{ "documentInfo": { "documentType": "https://xbrl.org/2021/xbrl-json", "features": { "xbrl:canonicalValues": true }, "namespaces": { "esef_pkpcargosa": "http://www.pkpcargo.com/xbrl/2023", "ifrs-full": "https://xbrl.ifrs.org/taxonomy/2022-03-24/ifrs-full", "iso4217": "http://www.xbrl.org/2003/iso4217", "scheme": "http://standards.iso.org/iso/17442", "xbrl": "https://xbrl.org/2021", "xbrli": "http://www.xbrl.org/2003/instance" }, "taxonomy": [ "http://www.pkpcargo.com/xbrl/2023/esef_pkpcargosa-2023-12-31.xsd" ] }, "facts": { "fact-15": { "value": "5491900000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:RevenueFromContractsWithCustomers", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-16": { "value": "5390100000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:RevenueFromContractsWithCustomers", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-17": { "value": "796300000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "esef_pkpcargosa:ConsumptionOfTractionElectricityAndTractionFuel", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-18": { "value": "762500000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "esef_pkpcargosa:ConsumptionOfTractionElectricityAndTractionFuel", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-19": { "value": "473900000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "esef_pkpcargosa:ServicesOfAccessToInfrastructure", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-20": { "value": "562500000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "esef_pkpcargosa:ServicesOfAccessToInfrastructure", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-21": { "value": "285900000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:TransportationExpense", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-22": { "value": "361300000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:TransportationExpense", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-23": { "value": "477000000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "esef_pkpcargosa:OtherServices", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-24": { "value": "537900000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "esef_pkpcargosa:OtherServices", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-25": { "value": "1958400000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:EmployeeBenefitsExpense", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-26": { "value": "1738400000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:EmployeeBenefitsExpense", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-27": { "value": "372400000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherExpenseByNature", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-28": { "value": "359500000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherExpenseByNature", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-29": { "value": "-44900000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherOperatingIncomeExpense", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-30": { "value": "-1700000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherOperatingIncomeExpense", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-31": { "value": "1083100000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "esef_pkpcargosa:OperatingProfitWithoutDepreciationEbitda", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-32": { "value": "1066300000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "esef_pkpcargosa:OperatingProfitWithoutDepreciationEbitda", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-33": { "value": "791700000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DepreciationAmortisationAndImpairmentLossReversalOfImpairmentLossRecognisedInProfitOrLoss", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-34": { "value": "733000000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DepreciationAmortisationAndImpairmentLossReversalOfImpairmentLossRecognisedInProfitOrLoss", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-35": { "value": "291400000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossFromOperatingActivities", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-36": { "value": "333300000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossFromOperatingActivities", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-37": { "value": "-181500000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:FinanceIncomeCost", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-38": { "value": "-150600000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:FinanceIncomeCost", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-39": { "value": "9100000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ShareOfProfitLossOfAssociatesAndJointVenturesAccountedForUsingEquityMethod", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-40": { "value": "9100000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ShareOfProfitLossOfAssociatesAndJointVenturesAccountedForUsingEquityMethod", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-41": { "value": "119000000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossBeforeTax", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-42": { "value": "191800000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossBeforeTax", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-43": { "value": "36900000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncomeTaxExpenseContinuingOperations", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-44": { "value": "43800000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncomeTaxExpenseContinuingOperations", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-45": { "value": "82100000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-46": { "value": "148000000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-47": { "value": "41500000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:GainsLossesOnCashFlowHedgesBeforeTax", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-48": { "value": "-6700000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:GainsLossesOnCashFlowHedgesBeforeTax", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-49": { "value": "7900000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncomeTaxRelatingToComponentsOfOtherComprehensiveIncomeThatWillBeReclassifiedToProfitOrLoss", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-50": { "value": "-1300000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncomeTaxRelatingToComponentsOfOtherComprehensiveIncomeThatWillBeReclassifiedToProfitOrLoss", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-51": { "value": "-67300000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxExchangeDifferencesOnTranslation", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-52": { "value": "34400000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxExchangeDifferencesOnTranslation", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-53": { "value": "-33700000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeThatWillBeReclassifiedToProfitOrLossBeforeTax", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-54": { "value": "29000000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeThatWillBeReclassifiedToProfitOrLossBeforeTax", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-55": { "value": "-102000000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxGainsLossesOnRemeasurementsOfDefinedBenefitPlans", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-56": { "value": "18900000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxGainsLossesOnRemeasurementsOfDefinedBenefitPlans", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-57": { "value": "-19400000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncomeTaxRelatingToComponentsOfOtherComprehensiveIncomeThatWillNotBeReclassifiedToProfitOrLoss", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-58": { "value": "3600000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncomeTaxRelatingToComponentsOfOtherComprehensiveIncomeThatWillNotBeReclassifiedToProfitOrLoss", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-59": { "value": "3800000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxGainsLossesFromInvestmentsInEquityInstruments", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-60": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeNetOfTaxGainsLossesFromInvestmentsInEquityInstruments", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-61": { "value": "-78800000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeThatWillNotBeReclassifiedToProfitOrLossBeforeTax", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-62": { "value": "15300000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncomeThatWillNotBeReclassifiedToProfitOrLossBeforeTax", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-63": { "value": "-112500000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-64": { "value": "44300000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-65": { "value": "-30400000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-66": { "value": "192300000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-67": { "value": "82100000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossAttributableToOrdinaryEquityHoldersOfParentEntity", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-68": { "value": "148000000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossAttributableToOrdinaryEquityHoldersOfParentEntity", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-69": { "value": "-30400000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncomeAttributableToOwnersOfParent", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-70": { "value": "192300000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncomeAttributableToOwnersOfParent", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-71": { "value": "44786917", "decimals": 0, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:WeightedAverageShares", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "xbrli:shares" } }, "fact-72": { "value": "44786917", "decimals": 0, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:WeightedAverageShares", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "xbrli:shares" } }, "fact-73": { "value": "1.83", "decimals": 2, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:BasicEarningsLossPerShare", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN/xbrli:shares" } }, "fact-74": { "value": "3.31", "decimals": 2, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:BasicEarningsLossPerShare", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN/xbrli:shares" } }, "fact-75": { "value": "1.83", "decimals": 2, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DilutedEarningsLossPerShare", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN/xbrli:shares" } }, "fact-76": { "value": "3.31", "decimals": 2, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DilutedEarningsLossPerShare", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN/xbrli:shares" } }, "fact-77": { "value": "4440300000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "esef_pkpcargosa:RollingStock", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-78": { "value": "4208300000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "esef_pkpcargosa:RollingStock", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-79": { "value": "857700000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherPropertyPlantAndEquipment", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-80": { "value": "891100000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherPropertyPlantAndEquipment", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-81": { "value": "1436100000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:RightofuseAssets", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-82": { "value": "972200000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:RightofuseAssets", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-83": { "value": "42700000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InvestmentAccountedForUsingEquityMethod", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-84": { "value": "41800000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InvestmentAccountedForUsingEquityMethod", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-85": { "value": "1200000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NoncurrentTradeReceivables", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-86": { "value": "7300000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NoncurrentTradeReceivables", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-87": { "value": "8900000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NoncurrentFinanceLeaseReceivables", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-88": { "value": "8700000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NoncurrentFinanceLeaseReceivables", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-89": { "value": "52400000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherNoncurrentAssets", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-90": { "value": "48600000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherNoncurrentAssets", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-91": { "value": "191300000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DeferredTaxAssets", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-92": { "value": "176100000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DeferredTaxAssets", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-93": { "value": "7030600000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NoncurrentAssets", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-94": { "value": "6354100000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NoncurrentAssets", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-95": { "value": "200200000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Inventories", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-96": { "value": "200800000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Inventories", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-97": { "value": "668300000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentTradeReceivables", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-98": { "value": "769400000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentTradeReceivables", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-99": { "value": "900000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentFinanceLeaseReceivables", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-100": { "value": "600000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentFinanceLeaseReceivables", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-101": { "value": "10100000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentTaxAssetsCurrent", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-102": { "value": "1600000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentTaxAssetsCurrent", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-103": { "value": "146200000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherCurrentAssets", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-104": { "value": "151900000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherCurrentAssets", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-105": { "value": "263700000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashAndCashEquivalents", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-106": { "value": "181500000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashAndCashEquivalents", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-107": { "value": "1289400000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentAssets", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-108": { "value": "1305800000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentAssets", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-109": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NoncurrentAssetsOrDisposalGroupsClassifiedAsHeldForSale", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-110": { "value": "300000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NoncurrentAssetsOrDisposalGroupsClassifiedAsHeldForSale", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-111": { "value": "8320000000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Assets", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-112": { "value": "7660200000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Assets", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-113": { "value": "2239300000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IssuedCapital", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-114": { "value": "2239300000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IssuedCapital", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-115": { "value": "797100000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "esef_pkpcargosa:SupplementaryCapital", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-116": { "value": "678000000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "esef_pkpcargosa:SupplementaryCapital", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-117": { "value": "-111100000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "esef_pkpcargosa:OtherItemsOfEquity", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-118": { "value": "-65900000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "esef_pkpcargosa:OtherItemsOfEquity", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-119": { "value": "109600000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslation", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-120": { "value": "176900000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslation", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-121": { "value": "167600000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:RetainedEarnings", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-122": { "value": "204600000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:RetainedEarnings", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-123": { "value": "3202500000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-124": { "value": "3232900000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-125": { "value": "2089700000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "esef_pkpcargosa:LongTermDebtLiabilities", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-126": { "value": "1711500000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "esef_pkpcargosa:LongTermDebtLiabilities", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-127": { "value": "3400000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NoncurrentPayablesToTradeSuppliers", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-128": { "value": "7900000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NoncurrentPayablesToTradeSuppliers", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-129": { "value": "15600000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NoncurrentPayablesForPurchaseOfNoncurrentAssets", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-130": { "value": "46700000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NoncurrentPayablesForPurchaseOfNoncurrentAssets", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-131": { "value": "578900000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NoncurrentProvisionsForEmployeeBenefits", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-132": { "value": "483500000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NoncurrentProvisionsForEmployeeBenefits", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-133": { "value": "3600000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherLongtermProvisions", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-134": { "value": "500000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherLongtermProvisions", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-135": { "value": "93000000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DeferredTaxLiabilities", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-136": { "value": "94500000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DeferredTaxLiabilities", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-137": { "value": "2784200000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NoncurrentLiabilities", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-138": { "value": "2344600000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NoncurrentLiabilities", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-139": { "value": "804100000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "esef_pkpcargosa:ShortTermDebtLiabilities", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-140": { "value": "660700000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "esef_pkpcargosa:ShortTermDebtLiabilities", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-141": { "value": "844400000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:TradeAndOtherCurrentPayablesToTradeSuppliers", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-142": { "value": "803800000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:TradeAndOtherCurrentPayablesToTradeSuppliers", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-143": { "value": "141300000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentPayablesForPurchaseOfNoncurrentAssets", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-144": { "value": "143000000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentPayablesForPurchaseOfNoncurrentAssets", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-145": { "value": "170200000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentProvisionsForEmployeeBenefits", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-146": { "value": "156700000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentProvisionsForEmployeeBenefits", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-147": { "value": "17700000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherShorttermProvisions", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-148": { "value": "21400000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherShorttermProvisions", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-149": { "value": "355600000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherCurrentLiabilities", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-150": { "value": "297100000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherCurrentLiabilities", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-151": { "value": "2333300000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentLiabilities", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-152": { "value": "2082700000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CurrentLiabilities", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-153": { "value": "5117500000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Liabilities", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-154": { "value": "4427300000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Liabilities", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-155": { "value": "8320000000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:EquityAndLiabilities", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-156": { "value": "7660200000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:EquityAndLiabilities", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-157": { "value": "2239300000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-158": { "value": "678000000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "esef_pkpcargosa:SupplementaryCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-159": { "value": "-12900000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesFromInvestmentsInEquityInstrumentsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-160": { "value": "-26700000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "esef_pkpcargosa:ActuarialProfitsLossesOnPostEmploymentBenefitsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-161": { "value": "-26300000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfCashFlowHedgesMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-162": { "value": "176900000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-163": { "value": "204600000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-164": { "value": "3232900000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-165": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-166": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "esef_pkpcargosa:SupplementaryCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-167": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesFromInvestmentsInEquityInstrumentsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-168": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "esef_pkpcargosa:ActuarialProfitsLossesOnPostEmploymentBenefitsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-169": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfCashFlowHedgesMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-170": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-171": { "value": "82100000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-172": { "value": "82100000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-173": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-174": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "esef_pkpcargosa:SupplementaryCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-175": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesFromInvestmentsInEquityInstrumentsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-176": { "value": "-82600000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "esef_pkpcargosa:ActuarialProfitsLossesOnPostEmploymentBenefitsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-177": { "value": "33600000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfCashFlowHedgesMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-178": { "value": "-67300000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-179": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-180": { "value": "-112500000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-181": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-182": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "esef_pkpcargosa:SupplementaryCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-183": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesFromInvestmentsInEquityInstrumentsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-184": { "value": "-82600000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "esef_pkpcargosa:ActuarialProfitsLossesOnPostEmploymentBenefitsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-185": { "value": "33600000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfCashFlowHedgesMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-186": { "value": "-67300000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-187": { "value": "82100000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-188": { "value": "-30400000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-189": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransfersAndOtherChangesEquity", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-190": { "value": "119100000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransfersAndOtherChangesEquity", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "esef_pkpcargosa:SupplementaryCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-191": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransfersAndOtherChangesEquity", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesFromInvestmentsInEquityInstrumentsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-192": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransfersAndOtherChangesEquity", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "esef_pkpcargosa:ActuarialProfitsLossesOnPostEmploymentBenefitsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-193": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransfersAndOtherChangesEquity", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfCashFlowHedgesMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-194": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransfersAndOtherChangesEquity", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-195": { "value": "-119100000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransfersAndOtherChangesEquity", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-196": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransfersAndOtherChangesEquity", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-197": { "value": "2239300000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-198": { "value": "797100000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "esef_pkpcargosa:SupplementaryCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-199": { "value": "-9100000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesFromInvestmentsInEquityInstrumentsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-200": { "value": "-109300000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "esef_pkpcargosa:ActuarialProfitsLossesOnPostEmploymentBenefitsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-201": { "value": "7300000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfCashFlowHedgesMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-202": { "value": "109600000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-203": { "value": "167600000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2024-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-204": { "value": "3202500000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-205": { "value": "2239300000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-206": { "value": "771700000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "esef_pkpcargosa:SupplementaryCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-207": { "value": "-12900000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesFromInvestmentsInEquityInstrumentsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-208": { "value": "-42000000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "esef_pkpcargosa:ActuarialProfitsLossesOnPostEmploymentBenefitsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-209": { "value": "-20900000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfCashFlowHedgesMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-210": { "value": "142500000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-211": { "value": "-37100000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2022-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-212": { "value": "3040600000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-213": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-214": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "esef_pkpcargosa:SupplementaryCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-215": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesFromInvestmentsInEquityInstrumentsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-216": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "esef_pkpcargosa:ActuarialProfitsLossesOnPostEmploymentBenefitsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-217": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfCashFlowHedgesMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-218": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-219": { "value": "148000000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-220": { "value": "148000000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLoss", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-221": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-222": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "esef_pkpcargosa:SupplementaryCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-223": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesFromInvestmentsInEquityInstrumentsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-224": { "value": "15300000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "esef_pkpcargosa:ActuarialProfitsLossesOnPostEmploymentBenefitsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-225": { "value": "-5400000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfCashFlowHedgesMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-226": { "value": "34400000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-227": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-228": { "value": "44300000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-229": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-230": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "esef_pkpcargosa:SupplementaryCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-231": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesFromInvestmentsInEquityInstrumentsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-232": { "value": "15300000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "esef_pkpcargosa:ActuarialProfitsLossesOnPostEmploymentBenefitsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-233": { "value": "-5400000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfCashFlowHedgesMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-234": { "value": "34400000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-235": { "value": "148000000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-236": { "value": "192300000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ComprehensiveIncome", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-237": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransfersAndOtherChangesEquity", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-238": { "value": "-93700000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransfersAndOtherChangesEquity", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "esef_pkpcargosa:SupplementaryCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-239": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransfersAndOtherChangesEquity", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesFromInvestmentsInEquityInstrumentsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-240": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransfersAndOtherChangesEquity", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "esef_pkpcargosa:ActuarialProfitsLossesOnPostEmploymentBenefitsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-241": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransfersAndOtherChangesEquity", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfCashFlowHedgesMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-242": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransfersAndOtherChangesEquity", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-243": { "value": "93700000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransfersAndOtherChangesEquity", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-244": { "value": "0", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseThroughTransfersAndOtherChangesEquity", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-245": { "value": "2239300000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:IssuedCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-246": { "value": "678000000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "esef_pkpcargosa:SupplementaryCapitalMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-247": { "value": "-12900000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfGainsAndLossesFromInvestmentsInEquityInstrumentsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-248": { "value": "-26700000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "esef_pkpcargosa:ActuarialProfitsLossesOnPostEmploymentBenefitsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-249": { "value": "-26300000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfCashFlowHedgesMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-250": { "value": "176900000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-251": { "value": "204600000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00", "ifrs-full:ComponentsOfEquityAxis": "ifrs-full:RetainedEarningsMember", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-252": { "value": "3232900000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:Equity", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-253": { "value": "119000000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossBeforeTax", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-254": { "value": "191800000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProfitLossBeforeTax", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-255": { "value": "791700000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForDepreciationAndAmortisationExpenseAndImpairmentLossReversalOfImpairmentLossRecognisedInProfitOrLoss", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-256": { "value": "733000000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForDepreciationAndAmortisationExpenseAndImpairmentLossReversalOfImpairmentLossRecognisedInProfitOrLoss", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-257": { "value": "-15600000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "esef_pkpcargosa:ProfitsLossesOnTheSaleAndLiquidationOfNonFinancialNonCurrentAssets", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-258": { "value": "-18800000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "esef_pkpcargosa:ProfitsLossesOnTheSaleAndLiquidationOfNonFinancialNonCurrentAssets", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-259": { "value": "1900000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForUnrealisedForeignExchangeLossesGains", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-260": { "value": "7800000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AdjustmentsForUnrealisedForeignExchangeLossesGains", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-261": { "value": "140700000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "esef_pkpcargosa:ProfitsLossesOnInterestDividends", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-262": { "value": "122400000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "esef_pkpcargosa:ProfitsLossesOnInterestDividends", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-263": { "value": "700000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "esef_pkpcargosa:ReceivedPaidInterest", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-264": { "value": "300000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "esef_pkpcargosa:ReceivedPaidInterest", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-265": { "value": "30000000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncomeTaxesPaidRefundClassifiedAsOperatingActivities", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-266": { "value": "14000000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncomeTaxesPaidRefundClassifiedAsOperatingActivities", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-267": { "value": "313000000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseInWorkingCapital", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-268": { "value": "-17100000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseInWorkingCapital", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-269": { "value": "-110400000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherAdjustmentsToReconcileProfitLoss", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-270": { "value": "13000000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherAdjustmentsToReconcileProfitLoss", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-271": { "value": "1211000000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashFlowsFromUsedInOperatingActivities", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-272": { "value": "1018400000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashFlowsFromUsedInOperatingActivities", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-273": { "value": "1359000000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PurchaseOfPropertyPlantAndEquipmentIntangibleAssetsOtherThanGoodwillInvestmentPropertyAndOtherNoncurrentAssets", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-274": { "value": "856900000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PurchaseOfPropertyPlantAndEquipmentIntangibleAssetsOtherThanGoodwillInvestmentPropertyAndOtherNoncurrentAssets", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-275": { "value": "357000000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProceedsFromDisposalsOfPropertyPlantAndEquipmentIntangibleAssetsOtherThanGoodwillInvestmentPropertyAndOtherNoncurrentAssets", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-276": { "value": "75900000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProceedsFromDisposalsOfPropertyPlantAndEquipmentIntangibleAssetsOtherThanGoodwillInvestmentPropertyAndOtherNoncurrentAssets", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-277": { "value": "7700000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsReceivedClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-278": { "value": "4400000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsReceivedClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-279": { "value": "7200000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherInflowsOutflowsOfCashClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-280": { "value": "3700000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherInflowsOutflowsOfCashClassifiedAsInvestingActivities", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-281": { "value": "-987100000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashFlowsFromUsedInInvestingActivities", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-282": { "value": "-772900000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashFlowsFromUsedInInvestingActivities", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-283": { "value": "166500000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PaymentsOfLeaseLiabilitiesClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-284": { "value": "140100000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PaymentsOfLeaseLiabilitiesClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-285": { "value": "392200000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProceedsFromBorrowingsClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-286": { "value": "141400000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProceedsFromBorrowingsClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-287": { "value": "360000000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:RepaymentsOfBorrowingsClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-288": { "value": "309000000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:RepaymentsOfBorrowingsClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-289": { "value": "149400000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InterestPaidClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-290": { "value": "104600000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:InterestPaidClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-291": { "value": "139000000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProceedsFromGovernmentGrantsClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-292": { "value": "96100000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ProceedsFromGovernmentGrantsClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-293": { "value": "-13000000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "esef_pkpcargosa:InflowsOutflowsOfCashUsedInCashPool", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-294": { "value": "-0", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "esef_pkpcargosa:InflowsOutflowsOfCashUsedInCashPool", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-295": { "value": "-1700000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherInflowsOutflowsOfCashClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-296": { "value": "-3300000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:OtherInflowsOutflowsOfCashClassifiedAsFinancingActivities", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-297": { "value": "-133400000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashFlowsFromUsedInFinancingActivities", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-298": { "value": "-319500000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashFlowsFromUsedInFinancingActivities", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-299": { "value": "90500000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseInCashAndCashEquivalentsBeforeEffectOfExchangeRateChanges", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-300": { "value": "-74000000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:IncreaseDecreaseInCashAndCashEquivalentsBeforeEffectOfExchangeRateChanges", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-301": { "value": "181500000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashAndCashEquivalents", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-02T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-302": { "value": "254500000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashAndCashEquivalents", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-303": { "value": "-8300000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:EffectOfExchangeRateChangesOnCashAndCashEquivalents", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-304": { "value": "1000000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:EffectOfExchangeRateChangesOnCashAndCashEquivalents", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-305": { "value": "263700000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashAndCashEquivalents", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-306": { "value": "181500000", "decimals": -5, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CashAndCashEquivalents", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-307": { "value": "37500000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:RestrictedCashAndCashEquivalents", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2024-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-308": { "value": "47300000", "decimals": -6, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:RestrictedCashAndCashEquivalents", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "fact-414": { "value": "NOTY OBJA\u015aNIAJ\u0104CE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 1. Informacje og\u00f3lne 1.1 Podstawowe informacje o dzia\u0142alno\u015bci Grupy Informacje o Jednostce dominuj\u0105cej Sp\u00f3\u0142ka PKP CARGO S.A. (\"Sp\u00f3\u0142ka\", \"Jednostka dominuj\u0105ca\") zosta\u0142a utworzona na podstawie Aktu Notarialnego z dnia 29 czerwca 2001 roku (Repertorium A Nr 1287/2001). Podstawowe informacje o Jednostce dominuj\u0105cej zaprezentowano w tabeli poni\u017cej.
Podstawowe informacje o Jednostce dominuj\u0105cej
Nazwa
PKP CARGO S.A.
Siedziba
Polska
Adres zarejestrowanego biura Jednostki dominuj\u0105cej
ul. Gr\u00f3jecka 17, 02-021 Warszawa
KRS
0000027702 - S\u0105d Rejestrowy dla M. St. Warszawy, Wydzia\u0142 XII
Gospodarczy Krajowego Rejestru S\u0105dowego, Polska
REGON
277586360
NIP
954-23-81-960
W 2023 roku nie dosz\u0142o do zmiany nazwy oraz innych danych identyfikacyjnych Jednostki dominuj\u0105cej. Rokiem obrotowym Jednostki dominuj\u0105cej oraz sp\u00f3\u0142ek wchodz\u0105cych w sk\u0142ad Grupy Kapita\u0142owej PKP CARGO jest rok kalendarzowy. Sk\u0142ad organ\u00f3w zarz\u0105dczych i nadzoruj\u0105cych Jednostki dominuj\u0105cej oraz struktura akcjonariatu Jednostki dominuj\u0105cej na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku zosta\u0142y zaprezentowane w Sprawozdaniu Zarz\u0105du z dzia\u0142alno\u015bci Grupy Kapita\u0142owej PKP CARGO za rok obrotowy 2023 odpowiednio w Rozdzia\u0142ach 8.11 oraz 8.4. Informacje o Grupie Kapita\u0142owej Podstawow\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 Grupy jest transport kolejowy towar\u00f3w. Opr\u00f3cz us\u0142ug transportu kolejowego towar\u00f3w Grupa \u015bwiadczy us\u0142ugi dodatkowe: us\u0142ugi intermodalne, us\u0142ugi spedycyjne (krajowe i mi\u0119dzynarodowe), us\u0142ugi terminalowe, us\u0142ugi bocznicowe i trakcyjne, naprawa i serwis taboru kolejowego, us\u0142ugi rekultywacyjne. Na dzie\u0144 bilansowy w sk\u0142ad Grupy Kapita\u0142owej PKP CARGO (zwanej dalej Grup\u0105) wchodzi\u0142y PKP CARGO S.A. jako podmiot dominuj\u0105cy oraz 20 sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych. Ponadto Grupa posiada\u0142a udzia\u0142y w 2 podmiotach stowarzyszonych oraz udzia\u0142y w 1 wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciu. Czas trwania dzia\u0142alno\u015bci poszczeg\u00f3lnych sp\u00f3\u0142ek Grupy nie jest ograniczony. Zmiany w strukturze Grupy Kapita\u0142owej W dniu 30 stycznia 2023 roku nast\u0105pi\u0142o podwy\u017cszenie kapita\u0142u zak\u0142adowego sp\u00f3\u0142ki PKP CARGOTABOR Sp. z o.o. poprzez ustanowienie nowych udzia\u0142\u00f3w, pokrytych wniesionym przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 wk\u0142adem pieni\u0119\u017cnym w kwocie 13,5 milion\u00f3w z\u0142otych. W dniu 2 marca 2023 roku nast\u0105pi\u0142o podwy\u017cszenie kapita\u0142u zak\u0142adowego sp\u00f3\u0142ki PKP CARGOTABOR US\u0141UGI Sp. z o.o. poprzez ustanowienie nowych udzia\u0142\u00f3w, o warto\u015bci 28,3 milion\u00f3w z\u0142otych, pokrytych wniesionym przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 wk\u0142adem niepieni\u0119\u017cnym. Ze skutkiem na dzie\u0144 6 marca 2023 roku sp\u00f3\u0142ka AWT \u010cechofracht a.s. z siedzib\u0105 w Ostrawie, w kt\u00f3rej PKP CARGO INTERNATIONAL a.s. posiada 100% udzia\u0142 w kapitale zak\u0142adowym, zmieni\u0142a nazw\u0119 na AWT CFT a.s 1.1 Podstawowe informacje o dzia\u0142alno\u015bci Grupy (cd.) Szczeg\u00f3\u0142owe informacje dotycz\u0105ce jednostek wchodz\u0105cych w sk\u0142ad Grupy na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku przedstawiaj\u0105 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
Procentowa wielko\u015b\u0107
posiadanych
Nazwa jednostki
Typ jednostki
Siedziba
udzia\u0142\u00f3w / akcji
31/12/2023
31/12/2022
Centralny Terminal Multimodalny
pozosta\u0142a jednostka zale\u017cna
Warszawa
100%
100%
Sp. z o.o.
jednostka zale\u017cna \u2013 konsolidowana
PKP CARGO SERVICE Sp. z o.o.
metod\u0105 pe\u0142n\u0105
Warszawa
100%
100%
PKP CARGO TERMINALE Sp. z o.o.
jednostka zale\u017cna \u2013 konsolidowana
\u017burawica
100%
100%
metod\u0105 pe\u0142n\u0105
PKP CARGOTABOR Sp. z o.o.
jednostka zale\u017cna \u2013 konsolidowana
Warszawa
100%
100%
metod\u0105 pe\u0142n\u0105
CARGOTOR Sp. z o.o.
jednostka zale\u017cna \u2013 konsolidowana
Warszawa
100%
100%
metod\u0105 pe\u0142n\u0105
PKP CARGOTABOR US\u0141UGI Sp. z o.o.
jednostka zale\u017cna \u2013 konsolidowana
Warszawa
100%
100%
PKP Linia Che\u0142mska Szerokotorowa
metod\u0105 pe\u0142n\u0105
pozosta\u0142a jednostka zale\u017cna
Warszawa
100%
100%
Sp. z o.o.
ONECARGO CONNECT Sp. z o.o.
pozosta\u0142a jednostka zale\u017cna
Warszawa
100%
100%
COSCO Shipping Lines (POLAND)
jednostka stowarzyszona
Gdynia
20%
20%
Sp. z o.o.
jednostka zale\u017cna \u2013 konsolidowana
PKP CARGO CONNECT Sp. z o.o.
Warszawa
100%
100%
metod\u0105 pe\u0142n\u0105
Transgaz S.A.
pozosta\u0142a jednostka zale\u017cna
Zalesie
64%
64%
k. Ma\u0142aszewicz
Cargosped Terminal Braniewo
jednostka zale\u017cna \u2013 konsolidowana
Braniewo
100%
100%
Sp. z o.o.
metod\u0105 pe\u0142n\u0105
PKP CARGO CONNECT GmbH
pozosta\u0142a jednostka zale\u017cna
Hamburg
100%
100%
Terminale Prze\u0142adunkowe S\u0142awk\u00f3w
udzia\u0142y we wsp\u00f3lnych
S\u0142awk\u00f3w
50%
50%
Medyka Sp. z o.o.
przedsi\u0119wzi\u0119ciach
PKP CARGO INTERNATIONAL a.s.
jednostka zale\u017cna \u2013 konsolidowana
Ostrawa
100%
100%
metod\u0105 pe\u0142n\u0105
PKP CARGO INTERNATIONAL HU Zrt.
jednostka zale\u017cna \u2013 konsolidowana
Budapeszt
100%
100%
metod\u0105 pe\u0142n\u0105
AWT ROSCO a.s.
jednostka zale\u017cna \u2013 konsolidowana
Ostrawa
100%
100%
metod\u0105 pe\u0142n\u0105
AWT CFT a.s. (dawniej: AWT
jednostka zale\u017cna \u2013 konsolidowana
Ostrawa
100%
100%
\u010cechofracht a.s.)
metod\u0105 pe\u0142n\u0105
AWT Rekultivace a.s.
jednostka zale\u017cna \u2013 konsolidowana
Pet\u0159vald
100%
100%
metod\u0105 pe\u0142n\u0105
DEPOS Horni Sucha a.s.
jednostka stowarzyszona
Horni Sucha
20,6%
20,6%
PKP CARGO INTERNATIONAL SK a.s.
pozosta\u0142a jednostka zale\u017cna
Bratys\u0142awa
100%
100%
AWT DLT s.r.o.
pozosta\u0142a jednostka zale\u017cna
Kladno
100%
100%
PKP CARGO INTERNATIONAL SI d.o.o.
pozosta\u0142a jednostka zale\u017cna
Gr\u010darevec
80%
80%
Pozosta\u0142e jednostki zale\u017cne nie podlegaj\u0105 konsolidacji metod\u0105 pe\u0142n\u0105 z uwagi na przyj\u0119te przez Grup\u0119 kryterium istotno\u015bci. Sp\u00f3\u0142ki te wyceniane s\u0105 metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci, co zaprezentowano w Nocie 5.3 niniejszego Skonsolidowanego Sprawozdania Finansowego lub prezentowane s\u0105 jako pozosta\u0142e aktywa. 1.2 Podstawa sporz\u0105dzenia Skonsolidowanego Sprawozdania Finansowego Niniejsze Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe sporz\u0105dzono zgodnie z Mi\u0119dzynarodowymi Standardami Sprawozdawczo\u015bci Finansowej oraz zwi\u0105zanymi z nimi interpretacjami przyj\u0119tymi przez Uni\u0119 Europejsk\u0105 (\"MSSF UE\"), opublikowanymi i obowi\u0105zuj\u0105cymi w 2023 roku. W oparciu o zatwierdzone w Grupie prognozy finansowe niniejsze Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe za rok zako\u0144czony dnia 31 grudnia 2023 roku zosta\u0142o sporz\u0105dzone przy za\u0142o\u017ceniu kontynuacji dzia\u0142alno\u015bci w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci. Na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia sprawozdania finansowego nie istniej\u0105 istotne okoliczno\u015bci wskazuj\u0105ce na zagro\u017cenie kontynuacji dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej przez Grup\u0119 przez okres przynajmniej 12 miesi\u0119cy od dnia sprawozdania finansowego. Niniejsze Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone zgodnie z zasad\u0105 kosztu historycznego, z wyj\u0105tkiem wycenianych w warto\u015bci godziwej pochodnych instrument\u00f3w finansowych oraz inwestycji w instrumenty kapita\u0142owe. Niniejsze Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone w polskich z\u0142otych (PLN). Dane w sprawozdaniu finansowym zosta\u0142y wykazane w milionach z\u0142otych. Niniejsze Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe podlega\u0142o badaniu przez bieg\u0142ego rewidenta. Zasady rachunkowo\u015bci Grupy opisane w kolejnych notach by\u0142y stosowane w spos\u00f3b ci\u0105g\u0142y do wszystkich prezentowanych okres\u00f3w. Wa\u017cne szacunki oraz os\u0105dy dla istotnych pozycji skonsolidowanego sprawozdania finansowego zosta\u0142y przedstawione w poszczeg\u00f3lnych notach do niniejszego Skonsolidowanego Sprawozdania Finansowego.
w Skonsolidowanym
Kwota uj\u0119ta
Polityka
Wa\u017cne
Nota
Tytu\u0142
Sprawozdaniu Finansowym
Rachunkowo\u015bci
szacunki
i os\u0105dy
2022
2023
2.1
Przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami
5 390,1
5 491,9
X
X
2.2
Koszty operacyjne
(5 055,1)
(5 155,6)
2.3
Pozosta\u0142e przychody i (koszty) operacyjne
(1,7)
(44,9)
2.4
Przychody i (koszty) finansowe
(150,6)
(181,5)
3.1
Podatek dochodowy
(43,8)
(36,9)
X
X
5.1
Tabor kolejowy
4 208,3
4 440,3
X
X
5.1
Pozosta\u0142e rzeczowe aktywa trwa\u0142e
891,1
857,7
X
X
5.2
Prawa do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w
972,2
1 436,1
X
X
5.3
Inwestycje w jednostkach wycenianych
41,8
42,7
metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci
3.1
Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego
176,1
191,3
X
X
5.4
Zapasy
200,8
200,2
X
5.5
Nale\u017cno\u015bci handlowe
776,7
669,5
X
X
Nale\u017cno\u015bci leasingowe
9,3
9,8
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u podatku dochodowego
1,6
10,1
5.6
Pozosta\u0142e aktywa
200,5
198,6
X
4.3
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty
181,5
263,7
X
Aktywa trwa\u0142e klasyfikowane
0,3
-
jako przeznaczone do sprzeda\u017cy
4.2
Kapita\u0142 w\u0142asny
3 232,9
3 202,5
X
4.1
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zad\u0142u\u017cenia
2 372,2
2 893,8
X
X
5.7
Zobowi\u0105zania handlowe
811,7
847,8
X
X
5.8
Zobowi\u0105zania inwestycyjne
189,7
156,9
X
5.9
Rezerwy z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych
640,2
749,1
X
X
5.10
Pozosta\u0142e rezerwy
21,9
21,3
X
5.11
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania
297,1
355,6
X
3.1
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego
94,5
93,0
X
X
7.3
Zobowi\u0105zania warunkowe
284,7
251,7
X
X
1.2 Podstawa sporz\u0105dzenia Skonsolidowanego Sprawozdania Finansowego (cd.) Zasady konsolidacji W sk\u0142ad Skonsolidowanego Sprawozdania Finansowego wchodz\u0105 jednostkowe sprawozdania finansowe Jednostki dominuj\u0105cej i jednostek przez ni\u0105 kontrolowanych (jej sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych) za rok obrotowy zako\u0144czony 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku. Sprawozdania finansowe jednostek zale\u017cnych, po uwzgl\u0119dnieniu korekt doprowadzaj\u0105cych do zgodno\u015bci z MSSF UE, sporz\u0105dzane s\u0105 za ten sam okres sprawozdawczy, co sprawozdanie Jednostki dominuj\u0105cej, w oparciu o jednolite zasady rachunkowo\u015bci zastosowane dla transakcji i zdarze\u0144 gospodarczych o podobnym charakterze. Przychody i koszty jednostek zale\u017cnych s\u0105 uwzgl\u0119dnione w skonsolidowanym sprawozdaniu z wyniku i pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w od momentu rzeczywistej daty nabycia danej jednostki do dnia jej efektywnego zbycia. Wszystkie transakcje dokonane wewn\u0105trz Grupy, wzajemne salda oraz przychody i koszty operacji dokonanych mi\u0119dzy jednostkami Grupy zosta\u0142y w konsolidacji w pe\u0142ni wy\u0142\u0105czone. Cz\u0119\u015b\u0107 sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych nie podlega konsolidacji z uwagi na kryterium istotno\u015bci. Transakcje wyra\u017cone w walutach obcych przelicza si\u0119 na walut\u0119 funkcjonaln\u0105 wed\u0142ug kursu obowi\u0105zuj\u0105cego w dniu transakcji lub wyceny, kiedy pozycje podlegaj\u0105 przeszacowaniu. Na dzie\u0144 bilansowy aktywa i zobowi\u0105zania pieni\u0119\u017cne denominowane w walutach obcych s\u0105 przeliczane wed\u0142ug \u015bredniego kursu NBP obowi\u0105zuj\u0105cego na ten dzie\u0144. Zyski i straty kursowe z tytu\u0142u rozliczenia tych transakcji oraz wyceny bilansowej aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 pieni\u0119\u017cnych wyra\u017conych w walutach obcych ujmuje si\u0119 w wyniku, o ile nie odracza si\u0119 ich w pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach, gdy kwalifikuj\u0105 si\u0119 do uznania za zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Pozycje niepieni\u0119\u017cne wyceniane wed\u0142ug kosztu historycznego wyra\u017conego w walucie obcej przelicza si\u0119 przy zastosowaniu kursu wymiany z dnia zawarcia transakcji. Dane finansowe jednostek zagranicznych dla cel\u00f3w konsolidacji przeliczone zosta\u0142y na walut\u0119 polsk\u0105 w nast\u0119puj\u0105cy spos\u00f3b: a) pozycje aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 wed\u0142ug kursu wymiany na koniec okresu sprawozdawczego, b) pozycje sprawozdania z wyniku i pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w oraz sprawozdania z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wed\u0142ug \u015bredniego kursu wymiany w danym okresie sprawozdawczym, obliczonego jako \u015brednia arytmetyczna kurs\u00f3w obowi\u0105zuj\u0105cych na ostatni dzie\u0144 ka\u017cdego miesi\u0105ca w danym okresie. R\u00f3\u017cnice kursowe powsta\u0142e w wyniku powy\u017cszych przelicze\u0144 ujmowane s\u0105 w kapitale w\u0142asnym jako r\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia sprawozda\u0144 finansowych jednostek zagranicznych. Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku Grupa dla potrzeb wyceny sprawozda\u0144 finansowych jednostek zagranicznych obj\u0119tych konsolidacj\u0105 zosta\u0142y przyj\u0119te nast\u0119puj\u0105ce kursy walut:
Pozycje sprawozdania
Pozycje sprawozdania
Waluta
z sytuacji finansowej
z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w
i sprawozdania z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych
31/12/2023
31/12/2022
2023
2022
EUR
4,3480
4,6899
4,5284
4,6883
CZK
0,1759
0,1942
0,1889
0,1910
Niniejsze Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe zosta\u0142o zatwierdzone do publikacji przez Zarz\u0105d Jednostki dominuj\u0105cej w dniu 23 kwietnia 2024 roku. 1.3 Platforma zastosowanych Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej Standardy i interpretacje przyj\u0119te przez RMSR oraz UE, kt\u00f3re wesz\u0142y w \u017cycie Zatwierdzaj\u0105c niniejsze Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupa zastosowa\u0142a nast\u0119puj\u0105ce zmiany standard\u00f3w i interpretacji, kt\u00f3re zosta\u0142y wydane przez Rad\u0119 Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Rachunkowo\u015bci i zatwierdzone do stosowania przez UE:
Standard / Interpretacja
Data wej\u015bcia w \u017cycie
MSSF 17 \u201eUmowy ubezpieczeniowe\" oraz zmiany do MSSF 17
1 stycznia 2023 roku
Zmiany do MSSF 17 \u201eUmowy ubezpieczeniowe\u201d: Pierwsze zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 \u2013 informacje
1 stycznia 2023 roku
por\u00f3wnawcze
Zmiany do MSR 1 \u201ePrezentacja sprawozda\u0144 finansowych\u201d i Instrukcji Praktycznej MSSF 2 - ujawnienia
1 stycznia 2023 roku
dotycz\u0105ce polityki rachunkowo\u015bci
Zmiany do MSR 8 \u201eZasady (polityka) rachunkowo\u015bci, zmiany warto\u015bci szacunkowych i korygowanie
1 stycznia 2023 roku
b\u0142\u0119d\u00f3w\" - definicja warto\u015bci szacunkowych
Zmiany do MSR 12 \u201ePodatek dochodowy\u201d \u2013 podatek odroczony zwi\u0105zany z aktywami i zobowi\u0105zaniami
1 stycznia 2023 roku
wynikaj\u0105cymi z pojedynczej transakcji
Zmiany do MSR 12 \u201ePodatek dochodowy\" - Mi\u0119dzynarodowa reforma podatkowa - Zasady modelowe
1 stycznia 2023 roku
Filaru II
W ocenie Zarz\u0105du Jednostki dominuj\u0105cej powy\u017cej przedstawione standardy oraz interpretacje nie mia\u0142y istotnego wp\u0142ywu na sprawozdanie finansowe Grupy. 1.3 Platforma zastosowanych Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej (cd.) Standardy i Interpretacje przyj\u0119te przez RMSR oraz UE, kt\u00f3re nie wesz\u0142y w \u017cycie Zdaniem Zarz\u0105du Jednostki dominuj\u0105cej poni\u017cej przedstawione standardy oraz interpretacje nie spowoduj\u0105 istotnych zmian w sprawozdaniu finansowym Grupy w kolejnych okresach sprawozdawczych: Standard / Interpretacja Data wej\u015bcia w \u017cycie Zmiany do MSSF 16 \u201eLeasing\u201d - zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu w przypadku sprzeda\u017cy i leasingu zwrotnego 1 stycznia 2024 roku Zmiany do MSR 1 \u201ePrezentacja sprawozda\u0144 finansowych\" - klasyfikacja zobowi\u0105za\u0144 jako kr\u00f3tkoterminowe lub d\u0142ugoterminowe oraz zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe z kowenantami 1 stycznia 2024 roku Standardy i Interpretacje przyj\u0119te przez RMSR oraz niezatwierdzone przez UE MSSF w kszta\u0142cie zatwierdzonym przez UE nie r\u00f3\u017cni\u0105 si\u0119 obecnie w znacz\u0105cy spos\u00f3b od regulacji przyj\u0119tych przez Rad\u0119 Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Rachunkowo\u015bci, z wyj\u0105tkiem poni\u017cszych standard\u00f3w, zmian do standard\u00f3w i interpretacji, kt\u00f3re nie zosta\u0142y jeszcze zatwierdzone przez UE i nie wesz\u0142y w \u017cycie. W ocenie Zarz\u0105du Jednostki dominuj\u0105cej zatwierdzenie przez UE poni\u017cszych standard\u00f3w nie spowoduje istotnych zmian w sprawozdaniu finansowym Grupy w kolejnych okresach sprawozdawczych.
Standard / Interpretacja
Data wej\u015bcia w \u017cycie
Zmiany do MSR 7 \u201eRachunek przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych\" i MSSF 7 Instrumenty finansowe: Ujawnienia:
1 stycznia 2024 roku
ustalenia dotycz\u0105ce finansowania dostawc\u00f3w
Zmiany do MSR 21 \u201eSkutki zmian kurs\u00f3w walutowych\u201d - brak wymienialno\u015bci
1 stycznia 2025 roku
1.4 Sytuacja p\u0142ynno\u015bciowa Grupy i zarz\u0105dzanie ryzykiem p\u0142ynno\u015bci Grupa nara\u017cona jest na ryzyko p\u0142ynno\u015bci wynikaj\u0105ce z relacji aktyw\u00f3w obrotowych do zobowi\u0105za\u0144 kr\u00f3tkoterminowych. W celu zminimalizowania mo\u017cliwo\u015bci wyst\u0105pienia zak\u0142\u00f3ce\u0144 przep\u0142yw\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oraz ryzyka utraty p\u0142ynno\u015bci w 2023 roku Grupa podejmowa\u0142a dzia\u0142ania zmierzaj\u0105ce do \u015brednioterminowego zapewnienia dost\u0119pno\u015bci narz\u0119dzi wspieraj\u0105cych finansowanie dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej i inwestycyjnej. W dniu 2 stycznia 2023 roku Jednostka dominuj\u0105ca zawar\u0142a umow\u0119 kredytu inwestycyjnego z bankiem Powszechna Kasa Oszcz\u0119dno\u015bci Bank Polski S.A. do maksymalnej kwoty 100,0 milion\u00f3w z\u0142otych z okresem dost\u0119pno\u015bci do 29 grudnia 2023 roku. W dniu 26 wrze\u015bnia 2023 roku Jednostka dominuj\u0105ca zawar\u0142a z Europejskim Bankiem Inwestycyjnym umow\u0119 kredytu inwestycyjnego z okresem dost\u0119pno\u015bci do dnia 26 wrze\u015bnia 2026 roku do kwoty 177,1 milion\u00f3w z\u0142otych. Ponadto w 2023 roku Jednostka dominuj\u0105ca korzysta\u0142a z dodatkowego \u017ar\u00f3d\u0142a finansowania swojej dzia\u0142alno\u015bci w formie um\u00f3w leasingu. Najistotniejsze umowy dotyczy\u0142y leasingu 16 sztuk lokomotyw o \u0142\u0105cznej warto\u015bci 270,4 milion\u00f3w z\u0142otych oraz leasingu zwrotnego 45 sztuk lokomotyw o \u0142\u0105cznej warto\u015bci 344,8 milion\u00f3w z\u0142otych. Informacje o dost\u0119pnych \u017ar\u00f3d\u0142ach finansowania na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku zosta\u0142y zaprezentowane w Nocie 4.1 niniejszego Skonsolidowanego Sprawozdania Finansowego. Aktualizacja ryzyk wywo\u0142anych inwazj\u0105 Rosji na Ukrain\u0119 mo\u017ce wp\u0142ywa\u0107 na sytuacj\u0119 finansow\u0105 Grupy w kolejnych okresach sprawozdawczych. Wymagalno\u015b\u0107 zobowi\u0105za\u0144 finansowych Grupy na dzie\u0144 bilansowy wed\u0142ug daty wymagalno\u015bci na podstawie umownych niezdyskontowanych p\u0142atno\u015bci (wraz z odsetkami p\u0142atnymi w przysz\u0142o\u015bci)
Umowne terminy wymagalno\u015bci
31/12/2023
od ko\u0144ca okresu sprawozdawczego
Razem
Warto\u015b\u0107
Poni\u017cej
Od 3 do 12
Od 1 roku
Powy\u017cej
(bez dyskonta)
bilansowa
3 miesi\u0119cy
miesi\u0119cy
do 5 lat
5 lat
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zad\u0142u\u017cenia
404,5
486,4
1 640,3
874,1
3 405,3
2 893,8
Zobowi\u0105zania handlowe
841,5
2,9
3,4
-
847,8
847,8
Zobowi\u0105zania inwestycyjne
122,7
18,8
15,7
-
157,2
156,9
Cash pool
14,2
-
-
-
14,2
14,2
Instrumenty pochodne \u2013 kontrakt
0,1
-
-
-
0,1
0,1
swap
Razem
1 383,0
508,1
1 659,4
874,1
4 424,6
3 912,8
1.4 Sytuacja p\u0142ynno\u015bciowa Grupy i zarz\u0105dzanie ryzykiem p\u0142ynno\u015bci (cd.) 31/12/2022
Umowne terminy wymagalno\u015bci
od ko\u0144ca okresu sprawozdawczego
Razem
Warto\u015b\u0107
Poni\u017cej
Od 3 do 12
Od 1 roku
Powy\u017cej
(bez dyskonta)
bilansowa
3 miesi\u0119cy
miesi\u0119cy
do 5 lat
5 lat
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zad\u0142u\u017cenia
303,9
451,4
1 352,7
662,3
2 770,3
2 372,2
Zobowi\u0105zania handlowe
797,7
6,1
7,9
-
811,7
811,7
Zobowi\u0105zania inwestycyjne
94,5
49,6
47,2
-
191,3
189,7
Cash pool
1,2
-
-
-
1,2
1,2
Instrumenty pochodne \u2013 kontrakt
0,3
-
-
-
0,3
0,3
swap
Razem
1 197,6
507,1
1 407,8
662,3
3 774,8
3 375,1
Struktura wiekowa zobowi\u0105za\u0144 handlowych i inwestycyjnych
31/12/2023
31/12/2022
Zobowi\u0105zania
Zobowi\u0105zania
Razem
Zobowi\u0105zania
Zobowi\u0105zania
Razem
handlowe
inwestycyjne
handlowe
inwestycyjne
Zobowi\u0105zania nieprzeterminowane
589,7
149,7
739,4
534,0
177,7
711,7
Zobowi\u0105zania przeterminowane
do 30 dni
156,2
7,2
163,4
146,7
6,6
153,3
31 - 90 dni
92,3
-
92,3
124,7
5,4
130,1
91 - 180 dni
3,1
-
3,1
3,0
-
3,0
181 - 365 dni
3,0
-
3,0
1,2
-
1,2
powy\u017cej 365 dni
3,5
-
3,5
2,1
-
2,1
Razem
847,8
156,9
1 004,7
811,7
189,7
1 001,4
Analiza wiekowa nale\u017cno\u015bci handlowych
31/12/2023
31/12/2022
Oczekiwane
Oczekiwane
Brutto
straty
Netto
Brutto
straty
Netto
kredytowe
kredytowe
Nale\u017cno\u015bci nieprzeterminowane
585,3
(0,5)
584,8
710,0
(1,1)
708,9
Nale\u017cno\u015bci przeterminowane
do 30 dni
47,3
(0,3)
47,0
34,8
(0,2)
34,6
31 - 90 dni
17,6
(1,2)
16,4
16,6
(1,0)
15,6
91 - 180 dni
2,9
(1,0)
1,9
4,3
(2,0)
2,3
181 - 365 dni
11,3
(6,8)
4,5
4,3
(1,4)
2,9
powy\u017cej 365 dni
135,8
(120,9)
14,9
141,7
(129,3)
12,4
Razem
800,2
(130,7)
669,5
911,7
(135,0)
776,7
2. Noty obja\u015bniaj\u0105ce do sprawozdania z wyniku i pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w 2.1 Przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami Stosowane zasady rachunkowo\u015bci Grupa ujmuje przychody z um\u00f3w z klientami w taki spos\u00f3b, aby odzwierciedli\u0107 przekazanie przyrzeczonych d\u00f3br lub us\u0142ug na rzecz klienta w kwocie odpowiadaj\u0105cej wynagrodzeniu, do kt\u00f3rego - zgodnie z oczekiwaniem - Grupa b\u0119dzie uprawniona w zamian za te dobra lub us\u0142ugi. Przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami wykazuje si\u0119 w warto\u015bci godziwej otrzymanej lub nale\u017cnej zap\u0142aty po pomniejszeniu o podatek od towar\u00f3w i us\u0142ug, zwroty, rabaty i opusty. Uj\u0119cie przychodu nast\u0119puje w momencie spe\u0142nienia (lub w trakcie spe\u0142niania) zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub us\u0142ugi (tj. sk\u0142adnika aktyw\u00f3w) klientowi. Przychody ze sprzeda\u017cy us\u0142ug rozpoznawane s\u0105 w sprawozdaniu z wyniku i pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w w czasie, w zwi\u0105zku z tym, \u017ce klient otrzymuje i jednocze\u015bnie czerpie korzy\u015bci ze \u015bwiadczenia wykonanego przez Grup\u0119 w miar\u0119, jak jest ono przez ni\u0105 wykonywane. Grupa ocenia, \u017ce warunek ten jest spe\u0142niony, poniewa\u017c praca dotychczas przez ni\u0105 wykonana, nie musia\u0142aby zosta\u0107 w znacznym stopniu ponownie wykonana przez inn\u0105 jednostk\u0119, gdyby musia\u0142a spe\u0142ni\u0107 pozosta\u0142e zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia wobec klienta. Przychody ze sprzeda\u017cy materia\u0142\u00f3w, towar\u00f3w i wyrob\u00f3w gotowych rozpoznawane s\u0105 w sprawozdaniu z wyniku i pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w w momencie, gdy klient uzyskuje kontrol\u0119 nad tym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w. Moment przeniesienia kontroli jest to\u017csamy z chwil\u0105, w kt\u00f3rej zosta\u0142y przekazane znacz\u0105ce ryzyko i korzy\u015bci wynikaj\u0105ce z ich w\u0142asno\u015bci. Grupa dla wi\u0119kszo\u015bci um\u00f3w handlowych nie stosuje termin\u00f3w p\u0142atno\u015bci przekraczaj\u0105cych 12 miesi\u0119cy. W przypadku nielicznych um\u00f3w Grupa stosuje terminy d\u0142u\u017csze, przy czym umowy te nie zawieraj\u0105 istotnego elementu finansowania. Wynagrodzenie zmienne W umowach handlowych wyst\u0119puje element zmienny wynagrodzenia wynikaj\u0105cy z: mo\u017cliwo\u015bci na\u0142o\u017cenia kar na klienta w zwi\u0105zku z niewywi\u0105zaniem si\u0119 przez niego z zapis\u00f3w umownych dotycz\u0105cych przewiezienia okre\u015blonego wolumenu \u0142adunku, mo\u017cliwo\u015bci na\u0142o\u017cenia kar na Grup\u0119 przez klienta, w przypadku nie przewiezienia zleconej masy towarowej. Grupa oszacowuje warto\u015b\u0107 wynagrodzenia zmiennego wynikaj\u0105cego z kar na podstawie stopnia realizacji danej umowy w uzgodnionym okresie rozliczeniowym. Fakty i okoliczno\u015bci determinuj\u0105ce prawdopodobie\u0144stwo wyst\u0105pienia poszczeg\u00f3lnych scenariuszy rewidowane s\u0105 co najmniej na koniec ka\u017cdego okresu sprawozdawczego. Aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami Grupa ujmuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u umowy b\u0119d\u0105cy prawem Grupy do wynagrodzenia w zamian za dobra lub us\u0142ugi, kt\u00f3re Grupa przekaza\u0142a klientowi, je\u017celi prawo to jest uzale\u017cnione od warunku innego ni\u017c up\u0142yw czasu. Aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami prezentowane s\u0105 w ramach pozycji nale\u017cno\u015bci handlowych i obejmuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie aktywa dotycz\u0105ce jeszcze niezafakturowanych a zrealizowanych, b\u0105d\u017a b\u0119d\u0105cych w trakcie realizacji us\u0142ug. ISTOTNE WARTO\u015aCI OPARTE NA PROFESJONALNYM OS\u0104DZIE I SZACUNKACH Istotne szacunki w obr\u0119bie przychod\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami dotycz\u0105 przychod\u00f3w rozpoznanych a niezafakturowanych wynikaj\u0105cych: ze stopnia zaawansowania us\u0142ug transportowych, kt\u00f3re wycenione s\u0105 w oparciu o oszacowany poziom wolumenu masy, kt\u00f3rej transport na dzie\u0144 bilansowy si\u0119 nie zako\u0144czy\u0142 oraz \u015bredniej ceny mo\u017cliwej do uzyskania, z wolumenu masy towarowej, kt\u00f3ra ju\u017c zosta\u0142a dostarczona do miejsca docelowego, ale jeszcze nie zosta\u0142a odebrana przez klienta. Wycena uwzgl\u0119dnia rzeczywisty wolumen masy oraz \u015bredni\u0105 cen\u0119 mo\u017cliw\u0105 do uzyskania, z czynsz\u00f3w za wagony nale\u017c\u0105ce do Grupy, kt\u00f3re s\u0105 wykorzystywane przez zagraniczne kolejowe przedsi\u0119biorstwa przewozowe w trakcie realizacji us\u0142ugi transportowej poza granicami kraju. Pozycja jest wyceniona w oparciu o ilo\u015b\u0107 wagon\u00f3w b\u0119d\u0105cych poza granicami kraju (dane pozyskane z system\u00f3w informatycznych) oraz ceny wynikaj\u0105ce z porozumie\u0144 i um\u00f3w z zagranicznymi kolejowymi przedsi\u0119biorstwami przewozowymi, z prac rekultywacyjno-budowlanych, kt\u00f3re s\u0105 w trakcie akceptacji przez klienta b\u0105d\u017a zgodnie z umow\u0105 nie zosta\u0142 jeszcze osi\u0105gni\u0119ty etap prac, kt\u00f3ry pozwala na zafakturowanie. Grupa wycenia przychody w oparciu o zakres zrealizowanych prac na dzie\u0144 bilansowy oraz stawek wynikaj\u0105cych z um\u00f3w / zlece\u0144. Warto\u015b\u0107 rozpoznanych szacunk\u00f3w przychod\u00f3w na dzie\u0144 bilansowy jest zaprezentowana w niniejszej nocie w tabeli dotycz\u0105cej zmiany aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami. 2.1 Przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami (cd.) Struktura przychod\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami Grupa prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 tylko w ramach jednego segmentu - krajowego i mi\u0119dzynarodowego przewozu towar\u00f3w oraz prowadzenia kompleksowych us\u0142ug logistycznych w zakresie kolejowych przewoz\u00f3w towarowych. Zarz\u0105d Jednostki dominuj\u0105cej nie dokonuje oceny wynik\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci Grupy ani nie decyduje o alokacji zasob\u00f3w do grup \u015bwiadczonych us\u0142ug przy uwzgl\u0119dnieniu zaprezentowanej poni\u017cej struktury przychod\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami, a wi\u0119c poszczeg\u00f3lne grupy us\u0142ug nie mog\u0105 by\u0107 traktowane jako segmenty operacyjne Grupy.
Podmioty
Podmioty
2023
powi\u0105zane
powi\u0105zane
Pozostali
Razem
z Grupy PKP
ze Skarbem
Przychody z tytu\u0142u kolejowych us\u0142ug przewozowych
Pa\u0144stwa
oraz spedycyjnych
10,0
1 500,5
2 975,2
4 485,7
Przychody z pozosta\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci transportowej
-
0,5
124,0
124,5
Przychody bocznicowe i trakcyjne
14,6
170,7
172,3
357,6
Przychody prze\u0142adunkowe
0,6
24,1
161,5
186,2
Przychody z tytu\u0142u us\u0142ug rekultywacyjnych
2,3
-
71,5
73,8
Przychody z tytu\u0142u sprzeda\u017cy towar\u00f3w i materia\u0142\u00f3w
-
-
83,9
83,9
Pozosta\u0142e przychody
25,0
11,4
143,8
180,2
Razem
52,5
1 707,2
3 732,2
5 491,9
Termin ujmowania przychod\u00f3w
W okre\u015blonym momencie
1,6
-
84,3
85,9
Przez okres
50,9
1 707,2
3 647,9
5 406,0
Razem
52,5
1 707,2
3 732,2 5 491,9
Podmioty
Podmioty
2022
powi\u0105zane
powi\u0105zane
Pozostali
Razem
z Grupy PKP
ze Skarbem
Przychody z tytu\u0142u kolejowych us\u0142ug przewozowych
Pa\u0144stwa
oraz spedycyjnych
5,0
1 354,3
2 899,4
4 258,7
Przychody z pozosta\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci transportowej
-
0,4
163,2
163,6
Przychody bocznicowe i trakcyjne
10,2
162,5
165,2
337,9
Przychody prze\u0142adunkowe
0,1
6,1
192,6
198,8
Przychody z tytu\u0142u us\u0142ug rekultywacyjnych
6,4
0,5
108,0
114,9
Przychody z tytu\u0142u sprzeda\u017cy towar\u00f3w i materia\u0142\u00f3w
-
-
138,2
138,2
Pozosta\u0142e przychody
28,3
12,9
136,8
178,0
Razem
50,0
1 536,7
3 803,4
5 390,1
Termin ujmowania przychod\u00f3w
W okre\u015blonym momencie
-
-
139,6
139,6
Przez okres
50,0
1 536,7
3 663,8
5 250,5
Razem
50,0
1 536,7
3 803,4
5 390,1
2.1 Przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami (cd.) Informacje geograficzne Grupa definiuje obszar geograficzny dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej jako miejsce siedziby odbiorcy us\u0142ugi, a nie kraj wykonania us\u0142ugi. G\u0142\u00f3wnym obszarem geograficznym dzia\u0142alno\u015bci Grupy jest Polska. Poni\u017cej przedstawiono przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami Grupy od klient\u00f3w zewn\u0119trznych w rozbiciu na miejsce ich siedziby:
2023
2022
Polska
4 159,0
3 960,7
Czechy
589,8
649,7
Niemcy
245,8
274,1
W\u0142ochy
77,2
58,3
S\u0142owacja
66,6
70,4
Ukraina
65,6
27,6
Pozosta\u0142e kraje
287,9
349,3
Razem
5 491,9
5 390,1
Aktywa trwa\u0142e z wy\u0142\u0105czeniem instrument\u00f3w finansowych i aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego w rozbiciu na lokalizacje 2023
2022
Polska
6 173,6
5 411,0
Czechy
634,7
733,7
Pozosta\u0142e kraje
11,4
11,5
Razem
6 819,7
6 156,2
Informacje o wiod\u0105cych klientach W roku obrotowym zako\u0144czonym 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku przychody od \u017cadnego z klient\u00f3w Grupy nie przekroczy\u0142y 10% sumy przychod\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami. Aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami
2023
2022
Stan na pocz\u0105tek okresu sprawozdawczego
49,8
33,9
Uj\u0119cie przychodu przed wystawieniem dokumentu sprzeda\u017cy
35,7
49,8
Reklasyfikacja do nale\u017cno\u015bci
(49,7)
(34,5)
R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia
(0,1)
0,6
Stan na koniec okresu sprawozdawczego
35,7
49,8
2.2 Koszty operacyjne Zu\u017cycie energii i paliwa trakcyjnego
2023
2022
Zu\u017cycie paliwa trakcyjnego
(137,3)
(208,8)
Zu\u017cycie elektrycznej energii trakcyjnej
(659,0)
(553,7)
Razem
(796,3)
(762,5)
Pozosta\u0142e us\u0142ugi
2023
2022
Us\u0142ugi remontowe i utrzymania sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tku trwa\u0142ego
(109,0)
(103,0)
Czynsze i op\u0142aty za u\u017cytkowanie nieruchomo\u015bci i taboru
(106,3)
(135,5)
Us\u0142ugi telekomunikacyjne
(6,3)
(6,1)
Us\u0142ugi prawne, doradcze i podobne
(11,7)
(10,9)
Us\u0142ugi informatyczne
(53,6)
(47,3)
Us\u0142ugi prze\u0142adunkowe
(57,7)
(64,0)
Us\u0142ugi rekultywacyjne
(47,4)
(84,7)
Us\u0142ugi manewrowe, trakcyjne i rewidenckie
(41,3)
(41,7)
Pozosta\u0142e us\u0142ugi
(43,7)
(44,7)
Razem
(477,0)
(537,9)
Koszty \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych
2023
2022
Wynagrodzenia
(1 483,0)
(1 315,3)
Koszty ubezpiecze\u0144 spo\u0142ecznych
(312,2)
(277,6)
Koszty odpis\u00f3w na ZF\u015aS
(32,9)
(31,6)
Pozosta\u0142e \u015bwiadczenia na rzecz pracownik\u00f3w w trakcie zatrudnienia
(53,4)
(41,8)
\u015awiadczenia po okresie zatrudnienia
(8,5)
(5,4)
Zmiana warto\u015bci rezerw na \u015bwiadczenia pracownicze
(68,4)
(66,7)
Razem
(1 958,4)
(1 738,4)
Pozosta\u0142e koszty
2023
2022
Zu\u017cycie paliwa nietrakcyjnego
(28,7)
(39,7)
Zu\u017cycie energii elektrycznej, gazu i wody
(70,7)
(54,6)
Zu\u017cycie materia\u0142\u00f3w
(103,8)
(96,9)
Podatki i op\u0142aty
(49,4)
(41,3)
Warto\u015b\u0107 sprzedanych towar\u00f3w i materia\u0142\u00f3w
(51,2)
(76,3)
Podr\u00f3\u017ce s\u0142u\u017cbowe
(36,8)
(29,1)
Pozosta\u0142e
(31,8)
(21,6)
Razem
(372,4)
(359,5)
Amortyzacja i odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci
2023
2022
Amortyzacja taboru kolejowego
(607,0)
(546,3)
Amortyzacja pozosta\u0142ych rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych
(63,9)
(67,0)
Amortyzacja praw do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w
(122,7)
(114,6)
Amortyzacja aktyw\u00f3w niematerialnych
(6,9)
(7,4)
(Zawi\u0105zane) / rozwi\u0105zane odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci:
Tabor kolejowy
9,0
3,8
Pozosta\u0142e rzeczowe aktywa trwa\u0142e
(0,2)
(1,5)
Razem
(791,7)
(733,0)
2.3 Pozosta\u0142e przychody i (koszty) operacyjne Pozosta\u0142e przychody i (koszty) operacyjne 2023
2022
Zysk ze sprzeda\u017cy niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych
15,6
25,0
Rozwi\u0105zane odpisy aktualizuj\u0105ce nale\u017cno\u015bci handlowe
2,5
3,6
Kary i odszkodowania
20,2
14,0
Odsetki od nale\u017cno\u015bci handlowych i pozosta\u0142ych
4,5
2,6
Rozwi\u0105zane pozosta\u0142e rezerwy
2,9
2,4
Wynik netto z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych od nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105za\u0144 handlowych
-
1,1
Dotacje
8,6
6,6
Inne
5,8
3,4
Pozosta\u0142e przychody operacyjne razem
60,1
58,7
Utworzone odpisy aktualizuj\u0105ce nale\u017cno\u015bci handlowe
(10,8)
(4,3)
Kary i odszkodowania
(13,0)
(13,7)
Odsetki od zobowi\u0105za\u0144 handlowych oraz pozosta\u0142ych zobowi\u0105za\u0144
(54,0)
(17,9)
Utworzone pozosta\u0142e rezerwy
(9,1)
(6,4)
Koszty likwidacji maj\u0105tku trwa\u0142ego i obrotowego
(7,1)
(12,3)
Wynik netto z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych od nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105za\u0144 handlowych
(3,8)
-
Inne
(7,2)
(5,8)
Pozosta\u0142e koszty operacyjne razem
(105,0)
(60,4)
Pozosta\u0142e przychody i (koszty) operacyjne
(44,9)
(1,7)
2.4 Przychody i (koszty) finansowe Przychody i (koszty) finansowe 2023
2022
Przychody odsetkowe
6,2
3,0
Inne
0,2
0,6
Przychody finansowe razem
6,4
3,6
Koszty odsetkowe
(149,2)
(124,7)
Rozliczenie dyskonta z tytu\u0142u rezerw na \u015bwiadczenia pracownicze
(35,2)
(26,8)
Wynik netto z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych
(2,6)
(0,8)
Inne
(0,9)
(1,9)
Koszty finansowe razem
(187,9)
(154,2)
Przychody i (koszty) finansowe
(181,5)
(150,6)
3. Noty obja\u015bniaj\u0105ce dotycz\u0105ce opodatkowania 3.1 Podatek dochodowy Stosowane zasady rachunkowo\u015bci Podatek dochodowy za okres sprawozdawczy obejmuje podatek bie\u017c\u0105cy i odroczony. Bie\u017c\u0105ce obci\u0105\u017cenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego danego okresu sprawozdawczego. Wynik podatkowy r\u00f3\u017cni si\u0119 od ksi\u0119gowego wyniku brutto w zwi\u0105zku z wy\u0142\u0105czeniem przychod\u00f3w przej\u015bciowo niepodlegaj\u0105cych opodatkowaniu i koszt\u00f3w przej\u015bciowo niestanowi\u0105cych koszt\u00f3w uzyskania przychod\u00f3w oraz pozycji koszt\u00f3w i przychod\u00f3w, kt\u00f3re nigdy nie b\u0119d\u0105 podlega\u0142y opodatkowaniu. Obci\u0105\u017cenia podatkowe s\u0105 wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowi\u0105zuj\u0105ce w danym roku obrotowym. Podatek odroczony ujmuje si\u0119 od r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 podatkow\u0105 aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 a ich warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105. Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku odroczonego ujmuje si\u0119 dla dodatnich r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych. Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego ujmuje si\u0119 w odniesieniu do ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych do wysoko\u015bci, do kt\u00f3rej jest prawdopodobne, i\u017c Grupa osi\u0105gnie doch\u00f3d do opodatkowania, kt\u00f3ry pozwoli na rozliczenie tych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych. Warto\u015b\u0107 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego podlega weryfikacji na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy, pod k\u0105tem mo\u017cliwo\u015bci uzyskania przysz\u0142ych zysk\u00f3w podatkowych, kt\u00f3re umo\u017cliwi\u0105 jego realizacj\u0119. Aktywa i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego podlegaj\u0105 kompensacie, je\u017celi wyst\u0119puje mo\u017cliwy do wyegzekwowania tytu\u0142 prawny do dokonania kompensaty aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego podatku dochodowego oraz je\u017celi aktywa i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego dotycz\u0105 podatk\u00f3w dochodowych naliczonych przez te same w\u0142adze podatkowe, gdy istnieje zamiar rozliczenia sald w kwotach netto. ISTOTNE WARTO\u015aCI OPARTE NA PROFESJONALNYM OS\u0104DZIE I SZACUNKACH Grupa rozpoznaje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego bazuj\u0105c na za\u0142o\u017ceniu, \u017ce w przysz\u0142o\u015bci zostanie osi\u0105gni\u0119ty doch\u00f3d podatkowy pozwalaj\u0105cy na jego wykorzystanie. Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku Grupa rozpozna\u0142a aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego od strat podatkowych poniesionych w 2020 i 2021 roku. Jednostka dominuj\u0105ca w 2016 roku wygenerowa\u0142a strat\u0119 podatkow\u0105 w wysoko\u015bci 141 milion\u00f3w z\u0142otych. Na etapie planowania przyst\u0105pienia do Podatkowej Grupy Kapita\u0142owej (\u201ePGK\u201d), Jednostka dominuj\u0105ca wyst\u0105pi\u0142a z wnioskiem o wydanie interpretacji indywidulanej w zakresie wp\u0142ywu PGK na okres do rozliczenia straty poniesionej w 2016 roku (tj. jeszcze przed utworzeniem PGK). W ramach interpretacji z 4 pa\u017adziernika 2016 r. o sygn. 1462-IPPB5.4510.860.2016.1.RS Dyrektor Krajowej Izby Skarbowej zgodzi\u0142 si\u0119 z prezentowanym przez Jednostk\u0119 dominuj\u0105c\u0105 stanowiskiem i stwierdzi\u0142, \u017ce okresu PGK nie wlicza si\u0119 do terminu na rozliczenie straty poniesionej przez Jednostk\u0119 dominuj\u0105c\u0105 przed powo\u0142aniem PGK. W praktyce oznacza\u0142o to, \u017ce okres funkcjonowania PGK zamra\u017ca\u0142 na czas trwania PGK bieg terminu na rozliczenie straty podatkowej. Stanowisko takie prezentowa\u0142y r\u00f3wnie\u017c s\u0105dy administracyjne, jak r\u00f3wnie\u017c wydana w dniu 19 pa\u017adziernika 2021 r. Interpretacja Og\u00f3lna Nr DD6.8202.4.2021 Ministra Finans\u00f3w, Funduszy i Polityki Regionalnej. W latach 2017-2019 Jednostka dominuj\u0105ca funkcjonowa\u0142a w ramach PGK. Po zako\u0144czeniu funkcjonowania PGK, Jednostka dominuj\u0105ca ponios\u0142a strat\u0119 podatkow\u0105 w 2020 i 2021 roku. Bior\u0105c pod uwag\u0119 powy\u017csze, Jednostka dominuj\u0105ca wykazuj\u0105c w trakcie 2022 roku doch\u00f3d podatkowy, zdecydowa\u0142a si\u0119 na rozliczenie 50% straty podatkowej z 2016 roku, tj. 70,5 milion\u00f3w z\u0142otych. Jednostka dominuj\u0105ca tym samym nie wp\u0142aca\u0142a nale\u017cnych zaliczek CIT za poszczeg\u00f3lne miesi\u0105ce 2022 roku (strata z 2016 roku obni\u017ca\u0142a bowiem doch\u00f3d podatkowy, od kt\u00f3rego zaliczki by\u0142y nale\u017cne). Z dniem 1 stycznia 2022 roku w ustawie o CIT dokonano liberalizacji przepis\u00f3w dotycz\u0105cych PGK i wprowadzono dwie nowe zasady rozliczania strat w PGK, kt\u00f3re s\u0105 ze sob\u0105 bezpo\u015brednio powi\u0105zane: - z jednej strony sp\u00f3\u0142ki wchodz\u0105ce w sk\u0142ad PGK mog\u0105 w jej ramach rozlicza\u0107 straty osi\u0105gni\u0119te w okresie przed powstaniem PGK, - jednocze\u015bnie w przepisach wprost wskazano, \u017ce taka strata mo\u017ce zosta\u0107 rozliczona przez sam\u0105 sp\u00f3\u0142k\u0119 po rozwi\u0105zaniu PGK (ale w zwi\u0105zku z tym, \u017ce Jednostka dominuj\u0105ca mia\u0142a prawo j\u0105 rozliczy\u0107 r\u00f3wnie\u017c w ramach PGK, 5-letni termin na rozliczenie straty b\u0119dzie uwzgl\u0119dnia\u0142 czas trwania PGK). Wraz z now\u0105 regulacj\u0105 nie przewidziano \u017cadnych przepis\u00f3w przej\u015bciowych, co po wej\u015bciu przepis\u00f3w w \u017cycie, zacz\u0119\u0142o wzbudza\u0107 zasadnicze w\u0105tpliwo\u015bci. W pa\u017adzierniku 2022 roku Sejm przyj\u0105\u0142 przepisy przej\u015bciowe doprecyzowuj\u0105ce, i\u017c powy\u017csze zmiany dotycz\u0105 strat powsta\u0142ych po 31 grudnia 2021 roku. Jednak w ostatecznie uchwalonym tek\u015bcie ustawy (odpowiednie zmiany zosta\u0142y wprowadzone przez Senat) przepis przej\u015bciowy uleg\u0142 diametralnej zmianie i stanowi, \u017ce nowe regulacje stosuje si\u0119 r\u00f3wnie\u017c do strat powsta\u0142ych przed 1 stycznia 2022 roku. Takie brzmienie przepisu spowodowa\u0142o powstanie ryzyka w zakresie podej\u015bcia Jednostki dominuj\u0105cej polegaj\u0105cego na rozliczeniu straty z 2016 roku przy zaliczkach nale\u017cnych za 2022 rok. Zdaniem Zarz\u0105du Jednostki dominuj\u0105cej regulacje podatkowe, kt\u00f3re wesz\u0142y w \u017cycie 1 stycznia 2023 roku, w odniesieniu do strat podatkowych poniesionych przed 2022 rokiem, naruszaj\u0105 szereg zasad wywodzonych z Konstytucji Rzeczpospolitej Polskiej, w tym zasady ochrony d\u00f3br nabytych oraz niedzia\u0142ania prawa wstecz. Po przeanalizowaniu wszystkich dost\u0119pnych scenariuszy, w celu zminimalizowania ryzyka wyst\u0105pienia potencjalnych zaleg\u0142o\u015bci podatkowych oraz na\u0142o\u017cenia kar z Kodeksu Karno-Skarbowego, podj\u0119to decyzj\u0119 o uiszczeniu zaliczki na podatek dochodowy w kwocie wynikaj\u0105cej z rozliczonej straty za 2016 rok w kwocie 13,4 milion\u00f3w z\u0142otych, a nast\u0119pnie z\u0142o\u017ceniu deklaracji z wykazaniem nadp\u0142aty za 2022 rok wynikaj\u0105cej z uj\u0119cia w rozliczeniu mo\u017cliwej do rozliczenia straty za 2016 rok. Sk\u0142adaj\u0105c wniosek o zwrot nadp\u0142aty wynikaj\u0105cej ze z\u0142o\u017conej deklaracji za 2022 rok Jednostka dominuj\u0105ca szczeg\u00f3\u0142owo przedstawi\u0142a organom podatkowym swoje stanowisko w przedmiotowej sprawie. W dniu 20 wrze\u015bnia 2023 roku Jednostka dominuj\u0105ca otrzyma\u0142a zwrot nadp\u0142aty podatku dochodowego w kwocie wynikaj\u0105cej ze z\u0142o\u017conej deklaracji za 2022 rok. Pozosta\u0142e 50% straty podatkowej z 2016 roku Jednostka dominuj\u0105ca rozliczy\u0142a z dochodem podatkowym za 2023 rok. 3.1 Podatek dochodowy (cd.) Podatek dochodowy uj\u0119ty w wyniku
2023
Bie\u017c\u0105cy podatek dochodowy
Bie\u017c\u0105ce obci\u0105\u017cenie podatkowe
(33,0)
Korekty wykazane w bie\u017c\u0105cym roku w odniesieniu do podatku z lat ubieg\u0142ych
0,1
Odroczony podatek dochodowy
Podatek odroczony powsta\u0142y w ci\u0105gu okresu sprawozdawczego
(4,0)
Podatek dochodowy uj\u0119ty w wyniku
(36,9)
2022 (22,5) (0,1) (21,2) (43,8) Obecne przepisy nie zak\u0142adaj\u0105 zr\u00f3\u017cnicowania stawek podatkowych dla przysz\u0142ych okres\u00f3w. Cz\u0119sto wyst\u0119puj\u0105ce r\u00f3\u017cnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepis\u00f3w podatkowych zar\u00f3wno wewn\u0105trz organ\u00f3w pa\u0144stwowych, jak i pomi\u0119dzy organami pa\u0144stwowymi i przedsi\u0119biorstwami, powoduj\u0105 powstanie obszar\u00f3w niepewno\u015bci i konflikt\u00f3w. Zjawiska te powoduj\u0105, \u017ce ryzyko podatkowe w Polsce jest znacz\u0105co wy\u017csze, ni\u017c istniej\u0105ce zwykle w krajach o bardziej rozwini\u0119tym systemie podatkowym. Rozliczenia podatkowe mog\u0105 by\u0107 przedmiotem kontroli przez okres pi\u0119ciu lat, pocz\u0105wszy od ko\u0144ca roku, w kt\u00f3rym nast\u0105pi\u0142a zap\u0142ata podatku. W wyniku przeprowadzanych kontroli dotychczasowe rozliczenia podatkowe Grupy mog\u0105 zosta\u0107 powi\u0119kszone o dodatkowe zobowi\u0105zania podatkowe. Podatek odroczony uj\u0119ty w pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach
2023
2022
Podatek odroczony od wyceny instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych
(7,9)
1,3
Podatek odroczony od zysk\u00f3w / (strat) aktuarialnych dotycz\u0105cych
19,4
(3,6)
\u015bwiadcze\u0144 pracowniczych
R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia salda podatku odroczonego jednostek
9,2
(4,7)
zagranicznych uj\u0119te w pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach
1)
Podatek odroczony uj\u0119ty w pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach
20,7
(7,0)
1) Pozycja prezentowana w ramach kapita\u0142u w\u0142asnego jako r\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia sprawozda\u0144 finansowych jednostek zagranicznych. Uzgodnienie efektywnej stawki podatkowej 2023 2022 Zysk / (strata) przed opodatkowaniem 119,0 191,8 Koszt podatku dochodowego wg stawki 19% (22,6) (36,4) Efekt podatkowy przychod\u00f3w nieb\u0119d\u0105cych przychodami wed\u0142ug przepis\u00f3w podatkowych, w tym: Rozwi\u0105zanie niepodatkowych rezerw i odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych - 2,0 Wycena MPW 1,7 1,7 Inne 2,1 1,1 Efekt podatkowy koszt\u00f3w niestanowi\u0105cych koszt\u00f3w uzyskania przychod\u00f3w wed\u0142ug przepis\u00f3w podatkowych, w tym: PFRON (5,4) (4,9) Utworzenie niepodatkowych rezerw i odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych - (0,5) Trwa\u0142e r\u00f3\u017cnice w kosztach zwi\u0105zanych z rzeczowymi aktywami trwa\u0142ymi (0,5) (0,5) Koszty reprezentacji (0,5) (0,5) Kary i odszkodowania (1,7) (2,0) Podatek VAT i inne zobowi\u0105zania publicznoprawne (1,0) (0,7) Pozosta\u0142e - (2,9) Efekt strat podatkowych wykorzystanych w okresie, od kt\u00f3rych podatek odroczony nie by\u0142 rozpoznany (0,5) - Efekt zastosowania r\u00f3\u017cnych stawek podatkowych (8,4) (0,1) Korekty wykazane w bie\u017c\u0105cym roku w odniesieniu do podatku z lat ubieg\u0142ych (0,1) (0,1) Podatek dochodowy uj\u0119ty w wyniku (36,9) (43,8) Efektywna stawka podatkowa 31,0% 22,8% Obowi\u0105zuj\u0105ca w Polsce stawka podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych w latach 2022 - 2023 wynosi\u0142a 19%. W przypadku sp\u00f3\u0142ek z Grupy PKP CARGO INTERNATIONAL stawki podatkowe wynosi\u0142y: 19% w Czechach, 9% na W\u0119grzech. Od 2024 roku stawka podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych w Czechach zwi\u0119kszy\u0142a si\u0119 do 21%. 3.1 Podatek dochodowy (cd.) Stan aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego Aktywa i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku odroczonego podlegaj\u0105 kompensacie na poziomie sprawozda\u0144 finansowych ka\u017cdej sp\u00f3\u0142ki z Grupy i w zwi\u0105zku z tym w niniejszym Skonsolidowanym Sprawozdaniu Finansowym prezentuje si\u0119 nast\u0119puj\u0105ce warto\u015bci:
31/12/2023
31/12/2022
Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego
191,3
176,1
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku odroczonego
(93,0)
(94,5)
Razem
98,3
81,6
Tabela ruch\u00f3w dla odroczonego podatku dochodowego przed kompensat\u0105
Uj\u0119te w
R\u00f3\u017cnice kursowe
2023
1/01/2023
Uj\u0119te
pozosta\u0142ych
z przeliczenia
w wynik
ca\u0142kowitych
salda podatku
dochodach
odroczonego
R\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe dotycz\u0105ce sk\u0142adnik\u00f3w (zobowi\u0105za\u0144) / aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego:
Niefinansowe aktywa trwa\u0142e
(83,7)
(14,8)
-
8,8
Prawa do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w
(16,3)
13,6
-
0,7
i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu
Pozosta\u0142e rezerwy i zobowi\u0105zania
23,3
1,8
-
(0,1)
Zapasy
(9,3)
1,8
-
-
Nale\u017cno\u015bci leasingowe
(1,7)
(0,2)
-
-
Nale\u017cno\u015bci handlowe
(4,1)
3,0
-
-
Rezerwy na \u015bwiadczenia pracownicze
121,7
1,7
19,4
(0,2)
Pozosta\u0142e
9,0
7,3
(7,9)
-
Niewykorzystane straty podatkowe
42,7
(18,2)
-
-
Razem
81,6
(4,0)
11,5
9,2
31/12/2023 (89,7) (2,0) 25,0 (7,5) (1,9) (1,1) 142,6 8,4 24,5 98,3
Uj\u0119te w
R\u00f3\u017cnice kursowe
2022
1/01/2022
Uj\u0119te
pozosta\u0142ych
z przeliczenia
31/12/2022
w wynik
ca\u0142kowitych
salda podatku
dochodach
odroczonego
R\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe dotycz\u0105ce sk\u0142adnik\u00f3w (zobowi\u0105za\u0144) / aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego:
Niefinansowe aktywa trwa\u0142e
(118,2)
39,0
-
(4,5)
(83,7)
Prawa do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w
(12,7)
(3,4)
-
(0,2)
(16,3)
i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu
Pozosta\u0142e rezerwy i zobowi\u0105zania
17,7
5,6
-
-
23,3
Zapasy
(7,9)
(1,4)
-
-
(9,3)
Nale\u017cno\u015bci leasingowe
(1,7)
-
-
-
(1,7)
Nale\u017cno\u015bci handlowe
1,2
(5,3)
-
-
(4,1)
Rezerwy na \u015bwiadczenia pracownicze
124,7
0,5
(3,6)
0,1
121,7
Pozosta\u0142e
17,0
(9,2)
1,3
(0,1)
9,0
Niewykorzystane straty podatkowe
89,7
(47,0)
-
-
42,7
Razem
109,8
(21,2)
(2,3)
(4,7)
81,6
Analiza zapadalno\u015bci aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego ze strat podatkowych Terminy wyga\u015bni\u0119cia strat podatkowych, od kt\u00f3rych uj\u0119to na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego
Rok
2024
2025
2026
2027
2028
Niewykorzystane straty podatkowe
1,2
69,3
46,3
5,7
6,1
Razem 128,6 Terminy wyga\u015bni\u0119cia strat podatkowych, od kt\u00f3rych uj\u0119to na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego
Rok
2024
2025
2026
2027
2028
Razem
Niewykorzystane straty podatkowe
72,4
106,1
46,2
-
-
224,7
3.1 Podatek dochodowy (cd.) Straty podatkowe nieuj\u0119te w kalkulacji aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego Kwota strat podatkowych nieuj\u0119tych w kalkulacji aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku wynika ze strat podatkowych od nast\u0119puj\u0105cych sp\u00f3\u0142ek:
31/12/2023
31/12/2022
PKP CARGO INTERNATIONAL HU Zrt.
8,0
14,2
AWT CFT a.s. (dawniej: AWT \u010cechofracht a.s.)
8,2
9,5
PKP CARGOTABOR US\u0141UGI Sp. z o.o.
3,1
0,1
Razem
19,3
23,8
Terminy wyga\u015bni\u0119cia strat podatkowych, od kt\u00f3rych nie uj\u0119to na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego
Rok
2024
2025
2026
2027
2028
Razem
Niewykorzystane straty podatkowe
4,4
11,5
0,2
1,6
1,6
19,3
Terminy wyga\u015bni\u0119cia strat podatkowych, od kt\u00f3rych nie uj\u0119to na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego
Rok
2023
2024
2025
2026
2027
Razem
Niewykorzystane straty podatkowe
6,0
5,3
12,2
0,3
-
23,8
4. Noty obja\u015bniaj\u0105ce dotycz\u0105ce zad\u0142u\u017cenia i kapita\u0142u w\u0142asnego 4.1 Uzgodnienie zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u zad\u0142u\u017cenia Stosowane zasady rachunkowo\u015bci Kredyty bankowe i po\u017cyczki ujmuje si\u0119 pocz\u0105tkowo w warto\u015bci godziwej, pomniejszonej o poniesione koszty transakcyjne. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu kredyty i po\u017cyczki s\u0105 wykazywane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu wycenia si\u0119 w wysoko\u015bci warto\u015bci bie\u017c\u0105cej op\u0142at leasingowych pozostaj\u0105cych do zap\u0142aty w tej dacie, kt\u00f3re obejmuj\u0105: sta\u0142e op\u0142aty leasingowe, w tym zasadniczo sta\u0142e op\u0142aty, zmienne op\u0142aty leasingowe, kt\u00f3re zale\u017c\u0105 od indeksu lub stawki, wycenione pocz\u0105tkowo z zastosowaniem tego indeksu lub tej stawki zgodnie z ich warto\u015bci\u0105 w dacie rozpocz\u0119cia; kwoty, kt\u00f3rych zap\u0142aty przez leasingobiorc\u0119 oczekuje si\u0119 w ramach gwarantowanej warto\u015bci ko\u0144cowej; cen\u0119 wykonania opcji kupna, je\u017celi mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce leasingobiorca skorzysta z tej opcji; kary pieni\u0119\u017cne za wypowiedzenie leasingu, chyba \u017ce mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce leasingobiorca nie skorzysta z opcji wcze\u015bniejszego wypowiedzenia. Bie\u017c\u0105ca warto\u015b\u0107 przysz\u0142ych p\u0142atno\u015bci z tytu\u0142u leasingu obliczana jest z zastosowaniem stopy procentowej leasingu. W przypadku, gdy stopy procentowej leasingu nie mo\u017cna \u0142atwo ustali\u0107, Grupa stosuje kra\u0144cow\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 leasingobiorcy dla danej umowy leasingowej. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu Grupa wycenia zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu poprzez: zwi\u0119kszenie warto\u015bci bilansowej w celu odzwierciedlenia odsetek od zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu; zmniejszenie warto\u015bci bilansowej w celu uwzgl\u0119dnienia zap\u0142aconych op\u0142at leasingowych oraz zaktualizowanie wyceny warto\u015bci bilansowej w celu uwzgl\u0119dnienia wszelkiej ponownej oceny lub zmiany leasingu. Grupa korzysta ze zwolnienia i nie stosuje wymog\u00f3w w zakresie wyceny zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu oraz sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania w odniesieniu do: leasing\u00f3w kr\u00f3tkoterminowych tj. leasing\u00f3w, w przypadku kt\u00f3rych okres obowi\u0105zywania umowy jest nie d\u0142u\u017cszy ni\u017c 12 miesi\u0119cy i nie zawieraj\u0105 opcji kupna; leasing\u00f3w, w odniesieniu do kt\u00f3rych bazowy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w ma nisk\u0105 warto\u015b\u0107. Grupa uznaje za sk\u0142adniki o niskiej warto\u015bci te aktywa, kt\u00f3re nowe nie przekraczaj\u0105 kwoty 25 tysi\u0119cy z\u0142otych. W przypadku zastosowania zwolnie\u0144, o kt\u00f3rych mowa powy\u017cej, Grupa rozpoznaje p\u0142atno\u015bci leasingowe jako koszt zgodnie z metod\u0105 liniow\u0105 przez okres leasingu lub wed\u0142ug innej metody, je\u017celi lepiej odzwierciedla ona korzy\u015bci uzyskiwane przez Grup\u0119 4.1 Uzgodnienie zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u zad\u0142u\u017cenia (cd.) ISTOTNE WARTO\u015aCI OPARTE NA PROFESJONALNYM OS\u0104DZIE I SZACUNKACH Istotne szacunki w obr\u0119bie zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu dotycz\u0105 modelu ustalania: a) stopy dyskonta Grupa dyskontuje op\u0142aty leasingowe z zastosowaniem stopy procentowej leasingu, je\u017celi stop\u0119 t\u0119 mo\u017cna z \u0142atwo\u015bci\u0105 ustali\u0107, w przeciwnym razie stosuje kra\u0144cow\u0105 stop\u0119 procentow\u0105. Kra\u0144cowa stopa procentowa ustalana jest na bazie dw\u00f3ch sk\u0142adowych: - stawki referencyjnej odpowiedniej dla danej waluty oraz - premii za ryzyko kredytowe, kt\u00f3ra opiera si\u0119 na mar\u017cy kredytowej bank\u00f3w z uwzgl\u0119dnieniem okres\u00f3w obowi\u0105zywania um\u00f3w oraz sytuacji finansowej poszczeg\u00f3lnych sp\u00f3\u0142ek, w kt\u00f3rych zosta\u0142y zidentyfikowane umowy leasingowe. b) okresu leasingu W przypadku okresu leasingu, w tym w szczeg\u00f3lno\u015bci dla um\u00f3w zawartych na czas nieokre\u015blony, Grupa uwzgl\u0119dnia wszystkie istotne fakty i okoliczno\u015bci, kt\u00f3re stanowi\u0105 zach\u0119t\u0119 ekonomiczn\u0105 do tego, aby skorzysta\u0107 z opcji przed\u0142u\u017cenia leasingu lub nie skorzysta\u0107 z opcji wypowiedzenia leasingu, takie jak: znaczenie tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w dla dzia\u0142alno\u015bci Grupy uwzgl\u0119dniaj\u0105c czy sk\u0142adnik jest wyspecjalizowanym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w, umiejscowienie sk\u0142adnika aktyw\u00f3w i dost\u0119pno\u015b\u0107 odpowiednich rozwi\u0105za\u0144 alternatywnych, istotne inwestycje w przedmiocie leasingu podejmowane (lub kt\u00f3re zgodnie z przewidywaniami maj\u0105 zosta\u0107 podj\u0119te) w okresie obowi\u0105zywania umowy, postanowienia i warunki umowne dotycz\u0105ce okres\u00f3w opcjonalnych w por\u00f3wnaniu ze stawkami rynkowymi, uwarunkowania zwi\u0105zane ze skorzystaniem z opcji przed\u0142u\u017cenia umowy. Dla um\u00f3w zawartych na dany okres bez opcji przed\u0142u\u017cenia Grupa ustala okres leasingu jako okres wynikaj\u0105cy z umowy. Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zad\u0142u\u017cenia posiadane przez Grup\u0119 sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 z dw\u00f3ch g\u0142\u00f3wnych kategorii: kredyt\u00f3w bankowych i po\u017cyczek oraz leasingu. Umowy kredyt\u00f3w zawierane by\u0142y g\u0142\u00f3wnie na finansowanie bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci, finansowanie i refinansowanie planu inwestycyjnego oraz akwizycji. Sp\u0142ata zaci\u0105gni\u0119tych zobowi\u0105za\u0144 wynikaj\u0105cych z zawartych um\u00f3w kredytowych jest dokonywana w PLN i EUR. Ustanowione na aktywach zabezpieczenia sp\u0142aty zobowi\u0105za\u0144 zosta\u0142y opisane w Nocie 7.4 niniejszego Skonsolidowanego Sprawozdania Finansowego. Umowy leasingu zawarte s\u0105 w PLN, EUR, CZK i dotycz\u0105 g\u0142\u00f3wnie nieruchomo\u015bci oraz taboru kolejowego. Pozycje w walutach
W walucie
W walucie obcej
31/12/2023
funkcjonalnej
Razem
PLN
EUR
CZK
Kredyty bankowe i po\u017cyczki
980,1
500,2
-
1 480,3
Leasing
1 361,9
26,5
25,1
1 413,5
Razem
2 342,0
526,7
25,1
2 893,8
W walucie
W walucie obcej
31/12/2022
funkcjonalnej
Razem
PLN
EUR
CZK
Kredyty bankowe i po\u017cyczki
848,1
646,2
-
1 494,3
Leasing
793,0
52,6
32,3
877,9
Razem
1 641,1
698,8
32,3
2 372,2
4.1 Uzgodnienie zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u zad\u0142u\u017cenia (cd.)
Uzgodnienie zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u zad\u0142u\u017cenia
2023
Kredyty bankowe
Leasing
Razem
i po\u017cyczki
1/01/2023
1 494,3
877,9
2 372,2
Zaci\u0105gni\u0119cie nowych zobowi\u0105za\u0144
392,2
310,0
702,2
Modyfikacje istniej\u0105cych um\u00f3w
-
81,2
81,2
Leasing zwrotny
-
346,2
346,2
Koszty transakcyjne
0,5
-
0,5
Naliczenie odsetek
86,3
61,6
147,9
P\u0142atno\u015bci z tytu\u0142u zad\u0142u\u017cenia, w tym:
Sp\u0142aty kapita\u0142u
(360,0)
(166,5)
(526,5)
Zap\u0142acone odsetki
(90,0)
(59,4)
(149,4)
Koszty transakcyjne
(0,5)
-
(0,5)
Kompensata
-
(35,0)
(35,0)
Pozosta\u0142e
-
(0,1)
(0,1)
R\u00f3\u017cnice kursowe uj\u0119te w wyniku i pozosta\u0142ych
(40,6)
(0,6)
(41,2)
ca\u0142kowitych dochodach
R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia
(1,9)
(1,8)
(3,7)
31/12/2023
1 480,3
1 413,5
2 893,8
D\u0142ugoterminowe
879,0
1 210,7
2 089,7
Kr\u00f3tkoterminowe
601,3
202,8
804,1
Razem
1 480,3
1 413,5
2 893,8
2022
Kredyty bankowe
Leasing
Razem
i po\u017cyczki
1/01/2022
1 632,9
931,3
2 564,2
Zaci\u0105gni\u0119cie nowych zobowi\u0105za\u0144
141,4
31,4
172,8
Modyfikacje istniej\u0105cych um\u00f3w
-
35,9
35,9
Leasing zwrotny
-
18,9
18,9
Koszty transakcyjne
1,5
-
1,5
Naliczenie odsetek
81,3
41,3
122,6
P\u0142atno\u015bci z tytu\u0142u zad\u0142u\u017cenia, w tym:
Sp\u0142aty kapita\u0142u
(309,0)
(140,1)
(449,1)
Zap\u0142acone odsetki
(66,8)
(37,8)
(104,6)
Koszty transakcyjne
(1,2)
-
(1,2)
Kompensata
-
(1,6)
(1,6)
Pozosta\u0142e
(0,3)
(5,2)
(5,5)
R\u00f3\u017cnice kursowe uj\u0119te w wyniku i pozosta\u0142ych
13,8
0,3
14,1
ca\u0142kowitych dochodach
R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia
0,7
3,5
4,2
31/12/2022
1 494,3
877,9
2 372,2
D\u0142ugoterminowe
986,1
725,4
1 711,5
Kr\u00f3tkoterminowe
508,2
152,5
660,7
Razem
1 494,3
877,9
2 372,2
Pozosta\u0142e kwoty z tytu\u0142u um\u00f3w leasingu uj\u0119te w sprawozdaniu z wyniku i pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w:
Prezentacja w sprawozdaniu z wyniku
2023
2022
Przychody z tytu\u0142u um\u00f3w leasingu
i pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w
operacyjnego
Przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami
59,3
52,5
Koszty z tytu\u0142u leasingu kr\u00f3tkoterminowego
Pozosta\u0142e us\u0142ugi
(58,8)
(77,1)
4.1 Uzgodnienie zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u zad\u0142u\u017cenia (cd.) Warunki um\u00f3w kredytowych Podpisane z bankami umowy nak\u0142adaj\u0105 na Grup\u0119 zobowi\u0105zania natury prawno-finansowej stosowane standardowo w tego rodzaju transakcjach. Kluczowymi wska\u017anikami wykonania ww. zobowi\u0105za\u0144 okre\u015blonych w umowach kredytowych zawartych przez Grup\u0119 s\u0105: wska\u017anik zad\u0142u\u017cenie netto/EBITDA oraz wska\u017anik og\u00f3lnego zad\u0142u\u017cenia. Wy\u017cej wymienione wska\u017aniki kalkulowane s\u0105 w oparciu o dane zawarte na bazie jednostkowych sprawozda\u0144 finansowych wybranych sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych oraz skonsolidowanych sprawozda\u0144 finansowych Grupy PKP CARGO i Grupy PKP CARGO INTERNATIONAL. Zgodnie z postanowieniami um\u00f3w zawartych przez Grup\u0119 weryfikacja spe\u0142niania warunk\u00f3w um\u00f3w kredytowych nast\u0119puje w cyklach kwartalnych, p\u00f3\u0142rocznych oraz na koniec ka\u017cdego roku obrotowego. Wska\u017anik zad\u0142u\u017cenie netto/EBITDA okre\u015bla poziom zad\u0142u\u017cenia finansowego pomniejszonego o \u015brodki pieni\u0119\u017cne w relacji do generowanej EBITDA i kalkulowany jest z uwzgl\u0119dnieniem wy\u0142\u0105czenia wp\u0142ywu MSSF 16. Maksymalna dopuszczalna warto\u015b\u0107 wska\u017anika zad\u0142u\u017cenie netto/EBITDA w zale\u017cno\u015bci od umowy jest ustanowiona w przedziale 2,25-4,5. W przypadku wybranych um\u00f3w istnieje r\u00f3wnie\u017c obowi\u0105zek spe\u0142nienia wska\u017anika zad\u0142u\u017cenie netto/EBITDA oraz zad\u0142u\u017cenia og\u00f3\u0142em kalkulowanych w oparciu o parametry prognozowane. Wska\u017anik og\u00f3lnego zad\u0142u\u017cenia w wi\u0119kszo\u015bci um\u00f3w zdefiniowany jest jako stosunek zobowi\u0105za\u0144 og\u00f3\u0142em (z uwzgl\u0119dnieniem wy\u0142\u0105czenia wp\u0142ywu MSSF 16) do sumy bilansowej (z uwzgl\u0119dnieniem wy\u0142\u0105czenia wp\u0142ywu MSSF 16) i jego warto\u015b\u0107 nie mo\u017ce przekroczy\u0107 60%. Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku w przypadku Jednostki dominuj\u0105cej i sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych warunki okre\u015blone w umowach kredytowych zosta\u0142y spe\u0142nione i tym samym na podstawie MSR 1 nie istnia\u0142a konieczno\u015b\u0107 przeklasyfikowania d\u0142ugoterminowych zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u kredyt\u00f3w do cz\u0119\u015bci kr\u00f3tkoterminowej. Niewykorzystane linie kredytowe i leasingowe
Rodzaj kredytu
Nazwa banku
Okres
Waluta
31/12/2023
31/12/2022
dost\u0119pno\u015bci
umowy
Kredyt w rachunku bie\u017c\u0105cym
Bank Gospodarstwa Krajowego
1)
29/02/2024
PLN
100,0
100,0
Kredyt w rachunku bie\u017c\u0105cym
Powszechna Kasa Oszcz\u0119dno\u015bci
19/03/2024
PLN
2,8
58,7
Bank Polski S.A.
2)
Kredyt w rachunku bie\u017c\u0105cym
Bank Polska Kasa Opieki S.A.
3)
24/05/2024
PLN
100,0
100,0
Kredyt w rachunku bie\u017c\u0105cym
Bank Polska Kasa Opieki S.A.
09/07/2024
PLN
1,6
1,6
Kredyt w rachunku bie\u017c\u0105cym
Powszechna Kasa Oszcz\u0119dno\u015bci
27/07/2024
PLN
0,5
-
Bank Polski S.A.
4)
Kredyt w rachunku bie\u017c\u0105cym
ING Bank N.V.
22/11/2028
EUR
13,1
-
Linia leasingowa
PEKAO LEASING sp. z o.o.
09/10/2023
PLN
-
99,0
Linia leasingowa
PKO Leasing S.A.
31/12/2023
PLN
-
200,0
Linia leasingowa
ING Lease (Polska) sp. z o.o.
5)
13/06/2024
PLN
18,0
-
Linia leasingowa
PKO Leasing S.A.
6)
26/10/2024
PLN
51,8
-
Razem
287,8
559,3
1) W dniu 19 pa\u017adziernika 2023 roku Jednostka dominuj\u0105ca podpisa\u0142a aneks do umowy o kredyt w rachunku bie\u017c\u0105cym przed\u0142u\u017caj\u0105cy okres dost\u0119pno\u015bci kredytu do dnia 29 lutego 2024 roku. W dniu 29 lutego 2024 roku Jednostka dominuj\u0105ca zawar\u0142a z bankiem kolejny aneks do umowy wyd\u0142u\u017caj\u0105cy okres dost\u0119pno\u015bci tego kredytu do dnia 28 lutego 2025 roku. 2) W dniu 17 marca 2023 roku Jednostka dominuj\u0105ca podpisa\u0142a aneks do umowy o kredyt w rachunku bie\u017c\u0105cym przed\u0142u\u017caj\u0105cy okres dost\u0119pno\u015bci kredytu do dnia 19 marca 2024 roku. W dniu 19 marca 2024 roku Jednostka dominuj\u0105ca zawar\u0142a z bankiem kolejny aneks do umowy wyd\u0142u\u017caj\u0105cy okres dost\u0119pno\u015bci tego kredytu do dnia 30 czerwca 2024 roku . 3) W dniu 24 maja 2023 roku Jednostka dominuj\u0105ca podpisa\u0142a aneks do umowy o kredyt w rachunku bie\u017c\u0105cym przed\u0142u\u017caj\u0105cy okres dost\u0119pno\u015bci kredytu do dnia 24 maja 2024 roku. 4) W dniu 28 lipca 2023 roku sp\u00f3\u0142ka PKP CARGO TERMINALE Sp. z o.o. zawar\u0142a z bankiem Powszechna Kasa Oszcz\u0119dno\u015bci Bank Polski S.A. umow\u0119 kredytu w rachunku bie\u017c\u0105cym z okresem dost\u0119pno\u015bci do dnia 27 lipca 2024 roku do maksymalnej wysoko\u015bci 10,0 milion\u00f3w z\u0142otych. 5) W dniu 5 lipca 2023 roku Jednostka dominuj\u0105ca podpisa\u0142a z ING LEASE (Polska) Sp. z o.o. Ramow\u0105 Umow\u0119 Leasingu na leasing \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych do maksymalnej \u0142\u0105cznej warto\u015bci netto 200,0 milion\u00f3w z\u0142otych z okresem dost\u0119pno\u015bci mijaj\u0105cym dnia 13 czerwca 2024 roku. Zgodnie z zawartym aneksem w dniu 29 listopada 2023 roku Ramow\u0105 Umow\u0105 Leasingu obj\u0119ta zosta\u0142a sp\u00f3\u0142ka zale\u017cna PKP CARGO Terminale Sp. z o.o. W dniu 21 grudnia 2023 roku aneks do tej Umowy podpisa\u0142a tak\u017ce sp\u00f3\u0142ka PKP CARGO Service Sp. z o.o. 6) W dniu 27 pa\u017adziernika 2023 roku Jednostka dominuj\u0105ca podpisa\u0142a z PKO Leasing S.A. Ramow\u0105 Umow\u0119 Leasingu na leasing \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych do maksymalnej \u0142\u0105cznej warto\u015bci netto 200,0 milion\u00f3w z\u0142otych z okresem dost\u0119pno\u015bci mijaj\u0105cym dnia 26 pa\u017adziernika 2024 roku. 4.2 Kapita\u0142 w\u0142asny i polityka zarz\u0105dzania kapita\u0142em Stosowane zasady rachunkowo\u015bci Kapita\u0142 zak\u0142adowy w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym wykazuje si\u0119 w wysoko\u015bci okre\u015blonej w Statucie Jednostki dominuj\u0105cej. Kapita\u0142 zapasowy obejmuje nadwy\u017ck\u0119 warto\u015bci emisji ponad warto\u015b\u0107 nominaln\u0105 akcji (agio), zyski z lat ubieg\u0142ych przeniesione na kapita\u0142 zapasowy oraz kapita\u0142 rezerwowy z umorzenia akcji. Pozosta\u0142e sk\u0142adniki kapita\u0142u w\u0142asnego obejmuj\u0105 zyski i straty aktuarialne dotycz\u0105ce \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych, efekt wyceny instrument\u00f3w kapita\u0142owych w warto\u015bci godziwej oraz efektywn\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 zysk\u00f3w lub strat zwi\u0105zanych z instrumentami zabezpieczaj\u0105cymi w ramach stosowanej przez Grup\u0119 rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144. Zyski zatrzymane/ (Niepokryte straty) obejmuj\u0105 wynik finansowy roku bie\u017c\u0105cego, niepodzielone zyski oraz niepokryte straty z lat ubieg\u0142ych, r\u00f3\u017cnice z przej\u015bcia na MSSF UE. R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia sprawozda\u0144 jednostek zagranicznych powstaj\u0105 w wyniku przeliczenia danych finansowych tych jednostek na walut\u0119 polsk\u0105 wed\u0142ug nast\u0119puj\u0105cych zasad: a) pozycje aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 wed\u0142ug kursu wymiany na koniec okresu sprawozdawczego, b) pozycje sprawozdania z wyniku i pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w oraz sprawozdania z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wed\u0142ug \u015bredniego kursu wymiany w danym okresie sprawozdawczym, obliczonego jako \u015brednia arytmetyczna kurs\u00f3w obowi\u0105zuj\u0105cych na ostatni dzie\u0144 ka\u017cdego miesi\u0105ca w danym okresie. Kapita\u0142 zak\u0142adowy
31/12/2023
31/12/2022
Kapita\u0142 zak\u0142adowy sk\u0142ada si\u0119 z:
Akcje zwyk\u0142e - w pe\u0142ni op\u0142acone i zarejestrowane
2 239,3
2 239,3
Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku kapita\u0142 zak\u0142adowy sk\u0142ada\u0142 si\u0119 z akcji zwyk\u0142ych o warto\u015bci nominalnej 50 z\u0142otych ka\u017cda. W pe\u0142ni pokryte akcje zwyk\u0142e, o warto\u015bci nominalnej 50 z\u0142otych, s\u0105 r\u00f3wnowa\u017cne pojedynczemu g\u0142osowi na walnym zgromadzeniu i posiadaj\u0105 prawo do dywidendy. Sp\u00f3\u0142ka PKP S.A. jest podmiotem dominuj\u0105cym wobec sp\u00f3\u0142ki PKP CARGO S.A. PKP S.A. zgodnie ze statutem Jednostki dominuj\u0105cej posiada szczeg\u00f3lne uprawnienia osobiste polegaj\u0105ce na uprawnieniu do powo\u0142ywania i odwo\u0142ywania Cz\u0142onk\u00f3w Rady Nadzorczej w liczbie r\u00f3wnej po\u0142owie sk\u0142adu Rady Nadzorczej powi\u0119kszonej o jeden. PKP S.A. przys\u0142uguje osobiste uprawnienie do wyznaczenia przewodnicz\u0105cego Rady Nadzorczej, jak i okre\u015blenia liczby Cz\u0142onk\u00f3w Rady Nadzorczej. Dodatkowo w przypadku, w kt\u00f3rym udzia\u0142 PKP S.A. w kapitale zak\u0142adowym Sp\u00f3\u0142ki wynosi 50% lub mniej, PKP S.A. przys\u0142uguje uprawnienie osobiste do wy\u0142\u0105cznego wskazania kandydat\u00f3w na Prezesa Zarz\u0105du Jednostki dominuj\u0105cej. Uprawnienia osobiste PKP S.A. przys\u0142uguj\u0105 zawsze wtedy, gdy PKP S.A. posiada co najmniej 25% kapita\u0142u zak\u0142adowego Jednostki dominuj\u0105cej. W roku obrotowym zako\u0144czonym 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku nie wyst\u0105pi\u0142y zmiany w kapitale zak\u0142adowym Jednostki dominuj\u0105cej. Zmiany w kapitale zapasowym i zyskach zatrzymanych W dniu 29 czerwca 2023 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie Jednostki dominuj\u0105cej podj\u0119\u0142o uchwa\u0142\u0119 w sprawie podzia\u0142u zysku netto osi\u0105gni\u0119tego w 2022 roku w kwocie 102,7 milion\u00f3w z\u0142otych, postanawiaj\u0105c przeznaczy\u0107 go w ca\u0142o\u015bci na zasilenie kapita\u0142u zapasowego. W 2023 roku zmiany w kapitale zapasowym Grupy wynika\u0142y tak\u017ce z uchwa\u0142y z dnia 31 maja 2023 roku Zwyczajnego Zgromadzenia Wsp\u00f3lnik\u00f3w PKP CARGO SERVICE Sp. z o.o. w sprawie cz\u0119\u015bciowego przeznaczenia na kapita\u0142 zapasowy zysku netto za rok 2022 w kwocie 13,2 milion\u00f3w z\u0142otych, uchwa\u0142y z dnia 2 czerwca 2023 roku Zwyczajnego Zgromadzenia Wsp\u00f3lnik\u00f3w Cargosped Terminal Braniewo Sp. z o.o. w sprawie cz\u0119\u015bciowego przeznaczenia na kapita\u0142 zapasowy zysku netto za rok 2022 w kwocie 2,0 milion\u00f3w z\u0142otych oraz uchwa\u0142y z dnia 13 lipca 2023 roku Zwyczajnego Zgromadzenia Wsp\u00f3lnik\u00f3w CARGOTOR Sp. z o.o. w sprawie przeznaczenia zysku netto za 2022 rok na kapita\u0142 zapasowy w kwocie 1,2 miliona z\u0142otych. Zarz\u0105d Jednostki dominuj\u0105cej proponuje przeznaczy\u0107 zysk netto za 2023 rok wykazany w Jednostkowym Sprawozdaniu Finansowym w ca\u0142o\u015bci na zasilenie kapita\u0142u zapasowego. Zarz\u0105dzanie kapita\u0142em w\u0142asnym G\u0142\u00f3wnym celem zarz\u0105dzania kapita\u0142em w\u0142asnym w Grupie jest zapewnienie zdolno\u015bci do kontynuowania dzia\u0142alno\u015bci, kreowanie warto\u015bci dla akcjonariuszy oraz korzy\u015bci dla innych zainteresowanych. Zgodnie z prowadzon\u0105 przez siebie polityk\u0105 oraz za\u0142o\u017ceniami wynikaj\u0105cymi z wybranych um\u00f3w kredytowych Grupa dopuszcza maksymalny poziom zad\u0142u\u017cenia do wysoko\u015bci 60% sumy bilansowej. Jak szerzej opisano w Nocie 4.1 dla cel\u00f3w weryfikacji warunk\u00f3w um\u00f3w kredytowych wska\u017anik og\u00f3lnego zad\u0142u\u017cenia obliczany jest na podstawie danych zawartych w Skonsolidowanym Sprawozdaniu Finansowym Grupy Kapita\u0142owej PKP CARGO i jest korygowany o wp\u0142yw MSSF 16. Skorygowany o MSSF 16 wska\u017anik og\u00f3lnego zad\u0142u\u017cenia wynosi\u0142 58% na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku oraz 54% na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku. Poziom zad\u0142u\u017cenia jest przez Grup\u0119 monitorowany na bie\u017c\u0105co. Zachowanie za\u0142o\u017conej struktury kapita\u0142u mo\u017ce by\u0107 realizowane przez: emisj\u0119 nowych akcji, sprzeda\u017c aktyw\u00f3w, zwrot kapita\u0142u akcjonariuszom lub korekt\u0119 kwoty dywidendy. 4.3 \u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty Stosowane zasady rachunkowo\u015bci \u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty obejmuj\u0105 \u015brodki pieni\u0119\u017cne w kasie, na rachunkach bankowych, depozyty bankowe p\u0142atne na \u017c\u0105danie, inne kr\u00f3tkoterminowe inwestycje o wysokim stopniu p\u0142ynno\u015bci i o pierwotnym terminie wymagalno\u015bci do trzech miesi\u0119cy. Struktura \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i ich ekwiwalent\u00f3w
31/12/2023
31/12/2022
\u015arodki pieni\u0119\u017cne w kasie i na rachunkach bankowych
171,5
114,7
Lokaty bankowe do 3 miesi\u0119cy
91,4
52,8
Inne \u015brodki pieni\u0119\u017cne
0,8
14,0
Razem
263,7
181,5
w tym: \u015arodki pieni\u0119\u017cne o ograniczonej mo\u017cliwo\u015bci dysponowania
37,5
47,3
\u015arodki pieni\u0119\u017cne o ograniczonej mo\u017cliwo\u015bci dysponowania obejmowa\u0142y g\u0142\u00f3wnie \u015brodki pieni\u0119\u017cne zgromadzone na rachunkach VAT oraz rachunkach bankowych prowadzonych dla wadi\u00f3w i gwarancji. 4.4 Dodatkowe wyja\u015bnienia do sprawozdania z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Zmiany w kapitale obrotowym
Przep\u0142ywy
Zmiana stanu
Przep\u0142ywy
Przep\u0142ywy
pieni\u0119\u017cne netto z
ze sprawozdania
pieni\u0119\u017cne netto z
pieni\u0119\u017cne netto z
dzia\u0142alno\u015bci
2023
z sytuacji
dzia\u0142alno\u015bci
dzia\u0142alno\u015bci
Pozosta\u0142e
operacyjnej
finansowej
inwestycyjnej
finansowej
(zmiana stanu
kapita\u0142u
obrotowego)
Zapasy
0,6
8,8
-
-
9,4
Nale\u017cno\u015bci handlowe
107,2
(1,4)
-
1,2
107,0
Nale\u017cno\u015bci leasingowe
(0,5)
0,5
-
-
-
Pozosta\u0142e aktywa
1,9
7,7
-
-
9,6
Rezerwy
108,3
-
-
-
108,3
Zobowi\u0105zania handlowe
36,1
0,2
-
-
36,3
Zobowi\u0105zania
(32,8)
41,5
-
-
8,7
inwestycyjne
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania
58,5
(0,7)
(13,1)
(11,0)
33,7
Kapita\u0142 obrotowy razem
279,3
56,6
(13,1)
(9,8)
313,0
Przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne
Zmiana stanu
Przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne
netto z dzia\u0142alno\u015bci
2022
ze sprawozdania
netto z dzia\u0142alno\u015bci
Pozosta\u0142e
operacyjnej (zmiana
z sytuacji finansowej
inwestycyjnej
stanu kapita\u0142u
obrotowego)
Zapasy
(36,2)
58,1
-
21,9
Nale\u017cno\u015bci handlowe
(160,8)
(0,9)
0,4
(161,3)
Nale\u017cno\u015bci leasingowe
(0,2)
-
-
(0,2)
Pozosta\u0142e aktywa
(56,9)
10,0
-
(46,9)
Rezerwy
(24,6)
-
-
(24,6)
Zobowi\u0105zania handlowe
170,4
-
-
170,4
Zobowi\u0105zania inwestycyjne
(143,5)
129,3
-
(14,2)
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania
43,0
0,6
(5,8)
37,8
Kapita\u0142 obrotowy razem
(208,8)
197,1
(5,4)
(17,1)
4.4 Dodatkowe wyja\u015bnienia do sprawozdania z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych (cd.) Pozosta\u0142e korekty
2023
2022
Zyski / (straty) aktuarialne dotycz\u0105ce \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych
(102,0)
18,9
uj\u0119te w pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach
Wycena instrument\u00f3w kapita\u0142owych w warto\u015bci godziwej
3,8
-
R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia sprawozda\u0144 jednostek zagranicznych
(1,6)
3,3
Pozosta\u0142e
(10,6)
(9,2)
Pozosta\u0142e korekty w sprawozdaniu z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych
(110,4)
13,0
Transakcje niepieni\u0119\u017cne W roku obrotowym zako\u0144czonym 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku g\u0142\u00f3wne transakcje niepieni\u0119\u017cne dotycz\u0105ce dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnej i finansowej, kt\u00f3re nie zosta\u0142y odzwierciedlone w sprawozdaniu z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych przedstawia\u0142y si\u0119 nast\u0119puj\u0105co: Kompensata wzajemnych rozrachunk\u00f3w W 2023 roku Grupa dokona\u0142a kompensaty nale\u017cno\u015bci handlowych z zobowi\u0105zaniami z tytu\u0142u zakupu niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych. \u0141\u0105czna kwota kompensat w 2023 roku wynosi\u0142a 1,4 miliona z\u0142otych, natomiast w 2022 roku wynosi\u0142a 0,8 miliona z\u0142otych. Dodatkowo, w 2023 roku Grupa dokona\u0142a kompensaty nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u sprzeda\u017cy \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych i pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci z zobowi\u0105zaniami leasingowymi w \u0142acznej wysoko\u015bci 35,0 milion\u00f3w z\u0142otych w 2023 roku oraz 1,6 miliona z\u0142otych w 2022 roku. Likwidacja taboru kolejowego W momencie podj\u0119cia decyzji o likwidacji ksi\u0119gowej sk\u0142adnika taboru kolejowego jego warto\u015b\u0107 rezydualna ujmowana jest w pozycji zapas\u00f3w. W 2023 roku warto\u015b\u0107 rezydualna sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tku trwa\u0142ego przeklasyfikowanych do zapas\u00f3w wynios\u0142a 8,8 milion\u00f3w z\u0142otych, natomiast w roku 2022 wynios\u0142a 58,1 milion\u00f3w z\u0142otych. 5. Noty obja\u015bniaj\u0105ce do sprawozdania z sytuacji finansowej 5.1 Tabor kolejowy i pozosta\u0142e rzeczowe aktywa trwa\u0142e Stosowane zasady rachunkowo\u015bci Tabor kolejowy oraz pozosta\u0142e rzeczowe aktywa trwa\u0142e (zwane dalej: rzeczowe aktywa trwa\u0142e) wyceniane s\u0105 wed\u0142ug ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u trwa\u0142ej utraty warto\u015bci. Warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkowa pozycji rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych obejmuje ich cen\u0119 nabycia lub koszty wytworzenia, wraz z c\u0142ami importowymi i niepodlegaj\u0105cymi odliczeniu podatkami zawartymi w cenie. Ponadto jest pomniejszana o upusty, rabaty i dotacje oraz powi\u0119kszana o nak\u0142ady bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z przygotowaniem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w do u\u017cytkowania, zgodnie z jego planowanym przeznaczeniem i je\u015bli dotyczy, koszty finansowania zewn\u0119trznego. Dotacje rz\u0105dowe s\u0105 ujmowane jako pomniejszenie warto\u015bci aktyw\u00f3w w momencie, gdy istnieje uzasadniona pewno\u015b\u0107, \u017ce dotacja zostanie uzyskana oraz spe\u0142nione zostan\u0105 wszystkie zwi\u0105zane z ni\u0105 warunki. W ramach rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych Grupa prezentuje prawa wieczystego u\u017cytkowania grunt\u00f3w, kt\u00f3re s\u0105 zwolnione z op\u0142at. \u015arodki trwa\u0142e w okresie budowy prezentowane s\u0105 w sprawozdaniu z sytuacji finansowej po koszcie wytworzenia pomniejszonym o uj\u0119te odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Sk\u0142adnik rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych usuwa si\u0119 ze sprawozdania z sytuacji finansowej na moment zbycia lub gdy oczekuje si\u0119, i\u017c nie uzyska si\u0119 korzy\u015bci ekonomicznych z jego u\u017cytkowania. W momencie podj\u0119cia decyzji o likwidacji sk\u0142adnika rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych jego warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa ujmowana jest w wyniku okresu, w kt\u00f3rym decyzja ta zosta\u0142a podj\u0119ta. Wyj\u0105tek stanowi\u0105 sk\u0142adniki taboru kolejowego, w przypadku kt\u00f3rych, w momencie podj\u0119cia decyzji o ich likwidacji, warto\u015b\u0107 rezydualna ujmowana jest w pozycji zapas\u00f3w. W ramach sk\u0142adnik\u00f3w taboru kolejowego Grupa identyfikuje i wyodr\u0119bnia wszystkie istotne elementy wchodz\u0105ce w sk\u0142ad danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, kt\u00f3re charakteryzuj\u0105 si\u0119 r\u00f3\u017cnym okresem ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci, czyli tzw. komponenty. Jako istotne komponenty wagon\u00f3w towarowych i lokomotyw handlowych Grupa wyodr\u0119bnia cz\u0119\u015b\u0107 g\u0142\u00f3wn\u0105 sk\u0142adnika taboru oraz cz\u0119\u015b\u0107 naprawy / przegl\u0105du okresowego. Dodatkowo, dla sk\u0142adnik\u00f3w taboru kolejowego wyodr\u0119bniana jest warto\u015b\u0107 rezydualna (z\u0142omowa). Warto\u015b\u0107 rezydualna taboru kolejowego Wycena warto\u015bci rezydualnej taboru oparta jest na cenach z\u0142omu okre\u015blonych klas z uwzgl\u0119dnieniem koszt\u00f3w doprowadzenia do zbycia. Warto\u015b\u0107 rezydualna taboru nie podlega amortyzacji, natomiast podlega okresowej weryfikacji na koniec ka\u017cdego roku obrotowego. Grupa dokonuje zmiany warto\u015bci rezydualnej w przypadku, gdy zmiana ta w istotny spos\u00f3b wp\u0142ywa na sprawozdanie finansowe Grupy. 5.1 Tabor kolejowy i pozosta\u0142e rzeczowe aktywa trwa\u0142e (cd.) Stosowane zasady rachunkowo\u015bci Naprawy i przegl\u0105dy taboru kolejowego Tabor kolejowy poddawany jest czynno\u015bciom utrzymaniowym na pi\u0119ciu poziomach, kt\u00f3rych zakres ramowy oparty jest na zasadach okre\u015blonych w Rozporz\u0105dzeniu Ministra Infrastruktury z dnia 12 pa\u017adziernika 2005 roku w sprawie og\u00f3lnych warunk\u00f3w technicznych eksploatacji pojazd\u00f3w kolejowych (Dz.U. z 2016 poz. 226 z p\u00f3\u017aniejszymi zmianami). Szczeg\u00f3\u0142owe wymagania dla tych czynno\u015bci zawarte s\u0105 w Dokumentacjach Systemu Utrzymania (DSU) obowi\u0105zuj\u0105cych dla ka\u017cdego z eksploatowanych pojazd\u00f3w kolejowych. Tabor kolejowy poddawany jest planowym czynno\u015bciom utrzymaniowym zgodnie z okre\u015blonymi w DSU cyklami naprawczymi uwarunkowanymi dopuszczalnym czasem i/lub przebiegiem eksploatacji pojazdu. Po zako\u0144czeniu modernizacji lub naprawy na poziomie 4 i 5 wystawiane s\u0105 przywr\u00f3cenia do eksploatacji, w kt\u00f3rych wskazywany jest okres mo\u017cliwej eksploatacji danego sk\u0142adnika taboru do kolejnej naprawy na poziomie P4 lub P5 wskazany w cyklu naprawczym okre\u015blonym w DSU. Warunkiem tej eksploatacji w ca\u0142ym wskazanym okresie jest r\u00f3wnie\u017c wykonanie w po\u0142owie cyklu przegl\u0105du poziomu P3. W przypadku niewykonania napraw / przegl\u0105d\u00f3w na poziomach P3, P4 i P5, sk\u0142adnik taboru traci zdolno\u015b\u0107 eksploatacyjn\u0105 i nie mo\u017ce by\u0107 u\u017cywany w przewozach kolejowych. Grupa uznaje naprawy i przegl\u0105dy okresowe na poziomie P3, P4 i P5 za warunek ci\u0105g\u0142ego wykorzystywania pozycji sk\u0142adnik\u00f3w taboru kolejowego i w momencie przeprowadzania takiej naprawy, je\u015bli kryteria ujmowania s\u0105 spe\u0142nione, koszty naprawy zostaj\u0105 uj\u0119te w warto\u015bci bilansowej sk\u0142adnika taboru i podlegaj\u0105 amortyzacji we wskazanym w przywr\u00f3ceniu do eksploatacji okresie. Inne koszty bie\u017c\u0105cego utrzymania i konserwacji rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oraz koszty bie\u017c\u0105cych remont\u00f3w (nieb\u0119d\u0105ce kosztem napraw i przegl\u0105d\u00f3w okresowych P3, P4 lub P5) s\u0105 na zasadach og\u00f3lnych traktowane jako koszt okresu, w kt\u00f3rym nast\u0105pi\u0142y. Amortyzacja rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych Grupa stosuje liniow\u0105 metod\u0119 amortyzacji. Warto\u015b\u0107 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych podlegaj\u0105c\u0105 amortyzacji rozk\u0142ada si\u0119 w spos\u00f3b systematyczny na przestrzeni okresu u\u017cytkowania. Podlegaj\u0105c\u0105 amortyzacji warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkow\u0105 danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w ustala si\u0119 po odj\u0119ciu warto\u015bci rezydualnej danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Grunty w\u0142asne oraz prawa wieczystego u\u017cytkowania grunt\u00f3w zwolnione z op\u0142at nie podlegaj\u0105 amortyzacji. Szacowane okresy u\u017cytkowania, warto\u015bci rezydualne oraz metody amortyzacji s\u0105 weryfikowane na koniec ka\u017cdego okresu sprawozdawczego (z prospektywnym zastosowaniem wszelkich zmian w szacunkach). Na potrzeby kalkulacji amortyzacji Grupa stosuje nast\u0119puj\u0105ce okresy ekonomicznego u\u017cytkowania dla poszczeg\u00f3lnych grup aktyw\u00f3w trwa\u0142ych: Nieruchomo\u015bci, w tym: Grunty i prawa wieczystego u\u017cytkowania grunt\u00f3w nie podlegaj\u0105 amortyzacji Budynki, lokale i obiekty in\u017cynierii l\u0105dowej i wodnej od 5 do 75 lat Urz\u0105dzenia techniczne i maszyny od 2 do 40 lat Tabor kolejowy, w tym: Wagony towarowe: - cz\u0119\u015b\u0107 g\u0142\u00f3wna wagonu od 36 do 48 lat - naprawy okresowe wagon\u00f3w od 4 do 6 lat - przegl\u0105dy okresowe wagon\u00f3w od 2 do 3 lat Lokomotywy elektryczne: - cz\u0119\u015b\u0107 g\u0142\u00f3wna lokomotywy od 24 do 45 lat - naprawy okresowe lokomotyw od 4 do 8 lat - przegl\u0105dy okresowe lokomotyw od 2 do 4 lat Pozosta\u0142e \u015brodki transportu od 2 do 25 lat Inne \u015brodki trwa\u0142e od 2 do 25 lat Utrata warto\u015bci rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa dokonuje przegl\u0105du warto\u015bci bilansowych posiadanych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych w celu stwierdzenia, czy nie wyst\u0119puj\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na utrat\u0119 ich warto\u015bci. Je\u017celi stwierdzono istnienie przes\u0142anek, szacowana jest warto\u015b\u0107 odzyskiwalna o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne lub pojedynczego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, w celu ustalenia potencjalnego odpisu z tego tytu\u0142u. Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna ustalana jest jako wy\u017csza spo\u015br\u00f3d dw\u00f3ch warto\u015bci: warto\u015b\u0107 godziwa pomniejszona o koszty sprzeda\u017cy lub warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa. Warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa odpowiada warto\u015bci bie\u017c\u0105cej szacunku przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zdyskontowanych przy u\u017cyciu odpowiedniej stopy dyskonta przed opodatkowaniem. Je\u017celi warto\u015b\u0107 odzyskiwalna jest ni\u017csza od warto\u015bci bilansowej o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne lub pojedynczego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, warto\u015b\u0107 bilansowa pomniejszana jest do warto\u015bci odzyskiwalnej. Strat\u0119 z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ujmuje si\u0119 w pozycji amortyzacja i odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Je\u015bli strata z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ulega odwr\u00f3ceniu, warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w zwi\u0119kszana jest do nowej oszacowanej warto\u015bci odzyskiwalnej, nieprzekraczaj\u0105cej jednak ich warto\u015bci bilansowej, jaka by\u0142aby ustalona, gdyby w poprzednich latach nie uj\u0119to straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Odwr\u00f3cenie straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ujmuje si\u0119 w pozycji amortyzacja i odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. 5.1 Tabor kolejowy i pozosta\u0142e rzeczowe aktywa trwa\u0142e (cd.) ISTOTNE WARTO\u015aCI OPARTE NA PROFESJONALNYM OS\u0104DZIE I SZACUNKACH Okresy ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych Grupa okre\u015bla szacowane okresy u\u017cytkowania, a poprzez to stawki amortyzacji dla poszczeg\u00f3lnych sk\u0142adnik\u00f3w rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych. Szacunek ten opiera si\u0119 na oczekiwanym okresie ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci tych aktyw\u00f3w. W przypadku zaistnienia okoliczno\u015bci powoduj\u0105cych zmian\u0119 zak\u0142adanego okresu u\u017cytkowania nast\u0119puje zmiana stawek amortyzacji, co z kolei wp\u0142ywa na wysoko\u015b\u0107 odpis\u00f3w amortyzacyjnych oraz warto\u015b\u0107 ksi\u0119gow\u0105 pozycji rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych w przysz\u0142ych okresach. Przeprowadzona na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku weryfikacja okres\u00f3w ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych nie wykaza\u0142a konieczno\u015bci istotnych zmian dotychczas stosowanych stawek amortyzacyjnych. Warto\u015b\u0107 rezydualna taboru Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku Jednostka dominuj\u0105ca przeprowadzi\u0142a weryfikacj\u0119 warto\u015bci rezydualnej taboru kolejowego, w oparciu o przeprowadzon\u0105 przez niezale\u017cnego rzeczoznawc\u0119 wycen\u0119 taboru. Istotnym czynnikiem wp\u0142ywaj\u0105cym na wycen\u0119 warto\u015bci rezydualnej jest cena z\u0142omu. Z uwagi na obserwowany w ostatnim okresie spadek cen z\u0142omu, wycena warto\u015bci rezydualnej taboru kolejowego przeprowadzona przez rzeczoznawc\u0119 uleg\u0142a obni\u017ceniu w stosunku do poprzedniej warto\u015bci. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym Jednostka dominuj\u0105ca zdecydowa\u0142a o obni\u017ceniu warto\u015bci rezydualnej taboru kolejowego, przy czym zmiana ta nie mia\u0142a istotnego wp\u0142ywu na wysoko\u015b\u0107 odpisu aktualizuj\u0105cego z tytu\u0142u trwa\u0142ej utraty warto\u015bci taboru kolejowego. Aktualizacja warto\u015bci rezydualnej spowoduje podwy\u017cszenie warto\u015bci odpis\u00f3w amortyzacyjnych w kolejnych okresach sprawozdawczych. Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w trwa\u0142ych Zgodnie z MSR 36 na koniec ka\u017cdego okresu sprawozdawczego Grupa ocenia czy istniej\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na potencjaln\u0105 utrat\u0119 warto\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w trwa\u0142ych. W przypadku ich wyst\u0105pienia Grupa zobowi\u0105zana jest do ustalenia warto\u015bci odzyskiwalnej aktyw\u00f3w wskazuj\u0105cych na utrat\u0119 warto\u015bci. Zgodnie z MSR 36 warto\u015b\u0107 odzyskiwalna okre\u015blana jest jako wy\u017csza spo\u015br\u00f3d warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty zbycia oraz warto\u015bci u\u017cytkowej. Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku Grupa zidentyfikowa\u0142a przes\u0142anki utraty warto\u015bci czterech o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne, zdefiniowanych na poziomie aktyw\u00f3w Jednostki dominuj\u0105cej, PKP CARGOTABOR Sp. z o.o., CARGOTOR Sp. z.o.o. oraz Grupy PKP CARGO INTERNATIONAL. PKP CARGO S.A. Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku g\u0142\u00f3wn\u0105 przes\u0142ank\u0105 \u015bwiadcz\u0105c\u0105 o mo\u017cliwej utracie warto\u015bci aktyw\u00f3w by\u0142a utrzymuj\u0105ca si\u0119 ni\u017csza warto\u015b\u0107 rynkowa aktyw\u00f3w netto od ich warto\u015bci bilansowej. W przypadku Jednostki dominuj\u0105cej zidentyfikowano ryzyko utraty warto\u015bci na poziomie sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tkowych taboru kolejowego oraz nieruchomo\u015bci. Warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 powy\u017cszych sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tku ustalono w oparciu o ich warto\u015b\u0107 godziw\u0105 pomniejszon\u0105 o koszty zbycia. Warto\u015b\u0107 godziwa ww. aktyw\u00f3w zosta\u0142a wyznaczona na podstawie wycen dokonanych przez niezale\u017cnych rzeczoznawc\u00f3w maj\u0105tkowych. Warto\u015b\u0107 godziwa sk\u0142adnik\u00f3w taboru kolejowego zosta\u0142a ustalona metod\u0105 kosztow\u0105 z elementami metody por\u00f3wnawczej. Warto\u015b\u0107 rynkowa taboru zosta\u0142a oszacowana w oparciu o koszt zast\u0105pienia z uwzgl\u0119dnieniem m.in. utraty warto\u015bci z przyczyn fizycznych, funkcjonalnych i zewn\u0119trznych (ekonomicznych). Koszt zast\u0105pienia stanowi aktualny na dzie\u0144 wycen koszt jaki nale\u017ca\u0142oby ponie\u015b\u0107 celem otrzymania nowego \u015brodka technicznego identycznego lub o zbli\u017conych parametrach. Przy wycenie brano pod uwag\u0119 tak\u017ce: rok produkcji, ilo\u015b\u0107 i rodzaje napraw po\u0142\u0105czonych z modernizacj\u0105, ilo\u015b\u0107 przejechanych kilometr\u00f3w, koszty wykonania poszczeg\u00f3lnych napraw, dat\u0119 wykonania ostatnich napraw, nowoczesno\u015b\u0107 konstrukcji, ceny i dost\u0119pno\u015bci nowych egzemplarzy. Przy wycenie pos\u0142u\u017cono si\u0119 znajomo\u015bci\u0105 cen lokomotyw i wagon\u00f3w na rynku pierwotnym oraz wt\u00f3rnym firm krajowych i zagranicznych. Korzystano tak\u017ce m.in. z katalog\u00f3w cenowych dotycz\u0105cych maszyn oraz urz\u0105dze\u0144 pojazd\u00f3w szynowych danego typu. Warto\u015b\u0107 godziw\u0105 wycenionych nieruchomo\u015bci okre\u015blono w oparciu o podej\u015bcie mieszane zawieraj\u0105ce elementy wyceny metod\u0105 por\u00f3wnawcz\u0105, dochodow\u0105 lub odtworzeniow\u0105. Grunty wyceniono metod\u0105 por\u00f3wnawcz\u0105 a zlokalizowane na nich budynki metod\u0105 dochodow\u0105 lub kosztow\u0105 - w zale\u017cno\u015bci od rodzaju nieruchomo\u015bci. Dla potrzeb ustalenia warto\u015bci odzyskiwalnej pomini\u0119to koszty zbycia wycenionych aktyw\u00f3w, gdy\u017c zosta\u0142y one uznane za nieistotne. W oparciu o przeprowadzone wyceny na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku: a) warto\u015b\u0107 godziwa przewy\u017cszy\u0142a warto\u015b\u0107 ksi\u0119gow\u0105 wszystkich sk\u0142adnik\u00f3w taboru kolejowego. Analiza na poziomie indywidualnych sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tku spowodowa\u0142a rozwi\u0105zanie odpisu z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w kwocie 8,9 milion\u00f3w z\u0142otych; b) nie zidentyfikowano utraty warto\u015bci wycenionych nieruchomo\u015bci. Warto\u015b\u0107 godziwa pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w, wchodz\u0105cych w sk\u0142ad o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne na poziomie Jednostki dominuj\u0105cej, a niepodlegaj\u0105cych wycenie, nie r\u00f3\u017cni\u0142a si\u0119 istotnie od ich warto\u015bci ksi\u0119gowych. Dla pozosta\u0142ych ww. o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne Grupa przeprowadzi\u0142a testy na utrat\u0119 warto\u015bci poprzez oszacowanie ich warto\u015bci odzyskiwalnej na poziomie warto\u015bci u\u017cytkowej metod\u0105 zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych netto.
5.1 Tabor kolejowy i pozosta\u0142e rzeczowe aktywa trwa\u0142e (cd.)
PKP CARGOTABOR Sp. z o.o.
Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku g\u0142\u00f3wn\u0105 przes\u0142ank\u0105 \u015bwiadcz\u0105c\u0105 o mo\u017cliwej utracie warto\u015bci aktyw\u00f3w nale\u017c\u0105cych do PKP CARGOTABOR
Sp. z o.o. by\u0142y utrzymuj\u0105ce si\u0119 wysokie stopy zwrotu z inwestycji maj\u0105cych wp\u0142yw na stop\u0119 dyskonta stosowan\u0105 w testach na utrat\u0119
warto\u015bci oraz zmiany za\u0142o\u017ce\u0144 w odniesieniu do generowanych w przysz\u0142o\u015bci przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych.
Poni\u017cej przedstawiono kluczowe za\u0142o\u017cenia wp\u0142ywaj\u0105ce na oszacowanie warto\u015bci u\u017cytkowej testowanego o\u015brodka wypracowuj\u0105cego
\u015brodki pieni\u0119\u017cne:
a) zdyskontowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne zosta\u0142y opracowane w oparciu o szczeg\u00f3\u0142owe projekcje finansowe na okres od 2024 do 2028
roku,
b) w okresie szczeg\u00f3\u0142owej projekcji \u015brednioroczny wzrost przychod\u00f3w z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej (CAGR) b\u0119dzie kszta\u0142towa\u0142 si\u0119
na poziomie 4,4% w uj\u0119ciu nominalnym,
c) wydatki na CAPEX osi\u0105gn\u0105 \u015bredniorocznie w ca\u0142ym okresie szczeg\u00f3\u0142owej projekcji 3,7% rocznych przychod\u00f3w z dzia\u0142alno\u015bci
operacyjnej w uj\u0119ciu nominalnym,
d) \u015bredni wa\u017cony koszt kapita\u0142u po opodatkowaniu (WACC) w okresie szczeg\u00f3\u0142owej projekcji b\u0119dzie kszta\u0142towa\u0142 si\u0119 na poziomie
10,2% w uj\u0119ciu nominalnym,
e) po okresie szczeg\u00f3\u0142owej projekcji za\u0142o\u017cono wzrost przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych na poziomie 0,0% w uj\u0119ciu nominalnym.
W wyniku przeprowadzonego testu ustalona warto\u015b\u0107 odzyskiwalna przewy\u017cszy\u0142a warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 testowanych aktyw\u00f3w
nale\u017c\u0105cych do PKP CARGOTABOR Sp. z o.o., wobec czego Grupa na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku nie rozpozna\u0142a odpisu z tytu\u0142u trwa\u0142ej
utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w nale\u017c\u0105cych do PKP CARGOTABOR Sp. z o.o.
Analiz\u0119 wra\u017cliwo\u015bci przeprowadzono dla kluczowych za\u0142o\u017ce\u0144 modelu testu na utrat\u0119 warto\u015bci takich jak WACC oraz wska\u017anik wzrostu
przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych po okresie szczeg\u00f3\u0142owej prognozy. Zmiana WACC o +/- 0,3 p.p. oraz poziomu wzrostu przysz\u0142ych
przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych po okresie szczeg\u00f3\u0142owej prognozy o +/- 0,3 p.p. nie powoduje konieczno\u015bci rozpoznania odpisu z tytu\u0142u
trwa\u0142ej utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w nale\u017c\u0105cych do PKP CARGOTABOR Sp. z o.o.
CARGOTOR Sp. z o.o.
Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku g\u0142\u00f3wn\u0105 przes\u0142ank\u0105 \u015bwiadcz\u0105c\u0105 o mo\u017cliwej utracie warto\u015bci aktyw\u00f3w nale\u017c\u0105cych do CARGOTOR
Sp. z o.o. by\u0142y ni\u017csze od oczekiwanych wyniki finansowe zwi\u0105zane ze spadkiem obs\u0142ugiwanych poci\u0105g\u00f3w w rejonie prze\u0142adunkowym
Ma\u0142aszewicze, stanowi\u0105cym element kolejowego przej\u015bcia granicznego Brze\u015b\u0107-Terespol, w zwi\u0105zku z trwaj\u0105cym konfliktem zbrojnym
w Ukrainie.
Poni\u017cej przedstawiono kluczowe za\u0142o\u017cenia wp\u0142ywaj\u0105ce na oszacowanie warto\u015bci u\u017cytkowej testowanego o\u015brodka wypracowuj\u0105cego
\u015brodki pieni\u0119\u017cne:
a) zdyskontowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne zosta\u0142y opracowane w oparciu o szczeg\u00f3\u0142owe projekcje finansowe na okres od 2024 do 2028
roku,
b) w okresie projekcji w latach 2024-2028 przyj\u0119to za\u0142o\u017cenie zako\u0144czenie trwaj\u0105cego konfliktu w Ukrainie na pocz\u0105tku 2025 roku,
c) w okresie szczeg\u00f3\u0142owej projekcji \u015brednioroczny wzrost przychod\u00f3w z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej (CAGR) b\u0119dzie kszta\u0142towa\u0142 si\u0119
na poziomie 14,5% w uj\u0119ciu nominalnym,
d) wydatki na CAPEX osi\u0105gn\u0105 \u015bredniorocznie w ca\u0142ym okresie szczeg\u00f3\u0142owej projekcji 6,6% rocznych przychod\u00f3w z dzia\u0142alno\u015bci
operacyjnej w uj\u0119ciu nominalnym,
e) \u015bredni wa\u017cony koszt kapita\u0142u po opodatkowaniu (WACC) w okresie szczeg\u00f3\u0142owej projekcji b\u0119dzie kszta\u0142towa\u0142 si\u0119 na poziomie
10,2% w uj\u0119ciu nominalnym,
f) po okresie szczeg\u00f3\u0142owej projekcji za\u0142o\u017cono wzrost przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych na poziomie 2,5% w uj\u0119ciu nominalnym.
W wyniku przeprowadzonego testu ustalona warto\u015b\u0107 odzyskiwalna przewy\u017cszy\u0142a warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 testowanych aktyw\u00f3w
nale\u017c\u0105cych do CARGOTOR Sp. z o.o. wobec czego Grupa na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku nie rozpozna\u0142a odpisu z tytu\u0142u trwa\u0142ej utraty
warto\u015bci aktyw\u00f3w nale\u017c\u0105cych do CARGOTOR Sp. z o.o.
Analiz\u0119 wra\u017cliwo\u015bci przeprowadzono dla kluczowych za\u0142o\u017ce\u0144 modelu testu na utrat\u0119 warto\u015bci takich jak WACC oraz wska\u017anik wzrostu
przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych po okresie szczeg\u00f3\u0142owej prognozy. Zmiana WACC o +/- 0,3 p.p. oraz poziomu wzrostu przysz\u0142ych
przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych po okresie szczeg\u00f3\u0142owej prognozy o +/- 0,3 p.p. nie powoduje konieczno\u015bci rozpoznania odpisu z tytu\u0142u
trwa\u0142ej utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w nale\u017c\u0105cych do CARGOTOR Sp. z o.o.
GRUPA PKP CARGO INTERNATIONAL Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku g\u0142\u00f3wn\u0105 przes\u0142ank\u0105 \u015bwiadcz\u0105c\u0105 o mo\u017cliwej utracie warto\u015bci aktyw\u00f3w nale\u017c\u0105cych do Grupy PKP CARGO INTERNATIONAL by\u0142y osi\u0105gane ni\u017csze od oczekiwanych wolumeny przewo\u017conych towar\u00f3w. Poni\u017cej przedstawiono kluczowe za\u0142o\u017cenia wp\u0142ywaj\u0105ce na oszacowanie warto\u015bci u\u017cytkowej testowanego o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne: a) za o\u015brodek wypracowuj\u0105cy \u015brodki pieni\u0119\u017cne uznano ca\u0142o\u015b\u0107 aktyw\u00f3w nale\u017c\u0105cych do Grupy PKP CARGO INTERNATIONAL, kt\u00f3re g\u0142\u00f3wnie s\u0105 wykorzystywane do obs\u0142ugi klient\u00f3w na czeskim rynku kolejowym, b) zdyskontowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne zosta\u0142y opracowane w oparciu o szczeg\u00f3\u0142owe projekcje finansowe na okres od 2024 roku do 2033 roku; zdaniem Zarz\u0105du sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej przyj\u0119cie projekcji finansowych d\u0142u\u017cszych ni\u017c pi\u0119cioletnie jest zasadne ze wzgl\u0119du na fakt, i\u017c rzeczowe aktywa trwa\u0142e wykorzystywane przez PKP CARGO INTERNATIONAL a.s. maj\u0105 istotnie d\u0142u\u017cszy okres ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci, c) w okresie szczeg\u00f3\u0142owej projekcji dla lat 2024-2033 \u015brednioroczny wzrost przychod\u00f3w z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej (CAGR) b\u0119dzie kszta\u0142towa\u0142 si\u0119 na poziomie 2,8% w uj\u0119ciu realnym, d) wydatki na CAPEX osi\u0105gn\u0105 \u015bredniorocznie w ca\u0142ym okresie szczeg\u00f3\u0142owej projekcji 5,3% rocznych przychod\u00f3w z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej w uj\u0119ciu realnym, e) \u015bredni wa\u017cony koszt kapita\u0142u po opodatkowaniu (WACC) w okresie szczeg\u00f3\u0142owej projekcji b\u0119dzie kszta\u0142towa\u0142 si\u0119 na poziomie 6,0% w uj\u0119ciu realnym, f) po okresie szczeg\u00f3\u0142owej projekcji za\u0142o\u017cono wzrost przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych na poziomie 0,0% w uj\u0119ciu realnym. W wyniku przeprowadzonego testu ustalona warto\u015b\u0107 odzyskiwalna przewy\u017cszy\u0142a warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 testowanych aktyw\u00f3w nale\u017c\u0105cych do Grupy PKP CARGO INTERNATIONAL, wobec czego Grupa na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku nie dokona\u0142a aktualizacji odpisu z tytu\u0142u trwa\u0142ej utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w, kt\u00f3ry na ten dzie\u0144 wynosi\u0142 108,0 milion\u00f3w z\u0142otych. Poni\u017cej przedstawiono szacowan\u0105 zmian\u0119 wysoko\u015bci odpisu z tytu\u0142u trwa\u0142ej utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku przy zmianie wy\u0142\u0105cznie poni\u017cszych kluczowych parametr\u00f3w, z zachowaniem sta\u0142ego poziomu pozosta\u0142ych za\u0142o\u017ce\u0144: Grupa PKP CARGO INTERNATIONAL - 0,3 p.p. + 0,3 p.p. WACC (45,2) 32,4 Wzrost po okresie prognozy szczeg\u00f3\u0142owej 18,6 (29,8) 5.1 Tabor kolejowy i pozosta\u0142e rzeczowe aktywa trwa\u0142e (cd.)
Zmiana stanu taboru kolejowego i pozosta\u0142ych rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych
Pozosta\u0142e rzeczowe aktywa trwa\u0142e 2023 Tabor Urz\u0105dzenia \u015arodki Inne \u015arodki kolejowy Nieruchomo\u015bci techniczne transportu\u015brodki trwa\u0142e Razem i maszyny trwa\u0142e w budowie Warto\u015b\u0107 brutto 1/01/2023 7 343,7 1 033,2 483,6 104,5 46,0 103,1 1 770,4 Zwi\u0119kszenia / (zmniejszenia): Naprawy okresowe taboru - - - - - 982,2 982,2 Pozosta\u0142e nabycie - - - - - 324,2 324,2 Wykup przedmiotu leasingu 93,2 - 4,8 2,4 - - 7,2 Rozliczenie \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych 1 183,9 113,2 28,8 7,9 4,1 (1 337,9) (1 183,9) w budowie Dotacja do aktyw\u00f3w trwa\u0142ych (96,3) (49,3) (1,0) - - - (50,3) Sprzeda\u017c (w tym leasing (309,3) (20,6) (2,1) (4,0) (0,2) - (26,9) zwrotny) Likwidacja (358,0) (1,0) (4,3) (0,3) (0,6) (0,3) (6,5) R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia (80,6) (19,0) (5,3) (4,7) (0,3) (1,3) (30,6) Pozosta\u0142e 0,4 0,3 (0,1) - - (3,9) (3,7) 31/12/2023 7 777,0 1 056,8 504,4 105,8 49,0 66,1 1 782,1 Skumulowane umorzenie 1/01/2023 (2 950,2) (363,3) (381,8) (88,3) (41,6) - (875,0) Zwi\u0119kszenia / (zmniejszenia): Koszty amortyzacji (607,0) (34,6) (22,7) (4,7) (1,9) - (63,9) Wykup przedmiotu leasingu (39,2) - (3,0) (1,9) - - (4,9) Sprzeda\u017c (w tym leasing 49,7 1,3 1,4 2,5 0,1 - 5,3 zwrotny) Likwidacja 348,4 0,8 4,3 0,3 0,6 - 6,0 R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia 28,9 6,1 3,4 3,9 0,2 - 13,6 Pozosta\u0142e (0,2) (0,3) (0,9) (0,1) (0,1) - (1,4) 31/12/2023 (3 169,6) (390,0) (399,3) (88,3) (42,7) - (920,3) Skumulowana utrata warto\u015bci 1/01/2023 (185,2) (0,9) (1,8) - - (1,6) (4,3) Zwi\u0119kszenia / (zmniejszenia): Uj\u0119cie odpisu - - - - - (0,3) (0,3) Rozwi\u0105zanie odpisu, w tym: 9,0 0,1 - - - - 0,1 efekt wyceny 8,9 - - - - - - do warto\u015bci godziwej Wykorzystanie odpisu 0,3 - - - - 0,2 0,2 R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia 8,8 - 0,1 - - 0,1 0,2 31/12/2023 (167,1) (0,8) (1,7) - - (1,6) (4,1) Warto\u015b\u0107 netto 1/01/2023 4 208,3 669,0 100,0 16,2 4,4 101,5 891,1 31/12/2023 5.1 Tabor kolejowy i pozosta\u0142e rzeczowe aktywa trwa\u0142e (cd.)
Pozosta\u0142e rzeczowe aktywa trwa\u0142e
2022
Tabor
Urz\u0105dzenia
\u015arodki
Inne
\u015arodki
kolejowy
Nieruchomo\u015bci
techniczne
transportu
\u015brodki
trwa\u0142e
Razem
i maszyny
trwa\u0142e
w budowie
Warto\u015b\u0107 brutto
1/01/2022
7 155,4
1 014,3
468,3
96,0
45,0
83,7
1 707,3
Zwi\u0119kszenia / (zmniejszenia):
Naprawy okresowe taboru
-
-
-
-
-
511,7
511,7
Pozosta\u0142e nabycie
-
-
-
-
-
195,3
195,3
Wykup przedmiotu leasingu
46,3
-
2,7
1,1
-
-
3,8
Rozliczenie \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych
623,2
36,3
21,9
8,1
1,0
(690,5)
(623,2)
w budowie
Dotacja do aktyw\u00f3w trwa\u0142ych
(80,3)
(16,0)
(2,0)
-
-
5,9
(12,1)
Sprzeda\u017c (w tym leasing
(37,8)
(9,7)
(7,9)
(2,8)
-
-
(20,4)
zwrotny)
Likwidacja
(395,5)
(1,2)
(1,9)
-
(0,1)
(2,2)
(5,4)
Przeklasyfikowanie do APS
(8,2)
-
-
-
-
-
-
R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia
41,2
9,5
2,6
2,1
0,1
1,1
15,4
Pozosta\u0142e
(0,6)
-
(0,1)
-
-
(1,9)
(2,0)
31/12/2022
7 343,7
1 033,2
483,6
104,5
46,0
103,1
1 770,4
Skumulowane umorzenie
1/01/2022
(2 726,7)
(327,0)
(354,6)
(84,9)
(39,9)
-
(806,4)
Zwi\u0119kszenia / (zmniejszenia):
Koszty amortyzacji
(546,3)
(35,6)
(26,0)
(3,6)
(1,8)
-
(67,0)
Wykup przedmiotu leasingu
(19,0)
-
(1,7)
(0,7)
-
-
(2,4)
Sprzeda\u017c (w tym leasing
18,2
1,2
0,7
2,8
-
-
4,7
zwrotny)
Likwidacja
331,5
1,0
1,9
-
0,1
-
3,0
Przeklasyfikowanie do APS
5,6
-
-
-
-
-
-
R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia
(14,3)
(2,7)
(1,5)
(1,9)
-
-
(6,1)
Pozosta\u0142e
0,8
(0,2)
(0,6)
-
-
-
(0,8)
31/12/2022
(2 950,2)
(363,3)
(381,8)
(88,3)
(41,6)
-
(875,0)
Skumulowana utrata warto\u015bci
1/01/2022
(187,1)
(0,9)
(1,7)
-
-
(4,9)
(7,5)
Zwi\u0119kszenia / (zmniejszenia):
Uj\u0119cie odpisu
(0,2)
-
-
-
-
(1,5)
(1,5)
Rozwi\u0105zanie odpisu, w tym:
4,0
-
-
-
-
-
-
efekt wyceny
4,0
-
-
-
-
-
-
do warto\u015bci godziwej
Wykorzystanie odpisu
0,8
-
-
-
-
4,9
4,9
R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia
(2,7)
-
(0,1)
-
-
(0,1)
(0,2)
31/12/2022
(185,2)
(0,9)
(1,8)
-
-
(1,6)
(4,3)
Warto\u015b\u0107 netto
1/01/2022
4 241,6
686,4
112,0
11,1
5,1
78,8
893,4
31/12/2022
4 208,3
669,0
100,0
16,2
4,4
101,5
891,1
5.2 Prawa do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w Stosowane zasady rachunkowo\u015bci Prawa do u\u017cytkowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w na dzie\u0144 pocz\u0105tkowego uj\u0119cia wycenia si\u0119 wed\u0142ug kosztu, kt\u00f3ry obejmuje zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu w wysoko\u015bci warto\u015bci bie\u017c\u0105cej op\u0142at leasingowych pozostaj\u0105cych do zap\u0142aty w tej dacie, wszelkie op\u0142aty leasingowe zap\u0142acone w dacie rozpocz\u0119cia lub przed t\u0105 dat\u0105, pomniejszone o wszelkie otrzymane zach\u0119ty leasingowe, wszelkie pocz\u0105tkowe koszty bezpo\u015brednie poniesione przez Grup\u0119 jako leasingobiorc\u0119 oraz szacunek koszt\u00f3w, kt\u00f3re maj\u0105 zosta\u0107 poniesione w zwi\u0105zku z demonta\u017cem i usuni\u0119ciem bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, przeprowadzeniem renowacji miejsca, w kt\u00f3rym si\u0119 znajdowa\u0142. W ramach pozycji prawa do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w Grupa prezentuje r\u00f3wnie\u017c prawa wieczystego u\u017cytkowania grunt\u00f3w, z kt\u00f3rych korzysta w zamian za wynagrodzenie. Prawa wieczystego u\u017cytkowania grunt\u00f3w, za kt\u00f3re Grupa nie ponosi op\u0142at z uwagi na przys\u0142uguj\u0105ce z mocy prawa zwolnienie podmiotowe, nie spe\u0142niaj\u0105 definicji leasingu i s\u0105 prezentowane w ramach pozycji pozosta\u0142e rzeczowe aktywa trwa\u0142e. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu Grupa wycenia prawa do u\u017cytkowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w wed\u0142ug kosztu pomniejszonego o \u0142\u0105czne odpisy amortyzacyjne i \u0142\u0105czne straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci oraz skorygowanego z tytu\u0142u jakiejkolwiek aktualizacji wyceny zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu. W przypadku nak\u0142ad\u00f3w na naprawy i przegl\u0105dy okresowe sk\u0142adnik\u00f3w stanowi\u0105cych prawa do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w Grupa stosuje MSR 16, tj. prezentuje komponenty zwi\u0105zane z naprawami i przegl\u0105dami okresowymi tych sk\u0142adnik\u00f3w w tej samej pozycji sprawozdania z sytuacji finansowej, tj. w pozycji prawa do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w. Okresy ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci praw do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w Grupa stosuje liniow\u0105 metod\u0119 amortyzacji. Warto\u015b\u0107 sk\u0142adnik\u00f3w prawa do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w rozk\u0142ada si\u0119 w spos\u00f3b systematyczny na przestrzeni okresu u\u017cytkowania. Okresy ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci praw do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w przedstawia\u0142y si\u0119 nast\u0119puj\u0105co: Tabor kolejowy od 2 do 32 lat Nieruchomo\u015bci strategiczne od 14 do 17 lat Pozosta\u0142e nieruchomo\u015bci od 2 do 15 lat Maszyny i urz\u0105dzenia od 2 do 15 lat Pozosta\u0142e od 2 do 15 lat Okres ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci dla sk\u0142adnik\u00f3w prawa wieczystego u\u017cytkowania grunt\u00f3w Grupa okre\u015bla, jako okres pozosta\u0142y do dnia, na kt\u00f3ry prawa te zosta\u0142y nadane, chyba \u017ce wyst\u0119puj\u0105 okoliczno\u015bci, kt\u00f3re wskazywa\u0142yby na przyj\u0119cie d\u0142u\u017cszego lub kr\u00f3tszego okresu. ISTOTNE WARTO\u015aCI OPARTE NA PROFESJONALNYM OS\u0104DZIE I SZACUNKACH Okresy ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci praw do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w Grupa okre\u015bla szacowane okresy u\u017cytkowania, a poprzez to stawki amortyzacji dla poszczeg\u00f3lnych sk\u0142adnik\u00f3w prawa do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w. Je\u017celi przed ko\u0144cem okresu leasingu przeniesione zostanie na rzecz Grupy prawo w\u0142asno\u015bci do bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub Grupa spodziewa si\u0119 skorzysta\u0107 z przys\u0142uguj\u0105cej jej opcji kupna, Grupa dokonuje amortyzacji prawa do u\u017cytkowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, pocz\u0105wszy od daty rozpocz\u0119cia a\u017c do ko\u0144ca okresu ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci tego sk\u0142adnika. W przeciwnym razie Grupa dokonuje amortyzacji sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania do ko\u0144ca okresu u\u017cytkowania tego sk\u0142adnika lub do ko\u0144ca okresu leasingu, w zale\u017cno\u015bci od tego, kt\u00f3ra z tych dat jest wcze\u015bniejsza. W przypadku zaistnienia okoliczno\u015bci powoduj\u0105cych zmian\u0119 zak\u0142adanego okresu u\u017cytkowania nast\u0119puje zmiana stawek amortyzacji, co z kolei wp\u0142ywa na wysoko\u015b\u0107 odpis\u00f3w amortyzacyjnych oraz warto\u015b\u0107 ksi\u0119gow\u0105 pozycji prawa do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w. Przeprowadzona na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku weryfikacja okres\u00f3w ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w prawa do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w nie wykaza\u0142a konieczno\u015bci istotnych zmian dotychczas stosowanych stawek amortyzacyjnych. 5.2 Prawa do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w (cd.) Zmiana stanu praw do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w
Tabor
Urz\u0105dzenia
\u015arodki
Inne \u015brodki
2023
kolejowy
Nieruchomo\u015bci
techniczne
transportu
trwa\u0142e
Razem
i maszyny
Warto\u015b\u0107 brutto
1/01/2023
486,9
844,4
61,4
25,5
1,4
1 419,6
Zwi\u0119kszenia / (zmniejszenia):
Nowe umowy leasingu
271,8
14,8
18,3
5,0
-
309,9
Modyfikacje um\u00f3w
0,3
77,4
0,2
2,7
0,6
81,2
Leasing zwrotny
258,9
-
-
1,5
-
260,4
Naprawy okresowe taboru
2,4
-
-
-
-
2,4
Zwrot przedmiotu leasingu
(68,6)
(3,7)
-
(0,1)
-
(72,4)
Wykup przedmiotu leasingu
(93,2)
-
(4,8)
(2,4)
-
(100,4)
Pozosta\u0142e
(0,2)
(1,9)
(0,4)
-
-
(2,5)
R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia
(11,3)
(4,6)
(2,5)
(0,9)
-
(19,3)
31/12/2023
847,0
926,4
72,2
31,3
2,0
1 878,9
Skumulowane umorzenie
1/01/2023
(186,4)
(220,9)
(20,5)
(18,4)
(1,2)
(447,4)
(Zwi\u0119kszenia) / zmniejszenia:
Koszty amortyzacji
(41,4)
(69,6)
(6,4)
(4,9)
(0,4)
(122,7)
Zwrot przedmiotu leasingu
68,6
3,1
-
0,1
-
71,8
Wykup przedmiotu leasingu
39,2
-
3,0
1,9
-
44,1
Pozosta\u0142e
-
(0,1)
-
-
-
(0,1)
R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia
7,1
2,7
1,3
0,4
-
11,5
31/12/2023
(112,9)
(284,8)
(22,6)
(20,9)
(1,6)
(442,8)
Warto\u015b\u0107 netto
1/01/2023
300,5
623,5
40,9
7,1
0,2
972,2
31/12/2023
734,1
641,6
49,6
10,4
0,4
1 436,1
Tabor
Urz\u0105dzenia
\u015arodki
Inne \u015brodki
2022
kolejowy
Nieruchomo\u015bci
techniczne
transportu
trwa\u0142e
Razem
i maszyny
Warto\u015b\u0107 brutto
1/01/2022
527,5
799,1
53,0
21,5
1,4
1 402,5
Zwi\u0119kszenia / (zmniejszenia):
Nowe umowy leasingu
-
22,5
7,6
1,3
-
31,4
Modyfikacje um\u00f3w
-
31,7
0,2
3,7
-
35,6
Leasing zwrotny
13,6
-
3,1
-
-
16,7
Naprawy okresowe taboru
0,3
-
-
-
-
0,3
Zwrot przedmiotu leasingu
(16,2)
(16,8)
(0,8)
(0,2)
-
(34,0)
Wykup przedmiotu leasingu
(46,3)
-
(2,7)
(1,1)
-
(50,1)
R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia
8,0
7,9
1,0
0,3
-
17,2
31/12/2022
486,9
844,4
61,4
25,5
1,4
1 419,6
Skumulowane umorzenie
1/01/2022
(175,2)
(166,5)
(14,9)
(14,3)
(0,9)
(371,8)
(Zwi\u0119kszenia) / zmniejszenia:
Koszty amortyzacji
(41,2)
(60,8)
(7,6)
(4,7)
(0,3)
(114,6)
Zwrot przedmiotu leasingu
16,2
13,1
0,8
0,1
-
30,2
Wykup przedmiotu leasingu
19,0
-
1,7
0,7
-
21,4
Pozosta\u0142e
(0,7)
-
-
-
-
(0,7)
R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia
(4,5)
(6,7)
(0,5)
(0,2)
-
(11,9)
31/12/2022
(186,4)
(220,9)
(20,5)
(18,4)
(1,2)
(447,4)
Warto\u015b\u0107 netto
1/01/2022
352,3
632,6
38,1
7,2
0,5
1 030,7
31/12/2022
300,5
623,5
40,9
7,1
0,2
972,2
5.3 Inwestycje w jednostkach wycenianych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci (MPW) Szczeg\u00f3\u0142owe informacje o jednostkach wycenianych MPW
Warto\u015b\u0107 bilansowa
31/12/2023
31/12/2022
COSCO Shipping Lines (POLAND) Sp. z o.o.
0,2
0,9
Terminale Prze\u0142adunkowe S\u0142awk\u00f3w - Medyka Sp. z o.o.
22,7
22,3
Transgaz S.A.
8,2
7,3
PKP CARGO CONNECT GmbH
3,6
3,3
PKP CARGO INTERNATIONAL SK a. s.
2,5
2,8
PKP CARGO INTERNATIONAL SI d.o.o.
4,2
4,0
Centralny Terminal Multimodalny Sp. z o.o.
1,3
1,2
Razem
42,7
41,8
Zestawienie zmian inwestycji w jednostkach wycenianych MPW
2023
2022
Stan na pocz\u0105tek okresu sprawozdawczego
41,8
36,7
Udzia\u0142 w zyskach / (stratach) jednostek wycenianych MPW
9,1
9,1
Zmiany kapita\u0142u w\u0142asnego z tytu\u0142u dywidend
(7,8)
(4,2)
R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia sprawozda\u0144 jednostek zagranicznych
(0,4)
0,2
Stan na koniec okresu sprawozdawczego
42,7
41,8
Podsumowanie danych finansowych dotycz\u0105cych jednostek wycenianych MPW
31/12/2023
31/12/2022
Aktywa trwa\u0142e
29,5
27,7
Aktywa obrotowe
67,9
78,5
Aktywa razem
97,4
106,2
Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe
2,6
1,5
Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe
24,3
33,4
Zobowi\u0105zania razem
26,9
34,9
Aktywa netto
70,5
71,3
Udzia\u0142y Grupy w aktywach netto jednostek wycenianych MPW
41,5
40,6
Przychody og\u00f3\u0142em
98,4
104,6
Wynik netto za rok obrotowy
13,2
15,7
Udzia\u0142y Grupy w wyniku jednostek wycenianych MPW
9,1
9,1
Udzia\u0142y Grupy w ca\u0142kowitych dochodach jednostek wycenianych MPW
8,7
9,3
Aktywa netto wyliczone s\u0105 jako suma poszczeg\u00f3lnych aktyw\u00f3w netto wszystkich jednostek wycenianych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci. 5.4 Zapasy Stosowane zasady rachunkowo\u015bci Zapasy wyceniane s\u0105 w koszcie lub warto\u015bci netto mo\u017cliwej do uzyskania, zale\u017cnie od tego, kt\u00f3ra jest ni\u017csza. Rozchody zapas\u00f3w dokonywane s\u0105 metod\u0105 FIFO. Warto\u015b\u0107 mo\u017cliw\u0105 do uzyskania stanowi szacunkowa cena sprzeda\u017cy zapas\u00f3w pomniejszona o wszelkie koszty niezb\u0119dne do doprowadzenia sprzeda\u017cy do skutku. Grupa tworzy odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 zapas\u00f3w w przypadku wyst\u0119powania zapasu zb\u0119dnego lub uszkodzonego oraz w przypadku, gdy cena sprzeda\u017cy netto tego zapasu jest ni\u017csza ni\u017c jego warto\u015b\u0107 bilansowa. Odpis aktualizuj\u0105cy warto\u015b\u0107 zapas\u00f3w ustalany jest na podstawie analizy przydatno\u015bci przeprowadzanej co najmniej na koniec ka\u017cdego roku obrotowego. Na podstawie tej analizy dokonuje si\u0119 odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 zapas\u00f3w nieprzydatnych z punktu widzenia Grupy . 5.4 Zapasy (cd.) Struktura zapas\u00f3w
31/12/2023
31/12/2022
Zapasy strategiczne
36,8
31,8
Tabor w trakcie kasacji
23,2
42,5
Pozosta\u0142e zapasy
143,5
130,3
Odpisy aktualizuj\u0105ce
(3,3)
(3,8)
Zapasy netto
200,2
200,8
Zestawienie zmian odpisu aktualizuj\u0105cego warto\u015b\u0107 zapas\u00f3w
2023
2022
Stan na pocz\u0105tek okresu sprawozdawczego
(3,8)
(7,0)
Zawi\u0105zanie
(3,1)
(5,4)
Rozwi\u0105zanie
-
5,1
Wykorzystanie
3,5
3,6
R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia sprawozda\u0144 finansowych jednostek zagranicznych
0,1
(0,1)
Stan na koniec okresu sprawozdawczego
(3,3)
(3,8)
5.5 Nale\u017cno\u015bci handlowe Stosowane zasady rachunkowo\u015bci Nale\u017cno\u015bci handlowe traktowane s\u0105 jako instrumenty finansowe i wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu zgodnie ze stosowanym przez Grup\u0119 modelem biznesowym, kt\u00f3rego celem jest uzyskiwanie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z um\u00f3w w okre\u015blonych terminach, kt\u00f3re stanowi\u0105 wy\u0142\u0105czn\u0105 sp\u0142at\u0119 warto\u015bci nominalnej i odsetek. Grupa stosuje uproszczone podej\u015bcie dopuszczone przez MSSF 9 i wycenia odpisy aktualizuj\u0105ce w wysoko\u015bci strat kredytowych spodziewanych w ca\u0142ym okresie \u017cycia nale\u017cno\u015bci handlowych. Prawdopodobie\u0144stwo poniesionych strat kredytowych zosta\u0142o oszacowane na podstawie historycznej analizy odzyskiwalno\u015bci sald nale\u017cno\u015bci handlowych w okre\u015blonych przedzia\u0142ach wiekowania. W tym celu dokonano oszacowania wska\u017anik\u00f3w braku wype\u0142nienia zobowi\u0105zania przez kontrahent\u00f3w dla poszczeg\u00f3lnych przedzia\u0142\u00f3w wiekowania zaprezentowanych w tabeli zawieraj\u0105cej analiz\u0119 wiekowania nale\u017cno\u015bci handlowych. Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci oblicza si\u0119 uwzgl\u0119dniaj\u0105c wska\u017aniki braku wype\u0142nienia zobowi\u0105zania oraz wysoko\u015b\u0107 salda nale\u017cno\u015bci niesp\u0142aconych na dzie\u0144 bilansowy dla ka\u017cdego przedzia\u0142u struktury wiekowej. Poza tym Grupa dokonuje indywidualnych odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych, gdy istniej\u0105 obiektywne dowody na to, \u017ce Grupa nie b\u0119dzie w stanie otrzyma\u0107 nale\u017cnych kwot. ISTOTNE WARTO\u015aCI OPARTE NA PROFESJONALNYM OS\u0104DZIE I SZACUNKACH Kalkulacja i wycena odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci handlowych oraz aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami jest obszarem wymagaj\u0105cym szacunku. Oczekiwane straty kredytowe s\u0105 kalkulowane na bazie indywidualnej oceny odzyskiwalno\u015bci danej nale\u017cno\u015bci oraz z uwzgl\u0119dnieniem modelu stosowanego przez Grup\u0119 w celu oszacowania wska\u017anika braku wype\u0142nienia zobowi\u0105zania przez kontrahent\u00f3w. Indywidualnie ustalane odpisy aktualizuj\u0105ce wymagaj\u0105 oceny czy dana nale\u017cno\u015b\u0107 zostanie sp\u0142acona przez kontrahenta z uwzgl\u0119dnieniem ustanowionych zabezpiecze\u0144, zawartych ug\u00f3d. Ocena taka dokonywana jest przez istniej\u0105ce w sp\u00f3\u0142kach Grupy kom\u00f3rki windykacyjne. Stosowany przez Grup\u0119 model szacowania wska\u017anika oczekiwanego niewype\u0142nienia zobowi\u0105zania przez kontrahent\u00f3w opiera si\u0119 o uproszczon\u0105 matryc\u0119 odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych w poszczeg\u00f3lnych przedzia\u0142ach wiekowych na podstawie oczekiwanych strat kredytowych w ca\u0142ym okresie \u017cycia nale\u017cno\u015bci. Przy oszacowaniu oczekiwanych strat kredytowych zastosowano metod\u0119 opart\u0105 o wska\u017aniki oczekiwanego niewype\u0142nienia zobowi\u0105zania ustalone na podstawie danych historycznych za lata 2020 - 2023 pochodz\u0105cych z system\u00f3w finansowo-ksi\u0119gowych. Trwaj\u0105ca wojna w Ukrainie nie mia\u0142a istotnego wp\u0142ywu na wysoko\u015b\u0107 oczekiwanych strat kredytowych. Uzgodnienie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych nale\u017cno\u015bci zaprezentowano w poni\u017cszych tabelach . Struktura nale\u017cno\u015bci handlowych
31/12/2023
31/12/2022
Nale\u017cno\u015bci handlowe
800,2
911,7
Odpis aktualizuj\u0105cy nale\u017cno\u015bci
(130,7)
(135,0)
Razem
669,5
776,7
Aktywa d\u0142ugoterminowe
1,2
7,3
Aktywa kr\u00f3tkoterminowe
668,3
769,4
Razem
669,5
776,7
5.5 Nale\u017cno\u015bci handlowe (cd.)
Uzgodnienie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci handlowych
Oczekiwane straty kredytowe
2023
2022
bez utraty
z utrat\u0105
Razem
bez utraty
z utrat\u0105
Razem
Stan na pocz\u0105tek okresu
warto\u015bci
warto\u015bci
warto\u015bci
warto\u015bci
sprawozdawczego
(1,5)
(133,5)
(135,0)
(1,5)
(138,7)
(140,2)
Zawi\u0105zanie
-
(10,8)
(10,8)
-
(4,3)
(4,3)
Rozwi\u0105zanie
0,1
2,4
2,5
-
3,6
3,6
Wykorzystanie
-
3,9
3,9
-
9,5
9,5
Wycena bilansowa
-
0,2
0,2
-
0,7
0,7
R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia
sprawozda\u0144 jednostek
-
8,5
8,5
-
(4,3)
(4,3)
zagranicznych
Stan na koniec okresu
(1,4)
(129,3)
(130,7)
(1,5)
(133,5)
(135,0)
sprawozdawczego
Zmiany warto\u015bci bilansowej brutto nale\u017cno\u015bci handlowych
2023
2022
bez utraty
z utrat\u0105
Razem
bez utraty
z utrat\u0105
Razem
Stan na pocz\u0105tek okresu
warto\u015bci
warto\u015bci
warto\u015bci
warto\u015bci
sprawozdawczego
776,4
135,3
911,7
614,9
141,2
756,1
Powsta\u0142e
5 907,1
0,8
5 907,9
5 747,4
0,3
5 747,7
Odsetki naliczone
4,4
0,3
4,7
3,4
-
3,4
Spisane
-
(3,9)
(3,9)
-
(10,0)
(10,0)
Sp\u0142acone
(5 995,3)
(2,5)
(5 997,8)
(5 592,2)
(3,9)
(5 596,1)
Przeniesione
(9,9)
9,9
-
(4,1)
4,1
-
Wycena bilansowa
(0,4)
(0,2)
(0,6)
0,7
(0,8)
(0,1)
R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia
sprawozda\u0144 jednostek
(13,2)
(8,6)
(21,8)
6,3
4,4
10,7
zagranicznych
Stan na koniec okresu
669,1
131,1
800,2
776,4
135,3
911,7
sprawozdawczego
5.6 Pozosta\u0142e aktywa
Stosowane zasady rachunkowo\u015bci
Polityka rachunkowo\u015bci w zakresie instrument\u00f3w finansowych zosta\u0142a opisana w Nocie 6 niniejszego Skonsolidowanego
Sprawozdania Finansowego.
Jako pozosta\u0142e aktywa Grupa prezentuje g\u0142\u00f3wnie czynne rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w, kt\u00f3re ustalone s\u0105 w wysoko\u015bci
poniesionych wydatk\u00f3w, jakie dotycz\u0105 przysz\u0142ych okres\u00f3w i spowoduj\u0105 w przysz\u0142o\u015bci wp\u0142yw do Grupy korzy\u015bci ekonomicznych.
Odpisy czynnych rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych koszt\u00f3w nast\u0119puj\u0105 stosownie do up\u0142ywu czasu.
Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci obejmuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie nale\u017cno\u015bci publicznoprawne, kt\u00f3re wyceniane s\u0105 w kwocie wymagaj\u0105cej zap\u0142aty.
Aktywa niematerialne prezentowane s\u0105 w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie i \u0142\u0105czn\u0105 kwot\u0119
odpis\u00f3w z tytu\u0142u trwa\u0142ej utraty warto\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w niematerialnych. Grupa stosuje liniow\u0105 metod\u0119 amortyzacji.
Okres ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci i metoda amortyzacji podlegaj\u0105 weryfikacji na koniec ka\u017cdego okresu sprawozdawczego, a skutki
zmian szacunk\u00f3w rozlicza si\u0119 prospektywnie.
5.6 Pozosta\u0142e aktywa (cd.) Struktura pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w
31/12/2023
31/12/2022
Aktywa finansowe
Udzia\u0142y w jednostkach nienotowanych
9,5
5,8
Aktywa niefinansowe
Koszty rozliczane w czasie
Przedp\u0142aty na zakup energii elektrycznej
36,7
74,1
Ubezpieczenia
9,0
5,1
Us\u0142ugi informatyczne
7,9
4,8
Pozosta\u0142e koszty rozliczane w czasie
5,5
3,9
Zaliczki na zakup niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych
3,4
18,2
Inne
4,0
1,5
Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci
Rozrachunki z tytu\u0142u podatku VAT
63,7
46,3
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u sprzeda\u017cy udzia\u0142\u00f3w
2,7
4,1
Inne
22,5
16,0
Aktywa niematerialne
Licencje
24,3
12,9
Inne aktywa niematerialne
0,8
0,3
Aktywa niematerialne w trakcie dostosowywania
8,6
7,5
Razem
198,6
200,5
Aktywa d\u0142ugoterminowe
52,4
48,6
Aktywa kr\u00f3tkoterminowe
146,2
151,9
Razem
198,6
200,5
5.7 Zobowi\u0105zania handlowe Stosowane zasady rachunkowo\u015bci Zobowi\u0105zania handlowe pocz\u0105tkowo wyceniane s\u0105 w warto\u015bci godziwej skorygowanej o koszty transakcyjne, za\u015b w okresie p\u00f3\u017aniejszym wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu. Zobowi\u0105zania o terminie p\u0142atno\u015bci do 1 roku wycenia si\u0119 w kwocie wymaganej zap\u0142aty, gdy\u017c nie zawieraj\u0105 istotnego elementu finansowania. ISTOTNE WARTO\u015aCI OPARTE NA PROFESJONALNYM OS\u0104DZIE I SZACUNKACH Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa dokonuje wyceny odsetek nale\u017cnych kontrahentowi w zwi\u0105zku z op\u00f3\u017anieniami w realizacji p\u0142atno\u015bci swoich zobowi\u0105za\u0144. Na tym etapie weryfikacji podlegaj\u0105 r\u00f3wnie\u017c przypadki, w kt\u00f3rych kontrahent ma prawo do obci\u0105\u017cenia Grupy odsetkami, jednak dotychczas z tego prawa nie korzysta\u0142. W takich przypadkach Grupa dokonuje oceny prawdopodobie\u0144stwa wyp\u0142ywu \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i na tej podstawie decyduje o uj\u0119ciu przedmiotowych zobowi\u0105za\u0144. W dniu 21 listopada 2023 roku Jednostka dominuj\u0105ca otrzyma\u0142a od jednego z kontrahent\u00f3w dwie noty odsetkowe na \u0142\u0105czn\u0105 kwot\u0119 23,4 milion\u00f3w z\u0142otych z tytu\u0142u op\u00f3\u017anie\u0144 w realizacji p\u0142atno\u015bci. Wierzytelno\u015bci wynikaj\u0105ce z um\u00f3w zakupowych, w przypadku kt\u00f3rych dochodzi\u0142o do op\u00f3\u017anie\u0144 w realizacji p\u0142atno\u015bci by\u0142y przedmiotem faktoringu pomi\u0119dzy dostawc\u0105 a faktorem i wszelkie p\u0142atno\u015bci z tytu\u0142u realizacji um\u00f3w by\u0142y dokonywane na rzecz faktora. W ocenie Jednostki dominuj\u0105cej prawo do naliczenia odsetek od przeterminowanych wierzytelno\u015bci jest w tym przypadku bezsporne, gdy\u017c do op\u00f3\u017anie\u0144 w realizacji p\u0142atno\u015bci faktycznie dochodzi\u0142o. Jednostka dominuj\u0105ca kwestionuje jednak w\u0142a\u015bciwo\u015b\u0107 podmiotu, kt\u00f3ry wyst\u0105pi\u0142 do Sp\u00f3\u0142ki z roszczeniem. Po analizie przedmiotowej sprawy Zarz\u0105d Jednostki dominuj\u0105cej zdecydowa\u0142 o uj\u0119ciu odsetek od op\u00f3\u017anie\u0144 w realizacji p\u0142atno\u015bci w pe\u0142nej
wysoko\u015bci, gdy\u017c istnieje tytu\u0142 prawny do wyst\u0105pienia do Sp\u00f3\u0142ki z roszczeniem o zap\u0142at\u0119 nale\u017cnych odsetek i jest prawdopodobny
wyp\u0142yw \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zwi\u0105zany z konieczno\u015bci\u0105 uregulowana tego roszczenia. Ocena szacunku mo\u017ce ulec zmianie
w kolejnych okresach w wyniku zaistnienia zdarze\u0144 przysz\u0142ych.
5.7 Zobowi\u0105zania handlowe (cd.) Struktura zobowi\u0105za\u0144 handlowych 31/12/2023 31/12/2022 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug 742,9 733,0 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u odsetek 49,5 12,7 Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe bierne 55,4 66,0 Razem 847,8 811,7 Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe 3,4 7,9 Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe 844,4 803,8 Razem 847,8 811,7 5.8 Zobowi\u0105zania inwestycyjne Stosowane zasady rachunkowo\u015bci Zobowi\u0105zania inwestycyjne obejmuj\u0105 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zakupu niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych. Pocz\u0105tkowo wyceniane s\u0105 w warto\u015bci godziwej skorygowanej o koszty transakcyjne, za\u015b w okresie p\u00f3\u017aniejszym wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu. Dotyczy to zobowi\u0105za\u0144 o terminie zapadalno\u015bci powy\u017cej 1 roku, w przypadku kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 zobowi\u0105zania odpowiada kwocie, jaka zosta\u0142aby uiszczona jednorazowo w \u015brodkach pieni\u0119\u017cnych. R\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy t\u0105 kwot\u0105 a ca\u0142o\u015bci\u0105 p\u0142atno\u015bci jest ujmowana jako koszt odsetek w okresie, na kt\u00f3ry udzielono kredytu kupieckiego. Zobowi\u0105zania o terminie p\u0142atno\u015bci do 1 roku wycenia si\u0119 w kwocie wymaganej zap\u0142aty, gdy\u017c nie zawieraj\u0105 istotnego elementu finansowania. Struktura zobowi\u0105za\u0144 inwestycyjnych
31/12/2023
31/12/2022
Zobowi\u0105zania inwestycyjne dotycz\u0105ce taboru kolejowego
131,5
149,7
Zobowi\u0105zania inwestycyjne dotycz\u0105ce nieruchomo\u015bci
3,6
31,5
Pozosta\u0142e
21,8
8,5
Razem
156,9
189,7
Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe
15,6
46,7
Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe
141,3
143,0
Razem
156,9
189,7
5.9 Rezerwy z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych Stosowane zasady rachunkowo\u015bci Grupa zapewnia zatrudnionym pracownikom d\u0142ugoterminowe \u015bwiadczenia w okresie zatrudnienia (nagrody jubileuszowe) oraz \u015bwiadczenia po okresie zatrudnienia (odprawy emerytalne i rentowe, \u015bwiadczenia przejazdowe i \u015bwiadczenia z ZFS\u015a dla emeryt\u00f3w i rencist\u00f3w, odprawy po\u015bmiertne). Nagrody jubileuszowe s\u0105 wyp\u0142acane pracownikom po przepracowaniu okre\u015blonej liczby lat. Odprawy emerytalno-rentowe s\u0105 wyp\u0142acane jednorazowo w momencie przej\u015bcia na emerytur\u0119 lub rent\u0119. Wysoko\u015b\u0107 odpraw emerytalno-rentowych i nagr\u00f3d jubileuszowych zale\u017cy od sta\u017cu pracy oraz \u015bredniego wynagrodzenia pracownika. Odprawy po\u015bmiertne wyp\u0142acane s\u0105 po \u015bmierci pracownika. Grupa tworzy rezerw\u0119 na przysz\u0142e zobowi\u0105zania z powy\u017cszych tytu\u0142\u00f3w w celu przyporz\u0105dkowania koszt\u00f3w do okres\u00f3w, kt\u00f3rych dotycz\u0105. Pracownikom przys\u0142uguj\u0105 r\u00f3wnie\u017c \u015bwiadczenia po okresie zatrudnienia w postaci \u015bwiadcze\u0144 socjalnych z Zak\u0142adowego Funduszu \u015awiadcze\u0144 Socjalnych oraz kolejowych ulg przejazdowych. W sprawozdaniu z sytuacji finansowej Grupa ujmuje powy\u017csze \u015bwiadczenia w warto\u015bci bie\u017c\u0105cej zobowi\u0105zania na dzie\u0144 ko\u0144cz\u0105cy okres sprawozdawczy. Wysoko\u015b\u0107 d\u0142ugoterminowych \u015bwiadcze\u0144 w okresie zatrudnienia oraz \u015bwiadcze\u0144 po okresie zatrudnienia wyliczana jest przez niezale\u017cn\u0105 firm\u0119 aktuarialn\u0105 metod\u0105 prognozowanych \u015bwiadcze\u0144 jednostkowych. Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105c\u0105 zobowi\u0105zania z tego tytu\u0142u ustala si\u0119 poprzez dyskontowanie szacowanych przysz\u0142ych wydatk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych - przy zastosowaniu st\u00f3p procentowych opartych na rynkowych stopach obligacji rz\u0105dowych. Koszt bie\u017c\u0105cego zatrudnienia odzwierciedla wzrost zobowi\u0105zania z tytu\u0142u okre\u015blonych \u015bwiadcze\u0144 wynikaj\u0105cy z pracy wykonywanej przez pracownik\u00f3w w okresie bie\u017c\u0105cym i ujmowany jest w wyniku jako koszt \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych, za wyj\u0105tkiem sytuacji, gdy jest uwzgl\u0119dniony jako koszt wytworzenia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Koszty przesz\u0142ego zatrudnienia ujmuje si\u0119 od razu w wyniku finansowym. Koszt odsetek netto jest obliczany poprzez stosowanie stopy dyskonta do warto\u015bci netto zobowi\u0105zania z tytu\u0142u okre\u015blonych \u015bwiadcze\u0144 i prezentowany w kosztach finansowych. Zyski i straty aktuarialne powstaj\u0105ce z tytu\u0142u korekt za\u0142o\u017ce\u0144 aktuarialnych ex post oraz zmian za\u0142o\u017ce\u0144 aktuarialnych s\u0105 odnoszone do kapita\u0142u w\u0142asnego przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody w okresie, w kt\u00f3rym powsta\u0142y. W przypadku nagr\u00f3d jubileuszowych odnoszone s\u0105 w koszty okresu. 5.9 Rezerwy z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych (cd.) ISTOTNE WARTO\u015aCI OPARTE NA PROFESJONALNYM OS\u0104DZIE I SZACUNKACH Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku wycen\u0119 aktuarialn\u0105 rezerw na \u015bwiadczenia pracownicze dla Jednostki dominuj\u0105cej oparto o nast\u0119puj\u0105ce podstawowe za\u0142o\u017cenia:
Wycena na dzie\u0144 [%]
31/12/2023
31/12/2022
Stopa dyskonta
5,3
6,8
\u015aredni zak\u0142adany roczny wzrost podstaw kalkulacji rezerwy
na odprawy emerytalno-rentowe, nagrody jubileuszowe:
2023
-
13,9
2024
9,6 -
12,7
4,1
2025
3,6
3,4
2026
3,2
2,5
2027
2,7
2,5
2028
2,1
2,5
od 2029
2,5
2,5
Zak\u0142adany wzrost ceny uprawnienia na \u015bwiadczenia przejazdowe
2023
-
3,5
2024
11,6
3,5
od 2025
2,1 -
3,6
3,5
\u015aredni zak\u0142adany roczny wzrost podstaw kalkulacji rezerwy z tytu\u0142u odpisu na ZF\u015aS
6,3
5,2
\u015aredni wa\u017cony wsp\u00f3\u0142czynnik mobilno\u015bci pracowniczej
do 3,1
do 2,9
Udzia\u0142 Jednostki dominuj\u0105cej w warto\u015bci rezerw Grupy na \u015bwiadczenia pracownicze, wycenianych metodami aktuarialnymi, wynosi\u0142 oko\u0142o 86%. Istotny wp\u0142yw na warto\u015b\u0107 rezerw na \u015bwiadczenia pracownicze maj\u0105 przyj\u0119te za\u0142o\u017cenia w zakresie stopy dyskontowej, za\u0142o\u017conego wzrostu p\u0142ac oraz oczekiwanego przeci\u0119tnego wzrostu zatrudnienia. Poni\u017cej zaprezentowano analiz\u0119 wra\u017cliwo\u015bci dla zmian powy\u017cszych za\u0142o\u017ce\u0144. Analiz\u0119 t\u0119 przeprowadzono zmieniaj\u0105c jedynie warto\u015b\u0107 jednej zmiennej, przy jednoczesnym braku zmian pozosta\u0142ych za\u0142o\u017ce\u0144. Analiza wra\u017cliwo\u015bci warto\u015bci rezerw z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych
31/12/2023
Stopa dyskontowa
Wska\u017anik wzrostu
wynagrodze\u0144
Wska\u017anik mobilno\u015bci
pracowniczej
+0,30 pp.
-0,30 pp.
+0,25 pp.
-0,25 pp.
+0,25 pp.
-0,25 pp.
Nagrody jubileuszowe
271,3
(3,9)
4,0
3,5
(3,4)
(3,0)
3,1
Odprawy emerytalne
245,3
(3,1)
3,2
2,9
(2,8)
(1,8)
1,9
i rentowe
Odprawy po\u015bmiertne
6,8
(0,1)
0,1
0,1
(0,1)
(0,1)
0,1
ZF\u015aS
150,6
(5,7)
6,1
4,9
(4,7)
(0,6)
0,6
\u015awiadczenia przejazdowe
26,6
(0,9)
0,9
0,8
(0,7)
(0,1)
0,1
Razem
700,6
(13,7)
14,3
12,2
(11,7)
(5,6)
5,8
31/12/2022
Stopa dyskontowa
Wska\u017anik wzrostu
wynagrodze\u0144
Wska\u017anik mobilno\u015bci
pracowniczej
+0,30 pp.
-0,30 pp.
+0,25 pp.
-0,25 pp.
+0,25 pp.
-0,25 pp.
Nagrody jubileuszowe
252,6
(3,3)
3,4
3,1
(3,0)
(2,6)
2,7
Odprawy emerytalne
217,5
(2,6)
2,7
2,5
(2,5)
(1,6)
1,6
i rentowe
Odprawy po\u015bmiertne
7,1
(0,1)
0,1
0,1
(0,1)
(0,1)
0,1
ZF\u015aS
91,7
(2,8)
3,0
2,6
(2,4)
(0,3)
0,3
\u015awiadczenia przejazdowe
20,5
(0,6)
0,7
0,6
(0,6)
(0,1)
0,1
Razem
589,4
(9,4)
9,9
8,9
(8,6)
(4,7)
4,8
5.9 Rezerwy z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych (cd.) Zmiana stanu rezerw na \u015bwiadczenia pracownicze
Odprawy
Odpisy na
Pozosta\u0142e
Ca\u0142kowita
emerytalne
ZF\u015aS dla
\u015awiadczenia
Odprawy
Nagrody
\u015bwiadczenia
kwota
i rentowe
i rencist\u00f3w
emeryt\u00f3w
przejazdowe
po\u015bmiertne
jubileuszowe
pracownicze
rezerw
1/01/2023
217,5
91,7
20,5
7,1
252,6
50,8
640,2
Koszt bie\u017c\u0105cego
7,0
1,8
0,4
0,4
11,2
-
20,8
zatrudnienia
Koszt odsetkowy
11,8
6,6
1,4
0,4
15,0
-
35,2
(Zyski) i straty aktuarialne
ujmowane w pozosta\u0142ych
40,3
56,4
5,4
(0,1)
-
-
102,0
ca\u0142kowitych dochodach
(Zyski) i straty aktuarialne
ujmowane w rachunku
-
-
-
-
48,1
-
48,1
wynik\u00f3w
Utworzenie rezerwy
-
-
-
-
-
14,0
14,0
Rozwi\u0105zanie rezerwy
-
-
-
-
-
(14,5)
(14,5)
\u015awiadczenia wyp\u0142acone
(31,2)
(5,9)
(1,1)
(1,0)
(55,2)
(1,3)
(95,7)
R\u00f3\u017cnice kursowe
(0,1)
-
-
-
(0,4)
(0,5)
(1,0)
z przeliczenia
31/12/2023
245,3
150,6
26,6
6,8
271,3
48,5
749,1
Rezerwy d\u0142ugoterminowe
184,0
144,0
25,2
5,7
220,0
-
578,9
Rezerwy kr\u00f3tkoterminowe
61,3
6,6
1,4
1,1
51,3
48,5
170,2
Razem
245,3
150,6
26,6
6,8
271,3
48,5
749,1
Odprawy
Odpisy na
Pozosta\u0142e
Ca\u0142kowita
emerytalne
ZF\u015aS dla
\u015awiadczenia
Odprawy
Nagrody
\u015bwiadczenia
kwota
i rentowe
i rencist\u00f3w
emeryt\u00f3w
przejazdowe
po\u015bmiertne
jubileuszowe
pracownicze
rezerw
1/01/2022
205,2
125,5
24,0
6,7
259,4
35,6
656,4
Koszt bie\u017c\u0105cego
6,7
1,8
0,4
0,4
11,0
-
20,3
zatrudnienia
Koszt odsetkowy
8,7
5,2
0,9
0,3
11,7
-
26,8
(Zyski) i straty aktuarialne
ujmowane w pozosta\u0142ych
19,9
(35,4)
(4,0)
0,6
-
-
(18,9)
ca\u0142kowitych dochodach
(Zyski) i straty aktuarialne
ujmowane w rachunku
-
-
-
-
26,6
-
26,6
wynik\u00f3w
Utworzenie rezerwy
-
-
-
-
-
28,0
28,0
Rozwi\u0105zanie rezerwy
-
-
-
-
-
(8,2)
(8,2)
\u015awiadczenia wyp\u0142acone
(23,0)
(5,4)
(0,8)
(0,9)
(56,3)
(5,0)
(91,4)
R\u00f3\u017cnice kursowe
-
-
-
-
0,2
0,4
0,6
z przeliczenia
31/12/2022
217,5
91,7
20,5
7,1
252,6
50,8
640,2
Rezerwy d\u0142ugoterminowe
169,5
86,2
19,4
5,9
202,5
-
483,5
Rezerwy kr\u00f3tkoterminowe
48,0
5,5
1,1
1,2
50,1
50,8
156,7
Razem
217,5
91,7
20,5
7,1
252,6
50,8
640,2
Pozycje uj\u0119te w wyniku w odniesieniu do program\u00f3w \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych
31/12/2023
31/12/2022
Koszty \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych
(68,4)
(66,7)
Koszty finansowe
(35,2)
(26,8)
Og\u00f3\u0142em uj\u0119te w wyniku przed opodatkowaniem
(103,6)
(93,5)
5.9 Rezerwy z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych (cd.) (Zyski) / straty aktuarialne
2023
Zmiana za\u0142o\u017ce\u0144
Zmiana za\u0142o\u017ce\u0144
Pozosta\u0142e
Razem
Straty / (zyski) aktuarialne - \u015bwiadczenia
demograficznych
finansowych
zmiany
po okresie zatrudnienia
Odprawy emerytalne i rentowe
1,1
17,3
21,9
40,3
Odpisy na ZF\u015aS dla emeryt\u00f3w i rencist\u00f3w
10,5
43,3
2,6
56,4
\u015awiadczenia przejazdowe
1,9
0,6
2,9
5,4
Odprawy po\u015bmiertne
(1,0)
0,6
0,3
(0,1)
Straty / (zyski) aktuarialne - pozosta\u0142e
\u015bwiadczenia d\u0142ugoterminowe
Nagrody jubileuszowe
0,4
21,9
25,8
48,1
Razem
12,9
83,7
53,5
150,1
2022
Zmiana za\u0142o\u017ce\u0144
Zmiana za\u0142o\u017ce\u0144
Pozosta\u0142e
Razem
Straty / (zyski) aktuarialne - \u015bwiadczenia
demograficznych
finansowych
zmiany
po okresie zatrudnienia
Odprawy emerytalne i rentowe
(2,4)
(11,7)
34,0
19,9
Odpisy na ZF\u015aS dla emeryt\u00f3w i rencist\u00f3w
(3,8)
(26,3)
(5,3)
(35,4)
\u015awiadczenia przejazdowe
(0,8)
(5,3)
2,1
(4,0)
Odprawy po\u015bmiertne
0,3
(0,4)
0,7
0,6
Straty / (zyski) aktuarialne - pozosta\u0142e
\u015bwiadczenia d\u0142ugoterminowe
Nagrody jubileuszowe
(3,5)
(13,4)
43,5
26,6
Razem
(10,2)
(57,1)
75,0
7,7
Analiza termin\u00f3w zapadalno\u015bci wyp\u0142aconych \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych
Odprawy
Odpisy
Pozosta\u0142e
31/12/2023
emerytalne
na ZF\u015aS dla
\u015awiadczenia
Odprawy
Nagrody
\u015bwiadczenia
Razem
i rentowe
emeryt\u00f3w
przejazdowe
po\u015bmiertne
jubileuszowe
pracownicze
i rencist\u00f3w
do 1 roku
61,3
6,6
1,4
1,1
51,3
48,5
170,2
od 1 do 5 lat
103,7
27,3
5,8
2,8
125,2
-
264,8
powy\u017cej 5 lat
80,3
116,7
19,4
2,9
94,8
-
314,1
Razem
245,3
150,6
26,6
6,8
271,3
48,5
749,1
Odprawy
Odpisy
Pozosta\u0142e
31/12/2022
emerytalne
na ZF\u015aS dla
\u015awiadczenia
Odprawy
Nagrody
\u015bwiadczenia
Razem
i rentowe
emeryt\u00f3w
przejazdowe
po\u015bmiertne
jubileuszowe
pracownicze
i rencist\u00f3w
do 1 roku
48,0
5,5
1,1
1,2
50,1
50,8
156,7
od 1 do 5 lat
97,9
21,2
4,6
3,2
120,7
-
247,6
powy\u017cej 5 lat
71,6
65,0
14,8
2,7
81,8
-
235,9
Razem
217,5
91,7
20,5
7,1
252,6
50,8
640,2
5.10 Pozosta\u0142e rezerwy ISTOTNE WARTO\u015aCI OPARTE NA PROFESJONALNYM OS\u0104DZIE I SZACUNKACH W przypadku, gdy okre\u015blenie, czy wyst\u0119puje obecny obowi\u0105zek, jest niejasne, na przyk\u0142ad w przypadku sprawy s\u0105dowej, Grupa tworzy rezerwy na takie zdarzenia, je\u015bli uzna, \u017ce po uwzgl\u0119dnieniu wszystkich dost\u0119pnych dowod\u00f3w, istnienie obowi\u0105zku na dzie\u0144 bilansowy jest bardziej prawdopodobne ni\u017c jego brak. Je\u015bli brak obecnego obowi\u0105zku na dzie\u0144 bilansowy jest bardziej prawdopodobny ni\u017c jego istnienie, Grupa ujawnia informacj\u0119 o zobowi\u0105zaniu warunkowym, chyba \u017ce mo\u017cliwo\u015b\u0107 zaistnienia wyp\u0142ywu \u015brodk\u00f3w zawieraj\u0105cych w sobie korzy\u015bci ekonomiczne jest znikoma. Decyzja co do uj\u0119cia danego roszczenia jako rezerwy b\u0105d\u017a zobowi\u0105zania warunkowego jest uzale\u017cniona od oceny prawdopodobie\u0144stwa przegrania post\u0119powania s\u0105dowego okre\u015blonego przez wewn\u0119trzne s\u0142u\u017cby prawne lub zewn\u0119trzne kancelarie prawne. Ocena szacunku mo\u017ce ulec zmianie w kolejnych okresach, w wyniku zaistnienia zdarze\u0144 przysz\u0142ych . Struktura pozosta\u0142ych rezerw
2023
Rezerwa na
Inne
Razem
rekultywacj\u0119
rezerwy
1/01/2023
7,9
14,0
21,9
Zawi\u0105zanie
-
9,0
9,0
Rozwi\u0105zanie
(0,1)
(2,7)
(2,8)
Wykorzystanie
(3,9)
(2,3)
(6,2)
R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia
(0,4)
(0,2)
(0,6)
31/12/2023
3,5
17,8
21,3
Rezerwy d\u0142ugoterminowe
3,2
0,4
3,6
Rezerwy kr\u00f3tkoterminowe
0,3
17,4
17,7
Razem
3,5
17,8
21,3
2022
Rezerwa na
Inne
Razem
rekultywacj\u0119
rezerwy
1/01/2022
6,8
23,5
30,3
Zawi\u0105zanie
0,9
5,5
6,4
Rozwi\u0105zanie
-
(14,0)
(14,0)
Wykorzystanie
(0,1)
(1,1)
(1,2)
R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia
0,3
0,1
0,4
31/12/2022
7,9
14,0
21,9
Rezerwy d\u0142ugoterminowe
-
0,5
0,5
Rezerwy kr\u00f3tkoterminowe
7,9
13,5
21,4
Razem
7,9
14,0
21,9
Rezerwa na rekultywacj\u0119 Rezerwa zosta\u0142a utworzona na pokrycie przysz\u0142ych wydatk\u00f3w zwi\u0105zanych z obowi\u0105zkiem rekultywacji terenu. Szacunek rezerwy odpowiada warto\u015bci bie\u017c\u0105cej oczekiwanych przysz\u0142ych wydatk\u00f3w. Inne rezerwy Pozycja ta obejmuje rezerwy utworzone na roszczenia sporne, sprawy s\u0105dowe oraz kary umowne, w przypadku kt\u00f3rych wyp\u0142yw \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zwi\u0105zany z realizacj\u0105 tych roszcze\u0144 jest bardziej prawdopodobny ni\u017c jego brak. Zdaniem Zarz\u0105du Jednostki dominuj\u0105cej kwota pozosta\u0142ych rezerw na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku, jak i na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku stanowi najlepszy szacunek kwoty, kt\u00f3rej zap\u0142ata jest prawdopodobna. Szacunek ten opiera si\u0119 na najlepszej wiedzy kierownictwa, dotychczasowym do\u015bwiadczeniu oraz innych czynnikach, kt\u00f3re w danej sytuacji uznawane s\u0105 za najbardziej racjonalne. W wyniku zaistnienia przysz\u0142ych zdarze\u0144 szacunki Grupy mog\u0105 ulec zmianie w kolejnych okresach sprawozdawczych. 5.11 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania Stosowane zasady rachunkowo\u015bci Zobowi\u0105zania stanowi\u0105 obecny, wynikaj\u0105cy ze zdarze\u0144 przesz\u0142ych obowi\u0105zek Grupy, kt\u00f3rego wype\u0142nienie, wed\u0142ug oczekiwa\u0144, spowoduje wyp\u0142yw z jednostki \u015brodk\u00f3w zawieraj\u0105cych w sobie korzy\u015bci ekonomiczne. Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania obejmuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie rozrachunki publicznoprawne, zobowi\u0105zania z tytu\u0142u wynagrodze\u0144, kt\u00f3re wyceniane s\u0105 w kwocie wymagaj\u0105cej zap\u0142aty. Struktura pozosta\u0142ych zobowi\u0105za\u0144
31/12/2023
31/12/2022
Zobowi\u0105zania finansowe
Cash pool
14,2
1,2
Instrumenty pochodne \u2013 kontrakt swap
0,1
0,3
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zabezpiecze\u0144 (kaucje, wadia, gwarancje)
45,1
41,6
Zobowi\u0105zania publicznoprawne
134,9
116,8
Rozrachunki z pracownikami
113,9
105,6
Rozliczenia z tytu\u0142u VAT
8,8
18,5
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku dochodowego
17,7
6,6
Pozosta\u0142e rozrachunki
20,9
6,5
Razem
355,6
297,1
Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe
355,6
297,1
Razem
355,6
297,1
6. Instrumenty finansowe i zasady zarz\u0105dzania ryzykiem finansowym Stosowane zasady rachunkowo\u015bci Grupa ujmuje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105zanie finansowe w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, gdy staje si\u0119 zwi\u0105zana postanowieniami umowy instrumentu. W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Grupa wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105zanie finansowe w jego warto\u015bci godziwej, kt\u00f3r\u0105 w przypadku aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105za\u0144 finansowych niewycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy powi\u0119ksza si\u0119 lub pomniejsza o koszty transakcyjne, kt\u00f3re mo\u017cna bezpo\u015brednio przypisa\u0107 do nabycia lub emisji tych aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105za\u0144 finansowych. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu aktywa finansowe o charakterze d\u0142u\u017cnym klasyfikuje si\u0119 jako wyceniane: a) w zamortyzowanym koszcie, b) warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, c) warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy. Klasyfikacja odbywa si\u0119 na podstawie: a) modelu biznesowego Grupy w zakresie zarz\u0105dzania aktywami finansowymi, b) charakterystyki wynikaj\u0105cych z umowy przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dla sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych, tj. czy przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wynikaj\u0105ce z um\u00f3w obejmuj\u0105 wy\u0142\u0105cznie p\u0142atno\u015bci kapita\u0142u i odsetek. Charakterystyk\u0119 i przeznaczenie aktyw\u00f3w finansowych okre\u015bla si\u0119 w chwili pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. Aktywa finansowe wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wycenia si\u0119 w zamortyzowanym koszcie, je\u015bli spe\u0142nione s\u0105 oba poni\u017csze warunki: a) sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, kt\u00f3rego celem jest utrzymywanie aktyw\u00f3w finansowych dla uzyskiwania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy; b) warunki umowy dotycz\u0105cej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych powoduj\u0105 powstawanie w okre\u015blonych terminach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 jedynie sp\u0142at\u0105 kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od kwoty g\u0142\u00f3wnej pozosta\u0142ej do sp\u0142aty. Do tej kategorii Grupa klasyfikuje g\u0142\u00f3wnie: a) nale\u017cno\u015bci handlowe, b) \u015brodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty. Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku Grupa nie posiada\u0142a aktyw\u00f3w finansowych o charakterze d\u0142u\u017cnym wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody oraz wycenianych do warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy. 6. Instrumenty finansowe i zasady zarz\u0105dzania ryzykiem finansowym (cd.) Stosowane zasady rachunkowo\u015bci Inwestycje w instrumenty kapita\u0142owe Inwestycje w instrumenty kapita\u0142owe wyceniane s\u0105 w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody. Zobowi\u0105zania finansowe Grupa klasyfikuje wszystkie zobowi\u0105zania finansowe jako wyceniane w p\u00f3\u017aniejszych okresach w zamortyzowanym koszcie, z wyj\u0105tkiem: a) zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik, b) zobowi\u0105za\u0144 powsta\u0142ych w wyniku przeniesienia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3ry nie kwalifikuje si\u0119 do zaprzestania ujmowania lub wtedy, gdy ma zastosowanie podej\u015bcie wynikaj\u0105ce z utrzymania zaanga\u017cowania, c) um\u00f3w gwarancji finansowych, d) zobowi\u0105za\u0144 do udzielenia po\u017cyczki oprocentowanej poni\u017cej rynkowej stopy procentowej, e) warunkowej zap\u0142aty uj\u0119tej przez Grup\u0119 przejmuj\u0105c\u0105 w ramach po\u0142\u0105czenia przedsi\u0119wzi\u0119\u0107, do kt\u00f3rej ma zastosowanie MSSF 3. Wszystkie zobowi\u0105zania finansowe posiadane przez Grup\u0119 klasyfikowane s\u0105 jako wyceniane w zamortyzowanym koszcie. Grupa usuwa ze sprawozdania z sytuacji finansowej sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych tylko w przypadku, gdy prawa umowne do przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych generowanych przez ten sk\u0142adnik wygasn\u0105 lub gdy przenios\u0142a dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w oraz wszystkie zwi\u0105zane z nim rodzaje ryzyka i korzy\u015bci wynikaj\u0105ce z praw w\u0142asno\u015bci na inn\u0105 jednostk\u0119. 6.1 Instrumenty finansowe Kategorie i klasy instrument\u00f3w finansowych
Aktywa finansowe w podziale na kategorie i klasy
Nota
31/12/2023
31/12/2022
Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej
przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody
Inwestycje w instrumenty kapita\u0142owe
Nota 5.6
9,5
5,8
Aktywa finansowe wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu
Nale\u017cno\u015bci handlowe
Nota 5.5
669,5
776,7
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u sprzeda\u017cy udzia\u0142\u00f3w
Nota 5.6
2,7
4,1
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty
Nota 4.3
263,7
181,5
Aktywa finansowe wy\u0142\u0105czone z zakresu MSSF 9
9,8
9,3
Razem
955,2
977,4
Zobowi\u0105zania finansowe w podziale na kategorie i klasy
Nota
31/12/2023
31/12/2022
Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik
Instrumenty pochodne \u2013 kontrakt swap
Nota 5.11
0,1
0,3
Instrumenty finansowe zabezpieczaj\u0105ce
Kredyty bankowe i po\u017cyczki
Nota 4.1
495,2
640,3
Zobowi\u0105zania finansowe wy\u0142\u0105czone z zakresu MSSF 9
Nota 4.1
3,9
26,7
Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu
Kredyty bankowe i po\u017cyczki
Nota 4.1
985,1
854,0
Zobowi\u0105zania handlowe
Nota 5.7
847,8
811,7
Zobowi\u0105zania inwestycyjne
Nota 5.8
156,9
189,7
Cash pool
Nota 5.11
14,2
1,2
Zobowi\u0105zania finansowe wy\u0142\u0105czone z zakresu MSSF 9
Nota 4.1
1 409,6
851,2
Razem
3 912,8
3 375,1
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci handlowych zosta\u0142y opisane w Nocie 1.4 oraz w Nocie 5.5 niniejszego Skonsolidowanego Sprawozdania Finansowego. Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 W okresie od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku Grupa stosowa\u0142a rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Celem podj\u0119tych dzia\u0142a\u0144 zabezpieczaj\u0105cych by\u0142o ograniczenie wp\u0142ywu ryzyka kursowego pary walut EUR/PLN na przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne. Pozycj\u0119 zabezpieczan\u0105 stanowi\u0105 wysoce prawdopodobne przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wyra\u017cone w EUR . 6.1 Instrumenty finansowe (cd.) Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku Grupa ustanowi\u0142a nast\u0119puj\u0105ce instrumenty zabezpieczaj\u0105ce: kredyty inwestycyjne denominowane w EUR. Przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne b\u0119d\u0105ce przedmiotem zabezpieczenia realizowane b\u0119d\u0105 do stycznia 2035 roku. Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku warto\u015b\u0107 nominalna instrumentu zabezpieczaj\u0105cego wynosi\u0142a 113,9 milion\u00f3w EUR stanowi\u0105ca r\u00f3wnowarto\u015b\u0107 495,2 milion\u00f3w z\u0142otych. leasingi denominowane w EUR. Przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne b\u0119d\u0105ce przedmiotem zabezpieczenia realizowane b\u0119d\u0105 do maja 2024 roku. Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku warto\u015b\u0107 nominalna instrumentu zabezpieczaj\u0105cego wynosi\u0142a 0,9 miliona EUR stanowi\u0105ca r\u00f3wnowarto\u015b\u0107 3,9 milion\u00f3w z\u0142otych. Hierarchia warto\u015bci godziwej Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku instrumentami finansowymi wycenianymi w warto\u015bci godziwej by\u0142y kontrakt swap oraz inwestycje w instrumenty kapita\u0142owe.
31/12/2023
31/12/2022
Poziom 2
Poziom 3
Poziom 2
Poziom 3
Aktywa
Inwestycje w instrumenty kapita\u0142owe -
udzia\u0142y w sp\u00f3\u0142kach nienotowanych
-
9,5
-
5,8
Zobowi\u0105zania
Instrumenty pochodne \u2013 kontrakt swap
0,1
-
0,3
-
Metody wyceny instrument\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej a) Instrumenty pochodne - kontrakt swap Warto\u015b\u0107 godziwa kontraktu swap zosta\u0142a ustalona w oparciu o r\u00f3\u017cnic\u0119 miedzy cen\u0105 z dnia zawarcia kontraktu a cen\u0105 rynkow\u0105 na dzie\u0144 bilansowy. Cena terminowa kalkulowana jest w oparciu o rynkow\u0105 cen\u0119 oleju nap\u0119dowego. b) Inwestycje w instrumenty kapita\u0142owe Pozycja obejmuje g\u0142\u00f3wnie udzia\u0142y w sp\u00f3\u0142ce Euroterminal S\u0142awk\u00f3w Sp. z o.o. w kwocie 8,7 milion\u00f3w z\u0142otych, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 zosta\u0142a oszacowana przez niezale\u017cnego doradc\u0119 przy u\u017cyciu zmodyfikowanej metody szwajcarskiej. Metoda szwajcarska nale\u017cy do mieszanych metod wyceny, tzn. \u0142\u0105czy w sobie aspekt warto\u015bci maj\u0105tku oraz zdolno\u015b\u0107 do generowania przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Warto\u015b\u0107 przedsi\u0119biorstwa w metodzie szwajcarskiej jest \u015bredni\u0105 wa\u017con\u0105 warto\u015bci wyznaczonych metod\u0105 maj\u0105tkow\u0105 i dochodow\u0105. W metodzie tej wi\u0119ksz\u0105 wag\u0119 przyznaje si\u0119 warto\u015bci wyznaczonej metod\u0105 dochodow\u0105 (2 razy wi\u0119ksz\u0105). Przyj\u0119cie metody szwajcarskiej jest uzasadnione ze wzgl\u0119du na fakt, i\u017c Euroterminal S\u0142awk\u00f3w Sp. z o.o. posiada umiarkowan\u0105 zdolno\u015b\u0107 do generowania zysk\u00f3w w przysz\u0142o\u015bci, a z drugiej strony posiada istotne aktywa w postaci grunt\u00f3w i nieruchomo\u015bci. c) Pozosta\u0142e instrumenty finansowe Dla kategorii instrument\u00f3w finansowych, kt\u00f3re na dzie\u0144 bilansowy nie s\u0105 wyceniane w warto\u015bci godziwej, Grupa nie ujawnia warto\u015bci godziwej ze wzgl\u0119du na fakt, \u017ce na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku nie odbiega\u0142a istotnie od ich warto\u015bci prezentowanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Zmiana wyceny instrument\u00f3w finansowych dla Poziomu 3 hierarchii warto\u015bci godziwej
2023
2022
Stan na pocz\u0105tek okresu sprawozdawczego
5,8
5,6
Zyski za okres uj\u0119te w pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach
3,8
-
R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia sprawozda\u0144 jednostek zagranicznych
(0,1)
0,2
Stan na koniec okresu sprawozdawczego
9,5
5,8
W roku obrotowym zako\u0144czonym 31 grudnia 2023 oraz 31 grudnia 2022 nie wyst\u0105pi\u0142y transfery pomi\u0119dzy poziomem 2 i 3 w hierarchii warto\u015bci godziwej. 6.1 Instrumenty finansowe (cd.) Przychody, koszty, zyski i straty zawarte w skonsolidowanym sprawozdaniu z wyniku i ca\u0142kowitych dochod\u00f3w wed\u0142ug kategorii instrument\u00f3w finansowych
Instrumenty
Inwestycje w
Aktywa finansowe
Aktywa finansowe
Zobowi\u0105zania finansowe
Zobowi\u0105zania
2023
finansowe
instrumenty
wyceniane wed\u0142ug
wy\u0142\u0105czone
wyceniane wed\u0142ug
finansowe
Razem
zabezpieczaj\u0105ce
kapita\u0142owe
zamortyzowanego kosztu
z zakresu MSSF 9
zamortyzowanego kosztu
wy\u0142\u0105czone z
zakresu MSSF 9
Przychody / (koszty) z tytu\u0142u odsetek
(18,5)
-
10,0
0,4
(122,9)
(61,2)
(192,2)
R\u00f3\u017cnice kursowe
-
-
(7,8)
(0,6)
0,7
1,3
(6,4)
Odpisy aktualizuj\u0105ce / aktualizacja warto\u015bci
-
-
(8,3)
-
-
-
(8,3)
Koszty transakcyjne zwi\u0105zane z kredytami
-
-
-
-
(0,5)
-
(0,5)
Efekt rozliczenia rachunkowo\u015bci
(5,3)
-
-
-
-
-
(5,3)
zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych
Zysk / (strata) brutto
(23,8)
-
(6,1)
(0,2)
(122,7)
(59,9)
(212,7)
Zmiana wyceny
41,5
3,8
-
-
-
-
45,3
Pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody
41,5
3,8
-
-
-
-
45,3
W roku obrotowym zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2023 roku efekt rozliczenia rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych skorygowa\u0142 warto\u015b\u0107 przychod\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami w kwocie (5,3) milion\u00f3w z\u0142otych. W roku obrotowym zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2023 roku pozycja zmiana wyceny instrument\u00f3w finansowych zabezpieczaj\u0105cych uj\u0119ta w pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach obejmuje zmian\u0119 wyceny kredyt\u00f3w bankowych w kwocie 42,7 milion\u00f3w z\u0142otych oraz zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu w kwocie (1,2) miliona z\u0142otych, kt\u00f3re s\u0105 ujmowane w ramach stosowanej przez Grup\u0119 rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144.
Instrumenty
Aktywa finansowe
Aktywa finansowe
Zobowi\u0105zania finansowe
Zobowi\u0105zania
2022
finansowe
wyceniane wed\u0142ug
wy\u0142\u0105czone
wyceniane wed\u0142ug
finansowe wy\u0142\u0105czone z
Razem
zabezpieczaj\u0105ce
zamortyzowanego kosztu
z zakresu MSSF 9
zamortyzowanego kosztu
zakresu MSSF 9
Przychody / (koszty) z tytu\u0142u odsetek
(8,2)
4,9
0,4
(93,6)
(40,4)
(136,9)
R\u00f3\u017cnice kursowe
-
(0,1)
-
0,6
(0,2)
0,3
Odpisy aktualizuj\u0105ce / aktualizacja warto\u015bci
-
(0,7)
-
-
-
(0,7)
Koszty transakcyjne zwi\u0105zane z kredytami
-
-
-
(1,5)
-
(1,5)
Efekt rozliczenia rachunkowo\u015bci
(8,6)
-
-
-
-
(8,6)
zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych
Pozosta\u0142e
-
-
-
0,3
-
0,3
Zysk / (strata) brutto
(16,8)
4,1
0,4
(94,2)
(40,6)
(147,1)
Zmiana wyceny
(6,7)
-
-
-
-
(6,7)
Pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody
(6,7)
-
-
-
-
(6,7)
W roku obrotowym zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku efekt rozliczenia rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych skorygowa\u0142 warto\u015b\u0107 przychod\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami w kwocie (8,6) milion\u00f3w z\u0142otych. W roku obrotowym zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku pozycja zmiana wyceny instrument\u00f3w finansowych zabezpieczaj\u0105cych uj\u0119ta w pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach obejmuje zmian\u0119 wyceny kredyt\u00f3w bankowych w kwocie (6,8) milion\u00f3w z\u0142otych oraz zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu w kwocie 0,1 miliona z\u0142otych, kt\u00f3re s\u0105 ujmowane w ramach stosowanej przez Grup\u0119 rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144. 6.1 Instrumenty finansowe (cd.) Kompensata aktyw\u00f3w finansowych
Warto\u015b\u0107 brutto uj\u0119tych
Warto\u015b\u0107 netto aktyw\u00f3w
Powi\u0105zane warto\u015bci niekompensowane
31/12/2023
aktyw\u00f3w finansowych
finansowych prezentowanych
w sprawozdaniu z sytuacji finansowej -
Warto\u015b\u0107 netto
w sprawozdaniu z sytuacji finansowej
otrzymane zabezpieczenia got\u00f3wkowe
Nale\u017cno\u015bci handlowe
669,5
669,5
(0,8)
668,7
Razem
669,5
669,5
(0,8)
668,7
Warto\u015b\u0107 brutto uj\u0119tych
Warto\u015b\u0107 netto aktyw\u00f3w
Powi\u0105zane warto\u015bci niekompensowane
31/12/2022
aktyw\u00f3w finansowych
finansowych prezentowanych
w sprawozdaniu z sytuacji finansowej -
Warto\u015b\u0107 netto
w sprawozdaniu z sytuacji finansowej
otrzymane zabezpieczenia got\u00f3wkowe
Nale\u017cno\u015bci handlowe
776,7
776,7
(0,8)
775,9
Razem
776,7
776,7
(0,8)
775,9
Kompensata zobowi\u0105za\u0144 finansowych
Warto\u015b\u0107 brutto uj\u0119tych
Warto\u015b\u0107 netto zobowi\u0105za\u0144
Powi\u0105zane warto\u015bci niekompensowane
31/12/2023
zobowi\u0105za\u0144 finansowych
finansowych prezentowanych
w sprawozdaniu z sytuacji finansowej -
Warto\u015b\u0107 netto
w sprawozdaniu z sytuacji finansowej
przekazane zabezpieczenia got\u00f3wkowe
Zobowi\u0105zania handlowe
847,8
847,8
(1,0)
846,8
Razem
847,8
847,8
(1,0)
846,8
Warto\u015b\u0107 brutto uj\u0119tych
Warto\u015b\u0107 netto zobowi\u0105za\u0144
Powi\u0105zane warto\u015bci niekompensowane
31/12/2022
zobowi\u0105za\u0144 finansowych
finansowych prezentowanych
w sprawozdaniu z sytuacji finansowej -
Warto\u015b\u0107 netto
w sprawozdaniu z sytuacji finansowej
przekazane zabezpieczenia got\u00f3wkowe
Zobowi\u0105zania handlowe
811,7
811,7
(2,5)
809,2
Razem
811,7
811,7
(2,5)
809,2
Zaprezentowane w powy\u017cszych tabelach warto\u015bci niekompensowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej zabezpieczaj\u0105ce nale\u017cno\u015bci handlowe uj\u0119te s\u0105 w ramach pozosta\u0142ych zobowi\u0105za\u0144, natomiast warto\u015bci zabezpieczaj\u0105ce zobowi\u0105zania handlowe uj\u0119te s\u0105 w ramach pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w. 6.2 Zasady zarz\u0105dzania ryzykiem finansowym Cele i zasady zarz\u0105dzania ryzykiem finansowym W latach obj\u0119tych niniejszym Skonsolidowanym Sprawozdaniem Finansowym Grupa nara\u017cona by\u0142a na nast\u0119puj\u0105ce typy ryzyka finansowego: ryzyko rynkowe, w tym: a) ryzyko walutowe b) ryzyko stopy procentowej ryzyko kredytowe ryzyko p\u0142ynno\u015bci. Ryzyko rynkowe Grupa nara\u017cona jest na ryzyka rynkowe zwi\u0105zane z kursami walutowymi oraz stopami procentowymi. Celem procesu zarz\u0105dzania ryzykiem rynkowym jest ograniczenie niepo\u017c\u0105danych wp\u0142yw\u00f3w zmian czynnik\u00f3w ryzyka rynkowego na przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne oraz wyniki w kr\u00f3tkim i \u015brednim horyzoncie czasowym. Grupa zarz\u0105dza ryzykami rynkowymi wynikaj\u0105cymi z powy\u017cszych czynnik\u00f3w w oparciu o wewn\u0119trzne procedury, kt\u00f3re okre\u015blaj\u0105 zasady pomiaru poszczeg\u00f3lnych ekspozycji, parametry i horyzont czasowy. Zasady zarz\u0105dzania ryzykiem rynkowym s\u0105 realizowane poprzez wskazane do tego kom\u00f3rki organizacyjne pod nadzorem Zarz\u0105du Jednostki dominuj\u0105cej. Zarz\u0105dzanie ryzykiem rynkowym odbywa si\u0119 za pomoc\u0105 opracowanych strategii, z cz\u0119\u015bciowym wykorzystaniem instrument\u00f3w pochodnych. Instrumenty pochodne wykorzystywane s\u0105 wy\u0142\u0105cznie do ograniczenia ryzyka zmian warto\u015bci bilansowych i ryzyka zmian przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Transakcje zawierane s\u0105 wy\u0142\u0105cznie z wiarygodnymi partnerami, dopuszczonymi do udzia\u0142u w transakcjach w wyniku zastosowania wewn\u0119trznych procedur. Grupa nie stosowa\u0142a w 2023 roku transakcji teminowych typu forward w odniesieniu do pary walutowej EUR/PLN. Zarz\u0105dzanie ryzykiem walutowym Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku Grupa nara\u017cona by\u0142a na ryzyko walutowe dotycz\u0105ce g\u0142\u00f3wnie denominowanych w walutach obcych nale\u017cno\u015bci handlowych oraz zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u zad\u0142u\u017cenia. W wyniku przeprowadzanej na dzie\u0144 bilansowy wyceny nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105za\u0144 wyra\u017conych w walutach obcych, a tak\u017ce w wyniku bie\u017c\u0105cych realizacji rozlicze\u0144 w walutach obcych powstaj\u0105 dodatnie i ujemne r\u00f3\u017cnice kursowe. Ich warto\u015bci ulegaj\u0105 wahaniom w okresie roku, co spowodowane jest zmian\u0105 kurs\u00f3w. W uj\u0119ciu d\u0142ugoterminowym ryzyko wyceny zr\u00f3wnuje si\u0119 z ryzykiem zmiany warto\u015bci przep\u0142yw\u00f3w, dlatego te\u017c to przep\u0142ywy Grupy s\u0105 przedmiotem dzia\u0142a\u0144 zabezpieczaj\u0105cych. Dla kursu EUR/PLN wyst\u0119puje cz\u0119\u015bciowy naturalny hedging, ze wzgl\u0119du na fakt, i\u017c przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami w walucie EUR s\u0105 cz\u0119\u015bciowo r\u00f3wnowa\u017cone przez koszty w tej samej walucie. Celem stosowania przez Grup\u0119 transakcji zarz\u0105dzania ryzykiem walutowym jest zabezpieczenie wolnej ekspozycji netto nara\u017conej na zmian\u0119 warto\u015bci w PLN. W tym celu Grupa ustanowi\u0142a powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105ce pomi\u0119dzy przep\u0142ywami wynikaj\u0105cymi z kredyt\u00f3w bankowych oraz zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu denominowanych w EUR a przysz\u0142ymi wysoce prawdopodobnymi przep\u0142ywami pieni\u0119\u017cnymi z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej wyra\u017conymi w EUR . 6.2 Zasady zarz\u0105dzania ryzykiem finansowym (cd.) Pozycje w walutach
31/12/2023
\u0141\u0105czna warto\u015b\u0107
EUR/PLN
CZK/PLN
pozycji w PLN
w walucie
w PLN
w walucie
w PLN
AKTYWA
Aktywa trwa\u0142e
Nale\u017cno\u015bci handlowe
1,2
-
-
6,8
1,2
Pozosta\u0142e aktywa
2,4
-
0,2
12,6
2,2
Aktywa obrotowe
Nale\u017cno\u015bci handlowe
175,1
25,3
110,1
369,6
65,0
Pozosta\u0142e aktywa
12,2
1,3
5,8
36,5
6,4
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty
134,3
16,4
71,3
358,3
63,0
Razem
325,2
43,0
187,4
783,8
137,8
KAPITA\u0141 W\u0141ASNY I ZOBOWI\u0104ZANIA
Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zad\u0142u\u017cenia
438,5
96,4
419,2
109,6
19,3
Zobowi\u0105zania handlowe
0,3
-
-
1,9
0,3
Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zad\u0142u\u017cenia
113,3
24,7
107,5
33,0
5,8
Zobowi\u0105zania handlowe
73,5
6,8
29,5
249,9
44,0
Zobowi\u0105zania inwestycyjne
12,2
-
0,2
68,0
12,0
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania
0,4
0,1
0,4
-
-
Razem
638,2
128,0
556,8
462,4
81,4
Pozycja walutowa netto
(313,0)
(85,0)
(369,4)
321,4
56,4
31/12/2022
\u0141\u0105czna warto\u015b\u0107
EUR/PLN
CZK/PLN
pozycji w PLN
w walucie
w PLN
w walucie
w PLN
AKTYWA
Aktywa trwa\u0142e
Nale\u017cno\u015bci handlowe
7,3
-
-
37,3
7,3
Aktywa obrotowe
Nale\u017cno\u015bci handlowe
233,3
26,4
123,9
563,5
109,4
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty
108,7
9,9
46,3
321,5
62,4
Razem
349,3
36,3
170,2
922,3
179,1
KAPITA\u0141 W\u0141ASNY I ZOBOWI\u0104ZANIA
Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zad\u0142u\u017cenia
589,7
120,2
563,8
133,2
25,9
Zobowi\u0105zania handlowe
4,7
-
-
24,3
4,7
Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zad\u0142u\u017cenia
141,5
28,8
135,0
33,2
6,5
Zobowi\u0105zania handlowe
102,7
7,8
36,5
341,1
66,2
Zobowi\u0105zania inwestycyjne
7,5
-
0,1
38,4
7,4
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania - kontrakt swap
0,3
0,1
0,3
-
-
Razem
846,4
156,9
735,7
570,2
110,7
Pozycja walutowa netto
(497,1)
(120,6)
(565,5)
352,1
68,4
6.2 Zasady zarz\u0105dzania ryzykiem finansowym (cd.) Wra\u017cliwo\u015b\u0107 na ryzyko walutowe Grupa nara\u017cona jest na zmiany kurs\u00f3w pary walutowej EUR/PLN, CZK/PLN, w zwi\u0105zku z jej dzia\u0142alno\u015bci\u0105 operacyjn\u0105 i finansow\u0105. Odchylenia kurs\u00f3w skalkulowano na podstawie \u015brednich dziennych zmienno\u015bci poszczeg\u00f3lnych kurs\u00f3w walut w badanym okresie. Wra\u017cliwo\u015b\u0107 instrument\u00f3w finansowych na ryzyko walutowe obliczono jako r\u00f3\u017cnic\u0119 pomi\u0119dzy pierwotn\u0105 warto\u015bci\u0105 ksi\u0119gow\u0105 instrument\u00f3w finansowych a ich potencjaln\u0105 warto\u015bci\u0105 przy za\u0142o\u017conych zmianach kurs\u00f3w walut. Poni\u017csze tabele prezentuj\u0105 ekspozycj\u0119 Grupy na ryzyko walutowe w latach 2023 oraz 2022. Ryzyko walutowe Warto\u015b\u0107 EUR/PLN CZK/PLN 31/12/2023 pozycji wp\u0142yw na wynik wp\u0142yw na pozosta\u0142e wp\u0142yw na kapita\u0142 w\u0142asny wp\u0142yw na pozosta\u0142e w PLN ca\u0142kowite dochody ca\u0142kowite dochody i kapita\u0142 w\u0142asny +3% -3% +3% -3% +3% -3% +4% -4% AKTYWA Aktywa trwa\u0142e Nale\u017cno\u015bci handlowe 1,2 - - - - - - - - Pozosta\u0142e aktywa 2,4 - - - - - - 0,1 (0,1) Aktywa obrotowe Nale\u017cno\u015bci handlowe 175,1 3,3 (3,3) - - 3,3 (3,3) 2,6 (2,6) Pozosta\u0142e aktywa 12,2 0,2 (0,2) - - 0,2 (0,2) 0,3 (0,3) \u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty 134,3 2,2 (2,2) - - 2,2 (2,2) 2,5 (2,5) KAPITA\u0141 W\u0141ASNY I ZOBOWI\u0104ZANIA Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zad\u0142u\u017cenia 438,5 (0,3) 0,3 (12,2) 12,2 (12,5) 12,5 (0,8) 0,8 Zobowi\u0105zania handlowe 0,3 - - - - - - - - Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zad\u0142u\u017cenia 113,3 - - (3,2) 3,2 (3,2) 3,2 (0,2) 0,2 Zobowi\u0105zania handlowe 73,5 (0,9) 0,9 - - (0,9) 0,9 (1,8) 1,8 Zobowi\u0105zania inwestycyjne 12,2 - - - - - - (0,5) 0,5 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 0,4 - - - - - - - - \u0141\u0105czny efekt brutto 4,5 (4,5) (15,4) 15,4 (10,9) 10,9 2,2 6.2 Zasady zarz\u0105dzania ryzykiem finansowym (cd.)
Ryzyko walutowe
Warto\u015b\u0107
EUR/PLN
CZK/PLN
31/12/2022
pozycji
wp\u0142yw na wynik
wp\u0142yw na pozosta\u0142e
wp\u0142yw na kapita\u0142 w\u0142asny
wp\u0142yw na pozosta\u0142e
w PLN
ca\u0142kowite dochody
ca\u0142kowite dochody i kapita\u0142 w\u0142asny
+2%
-2%
+2%
-2%
+2%
-2%
+3%
-3%
AKTYWA
Aktywa trwa\u0142e
Nale\u017cno\u015bci handlowe
7,3
-
-
-
-
-
-
0,2
(0,2)
Aktywa obrotowe
Nale\u017cno\u015bci handlowe
233,3
2,5
(2,5)
-
-
2,5
(2,5)
3,3
(3,3)
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty
108,7
0,9
(0,9)
-
-
0,9
(0,9)
1,9
(1,9)
KAPITA\u0141 W\u0141ASNY I ZOBOWI\u0104ZANIA
Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zad\u0142u\u017cenia
589,7
(0,3)
0,3
(11,0)
11,0
(11,3)
11,3
(0,8)
0,8
Zobowi\u0105zania handlowe
4,7
-
-
-
-
-
-
(0,1)
0,1
Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zad\u0142u\u017cenia
141,5
(0,3)
0,3
(2,4)
2,4
(2,7)
2,7
(0,2)
0,2
Zobowi\u0105zania handlowe
102,7
(0,7)
0,7
-
-
(0,7)
0,7
(1,9)
1,9
Zobowi\u0105zania inwestycyjne
7,5
-
-
-
-
-
-
(0,2)
0,2
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania \u2013 kontrakt
0,3
-
-
-
-
-
-
-
-
swap
\u0141\u0105czny efekt brutto
2,1
(2,1)
(13,4)
13,4
(11,3)
11,3
2,2
(2,2)
6.2 Zasady zarz\u0105dzania ryzykiem finansowym (cd.)
Zarz\u0105dzanie ryzykiem st\u00f3p procentowych
Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku Grupa by\u0142a nara\u017cona na ryzyko zmienno\u015bci przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z tytu\u0142u stopy procentowej
wynikaj\u0105ce z kredyt\u00f3w bankowych, um\u00f3w leasingowych opartych o zmienne stopy procentowe. Odsetki od um\u00f3w leasingowych
naliczane by\u0142y wed\u0142ug st\u00f3p referencyjnych powi\u0119kszonych o mar\u017c\u0119 finansuj\u0105cego. Stop\u0105 referencyjn\u0105 dla um\u00f3w leasingowych
zawartych w PLN by\u0142 WIBOR 1M.
W ramach zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu o sta\u0142ym oprocentowaniu Grupa prezentuje g\u0142\u00f3wnie zobowi\u0105zania wynikaj\u0105ce z um\u00f3w najmu
i dzier\u017cawy nieruchomo\u015bci, kt\u00f3re zawieraj\u0105 zapisy o indeksacji cen w oparciu o wska\u017anik inflacji. Zgodnie z MSSF 16 zmiany przysz\u0142ych
op\u0142at leasingowych wynikaj\u0105ce z indeksacji cen nie spowoduj\u0105 zmiany stopy dyskonta stosowanej do wyceny powy\u017cszych
zobowi\u0105za\u0144.
Odsetki od um\u00f3w kredytowych naliczane by\u0142y wed\u0142ug stopy referencyjnej WIBOR 1M i 3M oraz EURIBOR 3M powi\u0119kszonych o mar\u017c\u0119
bank\u00f3w. Ryzyko stopy procentowej w umowach kredytowych i leasingowych realizuje si\u0119 poprzez waloryzacj\u0119 rat w okresach
miesi\u0119cznych i kwartalnych, w zale\u017cno\u015bci od umowy.
Posiadane przez Grup\u0119 na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku \u015brodki pieni\u0119\u017cne stanowi\u0142y g\u0142\u00f3wnie lokaty bankowe o sta\u0142ym oprocentowaniu,
kt\u00f3re by\u0142y zawierane w horyzoncie czasowym uzale\u017cnionym od potrzeb p\u0142ynno\u015bciowych Grupy. W przysz\u0142ych okresach w wyniku
zmian oprocentowania lokat, pozycja \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych mo\u017ce by\u0107 nara\u017cona na ryzyko zmian st\u00f3p procentowych.
Grupa w latach 2022 - 2023 nie wykorzystywa\u0142a instrument\u00f3w pochodnych w celu zabezpieczenia si\u0119 przed ryzykiem zmiany st\u00f3p
procentowych.
Instrumenty finansowe w podziale na rodzaj oprocentowania
31/12/2023
31/12/2022
Aktywa finansowe
Oprocentowane
Oprocentowane
wg sta\u0142ej
wg zmiennej
Razem
wg sta\u0142ej
wg zmiennej
Razem
stopy
stopy
stopy
stopy
Nale\u017cno\u015bci leasingowe
9,8
-
9,8
9,3
-
9,3
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u sprzeda\u017cy udzia\u0142\u00f3w
2,7
-
2,7
4,1
-
4,1
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty
263,7
-
263,7
181,5
-
181,5
Razem
276,2
-
276,2
194,9
-
194,9
31/12/2023
31/12/2022
Zobowi\u0105zania finansowe
Oprocentowane
Oprocentowane
wg sta\u0142ej
wg zmiennej
Razem
wg sta\u0142ej
wg zmiennej
Razem
stopy
stopy
stopy
stopy
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zad\u0142u\u017cenia
949,2
1 944,6
2 893,8
808,2
1 564,0
2 372,2
Zobowi\u0105zania inwestycyjne
52,4
-
52,4
122,3
-
122,3
Cash pool
14,2
-
14,2
1,2
-
1,2
Razem
1 015,8
1 944,6
2 960,4
931,7
1 564,0
2 495,7
Wra\u017cliwo\u015b\u0107 na wahania st\u00f3p procentowych
Przedstawione poni\u017cej analizy wra\u017cliwo\u015bci oparto o stopie\u0144 nara\u017cenia na ryzyko st\u00f3p procentowych instrument\u00f3w finansowych
na dzie\u0144 bilansowy. W przypadku zobowi\u0105za\u0144 o oprocentowaniu zmiennym zak\u0142ada si\u0119 na potrzeby analizy, \u017ce kwota zobowi\u0105za\u0144
niesp\u0142aconych na dzie\u0144 bilansowy b\u0119dzie niezap\u0142acona przez ca\u0142y rok. W 2023 oraz 2022 roku Grupa identyfikowa\u0142a ekspozycj\u0119
na ryzyko zmian st\u00f3p procentowych g\u0142\u00f3wnie dla WIBOR i EURIBOR. Odchylenia st\u00f3p procentowych skalkulowano na podstawie
obserwacji \u015brednich waha\u0144 st\u00f3p procentowych. Przedstawiona poni\u017cej analiza wra\u017cliwo\u015bci nie obejmuje naliczonych na dzie\u0144
bilansowy odsetek. Wyniki analizy przedstawiono jako efekt brutto (przed podatkiem).
6.2 Zasady zarz\u0105dzania ryzykiem finansowym (cd.)
Ryzyko stopy procentowej
Warto\u015b\u0107
WIBOR
EURIBOR
31/12/2023
pozycji
wp\u0142yw na wynik
wp\u0142yw na wynik
w PLN
i kapita\u0142 w\u0142asny
i kapita\u0142 w\u0142asny
+ 450 pb
- 450 pb
+ 250 pb
- 250 pb
KAPITA\u0141 W\u0141ASNY I ZOBOWI\u0104ZANIA
Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zad\u0142u\u017cenia
1 273,7
(42,1)
42,1
(8,4)
8,4
Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zad\u0142u\u017cenia
659,9
(15,5)
15,5
(1,8)
1,8
\u0141\u0105czny efekt brutto
(57,6)
57,6
(10,2)
10,2
Ryzyko stopy procentowej
Warto\u015b\u0107
WIBOR
EURIBOR
31/12/2022
pozycji
wp\u0142yw na wynik
wp\u0142yw na wynik
w PLN
i kapita\u0142 w\u0142asny
i kapita\u0142 w\u0142asny
+ 450 pb
- 450 pb
+ 250 pb
- 250 pb
KAPITA\u0141 W\u0141ASNY I ZOBOWI\u0104ZANIA
Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zad\u0142u\u017cenia
1 034,5
(32,4)
32,4
(12,8)
12,8
Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zad\u0142u\u017cenia
513,1
(20,7)
20,7
(2,5)
2,5
\u0141\u0105czny efekt brutto
(53,1)
53,1
(15,3)
15,3
Zarz\u0105dzanie ryzykiem kredytowym Poni\u017csza tabela przedstawia pozycje skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej nara\u017cone na ryzyko kredytowe w podziale na poszczeg\u00f3lne klasy instrument\u00f3w finansowych:
31/12/2023
31/12/2022
Nale\u017cno\u015bci handlowe
669,5
776,7
Nale\u017cno\u015bci leasingowe
9,8
9,3
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty
263,7
181,5
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u sprzeda\u017cy udzia\u0142\u00f3w
2,7
4,1
Razem
945,7
971,6
Grupa prowadz\u0105c dzia\u0142alno\u015b\u0107 handlow\u0105 realizuje sprzeda\u017c us\u0142ug dla podmiot\u00f3w gospodarczych z odroczonym terminem p\u0142atno\u015bci, w wyniku czego mo\u017ce powsta\u0107 ryzyko nieotrzymania nale\u017cno\u015bci od kontrahent\u00f3w za zrealizowane us\u0142ugi. W celu zminimalizowania ryzyka kredytowego Grupa zarz\u0105dza ryzykiem poprzez obowi\u0105zuj\u0105c\u0105 procedur\u0119 oceny wiarygodno\u015bci kredytowej klienta. Ocena ta jest przeprowadzana w stosunku do wszystkich klient\u00f3w, kt\u00f3rzy korzystaj\u0105 z odroczonego terminu p\u0142atno\u015bci. Grupa w ramach wewn\u0119trznej polityki warunkuje stosowanie odroczonego terminu p\u0142atno\u015bci, w przypadku akceptowalnej kondycji kontrahenta oraz pozytywnej historii wsp\u00f3\u0142pracy. Koncentracja ryzyka zwi\u0105zanego z nale\u017cno\u015bciami handlowymi jest ograniczona ze wzgl\u0119du na du\u017c\u0105 liczb\u0119 kontrahent\u00f3w z kredytem kupieckim rozproszonych w r\u00f3\u017cnych sektorach gospodarki. Struktura podmiotowa nale\u017cno\u015bci handlowych 31/12/2023 31/12/2022 Podmioty powi\u0105zane z Grupy PKP 0,9% 1,9% Podmioty powi\u0105zane ze Skarbem Pa\u0144stwa 31,8% 34,5% Pozosta\u0142e podmioty 67,3% 63,6% Razem 100,0% 100,0% Ponadto w celu zmniejszenia ryzyka nieodzyskania nale\u017cno\u015bci handlowych Grupa przyjmuje od swoich odbiorc\u00f3w zabezpieczenie w postaci mi\u0119dzy innymi: ubezpieczenia nale\u017cno\u015bci, gwarancji bankowych / ubezpieczeniowych, cesji z kontrakt\u00f3w oraz weksli. Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku 9,0% nale\u017cno\u015bci handlowych by\u0142o zabezpieczonych. 6.2 Zasady zarz\u0105dzania ryzykiem finansowym (cd.) Ryzyko kredytowe zwi\u0105zane ze \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi i lokatami bankowymi jest uwa\u017cane jako niskie. Wszystkie podmioty, w kt\u00f3rych Grupa lokuje wolne \u015brodki pieni\u0119\u017cne dzia\u0142aj\u0105 w sektorze finansowym. Nale\u017c\u0105 do nich banki krajowe, banki zagraniczne oraz oddzia\u0142y bank\u00f3w zagranicznych o wysokiej wiarygodno\u015bci kredytowej. Koncentracja ryzyka zwi\u0105zanego z posiadanymi \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi zosta\u0142a zaprezentowana w poni\u017cszej tabeli.
Bank
Agencja ratingowa
Bank A
Moody's Investor Service Ltd
Bank B
Fitch Ratings
Bank C
Moody's Investor Service Ltd
Bank D
Standard & Poor's
Bank E
Moody's Investor Service Ltd
Bank F
Moody's Investor Service Ltd
Pozosta\u0142e
Razem
Rating 31/12/2023 A2 44,7% A+ 31,4% A2 10,2% BBB 5,8% A2 3,5% Aa3 2,4% 2,0% 100,0% 7. Noty pozosta\u0142e 7.1 Transakcje z podmiotami powi\u0105zanymi Transakcje ze Skarbem Pa\u0144stwa oraz pozosta\u0142ymi podmiotami z nim powi\u0105zanymi W roku obrotowym zako\u0144czonym 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku Skarb Pa\u0144stwa by\u0142 dla Grupy PKP CARGO podmiotem dominuj\u0105cym wy\u017cszego szczebla. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym wszystkie sp\u00f3\u0142ki nale\u017c\u0105ce do Skarbu Pa\u0144stwa (bezpo\u015brednio i po\u015brednio) s\u0105 podmiotami powi\u0105zanymi z Grup\u0105 i s\u0105 prezentowane w podziale na podmioty powi\u0105zane z Grupy PKP oraz pozosta\u0142e podmioty powi\u0105zane ze Skarbem Pa\u0144stwa. Zarz\u0105d Jednostki dominuj\u0105cej ujawni\u0142 w niniejszym Skonsolidowanym Sprawozdaniu Finansowym transakcje z istotnymi podmiotami powi\u0105zanymi, kt\u00f3re zosta\u0142y zidentyfikowane jako podmioty powi\u0105zane na podstawie jego najlepszej wiedzy. W roku obrotowym zako\u0144czonym 31 grudnia 2023 Grupa zawar\u0142a z jednostk\u0105 podleg\u0142\u0105 organizacyjnie Ministerstwu Obrony Narodowej umow\u0119 sprzeda\u017cy nieruchomo\u015bci w Gniewczynie \u0141a\u0144cuckiej. Poza przedmiotow\u0105 transakcj\u0105 w okresie 2023 i 2022 roku nie zidentyfikowano indywidualnych transakcji przeprowadzonych pomi\u0119dzy Grup\u0105 PKP CARGO a Skarbem Pa\u0144stwa oraz pozosta\u0142ymi podmiotami z nim powi\u0105zanymi, kt\u00f3re by\u0142yby znacz\u0105ce ze wzgl\u0119du na nietypowy zakres i kwot\u0119. W okresach obj\u0119tych niniejszym Skonsolidowanym Sprawozdaniem Finansowym najistotniejszymi odbiorcami Grupy, b\u0119d\u0105cymi pozosta\u0142ymi podmiotami powi\u0105zanymi ze Skarbem Pa\u0144stwa, by\u0142y podmioty z nast\u0119puj\u0105cych grup kapita\u0142owych: PGE, JSW, PKN Orlen oraz ENEA. W roku obrotowym zako\u0144czonym 31 grudnia 2023 roku najistotniejszymi dostawcami Grupy b\u0119d\u0105cymi pozosta\u0142ymi podmiotami powi\u0105zanymi ze Skarbem Pa\u0144stwa by\u0142y podmioty z Grupy PGE. Transakcje z podmiotami powi\u0105zanymi z Grupy PKP W okresie obj\u0119tym niniejszym Skonsolidowanym Sprawozdaniem Finansowym Grupa zawar\u0142a nast\u0119puj\u0105ce transakcje handlowe z podmiotami powi\u0105zanymi z Grupy PKP:
2023
31/12/2023
Sprzeda\u017c
Zakupy
Nale\u017cno\u015bci
Zobowi\u0105zania
podmiotom
od podmiot\u00f3w
od podmiot\u00f3w
wobec podmiot\u00f3w
powi\u0105zanym
powi\u0105zanych
powi\u0105zanych
powi\u0105zanych
Jednostka dominuj\u0105ca
0,4
85,7
1,1
587,4
Jednostki zale\u017cne / wsp\u00f3\u0142zale\u017cne
8,9
29,5
0,7
2,2
niekonsolidowane
Jednostki stowarzyszone
6,6
2,2
0,8
0,1
Pozosta\u0142e podmioty powi\u0105zane z Grupy PKP
36,6
513,0
3,0
168,4
2022
31/12/2022
Sprzeda\u017c
Zakupy
Nale\u017cno\u015bci
Zobowi\u0105zania
podmiotom
od podmiot\u00f3w
od podmiot\u00f3w
wobec podmiot\u00f3w
powi\u0105zanym
powi\u0105zanych
powi\u0105zanych
powi\u0105zanych
Jednostka dominuj\u0105ca
0,2
78,5
1,3
580,3
Jednostki zale\u017cne / wsp\u00f3\u0142zale\u017cne
9,0
25,5
1,3
2,3
niekonsolidowane
Jednostki stowarzyszone
5,8
0,2
1,1
-
Pozosta\u0142e podmioty powi\u0105zane z Grupy PKP
35,0
566,5
11,7
203,9
7.1 Transakcje z podmiotami powi\u0105zanymi (cd.) Transakcje zakupowe z jednostk\u0105 dominuj\u0105c\u0105 (PKP S.A.) dotyczy\u0142y w szczeg\u00f3lno\u015bci us\u0142ug najmu i dzier\u017cawy traktowanych jako umowy leasingowe, dostawy medi\u00f3w, koszt\u00f3w sk\u0142adek z tytu\u0142u przynale\u017cno\u015bci do kolejowych organizacji mi\u0119dzynarodowych oraz us\u0142ug w zakresie medycyny pracy. W ramach Grupy PKP transakcje sprzeda\u017cy obejmowa\u0142y m. in. us\u0142ugi przewozu towar\u00f3w, dzier\u017caw\u0119 urz\u0105dze\u0144, poddzier\u017caw\u0119 nieruchomo\u015bci. Transakcje zakupu obejmowa\u0142y m.in. utrzymanie i napraw\u0119 taboru kolejowego, us\u0142ugi spedycyjne, us\u0142ugi prze\u0142adunkowe, przewozy intermodalne. Transakcje sprzeda\u017cy z pozosta\u0142ymi podmiotami powi\u0105zanymi Grupy PKP obejmowa\u0142y m.in. obs\u0142ug\u0119 trakcyjn\u0105 poci\u0105g\u00f3w, wynajem lokomotyw wraz z obs\u0142ug\u0105, us\u0142ugi w zakresie przeprowadzania rozlicze\u0144 finansowych z obcymi kolejowymi przedsi\u0119biorstwami przewozowymi, us\u0142ugi w zakresie utrzymania taboru kolejowego, podnajem nieruchomo\u015bci. Transakcje zakupu obejmowa\u0142y mi\u0119dzy innymi dost\u0119p do infrastruktury kolejowej, dzier\u017caw\u0119 nieruchomo\u015bci, dostaw\u0119 medi\u00f3w, utrzymanie urz\u0105dze\u0144 zabezpieczenia ruchu kolejowego, zakup us\u0142ug utrzymania sieci, eksploatacj\u0119 system\u00f3w informatycznych. Opr\u00f3cz transakcji handlowych Grupa posiada\u0142a rozrachunki z tytu\u0142u cash pool ujawnione w Nocie 5.11 niniejszego Skonsolidowanego Sprawozdania Finansowego. Wynagrodzenia kluczowego personelu kierowniczego Wynagrodzenia kluczowego personelu kierowniczego zaprezentowane w niniejszej nocie obejmuj\u0105 kwoty wyp\u0142aconych \u015bwiadcze\u0144 w danym okresie.
Wynagrodzenia Cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du
Jednostka dominuj\u0105ca
Jednostki zale\u017cne
2023
2022
2023
2022
\u015awiadczenia kr\u00f3tkoterminowe
3,7
2,3
7,3
5,2
\u015awiadczenia po okresie zatrudnienia
-
0,7
0,1
0,6
\u015awiadczenia z tytu\u0142u rozwi\u0105zania stosunku pracy
-
-
-
0,3
Razem
3,7
3,0
7,4
6,1
Wynagrodzenia Cz\u0142onk\u00f3w Rady Nadzorczej
Jednostka dominuj\u0105ca
Jednostki zale\u017cne
2023
2022
2023
2022
\u015awiadczenia kr\u00f3tkoterminowe
1,4
1,3
1,3
1,3
Razem
1,4
1,3
1,3
1,3
Wynagrodzenia pozosta\u0142ych cz\u0142onk\u00f3w
Jednostka dominuj\u0105ca
Jednostki zale\u017cne
kluczowego personelu kierowniczego
2023
2022
2023
2022
\u015awiadczenia kr\u00f3tkoterminowe
6,7
6,4
21,7
19,1
\u015awiadczenia po okresie zatrudnienia
-
0,3
-
-
\u015awiadczenia z tytu\u0142u rozwi\u0105zania stosunku pracy
0,3
0,1
-
0,1
Razem
7,0
6,8
21,7
19,2
W roku obrotowym zako\u0144czonym 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku cz\u0142onkowie kluczowego personelu kierowniczego Jednostki dominuj\u0105cej, jak i sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych Grupy PKP CARGO nie zawierali z Grup\u0105 \u017cadnych transakcji w zakresie po\u017cyczek oraz gwarancji. Wszystkie transakcje z podmiotami powi\u0105zanymi by\u0142y dokonywane na warunkach rynkowych. 7.2 Zobowi\u0105zania do poniesienia wydatk\u00f3w na niefinansowe aktywa trwa\u0142e Struktura zobowi\u0105za\u0144 do poniesienia wydatk\u00f3w na niefinansowe aktywa trwa\u0142e
31/12/2023
31/12/2022
Zobowi\u0105zania umowne z tytu\u0142u nabycia i napraw taboru kolejowego
337,4
650,1
oraz pozosta\u0142ych rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych
Zobowi\u0105zania umowne z tytu\u0142u nierozpocz\u0119tych um\u00f3w leasingowych
7,8
1,5
Razem
345,2
651,6
7.3 Zobowi\u0105zania warunkowe Stosowane zasady rachunkowo\u015bci Zgodnie z zasadami rachunkowo\u015bci Grupy zobowi\u0105zanie warunkowe jest: a) mo\u017cliwym obowi\u0105zkiem, kt\u00f3ry powstaje na skutek zdarze\u0144 przesz\u0142ych, kt\u00f3rych istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wyst\u0105pienia lub niewyst\u0105pienia jednego lub wi\u0119kszej ilo\u015bci niepewnych przysz\u0142ych zdarze\u0144, kt\u00f3re nie w pe\u0142ni podlegaj\u0105 kontroli jednostki lub b) obecnym obowi\u0105zkiem, kt\u00f3ry powstaje na skutek zdarze\u0144 przesz\u0142ych, ale nie jest ujmowany w sprawozdaniu z sytuacji finansowej ani sprawozdaniu z wyniku i ca\u0142kowitych dochod\u00f3w, poniewa\u017c nie jest prawdopodobne, aby konieczne by\u0142o wydatkowanie \u015brodk\u00f3w zawieraj\u0105cych w sobie korzy\u015bci ekonomiczne w celu wype\u0142nienia zobowi\u0105zania lub kwoty zobowi\u0105zania nie mo\u017cna wyceni\u0107 wystarczaj\u0105co wiarygodnie. ISTOTNE WARTO\u015aCI OPARTE NA PROFESJONALNYM OS\u0104DZIE I SZACUNKACH Pozycje zobowi\u0105za\u0144 warunkowych obj\u0119te istotnymi szacunkami dotycz\u0105 roszcze\u0144 zg\u0142oszonych wobec Grupy dochodzonych na drodze s\u0105dowej. Decyzja co do uj\u0119cia danego roszczenia jako rezerwy b\u0105d\u017a zobowi\u0105zania warunkowego jest uzale\u017cniona od oceny prawdopodobie\u0144stwa przegrania post\u0119powania s\u0105dowego okre\u015blonego przez wewn\u0119trzne s\u0142u\u017cby prawne lub zewn\u0119trzne kancelarie prawne. Ocena szacunku mo\u017ce ulec zmianie w kolejnych okresach, w wyniku zaistnienia zdarze\u0144 przysz\u0142ych, a tym samym mo\u017ce wyst\u0105pi\u0107 konieczno\u015b\u0107 rozpoznania rezerwy i obci\u0105\u017cenia wyniku finansowego Grupy. Struktura zobowi\u0105za\u0144 warunkowych
31/12/2023
31/12/2022
Gwarancje wystawione na zlecenie Grupy
142,7
132,3
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania warunkowe
109,0
152,4
Razem
251,7
284,7
Gwarancje wystawione na zlecenie Grupy Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku Grupa jako zobowi\u0105zania warunkowe ujmuje gwarancje wystawione przez banki oraz towarzystwa ubezpieczeniowe na zlecenie jednostek wchodz\u0105cych w sk\u0142ad Grupy PKP CARGO. Pozycja obejmuje g\u0142\u00f3wnie gwarancje nale\u017cytego wykonania um\u00f3w handlowych, gwarancje celne oraz gwarancje akcyzowe. Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania warunkowe Pozycja obejmuje zg\u0142oszone w ramach post\u0119powa\u0144 s\u0105dowych roszczenia wobec Grupy oraz pozosta\u0142e roszczenia, w przypadku kt\u00f3rych prawdopodobie\u0144stwo wyp\u0142ywu \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oceniane jest jako niewielkie oraz roszczenia, w przypadku kt\u00f3rych nie jest mo\u017cliwe dokonanie wiarygodnego szacunku kwoty do zap\u0142aty w przysz\u0142o\u015bci przez Grup\u0119. Kwoty zaprezentowane w niniejszej nocie odpowiadaj\u0105 warto\u015bciom pe\u0142nych roszcze\u0144 zg\u0142oszonych przez podmioty zewn\u0119trzne. Ocena szacunku mo\u017ce ulec zmianie w kolejnych okresach w wyniku zaistnienia zdarze\u0144 przysz\u0142ych. Zmniejszenie pozosta\u0142ych zobowi\u0105za\u0144 warunkowych wynika z zako\u0144czenia procesu z pow\u00f3dztwa jednego z kontrahent\u00f3w o zap\u0142at\u0119 kwoty 31,5 milion\u00f3w z\u0142otych tytu\u0142em odszkodowania za utracone korzy\u015bci, utraty wiarygodno\u015bci, dobrego imienia i reputacji oraz odszkodowania za poniesione przez powoda koszty odpraw pracowniczych oraz ekwiwalentu za niewykorzystany urlop. W dniu 24 sierpnia 2023 roku na posiedzeniu niejawnym S\u0105d Najwy\u017cszy orzek\u0142 o odmowie przyj\u0119cia do rozpoznania skargi kasacyjnej powoda, tym samym sprawa zosta\u0142a zako\u0144czona. 7.4 Zabezpieczenia sp\u0142aty zobowi\u0105za\u0144 Aktywa stanowi\u0105ce zabezpieczenie sp\u0142aty zobowi\u0105za\u0144 Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku Grupa posiada\u0142a aktywa, kt\u00f3re stanowi\u0142y zabezpieczenie sp\u0142aty zobowi\u0105za\u0144. Aktywa zabezpieczaj\u0105 g\u0142\u00f3wnie prawid\u0142ow\u0105 realizacj\u0119 um\u00f3w kredytowych. Warto\u015b\u0107 bilansowa aktyw\u00f3w stanowi\u0105cych zabezpieczenie sp\u0142aty zobowi\u0105za\u0144
31/12/2023
31/12/2022
Tabor kolejowy i pozosta\u0142e rzeczowe aktywa trwa\u0142e
262,0
193,4
Nale\u017cno\u015bci handlowe
38,1
60,9
\u015arodki pieni\u0119\u017cne
2,9
6,2
Razem
303,0
260,5
7.5 Wp\u0142yw wojny w Ukrainie na dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy
Kluczowym czynnikiem ryzyka, a tak\u017ce wp\u0142ywaj\u0105cym na obecne i przysz\u0142e wyniki Grupy jest wci\u0105\u017c wojna w Ukrainie. W dalszym ci\u0105gu
niemo\u017cliwe jest oszacowanie kierunk\u00f3w rozwoju dzia\u0142a\u0144, a tak\u017ce ich skali. Wojna pog\u0142\u0119bi\u0142a skal\u0119 problem\u00f3w gospodarczych,
przeorientowa\u0142a kierunki wymiany handlowej, co w konsekwencji doprowadzi\u0142o do istotnego przemodelowania powi\u0105za\u0144,
ale z drugiej strony tak\u017ce do nawi\u0105zania nowych relacji biznesowych.
Ukraina by\u0142a w latach ubieg\u0142ych kluczowym dostawc\u0105 do Europy wielu produkt\u00f3w (m.in. wyrob\u00f3w hutniczych, element\u00f3w istotnych
dla producent\u00f3w bran\u017cy motoryzacyjnej, czy produkt\u00f3w oleistych), po wybuchu wojny dostawy te uleg\u0142y znacznemu ograniczeniu
i do tej chwili nie zosta\u0142y w znacznym stopniu przywr\u00f3cone. Kolejne pakiety sankcji Unii Europejskiej na Federacj\u0119 Rosyjsk\u0105 nie
wyhamowuj\u0105 handlu z Rosj\u0105 w spos\u00f3b tak znaczny, aby mog\u0142o to realnie wp\u0142yn\u0105\u0107 na mo\u017cliwo\u015b\u0107 prowadzenia przez ten kraj wojny
(z uwagi na zgromadzone przez Rosj\u0119 zapasy sprz\u0119tu oraz du\u017c\u0105 baz\u0119 surowcow\u0105, a tak\u017ce znacz\u0105c\u0105 liczb\u0119 pa\u0144stw \u201eglobalnego
po\u0142udnia\u201d, kt\u00f3re nie stosuj\u0105 \u017cadnych istotnych ogranicze\u0144 w handlu). Szczeg\u00f3lnie fundamentalne znaczenie mia\u0142o ograniczenie
handlu rop\u0105 naftow\u0105 i produktami ropopochodnymi z grudnia 2022 roku i lutego 2023 roku, co wymusi\u0142o na Rosji poszukiwania
mo\u017cliwo\u015bci zbytu w nowych kierunkach, przy wykorzystaniu m.in. statk\u00f3w p\u0142ywaj\u0105cych pod bander\u0105 innych pa\u0144stw.
Nale\u017cy podkre\u015bli\u0107, \u017ce sp\u00f3\u0142ki Grupy, kt\u00f3re \u015bwiadczy\u0142y liczne us\u0142ugi na kierunku wschodnim odczuwaj\u0105 skutki konfliktu (kierunki Rosja
i Bia\u0142oru\u015b), cho\u0107 jednocze\u015bnie Grupa podj\u0119\u0142a dzia\u0142ania dostosowawcze w celu minimalizacji ponoszonych strat. Z kolei na kierunku
z Ukrain\u0105 nast\u0105pi\u0142a intensyfikacja wymiany gospodarczej, pomimo licznych problem\u00f3w zwi\u0105zanych z przepustowo\u015bci\u0105 granic.
Zauwa\u017calna jest dalsza normalizacja cen surowc\u00f3w energetycznych i \u017cywno\u015bci, przy czym ewentualna eskalacja dzia\u0142a\u0144, problemy
w \u0142a\u0144cuchach dostaw lub blokada szlak\u00f3w handlowych mog\u0105 zn\u00f3w skutecznie znacz\u0105co podnie\u015b\u0107 ceny. Ceny paliw i energii
podwy\u017cszone wzgl\u0119dem \u015brednich historycznych, maj\u0105 bardzo du\u017cy wp\u0142yw na koszty i wyniki podmiot\u00f3w z Grupy PKP CARGO.
Polska uzale\u017cniona jest od importu drog\u0105 morsk\u0105, stale ro\u015bnie znaczenie dostaw z tego kierunku (tak jak i polskich port\u00f3w w obszarze
Ba\u0142tyku). W 2024 roku import ten powinien zauwa\u017calnie wzrosn\u0105\u0107, z uwagi na przewidywane o\u017cywienie gospodarcze, co potencjalnie
powinno przyczyni\u0107 si\u0119 do zwi\u0119kszonej pracy przewozowej przewo\u017anik\u00f3w kolejowych (w tym Sp\u00f3\u0142ek z Grupy PKP CARGO).
Pierwszorz\u0119dne znaczenie maj\u0105 w tym zakresie surowce energetyczne. Przewiduje si\u0119, \u017ce nast\u0105pi dalsza intensyfikacja zawini\u0119\u0107
do port\u00f3w morskich jednostek z paliwami kopalnymi. Stosunkowo atrakcyjne ceny frachtu morskiego (w wyniku rosn\u0105cej poda\u017cy
us\u0142ug floty statk\u00f3w wyspecjalizowanych w podr\u00f3\u017cach dalekomorskich), a tak\u017ce spadek atrakcyjno\u015bci \u201eNowego Jedwabnego Szlaku\u201d,
niekorzystnie wp\u0142ywaj\u0105 jednak na przewozy Grupy PKP CARGO. Cz\u0119\u015b\u0107 towar\u00f3w dociera bez po\u015brednictwa Polski do pa\u0144stw
na po\u0142udniu, wschodzie i zachodzie kontynentu m.in. przez porty we W\u0142oszech, S\u0142owenii czy Chorwacji. Spadek liczby kontener\u00f3w
przybywaj\u0105cych przez Nowy Jedwabny Szlak mo\u017ce w skrajnym przypadku by\u0107 znacznie bardziej d\u0142ugotrwa\u0142y i trasa ta mo\u017ce ju\u017c nigdy
nie osi\u0105ga\u0107 takiej dynamiki wzrostu jak w latach swojej \u015bwietno\u015bci (zw\u0142aszcza z uwagi na proponowane przez Chiny, czy USA trasy
alternatywne).
Pomimo licznych obszar\u00f3w konfliktogennych (z uwagi na rozbie\u017cne interesy gospodarcze podmiot\u00f3w w obu krajach) kontynuowany
jest wzrost powi\u0105za\u0144 gospodarczych Polski i Ukrainy, nie tylko wynikaj\u0105cych z trwaj\u0105cej agresji, ale tak\u017ce w wielu innych obszarach
(co mo\u017ce by\u0107 zal\u0105\u017ckiem do budowania powi\u0105za\u0144 na kolejne lata, r\u00f3wnie\u017c powojenne). Widoczne jest to m.in. w dzia\u0142alno\u015bci Sp\u00f3\u0142ki
PKP CARGO CONNECT, jak i innych podmiot\u00f3w z Grupy PKP CARGO. Sp\u00f3\u0142ki Grupy realizuj\u0105 przewozy i spedycj\u0119 wielu kluczowych
dla Ukrainy grup towar\u00f3w, w tym m.in. tak istotne dla funkcjonowania pa\u0144stwa przewozy eksportowe i tranzytowe paliw, import
i tranzyt metali, przewozy tranzytowe zb\u00f3\u017c oraz ca\u0142ej gamy produkt\u00f3w w ramach przewoz\u00f3w kontenerowych. Do chwili obecnej
niestety nie zosta\u0142y podj\u0119te realne dzia\u0142ania (z obu stron), kt\u00f3re dotyczy\u0142yby aktywnej rozbudowy infrastruktury kolejowej w obszarze
granicznym, co pozwoli\u0142oby na zasadnicze zwi\u0119kszenie przepustowo\u015bci granic, a w efekcie wzrostu przewoz\u00f3w oraz istotne skr\u00f3cenie
czasu potrzebnego na ich realizacj\u0119. W poszczeg\u00f3lnych grupach towarowych Polska notuje znacz\u0105ce, nawet
kilkudziesi\u0119cioprocentowe wzrosty wymiany gospodarczej, jednak przy ograniczeniach infrastrukturalnych proces ten mo\u017ce ulec
spowolnieniu lub wr\u0119cz odwr\u00f3ceniu.
Sp\u00f3\u0142ki Grupy PKP CARGO stale monitoruj\u0105 zmiany stanu faktycznego oraz analizuj\u0105 wszelkie zmiany prawne w zakresie realizacji
przewoz\u00f3w. Do tej pory najwi\u0119ksze reperkusje dzia\u0142a\u0144 wojennych dotkn\u0119\u0142y terminale na p\u00f3\u0142nocno-wschodniej granicy Polski
oraz podmioty w znacznej mierze wyspecjalizowane w realizacji us\u0142ug spedycyjnych w danym obszarze. Wojna Rosji z Ukrain\u0105
oraz wsparcie dla dzia\u0142a\u0144 wojennych przez agresora ze strony Bia\u0142orusi nie pozwalaj\u0105 na wykorzystanie wi\u0119kszo\u015bci potencja\u0142u
w zakresie wymiany gospodarczej oraz budowy powi\u0105za\u0144 handlowych na wschodzie, dlatego te\u017c ro\u015bnie rola dywersyfikacji
kierunk\u00f3w, a tak\u017ce pozyskania nowych kompetencji oraz bazy klient\u00f3w w tym wysoce niepewnym, pod k\u0105tem dzia\u0142alno\u015bci
gospodarczej, regionie. Trwaj\u0105cy konflikt zbrojny w Ukrainie i jego skutki mia\u0142y najwi\u0119kszy wp\u0142yw na dzia\u0142alno\u015b\u0107 sp\u00f3\u0142ki CARGOTOR
Sp. z o.o., w zwi\u0105zku z czym Grupa na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku przeprowadzi\u0142a testy na trwa\u0142\u0105 utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w nale\u017c\u0105cych
do CARGOTOR Sp. z o.o., co opisano w Nocie 5.1 niniejszego Skonsolidowanego Sprawozdania Finansowego.
7.6 Wp\u0142yw otoczenia makroekonomicznego na dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy
Podstawowym czynnikiem kierunk\u00f3w i tempa rozwoju rynku transportowego jest otoczenie makroekonomiczne, kt\u00f3re
po negatywnym wp\u0142ywie w 2023 roku, powinno obecnie stopniowo pozytywnie wp\u0142ywa\u0107 na funkcjonowanie rynku kolejowego
i dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy. Rok 2024 zarysowuje si\u0119 jako czas, w kt\u00f3rym nast\u0105pi d\u0142ugo oczekiwane odbicie, co b\u0119dzie wynikiem rosn\u0105cej
konsumpcji w kraju (konsekwencja ni\u017cszej, ale wci\u0105\u017c wysokiej inflacji oraz obni\u017cenia kosztu kapita\u0142u, przy wci\u0105\u017c wysokim poziomie
stymulacji ze strony pa\u0144stwa). Kluczowym czynnikiem dla skali przy\u015bpieszenia wzrostu b\u0119dzie skala wzrostu PKB u najwa\u017cniejszych
partner\u00f3w gospodarczych w zachodniej Europie, gdzie skala spowolnienia, kt\u00f3ra w spos\u00f3b wysoce niekorzystny ujawni\u0142a si\u0119 w 2023
roku, wp\u0142ywaj\u0105c m.in. na znacz\u0105ce ograniczenie produkcji przemys\u0142owej, jest pok\u0142osiem i efektem kryzysu energetycznego, kt\u00f3ry
nadal odciska pi\u0119tno na aktywno\u015bci gospodarczej. Przyrost polskiego PKB, dzi\u0119ki stabilizacji i stopniowemu wzrostowi wymiany
mi\u0119dzynarodowej, pozwoli na sukcesywny przyrost wielko\u015bci przewoz\u00f3w towar\u00f3w kolej\u0105 oraz r\u00f3wnocze\u015bnie zapotrzebowania
na us\u0142ugi spedycyjne czy terminalowe.
7.6 Wp\u0142yw otoczenia makroekonomicznego na dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy (cd.) Korzystny w 2023 roku bilans w wymianie handlowej mo\u017ce ulec w kolejnych miesi\u0105cach pogorszeniu (z uwagi na wzrost importu, b\u0119d\u0105cego wynikiem rosn\u0105cej konsumpcji, a co wa\u017cniejsze tak\u017ce produkcji w kraju, przy jednoczesnym podtrzymaniu korzystnej aktywno\u015bci w eksporcie), co nie powinno wp\u0142yn\u0105\u0107 szczeg\u00f3lnie negatywnie na polsk\u0105 gospodark\u0119, a sprzyja\u0107 przy\u015bpieszonemu wzrostowi PKB. W\u015br\u00f3d czynnik\u00f3w makroekonomicznych to inflacja pozostaje g\u0142\u00f3wnym czynnikiem hamuj\u0105cym szybszy rozw\u00f3j gospodarki (a wi\u0119c i wzrost aktywno\u015bci przedsi\u0119biorstw produkcyjnych i przewo\u017anik\u00f3w). R\u00f3wnocze\u015bnie stopniowe przy\u015bpieszenie wzrostu kluczowych partner\u00f3w gospodarczych, ale przede wszystkim rynek wewn\u0119trzny powinny nap\u0119dza\u0107 popyt na przewozy na rynku kolejowym. Aktualnie Grupa nie odnotowuje zasadniczych zagro\u017ce\u0144 dla dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej prowadzonej przez sp\u00f3\u0142ki, kt\u00f3re by\u0142yby nast\u0119pstwem wp\u0142ywu otoczenia makroekonomicznego. Nale\u017cy zauwa\u017cy\u0107, ze sytuacja jest wci\u0105\u017c wysoce dynamiczna, co powoduje konieczno\u015b\u0107 jej aktywnej analizy przez Grup\u0119 oraz podejmowania licznych dzia\u0142a\u0144 dostosowawczych. 7.7 Wp\u0142yw zmian klimatycznych na dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy Obecne trendy spo\u0142eczne i \u015brodowiskowe czyni\u0105 zmiany klimatu jednym z wi\u0119kszych wyzwa\u0144 obecnych czas\u00f3w. Grupa jest \u015bwiadoma post\u0119puj\u0105cych zmian klimatycznych oraz potencja\u0142u kolei towarowych w ich \u0142agodzeniu. Niski stopie\u0144 emisyjno\u015bci przewoz\u00f3w kolejowych sprawia, i\u017c s\u0105 one doskona\u0142ym rozwi\u0105zaniem prowadz\u0105cym do redukowania emisji w ca\u0142ym sektorze transportu. Jedn\u0105 z kluczowych inicjatyw Komisji Europejskiej jest przesuni\u0119cie modalne w kierunku przewoz\u00f3w kolejowych tak, aby stopniowo obs\u0142ugiwa\u0142y one coraz wi\u0119kszy strumie\u0144 ludzi i towar\u00f3w. Grupa, jako wiod\u0105cy operator kolejowych przewoz\u00f3w towarowych w Polsce i na terenie Unii Europejskiej, ma szanse by\u0107 cz\u0119\u015bci\u0105 tego rozwi\u0105zania. W szczeg\u00f3lno\u015bci, gdy strategia biznesowa Grupy zak\u0142ada zwi\u0119kszanie udzia\u0142u w rynku kolejowych i intermodalnych przewoz\u00f3w towarowych. Z drugiej strony zmiany klimatu powoduj\u0105 zmian\u0119 przepis\u00f3w prawa unijnego i krajowego, kt\u00f3re stale podwy\u017cszaj\u0105 wymogi w zakresie ochrony \u015brodowiska oraz nak\u0142adaj\u0105 na przedsi\u0119biorstwa konieczno\u015b\u0107 ponoszenia dodatkowych op\u0142at \u015brodowiskowych b\u0105d\u017a podejmowania dzia\u0142a\u0144 dostosowawczych w celu unikni\u0119cia lub minimalizacji tych op\u0142at (np. w Grupie szczeg\u00f3lne wymagania \u015brodowiskowe s\u0105 w zakresie likwidacji zb\u0119dnego taboru). Podejmowane przez Grup\u0119 dzia\u0142ania polegaj\u0105ce na zakupie nowego taboru kolejowego, b\u0105d\u017a modernizacji ju\u017c posiadanego maj\u0105 na celu m.in. zmniejszenie zu\u017cycia energii elektrycznej w procesie przewozowym, jak r\u00f3wnie\u017c zmniejszenie poziomu generowania ha\u0142asu przez wagony towarowe poprzez wymian\u0119 wstawek hamulcowych z \u017celiwnych na kompozytowe. Grupa jest nara\u017cona na ryzyko zmian klimatycznych, g\u0142\u00f3wnie poprzez fakt mo\u017cliwego oddzia\u0142ywania czynnik\u00f3w klimatycznych na otoczenie geograficzne oraz ekonomiczne, w kt\u00f3rym prowadzona jest dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy. Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku ryzyko klimatyczne nie mia\u0142o istotnego bezpo\u015bredniego wp\u0142ywu na poszczeg\u00f3lne obszary dokonywanych szacunk\u00f3w, w tym na przeprowadzone testy na utrat\u0119 warto\u015bci wybranych aktyw\u00f3w, ani te\u017c na kwestie kontynuacji dzia\u0142alno\u015bci przez Grup\u0119 w okresie 12 miesi\u0119cy od daty zatwierdzenia niniejszego Skonsolidowanego Sprawozdania Finansowego. 7.8 Zdarzenia po dniu bilansowym W dniu 1 lutego 2024 roku Rada Nadzorcza Jednostki dominuj\u0105cej podj\u0119\u0142a decyzj\u0119 o zawieszeniu w czynno\u015bciach Prezesa Zarz\u0105du PKP CARGO S.A. Pana Dariusza Selig\u0119 oraz Cz\u0142onka Zarz\u0105du ds. Operacyjnych PKP CARGO S.A. Pana Marka Olkiewicza i powierzeniu wykonywania obowi\u0105zk\u00f3w Prezesa Zarz\u0105du PKP CARGO S.A. Panu Maciejowi Jankiewiczowi - Cz\u0142onkowi Zarz\u0105du ds. Finansowych PKP CARGO S.A. W dniu 22 kwietnia 2024 roku Rada Nadzorcza Jednostki dominuj\u0105cej odwo\u0142a\u0142a Pana Jacka Rutkowskiego Cz\u0142onka Zarz\u0105du ds. Handlowych ze sk\u0142adu Zarz\u0105du PKP CARGO S.A. W dniu 19 marca 2024 roku zosta\u0142 zawarty z bankiem aneks do umowy o \u015bwiadczenie us\u0142ugi cash poolingu wyd\u0142u\u017caj\u0105cy okres obowi\u0105zywania umowy do 19 marca 2025 roku. Pozosta\u0142e zdarzenia po dniu bilansowym zosta\u0142y opisane w Nocie 4.1 niniejszego Skonsolidowanego Sprawozdania Finansowego. 7.9 Zatwierdzenie sprawozdania finansowego Niniejsze Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe zosta\u0142o zatwierdzone do publikacji przez Zarz\u0105d Jednostki dominuj\u0105cej w dniu 23 kwietnia 2024 roku. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfNotesAndOtherExplanatoryInformationExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-309": { "value": "
1.1 Podstawowe informacje o dzia\u0142alno\u015bci Grupy
Informacje o Jednostce dominuj\u0105cej
Sp\u00f3\u0142ka PKP CARGO S.A. (\"Sp\u00f3\u0142ka\", \"Jednostka dominuj\u0105ca\") zosta\u0142a utworzona na podstawie Aktu Notarialnego z dnia 29 czerwca
2001 roku (Repertorium A Nr 1287/2001). Podstawowe informacje o Jednostce dominuj\u0105cej zaprezentowano w tabeli poni\u017cej.
Podstawowe informacje o Jednostce dominuj\u0105cej
Nazwa
PKP CARGO S.A.
Siedziba
Polska
Adres zarejestrowanego biura Jednostki dominuj\u0105cej
ul. Gr\u00f3jecka 17, 02-021 Warszawa
KRS
0000027702 - S\u0105d Rejestrowy dla M. St. Warszawy, Wydzia\u0142 XII
Gospodarczy Krajowego Rejestru S\u0105dowego, Polska
REGON
277586360
NIP
954-23-81-960
W 2023 roku nie dosz\u0142o do zmiany nazwy oraz innych danych identyfikacyjnych Jednostki dominuj\u0105cej.
Rokiem obrotowym Jednostki dominuj\u0105cej oraz sp\u00f3\u0142ek wchodz\u0105cych w sk\u0142ad Grupy Kapita\u0142owej PKP CARGO jest rok kalendarzowy.
Sk\u0142ad organ\u00f3w zarz\u0105dczych i nadzoruj\u0105cych Jednostki dominuj\u0105cej oraz struktura akcjonariatu Jednostki dominuj\u0105cej na dzie\u0144
31 grudnia 2023 roku zosta\u0142y zaprezentowane w Sprawozdaniu Zarz\u0105du z dzia\u0142alno\u015bci Grupy Kapita\u0142owej PKP CARGO za rok obrotowy
2023 odpowiednio w Rozdzia\u0142ach 8.11 oraz 8.4.
W oparciu o zatwierdzone w Grupie prognozy finansowe niniejsze Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe za rok zako\u0144czony dnia
31 grudnia 2023 roku zosta\u0142o sporz\u0105dzone przy za\u0142o\u017ceniu kontynuacji dzia\u0142alno\u015bci w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci. Na dzie\u0144
sporz\u0105dzenia sprawozdania finansowego nie istniej\u0105 istotne okoliczno\u015bci wskazuj\u0105ce na zagro\u017cenie kontynuacji dzia\u0142alno\u015bci
gospodarczej przez Grup\u0119 przez okres przynajmniej 12 miesi\u0119cy od dnia sprawozdania finansowego.
Niniejsze Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone w polskich z\u0142otych (PLN). Dane w sprawozdaniu finansowym zosta\u0142y wykazane w milionach z\u0142otych.
W sk\u0142ad Skonsolidowanego Sprawozdania Finansowego wchodz\u0105 jednostkowe sprawozdania finansowe Jednostki dominuj\u0105cej
i jednostek przez ni\u0105 kontrolowanych (jej sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych) za rok obrotowy zako\u0144czony 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022
roku. Sprawozdania finansowe jednostek zale\u017cnych, po uwzgl\u0119dnieniu korekt doprowadzaj\u0105cych do zgodno\u015bci z MSSF UE,
sporz\u0105dzane s\u0105 za ten sam okres sprawozdawczy, co sprawozdanie Jednostki dominuj\u0105cej, w oparciu o jednolite zasady
rachunkowo\u015bci zastosowane dla transakcji i zdarze\u0144 gospodarczych o podobnym charakterze.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGeneralInformationAboutFinancialStatementsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-4": { "value": "PKP CARGO S.A.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NameOfReportingEntityOrOtherMeansOfIdentification", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-1": { "value": "Polska", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DomicileOfEntity", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-337": { "value": "ul. Gr\u00f3jecka 17, 02-021 Warszawa ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PrincipalPlaceOfBusiness", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-2": { "value": "ul. Gr\u00f3jecka 17, 02-021 Warszawa", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AddressOfRegisteredOfficeOfEntity", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-3": { "value": "Polska ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CountryOfIncorporation", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-7": { "value": "W 2023 roku nie dosz\u0142o do zmiany nazwy oraz innych danych identyfikacyjnych Jednostki dominuj\u0105cej.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ExplanationOfChangeInNameOfReportingEntityOrOtherMeansOfIdentificationFromEndOfPrecedingReportingPeriod", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-397": { "value": "Informacje o Grupie Kapita\u0142owej Podstawow\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 Grupy jest transport kolejowy towar\u00f3w. Opr\u00f3cz us\u0142ug transportu kolejowego towar\u00f3w Grupa \u015bwiadczy us\u0142ugi dodatkowe: us\u0142ugi intermodalne, us\u0142ugi spedycyjne (krajowe i mi\u0119dzynarodowe), us\u0142ugi terminalowe, us\u0142ugi bocznicowe i trakcyjne, naprawa i serwis taboru kolejowego, us\u0142ugi rekultywacyjne. Na dzie\u0144 bilansowy w sk\u0142ad Grupy Kapita\u0142owej PKP CARGO (zwanej dalej Grup\u0105) wchodzi\u0142y PKP CARGO S.A. jako podmiot dominuj\u0105cy oraz 20 sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych. Ponadto Grupa posiada\u0142a udzia\u0142y w 2 podmiotach stowarzyszonych oraz udzia\u0142y w 1 wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciu. Czas trwania dzia\u0142alno\u015bci poszczeg\u00f3lnych sp\u00f3\u0142ek Grupy nie jest ograniczony. Zmiany w strukturze Grupy Kapita\u0142owej W dniu 30 stycznia 2023 roku nast\u0105pi\u0142o podwy\u017cszenie kapita\u0142u zak\u0142adowego sp\u00f3\u0142ki PKP CARGOTABOR Sp. z o.o. poprzez ustanowienie nowych udzia\u0142\u00f3w, pokrytych wniesionym przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 wk\u0142adem pieni\u0119\u017cnym w kwocie 13,5 milion\u00f3w z\u0142otych. W dniu 2 marca 2023 roku nast\u0105pi\u0142o podwy\u017cszenie kapita\u0142u zak\u0142adowego sp\u00f3\u0142ki PKP CARGOTABOR US\u0141UGI Sp. z o.o. poprzez ustanowienie nowych udzia\u0142\u00f3w, o warto\u015bci 28,3 milion\u00f3w z\u0142otych, pokrytych wniesionym przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 wk\u0142adem niepieni\u0119\u017cnym. Ze skutkiem na dzie\u0144 6 marca 2023 roku sp\u00f3\u0142ka AWT \u010cechofracht a.s. z siedzib\u0105 w Ostrawie, w kt\u00f3rej PKP CARGO INTERNATIONAL a.s. posiada 100% udzia\u0142 w kapitale zak\u0142adowym, zmieni\u0142a nazw\u0119 na AWT CFT a.s . 1.1 Podstawowe informacje o dzia\u0142alno\u015bci Grupy (cd.) Szczeg\u00f3\u0142owe informacje dotycz\u0105ce jednostek wchodz\u0105cych w sk\u0142ad Grupy na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku przedstawiaj\u0105 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co: Procentowa wielko\u015b\u0107 posiadanych Nazwa jednostki Typ jednostki Siedziba udzia\u0142\u00f3w / akcji 31/12/2023 31/12/2022 Centralny Terminal Multimodalny pozosta\u0142a jednostka zale\u017cna Warszawa 100% 100% Sp. z o.o. jednostka zale\u017cna \u2013 konsolidowana PKP CARGO SERVICE Sp. z o.o. metod\u0105 pe\u0142n\u0105 Warszawa 100% 100% PKP CARGO TERMINALE Sp. z o.o. jednostka zale\u017cna \u2013 konsolidowana \u017burawica 100% 100% metod\u0105 pe\u0142n\u0105 PKP CARGOTABOR Sp. z o.o. jednostka zale\u017cna \u2013 konsolidowana Warszawa 100% 100% metod\u0105 pe\u0142n\u0105 CARGOTOR Sp. z o.o. jednostka zale\u017cna \u2013 konsolidowana Warszawa 100% 100% metod\u0105 pe\u0142n\u0105 PKP CARGOTABOR US\u0141UGI Sp. z o.o. jednostka zale\u017cna \u2013 konsolidowana Warszawa 100% 100% PKP Linia Che\u0142mska Szerokotorowa metod\u0105 pe\u0142n\u0105 pozosta\u0142a jednostka zale\u017cna Warszawa 100% 100% Sp. z o.o. ONECARGO CONNECT Sp. z o.o. pozosta\u0142a jednostka zale\u017cna Warszawa 100% 100% COSCO Shipping Lines (POLAND) jednostka stowarzyszona Gdynia 20% 20% Sp. z o.o. jednostka zale\u017cna \u2013 konsolidowana PKP CARGO CONNECT Sp. z o.o. Warszawa 100% 100% metod\u0105 pe\u0142n\u0105 Transgaz S.A. pozosta\u0142a jednostka zale\u017cna Zalesie 64% 64% k. Ma\u0142aszewicz Cargosped Terminal Braniewo jednostka zale\u017cna \u2013 konsolidowana Braniewo 100% 100% Sp. z o.o. metod\u0105 pe\u0142n\u0105 PKP CARGO CONNECT GmbH pozosta\u0142a jednostka zale\u017cna Hamburg 100% 100% Terminale Prze\u0142adunkowe S\u0142awk\u00f3w udzia\u0142y we wsp\u00f3lnych S\u0142awk\u00f3w 50% 50% Medyka Sp. z o.o. przedsi\u0119wzi\u0119ciach PKP CARGO INTERNATIONAL a.s. jednostka zale\u017cna \u2013 konsolidowana Ostrawa 100% 100% metod\u0105 pe\u0142n\u0105 PKP CARGO INTERNATIONAL HU Zrt. jednostka zale\u017cna \u2013 konsolidowana Budapeszt 100% 100% metod\u0105 pe\u0142n\u0105 AWT ROSCO a.s. jednostka zale\u017cna \u2013 konsolidowana Ostrawa 100% 100% metod\u0105 pe\u0142n\u0105 AWT CFT a.s. (dawniej: AWT jednostka zale\u017cna \u2013 konsolidowana Ostrawa 100% 100% \u010cechofracht a.s.) metod\u0105 pe\u0142n\u0105 AWT Rekultivace a.s. jednostka zale\u017cna \u2013 konsolidowana Pet\u0159vald 100% 100% metod\u0105 pe\u0142n\u0105 DEPOS Horni Sucha a.s. jednostka stowarzyszona Horni Sucha 20,6% 20,6% PKP CARGO INTERNATIONAL SK a.s. pozosta\u0142a jednostka zale\u017cna Bratys\u0142awa 100% 100% AWT DLT s.r.o. pozosta\u0142a jednostka zale\u017cna Kladno 100% 100% PKP CARGO INTERNATIONAL SI d.o.o. pozosta\u0142a jednostka zale\u017cna Gr\u010darevec 80% 80% Pozosta\u0142e jednostki zale\u017cne nie podlegaj\u0105 konsolidacji metod\u0105 pe\u0142n\u0105 z uwagi na przyj\u0119te przez Grup\u0119 kryterium istotno\u015bci. Sp\u00f3\u0142ki te wyceniane s\u0105 metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci, co zaprezentowano w Nocie 5.3 niniejszego Skonsolidowanego Sprawozdania Finansowego lub prezentowane s\u0105 jako pozosta\u0142e aktywa. 5.3 Inwestycje w jednostkach wycenianych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci (MPW) Szczeg\u00f3\u0142owe informacje o jednostkach wycenianych MPW Warto\u015b\u0107 bilansowa 31/12/2023 31/12/2022 COSCO Shipping Lines (POLAND) Sp. z o.o. 0,2 0,9 Terminale Prze\u0142adunkowe S\u0142awk\u00f3w - Medyka Sp. z o.o. 22,7 22,3 Transgaz S.A. 8,2 7,3 PKP CARGO CONNECT GmbH 3,6 3,3 PKP CARGO INTERNATIONAL SK a. s. 2,5 2,8 PKP CARGO INTERNATIONAL SI d.o.o. 4,2 4,0 Centralny Terminal Multimodalny Sp. z o.o. 1,3 1,2 Razem 42,7 41,8 Zestawienie zmian inwestycji w jednostkach wycenianych MPW 2023 2022 Stan na pocz\u0105tek okresu sprawozdawczego 41,8 36,7 Udzia\u0142 w zyskach / (stratach) jednostek wycenianych MPW 9,1 9,1 Zmiany kapita\u0142u w\u0142asnego z tytu\u0142u dywidend (7,8) (4,2) R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia sprawozda\u0144 jednostek zagranicznych (0,4) 0,2 Stan na koniec okresu sprawozdawczego 42,7 41,8 Podsumowanie danych finansowych dotycz\u0105cych jednostek wycenianych MPW 31/12/2023 31/12/2022 Aktywa trwa\u0142e 29,5 27,7 Aktywa obrotowe 67,9 78,5 Aktywa razem 97,4 106,2 Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe 2,6 1,5 Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe 24,3 33,4 Zobowi\u0105zania razem 26,9 34,9 Aktywa netto 70,5 71,3 Udzia\u0142y Grupy w aktywach netto jednostek wycenianych MPW 41,5 40,6 Przychody og\u00f3\u0142em 98,4 104,6 Wynik netto za rok obrotowy 13,2 15,7 Udzia\u0142y Grupy w wyniku jednostek wycenianych MPW 9,1 9,1 Udzia\u0142y Grupy w ca\u0142kowitych dochodach jednostek wycenianych MPW 8,7 9,3 Aktywa netto wyliczone s\u0105 jako suma poszczeg\u00f3lnych aktyw\u00f3w netto wszystkich jednostek wycenianych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSignificantInvestmentsInSubsidiariesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-6": { "value": "Podstawow\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 Grupy jest transport kolejowy towar\u00f3w. Opr\u00f3cz us\u0142ug transportu kolejowego towar\u00f3w Grupa \u015bwiadczy us\u0142ugi dodatkowe: us\u0142ugi intermodalne, us\u0142ugi spedycyjne (krajowe i mi\u0119dzynarodowe), us\u0142ugi terminalowe, us\u0142ugi bocznicowe i trakcyjne, naprawa i serwis taboru kolejowego, us\u0142ugi rekultywacyjne. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfNatureOfEntitysOperationsAndPrincipalActivities", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-5": { "value": "S.A.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:LegalFormOfEntity", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-8": { "value": "Czas trwania dzia\u0142alno\u015bci poszczeg\u00f3lnych sp\u00f3\u0142ek Grupy nie jest ograniczony. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:LengthOfLifeOfLimitedLifeEntity", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-338": { "value": "
1.1 Podstawowe informacje o dzia\u0142alno\u015bci Grupy (cd.)
Szczeg\u00f3\u0142owe informacje dotycz\u0105ce jednostek wchodz\u0105cych w sk\u0142ad Grupy na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku
przedstawiaj\u0105 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
Procentowa wielko\u015b\u0107
posiadanych
Nazwa jednostki
Typ jednostki
Siedziba
udzia\u0142\u00f3w / akcji
31/12/2023
31/12/2022
Centralny Terminal Multimodalny
pozosta\u0142a jednostka zale\u017cna
Warszawa
100%
100%
Sp. z o.o.
jednostka zale\u017cna \u2013 konsolidowana
PKP CARGO SERVICE Sp. z o.o.
metod\u0105 pe\u0142n\u0105
Warszawa
100%
100%
PKP CARGO TERMINALE Sp. z o.o.
jednostka zale\u017cna \u2013 konsolidowana
\u017burawica
100%
100%
metod\u0105 pe\u0142n\u0105
PKP CARGOTABOR Sp. z o.o.
jednostka zale\u017cna \u2013 konsolidowana
Warszawa
100%
100%
metod\u0105 pe\u0142n\u0105
CARGOTOR Sp. z o.o.
jednostka zale\u017cna \u2013 konsolidowana
Warszawa
100%
100%
metod\u0105 pe\u0142n\u0105
PKP CARGOTABOR US\u0141UGI Sp. z o.o.
jednostka zale\u017cna \u2013 konsolidowana
Warszawa
100%
100%
PKP Linia Che\u0142mska Szerokotorowa
metod\u0105 pe\u0142n\u0105
pozosta\u0142a jednostka zale\u017cna
Warszawa
100%
100%
Sp. z o.o.
ONECARGO CONNECT Sp. z o.o.
pozosta\u0142a jednostka zale\u017cna
Warszawa
100%
100%
COSCO Shipping Lines (POLAND)
jednostka stowarzyszona
Gdynia
20%
20%
Sp. z o.o.
jednostka zale\u017cna \u2013 konsolidowana
PKP CARGO CONNECT Sp. z o.o.
Warszawa
100%
100%
metod\u0105 pe\u0142n\u0105
Transgaz S.A.
pozosta\u0142a jednostka zale\u017cna
Zalesie
64%
64%
k. Ma\u0142aszewicz
Cargosped Terminal Braniewo
jednostka zale\u017cna \u2013 konsolidowana
Braniewo
100%
100%
Sp. z o.o.
metod\u0105 pe\u0142n\u0105
PKP CARGO CONNECT GmbH
pozosta\u0142a jednostka zale\u017cna
Hamburg
100%
100%
Terminale Prze\u0142adunkowe S\u0142awk\u00f3w
udzia\u0142y we wsp\u00f3lnych
S\u0142awk\u00f3w
50%
50%
Medyka Sp. z o.o.
przedsi\u0119wzi\u0119ciach
PKP CARGO INTERNATIONAL a.s.
jednostka zale\u017cna \u2013 konsolidowana
Ostrawa
100%
100%
metod\u0105 pe\u0142n\u0105
PKP CARGO INTERNATIONAL HU Zrt.
jednostka zale\u017cna \u2013 konsolidowana
Budapeszt
100%
100%
metod\u0105 pe\u0142n\u0105
AWT ROSCO a.s.
jednostka zale\u017cna \u2013 konsolidowana
Ostrawa
100%
100%
metod\u0105 pe\u0142n\u0105
AWT CFT a.s. (dawniej: AWT
jednostka zale\u017cna \u2013 konsolidowana
Ostrawa
100%
100%
\u010cechofracht a.s.)
metod\u0105 pe\u0142n\u0105
AWT Rekultivace a.s.
jednostka zale\u017cna \u2013 konsolidowana
Pet\u0159vald
100%
100%
metod\u0105 pe\u0142n\u0105
DEPOS Horni Sucha a.s.
jednostka stowarzyszona
Horni Sucha
20,6%
20,6%
PKP CARGO INTERNATIONAL SK a.s.
pozosta\u0142a jednostka zale\u017cna
Bratys\u0142awa
100%
100%
AWT DLT s.r.o.
pozosta\u0142a jednostka zale\u017cna
Kladno
100%
100%
PKP CARGO INTERNATIONAL SI d.o.o.
pozosta\u0142a jednostka zale\u017cna
Gr\u010darevec
80%
80%
5.3 Inwestycje w jednostkach wycenianych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci (MPW) Szczeg\u00f3\u0142owe informacje o jednostkach wycenianych MPW
Warto\u015b\u0107 bilansowa
31/12/2023
31/12/2022
COSCO Shipping Lines (POLAND) Sp. z o.o.
0,2
0,9
Terminale Prze\u0142adunkowe S\u0142awk\u00f3w - Medyka Sp. z o.o.
22,7
22,3
Transgaz S.A.
8,2
7,3
PKP CARGO CONNECT GmbH
3,6
3,3
PKP CARGO INTERNATIONAL SK a. s.
2,5
2,8
PKP CARGO INTERNATIONAL SI d.o.o.
4,2
4,0
Centralny Terminal Multimodalny Sp. z o.o.
1,3
1,2
Razem
42,7
41,8
Zestawienie zmian inwestycji w jednostkach wycenianych MPW
2023
2022
Stan na pocz\u0105tek okresu sprawozdawczego
41,8
36,7
Udzia\u0142 w zyskach / (stratach) jednostek wycenianych MPW
9,1
9,1
Zmiany kapita\u0142u w\u0142asnego z tytu\u0142u dywidend
(7,8)
(4,2)
R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia sprawozda\u0144 jednostek zagranicznych
(0,4)
0,2
Stan na koniec okresu sprawozdawczego
42,7
41,8
Podsumowanie danych finansowych dotycz\u0105cych jednostek wycenianych MPW
31/12/2023
31/12/2022
Aktywa trwa\u0142e
29,5
27,7
Aktywa obrotowe
67,9
78,5
Aktywa razem
97,4
106,2
Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe
2,6
1,5
Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe
24,3
33,4
Zobowi\u0105zania razem
26,9
34,9
Aktywa netto
70,5
71,3
Udzia\u0142y Grupy w aktywach netto jednostek wycenianych MPW
41,5
40,6
Przychody og\u00f3\u0142em
98,4
104,6
Wynik netto za rok obrotowy
13,2
15,7
Udzia\u0142y Grupy w wyniku jednostek wycenianych MPW
9,1
9,1
Udzia\u0142y Grupy w ca\u0142kowitych dochodach jednostek wycenianych MPW
8,7
9,3
Aktywa netto wyliczone s\u0105 jako suma poszczeg\u00f3lnych aktyw\u00f3w netto wszystkich jednostek wycenianych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSignificantInvestmentsInAssociatesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-360": { "value": "1.1 Podstawowe informacje o dzia\u0142alno\u015bci Grupy (cd.) Szczeg\u00f3\u0142owe informacje dotycz\u0105ce jednostek wchodz\u0105cych w sk\u0142ad Grupy na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku przedstawiaj\u0105 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
Procentowa wielko\u015b\u0107
posiadanych
Nazwa jednostki
Typ jednostki
Siedziba
udzia\u0142\u00f3w / akcji
31/12/2023
31/12/2022
Centralny Terminal Multimodalny
pozosta\u0142a jednostka zale\u017cna
Warszawa
100%
100%
Sp. z o.o.
jednostka zale\u017cna \u2013 konsolidowana
PKP CARGO SERVICE Sp. z o.o.
metod\u0105 pe\u0142n\u0105
Warszawa
100%
100%
PKP CARGO TERMINALE Sp. z o.o.
jednostka zale\u017cna \u2013 konsolidowana
\u017burawica
100%
100%
metod\u0105 pe\u0142n\u0105
PKP CARGOTABOR Sp. z o.o.
jednostka zale\u017cna \u2013 konsolidowana
Warszawa
100%
100%
metod\u0105 pe\u0142n\u0105
CARGOTOR Sp. z o.o.
jednostka zale\u017cna \u2013 konsolidowana
Warszawa
100%
100%
metod\u0105 pe\u0142n\u0105
PKP CARGOTABOR US\u0141UGI Sp. z o.o.
jednostka zale\u017cna \u2013 konsolidowana
Warszawa
100%
100%
PKP Linia Che\u0142mska Szerokotorowa
metod\u0105 pe\u0142n\u0105
pozosta\u0142a jednostka zale\u017cna
Warszawa
100%
100%
Sp. z o.o.
ONECARGO CONNECT Sp. z o.o.
pozosta\u0142a jednostka zale\u017cna
Warszawa
100%
100%
COSCO Shipping Lines (POLAND)
jednostka stowarzyszona
Gdynia
20%
20%
Sp. z o.o.
jednostka zale\u017cna \u2013 konsolidowana
PKP CARGO CONNECT Sp. z o.o.
Warszawa
100%
100%
metod\u0105 pe\u0142n\u0105
Transgaz S.A.
pozosta\u0142a jednostka zale\u017cna
Zalesie
64%
64%
k. Ma\u0142aszewicz
Cargosped Terminal Braniewo
jednostka zale\u017cna \u2013 konsolidowana
Braniewo
100%
100%
Sp. z o.o.
metod\u0105 pe\u0142n\u0105
PKP CARGO CONNECT GmbH
pozosta\u0142a jednostka zale\u017cna
Hamburg
100%
100%
Terminale Prze\u0142adunkowe S\u0142awk\u00f3w
udzia\u0142y we wsp\u00f3lnych
S\u0142awk\u00f3w
50%
50%
Medyka Sp. z o.o.
przedsi\u0119wzi\u0119ciach
PKP CARGO INTERNATIONAL a.s.
jednostka zale\u017cna \u2013 konsolidowana
Ostrawa
100%
100%
metod\u0105 pe\u0142n\u0105
PKP CARGO INTERNATIONAL HU Zrt.
jednostka zale\u017cna \u2013 konsolidowana
Budapeszt
100%
100%
metod\u0105 pe\u0142n\u0105
AWT ROSCO a.s.
jednostka zale\u017cna \u2013 konsolidowana
Ostrawa
100%
100%
metod\u0105 pe\u0142n\u0105
AWT CFT a.s. (dawniej: AWT
jednostka zale\u017cna \u2013 konsolidowana
Ostrawa
100%
100%
\u010cechofracht a.s.)
metod\u0105 pe\u0142n\u0105
AWT Rekultivace a.s.
jednostka zale\u017cna \u2013 konsolidowana
Pet\u0159vald
100%
100%
metod\u0105 pe\u0142n\u0105
DEPOS Horni Sucha a.s.
jednostka stowarzyszona
Horni Sucha
20,6%
20,6%
PKP CARGO INTERNATIONAL SK a.s.
pozosta\u0142a jednostka zale\u017cna
Bratys\u0142awa
100%
100%
AWT DLT s.r.o.
pozosta\u0142a jednostka zale\u017cna
Kladno
100%
100%
PKP CARGO INTERNATIONAL SI d.o.o.
pozosta\u0142a jednostka zale\u017cna
Gr\u010darevec
80%
80%
5.3 Inwestycje w jednostkach wycenianych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci (MPW) Szczeg\u00f3\u0142owe informacje o jednostkach wycenianych MPW
Warto\u015b\u0107 bilansowa
31/12/2023
31/12/2022
COSCO Shipping Lines (POLAND) Sp. z o.o.
0,2
0,9
Terminale Prze\u0142adunkowe S\u0142awk\u00f3w - Medyka Sp. z o.o.
22,7
22,3
Transgaz S.A.
8,2
7,3
PKP CARGO CONNECT GmbH
3,6
3,3
PKP CARGO INTERNATIONAL SK a. s.
2,5
2,8
PKP CARGO INTERNATIONAL SI d.o.o.
4,2
4,0
Centralny Terminal Multimodalny Sp. z o.o.
1,3
1,2
Razem
42,7
41,8
Zestawienie zmian inwestycji w jednostkach wycenianych MPW
2023
2022
Stan na pocz\u0105tek okresu sprawozdawczego
41,8
36,7
Udzia\u0142 w zyskach / (stratach) jednostek wycenianych MPW
9,1
9,1
Zmiany kapita\u0142u w\u0142asnego z tytu\u0142u dywidend
(7,8)
(4,2)
R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia sprawozda\u0144 jednostek zagranicznych
(0,4)
0,2
Stan na koniec okresu sprawozdawczego
42,7
41,8
Podsumowanie danych finansowych dotycz\u0105cych jednostek wycenianych MPW
31/12/2023
31/12/2022
Aktywa trwa\u0142e
29,5
27,7
Aktywa obrotowe
67,9
78,5
Aktywa razem
97,4
106,2
Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe
2,6
1,5
Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe
24,3
33,4
Zobowi\u0105zania razem
26,9
34,9
Aktywa netto
70,5
71,3
Udzia\u0142y Grupy w aktywach netto jednostek wycenianych MPW
41,5
40,6
Przychody og\u00f3\u0142em
98,4
104,6
Wynik netto za rok obrotowy
13,2
15,7
Udzia\u0142y Grupy w wyniku jednostek wycenianych MPW
9,1
9,1
Udzia\u0142y Grupy w ca\u0142kowitych dochodach jednostek wycenianych MPW
8,7
9,3
Aktywa netto wyliczone s\u0105 jako suma poszczeg\u00f3lnych aktyw\u00f3w netto wszystkich jednostek wycenianych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfJointVenturesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-9": { "value": "1.2 Podstawa sporz\u0105dzenia Skonsolidowanego Sprawozdania Finansowego Niniejsze Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe sporz\u0105dzono zgodnie z Mi\u0119dzynarodowymi Standardami Sprawozdawczo\u015bci Finansowej oraz zwi\u0105zanymi z nimi interpretacjami przyj\u0119tymi przez Uni\u0119 Europejsk\u0105 (\"MSSF UE\"), opublikowanymi i obowi\u0105zuj\u0105cymi w 2023 roku. W oparciu o zatwierdzone w Grupie prognozy finansowe niniejsze Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe za rok zako\u0144czony dnia 31 grudnia 2023 roku zosta\u0142o sporz\u0105dzone przy za\u0142o\u017ceniu kontynuacji dzia\u0142alno\u015bci w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci. Na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia sprawozdania finansowego nie istniej\u0105 istotne okoliczno\u015bci wskazuj\u0105ce na zagro\u017cenie kontynuacji dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej przez Grup\u0119 przez okres przynajmniej 12 miesi\u0119cy od dnia sprawozdania finansowego. Niniejsze Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone zgodnie z zasad\u0105 kosztu historycznego, z wyj\u0105tkiem wycenianych w warto\u015bci godziwej pochodnych instrument\u00f3w finansowych oraz inwestycji w instrumenty kapita\u0142owe. Niniejsze Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone w polskich z\u0142otych (PLN). Dane w sprawozdaniu finansowym zosta\u0142y wykazane w milionach z\u0142otych. Niniejsze Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe podlega\u0142o badaniu przez bieg\u0142ego rewidenta. Zasady rachunkowo\u015bci Grupy opisane w kolejnych notach by\u0142y stosowane w spos\u00f3b ci\u0105g\u0142y do wszystkich prezentowanych okres\u00f3w. Wa\u017cne szacunki oraz os\u0105dy dla istotnych pozycji skonsolidowanego sprawozdania finansowego zosta\u0142y przedstawione w poszczeg\u00f3lnych notach do niniejszego Skonsolidowanego Sprawozdania Finansowego. w Skonsolidowanym Kwota uj\u0119ta PolitykaWa\u017cne Nota Tytu\u0142 Sprawozdaniu Finansowym Rachunkowo\u015bciszacunki i os\u0105dy 2022 2023 2.1 Przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami 5 390,1 5 491,9 X X 2.2 Koszty operacyjne (5 055,1) (5 155,6) 2.3 Pozosta\u0142e przychody i (koszty) operacyjne (1,7) (44,9) 2.4 Przychody i (koszty) finansowe (150,6) (181,5) 3.1 Podatek dochodowy (43,8) (36,9) X X 5.1 Tabor kolejowy 4 208,3 4 440,3 X X 5.1 Pozosta\u0142e rzeczowe aktywa trwa\u0142e 891,1 857,7 X X 5.2 Prawa do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w 972,2 1 436,1 X X 5.3 Inwestycje w jednostkach wycenianych 41,8 42,7 metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci 3.1 Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego 176,1 191,3 X X 5.4 Zapasy 200,8 200,2 X 5.5 Nale\u017cno\u015bci handlowe 776,7 669,5 X X Nale\u017cno\u015bci leasingowe 9,3 9,8 Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u podatku dochodowego 1,6 10,1 5.6 Pozosta\u0142e aktywa 200,5 198,6 X 4.3 \u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty 181,5 263,7 X Aktywa trwa\u0142e klasyfikowane 0,3 - jako przeznaczone do sprzeda\u017cy 4.2 Kapita\u0142 w\u0142asny 3 232,9 3 202,5 X 4.1 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zad\u0142u\u017cenia 2 372,2 2 893,8 X X 5.7 Zobowi\u0105zania handlowe 811,7 847,8 X X 5.8 Zobowi\u0105zania inwestycyjne 189,7 156,9 X 5.9 Rezerwy z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych 640,2 749,1 X X 5.10 Pozosta\u0142e rezerwy 21,9 21,3 X 5.11 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 297,1 355,6 X 3.1 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego 94,5 93,0 X X 7.3 Zobowi\u0105zania warunkowe 284,7 251,7 X X 1.2 Podstawa sporz\u0105dzenia Skonsolidowanego Sprawozdania Finansowego (cd.) Zasady konsolidacji W sk\u0142ad Skonsolidowanego Sprawozdania Finansowego wchodz\u0105 jednostkowe sprawozdania finansowe Jednostki dominuj\u0105cej i jednostek przez ni\u0105 kontrolowanych (jej sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych) za rok obrotowy zako\u0144czony 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku. Sprawozdania finansowe jednostek zale\u017cnych, po uwzgl\u0119dnieniu korekt doprowadzaj\u0105cych do zgodno\u015bci z MSSF UE, sporz\u0105dzane s\u0105 za ten sam okres sprawozdawczy, co sprawozdanie Jednostki dominuj\u0105cej, w oparciu o jednolite zasady rachunkowo\u015bci zastosowane dla transakcji i zdarze\u0144 gospodarczych o podobnym charakterze. Przychody i koszty jednostek zale\u017cnych s\u0105 uwzgl\u0119dnione w skonsolidowanym sprawozdaniu z wyniku i pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w od momentu rzeczywistej daty nabycia danej jednostki do dnia jej efektywnego zbycia. Wszystkie transakcje dokonane wewn\u0105trz Grupy, wzajemne salda oraz przychody i koszty operacji dokonanych mi\u0119dzy jednostkami Grupy zosta\u0142y w konsolidacji w pe\u0142ni wy\u0142\u0105czone. Cz\u0119\u015b\u0107 sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych nie podlega konsolidacji z uwagi na kryterium istotno\u015bci. Transakcje wyra\u017cone w walutach obcych przelicza si\u0119 na walut\u0119 funkcjonaln\u0105 wed\u0142ug kursu obowi\u0105zuj\u0105cego w dniu transakcji lub wyceny, kiedy pozycje podlegaj\u0105 przeszacowaniu. Na dzie\u0144 bilansowy aktywa i zobowi\u0105zania pieni\u0119\u017cne denominowane w walutach obcych s\u0105 przeliczane wed\u0142ug \u015bredniego kursu NBP obowi\u0105zuj\u0105cego na ten dzie\u0144. Zyski i straty kursowe z tytu\u0142u rozliczenia tych transakcji oraz wyceny bilansowej aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 pieni\u0119\u017cnych wyra\u017conych w walutach obcych ujmuje si\u0119 w wyniku, o ile nie odracza si\u0119 ich w pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach, gdy kwalifikuj\u0105 si\u0119 do uznania za zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Pozycje niepieni\u0119\u017cne wyceniane wed\u0142ug kosztu historycznego wyra\u017conego w walucie obcej przelicza si\u0119 przy zastosowaniu kursu wymiany z dnia zawarcia transakcji. Dane finansowe jednostek zagranicznych dla cel\u00f3w konsolidacji przeliczone zosta\u0142y na walut\u0119 polsk\u0105 w nast\u0119puj\u0105cy spos\u00f3b: a) pozycje aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 wed\u0142ug kursu wymiany na koniec okresu sprawozdawczego, b) pozycje sprawozdania z wyniku i pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w oraz sprawozdania z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wed\u0142ug \u015bredniego kursu wymiany w danym okresie sprawozdawczym, obliczonego jako \u015brednia arytmetyczna kurs\u00f3w obowi\u0105zuj\u0105cych na ostatni dzie\u0144 ka\u017cdego miesi\u0105ca w danym okresie. R\u00f3\u017cnice kursowe powsta\u0142e w wyniku powy\u017cszych przelicze\u0144 ujmowane s\u0105 w kapitale w\u0142asnym jako r\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia sprawozda\u0144 finansowych jednostek zagranicznych. Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku Grupa dla potrzeb wyceny sprawozda\u0144 finansowych jednostek zagranicznych obj\u0119tych konsolidacj\u0105 zosta\u0142y przyj\u0119te nast\u0119puj\u0105ce kursy walut: Pozycje sprawozdania Pozycje sprawozdania Waluta z sytuacji finansowej z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w i sprawozdania z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych 31/12/2023 31/12/2022 2023 2022 EUR 4,3480 4,6899 4,5284 4,6883 CZK 0,1759 0,1942 0,1889 0,1910 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfPreparationOfFinancialStatementsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-310": { "value": "Niniejsze Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe sporz\u0105dzono zgodnie z Mi\u0119dzynarodowymi Standardami Sprawozdawczo\u015bci Finansowej oraz zwi\u0105zanymi z nimi interpretacjami przyj\u0119tymi przez Uni\u0119 Europejsk\u0105 (\"MSSF UE\"), opublikowanymi i obowi\u0105zuj\u0105cymi w 2023 roku. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:StatementOfIFRSCompliance", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-339": { "value": "W oparciu o zatwierdzone w Grupie prognozy finansowe niniejsze Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe za rok zako\u0144czony dnia 31 grudnia 2023 roku zosta\u0142o sporz\u0105dzone przy za\u0142o\u017ceniu kontynuacji dzia\u0142alno\u015bci w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci. Na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia sprawozdania finansowego nie istniej\u0105 istotne okoliczno\u015bci wskazuj\u0105ce na zagro\u017cenie kontynuacji dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej przez Grup\u0119 przez okres przynajmniej 12 miesi\u0119cy od dnia sprawozdania finansowego. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGoingConcernExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-361": { "value": "W oparciu o zatwierdzone w Grupie prognozy finansowe niniejsze Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe za rok zako\u0144czony dnia 31 grudnia 2023 roku zosta\u0142o sporz\u0105dzone przy za\u0142o\u017ceniu kontynuacji dzia\u0142alno\u015bci w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci. Na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia sprawozdania finansowego nie istniej\u0105 istotne okoliczno\u015bci wskazuj\u0105ce na zagro\u017cenie kontynuacji dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej przez Grup\u0119 przez okres przynajmniej 12 miesi\u0119cy od dnia sprawozdania finansowego. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfUncertaintiesOfEntitysAbilityToContinueAsGoingConcern", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-378": { "value": "Zasady konsolidacji W sk\u0142ad Skonsolidowanego Sprawozdania Finansowego wchodz\u0105 jednostkowe sprawozdania finansowe Jednostki dominuj\u0105cej i jednostek przez ni\u0105 kontrolowanych (jej sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych) za rok obrotowy zako\u0144czony 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku. Sprawozdania finansowe jednostek zale\u017cnych, po uwzgl\u0119dnieniu korekt doprowadzaj\u0105cych do zgodno\u015bci z MSSF UE, sporz\u0105dzane s\u0105 za ten sam okres sprawozdawczy, co sprawozdanie Jednostki dominuj\u0105cej, w oparciu o jednolite zasady rachunkowo\u015bci zastosowane dla transakcji i zdarze\u0144 gospodarczych o podobnym charakterze. Przychody i koszty jednostek zale\u017cnych s\u0105 uwzgl\u0119dnione w skonsolidowanym sprawozdaniu z wyniku i pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w od momentu rzeczywistej daty nabycia danej jednostki do dnia jej efektywnego zbycia. Wszystkie transakcje dokonane wewn\u0105trz Grupy, wzajemne salda oraz przychody i koszty operacji dokonanych mi\u0119dzy jednostkami Grupy zosta\u0142y w konsolidacji w pe\u0142ni wy\u0142\u0105czone. Cz\u0119\u015b\u0107 sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych nie podlega konsolidacji z uwagi na kryterium istotno\u015bci. Transakcje wyra\u017cone w walutach obcych przelicza si\u0119 na walut\u0119 funkcjonaln\u0105 wed\u0142ug kursu obowi\u0105zuj\u0105cego w dniu transakcji lub wyceny, kiedy pozycje podlegaj\u0105 przeszacowaniu. Na dzie\u0144 bilansowy aktywa i zobowi\u0105zania pieni\u0119\u017cne denominowane w walutach obcych s\u0105 przeliczane wed\u0142ug \u015bredniego kursu NBP obowi\u0105zuj\u0105cego na ten dzie\u0144. Zyski i straty kursowe z tytu\u0142u rozliczenia tych transakcji oraz wyceny bilansowej aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 pieni\u0119\u017cnych wyra\u017conych w walutach obcych ujmuje si\u0119 w wyniku, o ile nie odracza si\u0119 ich w pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach, gdy kwalifikuj\u0105 si\u0119 do uznania za zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Pozycje niepieni\u0119\u017cne wyceniane wed\u0142ug kosztu historycznego wyra\u017conego w walucie obcej przelicza si\u0119 przy zastosowaniu kursu wymiany z dnia zawarcia transakcji. Dane finansowe jednostek zagranicznych dla cel\u00f3w konsolidacji przeliczone zosta\u0142y na walut\u0119 polsk\u0105 w nast\u0119puj\u0105cy spos\u00f3b: a) pozycje aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 wed\u0142ug kursu wymiany na koniec okresu sprawozdawczego, b) pozycje sprawozdania z wyniku i pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w oraz sprawozdania z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wed\u0142ug \u015bredniego kursu wymiany w danym okresie sprawozdawczym, obliczonego jako \u015brednia arytmetyczna kurs\u00f3w obowi\u0105zuj\u0105cych na ostatni dzie\u0144 ka\u017cdego miesi\u0105ca w danym okresie. R\u00f3\u017cnice kursowe powsta\u0142e w wyniku powy\u017cszych przelicze\u0144 ujmowane s\u0105 w kapitale w\u0142asnym jako r\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia sprawozda\u0144 finansowych jednostek zagranicznych. Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku Grupa dla potrzeb wyceny sprawozda\u0144 finansowych jednostek zagranicznych obj\u0119tych konsolidacj\u0105 zosta\u0142y przyj\u0119te nast\u0119puj\u0105ce kursy walut: Pozycje sprawozdania Pozycje sprawozdania Waluta z sytuacji finansowej z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w i sprawozdania z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych 31/12/2023 31/12/2022 2023 2022 EUR 4,3480 4,6899 4,5284 4,6883 CZK 0,1759 0,1942 0,1889 0,1910 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfConsolidationExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-363": { "value": "W sk\u0142ad Skonsolidowanego Sprawozdania Finansowego wchodz\u0105 jednostkowe sprawozdania finansowe Jednostki dominuj\u0105cej i jednostek przez ni\u0105 kontrolowanych (jej sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych) za rok obrotowy zako\u0144czony 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku. Sprawozdania finansowe jednostek zale\u017cnych, po uwzgl\u0119dnieniu korekt doprowadzaj\u0105cych do zgodno\u015bci z MSSF UE, sporz\u0105dzane s\u0105 za ten sam okres sprawozdawczy, co sprawozdanie Jednostki dominuj\u0105cej, w oparciu o jednolite zasady rachunkowo\u015bci zastosowane dla transakcji i zdarze\u0144 gospodarczych o podobnym charakterze. Przychody i koszty jednostek zale\u017cnych s\u0105 uwzgl\u0119dnione w skonsolidowanym sprawozdaniu z wyniku i pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w od momentu rzeczywistej daty nabycia danej jednostki do dnia jej efektywnego zbycia. Wszystkie transakcje dokonane wewn\u0105trz Grupy, wzajemne salda oraz przychody i koszty operacji dokonanych mi\u0119dzy jednostkami Grupy zosta\u0142y w konsolidacji w pe\u0142ni wy\u0142\u0105czone. Cz\u0119\u015b\u0107 sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych nie podlega konsolidacji z uwagi na kryterium istotno\u015bci. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSubsidiariesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-340": { "value": "Transakcje wyra\u017cone w walutach obcych przelicza si\u0119 na walut\u0119 funkcjonaln\u0105 wed\u0142ug kursu obowi\u0105zuj\u0105cego w dniu transakcji lub wyceny, kiedy pozycje podlegaj\u0105 przeszacowaniu. Na dzie\u0144 bilansowy aktywa i zobowi\u0105zania pieni\u0119\u017cne denominowane w walutach obcych s\u0105 przeliczane wed\u0142ug \u015bredniego kursu NBP obowi\u0105zuj\u0105cego na ten dzie\u0144. Zyski i straty kursowe z tytu\u0142u rozliczenia tych transakcji oraz wyceny bilansowej aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 pieni\u0119\u017cnych wyra\u017conych w walutach obcych ujmuje si\u0119 w wyniku, o ile nie odracza si\u0119 ich w pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach, gdy kwalifikuj\u0105 si\u0119 do uznania za zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Pozycje niepieni\u0119\u017cne wyceniane wed\u0142ug kosztu historycznego wyra\u017conego w walucie obcej przelicza si\u0119 przy zastosowaniu kursu wymiany z dnia zawarcia transakcji. Dane finansowe jednostek zagranicznych dla cel\u00f3w konsolidacji przeliczone zosta\u0142y na walut\u0119 polsk\u0105 w nast\u0119puj\u0105cy spos\u00f3b: a) pozycje aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 wed\u0142ug kursu wymiany na koniec okresu sprawozdawczego, b) pozycje sprawozdania z wyniku i pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w oraz sprawozdania z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wed\u0142ug \u015bredniego kursu wymiany w danym okresie sprawozdawczym, obliczonego jako \u015brednia arytmetyczna kurs\u00f3w obowi\u0105zuj\u0105cych na ostatni dzie\u0144 ka\u017cdego miesi\u0105ca w danym okresie. R\u00f3\u017cnice kursowe powsta\u0142e w wyniku powy\u017cszych przelicze\u0144 ujmowane s\u0105 w kapitale w\u0142asnym jako r\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia sprawozda\u0144 finansowych jednostek zagranicznych. Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku Grupa dla potrzeb wyceny sprawozda\u0144 finansowych jednostek zagranicznych obj\u0119tych konsolidacj\u0105 zosta\u0142y przyj\u0119te nast\u0119puj\u0105ce kursy walut: Pozycje sprawozdania Pozycje sprawozdania Waluta z sytuacji finansowej z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w i sprawozdania z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych 31/12/2023 31/12/2022 2023 2022 EUR 4,3480 4,6899 4,5284 4,6883 CZK 0,1759 0,1942 0,1889 0,1910 4.2 Kapita\u0142 w\u0142asny i polityka zarz\u0105dzania kapita\u0142em Stosowane zasady rachunkowo\u015bci Kapita\u0142 zak\u0142adowy w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym wykazuje si\u0119 w wysoko\u015bci okre\u015blonej w Statucie Jednostki dominuj\u0105cej. Kapita\u0142 zapasowy obejmuje nadwy\u017ck\u0119 warto\u015bci emisji ponad warto\u015b\u0107 nominaln\u0105 akcji (agio), zyski z lat ubieg\u0142ych przeniesione na kapita\u0142 zapasowy oraz kapita\u0142 rezerwowy z umorzenia akcji. Pozosta\u0142e sk\u0142adniki kapita\u0142u w\u0142asnego obejmuj\u0105 zyski i straty aktuarialne dotycz\u0105ce \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych, efekt wyceny instrument\u00f3w kapita\u0142owych w warto\u015bci godziwej oraz efektywn\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 zysk\u00f3w lub strat zwi\u0105zanych z instrumentami zabezpieczaj\u0105cymi w ramach stosowanej przez Grup\u0119 rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144. Zyski zatrzymane/ (Niepokryte straty) obejmuj\u0105 wynik finansowy roku bie\u017c\u0105cego, niepodzielone zyski oraz niepokryte straty z lat ubieg\u0142ych, r\u00f3\u017cnice z przej\u015bcia na MSSF UE. R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia sprawozda\u0144 jednostek zagranicznych powstaj\u0105 w wyniku przeliczenia danych finansowych tych jednostek na walut\u0119 polsk\u0105 wed\u0142ug nast\u0119puj\u0105cych zasad: a) pozycje aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 wed\u0142ug kursu wymiany na koniec okresu sprawozdawczego, b) pozycje sprawozdania z wyniku i pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w oraz sprawozdania z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wed\u0142ug \u015bredniego kursu wymiany w danym okresie sprawozdawczym, obliczonego jako \u015brednia arytmetyczna kurs\u00f3w obowi\u0105zuj\u0105cych na ostatni dzie\u0144 ka\u017cdego miesi\u0105ca w danym okresie. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForForeignCurrencyTranslationExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-311": { "value": "
1.3 Platforma zastosowanych Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej
Standardy i interpretacje przyj\u0119te przez RMSR oraz UE, kt\u00f3re wesz\u0142y w \u017cycie
Zatwierdzaj\u0105c niniejsze Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupa zastosowa\u0142a nast\u0119puj\u0105ce zmiany standard\u00f3w i interpretacji,
kt\u00f3re zosta\u0142y wydane przez Rad\u0119 Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Rachunkowo\u015bci i zatwierdzone do stosowania przez UE:
Standard / Interpretacja
Data wej\u015bcia w \u017cycie
MSSF 17 \u201eUmowy ubezpieczeniowe\" oraz zmiany do MSSF 17
1 stycznia 2023 roku
Zmiany do MSSF 17 \u201eUmowy ubezpieczeniowe\u201d: Pierwsze zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 \u2013 informacje
1 stycznia 2023 roku
por\u00f3wnawcze
Zmiany do MSR 1 \u201ePrezentacja sprawozda\u0144 finansowych\u201d i Instrukcji Praktycznej MSSF 2 - ujawnienia
1 stycznia 2023 roku
dotycz\u0105ce polityki rachunkowo\u015bci
Zmiany do MSR 8 \u201eZasady (polityka) rachunkowo\u015bci, zmiany warto\u015bci szacunkowych i korygowanie
1 stycznia 2023 roku
b\u0142\u0119d\u00f3w\" - definicja warto\u015bci szacunkowych
Zmiany do MSR 12 \u201ePodatek dochodowy\u201d \u2013 podatek odroczony zwi\u0105zany z aktywami i zobowi\u0105zaniami
1 stycznia 2023 roku
wynikaj\u0105cymi z pojedynczej transakcji
Zmiany do MSR 12 \u201ePodatek dochodowy\" - Mi\u0119dzynarodowa reforma podatkowa - Zasady modelowe
1 stycznia 2023 roku
Filaru II
1.3 Platforma zastosowanych Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej (cd.)
Standardy i Interpretacje przyj\u0119te przez RMSR oraz UE, kt\u00f3re nie wesz\u0142y w \u017cycie
Zdaniem Zarz\u0105du Jednostki dominuj\u0105cej poni\u017cej przedstawione standardy oraz interpretacje nie spowoduj\u0105 istotnych zmian
w sprawozdaniu finansowym Grupy w kolejnych okresach sprawozdawczych:
Standard / Interpretacja
Data wej\u015bcia w \u017cycie
Zmiany do MSSF 16 \u201eLeasing\u201d - zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu w przypadku sprzeda\u017cy i leasingu
zwrotnego
1 stycznia 2024 roku
Zmiany do MSR 1 \u201ePrezentacja sprawozda\u0144 finansowych\" - klasyfikacja zobowi\u0105za\u0144 jako kr\u00f3tkoterminowe
lub d\u0142ugoterminowe oraz zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe z kowenantami
1 stycznia 2024 roku
Standardy i Interpretacje przyj\u0119te przez RMSR oraz niezatwierdzone przez UE
MSSF w kszta\u0142cie zatwierdzonym przez UE nie r\u00f3\u017cni\u0105 si\u0119 obecnie w znacz\u0105cy spos\u00f3b od regulacji przyj\u0119tych przez Rad\u0119
Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Rachunkowo\u015bci, z wyj\u0105tkiem poni\u017cszych standard\u00f3w, zmian do standard\u00f3w i interpretacji, kt\u00f3re nie
zosta\u0142y jeszcze zatwierdzone przez UE i nie wesz\u0142y w \u017cycie. W ocenie Zarz\u0105du Jednostki dominuj\u0105cej zatwierdzenie przez UE
poni\u017cszych standard\u00f3w nie spowoduje istotnych zmian w sprawozdaniu finansowym Grupy w kolejnych okresach sprawozdawczych.
Standard / Interpretacja
Data wej\u015bcia w \u017cycie
Zmiany do MSR 7 \u201eRachunek przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych\" i MSSF 7 Instrumenty finansowe: Ujawnienia:
1 stycznia 2024 roku
ustalenia dotycz\u0105ce finansowania dostawc\u00f3w
Zmiany do MSR 21 \u201eSkutki zmian kurs\u00f3w walutowych\u201d - brak wymienialno\u015bci
1 stycznia 2025 roku
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfExpectedImpactOfInitialApplicationOfNewStandardsOrInterpretations", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-341": { "value": "1.3 Platforma zastosowanych Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej Standardy i interpretacje przyj\u0119te przez RMSR oraz UE, kt\u00f3re wesz\u0142y w \u017cycie Zatwierdzaj\u0105c niniejsze Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupa zastosowa\u0142a nast\u0119puj\u0105ce zmiany standard\u00f3w i interpretacji, kt\u00f3re zosta\u0142y wydane przez Rad\u0119 Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Rachunkowo\u015bci i zatwierdzone do stosowania przez UE:
Standard / Interpretacja
Data wej\u015bcia w \u017cycie
MSSF 17 \u201eUmowy ubezpieczeniowe\" oraz zmiany do MSSF 17
1 stycznia 2023 roku
Zmiany do MSSF 17 \u201eUmowy ubezpieczeniowe\u201d: Pierwsze zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 \u2013 informacje
1 stycznia 2023 roku
por\u00f3wnawcze
Zmiany do MSR 1 \u201ePrezentacja sprawozda\u0144 finansowych\u201d i Instrukcji Praktycznej MSSF 2 - ujawnienia
1 stycznia 2023 roku
dotycz\u0105ce polityki rachunkowo\u015bci
Zmiany do MSR 8 \u201eZasady (polityka) rachunkowo\u015bci, zmiany warto\u015bci szacunkowych i korygowanie
1 stycznia 2023 roku
b\u0142\u0119d\u00f3w\" - definicja warto\u015bci szacunkowych
Zmiany do MSR 12 \u201ePodatek dochodowy\u201d \u2013 podatek odroczony zwi\u0105zany z aktywami i zobowi\u0105zaniami
1 stycznia 2023 roku
wynikaj\u0105cymi z pojedynczej transakcji
Zmiany do MSR 12 \u201ePodatek dochodowy\" - Mi\u0119dzynarodowa reforma podatkowa - Zasady modelowe
1 stycznia 2023 roku
Filaru II
1.3 Platforma zastosowanych Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej (cd.) Standardy i Interpretacje przyj\u0119te przez RMSR oraz UE, kt\u00f3re nie wesz\u0142y w \u017cycie Zdaniem Zarz\u0105du Jednostki dominuj\u0105cej poni\u017cej przedstawione standardy oraz interpretacje nie spowoduj\u0105 istotnych zmian w sprawozdaniu finansowym Grupy w kolejnych okresach sprawozdawczych: Standard / Interpretacja Data wej\u015bcia w \u017cycie Zmiany do MSSF 16 \u201eLeasing\u201d - zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu w przypadku sprzeda\u017cy i leasingu zwrotnego 1 stycznia 2024 roku Zmiany do MSR 1 \u201ePrezentacja sprawozda\u0144 finansowych\" - klasyfikacja zobowi\u0105za\u0144 jako kr\u00f3tkoterminowe lub d\u0142ugoterminowe oraz zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe z kowenantami 1 stycznia 2024 roku Standardy i Interpretacje przyj\u0119te przez RMSR oraz niezatwierdzone przez UE MSSF w kszta\u0142cie zatwierdzonym przez UE nie r\u00f3\u017cni\u0105 si\u0119 obecnie w znacz\u0105cy spos\u00f3b od regulacji przyj\u0119tych przez Rad\u0119 Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Rachunkowo\u015bci, z wyj\u0105tkiem poni\u017cszych standard\u00f3w, zmian do standard\u00f3w i interpretacji, kt\u00f3re nie zosta\u0142y jeszcze zatwierdzone przez UE i nie wesz\u0142y w \u017cycie. W ocenie Zarz\u0105du Jednostki dominuj\u0105cej zatwierdzenie przez UE poni\u017cszych standard\u00f3w nie spowoduje istotnych zmian w sprawozdaniu finansowym Grupy w kolejnych okresach sprawozdawczych.
Standard / Interpretacja
Data wej\u015bcia w \u017cycie
Zmiany do MSR 7 \u201eRachunek przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych\" i MSSF 7 Instrumenty finansowe: Ujawnienia:
1 stycznia 2024 roku
ustalenia dotycz\u0105ce finansowania dostawc\u00f3w
Zmiany do MSR 21 \u201eSkutki zmian kurs\u00f3w walutowych\u201d - brak wymienialno\u015bci
1 stycznia 2025 roku
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfChangesInAccountingPoliciesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-362": { "value": "1.3 Platforma zastosowanych Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej Standardy i interpretacje przyj\u0119te przez RMSR oraz UE, kt\u00f3re wesz\u0142y w \u017cycie Zatwierdzaj\u0105c niniejsze Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupa zastosowa\u0142a nast\u0119puj\u0105ce zmiany standard\u00f3w i interpretacji, kt\u00f3re zosta\u0142y wydane przez Rad\u0119 Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Rachunkowo\u015bci i zatwierdzone do stosowania przez UE:
Standard / Interpretacja
Data wej\u015bcia w \u017cycie
MSSF 17 \u201eUmowy ubezpieczeniowe\" oraz zmiany do MSSF 17
1 stycznia 2023 roku
Zmiany do MSSF 17 \u201eUmowy ubezpieczeniowe\u201d: Pierwsze zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 \u2013 informacje
1 stycznia 2023 roku
por\u00f3wnawcze
Zmiany do MSR 1 \u201ePrezentacja sprawozda\u0144 finansowych\u201d i Instrukcji Praktycznej MSSF 2 - ujawnienia
1 stycznia 2023 roku
dotycz\u0105ce polityki rachunkowo\u015bci
Zmiany do MSR 8 \u201eZasady (polityka) rachunkowo\u015bci, zmiany warto\u015bci szacunkowych i korygowanie
1 stycznia 2023 roku
b\u0142\u0119d\u00f3w\" - definicja warto\u015bci szacunkowych
Zmiany do MSR 12 \u201ePodatek dochodowy\u201d \u2013 podatek odroczony zwi\u0105zany z aktywami i zobowi\u0105zaniami
1 stycznia 2023 roku
wynikaj\u0105cymi z pojedynczej transakcji
Zmiany do MSR 12 \u201ePodatek dochodowy\" - Mi\u0119dzynarodowa reforma podatkowa - Zasady modelowe
1 stycznia 2023 roku
Filaru II
W ocenie Zarz\u0105du Jednostki dominuj\u0105cej powy\u017cej przedstawione standardy oraz interpretacje nie mia\u0142y istotnego wp\u0142ywu na sprawozdanie finansowe Grupy. 1.3 Platforma zastosowanych Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej (cd.) Standardy i Interpretacje przyj\u0119te przez RMSR oraz UE, kt\u00f3re nie wesz\u0142y w \u017cycie Zdaniem Zarz\u0105du Jednostki dominuj\u0105cej poni\u017cej przedstawione standardy oraz interpretacje nie spowoduj\u0105 istotnych zmian w sprawozdaniu finansowym Grupy w kolejnych okresach sprawozdawczych: Standard / Interpretacja Data wej\u015bcia w \u017cycie Zmiany do MSSF 16 \u201eLeasing\u201d - zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu w przypadku sprzeda\u017cy i leasingu zwrotnego 1 stycznia 2024 roku Zmiany do MSR 1 \u201ePrezentacja sprawozda\u0144 finansowych\" - klasyfikacja zobowi\u0105za\u0144 jako kr\u00f3tkoterminowe lub d\u0142ugoterminowe oraz zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe z kowenantami 1 stycznia 2024 roku Standardy i Interpretacje przyj\u0119te przez RMSR oraz niezatwierdzone przez UE MSSF w kszta\u0142cie zatwierdzonym przez UE nie r\u00f3\u017cni\u0105 si\u0119 obecnie w znacz\u0105cy spos\u00f3b od regulacji przyj\u0119tych przez Rad\u0119 Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Rachunkowo\u015bci, z wyj\u0105tkiem poni\u017cszych standard\u00f3w, zmian do standard\u00f3w i interpretacji, kt\u00f3re nie zosta\u0142y jeszcze zatwierdzone przez UE i nie wesz\u0142y w \u017cycie. W ocenie Zarz\u0105du Jednostki dominuj\u0105cej zatwierdzenie przez UE poni\u017cszych standard\u00f3w nie spowoduje istotnych zmian w sprawozdaniu finansowym Grupy w kolejnych okresach sprawozdawczych.
Standard / Interpretacja
Data wej\u015bcia w \u017cycie
Zmiany do MSR 7 \u201eRachunek przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych\" i MSSF 7 Instrumenty finansowe: Ujawnienia:
1 stycznia 2024 roku
ustalenia dotycz\u0105ce finansowania dostawc\u00f3w
Zmiany do MSR 21 \u201eSkutki zmian kurs\u00f3w walutowych\u201d - brak wymienialno\u015bci
1 stycznia 2025 roku
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfChangesInAccountingPoliciesAccountingEstimatesAndErrorsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-10": { "value": "1.3 Platforma zastosowanych Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej Standardy i interpretacje przyj\u0119te przez RMSR oraz UE, kt\u00f3re wesz\u0142y w \u017cycie Zatwierdzaj\u0105c niniejsze Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupa zastosowa\u0142a nast\u0119puj\u0105ce zmiany standard\u00f3w i interpretacji, kt\u00f3re zosta\u0142y wydane przez Rad\u0119 Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Rachunkowo\u015bci i zatwierdzone do stosowania przez UE:
Standard / Interpretacja
Data wej\u015bcia w \u017cycie
MSSF 17 \u201eUmowy ubezpieczeniowe\" oraz zmiany do MSSF 17
1 stycznia 2023 roku
Zmiany do MSSF 17 \u201eUmowy ubezpieczeniowe\u201d: Pierwsze zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 \u2013 informacje
1 stycznia 2023 roku
por\u00f3wnawcze
Zmiany do MSR 1 \u201ePrezentacja sprawozda\u0144 finansowych\u201d i Instrukcji Praktycznej MSSF 2 - ujawnienia
1 stycznia 2023 roku
dotycz\u0105ce polityki rachunkowo\u015bci
Zmiany do MSR 8 \u201eZasady (polityka) rachunkowo\u015bci, zmiany warto\u015bci szacunkowych i korygowanie
1 stycznia 2023 roku
b\u0142\u0119d\u00f3w\" - definicja warto\u015bci szacunkowych
Zmiany do MSR 12 \u201ePodatek dochodowy\u201d \u2013 podatek odroczony zwi\u0105zany z aktywami i zobowi\u0105zaniami
1 stycznia 2023 roku
wynikaj\u0105cymi z pojedynczej transakcji
Zmiany do MSR 12 \u201ePodatek dochodowy\" - Mi\u0119dzynarodowa reforma podatkowa - Zasady modelowe
1 stycznia 2023 roku
Filaru II
W ocenie Zarz\u0105du Jednostki dominuj\u0105cej powy\u017cej przedstawione standardy oraz interpretacje nie mia\u0142y istotnego wp\u0142ywu na sprawozdanie finansowe Grupy. 1.3 Platforma zastosowanych Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej (cd.) Standardy i Interpretacje przyj\u0119te przez RMSR oraz UE, kt\u00f3re nie wesz\u0142y w \u017cycie Zdaniem Zarz\u0105du Jednostki dominuj\u0105cej poni\u017cej przedstawione standardy oraz interpretacje nie spowoduj\u0105 istotnych zmian w sprawozdaniu finansowym Grupy w kolejnych okresach sprawozdawczych: Standard / Interpretacja Data wej\u015bcia w \u017cycie Zmiany do MSSF 16 \u201eLeasing\u201d - zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu w przypadku sprzeda\u017cy i leasingu zwrotnego 1 stycznia 2024 roku Zmiany do MSR 1 \u201ePrezentacja sprawozda\u0144 finansowych\" - klasyfikacja zobowi\u0105za\u0144 jako kr\u00f3tkoterminowe lub d\u0142ugoterminowe oraz zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe z kowenantami 1 stycznia 2024 roku Standardy i Interpretacje przyj\u0119te przez RMSR oraz niezatwierdzone przez UE MSSF w kszta\u0142cie zatwierdzonym przez UE nie r\u00f3\u017cni\u0105 si\u0119 obecnie w znacz\u0105cy spos\u00f3b od regulacji przyj\u0119tych przez Rad\u0119 Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Rachunkowo\u015bci, z wyj\u0105tkiem poni\u017cszych standard\u00f3w, zmian do standard\u00f3w i interpretacji, kt\u00f3re nie zosta\u0142y jeszcze zatwierdzone przez UE i nie wesz\u0142y w \u017cycie. W ocenie Zarz\u0105du Jednostki dominuj\u0105cej zatwierdzenie przez UE poni\u017cszych standard\u00f3w nie spowoduje istotnych zmian w sprawozdaniu finansowym Grupy w kolejnych okresach sprawozdawczych.
Standard / Interpretacja
Data wej\u015bcia w \u017cycie
Zmiany do MSR 7 \u201eRachunek przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych\" i MSSF 7 Instrumenty finansowe: Ujawnienia:
1 stycznia 2024 roku
ustalenia dotycz\u0105ce finansowania dostawc\u00f3w
Zmiany do MSR 21 \u201eSkutki zmian kurs\u00f3w walutowych\u201d - brak wymienialno\u015bci
1 stycznia 2025 roku
2.1 Przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami Stosowane zasady rachunkowo\u015bci Grupa ujmuje przychody z um\u00f3w z klientami w taki spos\u00f3b, aby odzwierciedli\u0107 przekazanie przyrzeczonych d\u00f3br lub us\u0142ug na rzecz klienta w kwocie odpowiadaj\u0105cej wynagrodzeniu, do kt\u00f3rego - zgodnie z oczekiwaniem - Grupa b\u0119dzie uprawniona w zamian za te dobra lub us\u0142ugi. Przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami wykazuje si\u0119 w warto\u015bci godziwej otrzymanej lub nale\u017cnej zap\u0142aty po pomniejszeniu o podatek od towar\u00f3w i us\u0142ug, zwroty, rabaty i opusty. Uj\u0119cie przychodu nast\u0119puje w momencie spe\u0142nienia (lub w trakcie spe\u0142niania) zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub us\u0142ugi (tj. sk\u0142adnika aktyw\u00f3w) klientowi. Przychody ze sprzeda\u017cy us\u0142ug rozpoznawane s\u0105 w sprawozdaniu z wyniku i pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w w czasie, w zwi\u0105zku z tym, \u017ce klient otrzymuje i jednocze\u015bnie czerpie korzy\u015bci ze \u015bwiadczenia wykonanego przez Grup\u0119 w miar\u0119, jak jest ono przez ni\u0105 wykonywane. Grupa ocenia, \u017ce warunek ten jest spe\u0142niony, poniewa\u017c praca dotychczas przez ni\u0105 wykonana, nie musia\u0142aby zosta\u0107 w znacznym stopniu ponownie wykonana przez inn\u0105 jednostk\u0119, gdyby musia\u0142a spe\u0142ni\u0107 pozosta\u0142e zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia wobec klienta. Przychody ze sprzeda\u017cy materia\u0142\u00f3w, towar\u00f3w i wyrob\u00f3w gotowych rozpoznawane s\u0105 w sprawozdaniu z wyniku i pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w w momencie, gdy klient uzyskuje kontrol\u0119 nad tym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w. Moment przeniesienia kontroli jest to\u017csamy z chwil\u0105, w kt\u00f3rej zosta\u0142y przekazane znacz\u0105ce ryzyko i korzy\u015bci wynikaj\u0105ce z ich w\u0142asno\u015bci. Grupa dla wi\u0119kszo\u015bci um\u00f3w handlowych nie stosuje termin\u00f3w p\u0142atno\u015bci przekraczaj\u0105cych 12 miesi\u0119cy. W przypadku nielicznych um\u00f3w Grupa stosuje terminy d\u0142u\u017csze, przy czym umowy te nie zawieraj\u0105 istotnego elementu finansowania. Wynagrodzenie zmienne W umowach handlowych wyst\u0119puje element zmienny wynagrodzenia wynikaj\u0105cy z: mo\u017cliwo\u015bci na\u0142o\u017cenia kar na klienta w zwi\u0105zku z niewywi\u0105zaniem si\u0119 przez niego z zapis\u00f3w umownych dotycz\u0105cych przewiezienia okre\u015blonego wolumenu \u0142adunku, mo\u017cliwo\u015bci na\u0142o\u017cenia kar na Grup\u0119 przez klienta, w przypadku nie przewiezienia zleconej masy towarowej. Grupa oszacowuje warto\u015b\u0107 wynagrodzenia zmiennego wynikaj\u0105cego z kar na podstawie stopnia realizacji danej umowy w uzgodnionym okresie rozliczeniowym. Fakty i okoliczno\u015bci determinuj\u0105ce prawdopodobie\u0144stwo wyst\u0105pienia poszczeg\u00f3lnych scenariuszy rewidowane s\u0105 co najmniej na koniec ka\u017cdego okresu sprawozdawczego. Aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami Grupa ujmuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u umowy b\u0119d\u0105cy prawem Grupy do wynagrodzenia w zamian za dobra lub us\u0142ugi, kt\u00f3re Grupa przekaza\u0142a klientowi, je\u017celi prawo to jest uzale\u017cnione od warunku innego ni\u017c up\u0142yw czasu. Aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami prezentowane s\u0105 w ramach pozycji nale\u017cno\u015bci handlowych i obejmuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie aktywa dotycz\u0105ce jeszcze niezafakturowanych a zrealizowanych, b\u0105d\u017a b\u0119d\u0105cych w trakcie realizacji us\u0142ug. ISTOTNE WARTO\u015aCI OPARTE NA PROFESJONALNYM OS\u0104DZIE I SZACUNKACH Istotne szacunki w obr\u0119bie przychod\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami dotycz\u0105 przychod\u00f3w rozpoznanych a niezafakturowanych wynikaj\u0105cych: ze stopnia zaawansowania us\u0142ug transportowych, kt\u00f3re wycenione s\u0105 w oparciu o oszacowany poziom wolumenu masy, kt\u00f3rej transport na dzie\u0144 bilansowy si\u0119 nie zako\u0144czy\u0142 oraz \u015bredniej ceny mo\u017cliwej do uzyskania, z wolumenu masy towarowej, kt\u00f3ra ju\u017c zosta\u0142a dostarczona do miejsca docelowego, ale jeszcze nie zosta\u0142a odebrana przez klienta. Wycena uwzgl\u0119dnia rzeczywisty wolumen masy oraz \u015bredni\u0105 cen\u0119 mo\u017cliw\u0105 do uzyskania, z czynsz\u00f3w za wagony nale\u017c\u0105ce do Grupy, kt\u00f3re s\u0105 wykorzystywane przez zagraniczne kolejowe przedsi\u0119biorstwa przewozowe w trakcie realizacji us\u0142ugi transportowej poza granicami kraju. Pozycja jest wyceniona w oparciu o ilo\u015b\u0107 wagon\u00f3w b\u0119d\u0105cych poza granicami kraju (dane pozyskane z system\u00f3w informatycznych) oraz ceny wynikaj\u0105ce z porozumie\u0144 i um\u00f3w z zagranicznymi kolejowymi przedsi\u0119biorstwami przewozowymi, z prac rekultywacyjno-budowlanych, kt\u00f3re s\u0105 w trakcie akceptacji przez klienta b\u0105d\u017a zgodnie z umow\u0105 nie zosta\u0142 jeszcze osi\u0105gni\u0119ty etap prac, kt\u00f3ry pozwala na zafakturowanie. Grupa wycenia przychody w oparciu o zakres zrealizowanych prac na dzie\u0144 bilansowy oraz stawek wynikaj\u0105cych z um\u00f3w / zlece\u0144. Warto\u015b\u0107 rozpoznanych szacunk\u00f3w przychod\u00f3w na dzie\u0144 bilansowy jest zaprezentowana w niniejszej nocie w tabeli dotycz\u0105cej zmiany aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami. Stosowane zasady rachunkowo\u015bci Podatek dochodowy za okres sprawozdawczy obejmuje podatek bie\u017c\u0105cy i odroczony. Bie\u017c\u0105ce obci\u0105\u017cenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego danego okresu sprawozdawczego. Wynik podatkowy r\u00f3\u017cni si\u0119 od ksi\u0119gowego wyniku brutto w zwi\u0105zku z wy\u0142\u0105czeniem przychod\u00f3w przej\u015bciowo niepodlegaj\u0105cych opodatkowaniu i koszt\u00f3w przej\u015bciowo niestanowi\u0105cych koszt\u00f3w uzyskania przychod\u00f3w oraz pozycji koszt\u00f3w i przychod\u00f3w, kt\u00f3re nigdy nie b\u0119d\u0105 podlega\u0142y opodatkowaniu. Obci\u0105\u017cenia podatkowe s\u0105 wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowi\u0105zuj\u0105ce w danym roku obrotowym. Podatek odroczony ujmuje si\u0119 od r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 podatkow\u0105 aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 a ich warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105. Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku odroczonego ujmuje si\u0119 dla dodatnich r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych. Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego ujmuje si\u0119 w odniesieniu do ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych do wysoko\u015bci, do kt\u00f3rej jest prawdopodobne, i\u017c Grupa osi\u0105gnie doch\u00f3d do opodatkowania, kt\u00f3ry pozwoli na rozliczenie tych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych. Warto\u015b\u0107 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego podlega weryfikacji na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy, pod k\u0105tem mo\u017cliwo\u015bci uzyskania przysz\u0142ych zysk\u00f3w podatkowych, kt\u00f3re umo\u017cliwi\u0105 jego realizacj\u0119. Aktywa i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego podlegaj\u0105 kompensacie, je\u017celi wyst\u0119puje mo\u017cliwy do wyegzekwowania tytu\u0142 prawny do dokonania kompensaty aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego podatku dochodowego oraz je\u017celi aktywa i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego dotycz\u0105 podatk\u00f3w dochodowych naliczonych przez te same w\u0142adze podatkowe, gdy istnieje zamiar rozliczenia sald w kwotach netto. ISTOTNE WARTO\u015aCI OPARTE NA PROFESJONALNYM OS\u0104DZIE I SZACUNKACH Grupa rozpoznaje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego bazuj\u0105c na za\u0142o\u017ceniu, \u017ce w przysz\u0142o\u015bci zostanie osi\u0105gni\u0119ty doch\u00f3d podatkowy pozwalaj\u0105cy na jego wykorzystanie. Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku Grupa rozpozna\u0142a aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego od strat podatkowych poniesionych w 2020 i 2021 roku. Jednostka dominuj\u0105ca w 2016 roku wygenerowa\u0142a strat\u0119 podatkow\u0105 w wysoko\u015bci 141 milion\u00f3w z\u0142otych. Na etapie planowania przyst\u0105pienia do Podatkowej Grupy Kapita\u0142owej (\u201ePGK\u201d), Jednostka dominuj\u0105ca wyst\u0105pi\u0142a z wnioskiem o wydanie interpretacji indywidulanej w zakresie wp\u0142ywu PGK na okres do rozliczenia straty poniesionej w 2016 roku (tj. jeszcze przed utworzeniem PGK). W ramach interpretacji z 4 pa\u017adziernika 2016 r. o sygn. 1462-IPPB5.4510.860.2016.1.RS Dyrektor Krajowej Izby Skarbowej zgodzi\u0142 si\u0119 z prezentowanym przez Jednostk\u0119 dominuj\u0105c\u0105 stanowiskiem i stwierdzi\u0142, \u017ce okresu PGK nie wlicza si\u0119 do terminu na rozliczenie straty poniesionej przez Jednostk\u0119 dominuj\u0105c\u0105 przed powo\u0142aniem PGK. W praktyce oznacza\u0142o to, \u017ce okres funkcjonowania PGK zamra\u017ca\u0142 na czas trwania PGK bieg terminu na rozliczenie straty podatkowej. Stanowisko takie prezentowa\u0142y r\u00f3wnie\u017c s\u0105dy administracyjne, jak r\u00f3wnie\u017c wydana w dniu 19 pa\u017adziernika 2021 r. Interpretacja Og\u00f3lna Nr DD6.8202.4.2021 Ministra Finans\u00f3w, Funduszy i Polityki Regionalnej. W latach 2017-2019 Jednostka dominuj\u0105ca funkcjonowa\u0142a w ramach PGK. Po zako\u0144czeniu funkcjonowania PGK, Jednostka dominuj\u0105ca ponios\u0142a strat\u0119 podatkow\u0105 w 2020 i 2021 roku. Bior\u0105c pod uwag\u0119 powy\u017csze, Jednostka dominuj\u0105ca wykazuj\u0105c w trakcie 2022 roku doch\u00f3d podatkowy, zdecydowa\u0142a si\u0119 na rozliczenie 50% straty podatkowej z 2016 roku, tj. 70,5 milion\u00f3w z\u0142otych. Jednostka dominuj\u0105ca tym samym nie wp\u0142aca\u0142a nale\u017cnych zaliczek CIT za poszczeg\u00f3lne miesi\u0105ce 2022 roku (strata z 2016 roku obni\u017ca\u0142a bowiem doch\u00f3d podatkowy, od kt\u00f3rego zaliczki by\u0142y nale\u017cne). Z dniem 1 stycznia 2022 roku w ustawie o CIT dokonano liberalizacji przepis\u00f3w dotycz\u0105cych PGK i wprowadzono dwie nowe zasady rozliczania strat w PGK, kt\u00f3re s\u0105 ze sob\u0105 bezpo\u015brednio powi\u0105zane: - z jednej strony sp\u00f3\u0142ki wchodz\u0105ce w sk\u0142ad PGK mog\u0105 w jej ramach rozlicza\u0107 straty osi\u0105gni\u0119te w okresie przed powstaniem PGK, - jednocze\u015bnie w przepisach wprost wskazano, \u017ce taka strata mo\u017ce zosta\u0107 rozliczona przez sam\u0105 sp\u00f3\u0142k\u0119 po rozwi\u0105zaniu PGK (ale w zwi\u0105zku z tym, \u017ce Jednostka dominuj\u0105ca mia\u0142a prawo j\u0105 rozliczy\u0107 r\u00f3wnie\u017c w ramach PGK, 5-letni termin na rozliczenie straty b\u0119dzie uwzgl\u0119dnia\u0142 czas trwania PGK). Wraz z now\u0105 regulacj\u0105 nie przewidziano \u017cadnych przepis\u00f3w przej\u015bciowych, co po wej\u015bciu przepis\u00f3w w \u017cycie, zacz\u0119\u0142o wzbudza\u0107 zasadnicze w\u0105tpliwo\u015bci. W pa\u017adzierniku 2022 roku Sejm przyj\u0105\u0142 przepisy przej\u015bciowe doprecyzowuj\u0105ce, i\u017c powy\u017csze zmiany dotycz\u0105 strat powsta\u0142ych po 31 grudnia 2021 roku. Jednak w ostatecznie uchwalonym tek\u015bcie ustawy (odpowiednie zmiany zosta\u0142y wprowadzone przez Senat) przepis przej\u015bciowy uleg\u0142 diametralnej zmianie i stanowi, \u017ce nowe regulacje stosuje si\u0119 r\u00f3wnie\u017c do strat powsta\u0142ych przed 1 stycznia 2022 roku. Takie brzmienie przepisu spowodowa\u0142o powstanie ryzyka w zakresie podej\u015bcia Jednostki dominuj\u0105cej polegaj\u0105cego na rozliczeniu straty z 2016 roku przy zaliczkach nale\u017cnych za 2022 rok. Zdaniem Zarz\u0105du Jednostki dominuj\u0105cej regulacje podatkowe, kt\u00f3re wesz\u0142y w \u017cycie 1 stycznia 2023 roku, w odniesieniu do strat podatkowych poniesionych przed 2022 rokiem, naruszaj\u0105 szereg zasad wywodzonych z Konstytucji Rzeczpospolitej Polskiej, w tym zasady ochrony d\u00f3br nabytych oraz niedzia\u0142ania prawa wstecz. Po przeanalizowaniu wszystkich dost\u0119pnych scenariuszy, w celu zminimalizowania ryzyka wyst\u0105pienia potencjalnych zaleg\u0142o\u015bci podatkowych oraz na\u0142o\u017cenia kar z Kodeksu Karno-Skarbowego, podj\u0119to decyzj\u0119 o uiszczeniu zaliczki na podatek dochodowy w kwocie wynikaj\u0105cej z rozliczonej straty za 2016 rok w kwocie 13,4 milion\u00f3w z\u0142otych, a nast\u0119pnie z\u0142o\u017ceniu deklaracji z wykazaniem nadp\u0142aty za 2022 rok wynikaj\u0105cej z uj\u0119cia w rozliczeniu mo\u017cliwej do rozliczenia straty za 2016 rok. Sk\u0142adaj\u0105c wniosek o zwrot nadp\u0142aty wynikaj\u0105cej ze z\u0142o\u017conej deklaracji za 2022 rok Jednostka dominuj\u0105ca szczeg\u00f3\u0142owo przedstawi\u0142a organom podatkowym swoje stanowisko w przedmiotowej sprawie. W dniu 20 wrze\u015bnia 2023 roku Jednostka dominuj\u0105ca otrzyma\u0142a zwrot nadp\u0142aty podatku dochodowego w kwocie wynikaj\u0105cej ze z\u0142o\u017conej deklaracji za 2022 rok. Pozosta\u0142e 50% straty podatkowej z 2016 roku Jednostka dominuj\u0105ca rozliczy\u0142a z dochodem podatkowym za 2023 rok. 4.1 Uzgodnienie zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u zad\u0142u\u017cenia Stosowane zasady rachunkowo\u015bci Kredyty bankowe i po\u017cyczki ujmuje si\u0119 pocz\u0105tkowo w warto\u015bci godziwej, pomniejszonej o poniesione koszty transakcyjne. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu kredyty i po\u017cyczki s\u0105 wykazywane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu wycenia si\u0119 w wysoko\u015bci warto\u015bci bie\u017c\u0105cej op\u0142at leasingowych pozostaj\u0105cych do zap\u0142aty w tej dacie, kt\u00f3re obejmuj\u0105: sta\u0142e op\u0142aty leasingowe, w tym zasadniczo sta\u0142e op\u0142aty, zmienne op\u0142aty leasingowe, kt\u00f3re zale\u017c\u0105 od indeksu lub stawki, wycenione pocz\u0105tkowo z zastosowaniem tego indeksu lub tej stawki zgodnie z ich warto\u015bci\u0105 w dacie rozpocz\u0119cia; kwoty, kt\u00f3rych zap\u0142aty przez leasingobiorc\u0119 oczekuje si\u0119 w ramach gwarantowanej warto\u015bci ko\u0144cowej; cen\u0119 wykonania opcji kupna, je\u017celi mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce leasingobiorca skorzysta z tej opcji; kary pieni\u0119\u017cne za wypowiedzenie leasingu, chyba \u017ce mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce leasingobiorca nie skorzysta z opcji wcze\u015bniejszego wypowiedzenia. Bie\u017c\u0105ca warto\u015b\u0107 przysz\u0142ych p\u0142atno\u015bci z tytu\u0142u leasingu obliczana jest z zastosowaniem stopy procentowej leasingu. W przypadku, gdy stopy procentowej leasingu nie mo\u017cna \u0142atwo ustali\u0107, Grupa stosuje kra\u0144cow\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 leasingobiorcy dla danej umowy leasingowej. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu Grupa wycenia zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu poprzez: zwi\u0119kszenie warto\u015bci bilansowej w celu odzwierciedlenia odsetek od zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu; zmniejszenie warto\u015bci bilansowej w celu uwzgl\u0119dnienia zap\u0142aconych op\u0142at leasingowych oraz zaktualizowanie wyceny warto\u015bci bilansowej w celu uwzgl\u0119dnienia wszelkiej ponownej oceny lub zmiany leasingu. Grupa korzysta ze zwolnienia i nie stosuje wymog\u00f3w w zakresie wyceny zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu oraz sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania w odniesieniu do: leasing\u00f3w kr\u00f3tkoterminowych tj. leasing\u00f3w, w przypadku kt\u00f3rych okres obowi\u0105zywania umowy jest nie d\u0142u\u017cszy ni\u017c 12 miesi\u0119cy i nie zawieraj\u0105 opcji kupna; leasing\u00f3w, w odniesieniu do kt\u00f3rych bazowy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w ma nisk\u0105 warto\u015b\u0107. Grupa uznaje za sk\u0142adniki o niskiej warto\u015bci te aktywa, kt\u00f3re nowe nie przekraczaj\u0105 kwoty 25 tysi\u0119cy z\u0142otych. W przypadku zastosowania zwolnie\u0144, o kt\u00f3rych mowa powy\u017cej, Grupa rozpoznaje p\u0142atno\u015bci leasingowe jako koszt zgodnie z metod\u0105 liniow\u0105 przez okres leasingu lub wed\u0142ug innej metody, je\u017celi lepiej odzwierciedla ona korzy\u015bci uzyskiwane przez Grup\u0119 . ISTOTNE WARTO\u015aCI OPARTE NA PROFESJONALNYM OS\u0104DZIE I SZACUNKACH Istotne szacunki w obr\u0119bie zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu dotycz\u0105 modelu ustalania: a) stopy dyskonta Grupa dyskontuje op\u0142aty leasingowe z zastosowaniem stopy procentowej leasingu, je\u017celi stop\u0119 t\u0119 mo\u017cna z \u0142atwo\u015bci\u0105 ustali\u0107, w przeciwnym razie stosuje kra\u0144cow\u0105 stop\u0119 procentow\u0105. Kra\u0144cowa stopa procentowa ustalana jest na bazie dw\u00f3ch sk\u0142adowych: - stawki referencyjnej odpowiedniej dla danej waluty oraz - premii za ryzyko kredytowe, kt\u00f3ra opiera si\u0119 na mar\u017cy kredytowej bank\u00f3w z uwzgl\u0119dnieniem okres\u00f3w obowi\u0105zywania um\u00f3w oraz sytuacji finansowej poszczeg\u00f3lnych sp\u00f3\u0142ek, w kt\u00f3rych zosta\u0142y zidentyfikowane umowy leasingowe. b) okresu leasingu W przypadku okresu leasingu, w tym w szczeg\u00f3lno\u015bci dla um\u00f3w zawartych na czas nieokre\u015blony, Grupa uwzgl\u0119dnia wszystkie istotne fakty i okoliczno\u015bci, kt\u00f3re stanowi\u0105 zach\u0119t\u0119 ekonomiczn\u0105 do tego, aby skorzysta\u0107 z opcji przed\u0142u\u017cenia leasingu lub nie skorzysta\u0107 z opcji wypowiedzenia leasingu, takie jak: znaczenie tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w dla dzia\u0142alno\u015bci Grupy uwzgl\u0119dniaj\u0105c czy sk\u0142adnik jest wyspecjalizowanym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w, umiejscowienie sk\u0142adnika aktyw\u00f3w i dost\u0119pno\u015b\u0107 odpowiednich rozwi\u0105za\u0144 alternatywnych, istotne inwestycje w przedmiocie leasingu podejmowane (lub kt\u00f3re zgodnie z przewidywaniami maj\u0105 zosta\u0107 podj\u0119te) w okresie obowi\u0105zywania umowy, postanowienia i warunki umowne dotycz\u0105ce okres\u00f3w opcjonalnych w por\u00f3wnaniu ze stawkami rynkowymi, uwarunkowania zwi\u0105zane ze skorzystaniem z opcji przed\u0142u\u017cenia umowy. Dla um\u00f3w zawartych na dany okres bez opcji przed\u0142u\u017cenia Grupa ustala okres leasingu jako okres wynikaj\u0105cy z umowy. 4.2 Kapita\u0142 w\u0142asny i polityka zarz\u0105dzania kapita\u0142em Stosowane zasady rachunkowo\u015bci Kapita\u0142 zak\u0142adowy w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym wykazuje si\u0119 w wysoko\u015bci okre\u015blonej w Statucie Jednostki dominuj\u0105cej. Kapita\u0142 zapasowy obejmuje nadwy\u017ck\u0119 warto\u015bci emisji ponad warto\u015b\u0107 nominaln\u0105 akcji (agio), zyski z lat ubieg\u0142ych przeniesione na kapita\u0142 zapasowy oraz kapita\u0142 rezerwowy z umorzenia akcji. Pozosta\u0142e sk\u0142adniki kapita\u0142u w\u0142asnego obejmuj\u0105 zyski i straty aktuarialne dotycz\u0105ce \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych, efekt wyceny instrument\u00f3w kapita\u0142owych w warto\u015bci godziwej oraz efektywn\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 zysk\u00f3w lub strat zwi\u0105zanych z instrumentami zabezpieczaj\u0105cymi w ramach stosowanej przez Grup\u0119 rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144. Zyski zatrzymane/ (Niepokryte straty) obejmuj\u0105 wynik finansowy roku bie\u017c\u0105cego, niepodzielone zyski oraz niepokryte straty z lat ubieg\u0142ych, r\u00f3\u017cnice z przej\u015bcia na MSSF UE. R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia sprawozda\u0144 jednostek zagranicznych powstaj\u0105 w wyniku przeliczenia danych finansowych tych jednostek na walut\u0119 polsk\u0105 wed\u0142ug nast\u0119puj\u0105cych zasad: a) pozycje aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 wed\u0142ug kursu wymiany na koniec okresu sprawozdawczego, b) pozycje sprawozdania z wyniku i pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w oraz sprawozdania z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wed\u0142ug \u015bredniego kursu wymiany w danym okresie sprawozdawczym, obliczonego jako \u015brednia arytmetyczna kurs\u00f3w obowi\u0105zuj\u0105cych na ostatni dzie\u0144 ka\u017cdego miesi\u0105ca w danym okresie. 4.3 \u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty Stosowane zasady rachunkowo\u015bci \u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty obejmuj\u0105 \u015brodki pieni\u0119\u017cne w kasie, na rachunkach bankowych, depozyty bankowe p\u0142atne na \u017c\u0105danie, inne kr\u00f3tkoterminowe inwestycje o wysokim stopniu p\u0142ynno\u015bci i o pierwotnym terminie wymagalno\u015bci do trzech miesi\u0119cy. 5.1 Tabor kolejowy i pozosta\u0142e rzeczowe aktywa trwa\u0142e Stosowane zasady rachunkowo\u015bci Tabor kolejowy oraz pozosta\u0142e rzeczowe aktywa trwa\u0142e (zwane dalej: rzeczowe aktywa trwa\u0142e) wyceniane s\u0105 wed\u0142ug ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u trwa\u0142ej utraty warto\u015bci. Warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkowa pozycji rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych obejmuje ich cen\u0119 nabycia lub koszty wytworzenia, wraz z c\u0142ami importowymi i niepodlegaj\u0105cymi odliczeniu podatkami zawartymi w cenie. Ponadto jest pomniejszana o upusty, rabaty i dotacje oraz powi\u0119kszana o nak\u0142ady bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z przygotowaniem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w do u\u017cytkowania, zgodnie z jego planowanym przeznaczeniem i je\u015bli dotyczy, koszty finansowania zewn\u0119trznego. Dotacje rz\u0105dowe s\u0105 ujmowane jako pomniejszenie warto\u015bci aktyw\u00f3w w momencie, gdy istnieje uzasadniona pewno\u015b\u0107, \u017ce dotacja zostanie uzyskana oraz spe\u0142nione zostan\u0105 wszystkie zwi\u0105zane z ni\u0105 warunki. W ramach rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych Grupa prezentuje prawa wieczystego u\u017cytkowania grunt\u00f3w, kt\u00f3re s\u0105 zwolnione z op\u0142at. \u015arodki trwa\u0142e w okresie budowy prezentowane s\u0105 w sprawozdaniu z sytuacji finansowej po koszcie wytworzenia pomniejszonym o uj\u0119te odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Sk\u0142adnik rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych usuwa si\u0119 ze sprawozdania z sytuacji finansowej na moment zbycia lub gdy oczekuje si\u0119, i\u017c nie uzyska si\u0119 korzy\u015bci ekonomicznych z jego u\u017cytkowania. W momencie podj\u0119cia decyzji o likwidacji sk\u0142adnika rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych jego warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa ujmowana jest w wyniku okresu, w kt\u00f3rym decyzja ta zosta\u0142a podj\u0119ta. Wyj\u0105tek stanowi\u0105 sk\u0142adniki taboru kolejowego, w przypadku kt\u00f3rych, w momencie podj\u0119cia decyzji o ich likwidacji, warto\u015b\u0107 rezydualna ujmowana jest w pozycji zapas\u00f3w. W ramach sk\u0142adnik\u00f3w taboru kolejowego Grupa identyfikuje i wyodr\u0119bnia wszystkie istotne elementy wchodz\u0105ce w sk\u0142ad danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, kt\u00f3re charakteryzuj\u0105 si\u0119 r\u00f3\u017cnym okresem ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci, czyli tzw. komponenty. Jako istotne komponenty wagon\u00f3w towarowych i lokomotyw handlowych Grupa wyodr\u0119bnia cz\u0119\u015b\u0107 g\u0142\u00f3wn\u0105 sk\u0142adnika taboru oraz cz\u0119\u015b\u0107 naprawy / przegl\u0105du okresowego. Dodatkowo, dla sk\u0142adnik\u00f3w taboru kolejowego wyodr\u0119bniana jest warto\u015b\u0107 rezydualna (z\u0142omowa). Warto\u015b\u0107 rezydualna taboru kolejowego Wycena warto\u015bci rezydualnej taboru oparta jest na cenach z\u0142omu okre\u015blonych klas z uwzgl\u0119dnieniem koszt\u00f3w doprowadzenia do zbycia. Warto\u015b\u0107 rezydualna taboru nie podlega amortyzacji, natomiast podlega okresowej weryfikacji na koniec ka\u017cdego roku obrotowego. Grupa dokonuje zmiany warto\u015bci rezydualnej w przypadku, gdy zmiana ta w istotny spos\u00f3b wp\u0142ywa na sprawozdanie finansowe Grupy. 5.1 Tabor kolejowy i pozosta\u0142e rzeczowe aktywa trwa\u0142e (cd.) Stosowane zasady rachunkowo\u015bci Naprawy i przegl\u0105dy taboru kolejowego Tabor kolejowy poddawany jest czynno\u015bciom utrzymaniowym na pi\u0119ciu poziomach, kt\u00f3rych zakres ramowy oparty jest na zasadach okre\u015blonych w Rozporz\u0105dzeniu Ministra Infrastruktury z dnia 12 pa\u017adziernika 2005 roku w sprawie og\u00f3lnych warunk\u00f3w technicznych eksploatacji pojazd\u00f3w kolejowych (Dz.U. z 2016 poz. 226 z p\u00f3\u017aniejszymi zmianami). Szczeg\u00f3\u0142owe wymagania dla tych czynno\u015bci zawarte s\u0105 w Dokumentacjach Systemu Utrzymania (DSU) obowi\u0105zuj\u0105cych dla ka\u017cdego z eksploatowanych pojazd\u00f3w kolejowych. Tabor kolejowy poddawany jest planowym czynno\u015bciom utrzymaniowym zgodnie z okre\u015blonymi w DSU cyklami naprawczymi uwarunkowanymi dopuszczalnym czasem i/lub przebiegiem eksploatacji pojazdu. Po zako\u0144czeniu modernizacji lub naprawy na poziomie 4 i 5 wystawiane s\u0105 przywr\u00f3cenia do eksploatacji, w kt\u00f3rych wskazywany jest okres mo\u017cliwej eksploatacji danego sk\u0142adnika taboru do kolejnej naprawy na poziomie P4 lub P5 wskazany w cyklu naprawczym okre\u015blonym w DSU. Warunkiem tej eksploatacji w ca\u0142ym wskazanym okresie jest r\u00f3wnie\u017c wykonanie w po\u0142owie cyklu przegl\u0105du poziomu P3. W przypadku niewykonania napraw / przegl\u0105d\u00f3w na poziomach P3, P4 i P5, sk\u0142adnik taboru traci zdolno\u015b\u0107 eksploatacyjn\u0105 i nie mo\u017ce by\u0107 u\u017cywany w przewozach kolejowych. Grupa uznaje naprawy i przegl\u0105dy okresowe na poziomie P3, P4 i P5 za warunek ci\u0105g\u0142ego wykorzystywania pozycji sk\u0142adnik\u00f3w taboru kolejowego i w momencie przeprowadzania takiej naprawy, je\u015bli kryteria ujmowania s\u0105 spe\u0142nione, koszty naprawy zostaj\u0105 uj\u0119te w warto\u015bci bilansowej sk\u0142adnika taboru i podlegaj\u0105 amortyzacji we wskazanym w przywr\u00f3ceniu do eksploatacji okresie. Inne koszty bie\u017c\u0105cego utrzymania i konserwacji rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oraz koszty bie\u017c\u0105cych remont\u00f3w (nieb\u0119d\u0105ce kosztem napraw i przegl\u0105d\u00f3w okresowych P3, P4 lub P5) s\u0105 na zasadach og\u00f3lnych traktowane jako koszt okresu, w kt\u00f3rym nast\u0105pi\u0142y. Amortyzacja rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych Grupa stosuje liniow\u0105 metod\u0119 amortyzacji. Warto\u015b\u0107 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych podlegaj\u0105c\u0105 amortyzacji rozk\u0142ada si\u0119 w spos\u00f3b systematyczny na przestrzeni okresu u\u017cytkowania. Podlegaj\u0105c\u0105 amortyzacji warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkow\u0105 danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w ustala si\u0119 po odj\u0119ciu warto\u015bci rezydualnej danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Grunty w\u0142asne oraz prawa wieczystego u\u017cytkowania grunt\u00f3w zwolnione z op\u0142at nie podlegaj\u0105 amortyzacji. Szacowane okresy u\u017cytkowania, warto\u015bci rezydualne oraz metody amortyzacji s\u0105 weryfikowane na koniec ka\u017cdego okresu sprawozdawczego (z prospektywnym zastosowaniem wszelkich zmian w szacunkach). Na potrzeby kalkulacji amortyzacji Grupa stosuje nast\u0119puj\u0105ce okresy ekonomicznego u\u017cytkowania dla poszczeg\u00f3lnych grup aktyw\u00f3w trwa\u0142ych: Nieruchomo\u015bci, w tym: Grunty i prawa wieczystego u\u017cytkowania grunt\u00f3w nie podlegaj\u0105 amortyzacji Budynki, lokale i obiekty in\u017cynierii l\u0105dowej i wodnej od 5 do 75 lat Urz\u0105dzenia techniczne i maszyny od 2 do 40 lat Tabor kolejowy, w tym: Wagony towarowe: - cz\u0119\u015b\u0107 g\u0142\u00f3wna wagonu od 36 do 48 lat - naprawy okresowe wagon\u00f3w od 4 do 6 lat - przegl\u0105dy okresowe wagon\u00f3w od 2 do 3 lat Lokomotywy elektryczne: - cz\u0119\u015b\u0107 g\u0142\u00f3wna lokomotywy od 24 do 45 lat - naprawy okresowe lokomotyw od 4 do 8 lat - przegl\u0105dy okresowe lokomotyw od 2 do 4 lat Pozosta\u0142e \u015brodki transportu od 2 do 25 lat Inne \u015brodki trwa\u0142e od 2 do 25 lat Utrata warto\u015bci rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa dokonuje przegl\u0105du warto\u015bci bilansowych posiadanych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych w celu stwierdzenia, czy nie wyst\u0119puj\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na utrat\u0119 ich warto\u015bci. Je\u017celi stwierdzono istnienie przes\u0142anek, szacowana jest warto\u015b\u0107 odzyskiwalna o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne lub pojedynczego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, w celu ustalenia potencjalnego odpisu z tego tytu\u0142u. Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna ustalana jest jako wy\u017csza spo\u015br\u00f3d dw\u00f3ch warto\u015bci: warto\u015b\u0107 godziwa pomniejszona o koszty sprzeda\u017cy lub warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa. Warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa odpowiada warto\u015bci bie\u017c\u0105cej szacunku przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zdyskontowanych przy u\u017cyciu odpowiedniej stopy dyskonta przed opodatkowaniem. Je\u017celi warto\u015b\u0107 odzyskiwalna jest ni\u017csza od warto\u015bci bilansowej o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne lub pojedynczego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, warto\u015b\u0107 bilansowa pomniejszana jest do warto\u015bci odzyskiwalnej. Strat\u0119 z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ujmuje si\u0119 w pozycji amortyzacja i odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Je\u015bli strata z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ulega odwr\u00f3ceniu, warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w zwi\u0119kszana jest do nowej oszacowanej warto\u015bci odzyskiwalnej, nieprzekraczaj\u0105cej jednak ich warto\u015bci bilansowej, jaka by\u0142aby ustalona, gdyby w poprzednich latach nie uj\u0119to straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Odwr\u00f3cenie straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ujmuje si\u0119 w pozycji amortyzacja i odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. 5.1 Tabor kolejowy i pozosta\u0142e rzeczowe aktywa trwa\u0142e (cd.) ISTOTNE WARTO\u015aCI OPARTE NA PROFESJONALNYM OS\u0104DZIE I SZACUNKACH Okresy ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych Grupa okre\u015bla szacowane okresy u\u017cytkowania, a poprzez to stawki amortyzacji dla poszczeg\u00f3lnych sk\u0142adnik\u00f3w rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych. Szacunek ten opiera si\u0119 na oczekiwanym okresie ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci tych aktyw\u00f3w. W przypadku zaistnienia okoliczno\u015bci powoduj\u0105cych zmian\u0119 zak\u0142adanego okresu u\u017cytkowania nast\u0119puje zmiana stawek amortyzacji, co z kolei wp\u0142ywa na wysoko\u015b\u0107 odpis\u00f3w amortyzacyjnych oraz warto\u015b\u0107 ksi\u0119gow\u0105 pozycji rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych w przysz\u0142ych okresach. Przeprowadzona na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku weryfikacja okres\u00f3w ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych nie wykaza\u0142a konieczno\u015bci istotnych zmian dotychczas stosowanych stawek amortyzacyjnych. Warto\u015b\u0107 rezydualna taboru Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku Jednostka dominuj\u0105ca przeprowadzi\u0142a weryfikacj\u0119 warto\u015bci rezydualnej taboru kolejowego, w oparciu o przeprowadzon\u0105 przez niezale\u017cnego rzeczoznawc\u0119 wycen\u0119 taboru. Istotnym czynnikiem wp\u0142ywaj\u0105cym na wycen\u0119 warto\u015bci rezydualnej jest cena z\u0142omu. Z uwagi na obserwowany w ostatnim okresie spadek cen z\u0142omu, wycena warto\u015bci rezydualnej taboru kolejowego przeprowadzona przez rzeczoznawc\u0119 uleg\u0142a obni\u017ceniu w stosunku do poprzedniej warto\u015bci. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym Jednostka dominuj\u0105ca zdecydowa\u0142a o obni\u017ceniu warto\u015bci rezydualnej taboru kolejowego, przy czym zmiana ta nie mia\u0142a istotnego wp\u0142ywu na wysoko\u015b\u0107 odpisu aktualizuj\u0105cego z tytu\u0142u trwa\u0142ej utraty warto\u015bci taboru kolejowego. Aktualizacja warto\u015bci rezydualnej spowoduje podwy\u017cszenie warto\u015bci odpis\u00f3w amortyzacyjnych w kolejnych okresach sprawozdawczych. Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w trwa\u0142ych Zgodnie z MSR 36 na koniec ka\u017cdego okresu sprawozdawczego Grupa ocenia czy istniej\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na potencjaln\u0105 utrat\u0119 warto\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w trwa\u0142ych. W przypadku ich wyst\u0105pienia Grupa zobowi\u0105zana jest do ustalenia warto\u015bci odzyskiwalnej aktyw\u00f3w wskazuj\u0105cych na utrat\u0119 warto\u015bci. Zgodnie z MSR 36 warto\u015b\u0107 odzyskiwalna okre\u015blana jest jako wy\u017csza spo\u015br\u00f3d warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty zbycia oraz warto\u015bci u\u017cytkowej. Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku Grupa zidentyfikowa\u0142a przes\u0142anki utraty warto\u015bci czterech o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne, zdefiniowanych na poziomie aktyw\u00f3w Jednostki dominuj\u0105cej, PKP CARGOTABOR Sp. z o.o., CARGOTOR Sp. z.o.o. oraz Grupy PKP CARGO INTERNATIONAL. PKP CARGO S.A. Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku g\u0142\u00f3wn\u0105 przes\u0142ank\u0105 \u015bwiadcz\u0105c\u0105 o mo\u017cliwej utracie warto\u015bci aktyw\u00f3w by\u0142a utrzymuj\u0105ca si\u0119 ni\u017csza warto\u015b\u0107 rynkowa aktyw\u00f3w netto od ich warto\u015bci bilansowej. W przypadku Jednostki dominuj\u0105cej zidentyfikowano ryzyko utraty warto\u015bci na poziomie sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tkowych taboru kolejowego oraz nieruchomo\u015bci. Warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 powy\u017cszych sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tku ustalono w oparciu o ich warto\u015b\u0107 godziw\u0105 pomniejszon\u0105 o koszty zbycia. Warto\u015b\u0107 godziwa ww. aktyw\u00f3w zosta\u0142a wyznaczona na podstawie wycen dokonanych przez niezale\u017cnych rzeczoznawc\u00f3w maj\u0105tkowych. Warto\u015b\u0107 godziwa sk\u0142adnik\u00f3w taboru kolejowego zosta\u0142a ustalona metod\u0105 kosztow\u0105 z elementami metody por\u00f3wnawczej. Warto\u015b\u0107 rynkowa taboru zosta\u0142a oszacowana w oparciu o koszt zast\u0105pienia z uwzgl\u0119dnieniem m.in. utraty warto\u015bci z przyczyn fizycznych, funkcjonalnych i zewn\u0119trznych (ekonomicznych). Koszt zast\u0105pienia stanowi aktualny na dzie\u0144 wycen koszt jaki nale\u017ca\u0142oby ponie\u015b\u0107 celem otrzymania nowego \u015brodka technicznego identycznego lub o zbli\u017conych parametrach. Przy wycenie brano pod uwag\u0119 tak\u017ce: rok produkcji, ilo\u015b\u0107 i rodzaje napraw po\u0142\u0105czonych z modernizacj\u0105, ilo\u015b\u0107 przejechanych kilometr\u00f3w, koszty wykonania poszczeg\u00f3lnych napraw, dat\u0119 wykonania ostatnich napraw, nowoczesno\u015b\u0107 konstrukcji, ceny i dost\u0119pno\u015bci nowych egzemplarzy. Przy wycenie pos\u0142u\u017cono si\u0119 znajomo\u015bci\u0105 cen lokomotyw i wagon\u00f3w na rynku pierwotnym oraz wt\u00f3rnym firm krajowych i zagranicznych. Korzystano tak\u017ce m.in. z katalog\u00f3w cenowych dotycz\u0105cych maszyn oraz urz\u0105dze\u0144 pojazd\u00f3w szynowych danego typu. Warto\u015b\u0107 godziw\u0105 wycenionych nieruchomo\u015bci okre\u015blono w oparciu o podej\u015bcie mieszane zawieraj\u0105ce elementy wyceny metod\u0105 por\u00f3wnawcz\u0105, dochodow\u0105 lub odtworzeniow\u0105. Grunty wyceniono metod\u0105 por\u00f3wnawcz\u0105 a zlokalizowane na nich budynki metod\u0105 dochodow\u0105 lub kosztow\u0105 - w zale\u017cno\u015bci od rodzaju nieruchomo\u015bci. Dla potrzeb ustalenia warto\u015bci odzyskiwalnej pomini\u0119to koszty zbycia wycenionych aktyw\u00f3w, gdy\u017c zosta\u0142y one uznane za nieistotne. W oparciu o przeprowadzone wyceny na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku: a) warto\u015b\u0107 godziwa przewy\u017cszy\u0142a warto\u015b\u0107 ksi\u0119gow\u0105 wszystkich sk\u0142adnik\u00f3w taboru kolejowego. Analiza na poziomie indywidualnych sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tku spowodowa\u0142a rozwi\u0105zanie odpisu z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w kwocie 8,9 milion\u00f3w z\u0142otych; b) nie zidentyfikowano utraty warto\u015bci wycenionych nieruchomo\u015bci. Warto\u015b\u0107 godziwa pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w, wchodz\u0105cych w sk\u0142ad o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne na poziomie Jednostki dominuj\u0105cej, a niepodlegaj\u0105cych wycenie, nie r\u00f3\u017cni\u0142a si\u0119 istotnie od ich warto\u015bci ksi\u0119gowych. Dla pozosta\u0142ych ww. o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne Grupa przeprowadzi\u0142a testy na utrat\u0119 warto\u015bci poprzez oszacowanie ich warto\u015bci odzyskiwalnej na poziomie warto\u015bci u\u017cytkowej metod\u0105 zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych netto. PKP CARGOTABOR Sp. z o.o. Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku g\u0142\u00f3wn\u0105 przes\u0142ank\u0105 \u015bwiadcz\u0105c\u0105 o mo\u017cliwej utracie warto\u015bci aktyw\u00f3w nale\u017c\u0105cych do PKP CARGOTABOR Sp. z o.o. by\u0142y utrzymuj\u0105ce si\u0119 wysokie stopy zwrotu z inwestycji maj\u0105cych wp\u0142yw na stop\u0119 dyskonta stosowan\u0105 w testach na utrat\u0119 warto\u015bci oraz zmiany za\u0142o\u017ce\u0144 w odniesieniu do generowanych w przysz\u0142o\u015bci przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Poni\u017cej przedstawiono kluczowe za\u0142o\u017cenia wp\u0142ywaj\u0105ce na oszacowanie warto\u015bci u\u017cytkowej testowanego o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne: a) zdyskontowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne zosta\u0142y opracowane w oparciu o szczeg\u00f3\u0142owe projekcje finansowe na okres od 2024 do 2028 roku, b) w okresie szczeg\u00f3\u0142owej projekcji \u015brednioroczny wzrost przychod\u00f3w z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej (CAGR) b\u0119dzie kszta\u0142towa\u0142 si\u0119 na poziomie 4,4% w uj\u0119ciu nominalnym, c) wydatki na CAPEX osi\u0105gn\u0105 \u015bredniorocznie w ca\u0142ym okresie szczeg\u00f3\u0142owej projekcji 3,7% rocznych przychod\u00f3w z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej w uj\u0119ciu nominalnym, d) \u015bredni wa\u017cony koszt kapita\u0142u po opodatkowaniu (WACC) w okresie szczeg\u00f3\u0142owej projekcji b\u0119dzie kszta\u0142towa\u0142 si\u0119 na poziomie 10,2% w uj\u0119ciu nominalnym, e) po okresie szczeg\u00f3\u0142owej projekcji za\u0142o\u017cono wzrost przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych na poziomie 0,0% w uj\u0119ciu nominalnym. W wyniku przeprowadzonego testu ustalona warto\u015b\u0107 odzyskiwalna przewy\u017cszy\u0142a warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 testowanych aktyw\u00f3w nale\u017c\u0105cych do PKP CARGOTABOR Sp. z o.o., wobec czego Grupa na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku nie rozpozna\u0142a odpisu z tytu\u0142u trwa\u0142ej utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w nale\u017c\u0105cych do PKP CARGOTABOR Sp. z o.o. Analiz\u0119 wra\u017cliwo\u015bci przeprowadzono dla kluczowych za\u0142o\u017ce\u0144 modelu testu na utrat\u0119 warto\u015bci takich jak WACC oraz wska\u017anik wzrostu przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych po okresie szczeg\u00f3\u0142owej prognozy. Zmiana WACC o +/- 0,3 p.p. oraz poziomu wzrostu przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych po okresie szczeg\u00f3\u0142owej prognozy o +/- 0,3 p.p. nie powoduje konieczno\u015bci rozpoznania odpisu z tytu\u0142u trwa\u0142ej utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w nale\u017c\u0105cych do PKP CARGOTABOR Sp. z o.o. CARGOTOR Sp. z o.o. Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku g\u0142\u00f3wn\u0105 przes\u0142ank\u0105 \u015bwiadcz\u0105c\u0105 o mo\u017cliwej utracie warto\u015bci aktyw\u00f3w nale\u017c\u0105cych do CARGOTOR Sp. z o.o. by\u0142y ni\u017csze od oczekiwanych wyniki finansowe zwi\u0105zane ze spadkiem obs\u0142ugiwanych poci\u0105g\u00f3w w rejonie prze\u0142adunkowym Ma\u0142aszewicze, stanowi\u0105cym element kolejowego przej\u015bcia granicznego Brze\u015b\u0107-Terespol, w zwi\u0105zku z trwaj\u0105cym konfliktem zbrojnym w Ukrainie. Poni\u017cej przedstawiono kluczowe za\u0142o\u017cenia wp\u0142ywaj\u0105ce na oszacowanie warto\u015bci u\u017cytkowej testowanego o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne: a) zdyskontowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne zosta\u0142y opracowane w oparciu o szczeg\u00f3\u0142owe projekcje finansowe na okres od 2024 do 2028 roku, b) w okresie projekcji w latach 2024-2028 przyj\u0119to za\u0142o\u017cenie zako\u0144czenie trwaj\u0105cego konfliktu w Ukrainie na pocz\u0105tku 2025 roku, c) w okresie szczeg\u00f3\u0142owej projekcji \u015brednioroczny wzrost przychod\u00f3w z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej (CAGR) b\u0119dzie kszta\u0142towa\u0142 si\u0119 na poziomie 14,5% w uj\u0119ciu nominalnym, d) wydatki na CAPEX osi\u0105gn\u0105 \u015bredniorocznie w ca\u0142ym okresie szczeg\u00f3\u0142owej projekcji 6,6% rocznych przychod\u00f3w z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej w uj\u0119ciu nominalnym, e) \u015bredni wa\u017cony koszt kapita\u0142u po opodatkowaniu (WACC) w okresie szczeg\u00f3\u0142owej projekcji b\u0119dzie kszta\u0142towa\u0142 si\u0119 na poziomie 10,2% w uj\u0119ciu nominalnym, f) po okresie szczeg\u00f3\u0142owej projekcji za\u0142o\u017cono wzrost przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych na poziomie 2,5% w uj\u0119ciu nominalnym. W wyniku przeprowadzonego testu ustalona warto\u015b\u0107 odzyskiwalna przewy\u017cszy\u0142a warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 testowanych aktyw\u00f3w nale\u017c\u0105cych do CARGOTOR Sp. z o.o. wobec czego Grupa na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku nie rozpozna\u0142a odpisu z tytu\u0142u trwa\u0142ej utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w nale\u017c\u0105cych do CARGOTOR Sp. z o.o. Analiz\u0119 wra\u017cliwo\u015bci przeprowadzono dla kluczowych za\u0142o\u017ce\u0144 modelu testu na utrat\u0119 warto\u015bci takich jak WACC oraz wska\u017anik wzrostu przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych po okresie szczeg\u00f3\u0142owej prognozy. Zmiana WACC o +/- 0,3 p.p. oraz poziomu wzrostu przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych po okresie szczeg\u00f3\u0142owej prognozy o +/- 0,3 p.p. nie powoduje konieczno\u015bci rozpoznania odpisu z tytu\u0142u trwa\u0142ej utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w nale\u017c\u0105cych do CARGOTOR Sp. z o.o. GRUPA PKP CARGO INTERNATIONAL Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku g\u0142\u00f3wn\u0105 przes\u0142ank\u0105 \u015bwiadcz\u0105c\u0105 o mo\u017cliwej utracie warto\u015bci aktyw\u00f3w nale\u017c\u0105cych do Grupy PKP CARGO INTERNATIONAL by\u0142y osi\u0105gane ni\u017csze od oczekiwanych wolumeny przewo\u017conych towar\u00f3w. Poni\u017cej przedstawiono kluczowe za\u0142o\u017cenia wp\u0142ywaj\u0105ce na oszacowanie warto\u015bci u\u017cytkowej testowanego o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne: a) za o\u015brodek wypracowuj\u0105cy \u015brodki pieni\u0119\u017cne uznano ca\u0142o\u015b\u0107 aktyw\u00f3w nale\u017c\u0105cych do Grupy PKP CARGO INTERNATIONAL, kt\u00f3re g\u0142\u00f3wnie s\u0105 wykorzystywane do obs\u0142ugi klient\u00f3w na czeskim rynku kolejowym, b) zdyskontowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne zosta\u0142y opracowane w oparciu o szczeg\u00f3\u0142owe projekcje finansowe na okres od 2024 roku do 2033 roku; zdaniem Zarz\u0105du sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej przyj\u0119cie projekcji finansowych d\u0142u\u017cszych ni\u017c pi\u0119cioletnie jest zasadne ze wzgl\u0119du na fakt, i\u017c rzeczowe aktywa trwa\u0142e wykorzystywane przez PKP CARGO INTERNATIONAL a.s. maj\u0105 istotnie d\u0142u\u017cszy okres ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci, c) w okresie szczeg\u00f3\u0142owej projekcji dla lat 2024-2033 \u015brednioroczny wzrost przychod\u00f3w z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej (CAGR) b\u0119dzie kszta\u0142towa\u0142 si\u0119 na poziomie 2,8% w uj\u0119ciu realnym, d) wydatki na CAPEX osi\u0105gn\u0105 \u015bredniorocznie w ca\u0142ym okresie szczeg\u00f3\u0142owej projekcji 5,3% rocznych przychod\u00f3w z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej w uj\u0119ciu realnym, e) \u015bredni wa\u017cony koszt kapita\u0142u po opodatkowaniu (WACC) w okresie szczeg\u00f3\u0142owej projekcji b\u0119dzie kszta\u0142towa\u0142 si\u0119 na poziomie 6,0% w uj\u0119ciu realnym, f) po okresie szczeg\u00f3\u0142owej projekcji za\u0142o\u017cono wzrost przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych na poziomie 0,0% w uj\u0119ciu realnym. W wyniku przeprowadzonego testu ustalona warto\u015b\u0107 odzyskiwalna przewy\u017cszy\u0142a warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 testowanych aktyw\u00f3w nale\u017c\u0105cych do Grupy PKP CARGO INTERNATIONAL, wobec czego Grupa na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku nie dokona\u0142a aktualizacji odpisu z tytu\u0142u trwa\u0142ej utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w, kt\u00f3ry na ten dzie\u0144 wynosi\u0142 108,0 milion\u00f3w z\u0142otych. Poni\u017cej przedstawiono szacowan\u0105 zmian\u0119 wysoko\u015bci odpisu z tytu\u0142u trwa\u0142ej utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku przy zmianie wy\u0142\u0105cznie poni\u017cszych kluczowych parametr\u00f3w, z zachowaniem sta\u0142ego poziomu pozosta\u0142ych za\u0142o\u017ce\u0144: Grupa PKP CARGO INTERNATIONAL - 0,3 p.p. + 0,3 p.p. WACC (45,2) 32,4 Wzrost po okresie prognozy szczeg\u00f3\u0142owej 18,6 (29,8) 5.2 Prawa do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w Stosowane zasady rachunkowo\u015bci Prawa do u\u017cytkowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w na dzie\u0144 pocz\u0105tkowego uj\u0119cia wycenia si\u0119 wed\u0142ug kosztu, kt\u00f3ry obejmuje zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu w wysoko\u015bci warto\u015bci bie\u017c\u0105cej op\u0142at leasingowych pozostaj\u0105cych do zap\u0142aty w tej dacie, wszelkie op\u0142aty leasingowe zap\u0142acone w dacie rozpocz\u0119cia lub przed t\u0105 dat\u0105, pomniejszone o wszelkie otrzymane zach\u0119ty leasingowe, wszelkie pocz\u0105tkowe koszty bezpo\u015brednie poniesione przez Grup\u0119 jako leasingobiorc\u0119 oraz szacunek koszt\u00f3w, kt\u00f3re maj\u0105 zosta\u0107 poniesione w zwi\u0105zku z demonta\u017cem i usuni\u0119ciem bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, przeprowadzeniem renowacji miejsca, w kt\u00f3rym si\u0119 znajdowa\u0142. W ramach pozycji prawa do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w Grupa prezentuje r\u00f3wnie\u017c prawa wieczystego u\u017cytkowania grunt\u00f3w, z kt\u00f3rych korzysta w zamian za wynagrodzenie. Prawa wieczystego u\u017cytkowania grunt\u00f3w, za kt\u00f3re Grupa nie ponosi op\u0142at z uwagi na przys\u0142uguj\u0105ce z mocy prawa zwolnienie podmiotowe, nie spe\u0142niaj\u0105 definicji leasingu i s\u0105 prezentowane w ramach pozycji pozosta\u0142e rzeczowe aktywa trwa\u0142e. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu Grupa wycenia prawa do u\u017cytkowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w wed\u0142ug kosztu pomniejszonego o \u0142\u0105czne odpisy amortyzacyjne i \u0142\u0105czne straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci oraz skorygowanego z tytu\u0142u jakiejkolwiek aktualizacji wyceny zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu. W przypadku nak\u0142ad\u00f3w na naprawy i przegl\u0105dy okresowe sk\u0142adnik\u00f3w stanowi\u0105cych prawa do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w Grupa stosuje MSR 16, tj. prezentuje komponenty zwi\u0105zane z naprawami i przegl\u0105dami okresowymi tych sk\u0142adnik\u00f3w w tej samej pozycji sprawozdania z sytuacji finansowej, tj. w pozycji prawa do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w. Okresy ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci praw do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w Grupa stosuje liniow\u0105 metod\u0119 amortyzacji. Warto\u015b\u0107 sk\u0142adnik\u00f3w prawa do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w rozk\u0142ada si\u0119 w spos\u00f3b systematyczny na przestrzeni okresu u\u017cytkowania. Okresy ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci praw do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w przedstawia\u0142y si\u0119 nast\u0119puj\u0105co: Tabor kolejowy od 2 do 32 lat Nieruchomo\u015bci strategiczne od 14 do 17 lat Pozosta\u0142e nieruchomo\u015bci od 2 do 15 lat Maszyny i urz\u0105dzenia od 2 do 15 lat Pozosta\u0142e od 2 do 15 lat Okres ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci dla sk\u0142adnik\u00f3w prawa wieczystego u\u017cytkowania grunt\u00f3w Grupa okre\u015bla, jako okres pozosta\u0142y do dnia, na kt\u00f3ry prawa te zosta\u0142y nadane, chyba \u017ce wyst\u0119puj\u0105 okoliczno\u015bci, kt\u00f3re wskazywa\u0142yby na przyj\u0119cie d\u0142u\u017cszego lub kr\u00f3tszego okresu. ISTOTNE WARTO\u015aCI OPARTE NA PROFESJONALNYM OS\u0104DZIE I SZACUNKACH Okresy ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci praw do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w Grupa okre\u015bla szacowane okresy u\u017cytkowania, a poprzez to stawki amortyzacji dla poszczeg\u00f3lnych sk\u0142adnik\u00f3w prawa do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w. Je\u017celi przed ko\u0144cem okresu leasingu przeniesione zostanie na rzecz Grupy prawo w\u0142asno\u015bci do bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub Grupa spodziewa si\u0119 skorzysta\u0107 z przys\u0142uguj\u0105cej jej opcji kupna, Grupa dokonuje amortyzacji prawa do u\u017cytkowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, pocz\u0105wszy od daty rozpocz\u0119cia a\u017c do ko\u0144ca okresu ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci tego sk\u0142adnika. W przeciwnym razie Grupa dokonuje amortyzacji sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania do ko\u0144ca okresu u\u017cytkowania tego sk\u0142adnika lub do ko\u0144ca okresu leasingu, w zale\u017cno\u015bci od tego, kt\u00f3ra z tych dat jest wcze\u015bniejsza. W przypadku zaistnienia okoliczno\u015bci powoduj\u0105cych zmian\u0119 zak\u0142adanego okresu u\u017cytkowania nast\u0119puje zmiana stawek amortyzacji, co z kolei wp\u0142ywa na wysoko\u015b\u0107 odpis\u00f3w amortyzacyjnych oraz warto\u015b\u0107 ksi\u0119gow\u0105 pozycji prawa do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w. Przeprowadzona na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku weryfikacja okres\u00f3w ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w prawa do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w nie wykaza\u0142a konieczno\u015bci istotnych zmian dotychczas stosowanych stawek amortyzacyjnych. 5.4 Zapasy Stosowane zasady rachunkowo\u015bci Zapasy wyceniane s\u0105 w koszcie lub warto\u015bci netto mo\u017cliwej do uzyskania, zale\u017cnie od tego, kt\u00f3ra jest ni\u017csza. Rozchody zapas\u00f3w dokonywane s\u0105 metod\u0105 FIFO. Warto\u015b\u0107 mo\u017cliw\u0105 do uzyskania stanowi szacunkowa cena sprzeda\u017cy zapas\u00f3w pomniejszona o wszelkie koszty niezb\u0119dne do doprowadzenia sprzeda\u017cy do skutku. Grupa tworzy odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 zapas\u00f3w w przypadku wyst\u0119powania zapasu zb\u0119dnego lub uszkodzonego oraz w przypadku, gdy cena sprzeda\u017cy netto tego zapasu jest ni\u017csza ni\u017c jego warto\u015b\u0107 bilansowa. Odpis aktualizuj\u0105cy warto\u015b\u0107 zapas\u00f3w ustalany jest na podstawie analizy przydatno\u015bci przeprowadzanej co najmniej na koniec ka\u017cdego roku obrotowego. Na podstawie tej analizy dokonuje si\u0119 odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 zapas\u00f3w nieprzydatnych z punktu widzenia Grupy 5.5 Nale\u017cno\u015bci handlowe Stosowane zasady rachunkowo\u015bci Nale\u017cno\u015bci handlowe traktowane s\u0105 jako instrumenty finansowe i wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu zgodnie ze stosowanym przez Grup\u0119 modelem biznesowym, kt\u00f3rego celem jest uzyskiwanie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z um\u00f3w w okre\u015blonych terminach, kt\u00f3re stanowi\u0105 wy\u0142\u0105czn\u0105 sp\u0142at\u0119 warto\u015bci nominalnej i odsetek. Grupa stosuje uproszczone podej\u015bcie dopuszczone przez MSSF 9 i wycenia odpisy aktualizuj\u0105ce w wysoko\u015bci strat kredytowych spodziewanych w ca\u0142ym okresie \u017cycia nale\u017cno\u015bci handlowych. Prawdopodobie\u0144stwo poniesionych strat kredytowych zosta\u0142o oszacowane na podstawie historycznej analizy odzyskiwalno\u015bci sald nale\u017cno\u015bci handlowych w okre\u015blonych przedzia\u0142ach wiekowania. W tym celu dokonano oszacowania wska\u017anik\u00f3w braku wype\u0142nienia zobowi\u0105zania przez kontrahent\u00f3w dla poszczeg\u00f3lnych przedzia\u0142\u00f3w wiekowania zaprezentowanych w tabeli zawieraj\u0105cej analiz\u0119 wiekowania nale\u017cno\u015bci handlowych. Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci oblicza si\u0119 uwzgl\u0119dniaj\u0105c wska\u017aniki braku wype\u0142nienia zobowi\u0105zania oraz wysoko\u015b\u0107 salda nale\u017cno\u015bci niesp\u0142aconych na dzie\u0144 bilansowy dla ka\u017cdego przedzia\u0142u struktury wiekowej. Poza tym Grupa dokonuje indywidualnych odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych, gdy istniej\u0105 obiektywne dowody na to, \u017ce Grupa nie b\u0119dzie w stanie otrzyma\u0107 nale\u017cnych kwot. ISTOTNE WARTO\u015aCI OPARTE NA PROFESJONALNYM OS\u0104DZIE I SZACUNKACH Kalkulacja i wycena odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci handlowych oraz aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami jest obszarem wymagaj\u0105cym szacunku. Oczekiwane straty kredytowe s\u0105 kalkulowane na bazie indywidualnej oceny odzyskiwalno\u015bci danej nale\u017cno\u015bci oraz z uwzgl\u0119dnieniem modelu stosowanego przez Grup\u0119 w celu oszacowania wska\u017anika braku wype\u0142nienia zobowi\u0105zania przez kontrahent\u00f3w. Indywidualnie ustalane odpisy aktualizuj\u0105ce wymagaj\u0105 oceny czy dana nale\u017cno\u015b\u0107 zostanie sp\u0142acona przez kontrahenta z uwzgl\u0119dnieniem ustanowionych zabezpiecze\u0144, zawartych ug\u00f3d. Ocena taka dokonywana jest przez istniej\u0105ce w sp\u00f3\u0142kach Grupy kom\u00f3rki windykacyjne. Stosowany przez Grup\u0119 model szacowania wska\u017anika oczekiwanego niewype\u0142nienia zobowi\u0105zania przez kontrahent\u00f3w opiera si\u0119 o uproszczon\u0105 matryc\u0119 odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych w poszczeg\u00f3lnych przedzia\u0142ach wiekowych na podstawie oczekiwanych strat kredytowych w ca\u0142ym okresie \u017cycia nale\u017cno\u015bci. Przy oszacowaniu oczekiwanych strat kredytowych zastosowano metod\u0119 opart\u0105 o wska\u017aniki oczekiwanego niewype\u0142nienia zobowi\u0105zania ustalone na podstawie danych historycznych za lata 2020 - 2023 pochodz\u0105cych z system\u00f3w finansowo-ksi\u0119gowych. Trwaj\u0105ca wojna w Ukrainie nie mia\u0142a istotnego wp\u0142ywu na wysoko\u015b\u0107 oczekiwanych strat kredytowych. Uzgodnienie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych nale\u017cno\u015bci zaprezentowano w poni\u017cszych tabelach . 5.6 Pozosta\u0142e aktywa Stosowane zasady rachunkowo\u015bci Polityka rachunkowo\u015bci w zakresie instrument\u00f3w finansowych zosta\u0142a opisana w Nocie 6 niniejszego Skonsolidowanego Sprawozdania Finansowego. Jako pozosta\u0142e aktywa Grupa prezentuje g\u0142\u00f3wnie czynne rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w, kt\u00f3re ustalone s\u0105 w wysoko\u015bci poniesionych wydatk\u00f3w, jakie dotycz\u0105 przysz\u0142ych okres\u00f3w i spowoduj\u0105 w przysz\u0142o\u015bci wp\u0142yw do Grupy korzy\u015bci ekonomicznych. Odpisy czynnych rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych koszt\u00f3w nast\u0119puj\u0105 stosownie do up\u0142ywu czasu. Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci obejmuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie nale\u017cno\u015bci publicznoprawne, kt\u00f3re wyceniane s\u0105 w kwocie wymagaj\u0105cej zap\u0142aty. Aktywa niematerialne prezentowane s\u0105 w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie i \u0142\u0105czn\u0105 kwot\u0119 odpis\u00f3w z tytu\u0142u trwa\u0142ej utraty warto\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w niematerialnych. Grupa stosuje liniow\u0105 metod\u0119 amortyzacji. Okres ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci i metoda amortyzacji podlegaj\u0105 weryfikacji na koniec ka\u017cdego okresu sprawozdawczego, a skutki zmian szacunk\u00f3w rozlicza si\u0119 prospektywnie. Stosowane zasady rachunkowo\u015bci Zobowi\u0105zania handlowe pocz\u0105tkowo wyceniane s\u0105 w warto\u015bci godziwej skorygowanej o koszty transakcyjne, za\u015b w okresie p\u00f3\u017aniejszym wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu. Zobowi\u0105zania o terminie p\u0142atno\u015bci do 1 roku wycenia si\u0119 w kwocie wymaganej zap\u0142aty, gdy\u017c nie zawieraj\u0105 istotnego elementu finansowania. ISTOTNE WARTO\u015aCI OPARTE NA PROFESJONALNYM OS\u0104DZIE I SZACUNKACH Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa dokonuje wyceny odsetek nale\u017cnych kontrahentowi w zwi\u0105zku z op\u00f3\u017anieniami w realizacji p\u0142atno\u015bci swoich zobowi\u0105za\u0144. Na tym etapie weryfikacji podlegaj\u0105 r\u00f3wnie\u017c przypadki, w kt\u00f3rych kontrahent ma prawo do obci\u0105\u017cenia Grupy odsetkami, jednak dotychczas z tego prawa nie korzysta\u0142. W takich przypadkach Grupa dokonuje oceny prawdopodobie\u0144stwa wyp\u0142ywu \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i na tej podstawie decyduje o uj\u0119ciu przedmiotowych zobowi\u0105za\u0144. W dniu 21 listopada 2023 roku Jednostka dominuj\u0105ca otrzyma\u0142a od jednego z kontrahent\u00f3w dwie noty odsetkowe na \u0142\u0105czn\u0105 kwot\u0119 23,4 milion\u00f3w z\u0142otych z tytu\u0142u op\u00f3\u017anie\u0144 w realizacji p\u0142atno\u015bci. Wierzytelno\u015bci wynikaj\u0105ce z um\u00f3w zakupowych, w przypadku kt\u00f3rych dochodzi\u0142o do op\u00f3\u017anie\u0144 w realizacji p\u0142atno\u015bci by\u0142y przedmiotem faktoringu pomi\u0119dzy dostawc\u0105 a faktorem i wszelkie p\u0142atno\u015bci z tytu\u0142u realizacji um\u00f3w by\u0142y dokonywane na rzecz faktora. W ocenie Jednostki dominuj\u0105cej prawo do naliczenia odsetek od przeterminowanych wierzytelno\u015bci jest w tym przypadku bezsporne, gdy\u017c do op\u00f3\u017anie\u0144 w realizacji p\u0142atno\u015bci faktycznie dochodzi\u0142o. Jednostka dominuj\u0105ca kwestionuje jednak w\u0142a\u015bciwo\u015b\u0107 podmiotu, kt\u00f3ry wyst\u0105pi\u0142 do Sp\u00f3\u0142ki z roszczeniem. Po analizie przedmiotowej sprawy Zarz\u0105d Jednostki dominuj\u0105cej zdecydowa\u0142 o uj\u0119ciu odsetek od op\u00f3\u017anie\u0144 w realizacji p\u0142atno\u015bci w pe\u0142nej
wysoko\u015bci, gdy\u017c istnieje tytu\u0142 prawny do wyst\u0105pienia do Sp\u00f3\u0142ki z roszczeniem o zap\u0142at\u0119 nale\u017cnych odsetek i jest prawdopodobny
wyp\u0142yw \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zwi\u0105zany z konieczno\u015bci\u0105 uregulowana tego roszczenia. Ocena szacunku mo\u017ce ulec zmianie
w kolejnych okresach w wyniku zaistnienia zdarze\u0144 przysz\u0142ych.
5.8 Zobowi\u0105zania inwestycyjne Stosowane zasady rachunkowo\u015bci Zobowi\u0105zania inwestycyjne obejmuj\u0105 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zakupu niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych. Pocz\u0105tkowo wyceniane s\u0105 w warto\u015bci godziwej skorygowanej o koszty transakcyjne, za\u015b w okresie p\u00f3\u017aniejszym wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu. Dotyczy to zobowi\u0105za\u0144 o terminie zapadalno\u015bci powy\u017cej 1 roku, w przypadku kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 zobowi\u0105zania odpowiada kwocie, jaka zosta\u0142aby uiszczona jednorazowo w \u015brodkach pieni\u0119\u017cnych. R\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy t\u0105 kwot\u0105 a ca\u0142o\u015bci\u0105 p\u0142atno\u015bci jest ujmowana jako koszt odsetek w okresie, na kt\u00f3ry udzielono kredytu kupieckiego. Zobowi\u0105zania o terminie p\u0142atno\u015bci do 1 roku wycenia si\u0119 w kwocie wymaganej zap\u0142aty, gdy\u017c nie zawieraj\u0105 istotnego elementu finansowania. 5.9 Rezerwy z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych Stosowane zasady rachunkowo\u015bci Grupa zapewnia zatrudnionym pracownikom d\u0142ugoterminowe \u015bwiadczenia w okresie zatrudnienia (nagrody jubileuszowe) oraz \u015bwiadczenia po okresie zatrudnienia (odprawy emerytalne i rentowe, \u015bwiadczenia przejazdowe i \u015bwiadczenia z ZFS\u015a dla emeryt\u00f3w i rencist\u00f3w, odprawy po\u015bmiertne). Nagrody jubileuszowe s\u0105 wyp\u0142acane pracownikom po przepracowaniu okre\u015blonej liczby lat. Odprawy emerytalno-rentowe s\u0105 wyp\u0142acane jednorazowo w momencie przej\u015bcia na emerytur\u0119 lub rent\u0119. Wysoko\u015b\u0107 odpraw emerytalno-rentowych i nagr\u00f3d jubileuszowych zale\u017cy od sta\u017cu pracy oraz \u015bredniego wynagrodzenia pracownika. Odprawy po\u015bmiertne wyp\u0142acane s\u0105 po \u015bmierci pracownika. Grupa tworzy rezerw\u0119 na przysz\u0142e zobowi\u0105zania z powy\u017cszych tytu\u0142\u00f3w w celu przyporz\u0105dkowania koszt\u00f3w do okres\u00f3w, kt\u00f3rych dotycz\u0105. Pracownikom przys\u0142uguj\u0105 r\u00f3wnie\u017c \u015bwiadczenia po okresie zatrudnienia w postaci \u015bwiadcze\u0144 socjalnych z Zak\u0142adowego Funduszu \u015awiadcze\u0144 Socjalnych oraz kolejowych ulg przejazdowych. W sprawozdaniu z sytuacji finansowej Grupa ujmuje powy\u017csze \u015bwiadczenia w warto\u015bci bie\u017c\u0105cej zobowi\u0105zania na dzie\u0144 ko\u0144cz\u0105cy okres sprawozdawczy. Wysoko\u015b\u0107 d\u0142ugoterminowych \u015bwiadcze\u0144 w okresie zatrudnienia oraz \u015bwiadcze\u0144 po okresie zatrudnienia wyliczana jest przez niezale\u017cn\u0105 firm\u0119 aktuarialn\u0105 metod\u0105 prognozowanych \u015bwiadcze\u0144 jednostkowych. Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105c\u0105 zobowi\u0105zania z tego tytu\u0142u ustala si\u0119 poprzez dyskontowanie szacowanych przysz\u0142ych wydatk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych - przy zastosowaniu st\u00f3p procentowych opartych na rynkowych stopach obligacji rz\u0105dowych. Koszt bie\u017c\u0105cego zatrudnienia odzwierciedla wzrost zobowi\u0105zania z tytu\u0142u okre\u015blonych \u015bwiadcze\u0144 wynikaj\u0105cy z pracy wykonywanej przez pracownik\u00f3w w okresie bie\u017c\u0105cym i ujmowany jest w wyniku jako koszt \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych, za wyj\u0105tkiem sytuacji, gdy jest uwzgl\u0119dniony jako koszt wytworzenia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Koszty przesz\u0142ego zatrudnienia ujmuje si\u0119 od razu w wyniku finansowym. Koszt odsetek netto jest obliczany poprzez stosowanie stopy dyskonta do warto\u015bci netto zobowi\u0105zania z tytu\u0142u okre\u015blonych \u015bwiadcze\u0144 i prezentowany w kosztach finansowych. Zyski i straty aktuarialne powstaj\u0105ce z tytu\u0142u korekt za\u0142o\u017ce\u0144 aktuarialnych ex post oraz zmian za\u0142o\u017ce\u0144 aktuarialnych s\u0105 odnoszone do kapita\u0142u w\u0142asnego przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody w okresie, w kt\u00f3rym powsta\u0142y. W przypadku nagr\u00f3d jubileuszowych odnoszone s\u0105 w koszty okresu. 5.9 Rezerwy z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych (cd.) ISTOTNE WARTO\u015aCI OPARTE NA PROFESJONALNYM OS\u0104DZIE I SZACUNKACH Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku wycen\u0119 aktuarialn\u0105 rezerw na \u015bwiadczenia pracownicze dla Jednostki dominuj\u0105cej oparto o nast\u0119puj\u0105ce podstawowe za\u0142o\u017cenia:
Wycena na dzie\u0144 [%]
31/12/2023
31/12/2022
Stopa dyskonta
5,3
6,8
\u015aredni zak\u0142adany roczny wzrost podstaw kalkulacji rezerwy
na odprawy emerytalno-rentowe, nagrody jubileuszowe:
2023
-
13,9
2024
9,6 -
12,7
4,1
2025
3,6
3,4
2026
3,2
2,5
2027
2,7
2,5
2028
2,1
2,5
od 2029
2,5
2,5
Zak\u0142adany wzrost ceny uprawnienia na \u015bwiadczenia przejazdowe
2023
-
3,5
2024
11,6
3,5
od 2025
2,1 -
3,6
3,5
\u015aredni zak\u0142adany roczny wzrost podstaw kalkulacji rezerwy z tytu\u0142u odpisu na ZF\u015aS
6,3
5,2
\u015aredni wa\u017cony wsp\u00f3\u0142czynnik mobilno\u015bci pracowniczej
do 3,1
do 2,9
Udzia\u0142 Jednostki dominuj\u0105cej w warto\u015bci rezerw Grupy na \u015bwiadczenia pracownicze, wycenianych metodami aktuarialnymi, wynosi\u0142 oko\u0142o 86%. Istotny wp\u0142yw na warto\u015b\u0107 rezerw na \u015bwiadczenia pracownicze maj\u0105 przyj\u0119te za\u0142o\u017cenia w zakresie stopy dyskontowej, za\u0142o\u017conego wzrostu p\u0142ac oraz oczekiwanego przeci\u0119tnego wzrostu zatrudnienia. Poni\u017cej zaprezentowano analiz\u0119 wra\u017cliwo\u015bci dla zmian powy\u017cszych za\u0142o\u017ce\u0144. Analiz\u0119 t\u0119 przeprowadzono zmieniaj\u0105c jedynie warto\u015b\u0107 jednej zmiennej, przy jednoczesnym braku zmian pozosta\u0142ych za\u0142o\u017ce\u0144. Analiza wra\u017cliwo\u015bci warto\u015bci rezerw z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych
31/12/2023
Stopa dyskontowa
Wska\u017anik wzrostu
wynagrodze\u0144
Wska\u017anik mobilno\u015bci
pracowniczej
+0,30 pp.
-0,30 pp.
+0,25 pp.
-0,25 pp.
+0,25 pp.
-0,25 pp.
Nagrody jubileuszowe
271,3
(3,9)
4,0
3,5
(3,4)
(3,0)
3,1
Odprawy emerytalne
245,3
(3,1)
3,2
2,9
(2,8)
(1,8)
1,9
i rentowe
Odprawy po\u015bmiertne
6,8
(0,1)
0,1
0,1
(0,1)
(0,1)
0,1
ZF\u015aS
150,6
(5,7)
6,1
4,9
(4,7)
(0,6)
0,6
\u015awiadczenia przejazdowe
26,6
(0,9)
0,9
0,8
(0,7)
(0,1)
0,1
Razem
700,6
(13,7)
14,3
12,2
(11,7)
(5,6)
5,8
31/12/2022
Stopa dyskontowa
Wska\u017anik wzrostu
wynagrodze\u0144
Wska\u017anik mobilno\u015bci
pracowniczej
+0,30 pp.
-0,30 pp.
+0,25 pp.
-0,25 pp.
+0,25 pp.
-0,25 pp.
Nagrody jubileuszowe
252,6
(3,3)
3,4
3,1
(3,0)
(2,6)
2,7
Odprawy emerytalne
217,5
(2,6)
2,7
2,5
(2,5)
(1,6)
1,6
i rentowe
Odprawy po\u015bmiertne
7,1
(0,1)
0,1
0,1
(0,1)
(0,1)
0,1
ZF\u015aS
91,7
(2,8)
3,0
2,6
(2,4)
(0,3)
0,3
\u015awiadczenia przejazdowe
20,5
(0,6)
0,7
0,6
(0,6)
(0,1)
0,1
Razem
589,4
(9,4)
9,9
8,9
(8,6)
(4,7)
4,8
5.10 Pozosta\u0142e rezerwy ISTOTNE WARTO\u015aCI OPARTE NA PROFESJONALNYM OS\u0104DZIE I SZACUNKACH W przypadku, gdy okre\u015blenie, czy wyst\u0119puje obecny obowi\u0105zek, jest niejasne, na przyk\u0142ad w przypadku sprawy s\u0105dowej, Grupa tworzy rezerwy na takie zdarzenia, je\u015bli uzna, \u017ce po uwzgl\u0119dnieniu wszystkich dost\u0119pnych dowod\u00f3w, istnienie obowi\u0105zku na dzie\u0144 bilansowy jest bardziej prawdopodobne ni\u017c jego brak. Je\u015bli brak obecnego obowi\u0105zku na dzie\u0144 bilansowy jest bardziej prawdopodobny ni\u017c jego istnienie, Grupa ujawnia informacj\u0119 o zobowi\u0105zaniu warunkowym, chyba \u017ce mo\u017cliwo\u015b\u0107 zaistnienia wyp\u0142ywu \u015brodk\u00f3w zawieraj\u0105cych w sobie korzy\u015bci ekonomiczne jest znikoma. Decyzja co do uj\u0119cia danego roszczenia jako rezerwy b\u0105d\u017a zobowi\u0105zania warunkowego jest uzale\u017cniona od oceny prawdopodobie\u0144stwa przegrania post\u0119powania s\u0105dowego okre\u015blonego przez wewn\u0119trzne s\u0142u\u017cby prawne lub zewn\u0119trzne kancelarie prawne. Ocena szacunku mo\u017ce ulec zmianie w kolejnych okresach, w wyniku zaistnienia zdarze\u0144 przysz\u0142ych . 5.11 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania Stosowane zasady rachunkowo\u015bci Zobowi\u0105zania stanowi\u0105 obecny, wynikaj\u0105cy ze zdarze\u0144 przesz\u0142ych obowi\u0105zek Grupy, kt\u00f3rego wype\u0142nienie, wed\u0142ug oczekiwa\u0144, spowoduje wyp\u0142yw z jednostki \u015brodk\u00f3w zawieraj\u0105cych w sobie korzy\u015bci ekonomiczne. Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania obejmuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie rozrachunki publicznoprawne, zobowi\u0105zania z tytu\u0142u wynagrodze\u0144, kt\u00f3re wyceniane s\u0105 w kwocie wymagaj\u0105cej zap\u0142aty. 6. Instrumenty finansowe i zasady zarz\u0105dzania ryzykiem finansowym Stosowane zasady rachunkowo\u015bci Grupa ujmuje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105zanie finansowe w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, gdy staje si\u0119 zwi\u0105zana postanowieniami umowy instrumentu. W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Grupa wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105zanie finansowe w jego warto\u015bci godziwej, kt\u00f3r\u0105 w przypadku aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105za\u0144 finansowych niewycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy powi\u0119ksza si\u0119 lub pomniejsza o koszty transakcyjne, kt\u00f3re mo\u017cna bezpo\u015brednio przypisa\u0107 do nabycia lub emisji tych aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105za\u0144 finansowych. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu aktywa finansowe o charakterze d\u0142u\u017cnym klasyfikuje si\u0119 jako wyceniane: a) w zamortyzowanym koszcie, b) warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, c) warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy. Klasyfikacja odbywa si\u0119 na podstawie: a) modelu biznesowego Grupy w zakresie zarz\u0105dzania aktywami finansowymi, b) charakterystyki wynikaj\u0105cych z umowy przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dla sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych, tj. czy przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wynikaj\u0105ce z um\u00f3w obejmuj\u0105 wy\u0142\u0105cznie p\u0142atno\u015bci kapita\u0142u i odsetek. Charakterystyk\u0119 i przeznaczenie aktyw\u00f3w finansowych okre\u015bla si\u0119 w chwili pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. Aktywa finansowe wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wycenia si\u0119 w zamortyzowanym koszcie, je\u015bli spe\u0142nione s\u0105 oba poni\u017csze warunki: a) sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, kt\u00f3rego celem jest utrzymywanie aktyw\u00f3w finansowych dla uzyskiwania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy; b) warunki umowy dotycz\u0105cej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych powoduj\u0105 powstawanie w okre\u015blonych terminach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 jedynie sp\u0142at\u0105 kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od kwoty g\u0142\u00f3wnej pozosta\u0142ej do sp\u0142aty. Do tej kategorii Grupa klasyfikuje g\u0142\u00f3wnie: a) nale\u017cno\u015bci handlowe, b) \u015brodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty. Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku Grupa nie posiada\u0142a aktyw\u00f3w finansowych o charakterze d\u0142u\u017cnym wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody oraz wycenianych do warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy. 6. Instrumenty finansowe i zasady zarz\u0105dzania ryzykiem finansowym (cd.) Stosowane zasady rachunkowo\u015bci Inwestycje w instrumenty kapita\u0142owe Inwestycje w instrumenty kapita\u0142owe wyceniane s\u0105 w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody. Zobowi\u0105zania finansowe Grupa klasyfikuje wszystkie zobowi\u0105zania finansowe jako wyceniane w p\u00f3\u017aniejszych okresach w zamortyzowanym koszcie, z wyj\u0105tkiem: a) zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik, b) zobowi\u0105za\u0144 powsta\u0142ych w wyniku przeniesienia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3ry nie kwalifikuje si\u0119 do zaprzestania ujmowania lub wtedy, gdy ma zastosowanie podej\u015bcie wynikaj\u0105ce z utrzymania zaanga\u017cowania, c) um\u00f3w gwarancji finansowych, d) zobowi\u0105za\u0144 do udzielenia po\u017cyczki oprocentowanej poni\u017cej rynkowej stopy procentowej, e) warunkowej zap\u0142aty uj\u0119tej przez Grup\u0119 przejmuj\u0105c\u0105 w ramach po\u0142\u0105czenia przedsi\u0119wzi\u0119\u0107, do kt\u00f3rej ma zastosowanie MSSF 3. Wszystkie zobowi\u0105zania finansowe posiadane przez Grup\u0119 klasyfikowane s\u0105 jako wyceniane w zamortyzowanym koszcie. Grupa usuwa ze sprawozdania z sytuacji finansowej sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych tylko w przypadku, gdy prawa umowne do przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych generowanych przez ten sk\u0142adnik wygasn\u0105 lub gdy przenios\u0142a dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w oraz wszystkie zwi\u0105zane z nim rodzaje ryzyka i korzy\u015bci wynikaj\u0105ce z praw w\u0142asno\u015bci na inn\u0105 jednostk\u0119. Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 W okresie od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku Grupa stosowa\u0142a rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Celem podj\u0119tych dzia\u0142a\u0144 zabezpieczaj\u0105cych by\u0142o ograniczenie wp\u0142ywu ryzyka kursowego pary walut EUR/PLN na przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne. Pozycj\u0119 zabezpieczan\u0105 stanowi\u0105 wysoce prawdopodobne przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wyra\u017cone w EUR . 7.3 Zobowi\u0105zania warunkowe Stosowane zasady rachunkowo\u015bci Zgodnie z zasadami rachunkowo\u015bci Grupy zobowi\u0105zanie warunkowe jest: a) mo\u017cliwym obowi\u0105zkiem, kt\u00f3ry powstaje na skutek zdarze\u0144 przesz\u0142ych, kt\u00f3rych istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wyst\u0105pienia lub niewyst\u0105pienia jednego lub wi\u0119kszej ilo\u015bci niepewnych przysz\u0142ych zdarze\u0144, kt\u00f3re nie w pe\u0142ni podlegaj\u0105 kontroli jednostki lub b) obecnym obowi\u0105zkiem, kt\u00f3ry powstaje na skutek zdarze\u0144 przesz\u0142ych, ale nie jest ujmowany w sprawozdaniu z sytuacji finansowej ani sprawozdaniu z wyniku i ca\u0142kowitych dochod\u00f3w, poniewa\u017c nie jest prawdopodobne, aby konieczne by\u0142o wydatkowanie \u015brodk\u00f3w zawieraj\u0105cych w sobie korzy\u015bci ekonomiczne w celu wype\u0142nienia zobowi\u0105zania lub kwoty zobowi\u0105zania nie mo\u017cna wyceni\u0107 wystarczaj\u0105co wiarygodnie. ISTOTNE WARTO\u015aCI OPARTE NA PROFESJONALNYM OS\u0104DZIE I SZACUNKACH Pozycje zobowi\u0105za\u0144 warunkowych obj\u0119te istotnymi szacunkami dotycz\u0105 roszcze\u0144 zg\u0142oszonych wobec Grupy dochodzonych na drodze s\u0105dowej. Decyzja co do uj\u0119cia danego roszczenia jako rezerwy b\u0105d\u017a zobowi\u0105zania warunkowego jest uzale\u017cniona od oceny prawdopodobie\u0144stwa przegrania post\u0119powania s\u0105dowego okre\u015blonego przez wewn\u0119trzne s\u0142u\u017cby prawne lub zewn\u0119trzne kancelarie prawne. Ocena szacunku mo\u017ce ulec zmianie w kolejnych okresach, w wyniku zaistnienia zdarze\u0144 przysz\u0142ych, a tym samym mo\u017ce wyst\u0105pi\u0107 konieczno\u015b\u0107 rozpoznania rezerwy i obci\u0105\u017cenia wyniku finansowego Grupy. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfMaterialAccountingPolicyInformationExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-312": { "value": ".4 Sytuacja p\u0142ynno\u015bciowa Grupy i zarz\u0105dzanie ryzykiem p\u0142ynno\u015bci Grupa nara\u017cona jest na ryzyko p\u0142ynno\u015bci wynikaj\u0105ce z relacji aktyw\u00f3w obrotowych do zobowi\u0105za\u0144 kr\u00f3tkoterminowych. W celu zminimalizowania mo\u017cliwo\u015bci wyst\u0105pienia zak\u0142\u00f3ce\u0144 przep\u0142yw\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oraz ryzyka utraty p\u0142ynno\u015bci w 2023 roku Grupa podejmowa\u0142a dzia\u0142ania zmierzaj\u0105ce do \u015brednioterminowego zapewnienia dost\u0119pno\u015bci narz\u0119dzi wspieraj\u0105cych finansowanie dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej i inwestycyjnej. W dniu 2 stycznia 2023 roku Jednostka dominuj\u0105ca zawar\u0142a umow\u0119 kredytu inwestycyjnego z bankiem Powszechna Kasa Oszcz\u0119dno\u015bci Bank Polski S.A. do maksymalnej kwoty 100,0 milion\u00f3w z\u0142otych z okresem dost\u0119pno\u015bci do 29 grudnia 2023 roku. W dniu 26 wrze\u015bnia 2023 roku Jednostka dominuj\u0105ca zawar\u0142a z Europejskim Bankiem Inwestycyjnym umow\u0119 kredytu inwestycyjnego z okresem dost\u0119pno\u015bci do dnia 26 wrze\u015bnia 2026 roku do kwoty 177,1 milion\u00f3w z\u0142otych. Ponadto w 2023 roku Jednostka dominuj\u0105ca korzysta\u0142a z dodatkowego \u017ar\u00f3d\u0142a finansowania swojej dzia\u0142alno\u015bci w formie um\u00f3w leasingu. Najistotniejsze umowy dotyczy\u0142y leasingu 16 sztuk lokomotyw o \u0142\u0105cznej warto\u015bci 270,4 milion\u00f3w z\u0142otych oraz leasingu zwrotnego 45 sztuk lokomotyw o \u0142\u0105cznej warto\u015bci 344,8 milion\u00f3w z\u0142otych. Informacje o dost\u0119pnych \u017ar\u00f3d\u0142ach finansowania na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku zosta\u0142y zaprezentowane w Nocie 4.1 niniejszego Skonsolidowanego Sprawozdania Finansowego. Aktualizacja ryzyk wywo\u0142anych inwazj\u0105 Rosji na Ukrain\u0119 mo\u017ce wp\u0142ywa\u0107 na sytuacj\u0119 finansow\u0105 Grupy w kolejnych okresach sprawozdawczych. Wymagalno\u015b\u0107 zobowi\u0105za\u0144 finansowych Grupy na dzie\u0144 bilansowy wed\u0142ug daty wymagalno\u015bci na podstawie umownych niezdyskontowanych p\u0142atno\u015bci (wraz z odsetkami p\u0142atnymi w przysz\u0142o\u015bci)
Umowne terminy wymagalno\u015bci
31/12/2023
od ko\u0144ca okresu sprawozdawczego
Razem
Warto\u015b\u0107
Poni\u017cej
Od 3 do 12
Od 1 roku
Powy\u017cej
(bez dyskonta)
bilansowa
3 miesi\u0119cy
miesi\u0119cy
do 5 lat
5 lat
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zad\u0142u\u017cenia
404,5
486,4
1 640,3
874,1
3 405,3
2 893,8
Zobowi\u0105zania handlowe
841,5
2,9
3,4
-
847,8
847,8
Zobowi\u0105zania inwestycyjne
122,7
18,8
15,7
-
157,2
156,9
Cash pool
14,2
-
-
-
14,2
14,2
Instrumenty pochodne \u2013 kontrakt
0,1
-
-
-
0,1
0,1
swap
Razem
1 383,0
508,1
1 659,4
874,1
4 424,6
3 912,8
31/12/2022
Umowne terminy wymagalno\u015bci
od ko\u0144ca okresu sprawozdawczego
Razem
Warto\u015b\u0107
Poni\u017cej
Od 3 do 12
Od 1 roku
Powy\u017cej
(bez dyskonta)
bilansowa
3 miesi\u0119cy
miesi\u0119cy
do 5 lat
5 lat
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zad\u0142u\u017cenia
303,9
451,4
1 352,7
662,3
2 770,3
2 372,2
Zobowi\u0105zania handlowe
797,7
6,1
7,9
-
811,7
811,7
Zobowi\u0105zania inwestycyjne
94,5
49,6
47,2
-
191,3
189,7
Cash pool
1,2
-
-
-
1,2
1,2
Instrumenty pochodne \u2013 kontrakt
0,3
-
-
-
0,3
0,3
swap
Razem
1 197,6
507,1
1 407,8
662,3
3 774,8
3 375,1
Struktura wiekowa zobowi\u0105za\u0144 handlowych i inwestycyjnych
31/12/2023
31/12/2022
Zobowi\u0105zania
Zobowi\u0105zania
Razem
Zobowi\u0105zania
Zobowi\u0105zania
Razem
handlowe
inwestycyjne
handlowe
inwestycyjne
Zobowi\u0105zania nieprzeterminowane
589,7
149,7
739,4
534,0
177,7
711,7
Zobowi\u0105zania przeterminowane
do 30 dni
156,2
7,2
163,4
146,7
6,6
153,3
31 - 90 dni
92,3
-
92,3
124,7
5,4
130,1
91 - 180 dni
3,1
-
3,1
3,0
-
3,0
181 - 365 dni
3,0
-
3,0
1,2
-
1,2
powy\u017cej 365 dni
3,5
-
3,5
2,1
-
2,1
Razem
847,8
156,9
1 004,7
811,7
189,7
1 001,4
Analiza wiekowa nale\u017cno\u015bci handlowych
31/12/2023
31/12/2022
Oczekiwane
Oczekiwane
Brutto
straty
Netto
Brutto
straty
Netto
kredytowe
kredytowe
Nale\u017cno\u015bci nieprzeterminowane
585,3
(0,5)
584,8
710,0
(1,1)
708,9
Nale\u017cno\u015bci przeterminowane
do 30 dni
47,3
(0,3)
47,0
34,8
(0,2)
34,6
31 - 90 dni
17,6
(1,2)
16,4
16,6
(1,0)
15,6
91 - 180 dni
2,9
(1,0)
1,9
4,3
(2,0)
2,3
181 - 365 dni
11,3
(6,8)
4,5
4,3
(1,4)
2,9
powy\u017cej 365 dni
135,8
(120,9)
14,9
141,7
(129,3)
12,4
Razem
800,2
(130,7)
669,5
911,7
(135,0)
776,7
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLiquidityRiskExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-342": { "value": "
Wymagalno\u015b\u0107 zobowi\u0105za\u0144 finansowych Grupy na dzie\u0144 bilansowy wed\u0142ug daty wymagalno\u015bci na podstawie umownych
niezdyskontowanych p\u0142atno\u015bci (wraz z odsetkami p\u0142atnymi w przysz\u0142o\u015bci)
Umowne terminy wymagalno\u015bci
31/12/2023
od ko\u0144ca okresu sprawozdawczego
Razem
Warto\u015b\u0107
Poni\u017cej
Od 3 do 12
Od 1 roku
Powy\u017cej
(bez dyskonta)
bilansowa
3 miesi\u0119cy
miesi\u0119cy
do 5 lat
5 lat
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zad\u0142u\u017cenia
404,5
486,4
1 640,3
874,1
3 405,3
2 893,8
Zobowi\u0105zania handlowe
841,5
2,9
3,4
-
847,8
847,8
Zobowi\u0105zania inwestycyjne
122,7
18,8
15,7
-
157,2
156,9
Cash pool
14,2
-
-
-
14,2
14,2
Instrumenty pochodne \u2013 kontrakt
0,1
-
-
-
0,1
0,1
swap
Razem
1 383,0
508,1
1 659,4
874,1
4 424,6
3 912,8
31/12/2022
Umowne terminy wymagalno\u015bci
od ko\u0144ca okresu sprawozdawczego
Razem
Warto\u015b\u0107
Poni\u017cej
Od 3 do 12
Od 1 roku
Powy\u017cej
(bez dyskonta)
bilansowa
3 miesi\u0119cy
miesi\u0119cy
do 5 lat
5 lat
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zad\u0142u\u017cenia
303,9
451,4
1 352,7
662,3
2 770,3
2 372,2
Zobowi\u0105zania handlowe
797,7
6,1
7,9
-
811,7
811,7
Zobowi\u0105zania inwestycyjne
94,5
49,6
47,2
-
191,3
189,7
Cash pool
1,2
-
-
-
1,2
1,2
Instrumenty pochodne \u2013 kontrakt
0,3
-
-
-
0,3
0,3
swap
Razem
1 197,6
507,1
1 407,8
662,3
3 774,8
3 375,1
Struktura wiekowa zobowi\u0105za\u0144 handlowych i inwestycyjnych
31/12/2023
31/12/2022
Zobowi\u0105zania
Zobowi\u0105zania
Razem
Zobowi\u0105zania
Zobowi\u0105zania
Razem
handlowe
inwestycyjne
handlowe
inwestycyjne
Zobowi\u0105zania nieprzeterminowane
589,7
149,7
739,4
534,0
177,7
711,7
Zobowi\u0105zania przeterminowane
do 30 dni
156,2
7,2
163,4
146,7
6,6
153,3
31 - 90 dni
92,3
-
92,3
124,7
5,4
130,1
91 - 180 dni
3,1
-
3,1
3,0
-
3,0
181 - 365 dni
3,0
-
3,0
1,2
-
1,2
powy\u017cej 365 dni
3,5
-
3,5
2,1
-
2,1
Razem
847,8
156,9
1 004,7
811,7
189,7
1 001,4
Analiza wiekowa nale\u017cno\u015bci handlowych
31/12/2023
31/12/2022
Oczekiwane
Oczekiwane
Brutto
straty
Netto
Brutto
straty
Netto
kredytowe
kredytowe
Nale\u017cno\u015bci nieprzeterminowane
585,3
(0,5)
584,8
710,0
(1,1)
708,9
Nale\u017cno\u015bci przeterminowane
do 30 dni
47,3
(0,3)
47,0
34,8
(0,2)
34,6
31 - 90 dni
17,6
(1,2)
16,4
16,6
(1,0)
15,6
91 - 180 dni
2,9
(1,0)
1,9
4,3
(2,0)
2,3
181 - 365 dni
11,3
(6,8)
4,5
4,3
(1,4)
2,9
powy\u017cej 365 dni
135,8
(120,9)
14,9
141,7
(129,3)
12,4
Razem
800,2
(130,7)
669,5
911,7
(135,0)
776,7
5.7 Zobowi\u0105zania handlowe Stosowane zasady rachunkowo\u015bci Zobowi\u0105zania handlowe pocz\u0105tkowo wyceniane s\u0105 w warto\u015bci godziwej skorygowanej o koszty transakcyjne, za\u015b w okresie p\u00f3\u017aniejszym wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu. Zobowi\u0105zania o terminie p\u0142atno\u015bci do 1 roku wycenia si\u0119 w kwocie wymaganej zap\u0142aty, gdy\u017c nie zawieraj\u0105 istotnego elementu finansowania. ISTOTNE WARTO\u015aCI OPARTE NA PROFESJONALNYM OS\u0104DZIE I SZACUNKACH Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa dokonuje wyceny odsetek nale\u017cnych kontrahentowi w zwi\u0105zku z op\u00f3\u017anieniami w realizacji p\u0142atno\u015bci swoich zobowi\u0105za\u0144. Na tym etapie weryfikacji podlegaj\u0105 r\u00f3wnie\u017c przypadki, w kt\u00f3rych kontrahent ma prawo do obci\u0105\u017cenia Grupy odsetkami, jednak dotychczas z tego prawa nie korzysta\u0142. W takich przypadkach Grupa dokonuje oceny prawdopodobie\u0144stwa wyp\u0142ywu \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i na tej podstawie decyduje o uj\u0119ciu przedmiotowych zobowi\u0105za\u0144. W dniu 21 listopada 2023 roku Jednostka dominuj\u0105ca otrzyma\u0142a od jednego z kontrahent\u00f3w dwie noty odsetkowe na \u0142\u0105czn\u0105 kwot\u0119 23,4 milion\u00f3w z\u0142otych z tytu\u0142u op\u00f3\u017anie\u0144 w realizacji p\u0142atno\u015bci. Wierzytelno\u015bci wynikaj\u0105ce z um\u00f3w zakupowych, w przypadku kt\u00f3rych dochodzi\u0142o do op\u00f3\u017anie\u0144 w realizacji p\u0142atno\u015bci by\u0142y przedmiotem faktoringu pomi\u0119dzy dostawc\u0105 a faktorem i wszelkie p\u0142atno\u015bci z tytu\u0142u realizacji um\u00f3w by\u0142y dokonywane na rzecz faktora. W ocenie Jednostki dominuj\u0105cej prawo do naliczenia odsetek od przeterminowanych wierzytelno\u015bci jest w tym przypadku bezsporne, gdy\u017c do op\u00f3\u017anie\u0144 w realizacji p\u0142atno\u015bci faktycznie dochodzi\u0142o. Jednostka dominuj\u0105ca kwestionuje jednak w\u0142a\u015bciwo\u015b\u0107 podmiotu, kt\u00f3ry wyst\u0105pi\u0142 do Sp\u00f3\u0142ki z roszczeniem. Po analizie przedmiotowej sprawy Zarz\u0105d Jednostki dominuj\u0105cej zdecydowa\u0142 o uj\u0119ciu odsetek od op\u00f3\u017anie\u0144 w realizacji p\u0142atno\u015bci w pe\u0142nej
wysoko\u015bci, gdy\u017c istnieje tytu\u0142 prawny do wyst\u0105pienia do Sp\u00f3\u0142ki z roszczeniem o zap\u0142at\u0119 nale\u017cnych odsetek i jest prawdopodobny
wyp\u0142yw \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zwi\u0105zany z konieczno\u015bci\u0105 uregulowana tego roszczenia. Ocena szacunku mo\u017ce ulec zmianie
w kolejnych okresach w wyniku zaistnienia zdarze\u0144 przysz\u0142ych.
5.7 Zobowi\u0105zania handlowe (cd.) Struktura zobowi\u0105za\u0144 handlowych 31/12/2023 31/12/2022 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug 742,9 733,0 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u odsetek 49,5 12,7 Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe bierne 55,4 66,0 Razem 847,8 811,7 Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe 3,4 7,9 Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe 844,4 803,8 Razem 847,8 811,7 5.8 Zobowi\u0105zania inwestycyjne Stosowane zasady rachunkowo\u015bci Zobowi\u0105zania inwestycyjne obejmuj\u0105 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zakupu niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych. Pocz\u0105tkowo wyceniane s\u0105 w warto\u015bci godziwej skorygowanej o koszty transakcyjne, za\u015b w okresie p\u00f3\u017aniejszym wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu. Dotyczy to zobowi\u0105za\u0144 o terminie zapadalno\u015bci powy\u017cej 1 roku, w przypadku kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 zobowi\u0105zania odpowiada kwocie, jaka zosta\u0142aby uiszczona jednorazowo w \u015brodkach pieni\u0119\u017cnych. R\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy t\u0105 kwot\u0105 a ca\u0142o\u015bci\u0105 p\u0142atno\u015bci jest ujmowana jako koszt odsetek w okresie, na kt\u00f3ry udzielono kredytu kupieckiego. Zobowi\u0105zania o terminie p\u0142atno\u015bci do 1 roku wycenia si\u0119 w kwocie wymaganej zap\u0142aty, gdy\u017c nie zawieraj\u0105 istotnego elementu finansowania. Struktura zobowi\u0105za\u0144 inwestycyjnych
31/12/2023
31/12/2022
Zobowi\u0105zania inwestycyjne dotycz\u0105ce taboru kolejowego
131,5
149,7
Zobowi\u0105zania inwestycyjne dotycz\u0105ce nieruchomo\u015bci
3,6
31,5
Pozosta\u0142e
21,8
8,5
Razem
156,9
189,7
Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe
15,6
46,7
Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe
141,3
143,0
Razem
156,9
189,7
5.11 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania Stosowane zasady rachunkowo\u015bci Zobowi\u0105zania stanowi\u0105 obecny, wynikaj\u0105cy ze zdarze\u0144 przesz\u0142ych obowi\u0105zek Grupy, kt\u00f3rego wype\u0142nienie, wed\u0142ug oczekiwa\u0144, spowoduje wyp\u0142yw z jednostki \u015brodk\u00f3w zawieraj\u0105cych w sobie korzy\u015bci ekonomiczne. Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania obejmuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie rozrachunki publicznoprawne, zobowi\u0105zania z tytu\u0142u wynagrodze\u0144, kt\u00f3re wyceniane s\u0105 w kwocie wymagaj\u0105cej zap\u0142aty. Struktura pozosta\u0142ych zobowi\u0105za\u0144
31/12/2023
31/12/2022
Zobowi\u0105zania finansowe
Cash pool
14,2
1,2
Instrumenty pochodne \u2013 kontrakt swap
0,1
0,3
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zabezpiecze\u0144 (kaucje, wadia, gwarancje)
45,1
41,6
Zobowi\u0105zania publicznoprawne
134,9
116,8
Rozrachunki z pracownikami
113,9
105,6
Rozliczenia z tytu\u0142u VAT
8,8
18,5
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku dochodowego
17,7
6,6
Pozosta\u0142e rozrachunki
20,9
6,5
Razem
355,6
297,1
Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe
355,6
297,1
Razem
355,6
297,1
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTradeAndOtherPayablesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-364": { "value": "Wymagalno\u015b\u0107 zobowi\u0105za\u0144 finansowych Grupy na dzie\u0144 bilansowy wed\u0142ug daty wymagalno\u015bci na podstawie umownych niezdyskontowanych p\u0142atno\u015bci (wraz z odsetkami p\u0142atnymi w przysz\u0142o\u015bci)
Umowne terminy wymagalno\u015bci
31/12/2023
od ko\u0144ca okresu sprawozdawczego
Razem
Warto\u015b\u0107
Poni\u017cej
Od 3 do 12
Od 1 roku
Powy\u017cej
(bez dyskonta)
bilansowa
3 miesi\u0119cy
miesi\u0119cy
do 5 lat
5 lat
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zad\u0142u\u017cenia
404,5
486,4
1 640,3
874,1
3 405,3
2 893,8
Zobowi\u0105zania handlowe
841,5
2,9
3,4
-
847,8
847,8
Zobowi\u0105zania inwestycyjne
122,7
18,8
15,7
-
157,2
156,9
Cash pool
14,2
-
-
-
14,2
14,2
Instrumenty pochodne \u2013 kontrakt
0,1
-
-
-
0,1
0,1
swap
Razem
1 383,0
508,1
1 659,4
874,1
4 424,6
3 912,8
31/12/2022
Umowne terminy wymagalno\u015bci
od ko\u0144ca okresu sprawozdawczego
Razem
Warto\u015b\u0107
Poni\u017cej
Od 3 do 12
Od 1 roku
Powy\u017cej
(bez dyskonta)
bilansowa
3 miesi\u0119cy
miesi\u0119cy
do 5 lat
5 lat
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zad\u0142u\u017cenia
303,9
451,4
1 352,7
662,3
2 770,3
2 372,2
Zobowi\u0105zania handlowe
797,7
6,1
7,9
-
811,7
811,7
Zobowi\u0105zania inwestycyjne
94,5
49,6
47,2
-
191,3
189,7
Cash pool
1,2
-
-
-
1,2
1,2
Instrumenty pochodne \u2013 kontrakt
0,3
-
-
-
0,3
0,3
swap
Razem
1 197,6
507,1
1 407,8
662,3
3 774,8
3 375,1
4.1 Uzgodnienie zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u zad\u0142u\u017cenia Stosowane zasady rachunkowo\u015bci Kredyty bankowe i po\u017cyczki ujmuje si\u0119 pocz\u0105tkowo w warto\u015bci godziwej, pomniejszonej o poniesione koszty transakcyjne. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu kredyty i po\u017cyczki s\u0105 wykazywane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu wycenia si\u0119 w wysoko\u015bci warto\u015bci bie\u017c\u0105cej op\u0142at leasingowych pozostaj\u0105cych do zap\u0142aty w tej dacie, kt\u00f3re obejmuj\u0105: sta\u0142e op\u0142aty leasingowe, w tym zasadniczo sta\u0142e op\u0142aty, zmienne op\u0142aty leasingowe, kt\u00f3re zale\u017c\u0105 od indeksu lub stawki, wycenione pocz\u0105tkowo z zastosowaniem tego indeksu lub tej stawki zgodnie z ich warto\u015bci\u0105 w dacie rozpocz\u0119cia; kwoty, kt\u00f3rych zap\u0142aty przez leasingobiorc\u0119 oczekuje si\u0119 w ramach gwarantowanej warto\u015bci ko\u0144cowej; cen\u0119 wykonania opcji kupna, je\u017celi mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce leasingobiorca skorzysta z tej opcji; kary pieni\u0119\u017cne za wypowiedzenie leasingu, chyba \u017ce mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce leasingobiorca nie skorzysta z opcji wcze\u015bniejszego wypowiedzenia. Bie\u017c\u0105ca warto\u015b\u0107 przysz\u0142ych p\u0142atno\u015bci z tytu\u0142u leasingu obliczana jest z zastosowaniem stopy procentowej leasingu. W przypadku, gdy stopy procentowej leasingu nie mo\u017cna \u0142atwo ustali\u0107, Grupa stosuje kra\u0144cow\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 leasingobiorcy dla danej umowy leasingowej. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu Grupa wycenia zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu poprzez: zwi\u0119kszenie warto\u015bci bilansowej w celu odzwierciedlenia odsetek od zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu; zmniejszenie warto\u015bci bilansowej w celu uwzgl\u0119dnienia zap\u0142aconych op\u0142at leasingowych oraz zaktualizowanie wyceny warto\u015bci bilansowej w celu uwzgl\u0119dnienia wszelkiej ponownej oceny lub zmiany leasingu. Grupa korzysta ze zwolnienia i nie stosuje wymog\u00f3w w zakresie wyceny zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu oraz sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania w odniesieniu do: leasing\u00f3w kr\u00f3tkoterminowych tj. leasing\u00f3w, w przypadku kt\u00f3rych okres obowi\u0105zywania umowy jest nie d\u0142u\u017cszy ni\u017c 12 miesi\u0119cy i nie zawieraj\u0105 opcji kupna; leasing\u00f3w, w odniesieniu do kt\u00f3rych bazowy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w ma nisk\u0105 warto\u015b\u0107. Grupa uznaje za sk\u0142adniki o niskiej warto\u015bci te aktywa, kt\u00f3re nowe nie przekraczaj\u0105 kwoty 25 tysi\u0119cy z\u0142otych. W przypadku zastosowania zwolnie\u0144, o kt\u00f3rych mowa powy\u017cej, Grupa rozpoznaje p\u0142atno\u015bci leasingowe jako koszt zgodnie z metod\u0105 liniow\u0105 przez okres leasingu lub wed\u0142ug innej metody, je\u017celi lepiej odzwierciedla ona korzy\u015bci uzyskiwane przez Grup\u0119 .
ISTOTNE WARTO\u015aCI OPARTE NA PROFESJONALNYM OS\u0104DZIE I SZACUNKACH
Istotne szacunki w obr\u0119bie zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu dotycz\u0105 modelu ustalania:
a) stopy dyskonta
Grupa dyskontuje op\u0142aty leasingowe z zastosowaniem stopy procentowej leasingu, je\u017celi stop\u0119 t\u0119 mo\u017cna
z \u0142atwo\u015bci\u0105 ustali\u0107, w przeciwnym razie stosuje kra\u0144cow\u0105 stop\u0119 procentow\u0105. Kra\u0144cowa stopa procentowa
ustalana jest na bazie dw\u00f3ch sk\u0142adowych:
- stawki referencyjnej odpowiedniej dla danej waluty oraz
- premii za ryzyko kredytowe, kt\u00f3ra opiera si\u0119 na mar\u017cy kredytowej bank\u00f3w z uwzgl\u0119dnieniem okres\u00f3w obowi\u0105zywania um\u00f3w oraz
sytuacji finansowej poszczeg\u00f3lnych sp\u00f3\u0142ek, w kt\u00f3rych zosta\u0142y zidentyfikowane umowy leasingowe.
b) okresu leasingu
W przypadku okresu leasingu, w tym w szczeg\u00f3lno\u015bci dla um\u00f3w zawartych na czas nieokre\u015blony, Grupa uwzgl\u0119dnia wszystkie istotne
fakty i okoliczno\u015bci, kt\u00f3re stanowi\u0105 zach\u0119t\u0119 ekonomiczn\u0105 do tego, aby skorzysta\u0107 z opcji przed\u0142u\u017cenia leasingu lub nie skorzysta\u0107
z opcji wypowiedzenia leasingu, takie jak:
znaczenie tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w dla dzia\u0142alno\u015bci Grupy uwzgl\u0119dniaj\u0105c czy sk\u0142adnik jest wyspecjalizowanym sk\u0142adnikiem
aktyw\u00f3w, umiejscowienie sk\u0142adnika aktyw\u00f3w i dost\u0119pno\u015b\u0107 odpowiednich rozwi\u0105za\u0144 alternatywnych,
istotne inwestycje w przedmiocie leasingu podejmowane (lub kt\u00f3re zgodnie z przewidywaniami maj\u0105 zosta\u0107 podj\u0119te) w okresie
obowi\u0105zywania umowy,
postanowienia i warunki umowne dotycz\u0105ce okres\u00f3w opcjonalnych w por\u00f3wnaniu ze stawkami rynkowymi,
uwarunkowania zwi\u0105zane ze skorzystaniem z opcji przed\u0142u\u017cenia umowy.
Dla um\u00f3w zawartych na dany okres bez opcji przed\u0142u\u017cenia Grupa ustala okres leasingu jako okres wynikaj\u0105cy z umowy.
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zad\u0142u\u017cenia posiadane przez Grup\u0119 sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 z dw\u00f3ch g\u0142\u00f3wnych kategorii: kredyt\u00f3w bankowych i po\u017cyczek oraz leasingu. Umowy kredyt\u00f3w zawierane by\u0142y g\u0142\u00f3wnie na finansowanie bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci, finansowanie i refinansowanie planu inwestycyjnego oraz akwizycji. Sp\u0142ata zaci\u0105gni\u0119tych zobowi\u0105za\u0144 wynikaj\u0105cych z zawartych um\u00f3w kredytowych jest dokonywana w PLN i EUR. Ustanowione na aktywach zabezpieczenia sp\u0142aty zobowi\u0105za\u0144 zosta\u0142y opisane w Nocie 7.4 niniejszego Skonsolidowanego Sprawozdania Finansowego. Umowy leasingu zawarte s\u0105 w PLN, EUR, CZK i dotycz\u0105 g\u0142\u00f3wnie nieruchomo\u015bci oraz taboru kolejowego. Pozycje w walutach
W walucie
W walucie obcej
31/12/2023
funkcjonalnej
Razem
PLN
EUR
CZK
Kredyty bankowe i po\u017cyczki
980,1
500,2
-
1 480,3
Leasing
1 361,9
26,5
25,1
1 413,5
Razem
2 342,0
526,7
25,1
2 893,8
W walucie
W walucie obcej
31/12/2022
funkcjonalnej
Razem
PLN
EUR
CZK
Kredyty bankowe i po\u017cyczki
848,1
646,2
-
1 494,3
Leasing
793,0
52,6
32,3
877,9
Razem
1 641,1
698,8
32,3
2 372,2
Uzgodnienie zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u zad\u0142u\u017cenia
2023
Kredyty bankowe
Leasing
Razem
i po\u017cyczki
1/01/2023
1 494,3
877,9
2 372,2
Zaci\u0105gni\u0119cie nowych zobowi\u0105za\u0144
392,2
310,0
702,2
Modyfikacje istniej\u0105cych um\u00f3w
-
81,2
81,2
Leasing zwrotny
-
346,2
346,2
Koszty transakcyjne
0,5
-
0,5
Naliczenie odsetek
86,3
61,6
147,9
P\u0142atno\u015bci z tytu\u0142u zad\u0142u\u017cenia, w tym:
Sp\u0142aty kapita\u0142u
(360,0)
(166,5)
(526,5)
Zap\u0142acone odsetki
(90,0)
(59,4)
(149,4)
Koszty transakcyjne
(0,5)
-
(0,5)
Kompensata
-
(35,0)
(35,0)
Pozosta\u0142e
-
(0,1)
(0,1)
R\u00f3\u017cnice kursowe uj\u0119te w wyniku i pozosta\u0142ych
(40,6)
(0,6)
(41,2)
ca\u0142kowitych dochodach
R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia
(1,9)
(1,8)
(3,7)
31/12/2023
1 480,3
1 413,5
2 893,8
D\u0142ugoterminowe
879,0
1 210,7
2 089,7
Kr\u00f3tkoterminowe
601,3
202,8
804,1
Razem
1 480,3
1 413,5
2 893,8
2022
Kredyty bankowe
Leasing
Razem
i po\u017cyczki
1/01/2022
1 632,9
931,3
2 564,2
Zaci\u0105gni\u0119cie nowych zobowi\u0105za\u0144
141,4
31,4
172,8
Modyfikacje istniej\u0105cych um\u00f3w
-
35,9
35,9
Leasing zwrotny
-
18,9
18,9
Koszty transakcyjne
1,5
-
1,5
Naliczenie odsetek
81,3
41,3
122,6
P\u0142atno\u015bci z tytu\u0142u zad\u0142u\u017cenia, w tym:
Sp\u0142aty kapita\u0142u
(309,0)
(140,1)
(449,1)
Zap\u0142acone odsetki
(66,8)
(37,8)
(104,6)
Koszty transakcyjne
(1,2)
-
(1,2)
Kompensata
-
(1,6)
(1,6)
Pozosta\u0142e
(0,3)
(5,2)
(5,5)
R\u00f3\u017cnice kursowe uj\u0119te w wyniku i pozosta\u0142ych
13,8
0,3
14,1
ca\u0142kowitych dochodach
R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia
0,7
3,5
4,2
31/12/2022
1 494,3
877,9
2 372,2
D\u0142ugoterminowe
986,1
725,4
1 711,5
Kr\u00f3tkoterminowe
508,2
152,5
660,7
Razem
1 494,3 877,9 2 372,2 Pozosta\u0142e kwoty z tytu\u0142u um\u00f3w leasingu uj\u0119te w sprawozdaniu z wyniku i pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w:
Prezentacja w sprawozdaniu z wyniku
2023
2022
Przychody z tytu\u0142u um\u00f3w leasingu
i pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w
operacyjnego
Przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami
59,3
52,5
Koszty z tytu\u0142u leasingu kr\u00f3tkoterminowego
Pozosta\u0142e us\u0142ugi
(58,8)
(77,1)
Niewykorzystane linie kredytowe i leasingowe
Rodzaj kredytu
Nazwa banku
Okres
Waluta
31/12/2023
31/12/2022
dost\u0119pno\u015bci
umowy
Kredyt w rachunku bie\u017c\u0105cym
Bank Gospodarstwa Krajowego
1)
29/02/2024
PLN
100,0
100,0
Kredyt w rachunku bie\u017c\u0105cym
Powszechna Kasa Oszcz\u0119dno\u015bci
19/03/2024
PLN
2,8
58,7
Bank Polski S.A.
2)
Kredyt w rachunku bie\u017c\u0105cym
Bank Polska Kasa Opieki S.A.
3)
24/05/2024
PLN
100,0
100,0
Kredyt w rachunku bie\u017c\u0105cym
Bank Polska Kasa Opieki S.A.
09/07/2024
PLN
1,6
1,6
Kredyt w rachunku bie\u017c\u0105cym
Powszechna Kasa Oszcz\u0119dno\u015bci
27/07/2024
PLN
0,5
-
Bank Polski S.A.
4)
Kredyt w rachunku bie\u017c\u0105cym
ING Bank N.V.
22/11/2028
EUR
13,1
-
Linia leasingowa
PEKAO LEASING sp. z o.o.
09/10/2023
PLN
-
99,0
Linia leasingowa
PKO Leasing S.A.
31/12/2023
PLN
-
200,0
Linia leasingowa
ING Lease (Polska) sp. z o.o.
5)
13/06/2024
PLN
18,0
-
Linia leasingowa
PKO Leasing S.A.
6)
26/10/2024
PLN
51,8
-
Razem
287,8
559,3
5) W dniu 5 lipca 2023 roku Jednostka dominuj\u0105ca podpisa\u0142a z ING LEASE (Polska) Sp. z o.o. Ramow\u0105 Umow\u0119 Leasingu na leasing \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych do maksymalnej \u0142\u0105cznej warto\u015bci netto 200,0 milion\u00f3w z\u0142otych z okresem dost\u0119pno\u015bci mijaj\u0105cym dnia 13 czerwca 2024 roku. Zgodnie z zawartym aneksem w dniu 29 listopada 2023 roku Ramow\u0105 Umow\u0105 Leasingu obj\u0119ta zosta\u0142a sp\u00f3\u0142ka zale\u017cna PKP CARGO Terminale Sp. z o.o. W dniu 21 grudnia 2023 roku aneks do tej Umowy podpisa\u0142a tak\u017ce sp\u00f3\u0142ka PKP CARGO Service Sp. z o.o. 6) W dniu 27 pa\u017adziernika 2023 roku Jednostka dominuj\u0105ca podpisa\u0142a z PKO Leasing S.A. Ramow\u0105 Umow\u0119 Leasingu na leasing \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych do maksymalnej \u0142\u0105cznej warto\u015bci netto 200,0 milion\u00f3w z\u0142otych z okresem dost\u0119pno\u015bci mijaj\u0105cym dnia 26 pa\u017adziernika 2024 roku.
Zmiana stanu taboru kolejowego i pozosta\u0142ych rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych
Pozosta\u0142e rzeczowe aktywa trwa\u0142e 2023 Tabor Urz\u0105dzenia \u015arodki Inne \u015arodki kolejowy Nieruchomo\u015bci techniczne transportu\u015brodki trwa\u0142e Razem i maszyny trwa\u0142e w budowie Warto\u015b\u0107 brutto 1/01/2023 7 343,7 1 033,2 483,6 104,5 46,0 103,1 1 770,4 Zwi\u0119kszenia / (zmniejszenia): Naprawy okresowe taboru - - - - - 982,2 982,2 Pozosta\u0142e nabycie - - - - - 324,2 324,2 Wykup przedmiotu leasingu 93,2 - 4,8 2,4 - - 7,2 Rozliczenie \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych 1 183,9 113,2 28,8 7,9 4,1 (1 337,9) (1 183,9) w budowie Dotacja do aktyw\u00f3w trwa\u0142ych (96,3) (49,3) (1,0) - - - (50,3) Sprzeda\u017c (w tym leasing (309,3) (20,6) (2,1) (4,0) (0,2) - (26,9) zwrotny) Likwidacja (358,0) (1,0) (4,3) (0,3) (0,6) (0,3) (6,5) R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia (80,6) (19,0) (5,3) (4,7) (0,3) (1,3) (30,6) Pozosta\u0142e 0,4 0,3 (0,1) - - (3,9) (3,7) 31/12/2023 7 777,0 1 056,8 504,4 105,8 49,0 66,1 1 782,1 Skumulowane umorzenie 1/01/2023 (2 950,2) (363,3) (381,8) (88,3) (41,6) - (875,0) Zwi\u0119kszenia / (zmniejszenia): Koszty amortyzacji (607,0) (34,6) (22,7) (4,7) (1,9) - (63,9) Wykup przedmiotu leasingu (39,2) - (3,0) (1,9) - - (4,9) Sprzeda\u017c (w tym leasing 49,7 1,3 1,4 2,5 0,1 - 5,3 zwrotny) Likwidacja 348,4 0,8 4,3 0,3 0,6 - 6,0 R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia 28,9 6,1 3,4 3,9 0,2 - 13,6 Pozosta\u0142e (0,2) (0,3) (0,9) (0,1) (0,1) - (1,4) 31/12/2023 (3 169,6) (390,0) (399,3) (88,3) (42,7) - (920,3) Skumulowana utrata warto\u015bci 1/01/2023 (185,2) (0,9) (1,8) - - (1,6) (4,3) Zwi\u0119kszenia / (zmniejszenia): Uj\u0119cie odpisu - - - - - (0,3) (0,3) Rozwi\u0105zanie odpisu, w tym: 9,0 0,1 - - - - 0,1 efekt wyceny 8,9 - - - - - - do warto\u015bci godziwej Wykorzystanie odpisu 0,3 - - - - 0,2 0,2 R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia 8,8 - 0,1 - - 0,1 0,2 31/12/2023 (167,1) (0,8) (1,7) - - (1,6) (4,1) Warto\u015b\u0107 netto 1/01/2023 4 208,3 669,0 100,0 16,2 4,4 101,5 891,1 31/12/2023
Pozosta\u0142e rzeczowe aktywa trwa\u0142e
2022
Tabor
Urz\u0105dzenia
\u015arodki
Inne
\u015arodki
kolejowy
Nieruchomo\u015bci
techniczne
transportu
\u015brodki
trwa\u0142e
Razem
i maszyny
trwa\u0142e
w budowie
Warto\u015b\u0107 brutto
1/01/2022
7 155,4
1 014,3
468,3
96,0
45,0
83,7
1 707,3
Zwi\u0119kszenia / (zmniejszenia):
Naprawy okresowe taboru
-
-
-
-
-
511,7
511,7
Pozosta\u0142e nabycie
-
-
-
-
-
195,3
195,3
Wykup przedmiotu leasingu
46,3
-
2,7
1,1
-
-
3,8
Rozliczenie \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych
623,2
36,3
21,9
8,1
1,0
(690,5)
(623,2)
w budowie
Dotacja do aktyw\u00f3w trwa\u0142ych
(80,3)
(16,0)
(2,0)
-
-
5,9
(12,1)
Sprzeda\u017c (w tym leasing
(37,8)
(9,7)
(7,9)
(2,8)
-
-
(20,4)
zwrotny)
Likwidacja
(395,5)
(1,2)
(1,9)
-
(0,1)
(2,2)
(5,4)
Przeklasyfikowanie do APS
(8,2)
-
-
-
-
-
-
R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia
41,2
9,5
2,6
2,1
0,1
1,1
15,4
Pozosta\u0142e
(0,6)
-
(0,1)
-
-
(1,9)
(2,0)
31/12/2022
7 343,7
1 033,2
483,6
104,5
46,0
103,1
1 770,4
Skumulowane umorzenie
1/01/2022
(2 726,7)
(327,0)
(354,6)
(84,9)
(39,9)
-
(806,4)
Zwi\u0119kszenia / (zmniejszenia):
Koszty amortyzacji
(546,3)
(35,6)
(26,0)
(3,6)
(1,8)
-
(67,0)
Wykup przedmiotu leasingu
(19,0)
-
(1,7)
(0,7)
-
-
(2,4)
Sprzeda\u017c (w tym leasing
18,2
1,2
0,7
2,8
-
-
4,7
zwrotny)
Likwidacja
331,5
1,0
1,9
-
0,1
-
3,0
Przeklasyfikowanie do APS
5,6
-
-
-
-
-
-
R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia
(14,3)
(2,7)
(1,5)
(1,9)
-
-
(6,1)
Pozosta\u0142e
0,8
(0,2)
(0,6)
-
-
-
(0,8)
31/12/2022
(2 950,2)
(363,3)
(381,8)
(88,3)
(41,6)
-
(875,0)
Skumulowana utrata warto\u015bci
1/01/2022
(187,1)
(0,9)
(1,7)
-
-
(4,9)
(7,5)
Zwi\u0119kszenia / (zmniejszenia):
Uj\u0119cie odpisu
(0,2)
-
-
-
-
(1,5)
(1,5)
Rozwi\u0105zanie odpisu, w tym:
4,0
-
-
-
-
-
-
efekt wyceny
4,0
-
-
-
-
-
-
do warto\u015bci godziwej
Wykorzystanie odpisu
0,8
-
-
-
-
4,9
4,9
R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia
(2,7)
-
(0,1)
-
-
(0,1)
(0,2)
31/12/2022
(185,2)
(0,9)
(1,8)
-
-
(1,6)
(4,3)
Warto\u015b\u0107 netto
1/01/2022
4 241,6
686,4
112,0
11,1
5,1
78,8
893,4
31/12/2022
4 208,3
669,0
100,0
16,2
4,4
101,5
891,1
5.2 Prawa do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w
Stosowane zasady rachunkowo\u015bci
Prawa do u\u017cytkowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w na dzie\u0144 pocz\u0105tkowego uj\u0119cia wycenia si\u0119 wed\u0142ug kosztu, kt\u00f3ry obejmuje zobowi\u0105zanie
z tytu\u0142u leasingu w wysoko\u015bci warto\u015bci bie\u017c\u0105cej op\u0142at leasingowych pozostaj\u0105cych do zap\u0142aty w tej dacie, wszelkie op\u0142aty
leasingowe zap\u0142acone w dacie rozpocz\u0119cia lub przed t\u0105 dat\u0105, pomniejszone o wszelkie otrzymane zach\u0119ty leasingowe, wszelkie
pocz\u0105tkowe koszty bezpo\u015brednie poniesione przez Grup\u0119 jako leasingobiorc\u0119 oraz szacunek koszt\u00f3w, kt\u00f3re maj\u0105 zosta\u0107 poniesione
w zwi\u0105zku z demonta\u017cem i usuni\u0119ciem bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, przeprowadzeniem renowacji miejsca, w kt\u00f3rym
si\u0119 znajdowa\u0142.
W ramach pozycji prawa do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w Grupa prezentuje r\u00f3wnie\u017c prawa wieczystego u\u017cytkowania grunt\u00f3w, z kt\u00f3rych
korzysta w zamian za wynagrodzenie. Prawa wieczystego u\u017cytkowania grunt\u00f3w, za kt\u00f3re Grupa nie ponosi op\u0142at z uwagi
na przys\u0142uguj\u0105ce z mocy prawa zwolnienie podmiotowe, nie spe\u0142niaj\u0105 definicji leasingu i s\u0105 prezentowane w ramach pozycji
pozosta\u0142e rzeczowe aktywa trwa\u0142e.
Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu Grupa wycenia prawa do u\u017cytkowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w wed\u0142ug kosztu pomniejszonego o \u0142\u0105czne odpisy
amortyzacyjne i \u0142\u0105czne straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci oraz skorygowanego z tytu\u0142u jakiejkolwiek aktualizacji wyceny zobowi\u0105zania
z tytu\u0142u leasingu.
W przypadku nak\u0142ad\u00f3w na naprawy i przegl\u0105dy okresowe sk\u0142adnik\u00f3w stanowi\u0105cych prawa do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w Grupa stosuje
MSR 16, tj. prezentuje komponenty zwi\u0105zane z naprawami i przegl\u0105dami okresowymi tych sk\u0142adnik\u00f3w w tej samej pozycji
sprawozdania z sytuacji finansowej, tj. w pozycji prawa do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w.
Okresy ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci praw do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w
Grupa stosuje liniow\u0105 metod\u0119 amortyzacji. Warto\u015b\u0107 sk\u0142adnik\u00f3w prawa do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w rozk\u0142ada si\u0119 w spos\u00f3b
systematyczny na przestrzeni okresu u\u017cytkowania. Okresy ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci praw do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w
przedstawia\u0142y si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
Tabor kolejowy
od 2 do 32 lat
Nieruchomo\u015bci strategiczne
od 14 do 17 lat
Pozosta\u0142e nieruchomo\u015bci
od 2 do 15 lat
Maszyny i urz\u0105dzenia
od 2 do 15 lat
Pozosta\u0142e
od 2 do 15 lat
Okres ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci dla sk\u0142adnik\u00f3w prawa wieczystego u\u017cytkowania grunt\u00f3w Grupa okre\u015bla, jako okres pozosta\u0142y
do dnia, na kt\u00f3ry prawa te zosta\u0142y nadane, chyba \u017ce wyst\u0119puj\u0105 okoliczno\u015bci, kt\u00f3re wskazywa\u0142yby na przyj\u0119cie d\u0142u\u017cszego
lub kr\u00f3tszego okresu.
ISTOTNE WARTO\u015aCI OPARTE NA PROFESJONALNYM OS\u0104DZIE I SZACUNKACH
Okresy ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci praw do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w
Grupa okre\u015bla szacowane okresy u\u017cytkowania, a poprzez to stawki amortyzacji dla poszczeg\u00f3lnych sk\u0142adnik\u00f3w
prawa do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w. Je\u017celi przed ko\u0144cem okresu leasingu przeniesione zostanie na rzecz Grupy prawo
w\u0142asno\u015bci do bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub Grupa spodziewa si\u0119 skorzysta\u0107 z przys\u0142uguj\u0105cej jej opcji kupna,
Grupa dokonuje amortyzacji prawa do u\u017cytkowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, pocz\u0105wszy od daty rozpocz\u0119cia a\u017c do ko\u0144ca
okresu ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci tego sk\u0142adnika. W przeciwnym razie Grupa dokonuje amortyzacji sk\u0142adnika
aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania do ko\u0144ca okresu u\u017cytkowania tego sk\u0142adnika lub do ko\u0144ca okresu leasingu, w zale\u017cno\u015bci od
tego, kt\u00f3ra z tych dat jest wcze\u015bniejsza. W przypadku zaistnienia okoliczno\u015bci powoduj\u0105cych zmian\u0119 zak\u0142adanego okresu u\u017cytkowania
nast\u0119puje zmiana stawek amortyzacji, co z kolei wp\u0142ywa na wysoko\u015b\u0107 odpis\u00f3w amortyzacyjnych oraz warto\u015b\u0107 ksi\u0119gow\u0105 pozycji prawa
do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w. Przeprowadzona na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku weryfikacja okres\u00f3w ekonomicznej
u\u017cyteczno\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w prawa do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w nie wykaza\u0142a konieczno\u015bci istotnych zmian dotychczas stosowanych stawek
amortyzacyjnych.
Zmiana stanu praw do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w
Tabor
Urz\u0105dzenia
\u015arodki
Inne \u015brodki
2023
kolejowy
Nieruchomo\u015bci
techniczne
transportu
trwa\u0142e
Razem
i maszyny
Warto\u015b\u0107 brutto
1/01/2023
486,9
844,4
61,4
25,5
1,4
1 419,6
Zwi\u0119kszenia / (zmniejszenia):
Nowe umowy leasingu
271,8
14,8
18,3
5,0
-
309,9
Modyfikacje um\u00f3w
0,3
77,4
0,2
2,7
0,6
81,2
Leasing zwrotny
258,9
-
-
1,5
-
260,4
Naprawy okresowe taboru
2,4
-
-
-
-
2,4
Zwrot przedmiotu leasingu
(68,6)
(3,7)
-
(0,1)
-
(72,4)
Wykup przedmiotu leasingu
(93,2)
-
(4,8)
(2,4)
-
(100,4)
Pozosta\u0142e
(0,2)
(1,9)
(0,4)
-
-
(2,5)
R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia
(11,3)
(4,6)
(2,5)
(0,9)
-
(19,3)
31/12/2023
847,0
926,4
72,2
31,3
2,0
1 878,9
Skumulowane umorzenie
1/01/2023
(186,4)
(220,9)
(20,5)
(18,4)
(1,2)
(447,4)
(Zwi\u0119kszenia) / zmniejszenia:
Koszty amortyzacji
(41,4)
(69,6)
(6,4)
(4,9)
(0,4)
(122,7)
Zwrot przedmiotu leasingu
68,6
3,1
-
0,1
-
71,8
Wykup przedmiotu leasingu
39,2
-
3,0
1,9
-
44,1
Pozosta\u0142e
-
(0,1)
-
-
-
(0,1)
R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia
7,1
2,7
1,3
0,4
-
11,5
31/12/2023
(112,9)
(284,8)
(22,6)
(20,9)
(1,6)
(442,8)
Warto\u015b\u0107 netto
1/01/2023
300,5
623,5
40,9
7,1
0,2
972,2
31/12/2023
734,1
641,6
49,6
10,4
0,4
1 436,1
Tabor
Urz\u0105dzenia
\u015arodki
Inne \u015brodki
2022
kolejowy
Nieruchomo\u015bci
techniczne
transportu
trwa\u0142e
Razem
i maszyny
Warto\u015b\u0107 brutto
1/01/2022
527,5
799,1
53,0
21,5
1,4
1 402,5
Zwi\u0119kszenia / (zmniejszenia):
Nowe umowy leasingu
-
22,5
7,6
1,3
-
31,4
Modyfikacje um\u00f3w
-
31,7
0,2
3,7
-
35,6
Leasing zwrotny
13,6
-
3,1
-
-
16,7
Naprawy okresowe taboru
0,3
-
-
-
-
0,3
Zwrot przedmiotu leasingu
(16,2)
(16,8)
(0,8)
(0,2)
-
(34,0)
Wykup przedmiotu leasingu
(46,3)
-
(2,7)
(1,1)
-
(50,1)
R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia
8,0
7,9
1,0
0,3
-
17,2
31/12/2022
486,9
844,4
61,4
25,5
1,4
1 419,6
Skumulowane umorzenie
1/01/2022
(175,2)
(166,5)
(14,9)
(14,3)
(0,9)
(371,8)
(Zwi\u0119kszenia) / zmniejszenia:
Koszty amortyzacji
(41,2)
(60,8)
(7,6)
(4,7)
(0,3)
(114,6)
Zwrot przedmiotu leasingu
16,2
13,1
0,8
0,1
-
30,2
Wykup przedmiotu leasingu
19,0
-
1,7
0,7
-
21,4
Pozosta\u0142e
(0,7)
-
-
-
-
(0,7)
R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia
(4,5)
(6,7)
(0,5)
(0,2)
-
(11,9)
31/12/2022
(186,4)
(220,9)
(20,5)
(18,4)
(1,2)
(447,4)
Warto\u015b\u0107 netto
1/01/2022
352,3
632,6
38,1
7,2
0,5
1 030,7
31/12/2022
300,5
623,5
40,9
7,1
0,2
972,2
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLeasesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-379": { "value": "Wymagalno\u015b\u0107 zobowi\u0105za\u0144 finansowych Grupy na dzie\u0144 bilansowy wed\u0142ug daty wymagalno\u015bci na podstawie umownych niezdyskontowanych p\u0142atno\u015bci (wraz z odsetkami p\u0142atnymi w przysz\u0142o\u015bci)
Umowne terminy wymagalno\u015bci
31/12/2023
od ko\u0144ca okresu sprawozdawczego
Razem
Warto\u015b\u0107
Poni\u017cej
Od 3 do 12
Od 1 roku
Powy\u017cej
(bez dyskonta)
bilansowa
3 miesi\u0119cy
miesi\u0119cy
do 5 lat
5 lat
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zad\u0142u\u017cenia
404,5
486,4
1 640,3
874,1
3 405,3
2 893,8
Zobowi\u0105zania handlowe
841,5
2,9
3,4
-
847,8
847,8
Zobowi\u0105zania inwestycyjne
122,7
18,8
15,7
-
157,2
156,9
Cash pool
14,2
-
-
-
14,2
14,2
Instrumenty pochodne \u2013 kontrakt
0,1
-
-
-
0,1
0,1
swap
Razem
1 383,0
508,1
1 659,4
874,1
4 424,6
3 912,8
31/12/2022
Umowne terminy wymagalno\u015bci
od ko\u0144ca okresu sprawozdawczego
Razem
Warto\u015b\u0107
Poni\u017cej
Od 3 do 12
Od 1 roku
Powy\u017cej
(bez dyskonta)
bilansowa
3 miesi\u0119cy
miesi\u0119cy
do 5 lat
5 lat
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zad\u0142u\u017cenia
303,9
451,4
1 352,7
662,3
2 770,3
2 372,2
Zobowi\u0105zania handlowe
797,7
6,1
7,9
-
811,7
811,7
Zobowi\u0105zania inwestycyjne
94,5
49,6
47,2
-
191,3
189,7
Cash pool
1,2
-
-
-
1,2
1,2
Instrumenty pochodne \u2013 kontrakt
0,3
-
-
-
0,3
0,3
swap
Razem
1 197,6
507,1
1 407,8
662,3
3 774,8
3 375,1
4.1 Uzgodnienie zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u zad\u0142u\u017cenia Stosowane zasady rachunkowo\u015bci Kredyty bankowe i po\u017cyczki ujmuje si\u0119 pocz\u0105tkowo w warto\u015bci godziwej, pomniejszonej o poniesione koszty transakcyjne. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu kredyty i po\u017cyczki s\u0105 wykazywane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu wycenia si\u0119 w wysoko\u015bci warto\u015bci bie\u017c\u0105cej op\u0142at leasingowych pozostaj\u0105cych do zap\u0142aty w tej dacie, kt\u00f3re obejmuj\u0105: sta\u0142e op\u0142aty leasingowe, w tym zasadniczo sta\u0142e op\u0142aty, zmienne op\u0142aty leasingowe, kt\u00f3re zale\u017c\u0105 od indeksu lub stawki, wycenione pocz\u0105tkowo z zastosowaniem tego indeksu lub tej stawki zgodnie z ich warto\u015bci\u0105 w dacie rozpocz\u0119cia; kwoty, kt\u00f3rych zap\u0142aty przez leasingobiorc\u0119 oczekuje si\u0119 w ramach gwarantowanej warto\u015bci ko\u0144cowej; cen\u0119 wykonania opcji kupna, je\u017celi mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce leasingobiorca skorzysta z tej opcji; kary pieni\u0119\u017cne za wypowiedzenie leasingu, chyba \u017ce mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce leasingobiorca nie skorzysta z opcji wcze\u015bniejszego wypowiedzenia. Bie\u017c\u0105ca warto\u015b\u0107 przysz\u0142ych p\u0142atno\u015bci z tytu\u0142u leasingu obliczana jest z zastosowaniem stopy procentowej leasingu. W przypadku, gdy stopy procentowej leasingu nie mo\u017cna \u0142atwo ustali\u0107, Grupa stosuje kra\u0144cow\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 leasingobiorcy dla danej umowy leasingowej. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu Grupa wycenia zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu poprzez: zwi\u0119kszenie warto\u015bci bilansowej w celu odzwierciedlenia odsetek od zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu; zmniejszenie warto\u015bci bilansowej w celu uwzgl\u0119dnienia zap\u0142aconych op\u0142at leasingowych oraz zaktualizowanie wyceny warto\u015bci bilansowej w celu uwzgl\u0119dnienia wszelkiej ponownej oceny lub zmiany leasingu. Grupa korzysta ze zwolnienia i nie stosuje wymog\u00f3w w zakresie wyceny zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu oraz sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania w odniesieniu do: leasing\u00f3w kr\u00f3tkoterminowych tj. leasing\u00f3w, w przypadku kt\u00f3rych okres obowi\u0105zywania umowy jest nie d\u0142u\u017cszy ni\u017c 12 miesi\u0119cy i nie zawieraj\u0105 opcji kupna; leasing\u00f3w, w odniesieniu do kt\u00f3rych bazowy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w ma nisk\u0105 warto\u015b\u0107. Grupa uznaje za sk\u0142adniki o niskiej warto\u015bci te aktywa, kt\u00f3re nowe nie przekraczaj\u0105 kwoty 25 tysi\u0119cy z\u0142otych. W przypadku zastosowania zwolnie\u0144, o kt\u00f3rych mowa powy\u017cej, Grupa rozpoznaje p\u0142atno\u015bci leasingowe jako koszt zgodnie z metod\u0105 liniow\u0105 przez okres leasingu lub wed\u0142ug innej metody, je\u017celi lepiej odzwierciedla ona korzy\u015bci uzyskiwane przez Grup\u0119 .
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zad\u0142u\u017cenia posiadane przez Grup\u0119 sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 z dw\u00f3ch g\u0142\u00f3wnych kategorii: kredyt\u00f3w bankowych i po\u017cyczek
oraz leasingu. Umowy kredyt\u00f3w zawierane by\u0142y g\u0142\u00f3wnie na finansowanie bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci, finansowanie i refinansowanie planu
inwestycyjnego oraz akwizycji. Sp\u0142ata zaci\u0105gni\u0119tych zobowi\u0105za\u0144 wynikaj\u0105cych z zawartych um\u00f3w kredytowych jest dokonywana
w PLN i EUR. Ustanowione na aktywach zabezpieczenia sp\u0142aty zobowi\u0105za\u0144 zosta\u0142y opisane w Nocie 7.4 niniejszego Skonsolidowanego
Sprawozdania Finansowego.
Umowy leasingu zawarte s\u0105 w PLN, EUR, CZK i dotycz\u0105 g\u0142\u00f3wnie nieruchomo\u015bci oraz taboru kolejowego.
Pozycje w walutach
W walucie
W walucie obcej
31/12/2023
funkcjonalnej
Razem
PLN
EUR
CZK
Kredyty bankowe i po\u017cyczki
980,1
500,2
-
1 480,3
Leasing
1 361,9
26,5
25,1
1 413,5
Razem
2 342,0
526,7
25,1
2 893,8
W walucie
W walucie obcej
31/12/2022
funkcjonalnej
Razem
PLN
EUR
CZK
Kredyty bankowe i po\u017cyczki
848,1
646,2
-
1 494,3
Leasing
793,0
52,6
32,3
877,9
Razem
1 641,1
698,8
32,3
2 372,2
Uzgodnienie zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u zad\u0142u\u017cenia
2023
Kredyty bankowe
Leasing
Razem
i po\u017cyczki
1/01/2023
1 494,3
877,9
2 372,2
Zaci\u0105gni\u0119cie nowych zobowi\u0105za\u0144
392,2
310,0
702,2
Modyfikacje istniej\u0105cych um\u00f3w
-
81,2
81,2
Leasing zwrotny
-
346,2
346,2
Koszty transakcyjne
0,5
-
0,5
Naliczenie odsetek
86,3
61,6
147,9
P\u0142atno\u015bci z tytu\u0142u zad\u0142u\u017cenia, w tym:
Sp\u0142aty kapita\u0142u
(360,0)
(166,5)
(526,5)
Zap\u0142acone odsetki
(90,0)
(59,4)
(149,4)
Koszty transakcyjne
(0,5)
-
(0,5)
Kompensata
-
(35,0)
(35,0)
Pozosta\u0142e
-
(0,1)
(0,1)
R\u00f3\u017cnice kursowe uj\u0119te w wyniku i pozosta\u0142ych
(40,6)
(0,6)
(41,2)
ca\u0142kowitych dochodach
R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia
(1,9)
(1,8)
(3,7)
31/12/2023
1 480,3
1 413,5
2 893,8
D\u0142ugoterminowe
879,0
1 210,7
2 089,7
Kr\u00f3tkoterminowe
601,3
202,8
804,1
Razem
1 480,3
1 413,5
2 893,8
2022
Kredyty bankowe
Leasing
Razem
i po\u017cyczki
1/01/2022
1 632,9
931,3
2 564,2
Zaci\u0105gni\u0119cie nowych zobowi\u0105za\u0144
141,4
31,4
172,8
Modyfikacje istniej\u0105cych um\u00f3w
-
35,9
35,9
Leasing zwrotny
-
18,9
18,9
Koszty transakcyjne
1,5
-
1,5
Naliczenie odsetek
81,3
41,3
122,6
P\u0142atno\u015bci z tytu\u0142u zad\u0142u\u017cenia, w tym:
Sp\u0142aty kapita\u0142u
(309,0)
(140,1)
(449,1)
Zap\u0142acone odsetki
(66,8)
(37,8)
(104,6)
Koszty transakcyjne
(1,2)
-
(1,2)
Kompensata
-
(1,6)
(1,6)
Pozosta\u0142e
(0,3)
(5,2)
(5,5)
R\u00f3\u017cnice kursowe uj\u0119te w wyniku i pozosta\u0142ych
13,8
0,3
14,1
ca\u0142kowitych dochodach
R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia
0,7
3,5
4,2
31/12/2022
1 494,3
877,9
2 372,2
D\u0142ugoterminowe
986,1
725,4
1 711,5
Kr\u00f3tkoterminowe
508,2
152,5
660,7
Razem
1 494,3 877,9 2 372,2 Pozosta\u0142e kwoty z tytu\u0142u um\u00f3w leasingu uj\u0119te w sprawozdaniu z wyniku i pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w:
Prezentacja w sprawozdaniu z wyniku
2023
2022
Przychody z tytu\u0142u um\u00f3w leasingu
i pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w
operacyjnego
Przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami
59,3
52,5
Koszty z tytu\u0142u leasingu kr\u00f3tkoterminowego
Pozosta\u0142e us\u0142ugi
(58,8)
(77,1)
Warunki um\u00f3w kredytowych Podpisane z bankami umowy nak\u0142adaj\u0105 na Grup\u0119 zobowi\u0105zania natury prawno-finansowej stosowane standardowo w tego rodzaju transakcjach. Kluczowymi wska\u017anikami wykonania ww. zobowi\u0105za\u0144 okre\u015blonych w umowach kredytowych zawartych przez Grup\u0119 s\u0105: wska\u017anik zad\u0142u\u017cenie netto/EBITDA oraz wska\u017anik og\u00f3lnego zad\u0142u\u017cenia. Wy\u017cej wymienione wska\u017aniki kalkulowane s\u0105 w oparciu o dane zawarte na bazie jednostkowych sprawozda\u0144 finansowych wybranych sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych oraz skonsolidowanych sprawozda\u0144 finansowych Grupy PKP CARGO i Grupy PKP CARGO INTERNATIONAL. Zgodnie z postanowieniami um\u00f3w zawartych przez Grup\u0119 weryfikacja spe\u0142niania warunk\u00f3w um\u00f3w kredytowych nast\u0119puje w cyklach kwartalnych, p\u00f3\u0142rocznych oraz na koniec ka\u017cdego roku obrotowego. Wska\u017anik zad\u0142u\u017cenie netto/EBITDA okre\u015bla poziom zad\u0142u\u017cenia finansowego pomniejszonego o \u015brodki pieni\u0119\u017cne w relacji do generowanej EBITDA i kalkulowany jest z uwzgl\u0119dnieniem wy\u0142\u0105czenia wp\u0142ywu MSSF 16. Maksymalna dopuszczalna warto\u015b\u0107 wska\u017anika zad\u0142u\u017cenie netto/EBITDA w zale\u017cno\u015bci od umowy jest ustanowiona w przedziale 2,25-4,5. W przypadku wybranych um\u00f3w istnieje r\u00f3wnie\u017c obowi\u0105zek spe\u0142nienia wska\u017anika zad\u0142u\u017cenie netto/EBITDA oraz zad\u0142u\u017cenia og\u00f3\u0142em kalkulowanych w oparciu o parametry prognozowane. Wska\u017anik og\u00f3lnego zad\u0142u\u017cenia w wi\u0119kszo\u015bci um\u00f3w zdefiniowany jest jako stosunek zobowi\u0105za\u0144 og\u00f3\u0142em (z uwzgl\u0119dnieniem wy\u0142\u0105czenia wp\u0142ywu MSSF 16) do sumy bilansowej (z uwzgl\u0119dnieniem wy\u0142\u0105czenia wp\u0142ywu MSSF 16) i jego warto\u015b\u0107 nie mo\u017ce przekroczy\u0107 60%. Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku w przypadku Jednostki dominuj\u0105cej i sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych warunki okre\u015blone w umowach kredytowych zosta\u0142y spe\u0142nione i tym samym na podstawie MSR 1 nie istnia\u0142a konieczno\u015b\u0107 przeklasyfikowania d\u0142ugoterminowych zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u kredyt\u00f3w do cz\u0119\u015bci kr\u00f3tkoterminowej. Niewykorzystane linie kredytowe i leasingowe
Rodzaj kredytu
Nazwa banku
Okres
Waluta
31/12/2023
31/12/2022
dost\u0119pno\u015bci
umowy
Kredyt w rachunku bie\u017c\u0105cym
Bank Gospodarstwa Krajowego
1)
29/02/2024
PLN
100,0
100,0
Kredyt w rachunku bie\u017c\u0105cym
Powszechna Kasa Oszcz\u0119dno\u015bci
19/03/2024
PLN
2,8
58,7
Bank Polski S.A.
2)
Kredyt w rachunku bie\u017c\u0105cym
Bank Polska Kasa Opieki S.A.
3)
24/05/2024
PLN
100,0
100,0
Kredyt w rachunku bie\u017c\u0105cym
Bank Polska Kasa Opieki S.A.
09/07/2024
PLN
1,6
1,6
Kredyt w rachunku bie\u017c\u0105cym
Powszechna Kasa Oszcz\u0119dno\u015bci
27/07/2024
PLN
0,5
-
Bank Polski S.A.
4)
Kredyt w rachunku bie\u017c\u0105cym
ING Bank N.V.
22/11/2028
EUR
13,1
-
Linia leasingowa
PEKAO LEASING sp. z o.o.
09/10/2023
PLN
-
99,0
Linia leasingowa
PKO Leasing S.A.
31/12/2023
PLN
-
200,0
Linia leasingowa
ING Lease (Polska) sp. z o.o.
5)
13/06/2024
PLN
18,0
-
Linia leasingowa
PKO Leasing S.A.
6)
26/10/2024
PLN
51,8
-
Razem
287,8
559,3
1) W dniu 19 pa\u017adziernika 2023 roku Jednostka dominuj\u0105ca podpisa\u0142a aneks do umowy o kredyt w rachunku bie\u017c\u0105cym przed\u0142u\u017caj\u0105cy okres dost\u0119pno\u015bci kredytu do dnia 29 lutego 2024 roku. W dniu 29 lutego 2024 roku Jednostka dominuj\u0105ca zawar\u0142a z bankiem kolejny aneks do umowy wyd\u0142u\u017caj\u0105cy okres dost\u0119pno\u015bci tego kredytu do dnia 28 lutego 2025 roku. 2) W dniu 17 marca 2023 roku Jednostka dominuj\u0105ca podpisa\u0142a aneks do umowy o kredyt w rachunku bie\u017c\u0105cym przed\u0142u\u017caj\u0105cy okres dost\u0119pno\u015bci kredytu do dnia 19 marca 2024 roku. W dniu 19 marca 2024 roku Jednostka dominuj\u0105ca zawar\u0142a z bankiem kolejny aneks do umowy wyd\u0142u\u017caj\u0105cy okres dost\u0119pno\u015bci tego kredytu do dnia 30 czerwca 2024 roku . 3) W dniu 24 maja 2023 roku Jednostka dominuj\u0105ca podpisa\u0142a aneks do umowy o kredyt w rachunku bie\u017c\u0105cym przed\u0142u\u017caj\u0105cy okres dost\u0119pno\u015bci kredytu do dnia 24 maja 2024 roku. 4) W dniu 28 lipca 2023 roku sp\u00f3\u0142ka PKP CARGO TERMINALE Sp. z o.o. zawar\u0142a z bankiem Powszechna Kasa Oszcz\u0119dno\u015bci Bank Polski S.A. umow\u0119 kredytu w rachunku bie\u017c\u0105cym z okresem dost\u0119pno\u015bci do dnia 27 lipca 2024 roku do maksymalnej wysoko\u015bci 10,0 milion\u00f3w z\u0142otych. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBorrowingsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-313": { "value": "2.1 Przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami Stosowane zasady rachunkowo\u015bci Grupa ujmuje przychody z um\u00f3w z klientami w taki spos\u00f3b, aby odzwierciedli\u0107 przekazanie przyrzeczonych d\u00f3br lub us\u0142ug na rzecz klienta w kwocie odpowiadaj\u0105cej wynagrodzeniu, do kt\u00f3rego - zgodnie z oczekiwaniem - Grupa b\u0119dzie uprawniona w zamian za te dobra lub us\u0142ugi. Przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami wykazuje si\u0119 w warto\u015bci godziwej otrzymanej lub nale\u017cnej zap\u0142aty po pomniejszeniu o podatek od towar\u00f3w i us\u0142ug, zwroty, rabaty i opusty. Uj\u0119cie przychodu nast\u0119puje w momencie spe\u0142nienia (lub w trakcie spe\u0142niania) zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub us\u0142ugi (tj. sk\u0142adnika aktyw\u00f3w) klientowi. Przychody ze sprzeda\u017cy us\u0142ug rozpoznawane s\u0105 w sprawozdaniu z wyniku i pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w w czasie, w zwi\u0105zku z tym, \u017ce klient otrzymuje i jednocze\u015bnie czerpie korzy\u015bci ze \u015bwiadczenia wykonanego przez Grup\u0119 w miar\u0119, jak jest ono przez ni\u0105 wykonywane. Grupa ocenia, \u017ce warunek ten jest spe\u0142niony, poniewa\u017c praca dotychczas przez ni\u0105 wykonana, nie musia\u0142aby zosta\u0107 w znacznym stopniu ponownie wykonana przez inn\u0105 jednostk\u0119, gdyby musia\u0142a spe\u0142ni\u0107 pozosta\u0142e zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia wobec klienta. Przychody ze sprzeda\u017cy materia\u0142\u00f3w, towar\u00f3w i wyrob\u00f3w gotowych rozpoznawane s\u0105 w sprawozdaniu z wyniku i pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w w momencie, gdy klient uzyskuje kontrol\u0119 nad tym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w. Moment przeniesienia kontroli jest to\u017csamy z chwil\u0105, w kt\u00f3rej zosta\u0142y przekazane znacz\u0105ce ryzyko i korzy\u015bci wynikaj\u0105ce z ich w\u0142asno\u015bci. Grupa dla wi\u0119kszo\u015bci um\u00f3w handlowych nie stosuje termin\u00f3w p\u0142atno\u015bci przekraczaj\u0105cych 12 miesi\u0119cy. W przypadku nielicznych um\u00f3w Grupa stosuje terminy d\u0142u\u017csze, przy czym umowy te nie zawieraj\u0105 istotnego elementu finansowania. Wynagrodzenie zmienne W umowach handlowych wyst\u0119puje element zmienny wynagrodzenia wynikaj\u0105cy z: mo\u017cliwo\u015bci na\u0142o\u017cenia kar na klienta w zwi\u0105zku z niewywi\u0105zaniem si\u0119 przez niego z zapis\u00f3w umownych dotycz\u0105cych przewiezienia okre\u015blonego wolumenu \u0142adunku, mo\u017cliwo\u015bci na\u0142o\u017cenia kar na Grup\u0119 przez klienta, w przypadku nie przewiezienia zleconej masy towarowej. Grupa oszacowuje warto\u015b\u0107 wynagrodzenia zmiennego wynikaj\u0105cego z kar na podstawie stopnia realizacji danej umowy w uzgodnionym okresie rozliczeniowym. Fakty i okoliczno\u015bci determinuj\u0105ce prawdopodobie\u0144stwo wyst\u0105pienia poszczeg\u00f3lnych scenariuszy rewidowane s\u0105 co najmniej na koniec ka\u017cdego okresu sprawozdawczego. Aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami Grupa ujmuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u umowy b\u0119d\u0105cy prawem Grupy do wynagrodzenia w zamian za dobra lub us\u0142ugi, kt\u00f3re Grupa przekaza\u0142a klientowi, je\u017celi prawo to jest uzale\u017cnione od warunku innego ni\u017c up\u0142yw czasu. Aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami prezentowane s\u0105 w ramach pozycji nale\u017cno\u015bci handlowych i obejmuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie aktywa dotycz\u0105ce jeszcze niezafakturowanych a zrealizowanych, b\u0105d\u017a b\u0119d\u0105cych w trakcie realizacji us\u0142ug. ISTOTNE WARTO\u015aCI OPARTE NA PROFESJONALNYM OS\u0104DZIE I SZACUNKACH Istotne szacunki w obr\u0119bie przychod\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami dotycz\u0105 przychod\u00f3w rozpoznanych a niezafakturowanych wynikaj\u0105cych: ze stopnia zaawansowania us\u0142ug transportowych, kt\u00f3re wycenione s\u0105 w oparciu o oszacowany poziom wolumenu masy, kt\u00f3rej transport na dzie\u0144 bilansowy si\u0119 nie zako\u0144czy\u0142 oraz \u015bredniej ceny mo\u017cliwej do uzyskania, z wolumenu masy towarowej, kt\u00f3ra ju\u017c zosta\u0142a dostarczona do miejsca docelowego, ale jeszcze nie zosta\u0142a odebrana przez klienta. Wycena uwzgl\u0119dnia rzeczywisty wolumen masy oraz \u015bredni\u0105 cen\u0119 mo\u017cliw\u0105 do uzyskania, z czynsz\u00f3w za wagony nale\u017c\u0105ce do Grupy, kt\u00f3re s\u0105 wykorzystywane przez zagraniczne kolejowe przedsi\u0119biorstwa przewozowe w trakcie realizacji us\u0142ugi transportowej poza granicami kraju. Pozycja jest wyceniona w oparciu o ilo\u015b\u0107 wagon\u00f3w b\u0119d\u0105cych poza granicami kraju (dane pozyskane z system\u00f3w informatycznych) oraz ceny wynikaj\u0105ce z porozumie\u0144 i um\u00f3w z zagranicznymi kolejowymi przedsi\u0119biorstwami przewozowymi, z prac rekultywacyjno-budowlanych, kt\u00f3re s\u0105 w trakcie akceptacji przez klienta b\u0105d\u017a zgodnie z umow\u0105 nie zosta\u0142 jeszcze osi\u0105gni\u0119ty etap prac, kt\u00f3ry pozwala na zafakturowanie. Grupa wycenia przychody w oparciu o zakres zrealizowanych prac na dzie\u0144 bilansowy oraz stawek wynikaj\u0105cych z um\u00f3w / zlece\u0144. Warto\u015b\u0107 rozpoznanych szacunk\u00f3w przychod\u00f3w na dzie\u0144 bilansowy jest zaprezentowana w niniejszej nocie w tabeli dotycz\u0105cej zmiany aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami. Struktura przychod\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami Grupa prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 tylko w ramach jednego segmentu - krajowego i mi\u0119dzynarodowego przewozu towar\u00f3w oraz prowadzenia kompleksowych us\u0142ug logistycznych w zakresie kolejowych przewoz\u00f3w towarowych. Zarz\u0105d Jednostki dominuj\u0105cej nie dokonuje oceny wynik\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci Grupy ani nie decyduje o alokacji zasob\u00f3w do grup \u015bwiadczonych us\u0142ug przy uwzgl\u0119dnieniu zaprezentowanej poni\u017cej struktury przychod\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami, a wi\u0119c poszczeg\u00f3lne grupy us\u0142ug nie mog\u0105 by\u0107 traktowane jako segmenty operacyjne Grupy. Podmioty Podmioty 2023 powi\u0105zane powi\u0105zane Pozostali Razem z Grupy PKPze Skarbem Przychody z tytu\u0142u kolejowych us\u0142ug przewozowych Pa\u0144stwa oraz spedycyjnych 10,0 1 500,5 2 975,2 4 485,7 Przychody z pozosta\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci transportowej - 0,5 124,0 124,5 Przychody bocznicowe i trakcyjne 14,6 170,7 172,3 357,6 Przychody prze\u0142adunkowe 0,6 24,1 161,5 186,2 Przychody z tytu\u0142u us\u0142ug rekultywacyjnych 2,3 - 71,5 73,8 Przychody z tytu\u0142u sprzeda\u017cy towar\u00f3w i materia\u0142\u00f3w - - 83,9 83,9 Pozosta\u0142e przychody 25,0 11,4 143,8 180,2 Razem 52,5 1 707,2 3 732,2 5 491,9 Termin ujmowania przychod\u00f3w W okre\u015blonym momencie 1,6 - 84,3 85,9 Przez okres 50,9 1 707,2 3 647,9 5 406,0 Razem 52,5 1 707,2 3 732,2 5 491,9 Podmioty Podmioty 2022 powi\u0105zane powi\u0105zane Pozostali Razem z Grupy PKPze Skarbem Przychody z tytu\u0142u kolejowych us\u0142ug przewozowych Pa\u0144stwa oraz spedycyjnych 5,0 1 354,3 2 899,4 4 258,7 Przychody z pozosta\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci transportowej - 0,4 163,2 163,6 Przychody bocznicowe i trakcyjne 10,2 162,5 165,2 337,9 Przychody prze\u0142adunkowe 0,1 6,1 192,6 198,8 Przychody z tytu\u0142u us\u0142ug rekultywacyjnych 6,4 0,5 108,0 114,9 Przychody z tytu\u0142u sprzeda\u017cy towar\u00f3w i materia\u0142\u00f3w - - 138,2 138,2 Pozosta\u0142e przychody 28,3 12,9 136,8 178,0 Razem 50,0 1 536,7 3 803,4 5 390,1 Termin ujmowania przychod\u00f3w W okre\u015blonym momencie - - 139,6 139,6 Przez okres 50,0 1 536,7 3 663,8 5 250,5 Razem 50,0 1 536,7 3 803,4 5 390,1 Informacje geograficzne Grupa definiuje obszar geograficzny dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej jako miejsce siedziby odbiorcy us\u0142ugi, a nie kraj wykonania us\u0142ugi. G\u0142\u00f3wnym obszarem geograficznym dzia\u0142alno\u015bci Grupy jest Polska. Poni\u017cej przedstawiono przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami Grupy od klient\u00f3w zewn\u0119trznych w rozbiciu na miejsce ich siedziby: 2023 2022 Polska 4 159,0 3 960,7 Czechy 589,8 649,7 Niemcy 245,8 274,1 W\u0142ochy 77,2 58,3 S\u0142owacja 66,6 70,4 Ukraina 65,6 27,6 Pozosta\u0142e kraje 287,9 349,3 Razem 5 491,9 5 390,1 Aktywa trwa\u0142e z wy\u0142\u0105czeniem instrument\u00f3w finansowych i aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego w rozbiciu na lokalizacje 2023 2022 Polska 6 173,6 5 411,0 Czechy 634,7 733,7 Pozosta\u0142e kraje 11,4 11,5 Razem 6 819,7 6 156,2 Informacje o wiod\u0105cych klientach W roku obrotowym zako\u0144czonym 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku przychody od \u017cadnego z klient\u00f3w Grupy nie przekroczy\u0142y 10% sumy przychod\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami. Aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami 2023 2022 Stan na pocz\u0105tek okresu sprawozdawczego 49,8 33,9 Uj\u0119cie przychodu przed wystawieniem dokumentu sprzeda\u017cy 35,7 49,8 Reklasyfikacja do nale\u017cno\u015bci (49,7) (34,5) R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia (0,1) 0,6 Stan na koniec okresu sprawozdawczego 35,7 49,8 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRevenueExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-343": { "value": "2.1 Przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami Stosowane zasady rachunkowo\u015bci Grupa ujmuje przychody z um\u00f3w z klientami w taki spos\u00f3b, aby odzwierciedli\u0107 przekazanie przyrzeczonych d\u00f3br lub us\u0142ug na rzecz klienta w kwocie odpowiadaj\u0105cej wynagrodzeniu, do kt\u00f3rego - zgodnie z oczekiwaniem - Grupa b\u0119dzie uprawniona w zamian za te dobra lub us\u0142ugi. Przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami wykazuje si\u0119 w warto\u015bci godziwej otrzymanej lub nale\u017cnej zap\u0142aty po pomniejszeniu o podatek od towar\u00f3w i us\u0142ug, zwroty, rabaty i opusty. Uj\u0119cie przychodu nast\u0119puje w momencie spe\u0142nienia (lub w trakcie spe\u0142niania) zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub us\u0142ugi (tj. sk\u0142adnika aktyw\u00f3w) klientowi. Przychody ze sprzeda\u017cy us\u0142ug rozpoznawane s\u0105 w sprawozdaniu z wyniku i pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w w czasie, w zwi\u0105zku z tym, \u017ce klient otrzymuje i jednocze\u015bnie czerpie korzy\u015bci ze \u015bwiadczenia wykonanego przez Grup\u0119 w miar\u0119, jak jest ono przez ni\u0105 wykonywane. Grupa ocenia, \u017ce warunek ten jest spe\u0142niony, poniewa\u017c praca dotychczas przez ni\u0105 wykonana, nie musia\u0142aby zosta\u0107 w znacznym stopniu ponownie wykonana przez inn\u0105 jednostk\u0119, gdyby musia\u0142a spe\u0142ni\u0107 pozosta\u0142e zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia wobec klienta. Przychody ze sprzeda\u017cy materia\u0142\u00f3w, towar\u00f3w i wyrob\u00f3w gotowych rozpoznawane s\u0105 w sprawozdaniu z wyniku i pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w w momencie, gdy klient uzyskuje kontrol\u0119 nad tym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w. Moment przeniesienia kontroli jest to\u017csamy z chwil\u0105, w kt\u00f3rej zosta\u0142y przekazane znacz\u0105ce ryzyko i korzy\u015bci wynikaj\u0105ce z ich w\u0142asno\u015bci. Grupa dla wi\u0119kszo\u015bci um\u00f3w handlowych nie stosuje termin\u00f3w p\u0142atno\u015bci przekraczaj\u0105cych 12 miesi\u0119cy. W przypadku nielicznych um\u00f3w Grupa stosuje terminy d\u0142u\u017csze, przy czym umowy te nie zawieraj\u0105 istotnego elementu finansowania. Wynagrodzenie zmienne W umowach handlowych wyst\u0119puje element zmienny wynagrodzenia wynikaj\u0105cy z: mo\u017cliwo\u015bci na\u0142o\u017cenia kar na klienta w zwi\u0105zku z niewywi\u0105zaniem si\u0119 przez niego z zapis\u00f3w umownych dotycz\u0105cych przewiezienia okre\u015blonego wolumenu \u0142adunku, mo\u017cliwo\u015bci na\u0142o\u017cenia kar na Grup\u0119 przez klienta, w przypadku nie przewiezienia zleconej masy towarowej. Grupa oszacowuje warto\u015b\u0107 wynagrodzenia zmiennego wynikaj\u0105cego z kar na podstawie stopnia realizacji danej umowy w uzgodnionym okresie rozliczeniowym. Fakty i okoliczno\u015bci determinuj\u0105ce prawdopodobie\u0144stwo wyst\u0105pienia poszczeg\u00f3lnych scenariuszy rewidowane s\u0105 co najmniej na koniec ka\u017cdego okresu sprawozdawczego. Aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami Grupa ujmuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u umowy b\u0119d\u0105cy prawem Grupy do wynagrodzenia w zamian za dobra lub us\u0142ugi, kt\u00f3re Grupa przekaza\u0142a klientowi, je\u017celi prawo to jest uzale\u017cnione od warunku innego ni\u017c up\u0142yw czasu. Aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami prezentowane s\u0105 w ramach pozycji nale\u017cno\u015bci handlowych i obejmuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie aktywa dotycz\u0105ce jeszcze niezafakturowanych a zrealizowanych, b\u0105d\u017a b\u0119d\u0105cych w trakcie realizacji us\u0142ug. ISTOTNE WARTO\u015aCI OPARTE NA PROFESJONALNYM OS\u0104DZIE I SZACUNKACH Istotne szacunki w obr\u0119bie przychod\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami dotycz\u0105 przychod\u00f3w rozpoznanych a niezafakturowanych wynikaj\u0105cych: ze stopnia zaawansowania us\u0142ug transportowych, kt\u00f3re wycenione s\u0105 w oparciu o oszacowany poziom wolumenu masy, kt\u00f3rej transport na dzie\u0144 bilansowy si\u0119 nie zako\u0144czy\u0142 oraz \u015bredniej ceny mo\u017cliwej do uzyskania, z wolumenu masy towarowej, kt\u00f3ra ju\u017c zosta\u0142a dostarczona do miejsca docelowego, ale jeszcze nie zosta\u0142a odebrana przez klienta. Wycena uwzgl\u0119dnia rzeczywisty wolumen masy oraz \u015bredni\u0105 cen\u0119 mo\u017cliw\u0105 do uzyskania, z czynsz\u00f3w za wagony nale\u017c\u0105ce do Grupy, kt\u00f3re s\u0105 wykorzystywane przez zagraniczne kolejowe przedsi\u0119biorstwa przewozowe w trakcie realizacji us\u0142ugi transportowej poza granicami kraju. Pozycja jest wyceniona w oparciu o ilo\u015b\u0107 wagon\u00f3w b\u0119d\u0105cych poza granicami kraju (dane pozyskane z system\u00f3w informatycznych) oraz ceny wynikaj\u0105ce z porozumie\u0144 i um\u00f3w z zagranicznymi kolejowymi przedsi\u0119biorstwami przewozowymi, z prac rekultywacyjno-budowlanych, kt\u00f3re s\u0105 w trakcie akceptacji przez klienta b\u0105d\u017a zgodnie z umow\u0105 nie zosta\u0142 jeszcze osi\u0105gni\u0119ty etap prac, kt\u00f3ry pozwala na zafakturowanie. Grupa wycenia przychody w oparciu o zakres zrealizowanych prac na dzie\u0144 bilansowy oraz stawek wynikaj\u0105cych z um\u00f3w / zlece\u0144. Warto\u015b\u0107 rozpoznanych szacunk\u00f3w przychod\u00f3w na dzie\u0144 bilansowy jest zaprezentowana w niniejszej nocie w tabeli dotycz\u0105cej zmiany aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRecognitionOfRevenue", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-380": { "value": "2.1 Przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami Stosowane zasady rachunkowo\u015bci Grupa ujmuje przychody z um\u00f3w z klientami w taki spos\u00f3b, aby odzwierciedli\u0107 przekazanie przyrzeczonych d\u00f3br lub us\u0142ug na rzecz klienta w kwocie odpowiadaj\u0105cej wynagrodzeniu, do kt\u00f3rego - zgodnie z oczekiwaniem - Grupa b\u0119dzie uprawniona w zamian za te dobra lub us\u0142ugi. Przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami wykazuje si\u0119 w warto\u015bci godziwej otrzymanej lub nale\u017cnej zap\u0142aty po pomniejszeniu o podatek od towar\u00f3w i us\u0142ug, zwroty, rabaty i opusty. Uj\u0119cie przychodu nast\u0119puje w momencie spe\u0142nienia (lub w trakcie spe\u0142niania) zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub us\u0142ugi (tj. sk\u0142adnika aktyw\u00f3w) klientowi. Przychody ze sprzeda\u017cy us\u0142ug rozpoznawane s\u0105 w sprawozdaniu z wyniku i pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w w czasie, w zwi\u0105zku z tym, \u017ce klient otrzymuje i jednocze\u015bnie czerpie korzy\u015bci ze \u015bwiadczenia wykonanego przez Grup\u0119 w miar\u0119, jak jest ono przez ni\u0105 wykonywane. Grupa ocenia, \u017ce warunek ten jest spe\u0142niony, poniewa\u017c praca dotychczas przez ni\u0105 wykonana, nie musia\u0142aby zosta\u0107 w znacznym stopniu ponownie wykonana przez inn\u0105 jednostk\u0119, gdyby musia\u0142a spe\u0142ni\u0107 pozosta\u0142e zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia wobec klienta. Przychody ze sprzeda\u017cy materia\u0142\u00f3w, towar\u00f3w i wyrob\u00f3w gotowych rozpoznawane s\u0105 w sprawozdaniu z wyniku i pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w w momencie, gdy klient uzyskuje kontrol\u0119 nad tym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w. Moment przeniesienia kontroli jest to\u017csamy z chwil\u0105, w kt\u00f3rej zosta\u0142y przekazane znacz\u0105ce ryzyko i korzy\u015bci wynikaj\u0105ce z ich w\u0142asno\u015bci. Grupa dla wi\u0119kszo\u015bci um\u00f3w handlowych nie stosuje termin\u00f3w p\u0142atno\u015bci przekraczaj\u0105cych 12 miesi\u0119cy. W przypadku nielicznych um\u00f3w Grupa stosuje terminy d\u0142u\u017csze, przy czym umowy te nie zawieraj\u0105 istotnego elementu finansowania. Wynagrodzenie zmienne W umowach handlowych wyst\u0119puje element zmienny wynagrodzenia wynikaj\u0105cy z: mo\u017cliwo\u015bci na\u0142o\u017cenia kar na klienta w zwi\u0105zku z niewywi\u0105zaniem si\u0119 przez niego z zapis\u00f3w umownych dotycz\u0105cych przewiezienia okre\u015blonego wolumenu \u0142adunku, mo\u017cliwo\u015bci na\u0142o\u017cenia kar na Grup\u0119 przez klienta, w przypadku nie przewiezienia zleconej masy towarowej. Grupa oszacowuje warto\u015b\u0107 wynagrodzenia zmiennego wynikaj\u0105cego z kar na podstawie stopnia realizacji danej umowy w uzgodnionym okresie rozliczeniowym. Fakty i okoliczno\u015bci determinuj\u0105ce prawdopodobie\u0144stwo wyst\u0105pienia poszczeg\u00f3lnych scenariuszy rewidowane s\u0105 co najmniej na koniec ka\u017cdego okresu sprawozdawczego. Aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami Grupa ujmuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u umowy b\u0119d\u0105cy prawem Grupy do wynagrodzenia w zamian za dobra lub us\u0142ugi, kt\u00f3re Grupa przekaza\u0142a klientowi, je\u017celi prawo to jest uzale\u017cnione od warunku innego ni\u017c up\u0142yw czasu. Aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami prezentowane s\u0105 w ramach pozycji nale\u017cno\u015bci handlowych i obejmuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie aktywa dotycz\u0105ce jeszcze niezafakturowanych a zrealizowanych, b\u0105d\u017a b\u0119d\u0105cych w trakcie realizacji us\u0142ug. ISTOTNE WARTO\u015aCI OPARTE NA PROFESJONALNYM OS\u0104DZIE I SZACUNKACH Istotne szacunki w obr\u0119bie przychod\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami dotycz\u0105 przychod\u00f3w rozpoznanych a niezafakturowanych wynikaj\u0105cych: ze stopnia zaawansowania us\u0142ug transportowych, kt\u00f3re wycenione s\u0105 w oparciu o oszacowany poziom wolumenu masy, kt\u00f3rej transport na dzie\u0144 bilansowy si\u0119 nie zako\u0144czy\u0142 oraz \u015bredniej ceny mo\u017cliwej do uzyskania, z wolumenu masy towarowej, kt\u00f3ra ju\u017c zosta\u0142a dostarczona do miejsca docelowego, ale jeszcze nie zosta\u0142a odebrana przez klienta. Wycena uwzgl\u0119dnia rzeczywisty wolumen masy oraz \u015bredni\u0105 cen\u0119 mo\u017cliw\u0105 do uzyskania, z czynsz\u00f3w za wagony nale\u017c\u0105ce do Grupy, kt\u00f3re s\u0105 wykorzystywane przez zagraniczne kolejowe przedsi\u0119biorstwa przewozowe w trakcie realizacji us\u0142ugi transportowej poza granicami kraju. Pozycja jest wyceniona w oparciu o ilo\u015b\u0107 wagon\u00f3w b\u0119d\u0105cych poza granicami kraju (dane pozyskane z system\u00f3w informatycznych) oraz ceny wynikaj\u0105ce z porozumie\u0144 i um\u00f3w z zagranicznymi kolejowymi przedsi\u0119biorstwami przewozowymi, z prac rekultywacyjno-budowlanych, kt\u00f3re s\u0105 w trakcie akceptacji przez klienta b\u0105d\u017a zgodnie z umow\u0105 nie zosta\u0142 jeszcze osi\u0105gni\u0119ty etap prac, kt\u00f3ry pozwala na zafakturowanie. Grupa wycenia przychody w oparciu o zakres zrealizowanych prac na dzie\u0144 bilansowy oraz stawek wynikaj\u0105cych z um\u00f3w / zlece\u0144. Warto\u015b\u0107 rozpoznanych szacunk\u00f3w przychod\u00f3w na dzie\u0144 bilansowy jest zaprezentowana w niniejszej nocie w tabeli dotycz\u0105cej zmiany aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami. Struktura przychod\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami Grupa prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 tylko w ramach jednego segmentu - krajowego i mi\u0119dzynarodowego przewozu towar\u00f3w oraz prowadzenia kompleksowych us\u0142ug logistycznych w zakresie kolejowych przewoz\u00f3w towarowych. Zarz\u0105d Jednostki dominuj\u0105cej nie dokonuje oceny wynik\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci Grupy ani nie decyduje o alokacji zasob\u00f3w do grup \u015bwiadczonych us\u0142ug przy uwzgl\u0119dnieniu zaprezentowanej poni\u017cej struktury przychod\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami, a wi\u0119c poszczeg\u00f3lne grupy us\u0142ug nie mog\u0105 by\u0107 traktowane jako segmenty operacyjne Grupy. Podmioty Podmioty 2023 powi\u0105zane powi\u0105zane Pozostali Razem z Grupy PKPze Skarbem Przychody z tytu\u0142u kolejowych us\u0142ug przewozowych Pa\u0144stwa oraz spedycyjnych 10,0 1 500,5 2 975,2 4 485,7 Przychody z pozosta\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci transportowej - 0,5 124,0 124,5 Przychody bocznicowe i trakcyjne 14,6 170,7 172,3 357,6 Przychody prze\u0142adunkowe 0,6 24,1 161,5 186,2 Przychody z tytu\u0142u us\u0142ug rekultywacyjnych 2,3 - 71,5 73,8 Przychody z tytu\u0142u sprzeda\u017cy towar\u00f3w i materia\u0142\u00f3w - - 83,9 83,9 Pozosta\u0142e przychody 25,0 11,4 143,8 180,2 Razem 52,5 1 707,2 3 732,2 5 491,9 Termin ujmowania przychod\u00f3w W okre\u015blonym momencie 1,6 - 84,3 85,9 Przez okres 50,9 1 707,2 3 647,9 5 406,0 Razem 52,5 1 707,2 3 732,2 5 491,9 Podmioty Podmioty 2022 powi\u0105zane powi\u0105zane Pozostali Razem z Grupy PKPze Skarbem Przychody z tytu\u0142u kolejowych us\u0142ug przewozowych Pa\u0144stwa oraz spedycyjnych 5,0 1 354,3 2 899,4 4 258,7 Przychody z pozosta\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci transportowej - 0,4 163,2 163,6 Przychody bocznicowe i trakcyjne 10,2 162,5 165,2 337,9 Przychody prze\u0142adunkowe 0,1 6,1 192,6 198,8 Przychody z tytu\u0142u us\u0142ug rekultywacyjnych 6,4 0,5 108,0 114,9 Przychody z tytu\u0142u sprzeda\u017cy towar\u00f3w i materia\u0142\u00f3w - - 138,2 138,2 Pozosta\u0142e przychody 28,3 12,9 136,8 178,0 Razem 50,0 1 536,7 3 803,4 5 390,1 Termin ujmowania przychod\u00f3w W okre\u015blonym momencie - - 139,6 139,6 Przez okres 50,0 1 536,7 3 663,8 5 250,5 Razem 50,0 1 536,7 3 803,4 5 390,1 Informacje geograficzne Grupa definiuje obszar geograficzny dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej jako miejsce siedziby odbiorcy us\u0142ugi, a nie kraj wykonania us\u0142ugi. G\u0142\u00f3wnym obszarem geograficznym dzia\u0142alno\u015bci Grupy jest Polska. Poni\u017cej przedstawiono przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami Grupy od klient\u00f3w zewn\u0119trznych w rozbiciu na miejsce ich siedziby: 2023 2022 Polska 4 159,0 3 960,7 Czechy 589,8 649,7 Niemcy 245,8 274,1 W\u0142ochy 77,2 58,3 S\u0142owacja 66,6 70,4 Ukraina 65,6 27,6 Pozosta\u0142e kraje 287,9 349,3 Razem 5 491,9 5 390,1 Aktywa trwa\u0142e z wy\u0142\u0105czeniem instrument\u00f3w finansowych i aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego w rozbiciu na lokalizacje 2023 2022 Polska 6 173,6 5 411,0 Czechy 634,7 733,7 Pozosta\u0142e kraje 11,4 11,5 Razem 6 819,7 6 156,2 Informacje o wiod\u0105cych klientach W roku obrotowym zako\u0144czonym 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku przychody od \u017cadnego z klient\u00f3w Grupy nie przekroczy\u0142y 10% sumy przychod\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami. Aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami 2023 2022 Stan na pocz\u0105tek okresu sprawozdawczego 49,8 33,9 Uj\u0119cie przychodu przed wystawieniem dokumentu sprzeda\u017cy 35,7 49,8 Reklasyfikacja do nale\u017cno\u015bci (49,7) (34,5) R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia (0,1) 0,6 Stan na koniec okresu sprawozdawczego 35,7 49,8 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRevenueFromContractsWithCustomersExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-390": { "value": "
ISTOTNE WARTO\u015aCI OPARTE NA PROFESJONALNYM OS\u0104DZIE I SZACUNKACH
Istotne szacunki w obr\u0119bie przychod\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami dotycz\u0105 przychod\u00f3w rozpoznanych
a niezafakturowanych wynikaj\u0105cych:
ze stopnia zaawansowania us\u0142ug transportowych, kt\u00f3re wycenione s\u0105 w oparciu o oszacowany poziom
wolumenu masy, kt\u00f3rej transport na dzie\u0144 bilansowy si\u0119 nie zako\u0144czy\u0142 oraz \u015bredniej ceny mo\u017cliwej do uzyskania,
z wolumenu masy towarowej, kt\u00f3ra ju\u017c zosta\u0142a dostarczona do miejsca docelowego, ale jeszcze nie zosta\u0142a
odebrana przez klienta. Wycena uwzgl\u0119dnia rzeczywisty wolumen masy oraz \u015bredni\u0105 cen\u0119 mo\u017cliw\u0105 do uzyskania,
z czynsz\u00f3w za wagony nale\u017c\u0105ce do Grupy, kt\u00f3re s\u0105 wykorzystywane przez zagraniczne kolejowe przedsi\u0119biorstwa
przewozowe w trakcie realizacji us\u0142ugi transportowej poza granicami kraju. Pozycja jest wyceniona w oparciu o ilo\u015b\u0107 wagon\u00f3w
b\u0119d\u0105cych poza granicami kraju (dane pozyskane z system\u00f3w informatycznych) oraz ceny wynikaj\u0105ce
z porozumie\u0144 i um\u00f3w z zagranicznymi kolejowymi przedsi\u0119biorstwami przewozowymi,
z prac rekultywacyjno-budowlanych, kt\u00f3re s\u0105 w trakcie akceptacji przez klienta b\u0105d\u017a zgodnie z umow\u0105 nie zosta\u0142 jeszcze
osi\u0105gni\u0119ty etap prac, kt\u00f3ry pozwala na zafakturowanie. Grupa wycenia przychody w oparciu o zakres zrealizowanych prac na
dzie\u0144 bilansowy oraz stawek wynikaj\u0105cych z um\u00f3w / zlece\u0144.
Warto\u015b\u0107 rozpoznanych szacunk\u00f3w przychod\u00f3w na dzie\u0144 bilansowy jest zaprezentowana w niniejszej nocie w tabeli dotycz\u0105cej
zmiany aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami.
ISTOTNE WARTO\u015aCI OPARTE NA PROFESJONALNYM OS\u0104DZIE I SZACUNKACH
Grupa rozpoznaje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego bazuj\u0105c na za\u0142o\u017ceniu, \u017ce w przysz\u0142o\u015bci zostanie
osi\u0105gni\u0119ty doch\u00f3d podatkowy pozwalaj\u0105cy na jego wykorzystanie. Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku Grupa
rozpozna\u0142a aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego od strat podatkowych poniesionych
w 2020 i 2021 roku.
Jednostka dominuj\u0105ca w 2016 roku wygenerowa\u0142a strat\u0119 podatkow\u0105 w wysoko\u015bci 141 milion\u00f3w z\u0142otych. Na etapie
planowania przyst\u0105pienia do Podatkowej Grupy Kapita\u0142owej (\u201ePGK\u201d), Jednostka dominuj\u0105ca wyst\u0105pi\u0142a
z wnioskiem o wydanie interpretacji indywidulanej w zakresie wp\u0142ywu PGK na okres do rozliczenia straty poniesionej w 2016 roku
(tj. jeszcze przed utworzeniem PGK). W ramach interpretacji z 4 pa\u017adziernika 2016 r. o sygn. 1462-IPPB5.4510.860.2016.1.RS
Dyrektor Krajowej Izby Skarbowej zgodzi\u0142 si\u0119 z prezentowanym przez Jednostk\u0119 dominuj\u0105c\u0105 stanowiskiem i stwierdzi\u0142, \u017ce okresu
PGK nie wlicza si\u0119 do terminu na rozliczenie straty poniesionej przez Jednostk\u0119 dominuj\u0105c\u0105 przed powo\u0142aniem PGK. W praktyce
oznacza\u0142o to, \u017ce okres funkcjonowania PGK zamra\u017ca\u0142 na czas trwania PGK bieg terminu na rozliczenie straty podatkowej. Stanowisko
takie prezentowa\u0142y r\u00f3wnie\u017c s\u0105dy administracyjne, jak r\u00f3wnie\u017c wydana w dniu 19 pa\u017adziernika 2021 r. Interpretacja Og\u00f3lna
Nr DD6.8202.4.2021 Ministra Finans\u00f3w, Funduszy i Polityki Regionalnej. W latach 2017-2019 Jednostka dominuj\u0105ca funkcjonowa\u0142a
w ramach PGK. Po zako\u0144czeniu funkcjonowania PGK, Jednostka dominuj\u0105ca ponios\u0142a strat\u0119 podatkow\u0105 w 2020 i 2021 roku. Bior\u0105c
pod uwag\u0119 powy\u017csze, Jednostka dominuj\u0105ca wykazuj\u0105c w trakcie 2022 roku doch\u00f3d podatkowy, zdecydowa\u0142a si\u0119 na rozliczenie
50% straty podatkowej z 2016 roku, tj. 70,5 milion\u00f3w z\u0142otych. Jednostka dominuj\u0105ca tym samym nie wp\u0142aca\u0142a nale\u017cnych zaliczek
CIT za poszczeg\u00f3lne miesi\u0105ce 2022 roku (strata z 2016 roku obni\u017ca\u0142a bowiem doch\u00f3d podatkowy, od kt\u00f3rego zaliczki by\u0142y nale\u017cne).
Z dniem 1 stycznia 2022 roku w ustawie o CIT dokonano liberalizacji przepis\u00f3w dotycz\u0105cych PGK i wprowadzono dwie nowe zasady
rozliczania strat w PGK, kt\u00f3re s\u0105 ze sob\u0105 bezpo\u015brednio powi\u0105zane:
- z jednej strony sp\u00f3\u0142ki wchodz\u0105ce w sk\u0142ad PGK mog\u0105 w jej ramach rozlicza\u0107 straty osi\u0105gni\u0119te w okresie przed powstaniem PGK,
- jednocze\u015bnie w przepisach wprost wskazano, \u017ce taka strata mo\u017ce zosta\u0107 rozliczona przez sam\u0105 sp\u00f3\u0142k\u0119 po rozwi\u0105zaniu
PGK (ale w zwi\u0105zku z tym, \u017ce Jednostka dominuj\u0105ca mia\u0142a prawo j\u0105 rozliczy\u0107 r\u00f3wnie\u017c w ramach PGK, 5-letni termin na rozliczenie
straty b\u0119dzie uwzgl\u0119dnia\u0142 czas trwania PGK). Wraz z now\u0105 regulacj\u0105 nie przewidziano \u017cadnych przepis\u00f3w przej\u015bciowych,
co po wej\u015bciu przepis\u00f3w w \u017cycie, zacz\u0119\u0142o wzbudza\u0107 zasadnicze w\u0105tpliwo\u015bci.
W pa\u017adzierniku 2022 roku Sejm przyj\u0105\u0142 przepisy przej\u015bciowe doprecyzowuj\u0105ce, i\u017c powy\u017csze zmiany dotycz\u0105 strat powsta\u0142ych
po 31 grudnia 2021 roku. Jednak w ostatecznie uchwalonym tek\u015bcie ustawy (odpowiednie zmiany zosta\u0142y wprowadzone przez
Senat) przepis przej\u015bciowy uleg\u0142 diametralnej zmianie i stanowi, \u017ce nowe regulacje stosuje si\u0119 r\u00f3wnie\u017c do strat powsta\u0142ych przed
1 stycznia 2022 roku. Takie brzmienie przepisu spowodowa\u0142o powstanie ryzyka w zakresie podej\u015bcia Jednostki dominuj\u0105cej
polegaj\u0105cego na rozliczeniu straty z 2016 roku przy zaliczkach nale\u017cnych za 2022 rok. Zdaniem Zarz\u0105du Jednostki dominuj\u0105cej
regulacje podatkowe, kt\u00f3re wesz\u0142y w \u017cycie 1 stycznia 2023 roku, w odniesieniu do strat podatkowych poniesionych przed 2022
rokiem, naruszaj\u0105 szereg zasad wywodzonych z Konstytucji Rzeczpospolitej Polskiej, w tym zasady ochrony d\u00f3br nabytych oraz
niedzia\u0142ania prawa wstecz.
Po przeanalizowaniu wszystkich dost\u0119pnych scenariuszy, w celu zminimalizowania ryzyka wyst\u0105pienia potencjalnych zaleg\u0142o\u015bci
podatkowych oraz na\u0142o\u017cenia kar z Kodeksu Karno-Skarbowego, podj\u0119to decyzj\u0119 o uiszczeniu zaliczki na podatek dochodowy
w kwocie wynikaj\u0105cej z rozliczonej straty za 2016 rok w kwocie 13,4 milion\u00f3w z\u0142otych, a nast\u0119pnie z\u0142o\u017ceniu deklaracji z wykazaniem
nadp\u0142aty za 2022 rok wynikaj\u0105cej z uj\u0119cia w rozliczeniu mo\u017cliwej do rozliczenia straty za 2016 rok. Sk\u0142adaj\u0105c wniosek o zwrot
nadp\u0142aty wynikaj\u0105cej ze z\u0142o\u017conej deklaracji za 2022 rok Jednostka dominuj\u0105ca szczeg\u00f3\u0142owo przedstawi\u0142a organom podatkowym
swoje stanowisko w przedmiotowej sprawie. W dniu 20 wrze\u015bnia 2023 roku Jednostka dominuj\u0105ca otrzyma\u0142a zwrot nadp\u0142aty
podatku dochodowego w kwocie wynikaj\u0105cej ze z\u0142o\u017conej deklaracji za 2022 rok. Pozosta\u0142e 50% straty podatkowej z 2016 roku
Jednostka dominuj\u0105ca rozliczy\u0142a z dochodem podatkowym za 2023 rok.
ISTOTNE WARTO\u015aCI OPARTE NA PROFESJONALNYM OS\u0104DZIE I SZACUNKACH Istotne szacunki w obr\u0119bie zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu dotycz\u0105 modelu ustalania: a) stopy dyskonta Grupa dyskontuje op\u0142aty leasingowe z zastosowaniem stopy procentowej leasingu, je\u017celi stop\u0119 t\u0119 mo\u017cna z \u0142atwo\u015bci\u0105 ustali\u0107, w przeciwnym razie stosuje kra\u0144cow\u0105 stop\u0119 procentow\u0105. Kra\u0144cowa stopa procentowa ustalana jest na bazie dw\u00f3ch sk\u0142adowych: - stawki referencyjnej odpowiedniej dla danej waluty oraz - premii za ryzyko kredytowe, kt\u00f3ra opiera si\u0119 na mar\u017cy kredytowej bank\u00f3w z uwzgl\u0119dnieniem okres\u00f3w obowi\u0105zywania um\u00f3w oraz sytuacji finansowej poszczeg\u00f3lnych sp\u00f3\u0142ek, w kt\u00f3rych zosta\u0142y zidentyfikowane umowy leasingowe. b) okresu leasingu W przypadku okresu leasingu, w tym w szczeg\u00f3lno\u015bci dla um\u00f3w zawartych na czas nieokre\u015blony, Grupa uwzgl\u0119dnia wszystkie istotne fakty i okoliczno\u015bci, kt\u00f3re stanowi\u0105 zach\u0119t\u0119 ekonomiczn\u0105 do tego, aby skorzysta\u0107 z opcji przed\u0142u\u017cenia leasingu lub nie skorzysta\u0107 z opcji wypowiedzenia leasingu, takie jak: znaczenie tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w dla dzia\u0142alno\u015bci Grupy uwzgl\u0119dniaj\u0105c czy sk\u0142adnik jest wyspecjalizowanym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w, umiejscowienie sk\u0142adnika aktyw\u00f3w i dost\u0119pno\u015b\u0107 odpowiednich rozwi\u0105za\u0144 alternatywnych, istotne inwestycje w przedmiocie leasingu podejmowane (lub kt\u00f3re zgodnie z przewidywaniami maj\u0105 zosta\u0107 podj\u0119te) w okresie obowi\u0105zywania umowy, postanowienia i warunki umowne dotycz\u0105ce okres\u00f3w opcjonalnych w por\u00f3wnaniu ze stawkami rynkowymi, uwarunkowania zwi\u0105zane ze skorzystaniem z opcji przed\u0142u\u017cenia umowy. Dla um\u00f3w zawartych na dany okres bez opcji przed\u0142u\u017cenia Grupa ustala okres leasingu jako okres wynikaj\u0105cy z umowy. 5.1 Tabor kolejowy i pozosta\u0142e rzeczowe aktywa trwa\u0142e (cd.) ISTOTNE WARTO\u015aCI OPARTE NA PROFESJONALNYM OS\u0104DZIE I SZACUNKACH Okresy ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych Grupa okre\u015bla szacowane okresy u\u017cytkowania, a poprzez to stawki amortyzacji dla poszczeg\u00f3lnych sk\u0142adnik\u00f3w rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych. Szacunek ten opiera si\u0119 na oczekiwanym okresie ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci tych aktyw\u00f3w. W przypadku zaistnienia okoliczno\u015bci powoduj\u0105cych zmian\u0119 zak\u0142adanego okresu u\u017cytkowania nast\u0119puje zmiana stawek amortyzacji, co z kolei wp\u0142ywa na wysoko\u015b\u0107 odpis\u00f3w amortyzacyjnych oraz warto\u015b\u0107 ksi\u0119gow\u0105 pozycji rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych w przysz\u0142ych okresach. Przeprowadzona na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku weryfikacja okres\u00f3w ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych nie wykaza\u0142a konieczno\u015bci istotnych zmian dotychczas stosowanych stawek amortyzacyjnych. Warto\u015b\u0107 rezydualna taboru Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku Jednostka dominuj\u0105ca przeprowadzi\u0142a weryfikacj\u0119 warto\u015bci rezydualnej taboru kolejowego, w oparciu o przeprowadzon\u0105 przez niezale\u017cnego rzeczoznawc\u0119 wycen\u0119 taboru. Istotnym czynnikiem wp\u0142ywaj\u0105cym na wycen\u0119 warto\u015bci rezydualnej jest cena z\u0142omu. Z uwagi na obserwowany w ostatnim okresie spadek cen z\u0142omu, wycena warto\u015bci rezydualnej taboru kolejowego przeprowadzona przez rzeczoznawc\u0119 uleg\u0142a obni\u017ceniu w stosunku do poprzedniej warto\u015bci. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym Jednostka dominuj\u0105ca zdecydowa\u0142a o obni\u017ceniu warto\u015bci rezydualnej taboru kolejowego, przy czym zmiana ta nie mia\u0142a istotnego wp\u0142ywu na wysoko\u015b\u0107 odpisu aktualizuj\u0105cego z tytu\u0142u trwa\u0142ej utraty warto\u015bci taboru kolejowego. Aktualizacja warto\u015bci rezydualnej spowoduje podwy\u017cszenie warto\u015bci odpis\u00f3w amortyzacyjnych w kolejnych okresach sprawozdawczych. Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w trwa\u0142ych Zgodnie z MSR 36 na koniec ka\u017cdego okresu sprawozdawczego Grupa ocenia czy istniej\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na potencjaln\u0105 utrat\u0119 warto\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w trwa\u0142ych. W przypadku ich wyst\u0105pienia Grupa zobowi\u0105zana jest do ustalenia warto\u015bci odzyskiwalnej aktyw\u00f3w wskazuj\u0105cych na utrat\u0119 warto\u015bci. Zgodnie z MSR 36 warto\u015b\u0107 odzyskiwalna okre\u015blana jest jako wy\u017csza spo\u015br\u00f3d warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty zbycia oraz warto\u015bci u\u017cytkowej. Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku Grupa zidentyfikowa\u0142a przes\u0142anki utraty warto\u015bci czterech o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne, zdefiniowanych na poziomie aktyw\u00f3w Jednostki dominuj\u0105cej, PKP CARGOTABOR Sp. z o.o., CARGOTOR Sp. z.o.o. oraz Grupy PKP CARGO INTERNATIONAL. PKP CARGO S.A. Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku g\u0142\u00f3wn\u0105 przes\u0142ank\u0105 \u015bwiadcz\u0105c\u0105 o mo\u017cliwej utracie warto\u015bci aktyw\u00f3w by\u0142a utrzymuj\u0105ca si\u0119 ni\u017csza warto\u015b\u0107 rynkowa aktyw\u00f3w netto od ich warto\u015bci bilansowej. W przypadku Jednostki dominuj\u0105cej zidentyfikowano ryzyko utraty warto\u015bci na poziomie sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tkowych taboru kolejowego oraz nieruchomo\u015bci. Warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 powy\u017cszych sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tku ustalono w oparciu o ich warto\u015b\u0107 godziw\u0105 pomniejszon\u0105 o koszty zbycia. Warto\u015b\u0107 godziwa ww. aktyw\u00f3w zosta\u0142a wyznaczona na podstawie wycen dokonanych przez niezale\u017cnych rzeczoznawc\u00f3w maj\u0105tkowych. Warto\u015b\u0107 godziwa sk\u0142adnik\u00f3w taboru kolejowego zosta\u0142a ustalona metod\u0105 kosztow\u0105 z elementami metody por\u00f3wnawczej. Warto\u015b\u0107 rynkowa taboru zosta\u0142a oszacowana w oparciu o koszt zast\u0105pienia z uwzgl\u0119dnieniem m.in. utraty warto\u015bci z przyczyn fizycznych, funkcjonalnych i zewn\u0119trznych (ekonomicznych). Koszt zast\u0105pienia stanowi aktualny na dzie\u0144 wycen koszt jaki nale\u017ca\u0142oby ponie\u015b\u0107 celem otrzymania nowego \u015brodka technicznego identycznego lub o zbli\u017conych parametrach. Przy wycenie brano pod uwag\u0119 tak\u017ce: rok produkcji, ilo\u015b\u0107 i rodzaje napraw po\u0142\u0105czonych z modernizacj\u0105, ilo\u015b\u0107 przejechanych kilometr\u00f3w, koszty wykonania poszczeg\u00f3lnych napraw, dat\u0119 wykonania ostatnich napraw, nowoczesno\u015b\u0107 konstrukcji, ceny i dost\u0119pno\u015bci nowych egzemplarzy. Przy wycenie pos\u0142u\u017cono si\u0119 znajomo\u015bci\u0105 cen lokomotyw i wagon\u00f3w na rynku pierwotnym oraz wt\u00f3rnym firm krajowych i zagranicznych. Korzystano tak\u017ce m.in. z katalog\u00f3w cenowych dotycz\u0105cych maszyn oraz urz\u0105dze\u0144 pojazd\u00f3w szynowych danego typu. Warto\u015b\u0107 godziw\u0105 wycenionych nieruchomo\u015bci okre\u015blono w oparciu o podej\u015bcie mieszane zawieraj\u0105ce elementy wyceny metod\u0105 por\u00f3wnawcz\u0105, dochodow\u0105 lub odtworzeniow\u0105. Grunty wyceniono metod\u0105 por\u00f3wnawcz\u0105 a zlokalizowane na nich budynki metod\u0105 dochodow\u0105 lub kosztow\u0105 - w zale\u017cno\u015bci od rodzaju nieruchomo\u015bci. Dla potrzeb ustalenia warto\u015bci odzyskiwalnej pomini\u0119to koszty zbycia wycenionych aktyw\u00f3w, gdy\u017c zosta\u0142y one uznane za nieistotne. W oparciu o przeprowadzone wyceny na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku: a) warto\u015b\u0107 godziwa przewy\u017cszy\u0142a warto\u015b\u0107 ksi\u0119gow\u0105 wszystkich sk\u0142adnik\u00f3w taboru kolejowego. Analiza na poziomie indywidualnych sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tku spowodowa\u0142a rozwi\u0105zanie odpisu z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w kwocie 8,9 milion\u00f3w z\u0142otych; b) nie zidentyfikowano utraty warto\u015bci wycenionych nieruchomo\u015bci. Warto\u015b\u0107 godziwa pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w, wchodz\u0105cych w sk\u0142ad o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne na poziomie Jednostki dominuj\u0105cej, a niepodlegaj\u0105cych wycenie, nie r\u00f3\u017cni\u0142a si\u0119 istotnie od ich warto\u015bci ksi\u0119gowych. Dla pozosta\u0142ych ww. o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne Grupa przeprowadzi\u0142a testy na utrat\u0119 warto\u015bci poprzez oszacowanie ich warto\u015bci odzyskiwalnej na poziomie warto\u015bci u\u017cytkowej metod\u0105 zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych netto. PKP CARGOTABOR Sp. z o.o. Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku g\u0142\u00f3wn\u0105 przes\u0142ank\u0105 \u015bwiadcz\u0105c\u0105 o mo\u017cliwej utracie warto\u015bci aktyw\u00f3w nale\u017c\u0105cych do PKP CARGOTABOR Sp. z o.o. by\u0142y utrzymuj\u0105ce si\u0119 wysokie stopy zwrotu z inwestycji maj\u0105cych wp\u0142yw na stop\u0119 dyskonta stosowan\u0105 w testach na utrat\u0119 warto\u015bci oraz zmiany za\u0142o\u017ce\u0144 w odniesieniu do generowanych w przysz\u0142o\u015bci przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Poni\u017cej przedstawiono kluczowe za\u0142o\u017cenia wp\u0142ywaj\u0105ce na oszacowanie warto\u015bci u\u017cytkowej testowanego o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne: a) zdyskontowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne zosta\u0142y opracowane w oparciu o szczeg\u00f3\u0142owe projekcje finansowe na okres od 2024 do 2028 roku, b) w okresie szczeg\u00f3\u0142owej projekcji \u015brednioroczny wzrost przychod\u00f3w z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej (CAGR) b\u0119dzie kszta\u0142towa\u0142 si\u0119 na poziomie 4,4% w uj\u0119ciu nominalnym, c) wydatki na CAPEX osi\u0105gn\u0105 \u015bredniorocznie w ca\u0142ym okresie szczeg\u00f3\u0142owej projekcji 3,7% rocznych przychod\u00f3w z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej w uj\u0119ciu nominalnym, d) \u015bredni wa\u017cony koszt kapita\u0142u po opodatkowaniu (WACC) w okresie szczeg\u00f3\u0142owej projekcji b\u0119dzie kszta\u0142towa\u0142 si\u0119 na poziomie 10,2% w uj\u0119ciu nominalnym, e) po okresie szczeg\u00f3\u0142owej projekcji za\u0142o\u017cono wzrost przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych na poziomie 0,0% w uj\u0119ciu nominalnym. W wyniku przeprowadzonego testu ustalona warto\u015b\u0107 odzyskiwalna przewy\u017cszy\u0142a warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 testowanych aktyw\u00f3w nale\u017c\u0105cych do PKP CARGOTABOR Sp. z o.o., wobec czego Grupa na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku nie rozpozna\u0142a odpisu z tytu\u0142u trwa\u0142ej utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w nale\u017c\u0105cych do PKP CARGOTABOR Sp. z o.o. Analiz\u0119 wra\u017cliwo\u015bci przeprowadzono dla kluczowych za\u0142o\u017ce\u0144 modelu testu na utrat\u0119 warto\u015bci takich jak WACC oraz wska\u017anik wzrostu przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych po okresie szczeg\u00f3\u0142owej prognozy. Zmiana WACC o +/- 0,3 p.p. oraz poziomu wzrostu przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych po okresie szczeg\u00f3\u0142owej prognozy o +/- 0,3 p.p. nie powoduje konieczno\u015bci rozpoznania odpisu z tytu\u0142u trwa\u0142ej utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w nale\u017c\u0105cych do PKP CARGOTABOR Sp. z o.o. CARGOTOR Sp. z o.o. Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku g\u0142\u00f3wn\u0105 przes\u0142ank\u0105 \u015bwiadcz\u0105c\u0105 o mo\u017cliwej utracie warto\u015bci aktyw\u00f3w nale\u017c\u0105cych do CARGOTOR Sp. z o.o. by\u0142y ni\u017csze od oczekiwanych wyniki finansowe zwi\u0105zane ze spadkiem obs\u0142ugiwanych poci\u0105g\u00f3w w rejonie prze\u0142adunkowym Ma\u0142aszewicze, stanowi\u0105cym element kolejowego przej\u015bcia granicznego Brze\u015b\u0107-Terespol, w zwi\u0105zku z trwaj\u0105cym konfliktem zbrojnym w Ukrainie. Poni\u017cej przedstawiono kluczowe za\u0142o\u017cenia wp\u0142ywaj\u0105ce na oszacowanie warto\u015bci u\u017cytkowej testowanego o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne: a) zdyskontowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne zosta\u0142y opracowane w oparciu o szczeg\u00f3\u0142owe projekcje finansowe na okres od 2024 do 2028 roku, b) w okresie projekcji w latach 2024-2028 przyj\u0119to za\u0142o\u017cenie zako\u0144czenie trwaj\u0105cego konfliktu w Ukrainie na pocz\u0105tku 2025 roku, c) w okresie szczeg\u00f3\u0142owej projekcji \u015brednioroczny wzrost przychod\u00f3w z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej (CAGR) b\u0119dzie kszta\u0142towa\u0142 si\u0119 na poziomie 14,5% w uj\u0119ciu nominalnym, d) wydatki na CAPEX osi\u0105gn\u0105 \u015bredniorocznie w ca\u0142ym okresie szczeg\u00f3\u0142owej projekcji 6,6% rocznych przychod\u00f3w z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej w uj\u0119ciu nominalnym, e) \u015bredni wa\u017cony koszt kapita\u0142u po opodatkowaniu (WACC) w okresie szczeg\u00f3\u0142owej projekcji b\u0119dzie kszta\u0142towa\u0142 si\u0119 na poziomie 10,2% w uj\u0119ciu nominalnym, f) po okresie szczeg\u00f3\u0142owej projekcji za\u0142o\u017cono wzrost przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych na poziomie 2,5% w uj\u0119ciu nominalnym. W wyniku przeprowadzonego testu ustalona warto\u015b\u0107 odzyskiwalna przewy\u017cszy\u0142a warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 testowanych aktyw\u00f3w nale\u017c\u0105cych do CARGOTOR Sp. z o.o. wobec czego Grupa na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku nie rozpozna\u0142a odpisu z tytu\u0142u trwa\u0142ej utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w nale\u017c\u0105cych do CARGOTOR Sp. z o.o. Analiz\u0119 wra\u017cliwo\u015bci przeprowadzono dla kluczowych za\u0142o\u017ce\u0144 modelu testu na utrat\u0119 warto\u015bci takich jak WACC oraz wska\u017anik wzrostu przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych po okresie szczeg\u00f3\u0142owej prognozy. Zmiana WACC o +/- 0,3 p.p. oraz poziomu wzrostu przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych po okresie szczeg\u00f3\u0142owej prognozy o +/- 0,3 p.p. nie powoduje konieczno\u015bci rozpoznania odpisu z tytu\u0142u trwa\u0142ej utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w nale\u017c\u0105cych do CARGOTOR Sp. z o.o. GRUPA PKP CARGO INTERNATIONAL Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku g\u0142\u00f3wn\u0105 przes\u0142ank\u0105 \u015bwiadcz\u0105c\u0105 o mo\u017cliwej utracie warto\u015bci aktyw\u00f3w nale\u017c\u0105cych do Grupy PKP CARGO INTERNATIONAL by\u0142y osi\u0105gane ni\u017csze od oczekiwanych wolumeny przewo\u017conych towar\u00f3w. Poni\u017cej przedstawiono kluczowe za\u0142o\u017cenia wp\u0142ywaj\u0105ce na oszacowanie warto\u015bci u\u017cytkowej testowanego o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne: a) za o\u015brodek wypracowuj\u0105cy \u015brodki pieni\u0119\u017cne uznano ca\u0142o\u015b\u0107 aktyw\u00f3w nale\u017c\u0105cych do Grupy PKP CARGO INTERNATIONAL, kt\u00f3re g\u0142\u00f3wnie s\u0105 wykorzystywane do obs\u0142ugi klient\u00f3w na czeskim rynku kolejowym, b) zdyskontowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne zosta\u0142y opracowane w oparciu o szczeg\u00f3\u0142owe projekcje finansowe na okres od 2024 roku do 2033 roku; zdaniem Zarz\u0105du sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej przyj\u0119cie projekcji finansowych d\u0142u\u017cszych ni\u017c pi\u0119cioletnie jest zasadne ze wzgl\u0119du na fakt, i\u017c rzeczowe aktywa trwa\u0142e wykorzystywane przez PKP CARGO INTERNATIONAL a.s. maj\u0105 istotnie d\u0142u\u017cszy okres ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci, c) w okresie szczeg\u00f3\u0142owej projekcji dla lat 2024-2033 \u015brednioroczny wzrost przychod\u00f3w z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej (CAGR) b\u0119dzie kszta\u0142towa\u0142 si\u0119 na poziomie 2,8% w uj\u0119ciu realnym, d) wydatki na CAPEX osi\u0105gn\u0105 \u015bredniorocznie w ca\u0142ym okresie szczeg\u00f3\u0142owej projekcji 5,3% rocznych przychod\u00f3w z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej w uj\u0119ciu realnym, e) \u015bredni wa\u017cony koszt kapita\u0142u po opodatkowaniu (WACC) w okresie szczeg\u00f3\u0142owej projekcji b\u0119dzie kszta\u0142towa\u0142 si\u0119 na poziomie 6,0% w uj\u0119ciu realnym, f) po okresie szczeg\u00f3\u0142owej projekcji za\u0142o\u017cono wzrost przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych na poziomie 0,0% w uj\u0119ciu realnym. W wyniku przeprowadzonego testu ustalona warto\u015b\u0107 odzyskiwalna przewy\u017cszy\u0142a warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 testowanych aktyw\u00f3w nale\u017c\u0105cych do Grupy PKP CARGO INTERNATIONAL, wobec czego Grupa na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku nie dokona\u0142a aktualizacji odpisu z tytu\u0142u trwa\u0142ej utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w, kt\u00f3ry na ten dzie\u0144 wynosi\u0142 108,0 milion\u00f3w z\u0142otych. Poni\u017cej przedstawiono szacowan\u0105 zmian\u0119 wysoko\u015bci odpisu z tytu\u0142u trwa\u0142ej utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku przy zmianie wy\u0142\u0105cznie poni\u017cszych kluczowych parametr\u00f3w, z zachowaniem sta\u0142ego poziomu pozosta\u0142ych za\u0142o\u017ce\u0144: Grupa PKP CARGO INTERNATIONAL - 0,3 p.p. + 0,3 p.p. WACC (45,2) 32,4 Wzrost po okresie prognozy szczeg\u00f3\u0142owej 18,6 (29,8) ISTOTNE WARTO\u015aCI OPARTE NA PROFESJONALNYM OS\u0104DZIE I SZACUNKACH Okresy ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci praw do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w Grupa okre\u015bla szacowane okresy u\u017cytkowania, a poprzez to stawki amortyzacji dla poszczeg\u00f3lnych sk\u0142adnik\u00f3w prawa do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w. Je\u017celi przed ko\u0144cem okresu leasingu przeniesione zostanie na rzecz Grupy prawo w\u0142asno\u015bci do bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub Grupa spodziewa si\u0119 skorzysta\u0107 z przys\u0142uguj\u0105cej jej opcji kupna, Grupa dokonuje amortyzacji prawa do u\u017cytkowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, pocz\u0105wszy od daty rozpocz\u0119cia a\u017c do ko\u0144ca okresu ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci tego sk\u0142adnika. W przeciwnym razie Grupa dokonuje amortyzacji sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania do ko\u0144ca okresu u\u017cytkowania tego sk\u0142adnika lub do ko\u0144ca okresu leasingu, w zale\u017cno\u015bci od tego, kt\u00f3ra z tych dat jest wcze\u015bniejsza. W przypadku zaistnienia okoliczno\u015bci powoduj\u0105cych zmian\u0119 zak\u0142adanego okresu u\u017cytkowania nast\u0119puje zmiana stawek amortyzacji, co z kolei wp\u0142ywa na wysoko\u015b\u0107 odpis\u00f3w amortyzacyjnych oraz warto\u015b\u0107 ksi\u0119gow\u0105 pozycji prawa do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w. Przeprowadzona na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku weryfikacja okres\u00f3w ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w prawa do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w nie wykaza\u0142a konieczno\u015bci istotnych zmian dotychczas stosowanych stawek amortyzacyjnych. ISTOTNE WARTO\u015aCI OPARTE NA PROFESJONALNYM OS\u0104DZIE I SZACUNKACH Kalkulacja i wycena odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci handlowych oraz aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami jest obszarem wymagaj\u0105cym szacunku. Oczekiwane straty kredytowe s\u0105 kalkulowane na bazie indywidualnej oceny odzyskiwalno\u015bci danej nale\u017cno\u015bci oraz z uwzgl\u0119dnieniem modelu stosowanego przez Grup\u0119 w celu oszacowania wska\u017anika braku wype\u0142nienia zobowi\u0105zania przez kontrahent\u00f3w. Indywidualnie ustalane odpisy aktualizuj\u0105ce wymagaj\u0105 oceny czy dana nale\u017cno\u015b\u0107 zostanie sp\u0142acona przez kontrahenta z uwzgl\u0119dnieniem ustanowionych zabezpiecze\u0144, zawartych ug\u00f3d. Ocena taka dokonywana jest przez istniej\u0105ce w sp\u00f3\u0142kach Grupy kom\u00f3rki windykacyjne. Stosowany przez Grup\u0119 model szacowania wska\u017anika oczekiwanego niewype\u0142nienia zobowi\u0105zania przez kontrahent\u00f3w opiera si\u0119 o uproszczon\u0105 matryc\u0119 odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych w poszczeg\u00f3lnych przedzia\u0142ach wiekowych na podstawie oczekiwanych strat kredytowych w ca\u0142ym okresie \u017cycia nale\u017cno\u015bci. Przy oszacowaniu oczekiwanych strat kredytowych zastosowano metod\u0119 opart\u0105 o wska\u017aniki oczekiwanego niewype\u0142nienia zobowi\u0105zania ustalone na podstawie danych historycznych za lata 2020 - 2023 pochodz\u0105cych z system\u00f3w finansowo-ksi\u0119gowych. Trwaj\u0105ca wojna w Ukrainie nie mia\u0142a istotnego wp\u0142ywu na wysoko\u015b\u0107 oczekiwanych strat kredytowych. Uzgodnienie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych nale\u017cno\u015bci zaprezentowano w poni\u017cszych tabelach ISTOTNE WARTO\u015aCI OPARTE NA PROFESJONALNYM OS\u0104DZIE I SZACUNKACH Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa dokonuje wyceny odsetek nale\u017cnych kontrahentowi w zwi\u0105zku z op\u00f3\u017anieniami w realizacji p\u0142atno\u015bci swoich zobowi\u0105za\u0144. Na tym etapie weryfikacji podlegaj\u0105 r\u00f3wnie\u017c przypadki, w kt\u00f3rych kontrahent ma prawo do obci\u0105\u017cenia Grupy odsetkami, jednak dotychczas z tego prawa nie korzysta\u0142. W takich przypadkach Grupa dokonuje oceny prawdopodobie\u0144stwa wyp\u0142ywu \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i na tej podstawie decyduje o uj\u0119ciu przedmiotowych zobowi\u0105za\u0144. W dniu 21 listopada 2023 roku Jednostka dominuj\u0105ca otrzyma\u0142a od jednego z kontrahent\u00f3w dwie noty odsetkowe na \u0142\u0105czn\u0105 kwot\u0119 23,4 milion\u00f3w z\u0142otych z tytu\u0142u op\u00f3\u017anie\u0144 w realizacji p\u0142atno\u015bci. Wierzytelno\u015bci wynikaj\u0105ce z um\u00f3w zakupowych, w przypadku kt\u00f3rych dochodzi\u0142o do op\u00f3\u017anie\u0144 w realizacji p\u0142atno\u015bci by\u0142y przedmiotem faktoringu pomi\u0119dzy dostawc\u0105 a faktorem i wszelkie p\u0142atno\u015bci z tytu\u0142u realizacji um\u00f3w by\u0142y dokonywane na rzecz faktora. W ocenie Jednostki dominuj\u0105cej prawo do naliczenia odsetek od przeterminowanych wierzytelno\u015bci jest w tym przypadku bezsporne, gdy\u017c do op\u00f3\u017anie\u0144 w realizacji p\u0142atno\u015bci faktycznie dochodzi\u0142o. Jednostka dominuj\u0105ca kwestionuje jednak w\u0142a\u015bciwo\u015b\u0107 podmiotu, kt\u00f3ry wyst\u0105pi\u0142 do Sp\u00f3\u0142ki z roszczeniem. Po analizie przedmiotowej sprawy Zarz\u0105d Jednostki dominuj\u0105cej zdecydowa\u0142 o uj\u0119ciu odsetek od op\u00f3\u017anie\u0144 w realizacji p\u0142atno\u015bci w pe\u0142nej
wysoko\u015bci, gdy\u017c istnieje tytu\u0142 prawny do wyst\u0105pienia do Sp\u00f3\u0142ki z roszczeniem o zap\u0142at\u0119 nale\u017cnych odsetek i jest prawdopodobny
wyp\u0142yw \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zwi\u0105zany z konieczno\u015bci\u0105 uregulowana tego roszczenia. Ocena szacunku mo\u017ce ulec zmianie
w kolejnych okresach w wyniku zaistnienia zdarze\u0144 przysz\u0142ych.
5.9 Rezerwy z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych (cd.) ISTOTNE WARTO\u015aCI OPARTE NA PROFESJONALNYM OS\u0104DZIE I SZACUNKACH Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku wycen\u0119 aktuarialn\u0105 rezerw na \u015bwiadczenia pracownicze dla Jednostki dominuj\u0105cej oparto o nast\u0119puj\u0105ce podstawowe za\u0142o\u017cenia:
Wycena na dzie\u0144 [%]
31/12/2023
31/12/2022
Stopa dyskonta
5,3
6,8
\u015aredni zak\u0142adany roczny wzrost podstaw kalkulacji rezerwy
na odprawy emerytalno-rentowe, nagrody jubileuszowe:
2023
-
13,9
2024
9,6 -
12,7
4,1
2025
3,6
3,4
2026
3,2
2,5
2027
2,7
2,5
2028
2,1
2,5
od 2029
2,5
2,5
Zak\u0142adany wzrost ceny uprawnienia na \u015bwiadczenia przejazdowe
2023
-
3,5
2024
11,6
3,5
od 2025
2,1 -
3,6
3,5
\u015aredni zak\u0142adany roczny wzrost podstaw kalkulacji rezerwy z tytu\u0142u odpisu na ZF\u015aS
6,3
5,2
\u015aredni wa\u017cony wsp\u00f3\u0142czynnik mobilno\u015bci pracowniczej
do 3,1
do 2,9
Udzia\u0142 Jednostki dominuj\u0105cej w warto\u015bci rezerw Grupy na \u015bwiadczenia pracownicze, wycenianych metodami aktuarialnymi, wynosi\u0142 oko\u0142o 86%. Istotny wp\u0142yw na warto\u015b\u0107 rezerw na \u015bwiadczenia pracownicze maj\u0105 przyj\u0119te za\u0142o\u017cenia w zakresie stopy dyskontowej, za\u0142o\u017conego wzrostu p\u0142ac oraz oczekiwanego przeci\u0119tnego wzrostu zatrudnienia. Poni\u017cej zaprezentowano analiz\u0119 wra\u017cliwo\u015bci dla zmian powy\u017cszych za\u0142o\u017ce\u0144. Analiz\u0119 t\u0119 przeprowadzono zmieniaj\u0105c jedynie warto\u015b\u0107 jednej zmiennej, przy jednoczesnym braku zmian pozosta\u0142ych za\u0142o\u017ce\u0144. Analiza wra\u017cliwo\u015bci warto\u015bci rezerw z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych
31/12/2023
Stopa dyskontowa
Wska\u017anik wzrostu
wynagrodze\u0144
Wska\u017anik mobilno\u015bci
pracowniczej
+0,30 pp.
-0,30 pp.
+0,25 pp.
-0,25 pp.
+0,25 pp.
-0,25 pp.
Nagrody jubileuszowe
271,3
(3,9)
4,0
3,5
(3,4)
(3,0)
3,1
Odprawy emerytalne
245,3
(3,1)
3,2
2,9
(2,8)
(1,8)
1,9
i rentowe
Odprawy po\u015bmiertne
6,8
(0,1)
0,1
0,1
(0,1)
(0,1)
0,1
ZF\u015aS
150,6
(5,7)
6,1
4,9
(4,7)
(0,6)
0,6
\u015awiadczenia przejazdowe
26,6
(0,9)
0,9
0,8
(0,7)
(0,1)
0,1
Razem
700,6
(13,7)
14,3
12,2
(11,7)
(5,6)
5,8
31/12/2022
Stopa dyskontowa
Wska\u017anik wzrostu
wynagrodze\u0144
Wska\u017anik mobilno\u015bci
pracowniczej
+0,30 pp.
-0,30 pp.
+0,25 pp.
-0,25 pp.
+0,25 pp.
-0,25 pp.
Nagrody jubileuszowe
252,6
(3,3)
3,4
3,1
(3,0)
(2,6)
2,7
Odprawy emerytalne
217,5
(2,6)
2,7
2,5
(2,5)
(1,6)
1,6
i rentowe
Odprawy po\u015bmiertne
7,1
(0,1)
0,1
0,1
(0,1)
(0,1)
0,1
ZF\u015aS
91,7
(2,8)
3,0
2,6
(2,4)
(0,3)
0,3
\u015awiadczenia przejazdowe
20,5
(0,6)
0,7
0,6
(0,6)
(0,1)
0,1
Razem
589,4
(9,4)
9,9
8,9
(8,6)
(4,7)
4,8
ISTOTNE WARTO\u015aCI OPARTE NA PROFESJONALNYM OS\u0104DZIE I SZACUNKACH
W przypadku, gdy okre\u015blenie, czy wyst\u0119puje obecny obowi\u0105zek, jest niejasne, na przyk\u0142ad w przypadku sprawy
s\u0105dowej, Grupa tworzy rezerwy na takie zdarzenia, je\u015bli uzna, \u017ce po uwzgl\u0119dnieniu wszystkich dost\u0119pnych
dowod\u00f3w, istnienie obowi\u0105zku na dzie\u0144 bilansowy jest bardziej prawdopodobne ni\u017c jego brak. Je\u015bli brak obecnego
obowi\u0105zku na dzie\u0144 bilansowy jest bardziej prawdopodobny ni\u017c jego istnienie, Grupa ujawnia informacj\u0119
o zobowi\u0105zaniu warunkowym, chyba \u017ce mo\u017cliwo\u015b\u0107 zaistnienia wyp\u0142ywu \u015brodk\u00f3w zawieraj\u0105cych w sobie korzy\u015bci
ekonomiczne jest znikoma. Decyzja co do uj\u0119cia danego roszczenia jako rezerwy b\u0105d\u017a zobowi\u0105zania warunkowego
jest uzale\u017cniona od oceny prawdopodobie\u0144stwa przegrania post\u0119powania s\u0105dowego okre\u015blonego przez wewn\u0119trzne s\u0142u\u017cby
prawne lub zewn\u0119trzne kancelarie prawne. Ocena szacunku mo\u017ce ulec zmianie w kolejnych okresach, w wyniku zaistnienia
zdarze\u0144 przysz\u0142ych .
ISTOTNE WARTO\u015aCI OPARTE NA PROFESJONALNYM OS\u0104DZIE I SZACUNKACH Pozycje zobowi\u0105za\u0144 warunkowych obj\u0119te istotnymi szacunkami dotycz\u0105 roszcze\u0144 zg\u0142oszonych wobec Grupy dochodzonych na drodze s\u0105dowej. Decyzja co do uj\u0119cia danego roszczenia jako rezerwy b\u0105d\u017a zobowi\u0105zania warunkowego jest uzale\u017cniona od oceny prawdopodobie\u0144stwa przegrania post\u0119powania s\u0105dowego okre\u015blonego przez wewn\u0119trzne s\u0142u\u017cby prawne lub zewn\u0119trzne kancelarie prawne. Ocena szacunku mo\u017ce ulec zmianie w kolejnych okresach, w wyniku zaistnienia zdarze\u0144 przysz\u0142ych, a tym samym mo\u017ce wyst\u0105pi\u0107 konieczno\u015b\u0107 rozpoznania rezerwy i obci\u0105\u017cenia wyniku finansowego Grupy. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAccountingJudgementsAndEstimatesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-344": { "value": "Struktura przychod\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami Grupa prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 tylko w ramach jednego segmentu - krajowego i mi\u0119dzynarodowego przewozu towar\u00f3w oraz prowadzenia kompleksowych us\u0142ug logistycznych w zakresie kolejowych przewoz\u00f3w towarowych. Zarz\u0105d Jednostki dominuj\u0105cej nie dokonuje oceny wynik\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci Grupy ani nie decyduje o alokacji zasob\u00f3w do grup \u015bwiadczonych us\u0142ug przy uwzgl\u0119dnieniu zaprezentowanej poni\u017cej struktury przychod\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami, a wi\u0119c poszczeg\u00f3lne grupy us\u0142ug nie mog\u0105 by\u0107 traktowane jako segmenty operacyjne Grupy. Informacje geograficzne Grupa definiuje obszar geograficzny dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej jako miejsce siedziby odbiorcy us\u0142ugi, a nie kraj wykonania us\u0142ugi. G\u0142\u00f3wnym obszarem geograficznym dzia\u0142alno\u015bci Grupy jest Polska. Poni\u017cej przedstawiono przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami Grupy od klient\u00f3w zewn\u0119trznych w rozbiciu na miejsce ich siedziby: 2023 2022 Polska 4 159,0 3 960,7 Czechy 589,8 649,7 Niemcy 245,8 274,1 W\u0142ochy 77,2 58,3 S\u0142owacja 66,6 70,4 Ukraina 65,6 27,6 Pozosta\u0142e kraje 287,9 349,3 Razem 5 491,9 5 390,1 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEntitysReportableSegmentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-409": { "value": "Aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami 2023 2022 Stan na pocz\u0105tek okresu sprawozdawczego 49,8 33,9 Uj\u0119cie przychodu przed wystawieniem dokumentu sprzeda\u017cy 35,7 49,8 Reklasyfikacja do nale\u017cno\u015bci (49,7) (34,5) R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia (0,1) 0,6 Stan na koniec okresu sprawozdawczego 35,7 49,8 5.5 Nale\u017cno\u015bci handlowe Stosowane zasady rachunkowo\u015bci Nale\u017cno\u015bci handlowe traktowane s\u0105 jako instrumenty finansowe i wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu zgodnie ze stosowanym przez Grup\u0119 modelem biznesowym, kt\u00f3rego celem jest uzyskiwanie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z um\u00f3w w okre\u015blonych terminach, kt\u00f3re stanowi\u0105 wy\u0142\u0105czn\u0105 sp\u0142at\u0119 warto\u015bci nominalnej i odsetek. Grupa stosuje uproszczone podej\u015bcie dopuszczone przez MSSF 9 i wycenia odpisy aktualizuj\u0105ce w wysoko\u015bci strat kredytowych spodziewanych w ca\u0142ym okresie \u017cycia nale\u017cno\u015bci handlowych. Prawdopodobie\u0144stwo poniesionych strat kredytowych zosta\u0142o oszacowane na podstawie historycznej analizy odzyskiwalno\u015bci sald nale\u017cno\u015bci handlowych w okre\u015blonych przedzia\u0142ach wiekowania. W tym celu dokonano oszacowania wska\u017anik\u00f3w braku wype\u0142nienia zobowi\u0105zania przez kontrahent\u00f3w dla poszczeg\u00f3lnych przedzia\u0142\u00f3w wiekowania zaprezentowanych w tabeli zawieraj\u0105cej analiz\u0119 wiekowania nale\u017cno\u015bci handlowych. Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci oblicza si\u0119 uwzgl\u0119dniaj\u0105c wska\u017aniki braku wype\u0142nienia zobowi\u0105zania oraz wysoko\u015b\u0107 salda nale\u017cno\u015bci niesp\u0142aconych na dzie\u0144 bilansowy dla ka\u017cdego przedzia\u0142u struktury wiekowej. Poza tym Grupa dokonuje indywidualnych odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych, gdy istniej\u0105 obiektywne dowody na to, \u017ce Grupa nie b\u0119dzie w stanie otrzyma\u0107 nale\u017cnych kwot. ISTOTNE WARTO\u015aCI OPARTE NA PROFESJONALNYM OS\u0104DZIE I SZACUNKACH Kalkulacja i wycena odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci handlowych oraz aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami jest obszarem wymagaj\u0105cym szacunku. Oczekiwane straty kredytowe s\u0105 kalkulowane na bazie indywidualnej oceny odzyskiwalno\u015bci danej nale\u017cno\u015bci oraz z uwzgl\u0119dnieniem modelu stosowanego przez Grup\u0119 w celu oszacowania wska\u017anika braku wype\u0142nienia zobowi\u0105zania przez kontrahent\u00f3w. Indywidualnie ustalane odpisy aktualizuj\u0105ce wymagaj\u0105 oceny czy dana nale\u017cno\u015b\u0107 zostanie sp\u0142acona przez kontrahenta z uwzgl\u0119dnieniem ustanowionych zabezpiecze\u0144, zawartych ug\u00f3d. Ocena taka dokonywana jest przez istniej\u0105ce w sp\u00f3\u0142kach Grupy kom\u00f3rki windykacyjne. Stosowany przez Grup\u0119 model szacowania wska\u017anika oczekiwanego niewype\u0142nienia zobowi\u0105zania przez kontrahent\u00f3w opiera si\u0119 o uproszczon\u0105 matryc\u0119 odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych w poszczeg\u00f3lnych przedzia\u0142ach wiekowych na podstawie oczekiwanych strat kredytowych w ca\u0142ym okresie \u017cycia nale\u017cno\u015bci. Przy oszacowaniu oczekiwanych strat kredytowych zastosowano metod\u0119 opart\u0105 o wska\u017aniki oczekiwanego niewype\u0142nienia zobowi\u0105zania ustalone na podstawie danych historycznych za lata 2020 - 2023 pochodz\u0105cych z system\u00f3w finansowo-ksi\u0119gowych. Trwaj\u0105ca wojna w Ukrainie nie mia\u0142a istotnego wp\u0142ywu na wysoko\u015b\u0107 oczekiwanych strat kredytowych. Uzgodnienie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych nale\u017cno\u015bci zaprezentowano w poni\u017cszych tabelach . Struktura nale\u017cno\u015bci handlowych 31/12/2023 31/12/2022 Nale\u017cno\u015bci handlowe 800,2 911,7 Odpis aktualizuj\u0105cy nale\u017cno\u015bci (130,7) (135,0) Razem 669,5 776,7 Aktywa d\u0142ugoterminowe 1,2 7,3 Aktywa kr\u00f3tkoterminowe 668,3 769,4 Razem 669,5 776,7 Uzgodnienie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci handlowych Oczekiwane straty kredytowe 2023 2022 bez utraty z utrat\u0105 Razem bez utraty z utrat\u0105 Razem Stan na pocz\u0105tek okresu warto\u015bci warto\u015bci warto\u015bci warto\u015bci sprawozdawczego (1,5) (133,5) (135,0) (1,5) (138,7) (140,2) Zawi\u0105zanie - (10,8) (10,8) - (4,3) (4,3) Rozwi\u0105zanie 0,1 2,4 2,5 - 3,6 3,6 Wykorzystanie - 3,9 3,9 - 9,5 9,5 Wycena bilansowa - 0,2 0,2 - 0,7 0,7 R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia sprawozda\u0144 jednostek - 8,5 8,5 - (4,3) (4,3) zagranicznych Stan na koniec okresu (1,4) (129,3) (130,7) (1,5) (133,5) (135,0) sprawozdawczego Zmiany warto\u015bci bilansowej brutto nale\u017cno\u015bci handlowych 2023 2022 bez utraty z utrat\u0105 Razem bez utraty z utrat\u0105 Razem Stan na pocz\u0105tek okresu warto\u015bci warto\u015bci warto\u015bci warto\u015bci sprawozdawczego 776,4 135,3 911,7 614,9 141,2 756,1 Powsta\u0142e 5 907,1 0,8 5 907,9 5 747,4 0,3 5 747,7 Odsetki naliczone 4,4 0,3 4,7 3,4 - 3,4 Spisane - (3,9) (3,9) - (10,0) (10,0) Sp\u0142acone (5 995,3) (2,5) (5 997,8) (5 592,2) (3,9) (5 596,1) Przeniesione (9,9) 9,9 - (4,1) 4,1 - Wycena bilansowa (0,4) (0,2) (0,6) 0,7 (0,8) (0,1) R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia sprawozda\u0144 jednostek (13,2) (8,6) (21,8) 6,3 4,4 10,7 zagranicznych Stan na koniec okresu 669,1 131,1 800,2 776,4 135,3 911,7 sprawozdawczego 5.6 Pozosta\u0142e aktywa (cd.) Struktura pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w 31/12/2023 31/12/2022 Aktywa finansowe Udzia\u0142y w jednostkach nienotowanych 9,5 5,8 Aktywa niefinansowe Koszty rozliczane w czasie Przedp\u0142aty na zakup energii elektrycznej 36,7 74,1 Ubezpieczenia 9,0 5,1 Us\u0142ugi informatyczne 7,9 4,8 Pozosta\u0142e koszty rozliczane w czasie 5,5 3,9 Zaliczki na zakup niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych 3,4 18,2 Inne 4,0 1,5 Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci Rozrachunki z tytu\u0142u podatku VAT 63,7 46,3 Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u sprzeda\u017cy udzia\u0142\u00f3w 2,7 4,1 Inne 22,5 16,0 Aktywa niematerialne Licencje 24,3 12,9 Inne aktywa niematerialne 0,8 0,3 Aktywa niematerialne w trakcie dostosowywania 8,6 7,5 Razem 198,6 200,5 Aktywa d\u0142ugoterminowe 52,4 48,6 Aktywa kr\u00f3tkoterminowe 146,2 151,9 Razem 198,6 200,5 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTradeAndOtherReceivablesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-345": { "value": "
2.2 Koszty operacyjne
Zu\u017cycie energii i paliwa trakcyjnego
2023
2022
Zu\u017cycie paliwa trakcyjnego
(137,3)
(208,8)
Zu\u017cycie elektrycznej energii trakcyjnej
(659,0)
(553,7)
Razem
(796,3)
(762,5)
Pozosta\u0142e us\u0142ugi
2023
2022
Us\u0142ugi remontowe i utrzymania sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tku trwa\u0142ego
(109,0)
(103,0)
Czynsze i op\u0142aty za u\u017cytkowanie nieruchomo\u015bci i taboru
(106,3)
(135,5)
Us\u0142ugi telekomunikacyjne
(6,3)
(6,1)
Us\u0142ugi prawne, doradcze i podobne
(11,7)
(10,9)
Us\u0142ugi informatyczne
(53,6)
(47,3)
Us\u0142ugi prze\u0142adunkowe
(57,7)
(64,0)
Us\u0142ugi rekultywacyjne
(47,4)
(84,7)
Us\u0142ugi manewrowe, trakcyjne i rewidenckie
(41,3)
(41,7)
Pozosta\u0142e us\u0142ugi
(43,7)
(44,7)
Razem
(477,0)
(537,9)
Koszty \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych
2023
2022
Wynagrodzenia
(1 483,0)
(1 315,3)
Koszty ubezpiecze\u0144 spo\u0142ecznych
(312,2)
(277,6)
Koszty odpis\u00f3w na ZF\u015aS
(32,9)
(31,6)
Pozosta\u0142e \u015bwiadczenia na rzecz pracownik\u00f3w w trakcie zatrudnienia
(53,4)
(41,8)
\u015awiadczenia po okresie zatrudnienia
(8,5)
(5,4)
Zmiana warto\u015bci rezerw na \u015bwiadczenia pracownicze
(68,4)
(66,7)
Razem
(1 958,4)
(1 738,4)
Pozosta\u0142e koszty
2023
2022
Zu\u017cycie paliwa nietrakcyjnego
(28,7)
(39,7)
Zu\u017cycie energii elektrycznej, gazu i wody
(70,7)
(54,6)
Zu\u017cycie materia\u0142\u00f3w
(103,8)
(96,9)
Podatki i op\u0142aty
(49,4)
(41,3)
Warto\u015b\u0107 sprzedanych towar\u00f3w i materia\u0142\u00f3w
(51,2)
(76,3)
Podr\u00f3\u017ce s\u0142u\u017cbowe
(36,8)
(29,1)
Pozosta\u0142e
(31,8)
(21,6)
Razem
(372,4)
(359,5)
Amortyzacja i odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci
2023
2022
Amortyzacja taboru kolejowego
(607,0)
(546,3)
Amortyzacja pozosta\u0142ych rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych
(63,9)
(67,0)
Amortyzacja praw do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w
(122,7)
(114,6)
Amortyzacja aktyw\u00f3w niematerialnych
(6,9)
(7,4)
(Zawi\u0105zane) / rozwi\u0105zane odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci:
Tabor kolejowy
9,0
3,8
Pozosta\u0142e rzeczowe aktywa trwa\u0142e
(0,2)
(1,5)
Razem
(791,7)
(733,0)
2.3 Pozosta\u0142e przychody i (koszty) operacyjne Pozosta\u0142e przychody i (koszty) operacyjne 2023
2022
Zysk ze sprzeda\u017cy niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych
15,6
25,0
Rozwi\u0105zane odpisy aktualizuj\u0105ce nale\u017cno\u015bci handlowe
2,5
3,6
Kary i odszkodowania
20,2
14,0
Odsetki od nale\u017cno\u015bci handlowych i pozosta\u0142ych
4,5
2,6
Rozwi\u0105zane pozosta\u0142e rezerwy
2,9
2,4
Wynik netto z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych od nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105za\u0144 handlowych
-
1,1
Dotacje
8,6
6,6
Inne
5,8
3,4
Pozosta\u0142e przychody operacyjne razem
60,1
58,7
Utworzone odpisy aktualizuj\u0105ce nale\u017cno\u015bci handlowe
(10,8)
(4,3)
Kary i odszkodowania
(13,0)
(13,7)
Odsetki od zobowi\u0105za\u0144 handlowych oraz pozosta\u0142ych zobowi\u0105za\u0144
(54,0)
(17,9)
Utworzone pozosta\u0142e rezerwy
(9,1)
(6,4)
Koszty likwidacji maj\u0105tku trwa\u0142ego i obrotowego
(7,1)
(12,3)
Wynik netto z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych od nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105za\u0144 handlowych
(3,8)
-
Inne
(7,2)
(5,8)
Pozosta\u0142e koszty operacyjne razem
(105,0)
(60,4)
Pozosta\u0142e przychody i (koszty) operacyjne
(44,9)
(1,7)
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfExpensesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-365": { "value": "2.2 Koszty operacyjne Zu\u017cycie energii i paliwa trakcyjnego
2023
2022
Zu\u017cycie paliwa trakcyjnego
(137,3)
(208,8)
Zu\u017cycie elektrycznej energii trakcyjnej
(659,0)
(553,7)
Razem
(796,3)
(762,5)
Pozosta\u0142e us\u0142ugi
2023
2022
Us\u0142ugi remontowe i utrzymania sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tku trwa\u0142ego
(109,0)
(103,0)
Czynsze i op\u0142aty za u\u017cytkowanie nieruchomo\u015bci i taboru
(106,3)
(135,5)
Us\u0142ugi telekomunikacyjne
(6,3)
(6,1)
Us\u0142ugi prawne, doradcze i podobne
(11,7)
(10,9)
Us\u0142ugi informatyczne
(53,6)
(47,3)
Us\u0142ugi prze\u0142adunkowe
(57,7)
(64,0)
Us\u0142ugi rekultywacyjne
(47,4)
(84,7)
Us\u0142ugi manewrowe, trakcyjne i rewidenckie
(41,3)
(41,7)
Pozosta\u0142e us\u0142ugi
(43,7)
(44,7)
Razem
(477,0)
(537,9)
Koszty \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych
2023
2022
Wynagrodzenia
(1 483,0)
(1 315,3)
Koszty ubezpiecze\u0144 spo\u0142ecznych
(312,2)
(277,6)
Koszty odpis\u00f3w na ZF\u015aS
(32,9)
(31,6)
Pozosta\u0142e \u015bwiadczenia na rzecz pracownik\u00f3w w trakcie zatrudnienia
(53,4)
(41,8)
\u015awiadczenia po okresie zatrudnienia
(8,5)
(5,4)
Zmiana warto\u015bci rezerw na \u015bwiadczenia pracownicze
(68,4)
(66,7)
Razem
(1 958,4)
(1 738,4)
Pozosta\u0142e koszty
2023
2022
Zu\u017cycie paliwa nietrakcyjnego
(28,7)
(39,7)
Zu\u017cycie energii elektrycznej, gazu i wody
(70,7)
(54,6)
Zu\u017cycie materia\u0142\u00f3w
(103,8)
(96,9)
Podatki i op\u0142aty
(49,4)
(41,3)
Warto\u015b\u0107 sprzedanych towar\u00f3w i materia\u0142\u00f3w
(51,2)
(76,3)
Podr\u00f3\u017ce s\u0142u\u017cbowe
(36,8)
(29,1)
Pozosta\u0142e
(31,8)
(21,6)
Razem
(372,4)
(359,5)
Amortyzacja i odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci
2023
2022
Amortyzacja taboru kolejowego
(607,0)
(546,3)
Amortyzacja pozosta\u0142ych rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych
(63,9)
(67,0)
Amortyzacja praw do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w
(122,7)
(114,6)
Amortyzacja aktyw\u00f3w niematerialnych
(6,9)
(7,4)
(Zawi\u0105zane) / rozwi\u0105zane odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci:
Tabor kolejowy
9,0
3,8
Pozosta\u0142e rzeczowe aktywa trwa\u0142e
(0,2)
(1,5)
Razem
(791,7)
(733,0)
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfExpensesByNatureExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-381": { "value": "Koszty \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych 2023 2022 Wynagrodzenia (1 483,0) (1 315,3) Koszty ubezpiecze\u0144 spo\u0142ecznych (312,2) (277,6) Koszty odpis\u00f3w na ZF\u015aS (32,9) (31,6) Pozosta\u0142e \u015bwiadczenia na rzecz pracownik\u00f3w w trakcie zatrudnienia (53,4) (41,8) \u015awiadczenia po okresie zatrudnienia (8,5) (5,4) Zmiana warto\u015bci rezerw na \u015bwiadczenia pracownicze (68,4) (66,7) Razem (1 958,4) (1 738,4) 5.9 Rezerwy z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych Stosowane zasady rachunkowo\u015bci Grupa zapewnia zatrudnionym pracownikom d\u0142ugoterminowe \u015bwiadczenia w okresie zatrudnienia (nagrody jubileuszowe) oraz \u015bwiadczenia po okresie zatrudnienia (odprawy emerytalne i rentowe, \u015bwiadczenia przejazdowe i \u015bwiadczenia z ZFS\u015a dla emeryt\u00f3w i rencist\u00f3w, odprawy po\u015bmiertne). Nagrody jubileuszowe s\u0105 wyp\u0142acane pracownikom po przepracowaniu okre\u015blonej liczby lat. Odprawy emerytalno-rentowe s\u0105 wyp\u0142acane jednorazowo w momencie przej\u015bcia na emerytur\u0119 lub rent\u0119. Wysoko\u015b\u0107 odpraw emerytalno-rentowych i nagr\u00f3d jubileuszowych zale\u017cy od sta\u017cu pracy oraz \u015bredniego wynagrodzenia pracownika. Odprawy po\u015bmiertne wyp\u0142acane s\u0105 po \u015bmierci pracownika. Grupa tworzy rezerw\u0119 na przysz\u0142e zobowi\u0105zania z powy\u017cszych tytu\u0142\u00f3w w celu przyporz\u0105dkowania koszt\u00f3w do okres\u00f3w, kt\u00f3rych dotycz\u0105. Pracownikom przys\u0142uguj\u0105 r\u00f3wnie\u017c \u015bwiadczenia po okresie zatrudnienia w postaci \u015bwiadcze\u0144 socjalnych z Zak\u0142adowego Funduszu \u015awiadcze\u0144 Socjalnych oraz kolejowych ulg przejazdowych. W sprawozdaniu z sytuacji finansowej Grupa ujmuje powy\u017csze \u015bwiadczenia w warto\u015bci bie\u017c\u0105cej zobowi\u0105zania na dzie\u0144 ko\u0144cz\u0105cy okres sprawozdawczy. Wysoko\u015b\u0107 d\u0142ugoterminowych \u015bwiadcze\u0144 w okresie zatrudnienia oraz \u015bwiadcze\u0144 po okresie zatrudnienia wyliczana jest przez niezale\u017cn\u0105 firm\u0119 aktuarialn\u0105 metod\u0105 prognozowanych \u015bwiadcze\u0144 jednostkowych. Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105c\u0105 zobowi\u0105zania z tego tytu\u0142u ustala si\u0119 poprzez dyskontowanie szacowanych przysz\u0142ych wydatk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych - przy zastosowaniu st\u00f3p procentowych opartych na rynkowych stopach obligacji rz\u0105dowych. Koszt bie\u017c\u0105cego zatrudnienia odzwierciedla wzrost zobowi\u0105zania z tytu\u0142u okre\u015blonych \u015bwiadcze\u0144 wynikaj\u0105cy z pracy wykonywanej przez pracownik\u00f3w w okresie bie\u017c\u0105cym i ujmowany jest w wyniku jako koszt \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych, za wyj\u0105tkiem sytuacji, gdy jest uwzgl\u0119dniony jako koszt wytworzenia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Koszty przesz\u0142ego zatrudnienia ujmuje si\u0119 od razu w wyniku finansowym. Koszt odsetek netto jest obliczany poprzez stosowanie stopy dyskonta do warto\u015bci netto zobowi\u0105zania z tytu\u0142u okre\u015blonych \u015bwiadcze\u0144 i prezentowany w kosztach finansowych. Zyski i straty aktuarialne powstaj\u0105ce z tytu\u0142u korekt za\u0142o\u017ce\u0144 aktuarialnych ex post oraz zmian za\u0142o\u017ce\u0144 aktuarialnych s\u0105 odnoszone do kapita\u0142u w\u0142asnego przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody w okresie, w kt\u00f3rym powsta\u0142y. W przypadku nagr\u00f3d jubileuszowych odnoszone s\u0105 w koszty okresu. ISTOTNE WARTO\u015aCI OPARTE NA PROFESJONALNYM OS\u0104DZIE I SZACUNKACH Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku wycen\u0119 aktuarialn\u0105 rezerw na \u015bwiadczenia pracownicze dla Jednostki dominuj\u0105cej oparto o nast\u0119puj\u0105ce podstawowe za\u0142o\u017cenia: Wycena na dzie\u0144 [%] 31/12/2023 31/12/2022 Stopa dyskonta 5,3 6,8 \u015aredni zak\u0142adany roczny wzrost podstaw kalkulacji rezerwy na odprawy emerytalno-rentowe, nagrody jubileuszowe: 2023 - 13,9 2024 9,6 - 12,7 4,1 2025 3,6 3,4 2026 3,2 2,5 2027 2,7 2,5 2028 2,1 2,5 od 2029 2,5 2,5 Zak\u0142adany wzrost ceny uprawnienia na \u015bwiadczenia przejazdowe 2023 - 3,5 2024 11,6 3,5 od 2025 2,1 - 3,6 3,5 \u015aredni zak\u0142adany roczny wzrost podstaw kalkulacji rezerwy z tytu\u0142u odpisu na ZF\u015aS 6,3 5,2 \u015aredni wa\u017cony wsp\u00f3\u0142czynnik mobilno\u015bci pracowniczej do 3,1 do 2,9 Udzia\u0142 Jednostki dominuj\u0105cej w warto\u015bci rezerw Grupy na \u015bwiadczenia pracownicze, wycenianych metodami aktuarialnymi, wynosi\u0142 oko\u0142o 86%. Istotny wp\u0142yw na warto\u015b\u0107 rezerw na \u015bwiadczenia pracownicze maj\u0105 przyj\u0119te za\u0142o\u017cenia w zakresie stopy dyskontowej, za\u0142o\u017conego wzrostu p\u0142ac oraz oczekiwanego przeci\u0119tnego wzrostu zatrudnienia. Poni\u017cej zaprezentowano analiz\u0119 wra\u017cliwo\u015bci dla zmian powy\u017cszych za\u0142o\u017ce\u0144. Analiz\u0119 t\u0119 przeprowadzono zmieniaj\u0105c jedynie warto\u015b\u0107 jednej zmiennej, przy jednoczesnym braku zmian pozosta\u0142ych za\u0142o\u017ce\u0144. Analiza wra\u017cliwo\u015bci warto\u015bci rezerw z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych 31/12/2023 Stopa dyskontowa Wska\u017anik wzrostu wynagrodze\u0144 Wska\u017anik mobilno\u015bci pracowniczej +0,30 pp. -0,30 pp. +0,25 pp. -0,25 pp. +0,25 pp. -0,25 pp. Nagrody jubileuszowe 271,3 (3,9) 4,0 3,5 (3,4) (3,0) 3,1 Odprawy emerytalne 245,3 (3,1) 3,2 2,9 (2,8) (1,8) 1,9 i rentowe Odprawy po\u015bmiertne 6,8 (0,1) 0,1 0,1 (0,1) (0,1) 0,1 ZF\u015aS 150,6 (5,7) 6,1 4,9 (4,7) (0,6) 0,6 \u015awiadczenia przejazdowe 26,6 (0,9) 0,9 0,8 (0,7) (0,1) 0,1 Razem 700,6 (13,7) 14,3 12,2 (11,7) (5,6) 5,8 31/12/2022 Stopa dyskontowa Wska\u017anik wzrostu wynagrodze\u0144 Wska\u017anik mobilno\u015bci pracowniczej +0,30 pp. -0,30 pp. +0,25 pp. -0,25 pp. +0,25 pp. -0,25 pp. Nagrody jubileuszowe 252,6 (3,3) 3,4 3,1 (3,0) (2,6) 2,7 Odprawy emerytalne 217,5 (2,6) 2,7 2,5 (2,5) (1,6) 1,6 i rentowe Odprawy po\u015bmiertne 7,1 (0,1) 0,1 0,1 (0,1) (0,1) 0,1 ZF\u015aS 91,7 (2,8) 3,0 2,6 (2,4) (0,3) 0,3 \u015awiadczenia przejazdowe 20,5 (0,6) 0,7 0,6 (0,6) (0,1) 0,1 Razem 589,4 (9,4) 9,9 8,9 (8,6) (4,7) 4,8 Zmiana stanu rezerw na \u015bwiadczenia pracownicze OdprawyOdpisy na Pozosta\u0142e Ca\u0142kowita emerytalneZF\u015aS dla \u015awiadczenia Odprawy Nagrody \u015bwiadczenia kwota i rentowe i rencist\u00f3w emeryt\u00f3w przejazdowe po\u015bmiertne jubileuszowe pracownicze rezerw 1/01/2023 217,5 91,7 20,5 7,1 252,6 50,8 640,2 Koszt bie\u017c\u0105cego 7,0 1,8 0,4 0,4 11,2 - 20,8 zatrudnienia Koszt odsetkowy 11,8 6,6 1,4 0,4 15,0 - 35,2 (Zyski) i straty aktuarialne ujmowane w pozosta\u0142ych 40,3 56,4 5,4 (0,1) - - 102,0 ca\u0142kowitych dochodach (Zyski) i straty aktuarialne ujmowane w rachunku - - - - 48,1 - 48,1 wynik\u00f3w Utworzenie rezerwy - - - - - 14,0 14,0 Rozwi\u0105zanie rezerwy - - - - - (14,5) (14,5) \u015awiadczenia wyp\u0142acone (31,2) (5,9) (1,1) (1,0) (55,2) (1,3) (95,7) R\u00f3\u017cnice kursowe (0,1) - - - (0,4) (0,5) (1,0) z przeliczenia 31/12/2023 245,3 150,6 26,6 6,8 271,3 48,5 749,1 Rezerwy d\u0142ugoterminowe 184,0 144,0 25,2 5,7 220,0 - 578,9 Rezerwy kr\u00f3tkoterminowe 61,3 6,6 1,4 1,1 51,3 48,5 170,2 Razem 245,3 150,6 26,6 6,8 271,3 48,5 749,1 OdprawyOdpisy na Pozosta\u0142e Ca\u0142kowita emerytalneZF\u015aS dla \u015awiadczenia Odprawy Nagrody \u015bwiadczenia kwota i rentowe i rencist\u00f3w emeryt\u00f3w przejazdowe po\u015bmiertne jubileuszowe pracownicze rezerw 1/01/2022 205,2 125,5 24,0 6,7 259,4 35,6 656,4 Koszt bie\u017c\u0105cego 6,7 1,8 0,4 0,4 11,0 - 20,3 zatrudnienia Koszt odsetkowy 8,7 5,2 0,9 0,3 11,7 - 26,8 (Zyski) i straty aktuarialne ujmowane w pozosta\u0142ych 19,9 (35,4) (4,0) 0,6 - - (18,9) ca\u0142kowitych dochodach (Zyski) i straty aktuarialne ujmowane w rachunku - - - - 26,6 - 26,6 wynik\u00f3w Utworzenie rezerwy - - - - - 28,0 28,0 Rozwi\u0105zanie rezerwy - - - - - (8,2) (8,2) \u015awiadczenia wyp\u0142acone (23,0) (5,4) (0,8) (0,9) (56,3) (5,0) (91,4) R\u00f3\u017cnice kursowe - - - - 0,2 0,4 0,6 z przeliczenia 31/12/2022 217,5 91,7 20,5 7,1 252,6 50,8 640,2 Rezerwy d\u0142ugoterminowe 169,5 86,2 19,4 5,9 202,5 - 483,5 Rezerwy kr\u00f3tkoterminowe 48,0 5,5 1,1 1,2 50,1 50,8 156,7 Razem 217,5 91,7 20,5 7,1 252,6 50,8 640,2 Pozycje uj\u0119te w wyniku w odniesieniu do program\u00f3w \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych 31/12/2023 31/12/2022 Koszty \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych (68,4) (66,7) Koszty finansowe (35,2) (26,8) Og\u00f3\u0142em uj\u0119te w wyniku przed opodatkowaniem (103,6) (93,5) (Zyski) / straty aktuarialne 2023 Zmiana za\u0142o\u017ce\u0144 Zmiana za\u0142o\u017ce\u0144 Pozosta\u0142e Razem Straty / (zyski) aktuarialne - \u015bwiadczenia demograficznych finansowych zmiany po okresie zatrudnienia Odprawy emerytalne i rentowe 1,1 17,3 21,9 40,3 Odpisy na ZF\u015aS dla emeryt\u00f3w i rencist\u00f3w 10,5 43,3 2,6 56,4 \u015awiadczenia przejazdowe 1,9 0,6 2,9 5,4 Odprawy po\u015bmiertne (1,0) 0,6 0,3 (0,1) Straty / (zyski) aktuarialne - pozosta\u0142e \u015bwiadczenia d\u0142ugoterminowe Nagrody jubileuszowe 0,4 21,9 25,8 48,1 Razem 12,9 83,7 53,5 150,1 2022 Zmiana za\u0142o\u017ce\u0144 Zmiana za\u0142o\u017ce\u0144 Pozosta\u0142e Razem Straty / (zyski) aktuarialne - \u015bwiadczenia demograficznych finansowych zmiany po okresie zatrudnienia Odprawy emerytalne i rentowe (2,4) (11,7) 34,0 19,9 Odpisy na ZF\u015aS dla emeryt\u00f3w i rencist\u00f3w (3,8) (26,3) (5,3) (35,4) \u015awiadczenia przejazdowe (0,8) (5,3) 2,1 (4,0) Odprawy po\u015bmiertne 0,3 (0,4) 0,7 0,6 Straty / (zyski) aktuarialne - pozosta\u0142e \u015bwiadczenia d\u0142ugoterminowe Nagrody jubileuszowe (3,5) (13,4) 43,5 26,6 Razem (10,2) (57,1) 75,0 7,7 Analiza termin\u00f3w zapadalno\u015bci wyp\u0142aconych \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych Odprawy Odpisy Pozosta\u0142e 31/12/2023 emerytalnena ZF\u015aS dla \u015awiadczenia Odprawy Nagrody \u015bwiadczenia Razem i rentoweemeryt\u00f3w przejazdowe po\u015bmiertne jubileuszowe pracownicze i rencist\u00f3w do 1 roku 61,3 6,6 1,4 1,1 51,3 48,5 170,2 od 1 do 5 lat 103,7 27,3 5,8 2,8 125,2 - 264,8 powy\u017cej 5 lat 80,3 116,7 19,4 2,9 94,8 - 314,1 Razem 245,3 150,6 26,6 6,8 271,3 48,5 749,1 Odprawy Odpisy Pozosta\u0142e 31/12/2022 emerytalnena ZF\u015aS dla \u015awiadczenia Odprawy Nagrody \u015bwiadczenia Razem i rentoweemeryt\u00f3w przejazdowe po\u015bmiertne jubileuszowe pracownicze i rencist\u00f3w do 1 roku 48,0 5,5 1,1 1,2 50,1 50,8 156,7 od 1 do 5 lat 97,9 21,2 4,6 3,2 120,7 - 247,6 powy\u017cej 5 lat 71,6 65,0 14,8 2,7 81,8 - 235,9 Razem 217,5 91,7 20,5 7,1 252,6 50,8 640,2 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEmployeeBenefitsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-382": { "value": "Amortyzacja i odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci
2023
2022
Amortyzacja taboru kolejowego
(607,0)
(546,3)
Amortyzacja pozosta\u0142ych rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych
(63,9)
(67,0)
Amortyzacja praw do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w
(122,7)
(114,6)
Amortyzacja aktyw\u00f3w niematerialnych
(6,9)
(7,4)
(Zawi\u0105zane) / rozwi\u0105zane odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci:
Tabor kolejowy
9,0
3,8
Pozosta\u0142e rzeczowe aktywa trwa\u0142e
(0,2)
(1,5)
Razem
(791,7)
(733,0)
Zmiana stanu taboru kolejowego i pozosta\u0142ych rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych
Pozosta\u0142e rzeczowe aktywa trwa\u0142e 2023 Tabor Urz\u0105dzenia \u015arodki Inne \u015arodki kolejowy Nieruchomo\u015bci techniczne transportu\u015brodki trwa\u0142e Razem i maszyny trwa\u0142e w budowie Warto\u015b\u0107 brutto 1/01/2023 7 343,7 1 033,2 483,6 104,5 46,0 103,1 1 770,4 Zwi\u0119kszenia / (zmniejszenia): Naprawy okresowe taboru - - - - - 982,2 982,2 Pozosta\u0142e nabycie - - - - - 324,2 324,2 Wykup przedmiotu leasingu 93,2 - 4,8 2,4 - - 7,2 Rozliczenie \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych 1 183,9 113,2 28,8 7,9 4,1 (1 337,9) (1 183,9) w budowie Dotacja do aktyw\u00f3w trwa\u0142ych (96,3) (49,3) (1,0) - - - (50,3) Sprzeda\u017c (w tym leasing (309,3) (20,6) (2,1) (4,0) (0,2) - (26,9) zwrotny) Likwidacja (358,0) (1,0) (4,3) (0,3) (0,6) (0,3) (6,5) R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia (80,6) (19,0) (5,3) (4,7) (0,3) (1,3) (30,6) Pozosta\u0142e 0,4 0,3 (0,1) - - (3,9) (3,7) 31/12/2023 7 777,0 1 056,8 504,4 105,8 49,0 66,1 1 782,1 Skumulowane umorzenie 1/01/2023 (2 950,2) (363,3) (381,8) (88,3) (41,6) - (875,0) Zwi\u0119kszenia / (zmniejszenia): Koszty amortyzacji (607,0) (34,6) (22,7) (4,7) (1,9) - (63,9) Wykup przedmiotu leasingu (39,2) - (3,0) (1,9) - - (4,9) Sprzeda\u017c (w tym leasing 49,7 1,3 1,4 2,5 0,1 - 5,3 zwrotny) Likwidacja 348,4 0,8 4,3 0,3 0,6 - 6,0 R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia 28,9 6,1 3,4 3,9 0,2 - 13,6 Pozosta\u0142e (0,2) (0,3) (0,9) (0,1) (0,1) - (1,4) 31/12/2023 (3 169,6) (390,0) (399,3) (88,3) (42,7) - (920,3) Skumulowana utrata warto\u015bci 1/01/2023 (185,2) (0,9) (1,8) - - (1,6) (4,3) Zwi\u0119kszenia / (zmniejszenia): Uj\u0119cie odpisu - - - - - (0,3) (0,3) Rozwi\u0105zanie odpisu, w tym: 9,0 0,1 - - - - 0,1 efekt wyceny 8,9 - - - - - - do warto\u015bci godziwej Wykorzystanie odpisu 0,3 - - - - 0,2 0,2 R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia 8,8 - 0,1 - - 0,1 0,2 31/12/2023 (167,1) (0,8) (1,7) - - (1,6) (4,1) Warto\u015b\u0107 netto 1/01/2023 4 208,3 669,0 100,0 16,2 4,4 101,5 891,1 31/12/2023
Pozosta\u0142e rzeczowe aktywa trwa\u0142e
2022
Tabor
Urz\u0105dzenia
\u015arodki
Inne
\u015arodki
kolejowy
Nieruchomo\u015bci
techniczne
transportu
\u015brodki
trwa\u0142e
Razem
i maszyny
trwa\u0142e
w budowie
Warto\u015b\u0107 brutto
1/01/2022
7 155,4
1 014,3
468,3
96,0
45,0
83,7
1 707,3
Zwi\u0119kszenia / (zmniejszenia):
Naprawy okresowe taboru
-
-
-
-
-
511,7
511,7
Pozosta\u0142e nabycie
-
-
-
-
-
195,3
195,3
Wykup przedmiotu leasingu
46,3
-
2,7
1,1
-
-
3,8
Rozliczenie \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych
623,2
36,3
21,9
8,1
1,0
(690,5)
(623,2)
w budowie
Dotacja do aktyw\u00f3w trwa\u0142ych
(80,3)
(16,0)
(2,0)
-
-
5,9
(12,1)
Sprzeda\u017c (w tym leasing
(37,8)
(9,7)
(7,9)
(2,8)
-
-
(20,4)
zwrotny)
Likwidacja
(395,5)
(1,2)
(1,9)
-
(0,1)
(2,2)
(5,4)
Przeklasyfikowanie do APS
(8,2)
-
-
-
-
-
-
R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia
41,2
9,5
2,6
2,1
0,1
1,1
15,4
Pozosta\u0142e
(0,6)
-
(0,1)
-
-
(1,9)
(2,0)
31/12/2022
7 343,7
1 033,2
483,6
104,5
46,0
103,1
1 770,4
Skumulowane umorzenie
1/01/2022
(2 726,7)
(327,0)
(354,6)
(84,9)
(39,9)
-
(806,4)
Zwi\u0119kszenia / (zmniejszenia):
Koszty amortyzacji
(546,3)
(35,6)
(26,0)
(3,6)
(1,8)
-
(67,0)
Wykup przedmiotu leasingu
(19,0)
-
(1,7)
(0,7)
-
-
(2,4)
Sprzeda\u017c (w tym leasing
18,2
1,2
0,7
2,8
-
-
4,7
zwrotny)
Likwidacja
331,5
1,0
1,9
-
0,1
-
3,0
Przeklasyfikowanie do APS
5,6
-
-
-
-
-
-
R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia
(14,3)
(2,7)
(1,5)
(1,9)
-
-
(6,1)
Pozosta\u0142e
0,8
(0,2)
(0,6)
-
-
-
(0,8)
31/12/2022
(2 950,2)
(363,3)
(381,8)
(88,3)
(41,6)
-
(875,0)
Skumulowana utrata warto\u015bci
1/01/2022
(187,1)
(0,9)
(1,7)
-
-
(4,9)
(7,5)
Zwi\u0119kszenia / (zmniejszenia):
Uj\u0119cie odpisu
(0,2)
-
-
-
-
(1,5)
(1,5)
Rozwi\u0105zanie odpisu, w tym:
4,0
-
-
-
-
-
-
efekt wyceny
4,0
-
-
-
-
-
-
do warto\u015bci godziwej
Wykorzystanie odpisu
0,8
-
-
-
-
4,9
4,9
R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia
(2,7)
-
(0,1)
-
-
(0,1)
(0,2)
31/12/2022
(185,2)
(0,9)
(1,8)
-
-
(1,6)
(4,3)
Warto\u015b\u0107 netto
1/01/2022
4 241,6
686,4
112,0
11,1
5,1
78,8
893,4
31/12/2022
4 208,3
669,0
100,0
16,2
4,4
101,5
891,1
Zmiana stanu praw do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w
Tabor
Urz\u0105dzenia
\u015arodki
Inne \u015brodki
2023
kolejowy
Nieruchomo\u015bci
techniczne
transportu
trwa\u0142e
Razem
i maszyny
Warto\u015b\u0107 brutto
1/01/2023
486,9
844,4
61,4
25,5
1,4
1 419,6
Zwi\u0119kszenia / (zmniejszenia):
Nowe umowy leasingu
271,8
14,8
18,3
5,0
-
309,9
Modyfikacje um\u00f3w
0,3
77,4
0,2
2,7
0,6
81,2
Leasing zwrotny
258,9
-
-
1,5
-
260,4
Naprawy okresowe taboru
2,4
-
-
-
-
2,4
Zwrot przedmiotu leasingu
(68,6)
(3,7)
-
(0,1)
-
(72,4)
Wykup przedmiotu leasingu
(93,2)
-
(4,8)
(2,4)
-
(100,4)
Pozosta\u0142e
(0,2)
(1,9)
(0,4)
-
-
(2,5)
R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia
(11,3)
(4,6)
(2,5)
(0,9)
-
(19,3)
31/12/2023
847,0
926,4
72,2
31,3
2,0
1 878,9
Skumulowane umorzenie
1/01/2023
(186,4)
(220,9)
(20,5)
(18,4)
(1,2)
(447,4)
(Zwi\u0119kszenia) / zmniejszenia:
Koszty amortyzacji
(41,4)
(69,6)
(6,4)
(4,9)
(0,4)
(122,7)
Zwrot przedmiotu leasingu
68,6
3,1
-
0,1
-
71,8
Wykup przedmiotu leasingu
39,2
-
3,0
1,9
-
44,1
Pozosta\u0142e
-
(0,1)
-
-
-
(0,1)
R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia
7,1
2,7
1,3
0,4
-
11,5
31/12/2023
(112,9)
(284,8)
(22,6)
(20,9)
(1,6)
(442,8)
Warto\u015b\u0107 netto
1/01/2023
300,5
623,5
40,9
7,1
0,2
972,2
31/12/2023
734,1
641,6
49,6
10,4
0,4
1 436,1
Tabor
Urz\u0105dzenia
\u015arodki
Inne \u015brodki
2022
kolejowy
Nieruchomo\u015bci
techniczne
transportu
trwa\u0142e
Razem
i maszyny
Warto\u015b\u0107 brutto
1/01/2022
527,5
799,1
53,0
21,5
1,4
1 402,5
Zwi\u0119kszenia / (zmniejszenia):
Nowe umowy leasingu
-
22,5
7,6
1,3
-
31,4
Modyfikacje um\u00f3w
-
31,7
0,2
3,7
-
35,6
Leasing zwrotny
13,6
-
3,1
-
-
16,7
Naprawy okresowe taboru
0,3
-
-
-
-
0,3
Zwrot przedmiotu leasingu
(16,2)
(16,8)
(0,8)
(0,2)
-
(34,0)
Wykup przedmiotu leasingu
(46,3)
-
(2,7)
(1,1)
-
(50,1)
R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia
8,0
7,9
1,0
0,3
-
17,2
31/12/2022
486,9
844,4
61,4
25,5
1,4
1 419,6
Skumulowane umorzenie
1/01/2022
(175,2)
(166,5)
(14,9)
(14,3)
(0,9)
(371,8)
(Zwi\u0119kszenia) / zmniejszenia:
Koszty amortyzacji
(41,2)
(60,8)
(7,6)
(4,7)
(0,3)
(114,6)
Zwrot przedmiotu leasingu
16,2
13,1
0,8
0,1
-
30,2
Wykup przedmiotu leasingu
19,0
-
1,7
0,7
-
21,4
Pozosta\u0142e
(0,7)
-
-
-
-
(0,7)
R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia
(4,5)
(6,7)
(0,5)
(0,2)
-
(11,9)
31/12/2022
(186,4)
(220,9)
(20,5)
(18,4)
(1,2)
(447,4)
Warto\u015b\u0107 netto
1/01/2022
352,3
632,6
38,1
7,2
0,5
1 030,7
31/12/2022
300,5
623,5
40,9
7,1
0,2
972,2
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDepreciationAndAmortisationExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-391": { "value": "Amortyzacja i odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci
2023
2022
Amortyzacja taboru kolejowego
(607,0)
(546,3)
Amortyzacja pozosta\u0142ych rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych
(63,9)
(67,0)
Amortyzacja praw do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w
(122,7)
(114,6)
Amortyzacja aktyw\u00f3w niematerialnych
(6,9)
(7,4)
(Zawi\u0105zane) / rozwi\u0105zane odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci:
Tabor kolejowy
9,0
3,8
Pozosta\u0142e rzeczowe aktywa trwa\u0142e
(0,2)
(1,5)
Razem
(791,7)
(733,0)
Zmiana stanu taboru kolejowego i pozosta\u0142ych rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych
Pozosta\u0142e rzeczowe aktywa trwa\u0142e 2023 Tabor Urz\u0105dzenia \u015arodki Inne \u015arodki kolejowy Nieruchomo\u015bci techniczne transportu\u015brodki trwa\u0142e Razem i maszyny trwa\u0142e w budowie Warto\u015b\u0107 brutto 1/01/2023 7 343,7 1 033,2 483,6 104,5 46,0 103,1 1 770,4 Zwi\u0119kszenia / (zmniejszenia): Naprawy okresowe taboru - - - - - 982,2 982,2 Pozosta\u0142e nabycie - - - - - 324,2 324,2 Wykup przedmiotu leasingu 93,2 - 4,8 2,4 - - 7,2 Rozliczenie \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych 1 183,9 113,2 28,8 7,9 4,1 (1 337,9) (1 183,9) w budowie Dotacja do aktyw\u00f3w trwa\u0142ych (96,3) (49,3) (1,0) - - - (50,3) Sprzeda\u017c (w tym leasing (309,3) (20,6) (2,1) (4,0) (0,2) - (26,9) zwrotny) Likwidacja (358,0) (1,0) (4,3) (0,3) (0,6) (0,3) (6,5) R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia (80,6) (19,0) (5,3) (4,7) (0,3) (1,3) (30,6) Pozosta\u0142e 0,4 0,3 (0,1) - - (3,9) (3,7) 31/12/2023 7 777,0 1 056,8 504,4 105,8 49,0 66,1 1 782,1 Skumulowane umorzenie 1/01/2023 (2 950,2) (363,3) (381,8) (88,3) (41,6) - (875,0) Zwi\u0119kszenia / (zmniejszenia): Koszty amortyzacji (607,0) (34,6) (22,7) (4,7) (1,9) - (63,9) Wykup przedmiotu leasingu (39,2) - (3,0) (1,9) - - (4,9) Sprzeda\u017c (w tym leasing 49,7 1,3 1,4 2,5 0,1 - 5,3 zwrotny) Likwidacja 348,4 0,8 4,3 0,3 0,6 - 6,0 R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia 28,9 6,1 3,4 3,9 0,2 - 13,6 Pozosta\u0142e (0,2) (0,3) (0,9) (0,1) (0,1) - (1,4) 31/12/2023 (3 169,6) (390,0) (399,3) (88,3) (42,7) - (920,3) Skumulowana utrata warto\u015bci 1/01/2023 (185,2) (0,9) (1,8) - - (1,6) (4,3) Zwi\u0119kszenia / (zmniejszenia): Uj\u0119cie odpisu - - - - - (0,3) (0,3) Rozwi\u0105zanie odpisu, w tym: 9,0 0,1 - - - - 0,1 efekt wyceny 8,9 - - - - - - do warto\u015bci godziwej Wykorzystanie odpisu 0,3 - - - - 0,2 0,2 R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia 8,8 - 0,1 - - 0,1 0,2 31/12/2023 (167,1) (0,8) (1,7) - - (1,6) (4,1) Warto\u015b\u0107 netto 1/01/2023 4 208,3 669,0 100,0 16,2 4,4 101,5 891,1 31/12/2023
Pozosta\u0142e rzeczowe aktywa trwa\u0142e
2022
Tabor
Urz\u0105dzenia
\u015arodki
Inne
\u015arodki
kolejowy
Nieruchomo\u015bci
techniczne
transportu
\u015brodki
trwa\u0142e
Razem
i maszyny
trwa\u0142e
w budowie
Warto\u015b\u0107 brutto
1/01/2022
7 155,4
1 014,3
468,3
96,0
45,0
83,7
1 707,3
Zwi\u0119kszenia / (zmniejszenia):
Naprawy okresowe taboru
-
-
-
-
-
511,7
511,7
Pozosta\u0142e nabycie
-
-
-
-
-
195,3
195,3
Wykup przedmiotu leasingu
46,3
-
2,7
1,1
-
-
3,8
Rozliczenie \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych
623,2
36,3
21,9
8,1
1,0
(690,5)
(623,2)
w budowie
Dotacja do aktyw\u00f3w trwa\u0142ych
(80,3)
(16,0)
(2,0)
-
-
5,9
(12,1)
Sprzeda\u017c (w tym leasing
(37,8)
(9,7)
(7,9)
(2,8)
-
-
(20,4)
zwrotny)
Likwidacja
(395,5)
(1,2)
(1,9)
-
(0,1)
(2,2)
(5,4)
Przeklasyfikowanie do APS
(8,2)
-
-
-
-
-
-
R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia
41,2
9,5
2,6
2,1
0,1
1,1
15,4
Pozosta\u0142e
(0,6)
-
(0,1)
-
-
(1,9)
(2,0)
31/12/2022
7 343,7
1 033,2
483,6
104,5
46,0
103,1
1 770,4
Skumulowane umorzenie
1/01/2022
(2 726,7)
(327,0)
(354,6)
(84,9)
(39,9)
-
(806,4)
Zwi\u0119kszenia / (zmniejszenia):
Koszty amortyzacji
(546,3)
(35,6)
(26,0)
(3,6)
(1,8)
-
(67,0)
Wykup przedmiotu leasingu
(19,0)
-
(1,7)
(0,7)
-
-
(2,4)
Sprzeda\u017c (w tym leasing
18,2
1,2
0,7
2,8
-
-
4,7
zwrotny)
Likwidacja
331,5
1,0
1,9
-
0,1
-
3,0
Przeklasyfikowanie do APS
5,6
-
-
-
-
-
-
R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia
(14,3)
(2,7)
(1,5)
(1,9)
-
-
(6,1)
Pozosta\u0142e
0,8
(0,2)
(0,6)
-
-
-
(0,8)
31/12/2022
(2 950,2)
(363,3)
(381,8)
(88,3)
(41,6)
-
(875,0)
Skumulowana utrata warto\u015bci
1/01/2022
(187,1)
(0,9)
(1,7)
-
-
(4,9)
(7,5)
Zwi\u0119kszenia / (zmniejszenia):
Uj\u0119cie odpisu
(0,2)
-
-
-
-
(1,5)
(1,5)
Rozwi\u0105zanie odpisu, w tym:
4,0
-
-
-
-
-
-
efekt wyceny
4,0
-
-
-
-
-
-
do warto\u015bci godziwej
Wykorzystanie odpisu
0,8
-
-
-
-
4,9
4,9
R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia
(2,7)
-
(0,1)
-
-
(0,1)
(0,2)
31/12/2022
(185,2)
(0,9)
(1,8)
-
-
(1,6)
(4,3)
Warto\u015b\u0107 netto
1/01/2022
4 241,6
686,4
112,0
11,1
5,1
78,8
893,4
31/12/2022
4 208,3
669,0
100,0
16,2
4,4
101,5
891,1
Przychody, koszty, zyski i straty zawarte w skonsolidowanym sprawozdaniu z wyniku i ca\u0142kowitych dochod\u00f3w wed\u0142ug kategorii instrument\u00f3w finansowych Instrumenty Inwestycje w Aktywa finansowe Aktywa finansowe Zobowi\u0105zania finansoweZobowi\u0105zania 2023 finansowe instrumenty wyceniane wed\u0142ug wy\u0142\u0105czone wyceniane wed\u0142ug finansowe Razem zabezpieczaj\u0105ce kapita\u0142owe zamortyzowanego kosztu z zakresu MSSF 9 zamortyzowanego kosztu wy\u0142\u0105czone z zakresu MSSF 9 Przychody / (koszty) z tytu\u0142u odsetek (18,5) - 10,0 0,4 (122,9) (61,2) (192,2) R\u00f3\u017cnice kursowe - - (7,8) (0,6) 0,7 1,3 (6,4) Odpisy aktualizuj\u0105ce / aktualizacja warto\u015bci - - (8,3) - - - (8,3) Koszty transakcyjne zwi\u0105zane z kredytami - - - - (0,5) - (0,5) Efekt rozliczenia rachunkowo\u015bci (5,3) - - - - - (5,3) zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Zysk / (strata) brutto (23,8) - (6,1) (0,2) (122,7) (59,9) (212,7) Zmiana wyceny 41,5 3,8 - - - - 45,3 Pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody 41,5 3,8 - - -
Instrumenty
Aktywa finansowe
Aktywa finansowe
Zobowi\u0105zania finansowe
Zobowi\u0105zania
2022
finansowe
wyceniane wed\u0142ug
wy\u0142\u0105czone
wyceniane wed\u0142ug
finansowe wy\u0142\u0105czone z
Razem
zabezpieczaj\u0105ce
zamortyzowanego kosztu
z zakresu MSSF 9
zamortyzowanego kosztu
zakresu MSSF 9
Przychody / (koszty) z tytu\u0142u odsetek
(8,2)
4,9
0,4
(93,6)
(40,4)
(136,9)
R\u00f3\u017cnice kursowe
-
(0,1)
-
0,6
(0,2)
0,3
Odpisy aktualizuj\u0105ce / aktualizacja warto\u015bci
-
(0,7)
-
-
-
(0,7)
Koszty transakcyjne zwi\u0105zane z kredytami
-
-
-
(1,5)
-
(1,5)
Efekt rozliczenia rachunkowo\u015bci
(8,6)
-
-
-
-
(8,6)
zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych
Pozosta\u0142e
-
-
-
0,3
-
0,3
Zysk / (strata) brutto
(16,8)
4,1
0,4
(94,2)
(40,6)
(147,1)
Zmiana wyceny
(6,7)
-
-
-
-
(6,7)
Pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody
(6,7)
-
-
-
-
(6,7)
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfImpairmentOfAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-314": { "value": "2.3 Pozosta\u0142e przychody i (koszty) operacyjne Pozosta\u0142e przychody i (koszty) operacyjne 2023 2022 Zysk ze sprzeda\u017cy niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych 15,6 25,0 Rozwi\u0105zane odpisy aktualizuj\u0105ce nale\u017cno\u015bci handlowe 2,5 3,6 Kary i odszkodowania 20,2 14,0 Odsetki od nale\u017cno\u015bci handlowych i pozosta\u0142ych 4,5 2,6 Rozwi\u0105zane pozosta\u0142e rezerwy 2,9 2,4 Wynik netto z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych od nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105za\u0144 handlowych - 1,1 Dotacje 8,6 6,6 Inne 5,8 3,4 Pozosta\u0142e przychody operacyjne razem 60,1 58,7 Utworzone odpisy aktualizuj\u0105ce nale\u017cno\u015bci handlowe (10,8) (4,3) Kary i odszkodowania (13,0) (13,7) Odsetki od zobowi\u0105za\u0144 handlowych oraz pozosta\u0142ych zobowi\u0105za\u0144 (54,0) (17,9) Utworzone pozosta\u0142e rezerwy (9,1) (6,4) Koszty likwidacji maj\u0105tku trwa\u0142ego i obrotowego (7,1) (12,3) Wynik netto z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych od nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105za\u0144 handlowych (3,8) - Inne (7,2) (5,8) Pozosta\u0142e koszty operacyjne razem (105,0) (60,4) Pozosta\u0142e przychody i (koszty) operacyjne (44,9) (1,7) ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingIncomeExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-366": { "value": "2.3 Pozosta\u0142e przychody i (koszty) operacyjne Pozosta\u0142e przychody i (koszty) operacyjne 2023 2022 Zysk ze sprzeda\u017cy niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych 15,6 25,0 Rozwi\u0105zane odpisy aktualizuj\u0105ce nale\u017cno\u015bci handlowe 2,5 3,6 Kary i odszkodowania 20,2 14,0 Odsetki od nale\u017cno\u015bci handlowych i pozosta\u0142ych 4,5 2,6 Rozwi\u0105zane pozosta\u0142e rezerwy 2,9 2,4 Wynik netto z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych od nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105za\u0144 handlowych - 1,1 Dotacje 8,6 6,6 Inne 5,8 3,4 Pozosta\u0142e przychody operacyjne razem 60,1 58,7 Utworzone odpisy aktualizuj\u0105ce nale\u017cno\u015bci handlowe (10,8) (4,3) Kary i odszkodowania (13,0) (13,7) Odsetki od zobowi\u0105za\u0144 handlowych oraz pozosta\u0142ych zobowi\u0105za\u0144 (54,0) (17,9) Utworzone pozosta\u0142e rezerwy (9,1) (6,4) Koszty likwidacji maj\u0105tku trwa\u0142ego i obrotowego (7,1) (12,3) Wynik netto z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych od nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105za\u0144 handlowych (3,8) - Inne (7,2) (5,8) Pozosta\u0142e koszty operacyjne razem (105,0) (60,4) Pozosta\u0142e przychody i (koszty) operacyjne (44,9) (1,7) ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-11": { "value": "2.3 Pozosta\u0142e przychody i (koszty) operacyjne Pozosta\u0142e przychody i (koszty) operacyjne 2023 2022 Zysk ze sprzeda\u017cy niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych 15,6 25,0 Rozwi\u0105zane odpisy aktualizuj\u0105ce nale\u017cno\u015bci handlowe 2,5 3,6 Kary i odszkodowania 20,2 14,0 Odsetki od nale\u017cno\u015bci handlowych i pozosta\u0142ych 4,5 2,6 Rozwi\u0105zane pozosta\u0142e rezerwy 2,9 2,4 Wynik netto z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych od nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105za\u0144 handlowych - 1,1 Dotacje 8,6 6,6 Inne 5,8 3,4 Pozosta\u0142e przychody operacyjne razem 60,1 58,7 Utworzone odpisy aktualizuj\u0105ce nale\u017cno\u015bci handlowe (10,8) (4,3) Kary i odszkodowania (13,0) (13,7) Odsetki od zobowi\u0105za\u0144 handlowych oraz pozosta\u0142ych zobowi\u0105za\u0144 (54,0) (17,9) Utworzone pozosta\u0142e rezerwy (9,1) (6,4) Koszty likwidacji maj\u0105tku trwa\u0142ego i obrotowego (7,1) (12,3) Wynik netto z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych od nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105za\u0144 handlowych (3,8) - Inne (7,2) (5,8) Pozosta\u0142e koszty operacyjne razem (105,0) (60,4) Pozosta\u0142e przychody i (koszty) operacyjne (44,9) (1,7) ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingIncomeExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-392": { "value": "2.4 Przychody i (koszty) finansowe Przychody i (koszty) finansowe 2023 2022 Przychody odsetkowe 6,2 3,0 Inne 0,2 0,6 Przychody finansowe razem 6,4 3,6 Koszty odsetkowe (149,2) (124,7) Rozliczenie dyskonta z tytu\u0142u rezerw na \u015bwiadczenia pracownicze (35,2) (26,8) Wynik netto z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych (2,6) (0,8) Inne (0,9) (1,9) Koszty finansowe razem (187,9) (154,2) Przychody i (koszty) finansowe (181,5) (150,6) ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-383": { "value": "2.4 Przychody i (koszty) finansowe Przychody i (koszty) finansowe 2023 2022 Przychody odsetkowe 6,2 3,0 Inne 0,2 0,6 Przychody finansowe razem 6,4 3,6 Koszty odsetkowe (149,2) (124,7) Rozliczenie dyskonta z tytu\u0142u rezerw na \u015bwiadczenia pracownicze (35,2) (26,8) Wynik netto z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych (2,6) (0,8) Inne (0,9) (1,9) Koszty finansowe razem (187,9) (154,2) Przychody i (koszty) finansowe (181,5) (150,6) ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestIncomeExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-367": { "value": "2.4 Przychody i (koszty) finansowe Przychody i (koszty) finansowe 2023 2022 Przychody odsetkowe 6,2 3,0 Inne 0,2 0,6 Przychody finansowe razem 6,4 3,6 Koszty odsetkowe (149,2) (124,7) Rozliczenie dyskonta z tytu\u0142u rezerw na \u015bwiadczenia pracownicze (35,2) (26,8) Wynik netto z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych (2,6) (0,8) Inne (0,9) (1,9) Koszty finansowe razem (187,9) (154,2) Przychody i (koszty) finansowe (181,5) (150,6) ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestIncomeExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-346": { "value": "2.4 Przychody i (koszty) finansowe Przychody i (koszty) finansowe 2023 2022 Przychody odsetkowe 6,2 3,0 Inne 0,2 0,6 Przychody finansowe razem 6,4 3,6 Koszty odsetkowe (149,2) (124,7) Rozliczenie dyskonta z tytu\u0142u rezerw na \u015bwiadczenia pracownicze (35,2) (26,8) Wynik netto z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych (2,6) (0,8) Inne (0,9) (1,9) Koszty finansowe razem (187,9) (154,2) Przychody i (koszty) finansowe (181,5) (150,6) ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinanceCostExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-315": { "value": "2.4 Przychody i (koszty) finansowe Przychody i (koszty) finansowe 2023 2022 Przychody odsetkowe 6,2 3,0 Inne 0,2 0,6 Przychody finansowe razem 6,4 3,6 Koszty odsetkowe (149,2) (124,7) Rozliczenie dyskonta z tytu\u0142u rezerw na \u015bwiadczenia pracownicze (35,2) (26,8) Wynik netto z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych (2,6) (0,8) Inne (0,9) (1,9) Koszty finansowe razem (187,9) (154,2) Przychody i (koszty) finansowe (181,5) (150,6) ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinanceIncomeExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-12": { "value": "2.4 Przychody i (koszty) finansowe Przychody i (koszty) finansowe 2023 2022 Przychody odsetkowe 6,2 3,0 Inne 0,2 0,6 Przychody finansowe razem 6,4 3,6 Koszty odsetkowe (149,2) (124,7) Rozliczenie dyskonta z tytu\u0142u rezerw na \u015bwiadczenia pracownicze (35,2) (26,8) Wynik netto z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych (2,6) (0,8) Inne (0,9) (1,9) Koszty finansowe razem (187,9) (154,2) Przychody i (koszty) finansowe (181,5) (150,6) ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinanceIncomeExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-316": { "value": "
3.1 Podatek dochodowy
Stosowane zasady rachunkowo\u015bci
Podatek dochodowy za okres sprawozdawczy obejmuje podatek bie\u017c\u0105cy i odroczony. Bie\u017c\u0105ce obci\u0105\u017cenie podatkowe jest obliczane
na podstawie wyniku podatkowego danego okresu sprawozdawczego. Wynik podatkowy r\u00f3\u017cni si\u0119 od ksi\u0119gowego wyniku brutto
w zwi\u0105zku z wy\u0142\u0105czeniem przychod\u00f3w przej\u015bciowo niepodlegaj\u0105cych opodatkowaniu i koszt\u00f3w przej\u015bciowo niestanowi\u0105cych
koszt\u00f3w uzyskania przychod\u00f3w oraz pozycji koszt\u00f3w i przychod\u00f3w, kt\u00f3re nigdy nie b\u0119d\u0105 podlega\u0142y opodatkowaniu. Obci\u0105\u017cenia
podatkowe s\u0105 wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowi\u0105zuj\u0105ce w danym roku obrotowym.
Podatek odroczony ujmuje si\u0119 od r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 podatkow\u0105 aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 a ich warto\u015bci\u0105
bilansow\u0105. Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku odroczonego ujmuje si\u0119 dla dodatnich r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych. Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u
odroczonego podatku dochodowego ujmuje si\u0119 w odniesieniu do ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych do wysoko\u015bci, do kt\u00f3rej jest
prawdopodobne, i\u017c Grupa osi\u0105gnie doch\u00f3d do opodatkowania, kt\u00f3ry pozwoli na rozliczenie tych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych. Warto\u015b\u0107
sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego podlega weryfikacji na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy, pod k\u0105tem mo\u017cliwo\u015bci uzyskania
przysz\u0142ych zysk\u00f3w podatkowych, kt\u00f3re umo\u017cliwi\u0105 jego realizacj\u0119.
Aktywa i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego podlegaj\u0105 kompensacie, je\u017celi wyst\u0119puje mo\u017cliwy
do wyegzekwowania tytu\u0142 prawny do dokonania kompensaty aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego podatku dochodowego
oraz je\u017celi aktywa i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego dotycz\u0105 podatk\u00f3w dochodowych naliczonych przez
te same w\u0142adze podatkowe, gdy istnieje zamiar rozliczenia sald w kwotach netto.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIncomeTaxExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-384": { "value": "3.1 Podatek dochodowy Stosowane zasady rachunkowo\u015bci Podatek dochodowy za okres sprawozdawczy obejmuje podatek bie\u017c\u0105cy i odroczony. Bie\u017c\u0105ce obci\u0105\u017cenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego danego okresu sprawozdawczego. Wynik podatkowy r\u00f3\u017cni si\u0119 od ksi\u0119gowego wyniku brutto w zwi\u0105zku z wy\u0142\u0105czeniem przychod\u00f3w przej\u015bciowo niepodlegaj\u0105cych opodatkowaniu i koszt\u00f3w przej\u015bciowo niestanowi\u0105cych koszt\u00f3w uzyskania przychod\u00f3w oraz pozycji koszt\u00f3w i przychod\u00f3w, kt\u00f3re nigdy nie b\u0119d\u0105 podlega\u0142y opodatkowaniu. Obci\u0105\u017cenia podatkowe s\u0105 wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowi\u0105zuj\u0105ce w danym roku obrotowym. Podatek odroczony ujmuje si\u0119 od r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 podatkow\u0105 aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 a ich warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105. Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku odroczonego ujmuje si\u0119 dla dodatnich r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych. Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego ujmuje si\u0119 w odniesieniu do ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych do wysoko\u015bci, do kt\u00f3rej jest prawdopodobne, i\u017c Grupa osi\u0105gnie doch\u00f3d do opodatkowania, kt\u00f3ry pozwoli na rozliczenie tych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych. Warto\u015b\u0107 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego podlega weryfikacji na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy, pod k\u0105tem mo\u017cliwo\u015bci uzyskania przysz\u0142ych zysk\u00f3w podatkowych, kt\u00f3re umo\u017cliwi\u0105 jego realizacj\u0119. Aktywa i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego podlegaj\u0105 kompensacie, je\u017celi wyst\u0119puje mo\u017cliwy do wyegzekwowania tytu\u0142 prawny do dokonania kompensaty aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego podatku dochodowego oraz je\u017celi aktywa i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego dotycz\u0105 podatk\u00f3w dochodowych naliczonych przez te same w\u0142adze podatkowe, gdy istnieje zamiar rozliczenia sald w kwotach netto. ISTOTNE WARTO\u015aCI OPARTE NA PROFESJONALNYM OS\u0104DZIE I SZACUNKACH Grupa rozpoznaje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego bazuj\u0105c na za\u0142o\u017ceniu, \u017ce w przysz\u0142o\u015bci zostanie osi\u0105gni\u0119ty doch\u00f3d podatkowy pozwalaj\u0105cy na jego wykorzystanie. Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku Grupa rozpozna\u0142a aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego od strat podatkowych poniesionych w 2020 i 2021 roku. Jednostka dominuj\u0105ca w 2016 roku wygenerowa\u0142a strat\u0119 podatkow\u0105 w wysoko\u015bci 141 milion\u00f3w z\u0142otych. Na etapie planowania przyst\u0105pienia do Podatkowej Grupy Kapita\u0142owej (\u201ePGK\u201d), Jednostka dominuj\u0105ca wyst\u0105pi\u0142a z wnioskiem o wydanie interpretacji indywidulanej w zakresie wp\u0142ywu PGK na okres do rozliczenia straty poniesionej w 2016 roku (tj. jeszcze przed utworzeniem PGK). W ramach interpretacji z 4 pa\u017adziernika 2016 r. o sygn. 1462-IPPB5.4510.860.2016.1.RS Dyrektor Krajowej Izby Skarbowej zgodzi\u0142 si\u0119 z prezentowanym przez Jednostk\u0119 dominuj\u0105c\u0105 stanowiskiem i stwierdzi\u0142, \u017ce okresu PGK nie wlicza si\u0119 do terminu na rozliczenie straty poniesionej przez Jednostk\u0119 dominuj\u0105c\u0105 przed powo\u0142aniem PGK. W praktyce oznacza\u0142o to, \u017ce okres funkcjonowania PGK zamra\u017ca\u0142 na czas trwania PGK bieg terminu na rozliczenie straty podatkowej. Stanowisko takie prezentowa\u0142y r\u00f3wnie\u017c s\u0105dy administracyjne, jak r\u00f3wnie\u017c wydana w dniu 19 pa\u017adziernika 2021 r. Interpretacja Og\u00f3lna Nr DD6.8202.4.2021 Ministra Finans\u00f3w, Funduszy i Polityki Regionalnej. W latach 2017-2019 Jednostka dominuj\u0105ca funkcjonowa\u0142a w ramach PGK. Po zako\u0144czeniu funkcjonowania PGK, Jednostka dominuj\u0105ca ponios\u0142a strat\u0119 podatkow\u0105 w 2020 i 2021 roku. Bior\u0105c pod uwag\u0119 powy\u017csze, Jednostka dominuj\u0105ca wykazuj\u0105c w trakcie 2022 roku doch\u00f3d podatkowy, zdecydowa\u0142a si\u0119 na rozliczenie 50% straty podatkowej z 2016 roku, tj. 70,5 milion\u00f3w z\u0142otych. Jednostka dominuj\u0105ca tym samym nie wp\u0142aca\u0142a nale\u017cnych zaliczek CIT za poszczeg\u00f3lne miesi\u0105ce 2022 roku (strata z 2016 roku obni\u017ca\u0142a bowiem doch\u00f3d podatkowy, od kt\u00f3rego zaliczki by\u0142y nale\u017cne). Z dniem 1 stycznia 2022 roku w ustawie o CIT dokonano liberalizacji przepis\u00f3w dotycz\u0105cych PGK i wprowadzono dwie nowe zasady rozliczania strat w PGK, kt\u00f3re s\u0105 ze sob\u0105 bezpo\u015brednio powi\u0105zane: - z jednej strony sp\u00f3\u0142ki wchodz\u0105ce w sk\u0142ad PGK mog\u0105 w jej ramach rozlicza\u0107 straty osi\u0105gni\u0119te w okresie przed powstaniem PGK, - jednocze\u015bnie w przepisach wprost wskazano, \u017ce taka strata mo\u017ce zosta\u0107 rozliczona przez sam\u0105 sp\u00f3\u0142k\u0119 po rozwi\u0105zaniu PGK (ale w zwi\u0105zku z tym, \u017ce Jednostka dominuj\u0105ca mia\u0142a prawo j\u0105 rozliczy\u0107 r\u00f3wnie\u017c w ramach PGK, 5-letni termin na rozliczenie straty b\u0119dzie uwzgl\u0119dnia\u0142 czas trwania PGK). Wraz z now\u0105 regulacj\u0105 nie przewidziano \u017cadnych przepis\u00f3w przej\u015bciowych, co po wej\u015bciu przepis\u00f3w w \u017cycie, zacz\u0119\u0142o wzbudza\u0107 zasadnicze w\u0105tpliwo\u015bci. W pa\u017adzierniku 2022 roku Sejm przyj\u0105\u0142 przepisy przej\u015bciowe doprecyzowuj\u0105ce, i\u017c powy\u017csze zmiany dotycz\u0105 strat powsta\u0142ych po 31 grudnia 2021 roku. Jednak w ostatecznie uchwalonym tek\u015bcie ustawy (odpowiednie zmiany zosta\u0142y wprowadzone przez Senat) przepis przej\u015bciowy uleg\u0142 diametralnej zmianie i stanowi, \u017ce nowe regulacje stosuje si\u0119 r\u00f3wnie\u017c do strat powsta\u0142ych przed 1 stycznia 2022 roku. Takie brzmienie przepisu spowodowa\u0142o powstanie ryzyka w zakresie podej\u015bcia Jednostki dominuj\u0105cej polegaj\u0105cego na rozliczeniu straty z 2016 roku przy zaliczkach nale\u017cnych za 2022 rok. Zdaniem Zarz\u0105du Jednostki dominuj\u0105cej regulacje podatkowe, kt\u00f3re wesz\u0142y w \u017cycie 1 stycznia 2023 roku, w odniesieniu do strat podatkowych poniesionych przed 2022 rokiem, naruszaj\u0105 szereg zasad wywodzonych z Konstytucji Rzeczpospolitej Polskiej, w tym zasady ochrony d\u00f3br nabytych oraz niedzia\u0142ania prawa wstecz. Po przeanalizowaniu wszystkich dost\u0119pnych scenariuszy, w celu zminimalizowania ryzyka wyst\u0105pienia potencjalnych zaleg\u0142o\u015bci podatkowych oraz na\u0142o\u017cenia kar z Kodeksu Karno-Skarbowego, podj\u0119to decyzj\u0119 o uiszczeniu zaliczki na podatek dochodowy w kwocie wynikaj\u0105cej z rozliczonej straty za 2016 rok w kwocie 13,4 milion\u00f3w z\u0142otych, a nast\u0119pnie z\u0142o\u017ceniu deklaracji z wykazaniem nadp\u0142aty za 2022 rok wynikaj\u0105cej z uj\u0119cia w rozliczeniu mo\u017cliwej do rozliczenia straty za 2016 rok. Sk\u0142adaj\u0105c wniosek o zwrot nadp\u0142aty wynikaj\u0105cej ze z\u0142o\u017conej deklaracji za 2022 rok Jednostka dominuj\u0105ca szczeg\u00f3\u0142owo przedstawi\u0142a organom podatkowym swoje stanowisko w przedmiotowej sprawie. W dniu 20 wrze\u015bnia 2023 roku Jednostka dominuj\u0105ca otrzyma\u0142a zwrot nadp\u0142aty podatku dochodowego w kwocie wynikaj\u0105cej ze z\u0142o\u017conej deklaracji za 2022 rok. Pozosta\u0142e 50% straty podatkowej z 2016 roku Jednostka dominuj\u0105ca rozliczy\u0142a z dochodem podatkowym za 2023 rok. Podatek dochodowy uj\u0119ty w wyniku
2023
Bie\u017c\u0105cy podatek dochodowy
Bie\u017c\u0105ce obci\u0105\u017cenie podatkowe
(33,0)
Korekty wykazane w bie\u017c\u0105cym roku w odniesieniu do podatku z lat ubieg\u0142ych
0,1
Odroczony podatek dochodowy
Podatek odroczony powsta\u0142y w ci\u0105gu okresu sprawozdawczego
(4,0)
Podatek dochodowy uj\u0119ty w wyniku
(36,9)
2022 (22,5) (0,1) (21,2) (43,8) Obecne przepisy nie zak\u0142adaj\u0105 zr\u00f3\u017cnicowania stawek podatkowych dla przysz\u0142ych okres\u00f3w. Cz\u0119sto wyst\u0119puj\u0105ce r\u00f3\u017cnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepis\u00f3w podatkowych zar\u00f3wno wewn\u0105trz organ\u00f3w pa\u0144stwowych, jak i pomi\u0119dzy organami pa\u0144stwowymi i przedsi\u0119biorstwami, powoduj\u0105 powstanie obszar\u00f3w niepewno\u015bci i konflikt\u00f3w. Zjawiska te powoduj\u0105, \u017ce ryzyko podatkowe w Polsce jest znacz\u0105co wy\u017csze, ni\u017c istniej\u0105ce zwykle w krajach o bardziej rozwini\u0119tym systemie podatkowym. Rozliczenia podatkowe mog\u0105 by\u0107 przedmiotem kontroli przez okres pi\u0119ciu lat, pocz\u0105wszy od ko\u0144ca roku, w kt\u00f3rym nast\u0105pi\u0142a zap\u0142ata podatku. W wyniku przeprowadzanych kontroli dotychczasowe rozliczenia podatkowe Grupy mog\u0105 zosta\u0107 powi\u0119kszone o dodatkowe zobowi\u0105zania podatkowe. Podatek odroczony uj\u0119ty w pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach
2023
2022
Podatek odroczony od wyceny instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych
(7,9)
1,3
Podatek odroczony od zysk\u00f3w / (strat) aktuarialnych dotycz\u0105cych
19,4
(3,6)
\u015bwiadcze\u0144 pracowniczych
R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia salda podatku odroczonego jednostek
9,2
(4,7)
zagranicznych uj\u0119te w pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach
1)
Podatek odroczony uj\u0119ty w pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach
20,7
(7,0)
1) Pozycja prezentowana w ramach kapita\u0142u w\u0142asnego jako r\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia sprawozda\u0144 finansowych jednostek zagranicznych. Uzgodnienie efektywnej stawki podatkowej 2023 2022 Zysk / (strata) przed opodatkowaniem 119,0 191,8 Koszt podatku dochodowego wg stawki 19% (22,6) (36,4) Efekt podatkowy przychod\u00f3w nieb\u0119d\u0105cych przychodami wed\u0142ug przepis\u00f3w podatkowych, w tym: Rozwi\u0105zanie niepodatkowych rezerw i odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych - 2,0 Wycena MPW 1,7 1,7 Inne 2,1 1,1 Efekt podatkowy koszt\u00f3w niestanowi\u0105cych koszt\u00f3w uzyskania przychod\u00f3w wed\u0142ug przepis\u00f3w podatkowych, w tym: PFRON (5,4) (4,9) Utworzenie niepodatkowych rezerw i odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych - (0,5) Trwa\u0142e r\u00f3\u017cnice w kosztach zwi\u0105zanych z rzeczowymi aktywami trwa\u0142ymi (0,5) (0,5) Koszty reprezentacji (0,5) (0,5) Kary i odszkodowania (1,7) (2,0) Podatek VAT i inne zobowi\u0105zania publicznoprawne (1,0) (0,7) Pozosta\u0142e - (2,9) Efekt strat podatkowych wykorzystanych w okresie, od kt\u00f3rych podatek odroczony nie by\u0142 rozpoznany (0,5) - Efekt zastosowania r\u00f3\u017cnych stawek podatkowych (8,4) (0,1) Korekty wykazane w bie\u017c\u0105cym roku w odniesieniu do podatku z lat ubieg\u0142ych (0,1) (0,1) Podatek dochodowy uj\u0119ty w wyniku (36,9) (43,8) Efektywna stawka podatkowa 31,0% 22,8% Obowi\u0105zuj\u0105ca w Polsce stawka podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych w latach 2022 - 2023 wynosi\u0142a 19%. W przypadku sp\u00f3\u0142ek z Grupy PKP CARGO INTERNATIONAL stawki podatkowe wynosi\u0142y: 19% w Czechach, 9% na W\u0119grzech. Od 2024 roku stawka podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych w Czechach zwi\u0119kszy\u0142a si\u0119 do 21%. Stan aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego Aktywa i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku odroczonego podlegaj\u0105 kompensacie na poziomie sprawozda\u0144 finansowych ka\u017cdej sp\u00f3\u0142ki z Grupy i w zwi\u0105zku z tym w niniejszym Skonsolidowanym Sprawozdaniu Finansowym prezentuje si\u0119 nast\u0119puj\u0105ce warto\u015bci:
31/12/2023
31/12/2022
Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego
191,3
176,1
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku odroczonego
(93,0)
(94,5)
Razem
98,3
81,6
Tabela ruch\u00f3w dla odroczonego podatku dochodowego przed kompensat\u0105
Uj\u0119te w
R\u00f3\u017cnice kursowe
2023
1/01/2023
Uj\u0119te
pozosta\u0142ych
z przeliczenia
w wynik
ca\u0142kowitych
salda podatku
dochodach
odroczonego
R\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe dotycz\u0105ce sk\u0142adnik\u00f3w (zobowi\u0105za\u0144) / aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego:
Niefinansowe aktywa trwa\u0142e
(83,7)
(14,8)
-
8,8
Prawa do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w
(16,3)
13,6
-
0,7
i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu
Pozosta\u0142e rezerwy i zobowi\u0105zania
23,3
1,8
-
(0,1)
Zapasy
(9,3)
1,8
-
-
Nale\u017cno\u015bci leasingowe
(1,7)
(0,2)
-
-
Nale\u017cno\u015bci handlowe
(4,1)
3,0
-
-
Rezerwy na \u015bwiadczenia pracownicze
121,7
1,7
19,4
(0,2)
Pozosta\u0142e
9,0
7,3
(7,9)
-
Niewykorzystane straty podatkowe
42,7
(18,2)
-
-
Razem
81,6
(4,0)
11,5
9,2
31/12/2023 (89,7) (2,0) 25,0 (7,5) (1,9) (1,1) 142,6 8,4 24,5 98,3
Uj\u0119te w
R\u00f3\u017cnice kursowe
2022
1/01/2022
Uj\u0119te
pozosta\u0142ych
z przeliczenia
31/12/2022
w wynik
ca\u0142kowitych
salda podatku
dochodach
odroczonego
R\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe dotycz\u0105ce sk\u0142adnik\u00f3w (zobowi\u0105za\u0144) / aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego:
Niefinansowe aktywa trwa\u0142e
(118,2)
39,0
-
(4,5)
(83,7)
Prawa do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w
(12,7)
(3,4)
-
(0,2)
(16,3)
i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu
Pozosta\u0142e rezerwy i zobowi\u0105zania
17,7
5,6
-
-
23,3
Zapasy
(7,9)
(1,4)
-
-
(9,3)
Nale\u017cno\u015bci leasingowe
(1,7)
-
-
-
(1,7)
Nale\u017cno\u015bci handlowe
1,2
(5,3)
-
-
(4,1)
Rezerwy na \u015bwiadczenia pracownicze
124,7
0,5
(3,6)
0,1
121,7
Pozosta\u0142e
17,0
(9,2)
1,3
(0,1)
9,0
Niewykorzystane straty podatkowe
89,7
(47,0)
-
-
42,7
Razem
109,8
(21,2)
(2,3)
(4,7)
81,6
Analiza zapadalno\u015bci aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego ze strat podatkowych Terminy wyga\u015bni\u0119cia strat podatkowych, od kt\u00f3rych uj\u0119to na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego
Rok
2024
2025
2026
2027
2028
Niewykorzystane straty podatkowe
1,2
69,3
46,3
5,7
6,1
Razem 128,6 Terminy wyga\u015bni\u0119cia strat podatkowych, od kt\u00f3rych uj\u0119to na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego
Rok
2024
2025
2026
2027
2028
Razem
Niewykorzystane straty podatkowe
72,4
106,1
46,2
-
-
224,7
Straty podatkowe nieuj\u0119te w kalkulacji aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego
Kwota strat podatkowych nieuj\u0119tych w kalkulacji aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku wynika ze strat podatkowych
od nast\u0119puj\u0105cych sp\u00f3\u0142ek:
31/12/2023
31/12/2022
PKP CARGO INTERNATIONAL HU Zrt.
8,0
14,2
AWT CFT a.s. (dawniej: AWT \u010cechofracht a.s.)
8,2
9,5
PKP CARGOTABOR US\u0141UGI Sp. z o.o.
3,1
0,1
Razem
19,3
23,8
Terminy wyga\u015bni\u0119cia strat podatkowych, od kt\u00f3rych nie uj\u0119to na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego
Rok
2024
2025
2026
2027
2028
Razem
Niewykorzystane straty podatkowe
4,4
11,5
0,2
1,6
1,6
19,3
Terminy wyga\u015bni\u0119cia strat podatkowych, od kt\u00f3rych nie uj\u0119to na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego
Rok
2023
2024
2025
2026
2027
Razem
Niewykorzystane straty podatkowe
6,0
5,3
12,2
0,3
-
23,8
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIncomeTaxExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-347": { "value": "Stosowane zasady rachunkowo\u015bci Podatek dochodowy za okres sprawozdawczy obejmuje podatek bie\u017c\u0105cy i odroczony. Bie\u017c\u0105ce obci\u0105\u017cenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego danego okresu sprawozdawczego. Wynik podatkowy r\u00f3\u017cni si\u0119 od ksi\u0119gowego wyniku brutto w zwi\u0105zku z wy\u0142\u0105czeniem przychod\u00f3w przej\u015bciowo niepodlegaj\u0105cych opodatkowaniu i koszt\u00f3w przej\u015bciowo niestanowi\u0105cych koszt\u00f3w uzyskania przychod\u00f3w oraz pozycji koszt\u00f3w i przychod\u00f3w, kt\u00f3re nigdy nie b\u0119d\u0105 podlega\u0142y opodatkowaniu. Obci\u0105\u017cenia podatkowe s\u0105 wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowi\u0105zuj\u0105ce w danym roku obrotowym. Podatek odroczony ujmuje si\u0119 od r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 podatkow\u0105 aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 a ich warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105. Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku odroczonego ujmuje si\u0119 dla dodatnich r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych. Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego ujmuje si\u0119 w odniesieniu do ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych do wysoko\u015bci, do kt\u00f3rej jest prawdopodobne, i\u017c Grupa osi\u0105gnie doch\u00f3d do opodatkowania, kt\u00f3ry pozwoli na rozliczenie tych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych. Warto\u015b\u0107 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego podlega weryfikacji na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy, pod k\u0105tem mo\u017cliwo\u015bci uzyskania przysz\u0142ych zysk\u00f3w podatkowych, kt\u00f3re umo\u017cliwi\u0105 jego realizacj\u0119. Aktywa i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego podlegaj\u0105 kompensacie, je\u017celi wyst\u0119puje mo\u017cliwy do wyegzekwowania tytu\u0142 prawny do dokonania kompensaty aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego podatku dochodowego oraz je\u017celi aktywa i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego dotycz\u0105 podatk\u00f3w dochodowych naliczonych przez te same w\u0142adze podatkowe, gdy istnieje zamiar rozliczenia sald w kwotach netto. ISTOTNE WARTO\u015aCI OPARTE NA PROFESJONALNYM OS\u0104DZIE I SZACUNKACH Grupa rozpoznaje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego bazuj\u0105c na za\u0142o\u017ceniu, \u017ce w przysz\u0142o\u015bci zostanie osi\u0105gni\u0119ty doch\u00f3d podatkowy pozwalaj\u0105cy na jego wykorzystanie. Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku Grupa rozpozna\u0142a aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego od strat podatkowych poniesionych w 2020 i 2021 roku. Jednostka dominuj\u0105ca w 2016 roku wygenerowa\u0142a strat\u0119 podatkow\u0105 w wysoko\u015bci 141 milion\u00f3w z\u0142otych. Na etapie planowania przyst\u0105pienia do Podatkowej Grupy Kapita\u0142owej (\u201ePGK\u201d), Jednostka dominuj\u0105ca wyst\u0105pi\u0142a z wnioskiem o wydanie interpretacji indywidulanej w zakresie wp\u0142ywu PGK na okres do rozliczenia straty poniesionej w 2016 roku (tj. jeszcze przed utworzeniem PGK). W ramach interpretacji z 4 pa\u017adziernika 2016 r. o sygn. 1462-IPPB5.4510.860.2016.1.RS Dyrektor Krajowej Izby Skarbowej zgodzi\u0142 si\u0119 z prezentowanym przez Jednostk\u0119 dominuj\u0105c\u0105 stanowiskiem i stwierdzi\u0142, \u017ce okresu PGK nie wlicza si\u0119 do terminu na rozliczenie straty poniesionej przez Jednostk\u0119 dominuj\u0105c\u0105 przed powo\u0142aniem PGK. W praktyce oznacza\u0142o to, \u017ce okres funkcjonowania PGK zamra\u017ca\u0142 na czas trwania PGK bieg terminu na rozliczenie straty podatkowej. Stanowisko takie prezentowa\u0142y r\u00f3wnie\u017c s\u0105dy administracyjne, jak r\u00f3wnie\u017c wydana w dniu 19 pa\u017adziernika 2021 r. Interpretacja Og\u00f3lna Nr DD6.8202.4.2021 Ministra Finans\u00f3w, Funduszy i Polityki Regionalnej. W latach 2017-2019 Jednostka dominuj\u0105ca funkcjonowa\u0142a w ramach PGK. Po zako\u0144czeniu funkcjonowania PGK, Jednostka dominuj\u0105ca ponios\u0142a strat\u0119 podatkow\u0105 w 2020 i 2021 roku. Bior\u0105c pod uwag\u0119 powy\u017csze, Jednostka dominuj\u0105ca wykazuj\u0105c w trakcie 2022 roku doch\u00f3d podatkowy, zdecydowa\u0142a si\u0119 na rozliczenie 50% straty podatkowej z 2016 roku, tj. 70,5 milion\u00f3w z\u0142otych. Jednostka dominuj\u0105ca tym samym nie wp\u0142aca\u0142a nale\u017cnych zaliczek CIT za poszczeg\u00f3lne miesi\u0105ce 2022 roku (strata z 2016 roku obni\u017ca\u0142a bowiem doch\u00f3d podatkowy, od kt\u00f3rego zaliczki by\u0142y nale\u017cne). Z dniem 1 stycznia 2022 roku w ustawie o CIT dokonano liberalizacji przepis\u00f3w dotycz\u0105cych PGK i wprowadzono dwie nowe zasady rozliczania strat w PGK, kt\u00f3re s\u0105 ze sob\u0105 bezpo\u015brednio powi\u0105zane: - z jednej strony sp\u00f3\u0142ki wchodz\u0105ce w sk\u0142ad PGK mog\u0105 w jej ramach rozlicza\u0107 straty osi\u0105gni\u0119te w okresie przed powstaniem PGK, - jednocze\u015bnie w przepisach wprost wskazano, \u017ce taka strata mo\u017ce zosta\u0107 rozliczona przez sam\u0105 sp\u00f3\u0142k\u0119 po rozwi\u0105zaniu PGK (ale w zwi\u0105zku z tym, \u017ce Jednostka dominuj\u0105ca mia\u0142a prawo j\u0105 rozliczy\u0107 r\u00f3wnie\u017c w ramach PGK, 5-letni termin na rozliczenie straty b\u0119dzie uwzgl\u0119dnia\u0142 czas trwania PGK). Wraz z now\u0105 regulacj\u0105 nie przewidziano \u017cadnych przepis\u00f3w przej\u015bciowych, co po wej\u015bciu przepis\u00f3w w \u017cycie, zacz\u0119\u0142o wzbudza\u0107 zasadnicze w\u0105tpliwo\u015bci. W pa\u017adzierniku 2022 roku Sejm przyj\u0105\u0142 przepisy przej\u015bciowe doprecyzowuj\u0105ce, i\u017c powy\u017csze zmiany dotycz\u0105 strat powsta\u0142ych po 31 grudnia 2021 roku. Jednak w ostatecznie uchwalonym tek\u015bcie ustawy (odpowiednie zmiany zosta\u0142y wprowadzone przez Senat) przepis przej\u015bciowy uleg\u0142 diametralnej zmianie i stanowi, \u017ce nowe regulacje stosuje si\u0119 r\u00f3wnie\u017c do strat powsta\u0142ych przed 1 stycznia 2022 roku. Takie brzmienie przepisu spowodowa\u0142o powstanie ryzyka w zakresie podej\u015bcia Jednostki dominuj\u0105cej polegaj\u0105cego na rozliczeniu straty z 2016 roku przy zaliczkach nale\u017cnych za 2022 rok. Zdaniem Zarz\u0105du Jednostki dominuj\u0105cej regulacje podatkowe, kt\u00f3re wesz\u0142y w \u017cycie 1 stycznia 2023 roku, w odniesieniu do strat podatkowych poniesionych przed 2022 rokiem, naruszaj\u0105 szereg zasad wywodzonych z Konstytucji Rzeczpospolitej Polskiej, w tym zasady ochrony d\u00f3br nabytych oraz niedzia\u0142ania prawa wstecz. Po przeanalizowaniu wszystkich dost\u0119pnych scenariuszy, w celu zminimalizowania ryzyka wyst\u0105pienia potencjalnych zaleg\u0142o\u015bci podatkowych oraz na\u0142o\u017cenia kar z Kodeksu Karno-Skarbowego, podj\u0119to decyzj\u0119 o uiszczeniu zaliczki na podatek dochodowy w kwocie wynikaj\u0105cej z rozliczonej straty za 2016 rok w kwocie 13,4 milion\u00f3w z\u0142otych, a nast\u0119pnie z\u0142o\u017ceniu deklaracji z wykazaniem nadp\u0142aty za 2022 rok wynikaj\u0105cej z uj\u0119cia w rozliczeniu mo\u017cliwej do rozliczenia straty za 2016 rok. Sk\u0142adaj\u0105c wniosek o zwrot nadp\u0142aty wynikaj\u0105cej ze z\u0142o\u017conej deklaracji za 2022 rok Jednostka dominuj\u0105ca szczeg\u00f3\u0142owo przedstawi\u0142a organom podatkowym swoje stanowisko w przedmiotowej sprawie. W dniu 20 wrze\u015bnia 2023 roku Jednostka dominuj\u0105ca otrzyma\u0142a zwrot nadp\u0142aty podatku dochodowego w kwocie wynikaj\u0105cej ze z\u0142o\u017conej deklaracji za 2022 rok. Pozosta\u0142e 50% straty podatkowej z 2016 roku Jednostka dominuj\u0105ca rozliczy\u0142a z dochodem podatkowym za 2023 rok. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDeferredIncomeTaxExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-393": { "value": "Podatek dochodowy uj\u0119ty w wyniku 2023 Bie\u017c\u0105cy podatek dochodowy Bie\u017c\u0105ce obci\u0105\u017cenie podatkowe (33,0) Korekty wykazane w bie\u017c\u0105cym roku w odniesieniu do podatku z lat ubieg\u0142ych 0,1 Odroczony podatek dochodowy Podatek odroczony powsta\u0142y w ci\u0105gu okresu sprawozdawczego (4,0) Podatek dochodowy uj\u0119ty w wyniku (36,9) 2022 (22,5) (0,1) (21,2) (43,8) Podatek odroczony uj\u0119ty w pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach 2023 2022 Podatek odroczony od wyceny instrument\u00f3w zabezpieczaj\u0105cych (7,9) 1,3 Podatek odroczony od zysk\u00f3w / (strat) aktuarialnych dotycz\u0105cych 19,4 (3,6) \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia salda podatku odroczonego jednostek 9,2 (4,7) zagranicznych uj\u0119te w pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach 1) Podatek odroczony uj\u0119ty w pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach 20,7 (7,0) 1) Pozycja prezentowana w ramach kapita\u0142u w\u0142asnego jako r\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia sprawozda\u0144 finansowych jednostek zagranicznych. Stan aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego Aktywa i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku odroczonego podlegaj\u0105 kompensacie na poziomie sprawozda\u0144 finansowych ka\u017cdej sp\u00f3\u0142ki z Grupy i w zwi\u0105zku z tym w niniejszym Skonsolidowanym Sprawozdaniu Finansowym prezentuje si\u0119 nast\u0119puj\u0105ce warto\u015bci: 31/12/2023 31/12/2022 Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego 191,3 176,1 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku odroczonego (93,0) (94,5) Razem 98,3 81,6 Tabela ruch\u00f3w dla odroczonego podatku dochodowego przed kompensat\u0105 Uj\u0119te w R\u00f3\u017cnice kursowe 2023 1/01/2023 Uj\u0119te pozosta\u0142ych z przeliczenia w wynik ca\u0142kowitych salda podatku dochodach odroczonego R\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe dotycz\u0105ce sk\u0142adnik\u00f3w (zobowi\u0105za\u0144) / aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego: Niefinansowe aktywa trwa\u0142e (83,7) (14,8) - 8,8 Prawa do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w (16,3) 13,6 - 0,7 i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu Pozosta\u0142e rezerwy i zobowi\u0105zania 23,3 1,8 - (0,1) Zapasy (9,3) 1,8 - - Nale\u017cno\u015bci leasingowe (1,7) (0,2) - - Nale\u017cno\u015bci handlowe (4,1) 3,0 - - Rezerwy na \u015bwiadczenia pracownicze 121,7 1,7 19,4 (0,2) Pozosta\u0142e 9,0 7,3 (7,9) - Niewykorzystane straty podatkowe 42,7 (18,2) - - Razem 81,6 (4,0) 11,5 9,2 31/12/2023 (89,7) (2,0) 25,0 (7,5) (1,9) (1,1) 142,6 8,4 24,5 98,3 Uj\u0119te w R\u00f3\u017cnice kursowe 2022 1/01/2022 Uj\u0119te pozosta\u0142ych z przeliczenia 31/12/2022 w wynik ca\u0142kowitych salda podatku dochodach odroczonego R\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe dotycz\u0105ce sk\u0142adnik\u00f3w (zobowi\u0105za\u0144) / aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego: Niefinansowe aktywa trwa\u0142e (118,2) 39,0 - (4,5) (83,7) Prawa do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w (12,7) (3,4) - (0,2) (16,3) i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu Pozosta\u0142e rezerwy i zobowi\u0105zania 17,7 5,6 - - 23,3 Zapasy (7,9) (1,4) - - (9,3) Nale\u017cno\u015bci leasingowe (1,7) - - - (1,7) Nale\u017cno\u015bci handlowe 1,2 (5,3) - - (4,1) Rezerwy na \u015bwiadczenia pracownicze 124,7 0,5 (3,6) 0,1 121,7 Pozosta\u0142e 17,0 (9,2) 1,3 (0,1) 9,0 Niewykorzystane straty podatkowe 89,7 (47,0) - - 42,7 Razem 109,8 (21,2) (2,3) (4,7) 81,6 Analiza zapadalno\u015bci aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego ze strat podatkowych Terminy wyga\u015bni\u0119cia strat podatkowych, od kt\u00f3rych uj\u0119to na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego Rok 2024 2025 2026 2027 2028 Niewykorzystane straty podatkowe 1,2 69,3 46,3 5,7 6,1 Razem 128,6 Terminy wyga\u015bni\u0119cia strat podatkowych, od kt\u00f3rych uj\u0119to na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego Rok 2024 2025 2026 2027 2028 Razem Niewykorzystane straty podatkowe 72,4 106,1 46,2 - - 224,7 Straty podatkowe nieuj\u0119te w kalkulacji aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego Kwota strat podatkowych nieuj\u0119tych w kalkulacji aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku wynika ze strat podatkowych od nast\u0119puj\u0105cych sp\u00f3\u0142ek: 31/12/2023 31/12/2022 PKP CARGO INTERNATIONAL HU Zrt. 8,0 14,2 AWT CFT a.s. (dawniej: AWT \u010cechofracht a.s.) 8,2 9,5 PKP CARGOTABOR US\u0141UGI Sp. z o.o. 3,1 0,1 Razem 19,3 23,8 Terminy wyga\u015bni\u0119cia strat podatkowych, od kt\u00f3rych nie uj\u0119to na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego Rok 2024 2025 2026 2027 2028 Razem Niewykorzystane straty podatkowe 4,4 11,5 0,2 1,6 1,6 19,3 Terminy wyga\u015bni\u0119cia strat podatkowych, od kt\u00f3rych nie uj\u0119to na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego Rok 2023 2024 2025 2026 2027 Razem Niewykorzystane straty podatkowe 6,0 5,3 12,2 0,3 - 23,8 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDeferredTaxesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-317": { "value": "4.1 Uzgodnienie zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u zad\u0142u\u017cenia Stosowane zasady rachunkowo\u015bci Kredyty bankowe i po\u017cyczki ujmuje si\u0119 pocz\u0105tkowo w warto\u015bci godziwej, pomniejszonej o poniesione koszty transakcyjne. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu kredyty i po\u017cyczki s\u0105 wykazywane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu wycenia si\u0119 w wysoko\u015bci warto\u015bci bie\u017c\u0105cej op\u0142at leasingowych pozostaj\u0105cych do zap\u0142aty w tej dacie, kt\u00f3re obejmuj\u0105: sta\u0142e op\u0142aty leasingowe, w tym zasadniczo sta\u0142e op\u0142aty, zmienne op\u0142aty leasingowe, kt\u00f3re zale\u017c\u0105 od indeksu lub stawki, wycenione pocz\u0105tkowo z zastosowaniem tego indeksu lub tej stawki zgodnie z ich warto\u015bci\u0105 w dacie rozpocz\u0119cia; kwoty, kt\u00f3rych zap\u0142aty przez leasingobiorc\u0119 oczekuje si\u0119 w ramach gwarantowanej warto\u015bci ko\u0144cowej; cen\u0119 wykonania opcji kupna, je\u017celi mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce leasingobiorca skorzysta z tej opcji; kary pieni\u0119\u017cne za wypowiedzenie leasingu, chyba \u017ce mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce leasingobiorca nie skorzysta z opcji wcze\u015bniejszego wypowiedzenia. Bie\u017c\u0105ca warto\u015b\u0107 przysz\u0142ych p\u0142atno\u015bci z tytu\u0142u leasingu obliczana jest z zastosowaniem stopy procentowej leasingu. W przypadku, gdy stopy procentowej leasingu nie mo\u017cna \u0142atwo ustali\u0107, Grupa stosuje kra\u0144cow\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 leasingobiorcy dla danej umowy leasingowej. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu Grupa wycenia zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu poprzez: zwi\u0119kszenie warto\u015bci bilansowej w celu odzwierciedlenia odsetek od zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu; zmniejszenie warto\u015bci bilansowej w celu uwzgl\u0119dnienia zap\u0142aconych op\u0142at leasingowych oraz zaktualizowanie wyceny warto\u015bci bilansowej w celu uwzgl\u0119dnienia wszelkiej ponownej oceny lub zmiany leasingu. Grupa korzysta ze zwolnienia i nie stosuje wymog\u00f3w w zakresie wyceny zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu oraz sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania w odniesieniu do: leasing\u00f3w kr\u00f3tkoterminowych tj. leasing\u00f3w, w przypadku kt\u00f3rych okres obowi\u0105zywania umowy jest nie d\u0142u\u017cszy ni\u017c 12 miesi\u0119cy i nie zawieraj\u0105 opcji kupna; leasing\u00f3w, w odniesieniu do kt\u00f3rych bazowy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w ma nisk\u0105 warto\u015b\u0107. Grupa uznaje za sk\u0142adniki o niskiej warto\u015bci te aktywa, kt\u00f3re nowe nie przekraczaj\u0105 kwoty 25 tysi\u0119cy z\u0142otych. W przypadku zastosowania zwolnie\u0144, o kt\u00f3rych mowa powy\u017cej, Grupa rozpoznaje p\u0142atno\u015bci leasingowe jako koszt zgodnie z metod\u0105 liniow\u0105 przez okres leasingu lub wed\u0142ug innej metody, je\u017celi lepiej odzwierciedla ona korzy\u015bci uzyskiwane przez Grup\u0119 . ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBorrowingsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-398": { "value": "4.1 Uzgodnienie zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u zad\u0142u\u017cenia Stosowane zasady rachunkowo\u015bci Kredyty bankowe i po\u017cyczki ujmuje si\u0119 pocz\u0105tkowo w warto\u015bci godziwej, pomniejszonej o poniesione koszty transakcyjne. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu kredyty i po\u017cyczki s\u0105 wykazywane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu wycenia si\u0119 w wysoko\u015bci warto\u015bci bie\u017c\u0105cej op\u0142at leasingowych pozostaj\u0105cych do zap\u0142aty w tej dacie, kt\u00f3re obejmuj\u0105: sta\u0142e op\u0142aty leasingowe, w tym zasadniczo sta\u0142e op\u0142aty, zmienne op\u0142aty leasingowe, kt\u00f3re zale\u017c\u0105 od indeksu lub stawki, wycenione pocz\u0105tkowo z zastosowaniem tego indeksu lub tej stawki zgodnie z ich warto\u015bci\u0105 w dacie rozpocz\u0119cia; kwoty, kt\u00f3rych zap\u0142aty przez leasingobiorc\u0119 oczekuje si\u0119 w ramach gwarantowanej warto\u015bci ko\u0144cowej; cen\u0119 wykonania opcji kupna, je\u017celi mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce leasingobiorca skorzysta z tej opcji; kary pieni\u0119\u017cne za wypowiedzenie leasingu, chyba \u017ce mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce leasingobiorca nie skorzysta z opcji wcze\u015bniejszego wypowiedzenia. Bie\u017c\u0105ca warto\u015b\u0107 przysz\u0142ych p\u0142atno\u015bci z tytu\u0142u leasingu obliczana jest z zastosowaniem stopy procentowej leasingu. W przypadku, gdy stopy procentowej leasingu nie mo\u017cna \u0142atwo ustali\u0107, Grupa stosuje kra\u0144cow\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 leasingobiorcy dla danej umowy leasingowej. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu Grupa wycenia zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu poprzez: zwi\u0119kszenie warto\u015bci bilansowej w celu odzwierciedlenia odsetek od zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu; zmniejszenie warto\u015bci bilansowej w celu uwzgl\u0119dnienia zap\u0142aconych op\u0142at leasingowych oraz zaktualizowanie wyceny warto\u015bci bilansowej w celu uwzgl\u0119dnienia wszelkiej ponownej oceny lub zmiany leasingu. Grupa korzysta ze zwolnienia i nie stosuje wymog\u00f3w w zakresie wyceny zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu oraz sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania w odniesieniu do: leasing\u00f3w kr\u00f3tkoterminowych tj. leasing\u00f3w, w przypadku kt\u00f3rych okres obowi\u0105zywania umowy jest nie d\u0142u\u017cszy ni\u017c 12 miesi\u0119cy i nie zawieraj\u0105 opcji kupna; leasing\u00f3w, w odniesieniu do kt\u00f3rych bazowy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w ma nisk\u0105 warto\u015b\u0107. Grupa uznaje za sk\u0142adniki o niskiej warto\u015bci te aktywa, kt\u00f3re nowe nie przekraczaj\u0105 kwoty 25 tysi\u0119cy z\u0142otych. W przypadku zastosowania zwolnie\u0144, o kt\u00f3rych mowa powy\u017cej, Grupa rozpoznaje p\u0142atno\u015bci leasingowe jako koszt zgodnie z metod\u0105 liniow\u0105 przez okres leasingu lub wed\u0142ug innej metody, je\u017celi lepiej odzwierciedla ona korzy\u015bci uzyskiwane przez Grup\u0119 . ISTOTNE WARTO\u015aCI OPARTE NA PROFESJONALNYM OS\u0104DZIE I SZACUNKACH Istotne szacunki w obr\u0119bie zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu dotycz\u0105 modelu ustalania: a) stopy dyskonta Grupa dyskontuje op\u0142aty leasingowe z zastosowaniem stopy procentowej leasingu, je\u017celi stop\u0119 t\u0119 mo\u017cna z \u0142atwo\u015bci\u0105 ustali\u0107, w przeciwnym razie stosuje kra\u0144cow\u0105 stop\u0119 procentow\u0105. Kra\u0144cowa stopa procentowa ustalana jest na bazie dw\u00f3ch sk\u0142adowych: - stawki referencyjnej odpowiedniej dla danej waluty oraz - premii za ryzyko kredytowe, kt\u00f3ra opiera si\u0119 na mar\u017cy kredytowej bank\u00f3w z uwzgl\u0119dnieniem okres\u00f3w obowi\u0105zywania um\u00f3w oraz sytuacji finansowej poszczeg\u00f3lnych sp\u00f3\u0142ek, w kt\u00f3rych zosta\u0142y zidentyfikowane umowy leasingowe. b) okresu leasingu W przypadku okresu leasingu, w tym w szczeg\u00f3lno\u015bci dla um\u00f3w zawartych na czas nieokre\u015blony, Grupa uwzgl\u0119dnia wszystkie istotne fakty i okoliczno\u015bci, kt\u00f3re stanowi\u0105 zach\u0119t\u0119 ekonomiczn\u0105 do tego, aby skorzysta\u0107 z opcji przed\u0142u\u017cenia leasingu lub nie skorzysta\u0107 z opcji wypowiedzenia leasingu, takie jak: znaczenie tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w dla dzia\u0142alno\u015bci Grupy uwzgl\u0119dniaj\u0105c czy sk\u0142adnik jest wyspecjalizowanym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w, umiejscowienie sk\u0142adnika aktyw\u00f3w i dost\u0119pno\u015b\u0107 odpowiednich rozwi\u0105za\u0144 alternatywnych, istotne inwestycje w przedmiocie leasingu podejmowane (lub kt\u00f3re zgodnie z przewidywaniami maj\u0105 zosta\u0107 podj\u0119te) w okresie obowi\u0105zywania umowy, postanowienia i warunki umowne dotycz\u0105ce okres\u00f3w opcjonalnych w por\u00f3wnaniu ze stawkami rynkowymi, uwarunkowania zwi\u0105zane ze skorzystaniem z opcji przed\u0142u\u017cenia umowy. Dla um\u00f3w zawartych na dany okres bez opcji przed\u0142u\u017cenia Grupa ustala okres leasingu jako okres wynikaj\u0105cy z umowy. Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zad\u0142u\u017cenia posiadane przez Grup\u0119 sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 z dw\u00f3ch g\u0142\u00f3wnych kategorii: kredyt\u00f3w bankowych i po\u017cyczek oraz leasingu. Umowy kredyt\u00f3w zawierane by\u0142y g\u0142\u00f3wnie na finansowanie bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci, finansowanie i refinansowanie planu inwestycyjnego oraz akwizycji. Sp\u0142ata zaci\u0105gni\u0119tych zobowi\u0105za\u0144 wynikaj\u0105cych z zawartych um\u00f3w kredytowych jest dokonywana w PLN i EUR. Ustanowione na aktywach zabezpieczenia sp\u0142aty zobowi\u0105za\u0144 zosta\u0142y opisane w Nocie 7.4 niniejszego Skonsolidowanego Sprawozdania Finansowego. Umowy leasingu zawarte s\u0105 w PLN, EUR, CZK i dotycz\u0105 g\u0142\u00f3wnie nieruchomo\u015bci oraz taboru kolejowego. Pozycje w walutach
W walucie
W walucie obcej
31/12/2023
funkcjonalnej
Razem
PLN
EUR
CZK
Kredyty bankowe i po\u017cyczki
980,1
500,2
-
1 480,3
Leasing
1 361,9
26,5
25,1
1 413,5
Razem
2 342,0
526,7
25,1
2 893,8
W walucie
W walucie obcej
31/12/2022
funkcjonalnej
Razem
PLN
EUR
CZK
Kredyty bankowe i po\u017cyczki
848,1
646,2
-
1 494,3
Leasing
793,0
52,6
32,3
877,9
Razem
1 641,1
698,8
32,3
2 372,2
Uzgodnienie zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u zad\u0142u\u017cenia
2023
Kredyty bankowe
Leasing
Razem
i po\u017cyczki
1/01/2023
1 494,3
877,9
2 372,2
Zaci\u0105gni\u0119cie nowych zobowi\u0105za\u0144
392,2
310,0
702,2
Modyfikacje istniej\u0105cych um\u00f3w
-
81,2
81,2
Leasing zwrotny
-
346,2
346,2
Koszty transakcyjne
0,5
-
0,5
Naliczenie odsetek
86,3
61,6
147,9
P\u0142atno\u015bci z tytu\u0142u zad\u0142u\u017cenia, w tym:
Sp\u0142aty kapita\u0142u
(360,0)
(166,5)
(526,5)
Zap\u0142acone odsetki
(90,0)
(59,4)
(149,4)
Koszty transakcyjne
(0,5)
-
(0,5)
Kompensata
-
(35,0)
(35,0)
Pozosta\u0142e
-
(0,1)
(0,1)
R\u00f3\u017cnice kursowe uj\u0119te w wyniku i pozosta\u0142ych
(40,6)
(0,6)
(41,2)
ca\u0142kowitych dochodach
R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia
(1,9)
(1,8)
(3,7)
31/12/2023
1 480,3
1 413,5
2 893,8
D\u0142ugoterminowe
879,0
1 210,7
2 089,7
Kr\u00f3tkoterminowe
601,3
202,8
804,1
Razem
1 480,3
1 413,5
2 893,8
2022
Kredyty bankowe
Leasing
Razem
i po\u017cyczki
1/01/2022
1 632,9
931,3
2 564,2
Zaci\u0105gni\u0119cie nowych zobowi\u0105za\u0144
141,4
31,4
172,8
Modyfikacje istniej\u0105cych um\u00f3w
-
35,9
35,9
Leasing zwrotny
-
18,9
18,9
Koszty transakcyjne
1,5
-
1,5
Naliczenie odsetek
81,3
41,3
122,6
P\u0142atno\u015bci z tytu\u0142u zad\u0142u\u017cenia, w tym:
Sp\u0142aty kapita\u0142u
(309,0)
(140,1)
(449,1)
Zap\u0142acone odsetki
(66,8)
(37,8)
(104,6)
Koszty transakcyjne
(1,2)
-
(1,2)
Kompensata
-
(1,6)
(1,6)
Pozosta\u0142e
(0,3)
(5,2)
(5,5)
R\u00f3\u017cnice kursowe uj\u0119te w wyniku i pozosta\u0142ych
13,8
0,3
14,1
ca\u0142kowitych dochodach
R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia
0,7
3,5
4,2
31/12/2022
1 494,3
877,9
2 372,2
D\u0142ugoterminowe
986,1
725,4
1 711,5
Kr\u00f3tkoterminowe
508,2
152,5
660,7
Razem
1 494,3 877,9 2 372,2 Pozosta\u0142e kwoty z tytu\u0142u um\u00f3w leasingu uj\u0119te w sprawozdaniu z wyniku i pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w:
Prezentacja w sprawozdaniu z wyniku
2023
2022
Przychody z tytu\u0142u um\u00f3w leasingu
i pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w
operacyjnego
Przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami
59,3
52,5
Koszty z tytu\u0142u leasingu kr\u00f3tkoterminowego
Pozosta\u0142e us\u0142ugi
(58,8)
(77,1)
Warunki um\u00f3w kredytowych Podpisane z bankami umowy nak\u0142adaj\u0105 na Grup\u0119 zobowi\u0105zania natury prawno-finansowej stosowane standardowo w tego rodzaju transakcjach. Kluczowymi wska\u017anikami wykonania ww. zobowi\u0105za\u0144 okre\u015blonych w umowach kredytowych zawartych przez Grup\u0119 s\u0105: wska\u017anik zad\u0142u\u017cenie netto/EBITDA oraz wska\u017anik og\u00f3lnego zad\u0142u\u017cenia. Wy\u017cej wymienione wska\u017aniki kalkulowane s\u0105 w oparciu o dane zawarte na bazie jednostkowych sprawozda\u0144 finansowych wybranych sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych oraz skonsolidowanych sprawozda\u0144 finansowych Grupy PKP CARGO i Grupy PKP CARGO INTERNATIONAL. Zgodnie z postanowieniami um\u00f3w zawartych przez Grup\u0119 weryfikacja spe\u0142niania warunk\u00f3w um\u00f3w kredytowych nast\u0119puje w cyklach kwartalnych, p\u00f3\u0142rocznych oraz na koniec ka\u017cdego roku obrotowego. Wska\u017anik zad\u0142u\u017cenie netto/EBITDA okre\u015bla poziom zad\u0142u\u017cenia finansowego pomniejszonego o \u015brodki pieni\u0119\u017cne w relacji do generowanej EBITDA i kalkulowany jest z uwzgl\u0119dnieniem wy\u0142\u0105czenia wp\u0142ywu MSSF 16. Maksymalna dopuszczalna warto\u015b\u0107 wska\u017anika zad\u0142u\u017cenie netto/EBITDA w zale\u017cno\u015bci od umowy jest ustanowiona w przedziale 2,25-4,5. W przypadku wybranych um\u00f3w istnieje r\u00f3wnie\u017c obowi\u0105zek spe\u0142nienia wska\u017anika zad\u0142u\u017cenie netto/EBITDA oraz zad\u0142u\u017cenia og\u00f3\u0142em kalkulowanych w oparciu o parametry prognozowane. Wska\u017anik og\u00f3lnego zad\u0142u\u017cenia w wi\u0119kszo\u015bci um\u00f3w zdefiniowany jest jako stosunek zobowi\u0105za\u0144 og\u00f3\u0142em (z uwzgl\u0119dnieniem wy\u0142\u0105czenia wp\u0142ywu MSSF 16) do sumy bilansowej (z uwzgl\u0119dnieniem wy\u0142\u0105czenia wp\u0142ywu MSSF 16) i jego warto\u015b\u0107 nie mo\u017ce przekroczy\u0107 60%. Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku w przypadku Jednostki dominuj\u0105cej i sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych warunki okre\u015blone w umowach kredytowych zosta\u0142y spe\u0142nione i tym samym na podstawie MSR 1 nie istnia\u0142a konieczno\u015b\u0107 przeklasyfikowania d\u0142ugoterminowych zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u kredyt\u00f3w do cz\u0119\u015bci kr\u00f3tkoterminowej. Niewykorzystane linie kredytowe i leasingowe
Rodzaj kredytu
Nazwa banku
Okres
Waluta
31/12/2023
31/12/2022
dost\u0119pno\u015bci
umowy
Kredyt w rachunku bie\u017c\u0105cym
Bank Gospodarstwa Krajowego
1)
29/02/2024
PLN
100,0
100,0
Kredyt w rachunku bie\u017c\u0105cym
Powszechna Kasa Oszcz\u0119dno\u015bci
19/03/2024
PLN
2,8
58,7
Bank Polski S.A.
2)
Kredyt w rachunku bie\u017c\u0105cym
Bank Polska Kasa Opieki S.A.
3)
24/05/2024
PLN
100,0
100,0
Kredyt w rachunku bie\u017c\u0105cym
Bank Polska Kasa Opieki S.A.
09/07/2024
PLN
1,6
1,6
Kredyt w rachunku bie\u017c\u0105cym
Powszechna Kasa Oszcz\u0119dno\u015bci
27/07/2024
PLN
0,5
-
Bank Polski S.A.
4)
Kredyt w rachunku bie\u017c\u0105cym
ING Bank N.V.
22/11/2028
EUR
13,1
-
Linia leasingowa
PEKAO LEASING sp. z o.o.
09/10/2023
PLN
-
99,0
Linia leasingowa
PKO Leasing S.A.
31/12/2023
PLN
-
200,0
Linia leasingowa
ING Lease (Polska) sp. z o.o.
5)
13/06/2024
PLN
18,0
-
Linia leasingowa
PKO Leasing S.A.
6)
26/10/2024
PLN
51,8
-
Razem
287,8
559,3
1) W dniu 19 pa\u017adziernika 2023 roku Jednostka dominuj\u0105ca podpisa\u0142a aneks do umowy o kredyt w rachunku bie\u017c\u0105cym przed\u0142u\u017caj\u0105cy okres dost\u0119pno\u015bci kredytu do dnia 29 lutego 2024 roku. W dniu 29 lutego 2024 roku Jednostka dominuj\u0105ca zawar\u0142a z bankiem kolejny aneks do umowy wyd\u0142u\u017caj\u0105cy okres dost\u0119pno\u015bci tego kredytu do dnia 28 lutego 2025 roku. 2) W dniu 17 marca 2023 roku Jednostka dominuj\u0105ca podpisa\u0142a aneks do umowy o kredyt w rachunku bie\u017c\u0105cym przed\u0142u\u017caj\u0105cy okres dost\u0119pno\u015bci kredytu do dnia 19 marca 2024 roku. W dniu 19 marca 2024 roku Jednostka dominuj\u0105ca zawar\u0142a z bankiem kolejny aneks do umowy wyd\u0142u\u017caj\u0105cy okres dost\u0119pno\u015bci tego kredytu do dnia 30 czerwca 2024 roku . 3) W dniu 24 maja 2023 roku Jednostka dominuj\u0105ca podpisa\u0142a aneks do umowy o kredyt w rachunku bie\u017c\u0105cym przed\u0142u\u017caj\u0105cy okres dost\u0119pno\u015bci kredytu do dnia 24 maja 2024 roku. 4) W dniu 28 lipca 2023 roku sp\u00f3\u0142ka PKP CARGO TERMINALE Sp. z o.o. zawar\u0142a z bankiem Powszechna Kasa Oszcz\u0119dno\u015bci Bank Polski S.A. umow\u0119 kredytu w rachunku bie\u017c\u0105cym z okresem dost\u0119pno\u015bci do dnia 27 lipca 2024 roku do maksymalnej wysoko\u015bci 10,0 milion\u00f3w z\u0142otych. 5) W dniu 5 lipca 2023 roku Jednostka dominuj\u0105ca podpisa\u0142a z ING LEASE (Polska) Sp. z o.o. Ramow\u0105 Umow\u0119 Leasingu na leasing \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych do maksymalnej \u0142\u0105cznej warto\u015bci netto 200,0 milion\u00f3w z\u0142otych z okresem dost\u0119pno\u015bci mijaj\u0105cym dnia 13 czerwca 2024 roku. Zgodnie z zawartym aneksem w dniu 29 listopada 2023 roku Ramow\u0105 Umow\u0105 Leasingu obj\u0119ta zosta\u0142a sp\u00f3\u0142ka zale\u017cna PKP CARGO Terminale Sp. z o.o. W dniu 21 grudnia 2023 roku aneks do tej Umowy podpisa\u0142a tak\u017ce sp\u00f3\u0142ka PKP CARGO Service Sp. z o.o. 6) W dniu 27 pa\u017adziernika 2023 roku Jednostka dominuj\u0105ca podpisa\u0142a z PKO Leasing S.A. Ramow\u0105 Umow\u0119 Leasingu na leasing \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych do maksymalnej \u0142\u0105cznej warto\u015bci netto 200,0 milion\u00f3w z\u0142otych z okresem dost\u0119pno\u015bci mijaj\u0105cym dnia 26 pa\u017adziernika 2024 roku. 7.2 Zobowi\u0105zania do poniesienia wydatk\u00f3w na niefinansowe aktywa trwa\u0142e Struktura zobowi\u0105za\u0144 do poniesienia wydatk\u00f3w na niefinansowe aktywa trwa\u0142e
31/12/2023
31/12/2022
Zobowi\u0105zania umowne z tytu\u0142u nabycia i napraw taboru kolejowego
337,4
650,1
oraz pozosta\u0142ych rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych
Zobowi\u0105zania umowne z tytu\u0142u nierozpocz\u0119tych um\u00f3w leasingowych
7,8
1,5
Razem
345,2
651,6
7.3 Zobowi\u0105zania warunkowe Stosowane zasady rachunkowo\u015bci Zgodnie z zasadami rachunkowo\u015bci Grupy zobowi\u0105zanie warunkowe jest: a) mo\u017cliwym obowi\u0105zkiem, kt\u00f3ry powstaje na skutek zdarze\u0144 przesz\u0142ych, kt\u00f3rych istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wyst\u0105pienia lub niewyst\u0105pienia jednego lub wi\u0119kszej ilo\u015bci niepewnych przysz\u0142ych zdarze\u0144, kt\u00f3re nie w pe\u0142ni podlegaj\u0105 kontroli jednostki lub b) obecnym obowi\u0105zkiem, kt\u00f3ry powstaje na skutek zdarze\u0144 przesz\u0142ych, ale nie jest ujmowany w sprawozdaniu z sytuacji finansowej ani sprawozdaniu z wyniku i ca\u0142kowitych dochod\u00f3w, poniewa\u017c nie jest prawdopodobne, aby konieczne by\u0142o wydatkowanie \u015brodk\u00f3w zawieraj\u0105cych w sobie korzy\u015bci ekonomiczne w celu wype\u0142nienia zobowi\u0105zania lub kwoty zobowi\u0105zania nie mo\u017cna wyceni\u0107 wystarczaj\u0105co wiarygodnie. ISTOTNE WARTO\u015aCI OPARTE NA PROFESJONALNYM OS\u0104DZIE I SZACUNKACH Pozycje zobowi\u0105za\u0144 warunkowych obj\u0119te istotnymi szacunkami dotycz\u0105 roszcze\u0144 zg\u0142oszonych wobec Grupy dochodzonych na drodze s\u0105dowej. Decyzja co do uj\u0119cia danego roszczenia jako rezerwy b\u0105d\u017a zobowi\u0105zania warunkowego jest uzale\u017cniona od oceny prawdopodobie\u0144stwa przegrania post\u0119powania s\u0105dowego okre\u015blonego przez wewn\u0119trzne s\u0142u\u017cby prawne lub zewn\u0119trzne kancelarie prawne. Ocena szacunku mo\u017ce ulec zmianie w kolejnych okresach, w wyniku zaistnienia zdarze\u0144 przysz\u0142ych, a tym samym mo\u017ce wyst\u0105pi\u0107 konieczno\u015b\u0107 rozpoznania rezerwy i obci\u0105\u017cenia wyniku finansowego Grupy. Struktura zobowi\u0105za\u0144 warunkowych
31/12/2023
31/12/2022
Gwarancje wystawione na zlecenie Grupy
142,7
132,3
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania warunkowe
109,0
152,4
Razem
251,7
284,7
Gwarancje wystawione na zlecenie Grupy Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku Grupa jako zobowi\u0105zania warunkowe ujmuje gwarancje wystawione przez banki oraz towarzystwa ubezpieczeniowe na zlecenie jednostek wchodz\u0105cych w sk\u0142ad Grupy PKP CARGO. Pozycja obejmuje g\u0142\u00f3wnie gwarancje nale\u017cytego wykonania um\u00f3w handlowych, gwarancje celne oraz gwarancje akcyzowe. Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania warunkowe Pozycja obejmuje zg\u0142oszone w ramach post\u0119powa\u0144 s\u0105dowych roszczenia wobec Grupy oraz pozosta\u0142e roszczenia, w przypadku kt\u00f3rych prawdopodobie\u0144stwo wyp\u0142ywu \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oceniane jest jako niewielkie oraz roszczenia, w przypadku kt\u00f3rych nie jest mo\u017cliwe dokonanie wiarygodnego szacunku kwoty do zap\u0142aty w przysz\u0142o\u015bci przez Grup\u0119. Kwoty zaprezentowane w niniejszej nocie odpowiadaj\u0105 warto\u015bciom pe\u0142nych roszcze\u0144 zg\u0142oszonych przez podmioty zewn\u0119trzne. Ocena szacunku mo\u017ce ulec zmianie w kolejnych okresach w wyniku zaistnienia zdarze\u0144 przysz\u0142ych. Zmniejszenie pozosta\u0142ych zobowi\u0105za\u0144 warunkowych wynika z zako\u0144czenia procesu z pow\u00f3dztwa jednego z kontrahent\u00f3w o zap\u0142at\u0119 kwoty 31,5 milion\u00f3w z\u0142otych tytu\u0142em odszkodowania za utracone korzy\u015bci, utraty wiarygodno\u015bci, dobrego imienia i reputacji oraz odszkodowania za poniesione przez powoda koszty odpraw pracowniczych oraz ekwiwalentu za niewykorzystany urlop. W dniu 24 sierpnia 2023 roku na posiedzeniu niejawnym S\u0105d Najwy\u017cszy orzek\u0142 o odmowie przyj\u0119cia do rozpoznania skargi kasacyjnej powoda, tym samym sprawa zosta\u0142a zako\u0144czona. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCommitmentsAndContingentLiabilitiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-348": { "value": "4.1 Uzgodnienie zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u zad\u0142u\u017cenia Stosowane zasady rachunkowo\u015bci Kredyty bankowe i po\u017cyczki ujmuje si\u0119 pocz\u0105tkowo w warto\u015bci godziwej, pomniejszonej o poniesione koszty transakcyjne. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu kredyty i po\u017cyczki s\u0105 wykazywane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu wycenia si\u0119 w wysoko\u015bci warto\u015bci bie\u017c\u0105cej op\u0142at leasingowych pozostaj\u0105cych do zap\u0142aty w tej dacie, kt\u00f3re obejmuj\u0105: sta\u0142e op\u0142aty leasingowe, w tym zasadniczo sta\u0142e op\u0142aty, zmienne op\u0142aty leasingowe, kt\u00f3re zale\u017c\u0105 od indeksu lub stawki, wycenione pocz\u0105tkowo z zastosowaniem tego indeksu lub tej stawki zgodnie z ich warto\u015bci\u0105 w dacie rozpocz\u0119cia; kwoty, kt\u00f3rych zap\u0142aty przez leasingobiorc\u0119 oczekuje si\u0119 w ramach gwarantowanej warto\u015bci ko\u0144cowej; cen\u0119 wykonania opcji kupna, je\u017celi mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce leasingobiorca skorzysta z tej opcji; kary pieni\u0119\u017cne za wypowiedzenie leasingu, chyba \u017ce mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce leasingobiorca nie skorzysta z opcji wcze\u015bniejszego wypowiedzenia. Bie\u017c\u0105ca warto\u015b\u0107 przysz\u0142ych p\u0142atno\u015bci z tytu\u0142u leasingu obliczana jest z zastosowaniem stopy procentowej leasingu. W przypadku, gdy stopy procentowej leasingu nie mo\u017cna \u0142atwo ustali\u0107, Grupa stosuje kra\u0144cow\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 leasingobiorcy dla danej umowy leasingowej. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu Grupa wycenia zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu poprzez: zwi\u0119kszenie warto\u015bci bilansowej w celu odzwierciedlenia odsetek od zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu; zmniejszenie warto\u015bci bilansowej w celu uwzgl\u0119dnienia zap\u0142aconych op\u0142at leasingowych oraz zaktualizowanie wyceny warto\u015bci bilansowej w celu uwzgl\u0119dnienia wszelkiej ponownej oceny lub zmiany leasingu. Grupa korzysta ze zwolnienia i nie stosuje wymog\u00f3w w zakresie wyceny zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu oraz sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania w odniesieniu do: leasing\u00f3w kr\u00f3tkoterminowych tj. leasing\u00f3w, w przypadku kt\u00f3rych okres obowi\u0105zywania umowy jest nie d\u0142u\u017cszy ni\u017c 12 miesi\u0119cy i nie zawieraj\u0105 opcji kupna; leasing\u00f3w, w odniesieniu do kt\u00f3rych bazowy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w ma nisk\u0105 warto\u015b\u0107. Grupa uznaje za sk\u0142adniki o niskiej warto\u015bci te aktywa, kt\u00f3re nowe nie przekraczaj\u0105 kwoty 25 tysi\u0119cy z\u0142otych. W przypadku zastosowania zwolnie\u0144, o kt\u00f3rych mowa powy\u017cej, Grupa rozpoznaje p\u0142atno\u015bci leasingowe jako koszt zgodnie z metod\u0105 liniow\u0105 przez okres leasingu lub wed\u0142ug innej metody, je\u017celi lepiej odzwierciedla ona korzy\u015bci uzyskiwane przez Grup\u0119 . 5.2 Prawa do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w Stosowane zasady rachunkowo\u015bci Prawa do u\u017cytkowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w na dzie\u0144 pocz\u0105tkowego uj\u0119cia wycenia si\u0119 wed\u0142ug kosztu, kt\u00f3ry obejmuje zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu w wysoko\u015bci warto\u015bci bie\u017c\u0105cej op\u0142at leasingowych pozostaj\u0105cych do zap\u0142aty w tej dacie, wszelkie op\u0142aty leasingowe zap\u0142acone w dacie rozpocz\u0119cia lub przed t\u0105 dat\u0105, pomniejszone o wszelkie otrzymane zach\u0119ty leasingowe, wszelkie pocz\u0105tkowe koszty bezpo\u015brednie poniesione przez Grup\u0119 jako leasingobiorc\u0119 oraz szacunek koszt\u00f3w, kt\u00f3re maj\u0105 zosta\u0107 poniesione w zwi\u0105zku z demonta\u017cem i usuni\u0119ciem bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, przeprowadzeniem renowacji miejsca, w kt\u00f3rym si\u0119 znajdowa\u0142. W ramach pozycji prawa do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w Grupa prezentuje r\u00f3wnie\u017c prawa wieczystego u\u017cytkowania grunt\u00f3w, z kt\u00f3rych korzysta w zamian za wynagrodzenie. Prawa wieczystego u\u017cytkowania grunt\u00f3w, za kt\u00f3re Grupa nie ponosi op\u0142at z uwagi na przys\u0142uguj\u0105ce z mocy prawa zwolnienie podmiotowe, nie spe\u0142niaj\u0105 definicji leasingu i s\u0105 prezentowane w ramach pozycji pozosta\u0142e rzeczowe aktywa trwa\u0142e. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu Grupa wycenia prawa do u\u017cytkowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w wed\u0142ug kosztu pomniejszonego o \u0142\u0105czne odpisy amortyzacyjne i \u0142\u0105czne straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci oraz skorygowanego z tytu\u0142u jakiejkolwiek aktualizacji wyceny zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu. W przypadku nak\u0142ad\u00f3w na naprawy i przegl\u0105dy okresowe sk\u0142adnik\u00f3w stanowi\u0105cych prawa do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w Grupa stosuje MSR 16, tj. prezentuje komponenty zwi\u0105zane z naprawami i przegl\u0105dami okresowymi tych sk\u0142adnik\u00f3w w tej samej pozycji sprawozdania z sytuacji finansowej, tj. w pozycji prawa do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w. Okresy ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci praw do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w Grupa stosuje liniow\u0105 metod\u0119 amortyzacji. Warto\u015b\u0107 sk\u0142adnik\u00f3w prawa do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w rozk\u0142ada si\u0119 w spos\u00f3b systematyczny na przestrzeni okresu u\u017cytkowania. Okresy ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci praw do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w przedstawia\u0142y si\u0119 nast\u0119puj\u0105co: Tabor kolejowy od 2 do 32 lat Nieruchomo\u015bci strategiczne od 14 do 17 lat Pozosta\u0142e nieruchomo\u015bci od 2 do 15 lat Maszyny i urz\u0105dzenia od 2 do 15 lat Pozosta\u0142e od 2 do 15 lat Okres ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci dla sk\u0142adnik\u00f3w prawa wieczystego u\u017cytkowania grunt\u00f3w Grupa okre\u015bla, jako okres pozosta\u0142y do dnia, na kt\u00f3ry prawa te zosta\u0142y nadane, chyba \u017ce wyst\u0119puj\u0105 okoliczno\u015bci, kt\u00f3re wskazywa\u0142yby na przyj\u0119cie d\u0142u\u017cszego lub kr\u00f3tszego okresu. ISTOTNE WARTO\u015aCI OPARTE NA PROFESJONALNYM OS\u0104DZIE I SZACUNKACH Okresy ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci praw do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w Grupa okre\u015bla szacowane okresy u\u017cytkowania, a poprzez to stawki amortyzacji dla poszczeg\u00f3lnych sk\u0142adnik\u00f3w prawa do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w. Je\u017celi przed ko\u0144cem okresu leasingu przeniesione zostanie na rzecz Grupy prawo w\u0142asno\u015bci do bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub Grupa spodziewa si\u0119 skorzysta\u0107 z przys\u0142uguj\u0105cej jej opcji kupna, Grupa dokonuje amortyzacji prawa do u\u017cytkowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, pocz\u0105wszy od daty rozpocz\u0119cia a\u017c do ko\u0144ca okresu ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci tego sk\u0142adnika. W przeciwnym razie Grupa dokonuje amortyzacji sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania do ko\u0144ca okresu u\u017cytkowania tego sk\u0142adnika lub do ko\u0144ca okresu leasingu, w zale\u017cno\u015bci od tego, kt\u00f3ra z tych dat jest wcze\u015bniejsza. W przypadku zaistnienia okoliczno\u015bci powoduj\u0105cych zmian\u0119 zak\u0142adanego okresu u\u017cytkowania nast\u0119puje zmiana stawek amortyzacji, co z kolei wp\u0142ywa na wysoko\u015b\u0107 odpis\u00f3w amortyzacyjnych oraz warto\u015b\u0107 ksi\u0119gow\u0105 pozycji prawa do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w. Przeprowadzona na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku weryfikacja okres\u00f3w ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w prawa do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w nie wykaza\u0142a konieczno\u015bci istotnych zmian dotychczas stosowanych stawek amortyzacyjnych. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForLeasesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-318": { "value": "Warunki um\u00f3w kredytowych Podpisane z bankami umowy nak\u0142adaj\u0105 na Grup\u0119 zobowi\u0105zania natury prawno-finansowej stosowane standardowo w tego rodzaju transakcjach. Kluczowymi wska\u017anikami wykonania ww. zobowi\u0105za\u0144 okre\u015blonych w umowach kredytowych zawartych przez Grup\u0119 s\u0105: wska\u017anik zad\u0142u\u017cenie netto/EBITDA oraz wska\u017anik og\u00f3lnego zad\u0142u\u017cenia. Wy\u017cej wymienione wska\u017aniki kalkulowane s\u0105 w oparciu o dane zawarte na bazie jednostkowych sprawozda\u0144 finansowych wybranych sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych oraz skonsolidowanych sprawozda\u0144 finansowych Grupy PKP CARGO i Grupy PKP CARGO INTERNATIONAL. Zgodnie z postanowieniami um\u00f3w zawartych przez Grup\u0119 weryfikacja spe\u0142niania warunk\u00f3w um\u00f3w kredytowych nast\u0119puje w cyklach kwartalnych, p\u00f3\u0142rocznych oraz na koniec ka\u017cdego roku obrotowego. Wska\u017anik zad\u0142u\u017cenie netto/EBITDA okre\u015bla poziom zad\u0142u\u017cenia finansowego pomniejszonego o \u015brodki pieni\u0119\u017cne w relacji do generowanej EBITDA i kalkulowany jest z uwzgl\u0119dnieniem wy\u0142\u0105czenia wp\u0142ywu MSSF 16. Maksymalna dopuszczalna warto\u015b\u0107 wska\u017anika zad\u0142u\u017cenie netto/EBITDA w zale\u017cno\u015bci od umowy jest ustanowiona w przedziale 2,25-4,5. W przypadku wybranych um\u00f3w istnieje r\u00f3wnie\u017c obowi\u0105zek spe\u0142nienia wska\u017anika zad\u0142u\u017cenie netto/EBITDA oraz zad\u0142u\u017cenia og\u00f3\u0142em kalkulowanych w oparciu o parametry prognozowane. Wska\u017anik og\u00f3lnego zad\u0142u\u017cenia w wi\u0119kszo\u015bci um\u00f3w zdefiniowany jest jako stosunek zobowi\u0105za\u0144 og\u00f3\u0142em (z uwzgl\u0119dnieniem wy\u0142\u0105czenia wp\u0142ywu MSSF 16) do sumy bilansowej (z uwzgl\u0119dnieniem wy\u0142\u0105czenia wp\u0142ywu MSSF 16) i jego warto\u015b\u0107 nie mo\u017ce przekroczy\u0107 60%. Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku w przypadku Jednostki dominuj\u0105cej i sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych warunki okre\u015blone w umowach kredytowych zosta\u0142y spe\u0142nione i tym samym na podstawie MSR 1 nie istnia\u0142a konieczno\u015b\u0107 przeklasyfikowania d\u0142ugoterminowych zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u kredyt\u00f3w do cz\u0119\u015bci kr\u00f3tkoterminowej.
7.2 Zobowi\u0105zania do poniesienia wydatk\u00f3w na niefinansowe aktywa trwa\u0142e
Struktura zobowi\u0105za\u0144 do poniesienia wydatk\u00f3w na niefinansowe aktywa trwa\u0142e
31/12/2023
31/12/2022
Zobowi\u0105zania umowne z tytu\u0142u nabycia i napraw taboru kolejowego
337,4
650,1
oraz pozosta\u0142ych rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych
Zobowi\u0105zania umowne z tytu\u0142u nierozpocz\u0119tych um\u00f3w leasingowych
7,8
1,5
Razem
345,2
651,6
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCommitmentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-368": { "value": "W dniu 29 lutego 2024 roku Jednostka dominuj\u0105ca zawar\u0142a z bankiem kolejny aneks do umowy wyd\u0142u\u017caj\u0105cy okres dost\u0119pno\u015bci tego kredytu do dnia 28 lutego 2025 roku. W dniu 19 marca 2024 roku Jednostka dominuj\u0105ca zawar\u0142a z bankiem kolejny aneks do umowy wyd\u0142u\u017caj\u0105cy okres dost\u0119pno\u015bci tego kredytu do dnia 30 czerwca 2024 roku 7.8 Zdarzenia po dniu bilansowym W dniu 1 lutego 2024 roku Rada Nadzorcza Jednostki dominuj\u0105cej podj\u0119\u0142a decyzj\u0119 o zawieszeniu w czynno\u015bciach Prezesa Zarz\u0105du PKP CARGO S.A. Pana Dariusza Selig\u0119 oraz Cz\u0142onka Zarz\u0105du ds. Operacyjnych PKP CARGO S.A. Pana Marka Olkiewicza i powierzeniu wykonywania obowi\u0105zk\u00f3w Prezesa Zarz\u0105du PKP CARGO S.A. Panu Maciejowi Jankiewiczowi - Cz\u0142onkowi Zarz\u0105du ds. Finansowych PKP CARGO S.A. W dniu 22 kwietnia 2024 roku Rada Nadzorcza Jednostki dominuj\u0105cej odwo\u0142a\u0142a Pana Jacka Rutkowskiego Cz\u0142onka Zarz\u0105du ds. Handlowych ze sk\u0142adu Zarz\u0105du PKP CARGO S.A. W dniu 19 marca 2024 roku zosta\u0142 zawarty z bankiem aneks do umowy o \u015bwiadczenie us\u0142ugi cash poolingu wyd\u0142u\u017caj\u0105cy okres obowi\u0105zywania umowy do 19 marca 2025 roku. Pozosta\u0142e zdarzenia po dniu bilansowym zosta\u0142y opisane w Nocie 4.1 niniejszego Skonsolidowanego Sprawozdania Finansowego. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEventsAfterReportingPeriodExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-319": { "value": "4.2 Kapita\u0142 w\u0142asny i polityka zarz\u0105dzania kapita\u0142em Stosowane zasady rachunkowo\u015bci Kapita\u0142 zak\u0142adowy w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym wykazuje si\u0119 w wysoko\u015bci okre\u015blonej w Statucie Jednostki dominuj\u0105cej. Kapita\u0142 zapasowy obejmuje nadwy\u017ck\u0119 warto\u015bci emisji ponad warto\u015b\u0107 nominaln\u0105 akcji (agio), zyski z lat ubieg\u0142ych przeniesione na kapita\u0142 zapasowy oraz kapita\u0142 rezerwowy z umorzenia akcji. Pozosta\u0142e sk\u0142adniki kapita\u0142u w\u0142asnego obejmuj\u0105 zyski i straty aktuarialne dotycz\u0105ce \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych, efekt wyceny instrument\u00f3w kapita\u0142owych w warto\u015bci godziwej oraz efektywn\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 zysk\u00f3w lub strat zwi\u0105zanych z instrumentami zabezpieczaj\u0105cymi w ramach stosowanej przez Grup\u0119 rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144. Zyski zatrzymane/ (Niepokryte straty) obejmuj\u0105 wynik finansowy roku bie\u017c\u0105cego, niepodzielone zyski oraz niepokryte straty z lat ubieg\u0142ych, r\u00f3\u017cnice z przej\u015bcia na MSSF UE. R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia sprawozda\u0144 jednostek zagranicznych powstaj\u0105 w wyniku przeliczenia danych finansowych tych jednostek na walut\u0119 polsk\u0105 wed\u0142ug nast\u0119puj\u0105cych zasad: a) pozycje aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 wed\u0142ug kursu wymiany na koniec okresu sprawozdawczego, b) pozycje sprawozdania z wyniku i pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w oraz sprawozdania z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wed\u0142ug \u015bredniego kursu wymiany w danym okresie sprawozdawczym, obliczonego jako \u015brednia arytmetyczna kurs\u00f3w obowi\u0105zuj\u0105cych na ostatni dzie\u0144 ka\u017cdego miesi\u0105ca w danym okresie. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIssuedCapitalExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-394": { "value": "4.2 Kapita\u0142 w\u0142asny i polityka zarz\u0105dzania kapita\u0142em Stosowane zasady rachunkowo\u015bci Kapita\u0142 zak\u0142adowy w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym wykazuje si\u0119 w wysoko\u015bci okre\u015blonej w Statucie Jednostki dominuj\u0105cej. Kapita\u0142 zapasowy obejmuje nadwy\u017ck\u0119 warto\u015bci emisji ponad warto\u015b\u0107 nominaln\u0105 akcji (agio), zyski z lat ubieg\u0142ych przeniesione na kapita\u0142 zapasowy oraz kapita\u0142 rezerwowy z umorzenia akcji. Pozosta\u0142e sk\u0142adniki kapita\u0142u w\u0142asnego obejmuj\u0105 zyski i straty aktuarialne dotycz\u0105ce \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych, efekt wyceny instrument\u00f3w kapita\u0142owych w warto\u015bci godziwej oraz efektywn\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 zysk\u00f3w lub strat zwi\u0105zanych z instrumentami zabezpieczaj\u0105cymi w ramach stosowanej przez Grup\u0119 rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144. Zyski zatrzymane/ (Niepokryte straty) obejmuj\u0105 wynik finansowy roku bie\u017c\u0105cego, niepodzielone zyski oraz niepokryte straty z lat ubieg\u0142ych, r\u00f3\u017cnice z przej\u015bcia na MSSF UE. R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia sprawozda\u0144 jednostek zagranicznych powstaj\u0105 w wyniku przeliczenia danych finansowych tych jednostek na walut\u0119 polsk\u0105 wed\u0142ug nast\u0119puj\u0105cych zasad: a) pozycje aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 wed\u0142ug kursu wymiany na koniec okresu sprawozdawczego, b) pozycje sprawozdania z wyniku i pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w oraz sprawozdania z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wed\u0142ug \u015bredniego kursu wymiany w danym okresie sprawozdawczym, obliczonego jako \u015brednia arytmetyczna kurs\u00f3w obowi\u0105zuj\u0105cych na ostatni dzie\u0144 ka\u017cdego miesi\u0105ca w danym okresie. Kapita\u0142 zak\u0142adowy
31/12/2023
31/12/2022
Kapita\u0142 zak\u0142adowy sk\u0142ada si\u0119 z:
Akcje zwyk\u0142e - w pe\u0142ni op\u0142acone i zarejestrowane
2 239,3
2 239,3
Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku kapita\u0142 zak\u0142adowy sk\u0142ada\u0142 si\u0119 z akcji zwyk\u0142ych o warto\u015bci nominalnej 50 z\u0142otych ka\u017cda. W pe\u0142ni pokryte akcje zwyk\u0142e, o warto\u015bci nominalnej 50 z\u0142otych, s\u0105 r\u00f3wnowa\u017cne pojedynczemu g\u0142osowi na walnym zgromadzeniu i posiadaj\u0105 prawo do dywidendy. Sp\u00f3\u0142ka PKP S.A. jest podmiotem dominuj\u0105cym wobec sp\u00f3\u0142ki PKP CARGO S.A. PKP S.A. zgodnie ze statutem Jednostki dominuj\u0105cej posiada szczeg\u00f3lne uprawnienia osobiste polegaj\u0105ce na uprawnieniu do powo\u0142ywania i odwo\u0142ywania Cz\u0142onk\u00f3w Rady Nadzorczej w liczbie r\u00f3wnej po\u0142owie sk\u0142adu Rady Nadzorczej powi\u0119kszonej o jeden. PKP S.A. przys\u0142uguje osobiste uprawnienie do wyznaczenia przewodnicz\u0105cego Rady Nadzorczej, jak i okre\u015blenia liczby Cz\u0142onk\u00f3w Rady Nadzorczej. Dodatkowo w przypadku, w kt\u00f3rym udzia\u0142 PKP S.A. w kapitale zak\u0142adowym Sp\u00f3\u0142ki wynosi 50% lub mniej, PKP S.A. przys\u0142uguje uprawnienie osobiste do wy\u0142\u0105cznego wskazania kandydat\u00f3w na Prezesa Zarz\u0105du Jednostki dominuj\u0105cej. Uprawnienia osobiste PKP S.A. przys\u0142uguj\u0105 zawsze wtedy, gdy PKP S.A. posiada co najmniej 25% kapita\u0142u zak\u0142adowego Jednostki dominuj\u0105cej. W roku obrotowym zako\u0144czonym 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku nie wyst\u0105pi\u0142y zmiany w kapitale zak\u0142adowym Jednostki dominuj\u0105cej. Zmiany w kapitale zapasowym i zyskach zatrzymanych W dniu 29 czerwca 2023 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie Jednostki dominuj\u0105cej podj\u0119\u0142o uchwa\u0142\u0119 w sprawie podzia\u0142u zysku netto osi\u0105gni\u0119tego w 2022 roku w kwocie 102,7 milion\u00f3w z\u0142otych, postanawiaj\u0105c przeznaczy\u0107 go w ca\u0142o\u015bci na zasilenie kapita\u0142u zapasowego. W 2023 roku zmiany w kapitale zapasowym Grupy wynika\u0142y tak\u017ce z uchwa\u0142y z dnia 31 maja 2023 roku Zwyczajnego Zgromadzenia Wsp\u00f3lnik\u00f3w PKP CARGO SERVICE Sp. z o.o. w sprawie cz\u0119\u015bciowego przeznaczenia na kapita\u0142 zapasowy zysku netto za rok 2022 w kwocie 13,2 milion\u00f3w z\u0142otych, uchwa\u0142y z dnia 2 czerwca 2023 roku Zwyczajnego Zgromadzenia Wsp\u00f3lnik\u00f3w Cargosped Terminal Braniewo Sp. z o.o. w sprawie cz\u0119\u015bciowego przeznaczenia na kapita\u0142 zapasowy zysku netto za rok 2022 w kwocie 2,0 milion\u00f3w z\u0142otych oraz uchwa\u0142y z dnia 13 lipca 2023 roku Zwyczajnego Zgromadzenia Wsp\u00f3lnik\u00f3w CARGOTOR Sp. z o.o. w sprawie przeznaczenia zysku netto za 2022 rok na kapita\u0142 zapasowy w kwocie 1,2 miliona z\u0142otych. Zarz\u0105dzanie kapita\u0142em w\u0142asnym G\u0142\u00f3wnym celem zarz\u0105dzania kapita\u0142em w\u0142asnym w Grupie jest zapewnienie zdolno\u015bci do kontynuowania dzia\u0142alno\u015bci, kreowanie warto\u015bci dla akcjonariuszy oraz korzy\u015bci dla innych zainteresowanych. Zgodnie z prowadzon\u0105 przez siebie polityk\u0105 oraz za\u0142o\u017ceniami wynikaj\u0105cymi z wybranych um\u00f3w kredytowych Grupa dopuszcza maksymalny poziom zad\u0142u\u017cenia do wysoko\u015bci 60% sumy bilansowej. Jak szerzej opisano w Nocie 4.1 dla cel\u00f3w weryfikacji warunk\u00f3w um\u00f3w kredytowych wska\u017anik og\u00f3lnego zad\u0142u\u017cenia obliczany jest na podstawie danych zawartych w Skonsolidowanym Sprawozdaniu Finansowym Grupy Kapita\u0142owej PKP CARGO i jest korygowany o wp\u0142yw MSSF 16. Skorygowany o MSSF 16 wska\u017anik og\u00f3lnego zad\u0142u\u017cenia wynosi\u0142 58% na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku oraz 54% na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku. Poziom zad\u0142u\u017cenia jest przez Grup\u0119 monitorowany na bie\u017c\u0105co. Zachowanie za\u0142o\u017conej struktury kapita\u0142u mo\u017ce by\u0107 realizowane przez: emisj\u0119 nowych akcji, sprzeda\u017c aktyw\u00f3w, zwrot kapita\u0142u akcjonariuszom lub korekt\u0119 kwoty dywidendy.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfShareCapitalReservesAndOtherEquityInterestExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-320": { "value": "Kapita\u0142 zak\u0142adowy 31/12/2023 31/12/2022 Kapita\u0142 zak\u0142adowy sk\u0142ada si\u0119 z: Akcje zwyk\u0142e - w pe\u0142ni op\u0142acone i zarejestrowane 2 239,3 2 239,3 Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku kapita\u0142 zak\u0142adowy sk\u0142ada\u0142 si\u0119 z akcji zwyk\u0142ych o warto\u015bci nominalnej 50 z\u0142otych ka\u017cda. W pe\u0142ni pokryte akcje zwyk\u0142e, o warto\u015bci nominalnej 50 z\u0142otych, s\u0105 r\u00f3wnowa\u017cne pojedynczemu g\u0142osowi na walnym zgromadzeniu i posiadaj\u0105 prawo do dywidendy. Sp\u00f3\u0142ka PKP S.A. jest podmiotem dominuj\u0105cym wobec sp\u00f3\u0142ki PKP CARGO S.A. PKP S.A. zgodnie ze statutem Jednostki dominuj\u0105cej posiada szczeg\u00f3lne uprawnienia osobiste polegaj\u0105ce na uprawnieniu do powo\u0142ywania i odwo\u0142ywania Cz\u0142onk\u00f3w Rady Nadzorczej w liczbie r\u00f3wnej po\u0142owie sk\u0142adu Rady Nadzorczej powi\u0119kszonej o jeden. PKP S.A. przys\u0142uguje osobiste uprawnienie do wyznaczenia przewodnicz\u0105cego Rady Nadzorczej, jak i okre\u015blenia liczby Cz\u0142onk\u00f3w Rady Nadzorczej. Dodatkowo w przypadku, w kt\u00f3rym udzia\u0142 PKP S.A. w kapitale zak\u0142adowym Sp\u00f3\u0142ki wynosi 50% lub mniej, PKP S.A. przys\u0142uguje uprawnienie osobiste do wy\u0142\u0105cznego wskazania kandydat\u00f3w na Prezesa Zarz\u0105du Jednostki dominuj\u0105cej. Uprawnienia osobiste PKP S.A. przys\u0142uguj\u0105 zawsze wtedy, gdy PKP S.A. posiada co najmniej 25% kapita\u0142u zak\u0142adowego Jednostki dominuj\u0105cej. W roku obrotowym zako\u0144czonym 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku nie wyst\u0105pi\u0142y zmiany w kapitale zak\u0142adowym Jednostki dominuj\u0105cej. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIssuedCapitalExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-321": { "value": "
Zarz\u0105dzanie kapita\u0142em w\u0142asnym
G\u0142\u00f3wnym celem zarz\u0105dzania kapita\u0142em w\u0142asnym w Grupie jest zapewnienie zdolno\u015bci do kontynuowania dzia\u0142alno\u015bci, kreowanie
warto\u015bci dla akcjonariuszy oraz korzy\u015bci dla innych zainteresowanych. Zgodnie z prowadzon\u0105 przez siebie polityk\u0105 oraz za\u0142o\u017ceniami
wynikaj\u0105cymi z wybranych um\u00f3w kredytowych Grupa dopuszcza maksymalny poziom zad\u0142u\u017cenia do wysoko\u015bci 60% sumy bilansowej.
Jak szerzej opisano w Nocie 4.1 dla cel\u00f3w weryfikacji warunk\u00f3w um\u00f3w kredytowych wska\u017anik og\u00f3lnego zad\u0142u\u017cenia obliczany
jest na podstawie danych zawartych w Skonsolidowanym Sprawozdaniu Finansowym Grupy Kapita\u0142owej PKP CARGO i jest
korygowany o wp\u0142yw MSSF 16. Skorygowany o MSSF 16 wska\u017anik og\u00f3lnego zad\u0142u\u017cenia wynosi\u0142 58% na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku
oraz 54% na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku. Poziom zad\u0142u\u017cenia jest przez Grup\u0119 monitorowany na bie\u017c\u0105co. Zachowanie za\u0142o\u017conej
struktury kapita\u0142u mo\u017ce by\u0107 realizowane przez: emisj\u0119 nowych akcji, sprzeda\u017c aktyw\u00f3w, zwrot kapita\u0142u akcjonariuszom lub korekt\u0119
kwoty dywidendy.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfObjectivesPoliciesAndProcessesForManagingCapitalExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-322": { "value": "4.3 \u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty Stosowane zasady rachunkowo\u015bci \u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty obejmuj\u0105 \u015brodki pieni\u0119\u017cne w kasie, na rachunkach bankowych, depozyty bankowe p\u0142atne na \u017c\u0105danie, inne kr\u00f3tkoterminowe inwestycje o wysokim stopniu p\u0142ynno\u015bci i o pierwotnym terminie wymagalno\u015bci do trzech miesi\u0119cy. Struktura \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i ich ekwiwalent\u00f3w 31/12/2023 31/12/2022 \u015arodki pieni\u0119\u017cne w kasie i na rachunkach bankowych 171,5 114,7 Lokaty bankowe do 3 miesi\u0119cy 91,4 52,8 Inne \u015brodki pieni\u0119\u017cne 0,8 14,0 Razem 263,7 181,5 w tym: \u015arodki pieni\u0119\u017cne o ograniczonej mo\u017cliwo\u015bci dysponowania 37,5 47,3 \u015arodki pieni\u0119\u017cne o ograniczonej mo\u017cliwo\u015bci dysponowania obejmowa\u0142y g\u0142\u00f3wnie \u015brodki pieni\u0119\u017cne zgromadzone na rachunkach VAT oraz rachunkach bankowych prowadzonych dla wadi\u00f3w i gwarancji. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCashAndCashEquivalentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-349": { "value": "4.3 \u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty Stosowane zasady rachunkowo\u015bci \u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty obejmuj\u0105 \u015brodki pieni\u0119\u017cne w kasie, na rachunkach bankowych, depozyty bankowe p\u0142atne na \u017c\u0105danie, inne kr\u00f3tkoterminowe inwestycje o wysokim stopniu p\u0142ynno\u015bci i o pierwotnym terminie wymagalno\u015bci do trzech miesi\u0119cy. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyToDetermineComponentsOfCashAndCashEquivalents", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-350": { "value": "Struktura \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i ich ekwiwalent\u00f3w 31/12/2023 31/12/2022 \u015arodki pieni\u0119\u017cne w kasie i na rachunkach bankowych 171,5 114,7 Lokaty bankowe do 3 miesi\u0119cy 91,4 52,8 Inne \u015brodki pieni\u0119\u017cne 0,8 14,0 Razem 263,7 181,5 w tym: \u015arodki pieni\u0119\u017cne o ograniczonej mo\u017cliwo\u015bci dysponowania 37,5 47,3 \u015arodki pieni\u0119\u017cne o ograniczonej mo\u017cliwo\u015bci dysponowania obejmowa\u0142y g\u0142\u00f3wnie \u015brodki pieni\u0119\u017cne zgromadzone na rachunkach VAT oraz rachunkach bankowych prowadzonych dla wadi\u00f3w i gwarancji. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRestrictedCashAndCashEquivalentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-351": { "value": "
4.4 Dodatkowe wyja\u015bnienia do sprawozdania z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych
Zmiany w kapitale obrotowym
Przep\u0142ywy
Zmiana stanu
Przep\u0142ywy
Przep\u0142ywy
pieni\u0119\u017cne netto z
ze sprawozdania
pieni\u0119\u017cne netto z
pieni\u0119\u017cne netto z
dzia\u0142alno\u015bci
2023
z sytuacji
dzia\u0142alno\u015bci
dzia\u0142alno\u015bci
Pozosta\u0142e
operacyjnej
finansowej
inwestycyjnej
finansowej
(zmiana stanu
kapita\u0142u
obrotowego)
Zapasy
0,6
8,8
-
-
9,4
Nale\u017cno\u015bci handlowe
107,2
(1,4)
-
1,2
107,0
Nale\u017cno\u015bci leasingowe
(0,5)
0,5
-
-
-
Pozosta\u0142e aktywa
1,9
7,7
-
-
9,6
Rezerwy
108,3
-
-
-
108,3
Zobowi\u0105zania handlowe
36,1
0,2
-
-
36,3
Zobowi\u0105zania
(32,8)
41,5
-
-
8,7
inwestycyjne
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania
58,5
(0,7)
(13,1)
(11,0)
33,7
Kapita\u0142 obrotowy razem
279,3
56,6
(13,1)
(9,8)
313,0
Przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne
Zmiana stanu
Przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne
netto z dzia\u0142alno\u015bci
2022
ze sprawozdania
netto z dzia\u0142alno\u015bci
Pozosta\u0142e
operacyjnej (zmiana
z sytuacji finansowej
inwestycyjnej
stanu kapita\u0142u
obrotowego)
Zapasy
(36,2)
58,1
-
21,9
Nale\u017cno\u015bci handlowe
(160,8)
(0,9)
0,4
(161,3)
Nale\u017cno\u015bci leasingowe
(0,2)
-
-
(0,2)
Pozosta\u0142e aktywa
(56,9)
10,0
-
(46,9)
Rezerwy
(24,6)
-
-
(24,6)
Zobowi\u0105zania handlowe
170,4
-
-
170,4
Zobowi\u0105zania inwestycyjne
(143,5)
129,3
-
(14,2)
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania
43,0
0,6
(5,8)
37,8
Kapita\u0142 obrotowy razem
(208,8)
197,1
(5,4)
(17,1)
Pozosta\u0142e korekty
2023
2022
Zyski / (straty) aktuarialne dotycz\u0105ce \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych
(102,0)
18,9
uj\u0119te w pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach
Wycena instrument\u00f3w kapita\u0142owych w warto\u015bci godziwej
3,8
-
R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia sprawozda\u0144 jednostek zagranicznych
(1,6)
3,3
Pozosta\u0142e
(10,6)
(9,2)
Pozosta\u0142e korekty w sprawozdaniu z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych
(110,4)
13,0
Transakcje niepieni\u0119\u017cne
W roku obrotowym zako\u0144czonym 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku g\u0142\u00f3wne transakcje niepieni\u0119\u017cne dotycz\u0105ce
dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnej i finansowej, kt\u00f3re nie zosta\u0142y odzwierciedlone w sprawozdaniu z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych przedstawia\u0142y
si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
Kompensata wzajemnych rozrachunk\u00f3w
W 2023 roku Grupa dokona\u0142a kompensaty nale\u017cno\u015bci handlowych z zobowi\u0105zaniami z tytu\u0142u zakupu niefinansowych aktyw\u00f3w
trwa\u0142ych. \u0141\u0105czna kwota kompensat w 2023 roku wynosi\u0142a 1,4 miliona z\u0142otych, natomiast w 2022 roku wynosi\u0142a 0,8 miliona z\u0142otych.
Dodatkowo, w 2023 roku Grupa dokona\u0142a kompensaty nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u sprzeda\u017cy \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych i pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci
z zobowi\u0105zaniami leasingowymi w \u0142acznej wysoko\u015bci 35,0 milion\u00f3w z\u0142otych w 2023 roku oraz 1,6 miliona z\u0142otych w 2022 roku.
Likwidacja taboru kolejowego
W momencie podj\u0119cia decyzji o likwidacji ksi\u0119gowej sk\u0142adnika taboru kolejowego jego warto\u015b\u0107 rezydualna ujmowana jest w pozycji
zapas\u00f3w. W 2023 roku warto\u015b\u0107 rezydualna sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tku trwa\u0142ego przeklasyfikowanych do zapas\u00f3w wynios\u0142a 8,8 milion\u00f3w
z\u0142otych, natomiast w roku 2022 wynios\u0142a 58,1 milion\u00f3w z\u0142otych.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCashFlowStatementExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-323": { "value": "5.1 Tabor kolejowy i pozosta\u0142e rzeczowe aktywa trwa\u0142e Stosowane zasady rachunkowo\u015bci Tabor kolejowy oraz pozosta\u0142e rzeczowe aktywa trwa\u0142e (zwane dalej: rzeczowe aktywa trwa\u0142e) wyceniane s\u0105 wed\u0142ug ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u trwa\u0142ej utraty warto\u015bci. Warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkowa pozycji rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych obejmuje ich cen\u0119 nabycia lub koszty wytworzenia, wraz z c\u0142ami importowymi i niepodlegaj\u0105cymi odliczeniu podatkami zawartymi w cenie. Ponadto jest pomniejszana o upusty, rabaty i dotacje oraz powi\u0119kszana o nak\u0142ady bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z przygotowaniem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w do u\u017cytkowania, zgodnie z jego planowanym przeznaczeniem i je\u015bli dotyczy, koszty finansowania zewn\u0119trznego. Dotacje rz\u0105dowe s\u0105 ujmowane jako pomniejszenie warto\u015bci aktyw\u00f3w w momencie, gdy istnieje uzasadniona pewno\u015b\u0107, \u017ce dotacja zostanie uzyskana oraz spe\u0142nione zostan\u0105 wszystkie zwi\u0105zane z ni\u0105 warunki. W ramach rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych Grupa prezentuje prawa wieczystego u\u017cytkowania grunt\u00f3w, kt\u00f3re s\u0105 zwolnione z op\u0142at. \u015arodki trwa\u0142e w okresie budowy prezentowane s\u0105 w sprawozdaniu z sytuacji finansowej po koszcie wytworzenia pomniejszonym o uj\u0119te odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Sk\u0142adnik rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych usuwa si\u0119 ze sprawozdania z sytuacji finansowej na moment zbycia lub gdy oczekuje si\u0119, i\u017c nie uzyska si\u0119 korzy\u015bci ekonomicznych z jego u\u017cytkowania. W momencie podj\u0119cia decyzji o likwidacji sk\u0142adnika rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych jego warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa ujmowana jest w wyniku okresu, w kt\u00f3rym decyzja ta zosta\u0142a podj\u0119ta. Wyj\u0105tek stanowi\u0105 sk\u0142adniki taboru kolejowego, w przypadku kt\u00f3rych, w momencie podj\u0119cia decyzji o ich likwidacji, warto\u015b\u0107 rezydualna ujmowana jest w pozycji zapas\u00f3w. W ramach sk\u0142adnik\u00f3w taboru kolejowego Grupa identyfikuje i wyodr\u0119bnia wszystkie istotne elementy wchodz\u0105ce w sk\u0142ad danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, kt\u00f3re charakteryzuj\u0105 si\u0119 r\u00f3\u017cnym okresem ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci, czyli tzw. komponenty. Jako istotne komponenty wagon\u00f3w towarowych i lokomotyw handlowych Grupa wyodr\u0119bnia cz\u0119\u015b\u0107 g\u0142\u00f3wn\u0105 sk\u0142adnika taboru oraz cz\u0119\u015b\u0107 naprawy / przegl\u0105du okresowego. Dodatkowo, dla sk\u0142adnik\u00f3w taboru kolejowego wyodr\u0119bniana jest warto\u015b\u0107 rezydualna (z\u0142omowa). Warto\u015b\u0107 rezydualna taboru kolejowego Wycena warto\u015bci rezydualnej taboru oparta jest na cenach z\u0142omu okre\u015blonych klas z uwzgl\u0119dnieniem koszt\u00f3w doprowadzenia do zbycia. Warto\u015b\u0107 rezydualna taboru nie podlega amortyzacji, natomiast podlega okresowej weryfikacji na koniec ka\u017cdego roku obrotowego. Grupa dokonuje zmiany warto\u015bci rezydualnej w przypadku, gdy zmiana ta w istotny spos\u00f3b wp\u0142ywa na sprawozdanie finansowe Grupy. Stosowane zasady rachunkowo\u015bci Naprawy i przegl\u0105dy taboru kolejowego Tabor kolejowy poddawany jest czynno\u015bciom utrzymaniowym na pi\u0119ciu poziomach, kt\u00f3rych zakres ramowy oparty jest na zasadach okre\u015blonych w Rozporz\u0105dzeniu Ministra Infrastruktury z dnia 12 pa\u017adziernika 2005 roku w sprawie og\u00f3lnych warunk\u00f3w technicznych eksploatacji pojazd\u00f3w kolejowych (Dz.U. z 2016 poz. 226 z p\u00f3\u017aniejszymi zmianami). Szczeg\u00f3\u0142owe wymagania dla tych czynno\u015bci zawarte s\u0105 w Dokumentacjach Systemu Utrzymania (DSU) obowi\u0105zuj\u0105cych dla ka\u017cdego z eksploatowanych pojazd\u00f3w kolejowych. Tabor kolejowy poddawany jest planowym czynno\u015bciom utrzymaniowym zgodnie z okre\u015blonymi w DSU cyklami naprawczymi uwarunkowanymi dopuszczalnym czasem i/lub przebiegiem eksploatacji pojazdu. Po zako\u0144czeniu modernizacji lub naprawy na poziomie 4 i 5 wystawiane s\u0105 przywr\u00f3cenia do eksploatacji, w kt\u00f3rych wskazywany jest okres mo\u017cliwej eksploatacji danego sk\u0142adnika taboru do kolejnej naprawy na poziomie P4 lub P5 wskazany w cyklu naprawczym okre\u015blonym w DSU. Warunkiem tej eksploatacji w ca\u0142ym wskazanym okresie jest r\u00f3wnie\u017c wykonanie w po\u0142owie cyklu przegl\u0105du poziomu P3. W przypadku niewykonania napraw / przegl\u0105d\u00f3w na poziomach P3, P4 i P5, sk\u0142adnik taboru traci zdolno\u015b\u0107 eksploatacyjn\u0105 i nie mo\u017ce by\u0107 u\u017cywany w przewozach kolejowych. Grupa uznaje naprawy i przegl\u0105dy okresowe na poziomie P3, P4 i P5 za warunek ci\u0105g\u0142ego wykorzystywania pozycji sk\u0142adnik\u00f3w taboru kolejowego i w momencie przeprowadzania takiej naprawy, je\u015bli kryteria ujmowania s\u0105 spe\u0142nione, koszty naprawy zostaj\u0105 uj\u0119te w warto\u015bci bilansowej sk\u0142adnika taboru i podlegaj\u0105 amortyzacji we wskazanym w przywr\u00f3ceniu do eksploatacji okresie. Inne koszty bie\u017c\u0105cego utrzymania i konserwacji rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oraz koszty bie\u017c\u0105cych remont\u00f3w (nieb\u0119d\u0105ce kosztem napraw i przegl\u0105d\u00f3w okresowych P3, P4 lub P5) s\u0105 na zasadach og\u00f3lnych traktowane jako koszt okresu, w kt\u00f3rym nast\u0105pi\u0142y. Amortyzacja rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych Grupa stosuje liniow\u0105 metod\u0119 amortyzacji. Warto\u015b\u0107 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych podlegaj\u0105c\u0105 amortyzacji rozk\u0142ada si\u0119 w spos\u00f3b systematyczny na przestrzeni okresu u\u017cytkowania. Podlegaj\u0105c\u0105 amortyzacji warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkow\u0105 danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w ustala si\u0119 po odj\u0119ciu warto\u015bci rezydualnej danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Grunty w\u0142asne oraz prawa wieczystego u\u017cytkowania grunt\u00f3w zwolnione z op\u0142at nie podlegaj\u0105 amortyzacji. Szacowane okresy u\u017cytkowania, warto\u015bci rezydualne oraz metody amortyzacji s\u0105 weryfikowane na koniec ka\u017cdego okresu sprawozdawczego (z prospektywnym zastosowaniem wszelkich zmian w szacunkach). Na potrzeby kalkulacji amortyzacji Grupa stosuje nast\u0119puj\u0105ce okresy ekonomicznego u\u017cytkowania dla poszczeg\u00f3lnych grup aktyw\u00f3w trwa\u0142ych: Nieruchomo\u015bci, w tym: Grunty i prawa wieczystego u\u017cytkowania grunt\u00f3w nie podlegaj\u0105 amortyzacji Budynki, lokale i obiekty in\u017cynierii l\u0105dowej i wodnej od 5 do 75 lat Urz\u0105dzenia techniczne i maszyny od 2 do 40 lat Tabor kolejowy, w tym: Wagony towarowe: - cz\u0119\u015b\u0107 g\u0142\u00f3wna wagonu od 36 do 48 lat - naprawy okresowe wagon\u00f3w od 4 do 6 lat - przegl\u0105dy okresowe wagon\u00f3w od 2 do 3 lat Lokomotywy elektryczne: - cz\u0119\u015b\u0107 g\u0142\u00f3wna lokomotywy od 24 do 45 lat - naprawy okresowe lokomotyw od 4 do 8 lat - przegl\u0105dy okresowe lokomotyw od 2 do 4 lat Pozosta\u0142e \u015brodki transportu od 2 do 25 lat Inne \u015brodki trwa\u0142e od 2 do 25 lat Utrata warto\u015bci rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa dokonuje przegl\u0105du warto\u015bci bilansowych posiadanych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych w celu stwierdzenia, czy nie wyst\u0119puj\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na utrat\u0119 ich warto\u015bci. Je\u017celi stwierdzono istnienie przes\u0142anek, szacowana jest warto\u015b\u0107 odzyskiwalna o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne lub pojedynczego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, w celu ustalenia potencjalnego odpisu z tego tytu\u0142u. Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna ustalana jest jako wy\u017csza spo\u015br\u00f3d dw\u00f3ch warto\u015bci: warto\u015b\u0107 godziwa pomniejszona o koszty sprzeda\u017cy lub warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa. Warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa odpowiada warto\u015bci bie\u017c\u0105cej szacunku przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zdyskontowanych przy u\u017cyciu odpowiedniej stopy dyskonta przed opodatkowaniem. Je\u017celi warto\u015b\u0107 odzyskiwalna jest ni\u017csza od warto\u015bci bilansowej o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne lub pojedynczego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, warto\u015b\u0107 bilansowa pomniejszana jest do warto\u015bci odzyskiwalnej. Strat\u0119 z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ujmuje si\u0119 w pozycji amortyzacja i odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Je\u015bli strata z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ulega odwr\u00f3ceniu, warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w zwi\u0119kszana jest do nowej oszacowanej warto\u015bci odzyskiwalnej, nieprzekraczaj\u0105cej jednak ich warto\u015bci bilansowej, jaka by\u0142aby ustalona, gdyby w poprzednich latach nie uj\u0119to straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Odwr\u00f3cenie straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ujmuje si\u0119 w pozycji amortyzacja i odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. ISTOTNE WARTO\u015aCI OPARTE NA PROFESJONALNYM OS\u0104DZIE I SZACUNKACH Okresy ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych Grupa okre\u015bla szacowane okresy u\u017cytkowania, a poprzez to stawki amortyzacji dla poszczeg\u00f3lnych sk\u0142adnik\u00f3w rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych. Szacunek ten opiera si\u0119 na oczekiwanym okresie ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci tych aktyw\u00f3w. W przypadku zaistnienia okoliczno\u015bci powoduj\u0105cych zmian\u0119 zak\u0142adanego okresu u\u017cytkowania nast\u0119puje zmiana stawek amortyzacji, co z kolei wp\u0142ywa na wysoko\u015b\u0107 odpis\u00f3w amortyzacyjnych oraz warto\u015b\u0107 ksi\u0119gow\u0105 pozycji rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych w przysz\u0142ych okresach. Przeprowadzona na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku weryfikacja okres\u00f3w ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych nie wykaza\u0142a konieczno\u015bci istotnych zmian dotychczas stosowanych stawek amortyzacyjnych. Warto\u015b\u0107 rezydualna taboru Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku Jednostka dominuj\u0105ca przeprowadzi\u0142a weryfikacj\u0119 warto\u015bci rezydualnej taboru kolejowego, w oparciu o przeprowadzon\u0105 przez niezale\u017cnego rzeczoznawc\u0119 wycen\u0119 taboru. Istotnym czynnikiem wp\u0142ywaj\u0105cym na wycen\u0119 warto\u015bci rezydualnej jest cena z\u0142omu. Z uwagi na obserwowany w ostatnim okresie spadek cen z\u0142omu, wycena warto\u015bci rezydualnej taboru kolejowego przeprowadzona przez rzeczoznawc\u0119 uleg\u0142a obni\u017ceniu w stosunku do poprzedniej warto\u015bci. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym Jednostka dominuj\u0105ca zdecydowa\u0142a o obni\u017ceniu warto\u015bci rezydualnej taboru kolejowego, przy czym zmiana ta nie mia\u0142a istotnego wp\u0142ywu na wysoko\u015b\u0107 odpisu aktualizuj\u0105cego z tytu\u0142u trwa\u0142ej utraty warto\u015bci taboru kolejowego. Aktualizacja warto\u015bci rezydualnej spowoduje podwy\u017cszenie warto\u015bci odpis\u00f3w amortyzacyjnych w kolejnych okresach sprawozdawczych. Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w trwa\u0142ych Zgodnie z MSR 36 na koniec ka\u017cdego okresu sprawozdawczego Grupa ocenia czy istniej\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na potencjaln\u0105 utrat\u0119 warto\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w trwa\u0142ych. W przypadku ich wyst\u0105pienia Grupa zobowi\u0105zana jest do ustalenia warto\u015bci odzyskiwalnej aktyw\u00f3w wskazuj\u0105cych na utrat\u0119 warto\u015bci. Zgodnie z MSR 36 warto\u015b\u0107 odzyskiwalna okre\u015blana jest jako wy\u017csza spo\u015br\u00f3d warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty zbycia oraz warto\u015bci u\u017cytkowej. Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku Grupa zidentyfikowa\u0142a przes\u0142anki utraty warto\u015bci czterech o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne, zdefiniowanych na poziomie aktyw\u00f3w Jednostki dominuj\u0105cej, PKP CARGOTABOR Sp. z o.o., CARGOTOR Sp. z.o.o. oraz Grupy PKP CARGO INTERNATIONAL. PKP CARGO S.A. Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku g\u0142\u00f3wn\u0105 przes\u0142ank\u0105 \u015bwiadcz\u0105c\u0105 o mo\u017cliwej utracie warto\u015bci aktyw\u00f3w by\u0142a utrzymuj\u0105ca si\u0119 ni\u017csza warto\u015b\u0107 rynkowa aktyw\u00f3w netto od ich warto\u015bci bilansowej. W przypadku Jednostki dominuj\u0105cej zidentyfikowano ryzyko utraty warto\u015bci na poziomie sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tkowych taboru kolejowego oraz nieruchomo\u015bci. Warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 powy\u017cszych sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tku ustalono w oparciu o ich warto\u015b\u0107 godziw\u0105 pomniejszon\u0105 o koszty zbycia. Warto\u015b\u0107 godziwa ww. aktyw\u00f3w zosta\u0142a wyznaczona na podstawie wycen dokonanych przez niezale\u017cnych rzeczoznawc\u00f3w maj\u0105tkowych. Warto\u015b\u0107 godziwa sk\u0142adnik\u00f3w taboru kolejowego zosta\u0142a ustalona metod\u0105 kosztow\u0105 z elementami metody por\u00f3wnawczej. Warto\u015b\u0107 rynkowa taboru zosta\u0142a oszacowana w oparciu o koszt zast\u0105pienia z uwzgl\u0119dnieniem m.in. utraty warto\u015bci z przyczyn fizycznych, funkcjonalnych i zewn\u0119trznych (ekonomicznych). Koszt zast\u0105pienia stanowi aktualny na dzie\u0144 wycen koszt jaki nale\u017ca\u0142oby ponie\u015b\u0107 celem otrzymania nowego \u015brodka technicznego identycznego lub o zbli\u017conych parametrach. Przy wycenie brano pod uwag\u0119 tak\u017ce: rok produkcji, ilo\u015b\u0107 i rodzaje napraw po\u0142\u0105czonych z modernizacj\u0105, ilo\u015b\u0107 przejechanych kilometr\u00f3w, koszty wykonania poszczeg\u00f3lnych napraw, dat\u0119 wykonania ostatnich napraw, nowoczesno\u015b\u0107 konstrukcji, ceny i dost\u0119pno\u015bci nowych egzemplarzy. Przy wycenie pos\u0142u\u017cono si\u0119 znajomo\u015bci\u0105 cen lokomotyw i wagon\u00f3w na rynku pierwotnym oraz wt\u00f3rnym firm krajowych i zagranicznych. Korzystano tak\u017ce m.in. z katalog\u00f3w cenowych dotycz\u0105cych maszyn oraz urz\u0105dze\u0144 pojazd\u00f3w szynowych danego typu. Warto\u015b\u0107 godziw\u0105 wycenionych nieruchomo\u015bci okre\u015blono w oparciu o podej\u015bcie mieszane zawieraj\u0105ce elementy wyceny metod\u0105 por\u00f3wnawcz\u0105, dochodow\u0105 lub odtworzeniow\u0105. Grunty wyceniono metod\u0105 por\u00f3wnawcz\u0105 a zlokalizowane na nich budynki metod\u0105 dochodow\u0105 lub kosztow\u0105 - w zale\u017cno\u015bci od rodzaju nieruchomo\u015bci. Dla potrzeb ustalenia warto\u015bci odzyskiwalnej pomini\u0119to koszty zbycia wycenionych aktyw\u00f3w, gdy\u017c zosta\u0142y one uznane za nieistotne. W oparciu o przeprowadzone wyceny na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku: a) warto\u015b\u0107 godziwa przewy\u017cszy\u0142a warto\u015b\u0107 ksi\u0119gow\u0105 wszystkich sk\u0142adnik\u00f3w taboru kolejowego. Analiza na poziomie indywidualnych sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tku spowodowa\u0142a rozwi\u0105zanie odpisu z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w kwocie 8,9 milion\u00f3w z\u0142otych; b) nie zidentyfikowano utraty warto\u015bci wycenionych nieruchomo\u015bci. Warto\u015b\u0107 godziwa pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w, wchodz\u0105cych w sk\u0142ad o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne na poziomie Jednostki dominuj\u0105cej, a niepodlegaj\u0105cych wycenie, nie r\u00f3\u017cni\u0142a si\u0119 istotnie od ich warto\u015bci ksi\u0119gowych. Dla pozosta\u0142ych ww. o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne Grupa przeprowadzi\u0142a testy na utrat\u0119 warto\u015bci poprzez oszacowanie ich warto\u015bci odzyskiwalnej na poziomie warto\u015bci u\u017cytkowej metod\u0105 zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych netto. PKP CARGOTABOR Sp. z o.o. Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku g\u0142\u00f3wn\u0105 przes\u0142ank\u0105 \u015bwiadcz\u0105c\u0105 o mo\u017cliwej utracie warto\u015bci aktyw\u00f3w nale\u017c\u0105cych do PKP CARGOTABOR Sp. z o.o. by\u0142y utrzymuj\u0105ce si\u0119 wysokie stopy zwrotu z inwestycji maj\u0105cych wp\u0142yw na stop\u0119 dyskonta stosowan\u0105 w testach na utrat\u0119 warto\u015bci oraz zmiany za\u0142o\u017ce\u0144 w odniesieniu do generowanych w przysz\u0142o\u015bci przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Poni\u017cej przedstawiono kluczowe za\u0142o\u017cenia wp\u0142ywaj\u0105ce na oszacowanie warto\u015bci u\u017cytkowej testowanego o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne: a) zdyskontowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne zosta\u0142y opracowane w oparciu o szczeg\u00f3\u0142owe projekcje finansowe na okres od 2024 do 2028 roku, b) w okresie szczeg\u00f3\u0142owej projekcji \u015brednioroczny wzrost przychod\u00f3w z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej (CAGR) b\u0119dzie kszta\u0142towa\u0142 si\u0119 na poziomie 4,4% w uj\u0119ciu nominalnym, c) wydatki na CAPEX osi\u0105gn\u0105 \u015bredniorocznie w ca\u0142ym okresie szczeg\u00f3\u0142owej projekcji 3,7% rocznych przychod\u00f3w z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej w uj\u0119ciu nominalnym, d) \u015bredni wa\u017cony koszt kapita\u0142u po opodatkowaniu (WACC) w okresie szczeg\u00f3\u0142owej projekcji b\u0119dzie kszta\u0142towa\u0142 si\u0119 na poziomie 10,2% w uj\u0119ciu nominalnym, e) po okresie szczeg\u00f3\u0142owej projekcji za\u0142o\u017cono wzrost przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych na poziomie 0,0% w uj\u0119ciu nominalnym. W wyniku przeprowadzonego testu ustalona warto\u015b\u0107 odzyskiwalna przewy\u017cszy\u0142a warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 testowanych aktyw\u00f3w nale\u017c\u0105cych do PKP CARGOTABOR Sp. z o.o., wobec czego Grupa na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku nie rozpozna\u0142a odpisu z tytu\u0142u trwa\u0142ej utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w nale\u017c\u0105cych do PKP CARGOTABOR Sp. z o.o. Analiz\u0119 wra\u017cliwo\u015bci przeprowadzono dla kluczowych za\u0142o\u017ce\u0144 modelu testu na utrat\u0119 warto\u015bci takich jak WACC oraz wska\u017anik wzrostu przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych po okresie szczeg\u00f3\u0142owej prognozy. Zmiana WACC o +/- 0,3 p.p. oraz poziomu wzrostu przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych po okresie szczeg\u00f3\u0142owej prognozy o +/- 0,3 p.p. nie powoduje konieczno\u015bci rozpoznania odpisu z tytu\u0142u trwa\u0142ej utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w nale\u017c\u0105cych do PKP CARGOTABOR Sp. z o.o. CARGOTOR Sp. z o.o. Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku g\u0142\u00f3wn\u0105 przes\u0142ank\u0105 \u015bwiadcz\u0105c\u0105 o mo\u017cliwej utracie warto\u015bci aktyw\u00f3w nale\u017c\u0105cych do CARGOTOR Sp. z o.o. by\u0142y ni\u017csze od oczekiwanych wyniki finansowe zwi\u0105zane ze spadkiem obs\u0142ugiwanych poci\u0105g\u00f3w w rejonie prze\u0142adunkowym Ma\u0142aszewicze, stanowi\u0105cym element kolejowego przej\u015bcia granicznego Brze\u015b\u0107-Terespol, w zwi\u0105zku z trwaj\u0105cym konfliktem zbrojnym w Ukrainie. Poni\u017cej przedstawiono kluczowe za\u0142o\u017cenia wp\u0142ywaj\u0105ce na oszacowanie warto\u015bci u\u017cytkowej testowanego o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne: a) zdyskontowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne zosta\u0142y opracowane w oparciu o szczeg\u00f3\u0142owe projekcje finansowe na okres od 2024 do 2028 roku, b) w okresie projekcji w latach 2024-2028 przyj\u0119to za\u0142o\u017cenie zako\u0144czenie trwaj\u0105cego konfliktu w Ukrainie na pocz\u0105tku 2025 roku, c) w okresie szczeg\u00f3\u0142owej projekcji \u015brednioroczny wzrost przychod\u00f3w z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej (CAGR) b\u0119dzie kszta\u0142towa\u0142 si\u0119 na poziomie 14,5% w uj\u0119ciu nominalnym, d) wydatki na CAPEX osi\u0105gn\u0105 \u015bredniorocznie w ca\u0142ym okresie szczeg\u00f3\u0142owej projekcji 6,6% rocznych przychod\u00f3w z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej w uj\u0119ciu nominalnym, e) \u015bredni wa\u017cony koszt kapita\u0142u po opodatkowaniu (WACC) w okresie szczeg\u00f3\u0142owej projekcji b\u0119dzie kszta\u0142towa\u0142 si\u0119 na poziomie 10,2% w uj\u0119ciu nominalnym, f) po okresie szczeg\u00f3\u0142owej projekcji za\u0142o\u017cono wzrost przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych na poziomie 2,5% w uj\u0119ciu nominalnym. W wyniku przeprowadzonego testu ustalona warto\u015b\u0107 odzyskiwalna przewy\u017cszy\u0142a warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 testowanych aktyw\u00f3w nale\u017c\u0105cych do CARGOTOR Sp. z o.o. wobec czego Grupa na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku nie rozpozna\u0142a odpisu z tytu\u0142u trwa\u0142ej utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w nale\u017c\u0105cych do CARGOTOR Sp. z o.o. Analiz\u0119 wra\u017cliwo\u015bci przeprowadzono dla kluczowych za\u0142o\u017ce\u0144 modelu testu na utrat\u0119 warto\u015bci takich jak WACC oraz wska\u017anik wzrostu przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych po okresie szczeg\u00f3\u0142owej prognozy. Zmiana WACC o +/- 0,3 p.p. oraz poziomu wzrostu przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych po okresie szczeg\u00f3\u0142owej prognozy o +/- 0,3 p.p. nie powoduje konieczno\u015bci rozpoznania odpisu z tytu\u0142u trwa\u0142ej utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w nale\u017c\u0105cych do CARGOTOR Sp. z o.o. GRUPA PKP CARGO INTERNATIONAL Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku g\u0142\u00f3wn\u0105 przes\u0142ank\u0105 \u015bwiadcz\u0105c\u0105 o mo\u017cliwej utracie warto\u015bci aktyw\u00f3w nale\u017c\u0105cych do Grupy PKP CARGO INTERNATIONAL by\u0142y osi\u0105gane ni\u017csze od oczekiwanych wolumeny przewo\u017conych towar\u00f3w. Poni\u017cej przedstawiono kluczowe za\u0142o\u017cenia wp\u0142ywaj\u0105ce na oszacowanie warto\u015bci u\u017cytkowej testowanego o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne: a) za o\u015brodek wypracowuj\u0105cy \u015brodki pieni\u0119\u017cne uznano ca\u0142o\u015b\u0107 aktyw\u00f3w nale\u017c\u0105cych do Grupy PKP CARGO INTERNATIONAL, kt\u00f3re g\u0142\u00f3wnie s\u0105 wykorzystywane do obs\u0142ugi klient\u00f3w na czeskim rynku kolejowym, b) zdyskontowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne zosta\u0142y opracowane w oparciu o szczeg\u00f3\u0142owe projekcje finansowe na okres od 2024 roku do 2033 roku; zdaniem Zarz\u0105du sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej przyj\u0119cie projekcji finansowych d\u0142u\u017cszych ni\u017c pi\u0119cioletnie jest zasadne ze wzgl\u0119du na fakt, i\u017c rzeczowe aktywa trwa\u0142e wykorzystywane przez PKP CARGO INTERNATIONAL a.s. maj\u0105 istotnie d\u0142u\u017cszy okres ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci, c) w okresie szczeg\u00f3\u0142owej projekcji dla lat 2024-2033 \u015brednioroczny wzrost przychod\u00f3w z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej (CAGR) b\u0119dzie kszta\u0142towa\u0142 si\u0119 na poziomie 2,8% w uj\u0119ciu realnym, d) wydatki na CAPEX osi\u0105gn\u0105 \u015bredniorocznie w ca\u0142ym okresie szczeg\u00f3\u0142owej projekcji 5,3% rocznych przychod\u00f3w z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej w uj\u0119ciu realnym, e) \u015bredni wa\u017cony koszt kapita\u0142u po opodatkowaniu (WACC) w okresie szczeg\u00f3\u0142owej projekcji b\u0119dzie kszta\u0142towa\u0142 si\u0119 na poziomie 6,0% w uj\u0119ciu realnym, f) po okresie szczeg\u00f3\u0142owej projekcji za\u0142o\u017cono wzrost przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych na poziomie 0,0% w uj\u0119ciu realnym. W wyniku przeprowadzonego testu ustalona warto\u015b\u0107 odzyskiwalna przewy\u017cszy\u0142a warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 testowanych aktyw\u00f3w nale\u017c\u0105cych do Grupy PKP CARGO INTERNATIONAL, wobec czego Grupa na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku nie dokona\u0142a aktualizacji odpisu z tytu\u0142u trwa\u0142ej utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w, kt\u00f3ry na ten dzie\u0144 wynosi\u0142 108,0 milion\u00f3w z\u0142otych. Poni\u017cej przedstawiono szacowan\u0105 zmian\u0119 wysoko\u015bci odpisu z tytu\u0142u trwa\u0142ej utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku przy zmianie wy\u0142\u0105cznie poni\u017cszych kluczowych parametr\u00f3w, z zachowaniem sta\u0142ego poziomu pozosta\u0142ych za\u0142o\u017ce\u0144: Grupa PKP CARGO INTERNATIONAL - 0,3 p.p. + 0,3 p.p. WACC (45,2) 32,4 Wzrost po okresie prognozy szczeg\u00f3\u0142owej 18,6 (29,8) Zmiana stanu taboru kolejowego i pozosta\u0142ych rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych Pozosta\u0142e rzeczowe aktywa trwa\u0142e 2023 Tabor Urz\u0105dzenia \u015arodki Inne \u015arodki kolejowy Nieruchomo\u015bci techniczne transportu\u015brodki trwa\u0142e Razem i maszyny trwa\u0142e w budowie Warto\u015b\u0107 brutto 1/01/2023 7 343,7 1 033,2 483,6 104,5 46,0 103,1 1 770,4 Zwi\u0119kszenia / (zmniejszenia): Naprawy okresowe taboru - - - - - 982,2 982,2 Pozosta\u0142e nabycie - - - - - 324,2 324,2 Wykup przedmiotu leasingu 93,2 - 4,8 2,4 - - 7,2 Rozliczenie \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych 1 183,9 113,2 28,8 7,9 4,1 (1 337,9) (1 183,9) w budowie Dotacja do aktyw\u00f3w trwa\u0142ych (96,3) (49,3) (1,0) - - - (50,3) Sprzeda\u017c (w tym leasing (309,3) (20,6) (2,1) (4,0) (0,2) - (26,9) zwrotny) Likwidacja (358,0) (1,0) (4,3) (0,3) (0,6) (0,3) (6,5) R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia (80,6) (19,0) (5,3) (4,7) (0,3) (1,3) (30,6) Pozosta\u0142e 0,4 0,3 (0,1) - - (3,9) (3,7) 31/12/2023 7 777,0 1 056,8 504,4 105,8 49,0 66,1 1 782,1 Skumulowane umorzenie 1/01/2023 (2 950,2) (363,3) (381,8) (88,3) (41,6) - (875,0) Zwi\u0119kszenia / (zmniejszenia): Koszty amortyzacji (607,0) (34,6) (22,7) (4,7) (1,9) - (63,9) Wykup przedmiotu leasingu (39,2) - (3,0) (1,9) - - (4,9) Sprzeda\u017c (w tym leasing 49,7 1,3 1,4 2,5 0,1 - 5,3 zwrotny) Likwidacja 348,4 0,8 4,3 0,3 0,6 - 6,0 R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia 28,9 6,1 3,4 3,9 0,2 - 13,6 Pozosta\u0142e (0,2) (0,3) (0,9) (0,1) (0,1) - (1,4) 31/12/2023 (3 169,6) (390,0) (399,3) (88,3) (42,7) - (920,3) Skumulowana utrata warto\u015bci 1/01/2023 (185,2) (0,9) (1,8) - - (1,6) (4,3) Zwi\u0119kszenia / (zmniejszenia): Uj\u0119cie odpisu - - - - - (0,3) (0,3) Rozwi\u0105zanie odpisu, w tym: 9,0 0,1 - - - - 0,1 efekt wyceny 8,9 - - - - - - do warto\u015bci godziwej Wykorzystanie odpisu 0,3 - - - - 0,2 0,2 R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia 8,8 - 0,1 - - 0,1 0,2 31/12/2023 (167,1) (0,8) (1,7) - - (1,6) (4,1) Warto\u015b\u0107 netto 1/01/2023 4 208,3 669,0 100,0 16,2 4,4 101,5 891,1 31/12/2023 4 440,3 666,0 103,4 17,5 6,3 Pozosta\u0142e rzeczowe aktywa trwa\u0142e 2022 Tabor Urz\u0105dzenia \u015arodki Inne \u015arodki kolejowy Nieruchomo\u015bci techniczne transportu\u015brodki trwa\u0142e Razem i maszyny trwa\u0142e w budowie Warto\u015b\u0107 brutto 1/01/2022 7 155,4 1 014,3 468,3 96,0 45,0 83,7 1 707,3 Zwi\u0119kszenia / (zmniejszenia): Naprawy okresowe taboru - - - - - 511,7 511,7 Pozosta\u0142e nabycie - - - - - 195,3 195,3 Wykup przedmiotu leasingu 46,3 - 2,7 1,1 - - 3,8 Rozliczenie \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych 623,2 36,3 21,9 8,1 1,0 (690,5) (623,2) w budowie Dotacja do aktyw\u00f3w trwa\u0142ych (80,3) (16,0) (2,0) - - 5,9 (12,1) Sprzeda\u017c (w tym leasing (37,8) (9,7) (7,9) (2,8) - - (20,4) zwrotny) Likwidacja (395,5) (1,2) (1,9) - (0,1) (2,2) (5,4) Przeklasyfikowanie do APS (8,2) - - - - - - R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia 41,2 9,5 2,6 2,1 0,1 1,1 15,4 Pozosta\u0142e (0,6) - (0,1) - - (1,9) (2,0) 31/12/2022 7 343,7 1 033,2 483,6 104,5 46,0 103,1 1 770,4 Skumulowane umorzenie 1/01/2022 (2 726,7) (327,0) (354,6) (84,9) (39,9) - (806,4) Zwi\u0119kszenia / (zmniejszenia): Koszty amortyzacji (546,3) (35,6) (26,0) (3,6) (1,8) - (67,0) Wykup przedmiotu leasingu (19,0) - (1,7) (0,7) - - (2,4) Sprzeda\u017c (w tym leasing 18,2 1,2 0,7 2,8 - - 4,7 zwrotny) Likwidacja 331,5 1,0 1,9 - 0,1 - 3,0 Przeklasyfikowanie do APS 5,6 - - - - - - R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia (14,3) (2,7) (1,5) (1,9) - - (6,1) Pozosta\u0142e 0,8 (0,2) (0,6) - - - (0,8) 31/12/2022 (2 950,2) (363,3) (381,8) (88,3) (41,6) - (875,0) Skumulowana utrata warto\u015bci 1/01/2022 (187,1) (0,9) (1,7) - - (4,9) (7,5) Zwi\u0119kszenia / (zmniejszenia): Uj\u0119cie odpisu (0,2) - - - - (1,5) (1,5) Rozwi\u0105zanie odpisu, w tym: 4,0 - - - - - - efekt wyceny 4,0 - - - - - - do warto\u015bci godziwej Wykorzystanie odpisu 0,8 - - - - 4,9 4,9 R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia (2,7) - (0,1) - - (0,1) (0,2) 31/12/2022 (185,2) (0,9) (1,8) - - (1,6) (4,3) Warto\u015b\u0107 netto 1/01/2022 4 241,6 686,4 112,0 11,1 5,1 78,8 893,4 31/12/2022 4 208,3 669,0 100,0 16,2 4,4 101,5 891,1 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfPropertyPlantAndEquipmentExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-352": { "value": "5.1 Tabor kolejowy i pozosta\u0142e rzeczowe aktywa trwa\u0142e Stosowane zasady rachunkowo\u015bci Tabor kolejowy oraz pozosta\u0142e rzeczowe aktywa trwa\u0142e (zwane dalej: rzeczowe aktywa trwa\u0142e) wyceniane s\u0105 wed\u0142ug ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u trwa\u0142ej utraty warto\u015bci. Warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkowa pozycji rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych obejmuje ich cen\u0119 nabycia lub koszty wytworzenia, wraz z c\u0142ami importowymi i niepodlegaj\u0105cymi odliczeniu podatkami zawartymi w cenie. Ponadto jest pomniejszana o upusty, rabaty i dotacje oraz powi\u0119kszana o nak\u0142ady bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z przygotowaniem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w do u\u017cytkowania, zgodnie z jego planowanym przeznaczeniem i je\u015bli dotyczy, koszty finansowania zewn\u0119trznego. Dotacje rz\u0105dowe s\u0105 ujmowane jako pomniejszenie warto\u015bci aktyw\u00f3w w momencie, gdy istnieje uzasadniona pewno\u015b\u0107, \u017ce dotacja zostanie uzyskana oraz spe\u0142nione zostan\u0105 wszystkie zwi\u0105zane z ni\u0105 warunki. W ramach rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych Grupa prezentuje prawa wieczystego u\u017cytkowania grunt\u00f3w, kt\u00f3re s\u0105 zwolnione z op\u0142at. \u015arodki trwa\u0142e w okresie budowy prezentowane s\u0105 w sprawozdaniu z sytuacji finansowej po koszcie wytworzenia pomniejszonym o uj\u0119te odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Sk\u0142adnik rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych usuwa si\u0119 ze sprawozdania z sytuacji finansowej na moment zbycia lub gdy oczekuje si\u0119, i\u017c nie uzyska si\u0119 korzy\u015bci ekonomicznych z jego u\u017cytkowania. W momencie podj\u0119cia decyzji o likwidacji sk\u0142adnika rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych jego warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa ujmowana jest w wyniku okresu, w kt\u00f3rym decyzja ta zosta\u0142a podj\u0119ta. Wyj\u0105tek stanowi\u0105 sk\u0142adniki taboru kolejowego, w przypadku kt\u00f3rych, w momencie podj\u0119cia decyzji o ich likwidacji, warto\u015b\u0107 rezydualna ujmowana jest w pozycji zapas\u00f3w. W ramach sk\u0142adnik\u00f3w taboru kolejowego Grupa identyfikuje i wyodr\u0119bnia wszystkie istotne elementy wchodz\u0105ce w sk\u0142ad danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, kt\u00f3re charakteryzuj\u0105 si\u0119 r\u00f3\u017cnym okresem ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci, czyli tzw. komponenty. Jako istotne komponenty wagon\u00f3w towarowych i lokomotyw handlowych Grupa wyodr\u0119bnia cz\u0119\u015b\u0107 g\u0142\u00f3wn\u0105 sk\u0142adnika taboru oraz cz\u0119\u015b\u0107 naprawy / przegl\u0105du okresowego. Dodatkowo, dla sk\u0142adnik\u00f3w taboru kolejowego wyodr\u0119bniana jest warto\u015b\u0107 rezydualna (z\u0142omowa). Warto\u015b\u0107 rezydualna taboru kolejowego Wycena warto\u015bci rezydualnej taboru oparta jest na cenach z\u0142omu okre\u015blonych klas z uwzgl\u0119dnieniem koszt\u00f3w doprowadzenia do zbycia. Warto\u015b\u0107 rezydualna taboru nie podlega amortyzacji, natomiast podlega okresowej weryfikacji na koniec ka\u017cdego roku obrotowego. Grupa dokonuje zmiany warto\u015bci rezydualnej w przypadku, gdy zmiana ta w istotny spos\u00f3b wp\u0142ywa na sprawozdanie finansowe Grupy. Stosowane zasady rachunkowo\u015bci Naprawy i przegl\u0105dy taboru kolejowego Tabor kolejowy poddawany jest czynno\u015bciom utrzymaniowym na pi\u0119ciu poziomach, kt\u00f3rych zakres ramowy oparty jest na zasadach okre\u015blonych w Rozporz\u0105dzeniu Ministra Infrastruktury z dnia 12 pa\u017adziernika 2005 roku w sprawie og\u00f3lnych warunk\u00f3w technicznych eksploatacji pojazd\u00f3w kolejowych (Dz.U. z 2016 poz. 226 z p\u00f3\u017aniejszymi zmianami). Szczeg\u00f3\u0142owe wymagania dla tych czynno\u015bci zawarte s\u0105 w Dokumentacjach Systemu Utrzymania (DSU) obowi\u0105zuj\u0105cych dla ka\u017cdego z eksploatowanych pojazd\u00f3w kolejowych. Tabor kolejowy poddawany jest planowym czynno\u015bciom utrzymaniowym zgodnie z okre\u015blonymi w DSU cyklami naprawczymi uwarunkowanymi dopuszczalnym czasem i/lub przebiegiem eksploatacji pojazdu. Po zako\u0144czeniu modernizacji lub naprawy na poziomie 4 i 5 wystawiane s\u0105 przywr\u00f3cenia do eksploatacji, w kt\u00f3rych wskazywany jest okres mo\u017cliwej eksploatacji danego sk\u0142adnika taboru do kolejnej naprawy na poziomie P4 lub P5 wskazany w cyklu naprawczym okre\u015blonym w DSU. Warunkiem tej eksploatacji w ca\u0142ym wskazanym okresie jest r\u00f3wnie\u017c wykonanie w po\u0142owie cyklu przegl\u0105du poziomu P3. W przypadku niewykonania napraw / przegl\u0105d\u00f3w na poziomach P3, P4 i P5, sk\u0142adnik taboru traci zdolno\u015b\u0107 eksploatacyjn\u0105 i nie mo\u017ce by\u0107 u\u017cywany w przewozach kolejowych. Grupa uznaje naprawy i przegl\u0105dy okresowe na poziomie P3, P4 i P5 za warunek ci\u0105g\u0142ego wykorzystywania pozycji sk\u0142adnik\u00f3w taboru kolejowego i w momencie przeprowadzania takiej naprawy, je\u015bli kryteria ujmowania s\u0105 spe\u0142nione, koszty naprawy zostaj\u0105 uj\u0119te w warto\u015bci bilansowej sk\u0142adnika taboru i podlegaj\u0105 amortyzacji we wskazanym w przywr\u00f3ceniu do eksploatacji okresie. Inne koszty bie\u017c\u0105cego utrzymania i konserwacji rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oraz koszty bie\u017c\u0105cych remont\u00f3w (nieb\u0119d\u0105ce kosztem napraw i przegl\u0105d\u00f3w okresowych P3, P4 lub P5) s\u0105 na zasadach og\u00f3lnych traktowane jako koszt okresu, w kt\u00f3rym nast\u0105pi\u0142y. Amortyzacja rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych Grupa stosuje liniow\u0105 metod\u0119 amortyzacji. Warto\u015b\u0107 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych podlegaj\u0105c\u0105 amortyzacji rozk\u0142ada si\u0119 w spos\u00f3b systematyczny na przestrzeni okresu u\u017cytkowania. Podlegaj\u0105c\u0105 amortyzacji warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkow\u0105 danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w ustala si\u0119 po odj\u0119ciu warto\u015bci rezydualnej danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Grunty w\u0142asne oraz prawa wieczystego u\u017cytkowania grunt\u00f3w zwolnione z op\u0142at nie podlegaj\u0105 amortyzacji. Szacowane okresy u\u017cytkowania, warto\u015bci rezydualne oraz metody amortyzacji s\u0105 weryfikowane na koniec ka\u017cdego okresu sprawozdawczego (z prospektywnym zastosowaniem wszelkich zmian w szacunkach). Na potrzeby kalkulacji amortyzacji Grupa stosuje nast\u0119puj\u0105ce okresy ekonomicznego u\u017cytkowania dla poszczeg\u00f3lnych grup aktyw\u00f3w trwa\u0142ych: Nieruchomo\u015bci, w tym: Grunty i prawa wieczystego u\u017cytkowania grunt\u00f3w nie podlegaj\u0105 amortyzacji Budynki, lokale i obiekty in\u017cynierii l\u0105dowej i wodnej od 5 do 75 lat Urz\u0105dzenia techniczne i maszyny od 2 do 40 lat Tabor kolejowy, w tym: Wagony towarowe: - cz\u0119\u015b\u0107 g\u0142\u00f3wna wagonu od 36 do 48 lat - naprawy okresowe wagon\u00f3w od 4 do 6 lat - przegl\u0105dy okresowe wagon\u00f3w od 2 do 3 lat Lokomotywy elektryczne: - cz\u0119\u015b\u0107 g\u0142\u00f3wna lokomotywy od 24 do 45 lat - naprawy okresowe lokomotyw od 4 do 8 lat - przegl\u0105dy okresowe lokomotyw od 2 do 4 lat Pozosta\u0142e \u015brodki transportu od 2 do 25 lat Inne \u015brodki trwa\u0142e od 2 do 25 lat Utrata warto\u015bci rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa dokonuje przegl\u0105du warto\u015bci bilansowych posiadanych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych w celu stwierdzenia, czy nie wyst\u0119puj\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na utrat\u0119 ich warto\u015bci. Je\u017celi stwierdzono istnienie przes\u0142anek, szacowana jest warto\u015b\u0107 odzyskiwalna o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne lub pojedynczego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, w celu ustalenia potencjalnego odpisu z tego tytu\u0142u. Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna ustalana jest jako wy\u017csza spo\u015br\u00f3d dw\u00f3ch warto\u015bci: warto\u015b\u0107 godziwa pomniejszona o koszty sprzeda\u017cy lub warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa. Warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa odpowiada warto\u015bci bie\u017c\u0105cej szacunku przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zdyskontowanych przy u\u017cyciu odpowiedniej stopy dyskonta przed opodatkowaniem. Je\u017celi warto\u015b\u0107 odzyskiwalna jest ni\u017csza od warto\u015bci bilansowej o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne lub pojedynczego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, warto\u015b\u0107 bilansowa pomniejszana jest do warto\u015bci odzyskiwalnej. Strat\u0119 z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ujmuje si\u0119 w pozycji amortyzacja i odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Je\u015bli strata z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ulega odwr\u00f3ceniu, warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w zwi\u0119kszana jest do nowej oszacowanej warto\u015bci odzyskiwalnej, nieprzekraczaj\u0105cej jednak ich warto\u015bci bilansowej, jaka by\u0142aby ustalona, gdyby w poprzednich latach nie uj\u0119to straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Odwr\u00f3cenie straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ujmuje si\u0119 w pozycji amortyzacja i odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. ISTOTNE WARTO\u015aCI OPARTE NA PROFESJONALNYM OS\u0104DZIE I SZACUNKACH Okresy ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych Grupa okre\u015bla szacowane okresy u\u017cytkowania, a poprzez to stawki amortyzacji dla poszczeg\u00f3lnych sk\u0142adnik\u00f3w rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych. Szacunek ten opiera si\u0119 na oczekiwanym okresie ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci tych aktyw\u00f3w. W przypadku zaistnienia okoliczno\u015bci powoduj\u0105cych zmian\u0119 zak\u0142adanego okresu u\u017cytkowania nast\u0119puje zmiana stawek amortyzacji, co z kolei wp\u0142ywa na wysoko\u015b\u0107 odpis\u00f3w amortyzacyjnych oraz warto\u015b\u0107 ksi\u0119gow\u0105 pozycji rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych w przysz\u0142ych okresach. Przeprowadzona na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku weryfikacja okres\u00f3w ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych nie wykaza\u0142a konieczno\u015bci istotnych zmian dotychczas stosowanych stawek amortyzacyjnych. Warto\u015b\u0107 rezydualna taboru Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku Jednostka dominuj\u0105ca przeprowadzi\u0142a weryfikacj\u0119 warto\u015bci rezydualnej taboru kolejowego, w oparciu o przeprowadzon\u0105 przez niezale\u017cnego rzeczoznawc\u0119 wycen\u0119 taboru. Istotnym czynnikiem wp\u0142ywaj\u0105cym na wycen\u0119 warto\u015bci rezydualnej jest cena z\u0142omu. Z uwagi na obserwowany w ostatnim okresie spadek cen z\u0142omu, wycena warto\u015bci rezydualnej taboru kolejowego przeprowadzona przez rzeczoznawc\u0119 uleg\u0142a obni\u017ceniu w stosunku do poprzedniej warto\u015bci. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym Jednostka dominuj\u0105ca zdecydowa\u0142a o obni\u017ceniu warto\u015bci rezydualnej taboru kolejowego, przy czym zmiana ta nie mia\u0142a istotnego wp\u0142ywu na wysoko\u015b\u0107 odpisu aktualizuj\u0105cego z tytu\u0142u trwa\u0142ej utraty warto\u015bci taboru kolejowego. Aktualizacja warto\u015bci rezydualnej spowoduje podwy\u017cszenie warto\u015bci odpis\u00f3w amortyzacyjnych w kolejnych okresach sprawozdawczych. Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w trwa\u0142ych Zgodnie z MSR 36 na koniec ka\u017cdego okresu sprawozdawczego Grupa ocenia czy istniej\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na potencjaln\u0105 utrat\u0119 warto\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w trwa\u0142ych. W przypadku ich wyst\u0105pienia Grupa zobowi\u0105zana jest do ustalenia warto\u015bci odzyskiwalnej aktyw\u00f3w wskazuj\u0105cych na utrat\u0119 warto\u015bci. Zgodnie z MSR 36 warto\u015b\u0107 odzyskiwalna okre\u015blana jest jako wy\u017csza spo\u015br\u00f3d warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty zbycia oraz warto\u015bci u\u017cytkowej. Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku Grupa zidentyfikowa\u0142a przes\u0142anki utraty warto\u015bci czterech o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne, zdefiniowanych na poziomie aktyw\u00f3w Jednostki dominuj\u0105cej, PKP CARGOTABOR Sp. z o.o., CARGOTOR Sp. z.o.o. oraz Grupy PKP CARGO INTERNATIONAL. PKP CARGO S.A. Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku g\u0142\u00f3wn\u0105 przes\u0142ank\u0105 \u015bwiadcz\u0105c\u0105 o mo\u017cliwej utracie warto\u015bci aktyw\u00f3w by\u0142a utrzymuj\u0105ca si\u0119 ni\u017csza warto\u015b\u0107 rynkowa aktyw\u00f3w netto od ich warto\u015bci bilansowej. W przypadku Jednostki dominuj\u0105cej zidentyfikowano ryzyko utraty warto\u015bci na poziomie sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tkowych taboru kolejowego oraz nieruchomo\u015bci. Warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 powy\u017cszych sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tku ustalono w oparciu o ich warto\u015b\u0107 godziw\u0105 pomniejszon\u0105 o koszty zbycia. Warto\u015b\u0107 godziwa ww. aktyw\u00f3w zosta\u0142a wyznaczona na podstawie wycen dokonanych przez niezale\u017cnych rzeczoznawc\u00f3w maj\u0105tkowych. Warto\u015b\u0107 godziwa sk\u0142adnik\u00f3w taboru kolejowego zosta\u0142a ustalona metod\u0105 kosztow\u0105 z elementami metody por\u00f3wnawczej. Warto\u015b\u0107 rynkowa taboru zosta\u0142a oszacowana w oparciu o koszt zast\u0105pienia z uwzgl\u0119dnieniem m.in. utraty warto\u015bci z przyczyn fizycznych, funkcjonalnych i zewn\u0119trznych (ekonomicznych). Koszt zast\u0105pienia stanowi aktualny na dzie\u0144 wycen koszt jaki nale\u017ca\u0142oby ponie\u015b\u0107 celem otrzymania nowego \u015brodka technicznego identycznego lub o zbli\u017conych parametrach. Przy wycenie brano pod uwag\u0119 tak\u017ce: rok produkcji, ilo\u015b\u0107 i rodzaje napraw po\u0142\u0105czonych z modernizacj\u0105, ilo\u015b\u0107 przejechanych kilometr\u00f3w, koszty wykonania poszczeg\u00f3lnych napraw, dat\u0119 wykonania ostatnich napraw, nowoczesno\u015b\u0107 konstrukcji, ceny i dost\u0119pno\u015bci nowych egzemplarzy. Przy wycenie pos\u0142u\u017cono si\u0119 znajomo\u015bci\u0105 cen lokomotyw i wagon\u00f3w na rynku pierwotnym oraz wt\u00f3rnym firm krajowych i zagranicznych. Korzystano tak\u017ce m.in. z katalog\u00f3w cenowych dotycz\u0105cych maszyn oraz urz\u0105dze\u0144 pojazd\u00f3w szynowych danego typu. Warto\u015b\u0107 godziw\u0105 wycenionych nieruchomo\u015bci okre\u015blono w oparciu o podej\u015bcie mieszane zawieraj\u0105ce elementy wyceny metod\u0105 por\u00f3wnawcz\u0105, dochodow\u0105 lub odtworzeniow\u0105. Grunty wyceniono metod\u0105 por\u00f3wnawcz\u0105 a zlokalizowane na nich budynki metod\u0105 dochodow\u0105 lub kosztow\u0105 - w zale\u017cno\u015bci od rodzaju nieruchomo\u015bci. Dla potrzeb ustalenia warto\u015bci odzyskiwalnej pomini\u0119to koszty zbycia wycenionych aktyw\u00f3w, gdy\u017c zosta\u0142y one uznane za nieistotne. W oparciu o przeprowadzone wyceny na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku: a) warto\u015b\u0107 godziwa przewy\u017cszy\u0142a warto\u015b\u0107 ksi\u0119gow\u0105 wszystkich sk\u0142adnik\u00f3w taboru kolejowego. Analiza na poziomie indywidualnych sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tku spowodowa\u0142a rozwi\u0105zanie odpisu z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w kwocie 8,9 milion\u00f3w z\u0142otych; b) nie zidentyfikowano utraty warto\u015bci wycenionych nieruchomo\u015bci. Warto\u015b\u0107 godziwa pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w, wchodz\u0105cych w sk\u0142ad o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne na poziomie Jednostki dominuj\u0105cej, a niepodlegaj\u0105cych wycenie, nie r\u00f3\u017cni\u0142a si\u0119 istotnie od ich warto\u015bci ksi\u0119gowych. Dla pozosta\u0142ych ww. o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne Grupa przeprowadzi\u0142a testy na utrat\u0119 warto\u015bci poprzez oszacowanie ich warto\u015bci odzyskiwalnej na poziomie warto\u015bci u\u017cytkowej metod\u0105 zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych netto. PKP CARGOTABOR Sp. z o.o. Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku g\u0142\u00f3wn\u0105 przes\u0142ank\u0105 \u015bwiadcz\u0105c\u0105 o mo\u017cliwej utracie warto\u015bci aktyw\u00f3w nale\u017c\u0105cych do PKP CARGOTABOR Sp. z o.o. by\u0142y utrzymuj\u0105ce si\u0119 wysokie stopy zwrotu z inwestycji maj\u0105cych wp\u0142yw na stop\u0119 dyskonta stosowan\u0105 w testach na utrat\u0119 warto\u015bci oraz zmiany za\u0142o\u017ce\u0144 w odniesieniu do generowanych w przysz\u0142o\u015bci przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Poni\u017cej przedstawiono kluczowe za\u0142o\u017cenia wp\u0142ywaj\u0105ce na oszacowanie warto\u015bci u\u017cytkowej testowanego o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne: a) zdyskontowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne zosta\u0142y opracowane w oparciu o szczeg\u00f3\u0142owe projekcje finansowe na okres od 2024 do 2028 roku, b) w okresie szczeg\u00f3\u0142owej projekcji \u015brednioroczny wzrost przychod\u00f3w z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej (CAGR) b\u0119dzie kszta\u0142towa\u0142 si\u0119 na poziomie 4,4% w uj\u0119ciu nominalnym, c) wydatki na CAPEX osi\u0105gn\u0105 \u015bredniorocznie w ca\u0142ym okresie szczeg\u00f3\u0142owej projekcji 3,7% rocznych przychod\u00f3w z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej w uj\u0119ciu nominalnym, d) \u015bredni wa\u017cony koszt kapita\u0142u po opodatkowaniu (WACC) w okresie szczeg\u00f3\u0142owej projekcji b\u0119dzie kszta\u0142towa\u0142 si\u0119 na poziomie 10,2% w uj\u0119ciu nominalnym, e) po okresie szczeg\u00f3\u0142owej projekcji za\u0142o\u017cono wzrost przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych na poziomie 0,0% w uj\u0119ciu nominalnym. W wyniku przeprowadzonego testu ustalona warto\u015b\u0107 odzyskiwalna przewy\u017cszy\u0142a warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 testowanych aktyw\u00f3w nale\u017c\u0105cych do PKP CARGOTABOR Sp. z o.o., wobec czego Grupa na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku nie rozpozna\u0142a odpisu z tytu\u0142u trwa\u0142ej utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w nale\u017c\u0105cych do PKP CARGOTABOR Sp. z o.o. Analiz\u0119 wra\u017cliwo\u015bci przeprowadzono dla kluczowych za\u0142o\u017ce\u0144 modelu testu na utrat\u0119 warto\u015bci takich jak WACC oraz wska\u017anik wzrostu przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych po okresie szczeg\u00f3\u0142owej prognozy. Zmiana WACC o +/- 0,3 p.p. oraz poziomu wzrostu przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych po okresie szczeg\u00f3\u0142owej prognozy o +/- 0,3 p.p. nie powoduje konieczno\u015bci rozpoznania odpisu z tytu\u0142u trwa\u0142ej utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w nale\u017c\u0105cych do PKP CARGOTABOR Sp. z o.o. CARGOTOR Sp. z o.o. Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku g\u0142\u00f3wn\u0105 przes\u0142ank\u0105 \u015bwiadcz\u0105c\u0105 o mo\u017cliwej utracie warto\u015bci aktyw\u00f3w nale\u017c\u0105cych do CARGOTOR Sp. z o.o. by\u0142y ni\u017csze od oczekiwanych wyniki finansowe zwi\u0105zane ze spadkiem obs\u0142ugiwanych poci\u0105g\u00f3w w rejonie prze\u0142adunkowym Ma\u0142aszewicze, stanowi\u0105cym element kolejowego przej\u015bcia granicznego Brze\u015b\u0107-Terespol, w zwi\u0105zku z trwaj\u0105cym konfliktem zbrojnym w Ukrainie. Poni\u017cej przedstawiono kluczowe za\u0142o\u017cenia wp\u0142ywaj\u0105ce na oszacowanie warto\u015bci u\u017cytkowej testowanego o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne: a) zdyskontowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne zosta\u0142y opracowane w oparciu o szczeg\u00f3\u0142owe projekcje finansowe na okres od 2024 do 2028 roku, b) w okresie projekcji w latach 2024-2028 przyj\u0119to za\u0142o\u017cenie zako\u0144czenie trwaj\u0105cego konfliktu w Ukrainie na pocz\u0105tku 2025 roku, c) w okresie szczeg\u00f3\u0142owej projekcji \u015brednioroczny wzrost przychod\u00f3w z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej (CAGR) b\u0119dzie kszta\u0142towa\u0142 si\u0119 na poziomie 14,5% w uj\u0119ciu nominalnym, d) wydatki na CAPEX osi\u0105gn\u0105 \u015bredniorocznie w ca\u0142ym okresie szczeg\u00f3\u0142owej projekcji 6,6% rocznych przychod\u00f3w z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej w uj\u0119ciu nominalnym, e) \u015bredni wa\u017cony koszt kapita\u0142u po opodatkowaniu (WACC) w okresie szczeg\u00f3\u0142owej projekcji b\u0119dzie kszta\u0142towa\u0142 si\u0119 na poziomie 10,2% w uj\u0119ciu nominalnym, f) po okresie szczeg\u00f3\u0142owej projekcji za\u0142o\u017cono wzrost przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych na poziomie 2,5% w uj\u0119ciu nominalnym. W wyniku przeprowadzonego testu ustalona warto\u015b\u0107 odzyskiwalna przewy\u017cszy\u0142a warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 testowanych aktyw\u00f3w nale\u017c\u0105cych do CARGOTOR Sp. z o.o. wobec czego Grupa na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku nie rozpozna\u0142a odpisu z tytu\u0142u trwa\u0142ej utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w nale\u017c\u0105cych do CARGOTOR Sp. z o.o. Analiz\u0119 wra\u017cliwo\u015bci przeprowadzono dla kluczowych za\u0142o\u017ce\u0144 modelu testu na utrat\u0119 warto\u015bci takich jak WACC oraz wska\u017anik wzrostu przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych po okresie szczeg\u00f3\u0142owej prognozy. Zmiana WACC o +/- 0,3 p.p. oraz poziomu wzrostu przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych po okresie szczeg\u00f3\u0142owej prognozy o +/- 0,3 p.p. nie powoduje konieczno\u015bci rozpoznania odpisu z tytu\u0142u trwa\u0142ej utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w nale\u017c\u0105cych do CARGOTOR Sp. z o.o. GRUPA PKP CARGO INTERNATIONAL Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku g\u0142\u00f3wn\u0105 przes\u0142ank\u0105 \u015bwiadcz\u0105c\u0105 o mo\u017cliwej utracie warto\u015bci aktyw\u00f3w nale\u017c\u0105cych do Grupy PKP CARGO INTERNATIONAL by\u0142y osi\u0105gane ni\u017csze od oczekiwanych wolumeny przewo\u017conych towar\u00f3w. Poni\u017cej przedstawiono kluczowe za\u0142o\u017cenia wp\u0142ywaj\u0105ce na oszacowanie warto\u015bci u\u017cytkowej testowanego o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne: a) za o\u015brodek wypracowuj\u0105cy \u015brodki pieni\u0119\u017cne uznano ca\u0142o\u015b\u0107 aktyw\u00f3w nale\u017c\u0105cych do Grupy PKP CARGO INTERNATIONAL, kt\u00f3re g\u0142\u00f3wnie s\u0105 wykorzystywane do obs\u0142ugi klient\u00f3w na czeskim rynku kolejowym, b) zdyskontowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne zosta\u0142y opracowane w oparciu o szczeg\u00f3\u0142owe projekcje finansowe na okres od 2024 roku do 2033 roku; zdaniem Zarz\u0105du sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej przyj\u0119cie projekcji finansowych d\u0142u\u017cszych ni\u017c pi\u0119cioletnie jest zasadne ze wzgl\u0119du na fakt, i\u017c rzeczowe aktywa trwa\u0142e wykorzystywane przez PKP CARGO INTERNATIONAL a.s. maj\u0105 istotnie d\u0142u\u017cszy okres ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci, c) w okresie szczeg\u00f3\u0142owej projekcji dla lat 2024-2033 \u015brednioroczny wzrost przychod\u00f3w z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej (CAGR) b\u0119dzie kszta\u0142towa\u0142 si\u0119 na poziomie 2,8% w uj\u0119ciu realnym, d) wydatki na CAPEX osi\u0105gn\u0105 \u015bredniorocznie w ca\u0142ym okresie szczeg\u00f3\u0142owej projekcji 5,3% rocznych przychod\u00f3w z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej w uj\u0119ciu realnym, e) \u015bredni wa\u017cony koszt kapita\u0142u po opodatkowaniu (WACC) w okresie szczeg\u00f3\u0142owej projekcji b\u0119dzie kszta\u0142towa\u0142 si\u0119 na poziomie 6,0% w uj\u0119ciu realnym, f) po okresie szczeg\u00f3\u0142owej projekcji za\u0142o\u017cono wzrost przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych na poziomie 0,0% w uj\u0119ciu realnym. W wyniku przeprowadzonego testu ustalona warto\u015b\u0107 odzyskiwalna przewy\u017cszy\u0142a warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 testowanych aktyw\u00f3w nale\u017c\u0105cych do Grupy PKP CARGO INTERNATIONAL, wobec czego Grupa na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku nie dokona\u0142a aktualizacji odpisu z tytu\u0142u trwa\u0142ej utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w, kt\u00f3ry na ten dzie\u0144 wynosi\u0142 108,0 milion\u00f3w z\u0142otych. Poni\u017cej przedstawiono szacowan\u0105 zmian\u0119 wysoko\u015bci odpisu z tytu\u0142u trwa\u0142ej utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku przy zmianie wy\u0142\u0105cznie poni\u017cszych kluczowych parametr\u00f3w, z zachowaniem sta\u0142ego poziomu pozosta\u0142ych za\u0142o\u017ce\u0144: Grupa PKP CARGO INTERNATIONAL - 0,3 p.p. + 0,3 p.p. WACC (45,2) 32,4 Wzrost po okresie prognozy szczeg\u00f3\u0142owej 18,6 (29,8) ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForPropertyPlantAndEquipmentExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-369": { "value": "Stosowane zasady rachunkowo\u015bci Naprawy i przegl\u0105dy taboru kolejowego Tabor kolejowy poddawany jest czynno\u015bciom utrzymaniowym na pi\u0119ciu poziomach, kt\u00f3rych zakres ramowy oparty jest na zasadach okre\u015blonych w Rozporz\u0105dzeniu Ministra Infrastruktury z dnia 12 pa\u017adziernika 2005 roku w sprawie og\u00f3lnych warunk\u00f3w technicznych eksploatacji pojazd\u00f3w kolejowych (Dz.U. z 2016 poz. 226 z p\u00f3\u017aniejszymi zmianami). Szczeg\u00f3\u0142owe wymagania dla tych czynno\u015bci zawarte s\u0105 w Dokumentacjach Systemu Utrzymania (DSU) obowi\u0105zuj\u0105cych dla ka\u017cdego z eksploatowanych pojazd\u00f3w kolejowych. Tabor kolejowy poddawany jest planowym czynno\u015bciom utrzymaniowym zgodnie z okre\u015blonymi w DSU cyklami naprawczymi uwarunkowanymi dopuszczalnym czasem i/lub przebiegiem eksploatacji pojazdu. Po zako\u0144czeniu modernizacji lub naprawy na poziomie 4 i 5 wystawiane s\u0105 przywr\u00f3cenia do eksploatacji, w kt\u00f3rych wskazywany jest okres mo\u017cliwej eksploatacji danego sk\u0142adnika taboru do kolejnej naprawy na poziomie P4 lub P5 wskazany w cyklu naprawczym okre\u015blonym w DSU. Warunkiem tej eksploatacji w ca\u0142ym wskazanym okresie jest r\u00f3wnie\u017c wykonanie w po\u0142owie cyklu przegl\u0105du poziomu P3. W przypadku niewykonania napraw / przegl\u0105d\u00f3w na poziomach P3, P4 i P5, sk\u0142adnik taboru traci zdolno\u015b\u0107 eksploatacyjn\u0105 i nie mo\u017ce by\u0107 u\u017cywany w przewozach kolejowych. Grupa uznaje naprawy i przegl\u0105dy okresowe na poziomie P3, P4 i P5 za warunek ci\u0105g\u0142ego wykorzystywania pozycji sk\u0142adnik\u00f3w taboru kolejowego i w momencie przeprowadzania takiej naprawy, je\u015bli kryteria ujmowania s\u0105 spe\u0142nione, koszty naprawy zostaj\u0105 uj\u0119te w warto\u015bci bilansowej sk\u0142adnika taboru i podlegaj\u0105 amortyzacji we wskazanym w przywr\u00f3ceniu do eksploatacji okresie. Inne koszty bie\u017c\u0105cego utrzymania i konserwacji rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oraz koszty bie\u017c\u0105cych remont\u00f3w (nieb\u0119d\u0105ce kosztem napraw i przegl\u0105d\u00f3w okresowych P3, P4 lub P5) s\u0105 na zasadach og\u00f3lnych traktowane jako koszt okresu, w kt\u00f3rym nast\u0105pi\u0142y. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRepairsAndMaintenanceExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-399": { "value": "Amortyzacja rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych Grupa stosuje liniow\u0105 metod\u0119 amortyzacji. Warto\u015b\u0107 rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych podlegaj\u0105c\u0105 amortyzacji rozk\u0142ada si\u0119 w spos\u00f3b systematyczny na przestrzeni okresu u\u017cytkowania. Podlegaj\u0105c\u0105 amortyzacji warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkow\u0105 danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w ustala si\u0119 po odj\u0119ciu warto\u015bci rezydualnej danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Grunty w\u0142asne oraz prawa wieczystego u\u017cytkowania grunt\u00f3w zwolnione z op\u0142at nie podlegaj\u0105 amortyzacji. Szacowane okresy u\u017cytkowania, warto\u015bci rezydualne oraz metody amortyzacji s\u0105 weryfikowane na koniec ka\u017cdego okresu sprawozdawczego (z prospektywnym zastosowaniem wszelkich zmian w szacunkach). Na potrzeby kalkulacji amortyzacji Grupa stosuje nast\u0119puj\u0105ce okresy ekonomicznego u\u017cytkowania dla poszczeg\u00f3lnych grup aktyw\u00f3w trwa\u0142ych: Nieruchomo\u015bci, w tym: Grunty i prawa wieczystego u\u017cytkowania grunt\u00f3w nie podlegaj\u0105 amortyzacji Budynki, lokale i obiekty in\u017cynierii l\u0105dowej i wodnej od 5 do 75 lat Urz\u0105dzenia techniczne i maszyny od 2 do 40 lat Tabor kolejowy, w tym: Wagony towarowe: - cz\u0119\u015b\u0107 g\u0142\u00f3wna wagonu od 36 do 48 lat - naprawy okresowe wagon\u00f3w od 4 do 6 lat - przegl\u0105dy okresowe wagon\u00f3w od 2 do 3 lat Lokomotywy elektryczne: - cz\u0119\u015b\u0107 g\u0142\u00f3wna lokomotywy od 24 do 45 lat - naprawy okresowe lokomotyw od 4 do 8 lat - przegl\u0105dy okresowe lokomotyw od 2 do 4 lat Pozosta\u0142e \u015brodki transportu od 2 do 25 lat Inne \u015brodki trwa\u0142e od 2 do 25 lat Utrata warto\u015bci rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa dokonuje przegl\u0105du warto\u015bci bilansowych posiadanych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych w celu stwierdzenia, czy nie wyst\u0119puj\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na utrat\u0119 ich warto\u015bci. Je\u017celi stwierdzono istnienie przes\u0142anek, szacowana jest warto\u015b\u0107 odzyskiwalna o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne lub pojedynczego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, w celu ustalenia potencjalnego odpisu z tego tytu\u0142u. Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna ustalana jest jako wy\u017csza spo\u015br\u00f3d dw\u00f3ch warto\u015bci: warto\u015b\u0107 godziwa pomniejszona o koszty sprzeda\u017cy lub warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa. Warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa odpowiada warto\u015bci bie\u017c\u0105cej szacunku przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zdyskontowanych przy u\u017cyciu odpowiedniej stopy dyskonta przed opodatkowaniem. Je\u017celi warto\u015b\u0107 odzyskiwalna jest ni\u017csza od warto\u015bci bilansowej o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne lub pojedynczego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, warto\u015b\u0107 bilansowa pomniejszana jest do warto\u015bci odzyskiwalnej. Strat\u0119 z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ujmuje si\u0119 w pozycji amortyzacja i odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Je\u015bli strata z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ulega odwr\u00f3ceniu, warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w zwi\u0119kszana jest do nowej oszacowanej warto\u015bci odzyskiwalnej, nieprzekraczaj\u0105cej jednak ich warto\u015bci bilansowej, jaka by\u0142aby ustalona, gdyby w poprzednich latach nie uj\u0119to straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Odwr\u00f3cenie straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ujmuje si\u0119 w pozycji amortyzacja i odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. 5.2 Prawa do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w Stosowane zasady rachunkowo\u015bci Prawa do u\u017cytkowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w na dzie\u0144 pocz\u0105tkowego uj\u0119cia wycenia si\u0119 wed\u0142ug kosztu, kt\u00f3ry obejmuje zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu w wysoko\u015bci warto\u015bci bie\u017c\u0105cej op\u0142at leasingowych pozostaj\u0105cych do zap\u0142aty w tej dacie, wszelkie op\u0142aty leasingowe zap\u0142acone w dacie rozpocz\u0119cia lub przed t\u0105 dat\u0105, pomniejszone o wszelkie otrzymane zach\u0119ty leasingowe, wszelkie pocz\u0105tkowe koszty bezpo\u015brednie poniesione przez Grup\u0119 jako leasingobiorc\u0119 oraz szacunek koszt\u00f3w, kt\u00f3re maj\u0105 zosta\u0107 poniesione w zwi\u0105zku z demonta\u017cem i usuni\u0119ciem bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, przeprowadzeniem renowacji miejsca, w kt\u00f3rym si\u0119 znajdowa\u0142. W ramach pozycji prawa do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w Grupa prezentuje r\u00f3wnie\u017c prawa wieczystego u\u017cytkowania grunt\u00f3w, z kt\u00f3rych korzysta w zamian za wynagrodzenie. Prawa wieczystego u\u017cytkowania grunt\u00f3w, za kt\u00f3re Grupa nie ponosi op\u0142at z uwagi na przys\u0142uguj\u0105ce z mocy prawa zwolnienie podmiotowe, nie spe\u0142niaj\u0105 definicji leasingu i s\u0105 prezentowane w ramach pozycji pozosta\u0142e rzeczowe aktywa trwa\u0142e. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu Grupa wycenia prawa do u\u017cytkowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w wed\u0142ug kosztu pomniejszonego o \u0142\u0105czne odpisy amortyzacyjne i \u0142\u0105czne straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci oraz skorygowanego z tytu\u0142u jakiejkolwiek aktualizacji wyceny zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu. W przypadku nak\u0142ad\u00f3w na naprawy i przegl\u0105dy okresowe sk\u0142adnik\u00f3w stanowi\u0105cych prawa do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w Grupa stosuje MSR 16, tj. prezentuje komponenty zwi\u0105zane z naprawami i przegl\u0105dami okresowymi tych sk\u0142adnik\u00f3w w tej samej pozycji sprawozdania z sytuacji finansowej, tj. w pozycji prawa do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w. Okresy ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci praw do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w Grupa stosuje liniow\u0105 metod\u0119 amortyzacji. Warto\u015b\u0107 sk\u0142adnik\u00f3w prawa do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w rozk\u0142ada si\u0119 w spos\u00f3b systematyczny na przestrzeni okresu u\u017cytkowania. Okresy ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci praw do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w przedstawia\u0142y si\u0119 nast\u0119puj\u0105co: Tabor kolejowy od 2 do 32 lat Nieruchomo\u015bci strategiczne od 14 do 17 lat Pozosta\u0142e nieruchomo\u015bci od 2 do 15 lat Maszyny i urz\u0105dzenia od 2 do 15 lat Pozosta\u0142e od 2 do 15 lat Okres ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci dla sk\u0142adnik\u00f3w prawa wieczystego u\u017cytkowania grunt\u00f3w Grupa okre\u015bla, jako okres pozosta\u0142y do dnia, na kt\u00f3ry prawa te zosta\u0142y nadane, chyba \u017ce wyst\u0119puj\u0105 okoliczno\u015bci, kt\u00f3re wskazywa\u0142yby na przyj\u0119cie d\u0142u\u017cszego lub kr\u00f3tszego okresu. ISTOTNE WARTO\u015aCI OPARTE NA PROFESJONALNYM OS\u0104DZIE I SZACUNKACH Okresy ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci praw do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w Grupa okre\u015bla szacowane okresy u\u017cytkowania, a poprzez to stawki amortyzacji dla poszczeg\u00f3lnych sk\u0142adnik\u00f3w prawa do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w. Je\u017celi przed ko\u0144cem okresu leasingu przeniesione zostanie na rzecz Grupy prawo w\u0142asno\u015bci do bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub Grupa spodziewa si\u0119 skorzysta\u0107 z przys\u0142uguj\u0105cej jej opcji kupna, Grupa dokonuje amortyzacji prawa do u\u017cytkowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, pocz\u0105wszy od daty rozpocz\u0119cia a\u017c do ko\u0144ca okresu ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci tego sk\u0142adnika. W przeciwnym razie Grupa dokonuje amortyzacji sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania do ko\u0144ca okresu u\u017cytkowania tego sk\u0142adnika lub do ko\u0144ca okresu leasingu, w zale\u017cno\u015bci od tego, kt\u00f3ra z tych dat jest wcze\u015bniejsza. W przypadku zaistnienia okoliczno\u015bci powoduj\u0105cych zmian\u0119 zak\u0142adanego okresu u\u017cytkowania nast\u0119puje zmiana stawek amortyzacji, co z kolei wp\u0142ywa na wysoko\u015b\u0107 odpis\u00f3w amortyzacyjnych oraz warto\u015b\u0107 ksi\u0119gow\u0105 pozycji prawa do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w. Przeprowadzona na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku weryfikacja okres\u00f3w ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w prawa do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w nie wykaza\u0142a konieczno\u015bci istotnych zmian dotychczas stosowanych stawek amortyzacyjnych. Aktywa niematerialne prezentowane s\u0105 w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie i \u0142\u0105czn\u0105 kwot\u0119 odpis\u00f3w z tytu\u0142u trwa\u0142ej utraty warto\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w niematerialnych.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDepreciationExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-385": { "value": "Utrata warto\u015bci rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa dokonuje przegl\u0105du warto\u015bci bilansowych posiadanych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych w celu stwierdzenia, czy nie wyst\u0119puj\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na utrat\u0119 ich warto\u015bci. Je\u017celi stwierdzono istnienie przes\u0142anek, szacowana jest warto\u015b\u0107 odzyskiwalna o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne lub pojedynczego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, w celu ustalenia potencjalnego odpisu z tego tytu\u0142u. Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna ustalana jest jako wy\u017csza spo\u015br\u00f3d dw\u00f3ch warto\u015bci: warto\u015b\u0107 godziwa pomniejszona o koszty sprzeda\u017cy lub warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa. Warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa odpowiada warto\u015bci bie\u017c\u0105cej szacunku przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zdyskontowanych przy u\u017cyciu odpowiedniej stopy dyskonta przed opodatkowaniem. Je\u017celi warto\u015b\u0107 odzyskiwalna jest ni\u017csza od warto\u015bci bilansowej o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne lub pojedynczego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, warto\u015b\u0107 bilansowa pomniejszana jest do warto\u015bci odzyskiwalnej. Strat\u0119 z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ujmuje si\u0119 w pozycji amortyzacja i odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Je\u015bli strata z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ulega odwr\u00f3ceniu, warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w zwi\u0119kszana jest do nowej oszacowanej warto\u015bci odzyskiwalnej, nieprzekraczaj\u0105cej jednak ich warto\u015bci bilansowej, jaka by\u0142aby ustalona, gdyby w poprzednich latach nie uj\u0119to straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Odwr\u00f3cenie straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ujmuje si\u0119 w pozycji amortyzacja i odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. 5.4 Zapasy Stosowane zasady rachunkowo\u015bci Zapasy wyceniane s\u0105 w koszcie lub warto\u015bci netto mo\u017cliwej do uzyskania, zale\u017cnie od tego, kt\u00f3ra jest ni\u017csza. Rozchody zapas\u00f3w dokonywane s\u0105 metod\u0105 FIFO. Warto\u015b\u0107 mo\u017cliw\u0105 do uzyskania stanowi szacunkowa cena sprzeda\u017cy zapas\u00f3w pomniejszona o wszelkie koszty niezb\u0119dne do doprowadzenia sprzeda\u017cy do skutku. Grupa tworzy odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 zapas\u00f3w w przypadku wyst\u0119powania zapasu zb\u0119dnego lub uszkodzonego oraz w przypadku, gdy cena sprzeda\u017cy netto tego zapasu jest ni\u017csza ni\u017c jego warto\u015b\u0107 bilansowa. Odpis aktualizuj\u0105cy warto\u015b\u0107 zapas\u00f3w ustalany jest na podstawie analizy przydatno\u015bci przeprowadzanej co najmniej na koniec ka\u017cdego roku obrotowego. Na podstawie tej analizy dokonuje si\u0119 odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 zapas\u00f3w nieprzydatnych z punktu widzenia Grupy . 5.5 Nale\u017cno\u015bci handlowe Stosowane zasady rachunkowo\u015bci Nale\u017cno\u015bci handlowe traktowane s\u0105 jako instrumenty finansowe i wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu zgodnie ze stosowanym przez Grup\u0119 modelem biznesowym, kt\u00f3rego celem jest uzyskiwanie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z um\u00f3w w okre\u015blonych terminach, kt\u00f3re stanowi\u0105 wy\u0142\u0105czn\u0105 sp\u0142at\u0119 warto\u015bci nominalnej i odsetek. Grupa stosuje uproszczone podej\u015bcie dopuszczone przez MSSF 9 i wycenia odpisy aktualizuj\u0105ce w wysoko\u015bci strat kredytowych spodziewanych w ca\u0142ym okresie \u017cycia nale\u017cno\u015bci handlowych. Prawdopodobie\u0144stwo poniesionych strat kredytowych zosta\u0142o oszacowane na podstawie historycznej analizy odzyskiwalno\u015bci sald nale\u017cno\u015bci handlowych w okre\u015blonych przedzia\u0142ach wiekowania. W tym celu dokonano oszacowania wska\u017anik\u00f3w braku wype\u0142nienia zobowi\u0105zania przez kontrahent\u00f3w dla poszczeg\u00f3lnych przedzia\u0142\u00f3w wiekowania zaprezentowanych w tabeli zawieraj\u0105cej analiz\u0119 wiekowania nale\u017cno\u015bci handlowych. Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci oblicza si\u0119 uwzgl\u0119dniaj\u0105c wska\u017aniki braku wype\u0142nienia zobowi\u0105zania oraz wysoko\u015b\u0107 salda nale\u017cno\u015bci niesp\u0142aconych na dzie\u0144 bilansowy dla ka\u017cdego przedzia\u0142u struktury wiekowej. Poza tym Grupa dokonuje indywidualnych odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych, gdy istniej\u0105 obiektywne dowody na to, \u017ce Grupa nie b\u0119dzie w stanie otrzyma\u0107 nale\u017cnych kwot. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-395": { "value": "Utrata warto\u015bci rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa dokonuje przegl\u0105du warto\u015bci bilansowych posiadanych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych w celu stwierdzenia, czy nie wyst\u0119puj\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na utrat\u0119 ich warto\u015bci. Je\u017celi stwierdzono istnienie przes\u0142anek, szacowana jest warto\u015b\u0107 odzyskiwalna o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne lub pojedynczego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, w celu ustalenia potencjalnego odpisu z tego tytu\u0142u. Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna ustalana jest jako wy\u017csza spo\u015br\u00f3d dw\u00f3ch warto\u015bci: warto\u015b\u0107 godziwa pomniejszona o koszty sprzeda\u017cy lub warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa. Warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa odpowiada warto\u015bci bie\u017c\u0105cej szacunku przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zdyskontowanych przy u\u017cyciu odpowiedniej stopy dyskonta przed opodatkowaniem. Je\u017celi warto\u015b\u0107 odzyskiwalna jest ni\u017csza od warto\u015bci bilansowej o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne lub pojedynczego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, warto\u015b\u0107 bilansowa pomniejszana jest do warto\u015bci odzyskiwalnej. Strat\u0119 z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ujmuje si\u0119 w pozycji amortyzacja i odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Je\u015bli strata z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ulega odwr\u00f3ceniu, warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w zwi\u0119kszana jest do nowej oszacowanej warto\u015bci odzyskiwalnej, nieprzekraczaj\u0105cej jednak ich warto\u015bci bilansowej, jaka by\u0142aby ustalona, gdyby w poprzednich latach nie uj\u0119to straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Odwr\u00f3cenie straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ujmuje si\u0119 w pozycji amortyzacja i odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. 5.4 Zapasy Stosowane zasady rachunkowo\u015bci Zapasy wyceniane s\u0105 w koszcie lub warto\u015bci netto mo\u017cliwej do uzyskania, zale\u017cnie od tego, kt\u00f3ra jest ni\u017csza. Rozchody zapas\u00f3w dokonywane s\u0105 metod\u0105 FIFO. Warto\u015b\u0107 mo\u017cliw\u0105 do uzyskania stanowi szacunkowa cena sprzeda\u017cy zapas\u00f3w pomniejszona o wszelkie koszty niezb\u0119dne do doprowadzenia sprzeda\u017cy do skutku. Grupa tworzy odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 zapas\u00f3w w przypadku wyst\u0119powania zapasu zb\u0119dnego lub uszkodzonego oraz w przypadku, gdy cena sprzeda\u017cy netto tego zapasu jest ni\u017csza ni\u017c jego warto\u015b\u0107 bilansowa. Odpis aktualizuj\u0105cy warto\u015b\u0107 zapas\u00f3w ustalany jest na podstawie analizy przydatno\u015bci przeprowadzanej co najmniej na koniec ka\u017cdego roku obrotowego. Na podstawie tej analizy dokonuje si\u0119 odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 zapas\u00f3w nieprzydatnych z punktu widzenia Grupy . ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfNonfinancialAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-324": { "value": "
5.3 Inwestycje w jednostkach wycenianych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci (MPW)
Szczeg\u00f3\u0142owe informacje o jednostkach wycenianych MPW
Warto\u015b\u0107 bilansowa
31/12/2023
31/12/2022
COSCO Shipping Lines (POLAND) Sp. z o.o.
0,2
0,9
Terminale Prze\u0142adunkowe S\u0142awk\u00f3w - Medyka Sp. z o.o.
22,7
22,3
Transgaz S.A.
8,2
7,3
PKP CARGO CONNECT GmbH
3,6
3,3
PKP CARGO INTERNATIONAL SK a. s.
2,5
2,8
PKP CARGO INTERNATIONAL SI d.o.o.
4,2
4,0
Centralny Terminal Multimodalny Sp. z o.o.
1,3
1,2
Razem
42,7
41,8
Zestawienie zmian inwestycji w jednostkach wycenianych MPW
2023
2022
Stan na pocz\u0105tek okresu sprawozdawczego
41,8
36,7
Udzia\u0142 w zyskach / (stratach) jednostek wycenianych MPW
9,1
9,1
Zmiany kapita\u0142u w\u0142asnego z tytu\u0142u dywidend
(7,8)
(4,2)
R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia sprawozda\u0144 jednostek zagranicznych
(0,4)
0,2
Stan na koniec okresu sprawozdawczego
42,7
41,8
Podsumowanie danych finansowych dotycz\u0105cych jednostek wycenianych MPW
31/12/2023
31/12/2022
Aktywa trwa\u0142e
29,5
27,7
Aktywa obrotowe
67,9
78,5
Aktywa razem
97,4
106,2
Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe
2,6
1,5
Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe
24,3
33,4
Zobowi\u0105zania razem
26,9
34,9
Aktywa netto
70,5
71,3
Udzia\u0142y Grupy w aktywach netto jednostek wycenianych MPW
41,5
40,6
Przychody og\u00f3\u0142em
98,4
104,6
Wynik netto za rok obrotowy
13,2
15,7
Udzia\u0142y Grupy w wyniku jednostek wycenianych MPW
9,1
9,1
Udzia\u0142y Grupy w ca\u0142kowitych dochodach jednostek wycenianych MPW
8,7
9,3
Aktywa netto wyliczone s\u0105 jako suma poszczeg\u00f3lnych aktyw\u00f3w netto wszystkich jednostek wycenianych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInvestmentsAccountedForUsingEquityMethodExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-325": { "value": "
5.4 Zapasy
Stosowane zasady rachunkowo\u015bci
Zapasy wyceniane s\u0105 w koszcie lub warto\u015bci netto mo\u017cliwej do uzyskania, zale\u017cnie od tego, kt\u00f3ra jest ni\u017csza. Rozchody zapas\u00f3w
dokonywane s\u0105 metod\u0105 FIFO. Warto\u015b\u0107 mo\u017cliw\u0105 do uzyskania stanowi szacunkowa cena sprzeda\u017cy zapas\u00f3w pomniejszona
o wszelkie koszty niezb\u0119dne do doprowadzenia sprzeda\u017cy do skutku. Grupa tworzy odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 zapas\u00f3w
w przypadku wyst\u0119powania zapasu zb\u0119dnego lub uszkodzonego oraz w przypadku, gdy cena sprzeda\u017cy netto tego zapasu jest
ni\u017csza ni\u017c jego warto\u015b\u0107 bilansowa. Odpis aktualizuj\u0105cy warto\u015b\u0107 zapas\u00f3w ustalany jest na podstawie analizy przydatno\u015bci
przeprowadzanej co najmniej na koniec ka\u017cdego roku obrotowego. Na podstawie tej analizy dokonuje si\u0119 odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych
warto\u015b\u0107 zapas\u00f3w nieprzydatnych z punktu widzenia Grupy .
Struktura zapas\u00f3w
31/12/2023
31/12/2022
Zapasy strategiczne
36,8
31,8
Tabor w trakcie kasacji
23,2
42,5
Pozosta\u0142e zapasy
143,5
130,3
Odpisy aktualizuj\u0105ce
(3,3)
(3,8)
Zapasy netto
200,2
200,8
Zestawienie zmian odpisu aktualizuj\u0105cego warto\u015b\u0107 zapas\u00f3w
2023
2022
Stan na pocz\u0105tek okresu sprawozdawczego
(3,8)
(7,0)
Zawi\u0105zanie
(3,1)
(5,4)
Rozwi\u0105zanie
-
5,1
Wykorzystanie
3,5
3,6
R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia sprawozda\u0144 finansowych jednostek zagranicznych
0,1
(0,1)
Stan na koniec okresu sprawozdawczego
(3,3)
(3,8)
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInventoriesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-353": { "value": "5.4 Zapasy Stosowane zasady rachunkowo\u015bci Zapasy wyceniane s\u0105 w koszcie lub warto\u015bci netto mo\u017cliwej do uzyskania, zale\u017cnie od tego, kt\u00f3ra jest ni\u017csza. Rozchody zapas\u00f3w dokonywane s\u0105 metod\u0105 FIFO. Warto\u015b\u0107 mo\u017cliw\u0105 do uzyskania stanowi szacunkowa cena sprzeda\u017cy zapas\u00f3w pomniejszona o wszelkie koszty niezb\u0119dne do doprowadzenia sprzeda\u017cy do skutku. Grupa tworzy odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 zapas\u00f3w w przypadku wyst\u0119powania zapasu zb\u0119dnego lub uszkodzonego oraz w przypadku, gdy cena sprzeda\u017cy netto tego zapasu jest ni\u017csza ni\u017c jego warto\u015b\u0107 bilansowa. Odpis aktualizuj\u0105cy warto\u015b\u0107 zapas\u00f3w ustalany jest na podstawie analizy przydatno\u015bci przeprowadzanej co najmniej na koniec ka\u017cdego roku obrotowego. Na podstawie tej analizy dokonuje si\u0119 odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 zapas\u00f3w nieprzydatnych z punktu widzenia Grupy . ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForMeasuringInventories", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-326": { "value": "
5.5 Nale\u017cno\u015bci handlowe
Stosowane zasady rachunkowo\u015bci
Nale\u017cno\u015bci handlowe traktowane s\u0105 jako instrumenty finansowe i wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu zgodnie
ze stosowanym przez Grup\u0119 modelem biznesowym, kt\u00f3rego celem jest uzyskiwanie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych
z um\u00f3w w okre\u015blonych terminach, kt\u00f3re stanowi\u0105 wy\u0142\u0105czn\u0105 sp\u0142at\u0119 warto\u015bci nominalnej i odsetek.
Grupa stosuje uproszczone podej\u015bcie dopuszczone przez MSSF 9 i wycenia odpisy aktualizuj\u0105ce w wysoko\u015bci strat kredytowych
spodziewanych w ca\u0142ym okresie \u017cycia nale\u017cno\u015bci handlowych.
Prawdopodobie\u0144stwo poniesionych strat kredytowych zosta\u0142o oszacowane na podstawie historycznej analizy odzyskiwalno\u015bci sald
nale\u017cno\u015bci handlowych w okre\u015blonych przedzia\u0142ach wiekowania. W tym celu dokonano oszacowania wska\u017anik\u00f3w braku
wype\u0142nienia zobowi\u0105zania przez kontrahent\u00f3w dla poszczeg\u00f3lnych przedzia\u0142\u00f3w wiekowania zaprezentowanych w tabeli
zawieraj\u0105cej analiz\u0119 wiekowania nale\u017cno\u015bci handlowych.
Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci oblicza si\u0119 uwzgl\u0119dniaj\u0105c wska\u017aniki braku wype\u0142nienia zobowi\u0105zania oraz wysoko\u015b\u0107 salda nale\u017cno\u015bci
niesp\u0142aconych na dzie\u0144 bilansowy dla ka\u017cdego przedzia\u0142u struktury wiekowej.
Poza tym Grupa dokonuje indywidualnych odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych, gdy istniej\u0105 obiektywne dowody na to, \u017ce Grupa nie b\u0119dzie
w stanie otrzyma\u0107 nale\u017cnych kwot.
ISTOTNE WARTO\u015aCI OPARTE NA PROFESJONALNYM OS\u0104DZIE I SZACUNKACH
Kalkulacja i wycena odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci handlowych oraz aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w
z klientami jest obszarem wymagaj\u0105cym szacunku. Oczekiwane straty kredytowe s\u0105 kalkulowane na bazie
indywidualnej oceny odzyskiwalno\u015bci danej nale\u017cno\u015bci oraz z uwzgl\u0119dnieniem modelu stosowanego przez Grup\u0119
w celu oszacowania wska\u017anika braku wype\u0142nienia zobowi\u0105zania przez kontrahent\u00f3w. Indywidualnie ustalane
odpisy aktualizuj\u0105ce wymagaj\u0105 oceny czy dana nale\u017cno\u015b\u0107 zostanie sp\u0142acona przez kontrahenta z uwzgl\u0119dnieniem
ustanowionych zabezpiecze\u0144, zawartych ug\u00f3d. Ocena taka dokonywana jest przez istniej\u0105ce w sp\u00f3\u0142kach Grupy kom\u00f3rki
windykacyjne. Stosowany przez Grup\u0119 model szacowania wska\u017anika oczekiwanego niewype\u0142nienia zobowi\u0105zania przez
kontrahent\u00f3w opiera si\u0119 o uproszczon\u0105 matryc\u0119 odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych w poszczeg\u00f3lnych przedzia\u0142ach wiekowych na podstawie
oczekiwanych strat kredytowych w ca\u0142ym okresie \u017cycia nale\u017cno\u015bci. Przy oszacowaniu oczekiwanych strat kredytowych zastosowano
metod\u0119 opart\u0105 o wska\u017aniki oczekiwanego niewype\u0142nienia zobowi\u0105zania ustalone na podstawie danych historycznych za lata
2020 - 2023 pochodz\u0105cych z system\u00f3w finansowo-ksi\u0119gowych. Trwaj\u0105ca wojna w Ukrainie nie mia\u0142a istotnego wp\u0142ywu na wysoko\u015b\u0107
oczekiwanych strat kredytowych. Uzgodnienie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych nale\u017cno\u015bci zaprezentowano w poni\u017cszych tabelach .
Struktura nale\u017cno\u015bci handlowych
31/12/2023
31/12/2022
Nale\u017cno\u015bci handlowe
800,2
911,7
Odpis aktualizuj\u0105cy nale\u017cno\u015bci
(130,7)
(135,0)
Razem
669,5
776,7
Aktywa d\u0142ugoterminowe
1,2
7,3
Aktywa kr\u00f3tkoterminowe
668,3
769,4
Razem
669,5
776,7
Uzgodnienie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci handlowych Oczekiwane straty kredytowe
2023
2022
bez utraty
z utrat\u0105
Razem
bez utraty
z utrat\u0105
Razem
Stan na pocz\u0105tek okresu
warto\u015bci
warto\u015bci
warto\u015bci
warto\u015bci
sprawozdawczego
(1,5)
(133,5)
(135,0)
(1,5)
(138,7)
(140,2)
Zawi\u0105zanie
-
(10,8)
(10,8)
-
(4,3)
(4,3)
Rozwi\u0105zanie
0,1
2,4
2,5
-
3,6
3,6
Wykorzystanie
-
3,9
3,9
-
9,5
9,5
Wycena bilansowa
-
0,2
0,2
-
0,7
0,7
R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia
sprawozda\u0144 jednostek
-
8,5
8,5
-
(4,3)
(4,3)
zagranicznych
Stan na koniec okresu
(1,4)
(129,3)
(130,7)
(1,5)
(133,5)
(135,0)
sprawozdawczego
Zmiany warto\u015bci bilansowej brutto nale\u017cno\u015bci handlowych
2023
2022
bez utraty
z utrat\u0105
Razem
bez utraty
z utrat\u0105
Razem
Stan na pocz\u0105tek okresu
warto\u015bci
warto\u015bci
warto\u015bci
warto\u015bci
sprawozdawczego
776,4
135,3
911,7
614,9
141,2
756,1
Powsta\u0142e
5 907,1
0,8
5 907,9
5 747,4
0,3
5 747,7
Odsetki naliczone
4,4
0,3
4,7
3,4
-
3,4
Spisane
-
(3,9)
(3,9)
-
(10,0)
(10,0)
Sp\u0142acone
(5 995,3)
(2,5)
(5 997,8)
(5 592,2)
(3,9)
(5 596,1)
Przeniesione
(9,9)
9,9
-
(4,1)
4,1
-
Wycena bilansowa
(0,4)
(0,2)
(0,6)
0,7
(0,8)
(0,1)
R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia
sprawozda\u0144 jednostek
(13,2)
(8,6)
(21,8)
6,3
4,4
10,7
zagranicznych
Stan na koniec okresu
669,1
131,1
800,2
776,4
135,3
911,7
sprawozdawczego
6.1 Instrumenty finansowe (cd.) Przychody, koszty, zyski i straty zawarte w skonsolidowanym sprawozdaniu z wyniku i ca\u0142kowitych dochod\u00f3w wed\u0142ug kategorii instrument\u00f3w finansowych Instrumenty Inwestycje w Aktywa finansowe Aktywa finansowe Zobowi\u0105zania finansoweZobowi\u0105zania 2023 finansowe instrumenty wyceniane wed\u0142ug wy\u0142\u0105czone wyceniane wed\u0142ug finansowe Razem zabezpieczaj\u0105ce kapita\u0142owe zamortyzowanego kosztu z zakresu MSSF 9 zamortyzowanego kosztu wy\u0142\u0105czone z zakresu MSSF 9 Przychody / (koszty) z tytu\u0142u odsetek (18,5) - 10,0 0,4 (122,9) (61,2) (192,2) R\u00f3\u017cnice kursowe - - (7,8) (0,6) 0,7 1,3 (6,4) Odpisy aktualizuj\u0105ce / aktualizacja warto\u015bci - - (8,3) - - - (8,3) Koszty transakcyjne zwi\u0105zane z kredytami - - - - (0,5) - (0,5) Efekt rozliczenia rachunkowo\u015bci (5,3) - - - - - (5,3) zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Zysk / (strata) brutto (23,8) - (6,1) (0,2) (122,7) (59,9) (212,7) Zmiana wyceny 41,5 3,8 - - - - 45,3 Pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody 41,5 3,8 - - -
Instrumenty
Aktywa finansowe
Aktywa finansowe
Zobowi\u0105zania finansowe
Zobowi\u0105zania
2022
finansowe
wyceniane wed\u0142ug
wy\u0142\u0105czone
wyceniane wed\u0142ug
finansowe wy\u0142\u0105czone z
Razem
zabezpieczaj\u0105ce
zamortyzowanego kosztu
z zakresu MSSF 9
zamortyzowanego kosztu
zakresu MSSF 9
Przychody / (koszty) z tytu\u0142u odsetek
(8,2)
4,9
0,4
(93,6)
(40,4)
(136,9)
R\u00f3\u017cnice kursowe
-
(0,1)
-
0,6
(0,2)
0,3
Odpisy aktualizuj\u0105ce / aktualizacja warto\u015bci
-
(0,7)
-
-
-
(0,7)
Koszty transakcyjne zwi\u0105zane z kredytami
-
-
-
(1,5)
-
(1,5)
Efekt rozliczenia rachunkowo\u015bci
(8,6)
-
-
-
-
(8,6)
zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych
Pozosta\u0142e
-
-
-
0,3
-
0,3
Zysk / (strata) brutto
(16,8)
4,1
0,4
(94,2)
(40,6)
(147,1)
Zmiana wyceny
(6,7)
-
-
-
-
(6,7)
Pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody
(6,7)
-
-
-
-
(6,7)
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAllowanceForCreditLossesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-370": { "value": "5.5 Nale\u017cno\u015bci handlowe Stosowane zasady rachunkowo\u015bci Nale\u017cno\u015bci handlowe traktowane s\u0105 jako instrumenty finansowe i wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu zgodnie ze stosowanym przez Grup\u0119 modelem biznesowym, kt\u00f3rego celem jest uzyskiwanie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z um\u00f3w w okre\u015blonych terminach, kt\u00f3re stanowi\u0105 wy\u0142\u0105czn\u0105 sp\u0142at\u0119 warto\u015bci nominalnej i odsetek. Grupa stosuje uproszczone podej\u015bcie dopuszczone przez MSSF 9 i wycenia odpisy aktualizuj\u0105ce w wysoko\u015bci strat kredytowych spodziewanych w ca\u0142ym okresie \u017cycia nale\u017cno\u015bci handlowych. Prawdopodobie\u0144stwo poniesionych strat kredytowych zosta\u0142o oszacowane na podstawie historycznej analizy odzyskiwalno\u015bci sald nale\u017cno\u015bci handlowych w okre\u015blonych przedzia\u0142ach wiekowania. W tym celu dokonano oszacowania wska\u017anik\u00f3w braku wype\u0142nienia zobowi\u0105zania przez kontrahent\u00f3w dla poszczeg\u00f3lnych przedzia\u0142\u00f3w wiekowania zaprezentowanych w tabeli zawieraj\u0105cej analiz\u0119 wiekowania nale\u017cno\u015bci handlowych. Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci oblicza si\u0119 uwzgl\u0119dniaj\u0105c wska\u017aniki braku wype\u0142nienia zobowi\u0105zania oraz wysoko\u015b\u0107 salda nale\u017cno\u015bci niesp\u0142aconych na dzie\u0144 bilansowy dla ka\u017cdego przedzia\u0142u struktury wiekowej. Poza tym Grupa dokonuje indywidualnych odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych, gdy istniej\u0105 obiektywne dowody na to, \u017ce Grupa nie b\u0119dzie w stanie otrzyma\u0107 nale\u017cnych kwot. ISTOTNE WARTO\u015aCI OPARTE NA PROFESJONALNYM OS\u0104DZIE I SZACUNKACH Kalkulacja i wycena odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci handlowych oraz aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami jest obszarem wymagaj\u0105cym szacunku. Oczekiwane straty kredytowe s\u0105 kalkulowane na bazie indywidualnej oceny odzyskiwalno\u015bci danej nale\u017cno\u015bci oraz z uwzgl\u0119dnieniem modelu stosowanego przez Grup\u0119 w celu oszacowania wska\u017anika braku wype\u0142nienia zobowi\u0105zania przez kontrahent\u00f3w. Indywidualnie ustalane odpisy aktualizuj\u0105ce wymagaj\u0105 oceny czy dana nale\u017cno\u015b\u0107 zostanie sp\u0142acona przez kontrahenta z uwzgl\u0119dnieniem ustanowionych zabezpiecze\u0144, zawartych ug\u00f3d. Ocena taka dokonywana jest przez istniej\u0105ce w sp\u00f3\u0142kach Grupy kom\u00f3rki windykacyjne. Stosowany przez Grup\u0119 model szacowania wska\u017anika oczekiwanego niewype\u0142nienia zobowi\u0105zania przez kontrahent\u00f3w opiera si\u0119 o uproszczon\u0105 matryc\u0119 odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych w poszczeg\u00f3lnych przedzia\u0142ach wiekowych na podstawie oczekiwanych strat kredytowych w ca\u0142ym okresie \u017cycia nale\u017cno\u015bci. Przy oszacowaniu oczekiwanych strat kredytowych zastosowano metod\u0119 opart\u0105 o wska\u017aniki oczekiwanego niewype\u0142nienia zobowi\u0105zania ustalone na podstawie danych historycznych za lata 2020 - 2023 pochodz\u0105cych z system\u00f3w finansowo-ksi\u0119gowych. Trwaj\u0105ca wojna w Ukrainie nie mia\u0142a istotnego wp\u0142ywu na wysoko\u015b\u0107 oczekiwanych strat kredytowych. Uzgodnienie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych nale\u017cno\u015bci zaprezentowano w poni\u017cszych tabelach . 5.6 Pozosta\u0142e aktywa Stosowane zasady rachunkowo\u015bci Polityka rachunkowo\u015bci w zakresie instrument\u00f3w finansowych zosta\u0142a opisana w Nocie 6 niniejszego Skonsolidowanego Sprawozdania Finansowego. Jako pozosta\u0142e aktywa Grupa prezentuje g\u0142\u00f3wnie czynne rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w, kt\u00f3re ustalone s\u0105 w wysoko\u015bci poniesionych wydatk\u00f3w, jakie dotycz\u0105 przysz\u0142ych okres\u00f3w i spowoduj\u0105 w przysz\u0142o\u015bci wp\u0142yw do Grupy korzy\u015bci ekonomicznych. Odpisy czynnych rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych koszt\u00f3w nast\u0119puj\u0105 stosownie do up\u0142ywu czasu. Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci obejmuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie nale\u017cno\u015bci publicznoprawne, kt\u00f3re wyceniane s\u0105 w kwocie wymagaj\u0105cej zap\u0142aty. Aktywa niematerialne prezentowane s\u0105 w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie i \u0142\u0105czn\u0105 kwot\u0119 odpis\u00f3w z tytu\u0142u trwa\u0142ej utraty warto\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w niematerialnych. Grupa stosuje liniow\u0105 metod\u0119 amortyzacji. Okres ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci i metoda amortyzacji podlegaj\u0105 weryfikacji na koniec ka\u017cdego okresu sprawozdawczego, a skutki zmian szacunk\u00f3w rozlicza si\u0119 prospektywnie. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTradeAndOtherReceivablesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-405": { "value": "5.5 Nale\u017cno\u015bci handlowe Stosowane zasady rachunkowo\u015bci Nale\u017cno\u015bci handlowe traktowane s\u0105 jako instrumenty finansowe i wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu zgodnie ze stosowanym przez Grup\u0119 modelem biznesowym, kt\u00f3rego celem jest uzyskiwanie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z um\u00f3w w okre\u015blonych terminach, kt\u00f3re stanowi\u0105 wy\u0142\u0105czn\u0105 sp\u0142at\u0119 warto\u015bci nominalnej i odsetek. Grupa stosuje uproszczone podej\u015bcie dopuszczone przez MSSF 9 i wycenia odpisy aktualizuj\u0105ce w wysoko\u015bci strat kredytowych spodziewanych w ca\u0142ym okresie \u017cycia nale\u017cno\u015bci handlowych. Prawdopodobie\u0144stwo poniesionych strat kredytowych zosta\u0142o oszacowane na podstawie historycznej analizy odzyskiwalno\u015bci sald nale\u017cno\u015bci handlowych w okre\u015blonych przedzia\u0142ach wiekowania. W tym celu dokonano oszacowania wska\u017anik\u00f3w braku wype\u0142nienia zobowi\u0105zania przez kontrahent\u00f3w dla poszczeg\u00f3lnych przedzia\u0142\u00f3w wiekowania zaprezentowanych w tabeli zawieraj\u0105cej analiz\u0119 wiekowania nale\u017cno\u015bci handlowych. Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci oblicza si\u0119 uwzgl\u0119dniaj\u0105c wska\u017aniki braku wype\u0142nienia zobowi\u0105zania oraz wysoko\u015b\u0107 salda nale\u017cno\u015bci niesp\u0142aconych na dzie\u0144 bilansowy dla ka\u017cdego przedzia\u0142u struktury wiekowej. Poza tym Grupa dokonuje indywidualnych odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych, gdy istniej\u0105 obiektywne dowody na to, \u017ce Grupa nie b\u0119dzie w stanie otrzyma\u0107 nale\u017cnych kwot. ISTOTNE WARTO\u015aCI OPARTE NA PROFESJONALNYM OS\u0104DZIE I SZACUNKACH Kalkulacja i wycena odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci handlowych oraz aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami jest obszarem wymagaj\u0105cym szacunku. Oczekiwane straty kredytowe s\u0105 kalkulowane na bazie indywidualnej oceny odzyskiwalno\u015bci danej nale\u017cno\u015bci oraz z uwzgl\u0119dnieniem modelu stosowanego przez Grup\u0119 w celu oszacowania wska\u017anika braku wype\u0142nienia zobowi\u0105zania przez kontrahent\u00f3w. Indywidualnie ustalane odpisy aktualizuj\u0105ce wymagaj\u0105 oceny czy dana nale\u017cno\u015b\u0107 zostanie sp\u0142acona przez kontrahenta z uwzgl\u0119dnieniem ustanowionych zabezpiecze\u0144, zawartych ug\u00f3d. Ocena taka dokonywana jest przez istniej\u0105ce w sp\u00f3\u0142kach Grupy kom\u00f3rki windykacyjne. Stosowany przez Grup\u0119 model szacowania wska\u017anika oczekiwanego niewype\u0142nienia zobowi\u0105zania przez kontrahent\u00f3w opiera si\u0119 o uproszczon\u0105 matryc\u0119 odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych w poszczeg\u00f3lnych przedzia\u0142ach wiekowych na podstawie oczekiwanych strat kredytowych w ca\u0142ym okresie \u017cycia nale\u017cno\u015bci. Przy oszacowaniu oczekiwanych strat kredytowych zastosowano metod\u0119 opart\u0105 o wska\u017aniki oczekiwanego niewype\u0142nienia zobowi\u0105zania ustalone na podstawie danych historycznych za lata 2020 - 2023 pochodz\u0105cych z system\u00f3w finansowo-ksi\u0119gowych. Trwaj\u0105ca wojna w Ukrainie nie mia\u0142a istotnego wp\u0142ywu na wysoko\u015b\u0107 oczekiwanych strat kredytowych. Uzgodnienie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych nale\u017cno\u015bci zaprezentowano w poni\u017cszych tabelach . Struktura nale\u017cno\u015bci handlowych
31/12/2023
31/12/2022
Nale\u017cno\u015bci handlowe
800,2
911,7
Odpis aktualizuj\u0105cy nale\u017cno\u015bci
(130,7)
(135,0)
Razem
669,5
776,7
Aktywa d\u0142ugoterminowe
1,2
7,3
Aktywa kr\u00f3tkoterminowe
668,3
769,4
Razem
669,5
776,7
Uzgodnienie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci handlowych Oczekiwane straty kredytowe
2023
2022
bez utraty
z utrat\u0105
Razem
bez utraty
z utrat\u0105
Razem
Stan na pocz\u0105tek okresu
warto\u015bci
warto\u015bci
warto\u015bci
warto\u015bci
sprawozdawczego
(1,5)
(133,5)
(135,0)
(1,5)
(138,7)
(140,2)
Zawi\u0105zanie
-
(10,8)
(10,8)
-
(4,3)
(4,3)
Rozwi\u0105zanie
0,1
2,4
2,5
-
3,6
3,6
Wykorzystanie
-
3,9
3,9
-
9,5
9,5
Wycena bilansowa
-
0,2
0,2
-
0,7
0,7
R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia
sprawozda\u0144 jednostek
-
8,5
8,5
-
(4,3)
(4,3)
zagranicznych
Stan na koniec okresu
(1,4)
(129,3)
(130,7)
(1,5)
(133,5)
(135,0)
sprawozdawczego
Zmiany warto\u015bci bilansowej brutto nale\u017cno\u015bci handlowych
2023
2022
bez utraty
z utrat\u0105
Razem
bez utraty
z utrat\u0105
Razem
Stan na pocz\u0105tek okresu
warto\u015bci
warto\u015bci
warto\u015bci
warto\u015bci
sprawozdawczego
776,4
135,3
911,7
614,9
141,2
756,1
Powsta\u0142e
5 907,1
0,8
5 907,9
5 747,4
0,3
5 747,7
Odsetki naliczone
4,4
0,3
4,7
3,4
-
3,4
Spisane
-
(3,9)
(3,9)
-
(10,0)
(10,0)
Sp\u0142acone
(5 995,3)
(2,5)
(5 997,8)
(5 592,2)
(3,9)
(5 596,1)
Przeniesione
(9,9)
9,9
-
(4,1)
4,1
-
Wycena bilansowa
(0,4)
(0,2)
(0,6)
0,7
(0,8)
(0,1)
R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia
sprawozda\u0144 jednostek
(13,2)
(8,6)
(21,8)
6,3
4,4
10,7
zagranicznych
Stan na koniec okresu
669,1
131,1
800,2
776,4
135,3
911,7
sprawozdawczego
6. Instrumenty finansowe i zasady zarz\u0105dzania ryzykiem finansowym Stosowane zasady rachunkowo\u015bci Grupa ujmuje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105zanie finansowe w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, gdy staje si\u0119 zwi\u0105zana postanowieniami umowy instrumentu. W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Grupa wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105zanie finansowe w jego warto\u015bci godziwej, kt\u00f3r\u0105 w przypadku aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105za\u0144 finansowych niewycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy powi\u0119ksza si\u0119 lub pomniejsza o koszty transakcyjne, kt\u00f3re mo\u017cna bezpo\u015brednio przypisa\u0107 do nabycia lub emisji tych aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105za\u0144 finansowych. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu aktywa finansowe o charakterze d\u0142u\u017cnym klasyfikuje si\u0119 jako wyceniane: a) w zamortyzowanym koszcie, b) warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, c) warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy. Klasyfikacja odbywa si\u0119 na podstawie: a) modelu biznesowego Grupy w zakresie zarz\u0105dzania aktywami finansowymi, b) charakterystyki wynikaj\u0105cych z umowy przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dla sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych, tj. czy przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wynikaj\u0105ce z um\u00f3w obejmuj\u0105 wy\u0142\u0105cznie p\u0142atno\u015bci kapita\u0142u i odsetek. Charakterystyk\u0119 i przeznaczenie aktyw\u00f3w finansowych okre\u015bla si\u0119 w chwili pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. Aktywa finansowe wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wycenia si\u0119 w zamortyzowanym koszcie, je\u015bli spe\u0142nione s\u0105 oba poni\u017csze warunki: a) sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, kt\u00f3rego celem jest utrzymywanie aktyw\u00f3w finansowych dla uzyskiwania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy; b) warunki umowy dotycz\u0105cej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych powoduj\u0105 powstawanie w okre\u015blonych terminach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 jedynie sp\u0142at\u0105 kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od kwoty g\u0142\u00f3wnej pozosta\u0142ej do sp\u0142aty. Do tej kategorii Grupa klasyfikuje g\u0142\u00f3wnie: a) nale\u017cno\u015bci handlowe, b) \u015brodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty. Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku Grupa nie posiada\u0142a aktyw\u00f3w finansowych o charakterze d\u0142u\u017cnym wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody oraz wycenianych do warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy. Stosowane zasady rachunkowo\u015bci Inwestycje w instrumenty kapita\u0142owe Inwestycje w instrumenty kapita\u0142owe wyceniane s\u0105 w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody. Zobowi\u0105zania finansowe Grupa klasyfikuje wszystkie zobowi\u0105zania finansowe jako wyceniane w p\u00f3\u017aniejszych okresach w zamortyzowanym koszcie, z wyj\u0105tkiem: a) zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik, b) zobowi\u0105za\u0144 powsta\u0142ych w wyniku przeniesienia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3ry nie kwalifikuje si\u0119 do zaprzestania ujmowania lub wtedy, gdy ma zastosowanie podej\u015bcie wynikaj\u0105ce z utrzymania zaanga\u017cowania, c) um\u00f3w gwarancji finansowych, d) zobowi\u0105za\u0144 do udzielenia po\u017cyczki oprocentowanej poni\u017cej rynkowej stopy procentowej, e) warunkowej zap\u0142aty uj\u0119tej przez Grup\u0119 przejmuj\u0105c\u0105 w ramach po\u0142\u0105czenia przedsi\u0119wzi\u0119\u0107, do kt\u00f3rej ma zastosowanie MSSF 3. Wszystkie zobowi\u0105zania finansowe posiadane przez Grup\u0119 klasyfikowane s\u0105 jako wyceniane w zamortyzowanym koszcie. Grupa usuwa ze sprawozdania z sytuacji finansowej sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych tylko w przypadku, gdy prawa umowne do przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych generowanych przez ten sk\u0142adnik wygasn\u0105 lub gdy przenios\u0142a dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w oraz wszystkie zwi\u0105zane z nim rodzaje ryzyka i korzy\u015bci wynikaj\u0105ce z praw w\u0142asno\u015bci na inn\u0105 jednostk\u0119. 6.1 Instrumenty finansowe Kategorie i klasy instrument\u00f3w finansowych
Aktywa finansowe w podziale na kategorie i klasy
Nota
31/12/2023
31/12/2022
Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej
przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody
Inwestycje w instrumenty kapita\u0142owe
Nota 5.6
9,5
5,8
Aktywa finansowe wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu
Nale\u017cno\u015bci handlowe
Nota 5.5
669,5
776,7
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u sprzeda\u017cy udzia\u0142\u00f3w
Nota 5.6
2,7
4,1
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty
Nota 4.3
263,7
181,5
Aktywa finansowe wy\u0142\u0105czone z zakresu MSSF 9
9,8
9,3
Razem
955,2
977,4
Zobowi\u0105zania finansowe w podziale na kategorie i klasy
Nota
31/12/2023
31/12/2022
Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik
Instrumenty pochodne \u2013 kontrakt swap
Nota 5.11
0,1
0,3
Instrumenty finansowe zabezpieczaj\u0105ce
Kredyty bankowe i po\u017cyczki
Nota 4.1
495,2
640,3
Zobowi\u0105zania finansowe wy\u0142\u0105czone z zakresu MSSF 9
Nota 4.1
3,9
26,7
Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu
Kredyty bankowe i po\u017cyczki
Nota 4.1
985,1
854,0
Zobowi\u0105zania handlowe
Nota 5.7
847,8
811,7
Zobowi\u0105zania inwestycyjne
Nota 5.8
156,9
189,7
Cash pool
Nota 5.11
14,2
1,2
Zobowi\u0105zania finansowe wy\u0142\u0105czone z zakresu MSSF 9
Nota 4.1
1 409,6
851,2
Razem
3 912,8
3 375,1
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci handlowych zosta\u0142y opisane w Nocie 1.4 oraz w Nocie 5.5 niniejszego Skonsolidowanego Sprawozdania Finansowego. Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 W okresie od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku Grupa stosowa\u0142a rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Celem podj\u0119tych dzia\u0142a\u0144 zabezpieczaj\u0105cych by\u0142o ograniczenie wp\u0142ywu ryzyka kursowego pary walut EUR/PLN na przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne. Pozycj\u0119 zabezpieczan\u0105 stanowi\u0105 wysoce prawdopodobne przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wyra\u017cone w EUR 6.1 Instrumenty finansowe (cd.) Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku Grupa ustanowi\u0142a nast\u0119puj\u0105ce instrumenty zabezpieczaj\u0105ce: kredyty inwestycyjne denominowane w EUR. Przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne b\u0119d\u0105ce przedmiotem zabezpieczenia realizowane b\u0119d\u0105 do stycznia 2035 roku. Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku warto\u015b\u0107 nominalna instrumentu zabezpieczaj\u0105cego wynosi\u0142a 113,9 milion\u00f3w EUR stanowi\u0105ca r\u00f3wnowarto\u015b\u0107 495,2 milion\u00f3w z\u0142otych. leasingi denominowane w EUR. Przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne b\u0119d\u0105ce przedmiotem zabezpieczenia realizowane b\u0119d\u0105 do maja 2024 roku. Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku warto\u015b\u0107 nominalna instrumentu zabezpieczaj\u0105cego wynosi\u0142a 0,9 miliona EUR stanowi\u0105ca r\u00f3wnowarto\u015b\u0107 3,9 milion\u00f3w z\u0142otych. Hierarchia warto\u015bci godziwej Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku instrumentami finansowymi wycenianymi w warto\u015bci godziwej by\u0142y kontrakt swap oraz inwestycje w instrumenty kapita\u0142owe.
31/12/2023
31/12/2022
Poziom 2
Poziom 3
Poziom 2
Poziom 3
Aktywa
Inwestycje w instrumenty kapita\u0142owe -
udzia\u0142y w sp\u00f3\u0142kach nienotowanych
-
9,5
-
5,8
Zobowi\u0105zania
Instrumenty pochodne \u2013 kontrakt swap
0,1
-
0,3
-
Metody wyceny instrument\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej a) Instrumenty pochodne - kontrakt swap Warto\u015b\u0107 godziwa kontraktu swap zosta\u0142a ustalona w oparciu o r\u00f3\u017cnic\u0119 miedzy cen\u0105 z dnia zawarcia kontraktu a cen\u0105 rynkow\u0105 na dzie\u0144 bilansowy. Cena terminowa kalkulowana jest w oparciu o rynkow\u0105 cen\u0119 oleju nap\u0119dowego. b) Inwestycje w instrumenty kapita\u0142owe Pozycja obejmuje g\u0142\u00f3wnie udzia\u0142y w sp\u00f3\u0142ce Euroterminal S\u0142awk\u00f3w Sp. z o.o. w kwocie 8,7 milion\u00f3w z\u0142otych, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 zosta\u0142a oszacowana przez niezale\u017cnego doradc\u0119 przy u\u017cyciu zmodyfikowanej metody szwajcarskiej. Metoda szwajcarska nale\u017cy do mieszanych metod wyceny, tzn. \u0142\u0105czy w sobie aspekt warto\u015bci maj\u0105tku oraz zdolno\u015b\u0107 do generowania przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Warto\u015b\u0107 przedsi\u0119biorstwa w metodzie szwajcarskiej jest \u015bredni\u0105 wa\u017con\u0105 warto\u015bci wyznaczonych metod\u0105 maj\u0105tkow\u0105 i dochodow\u0105. W metodzie tej wi\u0119ksz\u0105 wag\u0119 przyznaje si\u0119 warto\u015bci wyznaczonej metod\u0105 dochodow\u0105 (2 razy wi\u0119ksz\u0105). Przyj\u0119cie metody szwajcarskiej jest uzasadnione ze wzgl\u0119du na fakt, i\u017c Euroterminal S\u0142awk\u00f3w Sp. z o.o. posiada umiarkowan\u0105 zdolno\u015b\u0107 do generowania zysk\u00f3w w przysz\u0142o\u015bci, a z drugiej strony posiada istotne aktywa w postaci grunt\u00f3w i nieruchomo\u015bci. c) Pozosta\u0142e instrumenty finansowe Dla kategorii instrument\u00f3w finansowych, kt\u00f3re na dzie\u0144 bilansowy nie s\u0105 wyceniane w warto\u015bci godziwej, Grupa nie ujawnia warto\u015bci godziwej ze wzgl\u0119du na fakt, \u017ce na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku nie odbiega\u0142a istotnie od ich warto\u015bci prezentowanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Zmiana wyceny instrument\u00f3w finansowych dla Poziomu 3 hierarchii warto\u015bci godziwej
2023
2022
Stan na pocz\u0105tek okresu sprawozdawczego
5,8
5,6
Zyski za okres uj\u0119te w pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach
3,8
-
R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia sprawozda\u0144 jednostek zagranicznych
(0,1)
0,2
Stan na koniec okresu sprawozdawczego
9,5
5,8
W roku obrotowym zako\u0144czonym 31 grudnia 2023 oraz 31 grudnia 2022 nie wyst\u0105pi\u0142y transfery pomi\u0119dzy poziomem 2 i 3 w hierarchii warto\u015bci godziwej. Przychody, koszty, zyski i straty zawarte w skonsolidowanym sprawozdaniu z wyniku i ca\u0142kowitych dochod\u00f3w wed\u0142ug kategorii instrument\u00f3w finansowych
Instrumenty
Inwestycje w
Aktywa finansowe
Aktywa finansowe
Zobowi\u0105zania finansowe
Zobowi\u0105zania
2023
finansowe
instrumenty
wyceniane wed\u0142ug
wy\u0142\u0105czone
wyceniane wed\u0142ug
finansowe
Razem
zabezpieczaj\u0105ce
kapita\u0142owe
zamortyzowanego kosztu
z zakresu MSSF 9
zamortyzowanego kosztu
wy\u0142\u0105czone z
zakresu MSSF 9
Przychody / (koszty) z tytu\u0142u odsetek
(18,5)
-
10,0
0,4
(122,9)
(61,2)
(192,2)
R\u00f3\u017cnice kursowe
-
-
(7,8)
(0,6)
0,7
1,3
(6,4)
Odpisy aktualizuj\u0105ce / aktualizacja warto\u015bci
-
-
(8,3)
-
-
-
(8,3)
Koszty transakcyjne zwi\u0105zane z kredytami
-
-
-
-
(0,5)
-
(0,5)
Efekt rozliczenia rachunkowo\u015bci
(5,3)
-
-
-
-
-
(5,3)
zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych
Zysk / (strata) brutto
(23,8)
-
(6,1)
(0,2)
(122,7)
(59,9)
(212,7)
Zmiana wyceny
41,5
3,8
-
-
-
-
45,3
Pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody
41,5
3,8
-
-
-
-
45,3
W roku obrotowym zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2023 roku efekt rozliczenia rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych skorygowa\u0142 warto\u015b\u0107 przychod\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami w kwocie (5,3) milion\u00f3w z\u0142otych. W roku obrotowym zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2023 roku pozycja zmiana wyceny instrument\u00f3w finansowych zabezpieczaj\u0105cych uj\u0119ta w pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach obejmuje zmian\u0119 wyceny kredyt\u00f3w bankowych w kwocie 42,7 milion\u00f3w z\u0142otych oraz zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu w kwocie (1,2) miliona z\u0142otych, kt\u00f3re s\u0105 ujmowane w ramach stosowanej przez Grup\u0119 rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144.
Instrumenty
Aktywa finansowe
Aktywa finansowe
Zobowi\u0105zania finansowe
Zobowi\u0105zania
2022
finansowe
wyceniane wed\u0142ug
wy\u0142\u0105czone
wyceniane wed\u0142ug
finansowe wy\u0142\u0105czone z
Razem
zabezpieczaj\u0105ce
zamortyzowanego kosztu
z zakresu MSSF 9
zamortyzowanego kosztu
zakresu MSSF 9
Przychody / (koszty) z tytu\u0142u odsetek
(8,2)
4,9
0,4
(93,6)
(40,4)
(136,9)
R\u00f3\u017cnice kursowe
-
(0,1)
-
0,6
(0,2)
0,3
Odpisy aktualizuj\u0105ce / aktualizacja warto\u015bci
-
(0,7)
-
-
-
(0,7)
Koszty transakcyjne zwi\u0105zane z kredytami
-
-
-
(1,5)
-
(1,5)
Efekt rozliczenia rachunkowo\u015bci
(8,6)
-
-
-
-
(8,6)
zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych
Pozosta\u0142e
-
-
-
0,3
-
0,3
Zysk / (strata) brutto
(16,8)
4,1
0,4
(94,2)
(40,6)
(147,1)
Zmiana wyceny
(6,7)
-
-
-
-
(6,7)
Pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody
(6,7)
-
-
-
-
(6,7)
W roku obrotowym zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku efekt rozliczenia rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych skorygowa\u0142 warto\u015b\u0107 przychod\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami w kwocie (8,6) milion\u00f3w z\u0142otych. W roku obrotowym zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku pozycja zmiana wyceny instrument\u00f3w finansowych zabezpieczaj\u0105cych uj\u0119ta w pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach obejmuje zmian\u0119 wyceny kredyt\u00f3w bankowych w kwocie (6,8) milion\u00f3w z\u0142otych oraz zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu w kwocie 0,1 miliona z\u0142otych, kt\u00f3re s\u0105 ujmowane w ramach stosowanej przez Grup\u0119 rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144.
Kompensata aktyw\u00f3w finansowych
Warto\u015b\u0107 brutto uj\u0119tych
Warto\u015b\u0107 netto aktyw\u00f3w
Powi\u0105zane warto\u015bci niekompensowane
31/12/2023
aktyw\u00f3w finansowych
finansowych prezentowanych
w sprawozdaniu z sytuacji finansowej -
Warto\u015b\u0107 netto
w sprawozdaniu z sytuacji finansowej
otrzymane zabezpieczenia got\u00f3wkowe
Nale\u017cno\u015bci handlowe
669,5
669,5
(0,8)
668,7
Razem
669,5
669,5
(0,8)
668,7
Warto\u015b\u0107 brutto uj\u0119tych
Warto\u015b\u0107 netto aktyw\u00f3w
Powi\u0105zane warto\u015bci niekompensowane
31/12/2022
aktyw\u00f3w finansowych
finansowych prezentowanych
w sprawozdaniu z sytuacji finansowej -
Warto\u015b\u0107 netto
w sprawozdaniu z sytuacji finansowej
otrzymane zabezpieczenia got\u00f3wkowe
Nale\u017cno\u015bci handlowe
776,7
776,7
(0,8)
775,9
Razem
776,7
776,7
(0,8)
775,9
Kompensata zobowi\u0105za\u0144 finansowych
Warto\u015b\u0107 brutto uj\u0119tych
Warto\u015b\u0107 netto zobowi\u0105za\u0144
Powi\u0105zane warto\u015bci niekompensowane
31/12/2023
zobowi\u0105za\u0144 finansowych
finansowych prezentowanych
w sprawozdaniu z sytuacji finansowej -
Warto\u015b\u0107 netto
w sprawozdaniu z sytuacji finansowej
przekazane zabezpieczenia got\u00f3wkowe
Zobowi\u0105zania handlowe
847,8
847,8
(1,0)
846,8
Razem
847,8
847,8
(1,0)
846,8
Warto\u015b\u0107 brutto uj\u0119tych
Warto\u015b\u0107 netto zobowi\u0105za\u0144
Powi\u0105zane warto\u015bci niekompensowane
31/12/2022
zobowi\u0105za\u0144 finansowych
finansowych prezentowanych
w sprawozdaniu z sytuacji finansowej -
Warto\u015b\u0107 netto
w sprawozdaniu z sytuacji finansowej
przekazane zabezpieczenia got\u00f3wkowe
Zobowi\u0105zania handlowe
811,7
811,7
(2,5)
809,2
Razem
811,7
811,7
(2,5)
809,2
Zaprezentowane w powy\u017cszych tabelach warto\u015bci niekompensowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej zabezpieczaj\u0105ce nale\u017cno\u015bci handlowe uj\u0119te s\u0105 w ramach pozosta\u0142ych zobowi\u0105za\u0144, natomiast
warto\u015bci zabezpieczaj\u0105ce zobowi\u0105zania handlowe uj\u0119te s\u0105 w ramach pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w.
6.2 Zasady zarz\u0105dzania ryzykiem finansowym Cele i zasady zarz\u0105dzania ryzykiem finansowym W latach obj\u0119tych niniejszym Skonsolidowanym Sprawozdaniem Finansowym Grupa nara\u017cona by\u0142a na nast\u0119puj\u0105ce typy ryzyka finansowego: ryzyko rynkowe, w tym: a) ryzyko walutowe b) ryzyko stopy procentowej ryzyko kredytowe ryzyko p\u0142ynno\u015bci. Ryzyko rynkowe Grupa nara\u017cona jest na ryzyka rynkowe zwi\u0105zane z kursami walutowymi oraz stopami procentowymi. Celem procesu zarz\u0105dzania ryzykiem rynkowym jest ograniczenie niepo\u017c\u0105danych wp\u0142yw\u00f3w zmian czynnik\u00f3w ryzyka rynkowego na przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne oraz wyniki w kr\u00f3tkim i \u015brednim horyzoncie czasowym. Grupa zarz\u0105dza ryzykami rynkowymi wynikaj\u0105cymi z powy\u017cszych czynnik\u00f3w w oparciu o wewn\u0119trzne procedury, kt\u00f3re okre\u015blaj\u0105 zasady pomiaru poszczeg\u00f3lnych ekspozycji, parametry i horyzont czasowy. Zasady zarz\u0105dzania ryzykiem rynkowym s\u0105 realizowane poprzez wskazane do tego kom\u00f3rki organizacyjne pod nadzorem Zarz\u0105du Jednostki dominuj\u0105cej. Zarz\u0105dzanie ryzykiem rynkowym odbywa si\u0119 za pomoc\u0105 opracowanych strategii, z cz\u0119\u015bciowym wykorzystaniem instrument\u00f3w pochodnych. Instrumenty pochodne wykorzystywane s\u0105 wy\u0142\u0105cznie do ograniczenia ryzyka zmian warto\u015bci bilansowych i ryzyka zmian przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Transakcje zawierane s\u0105 wy\u0142\u0105cznie z wiarygodnymi partnerami, dopuszczonymi do udzia\u0142u w transakcjach w wyniku zastosowania wewn\u0119trznych procedur. Grupa nie stosowa\u0142a w 2023 roku transakcji teminowych typu forward w odniesieniu do pary walutowej EUR/PLN. Zarz\u0105dzanie ryzykiem walutowym Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku Grupa nara\u017cona by\u0142a na ryzyko walutowe dotycz\u0105ce g\u0142\u00f3wnie denominowanych w walutach obcych nale\u017cno\u015bci handlowych oraz zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u zad\u0142u\u017cenia. W wyniku przeprowadzanej na dzie\u0144 bilansowy wyceny nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105za\u0144 wyra\u017conych w walutach obcych, a tak\u017ce w wyniku bie\u017c\u0105cych realizacji rozlicze\u0144 w walutach obcych powstaj\u0105 dodatnie i ujemne r\u00f3\u017cnice kursowe. Ich warto\u015bci ulegaj\u0105 wahaniom w okresie roku, co spowodowane jest zmian\u0105 kurs\u00f3w. W uj\u0119ciu d\u0142ugoterminowym ryzyko wyceny zr\u00f3wnuje si\u0119 z ryzykiem zmiany warto\u015bci przep\u0142yw\u00f3w, dlatego te\u017c to przep\u0142ywy Grupy s\u0105 przedmiotem dzia\u0142a\u0144 zabezpieczaj\u0105cych. Dla kursu EUR/PLN wyst\u0119puje cz\u0119\u015bciowy naturalny hedging, ze wzgl\u0119du na fakt, i\u017c przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami w walucie EUR s\u0105 cz\u0119\u015bciowo r\u00f3wnowa\u017cone przez koszty w tej samej walucie. Celem stosowania przez Grup\u0119 transakcji zarz\u0105dzania ryzykiem walutowym jest zabezpieczenie wolnej ekspozycji netto nara\u017conej na zmian\u0119 warto\u015bci w PLN. W tym celu Grupa ustanowi\u0142a powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105ce pomi\u0119dzy przep\u0142ywami wynikaj\u0105cymi z kredyt\u00f3w bankowych oraz zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu denominowanych w EUR a przysz\u0142ymi wysoce prawdopodobnymi przep\u0142ywami pieni\u0119\u017cnymi z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej wyra\u017conymi w EUR 6.2 Zasady zarz\u0105dzania ryzykiem finansowym (cd.) Pozycje w walutach
31/12/2023
\u0141\u0105czna warto\u015b\u0107
EUR/PLN
CZK/PLN
pozycji w PLN
w walucie
w PLN
w walucie
w PLN
AKTYWA
Aktywa trwa\u0142e
Nale\u017cno\u015bci handlowe
1,2
-
-
6,8
1,2
Pozosta\u0142e aktywa
2,4
-
0,2
12,6
2,2
Aktywa obrotowe
Nale\u017cno\u015bci handlowe
175,1
25,3
110,1
369,6
65,0
Pozosta\u0142e aktywa
12,2
1,3
5,8
36,5
6,4
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty
134,3
16,4
71,3
358,3
63,0
Razem
325,2
43,0
187,4
783,8
137,8
KAPITA\u0141 W\u0141ASNY I ZOBOWI\u0104ZANIA
Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zad\u0142u\u017cenia
438,5
96,4
419,2
109,6
19,3
Zobowi\u0105zania handlowe
0,3
-
-
1,9
0,3
Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zad\u0142u\u017cenia
113,3
24,7
107,5
33,0
5,8
Zobowi\u0105zania handlowe
73,5
6,8
29,5
249,9
44,0
Zobowi\u0105zania inwestycyjne
12,2
-
0,2
68,0
12,0
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania
0,4
0,1
0,4
-
-
Razem
638,2
128,0
556,8
462,4
81,4
Pozycja walutowa netto
(313,0)
(85,0)
(369,4)
321,4
56,4
31/12/2022
\u0141\u0105czna warto\u015b\u0107
EUR/PLN
CZK/PLN
pozycji w PLN
w walucie
w PLN
w walucie
w PLN
AKTYWA
Aktywa trwa\u0142e
Nale\u017cno\u015bci handlowe
7,3
-
-
37,3
7,3
Aktywa obrotowe
Nale\u017cno\u015bci handlowe
233,3
26,4
123,9
563,5
109,4
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty
108,7
9,9
46,3
321,5
62,4
Razem
349,3
36,3
170,2
922,3
179,1
KAPITA\u0141 W\u0141ASNY I ZOBOWI\u0104ZANIA
Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zad\u0142u\u017cenia
589,7
120,2
563,8
133,2
25,9
Zobowi\u0105zania handlowe
4,7
-
-
24,3
4,7
Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zad\u0142u\u017cenia
141,5
28,8
135,0
33,2
6,5
Zobowi\u0105zania handlowe
102,7
7,8
36,5
341,1
66,2
Zobowi\u0105zania inwestycyjne
7,5
-
0,1
38,4
7,4
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania - kontrakt swap
0,3
0,1
0,3
-
-
Razem
846,4
156,9
735,7
570,2
110,7
Pozycja walutowa netto
(497,1)
(120,6)
(565,5)
352,1
68,4
6.2 Zasady zarz\u0105dzania ryzykiem finansowym (cd.) Wra\u017cliwo\u015b\u0107 na ryzyko walutowe Grupa nara\u017cona jest na zmiany kurs\u00f3w pary walutowej EUR/PLN, CZK/PLN, w zwi\u0105zku z jej dzia\u0142alno\u015bci\u0105 operacyjn\u0105 i finansow\u0105. Odchylenia kurs\u00f3w skalkulowano na podstawie \u015brednich dziennych zmienno\u015bci poszczeg\u00f3lnych kurs\u00f3w walut w badanym okresie. Wra\u017cliwo\u015b\u0107 instrument\u00f3w finansowych na ryzyko walutowe obliczono jako r\u00f3\u017cnic\u0119 pomi\u0119dzy pierwotn\u0105 warto\u015bci\u0105 ksi\u0119gow\u0105 instrument\u00f3w finansowych a ich potencjaln\u0105 warto\u015bci\u0105 przy za\u0142o\u017conych zmianach kurs\u00f3w walut. Poni\u017csze tabele prezentuj\u0105 ekspozycj\u0119 Grupy na ryzyko walutowe w latach 2023 oraz 2022.
Ryzyko walutowe
Warto\u015b\u0107
EUR/PLN
CZK/PLN
31/12/2023
pozycji
wp\u0142yw na wynik
wp\u0142yw na pozosta\u0142e
wp\u0142yw na kapita\u0142 w\u0142asny
wp\u0142yw na pozosta\u0142e
w PLN
ca\u0142kowite dochody
ca\u0142kowite dochody i kapita\u0142 w\u0142asny
+3%
-3%
+3%
-3%
+3%
-3%
+4%
-4%
AKTYWA
Aktywa trwa\u0142e
Nale\u017cno\u015bci handlowe
1,2
-
-
-
-
-
-
-
-
Pozosta\u0142e aktywa
2,4
-
-
-
-
-
-
0,1
(0,1)
Aktywa obrotowe
Nale\u017cno\u015bci handlowe
175,1
3,3
(3,3)
-
-
3,3
(3,3)
2,6
(2,6)
Pozosta\u0142e aktywa
12,2
0,2
(0,2)
-
-
0,2
(0,2)
0,3
(0,3)
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty
134,3
2,2
(2,2)
-
-
2,2
(2,2)
2,5
(2,5)
KAPITA\u0141 W\u0141ASNY I ZOBOWI\u0104ZANIA
Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zad\u0142u\u017cenia
438,5
(0,3)
0,3
(12,2)
12,2
(12,5)
12,5
(0,8)
0,8
Zobowi\u0105zania handlowe
0,3
-
-
-
-
-
-
-
-
Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zad\u0142u\u017cenia
113,3
-
-
(3,2)
3,2
(3,2)
3,2
(0,2)
0,2
Zobowi\u0105zania handlowe
73,5
(0,9)
0,9
-
-
(0,9)
0,9
(1,8)
1,8
Zobowi\u0105zania inwestycyjne
12,2
-
-
-
-
-
-
(0,5)
0,5
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania
0,4
-
-
-
-
-
-
-
-
\u0141\u0105czny efekt brutto
4,5
(4,5)
(15,4)
15,4
(10,9)
10,9
2,2
(2,2)
6.2 Zasady zarz\u0105dzania ryzykiem finansowym (cd.)
Ryzyko walutowe
Warto\u015b\u0107
EUR/PLN
CZK/PLN
31/12/2022
pozycji
wp\u0142yw na wynik
wp\u0142yw na pozosta\u0142e
wp\u0142yw na kapita\u0142 w\u0142asny
wp\u0142yw na pozosta\u0142e
w PLN
ca\u0142kowite dochody
ca\u0142kowite dochody i kapita\u0142 w\u0142asny
+2%
-2%
+2%
-2%
+2%
-2%
+3%
-3%
AKTYWA
Aktywa trwa\u0142e
Nale\u017cno\u015bci handlowe
7,3
-
-
-
-
-
-
0,2
(0,2)
Aktywa obrotowe
Nale\u017cno\u015bci handlowe
233,3
2,5
(2,5)
-
-
2,5
(2,5)
3,3
(3,3)
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty
108,7
0,9
(0,9)
-
-
0,9
(0,9)
1,9
(1,9)
KAPITA\u0141 W\u0141ASNY I ZOBOWI\u0104ZANIA
Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zad\u0142u\u017cenia
589,7
(0,3)
0,3
(11,0)
11,0
(11,3)
11,3
(0,8)
0,8
Zobowi\u0105zania handlowe
4,7
-
-
-
-
-
-
(0,1)
0,1
Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zad\u0142u\u017cenia
141,5
(0,3)
0,3
(2,4)
2,4
(2,7)
2,7
(0,2)
0,2
Zobowi\u0105zania handlowe
102,7
(0,7)
0,7
-
-
(0,7)
0,7
(1,9)
1,9
Zobowi\u0105zania inwestycyjne
7,5
-
-
-
-
-
-
(0,2)
0,2
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania \u2013 kontrakt
0,3
-
-
-
-
-
-
-
-
swap
\u0141\u0105czny efekt brutto
2,1
(2,1)
(13,4)
13,4
(11,3)
11,3
2,2
(2,2)
6.2 Zasady zarz\u0105dzania ryzykiem finansowym (cd.) Zarz\u0105dzanie ryzykiem st\u00f3p procentowych Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku Grupa by\u0142a nara\u017cona na ryzyko zmienno\u015bci przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z tytu\u0142u stopy procentowej wynikaj\u0105ce z kredyt\u00f3w bankowych, um\u00f3w leasingowych opartych o zmienne stopy procentowe. Odsetki od um\u00f3w leasingowych naliczane by\u0142y wed\u0142ug st\u00f3p referencyjnych powi\u0119kszonych o mar\u017c\u0119 finansuj\u0105cego. Stop\u0105 referencyjn\u0105 dla um\u00f3w leasingowych zawartych w PLN by\u0142 WIBOR 1M. W ramach zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu o sta\u0142ym oprocentowaniu Grupa prezentuje g\u0142\u00f3wnie zobowi\u0105zania wynikaj\u0105ce z um\u00f3w najmu i dzier\u017cawy nieruchomo\u015bci, kt\u00f3re zawieraj\u0105 zapisy o indeksacji cen w oparciu o wska\u017anik inflacji. Zgodnie z MSSF 16 zmiany przysz\u0142ych op\u0142at leasingowych wynikaj\u0105ce z indeksacji cen nie spowoduj\u0105 zmiany stopy dyskonta stosowanej do wyceny powy\u017cszych zobowi\u0105za\u0144. Odsetki od um\u00f3w kredytowych naliczane by\u0142y wed\u0142ug stopy referencyjnej WIBOR 1M i 3M oraz EURIBOR 3M powi\u0119kszonych o mar\u017c\u0119 bank\u00f3w. Ryzyko stopy procentowej w umowach kredytowych i leasingowych realizuje si\u0119 poprzez waloryzacj\u0119 rat w okresach miesi\u0119cznych i kwartalnych, w zale\u017cno\u015bci od umowy. Posiadane przez Grup\u0119 na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku \u015brodki pieni\u0119\u017cne stanowi\u0142y g\u0142\u00f3wnie lokaty bankowe o sta\u0142ym oprocentowaniu, kt\u00f3re by\u0142y zawierane w horyzoncie czasowym uzale\u017cnionym od potrzeb p\u0142ynno\u015bciowych Grupy. W przysz\u0142ych okresach w wyniku zmian oprocentowania lokat, pozycja \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych mo\u017ce by\u0107 nara\u017cona na ryzyko zmian st\u00f3p procentowych. Grupa w latach 2022 - 2023 nie wykorzystywa\u0142a instrument\u00f3w pochodnych w celu zabezpieczenia si\u0119 przed ryzykiem zmiany st\u00f3p procentowych. Instrumenty finansowe w podziale na rodzaj oprocentowania
31/12/2023
31/12/2022
Aktywa finansowe
Oprocentowane
Oprocentowane
wg sta\u0142ej
wg zmiennej
Razem
wg sta\u0142ej
wg zmiennej
Razem
stopy
stopy
stopy
stopy
Nale\u017cno\u015bci leasingowe
9,8
-
9,8
9,3
-
9,3
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u sprzeda\u017cy udzia\u0142\u00f3w
2,7
-
2,7
4,1
-
4,1
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty
263,7
-
263,7
181,5
-
181,5
Razem
276,2
-
276,2
194,9
-
194,9
31/12/2023
31/12/2022
Zobowi\u0105zania finansowe
Oprocentowane
Oprocentowane
wg sta\u0142ej
wg zmiennej
Razem
wg sta\u0142ej
wg zmiennej
Razem
stopy
stopy
stopy
stopy
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zad\u0142u\u017cenia
949,2
1 944,6
2 893,8
808,2
1 564,0
2 372,2
Zobowi\u0105zania inwestycyjne
52,4
-
52,4
122,3
-
122,3
Cash pool
14,2
-
14,2
1,2
-
1,2
Razem
1 015,8
1 944,6
2 960,4
931,7
1 564,0
2 495,7
Wra\u017cliwo\u015b\u0107 na wahania st\u00f3p procentowych Przedstawione poni\u017cej analizy wra\u017cliwo\u015bci oparto o stopie\u0144 nara\u017cenia na ryzyko st\u00f3p procentowych instrument\u00f3w finansowych na dzie\u0144 bilansowy. W przypadku zobowi\u0105za\u0144 o oprocentowaniu zmiennym zak\u0142ada si\u0119 na potrzeby analizy, \u017ce kwota zobowi\u0105za\u0144 niesp\u0142aconych na dzie\u0144 bilansowy b\u0119dzie niezap\u0142acona przez ca\u0142y rok. W 2023 oraz 2022 roku Grupa identyfikowa\u0142a ekspozycj\u0119 na ryzyko zmian st\u00f3p procentowych g\u0142\u00f3wnie dla WIBOR i EURIBOR. Odchylenia st\u00f3p procentowych skalkulowano na podstawie obserwacji \u015brednich waha\u0144 st\u00f3p procentowych. Przedstawiona poni\u017cej analiza wra\u017cliwo\u015bci nie obejmuje naliczonych na dzie\u0144 bilansowy odsetek. Wyniki analizy przedstawiono jako efekt brutto (przed podatkiem). 6.2 Zasady zarz\u0105dzania ryzykiem finansowym (cd.)
Ryzyko stopy procentowej
Warto\u015b\u0107
WIBOR
EURIBOR
31/12/2023
pozycji
wp\u0142yw na wynik
wp\u0142yw na wynik
w PLN
i kapita\u0142 w\u0142asny
i kapita\u0142 w\u0142asny
+ 450 pb
- 450 pb
+ 250 pb
- 250 pb
KAPITA\u0141 W\u0141ASNY I ZOBOWI\u0104ZANIA
Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zad\u0142u\u017cenia
1 273,7
(42,1)
42,1
(8,4)
8,4
Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zad\u0142u\u017cenia
659,9
(15,5)
15,5
(1,8)
1,8
\u0141\u0105czny efekt brutto
(57,6)
57,6
(10,2)
10,2
Ryzyko stopy procentowej
Warto\u015b\u0107
WIBOR
EURIBOR
31/12/2022
pozycji
wp\u0142yw na wynik
wp\u0142yw na wynik
w PLN
i kapita\u0142 w\u0142asny
i kapita\u0142 w\u0142asny
+ 450 pb
- 450 pb
+ 250 pb
- 250 pb
KAPITA\u0141 W\u0141ASNY I ZOBOWI\u0104ZANIA
Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zad\u0142u\u017cenia
1 034,5
(32,4)
32,4
(12,8)
12,8
Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zad\u0142u\u017cenia
513,1
(20,7)
20,7
(2,5)
2,5
\u0141\u0105czny efekt brutto
(53,1)
53,1
(15,3)
15,3
Zarz\u0105dzanie ryzykiem kredytowym Poni\u017csza tabela przedstawia pozycje skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej nara\u017cone na ryzyko kredytowe w podziale na poszczeg\u00f3lne klasy instrument\u00f3w finansowych:
31/12/2023
31/12/2022
Nale\u017cno\u015bci handlowe
669,5
776,7
Nale\u017cno\u015bci leasingowe
9,8
9,3
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty
263,7
181,5
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u sprzeda\u017cy udzia\u0142\u00f3w
2,7
4,1
Razem
945,7
971,6
Grupa prowadz\u0105c dzia\u0142alno\u015b\u0107 handlow\u0105 realizuje sprzeda\u017c us\u0142ug dla podmiot\u00f3w gospodarczych z odroczonym terminem p\u0142atno\u015bci, w wyniku czego mo\u017ce powsta\u0107 ryzyko nieotrzymania nale\u017cno\u015bci od kontrahent\u00f3w za zrealizowane us\u0142ugi. W celu zminimalizowania ryzyka kredytowego Grupa zarz\u0105dza ryzykiem poprzez obowi\u0105zuj\u0105c\u0105 procedur\u0119 oceny wiarygodno\u015bci kredytowej klienta. Ocena ta jest przeprowadzana w stosunku do wszystkich klient\u00f3w, kt\u00f3rzy korzystaj\u0105 z odroczonego terminu p\u0142atno\u015bci. Grupa w ramach wewn\u0119trznej polityki warunkuje stosowanie odroczonego terminu p\u0142atno\u015bci, w przypadku akceptowalnej kondycji kontrahenta oraz pozytywnej historii wsp\u00f3\u0142pracy. Koncentracja ryzyka zwi\u0105zanego z nale\u017cno\u015bciami handlowymi jest ograniczona ze wzgl\u0119du na du\u017c\u0105 liczb\u0119 kontrahent\u00f3w z kredytem kupieckim rozproszonych w r\u00f3\u017cnych sektorach gospodarki. Struktura podmiotowa nale\u017cno\u015bci handlowych 31/12/2023 31/12/2022 Podmioty powi\u0105zane z Grupy PKP 0,9% 1,9% Podmioty powi\u0105zane ze Skarbem Pa\u0144stwa 31,8% 34,5% Pozosta\u0142e podmioty 67,3% 63,6% Razem 100,0% 100,0% Ponadto w celu zmniejszenia ryzyka nieodzyskania nale\u017cno\u015bci handlowych Grupa przyjmuje od swoich odbiorc\u00f3w zabezpieczenie w postaci mi\u0119dzy innymi: ubezpieczenia nale\u017cno\u015bci, gwarancji bankowych / ubezpieczeniowych, cesji z kontrakt\u00f3w oraz weksli. Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku 9,0% nale\u017cno\u015bci handlowych by\u0142o zabezpieczonych. 6.2 Zasady zarz\u0105dzania ryzykiem finansowym (cd.) Ryzyko kredytowe zwi\u0105zane ze \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi i lokatami bankowymi jest uwa\u017cane jako niskie. Wszystkie podmioty, w kt\u00f3rych Grupa lokuje wolne \u015brodki pieni\u0119\u017cne dzia\u0142aj\u0105 w sektorze finansowym. Nale\u017c\u0105 do nich banki krajowe, banki zagraniczne oraz oddzia\u0142y bank\u00f3w zagranicznych o wysokiej wiarygodno\u015bci kredytowej. Koncentracja ryzyka zwi\u0105zanego z posiadanymi \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi zosta\u0142a zaprezentowana w poni\u017cszej tabeli.
Bank
Agencja ratingowa
Bank A
Moody's Investor Service Ltd
Bank B
Fitch Ratings
Bank C
Moody's Investor Service Ltd
Bank D
Standard & Poor's
Bank E
Moody's Investor Service Ltd
Bank F
Moody's Investor Service Ltd
Pozosta\u0142e
Razem
Rating 31/12/2023 A2 44,7% A+ 31,4% A2 10,2% BBB 5,8% A2 3,5% Aa3 2,4% 2,0% 100,0% ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-400": { "value": "Stosowane zasady rachunkowo\u015bci Nale\u017cno\u015bci handlowe traktowane s\u0105 jako instrumenty finansowe i wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu zgodnie ze stosowanym przez Grup\u0119 modelem biznesowym, kt\u00f3rego celem jest uzyskiwanie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z um\u00f3w w okre\u015blonych terminach, kt\u00f3re stanowi\u0105 wy\u0142\u0105czn\u0105 sp\u0142at\u0119 warto\u015bci nominalnej i odsetek. Grupa stosuje uproszczone podej\u015bcie dopuszczone przez MSSF 9 i wycenia odpisy aktualizuj\u0105ce w wysoko\u015bci strat kredytowych spodziewanych w ca\u0142ym okresie \u017cycia nale\u017cno\u015bci handlowych. Prawdopodobie\u0144stwo poniesionych strat kredytowych zosta\u0142o oszacowane na podstawie historycznej analizy odzyskiwalno\u015bci sald nale\u017cno\u015bci handlowych w okre\u015blonych przedzia\u0142ach wiekowania. W tym celu dokonano oszacowania wska\u017anik\u00f3w braku wype\u0142nienia zobowi\u0105zania przez kontrahent\u00f3w dla poszczeg\u00f3lnych przedzia\u0142\u00f3w wiekowania zaprezentowanych w tabeli zawieraj\u0105cej analiz\u0119 wiekowania nale\u017cno\u015bci handlowych. Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci oblicza si\u0119 uwzgl\u0119dniaj\u0105c wska\u017aniki braku wype\u0142nienia zobowi\u0105zania oraz wysoko\u015b\u0107 salda nale\u017cno\u015bci niesp\u0142aconych na dzie\u0144 bilansowy dla ka\u017cdego przedzia\u0142u struktury wiekowej. Poza tym Grupa dokonuje indywidualnych odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych, gdy istniej\u0105 obiektywne dowody na to, \u017ce Grupa nie b\u0119dzie w stanie otrzyma\u0107 nale\u017cnych kwot. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfFinancialAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-327": { "value": "5.6 Pozosta\u0142e aktywa Stosowane zasady rachunkowo\u015bci Polityka rachunkowo\u015bci w zakresie instrument\u00f3w finansowych zosta\u0142a opisana w Nocie 6 niniejszego Skonsolidowanego Sprawozdania Finansowego. Jako pozosta\u0142e aktywa Grupa prezentuje g\u0142\u00f3wnie czynne rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w, kt\u00f3re ustalone s\u0105 w wysoko\u015bci poniesionych wydatk\u00f3w, jakie dotycz\u0105 przysz\u0142ych okres\u00f3w i spowoduj\u0105 w przysz\u0142o\u015bci wp\u0142yw do Grupy korzy\u015bci ekonomicznych. Odpisy czynnych rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych koszt\u00f3w nast\u0119puj\u0105 stosownie do up\u0142ywu czasu. Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci obejmuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie nale\u017cno\u015bci publicznoprawne, kt\u00f3re wyceniane s\u0105 w kwocie wymagaj\u0105cej zap\u0142aty. Aktywa niematerialne prezentowane s\u0105 w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie i \u0142\u0105czn\u0105 kwot\u0119 odpis\u00f3w z tytu\u0142u trwa\u0142ej utraty warto\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w niematerialnych. Grupa stosuje liniow\u0105 metod\u0119 amortyzacji. Okres ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci i metoda amortyzacji podlegaj\u0105 weryfikacji na koniec ka\u017cdego okresu sprawozdawczego, a skutki zmian szacunk\u00f3w rozlicza si\u0119 prospektywnie.
Struktura pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w
31/12/2023
31/12/2022
Aktywa finansowe
Udzia\u0142y w jednostkach nienotowanych
9,5
5,8
Aktywa niefinansowe
Koszty rozliczane w czasie
Przedp\u0142aty na zakup energii elektrycznej
36,7
74,1
Ubezpieczenia
9,0
5,1
Us\u0142ugi informatyczne
7,9
4,8
Pozosta\u0142e koszty rozliczane w czasie
5,5
3,9
Zaliczki na zakup niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych
3,4
18,2
Inne
4,0
1,5
Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci
Rozrachunki z tytu\u0142u podatku VAT
63,7
46,3
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u sprzeda\u017cy udzia\u0142\u00f3w
2,7
4,1
Inne
22,5
16,0
Aktywa niematerialne
Licencje
24,3
12,9
Inne aktywa niematerialne
0,8
0,3
Aktywa niematerialne w trakcie dostosowywania
8,6
7,5
Razem
198,6
200,5
Aktywa d\u0142ugoterminowe
52,4
48,6
Aktywa kr\u00f3tkoterminowe
146,2
151,9
Razem
198,6
200,5
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIntangibleAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-410": { "value": "5.6 Pozosta\u0142e aktywa Stosowane zasady rachunkowo\u015bci Polityka rachunkowo\u015bci w zakresie instrument\u00f3w finansowych zosta\u0142a opisana w Nocie 6 niniejszego Skonsolidowanego Sprawozdania Finansowego. Jako pozosta\u0142e aktywa Grupa prezentuje g\u0142\u00f3wnie czynne rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w, kt\u00f3re ustalone s\u0105 w wysoko\u015bci poniesionych wydatk\u00f3w, jakie dotycz\u0105 przysz\u0142ych okres\u00f3w i spowoduj\u0105 w przysz\u0142o\u015bci wp\u0142yw do Grupy korzy\u015bci ekonomicznych. Odpisy czynnych rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych koszt\u00f3w nast\u0119puj\u0105 stosownie do up\u0142ywu czasu. Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci obejmuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie nale\u017cno\u015bci publicznoprawne, kt\u00f3re wyceniane s\u0105 w kwocie wymagaj\u0105cej zap\u0142aty. Aktywa niematerialne prezentowane s\u0105 w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie i \u0142\u0105czn\u0105 kwot\u0119 odpis\u00f3w z tytu\u0142u trwa\u0142ej utraty warto\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w niematerialnych. Grupa stosuje liniow\u0105 metod\u0119 amortyzacji. Okres ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci i metoda amortyzacji podlegaj\u0105 weryfikacji na koniec ka\u017cdego okresu sprawozdawczego, a skutki zmian szacunk\u00f3w rozlicza si\u0119 prospektywnie. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsOtherThanGoodwillExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-406": { "value": "5.6 Pozosta\u0142e aktywa Stosowane zasady rachunkowo\u015bci Polityka rachunkowo\u015bci w zakresie instrument\u00f3w finansowych zosta\u0142a opisana w Nocie 6 niniejszego Skonsolidowanego Sprawozdania Finansowego. Jako pozosta\u0142e aktywa Grupa prezentuje g\u0142\u00f3wnie czynne rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w, kt\u00f3re ustalone s\u0105 w wysoko\u015bci poniesionych wydatk\u00f3w, jakie dotycz\u0105 przysz\u0142ych okres\u00f3w i spowoduj\u0105 w przysz\u0142o\u015bci wp\u0142yw do Grupy korzy\u015bci ekonomicznych. Odpisy czynnych rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych koszt\u00f3w nast\u0119puj\u0105 stosownie do up\u0142ywu czasu. Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci obejmuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie nale\u017cno\u015bci publicznoprawne, kt\u00f3re wyceniane s\u0105 w kwocie wymagaj\u0105cej zap\u0142aty. Aktywa niematerialne prezentowane s\u0105 w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie i \u0142\u0105czn\u0105 kwot\u0119 odpis\u00f3w z tytu\u0142u trwa\u0142ej utraty warto\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w niematerialnych. Grupa stosuje liniow\u0105 metod\u0119 amortyzacji. Okres ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci i metoda amortyzacji podlegaj\u0105 weryfikacji na koniec ka\u017cdego okresu sprawozdawczego, a skutki zmian szacunk\u00f3w rozlicza si\u0119 prospektywnie. Struktura pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w
31/12/2023
31/12/2022
Aktywa finansowe
Udzia\u0142y w jednostkach nienotowanych
9,5
5,8
Aktywa niefinansowe
Koszty rozliczane w czasie
Przedp\u0142aty na zakup energii elektrycznej
36,7
74,1
Ubezpieczenia
9,0
5,1
Us\u0142ugi informatyczne
7,9
4,8
Pozosta\u0142e koszty rozliczane w czasie
5,5
3,9
Zaliczki na zakup niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych
3,4
18,2
Inne
4,0
1,5
Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci
Rozrachunki z tytu\u0142u podatku VAT
63,7
46,3
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u sprzeda\u017cy udzia\u0142\u00f3w
2,7
4,1
Inne
22,5
16,0
Aktywa niematerialne
Licencje
24,3
12,9
Inne aktywa niematerialne
0,8
0,3
Aktywa niematerialne w trakcie dostosowywania
8,6
7,5
Razem
198,6
200,5
Aktywa d\u0142ugoterminowe
52,4
48,6
Aktywa kr\u00f3tkoterminowe
146,2
151,9
Razem
198,6
200,5
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfPrepaymentsAndOtherAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-413": { "value": "5.6 Pozosta\u0142e aktywa Stosowane zasady rachunkowo\u015bci Polityka rachunkowo\u015bci w zakresie instrument\u00f3w finansowych zosta\u0142a opisana w Nocie 6 niniejszego Skonsolidowanego Sprawozdania Finansowego. Jako pozosta\u0142e aktywa Grupa prezentuje g\u0142\u00f3wnie czynne rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w, kt\u00f3re ustalone s\u0105 w wysoko\u015bci poniesionych wydatk\u00f3w, jakie dotycz\u0105 przysz\u0142ych okres\u00f3w i spowoduj\u0105 w przysz\u0142o\u015bci wp\u0142yw do Grupy korzy\u015bci ekonomicznych. Odpisy czynnych rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych koszt\u00f3w nast\u0119puj\u0105 stosownie do up\u0142ywu czasu. Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci obejmuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie nale\u017cno\u015bci publicznoprawne, kt\u00f3re wyceniane s\u0105 w kwocie wymagaj\u0105cej zap\u0142aty. Aktywa niematerialne prezentowane s\u0105 w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie i \u0142\u0105czn\u0105 kwot\u0119 odpis\u00f3w z tytu\u0142u trwa\u0142ej utraty warto\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w niematerialnych. Grupa stosuje liniow\u0105 metod\u0119 amortyzacji. Okres ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci i metoda amortyzacji podlegaj\u0105 weryfikacji na koniec ka\u017cdego okresu sprawozdawczego, a skutki zmian szacunk\u00f3w rozlicza si\u0119 prospektywnie. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsAndGoodwillExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-354": { "value": "5.6 Pozosta\u0142e aktywa (cd.) Struktura pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w 31/12/2023 31/12/2022 Aktywa finansowe Udzia\u0142y w jednostkach nienotowanych 9,5 5,8 Aktywa niefinansowe Koszty rozliczane w czasie Przedp\u0142aty na zakup energii elektrycznej 36,7 74,1 Ubezpieczenia 9,0 5,1 Us\u0142ugi informatyczne 7,9 4,8 Pozosta\u0142e koszty rozliczane w czasie 5,5 3,9 Zaliczki na zakup niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych 3,4 18,2 Inne 4,0 1,5 Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci Rozrachunki z tytu\u0142u podatku VAT 63,7 46,3 Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u sprzeda\u017cy udzia\u0142\u00f3w 2,7 4,1 Inne 22,5 16,0 Aktywa niematerialne Licencje 24,3 12,9 Inne aktywa niematerialne 0,8 0,3 Aktywa niematerialne w trakcie dostosowywania 8,6 7,5 Razem 198,6 200,5 Aktywa d\u0142ugoterminowe 52,4 48,6 Aktywa kr\u00f3tkoterminowe 146,2 151,9 Razem 198,6 200,5 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherNoncurrentAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-386": { "value": "5.6 Pozosta\u0142e aktywa (cd.) Struktura pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w
31/12/2023
31/12/2022
Aktywa finansowe
Udzia\u0142y w jednostkach nienotowanych
9,5
5,8
Aktywa niefinansowe
Koszty rozliczane w czasie
Przedp\u0142aty na zakup energii elektrycznej
36,7
74,1
Ubezpieczenia
9,0
5,1
Us\u0142ugi informatyczne
7,9
4,8
Pozosta\u0142e koszty rozliczane w czasie
5,5
3,9
Zaliczki na zakup niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych
3,4
18,2
Inne
4,0
1,5
Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci
Rozrachunki z tytu\u0142u podatku VAT
63,7
46,3
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u sprzeda\u017cy udzia\u0142\u00f3w
2,7
4,1
Inne
22,5
16,0
Aktywa niematerialne
Licencje
24,3
12,9
Inne aktywa niematerialne
0,8
0,3
Aktywa niematerialne w trakcie dostosowywania
8,6
7,5
Razem
198,6
200,5
Aktywa d\u0142ugoterminowe
52,4
48,6
Aktywa kr\u00f3tkoterminowe
146,2
151,9
Razem
198,6
200,5
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInvestmentsOtherThanInvestmentsAccountedForUsingEquityMethodExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-401": { "value": "5.6 Pozosta\u0142e aktywa (cd.) Struktura pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w
31/12/2023
31/12/2022
Aktywa finansowe
Udzia\u0142y w jednostkach nienotowanych
9,5
5,8
Aktywa niefinansowe
Koszty rozliczane w czasie
Przedp\u0142aty na zakup energii elektrycznej
36,7
74,1
Ubezpieczenia
9,0
5,1
Us\u0142ugi informatyczne
7,9
4,8
Pozosta\u0142e koszty rozliczane w czasie
5,5
3,9
Zaliczki na zakup niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych
3,4
18,2
Inne
4,0
1,5
Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci
Rozrachunki z tytu\u0142u podatku VAT
63,7
46,3
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u sprzeda\u017cy udzia\u0142\u00f3w
2,7
4,1
Inne
22,5
16,0
Aktywa niematerialne
Licencje
24,3
12,9
Inne aktywa niematerialne
0,8
0,3
Aktywa niematerialne w trakcie dostosowywania
8,6
7,5
Razem
198,6
200,5
Aktywa d\u0142ugoterminowe
52,4
48,6
Aktywa kr\u00f3tkoterminowe
146,2
151,9
Razem
198,6
200,5
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-403": { "value": "5.6 Pozosta\u0142e aktywa (cd.) Struktura pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w
31/12/2023
31/12/2022
Aktywa finansowe
Udzia\u0142y w jednostkach nienotowanych
9,5
5,8
Aktywa niefinansowe
Koszty rozliczane w czasie
Przedp\u0142aty na zakup energii elektrycznej
36,7
74,1
Ubezpieczenia
9,0
5,1
Us\u0142ugi informatyczne
7,9
4,8
Pozosta\u0142e koszty rozliczane w czasie
5,5
3,9
Zaliczki na zakup niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych
3,4
18,2
Inne
4,0
1,5
Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci
Rozrachunki z tytu\u0142u podatku VAT
63,7
46,3
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u sprzeda\u017cy udzia\u0142\u00f3w
2,7
4,1
Inne
22,5
16,0
Aktywa niematerialne
Licencje
24,3
12,9
Inne aktywa niematerialne
0,8
0,3
Aktywa niematerialne w trakcie dostosowywania
8,6
7,5
Razem
198,6
200,5
Aktywa d\u0142ugoterminowe
52,4
48,6
Aktywa kr\u00f3tkoterminowe
146,2
151,9
Razem
198,6
200,5
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherCurrentAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-407": { "value": "5.6 Pozosta\u0142e aktywa (cd.) Struktura pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w
31/12/2023
31/12/2022
Aktywa finansowe
Udzia\u0142y w jednostkach nienotowanych
9,5
5,8
Aktywa niefinansowe
Koszty rozliczane w czasie
Przedp\u0142aty na zakup energii elektrycznej
36,7
74,1
Ubezpieczenia
9,0
5,1
Us\u0142ugi informatyczne
7,9
4,8
Pozosta\u0142e koszty rozliczane w czasie
5,5
3,9
Zaliczki na zakup niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych
3,4
18,2
Inne
4,0
1,5
Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci
Rozrachunki z tytu\u0142u podatku VAT
63,7
46,3
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u sprzeda\u017cy udzia\u0142\u00f3w
2,7
4,1
Inne
22,5
16,0
Aktywa niematerialne
Licencje
24,3
12,9
Inne aktywa niematerialne
0,8
0,3
Aktywa niematerialne w trakcie dostosowywania
8,6
7,5
Razem
198,6
200,5
Aktywa d\u0142ugoterminowe
52,4
48,6
Aktywa kr\u00f3tkoterminowe
146,2
151,9
Razem
198,6
200,5
Struktura pozosta\u0142ych zobowi\u0105za\u0144
31/12/2023
31/12/2022
Zobowi\u0105zania finansowe
Cash pool
14,2
1,2
Instrumenty pochodne \u2013 kontrakt swap
0,1
0,3
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zabezpiecze\u0144 (kaucje, wadia, gwarancje)
45,1
41,6
Zobowi\u0105zania publicznoprawne
134,9
116,8
Rozrachunki z pracownikami
113,9
105,6
Rozliczenia z tytu\u0142u VAT
8,8
18,5
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku dochodowego
17,7
6,6
Pozosta\u0142e rozrachunki
20,9
6,5
Razem
355,6
297,1
Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe
355,6
297,1
Razem
355,6
297,1
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTaxReceivablesAndPayablesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-371": { "value": "Struktura pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w
31/12/2023
31/12/2022
Aktywa finansowe
Udzia\u0142y w jednostkach nienotowanych
9,5
5,8
Aktywa niefinansowe
Koszty rozliczane w czasie
Przedp\u0142aty na zakup energii elektrycznej
36,7
74,1
Ubezpieczenia
9,0
5,1
Us\u0142ugi informatyczne
7,9
4,8
Pozosta\u0142e koszty rozliczane w czasie
5,5
3,9
Zaliczki na zakup niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych
3,4
18,2
Inne
4,0
1,5
Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci
Rozrachunki z tytu\u0142u podatku VAT
63,7
46,3
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u sprzeda\u017cy udzia\u0142\u00f3w
2,7
4,1
Inne
22,5
16,0
Aktywa niematerialne
Licencje
24,3
12,9
Inne aktywa niematerialne
0,8
0,3
Aktywa niematerialne w trakcie dostosowywania
8,6
7,5
Razem
198,6
200,5
Aktywa d\u0142ugoterminowe
52,4
48,6
Aktywa kr\u00f3tkoterminowe
146,2
151,9
Razem
198,6
200,5
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIntangibleAssetsAndGoodwillExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-328": { "value": "
Stosowane zasady rachunkowo\u015bci
Zobowi\u0105zania handlowe pocz\u0105tkowo wyceniane s\u0105 w warto\u015bci godziwej skorygowanej o koszty transakcyjne, za\u015b w okresie
p\u00f3\u017aniejszym wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu. Zobowi\u0105zania o terminie p\u0142atno\u015bci do 1 roku wycenia si\u0119 w kwocie wymaganej
zap\u0142aty, gdy\u017c nie zawieraj\u0105 istotnego elementu finansowania.
ISTOTNE WARTO\u015aCI OPARTE NA PROFESJONALNYM OS\u0104DZIE I SZACUNKACH
Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa dokonuje wyceny odsetek nale\u017cnych kontrahentowi w zwi\u0105zku z op\u00f3\u017anieniami
w realizacji p\u0142atno\u015bci swoich zobowi\u0105za\u0144. Na tym etapie weryfikacji podlegaj\u0105 r\u00f3wnie\u017c przypadki, w kt\u00f3rych
kontrahent ma prawo do obci\u0105\u017cenia Grupy odsetkami, jednak dotychczas z tego prawa nie korzysta\u0142. W takich
przypadkach Grupa dokonuje oceny prawdopodobie\u0144stwa wyp\u0142ywu \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i na tej podstawie
decyduje o uj\u0119ciu przedmiotowych zobowi\u0105za\u0144.
W dniu 21 listopada 2023 roku Jednostka dominuj\u0105ca otrzyma\u0142a od jednego z kontrahent\u00f3w dwie noty odsetkowe na \u0142\u0105czn\u0105 kwot\u0119
23,4 milion\u00f3w z\u0142otych z tytu\u0142u op\u00f3\u017anie\u0144 w realizacji p\u0142atno\u015bci. Wierzytelno\u015bci wynikaj\u0105ce z um\u00f3w zakupowych, w przypadku kt\u00f3rych
dochodzi\u0142o do op\u00f3\u017anie\u0144 w realizacji p\u0142atno\u015bci by\u0142y przedmiotem faktoringu pomi\u0119dzy dostawc\u0105 a faktorem i wszelkie p\u0142atno\u015bci
z tytu\u0142u realizacji um\u00f3w by\u0142y dokonywane na rzecz faktora. W ocenie Jednostki dominuj\u0105cej prawo do naliczenia odsetek
od przeterminowanych wierzytelno\u015bci jest w tym przypadku bezsporne, gdy\u017c do op\u00f3\u017anie\u0144 w realizacji p\u0142atno\u015bci faktycznie
dochodzi\u0142o. Jednostka dominuj\u0105ca kwestionuje jednak w\u0142a\u015bciwo\u015b\u0107 podmiotu, kt\u00f3ry wyst\u0105pi\u0142 do Sp\u00f3\u0142ki z roszczeniem. Po analizie
przedmiotowej sprawy Zarz\u0105d Jednostki dominuj\u0105cej zdecydowa\u0142 o uj\u0119ciu odsetek od op\u00f3\u017anie\u0144 w realizacji p\u0142atno\u015bci w pe\u0142nej
wysoko\u015bci, gdy\u017c istnieje tytu\u0142 prawny do wyst\u0105pienia do Sp\u00f3\u0142ki z roszczeniem o zap\u0142at\u0119 nale\u017cnych odsetek i jest prawdopodobny
wyp\u0142yw \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zwi\u0105zany z konieczno\u015bci\u0105 uregulowana tego roszczenia. Ocena szacunku mo\u017ce ulec zmianie
w kolejnych okresach w wyniku zaistnienia zdarze\u0144 przysz\u0142ych.
5.8 Zobowi\u0105zania inwestycyjne
Stosowane zasady rachunkowo\u015bci
Zobowi\u0105zania inwestycyjne obejmuj\u0105 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zakupu niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych. Pocz\u0105tkowo wyceniane
s\u0105 w warto\u015bci godziwej skorygowanej o koszty transakcyjne, za\u015b w okresie p\u00f3\u017aniejszym wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu. Dotyczy
to zobowi\u0105za\u0144 o terminie zapadalno\u015bci powy\u017cej 1 roku, w przypadku kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 zobowi\u0105zania odpowiada kwocie, jaka
zosta\u0142aby uiszczona jednorazowo w \u015brodkach pieni\u0119\u017cnych. R\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy t\u0105 kwot\u0105 a ca\u0142o\u015bci\u0105 p\u0142atno\u015bci jest ujmowana jako koszt
odsetek w okresie, na kt\u00f3ry udzielono kredytu kupieckiego. Zobowi\u0105zania o terminie p\u0142atno\u015bci do 1 roku wycenia si\u0119 w kwocie
wymaganej zap\u0142aty, gdy\u017c nie zawieraj\u0105 istotnego elementu finansowania.
5.11 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania
Stosowane zasady rachunkowo\u015bci
Zobowi\u0105zania stanowi\u0105 obecny, wynikaj\u0105cy ze zdarze\u0144 przesz\u0142ych obowi\u0105zek Grupy, kt\u00f3rego wype\u0142nienie, wed\u0142ug oczekiwa\u0144,
spowoduje wyp\u0142yw z jednostki \u015brodk\u00f3w zawieraj\u0105cych w sobie korzy\u015bci ekonomiczne.
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania obejmuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie rozrachunki publicznoprawne, zobowi\u0105zania z tytu\u0142u wynagrodze\u0144, kt\u00f3re wyceniane
s\u0105 w kwocie wymagaj\u0105cej zap\u0142aty.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTradeAndOtherPayablesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-329": { "value": "5.9 Rezerwy z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych Stosowane zasady rachunkowo\u015bci Grupa zapewnia zatrudnionym pracownikom d\u0142ugoterminowe \u015bwiadczenia w okresie zatrudnienia (nagrody jubileuszowe) oraz \u015bwiadczenia po okresie zatrudnienia (odprawy emerytalne i rentowe, \u015bwiadczenia przejazdowe i \u015bwiadczenia z ZFS\u015a dla emeryt\u00f3w i rencist\u00f3w, odprawy po\u015bmiertne). Nagrody jubileuszowe s\u0105 wyp\u0142acane pracownikom po przepracowaniu okre\u015blonej liczby lat. Odprawy emerytalno-rentowe s\u0105 wyp\u0142acane jednorazowo w momencie przej\u015bcia na emerytur\u0119 lub rent\u0119. Wysoko\u015b\u0107 odpraw emerytalno-rentowych i nagr\u00f3d jubileuszowych zale\u017cy od sta\u017cu pracy oraz \u015bredniego wynagrodzenia pracownika. Odprawy po\u015bmiertne wyp\u0142acane s\u0105 po \u015bmierci pracownika. Grupa tworzy rezerw\u0119 na przysz\u0142e zobowi\u0105zania z powy\u017cszych tytu\u0142\u00f3w w celu przyporz\u0105dkowania koszt\u00f3w do okres\u00f3w, kt\u00f3rych dotycz\u0105. Pracownikom przys\u0142uguj\u0105 r\u00f3wnie\u017c \u015bwiadczenia po okresie zatrudnienia w postaci \u015bwiadcze\u0144 socjalnych z Zak\u0142adowego Funduszu \u015awiadcze\u0144 Socjalnych oraz kolejowych ulg przejazdowych. W sprawozdaniu z sytuacji finansowej Grupa ujmuje powy\u017csze \u015bwiadczenia w warto\u015bci bie\u017c\u0105cej zobowi\u0105zania na dzie\u0144 ko\u0144cz\u0105cy okres sprawozdawczy. Wysoko\u015b\u0107 d\u0142ugoterminowych \u015bwiadcze\u0144 w okresie zatrudnienia oraz \u015bwiadcze\u0144 po okresie zatrudnienia wyliczana jest przez niezale\u017cn\u0105 firm\u0119 aktuarialn\u0105 metod\u0105 prognozowanych \u015bwiadcze\u0144 jednostkowych. Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105c\u0105 zobowi\u0105zania z tego tytu\u0142u ustala si\u0119 poprzez dyskontowanie szacowanych przysz\u0142ych wydatk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych - przy zastosowaniu st\u00f3p procentowych opartych na rynkowych stopach obligacji rz\u0105dowych. Koszt bie\u017c\u0105cego zatrudnienia odzwierciedla wzrost zobowi\u0105zania z tytu\u0142u okre\u015blonych \u015bwiadcze\u0144 wynikaj\u0105cy z pracy wykonywanej przez pracownik\u00f3w w okresie bie\u017c\u0105cym i ujmowany jest w wyniku jako koszt \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych, za wyj\u0105tkiem sytuacji, gdy jest uwzgl\u0119dniony jako koszt wytworzenia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Koszty przesz\u0142ego zatrudnienia ujmuje si\u0119 od razu w wyniku finansowym. Koszt odsetek netto jest obliczany poprzez stosowanie stopy dyskonta do warto\u015bci netto zobowi\u0105zania z tytu\u0142u okre\u015blonych \u015bwiadcze\u0144 i prezentowany w kosztach finansowych. Zyski i straty aktuarialne powstaj\u0105ce z tytu\u0142u korekt za\u0142o\u017ce\u0144 aktuarialnych ex post oraz zmian za\u0142o\u017ce\u0144 aktuarialnych s\u0105 odnoszone do kapita\u0142u w\u0142asnego przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody w okresie, w kt\u00f3rym powsta\u0142y. W przypadku nagr\u00f3d jubileuszowych odnoszone s\u0105 w koszty okresu. STOTNE WARTO\u015aCI OPARTE NA PROFESJONALNYM OS\u0104DZIE I SZACUNKACH Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku wycen\u0119 aktuarialn\u0105 rezerw na \u015bwiadczenia pracownicze dla Jednostki dominuj\u0105cej oparto o nast\u0119puj\u0105ce podstawowe za\u0142o\u017cenia: Wycena na dzie\u0144 [%] 31/12/2023 31/12/2022 Stopa dyskonta 5,3 6,8 \u015aredni zak\u0142adany roczny wzrost podstaw kalkulacji rezerwy na odprawy emerytalno-rentowe, nagrody jubileuszowe: 2023 - 13,9 2024 9,6 - 12,7 4,1 2025 3,6 3,4 2026 3,2 2,5 2027 2,7 2,5 2028 2,1 2,5 od 2029 2,5 2,5 Zak\u0142adany wzrost ceny uprawnienia na \u015bwiadczenia przejazdowe 2023 - 3,5 2024 11,6 3,5 od 2025 2,1 - 3,6 3,5 \u015aredni zak\u0142adany roczny wzrost podstaw kalkulacji rezerwy z tytu\u0142u odpisu na ZF\u015aS 6,3 5,2 \u015aredni wa\u017cony wsp\u00f3\u0142czynnik mobilno\u015bci pracowniczej do 3,1 do 2,9 Udzia\u0142 Jednostki dominuj\u0105cej w warto\u015bci rezerw Grupy na \u015bwiadczenia pracownicze, wycenianych metodami aktuarialnymi, wynosi\u0142 oko\u0142o 86%. Istotny wp\u0142yw na warto\u015b\u0107 rezerw na \u015bwiadczenia pracownicze maj\u0105 przyj\u0119te za\u0142o\u017cenia w zakresie stopy dyskontowej, za\u0142o\u017conego wzrostu p\u0142ac oraz oczekiwanego przeci\u0119tnego wzrostu zatrudnienia. Poni\u017cej zaprezentowano analiz\u0119 wra\u017cliwo\u015bci dla zmian powy\u017cszych za\u0142o\u017ce\u0144. Analiz\u0119 t\u0119 przeprowadzono zmieniaj\u0105c jedynie warto\u015b\u0107 jednej zmiennej, przy jednoczesnym braku zmian pozosta\u0142ych za\u0142o\u017ce\u0144. Analiza wra\u017cliwo\u015bci warto\u015bci rezerw z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych 31/12/2023 Stopa dyskontowa Wska\u017anik wzrostu wynagrodze\u0144 Wska\u017anik mobilno\u015bci pracowniczej +0,30 pp. -0,30 pp. +0,25 pp. -0,25 pp. +0,25 pp. -0,25 pp. Nagrody jubileuszowe 271,3 (3,9) 4,0 3,5 (3,4) (3,0) 3,1 Odprawy emerytalne 245,3 (3,1) 3,2 2,9 (2,8) (1,8) 1,9 i rentowe Odprawy po\u015bmiertne 6,8 (0,1) 0,1 0,1 (0,1) (0,1) 0,1 ZF\u015aS 150,6 (5,7) 6,1 4,9 (4,7) (0,6) 0,6 \u015awiadczenia przejazdowe 26,6 (0,9) 0,9 0,8 (0,7) (0,1) 0,1 Razem 700,6 (13,7) 14,3 12,2 (11,7) (5,6) 5,8 31/12/2022 Stopa dyskontowa Wska\u017anik wzrostu wynagrodze\u0144 Wska\u017anik mobilno\u015bci pracowniczej +0,30 pp. -0,30 pp. +0,25 pp. -0,25 pp. +0,25 pp. -0,25 pp. Nagrody jubileuszowe 252,6 (3,3) 3,4 3,1 (3,0) (2,6) 2,7 Odprawy emerytalne 217,5 (2,6) 2,7 2,5 (2,5) (1,6) 1,6 i rentowe Odprawy po\u015bmiertne 7,1 (0,1) 0,1 0,1 (0,1) (0,1) 0,1 ZF\u015aS 91,7 (2,8) 3,0 2,6 (2,4) (0,3) 0,3 \u015awiadczenia przejazdowe 20,5 (0,6) 0,7 0,6 (0,6) (0,1) 0,1 Razem 589,4 (9,4) 9,9 8,9 (8,6) (4,7) 4,8 Zmiana stanu rezerw na \u015bwiadczenia pracownicze OdprawyOdpisy na Pozosta\u0142e Ca\u0142kowita emerytalneZF\u015aS dla \u015awiadczenia Odprawy Nagrody \u015bwiadczenia kwota i rentowe i rencist\u00f3w emeryt\u00f3w przejazdowe po\u015bmiertne jubileuszowe pracownicze rezerw 1/01/2023 217,5 91,7 20,5 7,1 252,6 50,8 640,2 Koszt bie\u017c\u0105cego 7,0 1,8 0,4 0,4 11,2 - 20,8 zatrudnienia Koszt odsetkowy 11,8 6,6 1,4 0,4 15,0 - 35,2 (Zyski) i straty aktuarialne ujmowane w pozosta\u0142ych 40,3 56,4 5,4 (0,1) - - 102,0 ca\u0142kowitych dochodach (Zyski) i straty aktuarialne ujmowane w rachunku - - - - 48,1 - 48,1 wynik\u00f3w Utworzenie rezerwy - - - - - 14,0 14,0 Rozwi\u0105zanie rezerwy - - - - - (14,5) (14,5) \u015awiadczenia wyp\u0142acone (31,2) (5,9) (1,1) (1,0) (55,2) (1,3) (95,7) R\u00f3\u017cnice kursowe (0,1) - - - (0,4) (0,5) (1,0) z przeliczenia 31/12/2023 245,3 150,6 26,6 6,8 271,3 48,5 749,1 Rezerwy d\u0142ugoterminowe 184,0 144,0 25,2 5,7 220,0 - 578,9 Rezerwy kr\u00f3tkoterminowe 61,3 6,6 1,4 1,1 51,3 48,5 170,2 Razem 245,3 150,6 26,6 6,8 271,3 48,5 749,1 OdprawyOdpisy na Pozosta\u0142e Ca\u0142kowita emerytalneZF\u015aS dla \u015awiadczenia Odprawy Nagrody \u015bwiadczenia kwota i rentowe i rencist\u00f3w emeryt\u00f3w przejazdowe po\u015bmiertne jubileuszowe pracownicze rezerw 1/01/2022 205,2 125,5 24,0 6,7 259,4 35,6 656,4 Koszt bie\u017c\u0105cego 6,7 1,8 0,4 0,4 11,0 - 20,3 zatrudnienia Koszt odsetkowy 8,7 5,2 0,9 0,3 11,7 - 26,8 (Zyski) i straty aktuarialne ujmowane w pozosta\u0142ych 19,9 (35,4) (4,0) 0,6 - - (18,9) ca\u0142kowitych dochodach (Zyski) i straty aktuarialne ujmowane w rachunku - - - - 26,6 - 26,6 wynik\u00f3w Utworzenie rezerwy - - - - - 28,0 28,0 Rozwi\u0105zanie rezerwy - - - - - (8,2) (8,2) \u015awiadczenia wyp\u0142acone (23,0) (5,4) (0,8) (0,9) (56,3) (5,0) (91,4) R\u00f3\u017cnice kursowe - - - - 0,2 0,4 0,6 z przeliczenia 31/12/2022 217,5 91,7 20,5 7,1 252,6 50,8 640,2 Rezerwy d\u0142ugoterminowe 169,5 86,2 19,4 5,9 202,5 - 483,5 Rezerwy kr\u00f3tkoterminowe 48,0 5,5 1,1 1,2 50,1 50,8 156,7 Razem 217,5 91,7 20,5 7,1 252,6 50,8 640,2 Pozycje uj\u0119te w wyniku w odniesieniu do program\u00f3w \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych 31/12/2023 31/12/2022 Koszty \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych (68,4) (66,7) Koszty finansowe (35,2) (26,8) Og\u00f3\u0142em uj\u0119te w wyniku przed opodatkowaniem (103,6) (93,5) (Zyski) / straty aktuarialne 2023 Zmiana za\u0142o\u017ce\u0144 Zmiana za\u0142o\u017ce\u0144 Pozosta\u0142e Razem Straty / (zyski) aktuarialne - \u015bwiadczenia demograficznych finansowych zmiany po okresie zatrudnienia Odprawy emerytalne i rentowe 1,1 17,3 21,9 40,3 Odpisy na ZF\u015aS dla emeryt\u00f3w i rencist\u00f3w 10,5 43,3 2,6 56,4 \u015awiadczenia przejazdowe 1,9 0,6 2,9 5,4 Odprawy po\u015bmiertne (1,0) 0,6 0,3 (0,1) Straty / (zyski) aktuarialne - pozosta\u0142e \u015bwiadczenia d\u0142ugoterminowe Nagrody jubileuszowe 0,4 21,9 25,8 48,1 Razem 12,9 83,7 53,5 150,1 2022 Zmiana za\u0142o\u017ce\u0144 Zmiana za\u0142o\u017ce\u0144 Pozosta\u0142e Razem Straty / (zyski) aktuarialne - \u015bwiadczenia demograficznych finansowych zmiany po okresie zatrudnienia Odprawy emerytalne i rentowe (2,4) (11,7) 34,0 19,9 Odpisy na ZF\u015aS dla emeryt\u00f3w i rencist\u00f3w (3,8) (26,3) (5,3) (35,4) \u015awiadczenia przejazdowe (0,8) (5,3) 2,1 (4,0) Odprawy po\u015bmiertne 0,3 (0,4) 0,7 0,6 Straty / (zyski) aktuarialne - pozosta\u0142e \u015bwiadczenia d\u0142ugoterminowe Nagrody jubileuszowe (3,5) (13,4) 43,5 26,6 Razem (10,2) (57,1) 75,0 7,7 Analiza termin\u00f3w zapadalno\u015bci wyp\u0142aconych \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych Odprawy Odpisy Pozosta\u0142e 31/12/2023 emerytalnena ZF\u015aS dla \u015awiadczenia Odprawy Nagrody \u015bwiadczenia Razem i rentoweemeryt\u00f3w przejazdowe po\u015bmiertne jubileuszowe pracownicze i rencist\u00f3w do 1 roku 61,3 6,6 1,4 1,1 51,3 48,5 170,2 od 1 do 5 lat 103,7 27,3 5,8 2,8 125,2 - 264,8 powy\u017cej 5 lat 80,3 116,7 19,4 2,9 94,8 - 314,1 Razem 245,3 150,6 26,6 6,8 271,3 48,5 749,1 Odprawy Odpisy Pozosta\u0142e 31/12/2022 emerytalnena ZF\u015aS dla \u015awiadczenia Odprawy Nagrody \u015bwiadczenia Razem i rentoweemeryt\u00f3w przejazdowe po\u015bmiertne jubileuszowe pracownicze i rencist\u00f3w do 1 roku 48,0 5,5 1,1 1,2 50,1 50,8 156,7 od 1 do 5 lat 97,9 21,2 4,6 3,2 120,7 - 247,6 powy\u017cej 5 lat 71,6 65,0 14,8 2,7 81,8 - 235,9 Razem 217,5 91,7 20,5 7,1 252,6 50,8 640,2 5.10 Pozosta\u0142e rezerwy ISTOTNE WARTO\u015aCI OPARTE NA PROFESJONALNYM OS\u0104DZIE I SZACUNKACH W przypadku, gdy okre\u015blenie, czy wyst\u0119puje obecny obowi\u0105zek, jest niejasne, na przyk\u0142ad w przypadku sprawy s\u0105dowej, Grupa tworzy rezerwy na takie zdarzenia, je\u015bli uzna, \u017ce po uwzgl\u0119dnieniu wszystkich dost\u0119pnych dowod\u00f3w, istnienie obowi\u0105zku na dzie\u0144 bilansowy jest bardziej prawdopodobne ni\u017c jego brak. Je\u015bli brak obecnego obowi\u0105zku na dzie\u0144 bilansowy jest bardziej prawdopodobny ni\u017c jego istnienie, Grupa ujawnia informacj\u0119 o zobowi\u0105zaniu warunkowym, chyba \u017ce mo\u017cliwo\u015b\u0107 zaistnienia wyp\u0142ywu \u015brodk\u00f3w zawieraj\u0105cych w sobie korzy\u015bci ekonomiczne jest znikoma. Decyzja co do uj\u0119cia danego roszczenia jako rezerwy b\u0105d\u017a zobowi\u0105zania warunkowego jest uzale\u017cniona od oceny prawdopodobie\u0144stwa przegrania post\u0119powania s\u0105dowego okre\u015blonego przez wewn\u0119trzne s\u0142u\u017cby prawne lub zewn\u0119trzne kancelarie prawne. Ocena szacunku mo\u017ce ulec zmianie w kolejnych okresach, w wyniku zaistnienia zdarze\u0144 przysz\u0142ych . Struktura pozosta\u0142ych rezerw 2023 Rezerwa na Inne Razem rekultywacj\u0119 rezerwy 1/01/2023 7,9 14,0 21,9 Zawi\u0105zanie - 9,0 9,0 Rozwi\u0105zanie (0,1) (2,7) (2,8) Wykorzystanie (3,9) (2,3) (6,2) R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia (0,4) (0,2) (0,6) 31/12/2023 3,5 17,8 21,3 Rezerwy d\u0142ugoterminowe 3,2 0,4 3,6 Rezerwy kr\u00f3tkoterminowe 0,3 17,4 17,7 Razem 3,5 17,8 21,3 2022 Rezerwa na Inne Razem rekultywacj\u0119 rezerwy 1/01/2022 6,8 23,5 30,3 Zawi\u0105zanie 0,9 5,5 6,4 Rozwi\u0105zanie - (14,0) (14,0) Wykorzystanie (0,1) (1,1) (1,2) R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia 0,3 0,1 0,4 31/12/2022 7,9 14,0 21,9 Rezerwy d\u0142ugoterminowe - 0,5 0,5 Rezerwy kr\u00f3tkoterminowe 7,9 13,5 21,4 Razem 7,9 14,0 21,9 Rezerwa na rekultywacj\u0119 Rezerwa zosta\u0142a utworzona na pokrycie przysz\u0142ych wydatk\u00f3w zwi\u0105zanych z obowi\u0105zkiem rekultywacji terenu. Szacunek rezerwy odpowiada warto\u015bci bie\u017c\u0105cej oczekiwanych przysz\u0142ych wydatk\u00f3w. Inne rezerwy Pozycja ta obejmuje rezerwy utworzone na roszczenia sporne, sprawy s\u0105dowe oraz kary umowne, w przypadku kt\u00f3rych wyp\u0142yw \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zwi\u0105zany z realizacj\u0105 tych roszcze\u0144 jest bardziej prawdopodobny ni\u017c jego brak. Zdaniem Zarz\u0105du Jednostki dominuj\u0105cej kwota pozosta\u0142ych rezerw na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku, jak i na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku stanowi najlepszy szacunek kwoty, kt\u00f3rej zap\u0142ata jest prawdopodobna. Szacunek ten opiera si\u0119 na najlepszej wiedzy kierownictwa, dotychczasowym do\u015bwiadczeniu oraz innych czynnikach, kt\u00f3re w danej sytuacji uznawane s\u0105 za najbardziej racjonalne. W wyniku zaistnienia przysz\u0142ych zdarze\u0144 szacunki Grupy mog\u0105 ulec zmianie w kolejnych okresach sprawozdawczych. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfProvisionsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-355": { "value": "5.9 Rezerwy z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych Stosowane zasady rachunkowo\u015bci Grupa zapewnia zatrudnionym pracownikom d\u0142ugoterminowe \u015bwiadczenia w okresie zatrudnienia (nagrody jubileuszowe) oraz \u015bwiadczenia po okresie zatrudnienia (odprawy emerytalne i rentowe, \u015bwiadczenia przejazdowe i \u015bwiadczenia z ZFS\u015a dla emeryt\u00f3w i rencist\u00f3w, odprawy po\u015bmiertne). Nagrody jubileuszowe s\u0105 wyp\u0142acane pracownikom po przepracowaniu okre\u015blonej liczby lat. Odprawy emerytalno-rentowe s\u0105 wyp\u0142acane jednorazowo w momencie przej\u015bcia na emerytur\u0119 lub rent\u0119. Wysoko\u015b\u0107 odpraw emerytalno-rentowych i nagr\u00f3d jubileuszowych zale\u017cy od sta\u017cu pracy oraz \u015bredniego wynagrodzenia pracownika. Odprawy po\u015bmiertne wyp\u0142acane s\u0105 po \u015bmierci pracownika. Grupa tworzy rezerw\u0119 na przysz\u0142e zobowi\u0105zania z powy\u017cszych tytu\u0142\u00f3w w celu przyporz\u0105dkowania koszt\u00f3w do okres\u00f3w, kt\u00f3rych dotycz\u0105. Pracownikom przys\u0142uguj\u0105 r\u00f3wnie\u017c \u015bwiadczenia po okresie zatrudnienia w postaci \u015bwiadcze\u0144 socjalnych z Zak\u0142adowego Funduszu \u015awiadcze\u0144 Socjalnych oraz kolejowych ulg przejazdowych. W sprawozdaniu z sytuacji finansowej Grupa ujmuje powy\u017csze \u015bwiadczenia w warto\u015bci bie\u017c\u0105cej zobowi\u0105zania na dzie\u0144 ko\u0144cz\u0105cy okres sprawozdawczy. Wysoko\u015b\u0107 d\u0142ugoterminowych \u015bwiadcze\u0144 w okresie zatrudnienia oraz \u015bwiadcze\u0144 po okresie zatrudnienia wyliczana jest przez niezale\u017cn\u0105 firm\u0119 aktuarialn\u0105 metod\u0105 prognozowanych \u015bwiadcze\u0144 jednostkowych. Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105c\u0105 zobowi\u0105zania z tego tytu\u0142u ustala si\u0119 poprzez dyskontowanie szacowanych przysz\u0142ych wydatk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych - przy zastosowaniu st\u00f3p procentowych opartych na rynkowych stopach obligacji rz\u0105dowych. Koszt bie\u017c\u0105cego zatrudnienia odzwierciedla wzrost zobowi\u0105zania z tytu\u0142u okre\u015blonych \u015bwiadcze\u0144 wynikaj\u0105cy z pracy wykonywanej przez pracownik\u00f3w w okresie bie\u017c\u0105cym i ujmowany jest w wyniku jako koszt \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych, za wyj\u0105tkiem sytuacji, gdy jest uwzgl\u0119dniony jako koszt wytworzenia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Koszty przesz\u0142ego zatrudnienia ujmuje si\u0119 od razu w wyniku finansowym. Koszt odsetek netto jest obliczany poprzez stosowanie stopy dyskonta do warto\u015bci netto zobowi\u0105zania z tytu\u0142u okre\u015blonych \u015bwiadcze\u0144 i prezentowany w kosztach finansowych. Zyski i straty aktuarialne powstaj\u0105ce z tytu\u0142u korekt za\u0142o\u017ce\u0144 aktuarialnych ex post oraz zmian za\u0142o\u017ce\u0144 aktuarialnych s\u0105 odnoszone do kapita\u0142u w\u0142asnego przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody w okresie, w kt\u00f3rym powsta\u0142y. W przypadku nagr\u00f3d jubileuszowych odnoszone s\u0105 w koszty okresu. ISTOTNE WARTO\u015aCI OPARTE NA PROFESJONALNYM OS\u0104DZIE I SZACUNKACH Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku wycen\u0119 aktuarialn\u0105 rezerw na \u015bwiadczenia pracownicze dla Jednostki dominuj\u0105cej oparto o nast\u0119puj\u0105ce podstawowe za\u0142o\u017cenia: Wycena na dzie\u0144 [%] 31/12/2023 31/12/2022 Stopa dyskonta 5,3 6,8 \u015aredni zak\u0142adany roczny wzrost podstaw kalkulacji rezerwy na odprawy emerytalno-rentowe, nagrody jubileuszowe: 2023 - 13,9 2024 9,6 - 12,7 4,1 2025 3,6 3,4 2026 3,2 2,5 2027 2,7 2,5 2028 2,1 2,5 od 2029 2,5 2,5 Zak\u0142adany wzrost ceny uprawnienia na \u015bwiadczenia przejazdowe 2023 - 3,5 2024 11,6 3,5 od 2025 2,1 - 3,6 3,5 \u015aredni zak\u0142adany roczny wzrost podstaw kalkulacji rezerwy z tytu\u0142u odpisu na ZF\u015aS 6,3 5,2 \u015aredni wa\u017cony wsp\u00f3\u0142czynnik mobilno\u015bci pracowniczej do 3,1 do 2,9 Udzia\u0142 Jednostki dominuj\u0105cej w warto\u015bci rezerw Grupy na \u015bwiadczenia pracownicze, wycenianych metodami aktuarialnymi, wynosi\u0142 oko\u0142o 86%. Istotny wp\u0142yw na warto\u015b\u0107 rezerw na \u015bwiadczenia pracownicze maj\u0105 przyj\u0119te za\u0142o\u017cenia w zakresie stopy dyskontowej, za\u0142o\u017conego wzrostu p\u0142ac oraz oczekiwanego przeci\u0119tnego wzrostu zatrudnienia. Poni\u017cej zaprezentowano analiz\u0119 wra\u017cliwo\u015bci dla zmian powy\u017cszych za\u0142o\u017ce\u0144. Analiz\u0119 t\u0119 przeprowadzono zmieniaj\u0105c jedynie warto\u015b\u0107 jednej zmiennej, przy jednoczesnym braku zmian pozosta\u0142ych za\u0142o\u017ce\u0144. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEmployeeBenefitsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-372": { "value": "5.9 Rezerwy z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych Stosowane zasady rachunkowo\u015bci Grupa zapewnia zatrudnionym pracownikom d\u0142ugoterminowe \u015bwiadczenia w okresie zatrudnienia (nagrody jubileuszowe) oraz \u015bwiadczenia po okresie zatrudnienia (odprawy emerytalne i rentowe, \u015bwiadczenia przejazdowe i \u015bwiadczenia z ZFS\u015a dla emeryt\u00f3w i rencist\u00f3w, odprawy po\u015bmiertne). Nagrody jubileuszowe s\u0105 wyp\u0142acane pracownikom po przepracowaniu okre\u015blonej liczby lat. Odprawy emerytalno-rentowe s\u0105 wyp\u0142acane jednorazowo w momencie przej\u015bcia na emerytur\u0119 lub rent\u0119. Wysoko\u015b\u0107 odpraw emerytalno-rentowych i nagr\u00f3d jubileuszowych zale\u017cy od sta\u017cu pracy oraz \u015bredniego wynagrodzenia pracownika. Odprawy po\u015bmiertne wyp\u0142acane s\u0105 po \u015bmierci pracownika. Grupa tworzy rezerw\u0119 na przysz\u0142e zobowi\u0105zania z powy\u017cszych tytu\u0142\u00f3w w celu przyporz\u0105dkowania koszt\u00f3w do okres\u00f3w, kt\u00f3rych dotycz\u0105. Pracownikom przys\u0142uguj\u0105 r\u00f3wnie\u017c \u015bwiadczenia po okresie zatrudnienia w postaci \u015bwiadcze\u0144 socjalnych z Zak\u0142adowego Funduszu \u015awiadcze\u0144 Socjalnych oraz kolejowych ulg przejazdowych. W sprawozdaniu z sytuacji finansowej Grupa ujmuje powy\u017csze \u015bwiadczenia w warto\u015bci bie\u017c\u0105cej zobowi\u0105zania na dzie\u0144 ko\u0144cz\u0105cy okres sprawozdawczy. Wysoko\u015b\u0107 d\u0142ugoterminowych \u015bwiadcze\u0144 w okresie zatrudnienia oraz \u015bwiadcze\u0144 po okresie zatrudnienia wyliczana jest przez niezale\u017cn\u0105 firm\u0119 aktuarialn\u0105 metod\u0105 prognozowanych \u015bwiadcze\u0144 jednostkowych. Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105c\u0105 zobowi\u0105zania z tego tytu\u0142u ustala si\u0119 poprzez dyskontowanie szacowanych przysz\u0142ych wydatk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych - przy zastosowaniu st\u00f3p procentowych opartych na rynkowych stopach obligacji rz\u0105dowych. Koszt bie\u017c\u0105cego zatrudnienia odzwierciedla wzrost zobowi\u0105zania z tytu\u0142u okre\u015blonych \u015bwiadcze\u0144 wynikaj\u0105cy z pracy wykonywanej przez pracownik\u00f3w w okresie bie\u017c\u0105cym i ujmowany jest w wyniku jako koszt \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych, za wyj\u0105tkiem sytuacji, gdy jest uwzgl\u0119dniony jako koszt wytworzenia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Koszty przesz\u0142ego zatrudnienia ujmuje si\u0119 od razu w wyniku finansowym. Koszt odsetek netto jest obliczany poprzez stosowanie stopy dyskonta do warto\u015bci netto zobowi\u0105zania z tytu\u0142u okre\u015blonych \u015bwiadcze\u0144 i prezentowany w kosztach finansowych. Zyski i straty aktuarialne powstaj\u0105ce z tytu\u0142u korekt za\u0142o\u017ce\u0144 aktuarialnych ex post oraz zmian za\u0142o\u017ce\u0144 aktuarialnych s\u0105 odnoszone do kapita\u0142u w\u0142asnego przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody w okresie, w kt\u00f3rym powsta\u0142y. W przypadku nagr\u00f3d jubileuszowych odnoszone s\u0105 w koszty okresu. ISTOTNE WARTO\u015aCI OPARTE NA PROFESJONALNYM OS\u0104DZIE I SZACUNKACH Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku wycen\u0119 aktuarialn\u0105 rezerw na \u015bwiadczenia pracownicze dla Jednostki dominuj\u0105cej oparto o nast\u0119puj\u0105ce podstawowe za\u0142o\u017cenia: Wycena na dzie\u0144 [%] 31/12/2023 31/12/2022 Stopa dyskonta 5,3 6,8 \u015aredni zak\u0142adany roczny wzrost podstaw kalkulacji rezerwy na odprawy emerytalno-rentowe, nagrody jubileuszowe: 2023 - 13,9 2024 9,6 - 12,7 4,1 2025 3,6 3,4 2026 3,2 2,5 2027 2,7 2,5 2028 2,1 2,5 od 2029 2,5 2,5 Zak\u0142adany wzrost ceny uprawnienia na \u015bwiadczenia przejazdowe 2023 - 3,5 2024 11,6 3,5 od 2025 2,1 - 3,6 3,5 \u015aredni zak\u0142adany roczny wzrost podstaw kalkulacji rezerwy z tytu\u0142u odpisu na ZF\u015aS 6,3 5,2 \u015aredni wa\u017cony wsp\u00f3\u0142czynnik mobilno\u015bci pracowniczej do 3,1 do 2,9 Udzia\u0142 Jednostki dominuj\u0105cej w warto\u015bci rezerw Grupy na \u015bwiadczenia pracownicze, wycenianych metodami aktuarialnymi, wynosi\u0142 oko\u0142o 86%. Istotny wp\u0142yw na warto\u015b\u0107 rezerw na \u015bwiadczenia pracownicze maj\u0105 przyj\u0119te za\u0142o\u017cenia w zakresie stopy dyskontowej, za\u0142o\u017conego wzrostu p\u0142ac oraz oczekiwanego przeci\u0119tnego wzrostu zatrudnienia. Poni\u017cej zaprezentowano analiz\u0119 wra\u017cliwo\u015bci dla zmian powy\u017cszych za\u0142o\u017ce\u0144. Analiz\u0119 t\u0119 przeprowadzono zmieniaj\u0105c jedynie warto\u015b\u0107 jednej zmiennej, przy jednoczesnym braku zmian pozosta\u0142ych za\u0142o\u017ce\u0144. 5.10 Pozosta\u0142e rezerwy ISTOTNE WARTO\u015aCI OPARTE NA PROFESJONALNYM OS\u0104DZIE I SZACUNKACH W przypadku, gdy okre\u015blenie, czy wyst\u0119puje obecny obowi\u0105zek, jest niejasne, na przyk\u0142ad w przypadku sprawy s\u0105dowej, Grupa tworzy rezerwy na takie zdarzenia, je\u015bli uzna, \u017ce po uwzgl\u0119dnieniu wszystkich dost\u0119pnych dowod\u00f3w, istnienie obowi\u0105zku na dzie\u0144 bilansowy jest bardziej prawdopodobne ni\u017c jego brak. Je\u015bli brak obecnego obowi\u0105zku na dzie\u0144 bilansowy jest bardziej prawdopodobny ni\u017c jego istnienie, Grupa ujawnia informacj\u0119 o zobowi\u0105zaniu warunkowym, chyba \u017ce mo\u017cliwo\u015b\u0107 zaistnienia wyp\u0142ywu \u015brodk\u00f3w zawieraj\u0105cych w sobie korzy\u015bci ekonomiczne jest znikoma. Decyzja co do uj\u0119cia danego roszczenia jako rezerwy b\u0105d\u017a zobowi\u0105zania warunkowego jest uzale\u017cniona od oceny prawdopodobie\u0144stwa przegrania post\u0119powania s\u0105dowego okre\u015blonego przez wewn\u0119trzne s\u0142u\u017cby prawne lub zewn\u0119trzne kancelarie prawne. Ocena szacunku mo\u017ce ulec zmianie w kolejnych okresach, w wyniku zaistnienia zdarze\u0144 przysz\u0142ych ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForProvisionsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-387": { "value": "5.10 Pozosta\u0142e rezerwy ISTOTNE WARTO\u015aCI OPARTE NA PROFESJONALNYM OS\u0104DZIE I SZACUNKACH W przypadku, gdy okre\u015blenie, czy wyst\u0119puje obecny obowi\u0105zek, jest niejasne, na przyk\u0142ad w przypadku sprawy s\u0105dowej, Grupa tworzy rezerwy na takie zdarzenia, je\u015bli uzna, \u017ce po uwzgl\u0119dnieniu wszystkich dost\u0119pnych dowod\u00f3w, istnienie obowi\u0105zku na dzie\u0144 bilansowy jest bardziej prawdopodobne ni\u017c jego brak. Je\u015bli brak obecnego obowi\u0105zku na dzie\u0144 bilansowy jest bardziej prawdopodobny ni\u017c jego istnienie, Grupa ujawnia informacj\u0119 o zobowi\u0105zaniu warunkowym, chyba \u017ce mo\u017cliwo\u015b\u0107 zaistnienia wyp\u0142ywu \u015brodk\u00f3w zawieraj\u0105cych w sobie korzy\u015bci ekonomiczne jest znikoma. Decyzja co do uj\u0119cia danego roszczenia jako rezerwy b\u0105d\u017a zobowi\u0105zania warunkowego jest uzale\u017cniona od oceny prawdopodobie\u0144stwa przegrania post\u0119powania s\u0105dowego okre\u015blonego przez wewn\u0119trzne s\u0142u\u017cby prawne lub zewn\u0119trzne kancelarie prawne. Ocena szacunku mo\u017ce ulec zmianie w kolejnych okresach, w wyniku zaistnienia zdarze\u0144 przysz\u0142ych . Struktura pozosta\u0142ych rezerw
2023
Rezerwa na
Inne
Razem
rekultywacj\u0119
rezerwy
1/01/2023
7,9
14,0
21,9
Zawi\u0105zanie
-
9,0
9,0
Rozwi\u0105zanie
(0,1)
(2,7)
(2,8)
Wykorzystanie
(3,9)
(2,3)
(6,2)
R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia
(0,4)
(0,2)
(0,6)
31/12/2023
3,5
17,8
21,3
Rezerwy d\u0142ugoterminowe
3,2
0,4
3,6
Rezerwy kr\u00f3tkoterminowe
0,3
17,4
17,7
Razem
3,5
17,8
21,3
2022
Rezerwa na
Inne
Razem
rekultywacj\u0119
rezerwy
1/01/2022
6,8
23,5
30,3
Zawi\u0105zanie
0,9
5,5
6,4
Rozwi\u0105zanie
-
(14,0)
(14,0)
Wykorzystanie
(0,1)
(1,1)
(1,2)
R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia
0,3
0,1
0,4
31/12/2022
7,9
14,0
21,9
Rezerwy d\u0142ugoterminowe
-
0,5
0,5
Rezerwy kr\u00f3tkoterminowe
7,9
13,5
21,4
Razem
7,9
14,0
21,9
Rezerwa na rekultywacj\u0119 Rezerwa zosta\u0142a utworzona na pokrycie przysz\u0142ych wydatk\u00f3w zwi\u0105zanych z obowi\u0105zkiem rekultywacji terenu. Szacunek rezerwy odpowiada warto\u015bci bie\u017c\u0105cej oczekiwanych przysz\u0142ych wydatk\u00f3w. Inne rezerwy Pozycja ta obejmuje rezerwy utworzone na roszczenia sporne, sprawy s\u0105dowe oraz kary umowne, w przypadku kt\u00f3rych wyp\u0142yw \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zwi\u0105zany z realizacj\u0105 tych roszcze\u0144 jest bardziej prawdopodobny ni\u017c jego brak. Zdaniem Zarz\u0105du Jednostki dominuj\u0105cej kwota pozosta\u0142ych rezerw na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku, jak i na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku stanowi najlepszy szacunek kwoty, kt\u00f3rej zap\u0142ata jest prawdopodobna. Szacunek ten opiera si\u0119 na najlepszej wiedzy kierownictwa, dotychczasowym do\u015bwiadczeniu oraz innych czynnikach, kt\u00f3re w danej sytuacji uznawane s\u0105 za najbardziej racjonalne. W wyniku zaistnienia przysz\u0142ych zdarze\u0144 szacunki Grupy mog\u0105 ulec zmianie w kolejnych okresach sprawozdawczych. 7.3 Zobowi\u0105zania warunkowe Stosowane zasady rachunkowo\u015bci Zgodnie z zasadami rachunkowo\u015bci Grupy zobowi\u0105zanie warunkowe jest: a) mo\u017cliwym obowi\u0105zkiem, kt\u00f3ry powstaje na skutek zdarze\u0144 przesz\u0142ych, kt\u00f3rych istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wyst\u0105pienia lub niewyst\u0105pienia jednego lub wi\u0119kszej ilo\u015bci niepewnych przysz\u0142ych zdarze\u0144, kt\u00f3re nie w pe\u0142ni podlegaj\u0105 kontroli jednostki lub b) obecnym obowi\u0105zkiem, kt\u00f3ry powstaje na skutek zdarze\u0144 przesz\u0142ych, ale nie jest ujmowany w sprawozdaniu z sytuacji finansowej ani sprawozdaniu z wyniku i ca\u0142kowitych dochod\u00f3w, poniewa\u017c nie jest prawdopodobne, aby konieczne by\u0142o wydatkowanie \u015brodk\u00f3w zawieraj\u0105cych w sobie korzy\u015bci ekonomiczne w celu wype\u0142nienia zobowi\u0105zania lub kwoty zobowi\u0105zania nie mo\u017cna wyceni\u0107 wystarczaj\u0105co wiarygodnie. ISTOTNE WARTO\u015aCI OPARTE NA PROFESJONALNYM OS\u0104DZIE I SZACUNKACH Pozycje zobowi\u0105za\u0144 warunkowych obj\u0119te istotnymi szacunkami dotycz\u0105 roszcze\u0144 zg\u0142oszonych wobec Grupy dochodzonych na drodze s\u0105dowej. Decyzja co do uj\u0119cia danego roszczenia jako rezerwy b\u0105d\u017a zobowi\u0105zania warunkowego jest uzale\u017cniona od oceny prawdopodobie\u0144stwa przegrania post\u0119powania s\u0105dowego okre\u015blonego przez wewn\u0119trzne s\u0142u\u017cby prawne lub zewn\u0119trzne kancelarie prawne. Ocena szacunku mo\u017ce ulec zmianie w kolejnych okresach, w wyniku zaistnienia zdarze\u0144 przysz\u0142ych, a tym samym mo\u017ce wyst\u0105pi\u0107 konieczno\u015b\u0107 rozpoznania rezerwy i obci\u0105\u017cenia wyniku finansowego Grupy. Struktura zobowi\u0105za\u0144 warunkowych
31/12/2023
31/12/2022
Gwarancje wystawione na zlecenie Grupy
142,7
132,3
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania warunkowe
109,0
152,4
Razem
251,7
284,7
Gwarancje wystawione na zlecenie Grupy Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku Grupa jako zobowi\u0105zania warunkowe ujmuje gwarancje wystawione przez banki oraz towarzystwa ubezpieczeniowe na zlecenie jednostek wchodz\u0105cych w sk\u0142ad Grupy PKP CARGO. Pozycja obejmuje g\u0142\u00f3wnie gwarancje nale\u017cytego wykonania um\u00f3w handlowych, gwarancje celne oraz gwarancje akcyzowe. Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania warunkowe Pozycja obejmuje zg\u0142oszone w ramach post\u0119powa\u0144 s\u0105dowych roszczenia wobec Grupy oraz pozosta\u0142e roszczenia, w przypadku kt\u00f3rych prawdopodobie\u0144stwo wyp\u0142ywu \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oceniane jest jako niewielkie oraz roszczenia, w przypadku kt\u00f3rych nie jest mo\u017cliwe dokonanie wiarygodnego szacunku kwoty do zap\u0142aty w przysz\u0142o\u015bci przez Grup\u0119. Kwoty zaprezentowane w niniejszej nocie odpowiadaj\u0105 warto\u015bciom pe\u0142nych roszcze\u0144 zg\u0142oszonych przez podmioty zewn\u0119trzne. Ocena szacunku mo\u017ce ulec zmianie w kolejnych okresach w wyniku zaistnienia zdarze\u0144 przysz\u0142ych. Zmniejszenie pozosta\u0142ych zobowi\u0105za\u0144 warunkowych wynika z zako\u0144czenia procesu z pow\u00f3dztwa jednego z kontrahent\u00f3w o zap\u0142at\u0119 kwoty 31,5 milion\u00f3w z\u0142otych tytu\u0142em odszkodowania za utracone korzy\u015bci, utraty wiarygodno\u015bci, dobrego imienia i reputacji oraz odszkodowania za poniesione przez powoda koszty odpraw pracowniczych oraz ekwiwalentu za niewykorzystany urlop. W dniu 24 sierpnia 2023 roku na posiedzeniu niejawnym S\u0105d Najwy\u017cszy orzek\u0142 o odmowie przyj\u0119cia do rozpoznania skargi kasacyjnej powoda, tym samym sprawa zosta\u0142a zako\u0144czona. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherProvisionsContingentLiabilitiesAndContingentAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-396": { "value": "5.11 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania Stosowane zasady rachunkowo\u015bci Zobowi\u0105zania stanowi\u0105 obecny, wynikaj\u0105cy ze zdarze\u0144 przesz\u0142ych obowi\u0105zek Grupy, kt\u00f3rego wype\u0142nienie, wed\u0142ug oczekiwa\u0144, spowoduje wyp\u0142yw z jednostki \u015brodk\u00f3w zawieraj\u0105cych w sobie korzy\u015bci ekonomiczne. Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania obejmuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie rozrachunki publicznoprawne, zobowi\u0105zania z tytu\u0142u wynagrodze\u0144, kt\u00f3re wyceniane s\u0105 w kwocie wymagaj\u0105cej zap\u0142aty. Struktura pozosta\u0142ych zobowi\u0105za\u0144 31/12/2023 31/12/2022 Zobowi\u0105zania finansowe Cash pool 14,2 1,2 Instrumenty pochodne \u2013 kontrakt swap 0,1 0,3 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zabezpiecze\u0144 (kaucje, wadia, gwarancje) 45,1 41,6 Zobowi\u0105zania publicznoprawne 134,9 116,8 Rozrachunki z pracownikami 113,9 105,6 Rozliczenia z tytu\u0142u VAT 8,8 18,5 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku dochodowego 17,7 6,6 Pozosta\u0142e rozrachunki 20,9 6,5 Razem 355,6 297,1 Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe 355,6 297,1 Razem 355,6 297,1 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherLiabilitiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-389": { "value": "5.11 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania Stosowane zasady rachunkowo\u015bci Zobowi\u0105zania stanowi\u0105 obecny, wynikaj\u0105cy ze zdarze\u0144 przesz\u0142ych obowi\u0105zek Grupy, kt\u00f3rego wype\u0142nienie, wed\u0142ug oczekiwa\u0144, spowoduje wyp\u0142yw z jednostki \u015brodk\u00f3w zawieraj\u0105cych w sobie korzy\u015bci ekonomiczne. Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania obejmuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie rozrachunki publicznoprawne, zobowi\u0105zania z tytu\u0142u wynagrodze\u0144, kt\u00f3re wyceniane s\u0105 w kwocie wymagaj\u0105cej zap\u0142aty. Struktura pozosta\u0142ych zobowi\u0105za\u0144
31/12/2023
31/12/2022
Zobowi\u0105zania finansowe
Cash pool
14,2
1,2
Instrumenty pochodne \u2013 kontrakt swap
0,1
0,3
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zabezpiecze\u0144 (kaucje, wadia, gwarancje)
45,1
41,6
Zobowi\u0105zania publicznoprawne
134,9
116,8
Rozrachunki z pracownikami
113,9
105,6
Rozliczenia z tytu\u0142u VAT
8,8
18,5
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku dochodowego
17,7
6,6
Pozosta\u0142e rozrachunki
20,9
6,5
Razem
355,6
297,1
Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe
355,6
297,1
Razem
355,6
297,1
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherCurrentLiabilitiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-374": { "value": "Struktura pozosta\u0142ych zobowi\u0105za\u0144 31/12/2023 31/12/2022 Zobowi\u0105zania finansowe Cash pool 14,2 1,2 Instrumenty pochodne \u2013 kontrakt swap 0,1 0,3 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zabezpiecze\u0144 (kaucje, wadia, gwarancje) 45,1 41,6 Zobowi\u0105zania publicznoprawne 134,9 116,8 Rozrachunki z pracownikami 113,9 105,6 Rozliczenia z tytu\u0142u VAT 8,8 18,5 Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku dochodowego 17,7 6,6 Pozosta\u0142e rozrachunki 20,9 6,5 Razem 355,6 297,1 Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe 355,6 297,1 Razem 355,6 297,1 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGovernmentGrantsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-411": { "value": "Struktura pozosta\u0142ych zobowi\u0105za\u0144
31/12/2023
31/12/2022
Zobowi\u0105zania finansowe
Cash pool
14,2
1,2
Instrumenty pochodne \u2013 kontrakt swap
0,1
0,3
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zabezpiecze\u0144 (kaucje, wadia, gwarancje)
45,1
41,6
Zobowi\u0105zania publicznoprawne
134,9
116,8
Rozrachunki z pracownikami
113,9
105,6
Rozliczenia z tytu\u0142u VAT
8,8
18,5
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku dochodowego
17,7
6,6
Pozosta\u0142e rozrachunki
20,9
6,5
Razem
355,6
297,1
Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe
355,6
297,1
Razem
355,6
297,1
Zobowi\u0105zania finansowe w podziale na kategorie i klasy
Nota
31/12/2023
31/12/2022
Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik
Instrumenty pochodne \u2013 kontrakt swap
Nota 5.11
0,1
0,3
Instrumenty finansowe zabezpieczaj\u0105ce
Kredyty bankowe i po\u017cyczki
Nota 4.1
495,2
640,3
Zobowi\u0105zania finansowe wy\u0142\u0105czone z zakresu MSSF 9
Nota 4.1
3,9
26,7
Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu
Kredyty bankowe i po\u017cyczki
Nota 4.1
985,1
854,0
Zobowi\u0105zania handlowe
Nota 5.7
847,8
811,7
Zobowi\u0105zania inwestycyjne
Nota 5.8
156,9
189,7
Cash pool
Nota 5.11
14,2
1,2
Zobowi\u0105zania finansowe wy\u0142\u0105czone z zakresu MSSF 9
Nota 4.1
1 409,6
851,2
Razem
3 912,8
3 375,1
6.1 Instrumenty finansowe (cd.) Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku Grupa ustanowi\u0142a nast\u0119puj\u0105ce instrumenty zabezpieczaj\u0105ce: kredyty inwestycyjne denominowane w EUR. Przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne b\u0119d\u0105ce przedmiotem zabezpieczenia realizowane b\u0119d\u0105 do stycznia 2035 roku. Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku warto\u015b\u0107 nominalna instrumentu zabezpieczaj\u0105cego wynosi\u0142a 113,9 milion\u00f3w EUR stanowi\u0105ca r\u00f3wnowarto\u015b\u0107 495,2 milion\u00f3w z\u0142otych. leasingi denominowane w EUR. Przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne b\u0119d\u0105ce przedmiotem zabezpieczenia realizowane b\u0119d\u0105 do maja 2024 roku. Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku warto\u015b\u0107 nominalna instrumentu zabezpieczaj\u0105cego wynosi\u0142a 0,9 miliona EUR stanowi\u0105ca r\u00f3wnowarto\u015b\u0107 3,9 milion\u00f3w z\u0142otych. Przychody, koszty, zyski i straty zawarte w skonsolidowanym sprawozdaniu z wyniku i ca\u0142kowitych dochod\u00f3w wed\u0142ug kategorii instrument\u00f3w finansowych
Instrumenty
Inwestycje w
Aktywa finansowe
Aktywa finansowe
Zobowi\u0105zania finansowe
Zobowi\u0105zania
2023
finansowe
instrumenty
wyceniane wed\u0142ug
wy\u0142\u0105czone
wyceniane wed\u0142ug
finansowe
Razem
zabezpieczaj\u0105ce
kapita\u0142owe
zamortyzowanego kosztu
z zakresu MSSF 9
zamortyzowanego kosztu
wy\u0142\u0105czone z
zakresu MSSF 9
Przychody / (koszty) z tytu\u0142u odsetek
(18,5)
-
10,0
0,4
(122,9)
(61,2)
(192,2)
R\u00f3\u017cnice kursowe
-
-
(7,8)
(0,6)
0,7
1,3
(6,4)
Odpisy aktualizuj\u0105ce / aktualizacja warto\u015bci
-
-
(8,3)
-
-
-
(8,3)
Koszty transakcyjne zwi\u0105zane z kredytami
-
-
-
-
(0,5)
-
(0,5)
Efekt rozliczenia rachunkowo\u015bci
(5,3)
-
-
-
-
-
(5,3)
zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych
Zysk / (strata) brutto
(23,8)
-
(6,1)
(0,2)
(122,7)
(59,9)
(212,7)
Zmiana wyceny
41,5
3,8
-
-
-
-
45,3
Pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody
41,5
3,8
-
-
-
-
45,3
W roku obrotowym zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2023 roku efekt rozliczenia rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych skorygowa\u0142 warto\u015b\u0107 przychod\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami w kwocie (5,3) milion\u00f3w z\u0142otych. W roku obrotowym zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2023 roku pozycja zmiana wyceny instrument\u00f3w finansowych zabezpieczaj\u0105cych uj\u0119ta w pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach obejmuje zmian\u0119 wyceny kredyt\u00f3w bankowych w kwocie 42,7 milion\u00f3w z\u0142otych oraz zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu w kwocie (1,2) miliona z\u0142otych, kt\u00f3re s\u0105 ujmowane w ramach stosowanej przez Grup\u0119 rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144.
Instrumenty
Aktywa finansowe
Aktywa finansowe
Zobowi\u0105zania finansowe
Zobowi\u0105zania
2022
finansowe
wyceniane wed\u0142ug
wy\u0142\u0105czone
wyceniane wed\u0142ug
finansowe wy\u0142\u0105czone z
Razem
zabezpieczaj\u0105ce
zamortyzowanego kosztu
z zakresu MSSF 9
zamortyzowanego kosztu
zakresu MSSF 9
Przychody / (koszty) z tytu\u0142u odsetek
(8,2)
4,9
0,4
(93,6)
(40,4)
(136,9)
R\u00f3\u017cnice kursowe
-
(0,1)
-
0,6
(0,2)
0,3
Odpisy aktualizuj\u0105ce / aktualizacja warto\u015bci
-
(0,7)
-
-
-
(0,7)
Koszty transakcyjne zwi\u0105zane z kredytami
-
-
-
(1,5)
-
(1,5)
Efekt rozliczenia rachunkowo\u015bci
(8,6)
-
-
-
-
(8,6)
zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych
Pozosta\u0142e
-
-
-
0,3
-
0,3
Zysk / (strata) brutto
(16,8)
4,1
0,4
(94,2)
(40,6)
(147,1)
Zmiana wyceny
(6,7)
-
-
-
-
(6,7)
Pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody
(6,7)
-
-
-
-
(6,7)
W roku obrotowym zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku efekt rozliczenia rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych skorygowa\u0142 warto\u015b\u0107 przychod\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami w kwocie (8,6) milion\u00f3w z\u0142otych. W roku obrotowym zako\u0144czonym dnia 31 grudnia 2022 roku pozycja zmiana wyceny instrument\u00f3w finansowych zabezpieczaj\u0105cych uj\u0119ta w pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach obejmuje zmian\u0119 wyceny kredyt\u00f3w bankowych w kwocie (6,8) milion\u00f3w z\u0142otych oraz zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu w kwocie 0,1 miliona z\u0142otych, kt\u00f3re s\u0105 ujmowane w ramach stosowanej przez Grup\u0119 rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDerivativeFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-330": { "value": "6. Instrumenty finansowe i zasady zarz\u0105dzania ryzykiem finansowym Stosowane zasady rachunkowo\u015bci Grupa ujmuje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105zanie finansowe w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, gdy staje si\u0119 zwi\u0105zana postanowieniami umowy instrumentu. W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Grupa wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105zanie finansowe w jego warto\u015bci godziwej, kt\u00f3r\u0105 w przypadku aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105za\u0144 finansowych niewycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy powi\u0119ksza si\u0119 lub pomniejsza o koszty transakcyjne, kt\u00f3re mo\u017cna bezpo\u015brednio przypisa\u0107 do nabycia lub emisji tych aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105za\u0144 finansowych. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu aktywa finansowe o charakterze d\u0142u\u017cnym klasyfikuje si\u0119 jako wyceniane: a) w zamortyzowanym koszcie, b) warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, c) warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy. Klasyfikacja odbywa si\u0119 na podstawie: a) modelu biznesowego Grupy w zakresie zarz\u0105dzania aktywami finansowymi, b) charakterystyki wynikaj\u0105cych z umowy przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dla sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych, tj. czy przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wynikaj\u0105ce z um\u00f3w obejmuj\u0105 wy\u0142\u0105cznie p\u0142atno\u015bci kapita\u0142u i odsetek. Charakterystyk\u0119 i przeznaczenie aktyw\u00f3w finansowych okre\u015bla si\u0119 w chwili pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. Aktywa finansowe wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wycenia si\u0119 w zamortyzowanym koszcie, je\u015bli spe\u0142nione s\u0105 oba poni\u017csze warunki: a) sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, kt\u00f3rego celem jest utrzymywanie aktyw\u00f3w finansowych dla uzyskiwania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy; b) warunki umowy dotycz\u0105cej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych powoduj\u0105 powstawanie w okre\u015blonych terminach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 jedynie sp\u0142at\u0105 kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od kwoty g\u0142\u00f3wnej pozosta\u0142ej do sp\u0142aty. Do tej kategorii Grupa klasyfikuje g\u0142\u00f3wnie: a) nale\u017cno\u015bci handlowe, b) \u015brodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty. Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku Grupa nie posiada\u0142a aktyw\u00f3w finansowych o charakterze d\u0142u\u017cnym wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody oraz wycenianych do warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy. Stosowane zasady rachunkowo\u015bci Inwestycje w instrumenty kapita\u0142owe Inwestycje w instrumenty kapita\u0142owe wyceniane s\u0105 w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody. Zobowi\u0105zania finansowe Grupa klasyfikuje wszystkie zobowi\u0105zania finansowe jako wyceniane w p\u00f3\u017aniejszych okresach w zamortyzowanym koszcie, z wyj\u0105tkiem: a) zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik, b) zobowi\u0105za\u0144 powsta\u0142ych w wyniku przeniesienia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3ry nie kwalifikuje si\u0119 do zaprzestania ujmowania lub wtedy, gdy ma zastosowanie podej\u015bcie wynikaj\u0105ce z utrzymania zaanga\u017cowania, c) um\u00f3w gwarancji finansowych, d) zobowi\u0105za\u0144 do udzielenia po\u017cyczki oprocentowanej poni\u017cej rynkowej stopy procentowej, e) warunkowej zap\u0142aty uj\u0119tej przez Grup\u0119 przejmuj\u0105c\u0105 w ramach po\u0142\u0105czenia przedsi\u0119wzi\u0119\u0107, do kt\u00f3rej ma zastosowanie MSSF 3. Wszystkie zobowi\u0105zania finansowe posiadane przez Grup\u0119 klasyfikowane s\u0105 jako wyceniane w zamortyzowanym koszcie. Grupa usuwa ze sprawozdania z sytuacji finansowej sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych tylko w przypadku, gdy prawa umowne do przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych generowanych przez ten sk\u0142adnik wygasn\u0105 lub gdy przenios\u0142a dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w oraz wszystkie zwi\u0105zane z nim rodzaje ryzyka i korzy\u015bci wynikaj\u0105ce z praw w\u0142asno\u015bci na inn\u0105 jednostk\u0119. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-356": { "value": "6. Instrumenty finansowe i zasady zarz\u0105dzania ryzykiem finansowym Stosowane zasady rachunkowo\u015bci Grupa ujmuje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105zanie finansowe w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, gdy staje si\u0119 zwi\u0105zana postanowieniami umowy instrumentu. W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Grupa wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105zanie finansowe w jego warto\u015bci godziwej, kt\u00f3r\u0105 w przypadku aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105za\u0144 finansowych niewycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy powi\u0119ksza si\u0119 lub pomniejsza o koszty transakcyjne, kt\u00f3re mo\u017cna bezpo\u015brednio przypisa\u0107 do nabycia lub emisji tych aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105za\u0144 finansowych. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu aktywa finansowe o charakterze d\u0142u\u017cnym klasyfikuje si\u0119 jako wyceniane: a) w zamortyzowanym koszcie, b) warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, c) warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy. Klasyfikacja odbywa si\u0119 na podstawie: a) modelu biznesowego Grupy w zakresie zarz\u0105dzania aktywami finansowymi, b) charakterystyki wynikaj\u0105cych z umowy przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dla sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych, tj. czy przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wynikaj\u0105ce z um\u00f3w obejmuj\u0105 wy\u0142\u0105cznie p\u0142atno\u015bci kapita\u0142u i odsetek. Charakterystyk\u0119 i przeznaczenie aktyw\u00f3w finansowych okre\u015bla si\u0119 w chwili pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. Aktywa finansowe wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wycenia si\u0119 w zamortyzowanym koszcie, je\u015bli spe\u0142nione s\u0105 oba poni\u017csze warunki: a) sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, kt\u00f3rego celem jest utrzymywanie aktyw\u00f3w finansowych dla uzyskiwania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy; b) warunki umowy dotycz\u0105cej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych powoduj\u0105 powstawanie w okre\u015blonych terminach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 jedynie sp\u0142at\u0105 kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od kwoty g\u0142\u00f3wnej pozosta\u0142ej do sp\u0142aty. Do tej kategorii Grupa klasyfikuje g\u0142\u00f3wnie: a) nale\u017cno\u015bci handlowe, b) \u015brodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty. Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku Grupa nie posiada\u0142a aktyw\u00f3w finansowych o charakterze d\u0142u\u017cnym wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody oraz wycenianych do warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy. Stosowane zasady rachunkowo\u015bci Inwestycje w instrumenty kapita\u0142owe Inwestycje w instrumenty kapita\u0142owe wyceniane s\u0105 w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody. Zobowi\u0105zania finansowe Grupa klasyfikuje wszystkie zobowi\u0105zania finansowe jako wyceniane w p\u00f3\u017aniejszych okresach w zamortyzowanym koszcie, z wyj\u0105tkiem: a) zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik, b) zobowi\u0105za\u0144 powsta\u0142ych w wyniku przeniesienia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3ry nie kwalifikuje si\u0119 do zaprzestania ujmowania lub wtedy, gdy ma zastosowanie podej\u015bcie wynikaj\u0105ce z utrzymania zaanga\u017cowania, c) um\u00f3w gwarancji finansowych, d) zobowi\u0105za\u0144 do udzielenia po\u017cyczki oprocentowanej poni\u017cej rynkowej stopy procentowej, e) warunkowej zap\u0142aty uj\u0119tej przez Grup\u0119 przejmuj\u0105c\u0105 w ramach po\u0142\u0105czenia przedsi\u0119wzi\u0119\u0107, do kt\u00f3rej ma zastosowanie MSSF 3. Wszystkie zobowi\u0105zania finansowe posiadane przez Grup\u0119 klasyfikowane s\u0105 jako wyceniane w zamortyzowanym koszcie. Grupa usuwa ze sprawozdania z sytuacji finansowej sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych tylko w przypadku, gdy prawa umowne do przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych generowanych przez ten sk\u0142adnik wygasn\u0105 lub gdy przenios\u0142a dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w oraz wszystkie zwi\u0105zane z nim rodzaje ryzyka i korzy\u015bci wynikaj\u0105ce z praw w\u0142asno\u015bci na inn\u0105 jednostk\u0119. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-373": { "value": "6. Instrumenty finansowe i zasady zarz\u0105dzania ryzykiem finansowym Stosowane zasady rachunkowo\u015bci Grupa ujmuje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105zanie finansowe w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, gdy staje si\u0119 zwi\u0105zana postanowieniami umowy instrumentu. W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Grupa wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105zanie finansowe w jego warto\u015bci godziwej, kt\u00f3r\u0105 w przypadku aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105za\u0144 finansowych niewycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy powi\u0119ksza si\u0119 lub pomniejsza o koszty transakcyjne, kt\u00f3re mo\u017cna bezpo\u015brednio przypisa\u0107 do nabycia lub emisji tych aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105za\u0144 finansowych. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu aktywa finansowe o charakterze d\u0142u\u017cnym klasyfikuje si\u0119 jako wyceniane: a) w zamortyzowanym koszcie, b) warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, c) warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy. Klasyfikacja odbywa si\u0119 na podstawie: a) modelu biznesowego Grupy w zakresie zarz\u0105dzania aktywami finansowymi, b) charakterystyki wynikaj\u0105cych z umowy przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dla sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych, tj. czy przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wynikaj\u0105ce z um\u00f3w obejmuj\u0105 wy\u0142\u0105cznie p\u0142atno\u015bci kapita\u0142u i odsetek. Charakterystyk\u0119 i przeznaczenie aktyw\u00f3w finansowych okre\u015bla si\u0119 w chwili pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. Aktywa finansowe wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wycenia si\u0119 w zamortyzowanym koszcie, je\u015bli spe\u0142nione s\u0105 oba poni\u017csze warunki: a) sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, kt\u00f3rego celem jest utrzymywanie aktyw\u00f3w finansowych dla uzyskiwania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy; b) warunki umowy dotycz\u0105cej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych powoduj\u0105 powstawanie w okre\u015blonych terminach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 jedynie sp\u0142at\u0105 kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od kwoty g\u0142\u00f3wnej pozosta\u0142ej do sp\u0142aty. Do tej kategorii Grupa klasyfikuje g\u0142\u00f3wnie: a) nale\u017cno\u015bci handlowe, b) \u015brodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty. Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku Grupa nie posiada\u0142a aktyw\u00f3w finansowych o charakterze d\u0142u\u017cnym wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody oraz wycenianych do warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy. Stosowane zasady rachunkowo\u015bci Inwestycje w instrumenty kapita\u0142owe Inwestycje w instrumenty kapita\u0142owe wyceniane s\u0105 w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody. Zobowi\u0105zania finansowe Grupa klasyfikuje wszystkie zobowi\u0105zania finansowe jako wyceniane w p\u00f3\u017aniejszych okresach w zamortyzowanym koszcie, z wyj\u0105tkiem: a) zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik, b) zobowi\u0105za\u0144 powsta\u0142ych w wyniku przeniesienia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3ry nie kwalifikuje si\u0119 do zaprzestania ujmowania lub wtedy, gdy ma zastosowanie podej\u015bcie wynikaj\u0105ce z utrzymania zaanga\u017cowania, c) um\u00f3w gwarancji finansowych, d) zobowi\u0105za\u0144 do udzielenia po\u017cyczki oprocentowanej poni\u017cej rynkowej stopy procentowej, e) warunkowej zap\u0142aty uj\u0119tej przez Grup\u0119 przejmuj\u0105c\u0105 w ramach po\u0142\u0105czenia przedsi\u0119wzi\u0119\u0107, do kt\u00f3rej ma zastosowanie MSSF 3. Wszystkie zobowi\u0105zania finansowe posiadane przez Grup\u0119 klasyfikowane s\u0105 jako wyceniane w zamortyzowanym koszcie. Grupa usuwa ze sprawozdania z sytuacji finansowej sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych tylko w przypadku, gdy prawa umowne do przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych generowanych przez ten sk\u0142adnik wygasn\u0105 lub gdy przenios\u0142a dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w oraz wszystkie zwi\u0105zane z nim rodzaje ryzyka i korzy\u015bci wynikaj\u0105ce z praw w\u0142asno\u015bci na inn\u0105 jednostk\u0119. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialInstrumentsAtFairValueThroughProfitOrLossExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-388": { "value": "6. Instrumenty finansowe i zasady zarz\u0105dzania ryzykiem finansowym Stosowane zasady rachunkowo\u015bci Grupa ujmuje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105zanie finansowe w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, gdy staje si\u0119 zwi\u0105zana postanowieniami umowy instrumentu. W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Grupa wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105zanie finansowe w jego warto\u015bci godziwej, kt\u00f3r\u0105 w przypadku aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105za\u0144 finansowych niewycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy powi\u0119ksza si\u0119 lub pomniejsza o koszty transakcyjne, kt\u00f3re mo\u017cna bezpo\u015brednio przypisa\u0107 do nabycia lub emisji tych aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105za\u0144 finansowych. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu aktywa finansowe o charakterze d\u0142u\u017cnym klasyfikuje si\u0119 jako wyceniane: a) w zamortyzowanym koszcie, b) warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, c) warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy. Klasyfikacja odbywa si\u0119 na podstawie: a) modelu biznesowego Grupy w zakresie zarz\u0105dzania aktywami finansowymi, b) charakterystyki wynikaj\u0105cych z umowy przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dla sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych, tj. czy przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wynikaj\u0105ce z um\u00f3w obejmuj\u0105 wy\u0142\u0105cznie p\u0142atno\u015bci kapita\u0142u i odsetek. Charakterystyk\u0119 i przeznaczenie aktyw\u00f3w finansowych okre\u015bla si\u0119 w chwili pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. Aktywa finansowe wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wycenia si\u0119 w zamortyzowanym koszcie, je\u015bli spe\u0142nione s\u0105 oba poni\u017csze warunki: a) sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, kt\u00f3rego celem jest utrzymywanie aktyw\u00f3w finansowych dla uzyskiwania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy; b) warunki umowy dotycz\u0105cej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych powoduj\u0105 powstawanie w okre\u015blonych terminach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 jedynie sp\u0142at\u0105 kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od kwoty g\u0142\u00f3wnej pozosta\u0142ej do sp\u0142aty. Do tej kategorii Grupa klasyfikuje g\u0142\u00f3wnie: a) nale\u017cno\u015bci handlowe, b) \u015brodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty. Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku Grupa nie posiada\u0142a aktyw\u00f3w finansowych o charakterze d\u0142u\u017cnym wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody oraz wycenianych do warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy. Stosowane zasady rachunkowo\u015bci Inwestycje w instrumenty kapita\u0142owe Inwestycje w instrumenty kapita\u0142owe wyceniane s\u0105 w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody. Zobowi\u0105zania finansowe Grupa klasyfikuje wszystkie zobowi\u0105zania finansowe jako wyceniane w p\u00f3\u017aniejszych okresach w zamortyzowanym koszcie, z wyj\u0105tkiem: a) zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik, b) zobowi\u0105za\u0144 powsta\u0142ych w wyniku przeniesienia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3ry nie kwalifikuje si\u0119 do zaprzestania ujmowania lub wtedy, gdy ma zastosowanie podej\u015bcie wynikaj\u0105ce z utrzymania zaanga\u017cowania, c) um\u00f3w gwarancji finansowych, d) zobowi\u0105za\u0144 do udzielenia po\u017cyczki oprocentowanej poni\u017cej rynkowej stopy procentowej, e) warunkowej zap\u0142aty uj\u0119tej przez Grup\u0119 przejmuj\u0105c\u0105 w ramach po\u0142\u0105czenia przedsi\u0119wzi\u0119\u0107, do kt\u00f3rej ma zastosowanie MSSF 3. Wszystkie zobowi\u0105zania finansowe posiadane przez Grup\u0119 klasyfikowane s\u0105 jako wyceniane w zamortyzowanym koszcie. Grupa usuwa ze sprawozdania z sytuacji finansowej sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych tylko w przypadku, gdy prawa umowne do przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych generowanych przez ten sk\u0142adnik wygasn\u0105 lub gdy przenios\u0142a dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w oraz wszystkie zwi\u0105zane z nim rodzaje ryzyka i korzy\u015bci wynikaj\u0105ce z praw w\u0142asno\u015bci na inn\u0105 jednostk\u0119. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialLiabilitiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-404": { "value": "Kategorie i klasy instrument\u00f3w finansowych Aktywa finansowe w podziale na kategorie i klasy Nota 31/12/2023 31/12/2022 Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody Inwestycje w instrumenty kapita\u0142owe Nota 5.6 9,5 5,8 Aktywa finansowe wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu Nale\u017cno\u015bci handlowe Nota 5.5 669,5 776,7 Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u sprzeda\u017cy udzia\u0142\u00f3w Nota 5.6 2,7 4,1 \u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty Nota 4.3 263,7 181,5 Aktywa finansowe wy\u0142\u0105czone z zakresu MSSF 9 9,8 9,3 Razem 955,2 977,4 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialAssetsHeldForTradingExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-408": { "value": "Kategorie i klasy instrument\u00f3w finansowych Aktywa finansowe w podziale na kategorie i klasy Nota 31/12/2023 31/12/2022 Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody Inwestycje w instrumenty kapita\u0142owe Nota 5.6 9,5 5,8 Aktywa finansowe wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu Nale\u017cno\u015bci handlowe Nota 5.5 669,5 776,7 Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u sprzeda\u017cy udzia\u0142\u00f3w Nota 5.6 2,7 4,1 \u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty Nota 4.3 263,7 181,5 Aktywa finansowe wy\u0142\u0105czone z zakresu MSSF 9 9,8 9,3 Razem 955,2 977,4 Zobowi\u0105zania finansowe w podziale na kategorie i klasy Nota 31/12/2023 31/12/2022 Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik Instrumenty pochodne \u2013 kontrakt swap Nota 5.11 0,1 0,3 Instrumenty finansowe zabezpieczaj\u0105ce Kredyty bankowe i po\u017cyczki Nota 4.1 495,2 640,3 Zobowi\u0105zania finansowe wy\u0142\u0105czone z zakresu MSSF 9 Nota 4.1 3,9 26,7 Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu Kredyty bankowe i po\u017cyczki Nota 4.1 985,1 854,0 Zobowi\u0105zania handlowe Nota 5.7 847,8 811,7 Zobowi\u0105zania inwestycyjne Nota 5.8 156,9 189,7 Cash pool Nota 5.11 14,2 1,2 Zobowi\u0105zania finansowe wy\u0142\u0105czone z zakresu MSSF 9 Nota 4.1 1 409,6 851,2 Razem 3 912,8 3 375,1 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsAtFairValueThroughProfitOrLossExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-412": { "value": "Kategorie i klasy instrument\u00f3w finansowych Aktywa finansowe w podziale na kategorie i klasy Nota 31/12/2023 31/12/2022 Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody Inwestycje w instrumenty kapita\u0142owe Nota 5.6 9,5 5,8 Aktywa finansowe wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu Nale\u017cno\u015bci handlowe Nota 5.5 669,5 776,7 Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u sprzeda\u017cy udzia\u0142\u00f3w Nota 5.6 2,7 4,1 \u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty Nota 4.3 263,7 181,5 Aktywa finansowe wy\u0142\u0105czone z zakresu MSSF 9 9,8 9,3 Razem 955,2 977,4 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsHeldForTradingExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-331": { "value": "Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 W okresie od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku Grupa stosowa\u0142a rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Celem podj\u0119tych dzia\u0142a\u0144 zabezpieczaj\u0105cych by\u0142o ograniczenie wp\u0142ywu ryzyka kursowego pary walut EUR/PLN na przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne. Pozycj\u0119 zabezpieczan\u0105 stanowi\u0105 wysoce prawdopodobne przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wyra\u017cone w EUR . Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku Grupa ustanowi\u0142a nast\u0119puj\u0105ce instrumenty zabezpieczaj\u0105ce: kredyty inwestycyjne denominowane w EUR. Przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne b\u0119d\u0105ce przedmiotem zabezpieczenia realizowane b\u0119d\u0105 do stycznia 2035 roku. Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku warto\u015b\u0107 nominalna instrumentu zabezpieczaj\u0105cego wynosi\u0142a 113,9 milion\u00f3w EUR stanowi\u0105ca r\u00f3wnowarto\u015b\u0107 495,2 milion\u00f3w z\u0142otych. leasingi denominowane w EUR. Przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne b\u0119d\u0105ce przedmiotem zabezpieczenia realizowane b\u0119d\u0105 do maja 2024 roku. Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku warto\u015b\u0107 nominalna instrumentu zabezpieczaj\u0105cego wynosi\u0142a 0,9 miliona EUR stanowi\u0105ca r\u00f3wnowarto\u015b\u0107 3,9 milion\u00f3w z\u0142otych. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForHedgingExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-357": { "value": "Hierarchia warto\u015bci godziwej Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku instrumentami finansowymi wycenianymi w warto\u015bci godziwej by\u0142y kontrakt swap oraz inwestycje w instrumenty kapita\u0142owe. 31/12/2023 31/12/2022 Poziom 2 Poziom 3 Poziom 2 Poziom 3 Aktywa Inwestycje w instrumenty kapita\u0142owe - udzia\u0142y w sp\u00f3\u0142kach nienotowanych - 9,5 - 5,8 Zobowi\u0105zania Instrumenty pochodne \u2013 kontrakt swap 0,1 - 0,3 - Metody wyceny instrument\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej a) Instrumenty pochodne - kontrakt swap Warto\u015b\u0107 godziwa kontraktu swap zosta\u0142a ustalona w oparciu o r\u00f3\u017cnic\u0119 miedzy cen\u0105 z dnia zawarcia kontraktu a cen\u0105 rynkow\u0105 na dzie\u0144 bilansowy. Cena terminowa kalkulowana jest w oparciu o rynkow\u0105 cen\u0119 oleju nap\u0119dowego. b) Inwestycje w instrumenty kapita\u0142owe Pozycja obejmuje g\u0142\u00f3wnie udzia\u0142y w sp\u00f3\u0142ce Euroterminal S\u0142awk\u00f3w Sp. z o.o. w kwocie 8,7 milion\u00f3w z\u0142otych, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 zosta\u0142a oszacowana przez niezale\u017cnego doradc\u0119 przy u\u017cyciu zmodyfikowanej metody szwajcarskiej. Metoda szwajcarska nale\u017cy do mieszanych metod wyceny, tzn. \u0142\u0105czy w sobie aspekt warto\u015bci maj\u0105tku oraz zdolno\u015b\u0107 do generowania przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Warto\u015b\u0107 przedsi\u0119biorstwa w metodzie szwajcarskiej jest \u015bredni\u0105 wa\u017con\u0105 warto\u015bci wyznaczonych metod\u0105 maj\u0105tkow\u0105 i dochodow\u0105. W metodzie tej wi\u0119ksz\u0105 wag\u0119 przyznaje si\u0119 warto\u015bci wyznaczonej metod\u0105 dochodow\u0105 (2 razy wi\u0119ksz\u0105). Przyj\u0119cie metody szwajcarskiej jest uzasadnione ze wzgl\u0119du na fakt, i\u017c Euroterminal S\u0142awk\u00f3w Sp. z o.o. posiada umiarkowan\u0105 zdolno\u015b\u0107 do generowania zysk\u00f3w w przysz\u0142o\u015bci, a z drugiej strony posiada istotne aktywa w postaci grunt\u00f3w i nieruchomo\u015bci. c) Pozosta\u0142e instrumenty finansowe Dla kategorii instrument\u00f3w finansowych, kt\u00f3re na dzie\u0144 bilansowy nie s\u0105 wyceniane w warto\u015bci godziwej, Grupa nie ujawnia warto\u015bci godziwej ze wzgl\u0119du na fakt, \u017ce na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku nie odbiega\u0142a istotnie od ich warto\u015bci prezentowanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Zmiana wyceny instrument\u00f3w finansowych dla Poziomu 3 hierarchii warto\u015bci godziwej 2023 2022 Stan na pocz\u0105tek okresu sprawozdawczego 5,8 5,6 Zyski za okres uj\u0119te w pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach 3,8 - R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia sprawozda\u0144 jednostek zagranicznych (0,1) 0,2 Stan na koniec okresu sprawozdawczego 9,5 5,8 W roku obrotowym zako\u0144czonym 31 grudnia 2023 oraz 31 grudnia 2022 nie wyst\u0105pi\u0142y transfery pomi\u0119dzy poziomem 2 i 3 w hierarchii warto\u015bci godziwej. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFairValueMeasurementExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-402": { "value": "Hierarchia warto\u015bci godziwej Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku instrumentami finansowymi wycenianymi w warto\u015bci godziwej by\u0142y kontrakt swap oraz inwestycje w instrumenty kapita\u0142owe. 31/12/2023 31/12/2022 Poziom 2 Poziom 3 Poziom 2 Poziom 3 Aktywa Inwestycje w instrumenty kapita\u0142owe - udzia\u0142y w sp\u00f3\u0142kach nienotowanych - 9,5 - 5,8 Zobowi\u0105zania Instrumenty pochodne \u2013 kontrakt swap 0,1 - 0,3 - Metody wyceny instrument\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej a) Instrumenty pochodne - kontrakt swap Warto\u015b\u0107 godziwa kontraktu swap zosta\u0142a ustalona w oparciu o r\u00f3\u017cnic\u0119 miedzy cen\u0105 z dnia zawarcia kontraktu a cen\u0105 rynkow\u0105 na dzie\u0144 bilansowy. Cena terminowa kalkulowana jest w oparciu o rynkow\u0105 cen\u0119 oleju nap\u0119dowego. b) Inwestycje w instrumenty kapita\u0142owe Pozycja obejmuje g\u0142\u00f3wnie udzia\u0142y w sp\u00f3\u0142ce Euroterminal S\u0142awk\u00f3w Sp. z o.o. w kwocie 8,7 milion\u00f3w z\u0142otych, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 zosta\u0142a oszacowana przez niezale\u017cnego doradc\u0119 przy u\u017cyciu zmodyfikowanej metody szwajcarskiej. Metoda szwajcarska nale\u017cy do mieszanych metod wyceny, tzn. \u0142\u0105czy w sobie aspekt warto\u015bci maj\u0105tku oraz zdolno\u015b\u0107 do generowania przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Warto\u015b\u0107 przedsi\u0119biorstwa w metodzie szwajcarskiej jest \u015bredni\u0105 wa\u017con\u0105 warto\u015bci wyznaczonych metod\u0105 maj\u0105tkow\u0105 i dochodow\u0105. W metodzie tej wi\u0119ksz\u0105 wag\u0119 przyznaje si\u0119 warto\u015bci wyznaczonej metod\u0105 dochodow\u0105 (2 razy wi\u0119ksz\u0105). Przyj\u0119cie metody szwajcarskiej jest uzasadnione ze wzgl\u0119du na fakt, i\u017c Euroterminal S\u0142awk\u00f3w Sp. z o.o. posiada umiarkowan\u0105 zdolno\u015b\u0107 do generowania zysk\u00f3w w przysz\u0142o\u015bci, a z drugiej strony posiada istotne aktywa w postaci grunt\u00f3w i nieruchomo\u015bci. c) Pozosta\u0142e instrumenty finansowe Dla kategorii instrument\u00f3w finansowych, kt\u00f3re na dzie\u0144 bilansowy nie s\u0105 wyceniane w warto\u015bci godziwej, Grupa nie ujawnia warto\u015bci godziwej ze wzgl\u0119du na fakt, \u017ce na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku oraz na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku nie odbiega\u0142a istotnie od ich warto\u015bci prezentowanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Zmiana wyceny instrument\u00f3w finansowych dla Poziomu 3 hierarchii warto\u015bci godziwej 2023 2022 Stan na pocz\u0105tek okresu sprawozdawczego 5,8 5,6 Zyski za okres uj\u0119te w pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach 3,8 - R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia sprawozda\u0144 jednostek zagranicznych (0,1) 0,2 Stan na koniec okresu sprawozdawczego 9,5 5,8 W roku obrotowym zako\u0144czonym 31 grudnia 2023 oraz 31 grudnia 2022 nie wyst\u0105pi\u0142y transfery pomi\u0119dzy poziomem 2 i 3 w hierarchii warto\u015bci godziwej. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFairValueOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-358": { "value": "6.2 Zasady zarz\u0105dzania ryzykiem finansowym Cele i zasady zarz\u0105dzania ryzykiem finansowym W latach obj\u0119tych niniejszym Skonsolidowanym Sprawozdaniem Finansowym Grupa nara\u017cona by\u0142a na nast\u0119puj\u0105ce typy ryzyka finansowego: ryzyko rynkowe, w tym: a) ryzyko walutowe b) ryzyko stopy procentowej ryzyko kredytowe ryzyko p\u0142ynno\u015bci. Ryzyko rynkowe Grupa nara\u017cona jest na ryzyka rynkowe zwi\u0105zane z kursami walutowymi oraz stopami procentowymi. Celem procesu zarz\u0105dzania ryzykiem rynkowym jest ograniczenie niepo\u017c\u0105danych wp\u0142yw\u00f3w zmian czynnik\u00f3w ryzyka rynkowego na przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne oraz wyniki w kr\u00f3tkim i \u015brednim horyzoncie czasowym. Grupa zarz\u0105dza ryzykami rynkowymi wynikaj\u0105cymi z powy\u017cszych czynnik\u00f3w w oparciu o wewn\u0119trzne procedury, kt\u00f3re okre\u015blaj\u0105 zasady pomiaru poszczeg\u00f3lnych ekspozycji, parametry i horyzont czasowy. Zasady zarz\u0105dzania ryzykiem rynkowym s\u0105 realizowane poprzez wskazane do tego kom\u00f3rki organizacyjne pod nadzorem Zarz\u0105du Jednostki dominuj\u0105cej. Zarz\u0105dzanie ryzykiem rynkowym odbywa si\u0119 za pomoc\u0105 opracowanych strategii, z cz\u0119\u015bciowym wykorzystaniem instrument\u00f3w pochodnych. Instrumenty pochodne wykorzystywane s\u0105 wy\u0142\u0105cznie do ograniczenia ryzyka zmian warto\u015bci bilansowych i ryzyka zmian przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Transakcje zawierane s\u0105 wy\u0142\u0105cznie z wiarygodnymi partnerami, dopuszczonymi do udzia\u0142u w transakcjach w wyniku zastosowania wewn\u0119trznych procedur. Grupa nie stosowa\u0142a w 2023 roku transakcji teminowych typu forward w odniesieniu do pary walutowej EUR/PLN. Zarz\u0105dzanie ryzykiem walutowym Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku Grupa nara\u017cona by\u0142a na ryzyko walutowe dotycz\u0105ce g\u0142\u00f3wnie denominowanych w walutach obcych nale\u017cno\u015bci handlowych oraz zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u zad\u0142u\u017cenia. W wyniku przeprowadzanej na dzie\u0144 bilansowy wyceny nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105za\u0144 wyra\u017conych w walutach obcych, a tak\u017ce w wyniku bie\u017c\u0105cych realizacji rozlicze\u0144 w walutach obcych powstaj\u0105 dodatnie i ujemne r\u00f3\u017cnice kursowe. Ich warto\u015bci ulegaj\u0105 wahaniom w okresie roku, co spowodowane jest zmian\u0105 kurs\u00f3w. W uj\u0119ciu d\u0142ugoterminowym ryzyko wyceny zr\u00f3wnuje si\u0119 z ryzykiem zmiany warto\u015bci przep\u0142yw\u00f3w, dlatego te\u017c to przep\u0142ywy Grupy s\u0105 przedmiotem dzia\u0142a\u0144 zabezpieczaj\u0105cych. Dla kursu EUR/PLN wyst\u0119puje cz\u0119\u015bciowy naturalny hedging, ze wzgl\u0119du na fakt, i\u017c przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami w walucie EUR s\u0105 cz\u0119\u015bciowo r\u00f3wnowa\u017cone przez koszty w tej samej walucie. Celem stosowania przez Grup\u0119 transakcji zarz\u0105dzania ryzykiem walutowym jest zabezpieczenie wolnej ekspozycji netto nara\u017conej na zmian\u0119 warto\u015bci w PLN. W tym celu Grupa ustanowi\u0142a powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105ce pomi\u0119dzy przep\u0142ywami wynikaj\u0105cymi z kredyt\u00f3w bankowych oraz zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu denominowanych w EUR a przysz\u0142ymi wysoce prawdopodobnymi przep\u0142ywami pieni\u0119\u017cnymi z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej wyra\u017conymi w EUR . Pozycje w walutach
31/12/2023
\u0141\u0105czna warto\u015b\u0107
EUR/PLN
CZK/PLN
pozycji w PLN
w walucie
w PLN
w walucie
w PLN
AKTYWA
Aktywa trwa\u0142e
Nale\u017cno\u015bci handlowe
1,2
-
-
6,8
1,2
Pozosta\u0142e aktywa
2,4
-
0,2
12,6
2,2
Aktywa obrotowe
Nale\u017cno\u015bci handlowe
175,1
25,3
110,1
369,6
65,0
Pozosta\u0142e aktywa
12,2
1,3
5,8
36,5
6,4
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty
134,3
16,4
71,3
358,3
63,0
Razem
325,2
43,0
187,4
783,8
137,8
KAPITA\u0141 W\u0141ASNY I ZOBOWI\u0104ZANIA
Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zad\u0142u\u017cenia
438,5
96,4
419,2
109,6
19,3
Zobowi\u0105zania handlowe
0,3
-
-
1,9
0,3
Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zad\u0142u\u017cenia
113,3
24,7
107,5
33,0
5,8
Zobowi\u0105zania handlowe
73,5
6,8
29,5
249,9
44,0
Zobowi\u0105zania inwestycyjne
12,2
-
0,2
68,0
12,0
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania
0,4
0,1
0,4
-
-
Razem
638,2
128,0
556,8
462,4
81,4
Pozycja walutowa netto
(313,0)
(85,0)
(369,4)
321,4
56,4
31/12/2022
\u0141\u0105czna warto\u015b\u0107
EUR/PLN
CZK/PLN
pozycji w PLN
w walucie
w PLN
w walucie
w PLN
AKTYWA
Aktywa trwa\u0142e
Nale\u017cno\u015bci handlowe
7,3
-
-
37,3
7,3
Aktywa obrotowe
Nale\u017cno\u015bci handlowe
233,3
26,4
123,9
563,5
109,4
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty
108,7
9,9
46,3
321,5
62,4
Razem
349,3
36,3
170,2
922,3
179,1
KAPITA\u0141 W\u0141ASNY I ZOBOWI\u0104ZANIA
Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zad\u0142u\u017cenia
589,7
120,2
563,8
133,2
25,9
Zobowi\u0105zania handlowe
4,7
-
-
24,3
4,7
Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zad\u0142u\u017cenia
141,5
28,8
135,0
33,2
6,5
Zobowi\u0105zania handlowe
102,7
7,8
36,5
341,1
66,2
Zobowi\u0105zania inwestycyjne
7,5
-
0,1
38,4
7,4
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania - kontrakt swap
0,3
0,1
0,3
-
-
Razem
846,4
156,9
735,7
570,2
110,7
Pozycja walutowa netto
(497,1)
(120,6)
(565,5)
352,1
68,4
Wra\u017cliwo\u015b\u0107 na ryzyko walutowe Grupa nara\u017cona jest na zmiany kurs\u00f3w pary walutowej EUR/PLN, CZK/PLN, w zwi\u0105zku z jej dzia\u0142alno\u015bci\u0105 operacyjn\u0105 i finansow\u0105. Odchylenia kurs\u00f3w skalkulowano na podstawie \u015brednich dziennych zmienno\u015bci poszczeg\u00f3lnych kurs\u00f3w walut w badanym okresie. Wra\u017cliwo\u015b\u0107 instrument\u00f3w finansowych na ryzyko walutowe obliczono jako r\u00f3\u017cnic\u0119 pomi\u0119dzy pierwotn\u0105 warto\u015bci\u0105 ksi\u0119gow\u0105 instrument\u00f3w finansowych a ich potencjaln\u0105 warto\u015bci\u0105 przy za\u0142o\u017conych zmianach kurs\u00f3w walut. Poni\u017csze tabele prezentuj\u0105 ekspozycj\u0119 Grupy na ryzyko walutowe w latach 2023 oraz 2022.
Ryzyko walutowe
Warto\u015b\u0107
EUR/PLN
CZK/PLN
31/12/2023
pozycji
wp\u0142yw na wynik
wp\u0142yw na pozosta\u0142e
wp\u0142yw na kapita\u0142 w\u0142asny
wp\u0142yw na pozosta\u0142e
w PLN
ca\u0142kowite dochody
ca\u0142kowite dochody i kapita\u0142 w\u0142asny
+3%
-3%
+3%
-3%
+3%
-3%
+4%
-4%
AKTYWA
Aktywa trwa\u0142e
Nale\u017cno\u015bci handlowe
1,2
-
-
-
-
-
-
-
-
Pozosta\u0142e aktywa
2,4
-
-
-
-
-
-
0,1
(0,1)
Aktywa obrotowe
Nale\u017cno\u015bci handlowe
175,1
3,3
(3,3)
-
-
3,3
(3,3)
2,6
(2,6)
Pozosta\u0142e aktywa
12,2
0,2
(0,2)
-
-
0,2
(0,2)
0,3
(0,3)
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty
134,3
2,2
(2,2)
-
-
2,2
(2,2)
2,5
(2,5)
KAPITA\u0141 W\u0141ASNY I ZOBOWI\u0104ZANIA
Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zad\u0142u\u017cenia
438,5
(0,3)
0,3
(12,2)
12,2
(12,5)
12,5
(0,8)
0,8
Zobowi\u0105zania handlowe
0,3
-
-
-
-
-
-
-
-
Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zad\u0142u\u017cenia
113,3
-
-
(3,2)
3,2
(3,2)
3,2
(0,2)
0,2
Zobowi\u0105zania handlowe
73,5
(0,9)
0,9
-
-
(0,9)
0,9
(1,8)
1,8
Zobowi\u0105zania inwestycyjne
12,2
-
-
-
-
-
-
(0,5)
0,5
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania
0,4
-
-
-
-
-
-
-
-
\u0141\u0105czny efekt brutto
4,5
(4,5)
(15,4)
15,4
(10,9)
10,9
2,2
(2,2)
Ryzyko walutowe
Warto\u015b\u0107
EUR/PLN
CZK/PLN
31/12/2022
pozycji
wp\u0142yw na wynik
wp\u0142yw na pozosta\u0142e
wp\u0142yw na kapita\u0142 w\u0142asny
wp\u0142yw na pozosta\u0142e
w PLN
ca\u0142kowite dochody
ca\u0142kowite dochody i kapita\u0142 w\u0142asny
+2%
-2%
+2%
-2%
+2%
-2%
+3%
-3%
AKTYWA
Aktywa trwa\u0142e
Nale\u017cno\u015bci handlowe
7,3
-
-
-
-
-
-
0,2
(0,2)
Aktywa obrotowe
Nale\u017cno\u015bci handlowe
233,3
2,5
(2,5)
-
-
2,5
(2,5)
3,3
(3,3)
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty
108,7
0,9
(0,9)
-
-
0,9
(0,9)
1,9
(1,9)
KAPITA\u0141 W\u0141ASNY I ZOBOWI\u0104ZANIA
Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zad\u0142u\u017cenia
589,7
(0,3)
0,3
(11,0)
11,0
(11,3)
11,3
(0,8)
0,8
Zobowi\u0105zania handlowe
4,7
-
-
-
-
-
-
(0,1)
0,1
Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zad\u0142u\u017cenia
141,5
(0,3)
0,3
(2,4)
2,4
(2,7)
2,7
(0,2)
0,2
Zobowi\u0105zania handlowe
102,7
(0,7)
0,7
-
-
(0,7)
0,7
(1,9)
1,9
Zobowi\u0105zania inwestycyjne
7,5
-
-
-
-
-
-
(0,2)
0,2
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania \u2013 kontrakt
0,3
-
-
-
-
-
-
-
-
swap
\u0141\u0105czny efekt brutto
2,1
(2,1)
(13,4)
13,4
(11,3)
11,3
2,2
(2,2)
Zarz\u0105dzanie ryzykiem st\u00f3p procentowych Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku Grupa by\u0142a nara\u017cona na ryzyko zmienno\u015bci przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z tytu\u0142u stopy procentowej wynikaj\u0105ce z kredyt\u00f3w bankowych, um\u00f3w leasingowych opartych o zmienne stopy procentowe. Odsetki od um\u00f3w leasingowych naliczane by\u0142y wed\u0142ug st\u00f3p referencyjnych powi\u0119kszonych o mar\u017c\u0119 finansuj\u0105cego. Stop\u0105 referencyjn\u0105 dla um\u00f3w leasingowych zawartych w PLN by\u0142 WIBOR 1M. W ramach zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu o sta\u0142ym oprocentowaniu Grupa prezentuje g\u0142\u00f3wnie zobowi\u0105zania wynikaj\u0105ce z um\u00f3w najmu i dzier\u017cawy nieruchomo\u015bci, kt\u00f3re zawieraj\u0105 zapisy o indeksacji cen w oparciu o wska\u017anik inflacji. Zgodnie z MSSF 16 zmiany przysz\u0142ych op\u0142at leasingowych wynikaj\u0105ce z indeksacji cen nie spowoduj\u0105 zmiany stopy dyskonta stosowanej do wyceny powy\u017cszych zobowi\u0105za\u0144. Odsetki od um\u00f3w kredytowych naliczane by\u0142y wed\u0142ug stopy referencyjnej WIBOR 1M i 3M oraz EURIBOR 3M powi\u0119kszonych o mar\u017c\u0119 bank\u00f3w. Ryzyko stopy procentowej w umowach kredytowych i leasingowych realizuje si\u0119 poprzez waloryzacj\u0119 rat w okresach miesi\u0119cznych i kwartalnych, w zale\u017cno\u015bci od umowy. Posiadane przez Grup\u0119 na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku \u015brodki pieni\u0119\u017cne stanowi\u0142y g\u0142\u00f3wnie lokaty bankowe o sta\u0142ym oprocentowaniu, kt\u00f3re by\u0142y zawierane w horyzoncie czasowym uzale\u017cnionym od potrzeb p\u0142ynno\u015bciowych Grupy. W przysz\u0142ych okresach w wyniku zmian oprocentowania lokat, pozycja \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych mo\u017ce by\u0107 nara\u017cona na ryzyko zmian st\u00f3p procentowych. Grupa w latach 2022 - 2023 nie wykorzystywa\u0142a instrument\u00f3w pochodnych w celu zabezpieczenia si\u0119 przed ryzykiem zmiany st\u00f3p procentowych. Instrumenty finansowe w podziale na rodzaj oprocentowania
31/12/2023
31/12/2022
Aktywa finansowe
Oprocentowane
Oprocentowane
wg sta\u0142ej
wg zmiennej
Razem
wg sta\u0142ej
wg zmiennej
Razem
stopy
stopy
stopy
stopy
Nale\u017cno\u015bci leasingowe
9,8
-
9,8
9,3
-
9,3
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u sprzeda\u017cy udzia\u0142\u00f3w
2,7
-
2,7
4,1
-
4,1
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty
263,7
-
263,7
181,5
-
181,5
Razem
276,2
-
276,2
194,9
-
194,9
31/12/2023
31/12/2022
Zobowi\u0105zania finansowe
Oprocentowane
Oprocentowane
wg sta\u0142ej
wg zmiennej
Razem
wg sta\u0142ej
wg zmiennej
Razem
stopy
stopy
stopy
stopy
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zad\u0142u\u017cenia
949,2
1 944,6
2 893,8
808,2
1 564,0
2 372,2
Zobowi\u0105zania inwestycyjne
52,4
-
52,4
122,3
-
122,3
Cash pool
14,2
-
14,2
1,2
-
1,2
Razem
1 015,8
1 944,6
2 960,4
931,7
1 564,0
2 495,7
Wra\u017cliwo\u015b\u0107 na wahania st\u00f3p procentowych Przedstawione poni\u017cej analizy wra\u017cliwo\u015bci oparto o stopie\u0144 nara\u017cenia na ryzyko st\u00f3p procentowych instrument\u00f3w finansowych na dzie\u0144 bilansowy. W przypadku zobowi\u0105za\u0144 o oprocentowaniu zmiennym zak\u0142ada si\u0119 na potrzeby analizy, \u017ce kwota zobowi\u0105za\u0144 niesp\u0142aconych na dzie\u0144 bilansowy b\u0119dzie niezap\u0142acona przez ca\u0142y rok. W 2023 oraz 2022 roku Grupa identyfikowa\u0142a ekspozycj\u0119 na ryzyko zmian st\u00f3p procentowych g\u0142\u00f3wnie dla WIBOR i EURIBOR. Odchylenia st\u00f3p procentowych skalkulowano na podstawie obserwacji \u015brednich waha\u0144 st\u00f3p procentowych. Przedstawiona poni\u017cej analiza wra\u017cliwo\u015bci nie obejmuje naliczonych na dzie\u0144 bilansowy odsetek. Wyniki analizy przedstawiono jako efekt brutto (przed podatkiem).
Ryzyko stopy procentowej
Warto\u015b\u0107
WIBOR
EURIBOR
31/12/2023
pozycji
wp\u0142yw na wynik
wp\u0142yw na wynik
w PLN
i kapita\u0142 w\u0142asny
i kapita\u0142 w\u0142asny
+ 450 pb
- 450 pb
+ 250 pb
- 250 pb
KAPITA\u0141 W\u0141ASNY I ZOBOWI\u0104ZANIA
Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zad\u0142u\u017cenia
1 273,7
(42,1)
42,1
(8,4)
8,4
Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zad\u0142u\u017cenia
659,9
(15,5)
15,5
(1,8)
1,8
\u0141\u0105czny efekt brutto
(57,6)
57,6
(10,2)
10,2
Ryzyko stopy procentowej
Warto\u015b\u0107
WIBOR
EURIBOR
31/12/2022
pozycji
wp\u0142yw na wynik
wp\u0142yw na wynik
w PLN
i kapita\u0142 w\u0142asny
i kapita\u0142 w\u0142asny
+ 450 pb
- 450 pb
+ 250 pb
- 250 pb
KAPITA\u0141 W\u0141ASNY I ZOBOWI\u0104ZANIA
Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zad\u0142u\u017cenia
1 034,5
(32,4)
32,4
(12,8)
12,8
Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zad\u0142u\u017cenia
513,1
(20,7)
20,7
(2,5)
2,5
\u0141\u0105czny efekt brutto
(53,1)
53,1
(15,3)
15,3
Zarz\u0105dzanie ryzykiem kredytowym Poni\u017csza tabela przedstawia pozycje skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej nara\u017cone na ryzyko kredytowe w podziale na poszczeg\u00f3lne klasy instrument\u00f3w finansowych:
31/12/2023
31/12/2022
Nale\u017cno\u015bci handlowe
669,5
776,7
Nale\u017cno\u015bci leasingowe
9,8
9,3
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty
263,7
181,5
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u sprzeda\u017cy udzia\u0142\u00f3w
2,7
4,1
Razem
945,7
971,6
Grupa prowadz\u0105c dzia\u0142alno\u015b\u0107 handlow\u0105 realizuje sprzeda\u017c us\u0142ug dla podmiot\u00f3w gospodarczych z odroczonym terminem p\u0142atno\u015bci, w wyniku czego mo\u017ce powsta\u0107 ryzyko nieotrzymania nale\u017cno\u015bci od kontrahent\u00f3w za zrealizowane us\u0142ugi. W celu zminimalizowania ryzyka kredytowego Grupa zarz\u0105dza ryzykiem poprzez obowi\u0105zuj\u0105c\u0105 procedur\u0119 oceny wiarygodno\u015bci kredytowej klienta. Ocena ta jest przeprowadzana w stosunku do wszystkich klient\u00f3w, kt\u00f3rzy korzystaj\u0105 z odroczonego terminu p\u0142atno\u015bci. Grupa w ramach wewn\u0119trznej polityki warunkuje stosowanie odroczonego terminu p\u0142atno\u015bci, w przypadku akceptowalnej kondycji kontrahenta oraz pozytywnej historii wsp\u00f3\u0142pracy. Koncentracja ryzyka zwi\u0105zanego z nale\u017cno\u015bciami handlowymi jest ograniczona ze wzgl\u0119du na du\u017c\u0105 liczb\u0119 kontrahent\u00f3w z kredytem kupieckim rozproszonych w r\u00f3\u017cnych sektorach gospodarki. Struktura podmiotowa nale\u017cno\u015bci handlowych 31/12/2023 31/12/2022 Podmioty powi\u0105zane z Grupy PKP 0,9% 1,9% Podmioty powi\u0105zane ze Skarbem Pa\u0144stwa 31,8% 34,5% Pozosta\u0142e podmioty 67,3% 63,6% Razem 100,0% 100,0% Ponadto w celu zmniejszenia ryzyka nieodzyskania nale\u017cno\u015bci handlowych Grupa przyjmuje od swoich odbiorc\u00f3w zabezpieczenie w postaci mi\u0119dzy innymi: ubezpieczenia nale\u017cno\u015bci, gwarancji bankowych / ubezpieczeniowych, cesji z kontrakt\u00f3w oraz weksli. Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku 9,0% nale\u017cno\u015bci handlowych by\u0142o zabezpieczonych. Ryzyko kredytowe zwi\u0105zane ze \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi i lokatami bankowymi jest uwa\u017cane jako niskie. Wszystkie podmioty, w kt\u00f3rych Grupa lokuje wolne \u015brodki pieni\u0119\u017cne dzia\u0142aj\u0105 w sektorze finansowym. Nale\u017c\u0105 do nich banki krajowe, banki zagraniczne oraz oddzia\u0142y bank\u00f3w zagranicznych o wysokiej wiarygodno\u015bci kredytowej. Koncentracja ryzyka zwi\u0105zanego z posiadanymi \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi zosta\u0142a zaprezentowana w poni\u017cszej tabeli.
Bank
Agencja ratingowa
Bank A
Moody's Investor Service Ltd
Bank B
Fitch Ratings
Bank C
Moody's Investor Service Ltd
Bank D
Standard & Poor's
Bank E
Moody's Investor Service Ltd
Bank F
Moody's Investor Service Ltd
Pozosta\u0142e
Razem
Rating 31/12/2023 A2 44,7% A+ 31,4% A2 10,2% BBB 5,8% A2 3,5% Aa3 2,4% 2,0% 100,0% ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialRiskManagementExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-375": { "value": "Ryzyko rynkowe Grupa nara\u017cona jest na ryzyka rynkowe zwi\u0105zane z kursami walutowymi oraz stopami procentowymi. Celem procesu zarz\u0105dzania ryzykiem rynkowym jest ograniczenie niepo\u017c\u0105danych wp\u0142yw\u00f3w zmian czynnik\u00f3w ryzyka rynkowego na przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne oraz wyniki w kr\u00f3tkim i \u015brednim horyzoncie czasowym. Grupa zarz\u0105dza ryzykami rynkowymi wynikaj\u0105cymi z powy\u017cszych czynnik\u00f3w w oparciu o wewn\u0119trzne procedury, kt\u00f3re okre\u015blaj\u0105 zasady pomiaru poszczeg\u00f3lnych ekspozycji, parametry i horyzont czasowy. Zasady zarz\u0105dzania ryzykiem rynkowym s\u0105 realizowane poprzez wskazane do tego kom\u00f3rki organizacyjne pod nadzorem Zarz\u0105du Jednostki dominuj\u0105cej. Zarz\u0105dzanie ryzykiem rynkowym odbywa si\u0119 za pomoc\u0105 opracowanych strategii, z cz\u0119\u015bciowym wykorzystaniem instrument\u00f3w pochodnych. Instrumenty pochodne wykorzystywane s\u0105 wy\u0142\u0105cznie do ograniczenia ryzyka zmian warto\u015bci bilansowych i ryzyka zmian przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Transakcje zawierane s\u0105 wy\u0142\u0105cznie z wiarygodnymi partnerami, dopuszczonymi do udzia\u0142u w transakcjach w wyniku zastosowania wewn\u0119trznych procedur. Grupa nie stosowa\u0142a w 2023 roku transakcji teminowych typu forward w odniesieniu do pary walutowej EUR/PLN. Zarz\u0105dzanie ryzykiem walutowym Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku Grupa nara\u017cona by\u0142a na ryzyko walutowe dotycz\u0105ce g\u0142\u00f3wnie denominowanych w walutach obcych nale\u017cno\u015bci handlowych oraz zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u zad\u0142u\u017cenia. W wyniku przeprowadzanej na dzie\u0144 bilansowy wyceny nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105za\u0144 wyra\u017conych w walutach obcych, a tak\u017ce w wyniku bie\u017c\u0105cych realizacji rozlicze\u0144 w walutach obcych powstaj\u0105 dodatnie i ujemne r\u00f3\u017cnice kursowe. Ich warto\u015bci ulegaj\u0105 wahaniom w okresie roku, co spowodowane jest zmian\u0105 kurs\u00f3w. W uj\u0119ciu d\u0142ugoterminowym ryzyko wyceny zr\u00f3wnuje si\u0119 z ryzykiem zmiany warto\u015bci przep\u0142yw\u00f3w, dlatego te\u017c to przep\u0142ywy Grupy s\u0105 przedmiotem dzia\u0142a\u0144 zabezpieczaj\u0105cych. Dla kursu EUR/PLN wyst\u0119puje cz\u0119\u015bciowy naturalny hedging, ze wzgl\u0119du na fakt, i\u017c przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami w walucie EUR s\u0105 cz\u0119\u015bciowo r\u00f3wnowa\u017cone przez koszty w tej samej walucie. Celem stosowania przez Grup\u0119 transakcji zarz\u0105dzania ryzykiem walutowym jest zabezpieczenie wolnej ekspozycji netto nara\u017conej na zmian\u0119 warto\u015bci w PLN. W tym celu Grupa ustanowi\u0142a powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105ce pomi\u0119dzy przep\u0142ywami wynikaj\u0105cymi z kredyt\u00f3w bankowych oraz zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu denominowanych w EUR a przysz\u0142ymi wysoce prawdopodobnymi przep\u0142ywami pieni\u0119\u017cnymi z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej wyra\u017conymi w EUR . Pozycje w walutach 31/12/2023 \u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 EUR/PLN CZK/PLN pozycji w PLN w walucie w PLN w walucie w PLN AKTYWA Aktywa trwa\u0142e Nale\u017cno\u015bci handlowe 1,2 - - 6,8 1,2 Pozosta\u0142e aktywa 2,4 - 0,2 12,6 2,2 Aktywa obrotowe Nale\u017cno\u015bci handlowe 175,1 25,3 110,1 369,6 65,0 Pozosta\u0142e aktywa 12,2 1,3 5,8 36,5 6,4 \u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty 134,3 16,4 71,3 358,3 63,0 Razem 325,2 43,0 187,4 783,8 137,8 KAPITA\u0141 W\u0141ASNY I ZOBOWI\u0104ZANIA Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zad\u0142u\u017cenia 438,5 96,4 419,2 109,6 19,3 Zobowi\u0105zania handlowe 0,3 - - 1,9 0,3 Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zad\u0142u\u017cenia 113,3 24,7 107,5 33,0 5,8 Zobowi\u0105zania handlowe 73,5 6,8 29,5 249,9 44,0 Zobowi\u0105zania inwestycyjne 12,2 - 0,2 68,0 12,0 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 0,4 0,1 0,4 - - Razem 638,2 128,0 556,8 462,4 81,4 Pozycja walutowa netto (313,0) (85,0) (369,4) 321,4 56,4 31/12/2022 \u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 EUR/PLN CZK/PLN pozycji w PLN w walucie w PLN w walucie w PLN AKTYWA Aktywa trwa\u0142e Nale\u017cno\u015bci handlowe 7,3 - - 37,3 7,3 Aktywa obrotowe Nale\u017cno\u015bci handlowe 233,3 26,4 123,9 563,5 109,4 \u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty 108,7 9,9 46,3 321,5 62,4 Razem 349,3 36,3 170,2 922,3 179,1 KAPITA\u0141 W\u0141ASNY I ZOBOWI\u0104ZANIA Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zad\u0142u\u017cenia 589,7 120,2 563,8 133,2 25,9 Zobowi\u0105zania handlowe 4,7 - - 24,3 4,7 Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zad\u0142u\u017cenia 141,5 28,8 135,0 33,2 6,5 Zobowi\u0105zania handlowe 102,7 7,8 36,5 341,1 66,2 Zobowi\u0105zania inwestycyjne 7,5 - 0,1 38,4 7,4 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania - kontrakt swap 0,3 0,1 0,3 - - Razem 846,4 156,9 735,7 570,2 110,7 Pozycja walutowa netto (497,1) (120,6) (565,5) 352,1 68,4 Wra\u017cliwo\u015b\u0107 na ryzyko walutowe Grupa nara\u017cona jest na zmiany kurs\u00f3w pary walutowej EUR/PLN, CZK/PLN, w zwi\u0105zku z jej dzia\u0142alno\u015bci\u0105 operacyjn\u0105 i finansow\u0105. Odchylenia kurs\u00f3w skalkulowano na podstawie \u015brednich dziennych zmienno\u015bci poszczeg\u00f3lnych kurs\u00f3w walut w badanym okresie. Wra\u017cliwo\u015b\u0107 instrument\u00f3w finansowych na ryzyko walutowe obliczono jako r\u00f3\u017cnic\u0119 pomi\u0119dzy pierwotn\u0105 warto\u015bci\u0105 ksi\u0119gow\u0105 instrument\u00f3w finansowych a ich potencjaln\u0105 warto\u015bci\u0105 przy za\u0142o\u017conych zmianach kurs\u00f3w walut. Poni\u017csze tabele prezentuj\u0105 ekspozycj\u0119 Grupy na ryzyko walutowe w latach 2023 oraz 2022. Ryzyko walutowe Warto\u015b\u0107 EUR/PLN CZK/PLN 31/12/2023 pozycji wp\u0142yw na wynik wp\u0142yw na pozosta\u0142e wp\u0142yw na kapita\u0142 w\u0142asny wp\u0142yw na pozosta\u0142e w PLN ca\u0142kowite dochody ca\u0142kowite dochody i kapita\u0142 w\u0142asny +3% -3% +3% -3% +3% -3% +4% -4% AKTYWA Aktywa trwa\u0142e Nale\u017cno\u015bci handlowe 1,2 - - - - - - - - Pozosta\u0142e aktywa 2,4 - - - - - - 0,1 (0,1) Aktywa obrotowe Nale\u017cno\u015bci handlowe 175,1 3,3 (3,3) - - 3,3 (3,3) 2,6 (2,6) Pozosta\u0142e aktywa 12,2 0,2 (0,2) - - 0,2 (0,2) 0,3 (0,3) \u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty 134,3 2,2 (2,2) - - 2,2 (2,2) 2,5 (2,5) KAPITA\u0141 W\u0141ASNY I ZOBOWI\u0104ZANIA Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zad\u0142u\u017cenia 438,5 (0,3) 0,3 (12,2) 12,2 (12,5) 12,5 (0,8) 0,8 Zobowi\u0105zania handlowe 0,3 - - - - - - - - Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zad\u0142u\u017cenia 113,3 - - (3,2) 3,2 (3,2) 3,2 (0,2) 0,2 Zobowi\u0105zania handlowe 73,5 (0,9) 0,9 - - (0,9) 0,9 (1,8) 1,8 Zobowi\u0105zania inwestycyjne 12,2 - - - - - - (0,5) 0,5 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 0,4 - - - - - - - - \u0141\u0105czny efekt brutto 4,5 (4,5) (15,4) 15,4 (10,9) 10,9 2,2 Ryzyko walutowe Warto\u015b\u0107 EUR/PLN CZK/PLN 31/12/2022 pozycji wp\u0142yw na wynik wp\u0142yw na pozosta\u0142e wp\u0142yw na kapita\u0142 w\u0142asny wp\u0142yw na pozosta\u0142e w PLN ca\u0142kowite dochody ca\u0142kowite dochody i kapita\u0142 w\u0142asny +2% -2% +2% -2% +2% -2% +3% -3% AKTYWA Aktywa trwa\u0142e Nale\u017cno\u015bci handlowe 7,3 - - - - - - 0,2 (0,2) Aktywa obrotowe Nale\u017cno\u015bci handlowe 233,3 2,5 (2,5) - - 2,5 (2,5) 3,3 (3,3) \u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty 108,7 0,9 (0,9) - - 0,9 (0,9) 1,9 (1,9) KAPITA\u0141 W\u0141ASNY I ZOBOWI\u0104ZANIA Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zad\u0142u\u017cenia 589,7 (0,3) 0,3 (11,0) 11,0 (11,3) 11,3 (0,8) 0,8 Zobowi\u0105zania handlowe 4,7 - - - - - - (0,1) 0,1 Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zad\u0142u\u017cenia 141,5 (0,3) 0,3 (2,4) 2,4 (2,7) 2,7 (0,2) 0,2 Zobowi\u0105zania handlowe 102,7 (0,7) 0,7 - - (0,7) 0,7 (1,9) 1,9 Zobowi\u0105zania inwestycyjne 7,5 - - - - - - (0,2) 0,2 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania \u2013 kontrakt 0,3 - - - - - - - - swap \u0141\u0105czny efekt brutto 2,1 (2,1) (13,4) 13,4 (11,3) 11,3 2,2 (2,2) Zarz\u0105dzanie ryzykiem st\u00f3p procentowych Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku Grupa by\u0142a nara\u017cona na ryzyko zmienno\u015bci przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z tytu\u0142u stopy procentowej wynikaj\u0105ce z kredyt\u00f3w bankowych, um\u00f3w leasingowych opartych o zmienne stopy procentowe. Odsetki od um\u00f3w leasingowych naliczane by\u0142y wed\u0142ug st\u00f3p referencyjnych powi\u0119kszonych o mar\u017c\u0119 finansuj\u0105cego. Stop\u0105 referencyjn\u0105 dla um\u00f3w leasingowych zawartych w PLN by\u0142 WIBOR 1M. W ramach zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu o sta\u0142ym oprocentowaniu Grupa prezentuje g\u0142\u00f3wnie zobowi\u0105zania wynikaj\u0105ce z um\u00f3w najmu i dzier\u017cawy nieruchomo\u015bci, kt\u00f3re zawieraj\u0105 zapisy o indeksacji cen w oparciu o wska\u017anik inflacji. Zgodnie z MSSF 16 zmiany przysz\u0142ych op\u0142at leasingowych wynikaj\u0105ce z indeksacji cen nie spowoduj\u0105 zmiany stopy dyskonta stosowanej do wyceny powy\u017cszych zobowi\u0105za\u0144. Odsetki od um\u00f3w kredytowych naliczane by\u0142y wed\u0142ug stopy referencyjnej WIBOR 1M i 3M oraz EURIBOR 3M powi\u0119kszonych o mar\u017c\u0119 bank\u00f3w. Ryzyko stopy procentowej w umowach kredytowych i leasingowych realizuje si\u0119 poprzez waloryzacj\u0119 rat w okresach miesi\u0119cznych i kwartalnych, w zale\u017cno\u015bci od umowy. Posiadane przez Grup\u0119 na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku \u015brodki pieni\u0119\u017cne stanowi\u0142y g\u0142\u00f3wnie lokaty bankowe o sta\u0142ym oprocentowaniu, kt\u00f3re by\u0142y zawierane w horyzoncie czasowym uzale\u017cnionym od potrzeb p\u0142ynno\u015bciowych Grupy. W przysz\u0142ych okresach w wyniku zmian oprocentowania lokat, pozycja \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych mo\u017ce by\u0107 nara\u017cona na ryzyko zmian st\u00f3p procentowych. Grupa w latach 2022 - 2023 nie wykorzystywa\u0142a instrument\u00f3w pochodnych w celu zabezpieczenia si\u0119 przed ryzykiem zmiany st\u00f3p procentowych. Instrumenty finansowe w podziale na rodzaj oprocentowania 31/12/2023 31/12/2022 Aktywa finansowe Oprocentowane Oprocentowane wg sta\u0142ej wg zmiennej Razem wg sta\u0142ej wg zmiennej Razem stopy stopy stopy stopy Nale\u017cno\u015bci leasingowe 9,8 - 9,8 9,3 - 9,3 Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u sprzeda\u017cy udzia\u0142\u00f3w 2,7 - 2,7 4,1 - 4,1 \u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty 263,7 - 263,7 181,5 - 181,5 Razem 276,2 - 276,2 194,9 - 194,9 31/12/2023 31/12/2022 Zobowi\u0105zania finansowe Oprocentowane Oprocentowane wg sta\u0142ej wg zmiennej Razem wg sta\u0142ej wg zmiennej Razem stopy stopy stopy stopy Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zad\u0142u\u017cenia 949,2 1 944,6 2 893,8 808,2 1 564,0 2 372,2 Zobowi\u0105zania inwestycyjne 52,4 - 52,4 122,3 - 122,3 Cash pool 14,2 - 14,2 1,2 - 1,2 Razem 1 015,8 1 944,6 2 960,4 931,7 1 564,0 2 495,7 Wra\u017cliwo\u015b\u0107 na wahania st\u00f3p procentowych Przedstawione poni\u017cej analizy wra\u017cliwo\u015bci oparto o stopie\u0144 nara\u017cenia na ryzyko st\u00f3p procentowych instrument\u00f3w finansowych na dzie\u0144 bilansowy. W przypadku zobowi\u0105za\u0144 o oprocentowaniu zmiennym zak\u0142ada si\u0119 na potrzeby analizy, \u017ce kwota zobowi\u0105za\u0144 niesp\u0142aconych na dzie\u0144 bilansowy b\u0119dzie niezap\u0142acona przez ca\u0142y rok. W 2023 oraz 2022 roku Grupa identyfikowa\u0142a ekspozycj\u0119 na ryzyko zmian st\u00f3p procentowych g\u0142\u00f3wnie dla WIBOR i EURIBOR. Odchylenia st\u00f3p procentowych skalkulowano na podstawie obserwacji \u015brednich waha\u0144 st\u00f3p procentowych. Przedstawiona poni\u017cej analiza wra\u017cliwo\u015bci nie obejmuje naliczonych na dzie\u0144 bilansowy odsetek. Wyniki analizy przedstawiono jako efekt brutto (przed podatkiem). Ryzyko stopy procentowej Warto\u015b\u0107 WIBOR EURIBOR 31/12/2023 pozycji wp\u0142yw na wynik wp\u0142yw na wynik w PLN i kapita\u0142 w\u0142asny i kapita\u0142 w\u0142asny + 450 pb - 450 pb + 250 pb - 250 pb KAPITA\u0141 W\u0141ASNY I ZOBOWI\u0104ZANIA Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zad\u0142u\u017cenia 1 273,7 (42,1) 42,1 (8,4) 8,4 Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zad\u0142u\u017cenia 659,9 (15,5) 15,5 (1,8) 1,8 \u0141\u0105czny efekt brutto (57,6) 57,6 (10,2) 10,2 Ryzyko stopy procentowej Warto\u015b\u0107 WIBOR EURIBOR 31/12/2022 pozycji wp\u0142yw na wynik wp\u0142yw na wynik w PLN i kapita\u0142 w\u0142asny i kapita\u0142 w\u0142asny + 450 pb - 450 pb + 250 pb - 250 pb KAPITA\u0141 W\u0141ASNY I ZOBOWI\u0104ZANIA Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zad\u0142u\u017cenia 1 034,5 (32,4) 32,4 (12,8) 12,8 Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zad\u0142u\u017cenia 513,1 (20,7) 20,7 (2,5) 2,5 \u0141\u0105czny efekt brutto (53,1) 53,1 (15,3) 15,3 ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfMarketRiskExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-332": { "value": "Zarz\u0105dzanie ryzykiem walutowym Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku Grupa nara\u017cona by\u0142a na ryzyko walutowe dotycz\u0105ce g\u0142\u00f3wnie denominowanych w walutach obcych nale\u017cno\u015bci handlowych oraz zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u zad\u0142u\u017cenia. W wyniku przeprowadzanej na dzie\u0144 bilansowy wyceny nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105za\u0144 wyra\u017conych w walutach obcych, a tak\u017ce w wyniku bie\u017c\u0105cych realizacji rozlicze\u0144 w walutach obcych powstaj\u0105 dodatnie i ujemne r\u00f3\u017cnice kursowe. Ich warto\u015bci ulegaj\u0105 wahaniom w okresie roku, co spowodowane jest zmian\u0105 kurs\u00f3w. W uj\u0119ciu d\u0142ugoterminowym ryzyko wyceny zr\u00f3wnuje si\u0119 z ryzykiem zmiany warto\u015bci przep\u0142yw\u00f3w, dlatego te\u017c to przep\u0142ywy Grupy s\u0105 przedmiotem dzia\u0142a\u0144 zabezpieczaj\u0105cych. Dla kursu EUR/PLN wyst\u0119puje cz\u0119\u015bciowy naturalny hedging, ze wzgl\u0119du na fakt, i\u017c przychody z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami w walucie EUR s\u0105 cz\u0119\u015bciowo r\u00f3wnowa\u017cone przez koszty w tej samej walucie. Celem stosowania przez Grup\u0119 transakcji zarz\u0105dzania ryzykiem walutowym jest zabezpieczenie wolnej ekspozycji netto nara\u017conej na zmian\u0119 warto\u015bci w PLN. W tym celu Grupa ustanowi\u0142a powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105ce pomi\u0119dzy przep\u0142ywami wynikaj\u0105cymi z kredyt\u00f3w bankowych oraz zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu denominowanych w EUR a przysz\u0142ymi wysoce prawdopodobnymi przep\u0142ywami pieni\u0119\u017cnymi z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej wyra\u017conymi w EUR . Pozycje w walutach 31/12/2023 \u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 EUR/PLN CZK/PLN pozycji w PLN w walucie w PLN w walucie w PLN AKTYWA Aktywa trwa\u0142e Nale\u017cno\u015bci handlowe 1,2 - - 6,8 1,2 Pozosta\u0142e aktywa 2,4 - 0,2 12,6 2,2 Aktywa obrotowe Nale\u017cno\u015bci handlowe 175,1 25,3 110,1 369,6 65,0 Pozosta\u0142e aktywa 12,2 1,3 5,8 36,5 6,4 \u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty 134,3 16,4 71,3 358,3 63,0 Razem 325,2 43,0 187,4 783,8 137,8 KAPITA\u0141 W\u0141ASNY I ZOBOWI\u0104ZANIA Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zad\u0142u\u017cenia 438,5 96,4 419,2 109,6 19,3 Zobowi\u0105zania handlowe 0,3 - - 1,9 0,3 Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zad\u0142u\u017cenia 113,3 24,7 107,5 33,0 5,8 Zobowi\u0105zania handlowe 73,5 6,8 29,5 249,9 44,0 Zobowi\u0105zania inwestycyjne 12,2 - 0,2 68,0 12,0 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 0,4 0,1 0,4 - - Razem 638,2 128,0 556,8 462,4 81,4 Pozycja walutowa netto (313,0) (85,0) (369,4) 321,4 56,4 31/12/2022 \u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 EUR/PLN CZK/PLN pozycji w PLN w walucie w PLN w walucie w PLN AKTYWA Aktywa trwa\u0142e Nale\u017cno\u015bci handlowe 7,3 - - 37,3 7,3 Aktywa obrotowe Nale\u017cno\u015bci handlowe 233,3 26,4 123,9 563,5 109,4 \u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty 108,7 9,9 46,3 321,5 62,4 Razem 349,3 36,3 170,2 922,3 179,1 KAPITA\u0141 W\u0141ASNY I ZOBOWI\u0104ZANIA Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zad\u0142u\u017cenia 589,7 120,2 563,8 133,2 25,9 Zobowi\u0105zania handlowe 4,7 - - 24,3 4,7 Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zad\u0142u\u017cenia 141,5 28,8 135,0 33,2 6,5 Zobowi\u0105zania handlowe 102,7 7,8 36,5 341,1 66,2 Zobowi\u0105zania inwestycyjne 7,5 - 0,1 38,4 7,4 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania - kontrakt swap 0,3 0,1 0,3 - - Razem 846,4 156,9 735,7 570,2 110,7 Pozycja walutowa netto (497,1) (120,6) (565,5) 352,1 68,4 Wra\u017cliwo\u015b\u0107 na ryzyko walutowe Grupa nara\u017cona jest na zmiany kurs\u00f3w pary walutowej EUR/PLN, CZK/PLN, w zwi\u0105zku z jej dzia\u0142alno\u015bci\u0105 operacyjn\u0105 i finansow\u0105. Odchylenia kurs\u00f3w skalkulowano na podstawie \u015brednich dziennych zmienno\u015bci poszczeg\u00f3lnych kurs\u00f3w walut w badanym okresie. Wra\u017cliwo\u015b\u0107 instrument\u00f3w finansowych na ryzyko walutowe obliczono jako r\u00f3\u017cnic\u0119 pomi\u0119dzy pierwotn\u0105 warto\u015bci\u0105 ksi\u0119gow\u0105 instrument\u00f3w finansowych a ich potencjaln\u0105 warto\u015bci\u0105 przy za\u0142o\u017conych zmianach kurs\u00f3w walut. Poni\u017csze tabele prezentuj\u0105 ekspozycj\u0119 Grupy na ryzyko walutowe w latach 2023 oraz 2022. Ryzyko walutowe Warto\u015b\u0107 EUR/PLN CZK/PLN 31/12/2023 pozycji wp\u0142yw na wynik wp\u0142yw na pozosta\u0142e wp\u0142yw na kapita\u0142 w\u0142asny wp\u0142yw na pozosta\u0142e w PLN ca\u0142kowite dochody ca\u0142kowite dochody i kapita\u0142 w\u0142asny +3% -3% +3% -3% +3% -3% +4% -4% AKTYWA Aktywa trwa\u0142e Nale\u017cno\u015bci handlowe 1,2 - - - - - - - - Pozosta\u0142e aktywa 2,4 - - - - - - 0,1 (0,1) Aktywa obrotowe Nale\u017cno\u015bci handlowe 175,1 3,3 (3,3) - - 3,3 (3,3) 2,6 (2,6) Pozosta\u0142e aktywa 12,2 0,2 (0,2) - - 0,2 (0,2) 0,3 (0,3) \u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty 134,3 2,2 (2,2) - - 2,2 (2,2) 2,5 (2,5) KAPITA\u0141 W\u0141ASNY I ZOBOWI\u0104ZANIA Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zad\u0142u\u017cenia 438,5 (0,3) 0,3 (12,2) 12,2 (12,5) 12,5 (0,8) 0,8 Zobowi\u0105zania handlowe 0,3 - - - - - - - - Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zad\u0142u\u017cenia 113,3 - - (3,2) 3,2 (3,2) 3,2 (0,2) 0,2 Zobowi\u0105zania handlowe 73,5 (0,9) 0,9 - - (0,9) 0,9 (1,8) 1,8 Zobowi\u0105zania inwestycyjne 12,2 - - - - - - (0,5) 0,5 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania 0,4 - - - - - - - - \u0141\u0105czny efekt brutto 4,5 (4,5) (15,4) 15,4 (10,9) 10,9 2,2 (2,2) Ryzyko walutowe Warto\u015b\u0107 EUR/PLN CZK/PLN 31/12/2022 pozycji wp\u0142yw na wynik wp\u0142yw na pozosta\u0142e wp\u0142yw na kapita\u0142 w\u0142asny wp\u0142yw na pozosta\u0142e w PLN ca\u0142kowite dochody ca\u0142kowite dochody i kapita\u0142 w\u0142asny +2% -2% +2% -2% +2% -2% +3% -3% AKTYWA Aktywa trwa\u0142e Nale\u017cno\u015bci handlowe 7,3 - - - - - - 0,2 (0,2) Aktywa obrotowe Nale\u017cno\u015bci handlowe 233,3 2,5 (2,5) - - 2,5 (2,5) 3,3 (3,3) \u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty 108,7 0,9 (0,9) - - 0,9 (0,9) 1,9 (1,9) KAPITA\u0141 W\u0141ASNY I ZOBOWI\u0104ZANIA Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zad\u0142u\u017cenia 589,7 (0,3) 0,3 (11,0) 11,0 (11,3) 11,3 (0,8) 0,8 Zobowi\u0105zania handlowe 4,7 - - - - - - (0,1) 0,1 Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zad\u0142u\u017cenia 141,5 (0,3) 0,3 (2,4) 2,4 (2,7) 2,7 (0,2) 0,2 Zobowi\u0105zania handlowe 102,7 (0,7) 0,7 - - (0,7) 0,7 (1,9) 1,9 Zobowi\u0105zania inwestycyjne 7,5 - - - - - - (0,2) 0,2 Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania \u2013 kontrakt 0,3 - - - - - - - - swap \u0141\u0105czny efekt brutto 2,1 (2,1) (13,4) 13,4 (11,3) 11,3 2,2 (2,2) ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEffectOfChangesInForeignExchangeRatesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-333": { "value": "
Zarz\u0105dzanie ryzykiem kredytowym
Poni\u017csza tabela przedstawia pozycje skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej nara\u017cone na ryzyko kredytowe w podziale
na poszczeg\u00f3lne klasy instrument\u00f3w finansowych:
31/12/2023
31/12/2022
Nale\u017cno\u015bci handlowe
669,5
776,7
Nale\u017cno\u015bci leasingowe
9,8
9,3
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty
263,7
181,5
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u sprzeda\u017cy udzia\u0142\u00f3w
2,7
4,1
Razem
945,7
971,6
Grupa prowadz\u0105c dzia\u0142alno\u015b\u0107 handlow\u0105 realizuje sprzeda\u017c us\u0142ug dla podmiot\u00f3w gospodarczych
z odroczonym terminem p\u0142atno\u015bci, w wyniku czego mo\u017ce powsta\u0107 ryzyko nieotrzymania nale\u017cno\u015bci
od kontrahent\u00f3w za zrealizowane us\u0142ugi. W celu zminimalizowania ryzyka kredytowego Grupa
zarz\u0105dza ryzykiem poprzez obowi\u0105zuj\u0105c\u0105 procedur\u0119 oceny wiarygodno\u015bci kredytowej klienta. Ocena
ta jest przeprowadzana w stosunku do wszystkich klient\u00f3w, kt\u00f3rzy korzystaj\u0105 z odroczonego terminu
p\u0142atno\u015bci. Grupa w ramach wewn\u0119trznej polityki warunkuje stosowanie odroczonego terminu
p\u0142atno\u015bci, w przypadku akceptowalnej kondycji kontrahenta oraz pozytywnej historii wsp\u00f3\u0142pracy.
Koncentracja ryzyka zwi\u0105zanego z nale\u017cno\u015bciami handlowymi jest ograniczona ze wzgl\u0119du na du\u017c\u0105
liczb\u0119 kontrahent\u00f3w z kredytem kupieckim rozproszonych w r\u00f3\u017cnych sektorach gospodarki.
Struktura podmiotowa nale\u017cno\u015bci handlowych
31/12/2023
31/12/2022
Podmioty powi\u0105zane z Grupy PKP
0,9%
1,9%
Podmioty powi\u0105zane ze Skarbem Pa\u0144stwa
31,8%
34,5%
Pozosta\u0142e podmioty
67,3%
63,6%
Razem
100,0%
100,0%
Ponadto w celu zmniejszenia ryzyka nieodzyskania nale\u017cno\u015bci handlowych Grupa przyjmuje od swoich odbiorc\u00f3w zabezpieczenie
w postaci mi\u0119dzy innymi: ubezpieczenia nale\u017cno\u015bci, gwarancji bankowych / ubezpieczeniowych, cesji z kontrakt\u00f3w oraz weksli.
Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku 9,0% nale\u017cno\u015bci handlowych by\u0142o zabezpieczonych.
Ryzyko kredytowe zwi\u0105zane ze \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi i lokatami bankowymi jest uwa\u017cane jako niskie. Wszystkie podmioty, w kt\u00f3rych Grupa lokuje wolne \u015brodki pieni\u0119\u017cne dzia\u0142aj\u0105 w sektorze finansowym. Nale\u017c\u0105 do nich banki krajowe, banki zagraniczne oraz oddzia\u0142y bank\u00f3w zagranicznych o wysokiej wiarygodno\u015bci kredytowej. Koncentracja ryzyka zwi\u0105zanego z posiadanymi \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi zosta\u0142a zaprezentowana w poni\u017cszej tabeli.
Bank
Agencja ratingowa
Bank A
Moody's Investor Service Ltd
Bank B
Fitch Ratings
Bank C
Moody's Investor Service Ltd
Bank D
Standard & Poor's
Bank E
Moody's Investor Service Ltd
Bank F
Moody's Investor Service Ltd
Pozosta\u0142e
Razem
Rating 31/12/2023 A2 44,7% A+ 31,4% A2 10,2% BBB 5,8% A2 3,5% Aa3 2,4% 2,0% 100,0% ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCreditRiskExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-359": { "value": "7.1 Transakcje z podmiotami powi\u0105zanymi Transakcje ze Skarbem Pa\u0144stwa oraz pozosta\u0142ymi podmiotami z nim powi\u0105zanymi W roku obrotowym zako\u0144czonym 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku Skarb Pa\u0144stwa by\u0142 dla Grupy PKP CARGO podmiotem dominuj\u0105cym wy\u017cszego szczebla. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym wszystkie sp\u00f3\u0142ki nale\u017c\u0105ce do Skarbu Pa\u0144stwa (bezpo\u015brednio i po\u015brednio) s\u0105 podmiotami powi\u0105zanymi z Grup\u0105 i s\u0105 prezentowane w podziale na podmioty powi\u0105zane z Grupy PKP oraz pozosta\u0142e podmioty powi\u0105zane ze Skarbem Pa\u0144stwa. Zarz\u0105d Jednostki dominuj\u0105cej ujawni\u0142 w niniejszym Skonsolidowanym Sprawozdaniu Finansowym transakcje z istotnymi podmiotami powi\u0105zanymi, kt\u00f3re zosta\u0142y zidentyfikowane jako podmioty powi\u0105zane na podstawie jego najlepszej wiedzy. W roku obrotowym zako\u0144czonym 31 grudnia 2023 Grupa zawar\u0142a z jednostk\u0105 podleg\u0142\u0105 organizacyjnie Ministerstwu Obrony Narodowej umow\u0119 sprzeda\u017cy nieruchomo\u015bci w Gniewczynie \u0141a\u0144cuckiej. Poza przedmiotow\u0105 transakcj\u0105 w okresie 2023 i 2022 roku nie zidentyfikowano indywidualnych transakcji przeprowadzonych pomi\u0119dzy Grup\u0105 PKP CARGO a Skarbem Pa\u0144stwa oraz pozosta\u0142ymi podmiotami z nim powi\u0105zanymi, kt\u00f3re by\u0142yby znacz\u0105ce ze wzgl\u0119du na nietypowy zakres i kwot\u0119. W okresach obj\u0119tych niniejszym Skonsolidowanym Sprawozdaniem Finansowym najistotniejszymi odbiorcami Grupy, b\u0119d\u0105cymi pozosta\u0142ymi podmiotami powi\u0105zanymi ze Skarbem Pa\u0144stwa, by\u0142y podmioty z nast\u0119puj\u0105cych grup kapita\u0142owych: PGE, JSW, PKN Orlen oraz ENEA. W roku obrotowym zako\u0144czonym 31 grudnia 2023 roku najistotniejszymi dostawcami Grupy b\u0119d\u0105cymi pozosta\u0142ymi podmiotami powi\u0105zanymi ze Skarbem Pa\u0144stwa by\u0142y podmioty z Grupy PGE. Transakcje z podmiotami powi\u0105zanymi z Grupy PKP W okresie obj\u0119tym niniejszym Skonsolidowanym Sprawozdaniem Finansowym Grupa zawar\u0142a nast\u0119puj\u0105ce transakcje handlowe z podmiotami powi\u0105zanymi z Grupy PKP: 2023 31/12/2023 Sprzeda\u017c Zakupy Nale\u017cno\u015bci Zobowi\u0105zania podmiotom od podmiot\u00f3w od podmiot\u00f3w wobec podmiot\u00f3w powi\u0105zanym powi\u0105zanych powi\u0105zanych powi\u0105zanych Jednostka dominuj\u0105ca 0,4 85,7 1,1 587,4 Jednostki zale\u017cne / wsp\u00f3\u0142zale\u017cne 8,9 29,5 0,7 2,2 niekonsolidowane Jednostki stowarzyszone 6,6 2,2 0,8 0,1 Pozosta\u0142e podmioty powi\u0105zane z Grupy PKP 36,6 513,0 3,0 168,4 2022 31/12/2022 Sprzeda\u017c Zakupy Nale\u017cno\u015bci Zobowi\u0105zania podmiotom od podmiot\u00f3w od podmiot\u00f3w wobec podmiot\u00f3w powi\u0105zanym powi\u0105zanych powi\u0105zanych powi\u0105zanych Jednostka dominuj\u0105ca 0,2 78,5 1,3 580,3 Jednostki zale\u017cne / wsp\u00f3\u0142zale\u017cne 9,0 25,5 1,3 2,3 niekonsolidowane Jednostki stowarzyszone 5,8 0,2 1,1 - Pozosta\u0142e podmioty powi\u0105zane z Grupy PKP 35,0 566,5 11,7 203,9 Transakcje zakupowe z jednostk\u0105 dominuj\u0105c\u0105 (PKP S.A.) dotyczy\u0142y w szczeg\u00f3lno\u015bci us\u0142ug najmu i dzier\u017cawy traktowanych jako umowy leasingowe, dostawy medi\u00f3w, koszt\u00f3w sk\u0142adek z tytu\u0142u przynale\u017cno\u015bci do kolejowych organizacji mi\u0119dzynarodowych oraz us\u0142ug w zakresie medycyny pracy. W ramach Grupy PKP transakcje sprzeda\u017cy obejmowa\u0142y m. in. us\u0142ugi przewozu towar\u00f3w, dzier\u017caw\u0119 urz\u0105dze\u0144, poddzier\u017caw\u0119 nieruchomo\u015bci. Transakcje zakupu obejmowa\u0142y m.in. utrzymanie i napraw\u0119 taboru kolejowego, us\u0142ugi spedycyjne, us\u0142ugi prze\u0142adunkowe, przewozy intermodalne. Transakcje sprzeda\u017cy z pozosta\u0142ymi podmiotami powi\u0105zanymi Grupy PKP obejmowa\u0142y m.in. obs\u0142ug\u0119 trakcyjn\u0105 poci\u0105g\u00f3w, wynajem lokomotyw wraz z obs\u0142ug\u0105, us\u0142ugi w zakresie przeprowadzania rozlicze\u0144 finansowych z obcymi kolejowymi przedsi\u0119biorstwami przewozowymi, us\u0142ugi w zakresie utrzymania taboru kolejowego, podnajem nieruchomo\u015bci. Transakcje zakupu obejmowa\u0142y mi\u0119dzy innymi dost\u0119p do infrastruktury kolejowej, dzier\u017caw\u0119 nieruchomo\u015bci, dostaw\u0119 medi\u00f3w, utrzymanie urz\u0105dze\u0144 zabezpieczenia ruchu kolejowego, zakup us\u0142ug utrzymania sieci, eksploatacj\u0119 system\u00f3w informatycznych. Opr\u00f3cz transakcji handlowych Grupa posiada\u0142a rozrachunki z tytu\u0142u cash pool ujawnione w Nocie 5.11 niniejszego Skonsolidowanego Sprawozdania Finansowego. Wynagrodzenia kluczowego personelu kierowniczego Wynagrodzenia kluczowego personelu kierowniczego zaprezentowane w niniejszej nocie obejmuj\u0105 kwoty wyp\u0142aconych \u015bwiadcze\u0144 w danym okresie. Wynagrodzenia Cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du Jednostka dominuj\u0105ca Jednostki zale\u017cne 2023 2022 2023 2022 \u015awiadczenia kr\u00f3tkoterminowe 3,7 2,3 7,3 5,2 \u015awiadczenia po okresie zatrudnienia - 0,7 0,1 0,6 \u015awiadczenia z tytu\u0142u rozwi\u0105zania stosunku pracy - - - 0,3 Razem 3,7 3,0 7,4 6,1 Wynagrodzenia Cz\u0142onk\u00f3w Rady Nadzorczej Jednostka dominuj\u0105ca Jednostki zale\u017cne 2023 2022 2023 2022 \u015awiadczenia kr\u00f3tkoterminowe 1,4 1,3 1,3 1,3 Razem 1,4 1,3 1,3 1,3 Wynagrodzenia pozosta\u0142ych cz\u0142onk\u00f3w Jednostka dominuj\u0105ca Jednostki zale\u017cne kluczowego personelu kierowniczego 2023 2022 2023 2022 \u015awiadczenia kr\u00f3tkoterminowe 6,7 6,4 21,7 19,1 \u015awiadczenia po okresie zatrudnienia - 0,3 - - \u015awiadczenia z tytu\u0142u rozwi\u0105zania stosunku pracy 0,3 0,1 - 0,1 Razem 7,0 6,8 21,7 19,2 W roku obrotowym zako\u0144czonym 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku cz\u0142onkowie kluczowego personelu kierowniczego Jednostki dominuj\u0105cej, jak i sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych Grupy PKP CARGO nie zawierali z Grup\u0105 \u017cadnych transakcji w zakresie po\u017cyczek oraz gwarancji. Wszystkie transakcje z podmiotami powi\u0105zanymi by\u0142y dokonywane na warunkach rynkowych. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRelatedPartyExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-13": { "value": "Skarb Pa\u0144stwa", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NameOfUltimateParentOfGroup", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-14": { "value": "PKP S.A.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NameOfParentEntity", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-334": { "value": "Wynagrodzenia kluczowego personelu kierowniczego Wynagrodzenia kluczowego personelu kierowniczego zaprezentowane w niniejszej nocie obejmuj\u0105 kwoty wyp\u0142aconych \u015bwiadcze\u0144 w danym okresie. Wynagrodzenia Cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du Jednostka dominuj\u0105ca Jednostki zale\u017cne 2023 2022 2023 2022 \u015awiadczenia kr\u00f3tkoterminowe 3,7 2,3 7,3 5,2 \u015awiadczenia po okresie zatrudnienia - 0,7 0,1 0,6 \u015awiadczenia z tytu\u0142u rozwi\u0105zania stosunku pracy - - - 0,3 Razem 3,7 3,0 7,4 6,1 Wynagrodzenia Cz\u0142onk\u00f3w Rady Nadzorczej Jednostka dominuj\u0105ca Jednostki zale\u017cne 2023 2022 2023 2022 \u015awiadczenia kr\u00f3tkoterminowe 1,4 1,3 1,3 1,3 Razem 1,4 1,3 1,3 1,3 Wynagrodzenia pozosta\u0142ych cz\u0142onk\u00f3w Jednostka dominuj\u0105ca Jednostki zale\u017cne kluczowego personelu kierowniczego 2023 2022 2023 2022 \u015awiadczenia kr\u00f3tkoterminowe 6,7 6,4 21,7 19,1 \u015awiadczenia po okresie zatrudnienia - 0,3 - - \u015awiadczenia z tytu\u0142u rozwi\u0105zania stosunku pracy 0,3 0,1 - 0,1 Razem 7,0 6,8 21,7 19,2 W roku obrotowym zako\u0144czonym 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku cz\u0142onkowie kluczowego personelu kierowniczego Jednostki dominuj\u0105cej, jak i sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych Grupy PKP CARGO nie zawierali z Grup\u0105 \u017cadnych transakcji w zakresie po\u017cyczek oraz gwarancji. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInformationAboutKeyManagementPersonnelExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-376": { "value": "
7.3 Zobowi\u0105zania warunkowe
Stosowane zasady rachunkowo\u015bci
Zgodnie z zasadami rachunkowo\u015bci Grupy zobowi\u0105zanie warunkowe jest:
a) mo\u017cliwym obowi\u0105zkiem, kt\u00f3ry powstaje na skutek zdarze\u0144 przesz\u0142ych, kt\u00f3rych istnienie zostanie potwierdzone dopiero
w momencie wyst\u0105pienia lub niewyst\u0105pienia jednego lub wi\u0119kszej ilo\u015bci niepewnych przysz\u0142ych zdarze\u0144, kt\u00f3re nie w pe\u0142ni
podlegaj\u0105 kontroli jednostki lub
b) obecnym obowi\u0105zkiem, kt\u00f3ry powstaje na skutek zdarze\u0144 przesz\u0142ych, ale nie jest ujmowany w sprawozdaniu z sytuacji
finansowej ani sprawozdaniu z wyniku i ca\u0142kowitych dochod\u00f3w, poniewa\u017c nie jest prawdopodobne, aby konieczne by\u0142o
wydatkowanie \u015brodk\u00f3w zawieraj\u0105cych w sobie korzy\u015bci ekonomiczne w celu wype\u0142nienia zobowi\u0105zania lub kwoty
zobowi\u0105zania nie mo\u017cna wyceni\u0107 wystarczaj\u0105co wiarygodnie.
ISTOTNE WARTO\u015aCI OPARTE NA PROFESJONALNYM OS\u0104DZIE I SZACUNKACH
Pozycje zobowi\u0105za\u0144 warunkowych obj\u0119te istotnymi szacunkami dotycz\u0105 roszcze\u0144 zg\u0142oszonych wobec Grupy
dochodzonych na drodze s\u0105dowej. Decyzja co do uj\u0119cia danego roszczenia jako rezerwy b\u0105d\u017a zobowi\u0105zania
warunkowego jest uzale\u017cniona od oceny prawdopodobie\u0144stwa przegrania post\u0119powania s\u0105dowego okre\u015blonego
przez wewn\u0119trzne s\u0142u\u017cby prawne lub zewn\u0119trzne kancelarie prawne. Ocena szacunku mo\u017ce ulec zmianie
w kolejnych okresach, w wyniku zaistnienia zdarze\u0144 przysz\u0142ych, a tym samym mo\u017ce wyst\u0105pi\u0107 konieczno\u015b\u0107
rozpoznania rezerwy i obci\u0105\u017cenia wyniku finansowego Grupy.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForContingentLiabilitiesAndContingentAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-336": { "value": "7.3 Zobowi\u0105zania warunkowe Stosowane zasady rachunkowo\u015bci Zgodnie z zasadami rachunkowo\u015bci Grupy zobowi\u0105zanie warunkowe jest: a) mo\u017cliwym obowi\u0105zkiem, kt\u00f3ry powstaje na skutek zdarze\u0144 przesz\u0142ych, kt\u00f3rych istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wyst\u0105pienia lub niewyst\u0105pienia jednego lub wi\u0119kszej ilo\u015bci niepewnych przysz\u0142ych zdarze\u0144, kt\u00f3re nie w pe\u0142ni podlegaj\u0105 kontroli jednostki lub b) obecnym obowi\u0105zkiem, kt\u00f3ry powstaje na skutek zdarze\u0144 przesz\u0142ych, ale nie jest ujmowany w sprawozdaniu z sytuacji finansowej ani sprawozdaniu z wyniku i ca\u0142kowitych dochod\u00f3w, poniewa\u017c nie jest prawdopodobne, aby konieczne by\u0142o wydatkowanie \u015brodk\u00f3w zawieraj\u0105cych w sobie korzy\u015bci ekonomiczne w celu wype\u0142nienia zobowi\u0105zania lub kwoty zobowi\u0105zania nie mo\u017cna wyceni\u0107 wystarczaj\u0105co wiarygodnie. ISTOTNE WARTO\u015aCI OPARTE NA PROFESJONALNYM OS\u0104DZIE I SZACUNKACH Pozycje zobowi\u0105za\u0144 warunkowych obj\u0119te istotnymi szacunkami dotycz\u0105 roszcze\u0144 zg\u0142oszonych wobec Grupy dochodzonych na drodze s\u0105dowej. Decyzja co do uj\u0119cia danego roszczenia jako rezerwy b\u0105d\u017a zobowi\u0105zania warunkowego jest uzale\u017cniona od oceny prawdopodobie\u0144stwa przegrania post\u0119powania s\u0105dowego okre\u015blonego przez wewn\u0119trzne s\u0142u\u017cby prawne lub zewn\u0119trzne kancelarie prawne. Ocena szacunku mo\u017ce ulec zmianie w kolejnych okresach, w wyniku zaistnienia zdarze\u0144 przysz\u0142ych, a tym samym mo\u017ce wyst\u0105pi\u0107 konieczno\u015b\u0107 rozpoznania rezerwy i obci\u0105\u017cenia wyniku finansowego Grupy. Struktura zobowi\u0105za\u0144 warunkowych
31/12/2023
31/12/2022
Gwarancje wystawione na zlecenie Grupy
142,7
132,3
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania warunkowe
109,0
152,4
Razem
251,7
284,7
Gwarancje wystawione na zlecenie Grupy Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku Grupa jako zobowi\u0105zania warunkowe ujmuje gwarancje wystawione przez banki oraz towarzystwa ubezpieczeniowe na zlecenie jednostek wchodz\u0105cych w sk\u0142ad Grupy PKP CARGO. Pozycja obejmuje g\u0142\u00f3wnie gwarancje nale\u017cytego wykonania um\u00f3w handlowych, gwarancje celne oraz gwarancje akcyzowe. Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania warunkowe Pozycja obejmuje zg\u0142oszone w ramach post\u0119powa\u0144 s\u0105dowych roszczenia wobec Grupy oraz pozosta\u0142e roszczenia, w przypadku kt\u00f3rych prawdopodobie\u0144stwo wyp\u0142ywu \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oceniane jest jako niewielkie oraz roszczenia, w przypadku kt\u00f3rych nie jest mo\u017cliwe dokonanie wiarygodnego szacunku kwoty do zap\u0142aty w przysz\u0142o\u015bci przez Grup\u0119. Kwoty zaprezentowane w niniejszej nocie odpowiadaj\u0105 warto\u015bciom pe\u0142nych roszcze\u0144 zg\u0142oszonych przez podmioty zewn\u0119trzne. Ocena szacunku mo\u017ce ulec zmianie w kolejnych okresach w wyniku zaistnienia zdarze\u0144 przysz\u0142ych. Zmniejszenie pozosta\u0142ych zobowi\u0105za\u0144 warunkowych wynika z zako\u0144czenia procesu z pow\u00f3dztwa jednego z kontrahent\u00f3w o zap\u0142at\u0119 kwoty 31,5 milion\u00f3w z\u0142otych tytu\u0142em odszkodowania za utracone korzy\u015bci, utraty wiarygodno\u015bci, dobrego imienia i reputacji oraz odszkodowania za poniesione przez powoda koszty odpraw pracowniczych oraz ekwiwalentu za niewykorzystany urlop. W dniu 24 sierpnia 2023 roku na posiedzeniu niejawnym S\u0105d Najwy\u017cszy orzek\u0142 o odmowie przyj\u0119cia do rozpoznania skargi kasacyjnej powoda, tym samym sprawa zosta\u0142a zako\u0144czona. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfContingentLiabilitiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-335": { "value": "
7.4 Zabezpieczenia sp\u0142aty zobowi\u0105za\u0144
Aktywa stanowi\u0105ce zabezpieczenie sp\u0142aty zobowi\u0105za\u0144
Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku Grupa posiada\u0142a aktywa, kt\u00f3re stanowi\u0142y zabezpieczenie sp\u0142aty zobowi\u0105za\u0144.
Aktywa zabezpieczaj\u0105 g\u0142\u00f3wnie prawid\u0142ow\u0105 realizacj\u0119 um\u00f3w kredytowych.
Warto\u015b\u0107 bilansowa aktyw\u00f3w stanowi\u0105cych zabezpieczenie sp\u0142aty zobowi\u0105za\u0144
31/12/2023
31/12/2022
Tabor kolejowy i pozosta\u0142e rzeczowe aktywa trwa\u0142e
262,0
193,4
Nale\u017cno\u015bci handlowe
38,1
60,9
\u015arodki pieni\u0119\u017cne
2,9
6,2
Razem
303,0
260,5
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCollateralExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "fact-377": { "value": "7.9 Zatwierdzenie sprawozdania finansowego Niniejsze Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe zosta\u0142o zatwierdzone do publikacji przez Zarz\u0105d Jednostki dominuj\u0105cej w dniu 23 kwietnia 2024 roku. ", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAuthorisationOfFinancialStatementsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CXXTS5M4SKB438", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } } } }