno przed jak i\u00a0po przeprowadzeniu transakcji po\u0142\u0105czenia jednostek. Po\u0142\u0105czenie jednostek gospodarczych z udzia\u0142em jednostek b\u0119d\u0105cych pod wsp\u00f3ln\u0105 kontrol\u0105 to po\u0142\u0105czenie jednostek gospodarczych, w kt\u00f3rym wszystkie \u0142\u0105cz\u0105ce si\u0119 podmioty lub jednostki gospodarcze s\u0105
w\u00a0ostatecznym rozrachunku kontrolowane przez ten sam podmiot lub podmioty, zar\u00f3wno przed po\u0142\u0105czeniem jak i po nim, a tak sprawowana kontrola nie ma charakteru tymczasowego.
\u00a0
Dla takich po\u0142\u0105cze\u0144 Grupa stosuje par. 10-12 MSR 8 \u201eZasady rachunkowo\u015bci, zmiany waro\u015bci szacunkowych i b\u0142\u0119dy\u201d.
\u00a0
Dla rozliczenia po\u0142\u0105czenia jednostek znajduj\u0105cych si\u0119 pod wsp\u00f3ln\u0105 kontrol\u0105 Grupa stosuje metod\u0119 \u0142\u0105czenia udzia\u0142\u00f3w.
U podstaw tej metody le\u017cy za\u0142o\u017cenie, \u017ce podmioty \u0142\u0105cz\u0105ce si\u0119 by\u0142y zar\u00f3wno przed jak i po transakcji kontrolowane przez tego samego akcjonariusza i w zwi\u0105zku z tym sprawozdanie finansowe odzwierciedla fakt ci\u0105g\u0142o\u015bci wsp\u00f3lnej kontroli oraz nie odzwierciedla zmian warto\u015bci aktyw\u00f3w netto do warto\u015bci godziwych lub wyceny warto\u015bci firmy, poniewa\u017c \u017caden z \u0142\u0105cz\u0105cych si\u0119 podmiot\u00f3w nie jest w istocie nabywany. Zatem sprawozdanie przygotowywane jest tak, jakby \u0142\u0105cz\u0105ce si\u0119 podmioty by\u0142y zawsze ze sob\u0105 po\u0142\u0105czone.
\u00a0
Rozliczaj\u0105c po\u0142\u0105czenie jednostek gospodarczych metod\u0105 \u0142\u0105czenia udzia\u0142\u00f3w, wy\u0142\u0105czeniu podlegaj\u0105 nast\u0119puj\u0105ce pozycje:
- kapita\u0142 zak\u0142adowy sp\u00f3\u0142ki przej\u0119tej,
- wzajemne nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105zania oraz inne rozrachunki o podobnym charakterze \u0142\u0105cz\u0105cych si\u0119 sp\u00f3\u0142ek,
- przychody i koszty operacji gospodarczych dokonywanych w okresie, za kt\u00f3ry jest sporz\u0105dzane sprawozdanie finansowe, kt\u00f3re mia\u0142y miejsce przed po\u0142\u0105czeniem mi\u0119dzy \u0142\u0105cz\u0105cymi si\u0119 sp\u00f3\u0142kami,
- zyski lub straty operacji gospodarczych dokonanych przed po\u0142\u0105czeniem mi\u0119dzy \u0142\u0105cz\u0105cymi si\u0119 sp\u00f3\u0142kami, zawarte w warto\u015bciach podlegaj\u0105cych \u0142\u0105czeniu aktyw\u00f3w i pasyw\u00f3w.
ZASADY KONSOLIDACJI W GRUPIE KAPITA\u0141OWEJ DGA S.A.
\u00a0
Sprawozdania finansowe jednostek zale\u017cnych i stowarzyszonych sporz\u0105dzone jest za ten sam okres sprawozdawczy co sprawozdanie jednostki dominuj\u0105cej.
\u00a0
Jednostki zale\u017cne, wsp\u00f3\u0142zale\u017cne oraz stowarzyszone nie sporz\u0105dzaj\u0105 sprawozda\u0144 finansowych zgodnie z\u00a0Mi\u0119dzynarodowymi Standardami Sprawozdawczo\u015bci Finansowej (dalej: MSSF). Sprawozdania tych jednostek s\u0105 przekszta\u0142cane na sprawozdania zgodne z wymogami MSSF.
\u00a0
W bie\u017c\u0105cym okresie sprawozdawczym nie wyst\u0105pi\u0142y istotne r\u00f3\u017cnice wynikaj\u0105ce z przekszta\u0142cenia na MSSF. Wszystkie salda i transakcje pomi\u0119dzy jednostkami Grupy Kapita\u0142owej zosta\u0142y w ca\u0142o\u015bci wyeliminowane. Czas trwania Grupy Kapita\u0142owej jest nieoznaczony.
\u00a0
Przy sporz\u0105dzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego stosuje si\u0119 nast\u0119puj\u0105ce procedury organizacyjne:
a)jednostka dominuj\u0105ca okre\u015bla sk\u0142ad i struktur\u0119 Grupy Kapita\u0142owej na dzie\u0144 bilansowy wraz z podzia\u0142em na sp\u00f3\u0142ki \u201einwestycyjne\u201d i sp\u00f3\u0142ki \u201ewsparcia\u201d:
\uf02dsp\u00f3\u0142ki \u201einwestycyjne\u201d \u2013 to sp\u00f3\u0142ki, kt\u00f3rych udzia\u0142y/akcje s\u0105 nabywane w celu dalszej odsprzeda\u017cy z\u00a0zyskiem w\u00a0kr\u00f3tkim terminie. Sp\u00f3\u0142ki \u201einwestycyjne\u201d charakteryzuj\u0105 si\u0119 potencja\u0142em wzrostu warto\u015bci w perspektywie 3-5 lat. Po osi\u0105gni\u0119ciu zak\u0142adanej stopy zwrotu z inwestycji DGA S.A. przeprowadza proces dezinwestycji poprzez sprzeda\u017c udzia\u0142\u00f3w/akcji nowemu inwestorowi,
\uf02dsp\u00f3\u0142ki \u201ewsparcia\u201d s\u0105 to sp\u00f3\u0142ki, kt\u00f3rych celem jest wspieranie proces\u00f3w biznesowych
i inwestycyjnych dotycz\u0105cych projekt\u00f3w/sp\u00f3\u0142ek z pierwszej kategorii (sp\u00f3\u0142ek \u201einwestycyjnych\u201d). Inwestycje kapita\u0142owe w sp\u00f3\u0142ki tej kategorii maj\u0105 charakter d\u0142ugoterminowy. Sp\u00f3\u0142ki \u201ewsparcia\u201d maj\u0105 za zadanie dostarcza\u0107 warto\u015bci dodanej dla sp\u00f3\u0142ek \u201einwestycyjnych\u201d m.in. poprzez us\u0142ugi doradztwa w zakresie zarz\u0105dzania, pozyskiwania finansowania, obs\u0142ugi ksi\u0119gowej i audytorskiej oraz prawnej.
b)jednostki powi\u0105zane spe\u0142niaj\u0105ce warunki konsolidacji podlegaj\u0105 w\u0142\u0105czeniu do skonsolidowanego sprawozdania finansowego od dnia obj\u0119cia kontroli,
c)jednostki powi\u0105zane stosuj\u0105 zasady rachunkowo\u015bci nie odbiegaj\u0105ce w spos\u00f3b istotny od zasad rachunkowo\u015bci obowi\u0105zuj\u0105cych w jednostce dominuj\u0105cej,
d)skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporz\u0105dzane jest na dzie\u0144 bilansowy, za okres okre\u015blony dla sprawozdania jednostkowego jednostki dominuj\u0105cej,
e)jednostki zale\u017cne, konsolidowane metod\u0105 pe\u0142n\u0105 dokonuj\u0105 uzgodnie\u0144 wzajemnych transakcji w okresie sprawozdawczym oraz wzajemnych rozrachunk\u00f3w z podmiotem dominuj\u0105cym na dzie\u0144 bilansowy.
\u00a0
Przy sporz\u0105dzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapita\u0142owej DGA S.A. stosowano nast\u0119puj\u0105ce procedury merytoryczne:
a)dane jednostek zale\u017cnych nale\u017c\u0105cych do grupy sp\u00f3\u0142ek \u201ewsparcia\u201d i sp\u00f3\u0142ek \u201einwestycyjnych\u201d, ujmowane s\u0105 w\u00a0skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym metod\u0105 pe\u0142n\u0105, polegaj\u0105c\u0105 na sumowaniu odpowiednich pozycji
b)sprawozdania tych jednostek z danymi sprawozdania jednostki dominuj\u0105cej, bez wzgl\u0119du na procentowy udzia\u0142 jednostki dominuj\u0105cej we w\u0142asno\u015bci ka\u017cdej z jednostek zale\u017cnych oraz dokonywano odpowiednich wy\u0142\u0105cze\u0144 i korekt konsolidacyjnych,
c)korekty konsolidacyjne obejmuj\u0105:
\uf02dwy\u0142\u0105czenie obrot\u00f3w z operacji dokonanych w okresie sprawozdawczym mi\u0119dzy jednostkami powi\u0105zanymi obj\u0119tymi konsolidacj\u0105 metod\u0105 pe\u0142n\u0105 (w ca\u0142o\u015bci) i proporcjonaln\u0105 (w odpowiednim procencie),
\uf02dwy\u0142\u0105czenie wzajemnych nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105za\u0144 z wszelkich tytu\u0142\u00f3w,
\uf02dwy\u0142\u0105czenie ze skonsolidowanych aktyw\u00f3w warto\u015bci udzia\u0142\u00f3w w jednostkach zale\u017cnych,
\uf02dwy\u0142\u0105czenie ze skonsolidowanych kapita\u0142\u00f3w warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w netto jednostek zale\u017cnych na dzie\u0144 przej\u0119cia kontroli przez podmiot dominuj\u0105cy oraz cz\u0119\u015bci niewyp\u0142aconych zysk\u00f3w jednostek zale\u017cnych przypadaj\u0105cych za okres od dnia obj\u0119cia kontroli do dnia bilansowego na udzia\u0142owc\u00f3w mniejszo\u015bciowych,
\uf02dwyodr\u0119bnienie w pasywach skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej kapita\u0142u udzia\u0142owc\u00f3w mniejszo\u015bciowych stanowi\u0105cego warto\u015b\u0107 udzia\u0142u w kapitale w\u0142asnym poszczeg\u00f3lnych jednostek zale\u017cnych przypadaj\u0105cego na udzia\u0142owc\u00f3w mniejszo\u015bciowych,
\uf02doszacowanie warto\u015bci firmy na dzie\u0144 przej\u0119cia kontroli przez podmiot dominuj\u0105cy,
d)udzia\u0142y w podmiotach wsp\u00f3\u0142zale\u017cnych i stowarzyszonych, kt\u00f3re s\u0105 \u201esp\u00f3\u0142kami wsparcia\u201d wyceniano
w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci,
e)w sprawozdaniu skonsolidowanym \u2013 sp\u00f3\u0142ki \u201einwestycyjne\u201d, w kt\u00f3rych udzia\u0142 DGA S.A. wynosi mi\u0119dzy 20% a 50% \u2013 nie s\u0105 obj\u0119te konsolidacj\u0105.
\u00a0
Jednostka dominuj\u0105ca dokonuje odst\u0119pstwa, na podstawie MSR 1 pkt. 17, w\u00a0zakresie stosowania MSR 28 \u2013 \u201eInwestycje w\u00a0jednostkach stowarzyszonych\u201d, MSR 31 \u2013 \u201eInwestycje we wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119ciach\u201d, MSSF 3 \u2013 \u201ePo\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych\u201d zgodnie, z\u00a0kt\u00f3rymi nale\u017ca\u0142oby obj\u0105\u0107 konsolidacj\u0105 wszystkie inwestycje, w\u00a0kt\u00f3rych udzia\u0142 Emitenta wynosi mi\u0119dzy 20% a\u00a050% i czas posiadania ich w\u00a0portfelu Sp\u00f3\u0142ki przekracza dwana\u015bcie miesi\u0119cy.
Odst\u0119pstwo to dotyczy sp\u00f3\u0142ek \u201einwestycyjnych\u201d (nie b\u0119d\u0105cych sp\u00f3\u0142kami zale\u017cnymi). Odst\u0105pienie od konsolidacji tych\u017ce sp\u00f3\u0142ek \u201einwestycyjnych\u201d ma na celu unikni\u0119cie braku por\u00f3wnywalno\u015bci skonsolidowanych sprawozda\u0144 w perspektywie \u015brednio i\u00a0d\u0142ugookresowej. Taka klasyfikacja eliminuje niesp\u00f3jno\u015b\u0107 wyceny i uj\u0119cia danych aktyw\u00f3w. Sp\u00f3\u0142ki \u201einwestycyjne\u201d jako sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych nale\u017c\u0105 do grupy aktyw\u00f3w obj\u0119tych jednolitym zarz\u0105dzaniem i wyceniane s\u0105 w warto\u015bci godziwej zgodnie z\u00a0udokumentowan\u0105 strategi\u0105 zarz\u0105dzania inwestycjami jednostki dominuj\u0105cej DGA S.A. Poni\u017cej w tabeli przedstawiono dokonany podzia\u0142 wed\u0142ug poszczeg\u00f3lnych sp\u00f3\u0142ek Grupy Kapita\u0142owej DGA S.A.
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
1. Sp\u00f3\u0142ki wsparcia | Metoda konsolidacji |
Life Fund Sp. z o.o. | metoda pe\u0142na |
DGA Kancelaria S.A. | metoda pe\u0142na |
DGA Audyt Sp. z o.o. | metoda praw w\u0142asno\u015bci |
2. Sp\u00f3\u0142ki inwestycyjne* | \u00a0 |
Szybka Po\u017cyczka Polska Sp. z o.o. | nie podlega |
PTWP S.A. | nie podlega |
Szybka Po\u017cyczka Polska Plus Sp. z o.o. | nie podlega |
DGA Optima Sp. z o.o. | nie podlega |
*Podzia\u0142 i nazewnictwo wewn\u0119trzne GK DGA S.A., nie dotyczy podzia\u0142u zgodnie z definicj\u0105 MSSF 10.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSummaryOfSignificantAccountingPoliciesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DTDT4GWZLEL890", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A4b93f5ad0b7541f2ba0750e30a870429_377": { "value": "PRZELICZANIE POZYCJI WYRA\u017bONYCH W WALUCIE OBCEJ
\u00a0
Operacje dokonywane w walutach obcych przelicza si\u0119 na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia na walut\u0119 funkcjonaln\u0105:
- po kursie kupna lub sprzeda\u017cy walut stosowanych przez bank, w kt\u00f3rym nast\u0119puje transakcja, w przypadku operacji sprzeda\u017cy lub kupna walut oraz operacji zap\u0142aty nale\u017cno\u015bci lub zobowi\u0105za\u0144,
- wed\u0142ug \u015bredniego kursu ustalonego dla danej waluty przez NBP obowi\u0105zuj\u0105cego na dzie\u0144 zawarcia transakcji. Kursem obowi\u0105zuj\u0105cym na dzie\u0144 zawarcia transakcji jest \u015bredni kurs NBP og\u0142oszony w ostatnim dniu roboczym poprzedzaj\u0105cym dzie\u0144 zawarcia transakcji.
Rozch\u00f3d \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z rachunk\u00f3w dewizowych oraz kasy walutowej wyceniany jest wed\u0142ug metody FIFO \u2013 pierwsze wesz\u0142o pierwsze wysz\u0142o, a r\u00f3\u017cnice kursowe wynikaj\u0105ce z przyj\u0119tej metody ujmuje si\u0119 na bie\u017c\u0105co w\u00a0przychodach i kosztach finansowych.
Na dzie\u0144 bilansowy pieni\u0119\u017cne pozycje aktyw\u00f3w i pasyw\u00f3w jednostki w walucie obcej (\u015brodki pieni\u0119\u017cne, nale\u017cno\u015bci i\u00a0zobowi\u0105zania) wycenia si\u0119 po kursie natychmiastowej wymiany obowi\u0105zuj\u0105cym w tym dniu, tj. po \u015brednim kursie NBP ustalonym dla danej waluty. Pozosta\u0142e pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej prezentuje si\u0119 w\u00a0warto\u015bci wynikaj\u0105cej z\u00a0pierwotnego uj\u0119cia w\u00a0ksi\u0119gach.
\u00a0
Dodatnie i ujemne r\u00f3\u017cnice kursowe wynikaj\u0105ce z przeliczenia pozycji wyra\u017conych w walutach obcych na dzie\u0144 bilansowy ujmuje si\u0119 w sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w okresu, w kt\u00f3rym r\u00f3\u017cnice te powsta\u0142y.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForForeignCurrencyTranslationExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DTDT4GWZLEL890", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Aaf5a2d3fd6ea4f4588bec0fdd873b4e6_381": { "value": "B\u0141\u0118DY LAT POPRZEDNICH
\u00a0
B\u0142\u0105d lat poprzednich to b\u0142\u0105d wykryty w\u00a0bie\u017c\u0105cym roku obrotowym, ale pope\u0142niony w\u00a0poprzednim roku obrotowym (poprzednich latach obrotowych), kt\u00f3rego znaczenie jest na tyle istotne, i\u017c w\u00a0\u015bwietle jego ujawnienia nie mo\u017cna stwierdzi\u0107 czy sprawozdanie
finansowe za poprzedni okres lub kilka poprzednich okres\u00f3w by\u0142o wiarygodne, czy rzetelnie i\u00a0jasno przedstawia\u0142o sytuacj\u0119 maj\u0105tkow\u0105 i\u00a0finansow\u0105 oraz wynik finansowy.
\u00a0
Kwota korekty b\u0142\u0119du odnosz\u0105cego si\u0119 do ubieg\u0142ych okres\u00f3w obrotowych wykazywana jest w\u00a0sprawozdaniu finansowym jako korekta zysku/straty z\u00a0lat ubieg\u0142ych. Dane por\u00f3wnawcze s\u0105 przekszta\u0142cone, z\u00a0wyj\u0105tkiem sytuacji, gdy jest to niewykonalne ze wzgl\u0119d\u00f3w praktycznych. Przez przekszta\u0142cenie danych por\u00f3wnawczych rozumie si\u0119 doprowadzenie danych roku poprzedniego do\u00a0por\u00f3wnywalno\u015bci z\u00a0danymi roku bie\u017c\u0105cego. W\u00a0tym celu Grupa Kapita\u0142owa wykazuje kwot\u0119 b\u0142\u0119du w\u00a0sprawozdaniu finansowym za rok poprzedni w\u00a0nast\u0119puj\u0105cy spos\u00f3b:
- je\u017celi b\u0142\u0105d powsta\u0142 w roku poprzednim \u2013 jako obci\u0105\u017cenie wyniku finansowego tego roku,
- je\u017celi b\u0142\u0105d powsta\u0142 w latach poprzedzaj\u0105cych rok poprzedni \u2013 jako obci\u0105\u017cenie zysk\u00f3w zatrzymanych z\u00a0lat ubieg\u0142ych.
\u00a0
ZDARZENIA PO DACIE BILANSU
\u00a0
Zdarzenia nast\u0119puj\u0105ce po dniu bilansowym s\u0105 to zdarzenia, zar\u00f3wno korzystne, jak i niekorzystne, kt\u00f3re maj\u0105 miejsce pomi\u0119dzy dniem bilansowym a dat\u0105 zatwierdzenia sprawozdania finansowego do publikacji (sporz\u0105dzenia sprawozdania).
\u00a0
Grupa Kapita\u0142owa identyfikuje takie zdarzenia w nast\u0119puj\u0105cym podziale:
- zdarzenia, kt\u00f3re dostarczaj\u0105 dowod\u00f3w na istnienie okre\u015blonego stanu na dzie\u0144 bilansowy (zdarzenia nast\u0119puj\u0105ce po dniu bilansowym wymagaj\u0105ce dokonania korekt) oraz
- zdarzenia, kt\u00f3re wskazuj\u0105 na stan zaistnia\u0142y po dniu bilansowym (zdarzenia nast\u0119puj\u0105ce po dniu bilansowym i\u00a0niewymagaj\u0105ce dokonania korekt).
\u00a0
Je\u017celi zdarzenia nast\u0119puj\u0105ce po dniu bilansowym i niewymagaj\u0105ce dokonania korekt maj\u0105 tak du\u017ce znaczenie, i\u017c brak ujawnienia informacji na ich temat wp\u0142yn\u0105\u0142by na zdolno\u015b\u0107 u\u017cytkownik\u00f3w sprawozda\u0144 finansowych do\u00a0dokonywania w\u0142a\u015bciwych ocen i\u00a0podejmowania odpowiednich decyzji, Grupa Kapita\u0142owa ujawnia poni\u017csze informacje na temat ka\u017cdej znacz\u0105cej kategorii zdarze\u0144 nast\u0119puj\u0105cych po dniu bilansowym i niewymagaj\u0105cych dokonania korekt opisuj\u0105c:
- charakter zdarzenia oraz
- oszacowanie jego skutk\u00f3w finansowych lub stwierdzenie, i\u017c takiego szacunku nie mo\u017cna dokona\u0107.
PRZYJ\u0118TA METODA ROZLICZANIA KONTRAKTU D\u0141UGOTERMINOWEGO
\u00a0
Grupa Kapita\u0142owa realizuje d\u0142ugoterminowe kontrakty na \u015bwiadczenie us\u0142ug doradczych i szkoleniowych.
\u00a0
Z uwagi na fakt, \u017ce na koniec ka\u017cdego okresu sprawozdawczego mo\u017cna w spos\u00f3b wiarygodny oszacowa\u0107 stopie\u0144 faktycznego zaawansowania prac, do rozliczania tych kontrakt\u00f3w przyj\u0119to przychodow\u0105 metod\u0119 okre\u015blenia stopnia zaawansowania rob\u00f3t (udzia\u0142 ustalonej warto\u015bci wykonanych prac w cenach sprzeda\u017cy netto w\u00a0odniesieniu do kwoty ca\u0142kowitego przychodu z\u00a0umowy).
\u00a0
Warto\u015b\u0107 faktycznie wykonanych prac (nale\u017cne przychody z tytu\u0142u faktycznego zaawansowania kontraktu) ustalana jest indywidualnie dla poszczeg\u00f3lnych kontrakt\u00f3w na podstawie jednej z poni\u017cszych metod:
- liczby dni faktycznie przepracowanych przez konsultant\u00f3w (ekspert\u00f3w) do liczby dni og\u00f3\u0142em, zaplanowanych do wykonania us\u0142ugi (kontraktu),
- liczby faktycznie przepracowanych godzin przez poszczeg\u00f3lnych konsultant\u00f3w do liczby godzin og\u00f3\u0142em zaplanowanych do wykonania us\u0142ugi,
- wykonania poszczeg\u00f3lnych etap\u00f3w prac przyj\u0119tych na podstawie ustalonego harmonogramu wykonania prac.
\u00a0
Poszczeg\u00f3lne etapy mog\u0105 by\u0107 ustalane na podstawie jednej z poni\u017cszych metod:
- przypisania poszczeg\u00f3lnym etapom cz\u0119\u015bciowych warto\u015bci przychod\u00f3w wynikaj\u0105cych z umowy,
- przypisania poszczeg\u00f3lnym etapom wykonania prac okre\u015blonych stopni (procentowych) zaawansowania rob\u00f3t,
- stopniem zaawansowania wykonania bud\u017cetu kosztowego ustalonego dla danego projektu.
\u00a0
Wiarygodnie oszacowan\u0105 warto\u015b\u0107 zaawansowania wykonanych prac ujmuje si\u0119 przychodowo jako przychody z\u00a0rob\u00f3t w toku w\u00a0podziale na poszczeg\u00f3lne projekty oraz jako pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci kr\u00f3tkoterminowe.
\u00a0
Kwoty zafakturowane, a nieznajduj\u0105ce uzasadnienia w faktycznym stopniu zaawansowania prac wykazywane s\u0105\u00a0w\u00a0pasywach sprawozdania z sytuacji finansowej w pozycji \u201ePozosta\u0142e zobowi\u0105zania\u201d.
\u00a0
Je\u017celi nie jest mo\u017cliwe ustalenie stopnia zaawansowania prac, przychody ujmuje si\u0119 w wysoko\u015bci poniesionych koszt\u00f3w.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfOtherAccountingPoliciesRelevantToUnderstandingOfFinancialStatements", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DTDT4GWZLEL890", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Adf0b746b87204f4996258813c0552ad0_385": { "value": "\u00a0
Sk\u0142adnik warto\u015bci niematerialnych to mo\u017cliwy do zidentyfikowania, niepieni\u0119\u017cny sk\u0142adnik aktyw\u00f3w, nieposiadaj\u0105cy postaci fizycznej.
\u00a0
Jako warto\u015bci niematerialne wykazuje si\u0119 przede wszystkim:
- prace rozwojowe,
- oprogramowanie komputerowe,
- prawa do wynalazk\u00f3w, patent\u00f3w, znak\u00f3w towarowych, wzor\u00f3w u\u017cytkowych oraz zdobniczych.
\u00a0
Prace rozwojowe s\u0105 praktycznym zastosowaniem odkry\u0107 badawczych lub te\u017c osi\u0105gni\u0119\u0107 innej wiedzy w planowaniu lub\u00a0projektowaniu produkcji nowych lub znacznie udoskonalonych materia\u0142\u00f3w, urz\u0105dze\u0144, produkt\u00f3w, proces\u00f3w technologicznych, system\u00f3w lub us\u0142ug, kt\u00f3re ma miejsce przed rozpocz\u0119ciem produkcji seryjnej lub\u00a0ich zastosowaniem.
\u00a0
Prace badawcze s\u0105 nowatorskim i zaplanowanym poszukiwaniem rozwi\u0105za\u0144 podj\u0119tym z zamiarem zdobycia nowej wiedzy naukowej i technicznej.
\u00a0
Nak\u0142ady poniesione na prace badawcze (lub na realizacj\u0119 etapu prac badawczych przedsi\u0119wzi\u0119cia prowadzonego we w\u0142asnym zakresie) ujmowane s\u0105 w ci\u0119\u017car koszt\u00f3w w momencie ich poniesienia.
\u00a0
Je\u015bli nie jest mo\u017cliwe oddzielenie etapu prac badawczych od etapu prac rozwojowych przedsi\u0119wzi\u0119cia prowadz\u0105cego do wytworzenia sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych, to nak\u0142ady takie Grupa Kapita\u0142owa traktuje, jak gdyby zosta\u0142y poniesione wy\u0142\u0105cznie na etapie prac badawczych.
\u00a0
Koszty zar\u00f3wno zako\u0144czonych jak i kontynuowanych prac rozwojowych zalicza si\u0119 do warto\u015bci niematerialnych.
\u00a0
W dodatkowych obja\u015bnieniach oddzielnie wykazuje si\u0119 prace zako\u0144czone i kontynuowane.
\u00a0
Sk\u0142adniki warto\u015bci niematerialnych, powsta\u0142e w wyniku prac rozwojowych (lub realizacji etapu prac rozwojowych przedsi\u0119wzi\u0119cia prowadzonego we w\u0142asnym zakresie) Grupa Kapita\u0142owa ujmuje wtedy, gdy:
\u00a0
a)istnieje mo\u017cliwo\u015b\u0107, z technicznego punktu widzenia, uko\u0144czenia sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych tak, aby nadawa\u0142 si\u0119 do u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy,
b)istnieje zamiar uko\u0144czenia sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych oraz zamiar jego u\u017cytkowania lub\u00a0sprzeda\u017cy,
c)mo\u017cna udowodni\u0107 zdolno\u015b\u0107 sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych do u\u017cytkowania lub\u00a0sprzeda\u017cy,
d)mo\u017cna wskaza\u0107 spos\u00f3b, w jaki sk\u0142adnik warto\u015bci niematerialnych b\u0119dzie wytwarza\u0142 prawdopodobne przysz\u0142e korzy\u015bci ekonomiczne. Mi\u0119dzy innymi jednostka udowodni istnienie rynku na produkty powstaj\u0105ce dzi\u0119ki sk\u0142adnikowi warto\u015bci niematerialnych lub na sam sk\u0142adnik,
e)mo\u017cna udowodni\u0107 dost\u0119pno\u015b\u0107 stosownych \u015brodk\u00f3w technicznych, finansowych i innych, kt\u00f3re maj\u0105 s\u0142u\u017cy\u0107 uko\u0144czeniu prac rozwojowych oraz u\u017cytkowaniu lub sprzeda\u017cy sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych oraz
f)istnieje mo\u017cliwo\u015b\u0107 wiarygodnego ustalenia nak\u0142ad\u00f3w poniesionych w czasie prac rozwojowych, kt\u00f3re mo\u017cna przyporz\u0105dkowa\u0107 temu sk\u0142adnikowi warto\u015bci niematerialnych.
\u00a0
Wycena na dzie\u0144 przyj\u0119cia
\u00a0
Warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkow\u0105 warto\u015bci niematerialnych stanowi cena nabycia lub koszt wytworzenia. Niezako\u0144czone prace rozwojowe wycenia si\u0119 w wysoko\u015bci koszt\u00f3w daj\u0105cych si\u0119 przypisa\u0107 do prowadzonych projekt\u00f3w.
\u00a0
Wycena po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu
\u00a0
Na dzie\u0144 bilansowy warto\u015bci niematerialne wycenia si\u0119 wed\u0142ug cen nabycia pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne lub\u00a0umorzeniowe, a\u00a0tak\u017ce o odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.
\u00a0
\u00a0
Grupa Kapita\u0142owa stosuje liniow\u0105 metod\u0119 amortyzacji warto\u015bci niematerialnych.
\u00a0
Warto\u015bci niematerialne o warto\u015bci pocz\u0105tkowej do 3,5 tys. PLN amortyzowane s\u0105 jednorazowo w miesi\u0105cu przyj\u0119cia ich do\u00a0u\u017cytkowania. Warto\u015bci niematerialne o warto\u015bci pocz\u0105tkowej powy\u017cej 3,5 tys. PLN amortyzowane s\u0105 w\u00a0oparciu o stawki ustalone na\u00a0podstawie szacowanego okresu ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci, a amortyzacja nast\u0119puje pocz\u0105wszy od miesi\u0105ca nast\u0119puj\u0105cego po miesi\u0105cu, w\u00a0kt\u00f3rym warto\u015b\u0107 niematerialn\u0105 przyj\u0119to do u\u017cytkowania.
\u00a0
Stawki amortyzacyjne ustala si\u0119 z uwzgl\u0119dnieniem okresu ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci warto\u015bci niematerialnych przyjmuj\u0105c, \u017ce dla nabytych warto\u015bci niematerialnych okres ten wynosi przeci\u0119tnie 2 lata. Okresy ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci podlegaj\u0105 okresowej weryfikacji (nie rzadziej ni\u017c na koniec ka\u017cdego roku obrotowego).
\u00a0
W przypadku wytworzonego oprogramowania, przeznaczonego do sprzeda\u017cy, okres amortyzacji Grupa Kapita\u0142owa ustala indywidualnie dla ka\u017cdego rodzaju oprogramowania, z tym, \u017ce okres ten nie mo\u017ce by\u0107 d\u0142u\u017cszy ni\u017c 3 lata. Amortyzacja rozpoczyna si\u0119 pocz\u0105wszy od\u00a0miesi\u0105ca, w kt\u00f3rym jednostka rozpocz\u0119\u0142a sprzeda\u017c do ko\u0144ca miesi\u0105ca, w kt\u00f3rym sprzeda\u017c si\u0119 zako\u0144czy\u0142a. Pozosta\u0142a nie umorzona cz\u0119\u015b\u0107 koszt\u00f3w wytworzenia oprogramowania obci\u0105\u017ca jednorazowo koszty w\u00a0miesi\u0105cu zako\u0144czenia sprzeda\u017cy oprogramowania.
\u00a0
W przypadku gdy okres mi\u0119dzy uko\u0144czeniem oprogramowania a rozpocz\u0119ciem sprzeda\u017cy jest d\u0142u\u017cszy ni\u017c 9\u00a0miesi\u0119cy, ca\u0142\u0105 warto\u015b\u0107 wytworzonego oprogramowania Grupa Kapita\u0142owa odpisuje jednorazowo w koszty dzia\u0142alno\u015bci jako aktywa, kt\u00f3re nie przynios\u0142y spodziewanych korzy\u015bci ekonomicznych.
\u00a0
Grupa Kapita\u0142owa nie posiada warto\u015bci niematerialnych o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania.
\u00a0
Amortyzacja dla poszczeg\u00f3lnych grup warto\u015bci niematerialnych wynosi:
- prace rozwojowe: od 2 do 3 lat,
- oprogramowanie komputerowe: od 2 do 5 lat,
- patenty i licencje: od 2 do 5 lat.
\u00a0
Aktualizacja warto\u015bci niematerialnych z tytu\u0142u utraty warto\u015bci
\u00a0
Grupa Kapita\u0142owa dokonuje weryfikacji warto\u015bci niematerialnych pod k\u0105tem utraty warto\u015bci, je\u017celi zaistnia\u0142y zdarzenia b\u0105d\u017a zasz\u0142y zmiany wskazuj\u0105ce na to, \u017ce warto\u015b\u0107 bilansowa mo\u017ce nie by\u0107 mo\u017cliwa do\u00a0odzyskania. Weryfikacja nast\u0119puje jednak nie rzadziej, ni\u017c na koniec ka\u017cdego roku obrotowego.\u00a0
\u00a0
Warto\u015b\u0107 firmy wykazywana jest jako odr\u0119bny sk\u0142adnik warto\u015bci niematerialnych. W kwestii zasad jej ujmowania i\u00a0wyceny Grupa Kapita\u0142owa stosuje MSSF 3.
\u00a0
Warto\u015b\u0107 firmy wynikaj\u0105c\u0105 z przej\u0119cia innego podmiotu ujmuje si\u0119 wed\u0142ug kosztu ustalonego na dzie\u0144 przej\u0119cia tego podmiotu pomniejszonego o kwot\u0119 utraty warto\u015bci.
\u00a0
Warto\u015b\u0107 firmy wycenia si\u0119 jako nadwy\u017ck\u0119 sumy przekazanej zap\u0142aty, kwoty udzia\u0142\u00f3w niedaj\u0105cych kontroli w jednostce przejmowanej oraz warto\u015bci godziwej poprzednio posiadanych przez jednostk\u0119 przejmuj\u0105c\u0105 udzia\u0142\u00f3w w jednostce przejmowanej
nad kwot\u0105 warto\u015bci godziwej mo\u017cliwych do zidentyfikowania przej\u0119tych aktyw\u00f3w netto i zobowi\u0105za\u0144 wycenionych na dzie\u0144 przej\u0119cia. Je\u017celi po ponownej weryfikacji warto\u015b\u0107 netto wycenionych na dzie\u0144 przej\u0119cia mo\u017cliwych do zidentyfikowania aktyw\u00f3w i\u00a0zobowi\u0105za\u0144 przekracza sum\u0119 przekazanej zap\u0142aty, warto\u015bci udzia\u0142\u00f3w niedaj\u0105cych kontroli w jednostce przejmowanej oraz warto\u015bci godziwej udzia\u0142\u00f3w w tej jednostce uprzednio posiadanych przez jednostk\u0119 przejmuj\u0105c\u0105, nadwy\u017ck\u0119 t\u0119 ujmuje si\u0119 bezpo\u015brednio w wyniku jako zysk na okazyjnym nabyciu.
\u00a0
W przypadku po\u0142\u0105czenia jednostek realizowanego etapami, udzia\u0142y w jednostce przejmowanej uprzednio posiadane przez Grup\u0119 przeszacowuje si\u0119 do warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 przej\u0119cia, a wynikaj\u0105cy st\u0105d zysk lub strat\u0119 ujmuje si\u0119 w wynik. Kwoty wynikaj\u0105ce
z posiadania udzia\u0142\u00f3w w jednostce przejmowanej przed dat\u0105 przej\u0119cia, uprzednio ujmowane w pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach, przenosi si\u0119 do sprawozdania z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w, je\u017celi takie traktowanie by\u0142oby poprawne w chwili zbycia tych udzia\u0142\u00f3w.
\u00a0
Warto\u015b\u0107 firmy nie jest amortyzowana. Podlega jednak corocznemu testowi na utrat\u0119 warto\u015bci. Je\u017celi utworzony zostanie odpis aktualizuj\u0105cy warto\u015b\u0107 firmy, nie mo\u017ce on by\u0107 rozwi\u0105zany w nast\u0119pnych latach.
\u00a0
Dla cel\u00f3w testu na utrat\u0119 warto\u015b\u0107 firmy alokuje si\u0119 do poszczeg\u00f3lnych o\u015brodk\u00f3w generuj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne w\u00a0ramach Grupy (lub do grup takich o\u015brodk\u00f3w), kt\u00f3re maj\u0105 odnie\u015b\u0107 korzy\u015bci z synergii b\u0119d\u0105cych skutkiem po\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych. O\u015brodek generuj\u0105cy przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego alokuje si\u0119 warto\u015b\u0107 firmy, jest testowany na utrat\u0119 warto\u015bci raz do roku lub cz\u0119\u015bciej, je\u017celi wyst\u0119puj\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na mo\u017cliwo\u015b\u0107 utraty warto\u015bci. Je\u017celi warto\u015b\u0107 odzyskiwalna o\u015brodka generuj\u0105cego przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne jest mniejsza od jego warto\u015bci bilansowej, odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci alokuje si\u0119 tak, by w pierwszej kolejno\u015bci zredukowa\u0107 kwot\u0119 bilansow\u0105 warto\u015bci firmy alokowanej do tego o\u015brodka, a pozosta\u0142\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 alokuje si\u0119 na inne sk\u0142adniki aktyw\u00f3w tego o\u015brodka, proporcjonalnie do warto\u015bci bilansowej ka\u017cdego z nich.
\u00a0
Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci firmy ujmuje si\u0119 bezpo\u015brednio w wynik. Odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci firmy nie odwraca si\u0119
w kolejnych okresach.
\u00a0
W chwili zbycia o\u015brodka generuj\u0105cego przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne przypisana do niego warto\u015b\u0107 firmy jest uwzgl\u0119dniana w obliczeniu zysku lub straty ze zbycia.
Okres u\u017cytkowania aktyw\u00f3w trwa\u0142ych
\u00a0
Warunki rynkowe mog\u0105 wp\u0142yn\u0105\u0107 na zmian\u0119 warto\u015bci szacowanego okresu u\u017cytkowania \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych oraz warto\u015bci niematerialnych i prawnych. Grupa co rok dokonuje analizy w celu potwierdzenia prawid\u0142owo\u015bci swoich szacunk\u00f3w.
Przy pocz\u0105tkowym okre\u015blaniu jak i p\u00f3\u017aniejszej weryfikacji szacowanego okresu u\u017cytkowania sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, Zarz\u0105d bierze pod uwag\u0119 nast\u0119puj\u0105ce czynniki:
- oczekiwane zu\u017cycie fizyczne,
- technologiczn\u0105 utrat\u0119 przydatno\u015bci,
- okres u\u017cytkowania podobnych aktyw\u00f3w,
- okres uzyskiwania korzy\u015bci ekonomicznych pochodz\u0105cych ze sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsAndGoodwillExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DTDT4GWZLEL890", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A007a878d31a84b11a439418549e8189c_2112271240": { "value": "\u00a0
Sk\u0142adnik warto\u015bci niematerialnych to mo\u017cliwy do zidentyfikowania, niepieni\u0119\u017cny sk\u0142adnik aktyw\u00f3w, nieposiadaj\u0105cy postaci fizycznej.
\u00a0
Jako warto\u015bci niematerialne wykazuje si\u0119 przede wszystkim:
- prace rozwojowe,
- oprogramowanie komputerowe,
- prawa do wynalazk\u00f3w, patent\u00f3w, znak\u00f3w towarowych, wzor\u00f3w u\u017cytkowych oraz zdobniczych.
\u00a0
Prace rozwojowe s\u0105 praktycznym zastosowaniem odkry\u0107 badawczych lub te\u017c osi\u0105gni\u0119\u0107 innej wiedzy w planowaniu lub\u00a0projektowaniu produkcji nowych lub znacznie udoskonalonych materia\u0142\u00f3w, urz\u0105dze\u0144, produkt\u00f3w, proces\u00f3w technologicznych, system\u00f3w lub us\u0142ug, kt\u00f3re ma miejsce przed rozpocz\u0119ciem produkcji seryjnej lub\u00a0ich zastosowaniem.
\u00a0
Prace badawcze s\u0105 nowatorskim i zaplanowanym poszukiwaniem rozwi\u0105za\u0144 podj\u0119tym z zamiarem zdobycia nowej wiedzy naukowej i technicznej.
\u00a0
Nak\u0142ady poniesione na prace badawcze (lub na realizacj\u0119 etapu prac badawczych przedsi\u0119wzi\u0119cia prowadzonego we w\u0142asnym zakresie) ujmowane s\u0105 w ci\u0119\u017car koszt\u00f3w w momencie ich poniesienia.
\u00a0
Je\u015bli nie jest mo\u017cliwe oddzielenie etapu prac badawczych od etapu prac rozwojowych przedsi\u0119wzi\u0119cia prowadz\u0105cego do wytworzenia sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych, to nak\u0142ady takie Grupa Kapita\u0142owa traktuje, jak gdyby zosta\u0142y poniesione wy\u0142\u0105cznie na etapie prac badawczych.
\u00a0
Koszty zar\u00f3wno zako\u0144czonych jak i kontynuowanych prac rozwojowych zalicza si\u0119 do warto\u015bci niematerialnych.
\u00a0
W dodatkowych obja\u015bnieniach oddzielnie wykazuje si\u0119 prace zako\u0144czone i kontynuowane.
\u00a0
Sk\u0142adniki warto\u015bci niematerialnych, powsta\u0142e w wyniku prac rozwojowych (lub realizacji etapu prac rozwojowych przedsi\u0119wzi\u0119cia prowadzonego we w\u0142asnym zakresie) Grupa Kapita\u0142owa ujmuje wtedy, gdy:
\u00a0
a)istnieje mo\u017cliwo\u015b\u0107, z technicznego punktu widzenia, uko\u0144czenia sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych tak, aby nadawa\u0142 si\u0119 do u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy,
b)istnieje zamiar uko\u0144czenia sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych oraz zamiar jego u\u017cytkowania lub\u00a0sprzeda\u017cy,
c)mo\u017cna udowodni\u0107 zdolno\u015b\u0107 sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych do u\u017cytkowania lub\u00a0sprzeda\u017cy,
d)mo\u017cna wskaza\u0107 spos\u00f3b, w jaki sk\u0142adnik warto\u015bci niematerialnych b\u0119dzie wytwarza\u0142 prawdopodobne przysz\u0142e korzy\u015bci ekonomiczne. Mi\u0119dzy innymi jednostka udowodni istnienie rynku na produkty powstaj\u0105ce dzi\u0119ki sk\u0142adnikowi warto\u015bci niematerialnych lub na sam sk\u0142adnik,
e)mo\u017cna udowodni\u0107 dost\u0119pno\u015b\u0107 stosownych \u015brodk\u00f3w technicznych, finansowych i innych, kt\u00f3re maj\u0105 s\u0142u\u017cy\u0107 uko\u0144czeniu prac rozwojowych oraz u\u017cytkowaniu lub sprzeda\u017cy sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych oraz
f)istnieje mo\u017cliwo\u015b\u0107 wiarygodnego ustalenia nak\u0142ad\u00f3w poniesionych w czasie prac rozwojowych, kt\u00f3re mo\u017cna przyporz\u0105dkowa\u0107 temu sk\u0142adnikowi warto\u015bci niematerialnych.
\u00a0
Wycena na dzie\u0144 przyj\u0119cia
\u00a0
Warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkow\u0105 warto\u015bci niematerialnych stanowi cena nabycia lub koszt wytworzenia. Niezako\u0144czone prace rozwojowe wycenia si\u0119 w wysoko\u015bci koszt\u00f3w daj\u0105cych si\u0119 przypisa\u0107 do prowadzonych projekt\u00f3w.
\u00a0
Wycena po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu
\u00a0
Na dzie\u0144 bilansowy warto\u015bci niematerialne wycenia si\u0119 wed\u0142ug cen nabycia pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne lub\u00a0umorzeniowe, a\u00a0tak\u017ce o odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.
\u00a0
\u00a0
Grupa Kapita\u0142owa stosuje liniow\u0105 metod\u0119 amortyzacji warto\u015bci niematerialnych.
\u00a0
Warto\u015bci niematerialne o warto\u015bci pocz\u0105tkowej do 3,5 tys. PLN amortyzowane s\u0105 jednorazowo w miesi\u0105cu przyj\u0119cia ich do\u00a0u\u017cytkowania. Warto\u015bci niematerialne o warto\u015bci pocz\u0105tkowej powy\u017cej 3,5 tys. PLN amortyzowane s\u0105 w\u00a0oparciu o stawki ustalone na\u00a0podstawie szacowanego okresu ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci, a amortyzacja nast\u0119puje pocz\u0105wszy od miesi\u0105ca nast\u0119puj\u0105cego po miesi\u0105cu, w\u00a0kt\u00f3rym warto\u015b\u0107 niematerialn\u0105 przyj\u0119to do u\u017cytkowania.
\u00a0
Stawki amortyzacyjne ustala si\u0119 z uwzgl\u0119dnieniem okresu ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci warto\u015bci niematerialnych przyjmuj\u0105c, \u017ce dla nabytych warto\u015bci niematerialnych okres ten wynosi przeci\u0119tnie 2 lata. Okresy ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci podlegaj\u0105 okresowej weryfikacji (nie rzadziej ni\u017c na koniec ka\u017cdego roku obrotowego).
\u00a0
W przypadku wytworzonego oprogramowania, przeznaczonego do sprzeda\u017cy, okres amortyzacji Grupa Kapita\u0142owa ustala indywidualnie dla ka\u017cdego rodzaju oprogramowania, z tym, \u017ce okres ten nie mo\u017ce by\u0107 d\u0142u\u017cszy ni\u017c 3 lata. Amortyzacja rozpoczyna si\u0119 pocz\u0105wszy od\u00a0miesi\u0105ca, w kt\u00f3rym jednostka rozpocz\u0119\u0142a sprzeda\u017c do ko\u0144ca miesi\u0105ca, w kt\u00f3rym sprzeda\u017c si\u0119 zako\u0144czy\u0142a. Pozosta\u0142a nie umorzona cz\u0119\u015b\u0107 koszt\u00f3w wytworzenia oprogramowania obci\u0105\u017ca jednorazowo koszty w\u00a0miesi\u0105cu zako\u0144czenia sprzeda\u017cy oprogramowania.
\u00a0
W przypadku gdy okres mi\u0119dzy uko\u0144czeniem oprogramowania a rozpocz\u0119ciem sprzeda\u017cy jest d\u0142u\u017cszy ni\u017c 9\u00a0miesi\u0119cy, ca\u0142\u0105 warto\u015b\u0107 wytworzonego oprogramowania Grupa Kapita\u0142owa odpisuje jednorazowo w koszty dzia\u0142alno\u015bci jako aktywa, kt\u00f3re nie przynios\u0142y spodziewanych korzy\u015bci ekonomicznych.
\u00a0
Grupa Kapita\u0142owa nie posiada warto\u015bci niematerialnych o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania.
\u00a0
Amortyzacja dla poszczeg\u00f3lnych grup warto\u015bci niematerialnych wynosi:
- prace rozwojowe: od 2 do 3 lat,
- oprogramowanie komputerowe: od 2 do 5 lat,
- patenty i licencje: od 2 do 5 lat.
\u00a0
Aktualizacja warto\u015bci niematerialnych z tytu\u0142u utraty warto\u015bci
\u00a0
Grupa Kapita\u0142owa dokonuje weryfikacji warto\u015bci niematerialnych pod k\u0105tem utraty warto\u015bci, je\u017celi zaistnia\u0142y zdarzenia b\u0105d\u017a zasz\u0142y zmiany wskazuj\u0105ce na to, \u017ce warto\u015b\u0107 bilansowa mo\u017ce nie by\u0107 mo\u017cliwa do\u00a0odzyskania. Weryfikacja nast\u0119puje jednak nie rzadziej, ni\u017c na koniec ka\u017cdego roku obrotowego.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsOtherThanGoodwillExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DTDT4GWZLEL890", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A88aac687079d46ea80e5d912fd62a903_1341743312": { "value": "Prace rozwojowe s\u0105 praktycznym zastosowaniem odkry\u0107 badawczych lub te\u017c osi\u0105gni\u0119\u0107 innej wiedzy w planowaniu lub\u00a0projektowaniu produkcji nowych lub znacznie udoskonalonych materia\u0142\u00f3w, urz\u0105dze\u0144, produkt\u00f3w, proces\u00f3w technologicznych, system\u00f3w lub us\u0142ug, kt\u00f3re ma miejsce przed rozpocz\u0119ciem produkcji seryjnej lub\u00a0ich zastosowaniem.
\u00a0
Prace badawcze s\u0105 nowatorskim i zaplanowanym poszukiwaniem rozwi\u0105za\u0144 podj\u0119tym z zamiarem zdobycia nowej wiedzy naukowej i technicznej.
\u00a0
Nak\u0142ady poniesione na prace badawcze (lub na realizacj\u0119 etapu prac badawczych przedsi\u0119wzi\u0119cia prowadzonego we w\u0142asnym zakresie) ujmowane s\u0105 w ci\u0119\u017car koszt\u00f3w w momencie ich poniesienia.
\u00a0
Je\u015bli nie jest mo\u017cliwe oddzielenie etapu prac badawczych od etapu prac rozwojowych przedsi\u0119wzi\u0119cia prowadz\u0105cego do wytworzenia sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych, to nak\u0142ady takie Grupa Kapita\u0142owa traktuje, jak gdyby zosta\u0142y poniesione wy\u0142\u0105cznie na etapie prac badawczych.
\u00a0
Koszty zar\u00f3wno zako\u0144czonych jak i kontynuowanych prac rozwojowych zalicza si\u0119 do warto\u015bci niematerialnych.
\u00a0
W dodatkowych obja\u015bnieniach oddzielnie wykazuje si\u0119 prace zako\u0144czone i kontynuowane.
\u00a0
Sk\u0142adniki warto\u015bci niematerialnych, powsta\u0142e w wyniku prac rozwojowych (lub realizacji etapu prac rozwojowych przedsi\u0119wzi\u0119cia prowadzonego we w\u0142asnym zakresie) Grupa Kapita\u0142owa ujmuje wtedy, gdy:
\u00a0
a)istnieje mo\u017cliwo\u015b\u0107, z technicznego punktu widzenia, uko\u0144czenia sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych tak, aby nadawa\u0142 si\u0119 do u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy,
b)istnieje zamiar uko\u0144czenia sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych oraz zamiar jego u\u017cytkowania lub\u00a0sprzeda\u017cy,
c)mo\u017cna udowodni\u0107 zdolno\u015b\u0107 sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych do u\u017cytkowania lub\u00a0sprzeda\u017cy,
d)mo\u017cna wskaza\u0107 spos\u00f3b, w jaki sk\u0142adnik warto\u015bci niematerialnych b\u0119dzie wytwarza\u0142 prawdopodobne przysz\u0142e korzy\u015bci ekonomiczne. Mi\u0119dzy innymi jednostka udowodni istnienie rynku na produkty powstaj\u0105ce dzi\u0119ki sk\u0142adnikowi warto\u015bci niematerialnych lub na sam sk\u0142adnik,
e)mo\u017cna udowodni\u0107 dost\u0119pno\u015b\u0107 stosownych \u015brodk\u00f3w technicznych, finansowych i innych, kt\u00f3re maj\u0105 s\u0142u\u017cy\u0107 uko\u0144czeniu prac rozwojowych oraz u\u017cytkowaniu lub sprzeda\u017cy sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych oraz
f)istnieje mo\u017cliwo\u015b\u0107 wiarygodnego ustalenia nak\u0142ad\u00f3w poniesionych w czasie prac rozwojowych, kt\u00f3re mo\u017cna przyporz\u0105dkowa\u0107 temu sk\u0142adnikowi warto\u015bci niematerialnych.
\u00a0
Wycena na dzie\u0144 przyj\u0119cia
\u00a0
Warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkow\u0105 warto\u015bci niematerialnych stanowi cena nabycia lub koszt wytworzenia. Niezako\u0144czone prace rozwojowe wycenia si\u0119 w wysoko\u015bci koszt\u00f3w daj\u0105cych si\u0119 przypisa\u0107 do prowadzonych projekt\u00f3w.
\u00a0
Wycena po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu
\u00a0
Na dzie\u0144 bilansowy warto\u015bci niematerialne wycenia si\u0119 wed\u0142ug cen nabycia pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne lub\u00a0umorzeniowe, a\u00a0tak\u017ce o odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForResearchAndDevelopmentExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DTDT4GWZLEL890", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A72e5895cd0704cd4ad8e25a8f773b2ef_389": { "value": "\u00a0
Grupa Kapita\u0142owa stosuje liniow\u0105 metod\u0119 amortyzacji warto\u015bci niematerialnych.
\u00a0
Warto\u015bci niematerialne o warto\u015bci pocz\u0105tkowej do 3,5 tys. PLN amortyzowane s\u0105 jednorazowo w miesi\u0105cu przyj\u0119cia ich do\u00a0u\u017cytkowania. Warto\u015bci niematerialne o warto\u015bci pocz\u0105tkowej powy\u017cej 3,5 tys. PLN amortyzowane s\u0105 w\u00a0oparciu o stawki ustalone na\u00a0podstawie szacowanego okresu ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci, a amortyzacja nast\u0119puje pocz\u0105wszy od miesi\u0105ca nast\u0119puj\u0105cego po miesi\u0105cu, w\u00a0kt\u00f3rym warto\u015b\u0107 niematerialn\u0105 przyj\u0119to do u\u017cytkowania.
\u00a0
Stawki amortyzacyjne ustala si\u0119 z uwzgl\u0119dnieniem okresu ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci warto\u015bci niematerialnych przyjmuj\u0105c, \u017ce dla nabytych warto\u015bci niematerialnych okres ten wynosi przeci\u0119tnie 2 lata. Okresy ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci podlegaj\u0105 okresowej weryfikacji (nie rzadziej ni\u017c na koniec ka\u017cdego roku obrotowego).
\u00a0
W przypadku wytworzonego oprogramowania, przeznaczonego do sprzeda\u017cy, okres amortyzacji Grupa Kapita\u0142owa ustala indywidualnie dla ka\u017cdego rodzaju oprogramowania, z tym, \u017ce okres ten nie mo\u017ce by\u0107 d\u0142u\u017cszy ni\u017c 3 lata. Amortyzacja rozpoczyna si\u0119 pocz\u0105wszy od\u00a0miesi\u0105ca, w kt\u00f3rym jednostka rozpocz\u0119\u0142a sprzeda\u017c do ko\u0144ca miesi\u0105ca, w kt\u00f3rym sprzeda\u017c si\u0119 zako\u0144czy\u0142a. Pozosta\u0142a nie umorzona cz\u0119\u015b\u0107 koszt\u00f3w wytworzenia oprogramowania obci\u0105\u017ca jednorazowo koszty w\u00a0miesi\u0105cu zako\u0144czenia sprzeda\u017cy oprogramowania.
\u00a0
W przypadku gdy okres mi\u0119dzy uko\u0144czeniem oprogramowania a rozpocz\u0119ciem sprzeda\u017cy jest d\u0142u\u017cszy ni\u017c 9\u00a0miesi\u0119cy, ca\u0142\u0105 warto\u015b\u0107 wytworzonego oprogramowania Grupa Kapita\u0142owa odpisuje jednorazowo w koszty dzia\u0142alno\u015bci jako aktywa, kt\u00f3re nie przynios\u0142y spodziewanych korzy\u015bci ekonomicznych.
\u00a0
Grupa Kapita\u0142owa nie posiada warto\u015bci niematerialnych o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania.
\u00a0
Amortyzacja dla poszczeg\u00f3lnych grup warto\u015bci niematerialnych wynosi:
- prace rozwojowe: od 2 do 3 lat,
- oprogramowanie komputerowe: od 2 do 5 lat,
- patenty i licencje: od 2 do 5 lat.
\u00a0
Metod\u0119 amortyzacji liniowej stosuje si\u0119 do wszystkich rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, chyba, \u017ce zachodz\u0105 przes\u0142anki pozwalaj\u0105ce uzna\u0107, \u017ce zastosowanie innej metody amortyzacji pozwoli\u0142oby na rzetelniejsze odzwierciedlenie zar\u00f3wno korzy\u015bci ekonomicznych czerpanych z danego \u015brodka trwa\u0142ego jak i jego zu\u017cycia.
\u00a0
Amortyzacja nast\u0119puje od pierwszego dnia miesi\u0105ca nast\u0119puj\u0105cego po miesi\u0105cu oddania \u015brodka trwa\u0142ego do\u00a0u\u017cytkowania.
\u00a0
Przy ustalaniu okresu amortyzacji i rocznej stawki amortyzacyjnej dla rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych o warto\u015bci powy\u017cej 3,5 tys. PLN uwzgl\u0119dnia si\u0119 szacowany okres u\u017cytkowania danego \u015brodka trwa\u0142ego oraz jego warto\u015b\u0107 rezydualn\u0105 po okresie ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci.
\u00a0
Uj\u0119te w ewidencji ksi\u0119gowej Grupy \u015brodki trwa\u0142e o warto\u015bci przekraczaj\u0105cej 3,5 tys. PLN amortyzowane s\u0105 przy zastosowaniu stawek amortyzacyjnych wynikaj\u0105cych z szacowanego okresu u\u017cytkowania, kt\u00f3ry dla poszczeg\u00f3lnych grup wynosi:
- grunty, budynki i budowle: 66 lat, a w zakresie inwestycji w obcych \u015brodkach trwa\u0142ych 10 lat,
- maszyny, urz\u0105dzenia techniczne: od 5,5 do 10 lat, a w zakresie sprz\u0119tu komputerowego \u2013 3 lata,
- \u015brodki transportu: 5 lat, a w zakresie \u015brodk\u00f3w nabytych jako u\u017cywane \u2013 2,5 roku,
- inne \u015brodki trwa\u0142e: od 5 do 7 lat.
Poprawno\u015b\u0107 stosowanych stawek amortyzacji rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych jest okresowo (nie rzadziej ni\u017c na\u00a0koniec ka\u017cdego roku obrotowego) weryfikowana. Weryfikacja ta polega na analizie okres\u00f3w u\u017cytkowania wszystkich \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych kontrolowanych przez Grup\u0119. Zmiany stawek amortyzacyjnych dokonywane s\u0105 pocz\u0105wszy od\u00a0okresu, w kt\u00f3rym stwierdzono zmian\u0119 okresu u\u017cytkowania.
\u00a0
Przedmioty o okresie u\u017cywania d\u0142u\u017cszym ni\u017c rok, lecz o warto\u015bci jednostkowej nieprzekraczaj\u0105cej 3,5 tys. PLN, amortyzuje si\u0119 jednorazowo w pe\u0142nej warto\u015bci pocz\u0105tkowej, inaczej ni\u017c warto\u015bci niematerialne, w miesi\u0105cu nast\u0119puj\u0105cym po miesi\u0105cu oddania ich do\u00a0u\u017cytkowania.
\u00a0
\u015arodki trwa\u0142e w budowie, podobnie jak prawo wieczystego u\u017cytkowania grunt\u00f3w, nie s\u0105 amortyzowane.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDepreciationExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DTDT4GWZLEL890", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Af6f32a48af034803845b2982fe8bf7c3_1693115203": { "value": "\u00a0
Warto\u015b\u0107 firmy wykazywana jest jako odr\u0119bny sk\u0142adnik warto\u015bci niematerialnych. W kwestii zasad jej ujmowania i\u00a0wyceny Grupa Kapita\u0142owa stosuje MSSF 3.
\u00a0
Warto\u015b\u0107 firmy wynikaj\u0105c\u0105 z przej\u0119cia innego podmiotu ujmuje si\u0119 wed\u0142ug kosztu ustalonego na dzie\u0144 przej\u0119cia tego podmiotu pomniejszonego o kwot\u0119 utraty warto\u015bci.
\u00a0
Warto\u015b\u0107 firmy wycenia si\u0119 jako nadwy\u017ck\u0119 sumy przekazanej zap\u0142aty, kwoty udzia\u0142\u00f3w niedaj\u0105cych kontroli w jednostce przejmowanej oraz warto\u015bci godziwej poprzednio posiadanych przez jednostk\u0119 przejmuj\u0105c\u0105 udzia\u0142\u00f3w w jednostce przejmowanej
nad kwot\u0105 warto\u015bci godziwej mo\u017cliwych do zidentyfikowania przej\u0119tych aktyw\u00f3w netto i zobowi\u0105za\u0144 wycenionych na dzie\u0144 przej\u0119cia. Je\u017celi po ponownej weryfikacji warto\u015b\u0107 netto wycenionych na dzie\u0144 przej\u0119cia mo\u017cliwych do zidentyfikowania aktyw\u00f3w i\u00a0zobowi\u0105za\u0144 przekracza sum\u0119 przekazanej zap\u0142aty, warto\u015bci udzia\u0142\u00f3w niedaj\u0105cych kontroli w jednostce przejmowanej oraz warto\u015bci godziwej udzia\u0142\u00f3w w tej jednostce uprzednio posiadanych przez jednostk\u0119 przejmuj\u0105c\u0105, nadwy\u017ck\u0119 t\u0119 ujmuje si\u0119 bezpo\u015brednio w wyniku jako zysk na okazyjnym nabyciu.
\u00a0
W przypadku po\u0142\u0105czenia jednostek realizowanego etapami, udzia\u0142y w jednostce przejmowanej uprzednio posiadane przez Grup\u0119 przeszacowuje si\u0119 do warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 przej\u0119cia, a wynikaj\u0105cy st\u0105d zysk lub strat\u0119 ujmuje si\u0119 w wynik. Kwoty wynikaj\u0105ce
z posiadania udzia\u0142\u00f3w w jednostce przejmowanej przed dat\u0105 przej\u0119cia, uprzednio ujmowane w pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach, przenosi si\u0119 do sprawozdania z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w, je\u017celi takie traktowanie by\u0142oby poprawne w chwili zbycia tych udzia\u0142\u00f3w.
\u00a0
Warto\u015b\u0107 firmy nie jest amortyzowana. Podlega jednak corocznemu testowi na utrat\u0119 warto\u015bci. Je\u017celi utworzony zostanie odpis aktualizuj\u0105cy warto\u015b\u0107 firmy, nie mo\u017ce on by\u0107 rozwi\u0105zany w nast\u0119pnych latach.
\u00a0
Dla cel\u00f3w testu na utrat\u0119 warto\u015b\u0107 firmy alokuje si\u0119 do poszczeg\u00f3lnych o\u015brodk\u00f3w generuj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne w\u00a0ramach Grupy (lub do grup takich o\u015brodk\u00f3w), kt\u00f3re maj\u0105 odnie\u015b\u0107 korzy\u015bci z synergii b\u0119d\u0105cych skutkiem po\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych. O\u015brodek generuj\u0105cy przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego alokuje si\u0119 warto\u015b\u0107 firmy, jest testowany na utrat\u0119 warto\u015bci raz do roku lub cz\u0119\u015bciej, je\u017celi wyst\u0119puj\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na mo\u017cliwo\u015b\u0107 utraty warto\u015bci. Je\u017celi warto\u015b\u0107 odzyskiwalna o\u015brodka generuj\u0105cego przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne jest mniejsza od jego warto\u015bci bilansowej, odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci alokuje si\u0119 tak, by w pierwszej kolejno\u015bci zredukowa\u0107 kwot\u0119 bilansow\u0105 warto\u015bci firmy alokowanej do tego o\u015brodka, a pozosta\u0142\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 alokuje si\u0119 na inne sk\u0142adniki aktyw\u00f3w tego o\u015brodka, proporcjonalnie do warto\u015bci bilansowej ka\u017cdego z nich.
\u00a0
Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci firmy ujmuje si\u0119 bezpo\u015brednio w wynik. Odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci firmy nie odwraca si\u0119
w kolejnych okresach.
\u00a0
W chwili zbycia o\u015brodka generuj\u0105cego przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne przypisana do niego warto\u015b\u0107 firmy jest uwzgl\u0119dniana w obliczeniu zysku lub straty ze zbycia.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBusinessCombinationsAndGoodwillExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DTDT4GWZLEL890", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A253d4c86fd164bf88087c87c070a307f_1341743312": { "value": "\u00a0
Warto\u015b\u0107 firmy wykazywana jest jako odr\u0119bny sk\u0142adnik warto\u015bci niematerialnych. W kwestii zasad jej ujmowania i\u00a0wyceny Grupa Kapita\u0142owa stosuje MSSF 3.
\u00a0
Warto\u015b\u0107 firmy wynikaj\u0105c\u0105 z przej\u0119cia innego podmiotu ujmuje si\u0119 wed\u0142ug kosztu ustalonego na dzie\u0144 przej\u0119cia tego podmiotu pomniejszonego o kwot\u0119 utraty warto\u015bci.
\u00a0
Warto\u015b\u0107 firmy wycenia si\u0119 jako nadwy\u017ck\u0119 sumy przekazanej zap\u0142aty, kwoty udzia\u0142\u00f3w niedaj\u0105cych kontroli w jednostce przejmowanej oraz warto\u015bci godziwej poprzednio posiadanych przez jednostk\u0119 przejmuj\u0105c\u0105 udzia\u0142\u00f3w w jednostce przejmowanej
nad kwot\u0105 warto\u015bci godziwej mo\u017cliwych do zidentyfikowania przej\u0119tych aktyw\u00f3w netto i zobowi\u0105za\u0144 wycenionych na dzie\u0144 przej\u0119cia. Je\u017celi po ponownej weryfikacji warto\u015b\u0107 netto wycenionych na dzie\u0144 przej\u0119cia mo\u017cliwych do zidentyfikowania aktyw\u00f3w i\u00a0zobowi\u0105za\u0144 przekracza sum\u0119 przekazanej zap\u0142aty, warto\u015bci udzia\u0142\u00f3w niedaj\u0105cych kontroli w jednostce przejmowanej oraz warto\u015bci godziwej udzia\u0142\u00f3w w tej jednostce uprzednio posiadanych przez jednostk\u0119 przejmuj\u0105c\u0105, nadwy\u017ck\u0119 t\u0119 ujmuje si\u0119 bezpo\u015brednio w wyniku jako zysk na okazyjnym nabyciu.
\u00a0
W przypadku po\u0142\u0105czenia jednostek realizowanego etapami, udzia\u0142y w jednostce przejmowanej uprzednio posiadane przez Grup\u0119 przeszacowuje si\u0119 do warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 przej\u0119cia, a wynikaj\u0105cy st\u0105d zysk lub strat\u0119 ujmuje si\u0119 w wynik. Kwoty wynikaj\u0105ce
z posiadania udzia\u0142\u00f3w w jednostce przejmowanej przed dat\u0105 przej\u0119cia, uprzednio ujmowane w pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach, przenosi si\u0119 do sprawozdania z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w, je\u017celi takie traktowanie by\u0142oby poprawne w chwili zbycia tych udzia\u0142\u00f3w.
\u00a0
Warto\u015b\u0107 firmy nie jest amortyzowana. Podlega jednak corocznemu testowi na utrat\u0119 warto\u015bci. Je\u017celi utworzony zostanie odpis aktualizuj\u0105cy warto\u015b\u0107 firmy, nie mo\u017ce on by\u0107 rozwi\u0105zany w nast\u0119pnych latach.
\u00a0
Dla cel\u00f3w testu na utrat\u0119 warto\u015b\u0107 firmy alokuje si\u0119 do poszczeg\u00f3lnych o\u015brodk\u00f3w generuj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne w\u00a0ramach Grupy (lub do grup takich o\u015brodk\u00f3w), kt\u00f3re maj\u0105 odnie\u015b\u0107 korzy\u015bci z synergii b\u0119d\u0105cych skutkiem po\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych. O\u015brodek generuj\u0105cy przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego alokuje si\u0119 warto\u015b\u0107 firmy, jest testowany na utrat\u0119 warto\u015bci raz do roku lub cz\u0119\u015bciej, je\u017celi wyst\u0119puj\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na mo\u017cliwo\u015b\u0107 utraty warto\u015bci. Je\u017celi warto\u015b\u0107 odzyskiwalna o\u015brodka generuj\u0105cego przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne jest mniejsza od jego warto\u015bci bilansowej, odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci alokuje si\u0119 tak, by w pierwszej kolejno\u015bci zredukowa\u0107 kwot\u0119 bilansow\u0105 warto\u015bci firmy alokowanej do tego o\u015brodka, a pozosta\u0142\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 alokuje si\u0119 na inne sk\u0142adniki aktyw\u00f3w tego o\u015brodka, proporcjonalnie do warto\u015bci bilansowej ka\u017cdego z nich.
\u00a0
Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci firmy ujmuje si\u0119 bezpo\u015brednio w wynik. Odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci firmy nie odwraca si\u0119
w kolejnych okresach.
\u00a0
W chwili zbycia o\u015brodka generuj\u0105cego przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne przypisana do niego warto\u015b\u0107 firmy jest uwzgl\u0119dniana w obliczeniu zysku lub straty ze zbycia.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForGoodwillExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DTDT4GWZLEL890", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Aeab171b5b5054797bef85d2c5cae9837_395": { "value": "\u00a0
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e to \u015brodki trwa\u0142e:
- kt\u00f3re s\u0105 utrzymywane przez jednostk\u0119 w celu wykorzystania ich w dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej w celu oddania do u\u017cywania innym podmiotom na podstawie umowy najmu lub w celach administracyjnych oraz
- kt\u00f3rym towarzyszy oczekiwanie, i\u017c b\u0119d\u0105 wykorzystywane przez czas d\u0142u\u017cszy ni\u017c jeden okres.
\u00a0
Wycena na dzie\u0144 przyj\u0119cia
\u00a0
Warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkow\u0105 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych stanowi cena nabycia lub koszt wytworzenia.
\u00a0
Wycena po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu
\u00a0
Na dzie\u0144 bilansowy \u015brodki trwa\u0142e, z wy\u0142\u0105czeniem grunt\u00f3w, wycenia si\u0119 wed\u0142ug cen nabycia lub koszt\u00f3w wytworzenia pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne lub umorzeniowe, a tak\u017ce o odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.
\u00a0
Grunty wyceniane s\u0105 w cenie nabycia pomniejszonej o odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.
\u00a0
Koszty poniesione po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu (wprowadzeniu \u015brodka trwa\u0142ego do u\u017cytkowania) takie jak koszty napraw, przegl\u0105d\u00f3w, op\u0142aty eksploatacyjne, wp\u0142ywaj\u0105 na wynik finansowy okresu sprawozdawczego, w kt\u00f3rym zosta\u0142y poniesione. Koszty, w\u00a0przypadku kt\u00f3rych mo\u017cliwe jest wykazanie, \u017ce powoduj\u0105 one zwi\u0119kszenie oczekiwanych przysz\u0142ych korzy\u015bci ekonomicznych z\u00a0tytu\u0142u posiadania danego \u015brodka trwa\u0142ego ponad korzy\u015bci przyjmowane pierwotnie, zwi\u0119kszaj\u0105 warto\u015b\u0107 tego \u015brodka trwa\u0142ego.
\u00a0
Zaliczki na poczet rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oraz \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w budowie wykazuje si\u0119 w\u00a0wysoko\u015bci nominalnej, to jest w\u00a0kwotach przekazanych dostawcom na poczet dokonanych zam\u00f3wie\u0144.
\u00a0
Zaliczki na poczet \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych i \u015brodk\u00f3w w budowie wykazuje si\u0119 w wysoko\u015bci nominalnej, tj.\u00a0w kwotach przekazanych dostawcom na poczet dokonanych zam\u00f3wie\u0144. Przekazane zaliczki w\u00a0walucie obcej, wycenia si\u0119 nie rzadziej ni\u017c na dzie\u0144 bilansowy po obowi\u0105zuj\u0105cym na ten dzie\u0144 \u015brednim kursie ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski.
\u00a0
\u00a0
Metod\u0119 amortyzacji liniowej stosuje si\u0119 do wszystkich rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, chyba, \u017ce zachodz\u0105 przes\u0142anki pozwalaj\u0105ce uzna\u0107, \u017ce zastosowanie innej metody amortyzacji pozwoli\u0142oby na rzetelniejsze odzwierciedlenie zar\u00f3wno korzy\u015bci ekonomicznych czerpanych z danego \u015brodka trwa\u0142ego jak i jego zu\u017cycia.
\u00a0
Amortyzacja nast\u0119puje od pierwszego dnia miesi\u0105ca nast\u0119puj\u0105cego po miesi\u0105cu oddania \u015brodka trwa\u0142ego do\u00a0u\u017cytkowania.
\u00a0
Przy ustalaniu okresu amortyzacji i rocznej stawki amortyzacyjnej dla rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych o warto\u015bci powy\u017cej 3,5 tys. PLN uwzgl\u0119dnia si\u0119 szacowany okres u\u017cytkowania danego \u015brodka trwa\u0142ego oraz jego warto\u015b\u0107 rezydualn\u0105 po okresie ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci.
\u00a0
Uj\u0119te w ewidencji ksi\u0119gowej Grupy \u015brodki trwa\u0142e o warto\u015bci przekraczaj\u0105cej 3,5 tys. PLN amortyzowane s\u0105 przy zastosowaniu stawek amortyzacyjnych wynikaj\u0105cych z szacowanego okresu u\u017cytkowania, kt\u00f3ry dla poszczeg\u00f3lnych grup wynosi:
- grunty, budynki i budowle: 66 lat, a w zakresie inwestycji w obcych \u015brodkach trwa\u0142ych 10 lat,
- maszyny, urz\u0105dzenia techniczne: od 5,5 do 10 lat, a w zakresie sprz\u0119tu komputerowego \u2013 3 lata,
- \u015brodki transportu: 5 lat, a w zakresie \u015brodk\u00f3w nabytych jako u\u017cywane \u2013 2,5 roku,
- inne \u015brodki trwa\u0142e: od 5 do 7 lat.
Poprawno\u015b\u0107 stosowanych stawek amortyzacji rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych jest okresowo (nie rzadziej ni\u017c na\u00a0koniec ka\u017cdego roku obrotowego) weryfikowana. Weryfikacja ta polega na analizie okres\u00f3w u\u017cytkowania wszystkich \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych kontrolowanych przez Grup\u0119. Zmiany stawek amortyzacyjnych dokonywane s\u0105 pocz\u0105wszy od\u00a0okresu, w kt\u00f3rym stwierdzono zmian\u0119 okresu u\u017cytkowania.
\u00a0
Przedmioty o okresie u\u017cywania d\u0142u\u017cszym ni\u017c rok, lecz o warto\u015bci jednostkowej nieprzekraczaj\u0105cej 3,5 tys. PLN, amortyzuje si\u0119 jednorazowo w pe\u0142nej warto\u015bci pocz\u0105tkowej, inaczej ni\u017c warto\u015bci niematerialne, w miesi\u0105cu nast\u0119puj\u0105cym po miesi\u0105cu oddania ich do\u00a0u\u017cytkowania.
\u00a0
\u015arodki trwa\u0142e w budowie, podobnie jak prawo wieczystego u\u017cytkowania grunt\u00f3w, nie s\u0105 amortyzowane.\u00a0
\u00a0
Aktualizacja z tytu\u0142u utraty warto\u015bci
\u00a0
Weryfikacja rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych pod k\u0105tem utraty warto\u015bci nast\u0119puje, je\u017celi zaistnia\u0142y zdarzenia b\u0105d\u017a zasz\u0142y zmiany wskazuj\u0105ce na to, \u017ce ich warto\u015b\u0107 bilansowa mo\u017ce nie by\u0107 mo\u017cliwa do\u00a0odzyskania. Weryfikacja nast\u0119puje nie rzadziej ni\u017c na koniec ka\u017cdego roku obrotowego.
\u00a0
Je\u017celi istniej\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na to, \u017ce warto\u015b\u0107 bilansowa przekracza szacowan\u0105 warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105, w\u00f3wczas warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w b\u0105d\u017a o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne jest przez Grup\u0119 obni\u017cana do\u00a0poziomu warto\u015bci odzyskiwalnej.\u00a0
Okres u\u017cytkowania aktyw\u00f3w trwa\u0142ych
\u00a0
Warunki rynkowe mog\u0105 wp\u0142yn\u0105\u0107 na zmian\u0119 warto\u015bci szacowanego okresu u\u017cytkowania \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych oraz warto\u015bci niematerialnych i prawnych. Grupa co rok dokonuje analizy w celu potwierdzenia prawid\u0142owo\u015bci swoich szacunk\u00f3w.
Przy pocz\u0105tkowym okre\u015blaniu jak i p\u00f3\u017aniejszej weryfikacji szacowanego okresu u\u017cytkowania sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, Zarz\u0105d bierze pod uwag\u0119 nast\u0119puj\u0105ce czynniki:
- oczekiwane zu\u017cycie fizyczne,
- technologiczn\u0105 utrat\u0119 przydatno\u015bci,
- okres u\u017cytkowania podobnych aktyw\u00f3w,
- okres uzyskiwania korzy\u015bci ekonomicznych pochodz\u0105cych ze sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForPropertyPlantAndEquipmentExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DTDT4GWZLEL890", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A30b0bab05c7d4b9da5fd297c4aacc4ba_399": { "value": "Aktualizacja z tytu\u0142u utraty warto\u015bci
\u00a0
Weryfikacja rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych pod k\u0105tem utraty warto\u015bci nast\u0119puje, je\u017celi zaistnia\u0142y zdarzenia b\u0105d\u017a zasz\u0142y zmiany wskazuj\u0105ce na to, \u017ce ich warto\u015b\u0107 bilansowa mo\u017ce nie by\u0107 mo\u017cliwa do\u00a0odzyskania. Weryfikacja nast\u0119puje nie rzadziej ni\u017c na koniec ka\u017cdego roku obrotowego.
\u00a0
Je\u017celi istniej\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na to, \u017ce warto\u015b\u0107 bilansowa przekracza szacowan\u0105 warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105, w\u00f3wczas warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w b\u0105d\u017a o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne jest przez Grup\u0119 obni\u017cana do\u00a0poziomu warto\u015bci odzyskiwalnej.\u00a0
Przy ocenie konieczno\u015bci uj\u0119cia utraty warto\u015bci inwestycji Grupy w jednostce stowarzyszonej lub wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciu stosuje si\u0119 wymogi MSR 28. W razie potrzeby ca\u0142o\u015b\u0107 kwoty bilansowej inwestycji (wraz z warto\u015bci\u0105 firmy) testuje si\u0119 na utrat\u0119 warto\u015bci zgodnie z MSR 36 \u201eUtrata warto\u015bci aktyw\u00f3w\u201d jako pojedynczy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w, por\u00f3wnuj\u0105c jego warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 (wy\u017csz\u0105 z dw\u00f3ch kwot: warto\u015bci u\u017cytkowej i warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty zbycia) z warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105. Uj\u0119ta strata warto\u015bci stanowi cz\u0119\u015b\u0107 warto\u015bci bilansowej inwestycji. Odwr\u00f3cenie tej utraty warto\u015bci ujmuje si\u0119 zgodnie z MSR 36 w stopniu odpowiadaj\u0105cym p\u00f3\u017aniejszemu zwi\u0119kszeniu warto\u015bci odzyskiwalnej inwestycji. \u00a0Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych
\u00a0
Nie p\u00f3\u017aniej ni\u017c na dzie\u0144 bilansowy przeprowadza si\u0119 korekt\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Odpisy z\u00a0tytu\u0142u utraty warto\u015bci zalicza si\u0119 do koszt\u00f3w finansowych.
\u00a0
Przy ocenie obiektywnych dowod\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych nale\u017cy bra\u0107 pod uwag\u0119:
\uf02dfaktyczne niedotrzymanie warunk\u00f3w umowy (zaleganie b\u0105d\u017a nie sp\u0142acanie odsetek lub kapita\u0142u),
\uf02distotne trudno\u015bci finansowe,
\uf02dzawarcie uk\u0142adu z po\u017cyczkobiorc\u0105,
\uf02ddotychczasowe do\u015bwiadczenia w zakresie \u015bci\u0105galno\u015bci nale\u017cno\u015bci,
\uf02dwysokie prawdopodobie\u0144stwo upad\u0142o\u015bci,
\uf02dzanik aktywnego rynku na dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych.
Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w
Grupa dokonuje corocznie testu na utrat\u0119 warto\u015bci firmy oraz dokonuje analizy przegl\u0105du warto\u015bci netto sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tku trwa\u0142ego w celu stwierdzenia, czy nie wyst\u0119puj\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na mo\u017cliwo\u015b\u0107 utraty warto\u015bci. W przypadku gdy stwierdzono istnienie takich przes\u0142anek szacowana jest warto\u015b\u0107 odzyskiwalna danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w w celu ustalenia potencjalnego odpisu z tego tytu\u0142u.
\u00a0
W przypadku je\u017celi warto\u015b\u0107 odzyskiwalna warto\u015bci firmy przypisana do poszczeg\u00f3lnych segment\u00f3w operacyjnych jest ni\u017csza od jej warto\u015bci ksi\u0119gowej, rozpoznaje si\u0119 odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci \"warto\u015bci firmy\". Utrata warto\u015bci w stosunku do warto\u015bci firmy oraz aktyw\u00f3w trwa\u0142ych bezpo\u015brednio zwi\u0105zana jest z\u00a0przyj\u0119ciem szacunk\u00f3w i\u00a0za\u0142o\u017ce\u0144, kt\u00f3re dotycz\u0105 terminu dokonania i\u00a0wysoko\u015bci odpisu aktualizuj\u0105cego jego warto\u015b\u0107. Zmienne, o kt\u00f3re oparty jest test na utrat\u0119 warto\u015bci, to przede wszystkim: koszt kapita\u0142u, technologiczne zu\u017cycie, zmiany w\u00a0warunkach konkurencji, oczekiwania co do wzrostu na rynku. Oszacowanie warto\u015bci odzyskiwalnej opiera si\u0119 na najlepszych szacunkach i os\u0105dach Zarz\u0105du, ostateczny wynik jest obarczony niepewno\u015bci\u0105, \u017ce szacunki Zarz\u0105du mog\u0105 zosta\u0107 zweryfikowane niezale\u017cnie przez zmiany ekonomiczne, technologiczne i sytuacj\u0119 na rynku krajowym i\u00a0mi\u0119dzynarodowym.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DTDT4GWZLEL890", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A91b27173f48a47bf82296137038918af_401": { "value": "KOSZTY FINANSOWANIA ZEWN\u0118TRZNEGO
\u00a0
Koszty finansowania zewn\u0119trznego (np. odsetki od kredyt\u00f3w i po\u017cyczek oraz r\u00f3\u017cnice kursowe od kredyt\u00f3w i\u00a0po\u017cyczek
w walutach obcych), kt\u00f3re mo\u017cna bezpo\u015brednio przyporz\u0105dkowa\u0107 nabyciu lub wytworzeniu sk\u0142adnika aktyw\u00f3w powi\u0119kszaj\u0105 cen\u0119 nabycia lub koszt wytworzenia tego sk\u0142adnika.
PRZYCHODY NETTO Z DZIA\u0141ALNOSCI PODSTAWOWEJ ORAZ KOSZTY ICH UZYSKANIA
\u00a0
Zaprezentowane w sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w przychody ze sprzeda\u017cy wykazano w oparciu o\u00a0zaliczone do\u00a0odpowiednich okres\u00f3w sprawozdawczych wielko\u015bci sprzeda\u017cy ustalonej na podstawie wystawionych faktur potwierdzonych przez odbiorc\u00f3w oraz rozliczenia kontrakt\u00f3w d\u0142ugoterminowych.
Do koszt\u00f3w uzyskania przychodu ze sprzeda\u017cy zaliczono wszystkie koszty zwi\u0105zane z podstawow\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 z\u00a0wyj\u0105tkiem pozosta\u0142ych koszt\u00f3w operacyjnych, koszt\u00f3w finansowych i strat nadzwyczajnych.
\u00a0
Zar\u00f3wno przychody, jak i koszty ich uzyskania uj\u0119te s\u0105 w odpowiednich okresach sprawozdawczych, kt\u00f3rych dotycz\u0105, niezale\u017cnie od daty otrzymania b\u0105d\u017a dokonania p\u0142atno\u015bci.
\u00a0
Grupa Kapita\u0142owa prowadzi ewidencj\u0119 koszt\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci podstawowej w uk\u0142adzie rodzajowym, w kt\u00f3rym rozwini\u0119te symbole poszczeg\u00f3lnych kont pozwalaj\u0105 na wyodr\u0119bnienie uk\u0142adu funkcjonalnego (kalkulacyjnego) tych koszt\u00f3w.
POZOSTA\u0141E PRZYCHODY I KOSZTY OPERACYJNE
\u00a0
Pozosta\u0142e przychody i koszty operacyjne obejmuj\u0105 og\u00f3\u0142 przychod\u00f3w i koszt\u00f3w niezwi\u0105zanych bezpo\u015brednio ze\u00a0zwyk\u0142\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 operacyjn\u0105, a wywieraj\u0105cych wp\u0142yw na wynik finansowy.\u00a0
\u00a0
Przychody i koszty finansowe stanowi\u0105 wynik operacji finansowych.
\u00a0
Przychody finansowe obejmuj\u0105 otrzymane lub\u00a0nale\u017cne odsetki od \u015brodk\u00f3w na rachunkach bankowych, nadwy\u017ck\u0119 dodatnich r\u00f3\u017cnic kursowych nad ujemnymi, dodatni\u0105 wycen\u0105 aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy i odsetki od udzielonych po\u017cyczek.
\u00a0
Koszty finansowe obejmuj\u0105 nadwy\u017ck\u0119 ujemnych r\u00f3\u017cnic kursowych nad dodatnimi, zap\u0142acone lub naliczone odsetki oraz prowizje bankowe, a tak\u017ce ujemn\u0105 wycen\u0105 aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForExpensesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DTDT4GWZLEL890", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A1ad48d4bf0424a8ab643932107462dc8_400": { "value": "KOSZTY FINANSOWANIA ZEWN\u0118TRZNEGO
\u00a0
Koszty finansowania zewn\u0119trznego (np. odsetki od kredyt\u00f3w i po\u017cyczek oraz r\u00f3\u017cnice kursowe od kredyt\u00f3w i\u00a0po\u017cyczek
w walutach obcych), kt\u00f3re mo\u017cna bezpo\u015brednio przyporz\u0105dkowa\u0107 nabyciu lub wytworzeniu sk\u0142adnika aktyw\u00f3w powi\u0119kszaj\u0105 cen\u0119 nabycia lub koszt wytworzenia tego sk\u0142adnika.
\u00a0
Grupa Kapita\u0142owa kwalifikuje umowy leasingu jako umowy leasingu finansowego, na mocy kt\u00f3rych nast\u0119puje przeniesienie na Sp\u00f3\u0142k\u0119 zasadniczo ca\u0142ego ryzyka i po\u017cytk\u00f3w wynikaj\u0105cych z posiadania aktyw\u00f3w. Okre\u015blenie czy umowa jest lub zawiera leasing zale\u017cy od tre\u015bci umowy w momencie jej zawarcia, wskazuj\u0105cej na to, czy realizacja umowy zale\u017cy od wykorzystania konkretnego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub czy umowa daje efektywne prawo u\u017cywania konkretnego aktywa.
\u00a0
Zgodnie z MSSF 16 dany kontrakt stanowi umow\u0119 leasingu lub zawiera element leasingu, je\u017celi daje prawo kontroli leasingobiorcy zidentyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w w wyznaczonym okresie w zamian za zap\u0142at\u0119. Uznaje si\u0119, \u017ce kontrola wyst\u0119puje je\u017celi, klient ma:
- prawo do zasadniczo wszystkich korzy\u015bci ekonomicznych, p\u0142yn\u0105cych z wykorzystania zidentyfikowanego sk\u0142adnika oraz
- prawo decydowania o wykorzystaniu tego sk\u0142adnika.
\u00a0
Jednostka ma obowi\u0105zek okre\u015blenia, czy dany kontrakt stanowi umow\u0119 leasingu lub zawiera elementy leasingu w chwili jego rozpocz\u0119cia. Termin rozpocz\u0119cia leasingu to wcze\u015bniejsza z dw\u00f3ch nast\u0119puj\u0105cych dat:
- data zawarcia umowy leasingu lub
- data zobowi\u0105zania si\u0119 stron do przestrzegania warunk\u00f3w umowy leasingu.
\u00a0
Okres leasingu definiuje si\u0119 jako nieodwo\u0142alny okres obowi\u0105zywania umowy leasingu, obejmuj\u0105cy \u0142\u0105cznie:
- mo\u017cliwe okresy przed\u0142u\u017cenia umowy leasingu, je\u017celi leasingobiorca ma uzasadnion\u0105 pewno\u015b\u0107, \u017ce skorzysta z tej opcji oraz
- mo\u017cliwe okresy wypowiedzenia umowy leasingu, je\u017celi leasingobiorca ma uzasadnion\u0105 pewno\u015b\u0107, \u017ce nie skorzysta z tej opcji.
\u00a0
W chwili rozpocz\u0119cia leasingu leasingobiorca ujmuje prawo do korzystania ze sk\u0142adnika aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu. Prawo do korzystania ze sk\u0142adnika aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu prezentowane b\u0119d\u0105 w sprawozdaniu z\u00a0sytuacji finansowej. Pozycje te powinny zosta\u0107 wyodr\u0119bnione od innych aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144.
\u00a0
Jednostka wyceniaj\u0105c prawo do u\u017cytkowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w bierze pod uwag\u0119:
- kwot\u0119 pocz\u0105tkowej wyceny,
- p\u0142atno\u015bci leasingowe uiszczone w dniu rozpocz\u0119cia leasingu,
- pocz\u0105tkowe koszty bezpo\u015brednie poniesione przez leasingobiorc\u0119.
\u00a0
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu jednostka wycenia w warto\u015bci bie\u017c\u0105cych p\u0142atno\u015bci leasingowych, zdyskontowanych przy u\u017cyciu stopy zawartej w umowie leasingu, je\u017celi da si\u0119 jak \u0142atwo okre\u015bli\u0107.
\u00a0
Koszty odsetek od zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu oraz odpisy amortyzacyjne od praw do korzystania ze sk\u0142adnika aktyw\u00f3w s\u0105\u00a0prezentowane w sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w.
\u00a0
W sprawozdaniu z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych:
- p\u0142atno\u015bci zwi\u0105zane z kwot\u0105 kapita\u0142u zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu, p\u0142atno\u015bci pieni\u0119\u017cne zwi\u0105zane z odsetkami z tytu\u0142u zobowi\u0105za\u0144 leasingu s\u0105 prezentowane w ramach dzia\u0142alno\u015bci finansowej,
- kr\u00f3tkoterminowe p\u0142atno\u015bci leasingowe, p\u0142atno\u015bci dotycz\u0105ce aktyw\u00f3w niskowarto\u015bciowych oraz zmienne op\u0142aty leasingowe, nie uwzgl\u0119dnione w wycenie zobowi\u0105zania leasingowego s\u0105 prezentowane w ramach dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej.
Jednostka dla okre\u015blenia czy dany kontrakt jest umow\u0105 leasingu lub zawiera elementu leasingu, korzysta ze schematu zamieszczonego w MSSF 16.
\u00a0
MSSF 16 jednoznacznie okre\u015bla, \u017ce jednostka ma obowi\u0105zek przedstawi\u0107 informacje, kt\u00f3re umo\u017cliwiaj\u0105 u\u017cytkownikom sprawozdania finansowego ocen\u0119 wp\u0142ywu um\u00f3w leasingowych na sytuacj\u0119 finansow\u0105, wynik finansowy i przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne leasingobiorcy.
\u00a0
Grupa zastrzega sobie prawo do wy\u0142\u0105czenia stosowania MSSF 16 przy rozliczaniu um\u00f3w kr\u00f3tkoterminowych oraz dotycz\u0105cych aktyw\u00f3w o ma\u0142ej warto\u015bci. Tego typu umowy ujmowane b\u0119d\u0105 bezpo\u015brednio w koszty, rozliczane metod\u0105 liniow\u0105 przez ca\u0142y okres obowi\u0105zywania umowy leasingu.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForLeasesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DTDT4GWZLEL890", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A517b894823b24758b97ce29ce33b4496_410": { "value": "\u00a0
Nale\u017cno\u015bci i roszczenia wyceniane s\u0105 w ci\u0105gu roku obrotowego wed\u0142ug warto\u015bci nominalnej, ustalonej przy ich powstaniu.
\u00a0
Na dzie\u0144 bilansowy nale\u017cno\u015bci wycenia si\u0119 w kwocie wymagaj\u0105cej zap\u0142aty, z zachowaniem zasady ostro\u017cno\u015bci. Warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci aktualizuje si\u0119 uwzgl\u0119dniaj\u0105c stopie\u0144 prawdopodobie\u0144stwa ich zap\u0142aty poprzez dokonanie odpisu aktualizuj\u0105cego.
\u00a0
Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe czynne przychod\u00f3w prezentowane s\u0105 jako pozosta\u0142e aktywa.
\u00a0
Grupa w ramach bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci pozyskuje \u015brodki unijne, przygotowuje projekty oraz uczestniczy w procesie wsparcia finansowego dla poszczeg\u00f3lnych podmiot\u00f3w. Pomoc kierowana jest dla beneficjent\u00f3w realizuj\u0105cych projekty oraz uczestnik\u00f3w organizowanych szkole\u0144, doradztwa i pomocy w ramach tych projekt\u00f3w. Do momentu zatwierdzenia przez instytucje zarz\u0105dzaj\u0105ce wniosk\u00f3w rozliczaj\u0105cych projekty, wynikaj\u0105ce z nich kwoty prezentowane s\u0105 w bilansie jako pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci. Po zatwierdzeniu wniosk\u00f3w rozliczaj\u0105cych Jednostka dokonuje kompensaty z odpowiadaj\u0105c\u0105 pozycj\u0105 zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u realizowanych projekt\u00f3w finansowanych ze \u015brodk\u00f3w unijnych.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTradeAndOtherReceivablesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DTDT4GWZLEL890", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A76af40aa75ba4464b5078af75fd580bd_407": { "value": "\u00a0
Nale\u017cno\u015bci i roszczenia wyceniane s\u0105 w ci\u0105gu roku obrotowego wed\u0142ug warto\u015bci nominalnej, ustalonej przy ich powstaniu.
\u00a0
Na dzie\u0144 bilansowy nale\u017cno\u015bci wycenia si\u0119 w kwocie wymagaj\u0105cej zap\u0142aty, z zachowaniem zasady ostro\u017cno\u015bci. Warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci aktualizuje si\u0119 uwzgl\u0119dniaj\u0105c stopie\u0144 prawdopodobie\u0144stwa ich zap\u0142aty poprzez dokonanie odpisu aktualizuj\u0105cego.
\u00a0
Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe czynne przychod\u00f3w prezentowane s\u0105 jako pozosta\u0142e aktywa.
\u00a0
Grupa w ramach bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci pozyskuje \u015brodki unijne, przygotowuje projekty oraz uczestniczy w procesie wsparcia finansowego dla poszczeg\u00f3lnych podmiot\u00f3w. Pomoc kierowana jest dla beneficjent\u00f3w realizuj\u0105cych projekty oraz uczestnik\u00f3w organizowanych szkole\u0144, doradztwa i pomocy w ramach tych projekt\u00f3w. Do momentu zatwierdzenia przez instytucje zarz\u0105dzaj\u0105ce wniosk\u00f3w rozliczaj\u0105cych projekty, wynikaj\u0105ce z nich kwoty prezentowane s\u0105 w bilansie jako pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci. Po zatwierdzeniu wniosk\u00f3w rozliczaj\u0105cych Jednostka dokonuje kompensaty z odpowiadaj\u0105c\u0105 pozycj\u0105 zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u realizowanych projekt\u00f3w finansowanych ze \u015brodk\u00f3w unijnych.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForLoansAndReceivablesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DTDT4GWZLEL890", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ab780021c68564141870f0ca12c7815d0_414": { "value": "INWESTYCJE W JEDNOSTKACH STOWARZYSZONYCH ORAZ WSP\u00d3LNYCH PRZEDSI\u0118WZI\u0118CIACH
\u00a0
Jednostka stowarzyszona to podmiot, na kt\u00f3ry Grupa wywiera znacz\u0105cy wp\u0142yw. Znacz\u0105cy wp\u0142yw jest to zdolno\u015b\u0107 do uczestniczenia w podejmowaniu decyzji z zakresu polityki finansowej i operacyjnej prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej, nie oznacza on jednak sprawowania kontroli b\u0105d\u017a wsp\u00f3\u0142kontroli nad t\u0105 polityk\u0105. Wyniki, aktywa i zobowi\u0105zania jednostek stowarzyszonych i wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 uj\u0119to w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci, z\u00a0wyj\u0105tkiem przypadk\u00f3w, gdy inwestycja lub jej cz\u0119\u015b\u0107 zosta\u0142a sklasyfikowana jako przeznaczona do sprzeda\u017cy; w\u00f3wczas rozlicza si\u0119 j\u0105 zgodnie z MSSF 5. Zgodnie z metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci inwestycj\u0119 w jednostce stowarzyszonej lub wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciu ujmuje si\u0119 pocz\u0105tkowo w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej wed\u0142ug kosztu, a nast\u0119pnie koryguje w celu uwzgl\u0119dnienia udzia\u0142u Grupy w wyniku finansowym i innych ca\u0142kowitych dochodach jednostki stowarzyszonej lub wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia. Je\u017celi udzia\u0142 Grupy w stratach jednostki stowarzyszonej lub wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia przekracza warto\u015b\u0107 jej udzia\u0142\u00f3w w tym podmiocie (z uwzgl\u0119dnieniem udzia\u0142\u00f3w d\u0142ugoterminowych, stanowi\u0105cych zasadniczo cz\u0119\u015b\u0107 inwestycji netto Grupy w jednostk\u0119 stowarzyszon\u0105 lub wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cie), Grupa zaprzestaje ujmowania swojego udzia\u0142u w dalszych stratach. Dodatkowe straty ujmuje si\u0119 wy\u0142\u0105cznie w zakresie odpowiadaj\u0105cym prawnym lub zwyczajowym zobowi\u0105zaniom przyj\u0119tym przez Grup\u0119 lub p\u0142atno\u015bciom wykonanym w imieniu jednostki stowarzyszonej lub wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia.
\u00a0
Inwestycj\u0119 w jednostce stowarzyszonej lub wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciu rozlicza si\u0119 metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci od dnia, w kt\u00f3rym dany podmiot uzyska\u0142 status wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia lub jednostki stowarzyszonej. W dniu dokonania inwestycji w jednostk\u0119 stowarzyszon\u0105 lub we wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cie kwot\u0119, o jak\u0105 koszty inwestycji przekraczaj\u0105 warto\u015b\u0107 udzia\u0142u Grupy w warto\u015bci godziwej netto mo\u017cliwych do zidentyfikowania aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 tego podmiotu, ujmuje si\u0119 jako warto\u015b\u0107 firmy i w\u0142\u0105cza w warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 tej inwestycji. Kwot\u0119, o jak\u0105 udzia\u0142 Grupy w warto\u015bci godziwej netto w mo\u017cliwych do zidentyfikowania aktywach i zobowi\u0105zaniach przekracza koszty inwestycji po przeszacowaniu, ujmuje si\u0119 bezpo\u015brednio w wyniku finansowym w okresie, w kt\u00f3rym dokonano tej inwestycji.
\u00a0
Przy ocenie konieczno\u015bci uj\u0119cia utraty warto\u015bci inwestycji Grupy w jednostce stowarzyszonej lub wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciu stosuje si\u0119 wymogi MSR 28. W razie potrzeby ca\u0142o\u015b\u0107 kwoty bilansowej inwestycji (wraz z warto\u015bci\u0105 firmy) testuje si\u0119 na utrat\u0119 warto\u015bci zgodnie z MSR 36 \u201eUtrata warto\u015bci aktyw\u00f3w\u201d jako pojedynczy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w, por\u00f3wnuj\u0105c jego warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 (wy\u017csz\u0105 z dw\u00f3ch kwot: warto\u015bci u\u017cytkowej i warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty zbycia) z warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105. Uj\u0119ta strata warto\u015bci stanowi cz\u0119\u015b\u0107 warto\u015bci bilansowej inwestycji. Odwr\u00f3cenie tej utraty warto\u015bci ujmuje si\u0119 zgodnie z MSR 36 w stopniu odpowiadaj\u0105cym p\u00f3\u017aniejszemu zwi\u0119kszeniu warto\u015bci odzyskiwalnej inwestycji. \u00a0
\u00a0
Grupa zaprzestaje stosowania metody praw w\u0142asno\u015bci w dniu, w kt\u00f3rym dana inwestycja przestaje by\u0107 jej jednostk\u0105 stowarzyszon\u0105 lub wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciem, lub kiedy zostaje sklasyfikowana jako przeznaczona do sprzeda\u017cy.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentInAssociatesAndJointVenturesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DTDT4GWZLEL890", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A4343423503a14da09624102279d64e2e_411": { "value": "INWESTYCJE W JEDNOSTKACH STOWARZYSZONYCH ORAZ WSP\u00d3LNYCH PRZEDSI\u0118WZI\u0118CIACH
\u00a0
Jednostka stowarzyszona to podmiot, na kt\u00f3ry Grupa wywiera znacz\u0105cy wp\u0142yw. Znacz\u0105cy wp\u0142yw jest to zdolno\u015b\u0107 do uczestniczenia w podejmowaniu decyzji z zakresu polityki finansowej i operacyjnej prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej, nie oznacza on jednak sprawowania kontroli b\u0105d\u017a wsp\u00f3\u0142kontroli nad t\u0105 polityk\u0105. Wyniki, aktywa i zobowi\u0105zania jednostek stowarzyszonych i wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 uj\u0119to w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci, z\u00a0wyj\u0105tkiem przypadk\u00f3w, gdy inwestycja lub jej cz\u0119\u015b\u0107 zosta\u0142a sklasyfikowana jako przeznaczona do sprzeda\u017cy; w\u00f3wczas rozlicza si\u0119 j\u0105 zgodnie z MSSF 5. Zgodnie z metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci inwestycj\u0119 w jednostce stowarzyszonej lub wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciu ujmuje si\u0119 pocz\u0105tkowo w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej wed\u0142ug kosztu, a nast\u0119pnie koryguje w celu uwzgl\u0119dnienia udzia\u0142u Grupy w wyniku finansowym i innych ca\u0142kowitych dochodach jednostki stowarzyszonej lub wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia. Je\u017celi udzia\u0142 Grupy w stratach jednostki stowarzyszonej lub wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia przekracza warto\u015b\u0107 jej udzia\u0142\u00f3w w tym podmiocie (z uwzgl\u0119dnieniem udzia\u0142\u00f3w d\u0142ugoterminowych, stanowi\u0105cych zasadniczo cz\u0119\u015b\u0107 inwestycji netto Grupy w jednostk\u0119 stowarzyszon\u0105 lub wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cie), Grupa zaprzestaje ujmowania swojego udzia\u0142u w dalszych stratach. Dodatkowe straty ujmuje si\u0119 wy\u0142\u0105cznie w zakresie odpowiadaj\u0105cym prawnym lub zwyczajowym zobowi\u0105zaniom przyj\u0119tym przez Grup\u0119 lub p\u0142atno\u015bciom wykonanym w imieniu jednostki stowarzyszonej lub wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia.
\u00a0
Inwestycj\u0119 w jednostce stowarzyszonej lub wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciu rozlicza si\u0119 metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci od dnia, w kt\u00f3rym dany podmiot uzyska\u0142 status wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia lub jednostki stowarzyszonej. W dniu dokonania inwestycji w jednostk\u0119 stowarzyszon\u0105 lub we wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cie kwot\u0119, o jak\u0105 koszty inwestycji przekraczaj\u0105 warto\u015b\u0107 udzia\u0142u Grupy w warto\u015bci godziwej netto mo\u017cliwych do zidentyfikowania aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 tego podmiotu, ujmuje si\u0119 jako warto\u015b\u0107 firmy i w\u0142\u0105cza w warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 tej inwestycji. Kwot\u0119, o jak\u0105 udzia\u0142 Grupy w warto\u015bci godziwej netto w mo\u017cliwych do zidentyfikowania aktywach i zobowi\u0105zaniach przekracza koszty inwestycji po przeszacowaniu, ujmuje si\u0119 bezpo\u015brednio w wyniku finansowym w okresie, w kt\u00f3rym dokonano tej inwestycji.
\u00a0
Przy ocenie konieczno\u015bci uj\u0119cia utraty warto\u015bci inwestycji Grupy w jednostce stowarzyszonej lub wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciu stosuje si\u0119 wymogi MSR 28. W razie potrzeby ca\u0142o\u015b\u0107 kwoty bilansowej inwestycji (wraz z warto\u015bci\u0105 firmy) testuje si\u0119 na utrat\u0119 warto\u015bci zgodnie z MSR 36 \u201eUtrata warto\u015bci aktyw\u00f3w\u201d jako pojedynczy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w, por\u00f3wnuj\u0105c jego warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 (wy\u017csz\u0105 z dw\u00f3ch kwot: warto\u015bci u\u017cytkowej i warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty zbycia) z warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105. Uj\u0119ta strata warto\u015bci stanowi cz\u0119\u015b\u0107 warto\u015bci bilansowej inwestycji. Odwr\u00f3cenie tej utraty warto\u015bci ujmuje si\u0119 zgodnie z MSR 36 w stopniu odpowiadaj\u0105cym p\u00f3\u017aniejszemu zwi\u0119kszeniu warto\u015bci odzyskiwalnej inwestycji. \u00a0
\u00a0
Grupa zaprzestaje stosowania metody praw w\u0142asno\u015bci w dniu, w kt\u00f3rym dana inwestycja przestaje by\u0107 jej jednostk\u0105 stowarzyszon\u0105 lub wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciem, lub kiedy zostaje sklasyfikowana jako przeznaczona do sprzeda\u017cy.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentInAssociates", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DTDT4GWZLEL890", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A3eb16c4db2564272bd6e2a0711bb39c0_1109859029": { "value": "\u00a0
Aktywa finansowe uznaje si\u0119 za nabyte w momencie zawarcia przez jednostk\u0119 kontraktu b\u0119d\u0105cego instrumentem finansowym. Wprowadza si\u0119 je do ksi\u0105g pod dat\u0105 zawarcia kontraktu bez wzgl\u0119du na przewidziany w umowie termin rozliczenia transakcji z\u00a0wyj\u0105tkiem instrument\u00f3w nabywanych na rynku regulowanym, kt\u00f3re wprowadza si\u0119 pod dat\u0105 rozliczenia transakcji.
\u00a0
W przypadku instrument\u00f3w finansowych nabywanych na rynku regulowanym uj\u0119cie w ksi\u0119gach nast\u0119puje na\u00a0dzie\u0144 rozliczenia transakcji. Powy\u017csze zasady nie maj\u0105 zastosowania do pozycji zabezpieczanych i instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych.
Wycena na dzie\u0144 przyj\u0119cia
\u00a0
Aktywa finansowe na dzie\u0144 przyj\u0119cia wyceniane s\u0105 w warto\u015bci godziwej, kt\u00f3r\u0105 w przypadku sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych niewycenianego w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy powi\u0119ksza si\u0119 o koszty transakcji, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 bezpo\u015brednio przypisane do nabycia lub emisji tego sk\u0142adnika.
\u00a0
Wycena po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu
\u00a0
Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu aktywa finansowe s\u0105 klasyfikowane do trzech kategorii i wyceniane zgodnie z MSSF 9, czyli:
- wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
- wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody,
- wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.
\u00a0
Grupa kwalifikuje aktywa finansowe do odpowiedniej kategorii w zale\u017cno\u015bci od modelu biznesowego zarz\u0105dzania aktywami finansowymi, a tak\u017ce od charakterystyki umownych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dla danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych.
\u00a0
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wycenia si\u0119 w zamortyzowanym koszcie, je\u017celi spe\u0142nione s\u0105 warunki:
- celem Grupy jest utrzymywanie tych aktyw\u00f3w dla uzyskania umownych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych,
- postanowienia umowne dotycz\u0105ce sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych powoduj\u0105 powstanie w okre\u015blonych terminach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 wy\u0142\u0105cznie sp\u0142atami nierozliczonej kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od tej kwoty.
\u00a0
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody, gdy:
- celem Sp\u00f3\u0142ki jest zar\u00f3wno utrzymywanie tych aktyw\u00f3w dla uzyskania umownych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, jak i sprzeda\u017c sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych,
- warunki umowne dotycz\u0105ce sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych powoduj\u0105 w okre\u015blonych terminach przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, kt\u00f3re s\u0105\u00a0jedynie sp\u0142at\u0105 kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od kwoty g\u0142\u00f3wnej pozosta\u0142ej do sp\u0142aty.
\u00a0
Pozosta\u0142e sk\u0142adniki aktyw\u00f3w finansowych wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.
\u00a0
Grupa Kapita\u0142owa dla grupy aktyw\u00f3w finansowych \u201eInwestycje w instrumenty kapita\u0142owe\u201d (s\u0105 to inwestycje w jednostkach zale\u017cnych podlegaj\u0105cych konsolidacji pe\u0142nej), nienotowanych na rynku regulowanym, okre\u015bla warto\u015b\u0107 godziw\u0105 jako cen\u0119 nabycia z uwzgl\u0119dnieniem trwa\u0142ej utraty warto\u015bci \u2013 rozliczanej przez wynik finansowy. Analogiczny spos\u00f3b wyceny dotyczy \u201eInwestycji w\u00a0jednostkach stowarzyszonych i wsp\u00f3\u0142zale\u017cnych rozliczanych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci\u201d.
\u00a0
Aktywa finansowe | Klasyfikacja i wycena wg MSSF 9 |
Inwestycje w instrumenty kapita\u0142owe | wyceniane do warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy |
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu | wyceniane do warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy |
Po\u017cyczki udzielone i nale\u017cno\u015bci w\u0142asne | wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu |
Utrzymywane do terminu zapadalno\u015bci | wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu |
\u00a0
Ustalenie warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w finansowych
\u00a0
MSSF 13 wskazuje trzy techniki wyznaczania warto\u015bci godziwej:
a)podej\u015bcie rynkowe, gdzie zastosowanie znajduj\u0105 ceny i inne informacje pochodz\u0105ce z rynku, a dotycz\u0105ce identycznych lub podobnych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144,
b)podej\u015bcie kosztowe (odtworzeniowe), bazuj\u0105ce na kosztach jakie jednostka musia\u0142aby ponie\u015b\u0107, aby odtworzy\u0107 wydajno\u015b\u0107 danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w,
c)podej\u015bcie dochodowe, wykorzystuj\u0105ce modele matematyczne i statystyczne, w tym oparte na zdyskontowanych przysz\u0142ych przep\u0142ywach pieni\u0119\u017cnych.
\u00a0
Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych
\u00a0
Nie p\u00f3\u017aniej ni\u017c na dzie\u0144 bilansowy przeprowadza si\u0119 korekt\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Odpisy z\u00a0tytu\u0142u utraty warto\u015bci zalicza si\u0119 do koszt\u00f3w finansowych.
\u00a0
Przy ocenie obiektywnych dowod\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych nale\u017cy bra\u0107 pod uwag\u0119:
\uf02dfaktyczne niedotrzymanie warunk\u00f3w umowy (zaleganie b\u0105d\u017a nie sp\u0142acanie odsetek lub kapita\u0142u),
\uf02distotne trudno\u015bci finansowe,
\uf02dzawarcie uk\u0142adu z po\u017cyczkobiorc\u0105,
\uf02ddotychczasowe do\u015bwiadczenia w zakresie \u015bci\u0105galno\u015bci nale\u017cno\u015bci,
\uf02dwysokie prawdopodobie\u0144stwo upad\u0142o\u015bci,
\uf02dzanik aktywnego rynku na dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRecognisingDifferenceBetweenFairValueAtInitialRecognitionAndAmountDeterminedUsingValuationTechniqueExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DTDT4GWZLEL890", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ac65fe81f74e04fd4a3eaa02153446151_1109859029": { "value": "\u00a0
Aktywa finansowe uznaje si\u0119 za nabyte w momencie zawarcia przez jednostk\u0119 kontraktu b\u0119d\u0105cego instrumentem finansowym. Wprowadza si\u0119 je do ksi\u0105g pod dat\u0105 zawarcia kontraktu bez wzgl\u0119du na przewidziany w umowie termin rozliczenia transakcji z\u00a0wyj\u0105tkiem instrument\u00f3w nabywanych na rynku regulowanym, kt\u00f3re wprowadza si\u0119 pod dat\u0105 rozliczenia transakcji.
\u00a0
W przypadku instrument\u00f3w finansowych nabywanych na rynku regulowanym uj\u0119cie w ksi\u0119gach nast\u0119puje na\u00a0dzie\u0144 rozliczenia transakcji. Powy\u017csze zasady nie maj\u0105 zastosowania do pozycji zabezpieczanych i instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych.
Wycena na dzie\u0144 przyj\u0119cia
\u00a0
Aktywa finansowe na dzie\u0144 przyj\u0119cia wyceniane s\u0105 w warto\u015bci godziwej, kt\u00f3r\u0105 w przypadku sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych niewycenianego w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy powi\u0119ksza si\u0119 o koszty transakcji, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 bezpo\u015brednio przypisane do nabycia lub emisji tego sk\u0142adnika.
\u00a0
Wycena po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu
\u00a0
Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu aktywa finansowe s\u0105 klasyfikowane do trzech kategorii i wyceniane zgodnie z MSSF 9, czyli:
- wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
- wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody,
- wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.
\u00a0
Grupa kwalifikuje aktywa finansowe do odpowiedniej kategorii w zale\u017cno\u015bci od modelu biznesowego zarz\u0105dzania aktywami finansowymi, a tak\u017ce od charakterystyki umownych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dla danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych.
\u00a0
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wycenia si\u0119 w zamortyzowanym koszcie, je\u017celi spe\u0142nione s\u0105 warunki:
- celem Grupy jest utrzymywanie tych aktyw\u00f3w dla uzyskania umownych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych,
- postanowienia umowne dotycz\u0105ce sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych powoduj\u0105 powstanie w okre\u015blonych terminach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 wy\u0142\u0105cznie sp\u0142atami nierozliczonej kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od tej kwoty.
\u00a0
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody, gdy:
- celem Sp\u00f3\u0142ki jest zar\u00f3wno utrzymywanie tych aktyw\u00f3w dla uzyskania umownych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, jak i sprzeda\u017c sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych,
- warunki umowne dotycz\u0105ce sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych powoduj\u0105 w okre\u015blonych terminach przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, kt\u00f3re s\u0105\u00a0jedynie sp\u0142at\u0105 kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od kwoty g\u0142\u00f3wnej pozosta\u0142ej do sp\u0142aty.
\u00a0
Pozosta\u0142e sk\u0142adniki aktyw\u00f3w finansowych wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.
\u00a0
Grupa Kapita\u0142owa dla grupy aktyw\u00f3w finansowych \u201eInwestycje w instrumenty kapita\u0142owe\u201d (s\u0105 to inwestycje w jednostkach zale\u017cnych podlegaj\u0105cych konsolidacji pe\u0142nej), nienotowanych na rynku regulowanym, okre\u015bla warto\u015b\u0107 godziw\u0105 jako cen\u0119 nabycia z uwzgl\u0119dnieniem trwa\u0142ej utraty warto\u015bci \u2013 rozliczanej przez wynik finansowy. Analogiczny spos\u00f3b wyceny dotyczy \u201eInwestycji w\u00a0jednostkach stowarzyszonych i wsp\u00f3\u0142zale\u017cnych rozliczanych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci\u201d.
\u00a0
Aktywa finansowe | Klasyfikacja i wycena wg MSSF 9 |
Inwestycje w instrumenty kapita\u0142owe | wyceniane do warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy |
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu | wyceniane do warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy |
Po\u017cyczki udzielone i nale\u017cno\u015bci w\u0142asne | wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu |
Utrzymywane do terminu zapadalno\u015bci | wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu |
\u00a0
Ustalenie warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w finansowych
\u00a0
MSSF 13 wskazuje trzy techniki wyznaczania warto\u015bci godziwej:
a)podej\u015bcie rynkowe, gdzie zastosowanie znajduj\u0105 ceny i inne informacje pochodz\u0105ce z rynku, a dotycz\u0105ce identycznych lub podobnych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144,
b)podej\u015bcie kosztowe (odtworzeniowe), bazuj\u0105ce na kosztach jakie jednostka musia\u0142aby ponie\u015b\u0107, aby odtworzy\u0107 wydajno\u015b\u0107 danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w,
c)podej\u015bcie dochodowe, wykorzystuj\u0105ce modele matematyczne i statystyczne, w tym oparte na zdyskontowanych przysz\u0142ych przep\u0142ywach pieni\u0119\u017cnych.
\u00a0
Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych
\u00a0
Nie p\u00f3\u017aniej ni\u017c na dzie\u0144 bilansowy przeprowadza si\u0119 korekt\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Odpisy z\u00a0tytu\u0142u utraty warto\u015bci zalicza si\u0119 do koszt\u00f3w finansowych.
\u00a0
Przy ocenie obiektywnych dowod\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych nale\u017cy bra\u0107 pod uwag\u0119:
\uf02dfaktyczne niedotrzymanie warunk\u00f3w umowy (zaleganie b\u0105d\u017a nie sp\u0142acanie odsetek lub kapita\u0142u),
\uf02distotne trudno\u015bci finansowe,
\uf02dzawarcie uk\u0142adu z po\u017cyczkobiorc\u0105,
\uf02ddotychczasowe do\u015bwiadczenia w zakresie \u015bci\u0105galno\u015bci nale\u017cno\u015bci,
\uf02dwysokie prawdopodobie\u0144stwo upad\u0142o\u015bci,
\uf02dzanik aktywnego rynku na dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DTDT4GWZLEL890", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A757bf0e58f454673a09d4391b407b0f4_1109859029": { "value": "\u00a0
Aktywa finansowe uznaje si\u0119 za nabyte w momencie zawarcia przez jednostk\u0119 kontraktu b\u0119d\u0105cego instrumentem finansowym. Wprowadza si\u0119 je do ksi\u0105g pod dat\u0105 zawarcia kontraktu bez wzgl\u0119du na przewidziany w umowie termin rozliczenia transakcji z\u00a0wyj\u0105tkiem instrument\u00f3w nabywanych na rynku regulowanym, kt\u00f3re wprowadza si\u0119 pod dat\u0105 rozliczenia transakcji.
\u00a0
W przypadku instrument\u00f3w finansowych nabywanych na rynku regulowanym uj\u0119cie w ksi\u0119gach nast\u0119puje na\u00a0dzie\u0144 rozliczenia transakcji. Powy\u017csze zasady nie maj\u0105 zastosowania do pozycji zabezpieczanych i instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych.
Wycena na dzie\u0144 przyj\u0119cia
\u00a0
Aktywa finansowe na dzie\u0144 przyj\u0119cia wyceniane s\u0105 w warto\u015bci godziwej, kt\u00f3r\u0105 w przypadku sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych niewycenianego w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy powi\u0119ksza si\u0119 o koszty transakcji, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 bezpo\u015brednio przypisane do nabycia lub emisji tego sk\u0142adnika.
\u00a0
Wycena po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu
\u00a0
Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu aktywa finansowe s\u0105 klasyfikowane do trzech kategorii i wyceniane zgodnie z MSSF 9, czyli:
- wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
- wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody,
- wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.
\u00a0
Grupa kwalifikuje aktywa finansowe do odpowiedniej kategorii w zale\u017cno\u015bci od modelu biznesowego zarz\u0105dzania aktywami finansowymi, a tak\u017ce od charakterystyki umownych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dla danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych.
\u00a0
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wycenia si\u0119 w zamortyzowanym koszcie, je\u017celi spe\u0142nione s\u0105 warunki:
- celem Grupy jest utrzymywanie tych aktyw\u00f3w dla uzyskania umownych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych,
- postanowienia umowne dotycz\u0105ce sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych powoduj\u0105 powstanie w okre\u015blonych terminach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 wy\u0142\u0105cznie sp\u0142atami nierozliczonej kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od tej kwoty.
\u00a0
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody, gdy:
- celem Sp\u00f3\u0142ki jest zar\u00f3wno utrzymywanie tych aktyw\u00f3w dla uzyskania umownych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, jak i sprzeda\u017c sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych,
- warunki umowne dotycz\u0105ce sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych powoduj\u0105 w okre\u015blonych terminach przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, kt\u00f3re s\u0105\u00a0jedynie sp\u0142at\u0105 kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od kwoty g\u0142\u00f3wnej pozosta\u0142ej do sp\u0142aty.
\u00a0
Pozosta\u0142e sk\u0142adniki aktyw\u00f3w finansowych wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.
\u00a0
Grupa Kapita\u0142owa dla grupy aktyw\u00f3w finansowych \u201eInwestycje w instrumenty kapita\u0142owe\u201d (s\u0105 to inwestycje w jednostkach zale\u017cnych podlegaj\u0105cych konsolidacji pe\u0142nej), nienotowanych na rynku regulowanym, okre\u015bla warto\u015b\u0107 godziw\u0105 jako cen\u0119 nabycia z uwzgl\u0119dnieniem trwa\u0142ej utraty warto\u015bci \u2013 rozliczanej przez wynik finansowy. Analogiczny spos\u00f3b wyceny dotyczy \u201eInwestycji w\u00a0jednostkach stowarzyszonych i wsp\u00f3\u0142zale\u017cnych rozliczanych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci\u201d.
\u00a0
Aktywa finansowe | Klasyfikacja i wycena wg MSSF 9 |
Inwestycje w instrumenty kapita\u0142owe | wyceniane do warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy |
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu | wyceniane do warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy |
Po\u017cyczki udzielone i nale\u017cno\u015bci w\u0142asne | wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu |
Utrzymywane do terminu zapadalno\u015bci | wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu |
\u00a0
Ustalenie warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w finansowych
\u00a0
MSSF 13 wskazuje trzy techniki wyznaczania warto\u015bci godziwej:
a)podej\u015bcie rynkowe, gdzie zastosowanie znajduj\u0105 ceny i inne informacje pochodz\u0105ce z rynku, a dotycz\u0105ce identycznych lub podobnych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144,
b)podej\u015bcie kosztowe (odtworzeniowe), bazuj\u0105ce na kosztach jakie jednostka musia\u0142aby ponie\u015b\u0107, aby odtworzy\u0107 wydajno\u015b\u0107 danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w,
c)podej\u015bcie dochodowe, wykorzystuj\u0105ce modele matematyczne i statystyczne, w tym oparte na zdyskontowanych przysz\u0142ych przep\u0142ywach pieni\u0119\u017cnych.
\u00a0
Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych
\u00a0
Nie p\u00f3\u017aniej ni\u017c na dzie\u0144 bilansowy przeprowadza si\u0119 korekt\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Odpisy z\u00a0tytu\u0142u utraty warto\u015bci zalicza si\u0119 do koszt\u00f3w finansowych.
\u00a0
Przy ocenie obiektywnych dowod\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych nale\u017cy bra\u0107 pod uwag\u0119:
\uf02dfaktyczne niedotrzymanie warunk\u00f3w umowy (zaleganie b\u0105d\u017a nie sp\u0142acanie odsetek lub kapita\u0142u),
\uf02distotne trudno\u015bci finansowe,
\uf02dzawarcie uk\u0142adu z po\u017cyczkobiorc\u0105,
\uf02ddotychczasowe do\u015bwiadczenia w zakresie \u015bci\u0105galno\u015bci nale\u017cno\u015bci,
\uf02dwysokie prawdopodobie\u0144stwo upad\u0142o\u015bci,
\uf02dzanik aktywnego rynku na dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForAvailableforsaleFinancialAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DTDT4GWZLEL890", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A530a3fd7ca5c4d6e9c074d791a2d4a0f_1880386957": { "value": "\u00a0
Aktywa finansowe uznaje si\u0119 za nabyte w momencie zawarcia przez jednostk\u0119 kontraktu b\u0119d\u0105cego instrumentem finansowym. Wprowadza si\u0119 je do ksi\u0105g pod dat\u0105 zawarcia kontraktu bez wzgl\u0119du na przewidziany w umowie termin rozliczenia transakcji z\u00a0wyj\u0105tkiem instrument\u00f3w nabywanych na rynku regulowanym, kt\u00f3re wprowadza si\u0119 pod dat\u0105 rozliczenia transakcji.
\u00a0
W przypadku instrument\u00f3w finansowych nabywanych na rynku regulowanym uj\u0119cie w ksi\u0119gach nast\u0119puje na\u00a0dzie\u0144 rozliczenia transakcji. Powy\u017csze zasady nie maj\u0105 zastosowania do pozycji zabezpieczanych i instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych.
Wycena na dzie\u0144 przyj\u0119cia
\u00a0
Aktywa finansowe na dzie\u0144 przyj\u0119cia wyceniane s\u0105 w warto\u015bci godziwej, kt\u00f3r\u0105 w przypadku sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych niewycenianego w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy powi\u0119ksza si\u0119 o koszty transakcji, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 bezpo\u015brednio przypisane do nabycia lub emisji tego sk\u0142adnika.
\u00a0
Wycena po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu
\u00a0
Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu aktywa finansowe s\u0105 klasyfikowane do trzech kategorii i wyceniane zgodnie z MSSF 9, czyli:
- wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
- wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody,
- wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.
\u00a0
Grupa kwalifikuje aktywa finansowe do odpowiedniej kategorii w zale\u017cno\u015bci od modelu biznesowego zarz\u0105dzania aktywami finansowymi, a tak\u017ce od charakterystyki umownych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dla danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych.
\u00a0
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wycenia si\u0119 w zamortyzowanym koszcie, je\u017celi spe\u0142nione s\u0105 warunki:
- celem Grupy jest utrzymywanie tych aktyw\u00f3w dla uzyskania umownych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych,
- postanowienia umowne dotycz\u0105ce sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych powoduj\u0105 powstanie w okre\u015blonych terminach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 wy\u0142\u0105cznie sp\u0142atami nierozliczonej kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od tej kwoty.
\u00a0
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody, gdy:
- celem Sp\u00f3\u0142ki jest zar\u00f3wno utrzymywanie tych aktyw\u00f3w dla uzyskania umownych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, jak i sprzeda\u017c sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych,
- warunki umowne dotycz\u0105ce sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych powoduj\u0105 w okre\u015blonych terminach przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, kt\u00f3re s\u0105\u00a0jedynie sp\u0142at\u0105 kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od kwoty g\u0142\u00f3wnej pozosta\u0142ej do sp\u0142aty.
\u00a0
Pozosta\u0142e sk\u0142adniki aktyw\u00f3w finansowych wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.
\u00a0
Grupa Kapita\u0142owa dla grupy aktyw\u00f3w finansowych \u201eInwestycje w instrumenty kapita\u0142owe\u201d (s\u0105 to inwestycje w jednostkach zale\u017cnych podlegaj\u0105cych konsolidacji pe\u0142nej), nienotowanych na rynku regulowanym, okre\u015bla warto\u015b\u0107 godziw\u0105 jako cen\u0119 nabycia z uwzgl\u0119dnieniem trwa\u0142ej utraty warto\u015bci \u2013 rozliczanej przez wynik finansowy. Analogiczny spos\u00f3b wyceny dotyczy \u201eInwestycji w\u00a0jednostkach stowarzyszonych i wsp\u00f3\u0142zale\u017cnych rozliczanych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci\u201d.
\u00a0
Aktywa finansowe | Klasyfikacja i wycena wg MSSF 9 |
Inwestycje w instrumenty kapita\u0142owe | wyceniane do warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy |
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu | wyceniane do warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy |
Po\u017cyczki udzielone i nale\u017cno\u015bci w\u0142asne | wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu |
Utrzymywane do terminu zapadalno\u015bci | wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu |
\u00a0
Ustalenie warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w finansowych
\u00a0
MSSF 13 wskazuje trzy techniki wyznaczania warto\u015bci godziwej:
a)podej\u015bcie rynkowe, gdzie zastosowanie znajduj\u0105 ceny i inne informacje pochodz\u0105ce z rynku, a dotycz\u0105ce identycznych lub podobnych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144,
b)podej\u015bcie kosztowe (odtworzeniowe), bazuj\u0105ce na kosztach jakie jednostka musia\u0142aby ponie\u015b\u0107, aby odtworzy\u0107 wydajno\u015b\u0107 danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w,
c)podej\u015bcie dochodowe, wykorzystuj\u0105ce modele matematyczne i statystyczne, w tym oparte na zdyskontowanych przysz\u0142ych przep\u0142ywach pieni\u0119\u017cnych.
\u00a0
Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych
\u00a0
Nie p\u00f3\u017aniej ni\u017c na dzie\u0144 bilansowy przeprowadza si\u0119 korekt\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Odpisy z\u00a0tytu\u0142u utraty warto\u015bci zalicza si\u0119 do koszt\u00f3w finansowych.
\u00a0
Przy ocenie obiektywnych dowod\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych nale\u017cy bra\u0107 pod uwag\u0119:
\uf02dfaktyczne niedotrzymanie warunk\u00f3w umowy (zaleganie b\u0105d\u017a nie sp\u0142acanie odsetek lub kapita\u0142u),
\uf02distotne trudno\u015bci finansowe,
\uf02dzawarcie uk\u0142adu z po\u017cyczkobiorc\u0105,
\uf02ddotychczasowe do\u015bwiadczenia w zakresie \u015bci\u0105galno\u015bci nale\u017cno\u015bci,
\uf02dwysokie prawdopodobie\u0144stwo upad\u0142o\u015bci,
\uf02dzanik aktywnego rynku na dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DTDT4GWZLEL890", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A0dea166cd5ab424996c7c999fe3dcfed_416": { "value": "\u00a0
Aktywa finansowe uznaje si\u0119 za nabyte w momencie zawarcia przez jednostk\u0119 kontraktu b\u0119d\u0105cego instrumentem finansowym. Wprowadza si\u0119 je do ksi\u0105g pod dat\u0105 zawarcia kontraktu bez wzgl\u0119du na przewidziany w umowie termin rozliczenia transakcji z\u00a0wyj\u0105tkiem instrument\u00f3w nabywanych na rynku regulowanym, kt\u00f3re wprowadza si\u0119 pod dat\u0105 rozliczenia transakcji.
\u00a0
W przypadku instrument\u00f3w finansowych nabywanych na rynku regulowanym uj\u0119cie w ksi\u0119gach nast\u0119puje na\u00a0dzie\u0144 rozliczenia transakcji. Powy\u017csze zasady nie maj\u0105 zastosowania do pozycji zabezpieczanych i instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych.
Wycena na dzie\u0144 przyj\u0119cia
\u00a0
Aktywa finansowe na dzie\u0144 przyj\u0119cia wyceniane s\u0105 w warto\u015bci godziwej, kt\u00f3r\u0105 w przypadku sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych niewycenianego w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy powi\u0119ksza si\u0119 o koszty transakcji, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 bezpo\u015brednio przypisane do nabycia lub emisji tego sk\u0142adnika.
\u00a0
Wycena po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu
\u00a0
Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu aktywa finansowe s\u0105 klasyfikowane do trzech kategorii i wyceniane zgodnie z MSSF 9, czyli:
- wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
- wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody,
- wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.
\u00a0
Grupa kwalifikuje aktywa finansowe do odpowiedniej kategorii w zale\u017cno\u015bci od modelu biznesowego zarz\u0105dzania aktywami finansowymi, a tak\u017ce od charakterystyki umownych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dla danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych.
\u00a0
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wycenia si\u0119 w zamortyzowanym koszcie, je\u017celi spe\u0142nione s\u0105 warunki:
- celem Grupy jest utrzymywanie tych aktyw\u00f3w dla uzyskania umownych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych,
- postanowienia umowne dotycz\u0105ce sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych powoduj\u0105 powstanie w okre\u015blonych terminach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 wy\u0142\u0105cznie sp\u0142atami nierozliczonej kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od tej kwoty.
\u00a0
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody, gdy:
- celem Sp\u00f3\u0142ki jest zar\u00f3wno utrzymywanie tych aktyw\u00f3w dla uzyskania umownych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, jak i sprzeda\u017c sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych,
- warunki umowne dotycz\u0105ce sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych powoduj\u0105 w okre\u015blonych terminach przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, kt\u00f3re s\u0105\u00a0jedynie sp\u0142at\u0105 kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od kwoty g\u0142\u00f3wnej pozosta\u0142ej do sp\u0142aty.
\u00a0
Pozosta\u0142e sk\u0142adniki aktyw\u00f3w finansowych wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.
\u00a0
Grupa Kapita\u0142owa dla grupy aktyw\u00f3w finansowych \u201eInwestycje w instrumenty kapita\u0142owe\u201d (s\u0105 to inwestycje w jednostkach zale\u017cnych podlegaj\u0105cych konsolidacji pe\u0142nej), nienotowanych na rynku regulowanym, okre\u015bla warto\u015b\u0107 godziw\u0105 jako cen\u0119 nabycia z uwzgl\u0119dnieniem trwa\u0142ej utraty warto\u015bci \u2013 rozliczanej przez wynik finansowy. Analogiczny spos\u00f3b wyceny dotyczy \u201eInwestycji w\u00a0jednostkach stowarzyszonych i wsp\u00f3\u0142zale\u017cnych rozliczanych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci\u201d.
\u00a0
Aktywa finansowe | Klasyfikacja i wycena wg MSSF 9 |
Inwestycje w instrumenty kapita\u0142owe | wyceniane do warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy |
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu | wyceniane do warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy |
Po\u017cyczki udzielone i nale\u017cno\u015bci w\u0142asne | wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu |
Utrzymywane do terminu zapadalno\u015bci | wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu |
\u00a0
Ustalenie warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w finansowych
\u00a0
MSSF 13 wskazuje trzy techniki wyznaczania warto\u015bci godziwej:
a)podej\u015bcie rynkowe, gdzie zastosowanie znajduj\u0105 ceny i inne informacje pochodz\u0105ce z rynku, a dotycz\u0105ce identycznych lub podobnych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144,
b)podej\u015bcie kosztowe (odtworzeniowe), bazuj\u0105ce na kosztach jakie jednostka musia\u0142aby ponie\u015b\u0107, aby odtworzy\u0107 wydajno\u015b\u0107 danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w,
c)podej\u015bcie dochodowe, wykorzystuj\u0105ce modele matematyczne i statystyczne, w tym oparte na zdyskontowanych przysz\u0142ych przep\u0142ywach pieni\u0119\u017cnych.
\u00a0
Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych
\u00a0
Nie p\u00f3\u017aniej ni\u017c na dzie\u0144 bilansowy przeprowadza si\u0119 korekt\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Odpisy z\u00a0tytu\u0142u utraty warto\u015bci zalicza si\u0119 do koszt\u00f3w finansowych.
\u00a0
Przy ocenie obiektywnych dowod\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych nale\u017cy bra\u0107 pod uwag\u0119:
\uf02dfaktyczne niedotrzymanie warunk\u00f3w umowy (zaleganie b\u0105d\u017a nie sp\u0142acanie odsetek lub kapita\u0142u),
\uf02distotne trudno\u015bci finansowe,
\uf02dzawarcie uk\u0142adu z po\u017cyczkobiorc\u0105,
\uf02ddotychczasowe do\u015bwiadczenia w zakresie \u015bci\u0105galno\u015bci nale\u017cno\u015bci,
\uf02dwysokie prawdopodobie\u0144stwo upad\u0142o\u015bci,
\uf02dzanik aktywnego rynku na dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych.
Warto\u015b\u0107 godziwa instrument\u00f3w finansowych
\u00a0
Warto\u015b\u0107 godziwa instrument\u00f3w finansowych, dla kt\u00f3rych istnieje aktywny rynek gie\u0142dowy jest r\u00f3wna kursowi zamkni\u0119cia na dzie\u0144 bilansowy na tym rynku.
\u00a0
Je\u017celi dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych nie jest notowany na aktywnym rynku (a tak\u017ce w odniesieniu do nienotowanych papier\u00f3w warto\u015bciowych), Grupa ustala warto\u015b\u0107 godziw\u0105 stosuj\u0105c modele rynkowe powszechnie stosowane przez uczestnik\u00f3w rynku bazuj\u0105ce m.in. na por\u00f3wnywalnych transakcjach rynkowych, analizach zdyskontowanych strumieni pieni\u0119\u017cnych, transakcjach i wska\u017anikach rynkowych dla sp\u00f3\u0142ek z danego sektora. Przy wyborze odpowiednich metod i za\u0142o\u017ce\u0144 zarz\u0105dy sp\u00f3\u0142ek wchodz\u0105cych w sk\u0142ad Grupy Kapita\u0142owej kieruj\u0105 si\u0119 profesjonalnym os\u0105dem.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialInstrumentsAtFairValueThroughProfitOrLossExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DTDT4GWZLEL890", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A64df13fa49dc417c9db0bb57d94abe8d_421": { "value": "Grupa Kapita\u0142owa dla grupy aktyw\u00f3w finansowych \u201eInwestycje w instrumenty kapita\u0142owe\u201d (s\u0105 to inwestycje w jednostkach zale\u017cnych podlegaj\u0105cych konsolidacji pe\u0142nej), nienotowanych na rynku regulowanym, okre\u015bla warto\u015b\u0107 godziw\u0105 jako cen\u0119 nabycia z uwzgl\u0119dnieniem trwa\u0142ej utraty warto\u015bci \u2013 rozliczanej przez wynik finansowy. Analogiczny spos\u00f3b wyceny dotyczy \u201eInwestycji w\u00a0jednostkach stowarzyszonych i wsp\u00f3\u0142zale\u017cnych rozliczanych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci\u201d.
\u00a0
Aktywa finansowe | Klasyfikacja i wycena wg MSSF 9 |
Inwestycje w instrumenty kapita\u0142owe | wyceniane do warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy |
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu | wyceniane do warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy |
Po\u017cyczki udzielone i nale\u017cno\u015bci w\u0142asne | wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu |
Utrzymywane do terminu zapadalno\u015bci | wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu |
Ustalenie warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w finansowych
\u00a0
MSSF 13 wskazuje trzy techniki wyznaczania warto\u015bci godziwej:
a)podej\u015bcie rynkowe, gdzie zastosowanie znajduj\u0105 ceny i inne informacje pochodz\u0105ce z rynku, a dotycz\u0105ce identycznych lub podobnych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144,
b)podej\u015bcie kosztowe (odtworzeniowe), bazuj\u0105ce na kosztach jakie jednostka musia\u0142aby ponie\u015b\u0107, aby odtworzy\u0107 wydajno\u015b\u0107 danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w,
c)podej\u015bcie dochodowe, wykorzystuj\u0105ce modele matematyczne i statystyczne, w tym oparte na zdyskontowanych przysz\u0142ych przep\u0142ywach pieni\u0119\u017cnych.
Warto\u015b\u0107 godziwa instrument\u00f3w finansowych
\u00a0
Warto\u015b\u0107 godziwa instrument\u00f3w finansowych, dla kt\u00f3rych istnieje aktywny rynek gie\u0142dowy jest r\u00f3wna kursowi zamkni\u0119cia na dzie\u0144 bilansowy na tym rynku.
\u00a0
Je\u017celi dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych nie jest notowany na aktywnym rynku (a tak\u017ce w odniesieniu do nienotowanych papier\u00f3w warto\u015bciowych), Grupa ustala warto\u015b\u0107 godziw\u0105 stosuj\u0105c modele rynkowe powszechnie stosowane przez uczestnik\u00f3w rynku bazuj\u0105ce m.in. na por\u00f3wnywalnych transakcjach rynkowych, analizach zdyskontowanych strumieni pieni\u0119\u017cnych, transakcjach i wska\u017anikach rynkowych dla sp\u00f3\u0142ek z danego sektora. Przy wyborze odpowiednich metod i za\u0142o\u017ce\u0144 zarz\u0105dy sp\u00f3\u0142ek wchodz\u0105cych w sk\u0142ad Grupy Kapita\u0142owej kieruj\u0105 si\u0119 profesjonalnym os\u0105dem.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFairValueMeasurementExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DTDT4GWZLEL890", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ae44a1e851cfc40cab4a4ee0a0743fbd6_428": { "value": "Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych
\u00a0
Nie p\u00f3\u017aniej ni\u017c na dzie\u0144 bilansowy przeprowadza si\u0119 korekt\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Odpisy z\u00a0tytu\u0142u utraty warto\u015bci zalicza si\u0119 do koszt\u00f3w finansowych.
\u00a0
Przy ocenie obiektywnych dowod\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych nale\u017cy bra\u0107 pod uwag\u0119:
\uf02dfaktyczne niedotrzymanie warunk\u00f3w umowy (zaleganie b\u0105d\u017a nie sp\u0142acanie odsetek lub kapita\u0142u),
\uf02distotne trudno\u015bci finansowe,
\uf02dzawarcie uk\u0142adu z po\u017cyczkobiorc\u0105,
\uf02ddotychczasowe do\u015bwiadczenia w zakresie \u015bci\u0105galno\u015bci nale\u017cno\u015bci,
\uf02dwysokie prawdopodobie\u0144stwo upad\u0142o\u015bci,
\uf02dzanik aktywnego rynku na dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfFinancialAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DTDT4GWZLEL890", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ae244aee576ab4c08b7faa4742a7d73d9_429": { "value": "\u00a0
Zapasy rzeczowych sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tku obrotowego obejmuj\u0105 towary. W ci\u0105gu roku obrotowego przychody towar\u00f3w wycenia si\u0119 wed\u0142ug cen nabycia. Rozch\u00f3d towar\u00f3w wyceniany jest przy u\u017cyciu metody FIFO. Na dzie\u0144 bilansowy warto\u015b\u0107 stanu ko\u0144cowego towar\u00f3w wycenia si\u0119 wed\u0142ug cen nabycia nie wy\u017cszych od ich ceny sprzeda\u017cy netto.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForMeasuringInventories", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DTDT4GWZLEL890", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A59b89d4bf51a4978b824a003f7535e99_432": { "value": "\u015aRODKI PIENI\u0118\u017bNE I ICH EKWIWALENTY
\u00a0
\u015arodki pieni\u0119\u017cne w kasie i na rachunkach bankowych w walucie polskiej wyceniono wed\u0142ug warto\u015bci nominalnej, a\u00a0w przypadku lokat na rachunkach bankowych wraz z naliczonymi odsetkami za dany okres sprawozdawczy. \u015arodki pieni\u0119\u017cne w walucie obcej wycenia si\u0119 na dzie\u0144 bilansowy po obowi\u0105zuj\u0105cym na ten dzie\u0144 kursie natychmiastowej wymiany, tj. po \u015brednim kursie NBP ustalonym dla danej waluty, odnosz\u0105c r\u00f3\u017cnice kursowe na\u00a0przychody lub koszty finansowe.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyToDetermineComponentsOfCashAndCashEquivalents", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DTDT4GWZLEL890", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A04279cae399c47ab909858ae32a5181e_435": { "value": "\u00a0
Kapita\u0142 podstawowy wyceniany jest wed\u0142ug warto\u015bci nominalnej. W kapitale z aktualizacji wyceny uwzgl\u0119dniona jest kwota podatku odroczonego. Akcje w\u0142asne prezentowane s\u0105 w sprawozdaniu z sytuacji finansowej i wyceniane w cenie nabycia.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIssuedCapitalExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DTDT4GWZLEL890", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Aa7984704f2d4464a936408df64fe6ba5_438": { "value": "Akcje w\u0142asne prezentowane s\u0105 w sprawozdaniu z sytuacji finansowej i wyceniane w cenie nabycia.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTreasurySharesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DTDT4GWZLEL890", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A7180a137dcd640988b2c5a7284c37ed5_439": { "value": "UDZIA\u0141Y NIESPRAWUJ\u0104CE KONTROLI
\u00a0
Udzia\u0142y niedaj\u0105ce kontroli stanowi\u0105ce cz\u0119\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w w\u0142a\u015bcicielskich i uprawniaj\u0105ce posiadaczy do proporcjonalnego udzia\u0142u w\u00a0aktywach netto jednostki w przypadku jej likwidacji pocz\u0105tkowo wycenia si\u0119 odpowiednio do proporcji udzia\u0142\u00f3w niedaj\u0105cych kontroli w uj\u0119tej warto\u015bci mo\u017cliwych do zidentyfikowania aktyw\u00f3w netto jednostki przejmowanej.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTransactionsWithNoncontrollingInterestsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DTDT4GWZLEL890", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A2fe145e6321941f28d293ee9a282ebf2_442": { "value": "\u00a0
Za zobowi\u0105zania uznaje si\u0119 wynikaj\u0105cy z przesz\u0142ych zdarze\u0144 obowi\u0105zek wykonania \u015bwiadcze\u0144 o wiarygodnie okre\u015blonej warto\u015bci, kt\u00f3re spowoduj\u0105 wykorzystanie ju\u017c posiadanych lub przysz\u0142ych aktyw\u00f3w Grupy.
\u00a0
Na dzie\u0144 powstania zobowi\u0105zania wyceniane s\u0105 w warto\u015bciach nominalnych. Na dzie\u0144 bilansowy zobowi\u0105zania wycenia si\u0119 w\u00a0kwocie wymagaj\u0105cej zap\u0142aty, a zobowi\u0105zania wyra\u017cone w walutach obcych po obowi\u0105zuj\u0105cym na\u00a0ten dzie\u0144 kursie natychmiastowej wymiany, tj. po \u015brednim kursie NBP ustalonym dla danej waluty.
\u00a0
Grupa w ramach bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci pozyskuje \u015brodki unijne, przygotowuje projekty oraz uczestniczy w procesie wsparcia finansowego dla poszczeg\u00f3lnych podmiot\u00f3w. Pomoc kierowana jest dla beneficjent\u00f3w realizuj\u0105cych projekty oraz uczestnik\u00f3w organizowanych szkole\u0144, doradztwa i pomocy w ramach tych projekt\u00f3w. Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u otrzymanych zaliczek
od instytucji finansuj\u0105cych prezentowane s\u0105 w odr\u0119bnej pozycji bilansu jako \u201eZobowi\u0105zania z tytu\u0142u realizowanych projekt\u00f3w finansowanych ze \u015brodk\u00f3w unijnych\u201d.
AKTYWA Z TYTU\u0141U ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO
\u00a0
Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego s\u0105 obliczane w zwi\u0105zku z wyst\u0119powaniem ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 ksi\u0119gow\u0105 aktyw\u00f3w i pasyw\u00f3w a ich warto\u015bci\u0105 podatkow\u0105. Pozycj\u0119 t\u0119 ustala si\u0119 w\u00a0wysoko\u015bci kwoty przewidzianej w przysz\u0142o\u015bci do odliczenia od podatku dochodowego w zwi\u0105zku z ujemnymi r\u00f3\u017cnicami przej\u015bciowymi, kt\u00f3re spowoduj\u0105 zmniejszenie podstawy opodatkowania. Je\u015bli nie ma wystarczaj\u0105cej pewno\u015bci, \u017ce w przysz\u0142o\u015bci b\u0119dzie mo\u017cliwe osi\u0105gni\u0119cie na tyle wysokich dochod\u00f3w do opodatkowania, \u017ce w pe\u0142ni zostanie rozliczona strata podatkowa Grupa dokonuje odpisu aktualizuj\u0105cego warto\u015b\u0107 aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego do wysoko\u015bci rezerwy na podatek odroczony.
\u00a0
Odpisu aktualizuj\u0105cego dokonuje si\u0119 od og\u00f3lnej kwoty aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego, nie za\u015b od ka\u017cdej pozycji aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDeferredIncomeTaxExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DTDT4GWZLEL890", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A09beeeb441a848a3ac77e748a447e362_1648502674": { "value": "REZERWY NA ZOBOWI\u0104ZANIA I \u015aWIADCZENIA PRACOWNICZE
\u00a0
Rezerwy to zobowi\u0105zania, kt\u00f3rych kwota lub termin zap\u0142aty nie s\u0105 pewne.
\u00a0
Rezerwy tworzy si\u0119 gdy:
- na jednostce ci\u0105\u017cy obecny obowi\u0105zek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikaj\u0105cy z zdarze\u0144 przesz\u0142ych,
- prawdopodobne jest, \u017ce wype\u0142nienie obowi\u0105zku spowoduje konieczno\u015b\u0107 wyp\u0142ywu \u015brodk\u00f3w zawieraj\u0105cych w\u00a0sobie korzy\u015bci ekonomiczne,
- mo\u017cna dokona\u0107 wiarygodnie szacunku kwoty tego obowi\u0105zku.
\u00a0
Grupa Kapita\u0142owa tworzy rezerwy na przej\u015bciow\u0105 r\u00f3\u017cnic\u0119 podatku dochodowego, przysz\u0142e \u015bwiadczenia pracownicze oraz przewidywane straty.
\u00a0
Rezerwa na przej\u015bciow\u0105 r\u00f3\u017cnic\u0119 podatku dochodowego tworzona jest w zwi\u0105zku z wyst\u0105pieniem dodatnich r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych mi\u0119dzy wykazan\u0105 w ksi\u0119gach bilansow\u0105 warto\u015bci\u0105 aktyw\u00f3w i pasyw\u00f3w a ich warto\u015bci\u0105 podatkow\u0105. Pozycj\u0119 t\u0119 ustala si\u0119 w\u00a0wysoko\u015bci podatku dochodowego wymagaj\u0105cego w przysz\u0142o\u015bci zap\u0142aty w zwi\u0105zku z\u00a0dodatnimi r\u00f3\u017cnicami przej\u015bciowymi, kt\u00f3re spowoduj\u0105 zwi\u0119kszenie podstawy opodatkowania.
Grupa Kapita\u0142owa tworzy rezerwy na odprawy emerytalne i nagrody jubileuszowe metodami zbli\u017conymi do aktuarialnych, uwzgl\u0119dniaj\u0105c zestawienie pracownik\u00f3w na ostani dzie\u0144 roku obrotowego w podziale na przedzia\u0142y wiekowe i oszacowane prawdopodobie\u0144stwo otrzymania \u015bwiadczenia.
\u00a0
Rezerw\u0119 na niewykorzystane urlopy Grupa Kapita\u0142owa tworzy mno\u017c\u0105c ilo\u015b\u0107 niewykorzystanych dni urlopu przez koszt dzienny wynagrodzenia ka\u017cdego z pracownik\u00f3w.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEmployeeBenefitsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DTDT4GWZLEL890", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A5bcbf983a966484db7d1467bf116e0d6_271546955": { "value": "REZERWY NA ZOBOWI\u0104ZANIA I \u015aWIADCZENIA PRACOWNICZE
\u00a0
Rezerwy to zobowi\u0105zania, kt\u00f3rych kwota lub termin zap\u0142aty nie s\u0105 pewne.
\u00a0
Rezerwy tworzy si\u0119 gdy:
- na jednostce ci\u0105\u017cy obecny obowi\u0105zek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikaj\u0105cy z zdarze\u0144 przesz\u0142ych,
- prawdopodobne jest, \u017ce wype\u0142nienie obowi\u0105zku spowoduje konieczno\u015b\u0107 wyp\u0142ywu \u015brodk\u00f3w zawieraj\u0105cych w\u00a0sobie korzy\u015bci ekonomiczne,
- mo\u017cna dokona\u0107 wiarygodnie szacunku kwoty tego obowi\u0105zku.
\u00a0
Grupa Kapita\u0142owa tworzy rezerwy na przej\u015bciow\u0105 r\u00f3\u017cnic\u0119 podatku dochodowego, przysz\u0142e \u015bwiadczenia pracownicze oraz przewidywane straty.
\u00a0
Rezerwa na przej\u015bciow\u0105 r\u00f3\u017cnic\u0119 podatku dochodowego tworzona jest w zwi\u0105zku z wyst\u0105pieniem dodatnich r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych mi\u0119dzy wykazan\u0105 w ksi\u0119gach bilansow\u0105 warto\u015bci\u0105 aktyw\u00f3w i pasyw\u00f3w a ich warto\u015bci\u0105 podatkow\u0105. Pozycj\u0119 t\u0119 ustala si\u0119 w\u00a0wysoko\u015bci podatku dochodowego wymagaj\u0105cego w przysz\u0142o\u015bci zap\u0142aty w zwi\u0105zku z\u00a0dodatnimi r\u00f3\u017cnicami przej\u015bciowymi, kt\u00f3re spowoduj\u0105 zwi\u0119kszenie podstawy opodatkowania.
Grupa Kapita\u0142owa tworzy rezerwy na odprawy emerytalne i nagrody jubileuszowe metodami zbli\u017conymi do aktuarialnych, uwzgl\u0119dniaj\u0105c zestawienie pracownik\u00f3w na ostani dzie\u0144 roku obrotowego w podziale na przedzia\u0142y wiekowe i oszacowane prawdopodobie\u0144stwo otrzymania \u015bwiadczenia.
\u00a0
Rezerw\u0119 na niewykorzystane urlopy Grupa Kapita\u0142owa tworzy mno\u017c\u0105c ilo\u015b\u0107 niewykorzystanych dni urlopu przez koszt dzienny wynagrodzenia ka\u017cdego z pracownik\u00f3w.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForProvisionsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DTDT4GWZLEL890", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A0e16f1799c114e03a427d4b0dda4960d_455": { "value": "\u00a0
Je\u017celi istnieje uzasadniona pewno\u015b\u0107, \u017ce dotacja zostanie uzyskana oraz spe\u0142nione zostan\u0105 wszystkie zwi\u0105zane z\u00a0ni\u0105 warunki, w\u00f3wczas dotacje rz\u0105dowe s\u0105 ujmowane wed\u0142ug ich warto\u015bci godziwej.
\u00a0
Je\u017celi dotacja dotyczy pozycji kosztowej, w\u00f3wczas jest ona ujmowana jako przych\u00f3d w spos\u00f3b wsp\u00f3\u0142mierny do koszt\u00f3w, kt\u00f3re dotacja ta ma w zamierzeniu kompensowa\u0107.
\u00a0
Je\u017celi dotacja dotyczy aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, w\u00f3wczas jej warto\u015b\u0107 godziwa jest ujmowana na koncie rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych przychod\u00f3w, a nast\u0119pnie stopniowo odpisywana, przez szacowany okres u\u017cytkowania zwi\u0105zanych z ni\u0105 aktyw\u00f3w, jako przych\u00f3d w pozycji pozosta\u0142e przychody operacyjne.
\u00a0
Warto\u015b\u0107 otrzymanej a nierozliczonej dotacji wykazywana jest w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji \u201ePozosta\u0142e zobowi\u0105zania\u201d.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForGovernmentGrants", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DTDT4GWZLEL890", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A513b0fbec3ed46cda380f201ab73a0ac_458": { "value": "PRZYCHODY NETTO Z DZIA\u0141ALNOSCI PODSTAWOWEJ ORAZ KOSZTY ICH UZYSKANIA
\u00a0
Zaprezentowane w sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w przychody ze sprzeda\u017cy wykazano w oparciu o\u00a0zaliczone do\u00a0odpowiednich okres\u00f3w sprawozdawczych wielko\u015bci sprzeda\u017cy ustalonej na podstawie wystawionych faktur potwierdzonych przez odbiorc\u00f3w oraz rozliczenia kontrakt\u00f3w d\u0142ugoterminowych.
Do koszt\u00f3w uzyskania przychodu ze sprzeda\u017cy zaliczono wszystkie koszty zwi\u0105zane z podstawow\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 z\u00a0wyj\u0105tkiem pozosta\u0142ych koszt\u00f3w operacyjnych, koszt\u00f3w finansowych i strat nadzwyczajnych.
\u00a0
Zar\u00f3wno przychody, jak i koszty ich uzyskania uj\u0119te s\u0105 w odpowiednich okresach sprawozdawczych, kt\u00f3rych dotycz\u0105, niezale\u017cnie od daty otrzymania b\u0105d\u017a dokonania p\u0142atno\u015bci.
\u00a0
Grupa Kapita\u0142owa prowadzi ewidencj\u0119 koszt\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci podstawowej w uk\u0142adzie rodzajowym, w kt\u00f3rym rozwini\u0119te symbole poszczeg\u00f3lnych kont pozwalaj\u0105 na wyodr\u0119bnienie uk\u0142adu funkcjonalnego (kalkulacyjnego) tych koszt\u00f3w.
POZOSTA\u0141E PRZYCHODY I KOSZTY OPERACYJNE
\u00a0
Pozosta\u0142e przychody i koszty operacyjne obejmuj\u0105 og\u00f3\u0142 przychod\u00f3w i koszt\u00f3w niezwi\u0105zanych bezpo\u015brednio ze\u00a0zwyk\u0142\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 operacyjn\u0105, a wywieraj\u0105cych wp\u0142yw na wynik finansowy.\u00a0
\u00a0
Przychody i koszty finansowe stanowi\u0105 wynik operacji finansowych.
\u00a0
Przychody finansowe obejmuj\u0105 otrzymane lub\u00a0nale\u017cne odsetki od \u015brodk\u00f3w na rachunkach bankowych, nadwy\u017ck\u0119 dodatnich r\u00f3\u017cnic kursowych nad ujemnymi, dodatni\u0105 wycen\u0105 aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy i odsetki od udzielonych po\u017cyczek.
\u00a0
Koszty finansowe obejmuj\u0105 nadwy\u017ck\u0119 ujemnych r\u00f3\u017cnic kursowych nad dodatnimi, zap\u0142acone lub naliczone odsetki oraz prowizje bankowe, a tak\u017ce ujemn\u0105 wycen\u0105 aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRecognitionOfRevenue", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DTDT4GWZLEL890", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A5d04c9b2ce8a46a3bac07b248669c35e_471": { "value": "\u00a0
Przychody i koszty finansowe stanowi\u0105 wynik operacji finansowych.
\u00a0
Przychody finansowe obejmuj\u0105 otrzymane lub\u00a0nale\u017cne odsetki od \u015brodk\u00f3w na rachunkach bankowych, nadwy\u017ck\u0119 dodatnich r\u00f3\u017cnic kursowych nad ujemnymi, dodatni\u0105 wycen\u0105 aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy i odsetki od udzielonych po\u017cyczek.
\u00a0
Koszty finansowe obejmuj\u0105 nadwy\u017ck\u0119 ujemnych r\u00f3\u017cnic kursowych nad dodatnimi, zap\u0142acone lub naliczone odsetki oraz prowizje bankowe, a tak\u017ce ujemn\u0105 wycen\u0105 aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinanceCostsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DTDT4GWZLEL890", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ade62cdb48a844947aca10cd47b2a5456_466": { "value": "\u00a0
Przychody i koszty finansowe stanowi\u0105 wynik operacji finansowych.
\u00a0
Przychody finansowe obejmuj\u0105 otrzymane lub\u00a0nale\u017cne odsetki od \u015brodk\u00f3w na rachunkach bankowych, nadwy\u017ck\u0119 dodatnich r\u00f3\u017cnic kursowych nad ujemnymi, dodatni\u0105 wycen\u0105 aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy i odsetki od udzielonych po\u017cyczek.
\u00a0
Koszty finansowe obejmuj\u0105 nadwy\u017ck\u0119 ujemnych r\u00f3\u017cnic kursowych nad dodatnimi, zap\u0142acone lub naliczone odsetki oraz prowizje bankowe, a tak\u017ce ujemn\u0105 wycen\u0105 aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinanceIncomeAndCostsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DTDT4GWZLEL890", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ad78e6ab6dafd44248ae8a07ebb598c53_472": { "value": "OBOWI\u0104ZKOWE OBCI\u0104\u017bENIE WYNIKU FINANSOWEGO
\u00a0
Obowi\u0105zkowym obci\u0105\u017ceniem wyniku finansowego jest podatek dochodowy od os\u00f3b prawnych oraz p\u0142atno\u015bci z\u00a0nim zr\u00f3wnane na podstawie odr\u0119bnych przepis\u00f3w. Podatek dochodowy obejmuje cz\u0119\u015b\u0107 bie\u017c\u0105c\u0105 i odroczon\u0105. Ta\u00a0ostatnia stanowi r\u00f3\u017cnic\u0119 pomi\u0119dzy stanem rezerw i aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego na\u00a0koniec i pocz\u0105tek okresu sprawozdawczego z wyj\u0105tkiem tej r\u00f3\u017cnicy, kt\u00f3ra zosta\u0142a odniesiona na kapita\u0142.
\u00a0
Aktywo oraz rezerwa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego s\u0105 prezentowane w bilansie rozdzielne i nie podlegaj\u0105 kompensacie.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIncomeTaxExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DTDT4GWZLEL890", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A781087208c5b4022b32f7c0df33632ea_475": { "value": "SEGMENTY DZIA\u0141ALNO\u015aCI
\u00a0
Zakres informacji finansowych w sprawozdawczo\u015bci dotycz\u0105cej segment\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci w Grupie okre\u015blony jest w\u00a0oparciu o\u00a0wymogi MSSF 8. Grupa Kapita\u0142owa przyj\u0119\u0142a jako podstawowy uk\u0142ad sprawozdawczy \u2013 podzia\u0142 operacyjny, rozumiany jako dominuj\u0105ce \u017ar\u00f3d\u0142a ryzyka i korzy\u015bci zwi\u0105zanych realizacj\u0105 dzia\u0142alno\u015bci podstawowej. Natomiast jako uzupe\u0142niaj\u0105cy uk\u0142ad sprawozdawczy przyj\u0119\u0142a segmenty geograficzne wed\u0142ug kryterium rynk\u00f3w zbytu.
\u00a0
Wynik segmentu jest ustalany na poziomie zysku operacyjnego. Przychody, wynik, aktywa i zobowi\u0105zania segment\u00f3w ustalane s\u0105 przed dokonaniem wy\u0142\u0105cze\u0144 transakcji pomi\u0119dzy segmentami, po eliminacji w ramach segmentu.
\u00a0
Segmentowe zyski oraz aktywa okre\u015blono przed dokonaniem wy\u0142\u0105cze\u0144 mi\u0119dzysegmentowych. Ceny sprzeda\u017cy w\u00a0transakcjach pomi\u0119dzy segmentami s\u0105 zbli\u017cone do cen rynkowych. Koszty operacyjne segmentu s\u0105\u00a0odpowiednio alokowane do w\u0142a\u015bciwego segmentu. Pozosta\u0142e koszty, kt\u00f3rych nie mo\u017cna racjonalnie przyporz\u0105dkowa\u0107, s\u0105 ujmowane w pozycji \u201enieprzypisane koszty Grupy\u201d, jako pozycja uzgodnieniowa pomi\u0119dzy sumarycznym zyskiem w podziale na segmenty a zyskiem operacyjnym.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSegmentReportingExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DTDT4GWZLEL890", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A243f4dcf669b4c65abda604f9a8c8635_478": { "value": "SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEP\u0141YW\u00d3W PIENI\u0118\u017bNYCH
\u00a0
Skonsolidowane sprawozdanie z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych sporz\u0105dzane jest wg metody po\u015bredniej.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForCashFlowsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DTDT4GWZLEL890", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ad7a715a026db4762a9f85c3ea8d9e562_481": { "value": "\u00a0
Rekomendacj\u0119 co do wyp\u0142aty dywidendy wydaje Zarz\u0105d, a nast\u0119pnie Rada Nadzorcza. Ostateczn\u0105 decyzj\u0119 podejmuje Walne Zgrodzenie Akcjonariuszy.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDividendsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DTDT4GWZLEL890", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A61483d8bf76f4aaaa2aa1978b12cbcb2_1767990282": { "value": "PO\u0141\u0104CZENIE JEDNOSTEK
\u00a0
W przypadku po\u0142\u0105cze\u0144 Grupa stosuje do rozliczenia transakcji zasady wynikaj\u0105ce z MSSF 3 \u201ePo\u0142\u0105czenie jednostek\u201d. Do rozliczenia po\u0142\u0105czenia stosuje si\u0119 metod\u0119 przej\u0119cia.
\u00a0
Zastosowanie metody przej\u0119cia wymaga
- zidentyfikowania jednostki przejmuj\u0105cej,
- ustalenia dnia przej\u0119cia,
- uj\u0119cia i wyceny w warto\u015bciach godziwych mo\u017cliwych do zidentyfikowania nabytych aktyw\u00f3w, przej\u0119tych zobowi\u0105za\u0144 oraz wszelkich niekontroluj\u0105cych udzia\u0142\u00f3w w jednostce przejmowanej,
- uj\u0119cia i wyceny warto\u015bci firmy lub zysku z okazyjnego zbycia.
\u00a0
MSSF 3 wy\u0142\u0105cza ze swojego zakresu po\u0142\u0105czenie jednostek gospodarczych, kt\u00f3re podlegaj\u0105 wsp\u00f3lnej kontroli zar\u00f3wno przed jak i\u00a0po przeprowadzeniu transakcji po\u0142\u0105czenia jednostek. Po\u0142\u0105czenie jednostek gospodarczych z udzia\u0142em jednostek b\u0119d\u0105cych pod wsp\u00f3ln\u0105 kontrol\u0105 to po\u0142\u0105czenie jednostek gospodarczych, w kt\u00f3rym wszystkie \u0142\u0105cz\u0105ce si\u0119 podmioty lub jednostki gospodarcze s\u0105
w\u00a0ostatecznym rozrachunku kontrolowane przez ten sam podmiot lub podmioty, zar\u00f3wno przed po\u0142\u0105czeniem jak i po nim, a tak sprawowana kontrola nie ma charakteru tymczasowego.
\u00a0
Dla takich po\u0142\u0105cze\u0144 Grupa stosuje par. 10-12 MSR 8 \u201eZasady rachunkowo\u015bci, zmiany waro\u015bci szacunkowych i b\u0142\u0119dy\u201d.
\u00a0
Dla rozliczenia po\u0142\u0105czenia jednostek znajduj\u0105cych si\u0119 pod wsp\u00f3ln\u0105 kontrol\u0105 Grupa stosuje metod\u0119 \u0142\u0105czenia udzia\u0142\u00f3w.
U podstaw tej metody le\u017cy za\u0142o\u017cenie, \u017ce podmioty \u0142\u0105cz\u0105ce si\u0119 by\u0142y zar\u00f3wno przed jak i po transakcji kontrolowane przez tego samego akcjonariusza i w zwi\u0105zku z tym sprawozdanie finansowe odzwierciedla fakt ci\u0105g\u0142o\u015bci wsp\u00f3lnej kontroli oraz nie odzwierciedla zmian warto\u015bci aktyw\u00f3w netto do warto\u015bci godziwych lub wyceny warto\u015bci firmy, poniewa\u017c \u017caden z \u0142\u0105cz\u0105cych si\u0119 podmiot\u00f3w nie jest w istocie nabywany. Zatem sprawozdanie przygotowywane jest tak, jakby \u0142\u0105cz\u0105ce si\u0119 podmioty by\u0142y zawsze ze sob\u0105 po\u0142\u0105czone.
\u00a0
Rozliczaj\u0105c po\u0142\u0105czenie jednostek gospodarczych metod\u0105 \u0142\u0105czenia udzia\u0142\u00f3w, wy\u0142\u0105czeniu podlegaj\u0105 nast\u0119puj\u0105ce pozycje:
- kapita\u0142 zak\u0142adowy sp\u00f3\u0142ki przej\u0119tej,
- wzajemne nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105zania oraz inne rozrachunki o podobnym charakterze \u0142\u0105cz\u0105cych si\u0119 sp\u00f3\u0142ek,
- przychody i koszty operacji gospodarczych dokonywanych w okresie, za kt\u00f3ry jest sporz\u0105dzane sprawozdanie finansowe, kt\u00f3re mia\u0142y miejsce przed po\u0142\u0105czeniem mi\u0119dzy \u0142\u0105cz\u0105cymi si\u0119 sp\u00f3\u0142kami,
- zyski lub straty operacji gospodarczych dokonanych przed po\u0142\u0105czeniem mi\u0119dzy \u0142\u0105cz\u0105cymi si\u0119 sp\u00f3\u0142kami, zawarte w warto\u015bciach podlegaj\u0105cych \u0142\u0105czeniu aktyw\u00f3w i pasyw\u00f3w.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBusinessCombinationsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DTDT4GWZLEL890", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A384a044afd4f4aa1b3fe75c76c80ca6f_1348834245": { "value": "ZASADY KONSOLIDACJI W GRUPIE KAPITA\u0141OWEJ DGA S.A.
\u00a0
Sprawozdania finansowe jednostek zale\u017cnych i stowarzyszonych sporz\u0105dzone jest za ten sam okres sprawozdawczy co sprawozdanie jednostki dominuj\u0105cej.
\u00a0
Jednostki zale\u017cne, wsp\u00f3\u0142zale\u017cne oraz stowarzyszone nie sporz\u0105dzaj\u0105 sprawozda\u0144 finansowych zgodnie z\u00a0Mi\u0119dzynarodowymi Standardami Sprawozdawczo\u015bci Finansowej (dalej: MSSF). Sprawozdania tych jednostek s\u0105 przekszta\u0142cane na sprawozdania zgodne z wymogami MSSF.
\u00a0
W bie\u017c\u0105cym okresie sprawozdawczym nie wyst\u0105pi\u0142y istotne r\u00f3\u017cnice wynikaj\u0105ce z przekszta\u0142cenia na MSSF. Wszystkie salda i transakcje pomi\u0119dzy jednostkami Grupy Kapita\u0142owej zosta\u0142y w ca\u0142o\u015bci wyeliminowane. Czas trwania Grupy Kapita\u0142owej jest nieoznaczony.
\u00a0
Przy sporz\u0105dzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego stosuje si\u0119 nast\u0119puj\u0105ce procedury organizacyjne:
a)jednostka dominuj\u0105ca okre\u015bla sk\u0142ad i struktur\u0119 Grupy Kapita\u0142owej na dzie\u0144 bilansowy wraz z podzia\u0142em na sp\u00f3\u0142ki \u201einwestycyjne\u201d i sp\u00f3\u0142ki \u201ewsparcia\u201d:
\uf02dsp\u00f3\u0142ki \u201einwestycyjne\u201d \u2013 to sp\u00f3\u0142ki, kt\u00f3rych udzia\u0142y/akcje s\u0105 nabywane w celu dalszej odsprzeda\u017cy z\u00a0zyskiem w\u00a0kr\u00f3tkim terminie. Sp\u00f3\u0142ki \u201einwestycyjne\u201d charakteryzuj\u0105 si\u0119 potencja\u0142em wzrostu warto\u015bci w perspektywie 3-5 lat. Po osi\u0105gni\u0119ciu zak\u0142adanej stopy zwrotu z inwestycji DGA S.A. przeprowadza proces dezinwestycji poprzez sprzeda\u017c udzia\u0142\u00f3w/akcji nowemu inwestorowi,
\uf02dsp\u00f3\u0142ki \u201ewsparcia\u201d s\u0105 to sp\u00f3\u0142ki, kt\u00f3rych celem jest wspieranie proces\u00f3w biznesowych
i inwestycyjnych dotycz\u0105cych projekt\u00f3w/sp\u00f3\u0142ek z pierwszej kategorii (sp\u00f3\u0142ek \u201einwestycyjnych\u201d). Inwestycje kapita\u0142owe w sp\u00f3\u0142ki tej kategorii maj\u0105 charakter d\u0142ugoterminowy. Sp\u00f3\u0142ki \u201ewsparcia\u201d maj\u0105 za zadanie dostarcza\u0107 warto\u015bci dodanej dla sp\u00f3\u0142ek \u201einwestycyjnych\u201d m.in. poprzez us\u0142ugi doradztwa w zakresie zarz\u0105dzania, pozyskiwania finansowania, obs\u0142ugi ksi\u0119gowej i audytorskiej oraz prawnej.
b)jednostki powi\u0105zane spe\u0142niaj\u0105ce warunki konsolidacji podlegaj\u0105 w\u0142\u0105czeniu do skonsolidowanego sprawozdania finansowego od dnia obj\u0119cia kontroli,
c)jednostki powi\u0105zane stosuj\u0105 zasady rachunkowo\u015bci nie odbiegaj\u0105ce w spos\u00f3b istotny od zasad rachunkowo\u015bci obowi\u0105zuj\u0105cych w jednostce dominuj\u0105cej,
d)skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporz\u0105dzane jest na dzie\u0144 bilansowy, za okres okre\u015blony dla sprawozdania jednostkowego jednostki dominuj\u0105cej,
e)jednostki zale\u017cne, konsolidowane metod\u0105 pe\u0142n\u0105 dokonuj\u0105 uzgodnie\u0144 wzajemnych transakcji w okresie sprawozdawczym oraz wzajemnych rozrachunk\u00f3w z podmiotem dominuj\u0105cym na dzie\u0144 bilansowy.
\u00a0
Przy sporz\u0105dzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapita\u0142owej DGA S.A. stosowano nast\u0119puj\u0105ce procedury merytoryczne:
a)dane jednostek zale\u017cnych nale\u017c\u0105cych do grupy sp\u00f3\u0142ek \u201ewsparcia\u201d i sp\u00f3\u0142ek \u201einwestycyjnych\u201d, ujmowane s\u0105 w\u00a0skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym metod\u0105 pe\u0142n\u0105, polegaj\u0105c\u0105 na sumowaniu odpowiednich pozycji
b)sprawozdania tych jednostek z danymi sprawozdania jednostki dominuj\u0105cej, bez wzgl\u0119du na procentowy udzia\u0142 jednostki dominuj\u0105cej we w\u0142asno\u015bci ka\u017cdej z jednostek zale\u017cnych oraz dokonywano odpowiednich wy\u0142\u0105cze\u0144 i korekt konsolidacyjnych,
c)korekty konsolidacyjne obejmuj\u0105:
\uf02dwy\u0142\u0105czenie obrot\u00f3w z operacji dokonanych w okresie sprawozdawczym mi\u0119dzy jednostkami powi\u0105zanymi obj\u0119tymi konsolidacj\u0105 metod\u0105 pe\u0142n\u0105 (w ca\u0142o\u015bci) i proporcjonaln\u0105 (w odpowiednim procencie),
\uf02dwy\u0142\u0105czenie wzajemnych nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105za\u0144 z wszelkich tytu\u0142\u00f3w,
\uf02dwy\u0142\u0105czenie ze skonsolidowanych aktyw\u00f3w warto\u015bci udzia\u0142\u00f3w w jednostkach zale\u017cnych,
\uf02dwy\u0142\u0105czenie ze skonsolidowanych kapita\u0142\u00f3w warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w netto jednostek zale\u017cnych na dzie\u0144 przej\u0119cia kontroli przez podmiot dominuj\u0105cy oraz cz\u0119\u015bci niewyp\u0142aconych zysk\u00f3w jednostek zale\u017cnych przypadaj\u0105cych za okres od dnia obj\u0119cia kontroli do dnia bilansowego na udzia\u0142owc\u00f3w mniejszo\u015bciowych,
\uf02dwyodr\u0119bnienie w pasywach skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej kapita\u0142u udzia\u0142owc\u00f3w mniejszo\u015bciowych stanowi\u0105cego warto\u015b\u0107 udzia\u0142u w kapitale w\u0142asnym poszczeg\u00f3lnych jednostek zale\u017cnych przypadaj\u0105cego na udzia\u0142owc\u00f3w mniejszo\u015bciowych,
\uf02doszacowanie warto\u015bci firmy na dzie\u0144 przej\u0119cia kontroli przez podmiot dominuj\u0105cy,
d)udzia\u0142y w podmiotach wsp\u00f3\u0142zale\u017cnych i stowarzyszonych, kt\u00f3re s\u0105 \u201esp\u00f3\u0142kami wsparcia\u201d wyceniano
w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci,
e)w sprawozdaniu skonsolidowanym \u2013 sp\u00f3\u0142ki \u201einwestycyjne\u201d, w kt\u00f3rych udzia\u0142 DGA S.A. wynosi mi\u0119dzy 20% a 50% \u2013 nie s\u0105 obj\u0119te konsolidacj\u0105.
\u00a0
Jednostka dominuj\u0105ca dokonuje odst\u0119pstwa, na podstawie MSR 1 pkt. 17, w\u00a0zakresie stosowania MSR 28 \u2013 \u201eInwestycje w\u00a0jednostkach stowarzyszonych\u201d, MSR 31 \u2013 \u201eInwestycje we wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119ciach\u201d, MSSF 3 \u2013 \u201ePo\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych\u201d zgodnie, z\u00a0kt\u00f3rymi nale\u017ca\u0142oby obj\u0105\u0107 konsolidacj\u0105 wszystkie inwestycje, w\u00a0kt\u00f3rych udzia\u0142 Emitenta wynosi mi\u0119dzy 20% a\u00a050% i czas posiadania ich w\u00a0portfelu Sp\u00f3\u0142ki przekracza dwana\u015bcie miesi\u0119cy.
Odst\u0119pstwo to dotyczy sp\u00f3\u0142ek \u201einwestycyjnych\u201d (nie b\u0119d\u0105cych sp\u00f3\u0142kami zale\u017cnymi). Odst\u0105pienie od konsolidacji tych\u017ce sp\u00f3\u0142ek \u201einwestycyjnych\u201d ma na celu unikni\u0119cie braku por\u00f3wnywalno\u015bci skonsolidowanych sprawozda\u0144 w perspektywie \u015brednio i\u00a0d\u0142ugookresowej. Taka klasyfikacja eliminuje niesp\u00f3jno\u015b\u0107 wyceny i uj\u0119cia danych aktyw\u00f3w. Sp\u00f3\u0142ki \u201einwestycyjne\u201d jako sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych nale\u017c\u0105 do grupy aktyw\u00f3w obj\u0119tych jednolitym zarz\u0105dzaniem i wyceniane s\u0105 w warto\u015bci godziwej zgodnie z\u00a0udokumentowan\u0105 strategi\u0105 zarz\u0105dzania inwestycjami jednostki dominuj\u0105cej DGA S.A. Poni\u017cej w tabeli przedstawiono dokonany podzia\u0142 wed\u0142ug poszczeg\u00f3lnych sp\u00f3\u0142ek Grupy Kapita\u0142owej DGA S.A.
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
1. Sp\u00f3\u0142ki wsparcia | Metoda konsolidacji |
Life Fund Sp. z o.o. | metoda pe\u0142na |
DGA Kancelaria S.A. | metoda pe\u0142na |
DGA Audyt Sp. z o.o. | metoda praw w\u0142asno\u015bci |
2. Sp\u00f3\u0142ki inwestycyjne* | \u00a0 |
Szybka Po\u017cyczka Polska Sp. z o.o. | nie podlega |
PTWP S.A. | nie podlega |
Szybka Po\u017cyczka Polska Plus Sp. z o.o. | nie podlega |
DGA Optima Sp. z o.o. | nie podlega |
*Podzia\u0142 i nazewnictwo wewn\u0119trzne GK DGA S.A., nie dotyczy podzia\u0142u zgodnie z definicj\u0105 MSSF 10.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfConsolidationExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DTDT4GWZLEL890", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ae2e2f39beda84332a3e38138cddc7681_1348834245": { "value": "ZASADY KONSOLIDACJI W GRUPIE KAPITA\u0141OWEJ DGA S.A.
\u00a0
Sprawozdania finansowe jednostek zale\u017cnych i stowarzyszonych sporz\u0105dzone jest za ten sam okres sprawozdawczy co sprawozdanie jednostki dominuj\u0105cej.
\u00a0
Jednostki zale\u017cne, wsp\u00f3\u0142zale\u017cne oraz stowarzyszone nie sporz\u0105dzaj\u0105 sprawozda\u0144 finansowych zgodnie z\u00a0Mi\u0119dzynarodowymi Standardami Sprawozdawczo\u015bci Finansowej (dalej: MSSF). Sprawozdania tych jednostek s\u0105 przekszta\u0142cane na sprawozdania zgodne z wymogami MSSF.
\u00a0
W bie\u017c\u0105cym okresie sprawozdawczym nie wyst\u0105pi\u0142y istotne r\u00f3\u017cnice wynikaj\u0105ce z przekszta\u0142cenia na MSSF. Wszystkie salda i transakcje pomi\u0119dzy jednostkami Grupy Kapita\u0142owej zosta\u0142y w ca\u0142o\u015bci wyeliminowane. Czas trwania Grupy Kapita\u0142owej jest nieoznaczony.
\u00a0
Przy sporz\u0105dzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego stosuje si\u0119 nast\u0119puj\u0105ce procedury organizacyjne:
a)jednostka dominuj\u0105ca okre\u015bla sk\u0142ad i struktur\u0119 Grupy Kapita\u0142owej na dzie\u0144 bilansowy wraz z podzia\u0142em na sp\u00f3\u0142ki \u201einwestycyjne\u201d i sp\u00f3\u0142ki \u201ewsparcia\u201d:
\uf02dsp\u00f3\u0142ki \u201einwestycyjne\u201d \u2013 to sp\u00f3\u0142ki, kt\u00f3rych udzia\u0142y/akcje s\u0105 nabywane w celu dalszej odsprzeda\u017cy z\u00a0zyskiem w\u00a0kr\u00f3tkim terminie. Sp\u00f3\u0142ki \u201einwestycyjne\u201d charakteryzuj\u0105 si\u0119 potencja\u0142em wzrostu warto\u015bci w perspektywie 3-5 lat. Po osi\u0105gni\u0119ciu zak\u0142adanej stopy zwrotu z inwestycji DGA S.A. przeprowadza proces dezinwestycji poprzez sprzeda\u017c udzia\u0142\u00f3w/akcji nowemu inwestorowi,
\uf02dsp\u00f3\u0142ki \u201ewsparcia\u201d s\u0105 to sp\u00f3\u0142ki, kt\u00f3rych celem jest wspieranie proces\u00f3w biznesowych
i inwestycyjnych dotycz\u0105cych projekt\u00f3w/sp\u00f3\u0142ek z pierwszej kategorii (sp\u00f3\u0142ek \u201einwestycyjnych\u201d). Inwestycje kapita\u0142owe w sp\u00f3\u0142ki tej kategorii maj\u0105 charakter d\u0142ugoterminowy. Sp\u00f3\u0142ki \u201ewsparcia\u201d maj\u0105 za zadanie dostarcza\u0107 warto\u015bci dodanej dla sp\u00f3\u0142ek \u201einwestycyjnych\u201d m.in. poprzez us\u0142ugi doradztwa w zakresie zarz\u0105dzania, pozyskiwania finansowania, obs\u0142ugi ksi\u0119gowej i audytorskiej oraz prawnej.
b)jednostki powi\u0105zane spe\u0142niaj\u0105ce warunki konsolidacji podlegaj\u0105 w\u0142\u0105czeniu do skonsolidowanego sprawozdania finansowego od dnia obj\u0119cia kontroli,
c)jednostki powi\u0105zane stosuj\u0105 zasady rachunkowo\u015bci nie odbiegaj\u0105ce w spos\u00f3b istotny od zasad rachunkowo\u015bci obowi\u0105zuj\u0105cych w jednostce dominuj\u0105cej,
d)skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporz\u0105dzane jest na dzie\u0144 bilansowy, za okres okre\u015blony dla sprawozdania jednostkowego jednostki dominuj\u0105cej,
e)jednostki zale\u017cne, konsolidowane metod\u0105 pe\u0142n\u0105 dokonuj\u0105 uzgodnie\u0144 wzajemnych transakcji w okresie sprawozdawczym oraz wzajemnych rozrachunk\u00f3w z podmiotem dominuj\u0105cym na dzie\u0144 bilansowy.
\u00a0
Przy sporz\u0105dzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapita\u0142owej DGA S.A. stosowano nast\u0119puj\u0105ce procedury merytoryczne:
a)dane jednostek zale\u017cnych nale\u017c\u0105cych do grupy sp\u00f3\u0142ek \u201ewsparcia\u201d i sp\u00f3\u0142ek \u201einwestycyjnych\u201d, ujmowane s\u0105 w\u00a0skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym metod\u0105 pe\u0142n\u0105, polegaj\u0105c\u0105 na sumowaniu odpowiednich pozycji
b)sprawozdania tych jednostek z danymi sprawozdania jednostki dominuj\u0105cej, bez wzgl\u0119du na procentowy udzia\u0142 jednostki dominuj\u0105cej we w\u0142asno\u015bci ka\u017cdej z jednostek zale\u017cnych oraz dokonywano odpowiednich wy\u0142\u0105cze\u0144 i korekt konsolidacyjnych,
c)korekty konsolidacyjne obejmuj\u0105:
\uf02dwy\u0142\u0105czenie obrot\u00f3w z operacji dokonanych w okresie sprawozdawczym mi\u0119dzy jednostkami powi\u0105zanymi obj\u0119tymi konsolidacj\u0105 metod\u0105 pe\u0142n\u0105 (w ca\u0142o\u015bci) i proporcjonaln\u0105 (w odpowiednim procencie),
\uf02dwy\u0142\u0105czenie wzajemnych nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105za\u0144 z wszelkich tytu\u0142\u00f3w,
\uf02dwy\u0142\u0105czenie ze skonsolidowanych aktyw\u00f3w warto\u015bci udzia\u0142\u00f3w w jednostkach zale\u017cnych,
\uf02dwy\u0142\u0105czenie ze skonsolidowanych kapita\u0142\u00f3w warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w netto jednostek zale\u017cnych na dzie\u0144 przej\u0119cia kontroli przez podmiot dominuj\u0105cy oraz cz\u0119\u015bci niewyp\u0142aconych zysk\u00f3w jednostek zale\u017cnych przypadaj\u0105cych za okres od dnia obj\u0119cia kontroli do dnia bilansowego na udzia\u0142owc\u00f3w mniejszo\u015bciowych,
\uf02dwyodr\u0119bnienie w pasywach skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej kapita\u0142u udzia\u0142owc\u00f3w mniejszo\u015bciowych stanowi\u0105cego warto\u015b\u0107 udzia\u0142u w kapitale w\u0142asnym poszczeg\u00f3lnych jednostek zale\u017cnych przypadaj\u0105cego na udzia\u0142owc\u00f3w mniejszo\u015bciowych,
\uf02doszacowanie warto\u015bci firmy na dzie\u0144 przej\u0119cia kontroli przez podmiot dominuj\u0105cy,
d)udzia\u0142y w podmiotach wsp\u00f3\u0142zale\u017cnych i stowarzyszonych, kt\u00f3re s\u0105 \u201esp\u00f3\u0142kami wsparcia\u201d wyceniano
w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci,
e)w sprawozdaniu skonsolidowanym \u2013 sp\u00f3\u0142ki \u201einwestycyjne\u201d, w kt\u00f3rych udzia\u0142 DGA S.A. wynosi mi\u0119dzy 20% a 50% \u2013 nie s\u0105 obj\u0119te konsolidacj\u0105.
\u00a0
Jednostka dominuj\u0105ca dokonuje odst\u0119pstwa, na podstawie MSR 1 pkt. 17, w\u00a0zakresie stosowania MSR 28 \u2013 \u201eInwestycje w\u00a0jednostkach stowarzyszonych\u201d, MSR 31 \u2013 \u201eInwestycje we wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119ciach\u201d, MSSF 3 \u2013 \u201ePo\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych\u201d zgodnie, z\u00a0kt\u00f3rymi nale\u017ca\u0142oby obj\u0105\u0107 konsolidacj\u0105 wszystkie inwestycje, w\u00a0kt\u00f3rych udzia\u0142 Emitenta wynosi mi\u0119dzy 20% a\u00a050% i czas posiadania ich w\u00a0portfelu Sp\u00f3\u0142ki przekracza dwana\u015bcie miesi\u0119cy.
Odst\u0119pstwo to dotyczy sp\u00f3\u0142ek \u201einwestycyjnych\u201d (nie b\u0119d\u0105cych sp\u00f3\u0142kami zale\u017cnymi). Odst\u0105pienie od konsolidacji tych\u017ce sp\u00f3\u0142ek \u201einwestycyjnych\u201d ma na celu unikni\u0119cie braku por\u00f3wnywalno\u015bci skonsolidowanych sprawozda\u0144 w perspektywie \u015brednio i\u00a0d\u0142ugookresowej. Taka klasyfikacja eliminuje niesp\u00f3jno\u015b\u0107 wyceny i uj\u0119cia danych aktyw\u00f3w. Sp\u00f3\u0142ki \u201einwestycyjne\u201d jako sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych nale\u017c\u0105 do grupy aktyw\u00f3w obj\u0119tych jednolitym zarz\u0105dzaniem i wyceniane s\u0105 w warto\u015bci godziwej zgodnie z\u00a0udokumentowan\u0105 strategi\u0105 zarz\u0105dzania inwestycjami jednostki dominuj\u0105cej DGA S.A. Poni\u017cej w tabeli przedstawiono dokonany podzia\u0142 wed\u0142ug poszczeg\u00f3lnych sp\u00f3\u0142ek Grupy Kapita\u0142owej DGA S.A.
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
1. Sp\u00f3\u0142ki wsparcia | Metoda konsolidacji |
Life Fund Sp. z o.o. | metoda pe\u0142na |
DGA Kancelaria S.A. | metoda pe\u0142na |
DGA Audyt Sp. z o.o. | metoda praw w\u0142asno\u015bci |
2. Sp\u00f3\u0142ki inwestycyjne* | \u00a0 |
Szybka Po\u017cyczka Polska Sp. z o.o. | nie podlega |
PTWP S.A. | nie podlega |
Szybka Po\u017cyczka Polska Plus Sp. z o.o. | nie podlega |
DGA Optima Sp. z o.o. | nie podlega |
*Podzia\u0142 i nazewnictwo wewn\u0119trzne GK DGA S.A., nie dotyczy podzia\u0142u zgodnie z definicj\u0105 MSSF 10.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSubsidiariesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DTDT4GWZLEL890", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A7c9169e85db94a37ba72ac1060934475_997462354": { "value": "ZASADY KONSOLIDACJI W GRUPIE KAPITA\u0141OWEJ DGA S.A.
\u00a0
Sprawozdania finansowe jednostek zale\u017cnych i stowarzyszonych sporz\u0105dzone jest za ten sam okres sprawozdawczy co sprawozdanie jednostki dominuj\u0105cej.
\u00a0
Jednostki zale\u017cne, wsp\u00f3\u0142zale\u017cne oraz stowarzyszone nie sporz\u0105dzaj\u0105 sprawozda\u0144 finansowych zgodnie z\u00a0Mi\u0119dzynarodowymi Standardami Sprawozdawczo\u015bci Finansowej (dalej: MSSF). Sprawozdania tych jednostek s\u0105 przekszta\u0142cane na sprawozdania zgodne z wymogami MSSF.
\u00a0
W bie\u017c\u0105cym okresie sprawozdawczym nie wyst\u0105pi\u0142y istotne r\u00f3\u017cnice wynikaj\u0105ce z przekszta\u0142cenia na MSSF. Wszystkie salda i transakcje pomi\u0119dzy jednostkami Grupy Kapita\u0142owej zosta\u0142y w ca\u0142o\u015bci wyeliminowane. Czas trwania Grupy Kapita\u0142owej jest nieoznaczony.
\u00a0
Przy sporz\u0105dzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego stosuje si\u0119 nast\u0119puj\u0105ce procedury organizacyjne:
a)jednostka dominuj\u0105ca okre\u015bla sk\u0142ad i struktur\u0119 Grupy Kapita\u0142owej na dzie\u0144 bilansowy wraz z podzia\u0142em na sp\u00f3\u0142ki \u201einwestycyjne\u201d i sp\u00f3\u0142ki \u201ewsparcia\u201d:
\uf02dsp\u00f3\u0142ki \u201einwestycyjne\u201d \u2013 to sp\u00f3\u0142ki, kt\u00f3rych udzia\u0142y/akcje s\u0105 nabywane w celu dalszej odsprzeda\u017cy z\u00a0zyskiem w\u00a0kr\u00f3tkim terminie. Sp\u00f3\u0142ki \u201einwestycyjne\u201d charakteryzuj\u0105 si\u0119 potencja\u0142em wzrostu warto\u015bci w perspektywie 3-5 lat. Po osi\u0105gni\u0119ciu zak\u0142adanej stopy zwrotu z inwestycji DGA S.A. przeprowadza proces dezinwestycji poprzez sprzeda\u017c udzia\u0142\u00f3w/akcji nowemu inwestorowi,
\uf02dsp\u00f3\u0142ki \u201ewsparcia\u201d s\u0105 to sp\u00f3\u0142ki, kt\u00f3rych celem jest wspieranie proces\u00f3w biznesowych
i inwestycyjnych dotycz\u0105cych projekt\u00f3w/sp\u00f3\u0142ek z pierwszej kategorii (sp\u00f3\u0142ek \u201einwestycyjnych\u201d). Inwestycje kapita\u0142owe w sp\u00f3\u0142ki tej kategorii maj\u0105 charakter d\u0142ugoterminowy. Sp\u00f3\u0142ki \u201ewsparcia\u201d maj\u0105 za zadanie dostarcza\u0107 warto\u015bci dodanej dla sp\u00f3\u0142ek \u201einwestycyjnych\u201d m.in. poprzez us\u0142ugi doradztwa w zakresie zarz\u0105dzania, pozyskiwania finansowania, obs\u0142ugi ksi\u0119gowej i audytorskiej oraz prawnej.
b)jednostki powi\u0105zane spe\u0142niaj\u0105ce warunki konsolidacji podlegaj\u0105 w\u0142\u0105czeniu do skonsolidowanego sprawozdania finansowego od dnia obj\u0119cia kontroli,
c)jednostki powi\u0105zane stosuj\u0105 zasady rachunkowo\u015bci nie odbiegaj\u0105ce w spos\u00f3b istotny od zasad rachunkowo\u015bci obowi\u0105zuj\u0105cych w jednostce dominuj\u0105cej,
d)skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporz\u0105dzane jest na dzie\u0144 bilansowy, za okres okre\u015blony dla sprawozdania jednostkowego jednostki dominuj\u0105cej,
e)jednostki zale\u017cne, konsolidowane metod\u0105 pe\u0142n\u0105 dokonuj\u0105 uzgodnie\u0144 wzajemnych transakcji w okresie sprawozdawczym oraz wzajemnych rozrachunk\u00f3w z podmiotem dominuj\u0105cym na dzie\u0144 bilansowy.
\u00a0
Przy sporz\u0105dzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapita\u0142owej DGA S.A. stosowano nast\u0119puj\u0105ce procedury merytoryczne:
a)dane jednostek zale\u017cnych nale\u017c\u0105cych do grupy sp\u00f3\u0142ek \u201ewsparcia\u201d i sp\u00f3\u0142ek \u201einwestycyjnych\u201d, ujmowane s\u0105 w\u00a0skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym metod\u0105 pe\u0142n\u0105, polegaj\u0105c\u0105 na sumowaniu odpowiednich pozycji
b)sprawozdania tych jednostek z danymi sprawozdania jednostki dominuj\u0105cej, bez wzgl\u0119du na procentowy udzia\u0142 jednostki dominuj\u0105cej we w\u0142asno\u015bci ka\u017cdej z jednostek zale\u017cnych oraz dokonywano odpowiednich wy\u0142\u0105cze\u0144 i korekt konsolidacyjnych,
c)korekty konsolidacyjne obejmuj\u0105:
\uf02dwy\u0142\u0105czenie obrot\u00f3w z operacji dokonanych w okresie sprawozdawczym mi\u0119dzy jednostkami powi\u0105zanymi obj\u0119tymi konsolidacj\u0105 metod\u0105 pe\u0142n\u0105 (w ca\u0142o\u015bci) i proporcjonaln\u0105 (w odpowiednim procencie),
\uf02dwy\u0142\u0105czenie wzajemnych nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105za\u0144 z wszelkich tytu\u0142\u00f3w,
\uf02dwy\u0142\u0105czenie ze skonsolidowanych aktyw\u00f3w warto\u015bci udzia\u0142\u00f3w w jednostkach zale\u017cnych,
\uf02dwy\u0142\u0105czenie ze skonsolidowanych kapita\u0142\u00f3w warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w netto jednostek zale\u017cnych na dzie\u0144 przej\u0119cia kontroli przez podmiot dominuj\u0105cy oraz cz\u0119\u015bci niewyp\u0142aconych zysk\u00f3w jednostek zale\u017cnych przypadaj\u0105cych za okres od dnia obj\u0119cia kontroli do dnia bilansowego na udzia\u0142owc\u00f3w mniejszo\u015bciowych,
\uf02dwyodr\u0119bnienie w pasywach skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej kapita\u0142u udzia\u0142owc\u00f3w mniejszo\u015bciowych stanowi\u0105cego warto\u015b\u0107 udzia\u0142u w kapitale w\u0142asnym poszczeg\u00f3lnych jednostek zale\u017cnych przypadaj\u0105cego na udzia\u0142owc\u00f3w mniejszo\u015bciowych,
\uf02doszacowanie warto\u015bci firmy na dzie\u0144 przej\u0119cia kontroli przez podmiot dominuj\u0105cy,
d)udzia\u0142y w podmiotach wsp\u00f3\u0142zale\u017cnych i stowarzyszonych, kt\u00f3re s\u0105 \u201esp\u00f3\u0142kami wsparcia\u201d wyceniano
w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci,
e)w sprawozdaniu skonsolidowanym \u2013 sp\u00f3\u0142ki \u201einwestycyjne\u201d, w kt\u00f3rych udzia\u0142 DGA S.A. wynosi mi\u0119dzy 20% a 50% \u2013 nie s\u0105 obj\u0119te konsolidacj\u0105.
\u00a0
Jednostka dominuj\u0105ca dokonuje odst\u0119pstwa, na podstawie MSR 1 pkt. 17, w\u00a0zakresie stosowania MSR 28 \u2013 \u201eInwestycje w\u00a0jednostkach stowarzyszonych\u201d, MSR 31 \u2013 \u201eInwestycje we wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119ciach\u201d, MSSF 3 \u2013 \u201ePo\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych\u201d zgodnie, z\u00a0kt\u00f3rymi nale\u017ca\u0142oby obj\u0105\u0107 konsolidacj\u0105 wszystkie inwestycje, w\u00a0kt\u00f3rych udzia\u0142 Emitenta wynosi mi\u0119dzy 20% a\u00a050% i czas posiadania ich w\u00a0portfelu Sp\u00f3\u0142ki przekracza dwana\u015bcie miesi\u0119cy.
Odst\u0119pstwo to dotyczy sp\u00f3\u0142ek \u201einwestycyjnych\u201d (nie b\u0119d\u0105cych sp\u00f3\u0142kami zale\u017cnymi). Odst\u0105pienie od konsolidacji tych\u017ce sp\u00f3\u0142ek \u201einwestycyjnych\u201d ma na celu unikni\u0119cie braku por\u00f3wnywalno\u015bci skonsolidowanych sprawozda\u0144 w perspektywie \u015brednio i\u00a0d\u0142ugookresowej. Taka klasyfikacja eliminuje niesp\u00f3jno\u015b\u0107 wyceny i uj\u0119cia danych aktyw\u00f3w. Sp\u00f3\u0142ki \u201einwestycyjne\u201d jako sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych nale\u017c\u0105 do grupy aktyw\u00f3w obj\u0119tych jednolitym zarz\u0105dzaniem i wyceniane s\u0105 w warto\u015bci godziwej zgodnie z\u00a0udokumentowan\u0105 strategi\u0105 zarz\u0105dzania inwestycjami jednostki dominuj\u0105cej DGA S.A. Poni\u017cej w tabeli przedstawiono dokonany podzia\u0142 wed\u0142ug poszczeg\u00f3lnych sp\u00f3\u0142ek Grupy Kapita\u0142owej DGA S.A.
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
1. Sp\u00f3\u0142ki wsparcia | Metoda konsolidacji |
Life Fund Sp. z o.o. | metoda pe\u0142na |
DGA Kancelaria S.A. | metoda pe\u0142na |
DGA Audyt Sp. z o.o. | metoda praw w\u0142asno\u015bci |
2. Sp\u00f3\u0142ki inwestycyjne* | \u00a0 |
Szybka Po\u017cyczka Polska Sp. z o.o. | nie podlega |
PTWP S.A. | nie podlega |
Szybka Po\u017cyczka Polska Plus Sp. z o.o. | nie podlega |
DGA Optima Sp. z o.o. | nie podlega |
*Podzia\u0142 i nazewnictwo wewn\u0119trzne GK DGA S.A., nie dotyczy podzia\u0142u zgodnie z definicj\u0105 MSSF 10.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTransactionsWithRelatedPartiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DTDT4GWZLEL890", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A694ada412cc7494a8fad9efc44c4305b_578306317": { "value": "\u00a0
Segmenty operacyjne
\u00a0
Grupa Kapita\u0142owa w ramach swojej dzia\u0142alno\u015bci wyodr\u0119bnia obszary, w ramach kt\u00f3rych \u015bwiadczone us\u0142ugi lub dostarczane produkty oraz ponoszone koszty podlegaj\u0105 innemu poziomowi ryzyka i charakteryzuj\u0105 si\u0119 innym poziomem zwrotu poniesionych nak\u0142ad\u00f3w inwestycyjnych r\u00f3\u017cnym od tych, kt\u00f3re s\u0105 w\u0142a\u015bciwe dla innych segment\u00f3w. Dla\u00a0cel\u00f3w zarz\u0105dczych Grupa Kapita\u0142owa podzielona jest na nast\u0119puj\u0105ce rodzaje dzia\u0142alno\u015bci \u2013 \u201eProjekty Europejskie i pozosta\u0142e doradztwo w zakresie projekt\u00f3w unijnych i akceleracyjnych\" oraz\u00a0\u201eDoradztwo restrukturyzacyjne, konsulting zarz\u0105dczy i finansowy\". Dzia\u0142y te s\u0105 podstaw\u0105 sporz\u0105dzania przez Grup\u0119 raportowania i bie\u017c\u0105cej analizy odno\u015bnie g\u0142\u00f3wnych segment\u00f3w operacyjnych.
\u00a0
Segment - \"Projekty Europejskie i pozosta\u0142e doradztwo w zakresie projekt\u00f3w unijnych i akceleracyjnych\"
\u00a0
Obejmuje nast\u0119puj\u0105ce produkty:
Zarz\u0105dzanie projektami tak\u017ce na zlecenie, Realizacja projekt\u00f3w szkoleniowych i akceleracyjnych, Outplacement, Pomoc publiczna, Projekty budowlane, Projekty i wnioski do funduszy strukturalnych, Pe\u0142nienie funkcji In\u017cyniera Kontraktu, projekty akceleracyjne.
\u00a0
Segment - \"Doradztwo restrukturyzacyjne, konsulting zarz\u0105dczy i finansowy\"
\u00a0
Obejmuje nast\u0119puj\u0105ce produkty:
Pozyskiwanie kapita\u0142u, Fuzje i przej\u0119cia, Modele finansowe, Transakcje nabywania i sprzeda\u017cy podmiot\u00f3w, Wyceny i due diligence, Restrukturyzacje, Prywatyzacje, dzia\u0142alno\u015b\u0107 w zakresie restrukturyzacji i sanacji firm zgodnie z prawem restrukturyzacyjnym oraz upad\u0142o\u015bciowym.
\u00a0
Przychody i koszty nie przypisane segmentom zawieraj\u0105 mi\u0119dzy innymi przychody i koszty refakturowane na inne jednostki. Dotycz\u0105 one mi\u0119dzy innymi koszt\u00f3w eksploatacyjnych, us\u0142ug informatycznych oraz administracyjnych.
\u00a0
Poni\u017cej zaprezentowane zosta\u0142y podstawowe raporty dotycz\u0105ce wynik\u00f3w osi\u0105gni\u0119tych w wyszczeg\u00f3lnionych segmentach operacyjnych
01.01.2022 - 31.12.2022 | Dzia\u0142alno\u015b\u0107 kontynuowana | |||||||||||||||||||||||||||||
Projekty Europejskie, pozosta\u0142e doradztwo w zakresie projekt\u00f3w unijnych i akceleracyjnych | Doradztwo restrukturyzacyjne, konsulting zarz\u0105dczy i finansowy | Nie przypisane segmentom | Razem segmenty | Wy\u0142\u0105czenia | Razem | |||||||||||||||||||||||||
01.01.2022 - 31.12.2022 | 01.01.2022 - 31.12.2022 | 01.01.2022 - 31.12.2022 | 01.01.2022 - 31.12.2022 | 01.01.2022 - 31.12.2022 | 01.01.2022 - 31.12.2022 | |||||||||||||||||||||||||
PRZYCHODY Z DZIA\u0141ALNO\u015aCI PODSTAWOWEJ | ||||||||||||||||||||||||||||||
Sprzeda\u017c na rzecz klient\u00f3w zewn\u0119trznych | 9 517 | 245 | 207 | 9 969 | 0 | 9 969 | ||||||||||||||||||||||||
Sprzeda\u017c mi\u0119dzy segmentami | 0 | 6 | 1 | 7 | -7 | 0 | ||||||||||||||||||||||||
Przychody z dzia\u0142alno\u015bci podstawowej | 9 517 | 251 | 208 | 9 976 | -7 | 9 969 | ||||||||||||||||||||||||
Koszty dzia\u0142alno\u015bci podstawowej | 8 711 | 114 | 137 | 8 962 | -7 | 8 955 | ||||||||||||||||||||||||
Koszty sprzeda\u017cy na rzecz klient\u00f3w zewn\u0119trznych | 8 711 | 108 | 136 | 8 955 | 0 | 8 955 | ||||||||||||||||||||||||
Koszty sprzeda\u017cy mi\u0119dzy segmentami | 0 | 6 | 1 | 7 | -7 | 0 | ||||||||||||||||||||||||
Wynik na dzia\u0142alno\u015bci podstawowej brutto | ||||||||||||||||||||||||||||||
Wynik segmentu | 806 | 137 | 71 | 1 014 | 0 | 1 014 | ||||||||||||||||||||||||
Nie przyporz\u0105dkowane koszty | 1 449 | 0 | 1 449 | |||||||||||||||||||||||||||
Pozosta\u0142e przychody operacyjne | 119 | 0 | 119 | |||||||||||||||||||||||||||
Pozosta\u0142e koszty operacyjne | 26 | 0 | 26 | |||||||||||||||||||||||||||
Udzia\u0142 w wyniku jednostek stowarzyszonych | 23 | 0 | 23 | |||||||||||||||||||||||||||
Wynik na dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej | -319 | 0 | -319 | |||||||||||||||||||||||||||
Przychody finansowe | 2 177 | -1 | 2 176 | |||||||||||||||||||||||||||
Koszty finansowe | 1 346 | -1 | 1 345 | |||||||||||||||||||||||||||
Zysk/Strata brutto | 512 | 0 | 512 | |||||||||||||||||||||||||||
Podatek | 338 | 0 | 338 | |||||||||||||||||||||||||||
Zysk/Strata netto | 174 | 0 | 174 | |||||||||||||||||||||||||||
Sprawozdanie z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w |
01.01.2021 - 31.12.2021 | Dzia\u0142alno\u015b\u0107 kontynuowana | ||||||||||
Projekty Europejskie, pozosta\u0142e doradztwo w zakresie projekt\u00f3w unijnych i akceleracyjnych | Doradztwo restrukturyzacyjne, konsulting zarz\u0105dczy i finansowy | Nie przypisane segmentom | Razem segmenty | Wy\u0142\u0105czenia | Razem | ||||||
01.01.2021 - 31.12.2021 | 01.01.2021 - 31.12.2021 | 01.01.2021 - 31.12.2021 | 01.01.2021 - 31.12.2021 | 01.01.2021 - 31.12.2021 | 01.01.2021 - 31.12.2021 | ||||||
PRZYCHODY Z DZIA\u0141ALNO\u015aCI PODSTAWOWEJ | |||||||||||
Sprzeda\u017c na rzecz klient\u00f3w zewn\u0119trznych | 7 444 | 316 | 191 | 7 951 | 0 | 7 951 | |||||
Sprzeda\u017c mi\u0119dzy segmentami | 0 | 6 | 1 | 7 | -7 | 0 | |||||
Przychody z dzia\u0142alno\u015bci podstawowej | 7 444 | 322 | 192 | 7 958 | -7 | 7 951 | |||||
Koszty dzia\u0142alno\u015bci podstawowej | 6 341 | 209 | 80 | 6 630 | 7 | 6 623 | |||||
Koszty sprzeda\u017cy na rzecz klient\u00f3w zewn\u0119trznych | 6 341 | 203 | 79 | 6 623 | 0 | 6 623 | |||||
Koszty sprzeda\u017cy mi\u0119dzy segmentami | 0 | 6 | 1 | 7 | -7 | 0 | |||||
Wynik na dzia\u0142alno\u015bci podstawowej brutto | |||||||||||
Wynik segmentu | 1 103 | 113 | 112 | 1 328 | 0 | 1 328 | |||||
Nie przyporz\u0105dkowane koszty | 1 297 | 0 | 1 297 | ||||||||
Pozosta\u0142e przychody operacyjne | 245 | 0 | 245 | ||||||||
Pozosta\u0142e koszty operacyjne | 45 | 0 | 45 | ||||||||
Udzia\u0142 w wyniku jednostek stowarzyszonych | 30 | 0 | 30 | ||||||||
Wynik na dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej | 261 | 0 | 261 | ||||||||
Przychody finansowe | 4 491 | -9 | 4 482 | ||||||||
Koszty finansowe | 14 | -9 | 23 | ||||||||
Zysk/Strata brutto | 4 738 | -18 | 4 720 | ||||||||
Podatek | 1 099 | 0 | 1 099 | ||||||||
Zysk/Strata netto | 3 639 | -18 | 3 621 |
Segmenty geograficzne
\u00a0
100% przychod\u00f3w Grupy zosta\u0142o osi\u0105gni\u0119tych na terenie Polski. Podzia\u0142 geograficzny przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy odpowiada lokalizacji finalnych odbiorc\u00f3w. Podzia\u0142 \u0142acznej kwoty aktyw\u00f3w odpowiada ich geograficznemu rozmieszczeniu. Podzia\u0142 \u0142\u0105cznej kwoty nak\u0142ad\u00f3w inwestycyjnych odpowiada rozmieszczeniu aktyw\u00f3w.
Informacje dotycz\u0105ce g\u0142\u00f3wnych klient\u00f3w | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
\u00a0
W 2022 roku DGA S.A. zidentyfikowa\u0142a jednego odbiorc\u0119, kt\u00f3rego udzia\u0142 w sprzeda\u017cy przekroczy\u0142 10% przychod\u00f3w z dzia\u0142alno\u015bci podstawowej. By\u0142a to Polska Agencja Rozwoju Przedsi\u0119biorczo\u015bci \u2013 46,5% udzia\u0142u w ramach realizacji projekt\u00f3w: \"Akcelerator Innowacji Przemys\u0142owych INDUSTRY LAB II\", \"Sukcesja w firmach rodzinnych\" oraz \"Dost\u0119pny design\".
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEntitysReportableSegmentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DTDT4GWZLEL890", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Af5abd9a765da4236a8f788c5d3f70adb_504": { "value": "\u00a0
Za okres | Za okres | |||
01.01.2022 - 31.12.2022 | 01.01.2021 - 31.12.2021 | |||
Programy szkoleniowe, outplacementowe, akceleracyjne i pozosta\u0142e doradztwo w zakresie projekt\u00f3w unijnych i akceleracyjnych | 9 517 | 7 444 | ||
Doradztwo restrukturyzacyjne, konsulting zarz\u0105dczy i finansowy | 245 | 316 | ||
Pozosta\u0142e | 207 | 191 | ||
9 969 | 7 951 | |||
Pozosta\u0142e przychody operacyjne | 119 | 245 | ||
Przychody finansowe | 2 176 | 4 482 | ||
2 295 | 4 727 | |||
Razem | 12 264 | 12 678 |
\u00a0
Za okres | Za okres | |||
01.01.2022 - 31.12.2022 | 01.01.2021 - 31.12.2021 | |||
Odzyskane nale\u017cno\u015bci | 0 | 8 | ||
Spisane zobowi\u0105zania | 20 | 0 | ||
Rozwi\u0105zane rezerwy na zobowi\u0105zania | 51 | 168 | ||
Umorzone sk\u0142adki na ubezpieczenie spo\u0142eczne | 0 | 54 | ||
Korekta struktury podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug | 42 | 0 | ||
Pozosta\u0142e | 6 | 15 | ||
Razem | 119 | 245 |
\u00a0
Za okres | Za okres | |||
01.01.2022 - 31.12.2022 | 01.01.2021 - 31.12.2021 | |||
Przychody z tytu\u0142u odsetek od po\u017cyczek | 87 | 169 | ||
Aktualizacja warto\u015bci inwestycji | 1 760 | 4 283 | ||
Przychody finansowe z tyt. sprzeda\u017cy wierzytelno\u015bci | 0 | 30 | ||
Pozosta\u0142e | 1 | 0 | ||
Dywidendy | 328 | 0 | ||
Razem | 2 176 | 4 482 |
\u00a0
Za okres | Za okres | |||
01.01.2022 - 31.12.2022 | 01.01.2021 - 31.12.2021 | |||
Amortyzacja \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci niematerialnych | 96 | 97 | ||
Zu\u017cycie materia\u0142\u00f3w i energii | 81 | 307 | ||
Us\u0142ugi obce | 8 161 | 6 040 | ||
Podatki i op\u0142aty | 96 | 70 | ||
Koszty pracownicze | 1856 | 1 309 | ||
Inne koszty rodzajowe | 114 | 97 | ||
w tym: | ||||
Ubezpieczenia maj\u0105tkowe, osobowe i dzia\u0142alno\u015bci | 22 | 21 | ||
Koszty reklamy i wydatki reprezentacyjne | 43 | 57 | ||
Koszty delegacji pracowniczych | 29 | 14 | ||
Inne | 0 | 4 | ||
Sk\u0142adki cz\u0142onkowskie | 20 | 1 | ||
Razem koszty rodzajowe | 10 404 | 7 920 | ||
Koszty sprzeda\u017cy | 41 | 64 | ||
Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du | 1 408 | 1 233 | ||
Razem koszty dzia\u0142alno\u015bci podstawowej | 8 955 | 6 623 |
\u00a0
W tabeli poni\u017cej przedstawiono informacj\u0119 o przeci\u0119tnym zatrudnieniu (z uwzgl\u0119dnieniem Zarz\u0105du): | |||
Za okres | Za okres | ||
01.01.2022 - 31.12.2022 | 01.01.2021 - 31.12.2021 | ||
Liczba os\u00f3b | Liczba os\u00f3b | ||
Zarz\u0105d | 2 | 3 | |
Kadra zarz\u0105dzaj\u0105ca | 2 | 2 | |
Pracownicy | 15 | 15 | |
Razem zatrudnieni | 19 | 20 | |
Umowy zlecenia/o dzie\u0142o | 6 | 5 | |
Grupa ponios\u0142a nast\u0119puj\u0105ce koszty zatrudnienia: | |||
Za okres | Za okres | ||
01.01.2022 - 31.12.2022 | 01.01.2021 - 31.12.2021 | ||
tys. PLN | tys. PLN | ||
Wynagrodzenia | 1 540 | 1 078 | |
Sk\u0142adki na ubezpieczenie spo\u0142eczne | 301 | 221 | |
Koszty przysz\u0142ych \u015bwiadcze\u0144 (rezerw) z tytu\u0142u odpraw emerytalnych, nagr\u00f3d jubileuszowych i tym podobnych \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych | 12 | 6 | |
Inne \u015bwiadczenia pracownicze | 3 | 4 | |
Razem | 1 856 | 1 309 |
\u00a0
Za okres | Za okres | |||
01.01.2022 - 31.12.2022 | 01.01.2021 - 31.12.2021 | |||
Spisanie nale\u017cno\u015bci | 0 | 3 | ||
Koszty spraw s\u0105dowych | 0 | 5 | ||
Spisane nale\u017cno\u015bci | 23 | 2 | ||
Pozosta\u0142e | 3 | 35 | ||
Razem | 26 | 45 |
\u00a0
Za okres | Za okres | |||
01.01.2022 - 31.12.2022 | 01.01.2021 - 31.12.2021 | |||
Odsetki z tytu\u0142u leasingu finansowego | 1 | 3 | ||
Strata ze zbycia inwestycji | 495 | 0 | ||
- przychody ze sprzeda\u017cy udzia\u0142\u00f3w i akcji | -2 700 | 0 | ||
- koszty sprzeda\u017cy udzia\u0142\u00f3w i akcji | 2 117 | 0 | ||
- rozwi\u0105zanie odpisu aktualizuj\u0105cego warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w i akcji | 1 078 | 0 | ||
Wycena aktyw\u00f3w finansowych | 439 | 0 | ||
- spadek warto\u015bci udzia\u0142\u00f3w i akcji | 439 | 0 | ||
Odsetki od nieterminowych p\u0142atno\u015bci | 0 | 17 | ||
Wycena odsetek od lokat (zmniejszenie) | 0 | 3 | ||
Pozosta\u0142e koszty finansowe | 410 | 0 | ||
Razem | 1 345 | 23 |
\u00a0
Grupa nie posiada\u0142a zaci\u0105gni\u0119tych kredyt\u00f3w na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfExpensesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DTDT4GWZLEL890", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A13a7e670fda048928d787cb0a98bb1df_508": { "value": "\u00a0
Za okres | Za okres | |||
01.01.2022 - 31.12.2022 | 01.01.2021 - 31.12.2021 | |||
Amortyzacja \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci niematerialnych | 96 | 97 | ||
Zu\u017cycie materia\u0142\u00f3w i energii | 81 | 307 | ||
Us\u0142ugi obce | 8 161 | 6 040 | ||
Podatki i op\u0142aty | 96 | 70 | ||
Koszty pracownicze | 1856 | 1 309 | ||
Inne koszty rodzajowe | 114 | 97 | ||
w tym: | ||||
Ubezpieczenia maj\u0105tkowe, osobowe i dzia\u0142alno\u015bci | 22 | 21 | ||
Koszty reklamy i wydatki reprezentacyjne | 43 | 57 | ||
Koszty delegacji pracowniczych | 29 | 14 | ||
Inne | 0 | 4 | ||
Sk\u0142adki cz\u0142onkowskie | 20 | 1 | ||
Razem koszty rodzajowe | 10 404 | 7 920 | ||
Koszty sprzeda\u017cy | 41 | 64 | ||
Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du | 1 408 | 1 233 | ||
Razem koszty dzia\u0142alno\u015bci podstawowej | 8 955 | 6 623 |
\u00a0
Za okres | Za okres | |||
01.01.2022 - 31.12.2022 | 01.01.2021 - 31.12.2021 | |||
Amortyzacja \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci niematerialnych | 96 | 97 | ||
Zu\u017cycie materia\u0142\u00f3w i energii | 81 | 307 | ||
Us\u0142ugi obce | 8 161 | 6 040 | ||
Podatki i op\u0142aty | 96 | 70 | ||
Koszty pracownicze | 1856 | 1 309 | ||
Inne koszty rodzajowe | 114 | 97 | ||
w tym: | ||||
Ubezpieczenia maj\u0105tkowe, osobowe i dzia\u0142alno\u015bci | 22 | 21 | ||
Koszty reklamy i wydatki reprezentacyjne | 43 | 57 | ||
Koszty delegacji pracowniczych | 29 | 14 | ||
Inne | 0 | 4 | ||
Sk\u0142adki cz\u0142onkowskie | 20 | 1 | ||
Razem koszty rodzajowe | 10 404 | 7 920 | ||
Koszty sprzeda\u017cy | 41 | 64 | ||
Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du | 1 408 | 1 233 | ||
Razem koszty dzia\u0142alno\u015bci podstawowej | 8 955 | 6 623 |
\u00a0
Patenty, licencje, inne | Oprogramowanie komputerowe | Razem | ||||||||||
WARTO\u015a\u0106 BRUTTO | ||||||||||||
Na dzie\u0144 1 stycznia 2022 | 43 | 16 | 59 | |||||||||
Zwi\u0119kszenia | 0 | 0 | 0 | |||||||||
Zmniejszenia | 0 | 0 | 0 | |||||||||
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 | 43 | 16 | 59 | |||||||||
Na dzie\u0144 1 stycznia 2021 | 43 | 16 | 59 | |||||||||
Zwi\u0119kszenia | 0 | 0 | 0 | |||||||||
Zmniejszenia | 0 | 0 | 0 | |||||||||
Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 | 43 | 16 | 59 | |||||||||
UMORZENIE I UTRATA WARTO\u015aCI | ||||||||||||
Na dzie\u0144 1 stycznia 2022 | -43 | -16 | -59 | |||||||||
Zwi\u0119kszenia | 0 | 0 | 0 | |||||||||
Zmniejszenia | 0 | 0 | 0 | |||||||||
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 | -43 | -16 | -59 | |||||||||
Na dzie\u0144 1 stycznia 2021 | -41 | -16 | -52 | |||||||||
Zwi\u0119kszenia | -2 | 0 | -2 | |||||||||
Amortyzacja za rok | -2 | 0 | -2 | |||||||||
Zmniejszenia | 0 | 0 | 0 | |||||||||
Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 | -43 | -16 | -59 | |||||||||
WARTO\u015a\u0106 NETTO | ||||||||||||
Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 | 0 | 0 | 0 | |||||||||
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 | 0 | 0 | 0 |
\u00a0
Grunty, budynki i budowle | Maszyny, urz\u0105dzenia techniczne | Inne \u015brodki trwa\u0142e | \u015arodki trwa\u0142e w budowie | Razem | |||||||||||
WARTO\u015a\u0106 BRUTTO | |||||||||||||||
Na dzie\u0144 1 stycznia 2022 | 1 832 | 387 | 532 | 0 | 2 751 | ||||||||||
Zwi\u0119kszenia | 0 | 43 | 41 | 0 | 84 | ||||||||||
Zakup bezpo\u015bredni | 0 | 0 | 7 | 43 | 50 | ||||||||||
Przyj\u0119cie ze \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w budowie | 0 | 43 | 0 | -43 | 0 | ||||||||||
Leasing | 0 | 0 | 34 | 34 | |||||||||||
Zmniejszenia | 0 | -79 | -65 | 0 | -144 | ||||||||||
Likwidacja maj\u0105tku | 0 | -79 | -65 | 0 | -144 | ||||||||||
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 | 1 832 | 351 | 508 | 0 | 2 691 | ||||||||||
Na dzie\u0144 1 stycznia 2021 | 1 832 | 388 | 532 | 0 | 2 752 | ||||||||||
Zwi\u0119kszenia | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||||||||
Zmniejszenia | 0 | -1 | 0 | 0 | -1 | ||||||||||
Likwidacja maj\u0105tku | 0 | -1 | 0 | 0 | -1 | ||||||||||
Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 | 1 832 | 387 | 532 | 0 | 2 751 | ||||||||||
UMORZENIE I UTRATA WARTO\u015aCI | |||||||||||||||
Na dzie\u0144 1 stycznia 2022 | -325 | -362 | -286 | 0 | -973 | ||||||||||
Zwi\u0119kszenia | -23 | -26 | -47 | 0 | -96 | ||||||||||
Amortyzacja za rok | -23 | -26 | -47 | 0 | -96 | ||||||||||
Zmniejszenia | 0 | 78 | 54 | 0 | 132 | ||||||||||
Likwidacja maj\u0105tku | 0 | 78 | 54 | 0 | 132 | ||||||||||
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 | -348 | -310 | -279 | 0 | -937 | ||||||||||
Na dzie\u0144 1 stycznia 2021 | -302 | -345 | -232 | 0 | -879 | ||||||||||
Zwi\u0119kszenia | -23 | -18 | -54 | 0 | -95 | ||||||||||
Amortyzacja za rok | -23 | -18 | -54 | 0 | -95 | ||||||||||
Zmniejszenia | 0 | 1 | 0 | 0 | 1 | ||||||||||
Likwidacja maj\u0105tku | 0 | 1 | 0 | 0 | 1 | ||||||||||
Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 | -325 | -362 | -286 | 0 | -973 | ||||||||||
WARTO\u015a\u0106 NETTO | |||||||||||||||
Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 | 1 507 | 25 | 246 | 0 | 1 778 | ||||||||||
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 | 1 484 | 41 | 229 | 0 | 1 754 | ||||||||||
|
\u00a0
Za okres | Za okres | |||
01.01.2022 - 31.12.2022 | 01.01.2021 - 31.12.2021 | |||
Amortyzacja \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci niematerialnych | 96 | 97 | ||
Zu\u017cycie materia\u0142\u00f3w i energii | 81 | 307 | ||
Us\u0142ugi obce | 8 161 | 6 040 | ||
Podatki i op\u0142aty | 96 | 70 | ||
Koszty pracownicze | 1856 | 1 309 | ||
Inne koszty rodzajowe | 114 | 97 | ||
w tym: | ||||
Ubezpieczenia maj\u0105tkowe, osobowe i dzia\u0142alno\u015bci | 22 | 21 | ||
Koszty reklamy i wydatki reprezentacyjne | 43 | 57 | ||
Koszty delegacji pracowniczych | 29 | 14 | ||
Inne | 0 | 4 | ||
Sk\u0142adki cz\u0142onkowskie | 20 | 1 | ||
Razem koszty rodzajowe | 10 404 | 7 920 | ||
Koszty sprzeda\u017cy | 41 | 64 | ||
Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du | 1 408 | 1 233 | ||
Razem koszty dzia\u0142alno\u015bci podstawowej | 8 955 | 6 623 |
\u00a0
Za okres | Za okres | |||
01.01.2022 - 31.12.2022 | 01.01.2021 - 31.12.2021 | |||
Amortyzacja \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci niematerialnych | 96 | 97 | ||
Zu\u017cycie materia\u0142\u00f3w i energii | 81 | 307 | ||
Us\u0142ugi obce | 8 161 | 6 040 | ||
Podatki i op\u0142aty | 96 | 70 | ||
Koszty pracownicze | 1856 | 1 309 | ||
Inne koszty rodzajowe | 114 | 97 | ||
w tym: | ||||
Ubezpieczenia maj\u0105tkowe, osobowe i dzia\u0142alno\u015bci | 22 | 21 | ||
Koszty reklamy i wydatki reprezentacyjne | 43 | 57 | ||
Koszty delegacji pracowniczych | 29 | 14 | ||
Inne | 0 | 4 | ||
Sk\u0142adki cz\u0142onkowskie | 20 | 1 | ||
Razem koszty rodzajowe | 10 404 | 7 920 | ||
Koszty sprzeda\u017cy | 41 | 64 | ||
Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du | 1 408 | 1 233 | ||
Razem koszty dzia\u0142alno\u015bci podstawowej | 8 955 | 6 623 |
\u00a0
W tabeli poni\u017cej przedstawiono informacj\u0119 o przeci\u0119tnym zatrudnieniu (z uwzgl\u0119dnieniem Zarz\u0105du): | |||
Za okres | Za okres | ||
01.01.2022 - 31.12.2022 | 01.01.2021 - 31.12.2021 | ||
Liczba os\u00f3b | Liczba os\u00f3b | ||
Zarz\u0105d | 2 | 3 | |
Kadra zarz\u0105dzaj\u0105ca | 2 | 2 | |
Pracownicy | 15 | 15 | |
Razem zatrudnieni | 19 | 20 | |
Umowy zlecenia/o dzie\u0142o | 6 | 5 | |
Grupa ponios\u0142a nast\u0119puj\u0105ce koszty zatrudnienia: | |||
Za okres | Za okres | ||
01.01.2022 - 31.12.2022 | 01.01.2021 - 31.12.2021 | ||
tys. PLN | tys. PLN | ||
Wynagrodzenia | 1 540 | 1 078 | |
Sk\u0142adki na ubezpieczenie spo\u0142eczne | 301 | 221 | |
Koszty przysz\u0142ych \u015bwiadcze\u0144 (rezerw) z tytu\u0142u odpraw emerytalnych, nagr\u00f3d jubileuszowych i tym podobnych \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych | 12 | 6 | |
Inne \u015bwiadczenia pracownicze | 3 | 4 | |
Razem | 1 856 | 1 309 |
\u00a0
W tabeli poni\u017cej przedstawiono informacj\u0119 o przeci\u0119tnym zatrudnieniu (z uwzgl\u0119dnieniem Zarz\u0105du): | |||
Za okres | Za okres | ||
01.01.2022 - 31.12.2022 | 01.01.2021 - 31.12.2021 | ||
Liczba os\u00f3b | Liczba os\u00f3b | ||
Zarz\u0105d | 2 | 3 | |
Kadra zarz\u0105dzaj\u0105ca | 2 | 2 | |
Pracownicy | 15 | 15 | |
Razem zatrudnieni | 19 | 20 | |
Umowy zlecenia/o dzie\u0142o | 6 | 5 | |
Grupa ponios\u0142a nast\u0119puj\u0105ce koszty zatrudnienia: | |||
Za okres | Za okres | ||
01.01.2022 - 31.12.2022 | 01.01.2021 - 31.12.2021 | ||
tys. PLN | tys. PLN | ||
Wynagrodzenia | 1 540 | 1 078 | |
Sk\u0142adki na ubezpieczenie spo\u0142eczne | 301 | 221 | |
Koszty przysz\u0142ych \u015bwiadcze\u0144 (rezerw) z tytu\u0142u odpraw emerytalnych, nagr\u00f3d jubileuszowych i tym podobnych \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych | 12 | 6 | |
Inne \u015bwiadczenia pracownicze | 3 | 4 | |
Razem | 1 856 | 1 309 |
\u00a0
Za okres | Za okres | |||
01.01.2022 - 31.12.2022 | 01.01.2021 - 31.12.2021 | |||
Odzyskane nale\u017cno\u015bci | 0 | 8 | ||
Spisane zobowi\u0105zania | 20 | 0 | ||
Rozwi\u0105zane rezerwy na zobowi\u0105zania | 51 | 168 | ||
Umorzone sk\u0142adki na ubezpieczenie spo\u0142eczne | 0 | 54 | ||
Korekta struktury podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug | 42 | 0 | ||
Pozosta\u0142e | 6 | 15 | ||
Razem | 119 | 245 |
\u00a0
Za okres | Za okres | |||
01.01.2022 - 31.12.2022 | 01.01.2021 - 31.12.2021 | |||
Spisanie nale\u017cno\u015bci | 0 | 3 | ||
Koszty spraw s\u0105dowych | 0 | 5 | ||
Spisane nale\u017cno\u015bci | 23 | 2 | ||
Pozosta\u0142e | 3 | 35 | ||
Razem | 26 | 45 |
\u00a0
Za okres | Za okres | |||
01.01.2022 - 31.12.2022 | 01.01.2021 - 31.12.2021 | |||
Odzyskane nale\u017cno\u015bci | 0 | 8 | ||
Spisane zobowi\u0105zania | 20 | 0 | ||
Rozwi\u0105zane rezerwy na zobowi\u0105zania | 51 | 168 | ||
Umorzone sk\u0142adki na ubezpieczenie spo\u0142eczne | 0 | 54 | ||
Korekta struktury podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug | 42 | 0 | ||
Pozosta\u0142e | 6 | 15 | ||
Razem | 119 | 245 |
\u00a0
W roku 2022 oraz 2021 Grupa nie otrzyma\u0142a dotacji na cele w\u0142asne.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGovernmentGrantsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DTDT4GWZLEL890", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A75431c4546504684936c4ddf9fa61962_517": { "value": "\u00a0
Za okres | Za okres | |||
01.01.2022 - 31.12.2022 | 01.01.2021 - 31.12.2021 | |||
Spisanie nale\u017cno\u015bci | 0 | 3 | ||
Koszty spraw s\u0105dowych | 0 | 5 | ||
Spisane nale\u017cno\u015bci | 23 | 2 | ||
Pozosta\u0142e | 3 | 35 | ||
Razem | 26 | 45 |
\u00a0
Za okres | Za okres | |||
01.01.2022 - 31.12.2022 | 01.01.2021 - 31.12.2021 | |||
Przychody z tytu\u0142u odsetek od po\u017cyczek | 87 | 169 | ||
Aktualizacja warto\u015bci inwestycji | 1 760 | 4 283 | ||
Przychody finansowe z tyt. sprzeda\u017cy wierzytelno\u015bci | 0 | 30 | ||
Pozosta\u0142e | 1 | 0 | ||
Dywidendy | 328 | 0 | ||
Razem | 2 176 | 4 482 |
\u00a0
Za okres | Za okres | |||
01.01.2022 - 31.12.2022 | 01.01.2021 - 31.12.2021 | |||
Odsetki z tytu\u0142u leasingu finansowego | 1 | 3 | ||
Strata ze zbycia inwestycji | 495 | 0 | ||
- przychody ze sprzeda\u017cy udzia\u0142\u00f3w i akcji | -2 700 | 0 | ||
- koszty sprzeda\u017cy udzia\u0142\u00f3w i akcji | 2 117 | 0 | ||
- rozwi\u0105zanie odpisu aktualizuj\u0105cego warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w i akcji | 1 078 | 0 | ||
Wycena aktyw\u00f3w finansowych | 439 | 0 | ||
- spadek warto\u015bci udzia\u0142\u00f3w i akcji | 439 | 0 | ||
Odsetki od nieterminowych p\u0142atno\u015bci | 0 | 17 | ||
Wycena odsetek od lokat (zmniejszenie) | 0 | 3 | ||
Pozosta\u0142e koszty finansowe | 410 | 0 | ||
Razem | 1 345 | 23 |
\u00a0
Grupa nie posiada\u0142a zaci\u0105gni\u0119tych kredyt\u00f3w na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinanceIncomeExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DTDT4GWZLEL890", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A42eff08859e04fe4bb156562e23f0798_520": { "value": "\u00a0
Za okres | Za okres | |||
01.01.2022 - 31.12.2022 | 01.01.2021 - 31.12.2021 | |||
Przychody z tytu\u0142u odsetek od po\u017cyczek | 87 | 169 | ||
Aktualizacja warto\u015bci inwestycji | 1 760 | 4 283 | ||
Przychody finansowe z tyt. sprzeda\u017cy wierzytelno\u015bci | 0 | 30 | ||
Pozosta\u0142e | 1 | 0 | ||
Dywidendy | 328 | 0 | ||
Razem | 2 176 | 4 482 |
\u00a0
Za okres | Za okres | |||
01.01.2022 - 31.12.2022 | 01.01.2021 - 31.12.2021 | |||
Odsetki z tytu\u0142u leasingu finansowego | 1 | 3 | ||
Strata ze zbycia inwestycji | 495 | 0 | ||
- przychody ze sprzeda\u017cy udzia\u0142\u00f3w i akcji | -2 700 | 0 | ||
- koszty sprzeda\u017cy udzia\u0142\u00f3w i akcji | 2 117 | 0 | ||
- rozwi\u0105zanie odpisu aktualizuj\u0105cego warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w i akcji | 1 078 | 0 | ||
Wycena aktyw\u00f3w finansowych | 439 | 0 | ||
- spadek warto\u015bci udzia\u0142\u00f3w i akcji | 439 | 0 | ||
Odsetki od nieterminowych p\u0142atno\u015bci | 0 | 17 | ||
Wycena odsetek od lokat (zmniejszenie) | 0 | 3 | ||
Pozosta\u0142e koszty finansowe | 410 | 0 | ||
Razem | 1 345 | 23 |
\u00a0
Grupa nie posiada\u0142a zaci\u0105gni\u0119tych kredyt\u00f3w na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinanceCostExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DTDT4GWZLEL890", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ac5b2698d9ba841188189ddd4a2dd4118_1887477890": { "value": "Za okres | Za okres | |||
01.01.2022 - 31.12.2022 | 01.01.2021 - 31.12.2021 | |||
Podatek dochodowy od os\u00f3b prawnych | 78 | 20 | ||
Podatek dochodowy od os\u00f3b prawnych z tytu\u0142u dywidendy | 62 | 0 | ||
Podatek odroczony | 198 | 1 079 | ||
Obci\u0105\u017cenia podatkowe wykazywane w sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w | 338 | 1 099 | ||
Uzgodnienie wysoko\u015bci podatku dochodowego wykazanego w sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w z dochodem/strat\u0105 podatkow\u0105: | ||||
Za okres | Za okres | |||
01.01.2022 - 31.12.2022 | 01.01.2021 - 31.12.2021 | |||
Zysk/Strata przed opodatkowaniem (brutto) z dzia\u0142alno\u015bci kontynuowanej | 512 | 4 719 | ||
Zysk/Strata przed opodatkowaniem (brutto) z dzia\u0142alno\u015bci zaniechanej | 0 | 0 | ||
Zysk/Strata przed opodatkowaniem | 512 | 4 719 | ||
Obowi\u0105zuj\u0105ca stawka podatkowa | 19% | 19% | ||
Teoretyczny podatek wed\u0142ug obowi\u0105zuj\u0105cej stawki ustawowej | 97 | 897 | ||
Efekt podatkowy przychod\u00f3w nie podlegaj\u0105cych opodatkowaniu (wy\u0142\u0105czone z podstawy opodatkowania) | -544 | -875 | ||
Efekt podatkowy przychod\u00f3w podatkowych nie b\u0119d\u0105cych przychodami bilansowymi (w\u0142\u0105czone do podstawy opodatkowania) | 11 | 14 | ||
Efekt podatkowy koszt\u00f3w nie zaliczanych do koszt\u00f3w uzyskania przychod\u00f3w (wy\u0142\u0105czone z podstawy opodatkowania) | 542 | 23 | ||
Efekt podatkowy koszt\u00f3w podatkowych nie stanowi\u0105cych koszt\u00f3w bilansowych (w\u0142\u0105czone do podstawy opdatkowania) | -28 | -32 | ||
Efekt podatkowy strat podatkowych odliczonych w okresie | 0 | -3 | ||
Efekt opodatkowania przychod\u00f3w zaliczanych do zysk\u00f3w kapita\u0142owych | 0 | 4 | ||
Efekt podatkowy odlicze\u0144 dokonywanych bezpo\u015brednio od kwoty podatku | 0 | -8 | ||
Podatek dochodowy od otrzymanych dywidend wykazany w sprawozdaniu z pe\u0142nego dochodu | 62 | 0 | ||
Podatek dochodowy wykazany w sprawozdaniu z pe\u0142nego dochodu jednostek zale\u017cnych | 9 | 8 | ||
Podatek dochodowy od zysk\u00f3w kapita\u0142owych | 69 | 0 | ||
Podatek dochodowy od otrzymanych dywidend wykazany w sprawozdaniu z pe\u0142nego dochodu | 140 | 20 | ||
\u00a0 | \u00a0 | |||
Razem podatek bie\u017c\u0105cy wykazany w sprawozdaniu z pe\u0142nego dochodu (zmniejszenie zysku brutto) | 140 | 20 | ||
Podatek odroczony | 198 | 455 | ||
\u00a0 | \u00a0 | |||
Obci\u0105\u017cenie podatkowe wykazane w sprawozdaniu z pe\u0142nego dochodu | 338 | 463 | ||
Efektywna stawka podatkowa wynosi\u0142a | x | x |
\u00a0
Zarz\u0105d DGA S.A. w 2022 roku wyp\u0142aci\u0142 dywidend\u0119 w kwocie 608 tys. PLN tj. 0,60 PLN / akcj\u0119 z zysku wypracowanego za rok 2021. W okresie por\u00f3wnawczym dywidenda nie by\u0142a wyp\u0142acana. |
\u00a0
Zysk/Strata podstawowy przypadaj\u0105cy na jedn\u0105 akcj\u0119 obliczony zosta\u0142 jako iloraz zysku/straty netto przypadaj\u0105cego na akcjonariuszy Sp\u00f3\u0142ki przez \u015bredni\u0105 wa\u017con\u0105 liczb\u0119 wyemitowanych akcji wyst\u0119puj\u0105cych w ciagu roku obrotowego. | |||||
Zysk/Strata rozwodniony przypadaj\u0105cy na jedn\u0105 akcj\u0119 obliczony zosta\u0142 jako iloraz zysku/straty netto przypadaj\u0105cego na akcjonariuszy Sp\u00f3\u0142ki przez \u015bredni\u0105 wa\u017con\u0105 liczb\u0119 wyemitowanych akcji wyst\u0119puj\u0105cych w ciagu roku obrotowego wraz ze \u015bredni\u0105 wa\u017con\u0105 liczba akcji, kt\u00f3re by\u0142yby wyemitowane przy zamianie rozwadniaj\u0105cych potencjalnych akcji na akcje. | |||||
Wyliczenie zysku/straty na jedn\u0105 akcj\u0119 i rozwodnionej zysku/straty przypadaj\u0105cej na jedn\u0105 akcj\u0119 zosta\u0142o oparte na nast\u0119puj\u0105cych informacjach: | |||||
Za okres | Za okres | ||||
01.01.2022 - 31.12.2022 | 01.01.2021 - 31.12.2021 | ||||
Zysk/Strata netto danego roku dla cel\u00f3w wyliczenia zysku/straty na jedn\u0105 akcj\u0119 podlegaj\u0105cej podzia\u0142owi mi\u0119dzy akcjonariuszy jednostki | 152 | 3 599 | |||
Wy\u0142\u0105czenie zysku/straty na dzia\u0142alno\u015bci zaniechanej | 0 | 0 | |||
Zysk/Strata netto z dzia\u0142alno\u015bci kontynuowanej dla cel\u00f3w wyliczenia zysku/straty na jedn\u0105 akcj\u0119, po wy\u0142\u0105czeniu wyniku na dzia\u0142alno\u015bci zaniechanej | 152 | 3 599 | |||
Liczba akcji | |||||
\u015arednia wa\u017cona liczba akcji zwyk\u0142ych | 1 130 | 1 130 | |||
Efekt rozwodnienia liczby akcji zwyk\u0142ych: | |||||
Opcje na akcje | 0 | 0 | |||
Uprzywilejowane akcje zamienne | 0 | 0 | |||
\u015arednia wa\u017cona liczba akcji zwyk\u0142ych zastosowana do obliczenia rozwodnionej straty na jedn\u0105 akcj\u0119 | 1 130 | 1 130 | |||
Dzia\u0142alno\u015b\u0107 kontynuowana | |||||
Zysk/Strata wykazana dla potrzeb wyliczenia warto\u015bci zysku/straty przypadaj\u0105cej na jedn\u0105 akcj\u0119 | 0,13 | 3,18 | |||
Zysk/Strata wykazana dla potrzeb wyliczenia warto\u015bci zysku/straty rozwodnionej przypadaj\u0105cej na jedn\u0105 akcj\u0119 | 0,13 | 3,18 | |||
Dzia\u0142alno\u015b\u0107 zaniechana | |||||
Zysk/Strata wykazany dla potrzeb wyliczenia warto\u015bci zysku/straty przypadaj\u0105cego na jedn\u0105 akcj\u0119 | 0,00 | 0,00 | |||
Zysk/Strata wykazany dla potrzeb wyliczenia warto\u015bci zysku/straty rozwodnionego przypadaj\u0105cego na jedn\u0105 akcj\u0119 | 0,00 | 0,00 |
Stawka podatku 19% | Sprawozdanie z sytuacji finansowej | Sprawozdanie z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w | ||||||
Na dzie\u0144 | Na dzie\u0144 | Za okres | Za okres | |||||
Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego - sk\u0142adniki | 31.12.2022 | 31.12.2021 | 01.01.2022 - 31.12.2022 | 01.01.2021 - 31.12.2021 | ||||
Rezerwa na koszty | 14 | 46 | -32 | -33 | ||||
Rezerwa na urlopy | 11 | 9 | 2 | 2 | ||||
Rezerwa na \u015bwiadczenia emerytalne i nagrody jubileuszowe | 8 | 12 | -4 | 1 | ||||
Strata podatkowa | 205 | 247 | -42 | -227 | ||||
Wycena bilansowa kr\u00f3tkoterminowych aktyw\u00f3w finansowych | 0 | 210 | -210 | 0 | ||||
Niezap\u0142acone zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u wynagrodze\u0144 | 0 | 0 | 0 | -2 | ||||
Niezap\u0142acone zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u ubezpiecze\u0144 spo\u0142ecznych | 5 | 0 | 5 | -3 | ||||
Odpis na trwa\u0142\u0105 utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w | 72 | 162 | -90 | 1 | ||||
Razem | 315 | 686 | ||||||
Sprawozdanie z sytuacji finansowej | Sprawozdanie z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w | |||||||
Na dzie\u0144 | Na dzie\u0144 | Za okres | Za okres | |||||
Rezerwa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego - sk\u0142adniki | 31.12.2022 | 31.12.2021 | 01.01.2022 - 31.12.2022 | 01.01.2021 - 31.12.2021 | ||||
Naliczone a nie otrzymane odsetki od nale\u017cno\u015bci | 2 | 8 | 6 | 2 | ||||
Wycena bilansowa kr\u00f3tkoterminowych aktyw\u00f3w finansowych | 989 | 1 159 | 170 | -814 | ||||
R\u00f3\u017cnica w umorzeniu - amortyzacja podatkowa wi\u0119ksza od ksi\u0119gowej | 33 | 30 | -3 | -6 | ||||
Razem | 1 024 | 1 197 | ||||||
Razem podatek odroczony | -198 | -1 079 | ||||||
Prezentacja w sprawozdaniu z sytuacji finansowej | \u00a0 | \u00a0 | Wp\u0142yw na wynik | |||||
Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego | 315 | 686 | -371 | -261 | ||||
Rezerwa z tytu\u0142u podatku odroczonego | 1 024 | 1 197 | 173 | -818 | ||||
Wp\u0142yw na pe\u0142ny doch\u00f3d | -198 | -1 079 |
\u00a0
Patenty, licencje, inne | Oprogramowanie komputerowe | Razem | ||||||||||
WARTO\u015a\u0106 BRUTTO | ||||||||||||
Na dzie\u0144 1 stycznia 2022 | 43 | 16 | 59 | |||||||||
Zwi\u0119kszenia | 0 | 0 | 0 | |||||||||
Zmniejszenia | 0 | 0 | 0 | |||||||||
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 | 43 | 16 | 59 | |||||||||
Na dzie\u0144 1 stycznia 2021 | 43 | 16 | 59 | |||||||||
Zwi\u0119kszenia | 0 | 0 | 0 | |||||||||
Zmniejszenia | 0 | 0 | 0 | |||||||||
Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 | 43 | 16 | 59 | |||||||||
UMORZENIE I UTRATA WARTO\u015aCI | ||||||||||||
Na dzie\u0144 1 stycznia 2022 | -43 | -16 | -59 | |||||||||
Zwi\u0119kszenia | 0 | 0 | 0 | |||||||||
Zmniejszenia | 0 | 0 | 0 | |||||||||
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 | -43 | -16 | -59 | |||||||||
Na dzie\u0144 1 stycznia 2021 | -41 | -16 | -52 | |||||||||
Zwi\u0119kszenia | -2 | 0 | -2 | |||||||||
Amortyzacja za rok | -2 | 0 | -2 | |||||||||
Zmniejszenia | 0 | 0 | 0 | |||||||||
Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 | -43 | -16 | -59 | |||||||||
WARTO\u015a\u0106 NETTO | ||||||||||||
Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 | 0 | 0 | 0 | |||||||||
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 | 0 | 0 | 0 |
\u00a0
Patenty, licencje, inne | Oprogramowanie komputerowe | Razem | ||||||||||
WARTO\u015a\u0106 BRUTTO | ||||||||||||
Na dzie\u0144 1 stycznia 2022 | 43 | 16 | 59 | |||||||||
Zwi\u0119kszenia | 0 | 0 | 0 | |||||||||
Zmniejszenia | 0 | 0 | 0 | |||||||||
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 | 43 | 16 | 59 | |||||||||
Na dzie\u0144 1 stycznia 2021 | 43 | 16 | 59 | |||||||||
Zwi\u0119kszenia | 0 | 0 | 0 | |||||||||
Zmniejszenia | 0 | 0 | 0 | |||||||||
Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 | 43 | 16 | 59 | |||||||||
UMORZENIE I UTRATA WARTO\u015aCI | ||||||||||||
Na dzie\u0144 1 stycznia 2022 | -43 | -16 | -59 | |||||||||
Zwi\u0119kszenia | 0 | 0 | 0 | |||||||||
Zmniejszenia | 0 | 0 | 0 | |||||||||
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 | -43 | -16 | -59 | |||||||||
Na dzie\u0144 1 stycznia 2021 | -41 | -16 | -52 | |||||||||
Zwi\u0119kszenia | -2 | 0 | -2 | |||||||||
Amortyzacja za rok | -2 | 0 | -2 | |||||||||
Zmniejszenia | 0 | 0 | 0 | |||||||||
Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 | -43 | -16 | -59 | |||||||||
WARTO\u015a\u0106 NETTO | ||||||||||||
Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 | 0 | 0 | 0 | |||||||||
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 | 0 | 0 | 0 |
\u00a0
Grunty, budynki i budowle | Maszyny, urz\u0105dzenia techniczne | Inne \u015brodki trwa\u0142e | \u015arodki trwa\u0142e w budowie | Razem | |||||||||||
WARTO\u015a\u0106 BRUTTO | |||||||||||||||
Na dzie\u0144 1 stycznia 2022 | 1 832 | 387 | 532 | 0 | 2 751 | ||||||||||
Zwi\u0119kszenia | 0 | 43 | 41 | 0 | 84 | ||||||||||
Zakup bezpo\u015bredni | 0 | 0 | 7 | 43 | 50 | ||||||||||
Przyj\u0119cie ze \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w budowie | 0 | 43 | 0 | -43 | 0 | ||||||||||
Leasing | 0 | 0 | 34 | 34 | |||||||||||
Zmniejszenia | 0 | -79 | -65 | 0 | -144 | ||||||||||
Likwidacja maj\u0105tku | 0 | -79 | -65 | 0 | -144 | ||||||||||
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 | 1 832 | 351 | 508 | 0 | 2 691 | ||||||||||
Na dzie\u0144 1 stycznia 2021 | 1 832 | 388 | 532 | 0 | 2 752 | ||||||||||
Zwi\u0119kszenia | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||||||||
Zmniejszenia | 0 | -1 | 0 | 0 | -1 | ||||||||||
Likwidacja maj\u0105tku | 0 | -1 | 0 | 0 | -1 | ||||||||||
Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 | 1 832 | 387 | 532 | 0 | 2 751 | ||||||||||
UMORZENIE I UTRATA WARTO\u015aCI | |||||||||||||||
Na dzie\u0144 1 stycznia 2022 | -325 | -362 | -286 | 0 | -973 | ||||||||||
Zwi\u0119kszenia | -23 | -26 | -47 | 0 | -96 | ||||||||||
Amortyzacja za rok | -23 | -26 | -47 | 0 | -96 | ||||||||||
Zmniejszenia | 0 | 78 | 54 | 0 | 132 | ||||||||||
Likwidacja maj\u0105tku | 0 | 78 | 54 | 0 | 132 | ||||||||||
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 | -348 | -310 | -279 | 0 | -937 | ||||||||||
Na dzie\u0144 1 stycznia 2021 | -302 | -345 | -232 | 0 | -879 | ||||||||||
Zwi\u0119kszenia | -23 | -18 | -54 | 0 | -95 | ||||||||||
Amortyzacja za rok | -23 | -18 | -54 | 0 | -95 | ||||||||||
Zmniejszenia | 0 | 1 | 0 | 0 | 1 | ||||||||||
Likwidacja maj\u0105tku | 0 | 1 | 0 | 0 | 1 | ||||||||||
Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 | -325 | -362 | -286 | 0 | -973 | ||||||||||
WARTO\u015a\u0106 NETTO | |||||||||||||||
Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 | 1 507 | 25 | 246 | 0 | 1 778 | ||||||||||
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 | 1 484 | 41 | 229 | 0 | 1 754 | ||||||||||
|
\u00a0
Miejsce siedziby sp\u00f3\u0142ki | Cena nabycia bez odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci | Procent posiadanych udzia\u0142\u00f3w | Procent posiadanych g\u0142os\u00f3w | Metoda konsolidacji | ||||
tys. PLN | % | % | ||||||
Nazwa Sp\u00f3\u0142ki | ||||||||
DGA Audyt Sp. z o.o. | Pozna\u0144 | 540 | 74,0 | 48,7 | praw w\u0142asno\u015bci | |||
Razem | 540 | |||||||
Odpis aktualizujacy warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w | 0 | |||||||
w tym przypadajacy na bie\u017c\u0105cy okres | 0 | |||||||
\u00a0 | ||||||||
Warto\u015b\u0107 netto - po uwzgl\u0119dnieniu odpisu | 540 | |||||||
Zmiany w ci\u0105gu roku | ||||||||
2022 | 2021 | |||||||
1 stycznia | 856 | 826 | ||||||
Wynik jednostek | 22 | 30 | ||||||
31 grudnia | 878 | 856 | ||||||
Na dzie\u0144 | Na dzie\u0144 | |||||||
31.12.2022 | 31.12.2021 | |||||||
Aktywa razem | 1 265 | 1 256 | ||||||
Zobowi\u0105zania razem | 387 | 409 | ||||||
Aktywa netto | 878 | 848 | ||||||
Udzia\u0142 Grupy w aktywach netto jednostek stowarzyszonych i wsp\u00f3\u0142zale\u017cnych | 649 | 626 | ||||||
Za okres | Za okres | |||||||
01.01.2022 - 31.12.2022 | 01.01.2021 - 31.12.2021 | |||||||
Przychody og\u00f3\u0142em | 1 532 | 1 267 | ||||||
Zysk og\u00f3\u0142em za okres obrachunkowy | 31 | 40 | ||||||
Udzia\u0142 Grupy w zysku/stracie jednostek stowarzyszonych i wsp\u00f3\u0142zale\u017cnych | 23 | 30 |
\u00a0
Miejsce siedziby sp\u00f3\u0142ki | Cena nabycia bez odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci | Procent posiadanych udzia\u0142\u00f3w | Procent posiadanych g\u0142os\u00f3w | Metoda konsolidacji | ||||
tys. PLN | % | % | ||||||
Nazwa Sp\u00f3\u0142ki | ||||||||
DGA Audyt Sp. z o.o. | Pozna\u0144 | 540 | 74,0 | 48,7 | praw w\u0142asno\u015bci | |||
Razem | 540 | |||||||
Odpis aktualizujacy warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w | 0 | |||||||
w tym przypadajacy na bie\u017c\u0105cy okres | 0 | |||||||
\u00a0 | ||||||||
Warto\u015b\u0107 netto - po uwzgl\u0119dnieniu odpisu | 540 | |||||||
Zmiany w ci\u0105gu roku | ||||||||
2022 | 2021 | |||||||
1 stycznia | 856 | 826 | ||||||
Wynik jednostek | 22 | 30 | ||||||
31 grudnia | 878 | 856 | ||||||
Na dzie\u0144 | Na dzie\u0144 | |||||||
31.12.2022 | 31.12.2021 | |||||||
Aktywa razem | 1 265 | 1 256 | ||||||
Zobowi\u0105zania razem | 387 | 409 | ||||||
Aktywa netto | 878 | 848 | ||||||
Udzia\u0142 Grupy w aktywach netto jednostek stowarzyszonych i wsp\u00f3\u0142zale\u017cnych | 649 | 626 | ||||||
Za okres | Za okres | |||||||
01.01.2022 - 31.12.2022 | 01.01.2021 - 31.12.2021 | |||||||
Przychody og\u00f3\u0142em | 1 532 | 1 267 | ||||||
Zysk og\u00f3\u0142em za okres obrachunkowy | 31 | 40 | ||||||
Udzia\u0142 Grupy w zysku/stracie jednostek stowarzyszonych i wsp\u00f3\u0142zale\u017cnych | 23 | 30 |
\u00a0
Miejsce siedziby sp\u00f3\u0142ki | Cena nabycia bez odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci | Procent posiadanych udzia\u0142\u00f3w | Procent posiadanych g\u0142os\u00f3w | Metoda konsolidacji | ||||
tys. PLN | % | % | ||||||
Nazwa Sp\u00f3\u0142ki | ||||||||
DGA Kancelaria S.A. | Pozna\u0144 | 74 | 49,33 | 32,74 | pe\u0142na* | |||
Life Fund Sp. z o.o. | Pozna\u0144 | 2 028 | 100,00 | 100,00 | pe\u0142na | |||
Razem: | 2 102 | |||||||
Odpis aktualizujacy warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w** | -853 | |||||||
w tym przypadaj\u0105cy na bie\u017c\u0105cy okres | 0 | |||||||
\u00a0 | ||||||||
Warto\u015b\u0107 netto - po uwzgl\u0119dnieniu odpisu | 1 249 | |||||||
Zmiany w ci\u0105gu roku | ||||||||
2022 | 2021 | |||||||
1 stycznia | 1 249 | 1 249 | ||||||
31 grudnia | 1 249 | 1 249 | ||||||
*Udzia\u0142 bezpo\u015bredni Emitenta w kapitale jednostki 49,33% udzia\u0142u w kapitale zak\u0142adowym, udzia\u0142 po\u015bredni 40,62% udzia\u0142u w kapitale zak\u0142adowym poprzez osoby zasiadaj\u0105ce w Zarz\u0105dzie DGA S.A., udzia\u0142 w ca\u0142kowitej liczbie g\u0142os\u00f3w 86,72%, z tego udzia\u0142 bezpo\u015bredni 32,74% oraz 53,98% udzia\u0142 po\u015bredni poprzez osoby zasiadaj\u0105ce w Zarz\u0105dzie DGA S.A. | ||||||||
**Odpis aktualizuj\u0105cy warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w dotyczy wyceny udzia\u0142\u00f3w Sp\u00f3\u0142ki Life Fund Sp. z o.o. (-829 ty\u015b PLN) oraz DGA Kancelaria S.A. (-24 ty\u015b PLN) dokonanej na podstawie testu utraty warto\u015bci w latach 2013 \u2013 2014. Na dzie\u0144 bilansowy Sp\u00f3\u0142ka dokonala aktualizacji warto\u015bci udzia\u0142\u00f3w poprzez cz\u0119\u015bciowe odwr\u00f3cenie odpisu Life Fund Sp. z o.o. (+450 ty\u015b PLN) oraz ca\u0142kowite odwr\u00f3cenie odpisu na warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w DGA Kancelaria S.A. (+24 ty\u015b PLN). | ||||||||
Przedstawione dane obejmuj\u0105 inwestycje w instrumenty kapita\u0142owe jednostki dominuj\u0105cej DGA S.A. Warto\u015b\u0107 bilansowa tych inwestycji wynosi 0,00 PLN z uwagi na fakt pe\u0142nej konsolidacji Sp\u00f3\u0142ek, w kt\u00f3rych jednostka dominuj\u0105ca posiada udzia\u0142y zgodnie ze specyfikacj\u0105 przedstawion\u0105 w tebeli powy\u017cej. |
\u00a0
Odpis aktualizuj\u0105cy nale\u017cno\u015bci handlowe | Razem | |||
Na dzie\u0144 1 stycznia 2022 | 70 | 70 | ||
Zwi\u0119kszenia | 0 | 0 | ||
Zmniejszenia | -1 | -1 | ||
Wykorzystanie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych | -1 | -1 | ||
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 | 69 | 69 | ||
Na dzie\u0144 1 stycznia 2021 | 70 | 70 | ||
Zwi\u0119kszenia | 0 | 0 | ||
Zmniejszenia | 0 | 0 | ||
Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 | 70 | 70 |
\u00a0
Miejsce siedziby sp\u00f3\u0142ki | Cena nabycia bez odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci | Procent posiadanych udzia\u0142\u00f3w | Procent posiadanych g\u0142os\u00f3w | Metoda konsolidacji | ||||
tys. PLN | % | % | ||||||
Nazwa Sp\u00f3\u0142ki | ||||||||
DGA Kancelaria S.A. | Pozna\u0144 | 74 | 49,33 | 32,74 | pe\u0142na* | |||
Life Fund Sp. z o.o. | Pozna\u0144 | 2 028 | 100,00 | 100,00 | pe\u0142na | |||
Razem: | 2 102 | |||||||
Odpis aktualizujacy warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w** | -853 | |||||||
w tym przypadaj\u0105cy na bie\u017c\u0105cy okres | 0 | |||||||
\u00a0 | ||||||||
Warto\u015b\u0107 netto - po uwzgl\u0119dnieniu odpisu | 1 249 | |||||||
Zmiany w ci\u0105gu roku | ||||||||
2022 | 2021 | |||||||
1 stycznia | 1 249 | 1 249 | ||||||
31 grudnia | 1 249 | 1 249 | ||||||
*Udzia\u0142 bezpo\u015bredni Emitenta w kapitale jednostki 49,33% udzia\u0142u w kapitale zak\u0142adowym, udzia\u0142 po\u015bredni 40,62% udzia\u0142u w kapitale zak\u0142adowym poprzez osoby zasiadaj\u0105ce w Zarz\u0105dzie DGA S.A., udzia\u0142 w ca\u0142kowitej liczbie g\u0142os\u00f3w 86,72%, z tego udzia\u0142 bezpo\u015bredni 32,74% oraz 53,98% udzia\u0142 po\u015bredni poprzez osoby zasiadaj\u0105ce w Zarz\u0105dzie DGA S.A. | ||||||||
**Odpis aktualizuj\u0105cy warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w dotyczy wyceny udzia\u0142\u00f3w Sp\u00f3\u0142ki Life Fund Sp. z o.o. (-829 ty\u015b PLN) oraz DGA Kancelaria S.A. (-24 ty\u015b PLN) dokonanej na podstawie testu utraty warto\u015bci w latach 2013 \u2013 2014. Na dzie\u0144 bilansowy Sp\u00f3\u0142ka dokonala aktualizacji warto\u015bci udzia\u0142\u00f3w poprzez cz\u0119\u015bciowe odwr\u00f3cenie odpisu Life Fund Sp. z o.o. (+450 ty\u015b PLN) oraz ca\u0142kowite odwr\u00f3cenie odpisu na warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w DGA Kancelaria S.A. (+24 ty\u015b PLN). | ||||||||
Przedstawione dane obejmuj\u0105 inwestycje w instrumenty kapita\u0142owe jednostki dominuj\u0105cej DGA S.A. Warto\u015b\u0107 bilansowa tych inwestycji wynosi 0,00 PLN z uwagi na fakt pe\u0142nej konsolidacji Sp\u00f3\u0142ek, w kt\u00f3rych jednostka dominuj\u0105ca posiada udzia\u0142y zgodnie ze specyfikacj\u0105 przedstawion\u0105 w tebeli powy\u017cej. |
\u00a0
2022 | 2021 | ||
1 stycznia | 7 726 | 3 443 | |
Zwi\u0119kszenia | 2 964 | 4 283 | |
Akcje/Udzia\u0142y zwyk\u0142e - nienotowane | 100 | 0 | |
Aktualizacja wyceny na dzie\u0144 bilansowy | 1 760 | 4 283 | |
Akcje notowane | 0 | 4 283 | |
Akcje/Udzia\u0142y zwyk\u0142e \u2013 nienotowane | 1\u00a0760 | 0 | |
Odwr\u00f3cenie wyceny dot. sprzedanych udzia\u0142\u00f3w | 1 104 | 0 | |
Zmniejszenia | -4 738 | 0 | |
Akcje/Udzia\u0142y zwyk\u0142e - nienotowane (sprzeda\u017c) | -2 117 | 0 | |
Aktualizacja wyceny na dzie\u0144 bilansowy | -2 621 | 0 | |
Akcje notowane | -438 | 0 | |
Odwr\u00f3cenie wyceny dot. sprzedanych udzia\u0142\u00f3w | -2 183 | 0 | |
Zaokr\u0105glenia | 0 | 0 | |
31 grudnia | 5 952 | 7 726 | |
w tym | |||
D\u0142ugoterminowe | 0 | 0 | |
Kr\u00f3tkoterminowe | 5 952 | 7 726 | |
Akcje zwyk\u0142e - notowane | 5 883 | 6 321 | |
Akcje/Udzia\u0142y zwyk\u0142e - nienotowane | 69 | 1 405 |
\u00a0
2022 | 2021 | ||
1 stycznia | 7 726 | 3 443 | |
Zwi\u0119kszenia | 2 964 | 4 283 | |
Akcje/Udzia\u0142y zwyk\u0142e - nienotowane | 100 | 0 | |
Aktualizacja wyceny na dzie\u0144 bilansowy | 1 760 | 4 283 | |
Akcje notowane | 0 | 4 283 | |
Akcje/Udzia\u0142y zwyk\u0142e \u2013 nienotowane | 1\u00a0760 | 0 | |
Odwr\u00f3cenie wyceny dot. sprzedanych udzia\u0142\u00f3w | 1 104 | 0 | |
Zmniejszenia | -4 738 | 0 | |
Akcje/Udzia\u0142y zwyk\u0142e - nienotowane (sprzeda\u017c) | -2 117 | 0 | |
Aktualizacja wyceny na dzie\u0144 bilansowy | -2 621 | 0 | |
Akcje notowane | -438 | 0 | |
Odwr\u00f3cenie wyceny dot. sprzedanych udzia\u0142\u00f3w | -2 183 | 0 | |
Zaokr\u0105glenia | 0 | 0 | |
31 grudnia | 5 952 | 7 726 | |
w tym | |||
D\u0142ugoterminowe | 0 | 0 | |
Kr\u00f3tkoterminowe | 5 952 | 7 726 | |
Akcje zwyk\u0142e - notowane | 5 883 | 6 321 | |
Akcje/Udzia\u0142y zwyk\u0142e - nienotowane | 69 | 1 405 |
\u00a0
2022 | 2021 | |||
1 stycznia | 2 192 | 2 612 | ||
Zwi\u0119kszenia | 223 | 830 | ||
Udzielone po\u017cyczki | 145 | 660 | ||
Naliczone odsetki | 78 | 170 | ||
Zmniejszenia | -1 097 | -1 250 | ||
Sp\u0142ata po\u017cyczki | -983 | -1 026 | ||
Sp\u0142ata odsetek | -114 | -224 | ||
31 grudnia | 1 318 | 2 192 | ||
w tym | ||||
Cz\u0119\u015b\u0107 d\u0142ugoterminowa | 670 | 343 | ||
w tym kapita\u0142 | 575 | 245 | ||
w tym odsetki | 95 | 98 | ||
Cz\u0119\u015b\u0107 kr\u00f3tkoterminowa | 648 | 1 849 | ||
w tym kapita\u0142 | 642 | 1 809 | ||
w tym odsetki | 6 | 40 |
UDZIELONE PO\u017bYCZKI (c.d.)
\u00a0
Po\u017cyczkobiorca | Po\u017cyczkodawca | Nale\u017cno\u015b\u0107 g\u0142\u00f3wna | Odsetki | Razem saldo po\u017cyczki | Warunki oprocentowania | Termin sp\u0142aty |
Szybka Po\u017cyczka Polska | Life Fund | 718 | 97 | 815 | sta\u0142e, zgodnie | nieokre\u015blony |
Pozosta\u0142e udzielone po\u017cyczki - jednostki niepowi\u0105zane | Life Fund | 139 | 4 | 143 | sta\u0142e, zgodnie | 2023-05-31 |
Pozosta\u0142e udzielone po\u017cyczki - jednostki niepowi\u0105zane | DGA S.A. | 360 | 0 | 360 | sta\u0142e, zgodnie | 2022-12-31 |
31.12.2022 | \u00a0 | 1 217 | 101 | 1 318 | \u00a0 | \u00a0 |
\u00a0
Na dzie\u0144 | Na dzie\u0144 | ||
31.12.2022 | 31.12.2021 | ||
Nale\u017cno\u015bci handlowe wymagalne do 30 dni | 190 | 308 | |
Nale\u017cno\u015bci handlowe wymagalne od 30 dni do 90 dni | 29 | 80 | |
Nale\u017cno\u015bci przeterminowane lecz \u015bci\u0105galne do 30 dni | 11 | 41 | |
Nale\u017cno\u015bci przeterminowane lecz \u015bci\u0105galne od 30 do 90 dni | 89 | 48 | |
Nale\u017cno\u015bci przeterminowane lecz \u015bci\u0105galne od 90 do 180 dni | 24 | 19 | |
Nale\u017cno\u015bci przeterminowane lecz \u015bci\u0105galne powy\u017cej 180 dni | 64 | 46 | |
Nale\u017cno\u015bci nie\u015bci\u0105galne i w\u0105tpliwe | 69 | 71 | |
Razem nale\u017cno\u015bci handlowe brutto | 476 | 613 | |
Odpis aktualizuj\u0105cy nale\u017cno\u015bci handlowe nie\u015bciagalne i w\u0105tpliwe oraz sporne | -69 | -70 | |
Razem odpisy aktualizuj\u0105ce nale\u017cno\u015bci handlowe | -69 | -70 | |
Razem nale\u017cno\u015bci z tyt. dostaw i us\u0142ug | 407 | 543 | |
Nale\u017cno\u015bci zwi\u0105zane z realizacj\u0105 projekt\u00f3w finansowanych ze \u015brodk\u00f3w Europejskiego Funduszu Spo\u0142ecznego | 14 810 | 9 944 | |
Nale\u017cno\u015bci bud\u017cetowe (z wyj\u0105tkiem nale\u017cno\u015bci z tyt. podatku dochodowego) | 266 | 2 | |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u sprzedanych udzia\u0142\u00f3w | 500 | 0 | |
Zaliczki na dostawy | 0 | 2 | |
Kr\u00f3tkoterminowe rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w | 11 | 13 | |
Rozrachunki z pracownikami | 2 | 2 | |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u podatk\u00f3w | 4 | 1 | |
Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci | 122 | 171 | |
w tym: | |||
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u wadi\u00f3w i kaucji | 7 | 23 | |
Nale\u017cno\u015bci z tyt. dop\u0142at do kapita\u0142u | 37 | 37 | |
Inne | 78 | 111 | |
Razem pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci brutto | 15 715 | 10 135 | |
Odpis aktualizuj\u0105cy pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci | 0 | 0 | |
Razem pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci netto | 15 715 | 10 135 | |
w tym: | |||
kr\u00f3tkoterminowe | 15 715 | 10 135 | |
d\u0142ugoterminowe | 0 | 0 | |
Razem nale\u017cno\u015bci brutto | 16 191 | 10 748 | |
Razem odpis aktualizuj\u0105cy nale\u017cno\u015bci | -69 | -70 | |
Razem nale\u017cno\u015bci netto | 16 122 | 10 678 |
\u00a0
Na dzie\u0144 | Na dzie\u0144 | ||
31.12.2022 | 31.12.2021 | ||
Nale\u017cno\u015bci handlowe wymagalne do 30 dni | 190 | 308 | |
Nale\u017cno\u015bci handlowe wymagalne od 30 dni do 90 dni | 29 | 80 | |
Nale\u017cno\u015bci przeterminowane lecz \u015bci\u0105galne do 30 dni | 11 | 41 | |
Nale\u017cno\u015bci przeterminowane lecz \u015bci\u0105galne od 30 do 90 dni | 89 | 48 | |
Nale\u017cno\u015bci przeterminowane lecz \u015bci\u0105galne od 90 do 180 dni | 24 | 19 | |
Nale\u017cno\u015bci przeterminowane lecz \u015bci\u0105galne powy\u017cej 180 dni | 64 | 46 | |
Nale\u017cno\u015bci nie\u015bci\u0105galne i w\u0105tpliwe | 69 | 71 | |
Razem nale\u017cno\u015bci handlowe brutto | 476 | 613 | |
Odpis aktualizuj\u0105cy nale\u017cno\u015bci handlowe nie\u015bciagalne i w\u0105tpliwe oraz sporne | -69 | -70 | |
Razem odpisy aktualizuj\u0105ce nale\u017cno\u015bci handlowe | -69 | -70 | |
Razem nale\u017cno\u015bci z tyt. dostaw i us\u0142ug | 407 | 543 | |
Nale\u017cno\u015bci zwi\u0105zane z realizacj\u0105 projekt\u00f3w finansowanych ze \u015brodk\u00f3w Europejskiego Funduszu Spo\u0142ecznego | 14 810 | 9 944 | |
Nale\u017cno\u015bci bud\u017cetowe (z wyj\u0105tkiem nale\u017cno\u015bci z tyt. podatku dochodowego) | 266 | 2 | |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u sprzedanych udzia\u0142\u00f3w | 500 | 0 | |
Zaliczki na dostawy | 0 | 2 | |
Kr\u00f3tkoterminowe rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w | 11 | 13 | |
Rozrachunki z pracownikami | 2 | 2 | |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u podatk\u00f3w | 4 | 1 | |
Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci | 122 | 171 | |
w tym: | |||
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u wadi\u00f3w i kaucji | 7 | 23 | |
Nale\u017cno\u015bci z tyt. dop\u0142at do kapita\u0142u | 37 | 37 | |
Inne | 78 | 111 | |
Razem pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci brutto | 15 715 | 10 135 | |
Odpis aktualizuj\u0105cy pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci | 0 | 0 | |
Razem pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci netto | 15 715 | 10 135 | |
w tym: | |||
kr\u00f3tkoterminowe | 15 715 | 10 135 | |
d\u0142ugoterminowe | 0 | 0 | |
Razem nale\u017cno\u015bci brutto | 16 191 | 10 748 | |
Razem odpis aktualizuj\u0105cy nale\u017cno\u015bci | -69 | -70 | |
Razem nale\u017cno\u015bci netto | 16 122 | 10 678 |
\u00a0
Na dzie\u0144 | Na dzie\u0144 | |||
31.12.2022 | 31.12.2021 | |||
\u015arodki pieni\u0119\u017cne w banku i kasie | 6 973 | 8 504 | ||
Lokaty kr\u00f3tkoterminowe | 0 | 0 | ||
Razem | 6 973 | 8 504 | ||
*\u015arodki pieni\u0119\u017cne w banku, got\u00f3wka oraz ich ekwiwalenty sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 ze \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w kasie oraz \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych na lokatach bankowych o terminach realizacji do 3 miesi\u0119cy. Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa tych aktyw\u00f3w jest zbli\u017cona do ich warto\u015bci godziwej. | ||||
Saldo \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i ich ekwiwalent\u00f3w wykazane w rachunku przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych | ||||
Na dzie\u0144 | Na dzie\u0144 | |||
31.12.2022 | 31.12.2021 | |||
\u015arodki pieni\u0119\u017cne w banku i kasie | 6 973 | 8 504 | ||
Lokaty kr\u00f3tkoterminowe | 0 | 0 | ||
Razem | 6 973 | 8\u00a0504 |
\u00a0
2022 | 2021 | ||||||
liczba akcji w sztukach | liczba akcji w sztukach | ||||||
Kapita\u0142 akcyjny zarejestrowany | |||||||
Akcje zwyk\u0142e po 8,00 PLN ka\u017cda | 1 130 279 | 1 130 279 | |||||
Akcje zwyk\u0142e wyemitowane i w pe\u0142ni op\u0142acone | |||||||
1 stycznia | 1 130 279 | 1 130 279 | |||||
31 grudnia | 1 130 279 | 1 130 279 | |||||
2022 | 2021 | ||||||
Kapita\u0142 podstawowy DGA S.A. | 9 042 | 9 042 | |||||
Kapita\u0142 akcyjny zarejestrowany | 9 042 | 9 042 | |||||
Akcjonariusze dysponuj\u0105cy bezpo\u015brednio co najmniej 5% kapita\u0142u zak\u0142adowego DGA S.A. oraz co najmniej 5% og\u00f3lnej liczby g\u0142os\u00f3w na Walnym Zgromadzeniu DGA S.A., wed\u0142ug stanu na dzie\u0144 31.12.2022 roku: | |||||||
Struktura w\u0142asno\u015bci | Liczba g\u0142os\u00f3w na WZ | Liczba Akcji | Udzia\u0142 | Udzia\u0142 w liczbie g\u0142os\u00f3w na WZ | |||
Andrzej G\u0142owacki | 384 807 | 384 807 | 34,05% | 34,05% | |||
- w tym akcje uprzywilejowane: | 98 000 | 98 000 | 8,67% | 8,67% | |||
Anna Szyma\u0144ska | 64 854 | 64 854 | 5,74% | 5,74% | |||
- w tym akcje uprzywilejowanie: | 12 000 | 12 000 | 1,06% | 1,06% | |||
DGA S.A.* | 116 965 | 116 965 | 10,35% | 10,35% | |||
- w tym akcje uprzywilejowanie: | - | - | - | - | |||
Arkadiusz Pychi\u0144ski | 58 100 | 58 100 | 5,14% | 5,14% | |||
- w tym akcje uprzywilejowanie: | - | - | - | - | |||
* akcje skupione w ramach \"Programu skupu akcji w\u0142asnych DGA S.A.\" |
\u00a0
\u00a0
2022 | 2021 | |||
1 stycznia | 4 394 | 4 308 | ||
Przeznaczenie zysku na kapita\u0142 zapasowy | 2 849 | 86 | ||
31 grudnia | 7 243 | 4 394 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
2022 | 2021 | ||
1 stycznia | 34 | 34 | |
Zwi\u0119kszenia | 0 | 0 | |
Zmniejszenia | 0 | 0 | |
31 grudnia | 34 | 34 | |
W tym podatek odroczony | 8 | 8 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfShareCapitalReservesAndOtherEquityInterestExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DTDT4GWZLEL890", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A9797aa42cd8a47faaead825decc978d6_551": { "value": "\u00a0
2022 | 2021 | ||||||
liczba akcji w sztukach | liczba akcji w sztukach | ||||||
Kapita\u0142 akcyjny zarejestrowany | |||||||
Akcje zwyk\u0142e po 8,00 PLN ka\u017cda | 1 130 279 | 1 130 279 | |||||
Akcje zwyk\u0142e wyemitowane i w pe\u0142ni op\u0142acone | |||||||
1 stycznia | 1 130 279 | 1 130 279 | |||||
31 grudnia | 1 130 279 | 1 130 279 | |||||
2022 | 2021 | ||||||
Kapita\u0142 podstawowy DGA S.A. | 9 042 | 9 042 | |||||
Kapita\u0142 akcyjny zarejestrowany | 9 042 | 9 042 | |||||
Akcjonariusze dysponuj\u0105cy bezpo\u015brednio co najmniej 5% kapita\u0142u zak\u0142adowego DGA S.A. oraz co najmniej 5% og\u00f3lnej liczby g\u0142os\u00f3w na Walnym Zgromadzeniu DGA S.A., wed\u0142ug stanu na dzie\u0144 31.12.2022 roku: | |||||||
Struktura w\u0142asno\u015bci | Liczba g\u0142os\u00f3w na WZ | Liczba Akcji | Udzia\u0142 | Udzia\u0142 w liczbie g\u0142os\u00f3w na WZ | |||
Andrzej G\u0142owacki | 384 807 | 384 807 | 34,05% | 34,05% | |||
- w tym akcje uprzywilejowane: | 98 000 | 98 000 | 8,67% | 8,67% | |||
Anna Szyma\u0144ska | 64 854 | 64 854 | 5,74% | 5,74% | |||
- w tym akcje uprzywilejowanie: | 12 000 | 12 000 | 1,06% | 1,06% | |||
DGA S.A.* | 116 965 | 116 965 | 10,35% | 10,35% | |||
- w tym akcje uprzywilejowanie: | - | - | - | - | |||
Arkadiusz Pychi\u0144ski | 58 100 | 58 100 | 5,14% | 5,14% | |||
- w tym akcje uprzywilejowanie: | - | - | - | - | |||
* akcje skupione w ramach \"Programu skupu akcji w\u0142asnych DGA S.A.\" |
\u00a0
\u00a0
2022 | 2021 | |||
1 stycznia | 4 394 | 4 308 | ||
Przeznaczenie zysku na kapita\u0142 zapasowy | 2 849 | 86 | ||
31 grudnia | 7 243 | 4 394 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
2022 | 2021 | ||
1 stycznia | 34 | 34 | |
Zwi\u0119kszenia | 0 | 0 | |
Zmniejszenia | 0 | 0 | |
31 grudnia | 34 | 34 | |
W tym podatek odroczony | 8 | 8 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfReservesAndOtherEquityInterestExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DTDT4GWZLEL890", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Adec8f3aa434e415d8530a2a4deb4f0f2_555": { "value": "\u00a0
W prezentowanym okresie Sp\u00f3\u0142ka DGA S.A. nie dokonywa\u0142a zakupu akcji w\u0142asnych.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTreasurySharesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DTDT4GWZLEL890", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ab40fa11dd64746c389d45791f6e396a7_557": { "value": "\u00a0
Na dzie\u0144 | Na dzie\u0144 | ||
31.12.2022 | 31.12.2021 | ||
do 1 miesi\u0105ca | 0 | 0 | |
od 1 do 3 miesi\u0119cy | 1 | 9 | |
od 3 do 6 miesi\u0119cy | 1 | 9 | |
od 6 do 12 miesi\u0119cy | 1 | 18 | |
od 1 do 5 lat | 30 | 0 | |
powy\u017cej 5 lat | 0 | 0 | |
Razem: | 33 | 36 |
\u00a0
Na dzie\u0144 | Na dzie\u0144 | ||
31.12.2022 | 31.12.2021 | ||
do 1 miesi\u0105ca | 314 | 397 | |
Razem | 314 | 397 | |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u otrzymanych zaliczek na realizowane projekty finansowane z EFS | 14 165 | 12 196 | |
Razem zobowi\u0105zania zwi\u0105zane z realizacj\u0105 projekt\u00f3w finansowanych ze \u015brodk\u00f3w unijnych | 14 165 | 12 196 | |
Razem zobowi\u0105zania | 14 479 | \u00a0 | 12 593 |
Zasady i warunki p\u0142atno\u015bci powy\u017cszych zobowi\u0105za\u0144 | |||
Zobowi\u0105zania s\u0105 realizowane po zatwierdzeniu wydatk\u00f3w przez osoby odpowiedzialne zgodnie z terminami p\u0142atno\u015bci zawartymi w dokumentach. |
\u00a0
Na dzie\u0144 | Na dzie\u0144 | ||
31.12.2022 | 31.12.2021 | ||
Podatki, c\u0142a, ubezpieczenia i inne \u015bwiadczenia | 4 | 64 | |
Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe | 3 | 6 | |
Subwencja PFR | 10 | 31 | |
Zaliczki otrzymane na dostawy | 30 | 43 | |
Otrzymane kaucje | 8 | 42 | |
Otrzymane wadia | 470 | 166 | |
Inne | 2 | 8 | |
Razem | 527 | 360 | |
Struktura wiekowa | |||
do 1 miesi\u0105ca | 361 | 161 | |
od 6 do 12 miesi\u0119cy | 146 | 179 | |
powy\u017cej 12 miesi\u0119cy | 20 | 20 | |
Razem | 527 | 360 |
\u00a0
Na dzie\u0144 | Na dzie\u0144 | |||
31.12.2022 | 31.12.2021 | |||
Podatki, ubezpieczenia i inne \u015bwiadczenia | 10 | 75 | ||
Rezerwy na urlopy | 57 | 45 | ||
Rezerwy na odprawy emerytalne i nagrody jubileuszowe | 44 | 62 | ||
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania wobec pracownik\u00f3w | 0 | 2 | ||
Razem | 111 | 184 | ||
w tym | ||||
cz\u0119\u015b\u0107 d\u0142ugoterminowa | 44 | 62 | ||
cz\u0119\u015b\u0107 kr\u00f3tkoterminowa | 67 | 122 | ||
REZERWA NA URLOPY | ||||
Grupa tworzy rezerw\u0119 na niewykorzystane urlopy jako iloczyn niewykorzystanych dni urlopu przez pracownik\u00f3w i ich wynagrodzenia za dzie\u0144 pracy. | ||||
REZERWA NA ODPRAWY EMERYTALNE | ||||
Grupa tworzy rezerw\u0119 na odprawy emerytalne bior\u0105c za podstaw\u0119 naliczenia \u015brednie krajowe wynagrodzenie obliczone na dzie\u0144 bilansowy, zestawienie liczby pracownik\u00f3w w podziale na przedzia\u0142y wiekowe z uwzgl\u0119dnieniem statystycznego momentu przej\u015bcia na emerytur\u0119, szacunkowy \u015bredni realny (powy\u017cej poziomu inflacji) roczny i p\u00f3\u0142roczny wzrost wynagrodzenia oraz za\u0142o\u017conej 6,44% stopy dyskonta. |
\u00a0
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku DGA S.A. w zwi\u0105zku z umowami, kt\u00f3re wymaga\u0142y przedstawienia zabezpieczenia nale\u017cytego wykonania, z\u0142o\u017cy\u0142a zabezpieczenie w postaci weksli na \u0142\u0105czn\u0105 kwot\u0119 42.458 tys. PLN.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCommitmentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DTDT4GWZLEL890", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A1215a764966c43ae80e5590a2ba9f50a_556": { "value": "\u00a0
Na dzie\u0144 | Na dzie\u0144 | ||
31.12.2022 | 31.12.2021 | ||
do 1 miesi\u0105ca | 0 | 0 | |
od 1 do 3 miesi\u0119cy | 1 | 9 | |
od 3 do 6 miesi\u0119cy | 1 | 9 | |
od 6 do 12 miesi\u0119cy | 1 | 18 | |
od 1 do 5 lat | 30 | 0 | |
powy\u017cej 5 lat | 0 | 0 | |
Razem: | 33 | 36 |
\u00a0
Na dzie\u0144 | Na dzie\u0144 | ||
31.12.2022 | 31.12.2021 | ||
do 1 miesi\u0105ca | 314 | 397 | |
Razem | 314 | 397 | |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u otrzymanych zaliczek na realizowane projekty finansowane z EFS | 14 165 | 12 196 | |
Razem zobowi\u0105zania zwi\u0105zane z realizacj\u0105 projekt\u00f3w finansowanych ze \u015brodk\u00f3w unijnych | 14 165 | 12 196 | |
Razem zobowi\u0105zania | 14 479 | \u00a0 | 12 593 |
Zasady i warunki p\u0142atno\u015bci powy\u017cszych zobowi\u0105za\u0144 | |||
Zobowi\u0105zania s\u0105 realizowane po zatwierdzeniu wydatk\u00f3w przez osoby odpowiedzialne zgodnie z terminami p\u0142atno\u015bci zawartymi w dokumentach. |
\u00a0
Na dzie\u0144 | Na dzie\u0144 | ||
31.12.2022 | 31.12.2021 | ||
Podatki, c\u0142a, ubezpieczenia i inne \u015bwiadczenia | 4 | 64 | |
Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe | 3 | 6 | |
Subwencja PFR | 10 | 31 | |
Zaliczki otrzymane na dostawy | 30 | 43 | |
Otrzymane kaucje | 8 | 42 | |
Otrzymane wadia | 470 | 166 | |
Inne | 2 | 8 | |
Razem | 527 | 360 | |
Struktura wiekowa | |||
do 1 miesi\u0105ca | 361 | 161 | |
od 6 do 12 miesi\u0119cy | 146 | 179 | |
powy\u017cej 12 miesi\u0119cy | 20 | 20 | |
Razem | 527 | 360 |
\u00a0
Na dzie\u0144 | Na dzie\u0144 | ||
31.12.2022 | 31.12.2021 | ||
do 1 miesi\u0105ca | 314 | 397 | |
Razem | 314 | 397 | |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u otrzymanych zaliczek na realizowane projekty finansowane z EFS | 14 165 | 12 196 | |
Razem zobowi\u0105zania zwi\u0105zane z realizacj\u0105 projekt\u00f3w finansowanych ze \u015brodk\u00f3w unijnych | 14 165 | 12 196 | |
Razem zobowi\u0105zania | 14 479 | \u00a0 | 12 593 |
Zasady i warunki p\u0142atno\u015bci powy\u017cszych zobowi\u0105za\u0144 | |||
Zobowi\u0105zania s\u0105 realizowane po zatwierdzeniu wydatk\u00f3w przez osoby odpowiedzialne zgodnie z terminami p\u0142atno\u015bci zawartymi w dokumentach. |
\u00a0
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku DGA S.A. w zwi\u0105zku z umowami, kt\u00f3re wymaga\u0142y przedstawienia zabezpieczenia nale\u017cytego wykonania, z\u0142o\u017cy\u0142a zabezpieczenie w postaci weksli na \u0142\u0105czn\u0105 kwot\u0119 42.458 tys. PLN.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCommitmentsAndContingentLiabilitiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DTDT4GWZLEL890", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A1c81fba1f3394cc4afdf8c317f8ecbba_566": { "value": "\u00a0
Na dzie\u0144 | Na dzie\u0144 | |||
31.12.2022 | 31.12.2021 | |||
Podatki, ubezpieczenia i inne \u015bwiadczenia | 10 | 75 | ||
Rezerwy na urlopy | 57 | 45 | ||
Rezerwy na odprawy emerytalne i nagrody jubileuszowe | 44 | 62 | ||
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania wobec pracownik\u00f3w | 0 | 2 | ||
Razem | 111 | 184 | ||
w tym | ||||
cz\u0119\u015b\u0107 d\u0142ugoterminowa | 44 | 62 | ||
cz\u0119\u015b\u0107 kr\u00f3tkoterminowa | 67 | 122 | ||
REZERWA NA URLOPY | ||||
Grupa tworzy rezerw\u0119 na niewykorzystane urlopy jako iloczyn niewykorzystanych dni urlopu przez pracownik\u00f3w i ich wynagrodzenia za dzie\u0144 pracy. | ||||
REZERWA NA ODPRAWY EMERYTALNE | ||||
Grupa tworzy rezerw\u0119 na odprawy emerytalne bior\u0105c za podstaw\u0119 naliczenia \u015brednie krajowe wynagrodzenie obliczone na dzie\u0144 bilansowy, zestawienie liczby pracownik\u00f3w w podziale na przedzia\u0142y wiekowe z uwzgl\u0119dnieniem statystycznego momentu przej\u015bcia na emerytur\u0119, szacunkowy \u015bredni realny (powy\u017cej poziomu inflacji) roczny i p\u00f3\u0142roczny wzrost wynagrodzenia oraz za\u0142o\u017conej 6,44% stopy dyskonta. |
\u00a0
Na dzie\u0144 | Na dzie\u0144 | |||
31.12.2022 | 31.12.2021 | |||
Podatki, ubezpieczenia i inne \u015bwiadczenia | 10 | 75 | ||
Rezerwy na urlopy | 57 | 45 | ||
Rezerwy na odprawy emerytalne i nagrody jubileuszowe | 44 | 62 | ||
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania wobec pracownik\u00f3w | 0 | 2 | ||
Razem | 111 | 184 | ||
w tym | ||||
cz\u0119\u015b\u0107 d\u0142ugoterminowa | 44 | 62 | ||
cz\u0119\u015b\u0107 kr\u00f3tkoterminowa | 67 | 122 | ||
REZERWA NA URLOPY | ||||
Grupa tworzy rezerw\u0119 na niewykorzystane urlopy jako iloczyn niewykorzystanych dni urlopu przez pracownik\u00f3w i ich wynagrodzenia za dzie\u0144 pracy. | ||||
REZERWA NA ODPRAWY EMERYTALNE | ||||
Grupa tworzy rezerw\u0119 na odprawy emerytalne bior\u0105c za podstaw\u0119 naliczenia \u015brednie krajowe wynagrodzenie obliczone na dzie\u0144 bilansowy, zestawienie liczby pracownik\u00f3w w podziale na przedzia\u0142y wiekowe z uwzgl\u0119dnieniem statystycznego momentu przej\u015bcia na emerytur\u0119, szacunkowy \u015bredni realny (powy\u017cej poziomu inflacji) roczny i p\u00f3\u0142roczny wzrost wynagrodzenia oraz za\u0142o\u017conej 6,44% stopy dyskonta. |
\u00a0
Na dzie\u0144 | Na dzie\u0144 | |||
31.12.2022 | 31.12.2021 | |||
Podatki, ubezpieczenia i inne \u015bwiadczenia | 10 | 75 | ||
Rezerwy na urlopy | 57 | 45 | ||
Rezerwy na odprawy emerytalne i nagrody jubileuszowe | 44 | 62 | ||
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania wobec pracownik\u00f3w | 0 | 2 | ||
Razem | 111 | 184 | ||
w tym | ||||
cz\u0119\u015b\u0107 d\u0142ugoterminowa | 44 | 62 | ||
cz\u0119\u015b\u0107 kr\u00f3tkoterminowa | 67 | 122 | ||
REZERWA NA URLOPY | ||||
Grupa tworzy rezerw\u0119 na niewykorzystane urlopy jako iloczyn niewykorzystanych dni urlopu przez pracownik\u00f3w i ich wynagrodzenia za dzie\u0144 pracy. | ||||
REZERWA NA ODPRAWY EMERYTALNE | ||||
Grupa tworzy rezerw\u0119 na odprawy emerytalne bior\u0105c za podstaw\u0119 naliczenia \u015brednie krajowe wynagrodzenie obliczone na dzie\u0144 bilansowy, zestawienie liczby pracownik\u00f3w w podziale na przedzia\u0142y wiekowe z uwzgl\u0119dnieniem statystycznego momentu przej\u015bcia na emerytur\u0119, szacunkowy \u015bredni realny (powy\u017cej poziomu inflacji) roczny i p\u00f3\u0142roczny wzrost wynagrodzenia oraz za\u0142o\u017conej 6,44% stopy dyskonta. |
Rezerwa na koszty | Razem | ||
Na dzie\u0144 1 stycznia 2022 | 246 | 246 | |
Utworzenie rezerwy w ci\u0105gu roku | 541 | 541 | |
Wykorzystanie rezerwy | -400 | -400 | |
Rozwi\u0105zanie rezerwy | -315 | -315 | |
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 | 72 | 72 | |
w tym | |||
Rezerwy do 1 roku | 72 | 72 | |
Rezerwy powy\u017cej 1 roku | 0 | 0 | |
Na dzie\u0144 1 stycznia 2021 | 416 | 416 | |
Utworzenie rezerwy w ci\u0105gu roku | 211 | 211 | |
Wykorzystanie rezerwy | -2 | -2 | |
Rozwi\u0105zanie rezerwy | -379 | -379 | |
Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 | 246 | 246 | |
w tym | |||
Rezerwy do 1 roku | 246 | 246 | |
Rezerwy powy\u017cej 1 roku | 0 | 0 |
\u00a0
Warto\u015b\u0107 po cenie nabycia | Warto\u015b\u0107 bilansowa / godziwa | ||||||
Na dzie\u0144 | Na dzie\u0144 | Na dzie\u0144 | Na dzie\u0144 | ||||
31.12.2022 | 31.12.2021 | 31.12.2022 | 31.12.2021 | ||||
Aktywa finansowe | |||||||
Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wsp\u00f3\u0142zale\u017cnych rozliczane metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci | 540 | 540 | 878 | 856 | |||
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu | 2\u00a0765 | 2\u00a0665 | 5\u00a0952 | 7 726 | |||
Udzielone po\u017cyczki | 1\u00a0318 | 2\u00a0192 | 1\u00a0318 | 2 192 | |||
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 476 | 613 | 407 | 543 | |||
Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci | 15\u00a0715 | 10\u00a0135 | 15\u00a0715 | 10 135 | |||
\u015arodki pieni\u0119\u017cne | 6\u00a0973 | 8\u00a0504 | 6\u00a0973 | 8 504 | |||
Zobowi\u0105zania finansowe | |||||||
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasing | 33 | 36 | 33 | 36 | |||
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 314 | 397 | 314 | 397 | |||
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u otrzymanych zaliczek na realizowane projekty finansowane ze \u015brodk\u00f3w unijnych | 14\u00a0165 | 12\u00a0196 | 14\u00a0165 | 12 196 | |||
Spos\u00f3b ustalenia warto\u015bci godziwej | |||||||
Poni\u017cej zaprezentowano spos\u00f3b ustalenia warto\u015bci godziwej dla znacz\u0105cych pozycji instrument\u00f3w finansowych, kt\u00f3re w sprawozdaniu z sytuacji finansowej s\u0105 wyceniane w warto\u015bci godziwej. | |||||||
Stan na dzie\u0144 31.12.2022 | |||||||
Kategorie instrument\u00f3w finansowych | poziom 1 | poziom 2 | poziom 3 | ||||
Aktywa przeznaczone do obrotu | 5\u00a0883 | - | 69 | ||||
Stan na dzie\u0144 31.12.2021 | |||||||
Kategorie instrument\u00f3w finansowych | poziom 1 | poziom 2 | poziom 3 | ||||
Aktywa przeznaczone do obrotu | 6\u00a0321 | - | 1 405 | ||||
Aktywa finansowe wykazywane w powy\u017cszych kategoriach instrument\u00f3w finansowych s\u0105 przyporz\u0105dkowywane ze wzgl\u0119du na cel ich utrzymywania. |
Rezerwa na koszty | Razem | ||
Na dzie\u0144 1 stycznia 2022 | 246 | 246 | |
Utworzenie rezerwy w ci\u0105gu roku | 541 | 541 | |
Wykorzystanie rezerwy | -400 | -400 | |
Rozwi\u0105zanie rezerwy | -315 | -315 | |
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 | 72 | 72 | |
w tym | |||
Rezerwy do 1 roku | 72 | 72 | |
Rezerwy powy\u017cej 1 roku | 0 | 0 | |
Na dzie\u0144 1 stycznia 2021 | 416 | 416 | |
Utworzenie rezerwy w ci\u0105gu roku | 211 | 211 | |
Wykorzystanie rezerwy | -2 | -2 | |
Rozwi\u0105zanie rezerwy | -379 | -379 | |
Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 | 246 | 246 | |
w tym | |||
Rezerwy do 1 roku | 246 | 246 | |
Rezerwy powy\u017cej 1 roku | 0 | 0 |
\u00a0
Grupa nie posiada\u0142a zaci\u0105gni\u0119tych kredyt\u00f3w na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBorrowingCostsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DTDT4GWZLEL890", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A9ffc4fd6714148e69f70e5441e253cd8_573": { "value": "\u00a0
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku obci\u0105\u017cenia prawami rzeczowymi ruchomo\u015bci (przew\u0142aszczenie, zastawy) nie wyst\u0119powa\u0142y. Na\u00a0nieruchomo\u015bci o numerze KW PO1P/00088009/7 ustanowiono hipotek\u0119 do kwoty 900 tys. PLN w celu wniesienia zabezpieczenia projektu o dofinansowanie pod tytu\u0142em Dost\u0119pny Design II realizowanego przez DGA S.A.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCollateralExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DTDT4GWZLEL890", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A82e394653e50423298b1e147a1c48e7d_574": { "value": "\u00a0
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku nale\u017cno\u015bci warunkowe nie wyst\u0119powa\u0142y.
\u00a0
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku DGA S.A. w zwi\u0105zku z umowami, kt\u00f3re wymaga\u0142y przedstawienia zabezpieczenia nale\u017cytego wykonania, z\u0142o\u017cy\u0142a zabezpieczenie w postaci weksli na \u0142\u0105czn\u0105 kwot\u0119 42.458 tys. PLN.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherProvisionsContingentLiabilitiesAndContingentAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DTDT4GWZLEL890", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Aa5b61b4419834df6ab123b7c08027402_575": { "value": "\u00a0
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku DGA S.A. w zwi\u0105zku z umowami, kt\u00f3re wymaga\u0142y przedstawienia zabezpieczenia nale\u017cytego wykonania, z\u0142o\u017cy\u0142a zabezpieczenie w postaci weksli na \u0142\u0105czn\u0105 kwot\u0119 42.458 tys. PLN.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfContingentLiabilitiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DTDT4GWZLEL890", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A39cfb81ceb4f4860ba7d1c2a1dac594e_579": { "value": "\u00a0
W 2022 roku nie odnotowano negatywnego wp\u0142ywu pandemii COVID-19 na dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy DGA S.A. Stan epidemii zosta\u0142 odwo\u0142any 16 maja 2022 roku.
\u00a0
W lutym 2022 roku rozpocz\u0119\u0142a si\u0119 wojna w Ukrainie. Zarz\u0105d minitoruje gospodarcze skutki tego zdarzenia. Obecnie nie\u00a0zidentyfikowano aby sytuacja w Ukrainie mia\u0142a jakikolwiek faktyczny lub potencjalny wp\u0142yw na dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy DGA S.A.
\u00a0
Na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia niniejszego raportu nie zak\u0142ada si\u0119 aby powy\u017csze zdarzenia mia\u0142y negatywny wp\u0142yw na dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy DGA\u00a0S.A.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGoingConcernExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DTDT4GWZLEL890", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A5db623e0108449da8128f043b572535f_580": { "value": "\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEventsAfterReportingPeriodExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DTDT4GWZLEL890", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A604bc0954456481ba9fee19969f5bc39_772669004": { "value": "\u00a0
Transakcje pomi\u0119dzy Sp\u00f3\u0142k\u0105 DGA S.A. a sp\u00f3\u0142kami zale\u017cnymi i stowarzyszonymi zawarte w ci\u0105gu roku oraz stan nale\u017cno\u015bci i\u00a0zobowi\u0105za\u0144 na dzie\u0144 bilansowy ujawnione zosta\u0142y poni\u017cej.
\u00a0
\u00a0
Sprzeda\u017c us\u0142ug i towar\u00f3w | Przychody finansowe - odsetki | |||||
Za okres | Za okres | Za okres | Za okres | |||
01.01.2022 - 31.12.2022 | 01.01.2021 - 31.12.2021 | 01.01.2022 - 31.12.2022 | 01.01.2021 - 31.12.2021 | |||
Life Fund Sp. z o.o. | 1 | 1 | 2 | 7 | ||
DGA Kancelaria S.A. | 6 | 7 | 0 | 5 | ||
Razem jednostki zale\u017cne | 7 | 8 | \u00a0 | 2 | 12 | |
DGA Audyt Sp. z o.o. | 133 | 116 | 0 | 0 | ||
Razem pozosta\u0142e jednostki powi\u0105zane | 133 | 116 | 0 | 0 | ||
RAZEM | 140 | 124 | 2 | 12 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Po\u017cyczki udzielone wraz z\u00a0odsetkami | Nale\u017cno\u015bci od podmiot\u00f3w powi\u0105zanych z\u00a0wyj\u0105tkiem po\u017cyczek | |||||
Na dzie\u0144 | Na dzie\u0144 | Na dzie\u0144 | Na dzie\u0144 | |||
31.12.2022 | 31.12.2021 | 31.12.2022 | 31.12.2021 | |||
Life Fund Sp. z o.o. | 0 | 101 | 2 | 2 | ||
DGA Kancelaria S.A. | 0 | 50 | 5 | 7 | ||
Razem jednostki zale\u017cne | 0 | 151 | 7 | 9 | ||
DGA Audyt Sp. z o.o. | 0 | 0 | 20 | 5 | ||
Razem pozosta\u0142e jednostki powi\u0105zane | 0 | 0 | 20 | 5 | ||
RAZEM | 0 | 151 | 27 | 14 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWI\u0104ZANYMI (c.d.)
\u00a0
Transakcje Zarz\u0105du, Rady Nadzorczej, Kadry Kierowniczej
\u00a0
Sprzeda\u017c us\u0142ug i towar\u00f3w | Zakup us\u0142ug i towar\u00f3w | |||||
Za okres | Za okres | Za okres | Za okres | |||
01.01.2022 - 31.12.2022 | 01.01.2021 - 31.12.2021 | 01.01.2022 - 31.12.2022 | 01.01.2021 - 31.12.2021 | |||
Zarz\u0105d | 1 | 35 | 0 | 0 | ||
Rada Nadzorcza | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
Kluczowa Kadra Kierownicza | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
Razem | 1 | 35 | 0 | 0 |
\u00a0
\u00a0
Nale\u017cno\u015bci od podmiot\u00f3w powi\u0105zanych z wyj\u0105tkiem po\u017cyczek | Zobowi\u0105zania wobec podmiot\u00f3w powi\u0105zanych z\u00a0wyj\u0105tkiem po\u017cyczek | |||||
Na dzie\u0144 | Na dzie\u0144 | Na dzie\u0144 | Na dzie\u0144 | |||
31.12.2022 | 31.12.2021 | 31.12.2022 | 31.12.2021 | |||
Zarz\u0105d | 0 | 9 | 75 | 12 | ||
Rada Nadzorcza | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
Kluczowa Kadra Kierownicza | 0 | 0 | 8 | 18 | ||
Razem | 0 | 9 | 83 | 30 |
\u00a0
\u00a0
Transakcje z ma\u0142\u017conkami, rodze\u0144stwem, wst\u0119pnymi, zst\u0119pnymi lub innymi bliskimi ich os\u00f3b - cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du, kluczowych cz\u0142onk\u00f3w kadry kierowniczej i organ\u00f3w nadzoru podmiotu dominuj\u0105cego
\u00a0
\u00a0
Sprzeda\u017c us\u0142ug i towar\u00f3w | Zakup us\u0142ug i towar\u00f3w | |||||
Za okres | Za okres | Za okres | Za okres | |||
01.01.2022 - 31.12.2022 | 01.01.2021 - 31.12.2021 | 01.01.2022 - 31.12.2022 | 01.01.2021 - 31.12.2021 | |||
Osoby prawne | 6 | 0 | 0 | 0 | ||
Osoby fizyczne | 0 | 3 | 0 | 2 | ||
Razem | 6 | 3 | 0 | 2 |
\u00a0
Zobowi\u0105zania wobec podmiot\u00f3w powi\u0105zanych | Nale\u017cno\u015bci od podmiot\u00f3w powi\u0105zanych | |||||
Na dzie\u0144 | Na dzie\u0144 | Na dzie\u0144 | Na dzie\u0144 | |||
31.12.2022 | 31.12.2021 | 31.12.2022 | 31.12.2021 | |||
Osoby prawne | 0 | 0 | 2 | 0 | ||
Osoby fizyczne | 0 | 0 | 0 | 1 | ||
Razem | 0 | 0 | 2 | 1 | ||
\u00a0
TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWI\u0104ZANYMI (c.d.)
\u00a0
Kontrakty menad\u017cerskie i transakcje cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du, kluczowych cz\u0142onk\u00f3w kadry kierowniczej i\u00a0organ\u00f3w nadzoru podmiotu dominuj\u0105cego
\u00a0
Zarz\u0105d | Wynagrodzenia | Umowy wsp\u00f3\u0142pracy | Pozosta\u0142e benefity* | Dywidendy wyp\u0142acone przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 | Razem | ||||||||||
Za okres | Za okres | Za okres | Za okres | Za okres | Za okres | Za okres | Za okres | Za okres | Za okres | ||||||
01.01.2022 - 31.12.2022 | 01.01.2021 - 31.12.2021 | 01.01.2022 - 31.12.2022 | 01.01.2021 - 31.12.2021 | 01.01.2022 - 31.12.2022 | 01.01.2021 - 31.12.2021 | 01.01.2022 - 31.12.2022 | 01.01.2021 - 31.12.2021 | 01.01.2022 - 31.12.2022 | 01.01.2021 - 31.12.2021 | ||||||
Zarz\u0105d | |||||||||||||||
Andrzej G\u0142owacki | 132 | 72 | 690 | 383 | 4 | 4 | 231 | 0 | 1 057 | 459 | |||||
Anna Szyma\u0144ska | 86 | 48 | 608 | 268 | 3 | 3 | 39 | 0 | 736 | 319 | |||||
Miros\u0142aw Marek | 0 | 6 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 6 | |||||
Razem Zarz\u0105d | 218 | 126 | 1 298 | 651 | 7 | 7 | 270 | 0 | 1 793 | 784 |
\u00a0
*Pozosta\u0142e benefity \u2013 niepieni\u0119\u017cne sk\u0142adniki wynagrodzenia takie jak np. karty sportowe czy pakiety medyczne
\u00a0
\u00a0
Rada Nadzorcza | Wynagrodzenia | Umowy wsp\u00f3\u0142pracy | Premie | Dywidendy wyp\u0142acone przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 | Razem | ||||||||||
Za okres | Za okres | Za okres | Za okres | Za okres | Za okres | Za okres | Za okres | Za okres | Za okres | ||||||
01.01.2022 - 31.12.2022 | 01.01.2021 - 31.12.2021 | 01.01.2022 - 31.12.2022 | 01.01.2021 - 31.12.2021 | 01.01.2022 - 31.12.2022 | 01.01.2021 - 31.12.2021 | 01.01.2022 - 31.12.2022 | 01.01.2021 - 31.12.2021 | 01.01.2022 - 31.12.2022 | 01.01.2021 - 31.12.2021 | ||||||
Rada Nadzorcza | |||||||||||||||
Karol Dzia\u0142oszy\u0144ski | 4 | 3 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 4 | 3 | |||||
Romuald Szperli\u0144ski | 2 | 2 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 2 | 2 | |||||
Wojciech Tomaszewski | 3 | 2 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 3 | 2 | |||||
Piotr Gosieniecki | 2 | 2 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 2 | 2 | |||||
Longina Szymankiewicz | 3 | 4 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 3 | 4 | |||||
Razem | 14 | 13 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 14 | 13 |
\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRelatedPartyExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DTDT4GWZLEL890", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A950b3ae0289c4b71a92bc36e54efecf4_586": { "value": "\u00a0
Warto\u015b\u0107 po cenie nabycia | Warto\u015b\u0107 bilansowa / godziwa | ||||||
Na dzie\u0144 | Na dzie\u0144 | Na dzie\u0144 | Na dzie\u0144 | ||||
31.12.2022 | 31.12.2021 | 31.12.2022 | 31.12.2021 | ||||
Aktywa finansowe | |||||||
Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wsp\u00f3\u0142zale\u017cnych rozliczane metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci | 540 | 540 | 878 | 856 | |||
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu | 2\u00a0765 | 2\u00a0665 | 5\u00a0952 | 7 726 | |||
Udzielone po\u017cyczki | 1\u00a0318 | 2\u00a0192 | 1\u00a0318 | 2 192 | |||
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 476 | 613 | 407 | 543 | |||
Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci | 15\u00a0715 | 10\u00a0135 | 15\u00a0715 | 10 135 | |||
\u015arodki pieni\u0119\u017cne | 6\u00a0973 | 8\u00a0504 | 6\u00a0973 | 8 504 | |||
Zobowi\u0105zania finansowe | |||||||
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasing | 33 | 36 | 33 | 36 | |||
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 314 | 397 | 314 | 397 | |||
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u otrzymanych zaliczek na realizowane projekty finansowane ze \u015brodk\u00f3w unijnych | 14\u00a0165 | 12\u00a0196 | 14\u00a0165 | 12 196 | |||
Spos\u00f3b ustalenia warto\u015bci godziwej | |||||||
Poni\u017cej zaprezentowano spos\u00f3b ustalenia warto\u015bci godziwej dla znacz\u0105cych pozycji instrument\u00f3w finansowych, kt\u00f3re w sprawozdaniu z sytuacji finansowej s\u0105 wyceniane w warto\u015bci godziwej. | |||||||
Stan na dzie\u0144 31.12.2022 | |||||||
Kategorie instrument\u00f3w finansowych | poziom 1 | poziom 2 | poziom 3 | ||||
Aktywa przeznaczone do obrotu | 5\u00a0883 | - | 69 | ||||
Stan na dzie\u0144 31.12.2021 | |||||||
Kategorie instrument\u00f3w finansowych | poziom 1 | poziom 2 | poziom 3 | ||||
Aktywa przeznaczone do obrotu | 6\u00a0321 | - | 1 405 | ||||
Aktywa finansowe wykazywane w powy\u017cszych kategoriach instrument\u00f3w finansowych s\u0105 przyporz\u0105dkowywane ze wzgl\u0119du na cel ich utrzymywania. |
\u00a0
Warto\u015b\u0107 po cenie nabycia | Warto\u015b\u0107 bilansowa / godziwa | ||||||
Na dzie\u0144 | Na dzie\u0144 | Na dzie\u0144 | Na dzie\u0144 | ||||
31.12.2022 | 31.12.2021 | 31.12.2022 | 31.12.2021 | ||||
Aktywa finansowe | |||||||
Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wsp\u00f3\u0142zale\u017cnych rozliczane metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci | 540 | 540 | 878 | 856 | |||
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu | 2\u00a0765 | 2\u00a0665 | 5\u00a0952 | 7 726 | |||
Udzielone po\u017cyczki | 1\u00a0318 | 2\u00a0192 | 1\u00a0318 | 2 192 | |||
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 476 | 613 | 407 | 543 | |||
Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci | 15\u00a0715 | 10\u00a0135 | 15\u00a0715 | 10 135 | |||
\u015arodki pieni\u0119\u017cne | 6\u00a0973 | 8\u00a0504 | 6\u00a0973 | 8 504 | |||
Zobowi\u0105zania finansowe | |||||||
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasing | 33 | 36 | 33 | 36 | |||
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 314 | 397 | 314 | 397 | |||
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u otrzymanych zaliczek na realizowane projekty finansowane ze \u015brodk\u00f3w unijnych | 14\u00a0165 | 12\u00a0196 | 14\u00a0165 | 12 196 | |||
Spos\u00f3b ustalenia warto\u015bci godziwej | |||||||
Poni\u017cej zaprezentowano spos\u00f3b ustalenia warto\u015bci godziwej dla znacz\u0105cych pozycji instrument\u00f3w finansowych, kt\u00f3re w sprawozdaniu z sytuacji finansowej s\u0105 wyceniane w warto\u015bci godziwej. | |||||||
Stan na dzie\u0144 31.12.2022 | |||||||
Kategorie instrument\u00f3w finansowych | poziom 1 | poziom 2 | poziom 3 | ||||
Aktywa przeznaczone do obrotu | 5\u00a0883 | - | 69 | ||||
Stan na dzie\u0144 31.12.2021 | |||||||
Kategorie instrument\u00f3w finansowych | poziom 1 | poziom 2 | poziom 3 | ||||
Aktywa przeznaczone do obrotu | 6\u00a0321 | - | 1 405 | ||||
Aktywa finansowe wykazywane w powy\u017cszych kategoriach instrument\u00f3w finansowych s\u0105 przyporz\u0105dkowywane ze wzgl\u0119du na cel ich utrzymywania. |
\u00a0
Warto\u015b\u0107 po cenie nabycia | Warto\u015b\u0107 bilansowa / godziwa | ||||||
Na dzie\u0144 | Na dzie\u0144 | Na dzie\u0144 | Na dzie\u0144 | ||||
31.12.2022 | 31.12.2021 | 31.12.2022 | 31.12.2021 | ||||
Aktywa finansowe | |||||||
Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wsp\u00f3\u0142zale\u017cnych rozliczane metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci | 540 | 540 | 878 | 856 | |||
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu | 2\u00a0765 | 2\u00a0665 | 5\u00a0952 | 7 726 | |||
Udzielone po\u017cyczki | 1\u00a0318 | 2\u00a0192 | 1\u00a0318 | 2 192 | |||
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 476 | 613 | 407 | 543 | |||
Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci | 15\u00a0715 | 10\u00a0135 | 15\u00a0715 | 10 135 | |||
\u015arodki pieni\u0119\u017cne | 6\u00a0973 | 8\u00a0504 | 6\u00a0973 | 8 504 | |||
Zobowi\u0105zania finansowe | |||||||
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasing | 33 | 36 | 33 | 36 | |||
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 314 | 397 | 314 | 397 | |||
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u otrzymanych zaliczek na realizowane projekty finansowane ze \u015brodk\u00f3w unijnych | 14\u00a0165 | 12\u00a0196 | 14\u00a0165 | 12 196 | |||
Spos\u00f3b ustalenia warto\u015bci godziwej | |||||||
Poni\u017cej zaprezentowano spos\u00f3b ustalenia warto\u015bci godziwej dla znacz\u0105cych pozycji instrument\u00f3w finansowych, kt\u00f3re w sprawozdaniu z sytuacji finansowej s\u0105 wyceniane w warto\u015bci godziwej. | |||||||
Stan na dzie\u0144 31.12.2022 | |||||||
Kategorie instrument\u00f3w finansowych | poziom 1 | poziom 2 | poziom 3 | ||||
Aktywa przeznaczone do obrotu | 5\u00a0883 | - | 69 | ||||
Stan na dzie\u0144 31.12.2021 | |||||||
Kategorie instrument\u00f3w finansowych | poziom 1 | poziom 2 | poziom 3 | ||||
Aktywa przeznaczone do obrotu | 6\u00a0321 | - | 1 405 | ||||
Aktywa finansowe wykazywane w powy\u017cszych kategoriach instrument\u00f3w finansowych s\u0105 przyporz\u0105dkowywane ze wzgl\u0119du na cel ich utrzymywania. |
\u00a0
Warto\u015b\u0107 po cenie nabycia | Warto\u015b\u0107 bilansowa / godziwa | ||||||
Na dzie\u0144 | Na dzie\u0144 | Na dzie\u0144 | Na dzie\u0144 | ||||
31.12.2022 | 31.12.2021 | 31.12.2022 | 31.12.2021 | ||||
Aktywa finansowe | |||||||
Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wsp\u00f3\u0142zale\u017cnych rozliczane metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci | 540 | 540 | 878 | 856 | |||
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu | 2\u00a0765 | 2\u00a0665 | 5\u00a0952 | 7 726 | |||
Udzielone po\u017cyczki | 1\u00a0318 | 2\u00a0192 | 1\u00a0318 | 2 192 | |||
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 476 | 613 | 407 | 543 | |||
Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci | 15\u00a0715 | 10\u00a0135 | 15\u00a0715 | 10 135 | |||
\u015arodki pieni\u0119\u017cne | 6\u00a0973 | 8\u00a0504 | 6\u00a0973 | 8 504 | |||
Zobowi\u0105zania finansowe | |||||||
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasing | 33 | 36 | 33 | 36 | |||
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 314 | 397 | 314 | 397 | |||
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u otrzymanych zaliczek na realizowane projekty finansowane ze \u015brodk\u00f3w unijnych | 14\u00a0165 | 12\u00a0196 | 14\u00a0165 | 12 196 | |||
Spos\u00f3b ustalenia warto\u015bci godziwej | |||||||
Poni\u017cej zaprezentowano spos\u00f3b ustalenia warto\u015bci godziwej dla znacz\u0105cych pozycji instrument\u00f3w finansowych, kt\u00f3re w sprawozdaniu z sytuacji finansowej s\u0105 wyceniane w warto\u015bci godziwej. | |||||||
Stan na dzie\u0144 31.12.2022 | |||||||
Kategorie instrument\u00f3w finansowych | poziom 1 | poziom 2 | poziom 3 | ||||
Aktywa przeznaczone do obrotu | 5\u00a0883 | - | 69 | ||||
Stan na dzie\u0144 31.12.2021 | |||||||
Kategorie instrument\u00f3w finansowych | poziom 1 | poziom 2 | poziom 3 | ||||
Aktywa przeznaczone do obrotu | 6\u00a0321 | - | 1 405 | ||||
Aktywa finansowe wykazywane w powy\u017cszych kategoriach instrument\u00f3w finansowych s\u0105 przyporz\u0105dkowywane ze wzgl\u0119du na cel ich utrzymywania. |
\u00a0
Informacje o wynagrodzeniach bieg\u0142ych rewident\u00f3w ujawnione s\u0105 w sprawozdaniu zarz\u0105du z dzia\u0142alno\u015bci Grupy Kapita\u0142owej w punkcie VIII.20.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAuditorsRemunerationExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400DTDT4GWZLEL890", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } } } }