259400CHA4J5YYEVZI97 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 259400CHA4J5YYEVZI97 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 259400CHA4J5YYEVZI97 2021-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 259400CHA4J5YYEVZI97 2020-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 259400CHA4J5YYEVZI97 2021-01-01 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 259400CHA4J5YYEVZI97 2021-01-01 2021-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 259400CHA4J5YYEVZI97 2020-01-01 2020-12-31 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 259400CHA4J5YYEVZI97 2020-01-01 ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember 259400CHA4J5YYEVZI97 2021-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 259400CHA4J5YYEVZI97 2020-01-01 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 259400CHA4J5YYEVZI97 2021-01-01 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 259400CHA4J5YYEVZI97 2020-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 259400CHA4J5YYEVZI97 2020-01-01 2020-12-31 ifrs-full:EquityAttributableToOwnersOfParentMember 259400CHA4J5YYEVZI97 2021-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 259400CHA4J5YYEVZI97 2020-01-01 ifrs-full:RetainedEarningsMember 259400CHA4J5YYEVZI97 2021-01-01 ifrs-full:RetainedEarningsMember 259400CHA4J5YYEVZI97 2020-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 259400CHA4J5YYEVZI97 2020-01-01 2020-12-31 ifrs-full:RetainedEarningsMember 259400CHA4J5YYEVZI97 2021-12-31 ifrs-full:SharePremiumMember 259400CHA4J5YYEVZI97 2020-01-01 ifrs-full:SharePremiumMember 259400CHA4J5YYEVZI97 2021-01-01 ifrs-full:SharePremiumMember 259400CHA4J5YYEVZI97 2020-12-31 ifrs-full:SharePremiumMember 259400CHA4J5YYEVZI97 2021-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 259400CHA4J5YYEVZI97 2020-01-01 ifrs-full:IssuedCapitalMember 259400CHA4J5YYEVZI97 2021-01-01 ifrs-full:IssuedCapitalMember 259400CHA4J5YYEVZI97 2020-12-31 ifrs-full:IssuedCapitalMember 259400CHA4J5YYEVZI97 2020-01-01 259400CHA4J5YYEVZI97 2021-01-01 259400CHA4J5YYEVZI97 2020-12-31 259400CHA4J5YYEVZI97 2021-12-31 iso4217:PLN xbrli:shares iso4217:PLN 259400CHA4J5YYEVZI97 2020-01-01 2020-12-31 259400CHA4J5YYEVZI97 2021-01-01 2021-12-31

 

 

 

 

 

 

 

 

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE

GRUPY KAPITAŁOWEJ

GRUPY AZOTY ZAKŁADY AZOTOWE „PUŁAWY” SPÓŁKA AKCYJNA

za okres 1 stycznia 2021 roku – 31 grudnia 2021 roku

 

 

 

 

‎ SPIS TREŚCI

 

1. Informacje ogólne

2. Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów

3. Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej

4. Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych

5. Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym

Dodatkowe informacje i objaśnienia

6. Opis Grupy Kapitałowej Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” S.A.

7. Skład Zarządu Jednostki Dominującej

8. Skład Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej

9. Zatwierdzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego

10. Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego

10.1. Oświadczenie o zgodności

10.2. Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji

10.3. Zasady sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego

10.4. Połączenia jednostek

11. Zmiany stosowanych zasad rachunkowości i korekty błędu

12. Zmiany w Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej i interpretacjach

13. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach

14. Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej

15. Informacje dotyczące segmentów działalności

16. Noty objaśniające

Noty objaśniające do Skonsolidowanego Sprawozdania z całkowitych dochodów

Nota 1. Przychody ze sprzedaży

Nota 2. Koszty według rodzaju, w tym koszty świadczeń pracowniczych

Nota 3. Pozostałe przychody operacyjne

Nota 4. Pozostałe koszty operacyjne

Nota 5. Podział amortyzacji na poszczególne kategorie kosztów (układ kalkulacyjny)

Nota 6. Przychody i koszty finansowe

Nota 7. Informacje dotyczące cykliczności i sezonowości działalności Grupy Kapitałowej

Nota 8. Podatek dochodowy

Nota 9. Zysk przypadający na jedną akcję

Nota 10. Dywidendy wypłacone oraz zaproponowane do wypłaty

Noty objaśniające do Skonsolidowanego Sprawozdania z sytuacji finansowej

Nota 11. Rzeczowe aktywa trwałe

Nota 12. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania

Nota 13. Wartości niematerialne

Nota 14. Nieruchomości inwestycyjne

Nota 15. Wartość firmy

Nota 16. Udziały i akcje

Nota 17. Inwestycje wyceniane metodą praw własności

Nota 18. Zapasy

Nota 19. Prawa majątkowe

Nota 20. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe

Nota 21. Aktywa z tytułu umów

Nota 22. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Nota 23. Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży

Nota 24. Pochodne instrumenty finansowe

Nota 25. Pozostałe aktywa finansowe

Nota 26. Kapitał własny

Nota 26.1. Kapitał zakładowy

Nota 26.2. Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej

Nota 26.3. Charakter i cel pozostałych kapitałów

Nota 27. Rezerwy

Nota 28. Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych

Nota 29. Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek

Nota 30. Pozostałe zobowiązania finansowe

Nota 31. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe

Nota 32. Zobowiązania z tytułu umów

Nota 33. Majątek socjalny oraz zobowiązania ZFŚS

Nota 34. Dotacje

Nota 35. Instrumenty finansowe

Nota 36. Zarządzanie ryzykiem finansowym

Nota 36.1. Ryzyko stopy procentowej

Nota 36.2. Ryzyko walutowe

Nota 36.3. Analiza wrażliwości na ryzyko rynkowe

Nota 36.4. Ryzyko cenowe

Nota 36.5. Ryzyko kredytowe

Nota 36.6. Ryzyko płynności

Nota 37. Zarządzanie kapitałem

Noty objaśniające do Skonsolidowanego sprawozdania z przepływów pieniężnych

Nota 38. Przepływy środków pieniężnych netto

Nota 39. Różnice pomiędzy bilansowymi zmianami niektórych pozycji oraz zmianami wynikającymi ze skonsolidowanego sprawozdania z przepływów pieniężnych

Pozostałe noty objaśniające

Nota 40. Opłaty z tytułu leasingu operacyjnego – Spółka jako leasingodawca

Nota 41. Inne zobowiązania warunkowe i pozycje pozabilansowe

Nota 42. Należności warunkowe i inne pozycje pozabilansowe

Nota 43. Zobowiązania inwestycyjne

Nota 44. Sprawy sądowe

Nota 45. Gwarancje i poręczenia

Nota 46. Rozliczenia podatkowe

Nota 47. Transakcje z podmiotami powiązanymi

Nota 48. Transakcje z udziałem członków Zarządu i Rady Nadzorczej

Nota 48.1. Wynagrodzenie Zarządu

Nota 48.2. Wynagrodzenie Rady Nadzorczej

Nota 48.3. Wynagrodzenie Zarządów Rad Nadzorczych pozostałych podmiotów objętych konsolidacją

17. Informacje dotyczące emisji, wykupu i spłaty nieudziałowych i kapitałowych papierów wartościowych

18. Struktura zatrudnienia

19. Wynagrodzenie Audytora

20. Zdarzenia następujące po zakończeniu okresu sprawozdawczego, dodatkowe informacje

 

‎  

1.  Informacje ogólne

Zarząd Spółki Grupa Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” S.A. przedstawia roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” S.A. za okres sprawozdawczy obejmujący 12 miesięcy kończący się 31 grudnia 2021 roku, na które składają się:

●  Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów za okres od 01 stycznia 2021 roku
‎ do 31 grudnia 2021 roku;

●  Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2021 roku;

●  Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych za okres od 01 stycznia 2021 roku
‎ do 31 grudnia 2021 roku;

●  Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym za okres od 01 stycznia 2021 roku
‎ do 31 grudnia 2021 roku;

●  Dodatkowe informacje i objaśnienia.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z wymogami Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej, które zostały zatwierdzone przez Unię Europejską. W ocenie Zarządu, sprawozdanie to, rzetelnie i jasno przedstawia sytuację majątkową ‎i finansową oraz wynik finansowy Grupy.

‎  

2.  Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów

 

 

 

3.  Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej

 

 

 

 

4.  Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych

 

‎  

5.  Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym

 

 

‎Dodatkowe informacje i objaśnienia

6.  Opis Grupy Kapitałowej Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” S.A.

Organizacja Grupy Kapitałowej

Na dzień bilansowy w skład Grupy Kapitałowej wchodzą Grupa Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna, jako Jednostka Dominująca oraz 7 podmiotów zależnych bezpośrednio.

Grupa Kapitałowa Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” S.A. wchodzi w skład Grupy Kapitałowej Grupa Azoty, której jednostką dominującą jest spółka Grupa Azoty S.A. z siedzibą w Tarnowie.

Schemat Grupy Kapitałowej Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” S.A.

 

Grupa Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” S.A. powiązana jest również kapitałowo ze spółkami:

●  Bałtycka Baza Masowa Sp. z o.o. z siedzibą w Gdyni (dalej: BBM), udział w kapitale zakładowym 50,00%;

●  Grupa Azoty KOLTAR Sp. z o.o. z siedzibą w Tarnowie (dalej: GA KOLTAR), udział w kapitale zakładowym 20,00%;

●  TECHNOCHEMSERVICE S.A. z siedzibą w Moskwie, udział w kapitale zakładowym 25,00% (brak kontroli, inwestycja w spółkę objęta w całości odpisem aktualizującym).

Zmiany w strukturze Grupy Kapitałowej

W 2021 roku zostały umorzone 33 udziały w spółce REMZAP Sp. z o.o. oraz 3 udziały w spółce PROZAP     ‎Sp. z o.o. Spółka PROZAP          Sp. z o.o. nabyła 31 udziałów od byłych pracowników w celu ich umorzenia. Umorzenie udziałów nastąpiło bez obniżenia kapitału zakładowego.

Kapitał i akcjonariat Jednostki Dominującej

Grupa Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna (dalej: Jednostka Dominująca, GA PUŁAWY, Spółka) została utworzona Aktem Notarialnym (Rep nr 2600/92) z dnia 24 marca 1992 roku. Siedziba Spółki mieści się w mieście Puławy, Al. Tysiąclecia Państwa Polskiego 13, 24-110 Puławy,  Polska. Spółka prowadzi działalność na terenie  Puław oraz Ustroń-Jaszowiec. W okresie sprawozdawczym nie nastąpiła zmiana nazwy Spółki.

Spółka jest wpisana do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy Lublin – Wschód w Lublinie z siedzibą w Świdniku, VI Wydział Gospodarczy – Krajowy Rejestr Sądowy, pod numerem KRS 0000011737. GA PUŁAWY nadano numer statystyczny REGON 430528900, BDO 000007701 oraz numer identyfikacji podatkowej NIP 716-000-18-22.

Kapitał zakładowy Spółki wynosi 191 150 000 zł. Składa się na niego 19 115 000 akcji o wartości nominalnej 10,00 zł każda. Akcje wszystkich serii, tj. A oraz B są akcjami zwykłymi na okaziciela  ‎i uprawniają do jednego głosu na Walnym Zgromadzeniu. Statut Spółki nie przewiduje ograniczeń w zakresie wykonywania prawa głosu przypadającego na akcje.

Akcje Spółki są notowane na Warszawskiej Giełdzie Papierów Wartościowych (GPW). Według klasyfikacji GPW w Warszawie Spółka jest zakwalifikowana do sektora „przemysł chemiczny”.

Struktura akcjonariatu Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna

W okresie bieżącego roku obrotowego w strukturze własności nie nastąpiły zmiany znacznych pakietów akcji Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” S.A.

Podmioty objęte konsolidacją

●  Grupa Azoty Zakłady Fosforowe Gdańsk Sp. z o.o. (dalej: GA FOSFORY);

●  Grupa Azoty Zakłady Azotowe Chorzów S.A. (dalej: GA CHORZÓW);

●  REMZAP Sp. z o.o. (dalej: REMZAP);

●  PROZAP Sp. z o.o. (dalej: PROZAP);

●  SCF Natural Sp. z o.o. (dalej: SCF Natural);

●  Agrochem Puławy Sp. z o.o. (dalej: Agrochem Puławy).

W oparciu o uregulowania MSR 8, w szczególności punkt 8, który zezwala na odstąpienie od zasad zawartych w MSSF UE, w sytuacji gdy skutek odstąpienia od ich zastosowania nie jest istotny, nie skonsolidowano spółki STO-ZAP Sp. z o.o.

Udziały w spółkach BBM oraz GA KOLTAR w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym wycenione zostały metodą praw własności.

Wyżej wskazane Spółki, w oparciu o obowiązujące przepisy prawa zobowiązane są do sporządzania sprawozdań finansowych.

Zakres działalności podmiotów objętych konsolidacją

GA PUŁAWY prowadzi działalność w zakresie:

●  produkcja podstawowych chemikaliów, nawozów i związków azotowych, wyrobów z tworzyw sztucznych;

●  produkcja pozostałych wyrobów chemicznych;

●  wytwarzanie, przesyłanie i dystrybucja energii elektrycznej;

●  produkcja i dystrybucja ciepła (pary wodnej i gorącej wody);

●  pobór i uzdatnianie wody, rozprowadzanie wody;

●  gospodarowanie ściekami i odpadami, działalność związana z rekultywacją;

●  handel hurtowy i detaliczny, z wyłączeniem handlu pojazdami samochodowymi.

GA FOSFORY prowadzi działalność w zakresie:

●  produkcji nawozów mineralnych i związków fosforowych;

●  produkcji podstawowych chemikaliów organicznych oraz pozostałych podstawowych chemikaliów nieorganicznych;

●  świadczenia usług przeładunkowych i magazynowania dla towarów sypkich i płynnych ‎z wykorzystaniem posiadanych terminali i nabrzeży do obsługi statków;

●  handlu.

GA CHORZÓW prowadzi działalność w zakresie:

●  wytwarzania produktów nawozów mineralnych, chemii technicznej, dodatków do żywności ‎oraz produktów oleochemicznych (obecnie produkcja wstrzymana);

●  świadczenia usług transportu kolejowego;

●  wynajmu wagonów i cystern;

●  handlu.

REMZAP prowadzi głównie działalność w zakresie:

●  robót budowlano-montażowych;

●  remontów mechanicznych, budowlanych i elektrycznych na instalacjach produkcyjnych.

PROZAP prowadzi głównie działalność w zakresie:

●  projektowania budowlanego, urbanistycznego i technologicznego;

●  działalności poligraficznej pozostałej.

SCF Natural prowadzi głównie działalność w zakresie:

●  kontraktacji, skupu i przerobu chmielu, produkcji granulatów i ekstraktów chmielowych;

●  sprzedaży ekstraktów roślinnych.

Agrochem Puławy prowadzi głównie działalność w zakresie:

●  handlu nawozami mineralnymi oraz środkami ochrony roślin;

●  handlu kwalifikowanymi nasionami zbóż;

●  handlu koncentratami paszowymi i paszami pełnoporcjowymi;

●  produkcji nawozów mineralnych i mieszanek nawozowych na zamówienie;

●  skupu i sprzedaży zbóż paszowych i konsumpcyjnych.

BBM prowadzi działalność głównie w zakresie:

●  przeładunku i magazynowania towarów;

●  transportu drogowego i wodnego;

●  cumowania statków.

GA KOLTAR prowadzi działalność głównie w zakresie:

●  przewozy kolejowe towarów;

●  wynajem lokomotyw spalinowych;

●  obsługa ekspedycyjna przesyłek kolejowych;

●  remonty taboru kolejowego;

●  obsługa bocznic kolejowych.

Zakres działania podmiotów nie objętych konsolidacją przedstawiony został w nocie 16.

 

7.  Skład Zarządu Jednostki Dominującej

W skład Zarządu Jednostki Dominującej na dzień 27 kwietnia 2022 roku wchodzili:

●    Tomasz Hryniewicz Prezes Zarządu

●    Jacek Janiszek          Wiceprezes Zarządu

●    Adam Lesiński         Wiceprezes Zarządu

●    Andrzej Skwarek     Członek Zarządu

W okresie sprawozdawczym nastąpiły zmiany w składzie Zarządu.

W dniu 01 czerwca 2021 roku Rada Nadzorcza Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” S.A. powołała,  z dniem 02 czerwca 2021 roku, Pana Adama Lesińskiego do składu Zarządu Spółki, powierzając mu pełnienie funkcji Wiceprezesa Zarządu.

8.  Skład Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej

W skład Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej na dzień 27 kwietnia 2022 roku wchodzili:

●    Piotr Regulski         Przewodniczący Rady

●    Krzysztof Majcher Wiceprzewodniczący Rady

●    Agnieszka Kowalik Sekretarz Rady

●    Marcin Szewczak   Członek Rady 

●    Piotr Śliwa              Członek Rady

W okresie sprawozdawczym nastąpiły zmiany w składzie Rady Nadzorczej.

W dniu 26 lutego 2021 roku Pan Wiktor Cwynar złożył rezygnację, z dniem 28 lutego 2021 roku, z funkcji członka Rady Nadzorczej.

W dniu 14 maja 2021 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki powołało Pana Piotra Regulskiego    ‎do składu Rady Nadzorczej Spółki.

W dniu 04 października 2021 roku Pan Jacek Nieścior złożył rezygnację, z dniem 04 października 2021 roku, z funkcji Przewodniczącego Rady Nadzorczej.

W dniu 05 października 2021 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” S.A. powierzyło Panu Piotrowi Regulskiemu funkcję Przewodniczącego Rady Nadzorczej Spółki.

W dniu 14 października 2021 roku Pan Krzysztof Majcher oraz Pan Maciej Marzec złożyli rezygnację  z funkcji członka Rady Nadzorczej Spółki. Pan Krzysztof Majcher złożył rezygnację, ze skutkiem na koniec dnia poprzedzającego wznowienie, po przerwie, posiedzenia Walnego Zgromadzenia Spółki. Rezygnacja Pana Macieja Marca wywiera skutek z rozpoczęciem rozpatrywania przez Walne Zgromadzenie Spółki, w dniu 19 października 2021 roku, sprawy zmian w składzie Rady Nadzorczej.

W dniu 19 października 2021 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki powołało Pana Krzysztofa Majchera oraz Pana Marcina Szewczaka do składu Rady Nadzorczej Spółki.

W dniu 22 października 2021 roku Rada Nadzorcza wybrała Pana Krzysztofa Majchera na Wiceprzewodniczącego Rady Nadzorczej.

9.  Zatwierdzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd GA PUŁAWY w dniu 27 kwietnia 2022 roku.

10.  Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego

10.1.  Oświadczenie o zgodności

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) zatwierdzonymi przez Unię Europejską.

10.2.  Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji

Walutą funkcjonalną Grupy i walutą prezentacji skonsolidowanego sprawozdania finansowego ‎jest złoty polski. Wszystkie wartości, o ile nie wskazano inaczej, podane są w tysiącach złotych.

10.3.  Zasady sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego, ‎z wyjątkiem instrumentów finansowych wycenianych według wartości godziwej.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez podmioty tworzące Grupę w dającej się przewidzieć przyszłości.
‎ Na dzień zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie stwierdza się istnienia okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności podmiotów wchodzących w skład Grupy w niezmienionej formie i zakresie przez okres co najmniej 12 miesięcy od daty bilansowej.

Przy ocenie okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności podmiotów Grupy wzięto pod uwagę rozwój wydarzeń w związku z rozprzestrzenianiem się koronawirusa wywołującego chorobę COVID-19 oraz konflikt w Ukrainie. Zgodnie z najlepszą wiedzą, na dzień sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego, sytuacja wynikająca z epidemii choroby COVID-19 oraz konflikt w Ukrainie nie zagraża kontynuacji działalności podmiotów tworzących Grupę. Informacje dotyczące wpływu pandemii na sytuację Grupy  przedstawiono w Sprawozdaniu Zarządu z działalności Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” S.A. oraz Grupy Kapitałowej Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” S.A. oraz w punkcie 20 niniejszego sprawozdania.

W niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym prezentowany jest okres od 01 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku oraz dane porównawcze za okres od 01 stycznia 2020 roku do 31 grudnia 2020 roku.

W stosownych przypadkach w pakietach konsolidacyjnych jednostek zależnych dokonuje się korekt mających na celu ujednolicenie zasad rachunkowości stosowanych przez daną jednostkę z zasadami stosowanymi przez Grupę. Wszelkie transakcje, salda, przychody i koszty zachodzące między podmiotami powiązanymi objętymi konsolidacją podlegają pełnej eliminacji konsolidacyjnej.

10.4.  Połączenia jednostek

Połączenia jednostek rozliczane są na dzień nabycia metodą nabycia. Dniem nabycia jest dzień, w którym Grupa obejmuje kontrolę nad jednostką nabywaną. Grupa ujmuje wartość firmy na dzień nabycia jako:

●  wartość godziwą przekazanej zapłaty; powiększoną o

●  ujętą wartość udziałów niekontrolujących w jednostce przejmowanej; powiększoną o

●  wartość godziwą dotychczas posiadanych kapitałów w jednostce nabywanej, jeśli połączenie odbywa się etapami; pomniejszoną o

●  ujętą wartość godziwą netto nabytych identyfikowalnych aktywów oraz przejętych zobowiązań ‎i zobowiązań warunkowych.

W sytuacji, gdy różnica przybiera wartość ujemną, zysk na okazyjnym nabyciu ujmowany jest na dzień przejęcia w pozostałych przychodach operacyjnych.

Wartość godziwa przekazanej zapłaty nie zawiera kwot związanych z rozliczeniem wcześniej istniejących powiązań. Kwoty te zasadniczo są ujmowane w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów bieżącego okresu.

Koszty związane z nabyciem, inne niż odnoszące się do emisji instrumentów dłużnych lub kapitałowych, które Grupa ponosi w związku z połączeniem jednostek rozlicza się jako koszt okresu, w którym zostały poniesione.

Zapłata warunkowa jest ujmowana w wartości godziwej na dzień nabycia. Jeśli zapłata warunkowa klasyfikowana jest jako składnik kapitału własnego, nie jest ponownie wyceniana, a jej rozliczenie jest ujęte w kapitałach. W innym przypadku późniejsze zmiany wartości godziwej zapłaty warunkowej są ujmowane w zysku lub stracie bieżącego okresu. 

Wyniki finansowe jednostek zależnych nabytych lub sprzedanych w ciągu roku ujmuje się w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym od/do momentu ich efektywnego nabycia lub zbycia.

Udziały niekontrolujące w aktywach netto konsolidowanych podmiotów zależnych prezentowane są odrębnie od kapitału własnego przypadającego akcjonariuszom Jednostki Dominującej. Na udziały niekontrolujące składają się wartości udziałów na dzień połączenia jednostek gospodarczych oraz udziały niekontrolujące w zmianach w kapitale własnym począwszy od daty połączenia.

11.  Zmiany stosowanych zasad rachunkowości i korekty błędu

Przy sporządzaniu niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego zastosowano zasady rachunkowości w zakresie niezmienionym w odniesieniu do zasad zastosowanych przy sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2020 roku, z wyjątkiem:

●  zmiany prezentacji w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych zaciągnięcia zobowiązań faktoringowych,

● zmiany ujmowania i prezentacji w sprawozdaniu z całkowitych dochodów zmian zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych wynikających z odsetek,

●  zmiany ujmowania i prezentacji opłat za znak korporacyjny w ramach kosztów rodzajowych.

Dotychczas zaciągnięcia zobowiązań faktoringowych w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych prezentowane były w działalności operacyjnej w pozycji „Pozostałe wpływy/(wydatki) z działalności operacyjnej”. Obecnie zaciągnięcia tych zobowiązań uwzględnione są i prezentowane w pozycji „Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań”. Kwota korekty wynosi 25 720 tysięcy złotych.

Zmiany wysokości zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych dotychczas odnoszone były w całości w koszty działalności operacyjnej. Obecnie zmiany tych zobowiązań wynikające z odsetek odnoszone są w koszty działalności finansowej. Wprowadzona zmiana wpływa na dane za 2020 rok prezentowane w niniejszym sprawozdaniu – zwiększeniu uległ wynik na działalności operacyjnej przy jednoczesnym zwiększeniu kosztów finansowych. Kwota korekty wynosi 3 733 tysięcy złotych.

Zmiana prezentacji opłat za znak korporacyjny polega na zmianie ich klasyfikacji w ramach kosztów rodzajowych, z kosztów podatków i opłat, według dotychczasowych zasad, do pozostałych kosztów rodzajowych, według nowych zasad. Zmiana zasad powoduje zmiany w kosztach rodzajowych za 2020 rok w pozycjach: podatki i opłaty – zmniejszenie kosztów o 5 976 tysięcy złotych i pozostałych kosztów rodzajowych zwiększenie kosztów o 5 976 tysięcy złotych.

 

 

 

 

 

 

Przy sporządzaniu niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego uwzględniono nowe ‎lub zmienione MSR i interpretacje, które weszły w życie w 2021 roku:

• Zmiany do MSSF 4 „Umowy ubezpieczeniowe” dotyczą przedłużenia tymczasowego zwolnienia ze stosowania MSSF 9 „Instrumenty finansowe ”;
• Zmiany do MSSF 9 „Instrumenty finansowe”, MSR 39 „Instrumenty finansowe: ujmowanie i wycena” i MSSF 7 „Instrumenty finansowe: ujawnianie informacji”, MSSF 4 „Umowy ubezpieczeniowe” i MSSF 16 „Leasing”   dotyczą weryfikacji wskaźników referencyjnych stóp procentowych;
• Zmiany do MSSF 16 „Leasing” dotyczą uproszczeń w ujmowaniu zmian umów leasingu w związku z  COVID-19.

Zmiany nie dotyczyły lub nie miały istotnego wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.

Grupa nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego standardu, interpretacji lub zmiany, ‎które zostały opublikowane, lecz nie weszły dotychczas w życie w świetle przepisów Unii Europejskiej.

12.  Zmiany w Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej i interpretacjach

Standardy i interpretacje zatwierdzone przez UE, które nie weszły jeszcze w życie dla okresów rocznych kończących się w dniu 31 grudnia 2021 roku

Zmiany do MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć”

Zmiany do MSSF 3 dotyczą aktualizacji referencji do Założeń Koncepcyjnych (z roku 2018 a nie 1989 roku) oraz uzupełnienia o jednoznaczne stwierdzenia, że podmiot przejmujący nie ujmuje aktywów warunkowych, przejętych w transakcji połączenia przedsięwzięć. Zmiany mają zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się z dniem 01 stycznia 2022 roku i po tej dacie.

Zmiany do MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe”

Zmiany do MSR 16 dotyczą przychodów osiągniętych przed oddaniem do użytkowania rzeczowych aktywów trwałych, tj. wprowadzają zakaz redukowania kosztu składnika rzeczowych aktywów trwałych o kwotę wpływów ze sprzedaży produktów wytworzonych w toku doprowadzenia tego składnika do miejsca i stanu, które umożliwiają mu działanie. Zarówno wpływy ze sprzedaży, jak i koszty ich wytworzenia należy wykazywać w wyniku finansowym. Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się z dniem 01 stycznia 2022 roku i po tej dacie.

Zmiany do MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe”

Zmiany do MSR 37 dotyczą kosztów wypełnienia obowiązków umownych i wskazują, że obejmują one koszty bezpośrednio związane z umową, tj. dodatkowe koszty wypełnienia umowy oraz inne koszty, związane bezpośrednio z wypełnieniem umowy. Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się z dniem 01 stycznia 2022 roku i po tej dacie.

Zmiany wynikające z przeglądu  MSSF 2018-2020

Zmiany wynikające z przeglądu MSSF 2018-2020 zawierają wyjaśnienia oraz doprecyzowują wytyczne standardów w zakresie ujmowania oraz wyceny: MSSF 1, MSSF 9, MSR 41 oraz MSR 16. Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się z dniem 01 stycznia 2022 roku i po tej dacie.

MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe”, w tym zmiany do MSSF 17

Zmiany MSSF 17 wprowadzają kompleksowe ramy rozliczania umów ubezpieczeniowych. Zmian  mają zastosowanie dla okresów rocznych rozpoczynających się z dniem 01 stycznia 2023 roku i po tej dacie, i dotyczą jednostek prowadzących działalność ubezpieczeniową.

Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”

Zmiany do MSR 1 dotyczą  podziału/klasyfikacji zobowiązań jako krótkoterminowe lub długoterminowe i obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się z dniem 01 stycznia 2023 roku, i po tej dacie.

Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” oraz wytyczne Rady MSSF w zakresie ujawnień dotyczących polityk rachunkowości w praktyce

Zmiany do MSR 1 dotyczą  kwestii istotności w odniesieniu do ujawnień zasad/polityki rachunkowości i obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się z dniem 01 stycznia 2023 roku, i po tej dacie.

Zmiany do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów”

Zmiany do MSR 8 dotyczą  definicji wartości szacunkowych zastępującą definicję zmiany wartości szacunkowych. Zgodnie z nową definicją wartości szacunkowe to kwoty pieniężne prezentowane w sprawozdaniu finansowym, których wycena jest niepewna. Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się z dniem 01 stycznia 2023 roku i po tej dacie.

Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy”

Zmiany do MSR 12 dotyczą obowiązku ujmowania podatku odroczonego dotyczącego aktywów i pasywów wynikających z pojedynczych transakcji w przypadku gdy w momencie początkowego ujęcia powstają równe kwoty ujemnych i dodatnich różnic przejściowych, i obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się z dniem 01 stycznia 2023 roku, i po tej dacie.

Standardy i interpretacje oczekujące na zatwierdzenie przez UE na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania

MSSF 14 „ Regulacyjne rozliczenia międzyokresowe”

Komisja Europejska postanowiła nie rozpoczynać procesu zatwierdzenia wersji wstępnej standardu, ‎do stosowania na terenie Unii Europejskiej, do czasu wydania ostatecznej wersji MSSF 14.

Zmiany do MSSF 10 „ Skonsolidowane sprawozdania finansowe” oraz do MSR 28 „Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach”

Zmiany dotyczą sprzedaży lub wniesienia aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem. Data wejścia w życie zmian została odroczona bezterminowo.

Grupa zamierza przyjąć wymienione powyżej, nowe standardy oraz zmiany standardów i interpretacji MSSF zatwierdzone i opublikowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości, lecz nieobowiązujące w 2021 roku zgodnie z datą ich wejścia w życie.

Informacje o transakcjach, do których mają zastosowanie zmiany MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe”

W 2021 roku Grupa zakończyła realizację I etapu budowy instalacji granulacji mechanicznej saletry amonowej i przeprowadziła rozruch technologiczny instalacji. W ramach rozruchu wytworzone zostały półprodukty oraz wyroby gotowe (PULAN® MACRO 32N, SALETRZAK 27N, PULMIX®), ze sprzedaży których uzyskano przychód w wysokości 70 748 tysięcy złotych. Przychody ze sprzedaży oraz poniesione na ich wytworzenie koszty w wysokości 57 799 tysięcy złotych zostały ujęte odpowiednio w przychodach ze sprzedaży produktów oraz kosztach wytworzenia produktów sprzedanych.

Wpływ reformy IBOR na sprawozdanie finansowe Grupy

Obowiązujące od 01 stycznia 2020 roku zmiany MSSF 9 „Instrumenty finansowe”, MSR 39 „Instrumenty finansowe: ujmowanie i wycena” i MSSF 7 „Instrumenty finansowe: ujawnianie informacji”, MSSF 4 „Umowy ubezpieczeniowe” i MSSF 16 „Leasing”  dotyczą weryfikacji wskaźników referencyjnych.

Grupa na bieżąco monitoruje i analizuje wszelkie zdarzenia dotyczące procesu przejścia na nowe stawki referencyjne oraz wpływu tej zmiany na sytuację majątkową i finansową.

Grupa przewiduje, że wprowadzenie nowych stawek referencyjnych stóp procentowych będzie miało wpływ na sytuację majątkową i finansową, w związku z funkcjonującymi w Grupie umowami ‎oraz transakcjami opartymi na rynkowych stopach procentowych (umowy kredytowe zawarte ‎z bankami, Umowa o finansowanie wewnątrzgrupowe, Umowa obsługi płatności , Umowa cash poolingu rzeczywistego, umowy leasingowe, gwarancje bankowe, lokaty terminowe, umowy udzielonych pożyczek). Rozpoczęto proces wprowadzania zmian w umowach. Wprowadzane są zapisy umożliwiające płynne przejście na nowe stawki referencyjne. Jednakże, z uwagi na brak skali i kierunku zmian referencyjnych stóp procentowych, na dzień sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie jest możliwe oszacowanie wpływu reformy na sytuację majątkową i finansową Grupy w roku bieżącym i kolejnych latach.

Grupa na bieżąco analizuje konsekwencje oraz wpływ zastosowania wyżej wymienionych nowych ‎i zmienionych standardów i interpretacji na dotychczas stosowaną politykę rachunkowości oraz przyszłe skonsolidowane sprawozdania finansowe. W jej ocenie zastosowanie niniejszych standardów i interpretacji nie będzie miało na nie znaczącego wpływu.

13.    Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach 

Istotność informacji

Za informacje istotne uznawane są informacje same w sobie lub w połączeniu z innymi informacjami, których pominięcie, zniekształcenie lub ich nieprzejrzystość może wpłynąć na decyzje gospodarcze podejmowane przez użytkowników na podstawie skonsolidowanego sprawozdania finansowego.

Profesjonalny osąd

Zarząd Jednostki Dominującej, kierując się subiektywną oceną, określa i stosuje politykę rachunkowości, która ma zapewnić, iż skonsolidowane sprawozdanie finansowe będzie zawierać właściwe i wiarygodne informacje oraz będzie:

●  prawidłowo, jasno i rzetelnie przedstawiać sytuację majątkową i finansową Grupy, wyniki ‎jej działalności oraz przepływy pieniężne;

●  odzwierciedlać treść ekonomiczną transakcji;

●  obiektywne;

●  sporządzone zgodnie z zasadą ostrożnej wyceny;

●  kompletne we wszystkich istotnych aspektach.

Sporządzanie skonsolidowanych sprawozdań finansowych wymaga dokonania osądów, szacunków oraz przyjęcia założeń, które mają wpływ na prezentowane przychody, koszty, aktywa i zobowiązania oraz ujawnienia dotyczące zobowiązań warunkowych. Dokonywanie osądów, szacunków oraz przyjęcie założeń ma w szczególności zastosowanie do klasyfikacji składników aktywów i pasywów, oceny i kwalifikacji zawieranych umów (ujmowania i wyceny przychodów oraz aktywów i zobowiązań), dokonywanych wycen, oceny stopnia zużycia i przydatności posiadanych składników majątku, oceny i wyceny ryzyk, w szczególności strat kredytowych, oceny powiązań z innymi podmiotami, w szczególności do oceny sprawowania kontroli czy wywierania wpływu na inne podmioty.

Niepewność szacunków

Sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego wymaga dokonania szacunków, jako że wiele informacji zawartych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym nie może zostać wycenione w sposób precyzyjny. Szacunki ‎opierają się na założeniach, które Zarząd Jednostki Dominującej weryfikuje w oparciu o zmiany czynników branych pod uwagę przy ich dokonywaniu, nowe informacje oraz doświadczenia z przeszłości. Dokonując szacunków Zarząd Jednostki Dominującej opiera się również na opiniach niezależnych ekspertów. W związku z powyższym, szacunki dokonane na dzień 31 grudnia 2021 roku mogą w przyszłości ulec zmianie na skutek wydarzeń w przyszłości, wynikających ze zmian rynkowych lub zmian nie będących pod kontrolą Grupy, a rzeczywiste wyniki mogą się różnić od dokonanych szacunków.

Zgodnie z najlepszą wiedzą, na dzień sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego, w ocenie Zarządu Jednostki Dominującej, sytuacja wynikająca z epidemii choroby COVID-19 oraz konfliktu w Ukrainie nie wpływa istotnie na działalność Grupy. W dokonanych osądach i szacunkach przedstawionych w niniejszym sprawozdaniu uwzględniono aktualną na dzień bilansowy sytuację makroekonomiczną, w tym okoliczności wynikające z epidemii COVD-19 i konfliktu w Ukrainie. W ocenia Zarządu Jednostki Dominującej realizowalność aktywów wykazanych w sprawozdaniu nie jest istotnie zagrożona.

Zmiana szacunków jest ujmowana w okresie, w którym zostały one dokonane, jeśli dotyczą wyłącznie tego okresu lub w okresie bieżącym i okresach przyszłych, jeśli zmiany dotyczą zarówno okresu bieżącego, ‎jak i okresów przyszłych.

Szczegółowe informacje, w szczególności wyniki, dotyczące dokonanych szacunków zostały przedstawione w notach przypisanych poszczególnym pozycjom skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej Grupy. W odniesieniu do rozliczeń podatkowych ryzyka zostały przedstawione ‎w nocie 46.

Odzyskiwalna wartość aktywów długoterminowych

Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Grupa dokonuje oceny aktywów pod kątem istnienia przesłanek wskazujących na utratę ich wartości. W przypadku istnienia takiej przesłanki, dokonywane jest oszacowanie wartości odzyskiwalnej zgodnie z MSR 36 „Utrata wartości aktywów”. W przypadku, gdy wartość bilansowa danego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne przewyższa jego wartość odzyskiwalną, uznaje się utratę jego wartości i dokonuje odpisu aktualizującego jego wartość do poziomu wartości odzyskiwalnej. 

Wartość odzyskiwalna jest jedną z dwóch wartości w zależności od tego, która z nich jest wyższa: wartością godziwą pomniejszoną o koszty zbycia lub wartością użytkową danego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne.

Test na utratę wartości przeprowadza się dla CGU wyodrębnionych na poziomie poszczególnych podmiotów tworzących Grupę.

14.    Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej  

Transakcje wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na polski złoty przy zastosowaniu kursu obowiązującego w dniu zawarcia transakcji.

Na koniec okresu sprawozdawczego aktywa i zobowiązania pieniężne wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na polski złoty przy zastosowaniu obowiązującego ‎na koniec okresu sprawozdawczego średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski.

Powstałe z przeliczenia różnice kursowe ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów/kosztów finansowych w zależności od ich charakteru (dodatnie w przychodach, ujemne w kosztach).

Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według kosztu historycznego wyrażonego w walucie obcej są przeliczane po kursie z dnia transakcji. 

Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według wartości godziwej wyrażonej w walucie obcej są przeliczane po kursie z dnia dokonania wyceny do wartości godziwej.

Do wyceny bilansowej pozycji walutowych przyjęte zostały następujące kursy:

 

 

15.  Informacje dotyczące segmentów działalności

Wyodrębnione segmenty działalności Grupy odzwierciedlają zarządzanie produkcją od strony planowania i rozwoju mocy produkcyjnych oraz sprzedażą i realizacją strategii rozwoju w ramach linii produktowych.

Wydzielone segmenty opierają się na grupowaniu, w ramach segmentu, produktów (linii produktowych) spójnych pod względem produkcyjnym oraz rynkowym, w przypadku segmentu AGRO – produkty z przetwórstwa amoniaku oraz nawozy fosforowe i mieszanki nawozowe, w przypadku segmentu Tworzywa – produkty z przetwórstwa benzenu. 

Segment  Agro obejmuje wytwarzanie amoniaku oraz produktów pochodzących z jego przetwórstwa, ‎w szczególności mocznika i jego roztworów, w tym roztwór saletrzano-mocznikowy, melaminy, kwasu azotowego, saletry amonowej, gazów technicznych, nadtlenku wodoru, nawozów fosforowych ‎i potasowych oraz mieszanek nawozowych.

Głównymi produktami handlowymi Segmentu Agro są:

●  nawozy azotowe - PULAN®, PULAN ® MACRO, PULMIX ®, Saletrzak 27N (saletra amonowa), PULREA® i PULGRAN® (mocznik), PULGRAN®S (siarczan mocznikowo-amonowy), RSM®  i RSM®S (roztwór saletrzano-mocznikowy z siarką), PULSAR ®  i  siarczan amonu z Instalacji Odsiarczania Spalin, siarczan amonu, PULASKA® (roztwór nawozu azotowego z siarką), NOXy®, PULNOX® (roztwory mocznika), saletra potasowa (azotan potasu), saletra wapniowa nawozowa, saletra wapniowa z borem i mocznik nawozowy płynny, Calhumus extra (specjalistyczny nawóz wapniowy); 

●  melamina;

●  nadtlenek wodoru;

●  LIKAM® (woda amoniakalna);

●  COOLANT® (suchy lód);

●  Inhibitor ureazy;

●  nawozy fosforowe i mieszanki nawozowe, w tym: amofoski, agrafoski, Fosfarm, Holist®, mieszanki na bazie RSM® i RSM®S.

W Segmencie Agro realizowana jest również sprzedaż towarów (nawozy, pasze, zboża, środki ochrony roślin) i materiałów oraz sprzedaż usług tego Segmentu.

Segment Tworzywa obejmuje wytwarzanie i sprzedaż produktów pochodzących z przetwórstwa benzenu, w szczególności kaprolaktam, który jest głównym produktem handlowym tego Segmentu - CAPROLAKTAM^™ (płatkowany i ciekły).

Segment Energetyka obejmuje wytwarzanie produktów/mediów: energia cieplna, pary technologiczne oraz wody, które są jednocześnie produktami handlowymi tego Segmentu.

W Segmencie Energetyka realizowana jest również sprzedaż towarów i materiałów (energia elektryczna, gaz ziemny, prawa majątkowe) oraz sprzedaż innych usług Segmentu.

Segment Pozostała Działalność obejmuje:

●  produkcję i sprzedaż kwasu siarkowego, wodosiarczynu sodu i produktów z przerobu kwasów tłuszczowych;

●  usługi przeładunkowe; 

●  dzierżawę rzeczowego majątku trwałego i pozostałe usługi;

●  sprzedaż worków z folii, folii, worków śmieciowych;

●  usługi własne Segmentu Pozostała Działalność;

●  sprzedaż zrealizowaną w spółkach REMZAP, PROZAP oraz SCF Natural; 

●  sprzedaż kwasu siarkowego wytwarzanego przez GA FOSFORY;

●  sprzedaż towarów i materiałów oraz usług nie przypisaną do wyżej wymienionych Segmentów .

Poszczególne Segmenty w ramach swojej działalności produkcyjnej zużywają surowce/półfabrykaty/media. Jeżeli potrzebne do produkcji komponenty nie są dostępne w ramach Segmentu, są pozyskiwane od innych Segmentów, w których są wytwarzane – obroty wewnętrzne.

Przepływy między segmentami są wyceniane według rzeczywistego technicznego kosztu wytworzenia powiększonego o marżę, zróżnicowaną w zależności od rodzaju przepływu, i tak:

●  dla produktów wytwarzanych w jednym Segmencie, a sprzedawanych przez inny Segment – rzeczywista marża zysku (po uwzględnieniu kosztów sprzedaży) dzielona jest pomiędzy Segment produkujący i Segment sprzedający proporcjonalnie do udziału technicznego kosztu wytworzenia półproduktu do kosztu własnego sprzedaży produktu sprzedanego;

●  dla amoniaku – marża ustalana jest na poziomie marży realizowanej przez podmioty zewnętrzne, których przedmiot działalności można uznać za porównywalny do działalności GA PUŁAWY;

●  dla mediów energetycznych, z uwagi na to, że wytwarzanie mediów energetycznych jest działalnością pomocniczą dla Segmentów Agro i Tworzywa, przyjęto marżę w wysokości 0%,
‎ tj. Segment Energetyka generuje zysk/stratę wyłącznie na sprzedaży zewnętrznej;

●  dla usług oraz pozostałych półproduktów – przyjęto marżę w wysokości 0% z uwagi na nieistotny wpływ na ocenę segmentów.

 

Wybrane dane dotyczące wyników oraz aktywów i zobowiązań Grupy w układzie segmentowym

 

 

 

  

 

 

  

 

Na dzień 31 grudnia 2021 roku nieprzypisane do segmentów aktywa w kwocie 1 616 508 tysięcy złotych stanowią:

●  niefinansowy majątek trwały w kwocie 131 340 tysięcy złotych;

●  środki pieniężne i ich ekwiwalenty w kwocie 997 393 tysięcy złotych;

●  należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe w kwocie 254 601 tysięcy złotych;

●  zapasy, w tym prawa majątkowe w kwocie 134 114 tysięcy złotych;

●  należności i aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego w kwocie 64 774 tysięcy złotych;

●  udziały i akcje w kwocie 29 555 tysięcy złotych;

●  pozostałe tytuły w kwocie 4 731 tysięcy złotych.

Na dzień 31 grudnia 2021 roku nieprzypisane do segmentów zobowiązania w kwocie 328 127 tysięcy złotych stanowią:

●  zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe w kwocie 218 555 tysięcy złotych;

●  rezerwy w kwocie 15 162 tysięcy złotych;

●  pozostałe zobowiązania finansowe w kwocie 43 287 tysięcy złotych;

●  zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych w kwocie 37 565 tysięcy złotych;

●  zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek w kwocie 5 283 tysięcy złotych;

●  zobowiązania z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych w kwocie 1 285 tysięcy złotych;

●  pozostałe tytuły w kwocie 6 990 tysięcy złotych.

Podział geograficzny przychodów z tytułu sprzedaży produktów od klientów zewnętrznych odpowiada lokalizacji kontrahentów.

 

Aktywa trwałe inne niż instrumenty finansowe, aktywa z tytułu podatku odroczonego oraz prawa wynikające z umów ubezpieczeniowych są zlokalizowane w Polsce, gdzie podmioty wchodzące w skład Grupy mają swoje siedziby.

W 2021 roku Grupa uzyskała przychody z tytułu transakcji z podmiotami Grupy Kapitałowej Grupa Azoty, rozumianej zgodnie z MSSF 8, jako zewnętrzny pojedynczy klient w wysokości 576 342 tysięcy złotych co stanowi 10,5% przychodów Grupy. Przychody te dotyczą głównie segmentu Tworzywa.

16.  Noty objaśniające

NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW

Nota 1. Przychody ze sprzedaży

Polityka rachunkowości

Wysokość przychodów ustala się według wartości godziwej otrzymanej bądź należnej zapłaty.

W przypadku, gdy wpływ zmian wartości pieniądza w czasie jest istotny (za taki uważa się okres uzyskania zapłaty dłuższy niż 365 dni), przychody wycenia się według wartości zdyskontowanej. Wartość dyskonta jest odnoszona stosownie do upływu czasu jako zwiększenie wartości należności, a drugostronnie jako przychody finansowe.

Przychody ze sprzedaży produktów (w tym ze sprzedaży usług), materiałów i towarów ustalane są i ujmowane z uwzględnieniem warunków INCOTERMS, w szczególności w zakresie przekazania kontroli nad produktem/towarem. Są to głównie przychody z tytułu umów zawartych z klientami.

Zgodnie z MSSF 15 "Przychody z umów z klientami", przychody te ujmowane są zgodnie z 5-etapowym modelem ujmowania przychodów:

●  identyfikacja umowy z klientem;

●  identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia zawartych w umowie;

●  ustalenie ceny transakcyjnej;

●  przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia zawartych w umowie;

●  ujęcie przychodu w chwili wypełnienia zobowiązań.

W ramach powyższego modelu wydzielane jest:

●  wynagrodzenie za działania reklamowe i promocyjne klienta, które kwalifikowane jest jako bonifikata, do której klient ma prawo po wykonaniu określonych w umowie działań reklamowych i marketingowych; usługi te nie są odrębne od sprzedaży produktów, wynagrodzenie za nie oparte jest na ilości sprzedanego na rzecz klienta produktu (zł/tona); realizacja działań reklamowych i promocyjnych przez klienta stanowi zmienny element wynagrodzenia;

● wynagrodzenie stałej bonifikaty na jednostkę produktu, niezależnego od rodzaju produktu, która alokowana jest do poszczególnych produktów oferowanych w ramach umowy proporcjonalnie do indywidualnych cen sprzedaży;

● zobowiązanie Grupy do wykonania świadczenia w postaci prawa materialnego, tj. prawa kupującego do zakupu produktów/towarów w przyszłości po obniżonych cenach, po spełnieniu określonego warunku;

●  zobowiązanie do świadczenia przez Grupę usług transportu lub transportu i ubezpieczenia świadczonych po przekazaniu kontroli nad towarem/produktem na rzecz klienta, uwzględnionych w cenie towaru/produktu (warunki dostawy wg INCOTERMS CIF, CIP, CFR, CPT) skutkuje ujmowaniem korekty przychodu w części dotyczącej niezrealizowanej, wydzielonej usługi transportu lub transportu i ubezpieczenia; przychody w części dotyczącej ww. wydzielonych usług ujmowane są z opóźnieniem w stosunku do dostawy, tj.  w momecie adekwatnym do zakończenia realizacji zobowiązań; przychody ze świadczenia tych usług prezentowane są łącznie z przychodami ze sprzedaży produktów, których dotyczą.

Przychody z tytułu świadczenia usług ujmowane są po ich wykonaniu, chyba że z zawartych umów wynika etapowe rozliczanie ich realizacji lub umowy dotyczą usług świadczonych w sposób ciągły.

Świadczenie usług budowlano-montażowych

Umowy o usługę budowlaną zawierane przez Grupę są to umowy z klientem, których przedmiotem jest budowa obiektu – składnika aktywów lub zespołu aktywów. W szczególności do umów o usługę budowlaną zalicza się umowy na realizację „pod klucz”, umowy remontowe, umowy na modernizację  i przebudowę. Przychody z tytułu umów o usługę budowlaną są ujmowane w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów jako przychody ze sprzedaży, w oparciu o 5-etapowy model ujmowania przychodów, który został przedstawiony powyżej.

Grupa każdorazowo dokonuje oceny, czy przychód z tytułu umowy o usługę budowlaną będzie podlegał ujęciu w miarę upływu czasu, czy w określonym momencie.

Przychody ujmuje się w miarę upływu czasu, dla zobowiązań do wykonania świadczeń spełnianych w czasie, tj. Grupa przenosi kontrolę nad dobrem lub usługą w miarę upływu czasu, jeśli spełniony jest jeden z poniższych warunków:

●    klient jednocześnie otrzymuje i czerpie korzyści płynące ze świadczenia w miarę wykonywania go przez jednostkę;

● w wyniku wykonania świadczenia przez jednostkę powstaje lub zostaje ulepszony składnik aktywów, a kontrolę nad tym składnikiem sprawuje klient;

● w wyniku wykonania świadczenia przez jednostkę nie powstaje składnik o alternatywnym zastosowaniu dla jednostki (np. specjalistyczne urządzenie), a jednostce przysługuje prawo do zapłaty za dotychczas wykonane świadczenia.

Jeśli Grupa nie spełnia zobowiązania do wykonania świadczenia w miarę upływu czasu,  zobowiązanie do wykonania świadczenia jest spełnione w określonym momencie.

Wartość przychodów ujmowanych w miarę upływu czasu ustala się jako iloczyn wartości alokowanej ceny transakcyjnej oraz stopnia spełnienia zobowiązania.

Dla umów o usługę budowlaną ujmowanych w miarę upływu czasu Grupa stosuje metody pomiaru stopnia spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia, obejmujące metody oparte na wynikach oraz metody oparte na nakładach.

Dokonując wyboru metody pomiaru stopnia spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia wynikającego z zawartej umowy Zarząd kieruje się zasadą zapewnienia najlepszego odwzorowania uzyskiwanych przychodów oraz rzetelnego obrazu przeniesienia na rzecz klienta dóbr i usług przyrzeczonych w ramach umowy oraz charakter dobra lub usługi, które Grupa zobowiązała się przekazać klientowi.

Grupa stosuje metodę pomiaru stopnia spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia opartą na nakładach.

Wartość szacowanych przychodów, ustalana jako różnica pomiędzy wartością wykonanych usług wynikających ze stopnia zaawansowania realizacji umowy a wartością prac odebranych na podstawie protokołów odbioru (zafakturowanych), określana jest w protokole prac w toku. W przypadku dodatniej różnicy ujmowane jest aktywo z tytułu umów, w przypadku zaś różnicy ujemnej zobowiązanie z tytułu umów.

Przychody z tytułu spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia wynikającego z umów o usługę budowlaną ujmuje się w miarę upływu czasu tylko wtedy, gdy może dokonać racjonalnego pomiaru stopnia całkowitego spełnienia zobowiązania.

Jeśli podmiot nie jest w stanie dokonać racjonalnego pomiaru wyników spełniania zobowiązania  do wykonania świadczenia (przykładowo ze względu na wczesne etapy realizacji umowy), ale oczekuje ‎że odzyska koszty poniesione podczas spełniania zobowiązania do wykonania świadczenia, wówczas ujmuje przychody wyłącznie do wysokości kosztów poniesionych do momentu, w którym można dokonać racjonalnego pomiaru wyników spełniania zobowiązania do wykonania świadczenia (tj. stosuje tzw. metodę zysku zerowego). Dla kontraktów rozliczanych metodą zysku zerowego szacowany przychód ustala się w wysokości tej części poniesionych kosztów, której pokrycie przez zamawiającego jest wysoce prawdopodobne.

Metoda ta ma również zastosowanie dla umów o niskiej wartości, tj. do 50 tysięcy złotych.

Koszty realizacji umów o usługi budowlane są ujmowane w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów jako koszty okresu, ‎w którym wykonane zostały prace, w wysokości faktycznie poniesionej. Koszty wytworzenia niezakończonej usługi budowlanej obejmują wszystkie koszty poniesione od dnia zawarcia odpowiedniej umowy do dnia bilansowego przypadającego na koniec każdego miesiąca. Grupa w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów ujmuje wszystkie obciążające ją koszty dotyczące danego okresu sprawozdawczego, niezależnie od terminu ich zapłaty, a w szczególności tworzy rezerwy (RMK) na koszty dotyczące danego okresu sprawozdawczego, w przypadku których nie otrzymała jeszcze faktur lub innych dokumentów potwierdzających poniesiony koszt.

W przypadku zaangażowania podwykonawców, Grupa rozważa, czy pełni rolę zleceniodawcy, ‎czy pośrednika. W przypadku wykonywania usług w ramach Konsorcjum – Członkowie Konsorcjum są traktowani jako podwykonawcy Lidera Konsorcjum.

Koszty zatrudnienia podwykonawców uwzględniane są w kosztach stanowiących podstawę pomiaru realizacji prac w metodach opartych na nakładach – poniesionych kosztach.

W szczególności dokonywane są szacunki kosztów podwykonawców, w przypadku, gdy podwykonawca nie wystawił jeszcze faktury a zasadne jest ich uwzględnienie w kosztach, niezależnie od metody szacowania przychodów.

Rezerwa na stratę z tytułu umów o usługę budowlaną jest tworzona, zgodnie z MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe”, dla umów rodzących obciążenia, tj. dla umów, na podstawie których nieuniknione koszty wypełnienia obowiązku przeważają nad korzyściami, które, według przewidywań, będą uzyskane na mocy tej umowy. Grupa, jako nieuniknione koszty wypełnienia obowiązku traktuje koszty, których nie może uniknąć, gdyż zawarła umowę (w tym koszty pośrednie, które są ponoszone w związku z działaniami niezbędnymi do wykonania umowy).

W przypadku umów innych niż umowy o usługi budowlane (np. umowy na usługi projektowe), ‎z których przychody ujmowane są w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów w miarę upływu czasu stosuje się zasady jak dla umów o usługi budowlane.

 

Kategorie przychodów z umów z klientami

 

‎ 

 

Informacje dotyczące wpływu pandemii oraz konfliktu w Ukrainie na przychody Grupy przedstawiono ‎w punkcie 20.

Przedstawione przypisanie przychodów do kategorii oraz kanałów dystrybucji w ocenie Zarządu Jednostki Dominującej opiera się na kompletnych osądach.

Do umów krótkoterminowych zaliczane są umowy zawarte na okresy krótsze niż 12 miesięcy oraz umowy ramowe realizowane w oparciu o krótkoterminowe zamówienia.

Stosowane przez Grupę zasady i stany rozliczeń z klientami oraz narażenie Grupy na ryzyka z nimi związane zostały przedstawione w notach 20, 21, 32 oraz notach 36.2., 36.3., 36.5., 36.6.

Kontrakty budowlane niezakończone na dzień bilansowy

Umowy o usługę budowlaną zawierane przez Grupę są to umowy z klientem, których przedmiotem jest budowa obiektu – składnika aktywów lub zespołu aktywów. W szczególności do umów o usługę budowlaną zalicza się umowy na realizację „pod klucz”, umowy remontowe, umowy na modernizację ‎i przebudowę.

Przychody z tytułu umów o usługę budowlaną są ujmowane w rachunku zysków i strat jako przychody ze sprzedaży.

Grupa każdorazowo dokonuje oceny, czy przychód z tytułu umowy o usługę budowlaną będzie podlegał ujęciu w miarę upływu czasu, czy w określonym momencie.

Nota 2. Koszty według rodzaju, w tym koszty świadczeń pracowniczych

Polityka rachunkowości

Koszty działalności operacyjnej ujmowane są z uwzględnieniem zasad: kompletności, współmierności i ostrożności. Koszty rodzajowe ujmowane są w momencie ich wpływu na wynik finansowy, niezależnie od momentu ich poniesienia, tj. obejmują również rozliczenia międzyokresowe kosztów.

Koszty operacyjne obejmują również utworzenie/rozwiązanie odpisów aktualizujących aktywa obrotowe, w szczególności produktów, które odnosi się w ciężar kosztu wytworzenia produktów sprzedanych oraz szacunki strat kredytowych dotyczących należności z tytułu dostaw i usług, które odnosi się w koszty sprzedaży.

 

 

Zmiana kosztów rodzajowych w stosunku do roku poprzedniego wynika:

●   w obszarze kosztów zużycia materiałów i energii, ze zmian ilości zużycia surowców oraz ich cen, ‎w szczególności wyższych kosztów zużycia gazu ziemnego, energii elektrycznej, węgla i benzenu (z uwagi na wyższe ceny i wyższe zużycie), jak również zakładanych na znacznie niższym poziomie przysługujących Spółce rekompensat z tytułu przenoszenia kosztu zakupu uprawnień do emisji CO₂ na ceny energii elektrycznej zużywanej do wytwarzania produktów w sektorach lub podsektorach energochłonnych; 

● w obszarze świadczeń pracowniczych, z aktualizacji wysokości rezerw na świadczenia pracownicze oraz otrzymanego w poprzednim roku dofinansowania do wynagrodzeń i ubezpieczeń społecznych, w celu ochrony miejsc pracy, w ramach programu wsparcia przedsiębiorstw Tarcza 4.0, w wysokości 29,1 miliona złotych;

●  w obszarze podatków i opłat, z wyższych kosztów praw do emisji CO₂ oraz certyfikatów energii elektrycznej;

●  w obszarze usług, głównie ze wzrostu kosztów usług transportowych;

●  w obszarze pozostałych kosztów, ze wzrostu opłat za korzystanie ze znaku towarowego.

Koszty w układzie kalkulacyjnym

 

 

Koszty wytworzenia produktów na potrzeby własne dotyczą obrotów wewnętrznych występujących pomiędzy podstawową działalnością operacyjną a pozostałymi rodzajami działalności i dotyczą głównie nakładów na środki trwałe w budowie oraz wytworzenia we własnym zakresie opakowań.

Nota 3. Pozostałe przychody operacyjne

Polityka rachunkowości

Pozostałe przychody operacyjne obejmują przychody, które nie zostały zakwalifikowane do działalności operacyjnej i finansowej, w szczególności przychody z transakcji dotyczących niefinansowego majątku trwałego, rozliczeń dotacji dotyczących tego majątku, kar i odszkodowań oraz korekt o charakterze przychodowym kosztów operacyjnych dotyczących lat ubiegłych.

 

Zmiany pozostałych przychodów operacyjnych wynikają głównie z ujęcia w roku poprzednim rekompensat przysługujących przedsiębiorstwom z tytułu przenoszenia kosztów zakupu uprawnień ‎do emisji CO₂ na ceny energii elektrycznej zużywanej do wytworzenia produktów w sektorach ‎lub podsektorach energochłonnych za 2019 rok, które Grupa otrzymała w wysokości 46,6 miliona złotych oraz rozwiązaniem utworzonego w latach ubiegłych odpisu aktualizującego wartość niefinansowych aktywów trwałych przypisanych do CGU Agro w wysokości 17,4 miliona złotych.

Nota 4. Pozostałe koszty operacyjne

Polityka rachunkowości

Pozostałe koszty operacyjne obejmują koszty, które nie zostały zakwalifikowane do działalności operacyjnej i finansowej, w szczególności koszty wynikające z transakcji dotyczących niefinansowego majątku trwałego, przekazanych darowizn, kar i odszkodowań oraz korekt o charakterze kosztowym kosztów operacyjnych dotyczących lat ubiegłych.

 

Na dzień bilansowy Grupa dokonała oszacowania wartości odzyskiwalnej składników aktywów.  Na podstawie wyniku testu  w GA PUŁAWY dokonano odpisu aktualizującego wartość niefinansowych aktywów trwałych. Przesłanki, założenia oraz wyniki przeprowadzonego testu omówione zostały w nocie 11. 

Nota 5. Podział amortyzacji na poszczególne kategorie kosztów (układ kalkulacyjny)

 

Poziom amortyzacji majątku trwałego wynika z przyjętych i okresowo weryfikowanych okresów ekonomicznej użyteczności oraz z  zakończenia realizacji projektów inwestycyjnych.

Nota 6. Przychody i koszty finansowe

Polityka rachunkowości

Przychody finansowe obejmują transakcje związane z inwestycjami finansowymi, w szczególności odsetki, dywidendy, różnice kursowe, wyniki na transakcjach zabezpieczających.

Przychody z tytułu odsetek ujmowane są sukcesywnie w miarę ich narastania, w stosunku do wartości bilansowej netto danego składnika aktywów finansowych.

Dywidendy ujmowane są w momencie ustalenia praw akcjonariuszy lub udziałowców do ich otrzymania.

Zasady stosowane od 01 stycznia 2021 roku

Koszty finansowe obejmują transakcje związane z pozyskaniem i obsługą zewnętrznych źródeł finansowania działalności Grupy, zmiany zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych wynikające z odsetek, zmiany dyskonta, transakcje dotyczące majątku finansowego, różnice kursowe oraz wyniki na transakcjach zabezpieczających przed ryzykiem walutowym.

Zasady stosowane do 31 grudnia 2020 roku

Koszty finansowe obejmują transakcje związane z pozyskaniem i obsługą zewnętrznych źródeł finansowania działalności Grupy, transakcje dotyczące majątku finansowego, różnice kursowe oraz wyniki na transakcjach zabezpieczających przed ryzykiem walutowym.

 

 

 

Zmiany poziomu przychodów i kosztów finansowych wynikają przede wszystkim z odmiennej w stosunku do roku ubiegłego sytuacji na rynkach finansowych, zmian wartości polskiej waluty oraz stóp procentowych. W bieżącym roku Grupa osiągnęła zyski na instrumentach pochodnych oraz poniosła stratę na różnicach kursowych. W roku ubiegłym Grupa osiągnęła zyski na różnicach kursowych oraz poniosła stratę na instrumentach pochodnych. Łączny wpływ obu pozycji na wynik Grupy wyniósł   w bieżącym roku (+) 473 tysięcy złotych, przy (-) 4 451 tysiącach złotych w roku ubiegłym. Wzrost stóp wpłynął na poziom przychodów i kosztów z tytułu dyskonta.

W bieżącym roku uzyskano niższe niż w roku ubiegłym przychody z tytułu odsetek od zdeponowanych nadwyżek środków pieniężnych z uwagi na spadek stanu posiadanych nadwyżek finansowych.

Na poziom przychodów i kosztów finansowych w bieżącym roku znaczny wpływ miały zmiany szacunków strat kredytowych związanych z udzielonymi poręczeniami, gwarancjami i pożyczkami oraz depozytami środków pieniężnych.

Nota 7. Informacje dotyczące cykliczności i sezonowości działalności Grupy Kapitałowej

Sezonowość działalności Grupy występuje w obrocie nawozami. Jest ona zdeterminowana produkcją rolniczą, zależną od warunków biologiczno-technicznych oraz klimatycznych. Najwyższa konsumpcja tych produktów przypada, w przypadku nawozów azotowych na okres wiosennej aplikacji nawozów, tj. na okres od lutego do kwietnia, natomiast w przypadku nawozów fosforowych na okres od lutego ‎do kwietnia oraz od lipca do września. Poza sezonem aplikacji, w celu zmniejszania wpływu sezonowości konsumpcji nawozów na wyniki, Grupa zawiera kontrakty z partnerami handlowymi posiadającymi zaplecza logistyczne, umożliwiające regularne odbiory produktów nawozowych i ich magazynowanie ‎u klienta przed aplikacją, prowadzi efektywną politykę cenową oraz dywersyfikuje sprzedaż na różnych rynkach. Powiększa też własną bazę magazynową, w szczególności zbiorników do przechowywania nawozów płynnych. Okresowe zmniejszenia aktywności na rynkach nawozowych wykorzystywane są przez Grupę do przeprowadzania prac remontowych instalacji produkcyjnych i przygotowania się ‎do następnego sezonu.

Funkcjonujący w GA PUŁAWY system produkcji jest w znacznym stopniu zintegrowany, co umożliwia elastyczne zarządzanie asortymentem i wielkością wytwarzanej produkcji. Sezonowość produkcji i sprzedaży niwelowana jest również poprzez zwiększanie zróżnicowania oferty handlowej.

W produktach chemicznych sezonowość jest odczuwalna w sprzedaży dwutlenku węgla. Największa sprzedaż tego produktu ma miejsce w miesiącach letnich i wiosennych. Prowadzone są działania mające na celu zwiększenie udziału Grupy w segmentach używających produkt poza w/w sezonem, w szczególności szklarniowym, zielarskim i herbacianym (do fumigacji) oraz do ekstrakcji chmielu.

W produktach energetycznych odczuwalna jest sezonowość sprzedaży energii cieplnej. Wielkość sprzedaży tego produktu w znacznej mierze uzależniona jest od warunków atmosferycznych. W okresie jesienno-zimowym jest ona kilkukrotnie wyższa niż w okresie wiosenno-letnim.

Okresowe przeprowadzanie remontów przyczynia się do występowania sezonowości w działalności podmiotów realizujących te prace, w tym spółki REMZAP. Największy popyt na usługi budowlano-montażowe przypada na okres marzec - wrzesień. Natomiast zdecydowanie najsłabszym okresem jest okres zimowy, w szczególności I kwartał roku kalendarzowego. W celu niwelowania wahań spółka ta zwiększa swoje zaangażowanie w prace inwestycyjne, których realizacja nie wykazuje zbyt dużej sezonowości.

Nota 8. Podatek dochodowy

Polityka rachunkowości

Podatek dochodowy obejmuje część bieżącą i odroczoną.

Rezerwa na podatek dochodowy jest tworzona w stosunku do wszystkich różnic przejściowych występujących na koniec okresu sprawozdawczego między wartością podatkową aktywów i pasywów ‎a ich wartością bilansową wykazaną w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.

Rezerwa na podatek odroczony ujmowana jest w odniesieniu do wszystkich dodatnich różnic przejściowych:

●  z wyjątkiem sytuacji, gdy rezerwa na podatek odroczony powstaje w wyniku początkowego ujęcia wartości firmy lub początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji ‎nie stanowiącej połączenia jednostek gospodarczych i w chwili jej zawierania nie mającej wpływu ani na wynik finansowy brutto, ani na dochód do opodatkowania czy stratę podatkową oraz

●  w przypadku dodatnich różnic przejściowych wynikających z inwestycji w jednostkach zależnych lub stowarzyszonych i udziałów we wspólnych przedsięwzięciach – z wyjątkiem sytuacji, gdy terminy odwracania się różnic przejściowych podlegają kontroli inwestora i gdy prawdopodobne jest, iż w dającej się przewidzieć przyszłości, różnice przejściowe nie ulegną odwróceniu.

Aktywa z tytułu podatku odroczonego ujmowane są w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic przejściowych, jak również niewykorzystanych aktywów podatkowych i niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na następne lata, w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, który pozwoli wykorzystać ww. różnice, aktywa ‎i straty:

●  z wyjątkiem sytuacji, gdy aktywa z tytułu odroczonego podatku dotyczące ujemnych różnic przejściowych powstają w wyniku początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania, przy transakcji nie stanowiącej połączenia jednostek gospodarczych, i w chwili jej zawierania ‎nie mają wpływu ani na wynik finansowy brutto, ani na dochód do opodatkowania czy stratę podatkową oraz

●  w przypadku ujemnych różnic przejściowych z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych lub stowarzyszonych oraz udziałów we wspólnych przedsięwzięciach – z wyjątkiem sytuacji, ‎gdy terminy odwracania się różnic przejściowych podlegają kontroli inwestora i gdy prawdopodobne jest, iż w dającej się przewidzieć przyszłości, różnice przejściowe nie ulegną odwróceniu.

Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na koniec każdego okresu sprawozdawczego i ulega stosownemu obniżeniu o tyle, o ile przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego.

Ulgi w podatku dochodowym z tytułu prowadzenia działalności na terenie Specjalnej Strefy Ekonomicznej (SSE), tj. zwolnienie z podatku dochodu osiągniętego z działalności prowadzonej na terenie SSE   na podstawie uzyskanych zezwoleń, Grupa ujmuje w wysokości i w momencie spełnienia wymagań wynikających z otrzymanego zezwolenia. Do czasu wypełnienia warunków zezwolenia na prowadzenie działalności w SSE, potencjalna ulga wynikająca z poniesionych na dzień bilansowy nakładów, prezentowana jest w pozycjach pozabilansowych, jako należność warunkowa. Na należną, a niewykorzystaną kwotę ulgi tworzony jest odroczony podatek dochodowy.

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane są z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwiązana.

Podatek dochodowy dotyczący pozycji ujmowanych bezpośrednio w kapitale własnym ujmowany jest w kapitale własnym.

W skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej rezerwy lub aktywa z tytułu podatku odroczonego prezentowane są po skompensowaniu na poziomie poszczególnych podmiotów.

Główne składniki obciążenia podatkowego

 

 

 

Zarówno w bieżącym, jaki i ubiegłym roku obrotowym wystąpiły transakcje odniesione bezpośrednio ‎w kapitał, w związku z tym również podatek dochodowy dotyczący tych transakcji został odniesiony w kapitał. Transakcje te wynikały z MSR 19 „Świadczenia pracownicze”, tj. konieczności ujmowania zysków i strat aktuarialnych dotyczących świadczeń po okresie zatrudnienia w innych całkowitych dochodach, czyli bezpośrednio w kapitale własnym.

 

Uzgodnienie podatku dochodowego od wyniku finansowego brutto przed opodatkowaniem według ustawowej stawki podatkowej z podatkiem dochodowym liczonym według efektywnej stawki podatkowej

Poziom efektywnej stopy podatkowej jest głównie efektem ujęcia w wyniku finansowym bieżącego roku przysługującego GA PUŁAWY oraz spółce Agrochem Puławy zwolnienia z podatku dochodowego od osób prawnych dochodu uzyskanego z działalności prowadzonej na terenie Specjalnych Stref Ekonomicznych (SSE) odpowiednio Starachowickiej i Warmińsko-Mazurskiej.

GA PUŁAWY korzysta ze zwolnienia na podstawie uzyskanych zezwoleń, w związku z oddaniem   do użytkowania I etapu budowy wytwórni nawozów granulowanych na bazie saletry amonowej. Agrochem Puławy korzysta ze zwolnienia wydanego w 2012 roku dotyczącego budowy bazy przeładunkowo-magazynowej nawozów płynnych i stałych.

W wyniku finansowym ulga w podatku dochodowym od osób prawnych, ujęta została w wysokości wynikającej z osiąganych w danym okresie wyników z działalności objętej zezwoleniem (podatek bieżący) oraz szacowanych możliwych do uzyskania wyników z tej działalności w okresie kolejnych lat (podatek odroczony). Należna wartość ulgi wynikająca z realizacji II etapu w/w projektu wykazana jest pozabilansowo w nocie 42.

W roku 2021 ulga podatkowa potencjalnie wykorzystana (ostateczne wykorzystanie nastąpi ‎w momencie złożenia deklaracji podatkowej za rok podatkowy) wyniosła odpowiednio około 54 062 tysięcy złotych oraz 254 tysiące złotych.

Wykazane straty podatkowe, od których nie rozpoznano aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego dotyczą głównie GA CHORZÓW i wynikają z oceny sytuacji finansowej tej spółki   oraz możliwości odliczenia przez nią w przyszłości strat podatkowych od osiągniętego dochodu do opodatkowania.

Odroczony podatek dochodowy

 

Podatek odroczony dotyczący rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych dotyczy głównie różnicy w wycenie wartości tego majątku w związku z przejściem spółek Grupy na MSR, różnego okresu amortyzowania posiadanego majątku oraz różnego zakresu przedmiotowego rzeczowych aktywów trwałych (amortyzowane części zamienne, znaczące remonty i przeglądy, komponenty) i zasad ustalania wartości początkowej tych aktywów na potrzeby bilansowe i podatkowe.

Podatek odroczony ustalony w odniesieniu do aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz pozostałych zobowiązań finansowych wynika z regulacji MSSF 16 „Leasing”.

W przypadku należności, środków pieniężnych oraz pozostałych aktywów finansowych różnice między ich wartością bilansową a podatkową wynikają z dokonanej na dzień bilansowy wyceny – naliczone różnice kursowe, odsetki, w tym za nieterminowe regulowanie należności, odpisy aktualizujące wartość, w tym szacunki oczekiwanych strat kredytowych.

W odniesieniu do zobowiązań różnice dotyczą naliczonych odsetek, różnic kursowych z wyceny oraz oszacowanych oczekiwanych strat kredytowych.

W odniesieniu do rezerw, biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów oraz zobowiązań z tytułu wynagrodzeń oraz świadczeń społecznych różnice dotyczą przesunięcia w czasie uznania ich za koszt podatkowy.

Podatek odroczony w pozycji „Ulgi podatkowe” dotyczy zwolnienia z podatku dochodowego od osób prawnych dochodu uzyskanego z działalności prowadzonej na terenach Specjalnych Stref Ekonomicznych możliwego do uzyskania na podstawie szacowanych wyników z tej działalności w okresie kolejnych lat.

Odpis aktualizujący wartość aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego dotyczy głównie ‎GA CHORZÓW. Wysokość odpisu wynika z oceny sytuacji finansowej tej spółki i możliwości odliczenia przez nią w przyszłości ujemnych różnic od osiągniętego dochodu do opodatkowania. 

Nota 9. Zysk przypadający na jedną akcję

Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres, przypadającego na zwykłych akcjonariuszy Jednostki Dominującej, przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu okresu.

Zysk rozwodniony przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres, przypadającego na zwykłych akcjonariuszy Jednostki Dominującej (po potrąceniu odsetek od umarzalnych akcji uprzywilejowanych zamiennych na akcje zwykłe), przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu okresu (skorygowaną o wpływ opcji rozwadniających oraz rozwadniających umarzalnych akcji uprzywilejowanych zamiennych na akcje zwykłe).

W okresie między końcem okresu sprawozdawczego a dniem sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie wystąpiły żadne transakcje dotyczące liczby akcji zwykłych lub potencjalnych akcji zwykłych.

W okresie objętym niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym, jak również w roku poprzednim nie wystąpiły czynniki rozwadniające, w związku z tym zysk podstawowy na akcję jest równy zyskowi rozwodnionemu na akcję. 

 

Nota 10. Dywidendy wypłacone oraz zaproponowane do wypłaty

Grupa Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” S.A.

Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” S.A., Uchwałą nr 23, w dniu     22 czerwca 2021 roku podjęło decyzję o wyłączeniu w całości zysku za rok obrotowy, trwający od 01 stycznia 2020 roku do 31 grudnia 2020 roku, od podziału pomiędzy akcjonariuszy, przeznaczając go na kapitał zapasowy.

 

Rekomendacja Zarządu Jednostki Dominującej dotycząca podziału zysku za rok obrotowy 2021

Do dnia zatwierdzenia sprawozdania do publikacji Zarząd Jednostki Dominującej nie podjął uchwały   w   sprawie propozycji podziału zysku za rok obrotowy 2021.

Pozostałe podmioty objęte konsolidacją

Walne Zgromadzenia pozostałych podmiotów objętych konsolidacją podjęły uchwały o podziale wyników finansowych osiągniętych w roku 2020. W wyniku podjętych decyzji udziałowcom niekontrolującym przyznano dywidendy w kwocie 162 tysięcy złotych.

Zarządy podmiotów objętych konsolidacją nie podjęły uchwał w sprawie propozycji podziału zysków/pokrycia strat za rok obrotowy 2021.

 

NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA Z SYTUACJI FINANSOWEJ

Nota 11. Rzeczowe aktywa trwałe

Polityka rachunkowości

Rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia/kosztu wytworzenia, pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartość początkowa środków trwałych obejmuje ich cenę nabycia powiększoną o wszystkie koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do używania. Koszty poniesione po dacie oddania środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, obciążają wynik finansowy w momencie ich poniesienia.

Ze środka trwałego wydzielane są części składowe (komponenty) będące pozycjami o istotnej wartości, do których można przyporządkować odrębny okres ekonomicznej użyteczności.

Do rzeczowych aktywów trwałych zaliczane są istotne części zamienne i serwisowe. Są one amortyzowane ‎przez przewidywany okres użytkowania, nie dłuższy niż okres użytkowania środków trwałych, które serwisują.

Jako środki trwałe ujmuje się koszty regularnych, znaczących przeglądów, których przeprowadzenie jest niezbędne w celu zapobieżenia wystąpienia usterek oraz których wartość w poszczególnych okresach sprawozdawczych różni się istotnie. Z uwagi na zasadę istotności oraz przewagę korzyści nad kosztami Grupa do znaczących przeglądów kwalifikuje przeglądy o wartości przekraczającej kwotę 1,5 miliona złotych w odniesieniu do grupy środków trwałych stanowiących ciąg technologiczny (instalację) lub 100 tysięcy złotych w odniesieniu do pojedynczych środków trwałych, a odstęp pomiędzy poszczególnymi przeglądami przekracza 2 lata. Wartość przeglądu podlega amortyzacji w okresie do następnego przeglądu lub do końca okresu użytkowania danego środka trwałego w zależności od tego, które zdarzenie wystąpi wcześniej.

Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych naliczana jest indywidualnie metodą liniową przez szacowany dalszy okres użytkowania danego składnika aktywów.

Na dzień 31 grudnia 2021 roku dalszy okres użytkowania poszczególnych grup środków trwałych wynosi przeciętnie:

Okres i metoda amortyzacji są weryfikowane przynajmniej na koniec każdego roku obrotowego. Zmiany w oczekiwanym okresie użytkowania lub oczekiwanym sposobie konsumowania korzyści ekonomicznych pochodzących z danego składnika aktywów są traktowane i ujmowane jako zmiany wartości szacunkowych.

Jeżeli przy sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego zidentyfikowano przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości posiadanych aktywów, a wartość bilansowa przekracza szacowaną wartość odzyskiwalną, wówczas wartość tych aktywów jest obniżana do poziomu wartości odzyskiwalnej. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości są ujmowane w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycji „Pozostałe koszty operacyjne”.

Pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta ze skonsolidowanego sprawozdania ‎z sytuacji finansowej po dokonaniu jej zbycia, likwidacji lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia danego składnika aktywów ze skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej (obliczone jako różnica pomiędzy ewentualnymi wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danej pozycji) ujmowane są w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów jako przychody lub koszty w okresie, w którym dokonano usunięcia składnika aktywów.

Środki trwałe będące w toku budowy lub montażu są wykazywane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia. Środki trwałe w budowie nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy i przekazania środka trwałego do używania.

Koszty finansowania zewnętrznego

Koszty finansowania zewnętrznego są kapitalizowane jako część kosztu wytworzenia środków trwałych, w części w jakiej dają się bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu dostosowywanego składnika aktywów. Na koszty finansowania zewnętrznego składają się odsetki oraz zyski lub straty z tytułu różnic kursowych do wysokości odpowiadającej korekcie kosztu odsetek.

Na wartość bilansową rzeczowych aktywów trwałych składają się następujące grupy środków trwałych: 

‎ 

 

 

 

 

 

 

Wartość brutto środków trwałych całkowicie umorzonych, ale nadal użytkowanych na dzień 31 grudnia 2021 roku wynosiła 63 439 tysięcy złotych (na dzień 31 grudnia 2020 roku odpowiednio 61 943 tysięcy złotych). Środki trwałe całkowicie umorzone nadal używane to środki trwałe o jednostkowej niskiej wartości oraz środki przeznaczone do likwidacji lub sprzedaży w krótkim okresie czasu.

Przyrost wartości środków trwałych jest efektem prowadzonej działalności inwestycyjnej. W wyniku zakończenia realizacji projektów, Grupa rozliczyła nakłady inwestycyjne o wartości 486 650 tysięcy złotych. Największe zakończone projekty to: I etap budowy wytwórni nawozów granulowanych na bazie saletry amonowej, wymiana z modernizacją strippera E-E2 w sekcji syntezy Mocznika 2, zakup gotowych dóbr. Zrealizowano również szereg znaczących remontów oraz innych ulepszeń instalacji produkcyjnych.

Na dzień 31 grudnia 2021 roku wartość projektów będących w trakcie realizacji stanowią głównie nakłady poniesione na budowę bloku energetycznego, modernizację posiadanych i budowę nowych instalacji kwasu azotowego i neutralizacji, modernizację kotła parowego w celu redukcji emisji NO_x , wymianę turbozespołu TG-1 oraz znaczące remonty i ulepszenia.

W ostatnim kwartale roku obrotowego 2021 Grupa dokonała weryfikacji przyjętych wcześniej okresów użytkowania rzeczowych aktywów trwałych. Zmiana okresów użytkowania w GA PUŁAWY została uwzględniona przy ustalaniu amortyzacji w IV kwartale 2021 roku.

Podmioty Grupy dokonały oceny istnienia przesłanek wskazujących czy nastąpiła utrata wartości rzeczowych aktywów trwałych lub czy odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości, który został ujęty w latach poprzednich jest nadal zasadny.

W GA PUŁAWY zidentyfikowano m.in. następujące przesłanki:

●  kształtowanie się cen akcji Spółki poniżej ich wartości księgowej;

●  osiągnięte i szacowane wyniki finansowe Spółki;

●  istotny wzrost rynkowych stóp procentowych;

●  zmiany cen na rynku surowców i produktów;

●  niekorzystne regulacje prawne zawarte w Dyrektywie EU ETS, dotyczące ponoszenia dodatkowych kosztów związanych z emisją gazów cieplarnianych.

W związku z powyższym przeprowadzono test na utratę wartości aktywów. Kalkulację wartości odzyskiwalnej dokonano w ramach wyodrębnionych dwóch ośrodków generujących przepływy pieniężne (CGU), tj. Agro i Tworzywa.

Główne przyjęte założenia:

•  nieograniczony okres funkcjonowania biznesu w przyszłości;

•  okres projekcji – 5 lat oraz okres rezydualny;

•  stopa dyskonta (nominalna) – 7,88% dla CGU Tworzywa i 7,96% dla CGU Agro (w roku ubiegłym odpowiednio: 6,36% i 5,78%);

•  wskaźnik długoterminowego wzrostu – 2,5%.

Wynik przeprowadzonego testu dla CGU Agro wykazał nadwyżki wartości odzyskiwalnej posiadanych ‎i użytkowanych przez Spółkę aktywów trwałych przypisanych do tego CGU nad ich wartością bilansową.

Wynik przeprowadzonego testu na CGU Tworzywa wykazał utratę wartości i konieczność dokonania  odpisu aktualizującego wartość majątku przypisanego do tej części działalności Spółki. Na podstawie wyniku testu dokonanego odpisu  aktualizującego wartość majątku przypisanego, zarówno bezpośrednio, jak i pośrednio, do tego CGU w wysokości 264 444 tysięcy złotych, w tym w zakresie środków trwałych w wysokości 262 112 tysięcy złotych.  Równowartość odpisu aktualizującego została odniesiona w ciężar pozostałych kosztów operacyjnych.

W celu określenia wpływu kluczowych czynników na wyniki testu CGU Tworzywa, przeprowadzono analizę wrażliwości przy następujących założeniach:

·         zmiana poziomu stopy dyskontowej (WACC) +/- 1 p.p.;

·         zmiana poziomu EBIT +/- 10%.

Analiza wrażliwości wyników testu na zmianę kluczowych czynników

W odniesieniu do CGU Agro zmiana kluczowych czynników nie wpływa na jego wartość ujętą ‎w sprawozdaniu.

Na dzień 31 grudnia 2021 roku spółka GA CHORZÓW dokonała wyceny majątku skłądającego się na działalność oleochemiczną oraz nieruchomości inwetycyjne. Wyceny dokonał niezależny rzeczoznawca.Wycena nie wykazała utraty wartości na dzień 31 rudnia 2021 roku majątku w tych obszarach.

W zakresie majątku użytkowanego w pozostałej działalności spółka przeprowadziła test na utratę wartości w podziale na CGU Produkcja inhibitora oraz CGU Pozostałe. 

Główne przyjęte założenia:

·         nieograniczony okres funkcjonowania biznesu w przyszłości;

·         okres projekcji – 5 lat;

·         stopa dyskontowa (nominalna) – 10,14%;

·         wskaźnik długoterminowego wzrostu – 2,5%.

Zarówno wycena, jak i wyniki testu, nie wykazały utraty wartości na dzień 31 grudnia 2021 roku posiadanego majątku.

Szacowane zmiany wartości odzyskiwalnej ze względu na zmianę kluczowych założeń pozostają bez wpływu na wartość bilansową aktywów.

Na dzień 31 grudnia 2021 roku w spółce  Agrochem Puławy został przeprowadzony test na utratę wartości. Wartość odzyskiwalna została ustalona w oparciu o oszacowanie ich wartości użytkowej metodą zdyskontowanych przepływów pieniężnych netto, na podstawie projekcji finansowych.

Główne przyjęte założenia:

·         nieograniczony okres funkcjonowania biznesu w przyszłości;

·         okres projekcji – 5 lat;

·         stopa dyskonta (nominalna) – 7,96%;

·         wskaźnik długoterminowego wzrostu -2,5%.

Wyniki przeprowadzonego testu nie wykazały utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych użytkowanych przez Spółkę.

Szacowane zmiany wartości odzyskiwalnej ze względu na zmianę kluczowych założeń pozostają bez wpływu na wartość bilansową aktywów.

Spółka GA FOSFORY na dzień 31 grudnia 2021 roku, z uwagi na brak przesłanek, nie przeprowadziła testu na utratę wartości.

W pozostałych jednostkach Grupy nie stwierdzono przesłanek wskazujących na możliwość utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych.

W okresie 2021 roku, w wyniku indywidualnych ocen wartości i przydatności składników majątku, utworzono odpisy aktualizujące wartość rzeczowych aktywów trwałych, w łącznej kwocie 645 tysięcy złotych,  dotyczące środków trwałych w budowie. 

Środki trwałe nieużywane objęte są odpisem aktualizującym w pełnej wysokości.

Na środkach trwałych Grupy nie zostały ustanowione zabezpieczenia na rzecz osób trzecich.

Nota 12. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania

Polityka rachunkowości

Umowy leasingu, najmu, dzierżawy lub inne umowy o podobnym charakterze, w tym prawo wieczystego użytkowania gruntu, w ramach których następuje przeniesienie na Grupę prawa do kontroli ‎nad użytkowaniem, a tym samym przeniesienie na Grupę prawa do uzyskania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych z tytułu użytkowania i prawa do kierowania użytkowaniem, zidentyfikowanego składnika aktywu będącego przedmiotem umowy w zamian za wynagrodzenie, klasyfikowane są ‎jako aktywa z tytułu prawa do użytkowania - leasing. Aktywa te wyceniane są początkowo według kosztu, który obejmuje początkową wycenę zobowiązania z tytułu leasingu, opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszone o wszelkie otrzymane zachęty, poniesione przez Grupę początkowe koszty bezpośrednie oraz szacunek kosztów demontażu i usunięcia.

Jednolite podejście do ujmowania i wyceny stosowane jest do wszystkich umów spełniających definicję leasingu z MSSF 16 „Leasing”, z wyjątkiem umów krótkoterminowych, tj. umów, których nieodwołalny okres wynosi 12 miesięcy lub mniej, oraz umów dotyczących aktywów o niskiej wartości, tj. umów, których bazowy składnik aktywów w dacie początkowego ujęcia ma wartość nieprzekraczającą 10 tysięcy złotych. Umowy te traktowane są jako umowy zakupu usług, a koszty realizacji tych umów ujmowane są w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów jako koszty usług bieżącego okresu.

Prawa do korzystania z aktywów na podstawie ww. umów w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej prezentowane są w pozycji „Aktywa z tytułu prawa do użytkowania”, za wyjątkiem wydzierżawionych gruntów oddanych w wieczyste użytkowanie, które prezentowane są w pozycji „Nieruchomości inwestycyjne”.

Grupa rozpoznaje aktywa z tytułu prawa do użytkowania w dacie rozpoczęcia leasingu, tj. dzień, kiedy bazowy składnik aktywów jest dostępny do użytkowania. Na koniec okresu sprawozdawczego prawo do użytkowania składnika majątku wycenia się według kosztu pomniejszonego o skumulowane odpisy amortyzacyjne i odpisy z tytułu utraty wartości.

Aktywa z tytułu prawa do użytkowania użytkowane na mocy umów leasingu są amortyzowane przez okres ich użytkowania - przez okres trwania leasingu. W przypadku umów zawartych na czas nieokreślony, prawa do użytkowania z nich wynikające, amortyzowane są przez przyjęty dalszy okres użytkowania aktywa wynikający z jego okresu ekonomicznej użyteczności lub z okresu ekonomicznej użyteczności podobnych aktywów będących własnością Grupy z uwzględnieniem stopnia zużycia.

Przeciętny dalszy okres użytkowania aktywów z tytułu prawa do użytkowania na dzień 31 grudnia 2021 roku wynosi około 28,0 lat, w tym z tytułu prawa wieczystego użytkowania gruntów około 69,7 lat.

 

 

Prawo do użytkowania urządzeń technicznych i maszyn obejmuje głównie wybudowaną przez podmiot zewnętrzny, będący jej właścicielem, głównie na potrzeby GA PUŁAWY, instalację produkcyjną.

Zastosowana w roku 2021 do wyceny aktywów stopa dyskonta mieści się w przedziale 1,64% do 7,96% dla umów zawartych w złotych i 4,84% dla prawa wieczystego użytkowania gruntu oraz 1,1% dla umów zawartych w EUR, w zależności od okresu trwania i warunków umowy.

Na dzień bilansowy Grupa dokonała oszacowania wartości odzyskiwalnej składników aktywów. ‎Przesłanki i założenia do przeprowadzonych testów oraz wycen omówione zostały w nocie 11. Ze względu na charakter praw do użytkowania, aktywa te, w części która została przypisana do CGU Tworzywa zostały wyłączone z odpisu aktualizującego.

Użytkowane przez Grupę grunty oddane jej w wieczyste użytkowanie, zajmują powierzchnię 911,7740 ha. Grupa użytkuje również grunty o nieuregulowanym stanie prawnym o powierzchni około 38,8711 ha, według stanu na 31 grudnia 2021 roku. Ze względu na nieuregulowany stan prawny grunty te nie są ujęte i wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Prowadzone są działania w celu uregulowania stanu prawnego użytkowanych gruntów.

Koszty rozpoznane w zyskach i stratach

Terminy wymagalności zobowiązań z tytułu leasingu zaprezentowane są w nocie 30.

Nota 13. Wartości niematerialne

Polityka rachunkowości

Wartości niematerialne nabyte w oddzielnej transakcji początkowo wycenia się w cenie nabycia, ‎a w odniesieniu do aktywowanych nakładów poniesionych na prace rozwojowe w koszcie wytworzenia. Nakłady poniesione na pozostałe wartości niematerialne wytworzone we własnym zakresie ‎nie są aktywowane, lecz ujmowane w kosztach okresu, w którym zostały poniesione.

Po ujęciu początkowym, wartości niematerialne są wykazywane w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości.

Okres użytkowania wartości niematerialnych może być ograniczony lub nieokreślony.

Wartości niematerialne o ograniczonym okresie użytkowania są amortyzowane przez okres użytkowania oraz poddawane testom na utratę wartości każdorazowo, gdy istnieją przesłanki wskazujące na utratę ich wartości.

Okres i metoda amortyzacji wartości niematerialnych o ograniczonym okresie użytkowania ‎są weryfikowane przynajmniej na koniec każdego roku obrotowego. Zmiany w oczekiwanym okresie użytkowania lub oczekiwanym sposobie konsumowania korzyści ekonomicznych pochodzących z danego składnika aktywów są ujmowane poprzez zmianę odpowiednio okresu lub metody amortyzacji ‎i traktowane jak zmiany wartości szacunkowych.

Odpis amortyzacyjny składników wartości niematerialnych o ograniczonym okresie użytkowania odnosi się w ciężar tej kategorii działalności, w której są one wykorzystywane. Przeciętny dalszy okres użytkowania wartości niematerialnych na dzień 31 grudnia 2021 roku wynosi około 11,0 lat.

Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz te, które nie są użytkowane, są corocznie poddawane weryfikacji pod kątem ewentualnej utraty wartości, w odniesieniu ‎do poszczególnych aktywów lub na poziomie ośrodka wypracowującego środki pieniężne.

Koszty prac badawczych i rozwojowych 

Koszty prac badawczych ujmowane są w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów w momencie poniesienia.

Nakłady poniesione na prace rozwojowe wykonane w ramach danego przedsięwzięcia są przenoszone na kolejny okres, jeżeli można uznać, że zostaną one w przyszłości odzyskane.

Do wyceny nakładów na prace rozwojowe stosuje się model kosztu historycznego, tj. składniki aktywów ujmowane według cen nabycia/kosztów wytworzenia pomniejszonych o skumulowaną amortyzację i skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Poniesione nakłady są amortyzowane przez przewidywany okres uzyskiwania przychodów ze sprzedaży produktów, w których są wykorzystywane.

Na wartość bilansową wartości niematerialnych składają się następujące grupy składników: 

 

 

 

 

 

 

 

Wartość brutto wartości niematerialnych całkowicie umorzonych, ale nadal użytkowanych na dzień 31 grudnia 2021 roku wynosiła 24 345 tysięcy złotych (na dzień 31 grudnia 2020 roku odpowiednio 24 253 tysięcy złotych). Wartości niematerialne całkowicie umorzone, ale nadal użytkowane to głównie licencje.

Poniesione w bieżącym roku nakłady na wartości niematerialne dotyczą głównie realizacji projektów budowy bloku energetycznego oraz budowy nowych i modernizacji istniejących instalacji kwasu azotowego.

Rozliczone nakłady dotyczą głównie zakończenia realizacji I etapu budowy wytwórni nawozów granulowanych na bazie saletry amonowej.

Na dzień 31 grudnia 2021 roku, zgodnie z przyjętą polityką rachunkowości, Grupa dokonała weryfikacji przyjętych wcześniej okresów użytkowania wartości niematerialnych. Zmiana okresów użytkowania ‎nie będzie miała istotnego wpływu na poziom amortyzacji w przyszłych okresach.

Na dzień bilansowy Grupa dokonała oszacowania wartości odzyskiwalnej składników aktywów. Przesłanki i założenia do przeprowadzonych testów oraz wycen omówione zostały w nocie 11. Na podstawie wyników testów w GA PUŁAWY dokonano odpisu aktualizującego wartość wartości niematerialnych przypisanych zarówno bezpośrednio, jak i pośrednio do CGU Tworzywa w wysokości 2 332 tysięcy złotych. Równowartość odpisu aktualizującego została odniesiona w ciężar pozostałych kosztów operacyjnych.

W okresie 2021 roku, w wyniku indywidualnych ocen wartości i przydatności składników majątku, utworzono odpis aktualizujący wartość wartości niematerialnych, w łącznej kwocie 4 088 tysięcy złotych. W całości dotyczą one prac rozwojowych w toku.

W odniesieniu do prac rozwojowych w toku realizacji, Grupa dokonała oceny spełniania przez nie przesłanek do aktywowania poniesionych dotychczas nakładów. Wartość bilansowa aktywowanych nakładów ‎na prace rozwojowe w toku realizacji na dzień 31 grudnia 2021 roku wynosi 1 142 tysięcy złotych (na dzień 31 grudnia 2020 roku odpowiednio 6 038 tysięcy złotych).

Na wartościach niematerialnych Grupy nie zostały ustanowione zabezpieczenia na rzecz osób trzecich.

Nota 14. Nieruchomości inwestycyjne

Polityka rachunkowości

Nieruchomości inwestycyjne wyceniane są zgodnie z zasadami określonymi do wyceny środków trwałych, tj. według cen nabycia lub kosztu wytworzenia, pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy z tytułu utraty wartości, za wyjątkiem wydzierżawionych gruntów oddanych podmiotom Grupy w wieczyste użytkowanie, które to prawo wycenione jest według zasad określonych dla aktywów z tytułu prawa do użytkowania.

Nieruchomości inwestycyjne podlegają amortyzacji wg zasad określonych dla środków trwałych oraz aktywów z tytułu prawa do użytkowania przeznaczonych na potrzeby jednostki. Amortyzacja jest naliczana metodą liniową, przez szacowany okres użytkowania danej nieruchomości inwestycyjnej. Przeciętny dalszy okres użytkowania nieruchomości inwestycyjnych na dzień 31 grudnia 2021 roku wynosi około 34,2 lat.

 

Nieruchomości inwestycyjne stanowią głównie wydzierżawione budynki i budowle oraz związane z nimi aktywa z tytułu prawa do użytkowania (prawa wieczystego użytkowania gruntów).

Według szacunków Grupy wartość godziwa posiadanych nieruchomości inwestycyjnych na dzień 31 grudnia 2021 roku wynosiła 38 802 tysięcy złotych (na dzień 31 grudnia 2020 roku 36 392 tysięcy złotych). Szacunku dokonano w oparciu o przeprowadzone w roku 2021 oraz latach ubiegłych, głównie w 2018 i 2019 roku, w poszczególnych spółkach Grupy wyceny oraz stopień zużycia od ostatnio przeprowadzonej wyceny. Wyceny dokonane zostały przez niezależnych rzeczoznawców. W ocenie Zarządu Jednostki Dominującej nie nastąpiły istotne zmiany wartości tych składników majątku.

Na dzień 31 grudnia 2021 roku, zgodnie z przyjętą polityką rachunkowości, Grupa dokonała weryfikacji wcześniej przyjętych okresów użytkowania nieruchomości inwestycyjnych. Zmiana okresów użytkowania nie będzie miała istotnego wpływu na poziom amortyzacji w przyszłych okresach.

Na nieruchomościach inwestycyjnych nie zostały ustanowione zabezpieczenia na rzecz osób trzecich.

Nota 15. Wartość firmy

Polityka rachunkowości

Wartość firmy stanowi nadwyżka ceny nabycia nad wartością godziwą dających się zidentyfikować aktywów netto jednostki stowarzyszonej/wspólnych przedsięwzięć na dzień nabycia.

Wartość firmy poddawana jest testowi na utratę wartości.

 

 

Na dzień bilansowy Grupa dokonała oszacowania wartości odzyskiwalnej składników aktywów w ramach testu przeprowadzonego przez Agrochem Puławy Sp. z o.o.   Przesłanki i założenia do przeprowadzonego testu omówione zostały w nocie 11. Nie zidentyfikowano utraty wartości posiadanej wartości firmy.

Nota 16. Udziały i akcje

Polityka rachunkowości

Udziały obejmują inwestycje kapitałowe w inne podmioty oraz udziały w kapitale podmiotów nie objętych konsolidacją w oparciu o uregulowania MSR 8, w szczególności punkt 8, który zezwala na odstąpienie od zasad zawartych w MSSF UE, w sytuacji gdy skutek odstąpienia od ich zastosowania nie jest istotny.

Udziały w podmiotach zależnych z uwagi na to, że podlegają konsolidacji, nie są kwalifikowane do instrumentów finansowych. Zgodnie z MSR 27 inwestycje w te podmioty są ujmowane i wyceniane na dzień bilansowy w cenie nabycia, skorygowanej o utratę wartości.

Zakres podmiotów objętych konsolidacją przedstawiono w punkcie 6.

 

Udziały w spółkach nie objętych konsolidacją

 

 

 

Udziały w pozostałych spółkach

 

 

Inwestycje wyceniane w wartości godziwej

 

Nota 17. Inwestycje wyceniane metodą praw własności

Polityka rachunkowości

Do inwestycji wycenianych metodą praw własności kwalifikowane są udziały w jednostkach stowarzyszonych/wspólnych przedsięwzięciach.

inwestycje w jednostkę stowarzyszoną/wspólne przedsięwzięcie wykazuje się w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej według kosztu historycznego, skorygowanego o zaistniałe po dacie przejęcia zmiany udziału Grupy w aktywach netto jednostki stowarzyszonej/wspólnego przedsięwzięcia, pomniejszonym o wszelkie utraty wartości poszczególnych inwestycji.

 

 

Skrócone informacje finansowe dotyczące inwestycji wycenianych metodą praw własności

 

 

Informacje o transakcjach z podmiotami przedstawiono w nocie 47.

Nota 18. Zapasy

Polityka rachunkowości

Zapasy obejmują w szczególności:

●  materiały;

●  towary;

●  produkty (wyroby i usługi) wytworzone lub przetworzone, zdatne do sprzedaży;

●  półprodukty i produkcja w toku (w działalności usługowej).

Zapasy są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia/kosztu wytworzenia lub możliwej ‎do uzyskania ceny sprzedaży netto.

Na cenę nabycia lub koszt wytworzenia zapasów składają się koszty zakupu, koszty przetworzenia oraz inne koszty poniesione w trakcie doprowadzenia zapasów do ich aktualnego miejsca i stanu, w tym cena zakupu, cła importowe i pozostałe podatki (inne niż możliwe do odzyskania w okresie późniejszym przez jednostkę gospodarczą od urzędów skarbowych) oraz koszty transportu, załadunku, wyładunku oraz inne koszty dające się bezpośrednio przyporządkować do pozyskania wyrobów, materiałów i usług. Przy określaniu kosztów zakupu odejmuje się opusty, rabaty handlowe i inne podobne pozycje.

Zapasy są wykazywane w wartości netto, tj. pomniejszonej o odpisy aktualizujące. 

Odpisy aktualizujące wartość tworzy się w związku z utratą ich wartości, celem doprowadzenia wartości zapasów do poziomu możliwej do uzyskania szacowanej ceny sprzedaży dokonywanej w toku zwykłej działalności gospodarczej, pomniejszonej o koszty wykończenia i szacowane koszty niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do skutku.

Utworzenie i odwrócenie odpisu aktualizującego wartość zapasów ujmowane jest jako odpowiednio zwiększenie lub zmniejszenie:

●    kosztu wytworzenia sprzedanych produktów - w przypadku utraty wartości wyrobów gotowych, półfabrykatów, produkcji w toku, materiałów i surowców służących do produkcji przeznaczonych na potrzeby własne;

●  wartości sprzedanych towarów i materiałów - w przypadku utraty wartości towarów oraz materiałów przeznaczonych do sprzedaży.

Skutki różnic wynikających z inwentaryzacji zapasów ujmowane są w działalności, której dotyczą.

 

  

 

Wartość zapasów produktów wynika głównie ze wzrostu kosztów ich wytworzenia oraz większej ilości zapasów, głównie produktów nawozowych.

Poziom zapasów półproduktów i produkcji w toku oraz wyrobów gotowych i towarów wynika z uwarunkowań technologicznych, a w przypadku zapasów wyrobów gotowych dodatkowo z realizowanej przez Grupę polityki handlowej oraz uwarunkowań rynkowych. Informacje dotyczące sezonowości działalności Grupy przedstawiono w nocie 7.

Wzrost zapasów materiałów dotyczył głównie części zamiennych i opakowań.

Informacje dotyczące wpływu pandemii choroby COVID-19 oraz konfliktu w Ukrainie zaprezentowano w punkcie 20. 

 

 

W bieżącym roku obrotowym Grupa utworzyła odpisy aktualizujące wartość zapasów na kwotę   ‎9 914 tysięcy złotych. Utworzone odpisy aktualizujące wartość produktów wynikają z relacji poziomu kosztu ich wytworzenia do możliwych do uzyskania na dzień bilansowy cen sprzedaży netto zaś materiałów z ich niskiej rotacji. 

W roku obrotowym 2021 Grupa dokonała rozwiązania (odwrócenia) odpisów aktualizujących na kwotę   461 tysięcy złotych. Rozwiązanie dotyczyło głównie odpisów aktualizujących wartość produktów, ‎w związku z ustaniem przyczyn, dla których je utworzono.

Wykorzystanie odpisu aktualizującego materiały nastąpiło w związku z zagospodarowaniem materiałów oraz sprzedażą produktów objętych odpisem.

Na zapasach Grupy nie zostały ustanowione zabezpieczenia na rzecz osób trzecich.

Nota 19. Prawa majątkowe

Polityka rachunkowości

Prawa majątkowe stanowią prawa do emisji CO₂ oraz certyfikaty energii elektrycznej.

Nabyte prawa majątkowe na moment początkowego ujęcia wyceniane są w cenie nabycia lub wartości godziwej.

Prawa majątkowe nieodpłatnie otrzymane lub wygenerowane przez Grupę wyceniane są według wartości godziwej. Wygenerowane prawa majątkowe ujmowane są na bieżąco jako „Prawa majątkowe” oraz drugostronnie jako zmniejszenie kosztów produkcji. Nieodpłatnie przyznane prawa do emisji ujmuje się jako składnik aktywów – „Prawa majątkowe” w korespondencji z „Dotacjami”.

Prawa majątkowe przyznane z tytułu zrealizowania projektów inwestycyjnych (np. w zakresie poprawy efektywności energetycznej) wyceniane są na moment początkowego ujęcia w wartości godziwej ‎i ujmowane jako „Prawa majątkowe” a drugostronnie jako „Dotacja” do środków trwałych nabytych/wytworzonych w ramach realizacji projektu.

Należne, lecz nieprzyznane prawa do emisji ujmuje się jako należności. Do czasu przyznania praw do emisji zmiany wartości tych praw traktuje się jako zmiany szacunków.

Prawa majątkowe są wykazywane w wartości netto (pomniejszonej o odpisy aktualizujące). Odpisy aktualizujące wartość tworzy się w związku z utratą ich wartości, celem doprowadzenia wartości praw majątkowych do poziomu możliwej do odzyskania wartości netto.

Na potrzeby realizacji obowiązku umorzenia odpowiedniej ilości praw do emisji jak i certyfikatów energii elektrycznej, koszty bieżącego okresu obciążane są wartością praw i certyfikatów przypadających na dany okres, w korespondencji z pozycją biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów. Utworzone bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów obciążają koszt wytworzenia sprzedanych produktów. ‎W przypadku praw otrzymanych nieodpłatnie, równolegle do obciążenia kosztów, następuje rozliczenie dotacji – odciążenie kosztów. Nadwyżki nieodpłatnie przyznanych praw do emisji CO₂ nad planowaną emisją dla danej instalacji przesuwane są na pozostałe instalacje lub elektrociepłownię.

W przypadku braku ilości praw majątkowych do pokrycia rzeczywistej potrzeb, bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów dotyczące różnicy pomiędzy emisją rzeczywistą a posiadanymi prawami, w tym wynikających z posiadanych kontraktów, ustalane są wg cen rynkowych z dnia bilansowego.

Okresem rozliczeniowym praw jest rok kalendarzowy. Wykorzystane prawa ulegają umorzeniu i wyłącza się je z ewidencji. Wyłączenie z ewidencji następuje w korespondencji z biernymi rozliczeniami międzyokresowymi kosztów (rozliczenie rmk).

Wartość niewykorzystanych i niesprzedanych praw do emisji, które ulegają umorzeniu odpisuje się w ciężar pozostałych kosztów operacyjnych. 

 

Posiadane przez Grupę prawa do emisji CO₂ oraz certyfikaty energii elektrycznej przeznaczone są ‎na potrzeby własne, dla realizacji obowiązków nałożonych na Grupę przez przepisy prawa.

W 2021 roku w ramach realizacji przez GA PUŁAWY obowiązków, Prezes Urzędu Regulacji Energetyki umorzył świadectwa pochodzenia z odnawialnych źródeł energii w ilości 30 554,114 MWh oraz świadectwa efektywności energetycznej w ilości 335,190 toe.

W 2021 roku Grupa otrzymała nieodpłatnie prawa do emisji CO₂ w ilości 2 423 176 jednostek o wartości 654 877 tysięcy złotych.

Posiadane na dzień 31 grudnia 2021 roku nabyte oraz przyznane prawa do emisji CO₂ zostaną wykorzystane do rozliczenia rzeczywistej emisji za 2021 rok.

 

Brakującą do umorzenia za 2021 rok ilość praw do emisji CO₂ Grupa ma zabezpieczoną w kontraktach terminowych z terminem dostawy do końca marca 2022 roku.

Rzeczywista emisja została potwierdzona zweryfikowanymi raportami.

Zarządzanie ryzykiem cenowym praw do emisji CO₂  przedstawiono w nocie 36.4.

Nota 20. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe

Polityka rachunkowości

Należności z tytułu dostaw i usług są aktywami finansowymi, niebędącymi instrumentami pochodnymi, o ustalonych lub możliwych do ustalenia płatnościach, nienotowanymi na aktywnym rynku. Należności ‎z tytułu dostaw i usług powstają w wyniku podstawowej działalności Grupy.

Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności finansowe wycenia się na koniec okresu sprawozdawczego według zamortyzowanego kosztu, pomniejszonego o odpisy z tytułu utraty wartości. W przypadku należności krótkoterminowych o terminie płatności do 365 dni przyjmuje się, że wycena ta odpowiada kwocie należnej zapłaty.

Należności z tytułu dostaw i usług korygowane są o należne rabaty (dyskonto, premie, bonusy upusty) z uwagi na przyjęte założenie, że ich rozliczenie odbywać się będzie poprzez potrącenie.

Pozostałe należności stanowią:

a/ inne należności spełniające definicję aktywów finansowych, w tym:

●  należności z tytułu rozliczenia pochodnych instrumentów finansowych;

●  należności z tytułu dywidend;

●  odsetki od należności;

●  zaliczki, które będą rozliczone w formie pieniężnej;

●  pozostałe należności finansowe;

b/ inne należności nie spełniające definicji aktywów finansowych, w tym:

●  przekazane zaliczki na dostawy oraz na środki trwałe, środki trwałe w budowie i wartości niematerialne, które zostaną rozliczone poprzez fizyczną dostawę lub wykonanie usługi;

●  należności z tytułu podatków (inne niż należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego);

●  pozostałe należności niefinansowe;

●  rozliczenia międzyokresowe czynne.

W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wartość należności jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej brutto odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie należności w związku z upływem czasu jest ujmowane jako przychody finansowe.

Należności niestanowiące aktywów finansowych ujmuje się początkowo w wartości nominalnej ‎i wycenia na koniec okresu sprawozdawczego w kwocie wymagającej zapłaty.

Wartość należności jest aktualizowana przy uwzględnieniu stopnia prawdopodobieństwa ich zapłaty poprzez dokonanie odpisu aktualizującego, dokonywane są szacunki oczekiwanych strat kredytowych. Zasady ustalania oczekiwanych strat kredytowych opisane zostały w nocie 35.

Przy ustalaniu wysokości odpisów uwzględniane są posiadane wiarygodne dokumenty, z których wynika, iż należności zostały zabezpieczone i ich zapłata jest wysoce prawdopodobna.

Odpisy, w tym z tytułu oczekiwanych strat kredytowych ujmuje się w ciężar kosztów sprzedaży, z wyjątkiem odpisów aktualizujących dotyczących należności z tytułu odsetek od należności z tytułu dostaw i usług, które ujmuje się w kosztach finansowych. Odpisy odnoszące się do pozostałych należności, innych niż należności odsetkowe, ujmuje się w pozostałych kosztach operacyjnych. Odwrócenie odpisów ujmuje się, jeżeli w kolejnych okresach utrata wartości uległa zmniejszeniu, a wzrost wartości aktywa finansowego może być przypisany do zdarzeń występujących po momencie ujęcia odpisu. Odwrócenie odpisu ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów odpowiednio jako zmniejszenie kosztów sprzedaży lub jako przychody finansowe/pozostałe przychody operacyjne.

  

  

 

Odpisy aktualizujące wartość należności

 

Należności z tytułu dostaw i usług nie są oprocentowane i mają zazwyczaj termin płatności do 1 miesiąca. Należności z tytułu dostaw i usług z datą zapadalności poniżej 365 dni od dnia powstania należności nie podlegają dyskontowaniu. Wartość księgowa należności jest zbliżona do ich wartości godziwej.

Informacje dotyczące szacowania strat kredytowych oraz tworzenia odpisów aktualizujących wartość należności, przedstawione są w nocie 35.

Poziom należności długoterminowych na dzień 31 grudnia 2021 roku wynika z poziomu przekazanych i nierozliczonych na dzień bilansowy zaliczek na przyszłe dostawy aktywów trwałych oraz długoterminowych kaucji gwarancyjnych.

Poziom należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych wynika ze wzrostu należności z tytułu dostaw i usług netto w związku ze wzrostem przychodów ze sprzedaży oraz należności z tytułu podatków i ubezpieczeń społecznych, głównie z tytułu podatku od towarów i usług (wyższa kwota do zwrotu) oraz spadku innych należności niefinansowych, głównie z występujących w ubiegłym roku należności z tytułu rekompensat przysługujących przedsiębiorstwom z tytułu przenoszenia kosztów zakupu uprawnień do emisji CO₂  na ceny energii elektrycznej zużywanej do wytwarzania produktów w sektorach lub podsektorach energochłonnych w wysokości 73 318 tysięcy złotych.

Na dzień 31 grudnia 2021 roku Grupa korzystała z faktoringu wierzytelności. Wartość należności zgłoszonej do fianasowania w formie faktoringu wynosiła 966 tysięcy złotych. Wartość należności od kontrahentów objętych faktoringiem wierzytelności wynosiła 3 859 tysięcy złotych.

Opis ryzyk związanych z należnościami z tytułu dostaw i usług i pozostałymi należnościami oraz polityka Grupy dotycząca zarządzania tymi ryzykami została przedstawiona w notach 36.1, 36.2, 36.3 i 36.5.

Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi przedstawione są w nocie 47.

Nota 21. Aktywa z tytułu umów

Polityka rachunkowości

Aktywa z tytułu umów stanowią koszty wykonania zawartych przez Grupę umów na świadczenie usługi/realizację umowy przez stronę trzecią na rzecz klientów Grupy przed wykonaniem umowy. Są one rozliczane przez okres wykonywania zobowiązań wynikających z umowy.

Aktywa z tytułu umów stanowią głównie prawo do wynagrodzenia za wykonane usługi (szacunki robót w toku w zakresie prac budowlano-montażowych i projektowych) oraz przyszłe należności wynikające z cesji praw i obowiązków dotyczących przychodów z umów.

Nota 22. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Polityka rachunkowości

Środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe wykazane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej obejmują środki pieniężne w banku i w kasie oraz lokaty krótkoterminowe o pierwotnym okresie zapadalności nieprzekraczającym trzech miesięcy.

Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych składa się ze środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, skorygowanych o naliczone na dzień bilansowy odsetki, różnice kursowe z wyceny walut obcych oraz oszacowane straty kredytowe. Szacowanie strat kredytowych opiera się na ratingu instytucji finansowych, w których zdeponowane są środki pieniężne.

W roku 2021 Grupa nie inwestowała nadwyżek środków pieniężnych w lokaty bankowe. Środki pieniężne zgromadzone na rachunkach bankowych Grupa kierowała do wspólnego zarządzania ‎  w ramach wewnątrzgrupowej umowy cash poolingu.

Na dzień 31 grudnia 2021 roku na rachunkach VAT zdeponowane były środki w wysokości 18 389 tysięcy złotych. Środki w kwocie 36 tysięcy złotych są zablokowane jako zabezpieczenie wypłaty wynagrodzeń.

W pozycji inne aktywa pieniężne wykazane zostały środki pieniężne udostępnione w ramach wewnątrzgrupowej umowy cash pooling. Wysokość oprocentowania środków w ramach umów cash pooling jest zmienna i zależy od stóp WIBOR1M, EURIBOR1M oraz udziału środków Grupy zaangażowanych do pokrycia ujemnych sald pozostałych uczestników umowy.

Oczekiwane straty kredytowe oszacowane zostały w oparciu o ratingi instytucji bankowych, w których zdeponowano środki pieniężne. Zasady szacowania strat kredytowych przedstawiono w nocie 35.

Struktura walutowa środków pieniężnych i ich ekwiwalentów została przedstawiona w nocie 36.2.

W związku z podpisaniem w 2021 roku nowej umowy faktoringu na środkach pieniężnych zgromadzonych na rachunkach bankowych prowadzonych przez bank Pekao S.A. ustanowione zostały zastawy: rejestrowy i finansowy do wysokości 300 milionów złotych.

Nota 23. Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży

Polityka rachunkowości

Aktywa trwałe klasyfikowane są jako przeznaczone do sprzedaży, jeżeli ich wartość bilansowa będzie odzyskana raczej poprzez transakcje sprzedaży niż poprzez kontynuowanie użytkowania, pod warunkiem, iż są dostępne do natychmiastowej sprzedaży w obecnym stanie, z zachowaniem warunków, które są zwyczajowo stosowane przy sprzedaży tych aktywów oraz ich sprzedaż jest wysoce uprawdopodobniona.

Aktywa trwałe wycenia się według niższej z dwóch wartości: wartości bilansowej lub wartości godziwej pomniejszonej o koszty zbycia. Różnica z wyceny do wartości godziwej ujmowana jest w pozostałych kosztach operacyjnych. W momencie późniejszej wyceny, ewentualne odwrócenie wartości godziwej ujmuje się w pozostałych przychodach operacyjnych.

W przypadku, gdy składnik nie spełnia już kryteriów kwalifikacji do aktywów przeznaczonych do sprzedaży, ujmuje się go w tej pozycji bilansowej, z której był uprzednio ujęty i wycenia się go ‎w kwocie niższej z dwóch:

●  wartości bilansowej z dnia poprzedzającego klasyfikację składnika aktywów jako przeznaczony do sprzedaży, skorygowanej o amortyzację lub aktualizację wyceny, która zostałaby ujęta, gdyby składnik aktywów nie został zaklasyfikowany jako przeznaczony do sprzedaży lub

●  wartości odzyskiwalnej z dnia podjęcia decyzji o jego nie sprzedawaniu.

Na dzień 31 grudnia 2021 roku Grupa nie zidentyfikowała działalności, którą można by zakwalifikować do działalności zaniechanej. Aktywa trwałe spełniające kryteria zaklasyfikowania ich do aktywów przeznaczonych do sprzedaży posiadają wartość bilansową zerową.

Nota 24. Pochodne instrumenty finansowe

Polityka rachunkowości

Zawierane przez Grupę kontrakty na instrumenty pochodne stanowią zabezpieczenie przyszłych przepływów pieniężnych. Grupa nie zawierała kontraktów pochodnych w celach spekulacyjnych. ‎W okresie sprawozdawczym Grupa nie stosowała rachunkowości zabezpieczeń, dlatego też wszystkie pochodne instrumenty finansowe klasyfikowane były jako aktywa finansowe lub zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy. W trakcie roku obrotowego Grupa zawierała kontrakty krótkoterminowe forward na walutę EUR i USD.

Na dzień 31 grudnia 2021 roku Grupa posiadała otwarte transakcje dotyczące instrumentów pochodnych, natomiast nie posiadała umów z wbudowanymi instrumentami pochodnymi, wymagających ich wydzielenia z umów zasadniczych.

 

 

 

Nota 25. Pozostałe aktywa finansowe

Polityka rachunkowości

Pozostałe aktywa finansowe wykazane obejmują udzielone pożyczki oraz lokaty bankowe i inne środki pieniężne ulokowane na okres przekraczający trzy miesiące licząc od daty ich ulokowania.

Wartość pozostałych aktywów finansowych skorygowana jest o oszacowane straty kredytowe. Szacowanie strat kredytowych opiera się na ratingu instytucji finansowych i przedsiębiorstw, w których ulokowane są środki pieniężne bądź udzielone pożyczki. Zasady szacowania strat kredytowych przedstawiono w nocie 35.

 

 

Na dzień 31 grudnia 2021 roku Grupa posiadała lokaty o okresie zapadalności przekraczającym   3 miesiące od daty założenia lokaty stanowiącej zabezpieczenie udzielonej gwarancji.

Nota 26. Kapitał własny

Polityka rachunkowości

Kapitały własne ujmowane są z podziałem na jego rodzaje, według zasad określonych przepisami prawa i postanowieniami Statutu Spółki.

Kapitał zakładowy wykazywany jest w wysokości określonej w Statucie Spółki i Krajowym Rejestrze Sądowym.

Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej stanowią nadwyżki osiągnięte przy emisji, pomniejszone o koszty poniesione w związku z emisją akcji.

Zyski zatrzymane stanowią: kapitał zapasowy, kapitały rezerwowe i pozostałe, zyski i straty aktuarialne, niepodzielony zysk lub niepokryta strata z lat ubiegłych (skumulowane zyski/straty z lat ubiegłych), wynik finansowy bieżącego roku obrotowego.

Nota 26.1. Kapitał zakładowy

W ciągu roku obrotowego nie nastąpiły zmiany w kapitale zakładowym Jednostki Dominującej.

Struktura własnościowa kapitału zakładowego Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna
‎ na dzień 31 grudnia 2021 roku

 

Wartość nominalna akcji

Wszystkie wyemitowane akcje posiadają wartość nominalną wynoszącą 10 złotych i zostały w pełni opłacone.

Prawa akcjonariuszy

Akcje wszystkich serii są jednakowo uprzywilejowane co do głosu, dywidendy oraz zwrotu z kapitału.

Nota 26.2. Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej

Kapitał zapasowy został utworzony z nadwyżki wartości emisyjnej akcji nad ich wartością nominalną w kwocie 242 660 tysięcy złotych. Nadwyżka ta została pomniejszona o koszty emisji akcji ujęte jako zmniejszenie kapitału zapasowego w kwocie 5 010 tysięcy złotych.

 

Nota 26.3. Charakter i cel pozostałych kapitałów

Zyski zatrzymane i ograniczenia związane z kapitałem

 

Kapitał zapasowy

Jednostka Dominująca, na podstawie § 396 Kodeksu Spółek Handlowych, zobowiązana jest utrzymywać zyski zatrzymane (tzw. kapitał zapasowy) do wysokości 1/3 kapitału zakładowego z przeznaczeniem wyłącznie na pokrycie ewentualnych strat finansowych. Jednostka musi przeznaczyć na ten cel minimalnie 8% zysku bieżącego do czasu zgromadzenia wymaganej równowartości 1/3 kapitału zakładowego. Na dzień 31 grudnia 2020 roku kapitał ten wynosił 63 717 tysięcy złotych.

Ponadto uchwałami Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy z wypracowanego zysku utworzono kapitał zapasowy powyżej wymaganej przez przepisy KSH kwoty. Na dzień 31 grudnia 2021 roku kapitał ten wynosił 2 506 719 tysięcy złotych. 

Pozostałe kapitały rezerwowe

Pozostałe kapitały rezerwowe stanowią głównie kwoty przekazane na ten kapitał decyzją Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy w ramach podziału wyniku finansowego.

Zysk/(strata) z lat ubiegłych

Niepodzielony wynik z lat ubiegłych wynika głównie z korekt konsolidacyjnych, które nie podlegają podziałowi.

Nota 27. Rezerwy

Polityka rachunkowości

Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Grupie ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Jeżeli Grupa spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wtedy, gdy jest rzeczą praktycznie pewną, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Koszty dotyczące danej rezerwy są wykazane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów po pomniejszeniu o wszelkie zwroty.

W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej brutto odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszty finansowe.

 

 

 

Rezerwy na koszty utylizacji i pozostałe związane z ochroną środowiska

Rezerwy te obejmują, w szczególności:

●  rezerwę na zobowiązania związane z rekultywacją i monitoringiem składowisk odpadów;

●  rezerwę na zobowiązania związane z wycofaniem z używania wyrobów zawierających azbest;

●  rezerwę na zobowiązania związane z opróżnieniem instalacji produkcyjnych
‎ i zagospodarowaniem usuniętych odpadów.

Kwoty rezerw szacowane są do wysokości możliwych do powstania przyszłych zobowiązań. Ponieważ mają one dłuższy horyzont czasowy, w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej wykazane są w wartościach zdyskontowanych do wartości bieżącej. Do kalkulacji wartości rezerwy przyjęto stopę inflacji w wysokości:

oraz stopę 3,638%. Zmiany rezerw z tytułu dyskonta odnoszone są odpowiednio w przychody lub koszty finansowe.

Dla rezerwy dotyczącej rekultywacji składowiska odpadów w Jednostce Dominującej przyjęto 16 letni okres dalszego użytkowania oraz 30 letni monitorowania zamkniętego składowiska odpadów, za wyjątkiem komory nr 1, dla której przyjęto 4 letni okres dalszego użytkowania i 30 letni okres monitoringu po jej zamknięciu. Natomiast w odniesieniu do zamkniętego składowiska fosfogipsu ‎w Wiślince (GA FOSFORY) przyjęto okres monitoringu do 2039 roku. Obowiązek rekultywacji i monitorowania składowisk odpadów wynika z przepisów prawa.

Dla rezerwy dotyczącej wycofania z używania wyrobów zawierających azbest w Jednostce Dominującej przyjęto proporcjonalne ponoszenie kosztów w 10 letnim okresie ich wycofywania, natomiast w GA FOSFORY przyjęto, że proces usuwania azbestu zostanie zakończony w 2026 roku. Obowiązek wycofania z używania wyrobów zawierających azbest wynika z przepisów prawa.

Dla rezerwy dotyczącej opróżnienia instalacji produkcyjnych i zagospodarowania usuniętych odpadów przyjęto 16 letni okres dalszego użytkowania instalacji. Obowiązek opróżnienia instalacji produkcyjnych i zagospodarowania usuniętych odpadów wynika z przepisów prawa.

Rezerwy na sprawy sądowe, kary, grzywny i odszkodowania

Rezerwy te szacowane są do wysokości możliwych do powstania przyszłych zobowiązań z tytułu toczących się spraw spornych z uwzględnieniem naliczonych odsetek i kosztów sądowych oraz kar umownych. Główną pozycję tych rezerw stanowią rezerwa na karę za przekroczenie emisji zanieczyszczeń do powietrza za lata 2017-2021 oraz potencjalne zobowiązania z obcego powództwa wraz z naliczonymi odsetkami. Z uwagi na to, że mają one charakter krótkoterminowy, stąd w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej wykazane są w wartościach nominalnych.

Inne rezerwy

Rezerwy te szacowane są do wysokości możliwych do powstania przyszłych zobowiązań. Główną pozycją jest rezerwa na wynagrodzenia i nagrody, na infrastrukturę kolejową oraz odsetki od zobowiązań. Z uwagi na to, że mają one charakter krótkoterminowy w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej wykazane są w wartościach nominalnych.

Nota 28. Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych

Polityka rachunkowości

Nagrody jubileuszowe, odprawy emerytalne i rentowe, odprawy pośmiertne

Zgodnie z obowiązującymi Grupę przepisami dotyczącymi wynagradzania, pracownikom przysługuje nagroda jubileuszowa i odprawa emerytalno-rentowa, natomiast w przypadku śmierci pracownika osobom uposażonym, odprawa pośmiertna. Grupa tworzy rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych i rentowych, pośmiertnych oraz nagród jubileuszowych w celu przyporządkowania kosztów do okresów, których dotyczą.  Grupa nie wydziela aktywów, które w przyszłości służyłyby uregulowaniu zobowiązań z tytułu odpraw emerytalnych i rentowych, odpraw pośmiertnych oraz nagród jubileuszowych.

Wartość przyszłych zobowiązań z tytułu nagród jubileuszowych, odpraw emerytalnych i rentowych oraz odpraw pośmiertnych wyliczana jest przez uprawnionego aktuariusza przy zastosowaniu metody prognozowanych uprawnień jednostkowych z uwzględnieniem prognozowanego wzrostu wynagrodzenia stanowiącego podstawę wymiaru przyszłych świadczeń, założonej stopy dyskonta, założonym prawdopodobieństwie osiągnięcia odpowiedniego stażu pracy (prawdopodobieństwo osiągnięcia uprawnień do nagrody jubileuszowej), prawdopodobieństwie dożycia przez pracownika wieku emerytalnego (prawdopodobieństwo osiągnięcia uprawnień do jednorazowej odprawy emerytalnej), prawdopodobieństwie inwalidztwa pracownika przed osiągnięciem wieku emerytalnego (prawdopodobieństwo osiągnięcia uprawnień do jednorazowej odprawy rentowej), pod warunkiem pozostania w stosunku pracy z obecnym pracodawcą oraz w odniesieniu do odpraw pośmiertnych umieralność i prawdopodobieństwo dożycia.

Wysokość rezerwy aktualizowana jest co najmniej na koniec danego roku obrotowego. Korekta zwiększająca lub zmniejszająca wysokość rezerwy odnoszona jest w koszty działalności operacyjnej, za wyjątkiem zmiany zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych wynikające z odsetek ujmowanych i prezentowanych w działalności finansowej oraz zysków/(strat) aktuarialnych dotyczących programów określonych świadczeń po okresie zatrudnienia, które ujmowane są w innych całkowitych dochodach.

Zasady stosowane od 01 stycznia 2021 roku

Wykorzystanie rezerwy powoduje jej zmniejszenie. Rozwiązanie powyższej rezerwy koryguje (zmniejsza) odpowiednio koszty operacyjne, koszty finansowe lub inne całkowite dochody.

Zasady stosowane do 31 grudnia 2020 roku

Wykorzystanie tego typu rezerw powoduje zmniejszenie rezerwy. Rozwiązanie powyższej rezerwy koryguje (zmniejsza) odpowiednio koszty operacyjne lub inne całkowite dochody.

Świadczenie związane z ustaniem stosunku pracy

W przypadku rozwiązania stosunku pracy, pracownikom przysługują świadczenia przewidziane przez obowiązujące w Polsce przepisy prawa pracy, między innymi ekwiwalent z tytułu niewykorzystanego urlopu wypoczynkowego oraz odszkodowania z tytułu zobowiązania do powstrzymania się od prowadzenia działalności konkurencyjnej wobec pracodawcy.

Rezerwy/rozliczenia międzyokresowe kosztów/zobowiązania na pozostałe świadczenia związane z ustaniem stosunku pracy tworzone są w momencie ustania stosunku pracy. Ich aktualizacja następuje najpóźniej na koniec roku obrotowego.

Nagroda roczna, wynagrodzenie zmienne

Pracownikom niektórych Spółek z Grupy przysługuje prawo do nagrody rocznej. Jej wysokość, zgodnie z przyjętymi regulacjami, uzależniona jest od uzyskanych w danym roku wyników finansowych.

Osobom zatrudnionym na podstawie tzw. kontraktów menadżerskich przysługuje prawo ‎do wynagrodzenia uzależnionego od stopnia realizacji wyznaczonych celów (wynagrodzenie zmienne).

Rezerwa na nagrodę roczną oraz wynagrodzenie zmienne tworzona jest w ciężar kosztów operacyjnych.

Odpisy na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych

Zgodnie z obowiązującymi Grupę przepisami możliwe jest przeznaczenie części zysku na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych (ZFŚS). W związku z tym, że na koniec okresu sprawozdawczego nie jest możliwe wiarygodne oszacowanie kwoty zobowiązania Grupa ujmuje koszty świadczeń pracowniczych dotyczących odpisów na ZFŚS z zysku netto w kosztach roku obrotowego, w którym podjęta została uchwała o przeznaczeniu części zysku netto na ZFŚS.

Niektóre podmioty Grupy dokonują odpisu na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych na rzecz emerytów i rencistów. Zasady tworzenia i rozliczania rezerw na ZFŚS na rzecz emerytów i rencistów są analogiczne jak w przypadku rezerw na nagrody jubileuszowe, odprawy emerytalne i rentowe, odprawy pośmiertne.

Pozostałe świadczenia pracownicze

Koszty pozostałych świadczeń pracowniczych są ujmowane w kosztach roku obrotowego, w którym zostały zatwierdzone do wypłaty, chyba że możliwe jest wiarygodne określenie kwoty świadczenia.

Programy akcji pracowniczych

Grupa nie wdrożyła i nie prowadzi programu akcji pracowniczych.

Świadczenia emerytalne oraz inne świadczenia po okresie zatrudnienia

 

 

 

Łączna kwota kosztów ujętych w 2021 roku z tytułu przyszłych świadczeń pracowniczych

 

 

Główne założenia aktuarialne

 

 

Analiza wrażliwości

Do aktualizacji rezerwy Grupa przyjęła parametry na podstawie dostępnych prognoz inflacji, analizy wzrostu wskaźników najniższego wynagrodzenia oraz przewidywanej rentowności wysoce płynnych papierów wartościowych. Poziom rezerwy, przy zakładanym poziomie zatrudnienia, zależny jest głównie od stopy dyskonta, stopy wzrostu wynagrodzeń oraz współczynników rotacji.

Przypisanie kwot do zobowiązań długo- i krótkoterminowych wynika z terminów nabywania przez pracowników uprawnień.

Grupa tworzy rezerwę na wartość bieżącą zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych i rentowych, nagród jubileuszowych oraz odpraw pośmiertnych na podstawie wyceny dokonanej przez profesjonalną firmę aktuarialną.

Świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy oraz pozostałe

Świadczenia te dotyczą głównie ekwiwalentu z tytułu niewykorzystanego urlopu wypoczynkowego, odszkodowania z tytułu zobowiązania do powstrzymania się od prowadzenia działalności konkurencyjnej wobec pracodawcy oraz odpraw pieniężnych wynikających z indywidualnych umów o pracę.

Na dzień 31 grudnia 2021 roku zobowiązania z tytułu ekwiwalentów za niewykorzystany urlop wypoczynkowy wynosiły 12 345 tysięcy złotych (na 31 grudnia 2020 roku odpowiednio 20 121 tysięcy złotych). Zobowiązania z tytułu niewykorzystanych urlopów wypoczynkowych w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej prezentowane są w zobowiązaniach jako rozliczenia międzyokresowe kosztów.

Nota 29. Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek

Polityka rachunkowości

W momencie początkowego ujęcia, wszystkie kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne ujmowane są według wartości godziwej, pomniejszonej o koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki.

Po początkowym ujęciu oprocentowane kredyty, pożyczki i papiery dłużne są wyceniane według zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzględnia się koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki oraz dyskonta lub premie uzyskane przy rozliczeniu zobowiązania.

 

 

 

 

W 2021 roku Grupa posiadała przyznane linie kredytowe, z których korzystała w celu terminowego regulowania swoich zobowiązań. W okresie sprawozdawczym Grupa korzystała również ‎z finansowania wewnątrzgrupowego w ramach cash poolingu.

W 2021 roku Grupa korzystała z kredytu – limit debetowy o charakterze intra-day, tj. możliwości zadłużenia się w ciągu dnia do wysokości przyznanego limitu i jego spłaty na koniec dnia.

W roku 2021 Grupa otrzymała dofinansowanie z Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska ‎i Gospodarki Wodnej w formie pożyczki na projekt modernizacyjny.

W okresach objętych niniejszym sprawozdaniem finansowym nie miały miejsca przypadki naruszenia postanowień umów kredytowych.

Nota 30. Pozostałe zobowiązania finansowe

Polityka rachunkowości

Pozostałe zobowiązania finansowe stanowią zobowiązania z tytułu leasingu, faktoringu oraz oczekiwane straty kredytowe dotyczące udzielonych przez Grupę poręczeń i gwarancji.

W dacie rozpoczęcia leasingu, zobowiązania z tytułu leasingu wycenia się w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe obejmują opłaty stałe pomniejszone o wszelkie należne zachęty leasingowe, zmienne opłaty, które zależą od indeksu lub stawki oraz kwoty, których zapłaty oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej. Opłaty leasingowe obejmują również cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć jej wykonanie przez Grupę oraz płatności kar pieniężnych za wypowiedzenie umowy leasingu, jeżeli w warunkach umowy przewidziano możliwość wypowiedzenia leasingu przez Grupę.

Zmienne opłaty leasingowe, które nie zależą od indeksu lub stawki, są ujmowane jako koszty w okresie, w którym następuje zdarzenie lub warunek powodujący płatność.

Przy obliczaniu wartości bieżącej opłat leasingowych stosowana jest stopa procentowa leasingu, wynikającą indywidualnie dla każdej umowy, a w przypadku jej braku, krańcową stopę procentową.

Po dacie rozpoczęcia leasingu kwotę zobowiązań z tytułu leasingu zwiększają naliczone odsetki oraz zmniejszają dokonane płatności leasingowe. Ponadto wartość bilansowa zobowiązań z tytułu leasingu podlega ponownej wycenie w przypadku zmiany okresu leasingu, zmiany zasadniczo stałych opłat leasingowych lub zmiany osądu odnośnie zakupu aktywów bazowych.

Zobowiązania faktoringowe wycenia się według zamortyzowanego kosztu, tj. zdyskontowane przy użyciu efektywnej stopy procentowej. W przypadku zobowiązań krótkoterminowych o terminie płatności do 365 dni przyjmuje się, że wycena ta odpowiada kwocie wymagającej zapłaty.

Oczekiwane straty kredytowe dotyczące udzielonych poręczeń i gwarancji szacowane są z uwagi ‎na ryzyko niewypłacalności podmiotu, za którego udzielone zostały poręczenia czy gwarancje. W szacowaniu oczekiwanych strat kredytowych uwzględniana jest ocena wiarygodności kontrahenta przyznana przez agencję ratingową.

 

Wykazane oczekiwane straty kredytowe dotyczą udzielonych poręczeń i gwarancji Grupie Azoty S.A.

Przyszłe minimalne opłaty leasingowe oraz wartość bieżąca minimalnych opłat leasingowych netto 

 

Zobowiązania z tytułu leasingu rozliczane są liniowo w całym okresie trwania umowy, za wyjątkiem opłat z tytułu wieczystego użytkowania gruntu, które regulowane są raz w roku, na koniec marca.

Nota 31. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe

Polityka rachunkowości

Zobowiązania stanowią obecny, wynikający z przeszłych zdarzeń obowiązek, którego wypełnienie, według oczekiwań, spowoduje wypływ środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne.

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług obejmują:

●  zobowiązania przypadające do zapłaty za dobra lub usługi, które zostały dostarczone lub wykonane oraz zafakturowane lub formalnie uzgodnione z dostawcą;

●  rozliczenia międzyokresowe bierne, czyli zobowiązania przypadające do zapłaty za usługi, ‎które zostały wykonane, ale nie zostały opłacone, zafakturowane lub formalnie uzgodnione ‎z dostawcą, przy czym kwota lub termin zapłaty są mniej niepewne niż w przypadku rezerw;

●  zobowiązania przypadające do zapłaty za materiały i towary, które jeszcze nie zostały dostarczone, ale zgodnie z warunkami współpracy, znaczące ryzyka i korzyści związane z ich własnością przeszły już na Grupę.

Pozostałe zobowiązania obejmują:

a/ zobowiązania spełniające definicję zobowiązań finansowych, w tym:

●  zobowiązania z tytułu wynagrodzeń osobowych;

●  zobowiązania z tytułu dywidend;

●  zobowiązania z tytułu otrzymanych zaliczek, jeżeli ich rozliczenie nastąpi w formie pieniężnej;

●  zobowiązania z tytułu nabycia rzeczowych aktywów trwałych, wartości niematerialnych itp.;

●  bierne rozliczenia międzyokresowe, czyli zobowiązania przypadające do zapłaty za usługi, ‎które zostały wykonane, ale nie zostały opłacone, zafakturowane lub formalnie uzgodnione ‎z dostawcą, przy czym kwota lub termin zapłaty są mniej niepewne niż w przypadku rezerw, inne niż zaklasyfikowane do zobowiązań z tytułu dostaw i usług;

b/ zobowiązania niespełniające definicji zobowiązań finansowych, w tym:

●  zobowiązania z tytułu podatków (inne niż zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego, które są prezentowane w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej odrębnie), opłat, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych tytułów publicznoprawnych;

●  bierne rozliczenia międzyokresowe inne niż zaklasyfikowane do zobowiązań z tytułu dostaw
‎ i usług oraz innych zobowiązań finansowych, w tym oszacowane opłaty za gospodarcze korzystanie ze środowiska naturalnego, dla których moment płatności przypada w okresach późniejszych niż koniec okresu sprawozdawczego i na które nie otrzymano jeszcze decyzji potwierdzającej powstanie zobowiązania;

●  zobowiązania wobec pracowników, jeżeli ich uregulowanie nastąpi w innej formie niż poprzez wypłatę środków pieniężnych;

●  zobowiązania wobec pracowników z tytułu podróży służbowych;

●  fundusze specjalne, w tym zobowiązanie z tytułu Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych (ZFŚS) po pomniejszeniu o środki pieniężne, należności z tytułu pożyczek udzielonych ze środków ZFŚS;

●  rozliczenia międzyokresowe przychodów, z wyjątkiem dotacji rządowych prezentowanych
‎ w sprawozdaniu z sytuacji finansowej odrębnie.

Zobowiązania finansowe inne niż zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, na koniec okresu sprawozdawczego wycenia się według zamortyzowanego kosztu, tj. zdyskontowane przy użyciu efektywnej stopy procentowej. W przypadku zobowiązań krótkoterminowych o terminie płatności do 365 dni przyjmuje się, że wycena ta odpowiada kwocie wymagającej zapłaty.

Zobowiązania niezaliczone do zobowiązań finansowych wycenia się w kwocie wymagającej zapłaty.

 

 

Długoterminowe zobowiązania na dzień 31 grudnia 2021 roku z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe stanowi głównie kaucja, wpłacona jako zabezpieczenie roszczeń z tytułu niewykonania ‎lub nienależytego wykonania kontraktu.

 

 

Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe są nieoprocentowane ‎i zazwyczaj rozliczane w ciągu 2 miesięcy.

Zmiana stanu zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych wynika głównie ze wzrostu poziomu zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz z tytułu nabycia rzeczowych aktywów trwałych łącznie o 664 424 tysięcy złotych, biernych rozliczeń międzyokresowych o około 484 602 tysięcy złotych, w szczególności z tytułu wyższego poziomu rozliczeń międzyokresowych dotyczących praw do emisji CO₂ o 467 475 tysięcy złotych.

Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi przedstawione są w nocie 47.

Nota 32. Zobowiązania z tytułu umów

Polityka rachunkowości

Zobowiązania z tytułu umów obejmują zobowiązania do wykonania świadczenia w postaci prawa materialnego po spełnieniu określonego w umowie warunku, wynagrodzenia za działania marketingowe, otrzymane zaliczki na dostawy wyrobów gotowych, towarów i wykonanie usług oraz zafakturowane, ale jeszcze nie w pełni wykonane usługi, w szczególności:

●  bonifikaty za działania reklamowe i promocyjne klienta;

●  stałe bonifikaty na jednostkę produktu, niezależnie od rodzaju produktu;

●  prawo kontrahenta do zakupu produktów/towarów w przyszłości po obniżonych cenach, po spełnieniu określonego warunku;

● zobowiązanie Grupy do wykonania usług  transportu lub transportu i ubezpieczenia świadczonych po przekazaniu kontroli nad produktem/towarem, uwzględnionych w cenie sprzedaży (warunki dostawy według INCOTERMS: CIF, CIP, CFR, CPT);

● szacunki dotyczące umów budowlanych – szacunki przychodów, wynikające ze stopnia zaawansowania realizacji umów, poniesionych kosztów oraz oczekiwanego wyniku.

 

Nota 33. Majątek socjalny oraz zobowiązania ZFŚS

Ustawa z dnia 04 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (ZFŚS) z późniejszymi zmianami stanowi, że ZFŚS tworzą pracodawcy zatrudniający powyżej 50 pracowników w przeliczeniu ‎na pełne etaty. Celem ZFŚS jest subsydiowanie działalności o charakterze socjalnym podmiotów Grupy.

GA PUŁAWY tworzy ZFŚS i dokonuje okresowych odpisów w wysokości uzgodnionej   ‎  ze związkami zawodowymi w Umowie społecznej. Coroczny odpis na ZFŚS stanowi dwukrotność odpisów wynikających z ustawy o ZFŚS. W pozostałych spółkach Grupy odpisu dokonuje się w wysokościach wynikających z przepisów ustawy. 

ZFŚS nie posiada wyodrębnionych/wniesionych aktywów trwałych. Aktywa wykorzystywane do celów działalności socjalnej stanowią aktywa Grupy.

Z uwagi na charakter ZFŚS, w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej aktywa i zobowiązania ZFŚS zostały skompensowane z zobowiązaniami Grupy wobec ZFŚS.

Odpis na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych odniesiony w ciężar wyniku finansowego

Nota 34. Dotacje

Polityka rachunkowości

Dotacje ujmowane są w momencie zaistnienia uzasadnionej pewności, że dotacja zostanie uzyskana oraz, że spełnione zostaną wszystkie związane z nią warunki.

Jeżeli dotacja dotyczy składnika aktywów, wówczas jej wartość godziwa ujmowana jest jako przychody przyszłych okresów, a następnie stopniowo odpisywana w pozostałe przychody operacyjne, przez szacowany okres użytkowania związanego z nią składnika aktywów, równolegle do odpisów amortyzacyjnych.

Jeżeli dotacja dotyczy pozycji kosztowej, wówczas jest ona ujmowana współmiernie do kosztów, ‎które dotacja ta ma kompensować. Jeżeli dotacja jest formą rekompensaty za już poniesione koszty lub straty, lub została przyznana celem udzielenia jej natychmiastowego finansowego wsparcia,‎bez towarzyszących przyszłych kosztów, ujmuje się ją w okresie, w którym stała się należna.

Rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne otrzymane w formie dotacji ujmuje się w wartości godziwej.

 

 

Wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2021 roku dotacje stanowią dotacje pieniężne otrzymane na nabycie aktywów trwałych, głównie rzeczowych. Środki pozyskane na nabycie rzeczowych aktywów trwałych pochodzą z Funduszy Pomocowych UE.

Grupa zobowiązana jest do zachowania trwałości sfinansowanych projektów najczęściej przez okres 5 lat. Za niedotrzymanie warunków trwałości projektów we wskazanym okresie Grupa zobowiązana jest do zwrotu otrzymanych środków wraz z należnymi odsetkami. Z uwagi na to, iż Grupa dokłada szczególnej staranności w dotrzymaniu warunków podpisanych umów, w jej ocenie ryzyko zwrotu otrzymanych środków jest niewielkie a potencjalne ryzyko z tego tytułu wykazane są w nocie 41.

W październiku 2021 roku przyznane zostały Grupie nieodpłatnie prawa do emisji CO₂ na rok 2021. Wartość otrzymanych nieodpłatnie praw, według ich wartości godziwej z dnia przyznania, wynosiła 654 877 tysięcy złotych.

Nota 35. Instrumenty finansowe

Polityka rachunkowości

Instrumentem finansowym jest każdy kontrakt, który skutkuje powstaniem składnika aktywów finansowych u jednej ze stron i zobowiązania finansowego lub instrumentu kapitałowego u drugiej ‎ze stron.

Aktywa finansowe klasyfikuje się do następujących kategorii:

●  aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy;

●  aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody;

●  aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie.

Zobowiązania finansowe dzielone są na:

●  zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy;

●  zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie.

Klasyfikacja aktywów finansowych do poszczególnych kategorii dokonywana jest na podstawie modelu biznesowego w zakresie zarządzania aktywami finansowymi oraz charakterystyki przepływów pieniężnych dla danego składnika aktywów finansowych (test SPPI).

Wartość godziwa aktywów finansowych lub zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej, stanowiących przedmiot obrotu na aktywnych rynkach finansowych jest ustalana w odniesieniu do ofert zakupu notowanych na giełdzie w chwili zamknięcia sesji na dzień sprawozdawczy.

Jeżeli nie ma aktywnego rynku na dane aktywa finansowe, wartość godziwą ustala się przy pomocy technik wyceny, obejmujących:

●  wykorzystanie niedawno zawartych transakcji (np. z procesu ofertowego), przeprowadzonych ‎na warunkach rynkowych;

●  odniesienie do innych instrumentów, które są zasadniczo takie same;

●  analizę przepływów pieniężnych zdyskontowanych bieżącą rynkową stopą procentową właściwą dla podobnych instrumentów;

●  modele wyceny opcji, kontraktów forward, praw poboru i innych instrumentów;

●  w odniesieniu do instrumentów kapitałowych w sposób uproszczony – udział w kapitale własnym jednostki.

Grupa dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych (ECL) związanych z instrumentami dłużnymi wycenianymi według zamortyzowanego kosztu i wartości godziwej przez inne całkowite dochody, niezależnie od tego czy wystąpiły przesłanki utraty wartości.

W przypadku należności z tytułu dostaw i usług Grupa stosuje uproszczone podejście i wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia. Spółka wykorzystuje swoje dane historyczne dotyczące strat kredytowych, skorygowane w stosownych przypadkach o wpływ informacji dotyczących przyszłości, tj. oczekuje się, że dane w zakresie historycznej spłacalności mogą odzwierciedlać ryzyko kredytowe, jakie ponoszone będzie ‎w okresach przyszłych.

W przypadku pozostałych aktywów finansowych, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej 12-miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym. Jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia, odpis na oczekiwane straty kredytowe wycenia się w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia.

W odniesieniu do pozostałych aktywów finansowych ryzyko niewypłacalności kontrahentów (np. instytucji finansowych) wyznaczane jest w oparciu o ocenę wiarygodności przyznaną przez agencje ratingowe. Oczekiwana strata kredytowa, zgodnie z MSSF 9 „Instrumenty finansowe”, kalkulowana jest z uwzględnieniem potencjalnych odzysków z tytułu wniesionych zabezpieczeń oraz wartości pieniądza w czasie.

Przesłanką, która brana jest pod uwagę przy analizie znaczącego wzrostu ryzyka kredytowego związanego z danym aktywem finansowym jest fakt, że prawdopodobieństwo niewypłacalności kontrahenta na dzień sprawozdawczy jest co najmniej 100% większe od prawdopodobieństwa niewypłacalności na datę jego początkowego ujęcia. W analizie znaczącego wzrostu ryzyka kredytowego uwzględniane są również inne informacje mogące mieć wpływ na ocenę ryzyka kredytowego.

W przypadku, gdy opóźnienie w spłacie przekroczy 30 dni, przyjęto, że od dnia początkowego ujęcia ‎ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło. Jednocześnie przyjęto, że niewykonanie zobowiązania przez dłużnika (default) następuje w przypadku, gdy opóźnienie w spłacie przekroczy 90 dni.

Zamortyzowany koszt instrumentu finansowego jest kwotą, w jakiej jest on wyceniany w momencie początkowego ujęcia, pomniejszoną o spłaty kapitału oraz powiększoną lub pomniejszoną o ustaloną ‎z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej skumulowaną amortyzację wszelkich różnic między wartością początkową a wartością w terminie wymagalności oraz skorygowaną o wszelkie odpisy na oczekiwane straty kredytowe.

Efektywna stopa procentowa jest to stopa procentowa, która dyskontuje oszacowane przyszłe pieniężne wpływy lub płatności dokonywane w oczekiwanym okresie do wygaśnięcia instrumentu finansowego, a w uzasadnionych przypadkach w okresie krótszym, do bilansowej wartości brutto danego instrumentu.

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy

Do kategorii tej zalicza się inne niż aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie ‎lub wartości godziwej przez inne całkowite dochody, w szczególności papiery wartościowe notowane na aktywnym rynku, nabyte w celu sprzedaży w krótkim terminie oraz instrumenty pochodne.

W momencie początkowego ujęcia w księgach rachunkowych, można dokonać nieodwołalnej kwalifikacji określonych inwestycji w instrumenty kapitałowe, które w przeciwnym razie byłyby wyceniane w wartości godziwej przez wynik, aby przedstawić późniejsze zmiany ich wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody. Zasady te można stosować w odniesieniu do instrumentu kapitałowego, który nie jest przeznaczony do obrotu ani nie jest warunkową zapłatą ujętą przez jednostkę przejmującą w ramach połączenia przedsięwzięć, do którego ma zastosowanie MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć”.

Aktywa finansowe (dłużne i kapitałowe) wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody

Do kategorii tej zalicza się aktywa, które są utrzymywane zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów finansowych, oraz warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty (składnik aktywów pozytywnie przeszedł test SPPI).

W momencie początkowego ujęcia w księgach rachunkowych, aktywa kapitałowe można wyznaczyć ‎jako wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, przy czym wyznaczenie takie jest nieodwracalne i może mieć miejsce jedynie dla pojedynczego składnika aktywów, i nie jest dostępne dla instrumentów kapitałowych przeznaczonych do obrotu. Po początkowym ujęciu, instrumenty finansowe zakwalifikowane do kategorii aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej wyceniane są według wartości godziwej na każdy dzień sprawozdawczy.

W momencie początkowego ujęcia dokonywany jest nieodwołalny wybór dotyczący ujmowania w innych całkowitych dochodach późniejszych zmian wartości godziwej inwestycji w instrument kapitałowy, który nie jest przeznaczony do obrotu ani nie jest warunkową zapłatą ujętą w ramach połączenia jednostek, do którego ma zastosowanie MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć”. Wybór taki dokonywany jest oddzielnie dla każdego instrumentu kapitałowego. Skumulowane zyski lub straty uprzednio ujęte w innych całkowitych dochodach nie podlegają przeklasyfikowaniu do wyniku finansowego.

Do kategorii tej zalicza się udziały i akcje długoterminowe.

Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie

Do kategorii tej zaliczane są aktywa, które są utrzymywane zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy, a warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek
‎ od kwoty głównej pozostałej do spłaty.

Do aktywów wycenianych w zamortyzowanym koszcie zalicza się należności finansowe, w tym należności z tytułu dostaw i usług, udzielone pożyczki oraz lokaty i depozyty bankowe.

Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy

Do zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy należą przede wszystkim instrumenty pochodne (Grupa nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń) o ujemnej wartości godziwej. Wyceny instrumentów pochodnych w wartości godziwej dokonuje się na koniec każdego okresu sprawozdawczego w oparciu o wyceny przeprowadzone przez banki lub inne instytucje finansowe realizujące transakcje. Wszelkie zyski lub straty z tytułu wyceny instrumentów pochodnych odnoszone są w przychody lub koszty działalności, której dotyczą, w szczególności instrumenty pochodne zabezpieczające przed ryzykiem walutowym w przychody lub koszty finansowe. Wartość godziwą instrumentów dłużnych stanowią przyszłe przepływy pieniężne zdyskontowane bieżącą rynkową stopą procentową właściwą dla podobnych instrumentów. Wszelkie zyski lub straty z tego tytułu odnoszone są w przychody lub koszty finansowe.

Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie

Pozostałe zobowiązania finansowe, niezaliczone do zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy zalicza się do zobowiązań finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie. Do kategorii tej zaliczane są głównie zobowiązania z tytułu dostaw i usług, leasingu, faktoringu oraz zaciągnięte kredyty i pożyczki. Zobowiązania zaliczone do tej kategorii wycenia się w zamortyzowanym koszcie z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej.

Wbudowane instrumenty pochodne

Wbudowane instrumenty pochodne są oddzielane od umów i traktowane jak instrumenty pochodne, ‎jeżeli warunki ich wyodrębnienia są spełnione.

Wbudowane instrumenty pochodne są wykazywane w sprawozdaniu finansowym analogicznie jak samodzielne instrumenty pochodne, które nie są uznane za instrumenty zabezpieczające.

Porównanie wartości bilansowych i wartości godziwych instrumentów finansowych w podziale ‎na poszczególne kategorie aktywów i pasywów

 

 

 

Wartość godziwa środków pieniężnych, należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych, zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych nie odbiega od wartości bilansowych głównie ze względu na krótki termin zapadalności. Wartość godziwa kontraktów forward jest ustalana na podstawie wyceny dokonywanej przez instytucje finansowe.

Na dzień 31 grudnia 2021 roku oraz w roku porównywalnym Grupa posiada udziały w kapitałach innych podmiotów wyceniane w wartości godziwej.

Instrumenty finansowe ujmowane w wartości godziwej – hierarchia wartości godziwej 

Poziom 1 – cena notowana na aktywnym rynku dla tych samych składników aktywów lub zobowiązań,

Poziom 2 – wartości ustalone w oparciu o dane wejściowe inne niż notowane ceny poziomu 1, które są pośrednio lub bezpośrednio możliwe do zaobserwowania,

Poziom 3 – wartości ustalone w oparciu o dane wejściowe, które nie opierają się na danych rynkowych możliwych do zaobserwowania.

Aktywa i zobowiązania zakwalifikowane do poziomu 2 to pochodne instrumenty finansowe, których wycena opiera się na wyliczeniach instytucji finansowych, z którymi zawarto transakcje.

W roku 2021 oraz w roku porównywalnym nie miały miejsca przesunięcia pomiędzy poziomami w hierarchii wartości godziwej.

Pozycje przychodów, kosztów, zysków i strat ujęte w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów w podziale na kategorie instrumentów finansowych

 

 

Nota 36. Zarządzanie ryzykiem finansowym

Zarządzanie ryzykiem finansowym ma na celu zapewnianie płynności finansowej oraz stabilizacji przepływów pieniężnych, ograniczanie zmienności wyniku finansowego, minimalizację odchyleń ‎od założonych w budżecie, jak też wspieranie w procesie organizacji finansowania działalności.

Główne rodzaje ryzyka wynikającego z prowadzonej przez Grupę działalności obejmują:

●  ryzyko rynkowe, tj. ryzyko stopy procentowej, ryzyko walutowe, ryzyko cenowe;

●  ryzyko płynności;

●  ryzyko kredytowe.

Grupa monitoruje i zarządza każdym z tych rodzajów ryzyka – zasady te zostały w skrócie omówione poniżej. Grupa monitoruje również ryzyko cen rynkowych dotyczące posiadanych przez nią instrumentów finansowych.

Nota 36.1. Ryzyko stopy procentowej

Grupa narażona jest na ryzyko zmienności przepływów pieniężnych z tytułu zmian stóp procentowych wynikające z otrzymanych kredytów i pożyczek, dla których odsetki liczone są na bazie zmiennej stopy procentowej oraz posiadania wolnych środków pieniężnych, których lokowanie odbywa się w oparciu o zmienne stopy procentowe.

W okresie sprawozdawczym występujące zarówno aktywa, jak i zobowiązania oprocentowane według stopy zmiennej w części równoważyły ryzyko wynikające ze zmian stóp procentowych. W Grupie funkcjonuje procedura zarządzania ryzykiem stopy procentowej, w ramach której monitorowany jest stopień narażania Grupy na ryzyko stopy procentowej. W roku 2021 nie zaistniały przesłanki wymagające zawierania transakcji zabezpieczających przed ryzykiem stopy procentowej.

Wartość bilansowa instrumentów finansowych narażonych na ryzyko stopy procentowej

 

 

 

Nota 36.2. Ryzyko walutowe

Grupa jest w istotnym stopniu narażona na ryzyko zmienności kursów walutowych z uwagi na znaczącą sprzedaż produktów w walucie obcej oraz ponoszenie większości kosztów wytworzenia w walucie krajowej. Ryzyko walutowe wiąże się głównie ze zmianami poziomu kursu EUR oraz USD.

Zarządzanie ryzykiem walutowym oparte jest na polityce i celach wyznaczonych przez Zarządy Spółek, realizowanych przez Komitet Ryzyka Walutowego. Obejmuje ono identyfikację i monitoring ekspozycji na ryzyko oraz zabezpieczanie i pomiar efektywności stosowanych zabezpieczeń.

Grupa zarządza ryzykiem walutowym stosując hedging naturalny oraz pochodne instrumenty finansowe. W rezultacie, Grupa podejmuje działania zabezpieczające przed gwałtowną aprecjacją złotego względem walut obcych. Grupa stosuje głównie instrumenty typu kontrakty forward.

Poziom zabezpieczenia ekspozycji walutowych przedstawiony został w nocie 24.

Ekspozycje walutowe należności handlowych i pozostałych wykazano w wartościach netto.

 

 

 

 

 

‎  

 

 

 

 

 

Nota 36.3. Analiza wrażliwości na ryzyko rynkowe

Potencjalnie możliwe zmiany w zakresie ryzyka rynkowego Grupa oszacowała następująco:

1,0% zmiana w zakresie stopy procentowej PLN (wzrost lub spadek stopy procentowej);

0,25% zmiana w zakresie stopy procentowej USD (wzrost lub spadek stopy procentowej);

0,25% zmiana w zakresie stopy procentowej EUR (wzrost lub spadek stopy procentowej);

0,25% zmiana w zakresie stopy procentowej CZK (wzrost lub spadek stopy procentowej);

0,25% zmiana w zakresie stopy procentowej GBP (wzrost lub spadek stopy procentowej);

10% zmiana kursu walutowego zł/USD (wzrost lub spadek kursu walutowego);

10% zmiana kursu walutowego zł/EUR (wzrost lub spadek kursu walutowego);

10% zmiana kursu walutowego zł/GBP (wzrost lub spadek kursu walutowego);

10% zmiana kursu walutowego zł/CZK (wzrost lub spadek kursu walutowego).

Wartości wykazane w analizie wrażliwości stanowią sumę wartości ustalonych dla poszczególnych walut. Zostały one ustalone w ujęciu rocznym.

 

Wpływ potencjalnie możliwych zmian na wynik finansowy i kapitał Grupy

 

 

 

 

Nota 36.4. Ryzyko cenowe

Grupa jest narażona na ryzyko cenowe zarówno w odniesieniu do produktów Grupy, jak i surowców oraz praw majątkowych, w szczególności praw do emisji CO₂ .

Zmiany regulacji w zakresie polityki klimatycznej powodują wzrost kosztów związanych z emisją gazów cieplarnianych.

Grupa wdrożyła model zarządzania ryzykiem praw do emisji CO₂ . Zarzadzanie obejmuje zabezpieczenie odpowiedniej ilości praw oraz cen ich nabycia. Sukcesywnie zawierane są kontrakty na dostawy, w określonym czasie, praw w określonej ilości i po określonej cenie. Na dzień 31 grudnia 2021 roku Grupa posiadała zawarte kontrakty na dostawę praw do emisji CO₂ z dostawą na 2022, 2023 i 2024 rok. Podpisane kontrakty umożliwią Grupie zakup praw do emisji CO₂ w ilości 1 303 987 ton w 2022 roku, 905 000 ton w 2023 roku i  794 000 ton w roku 2024 po średniej cenie 43,43 EUR, przy cenie rynkowej na dzień bilansowy wynoszącej 80,65 EUR.

Na wyniki Grupy, głównie GA PUŁAWY, bardzo duży wpływ mają ceny surowców, w szczególności gazu ziemnego i energii elektrycznej. Grupa podejmuje działania w zakresie ograniczania ryzyka cenowego. poprzez dywersyfikację dostaw oraz zawieranie transakcji na dostawy gazu oraz energii elektrycznej w przyszłych okresach o określonym wolumenie w oparciu o stałe ceny.

Nota 36.5. Ryzyko kredytowe

Grupa jest narażona na ryzyko kredytowe rozumiane jako ryzyko związane z niewywiązaniem się wierzycieli Grupy ze swoich zobowiązań wobec Grupy, czym spowodują poniesienie przez Grupę strat. Maksymalne narażenie na ryzyko kredytowe zostało oszacowane jako wartość bilansowa wierzytelności, tj. po uwzględnieniu odpisu aktualizującego wartość wierzytelności, w tym odpisu na szacowane straty kredytowe.

Grupa dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych (ECL) niezależnie od tego czy wystąpiły przesłanki utraty wartości. Zasady szacowania strat kredytowych przedstawione zostały w nocie 35.

 

Grupa prowadzi politykę zabezpieczania i ubezpieczenia należności handlowych wynikających z podpisanych umów handlowych, monitoring spływu należności oraz windykację należności przeterminowanych. W celu zabezpieczenia przed ryzykiem kredytowym wdrożono Politykę zarządzania kredytem kupieckim.

W przypadku transakcji sprzedaży realizowanej z odroczonym terminem płatności, Grupa prowadzi działania zmierzające do ograniczenia ryzyka kredytowego i strat, które mogłaby ponieść w przypadku niewywiązania się dłużników ze swoich zobowiązań wobec Grupy. Zgodnie z przyjętą Polityką zarządzania kredytem kupieckim Grupa:

●  samodzielnie oraz we współpracy z podmiotami zewnętrznymi pozyskuje informacje o swoich kontrahentach;

●  na bieżąco analizuje ich sytuację finansową oraz ocenia zdolność kredytową;

●  przyznaje kontrahentom limity kredytu kupieckiego;

●  stale monitoruje należności oraz moralność płatniczą kontrahentów;

●  prowadzi polubowną oraz sądową windykację należności.

Grupa prowadzi działania zmierzające do zabezpieczenia należności. W tym celu wykorzystywane są m.in. hipoteki kaucyjne, gwarancje/blokady bankowe, weksle, zastawy, poręczenia oraz zabezpieczenie ‎w postaci ubezpieczenia należności.

Ubezpieczeniem objęte są należności do wysokości przyznanych limitów kredytowych (z wyjątkiem transakcji realizowanych w ramach gwarancji bankowych, akredytyw lub awalu) z tytułu sprzedaży:

●  melaminy, kaprolaktamu oraz innych produktów sprzedawanych odbiorcom melaminy
‎ i kaprolaktamu oraz przedgonu alkoholowego i PUC-C;

●  PULAN® (saletra amonowa), RSM®, RSM®S, PULREA® (mocznik),   Pulaska®, PULSAR® (siarczan amonu), Pulgran®, Pulgran®S, Siarczan amonu IOS, NOXy®, COOLANT® (suchy lód), amoniaku, nadtlenku wodoru, dwutlenku węgla, wodoru, kwasu azotowego, PULAN MAKRO, folii FFS ‎i stretch hood, worków PE i z regranulatu;

●  LIKAM® (wody amoniakalnej) i PULNOX® do elektrociepłowni i elektrowni, cementowni, spalarni śmieci oraz oczyszczalni ścieków;

●  krajowej mocznika na cele techniczne oraz innych produktów do krajowych odbiorców nawozów.

W rozliczeniach z kontrahentami Grupa wykorzystuje również akredytywy.

Wartość zabezpieczonych oraz objętych ubezpieczeniem należności z tytułu dostaw i usług brutto na dzień 31 grudnia 2021 roku wynosiła 479 281 tysięcy złotych, co stanowi około 72,9% należności.

W związku z korzystaniem z umowy faktoringu wierzytelności Grupa dokonała cesji należności z polis ubezpieczeniowych w łącznej kwocie 750 tysięcy złotych.

Należności z tytułu dostaw i usług według zlokalizowanej siedziby kontrahenta w Polsce wynoszą 382 979 tysięcy złotych, poza Polską 220 522 tysięcy złotych.

Mimo, że Grupa posiada wielu odbiorców, w ocenie Zarządu Jednostki Dominującej, w Grupie występuje duża koncentracja ryzyka kredytowego. Udział 10 największych dłużników z tytułu dostaw i usług w całości należności z tytułu dostaw i usług netto na koniec okresu sprawozdawczego wyniósł około 41,7%.

Ryzyko kredytowe związane z depozytami bankowymi, instrumentami pochodnymi Grupa uznaje za nieistotne, ponieważ transakcje zostały zawarte z instytucjami o ugruntowanej pozycji finansowej. W zakresie lokowania nadwyżek środków pieniężnych Grupa współpracuje z instytucjami finansowymi ‎o ratingu inwestycyjnym.

Grupa ponosi również ryzyko kredytowe wynikające z udzielonych gwarancji i poręczeń. Wartość oczekiwanych strat kredytowych z tytułu udzielonych poręczeń i gwarancji na koniec 2021 roku wynosi 1 761 tysięcy złotych. 

Uwzględniając powyższe, w ocenie Zarządu Jednostki Dominującej ryzyko kredytowe Grupy, zostało ujęte w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym w uzasadnionej wysokości.

Nota 36.6. Ryzyko płynności

Grupa narażona jest na ryzyko utraty płynności, rozumiane jako ryzyko utraty zdolności do regulowania zobowiązań w określonych terminach. Ryzyko wynika z potencjalnego ograniczenia dostępu do rynków finansowych, co może skutkować brakiem możliwości pozyskania nowego finansowania lub refinansowania swojego zadłużenia.

Grupa zarządza płynnością poprzez utrzymanie odpowiedniego do skali prowadzonej działalności stanu gotówki oraz utrzymuje otwarte linie kredytowe stanowiące rezerwę płynności.

Lokowanie wolnych środków pieniężnych dostosowywane jest do cyklu płatności zobowiązań. Zawieranie transakcji o dłuższym terminie zapadalności wymaga zgody na odpowiednim poziomie kompetencyjnym.

W ocenie Zarządu Jednostki Dominującej, znaczna wartość środków pieniężnych na dzień 31 grudnia 2021 roku (nota 22), dostępne linie kredytowe (nota 29) oraz dobra kondycja finansowa Grupy powodują, że ryzyko utraty płynności należy ocenić jako nieznaczne.

Analiza zobowiązań finansowych w przedziałach czasowych przedstawiona została poniżej.

Przedstawione kwoty stanowią maksymalną ekspozycję Grupy na ryzyko.

 

 

 

 

 

 

Nota 37. Zarządzanie kapitałem

Grupa zarządza kapitałem w celu zachowania zdolności do kontynuowania działalności z uwzględnieniem realizacji planowanych inwestycji, tak aby mogła generować zwrot dla akcjonariuszy oraz przynosić korzyści pozostałym interesariuszom. Zgodnie z praktyką rynkową Grupa monitoruje wskaźnik kapitału własnego oraz wskaźnik kredyty, pożyczki i inne źródła finansowania/EBITDA.

Wskaźnik kapitału własnego obliczany jest jako stosunek wartości netto aktywów (kapitał własny) do sumy bilansowej.

Wskaźnik kredyty, pożyczki i inne źródła finansowania/EBITDA jest obliczany jako stosunek kredytów, pożyczek i innych źródeł finansowania do EBITDA.

EBITDA - oznacza zysk (stratę) z działalności operacyjnej Grupy ustalony (ustaloną) zgodnie z MSR/MSSF za każdy okres sprawozdawczy, powiększony (pomniejszoną) o amortyzację Grupy za ten okres, z wyłączeniem wpływu zdarzeń jednorazowych.

Zdarzenie jednorazowe oznacza wszelkie wyjątkowe, jednorazowe, niepowtarzające się nadzwyczajne pozycje stanowiące straty lub zyski, wynikające odpowiednio z dokonania odpisów aktualizujących ‎z tytułu utraty wartości aktywów trwałych (rzeczowych aktywów trwałych, wartości niematerialnych, prawa do użytkowania oraz nieruchomości inwestycyjnych) lub z odwrócenia odpisów aktualizującychz tytułu utraty wartości aktywów trwałych (rzeczowych aktywów trwałych, wartości niematerialnych, prawa do użytkowania oraz nieruchomości inwestycyjnych).

 

NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

Nota 38. Przepływy środków pieniężnych netto

 

Poziom przepływów z działalności operacyjnej wynika głównie z wysokości osiągniętego wyniku finansowego oraz zmiany stanu kapitału obrotowego.

W pozycji „Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań” w roku 2021 ujęte zostało i zaprezentowane zaciągnięcie zobowiązań faktoringowych.

W pozycji „Pozostałe wpływy/(wydatki) operacyjne” zmianę stanu oszacowanych strat kredytowych dotyczących środków pieniężnych oraz udzielonych poręczeń i gwarancji.

W roku 2021 przepływy z działalności inwestycyjnej wynikają z wydatków na realizację projektów inwestycyjnych. Największe nakłady w roku 2021 Grupa poniosła na projekty: budowa bloku energetycznego, modernizacja posiadanych i budowa nowych instalacji kwasu azotowego i neutralizacji, modernizacja kotła parowego w celu redukcji emisji NO_x , wymiana trubozespołu TG-1 oraz znaczące remonty i ulepszenia istniejących instalacji.

Przepływy z działalności finansowej stanowią głównie spłaty zobowiązań faktoringowych i leasingowych wraz z kosztami ich obsługi, wpływy z tytułu zaciągnięcia oraz wydatki z tytułu spłaty pożyczek, w tym w ramach cash poolingu, a także wpływy dotacji.

Nota 39. Różnice pomiędzy bilansowymi zmianami niektórych pozycji oraz zmianami wynikającymi ‎ze skonsolidowanego sprawozdania z przepływów pieniężnych

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Różnica między wartością środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazaną w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej a ich wartością wykazaną w skonsolidowanym sprawozdaniu ‎z przepływów pieniężnych wynika z naliczonych na dzień bilansowy odsetek, różnic kursowych oraz oszacowanych oczekiwanych strat kredytowych.

POZOSTAŁE NOTY OBJAŚNIAJĄCE

Nota 40. Opłaty z tytułu leasingu operacyjnego – Spółka jako leasingodawca

Jeśli z zawartych umów wynika, że Grupa jest leasingodawcą, umowy te klasyfikowane są odpowiednio do leasingu finansowego, jeżeli następuje przeniesienie zasadniczo całego ryzyka i pożytków wynikających z posiadania bazowego składnika aktywów, w przeciwnym wypadku do leasingu operacyjnego.

W przypadku leasingu operacyjnego składnik majątku będący przedmiotem umowy pozostaje w ewidencji Grupy i jest prezentowany w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w odpowiedniej dla niego pozycji aktywów trwałych. Opłaty wynikające z umów zakwalifikowanych do leasingu operacyjnego ujmowane są jako przychód metodą liniową albo w inny systematyczny sposób.

W przypadku leasingu finansowego aktywa oddane w leasing prezentowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako należności w kwocie równej inwestycji leasingowej netto. Wartość netto inwestycji leasingowej ustalana jest w oparciu o stopę procentową leasingu.

Przyszłe opłaty z tytułu leasingu operacyjnego obejmują umowy leasingu operacyjnego, najmu, dzierżawy.

Nota 41. Inne zobowiązania warunkowe i pozycje pozabilansowe

Zobowiązania z tytułu gwarancji zabezpieczających dobre wykonanie umów handlowych

Zobowiązania warunkowe wynikające z udzielonych gwarancji dobrego wykonania umów handlowych dotyczą głównie usług budowlano-montażowych oraz projektowych. Maksymalny termin ich rozliczenia przypada na maj 2026 roku.

Poręczenia udzielone stronom trzecim

Na dzień 31 grudnia 2021 roku wartość udzielonych poręczeń i gwarancji wynosi 2 167 829 tysięcy złotych. Biorąc pod uwagę rating podmiotu, któremu udzielono poręczenia Grupa oszacowała potencjalne straty kredytowe, które w wysokości 1 761 tysięcy złotych zostały ujęte jako zobowiązania w pozycji „Pozostałe zobowiązania finansowe”.

Poręczenia udzielone stronom trzecim opisane zostały w nocie 45.

Sporne sprawy sądowe

W pozycji spornych spraw sądowych wykazano pozwy złożone przeciwko podmiotom Grupy objętych konsolidacją. Główną pozycję stanowi złożony w dniu 12 lutego 2013 roku do Sądu Okręgowego ‎w Gdańsku pozew Ciech S.A. o zasądzenie od GZNF „Fosfory” Sp. z o.o. kwoty 18 864 tysięcy złotych tytułem naprawienia wyrządzonej Ciech S.A. szkody z tytułu złożenia przez pozwanego nieprawdziwych oświadczeń co do stanu prawnego i finansowego pozwanego i jego spółek zależnych wraz z ustawowymi odsetkami od dnia wniesienia pozwu do dnia zapłaty oraz zasądzenie kosztów postępowania, w tym kosztów zastępstwa procesowego. Szacowana na dzień bilansowy kwota zobowiązania to 32 470 tysięcy złotych. Odbyły się rozprawy, przesłuchano świadków. Sprawa jest w toku. W ocenie Zarządu powództwo jest niezasadne, niemniej Zarząd nie wyklucza możliwości ugodowego rozstrzygnięcia sprawy.

Pozostałe 

W pozycji pozostałe wykazano potencjalne zobowiązania z tytułu umów dofinansowania, zwolnienia ze złożenia zabezpieczeń oraz użytkowania i przechowywania obcych składników majątku.

Zobowiązania z tytułu umów dofinansowania w kwocie 14 414 tysięcy złotych dotyczą:

●  umowy Nr POIR.01.02.00-00-0042/16 o dofinansowanie projektu: „Opracowanie procesu otrzymywania Ɛ-kaprolaktonu z cykloheksanonu i nadtlenku wodoru z wykorzystaniem katalizy chemo-enzymatycznej” – w przypadku niedotrzymania warunków umowy na Jednostce Dominującej ciąży obowiązek zwrotu dofinansowania wraz z odsetkami (1 936 tysięcy złotych) – termin rozliczenia: 30 wrzesień 2026 rok;

●  umowy Nr BIOSTRATEG1/271322/3/NCBR/2015 o wykonanie i finansowanie projektu realizowanego w ramach Programu „Środowisko naturalne, rolnictwo i leśnictwo” BIOSTRATEG pt. „Wsparcie dla rolnictwa niskoemisyjnego – zdolnego do adaptacji do zmian klimatu obecnie ‎oraz w perspektywie lat 2030 i 2050” w przypadku niedotrzymania warunków umowy na Jednostce Dominującej ciąży obowiązek zwrotu dofinansowania wraz z odsetkami (168 tysięcy złotych) - termin rozliczenia: 31 marzec 2024 rok;

●  umowy Nr POIR.01.02.00-00-0041/16 o dofinansowanie projektu "Opracowanie i wdrożenie zaawansowanego systemu sterowania (APC) dla instalacji wytwarzania amoniaku" -   w przypadku niedotrzymania warunków umowy na Jednostce Dominującej ciąży obowiązek zwrotu dofinansowania wraz z odsetkami (1 217 tysięcy złotych) - termin rozliczenia: 01 września 2026 rok;

● umowy nr: POIR.01.02.00-00-0061/17-00 dot. projektu "Opracowanie technologii otrzymywania tiosiarczanu potasu z wykorzystaniem gazów wydmuchowych z instalacji produkcji kwasu siarkowego oraz wieloskładnikowych nawozów płynnych na jego bazie" - w przypadku niedotrzymania warunków umowy na Jednostce Dominującej ciąży obowiązek zwrotu dofinansowania wraz z odsetkami (1 447 tysięcy złotych) - termin rozliczenia: 28 luty 2027 rok;

●  umowy nr: POIR.04.01.04-00-0012/17-00 dot. projektu "Zielona technologia produkcji kwasu bursztynowego z surowców odnawialnych i odpadowych" -  w przypadku niedotrzymania warunków umowy na Jednostce Dominującej ciąży obowiązek zwrotu dofinansowania wraz  z odsetkami (1 377 tysiące złotych) - termin rozliczenia: 31 sierpień 2027 rok;

●  umowy nr: POIR.01.01.01-00-0476/18-00, dot. projektu "Opracowanie technologii wytwarzania nowego typu nawozów płynnych w oparciu o surowce fosforonośne pochodzenia osadowego" - w przypadku niedotrzymania warunków umowy na Jednostce Dominującej ciąży obowiązek zwrotu dofinansowania wraz  z odsetkami (382 tysięcy złotych) - termin rozliczenia: 31 sierpień 2028 rok;

●  umowy nr: RPLU.01.03.00-06-0011/18-00, dot. projektu " Rozwój Laboratorium Badawczego Grupy Azoty Puławy" - w przypadku niedotrzymania warunków umowy na Jednostce Dominującej ciąży obowiązek zwrotu dofinansowania wraz  z odsetkami (2 762 tysięcy złotych) - termin rozliczenia: 09 grudzień 2026 rok;

●  umowy nr: BIOSTRATEG3/347464/5/NCBR/2017 dot. projektu "Opracowanie technologii innowacyjnych nawozów mineralnych wzbogaconych mikrobiologicznie" - w przypadku niedotrzymania warunków umowy na Jednostce Dominującej ciąży obowiązek zwrotu dofinansowania wraz  z odsetkami (13 tysięcy złotych) - termin rozliczenia: 30 listopad 2026 rok;

●  umowy nr: POIR.02.01.00-00-0044/18-00 dot. projektu „Wzmocnienie potencjału GA Zakładów Azotowych Puławy SA w zakresie działalności B+R+I” - w przypadku niedotrzymania warunków umowy na Jednostce Dominującej ciąży obowiązek zwrotu dofinansowania wraz  z odsetkami (2 203 tysięcy złotych) - termin rozliczenia: 31 październik 2027 rok;

●   umowy nr: POIR.01.01.01-00-0015/20-00 dot. projektu „Przyjazna dla środowiska technologia otrzymywania kwasu adypinowego na drodze utleniania cykloheksanonu" - w przypadku niedotrzymania warunków umowy na Jednostce Dominującej ciąży obowiązek zwrotu dofinansowania wraz  z odsetkami (1 105 tysięcy złotych) - termin rozliczenia: 30 wrzesień 2028 rok;

●  umowy nr: POIR.01.01.01-00-1495/19-00 dot. projektu „Przyjazne dla środowiska nawozy o spowolnionym uwalnianiu składników" - w przypadku niedotrzymania warunków umowy na Jednostce Dominującej ciąży obowiązek zwrotu dofinansowania wraz  z odsetkami (1 441 tysięcy złotych) - termin rozliczenia: 28 luty 2029 rok;

●  umowy nr: POIR.01.01.01-00-1265/20-00 dot. projektu „Wspomaganie rozwoju i odporności roślin przy zastosowaniu nawozów płynnych wzbogaconych o związki bioaktywne. Akronim FertiUp." - w przypadku niedotrzymania warunków umowy na Jednostce Dominującej ciąży obowiązek zwrotu dofinansowania wraz  z odsetkami (318 tysięcy złotych) - termin rozliczenia: 28 luty 2029 rok;

●  pozostałe dotacje podlegające zwrotowi w przypadku naruszenia warunków – 45 tysiące złotych ‎z terminem rozliczenia w okresie od grudnia 2022 roku do grudnia 2026 roku.

Zmiana w stanie tej pozycji wynika głównie z naliczenia odsetek w związku z upływem czasu, wpływem dotacji oraz nieziszczenia się warunku do powstania zobowiązania. Zabezpieczeniem udzielenia dofinansowania ze środków UE projektów inwestycyjnych są złożone weksle in blanco.

Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania nie wystąpiły przesłanki do ujęcia wyżej wymienionych zobowiązań jako zobowiązania bilansowe.

Zobowiązania z tytułu zabezpieczeń w kwocie 7 108 tysięcy złotych dotyczą prowadzenia składu podatkowego - Naczelnik Urzędu Celnego w Lublinie zwolnił Jednostkę Dominującą z obowiązku złożenia zabezpieczenia akcyzowego od zobowiązań podatkowych powstałych z tytułu produkcji wyrobów akcyzowych w procedurze zawieszenia poboru akcyzy do 30 kwietnia 2022 roku do ww. kwoty.

Zobowiązania w kwocie 1 806 tysięcy złotych dotyczą roszczenia o odszkodowanie w wysokości utraconego kurtażu w związku ze skróceniem przez Jednostkę Dominującą okresu obowiązywania umów ubezpieczeniowych.

Zobowiązania z tytułu użytkowania i przechowywania obcych składników majątku w kwocie 32 746 tysięcy złotych stanowią:

●  umowy dzierżawy, na podstawie których Grupa użytkuje obcy majątek o wartości około 655 tysięcy złotych;

●  umowa, na podstawie której Grupa magazynuje powierzone materiały o wartości około 32 091 tysięcy złotych.

Pozostałą kwotę stanowią zobowiązania z tytułu zgłoszonych przez kontrahentów reklamacji. 

Ponadto w związku z podpisanymi umowami o dofinansowanie projektów z funduszy pomocowych, ‎z których na dzień 31 grudnia 2021 roku płatności nie wystąpiły, jako zabezpieczenie Grupa złożyła weksle in blanco do kwot możliwego do uzyskania dofinansowania wraz z należnymi odsetkami.

Nota 42. Należności warunkowe i inne pozycje pozabilansowe

Sporne sprawy budżetowe wynikają z kwestionowania przez organ podatkowy złożonych przez Grupę korekt deklaracji podatku od nieruchomości za lata 2012-2018 wraz z wnioskami o stwierdzenie nadpłaty. W ocenie Grupy realizowalność roszczenia jest prawdopodobna stąd prezentowana jest jako należność warunkowa.

W pozycji tej wykazano również zgłoszone do Ciech S.A. roszczenie o zapłatę kwoty 18 864 tysiące złotych z tytułu naruszenia przez Ciech S.A. zapewnień wynikających z umowy sprzedaży udziałów. W dniu 30 października 2012 roku złożono pozew do Sądu Okręgowego w Warszawie. Sprawa jest w toku. W ocenie Zarządu Jednostki Dominującej powództwo jest zasadne, niemniej Zarząd nie wyklucza możliwości ugodowego rozstrzygnięcia sprawy.

W pozycji pozostałe wykazano ulgę w podatku dochodowym od osób prawnych przysługującą Grupie w związku z poniesionymi w ramach II etapu nakładami na realizowany projekt inwestycyjny w kwocie nominalnej 115 508 tysięcy złotych. Pozostała kwota wykazana w tej pozycji to głównie należne kwoty od ubezpieczycieli.

Nota 43. Zobowiązania inwestycyjne

Grupa planuje ponieść w 2022 roku nakłady na rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne ‎o wartości około 621,7 miliona złotych, w tym na ochronę środowiska około 79 milionów złotych.

W ramach prowadzonej działalności inwestycyjnej na dzień 31 grudnia 2021 roku Grupa posiadała zobowiązania z tytułu zawartych a niewykonanych umów dotyczących rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych w kwocie około 394 154 tysięcy złotych.

Zaciągnięte zobowiązania inwestycyjne dotyczą głównie projektu budowy bloku energetycznego, instalacji kwasu azotowego oraz modernizacji kotła parowego.

Nota 44. Sprawy sądowe

Na dzień 31 grudnia 2021 roku z powództwa/odwołania Grupy toczyły się sprawy o wartości przedmiotu sporu ponad 18 milionów złotych. Natomiast przeciwko Grupie toczyły się postępowania z powództwa osób trzecich o wartości ponad 32 milionów złotych. Potencjalne skutki finansowe toczących się spraw zostały przez Grupę ocenione w zakresie prawdopodobieństwa ich wystąpienia i odpowiednio ujęte ‎w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. 

Nota 45. Gwarancje i poręczenia

Na podmiotach Grupy ciążą zobowiązania warunkowe wynikające z udzielenia poręczeń stronom trzecim.

W dniu 27 kwietnia 2020 roku Jednostka Dominująca wraz z Grupą Azoty S.A. oraz Grupą Azoty Zakłady Azotowe Kędzierzyn S.A., Grupą Azoty Zakłady Chemiczne "Police" S.A. oraz Grupą Azoty ATT Polymers GmbH podpisała z PKO BP S.A. Aneks Nr 6 do umowy kredytu w formie limitu kredytowego wielocelowego (Umowa LKW) z dnia 23 kwietnia 2015 roku, w ramach którego nastąpiła zmiana (podwyższenie) niektórych prowizji dotyczących obsługi gwarancji/akredytyw. Kwota Umowy 240 milionów złotych (bez zmian). Na dzień zawarcia aneksu sublimit dla Jednostki Dominującej pozostał bez zmian w wysokości 70 milionów złotych. Oprocentowanie w stosunku rocznym pozostało na dotychczasowym poziomie.

W dniu 23 grudnia 2020 roku Jednostka Dominująca wraz z Grupą Azoty S.A. oraz Grupą Azoty Zakłady Azotowe Kędzierzyn S.A., Grupą Azoty Zakłady Chemiczne "Police" S.A. oraz Grupą Azoty ATT Polymers GmbH podpisała z PKO BP S.A. Aneks Nr 7 do umowy kredytu w formie limitu kredytowego wielocelowego (Umowa LKW) z dnia 23 kwietnia 2015 roku, w ramach którego nastąpiła zmiana definicji EBITDA. Kwota Umowy 240 milionów złotych (bez zmian). Na dzień zawarcia aneksu sublimit dla Jednostka Dominująca wynosił 50 milionów złotych. Oprocentowanie w stosunku rocznym pozostało na dotychczasowym poziomie. Na dzień 31 grudnia 2021 sublimit wynosił 70 milionów złotych.

Zabezpieczeniem są poręczenia udzielone (w dniu 29 czerwca 2018 roku) przez każdą z kluczowych spółek zależnych Grupy Azoty S.A., w tym Jednostkę Dominującą.  Kwota poręczenia udzielonego przez Jednostkę Dominującą wynosi 96 milionów złotych. Umowa poręczenia wygasa z upływem okresu zabezpieczenia, kończącym się wraz ze spłatą wierzytelności wynikających z Umowy LKW.

W dniu 23 grudnia 2020 roku Jednostka Dominująca wraz z Grupą Azoty S.A. oraz Grupą Azoty Zakłady Azotowe Kędzierzyn S.A., Grupą Azoty Zakłady Chemiczne "Police" S.A. oraz Grupą Azoty ATT Polymers GmbH podpisała z PKO BP S.A. Aneks Nr 18 do umowy kredytu w rachunku bieżącym (Umowa KRB) z dnia 01 października 2010 roku, w ramach którego nastąpiła zmiana definicji EBITDA. Kwota Umowy 310 mln PLN (bez zmian). Na dzień zawarcia ww. aneksu sublimit dla Jednostki Dominującej został ustalony w wysokości 0 mln zł. Na dzień 31 grudnia 2021 sublimit wynosił 50 milionów złotych.  

Zabezpieczeniem wierzytelności Banku wynikających z niniejszej Umowy KRB są poręczenia udzielone przez kluczowe spółki zależne Grupy Azoty S.A., w tym Jednostkę Dominującą. Kwota poręczenia udzielonego przez Jednostkę Dominującą wynosi 124 miliony złotych. Poręczenie wygasa z upływem okresu zabezpieczenia, kończącym się wraz ze spłatą wierzytelności wynikających z Umowy KRB.

W związku z zawartą w dniu 29 czerwca 2018 roku pomiędzy Grupą Azoty S.A. a   PKO BP, BGK, Bank Zachodni WBK S.A. oraz ING Bank Śląski S.A., Umową Kredytu w kwocie 3 miliardów złotych, w dniu   29 czerwca 2018 roku została zawarta Umowa poręczenia do Umowy Kredytu, zgodnie z którą kluczowe spółki zależne Grupy Azoty S.A.:    Jednostka Dominująca, Grupa Azoty Zakłady Azotowe Kędzierzyn S.A., Grupa Azoty Zakłady Chemiczne „Police” S.A. udzieliły poręczenia na rzecz PKO BP S.A., reprezentującego także pozostałych kredytodawców, tj. BGK, Bank Zachodni WBK S.A. oraz ING Bank Śląski S.A.       Kwota poręczenia udzielonego przez Jednostkę Dominującą wynosi 1,2 miliarda złotych. Poręczenie wygasa z upływem okresu zabezpieczenia, kończącym się wraz ze spłatą wierzytelności wynikających z umowy kredytu odnawialnego, zawartego na okres 7 lat. 

W związku z zawartą w dniu 26 lipca 2018 roku pomiędzy Grupą Azoty S.A. a Europejskim Bankiem Odbudowy i Rozwoju (EBOiR) umową kredytu na kwotę 500 milionów złotych, w dniu 26 lipca 2018 roku została zawarta Umowa gwarancji, zgodnie z którą kluczowe spółki Grupy Kapitałowej Grupy Azoty udzieliły gwarancji na rzecz EBOiR. Kwota udzielonej przez   Jednostkę Dominującą gwarancji została ustalona w maksymalnej wysokości 200 milionów złotych. Gwarancja wygasa z upływem okresu zabezpieczenia, kończącym się wraz ze spłatą wierzytelności wynikających z umowy kredytu, zawartej na okres 10 lat.

W związku z zawartą w dniu 28 maja 2015 roku pomiędzy Grupą Azoty S.A. a Europejskim Bankiem Odbudowy i Rozwoju (EBOiR) umową kredytu na kwotę 150 milionów złotych, w dniu 28 maja 2015 roku została zawarta Umowa gwarancji, zgodnie z którą kluczowe spółki Grupy Kapitałowej Grupy Azoty udzieliły gwarancji na rzecz EBOiR. Kwota udzielonej przez   Jednostkę Dominującą gwarancji została ustalona w maksymalnej wysokości 60 milionów złotych. Gwarancja wygasa z upływem okresu zabezpieczenia, kończącym się wraz ze spłatą wierzytelności wynikających z umowy kredytu, zawartej na okres 10 lat.

W związku z zawartą w dniu 25 stycznia 2018 roku pomiędzy Grupą Azoty S.A. a Europejskim Bankiem Inwestycyjnym (EBI) umową kredytu na kwotę 145 milionów euro, w dniu 25 stycznia 2018 roku została zawarta Umowa gwarancji, zgodnie z którą kluczowe spółki zależne Grupy Kapitałowej Grupy Azoty udzieliły gwarancji na rzecz EBI. Kwota udzielonej przez Jednostkę Dominującą gwarancji została ustalona ‎w maksymalnej wysokości 58 milionów euro. Gwarancja wygasa z upływem okresu zabezpieczenia, kończącym się wraz ze spłatą wierzytelności wynikających z umowy z EBI.

W związku z zawartą w dniu 28 maja 2015 roku pomiędzy Grupą Azoty S.A. a Europejskim Bankiem Inwestycyjnym (EBI) umową kredytu na kwotę 550 milionów złotych, w dniu 28 maja 2015 roku została zawarta Umowa gwarancji, zgodnie z którą kluczowe spółki zależne Grupy Kapitałowej Grupy Azoty udzieliły gwarancji na rzecz EBI. Kwota udzielonej przez Jednostkę Dominującą gwarancji została ustalona w maksymalnej wysokości 220 milionów złotych. Gwarancja wygasa z upływem okresu zabezpieczenia, kończącym się wraz ze spłatą wierzytelności wynikających z umowy kredytu, zawartej na okres 10 lat.

Na dzień 31 grudnia 2021 roku funkcjonowały cztery gwarancje bankowe wystawione na zlecenie GA PUŁAWY przez PKO BP S.A.

Gwarancje bankowe wystawione w dniu 21 grudnia 2021 roku na kwotę 532 tysiące złotych na okres ‎do 25 kwietnia 2023 roku oraz w dniu 03 grudnia 2020 roku na kwotę 532 tysiące złotych na okres do 17 lutego 2022 roku. Beneficjentem Gwarancji jest Dyrektor Izby Administracji Skarbowej w Warszawie. Gwarancje zostały wystawione w ramach Umów o udzielenie gwarancji bankowej zawartych z PKO BP S.A. Stanowią one zabezpieczenie Umów dotyczących zorganizowania loterii audioteksowych.

Gwarancja bankowa wystawiona w dniu 19 maja 2021 roku na kwotę 312 tysięcy złotych na okres do 18 czerwca 2023 roku. Beneficjentem Gwarancji jest PGNiG TERMIKA S.A. Gwarancja została wystawiona w ramach Umowy kredytu limitu kredytowego wielocelowego zawartej z bankiem PKO BP S.A. Gwarancja stanowi zabezpieczenie Umowy dostawy na sprzedaż i dostawę wody amoniakalnej do EC Skierki i EC Żagań.

Gwarancja bankowa wystawiona w dniu 17 marca 2021 roku na kwotę 539 tysięcy złotych na okres do 30 stycznia 2023 roku. Beneficjentem Gwarancji jest PGE Górnictwo i Energetyka Konwencjonalna S.A. Gwarancja została wystawiona w ramach Umowy kredytu limitu kredytowego wielocelowego zawartej z bankiem PKO BP S.A. Gwarancja stanowi zabezpieczenie Umowy dostawy 40% roztworu mocznika dla Oddziału Elektrownia Bełchatów.

W związku z udzielonymi poręczeniami i gwarancjami, na dzień 31 grudnia 2021 roku, zgodnie ‎z wymogami MSSF 9  „Instrumenty finansowe”, oszacowano oczekiwane straty kredytowe w kwocie 1 7161 tysięcy złotych. Ustalona kwota oczekiwanych strat kredytowych ujęta została w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji „Pozostałe zobowiązania finansowe”. Wykazane w zobowiązaniach pozabilansowych zobowiązania z tytułu udzielonych poręczeń i gwarancji zostały pomniejszone o wartości wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej.

 

 

Nota 46. Rozliczenia podatkowe

Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności podlegające regulacjom (na przykład sprawy celne, dewizowe czy ubezpieczenia społeczne) podlegają częstym zmianom. Te częste zmiany powodują brak odpowiednich punktów odniesienia, niespójne interpretacje oraz nieliczne ustanowione precedensy, które mogłyby mieć zastosowanie. Obowiązujące przepisy zawierają również niejasności, które powodują różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych, zarówno pomiędzy organami państwowymi jak i organami państwowymi i przedsiębiorstwami.

Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności (na przykład kwestie celne czy dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli organów, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i grzywien, a wszelkie dodatkowe zobowiązania podatkowe, wynikające z kontroli, muszą zostać zapłacone wraz z wysokimi odsetkami. Te warunki powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest większe niż w krajach ‎o bardziej dojrzałym systemie podatkowym.

W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mogą się zmienić w przyszłości w wyniku ostatecznej decyzji organu kontroli podatkowej.

Z dniem 15 lipca 2016 roku do Ordynacji Podatkowej zostały wprowadzone zmiany w celu uwzględnienia postanowień Ogólnej Klauzuli Zapobiegającej Nadużyciom (GAAR). GAAR ma zapobiegać powstawaniu i wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu uniknięcia zapłaty podatku w Polsce. GAAR definiuje unikanie opodatkowania, jako czynność dokonaną przede wszystkim w celu osiągnięcia korzyści podatkowej, sprzecznej w danych okolicznościach z przedmiotem i celem przepisów ustawy podatkowej. Zgodnie z GAAR taka czynność nie skutkuje osiągnięciem korzyści podatkowej, jeżeli sposób działania był sztuczny. Wszelkie występowanie (i) nieuzasadnionego dzielenia operacji, (ii) angażowania podmiotów pośredniczących mimo braku uzasadnienia ekonomicznego ‎lub gospodarczego, (iii) elementów wzajemnie się znoszących lub kompensujących oraz (iv) inne działania o podobnym działaniu do wcześniej wspomnianych, mogą być potraktowane jako przesłanka istnienia sztucznych czynności podlegających przepisom GAAR. Nowe regulacje wymagają znacznie większego osądu przy ocenie skutków podatkowych poszczególnych transakcji.

Klauzulę GAAR należy stosować w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wejściu w życie oraz do transakcji, które zostały przeprowadzone przed wejściem w życie klauzuli GAAR, ale dla których po dacie wejścia klauzuli w życie korzyści były lub są nadal osiągane. Wdrożenie powyższych przepisów umożliwi polskim organom kontroli podatkowej kwestionowanie realizowanych przez podatników prawnych ustaleń i porozumień, takich jak restrukturyzacja i reorganizacja grupy.

Grupa ujmuje i wycenia aktywa lub zobowiązania z tytułu bieżącego i odroczonego podatku dochodowego przy zastosowaniu wymogów MSR 12 „Podatek dochodowy” w oparciu o zysk (stratę podatkową), podstawę opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe, uwzględniając ocenę niepewności związanych z rozliczeniami podatkowymi.

Gdy istnieje niepewność co do tego, czy i w jakim zakresie organ podatkowy będzie akceptował poszczególne rozliczenia podatkowe transakcji, Grupa ujmuje te rozliczenia uwzględniając ocenę niepewności.

Rozliczenia podatkowe mogą być przedmiotem kontroli przez okres pięciu lat, począwszy od końca roku ‎w którym powstało zobowiązanie podatkowe. W wyniku przyszłych kontroli dotychczasowe rozliczenia podatkowe Grupy potencjalnie mogą zostać powiększone o dodatkowe zobowiązania podatkowe. W celu ograniczenia ryzyka podatkowego Grupa, niezależnie od przeglądu i badania skonsolidowanych sprawozdań finansowych, okresowo przeprowadza audyty rozliczeń podatkowych.

W niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym występuje niepewna pozycja podatkowa, która wynika z dokonania przez Grupę, na podstawie przepisów ustawy o podatku akcyzowym, szacunku możliwego zwrotu zapłaconego podatku akcyzowego dotyczącego energii elektrycznej. Pozycja ta prezentowana jest w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako należności.

Nota 47. Transakcje z podmiotami powiązanymi

 

 

 

 

 

 

 

 

Warunki udzielonych gwarancji i poręczeń zostały przedstawione w nocie 45.

Istotne transakcje z podmiotami kontrolowanymi przez Skarb Państwa

 

W 2021 roku Grupa nie zawierała istotnych transakcji z podmiotami powiązanymi na innych warunkach niż rynkowe.

Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi

Warunki istotnych transakcji zawartych w okresie sprawozdawczym z podmiotami powiązanymi ‎nie odbiegają od zwyczajowo przyjętych w obrocie gospodarczym.

Nota 48. Transakcje z udziałem członków Zarządu i Rady Nadzorczej

Transakcje z udziałem członków Zarządu i Rady Nadzorczej wynikają głównie z pełnionych przez osoby powołane do tych organów funkcji oraz zawartych umów. Warunki zawartych umów nie odbiegają od zwyczajowo przyjętych.

Nota 48.1. Wynagrodzenie Zarządu

Świadczenia krótkoterminowe

 

Podane powyżej wynagrodzenia i świadczenia są kwotami należnymi z tytułu pełnionych funkcji we wskazanych okresach lub okresach wcześniejszych. Wynagrodzenia i świadczenia wypłacane są zgodnie z warunkami określonymi w zawartych umowach. Członkowie Zarządu Jednostki Dominującej zatrudniani są na umowy cywilnoprawne.

Członkom Zarządu przysługuje wynagrodzenie w części stałej i zmiennej. Wynagrodzenie stałe z tytułu pełnienia funkcji w Zarządzie Jednostki Dominującej obejmuje również wynagrodzenie za pełnienie funkcji Członka Zarządu lub Członka Rady Nadzorczej w spółce zależnej Grupy Kapitałowej Grupa Azoty.

Wynagrodzenie zmienne przyznawane jest przez Radę Nadzorczą w oparciu o stopień realizacji wyznaczonych celów. W bieżącym roku obrotowym nie zostały wypłacone wynagrodzenia zmienne ‎za realizację celów za rok 2020. Wypłata wynagrodzenia nastąpiła z utworzonej na ten cel rezerwy. W ciężar wyniku finansowego bieżącego roku została utworzona rezerwa na wynagrodzenie zmienne za 2021 rok w kwocie 1 450 tysięcy złotych.

Członkom Zarządu przysługują również świadczenia dodatkowe, m.in. samochód służbowy, mieszkanie służbowe, telefon komórkowy i inne, przyznawane decyzją Rady Nadzorczej. Równowartość tych świadczeń prezentowana jest łącznie z wynagrodzeniem stałym.

Członkom Zarządu Jednostki Dominującej nie przysługują nagrody jubileuszowe, odprawy emerytalne ‎i rentowe oraz spadkobiercom odprawy pośmiertne.

Świadczenia z tytułu rozwiązania umowy cywilnoprawnej

W przypadku pełnienia funkcji przez okres co najmniej 12 miesięcy, Członkom Zarządu przysługuje odprawa pieniężna w wysokości 3 krotności miesięcznego wynagrodzenia stałego.

Świadczenia po okresie zatrudnienia

Po rozwiązaniu umowy Członkom Zarządu przysługuje odszkodowanie z tytułu umowy o zakazie konkurencji. Odszkodowanie przysługuje przez okres 6 miesięcy po rozwiązaniu umowy, w wysokości 100% stałego wynagrodzenia.

Płatności na bazie akcji

W Grupie nie funkcjonują programy oparte o płatności na bazie akcji  (programy akcji pracowniczych).

Nota 48.2. Wynagrodzenie Rady Nadzorczej

 

Podane powyżej wynagrodzenia są kwotami należnymi z tytułu pełnionych funkcji we wskazanych okresach. Oprócz ww. wynagrodzeń Członkom Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej przysługuje zwrot kosztów dojazdu na spotkania. Łączna kwota świadczeń wypłaconych z tego tytułu wyniosła w 2021 roku 6 tysięcy złotych (w roku 2020 świadczenia te wynosiły 7 tysięcy złotych). Wynagrodzenia i świadczenia wypłacane są zgodnie z obowiązującymi w Jednostce Dominującej regulacjami.

 

Nota 48.3. Wynagrodzenie Zarządów Rad Nadzorczych pozostałych podmiotów objętych konsolidacją

Łączna wartość wynagrodzeń Zarządów i Rad Nadzorczych pozostałych podmiotów objętych konsolidacją

 

 

17.  Informacje dotyczące emisji, wykupu i spłaty nieudziałowych i kapitałowych papierów wartościowych

W okresie objętym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym oraz w okresie porównywalnym ww. zdarzenia w Grupie nie wystąpiły.

18.  Struktura zatrudnienia

Przeciętne zatrudnienie w Grupie Kapitałowej

 

 

Zatrudnienie w Grupie, w zależności od potrzeb, uzupełniane jest przez pracowników zatrudnionych przez agencje pracy tymczasowej oraz umowy zlecenia i o dzieło.

Stan zatrudnienia w Grupie Kapitałowej

Na dzień 31 grudnia 2021 roku w Grupie pracowało w oparciu o:

●  umowę o prace 4 716 osób;

●  umowy zlecenia i o dzieło 37 osób;

●  kontrakty menadżerskie/zarządzania 41 osób;

●  poprzez agencję pracy tymczasowej 11 osób.

19.  Wynagrodzenie Audytora

Audytorem Jednostki Dominującej wybranym Uchwałą Nr 258/IX/2019 Rady Nadzorczej Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” S.A. z dnia 19 listopada 2019 roku do przeprowadzenia przeglądów i badań sprawozdań finansowych za lata obrotowe 2020 oraz 2021, jest firma BDO spółka z o.o. Sp. k. z siedzibą w Warszawie. Umowę dotyczącą przeglądów oraz badania i oceny sprawozdań finansowych Spółka zawarła 14 maja 2020 roku.

Firma BDO spółka z o.o. Sp. k. z siedzibą w Warszawie była również audytorem spółek Grupa Azoty „Fosfory” Sp. z o.o., Grupa Azoty Zakłady Azotowe Chorzów S.A., PROZAP Sp. z o.o., REMZAP Sp. z o.o., oraz Agrochem Puławy Sp. z o.o. w roku 2021.

Wynagrodzenie audytora Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” S.A.

Wynagrodzenie audytora spółek konsolidowanych metodą pełną

 

20.  Zdarzenia następujące po zakończeniu okresu sprawozdawczego, dodatkowe informacje

GA PUŁAWY przekazała Krajowemu Ośrodkowi Bilansowania i Zarządzania Emisjami zweryfikowane roczne raporty na temat wielkości emisji. Do czasu sporządzenia niniejszego sprawozdania Spółka nie otrzymała decyzji o umorzeniu praw do emisji   CO₂  za 2021 rok.  

W dniu 8 kwietnia 2022 roku GA PUŁAWY otrzymała nieodpłatnie przydział na 2022 rok praw do emisji    CO₂   w ilości 2 422 906 EUA o wartości 900,5 miliona złotych.  

Z uwagi na transakcje zakupu gazu ziemnego z ustaloną ceną dostw, zawarte w ramach przyjętej polityki zabezpieczania cen gazu ziemnego, wpływ zawirowań rynkowych na Grupę miał ograniczony charakter i nie skutkował zmniejszeniem produkcji. 

GA PUŁAWY wprowadziła do stosowania Politykę Zarządzania Ryzykiem Rynkowym Zmianami Cen Gazu Ziemnego na lata 2022-2023 w związku z przyjęciem jej w Grupie Kapitałowej Grupie Azoty.

Po dniu bilansowym, w Polsce nastąpił istotny wzrost stóp procentowych, co skutkować będzie wzrostem stóp dyskontowych zastosowanych do kalkulacji wartości odzyskiwalnej dla wyodrębnionych CGU, co wpłynie na zmiany ustalonych wartości odzyskiwalnych. Kwestia ta wraz z innymi czynnikami i przyjętymi założeniami będzie uwzględniana w trakcie aktualizacji testów na utratę wartości w kolejnych okresach. 

W dniu 22 kwietnia 2022 roku Polimex Mostostal S.A, generalny wykonawca umowy o kompleksową realizację inwestycji pod nazwą „Budowa Bloku Energetycznego w oparciu o paliwo węglowe” przesłał wniosek dotyczący zmiany umowy poprzez podwyższenie wynagrodzenia o łączną kwotę 188,7 mln zł netto.  

Propozycje zmian poddane zostaną szczegółowej analizie i weryfikacji ich zasadności w świetle postanowień umowy, a także okoliczności faktycznych.  

Informacja o wpływie pandemii COVID-19 na obecną i przyszłą sytuację Grupy

Zarządy Spółek na bieżąco monitorują rozwój wydarzeń w związku z rozprzestrzenianiem się koronawirusa wywołującego chorobę COVID-19 oraz oceniają wpływ   epidemii na działalność poszczególnych spółek. Szczególną uwagę przywiązuje do identyfikacji ryzyk związanych z epidemią, aby wyprzedzająco podejmować działania zapobiegawcze. W Jednostce Dominującej powołany został zespół, który na bieżąco identyfikuje i ocenia ryzyka.

Informacje dotyczące wpływu pandemii choroby COVID-19 na sytuację Grupy przedstawiono w nocie 13 Sprawozdania Zarządu z działalności Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” Spółka Akcyjna oraz Grupy Kapitałowej Grupy Azoty Zakłady Azotowe „Puławy” S.A. za okres 01 stycznia 2021 roku – 31 grudnia 2021 roku.

W ocenie Zarządu Jednostki Dominującej podejmowane środki zaradcze zapewniają minimalizację skutków ekonomicznych pandemii COVID-19, minimalizację ryzyka zagrożenia ciągłości działalności oraz pozwalają na utrzymanie pozycji rynkowej Grupy, jej płynności finansowej oraz zdolności do realizacji strategicznych projektów inwestycyjnych.

Informacja o wpływie konfliktu w Ukrainie na obecną i przyszłą sytuację Grupy

W związku z inwazją zbrojną Federacji Rosyjskiej na terytorium Ukrainy, w dniu 25 lutego 2022 roku, w Grupie powołany został zespół ds. koordynacji działań w obliczu zagrożenia bezpieczeństwa funkcjonowania i zachowania ciągłości produkcji.

Grupa zdiagnozowała obszary potencjalnego ryzyka, które mogą istotnie wpłynąć na przyszłe wyniki finansowe:

1.  Potencjalne ryzyko wystąpienia zakłóceń w dostawach gazu ziemnego oraz wzrost cen tego surowca.

Dostawy gazu ziemnego realizowane są w ramach umowy z Polskim Górnictwem Naftowym ‎i Gazownictwem S.A. Do momentu zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego do publikacji dostawy gazu ziemnego na potrzeby Grupy przebiegały bez zakłóceń. Grupa na bieżąco monitoruje sytuację w zakresie dostaw gazu. Opracowane zostały także scenariusze awaryjne na wypadek konieczności ograniczenia produkcji w przypadku ograniczenia dostaw gazu ziemnego obejmujące w szczególności ograniczenie produkcji oraz przyspieszenie przestojów remontowych.

Zawierane przez Grupę transakcje zabezpieczające ceny dostaw gazu ziemnego zawarte w ramach przyjętej polityki zabezpieczania cen gazu ziemnego w latach 2022-2023 ograniczają skutki wzrostu cen tego surowca.

2.  Potencjalne ryzyko wystąpienia zakłóceń realizacji projektów inwestycyjnych zgodnie z przyjętymi harmonogramami z uwagi na możliwe trudności związane z niedostępnością bądź utrudnioną dostępnością pracowników wykonawców, jako skutek zarządzonej w Ukrainie powszechnej mobilizacji.

Do dnia zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji Jednostka Dominująca oraz podmioty Grupy nie zaobserwowały istotnego wpływu tego ryzyka na prowadzone prace inwestycyjne i remontowe.

3.  Poziom cen i dostępności surowców strategicznych w przypadku surowców dostarczanych z terytorium Ukrainy, a także państw objętych sankcjami - Federacji Rosyjskiej i Republiki Białorusi.

Ryzyko to dotyczy dostaw węglanu potasu i soli potasowej, a jego materializacja możliwa jest zarówno ze względu na nakładane sankcje ekonomiczno-gospodarcze, mniejszą dostępność, wzrost cen jak również ze względu na problemy logistyczne. Do dnia zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji Spółka oraz jednostki zależne nie stwierdziły istotnego zakłócenia łańcucha dostaw w tym obszarze. Podjęte zostały i kontynuowane są prace w zakresie zabezpieczenia dostaw ze źródeł alternatywnych.

4.  Podwyższone ryzyko wzrostu stóp procentowych oraz osłabienia kursu PLN wobec EUR i USD.

W 2022 roku Rada Polityki Pieniężnej dokonała kilku podwyżek stopy referencyjnej Narodowego Banku Polskiego. W skutek czego stopa ta wzrosła z poziomu 1,75% do poziomu 4,50%. W okresie tym znacznie osłabił się polski złoty. Poziom narażenia Grupy na ryzyko walutowe oraz stopy procentowej przedstawiony został w notach 36.1. i 36.2.

W 2021 roku udział sprzedaży Grupy na terytorium Ukrainy stanowił 2,6% przychodów i dotyczył głównie sprzedaży nawozów mineralnych. Sprzedaż na rynki Rosji i Białorusi nie przekraczała 1% skonsolidowanych przychodów Grupy. Od momentu wybuchu wojny sprzedaż na rynek ukraiński została ograniczona. Transakcje realizowane są po ich indywidualnym uzgodnieniu z kontrahentem oraz w oparciu o przedpłaty.

Grupa monitoruje sytuację polityczno – gospodarczą w związku z agresją Rosji na Ukrainę, analizuje wpływ tych okoliczności na działalność Grupy i podejmuje działania adekwatne do zaistniałych okoliczności.

 

 

 

 

Główny Księgowy –

Anna Gol