/Users/Piotr/Documents/IDEAcraft/Klienci/Wielton/Prezentacja 2017H1/Nowe logo/WIELTON GROUP LOGO/WIELTON GROUP LOGO RGB/PDF/WIELTON GROUP LOGO RGB.pdf Grupa Kapitałowa Wielton

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe

za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku

Obraz 2

Spis treści

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ 4

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ (CD.)5

SKONSOLIDOWANY RACHUNEK WYNIKÓW 6

ZYSK (STRATA) NETTO NA JEDNĄ AKCJĘ ZWYKŁĄ (PLN)7

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z INNYCH DOCHODÓW CAŁKOWITYCH 8

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM 9

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM (CD.)10

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH 11

ZASADY (POLITYKI) RACHUNKOWOŚCI ORAZ DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 13

Informacje ogólne 13

1.1.Informacje o Jednostce Dominującej13

1.2.Skład Zarządu i Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej14

1.3.Charakter działalności Grupy15

1.4.Informacje o Grupie Kapitałowej16

2.Podstawy sporzadzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego20

2.1.Zasady konsolidacji20

2.2.Zastosowanie założeń, szacunków i osądów w rachunkowości20

2.3.Waluta funkcjonalna, waluta prezentacji, przeliczanie waluty obcej oraz transakcje w walucie obcej21

2.3.1.Przeliczanie sprawozdań finansowych jednostek zagranicznych21

2.3.2.Transakcje w walucie22

3.Nowe standardy i interpretacje23

4.Pozostałe czynniki majace wpływ na sprawozdanie finansowe Grupy25

5.Segmenty działalności25

6.Przejęcie kontroli nad jednostkami zależnymi28

7.Noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania z wyniku32

7.1.Przychody ze sprzedaży32

7.1.1.Przychody według podziału geograficznego34

7.2.Koszty według rodzaju36

7.3.Koszty świadczeń pracowniczych36

7.4.Pozostałe przychody operacyjne37

7.5.Pozostałe koszty operacyjne38

7.6.Przychody finansowe39

7.7.Koszty finansowe40

7.8.Podatek dochodowy41

7.8.1.Podatek dochodowy według efektywnej stawki podatkowej oraz uzgodnienie wyniku brutto do podstawy opodatkowania42

7.8.2.Odroczony podatek dochodowy43

7.8.3.Aktywa i zobowiązania z tytułu podatku odroczonego44

7.9.Zysk/(Strata) netto przypadający/(a) na jedną akcję45

8.Przepływy pieniężne46

9.Noty objaśniające do sprawozdania z sytuacji finansowej47

9.1.Wartość firmy, rzeczowe aktywa trwałe oraz aktywa niematerialne47

9.1.1.Wartość firmy47

9.1.2.Wartości niematerialne i prawne49

9.1.3.Rzeczowe aktywa trwale52

9.1.4.Aktywa z tytułu prawa do użytkowania56

9.1.5.Pozostałe informacje dotyczące rzeczowych aktywów trwałych oraz aktywów niematerialnych61

9.2.Nieruchomości inwestycyjne62

9.3.Aktywa finansowe62

9.3.1.Należności długoterminowe66

9.3.2.Należności krótkoterminowe66

9.3.2.1.Krótkoterminowe czynne rozliczenia międzyokresowe67

9.3.3.Zmiana stanu odpisów aktualizujących wartość należności67

9.3.4.Analiza wiekowania należności68

9.4.Pozostałe aktywa69

9.4.1.Przekwalifikowanie71

9.4.2.Wyłączenie ze sprawozdania z sytuacji finansowej71

9.5.Zapasy71

9.6.Wartość godziwa instrumentów finansowych73

9.7.Instrumenty pochodne i zabezpieczenia75

9.7.1.Instrumenty pochodne handlowe76

9.7.2.Rachunkowość zabezpieczeń76

9.8.Środki pieniężne77

9.9.Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży oraz działalność zaniechana78

9.10.Kapitał własny78

9.10.1.Kapitał podstawowy79

9.10.2.Struktura właścicielska kapitału podstawowego79

9.10.3.Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej80

9.10.4.Pozostałe kapitały81

9.10.5.Dywidendy83

9.10.6.Udziały niedające kontroli84

9.11.Zobowiązania finansowe85

9.11.1.Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne86

9.11.1.1.Charakterystyka zaciągniętych kredytów, pożyczek i innych instrumentów dłużnych87

9.11.1.2.Zabezpieczenie spłaty zobowiązań89

9.11.1.3.Uzgodnienie zobowiązań wynikających z działalności finansowej90

9.11.1.4.Zobowiązania z tytułu leasingu91

9.11.2.Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania91

9.11.2.1.Zobowiązania długoterminowe z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania91

9.11.2.2.Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania92

9.11.2.2.1.Bierne rozliczenia międzyokresowe92

9.12.Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego93

9.13.Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych93

9.14.Pozostałe rezerwy95

10.Transakcje z podmiotami powiązanymi97

10.1.Transakcje z kluczowym personelem kierowniczym97

10.2.Transakcje z jednostkami stowarzyszonymi, nie konsolidowanymi jednostkami zależnymi

oraz pozostałymi podmiotami powiązanymi98

11.Aktywa oraz zobowiązania warunkowe99

12.Ryzyko dotyczące instrumentów finansowych101

12.1.Ryzyko rynkowe101

12.2.Ryzyko kredytowe104

12.3.Ryzyko płynności105

13.Zarządzanie kapitałem106

14.Zdarzenia po okresie sprawozdawczym107

15.Pozostałe informacje108

15.1.Wybrane dane finansowe przeliczone na EUR108

15.2.Wynagrodzenia Członków Zarządu Jednostki Dominującej109

15.3.Wynagrodzenia Członków Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej110

15.4.Wynagrodzenie firmy audytorskiej110

15.5.Zatrudnienie111

16.Pozostałe czynniki mające wpływ na sprawozdanie finansowe grupy111

17.Zatwierdzenie do publikacji113

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ

Aktywa


	Nota	31.12.2022	31.12.2021
Aktywa trwałe
Wartość firmy	9.1.1.	63 987	63 987
Wartości niematerialne	9.1.2.	136 469	111 399
Rzeczowe aktywa trwałe	9.1.3.	585 111	525 575
Nieruchomości inwestycyjne	9.2.	1 010	1 010
Należności długoterminowe	9.3.1.	509	698
Pozostałe długoterminowe aktywa finansowe	9.4.	8 326	5 799
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	7.8.2.	21 800	21 939
Aktywa trwałe razem		817 212	730 407
Aktywa obrotowe
Zapasy	9.5.	556 210	524 718
Aktywa z tytułu umowy		-	-
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności	9.3.2.	606 142	473 946
Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego		1 173	751
Pochodne instrumenty finansowe	9.7.	-	182
Pozostałe krótkoterminowe aktywa finansowe	9.4.	7 738	3 898
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	9.8.	116 342	123 611
Aktywa obrotowe bez aktywów przeznaczonych do sprzedaży		1 287 605	1 127 106
Aktywa zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży	9.9.	-	-
Aktywa obrotowe razem		1 287 605	1 127 106
AKTYWA RAZEM		2 104 817	1 857 513

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ (CD.)

Pasywa


	Nota	31.12.2022	31.12.2021
Kapitał własny
Kapitał podstawowy	9.10.1.	12 075	12 075
Akcje własne (-)		-	-
Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej	9.10.3.	72 368	72 368
Pozostałe kapitały	9.10.4.	-25 447	-29 550
Zyski zatrzymane:		495 282	385 414
- zysk (strata) z lat ubiegłych		381 002	338 160
- zysk (strata) netto przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej		114 280	47 254
Kapitał własny przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej		554 278	440 307
Udziały niedające kontroli	9.10.6.	10 657	25 642
Kapitał własny razem		564 935	465 949
Zobowiązania długoterminowe
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne	9.11.1.	216 939	364 882
Leasing	9.11.1.4.	50 211	37 922
Pochodne instrumenty finansowe	9.7.	-	-
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania	9.11.2.1.	36 346	17 765
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	7.8.2.	36 114	32 366
Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych	9.13.	6 212	6 969
Pozostałe rezerwy długoterminowe	9.14.	50	80
Zobowiązania długoterminowe razem		345 872	459 984
Zobowiązania krótkoterminowe
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania	9.11.2.2.	761 864	770 744
Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego		3 920	1 111
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne	9.11.1.	321 483	56 484
Leasing	9.11..1.4.	18 512	16 095
Pochodne instrumenty finansowe	9.7.	805	5 013
Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych	9.13.	62 519	49 226
Pozostałe rezerwy krótkoterminowe	9.14.	24 907	32 907
Zobowiązania krótkoterminowe bez związanych z aktywami przeznaczonymi do sprzedaży		1 194 010	931 580
Zobowiązania związane z aktywami przeznaczonymi do sprzedaży		-	-
Zobowiązania krótkoterminowe razem		1 194 010	931 580
Zobowiązania razem		1 539 882	1 391 564
PASYWA RAZEM		2 104 817	1 857 513

SKONSOLIDOWANY RACHUNEK WYNIKÓW


	Nota	od 01-01-2022 do 31-12-2022	od 01-01-2021 do 31-12-2021
Działalność kontynuowana
Przychody ze sprzedaży	7.1.	3 433 366	2 696 420
Koszt własny sprzedaży	7.2.	3 018 155	2 388 009
Zysk (strata) brutto ze sprzedaży		415 211	308 411
Koszty sprzedaży	7.2.	168 394	140 761
Koszty ogólnego zarządu	7.2.	124 549	92 179
Pozostałe przychody operacyjne	7.4.	19 972	8 181
Pozostałe koszty operacyjne	7.5.	19 087	4 359
Zysk na okazyjnym nabyciu		7 767	-
Zysk (strata) z działalności operacyjnej		130 920	79 293
Przychody finansowe	7.6.	35 245	2 442
Koszty finansowe	7.7.	39 419	22 551
Zysk (strata) przed opodatkowaniem		126 746	59 184
Podatek dochodowy	7.8.	12 316	11 548
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej		114 430	47 636
Działalność zaniechana
Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej		-	-
Zysk (strata) netto		114 430	47 636
Zysk (strata) netto przypadający:
- akcjonariuszom jednostki dominującej		114 280	47 254
- akcjonariuszom niekontrolującym		150	382

ZYSK (STRATA) NETTO NA JEDNĄ AKCJĘ ZWYKŁĄ (PLN)


	Nota	od 01-01-2022 do 31-12-2022	od 01-01-2021 do 31-12-2021
Podstawowy zysk na akcję
Podstawowy zysk na akcję z działalności kontynuowanej		1,89	0,78
Podstawowy zysk na akcję z działalności zaniechanej		-	-
Podstawowy zysk na akcję		1,89	0,78
Rozwodniony zysk na akcję
Rozwodniony zysk na akcję z działalności kontynuowanej		1,89	0,78
Rozwodniony zysk na akcję z działalności zaniechanej		-	-
Rozwodniony zysk na akcję		1,89	0,78

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z INNYCH DOCHODÓW CAŁKOWITYCH


	Nota	od 01-01-2022 do 31-12-2022	od 01-01-2021 do 31-12-2021
Zysk (strata) netto		114 430	47 636
Pozostałe dochody całkowite:
Pozycje nie przenoszone do wyniku finansowego		444	-
Przeszacowanie rzeczowych aktywów trwałych		444	-
Podatek dochodowy od innych całkowitych dochodów, które nie zostaną przeniesione w późniejszych okresach		-	-
Pozycje przenoszone do wyniku finansowego		-4 882	11 435
Instrumenty zabezpieczające przepływy pieniężne		154	4 210
- zyski (straty) ujęte w okresie w innych dochodach całkowitych		-858	-230
- kwoty przeniesione do wyniku finansowego		1 012	4 440
- kwoty ujęte w wartości początkowej pozycji zabezpieczanych		-	-
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych		-5 036	7 225
- zyski (straty) ujęte w okresie w innych dochodach całkowitych		-5 036	7 225
- kwoty przeniesione do wyniku - sprzedaż jednostek zagranicznych / zmiana metody konsolidacji		-	-
Udział w innych dochodach całkowitych jednostek wycenianych metodą praw własności		-	-
Pozostałe całkowite dochody przed opodatkowaniem		-4 438	11 435
Podatek dochodowy od innych całkowitych dochodów, które mogą być przeniesione do wyniku		-29	-800
Pozostałe całkowite dochody po opodatkowaniu		-4 467	10 635
Całkowite dochody razem		109 963	58 271
Całkowite dochody przypadające:
- akcjonariuszom jednostki dominującej		107 998	56 560
- akcjonariuszom niekontrolującym		1 965	1 711

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM

Dane za okres od 01-01-2022 do 31-12-2022


	Kapitał podstawowy	Akcje własne (-)	Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej	Pozostałe kapitały	Zyski zatrzymane	Razem kapitał przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej	Udziały niedające kontroli	Kapitał własny razem
Nota	9.10.1.		9.10.3.	9.10.4.			9.10.6.	9.10.
Saldo na początek okresu	12 075	-	72 368	-29 550	385 414	440 307	25 642	465 949
Transakcje z podmiotami niekontrolującymi:	-	-	-	23 123	-	23 123	-23 123	-
Wycena do odkupu pozostałych udziałów	-	-	-	-11 995	-4 412	-16 407	-	-16 407
Inne korekty	-	-	-	-743	-	-743	-	-743
Zmiana struktury grupy kapitałowej	-	-	-	-	-	-	6 173	6 173
Dywidendy	-	-	-	-	-	-	-	-
Emisja akcji	-	-	-	-	-	-	-	-
Zysk (strata) netto	-	-	-	-	114 280	114 280	150	114 430
Pozostałe całkowite dochody po opodatkowaniu	-	-	-	-6 282	-	-6 282	1 815	-4 467
Razem całkowite dochody	-	-	-	-6 282	114 280	107 998	1 965	109 963
Zmiany w kapitale własnym	-	-	-	4 103	109 868	113 971	-14 985	98 986
Saldo na koniec okresu	12 075	-	72 368	-25 447	495 282	554 278	10 657	564 935

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM (CD.)

Dane za okres od 01-01-2021 do 31-12-2021


	Kapitał podstawowy	Akcje własne (-)	Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej	Pozostałe kapitały	Zyski zatrzymane	Razem kapitał przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej	Udziały niedające kontroli	Kapitał własny razem
Nota	9.10.1.		9.10.3.	9.10.4.			9.10.6.	9.10.
Saldo na początek okresu	12 075	-	72 368	-38 779	358 085	403 749	23 933	427 682
Transakcje z podmiotami niekontrolującymi:	-	-	-	-	-	-	-	-
Wycena do odkupu pozostałych udziałów	-	-	-	-	-	-	-	-
Inne korekty	-	-	-	-78	-	-78	-2	-80
Zmiana struktury grupy kapitałowej	-	-	-	-	-	-	-	-
Dywidendy	-	-	-	-	-19 924	-19 924	-	-19 924
Emisja akcji	-	-	-	-	-	-	-	-
Zysk (strata) netto	-	-	-	-	47 254	47 254	382	47 636
Pozostałe całkowite dochody po opodatkowaniu	-	-	-	9 306	-	9 306	1 329	10 635
Razem całkowite dochody	-	-	-	9 306	47 254	56 560	1 711	58 271
Zmiany w kapitale własnym	-	-	-	9 228	27 330	36 558	1 709	38 267
Saldo na koniec okresu	12 075	-	72 368	-29 550	385 414	440 307	25 642	465 949

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH


	Nota	od 01-01-2022 do 31-12-2022	od 01-01-2021 do 31-12-2021
Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej
Zysk (strata) przed opodatkowaniem		126 746	59 184
Korekty:
Amortyzacja i odpisy aktualizujące aktywa trwałe	9.1.2.,9.1.3.	72 120	65 167
Zmiana wartości godziwej instrumentów pochodnych		-32 445	10 113
Zysk (strata) ze sprzedaży aktywów trwałych	9.1.2.,9.1.3.	1 289	-2 277
Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych		805	1 658
Koszty odsetek	7.7.	21 196	11 347
Przychody z odsetek	7.6.	-60	-149
Przychody z dywidend		-	-
Inne korekty		-8 470	-63
Zmiana stanu zapasów		-6 538	-177 702
Zmiana stanu należności		-145 902	-122 623
Zmiana stanu zobowiązań		28 132	279 272
Zmiana stanu rezerw		-4 384	15 509
Korekty razem		-74 257	80 252
Przepływy pieniężne z działalności		52 489	139 436
Wpływy (wydatki) z rozliczenia instrumentów pochodnych		-3 350	-5 304
Zapłacony podatek dochodowy		-7 680	-5 414
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej		41 459	128 718
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
Wydatki na nabycie wartości niematerialnych	9.1.2.	-26 414	-9 692
Wydatki na nabycie rzeczowych aktywów trwałych	9.1.3.	-106 115	-77 710
Wpływy ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych	9.1.3.	7 905	12 356
Wydatki na nabycie nieruchomości inwestycyjnych		-	-
Wpływy ze sprzedaży nieruchomości inwestycyjnych	9.2.	-	2 296
Wydatki netto na nabycie jednostek zależnych		-	-
Otrzymane spłaty pożyczek udzielonych		72	101
Pożyczki udzielone		-2 329	-
Wydatki na nabycie pozostałych aktywów finansowych		-9 772	-1 040
Wpływy ze sprzedaży pozostałych aktywów finansowych		-	260
Wpływy z otrzymanych dotacji		4 974	2 206
Otrzymane odsetki		76	118
Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej		-131 603	-71 105
Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej

Wpływy netto z tytułu emisji akcji/udziałów		273	-
Wpływy z tytułu zaciągnięcia kredytów i pożyczek	9.11.1.3.	169 046	112 843
Spłaty kredytów i pożyczek	9.11.1.3.	-45 811	-85 395
Spłata zobowiązań z tytułu leasingu	9.11.1.3.	-20 279	-22 632
Odsetki zapłacone	9.11.1.3.	-20 534	-10 753
Dywidendy wypłacone	9.10.5.	-	-19 924
Inne wpływy (wydatki)		-	-
Środki pieniężne netto z działalności finansowej		82 695	-25 861
Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów bez różnic kursowych		-7 449	31 752
Zmiana stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów z tytułu różnic kursowych		180	3 032
Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów		-7 269	34 784
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu		123 611	88 827
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu		116 342	123 611

ZASADY (POLITYKI) RACHUNKOWOŚCI ORAZ DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

Informacje ogólne

1.1.Informacje o Jednostce Dominującej

Adres zarejestrowanego biura jednostki: 98-300 Wieluń, ul. Rymarkiewicz 6

Państwo rejestracji: Polska

Opis działalności: Produkcja nadwozi do pojazdów silnikowych, produkcja przyczep i naczep

Siedziba jednostki: Polska, 98-300 Wieluń, ul. Rymarkiewicz 6

Wyjaśnienie zmian w nazwie: Nie wystąpiły zmiany nazwy Jednostki w roku 2022

Forma prawna: spółka akcyjna

Nazwa jednostki dominującej: WIELTON S.A.

Nazwa jednostki sprawozdawczej: WIELTON S.A.

Nazwa jednostki dominującej najwyższego szczebla grupy: WIELTON S.A.

Podstawowe miejsce prowadzenia działalności: Grupa prowadzi działalność gospodarczą w Wieluniu przy ul. Rymarkiewicz, przy ul. Fabrycznej oraz przy ul. Żołnierzy Niezłomnych.

Jednostką Dominującą Grupy Kapitałowej WIELTON (dalej zwana „Grupą Kapitałową”) jest WIELTON S.A. z siedzibą w Polsce, w Wieluniu przy ul. Rymarkiewicz, przy ul. Fabrycznej oraz ul. Żołnierzy Niezłomnych

WIELTON S.A. powstał z przekształcenia w trybie art. 551-570 i 577-580 Kodeksu Spółek Handlowych, spółki pod firmą „Wielton Trading Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością” z siedzibą w Wieluniu, wpisanej do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy w Łodzi, XX Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS 0000138815.

Spółka akcyjna WIELTON powstała w wyniku podjęcia w dniu 22 listopada 2004 roku Uchwały Nadzwyczajnego Zgromadzenia Wspólników W dniu 31 grudnia 2004 roku postanowieniem Sądu Rejonowego dla Łodzi – Śródmieścia w Łodzi, XX Wydział Krajowego Rejestru Sądowego, Spółka została wpisana do Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS 0000225220.

Na mocy postanowienia Sądu Rejonowego dla Łodzi – Śródmieścia w Łodzi, z dnia 15 stycznia 2008 roku w związku z publiczną subskrypcją akcji serii D nastąpiło zarejestrowanie podwyższenia kapitału zakładowego Spółki z kwoty 10 075 000,00 zł do kwoty 12 075 000,00 zł.

Czas trwania Spółki jest nieograniczony.

1.2.Skład Zarządu i Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej

Zarząd

Na dzień 31 grudnia 2022 roku i na dzień przekazania niniejszego sprawozdania skład Zarządu Wielton S.A. prezentował się następująco :

Paweł Szataniak – Prezes Zarządu i Chairman Grupy Wielton;

Mariusz Golec – I Wiceprezes Zarządu i CEO Grupy Wielton;

Piotr Kuś – Wiceprezes Zarządu i Dyrektor Generalny Oddziału Wielton w Wieluniu;

Tomasz Śniatała – Członek Zarządu i Dyrektor Finansowy Oddziału w Wieluniu,;

Włodzimierz Masłowski – Członek Zarządu oraz Dyrektor Rynków Wschodnich i Rynku Agro

Oddziału w Wieluniu;

Andrzej Mowczan – Członek Zarządu i Dyrektor Komercyjny Oddziału w Wieluniu.

Maciej Grzelązka – Członek Zarządu i Dyrektor Operacyjny Oddziału w Wieluniu.

Obowiązki Wiceprezesa Zarządu CFO Grupy Kapitałowej Spółki w okresie od dnia 23 czerwca 2022 roku do dnia 23 września 2022 roku wykonywał na podstawie oddelegowania Członek Rady Nadzorczej Pan Piotr Maciej Kamiński.

W dniu 22 lipca 2022 roku weszła w życie uchwała Rady Nadzorczej Wielton S.A. z dnia 23 grudnia 2021 roku o powołaniu do składu Zarządu Spółki, na wspólną VI kadencję, Pana Macieja Grzelązki i powierzeniu mu funkcji Członka Zarządu Wielton S.A. odpowiedzialnego za wszelkie działania operacyjne Oddziału Wielton w Wieluniu, w tym produkcję, łańcuch dostaw, technologię i bieżące inwestycje.

Uchwała Rady Nadzorczej Spółki weszła w życie w związku z rejestracją w dniu 22 lipca 2022 roku przez Sąd Rejonowy dla Łodzi - Śródmieścia w Łodzi, XX Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego zmiany § 5 ust. 1 Statutu Spółki, dokonanej uchwałą nr 29 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Wielton S.A. z dnia 23 czerwca 2022 roku w sprawie zmian w Statucie Wielton S.A., umożliwiającej rozszerzenie dotychczasowej liczebności składu Zarządu Wielton S.A.

Rada Nadzorcza

Na dzień 31 grudnia 2022 roku i na dzień przekazania niniejszego sprawozdania Radę Nadzorczą stanowili:

Waldemar Frąckowiak – Przewodniczący, Członek Niezależny,

Mariusz Szataniak – Zastępca Przewodniczącego,

Krzysztof Półgrabia – Sekretarz,

Tadeusz Uhl – Członek Niezależny,

Krzysztof Tylkowski – Członek,

Piotr Maciej Kamiński – Członek.

W dniu 23 czerwca 2022 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki ustaliło, że Rada Nadzorcza Spółki kadencji 2022-2026 będzie składać się z sześciu członków i powołało w skład Rady Nadzorczej na nową kadencję następujące osoby: Waldemar Frąckowiak, Tadeusz Uhl, Krzysztof Półgrabia, Krzysztof Tylkowski, Mariusz Szataniak, Piotr Maciej Kamiński. 

Na swym pierwszym posiedzeniu Rady Nadzorczej, które się odbyło w dniu 23 czerwca 2022 roku, Rada Nadzorcza Wielton S.A. ukonstytuowała się i podjęła uchwałę w sprawie delegowania Pana Piotra Macieja Kamińskiego do wykonywania obowiązków Wiceprezesa Zarządu CFO Grupy Kapitałowej Spółki do czasu odwołania, ale nie dłużej niż na okres 3 miesięcy od chwili podjęcia uchwały.  

Szczegółowe informacje nt. doświadczenia oraz kompetencji osób zarządzających i nadzorujących znajdują się na stronie internetowej Spółki http://wieltongroup.com/ w zakładce Relacje Inwestorskie – Ład Korporacyjny.

1.3.Charakter działalności Grupy

Podstawowym przedmiotem działalności Jednostki Dominującej oraz jej spółek zależnych jest:

produkcja nadwozi do pojazdów silnikowych

produkcja naczep i przyczep

naprawy i konserwacje produkowanych wyrobów.

1.4.Informacje o Grupie Kapitałowej

Skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym Grupy Kapitałowej Wielton została objęta Jednostka Dominująca oraz następujące spółki zależne:


Nazwa spółki zależnej	Siedziba	Przedmiot działalności	Udział Wielton S.A. w kapitale: 31.12.2022	Udział Wielton S.A. w kapitale: 31.12.2021
„Wielton Rosja” OOO *	Moskwa, Rosja	montaż i sprzedaż	100 %	100 %
„Wielton-Ukraina” ТзОB	Kijów, Ukraina	sprzedaż	100 %	100 %
Wielton-Logistic Spółka z o.o.	Wieluń, Polska	transport	100 %	100 %
„Wielton BY” TJP	Mińsk, Białoruś	sprzedaż	100 %	100 %
Viberti Rimorchi S.R.L	Tocco da Casauria, Włochy	produkcja	100 %	100 %
Wielton GmbH	Waltrop, Niemcy	sprzedaż	100 %	100 %
Fruehauf SAS	Auxerre, Francja	produkcja i sprzedaż	100 %	100 %
Wielton Africa SARL	Abidżan (Wybrzeże Kości Słoniowej), Afryka	sprzedaż	100 %	100 %
Langendorf GmbH **	Waltrop, Niemcy	produkcja i sprzedaż	80%	80%
Lawrence David Ltd	Peterborough, Wielka Brytania	produkcja i sprzedaż	100%	75%
Guillén Desarrollos Industriales S.L.	Alginet, Hiszpania	Produkcja, sprzedaż	80%	-
Aberg Axles Sp. z o.o.***	Wieluń, Polska	rozwój, produkcja, sprzedaż	80%	-
Aberg-E Sp. z o.o.	Wieluń, Polska	rowój	100%	-
Aberg Connect Sp. z o.o.	Wieluń, Polska	rozwój, produkcja, sprzedaż	75%	-
Centrum Usług Wspólnych Wielton Group Sp. o.o.	Wieluń, Polska	usługi	100%	-

Struktury subgrup kapitałowych w Grupie Kapitałowej Wielton S.A. na dzień 31.12.2022 przedstawia poniższy opis:

* Spółka „Wielton Rosja” OOO jest jednostką dominującą grupy kapitałowej Wielton Rosja posiadając 99% udzialów w spółce Wielton Kazachstan. 1 % udziałów w spółce Wielton Kazachstan posiada Wielton Logistic

**Spółka Langendorf GmbH jest jednostką dominującą grupy kapitałowej, w skład której wchodzą cztery jednostki zależne.

Spółka Langendorf GmbH posiada:

100% udziałów w Spółce Langendorf Polska Sp. z o.o.,

100% udziałów w Spółce SFL Verwaltungs GmbH,

100% SFL Grundstucksgesellschaft mbH & Co KG (jest jedynym wspólnikiem (komandytariuszem)),

94% w Langendorf Service GmbH (pozostałe 6% posiada Wielton S.A. bezpośrednio)

Spółka Langendorf Service GmbH (spółka zależna od Langendorf GmbH ) posiada:

100% udziałów w spółce Langendorf Trading GmbH,

*** Spółka Aberg Axles Sp. z o.o. jest jednostką dominującą dla Spółki Aberg Axles gmbh w której posiada 100 % udziałów.

Jako Jednostka Dominująca, Wielton S.A. określa strategię rozwoju Grupy i poprzez uczestnictwo we władzach statutowych spółek podejmuje kluczowe decyzje dotyczące zarówno zakresu działalności, jak i finansów podmiotów tworzących Grupę. Powiązania kapitałowe Wielton S.A. ze spółkami z Grupy wzmacniają więzi o charakterze handlowym.

Na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku udział w ogólnej liczbie głosów posiadany przez Wielton S.A. w podmiotach zależnych jest równy udziałowi Wielton S.A. w kapitałach tych jednostek.

Na dzień 31 grudnia 2022 roku struktura Grupy Kapitałowej Wielton przedstawiała się następująco:

Obraz 1

W trakcie 2022 roku oraz do dnia publikacji niniejszego raportu zaszły następujące zmiany w strukturze Grupy Kapitałowej Wielton S.A.:

W dniu 23 grudnia 2021 roku Zarząd Wielton S.A. podpisał umowę nabycia udziałów w spółce Guillén Desarrollos Industriales S.L. z siedzibą w Hiszpanii („Guillén”). Zamknięcie transakcji nastąpiło w styczniu 2022 roku, dlatego też spółka ta nie podlegała konsolidacji w 2021 roku.

Umowa przewidywała przeprowadzenie transakcji w dwóch etapach. W pierwszym etapie Wielton S.A. nabył 80% udziałów za cenę obliczoną w oparciu o wskaźnik 5,6 x EBITDA Guillén za rok 2021 (tj. około 3,739 tys. euro).

Zgodnie z zawartą umową, w 2026 roku Wielton S.A. nabędzie pozostałe 20% udziałów w Guillén w modelu earn-out za cenę obliczoną w oparciu o wskaźnik 6,5 x EBITDA Guillén za 2025 rok. Zawarta Umowa przewiduje, iż dotychczasowy właściciel Guillén pozostanie obecnie w firmie z ww. udziałem 20% na stanowisku Głównego Menedżera w celu zapewnienia płynnej integracji podmiotów.

Wielton S.A. sfinansował transakcję nabycia udziałów w Guillén ze środków własnych, przy jednoczesnym utrzymaniu bezpiecznego poziomu zadłużenia Grupy Wielton. Budynki i grunty składające się na zakład produkcyjny (około 19 tys. m2, w tym dwie hale produkcyjne) nie były przedmiotem transakcji zakupu udziałów.

W 2022 Wielton S.A. utworzył cztery spółki, w których jest większościowym udziałowcem, tj.:

W styczniu 2022 roku spółkę WLT1 Sp. z o.o., która w dniu 16 września 2022 roku, która zmieniła nazwę na Aberg Connect Sp. z o.o.

W momencie utworzenia kapitał zakładowy spółki wynosił 5 tys. zł. Pod koniec 2022 roku podwyższono kapitał zakładowy spółki do 50 tys. zł i dopuszczono mniejszościowych wspólników z zachowaniem przez Wielton S.A. kontroli kapitałowej i korporacyjnej. Na koniec 2022 roku oraz do dnia publikacji niniejszego raportu Wielton S.A. posiada 75% udziału w kapitale zakładowym spółki.

Spółka zajmuje się rozwojem usług telematycznych oraz cyfrowych w całej Grupie Wielton.

W marcu 2022 roku spółkę Aberg Axles Sp. z o.o. W momencie utworzenia kapitał zakładowy wynosił 5 tys. zł. W pod koniec 2022 roku podwyższono kapitał zakładowy spółki do 50 tys. zł i dopuszczono mniejszościowych wspólników z zachowaniem przez Wielton S.A. kontroli kapitałowej i korporacyjnej. Na koniec 2022 roku oraz do dnia publikacji niniejszego raportu Wielton S.A. posiada 80% udziału w kapitale zakładowym spółki.

Spółka zajmuje się projektem rozwoju osi mechanicznych oraz osi elektrycznych dla Grupy Wielton.

W czerwcu 2022 roku spółkę Centrum Usług Wspólnych Wielton Group Sp. z o.o Jej kapitał zakładowy wynosi 5 tys. zł i w całości należy do Wielton S.A.

Spółka zajmuje się świadczeniem usług wspólnych w ramach Grupy Wielton.

W sierpniu 2022 roku została wpisana do KRS spółka Aberg-E Sp. z o.o. Jej kapitał zakładowy wynosi 5 tys. zł i w całości należy do Wielton S.A.

Spółka zajmuje się projektem e-commerce w ramach Grupy Wielton.

W styczniu 2022 roku spółka Wielton GmbH nabyła 100% udziałów w Langendorf Service Potsdam GmbH od spółki Langendorf Service GmbH (spółka zależna od Langendorf GmbH). Natomiast w grudniu 2022 roku nastąpiło połączenie Spółki Wielton GmbH i Langendorf Service Potsdam GmbH, w wyniku czego utraciła byt prawny i stanowi jeden podmiot z Wielton GmbH.

W dniu 11 lipca 2022 roku Aberg Axles Sp. z o.o. założyła w Niemczech spółkę Aberg Axles GmbH, która ma zajmować się projektem rozwoju osi mechanicznych oraz osi elektrycznych dla Grupy Wielton w Niemczech. Jej kapitał zakładowy wynosi 25 tys. EUR. Spółka jest w trakcie rejestracji sądowej w Niemczech.

W dniu 26 sierpnia 2022 roku Wielton S.A. podpisał z Laurence David Marshall dokumentację dotyczącą nabycia przez Wielton S.A. 25% udziałów w Lawrence David Limited. Prawo własności udziałów przeszło na Spółkę w dniu podpisania dokumentacji. Po dokonaniu transakcji Wielton S.A. posiada 100% udziałów w Lawrence David.

W marcu 2023 roku (zdarzenie po okresie sprawozdawczym) została zarejestrowana spółka Wielton Slovakia s.r.o. (forma spółki z ograniczoną odpowiedzialnością) z siedzibą w Bratysławie na Słowacji, w której Wielton S.A. objął 100% udziałów. Celem Wielton Slovakia s.r.o. jest zbudowanie oraz rozwój sieci handlowej dla zwiększenia sprzedaży produktów marki Wielton na terenie Słowacji, jak również prowadzenie działalności sprzedażowej i komercyjnej przez tę spółkę. Kapitał zakładowy nowo zawiązanej spółki wynosi początkowo 5 tys. EUR.

Na dzień przekazania niniejszego sprawozdania struktura Grupy Kapitałowej Wielton przedstawiała się następująco:

Obraz 3

2.Podstawy sporzadzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej sporządzone zostało zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (dalej „MSSF”), zatwierdzonymi przez Unię Europejską, obowiązującymi dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Grupę w dającej się przewidzieć przyszłości.

Na dzień publikacji Zarząd ocenia że nie ma okoliczności powodujących utratę zdolności kontynuowania działalności przez Grupę.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego, z wyjątkiem pochodnych instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej oraz zobowiązań z tytułu kredytów, pożyczek i innych instrumentów dłużnych wycenionych w zamortyzowanym koszcie. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe prezentowane jest zgodnie z MSR 1.

Grupa Kapitałowa prezentuje odrębnie „Skonsolidowane sprawozdanie z wyniku”, które zamieszczone jest bezpośrednio przed „Skonsolidowanym sprawozdaniem z całkowitych dochodów”. „Skonsolidowane sprawozdanie z wyniku” prezentowane jest w wariancie kalkulacyjnym, natomiast „Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych” sporządzane jest metodą pośrednią. W przypadku retrospektywnego wprowadzenia zmian zasad rachunkowości, prezentacji lub korekty błędów, Grupa prezentuje sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone dodatkowo na początek okresu porównawczego, jeżeli powyższe zmiany są istotne dla danych prezentowanych na początek okresu porównywalnego. W takiej sytuacji prezentacja not do trzeciego sprawozdania z sytuacji finansowej nie jest wymagana.

2.1.Zasady konsolidacji

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje sprawozdanie finansowe Wielton S.A. oraz sprawozdania finansowe jej jednostek zależnych sporządzone za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku. Sprawozdania finansowe jednostek zależnych, po uwzględnieniu korekt doprowadzających do zgodności z MSSF, sporządzane są za ten sam okres sprawozdawczy co sprawozdanie Jednostki Dominującej, przy wykorzystaniu spójnych zasad rachunkowości, w oparciu o jednolite zasady rachunkowości zastosowane dla transakcji i zdarzeń gospodarczych o podobnym charakterze. W celu eliminacji jakichkolwiek rozbieżności w stosowanych zasadach rachunkowości wprowadza się korekty.

2.2.Zastosowanie założeń, szacunków i osądów w rachunkowości

Przy sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego Zarząd Jednostki dominującej kieruje się osądem przy dokonywaniu licznych szacunków i założeń, które mają wpływ na stosowane zasady rachunkowości oraz prezentowane wartości aktywów, zobowiązań, przychodów oraz kosztów. Faktycznie zrealizowane wartości mogą różnić się od szacowanych przez Zarząd. Informacje o dokonanych szacunkach i założeniach, które są znaczące dla skonsolidowanego sprawozdania finansowego, zostały zaprezentowane w notach.

Szacunki i związane z nimi założenia podlegają bieżącej weryfikacji. Zmiana szacunków księgowych jest rozpoznawana w okresie, w którym zostały one zmienione, jeśli dotyczy to wyłącznie tego okresu, lub w okresie bieżącym i przyszłym, jeśli zmiany dotyczą zarówno okresu bieżącego jak i przyszłego. Przyjęte istotne założenia przy dokonywaniu szacunków przedstawione zostały w odpowiednich notach do sprawozdania.

Wybrane istotne zasady rachunkowości oraz istotne wartości oparte na osądach i szacunkach zostały przedstawione jako element poszczególnych not objaśniających do skonsolidowanego sprawozdania finansowego, z wyjątkiem opisanych powyżej.

2.3.Waluta funkcjonalna, waluta prezentacji, przeliczanie waluty obcej oraz transakcje w walucie obcej

Walutą funkcjonalną Jednostki Dominującej oraz walutą prezentacji niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego jest złoty polski, a wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej). Dla celów konsolidacji, sprawozdania finansowe spółek zagranicznych przeliczane są na walutę polską według zasad zaprezentowanych poniżej w zasadach rachunkowości.

Analizując dane wynikające ze sprawozdania finansowego Grupy należy mieć świadomość, iż zaokrąglenie poszczególnych liczb składowych sprawozdania finansowego do tys. zł następuje zgodnie z matematyczną zasadą zaokrągleń. Poszczególne liczby (wartości) o wysokości do 499,99 zł są zaokrąglane w dół do 0 (tys. zł) a liczby (wartości) od 500,00 zł – są zaokrąglane w górę do 1 (tysiąca). Powyższe oznacza, iż zawsze suma aktywów będzie równać się sumie pasywów, ale możliwe są sytuacje, w których zaokrąglenie liczby będącej podsumowaniem elementów składowych będzie różnić się o 1 od matematycznej sumy zaokrągleń poszczególnych liczb elementów składowych danego podsumowania.

2.3.1.Przeliczanie sprawozdań finansowych jednostek zagranicznych

Sprawozdania finansowe jednostek zagranicznych przeliczane są na walutę prezentacji skonsolidowanego sprawozdania finansowego w następujący sposób:

odpowiednie pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej po średnim kursie, ustalonym przez NBP na dzień kończący okres sprawozdawczy („średni kurs NBP na dzień kończący okres sprawozdawczy”),

odpowiednie pozycje sprawozdania z całkowitych dochodów po kursie stanowiącym średnią arytmetyczną średnich kursów ustalonych przez NBP na każdy dzień kończący miesiąc okresu sprawozdawczego („średni kurs NBP za okres sprawozdawczy”).

Różnice kursowe powstałe w wyniku takiego przeliczenia są ujmowane jako odrębne pozycje w kapitale własnym oraz w innych całkowitych dochodach.

Na pozycję Różnice kursowe z przeliczenia składają się różnice kursowe związane z przeliczeniem na złote polskie sprawozdań finansowych zagranicznych jednostek i grup kapitałowych

Następujące kursy zostały przyjęte dla potrzeb wyceny pozycji sprawozdania z sytuacji finansowej:


Waluta funkcjonalna Spółki zależnej	31 grudnia 2022	31 grudnia 2021
EUR ( euro)	4,6899	4,5994
RUB ( rubel rosyjski)	0,0618	0,0542
KZT ( tenge kazachski)	0,1526	0,1690
UAH ( hrywna)	0,1258	0,1487
BYN ( rubel białoruski)	1,2955	1,6137
XOF ( frank CFA )	0,006815	0,007020
GBP ( funt brytyjski)	5,2957	5,4846

Następujące kursy zostały przyjęte dla potrzeb wyceny pozycji sprawozdania z całkowitych dochodów:


Waluta funkcjonalna Spółki zależnej	01.01 do 31.12.2022	01.01 do 31.12.2021
EUR ( euro)	4,6883	4,5775
RUB ( rubel rosyjski )	0,0681	0,0524
KZT( tenge kazachski )	0,1456	0,1726
UAH ( hrywna )	0,1354	0,1422
BYN ( rubel bialoruski )	1,3356	1,5361
XOF ( frank CFA )	0,007102	0,006984
GBP ( funt brytyjski )	5,4900	5,3308

2.3.2.Transakcje w walucie

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe prezentowane jest w złotym polskim (PLN), który jest również walutą funkcjonalną Jednostki Dominującej.

Co do zasady, transakcje wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu kursu obowiązującego w dniu zawarcia transakcji (kurs spot). Jeżeli jednak transakcja sprzedaży lub zakupu poprzedzona jest odpowiednio otrzymaniem lub uiszczeniem zaliczki w walucie obcej, zaliczka na dzień jej zapłaty ujmowana jest po kursie na ten dzień. Następnie w momencie ujęcia w sprawozdaniu z wyniku przychodu osiąganego w walucie lub kosztu lub zakupionego składnika aktywów transakcje te ujmowane są po kursie z dnia ujęcia zaliczki, a nie po kursie z dnia, w którym został ujęty przychód lub koszt lub składnik aktywów.

Na dzień sprawozdawczy pozycje pieniężne wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu kursu zamknięcia obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego tj. średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski.

Niepieniężne pozycje ujmowane według kosztu historycznego, wyrażonego w walucie obcej, są wykazywane po kursie historycznym z dnia transakcji.

Niepieniężne pozycje ewidencjonowane według wartości godziwej, wyrażonej w walucie obcej, wyceniane są według kursu wymiany z dnia ustalenia wartości godziwej tj. średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski.

Różnice kursowe powstałe z rozliczenia transakcji lub przeliczenia pozycji pieniężnych innych niż instrumenty pochodne, ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów lub kosztów finansowych w kwocie netto, za wyjątkiem różnic kursowych kapitalizowanych w wartości aktywów w przypadkach określonych zasadami rachunkowości (przedstawione w punkcie dotyczącym kosztów finansowania zewnętrznego).

Różnice kursowe z wyceny instrumentów pochodnych wyrażonych w walucie obcej ujmowane są w wyniku, o ile nie stanowią zabezpieczenia przepływów pieniężnych. Instrumenty pochodne zabezpieczające przepływy pieniężne ujmowane są zgodnie z zasadami rachunkowości zabezpieczeń.

Na dzień sprawozdawczy aktywa i zobowiązania zagranicznych jednostek zależnych są przeliczane na walutę polską po kursie zamknięcia obowiązującym na dzień sprawozdawczy tj. po średnim kursie ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski, a ich sprawozdania z całkowitych dochodów oraz rachunki zysków i strat są przeliczane po średnim ważonym kursie wymiany za dany okres obrotowy. Różnice kursowe powstałe w wyniku takiego przeliczenia są ujmowane w innych całkowitych dochodach i akumulowane w oddzielnej pozycji kapitału własnego. W momencie zbycia podmiotu zagranicznego, odroczone różnice kursowe zakumulowane w kapitale własnym, dotyczące danego podmiotu zagranicznego, są ujmowane w wyniku.

Wartość firmy powstała z przejęcia kontroli nad jednostką zagraniczną traktowana jest jak aktywa i zobowiązania jednostki zagranicznej i podlega przeliczeniu po kursie zamknięcia obowiązującym na dzień sprawozdawczy tj. po średnim kursie ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski.

3.Nowe standardy i interpretacje

Zmiany standardów lub interpretacji obowiązujące i zastosowane przez Grupę od 2022 roku

Nowe lub znowelizowane standardy i interpretacje, które obowiązują od 1 stycznia 2022 roku oraz ich wpływ na skonsolidowane sprawozdanie Grupy:

Zmiany MSSF 9, przykłady do MSSF 16, MSR 41 w ramach Annual Improvements 2018 – 2020:

oMSSF 1: dodatkowe zwolnienie dotyczące ustalania skumulowanych różnic kursowych z konsolidacji;

oMSSF 9: (1) przy teście 10% dokonywanym w celu stwierdzenia, czy modyfikacja powinna skutkować usunięciem zobowiązania, należy uwzględnić tylko opłaty, które są wymieniane między dłużnikiem a wierzycielem; (2) doprecyzowano, że opłaty poniesione w przypadku usunięcia zobowiązania są ujmowane w wyniku, a w przypadku, gdy zobowiązanie nie podlega usunięciu, należy je odnieść na wartość zobowiązania;

oMSSF 16: z przykładu nr 13 usunięto zagadnienie zachęty od leasingodawcy w postaci pokrycia kosztów fit-outów poniesionych przez leasingobiorcę, która budziła wątpliwości interpretacyjne;

oMSR 41: wykreślono zakaz ujmowania przepływów podatkowych w wycenie aktywów biologicznych.

Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później (z wyjątkiem zmiany przykładu do MSSF 16, która obowiązuje od momentu publikacji).

Zmiany nie miały wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.

Zmiana MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe”

Zmiana doprecyzowuje, że produkcja przeprowadzana w ramach testów środka trwałego przed rozpoczęciem użytkowania środka trwałego powinna być ujmowana jako (1) zapas zgodnie z MSR 2 i (2) przychód, gdy nastąpi jego sprzedaż (a nie wpływać na wartość środka trwałego). Testowanie środka trwałego jest elementem jego kosztu, natomiast koszt produkcji jest ujmowany w wyniku w momencie ujęcia przychodu ze zbycia zapasu powstałego podczas testowania. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później.

Zmiana nie miała wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.

Zmiana MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe”

Zmiana precyzuje, że koszty wypełnienia umów rodzących obciążenia obejmują koszty przyrostowe (np. koszty pracy) i alokowaną część innych kosztów bezpośrednio związanych z kosztem wypełnienia, np. amortyzację.

Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później.

Zmiana nie miała wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.

Zmiana MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć”

Doprecyzowano odniesienia do definicji zobowiązań zawartych w założeniach koncepcyjnych i definicji zobowiązań warunkowych z MSR 37.

Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później.

Zmiana nie miała wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.

Zmiana MSSF 16 „Leasing”

W 2020 roku Rada MSR opublikowała uproszczenia dla leasingobiorców otrzymujących ulgi ze względu na pandemię COVID-19. Jednym z warunków było by ulgi dotyczyły tylko płatności zapadających do końca czerwca 2021 roku. Wskutek zmiany przesunięto ten termin na czerwiec 2022 roku. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 kwietnia 2021 roku lub później z możliwością wcześniejszego zastosowania.

Zmiana nie miała wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy, ponieważ Grupa nie skorzystała z uproszczenia.

Standardy i interpretacje obowiązujące w wersji opublikowanej przez IASB, lecz nie zatwierdzone przez Unię Europejską, wykazywane są poniżej w punkcie dotyczącym standardów i interpretacji, które nie weszły w życie.

Zastosowanie standardu lub interpretacji przed datą ich wejścia w życie

W niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym nie skorzystano z dobrowolnego wcześniejszego zastosowania standardu lub interpretacji.

Opublikowane standardy i interpretacje, które nie weszły w życie dla okresów rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku i ich wpływ na sprawozdanie Grupy

Do dnia sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego zostały opublikowane nowe lub znowelizowane standardy i interpretacje, obowiązujące dla okresów rocznych następujących po 2022 roku. Lista obejmuje również zmiany, standardy i interpretacje opublikowane ale niezaakceptowane jeszcze przez Unię Europejską.

Nowy MSSF 17 „Umowy ubezpieczenia”

Nowy standard regulujący ujęcie, wycenę, prezentację i ujawnienia dotyczące umów ubezpieczeniowych i reasekuracyjnych. Standard zastępuje dotychczasowy MSSF 4.

Standard obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później.

Grupa szacuje, że nowy standard nie wpłynie na jej sprawozdania finansowe, ponieważ umowy, które zawiera nie spełniają definicji umów ubezpieczeniowych.

Zmiana MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”

Rada MSR doprecyzowała zasady klasyfikacji zobowiązań do długo- lub krótkoterminowych przede wszystkim w dwóch aspektach:

odoprecyzowano, że klasyfikacja jest zależna od praw jakie posiada jednostka na dzień bilansowy,

ointencje kierownictwa w odniesieniu do przyspieszenia lub opóźnienia płatności zobowiązania nie są brane pod uwagę.

Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później.

W związku z tym, że Grupa stosuje już zasady spójne ze zmienionym standardem, zmiany nie będą miały wpływu na jej sprawozdania finansowe.

Zmiana MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”

Rada MSR doprecyzowała, które informacje dotyczące polityki rachunkowości stosowanej przez jednostkę są istotne i wymagają ujawnienia w sprawozdaniu finansowym. Zasady skupiają się na dostosowaniu ujawnień do indywidualnych okoliczności jednostki. Rada przestrzega przed stosowaniem wystandaryzowanych zapisów skopiowanych z MSSF oraz oczekuje, że podstawa wyceny instrumentów finansowych będzie uznana za istotną informację. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. Grupa nadal szacuje wpływ zmiany na jej sprawozdanie finansowe.

Zmiana MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów”

Rada wprowadziła do standardu definicję szacunku księgowego: Szacunki księgowe to kwoty pieniężne w sprawozdaniu finansowym, które podlegają niepewności wyceny. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. Grupa nadal szacuje wpływ zmiany na jej sprawozdanie finansowe.

Zmiana do MSR 12 „Podatek dochodowy”

Rada wprowadziła zasadę, iż jeśli w wyniku transakcji powstają równocześnie dodatnie i ujemne różnice przejściowe w tej samej kwocie, należy ująć aktywa i rezerwę na odroczony podatek dochodowy nawet wówczas, gdy transakcja nie wynika z połączenia, ani nie ma wpływu na wynik księgowy lub podatkowy. Oznacza to konieczność ujmowania aktywów i rezerwy na podatek odroczony np. gdy różnice przejściowe w równych kwotach występują w przypadku leasingu (odrębna różnica przejściowa od zobowiązania i od prawa do użytkowania) lub w przypadku zobowiązań z tytułu rekultywacji. Nie została zmieniona zasada mówiąca o tym, że aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego kompensuje się, jeśli kompensacie podlegają aktywa i zobowiązania z tytułu podatku bieżącego. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później.

Grupa nadal szacuje wpływ zmiany na jej sprawozdanie finansowe.

Zmiana do MSSF 17 „Umowy ubezpieczenia”

Rada ustanowiła przepisy przejściowe dotyczące danych porównawczych dla podmiotów, które równocześnie wdrażają MSSF 17 i MSSF 9, aby zmniejszyć potencjalne niedopasowania księgowe wynikające z różnic między tymi standardami. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. Grupa szacuje, że zmiana nie będzie miała wpływu na jej sprawozdania finansowe, ponieważ nie zawiera umów ubezpieczeniowych.

Zmiana do MSSF 16 „Leasing”

Zmiana doprecyzowuje wymogi w odniesieniu do wyceny zobowiązania leasingowego powstającego wskutek transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego. Ma zapobiec nieprawidłowemu ujmowaniu wyniku na transakcji w części dotyczącej zachowanego prawa do użytkowania w przypadku, gdy płatności leasingowe są zmienne i nie zależą od indeksu lub stawki. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później. Grupa nadal szacuje wpływ zmiany na jej sprawozdanie finansowe.

Grupa zamierza wdrożyć powyższe regulacje w terminach przewidzianych do zastosowania przez standardy lubinterpretacje.

4.Pozostałe czynniki majace wpływ na sprawozdanie finansowe Grupy

Brak pozostałych czynników mających wpłya na sprawozdanie finansowe Grupy.

5.Segmenty działalności

Zasady rachunkowości

Przy wyodrębnianiu segmentów operacyjnych Zarząd Jednostki Dominującej kieruje się liniami produktowymi, które reprezentują główne usługi oraz wyroby dostarczane przez Grupę. Każdy z segmentów jest zarządzany odrębnie w ramach danej linii produktowej, z uwagi na specyfikę świadczonych usług oraz wytwarzanych wyrobów wymagających odmiennych technologii, zasobów oraz podejścia do realizacji.

Zgodnie z MSSF 8 wyniki segmentów operacyjnych wynikają z wewnętrznych raportów weryfikowanych okresowo przez Zarząd Jednostki Dominującej (główny organ decyzyjny w Grupie Kapitałowej). Zarząd Jednostki Dominującej analizuje wyniki segmentów operacyjnych na poziomie zysku (straty) z działalności operacyjnej. Pomiar wyników segmentów operacyjnych stosowany w kalkulacjach zarządczych zbieżny jest z zasadami rachunkowości zastosowanymi przy sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego.

Przychody ze sprzedaży wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu z wyniku nie różnią się od przychodów prezentowanych w ramach segmentów operacyjnych, za wyjątkiem przychodów nieprzypisanych do segmentów oraz wyłączeń konsolidacyjnych dotyczących transakcji pomiędzy segmentami.

Grupa Kapitałowa Wielton prezentuje przychody ze sprzedaży, koszty oraz wynik w podziale na segmenty, nie prezentuje natomiast aktywów i pasywów skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej w podziale na segmenty operacyjne z uwagi na to, że część środków trwałych jest wykorzystywana do produkcji zaliczanej do różnych segmentów, stąd niemożliwe jest ich wiarygodne przypisanie.

Przy wyodrębnianiu segmentów operacyjnych Zarząd Emitenta kieruje się liniami produktowymi, które reprezentują główne usługi oraz wyroby dostarczane przez Grupę. Każdy z segmentów jest zarządzany odrębnie w ramach danej linii produktowej, z uwagi na specyfikę świadczonych usług/wytwarzanych wyrobów wymagających odmiennych technologii, zasobów oraz podejścia do realizacji.

Do głównych segmentów Grupy Kapitałowej należą następujące segmenty operacyjne:

Transport drogowy,

Agro,

Serwis,

Usługi transportowe i spedycyjne,

Pozostałe.

Segment operacyjny Transport stanowi oferta ponad 60 typów pojazdów transportowych. Grupa posiada najszerszą ofertę asortymentową na krajowym rynku i jedną z największych w Europie. Dodatkowo Grupa dostosowuje swoje produkty do indywidualnych potrzeb tak, by klienci mogli nabyć w jednym miejscu różne typy pojazdów transportowych. Oferta obejmuje m.in.:

naczepy, przyczepy i zestawy: kurtynowe i skrzyniowe,

naczepy wywrotki,

zabudowy wywrotki,

naczepy podkontenerowe,

furgony,

chłodnie,

inne pojazdy wykorzystywane do transportu:

dużych maszyn i urządzeń,

elementów konstrukcyjnych (stal w kręgach),

kontenerów komunalnych,

specjalistyczne pojazdy ułatwiające rozładunek.

Segment operacyjny Agro zajmuje się wdrażaniem do produkcji oraz sprzedażą grupy produktów przeznaczonych dla rolnictwa m.in.:

przyczepy dwuosiowe z obrotnicą,

przyczepy tandem,

przyczepy skorupowe,

wozy asenizacyjne,

platforma do przewozu bel słomy,

wózek dolly przeznaczony do współpracy naczepy samochodowej z ciągnikiem rolniczym- jednoosiowy i dwuosiowy,

przyczepy specjalistyczne i inne.

Segment operacyjny Serwis zajmuje się sprzedażą części zamiennych do naczep oraz świadczeniem usług z zakresu napraw:

naprawy gwarancyjne,

naprawy bieżące,

naprawy powypadkowe,

remonty kapitalne.

Segment operacyjny „Usługi transportowe i spedycyjne”obejmuje

świadczone przez spółkę zależną Wielton Logistic z siedzibą w Wieluniu, usługi transportowe pojazdami specjalizowanymi i uniwersalnymi. Spółka Wielton Logistic posiada licencję zezwalającą na wykonywanie usług transportowych w ruchu międzynarodowym.

Segment „Pozostałe” obejmuje działalność Grupy, która nie wchodzi w zakres wyżej wymienionych segmentów m.in. są to usługi i sprzedaż towarów.

W okresie dwunastu miesięcy 2022 roku nie wystąpiły zmiany w polityce rachunkowości Grupy w zakresie wyodrębniania segmentów operacyjnych oraz zasad wyceny przychodów..

W tabeli poniżej zaprezentowano informacje o przychodach, wyniku, istotnych pozycjach niepieniężnych segmentów operacyjnych.

Dane za okres od 01-01-2022 do 31-12-2022


	Produkty transportu drogowego	Produkty transportu Agro	Serwis	Usługi transportowe i spedycyjne	Pozostałe	Razem
Przychody od klientów zewnętrznych	3 184 553	137 001	85 442	2 030	24 340	3 433 366
Przychody ze sprzedaży ogółem, w tym:	3 184 553	137 001	85 442	2 030	24 340	3 433 366
- rozpoznane w momencie wykonania świadczenia	3 184 553	137 001	85 442	2 030	24 340	3 433 366
Wynik operacyjny segmentu	106 900	-518	4 602	2 455	8 829	122 268
Pozostałe informacje
Amortyzacja	65 321	3 547	1 704	958	590	72 120

Dane za okres od 01-01-2021 do 31-12-2021*


	Produkty transportu drogowego	Produkty transportu Agro	Serwis	Usługi transportowe i spedycyjne	Pozostałe	Razem
Przychody od klientów zewnętrznych	2 495 931	92 588	64 956	1 608	41 335	2 696 420
Przychody ze sprzedaży ogółem, w tym:	2 495 931	92 588	64 956	1 608	41 335	2 696 420
- rozpoznane w momencie wykonania świadczenia	2 495 931	92 588	64 956	1 608	41 335	2 696 420
Wynik operacyjny segmentu*	65 040	-6 176	4 905	1 646	10 056	75 471
Pozostałe informacje
Amortyzacja	58 606	2 931	1 366	1 016	1 248	65 167

*W wyniku operacyjnym segmentu „produkty transportu drogowego” i „produkty transportu Agro” uwzględniono otrzymane i oszacowane odszkodowanie z tytułu utraconych korzyści.

Aktywa trwałe w kwocie 810 298 tys. zł (na 31.12.2022 rok) i 730 407 tys. zł (na 31.12.2021 rok) dotyczą wszystkich uzyskanych przychodów w przekroju obszarów geograficznych. Grupa nie analizuje szczegółowo przypisania tych aktywów do poszczególnych obszarów geograficznych. W związku z tym, że aktywa nie są wielkością analizowaną przez Zarząd Grupa ich nie ujawnia zgodnie z MSSF 8.23.

Uzgodnienie łącznych wartości przychodów, wyniku oraz aktywów segmentów operacyjnych z analogicznymi pozycjami skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy przedstawia się następująco:


	od 01-01-2022 do 31-12-2022	od 01-01-2021 do 31-12-2021*
Przychody segmentów
Łączne przychody segmentów operacyjnych	3 433 366	2 696 420
Przychody ze sprzedaży	3 433 366	2 696 420
Wynik segmentów
Wynik operacyjny segmentów	122 268	75 471
Pozostałe przychody nie przypisane do segmentów	19 972	8 181
Pozostałe koszty nie przypisane do segmentów (-)	-19 087	-4 359
Zysk na okazjonalnym nabyciu jednostki zależnej	7 767	-
Zysk (strata) z działalności operacyjnej	130 920	79 293
Przychody finansowe	35 245	2 442
Koszty finansowe (-)	39 419	-22 551
Zysk (strata) przed opodatkowaniem	126 746	59 184

*W wyniku operacyjnym 2021 roku segmentu „produkty transportu drogowego” i „produkty transportu Agro” uwzględniono otrzymane i oszacowane odszkodowanie z tytułu utraconych korzyści.

Pozostałe przychody oraz koszty operacyjne nie przypisane do segmentów operacyjnych zostały opisane w notach 8.4 i 8.5

6.Przejęcie kontroli nad jednostkami zależnymi

W roku 2022 roku miały miejsca przejęcia kontroli nad jednostkami zależnymi.

Nabycie Guillén

W dniu 14 stycznia 2022 roku jednostka dominująca objęła 80% udziałów w kapitale podstawowym Guillén z prawem głosu w nienotowanej na giełdzie spółce Guillén Desarrollos Industriales S.L. z siedzibą w Hiszpanii ( dalej jako „Guillén”).

Udziały stanowią 55 728 udziałów zwykłych.

Finalizacja nabycia udziałów (dalej jako „Transakcja”) możliwa była dzięki spełnieniu w dniu 14 stycznia 2022 roku ostatniego z warunków zawieszających o charakterze technicznym przewidzianych w umowie zawartej dnia 23 grudnia 2021 roku (dalej jako ”Umowa Nabycia”) pomiędzy Wielton, a Guillén S.A. („Sprzedający”) oraz dokonaniu zapłaty pierwszej transzy za nabywane udziały w wysokości 3.040 tys euro.

Cena nabycia 80% udziałów ustalona w oparciu o wskaźnik 5,6 x EBITDA Guillén za rok 2021, ujęta w ramach ostatecznego rozliczenia księgowego Transakcji wyniosła 3 739 tys. euro i i składa się z dwóch płatności: (i) pierwsza transza zapłacona 14 stycznia 2022 roku wynosząca 3 040 tys. euro oraz (ii) wartość drugiej transzy określona jako 698 tys. euro.

Guillén to szósty producent przyczep i naczep w Hiszpanii. Guillén specjalizuje się w produkcji naczep kurtynowych, furgonowych i podkontenerowych oraz posiada zaawansowany technologicznie i dobrze zautomatyzowany park maszynowy w zakładzie produkcyjnym zlokalizowanym w trójkącie Walencja-Saragossa-Barcelona.

W ocenie Zarządu, nabycie udziałów w Guillén przyniesie Grupie Wielton efekty synergii w obszarze produkcyjnym, produktowym, sprzedażowym i kosztowym, w tym m.in.:

- możliwość rozszerzenia portfolio produktowego Guillén o pojazdy Grupy Wielton,

- możliwość sprzedaży wybranych produktów Grupy Wielton poprzez kanały dystrybucyjne Guillén,

- możliwość wytwarzania w Hiszpanii wybranych niestandardowych produktów Grupy Wielton na potrzeby rynków sąsiadujących (Francja, Portugalia).

Lokalizacja zakładu Guillén sprzyja również optymalizacji kosztów transportu produktów Grupy do południowej Francji oraz krajów północnej Afryki.

Dzięki przejęciu, Grupa Wielton rozszerza swoją działalność o rynek hiszpański, którego potencjał sięga ok. 14 000 sztuk naczep rocznie oraz portugalski, o wielkości ok. 2 500 sztuk rocznie. W 2020 roku sprzedaż naczep w Hiszpanii sięgnęła 10 900 sztuk, w tym 332 zarejestrował Guillén.

Przejmując dobrze zautomatyzowany i zrobotyzowany, mający wolne moce produkcyjne zakład Guillén, Grupa Wielton pozyskuje możliwość skokowego wzrostu na rynku hiszpańskim i portugalskim, a także zyskuje dodatkową platformę produkcyjno-montażową, zlokalizowaną w pobliżu ważnych rynków: południowej Francji i północnej Afryki.

Zarząd jednostki dominującej w wyniku przeprowadzonej analizy transakcji w świetle wymogów MSSF 10 dokonał oceny, iż w wyniku objęcia 80% udziałów Guillén, z datą 14 stycznia 2022 roku objął kontrolę nad Guillén, w związku z czym Transakcja rozliczana jest na dzień 14 stycznia 2022 roku zgodnie z MSSF 3 metodą przejęcia.

Dodatkowo Umowa Nabycia, poprzez przyznanie Wielton S.A. opcji call a Sprzedającemu opcji put, przewiduje nabycie przez Wielton S.A. pozostałych 20% udziałów w Guillén w roku 2026 („Etap 2 Umowy Nabycia”), t.j. po sfinalizowaniu audytu sprawozdania finansowego Guillén za rok finansowy zakończony 31 grudnia 2025 roku. Cena wykonania opcji uzależniona będzie od wyniku finansowego EBITDA Guillén osiągniętego w roku finansowym 2025.

Rok finansowy Guillén kończy się 31 grudnia i pokrywa się z rokiem finansowym jednostki dominującej.

Guillén konsolidowany jest metoda pełną.

Wartości godziwe nabytych aktywów oraz przejętych zobowiązań Guillén na dzień przejęcia przedstawiały się następująco – rozliczenie prowizoryczne:


Aktywa	Wartości wynikające z rozliczenia* (w tys. zł.)
Wartości niematerialne	11 013
Rzeczowe aktywa trwałe	15 070
Aktywa z prawem do użytkowania	8 684
Należności i pożyczki	15
Zapasy	22 454
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności	6 029
Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego	704
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe	52
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	4 277
Aktywa razem	68 297

Zobowiązania
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	2 861
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania	14 288
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne	9 625
Leasing	638
Zobowiązanie z tytułu długoterminowego leasingu nieruchomości	8 684
Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych	923
Pozostałe rezerwy krótkoterminowe	404
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe	-
Razem zobowiązania	37 423

Wartość aktywów netto	30 874
Wartość udziałów niekontrolujących	6 175
Przekazana cena nabycia [3 040 tys. euro] Zobowiązanie z transzy II	13 766 3 166
Różnica kursowa	-
Zysk na okazyjnym nabyciu	7 767

* rozliczenie uwzględnia zmianę aktywów netto w wyniku rozpoznania podatku dochodowego na dzień nabycia w wyniku netto

W oparciu o posiadaną dokumentację, projekcje prognoz oraz bazę portfela klientów, zamówień Grupa Wielton dokonała ostatecznego rozliczenia oraz rozpoznania zysku na okazyjnym nabyciu w oparciu o wycenę godziwą znaku towarowego Guillén oraz relacji z klientami nabytego podmiotu.

Wartość godziwa należności z tytułu dostaw i usług wynosi 6 029 tys. zł. Wartość brutto należności z tytułu dostaw i usług wynikająca z zawartych umów wynosi 6 029 tys. zł. Żadna pozycja należności z tytułu dostaw i usług nie uległa utracie wartości, przewiduje się, że możliwe będzie odzyskanie pełnej kwoty wynikającej z umów.

W okresie od daty objęcia kontroli nad spółką Guillén, skonsolidowano w przychodach Grupy Wielton 61 205 tys. zł. przychodów Guillén a w zysku brutto z działalności kontynuowanej 0,8 mln zł. straty brutto Guillén.

Udziały niekontrolujące

Zarząd w wyniku przeprowadzonej analizy zarówno zapisów Umowy Nabycia jak i wszystkich innych istotnych faktów i okoliczności związanych z przejęciem Guillén, w tym: prawa do dywidendy, prawa głosu związanego z udziałami niekontrolującymi, ceną wykonania opcji, możliwości oraz terminu wykonania opcji w świetle zapisów MSSF 10, Zarząd dokonał oceny, iż Grupa Wielton nie posiada na datę objęcia kontroli bieżącego prawa do wyników finansowych przypadających na pozostałe 20 % udziałów Guillén. W związku z tym, objęcie kontroli nad Guillén zostało rozliczone z uwzględnieniem udziałów niekontrolujących wynikających z pozostałych 20 % udziałów w Guillén.

Wartość udziałów niekontrolujących ujętych na dzień przejęcia została wyceniona w kwocie 6 175 tys. zł. Wartość ta została określona w oparciu o wartość proporcjonalnego udziału w możliwych do zidentyfikowania aktywach netto jednostki przejmowanej.

Łączna wartość godziwa zapłaty z tytułu przejęcia (w tys. zł.)


Środki pieniężne	13 766
Zaciągnięte zobowiązania	3 166
Łączna wartość godziwa zapłaty	16 932

Wypływ środków pieniężnych z tytułu przejęcia (w tys. zł.)



Środki pieniężne przejęte wraz z jednostką zależną (ujęte w ramach przepływów z działalności inwestycyjnej)	4 276
Środki pieniężne zapłacone	-13 766
Przepływy pieniężne netto związane z przejęciem	- 9 489

Koszty transakcyjne w kwocie 2 456 tys. zł zostały ujęte w kosztach ogólnego zarząduw skonsolidowanym rachunku zysków i strat oraz jako element przepływów z działalności operacyjnej w skonsolidowanym sprawozdaniu z rachunku przepływów pieniężnych.

Transakcje ujmowane odrębnie od połączenia jednostek

Etap 2 Umowy Nabycia poprzez przyznanie Wielton S.A. opcji call a Sprzedającemu opcji put, przewiduje nabycie przez Wielton S.A. pozostałych 20% udziałów w Guillén w maju 2026 roku, t.j. po sfinalizowaniu audytu sprawozdania finansowego Guillén za rok finansowy zakończony 31 grudnia 2025 roku.

Zawarta Umowa Nabycia przewiduje, iż dotychczasowy współwłaściciel Guillén S.A (tj. Jose Luis Guillén, dotychczasowy współwłaściciel Guillén S.A. i Dyrektor Generalny Grupy Guillén) pozostanie w Guillén z ww. udziałem 20% do roku 2026 na stanowisku Głównego Menedżera w celu zapewnienia płynnej integracji podmiotów.

Termin i cena wykonania opcji uzależniona będzie od okresu przez który Pan Jose Luis Guillén pełni funkcję Głównego Menedżera Guillén oraz od przyczyny ewentualnego rozwiązania kontraktu z Panem Jose Luis Guillén.

W przypadku pozostania przez Pana Jose Luis Guillén na stanowisku Głównego Menedżera Guillén do maja 2026 roku, cena wykonania opcji (tj. cena nabycia pozostałych 20% udziałów w Guillén) obliczona będzie w oparciu o formułę: wskaźnik 6,5 x wynik finansowy EBITDA Guillén osiągnięty w roku finansowym 2025 x 20%.

Zarząd Grupy Wielton dokonał oceny zapisów Umowy Nabycia oraz istotnych faktów i okoliczności, a także przyczyn, ze względu, na które Umowa Nabycia obejmuje zapisy dotyczące płatności warunkowych. Zarząd Grupy Wielton przeanalizował także wytyczne zawarte w MSSF 3, takie jak warunek kontynuacji zatrudnienia, wymagany czas trwania kontynuowanego zatrudnienia, poziom wynagrodzenia i wszelkie dodatkowe płatności, formułę określającą płatności oraz jej powiązanie z wyceną w celu ustalenia czy płatności na rzecz udziałowca sprzedającego swoje udziały wynikające z Etapu 2 Umowy Nabycia stanowią płatności za nabywane 20% udziałów w Guillén, czy też wynagrodzenie z tytułu świadczonych przez niego usług Głównego Menedżera.

W wyniku dokonanej analizy Grupa Wielton oceniła, iż płatności wynikające z Etapu 2 Umowy Nabycia powinny być rozliczane odrębnie od transakcji połączenia przedsiębiorstw i mają charakter zapłaty za nabywane 20% udziałów w Guillén. Ponadto, Zarząd Grupy Wielton ocenił, iż zgodnie z intencją stron Umowy Nabycia jako scenariusz bazowy przyjmowane jest założenie pozostania przez Pana Jose Luis Guillén na stanowisku Głównego Menedżera Guillén do maja 2026 roku.

Na dzień przejęcia wartość godziwa zobowiązania do wykupu 20% udziałów w Guillén wynikającego z przyznanych w ramach Umowy Nabycia opcji put i call, została po zdyskontowaniu oszacowana na kwotę 16 534 tys. zł. w oparciu o przyjęty scenariusz bazowy, tj. termin wykonania opcji przypadający na maj 2026 roku oraz cenę wykonania opcji call i put zgodnie z formułą: wskaźnik 6,5 x wynik finansowy EBITDA Guillén osiągnięty w roku finansowym 2025 x 20%. Zobowiązanie to zostało ujęte jako „Pozostałe zobowiązania długoterminowe” w korespondencji z „Pozostałymi kapitałami”.

Na datę bilansową wartość godziwa zobowiązania do wykupu 20% udziałów w Guillén wyniosła 16 954 tys. zł.

Zmiana wartości bilansowej zobowiązania pomiędzy datą objęcia kontroli a data bilansowa wynika z różnic kursowych oraz wyceny zobowiązania w kwocie 849 tys. zł.

Nabycie pozostałych akcji Lawrence David

W dniu 26 sierpnia 2022 roku nastąpiła realizacja drugiego etapu nabycia udziałów w spółce Lawrence David Ltd. z siedziba w Wielkiej Brytanii, w wyniku podpisania z Panem Lawrence David Marshall dokumentacji dotyczącej nabycia pozostałych 25% udziałów.

Zgodnie z umową nabycia udziałów w spółce Lawrence David zawartą w dniu 17 września 2018 roku nabycie pozostałych 25% udziałów w modelu earn-out następuje po zakończeniu roku finansowego za kończącego się w dniu 31 maja 2022 roku za cenę obliczoną w oparciu o średni wynik EBITDA Grupy Lawrence David za lata finansowe 2019 – 2022.

Model earn-out przewidywał maksymalną cenę nabycia za ww. 25% udziałów na poziomie 22 mln GBP w przypadku osiągnięcia średniej marży EBITDA Grupy Lawrence David za lata finansowe 2019 – 2022 w wysokości 10 mln GBP.

Cena nabycia tych udziałów wyliczona zgodnie z zawartym w umowie modelem earn-out wyniosła 0 (słownie: zero) GBP o czym poinformowano w raporcie bieżącym w dniu 26 sierpnia 2022 roku. Prawo własności udziałów przeszło na Spółkę w dniu podpisania dokumentacji. Po dokonaniu transakcji Wielton S.A. posiada 100% udziałów w Lawrence David Ltd.

Na dzień 30 września 2022 roku jak również na dzień publikacji niniejszego raportu okresowego Wielton S.A. posiada 100% udziałów w kapitale zakładowym Lawrence David Ltd.

Zgodnie z MSSF3 wynik na transakcji jest ujmowany w korespondencji z pozycją kapitałów.

W poniższej tabeli zaprezentowano rozliczenie nabycia 25,0 % udziałów Lawrence David Ltd.:


Udziały nie dające kontroli na 01.01.2022	18 861
Wynik mniejszościowy 01.01.2022 - 31.08.2022	1 343
Różnice kursowe z przeliczenia za okres 1-8.2022	2 920
Udziały nie dające kontroli na 30.09. 2022	23 123
Cena nabycia	-
Pozostałe kapitały (wynik na transakcji)	23 123

7.Noty objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania z wyniku

7.1.Przychody ze sprzedaży

Zasady rachunkowości

Przychody ze sprzedaży ujmowane są w wartości godziwej zapłat otrzymanych lub należnych i reprezentują należności za produkty, towary i usługi dostarczone w ramach normalnej działalności gospodarczej, po pomniejszeniu o rabaty, podatek od towarów i usług oraz inne podatki związane ze sprzedażą (podatek akcyzowy). Przychody są ujmowane w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że Grupa uzyska korzyści ekonomiczne związane z daną transakcją oraz gdy kwotę przychodów można wycenić w wiarygodny sposób.

W przypadku sprzedaży z możliwością odkupu, Grupa wykorzystuje metodę ekspercką, która polega na szacowaniu prawdopodobieństwa odkupu na podstawie historycznych realizacji prawa żądania do odkupu dla umów, w których prawo to wygasło na moment analizy. W momencie sprzedaży, jeśli występuje prawdopodobieństwo odkupu, Grupa pomniejsza kwotę przychodów o wartość szacowanych odkupów. Koszt wytworzenia sprzedanych produktów jest pomniejszony o oczekiwaną wartość produktu w momencie odkupu, uwzględniając jego oczekiwane zmniejszenie wartości na moment odkupu. Kwota, o którą pomniejszono przychody ujęta jest w bilansie jako zobowiązanie do odkupu, a kwota, o którą pomniejszono koszt sprzedaży produktów jako składnik aktywów (zapasy).W Grupie nie występują przychody rozliczane inaczej, niż zgodnie z MSSF 15.

Sprzedaż towarów i produktów

Grupa sprzedaje przede wszystkim produkty takie jak: naczepy, przyczepy oraz zabudowy samochodowe. Ceny sprzedawanych towarów i produktów nie zawierają elementów wynagrodzenia zmiennego, a terminy płatności dla klientów indywidualnych nie przekraczają 14 dni, dla współpracujących dealerów nie przekraczają 90 dni, a w szczególnych przypadkach Grupa decyduje się na wydłużenie terminiu powyżej 90 dni. Przychody ze sprzedaży towarów i produktów ujmowane są w momencie, gdy Grupa przekazała nabywcy kontrolę nad sprzedawanymi towarami i produktami. Powyższy warunek jest spełniany z chwilą wystawienia faktury sprzedaży i przekazania jej odbiorcy a tym samym postawienia przedmiotu do jego dyspozycji i umożliwienia zarejestrowania pojazdu.

Przychody z tytułu umów z prawem odkupu

Grupa zawiera umowy sprzedaży naczep z krajowymi i zagranicznymi firmami leasingowymi, w których zobowiązuje się do odkupu naczep w przypadku niewykupienia ich po upływie okresu leasingu przez leasingobiorcę. Grupa przeprowadza analizę danych historycznych (umów sprzedaży z prawem odkupu, dla których termin skorzystania z opcji wykupu minął), na podstawie których szacuje prawdopodobieństwo nieskorzystania z opcji wykupu przez leasingobiorcę i na podstawie szacunków oblicza korektę przychodów i kosztów sprzedaży produktów.

Sprzedaż usług

Do przychodów ze sprzedaży usług Grupy należą głównie: usługi serwisowe, marketingowe, pośrednictwa sprzedaży, dzierżawy. Ceny sprzedawanych usług nie zawierają elementów wynagrodzenia zmiennego, a terminy płatności nie przekraczają 31 dni. Przychody ze sprzedaży usług ujmowane są w momencie spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia na rzecz klienta. Powyższy warunek jest spełniany w momencie zakończenia realizacji usługi.


	od 01-01-2022 do 31-12-2022	od 01-01-2021 do 31-12-2021
Produkty
Naczepy	2 272 506	1 685 704
Wywrotki stalowe	175 781	258 254
Wywrotki aluminiowe	146 633	157 496
Podkontenery i podwozia	100 635	109 540
AGRO	135 384	91 204
Zabudowy	19 734	65 910
Zestawy	57 400	61 828
Przyczepy	47 990	40 312
Części zamienne wyprodukowane we własnym zakresie	6 467	23 841
Inne	2 575	11 329
Przychody ze sprzedaży produktów	2 965 105	2 505 418
Usługi
Usługi transportowe i spedycyjne	25 911	29 376
Pozostałe usługi	19 533	19 959
Usługi serwisowe	9 304	7 176
Najem naczep	3 095	5 855
Przychody ze sprzedaży usług	57 843	62 366
Towary i materiały
Materiały	98 815	63 606
Towary	18 839	34 893
Naczepy uniwersalne	210 276	29 783
Podwozia	8 854	354
Pozostałe	73 634	-
Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów	410 418	128 636
Przychody ze sprzedaży	3 433 366	2 696 420

Przychody z tytułu umów z prawem odkupu - wzrost lub spadek o 10 punktów procentowych prawdopodobieństwa nieskorzystania z opcji wykupu przez leasingobiorców spowodowałby, odpowiednio, wzrost lub spadek korekty przychodów ze sprzedaży produktów i kosztu sprzedaży produktów w wysokości odpowiednio o 5 022 tys. zł i 4 491 tys. zł w bieżącym okresie sprawozdawczym, a także wzrost salda zobowiazań z tytułu oczekiwanych zwrotów oraz wartości zapasów im odpowiadającym o odpowiednio 4 889 tys. zł i 4 491 tys. zł.

7.1.1.Przychody według podziału geograficznego

Przychody Grupy w podziale na segmenty uzyskiwane od klientów zewnętrznych w przekroju obszarów geograficznych w roku 2022 przedstawiają się następująco:


Kraj	Transport drogowy	Agro	Serwis	Usługi Transportowe	Pozostałe	Razem
Francja	656 532	-	3 975	-	-	660 508
Polska	652 853	74 401	21 077	1 639	19 648	769 618
Wielka Brytania	695 012	-	20 370	-	-	715 381
Rosja	109 596	-	188	-	1 076	110 860
Niemcy	226 299	25 628	29 468	5	8	281 408
Włochy	167 830	-	-	65	570	168 465
Szwecja	4 304	-	-	-	-	4 304
Białoruś	53 102	-	98	-	-	53 200
Rumunia	67 338	4 849	616	-	54	72 857
Ukraina	81 578	-	149	-	106	81 833
Wybrzeże Kości Słoniowej	22 856	-	244	-	-	23 100
Węgry	17 291	7 541	145	-	-	24 977
Czechy	19 079	15 228	550	34	81	34 972
Serbia	23 374	612	219	83	1	24 289
Słowacja	18 362	-	478	45	307	19 192
Bułgaria	31 699	391	346	54	-	32 490
Holandia	20 486	-	1 520	-	278	22 284
Litwa	5 683	-	-	-	-	5 683
Mali	10 619	2 896	382	-	764	14 661
Szwajcaria	35 179	-	-	-	-	35 179
Japonia	6 979	-	-	-	-	6 979
Austria	44 758	-	60	-	1	44 819
Pozostałe	215 143	5 454	5 562	105	43	226 307
SUMA	3 185 952	137 000	85 447	2 030	22 937	3 433 366

Przychody Grupy uzyskiwane od klientów zewnętrznych zaprezentowano w przekroju obszarów geograficznych, które wyodrębniane są przez Grupę według kryterium lokalizacji klientów zewnętrznych.

Przychody Grupy w podziale na segmenty uzyskiwane od klientów zewnętrznych w przekroju obszarów geograficznych w roku 2021 przedstawiają się następująco:


Kraj	Transport drogowy	Agro	Serwis	Usługi Transportowe	Pozostałe	Razem
Francja	616 600	-	3 679	-	-	620 279
Polska	500 376	50 699	20 058	1 244	37 214	609 591
Wielka Brytania	426 068	-	26 841	-	-	452 909
Rosja	218 724	-	16	-	1 271	220 011
Niemcy	158 531	16 967	11 690	-	230	187 418
Włochy	108 159	-	-	107	515	108 781
Szwecja	43 411	1 878	142	-	13	45 444
Białoruś	43 453	-	12	-	148	43 613
Rumunia	41 873	1 180	252	-	2	43 307
Ukraina	42 505	-	9	-	13	42 527
Wybrzeże Kości Słoniowej	33 698	-	117	-	-	33 815
Węgry	21 298	5 847	135	-	1	27 281
Czechy	11 481	12 778	445	1	331	25 036
Serbia	23 496	-	105	138	5	23 744
Słowacja	22 867	-	263	3	117	23 250
Bułgaria	20 890	129	307	27	267	21 620
Holandia	19 898	-	-	-	-	19 898
Litwa	16 686	1 903	284	-	699	19 572
Mali	14 679	-	-	-	-	14 679
Szwajcaria	12 786	-	-	-	1	12 787
Japonia	11 415	-	-	-	-	11 415
Austria	10 787	144	67	-	-	10 998
Pozostałe	76 253	1 063	534	87	508	78 445
SUMA	2 495 934	92 588	64 956	1 607	41 335	2 696 420

7.2.Koszty według rodzaju

Zasady rachunkowości

Koszty operacyjne są ujmowane w wyniku zgodnie z zasadą współmierności przychodów i kosztów.


	od 01.01.2022 do 31.12.2022	od 01.01.2021 do 31.12.2021
Amortyzacja	72 120	65 167
Świadczenia pracownicze	423 094	359 932
Zużycie materiałów i energii	2 368 758	1 887 739
Usługi obce	304 657	129 660
Podatki i opłaty	17 340	15 095
Prace badawcze i rozwojowe ujęte jako koszt	115	146
Pozostałe koszty rodzajowe	19 439	15 082
Koszty wg rodzaju razem	3 205 523	2 472 821
Koszt sprzedanych towarów i materiałów	119 760	173 502
Zmiana stanu produktów, produkcji w toku (+/-)	-8 869	-18 487
Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby (-)	-5 316	-6 887
Koszt własny sprzedaży, koszty sprzedaży oraz koszty ogólnego zarządu	3 311 098	2 620 949
w tym koszty sprzedaży	168 394	140 761
w tym koszty ogólnego zarządu	124 549	92 179
w tym koszt własny sprzedaży	3 018 155	2 388 009

7.3.Koszty świadczeń pracowniczych


	od 01.01.2022 do 31.12.2022	od 01.01.2021 do 31.12.2021
Koszty wynagrodzeń	337 827	286 996
Koszty ubezpieczeń społecznych	77 183	65 339
Koszty innych świadczeń na rzecz pracowników	8 084	7 597
Koszty świadczeń pracowniczych razem	423 094	359 932

Zasady rachunkowości w odniesieniu do świadczeń pracowniczych zostały opisane w nocie 9.13.

7.4.Pozostałe przychody operacyjne

Zasady rachunkowości

Pozostałe przychody obejmują: zysk na sprzedaży niefinansowych aktywów trwałych, darowizny otrzymane, ujawnione nadwyżki inwentaryzacyjne, otrzymane odszkodowania, odwrócenie odpisów aktualizujących wartość aktywów niefinansowych,inne. Grupa stosuje zasadę kompensowania podobnych typów transakcji zgodnie z zapisami MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”, pkt 34 i pkt 35.

Grupa wykazuje istotne pozycje przychodów i kosztów ujętych w wyniku finansowym oddzielnie, co zaprezentowano w tabeli poniżej.


	od 01.01.2022 do 31.12.2022	od 01.01.2021 do 31.12.2021
Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych	-	-
Odwrócenie odpisów aktualizujących wartość należności finansowych	662	-
Odwrócenie odpisów aktualizujących wartość zapasów	-	2 676
Rozwiązanie niewykorzystanych rezerw	1 577	3
Otrzymane i oszacowane kary i odszkodowania	10 956	941
Dotacje otrzymane i dofinansowania	1 137	3 116
Podatek od środków transportu	-	408
Rozwiązanie odpisów z tytułu utraty wartości środków trwałych i wartości niematerialnych	588	-
Przychody z tytułu licencji dot. znaków towarowych	922	-
Zwrot z tyt. podatku	642	-
Pozostałe przychody operacyjne (inne)	3 488	1 037
Pozostałe przychody operacyjne razem	19 972	8 181

W 2022 roku wynik Grupy z pozostałej działalności operacyjnej wyniósł 885 tys. zł, wobec 3 822 tys. zł w poprzednim roku.

Po stronie pozostałych przychodów operacyjnych, w 2022 roku głównymi pozycjami były: otrzymane odszkodowania na wartość 10 956 tys. zł oraz rozwiązanie niewykorzystanych rezerw w kwocie 1 577 tys. zł, a także otzrymane dotacje w kwocie 1 137 tys. zł.

Główne pozycje w 2021 roku po stronie pozostałych przychodów operacyjnych Grupy to odwrócenie odpisów aktualizujących wartość zapasów (2 676 tys. zł) oraz dofinansowanie FGŚP w związku z COVID-19 (1 634 tys. zł).

7.5.Pozostałe koszty operacyjne

Zasady rachunkowości

Pozostałe koszty obejmują: stratę na sprzedaży/likwidacji niefinansowych aktywów trwałych, odpisane należności przedawnione i umorzone, darowizny przekazane, kary i grzywny zapłacone, opłaty sądowe, niedobory inwentaryzacyjne, odpis aktualizujący wartość aktywów niefinansowych, koszty odszkodowania, inne. Grupa stosuje zasadę kompensowania podobnych typów transakcji zgodnie z zapisami MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”, pkt 34 i pkt 35.

Grupa wykazuje istotne pozycje przychodów i kosztów ujętych w wyniku finansowym oddzielnie, co zaprezentowano w tabeli poniżej.


	od 01.01.2022 do 31.12.2022	od 01.01.2021 do 31.12.2021
Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych	2 385	661
Odpisy z tytułu utraty wartości środków trwałych i wartości niematerialnych	22	623
Odpisy aktualizujące wartość należności finansowych	-	885
Odpisy aktualizujące wartość należności niefinansowych	12 000	-
Odpisy aktualizujące wartość zapasów	281	-
Zapłacone kary i odszkodowania	764	423
Przekazane darowizny	430	51
Utylizacja materiałów	174	288
Koszty usług bankowych	613	426
Spisanie należności nieściągalnych	1 564	-
Pozostałe koszty operacyjne (inne)	854	1 002
Pozostałe koszty operacyjne razem	19 087	4 359

W ramach pozostałych kosztów operacyjnych Grupy w 2022 uwzględniono odpisy aktualizujące wartość należności niefinansowych w wartości 12 000 tys. zł oraz stratę ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych w kwocie 2 385 tys. zł.

W ramach pozostałych kosztów operacyjnych Grupy w 2021 uwzględniono odpisy aktualizujące wartość należności finansowych w kwocie 885 tys. zł oraz stratę ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych w wartości 661 tys. zł.

7.6.Przychody finansowe

Zasady rachunkowości

Przychody finansowe obejmują: otrzymane odsetki, nadwyżkę dodatnich różnic kursowych nad ujemnymi, inne przychody finansowe. Przychody z tytułu odsetek ujmowane są sukcesywnie w miarę ich narastania zgodnie z metodą efektywnej stopy procentowej. Dywidendy są ujmowane w momencie ustalenia praw akcjonariuszy lub udziałowców do ich otrzymania.Grupa stosuje zasadę kompensowania podobnych typów transakcji zgodnie z zapisami MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”, pkt 34 i pkt 35.

Grupa wykazuje istotne pozycje przychodów i kosztów ujętych w wyniku finansowym oddzielnie, co zaprezentowano w tabeli poniżej:


	od 01.01.2022 do 31.12.2022	od 01.01.2021 do 31.12.2021
Przychody z odsetek dotyczące instrumentów finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik:
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty (lokaty)	679	381
Pożyczki i należności (odsetki)	255	53
Przychody z odsetek dotyczące instrumentów finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik	934	434
Instrumenty pochodne zabezpieczające	-	-
Zyski z wyceny oraz realizacji instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik	-	-
Różnice kursowe:
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	-	-
Pożyczki i należności	-	-
Zobowiązania finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu	-	-
Zyski (straty) (+/-) z tytułu różnic kursowych	-	-
Aktualizacja zobowiązania warunkowego dot. opcji wykupu udziałów mniejszościowych	33 942
Inne przychody finansowe	369	2 008
Pozostałe przychody finansowe	34 311	2 008
Przychody finansowe razem	35 245	2 442

Grupa nie posiada aktywów oraz zobowiązań finansowych z kategorii wyznaczonych przy początkowym ujęciu jako wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy. Wykazane zyski oraz straty z wyceny oraz realizacji instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik odnoszą się w całości do instrumentów finansowych przeznaczonych do obrotu.

7.7.Koszty finansowe

Zasady rachunkowości

Grupa stosuje zasadę kompensowania podobnych typów transakcji zgodnie z zapisami MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”, pkt 34 i pkt 35. Grupa wykazuje istotne pozycje przychodów i kosztów ujętych w wyniku finansowym oddzielnie, co zaprezentowano w tabeli poniżej. Odpisy aktualizujące wartość należności dotyczących działalności operacyjnej ujmowane są przez Grupę Kapitałową jako pozostałe koszty operacyjne (patrz nota nr 8.5).


	od 01.01.2022 do 31.12.2022	od 01.01.2021 do 31.12.2021
Koszty odsetek dotyczące instrumentów finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik:
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego	1 157	1 236
Kredyty w rachunku kredytowym	9 628	6 174
Kredyty w rachunku bieżącym	9 866	3 796
Pożyczki (odsetki)	-	146
Dłużne papiery wartościowe	2 445	-
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania	3 100	174
Koszty odsetek dotyczące instrumentów finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik	26 196	11 526
Instrumenty pochodne zabezpieczające	1 064	9 214
Straty z wyceny oraz realizacji instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik	1 064	9 214
Różnice kursowe:
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	2 391	1 162
Pożyczki i należności	-552	-2 255
Zobowiązania finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu	9 587	2 566
Różnice kursowe razem	11 426	1 472
Inne koszty finansowe	733	339
Pozostałe koszty finansowe	733	339
Koszty finansowe razem	39 419	22 551

W kosztach finansowych najistotniejszymi pozycjami były koszty odsetek dotyczace instrumentów finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy w kwocie 26 196 tys. zł i straty z tytułu różnic kursowych w kwocie 11 426 tys. zł.

7.8.Podatek dochodowy

Zasady rachunkowości

Na obowiązkowe obciążenia wyniku finansowego składają się: podatek dochodowy bieżący oraz odroczony, który nie został ujęty w pozostałych dochodach całkowitych lub bezpośrednio w kapitale. Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku obrotowego. Zysk (strata) podatkowa różni się od księgowego zysku (straty) przed opodatkowaniem w związku z czasowym przesunięciem przychodów podlegających opodatkowaniu i kosztów stanowiących koszty uzyskania przychodów do innych okresów oraz wyłączeniem pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym. Podatek odroczony jest wyliczany metodą bilansową jako podatek podlegający zapłaceniu lub zwrotowi w przyszłości na różnicach pomiędzy wartościami aktywów i pasywów w sprawozdaniu z sytuacji finansowej a odpowiadającymi im wartościami podatkowymi wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania. Rezerwa na podatek odroczony jest tworzona od wszystkich dodatnich różnic przejściowych podlegających opodatkowaniu, natomiast składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego jest rozpoznawany do wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że będzie można pomniejszyć przyszłe zyski podatkowe o rozpoznane ujemne różnice przejściowe. Nie ujmuje się aktywów ani rezerwy, jeśli różnica przejściowa wynika z początkowego ujęcia składnika aktywów lub zobowiązań w transakcji, która nie jest połączeniem jednostek gospodarczych oraz która w czasie jej wystąpienia nie ma wpływu ani na wynik podatkowy ani na wynik księgowy. Nie ujmuje się rezerwy na podatek odroczony od wartości firmy, która nie podlega amortyzacji na gruncie przepisów podatkowych.Podatek odroczony jest wyliczany przy użyciu stawek podatkowych, które będą obowiązywać w momencie, gdy pozycja aktywów zostanie zrealizowana lub rezerwa rozliczona, przyjmując za podstawę przepisy prawne obowiązujące na dzień sprawozdawczy.Wartość składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega analizie na każdy dzień sprawozdawczy, a w przypadku, gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające dla realizacji składnika aktywów lub jego części następuje jego odpis. Grupa kompensuje ze sobą aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z tytułu odroczonego podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzenia kompensat należności ze zobowiązaniami z tytułu bieżącego podatku i odroczony podatek dochodowy ma związek z tym samym podatnikiem i tym samym organem podatkowym.

Grupa przyjęła politykę rachunkowości w zakresie rozpoznawania aktywa z tytułu ulgi inwestycyjnej w związku z działaniem w specjalnej strefie ekonomicznej oraz wg nowych zasad – gdy uzyska decyzję o wsparciu w ramach Polskiej Strefy Inwestycji

Profesjonalny osąd i szacunki

Grupa rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego bazując na założeniu, że w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wyników podatkowych w przyszłości mogłoby spowodować, że założenie to stałoby się nieuzasadnione.

Kluczowe założenia dot. rozpoznawania aktywa z tytułu ulgi inwestycyjnej, rozpoznanie aktywa następuje w momencie spełnienia minimalnego poziomu inwestycji określonego w pozwoleniu strefowym lub decyzji o wsparciu. Dodatkowo szacuje się moment rozliczenia ulgi co zostaje przełozone na wartość ulgi do rozliczenia.


	od 01.01.2022 do 31.12.2022	od 01.01.2021 do 31.12.2021
Podatek bieżący:
Rozliczenie podatku za okres sprawozdawczy	8 884	5 497
Korekty obciążenia podatkowego za poprzednie okresy	-	-
Bieżący podatek dochodowy	8 884	5 497
Podatek odroczony:
Powstanie i odwrócenie różnic przejściowych	2 142	7 390
Rozliczenie niewykorzystanych strat podatkowych	-	-1 339
Odroczony podatek dochodowy	2 142	6 051
Podatek od dywidendy	1 290	-
Podatek dochodowy razem	12 316	11 548

W 2022 roku obciążenie wyniku podatkiem dochodowym wyniosło 12 316 tys. zł. Kwota podatku uwzględnia rozpoznanie aktywa od premii inwestycyjnej w kwocie 14 654 tys. zł. oraz wykorzystanie premii inwestycyjnej na wartość 16 270 tys. zł.

W 2021 roku obciążenie wyniku podatkiem dochodowym wyniosło 11 548 tys. zł. Podatek odroczony w roku 2021 uwzględnia wykorzystanie premii inwestycyjnej w wysokosci 14 363 tys. zł.

7.8.1.Podatek dochodowy według efektywnej stawki podatkowej oraz uzgodnienie wyniku brutto do podstawy opodatkowania

Uzgodnienie podatku dochodowego obliczonego stawką 19% od wyniku przed opodatkowaniem z podatkiem dochodowym wykazanym w skonsolidowanym sprawozdaniu z wyniku przedstawia się następująco:


	od 01.01.2022 do 31.12.2022	od 01.01.2021 do 31.12.2021
Wynik finansowy brutto	126 746	59 184
Podatek dochodowy wg stawki krajowej jednostki dominującej (19%)	24 082	11 245
Uzgodnienie podatku dochodowego z tytułu:
Stosowania innej stawki podatkowej w spółkach Grupy (+/-)	-1 962	385
Przychodów nie podlegających opodatkowaniu (-)	-727	-2 330
Podatek od dywidendy 9% (wynika z różnicy stawki PL 19% i RU 10%)	922
Dochody nie podlegające opodatkowaniu w Polsce	-64	-72
Dochody wolne od opodatkowania	-16 887	-14 363
Kosztów trwale nie stanowiących kosztów uzyskania przychodów (+)	922	2 592
Wykorzystania uprzednio nierozpoznanych strat podatkowych (-)	-	-
Nieujętego aktywa na podatek odroczony od ujemnych różnic przejściowych (+)	21	288
Nieujętego aktywa na podatek odroczony od strat podatkowych (+)	5 182	210
Korekty podatku za poprzednie okresy (+/-)	1 177	-2 087
Aktywa od premii inwestycyjnej	-14 382	-
Aktualizacji aktywa od premii inwestycyjnej	-272	-71
Zyski kapitałowe	-1 655	1 168
Rozwiązanie aktywa od straty podatkowej		-
Podatek od dywidendy		-
Obciążenie wyniku podatkiem dochodowym		-
Wykorzystanie aktywa od premii inwestycyjnej	16 270	14 363
Pozostałe rezerwy	217	192
Aktywo od straty podatkowej	-467	28
Inne zmiany	-61
RAZEM	12 316	11 548

7.8.2.Odroczony podatek dochodowy

Aktywa oraz rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego w następujący sposób wpływają na skonsolidowane sprawozdanie finansowe:


	31.12.2022	31.12.2021
Saldo na początek okresu:
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	21 939	23 961
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	32 366	25 759
Podatek odroczony per saldo na początek okresu	-10 427	-1 798
Zmiana stanu w okresie wpływająca na:
Wynik finansowy (+/-)	-2 200	-7 173
Inne całkowite dochody (+/-)	-29	-1 173
Przejęcie kontroli nad jednostką zależną	- 2 157	-
Pozostałe (w tym różnice kursowe netto z przeliczenia)	499	-284
Podatek odroczony per saldo na koniec okresu, w tym:	-14 314	-10 427
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	21 800	21 939
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	36 114	32 366

7.8.3.Aktywa i zobowiązania z tytułu podatku odroczonego

W skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym na poziomie sprawozdań finansowych spółek z Grupy pozycje aktywa i rezerwy na odroczony podatek dochodowy zaprezentowano per saldo.

Dane za okres od 01-01-2022 do 31-12-2022


Opis	Saldo na początek okresu	Wynik finansowy		Inne dochody całkowite	Rozliczenie połączenia	Różnice kursowe netto z przeliczenia		Saldo na koniec okresu
Aktywa z tytułu podatku odroczonego	30 595	-3 491		-29	-	425		27 500
Aktywa:
Wartości niematerialne	863	-267		-	-	17		613
Rzeczowe aktywa trwałe	2 984	-171		-	-	27		2 841
Zapasy	4 112	118		-	-	69		4 298
Należności z tytułu dostaw i usług	3 727	74		-29	-	-9		3 763
Inne aktywa	1 748	-21		-	-	110		1 837
Zobowiązania:
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych	1 230	24		-	-	6		1 260
Rezerwy na świadczenia pracownicze	1 564	-8		-	-	26		1 584
Pozostałe rezerwy	563	3		-	-	-1		565
Pochodne instrumenty finansowe	116	-57		-	-	2		60
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	103	-150		-	-	1		-47
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne	210	325		-	-	-		535
Inne zobowiązania	801		-160	-	-		50	692
Inne:
Różnice pomiędzy podatkowym a bilansowym ujęciem przychodów	-672	-		-	-	-		-672
Nierozliczone straty podatkowe	11 631	-1 587		-	-	127		10 171
Aktywo od premii inwestycyjnej	2 219	-2 219		-	-	-		-
Korekta ubiegłego okresu	-605	605		-	-	-		-
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego	41 021	-1 291		-	2 228	-145		41 814
Aktywa:
Wartości niematerialne	21 217	65		-	2 228	17		23 527
Rzeczowe aktywa trwałe	14 529	433		-	-	-160		14 802
Należności z tytułu dostaw i usług	2 490	-2 149		-	-	3		344
Inne aktywa	323	-48		-	-	-		275
Zobowiązania:
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	1 778	442		-	-	-19		2 201
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne	518	-		-	-	10		528
Inne zobowiązania	166	-33		-	-	4		137
Podatek odroczony per saldo na koniec okresu	-10 427	-2 200		-29	-2 228	570		-14 314

Dane za okres od 01-01-2021 do 31-12-2021


Opis	Saldo na początek okresu	Wynik finansowy		Inne dochody całkowite	Rozliczenie połączenia	Różnice kursowe netto z przeliczenia		Saldo na koniec okresu
Aktywa z tytułu podatku odroczonego	38 859	-7 228		-1 173	-	137		30 595
Aktywa:
Wartości niematerialne	866	-		-	-	-3		863
Rzeczowe aktywa trwałe	2 055	892		-	-	37		2 984
Zapasy	3 262	849		-	-	1		4 112
Należności z tytułu dostaw i usług	5 045	-145		-1 173	-	-1		3 727
Inne aktywa	1 331	263		-	-	155		1 748
Zobowiązania:
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych	1 321	-89		-	-	-2		1 230
Rezerwy na świadczenia pracownicze	1 972	-400		-	-	-8		1 564
Pozostałe rezerwy	560	3		-	-	-		563
Pochodne instrumenty finansowe	-	115		-	-	1		116
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	428	-323		-	-	-2		103
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne	150	61		-	-	-		210
Inne zobowiązania	595		206	-	-		-	801
Inne:
Różnice pomiędzy podatkowym a bilansowym ujęciem przychodów	-672	-		-	-	-		-672
Nierozliczone straty podatkowe	5 434	6 238		-	-	-41		11 631
Aktywo od premii inwestycyjnej	16 513	-14 294		-	-	-		2 219
Korekta ubiegłego okresu	-	-605		-	-	-		-605
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego	40 655	-55		-	-	421		41 021
Aktywa:
Wartości niematerialne	21 015	203		-	-	-1		21 217
Rzeczowe aktywa trwałe	14 662	-562		-	-	429		14 529
Należności z tytułu dostaw i usług	2 447	42		-	-	1		2 490
Inne aktywa	897	-574		-	-	-		323
Zobowiązania:
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	817	966		-	-	-4		1 778
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne	648	-128		-	-	-2		518
Inne zobowiązania	170	-3		-	-	-1		166
Podatek odroczony per saldo na koniec okresu	-1 798	-7 173		-1 173	-	-284		-10 427

7.9.Zysk/(Strata) netto przypadający/(a) na jedną akcję

Zasady rachunkowości

Zysk na akcję liczony jest według formuły zysk netto przypadający akcjonariuszom Jednostki Dominującej podzielony przez średnią ważoną liczbę akcji zwykłych w danym okresie sprawozdawczym. Rozwodniony zysk/(strata) netto na jedną akcję jest równy/(a) zyskowi/(stracie) podstawowemu/(ej), ponieważ nie występują instrumenty rozwadniające zysk/(stratę) netto na jedną akcję. Kalkulację podstawowego oraz rozwodnionego zysku (straty) na akcję wraz z uzgodnieniem średniej ważonej rozwodnionej liczby akcji przedstawiono poniżej.

Szczegóły w sprawozdaniu z całkowitych dochodów.

8.Przepływy pieniężne

W celu ustalenia przepływów pieniężnych z działalności operacyjnej dokonano następujących korekt zysku (straty) przed opodatkowaniem:


	od 01.01 do 31.12.2022	od 01.01 do 31.12.2021
Korekty:
Amortyzacja i odpisy aktualizujące rzeczowe aktywa trwałe	60 703	56 302
Amortyzacja i odpisy aktualizujące wartości niematerialne	11 417	8 867
Zmiana wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych	-	-
Zysk (strata) z aktywów (zobowiązań) finans. wycenianych w wartości godziwej przez wynik	-33 348	10 974
Instrumenty zabezpieczające przepływy środków pieniężnych przeniesione z kapitału	902	-861
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości aktywów finansowych	-	-23
Zysk (strata) ze sprzedaży niefinansowych aktywów trwałych	1 289	-2 254
Zysk (strata) ze sprzedaży aktywów finansowych (innych niż instrumenty pochodne)	-	-
Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych	805	1 658
Koszty odsetek	21 196	11 346
Przychody z odsetek i dywidend	-60	-149
Koszt płatności w formie akcji (programy motywacyjne)	-	-
Udział w zyskach (stratach) jednostek stowarzyszonych	-	-
Inne korekty	-8 470	-63
Korekty razem	54 435	85 795
Zmiana stanu zapasów	-6 538	-177 702
Zmiana stanu należności	-145 902	-122 623
Zmiana stanu zobowiązań	28 132	279 272
Zmiana stanu rezerw i rozliczeń międzyokresowych	-4 384	15 509
Zmiana stanu aktywów i zobowiązań z tytułu umowy	-	-
Zmiany w kapitale obrotowym	-128 692	-5 543

Grupa Kapitałowa dla celów sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania z przepływów pieniężnych klasyfikuje środki pieniężne w sposób przyjęty do prezentacji w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Wpływ na różnicę w wartości środków pieniężnych wykazanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz sprawozdaniu z przepływów pieniężnych mają:


	31.12.2022	31.12.2021
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty wykazane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej	116 342	123 611
Korekty:
Różnice kursowe z wyceny bilansowej środków pieniężnych w walucie	180	3 032
Inne	-	-
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty wykazane w CF	116 162	120 579

W 2021 roku Grupa Kapitałowa ujęła jako element wynagrodzenia za przejęcie spółki Guillén zobowiązanie z tytułu wynagrodzenia warunkowego w kwocie 16 534 tys. zł. Kwota ta oraz następujące później odwrócenie dyskonta w kwocie 1 007 tys. PLN stanowią transakcje niepieniężne i nie zostały ujęte w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych..

9.Noty objaśniające do sprawozdania z sytuacji finansowej

9.1.Wartość firmy, rzeczowe aktywa trwałe oraz aktywa niematerialne

9.1.1.Wartość firmy

Zasady rachunkowości

Po początkowym ujęciu, wartość firmy jest wykazywana według ceny nabycia pomniejszonej o wszelkie skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Test na utratę wartości przeprowadza się raz na rok lub częściej, jeśli wystąpią ku temu przesłanki.

Profesjonalny osąd i szacunki

Corocznemu testowi na utratę wartości podlegają następujące składniki aktywów:

wartość firmy, przy czym po raz pierwszy test na utratę wartości przeprowadza się do końca okresu, w którym miało miejsce połączenie,

wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz

wartości niematerialne, które jeszcze nie są użytkowane.

W odniesieniu do pozostałych składników wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych dokonywana jest coroczna ocena, czy wystąpiły przesłanki, które mogą świadczyć o utracie ich wartości. W razie stwierdzenia, że jakieś zdarzenia lub okoliczności mogą wskazywać na trudność w odzyskaniu wartości danego składnika aktywów, przeprowadzany jest test na utratę wartości.

Dla potrzeb przeprowadzenia testu na utratę wartości aktywa grupowane są na najniższym poziomie, na jakim generują przepływy pieniężne niezależnie od innych aktywów lub grup aktywów (tzw. ośrodki wypracowujące przepływy pieniężne). Składniki aktywów samodzielnie generujące przepływy pieniężne testowane są indywidualnie.

Wartość firmy jest alokowana do tych ośrodków wypracowujących środki pieniężne, z których oczekuje się korzyści synergii wynikających z połączenia jednostek gospodarczych, przy czym ośrodkami wypracowującymi przepływy pieniężne są co najmniej segmenty operacyjne.

Jeżeli wartość zaprezentowana przekracza szacowaną wartość odzyskiwalną aktywów bądź ośrodków wypracowujących środki pieniężne, do których aktywa te należą, wówczas wartość ta jest obniżana do poziomu wartości odzyskiwalnej. Wartość odzyskiwalna odpowiada wyższej z następujących dwóch wartości: wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży lub wartości użytkowej. Przy ustalaniu wartości użytkowej, szacowane przyszłe przepływy pieniężne są dyskontowane do wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ryzyka związanego z danym składnikiem aktywów.

Odpis z tytułu utraty wartości w pierwszej kolejności przypisywany jest do wartości firmy. Pozostała kwota odpisu obniża proporcjonalnie wartość aktywów wchodzących do ośrodka wypracowującego przepływy.

Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości są ujmowane w wyniku w pozycji kosztów operacyjnych.

Odpisy aktualizujące wartość firmy nie podlegają odwróceniu w kolejnych okresach. W przypadku pozostałych składników aktywów, na kolejne dni sprawozdawcze oceniane są przesłanki wskazujące na możliwość odwrócenia odpisów aktualizujących. Odwrócenie odpisu ujmowane jest w wyniku w pozycji przychodów operacyjnych.

W 2022 roku główny wpływ na prezentowaną w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej kwotę wartości firmy miała dokonana w 2018 roku transakcja przejęcia kontroli nad Lawrence David Ltd. Zmiany wartości wartości firmy w okresach objętych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym prezentuje tabela:


	od 01-01-2022 do 31-12-2022	od 01-01-2021 do 31-12-2021
Wartość brutto
Saldo na początek okresu	63 987	63 987
Połączenie jednostek	-	-
Sprzedaż jednostek zależnych (-)	-	-
Różnice kursowe netto z przeliczenia	-	-
Inne korekty	-	-
Wartość brutto na koniec okresu	-	-
Odpisy z tytułu utraty wartości
Saldo na początek okresu	-	-
Odpisy ujęte jako koszt w okresie	-	-
Różnice kursowe netto z przeliczenia		-
Inne zmiany	-	-
Stan odpisów aktualizujących na koniec okresu	-	-
Wartość firmy - wartość na koniec okresu	63 987	63 987

Wartość firmy zaprezentowana w aktywach dotyczy przejęć następujących spółek zależnych:


	31.12.2022	31.12.2021
OOO Wielton Ukraina	6	6
Lawrence David Ltd	63 981	63 981
Razem wartość firmy	63 987	63 987

W celu przeprowadzenia corocznego testu na utratę wartości, wartość firmy jest alokowana do jednostek generujących środki pieniężne, będących jednocześnie odrębnymi segmentami operacyjnymi. Przyporządkowanie wartości firmy do segmentu przedstawia się następująco:


	31.12.2022	31.12.2021
Produkty transportu drogowego	63 987	63 987
Razem wartość firmy	63 987	63 987


	Stopa wzrostu		Stopa dyskonta
	od 01.01 do 31.12.2022	od 01.01 do 31.12.2021	od 01.01 do 31.12.2022	od 01.01 do 31.12.2021
Produkty transportu drogowego	1%	0%	11,7%	7,9%

Wartość odzyskiwalna ośrodka będącego równocześnie segmentem Produkty transportu drogowego wyniosła

63 987 tys. zł.

W odniesieniu do segmentu Produkty transportu drogowego Zarząd Jednostki dominującej jest przekonany, że nie jest prawdopodobna taka zmiana kluczowych założeń przyjętych do oszacowania wartości użytkowej jednostek, która skutkowałaby określeniem wartości odzyskiwalnej jednostek poniżej ich wartości zaprezentowanej w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Szacunek opiera się na przygotowanej pięcioletniej projekcji przepływów pieniężnych. Prognoza przygotowana została na podstawie budżetów przygotowanych przez kierownictwo oraz historycznie obserwowanych dynamik poszczególnych pozycji wynikowych.

Oszacowanie wartości użytkowej następującego segmentu: Produkty transportu drogowego jest podatne na zmianę stopy dyskonta oraz stopy wzrostu po okresie szczegółowej prognozy. Analizę wrażliwości szacunków na zmianę poczynionych założeń prezentuje poniższa tabela.

W tabeli zaprezentowano poziom stopy dyskonta, przy której wartość odzyskiwalna aktywów wchodzących do jednostek zrówna się z ich wartością prezentowaną w sprawozdaniu, przy czym pozostałe założenia przyjęte do ustalenia wartości użytkowej nie uległy zmianie. Podobnie zaprezentowany poziom stopy wzrostu określa wartość odzyskiwalną aktywów wchodzących do jednostek na poziomie ich wartości księgowej, przy niezmienionych pozostałych założeniach. Wpływ zmiany stopy dyskonta na kwotę ujętych odpisów aktualizujących wartość firmy omówiono również w rozdziale dotyczącym zasad rachunkowości w podpunkcie dotyczącym niepewności szacunków.


	Stopa dyskonta	Stopa wzrostu
Produkty transportu drogowego	37,8%	1,0%

W 2022 roku Grupa nie dokonała odpisu z tytułu utraty wartości firmy.

9.1.2.Wartości niematerialne i prawne

Zasady rachunkowości

Wartości niematerialne obejmują znaki towarowe, patenty i licencje, oprogramowanie komputerowe, koszty prac rozwojowych oraz pozostałe wartości niematerialne, które spełniają kryteria ujęcia określone w MSR 38. W pozycji tej wykazywane są również wartości niematerialne, które nie zostały jeszcze oddane do użytkowania (wartości niematerialne w trakcie wytwarzania). Na dzień sprawozdawczy wartości niematerialne wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartości niematerialne o określonym okresie użytkowania amortyzowane są metodą liniową przez okres ich ekonomicznej użyteczności oraz poddawane testom na utratę wartości każdorazowo, gdy istnieją przesłanki wskazujące na utratę ich wartości. Okresy użytkowania poszczególnych wartości niematerialnych poddawane są corocznej weryfikacji, a w razie konieczności korygowane od początku następnego roku obrotowego. Zmiany w oczekiwanym okresie użytkowania lub oczekiwanym sposobie konsumowania korzyści ekonomicznych pochodzących z danego składnika aktywów są ujmowane poprzez zmianę odpowiednio okresu lub metody amortyzacji, i traktowane jak zmiany wartości szacunkowych.

Przewidywany okres użytkowania dla poszczególnych grup wartości niematerialnych wynosi:


Grupa	Okres
Patenty i licencje	5 lat
Koszty zakończonych prac rozwojowych	1,5 – 5 lat
Oprogramowanie komputerowe	2 – 10 lat
Pozostałe wartości niematerialne	1 – 5 lat

Odpis amortyzacyjny składników aktywów niematerialnych o określonym okresie użytkowania ujmuje się w zysku lub stracie w ciężar tej kategorii, która odpowiada funkcji danego składnika aktywów niematerialnych.

Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania nie są amortyzowane, lecz corocznie są poddawane testom na utratę wartości. Posiadane przez Grupę wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania obejmują znaki słowno-graficzne. Koszty związane z utrzymaniem oprogramowania, ponoszone w okresach późniejszych, ujmowane są jako koszt okresu w momencie ich poniesienia.

Koszty prac badawczych są ujmowane w wyniku w momencie ich poniesienia. W spółkach Grupy prowadzone są prace rozwojowe związane z opracowaniem nowej konstrukcji, technologii i przygotowaniem produkcji nowych produktów które będą charakteryzowały się innowacyjnymi rozwiązaniami. Realizacja prac rozwojowych pozwoli na wdrożenie do produkcji nowych konstrukcji produktów marki Wielton. Nakłady bezpośrednio związane z pracami rozwojowymi ujmowane są jako wartości niematerialne, tylko wtedy gdy spełnione są następujące kryteria:

ukończenie składnika wartości niematerialnych jest wykonalne z technicznego punktu widzenia tak, aby nadawał się do użytkowania lub sprzedaży,

Grupa zamierza ukończyć składnik oraz jego użytkowanie bądź sprzedaż,

Grupa jest zdolna do użytkowania lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych,

składnik wartości niematerialnych będzie przynosił korzyści ekonomiczne, a Grupa potrafi tę korzyść udowodnić m.in. poprzez istnienie rynku lub użyteczność składnika dla potrzeb Grupy,

dostępne są Grupie środki techniczne, finansowe i inne niezbędne do ukończenia prac rozwojowych w celu sprzedaży lub użytkowania składnika,

nakłady poniesione w trakcie prac rozwojowych można wiarygodnie wycenić i przyporządkować do danego składnika wartości niematerialnych.

Nakłady ponoszone na prace rozwojowe wykonane w ramach danego przedsięwzięcia są przenoszone na kolejny okres, jeżeli można uznać, że zostaną one w przyszłości odzyskane. Ocena przyszłych korzyści odbywa się na podstawie zasad określonych w MSR 36. Po początkowym ujęciu nakładów na prace rozwojowe, stosuje się model kosztu historycznego, zgodnie z którym składniki aktywów są ujmowane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o skumulowaną amortyzację i skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Zakończone prace rozwojowe są amortyzowane liniowo przez przewidywany okres uzyskiwania korzyści, który przeciętnie wynosi 1 - 5 lat. Zyski lub straty wynikłe ze zbycia wartości niematerialnych są określane jako różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży a wartością netto tych wartości niematerialnych i są ujmowane w wyniku w pozostałych przychodach lub kosztach operacyjnych.

Profesjonalny osąd i szacunki

Grupa przeprowadza testy na utratę wartości aktywów trwałych, jeżeli istnieją przesłanki wskazujące na utratę wartości. Wymaga to oszacowania wartości użytkowej ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego należą te aktywa. Oszacowanie wartości użytkowej polega na ustaleniu przyszłych przepływów pieniężnych generowanych przez ośrodek wypracowujący środki pieniężne i wymaga ustalenia stopy dyskontowej do zastosowania w celu obliczenia bieżącej wartości tych przepływów. Zgodnie z MSR 36 Grupa przeprowadza test na utratę wartości znaków towarowych, poprzez porównanie wartości księgowej znaków z ich wartością odzyskiwalną.

W bieżącym okresie sprawozdawczym dokonując testu Grupa w celu obliczenia wartości bieżącej przepływów pieniężnych zastosowała stopę dyskonta 11,2% dla znaków Viberti, 11,7% dla Lawrence David, dla Guillen 12,1%, dla Fruehauf 11,5%, dla Langendorf 11,1% oraz dla Wielton S.A. 12,1%.W oparciu o przeprowadzony test stwierdzono, iż nie ma konieczności rozpoznania odpisów aktualizujących wartość znaku towarowego, wartość odzyskiwalna znaku znacznie przewyższyła wartość znaku wynikającą z ksiąg. Zwiększenie stopy dyskonta o 1 p.p. również nie spowodowałoby konieczności utworzenia odpisu.

Wartości niematerialne użytkowane przez Grupę obejmują znaki towarowe, patenty i licencje, relacje z klientami, oprogramowanie komputerowe, wytworzone we własnym zakresie prace rozwojowe oraz pozostałe wartości niematerialne. Wartości niematerialne, które nie zostały do dnia sprawozdawczego oddane do użytkowania prezentowane są w pozycji „Wartości niematerialne w trakcie wytwarzania”.

Dane za okres od 01-01-2022 do 31-12-2022


	Znaki towarowe	Patenty i licencje	Oprogramowanie komputerowe	Koszty prac rozwojowych	Pozostałe wartości niematerialne	Wartości niematerialne w trakcie wytwarzania	Razem
Wartość netto na początek okresu	48 254	897	3 783	11 940	29 100	17 425	111 399
Zwiększenia z tytułu przejęcia kontroli nad jednostką zależną	2 121	-	1 427	1 183	6 281	-	11 013
Zwiększenia (nabycie, wytworzenie, leasing)	-	19	12 160	2 664	100	25 468	40 412
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-)
Inne zmiany (reklasyfikacje, przemieszczenia itp.)	50	-	-6	-	-	-14 943	-14 899
Przeklasyfikowanie do aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży (-)	-	-	-	-	-	-	-
Amortyzacja (-)	-	-194	-2 276	-5 620	-3 327	-	-11 417
Odpis z tytułu utraty wartości (-)	-	-	-	-	-	-	-
Odwrócenie odpisu z tytułu utraty wartości	-	-	-	-	-	-	-
Różnice kursowe z przeliczenia (+/-)	-48	17	51	40	-148	51	-38
Wartość netto na koniec okresu	50 377	740	15 138	10 208	32 005	28 001	136 469

Dane za okres od 01-01-2021 do 31-12-2021


	Znaki towarowe	Patenty i licencje	Oprogramowanie komputerowe	Koszty prac rozwojowych	Pozostałe wartości niematerialne	Wartości niematerialne w trakcie wytwarzania	Razem
Wartość netto na początek okresu	47 128	919	4 174	8 919	30 724	15 433	107 297
Zwiększenia z tytułu przejęcia kontroli nad jednostką zależną	-	-	-	-	-	-	-
Zwiększenia (nabycie, wytworzenie, leasing)	-	237	939	7 398	59	10 619	19 252
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-)	-	-	-	-	-	-	-
Inne zmiany (reklasyfikacje, przemieszczenia itp.)	-	19	-	-	-	-8 633	-8 613
Przeklasyfikowanie do aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży (-)	-	-	-	-	-	-	-
Amortyzacja (-)	-	-276	-1 353	-4 377	-2 859	-	-8 865
Odpis z tytułu utraty wartości (-)	-	-	-	-	-	-	-
Odwrócenie odpisu z tytułu utraty wartości	-	-	-	-	-	-	-
Różnice kursowe z przeliczenia (+/-)	1 126	-3	23	-	1 176	6	2 328
Wartość netto na koniec okresu	48 254	897	3 783	11 940	29 100	17 425	111 399

Najistotniejsze pozycje wartości niematerialnych i prawnych w trakcie wytwarzania według stanu na 31 grudnia 2022 roku to:

prace rozwojowe dotyczące opracowania prototypów i dokumentacji konstrukcyjnych naczep – 8 742 tys. zł (3 846 tys. zł według stanu na 31 grudnia 2021) oraz prace rozwojowe w zakresie opracowania nowej linii technologicznej do produkcji naczep typu furgon-chłodnia – 6 161 tys. zł (6 116 tys. zł wg stanu na 31 grudnia 2021),

prace rozwojowe w zakresie opracowanie technologii hydroformowania wybranych elementów naczepy celem stworzenia innowacyjnej naczepy INNFLEXTRAILER 2 137 tys.zł (1 291 tys. zł według stanu na 31 grudnia 2021),

oprogramowanie o wartości 426 tys. zł (na dzień 31 grudnia 2021: 1 553 tys. zł),

homologacje, których wartość wyniosła 35 tys. zł (na dzień 31 grudnia 2021 wynosiła 74 tys. zł),

prawo majątkowe, którego wartość wyniosła 402 tys. zł (na dzień 31 grudnia 2021 wynosiła 411 tys. zł).

Na podstawie przeprowadzonych analiz i budżetów, Zarząd nie stwierdził przesłanek do utraty wartości niematerialnych w trakcie wytwarzania oraz zakończonych prac rozwojowych.

Grupa Kapitałowa wykorzystuje w działalności składniki wartości niematerialnych, których okres użytkowania jest nieokreślony, tj. znaki towarowe (patrz punkt dotyczący zasad rachunkowości). Znaki towarowe nie są amortyzowane przez Grupę tylko podlegają testom na utratę wartości. Wartość księgowa znaków towarowych o nieokreślonym okresie użytkowania wyniosła 50 377 tys. zł; Grupa przeprowadziła analizę czynników zawartych w MSR i stwierdziła, iż nie ma przesłanek wskazujących że okres ekonomicznej użyteczności jest określony. A tym samym nie następuje naliczenie amortyzacji. Natomiast co roku Grupa przeprowadza test na utratę wartości znaków towarowych.

W bieżącym okresie sprawozdawczym Grupa Kapitałowa przeprowadziła coroczny test na utratę wartości tych składników, który nie wykazał konieczności objęcia ich odpisem aktualizującym.

Wartość odzyskiwalna ośrodka będącego równocześnie segmentem Produkty transportu drogowego została określona poprzez wartość użytkową, przy użyciu stóp dyskontowych, których poziom kształtował się w przedziale poimiędzy 11,1% do 12,1 %, wynosiła 267 441 tys.

9.1.3.Rzeczowe aktywa trwale

Zasady rachunkowości

Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta ze sprawozdania z sytuacji finansowej po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia danego składnika aktywów ze sprawozdania z sytuacji finansowej (obliczone jako różnica pomiędzy ewentualnymi wpływami ze sprzedaży netto a wartością księgową danej pozycji) są ujmowane w zysku lub stracie okresu, w którym dokonano takiego usunięcia.

Inwestycje rozpoczęte dotyczą środków trwałych będących w toku budowy lub montażu i są wykazywane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia, pomniejszonych o ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości. Środki trwałe w budowie nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy i przekazania środka trwałego do używania.

Rzeczowe aktywa trwałe początkowo ujmowane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Cenę nabycia zwiększają wszystkie koszty związane bezpośrednio z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do użytkowania. W skład kosztu wchodzi również koszt wymiany części składowych maszyn i urządzeń w momencie poniesienia, jeśli spełnione są kryteria rozpoznania. Po początkowym ujęciu rzeczowe aktywa trwałe, wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy lub montażu i przekazania środka trwałego do używania.

Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów, który dla poszczególnych grup rzeczowych aktywów trwałych wynosi:


Grupa	Okres
Grunty	Nie są amortyzowane
Budynki i budowle	15 – 65 lat
Maszyny i urządzenia	2 – 22 lat
Środki transportu	2,5 – 13 lat
Pozostałe środki trwałe	2 – 12 lat

Rozpoczęcie amortyzacji następuje w miesiącu następnym po miesiącu, w którym środek trwały przyjęto do użytkowania. Ekonomiczne okresy użyteczności oraz metody amortyzacji są weryfikowane raz w roku, powodując ewentualną korektę odpisów amortyzacyjnych w kolejnych latach. W amortyzowaniu środków trwałych przyjmuje się uproszczenie polegające na jednorazowym odpisie w ciężar kosztów amortyzacji środków trwałych i wartości niematerialnych o niskiej wartości początkowej (od 1 500 zł do 3 500 zł) w miesiącu ich wydania do użytkowania. Środki trwałe o wartości do 1 500 zł odpisywane są jednorazowo w koszty. Zakwalifikowanie takich środków i wartości do jednorazowego odpisu amortyzacji odbywa się stosownie do wydanych w tej mierze przepisów zewnętrznych.

Bieżące koszty utrzymania poniesione po dacie oddania środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, ujmowane są w wyniku w momencie ich poniesienia.

Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta ze sprawozdania z sytuacji finansowej po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów. Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży, likwidacji lub zaprzestania użytkowania środków trwałych są określane jako różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży a wartością netto tych środków trwałych i są ujmowane w wyniku w pozostałych przychodach lub kosztach operacyjnych.

Koszty finansowania zewnętrznego

Koszty finansowania, które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu dostosowywanego składnika aktywów, aktywuje się jako część ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego składnika aktywów. Na koszty finansowania zewnętrznego składają się odsetki wyliczane przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej oraz zyski lub straty z tytułu różnic kursowych do wysokości, która koryguje koszty odsetek. Powyższe zasady Grupa stosuje prospektywnie począwszy od 1 stycznia 2009 roku

Profesjonalny osąd i szacunki

Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności składników rzeczowego majątku trwałego oraz wartości niematerialnych. Grupa corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności na podstawie bieżących szacunków

Dane za okres od 01-01-2022 do 31-12-2022


	Grunty	Budynki i budowle	Maszyny i urządzenia	Środki transportu	Pozostałe środki trwałe	Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania	Razem
Wartość netto na początek okresu	89 610	158 930	128 491	35 052	10 709	102 783	525 575
w tym:
wpływ zastosowania MSSF 16	10 520	13 119	229	14 511	-	286	38 665
Wartość netto na początek okresu po zastosowaniu MSSF 16	89 610	158 930	128 491	35 052	10 709	102 783	525 575
Zwiększenia (nabycie, wytworzenie, leasing)	4 224	26 557	27 840	15 414	5 371	120 190	199 597
w tym:
wpływ zastosowania MSSF 16	330	21 109	-	2 969	-	-	24 800
Zwiększenia z tytułu przejęcia kontroli nad jednostką zależną	-	-	11 775	208	3 088	-	15 070
Przeklasyfikowanie do aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży (-)
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-)	-2 733	-1 527	-2 043	-6 388	-2 748	-	-15 439
Inne zmiany (reklasyfikacje, przemieszczenia itp.)	-	5	2 385	-1 201	-446	-79 407	-78 664
Przeszacowanie do wartości godziwej (+/-)	-	3	132	668	5	-	809
Amortyzacja (-)	-2 209	-13 308	-30 155	-11 353	-3 675	-3	-60 703
w tym:
wpływ zastosowania MSSF 16	-1 910	-6 131	-154	-5 403	-109	-	-13 708
Odpis z tytułu utraty wartości (-)	-	-13	-8	-	-	-	-21
Odwrócenie odpisu z tytułu utraty wartości	-	50	0	-	-	-	50
Różnice kursowe z przeliczenia (+/-)	-680	-1 732	501	-229	-67	1 044	-1 164
w tym:
wpływ zastosowania MSSF 16	505	-1 700	-37	-570	255	-286	-1 833
Wartość netto na koniec okresu	88 212	168 965	138 838	32 179	12 310	144 606	585 111
w tym:
wpływ zastosowania MSSF 16	9 445	26 397	38	11 507	146	-	47 532

Dane za okres od 01-01-2021 do 31-12-2021


	Grunty	Budynki i budowle	Maszyny i urządzenia	Środki transportu	Pozostałe środki trwałe	Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania	Razem
Wartość netto na początek okresu	76 684	158 938	116 889	38 693	10 417	89 968	491 589
w tym:
wpływ zastosowania MSSF 16	3 003	15 322	464	11 013	-	578	30 380
Wartość netto na początek okresu po zastosowaniu MSSF 16	76 684	158 938	116 889	38 693	10 417	89 968	491 589
Zwiększenia (nabycie, wytworzenie, leasing)	13 238	12 945	37 779	20 330	2 844	91 646	178 782
w tym:
wpływ zastosowania MSSF 16	9 119	1 366	-	7 852	-	9	18 346
Zwiększenia z tytułu przejęcia kontroli nad jednostką zależną	-	-	-	-	-	-	-
Przeklasyfikowanie do aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży (-)	-	-	-	-	-	-	-
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-)	-283	-395	-771	-11 887	-258	-	-13 594
Inne zmiany (reklasyfikacje, przemieszczenia itp.)	-	-	42	143	-5	-78 627	-78 446
Przeszacowanie do wartości godziwej (+/-)	-	-	-	-	-	-	-
Amortyzacja (-)	-1 679	-12 739	-26 679	-12 403	-2 502	-300	-56 302
w tym:
wpływ zastosowania MSSF 16	-1 679	-4 555	-177	-4 368	-	-300	-11 079
Odpis z tytułu utraty wartości (-)	-	-618	-4	-	-	-	-622
Odwrócenie odpisu z tytułu utraty wartości	-	-	26	-	-	-	26
Różnice kursowe z przeliczenia (+/-)	1 649	799	1 210	176	213	95	4 142
w tym:
wpływ zastosowania MSSF 16	318	989	-2	70	-	-	1 374
Wartość netto na koniec okresu	89 610	158 930	128 491	35 052	10 709	102 783	525 575
w tym:
wpływ zastosowania MSSF 16	10 520	13 119	229	14 511	-	286	38 665

W wartości rzeczowych aktywów trwałych zaprezentowano również aktywa z tytułu prawa do użytkowania bazowych składników aktywów, które byłyby prezentowane jako rzeczowe aktywa trwałe.

9.1.4.Aktywa z tytułu prawa do użytkowania

Zasady rachunkowości

Grupa stosuje jednolity model księgowego ujęcia leasingu, który zakłada rozpoznanie przez leasingobiorcę aktywów z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązań z tytułu leasingu w odniesieniu do wszystkich umów leasingowych, poza umowami wyłączonymi z zastosowania tj.: leasingów krótkoterminowych oraz leasingów, w odniesieniu do których bazowy składnik aktywów ma niską wartość. Na początku umowy Grupa ocenia, czy umowa jest leasingiem lub czy zawiera leasing. Zgodnie z definicją leasingu zawartą w MSSF 16 umowa jest leasingiem lub zawiera leasing, jeżeli na jej mocy przekazuje się prawo do użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie. Ponadto zgodnie z definicją, umowa jest leasingiem lub zawiera leasing, jeżeli Grupa:

posiada prawo do uzyskania praktycznie wszystkich korzyści ekonomicznych z jego użytkowania przez cały okres oraz

posiada prawo do kierowania użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów przez cały okres użytkowania.

Grupa ocenia ponownie, czy umowa jest leasingiem lub czy zawiera leasing tylko wtedy, gdy warunki umowy ulegną zmianie. Grupa zastosowała jednolity model ujęcia księgowego leasingu, który zakłada rozpoznanie przez leasingobiorcę aktywów z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązań z tytułu leasingu związanych z wszystkimi umowami leasingowymi poza umowami wyłączonymi z zastosowania MSSF 16. Zgodnie z MSSF 16 Grupa stosuje wyłączenia i nie ujmuje aktywów i zobowiązań w odniesieniu do:

a)leasingów krótkoterminowych - krótkoterminowa umowa leasingu to umowa bez możliwości zakupu składnika aktywów, zawarta na okres krótszy niż 12 miesięcy od momentu rozpoczęcia umowy. W szczególności jako leasing krótkoterminowy, Grupa traktuje umowy zawarte na czas nieokreślony z krótkim (do 12 miesięcy) terminem wypowiedzenia bez znaczących kar dla jakiejkolwiek ze stron umowy.

b)leasingów, w odniesieniu do których bazowy składnik aktywów ma niską wartość. Leasingobiorca wycenia wartość bazowego składnika aktywów w oparciu o wartość nowego składnika aktywów bez względu na wiek składnika aktywów objętego leasingiem.

W odniesieniu do tych umów Grupa ujmuje opłaty leasingowe jako koszty metodą liniową w trakcie okresu leasingu. Różnice pomiędzy kwotami zapłaconymi i wynikającymi z liniowego rozliczenia kosztów ujmowane są jako czynne lub bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów. Z uwagi na to, że wyboru zwolnienia dla leasingu krótkoterminowego należy dokonać według klasy bazowego składnika aktywów, do którego odnosi się prawo użytkowania, Grupa zdefiniowała następujące bazowe składniki aktywów:

lokale,

inne nieruchomości,

maszyny,

sprzęt IT,

prawo wieczystego użytkowania gruntów,

inne.

Grupa zastosuje zwolnienie dla leasingu krótkoterminowego dla wszystkich wymienionych powyżej klas bazowego składnika aktywów. Zastosowanie przez Grupę uproszczenia zobowiązuje ją do stosowania ich w całym okresie obowiązywania standardu. W przypadku umowy, która jest leasingiem lub zawiera leasing oraz klasa bazowego składnika aktywów w ramach umowy to lokale, a w umowie podana została wartość czynszu dotyczącego elementów leasingowych, odrębnie od elementów nieleasingowych, Grupa ujmuje każdy element leasingowy w ramach umowy jako leasing odrębnie od elementów nieleasingowych. Grupa wycenia element leasingowy na podstawie wszystkich dostępnych informacji na temat realnej wartości czynszu za komponent leasingowy. W odniesieniu do wszystkich pozostałych umów, która są leasingiem lub zawierają leasing oraz klasa bazowego składnika aktywów w ramach umowy to lokale, a w umowie podana została łączna wartość czynszu dotyczącego elementów leasingowych i nieleasingowych, Grupa stosuje praktyczne rozwiązanie, zgodnie z którym, nie wyodrębnia elementów nieleasingowych od elementów leasingowych i zamiast tego ujmuje każdy element leasingowy oraz jakiekolwiek towarzyszące elementy nieleasingowe jako pojedynczy element leasingowy. Grupa rozpoznaje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązania z tytułu leasingu w momencie rozpoczęcia umów, w ramach których następuje przeniesienie kontroli nad użytkowaniem określonych aktywów na pewien okres czasu. Datą rozpoczęcia umowy jest data udostępnienia Grupie jako leasingobiorcy przez leasingodawcę przedmiotu leasingu. Składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania jest początkowo wyceniany według kosztu, który obejmuje:

kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu,

wszelkie opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszone o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe,

wszelkie początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez leasingobiorcę,

szacunek kosztów, które mają zostać poniesione przez leasingobiorcę w związku z demontażem i usunięciem bazowego składnika aktywów lub przeprowadzeniem renowacji miejsca, w którym się znajdował.

Aktywa z tytułu prawa do użytkowania są wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w ramach rzeczowych aktywów trwałych. Prawo wieczystego użytkowania gruntów zarówno nabyte odpłatnie, jak i otrzymane nieodpłatnie spełnia definicję leasingu zgodnie z MSSF 16, w związku z czym jest ujmowane analogicznie jak pozostałe umowy leasingu (jako aktywa z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązania z tytułu leasingu). W celu kalkulacji aktywów i zobowiązań dotyczących prawa wieczystego użytkowania Grupa przeprowadza analizę w celu ustalenia przewidywanego horyzontu czasowego korzystania z prawa wieczystego użytkowania. Po ustaleniu planowanego okresu użytkowania aktywa, zobowiązanie z tytułu leasingu kalkulowane jest na zasadach ogólnych. W przypadku prawa wieczystego użytkowania gruntów nabytego odpłatnie, aktywa z tytułu prawa do użytkowania ujmuje się na bazie kosztu nabycia określonego przed dniem przejścia na MSSF 16, który jest jednym z elementów początkowego ujęcia aktywa z tytułu prawa do użytkowania gruntu na podstawie prawa wieczystego użytkowania, ujmowanym łącznie z wartością skalkulowanego zobowiązania.

Po dacie rozpoczęcia leasingu składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania wycenia się według kosztu pomniejszonego o łączne odpisy amortyzacyjne (umorzenie) i łączne straty z tytułu utraty wartości. W przypadku wystąpienia modyfikacji umowy leasingowej, wartość aktywa z tytułu prawa do użytkowania korygowana jest odpowiednio do nowej wyceny zobowiązania leasingowego (zgodnie ze zmianami wynikającymi z modyfikacji umowy lub aktualizacji stopy dyskonta). Amortyzacja jest kalkulowana przy użyciu metody liniowej przez krótszy z okresów: (1) szacowany okres ekonomicznego użytkowania i (2) okres umowy. W przypadku, gdy umowa leasingowa przenosi na Grupę tytuł własności danego składnika przed końcem okresu leasingu lub gdy koszt aktywa z tytułu prawa do użytkowania odzwierciedla fakt, że Grupa zrealizuje opcję wykupu wartości końcowej przedmiotu leasingu, Grupa amortyzuje aktywo z tytułu prawa do użytkowania od momentu rozpoczęcia umowy leasingu do końca okresu szacowanego ekonomicznego użytkowania danego aktywa. W innych przypadkach Grupa amortyzuje aktywa z tytułu prawa do użytkowania od daty rozpoczęcia umowy do wcześniejszej z dwóch dat – daty zakończenia okresu ekonomicznego użytkowania aktywa lub daty końca umowy leasingu.

Zobowiązanie z tytułu leasingu wycenia się początkowo w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie, które obejmują:

stałe opłaty pomniejszone o wszelkie należne zachęty leasingowe,

zmienne opłaty leasingowe, które zależą od indeksu lub stawki, wycenione początkowo z zastosowaniem indeksu lub stawki obowiązujących na datę rozpoczęcia,

kwoty, których zapłaty przez leasingobiorcę oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej,

cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że leasingobiorca skorzysta z tej opcji,

kary pieniężne za wypowiedzenie leasingu, jeżeli w warunkach leasingu przewidziano, że leasingobiorca może skorzystać z opcji wypowiedzenia leasingu.

Z opłat leasingowych wyłączone są zmienne opłaty, które uzależnione są od czynników zewnętrznych. Zmienne opłaty leasingowe niezawarte w początkowej wycenie zobowiązania z tytułu leasingu są rozpoznawane bezpośrednio w zysku lub stracie. Płatności leasingowe są dyskontowane przy użyciu stopy procentowej umowy leasingu lub krańcowej stopy procentowej Grupy, gdy stopa procentowa umowy leasingu nie jest możliwa w łatwy sposób do wyznaczenia.Okres leasingu ustalony przez Grupę obejmuje:

nieodwoływalny okres umowy leasingu,

okresy, na które można przedłużyć leasing, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że Grupa jako leasingobiorca skorzysta z tego prawa,

okresy, w których można wypowiedzieć leasing, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że Grupa jako leasingobiorca nie skorzysta z tego prawa.

Szacując okres leasingu i długość nieodwołalnego okresu leasingu, jednostka stosuje definicję umowy i określa okres egzekwowalności umowy. Leasing przestaje być egzekwowalny, gdy zarówno leasingobiorca, jak i leasingodawca ma prawo wypowiedzenia leasingu bez konieczności uzyskania zezwolenia drugiej strony, i bez znacznej kary. Po początkowym ujęciu Grupa wycenia zobowiązania z tytułu leasingu poprzez:

zwiększenie wartości księgowej w celu odzwierciedlenia odsetek od zobowiązania z tytułu leasingu,

zmniejszenie wartości księgowej w celu uwzględnienia zapłaconych opłat leasingowych oraz

zaktualizowanie wyceny wartości księgowej w celu uwzględnienia wszelkiej ponownej oceny lub modyfikacji umowy leasingu, lub w celu uwzględnienia zaktualizowanych zasadniczo stałych opłat leasingowych, w tym podwyżek lub obniżek wynikających ze zmian indeksów w przypadku umów indeksowanych współczynnikami rynkowymi.

Po dacie rozpoczęcia, o ile koszty nie zostały uwzględnione w wartości sprawozdawczej innego składnika aktywów zgodnie z innymi obowiązującymi standardami, leasingobiorca ujmuje w wyniku zarówno: a) odsetki od zobowiązania z tytułu leasingu oraz b) zmienne opłaty leasingowe nieuwzględnione w wycenie zobowiązania z tytułu leasingu w okresie, w którym ma miejsce zdarzenie lub zachodzi warunek, które uruchamiają te płatności.

Dla każdego rodzaju umów Grupa oszacowała wysokość stopy dyskontowej, która będzie wpływać na ostateczną wartość wyceny tych umów. Opłaty leasingowe dyskontuje się w pierwszej kolejności z zastosowaniem stopy procentowej leasingu, jeżeli stopę tę można z łatwością ustalić. W przeciwnym razie leasingobiorca stosuje krańcową stopę procentową leasingobiorcy. W celu określenia krańcowej stopy procentowej Grupa bierze pod uwagę rodzaj umowy, długość trwania umowy, walutę umowy oraz potencjalną marżę, jaką musiałaby ponieść na rzecz zewnętrznych instytucji finansowych, gdyby chciała zawrzeć taką transakcję na rynku finansowym. Grupa ustanowiła krańcowe stopy pożyczkowe w podziale na waluty występujące w umowach oraz przy uwzględnieniu ich okresu trwania według przedziałów czasowych zaprezentowanych poniżej:

umowy na okres od 1 (włącznie),

umowy na okres od 1 do 2 lat (włącznie),

umowy na okres od 2 do 5 lat (włącznie),

umowy na okres od 5 do 10 lat (włącznie),

umowy na powyżej 10 lat.

W celu obliczenia stóp dyskonta na potrzeby MSSF 16 Grupa przyjmuje, że stopa dyskonta powinna odzwierciedlać koszt finansowania, jakie byłoby zaciągnięte na zakup składnika aktywów o podobnej wartości co składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania. Poniżej przedstawiono 5 głównych walut, w których Grupa zawiera umowy leasingu, wraz z przypisaną bazową stopą dyskonta:

PLN ze stopą bazową WIBOR 1M = 0,07% dla okresów krótkoterminowych i oprocentowaniem obligacji skarbowych dla okresów długoterminowych,

EUR ze stopą bazową EURIBOR 1M = 0,04% dla okresów krótkoterminowych i oprocentowaniem obligacji skarbowych dla okresów długoterminowych,

GBP ze stopą bazową LIBOR 1M = 0,045%,

UAH ze stopą bazową EURIBOR 1M = 0,04%,

CFA ze stopą bazową EURIBOR 1M = 0,012%.

Grupa dokonuje rocznego uaktualnienia stóp dyskontowych, które wykorzystywane są następnie do kalkulacji leasingowych zgodnie z MSSF16 przez okres trwający do momentu kolejnej aktualizacji stóp dyskontowych.

Jako leasingodawca Grupa klasyfikuje umowy jako leasing operacyjny lub finansowy. Leasing jest ujmowany jako finansowy, jeśli następuje przeniesienie zasadniczo całego ryzyka i pożytków wynikających z posiadania bazowego składnika aktywów. W przeciwnym wypadku leasing jest traktowany jako operacyjny. W przypadku subleasingu oceny dokonuje się w kontekście aktywa z tytułu prawa do użytkowania a nie bazowego składnika aktywów.

Działalność leasingową wynikającą z aktywa z prawem do użytkowania Grupy można podsumować w następującej tabeli 2022:


	Wartość prawa do użytkowania	Umorzenie prawa do użytkowania
Stan na 31-12-2022 Klasa aktywów bazowych	31.12.2022	od 01.01 do 31.12.2022
Grunty	9 445	1 910
Budynki i budowle	26 397	6 131
Maszyny i urządzenia	38	154
Środki transportu	11 507	5 403
Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania	146	109
	47 533	13 708

Działalność leasingową Grupy można podsumować w następującej tabeli 2021:


	Wartość prawa do użytkowania	Umorzenie prawa do użytkowania
Stan na 31-12-2021 Klasa aktywów bazowych	31.12.2021	od 01.01 do 31.12.2021
Grunty	10 520	1 456
Budynki i budowle	13 119	918
Maszyny i urządzenia	229	235
Środki transportu	14 511	3 563
Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania	286	-20
	38 665	6 152

Grupa nie ujmuje zobowiązań z tytułu leasingów krótkoterminowych oraz leasingów, w odniesieniu do których bazowy składnik aktywów ma niską wartość. Ponadto w wartości zobowiązań leasingowych nie ujmuje się warunkowych opłat leasingowych zależnych od czynników innych niż indeks lub stawka.

W 2022 roku koszty z tych tytułów wynosiły:


	od 01.01 do 31.12.2022
Koszty odsetek	1 790
Leasing krótkoterminowy	5 939
Leasing aktywów o niskiej wartości	83
Razem koszty	7 812

W 2021 roku koszty z tych tytułów wynosiły:


	od 01.01 do 31.12.2021
Koszty odsetek	1 236
Leasing krótkoterminowy	1 904
Leasing aktywów o niskiej wartości	-
Razem koszty	3 140

Całkowite wydatki z tytułu leasingu w 2022 roku wyniosły:


	od 01.01 do 31.12.2022
Spłata zobowiązań z tytułu leasingu	15 694
Spłata odsetek	1 923
Leasing krótkoterminowy	5 939
Leasing aktywów o niskiej wartości	83
Razem wydatki	23 639

Całkowite wydatki z tytułu leasingu w 2021 roku wyniosły:


	od 01.01 do 31.12.2021
Spłata zobowiązań z tytułu leasingu	22 632
Spłata odsetek	1 236
Leasing krótkoterminowy	1 904
Leasing aktywów o niskiej wartości	-
Razem wydatki	25 772

W 2022 roku nie wystąpiły dochody z tytułu subleasingu aktywów z tytułu prawa do użytkowania.

Do najważniejszych umów leasingu finansowego na dzień 31.12.2022 roku należały:

Umowa zawarta pomiędzy Langendorf Polska Sp. z o.o. a Deutsche Leasing z przedmiotem leasingu

w postaci lasera (2 szt.) o wartości początkowej 555 tys. EUR każdy, data zawarcia: czerwiec 2021, data zapadalności: sierpień 2027

Umowa zawarta pomiędzy Langendorf Polska Sp. z o.o. a Deutsche Leasing z przedmiotem umowy w postaci Systemu TruStore o wartości początkowej 285 tys. EUR, data zwarcia: czerwiec 2021, data zapadalności: lipiec 2027

Umowa zawarta pomiędzy Langendorf Polska Sp. z o.o. a PKO Leasing S.A. z przedmiotem umowy w postaci lasera Press Durma o wartości początkowej 469 tys. EUR, data zwarcia: luty 2022, data zapadalności: luty 2029

Umowa z Unicredit Leasing GmbH z przedmiotem umowy w postaci Urządzenia wahadłowego osi o wartości początkowej 700 tys. EUR, data zawarcia: sierpień 2020, data zapadalności: sierpień 2025

Umowa zawarta pomiędzy Wielton S.A. a PKO Leasing S.A. z przedmiotami umowy w postaci linii lakierniczych oraz kabiny do lakierowania o łącznej wartości początkowej 7 409 tys. zł, data zawarcia: marzec-maj 2018, data zapadalności: sierpień-październik 2023

Umowa zawarta pomiędzy Wielton S.A. a PKO Leasing S.A z przedmiotami leasingu w postaci maszyn i urządzeń spawalniczych, linii spawalniczych oraz suwnic o łącznej wartości początkowej 5 513 tys. zł, data zawarcia: styczeń-marzec 2018, data zapadalności: czerwiec-sierpień 2023.

Do najważniejszych umów leasingu finansowego na dzień 31.12.2021 roku należały:

Umowa zawarta pomiędzy Langendorf Polska Sp. z o.o. a Deutsche Leasing z przedmiotem leasingu

w postaci lasera (2 szt.) o wartości początkowej 555 tys. EUR każdy, data zawarcia: czerwiec 2021, data zapadalności: sierpień 2027

Umowa z Unicredit Leasing GmbH z przedmiotem umowy w postaci Urządzenia wahadłowego osi o wartości początkowej 700 tys. EUR, data zawarcia: sierpień 2020, data zapadalności: sierpień 2025

Umowa zawarta pomiędzy Wielton S.A. a PKO Leasing S.A. z przedmiotami umowy w postaci linii lakierniczych oraz kabiny do lakierowania o łącznej wartości początkowej 7 868 tys. zł, data zawarcia: marzec-maj 2018, data zapadalności: sierpień-październik 2023

Umowa zawarta pomiędzy Wielton S.A. a PKO Leasing S.A z przedmiotami leasingu w postaci maszyn i urządzeń spawalniczych, linii spawalniczych oraz suwnic o łącznej wartości początkowej 5 858 tys. zł, data zawarcia: styczeń-marzec 2018, data zapadalności: czerwiec-sierpień 2023.

9.1.5.Pozostałe informacje dotyczące rzeczowych aktywów trwałych oraz aktywów niematerialnych

Amortyzacja wartości niematerialnych została ujęta w skonsolidowanym sprawozdaniu z wyniku w następujących pozycjach:


	od 01-01-2022 do 31-12-2022	od 01-01-2021 do 31-12-2021
Koszt własny sprzedaży	4 694	5 373
Koszty ogólnego zarządu	4 179	1 670
Koszty sprzedaży	1 264	1 282
Inne koszty	1 280	539
Amortyzacja wartości niematerialnych razem	11 417	8 865

W 2022 roku Grupa nie dokonała odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości.

Na dzień 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku Grupa nie posiada wartości niematerialnych stanowiących zabezpieczenia zobowiązań Grupy.

Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych została ujęta w następujących pozycjach skonsolidowanego sprawozdania z wyniku i sprawozdania z sytuacji finansowej:


	od 01-01-2022 do 31-12-2022	od 01-01-2021 do 31-12-2021
Koszt własny sprzedaży	40 585	44 114
Koszty ogólnego zarządu	9 548	5 415
Koszty sprzedaży	10 164	6 306
Cena nabycia (koszt wytworzenia) innych aktywów	406	467
Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych razem	60 703	56 302

W 2022 roku Grupa dokonała odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych w kwocie 22 tys zł (w roku 2021: 623 tys. zł).

Na dzień 31 grudnia 2022 roku rzeczowe aktywa trwałe o wartości 250 404 tys. zł ( 2021 rok: 250 826 tys. zł) stanowiły zabezpieczenie zobowiązań Grupy. Informację o zabezpieczeniach zobowiązań zaprezentowano w nocie nr 9.11.1.2

Poczynione zobowiązania na rzecz dokonania zakupu rzeczowych aktywów trwałych:


	Na koniec okresu bieżącego	Na koniec okresu poprzedniego
Linia LogTech	-	1 988
Rozbudowa hali magazynowej i serwisu	-	1 833
Budowa hali do produkcji płyt chłodniczych	-	6 000
Prasa membranowa	2 780	2 496
System produkcji paneli chłodniczych	4 144	4 064
Prasa krawędziowa	12 190	11 955
Budowa hali oraz utwardzenie placu	6 047	7 678
Zakup robota spawalniczego	-	1 912
Oprzyrządowanie linii HP	1 401	-
Budowa hali magazynowej	3 738	-
Razem	30 300	37 926

W 2022 roku Grupa przeprowadziła weryfikację stawek amortyzacyjnych i nie dokonała zmian szacunkowych okresów ekonomicznej użyteczności środków trwałych.

9.2.Nieruchomości inwestycyjne

Zasady rachunkowości

Grupa wycenia nieruchomości inwestycyjne w wartości historycznej.


	31.12.2022	31.12.2021
Wartość na początek okresu	1 010	1 010
Zwiększenia z tytułu połączenia jednostek	-	-
Zwiększenie z tytułu nabycia	-	-
Aktywowanie późniejszych nakładów	-	-
Sprzedaż spółki zależnej (-)	-	-
Zbycie nieruchomości (-)	-	-
Inne zmiany (reklasyfikacje, przeniesienia itp.) (+/-)	-	-
Przeszacowanie do wartości godziwej (+/-)	-	-
Różnice kursowe z przeliczenia (+/-)	-	-
Wartość na koniec okresu	1 010	1 010

Na nieruchomości inwestycyjne składają się nieruchomości o wartości 884 tys. zł co do których Grupa nie ma jednoznacznie sprecyzowanego celu wykorzystania oraz nieruchomości o wartości 126 tys. zł nabyte 28 września 2018 roku które przeznaczone będą na sprzedaż lub do wynajmu. W roku 2021 nie zaobserwowano zmian na rynku nieruchomości powodujących, iż cena nabycia różni się od wartości godziwej.

9.3.Aktywa finansowe

Zasady rachunkowości

Prezentowana w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej wartość aktywów odnosi się do następujących kategorii instrumentów finansowych określonych w MSSF 9:

aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu,

aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,

aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody,

instrumenty pochodne zabezpieczające,

aktywa poza zakresem MSSF 9.

Od 1 stycznia 2018 roku Grupa klasyfikuje aktywa finansowe do następujących kategorii wyceny:

wyceniane według zamortyzowanego kosztu;

wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy;

wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody.

Klasyfikacja jest uzależniona od przyjętego przez Grupę modelu zarządzania aktywami finansowymi oraz warunków umownych przepływów pieniężnych. Spółka dokonuje reklasyfikacji inwestycji w instrumenty dłużne wtedy i tylko wtedy, gdy zmienia się model zarządzania tymi aktywami.

(ii) Instrumenty dłużne – Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu

Instrumenty dłużne utrzymywane w celu ściągnięcia umownych przepływów, które obejmują wyłącznie spłaty kapitału i odsetek („SPPI”, ang. solely payment of principal and interest), są wyceniane według zamortyzowanego

kosztu. Przychody z tytułu odsetek oblicza się metodą efektywnej stopy procentowej i wykazuje w pozycji „przychody z tytułu odsetek ” w wyniku finansowym. Odpisy z tytułu utraty wartości ujmuje się zgodnie z zasadą rachunkowości wskazaną w podpunkcie (vi) i prezentuje w pozycji „odpisy z tytułu wartości aktywów finansowych”.

(iii) Instrument dłużne – Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody

Instrumenty dłużne z których przepływy stanowią wyłącznie płatności kapitału i odsetek, a które są utrzymywane w celu ściągnięcia umownych przepływów pieniężnych i w celu sprzedaży, wyceniane są według wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody. Zmiany wartości księgowej są ujmowane przez pozostałe całkowite dochody, za wyjątkiem zysków i strat z tytułu utraty wartości, przychodów z tytułu odsetek oraz różnic kursowych, które ujmuje się w wyniku finansowym. W przypadku zaprzestania ujmowania składnika aktywów finansowych łączny zysk lub stratę poprzednio ujęte w pozostałych całkowitych dochodach przenosi się z kapitału własnego do wyniku finansowego i ujmuje jako pozostałe zyski/(straty). Przychody z tytułu odsetek od takich aktywów finansowych wylicza się metodą efektywnej stopy procentowej i ujmuje się w pozycji „przychody z tytułu odsetek ”. Odpisy z tytułu utraty wartości ujmuje się zgodnie z zasadą rachunkowości wskazaną w podpunkcie (vi) i prezentuje w pozycji „odpisy z tytułu utraty wartości aktywów finansowych ”.

(iv) Instrumenty dłużne – Aktywa finansowe wyceniane do wartości godziwej przez wynik finansowy

Aktywa, które nie spełniają kryteriów wyceny według zamortyzowanego kosztu lub w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, wycenia się w wartości godziwej przez wynik finansowy. W szczególności Grupa zalicza do tej kategorii następujące instrumenty:należności handlowe podlegające faktoringowi stosowanemu regularnie w celu zarządzania płynnością, gdy warunki umowy faktoringowej skutkują zaprzestaniem ujmowania należności; oraz pożyczki, które nie spełniają testu SPPI (tj. przepływy pieniężne z tych pożyczek nie stanowią wyłącznie płatności kapitału i odsetek), ponieważ częstotliwość zmian oprocentowania nie odpowiada formule naliczania odsetek.

Zysk lub stratę z wyceny inwestycji dłużnych do wartości godziwej ujmuje się w wyniku finansowym i prezentuje w pozycji „Zyski (straty) z tytułu zmian wartości godziwej instrumentów finansowych” w okresie, w którym wystąpiły, za wyjątkiem przychodów z tytułu odsetek, które oblicza się metodą efektywnej stopy procentowej, ujmowanych w pozycji „Przychody z tytułu odsetek ”.

(v) Instrument kapitałowe – Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody

Po początkowym ujęciu Grupa wycenia wszystkie inwestycje w instrumenty kapitałowe w wartości godziwej. Grupa wybrała opcję prezentowania zysków i strat z tytułu zmian wartości godziwej instrumentów kapitałowych w pozostałych całkowitych dochodach. W przypadku dokonania takiego wyboru, zyski i straty z tytułu zmian wartości godziwej nie podlegają późniejszej reklasyfikacji do wyniku finansowego w momencie zaprzestania ujmowania inwestycji. Dywidendy z takich inwestycji ujmuje się w wyniku finansowym w momencie ustanowienia prawa Grupy do otrzymania płatności. Odpisy z tytułu utraty wartości (i odwrócenie odpisów) w odniesieniu do inwestycji kapitałowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody nie są prezentowane osobno od innych zmian wartości godziwej.

(vi) Utrata wartości aktywów finansowych wymienionych w punktach (ii) - (iii) powyżej

Grupa dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych związanych z instrumentami dłużnymi wycenianymi według zamortyzowanego kosztu i w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości.

W przypadku krótkoterminowych należności handlowych, które nie mają znaczącego elementu finansowania, Grupa stosuje podejście uproszczone wymagane w MSSF 9 i wycenia odpisy z tytułu utraty wartości w wysokości strat kredytowych oczekiwanych w całym okresie życia należności od momentu jej początkowego ujęcia. Grupa stosuje matrycę odpisów, w której odpisy oblicza się dla należności handlowych zaliczonych do różnych przedziałów wiekowych lub okresów przeterminowania.

Na potrzeby ustalenia oczekiwanych strat kredytowych należności handlowe pogrupowano w portfele na podstawie podobieństwa charakterystyki ryzyka kredytowego, gdzie kryterium klasyfikującym był rejon geograficzny, w którym operują jednostki wchodzące w skład Grupy. Współczynniki niewypełnienia zobowiązania oblicza się dla następujących przedziałów: (1) do 90 dni; (2) od 91 do 180 dni; (3) od 181 do 360 dni; oraz (4) powyżej 360 dni. W celu określenia ogólnego współczynnika niewypełnienia zobowiązania przeprowadza się analizę nieściągalności za ostatnie 3-5 lat, stosując tzw. macierz migracji. Model zastosowany w macierzy migracji analizuje spłaty faktur lub ich przejście do kolejnego przedziału wiekowania. Na podstawie matematycznych operacji (tj. mnożenia macierzy)

zaimplementowanych w modelu, wyliczane są współczynniki niewypełnienia zobowiązania dla daty powstania należności oraz dla każdego kolejnego przedziału przeterminowania.

Spółka nie uwzględnia wpływu czynników przyszłych na kwotę strat kredytowych.

Odpis z tytułu utraty wartości oblicza się uwzględniając współczynniki niewypełnienia zobowiązania oraz wysokość salda należności niespłaconych na dzień sprawozdawczy dla każdego przedziału analizy wiekowej.

Grupa stosuje trzystopniowy model utraty wartości dla aktywów finansowych, za wyjątkiem należności handlowych:

Stopień 1 – salda, dla których ryzyko kredytowe nie wzrosło znacząco od początkowego ujęcia. Oczekiwane straty kredytowe określa się na podstawie prawdopodobieństwa niewypełnienia zobowiązania w ciągu 12 miesięcy (tj. całkowita oczekiwana strata kredytowa pomnożona jest przez prawdopodobieństwo, że strata wystąpi w ciągu następnych 12 miesięcy);

Stopień 2 – obejmuje salda, dla których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od początkowego ujęcia, ale brak jest obiektywnych przesłanek utraty wartości; oczekiwane straty kredytowe określa się na podstawie prawdopodobieństwa niewypełnienia zobowiązania przez cały umowny okres życia danego aktywa;

Stopień 3 – obejmuje salda z obiektywną przesłanką utraty wartości.

Aktywa finansowe są spisywane, w całości lub w części, kiedy Grupa wyczerpie praktycznie wszystkie działania w zakresie ściągnięcia i uzna, że nie można już racjonalnie oczekiwać odzyskania należności. Zazwyczaj następuje to, gdy składnik aktywów jest przeterminowany ponad 360 dni.

Profesjonalny osąd i szacunki

Grupa dokonała szacunku dt rozpoznania naleznosci z tytułu odszkodowania.Wartość należności z tytułu dostaw i usług uznawana jest przez Grupę za rozsądne przybliżenie wartości godziwej. Grupa Kapitałowa dokonała oceny należności ze względu na utratę ich wartości zgodnie ze stosowaną polityką rachunkowości.

Dane na 31.12.2022


	Zamortyzowany koszt	Wartość godziwa przez pozostałe całkowite dochody	Wartość godziwa przez wynik finansowy	Instrumenty pochodne zabezpieczające	Poza MSSF 9	Razem
Długoterminowe aktywa finansowe	8 524	-	-	-	311	8 835
Należności	198	-	-	-	311	509
Pozostałe długoterminowe aktywa finansowe (w tym pożyczki)	8 326	-	-	-	-	8 326
Krótkoterminowe aktywa finansowe	615 476	-	-	-	114 746	730 222
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności	491 396	-	-	-	114 746	606 142
Pochodne instrumenty finansowe	-	-	-	-	-	-
Pozostałe krótkoterminowe aktywa finansowe (w tym pożyczki)	7 738	-	-	-	-	7 738
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	116 342	-	-	-	-	116 342
Kategoria aktywów finansowych razem	624 000	-	-	-	115 057	739 057

Dane na 31.12.2021


	Zamortyzowany koszt	Wartość godziwa przez pozostałe całkowite dochody	Wartość godziwa przez wynik finansowy	Instrumenty pochodne zabezpieczające	Poza MSSF 9	Razem
Długoterminowe aktywa finansowe	5 927	-	-	-	569	6 496
Należności	128	-	-	-	569	698
Pozostałe długoterminowe aktywa finansowe (w tym pożyczki)	5 799	-	-	-	-	5 799
Krótkoterminowe aktywa finansowe	512 773	-	-	182	88 682	601 637
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności	385 264	-	-	-	88 682	473 946
Pochodne instrumenty finansowe	-	-	-	182	-	182
Pozostałe krótkoterminowe aktywa finansowe (w tym pożyczki)	3 898	-	-	-	-	3 898
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	123 611	-	-	-	-	123 611
Kategoria aktywów finansowych razem	518 700	-	-	182	89 251	608 133

9.3.1.Należności długoterminowe


	31.12.2022	31.12.2021
Kaucje wpłacone z innych tytułów	102	57
Pozostałe należności	182	92
Odpisy aktualizujące wartość należności (-)	-86	-21
Należności długoterminowe bez czynnych rozliczeń międzyokresowych kosztów	198	128
Długoterminowe czynne rozliczenia międzyokresowe	311	569
Razem należności długoterminowe	509	698

9.3.2.Należności krótkoterminowe


	31.12.2022	31.12.2021
Aktywa finansowe (MSSF 9):
Należności z tytułu dostaw i usług netto	484 248	369 637
Odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług (-)	-5 674	-7 743
Należności z tytułu dostaw i usług netto	478 574	361 894
Inne należności	1 613	12 253
Odpisy aktualizujące wartość pozostałych należności finansowych (-)	-	-217
Należności ze sprzedaży aktywów trwałych	11 209	11 334
Pozostałe należności finansowe netto	12 822	23 370
Należności finansowe	491 396	385 264
Aktywa niefinansowe (poza MSSF 9):
Należności z tytułu podatków i innych świadczeń	46 523	45 357
Przedpłaty i zaliczki	55 405	35 262
Pozostałe należności niefinansowe	573	604
Należności niefinansowe	102 501	81 222
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe bez czynnych rozliczeń międzyokresowych kosztów	593 897	466 486
Krótkoterminowe czynne rozliczenia międzyokresowe	12 245	7 460
Razem krótkoterminowe należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe	606 142	473 946

Na wartość 12 822 tys. zł wykazaną w pozycji „Inne należności” składa się m.in. należność ze sprzedaży aktywów trwałych w kwocie 11 209 tys. zł. Wartość należności z tytułu dostaw i usług uznawana jest przez Grupę za rozsądne przybliżenie wartości godziwej. Grupa Kapitałowa dokonała oceny należności ze względu na utratę ich wartości zgodnie ze stosowaną polityką rachunkowości. Odpisy aktualizujące wartość należności, które w 2022 roku zwiększyły pozostałe przychody operacyjne skonsolidowanego sprawozdania w wyniku wyniosły 662 tys. zł (w roku 2021 odpisy aktualizujące obciążyły pozostałe koszty operacyjne na wartość 885 tys. zł).

9.3.2.1.Krótkoterminowe czynne rozliczenia międzyokresowe

Zasady rachunkowości

Grupa wykazuje w aktywach w pozycji „Rozliczenia międzyokresowe” opłacone z góry koszty dotyczące przyszłych okresów sprawozdawczych, w tym przede wszystkim czynsze najmu.

Dane na dzień 31.12.2022


Rozliczenia międzyokresowe	Krótkoterminowe	Długoterminowe	Razem
Aktywa - rozliczenia międzyokresowe:
Ubezpieczenia	4 271	-	4 271
Asysta techniczna oprogramowania	3 025	-	3 025
Czynsze najmu	1 416	311	1 727
Koszt transportu	307	-	307
Podatek od nieruchomości	389	-	389
Pozostałe rozliczenia	2 837	-	2 837
Aktywa - rozliczenia międzyokresowe razem	12 245	311	12 556

Dane na dzień 31.12.2021


Rozliczenia międzyokresowe	Krótkoterminowe	Długoterminowe	Razem
Aktywa - rozliczenia międzyokresowe:
Ubezpieczenia	3 204	-	3 204
Asysta techniczna oprogramowania	922	-	922
Czynsze najmu	1 173	569	1 742
Koszt transportu	1	-	1
Podatek od nieruchomości	677	-	677
Pozostałe rozliczenia	1 483	-	1 483
Aktywa - rozliczenia międzyokresowe razem	7 460	569	8 029

9.3.3.Zmiana stanu odpisów aktualizujących wartość należności

Zmiany odpisów aktualizujących wartość należności w okresie objętym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym prezentuje poniższa tabela:


	od 01-01-2022 do 31-12-2022	od 01-01-2021 do 31-12-2021
Stan na początek okresu	7 934	7 001
Wpływ wdrożenia MSSF 9	-	-
Odpisy ujęte jako koszt w okresie	2 007	885
Odpisy rozwiązane ujęte jako przychód w okresie (-)	-2 668	-
Odpisy wykorzystane (-)	-1 617	-56
Przejęcie kontroli nad jednostką zależną	-	-
Reklasyfikacja	-	-
Inne zmiany	18	104
Stan na koniec okresu	5 674	7 934

Dalsza analiza ryzyka kredytowego należności, w tym analiza wieku należności zaległych nie objętych odpisem aktualizującym, została przedstawiona w nocie poniżej.

Na dzień 31 grudnia 2022 roku należności o wartości 211 701 tys. zł (31.12.2021 roku: 134 770 tys. zł) stanowiły zabezpieczenie zobowiązań Grupy. Informację o zabezpieczeniach zobowiązań zaprezentowano w nocie nr 9.11.1.2.

9.3.4.Analiza wiekowania należności

Grupa w sposób ciągły monitoruje zaległości klientów w regulowaniu płatności, analizując ryzyko kredytowe indywidualnie lub w ramach poszczególnych klas aktywów określonych ze względu na ryzyko kredytowe (wynikające np. z branży, regionu lub struktury odbiorców). Ponadto w ramach zarządzania ryzykiem kredytowym Grupa dokonuje transakcji z kontrahentami o potwierdzonej wiarygodności. W ocenie Zarządu Jednostki Dominującej powyższe aktywa finansowe, które nie są zaległe nie zostały objęte odpisem z tytułu utraty wartości na poszczególne dni sprawozdawcze i można je uznać za aktywa o dobrej jakości kredytowej. Analizę należności jako najistotniejszej kategorii aktywów narażonych na ryzyko kredytowe, pod kątem zalegania oraz strukturę wiekową należności zaległych nie objętych odpisem przedstawiają poniższe tabele:

Dane na dzień 31.12.2022


Należności krótkoterminowe	Bieżące	Zaległe	Razem
Należności z tytułu dostaw i usług	302 592	181 656	484 248
Odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług (-)	-13	-5 662	-5 675
Należności z tytułu dostaw i usług netto	302 579	175 994	478 573
Pozostałe należności	12 120	703	12 823
Odpisy aktualizujące wartość pozostałych należności (-)	-	-	-
Pozostałe należności netto	12 120	703	12 823
Należności razem	314 699	176 697	491 396

Dane na dzień 31.12.2021


Należności krótkoterminowe	Bieżące	Zaległe	Razem
Należności z tytułu dostaw i usług	221 723	147 914	369 637
Odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług (-)	229	-7 972	-7 743
Należności z tytułu dostaw i usług netto	221 952	139 942	361 894
Pozostałe należności	23 400	186	23 586
Odpisy aktualizujące wartość pozostałych należności (-)	-217	-	-217
Pozostałe należności netto	23 183	186	23 369
Należności razem	245 135	140 129	385 264

W odniesieniu do należności z tytułu dostaw i usług, Grupa nie jest narażona na ryzyko kredytowe w związku z pojedynczym znaczącym kontrahentem lub grupą kontrahentów o podobnych cechach. W konsekwencji szacunki odpisów są dokonywane na zasadzie zbiorowej, a należności zostały pogrupowane według okresu przeterminowania oraz lokalizacji geograficznej dłużnika. Szacunek odpisu jest oparty na modelu, który wykorzystuje uproszczoną analizę grupową dla jednorodnego portfela i został zaprojektowany dla należności z tytułu dostaw i usług. Model wykorzystuje dane o fakturach wystawionych w ciągu 3-5 lat przed datą analizy w celu stworzenia macierzy odpisów, która ustala współczynniki niewypełnienia zobowiązania dla określonych opóźnień płatności, tj. okresów przeterminowania. Współczynniki niewypełnienia zobowiązania zostaną użyte do obliczenia odpisu dla całego portfela należności. Proces szacowania odpisów dla poszczególnych opóźnień płatności rozpoczyna się analizą spłat faktur z okresu ostatnich 3-5 lat i wymaga użycia danych z księgi odbiorców. Model analizuje kwotę każdej faktury i wylicza “macierz migracji”, tj. procent należności przechodzących do kolejnego przedziału wiekowania lub przeterminowania. Na podstawie matematycznych operacji (tj. mnożenia macierzy) zaimplementowanych w modelu, wyliczane są współczynniki niewypełnienia zobowiązania dla daty powstania należności (tj. gdy wystawiana jest faktura) oraz dla każdego kolejnego przedziału przeterminowania. Oczekiwana Strata Kredytowa (“ECL”) jest liczona przy użyciu następującego wzoru:

Oczekiwana strata kredytowa = Prawdopodobieństwo utraty wartości x Ekspozycja na moment utraty wartości x Strata w przypadku utraty wartości.


Kraj sprzedawcy/ Region sprzedawcy	Należności brutto z tytułu dostaw i usług	bieżące	zaległe do 90 dni	zaległe od 91 do 180 dni	zaległe od 181 do 360 dni	zaległe powyżej 360 dni	Razem
Polska	Wartość	74 768	20 016	2 103	3 567	5 297	105 751
	%ECL	0,03%	0,76%	3,14%	2,46%	2,41%
UE	Wartość	211 999	79 691	60 871	4 875	927	358 363
	%ECL	0,01%	0,23%	0,63%	14,67%	106,03%
Europa Wschodnia	Wartość	3 219	43	38	-187	1 558	4 671
	%ECL	1,66%	7,52%	65,29%	56,74%	89,37%
Pozostałe	Wartość	12 608	0	0	0	2 856	15 464
	%ECL	-1,09%	0,00%	0,00%	0,00%	0,00%

Kalkulacja i wycena oczekiwanych strat kredytowych w odniesieniu do należności handlowych jest obszarem wymagającym znaczącego osądu w zakresie doboru odpowiedniej metodologii, modeli i danych wejściowych.. Grupa w swoich modelach wykorzystuje głównie informacje historyczne pochodzące z jej systemów księgowych i nie dokonuje korekty współczynników niewypłacalności obliczonych na podstawie danych historycznych o wpływ czynników przyszłych ze względu na brak wiarygodnej informacji o wpływie takich czynników. Wzrost lub spadek o 10% współczynników niewypłacalności jako efekt wpływu czynników przyszłych zastosowany do oszacowania oczekiwanych strat kredytowych na dzień 31 grudnia 2022 roku spowodowałby, odpowiednio, wzrost lub spadek oczekiwanych strat kredytowych o kwotę 567 tys. zł (395 tys. zł na 31 grudnia 2021 roku).

Ryzyko kredytowe środków pieniężnych i ich ekwiwalentów, rynkowych papierów wartościowych, pożyczek udzielonych oraz pochodnych instrumentów finansowych uznawane jest za nieistotne ze względu na wysoką wiarygodność podmiotów będących stroną transakcji, do których należą przede wszystkim banki.

Odpisy z tytułu utraty wartości aktywów finansowych narażonych na ryzyko kredytowe zostały szczegółowo omówione w notach nr 13.2.

9.4.Pozostałe aktywa

Stan na 31.12.2022


Pozostałe aktywa finansowe	Krótkoterminowe	Długoterminowe
Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie:
Pożyczki	1 717	7 075
Pozostałe	6 021	1 251
Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie	7 738	8 326

Stan na 31.12.2021


Pozostałe aktywa finansowe	Krótkoterminowe	Długoterminowe
Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie:
Pożyczki	1 706	4 610
Pozostałe	2 192	1 189
Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie	3 898	5 799

Udzielone pożyczki spełniają odpowiednie wymogi MSSF 9 i wyceniane są według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej. Wartość pożyczek uważana jest za rozsądne przybliżenie wartości godziwej.

Charakterystykę pożyczek przedstawia poniższa tabela:


Stan na koniec okresu bieżącego	Waluta	Wartość w walucie	Wartość w PLN	Oprocentowanie	Termin spłaty
pożyczka ze zmiennym oprocentowaniem	PLN	-	913	WIBOR3M	30.06.2023
pożyczka ze zmiennym oprocentowaniem	PLN	-	248	WIBOR3M + marża	30.06.2023
pożyczka ze zmiennym oprocentowaniem	EUR	1 510	7 076	EURIBOR12M + marża	01.06.2025
pożyczka ze stałym oprocentowaniem	PLN	-	555	marża stałe opracentowanie	30.06.2023
Pożyczki wg stanu na koniec okresu			8 792


Stan na koniec okresu poprzedniego	Waluta	Wartość w walucie	Wartość w PLN	Oprocentowanie	Termin spłaty
pożyczka ze zmiennym oprocentowaniem	PLN	-	954	WIBOR3M	31.12.2022
pożyczka ze zmiennym oprocentowaniem	PLN	-	230	WIBOR3M + marża	30.06.2022
pożyczka ze zmiennym oprocentowaniem	EUR	1 002	4 610	EURIBOR12M + marża	01.06.2025
pożyczka ze stałym oprocentowaniem	PLN	-	512	marża stałe opracentowanie	30.06.2022
pożyczka ze stalym oprocentowaniem	RUB	173	9	marża stałe oprocentowanie	31.10.2022
Pożyczki wg stanu na koniec okresu			6 316

Zmiana wartości pożyczek, w tym odpisów aktualizujących ich wartość, przedstawia się następująco:


	31.12.2022	31.12.2021
Wartość brutto
Wartość brutto na początek okresu	6 316	4 104
Połączenie jednostek gospodarczych
Kwota pożyczek udzielonych w okresie	2 329	2 303
Odsetki naliczone efektywną stopą procentową	146	36
Spłata pożyczek wraz z odsetkami (-)	-993	-160
Sprzedaż jednostek zależnych (-)	-
Inne zmiany (reklasyfikacje, przeniesienia itp.) (+/-)	-	5
Różnice kursowe z przeliczenia (+/-)	994	27
Wartość brutto na koniec okresu	8 792	6 316
Odpisy z tytułu utraty wartości	-	-
Saldo na początek okresu	-	-
Odpisy ujęte jako koszt w okresie	-	-
Odpisy rozwiązane ujęte jako przychód w okresie (-)	-	-
Odpisy wykorzystane (-)	-	-
Inne zmiany	-	-
Odpisy z tytułu utraty wartości na koniec okresu	-	-
Wartość na koniec okresu	8 792	6 316

Grupa nie dokonała odpisu aktualizującego wartość pożyczek.

9.4.1.Przekwalifikowanie

Grupa Kapitałowa nie dokonała przekwalifikowania składników aktywów finansowych, które spowodowałoby zmianę zasad wyceny tych aktywów pomiędzy wartością godziwą a ceną nabycia lub metodą zamortyzowanego kosztu.

9.4.2.Wyłączenie ze sprawozdania z sytuacji finansowej

Na dzień 31 grudnia 2022 roku Grupa Kapitałowa nie posiadała aktywów finansowych, których przeniesienia nie kwalifikują się do wyłączenia ze sprawozdania z sytuacji finansowej

9.5.Zapasy

Zasady rachunkowości

Zapasy są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia/ kosztu wytworzenia oraz wartości netto możliwej do uzyskania. Na cenę nabycia lub koszt wytworzenia składają się koszty zakupu, koszty przetworzenia oraz inne koszty poniesione w trakcie doprowadzenia zapasów do ich aktualnego miejsca i stanu. Koszt wytworzenia wyrobów gotowych i produkcji w toku obejmuje koszty bezpośrednie (głównie materiały i robociznę) powiększone o narzut pośrednich kosztów produkcji ustalony przy założeniu normalnego wykorzystania mocy produkcyjnych. Do wyceny stanu i rozchodów rzeczowych składników aktywów obrotowych przyjmuje się poniższe metody:

w odniesieniu do zapasów materiałowych stosuje się stałe ceny ewidencyjne ustalone na poziomie cen zakupu skorygowanych o odchylenia stanowiące różnicę pomiędzy stałą ceną ewidencyjną a rzeczywistą ceną zakupu. Na koniec każdego miesiąca odchylenia rozliczane są pomiędzy materiały zużyte i materiały pozostające na zapasie. Odchylenia przypadające na zapas materiałów korygują stan materiałów w sprawozdaniu z sytuacji finansowej doprowadzając je do cen zakupu,

towary handlowe ewidencjonuje się w cenie nabycia,

produkty gotowe, półfabrykaty i produkty w toku produkcji ewidencjonuje się w stałych cenach ewidencyjnych ustalonych na podstawie planowanego kosztu wytworzenia. Różnica pomiędzy kosztem planowanym a kosztem rzeczywistym ewidencjonowana jest na koncie odchyleń, które na koniec każdego miesiąca podlegają rozliczeniu pomiędzy rozchód a zapas wyrobów gotowych, półfabrykatów i produktów w toku produkcji.

W sprawozdaniu z sytuacji finansowej wyroby gotowe, półfabrykaty i produkty w toku produkcji prezentowane są w rzeczywistym koszcie wytworzenia. Wartość netto możliwa do uzyskania jest to szacowana cena sprzedaży ustalana w toku zwykłej działalności gospodarczej, pomniejszona o koszty wykończenia i koszty niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do skutku. Do kosztów wytworzenia nie zalicza się:

kosztów będących konsekwencją nie wykorzystanych zdolności produkcyjnych i strat produkcyjnych,

kosztów ogólnego zarządu,

kosztów magazynowania wyrobów gotowych i półfabrykatów,

kosztów sprzedaży produktów.

Koszty te wpływają na wynik finansowy okresu sprawozdawczego w którym zostały poniesione. Wartość rzeczowych składników majątku obrotowego, które utraciły swoje cechy użytkowe lub przydatność ustala się nie później niż na dzień sprawozdawczy w cenach sprzedaży netto możliwych do uzyskania. Cena sprzedaży netto składnika aktywów to możliwa do uzyskania na dzień sprawozdawczy cena sprzedaży bez VAT i podatku akcyzowego, pomniejszona o rabaty, upusty i inne podobne zmniejszenia oraz o koszty związane z przystosowaniem aktywu do sprzedaży i dokonaniem jej, powiększona o dotację przedmiotową. Odpisy aktualizujące wartość rzeczowych aktywów obrotowych dokonane w związku z utratą ich wartości oraz wynikające z wyceny wg cen sprzedaży netto zamiast wg cen zakupu (nabycia) lub kosztów wytworzenia zalicza się odpowiednio jako koszt okresu. W przypadku ustania przyczyny, dla której dokonano odpisu aktualizującego, całkowite lub częściowe odtworzenie wartości zapasu zwiększa nie później niż na dzień sprawozdawczyprzychody operacyjne.

Profesjonalny osąd i szacunki

Grupa dokonuje szacunków dt odpisow aktualizujących na zapasach.

W skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy Kapitałowej ujęte są następujące pozycje zapasów:


	31.12.2022	31.12.2021
Materiały	271 003	245 033
Wyroby gotowe	185 263	192 862
- produkty sprzedane, które mogą podlegać odkupowi	13 919	11 874
Półprodukty i produkcja w toku	98 099	85 704
Towary	1 845	1 120
Wartość zapasów razem	556 210	524 718

W 2022 roku Grupa Kapitałowa ujęła w działalności operacyjnej skonsolidowanego sprawozdania z wyniku koszty sprzedanych zapasów oraz nieprzypisane pośrednie koszty produkcji łącznie w kwocie 2 991 438 tys. zł (2021 rok: 2 376 345 tys.zł). Odpisy aktualizujące wartość zapasów, które w 2022 roku obciążyły koszty operacyjne skonsolidowanego sprawozdania z wyniku wyniosły 2 944 tys. zł (2021 rok: 2 582 tys. zł).


	31.12.2022	31.12.2021
Stan na początek okresu	9 093	11 661
Przejęcie kontroli nad jednostką zależną	-	-
Odpisy ujęte jako koszt w okresie	2 944	2 582
Odpisy odwrócone w okresie (-)	-2 663	-5 258
Inne zmiany (różnice kursowe netto z przeliczenia)	28	108
Stan na koniec okresu	9 402	9 093

Na dzień 31 grudnia 2022 roku zapasy o wartości 219 521 tys. zł (31.12.2021 roku: 225 145 tys. zł) stanowiły zabezpieczenie zobowiązań Grupy. Informację o zabezpieczeniach zobowiązań zaprezentowano w nocie nr 9.11.1.2.


Rodzaj zabezpieczenia	Okres bieżący	Okres poprzedni
Zastaw rejestrowy na zbiorze rzeczy ruchomych – zapasach (materiałach, półproduktach i produktach w toku oraz produktach gotowych) Wielton S.A.	135 500	135 500
Zastaw na zapasach Lawrence David Limited (debenture)	84 021	89 645
Suma:	219 521	225 145

9.6.Wartość godziwa instrumentów finansowych

Zmiany wartości godziwej aktywów i zobowiązań finansowych

Wartości godziwe aktywów oraz zobowiązań finansowych są w przybliżeniu równe ich wartości bilansowej. Sposób ustalenia wartości godziwej instrumentów finansowych został zaprezentowany w ostatnim rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy.

Tabela poniżej przedstawia aktywa oraz zobowiązania finansowe ujmowane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym w wartości godziwej, zakwalifikowane do określonego poziomu w hierarchii wartości godziwej:

Stan na 31 grudnia 2022 roku


Klasa instrumentu finansowego	Poziom 1	Poziom 2	Poziom 3	Razem wartość godziwa
Aktywa:
Instrumenty pochodne handlowe	-	-	-	-
Instrumenty pochodne zabezpieczające	-	-	-	-
Aktywa razem	-	-	-	-
Zobowiązania:
Instrumenty pochodne zabezpieczające (-)	-	-805	-	-805
Zobowiązania razem (-)	-	-805	-	-805
Wartość godziwa netto	-	-805	-	-805

Na dzień 31 grudnia 2022 roku Grupa posiadała otwarte pochodne instrumenty finansowe.

Przekwalifikowanie aktywów finansowych

Grupa Kapitałowa nie dokonała przekwalifikowania składników aktywów finansowych, które spowodowałoby zmianę zasad wyceny tych aktywów pomiędzy wartością godziwą, a ceną nabycia lub metodą zamortyzowanego kosztu.

Porównanie wartości bilansowej aktywów oraz zobowiązań finansowych z ich wartością godziwą przedstawia się następująco:


Klasa instrumentu finansowego	31.12.2022		31.12.2021
Klasa instrumentu finansowego	Wartość godziwa	Wartość bilansowa	Wartość godziwa	Wartość bilansowa
Aktywa:
Pożyczki	8 792	8 792	6 316	6 316
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe	491 396	491 396	385 264	385 264
Pochodne instrumenty finansowe			182	182
Papiery dłużne
Akcje spółek notowanych
Udziały, akcje spółek nienotowanych
Jednostki funduszy inwestycyjnych
Pozostałe klasy pozostałych aktywów finansowych
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	116 342	116 342	123 611	123 611
Zobowiązania: Kredyty w rachunku kredytowym	238 861	238 861	227 284	227 284
Kredyty w rachunku bieżącym	152 196	152 196	141 665	141 665
Pożyczki	88 149	88 149	62 667	62 667
Dłużne papiery wartościowe	59 216	59 216	56 484	56 484
Leasing finansowy	68 723	68 723	54 017	54 017
Pochodne instrumenty finansowe	805	805	5 013	5 013
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe	653 479	653 479	685 437	685 437

9.7.Instrumenty pochodne i zabezpieczenia

Zasady rachunkowości

Instrumenty pochodne, z których korzysta Grupa w celu zabezpieczenia się przed ryzykiem związanym ze zmianami stóp procentowych i kursów wymiany walut, to przede wszystkim kontrakty walutowe typu forward. Tego rodzaju pochodne instrumenty finansowe są wyceniane do wartości godziwej. Instrumenty pochodne wykazuje się jako aktywa, gdy ich wartość jest dodatnia, i jako zobowiązania – gdy ich wartość jest ujemna. Zyski i straty z tytułu zmian wartości godziwej instrumentów pochodnych, które nie spełniają zasad rachunkowości zabezpieczeń są bezpośrednio odnoszone do zysku lub straty netto roku obrotowego. Wartość godziwa walutowych kontraktów forward jest ustalana poprzez odniesienie do bieżących kursów terminowych (forward) występujących przy kontraktach o podobnym terminie zapadalności. Wartość godziwa kontraktów na zamianę stóp procentowych jest ustalana na podstawie modelu wyceny uwzględniającego obserwowalne dane rynkowe, w tym w szczególności bieżące terminowe stopy procentowe.

W rachunkowości zabezpieczeń, zabezpieczenia klasyfikowane są jako:

zabezpieczenie wartości godziwej, zabezpieczające przed ryzykiem zmian wartości godziwej ujętego składnika aktywów lub zobowiązania, lub

zabezpieczenie przepływów środków pieniężnych, zabezpieczające przed zmianami przepływów środków pieniężnych, które przypisać można konkretnemu rodzajowi ryzyka związanego z ujętym składnikiem aktywów, zobowiązaniem lub prognozowaną transakcją, lub

zabezpieczenie udziałów w aktywach netto w podmiocie zagranicznym.

Zabezpieczenie ryzyka walutowego uprawdopodobnionego przyszłego zobowiązania jest rozliczane jako zabezpieczenie przepływów pieniężnych. W momencie ustanowienia zabezpieczenia, Grupa formalnie wyznacza i dokumentuje powiązanie zabezpieczające, jak również cel zarządzania ryzykiem oraz strategię ustanowienia zabezpieczenia. Dokumentacja zawiera identyfikację instrumentu zabezpieczającego, zabezpieczanej pozycji lub transakcji, charakter zabezpieczanego ryzyka, a także sposób oceny efektywności instrumentu zabezpieczającego w kompensowaniu zagrożenia zmianami wartości godziwej zabezpieczanej pozycji lub przepływów pieniężnych związanych z zabezpieczanym ryzykiem. Oczekuje się, że zabezpieczenie będzie wysoce skuteczne w kompensowaniu zmian wartości godziwej lub przepływów pieniężnych wynikających z zabezpieczanego ryzyka. Efektywność zabezpieczenia jest oceniania na bieżąco w celu sprawdzenia, czy jest wysoce efektywne we wszystkich okresach sprawozdawczych, na które zostało ustanowione. W przypadku modyfikacji warunków umownych zobowiązania finansowego, która nie powoduje zaprzestania ujmowania istniejącego zobowiązania, zysk lub stratę ujmuje się niezwłocznie w wyniku finansowym. Zysk lub stratę oblicza się jako różnicę pomiędzy wartością bieżącą zmodyfikowanych i oryginalnych przepływów pieniężnych, zdyskontowanych z zastosowaniem oryginalnej efektywnej stopy procentowej zobowiązania.

Zabezpieczenie przepływów pieniężnych

Zabezpieczenie przepływów pieniężnych to zabezpieczenie przed zagrożeniem zmiennością przepływów pieniężnych, które przypisać można konkretnemu rodzajowi ryzyka związanemu z ujętym składnikiem aktywów lub zobowiązaniem lub z wysoce prawdopodobną planowaną transakcją, i które mogłoby wpływać na zysk lub stratę. Część zysków lub strat związanych z instrumentem zabezpieczającym, która stanowi efektywne zabezpieczenie ujmuje się w innych całkowitych dochodach, a nieefektywną część ujmuje się w zysku lub stracie z działalności.

Jeśli zabezpieczana planowana transakcja skutkuje następnie ujęciem składnika aktywów finansowych lub zobowiązania finansowego, związane z nią zyski lub straty, które były ujęte w innych całkowitych dochodach i zakumulowane w kapitale własnym przenosi się do rachunku zysków i strat w tym samym okresie, albo w okresach, w których nabyty składnik aktywów lub przyjęte zobowiązanie mają wpływ na zysk lub stratę.

Jeśli zabezpieczenie planowanej transakcji skutkuje następnie ujęciem składnika aktywów niefinansowych lub zobowiązania niefinansowego, albo planowana transakcja związana ze składnikiem aktywów niefinansowych lub zobowiązaniem niefinansowym staje się uprawdopodobnionym przyszłym zobowiązaniem, do którego będzie się stosować zabezpieczenie wartości godziwej, wtedy zyski lub straty, które były ujęte w innych całkowitych dochodach, przeklasyfikowywane są z kapitału własnego do zysku lub straty w tym samym okresie lub okresach, w których nabyty składnik aktywów niefinansowych lub przyjęte zobowiązanie mają wpływ na zysk lub stratę.

Zyski lub straty powstałe w wyniku zmian wartości godziwej instrumentów pochodnych, które nie spełniają warunków umożliwiających stosowanie zasad rachunkowości zabezpieczeń, są ujmowane bezpośrednio w wyniku finansowym za bieżący okres.

Grupa zaprzestaje stosowania zasad rachunkowości zabezpieczeń, gdy instrument zabezpieczający wygasł lub został sprzedany, jego wykorzystanie dobiegło końca lub nastąpiła jego realizacja, bądź gdy zabezpieczenie przestało spełniać warunki umożliwiające stosowanie wobec niego zasad rachunkowości zabezpieczeń. W takim przypadku, łączny zysk lub strata na instrumencie zabezpieczającym, które były ujęte w innych całkowitych dochodach i zakumulowane w kapitale własnym, są nadal wykazywane w kapitale własnym aż do momentu wystąpienia prognozowanej transakcji. Jeżeli Grupa przestała spodziewać się, że prognozowana transakcja nastąpi, wówczas zakumulowany w kapitale własnym łączny zysk lub strata są odnoszone do zysku lub straty z działalności za bieżący okres.

9.7.1.Instrumenty pochodne handlowe

Grupa wykorzystuje instrumenty pochodne, by minimalizować ryzyko zmiany kursów walut, w których realizowana jest część transakcji sprzedaży i zakupu. Część instrumentów pochodnych, pomimo iż od strony ekonomicznej zabezpieczają Grupę przed ryzykiem walutowym, nie stanowią formalnie zabezpieczenia w rozumieniu MSSF 9, w związku z tym traktowane są jako instrumenty przeznaczone do obrotu (instrumenty pochodne handlowe).

Wszystkie instrumenty pochodne wyceniane są w wartości godziwej, ustalanej na podstawie danych pochodzących z rynku (kursy walut, stopy procentowe). Wartość godziwa definiowana jest jako cena, którą otrzymano by za sprzedaż składnika aktywów lub zapłacono by za przeniesienie zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach między uczestnikami rynku na dzień wyceny. Grupa Kapitałowa nie dokonywała wyceny aktywów i zobowiązań finansowych – ich wartość uznawana jest przez Grupę za rozsądne przybliżenie wartości godziwej.

9.7.2.Rachunkowość zabezpieczeń

Grupa zarządza ryzykiem zmiany przepływów pieniężnych wynikających z transakcji w walutach obcych poprzez instrumenty pochodne FX Forward, FX Swap oraz w szczególnych przypadkach także poprzez inne instrumenty finansowe takie jak np. kredyty. Skutkiem ekonomicznym stosowania tych instrumentów jest zabezpieczenie ryzyka zmienności kursów walutowych. Grupa zawiązuje relacje zabezpieczające (zabezpieczenie przepływów pieniężnych), aby zredukować wpływ zmienności wyceny instrumentów finansowych na wynik finansowy, wynikający ze zmian kursów walut.

Grupa w ramach Polityki Zarządzania Ryzykiem Walutowym zdefiniowała poziom zabezpieczenia jako system limitów wewnętrznych (apetyt na ryzyko), z uwzględnieniem zmienności kursów walut na rynku, wyznaczający poziom maksymalnej ekspozycji netto jako otwartej oraz ustaliła maksymalny poziom odchyleń kursów walutowych w ciągu dnia lub miesiąca. Dokonywane jest obligatoryjne zabezpieczenie pozostałej części ekspozycji. W braku odmiennych postanowień we właściwej strategii, zabezpieczenie może być dokonywane do 100% otwartej pozycji.

Zabezpieczane może być ryzyko walutowe w szczególności związane z parami EUR/PLN i GBP/PLN.

Na dzień 31 grudnia 2022 roku Grupa posiadała w swoim portfelu aktywne kontrakty forward na łączną kwotę:

34 427 tys. euro (wycena w zł: -805,3 tys. zł) o okresie zapadalności: od kwietnia 2023 roku do grudnia 2023 roku.

Grupa posiada długą pozycję walutową w EUR i GBP z działalności operacyjnej wynikającą z nadwyżki przychodów ze sprzedaży w EUR i GBP lub indeksowanych do kursu EUR/PLN i GBP/PLN nad ponoszonymi kosztami operacyjnymi w EUR i GBP lub indeksowanymi do kursu EUR/PLN i GBP/PLN.

Grupa zakłada utrzymanie się w przyszłości trwałej nadwyżki przychodów ze sprzedaży w EUR i GBP nad ponoszonymi kosztami w EUR i GBP lub wzrostu tej nadwyżki wynikającej ze wzrostu biznesu Grupy w Europie Zachodniej.

Stosując strategię zabezpieczenia naturalnego jako instrumentu ograniczającego ekspozycję na ryzyko walutowe, Grupa pozyskuje również finansowanie w walucie odpowiadającej długiej pozycji walutowej z działalności operacyjnej.

W celu odzwierciedlenia w sprawozdaniu finansowym sposobu, w jaki finansowanie w walucie obcej ogranicza ekspozycję walutową, Grupa ustanawia powiazanie zabezpieczające w modelu zabezpieczenia przepływów pieniężnych. Istotą zabezpieczenia jest neutralizacja wpływu różnic kursowych z tytułu spłaty finansowania w EUR lub GBP w powiązaniu z różnicami kursowymi od przychodów ze sprzedaży, a następnie zaprezentowanie efektu zabezpieczenia w przychodach/kosztach finansowych. W okresie objętym sprawozdaniem instrumentem zabezpieczającym są przyszłe przepływy pieniężne z tytułu spłat rat kapitałowych od zobowiązań kredytowych w EUR, zabezpieczające przyszłe przychody denominowane w EUR w kwocie 31 313 tys. EUR.

W ramach ustanowionego powiązania planowane transakcje będą miały miejsce i będą miały wpływ na wynik netto w okresach spłaty poszczególnych rat kredytu i zobowiązania tj. od lutego 2023 roku do grudnia 2025 roku. Skumulowane różnice kursowe z wyceny w/w instrumentu zabezpieczającego w kwocie 17 440 tys. złotych (po uwzględnieniu odroczonego podatku dochodowego 14 126 tys. złotych) (zmniejszenie kapitałów) zostały ujęte w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji „Pozostałe kapitały”.

W okresie objętym niniejszym sprawozdaniem finansowym wystąpiło przeniesienie kwot skumulowanych w kapitale jako zwiększenie wyniku netto w kwocie 1 012 tys. złotych (po uwzględnieniu odroczonego podatku dochodowego w kwocie 820 tys. złotych).

9.8.Środki pieniężne

Zasady rachunkowości

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują gotówkę w kasie i na rachunkach bankowych, depozyty płatne na żądanie oraz krótkoterminowe inwestycje o dużej płynności (do 3 miesięcy), łatwo wymienialne na gotówkę, dla których ryzyko zmiany wartości jest nieznaczne.


	31.12.2022	31.12.2021
Rachunki bankowe	74 619	62 011
Rachunki bankowe walutowe	31 985	37 573
Gotówka w kasie	124	124
Depozyty krótkoterminowe	9 552	23 871
Pozostałe środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych	62	32
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	116 342	123 611

Na dzień 31 grudnia 2022 roku Grupa posiadała środki pieniężne podlegające ograniczeniom w dysponowaniu na wartość: 1 506 tys. zł.

9.9.Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży oraz działalność zaniechana

Zasady rachunkowości

Aktywa trwałe (grupy aktywów trwałych) są klasyfikowane przez Grupę jako przeznaczone do sprzedaży, jeżeli ich wartość sprawozdawcza zostanie odzyskana przede wszystkim w wyniku transakcji sprzedaży a nie poprzez dalsze użytkowanie. Warunek ten uznaje się za spełniony wyłącznie wówczas, gdy składnik aktywów (grupa aktywów) jest dostępny w swoim obecnym stanie do natychmiastowej sprzedaży, z zachowaniem normalnych i zwyczajowo przyjętych warunków sprzedaży, a wystąpienie transakcji sprzedaży jest wysoce prawdopodobne w ciągu roku od momentu zmiany klasyfikacji. Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży wyceniane są w niższej z dwóch wartości: wartości księgowej lub wartości godziwej pomniejszonej o koszty zbycia. Niektóre aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży, takie jak aktywa finansowe oraz aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, wyceniane są według tych samych zasad rachunkowości, jakie były stosowane przez Grupę przed zaklasyfikowaniem do aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży. Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży nie podlegają amortyzacji.

Na dzień 31.12.2022 roku Grupa nie posiadała aktywów zaklasyfikowanych jako Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży.

9.10.Kapitał własny

Zasady rachunkowości

Kapitał podstawowy wykazywany jest w wartości nominalnej wyemitowanych akcji, zgodnie ze statutem Jednostki Dominującej oraz wpisem do Krajowego Rejestru Sądowego.

Akcje Jednostki Dominującej nabyte i zatrzymane przez Jednostkę Dominującą lub konsolidowane spółki zależne pomniejszają kapitał własny. Akcje własne wyceniane są w cenie nabycia.

Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej powstaje z nadwyżki ceny emisyjnej ponad wartość nominalną akcji, pomniejszonej o koszty emisji.

Pozostałe kapitały mogą obejmować:

kapitał z tytułu ujęcia wyceny programów płatności akcjami oraz

kapitał z kumulacji pozostałych całkowitych dochodów obejmujących:

przeszacowanie rzeczowych aktywów trwałych do wartości godziwej (patrz podpunkt dotyczący rzeczowych aktywów trwałych),

wycenę aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży (patrz podpunkt dotyczący instrumentów finansowych) ,

wycenę instrumentów zabezpieczających przepływy pieniężne (patrz podpunkt dotyczący rachunkowości zabezpieczeń),

różnice kursowe z przeliczenia zagranicznych jednostek zależnych (patrz podpunkt dotyczący transakcji w walutach obcych),

udział w dochodach całkowitych jednostek wycenianych metodą praw własności (patrz podpunkt dotyczący inwestycji w jednostkach stowarzyszonych).

W zyskach zatrzymanych wykazywane są wyniki z lat ubiegłych (również te przekazane na kapitał uchwałami Walnego Zgromadzenia) oraz wynik finansowy bieżącego roku. Wszystkie transakcje z właścicielami Jednostki Dominującej prezentowane są osobno w „Skonsolidowanym sprawozdaniu ze zmian w kapitale własnym”. Zysk netto na akcję dla każdego okresu jest obliczony poprzez podzielenie zysku netto przypadającego akcjonariuszom podmiotu dominującego za dany okres przez średnią ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym.

9.10.1.Kapitał podstawowy

Na dzień 31 grudnia 2022 roku kapitał podstawowy Wielton S.A. wynosił 12 075 tys. zł i dzielił się na 60 375 000 akcji o wartości nominalnej 0,20 zł każda. Wszystkie akcje zostały w pełni opłacone. W ciągu 2022 roku wartość kapitału Spółki nie uległa zmianie. Wszystkie akcje w równym stopniu uczestniczą w podziale dywidendy oraz każda akcja daje prawo do jednego głosu na Walnym Zgromadzeniu Spółki.


	31.12.2022	31.12.2021
Akcje wyemitowane i w pełni opłacone:
Liczba akcji na początek okresu	60 375 000	60 375 000
Emisja akcji dla programu płatności akcjami	-	-
Emisja akcji	-	-
Umorzenie akcji (-)	-	-
Liczba akcji na koniec okresu	60 375 000	60 375 000

9.10.2.Struktura właścicielska kapitału podstawowego

Wielton S.A. jest spółką, w której większościowym akcjonariuszem są pośrednio bracia Mariusz Szataniak i Paweł Szataniak. Panowie Mariusz i Paweł Szataniak kontrolują łącznie 50,97% akcji w kapitale zakładowym Spółki i ogólnej liczbie głosów na WZ poprzez:

22 714 618 akcji/głosów, tj. 37,62% kapitału zakładowego/ogólnej liczby głosów, posiadanych przez MP Inwestors S.a r.l., podmiot zależny od FORUM 109 Fundusz Inwestycyjny Zamknięty, którego wszystkie certyfikaty inwestycyjne objęte są przez Mariusza i Pawła Szataniak,

8 058 300 akcji/głosów, tj. 13,35% kapitału zakładowego/ogólnej liczby głosów, posiadanych przez MPSZ Sp. z o.o., której jedynymi wspólnikami posiadającymi po 50% udziałów w kapitale zakładowym są Mariusz i Paweł Szataniak.

Strukturę akcjonariuszy posiadających bezpośrednio lub pośrednio co najmniej 5% w ogólnej liczbie głosów Spółki Wielton S.A. na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień przekazania niniejszego sprawozdania przedstawia poniższa tabela:


	Liczba akcji/liczba głosów na WZ	% udział w ogólnej liczbie głosów oraz w kapitale zakładowym
MP Inwestors S.a r.l. *	22 714 618	37,62%
MPSZ Sp. z o.o.**	8 058 300	13,35%
Łukasz Tylkowski	5 870 018	9,72%
VESTA FIZ Aktywów Niepublicznych wraz z podmiotem zależnym***	3 536 505	5,86%
Pozostali	20 195 559	33,45%
Ogólna liczba akcji	60 375 000	100,00%

* MP Inwestors S.à r.l. jest podmiotem zależnym od Forum 109 Fundusz Inwestycyjny Zamknięty (jedyny wspólnik MP Inwestors S.à r.l.).

Posiadaczami wszystkich certyfikatów inwestycyjnych wyemitowanych przez Forum 109 Fundusz Inwestycyjny Zamknięty są Mariusz Szataniak i Paweł Szataniak.

Mariusz Szataniak i Paweł Szataniak posiadają ponadto po 50% udziałów w spółce MPSz sp. z o.o. oraz stanowią cały skład jej zarządu.

Mariusz Szataniak i Paweł Szataniak oraz MP Inwestors S.à r.l. i MPSz sp. z o.o. są stronami umowy o współpracy, która ma charakter porozumienia w rozumieniu art. 87 ust. 1 pkt 5 i 6 Ustawy o ofercie publicznej (...) dotyczącego akcji Wielton S.A. („Porozumienie”). Zgodnie z treścią Porozumienia:

- MP Inwestors S.à r.l. ma m.in. prawo do wykonywania prawa głosu z wszystkich udziałów w kapitale zakładowym MPSz sp. z o.o. oraz do powoływania i odwoływania większości członków zarządu MPSz sp. z o.o., przez co jest podmiotem dominującym spółki MPSz sp. z o.o. w rozumieniu Ustawy o ofercie publicznej (…),

- MPSz sp. z o.o. jest zobowiązana do wykonywania prawa głosu z posiadanych przez siebie akcji Wielton S.A. na walnych zgromadzeniach Wielton S.A. w sposób zgodny z instrukcjami przekazanymi przez MP Inwestors S.à r.l.

** Forum 109 Fundusz Inwestycyjny Zamknięty będący podmiotem dominującym - jedynym wspólnikiem MP Inwestors S.à r.l. oraz VESTA FIZ Aktywów Niepublicznych są funduszami zarządzanymi przez to samo towarzystwo funduszy inwestycyjnych - Forum TFI S.A.

Informacja o ustanowionych zastawach na akcjach Spółki

Akcje posiadane bezpośrednio przez MP Inwestors S.à r.l., są przedmiotem zastawu – zgodnie z zawiadomieniem przekazanym Spółce przez ten podmiot z dnia 11 sierpnia 2022 roku pomiędzy MP Inwestors S.à r.l., jako zastawcą, a Bankiem Polska Kasa Opieki Spółka Akcyjna, jako zastawnikiem, zawarta została umowa zastawu rejestrowego i zastawu finansowego na akcjach, na podstawie której ustanowiono zastaw finansowy i zastaw rejestrowy na 22 714 618 akcjach Spółki posiadanych przez MP Inwestors S.à r.l. Zastawcy nadal przysługuje prawo głosu z ww. akcji Spółki, zastawnik ma natomiast prawo wykonywania prawa głosu na podstawie pełnomocnictwa udzielonego przez MP Inwestors S.à r.l. po wystąpieniu tzw. przypadku naruszenia w rozumieniu umowy kredytów zawartej w dniu 10 sierpnia 2022 roku pomiędzy MP Inwestors S.à r.l. a Bankiem Polska Kasa Opieki Spółka Akcyjna.

9.10.3.Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej

W 2022 roku spółki wchodzące w skład Grupy Kapitałowej Wielton nie przeprowadziły emisji papierów wartościowych.

9.10.4.Pozostałe kapitały

Dane na dzień 31.12.2022


	Przeszacowanie rzeczowych aktywów trwałych	Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży	Instrumenty zabezpieczające przepływy pien.	Zyski straty aktuarialne	Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagr.	Udział w innych dochodach całk. jednostek wycenianych metodą praw wł.	Inne całkowite dochody razem	Kapitał z wyceny programów płatności akcjami	Rozliczenie transakcji połączenia w grupie	Pozostałe kapitały razem
Saldo na początek okresu	-37 112	-	-14 003	-	22 010	-	-29 105	-	-445	-29 550
Emisja akcji w związku z realizacją opcji (program płatności akcjami)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Przeszacowanie rzeczowych aktywów trwałych	444	-	-		-	-	444	-	-	444
Inne całkowite dochody brutto	-	-	154	-	- 6 850	-	- 6 696	-	-	-6 696
Podatek dochodowy od innych całkowitych dochodów (-)	-	-	-29	-	-	-	-29	-	-	-29
Przeniesienie innych całkowitych dochodów do zysków zatrzymanych (-)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Wycena zobowiązania do odkupu pozostałych udziałów	-	-	-	-	-	-	-	-	-11 995	-11 995
Zmiana struktury grupy kapitałowej	-	-	-	-	-	-	-	-	22 379	22 379
Saldo na koniec okresu	-36 668		-13 878	-	15 160	-	-35 386	-	9 939	-25 447

Dane na dzień 31.12.2021


	Przeszacowanie rzeczowych aktywów trwałych	Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży	Instrumenty zabezpieczające przepływy pien.	Zyski straty aktuarialne	Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagr.	Udział w innych dochodach całk. jednostek wycenianych metodą praw wł.	Inne całkowite dochody razem	Kapitał z wyceny programów płatności akcjami	Rozliczenie transakcji połączenia w grupie	Pozostałe kapitały razem
Saldo na początek okresu	-37 112	-	-17 413	-	16 192	-	-38 333	-	-445	-38 779
Emisja akcji w związku z realizacją opcji (program płatności akcjami)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Emisja opcji na akcje	-	-	-		-	-	-	-	-	-
Inne całkowite dochody brutto	-	-	4 210	-	5 818	-	10 028	-	-	10 028
Podatek dochodowy od innych całkowitych dochodów (-)	-	-	-800	-	-	-	-800	-	-	-800
Przeniesienie innych całkowitych dochodów do zysków zatrzymanych (-)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Wycena zobowiązania do odkupu pozostałych udziałów	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Zmiana struktury grupy kapitałowej	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Saldo na koniec okresu	-37 112		-14 003	-	22 010	-	-29 105	-	-445	-29 550

9.10.5.Dywidendy

W dniu 23 czerwca 2022 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie Wielton S.A. podjęło uchwałę w sprawie podziału zysku za rok obrotowy obejmujący okres od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku (Uchwała ZWZ).

Zgodnie z podjętą Uchwałą ZWZ ustalono następujący Warunek Wypłaty Dywidendy z zysku za 2021 rok: banki kredytujące tj. Bank Gospodarstwa Krajowego, BNP Paribas Bank Polska S.A. i PKO Bank Polski S.A., działające w konsorcjum, nie sprzeciwią się przeznaczeniu na dywidendę kwoty 12 075 000 zł z zysku netto Spółki za 2021 rok.

W Uchwale ZWZ ustalono, iż w przypadku spełnienia Warunku Wypłaty Dywidendy zysk netto Spółki w kwocie 36 708 206,98 zł osiągnięty przez Spółkę w roku obrotowym kończącym się dnia 31 grudnia 2021 roku zostanie podzielony w ten sposób, że:

kwota 12 075 000 zł zostanie przeznaczona na dywidendę (tj. 0,20 zł na akcję);

kwota 20 000 000 zł zostanie przeznaczona na kapitał rezerwowy na sfinansowanie nabywania przez Spółkę akcji własnych,

kwota 4 633 206,98 zł zostanie przeznaczona na kapitał zapasowy.

W przypadku spełnienia Warunku Wypłaty Dywidendy ustalono:

dzień dywidendy na 23 września 2022 roku;

wypłatę dywidendy w dwóch ratach w następujących terminach:

w dniu 4 października 2022 roku – wypłata kwoty 6 037 500 zł tytułem pierwszej raty dywidendy (tj. 0,10 zł na akcję), oraz;

w dniu 21 grudnia 2022 roku – wypłata kwoty 6 037 500 zł tytułem drugiej raty dywidendy (tj. 0,10 zł na akcję).

Dywidendą objętych miało zostać 60 375 000 akcji Spółki.

Zgodnie z Uchwałą ZWZ ustalono, iż w przypadku braku spełnienia się Warunku Wypłaty Dywidendy do dnia 16 września 2022 roku zysk netto Spółki za rok 2021 w kwocie 36 708 206,98 zł osiągnięty przez Spółkę w roku obrotowym kończącym się dnia 31 grudnia 2021 zostanie podzielony w ten sposób, że:

kwota 20 000 000 zł zostanie przeznaczona na kapitał rezerwowy na sfinansowanie nabywania przez Spółkę akcji własnych, oraz;

kwota 16 708 206,98 zł zostanie przeznaczona na kapitał zapasowy.

W dniu 15 września 2022 roku Zarząd Wielton S.A. podjął uchwałę, w której stwierdził, iż:

kredytodawcy Spółki tj. Bank Gospodarstwa Krajowego, BNP Paribas Bank Polska S.A. i PKO Bank Polski S.A., działający w konsorcjum, nie wyrazili sprzeciwu wobec wypłaty dywidendy w przypadku spełnienia warunków ustalonych w umowie kredytowej zawartej w dniu 14 grudnia 2018 roku (z późniejszymi zmianami),

z dokonanej przez Spółkę analizy wynika, że nie są spełnione ww. warunki do wypłaty dywidendy z zysku netto Spółki za 2021 rok.

W związku z powyższym Zarząd Spółki stwierdził brak spełnienia Warunku Wypłaty Dywidendy przewidzianego w Uchwale ZWZ z dnia 23 czerwca 2022 roku.

Zgodnie z treścią Uchwały ZWZ wobec braku spełnienia Warunku Wypłaty Dywidendy zysk netto Spółki w kwocie 36 708 206,98 zł osiągnięty w roku obrotowym kończącym się dnia 31 grudnia 2021 roku został podzielony w ten sposób, że:

kwota 20 000 000 zł została przeznaczona na kapitał rezerwowy na sfinansowanie nabywania przez Spółkę akcji własnych,

kwota 16 708 206,98 zł została przeznaczona na kapitał zapasowy.

Utworzenie kapitału rezerwowego ma na celu sfinansowanie przeprowadzenia w przyszłości skupu akcji własnych jako formy dystrybucji zysku, przy czym na chwilę obecną nie zostały podjęte żadne decyzje wykonawcze w tym zakresie. Szczegółowe zasady skupu akcji, o których mowa w art. 362 § 1 pkt 8 Kodeksu spółek handlowych, powinny zostać określone przez kolejne Walne Zgromadzenie Spółki.

9.10.6.Udziały niedające kontroli

Zasady rachunkowości

Transakcje z niekontrolującymi są rozliczane przez kapitał (zyski zatrzymane), zgodnie z postanowieniami MSSF 10.

Prezentowane w kapitale własnym Grupy udziały niedające kontroli odnoszą się do następujących jednostek zależnych:


	31.12.2022	31.12.2021
Langendorf	4 802	4 039
Lawrence David	-	21 603
Guillén	6 146	-
Aberg Axles	-301	-
Aberg Connect	11	-
Udziały niedające kontroli razem	10 657	25 642

W okresie objętym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym wartość udziałów niedających kontroli uległa zmianie z tytułu transakcji wpływających na strukturę Grupy oraz z tytułu rozliczenia dochodów całkowitych w części przypadającej na podmioty niekontrolujące, co prezentuje poniższa tabela:


	od 01.01.2022 do 31.12.2022	od 01.01.2021 do 31.12.2021
Saldo na początek okresu	25 642	23 931
Zmiana struktury Grupy (transakcje z podmiotami niekontrolującymi):	-23 124
Objęcie kontroli - początkowe ustalenie udziałów niedających kontroli (+)	-	-
Sprzedaż jednostek zależnych poza Grupę - rozliczenie udziałów niedających kontroli (-)	-	-
Nabycie przez Grupę udziałów niedających kontroli (-)	6 175	-
Sprzedaż przez Grupę kapitałów jednostek zależnych na rzecz niekontrolujących, bez utraty kontroli (+)	-	-
Dochody całkowite:
Zysk (strata) netto za okres (+/-)	149	382
Pozostałe całkowite dochody za okres (po opodatkowaniu) (+/-)	1 815	1 328
Inne zmiany	-	-
Saldo udziałów niedających kontroli na koniec okresu	10 657	25 642

9.11.Zobowiązania finansowe

Zasady rachunkowości

Zobowiązania finansowe inne niż instrumenty pochodne zabezpieczające, wykazywane są w następujących pozycjach sprawozdania z sytuacji finansowej:

kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne,

leasing finansowy,

zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania oraz

pochodne instrumenty finansowe.

Po początkowym ujęciu zobowiązania finansowe wyceniane są według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej, za wyjątkiem zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu lub wyznaczonych jako wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy. Do kategorii zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy Grupa zalicza instrumenty pochodne inne niż instrumenty zabezpieczające.

Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług wyceniane są w wartości wymagającej zapłaty ze względu na nieznaczące efekty dyskonta. Zyski i straty z wyceny zobowiązań finansowych ujmowane są w wyniku finansowym w działalności finansowej.

Wartość zobowiązań prezentowana w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej odnosi się do następujących kategorii instrumentów finansowych określonych w MSSF 9:

zobowiązania finansowe wycenione w wartości godziwej przez wynik – przeznaczone do obrotu (ZWG-O),

zobowiązania finansowe wycenione w wartości godziwej przez wynik – wyznaczone przy początkowym ujęciu do wyceny w wartości godziwej (ZWG-W),

zobowiązania finansowe wycenione według zamortyzowanego kosztu (ZZK),

instrumenty pochodne zabezpieczające (IPZ),

zobowiązania poza zakresem MSSF 9.

Dane na 31.12.2022


	ZWG-O	ZWG-W	ZZK	IPZ	Poza MSSF 9	Razem
Długoterminowe zobowiązania finansowe	-	-	246 232	-	57 264	303 496
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne (długoterminowe)	-	-	216 939	-	-	216 939
Leasing (długoterminowy)	-	-	-	-	50 211	50 211
Pozostałe zobowiązania	-	-	29 293	-	7 053	36 346
Krótkoterminowe zobowiązania finansowe	-	-	974 962	805	126 897	1 102 664
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania	-	-	653 479	-	108 385	761 864
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne (krótkoterminowe)	-	-	321 483	-	-	321 483
Leasing (krótkoterminowy)	-	-	-	-	18 512	18 512
Pochodne instrumenty finansowe	-	-	-	805	-	805
Kategoria zobowiązań finansowych razem	-	-	1 221 194	805	184 160	1 406 159

Dane na 31.12.2021


	ZWG-O	ZWG-W	ZZK	IPZ	Poza MSSF 9	Razem
Długoterminowe zobowiązania finansowe	-	-	375 153	-	45 416	420 569
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne (długoterminowe)	-	-	364 882	-	-	364 882
Leasing (długoterminowy)	-	-	-	-	37 922	37 922
Pozostałe zobowiązania	-	-	10 271	-	7 494	17 765
Krótkoterminowe zobowiązania finansowe	-	-	741 921	5 013	101 402	848 336
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania	-	-	685 437	-	85 307	770 744
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne (krótkoterminowe)	-	-	56 484	-	-	56 484
Leasing (krótkoterminowy)	-	-	-	-	16 095	16 095
Pochodne instrumenty finansowe	-	-	-	5 013	-	5 013
Kategoria zobowiązań finansowych razem	-	-	1 117 074	5 013	146 818	1 268 905

9.11.1.Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne

Zasady rachunkowości

Grupa Kapitałowa nie zalicza żadnych instrumentów z klasy kredytów i pożyczek do zobowiązań finansowych wyznaczonych do wyceny w wartości godziwej przez wynik. Wszystkie kredyty, pożyczki i inne instrumenty dłużne wyceniane są według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej.

Wartość kredytów, pożyczek i innych instrumentów dłużnych ujętych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym prezentuje poniższa tabela:


Zobowiązania długoterminowe	31.12.2022	31.12.2021
Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu:
Kredyty w rachunku kredytowym	174 702	189 090
Kredyty w rachunku bieżącym	-	129 887
Pożyczki długoterminowe	42 237	45 905
Dłużne papiery wartościowe	-	-
Długoterminowe kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne razem	216 939	364 882


Zobowiązania krótkoterminowe	31.12.2022	31.12.2021
Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu:
Kredyty w rachunku kredytowym	64 159	32 969
Kredyty w rachunku bieżącym	152 196	11 778
Pożyczki krótkoterminowe	45 912	11 738
Dłużne papiery wartościowe	59 216	56 484
Krótkoterminowe kredyty, pożyczki, instrumenty dłużne	321 483	56 484

9.11.1.1.Charakterystyka zaciągniętych kredytów, pożyczek i innych instrumentów dłużnych

Dane na 31.12.2022


Wyszczególnienie	Waluta	Oprocentowanie	Termin wymagalności	Wartość w walucie	Wartość w PLN	Część krótkoterminowa	Część długoterminowa
Konsorcjum BNP Paribas Bank Polska S.A.; BGK; PKO BP S.A.:			12.12.2025	515 000
-kredyty w rachunku bieżącym PLN, EUR	PLN	WIBOR 1M + marża, WIBOR 3M + marża	14.12.2023		144 371	144 371	-
-kredyty w rachunku kredytowym EUR	EUR	stała stopa	12.12.2025		118 145	20 702	97 443
-kredyty w rachunku kredytowym EUR	EUR	EURIBOR 3M + marża	12.12.2025		28 128	4 872	23 256
-kredyty w rachunku kredytowym PLN	PLN	WIBOR 3M + marża	12.12.2025		46 019	8 076	37 943
PKO BP S.A., kredyt obrotowy	PLN	WIBOR 1M + marża	05.04.2024	30 000	29 994	22 550	7 444
KUKE Finance S.A., faktoring z regresem	PLN	SONIA + marża	nieokreślony	60 000	59 216	59 216	-
Caisse d'Epargne, kredyt inwestycyjny	EUR	marża	05.09.2027	3 000	8 958	1 928	7 030
Bpifrance DOS0062629/00, kredyt inwestycyjny	EUR	marża	30.09.2025	1 581	4 449	1 533	2 916
Bpifrance DOS0078400/00, kredyt inwestycyjny	EUR	marża	31.10.2025	1 581	4 449	1 524	2 925
BNP Paribas, kredyt inwestycyjny	EUR	marża	31.10.2029	3 860	17 888	2 600	15 289
BNP Paribas, kredyt obrotowy	EUR	marża	nieokreślony	10 000	30 451	30 451	-
Sparkasse VEST, kredyt obrotowy	EUR	marża	nieokreślony	800	-	-	-
Sparkasse VEST, kredyt inwestycyjny	EUR	marża	30.11.2024	1 100	1 194	437	757
Sparkasse VEST, kredyt obrotowy	EUR	marża	nieokreślony	100	17	17	-
Sparkasse VEST, kredyt inwestycyjny	EUR	marża	30.01.2025	1 200	751	346	405
Sparkasse VEST, kredyt inwestycyjny	EUR	marża	30.10.2026	750	869	207	662

Sparkasse VEST, kredyt obrotowy (pomocowy dla przedsiębiorców)	EUR	marża	30.06.2025	2 000	4 690	2 345	2 345
National Bank, kredyt obrotowy	EUR	marża	nieokreślony	2 000	7 455	7 455	-
GEFA, finansowanie stocku	EUR	marża	nieokreślony	650	726	726	-
Deutsche Factoring Bank, faktoring	EUR	marża	nieokreślony	600	353	353	-
BBVA, kredyt inwestycyjny	EUR	marża	22.04.2027	600	2 448	554	1 894
CDTI, kredyt inwestycyjny	EUR	marża	31.07.2028	490	2 961	495	2 466
CDTI, kredyt inwestycyjny	EUR	marża	12.02.2027	273	888	197	691
IBERCAJA, kredyt inwestycyjny	EUR	marża	23.09.2027	500	1 868	386	1 482
BBVA, kredyt inwestycyjny	EUR	marża	21.01.2025	1 300	2 563	1 225	1 338
IBERCAJA, kredyt obrotowy	EUR	marża	nieokreślony	1 000	3 517	3 517	-
Bankinter, kredyt obrotowy	EUR	marża	nieokreślony	1 000	-	-	-
Caixbank, kredyt obrotowy	EUR	marża	nieokreślony	1 300	1 407	1 407	-
Caixbank, kredyt inwestycyjny	EUR	marża	14.11.2027	200	923	177	746
Caixbank, factoring bez regresu	EUR	marża	nieokreślony	1 000	-	-	-
HSBC, kredyt obrotowy	GBP	stopa bazowa + marża	09.2023	1 000	-	-	-
HSBC HP, kredyt inwestycyjny	GBP	marża	31.03.2025	3 674	13 724	3 816	9 908
Razem					538 422	321 483	216 939

Dane na 31.12.2021


Wyszczególnienie	Waluta	Oprocentowanie	Termin wymagalności	Wartość w walucie	Wartość w PLN	Część krótkoterminowa	Część długoterminowa
kredyt w rachunku bieżącym	PLN	WIBOR1M + marża, WIBOR3M + marża	14.12.2023	-	129 887	-	129 887
kredyt w rachunku kredytowym EUR	EUR	stała stopa	12.12.2025	29 723	136 018	20 320	115 698
kredyt w rachunku kredytowym PLN	PLN	WIBOR3M + marża	12.12.2025	-	53 741	7 892	45 849
kredyt w rachunku kredytowym EUR	EUR	EURIBOR3M + marża	12.12.2025	7 060	32 300	4 757	27 543
PKO BP, BNP Paribas	PLN	WIBOR1M + marża	31.12.2021	-	-	-	-
Caisse d’Epargne, kredyt inwestycyjny	EUR	Marża	05.09.2027	2 306	10 606	1 890	8 716
Bpifrance DOS0062629/00, kredyt inwestycyjny	EUR	Marża	31.03.2025	1 186	5 454	1 140	4 314
Bpifrance DOS0078400/00, kredyt inwestycyjny	EUR	Marża	31.10.2025	1 265	5 817	1 510	4 308
BNP Paribas	EUR	Marża	08.11.2029	3 860	17 759	237	17 517
Sparkasse VEST kredyt obrotowy	EUR	Marża	nieokreślony	263	1 210	1 210
Sparkasse VEST kredyt inwestycyjny	EUR	Marża	30.11.2024	379	1 741	516	1 226
Sparkasse VEST kredyt inwestycyjny	EUR	Marża	30.01.2025	237	1 090	339	751
Sparkasse VEST kredyt inwestycyjny	EUR	Marża	30.10.2026	232	1 065	203	862
Sparkasse VEST kredyt obrotowy	EUR	Marża	nieokreślony	73	335	335
Sparkasse VEST kredyt inwestycyjny	EUR	Marża	30.12.2021	-	-	-	-
Sparkasse VEST kredyt obrotowy	EUR	Marża	30.06.2025	1 500	6 899	2 300	4 599
GEFA – finansowanie stocku	EUR	Marża	nieokreślony	431	1 984	1 984	-
Faktoring	EUR	Marża	nieokreślony	85	391	391	-
National Bank kredyt obrotowy	EUR	Marża	nieokreślony	1 212	5 576	5 576	-
National Bank kredyt obrotowy	EUR	Marża	nieokreślony	362	1 664	1 664	-
HSBC	GBP	stopa bazowa + marża	31.01.2023	474	2 602	2 602	-
HSBC kredyt inwestycyjny	GBP	Marża	01.01.2025	953	5 226	1 620	3 606
Razem					421 366	56 484	364 882

9.11.1.2.Zabezpieczenie spłaty zobowiązań

Zaciągnięte przez Grupę Kapitałową zobowiązania z tytułu kredytów, pożyczek, innych instrumentów dłużnych oraz z tytułu leasingu finansowego objęte są następującymi zabezpieczeniami spłaty (według stanu na dzień 31.12.2022):


Rodzaj zabezpieczenia	31.12.2022	31.12.2021
Hipoteka umowna łączna na nieruchomościach	772 500	772 500
Hipoteka umowna łączna na prawach własności lub użytkowania wieczystego	45 000	-
Zastaw rejestrowy na zbiorze rzeczy ruchomych – maszynach i urządzeniach Wielton S.A. znajdujących się w następujących lokalizacjach: przy ul. Żołnierzy Niezłomnych 10A, 98-300 Wieluń; przy u. Fabrycznej 8, 98-300 Wieluń oraz przy ul. Rymarkiewicz 6, 98-300 Wieluń.	70 355	75 014
Zastaw rejestrowy na zbiorze rzeczy ruchomych – zapasach (materiałach, półproduktach i produktach w toku oraz produktach gotowych) Wielton S.A.	135 500	135 500
Przelew praw Wielton S.A. z Umów Handlowych	95 500	95 500
Zastaw na wszystkich udziałach Wielton S.A. w Langendorf	21 915	8 159
Zastaw na aukcjach Wielton S.A. we Fruehauf i rachunku dywidendy prowadzonym dla Wielton S.A. (umowa z dn 14.12.2018)	93 568	93 568
Zastaw na wszystkich udziałach Wielton S.A. w Viberti Rimorchi z dnia 11.01.2019	42	42
Zastaw na wszystkich udziałach Wielton S.A. w Lawrence David Limited (umowa z dn 14.12.2018)	131 458	129 788
Umowa podporządkowania z dn 31.01.2019	28 217	36 795
Zastaw na wszystkich udziałach Wielton S.A. w OOO WIELTON (umowa z dn 29.04.2019)	116	116
Gwarancja BGK	24 000	10 000
Gwarncja KUKE	48 000	-
Hipoteka na nieruchomości Wirrigen	14 384	14 106
Hipoteka na nieruchomości Bahnhofstrasse	14 539	14 258
Przewłaszczenie zapasów i towarów na zabezpieczenie	-	-
Globalna cesja należności	-	-
Poręczenie KfW	4 690	9 199
Zastaw na przedsiębiorstwie oraz hipoteki na nieruchomościach Lawrence David (debenture)	292 387	232 092
Zastaw na przedsiębiorstwie oraz hipoteki na nieruchomościach Roscope Limited (debenture)	-	31 232
Poręczenie Roscope Limited na rzecz banku za wszystkie zobowiązania	-	5 485
Razem	1 792 171	1 663 354

Na 31 grudnia 2022 następujące aktywa Grupy Kapitałowej stanowiły zabezpieczenie spłaty zobowiązań:


	31.12.2022	31.12.2021
Wartości niematerialne	34 492	37 462
Rzeczowe aktywa trwałe, w tym w leasingu	250 404	250 826
Aktywa finansowe (inne niż należności)	247 099	231 673
Zapasy	219 521	225 145
Należności z tytułu dostaw i usług i inne	211 701	134 770
Wartość aktywów stanowiących zabezpieczenie razem	963 217	879 876

Na 31 grudnia 2022 roku Grupa nie naruszyła warunków umów kredytowych, pożyczek, innych instrumentów dłużnych lub nie otrzymała informacji o ich naruszeniu.

9.11.1.3.Uzgodnienie zobowiązań wynikających z działalności finansowej

Dane na 31.12.2022


	Stan na początek okresu	Spłata	Zaciąg-nięcie	Odsetki z ubiegłego roku	Odsetki niezapła-cone	Prowizje	Przejęcie kontroli	Nowy leasing	Zakoń-czenie leasingu	Zmiana kursów walut	Inne	Reklasy-fikacja	Stan na koniec okresu
Długoterminowe
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne	364 882	-7 501	42 036	-162	-348	-183	7 454	-	-	994	-130 371	-59 861	216 939
Leasing	37 922	-11 258	19 548	-	1 379	-	-	3 198	-	258	-25	-811	50 211
Krótkoterminowe
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne	56 484	-160 204	237 235	-128	972	999	2 492	-	-	1 006	127 766	59 861	321 483
Leasing	16 095	-7 274	7 407	-	496	-	-	498	-55	537	-4	811	18 512
Pochodne instrumenty	5 013	-	-	-	-	-	-	-	-	-3 858	-349	-	805
Razem	480 396	-191 237	306 226	-290	2 499	816	9 946	3 695	-55	-1 063	-2 983	-	607 950

Dane na 31.12.2021


	Stan na początek okresu	Spłata	Zaciąg-nięcie	Odsetki z ubiegłego roku	Odsetki niezapła-cone	Prowizje	Przejęcie kontroli	Nowy leasing	Zakoń-czenie leasingu	Zmiana kursów walut	Inne	Reklasy-fikacja	Stan na koniec okresu
Długoterminowe
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne	311 946	-5 106	97 387	-29	229	-542	-	-	-	-1 973	-	-37 030	364 882
Leasing	31 205	-9 850	19 658	-204	482	-	-	-	-	784	-	-4 153	37 922
Krótkoterminowe
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne	95 879	-90 201	10 987	-42	79	1 079	-	-	-	1 674	-	37 030	56 484
Leasing	14 656	-8 915	5 649	-	217	-	-	-	-	334	-	4 153	16 095
Pochodne instrumenty	5 168	-	-	-	-	-	-	-	-	-155	-	-	5 013
Razem	458 853	-114 072	133 682	-275	1 007	538	-	-	-	664	-	-	480 396

9.11.1.4.Zobowiązania z tytułu leasingu

Profesjonalny osąd i szacunki

W 2022 roku Grupa nie zmieniła oszacowania okresu trwania umów leasingu.

Pozostające do spłaty przyszłe minimalne opłaty leasingowe według stanu na dzień 31.12.2021 wynoszą:

Dane na 31.12.2022


	do 1 roku	od 1 roku do 5 lat	powyżej 5 lat	Razem
Przyszłe minimalne opłaty leasingowe	19 048	52 461	6 345	77 854
Koszty finansowe (-)	-536	-4 554	-4 042	-9 132
Wartość bieżąca (sprawozdawcza) przyszłych minimalnych opłat z tytułu leasingu	18 512	47 907	2 303	68 722

Dane na 31.12.2021


	do 1 roku	od 1 roku do 5 lat	powyżej 5 lat	Razem
Przyszłe minimalne opłaty leasingowe	16 489	35 180	4 027	55 697
Koszty finansowe (-)	-394	-1 227	-59	-1 679
Wartość bieżąca (sprawozdawcza) przyszłych minimalnych opłat z tytułu leasingu	16 095	33 953	3 968	54 017

Leasing w obszarze MSSF 16 opisany został w nocie nr 9.1.4

9.11.2.Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania

9.11.2.1.Zobowiązania długoterminowe z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania


	31.12.2022	31.12.2021
Inne zobowiązania finansowe	29 293	10 271
Pozostałe zobowiązania długoterminowe razem bez biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów	29 293	10 271
Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe kosztów	7 052	7 494
Długoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania	36 345	17 765

9.11.2.2.Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania


	31.12.2022	31.12.2021
Zobowiązania finansowe (MSSF 9):
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług	651 330	650 562
Inne zobowiązania finansowe	2 149	34 875
Razem zobowiązania finansowe	653 479	685 437
Zobowiązania niefinansowe (poza MSSF 9):
Zobowiązania z tytułu podatków i innych świadczeń	52 286	24 625
Przedpłaty i zaliczki otrzymane na dostawy	30 855	41 390
Inne zobowiązania niefinansowe	22	37
Zobowiązania z tytułu oczekiwanych zwrotów	15 151	13 027
Krótkoterminowe bierne rozliczenia międzyokresowe	10 071	6 227
Razem zobowiązania niefinansowe	108 385	85 307
Razem zobowiązania z tytułu dostaw i usług i pozostałe zobowiązania	761 864	770 744

Wartość zobowiązań z tytułu dostaw i usług uznawana jest przez Grupę za rozsądne przybliżenie wartości godziwej.

9.11.2.2.1.Bierne rozliczenia międzyokresowe

Zasady rachunkowości

W pozycji „Rozliczeń międzyokresowych” zawartej w pasywach prezentowane są przychody przyszłych okresów, w tym również środki pieniężne otrzymane na sfinansowanie środków trwałych, które rozliczane są zgodnie z MSR 20 „Dotacje rządowe” oraz bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów. Dotacje ujmowane są wyłącznie wówczas, gdy istnieje wystarczająca pewność, że Grupa spełni warunki związane z daną dotacją oraz że dana dotacja zostanie faktycznie otrzymana. Dotacja dotycząca danej pozycji kosztowej jest ujmowana jako przychód w sposób współmierny do kosztów, które dotacja ta ma w zamierzeniu kompensować. Dotacja finansująca składnik aktywów jest stopniowo ujmowana w wyniku jako przychód na przestrzeni okresów proporcjonalnie do odpisów amortyzacyjnych dokonywanych od tego składnika aktywów. Grupa Kapitałowa dla celów prezentacji w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej nie odejmuje dotacji od wartości księgowej aktywów, lecz wykazuje dotacje jako przychody przyszłych okresów w pozycji „Rozliczenia międzyokresowe”.

Dane na dzień 31.12.2022


Bierne Rozliczenia międzyokresowe	Krótkoterminowe	Długoterminowe	Razem
Pasywa - rozliczenia międzyokresowe:
Dotacje otrzymane	9 842	2 260	12 102
Inne rozliczenia	229	4 792	5 021
Bierne rozliczenia międzyokresowe razem	10 071	7 052	17 123

Dane na dzień 31.12.2021


Bierne rozliczenia międzyokresowe	Krótkoterminowe	Długoterminowe	Razem
Pasywa - rozliczenia międzyokresowe:
Dotacje otrzymane	5 943	7 494	13 437
Inne rozliczenia	284	-	284
Bierne rozliczenia międzyokresowe razem	6 227	7 494	13 721

Na dzień 31.12.2021 roku w pozycji Dotacje otrzymane ujęte były:

dotacja z Narodowego Centrum Badań i Rozwoju do projektu „Opracowanie technologii produkcji kompletnej naczepy do przewozu żywności w warunkach chłodniczych o ulepszonych parametrach technicznych” w części krótkoterminowej w kwocie 486 tys. zł oraz w części długoterminowej w kwocie 4 792 tys. zł.;

dofinansowanie projektu pt.: „Opracowanie technologii wytwarzania oraz systemu produkcji naczepy typu furgon-chłodnia do przewozu towarów w warunkach chłodniczych” w ramach Programu sektorowego INNOMOTO finansowanego ze środków Działania 1.2 „Sektorowe programy B+R” POIR 2014-2020 w części krótkoterminowej w kwocie 5 270 tys. zł;

dofinansowanie projektu: „Opracowanie technologii hydroformowania wybranych elementów naczepy celem stworzenia innowacyjnej naczepy INNFLEXTRAILER” w ramach działania 1.2 Programu Operacyjnego Inteligentny Rozwój 2014-2020 w części krótkoterminowej w kwocie 4 034 tys. zł.

9.12.Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

Opis pozycji znajduje się w nocie nr 7.8.2.

9.13.Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych

Zasady rachunkowości

Wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych obejmują następujące tytuły:

krótkoterminowe świadczenia pracownicze z tytułu wynagrodzeń oraz składek na ubezpieczenia społeczne. Wartość zobowiązań z tytułu krótkoterminowych świadczeń pracowniczych ustala się bez dyskonta i wykazuje w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie wymaganej zapłaty,

rezerwę na koszty kumulowanych płatnych nieobecności, które będzie musiała ponieść w wyniku niewykorzystanego przez pracowników uprawnienia, a które to uprawnienie narosło na dzień sprawozdawczy. Rezerwa na niewykorzystane urlopy nie podlega dyskontowaniu.

W Grupie nie są tworzone rezerwy z tytułu nagród jubileuszowych, ponieważ regulaminy wynagradzania pracowników obowiązujące w Grupie nie przewidują tego rodzaju wypłat. Zgodnie z systemami wynagradzania obowiązującymi w Grupie, pracownicy Spółek Grupy mają prawo do odpraw emerytalnych. Wysokość odpraw emerytalnych zależy od stażu pracy oraz średniego wynagrodzenia pracownika. Grupa tworzy rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych w celu przyporządkowania kosztów do okresów nabywania uprawnień przez pracowników. Zgodnie z MSR 19 Grupa klasyfikuje odprawy emerytalne jako inne długoterminowe świadczenia pracownicze. Wartość bieżąca zobowiązań z tytułu przyszłych wypłat odpraw emerytalnych jest szacowana przez niezależnego aktuariusza bądź samodzielnie przez daną Spółkę zgodnie z wymogami MSR 19. Naliczone rezerwy są równe zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane i dotyczą okresu do dnia sprawozdawczego. Informacje demograficzne oraz informacje o rotacji zatrudnienia oparte są na danych historycznych. Skutki wyceny na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych są ujmowane w wyniku w kosztach wynagrodzeń.

Profesjonalny osąd i szacunki

Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych zostały oszacowane za pomocą metod aktuarialnych.

Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych ujęte w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej obejmują:

Dane na dzień 31.12.2022


Zobowiązania i rezerwy	Krótkoterminowe	Długoterminowe	Razem
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze	62 519	-	62 519
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń	14 503	-	14 503
Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych	26 560	-	26 560
Rezerwy na niewykorzystane urlopy	21 456	-	21 456
Długoterminowe świadczenia pracownicze	-	6 212	6 212
Rezerwy na odprawy emerytalne	-	6 212	6 212
Razem świadczenia pracownicze	62 519	6 212	68 731

Dane na dzień 31.12.2021


Zobowiązania i rezerwy	Krótkoterminowe	Długoterminowe	Razem
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze	49 226	-	49 226
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń	23 096	-	23 096
Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych	12 519	-	12 519
Rezerwy na niewykorzystane urlopy	13 611	-	13 611
Długoterminowe świadczenia pracownicze	-	6 969	6 969
Rezerwy na odprawy emerytalne	-	6 969	6 969
Razem świadczenia pracownicze	49 226	6 969	56 195

Jednostki Grupy wypłacają pracownikom przechodzącym na emerytury kwoty odpraw emerytalnych zgodnie z systemami wynagradzania obowiązującymi w poszczególnych Spółkach. W związku z tym Grupa na podstawie wyceny dokonanej przez niezależnego aktuariusza bądź samodzielnie przez daną Spółkę Grupy tworzy rezerwę na wartość bieżącą zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych.

Podsumowanie świadczeń, kwotę rezerwy oraz uzgodnienie przedstawiające zmiany stanu w ciągu okresu obrotowego przedstawiono w poniższej tabeli:

Dane za okres od 01.01.2021 do 31.12.2022


Rezerwy na inne długoterminowe świadczenia pracownicze	Odprawy emerytalne	Nagrody jubileuszowe	Pozostałe	Razem
Stan rezerw na początek okresu	6 969	-	-	6 969
Zmiany ujęte w wyniku:
Koszty bieżącego i przeszłego zatrudnienia	2 162	-	-	2 162
Koszty odsetek	-1 998	-	-	-1 998
Ponowna wycena zobowiązania	-93	-	-	-93
Wypłacone świadczenia (-)	-939	-	-	-939
Zmiany bez wpływu na wynik:	-			-
Zwiększenie przez połączenie jednostek gospodarczych	-	-	-	-
Pozostałe zmiany (różnice kursowe netto z przeliczenia)	111	-	-	111
Wartość bieżąca rezerw na koniec okresu	6 212	-	-	6 212

Dane za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021


Rezerwy na inne długoterminowe świadczenia pracownicze	Odprawy emerytalne	Nagrody jubileuszowe	Pozostałe	Razem
Stan rezerw na początek okresu	8 290	-	-	8 290
Zmiany ujęte w wyniku:
Koszty bieżącego i przeszłego zatrudnienia	-1 070	-	-	-1 070
Koszty odsetek	-413	-	-	-413
Ponowna wycena zobowiązania	191	-	-	191
Wypłacone świadczenia (-)	-	-	-	-
Zmiany bez wpływu na wynik:
Zwiększenie przez połączenie jednostek gospodarczych	-	-	-	-
Pozostałe zmiany (różnice kursowe netto z przeliczenia)	-29	-	-	-29
Wartość bieżąca rezerw na koniec okresu	6 969	-	-	6 969

Wielton S.A. stosuje stopę dyskontową 6,7 % - w oparciu o rynkową rentowność 10 – letnich obligacji skarbowych.

Jako długookresową, roczną stopę wzrostu wynagrodzeń przyjęto nominalnie w Wielton S.A. 4,5%.

W poniższej tabeli pokazano wpływ zmiany założeń w Wielton S.A. na wartość zobowiązań z tytułu rezerw na odprawy emerytalne według stanu na dzień 31 grudnia 2022 roku.


Wyszczególnienie	Odprawy emerytalne
Wariant bazowy	6 213
Stopa dyskontowa +0,25% do 0,50%	5 998
Stopa dyskontowa -0,25%do -0,50%	6 276
Wzrost wynagrodzeń +0,25% do +1,00%	6 230
Wzrost wynagrodzeń -0,25% do – 1,00%	6 053
Prawdopodobieństwo rezygnacji +0,25%	5 133
Prawdopodobieństwo rezygnacji -0,25%	5 098

9.14.Pozostałe rezerwy

Zasady rachunkowości

Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Grupie ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Termin poniesienia oraz kwota wymagająca uregulowania może być niepewna. Rezerwy tworzy się m.in. na następujące tytuły:

udzielone gwarancje obsługi posprzedażowej produktów i wykonanych usług, toczące się postępowania sądowe oraz sprawy sporne,

restrukturyzacja, tylko jeżeli na podstawie odrębnych przepisów Grupa jest zobowiązana do jej przeprowadzenia lub zawarto w tej sprawie wiążące umowy,

premie dla Zarządu.

Rezerwę na udzielone gwarancje obsługi posprzedażowej prezentowane są w pozycji „Pozostałe rezerwy krótkoterminowe”. Nie tworzy się rezerw na przyszłe straty operacyjne.Rezerwy ujmuje się w wartości szacowanych

nakładów niezbędnych do wypełnienia obecnego obowiązku, na podstawie najbardziej wiarygodnych dowodów dostępnych na dzień sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego, w tym dotyczących ryzyka oraz stopnia niepewności. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszt finansowy.

Jeżeli Grupa spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wówczas, gdy istnieje wystarczająca pewność, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Jednakże wartość tego aktywa nie może przewyższyć kwoty rezerwy. W przypadku gdy wydatkowanie środków w celu wypełnienia obecnego obowiązku nie jest prawdopodobne, kwoty zobowiązania warunkowego nie ujmuje się w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, za wyjątkiem zobowiązań warunkowych identyfikowanych w procesie połączenia jednostek gospodarczych w ramach alokacji kosztu połączenia zgodnie z MSSF 3 (patrz podpunkt dotyczący połączeń jednostek gospodarczych).Grupa prezentuje również informację o warunkowych zobowiązaniach z tytułu opłat leasingowych wynikających z umów leasingu operacyjnego.Możliwe wpływy zawierające korzyści ekonomiczne dla Grupy, które nie spełniają jeszcze kryteriów ujęcia jako aktywa, stanowią aktywa warunkowe, których nie ujmuje się w sprawozdaniu z sytuacji finansowej Informację o aktywach warunkowych ujawnia się w dodatkowych notach objaśniających.

Dane na dzień 31.12.2022


Rezerwy	Krótkoterminowe	Długoterminowe
Rezerwa na naprawy gwarancyjne	11 811	-
Rezerwa na używane pojazdy	820	-
Rezerwa na ochronę środowiska	400	-
Rezerwa na badanie sprawozdania finansowego	438	-
Rezerwa na prowizje handlowe	306	-
Rezerwa na usługi Transportowe	656	-
Rezerwa na usługi prawne	1 066	-
Rezerwa na poniesione koszty	-	-
Rezerwa na inne usługi	100	-
Inne rezerwy	9 310	50
Pozostałe rezerwy razem	24 907	50

Dane na dzień 31.12.2021


Rezerwy	Krótkoterminowe	Długoterminowe
Rezerwa na naprawy gwarancyjne	9 640	-
Rezerwa na używane pojazdy	1 001	-
Rezerwa na ochronę środowiska	472	-
Rezerwa na badanie sprawozdania finansowego	188	-
Rezerwa na prowizje handlowe	208	-
Rezerwa na usługi transportowe	688	-
Rezerwa na usługi prawne	1 370	-
Rezerwa na poniesione koszty	8 728	-
Rezerwa na inne usługi	2 609	-
Inne rezerwy,	8 003	80
Pozostałe rezerwy razem	32 907	80

10.Transakcje z podmiotami powiązanymi

Podmioty powiązane z Grupą Kapitałową obejmują kluczowy personel kierowniczy, jednostki stowarzyszone, jednostki zależne wyłączone z obowiązku konsolidacji oraz pozostałe podmioty powiązane, do których Grupa zalicza podmioty kontrolowane przez właścicieli Jednostki Dominującej.

Jednostka Dominująca

Nie występuje.

Podmiot sprawujący ostateczną kontrolę

Paweł Szataniak i Mariusz Szataniak – nie sporządzają publicznie sprawozdania finansowego.

Pozostałe podmioty powiązane

Do najważniejszych pozostałych podmiotów powiązanych Grupa zalicza:

Serwis 44,

Pamapol S.A.,

Warmińskie Zakłady Przetwórstwa Owocowo Warzywnego Sp. z o.o.,

Amerykanka Struktura Sp. z o.o. spółka komandytowa.

Mitmar Sp. z o.o.

Nierozliczone salda należności oraz zobowiązań zazwyczaj regulowane są w środkach pieniężnych.

Nie występują zobowiązania warunkowe wobec podmiotów powiązanych.

10.1.Transakcje z kluczowym personelem kierowniczym

Do kluczowego personelu kierowniczego Grupa zalicza Członków Zarządu Jednostki Dominującej oraz spółek zależnych. Wynagrodzenie kluczowego personelu w okresie objętym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym wyniosło:


	od 01.01.2021 do 31.12.2022	od 01.01.2021 do 31.12.2021
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze	11 579	8 660
Pozostałe świadczenia	514	960
Świadczenia na rzecz personelu kierowniczego	12 093	9 620

Szczegółowe informacje o wynagrodzeniach Zarządu Jednostki dominującej przedstawiono w nocie nr 15.2.

Grupa Kapitałowa nie udzieliła kluczowemu personelowi kierowniczemu żadnych pożyczek w okresie objętym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym.

W 2022 roku Grupa nie dokonała sprzedaży ani zakupu od podmiotów kontrolowanych przez kluczowy personel kierowniczy.

10.2.Transakcje z jednostkami stowarzyszonymi, nie konsolidowanymi jednostkami zależnymi oraz pozostałymi podmiotami powiązanymi

Grupa nie posiada inwestycji w jednostkach zależnych wyłączonych z obowiązku konsolidacji.

W okresie objętym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym ujęto następujące kwoty przychodów ze sprzedaży oraz należności od jednostek pozostałych podmiotów powiązanych:


Przychody operacyjne	od 01.01.2022 do 31.12.2022	od 01.01.2021 do 31.12.2021
Sprzedaż do:
Jednostki Dominującej	-	-
Jednostki zależnej	-	-
Jednostki stowarzyszonej	-	-
Wspólnego przedsięwzięcia	-	-
Kluczowego personelu kierowniczego	2	-
Pozostałych podmiotów powiązanych	845	4 865
Razem	847	4 865


Należności	31.12.2022	31.12.2021
Należności od:
Jednostki Dominującej	-	-
Jednostki zależnej	-	-
Jednostki stowarzyszonej	-	-
Wspólnego przedsięwzięcia	-	-
Kluczowego personelu kierowniczego	-	-
Pozostałych podmiotów powiązanych	167	1 304
Razem	167	1 304

Nie dokonywano odpisów aktualizujących wartość należności od podmiotów powiązanych, w związku z czym nie ujęto z tego tytułu w wyniku żadnych kosztów.

W okresie objętym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym ujęto następujące kwoty zakupów oraz zobowiązań wobec jednostek stowarzyszonych, zależnych oraz pozostałych podmiotów powiązanych:


Zakup - koszty, aktywa	od 01.01.2022 do 31.12.2022	od 01.01.2021 do 31.12.2021
Zakup od:
Jednostki Dominującej	-	-
Jednostki zależnej	-	-
Jednostki stowarzyszonej	-	-
Wspólnego przedsięwzięcia	-	-
Kluczowego personelu kierowniczego	-	-
Pozostałych podmiotów powiązanych	24 898	27 955
Razem	24 898	27 955


Zobowiązania	31.12.2022	31.12.2021
Zobowiązania wobec:
Jednostki Dominującej	-	-
Jednostki zależnej	-	-
Jednostki stowarzyszonej	-	-
Wspólnego przedsięwzięcia	-	-
Kluczowego personelu kierowniczego	-	-
Pozostałych podmiotów powiązanych	729	1 284
Razem	729	1 284

11.Aktywa oraz zobowiązania warunkowe

Wartość zobowiązań warunkowych według stanu na koniec poszczególnych okresów przedstawia się następująco:


	31.12.2022	31.12.2021
Gwarancje udzielone:
wobec pozostałych jednostek	228	224
wobec powiązanych jednostek	11 937	15 992
Zobowiązania warunkowe razem	12 165	16 216

W 2022 roku Wielton S.A. ani spółki z Grupy Kapitałowej Wielton nie udzielały ani nie otrzymały innych gwarancji z wyjątkiem gwarancji o których mowa poniżej:

Na dzień 31 grudnia 2022 roku obowiązywała:

udzielona, przez Korporację Ubezpieczeń Kredytów Eksportowych S.A., na wniosek Wielton S.A. gwarancja, w wysokości 48,0 mln zł (tj. 80% kwoty limitu faktoringu) na okres do 30 września 2023 roku na zabezpieczenie umowy faktoringu zawartej pomiędzy Wielton S.A. a KUKE Finance S.A. w dniu 21 kwietnia 2022 roku z późniejszymi zmianami;

udzielona na wniosek Wielton S.A., gwarancja w wysokości 24,0 mln zł (tj. 80% kwoty kredytu) na okres 27 miesięcy, przez Bank Gospodarstwa Krajowego, w ramach „umowy portfelowej linii gwarancyjnej Funduszu Gwarancji Płynnościowych nr 4/PLG-FGP/2020” z dnia 10 kwietnia 2020 roku z późniejszymi zmianami na zabezpieczenie spłaty umowy kredytu obrotowego z dnia

6 kwietnia 2022 roku, udzielonego przez Powszechną Kasę Oszczędności Bank Polski Spółkę Akcyjną w wysokości 30,0 mln zł;

wystawiona 23 marca 2020 roku przez włoski bank Banca Nazionale del Lavoro SpA gwarancja fiskalna udzielona, na zlecenie Wielton S.A., na rzecz włoskiego urzędu skarbowego, w oparciu o regwarancję BNP PARIBAS Bank Polska S.A., w wysokości 48,7 tys. euro na zabezpieczenie odzyskania zwróconego VAT-u. Gwarancja została wystawiona w oparciu o umowę kredytu bilateralnego RCF A udzielonego przez BNP PARIBAS Bank Polska S.A., pomniejszając tym samym dostępny limit kredytu RCF A o kwotę udzielonej gwarancji. Okres obowiązywania regwarancji wygasa w pierwszym kwartale 2025 roku;

wystawiona w 2014 roku gwarancja w kwocie 0,3 mln euro udzielona przez Langendorf GmbH na zabezpieczenie zobowiązań Langendorf Service GmbH wynikających z umowy ramowej na finansowanie zakupu pojazdów użytkowych (umowa finansowania stocku), zawartej pomiędzy GEFA Gesellschaft für Absatzfinanzierung mbH oraz Langendorf Service GmbH. Gwarancja wygaśnie wraz z wygaśnięciem umowy, którą zabezpiecza.

W pierwszym kwartale 2022 roku obowiązywała otrzymana w styczniu 2021 roku gwarancja zabezpieczająca spłatę kredytu RCF B, udzielona przez Bank Gospodarstwa Krajowego (BGK), w ramach Umowy portfelowej linii gwarancyjnej Funduszu Gwarancji Płynnościowych nr 4/PLG-FGP/2020 z dnia 10 kwietnia 2020 roku z z późniejszymi zmianami zawartej pomiędzy Wielton S.A. a Powszechną Kasą Oszczędności Bankiem Polskim Spółką Akcyjną. Wysokość gwarancji BGK z chwilą podwyższenia kwoty kredytu RCF B nie uległa zmianie i wynosiła 10,0 mln zł; gwarancja obowiązywała do 31 marca 2022 roku.

W dniu 17 stycznia 2023 roku (zdarzenie po dniu bilansowym) Wielton S.A. wystawił gwarancję

w wysokości 0,95 mln euro, na zabezpieczenie umowy pożyczki zawartej pomiędzy Langendorf Polska sp. z o.o. a De Lage Landen Leasing Polska S.A. Okres ważności gwarancji upływa w czwartym kwartale 2029 roku.

W 2022 roku Wielton S.A. a także spółki z Grupy Kapitałowej Wielton nie udzielały ani nie otrzymały innych poręczeń z wyjątkiem poręczeń o których mowa poniżej.

Na dzień 31 grudnia 2022 roku obowiązywały:

udzielone przez Wielton S.A., w dniu 7 lipca 2022 roku, poręczenie spłaty zobowiązań Langendorf Polska sp. z.o.o wynikające z umowy o współpracy z FAM sp. z o.o. do kwoty 50,0 tys. zł;

udzielone przez Langendorf GmbH w dniu 11 lutego 2022 roku poręczenia spłaty zobowiązań Langendorf Polska sp. z.o.o wynikające z umowy handlowej z Salzgitter Mannesmann Stahlhandel do kwoty 250 tys. euro. Poręczenia jest skuteczne w stosunku do zobowiązań powstałych

do 31 grudnia 2023 roku;

udzielone, przez Wielton S.A., w dniu 24 maja 2021 roku, poręczenie zobowiązań Langendorf Polska sp. z.o.o do kwoty 1,98 mln euro z tytułu umowy leasingu zawartej pomiędzy Langendorf Polska sp. z o.o. a Deutsche Leasing Polska S.A. Poręczenie obowiązuje do 31 grudnia 2027 roku;

poręczenie udzielone przez Kreditanstalt für Wiederaufbau (KfW) na zabezpieczenie zawartej

w dniu 15 kwietnia 2020 roku pomiędzy Langendorf GmbH i Sparkasse Vest umowy pożyczki pomocowej (w związku z wystąpieniem epidemii koronawirusa) w kwocie 2,0 mln euro,

z przeznaczeniem na działalność obrotową na okres do 30 czerwca 2025 roku;

poręczenia udzielone w dniu 31 stycznia 2019 roku przez spółki zależne Fruehauf SAS, Langendorf GmbH, Viberti Rimorchi S.r.l., w dniu 29 kwietnia 2019 roku przez spółkę zależną OOO Wielton oraz w dniu 17 stycznia 2023 roku (zdarzenie po okresie sprawozdawczym) przez Lawrence David Limited (każda z osobna zwana dalej jako Poręczyciel i łącznie jako Poręczyciele) wobec Powszechnej Kasy Oszczędności Banku Polskiego S.A., BNP Paribas Bank Polska S.A. oraz Banku Gospodarstwa Krajowego (Kredytodawcy) na zabezpieczenie terminowego wykonania przez każdego kredytobiorcę (innego niż ten Poręczyciel) wszystkich jego zobowiązań z tytułu umowy kredytu z dnia 14 grudnia 2018 roku z późniejszymi zmianami (Umowa kredytów), o której szczegółowe informacje zamieszczone są w Sprawozdaniu finansowym Wielton S.A. za okres

12 miesięcy od 1 stycznia 2022 do 31 grudnia 2022, Dodatkowe informacje i objaśnienia

18 Informacja o instrumentach finansowych. Spółki te zobowiązały się wobec Kredytodawców, że dokonają zapłaty poręczonego zobowiązania niezwłocznie na żądanie w przypadku, gdy którykolwiek kredytobiorca (inny niż ten Poręczyciel) nie zapłaci w terminie jakiejkolwiek kwoty należnej na podstawie Umowy kredytów. Łączna odpowiedzialność Poręczycieli z tytułu udzielonych poręczeń ograniczona jest, w stosunku do każdego Kredytodawcy, do kwoty stanowiącej 150% sumy zaangażowań poszczególnych Kredytodawców. Na dzień przekazania niniejszego sprawozdania jedynym kredytobiorcą jest Wielton S.A.. Poręczenia obejmują także odpowiedzialność Poręczycieli za wszelkie długi przyszłe kredytobiorców, jakie mogą powstać na podstawie lub w związku z Umową kredytów. Jednakże w zakresie długów przyszłych każde poręczenie jest terminowe i obejmuje jedynie długi przyszłe kredytobiorców, które powstaną do dnia 14 grudnia 2028 roku.

Przy czym:

obowiązki i zobowiązania Fruehauf SAS z tytułu poręczenia stosuje się jedynie w zakresie wymaganym do wysokości zobowiązań płatniczych oraz maksymalnie do kwoty równej łącznej wysokości wszystkich kwot pożyczonych na mocy Umowy kredytów bezpośrednio (jako kredytobiorca) lub pośrednio (w drodze pożyczek wewnątrzgrupowych bezpośrednio lub pośrednio od innego kredytobiorcy) a następnie bezpośrednio lub pośrednio pożyczonych Fruehauf SAS oraz niespłaconych w dniu egzekucji poręczenia wobec Fruehauf SAS;

zobowiązania Viberti Rimorchi, w odniesieniu do zobowiązań jakiegokolwiek kredytobiorcy i Poręczyciela, który nie jest jednostką zależną Viberti Rimorchi, nie mogą w żadnym czasie przekraczać kwoty równej łącznej maksymalnej kwocie wszelkich pożyczek wewnątrzgrupowych (lub innych form wsparcia finansowego w jakiejkolwiek formie) udzielonych lub udostępnionych Viberti Rimorchi przez któregokolwiek kredytobiorcę i Poręczyciela jak wynika z ostatnich sprawozdań finansowych należycie zatwierdzonych przez zgromadzenie wspólników Viberti Rimorchi. W każdym przypadku, zgodnie

z Artykułem 1938 Włoskiego Kodeksu Cywilnego, maksymalna kwota, co do której Viberti Rimorchi może być zobowiązany do zapłaty w związku z jego zobowiązaniami jako Poręczyciela na podstawie Umowy kredytów, nie może przekroczyć kwoty 618 mln zł (lub jej równowartości w jakiejkolwiek innej walucie);

zobowiązanie Langendorf GmbH do wysokości kwoty aktywów netto z uwzględnieniem odpowiednich korekt oraz zakresu utraty wartości kapitału.

Utrata wartości kapitału.

Jeżeli Langendorf GmbH będzie w stanie wykazać, że w dniu, gdy stał się stroną Umowy kredytów, udzielenie poręczenia skutkowało obniżeniem wartości aktywów netto poniżej wartości jego zarejestrowanego kapitału zakładowego (zwiększeniem brakującego deficytu zarejestrowanego kapitału zakładowego) z naruszeniem postanowień rozdziału 30 GmbHG (takie zdarzenie określane będzie jako „Utrata Wartości Kapitału”), wówczas Kredytodawcy mogą zażądać wypłaty z tytułu poręczenia od Langendorf GmbH tylko w zakresie, w jakim nie wystąpi Utrata Wartości Kapitału

W dniu 24 stycznia 2023 roku (zdarzenie po dniu bilansowym) Wielton S.A. udzielił poręczenia spłaty zobowiązań Langendorf Polska sp. z.o.o wynikających z umowy handlowej z Bowim S.A. do kwoty 2,0 mln zł. Poręczenie jest skuteczne w stosunku do zobowiązań powstałych do 31 grudnia 2023 roku.

12.Ryzyko dotyczące instrumentów finansowych

Grupa Kapitałowa narażona jest na ryzyko związane z instrumentami finansowymi. Aktywa oraz zobowiązania finansowe Grupy w podziale na kategorie zaprezentowano w nocie nr 12.1. Grupa wrażliwa jest na następujące ryzyka:

ryzyko rynkowe obejmujące ryzyko walutowe,

ryzyko kredytowe związane z ryzykiem stopy procentowej,

ryzyko płynności.

Zarządzanie ryzykiem finansowym Grupy koordynowane jest przez Jednostkę Dominującą, w bliskiej współpracy z zarządzającymi spółkami zależnymi. W procesie zarządzania ryzykiem najważniejszą wagę mają następujące cele:

zabezpieczenie krótkoterminowych oraz średnioterminowych przepływów pieniężnych,

neutralizacja zmienności wyniku finansowego Grupy,

wykonanie zakładanych prognoz finansowych poprzez spełnienie założeń budżetowych,

osiągnięcie stopy zwrotu z długoterminowych inwestycji wraz z pozyskaniem optymalnych źródeł finansowania działań inwestycyjnych.

Grupa nie zawiera transakcji na rynkach finansowych w celach spekulacyjnych. Od strony ekonomicznej przeprowadzane transakcje mają charakter zabezpieczający przed określonym ryzykiem.

Zawarte przez Jednostkę Dominującą instrumenty pochodne mają charakter zabezpieczenia przepływów pieniężnych zgodnie z wymogami MSSF 9 (instrumenty pochodne zabezpieczające). Wpływ stosowanej rachunkowości zabezpieczeń na pozycje skonsolidowanego sprawozdania z wyniku oraz innych pozostałych całkowitych dochodów całkowitych przedstawiono w nocie nr 12.1.

Poniżej przedstawiono najbardziej znaczące ryzyka, na które narażona jest Grupa.

12.1.Ryzyko rynkowe

Analiza wrażliwości na ryzyko walutowe

Z uwagi na dominujący udział transakcji w walutach obcych, Grupa Wielton narażona jest na ryzyko kursowe. 71% ogółu transakcji po stronie sprzedaży zrealizowanych przez Spółkę Dominującą w 2022 roku było przeprowadzonych bądź indeksowanych w EUR oraz 18% ogółu transakcji po stronie sprzedaży zrealizowanych przez Spółkę Dominującą w 2022 roku było przeprowadzonych bądź indeksowanych w GBP. Transakcje między podmiotami w Grupie realizowane były w EUR, GBP oraz w PLN (w przypadku Wielton Logistic transakcje w EUR i GBP stanowią mniejszość wobec transakcji w PLN). Zagraniczne spółki zależne, dla których walutą funkcjonalną jest EUR lub GBP, nie są narażone na ryzyko walutowe. Pozostałe spółki Grupy przeprowadzają transakcje z klientem końcowym w walucie

lokalnej kraju siedziby spółek, a z uwagi na to, że rozliczają swoje zobowiązania wobec Wielton w EUR stąd identyfikowane jest ryzyko takich par walutowych, jak RUB/EUR, UAH/EUR i BYN/EUR.

Po stronie zakupów materiałów i usług, udział transakcji realizowanych w EUR sięgnął 55% i w 67% pokrył ekspozycję EUR po stronie przychodów (hedging naturalny). Dodatkowo przychody znajdują pokrycie w ekspozycji kredytów zaciągniętych w EUR. Grupa ma wyraźną pozycję eksportera charakteryzującą się długą odkrytą pozycją walutową. Z powyższego wynika, że ekspozycja Grupy na ryzyko walutowe wynika z zagranicznych transakcji sprzedaży, które zawierane są przez jednostkę dominującą w EUR i GBP, a przez pozostałe spółki w walucie lokalnej. Grupa na bieżąco monitoruje i przeprowadza kalkulację miar ryzyka. Strategia zabezpieczeń przed ryzykiem walutowym na rok 2022 zakładała zabezpieczanie odpowiedniej części ekspozycji przyszłych przepływów walutowych kontraktami forward z odpowiednio przyjętym, kilkumiesięcznym tenorem.

Aktywa oraz zobowiązania finansowe Grupy, inne niż instrumenty pochodne wyrażone w walutach obcych, przeliczone na PLN kursem zamknięcia obowiązującym na dzień 31.12.2022 przedstawiają się następująco:

Dane na dzień 31.12.2022


	EUR	USD	GBP	RUB	Po przeliczeniu
Aktywa finansowe (+)	-	-	-	-	-
Pożyczki	-	-	-	-	-
Pozostałe aktywa finansowe	-	-	-	-	-
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności finansowe	50 098	-	23 189	-	356 995
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	4 060	1	2 473	-	32 036
Zobowiązania finansowe (-)
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne	-40 917	-	-11 182	-	-250 498
Zobowiązania z tytułu leasingu	-	-	-	-	-
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania finansowe	-60 454	-58	-1 405	-4 811	-290 145
Razem	-47 213	-57	13 075	- 4 811	- 151 612

Dane na dzień 31.12.2021


	EUR	USD	GBP	RUB	Po przeliczeniu
Aktywa finansowe (+)	-	-	-	-	-
Pożyczki	-	-	-	-	-
Pozostałe aktywa finansowe	-	-	-	-	-
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności finansowe	38 081	-	12 462	-	243 500
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	8 166	1	-	-	37 573
Zobowiązania finansowe (-)	-44 783	-	-	-	-205 976
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne	-	-	-	-	-
Zobowiązania z tytułu leasingu	-	-	-	-	-
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania finansowe	-62 950	-	-27	-3 714	-289 933
Razem	-61 486	1	12 435	-3 714	-214 836

Na dzień 31 grudnia 2022 roku Grupa posiada pochodne instrumenty finansowe (aktywa oraz zobowiązania finansowe), które stanowią dla Grupy ekspozycję na ryzyko walutowe.

Instrumenty pochodne narażone na ryzyko walutowe przedstawia poniższa tabela:

Dane na dzień 31.12.2022


Wartość w PLN	EUR	USD	GBP	RUB
Aktywa finansowe (+)	-	-	-	-

Zobowiązania finansowe (-)	-805	-	-	-
Ekspozycja na ryzyko walutowe razem	-805	-	-	-

Dane na dzień 31.12.2021


Wartość w PLN	EUR	USD	GBP	RUB
Aktywa finansowe (+)	182	-	-	-
Zobowiązania finansowe (-)	-1 716	-	-3 297	-349
Ekspozycja na ryzyko walutowe razem	-1 534	-	-3 297	-349

Poniżej przedstawiono analizę wrażliwości wyceny aktywów oraz zobowiązań finansowych wyrażonych w EUR i innych walutach obcych i jej wpływ na wynik finansowy. Wpływ par walutowych innych niż EUR/PLN, GBP/PLN jest nieistotny.

Analiza wrażliwości wyceny obrazuje efekt potencjalnego wzrostu lub spadku kursu EUR/PLN, GBP/PLN, RUB/PLN o 10% w stosunku do kursu zamknięcia obowiązującego na poszczególne dni sprawozdawcze.

Należy wziąć pod uwagę fakt, że instrumenty pochodne walutowe kompensują efekt wahań kursów, a zatem przyjmuje się, że ekspozycja na ryzyko wyceny dotyczy instrumentów finansowych (należności i zobowiązań w walucie) posiadanych przez Grupę na poszczególne dni sprawozdawcze i jest korygowana o pozycję w instrumentach pochodnych w postaci kontraktów forward stanowiących podstawowy instrument zabezpieczający w ramach polityki zabezpieczń Grupy.

Dane na dzień 31.12.2022


Wpływ na wynik finansowy	EUR	USD	GBP	RUB	Inne	Razem
Wzrost kursu walutowego (+10%)	-33 962		12 732	-30		21 260
Spadek kursu walutowego (-10%)	33 962		-12 732	30		21 260

Dane na dzień 31.12.20 21


Wpływ na wynik finansowy	EUR	USD	GBP	RUB	Inne	Razem
Wzrost kursu walutowego (+10%)	-49 017		-4 697	-20		-53 734
Spadek kursu walutowego (-10%)	49 017		4 697	20		53 734

Ekspozycja na ryzyko walutowe ulega zmianom w ciągu roku w zależności od wolumenu transakcji przeprowadzanych w walucie. Niemniej powyższą analizę wrażliwości można uznać za reprezentatywną dla określenia ekspozycji Grupy na ryzyko walutowe na dzień sprawozdawczy.

Analiza wrażliwości na ryzyko stopy procentowej

Zarządzanie ryzykiem stopy procentowej koncentruje się na zminimalizowaniu wahań przepływów odsetkowych z tytułu aktywów oraz zobowiązań finansowych oprocentowanych zmienną stopą procentową. Grupa jest narażona na ryzyko stopy procentowej w związku z następującymi kategoriami aktywów oraz zobowiązań finansowych:

pożyczki,

kredyty, inne instrumenty dłużne,

leasing .

Charakterystykę powyższych instrumentów, w tym oprocentowanie zmienną oraz stałą stopą procentową, przedstawiono w notach nr 10.11.

Poniżej przedstawiono analizę wrażliwości wyniku finansowego w odniesieniu do potencjalnego wahania stopy procentowej w górę oraz w dół o 1% w roku 2022. Kalkulację przeprowadzono na podstawie zmiany średniej stopy procentowej obowiązującej w okresie o (+/-) 1 % dla ekspozycji dłużnej wyrażonej w PLN i wrażliwych na zmianę oprocentowania tj. oprocentowanych zmienną stopą procentową.

Dane na dzień 31.12.2022


	wpływ na wynik	wpływ na inne dochody całkowite
Wzrost stopy procentowej (+1%)*	-4 684	-
Spadek stopy procentowej (-1%)*	4 684	-

*od ekspozycji dłużnej wyrażonej w PLN

Dane na dzień 31.12.2021


	wpływ na wynik	wpływ na inne dochody całkowite
Wzrost stopy procentowej (+1%)	-5 642	-
Spadek stopy procentowej (-1%)	5 642	-

12.2.Ryzyko kredytowe

Maksymalna ekspozycja Grupy na ryzyko kredytowe określana jest poprzez wartość następujących aktywów finansowych i zobowiązań warunkowych:


	31.12.2022	31.12.2021
Pożyczki	8 792	6 316
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności finansowe	491 395	385 264
Pochodne instrumenty finansowe	-	182
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	116 342	123 611
Zobowiązania warunkowe z tytułu udzielonych gwarancji i poręczeń	971	24
Ekspozycja na ryzyko kredytowe razem	617 500	515 396

Na dzień 31 grudnia 2022 roku Grupa stosuje trzystopniowy model utraty wartości dla aktywów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu, opisany w zasadach rachunkowości w nocie 9.3.

Dotychczas stosowane zasady rachunkowości i informacje o ryzyku kredytowym są przedstawione w sprawozdaniu finansowym za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2022 roku w nocie 9.3.4.

Klasyfikacja aktywów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu do poszczególnych stopni modelu utraty wartości została przedstawiona poniżej:


	MSSF 9 31.12.2022				MSSF 9 31.12.2021
	Stopień 1	Stopień 2	Stopień 3	Razem	Stopień 1	Stopień 2	Stopień 3	Razem
Wartość brutto:
- Udzielone pożyczki	8 792	-	-	8 792	6 316	-	-	6 316
- Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	116 342	-	-	116 342	123 611	-	-	123 611
Wartość (MSSF 9)	125 134	-	-	125 134	129 927	-	-	129 927

12.3.Ryzyko płynności

W Grupie występuje ryzyko płynności tj. utraty zdolności do terminowego regulowania zobowiązań.

Grupa zarządza ryzykiem płynności poprzez monitorowanie terminów płatności oraz zapotrzebowania na środki pieniężne w zakresie obsługi krótkoterminowych płatności (transakcje bieżące monitorowane w okresach

tygodniowych) oraz długoterminowego zapotrzebowania na gotówkę na podstawie prognoz przepływów pieniężnych aktualizowanych w okresach miesięcznych. Zapotrzebowanie na gotówkę porównywane jest z dostępnymi źródłami pozyskania środków, w tym poprzez ocenę zdolności pozyskania finansowania w postaci kredytów i operacje na kapitale pracującym).

W roku 2022 Grupa utrzymywała swoją zdolność do regulowania bieżących zobowiązań i utrwalała silną pozycję finansową w perspektywie długoterminowej.

Na dzień 31.12.2022 roku zobowiązania finansowe Grupy, inne niż instrumenty pochodne, mieściły się w następujących przedziałach terminów wymagalności:

Dane na dzień 31.12.2022


	do 6 m-cy	6 do 12 m-cy	1 do 3 lat	3 do 5 lat	powyżej 5 lat	Przepływy razem przed zdyskontowaniem
Kredyty w rachunku kredytowym	27 491	34 287	171 863	-	-	233 641
Kredyty w rachunku bieżącym	83 847	76 087	-	-	-	159 934
Pożyczki	42 268	4 608	34 279	779	-	81 934
Zobowiązania z tytułu leasingu	3 391	1 075	21 396	1 268	-	27 130
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania finansowe	603 452	50 027	-	-	-	653 479
Ekspozycja na ryzyko płynności razem	760 451	166 083	227 537	2 047	-	1 156 118

Dane na dzień 31.12.2021


	do 6 m-cy	6 do 12 m-cy	1 do 3 lat	3 do 5 lat	powyżej 5 lat	Przepływy razem przed zdyskontowaniem
Kredyty w rachunku kredytowym	18 790	18 629	198 325	-	-	235 744
Kredyty w rachunku bieżącym	12 725	6 211	137 045	-	-	155 981
Pożyczki	10 246	1 747	45 228	1 443	-	58 663
Zobowiązania z tytułu leasingu	3 074	1 458	11 938	-	-	16 470
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania finansowe	648 387	2 865	-	-	-	651 252
Ekspozycja na ryzyko płynności razem	693 222	30 910	392 536	1 443	-	1 118 111

W tabeli wykazano wartość umowną zobowiązań, bez uwzględnienia skutków dyskonta w związku z wyceną zobowiązań według zamortyzowanego kosztu, stąd prezentowane kwoty mogą odbiegać od ujętych w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej.

Na poszczególne dni sprawozdawcze Grupa Kapitałowa posiadała ponadto wolne limity kredytowe w rachunkach bieżących w następującej wartości:


	31.12.2022	31.12.2021
Przyznane limity kredytowe	229 071	227 651
Wykorzystane kredyty w rachunku bieżącym	7 824	12 445
Wolne limity kredytowe w rachunku bieżącym	221247	215 206

13.Zarządzanie kapitałem

Grupa Kapitałowa zarządza kapitałem w celu zapewnienia zdolności kontynuowania działalności przez Grupę oraz zapewnienia oczekiwanej stopy zwrotu dla akcjonariuszy i innych podmiotów zainteresowanych kondycją finansową Grupy.

Grupa monitoruje zarządzanie kapitałem na podstawie następujących miar wg stanu na 31 grudnia 2022 roku:

wskaźnik zadłużenie finansowe netto/EBITDA (tj. zobowiązań z tytułu leasingu, kredytów, pożyczek i innych instrumentów dłużnych odsetkowych pomniejszonych o stan środków pieniężnych) do EBITDA (wynik z działalności operacyjnej powiększony o koszty amortyzacji) na poziomie nie wyższym niż 3,5.

wskaźnik pokrycia obsługi zadłużenia na poziomie nie niższym niż 1,25.

Grupa dopuszcza modyfikację poziomów powyżej przywołanych wskaźników w przypadku akcji akwizycyjnych finansowanych długiem, w ramach poziomów wskaźników ujętych jako kowenanty w umowach kredytowych.

Powyższe cele Grupy pozostają w zgodzie z wymogami narzuconymi przez umowy kredytowe.

Zarówno Grupa jak i Jednostka dominująca nie podlegają zewnętrznym wymogom kapitałowym.

W okresie objętym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym przedstawione wyżej wskaźniki kształtowały się na następującym poziomie:


Przepływy*	31.12.2022	31.12.2021
Środki pieniężne na początek okresu	241 586**	213 677**
Inwestycje w aktywa pieniężne na początek okresu	-	1 334
Operacyjne przepływy gotówkowe	100 675***	128 717
Wydatki inwestycyjne (bez nakładów inwestycyjnych finansowanych z kredytów inwestycyjnych, leasingu, dotacji, odszkodowania z tytułu umów ubezpieczenia oraz sprzedaży aktywów)	125 494	60 875
Wypłaty z zysku na rzecz akcjonariuszy	-	19 924
Obsługa długu**
Raty kapitałowe od kredytów i leasingów z wyłączeniem kwot głównych, które mogą być ponownie pociągnięte	63 935	115 227
Odsetki od leasingów	1 157	1 236
Odsetki i prowizje od kredytów	19 493	10 116
Wskaźnik pokrycia obsługi zadłużenia	2,56	2,08
EBITDA:
Zysk (strata) z działalności operacyjnej	130 920	79 293
Amortyzacja	72 120	65 167
EBITDA	203 040	144 460
Dług:
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne	538 422	421 366
Leasing	68 723	54 017
Środki pieniężne	116 342	123 611
Dług netto	490 803	351 772
Wskaźnik długu netto do EBITDA	2,42	2,44

*Dane za okres kolejnych 12 miesięcy kończący się w dacie sprawozdawczej.

We wszystkich okresach wskaźniki mieściły się na zakładanych przez Grupę poziomach.

**Środki pieniężne powiekszone o dostepne środki z limitów w rachunku bieżącym

*** Operacyjne przepływy gotówkowe skorygowane o zobowiązania z tytułu finansowanych faktur ujętych w działalności finansowej.

14.Zdarzenia po okresie sprawozdawczym

Przyjęcie celów Grupy Wielton na 2023 rok

W dniu 28 lutego 2023 roku Zarząd Wielton S.A. przyjął cele dla Grupy Wielton na 2023 rok, o czym poinformowała Spółka w dniu 28 lutego 2023 roku w raporcie bieżącym nr 3/2023.

Szczegółowe informacje o przyjętych celach Grupy na 2023 rok przedstawiono w rozdziale Kierunki rozwoju Grupy Wielton, w punkcie Główne kierunki działania Grupy Wielton w 2023 roku.

Zawarcie nowej umowy nabycia pozostałych udziałów w spółce Langendorf GmbH z siedzibą w Niemczech

W dniu 15 marca 2023 roku Wielton S.A. podpisał z akcjonariuszem Langendorf – osobą prawną posiadającą pozostałe 20% udziałów w spółce Langendorf GmbH („Sprzedający”) nową umowę nabycia przez Emitenta ww. 20% udziałów w Langendorf na zmienionych warunkach („Umowa”) i rozwiązał poprzednio obowiązującą umowę. Zgodnie z zawartą obecnie Umową, przeniesienie własności ww. udziałów w Langendorf na Wielton S.A. nastąpi w dniu zapłaty przez Emitenta ceny nabycia tych udziałów, pod warunkiem zawieszającym zapłaty ceny nabycia do dnia 31 grudnia 2025 roku. Zakładana cena nabycia udziałów mieści się w przedziale wskazanym w raporcie bieżącym nr 29/2020 z dnia 3 listopada 2020 roku. Sprzedający ma prawo odstąpić od Umowy w przypadku niedokonania przez Emitenta zapłaty ww. ceny nabycia w terminie sześciu miesięcy od wyznaczonego, ostatecznego terminu zapłaty.

Informację o tym wydarzeniu Wielton S.A. podał w dniu 15 marca 2023 roku w raporcie bieżącym nr 4/2023.

Zawarcie z Korporacją Ubezpieczeń Kredytów eksportowych S.A. kolejnego aneksu do umowy generalnej o udzielenie gwarancji kredytowych

W grudniu 2021 roku Wielton S.A. zawarł z Korporacją Ubezpieczeń Kredytów Eksportowych S.A. („KUKE”) umowę generalną o udzielanie gwarantowanych przez Skarb Państwa płatniczych gwarancji ubezpieczeniowych. W dniu 8 kwietnia 2022 roku Spółka zawarła z KUKE aneks do tej umowy. Informacje o tym aneksie przedstawiono w niniejszym sprawozdaniu w rozdziale Działalność Grupy Wielton w 2022 roku, w punkcie Istotne informacje i zdarzenia.

W dniu 29 marca 2023 roku Wielton S.A. zawarł z KUKE kolejny aneks do umowy generalnej, na mocy którego termin obowiązywania limitu kredytowego został przedłużony do marca 2024 roku.

O podpisaniu aneksu do umowy z KUKE Spółka poinformowała raportem bieżącym nr 5/2023 z dnia 29 marca 2023 roku.

Rejestracja Spółki Wielton Slovakia s.r.o.

W marcu 2023 roku została zarejestrowana spółka Wielton Slovakia s.r.o. (forma spółki z ograniczoną odpowiedzialnością) z siedzibą w Bratysławie na Słowacji, w której Wielton S.A. objął 100% udziałów.

Dotychczasowa działalność sprzedażowa Grupy Wielton na obszarze Słowacji prowadzona była poprzez sieć dystrybutorów. Celem Wielton Slovakia s.r.o. jest zbudowanie oraz rozwój własnej sieci handlowej dla zwiększenia sprzedaży produktów marki Wielton na terenie Słowacji, jak również prowadzenie działalności sprzedażowej i komercyjnej przez tę spółkę. Kapitał zakładowy nowo zawiązanej spółki wynosi 5 tys. EUR.

Rejestracja spółki nie ma charakteru zdarzenia istotnego z punktu widzenia wpływu na skalę działalności i sytuację finansową całej Grupy Kapitałowej Wielton, z uwagi na to, że spodziewane efekty rozwoju własnej sieci handlowej będą stopniowe i rozłożone w czasie. Ujawnienie ma charakter informacyjny z punktu widzenia rozbudowy struktury grupy kapitałowej.

15.Pozostałe informacje

15.1.Wybrane dane finansowe przeliczone na EUR

W okresach objętych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym, do przeliczenia wybranych danych finansowych zastosowano następujące średnie kursy wymiany złotego w stosunku do EUR, ustalane przez Narodowy Bank Polski:

kurs obowiązujący na ostatni dzień okresu sprawozdawczego: 31 grudnia 2022 4,6899 EUR/PLN, 31 grudnia 2021 4,5994 EUR/PLN,

średni kurs w okresie, obliczony jako średnia arytmetyczna kursów obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca w danym okresie: 1 stycznia – 31 grudnia 2022 4,6883 EUR/PLN, 1 stycznia – 31 grudnia 2021 4,5775 EUR/PLN,

najwyższy i najniższy kurs obowiązujący w każdym okresie kształtował się następująco: 1 stycznia – 31 grudnia 2022 4,9647 EUR/PLN, 4,4879 EUR/PLN, 1 stycznia – 31 grudnia 2021 4,7210 EUR/PLN, 4,4541 EUR/PLN.

Podstawowe pozycje skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej, skonsolidowanego sprawozdania z wyniku oraz skonsolidowanego rachunku przepływów pieniężnych, przeliczone na EUR, przedstawia tabela:


	od 01.01.2022 do 31.12.2022	od 01.01.2021 do 31.12.2021	od 01.01.2022 do 31.12.2022	od 01.01.2021 do 31.12.2021
	tys. PLN	tys. PLN	tys. EUR	tys. EUR
Sprawozdanie z wyniku
Przychody ze sprzedaży	3 433 366	2 696 420	732 326	589 060
Zysk (strata) z działalności operacyjnej	130 920	79 293	27 925	17 322
Zysk (strata) przed opodatkowaniem	126 746	59 184	27 034	12 929
Zysk (strata) netto	114 430	47 636	24 407	10 407
Zysk (strata) netto przypadający akcjonariuszom podmiotu dominującego	114 280	47 254	24 376	10 323
Zysk na akcję (PLN)	1,89	0,78	0,40	0,17
Rozwodniony zysk na akcję (PLN)	1,89	0,78	0,40	0,17
Średni kurs PLN / EUR w okresie			4,6883	4,5775

Sprawozdanie z przepływów pieniężnych
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej	41 459	128 718	8 843	28 120
Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej	-131 603	-71 105	-28 071	-15 534
Środki pieniężne netto z działalności finansowej	82 695	-25 861	17 639	-5 650
Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów	-7 449	31 752	-1 589	6 937
Średni kurs PLN / EUR w okresie			4,6883	4,5775


	tys. PLN	tys. PLN	tys. EUR	tys. EUR
Sprawozdanie z sytuacji finansowej	31.12.2022	31.12.2021	31.12.2022	31.12.2021
Aktywa	2 104 817	1 857 513	448 798	403 860
Zobowiązania długoterminowe	345 872	459 984	73 748	100 010
Zobowiązania krótkoterminowe	1 194 010	931 580	254 592	202 544
Kapitał własny	564 935	465 949	120 458	101 306
Kapitał własny przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej	554 278	440 307	118 185	95 731
Kurs PLN / EUR na koniec okresu			4,6899	4,5994

15.2.Wynagrodzenia Członków Zarządu Jednostki Dominującej

Łączna wartość wynagrodzeń i innych świadczeń należnych za 2022 rok oraz porwnawczy okres, w tym rezerwa na premię dla Członków Zarządu Jednostki dominującej wyniosła:


	W Jednostce dominującej:	W Jednostce dominującej:	W spółkach zależnych oraz stowarzyszonych:	W spółkach zależnych oraz stowarzyszonych:	Razem
	Wynagrodzenie	Inne świadczenia	Wynagrodzenie	Inne świadczenia
okres od 01-01-2022 do 31-12-2022
Paweł Szataniak	2 088	7	471		2 566
Mariusz Golec	1 931	7	431		2 369
Piotr Kamiński	1 365	3			1 368
Piotr Kuś	1 511	7			1 518
Włodzimierz Masłowski	1 579	6			1 585
Tomasz Śniatała	1 367	7			1 374
Andrzej Mowczan	1 350	7			1 357
Maciej Grzelązka	621	3			624
Razem	11 812	47	902	-	12 761




	W Jednostce dominującej:	W Jednostce dominującej:	W spółkach zależnych oraz stowarzyszonych:	W spółkach zależnych oraz stowarzyszonych:	Razem
	Wynagrodzenie	Inne świadczenia	Wynagrodzenie	Inne świadczenia
okres od 01-01-2021 do 31-12-2021
Paweł Szataniak	1 662	7	-	-	1 669
Mariusz Golec	1 459	7	-	-	1 466
Piotr Kamiński	1 222	5	-	-	1 227
Piotr Kuś	1 226	7	-	-	1 233
Włodzimierz Masłowski	1 143	6	-	-	1 149
Tomasz Śniatała	982	7	-	-	989
Andrzej Mowczan	964	7	-	-	971
Razem	8 658	46	-	-	8 704

Inne informacje dotyczące kluczowego personelu kierowniczego zaprezentowano w nocie nr 10.1.

15.3.Wynagrodzenia Członków Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej

Łączna wartość wynagrodzeń i innych świadczeń dla Członków Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej wyniosła:


	W Jednostce dominującej:	W Jednostce dominujące:	W spółkach zależnych oraz stowarzyszonych:	W spółkach zależnych oraz stowarzyszonych:	Razem
	Wynagrodzenie	Inne świadczenia	Wynagrodzenie	Inne świadczenia
okres od 01-01-2022 do 31-12-2022
Mariusz Szataniak	149	-	-	-	149
Krzysztof Półgrabia	112	-	-	-	112
Krzysztof Tylkowski	112	-	-	-	112
Tadeusz Uhl	112	-	-	-	112
Waldemar Frąckowiak	224	-	-	-	224
Piotr Kamiński	30				30
Razem	739	-	-	-	739


	W Jednostce dominującej:	W Jednostce dominujące:	W spółkach zależnych oraz stowarzyszonych:	W spółkach zależnych oraz stowarzyszonych:	Razem
	Wynagrodzenie	Inne świadczenia	Wynagrodzenie	Inne świadczenia
okres od 01-01-2021 do 31-12-2021
Mariusz Szataniak	106	-	-	-	106
Krzysztof Półgrabia	89	-	-	-	89
Krzysztof Tylkowski	89	-	-	-	89
Tadeusz Uhl	89	-	-	-	89
Waldemar Frąckowiak	196	-	-	-	196
Piotr Kamiński	-	-	-	-	-
Razem	569	-	-	-	569

15.4.Wynagrodzenie firmy audytorskiej

Wynagrodzenie biegłego rewidenta lub firmy audytorskiej, wypłacone lub należne za rok obrotowy:


	od 01-01-2022 do 31-12-2022	od 01-01-2021 do 31-12-2021
Badanie sprawozdań finansowych	311	251
Inne usługi atestacyjne, w tym przegląd sprawozdań finansowych	246	185
Pozostałe usługi	25	23
Razem wynagrodzenie audytora	582	459

15.5.Zatrudnienie

Na dzień 31.12.2022 roku w Grupie w podziale na poszczególne grupy zawodowe kształtowało się następująco:


	31.12.2022	31.12.2021
Grupa Wielton, w tym:	3 586	3 476
Wielton S.A.	1 954	2 005

16.Pozostałe czynniki mające wpływ na sprawozdanie finansowe grupy

Podstawowe informacje dotyczące oceny sytuacji i podjętych decyzji w zakresie działalności operacyjnej Grupy Wielton na rynkach Rosji i Ukrainy

W związku z wojną prowadzoną przez Rosję przeciwko Ukrainie, Zarząd Wielton S.A. w dniu 8 marca 2022 roku przedstawił podstawowe informacje dotyczące dokonanej przez niego oceny sytuacji i podjętych decyzji w zakresie działalności operacyjnej Grupy Wielton na rynkach Rosji i Ukrainy.

Grupa posiada spółki zależne w Ukrainie i Rosji powołane do prowadzenia działalności handlowej i marketingowo-reklamowej. Ponadto spółka w Rosji posiada montownię wyrobów marki Wielton. Jednocześnie do lutego 2022 roku Grupa prowadziła bezpośrednią sprzedaż wyrobów na tych rynkach ze spółki dominującej Wielton S.A.

Rynek rosyjski

W 2021 roku przychody z rynku rosyjskiego wyniosły 255,8 mln zł, co stanowiło około 9,5% przychodów ze sprzedaży Grupy. Do lutego 2022 roku Rosja zaliczana była przez Grupę Wielton do grupy rynków strategicznych. W 2021 roku Grupa sprzedała na rynku rosyjskim 2 353 produkty i zajmowała w Rosji dziewiąte miejsce w rejestracjach nowych naczep i przyczep z udziałem rynkowym na poziomie 3,8 %.

W dniu 8 marca 2022 roku Zarząd Wielton S.A. podjął decyzję o zawieszeniu, do odwołania, dostaw produktów Grupy na rynek rosyjski.

Rynek ukraiński

W 2021 roku przychody z rynku ukraińskiego wyniosły 43,7 mln zł, co stanowiło ok. 1,6% przychodów ze sprzedaży Grupy. W 2021 roku Grupa sprzedała na rynku ukraińskim 324 produkty, z udziałem rynkowym szacowanym na poziomie około 12%.

Ze względu na fakt, iż siedziba spółki zależnej w Ukrainie mieści się na terenie objętym działaniami wojennymi w związku z tym nie jest możliwe jej normalne funkcjonowanie. Spółka nie prowadziła sprzedaży, a dostęp do posiadanych zapasów naczep był wówczas niemożliwy. Nie była prowadzona również wysyłka żadnych nowych wyrobów do Ukrainy. Spółka posiadała należności od klientów, które nie były spłacane, a ponadto możliwości transferów środków pieniężnych z Ukrainy były bardzo ograniczone.

Informację o ocenie zdarzenia mającego wpływ na działalność Grupy Wielton S.A. przekazał w raporcie bieżącym nr 5/2022 w dniu 8 marca 2022 roku.

W 2022 roku przychody z rynku rosyjskiego wyniosły 111,3 mln zł, co stanowiło około 3,2% przychodów ze sprzedaży Grupy, natomiast przychody z rynku ukraińskiego wyniosły 69,5 mln zł, co stanowiło ok. 2% przychodów ze sprzedaży Grupy.

Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania nie można przewidzieć kierunku rozwoju jak też perspektyw czasowych sytuacji związanej z konfliktem zbrojnym i międzynarodowej reakcji na ten konflikt. Inwazja na Ukrainę wprowadziła znaczną nieprzewidywalność sytuacji gospodarczej w Europie. Nakładane przez Unię Europejską i liczne kraje sankcje na Rosję i Białoruś rozrywają liczne łańcuchy dostaw w różnych sektorach gospodarki światowej i polskiej.

W raporcie z dnia 8 marca 2022 roku Grupa szacowała, że negatywny rozwój sytuacji związany ze stanem wojny pomiędzy Rosją a Ukrainą może spowodować konieczność utworzenia odpisów na należności, jak również odpisów z tytułu trwałej utraty wartości aktywów, w wysokości do ok. 4 mln euro. Chociaż odpisów nadal nie można wykluczyć, obecnie w ocenie Zarządu brak jest podstaw do ich utworzenia, ze względu na niskie prawdopodobieństwo ziszczenia się przewidywanych ryzyk.

Na dzień 31 grudnia 2022 roku na podstawie analizy potencjalnego wpływu zmian sytuacji makroekonomicznej w Europie i na świecie spowodowanych przez konflikt zbrojny w Ukrainie oraz sankcje nakładane na Rosję, Grupa nie zidentyfikowała przesłanek wskazujących na konieczność przeprowadzenia testów na utratę wartości w odniesieniu do aktywów trwałych, ani też konieczności modyfikacji istotnych założeń i szacunków dokonywanych przez Grupę. W zależności od dalszego przebiegu wojny w Ukrainie, w razie konieczności, Grupa sukcesywnie zredukuje zaangażowanie kapitałowo – majątkowe i będzie dokonywać aktualizacji szacunków w kolejnych okresach sprawozdawczych.

Jednocześnie Grupa ocenia, iż na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania nie utraciła kontroli nad spółkami: ukraińską i rosyjską, a ryzyko potencjalnych strat zostało istotnie zmniejszone. Wobec powyższego Emitent nie dokonał odpisu z tytułu trwałej utraty wartości aktywów.

Grupa dokonała szczegółowej analizy sprzedaży realizowanej na rynkach ukraińskim i rosyjskim. Na bazie przeprowadzonej analizy, ze względu na niski wolumen sprzedaży oraz nieistotne saldo należności od podmiotów mających siedzibę w tych krajach na dzień bilansowy, Grupa nie stwierdziła istotnego wzrostu ryzyka niespłacalności należności wykazanych na dzień 31 grudnia 2022 roku.

W raportowanym okresie dostawy do spółki OOO Wielton były realizowane przestrzegając ograniczeń zawartych w pakietach sankcyjnych do końca czerwca 2022 roku. Od lipca 2022 roku dostawy do spółki OOO Wielton zostały całkowicie wstrzymane. Obecnie Spółka OOO Wielton Rosja wyprzedaje aktywa obrotowe, opuściła biura handlowe oraz przewiduje zamknięcie zakładu montażowego Sheremetevo do końca kwietnia 2023 roku. Personel administracyjny spółki utrzymywany jest wyłącznie na potrzeby wypłaty dywidendy od osiągniętych zysków i wyprzedaż majątku.

Czasowo zawieszono również działalność na Ukrainie objętej działaniami wojennymi. Jednak już w kwietniu 2022 roku przywrócono działalność spółki ukraińskiej i ponownie rozpoczęto sprzedaż produktów będących na liście produktów niezbędnych, za sprzedaż których mogą być transferowane zagranicę środki.

Z powyższych względów oceniając aktualnie prawdopodobieństwo trwałej utraty wartości aktywów wschodnich jako małe nie znaleziono przesłanek do utworzenia odpisów aktualizujących ich wartość w 2022 roku.

17.Zatwierdzenie do publikacji

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku (wraz z danymi porównawczymi) zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki w dniu 19 kwietnia 2023 roku.

Podpisy wszystkich Członków Zarządu


Data	Imię i nazwisko	Funkcja	Podpis
19 kwietnia 2023	Paweł Szataniak	Prezes Zarządu
19 kwietnia 2023	Mariusz Golec	I Wiceprezes Zarządu
19 kwietnia 2023	Piotr Kuś	Wiceprezes Zarządu
19 kwietnia 2023	Tomasz Śniatała	Członek Zarządu
19 kwietnia 2023	Włodzimierz Masłowski	Członek Zarządu
19 kwietnia 2023	Andrzej Mowczan	Członek Zarządu
19 kwietnia 2023	Maciej Grzelązka	Członek Zarządu

Podpisy osoby odpowiedzialnej za sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego


Data	Imię i nazwisko	Funkcja	Podpis
19 kwietnia 2023	Monika Hojan	Kierownik działu konsolidacji

Podpis Głownej księgowej jednostki dominującej


Data	Imię i nazwisko	Funkcja	Podpis
19 kwietnia 2023	Aneta Piekarek	Główna księgowa