1.Informacje og\u00f3lne o Grupie Kapita\u0142owej
Grupa Kapita\u0142owa M.W. Trade S.A. (Grupa Kapita\u0142owa, Grupa) powsta\u0142a w drugim kwartale 2023 roku poprzez obj\u0119cie kontrol\u0105 przez M.W. Trade S.A. (Jednostka Dominuj\u0105ca, Sp\u00f3\u0142ka, MWT) nowo powsta\u0142ych dw\u00f3ch sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych MW Rail S.A. (Jednostka Zale\u017cna, MWR) i MW Artist Sp. z\u00a0o.\u00a0o. (Jednostka Zale\u017cna, MWA). Grup\u0119 Kapita\u0142ow\u0105 stanowi\u0105 Jednostka Dominuj\u0105ca oraz podmioty, nad\u00a0kt\u00f3rymi MWT sprawuje kontrol\u0119, a konsolidacja jednostek zale\u017cnych obejmuje okres od\u00a0momentu gdy dzia\u0142alno\u015b\u0107 sp\u00f3\u0142ek sta\u0142a si\u0119 istotna (pierwsze skonsolidowane sprawozdanie sporz\u0105dzono na dzie\u0144 30.09.2023) do 31.12.2023 r.
Struktur\u0119 udzia\u0142\u00f3w Jednostki Dominuj\u0105cej w kapita\u0142ach Jednostek Zale\u017cnych, na dzie\u0144
31.12.2023 r. (zarejestrowana w KRS), prezentuje poni\u017csza tabela:
\u00a0
l.p. | Nazwa jednostki | Data obj\u0119cia kontrol\u0105 | Udzia\u0142 w kapitale | Udzia\u0142 w\u00a0kapitale na\u00a031.12.2023 |
1. | MW Artist Sp. z o. o. | 05.2023 | 85% | 51% |
2. | MW Rail S.A. | 04.2023 | 78% | 78%* |
* na dzie\u0144 31.12.2023 r. zmiany zwi\u0105zane z podj\u0119ciem uchwa\u0142y w sprawie podwy\u017cszenia kapita\u0142u zak\u0142adowego MWR nie by\u0142y jeszcze zarejestrowane w Krajowym Rejestrze S\u0105dowym. Dla cel\u00f3w sporz\u0105dzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego rozpoznano kapita\u0142 wynikaj\u0105cy z uchwa\u0142y Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia sp\u00f3\u0142ki MWR z dnia 29.09.2023 r.
\u00a0
\u00a0
Struktura udzia\u0142\u00f3w MW Trade S.A. wynikaj\u0105ca z rejestracji w KRS, zgodnie z wiedz\u0105 MWT, na dzie\u0144 zatwierdzenia sprawozdania kszta\u0142towa\u0142a si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
l.p. | Nazwa jednostki | Data obj\u0119cia kontrol\u0105 | Udzia\u0142 w kapitale | Udzia\u0142 w\u00a0kapitale na dzie\u0144 zatwierdzenia |
1. | MW Artist Sp. z o. o. | 05.2023 | 85% | 51% |
2. | MW Rail S.A. | 04.2023 | 78% | 70% |
\u00a0
\u00a0
Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku udzia\u0142 w og\u00f3lnej liczbie g\u0142os\u00f3w posiadany przez Jednostk\u0119 Dominuj\u0105c\u0105 w podmiotach zale\u017cnych by\u0142 r\u00f3wny jej udzia\u0142owi w kapita\u0142ach tych jednostek.
\u00a0
W zakres dzia\u0142alno\u015bci Grupy Kapita\u0142owej wchodz\u0105:
\uf0b7dzia\u0142alno\u015b\u0107 holdingowa,
\uf0b7wynajem, dzier\u017cawa i handel pojazdami szynowymi,
\uf0b7us\u0142ugi finansowe dla sektora publicznej s\u0142u\u017cby zdrowia i jednostek samorz\u0105du terytorialnego,
\uf0b7dzia\u0142alno\u015b\u0107 impresaryjna, organizacja wydarze\u0144 kulturalnych i artystycznych,
\uf0b7us\u0142ugi marketingowe.
Czas trwania dzia\u0142alno\u015bci poszczeg\u00f3lnych jednostek wchodz\u0105cych w sk\u0142ad Grupy Kapita\u0142owej jest nieograniczony. Rokiem obrotowym dla Jednostki Dominuj\u0105cej oraz sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych wchodz\u0105cych w\u00a0sk\u0142ad Grupy jest rok kalendarzowy. Dane finansowe wszystkich jednostek
zale\u017cnych sporz\u0105dzone zosta\u0142y na dzie\u0144 31.12.2023 r., przy zastosowaniu sp\u00f3jnych zasad rachunkowo\u015bci.\u00a0
Nazwa Jednostki sprawozdawczej lub inne dane identyfikacyjne: M.W. TRADE S.A.\u00a0
Siedziba jednostki: Polska, Wroc\u0142aw, ul.\u00a0Powsta\u0144c\u00f3w \u015al\u0105skich 125/200\u00a0
Forma prawna: sp\u00f3\u0142ka akcyjna
Pa\u0144stwo rejestracji: Polska
Adres zarejestrowanego biura jednostki: Polska, Wroc\u0142aw, ul.\u00a0Powsta\u0144c\u00f3w \u015al\u0105skich 125/200\u00a0
Podstawowe miejsce prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci: Polska, Wroc\u0142aw, ul.\u00a0Powsta\u0144c\u00f3w \u015al\u0105skich 125/200
Nazwa jednostki dominuj\u0105cej: Beyondream Investments Limited
Nazwa jednostki dominuj\u0105cej najwy\u017cszego szczebla grupy: Beyondream Investments LimitedI
\u00a0
Jednostk\u0105 dominuj\u0105c\u0105 Grupy Kapita\u0142owej jest M.W. Trade S.A. z siedzib\u0105 we\u00a0Wroc\u0142awiu przy\u00a0ul.\u00a0Powsta\u0144c\u00f3w \u015al\u0105skich 125/200.
Sp\u00f3\u0142ka powsta\u0142a w 2004 roku z przekszta\u0142cenia Biura Us\u0142ug Finansowych M.W. Trade sp. z o.\u00a0o. w\u00a0M.W.\u00a0Trade Sp\u00f3\u0142k\u0119 Akcyjn\u0105. Przekszta\u0142cenie nast\u0105pi\u0142o postanowieniem S\u0105du Rejonowego dla\u00a0Wroc\u0142awia Fabrycznej z 31 sierpnia 2007 roku, kt\u00f3ry to dokona\u0142 wpisu o przekszta\u0142ceniu 16\u00a0pa\u017adziernika 2007 roku na mocy Uchwa\u0142y Zgromadzenia Wsp\u00f3lnik\u00f3w Sp\u00f3\u0142ki z\u00a06 sierpnia 2007 roku. Sp\u00f3\u0142ka jest sp\u00f3\u0142k\u0105 akcyjn\u0105 wpisan\u0105 do rejestru przedsi\u0119biorc\u00f3w Krajowego Rejestru S\u0105dowego prowadzonego przez S\u0105d Rejonowy, VI Wydzia\u0142 Gospodarczy Krajowego Rejestru S\u0105dowego, pod\u00a0numerem KRS 0000286915. Sp\u00f3\u0142ce nadano numer statystyczny REGON 933004286. Zgodnie ze Statutem czas trwania Sp\u00f3\u0142ki jest nieograniczony.
Podstawowym przedmiotem dzia\u0142alno\u015bci Sp\u00f3\u0142ki by\u0142a dotychczas dzia\u0142alno\u015b\u0107 finansowa polegaj\u0105ca na\u00a0oferowaniu produkt\u00f3w i us\u0142ug finansowych dla podmiot\u00f3w sektora publicznego. Obecnie Sp\u00f3\u0142ka dokonuje inwestycji w sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne oraz prowadzi obs\u0142ug\u0119 operacyjn\u0105 istniej\u0105cego portfela wierzytelno\u015bci opartego na restrukturyzacji zobowi\u0105za\u0144 b\u0105d\u017a finansowania bezpo\u015bredniego podmiot\u00f3w medycznych i jednostek samorz\u0105du terytorialnego do czasu jego sp\u0142aty.
\u00a0
Dane teleadresowe Sp\u00f3\u0142ki na dzie\u0144 zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego do\u00a0publikacji przedstawiaj\u0105 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
firma: | M.W. Trade Sp\u00f3\u0142ka Akcyjna |
siedziba (adres): | ul. Powsta\u0144c\u00f3w \u015al\u0105skich 125/200, 53-317 Wroc\u0142aw |
telefon: | +48 (071) 790 20 50 |
faks: | +48 (071) 790 20 55 |
biuro@mwtrade.pl | |
adres strony internetowej: | www.mwtrade.pl |
\u00a0
\u00a0
Akcje M.W. Trade S.A. znajduj\u0105 si\u0119 w publicznym obrocie \u2013 notowane s\u0105 na rynku g\u0142\u00f3wnym Gie\u0142dy Papier\u00f3w Warto\u015bciowych w Warszawie S.A. Podmiotem bezpo\u015brednio dominuj\u0105cym wobec Sp\u00f3\u0142ki jest\u00a0Beyondream Investments Limited, a podmiotem dominuj\u0105cym wobec Beyondream Investments Limited jest Rafa\u0142 Wasilewski.
W\u0142adze Sp\u00f3\u0142ki sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 z organ\u00f3w zarz\u0105dzaj\u0105cych i nadzorczych. Organem zarz\u0105dzaj\u0105cym jest\u00a0Zarz\u0105d. Organem nadzorczym jest Rada Nadzorcza (RN), w sk\u0142ad kt\u00f3rej wchodzi Komitet Audytu.
\u00a0
Sk\u0142ad Rady Nadzorczej na 31 grudnia 2023 roku by\u0142 nast\u0119puj\u0105cy:
\uf0b7Tomasz M\u0105czka \u2013 Przewodnicz\u0105cy RN,
\uf0b7Bogdan Wasilewski \u2013 Wiceprzewodnicz\u0105cy RN,
\uf0b7Rados\u0142aw Solan \u2013 Cz\u0142onek RN,
\uf0b7Krzysztof Piontek \u2013 Cz\u0142onek RN,
\uf0b7Dawid Sukacz \u2013 Cz\u0142onek RN.
\u00a0
Sk\u0142ad Komitetu Audytu dzia\u0142aj\u0105cego w ramach struktury Rady Nadzorczej na 31 grudnia 2023 roku by\u0142\u00a0nast\u0119puj\u0105cy:
\uf0b7Rados\u0142aw Solan \u2013 Przewodnicz\u0105cy Komitetu Audytu (Cz\u0142onek Niezale\u017cny RN),
\uf0b7Krzysztof Piontek \u2013 Cz\u0142onek Komitetu Audytu (Cz\u0142onek Niezale\u017cny RN),
\uf0b7Dawid Sukacz \u2013 Cz\u0142onek Komitetu Audytu (Cz\u0142onek Niezale\u017cny RN).
\u00a0
Sk\u0142ad Zarz\u0105du na 31 grudnia 2023 roku by\u0142 nast\u0119puj\u0105cy:
\uf0b7Rafa\u0142 Wasilewski \u2013 Prezes Zarz\u0105du,
\uf0b7Maciej Mizuro \u2013 Wiceprezes Zarz\u0105du.
\u00a0
W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku oraz do dnia publikacji niniejszego raportu nie\u00a0wyst\u0105pi\u0142y \u017cadne zmiany w sk\u0142adzie w\u0142adz Sp\u00f3\u0142ki.\u00a0
W sk\u0142ad Grupy Kapita\u0142owej na dzie\u0144 bilansowy wchodzi M.W. Trade S.A. i dwie sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne:
\u00a0
l.p. | Nazwa jednostki | Numer KRS | Siedziba | Zakres dzia\u0142alno\u015bci | Udzia\u0142 w\u00a0kapitale na\u00a031.12.2023 |
1. | MW Artist Sp. z o. o. | 0001035473 | Wroc\u0142aw | dzia\u0142alno\u015b\u0107 impresaryjna, organizacja wydarze\u0144 kulturalnych i\u00a0artystycznych oraz\u00a0us\u0142ugi marketingowe | 51% |
2. | MW Rail S.A. | 0001038469 | Wroc\u0142aw | wynajem, dzier\u017cawa i handel pojazdami szynowymi | 70%* |
* w tabeli wykazano wysoko\u015b\u0107 udzia\u0142u zarejestrowanego w KRS na dzie\u0144 zatwierdzenia sprawozdania. Na dzie\u0144 bilansowy wysoko\u015b\u0107 udzia\u0142u wynosi\u0142a 78% zgodnie z wyja\u015bnieniem poni\u017cej.
\u00a0
\u00a0
W trakcie okresu sprawozdawczego mia\u0142y miejsce nast\u0119puj\u0105ce zmiany zaanga\u017cowania Jednostki Dominuj\u0105cej w Jednostkach Zale\u017cnych:
\uf0b7w dniu 17 maja 2023 roku w Jednostce Zale\u017cnej MW Artist Sp. z o. o. Nadzwyczajne Zgromadzenie Wsp\u00f3lnik\u00f3w sp\u00f3\u0142ki podj\u0119\u0142o uchwa\u0142\u0119 ws. podwy\u017cszenia kapita\u0142u zak\u0142adowego na rzecz udzia\u0142\u00f3w niesprawuj\u0105cych kontroli,kt\u00f3re to podwy\u017cszenie
zosta\u0142o zarejestrowane przez w\u0142a\u015bciwy s\u0105d rejestrowy. Wobec powy\u017cszego zaanga\u017cowanie Jednostki Dominuj\u0105cej zmniejszy\u0142o si\u0119 z poziomu 85% na dzie\u0144 obj\u0119cia kontrol\u0105 do 51%,
\uf0b7w dniu 29 wrze\u015bnia 2023 roku w Jednostce Zale\u017cnej MW Rail S.A. Nadzwyczajne Zgromadzenie sp\u00f3\u0142ki podj\u0119\u0142o uchwa\u0142\u0119 ws. podwy\u017cszenia kapita\u0142u zak\u0142adowego na\u00a0rzecz udzia\u0142\u00f3w niesprawuj\u0105cych kontroli, kt\u00f3re to podwy\u017cszenie zosta\u0142o zarejestrowane przez w\u0142a\u015bciwy s\u0105d rejestrowy po dniu bilansowym, tj. po dniu 31.12.2023 r. Wobec powy\u017cszego zaanga\u017cowanie Jednostki Dominuj\u0105cej zmniejszy\u0142o si\u0119 z\u00a0poziomu 78% na dzie\u0144 obj\u0119cia kontrol\u0105 do 70%.
Szczeg\u00f3\u0142owy opis zmian w strukturze akcjonariatu Sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych zaprezentowano w punkcie 12 niniejszego sprawozdania skonsolidowanego.\u00a0
2.Zatwierdzenie sprawozdania finansowego
Grupa Kapita\u0142owa M.W.\u00a0Trade S.A. powsta\u0142a w trakcie roku sprawozdawczego wobec czego niniejsze sprawozdanie finansowe jest pierwszym rocznym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym sporz\u0105dzonym przez Grup\u0119 a prezentowane dane z okres\u00f3w por\u00f3wnawczych roku 2022 s\u0105 danymi Jednostki Dominuj\u0105cej.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera dane za okres od 01 stycznia 2023 roku do\u00a031\u00a0grudnia 2023 roku. Dane por\u00f3wnywalne prezentowane s\u0105 wed\u0142ug stanu na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku dla skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej, za okres od 01 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku dla skonsolidowanego rachunku zysk\u00f3w i strat, skonsolidowanego sprawozdania z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w, rocznego skonsolidowanego sprawozdania z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oraz rocznego skonsolidowanego sprawozdania ze zmian w kapitale w\u0142asnym.
\u00a0
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o zatwierdzone przez Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki do\u00a0publikacji w dniu 22 kwietnia 2024 roku.\u00a0
3.Podstawa sporz\u0105dzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone zgodnie z\u00a0Mi\u0119dzynarodowymi Standardami Sprawozdawczo\u015bci Finansowej (MSSF) zatwierdzonymi przez\u00a0Uni\u0119 Europejsk\u0105 (UE). Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporz\u0105dzone za\u00a0okres od\u00a01\u00a0stycznia 2023 roku do dnia 31 grudnia 2023 roku jest sprawozdaniem finansowym zawieraj\u0105cym ujawnienia zgodne z MSSF zatwierdzonymi przez UE. Na dzie\u0144 zatwierdzenia niniejszego sprawozdania skonsolidowanego do\u00a0publikacji, bior\u0105c pod uwag\u0119 tocz\u0105cy si\u0119 w UE proces wprowadzania standard\u00f3w MSSF oraz\u00a0prowadzon\u0105 przez Grup\u0119 dzia\u0142alno\u015b\u0107, w zakresie stosowanych przez Grup\u0119 zasad rachunkowo\u015bci nie ma r\u00f3\u017cnicy mi\u0119dzy standardami MSSF, kt\u00f3re wesz\u0142y w \u017cycie, a standardami MSSF zatwierdzonymi przez UE. MSSF obejmuj\u0105 standardy i\u00a0interpretacje zaakceptowane przez Rad\u0119 Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Rachunkowo\u015bci (RMSR, Rada) oraz Komitet ds. Interpretacji Mi\u0119dzynarodowej Sprawozdawczo\u015bci Finansowej (KIMSF).\u00a0
\u00a0
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe jest przedstawione w\u00a0polskich z\u0142otych (PLN, z\u0142), a\u00a0wszystkie warto\u015bci, o ile nie wskazano inaczej, podane s\u0105\u00a0w\u00a0tysi\u0105cach z\u0142otych. Polski z\u0142oty jest\u00a0walut\u0105 funkcjonaln\u0105 i sprawozdawcz\u0105 Grupy Kapita\u0142owej.\u00a0
\u00a0
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone przy za\u0142o\u017ceniu kontynuowania dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej przez sp\u00f3\u0142ki Grupy w daj\u0105cej si\u0119\u00a0przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci, tj. w okresie dwunastu miesi\u0119cy od daty sprawozdania finansowego. W\u00a0drugim kwartale 2023 Sp\u00f3\u0142ka utworzy\u0142a i obj\u0119\u0142a kontrol\u0105 dwie sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne MW Rail S.A. i\u00a0MW\u00a0Artist Sp. z o. o. tworz\u0105c z\u00a0nimi Grup\u0119 Kapita\u0142ow\u0105. G\u0142\u00f3wnym przedmiotem dzia\u0142alno\u015bci MW\u00a0Rail\u00a0S.A. jest wynajem wagon\u00f3w kolejowych za\u015b MW Artist Sp. z o. o. jest dzia\u0142alno\u015b\u0107 na\u00a0rynku impresaryjnym i eventowym.
Sp\u00f3\u0142ka b\u0119dzie kontynuowa\u0142a swoj\u0105 dzia\u0142alno\u015b\u0107 poprzez inwestycje w wy\u017cej opisane podmioty zale\u017cne i to stanie si\u0119 jej g\u0142\u00f3wnym przedmiotem dzia\u0142alno\u015bci. R\u00f3wnocze\u015bnie kontynuowa\u0107 b\u0119dzie obs\u0142ug\u0119 operacyjn\u0105 istniej\u0105cego portfela wierzytelno\u015bci opartego na restrukturyzacji zobowi\u0105za\u0144 b\u0105d\u017a finansowania bezpo\u015bredniego podmiot\u00f3w medycznych i jednostek samorz\u0105du terytorialnego do czasu jego sp\u0142aty. Sp\u00f3\u0142ka nie posiada aktualnie zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u kredyt\u00f3w, obligacji i\u00a0wykup\u00f3w, w sk\u0142ad zobowi\u0105za\u0144 pozabilansowych wchodz\u0105 por\u0119czenia kredyt\u00f3w udzielonych przez Idea Bank S.A. (obecnie PeKaO S.A.) udzielone w ramach wcze\u015bniejszych us\u0142ug po\u015brednictwa kredytowego.
W drugim kwartale 2023\u00a0r. obie Sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne prowadzi\u0142y dzia\u0142alno\u015b\u0107 operacyjn\u0105 w bardzo niewielkim zakresie, a z uwagi na brak przychod\u00f3w operacyjnych, niewielkie koszty oraz niskie zatrudnienie, Jednostka Dominuj\u0105ca uzna\u0142a je za nieistotne, zgodnie z MSR 1 par. 29-31 i MSR 8 par.\u00a05 i par. 8, st\u0105d na dzie\u0144 30.06.2023 roku Sp\u00f3\u0142ka zdecydowa\u0142a si\u0119 przygotowa\u0107 jedynie \u015br\u00f3droczne jednostkowe sprawozdanie finansowe, a tym samym odst\u0105pi\u0107 od sporz\u0105dzania sprawozdania skonsolidowanego Grupy Kapita\u0142owej. Na dzie\u0144 30.09.2023 r. obie sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne sta\u0142y si\u0119 istotne z\u00a0punktu widzenia Grupy Kapita\u0142owej i Jednostka Dominuj\u0105ca sporz\u0105dzi\u0142a \u015br\u00f3droczne sprawozdanie skonsolidowane Grupy zawieraj\u0105ce \u015br\u00f3droczne jednostkowe sprawozdanie finansowe MWT. Z\u00a0uwagi na to, \u017ce\u00a0jest to pierwsze sporz\u0105dzone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy, celem zachowania por\u00f3wnywalno\u015bci dane za okresy poprzednie dotycz\u0105 wy\u0142\u0105cznie Jednostki Dominuj\u0105cej. Sp\u00f3\u0142ka, zgodnie z Uchwa\u0142\u0105 Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy z\u00a022\u00a0grudnia 2010\u00a0roku, sporz\u0105dza sprawozdanie finansowe wed\u0142ug MSSF, zatwierdzonych do\u00a0stosowania w Unii Europejskiej oraz wydanych do nich interpretacji, og\u0142oszonych w formie rozporz\u0105dze\u0144 Komisji Europejskiej. Po raz pierwszy Sp\u00f3\u0142ka sporz\u0105dzi\u0142a sprawozdanie finansowe zgodnie z MSSF na 31 grudnia 2010\u00a0roku, prezentuj\u0105c jednocze\u015bnie dane por\u00f3wnywalne na\u00a031\u00a0grudnia 2009 roku oraz 1 stycznia 2009 roku. Sp\u00f3\u0142ka zale\u017cna MW Rail S.A sporz\u0105dza jednostkowe sprawozdanie finansowe wg MSSF, natomiast druga sp\u00f3\u0142ka zale\u017cna MW\u00a0Artist Sp. z o.\u00a0o., obj\u0119ta konsolidacj\u0105, sporz\u0105dza sprawozdanie finansowe zgodnie z polskim prawem bilansowym (ustawa z\u00a0dnia 29 wrze\u015bnia 1994 r. o rachunkowo\u015bci z p\u00f3\u017aniejszymi zmianami), a jedynie dla cel\u00f3w konsolidacji jej sprawozdanie finansowe jest przekszta\u0142cane na MSSF. Jednostka ta posiada status jednostki mikro w rozumieniu ustawy o rachunkowo\u015bci.
\u00a0
Opis kluczowych zdarze\u0144 oraz wskazanie kluczowych ryzyk, na kt\u00f3re nara\u017cona jest Grupa, zawarto w\u00a0punkcie 10 sprawozdania skonsolidowanego.
Charakterystyk\u0119 pozosta\u0142ych czynnik\u00f3w istotnych dla perspektyw Grupy przedstawiono w\u00a0punkcie 13 sprawozdania skonsolidowanego.
\u00a0
Sprawozdanie finansowe sporz\u0105dzane jest zgodnie z zasad\u0105 istotno\u015bci. Pomini\u0119cia lub\u00a0zniekszta\u0142cenia pozycji sprawozdania finansowego s\u0105 istotne, je\u017celi mog\u0105, pojedynczo lub\u00a0\u0142\u0105cznie, wp\u0142yn\u0105\u0107 na decyzje gospodarcze podejmowane przez u\u017cytkownik\u00f3w sprawozdania finansowego Grupy. Istotno\u015b\u0107 uzale\u017cniona jest od wielko\u015bci i rodzaju pomini\u0119cia lub\u00a0zniekszta\u0142cenia pozycji w\u00a0sprawozdaniu finansowym oraz od kombinacji obu tych czynnik\u00f3w. Ka\u017cd\u0105 istotn\u0105 kategori\u0119 podobnych pozycji Grupa prezentuje odr\u0119bnie. Pozycje odmienne pod\u00a0wzgl\u0119dem rodzaju lub\u00a0funkcji Grupa prezentuje odr\u0119bnie, chyba \u017ce s\u0105 one nieistotne.
Zarz\u0105d uzna\u0142 za zasadne przyj\u0119cie za\u0142o\u017cenia kontynuacji dzia\u0142alno\u015bci przez sp\u00f3\u0142ki Grupy jako\u00a0podstawy sporz\u0105dzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego.\u00a0
4.Wp\u0142yw Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej na\u00a0skonsolidowane sprawozdanie finansowe
Zmiany stosowanych zasad rachunkowo\u015bci
Zasady (polityka) rachunkowo\u015bci zastosowane do sporz\u0105dzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego s\u0105 sp\u00f3jne z tymi, kt\u00f3re zastosowano przy sporz\u0105dzaniu rocznego sprawozdania finansowego Sp\u00f3\u0142ki za rok zako\u0144czony 31 grudnia 2022 roku, z wyj\u0105tkiem, zagadnie\u0144 dotycz\u0105cych konsolidacji przedstawionych w punkcie 6.2 oraz aktualizacji i uzupe\u0142nie\u0144 zwi\u0105zanych z powstaniem Grupy (zaprezentowane szczeg\u00f3\u0142owo w punktach 6.3 -6.22), a tak\u017ce zastosowania nast\u0119puj\u0105cych nowych lub zmienionych standard\u00f3w oraz interpretacji, obowi\u0105zuj\u0105cych dla\u00a0okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 w dniu lub po 1 stycznia 2023 roku:
MSSF 17 \u201eUmowy ubezpieczeniowe\u201d oraz zmiany do MSSF 17 \u201eUmowy ubezpieczeniowe\u201d zast\u0105pi standard MSSF 4 \u201eUmowy Ubezpieczeniowe\u201d, kt\u00f3ry umo\u017cliwia kontynuowanie ujmowania um\u00f3w ubezpieczeniowych wed\u0142ug zasad rachunkowo\u015bci obowi\u0105zuj\u0105cych w krajowych standardach i\u00a0co\u00a0w\u00a0rezultacie oznacza stosowanie wielu r\u00f3\u017cnych rozwi\u0105za\u0144. MSSF 17 wprowadza wym\u00f3g sp\u00f3jnego ujmowania wszystkich um\u00f3w ubezpieczeniowych. Zobowi\u0105zania wynikaj\u0105ce z um\u00f3w b\u0119d\u0105 ujmowane w warto\u015bciach bie\u017c\u0105cych zamiast kosztu historycznego. Zastosowanie standardu ma nast\u0105pi\u0107 w podej\u015bciu retrospektywnym pe\u0142nym (je\u017celi jest niemo\u017cliwe do zastosowania, jednostka powinna zastosowa\u0107 zmodyfikowane podej\u015bcie retrospektywne lub podej\u015bcie wed\u0142ug warto\u015bci godziwej). Standard obowi\u0105zuj\u0105cy w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie,
Zmiany do MSR 1 \u201ePrezentacja sprawozda\u0144 finansowych\u201d oraz Wytyczne Rady MSSF w zakresie ujawnie\u0144 dotycz\u0105cych polityk rachunkowo\u015bci w praktyce - kwestia istotno\u015bci w odniesieniu do\u00a0polityk rachunkowo\u015bci (obowi\u0105zuj\u0105ce w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie),
Zmiany do MSR 8 \u201e Zasady (polityka) rachunkowo\u015bci, zmiany warto\u015bci szacunkowych i\u00a0korygowanie b\u0142\u0119d\u00f3w\u201d \u2013 definicja warto\u015bci szacunkowych. Zmiana do MSR 8 wprowadza now\u0105 definicj\u0119 szacunk\u00f3w ksi\u0119gowych. Zgodnie z now\u0105 definicj\u0105 szacunki ksi\u0119gowe to kwoty pieni\u0119\u017cne w sprawozdaniach finansowych, kt\u00f3re s\u0105 obj\u0119te niepewno\u015bci\u0105 wyceny. Wprowadzenie definicji szacunk\u00f3w ksi\u0119gowych oraz innych poprawek do MSR 8 ma na celu pom\u00f3c jednostkom odr\u00f3\u017cni\u0107 zmiany zasad rachunkowo\u015bci od zmian w szacunkach ksi\u0119gowych (obowi\u0105zuj\u0105ce w odniesieniu do\u00a0okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie),
Zmiany do MSR 12 \u201cPodatek dochodowy\u201d \u2013 obowi\u0105zek ujmowania odroczonego podatku dochodowego w zwi\u0105zku z aktywami i zobowi\u0105zaniami powsta\u0142ymi w ramach pojedynczej transakcji (obowi\u0105zuj\u0105ce w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie),
Zmiany do MSR 12 \u201cPodatek dochodowy\u201d \u2013 globalny minimalny podatek dochodowy (Pilar Two) (obowi\u0105zuj\u0105ce w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku lub\u00a0po tej dacie),
Zmiany do MSSF 17 \u201cUmowy ubezpieczeniowe\u201d \u2013 pierwsze zastosowanie MSSF 17 I MSSF 9 \u2013 informacje por\u00f3wnawcze (obowi\u0105zuj\u0105ce w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie).
Wy\u017cej wymienione zmiany do standard\u00f3w nie maj\u0105 istotnego wp\u0142ywu na sprawozdania finansowe Grupy za 2023 rok.
Nowe standardy oraz zmiany do istniej\u0105cych standard\u00f3w, wydane przez RMSR, zatwierdzone do stosowania w UE, przy czym nie wesz\u0142y jeszcze w \u017cycie:
Zmiany do MSSF 16 \u201eLeasing\u201d \u2013 zobowi\u0105zania leasingowe w transakcjach sprzeda\u017cy i leasingu zwrotnego (obowi\u0105zuj\u0105ce w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2024 roku lub p\u00f3\u017aniej).
Zmiany do MSR 1 \u201ePrezentacja sprawozda\u0144 finansowych\u201d \u2013 klasyfikacja zobowi\u0105za\u0144 jako\u00a0kr\u00f3tkoterminowe lub d\u0142ugoterminowe (obowi\u0105zuj\u0105ce w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2024 roku lub p\u00f3\u017aniej).
\u00a0
Grupa postanowi\u0142a nie skorzysta\u0107 z mo\u017cliwo\u015bci wcze\u015bniejszego zastosowania powy\u017cszych zmian do istniej\u0105cych standard\u00f3w. Wed\u0142ug szacunk\u00f3w Grupy, wy\u017cej wymienione zmiany do istniej\u0105cych standard\u00f3w nie mia\u0142yby istotnego wp\u0142ywu na sprawozdanie finansowe, je\u017celi zosta\u0142yby zastosowane przez Grup\u0119 na dzie\u0144 bilansowy.
\u00a0
Nowe standardy oraz zmiany do istniej\u0105cych standard\u00f3w, wydane przez RMSR, ale jeszcze nie\u00a0zatwierdzone do stosowania w UE
MSSF w kszta\u0142cie zatwierdzonym przez UE nie r\u00f3\u017cni\u0105 si\u0119 obecnie w znacz\u0105cy spos\u00f3b od regulacji wydanych przez Rad\u0119 Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Rachunkowo\u015bci (RMSR), z wyj\u0105tkiem poni\u017cszych nowych standard\u00f3w oraz zmian do standard\u00f3w, kt\u00f3re wed\u0142ug stanu na dzie\u0144 31 grudnia 2023 r. nie zosta\u0142y jeszcze zatwierdzone do stosowania w UE (poni\u017csze daty wej\u015bcia w \u017cycie odnosz\u0105 si\u0119 do standard\u00f3w w wersji pe\u0142nej):
Zmiany do MSR 7 Sprawozdanie z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i MSSF 7 Instrumenty finansowe ujawnienia informacji - Ustalenia dotycz\u0105ce finansowania dostawc\u00f3w. Zmiany wprowadzaj\u0105 dodatkowe wymogi dotycz\u0105ce ujawniania informacji w celu zwi\u0119kszenia przejrzysto\u015bci um\u00f3w finansowania dostawc\u00f3w i ich wp\u0142ywu na zobowi\u0105zania sp\u00f3\u0142ki, przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne i nara\u017cenie na\u00a0ryzyko p\u0142ynno\u015bci. Pocz\u0105tkiem okresu obowi\u0105zywania jest 1 stycznia 2024.
Zmiany do MSR 21 Skutki zmian kurs\u00f3w wymiany walut obcych \u2013 Brak wymienialno\u015bci. Zmiany wprowadzaj\u0105 wym\u00f3g ujawnienia informacji pozwalaj\u0105cej na zrozumienie przez u\u017cytkownik\u00f3w sprawozda\u0144 finansowych skutk\u00f3w braku wymienialno\u015bci walut oraz wyja\u015bniaj\u0105 w jaki spos\u00f3b nale\u017cy dokona\u0107 oceny wymienialno\u015bci walut. Pocz\u0105tkiem okresu obowi\u0105zywania jest 1 stycznia 2025.
\u00a0
Wed\u0142ug szacunk\u00f3w Grupy, wy\u017cej wymienione nowe standardy oraz zmiany do istniej\u0105cych standard\u00f3w nie mia\u0142yby istotnego wp\u0142ywu na sprawozdanie finansowe, je\u017celi zosta\u0142yby zastosowane przez Grup\u0119 na dzie\u0144 bilansowy.
Jednocze\u015bnie nadal poza regulacjami przyj\u0119tymi przez UE pozostaje rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 portfela aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych, kt\u00f3rych zasady nie zosta\u0142y zatwierdzone do\u00a0stosowania w UE.
Zarz\u0105d M.W. Trade S.A. nie przewiduje, aby wprowadzenie powy\u017cszych standard\u00f3w oraz\u00a0interpretacji mia\u0142o istotny wp\u0142yw na stosowane przez Grup\u0119 zasady (polityk\u0119) rachunkowo\u015bci.\u00a0
5.Wa\u017cniejsze oszacowania i oceny dokonane w zwi\u0105zku z zastosowaniem zasad rachunkowo\u015bci
Grupa dokonuje oszacowa\u0144 i przyjmuje za\u0142o\u017cenia, kt\u00f3re maj\u0105 wp\u0142yw na warto\u015bci aktyw\u00f3w i\u00a0zobowi\u0105za\u0144 wykazywanych w nast\u0119pnym okresie. Szacunki i za\u0142o\u017cenia, kt\u00f3re podlegaj\u0105 ci\u0105g\u0142ej ocenie, oparte s\u0105 o do\u015bwiadczenia historyczne i inne czynniki, w tym oczekiwania co do przysz\u0142ych zdarze\u0144, kt\u00f3re w danej sytuacji wydaj\u0105 si\u0119 uzasadnione. Kluczowe oszacowania dotycz\u0105 wyceny instrument\u00f3w finansowych, w tym zasad tworzenia odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci oraz na straty
oczekiwane z tytu\u0142u aktyw\u00f3w finansowych, aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego oraz rozpoznawania przychod\u00f3w z um\u00f3w z klientami - opisanych odpowiednio w punktach 6.13 - 6.15, 9.4.1 (aktywa finansowe) i 6.6, 8.9 (aktywo) oraz 6.4.1, 6.4.2, 8.1 (przychody) sprawozdania skonsolidowanego.\u00a0
6.Istotne zasady (polityka) rachunkowo\u015bci
6.1.Zasady sporz\u0105dzania
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone zgodnie z koncepcj\u0105 kosztu historycznego. Najwa\u017cniejsze zasady rachunkowo\u015bci stosowane przez Grup\u0119 przedstawione zosta\u0142y poni\u017cej.\u00a0
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy obejmuje aktywa, zobowi\u0105zania, kapita\u0142 w\u0142asny, przychody, koszty oraz przep\u0142ywy \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych jednostki dominuj\u0105cej M.W. Trade S.A. oraz odpowiednie dane jednostek przez ni\u0105 kontrolowanych (zale\u017cnych). Sprawozdania finansowe Jednostek Zale\u017cnych po uwzgl\u0119dnieniu korekt doprowadzaj\u0105cych do zgodno\u015bci z MSSF sporz\u0105dzane s\u0105 za ten sam okres sprawozdawczy, co sprawozdanie Jednostki Dominuj\u0105cej, przy\u00a0wykorzystaniu sp\u00f3jnych zasad rachunkowo\u015bci, w oparciu o jednolite zasady rachunkowo\u015bci zastosowane dla transakcji i zdarze\u0144 gospodarczych o podobnym charakterze. Wszystkie znacz\u0105ce salda i transakcje pomi\u0119dzy jednostkami Grupy, w tym niezrealizowane zyski wynikaj\u0105ce z transakcji w ramach Grupy, zosta\u0142y w ca\u0142o\u015bci wyeliminowane. Jednostki zale\u017cne podlegaj\u0105 konsolidacji w\u00a0okresie od dnia obj\u0119cia nad nimi kontroli przez jednostk\u0119 dominuj\u0105c\u0105, a przestaj\u0105 by\u0107 konsolidowane od dnia ustania kontroli. Zgodnie z MSSF 10 par. 7 sprawowanie kontroli przez\u00a0jednostk\u0119 dominuj\u0105c\u0105 (inwestora) ma miejsce wtedy, gdy inwestor ten jednocze\u015bnie: (i)\u00a0posiada w\u0142adz\u0119 nad danym podmiotem, (ii) z tytu\u0142u swojego zaanga\u017cowania w jednostce, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji, podlega ekspozycji na zmienne wyniki finansowe lub posiada prawa do\u00a0zmiennych wynik\u00f3w finansowych, (iii) ma mo\u017cliwo\u015b\u0107 wykorzystania w\u0142adzy w celu kszta\u0142towania poziomu generowanych zwrot\u00f3w. W sytuacji, gdy inwestor posiada mniej ni\u017c wi\u0119kszo\u015b\u0107 praw g\u0142os\u00f3w w danej jednostce, ale posiadane prawa g\u0142osu s\u0105 wystarczaj\u0105ce do jednostronnego kierowania istotnymi dzia\u0142aniami tej jednostki, oznacza to, \u017ce sprawuje nad ni\u0105 w\u0142adz\u0119. Zastosowano metod\u0119 pe\u0142n\u0105. W odniesieniu do obu Jednostek Zale\u017cnych nie wyst\u0105pi\u0142a warto\u015b\u0107 firmy z\u00a0konsolidacji ani zysk z okazjonalnego nabycia.
W dniu 29.09.2023 roku w jednostce zale\u017cnej MW Rail S.A. Nadzwyczajne Zgromadzenie sp\u00f3\u0142ki podj\u0119\u0142o uchwa\u0142\u0119 ws. podwy\u017cszenia kapita\u0142u zak\u0142adowego na rzecz udzia\u0142\u00f3w niesprawuj\u0105cych kontroli, a uchwa\u0142a Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia zosta\u0142a uwzgl\u0119dniona w ksi\u0119gach rachunkowych tej sp\u00f3\u0142ki. Na dzie\u0144 31.12.2023 r. brak wpisu podwy\u017cszenia w KRS. Dla cel\u00f3w konsolidacji uchwalone podwy\u017cszenie kapita\u0142u zosta\u0142o uwzgl\u0119dnione w strukturze udzia\u0142owc\u00f3w, kapitale dotycz\u0105cym udzia\u0142owc\u00f3w niekontroluj\u0105cych oraz wynikach osi\u0105ganych przez tych udzia\u0142owc\u00f3w. W dniu 15.06.2023 r. zosta\u0142o zarejestrowane w KRS podwy\u017cszenie kapita\u0142u w sp\u00f3\u0142ce MW Artist Sp. z\u00a0o.\u00a0o. obj\u0119te w ca\u0142o\u015bci przez udzia\u0142owc\u00f3w nie sprawuj\u0105cych kontroli. W wyniku tej\u00a0transakcji nie nast\u0105pi\u0142a utrata kontroli przez Jednostk\u0119 Dominuj\u0105c\u0105. Skutki odzwierciedlaj\u0105ce zmiany w\u00a0strukturze udzia\u0142\u00f3w w jednostkach zale\u017cnych, tj.\u00a0r\u00f3\u017cnica z tytu\u0142u podwy\u017cszenia kapita\u0142u podstawowego obj\u0119tego przez udzia\u0142owc\u00f3w niekotroluj\u0105cych, zosta\u0142y rozpoznane w\u00a0skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym jako\u00a0zwi\u0119kszenie kapita\u0142u przypadaj\u0105cego
na\u00a0udzia\u0142owc\u00f3w niekontroluj\u0105cych oraz korekta zysk\u00f3w zatrzymanych (transakcja kapita\u0142owa). Dla\u00a0cel\u00f3w konsolidacji odwr\u00f3cono odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci zaanga\u017cowania w sp\u00f3\u0142ce zale\u017cnej MW Artist Sp. z o.o. dokonany w jednostkowym sprawozdaniu finansowym Jednostki Dominuj\u0105cej.\u00a0
Walut\u0105 funkcjonaln\u0105 jest z\u0142oty polski. Transakcje wyra\u017cone w walutach innych ni\u017c polski z\u0142oty s\u0105\u00a0przeliczane na\u00a0z\u0142ote polskie przy zastosowaniu kursu obowi\u0105zuj\u0105cego w dniu zawarcia transakcji.\u00a0
Na koniec ka\u017cdego okresu sprawozdawczego aktywa i zobowi\u0105zania pieni\u0119\u017cne wyra\u017cone w\u00a0walutach innych ni\u017c\u00a0polski z\u0142oty s\u0105 przeliczane na z\u0142ote polskie przy zastosowaniu odpowiednio obowi\u0105zuj\u0105cego na koniec okresu sprawozdawczego \u015bredniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Powsta\u0142e z\u00a0przeliczenia r\u00f3\u017cnice kursowe ujmowane s\u0105 odpowiednio w pozycji przychod\u00f3w (koszt\u00f3w) finansowych lub,\u00a0w\u00a0przypadkach okre\u015blonych zasadami (polityk\u0105) rachunkowo\u015bci, kapitalizowane w warto\u015bci aktyw\u00f3w (przedstawione w punkcie dotycz\u0105cym koszt\u00f3w finansowania zewn\u0119trznego). Aktywa i\u00a0zobowi\u0105zania niepieni\u0119\u017cne ujmowane wed\u0142ug kosztu historycznego wyra\u017conego w walucie obcej s\u0105\u00a0wykazywane po kursie historycznym z dnia transakcji. Aktywa i zobowi\u0105zania niepieni\u0119\u017cne ujmowane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej wyra\u017conej w\u00a0walucie obcej s\u0105 przeliczane po kursie z dnia dokonania wyceny do warto\u015bci godziwej.\u00a0
6.4.Przychody z um\u00f3w z klientami oraz pozosta\u0142e przychody
Grupa ujmuje przychody z um\u00f3w z klientami w taki spos\u00f3b, aby odzwierciedli\u0107 przekazanie przyrzeczonych d\u00f3br lub us\u0142ug na rzecz klienta w kwocie odpowiadaj\u0105cej wynagrodzeniu, do\u00a0kt\u00f3rego - zgodnie z oczekiwaniem - Grupa b\u0119dzie uprawniona w zamian za te dobra lub us\u0142ugi. Przychody s\u0105 ujmowane w takiej wysoko\u015bci, w jakiej jest prawdopodobne, \u017ce Grupa uzyska korzy\u015bci ekonomiczne zwi\u0105zane z dan\u0105 transakcj\u0105 oraz gdy kwot\u0119 przychod\u00f3w mo\u017cna wyceni\u0107 w\u00a0wiarygodny spos\u00f3b. Przychody s\u0105 rozpoznawane w warto\u015bci godziwej zap\u0142aty otrzymanej lub\u00a0nale\u017cnej, po pomniejszeniu o podatek od towar\u00f3w i us\u0142ug (VAT) oraz rabaty. Przychody z um\u00f3w z klientami obejmuj\u0105 przychody z tytu\u0142u odsetek zwi\u0105zane z portfelem wierzytelno\u015bci oraz\u00a0pozosta\u0142e przychody ze sprzeda\u017cy. Uj\u0119cie przychodu nast\u0119puje w momencie spe\u0142nienia (lub\u00a0w\u00a0trakcie spe\u0142niania) zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub us\u0142ugi (tj. sk\u0142adnika aktyw\u00f3w) klientowi. Przychody ze sprzeda\u017cy us\u0142ug rozpoznawane s\u0105 w sprawozdaniu z wyniku i pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w w czasie, w\u00a0zwi\u0105zku z tym, \u017ce klient otrzymuje i jednocze\u015bnie czerpie korzy\u015bci ze \u015bwiadczenia wykonanego przez Grup\u0119 w miar\u0119, jak jest ono przez ni\u0105 wykonywane. Grupa ocenia, \u017ce warunek ten jest\u00a0spe\u0142niony, poniewa\u017c praca dotychczas przez ni\u0105 wykonana, nie musia\u0142aby zosta\u0107 w znacznym stopniu ponownie wykonana przez inn\u0105 jednostk\u0119, gdyby musia\u0142a spe\u0142ni\u0107 pozosta\u0142e zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia wobec klienta. Przychody ze sprzeda\u017cy materia\u0142\u00f3w, towar\u00f3w i wyrob\u00f3w gotowych rozpoznawane s\u0105 w sprawozdaniu z wyniku i pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w w\u00a0momencie, gdy klient uzyskuje kontrol\u0119 nad tym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w. Moment przeniesienia kontroli jest to\u017csamy z chwil\u0105, w kt\u00f3rej zosta\u0142y przekazane znacz\u0105ce ryzyko i korzy\u015bci wynikaj\u0105ce z\u00a0ich w\u0142asno\u015bci. Przy ujmowaniu przychod\u00f3w obowi\u0105zuj\u0105 r\u00f3wnie\u017c kryteria przedstawione poni\u017cej.\u00a0
Przychody z tytu\u0142u \u015bwiadczonych us\u0142ug obejmuj\u0105 przychody z tytu\u0142u odsetek i prowizji, kt\u00f3re s\u0105\u00a0ustalane za ka\u017cdy okres sprawozdawczy wed\u0142ug metody zamortyzowanego kosztu.\u00a0
Przychody z tytu\u0142u odsetek z posiadanego portfela aktyw\u00f3w obejmuj\u0105 odsetki uzyskane i naliczone. Odsetki naliczane s\u0105 wg efektywnej stopy procentowej poprzez odniesienie do niesp\u0142aconej kwoty kapita\u0142u. W przypadku aktyw\u00f3w finansowych wyemitowanych b\u0105d\u017a nabytych bez pocz\u0105tkowej utraty warto\u015bci, kt\u00f3re utraci\u0142y warto\u015b\u0107 w zwi\u0105zku z pogorszeniem jako\u015bci kredytowej lub nie utraci\u0142y warto\u015bci od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, przychody odsetkowe oblicza si\u0119 metod\u0105 efektywnej stopy procentowej odniesion\u0105 do warto\u015bci bilansowej brutto tj. od kwoty przed pomniejszeniem o\u00a0odpisy aktualizuj\u0105ce (\u201emetod\u0105 brutto\u201d). Dla aktyw\u00f3w finansowych wyemitowanych b\u0105d\u017a nabytych bez pocz\u0105tkowej utraty warto\u015bci, kt\u00f3re nast\u0119pnie utraci\u0142y warto\u015b\u0107 wskutek realizacji ryzyka kredytowego, przychody odsetkowe oblicza si\u0119 metod\u0105 zastosowania efektywnej stopy procentowej do salda zamortyzowanego kosztu, obliczanego jako warto\u015b\u0107 bilansowa brutto skorygowana o odpisy z tytu\u0142u strat kredytowych (\u201emetod\u0105 netto\u201d). Je\u017celi po okresie stosowania metody netto ryzyko kredytowe danego instrumentu finansowego ulegnie poprawie tak, \u017ce\u00a0instrument nie jest ju\u017c aktywem, dla kt\u00f3rego wyst\u0119puje utrata warto\u015bci, a popraw\u0119 t\u0119 mo\u017cna obiektywnie powi\u0105za\u0107 ze zdarzeniem, kt\u00f3re wyst\u0105pi\u0142o w trakcie stosowania metody netto, przy\u00a0obliczaniu przychod\u00f3w odsetkowych Sp\u00f3\u0142ka powraca do zastosowania metody brutto. W\u00a0przypadku aktyw\u00f3w finansowych wyemitowanych b\u0105d\u017a nabytych z pocz\u0105tkow\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci, przychody odsetkowe ujmuje si\u0119 przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej skorygowanej o ryzyko kredytowe odniesionej do salda zamortyzowanego kosztu. Efektywna stopa procentowa skorygowana o ryzyko kredytowe to stopa, taka, \u017ce warto\u015b\u0107 sumy zdyskontowanych przy jej u\u017cyciu przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych prognozowanych w chwili pocz\u0105tkowego uj\u0119cia instrumentu (z\u00a0bezpo\u015brednim uwzgl\u0119dnieniem oczekiwanych strat kredytowych oraz warunk\u00f3w umownych danego instrumentu finansowego) jest r\u00f3wna zamortyzowanemu kosztowi tego instrumentu w\u00a0chwili pocz\u0105tkowego uj\u0119cia.\u00a0
Prowizje z tytu\u0142u \u015bwiadczenia us\u0142ug stanowi\u0105 wynagrodzenie Jednostki Dominuj\u0105cej w ramach prowadzonych dzia\u0142a\u0144 windykacyjnych na zlecenie, prowizje zwi\u0105zane z restrukturyzacj\u0105 zad\u0142u\u017cenia oraz prowizje za por\u0119czenia kredyt\u00f3w i po\u015brednictwo finansowe.
W przypadku prowizji windykacyjnych przych\u00f3d rozpoznawany jest w momencie odzyskania kwoty d\u0142ugu, co jest jednoznaczne z wykonaniem us\u0142ugi zlecenia windykacji, chyba \u017ce zlecenie windykacji zwi\u0105zane jest z wyp\u0142at\u0105 kaucji \u2013 w tym przypadku jak i w przypadku prowizji zwi\u0105zanych z\u00a0restrukturyzacj\u0105 wierzytelno\u015bci przychody prowizyjne s\u0105 ujmowane z uwzgl\u0119dnieniem efektywnej stopy procentowej przez okres \u017cycia produktu, kt\u00f3rego dotycz\u0105. Przychody z tytu\u0142u prowizji za por\u0119czenia s\u0105 uzale\u017cnione od wysoko\u015bci por\u0119czanego w danym okresie zad\u0142u\u017cenia. Jednostka Dominuj\u0105ca rozpoznaje wtedy przychody w okresach miesi\u0119cznych. Przychody z tytu\u0142u prowizji za por\u0119czenia mog\u0105 by\u0107 ujmowane w przychody jednorazowo je\u015bli traktowane s\u0105 jako wynagrodzenie za czynno\u015b\u0107 udzielenia por\u0119czenia. Przychody z tytu\u0142u prowizji za po\u015brednictwo finansowe Jednostka Dominuj\u0105ca ujmuje w momencie uruchomienia kredytu przez bank. Warto\u015b\u0107 przychod\u00f3w jest ustalana wed\u0142ug warto\u015bci godziwej zap\u0142aty otrzymanej b\u0105d\u017a nale\u017cnej. Je\u015bli \u015brodki pieni\u0119\u017cne lub ich ekwiwalenty s\u0105 odroczone, warto\u015b\u0107 godziwa zap\u0142aty mo\u017ce by\u0107 ni\u017csza ni\u017c\u00a0nominalna warto\u015b\u0107 \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych lub ich ekwiwalent\u00f3w nale\u017cnych lub otrzymanych. Przychody z tytu\u0142u wynagrodzenia dodatkowego Jednostki Dominuj\u0105cej b\u0119d\u0105 wtedy uj\u0119te w\u00a0warto\u015bci wiarygodnie oszacowanych przep\u0142yw\u00f3w z cz\u0119\u015bci odsetkowej wynagrodzenia zdyskontowanych na moment wykonania us\u0142ugi po\u015brednictwa w sprzeda\u017cy kredyt\u00f3w.\u00a0
Zar\u00f3wno przychody odsetkowe, jak i prowizyjne uzyskiwane w wyniku \u015bwiadczonych us\u0142ug Jednostka Dominuj\u0105ca prezentuje w rachunku zysk\u00f3w i strat jako przychody zwi\u0105zane z portfelem wierzytelno\u015bci.
Jednostka Dominuj\u0105ca mo\u017ce dokona\u0107 zmiany szacunk\u00f3w odno\u015bnie rozpoznawania przychod\u00f3w z\u00a0tytu\u0142u posiadanych wierzytelno\u015bci, dla kt\u00f3rych nie zosta\u0142 ustalony i potwierdzony z d\u0142u\u017cnikiem harmonogram sp\u0142at. Bazuj\u0105c na posiadanych danych historycznych sp\u0142at i obserwowalnych zachowa\u0144 d\u0142u\u017cnik\u00f3w, Jednostka Dominuj\u0105ca opracowa\u0142a modele, na podstawie kt\u00f3rych dokonuje bardziej adekwatnych oszacowa\u0144 oczekiwanych przep\u0142yw\u00f3w z tytu\u0142u sp\u0142at. Jednostka Dominuj\u0105ca ujmuje przychody z tego tytu\u0142u (tj. dla produkt\u00f3w bez harmonogramu) wed\u0142ug efektywnej stopy procentowej.\u00a0
Przychody odsetkowe uzyskiwane w wyniku gromadzenia \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych na rachunkach bankowych sp\u00f3\u0142ka prezentuje w rachunku zysk\u00f3w i strat jako pozosta\u0142e przychody finansowe.
Przychody z tytu\u0142u odsetek z dzia\u0142alno\u015bci finansowej s\u0105 ujmowane sukcesywnie w miar\u0119 ich\u00a0uzyskiwania lub naliczania. S\u0105 to przede wszystkim odsetki od \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zgromadzonych na rachunkach bankowych Grupy.\u00a0
Na pozosta\u0142e przychody operacyjne sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 g\u0142\u00f3wnie:
\uf0b7Zysk ze sprzeda\u017cy rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych,
\uf0b7Zwrot op\u0142at s\u0105dowych,
\uf0b7Przyznane przez ubezpieczyciela odszkodowania,
\uf0b7Przychody z tytu\u0142u refakturowania podatku od nieruchomo\u015bci,
\uf0b7Rozwi\u0105zanie niewykorzystanej rezerwy utworzonej w pozosta\u0142e koszty operacyjne,
\uf0b7Zyski z tytu\u0142u odwr\u00f3cenia oczekiwanych strat kredytowych dotycz\u0105cych nale\u017cno\u015bci handlowych i leasingowych,
\uf0b7Zwrot podatku PCC.\u00a0
Zasadnicza cz\u0119\u015b\u0107 operacyjnych koszt\u00f3w ponoszonych przez Grupy dotyczy prowizji i odsetek zwi\u0105zanych z finansowaniem portfela wierzytelno\u015bci.
Odsetki i prowizje bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z powstaniem zobowi\u0105za\u0144 finansowych, dotycz\u0105ce emisji obligacji, po\u017cyczek oraz kredyt\u00f3w s\u0105 rozliczane z uwzgl\u0119dnieniem efektywnej stopy procentowej oraz ujmowane w\u00a0rachunku zysk\u00f3w i strat w pozycji koszt\u00f3w zwi\u0105zanych z\u00a0finansowaniem portfela wierzytelno\u015bci.
Odsetki i prowizje dotycz\u0105ce kredyt\u00f3w o nieustalonych terminach p\u0142atno\u015bci rat i nieustalonych zmianach oprocentowania, np. kredyt\u00f3w w rachunku bie\u017c\u0105cym s\u0105 rozliczane w czasie metod\u0105 liniow\u0105 przez okres \u017cycia produktu, kt\u00f3rego dotycz\u0105, oraz ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat w\u00a0pozycji koszt\u00f3w zwi\u0105zanych z\u00a0finansowaniem portfela wierzytelno\u015bci.\u00a0
Pozosta\u0142e op\u0142aty i prowizje zwi\u0105zane z us\u0142ugami finansowymi ponoszonymi przez Grup\u0119 s\u0105\u00a0rozpoznawane w\u00a0rachunku zysk\u00f3w i strat w momencie wykonania us\u0142ugi jako koszt finansowania portfela.\u00a0
Do koszt\u00f3w operacyjnych zalicza si\u0105 tak\u017ce:
\uf0b7odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych dotycz\u0105cych portfela wierzytelno\u015bci oraz leasingu zwrotnego,
\uf0b7koszty \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych,
\uf0b7us\u0142ugi obce,
\uf0b7amortyzacj\u0119,
\uf0b7zu\u017cycie materia\u0142\u00f3w i energii,
\uf0b7kosztowe podatki i op\u0142aty dotycz\u0105ce dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej.
\u00a0
Zyski z tytu\u0142u odwr\u00f3cenia oczekiwanych strat kredytowych oraz zyski z tytu\u0142u utraty warto\u015bci s\u0105\u00a0rozpoznawane jako korekta koszt\u00f3w. Ponadto w dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej ujmuje si\u0119 tak\u017ce zyski/straty z tytu\u0142u modyfikacji przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zwi\u0105zane z wycen\u0105 portfela wierzytelno\u015bci.
Pozycja pozosta\u0142e koszty operacyjne dotyczy przekazanych darowizn, podatku od nieruchomo\u015bci oraz odpis\u00f3w z\u00a0tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych dotycz\u0105cych nale\u017cno\u015bci handlowych.
Na koszty finansowe sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 g\u0142\u00f3wnie koszty zwi\u0105zane z umowami leasingu finansowego oraz\u00a0odsetki od\u00a0kredyt\u00f3w bankowych niezwi\u0105zanych z finansowaniem portfela wierzytelno\u015bci.\u00a0
6.6.Podatki bie\u017c\u0105cy i odroczony
Zobowi\u0105zania i nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego podatku za okres bie\u017c\u0105cy i okresy poprzednie wycenia si\u0119 w wysoko\u015bci kwot przewidywanej zap\u0142aty na rzecz organ\u00f3w podatkowych (podlegaj\u0105cych zwrotowi od organ\u00f3w podatkowych) z zastosowaniem stawek podatkowych i\u00a0przepis\u00f3w podatkowych, kt\u00f3re prawnie lub faktycznie.
Na potrzeby sprawozdawczo\u015bci finansowej, podatek odroczony jest obliczany metod\u0105 zobowi\u0105za\u0144 bilansowych w stosunku do r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych wyst\u0119puj\u0105cych na dzie\u0144 bilansowy mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 podatkow\u0105 aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 a ich warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 wykazan\u0105 w sprawozdaniu finansowym.
Rezerwa na podatek odroczony ujmowana jest w odniesieniu do wszystkich dodatnich r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych:
\uf0b7z wyj\u0105tkiem sytuacji, gdy rezerwa na podatek odroczony powstaje w wyniku pocz\u0105tkowego uj\u0119cia warto\u015bci firmy lub pocz\u0105tkowego uj\u0119cia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w b\u0105d\u017a zobowi\u0105zania przy transakcji nie stanowi\u0105cej po\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych i w chwili jej zawierania niemaj\u0105cej wp\u0142ywu ani na wynik finansowy brutto, ani na doch\u00f3d do opodatkowania czy strat\u0119 podatkow\u0105,
\uf0b7w przypadku dodatnich r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych wynikaj\u0105cych z inwestycji w\u00a0jednostkach zale\u017cnych lub stowarzyszonych i udzia\u0142\u00f3w we wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119ciach \u2013 z wyj\u0105tkiem sytuacji, gdy terminy odwracania si\u0119 r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych podlegaj\u0105 kontroli inwestora, i gdy prawdopodobne jest, \u017ce w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe nie ulegn\u0105 odwr\u00f3ceniu.
Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego ujmowane s\u0105 w odniesieniu do wszystkich ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych, jak r\u00f3wnie\u017c niewykorzystanych ulg podatkowych i niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na nast\u0119pne lata, w takiej wysoko\u015bci, w jakiej jest prawdopodobne, \u017ce zostanie osi\u0105gni\u0119ty doch\u00f3d do opodatkowania, kt\u00f3ry pozwoli wykorzysta\u0107 ww. r\u00f3\u017cnice, aktywa i\u00a0straty.
Warto\u015b\u0107 bilansowa sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku jest weryfikowana na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy i ulega stosownemu obni\u017ceniu o tyle, o ile przesta\u0142o by\u0107 prawdopodobne osi\u0105gni\u0119cie dochodu do opodatkowania wystarczaj\u0105cego do cz\u0119\u015bciowego lub ca\u0142kowitego zrealizowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego. Nieuj\u0119ty sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego podlega ponownej ocenie na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy i jest ujmowany do wysoko\u015bci odzwierciedlaj\u0105cej prawdopodobie\u0144stwo osi\u0105gni\u0119cia w\u00a0przysz\u0142o\u015bci dochod\u00f3w do opodatkowania, kt\u00f3re pozwol\u0105 na odzyskanie tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.
Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane s\u0105 z zastosowaniem stawek podatkowych, kt\u00f3re wed\u0142ug przewidywa\u0144 b\u0119d\u0105 obowi\u0105zywa\u0107 w okresie, gdy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwi\u0105zana, przyjmuj\u0105c za podstaw\u0119 stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowi\u0105zuj\u0105ce na dzie\u0144 bilansowy lub takie, kt\u00f3rych obowi\u0105zywanie w przysz\u0142o\u015bci jest pewne na dzie\u0144 bilansowy.
Podatek dochodowy dotycz\u0105cy pozycji ujmowanych poza zyskiem lub strat\u0105 jest ujmowany poza\u00a0zyskiem lub strat\u0105: w innych ca\u0142kowitych dochodach dotycz\u0105cy pozycji uj\u0119tych w innych ca\u0142kowitych dochodach lub bezpo\u015brednio w kapitale w\u0142asnym dotycz\u0105cy pozycji uj\u0119tych bezpo\u015brednio w kapitale w\u0142asnym.
Sp\u00f3\u0142ka kompensuje ze sob\u0105 aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z\u00a0tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy posiada mo\u017cliwy do\u00a0wyegzekwowania tytu\u0142 prawny do przeprowadzenia kompensat nale\u017cno\u015bci ze zobowi\u0105zaniami z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego podatku i odroczony podatek dochodowy ma zwi\u0105zek z tym samym podatnikiem i tym samym organem podatkowym.\u00a0
6.7.Zysk netto przypadaj\u0105cy na Jednostk\u0119 Dominuj\u0105c\u0105
Zysk netto na akcj\u0119 przypadaj\u0105cy na Jednostk\u0119 Dominuj\u0105c\u0105 dla ka\u017cdego okresu jest obliczony poprzez podzielenie zysku netto Grupy za dany okres przez \u015bredni\u0105 wa\u017con\u0105 liczb\u0119 akcji Jednostki Dominuj\u0105cej w danym okresie sprawozdawczym.\u00a0
6.8.Koszty finansowania zewn\u0119trznego
Koszty finansowania, kt\u00f3re mo\u017cna bezpo\u015brednio przyporz\u0105dkowa\u0107 nabyciu, budowie lub\u00a0wytworzeniu dostosowywanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, aktywuje si\u0119 jako cz\u0119\u015b\u0107 ceny nabycia lub\u00a0kosztu wytworzenia tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Koszty finansowania zewn\u0119trznego s\u0105\u00a0kapitalizowane jako cz\u0119\u015b\u0107 kosztu wytworzenia \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych/ \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w budowie. Na koszty finansowania zewn\u0119trznego sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 odsetki wyliczone przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, obci\u0105\u017cenia finansowe z tytu\u0142u um\u00f3w leasingu finansowego oraz\u00a0r\u00f3\u017cnice kursowe powstaj\u0105ce w zwi\u0105zku z finansowaniem zewn\u0119trznym do wysoko\u015bci odpowiadaj\u0105cej korekcie kosztu odsetek.. Aktywowanie koszt\u00f3w finansowania zewn\u0119trznego rozpoczyna si\u0119 w p\u00f3\u017aniejszym terminie z dw\u00f3ch: rozpocz\u0119cie inwestycji lub rozpocz\u0119cie finansowania. Grupa zaprzestaje aktywowania koszt\u00f3w finansowania zewn\u0119trznego w momencie oddania do u\u017cytkowania aktywa trwa\u0142ego. Grupa zawiesza aktywowanie koszt\u00f3w finansowania zewn\u0119trznego w d\u0142u\u017cszym okresie, w kt\u00f3rym zawiesi\u0142a prace zwi\u0105zane z dostosowywaniem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.\u00a0
6.9.Rzeczowe aktywa trwa\u0142e
Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu rzeczowe aktywa trwa\u0142e wykazywane s\u0105 wed\u0142ug ceny nabycia/kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkowa \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych obejmuje ich cen\u0119 zakupu powi\u0119kszon\u0105 o wszystkie koszty bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z zakupem i\u00a0przystosowaniem sk\u0142adnika maj\u0105tku do stanu zdatnego do\u00a0u\u017cywania. W sk\u0142ad kosztu wchodzi r\u00f3wnie\u017c koszt wymiany cz\u0119\u015bci sk\u0142adowych maszyn i\u00a0urz\u0105dze\u0144 w momencie poniesienia, je\u015bli spe\u0142nione s\u0105 kryteria rozpoznania. Koszty poniesione po\u00a0dacie oddania \u015brodka trwa\u0142ego do u\u017cywania, takie jak koszty konserwacji i napraw, obci\u0105\u017caj\u0105 zysk lub strat\u0119 w momencie ich poniesienia.
Sk\u0142adniki maj\u0105tku o\u00a0przewidywanym okresie u\u017cytkowania d\u0142u\u017cszym ni\u017c rok i\u00a0warto\u015bci pocz\u0105tkowej r\u00f3wnej lub\u00a0ni\u017cszej ni\u017c 500,00 PLN zaliczane s\u0105 bezpo\u015brednio do koszt\u00f3w zu\u017cycia materia\u0142\u00f3w. \u015arodki trwa\u0142e o\u00a0warto\u015bci pocz\u0105tkowej ponad 500,00 PLN do 10.000,00 PLN wprowadza si\u0119 do ewidencji bilansowej \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych i\u00a0umarza jednorazowo w\u00a0miesi\u0105cu ich przyj\u0119cia do u\u017cywania. \u015arodki trwa\u0142e o\u00a0warto\u015bci pocz\u0105tkowej powy\u017cej 10.000,00 PLN amortyzuje si\u0119 z\u00a0zastosowaniem liniowej metody amortyzacji przez okres ich\u00a0ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci.
\u015arodki trwa\u0142e w momencie ich nabycia zostaj\u0105 podzielone na cz\u0119\u015bci sk\u0142adowe b\u0119d\u0105ce pozycjami o\u00a0istotnej warto\u015bci, do kt\u00f3rych mo\u017cna przyporz\u0105dkowa\u0107 odr\u0119bny okres ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci.
Amortyzacja jest naliczana metod\u0105 liniow\u0105 przez szacowany okres u\u017cytkowania danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Stosowane stawki amortyzacyjne przedstawia poni\u017csza tabela:
\u00a0
Typ | Stawka amortyzacyjna | |
\u00a0 | \u00a0 | |
Budynki i budowle | 2,5% | \u00a0 |
Maszyny i urz\u0105dzenia techniczne | 4,5-30% | \u00a0 |
\u015arodki transportu | 20% | \u00a0 |
Pozosta\u0142e \u015brodki trwa\u0142e | 10-25% | \u00a0 |
\u00a0
Warto\u015b\u0107 ko\u0144cow\u0105, okres u\u017cytkowania oraz metod\u0119 amortyzacji sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w weryfikuje si\u0119 corocznie i\u00a0w\u00a0razie konieczno\u015bci \u2013 koryguje z efektem od pocz\u0105tku w\u0142a\u015bnie zako\u0144czonego roku obrotowego.\u00a0
Dana pozycja rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych mo\u017ce zosta\u0107 usuni\u0119ta ze sprawozdania z sytuacji finansowej po\u00a0dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie s\u0105 spodziewane \u017cadne ekonomiczne korzy\u015bci wynikaj\u0105ce z\u00a0dalszego u\u017cytkowania takiego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Wszelkie zyski lub straty wynikaj\u0105ce z usuni\u0119cia danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w ze sprawozdania z sytuacji finansowej (obliczone jako r\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy ewentualnymi wp\u0142ywami ze sprzeda\u017cy netto a warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 danej pozycji) s\u0105 ujmowane w zysku lub stracie okresu, w\u00a0kt\u00f3rym dokonano takiego usuni\u0119cia.
Inwestycje rozpocz\u0119te dotycz\u0105 \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych b\u0119d\u0105cych w toku budowy lub monta\u017cu i\u00a0s\u0105\u00a0wykazywane wed\u0142ug cen nabycia lub kosztu wytworzenia, pomniejszonych o ewentualne odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. \u015arodki trwa\u0142e w budowie nie podlegaj\u0105 amortyzacji do czasu zako\u0144czenia budowy i przekazania \u015brodka trwa\u0142ego do u\u017cywania.\u00a0
6.10.Warto\u015bci niematerialne
Warto\u015bci niematerialne nabyte w oddzielnej transakcji lub wytworzone (je\u017celi spe\u0142niaj\u0105 rozpoznania dla koszt\u00f3w prac rozwojowych) wycenia si\u0119 przy pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu odpowiednio w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia. Cena nabycia warto\u015bci niematerialnych nabytych w transakcji po\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych jest r\u00f3wna ich\u00a0warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 po\u0142\u0105czenia. Po\u00a0uj\u0119ciu pocz\u0105tkowym, warto\u015bci niematerialne s\u0105 wykazywane w\u00a0cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie i odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Nak\u0142ady poniesione na warto\u015bci niematerialne wytworzone we w\u0142asnym zakresie, z wyj\u0105tkiem aktywowanych nak\u0142ad\u00f3w poniesionych na prace rozwojowe, nie s\u0105 aktywowane i s\u0105 ujmowane w\u00a0kosztach okresu, w kt\u00f3rym zosta\u0142y poniesione.
Grupa ustala czy okres u\u017cytkowania warto\u015bci niematerialnych jest okre\u015blony czy nieokre\u015blony. Warto\u015bci niematerialne o okre\u015blonym okresie u\u017cytkowania s\u0105 amortyzowane przez okres u\u017cytkowania oraz poddawane odpisom aktualizuj\u0105cym z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ka\u017cdorazowo, gdy\u00a0istniej\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na tak\u0105 utrat\u0119. Okres i metoda amortyzacji warto\u015bci
niematerialnych o okre\u015blonym okresie u\u017cytkowania s\u0105 weryfikowane przynajmniej na koniec ka\u017cdego roku obrotowego. Zmiany w oczekiwanym okresie u\u017cytkowania lub oczekiwanym sposobie konsumowania korzy\u015bci ekonomicznych pochodz\u0105cych z danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w s\u0105\u00a0ujmowane poprzez zmian\u0119 odpowiednio okresu lub metody amortyzacji, i traktowane jak zmiany warto\u015bci szacunkowych. Odpis amortyzacyjny sk\u0142adnik\u00f3w warto\u015bci niematerialnych o okre\u015blonym okresie u\u017cytkowania ujmuje si\u0119 w zysku lub\u00a0stracie w ci\u0119\u017car tej kategorii, kt\u00f3ra odpowiada funkcji danego sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych.
Warto\u015bci niematerialne o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania oraz te, kt\u00f3re nie s\u0105 u\u017cytkowane, s\u0105\u00a0corocznie, a\u00a0tak\u017ce za ka\u017cdym razem, gdy wyst\u0105pi\u0105 przes\u0142anki, poddawane weryfikacji (testom) pod k\u0105tem ewentualnej utraty warto\u015bci w odniesieniu do poszczeg\u00f3lnych aktyw\u00f3w lub na poziomie o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne.\u00a0
Okresy u\u017cytkowania s\u0105 poddawane corocznej weryfikacji, a w razie potrzeby korygowane z\u00a0efektem od pocz\u0105tku w\u0142a\u015bnie zako\u0144czonego roku obrotowego.
Grupa stosuje dla warto\u015bci niematerialnych i prawnych nast\u0119puj\u0105ce roczne stawki amortyzacyjne:
\u00a0
Typ | Stawka amortyzacyjna | |
\u00a0 | \u00a0 | |
Licencje | 20-50% | \u00a0 |
\u00a0
Zyski lub straty wynikaj\u0105ce z usuni\u0119cia warto\u015bci niematerialnych ze sprawozdania z sytuacji finansowej s\u0105\u00a0wyceniane wed\u0142ug r\u00f3\u017cnicy pomi\u0119dzy wp\u0142ywami ze sprzeda\u017cy netto a warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w i s\u0105 ujmowane w zysku lub stracie w momencie ich usuni\u0119cia ze sprawozdania z sytuacji finansowej.\u00a0
Leasing to umowa lub jej cz\u0119\u015b\u0107, kt\u00f3ra przenosi prawo do u\u017cytkowania aktywa na okre\u015blony okres czasu w zamian za wynagrodzenie, przy czym przeniesienie prawa ma miejsce w odniesieniu do\u00a0zidentyfikowanego aktywa, kontrolowanego przez leasingobiorc\u0119. Ma on prawo praktycznie do\u00a0wszystkich korzy\u015bci ekonomicznych zwi\u0105zanych z tym aktywem. Do identyfikacji um\u00f3w leasingu Grupa stosuje model kontroli, wprowadzaj\u0105c rozr\u00f3\u017cnienie na umowy leasingu i umowy o\u00a0\u015bwiadczenie us\u0142ug w zale\u017cno\u015bci od tego, czy wyst\u0119puje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w kontrolowany przez klienta. Grupa rozpoznaje aktywa b\u0119d\u0105ce przedmiotem leasingu w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz odpowiadaj\u0105ce im zobowi\u0105zania, za wyj\u0105tkiem kr\u00f3tkoterminowych um\u00f3w leasingowych do 12 miesi\u0119cy oraz um\u00f3w leasingowych dotycz\u0105cych nieistotnych kwotowo sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w. W dacie rozpocz\u0119cia Grupa wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do\u00a0u\u017cytkowania wed\u0142ug kosztu zgodnie z MSSF 16.24, a zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu w wysoko\u015bci warto\u015bci bie\u017c\u0105cej op\u0142at leasingowych pozostaj\u0105cych do zap\u0142aty w tej dacie. Op\u0142aty leasingowe dyskontuje si\u0119 z zastosowaniem stopy procentowej leasingu, je\u017celi stop\u0119 t\u0119 mo\u017cna z \u0142atwo\u015bci\u0105 ustali\u0107. W przeciwnym razie Grupa stosuje kra\u0144cow\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 leasingobiorcy. Po\u00a0pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu rozpoznawane s\u0105 koszty amortyzacji aktywa b\u0119d\u0105cego przedmiotem leasingu oddzielnie od koszt\u00f3w odsetek z tytu\u0142u zobowi\u0105zania leasingowego w rachunku zysk\u00f3w i\u00a0strat. Ponadto Grupa szacuje i dokonuje okresowej weryfikacji op\u0142at leasingowych indeksowanych do st\u00f3p procentowych lub inflacji. Grupa jest leasingodawc\u0105 w umowach sprzeda\u017cy i leasingu zwrotnego a spos\u00f3b rozliczania takich transakcji zale\u017cy od tego, czy przekazane aktywa spe\u0142niaj\u0105 kryteria MSSF 15 \u201ePrzychody z um\u00f3w z klientami\u201d, umo\u017cliwiaj\u0105ce uj\u0119cie go jako sprzeda\u017c aktyw\u00f3w. Je\u017celi przeniesienie sk\u0142adnika aktyw\u00f3w przez sprzedawc\u0119-leasingobiorc\u0119 nie spe\u0142nia wymog\u00f3w MSSF 15 dotycz\u0105cych uj\u0119cia jako sprzeda\u017c sk\u0142adnika aktyw\u00f3w nabywca-leasingodawca (Grupa)
nie\u00a0ujmuje przeniesionego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, natomiast ujmuje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych odpowiadaj\u0105cy wp\u0142ywom z przeniesienia zgodnie z MSSF 9. W przeciwnym przypadku, tj. w sytuacji gdy przeniesienie sk\u0142adnika aktyw\u00f3w przez sprzedawc\u0119-leasingobiorc\u0119 spe\u0142nia wymogi MSSF 15 dotycz\u0105ce uj\u0119cia jako sprzeda\u017c sk\u0142adnika aktyw\u00f3w nabywca-leasingodawca (Grupa) ujmuje zakup sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, stosuj\u0105c obowi\u0105zuj\u0105ce standardy, oraz leasing, stosuj\u0105c wymogi rachunkowo\u015bci okre\u015blone dla leasingodawcy w MSSF 16.\u00a0
6.12.Utrata warto\u015bci niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych
Na koniec ka\u017cdego okresu sprawozdawczego dokonywana jest ocena, czy istniej\u0105 jakiekolwiek przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na to, \u017ce mog\u0142a nast\u0105pi\u0107 utrata warto\u015bci kt\u00f3rego\u015b ze sk\u0142adnik\u00f3w niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych..
W razie stwierdzenia, \u017ce przes\u0142anki takie zachodz\u0105, lub w razie konieczno\u015bci przeprowadzenia corocznego testu sprawdzaj\u0105cego, czy nast\u0105pi\u0142a utrata warto\u015bci, dokonuje si\u0119 oszacowania warto\u015bci odzyskiwanej danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.
Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna sk\u0142adnika aktyw\u00f3w odpowiada warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty sprzeda\u017cy tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub jego warto\u015bci u\u017cytkowej zale\u017cnie od tego, kt\u00f3ra z nich jest\u00a0wy\u017csza. Warto\u015b\u0107 t\u0119 ustala si\u0119 dla poszczeg\u00f3lnych aktyw\u00f3w, chyba \u017ce dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w nie generuje samodzielnie wp\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, b\u0119d\u0105cych w wi\u0119kszo\u015bci niezale\u017cnymi od tych, kt\u00f3re s\u0105 generowane przez inne aktywa lub grupy aktyw\u00f3w. Je\u015bli warto\u015b\u0107 bilansowa sk\u0142adnika aktyw\u00f3w jest wy\u017csza ni\u017c jego warto\u015b\u0107 odzyskiwalna ma miejsce utrata warto\u015bci i dokonuje si\u0119 w\u00f3wczas odpisu do ustalonej warto\u015bci odzyskiwalnej. Przy szacowaniu warto\u015bci u\u017cytkowej prognozowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne s\u0105 dyskontowane do ich warto\u015bci bie\u017c\u0105cej przy zastosowaniu stopy dyskontowej przed uwzgl\u0119dnieniem skutk\u00f3w opodatkowania, kt\u00f3ra odzwierciedla bie\u017c\u0105ce rynkowe oszacowanie warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie oraz ryzyko typowe dla danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.
Odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tkowych u\u017cywanych w dzia\u0142alno\u015bci kontynuowanej ujmuje si\u0119 w tych kategoriach koszt\u00f3w, kt\u00f3re odpowiadaj\u0105 funkcji sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, w przypadku kt\u00f3rego stwierdzono utrat\u0119 warto\u015bci.
Na koniec ka\u017cdego okresu sprawozdawczego dokonywana jest ocena czy wyst\u0119puj\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na to, \u017ce odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci, kt\u00f3ry by\u0142 uj\u0119ty w okresach poprzednich w odniesieniu do danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w jest zb\u0119dny lub czy powinien zosta\u0107 zmniejszony. Je\u017celi takie przes\u0142anki wyst\u0119puj\u0105, szacowana jest warto\u015b\u0107 odzyskiwana tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Poprzednio uj\u0119ty odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ulega odwr\u00f3ceniu wtedy i\u00a0tylko wtedy, gdy od czasu uj\u0119cia ostatniego odpisu aktualizuj\u0105cego nast\u0105pi\u0142a zmiana warto\u015bci szacunkowych stosowanych do ustalenia warto\u015bci odzyskiwalnej danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. W\u00a0takim przypadku podwy\u017csza si\u0119 warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w do wysoko\u015bci jego warto\u015bci odzyskiwalnej. Podwy\u017cszona kwota nie mo\u017ce przekroczy\u0107 warto\u015bci bilansowej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, jaka zosta\u0142aby ustalona (po odj\u0119ciu umorzenia), gdyby w ubieg\u0142ych latach w og\u00f3le nie uj\u0119to odpisu aktualizuj\u0105cego z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w odniesieniu do tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Odwr\u00f3cenie odpisu aktualizuj\u0105cego z tytu\u0142u utraty warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w ujmuje si\u0119 niezw\u0142ocznie jako przych\u00f3d. Po odwr\u00f3ceniu odpisu aktualizuj\u0105cego w kolejnych okresach odpis amortyzacyjny dotycz\u0105cy danego sk\u0142adnika jest korygowany w spos\u00f3b, kt\u00f3ry pozwala w ci\u0105gu pozosta\u0142ego okresu u\u017cytkowania tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w dokonywa\u0107 systematycznego odpisania jego zweryfikowanej warto\u015bci bilansowej pomniejszonej o warto\u015b\u0107 ko\u0144cow\u0105.\u00a0
Kategoria, do kt\u00f3rej klasyfikowany jest dany instrument finansowy, zale\u017cy od jego charakterystyki i\u00a0celu oraz przeznaczenia.
Aktywa finansowe dzielone s\u0105 na nast\u0119puj\u0105ce kategorie:
\uf0b7Instrumenty d\u0142u\u017cne wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu przy wykorzystaniu efektywnej stopy procentowej (\u201ezamortyzowany koszt\u201d);
\uf0b7Instrumenty d\u0142u\u017cne wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody (\u201eFVOCI\u201d \u2013 ang. fair value through other comprehensive income);
\uf0b7Instrumenty finansowe (kapita\u0142owe, d\u0142u\u017cne, pochodne) wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy FVP&L\u201d \u2013 ang. fair value through profit or loss);
\uf0b7Instrumenty kapita\u0142owe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody (\u201eFVOCI\u201d \u2013 ang. fair value through other comprehensive income).
O ile nie wykorzystano mo\u017cliwo\u015bci wyznaczenia w pierwotnym uj\u0119ciu instrumentu d\u0142u\u017cnego jako wycenianego wg warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, Grupa podejmuje decyzje o klasyfikacji sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych jako wycenianego po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu w zamortyzowanym koszcie albo w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody b\u0105d\u017a w warto\u015bci godziwej przez\u00a0wynik finansowy na podstawie analizy swojego modelu biznesowego w zakresie zarz\u0105dzania aktywami oraz charakterystyki wynikaj\u0105cych z umowy przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dla sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych (tj. oceny czy przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wynikaj\u0105ce z um\u00f3w obejmuj\u0105 wy\u0142\u0105cznie p\u0142atno\u015bci kapita\u0142u (kwoty g\u0142\u00f3wnej) i odsetek (SPPI)).
Kwota g\u0142\u00f3wna jest warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. Kwota g\u0142\u00f3wna mo\u017ce jednak ulec zmianie w ci\u0105gu ca\u0142ego okresu \u017cycia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych (np. w przypadku sp\u0142at kwoty g\u0142\u00f3wnej). Odsetki obejmuj\u0105 zap\u0142at\u0119 za warto\u015b\u0107 pieni\u0105dza w czasie, za ryzyko kredytowe zwi\u0105zane z kwot\u0105 g\u0142\u00f3wn\u0105 pozosta\u0142\u0105 do sp\u0142aty w okre\u015blonym czasie i za inne podstawowe ryzyka i koszty zwi\u0105zane z udzielaniem finansowania, a tak\u017ce mar\u017c\u0119 zysku.
Model biznesowy odzwierciedla spos\u00f3b, w jaki Grupa zarz\u0105dza \u0142\u0105cznie grupami aktyw\u00f3w finansowych, aby zrealizowa\u0107 okre\u015blony cel biznesowy. Model biznesowy jednostki dotyczy sposobu, w jaki jednostka zarz\u0105dza aktywami finansowymi, by wygenerowa\u0107 przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne. Wyr\u00f3\u017cnia si\u0119 trzy grupy modeli biznesowych: \u201eutrzymywanie\u201d, \u201eutrzymywanie i sprzeda\u017c\u201d oraz\u00a0\u201esprzeda\u017c\u201d. Je\u015bli instrument d\u0142u\u017cny jest utrzymywany celem uzyskania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i spe\u0142nia wym\u00f3g SPPI to wycena nast\u0119puje w zamortyzowanym koszcie. W sytuacji, gdy instrument spe\u0142niaj\u0105cy wym\u00f3g SPPI jest utrzymywany zar\u00f3wno w celu generowania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych jak i sprzeda\u017cy aktyw\u00f3w wycenia si\u0119 go w warto\u015bci godziwej, a skutki wyceny odnosi na inne ca\u0142kowite dochody. Pozosta\u0142e instrumenty d\u0142u\u017cne s\u0105 wyceniane w warto\u015bci godziwej ze skutkami wyceny wp\u0142ywaj\u0105cymi na wynik finansowy.
W odniesieniu do aktyw\u00f3w kapita\u0142owych - instrumenty przeznaczone do obrotu s\u0105 klasyfikowane jako FVP&L, natomiast w przypadku pozosta\u0142ych instrument\u00f3w kapita\u0142owych, Grupa ma mo\u017cliwo\u015b\u0107 zastosowania opcji wyceny FVOCI. Przy zastosowaniu FVOCI, na inne ca\u0142kowite dochody odnoszona jest zmiana warto\u015bci godziwej, za wyj\u0105tkiem dywidend, kt\u00f3re rozpoznaje si\u0119 w wyniku finansowym. Tak odniesione na inne dochody ca\u0142kowite zmiany warto\u015bci godziwej nie b\u0119d\u0105 nigdy podlega\u0107 przeniesieniu na wynik finansowy, natomiast skutki wyceny mo\u017cna przenosi\u0107 w ramach kategorii kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych.
Niezale\u017cnie od innych regulacji Sp\u00f3\u0142ka mo\u017ce w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia nieodwo\u0142alnie wyznaczy\u0107 sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jako wyceniany w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, je\u015bli w ten spos\u00f3b eliminuje lub znacz\u0105co zmniejsza niesp\u00f3jno\u015b\u0107 wyceny lub uj\u0119cia (tzw.\u00a0niedopasowanie ksi\u0119gowe), jaka w przeciwnym razie powsta\u0142aby na skutek wyceny aktyw\u00f3w
lub zobowi\u0105za\u0144 b\u0105d\u017a uj\u0119cia zwi\u0105zanych z nimi zysk\u00f3w lub strat wed\u0142ug r\u00f3\u017cnych zasad. Podstawowe powody korzystania z tej mo\u017cliwo\u015bci dotycz\u0105 sytuacji:
\uf0b7gdy wyznaczenie usuwa lub znacz\u0105co zmniejsza niedopasowanie ksi\u0119gowe;
\uf0b7zarz\u0105dzania grup\u0105 zobowi\u0105za\u0144 finansowych lub grup\u0105 aktyw\u00f3w finansowych i\u00a0zobowi\u0105za\u0144 finansowych oraz oceny jej wynik\u00f3w na podstawie warto\u015bci godziwej.\u00a0
Grupa nabywa i utrzymuje wierzytelno\u015bci wy\u0142\u0105cznie w celu pozyskania umownych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Modelem biznesowym Jednostki Dominuj\u0105cej jest utrzymywanie aktyw\u00f3w finansowych dla uzyskiwania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w ca\u0142ym okresie \u017cycia instrument\u00f3w wynikaj\u0105cych z wierzytelno\u015bci wobec publicznych podmiot\u00f3w leczniczych oraz jednostek samorz\u0105du terytorialnego. Posiadane aktywa sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 z warto\u015bci nominalnej oraz odsetkowej z\u00a0prawem naliczania dalszych odsetek o charakterze umownym b\u0105d\u017a ustawowym, zgodnie z\u00a0regulacjami odpowiednio Kodeksu cywilnego (t.j. Dz.U. 2017 poz. 459) lub Ustawy o terminach zap\u0142aty w transakcjach handlowych (t.j. Dz.U. 2016 poz. 684), stanowi\u0105cym zap\u0142at\u0119 za warto\u015b\u0107 pieni\u0105dza w czasie, za ryzyko kredytowe zwi\u0105zane z kwot\u0105 g\u0142\u00f3wn\u0105 pozosta\u0142\u0105 do sp\u0142aty w\u00a0okre\u015blonym czasie jak i za inne podstawowe ryzyka i koszty zwi\u0105zane z udzielonym finansowaniem oraz mar\u017c\u0119 zysku.
Jednostka Dominuj\u0105ca dokona\u0142a charakterystyki przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych generowanych przez\u00a0posiadane aktywa finansowe, wyr\u00f3\u017cniaj\u0105c trzy grupy homogeniczne produkt\u00f3w:
\uf0b7Hospital Fund i po\u017cyczki;
\uf0b7zlecenia windykacji;
\uf0b7leasing zwrotny sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tku JST (zakup sk\u0142adnika maj\u0105tku JST w celu jego dzier\u017cawy JST z\u00a0obowi\u0105zkiem odkupu przez JST w okre\u015blonej dacie w pierwotnej kwocie zakupu).
Analiza stosowanego przez Jednostk\u0119 Dominuj\u0105c\u0105 modelu biznesowego pozwoli\u0142a zaklasyfikowa\u0107 posiadany portfel aktyw\u00f3w finansowych do grupy \u201eutrzymywanie\u201d \u2013 Held to collect (H2C). Grupa wycenia posiadane aktywa finansowe zamortyzowanym kosztem metod\u0105 efektywnej stopy procentowej z zastosowaniem odpis\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci.
Aktywa finansowe Jednostki Dominuj\u0105cej charakteryzuj\u0105 si\u0119 bardzo niskim ryzykiem kredytowym. W sk\u0142ad portfela wchodz\u0105 wierzytelno\u015bci wobec podmiot\u00f3w, kt\u00f3re:
\uf0b7zgodnie z art. 6 Ustawy Prawo upad\u0142o\u015bciowe (t.j. Dz. U. 2016 poz. 2171) nie mog\u0105 podlega\u0107 upad\u0142o\u015bci;
\uf0b7dzia\u0142aj\u0105 w oparciu o Ustaw\u0119 o dzia\u0142alno\u015bci leczniczej (t.j. Dz.U. 2016 poz. 1638), z kt\u00f3rej wynika mi\u0119dzy innymi obowi\u0105zek pokrycia straty netto przez Podmiot Tworz\u0105cy oraz\u00a0w przypadku likwidacji SPZOZ przej\u0119cie przez Organ za\u0142o\u017cycielski nale\u017cno\u015bci i\u00a0zobowi\u0105za\u0144 likwidowanego podmiotu;
\uf0b7dzia\u0142aj\u0105 w oparciu o Ustaw\u0119 o \u015bwiadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze\u00a0\u015brodk\u00f3w publicznych (Ustawa zmieniaj\u0105ca: Dz.U. 2017 poz. 844), reguluj\u0105c\u0105 4-letnie rycza\u0142towe umowy SPZOZ z NFZ.
Klasyfikacji instrument\u00f3w finansowych dokonuje si\u0119 na moment zastosowania MSSF 9 po\u00a0raz\u00a0pierwszy, czyli na\u00a0dzie\u0144 1 stycznia 2018 roku oraz w momencie uj\u0119cia instrumentu. Zmiany klasyfikacji mo\u017cliwe s\u0105 jedynie w\u00a0przypadku istotnej zmiany modelu biznesowego i powinny wyst\u0119powa\u0107 rzadko.
W przypadku, gdy wynikaj\u0105ce z umowy przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne zwi\u0105zane ze sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w finansowych podlegaj\u0105 renegocjacji lub jakiejkolwiek innej modyfikacji, kt\u00f3re nie prowadz\u0105 do\u00a0zaprzestania ujmowania danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych, Grupa dokonuje ponownego obliczenia warto\u015bci bilansowej brutto sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych, a zysk/strat\u0119 wynikaj\u0105c\u0105 z\u00a0modyfikacji ujmuje jednorazowo w wyniku finansowym w\u00a0momencie przeprowadzenia modyfikacji. Grupa ocenia, czy ryzyko kredytowe danego instrumentu finansowego znacz\u0105co
wzros\u0142o po jego pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, por\u00f3wnuj\u0105c ryzyko kredytowe na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia sprawozdania finansowego (na zmodyfikowanych warunkach) z ryzykiem na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia (na warunkach sprzed modyfikacji). Warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 brutto sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych Grupa oblicza jako obecn\u0105 warto\u015b\u0107 renegocjowanych/zmodyfikowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy, dyskontowanych wed\u0142ug pierwotnej efektywnej stopy procentowej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych (lub efektywnej stopy procentowej skorygowanej o ryzyko kredytowe w przypadku zakupionych lub\u00a0utworzonych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych dotkni\u0119tych utrat\u0105 warto\u015bci ze wzgl\u0119du na ryzyko kredytowe) b\u0105d\u017a, w\u00a0stosownych przypadkach, wed\u0142ug zaktualizowanej efektywnej stopy procentowej. Wszelkie poniesione koszty i op\u0142aty koryguj\u0105 warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 zmodyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych i\u00a0s\u0105\u00a0amortyzowane w okresie pozostaj\u0105cym do daty wymagalno\u015bci zmodyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych.
Je\u017celi renegocjacja lub innego rodzaju modyfikacja umownych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych generowanych przez\u00a0sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych skutkuje jego wyksi\u0119gowaniem zgodnie z\u00a0MSSF 9, zmodyfikowany instrument traktuje si\u0119 jako nowy.
Grupa dokonuje uj\u0119cia danego instrumentu finansowego w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wy\u0142\u0105cznie w\u00a0sytuacji zwi\u0105zania postanowieniami danego instrumentu.
Istotnym czynnikiem z punktu uj\u0119cia jest kwestia zachowania praw do przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z\u00a0danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, a w przypadku ich przeniesienia, kluczowe jest okre\u015blenie zachowania ryzyk i korzy\u015bci wynikaj\u0105cych z danych aktyw\u00f3w, w przypadku transferu kt\u00f3rych oceni\u0107 nale\u017cy z kolei zachowanie kontroli nad\u00a0danym aktywem. Grupa zaprzestaje ujmowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych wy\u0142\u0105cznie w sytuacji, gdy:
\uf0b7wygasaj\u0105 umowne prawa do przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych ze sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych,
\uf0b7dosz\u0142o do przeniesienia sk\u0142adnika, tj. przeniesiono umowne prawa do otrzymywania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, b\u0105d\u017a zachowano je, jednak z\u00a0jednoczesnym zobowi\u0105zaniem umownym do przekazania tych przep\u0142yw\u00f3w na\u00a0rzecz innego podmiotu przy spe\u0142nieniu jednocze\u015bnie poni\u017cszych warunk\u00f3w:
1.jednostka nie ma obowi\u0105zku wyp\u0142aty kwot ostatecznym odbiorcom dop\u00f3ki nie\u00a0otrzyma odpowiadaj\u0105cych im kwot, kt\u00f3re wynikaj\u0105 z pierwotnego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, a kr\u00f3tkoterminowe zaliczki dokonywane przez jednostk\u0119 z prawem do odzyskania pe\u0142nej po\u017cyczonej kwoty powi\u0119kszonej o naliczone odsetki ustalone na podstawie st\u00f3p rynkowych nie stanowi\u0105 naruszenia tego warunku;
2.na mocy umowy przeniesienia jednostka nie mo\u017ce sprzeda\u0107 lub zastawi\u0107 pierwotnego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w w inny spos\u00f3b ni\u017c jako ustanowione na rzecz ostatecznych odbiorc\u00f3w zabezpieczenie zobowi\u0105zania do przekazywania na\u00a0ich rzecz przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych;
3.jednostka jest zobowi\u0105zana do przekazania wszystkich przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych otrzymanych przez ni\u0105 w imieniu ostatecznych odbiorc\u00f3w bez\u00a0istotnej zw\u0142oki. Dodatkowo jednostka nie jest upowa\u017cniona do\u00a0reinwestowania tych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, z wyj\u0105tkiem inwestycji w\u00a0\u015brodki pieni\u0119\u017cne i\u00a0ekwiwalenty \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w kr\u00f3tkim okresie rozliczeniowym pomi\u0119dzy dniem otrzymania i\u00a0wymaganym dniem przekazania do ostatecznych odbiorc\u00f3w, przy czym uzyskane odsetki z takich inwestycji s\u0105\u00a0przekazywane ostatecznym odbiorcom.
\uf0b7przeniesiono zasadniczo ca\u0142e ryzyko i wszystkie korzy\u015bci zwi\u0105zane z posiadaniem danego aktywa finansowego,
\uf0b7nie dokonano przeniesienia ale i jednocze\u015bnie zasadniczo nie zachowano ca\u0142ego ryzyka i wszystkich korzy\u015bci przy r\u00f3wnoczesnej utracie kontroli nad danym
sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w \u2013 w\u00f3wczas ujmowane s\u0105 oddzielnie jako aktywa lub\u00a0zobowi\u0105zania wszelkie prawa i obowi\u0105zku powsta\u0142e b\u0105d\u017a zachowane w wyniku przeniesienia.
Ocena przeniesienia ryzyka i korzy\u015bci nast\u0119puje poprzez por\u00f3wnanie nara\u017cenia jednostki, przed\u00a0i\u00a0po\u00a0dokonaniu przeniesienia, na ryzyko zmienno\u015bci kwot i rozk\u0142adu w czasie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych netto zwi\u0105zanych z\u00a0przeniesionym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w. Jednostka zachowuje zasadniczo ca\u0142e ryzyko i wszystkie korzy\u015bci zwi\u0105zane z posiadaniem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych, je\u015bli jej nara\u017cenie na ryzyko zmienno\u015bci warto\u015bci bie\u017c\u0105cej przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych netto ze sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych nie zmienia si\u0119 istotnie w\u00a0wyniku przeniesienia. Jednostka przenosi zasadniczo ca\u0142e ryzyko i wszystkie korzy\u015bci zwi\u0105zane z\u00a0posiadaniem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych, je\u015bli jej nara\u017cenie na ryzyko takiej zmienno\u015bci przesta\u0142o by\u0107 istotne w\u00a0por\u00f3wnaniu z ca\u0142kowit\u0105 zmienno\u015bci\u0105 warto\u015bci bie\u017c\u0105cej przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych netto zwi\u0105zanych ze sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w finansowych.
Z kolei zachowanie kontroli nad przeniesionym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w zale\u017cy od tego, czy podmiot przejmuj\u0105cy ma zdolno\u015b\u0107 sprzedania go, rozumian\u0105 jako praktyczn\u0105 mo\u017cliwo\u015b\u0107 sprzedania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w w ca\u0142o\u015bci na\u00a0rzecz niepowi\u0105zanej strony trzeciej, realizowan\u0105 bez konieczno\u015bci nak\u0142adania dodatkowych ogranicze\u0144 na\u00a0przeniesienie \u2013 w\u00f3wczas jednostka przenosz\u0105ca traci kontrol\u0119. W przeciwnym razie nie dosz\u0142o do utraty kontroli przez Grup\u0119.
W sytuacji przeniesienia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w b\u0119d\u0105cego cz\u0119\u015bci\u0105 wi\u0119kszego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych, gdy\u00a0cz\u0119\u015b\u0107 przenoszona kwalifikuje si\u0119 do zaprzestania ujmowania w ca\u0142o\u015bci, to\u00a0poprzedni\u0105 warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 wi\u0119kszego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych przypisuje si\u0119 mi\u0119dzy cz\u0119\u015b\u0107, kt\u00f3ra b\u0119dzie w dalszym ci\u0105gu ujmowana, oraz cz\u0119\u015b\u0107, kt\u00f3r\u0105 przestaje si\u0119 ujmowa\u0107, w\u00a0proporcji do odpowiadaj\u0105cych tym cz\u0119\u015bciom warto\u015bci godziwych na\u00a0dzie\u0144 przeniesienia. Do tego celu zatrzymane aktywa z tytu\u0142u obs\u0142ugi traktuje si\u0119 jako cz\u0119\u015b\u0107, kt\u00f3ra b\u0119dzie w\u00a0dalszym ci\u0105gu ujmowana. R\u00f3\u017cnic\u0119 pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 cz\u0119\u015bci, kt\u00f3r\u0105 przestaje si\u0119 ujmowa\u0107, na dzie\u0144 zaprzestania ujmowania a zap\u0142at\u0105 otrzyman\u0105 z tytu\u0142u tej\u017ce cz\u0119\u015bci (z uwzgl\u0119dnieniem nowo powsta\u0142ego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w pomniejszonego o wszelkie nowo powsta\u0142e zobowi\u0105zania), ujmuje si\u0119 w wyniku finansowym.
W sytuacji, gdy w wyniku przeniesienia zaprzestano ujmowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych w\u00a0ca\u0142o\u015bci, lecz\u00a0przeniesienie powoduje powstanie dla jednostki nowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105zania finansowego, albo zobowi\u0105zania z tytu\u0142u obs\u0142ugi, jednostka ujmuje nowy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych, zobowi\u0105zanie finansowe lub zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u obs\u0142ugi w\u00a0wysoko\u015bci jego warto\u015bci godziwej.
W momencie zaprzestania ujmowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych w ca\u0142o\u015bci, r\u00f3\u017cnic\u0119 pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 na dzie\u0144 zaprzestania ujmowania a otrzyman\u0105 zap\u0142at\u0105 (z uwzgl\u0119dnieniem nowo powsta\u0142ego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w pomniejszonego o wszelkie nowo powsta\u0142e zobowi\u0105zania) ujmuje si\u0119 w wyniku finansowym.
Je\u017celi dokonano przeniesienia bez zaprzestania ujmowania, zachowuj\u0105c zasadniczo ca\u0142e ryzyko i\u00a0wszystkie korzy\u015bci zwi\u0105zane z posiadaniem przeniesionego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, poza ujmowaniem przeniesionego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w w ca\u0142o\u015bci, ujmowane jest zobowi\u0105zanie finansowe z tytu\u0142u otrzymanej zap\u0142aty. W nast\u0119pnych okresach ujmowane s\u0105 wszelkie przychody z tytu\u0142u przeniesionego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w oraz wszelkie koszty poniesione w zwi\u0105zku ze zobowi\u0105zaniem finansowym.\u00a0
Je\u017celi dokonano istotnej modyfikacji sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub dosz\u0142o do zmiany stosunku prawnego zwi\u0105zanego z danym sk\u0142adnikiem, dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w wygasa i ujmowany jest jako nowe aktywo finansowe.\u00a0
6.14.Zasady tworzenia odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci oraz na straty oczekiwane z tytu\u0142u aktyw\u00f3w finansowych
W zakresie utraty warto\u015bci model strat poniesionych zosta\u0142 zast\u0105piony modelem strat oczekiwanych. Odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci dotycz\u0105 d\u0142u\u017cnych aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie, aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w\u00a0warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, zobowi\u0105za\u0144 do udzielenia po\u017cyczki oraz\u00a0gwarancji finansowych, nale\u017cno\u015bci leasingowych podlegaj\u0105cych MSR 17 (a od 2019 r. MSSF 16) oraz aktyw\u00f3w kontraktowych podlegaj\u0105cych MSSF 15.
Na ka\u017cdy dzie\u0144 sprawozdawczy Grupa ocenia czy istniej\u0105 obiektywne przes\u0142anki utraty warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych. Z uwagi na specyfik\u0119 d\u0142u\u017cnik\u00f3w i charakter zawieranych um\u00f3w Jednostka Dominuj\u0105ca przeprowadza badanie indywidualnie do ka\u017cdej pojedynczej ekspozycji wobec danego d\u0142u\u017cnika.
Zgodnie z og\u00f3ln\u0105 zasad\u0105 utrata warto\u015bci jest mierzona jako 12 miesi\u0119czne oczekiwane straty kredytowe albo do\u017cywotnie oczekiwane straty kredytowe. Podstawa pomiaru zale\u017cy od tego czy\u00a0nast\u0105pi\u0142 znacz\u0105cy wzrost ryzyka kredytowego od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. Aktywa finansowe alokowane s\u0105 do 3 koszyk\u00f3w (stage). Koszyk 1 dla grupy aktyw\u00f3w, dla kt\u00f3rych w\u00a0momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia aktyw\u00f3w nabytych/powsta\u0142ych bez utraty warto\u015bci nie nast\u0105pi\u0142 istotny wzrost ryzyka kredytowego, a ujmowanie straty nast\u0119puje w wysoko\u015bci 12-miesi\u0119cznej oczekiwanej straty kredytowej. Koszyk 2 dotyczy aktyw\u00f3w, dla kt\u00f3rych nast\u0105pi\u0142 istotny wzrost ryzyka kredytowego od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, a utrata warto\u015bci jest wyceniana na\u00a0podstawie oczekiwanych strat kredytowych za ca\u0142y okres istnienia instrumentu. Koszyk 3 z kolei dotyczy portfela, dla kt\u00f3rego spe\u0142niona jest definicja credit-impaired na dat\u0119 sprawozdawcz\u0105, a\u00a0strata kredytowa jest obliczana za ca\u0142y okres \u017cycia instrumentu.
Proces oceny utraty warto\u015bci sk\u0142ada si\u0119 z nast\u0119puj\u0105cych etap\u00f3w:
\uf0b7Na dzie\u0144 sprawozdawczy dokonywany jest przegl\u0105d wszystkich ekspozycji znajduj\u0105cych si\u0119 w portfelu Grupy pod k\u0105tem czy wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki utraty warto\u015bci.
\uf0b7Dla ekspozycji, w przypadku kt\u00f3rych wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki utraty warto\u015bci, dokonuje si\u0119 oszacowania przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z danej wierzytelno\u015bci, kt\u00f3re nast\u0119pnie s\u0105 dyskontowane za pomoc\u0105 efektywnej stopy procentowej stosownej dla\u00a0danej ekspozycji (tj. ustalonej przy pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu lub z ostatniego przeszacowania dla ekspozycji opartych b\u0105d\u017a indeksowanych zmienn\u0105 stop\u0105).
\uf0b7Je\u017celi suma zdyskontowanych szacowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych jest ni\u017csza ni\u017c\u00a0warto\u015b\u0107 bilansowa ekspozycji na dzie\u0144 bilansowy, Grupa tworzy odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w wysoko\u015bci r\u00f3\u017cnicy pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 a sum\u0105 zdyskontowanych pierwotn\u0105 efektywn\u0105 stop\u0105 procentow\u0105 szacowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych.
Jednostka Dominuj\u0105ca M.W. Trade SA przyjmuje nast\u0119puj\u0105ce zdarzenia jako przes\u0142anki utraty warto\u015bci ekspozycji wobec jednostek sektora publicznego na poziomie indywidualnym:
\uf0b7Wyst\u0105pienie op\u00f3\u017anienia w p\u0142atno\u015bciach przekraczaj\u0105ce 90 dni po dacie wymagalno\u015bci, gdzie kwota przeterminowania przekracza 1% warto\u015bci bilansowej ekspozycji, przy czym warto\u015b\u0107 ta nie mo\u017ce by\u0107 ni\u017csza ni\u017c 10 tys. PLN,
\uf0b7Wypowiedzenie umowy przez Sp\u00f3\u0142k\u0119.
W przypadku zaistnienia ekspozycji wobec podmiotu prowadz\u0105cego dzia\u0142alno\u015b\u0107 w formie sp\u00f3\u0142ki prawa handlowego przes\u0142ank\u0105 utraty warto\u015bci b\u0119dzie ponadto prawdopodobie\u0144stwo upad\u0142o\u015bci lub\u00a0inna reorganizacja finansowa d\u0142u\u017cnika.
Ekspozycje, w stosunku do kt\u00f3rych nie stwierdzono przes\u0142anek utraty warto\u015bci, s\u0105 analizowane pod\u00a0k\u0105tem czy\u00a0nie wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki znacz\u0105cego wzrostu ryzyka kredytowego od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia danego aktywa finansowego w bilansie.
Do przes\u0142anek wskazuj\u0105cych na znacz\u0105cy wzrost ryzyka kredytowego zalicza si\u0119:
\uf0b7Faktyczne lub przewidywane pogorszenie si\u0119 sytuacji finansowej d\u0142u\u017cnika, w\u00a0po\u0142\u0105czeniu z faktycznym lub\u00a0przewidywanym obni\u017ceniem wsparcia finansowego ze strony organu za\u0142o\u017cycielskiego,
\uf0b7Op\u00f3\u017anienie w realizacji zobowi\u0105za\u0144 powy\u017cej 60 dni, je\u017celi kwota przeterminowania przekracza 1% warto\u015bci bilansowej ekspozycji, przy czym warto\u015b\u0107 ta nie mo\u017ce by\u0107 ni\u017csza ni\u017c 10 tys. PLN,
\uf0b7W przypadku ekspozycji wobec sp\u00f3\u0142ek prawa handlowego - faktyczne lub\u00a0przewidywane pogorszenie si\u0119 sytuacji finansowej d\u0142u\u017cnika,
\uf0b7Op\u00f3\u017anienie w realizacji zobowi\u0105za\u0144 powy\u017cej 30 dni, je\u017celi nast\u0105pi utrata kontraktu z\u00a0NFZ, w przypadku podmiot\u00f3w leczniczych,
\uf0b7Wprowadzenie zarz\u0105du komisarycznego, w przypadku jednostek samorz\u0105du terytorialnego.
Dla ekspozycji, dla kt\u00f3rych rozpoznano przes\u0142anki wzrostu ryzyka kredytowego oraz przes\u0142anki utraty warto\u015bci Grupa tworzy odpis na oczekiwane straty kredytowe w ca\u0142ym okresie \u017cycia aktywa.
Dla ekspozycji, dla kt\u00f3rych nie stwierdzono przes\u0142anek wzrostu ryzyka kredytowego Grupa tworzy odpis na\u00a0oczekiwane straty kredytowe w kwocie r\u00f3wnej 12 \u2013 miesi\u0119cznym oczekiwanym stratom.
Je\u017celi na dzie\u0144 sprawozdawczy ustalono, i\u017c usta\u0142y przes\u0142anki wzrostu ryzyka kredytowego dla danej ekspozycji, Grupa wycenia dla tej ekspozycji odpis na oczekiwane straty kredytowe r\u00f3wne 12 \u2013 miesi\u0119cznym stratom oczekiwanym.
Jednostka Dominuj\u0105ca bada ka\u017cdy realizowany nowy projekt na dzie\u0144 nabycia danej ekspozycji - czy ekspozycja jest dotkni\u0119ta utrat\u0105 warto\u015bci w momencie nabycia. Aktywa finansowe nabyte lub\u00a0powsta\u0142e z utrat\u0105 warto\u015bci oraz aktywa po\u00a0istotnej modyfikacji skutkuj\u0105cej ponownym uj\u0119ciem aktywa z utrat\u0105 warto\u015bci to takie aktywa, kt\u00f3re ju\u017c\u00a0w\u00a0momencie pocz\u0105tkowym cechuj\u0105 si\u0119 wysokim ryzykiem kredytowym lub inne okoliczno\u015bci \u015bwiadcz\u0105 o tym, i\u017c\u00a0utrata warto\u015bci jest ich cech\u0105. W\u00f3wczas przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wykorzystywane do obliczenia efektywnej stopy procentowej powinny uwzgl\u0119dnia\u0107 oczekiwan\u0105 utrat\u0119 warto\u015bci. Efektywna stopa obliczana dla takiej grupy aktyw\u00f3w okre\u015blana jest w MSSF 9 jako efektywna stopa procentowa skorygowana o ryzyko kredytowe.
Do przes\u0142anek wskazuj\u0105cych, i\u017c ekspozycja jest dotkni\u0119ta utrat\u0105 warto\u015bci w momencie nabycia zalicza si\u0119:
\uf0b7Wyst\u0105pienie op\u00f3\u017anienia w p\u0142atno\u015bciach przekraczaj\u0105cego 90 dni po dacie wymagalno\u015bci, gdzie kwota przeterminowania przekracza 1% warto\u015bci bilansowej ekspozycji, przy czym warto\u015b\u0107 ta nie mo\u017ce by\u0107 ni\u017csza ni\u017c 10 tys. PLN w stosunku do\u00a0innej ekspozycji wobec danego klienta;
\uf0b7Wypowiedzenie umowy klientowi, wynikaj\u0105cej z innej posiadanej wobec niego ekspozycji;
\uf0b7Nabycie ekspozycji z dyskontem w stosunku do kwoty nale\u017cnej (suma kwoty g\u0142\u00f3wnej oraz odsetek nale\u017cnych na dzie\u0144 umowy) przekraczaj\u0105cym 20%.
Weryfikacja czy dane aktywo zosta\u0142o nabyte/udzielone z utrat\u0105 warto\u015bci dotyczy zar\u00f3wno ekspozycji nabytych/udzielonych wobec klient\u00f3w, kt\u00f3rzy dotychczas istniej\u0105 lub istnieli w portfelu Grupy jak i nowych klient\u00f3w, z kt\u00f3rymi Grupa dotychczas nie wsp\u00f3\u0142pracowa\u0142a.
W przypadku aktyw\u00f3w dotkni\u0119tych utrat\u0105 warto\u015bci w momencie nabycia Grupa szacuje efektywn\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 z uwzgl\u0119dnieniem strat oczekiwanych w przewidywanym okresie \u017cycia
ekspozycji. W celu okre\u015blenia w\u0142a\u015bciwej efektywnej stopy procentowej Grupa szacuje efektywn\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 na podstawie przewidywanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z ekspozycji oraz\u00a0pomniejsza si\u0119 tak oszacowan\u0105 efektywn\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 o stawk\u0119 oczekiwanych strat w\u00a0ca\u0142ym okresie \u017cycia instrumentu.
Z uwagi na charakter wierzytelno\u015bci wchodz\u0105cych w sk\u0142ad portfela Jednostki Dominuj\u0105cej szacuje oczekiwane straty z\u00a0uwzgl\u0119dnieniem ryzyka zaprzestania realizacji zobowi\u0105za\u0144 przez Klient\u00f3w Jednostki Dominuj\u0105cej, kt\u00f3re jest r\u00f3wnowa\u017cne z\u00a0ryzykiem zaprzestania realizacji zobowi\u0105za\u0144 przez\u00a0Skarb Pa\u0144stwa (w wyniku realizacji m.in. ryzyk makroekonomicznych).
Wycena strat oczekiwanych dokonywana jest metod\u0105 eksperck\u0105 na podstawie przewidywanego poziomu prawdopodobie\u0144stwa niewywi\u0105zania si\u0119 przez Skarb Pa\u0144stwa z zobowi\u0105za\u0144 oraz\u00a0przewidywanej stopy odzysku w\u00a0przypadku realizacji takiego scenariusza.\u00a0
6.15.Nale\u017cno\u015bci handlowe, pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci i aktywa
Pozosta\u0142e aktywa obejmuj\u0105 w szczeg\u00f3lno\u015bci nale\u017cno\u015bci handlowe. Nale\u017cno\u015bci handlowe traktowane s\u0105 jako instrumenty finansowe i wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu zgodnie ze stosowanym przez Grup\u0119 modelem biznesowym, kt\u00f3rego celem jest uzyskiwanie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z um\u00f3w w okre\u015blonych terminach, kt\u00f3re stanowi\u0105 wy\u0142\u0105czn\u0105 sp\u0142at\u0119 warto\u015bci nominalnej i odsetek Grupa stosuje, dopuszczone przez MSSF 9 uproszczenie do\u00a0kr\u00f3tkoterminowych nale\u017cno\u015bci handlowych niezawieraj\u0105cych elementu finansuj\u0105cego, aktyw\u00f3w z umowy sprzeda\u017cy lub nale\u017cno\u015bci z um\u00f3w leasingu. Polegaj\u0105 one na tym, \u017ce nie s\u0105 przeprowadzane analizy wzrostu ryzyka kredytowego \u2013 straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci zawsze analizuje si\u0119 dla ca\u0142ego \u017cycia instrumentu.
Pozosta\u0142e aktywa obejmuj\u0105 tak\u017ce rozliczenia mi\u0119dzyokresowe czynne, zaliczki przekazane z tytu\u0142u przysz\u0142ych zakup\u00f3w rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci niematerialnych oraz zapas\u00f3w.
Nale\u017cno\u015bci bud\u017cetowe prezentowane s\u0105 w ramach pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w, z wyj\u0105tkiem nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych, kt\u00f3re stanowi\u0105 w sprawozdaniu z dzia\u0142alno\u015bci finansowej odr\u0119bn\u0105 pozycj\u0119.\u00a0
6.16.\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i lokaty kr\u00f3tkoterminowe wykazane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej obejmuj\u0105 \u015brodki pieni\u0119\u017cne w\u00a0banku i w kasie oraz lokaty kr\u00f3tkoterminowe o pierwotnym okresie zapadalno\u015bci nieprzekraczaj\u0105cym trzech miesi\u0119cy. Dla cel\u00f3w sprawozdania z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych \u015brodki pieni\u0119\u017cne i\u00a0ich\u00a0ekwiwalenty zdefiniowane s\u0105 w identyczny spos\u00f3b jak dla cel\u00f3w ujmowania w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.\u00a0
6.17.Oprocentowane kredyty bankowe, po\u017cyczki i papiery d\u0142u\u017cne
W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia wszystkie kredyty bankowe, po\u017cyczki i papiery d\u0142u\u017cne s\u0105\u00a0ujmowane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty zwi\u0105zane z uzyskaniem kredytu lub po\u017cyczki. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, oprocentowane kredyty, po\u017cyczki i papiery d\u0142u\u017cne s\u0105\u00a0wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu przy\u00a0zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej.
Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzgl\u0119dnia si\u0119 koszty zwi\u0105zane z uzyskaniem kredytu lub\u00a0po\u017cyczki oraz\u00a0dyskonta, lub premie uzyskane w zwi\u0105zku ze zobowi\u0105zaniem.
Z chwil\u0105 usuni\u0119cia zobowi\u0105zania ze sprawozdania z sytuacji finansowej wynik na usuni\u0119ciu jest\u00a0ujmowany w\u00a0zysku lub stracie.\u00a0
Zobowi\u0105zania finansowe, kt\u00f3rych termin wymagalno\u015bci przypada w okresie do dwunastu miesi\u0119cy od dnia bilansowego, Grupa prezentuje jako zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe. Zobowi\u0105zania finansowe, kt\u00f3rych termin wymagalno\u015bci przypada w okresie d\u0142u\u017cszym ni\u017c dwana\u015bcie miesi\u0119cy od\u00a0dnia bilansowego, Grupa prezentuje jako\u00a0zobowi\u0105zania finansowe d\u0142ugoterminowe.
Odsetki od obligacji d\u0142ugoterminowych oraz kr\u00f3tkoterminowych, kt\u00f3re s\u0105 wymagalne w okresie do\u00a0dwunastu miesi\u0119cy od dnia bilansowego, prezentowane s\u0105 w sprawozdaniu finansowym jako\u00a0zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe.\u00a0
6.18.Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy obejmuj\u0105 zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu oraz zobowi\u0105zania finansowe pierwotnie zakwalifikowane do\u00a0kategorii wycenianych do warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy. Zobowi\u0105zania finansowe s\u0105\u00a0klasyfikowane jako przeznaczone do obrotu, je\u017celi zosta\u0142y nabyte dla\u00a0cel\u00f3w sprzeda\u017cy w niedalekiej przysz\u0142o\u015bci. Instrumenty pochodne, w\u0142\u0105czaj\u0105c wydzielone instrumenty wbudowane, s\u0105 r\u00f3wnie\u017c klasyfikowane jako\u00a0przeznaczone do obrotu, chyba \u017ce s\u0105\u00a0uznane za efektywne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce. Zobowi\u0105zania finansowe mog\u0105 by\u0107 przy\u00a0pierwotnym uj\u0119ciu zakwalifikowane do kategorii wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, je\u017celi poni\u017csze kryteria s\u0105 spe\u0142nione: (i) taka kwalifikacja eliminuje lub znacz\u0105co obni\u017ca niesp\u00f3jno\u015b\u0107 traktowania, gdy zar\u00f3wno wycena, jak i zasady rozpoznawania strat lub zysk\u00f3w podlegaj\u0105 innym regulacjom; lub (ii) zobowi\u0105zania s\u0105 cz\u0119\u015bci\u0105 grupy zobowi\u0105za\u0144 finansowych, kt\u00f3re s\u0105 zarz\u0105dzane i oceniane w\u00a0oparciu o warto\u015b\u0107 godziw\u0105, zgodnie z udokumentowan\u0105 strategi\u0105 zarz\u0105dzania ryzykiem; lub (iii) zobowi\u0105zania finansowe zawieraj\u0105 wbudowane instrumenty pochodne, kt\u00f3re powinny by\u0107 oddzielnie ujmowane.
Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy s\u0105 wyceniane w\u00a0warto\u015bci godziwej, uwzgl\u0119dniaj\u0105c ich warto\u015b\u0107 rynkow\u0105 na koniec okresu sprawozdawczego bez\u00a0uwzgl\u0119dnienia koszt\u00f3w transakcji sprzeda\u017cy. Zmiany w warto\u015bci godziwej tych instrument\u00f3w s\u0105 ujmowane w zysku lub stracie jako\u00a0koszty lub przychody finansowe.\u00a0
Zobowi\u0105zania finansowe, kt\u00f3rych termin wymagalno\u015bci przypada w okresie do dwunastu miesi\u0119cy od dnia bilansowego, Grupa prezentuje jako zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe. Zobowi\u0105zania finansowe, kt\u00f3rych termin wymagalno\u015bci przypada w okresie d\u0142u\u017cszym ni\u017c dwana\u015bcie miesi\u0119cy od\u00a0dnia bilansowego, Grupa prezentuje jako\u00a0zobowi\u0105zania finansowe d\u0142ugoterminowe.
Zobowi\u0105zania finansowe nieb\u0119d\u0105ce instrumentami finansowymi wycenianymi w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, s\u0105 wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu przy u\u017cyciu metody efektywnej stopy procentowej.
W przypadku zobowi\u0105za\u0144 finansowych, s\u0105 one ujmowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej p\u00f3ki istnieje obowi\u0105zek okre\u015blony w umowie do realizacji przez Grup\u0119, zobowi\u0105zanie nie wygas\u0142o b\u0105d\u017a nie zosta\u0142o umorzone. Zobowi\u0105zanie finansowe lub jego cz\u0119\u015b\u0107 wygasa, gdy dokonano sp\u0142aty wykorzystuj\u0105c \u015brodki pieni\u0119\u017cne, inne aktywa finansowe czy us\u0142ugi b\u0105d\u017a dosz\u0142o do zwolnienia z\u00a0odpowiedzialno\u015bci decyzj\u0105 s\u0105dow\u0105 b\u0105d\u017a za zgod\u0105 wierzyciela. Zamiana danego zobowi\u0105zania na\u00a0inne, charakteryzuj\u0105ce si\u0119 zasadniczo odmiennymi warunkami, powoduje wyga\u015bni\u0119cie pierwotnego zobowi\u0105zania finansowego i uj\u0119cie nowego zobowi\u0105zania finansowego. Analogiczne rozwi\u0105zanie stosowane jest przy znacz\u0105cej modyfikacji warunk\u00f3w umowy dotycz\u0105cej istniej\u0105cego zobowi\u0105zania finansowego. R\u00f3\u017cnic\u0119 pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 zobowi\u0105zania finansowego lub\u00a0jego cz\u0119\u015bci, kt\u00f3re wygas\u0142o lub zosta\u0142o przeniesione na inn\u0105 stron\u0119, a kwot\u0105 zap\u0142aty,
z\u00a0uwzgl\u0119dnieniem wszystkich przeniesionych aktyw\u00f3w nieb\u0119d\u0105cych \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi lub\u00a0przyj\u0119tych zobowi\u0105za\u0144, ujmuje si\u0119 w wyniku finansowym.
Znacz\u0105ce modyfikacje warunk\u00f3w umowy dotycz\u0105cej istniej\u0105cego zobowi\u0105zania finansowego Grupa ujmuje jako\u00a0wyga\u015bni\u0119cie pierwotnego i uj\u0119cie nowego zobowi\u0105zania finansowego. Powstaj\u0105ce z tytu\u0142u zamiany r\u00f3\u017cnice odno\u015bnych warto\u015bci bilansowych wykazuje si\u0119 w zysku lub\u00a0stracie.\u00a0
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania obejmuj\u0105 w szczeg\u00f3lno\u015bci zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug wobec urz\u0119du skarbowego, pracownik\u00f3w i rozliczenia mi\u0119dzyokresowe bierne. Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania ujmowane s\u0105 w kwocie wymagaj\u0105cej zap\u0142aty. Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania, kt\u00f3rych termin wymagalno\u015bci przypada w okresie do dwunastu miesi\u0119cy od dnia bilansowego, Grupa prezentuje jako zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe. Zobowi\u0105zania finansowe, kt\u00f3rych termin wymagalno\u015bci przypada w okresie d\u0142u\u017cszym ni\u017c dwana\u015bcie miesi\u0119cy od dnia bilansowego, Grupa prezentuje jako zobowi\u0105zania finansowe d\u0142ugoterminowe.\u00a0Rezerwy tworzone s\u0105 w\u00f3wczas, gdy na Grupie ci\u0105\u017cy istniej\u0105cy obowi\u0105zek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikaj\u0105cy ze zdarze\u0144 przesz\u0142ych, i gdy prawdopodobne jest, \u017ce wype\u0142nienie tego obowi\u0105zku spowoduje konieczno\u015b\u0107 wyp\u0142ywu korzy\u015bci ekonomicznych oraz mo\u017cna dokona\u0107 wiarygodnego oszacowania kwoty tego\u00a0zobowi\u0105zania. Je\u017celi Grupa spodziewa si\u0119, \u017ce koszty obj\u0119te rezerw\u0105 zostan\u0105 zwr\u00f3cone, na przyk\u0142ad na\u00a0mocy umowy ubezpieczenia, w\u00f3wczas zwrot ten jest ujmowany jako odr\u0119bny sk\u0142adnik aktyw\u00f3w, ale tylko wtedy, gdy jest rzecz\u0105 praktycznie pewn\u0105, \u017ce\u00a0zwrot ten rzeczywi\u015bcie nast\u0105pi. Koszty dotycz\u0105ce danej rezerwy s\u0105\u00a0wykazane w rachunku zysk\u00f3w i strat po pomniejszeniu o wszelkie zwroty.
W przypadku, gdy wp\u0142yw warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie jest istotny, wielko\u015b\u0107 rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych do warto\u015bci bie\u017c\u0105cej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej brutto odzwierciedlaj\u0105cej aktualne oceny rynkowe warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie oraz\u00a0ewentualnego ryzyka zwi\u0105zanego z danym zobowi\u0105zaniem. Je\u017celi zastosowana zosta\u0142a metoda polegaj\u0105ca na\u00a0dyskontowaniu, zwi\u0119kszenie rezerwy w zwi\u0105zku z\u00a0up\u0142ywem czasu jest ujmowane jako koszty finansowe.\u00a0
6.20.Odprawy emerytalne i nagrody jubileuszowe
Zgodnie z zak\u0142adowym systemem wynagradzania pracownicy Jednostki Dominuj\u0105cej maj\u0105 prawo do odpraw emerytalnych. Odprawy emerytalne s\u0105 wyp\u0142acane jednorazowo, w\u00a0momencie przej\u015bcia na emerytur\u0119, w wysoko\u015bci jednomiesi\u0119cznego wynagrodzenia pracownika. Jednostka Dominuj\u0105ca zak\u0142ada tworzenie rezerw na przysz\u0142e zobowi\u0105zania z\u00a0tytu\u0142u odpraw emerytalnych w celu przyporz\u0105dkowania koszt\u00f3w do okres\u00f3w, kt\u00f3rych dotycz\u0105. Wed\u0142ug MSR\u00a019 odprawy emerytalne s\u0105\u00a0programami okre\u015blonych \u015bwiadcze\u0144 po okresie zatrudnienia. Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca tych zobowi\u0105za\u0144 jest obliczona przez Jednostk\u0119 Dominuj\u0105c\u0105 na ka\u017cdy dzie\u0144 sprawozdawczy. Wysoko\u015b\u0107 tych\u00a0zobowi\u0105za\u0144 ze\u00a0wzgl\u0119du na niewielk\u0105 warto\u015b\u0107 nie s\u0105 odnoszone w ksi\u0119gach jako niemaj\u0105ce istotnego wp\u0142ywu na wynik oraz\u00a0sprawozdanie finansowe. Jednostka Dominuj\u0105ca nie wyp\u0142aca nagr\u00f3d jubileuszowych.\u00a0
6.21.P\u0142atno\u015bci w formie akcji w\u0142asnych
Pracownicy (w tym cz\u0142onkowie Zarz\u0105du) Jednostki Dominuj\u0105cej mog\u0105 otrzymywa\u0107 nagrody w\u00a0formie akcji w\u0142asnych, w zwi\u0105zku z czym \u015bwiadcz\u0105 us\u0142ugi w zamian za akcje lub prawa do akcji (\u201etransakcje rozliczane w instrumentach kapita\u0142owych\u201d).
Koszt transakcji rozliczanych z pracownikami w instrumentach kapita\u0142owych jest wyceniany przez\u00a0odniesienie do\u00a0warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 przyznania praw. Warto\u015b\u0107 godziwa ustalana jest przez niezale\u017cnego rzeczoznawc\u0119 w oparciu o model dwumianowy, zgodny z MSSF 2. Przy\u00a0wycenie transakcji rozliczanych w instrumentach kapita\u0142owych uwzgl\u0119dniane s\u0105 rynkowe warunki nabycia uprawnie\u0144 (zwi\u0105zane z cen\u0105 akcji Jednostki Dominuj\u0105cej) oraz warunki inne ni\u017c\u00a0warunki nabycia uprawnie\u0144.
Koszt transakcji rozliczanych w instrumentach kapita\u0142owych jest ujmowany wraz z odpowiadaj\u0105cym mu wzrostem warto\u015bci kapita\u0142u w\u0142asnego w okresie, w kt\u00f3rym spe\u0142nione zosta\u0142y warunki dotycz\u0105ce efektywno\u015bci wynik\u00f3w i \u015bwiadczenia pracy b\u0105d\u017a us\u0142ug, ko\u0144cz\u0105cym si\u0119 w dniu, w kt\u00f3rym okre\u015bleni pracownicy zdob\u0119d\u0105 pe\u0142ne.
uprawnienia do \u015bwiadcze\u0144 (\u201edzie\u0144 nabycia praw\u201d). Skumulowany koszt uj\u0119ty z tytu\u0142u transakcji rozliczanych w\u00a0instrumentach kapita\u0142owych na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy do dnia nabycia praw odzwierciedla stopie\u0144 up\u0142ywu okresu nabywania praw oraz liczb\u0119 nagr\u00f3d, do kt\u00f3rych prawa \u2013 w\u00a0opinii Zarz\u0105du Jednostki Dominuj\u0105cej na ten dzie\u0144, opartej na\u00a0mo\u017cliwie najlepszych szacunkach liczby instrument\u00f3w kapita\u0142owych \u2013 zostan\u0105 ostatecznie nabyte.
\u017badne koszty nie s\u0105 ujmowane z tytu\u0142u nagr\u00f3d, do kt\u00f3rych prawa nie zostan\u0105 ostatecznie nabyte, z\u00a0wyj\u0105tkiem nagr\u00f3d, w przypadku kt\u00f3rych nabycie praw zale\u017cy od warunk\u00f3w rynkowych lub\u00a0warunk\u00f3w innych ni\u017c warunki nabycia uprawnie\u0144, kt\u00f3re s\u0105 traktowane jako nabyte bez wzgl\u0119du na fakt spe\u0142nienia uwarunkowa\u0144 rynkowych lub\u00a0warunk\u00f3w innych ni\u017c warunki nabycia uprawnie\u0144, pod warunkiem spe\u0142nienia wszystkich innych warunk\u00f3w dotycz\u0105cych efektywno\u015bci/wynik\u00f3w lub/i\u00a0\u015bwiadczenia pracy b\u0105d\u017a us\u0142ug.
W przypadku modyfikacji warunk\u00f3w przyznawania nagr\u00f3d rozliczanych w instrumentach kapita\u0142owych, w\u00a0ramach spe\u0142nienia wymogu minimum ujmuje si\u0119 koszty, jak w przypadku gdyby warunki te nie uleg\u0142y zmianie. Ponadto, ujmowane s\u0105 koszty z tytu\u0142u ka\u017cdego wzrostu warto\u015bci transakcji w wyniku modyfikacji wycenione na\u00a0dzie\u0144 zmiany.
W przypadku anulowania nagrody rozliczanej w instrumentach kapita\u0142owych jest ona traktowana w taki spos\u00f3b, jakby prawa do niej zosta\u0142y nabyte w dniu anulowania, a wszelkie jeszcze nieuj\u0119te koszty z tytu\u0142u nagrody s\u0105\u00a0niezw\u0142ocznie ujmowane. Dotyczy to r\u00f3wnie\u017c nagr\u00f3d, w przypadku kt\u00f3rych warunki inne ni\u017c warunki nabycia uprawnie\u0144 b\u0119d\u0105ce pod kontrol\u0105 Jednostki Dominuj\u0105cej lub pracownika nie s\u0105 spe\u0142nione. Jednak\u017ce w przypadku zast\u0105pienia anulowanej nagrody now\u0105 nagrod\u0105 \u2013 okre\u015blon\u0105 jako nagroda zast\u0119pcza - w dniu jej przyznania, nagroda anulowana i nowa nagroda s\u0105 traktowane tak, jakby stanowi\u0142y modyfikacj\u0119 pierwotnej nagrody, tj. w spos\u00f3b opisany w akapicie powy\u017cej.
Rozwadniaj\u0105cy wp\u0142yw wyemitowanych opcji jest uwzgl\u0119dniany przy ustalaniu wielko\u015bci zysku przypadaj\u0105cego na\u00a0jedn\u0105 akcj\u0119 jako dodatkowe rozwodnienie akcji.\u00a0
Na kapita\u0142y w\u0142asne sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 kapita\u0142y w\u0142asne przypadaj\u0105ce akcjonariuszom Jednostki Dominuj\u0105cej oraz kapita\u0142y przypadaj\u0105ce udzia\u0142om niekontroluj\u0105cym. Na kapita\u0142 w\u0142asny przypadaj\u0105cy akcjonariuszom Jednostki Dominuj\u0105cej sk\u0142adaj\u0105 si\u0119: kapita\u0142 podstawowy Jednostki Dominuj\u0105cej , kapita\u0142 zapasowy oraz zyski zatrzymane. Kapita\u0142em podstawowym jest kapita\u0142 zak\u0142adowy wniesiony zgodnie z regulacjami Kodeksu Sp\u00f3\u0142ek Handlowych (ksh) w\u00a0kwocie
odpowiadaj\u0105cej warto\u015bci nominalnej wyemitowanych i obj\u0119tych akcji zwyk\u0142ych serii A-C. Warto\u015b\u0107 nominalna wynosi 0,10 z\u0142 za akcj\u0119. Pozosta\u0142e pozycje kapita\u0142u w\u0142asnego przypadaj\u0105ce na\u00a0akcjonariuszy Jednostki Dominuj\u0105cej s\u0105 prezentowane w wysoko\u015bci zwi\u0105zanej z zastosowaniem procedur konsolidacji metod\u0105 pe\u0142n\u0105.\u00a0
Zarz\u0105d monitoruje oddzielnie wyniki operacyjne segment\u00f3w w celu podejmowania decyzji dotycz\u0105cych alokacji zasob\u00f3w, oceny skutk\u00f3w tej alokacji oraz wynik\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci. Podstaw\u0105 oceny wynik\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci jest zysk lub strata na dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej. Zarz\u0105d analizuje sytuacj\u0119 finansow\u0105 Grupy na podstawie danych finansowych sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych oraz danych finansowych i sprawozda\u0144 finansowych Jednostki Dominuj\u0105cej.
Identyfikowane w ramach Grupy Kapita\u0142owej M.W. Trade S.A. segmenty operacyjne wynikaj\u0105 ze\u00a0struktury Grupy oraz sposobu zarz\u0105dzania Grup\u0105 i poszczeg\u00f3lnymi jednostkami wchodz\u0105cymi w\u00a0sk\u0142ad Grupy.
W ramach dzia\u0142alno\u015bci Grupy zgodnie z\u00a0MSSF 8 zidentyfikowane zosta\u0142y trzy segmenty operacyjne wyodr\u0119bnione w oparciu specyfik\u0119 prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci i rodzaj \u015bwiadczonych us\u0142ug: dzia\u0142alno\u015b\u0107 finansowa (MWT), najem i sprzeda\u017c wagon\u00f3w (MWR) oraz dzia\u0142alno\u015b\u0107 eventowa (MWA).\u00a0
\u00a0
Poni\u017cej przedstawiono analiz\u0119 istotnych pozycji przychod\u00f3w i wynik\u00f3w Grupy w poszczeg\u00f3lnych segmentach obj\u0119tych sprawozdawczo\u015bci\u0105:
\u00a0 | Dzia\u0142alno\u015b\u0107 finansowa (MWT) | Najem i\u00a0sprzeda\u017c wagon\u00f3w (MWR) | Dzia\u0142alno\u015b\u0107 eventowa (MWA) | Korekty konsolidacyjne | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe |
Przychody z um\u00f3w z\u00a0klientami | 678 | 0 | 33 | - | 711 |
Wynik segmentu \u2013 zysk/(strata) brutto | (2.191) | (291) | (424) | 490 | (2.416) |
Podatek dochodowy | 161 | (22) | 0 | - | 139 |
Wynik segmentu \u2013 zysk/(strata) netto | (2.352) | (269) | (424) | 490 | (2.555) |
Informacje dodatkowe dotycz\u0105ce istotnych pozycji przychod\u00f3w/koszt\u00f3w segmentu | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Przychody z tytu\u0142u odsetek | 1.586 | 113 | 0 | - | 1.699 |
Koszty z tytu\u0142u odsetek | 247 | 1 | 0 | - | 248 |
Amortyzacja | 209 | 18 | 11 | - | 238 |
Podatek dochodowy | 161 | (22) | 0 | - | 139 |
Aktywa | 28.911 | 5.215 | 156 | (5.011) | 29.271 |
Zobowi\u0105zania | 1.815 | 233 | 86 | (11) | 2.123 |
\u00a0
Grupa nie wykazuje przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy w segmencie\u00a0najmu i\u00a0sprzeda\u017cy wagon\u00f3w z uwagi na pocz\u0105tek prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej w tym obszarze. Wyst\u0119puj\u0105ce w ramach grupy transakcje wzajemne pomi\u0119dzy segmentami, do\u00a0kt\u00f3rych nale\u017c\u0105 m.in.\u00a0\u015bwiadczenie us\u0142ug
ksi\u0119gowych i us\u0142ug najmu pomieszcze\u0144, nie dotycz\u0105 dzia\u0142alno\u015bci podstawowej Grupy a maj\u0105 charakter pozosta\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej.
Grupa nie prezentuje wynik\u00f3w w podziale geograficznym poniewa\u017c w okresie obj\u0119tym sprawozdaniem us\u0142ugi \u015bwiadczone by\u0142y przez sp\u00f3\u0142ki wchodz\u0105ce w sk\u0142ad Grupy wy\u0142\u0105cznie na\u00a0terytorium RP. Nie wyst\u0119puje r\u00f3wnie\u017c koncentracja na kluczowych klientach Grupy.\u00a0
8.Noty obja\u015bniaj\u0105ce do rachunku zysk\u00f3w i strat
Przychody z um\u00f3w z klientami obejmuj\u0105 przychody z tytu\u0142u odsetek zw. z portfelem wierzytelno\u015bci oraz pozosta\u0142e przychody ze sprzeda\u017cy, w tym ze sprzeda\u017cy us\u0142ug. Na koszty dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 g\u0142\u00f3wnie: koszty zwi\u0105zane z finansowaniem portfela wierzytelno\u015bci, amortyzacja, zu\u017cycie materia\u0142\u00f3w i energii, us\u0142ugi obce, podatki i op\u0142aty oraz koszty \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych.\u00a0
8.1.Przychody z um\u00f3w z klientami
W okresie sprawozdawczym przychody Grupy z tytu\u0142u \u015bwiadczonych us\u0142ug obejmuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie przychody wypracowane przez Jednostk\u0119 Dominuj\u0105c\u0105 i stanowi\u0105 przychody z tytu\u0142u odsetek i\u00a0prowizji od oferowanych przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 instrument\u00f3w finansowych, kt\u00f3re s\u0105 ustalane za ka\u017cdy okres sprawozdawczy wed\u0142ug metody zamortyzowanego kosztu. Przychody z tytu\u0142u odsetek z\u00a0posiadanego portfela aktyw\u00f3w obejmuj\u0105 odsetki uzyskane i naliczone. Odsetki naliczane s\u0105 wed\u0142ug efektywnej stopy procentowej poprzez odniesienie do niesp\u0142aconej kwoty kapita\u0142u. W\u00a0przypadku aktyw\u00f3w finansowych wyemitowanych b\u0105d\u017a nabytych bez\u00a0pocz\u0105tkowej utraty warto\u015bci, kt\u00f3re utraci\u0142y warto\u015b\u0107 w\u00a0zwi\u0105zku z pogorszeniem jako\u015bci kredytowej lub nie utraci\u0142y warto\u015bci od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, przychody odsetkowe oblicza si\u0119 metod\u0105 efektywnej stopy procentowej odniesion\u0105 do warto\u015bci bilansowej brutto, tj. od kwoty przed\u00a0pomniejszeniem o\u00a0odpisy aktualizuj\u0105ce (\u201emetod\u0105 brutto\u201d).
Grupa wypracowa\u0142a r\u00f3wnie\u017c przychody w segmencie dzia\u0142alno\u015bci eventowej na kwot\u0119 33 tys. PLN z tytu\u0142u wynagrodzenia za us\u0142ugi realizowane na rzecz zespo\u0142\u00f3w muzycznych i dzia\u0142ania promocyjne (wykazywane jako przychody ze sprzeda\u017cy us\u0142ug).
\u00a0
\u00a0 | Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2023 | Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2022* |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Odsetki i prowizje z um\u00f3w porozumie\u0144 | 553 | 663 |
Odsetki i prowizje od udzielonych po\u017cyczek | 158 | 629 |
Przychody prowizyjne | (33) | (9) |
Przychody ze sprzeda\u017cy us\u0142ug | 33 | - |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Razem | 711 | 1.283 |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej
\u00a0
\u00a0
W omawianym okresie dosz\u0142o do ca\u0142kowitej przedterminowej sp\u0142aty ekspozycji pozabilansowej Jednostki Dominuj\u0105ce w\u00a0kwocie 5,7 mln PLN co skutkowa\u0142o dokonaniem korekty przychod\u00f3w prowizyjnych o kwot\u0119 33\u00a0tys. PLN.\u00a0
8.2.Koszty zwi\u0105zane z finansowaniem portfela
Koszty zwi\u0105zane z finansowaniem portfela s\u0105 efektem finansowania si\u0119 Jednostki Dominuj\u0105cej Grupy poprzez sprzeda\u017c z dyskontem wierzytelno\u015bci w ramach um\u00f3w generalnych zawartych z\u00a0bankami.
\u00a0
\u00a0 | Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2023 | Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2022* |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Odsetki od umowy wykupu wierzytelno\u015bci | 168 | 568 |
Inne | 14 | 14 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Razem | 182 | 582 |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej \u00a0
\u00a0
\u00a0 | Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2023 | Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2022* |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Us\u0142ugi prawne i doradcze | 350 | 229 |
Us\u0142ugi telekomunikacyjne | 10 | 11 |
Us\u0142ugi najmu i dzier\u017cawy | 40 | 29 |
Us\u0142ugi informatyczne | 81 | 72 |
Us\u0142ugi bankowe | 16 | 8 |
Us\u0142ugi remontowe i naprawcze | 12 | 7 |
Us\u0142ugi pocztowe, kurierskie | 2 | 1 |
Inne | 109 | 62 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Razem | 622** | 419 |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej
** r\u00f3\u017cnica wynikaj\u0105ca z zaokr\u0105gle\u0144 \u00a0
8.4.Koszty \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych, os\u00f3b zarz\u0105dzaj\u0105cych i nadzoruj\u0105cych
\u00a0
\u00a0 | Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2023 | Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2022* |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Koszty wynagrodze\u0144 | 2.491 | 1.896 |
Koszty ubezpiecze\u0144 spo\u0142ecznych i innych \u015bwiadcze\u0144 | 236 | 233 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Razem | 2.727 | 2.129 |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej
\u00a0
\u00a0
W wyniku kalkulacji koszt\u00f3w na przysz\u0142e \u015bwiadczenia urlopowe i emerytalne, na poczet przysz\u0142ych \u015bwiadcze\u0144 urlopowych zosta\u0142a utworzona rezerwa na \u0142\u0105czn\u0105 kwot\u0119 116 tys. Z uwagi na nieistotno\u015b\u0107 koszt\u00f3w na przysz\u0142e \u015bwiadczenia emerytalne nie\u00a0uj\u0119to ich w\u00a0rezerwach Grupy w sprawozdaniu finansowym.\u00a0
8.5.Pozosta\u0142e przychody operacyjne
\u00a0
\u00a0 | Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2023 | Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2022* |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Zwrot op\u0142at s\u0105dowych | 13 | 0 |
Przychody z tytu\u0142u refakturowania podatku od\u00a0nieruchomo\u015bci | \u00a0 9 | \u00a0 11 |
Rozwi\u0105zanie niewykorzystanej rezerwy | 0 | 12 |
Zysk na sprzeda\u017cy rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | 24 | 25 |
Przyznane odszkodowania | 4 | 0 |
Pozosta\u0142a sprzeda\u017c | 2 | 0 |
Inne | 1 | 1 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Razem | 53 | 49 |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej \u00a0
8.6.Pozosta\u0142e koszty operacyjne
\u00a0
Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2023 | Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2022* | |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Koszty podatku od nieruchomo\u015bci | 9 | 11 |
Koszty podlegaj\u0105ce refakturowaniu | 2 | 0 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce nale\u017cno\u015bci | 0 | 130 |
Koszty s\u0105dowe | 3 | 0 |
Darowizny | 10 | 2 |
Inne | 58 | 4 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Razem | 82 | 147 |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej \u00a0
\u00a0
\u00a0 | Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2023 | Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2022* |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Przychody z tytu\u0142u odsetek bankowych | 988 | 495 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Razem | 988 | 495 |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej \u00a0
\u00a0
\u00a0 | Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2023 | Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2022* |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Koszty finansowe z tytu\u0142u um\u00f3w leasingu finansowego | 79 | 39 |
Ujemne r\u00f3\u017cnice kursowe | 30 | \u00a0 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Razem | 110** | 39 |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej
** r\u00f3\u017cnica wynikaj\u0105ca z zaokr\u0105gle\u0144 \u00a0
8.9.1Obci\u0105\u017cenie podatkowe
G\u0142\u00f3wne sk\u0142adniki obci\u0105\u017cenia podatkowego za rok zako\u0144czony 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku opisano w notach poni\u017cej.
\u00a0
\u00a0 | Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2023 | Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2022* |
Uj\u0119te w zysku lub stracie | \u00a0 | \u00a0 |
Bie\u017c\u0105cy podatek dochodowy | \u00a0 | \u00a0 |
Bie\u017c\u0105ce obci\u0105\u017cenie z tytu\u0142u podatku dochodowego | 0 | 0 |
Odroczony podatek dochodowy | \u00a0 | \u00a0 |
Korekty dotycz\u0105ce bie\u017c\u0105cego podatku dochodowego z lat ubieg\u0142ych | 0 | 0 |
Rozwi\u0105zana rezerwa/aktywo na podatek odroczony | 0 | 0 |
zwi\u0105zany z powstaniem i odwr\u00f3ceniem si\u0119 r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych. | 139 | (35) |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Obci\u0105\u017cenie podatkowe wykazane w zysku lub stracie | 139 | (35) |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej
\u00a0
8.9.2Uzgodnienie efektywnej stawki podatkowej
Uzgodnienie podatku dochodowego od wyniku finansowego brutto przed opodatkowaniem wed\u0142ug ustawowej stawki podatkowej z podatkiem dochodowym, liczonym wed\u0142ug efektywnej stawki podatkowej Grupy za rok zako\u0144czony 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0 | Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2023 | Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2022* |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Zysk brutto przed opodatkowaniem z dzia\u0142alno\u015bci kontynuowanej | (2.416) | (1.804) |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Podatek wed\u0142ug ustawowej stawki podatkowej obowi\u0105zuj\u0105cej w Polsce, wynosz\u0105cej 19% (2022: 19%) | (323) | (343) |
Podatek wed\u0142ug ustawowej stawki podatkowej obowi\u0105zuj\u0105cej w Polsce, wynosz\u0105cej 9% | (64) | - |
Nieuj\u0119te straty podatkowe | 333 | 285 |
Utworzenie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych na aktywo na podatek odroczony z tyt. straty podatkowej | 0 | 0 |
Inne pozycje wp\u0142ywaj\u0105ce na wysoko\u015b\u0107 obci\u0105\u017cenia podatkowego \u2013 w tym odwr\u00f3cenie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych aktywo oraz zweryfikowana szacunkowa warto\u015b\u0107 odpisu rezerwy na odroczony podatek | 152 | 0 |
R\u00f3\u017cnice trwa\u0142e mi\u0119dzy wynikiem rachunkowym | 41 | 21 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Podatek wed\u0142ug efektywnej stawki podatkowej | 139 | (35)** |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej
** r\u00f3\u017cnica wynikaj\u0105ca z zaokr\u0105gle\u0144
\u00a0
\u00a0
G\u0142\u00f3wn\u0105 przyczyn\u0105 odbiegania efektywnej stawki podatkowej od ustawowej jest wyst\u0105pienie straty podatkowej, dla kt\u00f3rej Grupa rozwi\u0105za\u0142a aktywo na podatek odroczony lubodst\u0105pi\u0142a od jego tworzenia w odniesieniu do sp\u00f3\u0142ek z Grupy, dla kt\u00f3rych wyst\u0119puje niskie prawdopodobie\u0144stwo, \u017ce b\u0119dzie dost\u0119pny przysz\u0142y doch\u00f3d do opodatkowania, od kt\u00f3rego mo\u017cna odpisa\u0107 nierozliczone straty podatkowe. W okresie por\u00f3wnawczym zako\u0144czonym 31 grudnia 2022 g\u0142\u00f3wn\u0105 przyczyn\u0105 odbiegania efektywnej stawki podatkowej od\u00a0ustawowej 19% jest wyst\u0105pienie straty podatkowej, dla kt\u00f3rej Sp\u00f3\u0142ka MW Trade nie utworzy\u0142a aktywa na podatek odroczony.
Obowi\u0105zuj\u0105ce w Polsce przepisy podatkowe podlegaj\u0105 cz\u0119stym zmianom, powoduj\u0105c istotne r\u00f3\u017cnice w\u00a0ich\u00a0interpretacji i istotne w\u0105tpliwo\u015bci w ich stosowaniu. Organy podatkowe posiadaj\u0105 instrumenty kontroli umo\u017cliwiaj\u0105ce im weryfikacj\u0119 podstaw opodatkowania (w wi\u0119kszo\u015bci przypadk\u00f3w w okresie poprzednich 5\u00a0lat obrotowych) oraz nak\u0142adanie kar i grzywien. Od 15 lipca 2016 roku Ordynacja Podatkowa uwzgl\u0119dnia tak\u017ce postanowienia Og\u00f3lnej Klauzuli Zapobiegaj\u0105cej Nadu\u017cyciom (GAAR), kt\u00f3ra ma zapobiega\u0107 powstawaniu i wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu unikni\u0119cia opodatkowania. Klauzul\u0119 GAAR nale\u017cy stosowa\u0107 tak\u00a0w\u00a0odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wej\u015bciu w \u017cycie, jak i do transakcji, kt\u00f3re zosta\u0142y przeprowadzone przed wej\u015bciem w \u017cycie klauzuli GAAR, ale\u00a0dla\u00a0kt\u00f3rych po dacie wej\u015bcia klauzuli w \u017cycie korzy\u015bci by\u0142y lub s\u0105 nadal osi\u0105gane. W konsekwencji ustalenie zobowi\u0105za\u0144 podatkowych mo\u017ce wymaga\u0107 istotnego os\u0105du, w tym dotycz\u0105cego transakcji ju\u017c\u00a0zaistnia\u0142ych, a kwoty obci\u0105\u017ce\u0144 podatkowych prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mog\u0105 si\u0119 zmieni\u0107 w\u00a0przysz\u0142o\u015bci w wyniku kontroli organ\u00f3w podatkowych.
8.9.3Odroczony podatek dochodowy
Odroczony podatek dochodowy wynika z nast\u0119puj\u0105cych pozycji:
\u00a0
\u00a0 | Sprawozdanie z sytuacji finansowej | Rachunek zysk\u00f3w i strat | ||
Rezerwa na podatek odroczonego | 31.12.2023 | 31.12.2022* | 31.12.2023 | 31.12.2022* |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Odsetki od nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u um\u00f3w porozumie\u0144 i po\u017cyczek oraz wykup\u00f3w wycenianych bilansowo efektywn\u0105 stop\u0105 procentow\u0105 skorygowane o zweryfikowane szacunkowe warto\u015bci | 15 | 0 | 15 | 0 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Rezerwa brutto na podatek odroczony | 15 | 0 | - | - |
Rezerwa netto na podatek odroczony | 0 | 0 | - | - |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Obci\u0105\u017cenie z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego | - | - | 15 | 0 |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej
\u00a0
\u00a0 | Sprawozdanie z sytuacji finansowej | Rachunek zysk\u00f3w i strat | ||
Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego | 31.12.2023 | 31.12.2022* | 31.12.2023 | 31.12.2022* |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Odsetki od nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u um\u00f3w porozumie\u0144 i po\u017cyczek oraz wykup\u00f3w wycenianych bilansowo efektywn\u0105 stop\u0105 procentow\u0105 | 0 | 43 | (43) | (46) |
Korekta - weryfikacja warto\u015bci r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych | 0 | 0 | 0 | 0 |
Naliczone niezap\u0142acone odsetki | 0 | 0 | 0 | 0 |
Rezerwa na niewyp\u0142acone wynagrodzenia, \u015bwiadczenia i premie | 47 | 40 | 7 | 23 |
Rezerwa na koszty przysz\u0142ych okres\u00f3w | 101 | 66 | 35 | 57 |
Rezerwa na badanie sprawozdania finansowego | 18 | 12 | 6 | 0 |
Straty podatkowe z lat ubieg\u0142ych | 6.641 | 6.641 | 0 | 0 |
Korekty dot. strat podatkowych | (6.087)** | (6.087)** | 0 | 0 |
Odwr\u00f3cenie w 2021 roku aktywa z tytu\u0142u straty podatkowej | (554) | (554) | 0 | 0 |
Strata podatkowa 2023 | 23 | 0 | 23 | 0 |
Odwr\u00f3cenie w 2023 roku aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego | (151) | 0 | (151) | 0 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Aktywa brutto z tytu\u0142u podatku odroczonego | 38 | 161 | 123 | (35)** |
Aktywa netto z tytu\u0142u podatku odroczonego | 23 | 161 | - | - |
Obci\u0105\u017cenie z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego | \u00a0 | \u00a0 | 139** | (35)** |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej
** r\u00f3\u017cnica wynikaj\u0105ca z zaokr\u0105gle\u0144
\u00a0
\u00a0
W okresie obj\u0119tym niniejszym sprawozdaniem Grupa przeprowadzi\u0142a analiz\u0119 mo\u017cliwo\u015bci zrealizowania dochodu do opodatkowania i na podstawie sporz\u0105dzonych prognoz finansowych Grupa utworzy\u0142a aktywo na podatek odroczony powsta\u0142y z tytu\u0142u straty podatkowej za okres dwunastu miesi\u0119cy zako\u0144czony 31 grudnia 2023 roku w wysoko\u015bci 23 tysi\u0119cy. Grupa nie ujmuje w\u00a0aktywach z tytu\u0142u podatku odroczonego strat z lat ubieg\u0142ych ze wzgl\u0119du na niskie prawdopodobie\u0144stwo ich rozliczenia.
Straty podatkowe z lat ubieg\u0142ych mo\u017cliwe do wykorzystania w kolejnych latach wed\u0142ug stanu na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku (Grupa nie aktywowa\u0142a strat podatkowych, bo nie przewiduje mo\u017cliwo\u015bci ich rozliczenia w przysz\u0142o\u015bci). | |||
Rok wyst\u0105pienia straty podatkowej | Wysoko\u015b\u0107 straty podatkowej | Rozliczenie straty podatkowej w poszczeg\u00f3lnych latach | Wysoko\u015b\u0107 straty podatkowej mo\u017cliwej do wykorzystania w\u00a0kolejnych latach* |
2019 | 9.072 | - | 9.072 |
2020 | 1.305 | - | 1.305 |
2021 | 0 | - | 0 |
2022 | 1.380 | - | 1.380 |
\u0141\u0105cznie | 11.757 | - | 11.757 |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej \u00a0
Noty obja\u015bniaj\u0105ce do sprawozdania z sytuacji finansowej9.1.Rzeczowe aktywa trwa\u0142e
Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2023 roku | Grunty | Budynki i\u00a0lokale | Maszyny i\u00a0urz\u0105dzenia | \u015arodki transportu | Inne \u015brodki trwa\u0142e | \u015arodki trwa\u0142e w\u00a0budowie | Razem |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 brutto na 1 stycznia 2023* | 127 | 1.715 | 296 | 33 | 8 | 0 | 2.180** |
Nabycia | \u00a0 | \u00a0 | 25 | \u00a0 | 4 | 4.700 | 4.728** |
Sprzeda\u017c | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | (33) | \u00a0 | \u00a0 | (33) |
Likwidacja | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Przyj\u0119cie do u\u017cytku | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 brutto na 31 grudnia 2023 | 127 | 1.715 | 321 | 0 | 12 | 4.700 | 6.875 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Umorzenie na\u00a01\u00a0stycznia\u00a02023* | 0 | 593 | 292 | 22 | 8 | 0 | 916** |
Odpis amortyzacyjny za okres | \u00a0 | 43 | 17 | 4 | 4 | \u00a0 | 67** |
Odpis aktualizuj\u0105cy | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Sprzeda\u017c | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | (26) | \u00a0 | \u00a0 | (26) |
Likwidacja | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Umorzenie na\u00a031\u00a0grudnia\u00a02023 | 0 | 636 | 309 | 0 | 12 | 0 | 957 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 netto na 1 stycznia 2023* | 127 | 1.122 | 4 | 11 | 0 | 0 | 1.264 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 netto na 31 grudnia 2023 | 127 | 1.079 | 12 | 0 | 0 | 4.700 | 5.918 |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej
** r\u00f3\u017cnica wynikaj\u0105ca z zaokr\u0105gle\u0144
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2022 roku* | Grunty | Budynki i\u00a0lokale | Maszyny i\u00a0urz\u0105dzenia | \u015arodki transportu | Inne \u015brodki trwa\u0142e | \u015arodki trwa\u0142e w\u00a0budowie | Razem |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 brutto na\u00a01\u00a0stycznia 2022 | 127 | 1.715 | 309 | 33 | 8 | 0 | 2.193** |
Nabycia | \u00a0 | \u00a0 | 5 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 5 |
Sprzeda\u017c | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Likwidacja | \u00a0 | \u00a0 | (18) | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | (18) |
Przyj\u0119cie do u\u017cytku | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 brutto na\u00a01\u00a0stycznia 2022 | 127 | 1.715 | 296 | 33 | 8 | 0 | 2.180** |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Umorzenie na\u00a01\u00a0stycznia\u00a02022 | 0 | 550 | 295 | 11 | 8 | 0 | 865** |
Odpis amortyzacyjny za okres | \u00a0 | 43 | 14 | 11 | \u00a0 | \u00a0 | 68 |
Odpis aktualizuj\u0105cy | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Sprzeda\u017c | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Likwidacja | \u00a0 | \u00a0 | (17) | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | (17) |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Umorzenie na\u00a031\u00a0grudnia\u00a02022 | 0 | 593 | 292 | 22 | 8 | 0 | 916** |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 netto na 1 stycznia 2022 | 127 | 1.165 | 14 | 22 | 0 | 0 | 1.328 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 netto na 31 grudnia 2022 | 127 | 1.122 | 4 | 11 | 0 | 0 | 1.264 |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej
** r\u00f3\u017cnica wynikaj\u0105ca z zaokr\u0105gle\u0144
\u00a0
Na dzie\u0144 bilansowy 31 grudnia 2023 roku Grupa nie zidentyfikowa\u0142a przes\u0142anek do rozpoznania utraty warto\u015bci \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych.\u00a0Grupa planuje ponoszenie istotnych nak\u0142ad\u00f3w na niefinansowe aktywa trwa\u0142e (w Sp\u00f3\u0142ce MW Rail S.A.), tj. na zakup wagon\u00f3w kolejowych. Nie s\u0105 natomiast planowane istotne nak\u0142ady na ochron\u0119 \u015brodowiska. W latach 2022 i 2023 nie aktywowano koszt\u00f3w finansowania zewn\u0119trznego w koszcie wytworzenia sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tkowych.\u00a0
9.2.Aktywa i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania
Aktywami Grupy z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania przedmiotu leasingu s\u0105 samochody s\u0142u\u017cbowe cz\u0142onk\u00f3w zarz\u0105du jednostek wchodz\u0105cych w sk\u0142ad Grupy. Grupa nie uzyskiwa\u0142a dochod\u00f3w z tytu\u0142u podnajmu tej kategorii aktyw\u00f3w. W prezentowanym okresie nie wyst\u0119powa\u0142y leasingi kr\u00f3tkoterminowe oraz leasingi o niskiej warto\u015bci, Grupa nie stosowa\u0142a r\u00f3wnie\u017c uproszcze\u0144.
\u00a0
Aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania przedmiotu leasingu finansowego ujmowane s\u0105\u00a0w\u00a0sprawozdaniu z\u00a0sytuacji finansowej Grupy w pozycji prawo do u\u017cytkowania aktywa z tytu\u0142u leasingu za\u015b zobowi\u0105zania z\u00a0tytu\u0142u leasingu finansowego ujmowane s\u0105 jako pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe odpowiednio d\u0142ugoterminowe i\u00a0kr\u00f3tkoterminowe.
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0 | 31.12.2023 | 31.12.2022* |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania przedmiotu leasingu finansowego | 680 | 690 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu finansowego | 678 | 691 |
- kr\u00f3tkoterminowe | 184 | 121 |
- d\u0142ugoterminowe | 494 | 570 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
\u00a0 | Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2023 | Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2022* |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Koszty amortyzacji aktywa b\u0119d\u0105cego przedmiotem leasingu finansowego | 164 | 67 |
Koszty odsetek od zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu | 79 | 39 |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej
** r\u00f3\u017cnica wynikaj\u0105ca z zaokr\u0105gle\u0144
\u00a0
\u00a0
Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2023 roku | \u015arodki transportu |
\u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 brutto na 1 stycznia 2023* | 757 |
Nowe umowy leasingu | 154 |
Wykup sk\u0142adnika aktyw\u00f3w \u2013 przeniesienie do rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | 0 |
Zako\u0144czenie um\u00f3w leasingowych | 0 |
\u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 brutto na 31 grudnia 2023 | 911 |
\u00a0 | \u00a0 |
Umorzenie na 1\u00a0stycznia\u00a02023* | 67 |
Odpis amortyzacyjny za okres | 164 |
Odpis aktualizuj\u0105cy | 0 |
Wykup sk\u0142adnika aktyw\u00f3w \u2013 przeniesienie do rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | 0 |
Zako\u0144czenie um\u00f3w leasingowych | 0 |
\u00a0 | \u00a0 |
Umorzenie na 31\u00a0grudnia\u00a02023 | 231 |
\u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 netto na 1 stycznia 2023* | 690 |
\u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 netto na 31 grudnia 2023 | 680 |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej
\u00a0
Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2022 roku* | \u015arodki transportu |
\u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 brutto na 1 stycznia 2022 | 0 |
Nowe umowy leasingu | 757 |
Wykup sk\u0142adnika aktyw\u00f3w \u2013 przeniesienie do rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | 0 |
Zako\u0144czenie um\u00f3w leasingowych | 0 |
\u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 brutto na 31 grudnia 2022 | 757 |
\u00a0 | \u00a0 |
Umorzenie na 1\u00a0stycznia\u00a02022 | 0 |
Odpis amortyzacyjny za okres | 67 |
Odpis aktualizuj\u0105cy | 0 |
Wykup sk\u0142adnika aktyw\u00f3w \u2013 przeniesienie do rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | 0 |
Zako\u0144czenie um\u00f3w leasingowych | 0 |
\u00a0 | \u00a0 |
Umorzenie na 31\u00a0grudnia\u00a02022 | 67 |
\u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 netto na 1 stycznia 2022 | 0 |
\u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 netto na 31 grudnia 2022 | 690 |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej \u00a0
\u00a0
Struktura wiekowa kr\u00f3tkoterminowych zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu:
\u00a0
\u00a0 | 31.12.2023 | 31.12.2022* |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Zapadaj\u0105ce do 1 miesi\u0105ca | 14 | 9 |
Zapadaj\u0105ce od 1-3 miesi\u0119cy | 29 | 19 |
Zapadaj\u0105ce powy\u017cej 3 miesi\u0119cy | 141 | 93 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Razem | 184 | 121 |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej
\u00a0
Struktura wiekowa d\u0142ugoterminowych zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu:
\u00a0
\u00a0 | 31.12.2023 | 31.12.2022* |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Zapadaj\u0105ce od 1-2 lat | 470 | 144 |
Zapadaj\u0105ce od 2-3 lat | 24 | 427 |
Zapadaj\u0105ce od 3-4 lat | 0 | 0 |
Zapadaj\u0105ce od 4-5 lat | 0 | 0 |
Zapadaj\u0105ce powy\u017cej 5 lat | 0 | 0 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Razem | 494 | 570** |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej
** r\u00f3\u017cnica wynikaj\u0105ca z zaokr\u0105gle\u0144
\u00a0
\u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 wydatk\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w leasingowych, zaprezentowanych w sprawozdaniu z\u00a0przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w cz\u0119\u015bci finansowej i operacyjnej w roku 2023 wynios\u0142a 246 tys. z\u0142 (w\u00a0roku 2022: 105 tys. z\u0142).\u00a0
9.3.Warto\u015bci niematerialne
Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2023 roku | Oprogramowanie komputerowe | Prawa autorskie | Razem |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 brutto na 1 stycznia 2023* | 423 | 0 | 423 |
Nabycia | 12 | 18 | 29** |
Sprzeda\u017c | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Likwidacja | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 brutto na 31 grudnia 2023 | 435 | 18 | 452** |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Umorzenie na 1\u00a0stycznia\u00a02023* | 420 | 0 | 420 |
Odpis amortyzacyjny za okres | 5 | 2 | 7 |
Odpis aktualizuj\u0105cy | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Sprzeda\u017c | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Likwidacja | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Umorzenie na 31\u00a0grudnia\u00a02023 | 425 | 2 | 427 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 netto na 1 stycznia 2023* | 3 | 0 | 3 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 netto na 31 grudnia 2023 | 10 | 15** | 25 |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej
** r\u00f3\u017cnica wynikaj\u0105ca z zaokr\u0105gle\u0144
\u00a0
Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2022 roku* | Oprogramowanie komputerowe |
\u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 brutto na 1 stycznia 2022 | 423 |
Nabycia | 0 |
Sprzeda\u017c | 0 |
Likwidacja | 0 |
\u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 brutto na 31 grudnia 2022 | 423 |
\u00a0 | \u00a0 |
Umorzenie na 1\u00a0stycznia\u00a02022 | 419 |
Odpis amortyzacyjny za okres | 1 |
Odpis aktualizuj\u0105cy | 0 |
Sprzeda\u017c | 0 |
Likwidacja | 0 |
\u00a0 | \u00a0 |
Umorzenie na 31\u00a0grudnia\u00a02022 | 420 |
\u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 netto na 1 stycznia 2022 | 4 |
\u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 netto na 31 grudnia 2022 | 3 |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej \u00a0
9.4.Instrumenty finansowe i zobowi\u0105zania z ich tytu\u0142u
Kluczowe instrumenty finansowe i zobowi\u0105zania z ich tytu\u0142u Grupy Kapita\u0142owej s\u0105 instrumentami zwi\u0105zanymi z\u00a0dzia\u0142alno\u015bci\u0105 finansow\u0105 jednostki dominuj\u0105cej MW Trade S.A. W jednostkach zale\u017cnych MWR oraz MWA nie wyst\u0119puj\u0105 istotne instrumenty finansowe.
Na pocz\u0105tek okresu, za kt\u00f3ry sporz\u0105dzono niniejsze sprawozdanie finansowe najwi\u0119kszy udzia\u0142 w\u00a0strukturze bilansu MWT mia\u0142y instrumenty finansowe, kt\u00f3rym po stronie zobowi\u0105za\u0144 odpowiada\u0142y zobowi\u0105zania z tytu\u0142u wykupu wierzytelno\u015bci wzgl\u0119dem bank\u00f3w.
W miesi\u0105cu kwietniu 2023 nast\u0105pi\u0142a ca\u0142kowita sp\u0142ata ekspozycji bilansowej od Wojew\u00f3dzkiego Szpitala Specjalistycznego w Zgierzu. W zwi\u0105zku z tym dokonano rozliczenia (zamkni\u0119cia) pozycji zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u wykupu wierzytelno\u015bci wzgl\u0119dem banku PEKAO S.A. (dawniej Idea Bank).
Po stronie aktyw\u00f3w g\u0142\u00f3wne instrumenty finansowe stanowi\u0105 nale\u017cno\u015bci powsta\u0142e z tytu\u0142u podpisanych porozumie\u0144 restrukturyzacyjnych w szpitalach oraz Jednostkach Samorz\u0105du Terytorialnego (JST). MWT i Grupa nie korzysta z instrument\u00f3w finansowych wykorzystywanych w\u00a0rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144.
MWT wycenia swoje aktywa i zobowi\u0105zania finansowe wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu z\u00a0wykorzystaniem efektywnej stopy procentowej.
Zgodnie z MSSF 13, maj\u0105cym zastosowanie dla okres\u00f3w rocznych zaczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2013 roku lub p\u00f3\u017aniej, kt\u00f3ry wprowadza wym\u00f3g ustalania i ujawniania warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w finansowych, MWT przeprowadzi\u0142a analiz\u0119 poszczeg\u00f3lnych sk\u0142adnik\u00f3w instrument\u00f3w finansowych i dokona\u0142a ich wyceny wed\u0142ug warto\u015bci godziwej. Celem wyceny wed\u0142ug warto\u015bci godziwej jest oszacowanie, jaka by\u0142aby cena transakcji przeprowadzonej na\u00a0zwyk\u0142ych warunkach zbycia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub przeniesienia zobowi\u0105zania pomi\u0119dzy uczestnikami rynku w dniu wyceny i\u00a0w aktualnych warunkach rynkowych.
W ocenie MWT warto\u015b\u0107 godziwa poszczeg\u00f3lnych pozycji instrument\u00f3w finansowych jest por\u00f3wnywalna z warto\u015bci\u0105 ksi\u0119gow\u0105. Zar\u00f3wno aktywa jak i pasywa finansowe oparte s\u0105 w\u00a0zdecydowanej cz\u0119\u015bci o zmienn\u0105 stop\u0119 procentow\u0105. Najcz\u0119\u015bciej stosowan\u0105 stawk\u0105 bazow\u0105 oprocentowania jest stopa referencyjna dla sze\u015bciomiesi\u0119cznych kredyt\u00f3w na polskim rynku mi\u0119dzybankowym.
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i lokaty s\u0105 aktywami kr\u00f3tkoterminowymi, zatem przyj\u0119to, \u017ce dla nich warto\u015b\u0107 godziwa jest r\u00f3wna warto\u015bci ksi\u0119gowej.
Warto\u015b\u0107 godziwa pozosta\u0142ych zobowi\u0105za\u0144 finansowych r\u00f3wna jest warto\u015bci bilansowej.
W okresie sprawozdawczym zako\u0144czonym 31 grudnia 2023 roku:
\uf0b7nie nast\u0105pi\u0142y zmiany warunk\u00f3w prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci i sytuacji gospodarczej, kt\u00f3re mia\u0142yby wp\u0142yw na warto\u015b\u0107 godziw\u0105 aktyw\u00f3w finansowych i zobowi\u0105za\u0144 finansowych MWT, niezale\u017cnie od tego, czy te aktywa i zobowi\u0105zania s\u0105 uj\u0119te w warto\u015bci godziwej czy po koszcie zamortyzowanym,
\uf0b7nie nast\u0105pi\u0142y przesuni\u0119cia mi\u0119dzy poszczeg\u00f3lnymi poziomami hierarchii warto\u015bci godziwej, kt\u00f3ra jest stosowana na potrzeby wyceny warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w finansowych, zgodnie z regulacjami MSSF 7,
\uf0b7najistotniejszym zdarzeniem maj\u0105cym wp\u0142yw na aktywa, zobowi\u0105zania, kapita\u0142 w\u0142asny, zysk netto i przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, kt\u00f3re by\u0142o nietypowe ze wzgl\u0119du na wielko\u015b\u0107 by\u0142a:
\uf02dsp\u0142ata w miesi\u0105cu kwietniu ekspozycji bilansowej od Wojew\u00f3dzkiego Szpitala Specjalistycznego w Zgierzu. W zwi\u0105zku z tym dokonano rozliczenia (zamkni\u0119cia) pozycji zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u wykupu wierzytelno\u015bci wzgl\u0119dem banku PEKAO S.A. (dawniej Idea Bank),
\uf0b7w okresie sprawozdawczym nie nast\u0105pi\u0142y zmiany warto\u015bci szacunkowych kwot, kt\u00f3re by\u0142y prezentowane w poprzednich okresach \u015br\u00f3drocznych bie\u017c\u0105cego roku obrotowego, lub\u00a0zmiany warto\u015bci szacunkowych kwot, kt\u00f3re by\u0142y prezentowane w\u00a0poprzednich latach obrotowych.
\u00a0
Stan na 31.12.2023 roku:
\u00a0
\u00a0 | Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa tys.\u00a0PLN | Warto\u015b\u0107 godziwa tys.\u00a0PLN | R\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 a\u00a0warto\u015bci\u0105 ksi\u0119gow\u0105 |
Aktywa | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty | 19.326 | 19.326 | 0 |
Aktywa finansowe | 3.118 | 3.118 | 0 |
Zobowi\u0105zania | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe | 680 | 680 | 0 |
\u00a0
Stan na 31.12.2022 roku*:
\u00a0
\u00a0 | Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa tys.\u00a0PLN | Warto\u015b\u0107 godziwa tys.\u00a0PLN | R\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 a\u00a0warto\u015bci\u0105 ksi\u0119gow\u0105 |
Aktywa | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty | 23.788 | 23.788 | 0 |
Aktywa finansowe | 10.828 | 10.828 | 0 |
Zobowi\u0105zania | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe | 6.625 | 6.625 | 0 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej \u00a0
W ramach Grupy Kapita\u0142owej kluczow\u0105 rol\u0119 pe\u0142ni Jednostka Dominuj\u0105ca i to jej aktywa finansowe sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 na t\u0119 pozycj\u0119 bilansow\u0105 ca\u0142ej Grupy. Aktywa finansowe powsta\u0142y w wyniku realizacji projekt\u00f3w restrukturyzuj\u0105cych p\u0142ynno\u015b\u0107 finansow\u0105 Samodzielnych Publicznych Zak\u0142ad\u00f3w Opieki Zdrowotnej oraz Jednostek Samorz\u0105du Terytorialnego, a tak\u017ce udzielania tym podmiotom po\u017cyczek inwestycyjnych oraz \u015brednio- i kr\u00f3tkoterminowych. Szczeg\u00f3\u0142owy opis aktyw\u00f3w finansowych znajduje si\u0119 w jednostkowym sprawozdaniu finansowym MWT. W Jednostkach Zale\u017cnych aktywa finansowe nie\u00a0wyst\u0119puj\u0105.
\u00a0
W okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym 31 grudnia 2023 oraz w okresie por\u00f3wnawczym zako\u0144czonym 31 grudnia 2022 roku MWT nie\u00a0zidentyfikowa\u0142a zdarze\u0144 znacz\u0105cej modyfikacji aktyw\u00f3w oraz\u00a0zobowi\u0105za\u0144 finansowych.
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0 | 31.12.2023 | 31.12.2022* |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Portfel wierzytelno\u015bci z um\u00f3w porozumie\u0144 | 3.101 | 5.129 |
Po\u017cyczki udzielone | 0 | 5.628 |
Po\u015brednictwo kredytowe | 7 | 71 |
Pozosta\u0142e | 10 | 0 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Razem | 3.118 | 10.828 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
- kr\u00f3tkoterminowe | 1.080 | 4.302 |
- d\u0142ugoterminowe | 2.038 | 6.526 |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej
\u00a0
Na ka\u017cdy dzie\u0144 sprawozdawczy MWT ocenia czy istniej\u0105 obiektywne przes\u0142anki utraty warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych. Z uwagi na specyfik\u0119 d\u0142u\u017cnik\u00f3w i charakter zawieranych um\u00f3w, MWT przeprowadza badanie indywidualnie do ka\u017cdej pojedynczej ekspozycji wobec danego d\u0142u\u017cnika.
Zgodnie z og\u00f3ln\u0105 zasad\u0105, utrata warto\u015bci jest mierzona jako 12-miesi\u0119czne oczekiwane straty kredytowe albo\u00a0do\u017cywotnie oczekiwane straty kredytowe. Podstawa pomiaru zale\u017cy od tego czy\u00a0nast\u0105pi\u0142 znacz\u0105cy wzrost ryzyka kredytowego od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. Aktywa finansowe alokowane s\u0105 do\u00a03\u00a0koszyk\u00f3w (stage):
\uf0b7Koszyk 1 dla grupy aktyw\u00f3w, dla kt\u00f3rych w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia aktyw\u00f3w nabytych/powsta\u0142ych bez utraty warto\u015bci nie nast\u0105pi\u0142 istotny wzrost ryzyka kredytowego, a\u00a0ujmowanie straty nast\u0119puje w\u00a0wysoko\u015bci 12-miesi\u0119cznej oczekiwanej straty kredytowej;
\uf0b7Koszyk 2 dotyczy aktyw\u00f3w, dla kt\u00f3rych nast\u0105pi\u0142 istotny wzrost ryzyka kredytowego od\u00a0momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, a utrata warto\u015bci jest wyceniana na podstawie oczekiwanych strat kredytowych za ca\u0142y okres istnienia instrumentu;
\uf0b7Koszyk 3 z kolei dotyczy portfela, dla kt\u00f3rego spe\u0142niona jest definicja credit-impaired na\u00a0dat\u0119 sprawozdawcz\u0105, a\u00a0strata kredytowa jest obliczana za ca\u0142y okres \u017cycia instrumentu.
Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku i na 31 grudnia 2022 roku MWT ujmowa\u0142a w bilansie wy\u0142\u0105cznie odpisy na oczekiwan\u0105 strat\u0119.
\u00a0
\u00a0
Aktywa wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu:
\u00a0
Aktywa finansowe MWT | Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto | Utrata warto\u015bci | Warto\u015b\u0107 bilansowa netto | ||||
Koszyk 1 | Koszyk 2 | Koszyk 3 | Koszyk 1 | Koszyk 2 | Koszyk 3 | ||
31 grudnia 2023 | 3.126 | 0 | 0 | (8) | 0 | 0 | 3.118 |
31 grudnia 2022* | 10.855 | 0 | 0 | (27) | 0 | 0 | 10.828 |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej
\u00a0
\u00a0
Poni\u017cej przedstawiono analiz\u0119 nale\u017cno\u015bci finansowych, kt\u00f3re na 31 grudnia 2023 roku oraz
31 grudnia 2022 roku by\u0142y przeterminowane, ale nie uznano ich za\u00a0nie\u015bci\u0105galne.
\u00a0
\u00a0\u00a0 | Razem | Nieprzeterminowane | Przeterminowane, lecz \u015bci\u0105galne | |||||
< 30 dni | 30 \u2013 60 dni | 60 \u2013 90 dni | 90 \u2013 180 dni | >180 dni | S\u0105d/SNW | |||
31 grudnia 2023 | 3.118 | 3.118 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
31 grudnia 2022* | 10.828 | 10.828 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej
\u00a0
MWT dokonuje wiekowania nale\u017cno\u015bci na podstawie aktualnych harmonogram\u00f3w p\u0142atno\u015bci wynikaj\u0105cych z um\u00f3w zawartych z podmiotami leczniczymi oraz JST.\u00a0
9.4.2Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe
\u00a0
D\u0142ugoterminowe | 31.12.2023 | 31.12.2022* |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u sprzeda\u017cy pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w finansowych (wykupy i inne) | 0 | 3.430 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu finansowego | 494 | 570 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Razem | 494 | 4.000 |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej
\u00a0
Struktura wiekowa pozosta\u0142ych zobowi\u0105za\u0144 finansowych d\u0142ugoterminowych:
\u00a0
\u00a0 | 31.12.2023 | 31.12.2022* |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Zapadaj\u0105ce od 1-2 lat | 470 | 2.412 |
Zapadaj\u0105ce od 2-3 lat | 24 | 1.588 |
Zapadaj\u0105ce od 3-4 lat | 0 | 0 |
Zapadaj\u0105ce od 4-5 lat | 0 | 0 |
Zapadaj\u0105ce powy\u017cej 5 lat | 0 | 0 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Razem | 494 | 4.000 |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej
\u00a0
Kr\u00f3tkoterminowe | 31.12.2023 | 31.12.2022* |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u sprzeda\u017cy pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w finansowych (wykupy i inne) | 0 | 2.504 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu finansowego | 184 | 121 |
Pozosta\u0142e | 2 | 0 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Razem | 186 | 2.625 |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej
\u00a0
Struktura wiekowa pozosta\u0142ych zobowi\u0105za\u0144 finansowych kr\u00f3tkoterminowych:
\u00a0
\u00a0 | 31.12.2023 | 31.12.2022* |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Zapadaj\u0105ce do 1 miesi\u0105ca | 16 | 409 |
Zapadaj\u0105ce od 1-3 miesi\u0119cy | 29 | 402 |
Zapadaj\u0105ce powy\u017cej 3 miesi\u0119cy | 141 | 1.814 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Razem | 186 | 2.625 |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej \u00a0
\u00a0
D\u0142ugoterminowe | 31.12.2023 | 31.12.2022* |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Prenumeraty | 2 | 0 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Razem | 2 | 0 |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej
\u00a0
Struktura wiekowa pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w d\u0142ugoterminowych:
\u00a0
\u00a0 | 31.12.2023 | 31.12.2022* |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Zapadaj\u0105ce od 1-2 lat | 2 | 0 |
Zapadaj\u0105ce od 2-3 lat | 0 | 0 |
Zapadaj\u0105ce od 3-4 lat | 0 | 0 |
Zapadaj\u0105ce od 4-5 lat | 0 | 0 |
Zapadaj\u0105ce powy\u017cej 5 lat | 0 | 0 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Razem | 2 | 0 |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej
31.12.2023 | 31.12.2022* | |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Prenumeraty | 18 | 11 |
Op\u0142aty s\u0105dowe | 1 | 4 |
Nale\u017cno\u015bci z tyt. dostaw i us\u0142ug | 88 | 29 |
Nale\u017cno\u015bci z tyt. podatk\u00f3w i ubezpiecze\u0144 spo\u0142. | 72 | 56 |
Inne | 1 | 0 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Razem | 180 | 100 |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej \u00a0
\u00a0
Struktura wiekowa pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w kr\u00f3tkoterminowych:
\u00a0
\u00a0 | 31.12.2023 | 31.12.2022* |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Zapadaj\u0105ce do 1 miesi\u0105ca | 85 | 29 |
Zapadaj\u0105ce od 1-3 miesi\u0119cy | 59 | 31 |
Zapadaj\u0105ce powy\u017cej 3 miesi\u0119cy | 36 | 41 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Razem | 180 | 100** |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej
** r\u00f3\u017cnica wynikaj\u0105ca z zaokr\u0105gle\u0144 \u00a0
9.6.Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania
\u00a0
\u00a0 | 31.12.2023 | 31.12.2022* |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatk\u00f3w innych ni\u017c\u00a0dochodowy, ce\u0142, ubezpiecze\u0144 spo\u0142ecznych i innych | 366 | 99 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 141 | 15 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u wynagrodze\u0144 | 292 | 208 |
Inne rezerwy | 644 | 439 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Razem | 1.443 | 761 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
- kr\u00f3tkoterminowe | 1.443 | 761 |
- d\u0142ugoterminowe | 0 | 0 |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej \u00a0
9.7.\u015awiadczenia pracownicze
9.7.1Programy akcji pracowniczych
Na dzie\u0144 bilansowy nie jest prowadzony w Sp\u00f3\u0142ce \u017caden program akcji pracowniczych.\u00a0
9.8.\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty
Dla cel\u00f3w sporz\u0105dzenia rachunku przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych \u015brodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty obejmuj\u0105 \u015brodki pieni\u0119\u017cne na rachunkach bankowych oraz lokaty kr\u00f3tkoterminowe. \u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty na koniec roku obrotowego wykazane w skonsolidowanym rachunku przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych mo\u017cna w nast\u0119puj\u0105cy spos\u00f3b uzgodni\u0107 do skonsolidowanych pozycji bilansowych:
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\uf0b7 | 31.12.2023 | 31.12.2022* |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne w banku | 2.326 | 1.788 |
- w tym \u015brodki o ograniczonej mo\u017cliwo\u015bci dysponowania | 0 | 100 |
Lokaty kr\u00f3tkoterminowe | 17.000 | 22.000 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Razem | 19.326 | 23.788 |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej
\u00a0
Na dzie\u0144 31.12.2023 r. Grupa nie posiada\u0142a \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych o ograniczonej mo\u017cliwo\u015bci dysponowania.\u00a0
\u00a0
Pozycja | Stan na 31.12.2022* | Nabycie (zaci\u0105gni\u0119cie) | Naliczone odsetki/ zmiana prowizji | R\u00f3\u017cnice kursowe | Zbycie (sp\u0142ata) | Stan na 31.12.2023 |
Zobowi\u0105zania z\u00a0tytu\u0142u leasingu finansowego | 691 | 154 | 79 | \u00a0 | (246) | 678 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty | 23.788 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | (4.462) | 19.326 |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej \u00a0
\u00a0
Kapita\u0142 akcyjny | 31.12.2023 | 31.12.2022* |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Akcje zwyk\u0142e serii A/ akcje o warto\u015bci nominalnej 0,10 z\u0142 ka\u017cda | 255.253,9 | 255.253,9 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Razem | 255.253,9 | 255.253,9 |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej \u00a0
Kapita\u0142 zapasowy tworz\u0105:
a) kapita\u0142 zapasowy utworzony z nadwy\u017cki ceny emisyjnej akcji,
b) kapita\u0142y zapasowe w tym ustawowe 8% wynikaj\u0105ce z Kodeksu Sp\u00f3\u0142ek Handlowych.
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0 | 31.12.2023 | 31.12.2022* |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Kapita\u0142 zapasowy tworzony ustawowo | 203 | 203 |
Z nadwy\u017cki warto\u015bci emisyjnej akcji nad ich warto\u015bci\u0105 nominaln\u0105 | 20.529 | 20.529 |
Z przeznaczenia zysku za rok 2010 | 7.035 | 7.035 |
Ze zrealizowanych opcji | 629 | 629 |
Z przeznaczenia zysku za rok 2011 | 9.008 | 9.008 |
Z przeznaczenia zysku za rok 2012 | 4.571 | 4.571 |
Z przeznaczenia zysku za rok 2013 | 7.087 | 7.087 |
Z przeznaczenia zysku za rok 2014 | 8.610 | 8.610 |
Z przeznaczenia zysku za rok 2015 | 9.758 | 9.758 |
Z przeznaczenia zysku za rok 2016 | 6.380 | 6.380 |
Z przeznaczenia zysku za rok 2017 | 3.913 | 3.913 |
Z przeznaczenia zysku za rok 2018 | 31 | 31 |
Strata netto za rok 2019 | (2.067) | (2.067) |
Wyp\u0142acona dywidenda w roku 2020 | (17.607) | (17.607) |
Strata netto za rok 2020 | (3.844) | (3.844) |
Strata netto za rok 2021 | (609) | (609) |
Umorzenie akcji w\u0142asnych | (29.391) | (29.391) |
Strata netto za rok 2022 | (1.769) | - |
Razem | 22.466** | 24.235** |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej
** r\u00f3\u017cnica wynikaj\u0105ca z zaokr\u0105gle\u0144 \u00a0
W zwi\u0105zku z obni\u017ceniem kapita\u0142u zak\u0142adowego Sp\u00f3\u0142ki w 2022 roku w drodze umorzenia akcji w\u0142asnych, utworzony zosta\u0142 kapita\u0142 rezerwowy, do kt\u00f3rego Sp\u00f3\u0142ka przeksi\u0119gowa\u0142a kwot\u0119 583.190,10 z\u0142 uzyskan\u0105 z obni\u017cenia kapita\u0142u zak\u0142adowego Sp\u00f3\u0142ki.\u00a0
10.Cele i zasady zarz\u0105dzania ryzykiem finansowym
Dzia\u0142alno\u015b\u0107 prowadzona przez Grup\u0119 nara\u017ca j\u0105 na wiele r\u00f3\u017cnych rodzaj\u00f3w ryzyka. G\u0142\u00f3wne ryzyka zakwalifikowano do nast\u0119puj\u0105cych grup: walutowe, kredytowe, p\u0142ynno\u015bci, zmiany st\u00f3p procentowych, prawne, operacyjne, reputacyjne.\u00a0
W Jednostce Dominuj\u0105cej, a tak\u017ce Jednostkach Zale\u017cnych ryzyko walutowe nie wyst\u0119puje. Grupa zamierza prowadzi\u0107 dzia\u0142alno\u015b\u0107 mi\u0119dzynarodow\u0105 i w zwi\u0105zku z tym nara\u017cona b\u0119dzie na\u00a0zmian\u0119 kurs\u00f3w r\u00f3\u017cnych walut, w szczeg\u00f3lno\u015bci euro.
Grupa nie zabezpiecza ryzyka walutowego poprzez zawieranie d\u0142ugoterminowych transakcji zabezpieczaj\u0105cych ryzyko kursowe. W 2023 roku Grupa nie posiada\u0142a opcji walutowych, ani\u00a0\u017cadnych innych instrument\u00f3w finansowych, w tym pochodnych, wykorzystywanych do\u00a0ograniczenia ryzyka walutowego lub w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144.\u00a0
Ryzyko kredytowe jest to ryzyko niewywi\u0105zania si\u0119 kontrahent\u00f3w z ich zobowi\u0105za\u0144 wzgl\u0119dem Grupy, wynikaj\u0105ce z zaprzestania sp\u0142at lub powstania op\u00f3\u017anie\u0144 w sp\u0142acie zobowi\u0105za\u0144. Ryzyko kredytowe na jakie nara\u017cona jest Grupa wynika g\u0142\u00f3wnie z nale\u017cno\u015bci od podmiot\u00f3w publicznych, z\u00a0kt\u00f3rymi wsp\u00f3\u0142pracuje oraz \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych na rachunkach bankowych.
Jednostka Dominuj\u0105ca kontynuuje obs\u0142ug\u0119 operacyjn\u0105 w\u0142asnego portfela opartego na\u00a0restrukturyzacji zobowi\u0105za\u0144 b\u0105d\u017a finansowania bezpo\u015bredniego podmiot\u00f3w medycznych i\u00a0jednostek samorz\u0105du terytorialnego do czasu jego ca\u0142kowitej sp\u0142aty.
Grupa nie posiada aktualnie zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u kredyt\u00f3w, obligacji i wykup\u00f3w, w sk\u0142ad zobowi\u0105za\u0144 pozabilansowych wchodz\u0105 por\u0119czenia kredyt\u00f3w udzielonych przez Idea Bank S.A. (obecnie PeKaO S.A.) udzielone w ramach wcze\u015bniejszych us\u0142ug po\u015brednictwa kredytowego.
Grupa, d\u0105\u017c\u0105c do ograniczenia ryzyka kredytowego, dokonuje okresowej oceny ilo\u015bciowej i\u00a0jako\u015bciowej klient\u00f3w oraz na bie\u017c\u0105co monitoruje regulowanie przez nich zobowi\u0105za\u0144, konieczno\u015b\u0107 potencjalnych restrukturyzacji oraz statusy jednostek.
Grupa przechowuje swoje \u015brodki pieni\u0119\u017cne jedynie w bankach o najwy\u017cszej reputacji. Maksymalne nara\u017cenie na ryzyko kredytowe odpowiada warto\u015bci bilansowej posiadanych \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych.\u00a0
10.3.Ryzyko p\u0142ynno\u015bci
Grupa, w segmencie dzia\u0142alno\u015bci finansowej, nara\u017cona jest na ryzyko braku terminowej obs\u0142ugi zad\u0142u\u017cenia przez podmioty publiczne, z\u00a0kt\u00f3rymi wsp\u00f3\u0142pracuje. Przesuni\u0119cie lub brak dodatnich przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych mog\u0105 spowodowa\u0107, \u017ce Grupa okresowo nie b\u0119dzie posiada\u0142a \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych na pokrycie bie\u017c\u0105cych zobowi\u0105za\u0144.
Zobowi\u0105zania Grupy aktualnie wynikaj\u0105 g\u0142\u00f3wnie z generowanych koszt\u00f3w bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci tworz\u0105c bie\u017c\u0105ce i przysz\u0142e ujemne przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne. Grupa pokrywa je z dodatnich przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z posiadanego portfela nale\u017cno\u015bci i ewentualnie nowo zaci\u0105gni\u0119tych zobowi\u0105za\u0144. Grupa ogranicza ryzyko pojawienia si\u0119 ujemnych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych poprzez utrzymywanie adekwatnego do portfela aktyw\u00f3w poziomu dost\u0119pnych \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, stanowi\u0105cego bufor bezpiecze\u0144stwa p\u0142ynno\u015bci Grupy.
Na moment zatwierdzenia sprawozdania Grupa nie odnotowa\u0142a istotnych problem\u00f3w p\u0142atniczych na ekspozycjach bilansowych. Monitoring p\u0142atno\u015bci i bie\u017c\u0105cej sytuacji p\u0142ynno\u015bciowej klient\u00f3w odbywa si\u0119 w\u00a0trybie ci\u0105g\u0142ym.
W segmencie wynajmu wagon\u00f3w (MWR) na ryzyko p\u0142ynno\u015bci wp\u0142ywa skuteczno\u015b\u0107 utylizacji (tj.\u00a0wydzier\u017cawiania) pool-u wagonowego. Brak kontrakt\u00f3w na wynajem wagon\u00f3w mo\u017ce skutkowa\u0107 konieczno\u015bci\u0105 ponoszenia koszt\u00f3w sta\u0142ych dzia\u0142alno\u015bci oraz koszt\u00f3w finansowania floty wagon\u00f3w bez pokrycia ich przychodami z najmu. Ryzyko p\u0142ynno\u015bci mo\u017ce pog\u0142\u0119bia\u0107 konieczno\u015b\u0107 ponoszenia op\u0142at za parkowanie niezutylizowanego taboru na bocznicach. Z kolei w\u00a0segmencie eventowym (MWA) ryzyko p\u0142ynno\u015bci mog\u0105 generowa\u0107 niedostateczne przychody ze sprzeda\u017cy us\u0142ug.
MWT jako podmiot kontroluj\u0105cy MWR i MWA wobec urzeczywistnienia ww. opisanych ryzyk mo\u017ce przyj\u0105\u0107 g\u0142\u00f3wny ci\u0119\u017car finansowania Jednostek Zale\u017cnych, co w takim przypadku wp\u0142ywa\u0107 b\u0119dzie na ryzyko p\u0142ynno\u015bci na poziomie Jednostki Dominuj\u0105cej.\u00a0
Ryzyko stopy procentowej jest to ryzyko poniesienia strat w wyniku zmian poziom\u00f3w rynkowych st\u00f3p procentowych, w tym tak\u017ce zmian wysoko\u015bci odsetek ustawowych. Wysoko\u015b\u0107 przychod\u00f3w,
Grupy jest wra\u017cliwa na zmiany poziomu rynkowych st\u00f3p procentowych. Grupa uzyskuje przych\u00f3d z portfela wierzytelno\u015bci w postaci odsetek, co powoduje, \u017ce rentowno\u015b\u0107 projekt\u00f3w jest\u00a0powi\u0105zana z poziomem bie\u017c\u0105cych st\u00f3p procentowych. Analiza wra\u017cliwo\u015bci ryzyka stopy procentowej znajduje si\u0119 w punkcie 29.1 Sprawozdania finansowego M.W. Trade S.A. za 2023 rok.\u00a0
W segmencie us\u0142ug finansowych Grupa prowadzi\u0142a dzia\u0142alno\u015b\u0107 polegaj\u0105c\u0105 na \u015bwiadczeniu us\u0142ug finansowych na specyficznym rynku niszowym SP ZOZ i JST. Mimo, \u017ce Grupa nie dokonuje nowej sprzeda\u017cy w tym obszarze, to kontynuuje obs\u0142ug\u0119 operacyjn\u0105 portfela wierzytelno\u015bci opartego na\u00a0restrukturyzacji zobowi\u0105za\u0144 b\u0105d\u017a finansowaniu bezpo\u015brednim tych podmiot\u00f3w do czasu jego\u00a0sp\u0142aty. Dlatego zmiany otoczenia prawnego zachodz\u0105ce w tych sektorach maj\u0105 wci\u0105\u017c wp\u0142yw na\u00a0dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy.
\u00a0
Sektor s\u0142u\u017cby zdrowia jest wyj\u0105tkowym sektorem gospodarki, charakteryzuj\u0105cym si\u0119 wysokim poziomem uregulowania, a jego kszta\u0142t jest zale\u017cny w bardzo du\u017cym stopniu od zmieniaj\u0105cych si\u0119 przepis\u00f3w prawa. Ryzyko to ma charakter symetryczny, poniewa\u017c teoretycznie zmiany zachodz\u0105ce w otoczeniu rynkowym Grupy mog\u0105 by\u0107 dla niej zar\u00f3wno korzystne, jak\u00a0i\u00a0niekorzystne. Obecny kszta\u0142t systemu s\u0142u\u017cby zdrowia bardzo mocno determinuje dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy, wp\u0142ywaj\u0105c na popyt na jej us\u0142ugi, apetyt partner\u00f3w na\u00a0budowanie ekspozycji w tym sektorze, mo\u017cliwe do osi\u0105gni\u0119cia rentowno\u015bci oraz poziom ryzyka zwi\u0105zany z finansowaniem dzia\u0142alno\u015bci podmiot\u00f3w leczniczych. Gruntowne zmiany systemu mog\u0105 wi\u0119c istotnie wp\u0142yn\u0105\u0107 na\u00a0funkcjonowanie Grupy.
Spo\u015br\u00f3d akt\u00f3w prawnych reguluj\u0105cych problematyk\u0119 s\u0142u\u017cby zdrowia kluczow\u0105 rol\u0119 odgrywa Ustawa o\u00a0dzia\u0142alno\u015bci leczniczej. Grupa identyfikuje cztery obszary zagro\u017ce\u0144 wynikaj\u0105cych z\u00a0przytoczonej ustawy:
\u00a0
\uf0b7w zakresie pokrywania ujemnego wyniku podmiotu leczniczego za dany rok obrotowy
\u00a0
W przypadku pojawienia si\u0119 straty netto w danym roku obrotowym podmiot leczniczy zobowi\u0105zany jest do\u00a0jej pokrycia z funduszu zak\u0142adu. Je\u017celi jednak nie posiada on takich mo\u017cliwo\u015bci, to podmiot tworz\u0105cy mo\u017ce ale nie musi pokry\u0107 strat\u0119 netto za rok obrotowy podleg\u0142ego SPZOZ w kwocie jaka nie mo\u017ce zosta\u0107 pokryta z funduszu zak\u0142adu, maksymalnie do\u00a0wysoko\u015bci straty netto po\u00a0amortyzacji. Ww. zmiana nie stanowi jednak rozwi\u0105zania, kt\u00f3re poda\u0142 Trybuna\u0142 Konstytucyjny w\u00a0uzasadnieniu wyroku z dnia 20 listopada 2019\u00a0r. sygn. akt K 4/17, kt\u00f3ry wszed\u0142 w \u017cycie 29 maja 2021 roku. W zale\u017cno\u015bci od przyczyny wygenerowania tej\u00a0straty, powinien j\u0105 pokry\u0107 (po\u00a0uwzgl\u0119dnieniu amortyzacji) podmiot tworz\u0105cy dan\u0105 plac\u00f3wk\u0119 medyczn\u0105 lub\u00a0NFZ/MZ. TK\u00a0uzna\u0142 bezwzgl\u0119dny dotychczas obowi\u0105zek pokrywania ujemnego wyniku po\u00a0amortyzacji przez\u00a0organy za\u0142o\u017cycielskie szpitali, w sytuacji gdy szpitale nie mog\u0142y we w\u0142asnym zakresie tego dokona\u0107, za niezgodny z Konstytucj\u0105 Rzeczypospolitej Polskiej w zakresie w jakim zobowi\u0105zuje on\u00a0jednostk\u0119 samorz\u0105du terytorialnego, b\u0119d\u0105c\u0105 podmiotem tworz\u0105cym SPZOZ, do\u00a0pokrycia straty netto stanowi\u0105cej ekonomiczny skutek wprowadzania przepis\u00f3w powszechnie obowi\u0105zuj\u0105cych, kt\u00f3re wywo\u0142uj\u0105 obligatoryjne skutki finansowe dla dzia\u0142ania SPZOZ.
Nale\u017cy zauwa\u017cy\u0107, \u017ce strata netto SPZOZ, kt\u00f3ra powsta\u0142a na skutek nieprawid\u0142owego zarz\u0105dzania plac\u00f3wk\u0105 oraz niegospodarno\u015bci, w dalszym ci\u0105gu powinna zosta\u0107 pokryta przez organ za\u0142o\u017cycielski. Przy czym warto podkre\u015bli\u0107, \u017ce ustawa z sierpnia 2021 roku da\u0142a podmiotom tworz\u0105cym jedynie dobrowoln\u0105 mo\u017cliwo\u015b\u0107 wsparcia swoich SPZOZ.
\u00a0
\uf0b7w zakresie likwidacji
\u00a0
Wej\u015bcie w \u017cycie opisanego wy\u017cej wyroku Trybuna\u0142u Konstytucyjnego, spowodowa\u0142o dalsze nie\u015bcis\u0142o\u015bci co\u00a0do pozosta\u0142ych obowi\u0105zk\u00f3w organ\u00f3w za\u0142o\u017cycielskich wynikaj\u0105cych z\u00a0U.dz.l.\u00a0Pierwotnie w przypadku braku pokrycia ujemnego wyniku, Organ Za\u0142o\u017cycielski powinien podj\u0105\u0107 decyzj\u0119 o likwidacji SP ZOZ w\u00a0ci\u0105gu 12 miesi\u0119cy od up\u0142ywu terminu do zatwierdzenia sprawozdania finansowego podleg\u0142ej plac\u00f3wki, w\u00a0kt\u00f3rym wykazano strat\u0119 netto mimo dodania koszt\u00f3w amortyzacji. Wed\u0142ug aktualnie obowi\u0105zuj\u0105cej tre\u015bci art. 59 U.dz.l. podmiot tworz\u0105cy nie\u00a0ma \u017cadnego obowi\u0105zku dokonywania wyboru mi\u0119dzy pokrywaniem ujemnego wyniku a\u00a0likwidacj\u0105 plac\u00f3wki. U.dz.l. przewiduje w swej tre\u015bci tryb likwidacji jednak jest to wy\u0142\u0105czna decyzja OZ.
W przypadku, gdy organ tworz\u0105cy decyduje si\u0119 na likwidacj\u0119 SP ZOZ, musz\u0105 zosta\u0107 wskazane precyzyjnie: dzie\u0144 zaprzestania udzielania \u015bwiadcze\u0144 zdrowotnych, dzie\u0144 otwarcia i zamkni\u0119cia procesu likwidacji, spos\u00f3b i tryb zadysponowania \u015brodk\u00f3w materialnych i niematerialnych. Warto zwr\u00f3ci\u0107 uwag\u0119 na to, \u017ce\u00a0mimo utraty kontraktu z NFZ na skutek zaprzestania prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci, nie dochodzi do utraty warto\u015bci wierzytelno\u015bci, bowiem organ za\u0142o\u017cycielski zobowi\u0105zany jest do przej\u0119cia zobowi\u0105za\u0144 likwidowanego podmiotu. Roszczenie do Skarbu Pa\u0144stwa, czy w\u0142a\u015bciwej jednostki samorz\u0105du terytorialnego, sprawia, \u017ce d\u0142u\u017cnikiem obligatoryjnym staje si\u0119 podmiot nieposiadaj\u0105cy zdolno\u015bci upad\u0142o\u015bciowej zgodnie z art. 6 ustawy Prawo upad\u0142o\u015bciowe. W przypadku wydania rozporz\u0105dzenia, zarz\u0105dzenia albo uchwa\u0142y likwidacyjnej nie\u00a0b\u0119dzie mo\u017cliwe przed\u0142u\u017canie terminu zako\u0144czenia likwidacji. Zobowi\u0105zania i\u00a0nale\u017cno\u015bci SP ZOZ po jego likwidacji stan\u0105 si\u0119 zobowi\u0105zaniami i nale\u017cno\u015bciami Skarbu Pa\u0144stwa, uczelni medycznej, albo w\u0142a\u015bciwej jednostki samorz\u0105du terytorialnego. Podj\u0119cie takiej decyzji przez w\u0142adze lokalne spotka\u0142oby si\u0119 z siln\u0105 dezaprobat\u0105 spo\u0142eczno\u015bci lokalnej, a z drugiej strony ma\u0142o kt\u00f3ra jednostka samorz\u0105dowa czy uczelnia medyczna ma mo\u017cliwo\u015bci finansowe na\u00a0przej\u0119cie bilans\u00f3w swoich plac\u00f3wek medycznych.
\u00a0
\uf0b7w zakresie przekszta\u0142ce\u0144
\u00a0
Aktualnie obowi\u0105zuj\u0105ce regulacje wy\u0142\u0105czy\u0142y definitywnie obowi\u0105zek przekszta\u0142cenia podleg\u0142ej plac\u00f3wki medycznej dzia\u0142aj\u0105cej w formie samodzielnego publicznego zak\u0142adu opieki zdrowotnej w\u00a0sp\u00f3\u0142k\u0119 prawa handlowego przez organy za\u0142o\u017cycielskie, eliminuj\u0105c tym samym ryzyko upad\u0142o\u015bci takiego podmiotu. Nadal pozosta\u0142a w ustawie mo\u017cliwo\u015b\u0107 przekszta\u0142cenia plac\u00f3wki podleg\u0142ej w\u00a0sp\u00f3\u0142k\u0119 prawa handlowego, jednak jest\u00a0ona ca\u0142kowicie dobrowolna, niezwi\u0105zana z wynikami podleg\u0142ych podmiot\u00f3w.
Przekszta\u0142cenie podmiotu leczniczego w sp\u00f3\u0142k\u0119 kapita\u0142ow\u0105 poprzedzone jest ustaleniem przez\u00a0podmiot tworz\u0105cy, na podstawie sprawozdania finansowego SP ZOZ za ostatni rok obrotowy, tzw. wska\u017anika zad\u0142u\u017cenia, odzwierciedlaj\u0105cego relacj\u0119 sumy zobowi\u0105za\u0144 d\u0142ugoterminowych i\u00a0kr\u00f3tkoterminowych, pomniejszonych o inwestycje kr\u00f3tkoterminowe do sumy jego przychod\u00f3w.
Zgodnie z art. 70 - 72 u.dz.l., w przypadku przekszta\u0142cenia zak\u0142adu opieki w sp\u00f3\u0142k\u0119 kapita\u0142ow\u0105, przej\u0119cie zobowi\u0105za\u0144 przez tzw. podmiot tworz\u0105cy b\u0119dzie obligatoryjne tylko wtedy, gdy\u00a0wska\u017anik zad\u0142u\u017cenia przekroczy warto\u015b\u0107 0,5. Przej\u0119te zostan\u0105 w\u00f3wczas zobowi\u0105zania SP ZOZ o takiej warto\u015bci, aby wska\u017anik zad\u0142u\u017cenia ustalany na dzie\u0144 przekszta\u0142cenia dla sp\u00f3\u0142ki powsta\u0142ej z\u00a0przekszta\u0142cenia wyni\u00f3s\u0142 nie wi\u0119cej ni\u017c 0,5. Je\u015bli warto\u015b\u0107 wska\u017anika osi\u0105gnie warto\u015b\u0107 0,5 lub\u00a0mniej, podmiot tworz\u0105cy b\u0119dzie uprawniony, ale\u00a0nie\u00a0zobowi\u0105zany, do przej\u0119cia zobowi\u0105zania zak\u0142adu publicznego. Sp\u00f3\u0142ka kapita\u0142owa powsta\u0142a z\u00a0przekszta\u0142cenia SP ZOZ nab\u0119dzie w\u00f3wczas zdolno\u015b\u0107 upad\u0142o\u015bciow\u0105.
\u00a0
\uf0b7w zakresie zmiany wierzyciela
\u00a0
Zgodnie z art. 54 ust. 5 ustawy o dzia\u0142alno\u015bci leczniczej czynno\u015b\u0107 prawna maj\u0105ca na celu zmian\u0119 wierzyciela samodzielnego publicznego zak\u0142adu opieki zdrowotnej mo\u017ce nast\u0105pi\u0107 po wyra\u017ceniu zgody przez podmiot tworz\u0105cy. Podmiot tworz\u0105cy wydaje zgod\u0119 albo odmawia jej wydania, bior\u0105c pod uwag\u0119 konieczno\u015b\u0107 zapewnienia ci\u0105g\u0142o\u015bci udzielania \u015bwiadcze\u0144 zdrowotnych oraz\u00a0w\u00a0oparciu o analiz\u0119 sytuacji finansowej i\u00a0wynik finansowy samodzielnego publicznego zak\u0142adu opieki zdrowotnej za rok poprzedni. Zgod\u0119 wydaje si\u0119 po zasi\u0119gni\u0119ciu opinii kierownika samodzielnego publicznego zak\u0142adu opieki zdrowotnej.
\u00a0
Kolejnym obszarem zwi\u0105zanym z ryzykiem prawnym jest najistotniejsza regulacja dotycz\u0105ca systemu rozlicze\u0144 podmiot\u00f3w leczniczych z Narodowym Funduszem Zdrowia, wprowadzona Ustaw\u0105 z dnia 23 marca 2017 roku o zmianie ustawy o \u015bwiadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze \u015brodk\u00f3w publicznych, tworz\u0105ca tzw. \u201esie\u0107 szpitali\u201d (Sie\u0107).
27 czerwca 2017 roku Dyrektorzy wojew\u00f3dzkich oddzia\u0142\u00f3w Narodowego Funduszu Zdrowia opublikowali wykaz podmiot\u00f3w leczniczych uj\u0119tych w Sieci. Jednostki te zosta\u0142y zakwalifikowane do odpowiednich szczebli (szpitale I, II, III stopnia, onkologiczne/pulmonologiczne, pediatryczne, og\u00f3lnopolskie) wraz\u00a0z\u00a0przypisanymi zakresami i rodzajami udzielanych \u015bwiadcze\u0144 zgodnie z\u00a0kryteriami wynikaj\u0105cymi z\u00a0Rozporz\u0105dzenia Ministra Zdrowia z 13 czerwca 2017 roku, na okres od\u00a01\u00a0pa\u017adziernika 2017 roku do 30 czerwca 2021 roku. Od dnia obowi\u0105zywania pierwszego okresu sieci, tj. od 1 pa\u017adziernika 2017 r. jednostki uj\u0119te w Sieci zawar\u0142y z Dyrektorami oddzia\u0142\u00f3w wojew\u00f3dzkich NFZ 4-letnie umowy rycza\u0142towe. Wysoko\u015b\u0107 rycza\u0142tu ustalana jest maksymalnie na\u00a0okresy roczne. Warto\u015b\u0107 \u015brodk\u00f3w do dyspozycji dla danego podmiotu leczniczego jest\u00a0wynikiem kalkulacji historycznie udzielonych przez szpital \u015bwiadcze\u0144, ich liczby, rodzaju i\u00a0ceny, dynamiki wykonywanych \u015bwiadcze\u0144, parametr\u00f3w jako\u015bciowych jak i og\u00f3lnie dost\u0119pnych \u015brodk\u00f3w do\u00a0dyspozycji w bud\u017cecie. Z jednej strony wdro\u017cone zmiany systemowe zwi\u0119kszy\u0142y stabilno\u015b\u0107 finansowania danej plac\u00f3wki dzi\u0119ki d\u0142ugoterminowej umowie, z drugiej wymaga\u0142y gruntownej zmiany w zarz\u0105dzaniu jednostk\u0105. Plac\u00f3wka otrzymuj\u0105c rycza\u0142t sama decyduje w\u00a0jakich obszarach zrealizuje \u015bwiadczenia. Sie\u0107\u00a0okre\u015bla jedynie zakres prowadzonych us\u0142ug, bez\u00a0skali czy udzia\u0142u danej specjalizacji. W sieci znajduj\u0105 si\u0119 zar\u00f3wno szpitale publiczne, plac\u00f3wki funkcjonuj\u0105ce w\u00a0formie sp\u00f3\u0142ek prawa handlowego z udzia\u0142em JST jak i podmioty prywatne spe\u0142niaj\u0105ce kryteria wynikaj\u0105ce z przyj\u0119tych rozporz\u0105dze\u0144 MZ. Wymogiem bazowym warunkuj\u0105cym uj\u0119cie szpitala w\u00a0sieci by\u0142o udzielanie \u015bwiadcze\u0144 w ramach szpitalnego oddzia\u0142u ratunkowego lub izby przyj\u0119\u0107 oraz posiadanie umowy na leczenie szpitalne przez co najmniej 2\u00a0ostatnie lata kalendarzowe. Rozporz\u0105dzenie MZ uwzgl\u0119dnia\u0142o jednak wyj\u0105tki od tej regu\u0142y, np.\u00a0w\u00f3wczas, gdy dany podmiot leczniczy jest jedyn\u0105 plac\u00f3wk\u0105 w powiecie, kt\u00f3rej istnienie jest\u00a0konieczne z uwagi na zapewnienie ci\u0105g\u0142ego dost\u0119pu do\u00a0opieki medycznej. Poza systemem znalaz\u0142y si\u0119 m. in. szpitale specjalizuj\u0105ce si\u0119 w opiece psychiatrycznej i leczeniu uzale\u017cnie\u0144 oraz\u00a0ratownictwo medyczne. Te plac\u00f3wki finansowane s\u0105 na\u00a0dotychczasowych zasadach, tj.\u00a0w\u00a0formie konkurs\u00f3w ofert b\u0105d\u017a rokowa\u0144. Istnieje r\u00f3wnie\u017c grupa \u015bwiadcze\u0144 finansowanych poza sieci\u0105, wyodr\u0119bnionych z uwagi na ich charakter, co skutkuje przyj\u0119ciem dla\u00a0tej grupy odr\u0119bnego sposobu finansowania, np. porody i\u00a0opieka nad noworodkami, nocna i \u015bwi\u0105teczna opieka, szpitalny oddzia\u0142 ratunkowy, izba przyj\u0119\u0107, programy lekowe.
W dniu 30 wrze\u015bnia 2022 roku opublikowany zosta\u0142 przez NFZ wykaz podmiot\u00f3w leczniczych zakwalifikowanych do sieci szpitali, kt\u00f3ry obowi\u0105zywa\u0107 b\u0119dzie od 1 stycznia 2023 roku do\u00a030\u00a0czerwca 2027 roku.
Nale\u017cy zauwa\u017cy\u0107, \u017ce z uwagi na malej\u0105c\u0105 ekspozycj\u0119 Grupy na sektor SP ZOZ i JST znaczenie wy\u017cej opisanych ryzyk maleje. Z czasem na znaczeniu zyskiwa\u0107 b\u0119d\u0105 ryzyka zwi\u0105zane z\u00a0pozosta\u0142ymi segmentami dzia\u0142alno\u015bci. I tak w przypadku segmentu wynajmu wagon\u00f3w nale\u017cy mie\u0107 na uwadze
specyficzne dla bran\u017cy kolejowej regulacje zwi\u0105zane przede wszystkim z\u00a0procedurami bezpiecze\u0144stwa, w szczeg\u00f3lno\u015bci bior\u0105c pod uwag\u0119 ich aspekt techniczny. Segment eventowy (MWA) jest eksponowany na ryzyko zwi\u0105zane z naruszeniem przepis\u00f3w zwi\u0105zanych z ochron\u0105 praw autorskich.\u00a0
Ryzyko operacyjne jest to ryzyko poniesienia strat w wyniku ludzkich pomy\u0142ek, b\u0142\u0119d\u00f3w system\u00f3w, celowych dzia\u0142a\u0144, nieadekwatnych procedur lub zdarze\u0144 zewn\u0119trznych. Ten rodzaj ryzyka ma\u00a0charakter uniwersalny i jakakolwiek dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcza powoduje powstanie tego ryzyka. \u0179r\u00f3d\u0142em s\u0105 ludzie, procesy, systemy oraz zjawiska zewn\u0119trzne. Ryzyko to jest\u00a0niesymetryczne, poniewa\u017c mo\u017ce mie\u0107 wy\u0142\u0105cznie negatywny wp\u0142yw na wyniki Grupy i jej dzia\u0142alno\u015b\u0107. Ryzyko operacyjne jest bardzo niejednorodne. Mo\u017ce by\u0107 powi\u0105zane z\u00a0wyst\u0119powaniem zar\u00f3wno niskich strat ze stosunkowo du\u017c\u0105 cz\u0119stotliwo\u015bci\u0105, jak i bardzo rzadkich zdarze\u0144, o znacznych dla Grupy skutkach. Ryzyko to, poprzez sw\u00f3j niejednolity charakter i\u00a0wyst\u0119powanie rzadkich zdarze\u0144, jest\u00a0trudne do oszacowania i prognozowania.
Grupa wyr\u00f3\u017cnia nast\u0119puj\u0105ce obszary generuj\u0105ce ryzyko operacyjne: oszustwa zewn\u0119trzne i\u00a0wewn\u0119trzne, b\u0142\u0119dy i zasoby ludzkie, procesy operacyjne, sprzeda\u017cowe i zarz\u0105dzanie nimi, systemy informatyczne oraz\u00a0zdarzenia losowe.
Stosowana wielostopniowo\u015b\u0107 decyzyjna i\u00a0zaanga\u017cowanie w proces backoffice (finanse, ksi\u0119gowo\u015b\u0107, ryzyko), zdecydowanie zwi\u0119ksza prawdopodobie\u0144stwo eliminacji nieprawid\u0142owo\u015bci.
Dzia\u0142ania pracownik\u00f3w biurowych r\u00f3wnie\u017c podlegaj\u0105 wewn\u0119trznym regulacjom, a wdro\u017cone narz\u0119dzia pomocnicze zosta\u0142y skonstruowane i zabezpieczone tak, aby wyeliminowa\u0107 ryzyko b\u0142\u0119du ludzkiego i\u00a0mo\u017cliwo\u015b\u0107 ingerencji nieupowa\u017cnionego u\u017cytkownika. Istotn\u0105 rol\u0119 w\u00a0ograniczaniu ryzyka operacyjnego odgrywa nadz\u00f3r prze\u0142o\u017conych w ramach pe\u0142nionych funkcji i regularne szkolenia pracownik\u00f3w. Grupa inwestuje w sw\u00f3j personel, zabezpieczaj\u0105c dzi\u0119ki temu stabilno\u015b\u0107 funkcjonowania. Ponadto Grupa dokonuje okresowych przegl\u0105d\u00f3w procedur, przeprowadza ocen\u0119 zgodno\u015bci i adekwatno\u015bci wdro\u017conych rozwi\u0105za\u0144.
Ryzyko operacyjne mo\u017ce by\u0107 teoretycznie powi\u0105zane z ka\u017cdym z pozosta\u0142ych rodzaj\u00f3w ryzyka, poniewa\u017c b\u0142\u0119dy ludzkie, b\u0142\u0119dy system\u00f3w, nieadekwatne procedury i zdarzenia losowe mog\u0105 pot\u0119gowa\u0107 negatywne skutki pozosta\u0142ych ryzyk.\u00a0
Ryzyko utraty reputacji jest to ryzyko negatywnego postrzegania Grupy przez uczestnik\u00f3w rynku (np.\u00a0klient\u00f3w, inwestor\u00f3w), kt\u00f3re mo\u017ce negatywnie wp\u0142yn\u0105\u0107 na jej funkcjonowanie.
Grupa, funkcjonuj\u0105ca jako podmiot publiczny notowany na parkiecie GPW, jest aktywnym uczestnikiem rynk\u00f3w finansowych. Utrata reputacji na tych rynkach w wyniku podj\u0119cia dzia\u0142a\u0144 w\u0105tpliwych w aspekcie spo\u0142ecznym, pogorszenia si\u0119 sytuacji finansowej, niewywi\u0105zania si\u0119 ze\u00a0zobowi\u0105za\u0144, uchybie\u0144 w polityce informacyjnej, mo\u017ce spowodowa\u0107 utrudnienia w dost\u0119pie do\u00a0kapita\u0142u na finansowanie dzia\u0142alno\u015bci.\u00a0
11.Zobowi\u0105zania i aktywa warunkowe
Na 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku Grupa posiada\u0142a nast\u0119puj\u0105ce zobowi\u0105zania warunkowe z tytu\u0142u udzielonych por\u0119cze\u0144:
Instytucja | m-c zawarcia | kwota por\u0119czenia | planowana data zako\u0144czenia | stan na 31.12.2023 | stan na 31.12.2022* |
Bank | lis 2015 | 7 000 | 30.04.2026 | 1 633 | 2 333 |
Bank | wrz 2016 | 22 000 | 31.08.2023** | 0 | 7 333 |
Bank | gru 2016 | 9 800 | 31.03.2026 | 2 178 | 3 267 |
Bank | gru 2016 | 10 000 | 10.07.2023*** | 0 | 4 081 |
Bank | kwi 2017 | 8 000 | 30.06.2027 | 2 889 | 3 778 |
Razem | \u00a0 | 56 800 | \u00a0 | 6 700 | 20 792 |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej
** pierwotna data sp\u0142aty kredytu to 30.11.2025 r.
*** Pierwotna data zako\u0144czenia to 30.06.2027 r. \u00a0
\u00a0
W ramach Grupy nie wyst\u0119puj\u0105 nale\u017cno\u015bci o charakterze warunkowym.\u00a0
12.Informacje o podmiotach powi\u0105zanych, jednostki zale\u017cne
12.1.Jednostki zale\u017cne
Szczeg\u00f3\u0142owe informacje dotycz\u0105ce jednostek zale\u017cnych obj\u0119tych konsolidacj\u0105 (wszystkie sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne podlegaj\u0105 konsolidacji) przedstawiaj\u0105 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
l.p. | Nazwa jednostki | Miejsce rejestracji i\u00a0prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci | Zakres dzia\u0142alno\u015bci | Procentowa wielko\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w posiadanych przez Grup\u0119 \u00a0 | Procentowa wielko\u015b\u0107 praw do g\u0142os\u00f3w posiadanych przez Grup\u0119 \u00a0 | ||
31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | ||||
1. | MW Artist Sp. z o. o. | Wroc\u0142aw | dzia\u0142alno\u015b\u0107 impresaryjna, organizacja wydarze\u0144 kulturalnych i\u00a0artystycznych oraz\u00a0us\u0142ugi marketingowe | 51% | - | 51% | - |
2. | MW Rail S.A. | Wroc\u0142aw | wynajem, dzier\u017cawa i handel pojazdami szynowymi | 70%* | - | 70%* | - |
*Dla cel\u00f3w sporz\u0105dzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego oraz prezentowanych danych finansowych na jego podstawie rozpoznano kapita\u0142 70% wynikaj\u0105cy z uchwa\u0142y Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia sp\u00f3\u0142ki MWR z dnia 29.09.2023 r. Na dzie\u0144 31.12. 2023 zmiany zwi\u0105zane z podj\u0119ciem uchwa\u0142y w sprawie podwy\u017cszenia kapita\u0142u zak\u0142adowego MWR nie by\u0142y jeszcze zarejestrowane w Krajowym Rejestrze S\u0105dowym ( na dzie\u0144 bilansowy wysoko\u015b\u0107 udzia\u0142u wynosi\u0142a 78%), podwy\u017cszenie kapita\u0142u zarejestrowano w KRS w dniu 21.03.2024.
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Poni\u017csza tabela przedstawia szczeg\u00f3\u0142y na temat jednostek zale\u017cnych w Grupie, kt\u00f3re maj\u0105 istotne udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce:
\u00a0
Nazwa jednostki | Miejsce rejestracji i\u00a0prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci | Stan na | Procentowa wielko\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w posiadanych przez Grup\u0119 | Procentowa wielko\u015b\u0107 praw do g\u0142os\u00f3w posiadanych przez Grup\u0119 | Zysk (strata) zalokowany na\u00a0niekontroluj\u0105ce udzia\u0142y | \u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 niekontroluj\u0105cych udzia\u0142\u00f3w** |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
MW Artist Sp. z o. o. | Wroc\u0142aw | 31.12.2023 | 51% | 51% | (208) | 5 |
\u00a0 | \u00a0 | 31.12.2022 | - | - | - | - |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
MW Rail S.A. | Wroc\u0142aw | 31.12.2023 | 70%* | 70%* | (72) | 300 |
\u00a0 | \u00a0 | 31.12.2022 | - | - | - | - |
\u00a0
* Dla cel\u00f3w sporz\u0105dzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego oraz prezentowanych danych finansowych na jego podstawie rozpoznano kapita\u0142 70% wynikaj\u0105cy z uchwa\u0142y Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia sp\u00f3\u0142ki MWR z dnia 29.09.2023 r. Na dzie\u0144 31.12. 2023 zmiany zwi\u0105zane z podj\u0119ciem uchwa\u0142y w sprawie podwy\u017cszenia kapita\u0142u zak\u0142adowego MWR nie by\u0142y jeszcze zarejestrowane w Krajowym Rejestrze S\u0105dowym ( na dzie\u0144 bilansowy wysoko\u015b\u0107 udzia\u0142u wynosi\u0142a 78%), podwy\u017cszenie kapita\u0142u zarejestrowano w KRS w dniu 21.03.2024.
** jako \u0142\u0105czne udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce jednostki zale\u017cnej na koniec okresu sprawozdawczego wykazano sum\u0119 warto\u015b\u0107 tych udzia\u0142\u00f3w w kapitale podstawowym w MWA-zaokr\u0105glono kwot\u0119 4,9 tys. PLN do 5 tys.. W MWR uwzgl\u0119dniono warto\u015b\u0107 kapita\u0142u rezerwowego bez korekty o nale\u017cne wp\u0142aty na poczet kapita\u0142u. (\u0142\u0105czna kwota 300 tys. PLN) oraz straty przypadaj\u0105cej na udzia\u0142owc\u00f3w niekontroluj\u0105cych
\u00a0
Podsumowanie informacji finansowych w odniesieniu do ka\u017cdych jednostek zale\u017cnych Grupy posiadaj\u0105cych istotne udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce. Wykazane kwoty poni\u017cej stanowi\u0105 kwoty przed\u00a0eliminacjami transakcji mi\u0119dzy jednostkami w Grupie. Dane finansowe obejmuj\u0105 okres od\u00a0dnia obj\u0119cia kontrol\u0105 Sp\u00f3\u0142ek Zale\u017cnych przez Jednostk\u0119 Dominuj\u0105c\u0105 do 31 grudnia 2023 r.
\u00a0
31.12.2023 | |
\u00a0 | \u00a0 |
Aktywa obrotowe | 351 |
Aktywa trwa\u0142e | 4.863 |
Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe | 166 |
Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe | 68 |
Kapita\u0142 przypisany jednostce dominuj\u0105cej | 4.803 |
Kapita\u0142 przypisany udzia\u0142owcom niekontroluj\u0105cym | 574 |
\u00a0 | \u00a0 |
\u00a0 | Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2023 |
\u00a0 | \u00a0 |
Przychody | 113 |
Koszty | (404) |
Zysk/(strata) brutto za rok obrotowy | (291) |
Zysk/(strata) netto za rok obrotowy | (269) |
\u00a0 | \u00a0 |
Zysk/(strata) przypisany jednostce dominuj\u0105cej | (197) |
Zysk/(strata) przypisany niekontroluj\u0105cym udzia\u0142owcom | (72) |
Zysk/(strata) za rok obrotowy | (269) |
Pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody za rok obrotowy | 0 |
\u00a0 | \u00a0 |
Ca\u0142kowite dochody razem przypisane jednostce dominuj\u0105cej | (197) |
Ca\u0142kowite dochody razem przypisane niekontroluj\u0105cym udzia\u0142owcom | (72) |
Ca\u0142kowite dochody razem za rok obrotowy | (269) |
Wyp\u0142acone dywidendy niekontroluj\u0105cym udzia\u0142owcom | 0 |
MW Artist Sp. z o. o. | 31.12.2023 |
\u00a0 | \u00a0 |
Aktywa obrotowe | 150 |
Aktywa trwa\u0142e | 7 |
Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe | 86 |
Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe | 0 |
Kapita\u0142 przypisany jednostce dominuj\u0105cej* | 274 |
Kapita\u0142 przypisany udzia\u0142owcom niekontroluj\u0105cym | (38) |
\u00a0 | \u00a0 |
\u00a0 | Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2023 |
\u00a0 | \u00a0 |
Przychody | 33 |
Koszty | (457) |
Zysk/(strata) brutto za rok obrotowy | (424) |
Zysk/(strata) netto za rok obrotowy | (424) |
\u00a0 | \u00a0 |
Zysk/(strata) przypisany jednostce dominuj\u0105cej | (216) |
Zysk/(strata) przypisany niekontroluj\u0105cym udzia\u0142owcom | (208) |
Zysk/(strata) za rok obrotowy | (424) |
Pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody za rok obrotowy | 0 |
\u00a0 | \u00a0 |
Ca\u0142kowite dochody razem przypisane jednostce dominuj\u0105cej | (216) |
Ca\u0142kowite dochody razem przypisane niekontroluj\u0105cym udzia\u0142owcom | (208) |
Ca\u0142kowite dochody razem za rok obrotowy | (424) |
Wyp\u0142acone dywidendy niekontroluj\u0105cym udzia\u0142owcom | 0 |
* uwzgl\u0119dniono wk\u0142ad pocz\u0105tkowy i wynik okresu\u00a0
12.2.Znacz\u0105cy akcjonariat Jednostki Dominuj\u0105cej oraz Sp\u00f3\u0142ek Zale\u017cnych, zmiany w\u0142asno\u015bciowe sp\u00f3\u0142ek z Grupy \u2013 udzia\u0142y w jednostkach zale\u017cnych
Struktura akcjonariatu Jednostki Dominuj\u0105cej na dzie\u0144 zatwierdzenia niniejszego raportu do\u00a0publikacji (tj. na 22.04.2024 roku) zgodnie z wiedz\u0105 MWT (na podstawie ustawowych zawiadomie\u0144) kszta\u0142towa\u0142a si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
Akcjonariusz Sp\u00f3\u0142ki | liczba akcji/liczba g\u0142os\u00f3w na\u00a0WZA | % udzia\u0142 w strukturze akcjonariatu/ liczbie g\u0142os\u00f3w na\u00a0WZA |
Beyondream Investments Ltd* | 1 532 000 | 60,02% |
Marcin Billewicz ** | 200 000 | 7,84% |
Maciej Mizuro | 148 898 | 5,83% |
Pozostali akcjonariusze | 671 641 | 26,31% |
Razem | 2 552 539 | 100,00% |
\u00a0
* podmiot zale\u017cny od Pana Rafa\u0142a Wasilewskiego, Prezesa Zarz\u0105du
** \u0142\u0105czny stan posiadania przez Pana Marcin Billewicza bezpo\u015brednio oraz za po\u015brednictwem sp\u00f3\u0142ki Certus Development Sp. z o.o. K59 S.K.A
\u00a0
W okresie sprawozdawczym, zgodnie z wiedz\u0105 MWT, nie wyst\u0105pi\u0142y zmiany w strukturze akcjonariatu MWT.\u00a0
\u00a0
Struktura akcjonariatu MW Rail S.A. na dzie\u0144 obj\u0119cia akcji przez Jednostk\u0119 Dominuj\u0105c\u0105 kszta\u0142towa\u0142a si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
Akcjonariusz Sp\u00f3\u0142ki | liczba akcji/liczba g\u0142os\u00f3w na\u00a0WZA | % udzia\u0142 w strukturze akcjonariatu/ liczbie g\u0142os\u00f3w na\u00a0WZA |
M.W. Trade S.A. | 7 000 000 | 77,78% |
Wojciech Balczun | 2 000 000 | 22,22% |
Razem | 9 000 000 | 100,00% |
\u00a0
W okresie sprawozdawczym wyst\u0105pi\u0142y nast\u0119puj\u0105ce zmiany w strukturze:
\uf0b7w dniu 29 wrze\u015bnia 2023 roku MWT powzi\u0119\u0142a informacj\u0119 o podj\u0119ciu przez\u00a0Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie sp\u00f3\u0142ki MW Rail S.A., z siedzib\u0105 we\u00a0Wroc\u0142awiu \u2013 sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej Emitenta, w kt\u00f3rej posiada\u0142 on na dzie\u0144 podj\u0119cia tej\u00a0uchwa\u0142y 77,78% og\u00f3lnej liczby akcji oraz g\u0142os\u00f3w na Walnym Zgromadzeniu \u2013 uchwa\u0142y z dnia 29 wrze\u015bnia 2023 roku w\u00a0sprawie podwy\u017cszenia kapita\u0142u zak\u0142adowego MW Rail S.A. w drodze emisji akcji zwyk\u0142ych imiennych serii A3 z\u00a0wy\u0142\u0105czeniem prawa poboru dotychczasowych akcjonariuszy oraz\u00a0zmiany statutu sp\u00f3\u0142ki. Emisja akcji MW\u00a0Rail S.A. zosta\u0142a przeprowadzona w trybie subskrypcji prywatnej, o\u00a0kt\u00f3rej mowa w\u00a0art. 431 \u00a7 2 pkt. 1 kodeksu sp\u00f3\u0142ek handlowych w nast\u0119puj\u0105cy spos\u00f3b:
1)500.000 Akcji zosta\u0142o zaoferowanych do obj\u0119cia przez Pana Marka Zale\u015bnego w\u00a0zamian za wk\u0142ad pieni\u0119\u017cny w wysoko\u015bci 50.000,00 z\u0142,
2)500.000 Akcji zosta\u0142o zaoferowanych do obj\u0119cia przez Pana Thomasa Kargl w\u00a0zamian za\u00a0wk\u0142ad pieni\u0119\u017cny w wysoko\u015bci 50.000,00 z\u0142.
\u00a0
Struktura akcjonariatu MW Rail S.A. na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku, wynikaj\u0105ca z rejestracji w KRS, zgodnie z wiedz\u0105 MWR, kszta\u0142towa\u0142a si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
Akcjonariusz Sp\u00f3\u0142ki | liczba akcji/liczba g\u0142os\u00f3w na\u00a0WZA | % udzia\u0142 w strukturze akcjonariatu/ liczbie g\u0142os\u00f3w na\u00a0WZA |
M.W. Trade S.A. | 7 000 000 | 77,78% |
Wojciech Balczun | 2 000 000 | 22,22% |
Razem | 9 000 000 | 100,00% |
\u00a0
Po okresie sprawozdawczym, zgodnie z wiedz\u0105 Sp\u00f3\u0142ki, wyst\u0105pi\u0142y nast\u0119puj\u0105ce zmiany w strukturze akcjonariatu:
\uf0b7W dniu 31 stycznia 2024 r. Jednostka Dominuj\u0105ca uzyska\u0142a informacj\u0119 o zbyciu przez\u00a0Wojciecha Balczuna wszystkich akcji, tj. 2.000.000 zwyk\u0142ych akcji imiennych serii A2, o warto\u015bci nominalnej 0,10 z\u0142 ka\u017cda, posiadanych przez niego w kapitale zak\u0142adowym sp\u00f3\u0142ki MW Rail S.A. z siedzib\u0105 we Wroc\u0142awiu - na rzecz osoby fizycznej nieb\u0119d\u0105cej do\u00a0tej\u00a0pory akcjonariuszem MWR i niepowi\u0105zanej z Jednostk\u0105 Dominuj\u0105c\u0105.
\u00a0
Struktura akcjonariatu MW Rail S.A. na dzie\u0144 zatwierdzenia niniejszego raportu, wynikaj\u0105ca z\u00a0rejestracji w KRS, zgodnie z wiedz\u0105 MWR, kszta\u0142towa\u0142a si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
Akcjonariusz Sp\u00f3\u0142ki | liczba akcji/liczba g\u0142os\u00f3w na\u00a0WZA | % udzia\u0142 w strukturze akcjonariatu/ liczbie g\u0142os\u00f3w na\u00a0WZA |
M.W. Trade S.A. | 7 000 000 | 70,00% |
Sylwester Pruchniewski | 2 000 000 | 20,00% |
Marek Zale\u015bny | 500\u00a0000 | 5,00% |
Thomas Kargl | 500 000 | 5,00% |
Razem | 10 000 000 | 100,00% |
\u00a0
Struktura udzia\u0142\u00f3w MW Artist Sp. z o. o. na dzie\u0144 obj\u0119cia udzia\u0142\u00f3w przez Jednostk\u0119 Dominuj\u0105c\u0105 kszta\u0142towa\u0142a si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
Udzia\u0142owiec Sp\u00f3\u0142ki | liczba udzia\u0142\u00f3w/liczba g\u0142os\u00f3w na ZW | % udzia\u0142 w strukturze kapita\u0142u/ liczbie g\u0142os\u00f3w na\u00a0ZW |
M.W. Trade S.A. | 51 | 85,00% |
Aneta Martyn\u00f3w | 9 | 15,00% |
Razem | 60 | 100,00% |
\u00a0
W okresie sprawozdawczym wyst\u0105pi\u0142y nast\u0119puj\u0105ce zmiany w strukturze udzia\u0142\u00f3w:
\uf0b7W dniu 17 maja 2023 roku MWT powzi\u0119\u0142a informacj\u0119 o podj\u0119ciu przez Nadzwyczajne Zgromadzenie Wsp\u00f3lnik\u00f3w sp\u00f3\u0142ki MW Artist Sp. z o. o. z siedzib\u0105 we Wroc\u0142awiu
\u2013 sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej Emitenta, w kt\u00f3rej posiada\u0142 on na dzie\u0144 podj\u0119cia tej uchwa\u0142y 70,00% og\u00f3lnej liczby akcji oraz g\u0142os\u00f3w na\u00a0Zgromadzeniu Wsp\u00f3lnik\u00f3w \u2013 uchwa\u0142y z dnia
17 maja 2023 roku w sprawie podwy\u017cszenia kapita\u0142u zak\u0142adowego Sp\u00f3\u0142ki z kwoty 6.000,00 z\u0142 o\u00a0kwot\u0119 4.000,00 z\u0142, tj.\u00a0do kwoty 10.000,00 poprzez utworzenie 40 nowych, r\u00f3wnych i\u00a0niepodzielnych udzia\u0142\u00f3w w kapitale zak\u0142adowym Sp\u00f3\u0142ki. NZW Sp\u00f3\u0142ki postanowi\u0142o, \u017ce\u00a0wszystkie nowo utworzone udzia\u0142y w\u00a0kapitale zak\u0142adowym sp\u00f3\u0142ki zosta\u0142y obj\u0119te przez Pani\u0105 Joann\u0119 Balczun.
\u00a0
Struktura udzia\u0142\u00f3w na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku oraz na dzie\u0144 zatwierdzenia niniejszego raportu, zgodnie z wiedz\u0105 MWA, kszta\u0142towa\u0142a si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
Udzia\u0142owiec Sp\u00f3\u0142ki | liczba udzia\u0142\u00f3w/liczba g\u0142os\u00f3w na\u00a0ZW | % udzia\u0142 w strukturze kapita\u0142u/ liczbie g\u0142os\u00f3w na\u00a0ZW |
M.W. Trade S.A. | 51 | 51,00% |
Aneta Martyn\u00f3w | 9 | 9,00% |
Joanna Balczun | 40 | 40,00% |
Razem | 100 | 100,00% |
12.3.Wynagrodzenie cz\u0142onk\u00f3w naczelnego kierownictwa
12.3.1Wynagrodzenie wyp\u0142acone lub nale\u017cne cz\u0142onkom Zarz\u0105du oraz cz\u0142onkom Rady Nadzorczej
\u00a0
Wynagrodzenia nale\u017cne uwzgl\u0119dnione w rachunku wynik\u00f3w za: | Rok zako\u0144czony 31.12.2023 | Rok zako\u0144czony 31.12.2022 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Zarz\u0105d Jednostka Dominuj\u0105ca MW Trade S.A. | 1.196* | 1.100 |
Kr\u00f3tkoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze (wynagrodzenia, narzuty na wynagrodzenia oraz inne \u015bwiadczenia) | 923 | 935 |
Rozwi\u0105zanie rezerw na premie | \u00a0 | \u00a0 |
Inne kr\u00f3tkoterminowe \u015bwiadczenia nale\u017cne w okresie zatrudnienia | 274 | 165 |
\u00a0 Rada Nadzorcza | 259* | 177 |
Kr\u00f3tkoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze (wynagrodzenia i narzuty) | \u00a0 | \u00a0 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Razem | 1.455 | 1.277 |
*r\u00f3\u017cnica wynikaj\u0105ca z zaokr\u0105gle\u0144
\u00a0
ZARZ\u0104D | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |
Imi\u0119 i nazwisko | \u00a0 | Wynagrodzenie brutto w\u00a0tys. z\u0142 wyp\u0142acone w\u00a02023 roku | Wynagrodzenie nale\u017cne za 2023 rok uj\u0119te w\u00a0rachunku wynik\u00f3w | |
Rafa\u0142 Wasilewski | \u00a0 | 692 | 692 | |
Maciej Mizuro | \u00a0 | 505 | 505 | |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |
Imi\u0119 i nazwisko | \u00a0 | Wynagrodzenie brutto w tys. z\u0142 wyp\u0142acone w\u00a02022 roku | Wynagrodzenie nale\u017cne za 2022 rok uj\u0119te w\u00a0rachunku wynik\u00f3w | |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |
Rafa\u0142 Wasilewski | \u00a0 | 367 | 411 | |
Maciej Mizuro | \u00a0 | 267 | 299 | |
Marlena Panenka-Jakubiak | \u00a0 | 324 | 247 | |
Grzegorz Rojewski | \u00a0 | 166 | 142 | |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
\u00a0
\u00a0
RADA NADZORCZA | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Imi\u0119 i nazwisko | \u00a0 | Wynagrodzenie brutto w\u00a0tys. z\u0142 wyp\u0142acone w\u00a02023 roku | Wynagrodzenie nale\u017cne za 2023 rok uj\u0119te w\u00a0rachunku wynik\u00f3w |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Tomasz M\u0105czka | \u00a0 | 129 | 134 |
Bogdan Wasilewski | \u00a0 | 56 | 57 |
Rados\u0142aw Solan | \u00a0 | 22 | 23 |
Krzysztof Piontek | \u00a0 | 22 | 23 |
Dawid Sukacz | \u00a0 | 22 | 23 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Imi\u0119 i nazwisko | \u00a0 | Wynagrodzenie brutto w\u00a0tys. z\u0142 wyp\u0142acone w\u00a02022 roku | \u00a0 Wynagrodzenie nale\u017cne za 2022 rok uj\u0119te w\u00a0rachunku wynik\u00f3w |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Tomasz M\u0105czka | \u00a0 | 63 | 71 |
Bogdan Wasilewski | \u00a0 | 31 | 35 |
Rados\u0142aw Solan | \u00a0 | 13 | 15 |
Krzysztof Piontek | \u00a0 | 13 | 15 |
Dawid Sukacz | \u00a0 | 12 | 13 |
Jakub Malski | \u00a0 | 4 | 4 |
Bogdan Fr\u0105ckiewicz | \u00a0 | 12 | 12 |
Stanis\u0142aw Wlaz\u0142o | \u00a0 | 12 | 12 |
\u00a0
\u00a0
Wynagrodzenia nale\u017cne uwzgl\u0119dnione w rachunku wynik\u00f3w za: | Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony |
Zarz\u0105d Jednostka Zale\u017cna MW Artist Sp. z o.o. | 142 | - |
Kr\u00f3tkoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze (wynagrodzenia, narzuty na wynagrodzenia oraz inne \u015bwiadczenia) | 142 | - |
Rozwi\u0105zanie rezerw na premie | \u00a0 | \u00a0 |
Inne kr\u00f3tkoterminowe \u015bwiadczenia nale\u017cne w okresie zatrudnienia | - | - |
\u00a0 Rada Nadzorcza | 0 | - |
Kr\u00f3tkoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze (wynagrodzenia i narzuty) | 0 | - |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Razem | 142 | - |
\u00a0
\u00a0
W tym wynagrodzenie dla cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du MW TRADE S.A | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | ||
\u00a0 | \u00a0 | Wynagrodzenie brutto w\u00a0tys. z\u0142 wyp\u0142acone w\u00a02023 roku | Wynagrodzenie nale\u017cne za 2023 rok uj\u0119te w\u00a0rachunku wynik\u00f3w | ||
Kr\u00f3tkoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze | \u00a0 | 0 | \u00a0 0 | ||
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Wynagrodzenia nale\u017cne uwzgl\u0119dnione w rachunku wynik\u00f3w za: | Rok zako\u0144czony 31.12.2023 | Rok zako\u0144czony 31.12.2022 | |
Zarz\u0105d Jednostka Zale\u017cna MW Rail S.A. | 190 | - | |
Kr\u00f3tkoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze (wynagrodzenia, narzuty na wynagrodzenia oraz inne \u015bwiadczenia) | 190 | - | |
Rozwi\u0105zanie rezerw na premie | \u00a0 | \u00a0 | |
Inne kr\u00f3tkoterminowe \u015bwiadczenia nale\u017cne w okresie zatrudnienia | - | - | |
\u00a0 Rada Nadzorcza | 0 | - | |
Kr\u00f3tkoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze (wynagrodzenia i narzuty) | 0 | - | |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |
Razem | 190 | - |
\u00a0
W tym wynagrodzenie dla cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du MW TRADE S.A. | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
\u00a0 | \u00a0 | Wynagrodzenie brutto w\u00a0tys. z\u0142 wyp\u0142acone w\u00a02023 roku | Wynagrodzenie nale\u017cne za 2023 rok uj\u0119te w\u00a0rachunku wynik\u00f3w |
Kr\u00f3tkoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze | \u00a0 | 50 | \u00a0 60 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
W 2023 roku Grupa nie zawiera\u0142a \u017cadnych znacz\u0105cych transakcji z cz\u0142onkami Zarz\u0105du i Rady Nadzorczej, nie udziela\u0142a wymienionym osobom \u017cadnych po\u017cyczek, zaliczek, gwarancji, ani\u00a0nie\u00a0zawiera\u0142a \u017cadnych innych um\u00f3w o charakterze nierynkowym, b\u0105d\u017a o istotnym wp\u0142ywie na\u00a0niniejsze sprawozdanie finansowe.\u00a0
12.4.Transakcje z podmiotami powi\u0105zanymi
Wszelkie transakcje pomi\u0119dzy Sp\u00f3\u0142kami wchodz\u0105cymi w sk\u0142ad Grupy Kapita\u0142owej a\u00a0podmiotami powi\u0105zanymi (w tym osobowo) odbywaj\u0105 si\u0119 na warunkach r\u00f3wnorz\u0119dnych z tymi, kt\u00f3re obowi\u0105zuj\u0105 w\u00a0transakcjach zawartych na\u00a0warunkach rynkowych.\u00a0
\u00a0
Podmiotem bezpo\u015brednio dominuj\u0105cym wobec MW Trade S.A. jest Beyondream Investments Limited, a podmiotem dominuj\u0105cym wobec Beyondream Investments Limited jest Pan Rafa\u0142 Wasilewski (powi\u0105zanie osobowe przez udzia\u0142y posiadane przez Cz\u0142onka Zarz\u0105du). Zar\u00f3wno w\u00a0okresie obj\u0119tym niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym jak i w okresie por\u00f3wnawczym nie wyst\u0105pi\u0142y transakcje z tym podmiotem.
Do dnia 25.03.2022 roku jednostk\u0105 dominuj\u0105c\u0105 wzgl\u0119dem MW Trade S.A. by\u0142 Getin Holding S.A. Na\u00a0skutek przeniesienia w\u0142asno\u015bci posiadanych przez siebie akcji Sp\u00f3\u0142ki, utraci\u0142 status jednostki powi\u0105zanej. Prezentowane dane w okresie por\u00f3wnawczym zako\u0144czonym 31.12.2022 r. obejmuj\u0105 transakcje zawarte do dnia utraty przez Getin Holding SA statusu podmiotu powi\u0105zanego,
\u00a0
Poni\u017cej zaprezentowano \u0142\u0105czne kwoty transakcji zawartych z podmiotami powi\u0105zanymi w\u00a0okresie zako\u0144czonym 31 grudnia 2023 roku oraz w okresie zako\u0144czonym 31 grudnia 2022 roku.
\u00a0
Transakcje mi\u0119dzy Sp\u00f3\u0142k\u0105 a jej jednostkami zale\u017cnymi b\u0119d\u0105cymi stronami powi\u0105zanymi Sp\u00f3\u0142ki zosta\u0142y wyeliminowane w trakcie konsolidacji i nie wykazano ich w niniejszej nocie. Stosowne informacje znajduj\u0105 si\u0119 w nocie 27 sprawozdania jednostkowego M.W. Trade SA. za rok obrotowy 2023. Szczeg\u00f3\u0142owe informacje o transakcjach mi\u0119dzy Grup\u0105 a pozosta\u0142ymi stronami powi\u0105zanymi (w tym osobowo) przedstawiono poni\u017cej. Informacja o wynagrodzeniu Cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du, Rady Nadzorczej i Komitetu Audytu zosta\u0142a zaprezentowana w nocie 12.3 sprawozdania skonsolidowanego. Sprzeda\u017c do podmiot\u00f3w powi\u0105zanych obejmuje przychody z us\u0142ug impresaryjnych.
\u00a0
Podmiot powi\u0105zany | \u00a0 | Sprzeda\u017c na rzecz podmiot\u00f3w powi\u0105zanych | Zakupy od\u00a0podmiot\u00f3w powi\u0105zanych | Nale\u017cno\u015bci od\u00a0podmiot\u00f3w powi\u0105zanych | Zobowi\u0105zania wobec podmiot\u00f3w powi\u0105zanych |
Jednostki powi\u0105zane | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Beyondream Investments Limited | 2023 | 0 | 0 | 0 | 0 |
\u00a0 | 2022* | 0 | 0 | 0 | 0 |
Getin Holding S.A.** | 2023 | - | - | - | - |
\u00a0 | 2022* | 0 | (2) | 0 | 0 |
\u00a0 Transakcje z udzia\u0142em Zarz\u0105du, Rady Nadzorczej i g\u0142\u00f3wnej kadry kierowniczej (nota nie uwzgl\u0119dnia wynagrodzenia z tytu\u0142u pe\u0142nienia funkcji Cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du, wynagrodzenia Rady Nadzorczej i Komitetu Audytu, kt\u00f3re zosta\u0142o zaprezentowane w nocie 12.3 sprawozdania skonsolidowanego) | |||||
\u00a0 | 2023 | 32 | 0 | 8 | 0 |
\u00a0 | 2022* | 0 | 0 | 0 | 0 |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej
** Jednostka Dominuj\u0105ca w stosunku do M.W. Trade S.A. do dnia 25.03.2022 r. \u00a0
13.Pozosta\u0142e czynniki maj\u0105ce wp\u0142yw na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy
Najistotniejszymi zdarzeniami maj\u0105cymi wp\u0142yw na aktywa, zobowi\u0105zania, kapita\u0142 w\u0142asny, zysk netto i\u00a0przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, kt\u00f3re by\u0142y nietypowe ze wzgl\u0119du na wielko\u015b\u0107, by\u0142y:
\uf0b7sp\u0142ata w miesi\u0105cu kwietniu ekspozycji bilansowej od Wojew\u00f3dzkiego Szpitala Specjalistycznego w Zgierzu. W zwi\u0105zku z tym dokonano rozliczenia (zamkni\u0119cia) pozycji zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u wykupu wierzytelno\u015bci wzgl\u0119dem banku PEKAO S.A. (dawniej Idea\u00a0Bank);
\uf0b7dokonanie odpisu z tyt. aktualizacji warto\u015bci MW Artist Sp. z o.o. w \u0142\u0105cznej wysoko\u015bci 490\u00a0tys. PLN;
\uf0b7dokonanie oceny prawdopodobie\u0144stwa, czy przysz\u0142y doch\u00f3d podatkowy pozwoli na\u00a0realizacj\u0119 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym sp\u00f3\u0142ka rozpozna\u0142a i uj\u0119\u0142a aktywo z tytu\u0142u podatku dochodowego w warto\u015bci korzy\u015bci mo\u017cliwych do realizacji w przysz\u0142o\u015bci. Skutkiem tego by\u0142o zmniejszenie aktywa z\u00a0tyt.\u00a0podatku odroczonego o kwot\u0119 132,5 tys. PLN;
\uf0b7Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale w\u0142asnym za okres od 01.01.2023 roku do 31.12.2023 roku zawiera korekt\u0119 do zysk\u00f3w zatrzymanych Grupy o charakterze
jednorazowym stanowi\u0105c\u0105 r\u00f3\u017cnic\u0119 z tytu\u0142u podwy\u017cszenia kapita\u0142u obj\u0119tego przez\u00a0udzia\u0142owc\u00f3w niekontroluj\u0105cych, kwota korekty 561 tys. PLN . Korekta ta wynika z\u00a0operacji zwi\u0105zanej z obj\u0119ciem akcji (MWR) oraz udzia\u0142\u00f3w (MWA) przez pozyskanych przez Grup\u0119 inwestor\u00f3w bran\u017cowych, kt\u00f3rzy obejmowali mniejszo\u015bciowe pakiety akcji b\u0105d\u017a udzia\u0142\u00f3w w cenie emisyjnej ni\u017cszej ni\u017c MWT, co wyp\u0142yn\u0119\u0142o na wysoko\u015b\u0107 kapita\u0142\u00f3w przypadaj\u0105cych na akcjonariuszy/udzia\u0142owc\u00f3w mniejszo\u015bciowych.\u00a0
14.Obja\u015bnienia do przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych
W skonsolidowanym sprawozdaniu z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych za okres od 01.01.2023 roku do\u00a031.12.2023 w pozycji pozosta\u0142e wp\u0142ywy na dzia\u0142alno\u015bci finansowej wykazano \u015brodki pieni\u0119\u017cne uzyskane od akcjonariuszy/udzia\u0142owc\u00f3w niekontroluj\u0105cych, wynikaj\u0105ce z podwy\u017cszenia kapita\u0142u oraz cz\u0119\u015bciowej sp\u0142aty nale\u017cnych wp\u0142at na poczet kapita\u0142u w \u0142\u0105cznej kwocie 255 tys. PLN.
15.Zdarzenia nast\u0119puj\u0105ce po dniu bilansowym
Po dniu, na kt\u00f3ry sporz\u0105dzono niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy mia\u0142y miejsce nast\u0119puj\u0105ce zdarzenia mog\u0105ce wp\u0142yn\u0105\u0107 na przysz\u0142e wyniki finansowe Grupy:
\uf0b7sp\u00f3\u0142ka MWT udzieli\u0142a czterech po\u017cyczek dla Sp\u00f3\u0142ki MW Rail na \u0142\u0105czn\u0105 kwot\u0119 4,0 mln PLN oraz trzech po\u017cyczek dla Sp\u00f3\u0142ki MW Artist na kwot\u0119 0,18 mln PLN;
\uf0b7w dniu 21 marca 2024 roku podwy\u017cszenie kapita\u0142u zak\u0142adowego w MW Rail zosta\u0142o zarejestrowane w KRS. Po rejestracji w KRS zaanga\u017cowanie Jednostki Dominuj\u0105cej zmniejszy\u0142o si\u0119 z poziomu 78% na dzie\u0144 obj\u0119cia kontrol\u0105 do 70%.\u00a0
16.Informacje dodatkowe do skonsolidowanego sprawozdania finansowego
Korekty b\u0142\u0119d\u00f3w poprzednich okres\u00f3w
Nie dotyczy \u2013 Sprawozdanie Finansowe za 2023 rok jest pierwszym rocznym sprawozdaniem skonsolidowanym sporz\u0105dzanym przez Grup\u0119 Kapita\u0142ow\u0105 M.W. Trade S.A.
Koszty ponoszone nier\u00f3wnomiernie w ci\u0105gu roku obrotowego
W Grupie nie wyst\u0119puje sytuacja ponoszenia nier\u00f3wnomiernie kosztu w ci\u0105gu roku obrotowego.
Sezonowo\u015b\u0107 dzia\u0142alno\u015bci
Jednostka Dominuj\u0105ca oraz Jednostki Zale\u017cne nie prowadz\u0105 dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej o\u00a0charakterze cyklicznym oraz o charakterze sezonowym, zatem przedstawiane wyniki nie\u00a0odnotowuj\u0105 istotnych waha\u0144 w trakcie roku czy okresu \u015br\u00f3drocznego. Typowe wahania sezonowe i cykliczne w\u00a0dzia\u0142alno\u015bci Grupy nie\u00a0wyst\u0119puj\u0105.
Wskazanie istotnych post\u0119powa\u0144 z udzia\u0142em Sp\u00f3\u0142ek z Grupy
Na 31 grudnia 2023 roku nie zosta\u0142o wszcz\u0119te, ani nie tocz\u0105 si\u0119 istotne post\u0119powania przed\u00a0s\u0105dem, organem w\u0142a\u015bciwym dla post\u0119powania arbitra\u017cowego lub organem administracji publicznej, dotycz\u0105ce zobowi\u0105za\u0144 oraz wierzytelno\u015bci sp\u00f3\u0142ek nale\u017c\u0105cych do Grupy.
\u00a0
Dywidendy wyp\u0142acone i zaproponowane do wyp\u0142aty
Wszystkie podmioty z Grupy kapita\u0142owej generuj\u0105 straty bilansowe za okres od 1 stycznia do\u00a031\u00a0grudnia 2023 roku. Grupa nie wyp\u0142aci\u0142a i nie zaproponowa\u0142a do wyp\u0142aty dywidendy.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfNotesAndOtherExplanatoryInformationExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CFS72KTCP2L584", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "A9a9902c17beb4e3a856c0767f774d16a_354": { "value": "1.Informacje og\u00f3lne o Grupie Kapita\u0142owej
Grupa Kapita\u0142owa M.W. Trade S.A. (Grupa Kapita\u0142owa, Grupa) powsta\u0142a w drugim kwartale 2023 roku poprzez obj\u0119cie kontrol\u0105 przez M.W. Trade S.A. (Jednostka Dominuj\u0105ca, Sp\u00f3\u0142ka, MWT) nowo powsta\u0142ych dw\u00f3ch sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych MW Rail S.A. (Jednostka Zale\u017cna, MWR) i MW Artist Sp. z\u00a0o.\u00a0o. (Jednostka Zale\u017cna, MWA). Grup\u0119 Kapita\u0142ow\u0105 stanowi\u0105 Jednostka Dominuj\u0105ca oraz podmioty, nad\u00a0kt\u00f3rymi MWT sprawuje kontrol\u0119, a konsolidacja jednostek zale\u017cnych obejmuje okres od\u00a0momentu gdy dzia\u0142alno\u015b\u0107 sp\u00f3\u0142ek sta\u0142a si\u0119 istotna (pierwsze skonsolidowane sprawozdanie sporz\u0105dzono na dzie\u0144 30.09.2023) do 31.12.2023 r.
Struktur\u0119 udzia\u0142\u00f3w Jednostki Dominuj\u0105cej w kapita\u0142ach Jednostek Zale\u017cnych, na dzie\u0144
31.12.2023 r. (zarejestrowana w KRS), prezentuje poni\u017csza tabela:
\u00a0
l.p. | Nazwa jednostki | Data obj\u0119cia kontrol\u0105 | Udzia\u0142 w kapitale | Udzia\u0142 w\u00a0kapitale na\u00a031.12.2023 |
1. | MW Artist Sp. z o. o. | 05.2023 | 85% | 51% |
2. | MW Rail S.A. | 04.2023 | 78% | 78%* |
* na dzie\u0144 31.12.2023 r. zmiany zwi\u0105zane z podj\u0119ciem uchwa\u0142y w sprawie podwy\u017cszenia kapita\u0142u zak\u0142adowego MWR nie by\u0142y jeszcze zarejestrowane w Krajowym Rejestrze S\u0105dowym. Dla cel\u00f3w sporz\u0105dzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego rozpoznano kapita\u0142 wynikaj\u0105cy z uchwa\u0142y Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia sp\u00f3\u0142ki MWR z dnia 29.09.2023 r.
\u00a0
\u00a0
Struktura udzia\u0142\u00f3w MW Trade S.A. wynikaj\u0105ca z rejestracji w KRS, zgodnie z wiedz\u0105 MWT, na dzie\u0144 zatwierdzenia sprawozdania kszta\u0142towa\u0142a si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
l.p. | Nazwa jednostki | Data obj\u0119cia kontrol\u0105 | Udzia\u0142 w kapitale | Udzia\u0142 w\u00a0kapitale na dzie\u0144 zatwierdzenia |
1. | MW Artist Sp. z o. o. | 05.2023 | 85% | 51% |
2. | MW Rail S.A. | 04.2023 | 78% | 70% |
\u00a0
\u00a0
Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku udzia\u0142 w og\u00f3lnej liczbie g\u0142os\u00f3w posiadany przez Jednostk\u0119 Dominuj\u0105c\u0105 w podmiotach zale\u017cnych by\u0142 r\u00f3wny jej udzia\u0142owi w kapita\u0142ach tych jednostek.
\u00a0
W zakres dzia\u0142alno\u015bci Grupy Kapita\u0142owej wchodz\u0105:
\uf0b7dzia\u0142alno\u015b\u0107 holdingowa,
\uf0b7wynajem, dzier\u017cawa i handel pojazdami szynowymi,
\uf0b7us\u0142ugi finansowe dla sektora publicznej s\u0142u\u017cby zdrowia i jednostek samorz\u0105du terytorialnego,
\uf0b7dzia\u0142alno\u015b\u0107 impresaryjna, organizacja wydarze\u0144 kulturalnych i artystycznych,
\uf0b7us\u0142ugi marketingowe.
Czas trwania dzia\u0142alno\u015bci poszczeg\u00f3lnych jednostek wchodz\u0105cych w sk\u0142ad Grupy Kapita\u0142owej jest nieograniczony. Rokiem obrotowym dla Jednostki Dominuj\u0105cej oraz sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych wchodz\u0105cych w\u00a0sk\u0142ad Grupy jest rok kalendarzowy. Dane finansowe wszystkich jednostek
zale\u017cnych sporz\u0105dzone zosta\u0142y na dzie\u0144 31.12.2023 r., przy zastosowaniu sp\u00f3jnych zasad rachunkowo\u015bci.\u00a0
Nazwa Jednostki sprawozdawczej lub inne dane identyfikacyjne: M.W. TRADE S.A.\u00a0
Siedziba jednostki: Polska, Wroc\u0142aw, ul.\u00a0Powsta\u0144c\u00f3w \u015al\u0105skich 125/200\u00a0
Forma prawna: sp\u00f3\u0142ka akcyjna
Pa\u0144stwo rejestracji: Polska
Adres zarejestrowanego biura jednostki: Polska, Wroc\u0142aw, ul.\u00a0Powsta\u0144c\u00f3w \u015al\u0105skich 125/200\u00a0
Podstawowe miejsce prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci: Polska, Wroc\u0142aw, ul.\u00a0Powsta\u0144c\u00f3w \u015al\u0105skich 125/200
Nazwa jednostki dominuj\u0105cej: Beyondream Investments Limited
Nazwa jednostki dominuj\u0105cej najwy\u017cszego szczebla grupy: Beyondream Investments LimitedI
\u00a0
Jednostk\u0105 dominuj\u0105c\u0105 Grupy Kapita\u0142owej jest M.W. Trade S.A. z siedzib\u0105 we\u00a0Wroc\u0142awiu przy\u00a0ul.\u00a0Powsta\u0144c\u00f3w \u015al\u0105skich 125/200.
Sp\u00f3\u0142ka powsta\u0142a w 2004 roku z przekszta\u0142cenia Biura Us\u0142ug Finansowych M.W. Trade sp. z o.\u00a0o. w\u00a0M.W.\u00a0Trade Sp\u00f3\u0142k\u0119 Akcyjn\u0105. Przekszta\u0142cenie nast\u0105pi\u0142o postanowieniem S\u0105du Rejonowego dla\u00a0Wroc\u0142awia Fabrycznej z 31 sierpnia 2007 roku, kt\u00f3ry to dokona\u0142 wpisu o przekszta\u0142ceniu 16\u00a0pa\u017adziernika 2007 roku na mocy Uchwa\u0142y Zgromadzenia Wsp\u00f3lnik\u00f3w Sp\u00f3\u0142ki z\u00a06 sierpnia 2007 roku. Sp\u00f3\u0142ka jest sp\u00f3\u0142k\u0105 akcyjn\u0105 wpisan\u0105 do rejestru przedsi\u0119biorc\u00f3w Krajowego Rejestru S\u0105dowego prowadzonego przez S\u0105d Rejonowy, VI Wydzia\u0142 Gospodarczy Krajowego Rejestru S\u0105dowego, pod\u00a0numerem KRS 0000286915. Sp\u00f3\u0142ce nadano numer statystyczny REGON 933004286. Zgodnie ze Statutem czas trwania Sp\u00f3\u0142ki jest nieograniczony.
Podstawowym przedmiotem dzia\u0142alno\u015bci Sp\u00f3\u0142ki by\u0142a dotychczas dzia\u0142alno\u015b\u0107 finansowa polegaj\u0105ca na\u00a0oferowaniu produkt\u00f3w i us\u0142ug finansowych dla podmiot\u00f3w sektora publicznego. Obecnie Sp\u00f3\u0142ka dokonuje inwestycji w sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne oraz prowadzi obs\u0142ug\u0119 operacyjn\u0105 istniej\u0105cego portfela wierzytelno\u015bci opartego na restrukturyzacji zobowi\u0105za\u0144 b\u0105d\u017a finansowania bezpo\u015bredniego podmiot\u00f3w medycznych i jednostek samorz\u0105du terytorialnego do czasu jego sp\u0142aty.
\u00a0
Dane teleadresowe Sp\u00f3\u0142ki na dzie\u0144 zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego do\u00a0publikacji przedstawiaj\u0105 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
firma: | M.W. Trade Sp\u00f3\u0142ka Akcyjna |
siedziba (adres): | ul. Powsta\u0144c\u00f3w \u015al\u0105skich 125/200, 53-317 Wroc\u0142aw |
telefon: | +48 (071) 790 20 50 |
faks: | +48 (071) 790 20 55 |
biuro@mwtrade.pl | |
adres strony internetowej: | www.mwtrade.pl |
\u00a0
\u00a0
Akcje M.W. Trade S.A. znajduj\u0105 si\u0119 w publicznym obrocie \u2013 notowane s\u0105 na rynku g\u0142\u00f3wnym Gie\u0142dy Papier\u00f3w Warto\u015bciowych w Warszawie S.A. Podmiotem bezpo\u015brednio dominuj\u0105cym wobec Sp\u00f3\u0142ki jest\u00a0Beyondream Investments Limited, a podmiotem dominuj\u0105cym wobec Beyondream Investments Limited jest Rafa\u0142 Wasilewski.
W\u0142adze Sp\u00f3\u0142ki sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 z organ\u00f3w zarz\u0105dzaj\u0105cych i nadzorczych. Organem zarz\u0105dzaj\u0105cym jest\u00a0Zarz\u0105d. Organem nadzorczym jest Rada Nadzorcza (RN), w sk\u0142ad kt\u00f3rej wchodzi Komitet Audytu.
\u00a0
Sk\u0142ad Rady Nadzorczej na 31 grudnia 2023 roku by\u0142 nast\u0119puj\u0105cy:
\uf0b7Tomasz M\u0105czka \u2013 Przewodnicz\u0105cy RN,
\uf0b7Bogdan Wasilewski \u2013 Wiceprzewodnicz\u0105cy RN,
\uf0b7Rados\u0142aw Solan \u2013 Cz\u0142onek RN,
\uf0b7Krzysztof Piontek \u2013 Cz\u0142onek RN,
\uf0b7Dawid Sukacz \u2013 Cz\u0142onek RN.
\u00a0
Sk\u0142ad Komitetu Audytu dzia\u0142aj\u0105cego w ramach struktury Rady Nadzorczej na 31 grudnia 2023 roku by\u0142\u00a0nast\u0119puj\u0105cy:
\uf0b7Rados\u0142aw Solan \u2013 Przewodnicz\u0105cy Komitetu Audytu (Cz\u0142onek Niezale\u017cny RN),
\uf0b7Krzysztof Piontek \u2013 Cz\u0142onek Komitetu Audytu (Cz\u0142onek Niezale\u017cny RN),
\uf0b7Dawid Sukacz \u2013 Cz\u0142onek Komitetu Audytu (Cz\u0142onek Niezale\u017cny RN).
\u00a0
Sk\u0142ad Zarz\u0105du na 31 grudnia 2023 roku by\u0142 nast\u0119puj\u0105cy:
\uf0b7Rafa\u0142 Wasilewski \u2013 Prezes Zarz\u0105du,
\uf0b7Maciej Mizuro \u2013 Wiceprezes Zarz\u0105du.
\u00a0
W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku oraz do dnia publikacji niniejszego raportu nie\u00a0wyst\u0105pi\u0142y \u017cadne zmiany w sk\u0142adzie w\u0142adz Sp\u00f3\u0142ki.\u00a0
2.Zatwierdzenie sprawozdania finansowego
Grupa Kapita\u0142owa M.W.\u00a0Trade S.A. powsta\u0142a w trakcie roku sprawozdawczego wobec czego niniejsze sprawozdanie finansowe jest pierwszym rocznym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym sporz\u0105dzonym przez Grup\u0119 a prezentowane dane z okres\u00f3w por\u00f3wnawczych roku 2022 s\u0105 danymi Jednostki Dominuj\u0105cej.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera dane za okres od 01 stycznia 2023 roku do\u00a031\u00a0grudnia 2023 roku. Dane por\u00f3wnywalne prezentowane s\u0105 wed\u0142ug stanu na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku dla skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej, za okres od 01 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku dla skonsolidowanego rachunku zysk\u00f3w i strat, skonsolidowanego sprawozdania z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w, rocznego skonsolidowanego sprawozdania z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oraz rocznego skonsolidowanego sprawozdania ze zmian w kapitale w\u0142asnym.
\u00a0
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o zatwierdzone przez Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki do\u00a0publikacji w dniu 22 kwietnia 2024 roku.\u00a0
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe jest przedstawione w\u00a0polskich z\u0142otych (PLN, z\u0142), a\u00a0wszystkie warto\u015bci, o ile nie wskazano inaczej, podane s\u0105\u00a0w\u00a0tysi\u0105cach z\u0142otych. Polski z\u0142oty jest\u00a0walut\u0105 funkcjonaln\u0105 i sprawozdawcz\u0105 Grupy Kapita\u0142owej.\u00a0", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGeneralInformationAboutFinancialStatementsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CFS72KTCP2L584", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "A161ec670750d4eab8146cf4ce15e46ea_352": { "value": "1.Informacje og\u00f3lne o Grupie Kapita\u0142owej
Grupa Kapita\u0142owa M.W. Trade S.A. (Grupa Kapita\u0142owa, Grupa) powsta\u0142a w drugim kwartale 2023 roku poprzez obj\u0119cie kontrol\u0105 przez M.W. Trade S.A. (Jednostka Dominuj\u0105ca, Sp\u00f3\u0142ka, MWT) nowo powsta\u0142ych dw\u00f3ch sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych MW Rail S.A. (Jednostka Zale\u017cna, MWR) i MW Artist Sp. z\u00a0o.\u00a0o. (Jednostka Zale\u017cna, MWA). Grup\u0119 Kapita\u0142ow\u0105 stanowi\u0105 Jednostka Dominuj\u0105ca oraz podmioty, nad\u00a0kt\u00f3rymi MWT sprawuje kontrol\u0119, a konsolidacja jednostek zale\u017cnych obejmuje okres od\u00a0momentu gdy dzia\u0142alno\u015b\u0107 sp\u00f3\u0142ek sta\u0142a si\u0119 istotna (pierwsze skonsolidowane sprawozdanie sporz\u0105dzono na dzie\u0144 30.09.2023) do 31.12.2023 r.
Struktur\u0119 udzia\u0142\u00f3w Jednostki Dominuj\u0105cej w kapita\u0142ach Jednostek Zale\u017cnych, na dzie\u0144
31.12.2023 r. (zarejestrowana w KRS), prezentuje poni\u017csza tabela:
\u00a0
l.p. | Nazwa jednostki | Data obj\u0119cia kontrol\u0105 | Udzia\u0142 w kapitale | Udzia\u0142 w\u00a0kapitale na\u00a031.12.2023 |
1. | MW Artist Sp. z o. o. | 05.2023 | 85% | 51% |
2. | MW Rail S.A. | 04.2023 | 78% | 78%* |
* na dzie\u0144 31.12.2023 r. zmiany zwi\u0105zane z podj\u0119ciem uchwa\u0142y w sprawie podwy\u017cszenia kapita\u0142u zak\u0142adowego MWR nie by\u0142y jeszcze zarejestrowane w Krajowym Rejestrze S\u0105dowym. Dla cel\u00f3w sporz\u0105dzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego rozpoznano kapita\u0142 wynikaj\u0105cy z uchwa\u0142y Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia sp\u00f3\u0142ki MWR z dnia 29.09.2023 r.
\u00a0
\u00a0
Struktura udzia\u0142\u00f3w MW Trade S.A. wynikaj\u0105ca z rejestracji w KRS, zgodnie z wiedz\u0105 MWT, na dzie\u0144 zatwierdzenia sprawozdania kszta\u0142towa\u0142a si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
l.p. | Nazwa jednostki | Data obj\u0119cia kontrol\u0105 | Udzia\u0142 w kapitale | Udzia\u0142 w\u00a0kapitale na dzie\u0144 zatwierdzenia |
1. | MW Artist Sp. z o. o. | 05.2023 | 85% | 51% |
2. | MW Rail S.A. | 04.2023 | 78% | 70% |
\u00a0
\u00a0
Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku udzia\u0142 w og\u00f3lnej liczbie g\u0142os\u00f3w posiadany przez Jednostk\u0119 Dominuj\u0105c\u0105 w podmiotach zale\u017cnych by\u0142 r\u00f3wny jej udzia\u0142owi w kapita\u0142ach tych jednostek.
\u00a0
W zakres dzia\u0142alno\u015bci Grupy Kapita\u0142owej wchodz\u0105:
\uf0b7dzia\u0142alno\u015b\u0107 holdingowa,
\uf0b7wynajem, dzier\u017cawa i handel pojazdami szynowymi,
\uf0b7us\u0142ugi finansowe dla sektora publicznej s\u0142u\u017cby zdrowia i jednostek samorz\u0105du terytorialnego,
\uf0b7dzia\u0142alno\u015b\u0107 impresaryjna, organizacja wydarze\u0144 kulturalnych i artystycznych,
\uf0b7us\u0142ugi marketingowe.
Czas trwania dzia\u0142alno\u015bci poszczeg\u00f3lnych jednostek wchodz\u0105cych w sk\u0142ad Grupy Kapita\u0142owej jest nieograniczony. Rokiem obrotowym dla Jednostki Dominuj\u0105cej oraz sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych wchodz\u0105cych w\u00a0sk\u0142ad Grupy jest rok kalendarzowy. Dane finansowe wszystkich jednostek
zale\u017cnych sporz\u0105dzone zosta\u0142y na dzie\u0144 31.12.2023 r., przy zastosowaniu sp\u00f3jnych zasad rachunkowo\u015bci.\u00a0
W sk\u0142ad Grupy Kapita\u0142owej na dzie\u0144 bilansowy wchodzi M.W. Trade S.A. i dwie sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne:
\u00a0
l.p. | Nazwa jednostki | Numer KRS | Siedziba | Zakres dzia\u0142alno\u015bci | Udzia\u0142 w\u00a0kapitale na\u00a031.12.2023 |
1. | MW Artist Sp. z o. o. | 0001035473 | Wroc\u0142aw | dzia\u0142alno\u015b\u0107 impresaryjna, organizacja wydarze\u0144 kulturalnych i\u00a0artystycznych oraz\u00a0us\u0142ugi marketingowe | 51% |
2. | MW Rail S.A. | 0001038469 | Wroc\u0142aw | wynajem, dzier\u017cawa i handel pojazdami szynowymi | 70%* |
* w tabeli wykazano wysoko\u015b\u0107 udzia\u0142u zarejestrowanego w KRS na dzie\u0144 zatwierdzenia sprawozdania. Na dzie\u0144 bilansowy wysoko\u015b\u0107 udzia\u0142u wynosi\u0142a 78% zgodnie z wyja\u015bnieniem poni\u017cej.
\u00a0
\u00a0
W trakcie okresu sprawozdawczego mia\u0142y miejsce nast\u0119puj\u0105ce zmiany zaanga\u017cowania Jednostki Dominuj\u0105cej w Jednostkach Zale\u017cnych:
\uf0b7w dniu 17 maja 2023 roku w Jednostce Zale\u017cnej MW Artist Sp. z o. o. Nadzwyczajne Zgromadzenie Wsp\u00f3lnik\u00f3w sp\u00f3\u0142ki podj\u0119\u0142o uchwa\u0142\u0119 ws. podwy\u017cszenia kapita\u0142u zak\u0142adowego na rzecz udzia\u0142\u00f3w niesprawuj\u0105cych kontroli,kt\u00f3re to podwy\u017cszenie
zosta\u0142o zarejestrowane przez w\u0142a\u015bciwy s\u0105d rejestrowy. Wobec powy\u017cszego zaanga\u017cowanie Jednostki Dominuj\u0105cej zmniejszy\u0142o si\u0119 z poziomu 85% na dzie\u0144 obj\u0119cia kontrol\u0105 do 51%,
\uf0b7w dniu 29 wrze\u015bnia 2023 roku w Jednostce Zale\u017cnej MW Rail S.A. Nadzwyczajne Zgromadzenie sp\u00f3\u0142ki podj\u0119\u0142o uchwa\u0142\u0119 ws. podwy\u017cszenia kapita\u0142u zak\u0142adowego na\u00a0rzecz udzia\u0142\u00f3w niesprawuj\u0105cych kontroli, kt\u00f3re to podwy\u017cszenie zosta\u0142o zarejestrowane przez w\u0142a\u015bciwy s\u0105d rejestrowy po dniu bilansowym, tj. po dniu 31.12.2023 r. Wobec powy\u017cszego zaanga\u017cowanie Jednostki Dominuj\u0105cej zmniejszy\u0142o si\u0119 z\u00a0poziomu 78% na dzie\u0144 obj\u0119cia kontrol\u0105 do 70%.
Szczeg\u00f3\u0142owy opis zmian w strukturze akcjonariatu Sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych zaprezentowano w punkcie 12 niniejszego sprawozdania skonsolidowanego.\u00a0
12.Informacje o podmiotach powi\u0105zanych, jednostki zale\u017cne
12.1.Jednostki zale\u017cne
Szczeg\u00f3\u0142owe informacje dotycz\u0105ce jednostek zale\u017cnych obj\u0119tych konsolidacj\u0105 (wszystkie sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne podlegaj\u0105 konsolidacji) przedstawiaj\u0105 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
l.p. | Nazwa jednostki | Miejsce rejestracji i\u00a0prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci | Zakres dzia\u0142alno\u015bci | Procentowa wielko\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w posiadanych przez Grup\u0119 \u00a0 | Procentowa wielko\u015b\u0107 praw do g\u0142os\u00f3w posiadanych przez Grup\u0119 \u00a0 | ||
31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | ||||
1. | MW Artist Sp. z o. o. | Wroc\u0142aw | dzia\u0142alno\u015b\u0107 impresaryjna, organizacja wydarze\u0144 kulturalnych i\u00a0artystycznych oraz\u00a0us\u0142ugi marketingowe | 51% | - | 51% | - |
2. | MW Rail S.A. | Wroc\u0142aw | wynajem, dzier\u017cawa i handel pojazdami szynowymi | 70%* | - | 70%* | - |
*Dla cel\u00f3w sporz\u0105dzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego oraz prezentowanych danych finansowych na jego podstawie rozpoznano kapita\u0142 70% wynikaj\u0105cy z uchwa\u0142y Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia sp\u00f3\u0142ki MWR z dnia 29.09.2023 r. Na dzie\u0144 31.12. 2023 zmiany zwi\u0105zane z podj\u0119ciem uchwa\u0142y w sprawie podwy\u017cszenia kapita\u0142u zak\u0142adowego MWR nie by\u0142y jeszcze zarejestrowane w Krajowym Rejestrze S\u0105dowym ( na dzie\u0144 bilansowy wysoko\u015b\u0107 udzia\u0142u wynosi\u0142a 78%), podwy\u017cszenie kapita\u0142u zarejestrowano w KRS w dniu 21.03.2024.
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Poni\u017csza tabela przedstawia szczeg\u00f3\u0142y na temat jednostek zale\u017cnych w Grupie, kt\u00f3re maj\u0105 istotne udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce:
\u00a0
Nazwa jednostki | Miejsce rejestracji i\u00a0prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci | Stan na | Procentowa wielko\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w posiadanych przez Grup\u0119 | Procentowa wielko\u015b\u0107 praw do g\u0142os\u00f3w posiadanych przez Grup\u0119 | Zysk (strata) zalokowany na\u00a0niekontroluj\u0105ce udzia\u0142y | \u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 niekontroluj\u0105cych udzia\u0142\u00f3w** |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
MW Artist Sp. z o. o. | Wroc\u0142aw | 31.12.2023 | 51% | 51% | (208) | 5 |
\u00a0 | \u00a0 | 31.12.2022 | - | - | - | - |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
MW Rail S.A. | Wroc\u0142aw | 31.12.2023 | 70%* | 70%* | (72) | 300 |
\u00a0 | \u00a0 | 31.12.2022 | - | - | - | - |
\u00a0
* Dla cel\u00f3w sporz\u0105dzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego oraz prezentowanych danych finansowych na jego podstawie rozpoznano kapita\u0142 70% wynikaj\u0105cy z uchwa\u0142y Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia sp\u00f3\u0142ki MWR z dnia 29.09.2023 r. Na dzie\u0144 31.12. 2023 zmiany zwi\u0105zane z podj\u0119ciem uchwa\u0142y w sprawie podwy\u017cszenia kapita\u0142u zak\u0142adowego MWR nie by\u0142y jeszcze zarejestrowane w Krajowym Rejestrze S\u0105dowym ( na dzie\u0144 bilansowy wysoko\u015b\u0107 udzia\u0142u wynosi\u0142a 78%), podwy\u017cszenie kapita\u0142u zarejestrowano w KRS w dniu 21.03.2024.
** jako \u0142\u0105czne udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce jednostki zale\u017cnej na koniec okresu sprawozdawczego wykazano sum\u0119 warto\u015b\u0107 tych udzia\u0142\u00f3w w kapitale podstawowym w MWA-zaokr\u0105glono kwot\u0119 4,9 tys. PLN do 5 tys.. W MWR uwzgl\u0119dniono warto\u015b\u0107 kapita\u0142u rezerwowego bez korekty o nale\u017cne wp\u0142aty na poczet kapita\u0142u. (\u0142\u0105czna kwota 300 tys. PLN) oraz straty przypadaj\u0105cej na udzia\u0142owc\u00f3w niekontroluj\u0105cych
\u00a0
Podsumowanie informacji finansowych w odniesieniu do ka\u017cdych jednostek zale\u017cnych Grupy posiadaj\u0105cych istotne udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce. Wykazane kwoty poni\u017cej stanowi\u0105 kwoty przed\u00a0eliminacjami transakcji mi\u0119dzy jednostkami w Grupie. Dane finansowe obejmuj\u0105 okres od\u00a0dnia obj\u0119cia kontrol\u0105 Sp\u00f3\u0142ek Zale\u017cnych przez Jednostk\u0119 Dominuj\u0105c\u0105 do 31 grudnia 2023 r.
\u00a0
31.12.2023 | |
\u00a0 | \u00a0 |
Aktywa obrotowe | 351 |
Aktywa trwa\u0142e | 4.863 |
Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe | 166 |
Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe | 68 |
Kapita\u0142 przypisany jednostce dominuj\u0105cej | 4.803 |
Kapita\u0142 przypisany udzia\u0142owcom niekontroluj\u0105cym | 574 |
\u00a0 | \u00a0 |
\u00a0 | Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2023 |
\u00a0 | \u00a0 |
Przychody | 113 |
Koszty | (404) |
Zysk/(strata) brutto za rok obrotowy | (291) |
Zysk/(strata) netto za rok obrotowy | (269) |
\u00a0 | \u00a0 |
Zysk/(strata) przypisany jednostce dominuj\u0105cej | (197) |
Zysk/(strata) przypisany niekontroluj\u0105cym udzia\u0142owcom | (72) |
Zysk/(strata) za rok obrotowy | (269) |
Pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody za rok obrotowy | 0 |
\u00a0 | \u00a0 |
Ca\u0142kowite dochody razem przypisane jednostce dominuj\u0105cej | (197) |
Ca\u0142kowite dochody razem przypisane niekontroluj\u0105cym udzia\u0142owcom | (72) |
Ca\u0142kowite dochody razem za rok obrotowy | (269) |
Wyp\u0142acone dywidendy niekontroluj\u0105cym udzia\u0142owcom | 0 |
MW Artist Sp. z o. o. | 31.12.2023 |
\u00a0 | \u00a0 |
Aktywa obrotowe | 150 |
Aktywa trwa\u0142e | 7 |
Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe | 86 |
Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe | 0 |
Kapita\u0142 przypisany jednostce dominuj\u0105cej* | 274 |
Kapita\u0142 przypisany udzia\u0142owcom niekontroluj\u0105cym | (38) |
\u00a0 | \u00a0 |
\u00a0 | Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2023 |
\u00a0 | \u00a0 |
Przychody | 33 |
Koszty | (457) |
Zysk/(strata) brutto za rok obrotowy | (424) |
Zysk/(strata) netto za rok obrotowy | (424) |
\u00a0 | \u00a0 |
Zysk/(strata) przypisany jednostce dominuj\u0105cej | (216) |
Zysk/(strata) przypisany niekontroluj\u0105cym udzia\u0142owcom | (208) |
Zysk/(strata) za rok obrotowy | (424) |
Pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody za rok obrotowy | 0 |
\u00a0 | \u00a0 |
Ca\u0142kowite dochody razem przypisane jednostce dominuj\u0105cej | (216) |
Ca\u0142kowite dochody razem przypisane niekontroluj\u0105cym udzia\u0142owcom | (208) |
Ca\u0142kowite dochody razem za rok obrotowy | (424) |
Wyp\u0142acone dywidendy niekontroluj\u0105cym udzia\u0142owcom | 0 |
* uwzgl\u0119dniono wk\u0142ad pocz\u0105tkowy i wynik okresu\u00a0
Struktura akcjonariatu MW Rail S.A. na dzie\u0144 obj\u0119cia akcji przez Jednostk\u0119 Dominuj\u0105c\u0105 kszta\u0142towa\u0142a si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
Akcjonariusz Sp\u00f3\u0142ki | liczba akcji/liczba g\u0142os\u00f3w na\u00a0WZA | % udzia\u0142 w strukturze akcjonariatu/ liczbie g\u0142os\u00f3w na\u00a0WZA |
M.W. Trade S.A. | 7 000 000 | 77,78% |
Wojciech Balczun | 2 000 000 | 22,22% |
Razem | 9 000 000 | 100,00% |
\u00a0
W okresie sprawozdawczym wyst\u0105pi\u0142y nast\u0119puj\u0105ce zmiany w strukturze:
\uf0b7w dniu 29 wrze\u015bnia 2023 roku MWT powzi\u0119\u0142a informacj\u0119 o podj\u0119ciu przez\u00a0Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie sp\u00f3\u0142ki MW Rail S.A., z siedzib\u0105 we\u00a0Wroc\u0142awiu \u2013 sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej Emitenta, w kt\u00f3rej posiada\u0142 on na dzie\u0144 podj\u0119cia tej\u00a0uchwa\u0142y 77,78% og\u00f3lnej liczby akcji oraz g\u0142os\u00f3w na Walnym Zgromadzeniu \u2013 uchwa\u0142y z dnia 29 wrze\u015bnia 2023 roku w\u00a0sprawie podwy\u017cszenia kapita\u0142u zak\u0142adowego MW Rail S.A. w drodze emisji akcji zwyk\u0142ych imiennych serii A3 z\u00a0wy\u0142\u0105czeniem prawa poboru dotychczasowych akcjonariuszy oraz\u00a0zmiany statutu sp\u00f3\u0142ki. Emisja akcji MW\u00a0Rail S.A. zosta\u0142a przeprowadzona w trybie subskrypcji prywatnej, o\u00a0kt\u00f3rej mowa w\u00a0art. 431 \u00a7 2 pkt. 1 kodeksu sp\u00f3\u0142ek handlowych w nast\u0119puj\u0105cy spos\u00f3b:
1)500.000 Akcji zosta\u0142o zaoferowanych do obj\u0119cia przez Pana Marka Zale\u015bnego w\u00a0zamian za wk\u0142ad pieni\u0119\u017cny w wysoko\u015bci 50.000,00 z\u0142,
2)500.000 Akcji zosta\u0142o zaoferowanych do obj\u0119cia przez Pana Thomasa Kargl w\u00a0zamian za\u00a0wk\u0142ad pieni\u0119\u017cny w wysoko\u015bci 50.000,00 z\u0142.
\u00a0
Struktura akcjonariatu MW Rail S.A. na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku, wynikaj\u0105ca z rejestracji w KRS, zgodnie z wiedz\u0105 MWR, kszta\u0142towa\u0142a si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
Akcjonariusz Sp\u00f3\u0142ki | liczba akcji/liczba g\u0142os\u00f3w na\u00a0WZA | % udzia\u0142 w strukturze akcjonariatu/ liczbie g\u0142os\u00f3w na\u00a0WZA |
M.W. Trade S.A. | 7 000 000 | 77,78% |
Wojciech Balczun | 2 000 000 | 22,22% |
Razem | 9 000 000 | 100,00% |
\u00a0
Po okresie sprawozdawczym, zgodnie z wiedz\u0105 Sp\u00f3\u0142ki, wyst\u0105pi\u0142y nast\u0119puj\u0105ce zmiany w strukturze akcjonariatu:
\uf0b7W dniu 31 stycznia 2024 r. Jednostka Dominuj\u0105ca uzyska\u0142a informacj\u0119 o zbyciu przez\u00a0Wojciecha Balczuna wszystkich akcji, tj. 2.000.000 zwyk\u0142ych akcji imiennych serii A2, o warto\u015bci nominalnej 0,10 z\u0142 ka\u017cda, posiadanych przez niego w kapitale zak\u0142adowym sp\u00f3\u0142ki MW Rail S.A. z siedzib\u0105 we Wroc\u0142awiu - na rzecz osoby fizycznej nieb\u0119d\u0105cej do\u00a0tej\u00a0pory akcjonariuszem MWR i niepowi\u0105zanej z Jednostk\u0105 Dominuj\u0105c\u0105.
\u00a0
Struktura akcjonariatu MW Rail S.A. na dzie\u0144 zatwierdzenia niniejszego raportu, wynikaj\u0105ca z\u00a0rejestracji w KRS, zgodnie z wiedz\u0105 MWR, kszta\u0142towa\u0142a si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
Akcjonariusz Sp\u00f3\u0142ki | liczba akcji/liczba g\u0142os\u00f3w na\u00a0WZA | % udzia\u0142 w strukturze akcjonariatu/ liczbie g\u0142os\u00f3w na\u00a0WZA |
M.W. Trade S.A. | 7 000 000 | 70,00% |
Sylwester Pruchniewski | 2 000 000 | 20,00% |
Marek Zale\u015bny | 500\u00a0000 | 5,00% |
Thomas Kargl | 500 000 | 5,00% |
Razem | 10 000 000 | 100,00% |
\u00a0
Struktura udzia\u0142\u00f3w MW Artist Sp. z o. o. na dzie\u0144 obj\u0119cia udzia\u0142\u00f3w przez Jednostk\u0119 Dominuj\u0105c\u0105 kszta\u0142towa\u0142a si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
Udzia\u0142owiec Sp\u00f3\u0142ki | liczba udzia\u0142\u00f3w/liczba g\u0142os\u00f3w na ZW | % udzia\u0142 w strukturze kapita\u0142u/ liczbie g\u0142os\u00f3w na\u00a0ZW |
M.W. Trade S.A. | 51 | 85,00% |
Aneta Martyn\u00f3w | 9 | 15,00% |
Razem | 60 | 100,00% |
\u00a0
W okresie sprawozdawczym wyst\u0105pi\u0142y nast\u0119puj\u0105ce zmiany w strukturze udzia\u0142\u00f3w:
\uf0b7W dniu 17 maja 2023 roku MWT powzi\u0119\u0142a informacj\u0119 o podj\u0119ciu przez Nadzwyczajne Zgromadzenie Wsp\u00f3lnik\u00f3w sp\u00f3\u0142ki MW Artist Sp. z o. o. z siedzib\u0105 we Wroc\u0142awiu
\u2013 sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej Emitenta, w kt\u00f3rej posiada\u0142 on na dzie\u0144 podj\u0119cia tej uchwa\u0142y 70,00% og\u00f3lnej liczby akcji oraz g\u0142os\u00f3w na\u00a0Zgromadzeniu Wsp\u00f3lnik\u00f3w \u2013 uchwa\u0142y z dnia
17 maja 2023 roku w sprawie podwy\u017cszenia kapita\u0142u zak\u0142adowego Sp\u00f3\u0142ki z kwoty 6.000,00 z\u0142 o\u00a0kwot\u0119 4.000,00 z\u0142, tj.\u00a0do kwoty 10.000,00 poprzez utworzenie 40 nowych, r\u00f3wnych i\u00a0niepodzielnych udzia\u0142\u00f3w w kapitale zak\u0142adowym Sp\u00f3\u0142ki. NZW Sp\u00f3\u0142ki postanowi\u0142o, \u017ce\u00a0wszystkie nowo utworzone udzia\u0142y w\u00a0kapitale zak\u0142adowym sp\u00f3\u0142ki zosta\u0142y obj\u0119te przez Pani\u0105 Joann\u0119 Balczun.
\u00a0
Struktura udzia\u0142\u00f3w na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku oraz na dzie\u0144 zatwierdzenia niniejszego raportu, zgodnie z wiedz\u0105 MWA, kszta\u0142towa\u0142a si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
Udzia\u0142owiec Sp\u00f3\u0142ki | liczba udzia\u0142\u00f3w/liczba g\u0142os\u00f3w na\u00a0ZW | % udzia\u0142 w strukturze kapita\u0142u/ liczbie g\u0142os\u00f3w na\u00a0ZW |
M.W. Trade S.A. | 51 | 51,00% |
Aneta Martyn\u00f3w | 9 | 9,00% |
Joanna Balczun | 40 | 40,00% |
Razem | 100 | 100,00% |
1.Informacje og\u00f3lne o Grupie Kapita\u0142owej
Grupa Kapita\u0142owa M.W. Trade S.A. (Grupa Kapita\u0142owa, Grupa) powsta\u0142a w drugim kwartale 2023 roku poprzez obj\u0119cie kontrol\u0105 przez M.W. Trade S.A. (Jednostka Dominuj\u0105ca, Sp\u00f3\u0142ka, MWT) nowo powsta\u0142ych dw\u00f3ch sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych MW Rail S.A. (Jednostka Zale\u017cna, MWR) i MW Artist Sp. z\u00a0o.\u00a0o. (Jednostka Zale\u017cna, MWA). Grup\u0119 Kapita\u0142ow\u0105 stanowi\u0105 Jednostka Dominuj\u0105ca oraz podmioty, nad\u00a0kt\u00f3rymi MWT sprawuje kontrol\u0119, a konsolidacja jednostek zale\u017cnych obejmuje okres od\u00a0momentu gdy dzia\u0142alno\u015b\u0107 sp\u00f3\u0142ek sta\u0142a si\u0119 istotna (pierwsze skonsolidowane sprawozdanie sporz\u0105dzono na dzie\u0144 30.09.2023) do 31.12.2023 r.
Struktur\u0119 udzia\u0142\u00f3w Jednostki Dominuj\u0105cej w kapita\u0142ach Jednostek Zale\u017cnych, na dzie\u0144
31.12.2023 r. (zarejestrowana w KRS), prezentuje poni\u017csza tabela:
\u00a0
l.p. | Nazwa jednostki | Data obj\u0119cia kontrol\u0105 | Udzia\u0142 w kapitale | Udzia\u0142 w\u00a0kapitale na\u00a031.12.2023 |
1. | MW Artist Sp. z o. o. | 05.2023 | 85% | 51% |
2. | MW Rail S.A. | 04.2023 | 78% | 78%* |
* na dzie\u0144 31.12.2023 r. zmiany zwi\u0105zane z podj\u0119ciem uchwa\u0142y w sprawie podwy\u017cszenia kapita\u0142u zak\u0142adowego MWR nie by\u0142y jeszcze zarejestrowane w Krajowym Rejestrze S\u0105dowym. Dla cel\u00f3w sporz\u0105dzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego rozpoznano kapita\u0142 wynikaj\u0105cy z uchwa\u0142y Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia sp\u00f3\u0142ki MWR z dnia 29.09.2023 r.
\u00a0
\u00a0
Struktura udzia\u0142\u00f3w MW Trade S.A. wynikaj\u0105ca z rejestracji w KRS, zgodnie z wiedz\u0105 MWT, na dzie\u0144 zatwierdzenia sprawozdania kszta\u0142towa\u0142a si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
l.p. | Nazwa jednostki | Data obj\u0119cia kontrol\u0105 | Udzia\u0142 w kapitale | Udzia\u0142 w\u00a0kapitale na dzie\u0144 zatwierdzenia |
1. | MW Artist Sp. z o. o. | 05.2023 | 85% | 51% |
2. | MW Rail S.A. | 04.2023 | 78% | 70% |
\u00a0
\u00a0
Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku udzia\u0142 w og\u00f3lnej liczbie g\u0142os\u00f3w posiadany przez Jednostk\u0119 Dominuj\u0105c\u0105 w podmiotach zale\u017cnych by\u0142 r\u00f3wny jej udzia\u0142owi w kapita\u0142ach tych jednostek.
\u00a0
W zakres dzia\u0142alno\u015bci Grupy Kapita\u0142owej wchodz\u0105:
\uf0b7dzia\u0142alno\u015b\u0107 holdingowa,
\uf0b7wynajem, dzier\u017cawa i handel pojazdami szynowymi,
\uf0b7us\u0142ugi finansowe dla sektora publicznej s\u0142u\u017cby zdrowia i jednostek samorz\u0105du terytorialnego,
\uf0b7dzia\u0142alno\u015b\u0107 impresaryjna, organizacja wydarze\u0144 kulturalnych i artystycznych,
\uf0b7us\u0142ugi marketingowe.
Czas trwania dzia\u0142alno\u015bci poszczeg\u00f3lnych jednostek wchodz\u0105cych w sk\u0142ad Grupy Kapita\u0142owej jest nieograniczony. Rokiem obrotowym dla Jednostki Dominuj\u0105cej oraz sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych wchodz\u0105cych w\u00a0sk\u0142ad Grupy jest rok kalendarzowy. Dane finansowe wszystkich jednostek
zale\u017cnych sporz\u0105dzone zosta\u0142y na dzie\u0144 31.12.2023 r., przy zastosowaniu sp\u00f3jnych zasad rachunkowo\u015bci.\u00a0
W sk\u0142ad Grupy Kapita\u0142owej na dzie\u0144 bilansowy wchodzi M.W. Trade S.A. i dwie sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne:
\u00a0
l.p. | Nazwa jednostki | Numer KRS | Siedziba | Zakres dzia\u0142alno\u015bci | Udzia\u0142 w\u00a0kapitale na\u00a031.12.2023 |
1. | MW Artist Sp. z o. o. | 0001035473 | Wroc\u0142aw | dzia\u0142alno\u015b\u0107 impresaryjna, organizacja wydarze\u0144 kulturalnych i\u00a0artystycznych oraz\u00a0us\u0142ugi marketingowe | 51% |
2. | MW Rail S.A. | 0001038469 | Wroc\u0142aw | wynajem, dzier\u017cawa i handel pojazdami szynowymi | 70%* |
* w tabeli wykazano wysoko\u015b\u0107 udzia\u0142u zarejestrowanego w KRS na dzie\u0144 zatwierdzenia sprawozdania. Na dzie\u0144 bilansowy wysoko\u015b\u0107 udzia\u0142u wynosi\u0142a 78% zgodnie z wyja\u015bnieniem poni\u017cej.
\u00a0
\u00a0
W trakcie okresu sprawozdawczego mia\u0142y miejsce nast\u0119puj\u0105ce zmiany zaanga\u017cowania Jednostki Dominuj\u0105cej w Jednostkach Zale\u017cnych:
\uf0b7w dniu 17 maja 2023 roku w Jednostce Zale\u017cnej MW Artist Sp. z o. o. Nadzwyczajne Zgromadzenie Wsp\u00f3lnik\u00f3w sp\u00f3\u0142ki podj\u0119\u0142o uchwa\u0142\u0119 ws. podwy\u017cszenia kapita\u0142u zak\u0142adowego na rzecz udzia\u0142\u00f3w niesprawuj\u0105cych kontroli,kt\u00f3re to podwy\u017cszenie
zosta\u0142o zarejestrowane przez w\u0142a\u015bciwy s\u0105d rejestrowy. Wobec powy\u017cszego zaanga\u017cowanie Jednostki Dominuj\u0105cej zmniejszy\u0142o si\u0119 z poziomu 85% na dzie\u0144 obj\u0119cia kontrol\u0105 do 51%,
\uf0b7w dniu 29 wrze\u015bnia 2023 roku w Jednostce Zale\u017cnej MW Rail S.A. Nadzwyczajne Zgromadzenie sp\u00f3\u0142ki podj\u0119\u0142o uchwa\u0142\u0119 ws. podwy\u017cszenia kapita\u0142u zak\u0142adowego na\u00a0rzecz udzia\u0142\u00f3w niesprawuj\u0105cych kontroli, kt\u00f3re to podwy\u017cszenie zosta\u0142o zarejestrowane przez w\u0142a\u015bciwy s\u0105d rejestrowy po dniu bilansowym, tj. po dniu 31.12.2023 r. Wobec powy\u017cszego zaanga\u017cowanie Jednostki Dominuj\u0105cej zmniejszy\u0142o si\u0119 z\u00a0poziomu 78% na dzie\u0144 obj\u0119cia kontrol\u0105 do 70%.
Szczeg\u00f3\u0142owy opis zmian w strukturze akcjonariatu Sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych zaprezentowano w punkcie 12 niniejszego sprawozdania skonsolidowanego.\u00a0
12.Informacje o podmiotach powi\u0105zanych, jednostki zale\u017cne
12.1.Jednostki zale\u017cne
Szczeg\u00f3\u0142owe informacje dotycz\u0105ce jednostek zale\u017cnych obj\u0119tych konsolidacj\u0105 (wszystkie sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne podlegaj\u0105 konsolidacji) przedstawiaj\u0105 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
l.p. | Nazwa jednostki | Miejsce rejestracji i\u00a0prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci | Zakres dzia\u0142alno\u015bci | Procentowa wielko\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w posiadanych przez Grup\u0119 \u00a0 | Procentowa wielko\u015b\u0107 praw do g\u0142os\u00f3w posiadanych przez Grup\u0119 \u00a0 | ||
31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | ||||
1. | MW Artist Sp. z o. o. | Wroc\u0142aw | dzia\u0142alno\u015b\u0107 impresaryjna, organizacja wydarze\u0144 kulturalnych i\u00a0artystycznych oraz\u00a0us\u0142ugi marketingowe | 51% | - | 51% | - |
2. | MW Rail S.A. | Wroc\u0142aw | wynajem, dzier\u017cawa i handel pojazdami szynowymi | 70%* | - | 70%* | - |
*Dla cel\u00f3w sporz\u0105dzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego oraz prezentowanych danych finansowych na jego podstawie rozpoznano kapita\u0142 70% wynikaj\u0105cy z uchwa\u0142y Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia sp\u00f3\u0142ki MWR z dnia 29.09.2023 r. Na dzie\u0144 31.12. 2023 zmiany zwi\u0105zane z podj\u0119ciem uchwa\u0142y w sprawie podwy\u017cszenia kapita\u0142u zak\u0142adowego MWR nie by\u0142y jeszcze zarejestrowane w Krajowym Rejestrze S\u0105dowym ( na dzie\u0144 bilansowy wysoko\u015b\u0107 udzia\u0142u wynosi\u0142a 78%), podwy\u017cszenie kapita\u0142u zarejestrowano w KRS w dniu 21.03.2024.
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Poni\u017csza tabela przedstawia szczeg\u00f3\u0142y na temat jednostek zale\u017cnych w Grupie, kt\u00f3re maj\u0105 istotne udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce:
\u00a0
Nazwa jednostki | Miejsce rejestracji i\u00a0prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci | Stan na | Procentowa wielko\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w posiadanych przez Grup\u0119 | Procentowa wielko\u015b\u0107 praw do g\u0142os\u00f3w posiadanych przez Grup\u0119 | Zysk (strata) zalokowany na\u00a0niekontroluj\u0105ce udzia\u0142y | \u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 niekontroluj\u0105cych udzia\u0142\u00f3w** |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
MW Artist Sp. z o. o. | Wroc\u0142aw | 31.12.2023 | 51% | 51% | (208) | 5 |
\u00a0 | \u00a0 | 31.12.2022 | - | - | - | - |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
MW Rail S.A. | Wroc\u0142aw | 31.12.2023 | 70%* | 70%* | (72) | 300 |
\u00a0 | \u00a0 | 31.12.2022 | - | - | - | - |
\u00a0
* Dla cel\u00f3w sporz\u0105dzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego oraz prezentowanych danych finansowych na jego podstawie rozpoznano kapita\u0142 70% wynikaj\u0105cy z uchwa\u0142y Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia sp\u00f3\u0142ki MWR z dnia 29.09.2023 r. Na dzie\u0144 31.12. 2023 zmiany zwi\u0105zane z podj\u0119ciem uchwa\u0142y w sprawie podwy\u017cszenia kapita\u0142u zak\u0142adowego MWR nie by\u0142y jeszcze zarejestrowane w Krajowym Rejestrze S\u0105dowym ( na dzie\u0144 bilansowy wysoko\u015b\u0107 udzia\u0142u wynosi\u0142a 78%), podwy\u017cszenie kapita\u0142u zarejestrowano w KRS w dniu 21.03.2024.
** jako \u0142\u0105czne udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce jednostki zale\u017cnej na koniec okresu sprawozdawczego wykazano sum\u0119 warto\u015b\u0107 tych udzia\u0142\u00f3w w kapitale podstawowym w MWA-zaokr\u0105glono kwot\u0119 4,9 tys. PLN do 5 tys.. W MWR uwzgl\u0119dniono warto\u015b\u0107 kapita\u0142u rezerwowego bez korekty o nale\u017cne wp\u0142aty na poczet kapita\u0142u. (\u0142\u0105czna kwota 300 tys. PLN) oraz straty przypadaj\u0105cej na udzia\u0142owc\u00f3w niekontroluj\u0105cych
\u00a0
Podsumowanie informacji finansowych w odniesieniu do ka\u017cdych jednostek zale\u017cnych Grupy posiadaj\u0105cych istotne udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce. Wykazane kwoty poni\u017cej stanowi\u0105 kwoty przed\u00a0eliminacjami transakcji mi\u0119dzy jednostkami w Grupie. Dane finansowe obejmuj\u0105 okres od\u00a0dnia obj\u0119cia kontrol\u0105 Sp\u00f3\u0142ek Zale\u017cnych przez Jednostk\u0119 Dominuj\u0105c\u0105 do 31 grudnia 2023 r.
\u00a0
31.12.2023 | |
\u00a0 | \u00a0 |
Aktywa obrotowe | 351 |
Aktywa trwa\u0142e | 4.863 |
Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe | 166 |
Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe | 68 |
Kapita\u0142 przypisany jednostce dominuj\u0105cej | 4.803 |
Kapita\u0142 przypisany udzia\u0142owcom niekontroluj\u0105cym | 574 |
\u00a0 | \u00a0 |
\u00a0 | Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2023 |
\u00a0 | \u00a0 |
Przychody | 113 |
Koszty | (404) |
Zysk/(strata) brutto za rok obrotowy | (291) |
Zysk/(strata) netto za rok obrotowy | (269) |
\u00a0 | \u00a0 |
Zysk/(strata) przypisany jednostce dominuj\u0105cej | (197) |
Zysk/(strata) przypisany niekontroluj\u0105cym udzia\u0142owcom | (72) |
Zysk/(strata) za rok obrotowy | (269) |
Pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody za rok obrotowy | 0 |
\u00a0 | \u00a0 |
Ca\u0142kowite dochody razem przypisane jednostce dominuj\u0105cej | (197) |
Ca\u0142kowite dochody razem przypisane niekontroluj\u0105cym udzia\u0142owcom | (72) |
Ca\u0142kowite dochody razem za rok obrotowy | (269) |
Wyp\u0142acone dywidendy niekontroluj\u0105cym udzia\u0142owcom | 0 |
MW Artist Sp. z o. o. | 31.12.2023 |
\u00a0 | \u00a0 |
Aktywa obrotowe | 150 |
Aktywa trwa\u0142e | 7 |
Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe | 86 |
Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe | 0 |
Kapita\u0142 przypisany jednostce dominuj\u0105cej* | 274 |
Kapita\u0142 przypisany udzia\u0142owcom niekontroluj\u0105cym | (38) |
\u00a0 | \u00a0 |
\u00a0 | Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2023 |
\u00a0 | \u00a0 |
Przychody | 33 |
Koszty | (457) |
Zysk/(strata) brutto za rok obrotowy | (424) |
Zysk/(strata) netto za rok obrotowy | (424) |
\u00a0 | \u00a0 |
Zysk/(strata) przypisany jednostce dominuj\u0105cej | (216) |
Zysk/(strata) przypisany niekontroluj\u0105cym udzia\u0142owcom | (208) |
Zysk/(strata) za rok obrotowy | (424) |
Pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody za rok obrotowy | 0 |
\u00a0 | \u00a0 |
Ca\u0142kowite dochody razem przypisane jednostce dominuj\u0105cej | (216) |
Ca\u0142kowite dochody razem przypisane niekontroluj\u0105cym udzia\u0142owcom | (208) |
Ca\u0142kowite dochody razem za rok obrotowy | (424) |
Wyp\u0142acone dywidendy niekontroluj\u0105cym udzia\u0142owcom | 0 |
* uwzgl\u0119dniono wk\u0142ad pocz\u0105tkowy i wynik okresu\u00a0
Struktura akcjonariatu MW Rail S.A. na dzie\u0144 obj\u0119cia akcji przez Jednostk\u0119 Dominuj\u0105c\u0105 kszta\u0142towa\u0142a si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
Akcjonariusz Sp\u00f3\u0142ki | liczba akcji/liczba g\u0142os\u00f3w na\u00a0WZA | % udzia\u0142 w strukturze akcjonariatu/ liczbie g\u0142os\u00f3w na\u00a0WZA |
M.W. Trade S.A. | 7 000 000 | 77,78% |
Wojciech Balczun | 2 000 000 | 22,22% |
Razem | 9 000 000 | 100,00% |
\u00a0
W okresie sprawozdawczym wyst\u0105pi\u0142y nast\u0119puj\u0105ce zmiany w strukturze:
\uf0b7w dniu 29 wrze\u015bnia 2023 roku MWT powzi\u0119\u0142a informacj\u0119 o podj\u0119ciu przez\u00a0Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie sp\u00f3\u0142ki MW Rail S.A., z siedzib\u0105 we\u00a0Wroc\u0142awiu \u2013 sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej Emitenta, w kt\u00f3rej posiada\u0142 on na dzie\u0144 podj\u0119cia tej\u00a0uchwa\u0142y 77,78% og\u00f3lnej liczby akcji oraz g\u0142os\u00f3w na Walnym Zgromadzeniu \u2013 uchwa\u0142y z dnia 29 wrze\u015bnia 2023 roku w\u00a0sprawie podwy\u017cszenia kapita\u0142u zak\u0142adowego MW Rail S.A. w drodze emisji akcji zwyk\u0142ych imiennych serii A3 z\u00a0wy\u0142\u0105czeniem prawa poboru dotychczasowych akcjonariuszy oraz\u00a0zmiany statutu sp\u00f3\u0142ki. Emisja akcji MW\u00a0Rail S.A. zosta\u0142a przeprowadzona w trybie subskrypcji prywatnej, o\u00a0kt\u00f3rej mowa w\u00a0art. 431 \u00a7 2 pkt. 1 kodeksu sp\u00f3\u0142ek handlowych w nast\u0119puj\u0105cy spos\u00f3b:
1)500.000 Akcji zosta\u0142o zaoferowanych do obj\u0119cia przez Pana Marka Zale\u015bnego w\u00a0zamian za wk\u0142ad pieni\u0119\u017cny w wysoko\u015bci 50.000,00 z\u0142,
2)500.000 Akcji zosta\u0142o zaoferowanych do obj\u0119cia przez Pana Thomasa Kargl w\u00a0zamian za\u00a0wk\u0142ad pieni\u0119\u017cny w wysoko\u015bci 50.000,00 z\u0142.
\u00a0
Struktura akcjonariatu MW Rail S.A. na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku, wynikaj\u0105ca z rejestracji w KRS, zgodnie z wiedz\u0105 MWR, kszta\u0142towa\u0142a si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
Akcjonariusz Sp\u00f3\u0142ki | liczba akcji/liczba g\u0142os\u00f3w na\u00a0WZA | % udzia\u0142 w strukturze akcjonariatu/ liczbie g\u0142os\u00f3w na\u00a0WZA |
M.W. Trade S.A. | 7 000 000 | 77,78% |
Wojciech Balczun | 2 000 000 | 22,22% |
Razem | 9 000 000 | 100,00% |
\u00a0
Po okresie sprawozdawczym, zgodnie z wiedz\u0105 Sp\u00f3\u0142ki, wyst\u0105pi\u0142y nast\u0119puj\u0105ce zmiany w strukturze akcjonariatu:
\uf0b7W dniu 31 stycznia 2024 r. Jednostka Dominuj\u0105ca uzyska\u0142a informacj\u0119 o zbyciu przez\u00a0Wojciecha Balczuna wszystkich akcji, tj. 2.000.000 zwyk\u0142ych akcji imiennych serii A2, o warto\u015bci nominalnej 0,10 z\u0142 ka\u017cda, posiadanych przez niego w kapitale zak\u0142adowym sp\u00f3\u0142ki MW Rail S.A. z siedzib\u0105 we Wroc\u0142awiu - na rzecz osoby fizycznej nieb\u0119d\u0105cej do\u00a0tej\u00a0pory akcjonariuszem MWR i niepowi\u0105zanej z Jednostk\u0105 Dominuj\u0105c\u0105.
\u00a0
Struktura akcjonariatu MW Rail S.A. na dzie\u0144 zatwierdzenia niniejszego raportu, wynikaj\u0105ca z\u00a0rejestracji w KRS, zgodnie z wiedz\u0105 MWR, kszta\u0142towa\u0142a si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
Akcjonariusz Sp\u00f3\u0142ki | liczba akcji/liczba g\u0142os\u00f3w na\u00a0WZA | % udzia\u0142 w strukturze akcjonariatu/ liczbie g\u0142os\u00f3w na\u00a0WZA |
M.W. Trade S.A. | 7 000 000 | 70,00% |
Sylwester Pruchniewski | 2 000 000 | 20,00% |
Marek Zale\u015bny | 500\u00a0000 | 5,00% |
Thomas Kargl | 500 000 | 5,00% |
Razem | 10 000 000 | 100,00% |
\u00a0
Struktura udzia\u0142\u00f3w MW Artist Sp. z o. o. na dzie\u0144 obj\u0119cia udzia\u0142\u00f3w przez Jednostk\u0119 Dominuj\u0105c\u0105 kszta\u0142towa\u0142a si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
Udzia\u0142owiec Sp\u00f3\u0142ki | liczba udzia\u0142\u00f3w/liczba g\u0142os\u00f3w na ZW | % udzia\u0142 w strukturze kapita\u0142u/ liczbie g\u0142os\u00f3w na\u00a0ZW |
M.W. Trade S.A. | 51 | 85,00% |
Aneta Martyn\u00f3w | 9 | 15,00% |
Razem | 60 | 100,00% |
\u00a0
W okresie sprawozdawczym wyst\u0105pi\u0142y nast\u0119puj\u0105ce zmiany w strukturze udzia\u0142\u00f3w:
\uf0b7W dniu 17 maja 2023 roku MWT powzi\u0119\u0142a informacj\u0119 o podj\u0119ciu przez Nadzwyczajne Zgromadzenie Wsp\u00f3lnik\u00f3w sp\u00f3\u0142ki MW Artist Sp. z o. o. z siedzib\u0105 we Wroc\u0142awiu
\u2013 sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej Emitenta, w kt\u00f3rej posiada\u0142 on na dzie\u0144 podj\u0119cia tej uchwa\u0142y 70,00% og\u00f3lnej liczby akcji oraz g\u0142os\u00f3w na\u00a0Zgromadzeniu Wsp\u00f3lnik\u00f3w \u2013 uchwa\u0142y z dnia
17 maja 2023 roku w sprawie podwy\u017cszenia kapita\u0142u zak\u0142adowego Sp\u00f3\u0142ki z kwoty 6.000,00 z\u0142 o\u00a0kwot\u0119 4.000,00 z\u0142, tj.\u00a0do kwoty 10.000,00 poprzez utworzenie 40 nowych, r\u00f3wnych i\u00a0niepodzielnych udzia\u0142\u00f3w w kapitale zak\u0142adowym Sp\u00f3\u0142ki. NZW Sp\u00f3\u0142ki postanowi\u0142o, \u017ce\u00a0wszystkie nowo utworzone udzia\u0142y w\u00a0kapitale zak\u0142adowym sp\u00f3\u0142ki zosta\u0142y obj\u0119te przez Pani\u0105 Joann\u0119 Balczun.
\u00a0
Struktura udzia\u0142\u00f3w na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku oraz na dzie\u0144 zatwierdzenia niniejszego raportu, zgodnie z wiedz\u0105 MWA, kszta\u0142towa\u0142a si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
Udzia\u0142owiec Sp\u00f3\u0142ki | liczba udzia\u0142\u00f3w/liczba g\u0142os\u00f3w na\u00a0ZW | % udzia\u0142 w strukturze kapita\u0142u/ liczbie g\u0142os\u00f3w na\u00a0ZW |
M.W. Trade S.A. | 51 | 51,00% |
Aneta Martyn\u00f3w | 9 | 9,00% |
Joanna Balczun | 40 | 40,00% |
Razem | 100 | 100,00% |
2.Zatwierdzenie sprawozdania finansowego
Grupa Kapita\u0142owa M.W.\u00a0Trade S.A. powsta\u0142a w trakcie roku sprawozdawczego wobec czego niniejsze sprawozdanie finansowe jest pierwszym rocznym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym sporz\u0105dzonym przez Grup\u0119 a prezentowane dane z okres\u00f3w por\u00f3wnawczych roku 2022 s\u0105 danymi Jednostki Dominuj\u0105cej.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera dane za okres od 01 stycznia 2023 roku do\u00a031\u00a0grudnia 2023 roku. Dane por\u00f3wnywalne prezentowane s\u0105 wed\u0142ug stanu na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku dla skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej, za okres od 01 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku dla skonsolidowanego rachunku zysk\u00f3w i strat, skonsolidowanego sprawozdania z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w, rocznego skonsolidowanego sprawozdania z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oraz rocznego skonsolidowanego sprawozdania ze zmian w kapitale w\u0142asnym.
\u00a0
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o zatwierdzone przez Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki do\u00a0publikacji w dniu 22 kwietnia 2024 roku.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAuthorisationOfFinancialStatementsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CFS72KTCP2L584", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "A36160190e4ca48efb36b5dddf2f735e1_373": { "value": "3.Podstawa sporz\u0105dzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone zgodnie z\u00a0Mi\u0119dzynarodowymi Standardami Sprawozdawczo\u015bci Finansowej (MSSF) zatwierdzonymi przez\u00a0Uni\u0119 Europejsk\u0105 (UE). Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporz\u0105dzone za\u00a0okres od\u00a01\u00a0stycznia 2023 roku do dnia 31 grudnia 2023 roku jest sprawozdaniem finansowym zawieraj\u0105cym ujawnienia zgodne z MSSF zatwierdzonymi przez UE. Na dzie\u0144 zatwierdzenia niniejszego sprawozdania skonsolidowanego do\u00a0publikacji, bior\u0105c pod uwag\u0119 tocz\u0105cy si\u0119 w UE proces wprowadzania standard\u00f3w MSSF oraz\u00a0prowadzon\u0105 przez Grup\u0119 dzia\u0142alno\u015b\u0107, w zakresie stosowanych przez Grup\u0119 zasad rachunkowo\u015bci nie ma r\u00f3\u017cnicy mi\u0119dzy standardami MSSF, kt\u00f3re wesz\u0142y w \u017cycie, a standardami MSSF zatwierdzonymi przez UE. MSSF obejmuj\u0105 standardy i\u00a0interpretacje zaakceptowane przez Rad\u0119 Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Rachunkowo\u015bci (RMSR, Rada) oraz Komitet ds. Interpretacji Mi\u0119dzynarodowej Sprawozdawczo\u015bci Finansowej (KIMSF).\u00a0
\u00a0
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe jest przedstawione w\u00a0polskich z\u0142otych (PLN, z\u0142), a\u00a0wszystkie warto\u015bci, o ile nie wskazano inaczej, podane s\u0105\u00a0w\u00a0tysi\u0105cach z\u0142otych. Polski z\u0142oty jest\u00a0walut\u0105 funkcjonaln\u0105 i sprawozdawcz\u0105 Grupy Kapita\u0142owej.\u00a0
\u00a0
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone przy za\u0142o\u017ceniu kontynuowania dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej przez sp\u00f3\u0142ki Grupy w daj\u0105cej si\u0119\u00a0przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci, tj. w okresie dwunastu miesi\u0119cy od daty sprawozdania finansowego. W\u00a0drugim kwartale 2023 Sp\u00f3\u0142ka utworzy\u0142a i obj\u0119\u0142a kontrol\u0105 dwie sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne MW Rail S.A. i\u00a0MW\u00a0Artist Sp. z o. o. tworz\u0105c z\u00a0nimi Grup\u0119 Kapita\u0142ow\u0105. G\u0142\u00f3wnym przedmiotem dzia\u0142alno\u015bci MW\u00a0Rail\u00a0S.A. jest wynajem wagon\u00f3w kolejowych za\u015b MW Artist Sp. z o. o. jest dzia\u0142alno\u015b\u0107 na\u00a0rynku impresaryjnym i eventowym.
Sp\u00f3\u0142ka b\u0119dzie kontynuowa\u0142a swoj\u0105 dzia\u0142alno\u015b\u0107 poprzez inwestycje w wy\u017cej opisane podmioty zale\u017cne i to stanie si\u0119 jej g\u0142\u00f3wnym przedmiotem dzia\u0142alno\u015bci. R\u00f3wnocze\u015bnie kontynuowa\u0107 b\u0119dzie obs\u0142ug\u0119 operacyjn\u0105 istniej\u0105cego portfela wierzytelno\u015bci opartego na restrukturyzacji zobowi\u0105za\u0144 b\u0105d\u017a finansowania bezpo\u015bredniego podmiot\u00f3w medycznych i jednostek samorz\u0105du terytorialnego do czasu jego sp\u0142aty. Sp\u00f3\u0142ka nie posiada aktualnie zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u kredyt\u00f3w, obligacji i\u00a0wykup\u00f3w, w sk\u0142ad zobowi\u0105za\u0144 pozabilansowych wchodz\u0105 por\u0119czenia kredyt\u00f3w udzielonych przez Idea Bank S.A. (obecnie PeKaO S.A.) udzielone w ramach wcze\u015bniejszych us\u0142ug po\u015brednictwa kredytowego.
W drugim kwartale 2023\u00a0r. obie Sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne prowadzi\u0142y dzia\u0142alno\u015b\u0107 operacyjn\u0105 w bardzo niewielkim zakresie, a z uwagi na brak przychod\u00f3w operacyjnych, niewielkie koszty oraz niskie zatrudnienie, Jednostka Dominuj\u0105ca uzna\u0142a je za nieistotne, zgodnie z MSR 1 par. 29-31 i MSR 8 par.\u00a05 i par. 8, st\u0105d na dzie\u0144 30.06.2023 roku Sp\u00f3\u0142ka zdecydowa\u0142a si\u0119 przygotowa\u0107 jedynie \u015br\u00f3droczne jednostkowe sprawozdanie finansowe, a tym samym odst\u0105pi\u0107 od sporz\u0105dzania sprawozdania skonsolidowanego Grupy Kapita\u0142owej. Na dzie\u0144 30.09.2023 r. obie sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne sta\u0142y si\u0119 istotne z\u00a0punktu widzenia Grupy Kapita\u0142owej i Jednostka Dominuj\u0105ca sporz\u0105dzi\u0142a \u015br\u00f3droczne sprawozdanie skonsolidowane Grupy zawieraj\u0105ce \u015br\u00f3droczne jednostkowe sprawozdanie finansowe MWT. Z\u00a0uwagi na to, \u017ce\u00a0jest to pierwsze sporz\u0105dzone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy, celem zachowania por\u00f3wnywalno\u015bci dane za okresy poprzednie dotycz\u0105 wy\u0142\u0105cznie Jednostki Dominuj\u0105cej. Sp\u00f3\u0142ka, zgodnie z Uchwa\u0142\u0105 Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy z\u00a022\u00a0grudnia 2010\u00a0roku, sporz\u0105dza sprawozdanie finansowe wed\u0142ug MSSF, zatwierdzonych do\u00a0stosowania w Unii Europejskiej oraz wydanych do nich interpretacji, og\u0142oszonych w formie rozporz\u0105dze\u0144 Komisji Europejskiej. Po raz pierwszy Sp\u00f3\u0142ka sporz\u0105dzi\u0142a sprawozdanie finansowe zgodnie z MSSF na 31 grudnia 2010\u00a0roku, prezentuj\u0105c jednocze\u015bnie dane por\u00f3wnywalne na\u00a031\u00a0grudnia 2009 roku oraz 1 stycznia 2009 roku. Sp\u00f3\u0142ka zale\u017cna MW Rail S.A sporz\u0105dza jednostkowe sprawozdanie finansowe wg MSSF, natomiast druga sp\u00f3\u0142ka zale\u017cna MW\u00a0Artist Sp. z o.\u00a0o., obj\u0119ta konsolidacj\u0105, sporz\u0105dza sprawozdanie finansowe zgodnie z polskim prawem bilansowym (ustawa z\u00a0dnia 29 wrze\u015bnia 1994 r. o rachunkowo\u015bci z p\u00f3\u017aniejszymi zmianami), a jedynie dla cel\u00f3w konsolidacji jej sprawozdanie finansowe jest przekszta\u0142cane na MSSF. Jednostka ta posiada status jednostki mikro w rozumieniu ustawy o rachunkowo\u015bci.
\u00a0
Opis kluczowych zdarze\u0144 oraz wskazanie kluczowych ryzyk, na kt\u00f3re nara\u017cona jest Grupa, zawarto w\u00a0punkcie 10 sprawozdania skonsolidowanego.
Charakterystyk\u0119 pozosta\u0142ych czynnik\u00f3w istotnych dla perspektyw Grupy przedstawiono w\u00a0punkcie 13 sprawozdania skonsolidowanego.
\u00a0
Sprawozdanie finansowe sporz\u0105dzane jest zgodnie z zasad\u0105 istotno\u015bci. Pomini\u0119cia lub\u00a0zniekszta\u0142cenia pozycji sprawozdania finansowego s\u0105 istotne, je\u017celi mog\u0105, pojedynczo lub\u00a0\u0142\u0105cznie, wp\u0142yn\u0105\u0107 na decyzje gospodarcze podejmowane przez u\u017cytkownik\u00f3w sprawozdania finansowego Grupy. Istotno\u015b\u0107 uzale\u017cniona jest od wielko\u015bci i rodzaju pomini\u0119cia lub\u00a0zniekszta\u0142cenia pozycji w\u00a0sprawozdaniu finansowym oraz od kombinacji obu tych czynnik\u00f3w. Ka\u017cd\u0105 istotn\u0105 kategori\u0119 podobnych pozycji Grupa prezentuje odr\u0119bnie. Pozycje odmienne pod\u00a0wzgl\u0119dem rodzaju lub\u00a0funkcji Grupa prezentuje odr\u0119bnie, chyba \u017ce s\u0105 one nieistotne.
Zarz\u0105d uzna\u0142 za zasadne przyj\u0119cie za\u0142o\u017cenia kontynuacji dzia\u0142alno\u015bci przez sp\u00f3\u0142ki Grupy jako\u00a0podstawy sporz\u0105dzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego.\u00a0
4.Wp\u0142yw Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej na\u00a0skonsolidowane sprawozdanie finansowe
Zmiany stosowanych zasad rachunkowo\u015bci
Zasady (polityka) rachunkowo\u015bci zastosowane do sporz\u0105dzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego s\u0105 sp\u00f3jne z tymi, kt\u00f3re zastosowano przy sporz\u0105dzaniu rocznego sprawozdania finansowego Sp\u00f3\u0142ki za rok zako\u0144czony 31 grudnia 2022 roku, z wyj\u0105tkiem, zagadnie\u0144 dotycz\u0105cych konsolidacji przedstawionych w punkcie 6.2 oraz aktualizacji i uzupe\u0142nie\u0144 zwi\u0105zanych z powstaniem Grupy (zaprezentowane szczeg\u00f3\u0142owo w punktach 6.3 -6.22), a tak\u017ce zastosowania nast\u0119puj\u0105cych nowych lub zmienionych standard\u00f3w oraz interpretacji, obowi\u0105zuj\u0105cych dla\u00a0okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 w dniu lub po 1 stycznia 2023 roku:
MSSF 17 \u201eUmowy ubezpieczeniowe\u201d oraz zmiany do MSSF 17 \u201eUmowy ubezpieczeniowe\u201d zast\u0105pi standard MSSF 4 \u201eUmowy Ubezpieczeniowe\u201d, kt\u00f3ry umo\u017cliwia kontynuowanie ujmowania um\u00f3w ubezpieczeniowych wed\u0142ug zasad rachunkowo\u015bci obowi\u0105zuj\u0105cych w krajowych standardach i\u00a0co\u00a0w\u00a0rezultacie oznacza stosowanie wielu r\u00f3\u017cnych rozwi\u0105za\u0144. MSSF 17 wprowadza wym\u00f3g sp\u00f3jnego ujmowania wszystkich um\u00f3w ubezpieczeniowych. Zobowi\u0105zania wynikaj\u0105ce z um\u00f3w b\u0119d\u0105 ujmowane w warto\u015bciach bie\u017c\u0105cych zamiast kosztu historycznego. Zastosowanie standardu ma nast\u0105pi\u0107 w podej\u015bciu retrospektywnym pe\u0142nym (je\u017celi jest niemo\u017cliwe do zastosowania, jednostka powinna zastosowa\u0107 zmodyfikowane podej\u015bcie retrospektywne lub podej\u015bcie wed\u0142ug warto\u015bci godziwej). Standard obowi\u0105zuj\u0105cy w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie,
Zmiany do MSR 1 \u201ePrezentacja sprawozda\u0144 finansowych\u201d oraz Wytyczne Rady MSSF w zakresie ujawnie\u0144 dotycz\u0105cych polityk rachunkowo\u015bci w praktyce - kwestia istotno\u015bci w odniesieniu do\u00a0polityk rachunkowo\u015bci (obowi\u0105zuj\u0105ce w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie),
Zmiany do MSR 8 \u201e Zasady (polityka) rachunkowo\u015bci, zmiany warto\u015bci szacunkowych i\u00a0korygowanie b\u0142\u0119d\u00f3w\u201d \u2013 definicja warto\u015bci szacunkowych. Zmiana do MSR 8 wprowadza now\u0105 definicj\u0119 szacunk\u00f3w ksi\u0119gowych. Zgodnie z now\u0105 definicj\u0105 szacunki ksi\u0119gowe to kwoty pieni\u0119\u017cne w sprawozdaniach finansowych, kt\u00f3re s\u0105 obj\u0119te niepewno\u015bci\u0105 wyceny. Wprowadzenie definicji szacunk\u00f3w ksi\u0119gowych oraz innych poprawek do MSR 8 ma na celu pom\u00f3c jednostkom odr\u00f3\u017cni\u0107 zmiany zasad rachunkowo\u015bci od zmian w szacunkach ksi\u0119gowych (obowi\u0105zuj\u0105ce w odniesieniu do\u00a0okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie),
Zmiany do MSR 12 \u201cPodatek dochodowy\u201d \u2013 obowi\u0105zek ujmowania odroczonego podatku dochodowego w zwi\u0105zku z aktywami i zobowi\u0105zaniami powsta\u0142ymi w ramach pojedynczej transakcji (obowi\u0105zuj\u0105ce w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie),
Zmiany do MSR 12 \u201cPodatek dochodowy\u201d \u2013 globalny minimalny podatek dochodowy (Pilar Two) (obowi\u0105zuj\u0105ce w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku lub\u00a0po tej dacie),
Zmiany do MSSF 17 \u201cUmowy ubezpieczeniowe\u201d \u2013 pierwsze zastosowanie MSSF 17 I MSSF 9 \u2013 informacje por\u00f3wnawcze (obowi\u0105zuj\u0105ce w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie).
Wy\u017cej wymienione zmiany do standard\u00f3w nie maj\u0105 istotnego wp\u0142ywu na sprawozdania finansowe Grupy za 2023 rok.
Nowe standardy oraz zmiany do istniej\u0105cych standard\u00f3w, wydane przez RMSR, zatwierdzone do stosowania w UE, przy czym nie wesz\u0142y jeszcze w \u017cycie:
Zmiany do MSSF 16 \u201eLeasing\u201d \u2013 zobowi\u0105zania leasingowe w transakcjach sprzeda\u017cy i leasingu zwrotnego (obowi\u0105zuj\u0105ce w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2024 roku lub p\u00f3\u017aniej).
Zmiany do MSR 1 \u201ePrezentacja sprawozda\u0144 finansowych\u201d \u2013 klasyfikacja zobowi\u0105za\u0144 jako\u00a0kr\u00f3tkoterminowe lub d\u0142ugoterminowe (obowi\u0105zuj\u0105ce w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2024 roku lub p\u00f3\u017aniej).
\u00a0
Grupa postanowi\u0142a nie skorzysta\u0107 z mo\u017cliwo\u015bci wcze\u015bniejszego zastosowania powy\u017cszych zmian do istniej\u0105cych standard\u00f3w. Wed\u0142ug szacunk\u00f3w Grupy, wy\u017cej wymienione zmiany do istniej\u0105cych standard\u00f3w nie mia\u0142yby istotnego wp\u0142ywu na sprawozdanie finansowe, je\u017celi zosta\u0142yby zastosowane przez Grup\u0119 na dzie\u0144 bilansowy.
\u00a0
Nowe standardy oraz zmiany do istniej\u0105cych standard\u00f3w, wydane przez RMSR, ale jeszcze nie\u00a0zatwierdzone do stosowania w UE
MSSF w kszta\u0142cie zatwierdzonym przez UE nie r\u00f3\u017cni\u0105 si\u0119 obecnie w znacz\u0105cy spos\u00f3b od regulacji wydanych przez Rad\u0119 Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Rachunkowo\u015bci (RMSR), z wyj\u0105tkiem poni\u017cszych nowych standard\u00f3w oraz zmian do standard\u00f3w, kt\u00f3re wed\u0142ug stanu na dzie\u0144 31 grudnia 2023 r. nie zosta\u0142y jeszcze zatwierdzone do stosowania w UE (poni\u017csze daty wej\u015bcia w \u017cycie odnosz\u0105 si\u0119 do standard\u00f3w w wersji pe\u0142nej):
Zmiany do MSR 7 Sprawozdanie z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i MSSF 7 Instrumenty finansowe ujawnienia informacji - Ustalenia dotycz\u0105ce finansowania dostawc\u00f3w. Zmiany wprowadzaj\u0105 dodatkowe wymogi dotycz\u0105ce ujawniania informacji w celu zwi\u0119kszenia przejrzysto\u015bci um\u00f3w finansowania dostawc\u00f3w i ich wp\u0142ywu na zobowi\u0105zania sp\u00f3\u0142ki, przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne i nara\u017cenie na\u00a0ryzyko p\u0142ynno\u015bci. Pocz\u0105tkiem okresu obowi\u0105zywania jest 1 stycznia 2024.
Zmiany do MSR 21 Skutki zmian kurs\u00f3w wymiany walut obcych \u2013 Brak wymienialno\u015bci. Zmiany wprowadzaj\u0105 wym\u00f3g ujawnienia informacji pozwalaj\u0105cej na zrozumienie przez u\u017cytkownik\u00f3w sprawozda\u0144 finansowych skutk\u00f3w braku wymienialno\u015bci walut oraz wyja\u015bniaj\u0105 w jaki spos\u00f3b nale\u017cy dokona\u0107 oceny wymienialno\u015bci walut. Pocz\u0105tkiem okresu obowi\u0105zywania jest 1 stycznia 2025.
\u00a0
Wed\u0142ug szacunk\u00f3w Grupy, wy\u017cej wymienione nowe standardy oraz zmiany do istniej\u0105cych standard\u00f3w nie mia\u0142yby istotnego wp\u0142ywu na sprawozdanie finansowe, je\u017celi zosta\u0142yby zastosowane przez Grup\u0119 na dzie\u0144 bilansowy.
Jednocze\u015bnie nadal poza regulacjami przyj\u0119tymi przez UE pozostaje rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 portfela aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych, kt\u00f3rych zasady nie zosta\u0142y zatwierdzone do\u00a0stosowania w UE.
Zarz\u0105d M.W. Trade S.A. nie przewiduje, aby wprowadzenie powy\u017cszych standard\u00f3w oraz\u00a0interpretacji mia\u0142o istotny wp\u0142yw na stosowane przez Grup\u0119 zasady (polityk\u0119) rachunkowo\u015bci.\u00a0
5.Wa\u017cniejsze oszacowania i oceny dokonane w zwi\u0105zku z zastosowaniem zasad rachunkowo\u015bci
Grupa dokonuje oszacowa\u0144 i przyjmuje za\u0142o\u017cenia, kt\u00f3re maj\u0105 wp\u0142yw na warto\u015bci aktyw\u00f3w i\u00a0zobowi\u0105za\u0144 wykazywanych w nast\u0119pnym okresie. Szacunki i za\u0142o\u017cenia, kt\u00f3re podlegaj\u0105 ci\u0105g\u0142ej ocenie, oparte s\u0105 o do\u015bwiadczenia historyczne i inne czynniki, w tym oczekiwania co do przysz\u0142ych zdarze\u0144, kt\u00f3re w danej sytuacji wydaj\u0105 si\u0119 uzasadnione. Kluczowe oszacowania dotycz\u0105 wyceny instrument\u00f3w finansowych, w tym zasad tworzenia odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci oraz na straty
oczekiwane z tytu\u0142u aktyw\u00f3w finansowych, aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego oraz rozpoznawania przychod\u00f3w z um\u00f3w z klientami - opisanych odpowiednio w punktach 6.13 - 6.15, 9.4.1 (aktywa finansowe) i 6.6, 8.9 (aktywo) oraz 6.4.1, 6.4.2, 8.1 (przychody) sprawozdania skonsolidowanego.\u00a0
6.Istotne zasady (polityka) rachunkowo\u015bci
6.1.Zasady sporz\u0105dzania
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone zgodnie z koncepcj\u0105 kosztu historycznego. Najwa\u017cniejsze zasady rachunkowo\u015bci stosowane przez Grup\u0119 przedstawione zosta\u0142y poni\u017cej.\u00a0
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy obejmuje aktywa, zobowi\u0105zania, kapita\u0142 w\u0142asny, przychody, koszty oraz przep\u0142ywy \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych jednostki dominuj\u0105cej M.W. Trade S.A. oraz odpowiednie dane jednostek przez ni\u0105 kontrolowanych (zale\u017cnych). Sprawozdania finansowe Jednostek Zale\u017cnych po uwzgl\u0119dnieniu korekt doprowadzaj\u0105cych do zgodno\u015bci z MSSF sporz\u0105dzane s\u0105 za ten sam okres sprawozdawczy, co sprawozdanie Jednostki Dominuj\u0105cej, przy\u00a0wykorzystaniu sp\u00f3jnych zasad rachunkowo\u015bci, w oparciu o jednolite zasady rachunkowo\u015bci zastosowane dla transakcji i zdarze\u0144 gospodarczych o podobnym charakterze. Wszystkie znacz\u0105ce salda i transakcje pomi\u0119dzy jednostkami Grupy, w tym niezrealizowane zyski wynikaj\u0105ce z transakcji w ramach Grupy, zosta\u0142y w ca\u0142o\u015bci wyeliminowane. Jednostki zale\u017cne podlegaj\u0105 konsolidacji w\u00a0okresie od dnia obj\u0119cia nad nimi kontroli przez jednostk\u0119 dominuj\u0105c\u0105, a przestaj\u0105 by\u0107 konsolidowane od dnia ustania kontroli. Zgodnie z MSSF 10 par. 7 sprawowanie kontroli przez\u00a0jednostk\u0119 dominuj\u0105c\u0105 (inwestora) ma miejsce wtedy, gdy inwestor ten jednocze\u015bnie: (i)\u00a0posiada w\u0142adz\u0119 nad danym podmiotem, (ii) z tytu\u0142u swojego zaanga\u017cowania w jednostce, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji, podlega ekspozycji na zmienne wyniki finansowe lub posiada prawa do\u00a0zmiennych wynik\u00f3w finansowych, (iii) ma mo\u017cliwo\u015b\u0107 wykorzystania w\u0142adzy w celu kszta\u0142towania poziomu generowanych zwrot\u00f3w. W sytuacji, gdy inwestor posiada mniej ni\u017c wi\u0119kszo\u015b\u0107 praw g\u0142os\u00f3w w danej jednostce, ale posiadane prawa g\u0142osu s\u0105 wystarczaj\u0105ce do jednostronnego kierowania istotnymi dzia\u0142aniami tej jednostki, oznacza to, \u017ce sprawuje nad ni\u0105 w\u0142adz\u0119. Zastosowano metod\u0119 pe\u0142n\u0105. W odniesieniu do obu Jednostek Zale\u017cnych nie wyst\u0105pi\u0142a warto\u015b\u0107 firmy z\u00a0konsolidacji ani zysk z okazjonalnego nabycia.
W dniu 29.09.2023 roku w jednostce zale\u017cnej MW Rail S.A. Nadzwyczajne Zgromadzenie sp\u00f3\u0142ki podj\u0119\u0142o uchwa\u0142\u0119 ws. podwy\u017cszenia kapita\u0142u zak\u0142adowego na rzecz udzia\u0142\u00f3w niesprawuj\u0105cych kontroli, a uchwa\u0142a Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia zosta\u0142a uwzgl\u0119dniona w ksi\u0119gach rachunkowych tej sp\u00f3\u0142ki. Na dzie\u0144 31.12.2023 r. brak wpisu podwy\u017cszenia w KRS. Dla cel\u00f3w konsolidacji uchwalone podwy\u017cszenie kapita\u0142u zosta\u0142o uwzgl\u0119dnione w strukturze udzia\u0142owc\u00f3w, kapitale dotycz\u0105cym udzia\u0142owc\u00f3w niekontroluj\u0105cych oraz wynikach osi\u0105ganych przez tych udzia\u0142owc\u00f3w. W dniu 15.06.2023 r. zosta\u0142o zarejestrowane w KRS podwy\u017cszenie kapita\u0142u w sp\u00f3\u0142ce MW Artist Sp. z\u00a0o.\u00a0o. obj\u0119te w ca\u0142o\u015bci przez udzia\u0142owc\u00f3w nie sprawuj\u0105cych kontroli. W wyniku tej\u00a0transakcji nie nast\u0105pi\u0142a utrata kontroli przez Jednostk\u0119 Dominuj\u0105c\u0105. Skutki odzwierciedlaj\u0105ce zmiany w\u00a0strukturze udzia\u0142\u00f3w w jednostkach zale\u017cnych, tj.\u00a0r\u00f3\u017cnica z tytu\u0142u podwy\u017cszenia kapita\u0142u podstawowego obj\u0119tego przez udzia\u0142owc\u00f3w niekotroluj\u0105cych, zosta\u0142y rozpoznane w\u00a0skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym jako\u00a0zwi\u0119kszenie kapita\u0142u przypadaj\u0105cego
na\u00a0udzia\u0142owc\u00f3w niekontroluj\u0105cych oraz korekta zysk\u00f3w zatrzymanych (transakcja kapita\u0142owa). Dla\u00a0cel\u00f3w konsolidacji odwr\u00f3cono odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci zaanga\u017cowania w sp\u00f3\u0142ce zale\u017cnej MW Artist Sp. z o.o. dokonany w jednostkowym sprawozdaniu finansowym Jednostki Dominuj\u0105cej.\u00a0
Walut\u0105 funkcjonaln\u0105 jest z\u0142oty polski. Transakcje wyra\u017cone w walutach innych ni\u017c polski z\u0142oty s\u0105\u00a0przeliczane na\u00a0z\u0142ote polskie przy zastosowaniu kursu obowi\u0105zuj\u0105cego w dniu zawarcia transakcji.\u00a0
Na koniec ka\u017cdego okresu sprawozdawczego aktywa i zobowi\u0105zania pieni\u0119\u017cne wyra\u017cone w\u00a0walutach innych ni\u017c\u00a0polski z\u0142oty s\u0105 przeliczane na z\u0142ote polskie przy zastosowaniu odpowiednio obowi\u0105zuj\u0105cego na koniec okresu sprawozdawczego \u015bredniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Powsta\u0142e z\u00a0przeliczenia r\u00f3\u017cnice kursowe ujmowane s\u0105 odpowiednio w pozycji przychod\u00f3w (koszt\u00f3w) finansowych lub,\u00a0w\u00a0przypadkach okre\u015blonych zasadami (polityk\u0105) rachunkowo\u015bci, kapitalizowane w warto\u015bci aktyw\u00f3w (przedstawione w punkcie dotycz\u0105cym koszt\u00f3w finansowania zewn\u0119trznego). Aktywa i\u00a0zobowi\u0105zania niepieni\u0119\u017cne ujmowane wed\u0142ug kosztu historycznego wyra\u017conego w walucie obcej s\u0105\u00a0wykazywane po kursie historycznym z dnia transakcji. Aktywa i zobowi\u0105zania niepieni\u0119\u017cne ujmowane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej wyra\u017conej w\u00a0walucie obcej s\u0105 przeliczane po kursie z dnia dokonania wyceny do warto\u015bci godziwej.\u00a0
6.4.Przychody z um\u00f3w z klientami oraz pozosta\u0142e przychody
Grupa ujmuje przychody z um\u00f3w z klientami w taki spos\u00f3b, aby odzwierciedli\u0107 przekazanie przyrzeczonych d\u00f3br lub us\u0142ug na rzecz klienta w kwocie odpowiadaj\u0105cej wynagrodzeniu, do\u00a0kt\u00f3rego - zgodnie z oczekiwaniem - Grupa b\u0119dzie uprawniona w zamian za te dobra lub us\u0142ugi. Przychody s\u0105 ujmowane w takiej wysoko\u015bci, w jakiej jest prawdopodobne, \u017ce Grupa uzyska korzy\u015bci ekonomiczne zwi\u0105zane z dan\u0105 transakcj\u0105 oraz gdy kwot\u0119 przychod\u00f3w mo\u017cna wyceni\u0107 w\u00a0wiarygodny spos\u00f3b. Przychody s\u0105 rozpoznawane w warto\u015bci godziwej zap\u0142aty otrzymanej lub\u00a0nale\u017cnej, po pomniejszeniu o podatek od towar\u00f3w i us\u0142ug (VAT) oraz rabaty. Przychody z um\u00f3w z klientami obejmuj\u0105 przychody z tytu\u0142u odsetek zwi\u0105zane z portfelem wierzytelno\u015bci oraz\u00a0pozosta\u0142e przychody ze sprzeda\u017cy. Uj\u0119cie przychodu nast\u0119puje w momencie spe\u0142nienia (lub\u00a0w\u00a0trakcie spe\u0142niania) zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub us\u0142ugi (tj. sk\u0142adnika aktyw\u00f3w) klientowi. Przychody ze sprzeda\u017cy us\u0142ug rozpoznawane s\u0105 w sprawozdaniu z wyniku i pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w w czasie, w\u00a0zwi\u0105zku z tym, \u017ce klient otrzymuje i jednocze\u015bnie czerpie korzy\u015bci ze \u015bwiadczenia wykonanego przez Grup\u0119 w miar\u0119, jak jest ono przez ni\u0105 wykonywane. Grupa ocenia, \u017ce warunek ten jest\u00a0spe\u0142niony, poniewa\u017c praca dotychczas przez ni\u0105 wykonana, nie musia\u0142aby zosta\u0107 w znacznym stopniu ponownie wykonana przez inn\u0105 jednostk\u0119, gdyby musia\u0142a spe\u0142ni\u0107 pozosta\u0142e zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia wobec klienta. Przychody ze sprzeda\u017cy materia\u0142\u00f3w, towar\u00f3w i wyrob\u00f3w gotowych rozpoznawane s\u0105 w sprawozdaniu z wyniku i pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w w\u00a0momencie, gdy klient uzyskuje kontrol\u0119 nad tym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w. Moment przeniesienia kontroli jest to\u017csamy z chwil\u0105, w kt\u00f3rej zosta\u0142y przekazane znacz\u0105ce ryzyko i korzy\u015bci wynikaj\u0105ce z\u00a0ich w\u0142asno\u015bci. Przy ujmowaniu przychod\u00f3w obowi\u0105zuj\u0105 r\u00f3wnie\u017c kryteria przedstawione poni\u017cej.\u00a0
Przychody z tytu\u0142u \u015bwiadczonych us\u0142ug obejmuj\u0105 przychody z tytu\u0142u odsetek i prowizji, kt\u00f3re s\u0105\u00a0ustalane za ka\u017cdy okres sprawozdawczy wed\u0142ug metody zamortyzowanego kosztu.\u00a0
Przychody z tytu\u0142u odsetek z posiadanego portfela aktyw\u00f3w obejmuj\u0105 odsetki uzyskane i naliczone. Odsetki naliczane s\u0105 wg efektywnej stopy procentowej poprzez odniesienie do niesp\u0142aconej kwoty kapita\u0142u. W przypadku aktyw\u00f3w finansowych wyemitowanych b\u0105d\u017a nabytych bez pocz\u0105tkowej utraty warto\u015bci, kt\u00f3re utraci\u0142y warto\u015b\u0107 w zwi\u0105zku z pogorszeniem jako\u015bci kredytowej lub nie utraci\u0142y warto\u015bci od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, przychody odsetkowe oblicza si\u0119 metod\u0105 efektywnej stopy procentowej odniesion\u0105 do warto\u015bci bilansowej brutto tj. od kwoty przed pomniejszeniem o\u00a0odpisy aktualizuj\u0105ce (\u201emetod\u0105 brutto\u201d). Dla aktyw\u00f3w finansowych wyemitowanych b\u0105d\u017a nabytych bez pocz\u0105tkowej utraty warto\u015bci, kt\u00f3re nast\u0119pnie utraci\u0142y warto\u015b\u0107 wskutek realizacji ryzyka kredytowego, przychody odsetkowe oblicza si\u0119 metod\u0105 zastosowania efektywnej stopy procentowej do salda zamortyzowanego kosztu, obliczanego jako warto\u015b\u0107 bilansowa brutto skorygowana o odpisy z tytu\u0142u strat kredytowych (\u201emetod\u0105 netto\u201d). Je\u017celi po okresie stosowania metody netto ryzyko kredytowe danego instrumentu finansowego ulegnie poprawie tak, \u017ce\u00a0instrument nie jest ju\u017c aktywem, dla kt\u00f3rego wyst\u0119puje utrata warto\u015bci, a popraw\u0119 t\u0119 mo\u017cna obiektywnie powi\u0105za\u0107 ze zdarzeniem, kt\u00f3re wyst\u0105pi\u0142o w trakcie stosowania metody netto, przy\u00a0obliczaniu przychod\u00f3w odsetkowych Sp\u00f3\u0142ka powraca do zastosowania metody brutto. W\u00a0przypadku aktyw\u00f3w finansowych wyemitowanych b\u0105d\u017a nabytych z pocz\u0105tkow\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci, przychody odsetkowe ujmuje si\u0119 przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej skorygowanej o ryzyko kredytowe odniesionej do salda zamortyzowanego kosztu. Efektywna stopa procentowa skorygowana o ryzyko kredytowe to stopa, taka, \u017ce warto\u015b\u0107 sumy zdyskontowanych przy jej u\u017cyciu przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych prognozowanych w chwili pocz\u0105tkowego uj\u0119cia instrumentu (z\u00a0bezpo\u015brednim uwzgl\u0119dnieniem oczekiwanych strat kredytowych oraz warunk\u00f3w umownych danego instrumentu finansowego) jest r\u00f3wna zamortyzowanemu kosztowi tego instrumentu w\u00a0chwili pocz\u0105tkowego uj\u0119cia.\u00a0
Prowizje z tytu\u0142u \u015bwiadczenia us\u0142ug stanowi\u0105 wynagrodzenie Jednostki Dominuj\u0105cej w ramach prowadzonych dzia\u0142a\u0144 windykacyjnych na zlecenie, prowizje zwi\u0105zane z restrukturyzacj\u0105 zad\u0142u\u017cenia oraz prowizje za por\u0119czenia kredyt\u00f3w i po\u015brednictwo finansowe.
W przypadku prowizji windykacyjnych przych\u00f3d rozpoznawany jest w momencie odzyskania kwoty d\u0142ugu, co jest jednoznaczne z wykonaniem us\u0142ugi zlecenia windykacji, chyba \u017ce zlecenie windykacji zwi\u0105zane jest z wyp\u0142at\u0105 kaucji \u2013 w tym przypadku jak i w przypadku prowizji zwi\u0105zanych z\u00a0restrukturyzacj\u0105 wierzytelno\u015bci przychody prowizyjne s\u0105 ujmowane z uwzgl\u0119dnieniem efektywnej stopy procentowej przez okres \u017cycia produktu, kt\u00f3rego dotycz\u0105. Przychody z tytu\u0142u prowizji za por\u0119czenia s\u0105 uzale\u017cnione od wysoko\u015bci por\u0119czanego w danym okresie zad\u0142u\u017cenia. Jednostka Dominuj\u0105ca rozpoznaje wtedy przychody w okresach miesi\u0119cznych. Przychody z tytu\u0142u prowizji za por\u0119czenia mog\u0105 by\u0107 ujmowane w przychody jednorazowo je\u015bli traktowane s\u0105 jako wynagrodzenie za czynno\u015b\u0107 udzielenia por\u0119czenia. Przychody z tytu\u0142u prowizji za po\u015brednictwo finansowe Jednostka Dominuj\u0105ca ujmuje w momencie uruchomienia kredytu przez bank. Warto\u015b\u0107 przychod\u00f3w jest ustalana wed\u0142ug warto\u015bci godziwej zap\u0142aty otrzymanej b\u0105d\u017a nale\u017cnej. Je\u015bli \u015brodki pieni\u0119\u017cne lub ich ekwiwalenty s\u0105 odroczone, warto\u015b\u0107 godziwa zap\u0142aty mo\u017ce by\u0107 ni\u017csza ni\u017c\u00a0nominalna warto\u015b\u0107 \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych lub ich ekwiwalent\u00f3w nale\u017cnych lub otrzymanych. Przychody z tytu\u0142u wynagrodzenia dodatkowego Jednostki Dominuj\u0105cej b\u0119d\u0105 wtedy uj\u0119te w\u00a0warto\u015bci wiarygodnie oszacowanych przep\u0142yw\u00f3w z cz\u0119\u015bci odsetkowej wynagrodzenia zdyskontowanych na moment wykonania us\u0142ugi po\u015brednictwa w sprzeda\u017cy kredyt\u00f3w.\u00a0
Zar\u00f3wno przychody odsetkowe, jak i prowizyjne uzyskiwane w wyniku \u015bwiadczonych us\u0142ug Jednostka Dominuj\u0105ca prezentuje w rachunku zysk\u00f3w i strat jako przychody zwi\u0105zane z portfelem wierzytelno\u015bci.
Jednostka Dominuj\u0105ca mo\u017ce dokona\u0107 zmiany szacunk\u00f3w odno\u015bnie rozpoznawania przychod\u00f3w z\u00a0tytu\u0142u posiadanych wierzytelno\u015bci, dla kt\u00f3rych nie zosta\u0142 ustalony i potwierdzony z d\u0142u\u017cnikiem harmonogram sp\u0142at. Bazuj\u0105c na posiadanych danych historycznych sp\u0142at i obserwowalnych zachowa\u0144 d\u0142u\u017cnik\u00f3w, Jednostka Dominuj\u0105ca opracowa\u0142a modele, na podstawie kt\u00f3rych dokonuje bardziej adekwatnych oszacowa\u0144 oczekiwanych przep\u0142yw\u00f3w z tytu\u0142u sp\u0142at. Jednostka Dominuj\u0105ca ujmuje przychody z tego tytu\u0142u (tj. dla produkt\u00f3w bez harmonogramu) wed\u0142ug efektywnej stopy procentowej.\u00a0
Przychody odsetkowe uzyskiwane w wyniku gromadzenia \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych na rachunkach bankowych sp\u00f3\u0142ka prezentuje w rachunku zysk\u00f3w i strat jako pozosta\u0142e przychody finansowe.
Przychody z tytu\u0142u odsetek z dzia\u0142alno\u015bci finansowej s\u0105 ujmowane sukcesywnie w miar\u0119 ich\u00a0uzyskiwania lub naliczania. S\u0105 to przede wszystkim odsetki od \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zgromadzonych na rachunkach bankowych Grupy.\u00a0
Na pozosta\u0142e przychody operacyjne sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 g\u0142\u00f3wnie:
\uf0b7Zysk ze sprzeda\u017cy rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych,
\uf0b7Zwrot op\u0142at s\u0105dowych,
\uf0b7Przyznane przez ubezpieczyciela odszkodowania,
\uf0b7Przychody z tytu\u0142u refakturowania podatku od nieruchomo\u015bci,
\uf0b7Rozwi\u0105zanie niewykorzystanej rezerwy utworzonej w pozosta\u0142e koszty operacyjne,
\uf0b7Zyski z tytu\u0142u odwr\u00f3cenia oczekiwanych strat kredytowych dotycz\u0105cych nale\u017cno\u015bci handlowych i leasingowych,
\uf0b7Zwrot podatku PCC.\u00a0
Zasadnicza cz\u0119\u015b\u0107 operacyjnych koszt\u00f3w ponoszonych przez Grupy dotyczy prowizji i odsetek zwi\u0105zanych z finansowaniem portfela wierzytelno\u015bci.
Odsetki i prowizje bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z powstaniem zobowi\u0105za\u0144 finansowych, dotycz\u0105ce emisji obligacji, po\u017cyczek oraz kredyt\u00f3w s\u0105 rozliczane z uwzgl\u0119dnieniem efektywnej stopy procentowej oraz ujmowane w\u00a0rachunku zysk\u00f3w i strat w pozycji koszt\u00f3w zwi\u0105zanych z\u00a0finansowaniem portfela wierzytelno\u015bci.
Odsetki i prowizje dotycz\u0105ce kredyt\u00f3w o nieustalonych terminach p\u0142atno\u015bci rat i nieustalonych zmianach oprocentowania, np. kredyt\u00f3w w rachunku bie\u017c\u0105cym s\u0105 rozliczane w czasie metod\u0105 liniow\u0105 przez okres \u017cycia produktu, kt\u00f3rego dotycz\u0105, oraz ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat w\u00a0pozycji koszt\u00f3w zwi\u0105zanych z\u00a0finansowaniem portfela wierzytelno\u015bci.\u00a0
Pozosta\u0142e op\u0142aty i prowizje zwi\u0105zane z us\u0142ugami finansowymi ponoszonymi przez Grup\u0119 s\u0105\u00a0rozpoznawane w\u00a0rachunku zysk\u00f3w i strat w momencie wykonania us\u0142ugi jako koszt finansowania portfela.\u00a0
Do koszt\u00f3w operacyjnych zalicza si\u0105 tak\u017ce:
\uf0b7odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych dotycz\u0105cych portfela wierzytelno\u015bci oraz leasingu zwrotnego,
\uf0b7koszty \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych,
\uf0b7us\u0142ugi obce,
\uf0b7amortyzacj\u0119,
\uf0b7zu\u017cycie materia\u0142\u00f3w i energii,
\uf0b7kosztowe podatki i op\u0142aty dotycz\u0105ce dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej.
\u00a0
Zyski z tytu\u0142u odwr\u00f3cenia oczekiwanych strat kredytowych oraz zyski z tytu\u0142u utraty warto\u015bci s\u0105\u00a0rozpoznawane jako korekta koszt\u00f3w. Ponadto w dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej ujmuje si\u0119 tak\u017ce zyski/straty z tytu\u0142u modyfikacji przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zwi\u0105zane z wycen\u0105 portfela wierzytelno\u015bci.
Pozycja pozosta\u0142e koszty operacyjne dotyczy przekazanych darowizn, podatku od nieruchomo\u015bci oraz odpis\u00f3w z\u00a0tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych dotycz\u0105cych nale\u017cno\u015bci handlowych.
Na koszty finansowe sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 g\u0142\u00f3wnie koszty zwi\u0105zane z umowami leasingu finansowego oraz\u00a0odsetki od\u00a0kredyt\u00f3w bankowych niezwi\u0105zanych z finansowaniem portfela wierzytelno\u015bci.\u00a0
6.6.Podatki bie\u017c\u0105cy i odroczony
Zobowi\u0105zania i nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego podatku za okres bie\u017c\u0105cy i okresy poprzednie wycenia si\u0119 w wysoko\u015bci kwot przewidywanej zap\u0142aty na rzecz organ\u00f3w podatkowych (podlegaj\u0105cych zwrotowi od organ\u00f3w podatkowych) z zastosowaniem stawek podatkowych i\u00a0przepis\u00f3w podatkowych, kt\u00f3re prawnie lub faktycznie.
Na potrzeby sprawozdawczo\u015bci finansowej, podatek odroczony jest obliczany metod\u0105 zobowi\u0105za\u0144 bilansowych w stosunku do r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych wyst\u0119puj\u0105cych na dzie\u0144 bilansowy mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 podatkow\u0105 aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 a ich warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 wykazan\u0105 w sprawozdaniu finansowym.
Rezerwa na podatek odroczony ujmowana jest w odniesieniu do wszystkich dodatnich r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych:
\uf0b7z wyj\u0105tkiem sytuacji, gdy rezerwa na podatek odroczony powstaje w wyniku pocz\u0105tkowego uj\u0119cia warto\u015bci firmy lub pocz\u0105tkowego uj\u0119cia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w b\u0105d\u017a zobowi\u0105zania przy transakcji nie stanowi\u0105cej po\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych i w chwili jej zawierania niemaj\u0105cej wp\u0142ywu ani na wynik finansowy brutto, ani na doch\u00f3d do opodatkowania czy strat\u0119 podatkow\u0105,
\uf0b7w przypadku dodatnich r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych wynikaj\u0105cych z inwestycji w\u00a0jednostkach zale\u017cnych lub stowarzyszonych i udzia\u0142\u00f3w we wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119ciach \u2013 z wyj\u0105tkiem sytuacji, gdy terminy odwracania si\u0119 r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych podlegaj\u0105 kontroli inwestora, i gdy prawdopodobne jest, \u017ce w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe nie ulegn\u0105 odwr\u00f3ceniu.
Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego ujmowane s\u0105 w odniesieniu do wszystkich ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych, jak r\u00f3wnie\u017c niewykorzystanych ulg podatkowych i niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na nast\u0119pne lata, w takiej wysoko\u015bci, w jakiej jest prawdopodobne, \u017ce zostanie osi\u0105gni\u0119ty doch\u00f3d do opodatkowania, kt\u00f3ry pozwoli wykorzysta\u0107 ww. r\u00f3\u017cnice, aktywa i\u00a0straty.
Warto\u015b\u0107 bilansowa sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku jest weryfikowana na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy i ulega stosownemu obni\u017ceniu o tyle, o ile przesta\u0142o by\u0107 prawdopodobne osi\u0105gni\u0119cie dochodu do opodatkowania wystarczaj\u0105cego do cz\u0119\u015bciowego lub ca\u0142kowitego zrealizowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego. Nieuj\u0119ty sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego podlega ponownej ocenie na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy i jest ujmowany do wysoko\u015bci odzwierciedlaj\u0105cej prawdopodobie\u0144stwo osi\u0105gni\u0119cia w\u00a0przysz\u0142o\u015bci dochod\u00f3w do opodatkowania, kt\u00f3re pozwol\u0105 na odzyskanie tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.
Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane s\u0105 z zastosowaniem stawek podatkowych, kt\u00f3re wed\u0142ug przewidywa\u0144 b\u0119d\u0105 obowi\u0105zywa\u0107 w okresie, gdy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwi\u0105zana, przyjmuj\u0105c za podstaw\u0119 stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowi\u0105zuj\u0105ce na dzie\u0144 bilansowy lub takie, kt\u00f3rych obowi\u0105zywanie w przysz\u0142o\u015bci jest pewne na dzie\u0144 bilansowy.
Podatek dochodowy dotycz\u0105cy pozycji ujmowanych poza zyskiem lub strat\u0105 jest ujmowany poza\u00a0zyskiem lub strat\u0105: w innych ca\u0142kowitych dochodach dotycz\u0105cy pozycji uj\u0119tych w innych ca\u0142kowitych dochodach lub bezpo\u015brednio w kapitale w\u0142asnym dotycz\u0105cy pozycji uj\u0119tych bezpo\u015brednio w kapitale w\u0142asnym.
Sp\u00f3\u0142ka kompensuje ze sob\u0105 aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z\u00a0tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy posiada mo\u017cliwy do\u00a0wyegzekwowania tytu\u0142 prawny do przeprowadzenia kompensat nale\u017cno\u015bci ze zobowi\u0105zaniami z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego podatku i odroczony podatek dochodowy ma zwi\u0105zek z tym samym podatnikiem i tym samym organem podatkowym.\u00a0
6.7.Zysk netto przypadaj\u0105cy na Jednostk\u0119 Dominuj\u0105c\u0105
Zysk netto na akcj\u0119 przypadaj\u0105cy na Jednostk\u0119 Dominuj\u0105c\u0105 dla ka\u017cdego okresu jest obliczony poprzez podzielenie zysku netto Grupy za dany okres przez \u015bredni\u0105 wa\u017con\u0105 liczb\u0119 akcji Jednostki Dominuj\u0105cej w danym okresie sprawozdawczym.\u00a0
6.8.Koszty finansowania zewn\u0119trznego
Koszty finansowania, kt\u00f3re mo\u017cna bezpo\u015brednio przyporz\u0105dkowa\u0107 nabyciu, budowie lub\u00a0wytworzeniu dostosowywanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, aktywuje si\u0119 jako cz\u0119\u015b\u0107 ceny nabycia lub\u00a0kosztu wytworzenia tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Koszty finansowania zewn\u0119trznego s\u0105\u00a0kapitalizowane jako cz\u0119\u015b\u0107 kosztu wytworzenia \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych/ \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w budowie. Na koszty finansowania zewn\u0119trznego sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 odsetki wyliczone przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, obci\u0105\u017cenia finansowe z tytu\u0142u um\u00f3w leasingu finansowego oraz\u00a0r\u00f3\u017cnice kursowe powstaj\u0105ce w zwi\u0105zku z finansowaniem zewn\u0119trznym do wysoko\u015bci odpowiadaj\u0105cej korekcie kosztu odsetek.. Aktywowanie koszt\u00f3w finansowania zewn\u0119trznego rozpoczyna si\u0119 w p\u00f3\u017aniejszym terminie z dw\u00f3ch: rozpocz\u0119cie inwestycji lub rozpocz\u0119cie finansowania. Grupa zaprzestaje aktywowania koszt\u00f3w finansowania zewn\u0119trznego w momencie oddania do u\u017cytkowania aktywa trwa\u0142ego. Grupa zawiesza aktywowanie koszt\u00f3w finansowania zewn\u0119trznego w d\u0142u\u017cszym okresie, w kt\u00f3rym zawiesi\u0142a prace zwi\u0105zane z dostosowywaniem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.\u00a0
6.9.Rzeczowe aktywa trwa\u0142e
Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu rzeczowe aktywa trwa\u0142e wykazywane s\u0105 wed\u0142ug ceny nabycia/kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkowa \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych obejmuje ich cen\u0119 zakupu powi\u0119kszon\u0105 o wszystkie koszty bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z zakupem i\u00a0przystosowaniem sk\u0142adnika maj\u0105tku do stanu zdatnego do\u00a0u\u017cywania. W sk\u0142ad kosztu wchodzi r\u00f3wnie\u017c koszt wymiany cz\u0119\u015bci sk\u0142adowych maszyn i\u00a0urz\u0105dze\u0144 w momencie poniesienia, je\u015bli spe\u0142nione s\u0105 kryteria rozpoznania. Koszty poniesione po\u00a0dacie oddania \u015brodka trwa\u0142ego do u\u017cywania, takie jak koszty konserwacji i napraw, obci\u0105\u017caj\u0105 zysk lub strat\u0119 w momencie ich poniesienia.
Sk\u0142adniki maj\u0105tku o\u00a0przewidywanym okresie u\u017cytkowania d\u0142u\u017cszym ni\u017c rok i\u00a0warto\u015bci pocz\u0105tkowej r\u00f3wnej lub\u00a0ni\u017cszej ni\u017c 500,00 PLN zaliczane s\u0105 bezpo\u015brednio do koszt\u00f3w zu\u017cycia materia\u0142\u00f3w. \u015arodki trwa\u0142e o\u00a0warto\u015bci pocz\u0105tkowej ponad 500,00 PLN do 10.000,00 PLN wprowadza si\u0119 do ewidencji bilansowej \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych i\u00a0umarza jednorazowo w\u00a0miesi\u0105cu ich przyj\u0119cia do u\u017cywania. \u015arodki trwa\u0142e o\u00a0warto\u015bci pocz\u0105tkowej powy\u017cej 10.000,00 PLN amortyzuje si\u0119 z\u00a0zastosowaniem liniowej metody amortyzacji przez okres ich\u00a0ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci.
\u015arodki trwa\u0142e w momencie ich nabycia zostaj\u0105 podzielone na cz\u0119\u015bci sk\u0142adowe b\u0119d\u0105ce pozycjami o\u00a0istotnej warto\u015bci, do kt\u00f3rych mo\u017cna przyporz\u0105dkowa\u0107 odr\u0119bny okres ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci.
Amortyzacja jest naliczana metod\u0105 liniow\u0105 przez szacowany okres u\u017cytkowania danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Stosowane stawki amortyzacyjne przedstawia poni\u017csza tabela:
\u00a0
Typ | Stawka amortyzacyjna | |
\u00a0 | \u00a0 | |
Budynki i budowle | 2,5% | \u00a0 |
Maszyny i urz\u0105dzenia techniczne | 4,5-30% | \u00a0 |
\u015arodki transportu | 20% | \u00a0 |
Pozosta\u0142e \u015brodki trwa\u0142e | 10-25% | \u00a0 |
\u00a0
Warto\u015b\u0107 ko\u0144cow\u0105, okres u\u017cytkowania oraz metod\u0119 amortyzacji sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w weryfikuje si\u0119 corocznie i\u00a0w\u00a0razie konieczno\u015bci \u2013 koryguje z efektem od pocz\u0105tku w\u0142a\u015bnie zako\u0144czonego roku obrotowego.\u00a0
Dana pozycja rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych mo\u017ce zosta\u0107 usuni\u0119ta ze sprawozdania z sytuacji finansowej po\u00a0dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie s\u0105 spodziewane \u017cadne ekonomiczne korzy\u015bci wynikaj\u0105ce z\u00a0dalszego u\u017cytkowania takiego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Wszelkie zyski lub straty wynikaj\u0105ce z usuni\u0119cia danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w ze sprawozdania z sytuacji finansowej (obliczone jako r\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy ewentualnymi wp\u0142ywami ze sprzeda\u017cy netto a warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 danej pozycji) s\u0105 ujmowane w zysku lub stracie okresu, w\u00a0kt\u00f3rym dokonano takiego usuni\u0119cia.
Inwestycje rozpocz\u0119te dotycz\u0105 \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych b\u0119d\u0105cych w toku budowy lub monta\u017cu i\u00a0s\u0105\u00a0wykazywane wed\u0142ug cen nabycia lub kosztu wytworzenia, pomniejszonych o ewentualne odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. \u015arodki trwa\u0142e w budowie nie podlegaj\u0105 amortyzacji do czasu zako\u0144czenia budowy i przekazania \u015brodka trwa\u0142ego do u\u017cywania.\u00a0
6.10.Warto\u015bci niematerialne
Warto\u015bci niematerialne nabyte w oddzielnej transakcji lub wytworzone (je\u017celi spe\u0142niaj\u0105 rozpoznania dla koszt\u00f3w prac rozwojowych) wycenia si\u0119 przy pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu odpowiednio w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia. Cena nabycia warto\u015bci niematerialnych nabytych w transakcji po\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych jest r\u00f3wna ich\u00a0warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 po\u0142\u0105czenia. Po\u00a0uj\u0119ciu pocz\u0105tkowym, warto\u015bci niematerialne s\u0105 wykazywane w\u00a0cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie i odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Nak\u0142ady poniesione na warto\u015bci niematerialne wytworzone we w\u0142asnym zakresie, z wyj\u0105tkiem aktywowanych nak\u0142ad\u00f3w poniesionych na prace rozwojowe, nie s\u0105 aktywowane i s\u0105 ujmowane w\u00a0kosztach okresu, w kt\u00f3rym zosta\u0142y poniesione.
Grupa ustala czy okres u\u017cytkowania warto\u015bci niematerialnych jest okre\u015blony czy nieokre\u015blony. Warto\u015bci niematerialne o okre\u015blonym okresie u\u017cytkowania s\u0105 amortyzowane przez okres u\u017cytkowania oraz poddawane odpisom aktualizuj\u0105cym z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ka\u017cdorazowo, gdy\u00a0istniej\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na tak\u0105 utrat\u0119. Okres i metoda amortyzacji warto\u015bci
niematerialnych o okre\u015blonym okresie u\u017cytkowania s\u0105 weryfikowane przynajmniej na koniec ka\u017cdego roku obrotowego. Zmiany w oczekiwanym okresie u\u017cytkowania lub oczekiwanym sposobie konsumowania korzy\u015bci ekonomicznych pochodz\u0105cych z danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w s\u0105\u00a0ujmowane poprzez zmian\u0119 odpowiednio okresu lub metody amortyzacji, i traktowane jak zmiany warto\u015bci szacunkowych. Odpis amortyzacyjny sk\u0142adnik\u00f3w warto\u015bci niematerialnych o okre\u015blonym okresie u\u017cytkowania ujmuje si\u0119 w zysku lub\u00a0stracie w ci\u0119\u017car tej kategorii, kt\u00f3ra odpowiada funkcji danego sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych.
Warto\u015bci niematerialne o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania oraz te, kt\u00f3re nie s\u0105 u\u017cytkowane, s\u0105\u00a0corocznie, a\u00a0tak\u017ce za ka\u017cdym razem, gdy wyst\u0105pi\u0105 przes\u0142anki, poddawane weryfikacji (testom) pod k\u0105tem ewentualnej utraty warto\u015bci w odniesieniu do poszczeg\u00f3lnych aktyw\u00f3w lub na poziomie o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne.\u00a0
Okresy u\u017cytkowania s\u0105 poddawane corocznej weryfikacji, a w razie potrzeby korygowane z\u00a0efektem od pocz\u0105tku w\u0142a\u015bnie zako\u0144czonego roku obrotowego.
Grupa stosuje dla warto\u015bci niematerialnych i prawnych nast\u0119puj\u0105ce roczne stawki amortyzacyjne:
\u00a0
Typ | Stawka amortyzacyjna | |
\u00a0 | \u00a0 | |
Licencje | 20-50% | \u00a0 |
\u00a0
Zyski lub straty wynikaj\u0105ce z usuni\u0119cia warto\u015bci niematerialnych ze sprawozdania z sytuacji finansowej s\u0105\u00a0wyceniane wed\u0142ug r\u00f3\u017cnicy pomi\u0119dzy wp\u0142ywami ze sprzeda\u017cy netto a warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w i s\u0105 ujmowane w zysku lub stracie w momencie ich usuni\u0119cia ze sprawozdania z sytuacji finansowej.\u00a0
Leasing to umowa lub jej cz\u0119\u015b\u0107, kt\u00f3ra przenosi prawo do u\u017cytkowania aktywa na okre\u015blony okres czasu w zamian za wynagrodzenie, przy czym przeniesienie prawa ma miejsce w odniesieniu do\u00a0zidentyfikowanego aktywa, kontrolowanego przez leasingobiorc\u0119. Ma on prawo praktycznie do\u00a0wszystkich korzy\u015bci ekonomicznych zwi\u0105zanych z tym aktywem. Do identyfikacji um\u00f3w leasingu Grupa stosuje model kontroli, wprowadzaj\u0105c rozr\u00f3\u017cnienie na umowy leasingu i umowy o\u00a0\u015bwiadczenie us\u0142ug w zale\u017cno\u015bci od tego, czy wyst\u0119puje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w kontrolowany przez klienta. Grupa rozpoznaje aktywa b\u0119d\u0105ce przedmiotem leasingu w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz odpowiadaj\u0105ce im zobowi\u0105zania, za wyj\u0105tkiem kr\u00f3tkoterminowych um\u00f3w leasingowych do 12 miesi\u0119cy oraz um\u00f3w leasingowych dotycz\u0105cych nieistotnych kwotowo sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w. W dacie rozpocz\u0119cia Grupa wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do\u00a0u\u017cytkowania wed\u0142ug kosztu zgodnie z MSSF 16.24, a zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu w wysoko\u015bci warto\u015bci bie\u017c\u0105cej op\u0142at leasingowych pozostaj\u0105cych do zap\u0142aty w tej dacie. Op\u0142aty leasingowe dyskontuje si\u0119 z zastosowaniem stopy procentowej leasingu, je\u017celi stop\u0119 t\u0119 mo\u017cna z \u0142atwo\u015bci\u0105 ustali\u0107. W przeciwnym razie Grupa stosuje kra\u0144cow\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 leasingobiorcy. Po\u00a0pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu rozpoznawane s\u0105 koszty amortyzacji aktywa b\u0119d\u0105cego przedmiotem leasingu oddzielnie od koszt\u00f3w odsetek z tytu\u0142u zobowi\u0105zania leasingowego w rachunku zysk\u00f3w i\u00a0strat. Ponadto Grupa szacuje i dokonuje okresowej weryfikacji op\u0142at leasingowych indeksowanych do st\u00f3p procentowych lub inflacji. Grupa jest leasingodawc\u0105 w umowach sprzeda\u017cy i leasingu zwrotnego a spos\u00f3b rozliczania takich transakcji zale\u017cy od tego, czy przekazane aktywa spe\u0142niaj\u0105 kryteria MSSF 15 \u201ePrzychody z um\u00f3w z klientami\u201d, umo\u017cliwiaj\u0105ce uj\u0119cie go jako sprzeda\u017c aktyw\u00f3w. Je\u017celi przeniesienie sk\u0142adnika aktyw\u00f3w przez sprzedawc\u0119-leasingobiorc\u0119 nie spe\u0142nia wymog\u00f3w MSSF 15 dotycz\u0105cych uj\u0119cia jako sprzeda\u017c sk\u0142adnika aktyw\u00f3w nabywca-leasingodawca (Grupa)
nie\u00a0ujmuje przeniesionego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, natomiast ujmuje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych odpowiadaj\u0105cy wp\u0142ywom z przeniesienia zgodnie z MSSF 9. W przeciwnym przypadku, tj. w sytuacji gdy przeniesienie sk\u0142adnika aktyw\u00f3w przez sprzedawc\u0119-leasingobiorc\u0119 spe\u0142nia wymogi MSSF 15 dotycz\u0105ce uj\u0119cia jako sprzeda\u017c sk\u0142adnika aktyw\u00f3w nabywca-leasingodawca (Grupa) ujmuje zakup sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, stosuj\u0105c obowi\u0105zuj\u0105ce standardy, oraz leasing, stosuj\u0105c wymogi rachunkowo\u015bci okre\u015blone dla leasingodawcy w MSSF 16.\u00a0
6.12.Utrata warto\u015bci niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych
Na koniec ka\u017cdego okresu sprawozdawczego dokonywana jest ocena, czy istniej\u0105 jakiekolwiek przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na to, \u017ce mog\u0142a nast\u0105pi\u0107 utrata warto\u015bci kt\u00f3rego\u015b ze sk\u0142adnik\u00f3w niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych..
W razie stwierdzenia, \u017ce przes\u0142anki takie zachodz\u0105, lub w razie konieczno\u015bci przeprowadzenia corocznego testu sprawdzaj\u0105cego, czy nast\u0105pi\u0142a utrata warto\u015bci, dokonuje si\u0119 oszacowania warto\u015bci odzyskiwanej danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.
Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna sk\u0142adnika aktyw\u00f3w odpowiada warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty sprzeda\u017cy tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub jego warto\u015bci u\u017cytkowej zale\u017cnie od tego, kt\u00f3ra z nich jest\u00a0wy\u017csza. Warto\u015b\u0107 t\u0119 ustala si\u0119 dla poszczeg\u00f3lnych aktyw\u00f3w, chyba \u017ce dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w nie generuje samodzielnie wp\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, b\u0119d\u0105cych w wi\u0119kszo\u015bci niezale\u017cnymi od tych, kt\u00f3re s\u0105 generowane przez inne aktywa lub grupy aktyw\u00f3w. Je\u015bli warto\u015b\u0107 bilansowa sk\u0142adnika aktyw\u00f3w jest wy\u017csza ni\u017c jego warto\u015b\u0107 odzyskiwalna ma miejsce utrata warto\u015bci i dokonuje si\u0119 w\u00f3wczas odpisu do ustalonej warto\u015bci odzyskiwalnej. Przy szacowaniu warto\u015bci u\u017cytkowej prognozowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne s\u0105 dyskontowane do ich warto\u015bci bie\u017c\u0105cej przy zastosowaniu stopy dyskontowej przed uwzgl\u0119dnieniem skutk\u00f3w opodatkowania, kt\u00f3ra odzwierciedla bie\u017c\u0105ce rynkowe oszacowanie warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie oraz ryzyko typowe dla danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.
Odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tkowych u\u017cywanych w dzia\u0142alno\u015bci kontynuowanej ujmuje si\u0119 w tych kategoriach koszt\u00f3w, kt\u00f3re odpowiadaj\u0105 funkcji sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, w przypadku kt\u00f3rego stwierdzono utrat\u0119 warto\u015bci.
Na koniec ka\u017cdego okresu sprawozdawczego dokonywana jest ocena czy wyst\u0119puj\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na to, \u017ce odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci, kt\u00f3ry by\u0142 uj\u0119ty w okresach poprzednich w odniesieniu do danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w jest zb\u0119dny lub czy powinien zosta\u0107 zmniejszony. Je\u017celi takie przes\u0142anki wyst\u0119puj\u0105, szacowana jest warto\u015b\u0107 odzyskiwana tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Poprzednio uj\u0119ty odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ulega odwr\u00f3ceniu wtedy i\u00a0tylko wtedy, gdy od czasu uj\u0119cia ostatniego odpisu aktualizuj\u0105cego nast\u0105pi\u0142a zmiana warto\u015bci szacunkowych stosowanych do ustalenia warto\u015bci odzyskiwalnej danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. W\u00a0takim przypadku podwy\u017csza si\u0119 warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w do wysoko\u015bci jego warto\u015bci odzyskiwalnej. Podwy\u017cszona kwota nie mo\u017ce przekroczy\u0107 warto\u015bci bilansowej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, jaka zosta\u0142aby ustalona (po odj\u0119ciu umorzenia), gdyby w ubieg\u0142ych latach w og\u00f3le nie uj\u0119to odpisu aktualizuj\u0105cego z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w odniesieniu do tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Odwr\u00f3cenie odpisu aktualizuj\u0105cego z tytu\u0142u utraty warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w ujmuje si\u0119 niezw\u0142ocznie jako przych\u00f3d. Po odwr\u00f3ceniu odpisu aktualizuj\u0105cego w kolejnych okresach odpis amortyzacyjny dotycz\u0105cy danego sk\u0142adnika jest korygowany w spos\u00f3b, kt\u00f3ry pozwala w ci\u0105gu pozosta\u0142ego okresu u\u017cytkowania tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w dokonywa\u0107 systematycznego odpisania jego zweryfikowanej warto\u015bci bilansowej pomniejszonej o warto\u015b\u0107 ko\u0144cow\u0105.\u00a0
Kategoria, do kt\u00f3rej klasyfikowany jest dany instrument finansowy, zale\u017cy od jego charakterystyki i\u00a0celu oraz przeznaczenia.
Aktywa finansowe dzielone s\u0105 na nast\u0119puj\u0105ce kategorie:
\uf0b7Instrumenty d\u0142u\u017cne wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu przy wykorzystaniu efektywnej stopy procentowej (\u201ezamortyzowany koszt\u201d);
\uf0b7Instrumenty d\u0142u\u017cne wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody (\u201eFVOCI\u201d \u2013 ang. fair value through other comprehensive income);
\uf0b7Instrumenty finansowe (kapita\u0142owe, d\u0142u\u017cne, pochodne) wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy FVP&L\u201d \u2013 ang. fair value through profit or loss);
\uf0b7Instrumenty kapita\u0142owe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody (\u201eFVOCI\u201d \u2013 ang. fair value through other comprehensive income).
O ile nie wykorzystano mo\u017cliwo\u015bci wyznaczenia w pierwotnym uj\u0119ciu instrumentu d\u0142u\u017cnego jako wycenianego wg warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, Grupa podejmuje decyzje o klasyfikacji sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych jako wycenianego po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu w zamortyzowanym koszcie albo w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody b\u0105d\u017a w warto\u015bci godziwej przez\u00a0wynik finansowy na podstawie analizy swojego modelu biznesowego w zakresie zarz\u0105dzania aktywami oraz charakterystyki wynikaj\u0105cych z umowy przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dla sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych (tj. oceny czy przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wynikaj\u0105ce z um\u00f3w obejmuj\u0105 wy\u0142\u0105cznie p\u0142atno\u015bci kapita\u0142u (kwoty g\u0142\u00f3wnej) i odsetek (SPPI)).
Kwota g\u0142\u00f3wna jest warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. Kwota g\u0142\u00f3wna mo\u017ce jednak ulec zmianie w ci\u0105gu ca\u0142ego okresu \u017cycia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych (np. w przypadku sp\u0142at kwoty g\u0142\u00f3wnej). Odsetki obejmuj\u0105 zap\u0142at\u0119 za warto\u015b\u0107 pieni\u0105dza w czasie, za ryzyko kredytowe zwi\u0105zane z kwot\u0105 g\u0142\u00f3wn\u0105 pozosta\u0142\u0105 do sp\u0142aty w okre\u015blonym czasie i za inne podstawowe ryzyka i koszty zwi\u0105zane z udzielaniem finansowania, a tak\u017ce mar\u017c\u0119 zysku.
Model biznesowy odzwierciedla spos\u00f3b, w jaki Grupa zarz\u0105dza \u0142\u0105cznie grupami aktyw\u00f3w finansowych, aby zrealizowa\u0107 okre\u015blony cel biznesowy. Model biznesowy jednostki dotyczy sposobu, w jaki jednostka zarz\u0105dza aktywami finansowymi, by wygenerowa\u0107 przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne. Wyr\u00f3\u017cnia si\u0119 trzy grupy modeli biznesowych: \u201eutrzymywanie\u201d, \u201eutrzymywanie i sprzeda\u017c\u201d oraz\u00a0\u201esprzeda\u017c\u201d. Je\u015bli instrument d\u0142u\u017cny jest utrzymywany celem uzyskania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i spe\u0142nia wym\u00f3g SPPI to wycena nast\u0119puje w zamortyzowanym koszcie. W sytuacji, gdy instrument spe\u0142niaj\u0105cy wym\u00f3g SPPI jest utrzymywany zar\u00f3wno w celu generowania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych jak i sprzeda\u017cy aktyw\u00f3w wycenia si\u0119 go w warto\u015bci godziwej, a skutki wyceny odnosi na inne ca\u0142kowite dochody. Pozosta\u0142e instrumenty d\u0142u\u017cne s\u0105 wyceniane w warto\u015bci godziwej ze skutkami wyceny wp\u0142ywaj\u0105cymi na wynik finansowy.
W odniesieniu do aktyw\u00f3w kapita\u0142owych - instrumenty przeznaczone do obrotu s\u0105 klasyfikowane jako FVP&L, natomiast w przypadku pozosta\u0142ych instrument\u00f3w kapita\u0142owych, Grupa ma mo\u017cliwo\u015b\u0107 zastosowania opcji wyceny FVOCI. Przy zastosowaniu FVOCI, na inne ca\u0142kowite dochody odnoszona jest zmiana warto\u015bci godziwej, za wyj\u0105tkiem dywidend, kt\u00f3re rozpoznaje si\u0119 w wyniku finansowym. Tak odniesione na inne dochody ca\u0142kowite zmiany warto\u015bci godziwej nie b\u0119d\u0105 nigdy podlega\u0107 przeniesieniu na wynik finansowy, natomiast skutki wyceny mo\u017cna przenosi\u0107 w ramach kategorii kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych.
Niezale\u017cnie od innych regulacji Sp\u00f3\u0142ka mo\u017ce w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia nieodwo\u0142alnie wyznaczy\u0107 sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jako wyceniany w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, je\u015bli w ten spos\u00f3b eliminuje lub znacz\u0105co zmniejsza niesp\u00f3jno\u015b\u0107 wyceny lub uj\u0119cia (tzw.\u00a0niedopasowanie ksi\u0119gowe), jaka w przeciwnym razie powsta\u0142aby na skutek wyceny aktyw\u00f3w
lub zobowi\u0105za\u0144 b\u0105d\u017a uj\u0119cia zwi\u0105zanych z nimi zysk\u00f3w lub strat wed\u0142ug r\u00f3\u017cnych zasad. Podstawowe powody korzystania z tej mo\u017cliwo\u015bci dotycz\u0105 sytuacji:
\uf0b7gdy wyznaczenie usuwa lub znacz\u0105co zmniejsza niedopasowanie ksi\u0119gowe;
\uf0b7zarz\u0105dzania grup\u0105 zobowi\u0105za\u0144 finansowych lub grup\u0105 aktyw\u00f3w finansowych i\u00a0zobowi\u0105za\u0144 finansowych oraz oceny jej wynik\u00f3w na podstawie warto\u015bci godziwej.\u00a0
Grupa nabywa i utrzymuje wierzytelno\u015bci wy\u0142\u0105cznie w celu pozyskania umownych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Modelem biznesowym Jednostki Dominuj\u0105cej jest utrzymywanie aktyw\u00f3w finansowych dla uzyskiwania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w ca\u0142ym okresie \u017cycia instrument\u00f3w wynikaj\u0105cych z wierzytelno\u015bci wobec publicznych podmiot\u00f3w leczniczych oraz jednostek samorz\u0105du terytorialnego. Posiadane aktywa sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 z warto\u015bci nominalnej oraz odsetkowej z\u00a0prawem naliczania dalszych odsetek o charakterze umownym b\u0105d\u017a ustawowym, zgodnie z\u00a0regulacjami odpowiednio Kodeksu cywilnego (t.j. Dz.U. 2017 poz. 459) lub Ustawy o terminach zap\u0142aty w transakcjach handlowych (t.j. Dz.U. 2016 poz. 684), stanowi\u0105cym zap\u0142at\u0119 za warto\u015b\u0107 pieni\u0105dza w czasie, za ryzyko kredytowe zwi\u0105zane z kwot\u0105 g\u0142\u00f3wn\u0105 pozosta\u0142\u0105 do sp\u0142aty w\u00a0okre\u015blonym czasie jak i za inne podstawowe ryzyka i koszty zwi\u0105zane z udzielonym finansowaniem oraz mar\u017c\u0119 zysku.
Jednostka Dominuj\u0105ca dokona\u0142a charakterystyki przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych generowanych przez\u00a0posiadane aktywa finansowe, wyr\u00f3\u017cniaj\u0105c trzy grupy homogeniczne produkt\u00f3w:
\uf0b7Hospital Fund i po\u017cyczki;
\uf0b7zlecenia windykacji;
\uf0b7leasing zwrotny sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tku JST (zakup sk\u0142adnika maj\u0105tku JST w celu jego dzier\u017cawy JST z\u00a0obowi\u0105zkiem odkupu przez JST w okre\u015blonej dacie w pierwotnej kwocie zakupu).
Analiza stosowanego przez Jednostk\u0119 Dominuj\u0105c\u0105 modelu biznesowego pozwoli\u0142a zaklasyfikowa\u0107 posiadany portfel aktyw\u00f3w finansowych do grupy \u201eutrzymywanie\u201d \u2013 Held to collect (H2C). Grupa wycenia posiadane aktywa finansowe zamortyzowanym kosztem metod\u0105 efektywnej stopy procentowej z zastosowaniem odpis\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci.
Aktywa finansowe Jednostki Dominuj\u0105cej charakteryzuj\u0105 si\u0119 bardzo niskim ryzykiem kredytowym. W sk\u0142ad portfela wchodz\u0105 wierzytelno\u015bci wobec podmiot\u00f3w, kt\u00f3re:
\uf0b7zgodnie z art. 6 Ustawy Prawo upad\u0142o\u015bciowe (t.j. Dz. U. 2016 poz. 2171) nie mog\u0105 podlega\u0107 upad\u0142o\u015bci;
\uf0b7dzia\u0142aj\u0105 w oparciu o Ustaw\u0119 o dzia\u0142alno\u015bci leczniczej (t.j. Dz.U. 2016 poz. 1638), z kt\u00f3rej wynika mi\u0119dzy innymi obowi\u0105zek pokrycia straty netto przez Podmiot Tworz\u0105cy oraz\u00a0w przypadku likwidacji SPZOZ przej\u0119cie przez Organ za\u0142o\u017cycielski nale\u017cno\u015bci i\u00a0zobowi\u0105za\u0144 likwidowanego podmiotu;
\uf0b7dzia\u0142aj\u0105 w oparciu o Ustaw\u0119 o \u015bwiadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze\u00a0\u015brodk\u00f3w publicznych (Ustawa zmieniaj\u0105ca: Dz.U. 2017 poz. 844), reguluj\u0105c\u0105 4-letnie rycza\u0142towe umowy SPZOZ z NFZ.
Klasyfikacji instrument\u00f3w finansowych dokonuje si\u0119 na moment zastosowania MSSF 9 po\u00a0raz\u00a0pierwszy, czyli na\u00a0dzie\u0144 1 stycznia 2018 roku oraz w momencie uj\u0119cia instrumentu. Zmiany klasyfikacji mo\u017cliwe s\u0105 jedynie w\u00a0przypadku istotnej zmiany modelu biznesowego i powinny wyst\u0119powa\u0107 rzadko.
W przypadku, gdy wynikaj\u0105ce z umowy przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne zwi\u0105zane ze sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w finansowych podlegaj\u0105 renegocjacji lub jakiejkolwiek innej modyfikacji, kt\u00f3re nie prowadz\u0105 do\u00a0zaprzestania ujmowania danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych, Grupa dokonuje ponownego obliczenia warto\u015bci bilansowej brutto sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych, a zysk/strat\u0119 wynikaj\u0105c\u0105 z\u00a0modyfikacji ujmuje jednorazowo w wyniku finansowym w\u00a0momencie przeprowadzenia modyfikacji. Grupa ocenia, czy ryzyko kredytowe danego instrumentu finansowego znacz\u0105co
wzros\u0142o po jego pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, por\u00f3wnuj\u0105c ryzyko kredytowe na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia sprawozdania finansowego (na zmodyfikowanych warunkach) z ryzykiem na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia (na warunkach sprzed modyfikacji). Warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 brutto sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych Grupa oblicza jako obecn\u0105 warto\u015b\u0107 renegocjowanych/zmodyfikowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy, dyskontowanych wed\u0142ug pierwotnej efektywnej stopy procentowej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych (lub efektywnej stopy procentowej skorygowanej o ryzyko kredytowe w przypadku zakupionych lub\u00a0utworzonych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych dotkni\u0119tych utrat\u0105 warto\u015bci ze wzgl\u0119du na ryzyko kredytowe) b\u0105d\u017a, w\u00a0stosownych przypadkach, wed\u0142ug zaktualizowanej efektywnej stopy procentowej. Wszelkie poniesione koszty i op\u0142aty koryguj\u0105 warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 zmodyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych i\u00a0s\u0105\u00a0amortyzowane w okresie pozostaj\u0105cym do daty wymagalno\u015bci zmodyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych.
Je\u017celi renegocjacja lub innego rodzaju modyfikacja umownych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych generowanych przez\u00a0sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych skutkuje jego wyksi\u0119gowaniem zgodnie z\u00a0MSSF 9, zmodyfikowany instrument traktuje si\u0119 jako nowy.
Grupa dokonuje uj\u0119cia danego instrumentu finansowego w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wy\u0142\u0105cznie w\u00a0sytuacji zwi\u0105zania postanowieniami danego instrumentu.
Istotnym czynnikiem z punktu uj\u0119cia jest kwestia zachowania praw do przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z\u00a0danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, a w przypadku ich przeniesienia, kluczowe jest okre\u015blenie zachowania ryzyk i korzy\u015bci wynikaj\u0105cych z danych aktyw\u00f3w, w przypadku transferu kt\u00f3rych oceni\u0107 nale\u017cy z kolei zachowanie kontroli nad\u00a0danym aktywem. Grupa zaprzestaje ujmowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych wy\u0142\u0105cznie w sytuacji, gdy:
\uf0b7wygasaj\u0105 umowne prawa do przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych ze sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych,
\uf0b7dosz\u0142o do przeniesienia sk\u0142adnika, tj. przeniesiono umowne prawa do otrzymywania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, b\u0105d\u017a zachowano je, jednak z\u00a0jednoczesnym zobowi\u0105zaniem umownym do przekazania tych przep\u0142yw\u00f3w na\u00a0rzecz innego podmiotu przy spe\u0142nieniu jednocze\u015bnie poni\u017cszych warunk\u00f3w:
1.jednostka nie ma obowi\u0105zku wyp\u0142aty kwot ostatecznym odbiorcom dop\u00f3ki nie\u00a0otrzyma odpowiadaj\u0105cych im kwot, kt\u00f3re wynikaj\u0105 z pierwotnego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, a kr\u00f3tkoterminowe zaliczki dokonywane przez jednostk\u0119 z prawem do odzyskania pe\u0142nej po\u017cyczonej kwoty powi\u0119kszonej o naliczone odsetki ustalone na podstawie st\u00f3p rynkowych nie stanowi\u0105 naruszenia tego warunku;
2.na mocy umowy przeniesienia jednostka nie mo\u017ce sprzeda\u0107 lub zastawi\u0107 pierwotnego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w w inny spos\u00f3b ni\u017c jako ustanowione na rzecz ostatecznych odbiorc\u00f3w zabezpieczenie zobowi\u0105zania do przekazywania na\u00a0ich rzecz przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych;
3.jednostka jest zobowi\u0105zana do przekazania wszystkich przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych otrzymanych przez ni\u0105 w imieniu ostatecznych odbiorc\u00f3w bez\u00a0istotnej zw\u0142oki. Dodatkowo jednostka nie jest upowa\u017cniona do\u00a0reinwestowania tych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, z wyj\u0105tkiem inwestycji w\u00a0\u015brodki pieni\u0119\u017cne i\u00a0ekwiwalenty \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w kr\u00f3tkim okresie rozliczeniowym pomi\u0119dzy dniem otrzymania i\u00a0wymaganym dniem przekazania do ostatecznych odbiorc\u00f3w, przy czym uzyskane odsetki z takich inwestycji s\u0105\u00a0przekazywane ostatecznym odbiorcom.
\uf0b7przeniesiono zasadniczo ca\u0142e ryzyko i wszystkie korzy\u015bci zwi\u0105zane z posiadaniem danego aktywa finansowego,
\uf0b7nie dokonano przeniesienia ale i jednocze\u015bnie zasadniczo nie zachowano ca\u0142ego ryzyka i wszystkich korzy\u015bci przy r\u00f3wnoczesnej utracie kontroli nad danym
sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w \u2013 w\u00f3wczas ujmowane s\u0105 oddzielnie jako aktywa lub\u00a0zobowi\u0105zania wszelkie prawa i obowi\u0105zku powsta\u0142e b\u0105d\u017a zachowane w wyniku przeniesienia.
Ocena przeniesienia ryzyka i korzy\u015bci nast\u0119puje poprzez por\u00f3wnanie nara\u017cenia jednostki, przed\u00a0i\u00a0po\u00a0dokonaniu przeniesienia, na ryzyko zmienno\u015bci kwot i rozk\u0142adu w czasie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych netto zwi\u0105zanych z\u00a0przeniesionym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w. Jednostka zachowuje zasadniczo ca\u0142e ryzyko i wszystkie korzy\u015bci zwi\u0105zane z posiadaniem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych, je\u015bli jej nara\u017cenie na ryzyko zmienno\u015bci warto\u015bci bie\u017c\u0105cej przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych netto ze sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych nie zmienia si\u0119 istotnie w\u00a0wyniku przeniesienia. Jednostka przenosi zasadniczo ca\u0142e ryzyko i wszystkie korzy\u015bci zwi\u0105zane z\u00a0posiadaniem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych, je\u015bli jej nara\u017cenie na ryzyko takiej zmienno\u015bci przesta\u0142o by\u0107 istotne w\u00a0por\u00f3wnaniu z ca\u0142kowit\u0105 zmienno\u015bci\u0105 warto\u015bci bie\u017c\u0105cej przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych netto zwi\u0105zanych ze sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w finansowych.
Z kolei zachowanie kontroli nad przeniesionym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w zale\u017cy od tego, czy podmiot przejmuj\u0105cy ma zdolno\u015b\u0107 sprzedania go, rozumian\u0105 jako praktyczn\u0105 mo\u017cliwo\u015b\u0107 sprzedania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w w ca\u0142o\u015bci na\u00a0rzecz niepowi\u0105zanej strony trzeciej, realizowan\u0105 bez konieczno\u015bci nak\u0142adania dodatkowych ogranicze\u0144 na\u00a0przeniesienie \u2013 w\u00f3wczas jednostka przenosz\u0105ca traci kontrol\u0119. W przeciwnym razie nie dosz\u0142o do utraty kontroli przez Grup\u0119.
W sytuacji przeniesienia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w b\u0119d\u0105cego cz\u0119\u015bci\u0105 wi\u0119kszego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych, gdy\u00a0cz\u0119\u015b\u0107 przenoszona kwalifikuje si\u0119 do zaprzestania ujmowania w ca\u0142o\u015bci, to\u00a0poprzedni\u0105 warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 wi\u0119kszego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych przypisuje si\u0119 mi\u0119dzy cz\u0119\u015b\u0107, kt\u00f3ra b\u0119dzie w dalszym ci\u0105gu ujmowana, oraz cz\u0119\u015b\u0107, kt\u00f3r\u0105 przestaje si\u0119 ujmowa\u0107, w\u00a0proporcji do odpowiadaj\u0105cych tym cz\u0119\u015bciom warto\u015bci godziwych na\u00a0dzie\u0144 przeniesienia. Do tego celu zatrzymane aktywa z tytu\u0142u obs\u0142ugi traktuje si\u0119 jako cz\u0119\u015b\u0107, kt\u00f3ra b\u0119dzie w\u00a0dalszym ci\u0105gu ujmowana. R\u00f3\u017cnic\u0119 pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 cz\u0119\u015bci, kt\u00f3r\u0105 przestaje si\u0119 ujmowa\u0107, na dzie\u0144 zaprzestania ujmowania a zap\u0142at\u0105 otrzyman\u0105 z tytu\u0142u tej\u017ce cz\u0119\u015bci (z uwzgl\u0119dnieniem nowo powsta\u0142ego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w pomniejszonego o wszelkie nowo powsta\u0142e zobowi\u0105zania), ujmuje si\u0119 w wyniku finansowym.
W sytuacji, gdy w wyniku przeniesienia zaprzestano ujmowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych w\u00a0ca\u0142o\u015bci, lecz\u00a0przeniesienie powoduje powstanie dla jednostki nowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105zania finansowego, albo zobowi\u0105zania z tytu\u0142u obs\u0142ugi, jednostka ujmuje nowy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych, zobowi\u0105zanie finansowe lub zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u obs\u0142ugi w\u00a0wysoko\u015bci jego warto\u015bci godziwej.
W momencie zaprzestania ujmowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych w ca\u0142o\u015bci, r\u00f3\u017cnic\u0119 pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 na dzie\u0144 zaprzestania ujmowania a otrzyman\u0105 zap\u0142at\u0105 (z uwzgl\u0119dnieniem nowo powsta\u0142ego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w pomniejszonego o wszelkie nowo powsta\u0142e zobowi\u0105zania) ujmuje si\u0119 w wyniku finansowym.
Je\u017celi dokonano przeniesienia bez zaprzestania ujmowania, zachowuj\u0105c zasadniczo ca\u0142e ryzyko i\u00a0wszystkie korzy\u015bci zwi\u0105zane z posiadaniem przeniesionego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, poza ujmowaniem przeniesionego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w w ca\u0142o\u015bci, ujmowane jest zobowi\u0105zanie finansowe z tytu\u0142u otrzymanej zap\u0142aty. W nast\u0119pnych okresach ujmowane s\u0105 wszelkie przychody z tytu\u0142u przeniesionego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w oraz wszelkie koszty poniesione w zwi\u0105zku ze zobowi\u0105zaniem finansowym.\u00a0
Je\u017celi dokonano istotnej modyfikacji sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub dosz\u0142o do zmiany stosunku prawnego zwi\u0105zanego z danym sk\u0142adnikiem, dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w wygasa i ujmowany jest jako nowe aktywo finansowe.\u00a0
6.14.Zasady tworzenia odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci oraz na straty oczekiwane z tytu\u0142u aktyw\u00f3w finansowych
W zakresie utraty warto\u015bci model strat poniesionych zosta\u0142 zast\u0105piony modelem strat oczekiwanych. Odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci dotycz\u0105 d\u0142u\u017cnych aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie, aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w\u00a0warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, zobowi\u0105za\u0144 do udzielenia po\u017cyczki oraz\u00a0gwarancji finansowych, nale\u017cno\u015bci leasingowych podlegaj\u0105cych MSR 17 (a od 2019 r. MSSF 16) oraz aktyw\u00f3w kontraktowych podlegaj\u0105cych MSSF 15.
Na ka\u017cdy dzie\u0144 sprawozdawczy Grupa ocenia czy istniej\u0105 obiektywne przes\u0142anki utraty warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych. Z uwagi na specyfik\u0119 d\u0142u\u017cnik\u00f3w i charakter zawieranych um\u00f3w Jednostka Dominuj\u0105ca przeprowadza badanie indywidualnie do ka\u017cdej pojedynczej ekspozycji wobec danego d\u0142u\u017cnika.
Zgodnie z og\u00f3ln\u0105 zasad\u0105 utrata warto\u015bci jest mierzona jako 12 miesi\u0119czne oczekiwane straty kredytowe albo do\u017cywotnie oczekiwane straty kredytowe. Podstawa pomiaru zale\u017cy od tego czy\u00a0nast\u0105pi\u0142 znacz\u0105cy wzrost ryzyka kredytowego od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. Aktywa finansowe alokowane s\u0105 do 3 koszyk\u00f3w (stage). Koszyk 1 dla grupy aktyw\u00f3w, dla kt\u00f3rych w\u00a0momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia aktyw\u00f3w nabytych/powsta\u0142ych bez utraty warto\u015bci nie nast\u0105pi\u0142 istotny wzrost ryzyka kredytowego, a ujmowanie straty nast\u0119puje w wysoko\u015bci 12-miesi\u0119cznej oczekiwanej straty kredytowej. Koszyk 2 dotyczy aktyw\u00f3w, dla kt\u00f3rych nast\u0105pi\u0142 istotny wzrost ryzyka kredytowego od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, a utrata warto\u015bci jest wyceniana na\u00a0podstawie oczekiwanych strat kredytowych za ca\u0142y okres istnienia instrumentu. Koszyk 3 z kolei dotyczy portfela, dla kt\u00f3rego spe\u0142niona jest definicja credit-impaired na dat\u0119 sprawozdawcz\u0105, a\u00a0strata kredytowa jest obliczana za ca\u0142y okres \u017cycia instrumentu.
Proces oceny utraty warto\u015bci sk\u0142ada si\u0119 z nast\u0119puj\u0105cych etap\u00f3w:
\uf0b7Na dzie\u0144 sprawozdawczy dokonywany jest przegl\u0105d wszystkich ekspozycji znajduj\u0105cych si\u0119 w portfelu Grupy pod k\u0105tem czy wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki utraty warto\u015bci.
\uf0b7Dla ekspozycji, w przypadku kt\u00f3rych wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki utraty warto\u015bci, dokonuje si\u0119 oszacowania przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z danej wierzytelno\u015bci, kt\u00f3re nast\u0119pnie s\u0105 dyskontowane za pomoc\u0105 efektywnej stopy procentowej stosownej dla\u00a0danej ekspozycji (tj. ustalonej przy pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu lub z ostatniego przeszacowania dla ekspozycji opartych b\u0105d\u017a indeksowanych zmienn\u0105 stop\u0105).
\uf0b7Je\u017celi suma zdyskontowanych szacowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych jest ni\u017csza ni\u017c\u00a0warto\u015b\u0107 bilansowa ekspozycji na dzie\u0144 bilansowy, Grupa tworzy odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w wysoko\u015bci r\u00f3\u017cnicy pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 a sum\u0105 zdyskontowanych pierwotn\u0105 efektywn\u0105 stop\u0105 procentow\u0105 szacowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych.
Jednostka Dominuj\u0105ca M.W. Trade SA przyjmuje nast\u0119puj\u0105ce zdarzenia jako przes\u0142anki utraty warto\u015bci ekspozycji wobec jednostek sektora publicznego na poziomie indywidualnym:
\uf0b7Wyst\u0105pienie op\u00f3\u017anienia w p\u0142atno\u015bciach przekraczaj\u0105ce 90 dni po dacie wymagalno\u015bci, gdzie kwota przeterminowania przekracza 1% warto\u015bci bilansowej ekspozycji, przy czym warto\u015b\u0107 ta nie mo\u017ce by\u0107 ni\u017csza ni\u017c 10 tys. PLN,
\uf0b7Wypowiedzenie umowy przez Sp\u00f3\u0142k\u0119.
W przypadku zaistnienia ekspozycji wobec podmiotu prowadz\u0105cego dzia\u0142alno\u015b\u0107 w formie sp\u00f3\u0142ki prawa handlowego przes\u0142ank\u0105 utraty warto\u015bci b\u0119dzie ponadto prawdopodobie\u0144stwo upad\u0142o\u015bci lub\u00a0inna reorganizacja finansowa d\u0142u\u017cnika.
Ekspozycje, w stosunku do kt\u00f3rych nie stwierdzono przes\u0142anek utraty warto\u015bci, s\u0105 analizowane pod\u00a0k\u0105tem czy\u00a0nie wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki znacz\u0105cego wzrostu ryzyka kredytowego od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia danego aktywa finansowego w bilansie.
Do przes\u0142anek wskazuj\u0105cych na znacz\u0105cy wzrost ryzyka kredytowego zalicza si\u0119:
\uf0b7Faktyczne lub przewidywane pogorszenie si\u0119 sytuacji finansowej d\u0142u\u017cnika, w\u00a0po\u0142\u0105czeniu z faktycznym lub\u00a0przewidywanym obni\u017ceniem wsparcia finansowego ze strony organu za\u0142o\u017cycielskiego,
\uf0b7Op\u00f3\u017anienie w realizacji zobowi\u0105za\u0144 powy\u017cej 60 dni, je\u017celi kwota przeterminowania przekracza 1% warto\u015bci bilansowej ekspozycji, przy czym warto\u015b\u0107 ta nie mo\u017ce by\u0107 ni\u017csza ni\u017c 10 tys. PLN,
\uf0b7W przypadku ekspozycji wobec sp\u00f3\u0142ek prawa handlowego - faktyczne lub\u00a0przewidywane pogorszenie si\u0119 sytuacji finansowej d\u0142u\u017cnika,
\uf0b7Op\u00f3\u017anienie w realizacji zobowi\u0105za\u0144 powy\u017cej 30 dni, je\u017celi nast\u0105pi utrata kontraktu z\u00a0NFZ, w przypadku podmiot\u00f3w leczniczych,
\uf0b7Wprowadzenie zarz\u0105du komisarycznego, w przypadku jednostek samorz\u0105du terytorialnego.
Dla ekspozycji, dla kt\u00f3rych rozpoznano przes\u0142anki wzrostu ryzyka kredytowego oraz przes\u0142anki utraty warto\u015bci Grupa tworzy odpis na oczekiwane straty kredytowe w ca\u0142ym okresie \u017cycia aktywa.
Dla ekspozycji, dla kt\u00f3rych nie stwierdzono przes\u0142anek wzrostu ryzyka kredytowego Grupa tworzy odpis na\u00a0oczekiwane straty kredytowe w kwocie r\u00f3wnej 12 \u2013 miesi\u0119cznym oczekiwanym stratom.
Je\u017celi na dzie\u0144 sprawozdawczy ustalono, i\u017c usta\u0142y przes\u0142anki wzrostu ryzyka kredytowego dla danej ekspozycji, Grupa wycenia dla tej ekspozycji odpis na oczekiwane straty kredytowe r\u00f3wne 12 \u2013 miesi\u0119cznym stratom oczekiwanym.
Jednostka Dominuj\u0105ca bada ka\u017cdy realizowany nowy projekt na dzie\u0144 nabycia danej ekspozycji - czy ekspozycja jest dotkni\u0119ta utrat\u0105 warto\u015bci w momencie nabycia. Aktywa finansowe nabyte lub\u00a0powsta\u0142e z utrat\u0105 warto\u015bci oraz aktywa po\u00a0istotnej modyfikacji skutkuj\u0105cej ponownym uj\u0119ciem aktywa z utrat\u0105 warto\u015bci to takie aktywa, kt\u00f3re ju\u017c\u00a0w\u00a0momencie pocz\u0105tkowym cechuj\u0105 si\u0119 wysokim ryzykiem kredytowym lub inne okoliczno\u015bci \u015bwiadcz\u0105 o tym, i\u017c\u00a0utrata warto\u015bci jest ich cech\u0105. W\u00f3wczas przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wykorzystywane do obliczenia efektywnej stopy procentowej powinny uwzgl\u0119dnia\u0107 oczekiwan\u0105 utrat\u0119 warto\u015bci. Efektywna stopa obliczana dla takiej grupy aktyw\u00f3w okre\u015blana jest w MSSF 9 jako efektywna stopa procentowa skorygowana o ryzyko kredytowe.
Do przes\u0142anek wskazuj\u0105cych, i\u017c ekspozycja jest dotkni\u0119ta utrat\u0105 warto\u015bci w momencie nabycia zalicza si\u0119:
\uf0b7Wyst\u0105pienie op\u00f3\u017anienia w p\u0142atno\u015bciach przekraczaj\u0105cego 90 dni po dacie wymagalno\u015bci, gdzie kwota przeterminowania przekracza 1% warto\u015bci bilansowej ekspozycji, przy czym warto\u015b\u0107 ta nie mo\u017ce by\u0107 ni\u017csza ni\u017c 10 tys. PLN w stosunku do\u00a0innej ekspozycji wobec danego klienta;
\uf0b7Wypowiedzenie umowy klientowi, wynikaj\u0105cej z innej posiadanej wobec niego ekspozycji;
\uf0b7Nabycie ekspozycji z dyskontem w stosunku do kwoty nale\u017cnej (suma kwoty g\u0142\u00f3wnej oraz odsetek nale\u017cnych na dzie\u0144 umowy) przekraczaj\u0105cym 20%.
Weryfikacja czy dane aktywo zosta\u0142o nabyte/udzielone z utrat\u0105 warto\u015bci dotyczy zar\u00f3wno ekspozycji nabytych/udzielonych wobec klient\u00f3w, kt\u00f3rzy dotychczas istniej\u0105 lub istnieli w portfelu Grupy jak i nowych klient\u00f3w, z kt\u00f3rymi Grupa dotychczas nie wsp\u00f3\u0142pracowa\u0142a.
W przypadku aktyw\u00f3w dotkni\u0119tych utrat\u0105 warto\u015bci w momencie nabycia Grupa szacuje efektywn\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 z uwzgl\u0119dnieniem strat oczekiwanych w przewidywanym okresie \u017cycia
ekspozycji. W celu okre\u015blenia w\u0142a\u015bciwej efektywnej stopy procentowej Grupa szacuje efektywn\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 na podstawie przewidywanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z ekspozycji oraz\u00a0pomniejsza si\u0119 tak oszacowan\u0105 efektywn\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 o stawk\u0119 oczekiwanych strat w\u00a0ca\u0142ym okresie \u017cycia instrumentu.
Z uwagi na charakter wierzytelno\u015bci wchodz\u0105cych w sk\u0142ad portfela Jednostki Dominuj\u0105cej szacuje oczekiwane straty z\u00a0uwzgl\u0119dnieniem ryzyka zaprzestania realizacji zobowi\u0105za\u0144 przez Klient\u00f3w Jednostki Dominuj\u0105cej, kt\u00f3re jest r\u00f3wnowa\u017cne z\u00a0ryzykiem zaprzestania realizacji zobowi\u0105za\u0144 przez\u00a0Skarb Pa\u0144stwa (w wyniku realizacji m.in. ryzyk makroekonomicznych).
Wycena strat oczekiwanych dokonywana jest metod\u0105 eksperck\u0105 na podstawie przewidywanego poziomu prawdopodobie\u0144stwa niewywi\u0105zania si\u0119 przez Skarb Pa\u0144stwa z zobowi\u0105za\u0144 oraz\u00a0przewidywanej stopy odzysku w\u00a0przypadku realizacji takiego scenariusza.\u00a0
6.15.Nale\u017cno\u015bci handlowe, pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci i aktywa
Pozosta\u0142e aktywa obejmuj\u0105 w szczeg\u00f3lno\u015bci nale\u017cno\u015bci handlowe. Nale\u017cno\u015bci handlowe traktowane s\u0105 jako instrumenty finansowe i wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu zgodnie ze stosowanym przez Grup\u0119 modelem biznesowym, kt\u00f3rego celem jest uzyskiwanie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z um\u00f3w w okre\u015blonych terminach, kt\u00f3re stanowi\u0105 wy\u0142\u0105czn\u0105 sp\u0142at\u0119 warto\u015bci nominalnej i odsetek Grupa stosuje, dopuszczone przez MSSF 9 uproszczenie do\u00a0kr\u00f3tkoterminowych nale\u017cno\u015bci handlowych niezawieraj\u0105cych elementu finansuj\u0105cego, aktyw\u00f3w z umowy sprzeda\u017cy lub nale\u017cno\u015bci z um\u00f3w leasingu. Polegaj\u0105 one na tym, \u017ce nie s\u0105 przeprowadzane analizy wzrostu ryzyka kredytowego \u2013 straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci zawsze analizuje si\u0119 dla ca\u0142ego \u017cycia instrumentu.
Pozosta\u0142e aktywa obejmuj\u0105 tak\u017ce rozliczenia mi\u0119dzyokresowe czynne, zaliczki przekazane z tytu\u0142u przysz\u0142ych zakup\u00f3w rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci niematerialnych oraz zapas\u00f3w.
Nale\u017cno\u015bci bud\u017cetowe prezentowane s\u0105 w ramach pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w, z wyj\u0105tkiem nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych, kt\u00f3re stanowi\u0105 w sprawozdaniu z dzia\u0142alno\u015bci finansowej odr\u0119bn\u0105 pozycj\u0119.\u00a0
6.16.\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i lokaty kr\u00f3tkoterminowe wykazane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej obejmuj\u0105 \u015brodki pieni\u0119\u017cne w\u00a0banku i w kasie oraz lokaty kr\u00f3tkoterminowe o pierwotnym okresie zapadalno\u015bci nieprzekraczaj\u0105cym trzech miesi\u0119cy. Dla cel\u00f3w sprawozdania z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych \u015brodki pieni\u0119\u017cne i\u00a0ich\u00a0ekwiwalenty zdefiniowane s\u0105 w identyczny spos\u00f3b jak dla cel\u00f3w ujmowania w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.\u00a0
6.17.Oprocentowane kredyty bankowe, po\u017cyczki i papiery d\u0142u\u017cne
W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia wszystkie kredyty bankowe, po\u017cyczki i papiery d\u0142u\u017cne s\u0105\u00a0ujmowane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty zwi\u0105zane z uzyskaniem kredytu lub po\u017cyczki. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, oprocentowane kredyty, po\u017cyczki i papiery d\u0142u\u017cne s\u0105\u00a0wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu przy\u00a0zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej.
Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzgl\u0119dnia si\u0119 koszty zwi\u0105zane z uzyskaniem kredytu lub\u00a0po\u017cyczki oraz\u00a0dyskonta, lub premie uzyskane w zwi\u0105zku ze zobowi\u0105zaniem.
Z chwil\u0105 usuni\u0119cia zobowi\u0105zania ze sprawozdania z sytuacji finansowej wynik na usuni\u0119ciu jest\u00a0ujmowany w\u00a0zysku lub stracie.\u00a0
Zobowi\u0105zania finansowe, kt\u00f3rych termin wymagalno\u015bci przypada w okresie do dwunastu miesi\u0119cy od dnia bilansowego, Grupa prezentuje jako zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe. Zobowi\u0105zania finansowe, kt\u00f3rych termin wymagalno\u015bci przypada w okresie d\u0142u\u017cszym ni\u017c dwana\u015bcie miesi\u0119cy od\u00a0dnia bilansowego, Grupa prezentuje jako\u00a0zobowi\u0105zania finansowe d\u0142ugoterminowe.
Odsetki od obligacji d\u0142ugoterminowych oraz kr\u00f3tkoterminowych, kt\u00f3re s\u0105 wymagalne w okresie do\u00a0dwunastu miesi\u0119cy od dnia bilansowego, prezentowane s\u0105 w sprawozdaniu finansowym jako\u00a0zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe.\u00a0
6.18.Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy obejmuj\u0105 zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu oraz zobowi\u0105zania finansowe pierwotnie zakwalifikowane do\u00a0kategorii wycenianych do warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy. Zobowi\u0105zania finansowe s\u0105\u00a0klasyfikowane jako przeznaczone do obrotu, je\u017celi zosta\u0142y nabyte dla\u00a0cel\u00f3w sprzeda\u017cy w niedalekiej przysz\u0142o\u015bci. Instrumenty pochodne, w\u0142\u0105czaj\u0105c wydzielone instrumenty wbudowane, s\u0105 r\u00f3wnie\u017c klasyfikowane jako\u00a0przeznaczone do obrotu, chyba \u017ce s\u0105\u00a0uznane za efektywne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce. Zobowi\u0105zania finansowe mog\u0105 by\u0107 przy\u00a0pierwotnym uj\u0119ciu zakwalifikowane do kategorii wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, je\u017celi poni\u017csze kryteria s\u0105 spe\u0142nione: (i) taka kwalifikacja eliminuje lub znacz\u0105co obni\u017ca niesp\u00f3jno\u015b\u0107 traktowania, gdy zar\u00f3wno wycena, jak i zasady rozpoznawania strat lub zysk\u00f3w podlegaj\u0105 innym regulacjom; lub (ii) zobowi\u0105zania s\u0105 cz\u0119\u015bci\u0105 grupy zobowi\u0105za\u0144 finansowych, kt\u00f3re s\u0105 zarz\u0105dzane i oceniane w\u00a0oparciu o warto\u015b\u0107 godziw\u0105, zgodnie z udokumentowan\u0105 strategi\u0105 zarz\u0105dzania ryzykiem; lub (iii) zobowi\u0105zania finansowe zawieraj\u0105 wbudowane instrumenty pochodne, kt\u00f3re powinny by\u0107 oddzielnie ujmowane.
Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy s\u0105 wyceniane w\u00a0warto\u015bci godziwej, uwzgl\u0119dniaj\u0105c ich warto\u015b\u0107 rynkow\u0105 na koniec okresu sprawozdawczego bez\u00a0uwzgl\u0119dnienia koszt\u00f3w transakcji sprzeda\u017cy. Zmiany w warto\u015bci godziwej tych instrument\u00f3w s\u0105 ujmowane w zysku lub stracie jako\u00a0koszty lub przychody finansowe.\u00a0
Zobowi\u0105zania finansowe, kt\u00f3rych termin wymagalno\u015bci przypada w okresie do dwunastu miesi\u0119cy od dnia bilansowego, Grupa prezentuje jako zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe. Zobowi\u0105zania finansowe, kt\u00f3rych termin wymagalno\u015bci przypada w okresie d\u0142u\u017cszym ni\u017c dwana\u015bcie miesi\u0119cy od\u00a0dnia bilansowego, Grupa prezentuje jako\u00a0zobowi\u0105zania finansowe d\u0142ugoterminowe.
Zobowi\u0105zania finansowe nieb\u0119d\u0105ce instrumentami finansowymi wycenianymi w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, s\u0105 wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu przy u\u017cyciu metody efektywnej stopy procentowej.
W przypadku zobowi\u0105za\u0144 finansowych, s\u0105 one ujmowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej p\u00f3ki istnieje obowi\u0105zek okre\u015blony w umowie do realizacji przez Grup\u0119, zobowi\u0105zanie nie wygas\u0142o b\u0105d\u017a nie zosta\u0142o umorzone. Zobowi\u0105zanie finansowe lub jego cz\u0119\u015b\u0107 wygasa, gdy dokonano sp\u0142aty wykorzystuj\u0105c \u015brodki pieni\u0119\u017cne, inne aktywa finansowe czy us\u0142ugi b\u0105d\u017a dosz\u0142o do zwolnienia z\u00a0odpowiedzialno\u015bci decyzj\u0105 s\u0105dow\u0105 b\u0105d\u017a za zgod\u0105 wierzyciela. Zamiana danego zobowi\u0105zania na\u00a0inne, charakteryzuj\u0105ce si\u0119 zasadniczo odmiennymi warunkami, powoduje wyga\u015bni\u0119cie pierwotnego zobowi\u0105zania finansowego i uj\u0119cie nowego zobowi\u0105zania finansowego. Analogiczne rozwi\u0105zanie stosowane jest przy znacz\u0105cej modyfikacji warunk\u00f3w umowy dotycz\u0105cej istniej\u0105cego zobowi\u0105zania finansowego. R\u00f3\u017cnic\u0119 pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 zobowi\u0105zania finansowego lub\u00a0jego cz\u0119\u015bci, kt\u00f3re wygas\u0142o lub zosta\u0142o przeniesione na inn\u0105 stron\u0119, a kwot\u0105 zap\u0142aty,
z\u00a0uwzgl\u0119dnieniem wszystkich przeniesionych aktyw\u00f3w nieb\u0119d\u0105cych \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi lub\u00a0przyj\u0119tych zobowi\u0105za\u0144, ujmuje si\u0119 w wyniku finansowym.
Znacz\u0105ce modyfikacje warunk\u00f3w umowy dotycz\u0105cej istniej\u0105cego zobowi\u0105zania finansowego Grupa ujmuje jako\u00a0wyga\u015bni\u0119cie pierwotnego i uj\u0119cie nowego zobowi\u0105zania finansowego. Powstaj\u0105ce z tytu\u0142u zamiany r\u00f3\u017cnice odno\u015bnych warto\u015bci bilansowych wykazuje si\u0119 w zysku lub\u00a0stracie.\u00a0
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania obejmuj\u0105 w szczeg\u00f3lno\u015bci zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug wobec urz\u0119du skarbowego, pracownik\u00f3w i rozliczenia mi\u0119dzyokresowe bierne. Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania ujmowane s\u0105 w kwocie wymagaj\u0105cej zap\u0142aty. Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania, kt\u00f3rych termin wymagalno\u015bci przypada w okresie do dwunastu miesi\u0119cy od dnia bilansowego, Grupa prezentuje jako zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe. Zobowi\u0105zania finansowe, kt\u00f3rych termin wymagalno\u015bci przypada w okresie d\u0142u\u017cszym ni\u017c dwana\u015bcie miesi\u0119cy od dnia bilansowego, Grupa prezentuje jako zobowi\u0105zania finansowe d\u0142ugoterminowe.\u00a0Rezerwy tworzone s\u0105 w\u00f3wczas, gdy na Grupie ci\u0105\u017cy istniej\u0105cy obowi\u0105zek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikaj\u0105cy ze zdarze\u0144 przesz\u0142ych, i gdy prawdopodobne jest, \u017ce wype\u0142nienie tego obowi\u0105zku spowoduje konieczno\u015b\u0107 wyp\u0142ywu korzy\u015bci ekonomicznych oraz mo\u017cna dokona\u0107 wiarygodnego oszacowania kwoty tego\u00a0zobowi\u0105zania. Je\u017celi Grupa spodziewa si\u0119, \u017ce koszty obj\u0119te rezerw\u0105 zostan\u0105 zwr\u00f3cone, na przyk\u0142ad na\u00a0mocy umowy ubezpieczenia, w\u00f3wczas zwrot ten jest ujmowany jako odr\u0119bny sk\u0142adnik aktyw\u00f3w, ale tylko wtedy, gdy jest rzecz\u0105 praktycznie pewn\u0105, \u017ce\u00a0zwrot ten rzeczywi\u015bcie nast\u0105pi. Koszty dotycz\u0105ce danej rezerwy s\u0105\u00a0wykazane w rachunku zysk\u00f3w i strat po pomniejszeniu o wszelkie zwroty.
W przypadku, gdy wp\u0142yw warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie jest istotny, wielko\u015b\u0107 rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych do warto\u015bci bie\u017c\u0105cej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej brutto odzwierciedlaj\u0105cej aktualne oceny rynkowe warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie oraz\u00a0ewentualnego ryzyka zwi\u0105zanego z danym zobowi\u0105zaniem. Je\u017celi zastosowana zosta\u0142a metoda polegaj\u0105ca na\u00a0dyskontowaniu, zwi\u0119kszenie rezerwy w zwi\u0105zku z\u00a0up\u0142ywem czasu jest ujmowane jako koszty finansowe.\u00a0
6.20.Odprawy emerytalne i nagrody jubileuszowe
Zgodnie z zak\u0142adowym systemem wynagradzania pracownicy Jednostki Dominuj\u0105cej maj\u0105 prawo do odpraw emerytalnych. Odprawy emerytalne s\u0105 wyp\u0142acane jednorazowo, w\u00a0momencie przej\u015bcia na emerytur\u0119, w wysoko\u015bci jednomiesi\u0119cznego wynagrodzenia pracownika. Jednostka Dominuj\u0105ca zak\u0142ada tworzenie rezerw na przysz\u0142e zobowi\u0105zania z\u00a0tytu\u0142u odpraw emerytalnych w celu przyporz\u0105dkowania koszt\u00f3w do okres\u00f3w, kt\u00f3rych dotycz\u0105. Wed\u0142ug MSR\u00a019 odprawy emerytalne s\u0105\u00a0programami okre\u015blonych \u015bwiadcze\u0144 po okresie zatrudnienia. Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca tych zobowi\u0105za\u0144 jest obliczona przez Jednostk\u0119 Dominuj\u0105c\u0105 na ka\u017cdy dzie\u0144 sprawozdawczy. Wysoko\u015b\u0107 tych\u00a0zobowi\u0105za\u0144 ze\u00a0wzgl\u0119du na niewielk\u0105 warto\u015b\u0107 nie s\u0105 odnoszone w ksi\u0119gach jako niemaj\u0105ce istotnego wp\u0142ywu na wynik oraz\u00a0sprawozdanie finansowe. Jednostka Dominuj\u0105ca nie wyp\u0142aca nagr\u00f3d jubileuszowych.\u00a0
6.21.P\u0142atno\u015bci w formie akcji w\u0142asnych
Pracownicy (w tym cz\u0142onkowie Zarz\u0105du) Jednostki Dominuj\u0105cej mog\u0105 otrzymywa\u0107 nagrody w\u00a0formie akcji w\u0142asnych, w zwi\u0105zku z czym \u015bwiadcz\u0105 us\u0142ugi w zamian za akcje lub prawa do akcji (\u201etransakcje rozliczane w instrumentach kapita\u0142owych\u201d).
Koszt transakcji rozliczanych z pracownikami w instrumentach kapita\u0142owych jest wyceniany przez\u00a0odniesienie do\u00a0warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 przyznania praw. Warto\u015b\u0107 godziwa ustalana jest przez niezale\u017cnego rzeczoznawc\u0119 w oparciu o model dwumianowy, zgodny z MSSF 2. Przy\u00a0wycenie transakcji rozliczanych w instrumentach kapita\u0142owych uwzgl\u0119dniane s\u0105 rynkowe warunki nabycia uprawnie\u0144 (zwi\u0105zane z cen\u0105 akcji Jednostki Dominuj\u0105cej) oraz warunki inne ni\u017c\u00a0warunki nabycia uprawnie\u0144.
Koszt transakcji rozliczanych w instrumentach kapita\u0142owych jest ujmowany wraz z odpowiadaj\u0105cym mu wzrostem warto\u015bci kapita\u0142u w\u0142asnego w okresie, w kt\u00f3rym spe\u0142nione zosta\u0142y warunki dotycz\u0105ce efektywno\u015bci wynik\u00f3w i \u015bwiadczenia pracy b\u0105d\u017a us\u0142ug, ko\u0144cz\u0105cym si\u0119 w dniu, w kt\u00f3rym okre\u015bleni pracownicy zdob\u0119d\u0105 pe\u0142ne.
uprawnienia do \u015bwiadcze\u0144 (\u201edzie\u0144 nabycia praw\u201d). Skumulowany koszt uj\u0119ty z tytu\u0142u transakcji rozliczanych w\u00a0instrumentach kapita\u0142owych na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy do dnia nabycia praw odzwierciedla stopie\u0144 up\u0142ywu okresu nabywania praw oraz liczb\u0119 nagr\u00f3d, do kt\u00f3rych prawa \u2013 w\u00a0opinii Zarz\u0105du Jednostki Dominuj\u0105cej na ten dzie\u0144, opartej na\u00a0mo\u017cliwie najlepszych szacunkach liczby instrument\u00f3w kapita\u0142owych \u2013 zostan\u0105 ostatecznie nabyte.
\u017badne koszty nie s\u0105 ujmowane z tytu\u0142u nagr\u00f3d, do kt\u00f3rych prawa nie zostan\u0105 ostatecznie nabyte, z\u00a0wyj\u0105tkiem nagr\u00f3d, w przypadku kt\u00f3rych nabycie praw zale\u017cy od warunk\u00f3w rynkowych lub\u00a0warunk\u00f3w innych ni\u017c warunki nabycia uprawnie\u0144, kt\u00f3re s\u0105 traktowane jako nabyte bez wzgl\u0119du na fakt spe\u0142nienia uwarunkowa\u0144 rynkowych lub\u00a0warunk\u00f3w innych ni\u017c warunki nabycia uprawnie\u0144, pod warunkiem spe\u0142nienia wszystkich innych warunk\u00f3w dotycz\u0105cych efektywno\u015bci/wynik\u00f3w lub/i\u00a0\u015bwiadczenia pracy b\u0105d\u017a us\u0142ug.
W przypadku modyfikacji warunk\u00f3w przyznawania nagr\u00f3d rozliczanych w instrumentach kapita\u0142owych, w\u00a0ramach spe\u0142nienia wymogu minimum ujmuje si\u0119 koszty, jak w przypadku gdyby warunki te nie uleg\u0142y zmianie. Ponadto, ujmowane s\u0105 koszty z tytu\u0142u ka\u017cdego wzrostu warto\u015bci transakcji w wyniku modyfikacji wycenione na\u00a0dzie\u0144 zmiany.
W przypadku anulowania nagrody rozliczanej w instrumentach kapita\u0142owych jest ona traktowana w taki spos\u00f3b, jakby prawa do niej zosta\u0142y nabyte w dniu anulowania, a wszelkie jeszcze nieuj\u0119te koszty z tytu\u0142u nagrody s\u0105\u00a0niezw\u0142ocznie ujmowane. Dotyczy to r\u00f3wnie\u017c nagr\u00f3d, w przypadku kt\u00f3rych warunki inne ni\u017c warunki nabycia uprawnie\u0144 b\u0119d\u0105ce pod kontrol\u0105 Jednostki Dominuj\u0105cej lub pracownika nie s\u0105 spe\u0142nione. Jednak\u017ce w przypadku zast\u0105pienia anulowanej nagrody now\u0105 nagrod\u0105 \u2013 okre\u015blon\u0105 jako nagroda zast\u0119pcza - w dniu jej przyznania, nagroda anulowana i nowa nagroda s\u0105 traktowane tak, jakby stanowi\u0142y modyfikacj\u0119 pierwotnej nagrody, tj. w spos\u00f3b opisany w akapicie powy\u017cej.
Rozwadniaj\u0105cy wp\u0142yw wyemitowanych opcji jest uwzgl\u0119dniany przy ustalaniu wielko\u015bci zysku przypadaj\u0105cego na\u00a0jedn\u0105 akcj\u0119 jako dodatkowe rozwodnienie akcji.\u00a0
Na kapita\u0142y w\u0142asne sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 kapita\u0142y w\u0142asne przypadaj\u0105ce akcjonariuszom Jednostki Dominuj\u0105cej oraz kapita\u0142y przypadaj\u0105ce udzia\u0142om niekontroluj\u0105cym. Na kapita\u0142 w\u0142asny przypadaj\u0105cy akcjonariuszom Jednostki Dominuj\u0105cej sk\u0142adaj\u0105 si\u0119: kapita\u0142 podstawowy Jednostki Dominuj\u0105cej , kapita\u0142 zapasowy oraz zyski zatrzymane. Kapita\u0142em podstawowym jest kapita\u0142 zak\u0142adowy wniesiony zgodnie z regulacjami Kodeksu Sp\u00f3\u0142ek Handlowych (ksh) w\u00a0kwocie
odpowiadaj\u0105cej warto\u015bci nominalnej wyemitowanych i obj\u0119tych akcji zwyk\u0142ych serii A-C. Warto\u015b\u0107 nominalna wynosi 0,10 z\u0142 za akcj\u0119. Pozosta\u0142e pozycje kapita\u0142u w\u0142asnego przypadaj\u0105ce na\u00a0akcjonariuszy Jednostki Dominuj\u0105cej s\u0105 prezentowane w wysoko\u015bci zwi\u0105zanej z zastosowaniem procedur konsolidacji metod\u0105 pe\u0142n\u0105.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfMaterialAccountingPolicyInformationExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CFS72KTCP2L584", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "Aaa9d16b35606418c91c7f9cb78f10bc9_2101220774": { "value": "3.Podstawa sporz\u0105dzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone zgodnie z\u00a0Mi\u0119dzynarodowymi Standardami Sprawozdawczo\u015bci Finansowej (MSSF) zatwierdzonymi przez\u00a0Uni\u0119 Europejsk\u0105 (UE). Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporz\u0105dzone za\u00a0okres od\u00a01\u00a0stycznia 2023 roku do dnia 31 grudnia 2023 roku jest sprawozdaniem finansowym zawieraj\u0105cym ujawnienia zgodne z MSSF zatwierdzonymi przez UE. Na dzie\u0144 zatwierdzenia niniejszego sprawozdania skonsolidowanego do\u00a0publikacji, bior\u0105c pod uwag\u0119 tocz\u0105cy si\u0119 w UE proces wprowadzania standard\u00f3w MSSF oraz\u00a0prowadzon\u0105 przez Grup\u0119 dzia\u0142alno\u015b\u0107, w zakresie stosowanych przez Grup\u0119 zasad rachunkowo\u015bci nie ma r\u00f3\u017cnicy mi\u0119dzy standardami MSSF, kt\u00f3re wesz\u0142y w \u017cycie, a standardami MSSF zatwierdzonymi przez UE. MSSF obejmuj\u0105 standardy i\u00a0interpretacje zaakceptowane przez Rad\u0119 Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Rachunkowo\u015bci (RMSR, Rada) oraz Komitet ds. Interpretacji Mi\u0119dzynarodowej Sprawozdawczo\u015bci Finansowej (KIMSF).\u00a0
\u00a0
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe jest przedstawione w\u00a0polskich z\u0142otych (PLN, z\u0142), a\u00a0wszystkie warto\u015bci, o ile nie wskazano inaczej, podane s\u0105\u00a0w\u00a0tysi\u0105cach z\u0142otych. Polski z\u0142oty jest\u00a0walut\u0105 funkcjonaln\u0105 i sprawozdawcz\u0105 Grupy Kapita\u0142owej.\u00a0
\u00a0
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone przy za\u0142o\u017ceniu kontynuowania dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej przez sp\u00f3\u0142ki Grupy w daj\u0105cej si\u0119\u00a0przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci, tj. w okresie dwunastu miesi\u0119cy od daty sprawozdania finansowego. W\u00a0drugim kwartale 2023 Sp\u00f3\u0142ka utworzy\u0142a i obj\u0119\u0142a kontrol\u0105 dwie sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne MW Rail S.A. i\u00a0MW\u00a0Artist Sp. z o. o. tworz\u0105c z\u00a0nimi Grup\u0119 Kapita\u0142ow\u0105. G\u0142\u00f3wnym przedmiotem dzia\u0142alno\u015bci MW\u00a0Rail\u00a0S.A. jest wynajem wagon\u00f3w kolejowych za\u015b MW Artist Sp. z o. o. jest dzia\u0142alno\u015b\u0107 na\u00a0rynku impresaryjnym i eventowym.
Sp\u00f3\u0142ka b\u0119dzie kontynuowa\u0142a swoj\u0105 dzia\u0142alno\u015b\u0107 poprzez inwestycje w wy\u017cej opisane podmioty zale\u017cne i to stanie si\u0119 jej g\u0142\u00f3wnym przedmiotem dzia\u0142alno\u015bci. R\u00f3wnocze\u015bnie kontynuowa\u0107 b\u0119dzie obs\u0142ug\u0119 operacyjn\u0105 istniej\u0105cego portfela wierzytelno\u015bci opartego na restrukturyzacji zobowi\u0105za\u0144 b\u0105d\u017a finansowania bezpo\u015bredniego podmiot\u00f3w medycznych i jednostek samorz\u0105du terytorialnego do czasu jego sp\u0142aty. Sp\u00f3\u0142ka nie posiada aktualnie zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u kredyt\u00f3w, obligacji i\u00a0wykup\u00f3w, w sk\u0142ad zobowi\u0105za\u0144 pozabilansowych wchodz\u0105 por\u0119czenia kredyt\u00f3w udzielonych przez Idea Bank S.A. (obecnie PeKaO S.A.) udzielone w ramach wcze\u015bniejszych us\u0142ug po\u015brednictwa kredytowego.
W drugim kwartale 2023\u00a0r. obie Sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne prowadzi\u0142y dzia\u0142alno\u015b\u0107 operacyjn\u0105 w bardzo niewielkim zakresie, a z uwagi na brak przychod\u00f3w operacyjnych, niewielkie koszty oraz niskie zatrudnienie, Jednostka Dominuj\u0105ca uzna\u0142a je za nieistotne, zgodnie z MSR 1 par. 29-31 i MSR 8 par.\u00a05 i par. 8, st\u0105d na dzie\u0144 30.06.2023 roku Sp\u00f3\u0142ka zdecydowa\u0142a si\u0119 przygotowa\u0107 jedynie \u015br\u00f3droczne jednostkowe sprawozdanie finansowe, a tym samym odst\u0105pi\u0107 od sporz\u0105dzania sprawozdania skonsolidowanego Grupy Kapita\u0142owej. Na dzie\u0144 30.09.2023 r. obie sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne sta\u0142y si\u0119 istotne z\u00a0punktu widzenia Grupy Kapita\u0142owej i Jednostka Dominuj\u0105ca sporz\u0105dzi\u0142a \u015br\u00f3droczne sprawozdanie skonsolidowane Grupy zawieraj\u0105ce \u015br\u00f3droczne jednostkowe sprawozdanie finansowe MWT. Z\u00a0uwagi na to, \u017ce\u00a0jest to pierwsze sporz\u0105dzone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy, celem zachowania por\u00f3wnywalno\u015bci dane za okresy poprzednie dotycz\u0105 wy\u0142\u0105cznie Jednostki Dominuj\u0105cej. Sp\u00f3\u0142ka, zgodnie z Uchwa\u0142\u0105 Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy z\u00a022\u00a0grudnia 2010\u00a0roku, sporz\u0105dza sprawozdanie finansowe wed\u0142ug MSSF, zatwierdzonych do\u00a0stosowania w Unii Europejskiej oraz wydanych do nich interpretacji, og\u0142oszonych w formie rozporz\u0105dze\u0144 Komisji Europejskiej. Po raz pierwszy Sp\u00f3\u0142ka sporz\u0105dzi\u0142a sprawozdanie finansowe zgodnie z MSSF na 31 grudnia 2010\u00a0roku, prezentuj\u0105c jednocze\u015bnie dane por\u00f3wnywalne na\u00a031\u00a0grudnia 2009 roku oraz 1 stycznia 2009 roku. Sp\u00f3\u0142ka zale\u017cna MW Rail S.A sporz\u0105dza jednostkowe sprawozdanie finansowe wg MSSF, natomiast druga sp\u00f3\u0142ka zale\u017cna MW\u00a0Artist Sp. z o.\u00a0o., obj\u0119ta konsolidacj\u0105, sporz\u0105dza sprawozdanie finansowe zgodnie z polskim prawem bilansowym (ustawa z\u00a0dnia 29 wrze\u015bnia 1994 r. o rachunkowo\u015bci z p\u00f3\u017aniejszymi zmianami), a jedynie dla cel\u00f3w konsolidacji jej sprawozdanie finansowe jest przekszta\u0142cane na MSSF. Jednostka ta posiada status jednostki mikro w rozumieniu ustawy o rachunkowo\u015bci.
\u00a0
Opis kluczowych zdarze\u0144 oraz wskazanie kluczowych ryzyk, na kt\u00f3re nara\u017cona jest Grupa, zawarto w\u00a0punkcie 10 sprawozdania skonsolidowanego.
Charakterystyk\u0119 pozosta\u0142ych czynnik\u00f3w istotnych dla perspektyw Grupy przedstawiono w\u00a0punkcie 13 sprawozdania skonsolidowanego.
\u00a0
Sprawozdanie finansowe sporz\u0105dzane jest zgodnie z zasad\u0105 istotno\u015bci. Pomini\u0119cia lub\u00a0zniekszta\u0142cenia pozycji sprawozdania finansowego s\u0105 istotne, je\u017celi mog\u0105, pojedynczo lub\u00a0\u0142\u0105cznie, wp\u0142yn\u0105\u0107 na decyzje gospodarcze podejmowane przez u\u017cytkownik\u00f3w sprawozdania finansowego Grupy. Istotno\u015b\u0107 uzale\u017cniona jest od wielko\u015bci i rodzaju pomini\u0119cia lub\u00a0zniekszta\u0142cenia pozycji w\u00a0sprawozdaniu finansowym oraz od kombinacji obu tych czynnik\u00f3w. Ka\u017cd\u0105 istotn\u0105 kategori\u0119 podobnych pozycji Grupa prezentuje odr\u0119bnie. Pozycje odmienne pod\u00a0wzgl\u0119dem rodzaju lub\u00a0funkcji Grupa prezentuje odr\u0119bnie, chyba \u017ce s\u0105 one nieistotne.
Zarz\u0105d uzna\u0142 za zasadne przyj\u0119cie za\u0142o\u017cenia kontynuacji dzia\u0142alno\u015bci przez sp\u00f3\u0142ki Grupy jako\u00a0podstawy sporz\u0105dzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfPreparationOfFinancialStatementsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CFS72KTCP2L584", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "A3fcbabb9903e4a809b9ffece40ac14d3_375": { "value": "Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone zgodnie z\u00a0Mi\u0119dzynarodowymi Standardami Sprawozdawczo\u015bci Finansowej (MSSF) zatwierdzonymi przez\u00a0Uni\u0119 Europejsk\u0105 (UE). Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporz\u0105dzone za\u00a0okres od\u00a01\u00a0stycznia 2023 roku do dnia 31 grudnia 2023 roku jest sprawozdaniem finansowym zawieraj\u0105cym ujawnienia zgodne z MSSF zatwierdzonymi przez UE. Na dzie\u0144 zatwierdzenia niniejszego sprawozdania skonsolidowanego do\u00a0publikacji, bior\u0105c pod uwag\u0119 tocz\u0105cy si\u0119 w UE proces wprowadzania standard\u00f3w MSSF oraz\u00a0prowadzon\u0105 przez Grup\u0119 dzia\u0142alno\u015b\u0107, w zakresie stosowanych przez Grup\u0119 zasad rachunkowo\u015bci nie ma r\u00f3\u017cnicy mi\u0119dzy standardami MSSF, kt\u00f3re wesz\u0142y w \u017cycie, a standardami MSSF zatwierdzonymi przez UE. MSSF obejmuj\u0105 standardy i\u00a0interpretacje zaakceptowane przez Rad\u0119 Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Rachunkowo\u015bci (RMSR, Rada) oraz Komitet ds. Interpretacji Mi\u0119dzynarodowej Sprawozdawczo\u015bci Finansowej (KIMSF).\u00a0", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:StatementOfIFRSCompliance", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CFS72KTCP2L584", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "A52b9c419b3fc4048804368d0419a755b_560164918": { "value": "Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone przy za\u0142o\u017ceniu kontynuowania dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej przez sp\u00f3\u0142ki Grupy w daj\u0105cej si\u0119\u00a0przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci, tj. w okresie dwunastu miesi\u0119cy od daty sprawozdania finansowego. W\u00a0drugim kwartale 2023 Sp\u00f3\u0142ka utworzy\u0142a i obj\u0119\u0142a kontrol\u0105 dwie sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne MW Rail S.A. i\u00a0MW\u00a0Artist Sp. z o. o. tworz\u0105c z\u00a0nimi Grup\u0119 Kapita\u0142ow\u0105. G\u0142\u00f3wnym przedmiotem dzia\u0142alno\u015bci MW\u00a0Rail\u00a0S.A. jest wynajem wagon\u00f3w kolejowych za\u015b MW Artist Sp. z o. o. jest dzia\u0142alno\u015b\u0107 na\u00a0rynku impresaryjnym i eventowym.
Sp\u00f3\u0142ka b\u0119dzie kontynuowa\u0142a swoj\u0105 dzia\u0142alno\u015b\u0107 poprzez inwestycje w wy\u017cej opisane podmioty zale\u017cne i to stanie si\u0119 jej g\u0142\u00f3wnym przedmiotem dzia\u0142alno\u015bci. R\u00f3wnocze\u015bnie kontynuowa\u0107 b\u0119dzie obs\u0142ug\u0119 operacyjn\u0105 istniej\u0105cego portfela wierzytelno\u015bci opartego na restrukturyzacji zobowi\u0105za\u0144 b\u0105d\u017a finansowania bezpo\u015bredniego podmiot\u00f3w medycznych i jednostek samorz\u0105du terytorialnego do czasu jego sp\u0142aty. Sp\u00f3\u0142ka nie posiada aktualnie zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u kredyt\u00f3w, obligacji i\u00a0wykup\u00f3w, w sk\u0142ad zobowi\u0105za\u0144 pozabilansowych wchodz\u0105 por\u0119czenia kredyt\u00f3w udzielonych przez Idea Bank S.A. (obecnie PeKaO S.A.) udzielone w ramach wcze\u015bniejszych us\u0142ug po\u015brednictwa kredytowego.
W drugim kwartale 2023\u00a0r. obie Sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne prowadzi\u0142y dzia\u0142alno\u015b\u0107 operacyjn\u0105 w bardzo niewielkim zakresie, a z uwagi na brak przychod\u00f3w operacyjnych, niewielkie koszty oraz niskie zatrudnienie, Jednostka Dominuj\u0105ca uzna\u0142a je za nieistotne, zgodnie z MSR 1 par. 29-31 i MSR 8 par.\u00a05 i par. 8, st\u0105d na dzie\u0144 30.06.2023 roku Sp\u00f3\u0142ka zdecydowa\u0142a si\u0119 przygotowa\u0107 jedynie \u015br\u00f3droczne jednostkowe sprawozdanie finansowe, a tym samym odst\u0105pi\u0107 od sporz\u0105dzania sprawozdania skonsolidowanego Grupy Kapita\u0142owej. Na dzie\u0144 30.09.2023 r. obie sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne sta\u0142y si\u0119 istotne z\u00a0punktu widzenia Grupy Kapita\u0142owej i Jednostka Dominuj\u0105ca sporz\u0105dzi\u0142a \u015br\u00f3droczne sprawozdanie skonsolidowane Grupy zawieraj\u0105ce \u015br\u00f3droczne jednostkowe sprawozdanie finansowe MWT. Z\u00a0uwagi na to, \u017ce\u00a0jest to pierwsze sporz\u0105dzone skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy, celem zachowania por\u00f3wnywalno\u015bci dane za okresy poprzednie dotycz\u0105 wy\u0142\u0105cznie Jednostki Dominuj\u0105cej. Sp\u00f3\u0142ka, zgodnie z Uchwa\u0142\u0105 Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy z\u00a022\u00a0grudnia 2010\u00a0roku, sporz\u0105dza sprawozdanie finansowe wed\u0142ug MSSF, zatwierdzonych do\u00a0stosowania w Unii Europejskiej oraz wydanych do nich interpretacji, og\u0142oszonych w formie rozporz\u0105dze\u0144 Komisji Europejskiej. Po raz pierwszy Sp\u00f3\u0142ka sporz\u0105dzi\u0142a sprawozdanie finansowe zgodnie z MSSF na 31 grudnia 2010\u00a0roku, prezentuj\u0105c jednocze\u015bnie dane por\u00f3wnywalne na\u00a031\u00a0grudnia 2009 roku oraz 1 stycznia 2009 roku. Sp\u00f3\u0142ka zale\u017cna MW Rail S.A sporz\u0105dza jednostkowe sprawozdanie finansowe wg MSSF, natomiast druga sp\u00f3\u0142ka zale\u017cna MW\u00a0Artist Sp. z o.\u00a0o., obj\u0119ta konsolidacj\u0105, sporz\u0105dza sprawozdanie finansowe zgodnie z polskim prawem bilansowym (ustawa z\u00a0dnia 29 wrze\u015bnia 1994 r. o rachunkowo\u015bci z p\u00f3\u017aniejszymi zmianami), a jedynie dla cel\u00f3w konsolidacji jej sprawozdanie finansowe jest przekszta\u0142cane na MSSF. Jednostka ta posiada status jednostki mikro w rozumieniu ustawy o rachunkowo\u015bci.
\u00a0
Opis kluczowych zdarze\u0144 oraz wskazanie kluczowych ryzyk, na kt\u00f3re nara\u017cona jest Grupa, zawarto w\u00a0punkcie 10 sprawozdania skonsolidowanego.
Charakterystyk\u0119 pozosta\u0142ych czynnik\u00f3w istotnych dla perspektyw Grupy przedstawiono w\u00a0punkcie 13 sprawozdania skonsolidowanego.
\u00a0
Sprawozdanie finansowe sporz\u0105dzane jest zgodnie z zasad\u0105 istotno\u015bci. Pomini\u0119cia lub\u00a0zniekszta\u0142cenia pozycji sprawozdania finansowego s\u0105 istotne, je\u017celi mog\u0105, pojedynczo lub\u00a0\u0142\u0105cznie, wp\u0142yn\u0105\u0107 na decyzje gospodarcze podejmowane przez u\u017cytkownik\u00f3w sprawozdania finansowego Grupy. Istotno\u015b\u0107 uzale\u017cniona jest od wielko\u015bci i rodzaju pomini\u0119cia lub\u00a0zniekszta\u0142cenia pozycji w\u00a0sprawozdaniu finansowym oraz od kombinacji obu tych czynnik\u00f3w. Ka\u017cd\u0105 istotn\u0105 kategori\u0119 podobnych pozycji Grupa prezentuje odr\u0119bnie. Pozycje odmienne pod\u00a0wzgl\u0119dem rodzaju lub\u00a0funkcji Grupa prezentuje odr\u0119bnie, chyba \u017ce s\u0105 one nieistotne.
Zarz\u0105d uzna\u0142 za zasadne przyj\u0119cie za\u0142o\u017cenia kontynuacji dzia\u0142alno\u015bci przez sp\u00f3\u0142ki Grupy jako\u00a0podstawy sporz\u0105dzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGoingConcernExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CFS72KTCP2L584", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "A2ccf30fe846e456f89199045d9fcddb3_560164918": { "value": "4.Wp\u0142yw Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej na\u00a0skonsolidowane sprawozdanie finansowe
Zmiany stosowanych zasad rachunkowo\u015bci
Zasady (polityka) rachunkowo\u015bci zastosowane do sporz\u0105dzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego s\u0105 sp\u00f3jne z tymi, kt\u00f3re zastosowano przy sporz\u0105dzaniu rocznego sprawozdania finansowego Sp\u00f3\u0142ki za rok zako\u0144czony 31 grudnia 2022 roku, z wyj\u0105tkiem, zagadnie\u0144 dotycz\u0105cych konsolidacji przedstawionych w punkcie 6.2 oraz aktualizacji i uzupe\u0142nie\u0144 zwi\u0105zanych z powstaniem Grupy (zaprezentowane szczeg\u00f3\u0142owo w punktach 6.3 -6.22), a tak\u017ce zastosowania nast\u0119puj\u0105cych nowych lub zmienionych standard\u00f3w oraz interpretacji, obowi\u0105zuj\u0105cych dla\u00a0okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 w dniu lub po 1 stycznia 2023 roku:
MSSF 17 \u201eUmowy ubezpieczeniowe\u201d oraz zmiany do MSSF 17 \u201eUmowy ubezpieczeniowe\u201d zast\u0105pi standard MSSF 4 \u201eUmowy Ubezpieczeniowe\u201d, kt\u00f3ry umo\u017cliwia kontynuowanie ujmowania um\u00f3w ubezpieczeniowych wed\u0142ug zasad rachunkowo\u015bci obowi\u0105zuj\u0105cych w krajowych standardach i\u00a0co\u00a0w\u00a0rezultacie oznacza stosowanie wielu r\u00f3\u017cnych rozwi\u0105za\u0144. MSSF 17 wprowadza wym\u00f3g sp\u00f3jnego ujmowania wszystkich um\u00f3w ubezpieczeniowych. Zobowi\u0105zania wynikaj\u0105ce z um\u00f3w b\u0119d\u0105 ujmowane w warto\u015bciach bie\u017c\u0105cych zamiast kosztu historycznego. Zastosowanie standardu ma nast\u0105pi\u0107 w podej\u015bciu retrospektywnym pe\u0142nym (je\u017celi jest niemo\u017cliwe do zastosowania, jednostka powinna zastosowa\u0107 zmodyfikowane podej\u015bcie retrospektywne lub podej\u015bcie wed\u0142ug warto\u015bci godziwej). Standard obowi\u0105zuj\u0105cy w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie,
Zmiany do MSR 1 \u201ePrezentacja sprawozda\u0144 finansowych\u201d oraz Wytyczne Rady MSSF w zakresie ujawnie\u0144 dotycz\u0105cych polityk rachunkowo\u015bci w praktyce - kwestia istotno\u015bci w odniesieniu do\u00a0polityk rachunkowo\u015bci (obowi\u0105zuj\u0105ce w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie),
Zmiany do MSR 8 \u201e Zasady (polityka) rachunkowo\u015bci, zmiany warto\u015bci szacunkowych i\u00a0korygowanie b\u0142\u0119d\u00f3w\u201d \u2013 definicja warto\u015bci szacunkowych. Zmiana do MSR 8 wprowadza now\u0105 definicj\u0119 szacunk\u00f3w ksi\u0119gowych. Zgodnie z now\u0105 definicj\u0105 szacunki ksi\u0119gowe to kwoty pieni\u0119\u017cne w sprawozdaniach finansowych, kt\u00f3re s\u0105 obj\u0119te niepewno\u015bci\u0105 wyceny. Wprowadzenie definicji szacunk\u00f3w ksi\u0119gowych oraz innych poprawek do MSR 8 ma na celu pom\u00f3c jednostkom odr\u00f3\u017cni\u0107 zmiany zasad rachunkowo\u015bci od zmian w szacunkach ksi\u0119gowych (obowi\u0105zuj\u0105ce w odniesieniu do\u00a0okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie),
Zmiany do MSR 12 \u201cPodatek dochodowy\u201d \u2013 obowi\u0105zek ujmowania odroczonego podatku dochodowego w zwi\u0105zku z aktywami i zobowi\u0105zaniami powsta\u0142ymi w ramach pojedynczej transakcji (obowi\u0105zuj\u0105ce w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie),
Zmiany do MSR 12 \u201cPodatek dochodowy\u201d \u2013 globalny minimalny podatek dochodowy (Pilar Two) (obowi\u0105zuj\u0105ce w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku lub\u00a0po tej dacie),
Zmiany do MSSF 17 \u201cUmowy ubezpieczeniowe\u201d \u2013 pierwsze zastosowanie MSSF 17 I MSSF 9 \u2013 informacje por\u00f3wnawcze (obowi\u0105zuj\u0105ce w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie).
Wy\u017cej wymienione zmiany do standard\u00f3w nie maj\u0105 istotnego wp\u0142ywu na sprawozdania finansowe Grupy za 2023 rok.
Nowe standardy oraz zmiany do istniej\u0105cych standard\u00f3w, wydane przez RMSR, zatwierdzone do stosowania w UE, przy czym nie wesz\u0142y jeszcze w \u017cycie:
Zmiany do MSSF 16 \u201eLeasing\u201d \u2013 zobowi\u0105zania leasingowe w transakcjach sprzeda\u017cy i leasingu zwrotnego (obowi\u0105zuj\u0105ce w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2024 roku lub p\u00f3\u017aniej).
Zmiany do MSR 1 \u201ePrezentacja sprawozda\u0144 finansowych\u201d \u2013 klasyfikacja zobowi\u0105za\u0144 jako\u00a0kr\u00f3tkoterminowe lub d\u0142ugoterminowe (obowi\u0105zuj\u0105ce w odniesieniu do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2024 roku lub p\u00f3\u017aniej).
\u00a0
Grupa postanowi\u0142a nie skorzysta\u0107 z mo\u017cliwo\u015bci wcze\u015bniejszego zastosowania powy\u017cszych zmian do istniej\u0105cych standard\u00f3w. Wed\u0142ug szacunk\u00f3w Grupy, wy\u017cej wymienione zmiany do istniej\u0105cych standard\u00f3w nie mia\u0142yby istotnego wp\u0142ywu na sprawozdanie finansowe, je\u017celi zosta\u0142yby zastosowane przez Grup\u0119 na dzie\u0144 bilansowy.
\u00a0
Nowe standardy oraz zmiany do istniej\u0105cych standard\u00f3w, wydane przez RMSR, ale jeszcze nie\u00a0zatwierdzone do stosowania w UE
MSSF w kszta\u0142cie zatwierdzonym przez UE nie r\u00f3\u017cni\u0105 si\u0119 obecnie w znacz\u0105cy spos\u00f3b od regulacji wydanych przez Rad\u0119 Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Rachunkowo\u015bci (RMSR), z wyj\u0105tkiem poni\u017cszych nowych standard\u00f3w oraz zmian do standard\u00f3w, kt\u00f3re wed\u0142ug stanu na dzie\u0144 31 grudnia 2023 r. nie zosta\u0142y jeszcze zatwierdzone do stosowania w UE (poni\u017csze daty wej\u015bcia w \u017cycie odnosz\u0105 si\u0119 do standard\u00f3w w wersji pe\u0142nej):
Zmiany do MSR 7 Sprawozdanie z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i MSSF 7 Instrumenty finansowe ujawnienia informacji - Ustalenia dotycz\u0105ce finansowania dostawc\u00f3w. Zmiany wprowadzaj\u0105 dodatkowe wymogi dotycz\u0105ce ujawniania informacji w celu zwi\u0119kszenia przejrzysto\u015bci um\u00f3w finansowania dostawc\u00f3w i ich wp\u0142ywu na zobowi\u0105zania sp\u00f3\u0142ki, przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne i nara\u017cenie na\u00a0ryzyko p\u0142ynno\u015bci. Pocz\u0105tkiem okresu obowi\u0105zywania jest 1 stycznia 2024.
Zmiany do MSR 21 Skutki zmian kurs\u00f3w wymiany walut obcych \u2013 Brak wymienialno\u015bci. Zmiany wprowadzaj\u0105 wym\u00f3g ujawnienia informacji pozwalaj\u0105cej na zrozumienie przez u\u017cytkownik\u00f3w sprawozda\u0144 finansowych skutk\u00f3w braku wymienialno\u015bci walut oraz wyja\u015bniaj\u0105 w jaki spos\u00f3b nale\u017cy dokona\u0107 oceny wymienialno\u015bci walut. Pocz\u0105tkiem okresu obowi\u0105zywania jest 1 stycznia 2025.
\u00a0
Wed\u0142ug szacunk\u00f3w Grupy, wy\u017cej wymienione nowe standardy oraz zmiany do istniej\u0105cych standard\u00f3w nie mia\u0142yby istotnego wp\u0142ywu na sprawozdanie finansowe, je\u017celi zosta\u0142yby zastosowane przez Grup\u0119 na dzie\u0144 bilansowy.
Jednocze\u015bnie nadal poza regulacjami przyj\u0119tymi przez UE pozostaje rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 portfela aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych, kt\u00f3rych zasady nie zosta\u0142y zatwierdzone do\u00a0stosowania w UE.
Zarz\u0105d M.W. Trade S.A. nie przewiduje, aby wprowadzenie powy\u017cszych standard\u00f3w oraz\u00a0interpretacji mia\u0142o istotny wp\u0142yw na stosowane przez Grup\u0119 zasady (polityk\u0119) rachunkowo\u015bci.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfChangesInAccountingPoliciesAccountingEstimatesAndErrorsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CFS72KTCP2L584", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "Aebabecb86592464ca3acd480e26aa7ef_141008881": { "value": "5.Wa\u017cniejsze oszacowania i oceny dokonane w zwi\u0105zku z zastosowaniem zasad rachunkowo\u015bci
Grupa dokonuje oszacowa\u0144 i przyjmuje za\u0142o\u017cenia, kt\u00f3re maj\u0105 wp\u0142yw na warto\u015bci aktyw\u00f3w i\u00a0zobowi\u0105za\u0144 wykazywanych w nast\u0119pnym okresie. Szacunki i za\u0142o\u017cenia, kt\u00f3re podlegaj\u0105 ci\u0105g\u0142ej ocenie, oparte s\u0105 o do\u015bwiadczenia historyczne i inne czynniki, w tym oczekiwania co do przysz\u0142ych zdarze\u0144, kt\u00f3re w danej sytuacji wydaj\u0105 si\u0119 uzasadnione. Kluczowe oszacowania dotycz\u0105 wyceny instrument\u00f3w finansowych, w tym zasad tworzenia odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci oraz na straty
oczekiwane z tytu\u0142u aktyw\u00f3w finansowych, aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego oraz rozpoznawania przychod\u00f3w z um\u00f3w z klientami - opisanych odpowiednio w punktach 6.13 - 6.15, 9.4.1 (aktywa finansowe) i 6.6, 8.9 (aktywo) oraz 6.4.1, 6.4.2, 8.1 (przychody) sprawozdania skonsolidowanego.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAccountingJudgementsAndEstimatesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CFS72KTCP2L584", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "Aab3eb94ac64040629f86389da2cd251c_911536809": { "value": "5.Wa\u017cniejsze oszacowania i oceny dokonane w zwi\u0105zku z zastosowaniem zasad rachunkowo\u015bci
Grupa dokonuje oszacowa\u0144 i przyjmuje za\u0142o\u017cenia, kt\u00f3re maj\u0105 wp\u0142yw na warto\u015bci aktyw\u00f3w i\u00a0zobowi\u0105za\u0144 wykazywanych w nast\u0119pnym okresie. Szacunki i za\u0142o\u017cenia, kt\u00f3re podlegaj\u0105 ci\u0105g\u0142ej ocenie, oparte s\u0105 o do\u015bwiadczenia historyczne i inne czynniki, w tym oczekiwania co do przysz\u0142ych zdarze\u0144, kt\u00f3re w danej sytuacji wydaj\u0105 si\u0119 uzasadnione. Kluczowe oszacowania dotycz\u0105 wyceny instrument\u00f3w finansowych, w tym zasad tworzenia odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci oraz na straty
oczekiwane z tytu\u0142u aktyw\u00f3w finansowych, aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego oraz rozpoznawania przychod\u00f3w z um\u00f3w z klientami - opisanych odpowiednio w punktach 6.13 - 6.15, 9.4.1 (aktywa finansowe) i 6.6, 8.9 (aktywo) oraz 6.4.1, 6.4.2, 8.1 (przychody) sprawozdania skonsolidowanego.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAssetsAndLiabilitiesWithSignificantRiskOfMaterialAdjustmentExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CFS72KTCP2L584", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "Add0fa1701d6741929df762ca949f93fb_911536809": { "value": "5.Wa\u017cniejsze oszacowania i oceny dokonane w zwi\u0105zku z zastosowaniem zasad rachunkowo\u015bci
Grupa dokonuje oszacowa\u0144 i przyjmuje za\u0142o\u017cenia, kt\u00f3re maj\u0105 wp\u0142yw na warto\u015bci aktyw\u00f3w i\u00a0zobowi\u0105za\u0144 wykazywanych w nast\u0119pnym okresie. Szacunki i za\u0142o\u017cenia, kt\u00f3re podlegaj\u0105 ci\u0105g\u0142ej ocenie, oparte s\u0105 o do\u015bwiadczenia historyczne i inne czynniki, w tym oczekiwania co do przysz\u0142ych zdarze\u0144, kt\u00f3re w danej sytuacji wydaj\u0105 si\u0119 uzasadnione. Kluczowe oszacowania dotycz\u0105 wyceny instrument\u00f3w finansowych, w tym zasad tworzenia odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci oraz na straty
oczekiwane z tytu\u0142u aktyw\u00f3w finansowych, aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego oraz rozpoznawania przychod\u00f3w z um\u00f3w z klientami - opisanych odpowiednio w punktach 6.13 - 6.15, 9.4.1 (aktywa finansowe) i 6.6, 8.9 (aktywo) oraz 6.4.1, 6.4.2, 8.1 (przychody) sprawozdania skonsolidowanego.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ExplanationOfAssumptionAboutFutureWithSignificantRiskOfResultingInMaterialAdjustments", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CFS72KTCP2L584", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "A744c7bf0db7f4cda9a7b522a9e1b34bb_492380772": { "value": "Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy obejmuje aktywa, zobowi\u0105zania, kapita\u0142 w\u0142asny, przychody, koszty oraz przep\u0142ywy \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych jednostki dominuj\u0105cej M.W. Trade S.A. oraz odpowiednie dane jednostek przez ni\u0105 kontrolowanych (zale\u017cnych). Sprawozdania finansowe Jednostek Zale\u017cnych po uwzgl\u0119dnieniu korekt doprowadzaj\u0105cych do zgodno\u015bci z MSSF sporz\u0105dzane s\u0105 za ten sam okres sprawozdawczy, co sprawozdanie Jednostki Dominuj\u0105cej, przy\u00a0wykorzystaniu sp\u00f3jnych zasad rachunkowo\u015bci, w oparciu o jednolite zasady rachunkowo\u015bci zastosowane dla transakcji i zdarze\u0144 gospodarczych o podobnym charakterze. Wszystkie znacz\u0105ce salda i transakcje pomi\u0119dzy jednostkami Grupy, w tym niezrealizowane zyski wynikaj\u0105ce z transakcji w ramach Grupy, zosta\u0142y w ca\u0142o\u015bci wyeliminowane. Jednostki zale\u017cne podlegaj\u0105 konsolidacji w\u00a0okresie od dnia obj\u0119cia nad nimi kontroli przez jednostk\u0119 dominuj\u0105c\u0105, a przestaj\u0105 by\u0107 konsolidowane od dnia ustania kontroli. Zgodnie z MSSF 10 par. 7 sprawowanie kontroli przez\u00a0jednostk\u0119 dominuj\u0105c\u0105 (inwestora) ma miejsce wtedy, gdy inwestor ten jednocze\u015bnie: (i)\u00a0posiada w\u0142adz\u0119 nad danym podmiotem, (ii) z tytu\u0142u swojego zaanga\u017cowania w jednostce, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji, podlega ekspozycji na zmienne wyniki finansowe lub posiada prawa do\u00a0zmiennych wynik\u00f3w finansowych, (iii) ma mo\u017cliwo\u015b\u0107 wykorzystania w\u0142adzy w celu kszta\u0142towania poziomu generowanych zwrot\u00f3w. W sytuacji, gdy inwestor posiada mniej ni\u017c wi\u0119kszo\u015b\u0107 praw g\u0142os\u00f3w w danej jednostce, ale posiadane prawa g\u0142osu s\u0105 wystarczaj\u0105ce do jednostronnego kierowania istotnymi dzia\u0142aniami tej jednostki, oznacza to, \u017ce sprawuje nad ni\u0105 w\u0142adz\u0119. Zastosowano metod\u0119 pe\u0142n\u0105. W odniesieniu do obu Jednostek Zale\u017cnych nie wyst\u0105pi\u0142a warto\u015b\u0107 firmy z\u00a0konsolidacji ani zysk z okazjonalnego nabycia.
W dniu 29.09.2023 roku w jednostce zale\u017cnej MW Rail S.A. Nadzwyczajne Zgromadzenie sp\u00f3\u0142ki podj\u0119\u0142o uchwa\u0142\u0119 ws. podwy\u017cszenia kapita\u0142u zak\u0142adowego na rzecz udzia\u0142\u00f3w niesprawuj\u0105cych kontroli, a uchwa\u0142a Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia zosta\u0142a uwzgl\u0119dniona w ksi\u0119gach rachunkowych tej sp\u00f3\u0142ki. Na dzie\u0144 31.12.2023 r. brak wpisu podwy\u017cszenia w KRS. Dla cel\u00f3w konsolidacji uchwalone podwy\u017cszenie kapita\u0142u zosta\u0142o uwzgl\u0119dnione w strukturze udzia\u0142owc\u00f3w, kapitale dotycz\u0105cym udzia\u0142owc\u00f3w niekontroluj\u0105cych oraz wynikach osi\u0105ganych przez tych udzia\u0142owc\u00f3w. W dniu 15.06.2023 r. zosta\u0142o zarejestrowane w KRS podwy\u017cszenie kapita\u0142u w sp\u00f3\u0142ce MW Artist Sp. z\u00a0o.\u00a0o. obj\u0119te w ca\u0142o\u015bci przez udzia\u0142owc\u00f3w nie sprawuj\u0105cych kontroli. W wyniku tej\u00a0transakcji nie nast\u0105pi\u0142a utrata kontroli przez Jednostk\u0119 Dominuj\u0105c\u0105. Skutki odzwierciedlaj\u0105ce zmiany w\u00a0strukturze udzia\u0142\u00f3w w jednostkach zale\u017cnych, tj.\u00a0r\u00f3\u017cnica z tytu\u0142u podwy\u017cszenia kapita\u0142u podstawowego obj\u0119tego przez udzia\u0142owc\u00f3w niekotroluj\u0105cych, zosta\u0142y rozpoznane w\u00a0skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym jako\u00a0zwi\u0119kszenie kapita\u0142u przypadaj\u0105cego
na\u00a0udzia\u0142owc\u00f3w niekontroluj\u0105cych oraz korekta zysk\u00f3w zatrzymanych (transakcja kapita\u0142owa). Dla\u00a0cel\u00f3w konsolidacji odwr\u00f3cono odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci zaanga\u017cowania w sp\u00f3\u0142ce zale\u017cnej MW Artist Sp. z o.o. dokonany w jednostkowym sprawozdaniu finansowym Jednostki Dominuj\u0105cej.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfConsolidationExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CFS72KTCP2L584", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "Ac4585a87697a459fa792c2877ee30227_1869336491": { "value": "W dniu 29.09.2023 roku w jednostce zale\u017cnej MW Rail S.A. Nadzwyczajne Zgromadzenie sp\u00f3\u0142ki podj\u0119\u0142o uchwa\u0142\u0119 ws. podwy\u017cszenia kapita\u0142u zak\u0142adowego na rzecz udzia\u0142\u00f3w niesprawuj\u0105cych kontroli, a uchwa\u0142a Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia zosta\u0142a uwzgl\u0119dniona w ksi\u0119gach rachunkowych tej sp\u00f3\u0142ki. Na dzie\u0144 31.12.2023 r. brak wpisu podwy\u017cszenia w KRS. Dla cel\u00f3w konsolidacji uchwalone podwy\u017cszenie kapita\u0142u zosta\u0142o uwzgl\u0119dnione w strukturze udzia\u0142owc\u00f3w, kapitale dotycz\u0105cym udzia\u0142owc\u00f3w niekontroluj\u0105cych oraz wynikach osi\u0105ganych przez tych udzia\u0142owc\u00f3w. W dniu 15.06.2023 r. zosta\u0142o zarejestrowane w KRS podwy\u017cszenie kapita\u0142u w sp\u00f3\u0142ce MW Artist Sp. z\u00a0o.\u00a0o. obj\u0119te w ca\u0142o\u015bci przez udzia\u0142owc\u00f3w nie sprawuj\u0105cych kontroli. W wyniku tej\u00a0transakcji nie nast\u0105pi\u0142a utrata kontroli przez Jednostk\u0119 Dominuj\u0105c\u0105. Skutki odzwierciedlaj\u0105ce zmiany w\u00a0strukturze udzia\u0142\u00f3w w jednostkach zale\u017cnych, tj.\u00a0r\u00f3\u017cnica z tytu\u0142u podwy\u017cszenia kapita\u0142u podstawowego obj\u0119tego przez udzia\u0142owc\u00f3w niekotroluj\u0105cych, zosta\u0142y rozpoznane w\u00a0skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym jako\u00a0zwi\u0119kszenie kapita\u0142u przypadaj\u0105cego
na\u00a0udzia\u0142owc\u00f3w niekontroluj\u0105cych oraz korekta zysk\u00f3w zatrzymanych (transakcja kapita\u0142owa). Dla\u00a0cel\u00f3w konsolidacji odwr\u00f3cono odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci zaanga\u017cowania w sp\u00f3\u0142ce zale\u017cnej MW Artist Sp. z o.o. dokonany w jednostkowym sprawozdaniu finansowym Jednostki Dominuj\u0105cej.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTransactionsWithNoncontrollingInterestsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CFS72KTCP2L584", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "A8136c9e590614b22840def9170ead756_395": { "value": "Walut\u0105 funkcjonaln\u0105 jest z\u0142oty polski. Transakcje wyra\u017cone w walutach innych ni\u017c polski z\u0142oty s\u0105\u00a0przeliczane na\u00a0z\u0142ote polskie przy zastosowaniu kursu obowi\u0105zuj\u0105cego w dniu zawarcia transakcji.\u00a0
Na koniec ka\u017cdego okresu sprawozdawczego aktywa i zobowi\u0105zania pieni\u0119\u017cne wyra\u017cone w\u00a0walutach innych ni\u017c\u00a0polski z\u0142oty s\u0105 przeliczane na z\u0142ote polskie przy zastosowaniu odpowiednio obowi\u0105zuj\u0105cego na koniec okresu sprawozdawczego \u015bredniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Powsta\u0142e z\u00a0przeliczenia r\u00f3\u017cnice kursowe ujmowane s\u0105 odpowiednio w pozycji przychod\u00f3w (koszt\u00f3w) finansowych lub,\u00a0w\u00a0przypadkach okre\u015blonych zasadami (polityk\u0105) rachunkowo\u015bci, kapitalizowane w warto\u015bci aktyw\u00f3w (przedstawione w punkcie dotycz\u0105cym koszt\u00f3w finansowania zewn\u0119trznego). Aktywa i\u00a0zobowi\u0105zania niepieni\u0119\u017cne ujmowane wed\u0142ug kosztu historycznego wyra\u017conego w walucie obcej s\u0105\u00a0wykazywane po kursie historycznym z dnia transakcji. Aktywa i zobowi\u0105zania niepieni\u0119\u017cne ujmowane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej wyra\u017conej w\u00a0walucie obcej s\u0105 przeliczane po kursie z dnia dokonania wyceny do warto\u015bci godziwej.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFunctionalCurrencyExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CFS72KTCP2L584", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "A5e48a986a3e74c2680d0c3045463e620_392": { "value": "Walut\u0105 funkcjonaln\u0105 jest z\u0142oty polski. Transakcje wyra\u017cone w walutach innych ni\u017c polski z\u0142oty s\u0105\u00a0przeliczane na\u00a0z\u0142ote polskie przy zastosowaniu kursu obowi\u0105zuj\u0105cego w dniu zawarcia transakcji.\u00a0
Na koniec ka\u017cdego okresu sprawozdawczego aktywa i zobowi\u0105zania pieni\u0119\u017cne wyra\u017cone w\u00a0walutach innych ni\u017c\u00a0polski z\u0142oty s\u0105 przeliczane na z\u0142ote polskie przy zastosowaniu odpowiednio obowi\u0105zuj\u0105cego na koniec okresu sprawozdawczego \u015bredniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Powsta\u0142e z\u00a0przeliczenia r\u00f3\u017cnice kursowe ujmowane s\u0105 odpowiednio w pozycji przychod\u00f3w (koszt\u00f3w) finansowych lub,\u00a0w\u00a0przypadkach okre\u015blonych zasadami (polityk\u0105) rachunkowo\u015bci, kapitalizowane w warto\u015bci aktyw\u00f3w (przedstawione w punkcie dotycz\u0105cym koszt\u00f3w finansowania zewn\u0119trznego). Aktywa i\u00a0zobowi\u0105zania niepieni\u0119\u017cne ujmowane wed\u0142ug kosztu historycznego wyra\u017conego w walucie obcej s\u0105\u00a0wykazywane po kursie historycznym z dnia transakcji. Aktywa i zobowi\u0105zania niepieni\u0119\u017cne ujmowane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej wyra\u017conej w\u00a0walucie obcej s\u0105 przeliczane po kursie z dnia dokonania wyceny do warto\u015bci godziwej.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForForeignCurrencyTranslationExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CFS72KTCP2L584", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "Ab0e0df824c264cd292b67ecc7efe85a3_396": { "value": "6.4.Przychody z um\u00f3w z klientami oraz pozosta\u0142e przychody
Grupa ujmuje przychody z um\u00f3w z klientami w taki spos\u00f3b, aby odzwierciedli\u0107 przekazanie przyrzeczonych d\u00f3br lub us\u0142ug na rzecz klienta w kwocie odpowiadaj\u0105cej wynagrodzeniu, do\u00a0kt\u00f3rego - zgodnie z oczekiwaniem - Grupa b\u0119dzie uprawniona w zamian za te dobra lub us\u0142ugi. Przychody s\u0105 ujmowane w takiej wysoko\u015bci, w jakiej jest prawdopodobne, \u017ce Grupa uzyska korzy\u015bci ekonomiczne zwi\u0105zane z dan\u0105 transakcj\u0105 oraz gdy kwot\u0119 przychod\u00f3w mo\u017cna wyceni\u0107 w\u00a0wiarygodny spos\u00f3b. Przychody s\u0105 rozpoznawane w warto\u015bci godziwej zap\u0142aty otrzymanej lub\u00a0nale\u017cnej, po pomniejszeniu o podatek od towar\u00f3w i us\u0142ug (VAT) oraz rabaty. Przychody z um\u00f3w z klientami obejmuj\u0105 przychody z tytu\u0142u odsetek zwi\u0105zane z portfelem wierzytelno\u015bci oraz\u00a0pozosta\u0142e przychody ze sprzeda\u017cy. Uj\u0119cie przychodu nast\u0119puje w momencie spe\u0142nienia (lub\u00a0w\u00a0trakcie spe\u0142niania) zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub us\u0142ugi (tj. sk\u0142adnika aktyw\u00f3w) klientowi. Przychody ze sprzeda\u017cy us\u0142ug rozpoznawane s\u0105 w sprawozdaniu z wyniku i pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w w czasie, w\u00a0zwi\u0105zku z tym, \u017ce klient otrzymuje i jednocze\u015bnie czerpie korzy\u015bci ze \u015bwiadczenia wykonanego przez Grup\u0119 w miar\u0119, jak jest ono przez ni\u0105 wykonywane. Grupa ocenia, \u017ce warunek ten jest\u00a0spe\u0142niony, poniewa\u017c praca dotychczas przez ni\u0105 wykonana, nie musia\u0142aby zosta\u0107 w znacznym stopniu ponownie wykonana przez inn\u0105 jednostk\u0119, gdyby musia\u0142a spe\u0142ni\u0107 pozosta\u0142e zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia wobec klienta. Przychody ze sprzeda\u017cy materia\u0142\u00f3w, towar\u00f3w i wyrob\u00f3w gotowych rozpoznawane s\u0105 w sprawozdaniu z wyniku i pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w w\u00a0momencie, gdy klient uzyskuje kontrol\u0119 nad tym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w. Moment przeniesienia kontroli jest to\u017csamy z chwil\u0105, w kt\u00f3rej zosta\u0142y przekazane znacz\u0105ce ryzyko i korzy\u015bci wynikaj\u0105ce z\u00a0ich w\u0142asno\u015bci. Przy ujmowaniu przychod\u00f3w obowi\u0105zuj\u0105 r\u00f3wnie\u017c kryteria przedstawione poni\u017cej.\u00a0
Przychody z tytu\u0142u \u015bwiadczonych us\u0142ug obejmuj\u0105 przychody z tytu\u0142u odsetek i prowizji, kt\u00f3re s\u0105\u00a0ustalane za ka\u017cdy okres sprawozdawczy wed\u0142ug metody zamortyzowanego kosztu.\u00a0
Przychody z tytu\u0142u odsetek z posiadanego portfela aktyw\u00f3w obejmuj\u0105 odsetki uzyskane i naliczone. Odsetki naliczane s\u0105 wg efektywnej stopy procentowej poprzez odniesienie do niesp\u0142aconej kwoty kapita\u0142u. W przypadku aktyw\u00f3w finansowych wyemitowanych b\u0105d\u017a nabytych bez pocz\u0105tkowej utraty warto\u015bci, kt\u00f3re utraci\u0142y warto\u015b\u0107 w zwi\u0105zku z pogorszeniem jako\u015bci kredytowej lub nie utraci\u0142y warto\u015bci od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, przychody odsetkowe oblicza si\u0119 metod\u0105 efektywnej stopy procentowej odniesion\u0105 do warto\u015bci bilansowej brutto tj. od kwoty przed pomniejszeniem o\u00a0odpisy aktualizuj\u0105ce (\u201emetod\u0105 brutto\u201d). Dla aktyw\u00f3w finansowych wyemitowanych b\u0105d\u017a nabytych bez pocz\u0105tkowej utraty warto\u015bci, kt\u00f3re nast\u0119pnie utraci\u0142y warto\u015b\u0107 wskutek realizacji ryzyka kredytowego, przychody odsetkowe oblicza si\u0119 metod\u0105 zastosowania efektywnej stopy procentowej do salda zamortyzowanego kosztu, obliczanego jako warto\u015b\u0107 bilansowa brutto skorygowana o odpisy z tytu\u0142u strat kredytowych (\u201emetod\u0105 netto\u201d). Je\u017celi po okresie stosowania metody netto ryzyko kredytowe danego instrumentu finansowego ulegnie poprawie tak, \u017ce\u00a0instrument nie jest ju\u017c aktywem, dla kt\u00f3rego wyst\u0119puje utrata warto\u015bci, a popraw\u0119 t\u0119 mo\u017cna obiektywnie powi\u0105za\u0107 ze zdarzeniem, kt\u00f3re wyst\u0105pi\u0142o w trakcie stosowania metody netto, przy\u00a0obliczaniu przychod\u00f3w odsetkowych Sp\u00f3\u0142ka powraca do zastosowania metody brutto. W\u00a0przypadku aktyw\u00f3w finansowych wyemitowanych b\u0105d\u017a nabytych z pocz\u0105tkow\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci, przychody odsetkowe ujmuje si\u0119 przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej skorygowanej o ryzyko kredytowe odniesionej do salda zamortyzowanego kosztu. Efektywna stopa procentowa skorygowana o ryzyko kredytowe to stopa, taka, \u017ce warto\u015b\u0107 sumy zdyskontowanych przy jej u\u017cyciu przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych prognozowanych w chwili pocz\u0105tkowego uj\u0119cia instrumentu (z\u00a0bezpo\u015brednim uwzgl\u0119dnieniem oczekiwanych strat kredytowych oraz warunk\u00f3w umownych danego instrumentu finansowego) jest r\u00f3wna zamortyzowanemu kosztowi tego instrumentu w\u00a0chwili pocz\u0105tkowego uj\u0119cia.\u00a0
Prowizje z tytu\u0142u \u015bwiadczenia us\u0142ug stanowi\u0105 wynagrodzenie Jednostki Dominuj\u0105cej w ramach prowadzonych dzia\u0142a\u0144 windykacyjnych na zlecenie, prowizje zwi\u0105zane z restrukturyzacj\u0105 zad\u0142u\u017cenia oraz prowizje za por\u0119czenia kredyt\u00f3w i po\u015brednictwo finansowe.
W przypadku prowizji windykacyjnych przych\u00f3d rozpoznawany jest w momencie odzyskania kwoty d\u0142ugu, co jest jednoznaczne z wykonaniem us\u0142ugi zlecenia windykacji, chyba \u017ce zlecenie windykacji zwi\u0105zane jest z wyp\u0142at\u0105 kaucji \u2013 w tym przypadku jak i w przypadku prowizji zwi\u0105zanych z\u00a0restrukturyzacj\u0105 wierzytelno\u015bci przychody prowizyjne s\u0105 ujmowane z uwzgl\u0119dnieniem efektywnej stopy procentowej przez okres \u017cycia produktu, kt\u00f3rego dotycz\u0105. Przychody z tytu\u0142u prowizji za por\u0119czenia s\u0105 uzale\u017cnione od wysoko\u015bci por\u0119czanego w danym okresie zad\u0142u\u017cenia. Jednostka Dominuj\u0105ca rozpoznaje wtedy przychody w okresach miesi\u0119cznych. Przychody z tytu\u0142u prowizji za por\u0119czenia mog\u0105 by\u0107 ujmowane w przychody jednorazowo je\u015bli traktowane s\u0105 jako wynagrodzenie za czynno\u015b\u0107 udzielenia por\u0119czenia. Przychody z tytu\u0142u prowizji za po\u015brednictwo finansowe Jednostka Dominuj\u0105ca ujmuje w momencie uruchomienia kredytu przez bank. Warto\u015b\u0107 przychod\u00f3w jest ustalana wed\u0142ug warto\u015bci godziwej zap\u0142aty otrzymanej b\u0105d\u017a nale\u017cnej. Je\u015bli \u015brodki pieni\u0119\u017cne lub ich ekwiwalenty s\u0105 odroczone, warto\u015b\u0107 godziwa zap\u0142aty mo\u017ce by\u0107 ni\u017csza ni\u017c\u00a0nominalna warto\u015b\u0107 \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych lub ich ekwiwalent\u00f3w nale\u017cnych lub otrzymanych. Przychody z tytu\u0142u wynagrodzenia dodatkowego Jednostki Dominuj\u0105cej b\u0119d\u0105 wtedy uj\u0119te w\u00a0warto\u015bci wiarygodnie oszacowanych przep\u0142yw\u00f3w z cz\u0119\u015bci odsetkowej wynagrodzenia zdyskontowanych na moment wykonania us\u0142ugi po\u015brednictwa w sprzeda\u017cy kredyt\u00f3w.\u00a0
Zar\u00f3wno przychody odsetkowe, jak i prowizyjne uzyskiwane w wyniku \u015bwiadczonych us\u0142ug Jednostka Dominuj\u0105ca prezentuje w rachunku zysk\u00f3w i strat jako przychody zwi\u0105zane z portfelem wierzytelno\u015bci.
Jednostka Dominuj\u0105ca mo\u017ce dokona\u0107 zmiany szacunk\u00f3w odno\u015bnie rozpoznawania przychod\u00f3w z\u00a0tytu\u0142u posiadanych wierzytelno\u015bci, dla kt\u00f3rych nie zosta\u0142 ustalony i potwierdzony z d\u0142u\u017cnikiem harmonogram sp\u0142at. Bazuj\u0105c na posiadanych danych historycznych sp\u0142at i obserwowalnych zachowa\u0144 d\u0142u\u017cnik\u00f3w, Jednostka Dominuj\u0105ca opracowa\u0142a modele, na podstawie kt\u00f3rych dokonuje bardziej adekwatnych oszacowa\u0144 oczekiwanych przep\u0142yw\u00f3w z tytu\u0142u sp\u0142at. Jednostka Dominuj\u0105ca ujmuje przychody z tego tytu\u0142u (tj. dla produkt\u00f3w bez harmonogramu) wed\u0142ug efektywnej stopy procentowej.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRecognitionOfRevenue", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CFS72KTCP2L584", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "A6daedbae1955413b988edbadc94226d9_400": { "value": "Przychody z tytu\u0142u \u015bwiadczonych us\u0142ug obejmuj\u0105 przychody z tytu\u0142u odsetek i prowizji, kt\u00f3re s\u0105\u00a0ustalane za ka\u017cdy okres sprawozdawczy wed\u0142ug metody zamortyzowanego kosztu.\u00a0
Przychody z tytu\u0142u odsetek z posiadanego portfela aktyw\u00f3w obejmuj\u0105 odsetki uzyskane i naliczone. Odsetki naliczane s\u0105 wg efektywnej stopy procentowej poprzez odniesienie do niesp\u0142aconej kwoty kapita\u0142u. W przypadku aktyw\u00f3w finansowych wyemitowanych b\u0105d\u017a nabytych bez pocz\u0105tkowej utraty warto\u015bci, kt\u00f3re utraci\u0142y warto\u015b\u0107 w zwi\u0105zku z pogorszeniem jako\u015bci kredytowej lub nie utraci\u0142y warto\u015bci od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, przychody odsetkowe oblicza si\u0119 metod\u0105 efektywnej stopy procentowej odniesion\u0105 do warto\u015bci bilansowej brutto tj. od kwoty przed pomniejszeniem o\u00a0odpisy aktualizuj\u0105ce (\u201emetod\u0105 brutto\u201d). Dla aktyw\u00f3w finansowych wyemitowanych b\u0105d\u017a nabytych bez pocz\u0105tkowej utraty warto\u015bci, kt\u00f3re nast\u0119pnie utraci\u0142y warto\u015b\u0107 wskutek realizacji ryzyka kredytowego, przychody odsetkowe oblicza si\u0119 metod\u0105 zastosowania efektywnej stopy procentowej do salda zamortyzowanego kosztu, obliczanego jako warto\u015b\u0107 bilansowa brutto skorygowana o odpisy z tytu\u0142u strat kredytowych (\u201emetod\u0105 netto\u201d). Je\u017celi po okresie stosowania metody netto ryzyko kredytowe danego instrumentu finansowego ulegnie poprawie tak, \u017ce\u00a0instrument nie jest ju\u017c aktywem, dla kt\u00f3rego wyst\u0119puje utrata warto\u015bci, a popraw\u0119 t\u0119 mo\u017cna obiektywnie powi\u0105za\u0107 ze zdarzeniem, kt\u00f3re wyst\u0105pi\u0142o w trakcie stosowania metody netto, przy\u00a0obliczaniu przychod\u00f3w odsetkowych Sp\u00f3\u0142ka powraca do zastosowania metody brutto. W\u00a0przypadku aktyw\u00f3w finansowych wyemitowanych b\u0105d\u017a nabytych z pocz\u0105tkow\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci, przychody odsetkowe ujmuje si\u0119 przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej skorygowanej o ryzyko kredytowe odniesionej do salda zamortyzowanego kosztu. Efektywna stopa procentowa skorygowana o ryzyko kredytowe to stopa, taka, \u017ce warto\u015b\u0107 sumy zdyskontowanych przy jej u\u017cyciu przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych prognozowanych w chwili pocz\u0105tkowego uj\u0119cia instrumentu (z\u00a0bezpo\u015brednim uwzgl\u0119dnieniem oczekiwanych strat kredytowych oraz warunk\u00f3w umownych danego instrumentu finansowego) jest r\u00f3wna zamortyzowanemu kosztowi tego instrumentu w\u00a0chwili pocz\u0105tkowego uj\u0119cia.\u00a0
Zar\u00f3wno przychody odsetkowe, jak i prowizyjne uzyskiwane w wyniku \u015bwiadczonych us\u0142ug Jednostka Dominuj\u0105ca prezentuje w rachunku zysk\u00f3w i strat jako przychody zwi\u0105zane z portfelem wierzytelno\u015bci.
Jednostka Dominuj\u0105ca mo\u017ce dokona\u0107 zmiany szacunk\u00f3w odno\u015bnie rozpoznawania przychod\u00f3w z\u00a0tytu\u0142u posiadanych wierzytelno\u015bci, dla kt\u00f3rych nie zosta\u0142 ustalony i potwierdzony z d\u0142u\u017cnikiem harmonogram sp\u0142at. Bazuj\u0105c na posiadanych danych historycznych sp\u0142at i obserwowalnych zachowa\u0144 d\u0142u\u017cnik\u00f3w, Jednostka Dominuj\u0105ca opracowa\u0142a modele, na podstawie kt\u00f3rych dokonuje bardziej adekwatnych oszacowa\u0144 oczekiwanych przep\u0142yw\u00f3w z tytu\u0142u sp\u0142at. Jednostka Dominuj\u0105ca ujmuje przychody z tego tytu\u0142u (tj. dla produkt\u00f3w bez harmonogramu) wed\u0142ug efektywnej stopy procentowej.\u00a0
Przychody odsetkowe uzyskiwane w wyniku gromadzenia \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych na rachunkach bankowych sp\u00f3\u0142ka prezentuje w rachunku zysk\u00f3w i strat jako pozosta\u0142e przychody finansowe.
Przychody z tytu\u0142u odsetek z dzia\u0142alno\u015bci finansowej s\u0105 ujmowane sukcesywnie w miar\u0119 ich\u00a0uzyskiwania lub naliczania. S\u0105 to przede wszystkim odsetki od \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zgromadzonych na rachunkach bankowych Grupy.\u00a0
Zasadnicza cz\u0119\u015b\u0107 operacyjnych koszt\u00f3w ponoszonych przez Grupy dotyczy prowizji i odsetek zwi\u0105zanych z finansowaniem portfela wierzytelno\u015bci.
Odsetki i prowizje bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z powstaniem zobowi\u0105za\u0144 finansowych, dotycz\u0105ce emisji obligacji, po\u017cyczek oraz kredyt\u00f3w s\u0105 rozliczane z uwzgl\u0119dnieniem efektywnej stopy procentowej oraz ujmowane w\u00a0rachunku zysk\u00f3w i strat w pozycji koszt\u00f3w zwi\u0105zanych z\u00a0finansowaniem portfela wierzytelno\u015bci.
Odsetki i prowizje dotycz\u0105ce kredyt\u00f3w o nieustalonych terminach p\u0142atno\u015bci rat i nieustalonych zmianach oprocentowania, np. kredyt\u00f3w w rachunku bie\u017c\u0105cym s\u0105 rozliczane w czasie metod\u0105 liniow\u0105 przez okres \u017cycia produktu, kt\u00f3rego dotycz\u0105, oraz ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat w\u00a0pozycji koszt\u00f3w zwi\u0105zanych z\u00a0finansowaniem portfela wierzytelno\u015bci.\u00a0
Na koszty finansowe sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 g\u0142\u00f3wnie koszty zwi\u0105zane z umowami leasingu finansowego oraz\u00a0odsetki od\u00a0kredyt\u00f3w bankowych niezwi\u0105zanych z finansowaniem portfela wierzytelno\u015bci.\u00a0", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInterestIncomeAndExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CFS72KTCP2L584", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "Ae0285ee793da43a9bb2d078598acb195_399": { "value": "Przychody z tytu\u0142u \u015bwiadczonych us\u0142ug obejmuj\u0105 przychody z tytu\u0142u odsetek i prowizji, kt\u00f3re s\u0105\u00a0ustalane za ka\u017cdy okres sprawozdawczy wed\u0142ug metody zamortyzowanego kosztu.\u00a0
Prowizje z tytu\u0142u \u015bwiadczenia us\u0142ug stanowi\u0105 wynagrodzenie Jednostki Dominuj\u0105cej w ramach prowadzonych dzia\u0142a\u0144 windykacyjnych na zlecenie, prowizje zwi\u0105zane z restrukturyzacj\u0105 zad\u0142u\u017cenia oraz prowizje za por\u0119czenia kredyt\u00f3w i po\u015brednictwo finansowe.
W przypadku prowizji windykacyjnych przych\u00f3d rozpoznawany jest w momencie odzyskania kwoty d\u0142ugu, co jest jednoznaczne z wykonaniem us\u0142ugi zlecenia windykacji, chyba \u017ce zlecenie windykacji zwi\u0105zane jest z wyp\u0142at\u0105 kaucji \u2013 w tym przypadku jak i w przypadku prowizji zwi\u0105zanych z\u00a0restrukturyzacj\u0105 wierzytelno\u015bci przychody prowizyjne s\u0105 ujmowane z uwzgl\u0119dnieniem efektywnej stopy procentowej przez okres \u017cycia produktu, kt\u00f3rego dotycz\u0105. Przychody z tytu\u0142u prowizji za por\u0119czenia s\u0105 uzale\u017cnione od wysoko\u015bci por\u0119czanego w danym okresie zad\u0142u\u017cenia. Jednostka Dominuj\u0105ca rozpoznaje wtedy przychody w okresach miesi\u0119cznych. Przychody z tytu\u0142u prowizji za por\u0119czenia mog\u0105 by\u0107 ujmowane w przychody jednorazowo je\u015bli traktowane s\u0105 jako wynagrodzenie za czynno\u015b\u0107 udzielenia por\u0119czenia. Przychody z tytu\u0142u prowizji za po\u015brednictwo finansowe Jednostka Dominuj\u0105ca ujmuje w momencie uruchomienia kredytu przez bank. Warto\u015b\u0107 przychod\u00f3w jest ustalana wed\u0142ug warto\u015bci godziwej zap\u0142aty otrzymanej b\u0105d\u017a nale\u017cnej. Je\u015bli \u015brodki pieni\u0119\u017cne lub ich ekwiwalenty s\u0105 odroczone, warto\u015b\u0107 godziwa zap\u0142aty mo\u017ce by\u0107 ni\u017csza ni\u017c\u00a0nominalna warto\u015b\u0107 \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych lub ich ekwiwalent\u00f3w nale\u017cnych lub otrzymanych. Przychody z tytu\u0142u wynagrodzenia dodatkowego Jednostki Dominuj\u0105cej b\u0119d\u0105 wtedy uj\u0119te w\u00a0warto\u015bci wiarygodnie oszacowanych przep\u0142yw\u00f3w z cz\u0119\u015bci odsetkowej wynagrodzenia zdyskontowanych na moment wykonania us\u0142ugi po\u015brednictwa w sprzeda\u017cy kredyt\u00f3w.\u00a0
Zar\u00f3wno przychody odsetkowe, jak i prowizyjne uzyskiwane w wyniku \u015bwiadczonych us\u0142ug Jednostka Dominuj\u0105ca prezentuje w rachunku zysk\u00f3w i strat jako przychody zwi\u0105zane z portfelem wierzytelno\u015bci.
Jednostka Dominuj\u0105ca mo\u017ce dokona\u0107 zmiany szacunk\u00f3w odno\u015bnie rozpoznawania przychod\u00f3w z\u00a0tytu\u0142u posiadanych wierzytelno\u015bci, dla kt\u00f3rych nie zosta\u0142 ustalony i potwierdzony z d\u0142u\u017cnikiem harmonogram sp\u0142at. Bazuj\u0105c na posiadanych danych historycznych sp\u0142at i obserwowalnych zachowa\u0144 d\u0142u\u017cnik\u00f3w, Jednostka Dominuj\u0105ca opracowa\u0142a modele, na podstawie kt\u00f3rych dokonuje bardziej adekwatnych oszacowa\u0144 oczekiwanych przep\u0142yw\u00f3w z tytu\u0142u sp\u0142at. Jednostka Dominuj\u0105ca ujmuje przychody z tego tytu\u0142u (tj. dla produkt\u00f3w bez harmonogramu) wed\u0142ug efektywnej stopy procentowej.\u00a0
Zasadnicza cz\u0119\u015b\u0107 operacyjnych koszt\u00f3w ponoszonych przez Grupy dotyczy prowizji i odsetek zwi\u0105zanych z finansowaniem portfela wierzytelno\u015bci.
Odsetki i prowizje bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z powstaniem zobowi\u0105za\u0144 finansowych, dotycz\u0105ce emisji obligacji, po\u017cyczek oraz kredyt\u00f3w s\u0105 rozliczane z uwzgl\u0119dnieniem efektywnej stopy procentowej oraz ujmowane w\u00a0rachunku zysk\u00f3w i strat w pozycji koszt\u00f3w zwi\u0105zanych z\u00a0finansowaniem portfela wierzytelno\u015bci.
Odsetki i prowizje dotycz\u0105ce kredyt\u00f3w o nieustalonych terminach p\u0142atno\u015bci rat i nieustalonych zmianach oprocentowania, np. kredyt\u00f3w w rachunku bie\u017c\u0105cym s\u0105 rozliczane w czasie metod\u0105 liniow\u0105 przez okres \u017cycia produktu, kt\u00f3rego dotycz\u0105, oraz ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat w\u00a0pozycji koszt\u00f3w zwi\u0105zanych z\u00a0finansowaniem portfela wierzytelno\u015bci.\u00a0
Pozosta\u0142e op\u0142aty i prowizje zwi\u0105zane z us\u0142ugami finansowymi ponoszonymi przez Grup\u0119 s\u0105\u00a0rozpoznawane w\u00a0rachunku zysk\u00f3w i strat w momencie wykonania us\u0142ugi jako koszt finansowania portfela.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFeeAndCommissionIncomeAndExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CFS72KTCP2L584", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "Aa3e6ee783b844aa7b822ad70c92aacc5_408": { "value": "Przychody odsetkowe uzyskiwane w wyniku gromadzenia \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych na rachunkach bankowych sp\u00f3\u0142ka prezentuje w rachunku zysk\u00f3w i strat jako pozosta\u0142e przychody finansowe.
Przychody z tytu\u0142u odsetek z dzia\u0142alno\u015bci finansowej s\u0105 ujmowane sukcesywnie w miar\u0119 ich\u00a0uzyskiwania lub naliczania. S\u0105 to przede wszystkim odsetki od \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zgromadzonych na rachunkach bankowych Grupy.\u00a0
Na koszty finansowe sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 g\u0142\u00f3wnie koszty zwi\u0105zane z umowami leasingu finansowego oraz\u00a0odsetki od\u00a0kredyt\u00f3w bankowych niezwi\u0105zanych z finansowaniem portfela wierzytelno\u015bci.\u00a0", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinanceIncomeAndCostsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CFS72KTCP2L584", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "Adb3dfdb7314a4fd6b0bba4d69764a9eb_411": { "value": "Na pozosta\u0142e przychody operacyjne sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 g\u0142\u00f3wnie:
\uf0b7Zysk ze sprzeda\u017cy rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych,
\uf0b7Zwrot op\u0142at s\u0105dowych,
\uf0b7Przyznane przez ubezpieczyciela odszkodowania,
\uf0b7Przychody z tytu\u0142u refakturowania podatku od nieruchomo\u015bci,
\uf0b7Rozwi\u0105zanie niewykorzystanej rezerwy utworzonej w pozosta\u0142e koszty operacyjne,
\uf0b7Zyski z tytu\u0142u odwr\u00f3cenia oczekiwanych strat kredytowych dotycz\u0105cych nale\u017cno\u015bci handlowych i leasingowych,
\uf0b7Zwrot podatku PCC.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfOtherAccountingPoliciesRelevantToUnderstandingOfFinancialStatements", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CFS72KTCP2L584", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "A5044f73b4e0f47eca43bae03023592b6_260496489": { "value": "Zasadnicza cz\u0119\u015b\u0107 operacyjnych koszt\u00f3w ponoszonych przez Grupy dotyczy prowizji i odsetek zwi\u0105zanych z finansowaniem portfela wierzytelno\u015bci.
Odsetki i prowizje bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z powstaniem zobowi\u0105za\u0144 finansowych, dotycz\u0105ce emisji obligacji, po\u017cyczek oraz kredyt\u00f3w s\u0105 rozliczane z uwzgl\u0119dnieniem efektywnej stopy procentowej oraz ujmowane w\u00a0rachunku zysk\u00f3w i strat w pozycji koszt\u00f3w zwi\u0105zanych z\u00a0finansowaniem portfela wierzytelno\u015bci.
Odsetki i prowizje dotycz\u0105ce kredyt\u00f3w o nieustalonych terminach p\u0142atno\u015bci rat i nieustalonych zmianach oprocentowania, np. kredyt\u00f3w w rachunku bie\u017c\u0105cym s\u0105 rozliczane w czasie metod\u0105 liniow\u0105 przez okres \u017cycia produktu, kt\u00f3rego dotycz\u0105, oraz ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat w\u00a0pozycji koszt\u00f3w zwi\u0105zanych z\u00a0finansowaniem portfela wierzytelno\u015bci.\u00a0
Pozosta\u0142e op\u0142aty i prowizje zwi\u0105zane z us\u0142ugami finansowymi ponoszonymi przez Grup\u0119 s\u0105\u00a0rozpoznawane w\u00a0rachunku zysk\u00f3w i strat w momencie wykonania us\u0142ugi jako koszt finansowania portfela.\u00a0
Do koszt\u00f3w operacyjnych zalicza si\u0105 tak\u017ce:
\uf0b7odpisy z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych dotycz\u0105cych portfela wierzytelno\u015bci oraz leasingu zwrotnego,
\uf0b7koszty \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych,
\uf0b7us\u0142ugi obce,
\uf0b7amortyzacj\u0119,
\uf0b7zu\u017cycie materia\u0142\u00f3w i energii,
\uf0b7kosztowe podatki i op\u0142aty dotycz\u0105ce dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej.
\u00a0
Zyski z tytu\u0142u odwr\u00f3cenia oczekiwanych strat kredytowych oraz zyski z tytu\u0142u utraty warto\u015bci s\u0105\u00a0rozpoznawane jako korekta koszt\u00f3w. Ponadto w dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej ujmuje si\u0119 tak\u017ce zyski/straty z tytu\u0142u modyfikacji przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zwi\u0105zane z wycen\u0105 portfela wierzytelno\u015bci.
Pozycja pozosta\u0142e koszty operacyjne dotyczy przekazanych darowizn, podatku od nieruchomo\u015bci oraz odpis\u00f3w z\u00a0tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych dotycz\u0105cych nale\u017cno\u015bci handlowych.
Na koszty finansowe sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 g\u0142\u00f3wnie koszty zwi\u0105zane z umowami leasingu finansowego oraz\u00a0odsetki od\u00a0kredyt\u00f3w bankowych niezwi\u0105zanych z finansowaniem portfela wierzytelno\u015bci.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForExpensesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CFS72KTCP2L584", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "A814521c3e9ce4714b8aa7e75db9f8a41_419": { "value": "Na koszty finansowe sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 g\u0142\u00f3wnie koszty zwi\u0105zane z umowami leasingu finansowego oraz\u00a0odsetki od\u00a0kredyt\u00f3w bankowych niezwi\u0105zanych z finansowaniem portfela wierzytelno\u015bci.\u00a0", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinanceCostsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CFS72KTCP2L584", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "Ab799c6df3616464398bae6ef45b8bbfd_1988824099": { "value": "6.6.Podatki bie\u017c\u0105cy i odroczony
Zobowi\u0105zania i nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego podatku za okres bie\u017c\u0105cy i okresy poprzednie wycenia si\u0119 w wysoko\u015bci kwot przewidywanej zap\u0142aty na rzecz organ\u00f3w podatkowych (podlegaj\u0105cych zwrotowi od organ\u00f3w podatkowych) z zastosowaniem stawek podatkowych i\u00a0przepis\u00f3w podatkowych, kt\u00f3re prawnie lub faktycznie.
Na potrzeby sprawozdawczo\u015bci finansowej, podatek odroczony jest obliczany metod\u0105 zobowi\u0105za\u0144 bilansowych w stosunku do r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych wyst\u0119puj\u0105cych na dzie\u0144 bilansowy mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 podatkow\u0105 aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 a ich warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 wykazan\u0105 w sprawozdaniu finansowym.
Rezerwa na podatek odroczony ujmowana jest w odniesieniu do wszystkich dodatnich r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych:
\uf0b7z wyj\u0105tkiem sytuacji, gdy rezerwa na podatek odroczony powstaje w wyniku pocz\u0105tkowego uj\u0119cia warto\u015bci firmy lub pocz\u0105tkowego uj\u0119cia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w b\u0105d\u017a zobowi\u0105zania przy transakcji nie stanowi\u0105cej po\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych i w chwili jej zawierania niemaj\u0105cej wp\u0142ywu ani na wynik finansowy brutto, ani na doch\u00f3d do opodatkowania czy strat\u0119 podatkow\u0105,
\uf0b7w przypadku dodatnich r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych wynikaj\u0105cych z inwestycji w\u00a0jednostkach zale\u017cnych lub stowarzyszonych i udzia\u0142\u00f3w we wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119ciach \u2013 z wyj\u0105tkiem sytuacji, gdy terminy odwracania si\u0119 r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych podlegaj\u0105 kontroli inwestora, i gdy prawdopodobne jest, \u017ce w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe nie ulegn\u0105 odwr\u00f3ceniu.
Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego ujmowane s\u0105 w odniesieniu do wszystkich ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych, jak r\u00f3wnie\u017c niewykorzystanych ulg podatkowych i niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na nast\u0119pne lata, w takiej wysoko\u015bci, w jakiej jest prawdopodobne, \u017ce zostanie osi\u0105gni\u0119ty doch\u00f3d do opodatkowania, kt\u00f3ry pozwoli wykorzysta\u0107 ww. r\u00f3\u017cnice, aktywa i\u00a0straty.
Warto\u015b\u0107 bilansowa sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku jest weryfikowana na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy i ulega stosownemu obni\u017ceniu o tyle, o ile przesta\u0142o by\u0107 prawdopodobne osi\u0105gni\u0119cie dochodu do opodatkowania wystarczaj\u0105cego do cz\u0119\u015bciowego lub ca\u0142kowitego zrealizowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego. Nieuj\u0119ty sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego podlega ponownej ocenie na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy i jest ujmowany do wysoko\u015bci odzwierciedlaj\u0105cej prawdopodobie\u0144stwo osi\u0105gni\u0119cia w\u00a0przysz\u0142o\u015bci dochod\u00f3w do opodatkowania, kt\u00f3re pozwol\u0105 na odzyskanie tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.
Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane s\u0105 z zastosowaniem stawek podatkowych, kt\u00f3re wed\u0142ug przewidywa\u0144 b\u0119d\u0105 obowi\u0105zywa\u0107 w okresie, gdy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwi\u0105zana, przyjmuj\u0105c za podstaw\u0119 stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowi\u0105zuj\u0105ce na dzie\u0144 bilansowy lub takie, kt\u00f3rych obowi\u0105zywanie w przysz\u0142o\u015bci jest pewne na dzie\u0144 bilansowy.
Podatek dochodowy dotycz\u0105cy pozycji ujmowanych poza zyskiem lub strat\u0105 jest ujmowany poza\u00a0zyskiem lub strat\u0105: w innych ca\u0142kowitych dochodach dotycz\u0105cy pozycji uj\u0119tych w innych ca\u0142kowitych dochodach lub bezpo\u015brednio w kapitale w\u0142asnym dotycz\u0105cy pozycji uj\u0119tych bezpo\u015brednio w kapitale w\u0142asnym.
Sp\u00f3\u0142ka kompensuje ze sob\u0105 aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z\u00a0tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy posiada mo\u017cliwy do\u00a0wyegzekwowania tytu\u0142 prawny do przeprowadzenia kompensat nale\u017cno\u015bci ze zobowi\u0105zaniami z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego podatku i odroczony podatek dochodowy ma zwi\u0105zek z tym samym podatnikiem i tym samym organem podatkowym.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIncomeTaxExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CFS72KTCP2L584", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "Ad1fc62e85df94b099ceaa6f3ce61c738_1988824099": { "value": "6.6.Podatki bie\u017c\u0105cy i odroczony
Zobowi\u0105zania i nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego podatku za okres bie\u017c\u0105cy i okresy poprzednie wycenia si\u0119 w wysoko\u015bci kwot przewidywanej zap\u0142aty na rzecz organ\u00f3w podatkowych (podlegaj\u0105cych zwrotowi od organ\u00f3w podatkowych) z zastosowaniem stawek podatkowych i\u00a0przepis\u00f3w podatkowych, kt\u00f3re prawnie lub faktycznie.
Na potrzeby sprawozdawczo\u015bci finansowej, podatek odroczony jest obliczany metod\u0105 zobowi\u0105za\u0144 bilansowych w stosunku do r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych wyst\u0119puj\u0105cych na dzie\u0144 bilansowy mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 podatkow\u0105 aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 a ich warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 wykazan\u0105 w sprawozdaniu finansowym.
Rezerwa na podatek odroczony ujmowana jest w odniesieniu do wszystkich dodatnich r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych:
\uf0b7z wyj\u0105tkiem sytuacji, gdy rezerwa na podatek odroczony powstaje w wyniku pocz\u0105tkowego uj\u0119cia warto\u015bci firmy lub pocz\u0105tkowego uj\u0119cia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w b\u0105d\u017a zobowi\u0105zania przy transakcji nie stanowi\u0105cej po\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych i w chwili jej zawierania niemaj\u0105cej wp\u0142ywu ani na wynik finansowy brutto, ani na doch\u00f3d do opodatkowania czy strat\u0119 podatkow\u0105,
\uf0b7w przypadku dodatnich r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych wynikaj\u0105cych z inwestycji w\u00a0jednostkach zale\u017cnych lub stowarzyszonych i udzia\u0142\u00f3w we wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119ciach \u2013 z wyj\u0105tkiem sytuacji, gdy terminy odwracania si\u0119 r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych podlegaj\u0105 kontroli inwestora, i gdy prawdopodobne jest, \u017ce w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe nie ulegn\u0105 odwr\u00f3ceniu.
Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego ujmowane s\u0105 w odniesieniu do wszystkich ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych, jak r\u00f3wnie\u017c niewykorzystanych ulg podatkowych i niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na nast\u0119pne lata, w takiej wysoko\u015bci, w jakiej jest prawdopodobne, \u017ce zostanie osi\u0105gni\u0119ty doch\u00f3d do opodatkowania, kt\u00f3ry pozwoli wykorzysta\u0107 ww. r\u00f3\u017cnice, aktywa i\u00a0straty.
Warto\u015b\u0107 bilansowa sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku jest weryfikowana na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy i ulega stosownemu obni\u017ceniu o tyle, o ile przesta\u0142o by\u0107 prawdopodobne osi\u0105gni\u0119cie dochodu do opodatkowania wystarczaj\u0105cego do cz\u0119\u015bciowego lub ca\u0142kowitego zrealizowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego. Nieuj\u0119ty sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego podlega ponownej ocenie na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy i jest ujmowany do wysoko\u015bci odzwierciedlaj\u0105cej prawdopodobie\u0144stwo osi\u0105gni\u0119cia w\u00a0przysz\u0142o\u015bci dochod\u00f3w do opodatkowania, kt\u00f3re pozwol\u0105 na odzyskanie tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.
Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane s\u0105 z zastosowaniem stawek podatkowych, kt\u00f3re wed\u0142ug przewidywa\u0144 b\u0119d\u0105 obowi\u0105zywa\u0107 w okresie, gdy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwi\u0105zana, przyjmuj\u0105c za podstaw\u0119 stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowi\u0105zuj\u0105ce na dzie\u0144 bilansowy lub takie, kt\u00f3rych obowi\u0105zywanie w przysz\u0142o\u015bci jest pewne na dzie\u0144 bilansowy.
Podatek dochodowy dotycz\u0105cy pozycji ujmowanych poza zyskiem lub strat\u0105 jest ujmowany poza\u00a0zyskiem lub strat\u0105: w innych ca\u0142kowitych dochodach dotycz\u0105cy pozycji uj\u0119tych w innych ca\u0142kowitych dochodach lub bezpo\u015brednio w kapitale w\u0142asnym dotycz\u0105cy pozycji uj\u0119tych bezpo\u015brednio w kapitale w\u0142asnym.
Sp\u00f3\u0142ka kompensuje ze sob\u0105 aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z\u00a0tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy posiada mo\u017cliwy do\u00a0wyegzekwowania tytu\u0142 prawny do przeprowadzenia kompensat nale\u017cno\u015bci ze zobowi\u0105zaniami z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego podatku i odroczony podatek dochodowy ma zwi\u0105zek z tym samym podatnikiem i tym samym organem podatkowym.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDeferredIncomeTaxExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CFS72KTCP2L584", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "A69382973420c434c8ca6428f95f2c43c_429": { "value": "6.7.Zysk netto przypadaj\u0105cy na Jednostk\u0119 Dominuj\u0105c\u0105
Zysk netto na akcj\u0119 przypadaj\u0105cy na Jednostk\u0119 Dominuj\u0105c\u0105 dla ka\u017cdego okresu jest obliczony poprzez podzielenie zysku netto Grupy za dany okres przez \u015bredni\u0105 wa\u017con\u0105 liczb\u0119 akcji Jednostki Dominuj\u0105cej w danym okresie sprawozdawczym.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEarningsPerShareExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CFS72KTCP2L584", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "A5323b1698aec4d0388e5a6d43291d97b_426": { "value": "6.7.Zysk netto przypadaj\u0105cy na Jednostk\u0119 Dominuj\u0105c\u0105
Zysk netto na akcj\u0119 przypadaj\u0105cy na Jednostk\u0119 Dominuj\u0105c\u0105 dla ka\u017cdego okresu jest obliczony poprzez podzielenie zysku netto Grupy za dany okres przez \u015bredni\u0105 wa\u017con\u0105 liczb\u0119 akcji Jednostki Dominuj\u0105cej w danym okresie sprawozdawczym.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEarningsPerShareExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CFS72KTCP2L584", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "A4b6fdd50768c44cbb8f378204d3e547a_430": { "value": "6.8.Koszty finansowania zewn\u0119trznego
Koszty finansowania, kt\u00f3re mo\u017cna bezpo\u015brednio przyporz\u0105dkowa\u0107 nabyciu, budowie lub\u00a0wytworzeniu dostosowywanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, aktywuje si\u0119 jako cz\u0119\u015b\u0107 ceny nabycia lub\u00a0kosztu wytworzenia tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Koszty finansowania zewn\u0119trznego s\u0105\u00a0kapitalizowane jako cz\u0119\u015b\u0107 kosztu wytworzenia \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych/ \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w budowie. Na koszty finansowania zewn\u0119trznego sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 odsetki wyliczone przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, obci\u0105\u017cenia finansowe z tytu\u0142u um\u00f3w leasingu finansowego oraz\u00a0r\u00f3\u017cnice kursowe powstaj\u0105ce w zwi\u0105zku z finansowaniem zewn\u0119trznym do wysoko\u015bci odpowiadaj\u0105cej korekcie kosztu odsetek.. Aktywowanie koszt\u00f3w finansowania zewn\u0119trznego rozpoczyna si\u0119 w p\u00f3\u017aniejszym terminie z dw\u00f3ch: rozpocz\u0119cie inwestycji lub rozpocz\u0119cie finansowania. Grupa zaprzestaje aktywowania koszt\u00f3w finansowania zewn\u0119trznego w momencie oddania do u\u017cytkowania aktywa trwa\u0142ego. Grupa zawiesza aktywowanie koszt\u00f3w finansowania zewn\u0119trznego w d\u0142u\u017cszym okresie, w kt\u00f3rym zawiesi\u0142a prace zwi\u0105zane z dostosowywaniem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBorrowingCostsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CFS72KTCP2L584", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "A7e989d93bb714a31b0ebb17f4e5921ff_447768243": { "value": "6.9.Rzeczowe aktywa trwa\u0142e
Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu rzeczowe aktywa trwa\u0142e wykazywane s\u0105 wed\u0142ug ceny nabycia/kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkowa \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych obejmuje ich cen\u0119 zakupu powi\u0119kszon\u0105 o wszystkie koszty bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z zakupem i\u00a0przystosowaniem sk\u0142adnika maj\u0105tku do stanu zdatnego do\u00a0u\u017cywania. W sk\u0142ad kosztu wchodzi r\u00f3wnie\u017c koszt wymiany cz\u0119\u015bci sk\u0142adowych maszyn i\u00a0urz\u0105dze\u0144 w momencie poniesienia, je\u015bli spe\u0142nione s\u0105 kryteria rozpoznania. Koszty poniesione po\u00a0dacie oddania \u015brodka trwa\u0142ego do u\u017cywania, takie jak koszty konserwacji i napraw, obci\u0105\u017caj\u0105 zysk lub strat\u0119 w momencie ich poniesienia.
Sk\u0142adniki maj\u0105tku o\u00a0przewidywanym okresie u\u017cytkowania d\u0142u\u017cszym ni\u017c rok i\u00a0warto\u015bci pocz\u0105tkowej r\u00f3wnej lub\u00a0ni\u017cszej ni\u017c 500,00 PLN zaliczane s\u0105 bezpo\u015brednio do koszt\u00f3w zu\u017cycia materia\u0142\u00f3w. \u015arodki trwa\u0142e o\u00a0warto\u015bci pocz\u0105tkowej ponad 500,00 PLN do 10.000,00 PLN wprowadza si\u0119 do ewidencji bilansowej \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych i\u00a0umarza jednorazowo w\u00a0miesi\u0105cu ich przyj\u0119cia do u\u017cywania. \u015arodki trwa\u0142e o\u00a0warto\u015bci pocz\u0105tkowej powy\u017cej 10.000,00 PLN amortyzuje si\u0119 z\u00a0zastosowaniem liniowej metody amortyzacji przez okres ich\u00a0ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci.
\u015arodki trwa\u0142e w momencie ich nabycia zostaj\u0105 podzielone na cz\u0119\u015bci sk\u0142adowe b\u0119d\u0105ce pozycjami o\u00a0istotnej warto\u015bci, do kt\u00f3rych mo\u017cna przyporz\u0105dkowa\u0107 odr\u0119bny okres ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci.
Amortyzacja jest naliczana metod\u0105 liniow\u0105 przez szacowany okres u\u017cytkowania danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Stosowane stawki amortyzacyjne przedstawia poni\u017csza tabela:
\u00a0
Typ | Stawka amortyzacyjna | |
\u00a0 | \u00a0 | |
Budynki i budowle | 2,5% | \u00a0 |
Maszyny i urz\u0105dzenia techniczne | 4,5-30% | \u00a0 |
\u015arodki transportu | 20% | \u00a0 |
Pozosta\u0142e \u015brodki trwa\u0142e | 10-25% | \u00a0 |
\u00a0
Warto\u015b\u0107 ko\u0144cow\u0105, okres u\u017cytkowania oraz metod\u0119 amortyzacji sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w weryfikuje si\u0119 corocznie i\u00a0w\u00a0razie konieczno\u015bci \u2013 koryguje z efektem od pocz\u0105tku w\u0142a\u015bnie zako\u0144czonego roku obrotowego.\u00a0
Dana pozycja rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych mo\u017ce zosta\u0107 usuni\u0119ta ze sprawozdania z sytuacji finansowej po\u00a0dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie s\u0105 spodziewane \u017cadne ekonomiczne korzy\u015bci wynikaj\u0105ce z\u00a0dalszego u\u017cytkowania takiego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Wszelkie zyski lub straty wynikaj\u0105ce z usuni\u0119cia danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w ze sprawozdania z sytuacji finansowej (obliczone jako r\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy ewentualnymi wp\u0142ywami ze sprzeda\u017cy netto a warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 danej pozycji) s\u0105 ujmowane w zysku lub stracie okresu, w\u00a0kt\u00f3rym dokonano takiego usuni\u0119cia.
Inwestycje rozpocz\u0119te dotycz\u0105 \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych b\u0119d\u0105cych w toku budowy lub monta\u017cu i\u00a0s\u0105\u00a0wykazywane wed\u0142ug cen nabycia lub kosztu wytworzenia, pomniejszonych o ewentualne odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. \u015arodki trwa\u0142e w budowie nie podlegaj\u0105 amortyzacji do czasu zako\u0144czenia budowy i przekazania \u015brodka trwa\u0142ego do u\u017cywania.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForPropertyPlantAndEquipmentExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CFS72KTCP2L584", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "A96e449b075a5442a9d3e75f5cf74734b_436": { "value": "Koszty poniesione po\u00a0dacie oddania \u015brodka trwa\u0142ego do u\u017cywania, takie jak koszty konserwacji i napraw, obci\u0105\u017caj\u0105 zysk lub strat\u0119 w momencie ich poniesienia.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRepairsAndMaintenanceExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CFS72KTCP2L584", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "A971c7fc7926d4163aa1841deef54ebe6_437": { "value": "Sk\u0142adniki maj\u0105tku o\u00a0przewidywanym okresie u\u017cytkowania d\u0142u\u017cszym ni\u017c rok i\u00a0warto\u015bci pocz\u0105tkowej r\u00f3wnej lub\u00a0ni\u017cszej ni\u017c 500,00 PLN zaliczane s\u0105 bezpo\u015brednio do koszt\u00f3w zu\u017cycia materia\u0142\u00f3w. \u015arodki trwa\u0142e o\u00a0warto\u015bci pocz\u0105tkowej ponad 500,00 PLN do 10.000,00 PLN wprowadza si\u0119 do ewidencji bilansowej \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych i\u00a0umarza jednorazowo w\u00a0miesi\u0105cu ich przyj\u0119cia do u\u017cywania. \u015arodki trwa\u0142e o\u00a0warto\u015bci pocz\u0105tkowej powy\u017cej 10.000,00 PLN amortyzuje si\u0119 z\u00a0zastosowaniem liniowej metody amortyzacji przez okres ich\u00a0ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci.
\u015arodki trwa\u0142e w momencie ich nabycia zostaj\u0105 podzielone na cz\u0119\u015bci sk\u0142adowe b\u0119d\u0105ce pozycjami o\u00a0istotnej warto\u015bci, do kt\u00f3rych mo\u017cna przyporz\u0105dkowa\u0107 odr\u0119bny okres ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci.
Amortyzacja jest naliczana metod\u0105 liniow\u0105 przez szacowany okres u\u017cytkowania danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Stosowane stawki amortyzacyjne przedstawia poni\u017csza tabela:
\u00a0
Typ | Stawka amortyzacyjna | |
\u00a0 | \u00a0 | |
Budynki i budowle | 2,5% | \u00a0 |
Maszyny i urz\u0105dzenia techniczne | 4,5-30% | \u00a0 |
\u015arodki transportu | 20% | \u00a0 |
Pozosta\u0142e \u015brodki trwa\u0142e | 10-25% | \u00a0 |
\u00a0
Warto\u015b\u0107 ko\u0144cow\u0105, okres u\u017cytkowania oraz metod\u0119 amortyzacji sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w weryfikuje si\u0119 corocznie i\u00a0w\u00a0razie konieczno\u015bci \u2013 koryguje z efektem od pocz\u0105tku w\u0142a\u015bnie zako\u0144czonego roku obrotowego.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDepreciationExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CFS72KTCP2L584", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "Abd037f3c1627494b9571b3fbb98cd00f_438": { "value": "Inwestycje rozpocz\u0119te dotycz\u0105 \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych b\u0119d\u0105cych w toku budowy lub monta\u017cu i\u00a0s\u0105\u00a0wykazywane wed\u0142ug cen nabycia lub kosztu wytworzenia, pomniejszonych o ewentualne odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. \u015arodki trwa\u0142e w budowie nie podlegaj\u0105 amortyzacji do czasu zako\u0144czenia budowy i przekazania \u015brodka trwa\u0142ego do u\u017cywania.\u00a0", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForConstructionInProgressExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CFS72KTCP2L584", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "A656491e4bab547d59d0bc9f4c174e073_28612206": { "value": "6.10.Warto\u015bci niematerialne
Warto\u015bci niematerialne nabyte w oddzielnej transakcji lub wytworzone (je\u017celi spe\u0142niaj\u0105 rozpoznania dla koszt\u00f3w prac rozwojowych) wycenia si\u0119 przy pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu odpowiednio w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia. Cena nabycia warto\u015bci niematerialnych nabytych w transakcji po\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych jest r\u00f3wna ich\u00a0warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 po\u0142\u0105czenia. Po\u00a0uj\u0119ciu pocz\u0105tkowym, warto\u015bci niematerialne s\u0105 wykazywane w\u00a0cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie i odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Nak\u0142ady poniesione na warto\u015bci niematerialne wytworzone we w\u0142asnym zakresie, z wyj\u0105tkiem aktywowanych nak\u0142ad\u00f3w poniesionych na prace rozwojowe, nie s\u0105 aktywowane i s\u0105 ujmowane w\u00a0kosztach okresu, w kt\u00f3rym zosta\u0142y poniesione.
Grupa ustala czy okres u\u017cytkowania warto\u015bci niematerialnych jest okre\u015blony czy nieokre\u015blony. Warto\u015bci niematerialne o okre\u015blonym okresie u\u017cytkowania s\u0105 amortyzowane przez okres u\u017cytkowania oraz poddawane odpisom aktualizuj\u0105cym z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ka\u017cdorazowo, gdy\u00a0istniej\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na tak\u0105 utrat\u0119. Okres i metoda amortyzacji warto\u015bci
niematerialnych o okre\u015blonym okresie u\u017cytkowania s\u0105 weryfikowane przynajmniej na koniec ka\u017cdego roku obrotowego. Zmiany w oczekiwanym okresie u\u017cytkowania lub oczekiwanym sposobie konsumowania korzy\u015bci ekonomicznych pochodz\u0105cych z danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w s\u0105\u00a0ujmowane poprzez zmian\u0119 odpowiednio okresu lub metody amortyzacji, i traktowane jak zmiany warto\u015bci szacunkowych. Odpis amortyzacyjny sk\u0142adnik\u00f3w warto\u015bci niematerialnych o okre\u015blonym okresie u\u017cytkowania ujmuje si\u0119 w zysku lub\u00a0stracie w ci\u0119\u017car tej kategorii, kt\u00f3ra odpowiada funkcji danego sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych.
Warto\u015bci niematerialne o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania oraz te, kt\u00f3re nie s\u0105 u\u017cytkowane, s\u0105\u00a0corocznie, a\u00a0tak\u017ce za ka\u017cdym razem, gdy wyst\u0105pi\u0105 przes\u0142anki, poddawane weryfikacji (testom) pod k\u0105tem ewentualnej utraty warto\u015bci w odniesieniu do poszczeg\u00f3lnych aktyw\u00f3w lub na poziomie o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne.\u00a0
Okresy u\u017cytkowania s\u0105 poddawane corocznej weryfikacji, a w razie potrzeby korygowane z\u00a0efektem od pocz\u0105tku w\u0142a\u015bnie zako\u0144czonego roku obrotowego.
Grupa stosuje dla warto\u015bci niematerialnych i prawnych nast\u0119puj\u0105ce roczne stawki amortyzacyjne:
\u00a0
Typ | Stawka amortyzacyjna | |
\u00a0 | \u00a0 | |
Licencje | 20-50% | \u00a0 |
\u00a0
Zyski lub straty wynikaj\u0105ce z usuni\u0119cia warto\u015bci niematerialnych ze sprawozdania z sytuacji finansowej s\u0105\u00a0wyceniane wed\u0142ug r\u00f3\u017cnicy pomi\u0119dzy wp\u0142ywami ze sprzeda\u017cy netto a warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w i s\u0105 ujmowane w zysku lub stracie w momencie ich usuni\u0119cia ze sprawozdania z sytuacji finansowej.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsAndGoodwillExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CFS72KTCP2L584", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "A039b1573d6f2465fbfd4eca37c10be90_28612206": { "value": "6.10.Warto\u015bci niematerialne
Warto\u015bci niematerialne nabyte w oddzielnej transakcji lub wytworzone (je\u017celi spe\u0142niaj\u0105 rozpoznania dla koszt\u00f3w prac rozwojowych) wycenia si\u0119 przy pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu odpowiednio w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia. Cena nabycia warto\u015bci niematerialnych nabytych w transakcji po\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych jest r\u00f3wna ich\u00a0warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 po\u0142\u0105czenia. Po\u00a0uj\u0119ciu pocz\u0105tkowym, warto\u015bci niematerialne s\u0105 wykazywane w\u00a0cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie i odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Nak\u0142ady poniesione na warto\u015bci niematerialne wytworzone we w\u0142asnym zakresie, z wyj\u0105tkiem aktywowanych nak\u0142ad\u00f3w poniesionych na prace rozwojowe, nie s\u0105 aktywowane i s\u0105 ujmowane w\u00a0kosztach okresu, w kt\u00f3rym zosta\u0142y poniesione.
Grupa ustala czy okres u\u017cytkowania warto\u015bci niematerialnych jest okre\u015blony czy nieokre\u015blony. Warto\u015bci niematerialne o okre\u015blonym okresie u\u017cytkowania s\u0105 amortyzowane przez okres u\u017cytkowania oraz poddawane odpisom aktualizuj\u0105cym z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ka\u017cdorazowo, gdy\u00a0istniej\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na tak\u0105 utrat\u0119. Okres i metoda amortyzacji warto\u015bci
niematerialnych o okre\u015blonym okresie u\u017cytkowania s\u0105 weryfikowane przynajmniej na koniec ka\u017cdego roku obrotowego. Zmiany w oczekiwanym okresie u\u017cytkowania lub oczekiwanym sposobie konsumowania korzy\u015bci ekonomicznych pochodz\u0105cych z danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w s\u0105\u00a0ujmowane poprzez zmian\u0119 odpowiednio okresu lub metody amortyzacji, i traktowane jak zmiany warto\u015bci szacunkowych. Odpis amortyzacyjny sk\u0142adnik\u00f3w warto\u015bci niematerialnych o okre\u015blonym okresie u\u017cytkowania ujmuje si\u0119 w zysku lub\u00a0stracie w ci\u0119\u017car tej kategorii, kt\u00f3ra odpowiada funkcji danego sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych.
Warto\u015bci niematerialne o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania oraz te, kt\u00f3re nie s\u0105 u\u017cytkowane, s\u0105\u00a0corocznie, a\u00a0tak\u017ce za ka\u017cdym razem, gdy wyst\u0105pi\u0105 przes\u0142anki, poddawane weryfikacji (testom) pod k\u0105tem ewentualnej utraty warto\u015bci w odniesieniu do poszczeg\u00f3lnych aktyw\u00f3w lub na poziomie o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne.\u00a0
Okresy u\u017cytkowania s\u0105 poddawane corocznej weryfikacji, a w razie potrzeby korygowane z\u00a0efektem od pocz\u0105tku w\u0142a\u015bnie zako\u0144czonego roku obrotowego.
Grupa stosuje dla warto\u015bci niematerialnych i prawnych nast\u0119puj\u0105ce roczne stawki amortyzacyjne:
\u00a0
Typ | Stawka amortyzacyjna | |
\u00a0 | \u00a0 | |
Licencje | 20-50% | \u00a0 |
\u00a0
Zyski lub straty wynikaj\u0105ce z usuni\u0119cia warto\u015bci niematerialnych ze sprawozdania z sytuacji finansowej s\u0105\u00a0wyceniane wed\u0142ug r\u00f3\u017cnicy pomi\u0119dzy wp\u0142ywami ze sprzeda\u017cy netto a warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w i s\u0105 ujmowane w zysku lub stracie w momencie ich usuni\u0119cia ze sprawozdania z sytuacji finansowej.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsOtherThanGoodwillExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CFS72KTCP2L584", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "A26e95178485f4129844f8b7c00ed1a17_443": { "value": "Warto\u015bci niematerialne o okre\u015blonym okresie u\u017cytkowania s\u0105 amortyzowane przez okres u\u017cytkowania oraz poddawane odpisom aktualizuj\u0105cym z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ka\u017cdorazowo, gdy\u00a0istniej\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na tak\u0105 utrat\u0119.Warto\u015bci niematerialne o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania oraz te, kt\u00f3re nie s\u0105 u\u017cytkowane, s\u0105\u00a0corocznie, a\u00a0tak\u017ce za ka\u017cdym razem, gdy wyst\u0105pi\u0105 przes\u0142anki, poddawane weryfikacji (testom) pod k\u0105tem ewentualnej utraty warto\u015bci w odniesieniu do poszczeg\u00f3lnych aktyw\u00f3w lub na poziomie o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne.\u00a06.12.Utrata warto\u015bci niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych
Na koniec ka\u017cdego okresu sprawozdawczego dokonywana jest ocena, czy istniej\u0105 jakiekolwiek przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na to, \u017ce mog\u0142a nast\u0105pi\u0107 utrata warto\u015bci kt\u00f3rego\u015b ze sk\u0142adnik\u00f3w niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych..
W razie stwierdzenia, \u017ce przes\u0142anki takie zachodz\u0105, lub w razie konieczno\u015bci przeprowadzenia corocznego testu sprawdzaj\u0105cego, czy nast\u0105pi\u0142a utrata warto\u015bci, dokonuje si\u0119 oszacowania warto\u015bci odzyskiwanej danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.
Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna sk\u0142adnika aktyw\u00f3w odpowiada warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty sprzeda\u017cy tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub jego warto\u015bci u\u017cytkowej zale\u017cnie od tego, kt\u00f3ra z nich jest\u00a0wy\u017csza. Warto\u015b\u0107 t\u0119 ustala si\u0119 dla poszczeg\u00f3lnych aktyw\u00f3w, chyba \u017ce dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w nie generuje samodzielnie wp\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, b\u0119d\u0105cych w wi\u0119kszo\u015bci niezale\u017cnymi od tych, kt\u00f3re s\u0105 generowane przez inne aktywa lub grupy aktyw\u00f3w. Je\u015bli warto\u015b\u0107 bilansowa sk\u0142adnika aktyw\u00f3w jest wy\u017csza ni\u017c jego warto\u015b\u0107 odzyskiwalna ma miejsce utrata warto\u015bci i dokonuje si\u0119 w\u00f3wczas odpisu do ustalonej warto\u015bci odzyskiwalnej. Przy szacowaniu warto\u015bci u\u017cytkowej prognozowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne s\u0105 dyskontowane do ich warto\u015bci bie\u017c\u0105cej przy zastosowaniu stopy dyskontowej przed uwzgl\u0119dnieniem skutk\u00f3w opodatkowania, kt\u00f3ra odzwierciedla bie\u017c\u0105ce rynkowe oszacowanie warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie oraz ryzyko typowe dla danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.
Odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tkowych u\u017cywanych w dzia\u0142alno\u015bci kontynuowanej ujmuje si\u0119 w tych kategoriach koszt\u00f3w, kt\u00f3re odpowiadaj\u0105 funkcji sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, w przypadku kt\u00f3rego stwierdzono utrat\u0119 warto\u015bci.
Na koniec ka\u017cdego okresu sprawozdawczego dokonywana jest ocena czy wyst\u0119puj\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na to, \u017ce odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci, kt\u00f3ry by\u0142 uj\u0119ty w okresach poprzednich w odniesieniu do danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w jest zb\u0119dny lub czy powinien zosta\u0107 zmniejszony. Je\u017celi takie przes\u0142anki wyst\u0119puj\u0105, szacowana jest warto\u015b\u0107 odzyskiwana tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Poprzednio uj\u0119ty odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ulega odwr\u00f3ceniu wtedy i\u00a0tylko wtedy, gdy od czasu uj\u0119cia ostatniego odpisu aktualizuj\u0105cego nast\u0105pi\u0142a zmiana warto\u015bci szacunkowych stosowanych do ustalenia warto\u015bci odzyskiwalnej danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. W\u00a0takim przypadku podwy\u017csza si\u0119 warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w do wysoko\u015bci jego warto\u015bci odzyskiwalnej. Podwy\u017cszona kwota nie mo\u017ce przekroczy\u0107 warto\u015bci bilansowej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, jaka zosta\u0142aby ustalona (po odj\u0119ciu umorzenia), gdyby w ubieg\u0142ych latach w og\u00f3le nie uj\u0119to odpisu aktualizuj\u0105cego z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w odniesieniu do tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Odwr\u00f3cenie odpisu aktualizuj\u0105cego z tytu\u0142u utraty warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w ujmuje si\u0119 niezw\u0142ocznie jako przych\u00f3d. Po odwr\u00f3ceniu odpisu aktualizuj\u0105cego w kolejnych okresach odpis amortyzacyjny dotycz\u0105cy danego sk\u0142adnika jest korygowany w spos\u00f3b, kt\u00f3ry pozwala w ci\u0105gu pozosta\u0142ego okresu u\u017cytkowania tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w dokonywa\u0107 systematycznego odpisania jego zweryfikowanej warto\u015bci bilansowej pomniejszonej o warto\u015b\u0107 ko\u0144cow\u0105.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfNonfinancialAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CFS72KTCP2L584", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "Ae8b3c44f349440eca448b6063a44a242_444": { "value": "Warto\u015bci niematerialne o okre\u015blonym okresie u\u017cytkowania s\u0105 amortyzowane przez okres u\u017cytkowania oraz poddawane odpisom aktualizuj\u0105cym z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ka\u017cdorazowo, gdy\u00a0istniej\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na tak\u0105 utrat\u0119.Warto\u015bci niematerialne o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania oraz te, kt\u00f3re nie s\u0105 u\u017cytkowane, s\u0105\u00a0corocznie, a\u00a0tak\u017ce za ka\u017cdym razem, gdy wyst\u0105pi\u0105 przes\u0142anki, poddawane weryfikacji (testom) pod k\u0105tem ewentualnej utraty warto\u015bci w odniesieniu do poszczeg\u00f3lnych aktyw\u00f3w lub na poziomie o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne.\u00a06.12.Utrata warto\u015bci niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych
Na koniec ka\u017cdego okresu sprawozdawczego dokonywana jest ocena, czy istniej\u0105 jakiekolwiek przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na to, \u017ce mog\u0142a nast\u0105pi\u0107 utrata warto\u015bci kt\u00f3rego\u015b ze sk\u0142adnik\u00f3w niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych..
W razie stwierdzenia, \u017ce przes\u0142anki takie zachodz\u0105, lub w razie konieczno\u015bci przeprowadzenia corocznego testu sprawdzaj\u0105cego, czy nast\u0105pi\u0142a utrata warto\u015bci, dokonuje si\u0119 oszacowania warto\u015bci odzyskiwanej danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.
Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna sk\u0142adnika aktyw\u00f3w odpowiada warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty sprzeda\u017cy tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub jego warto\u015bci u\u017cytkowej zale\u017cnie od tego, kt\u00f3ra z nich jest\u00a0wy\u017csza. Warto\u015b\u0107 t\u0119 ustala si\u0119 dla poszczeg\u00f3lnych aktyw\u00f3w, chyba \u017ce dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w nie generuje samodzielnie wp\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, b\u0119d\u0105cych w wi\u0119kszo\u015bci niezale\u017cnymi od tych, kt\u00f3re s\u0105 generowane przez inne aktywa lub grupy aktyw\u00f3w. Je\u015bli warto\u015b\u0107 bilansowa sk\u0142adnika aktyw\u00f3w jest wy\u017csza ni\u017c jego warto\u015b\u0107 odzyskiwalna ma miejsce utrata warto\u015bci i dokonuje si\u0119 w\u00f3wczas odpisu do ustalonej warto\u015bci odzyskiwalnej. Przy szacowaniu warto\u015bci u\u017cytkowej prognozowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne s\u0105 dyskontowane do ich warto\u015bci bie\u017c\u0105cej przy zastosowaniu stopy dyskontowej przed uwzgl\u0119dnieniem skutk\u00f3w opodatkowania, kt\u00f3ra odzwierciedla bie\u017c\u0105ce rynkowe oszacowanie warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie oraz ryzyko typowe dla danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.
Odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tkowych u\u017cywanych w dzia\u0142alno\u015bci kontynuowanej ujmuje si\u0119 w tych kategoriach koszt\u00f3w, kt\u00f3re odpowiadaj\u0105 funkcji sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, w przypadku kt\u00f3rego stwierdzono utrat\u0119 warto\u015bci.
Na koniec ka\u017cdego okresu sprawozdawczego dokonywana jest ocena czy wyst\u0119puj\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na to, \u017ce odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci, kt\u00f3ry by\u0142 uj\u0119ty w okresach poprzednich w odniesieniu do danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w jest zb\u0119dny lub czy powinien zosta\u0107 zmniejszony. Je\u017celi takie przes\u0142anki wyst\u0119puj\u0105, szacowana jest warto\u015b\u0107 odzyskiwana tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Poprzednio uj\u0119ty odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ulega odwr\u00f3ceniu wtedy i\u00a0tylko wtedy, gdy od czasu uj\u0119cia ostatniego odpisu aktualizuj\u0105cego nast\u0105pi\u0142a zmiana warto\u015bci szacunkowych stosowanych do ustalenia warto\u015bci odzyskiwalnej danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. W\u00a0takim przypadku podwy\u017csza si\u0119 warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w do wysoko\u015bci jego warto\u015bci odzyskiwalnej. Podwy\u017cszona kwota nie mo\u017ce przekroczy\u0107 warto\u015bci bilansowej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, jaka zosta\u0142aby ustalona (po odj\u0119ciu umorzenia), gdyby w ubieg\u0142ych latach w og\u00f3le nie uj\u0119to odpisu aktualizuj\u0105cego z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w odniesieniu do tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Odwr\u00f3cenie odpisu aktualizuj\u0105cego z tytu\u0142u utraty warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w ujmuje si\u0119 niezw\u0142ocznie jako przych\u00f3d. Po odwr\u00f3ceniu odpisu aktualizuj\u0105cego w kolejnych okresach odpis amortyzacyjny dotycz\u0105cy danego sk\u0142adnika jest korygowany w spos\u00f3b, kt\u00f3ry pozwala w ci\u0105gu pozosta\u0142ego okresu u\u017cytkowania tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w dokonywa\u0107 systematycznego odpisania jego zweryfikowanej warto\u015bci bilansowej pomniejszonej o warto\u015b\u0107 ko\u0144cow\u0105.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CFS72KTCP2L584", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "A91a73029c3364f4ca076359c914bbf3e_1756939816": { "value": "Leasing to umowa lub jej cz\u0119\u015b\u0107, kt\u00f3ra przenosi prawo do u\u017cytkowania aktywa na okre\u015blony okres czasu w zamian za wynagrodzenie, przy czym przeniesienie prawa ma miejsce w odniesieniu do\u00a0zidentyfikowanego aktywa, kontrolowanego przez leasingobiorc\u0119. Ma on prawo praktycznie do\u00a0wszystkich korzy\u015bci ekonomicznych zwi\u0105zanych z tym aktywem. Do identyfikacji um\u00f3w leasingu Grupa stosuje model kontroli, wprowadzaj\u0105c rozr\u00f3\u017cnienie na umowy leasingu i umowy o\u00a0\u015bwiadczenie us\u0142ug w zale\u017cno\u015bci od tego, czy wyst\u0119puje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w kontrolowany przez klienta. Grupa rozpoznaje aktywa b\u0119d\u0105ce przedmiotem leasingu w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz odpowiadaj\u0105ce im zobowi\u0105zania, za wyj\u0105tkiem kr\u00f3tkoterminowych um\u00f3w leasingowych do 12 miesi\u0119cy oraz um\u00f3w leasingowych dotycz\u0105cych nieistotnych kwotowo sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w. W dacie rozpocz\u0119cia Grupa wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do\u00a0u\u017cytkowania wed\u0142ug kosztu zgodnie z MSSF 16.24, a zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu w wysoko\u015bci warto\u015bci bie\u017c\u0105cej op\u0142at leasingowych pozostaj\u0105cych do zap\u0142aty w tej dacie. Op\u0142aty leasingowe dyskontuje si\u0119 z zastosowaniem stopy procentowej leasingu, je\u017celi stop\u0119 t\u0119 mo\u017cna z \u0142atwo\u015bci\u0105 ustali\u0107. W przeciwnym razie Grupa stosuje kra\u0144cow\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 leasingobiorcy. Po\u00a0pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu rozpoznawane s\u0105 koszty amortyzacji aktywa b\u0119d\u0105cego przedmiotem leasingu oddzielnie od koszt\u00f3w odsetek z tytu\u0142u zobowi\u0105zania leasingowego w rachunku zysk\u00f3w i\u00a0strat. Ponadto Grupa szacuje i dokonuje okresowej weryfikacji op\u0142at leasingowych indeksowanych do st\u00f3p procentowych lub inflacji. Grupa jest leasingodawc\u0105 w umowach sprzeda\u017cy i leasingu zwrotnego a spos\u00f3b rozliczania takich transakcji zale\u017cy od tego, czy przekazane aktywa spe\u0142niaj\u0105 kryteria MSSF 15 \u201ePrzychody z um\u00f3w z klientami\u201d, umo\u017cliwiaj\u0105ce uj\u0119cie go jako sprzeda\u017c aktyw\u00f3w. Je\u017celi przeniesienie sk\u0142adnika aktyw\u00f3w przez sprzedawc\u0119-leasingobiorc\u0119 nie spe\u0142nia wymog\u00f3w MSSF 15 dotycz\u0105cych uj\u0119cia jako sprzeda\u017c sk\u0142adnika aktyw\u00f3w nabywca-leasingodawca (Grupa)
nie\u00a0ujmuje przeniesionego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, natomiast ujmuje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych odpowiadaj\u0105cy wp\u0142ywom z przeniesienia zgodnie z MSSF 9. W przeciwnym przypadku, tj. w sytuacji gdy przeniesienie sk\u0142adnika aktyw\u00f3w przez sprzedawc\u0119-leasingobiorc\u0119 spe\u0142nia wymogi MSSF 15 dotycz\u0105ce uj\u0119cia jako sprzeda\u017c sk\u0142adnika aktyw\u00f3w nabywca-leasingodawca (Grupa) ujmuje zakup sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, stosuj\u0105c obowi\u0105zuj\u0105ce standardy, oraz leasing, stosuj\u0105c wymogi rachunkowo\u015bci okre\u015blone dla leasingodawcy w MSSF 16.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForLeasesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CFS72KTCP2L584", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "A18bed075e1a340c29486dc59f14cc472_455": { "value": "Kategoria, do kt\u00f3rej klasyfikowany jest dany instrument finansowy, zale\u017cy od jego charakterystyki i\u00a0celu oraz przeznaczenia.
Aktywa finansowe dzielone s\u0105 na nast\u0119puj\u0105ce kategorie:
\uf0b7Instrumenty d\u0142u\u017cne wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu przy wykorzystaniu efektywnej stopy procentowej (\u201ezamortyzowany koszt\u201d);
\uf0b7Instrumenty d\u0142u\u017cne wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody (\u201eFVOCI\u201d \u2013 ang. fair value through other comprehensive income);
\uf0b7Instrumenty finansowe (kapita\u0142owe, d\u0142u\u017cne, pochodne) wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy FVP&L\u201d \u2013 ang. fair value through profit or loss);
\uf0b7Instrumenty kapita\u0142owe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody (\u201eFVOCI\u201d \u2013 ang. fair value through other comprehensive income).
O ile nie wykorzystano mo\u017cliwo\u015bci wyznaczenia w pierwotnym uj\u0119ciu instrumentu d\u0142u\u017cnego jako wycenianego wg warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, Grupa podejmuje decyzje o klasyfikacji sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych jako wycenianego po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu w zamortyzowanym koszcie albo w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody b\u0105d\u017a w warto\u015bci godziwej przez\u00a0wynik finansowy na podstawie analizy swojego modelu biznesowego w zakresie zarz\u0105dzania aktywami oraz charakterystyki wynikaj\u0105cych z umowy przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dla sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych (tj. oceny czy przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wynikaj\u0105ce z um\u00f3w obejmuj\u0105 wy\u0142\u0105cznie p\u0142atno\u015bci kapita\u0142u (kwoty g\u0142\u00f3wnej) i odsetek (SPPI)).
Kwota g\u0142\u00f3wna jest warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. Kwota g\u0142\u00f3wna mo\u017ce jednak ulec zmianie w ci\u0105gu ca\u0142ego okresu \u017cycia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych (np. w przypadku sp\u0142at kwoty g\u0142\u00f3wnej). Odsetki obejmuj\u0105 zap\u0142at\u0119 za warto\u015b\u0107 pieni\u0105dza w czasie, za ryzyko kredytowe zwi\u0105zane z kwot\u0105 g\u0142\u00f3wn\u0105 pozosta\u0142\u0105 do sp\u0142aty w okre\u015blonym czasie i za inne podstawowe ryzyka i koszty zwi\u0105zane z udzielaniem finansowania, a tak\u017ce mar\u017c\u0119 zysku.
Model biznesowy odzwierciedla spos\u00f3b, w jaki Grupa zarz\u0105dza \u0142\u0105cznie grupami aktyw\u00f3w finansowych, aby zrealizowa\u0107 okre\u015blony cel biznesowy. Model biznesowy jednostki dotyczy sposobu, w jaki jednostka zarz\u0105dza aktywami finansowymi, by wygenerowa\u0107 przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne. Wyr\u00f3\u017cnia si\u0119 trzy grupy modeli biznesowych: \u201eutrzymywanie\u201d, \u201eutrzymywanie i sprzeda\u017c\u201d oraz\u00a0\u201esprzeda\u017c\u201d. Je\u015bli instrument d\u0142u\u017cny jest utrzymywany celem uzyskania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i spe\u0142nia wym\u00f3g SPPI to wycena nast\u0119puje w zamortyzowanym koszcie. W sytuacji, gdy instrument spe\u0142niaj\u0105cy wym\u00f3g SPPI jest utrzymywany zar\u00f3wno w celu generowania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych jak i sprzeda\u017cy aktyw\u00f3w wycenia si\u0119 go w warto\u015bci godziwej, a skutki wyceny odnosi na inne ca\u0142kowite dochody. Pozosta\u0142e instrumenty d\u0142u\u017cne s\u0105 wyceniane w warto\u015bci godziwej ze skutkami wyceny wp\u0142ywaj\u0105cymi na wynik finansowy.
W odniesieniu do aktyw\u00f3w kapita\u0142owych - instrumenty przeznaczone do obrotu s\u0105 klasyfikowane jako FVP&L, natomiast w przypadku pozosta\u0142ych instrument\u00f3w kapita\u0142owych, Grupa ma mo\u017cliwo\u015b\u0107 zastosowania opcji wyceny FVOCI. Przy zastosowaniu FVOCI, na inne ca\u0142kowite dochody odnoszona jest zmiana warto\u015bci godziwej, za wyj\u0105tkiem dywidend, kt\u00f3re rozpoznaje si\u0119 w wyniku finansowym. Tak odniesione na inne dochody ca\u0142kowite zmiany warto\u015bci godziwej nie b\u0119d\u0105 nigdy podlega\u0107 przeniesieniu na wynik finansowy, natomiast skutki wyceny mo\u017cna przenosi\u0107 w ramach kategorii kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych.
Niezale\u017cnie od innych regulacji Sp\u00f3\u0142ka mo\u017ce w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia nieodwo\u0142alnie wyznaczy\u0107 sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jako wyceniany w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, je\u015bli w ten spos\u00f3b eliminuje lub znacz\u0105co zmniejsza niesp\u00f3jno\u015b\u0107 wyceny lub uj\u0119cia (tzw.\u00a0niedopasowanie ksi\u0119gowe), jaka w przeciwnym razie powsta\u0142aby na skutek wyceny aktyw\u00f3w
lub zobowi\u0105za\u0144 b\u0105d\u017a uj\u0119cia zwi\u0105zanych z nimi zysk\u00f3w lub strat wed\u0142ug r\u00f3\u017cnych zasad. Podstawowe powody korzystania z tej mo\u017cliwo\u015bci dotycz\u0105 sytuacji:
\uf0b7gdy wyznaczenie usuwa lub znacz\u0105co zmniejsza niedopasowanie ksi\u0119gowe;
\uf0b7zarz\u0105dzania grup\u0105 zobowi\u0105za\u0144 finansowych lub grup\u0105 aktyw\u00f3w finansowych i\u00a0zobowi\u0105za\u0144 finansowych oraz oceny jej wynik\u00f3w na podstawie warto\u015bci godziwej.\u00a0
Grupa nabywa i utrzymuje wierzytelno\u015bci wy\u0142\u0105cznie w celu pozyskania umownych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Modelem biznesowym Jednostki Dominuj\u0105cej jest utrzymywanie aktyw\u00f3w finansowych dla uzyskiwania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w ca\u0142ym okresie \u017cycia instrument\u00f3w wynikaj\u0105cych z wierzytelno\u015bci wobec publicznych podmiot\u00f3w leczniczych oraz jednostek samorz\u0105du terytorialnego. Posiadane aktywa sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 z warto\u015bci nominalnej oraz odsetkowej z\u00a0prawem naliczania dalszych odsetek o charakterze umownym b\u0105d\u017a ustawowym, zgodnie z\u00a0regulacjami odpowiednio Kodeksu cywilnego (t.j. Dz.U. 2017 poz. 459) lub Ustawy o terminach zap\u0142aty w transakcjach handlowych (t.j. Dz.U. 2016 poz. 684), stanowi\u0105cym zap\u0142at\u0119 za warto\u015b\u0107 pieni\u0105dza w czasie, za ryzyko kredytowe zwi\u0105zane z kwot\u0105 g\u0142\u00f3wn\u0105 pozosta\u0142\u0105 do sp\u0142aty w\u00a0okre\u015blonym czasie jak i za inne podstawowe ryzyka i koszty zwi\u0105zane z udzielonym finansowaniem oraz mar\u017c\u0119 zysku.
Jednostka Dominuj\u0105ca dokona\u0142a charakterystyki przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych generowanych przez\u00a0posiadane aktywa finansowe, wyr\u00f3\u017cniaj\u0105c trzy grupy homogeniczne produkt\u00f3w:
\uf0b7Hospital Fund i po\u017cyczki;
\uf0b7zlecenia windykacji;
\uf0b7leasing zwrotny sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tku JST (zakup sk\u0142adnika maj\u0105tku JST w celu jego dzier\u017cawy JST z\u00a0obowi\u0105zkiem odkupu przez JST w okre\u015blonej dacie w pierwotnej kwocie zakupu).
Analiza stosowanego przez Jednostk\u0119 Dominuj\u0105c\u0105 modelu biznesowego pozwoli\u0142a zaklasyfikowa\u0107 posiadany portfel aktyw\u00f3w finansowych do grupy \u201eutrzymywanie\u201d \u2013 Held to collect (H2C). Grupa wycenia posiadane aktywa finansowe zamortyzowanym kosztem metod\u0105 efektywnej stopy procentowej z zastosowaniem odpis\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci.
Aktywa finansowe Jednostki Dominuj\u0105cej charakteryzuj\u0105 si\u0119 bardzo niskim ryzykiem kredytowym. W sk\u0142ad portfela wchodz\u0105 wierzytelno\u015bci wobec podmiot\u00f3w, kt\u00f3re:
\uf0b7zgodnie z art. 6 Ustawy Prawo upad\u0142o\u015bciowe (t.j. Dz. U. 2016 poz. 2171) nie mog\u0105 podlega\u0107 upad\u0142o\u015bci;
\uf0b7dzia\u0142aj\u0105 w oparciu o Ustaw\u0119 o dzia\u0142alno\u015bci leczniczej (t.j. Dz.U. 2016 poz. 1638), z kt\u00f3rej wynika mi\u0119dzy innymi obowi\u0105zek pokrycia straty netto przez Podmiot Tworz\u0105cy oraz\u00a0w przypadku likwidacji SPZOZ przej\u0119cie przez Organ za\u0142o\u017cycielski nale\u017cno\u015bci i\u00a0zobowi\u0105za\u0144 likwidowanego podmiotu;
\uf0b7dzia\u0142aj\u0105 w oparciu o Ustaw\u0119 o \u015bwiadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze\u00a0\u015brodk\u00f3w publicznych (Ustawa zmieniaj\u0105ca: Dz.U. 2017 poz. 844), reguluj\u0105c\u0105 4-letnie rycza\u0142towe umowy SPZOZ z NFZ.
Klasyfikacji instrument\u00f3w finansowych dokonuje si\u0119 na moment zastosowania MSSF 9 po\u00a0raz\u00a0pierwszy, czyli na\u00a0dzie\u0144 1 stycznia 2018 roku oraz w momencie uj\u0119cia instrumentu. Zmiany klasyfikacji mo\u017cliwe s\u0105 jedynie w\u00a0przypadku istotnej zmiany modelu biznesowego i powinny wyst\u0119powa\u0107 rzadko.
W przypadku, gdy wynikaj\u0105ce z umowy przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne zwi\u0105zane ze sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w finansowych podlegaj\u0105 renegocjacji lub jakiejkolwiek innej modyfikacji, kt\u00f3re nie prowadz\u0105 do\u00a0zaprzestania ujmowania danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych, Grupa dokonuje ponownego obliczenia warto\u015bci bilansowej brutto sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych, a zysk/strat\u0119 wynikaj\u0105c\u0105 z\u00a0modyfikacji ujmuje jednorazowo w wyniku finansowym w\u00a0momencie przeprowadzenia modyfikacji. Grupa ocenia, czy ryzyko kredytowe danego instrumentu finansowego znacz\u0105co
wzros\u0142o po jego pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, por\u00f3wnuj\u0105c ryzyko kredytowe na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia sprawozdania finansowego (na zmodyfikowanych warunkach) z ryzykiem na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia (na warunkach sprzed modyfikacji). Warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 brutto sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych Grupa oblicza jako obecn\u0105 warto\u015b\u0107 renegocjowanych/zmodyfikowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy, dyskontowanych wed\u0142ug pierwotnej efektywnej stopy procentowej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych (lub efektywnej stopy procentowej skorygowanej o ryzyko kredytowe w przypadku zakupionych lub\u00a0utworzonych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych dotkni\u0119tych utrat\u0105 warto\u015bci ze wzgl\u0119du na ryzyko kredytowe) b\u0105d\u017a, w\u00a0stosownych przypadkach, wed\u0142ug zaktualizowanej efektywnej stopy procentowej. Wszelkie poniesione koszty i op\u0142aty koryguj\u0105 warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 zmodyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych i\u00a0s\u0105\u00a0amortyzowane w okresie pozostaj\u0105cym do daty wymagalno\u015bci zmodyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych.
Je\u017celi renegocjacja lub innego rodzaju modyfikacja umownych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych generowanych przez\u00a0sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych skutkuje jego wyksi\u0119gowaniem zgodnie z\u00a0MSSF 9, zmodyfikowany instrument traktuje si\u0119 jako nowy.
Grupa dokonuje uj\u0119cia danego instrumentu finansowego w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wy\u0142\u0105cznie w\u00a0sytuacji zwi\u0105zania postanowieniami danego instrumentu.
Istotnym czynnikiem z punktu uj\u0119cia jest kwestia zachowania praw do przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z\u00a0danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, a w przypadku ich przeniesienia, kluczowe jest okre\u015blenie zachowania ryzyk i korzy\u015bci wynikaj\u0105cych z danych aktyw\u00f3w, w przypadku transferu kt\u00f3rych oceni\u0107 nale\u017cy z kolei zachowanie kontroli nad\u00a0danym aktywem. Grupa zaprzestaje ujmowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych wy\u0142\u0105cznie w sytuacji, gdy:
\uf0b7wygasaj\u0105 umowne prawa do przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych ze sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych,
\uf0b7dosz\u0142o do przeniesienia sk\u0142adnika, tj. przeniesiono umowne prawa do otrzymywania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, b\u0105d\u017a zachowano je, jednak z\u00a0jednoczesnym zobowi\u0105zaniem umownym do przekazania tych przep\u0142yw\u00f3w na\u00a0rzecz innego podmiotu przy spe\u0142nieniu jednocze\u015bnie poni\u017cszych warunk\u00f3w:
1.jednostka nie ma obowi\u0105zku wyp\u0142aty kwot ostatecznym odbiorcom dop\u00f3ki nie\u00a0otrzyma odpowiadaj\u0105cych im kwot, kt\u00f3re wynikaj\u0105 z pierwotnego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, a kr\u00f3tkoterminowe zaliczki dokonywane przez jednostk\u0119 z prawem do odzyskania pe\u0142nej po\u017cyczonej kwoty powi\u0119kszonej o naliczone odsetki ustalone na podstawie st\u00f3p rynkowych nie stanowi\u0105 naruszenia tego warunku;
2.na mocy umowy przeniesienia jednostka nie mo\u017ce sprzeda\u0107 lub zastawi\u0107 pierwotnego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w w inny spos\u00f3b ni\u017c jako ustanowione na rzecz ostatecznych odbiorc\u00f3w zabezpieczenie zobowi\u0105zania do przekazywania na\u00a0ich rzecz przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych;
3.jednostka jest zobowi\u0105zana do przekazania wszystkich przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych otrzymanych przez ni\u0105 w imieniu ostatecznych odbiorc\u00f3w bez\u00a0istotnej zw\u0142oki. Dodatkowo jednostka nie jest upowa\u017cniona do\u00a0reinwestowania tych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, z wyj\u0105tkiem inwestycji w\u00a0\u015brodki pieni\u0119\u017cne i\u00a0ekwiwalenty \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w kr\u00f3tkim okresie rozliczeniowym pomi\u0119dzy dniem otrzymania i\u00a0wymaganym dniem przekazania do ostatecznych odbiorc\u00f3w, przy czym uzyskane odsetki z takich inwestycji s\u0105\u00a0przekazywane ostatecznym odbiorcom.
\uf0b7przeniesiono zasadniczo ca\u0142e ryzyko i wszystkie korzy\u015bci zwi\u0105zane z posiadaniem danego aktywa finansowego,
\uf0b7nie dokonano przeniesienia ale i jednocze\u015bnie zasadniczo nie zachowano ca\u0142ego ryzyka i wszystkich korzy\u015bci przy r\u00f3wnoczesnej utracie kontroli nad danym
sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w \u2013 w\u00f3wczas ujmowane s\u0105 oddzielnie jako aktywa lub\u00a0zobowi\u0105zania wszelkie prawa i obowi\u0105zku powsta\u0142e b\u0105d\u017a zachowane w wyniku przeniesienia.
Ocena przeniesienia ryzyka i korzy\u015bci nast\u0119puje poprzez por\u00f3wnanie nara\u017cenia jednostki, przed\u00a0i\u00a0po\u00a0dokonaniu przeniesienia, na ryzyko zmienno\u015bci kwot i rozk\u0142adu w czasie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych netto zwi\u0105zanych z\u00a0przeniesionym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w. Jednostka zachowuje zasadniczo ca\u0142e ryzyko i wszystkie korzy\u015bci zwi\u0105zane z posiadaniem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych, je\u015bli jej nara\u017cenie na ryzyko zmienno\u015bci warto\u015bci bie\u017c\u0105cej przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych netto ze sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych nie zmienia si\u0119 istotnie w\u00a0wyniku przeniesienia. Jednostka przenosi zasadniczo ca\u0142e ryzyko i wszystkie korzy\u015bci zwi\u0105zane z\u00a0posiadaniem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych, je\u015bli jej nara\u017cenie na ryzyko takiej zmienno\u015bci przesta\u0142o by\u0107 istotne w\u00a0por\u00f3wnaniu z ca\u0142kowit\u0105 zmienno\u015bci\u0105 warto\u015bci bie\u017c\u0105cej przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych netto zwi\u0105zanych ze sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w finansowych.
Z kolei zachowanie kontroli nad przeniesionym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w zale\u017cy od tego, czy podmiot przejmuj\u0105cy ma zdolno\u015b\u0107 sprzedania go, rozumian\u0105 jako praktyczn\u0105 mo\u017cliwo\u015b\u0107 sprzedania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w w ca\u0142o\u015bci na\u00a0rzecz niepowi\u0105zanej strony trzeciej, realizowan\u0105 bez konieczno\u015bci nak\u0142adania dodatkowych ogranicze\u0144 na\u00a0przeniesienie \u2013 w\u00f3wczas jednostka przenosz\u0105ca traci kontrol\u0119. W przeciwnym razie nie dosz\u0142o do utraty kontroli przez Grup\u0119.
W sytuacji przeniesienia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w b\u0119d\u0105cego cz\u0119\u015bci\u0105 wi\u0119kszego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych, gdy\u00a0cz\u0119\u015b\u0107 przenoszona kwalifikuje si\u0119 do zaprzestania ujmowania w ca\u0142o\u015bci, to\u00a0poprzedni\u0105 warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 wi\u0119kszego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych przypisuje si\u0119 mi\u0119dzy cz\u0119\u015b\u0107, kt\u00f3ra b\u0119dzie w dalszym ci\u0105gu ujmowana, oraz cz\u0119\u015b\u0107, kt\u00f3r\u0105 przestaje si\u0119 ujmowa\u0107, w\u00a0proporcji do odpowiadaj\u0105cych tym cz\u0119\u015bciom warto\u015bci godziwych na\u00a0dzie\u0144 przeniesienia. Do tego celu zatrzymane aktywa z tytu\u0142u obs\u0142ugi traktuje si\u0119 jako cz\u0119\u015b\u0107, kt\u00f3ra b\u0119dzie w\u00a0dalszym ci\u0105gu ujmowana. R\u00f3\u017cnic\u0119 pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 cz\u0119\u015bci, kt\u00f3r\u0105 przestaje si\u0119 ujmowa\u0107, na dzie\u0144 zaprzestania ujmowania a zap\u0142at\u0105 otrzyman\u0105 z tytu\u0142u tej\u017ce cz\u0119\u015bci (z uwzgl\u0119dnieniem nowo powsta\u0142ego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w pomniejszonego o wszelkie nowo powsta\u0142e zobowi\u0105zania), ujmuje si\u0119 w wyniku finansowym.
W sytuacji, gdy w wyniku przeniesienia zaprzestano ujmowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych w\u00a0ca\u0142o\u015bci, lecz\u00a0przeniesienie powoduje powstanie dla jednostki nowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105zania finansowego, albo zobowi\u0105zania z tytu\u0142u obs\u0142ugi, jednostka ujmuje nowy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych, zobowi\u0105zanie finansowe lub zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u obs\u0142ugi w\u00a0wysoko\u015bci jego warto\u015bci godziwej.
W momencie zaprzestania ujmowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych w ca\u0142o\u015bci, r\u00f3\u017cnic\u0119 pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 na dzie\u0144 zaprzestania ujmowania a otrzyman\u0105 zap\u0142at\u0105 (z uwzgl\u0119dnieniem nowo powsta\u0142ego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w pomniejszonego o wszelkie nowo powsta\u0142e zobowi\u0105zania) ujmuje si\u0119 w wyniku finansowym.
Je\u017celi dokonano przeniesienia bez zaprzestania ujmowania, zachowuj\u0105c zasadniczo ca\u0142e ryzyko i\u00a0wszystkie korzy\u015bci zwi\u0105zane z posiadaniem przeniesionego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, poza ujmowaniem przeniesionego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w w ca\u0142o\u015bci, ujmowane jest zobowi\u0105zanie finansowe z tytu\u0142u otrzymanej zap\u0142aty. W nast\u0119pnych okresach ujmowane s\u0105 wszelkie przychody z tytu\u0142u przeniesionego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w oraz wszelkie koszty poniesione w zwi\u0105zku ze zobowi\u0105zaniem finansowym.\u00a0
Je\u017celi dokonano istotnej modyfikacji sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub dosz\u0142o do zmiany stosunku prawnego zwi\u0105zanego z danym sk\u0142adnikiem, dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w wygasa i ujmowany jest jako nowe aktywo finansowe.\u00a0
6.14.Zasady tworzenia odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci oraz na straty oczekiwane z tytu\u0142u aktyw\u00f3w finansowych
W zakresie utraty warto\u015bci model strat poniesionych zosta\u0142 zast\u0105piony modelem strat oczekiwanych. Odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci dotycz\u0105 d\u0142u\u017cnych aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie, aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w\u00a0warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, zobowi\u0105za\u0144 do udzielenia po\u017cyczki oraz\u00a0gwarancji finansowych, nale\u017cno\u015bci leasingowych podlegaj\u0105cych MSR 17 (a od 2019 r. MSSF 16) oraz aktyw\u00f3w kontraktowych podlegaj\u0105cych MSSF 15.
Na ka\u017cdy dzie\u0144 sprawozdawczy Grupa ocenia czy istniej\u0105 obiektywne przes\u0142anki utraty warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych. Z uwagi na specyfik\u0119 d\u0142u\u017cnik\u00f3w i charakter zawieranych um\u00f3w Jednostka Dominuj\u0105ca przeprowadza badanie indywidualnie do ka\u017cdej pojedynczej ekspozycji wobec danego d\u0142u\u017cnika.
Zgodnie z og\u00f3ln\u0105 zasad\u0105 utrata warto\u015bci jest mierzona jako 12 miesi\u0119czne oczekiwane straty kredytowe albo do\u017cywotnie oczekiwane straty kredytowe. Podstawa pomiaru zale\u017cy od tego czy\u00a0nast\u0105pi\u0142 znacz\u0105cy wzrost ryzyka kredytowego od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. Aktywa finansowe alokowane s\u0105 do 3 koszyk\u00f3w (stage). Koszyk 1 dla grupy aktyw\u00f3w, dla kt\u00f3rych w\u00a0momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia aktyw\u00f3w nabytych/powsta\u0142ych bez utraty warto\u015bci nie nast\u0105pi\u0142 istotny wzrost ryzyka kredytowego, a ujmowanie straty nast\u0119puje w wysoko\u015bci 12-miesi\u0119cznej oczekiwanej straty kredytowej. Koszyk 2 dotyczy aktyw\u00f3w, dla kt\u00f3rych nast\u0105pi\u0142 istotny wzrost ryzyka kredytowego od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, a utrata warto\u015bci jest wyceniana na\u00a0podstawie oczekiwanych strat kredytowych za ca\u0142y okres istnienia instrumentu. Koszyk 3 z kolei dotyczy portfela, dla kt\u00f3rego spe\u0142niona jest definicja credit-impaired na dat\u0119 sprawozdawcz\u0105, a\u00a0strata kredytowa jest obliczana za ca\u0142y okres \u017cycia instrumentu.
Proces oceny utraty warto\u015bci sk\u0142ada si\u0119 z nast\u0119puj\u0105cych etap\u00f3w:
\uf0b7Na dzie\u0144 sprawozdawczy dokonywany jest przegl\u0105d wszystkich ekspozycji znajduj\u0105cych si\u0119 w portfelu Grupy pod k\u0105tem czy wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki utraty warto\u015bci.
\uf0b7Dla ekspozycji, w przypadku kt\u00f3rych wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki utraty warto\u015bci, dokonuje si\u0119 oszacowania przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z danej wierzytelno\u015bci, kt\u00f3re nast\u0119pnie s\u0105 dyskontowane za pomoc\u0105 efektywnej stopy procentowej stosownej dla\u00a0danej ekspozycji (tj. ustalonej przy pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu lub z ostatniego przeszacowania dla ekspozycji opartych b\u0105d\u017a indeksowanych zmienn\u0105 stop\u0105).
\uf0b7Je\u017celi suma zdyskontowanych szacowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych jest ni\u017csza ni\u017c\u00a0warto\u015b\u0107 bilansowa ekspozycji na dzie\u0144 bilansowy, Grupa tworzy odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w wysoko\u015bci r\u00f3\u017cnicy pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 a sum\u0105 zdyskontowanych pierwotn\u0105 efektywn\u0105 stop\u0105 procentow\u0105 szacowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych.
Jednostka Dominuj\u0105ca M.W. Trade SA przyjmuje nast\u0119puj\u0105ce zdarzenia jako przes\u0142anki utraty warto\u015bci ekspozycji wobec jednostek sektora publicznego na poziomie indywidualnym:
\uf0b7Wyst\u0105pienie op\u00f3\u017anienia w p\u0142atno\u015bciach przekraczaj\u0105ce 90 dni po dacie wymagalno\u015bci, gdzie kwota przeterminowania przekracza 1% warto\u015bci bilansowej ekspozycji, przy czym warto\u015b\u0107 ta nie mo\u017ce by\u0107 ni\u017csza ni\u017c 10 tys. PLN,
\uf0b7Wypowiedzenie umowy przez Sp\u00f3\u0142k\u0119.
W przypadku zaistnienia ekspozycji wobec podmiotu prowadz\u0105cego dzia\u0142alno\u015b\u0107 w formie sp\u00f3\u0142ki prawa handlowego przes\u0142ank\u0105 utraty warto\u015bci b\u0119dzie ponadto prawdopodobie\u0144stwo upad\u0142o\u015bci lub\u00a0inna reorganizacja finansowa d\u0142u\u017cnika.
Ekspozycje, w stosunku do kt\u00f3rych nie stwierdzono przes\u0142anek utraty warto\u015bci, s\u0105 analizowane pod\u00a0k\u0105tem czy\u00a0nie wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki znacz\u0105cego wzrostu ryzyka kredytowego od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia danego aktywa finansowego w bilansie.
Do przes\u0142anek wskazuj\u0105cych na znacz\u0105cy wzrost ryzyka kredytowego zalicza si\u0119:
\uf0b7Faktyczne lub przewidywane pogorszenie si\u0119 sytuacji finansowej d\u0142u\u017cnika, w\u00a0po\u0142\u0105czeniu z faktycznym lub\u00a0przewidywanym obni\u017ceniem wsparcia finansowego ze strony organu za\u0142o\u017cycielskiego,
\uf0b7Op\u00f3\u017anienie w realizacji zobowi\u0105za\u0144 powy\u017cej 60 dni, je\u017celi kwota przeterminowania przekracza 1% warto\u015bci bilansowej ekspozycji, przy czym warto\u015b\u0107 ta nie mo\u017ce by\u0107 ni\u017csza ni\u017c 10 tys. PLN,
\uf0b7W przypadku ekspozycji wobec sp\u00f3\u0142ek prawa handlowego - faktyczne lub\u00a0przewidywane pogorszenie si\u0119 sytuacji finansowej d\u0142u\u017cnika,
\uf0b7Op\u00f3\u017anienie w realizacji zobowi\u0105za\u0144 powy\u017cej 30 dni, je\u017celi nast\u0105pi utrata kontraktu z\u00a0NFZ, w przypadku podmiot\u00f3w leczniczych,
\uf0b7Wprowadzenie zarz\u0105du komisarycznego, w przypadku jednostek samorz\u0105du terytorialnego.
Dla ekspozycji, dla kt\u00f3rych rozpoznano przes\u0142anki wzrostu ryzyka kredytowego oraz przes\u0142anki utraty warto\u015bci Grupa tworzy odpis na oczekiwane straty kredytowe w ca\u0142ym okresie \u017cycia aktywa.
Dla ekspozycji, dla kt\u00f3rych nie stwierdzono przes\u0142anek wzrostu ryzyka kredytowego Grupa tworzy odpis na\u00a0oczekiwane straty kredytowe w kwocie r\u00f3wnej 12 \u2013 miesi\u0119cznym oczekiwanym stratom.
Je\u017celi na dzie\u0144 sprawozdawczy ustalono, i\u017c usta\u0142y przes\u0142anki wzrostu ryzyka kredytowego dla danej ekspozycji, Grupa wycenia dla tej ekspozycji odpis na oczekiwane straty kredytowe r\u00f3wne 12 \u2013 miesi\u0119cznym stratom oczekiwanym.
Jednostka Dominuj\u0105ca bada ka\u017cdy realizowany nowy projekt na dzie\u0144 nabycia danej ekspozycji - czy ekspozycja jest dotkni\u0119ta utrat\u0105 warto\u015bci w momencie nabycia. Aktywa finansowe nabyte lub\u00a0powsta\u0142e z utrat\u0105 warto\u015bci oraz aktywa po\u00a0istotnej modyfikacji skutkuj\u0105cej ponownym uj\u0119ciem aktywa z utrat\u0105 warto\u015bci to takie aktywa, kt\u00f3re ju\u017c\u00a0w\u00a0momencie pocz\u0105tkowym cechuj\u0105 si\u0119 wysokim ryzykiem kredytowym lub inne okoliczno\u015bci \u015bwiadcz\u0105 o tym, i\u017c\u00a0utrata warto\u015bci jest ich cech\u0105. W\u00f3wczas przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wykorzystywane do obliczenia efektywnej stopy procentowej powinny uwzgl\u0119dnia\u0107 oczekiwan\u0105 utrat\u0119 warto\u015bci. Efektywna stopa obliczana dla takiej grupy aktyw\u00f3w okre\u015blana jest w MSSF 9 jako efektywna stopa procentowa skorygowana o ryzyko kredytowe.
Do przes\u0142anek wskazuj\u0105cych, i\u017c ekspozycja jest dotkni\u0119ta utrat\u0105 warto\u015bci w momencie nabycia zalicza si\u0119:
\uf0b7Wyst\u0105pienie op\u00f3\u017anienia w p\u0142atno\u015bciach przekraczaj\u0105cego 90 dni po dacie wymagalno\u015bci, gdzie kwota przeterminowania przekracza 1% warto\u015bci bilansowej ekspozycji, przy czym warto\u015b\u0107 ta nie mo\u017ce by\u0107 ni\u017csza ni\u017c 10 tys. PLN w stosunku do\u00a0innej ekspozycji wobec danego klienta;
\uf0b7Wypowiedzenie umowy klientowi, wynikaj\u0105cej z innej posiadanej wobec niego ekspozycji;
\uf0b7Nabycie ekspozycji z dyskontem w stosunku do kwoty nale\u017cnej (suma kwoty g\u0142\u00f3wnej oraz odsetek nale\u017cnych na dzie\u0144 umowy) przekraczaj\u0105cym 20%.
Weryfikacja czy dane aktywo zosta\u0142o nabyte/udzielone z utrat\u0105 warto\u015bci dotyczy zar\u00f3wno ekspozycji nabytych/udzielonych wobec klient\u00f3w, kt\u00f3rzy dotychczas istniej\u0105 lub istnieli w portfelu Grupy jak i nowych klient\u00f3w, z kt\u00f3rymi Grupa dotychczas nie wsp\u00f3\u0142pracowa\u0142a.
W przypadku aktyw\u00f3w dotkni\u0119tych utrat\u0105 warto\u015bci w momencie nabycia Grupa szacuje efektywn\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 z uwzgl\u0119dnieniem strat oczekiwanych w przewidywanym okresie \u017cycia
ekspozycji. W celu okre\u015blenia w\u0142a\u015bciwej efektywnej stopy procentowej Grupa szacuje efektywn\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 na podstawie przewidywanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z ekspozycji oraz\u00a0pomniejsza si\u0119 tak oszacowan\u0105 efektywn\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 o stawk\u0119 oczekiwanych strat w\u00a0ca\u0142ym okresie \u017cycia instrumentu.
Z uwagi na charakter wierzytelno\u015bci wchodz\u0105cych w sk\u0142ad portfela Jednostki Dominuj\u0105cej szacuje oczekiwane straty z\u00a0uwzgl\u0119dnieniem ryzyka zaprzestania realizacji zobowi\u0105za\u0144 przez Klient\u00f3w Jednostki Dominuj\u0105cej, kt\u00f3re jest r\u00f3wnowa\u017cne z\u00a0ryzykiem zaprzestania realizacji zobowi\u0105za\u0144 przez\u00a0Skarb Pa\u0144stwa (w wyniku realizacji m.in. ryzyk makroekonomicznych).
Wycena strat oczekiwanych dokonywana jest metod\u0105 eksperck\u0105 na podstawie przewidywanego poziomu prawdopodobie\u0144stwa niewywi\u0105zania si\u0119 przez Skarb Pa\u0144stwa z zobowi\u0105za\u0144 oraz\u00a0przewidywanej stopy odzysku w\u00a0przypadku realizacji takiego scenariusza.\u00a0
6.17.Oprocentowane kredyty bankowe, po\u017cyczki i papiery d\u0142u\u017cne
W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia wszystkie kredyty bankowe, po\u017cyczki i papiery d\u0142u\u017cne s\u0105\u00a0ujmowane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty zwi\u0105zane z uzyskaniem kredytu lub po\u017cyczki. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, oprocentowane kredyty, po\u017cyczki i papiery d\u0142u\u017cne s\u0105\u00a0wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu przy\u00a0zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej.
Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzgl\u0119dnia si\u0119 koszty zwi\u0105zane z uzyskaniem kredytu lub\u00a0po\u017cyczki oraz\u00a0dyskonta, lub premie uzyskane w zwi\u0105zku ze zobowi\u0105zaniem.
Z chwil\u0105 usuni\u0119cia zobowi\u0105zania ze sprawozdania z sytuacji finansowej wynik na usuni\u0119ciu jest\u00a0ujmowany w\u00a0zysku lub stracie.\u00a0
Zobowi\u0105zania finansowe, kt\u00f3rych termin wymagalno\u015bci przypada w okresie do dwunastu miesi\u0119cy od dnia bilansowego, Grupa prezentuje jako zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe. Zobowi\u0105zania finansowe, kt\u00f3rych termin wymagalno\u015bci przypada w okresie d\u0142u\u017cszym ni\u017c dwana\u015bcie miesi\u0119cy od\u00a0dnia bilansowego, Grupa prezentuje jako\u00a0zobowi\u0105zania finansowe d\u0142ugoterminowe.
Odsetki od obligacji d\u0142ugoterminowych oraz kr\u00f3tkoterminowych, kt\u00f3re s\u0105 wymagalne w okresie do\u00a0dwunastu miesi\u0119cy od dnia bilansowego, prezentowane s\u0105 w sprawozdaniu finansowym jako\u00a0zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe.\u00a0
6.18.Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy obejmuj\u0105 zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu oraz zobowi\u0105zania finansowe pierwotnie zakwalifikowane do\u00a0kategorii wycenianych do warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy. Zobowi\u0105zania finansowe s\u0105\u00a0klasyfikowane jako przeznaczone do obrotu, je\u017celi zosta\u0142y nabyte dla\u00a0cel\u00f3w sprzeda\u017cy w niedalekiej przysz\u0142o\u015bci. Instrumenty pochodne, w\u0142\u0105czaj\u0105c wydzielone instrumenty wbudowane, s\u0105 r\u00f3wnie\u017c klasyfikowane jako\u00a0przeznaczone do obrotu, chyba \u017ce s\u0105\u00a0uznane za efektywne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce. Zobowi\u0105zania finansowe mog\u0105 by\u0107 przy\u00a0pierwotnym uj\u0119ciu zakwalifikowane do kategorii wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, je\u017celi poni\u017csze kryteria s\u0105 spe\u0142nione: (i) taka kwalifikacja eliminuje lub znacz\u0105co obni\u017ca niesp\u00f3jno\u015b\u0107 traktowania, gdy zar\u00f3wno wycena, jak i zasady rozpoznawania strat lub zysk\u00f3w podlegaj\u0105 innym regulacjom; lub (ii) zobowi\u0105zania s\u0105 cz\u0119\u015bci\u0105 grupy zobowi\u0105za\u0144 finansowych, kt\u00f3re s\u0105 zarz\u0105dzane i oceniane w\u00a0oparciu o warto\u015b\u0107 godziw\u0105, zgodnie z udokumentowan\u0105 strategi\u0105 zarz\u0105dzania ryzykiem; lub (iii) zobowi\u0105zania finansowe zawieraj\u0105 wbudowane instrumenty pochodne, kt\u00f3re powinny by\u0107 oddzielnie ujmowane.
Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy s\u0105 wyceniane w\u00a0warto\u015bci godziwej, uwzgl\u0119dniaj\u0105c ich warto\u015b\u0107 rynkow\u0105 na koniec okresu sprawozdawczego bez\u00a0uwzgl\u0119dnienia koszt\u00f3w transakcji sprzeda\u017cy. Zmiany w warto\u015bci godziwej tych instrument\u00f3w s\u0105 ujmowane w zysku lub stracie jako\u00a0koszty lub przychody finansowe.\u00a0
Zobowi\u0105zania finansowe, kt\u00f3rych termin wymagalno\u015bci przypada w okresie do dwunastu miesi\u0119cy od dnia bilansowego, Grupa prezentuje jako zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe. Zobowi\u0105zania finansowe, kt\u00f3rych termin wymagalno\u015bci przypada w okresie d\u0142u\u017cszym ni\u017c dwana\u015bcie miesi\u0119cy od\u00a0dnia bilansowego, Grupa prezentuje jako\u00a0zobowi\u0105zania finansowe d\u0142ugoterminowe.
Zobowi\u0105zania finansowe nieb\u0119d\u0105ce instrumentami finansowymi wycenianymi w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, s\u0105 wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu przy u\u017cyciu metody efektywnej stopy procentowej.
W przypadku zobowi\u0105za\u0144 finansowych, s\u0105 one ujmowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej p\u00f3ki istnieje obowi\u0105zek okre\u015blony w umowie do realizacji przez Grup\u0119, zobowi\u0105zanie nie wygas\u0142o b\u0105d\u017a nie zosta\u0142o umorzone. Zobowi\u0105zanie finansowe lub jego cz\u0119\u015b\u0107 wygasa, gdy dokonano sp\u0142aty wykorzystuj\u0105c \u015brodki pieni\u0119\u017cne, inne aktywa finansowe czy us\u0142ugi b\u0105d\u017a dosz\u0142o do zwolnienia z\u00a0odpowiedzialno\u015bci decyzj\u0105 s\u0105dow\u0105 b\u0105d\u017a za zgod\u0105 wierzyciela. Zamiana danego zobowi\u0105zania na\u00a0inne, charakteryzuj\u0105ce si\u0119 zasadniczo odmiennymi warunkami, powoduje wyga\u015bni\u0119cie pierwotnego zobowi\u0105zania finansowego i uj\u0119cie nowego zobowi\u0105zania finansowego. Analogiczne rozwi\u0105zanie stosowane jest przy znacz\u0105cej modyfikacji warunk\u00f3w umowy dotycz\u0105cej istniej\u0105cego zobowi\u0105zania finansowego. R\u00f3\u017cnic\u0119 pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 zobowi\u0105zania finansowego lub\u00a0jego cz\u0119\u015bci, kt\u00f3re wygas\u0142o lub zosta\u0142o przeniesione na inn\u0105 stron\u0119, a kwot\u0105 zap\u0142aty,
z\u00a0uwzgl\u0119dnieniem wszystkich przeniesionych aktyw\u00f3w nieb\u0119d\u0105cych \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi lub\u00a0przyj\u0119tych zobowi\u0105za\u0144, ujmuje si\u0119 w wyniku finansowym.
Znacz\u0105ce modyfikacje warunk\u00f3w umowy dotycz\u0105cej istniej\u0105cego zobowi\u0105zania finansowego Grupa ujmuje jako\u00a0wyga\u015bni\u0119cie pierwotnego i uj\u0119cie nowego zobowi\u0105zania finansowego. Powstaj\u0105ce z tytu\u0142u zamiany r\u00f3\u017cnice odno\u015bnych warto\u015bci bilansowych wykazuje si\u0119 w zysku lub\u00a0stracie.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CFS72KTCP2L584", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "Add567c2cde2c408d94ef1c47c6757f57_454": { "value": "Kategoria, do kt\u00f3rej klasyfikowany jest dany instrument finansowy, zale\u017cy od jego charakterystyki i\u00a0celu oraz przeznaczenia.
Aktywa finansowe dzielone s\u0105 na nast\u0119puj\u0105ce kategorie:
\uf0b7Instrumenty d\u0142u\u017cne wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu przy wykorzystaniu efektywnej stopy procentowej (\u201ezamortyzowany koszt\u201d);
\uf0b7Instrumenty d\u0142u\u017cne wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody (\u201eFVOCI\u201d \u2013 ang. fair value through other comprehensive income);
\uf0b7Instrumenty finansowe (kapita\u0142owe, d\u0142u\u017cne, pochodne) wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy FVP&L\u201d \u2013 ang. fair value through profit or loss);
\uf0b7Instrumenty kapita\u0142owe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody (\u201eFVOCI\u201d \u2013 ang. fair value through other comprehensive income).
O ile nie wykorzystano mo\u017cliwo\u015bci wyznaczenia w pierwotnym uj\u0119ciu instrumentu d\u0142u\u017cnego jako wycenianego wg warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, Grupa podejmuje decyzje o klasyfikacji sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych jako wycenianego po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu w zamortyzowanym koszcie albo w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody b\u0105d\u017a w warto\u015bci godziwej przez\u00a0wynik finansowy na podstawie analizy swojego modelu biznesowego w zakresie zarz\u0105dzania aktywami oraz charakterystyki wynikaj\u0105cych z umowy przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dla sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych (tj. oceny czy przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wynikaj\u0105ce z um\u00f3w obejmuj\u0105 wy\u0142\u0105cznie p\u0142atno\u015bci kapita\u0142u (kwoty g\u0142\u00f3wnej) i odsetek (SPPI)).
Kwota g\u0142\u00f3wna jest warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. Kwota g\u0142\u00f3wna mo\u017ce jednak ulec zmianie w ci\u0105gu ca\u0142ego okresu \u017cycia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych (np. w przypadku sp\u0142at kwoty g\u0142\u00f3wnej). Odsetki obejmuj\u0105 zap\u0142at\u0119 za warto\u015b\u0107 pieni\u0105dza w czasie, za ryzyko kredytowe zwi\u0105zane z kwot\u0105 g\u0142\u00f3wn\u0105 pozosta\u0142\u0105 do sp\u0142aty w okre\u015blonym czasie i za inne podstawowe ryzyka i koszty zwi\u0105zane z udzielaniem finansowania, a tak\u017ce mar\u017c\u0119 zysku.
Model biznesowy odzwierciedla spos\u00f3b, w jaki Grupa zarz\u0105dza \u0142\u0105cznie grupami aktyw\u00f3w finansowych, aby zrealizowa\u0107 okre\u015blony cel biznesowy. Model biznesowy jednostki dotyczy sposobu, w jaki jednostka zarz\u0105dza aktywami finansowymi, by wygenerowa\u0107 przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne. Wyr\u00f3\u017cnia si\u0119 trzy grupy modeli biznesowych: \u201eutrzymywanie\u201d, \u201eutrzymywanie i sprzeda\u017c\u201d oraz\u00a0\u201esprzeda\u017c\u201d. Je\u015bli instrument d\u0142u\u017cny jest utrzymywany celem uzyskania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i spe\u0142nia wym\u00f3g SPPI to wycena nast\u0119puje w zamortyzowanym koszcie. W sytuacji, gdy instrument spe\u0142niaj\u0105cy wym\u00f3g SPPI jest utrzymywany zar\u00f3wno w celu generowania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych jak i sprzeda\u017cy aktyw\u00f3w wycenia si\u0119 go w warto\u015bci godziwej, a skutki wyceny odnosi na inne ca\u0142kowite dochody. Pozosta\u0142e instrumenty d\u0142u\u017cne s\u0105 wyceniane w warto\u015bci godziwej ze skutkami wyceny wp\u0142ywaj\u0105cymi na wynik finansowy.
W odniesieniu do aktyw\u00f3w kapita\u0142owych - instrumenty przeznaczone do obrotu s\u0105 klasyfikowane jako FVP&L, natomiast w przypadku pozosta\u0142ych instrument\u00f3w kapita\u0142owych, Grupa ma mo\u017cliwo\u015b\u0107 zastosowania opcji wyceny FVOCI. Przy zastosowaniu FVOCI, na inne ca\u0142kowite dochody odnoszona jest zmiana warto\u015bci godziwej, za wyj\u0105tkiem dywidend, kt\u00f3re rozpoznaje si\u0119 w wyniku finansowym. Tak odniesione na inne dochody ca\u0142kowite zmiany warto\u015bci godziwej nie b\u0119d\u0105 nigdy podlega\u0107 przeniesieniu na wynik finansowy, natomiast skutki wyceny mo\u017cna przenosi\u0107 w ramach kategorii kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych.
Niezale\u017cnie od innych regulacji Sp\u00f3\u0142ka mo\u017ce w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia nieodwo\u0142alnie wyznaczy\u0107 sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jako wyceniany w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, je\u015bli w ten spos\u00f3b eliminuje lub znacz\u0105co zmniejsza niesp\u00f3jno\u015b\u0107 wyceny lub uj\u0119cia (tzw.\u00a0niedopasowanie ksi\u0119gowe), jaka w przeciwnym razie powsta\u0142aby na skutek wyceny aktyw\u00f3w
lub zobowi\u0105za\u0144 b\u0105d\u017a uj\u0119cia zwi\u0105zanych z nimi zysk\u00f3w lub strat wed\u0142ug r\u00f3\u017cnych zasad. Podstawowe powody korzystania z tej mo\u017cliwo\u015bci dotycz\u0105 sytuacji:
\uf0b7gdy wyznaczenie usuwa lub znacz\u0105co zmniejsza niedopasowanie ksi\u0119gowe;
\uf0b7zarz\u0105dzania grup\u0105 zobowi\u0105za\u0144 finansowych lub grup\u0105 aktyw\u00f3w finansowych i\u00a0zobowi\u0105za\u0144 finansowych oraz oceny jej wynik\u00f3w na podstawie warto\u015bci godziwej.\u00a0
Grupa nabywa i utrzymuje wierzytelno\u015bci wy\u0142\u0105cznie w celu pozyskania umownych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Modelem biznesowym Jednostki Dominuj\u0105cej jest utrzymywanie aktyw\u00f3w finansowych dla uzyskiwania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w ca\u0142ym okresie \u017cycia instrument\u00f3w wynikaj\u0105cych z wierzytelno\u015bci wobec publicznych podmiot\u00f3w leczniczych oraz jednostek samorz\u0105du terytorialnego. Posiadane aktywa sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 z warto\u015bci nominalnej oraz odsetkowej z\u00a0prawem naliczania dalszych odsetek o charakterze umownym b\u0105d\u017a ustawowym, zgodnie z\u00a0regulacjami odpowiednio Kodeksu cywilnego (t.j. Dz.U. 2017 poz. 459) lub Ustawy o terminach zap\u0142aty w transakcjach handlowych (t.j. Dz.U. 2016 poz. 684), stanowi\u0105cym zap\u0142at\u0119 za warto\u015b\u0107 pieni\u0105dza w czasie, za ryzyko kredytowe zwi\u0105zane z kwot\u0105 g\u0142\u00f3wn\u0105 pozosta\u0142\u0105 do sp\u0142aty w\u00a0okre\u015blonym czasie jak i za inne podstawowe ryzyka i koszty zwi\u0105zane z udzielonym finansowaniem oraz mar\u017c\u0119 zysku.
Jednostka Dominuj\u0105ca dokona\u0142a charakterystyki przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych generowanych przez\u00a0posiadane aktywa finansowe, wyr\u00f3\u017cniaj\u0105c trzy grupy homogeniczne produkt\u00f3w:
\uf0b7Hospital Fund i po\u017cyczki;
\uf0b7zlecenia windykacji;
\uf0b7leasing zwrotny sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tku JST (zakup sk\u0142adnika maj\u0105tku JST w celu jego dzier\u017cawy JST z\u00a0obowi\u0105zkiem odkupu przez JST w okre\u015blonej dacie w pierwotnej kwocie zakupu).
Analiza stosowanego przez Jednostk\u0119 Dominuj\u0105c\u0105 modelu biznesowego pozwoli\u0142a zaklasyfikowa\u0107 posiadany portfel aktyw\u00f3w finansowych do grupy \u201eutrzymywanie\u201d \u2013 Held to collect (H2C). Grupa wycenia posiadane aktywa finansowe zamortyzowanym kosztem metod\u0105 efektywnej stopy procentowej z zastosowaniem odpis\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci.
Aktywa finansowe Jednostki Dominuj\u0105cej charakteryzuj\u0105 si\u0119 bardzo niskim ryzykiem kredytowym. W sk\u0142ad portfela wchodz\u0105 wierzytelno\u015bci wobec podmiot\u00f3w, kt\u00f3re:
\uf0b7zgodnie z art. 6 Ustawy Prawo upad\u0142o\u015bciowe (t.j. Dz. U. 2016 poz. 2171) nie mog\u0105 podlega\u0107 upad\u0142o\u015bci;
\uf0b7dzia\u0142aj\u0105 w oparciu o Ustaw\u0119 o dzia\u0142alno\u015bci leczniczej (t.j. Dz.U. 2016 poz. 1638), z kt\u00f3rej wynika mi\u0119dzy innymi obowi\u0105zek pokrycia straty netto przez Podmiot Tworz\u0105cy oraz\u00a0w przypadku likwidacji SPZOZ przej\u0119cie przez Organ za\u0142o\u017cycielski nale\u017cno\u015bci i\u00a0zobowi\u0105za\u0144 likwidowanego podmiotu;
\uf0b7dzia\u0142aj\u0105 w oparciu o Ustaw\u0119 o \u015bwiadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze\u00a0\u015brodk\u00f3w publicznych (Ustawa zmieniaj\u0105ca: Dz.U. 2017 poz. 844), reguluj\u0105c\u0105 4-letnie rycza\u0142towe umowy SPZOZ z NFZ.
Klasyfikacji instrument\u00f3w finansowych dokonuje si\u0119 na moment zastosowania MSSF 9 po\u00a0raz\u00a0pierwszy, czyli na\u00a0dzie\u0144 1 stycznia 2018 roku oraz w momencie uj\u0119cia instrumentu. Zmiany klasyfikacji mo\u017cliwe s\u0105 jedynie w\u00a0przypadku istotnej zmiany modelu biznesowego i powinny wyst\u0119powa\u0107 rzadko.
W przypadku, gdy wynikaj\u0105ce z umowy przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne zwi\u0105zane ze sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w finansowych podlegaj\u0105 renegocjacji lub jakiejkolwiek innej modyfikacji, kt\u00f3re nie prowadz\u0105 do\u00a0zaprzestania ujmowania danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych, Grupa dokonuje ponownego obliczenia warto\u015bci bilansowej brutto sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych, a zysk/strat\u0119 wynikaj\u0105c\u0105 z\u00a0modyfikacji ujmuje jednorazowo w wyniku finansowym w\u00a0momencie przeprowadzenia modyfikacji. Grupa ocenia, czy ryzyko kredytowe danego instrumentu finansowego znacz\u0105co
wzros\u0142o po jego pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, por\u00f3wnuj\u0105c ryzyko kredytowe na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia sprawozdania finansowego (na zmodyfikowanych warunkach) z ryzykiem na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia (na warunkach sprzed modyfikacji). Warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 brutto sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych Grupa oblicza jako obecn\u0105 warto\u015b\u0107 renegocjowanych/zmodyfikowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy, dyskontowanych wed\u0142ug pierwotnej efektywnej stopy procentowej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych (lub efektywnej stopy procentowej skorygowanej o ryzyko kredytowe w przypadku zakupionych lub\u00a0utworzonych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych dotkni\u0119tych utrat\u0105 warto\u015bci ze wzgl\u0119du na ryzyko kredytowe) b\u0105d\u017a, w\u00a0stosownych przypadkach, wed\u0142ug zaktualizowanej efektywnej stopy procentowej. Wszelkie poniesione koszty i op\u0142aty koryguj\u0105 warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 zmodyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych i\u00a0s\u0105\u00a0amortyzowane w okresie pozostaj\u0105cym do daty wymagalno\u015bci zmodyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych.
Je\u017celi renegocjacja lub innego rodzaju modyfikacja umownych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych generowanych przez\u00a0sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych skutkuje jego wyksi\u0119gowaniem zgodnie z\u00a0MSSF 9, zmodyfikowany instrument traktuje si\u0119 jako nowy.
Grupa dokonuje uj\u0119cia danego instrumentu finansowego w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wy\u0142\u0105cznie w\u00a0sytuacji zwi\u0105zania postanowieniami danego instrumentu.
Istotnym czynnikiem z punktu uj\u0119cia jest kwestia zachowania praw do przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z\u00a0danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, a w przypadku ich przeniesienia, kluczowe jest okre\u015blenie zachowania ryzyk i korzy\u015bci wynikaj\u0105cych z danych aktyw\u00f3w, w przypadku transferu kt\u00f3rych oceni\u0107 nale\u017cy z kolei zachowanie kontroli nad\u00a0danym aktywem. Grupa zaprzestaje ujmowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych wy\u0142\u0105cznie w sytuacji, gdy:
\uf0b7wygasaj\u0105 umowne prawa do przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych ze sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych,
\uf0b7dosz\u0142o do przeniesienia sk\u0142adnika, tj. przeniesiono umowne prawa do otrzymywania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, b\u0105d\u017a zachowano je, jednak z\u00a0jednoczesnym zobowi\u0105zaniem umownym do przekazania tych przep\u0142yw\u00f3w na\u00a0rzecz innego podmiotu przy spe\u0142nieniu jednocze\u015bnie poni\u017cszych warunk\u00f3w:
1.jednostka nie ma obowi\u0105zku wyp\u0142aty kwot ostatecznym odbiorcom dop\u00f3ki nie\u00a0otrzyma odpowiadaj\u0105cych im kwot, kt\u00f3re wynikaj\u0105 z pierwotnego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, a kr\u00f3tkoterminowe zaliczki dokonywane przez jednostk\u0119 z prawem do odzyskania pe\u0142nej po\u017cyczonej kwoty powi\u0119kszonej o naliczone odsetki ustalone na podstawie st\u00f3p rynkowych nie stanowi\u0105 naruszenia tego warunku;
2.na mocy umowy przeniesienia jednostka nie mo\u017ce sprzeda\u0107 lub zastawi\u0107 pierwotnego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w w inny spos\u00f3b ni\u017c jako ustanowione na rzecz ostatecznych odbiorc\u00f3w zabezpieczenie zobowi\u0105zania do przekazywania na\u00a0ich rzecz przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych;
3.jednostka jest zobowi\u0105zana do przekazania wszystkich przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych otrzymanych przez ni\u0105 w imieniu ostatecznych odbiorc\u00f3w bez\u00a0istotnej zw\u0142oki. Dodatkowo jednostka nie jest upowa\u017cniona do\u00a0reinwestowania tych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, z wyj\u0105tkiem inwestycji w\u00a0\u015brodki pieni\u0119\u017cne i\u00a0ekwiwalenty \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w kr\u00f3tkim okresie rozliczeniowym pomi\u0119dzy dniem otrzymania i\u00a0wymaganym dniem przekazania do ostatecznych odbiorc\u00f3w, przy czym uzyskane odsetki z takich inwestycji s\u0105\u00a0przekazywane ostatecznym odbiorcom.
\uf0b7przeniesiono zasadniczo ca\u0142e ryzyko i wszystkie korzy\u015bci zwi\u0105zane z posiadaniem danego aktywa finansowego,
\uf0b7nie dokonano przeniesienia ale i jednocze\u015bnie zasadniczo nie zachowano ca\u0142ego ryzyka i wszystkich korzy\u015bci przy r\u00f3wnoczesnej utracie kontroli nad danym
sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w \u2013 w\u00f3wczas ujmowane s\u0105 oddzielnie jako aktywa lub\u00a0zobowi\u0105zania wszelkie prawa i obowi\u0105zku powsta\u0142e b\u0105d\u017a zachowane w wyniku przeniesienia.
Ocena przeniesienia ryzyka i korzy\u015bci nast\u0119puje poprzez por\u00f3wnanie nara\u017cenia jednostki, przed\u00a0i\u00a0po\u00a0dokonaniu przeniesienia, na ryzyko zmienno\u015bci kwot i rozk\u0142adu w czasie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych netto zwi\u0105zanych z\u00a0przeniesionym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w. Jednostka zachowuje zasadniczo ca\u0142e ryzyko i wszystkie korzy\u015bci zwi\u0105zane z posiadaniem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych, je\u015bli jej nara\u017cenie na ryzyko zmienno\u015bci warto\u015bci bie\u017c\u0105cej przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych netto ze sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych nie zmienia si\u0119 istotnie w\u00a0wyniku przeniesienia. Jednostka przenosi zasadniczo ca\u0142e ryzyko i wszystkie korzy\u015bci zwi\u0105zane z\u00a0posiadaniem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych, je\u015bli jej nara\u017cenie na ryzyko takiej zmienno\u015bci przesta\u0142o by\u0107 istotne w\u00a0por\u00f3wnaniu z ca\u0142kowit\u0105 zmienno\u015bci\u0105 warto\u015bci bie\u017c\u0105cej przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych netto zwi\u0105zanych ze sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w finansowych.
Z kolei zachowanie kontroli nad przeniesionym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w zale\u017cy od tego, czy podmiot przejmuj\u0105cy ma zdolno\u015b\u0107 sprzedania go, rozumian\u0105 jako praktyczn\u0105 mo\u017cliwo\u015b\u0107 sprzedania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w w ca\u0142o\u015bci na\u00a0rzecz niepowi\u0105zanej strony trzeciej, realizowan\u0105 bez konieczno\u015bci nak\u0142adania dodatkowych ogranicze\u0144 na\u00a0przeniesienie \u2013 w\u00f3wczas jednostka przenosz\u0105ca traci kontrol\u0119. W przeciwnym razie nie dosz\u0142o do utraty kontroli przez Grup\u0119.
W sytuacji przeniesienia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w b\u0119d\u0105cego cz\u0119\u015bci\u0105 wi\u0119kszego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych, gdy\u00a0cz\u0119\u015b\u0107 przenoszona kwalifikuje si\u0119 do zaprzestania ujmowania w ca\u0142o\u015bci, to\u00a0poprzedni\u0105 warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 wi\u0119kszego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych przypisuje si\u0119 mi\u0119dzy cz\u0119\u015b\u0107, kt\u00f3ra b\u0119dzie w dalszym ci\u0105gu ujmowana, oraz cz\u0119\u015b\u0107, kt\u00f3r\u0105 przestaje si\u0119 ujmowa\u0107, w\u00a0proporcji do odpowiadaj\u0105cych tym cz\u0119\u015bciom warto\u015bci godziwych na\u00a0dzie\u0144 przeniesienia. Do tego celu zatrzymane aktywa z tytu\u0142u obs\u0142ugi traktuje si\u0119 jako cz\u0119\u015b\u0107, kt\u00f3ra b\u0119dzie w\u00a0dalszym ci\u0105gu ujmowana. R\u00f3\u017cnic\u0119 pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 cz\u0119\u015bci, kt\u00f3r\u0105 przestaje si\u0119 ujmowa\u0107, na dzie\u0144 zaprzestania ujmowania a zap\u0142at\u0105 otrzyman\u0105 z tytu\u0142u tej\u017ce cz\u0119\u015bci (z uwzgl\u0119dnieniem nowo powsta\u0142ego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w pomniejszonego o wszelkie nowo powsta\u0142e zobowi\u0105zania), ujmuje si\u0119 w wyniku finansowym.
W sytuacji, gdy w wyniku przeniesienia zaprzestano ujmowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych w\u00a0ca\u0142o\u015bci, lecz\u00a0przeniesienie powoduje powstanie dla jednostki nowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105zania finansowego, albo zobowi\u0105zania z tytu\u0142u obs\u0142ugi, jednostka ujmuje nowy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych, zobowi\u0105zanie finansowe lub zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u obs\u0142ugi w\u00a0wysoko\u015bci jego warto\u015bci godziwej.
W momencie zaprzestania ujmowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych w ca\u0142o\u015bci, r\u00f3\u017cnic\u0119 pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 na dzie\u0144 zaprzestania ujmowania a otrzyman\u0105 zap\u0142at\u0105 (z uwzgl\u0119dnieniem nowo powsta\u0142ego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w pomniejszonego o wszelkie nowo powsta\u0142e zobowi\u0105zania) ujmuje si\u0119 w wyniku finansowym.
Je\u017celi dokonano przeniesienia bez zaprzestania ujmowania, zachowuj\u0105c zasadniczo ca\u0142e ryzyko i\u00a0wszystkie korzy\u015bci zwi\u0105zane z posiadaniem przeniesionego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, poza ujmowaniem przeniesionego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w w ca\u0142o\u015bci, ujmowane jest zobowi\u0105zanie finansowe z tytu\u0142u otrzymanej zap\u0142aty. W nast\u0119pnych okresach ujmowane s\u0105 wszelkie przychody z tytu\u0142u przeniesionego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w oraz wszelkie koszty poniesione w zwi\u0105zku ze zobowi\u0105zaniem finansowym.\u00a0
Je\u017celi dokonano istotnej modyfikacji sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub dosz\u0142o do zmiany stosunku prawnego zwi\u0105zanego z danym sk\u0142adnikiem, dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w wygasa i ujmowany jest jako nowe aktywo finansowe.\u00a0
6.14.Zasady tworzenia odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci oraz na straty oczekiwane z tytu\u0142u aktyw\u00f3w finansowych
W zakresie utraty warto\u015bci model strat poniesionych zosta\u0142 zast\u0105piony modelem strat oczekiwanych. Odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci dotycz\u0105 d\u0142u\u017cnych aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie, aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w\u00a0warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, zobowi\u0105za\u0144 do udzielenia po\u017cyczki oraz\u00a0gwarancji finansowych, nale\u017cno\u015bci leasingowych podlegaj\u0105cych MSR 17 (a od 2019 r. MSSF 16) oraz aktyw\u00f3w kontraktowych podlegaj\u0105cych MSSF 15.
Na ka\u017cdy dzie\u0144 sprawozdawczy Grupa ocenia czy istniej\u0105 obiektywne przes\u0142anki utraty warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych. Z uwagi na specyfik\u0119 d\u0142u\u017cnik\u00f3w i charakter zawieranych um\u00f3w Jednostka Dominuj\u0105ca przeprowadza badanie indywidualnie do ka\u017cdej pojedynczej ekspozycji wobec danego d\u0142u\u017cnika.
Zgodnie z og\u00f3ln\u0105 zasad\u0105 utrata warto\u015bci jest mierzona jako 12 miesi\u0119czne oczekiwane straty kredytowe albo do\u017cywotnie oczekiwane straty kredytowe. Podstawa pomiaru zale\u017cy od tego czy\u00a0nast\u0105pi\u0142 znacz\u0105cy wzrost ryzyka kredytowego od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. Aktywa finansowe alokowane s\u0105 do 3 koszyk\u00f3w (stage). Koszyk 1 dla grupy aktyw\u00f3w, dla kt\u00f3rych w\u00a0momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia aktyw\u00f3w nabytych/powsta\u0142ych bez utraty warto\u015bci nie nast\u0105pi\u0142 istotny wzrost ryzyka kredytowego, a ujmowanie straty nast\u0119puje w wysoko\u015bci 12-miesi\u0119cznej oczekiwanej straty kredytowej. Koszyk 2 dotyczy aktyw\u00f3w, dla kt\u00f3rych nast\u0105pi\u0142 istotny wzrost ryzyka kredytowego od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, a utrata warto\u015bci jest wyceniana na\u00a0podstawie oczekiwanych strat kredytowych za ca\u0142y okres istnienia instrumentu. Koszyk 3 z kolei dotyczy portfela, dla kt\u00f3rego spe\u0142niona jest definicja credit-impaired na dat\u0119 sprawozdawcz\u0105, a\u00a0strata kredytowa jest obliczana za ca\u0142y okres \u017cycia instrumentu.
Proces oceny utraty warto\u015bci sk\u0142ada si\u0119 z nast\u0119puj\u0105cych etap\u00f3w:
\uf0b7Na dzie\u0144 sprawozdawczy dokonywany jest przegl\u0105d wszystkich ekspozycji znajduj\u0105cych si\u0119 w portfelu Grupy pod k\u0105tem czy wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki utraty warto\u015bci.
\uf0b7Dla ekspozycji, w przypadku kt\u00f3rych wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki utraty warto\u015bci, dokonuje si\u0119 oszacowania przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z danej wierzytelno\u015bci, kt\u00f3re nast\u0119pnie s\u0105 dyskontowane za pomoc\u0105 efektywnej stopy procentowej stosownej dla\u00a0danej ekspozycji (tj. ustalonej przy pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu lub z ostatniego przeszacowania dla ekspozycji opartych b\u0105d\u017a indeksowanych zmienn\u0105 stop\u0105).
\uf0b7Je\u017celi suma zdyskontowanych szacowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych jest ni\u017csza ni\u017c\u00a0warto\u015b\u0107 bilansowa ekspozycji na dzie\u0144 bilansowy, Grupa tworzy odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w wysoko\u015bci r\u00f3\u017cnicy pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 a sum\u0105 zdyskontowanych pierwotn\u0105 efektywn\u0105 stop\u0105 procentow\u0105 szacowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych.
Jednostka Dominuj\u0105ca M.W. Trade SA przyjmuje nast\u0119puj\u0105ce zdarzenia jako przes\u0142anki utraty warto\u015bci ekspozycji wobec jednostek sektora publicznego na poziomie indywidualnym:
\uf0b7Wyst\u0105pienie op\u00f3\u017anienia w p\u0142atno\u015bciach przekraczaj\u0105ce 90 dni po dacie wymagalno\u015bci, gdzie kwota przeterminowania przekracza 1% warto\u015bci bilansowej ekspozycji, przy czym warto\u015b\u0107 ta nie mo\u017ce by\u0107 ni\u017csza ni\u017c 10 tys. PLN,
\uf0b7Wypowiedzenie umowy przez Sp\u00f3\u0142k\u0119.
W przypadku zaistnienia ekspozycji wobec podmiotu prowadz\u0105cego dzia\u0142alno\u015b\u0107 w formie sp\u00f3\u0142ki prawa handlowego przes\u0142ank\u0105 utraty warto\u015bci b\u0119dzie ponadto prawdopodobie\u0144stwo upad\u0142o\u015bci lub\u00a0inna reorganizacja finansowa d\u0142u\u017cnika.
Ekspozycje, w stosunku do kt\u00f3rych nie stwierdzono przes\u0142anek utraty warto\u015bci, s\u0105 analizowane pod\u00a0k\u0105tem czy\u00a0nie wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki znacz\u0105cego wzrostu ryzyka kredytowego od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia danego aktywa finansowego w bilansie.
Do przes\u0142anek wskazuj\u0105cych na znacz\u0105cy wzrost ryzyka kredytowego zalicza si\u0119:
\uf0b7Faktyczne lub przewidywane pogorszenie si\u0119 sytuacji finansowej d\u0142u\u017cnika, w\u00a0po\u0142\u0105czeniu z faktycznym lub\u00a0przewidywanym obni\u017ceniem wsparcia finansowego ze strony organu za\u0142o\u017cycielskiego,
\uf0b7Op\u00f3\u017anienie w realizacji zobowi\u0105za\u0144 powy\u017cej 60 dni, je\u017celi kwota przeterminowania przekracza 1% warto\u015bci bilansowej ekspozycji, przy czym warto\u015b\u0107 ta nie mo\u017ce by\u0107 ni\u017csza ni\u017c 10 tys. PLN,
\uf0b7W przypadku ekspozycji wobec sp\u00f3\u0142ek prawa handlowego - faktyczne lub\u00a0przewidywane pogorszenie si\u0119 sytuacji finansowej d\u0142u\u017cnika,
\uf0b7Op\u00f3\u017anienie w realizacji zobowi\u0105za\u0144 powy\u017cej 30 dni, je\u017celi nast\u0105pi utrata kontraktu z\u00a0NFZ, w przypadku podmiot\u00f3w leczniczych,
\uf0b7Wprowadzenie zarz\u0105du komisarycznego, w przypadku jednostek samorz\u0105du terytorialnego.
Dla ekspozycji, dla kt\u00f3rych rozpoznano przes\u0142anki wzrostu ryzyka kredytowego oraz przes\u0142anki utraty warto\u015bci Grupa tworzy odpis na oczekiwane straty kredytowe w ca\u0142ym okresie \u017cycia aktywa.
Dla ekspozycji, dla kt\u00f3rych nie stwierdzono przes\u0142anek wzrostu ryzyka kredytowego Grupa tworzy odpis na\u00a0oczekiwane straty kredytowe w kwocie r\u00f3wnej 12 \u2013 miesi\u0119cznym oczekiwanym stratom.
Je\u017celi na dzie\u0144 sprawozdawczy ustalono, i\u017c usta\u0142y przes\u0142anki wzrostu ryzyka kredytowego dla danej ekspozycji, Grupa wycenia dla tej ekspozycji odpis na oczekiwane straty kredytowe r\u00f3wne 12 \u2013 miesi\u0119cznym stratom oczekiwanym.
Jednostka Dominuj\u0105ca bada ka\u017cdy realizowany nowy projekt na dzie\u0144 nabycia danej ekspozycji - czy ekspozycja jest dotkni\u0119ta utrat\u0105 warto\u015bci w momencie nabycia. Aktywa finansowe nabyte lub\u00a0powsta\u0142e z utrat\u0105 warto\u015bci oraz aktywa po\u00a0istotnej modyfikacji skutkuj\u0105cej ponownym uj\u0119ciem aktywa z utrat\u0105 warto\u015bci to takie aktywa, kt\u00f3re ju\u017c\u00a0w\u00a0momencie pocz\u0105tkowym cechuj\u0105 si\u0119 wysokim ryzykiem kredytowym lub inne okoliczno\u015bci \u015bwiadcz\u0105 o tym, i\u017c\u00a0utrata warto\u015bci jest ich cech\u0105. W\u00f3wczas przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wykorzystywane do obliczenia efektywnej stopy procentowej powinny uwzgl\u0119dnia\u0107 oczekiwan\u0105 utrat\u0119 warto\u015bci. Efektywna stopa obliczana dla takiej grupy aktyw\u00f3w okre\u015blana jest w MSSF 9 jako efektywna stopa procentowa skorygowana o ryzyko kredytowe.
Do przes\u0142anek wskazuj\u0105cych, i\u017c ekspozycja jest dotkni\u0119ta utrat\u0105 warto\u015bci w momencie nabycia zalicza si\u0119:
\uf0b7Wyst\u0105pienie op\u00f3\u017anienia w p\u0142atno\u015bciach przekraczaj\u0105cego 90 dni po dacie wymagalno\u015bci, gdzie kwota przeterminowania przekracza 1% warto\u015bci bilansowej ekspozycji, przy czym warto\u015b\u0107 ta nie mo\u017ce by\u0107 ni\u017csza ni\u017c 10 tys. PLN w stosunku do\u00a0innej ekspozycji wobec danego klienta;
\uf0b7Wypowiedzenie umowy klientowi, wynikaj\u0105cej z innej posiadanej wobec niego ekspozycji;
\uf0b7Nabycie ekspozycji z dyskontem w stosunku do kwoty nale\u017cnej (suma kwoty g\u0142\u00f3wnej oraz odsetek nale\u017cnych na dzie\u0144 umowy) przekraczaj\u0105cym 20%.
Weryfikacja czy dane aktywo zosta\u0142o nabyte/udzielone z utrat\u0105 warto\u015bci dotyczy zar\u00f3wno ekspozycji nabytych/udzielonych wobec klient\u00f3w, kt\u00f3rzy dotychczas istniej\u0105 lub istnieli w portfelu Grupy jak i nowych klient\u00f3w, z kt\u00f3rymi Grupa dotychczas nie wsp\u00f3\u0142pracowa\u0142a.
W przypadku aktyw\u00f3w dotkni\u0119tych utrat\u0105 warto\u015bci w momencie nabycia Grupa szacuje efektywn\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 z uwzgl\u0119dnieniem strat oczekiwanych w przewidywanym okresie \u017cycia
ekspozycji. W celu okre\u015blenia w\u0142a\u015bciwej efektywnej stopy procentowej Grupa szacuje efektywn\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 na podstawie przewidywanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z ekspozycji oraz\u00a0pomniejsza si\u0119 tak oszacowan\u0105 efektywn\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 o stawk\u0119 oczekiwanych strat w\u00a0ca\u0142ym okresie \u017cycia instrumentu.
Z uwagi na charakter wierzytelno\u015bci wchodz\u0105cych w sk\u0142ad portfela Jednostki Dominuj\u0105cej szacuje oczekiwane straty z\u00a0uwzgl\u0119dnieniem ryzyka zaprzestania realizacji zobowi\u0105za\u0144 przez Klient\u00f3w Jednostki Dominuj\u0105cej, kt\u00f3re jest r\u00f3wnowa\u017cne z\u00a0ryzykiem zaprzestania realizacji zobowi\u0105za\u0144 przez\u00a0Skarb Pa\u0144stwa (w wyniku realizacji m.in. ryzyk makroekonomicznych).
Wycena strat oczekiwanych dokonywana jest metod\u0105 eksperck\u0105 na podstawie przewidywanego poziomu prawdopodobie\u0144stwa niewywi\u0105zania si\u0119 przez Skarb Pa\u0144stwa z zobowi\u0105za\u0144 oraz\u00a0przewidywanej stopy odzysku w\u00a0przypadku realizacji takiego scenariusza.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CFS72KTCP2L584", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "A794bf37e638d4a0fa0fa7dd37d7ffa44_458": { "value": "W odniesieniu do aktyw\u00f3w kapita\u0142owych - instrumenty przeznaczone do obrotu s\u0105 klasyfikowane jako FVP&L, natomiast w przypadku pozosta\u0142ych instrument\u00f3w kapita\u0142owych, Grupa ma mo\u017cliwo\u015b\u0107 zastosowania opcji wyceny FVOCI. Przy zastosowaniu FVOCI, na inne ca\u0142kowite dochody odnoszona jest zmiana warto\u015bci godziwej, za wyj\u0105tkiem dywidend, kt\u00f3re rozpoznaje si\u0119 w wyniku finansowym. Tak odniesione na inne dochody ca\u0142kowite zmiany warto\u015bci godziwej nie b\u0119d\u0105 nigdy podlega\u0107 przeniesieniu na wynik finansowy, natomiast skutki wyceny mo\u017cna przenosi\u0107 w ramach kategorii kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych.
Niezale\u017cnie od innych regulacji Sp\u00f3\u0142ka mo\u017ce w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia nieodwo\u0142alnie wyznaczy\u0107 sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jako wyceniany w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, je\u015bli w ten spos\u00f3b eliminuje lub znacz\u0105co zmniejsza niesp\u00f3jno\u015b\u0107 wyceny lub uj\u0119cia (tzw.\u00a0niedopasowanie ksi\u0119gowe), jaka w przeciwnym razie powsta\u0142aby na skutek wyceny aktyw\u00f3w
lub zobowi\u0105za\u0144 b\u0105d\u017a uj\u0119cia zwi\u0105zanych z nimi zysk\u00f3w lub strat wed\u0142ug r\u00f3\u017cnych zasad. Podstawowe powody korzystania z tej mo\u017cliwo\u015bci dotycz\u0105 sytuacji:
\uf0b7gdy wyznaczenie usuwa lub znacz\u0105co zmniejsza niedopasowanie ksi\u0119gowe;
\uf0b7zarz\u0105dzania grup\u0105 zobowi\u0105za\u0144 finansowych lub grup\u0105 aktyw\u00f3w finansowych i\u00a0zobowi\u0105za\u0144 finansowych oraz oceny jej wynik\u00f3w na podstawie warto\u015bci godziwej.\u00a0
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy obejmuj\u0105 zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu oraz zobowi\u0105zania finansowe pierwotnie zakwalifikowane do\u00a0kategorii wycenianych do warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy. Zobowi\u0105zania finansowe s\u0105\u00a0klasyfikowane jako przeznaczone do obrotu, je\u017celi zosta\u0142y nabyte dla\u00a0cel\u00f3w sprzeda\u017cy w niedalekiej przysz\u0142o\u015bci. Instrumenty pochodne, w\u0142\u0105czaj\u0105c wydzielone instrumenty wbudowane, s\u0105 r\u00f3wnie\u017c klasyfikowane jako\u00a0przeznaczone do obrotu, chyba \u017ce s\u0105\u00a0uznane za efektywne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce. Zobowi\u0105zania finansowe mog\u0105 by\u0107 przy\u00a0pierwotnym uj\u0119ciu zakwalifikowane do kategorii wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, je\u017celi poni\u017csze kryteria s\u0105 spe\u0142nione: (i) taka kwalifikacja eliminuje lub znacz\u0105co obni\u017ca niesp\u00f3jno\u015b\u0107 traktowania, gdy zar\u00f3wno wycena, jak i zasady rozpoznawania strat lub zysk\u00f3w podlegaj\u0105 innym regulacjom; lub (ii) zobowi\u0105zania s\u0105 cz\u0119\u015bci\u0105 grupy zobowi\u0105za\u0144 finansowych, kt\u00f3re s\u0105 zarz\u0105dzane i oceniane w\u00a0oparciu o warto\u015b\u0107 godziw\u0105, zgodnie z udokumentowan\u0105 strategi\u0105 zarz\u0105dzania ryzykiem; lub (iii) zobowi\u0105zania finansowe zawieraj\u0105 wbudowane instrumenty pochodne, kt\u00f3re powinny by\u0107 oddzielnie ujmowane.
Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy s\u0105 wyceniane w\u00a0warto\u015bci godziwej, uwzgl\u0119dniaj\u0105c ich warto\u015b\u0107 rynkow\u0105 na koniec okresu sprawozdawczego bez\u00a0uwzgl\u0119dnienia koszt\u00f3w transakcji sprzeda\u017cy. Zmiany w warto\u015bci godziwej tych instrument\u00f3w s\u0105 ujmowane w zysku lub stracie jako\u00a0koszty lub przychody finansowe.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialInstrumentsAtFairValueThroughProfitOrLossExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CFS72KTCP2L584", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "A274224ef920b4ed58b808745494d3e25_459": { "value": "Istotnym czynnikiem z punktu uj\u0119cia jest kwestia zachowania praw do przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z\u00a0danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, a w przypadku ich przeniesienia, kluczowe jest okre\u015blenie zachowania ryzyk i korzy\u015bci wynikaj\u0105cych z danych aktyw\u00f3w, w przypadku transferu kt\u00f3rych oceni\u0107 nale\u017cy z kolei zachowanie kontroli nad\u00a0danym aktywem. Grupa zaprzestaje ujmowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych wy\u0142\u0105cznie w sytuacji, gdy:
\uf0b7wygasaj\u0105 umowne prawa do przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych ze sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych,
\uf0b7dosz\u0142o do przeniesienia sk\u0142adnika, tj. przeniesiono umowne prawa do otrzymywania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, b\u0105d\u017a zachowano je, jednak z\u00a0jednoczesnym zobowi\u0105zaniem umownym do przekazania tych przep\u0142yw\u00f3w na\u00a0rzecz innego podmiotu przy spe\u0142nieniu jednocze\u015bnie poni\u017cszych warunk\u00f3w:
1.jednostka nie ma obowi\u0105zku wyp\u0142aty kwot ostatecznym odbiorcom dop\u00f3ki nie\u00a0otrzyma odpowiadaj\u0105cych im kwot, kt\u00f3re wynikaj\u0105 z pierwotnego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, a kr\u00f3tkoterminowe zaliczki dokonywane przez jednostk\u0119 z prawem do odzyskania pe\u0142nej po\u017cyczonej kwoty powi\u0119kszonej o naliczone odsetki ustalone na podstawie st\u00f3p rynkowych nie stanowi\u0105 naruszenia tego warunku;
2.na mocy umowy przeniesienia jednostka nie mo\u017ce sprzeda\u0107 lub zastawi\u0107 pierwotnego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w w inny spos\u00f3b ni\u017c jako ustanowione na rzecz ostatecznych odbiorc\u00f3w zabezpieczenie zobowi\u0105zania do przekazywania na\u00a0ich rzecz przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych;
3.jednostka jest zobowi\u0105zana do przekazania wszystkich przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych otrzymanych przez ni\u0105 w imieniu ostatecznych odbiorc\u00f3w bez\u00a0istotnej zw\u0142oki. Dodatkowo jednostka nie jest upowa\u017cniona do\u00a0reinwestowania tych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, z wyj\u0105tkiem inwestycji w\u00a0\u015brodki pieni\u0119\u017cne i\u00a0ekwiwalenty \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w kr\u00f3tkim okresie rozliczeniowym pomi\u0119dzy dniem otrzymania i\u00a0wymaganym dniem przekazania do ostatecznych odbiorc\u00f3w, przy czym uzyskane odsetki z takich inwestycji s\u0105\u00a0przekazywane ostatecznym odbiorcom.
\uf0b7przeniesiono zasadniczo ca\u0142e ryzyko i wszystkie korzy\u015bci zwi\u0105zane z posiadaniem danego aktywa finansowego,
\uf0b7nie dokonano przeniesienia ale i jednocze\u015bnie zasadniczo nie zachowano ca\u0142ego ryzyka i wszystkich korzy\u015bci przy r\u00f3wnoczesnej utracie kontroli nad danym
sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w \u2013 w\u00f3wczas ujmowane s\u0105 oddzielnie jako aktywa lub\u00a0zobowi\u0105zania wszelkie prawa i obowi\u0105zku powsta\u0142e b\u0105d\u017a zachowane w wyniku przeniesienia.
Ocena przeniesienia ryzyka i korzy\u015bci nast\u0119puje poprzez por\u00f3wnanie nara\u017cenia jednostki, przed\u00a0i\u00a0po\u00a0dokonaniu przeniesienia, na ryzyko zmienno\u015bci kwot i rozk\u0142adu w czasie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych netto zwi\u0105zanych z\u00a0przeniesionym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w. Jednostka zachowuje zasadniczo ca\u0142e ryzyko i wszystkie korzy\u015bci zwi\u0105zane z posiadaniem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych, je\u015bli jej nara\u017cenie na ryzyko zmienno\u015bci warto\u015bci bie\u017c\u0105cej przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych netto ze sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych nie zmienia si\u0119 istotnie w\u00a0wyniku przeniesienia. Jednostka przenosi zasadniczo ca\u0142e ryzyko i wszystkie korzy\u015bci zwi\u0105zane z\u00a0posiadaniem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych, je\u015bli jej nara\u017cenie na ryzyko takiej zmienno\u015bci przesta\u0142o by\u0107 istotne w\u00a0por\u00f3wnaniu z ca\u0142kowit\u0105 zmienno\u015bci\u0105 warto\u015bci bie\u017c\u0105cej przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych netto zwi\u0105zanych ze sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w finansowych.
Z kolei zachowanie kontroli nad przeniesionym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w zale\u017cy od tego, czy podmiot przejmuj\u0105cy ma zdolno\u015b\u0107 sprzedania go, rozumian\u0105 jako praktyczn\u0105 mo\u017cliwo\u015b\u0107 sprzedania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w w ca\u0142o\u015bci na\u00a0rzecz niepowi\u0105zanej strony trzeciej, realizowan\u0105 bez konieczno\u015bci nak\u0142adania dodatkowych ogranicze\u0144 na\u00a0przeniesienie \u2013 w\u00f3wczas jednostka przenosz\u0105ca traci kontrol\u0119. W przeciwnym razie nie dosz\u0142o do utraty kontroli przez Grup\u0119.
W sytuacji przeniesienia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w b\u0119d\u0105cego cz\u0119\u015bci\u0105 wi\u0119kszego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych, gdy\u00a0cz\u0119\u015b\u0107 przenoszona kwalifikuje si\u0119 do zaprzestania ujmowania w ca\u0142o\u015bci, to\u00a0poprzedni\u0105 warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 wi\u0119kszego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych przypisuje si\u0119 mi\u0119dzy cz\u0119\u015b\u0107, kt\u00f3ra b\u0119dzie w dalszym ci\u0105gu ujmowana, oraz cz\u0119\u015b\u0107, kt\u00f3r\u0105 przestaje si\u0119 ujmowa\u0107, w\u00a0proporcji do odpowiadaj\u0105cych tym cz\u0119\u015bciom warto\u015bci godziwych na\u00a0dzie\u0144 przeniesienia. Do tego celu zatrzymane aktywa z tytu\u0142u obs\u0142ugi traktuje si\u0119 jako cz\u0119\u015b\u0107, kt\u00f3ra b\u0119dzie w\u00a0dalszym ci\u0105gu ujmowana. R\u00f3\u017cnic\u0119 pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 cz\u0119\u015bci, kt\u00f3r\u0105 przestaje si\u0119 ujmowa\u0107, na dzie\u0144 zaprzestania ujmowania a zap\u0142at\u0105 otrzyman\u0105 z tytu\u0142u tej\u017ce cz\u0119\u015bci (z uwzgl\u0119dnieniem nowo powsta\u0142ego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w pomniejszonego o wszelkie nowo powsta\u0142e zobowi\u0105zania), ujmuje si\u0119 w wyniku finansowym.
W sytuacji, gdy w wyniku przeniesienia zaprzestano ujmowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych w\u00a0ca\u0142o\u015bci, lecz\u00a0przeniesienie powoduje powstanie dla jednostki nowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105zania finansowego, albo zobowi\u0105zania z tytu\u0142u obs\u0142ugi, jednostka ujmuje nowy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych, zobowi\u0105zanie finansowe lub zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u obs\u0142ugi w\u00a0wysoko\u015bci jego warto\u015bci godziwej.
W momencie zaprzestania ujmowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych w ca\u0142o\u015bci, r\u00f3\u017cnic\u0119 pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 na dzie\u0144 zaprzestania ujmowania a otrzyman\u0105 zap\u0142at\u0105 (z uwzgl\u0119dnieniem nowo powsta\u0142ego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w pomniejszonego o wszelkie nowo powsta\u0142e zobowi\u0105zania) ujmuje si\u0119 w wyniku finansowym.
Je\u017celi dokonano przeniesienia bez zaprzestania ujmowania, zachowuj\u0105c zasadniczo ca\u0142e ryzyko i\u00a0wszystkie korzy\u015bci zwi\u0105zane z posiadaniem przeniesionego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, poza ujmowaniem przeniesionego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w w ca\u0142o\u015bci, ujmowane jest zobowi\u0105zanie finansowe z tytu\u0142u otrzymanej zap\u0142aty. W nast\u0119pnych okresach ujmowane s\u0105 wszelkie przychody z tytu\u0142u przeniesionego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w oraz wszelkie koszty poniesione w zwi\u0105zku ze zobowi\u0105zaniem finansowym.\u00a0
Z chwil\u0105 usuni\u0119cia zobowi\u0105zania ze sprawozdania z sytuacji finansowej wynik na usuni\u0119ciu jest\u00a0ujmowany w\u00a0zysku lub stracie.\u00a0", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerecognitionOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CFS72KTCP2L584", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "A39c3bb75db8743dcb5bdec1e096f0165_148099814": { "value": "6.14.Zasady tworzenia odpis\u00f3w z tytu\u0142u utraty warto\u015bci oraz na straty oczekiwane z tytu\u0142u aktyw\u00f3w finansowych
W zakresie utraty warto\u015bci model strat poniesionych zosta\u0142 zast\u0105piony modelem strat oczekiwanych. Odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci dotycz\u0105 d\u0142u\u017cnych aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie, aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w\u00a0warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, zobowi\u0105za\u0144 do udzielenia po\u017cyczki oraz\u00a0gwarancji finansowych, nale\u017cno\u015bci leasingowych podlegaj\u0105cych MSR 17 (a od 2019 r. MSSF 16) oraz aktyw\u00f3w kontraktowych podlegaj\u0105cych MSSF 15.
Na ka\u017cdy dzie\u0144 sprawozdawczy Grupa ocenia czy istniej\u0105 obiektywne przes\u0142anki utraty warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych. Z uwagi na specyfik\u0119 d\u0142u\u017cnik\u00f3w i charakter zawieranych um\u00f3w Jednostka Dominuj\u0105ca przeprowadza badanie indywidualnie do ka\u017cdej pojedynczej ekspozycji wobec danego d\u0142u\u017cnika.
Zgodnie z og\u00f3ln\u0105 zasad\u0105 utrata warto\u015bci jest mierzona jako 12 miesi\u0119czne oczekiwane straty kredytowe albo do\u017cywotnie oczekiwane straty kredytowe. Podstawa pomiaru zale\u017cy od tego czy\u00a0nast\u0105pi\u0142 znacz\u0105cy wzrost ryzyka kredytowego od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. Aktywa finansowe alokowane s\u0105 do 3 koszyk\u00f3w (stage). Koszyk 1 dla grupy aktyw\u00f3w, dla kt\u00f3rych w\u00a0momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia aktyw\u00f3w nabytych/powsta\u0142ych bez utraty warto\u015bci nie nast\u0105pi\u0142 istotny wzrost ryzyka kredytowego, a ujmowanie straty nast\u0119puje w wysoko\u015bci 12-miesi\u0119cznej oczekiwanej straty kredytowej. Koszyk 2 dotyczy aktyw\u00f3w, dla kt\u00f3rych nast\u0105pi\u0142 istotny wzrost ryzyka kredytowego od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, a utrata warto\u015bci jest wyceniana na\u00a0podstawie oczekiwanych strat kredytowych za ca\u0142y okres istnienia instrumentu. Koszyk 3 z kolei dotyczy portfela, dla kt\u00f3rego spe\u0142niona jest definicja credit-impaired na dat\u0119 sprawozdawcz\u0105, a\u00a0strata kredytowa jest obliczana za ca\u0142y okres \u017cycia instrumentu.
Proces oceny utraty warto\u015bci sk\u0142ada si\u0119 z nast\u0119puj\u0105cych etap\u00f3w:
\uf0b7Na dzie\u0144 sprawozdawczy dokonywany jest przegl\u0105d wszystkich ekspozycji znajduj\u0105cych si\u0119 w portfelu Grupy pod k\u0105tem czy wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki utraty warto\u015bci.
\uf0b7Dla ekspozycji, w przypadku kt\u00f3rych wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki utraty warto\u015bci, dokonuje si\u0119 oszacowania przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z danej wierzytelno\u015bci, kt\u00f3re nast\u0119pnie s\u0105 dyskontowane za pomoc\u0105 efektywnej stopy procentowej stosownej dla\u00a0danej ekspozycji (tj. ustalonej przy pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu lub z ostatniego przeszacowania dla ekspozycji opartych b\u0105d\u017a indeksowanych zmienn\u0105 stop\u0105).
\uf0b7Je\u017celi suma zdyskontowanych szacowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych jest ni\u017csza ni\u017c\u00a0warto\u015b\u0107 bilansowa ekspozycji na dzie\u0144 bilansowy, Grupa tworzy odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w wysoko\u015bci r\u00f3\u017cnicy pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 a sum\u0105 zdyskontowanych pierwotn\u0105 efektywn\u0105 stop\u0105 procentow\u0105 szacowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych.
Jednostka Dominuj\u0105ca M.W. Trade SA przyjmuje nast\u0119puj\u0105ce zdarzenia jako przes\u0142anki utraty warto\u015bci ekspozycji wobec jednostek sektora publicznego na poziomie indywidualnym:
\uf0b7Wyst\u0105pienie op\u00f3\u017anienia w p\u0142atno\u015bciach przekraczaj\u0105ce 90 dni po dacie wymagalno\u015bci, gdzie kwota przeterminowania przekracza 1% warto\u015bci bilansowej ekspozycji, przy czym warto\u015b\u0107 ta nie mo\u017ce by\u0107 ni\u017csza ni\u017c 10 tys. PLN,
\uf0b7Wypowiedzenie umowy przez Sp\u00f3\u0142k\u0119.
W przypadku zaistnienia ekspozycji wobec podmiotu prowadz\u0105cego dzia\u0142alno\u015b\u0107 w formie sp\u00f3\u0142ki prawa handlowego przes\u0142ank\u0105 utraty warto\u015bci b\u0119dzie ponadto prawdopodobie\u0144stwo upad\u0142o\u015bci lub\u00a0inna reorganizacja finansowa d\u0142u\u017cnika.
Ekspozycje, w stosunku do kt\u00f3rych nie stwierdzono przes\u0142anek utraty warto\u015bci, s\u0105 analizowane pod\u00a0k\u0105tem czy\u00a0nie wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki znacz\u0105cego wzrostu ryzyka kredytowego od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia danego aktywa finansowego w bilansie.
Do przes\u0142anek wskazuj\u0105cych na znacz\u0105cy wzrost ryzyka kredytowego zalicza si\u0119:
\uf0b7Faktyczne lub przewidywane pogorszenie si\u0119 sytuacji finansowej d\u0142u\u017cnika, w\u00a0po\u0142\u0105czeniu z faktycznym lub\u00a0przewidywanym obni\u017ceniem wsparcia finansowego ze strony organu za\u0142o\u017cycielskiego,
\uf0b7Op\u00f3\u017anienie w realizacji zobowi\u0105za\u0144 powy\u017cej 60 dni, je\u017celi kwota przeterminowania przekracza 1% warto\u015bci bilansowej ekspozycji, przy czym warto\u015b\u0107 ta nie mo\u017ce by\u0107 ni\u017csza ni\u017c 10 tys. PLN,
\uf0b7W przypadku ekspozycji wobec sp\u00f3\u0142ek prawa handlowego - faktyczne lub\u00a0przewidywane pogorszenie si\u0119 sytuacji finansowej d\u0142u\u017cnika,
\uf0b7Op\u00f3\u017anienie w realizacji zobowi\u0105za\u0144 powy\u017cej 30 dni, je\u017celi nast\u0105pi utrata kontraktu z\u00a0NFZ, w przypadku podmiot\u00f3w leczniczych,
\uf0b7Wprowadzenie zarz\u0105du komisarycznego, w przypadku jednostek samorz\u0105du terytorialnego.
Dla ekspozycji, dla kt\u00f3rych rozpoznano przes\u0142anki wzrostu ryzyka kredytowego oraz przes\u0142anki utraty warto\u015bci Grupa tworzy odpis na oczekiwane straty kredytowe w ca\u0142ym okresie \u017cycia aktywa.
Dla ekspozycji, dla kt\u00f3rych nie stwierdzono przes\u0142anek wzrostu ryzyka kredytowego Grupa tworzy odpis na\u00a0oczekiwane straty kredytowe w kwocie r\u00f3wnej 12 \u2013 miesi\u0119cznym oczekiwanym stratom.
Je\u017celi na dzie\u0144 sprawozdawczy ustalono, i\u017c usta\u0142y przes\u0142anki wzrostu ryzyka kredytowego dla danej ekspozycji, Grupa wycenia dla tej ekspozycji odpis na oczekiwane straty kredytowe r\u00f3wne 12 \u2013 miesi\u0119cznym stratom oczekiwanym.
Jednostka Dominuj\u0105ca bada ka\u017cdy realizowany nowy projekt na dzie\u0144 nabycia danej ekspozycji - czy ekspozycja jest dotkni\u0119ta utrat\u0105 warto\u015bci w momencie nabycia. Aktywa finansowe nabyte lub\u00a0powsta\u0142e z utrat\u0105 warto\u015bci oraz aktywa po\u00a0istotnej modyfikacji skutkuj\u0105cej ponownym uj\u0119ciem aktywa z utrat\u0105 warto\u015bci to takie aktywa, kt\u00f3re ju\u017c\u00a0w\u00a0momencie pocz\u0105tkowym cechuj\u0105 si\u0119 wysokim ryzykiem kredytowym lub inne okoliczno\u015bci \u015bwiadcz\u0105 o tym, i\u017c\u00a0utrata warto\u015bci jest ich cech\u0105. W\u00f3wczas przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wykorzystywane do obliczenia efektywnej stopy procentowej powinny uwzgl\u0119dnia\u0107 oczekiwan\u0105 utrat\u0119 warto\u015bci. Efektywna stopa obliczana dla takiej grupy aktyw\u00f3w okre\u015blana jest w MSSF 9 jako efektywna stopa procentowa skorygowana o ryzyko kredytowe.
Do przes\u0142anek wskazuj\u0105cych, i\u017c ekspozycja jest dotkni\u0119ta utrat\u0105 warto\u015bci w momencie nabycia zalicza si\u0119:
\uf0b7Wyst\u0105pienie op\u00f3\u017anienia w p\u0142atno\u015bciach przekraczaj\u0105cego 90 dni po dacie wymagalno\u015bci, gdzie kwota przeterminowania przekracza 1% warto\u015bci bilansowej ekspozycji, przy czym warto\u015b\u0107 ta nie mo\u017ce by\u0107 ni\u017csza ni\u017c 10 tys. PLN w stosunku do\u00a0innej ekspozycji wobec danego klienta;
\uf0b7Wypowiedzenie umowy klientowi, wynikaj\u0105cej z innej posiadanej wobec niego ekspozycji;
\uf0b7Nabycie ekspozycji z dyskontem w stosunku do kwoty nale\u017cnej (suma kwoty g\u0142\u00f3wnej oraz odsetek nale\u017cnych na dzie\u0144 umowy) przekraczaj\u0105cym 20%.
Weryfikacja czy dane aktywo zosta\u0142o nabyte/udzielone z utrat\u0105 warto\u015bci dotyczy zar\u00f3wno ekspozycji nabytych/udzielonych wobec klient\u00f3w, kt\u00f3rzy dotychczas istniej\u0105 lub istnieli w portfelu Grupy jak i nowych klient\u00f3w, z kt\u00f3rymi Grupa dotychczas nie wsp\u00f3\u0142pracowa\u0142a.
W przypadku aktyw\u00f3w dotkni\u0119tych utrat\u0105 warto\u015bci w momencie nabycia Grupa szacuje efektywn\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 z uwzgl\u0119dnieniem strat oczekiwanych w przewidywanym okresie \u017cycia
ekspozycji. W celu okre\u015blenia w\u0142a\u015bciwej efektywnej stopy procentowej Grupa szacuje efektywn\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 na podstawie przewidywanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z ekspozycji oraz\u00a0pomniejsza si\u0119 tak oszacowan\u0105 efektywn\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 o stawk\u0119 oczekiwanych strat w\u00a0ca\u0142ym okresie \u017cycia instrumentu.
Z uwagi na charakter wierzytelno\u015bci wchodz\u0105cych w sk\u0142ad portfela Jednostki Dominuj\u0105cej szacuje oczekiwane straty z\u00a0uwzgl\u0119dnieniem ryzyka zaprzestania realizacji zobowi\u0105za\u0144 przez Klient\u00f3w Jednostki Dominuj\u0105cej, kt\u00f3re jest r\u00f3wnowa\u017cne z\u00a0ryzykiem zaprzestania realizacji zobowi\u0105za\u0144 przez\u00a0Skarb Pa\u0144stwa (w wyniku realizacji m.in. ryzyk makroekonomicznych).
Wycena strat oczekiwanych dokonywana jest metod\u0105 eksperck\u0105 na podstawie przewidywanego poziomu prawdopodobie\u0144stwa niewywi\u0105zania si\u0119 przez Skarb Pa\u0144stwa z zobowi\u0105za\u0144 oraz\u00a0przewidywanej stopy odzysku w\u00a0przypadku realizacji takiego scenariusza.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfFinancialAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CFS72KTCP2L584", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "Ad59796a055584971aa57971cd5ec5947_465": { "value": "6.15.Nale\u017cno\u015bci handlowe, pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci i aktywa
Pozosta\u0142e aktywa obejmuj\u0105 w szczeg\u00f3lno\u015bci nale\u017cno\u015bci handlowe. Nale\u017cno\u015bci handlowe traktowane s\u0105 jako instrumenty finansowe i wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu zgodnie ze stosowanym przez Grup\u0119 modelem biznesowym, kt\u00f3rego celem jest uzyskiwanie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z um\u00f3w w okre\u015blonych terminach, kt\u00f3re stanowi\u0105 wy\u0142\u0105czn\u0105 sp\u0142at\u0119 warto\u015bci nominalnej i odsetek Grupa stosuje, dopuszczone przez MSSF 9 uproszczenie do\u00a0kr\u00f3tkoterminowych nale\u017cno\u015bci handlowych niezawieraj\u0105cych elementu finansuj\u0105cego, aktyw\u00f3w z umowy sprzeda\u017cy lub nale\u017cno\u015bci z um\u00f3w leasingu. Polegaj\u0105 one na tym, \u017ce nie s\u0105 przeprowadzane analizy wzrostu ryzyka kredytowego \u2013 straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci zawsze analizuje si\u0119 dla ca\u0142ego \u017cycia instrumentu.
Pozosta\u0142e aktywa obejmuj\u0105 tak\u017ce rozliczenia mi\u0119dzyokresowe czynne, zaliczki przekazane z tytu\u0142u przysz\u0142ych zakup\u00f3w rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, warto\u015bci niematerialnych oraz zapas\u00f3w.
Nale\u017cno\u015bci bud\u017cetowe prezentowane s\u0105 w ramach pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w, z wyj\u0105tkiem nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych, kt\u00f3re stanowi\u0105 w sprawozdaniu z dzia\u0142alno\u015bci finansowej odr\u0119bn\u0105 pozycj\u0119.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTradeAndOtherReceivablesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CFS72KTCP2L584", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "Aa5a9af47650f40c78d07aeb908f551f8_468": { "value": "Nale\u017cno\u015bci bud\u017cetowe prezentowane s\u0105 w ramach pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w, z wyj\u0105tkiem nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych, kt\u00f3re stanowi\u0105 w sprawozdaniu z dzia\u0142alno\u015bci finansowej odr\u0119bn\u0105 pozycj\u0119.\u00a0", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTaxesOtherThanIncomeTaxExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CFS72KTCP2L584", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "A7ba8aae13107490bad34d799e8806629_472": { "value": "6.16.\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i lokaty kr\u00f3tkoterminowe wykazane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej obejmuj\u0105 \u015brodki pieni\u0119\u017cne w\u00a0banku i w kasie oraz lokaty kr\u00f3tkoterminowe o pierwotnym okresie zapadalno\u015bci nieprzekraczaj\u0105cym trzech miesi\u0119cy. Dla cel\u00f3w sprawozdania z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych \u015brodki pieni\u0119\u017cne i\u00a0ich\u00a0ekwiwalenty zdefiniowane s\u0105 w identyczny spos\u00f3b jak dla cel\u00f3w ujmowania w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForCashFlowsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CFS72KTCP2L584", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "Afe3106e4b86a40179e2c4f3b578fe7b9_469": { "value": "6.16.\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i lokaty kr\u00f3tkoterminowe wykazane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej obejmuj\u0105 \u015brodki pieni\u0119\u017cne w\u00a0banku i w kasie oraz lokaty kr\u00f3tkoterminowe o pierwotnym okresie zapadalno\u015bci nieprzekraczaj\u0105cym trzech miesi\u0119cy. Dla cel\u00f3w sprawozdania z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych \u015brodki pieni\u0119\u017cne i\u00a0ich\u00a0ekwiwalenty zdefiniowane s\u0105 w identyczny spos\u00f3b jak dla cel\u00f3w ujmowania w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyToDetermineComponentsOfCashAndCashEquivalents", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CFS72KTCP2L584", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "Adfb8aeeee38a4bf1a80e92f67454e8d6_474": { "value": "6.17.Oprocentowane kredyty bankowe, po\u017cyczki i papiery d\u0142u\u017cne
W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia wszystkie kredyty bankowe, po\u017cyczki i papiery d\u0142u\u017cne s\u0105\u00a0ujmowane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty zwi\u0105zane z uzyskaniem kredytu lub po\u017cyczki. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, oprocentowane kredyty, po\u017cyczki i papiery d\u0142u\u017cne s\u0105\u00a0wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu przy\u00a0zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej.
Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzgl\u0119dnia si\u0119 koszty zwi\u0105zane z uzyskaniem kredytu lub\u00a0po\u017cyczki oraz\u00a0dyskonta, lub premie uzyskane w zwi\u0105zku ze zobowi\u0105zaniem.
Z chwil\u0105 usuni\u0119cia zobowi\u0105zania ze sprawozdania z sytuacji finansowej wynik na usuni\u0119ciu jest\u00a0ujmowany w\u00a0zysku lub stracie.\u00a0
Zobowi\u0105zania finansowe, kt\u00f3rych termin wymagalno\u015bci przypada w okresie do dwunastu miesi\u0119cy od dnia bilansowego, Grupa prezentuje jako zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe. Zobowi\u0105zania finansowe, kt\u00f3rych termin wymagalno\u015bci przypada w okresie d\u0142u\u017cszym ni\u017c dwana\u015bcie miesi\u0119cy od\u00a0dnia bilansowego, Grupa prezentuje jako\u00a0zobowi\u0105zania finansowe d\u0142ugoterminowe.
Odsetki od obligacji d\u0142ugoterminowych oraz kr\u00f3tkoterminowych, kt\u00f3re s\u0105 wymagalne w okresie do\u00a0dwunastu miesi\u0119cy od dnia bilansowego, prezentowane s\u0105 w sprawozdaniu finansowym jako\u00a0zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe.\u00a0
6.18.Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy obejmuj\u0105 zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu oraz zobowi\u0105zania finansowe pierwotnie zakwalifikowane do\u00a0kategorii wycenianych do warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy. Zobowi\u0105zania finansowe s\u0105\u00a0klasyfikowane jako przeznaczone do obrotu, je\u017celi zosta\u0142y nabyte dla\u00a0cel\u00f3w sprzeda\u017cy w niedalekiej przysz\u0142o\u015bci. Instrumenty pochodne, w\u0142\u0105czaj\u0105c wydzielone instrumenty wbudowane, s\u0105 r\u00f3wnie\u017c klasyfikowane jako\u00a0przeznaczone do obrotu, chyba \u017ce s\u0105\u00a0uznane za efektywne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce. Zobowi\u0105zania finansowe mog\u0105 by\u0107 przy\u00a0pierwotnym uj\u0119ciu zakwalifikowane do kategorii wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, je\u017celi poni\u017csze kryteria s\u0105 spe\u0142nione: (i) taka kwalifikacja eliminuje lub znacz\u0105co obni\u017ca niesp\u00f3jno\u015b\u0107 traktowania, gdy zar\u00f3wno wycena, jak i zasady rozpoznawania strat lub zysk\u00f3w podlegaj\u0105 innym regulacjom; lub (ii) zobowi\u0105zania s\u0105 cz\u0119\u015bci\u0105 grupy zobowi\u0105za\u0144 finansowych, kt\u00f3re s\u0105 zarz\u0105dzane i oceniane w\u00a0oparciu o warto\u015b\u0107 godziw\u0105, zgodnie z udokumentowan\u0105 strategi\u0105 zarz\u0105dzania ryzykiem; lub (iii) zobowi\u0105zania finansowe zawieraj\u0105 wbudowane instrumenty pochodne, kt\u00f3re powinny by\u0107 oddzielnie ujmowane.
Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy s\u0105 wyceniane w\u00a0warto\u015bci godziwej, uwzgl\u0119dniaj\u0105c ich warto\u015b\u0107 rynkow\u0105 na koniec okresu sprawozdawczego bez\u00a0uwzgl\u0119dnienia koszt\u00f3w transakcji sprzeda\u017cy. Zmiany w warto\u015bci godziwej tych instrument\u00f3w s\u0105 ujmowane w zysku lub stracie jako\u00a0koszty lub przychody finansowe.\u00a0
Zobowi\u0105zania finansowe, kt\u00f3rych termin wymagalno\u015bci przypada w okresie do dwunastu miesi\u0119cy od dnia bilansowego, Grupa prezentuje jako zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe. Zobowi\u0105zania finansowe, kt\u00f3rych termin wymagalno\u015bci przypada w okresie d\u0142u\u017cszym ni\u017c dwana\u015bcie miesi\u0119cy od\u00a0dnia bilansowego, Grupa prezentuje jako\u00a0zobowi\u0105zania finansowe d\u0142ugoterminowe.
Zobowi\u0105zania finansowe nieb\u0119d\u0105ce instrumentami finansowymi wycenianymi w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, s\u0105 wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu przy u\u017cyciu metody efektywnej stopy procentowej.
W przypadku zobowi\u0105za\u0144 finansowych, s\u0105 one ujmowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej p\u00f3ki istnieje obowi\u0105zek okre\u015blony w umowie do realizacji przez Grup\u0119, zobowi\u0105zanie nie wygas\u0142o b\u0105d\u017a nie zosta\u0142o umorzone. Zobowi\u0105zanie finansowe lub jego cz\u0119\u015b\u0107 wygasa, gdy dokonano sp\u0142aty wykorzystuj\u0105c \u015brodki pieni\u0119\u017cne, inne aktywa finansowe czy us\u0142ugi b\u0105d\u017a dosz\u0142o do zwolnienia z\u00a0odpowiedzialno\u015bci decyzj\u0105 s\u0105dow\u0105 b\u0105d\u017a za zgod\u0105 wierzyciela. Zamiana danego zobowi\u0105zania na\u00a0inne, charakteryzuj\u0105ce si\u0119 zasadniczo odmiennymi warunkami, powoduje wyga\u015bni\u0119cie pierwotnego zobowi\u0105zania finansowego i uj\u0119cie nowego zobowi\u0105zania finansowego. Analogiczne rozwi\u0105zanie stosowane jest przy znacz\u0105cej modyfikacji warunk\u00f3w umowy dotycz\u0105cej istniej\u0105cego zobowi\u0105zania finansowego. R\u00f3\u017cnic\u0119 pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 zobowi\u0105zania finansowego lub\u00a0jego cz\u0119\u015bci, kt\u00f3re wygas\u0142o lub zosta\u0142o przeniesione na inn\u0105 stron\u0119, a kwot\u0105 zap\u0142aty,
z\u00a0uwzgl\u0119dnieniem wszystkich przeniesionych aktyw\u00f3w nieb\u0119d\u0105cych \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi lub\u00a0przyj\u0119tych zobowi\u0105za\u0144, ujmuje si\u0119 w wyniku finansowym.
Znacz\u0105ce modyfikacje warunk\u00f3w umowy dotycz\u0105cej istniej\u0105cego zobowi\u0105zania finansowego Grupa ujmuje jako\u00a0wyga\u015bni\u0119cie pierwotnego i uj\u0119cie nowego zobowi\u0105zania finansowego. Powstaj\u0105ce z tytu\u0142u zamiany r\u00f3\u017cnice odno\u015bnych warto\u015bci bilansowych wykazuje si\u0119 w zysku lub\u00a0stracie.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialLiabilitiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CFS72KTCP2L584", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "Ad60d97d4c87d41dbb6c8ed2f8f938b38_335371568": { "value": "6.17.Oprocentowane kredyty bankowe, po\u017cyczki i papiery d\u0142u\u017cne
W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia wszystkie kredyty bankowe, po\u017cyczki i papiery d\u0142u\u017cne s\u0105\u00a0ujmowane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty zwi\u0105zane z uzyskaniem kredytu lub po\u017cyczki. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, oprocentowane kredyty, po\u017cyczki i papiery d\u0142u\u017cne s\u0105\u00a0wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu przy\u00a0zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej.
Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzgl\u0119dnia si\u0119 koszty zwi\u0105zane z uzyskaniem kredytu lub\u00a0po\u017cyczki oraz\u00a0dyskonta, lub premie uzyskane w zwi\u0105zku ze zobowi\u0105zaniem.
Z chwil\u0105 usuni\u0119cia zobowi\u0105zania ze sprawozdania z sytuacji finansowej wynik na usuni\u0119ciu jest\u00a0ujmowany w\u00a0zysku lub stracie.\u00a0
Zobowi\u0105zania finansowe, kt\u00f3rych termin wymagalno\u015bci przypada w okresie do dwunastu miesi\u0119cy od dnia bilansowego, Grupa prezentuje jako zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe. Zobowi\u0105zania finansowe, kt\u00f3rych termin wymagalno\u015bci przypada w okresie d\u0142u\u017cszym ni\u017c dwana\u015bcie miesi\u0119cy od\u00a0dnia bilansowego, Grupa prezentuje jako\u00a0zobowi\u0105zania finansowe d\u0142ugoterminowe.
Odsetki od obligacji d\u0142ugoterminowych oraz kr\u00f3tkoterminowych, kt\u00f3re s\u0105 wymagalne w okresie do\u00a0dwunastu miesi\u0119cy od dnia bilansowego, prezentowane s\u0105 w sprawozdaniu finansowym jako\u00a0zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBorrowingsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CFS72KTCP2L584", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "A9f1a16097d354146b0633557400f5bf1_485": { "value": "Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy obejmuj\u0105 zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu oraz zobowi\u0105zania finansowe pierwotnie zakwalifikowane do\u00a0kategorii wycenianych do warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy. Zobowi\u0105zania finansowe s\u0105\u00a0klasyfikowane jako przeznaczone do obrotu, je\u017celi zosta\u0142y nabyte dla\u00a0cel\u00f3w sprzeda\u017cy w niedalekiej przysz\u0142o\u015bci. Instrumenty pochodne, w\u0142\u0105czaj\u0105c wydzielone instrumenty wbudowane, s\u0105 r\u00f3wnie\u017c klasyfikowane jako\u00a0przeznaczone do obrotu, chyba \u017ce s\u0105\u00a0uznane za efektywne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce. Zobowi\u0105zania finansowe mog\u0105 by\u0107 przy\u00a0pierwotnym uj\u0119ciu zakwalifikowane do kategorii wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, je\u017celi poni\u017csze kryteria s\u0105 spe\u0142nione: (i) taka kwalifikacja eliminuje lub znacz\u0105co obni\u017ca niesp\u00f3jno\u015b\u0107 traktowania, gdy zar\u00f3wno wycena, jak i zasady rozpoznawania strat lub zysk\u00f3w podlegaj\u0105 innym regulacjom; lub (ii) zobowi\u0105zania s\u0105 cz\u0119\u015bci\u0105 grupy zobowi\u0105za\u0144 finansowych, kt\u00f3re s\u0105 zarz\u0105dzane i oceniane w\u00a0oparciu o warto\u015b\u0107 godziw\u0105, zgodnie z udokumentowan\u0105 strategi\u0105 zarz\u0105dzania ryzykiem; lub (iii) zobowi\u0105zania finansowe zawieraj\u0105 wbudowane instrumenty pochodne, kt\u00f3re powinny by\u0107 oddzielnie ujmowane.
Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy s\u0105 wyceniane w\u00a0warto\u015bci godziwej, uwzgl\u0119dniaj\u0105c ich warto\u015b\u0107 rynkow\u0105 na koniec okresu sprawozdawczego bez\u00a0uwzgl\u0119dnienia koszt\u00f3w transakcji sprzeda\u017cy. Zmiany w warto\u015bci godziwej tych instrument\u00f3w s\u0105 ujmowane w zysku lub stracie jako\u00a0koszty lub przychody finansowe.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerivativeFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CFS72KTCP2L584", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "A8f363ce1554e4c259dcbafebf935db1b_484": { "value": "Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy obejmuj\u0105 zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu oraz zobowi\u0105zania finansowe pierwotnie zakwalifikowane do\u00a0kategorii wycenianych do warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy. Zobowi\u0105zania finansowe s\u0105\u00a0klasyfikowane jako przeznaczone do obrotu, je\u017celi zosta\u0142y nabyte dla\u00a0cel\u00f3w sprzeda\u017cy w niedalekiej przysz\u0142o\u015bci. Instrumenty pochodne, w\u0142\u0105czaj\u0105c wydzielone instrumenty wbudowane, s\u0105 r\u00f3wnie\u017c klasyfikowane jako\u00a0przeznaczone do obrotu, chyba \u017ce s\u0105\u00a0uznane za efektywne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce. Zobowi\u0105zania finansowe mog\u0105 by\u0107 przy\u00a0pierwotnym uj\u0119ciu zakwalifikowane do kategorii wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, je\u017celi poni\u017csze kryteria s\u0105 spe\u0142nione: (i) taka kwalifikacja eliminuje lub znacz\u0105co obni\u017ca niesp\u00f3jno\u015b\u0107 traktowania, gdy zar\u00f3wno wycena, jak i zasady rozpoznawania strat lub zysk\u00f3w podlegaj\u0105 innym regulacjom; lub (ii) zobowi\u0105zania s\u0105 cz\u0119\u015bci\u0105 grupy zobowi\u0105za\u0144 finansowych, kt\u00f3re s\u0105 zarz\u0105dzane i oceniane w\u00a0oparciu o warto\u015b\u0107 godziw\u0105, zgodnie z udokumentowan\u0105 strategi\u0105 zarz\u0105dzania ryzykiem; lub (iii) zobowi\u0105zania finansowe zawieraj\u0105 wbudowane instrumenty pochodne, kt\u00f3re powinny by\u0107 oddzielnie ujmowane.
Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy s\u0105 wyceniane w\u00a0warto\u015bci godziwej, uwzgl\u0119dniaj\u0105c ich warto\u015b\u0107 rynkow\u0105 na koniec okresu sprawozdawczego bez\u00a0uwzgl\u0119dnienia koszt\u00f3w transakcji sprzeda\u017cy. Zmiany w warto\u015bci godziwej tych instrument\u00f3w s\u0105 ujmowane w zysku lub stracie jako\u00a0koszty lub przychody finansowe.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerivativeFinancialInstrumentsAndHedgingExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CFS72KTCP2L584", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "Aefcb93dd7def47f6b00dcbac7a6ec0bd_486": { "value": "Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania obejmuj\u0105 w szczeg\u00f3lno\u015bci zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug wobec urz\u0119du skarbowego, pracownik\u00f3w i rozliczenia mi\u0119dzyokresowe bierne. Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania ujmowane s\u0105 w kwocie wymagaj\u0105cej zap\u0142aty. Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania, kt\u00f3rych termin wymagalno\u015bci przypada w okresie do dwunastu miesi\u0119cy od dnia bilansowego, Grupa prezentuje jako zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe. Zobowi\u0105zania finansowe, kt\u00f3rych termin wymagalno\u015bci przypada w okresie d\u0142u\u017cszym ni\u017c dwana\u015bcie miesi\u0119cy od dnia bilansowego, Grupa prezentuje jako zobowi\u0105zania finansowe d\u0142ugoterminowe.\u00a0", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTradeAndOtherPayablesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CFS72KTCP2L584", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "A57379559be0044e9b8ea8ca7919dce9b_489": { "value": "Rezerwy tworzone s\u0105 w\u00f3wczas, gdy na Grupie ci\u0105\u017cy istniej\u0105cy obowi\u0105zek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikaj\u0105cy ze zdarze\u0144 przesz\u0142ych, i gdy prawdopodobne jest, \u017ce wype\u0142nienie tego obowi\u0105zku spowoduje konieczno\u015b\u0107 wyp\u0142ywu korzy\u015bci ekonomicznych oraz mo\u017cna dokona\u0107 wiarygodnego oszacowania kwoty tego\u00a0zobowi\u0105zania. Je\u017celi Grupa spodziewa si\u0119, \u017ce koszty obj\u0119te rezerw\u0105 zostan\u0105 zwr\u00f3cone, na przyk\u0142ad na\u00a0mocy umowy ubezpieczenia, w\u00f3wczas zwrot ten jest ujmowany jako odr\u0119bny sk\u0142adnik aktyw\u00f3w, ale tylko wtedy, gdy jest rzecz\u0105 praktycznie pewn\u0105, \u017ce\u00a0zwrot ten rzeczywi\u015bcie nast\u0105pi. Koszty dotycz\u0105ce danej rezerwy s\u0105\u00a0wykazane w rachunku zysk\u00f3w i strat po pomniejszeniu o wszelkie zwroty.
W przypadku, gdy wp\u0142yw warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie jest istotny, wielko\u015b\u0107 rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych do warto\u015bci bie\u017c\u0105cej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej brutto odzwierciedlaj\u0105cej aktualne oceny rynkowe warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie oraz\u00a0ewentualnego ryzyka zwi\u0105zanego z danym zobowi\u0105zaniem. Je\u017celi zastosowana zosta\u0142a metoda polegaj\u0105ca na\u00a0dyskontowaniu, zwi\u0119kszenie rezerwy w zwi\u0105zku z\u00a0up\u0142ywem czasu jest ujmowane jako koszty finansowe.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForProvisionsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CFS72KTCP2L584", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "Aba26401f6328444e9e3cc7a6e086f546_492": { "value": "6.20.Odprawy emerytalne i nagrody jubileuszowe
Zgodnie z zak\u0142adowym systemem wynagradzania pracownicy Jednostki Dominuj\u0105cej maj\u0105 prawo do odpraw emerytalnych. Odprawy emerytalne s\u0105 wyp\u0142acane jednorazowo, w\u00a0momencie przej\u015bcia na emerytur\u0119, w wysoko\u015bci jednomiesi\u0119cznego wynagrodzenia pracownika. Jednostka Dominuj\u0105ca zak\u0142ada tworzenie rezerw na przysz\u0142e zobowi\u0105zania z\u00a0tytu\u0142u odpraw emerytalnych w celu przyporz\u0105dkowania koszt\u00f3w do okres\u00f3w, kt\u00f3rych dotycz\u0105. Wed\u0142ug MSR\u00a019 odprawy emerytalne s\u0105\u00a0programami okre\u015blonych \u015bwiadcze\u0144 po okresie zatrudnienia. Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca tych zobowi\u0105za\u0144 jest obliczona przez Jednostk\u0119 Dominuj\u0105c\u0105 na ka\u017cdy dzie\u0144 sprawozdawczy. Wysoko\u015b\u0107 tych\u00a0zobowi\u0105za\u0144 ze\u00a0wzgl\u0119du na niewielk\u0105 warto\u015b\u0107 nie s\u0105 odnoszone w ksi\u0119gach jako niemaj\u0105ce istotnego wp\u0142ywu na wynik oraz\u00a0sprawozdanie finansowe. Jednostka Dominuj\u0105ca nie wyp\u0142aca nagr\u00f3d jubileuszowych.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEmployeeBenefitsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CFS72KTCP2L584", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "Ada8c9ba2529d489588b593f72d5bae23_495": { "value": "6.21.P\u0142atno\u015bci w formie akcji w\u0142asnych
Pracownicy (w tym cz\u0142onkowie Zarz\u0105du) Jednostki Dominuj\u0105cej mog\u0105 otrzymywa\u0107 nagrody w\u00a0formie akcji w\u0142asnych, w zwi\u0105zku z czym \u015bwiadcz\u0105 us\u0142ugi w zamian za akcje lub prawa do akcji (\u201etransakcje rozliczane w instrumentach kapita\u0142owych\u201d).
Koszt transakcji rozliczanych z pracownikami w instrumentach kapita\u0142owych jest wyceniany przez\u00a0odniesienie do\u00a0warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 przyznania praw. Warto\u015b\u0107 godziwa ustalana jest przez niezale\u017cnego rzeczoznawc\u0119 w oparciu o model dwumianowy, zgodny z MSSF 2. Przy\u00a0wycenie transakcji rozliczanych w instrumentach kapita\u0142owych uwzgl\u0119dniane s\u0105 rynkowe warunki nabycia uprawnie\u0144 (zwi\u0105zane z cen\u0105 akcji Jednostki Dominuj\u0105cej) oraz warunki inne ni\u017c\u00a0warunki nabycia uprawnie\u0144.
Koszt transakcji rozliczanych w instrumentach kapita\u0142owych jest ujmowany wraz z odpowiadaj\u0105cym mu wzrostem warto\u015bci kapita\u0142u w\u0142asnego w okresie, w kt\u00f3rym spe\u0142nione zosta\u0142y warunki dotycz\u0105ce efektywno\u015bci wynik\u00f3w i \u015bwiadczenia pracy b\u0105d\u017a us\u0142ug, ko\u0144cz\u0105cym si\u0119 w dniu, w kt\u00f3rym okre\u015bleni pracownicy zdob\u0119d\u0105 pe\u0142ne.
uprawnienia do \u015bwiadcze\u0144 (\u201edzie\u0144 nabycia praw\u201d). Skumulowany koszt uj\u0119ty z tytu\u0142u transakcji rozliczanych w\u00a0instrumentach kapita\u0142owych na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy do dnia nabycia praw odzwierciedla stopie\u0144 up\u0142ywu okresu nabywania praw oraz liczb\u0119 nagr\u00f3d, do kt\u00f3rych prawa \u2013 w\u00a0opinii Zarz\u0105du Jednostki Dominuj\u0105cej na ten dzie\u0144, opartej na\u00a0mo\u017cliwie najlepszych szacunkach liczby instrument\u00f3w kapita\u0142owych \u2013 zostan\u0105 ostatecznie nabyte.
\u017badne koszty nie s\u0105 ujmowane z tytu\u0142u nagr\u00f3d, do kt\u00f3rych prawa nie zostan\u0105 ostatecznie nabyte, z\u00a0wyj\u0105tkiem nagr\u00f3d, w przypadku kt\u00f3rych nabycie praw zale\u017cy od warunk\u00f3w rynkowych lub\u00a0warunk\u00f3w innych ni\u017c warunki nabycia uprawnie\u0144, kt\u00f3re s\u0105 traktowane jako nabyte bez wzgl\u0119du na fakt spe\u0142nienia uwarunkowa\u0144 rynkowych lub\u00a0warunk\u00f3w innych ni\u017c warunki nabycia uprawnie\u0144, pod warunkiem spe\u0142nienia wszystkich innych warunk\u00f3w dotycz\u0105cych efektywno\u015bci/wynik\u00f3w lub/i\u00a0\u015bwiadczenia pracy b\u0105d\u017a us\u0142ug.
W przypadku modyfikacji warunk\u00f3w przyznawania nagr\u00f3d rozliczanych w instrumentach kapita\u0142owych, w\u00a0ramach spe\u0142nienia wymogu minimum ujmuje si\u0119 koszty, jak w przypadku gdyby warunki te nie uleg\u0142y zmianie. Ponadto, ujmowane s\u0105 koszty z tytu\u0142u ka\u017cdego wzrostu warto\u015bci transakcji w wyniku modyfikacji wycenione na\u00a0dzie\u0144 zmiany.
W przypadku anulowania nagrody rozliczanej w instrumentach kapita\u0142owych jest ona traktowana w taki spos\u00f3b, jakby prawa do niej zosta\u0142y nabyte w dniu anulowania, a wszelkie jeszcze nieuj\u0119te koszty z tytu\u0142u nagrody s\u0105\u00a0niezw\u0142ocznie ujmowane. Dotyczy to r\u00f3wnie\u017c nagr\u00f3d, w przypadku kt\u00f3rych warunki inne ni\u017c warunki nabycia uprawnie\u0144 b\u0119d\u0105ce pod kontrol\u0105 Jednostki Dominuj\u0105cej lub pracownika nie s\u0105 spe\u0142nione. Jednak\u017ce w przypadku zast\u0105pienia anulowanej nagrody now\u0105 nagrod\u0105 \u2013 okre\u015blon\u0105 jako nagroda zast\u0119pcza - w dniu jej przyznania, nagroda anulowana i nowa nagroda s\u0105 traktowane tak, jakby stanowi\u0142y modyfikacj\u0119 pierwotnej nagrody, tj. w spos\u00f3b opisany w akapicie powy\u017cej.
Rozwadniaj\u0105cy wp\u0142yw wyemitowanych opcji jest uwzgl\u0119dniany przy ustalaniu wielko\u015bci zysku przypadaj\u0105cego na\u00a0jedn\u0105 akcj\u0119 jako dodatkowe rozwodnienie akcji.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSharebasedPaymentTransactionsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CFS72KTCP2L584", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "A93d06e99842e4c19b0c3734765aef5b2_454859176": { "value": "Na kapita\u0142y w\u0142asne sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 kapita\u0142y w\u0142asne przypadaj\u0105ce akcjonariuszom Jednostki Dominuj\u0105cej oraz kapita\u0142y przypadaj\u0105ce udzia\u0142om niekontroluj\u0105cym. Na kapita\u0142 w\u0142asny przypadaj\u0105cy akcjonariuszom Jednostki Dominuj\u0105cej sk\u0142adaj\u0105 si\u0119: kapita\u0142 podstawowy Jednostki Dominuj\u0105cej , kapita\u0142 zapasowy oraz zyski zatrzymane. Kapita\u0142em podstawowym jest kapita\u0142 zak\u0142adowy wniesiony zgodnie z regulacjami Kodeksu Sp\u00f3\u0142ek Handlowych (ksh) w\u00a0kwocie
odpowiadaj\u0105cej warto\u015bci nominalnej wyemitowanych i obj\u0119tych akcji zwyk\u0142ych serii A-C. Warto\u015b\u0107 nominalna wynosi 0,10 z\u0142 za akcj\u0119. Pozosta\u0142e pozycje kapita\u0142u w\u0142asnego przypadaj\u0105ce na\u00a0akcjonariuszy Jednostki Dominuj\u0105cej s\u0105 prezentowane w wysoko\u015bci zwi\u0105zanej z zastosowaniem procedur konsolidacji metod\u0105 pe\u0142n\u0105.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIssuedCapitalExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CFS72KTCP2L584", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "A0d859360f2144a8e8479a0ee4b81f673_35703139": { "value": "Zarz\u0105d monitoruje oddzielnie wyniki operacyjne segment\u00f3w w celu podejmowania decyzji dotycz\u0105cych alokacji zasob\u00f3w, oceny skutk\u00f3w tej alokacji oraz wynik\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci. Podstaw\u0105 oceny wynik\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci jest zysk lub strata na dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej. Zarz\u0105d analizuje sytuacj\u0119 finansow\u0105 Grupy na podstawie danych finansowych sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych oraz danych finansowych i sprawozda\u0144 finansowych Jednostki Dominuj\u0105cej.
Identyfikowane w ramach Grupy Kapita\u0142owej M.W. Trade S.A. segmenty operacyjne wynikaj\u0105 ze\u00a0struktury Grupy oraz sposobu zarz\u0105dzania Grup\u0105 i poszczeg\u00f3lnymi jednostkami wchodz\u0105cymi w\u00a0sk\u0142ad Grupy.
W ramach dzia\u0142alno\u015bci Grupy zgodnie z\u00a0MSSF 8 zidentyfikowane zosta\u0142y trzy segmenty operacyjne wyodr\u0119bnione w oparciu specyfik\u0119 prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci i rodzaj \u015bwiadczonych us\u0142ug: dzia\u0142alno\u015b\u0107 finansowa (MWT), najem i sprzeda\u017c wagon\u00f3w (MWR) oraz dzia\u0142alno\u015b\u0107 eventowa (MWA).\u00a0
\u00a0
Poni\u017cej przedstawiono analiz\u0119 istotnych pozycji przychod\u00f3w i wynik\u00f3w Grupy w poszczeg\u00f3lnych segmentach obj\u0119tych sprawozdawczo\u015bci\u0105:
\u00a0 | Dzia\u0142alno\u015b\u0107 finansowa (MWT) | Najem i\u00a0sprzeda\u017c wagon\u00f3w (MWR) | Dzia\u0142alno\u015b\u0107 eventowa (MWA) | Korekty konsolidacyjne | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe |
Przychody z um\u00f3w z\u00a0klientami | 678 | 0 | 33 | - | 711 |
Wynik segmentu \u2013 zysk/(strata) brutto | (2.191) | (291) | (424) | 490 | (2.416) |
Podatek dochodowy | 161 | (22) | 0 | - | 139 |
Wynik segmentu \u2013 zysk/(strata) netto | (2.352) | (269) | (424) | 490 | (2.555) |
Informacje dodatkowe dotycz\u0105ce istotnych pozycji przychod\u00f3w/koszt\u00f3w segmentu | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Przychody z tytu\u0142u odsetek | 1.586 | 113 | 0 | - | 1.699 |
Koszty z tytu\u0142u odsetek | 247 | 1 | 0 | - | 248 |
Amortyzacja | 209 | 18 | 11 | - | 238 |
Podatek dochodowy | 161 | (22) | 0 | - | 139 |
Aktywa | 28.911 | 5.215 | 156 | (5.011) | 29.271 |
Zobowi\u0105zania | 1.815 | 233 | 86 | (11) | 2.123 |
\u00a0
Grupa nie wykazuje przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy w segmencie\u00a0najmu i\u00a0sprzeda\u017cy wagon\u00f3w z uwagi na pocz\u0105tek prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej w tym obszarze. Wyst\u0119puj\u0105ce w ramach grupy transakcje wzajemne pomi\u0119dzy segmentami, do\u00a0kt\u00f3rych nale\u017c\u0105 m.in.\u00a0\u015bwiadczenie us\u0142ug
ksi\u0119gowych i us\u0142ug najmu pomieszcze\u0144, nie dotycz\u0105 dzia\u0142alno\u015bci podstawowej Grupy a maj\u0105 charakter pozosta\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej.
Grupa nie prezentuje wynik\u00f3w w podziale geograficznym poniewa\u017c w okresie obj\u0119tym sprawozdaniem us\u0142ugi \u015bwiadczone by\u0142y przez sp\u00f3\u0142ki wchodz\u0105ce w sk\u0142ad Grupy wy\u0142\u0105cznie na\u00a0terytorium RP. Nie wyst\u0119puje r\u00f3wnie\u017c koncentracja na kluczowych klientach Grupy.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEntitysReportableSegmentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CFS72KTCP2L584", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "A1321abf49efc42c3a833d57a783cfbb0_501": { "value": "Zarz\u0105d monitoruje oddzielnie wyniki operacyjne segment\u00f3w w celu podejmowania decyzji dotycz\u0105cych alokacji zasob\u00f3w, oceny skutk\u00f3w tej alokacji oraz wynik\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci. Podstaw\u0105 oceny wynik\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci jest zysk lub strata na dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej. Zarz\u0105d analizuje sytuacj\u0119 finansow\u0105 Grupy na podstawie danych finansowych sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych oraz danych finansowych i sprawozda\u0144 finansowych Jednostki Dominuj\u0105cej.
Identyfikowane w ramach Grupy Kapita\u0142owej M.W. Trade S.A. segmenty operacyjne wynikaj\u0105 ze\u00a0struktury Grupy oraz sposobu zarz\u0105dzania Grup\u0105 i poszczeg\u00f3lnymi jednostkami wchodz\u0105cymi w\u00a0sk\u0142ad Grupy.
W ramach dzia\u0142alno\u015bci Grupy zgodnie z\u00a0MSSF 8 zidentyfikowane zosta\u0142y trzy segmenty operacyjne wyodr\u0119bnione w oparciu specyfik\u0119 prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci i rodzaj \u015bwiadczonych us\u0142ug: dzia\u0142alno\u015b\u0107 finansowa (MWT), najem i sprzeda\u017c wagon\u00f3w (MWR) oraz dzia\u0142alno\u015b\u0107 eventowa (MWA).\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSegmentReportingExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CFS72KTCP2L584", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "A89c8fef2e2324e19b731340574c7558a_504": { "value": "\u00a0 | Dzia\u0142alno\u015b\u0107 finansowa (MWT) | Najem i\u00a0sprzeda\u017c wagon\u00f3w (MWR) | Dzia\u0142alno\u015b\u0107 eventowa (MWA) | Korekty konsolidacyjne | Skonsolidowane sprawozdanie finansowe |
Przychody z um\u00f3w z\u00a0klientami | 678 | 0 | 33 | - | 711 |
Wynik segmentu \u2013 zysk/(strata) brutto | (2.191) | (291) | (424) | 490 | (2.416) |
Podatek dochodowy | 161 | (22) | 0 | - | 139 |
Wynik segmentu \u2013 zysk/(strata) netto | (2.352) | (269) | (424) | 490 | (2.555) |
Informacje dodatkowe dotycz\u0105ce istotnych pozycji przychod\u00f3w/koszt\u00f3w segmentu | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Przychody z tytu\u0142u odsetek | 1.586 | 113 | 0 | - | 1.699 |
Koszty z tytu\u0142u odsetek | 247 | 1 | 0 | - | 248 |
Amortyzacja | 209 | 18 | 11 | - | 238 |
Podatek dochodowy | 161 | (22) | 0 | - | 139 |
Aktywa | 28.911 | 5.215 | 156 | (5.011) | 29.271 |
Zobowi\u0105zania | 1.815 | 233 | 86 | (11) | 2.123 |
9.1.Rzeczowe aktywa trwa\u0142e
Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2023 roku | Grunty | Budynki i\u00a0lokale | Maszyny i\u00a0urz\u0105dzenia | \u015arodki transportu | Inne \u015brodki trwa\u0142e | \u015arodki trwa\u0142e w\u00a0budowie | Razem |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 brutto na 1 stycznia 2023* | 127 | 1.715 | 296 | 33 | 8 | 0 | 2.180** |
Nabycia | \u00a0 | \u00a0 | 25 | \u00a0 | 4 | 4.700 | 4.728** |
Sprzeda\u017c | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | (33) | \u00a0 | \u00a0 | (33) |
Likwidacja | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Przyj\u0119cie do u\u017cytku | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 brutto na 31 grudnia 2023 | 127 | 1.715 | 321 | 0 | 12 | 4.700 | 6.875 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Umorzenie na\u00a01\u00a0stycznia\u00a02023* | 0 | 593 | 292 | 22 | 8 | 0 | 916** |
Odpis amortyzacyjny za okres | \u00a0 | 43 | 17 | 4 | 4 | \u00a0 | 67** |
Odpis aktualizuj\u0105cy | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Sprzeda\u017c | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | (26) | \u00a0 | \u00a0 | (26) |
Likwidacja | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Umorzenie na\u00a031\u00a0grudnia\u00a02023 | 0 | 636 | 309 | 0 | 12 | 0 | 957 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 netto na 1 stycznia 2023* | 127 | 1.122 | 4 | 11 | 0 | 0 | 1.264 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 netto na 31 grudnia 2023 | 127 | 1.079 | 12 | 0 | 0 | 4.700 | 5.918 |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej
** r\u00f3\u017cnica wynikaj\u0105ca z zaokr\u0105gle\u0144
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2022 roku* | Grunty | Budynki i\u00a0lokale | Maszyny i\u00a0urz\u0105dzenia | \u015arodki transportu | Inne \u015brodki trwa\u0142e | \u015arodki trwa\u0142e w\u00a0budowie | Razem |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 brutto na\u00a01\u00a0stycznia 2022 | 127 | 1.715 | 309 | 33 | 8 | 0 | 2.193** |
Nabycia | \u00a0 | \u00a0 | 5 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 5 |
Sprzeda\u017c | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Likwidacja | \u00a0 | \u00a0 | (18) | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | (18) |
Przyj\u0119cie do u\u017cytku | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 brutto na\u00a01\u00a0stycznia 2022 | 127 | 1.715 | 296 | 33 | 8 | 0 | 2.180** |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Umorzenie na\u00a01\u00a0stycznia\u00a02022 | 0 | 550 | 295 | 11 | 8 | 0 | 865** |
Odpis amortyzacyjny za okres | \u00a0 | 43 | 14 | 11 | \u00a0 | \u00a0 | 68 |
Odpis aktualizuj\u0105cy | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Sprzeda\u017c | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Likwidacja | \u00a0 | \u00a0 | (17) | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | (17) |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Umorzenie na\u00a031\u00a0grudnia\u00a02022 | 0 | 593 | 292 | 22 | 8 | 0 | 916** |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 netto na 1 stycznia 2022 | 127 | 1.165 | 14 | 22 | 0 | 0 | 1.328 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 netto na 31 grudnia 2022 | 127 | 1.122 | 4 | 11 | 0 | 0 | 1.264 |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej
** r\u00f3\u017cnica wynikaj\u0105ca z zaokr\u0105gle\u0144
\u00a0
Na dzie\u0144 bilansowy 31 grudnia 2023 roku Grupa nie zidentyfikowa\u0142a przes\u0142anek do rozpoznania utraty warto\u015bci \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych.\u00a0Grupa planuje ponoszenie istotnych nak\u0142ad\u00f3w na niefinansowe aktywa trwa\u0142e (w Sp\u00f3\u0142ce MW Rail S.A.), tj. na zakup wagon\u00f3w kolejowych. Nie s\u0105 natomiast planowane istotne nak\u0142ady na ochron\u0119 \u015brodowiska. W latach 2022 i 2023 nie aktywowano koszt\u00f3w finansowania zewn\u0119trznego w koszcie wytworzenia sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tkowych.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDepreciationAndAmortisationExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CFS72KTCP2L584", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "A8ae77c6e22a14f1abe4f2d02d2c0317f_510": { "value": "8.Noty obja\u015bniaj\u0105ce do rachunku zysk\u00f3w i strat
Przychody z um\u00f3w z klientami obejmuj\u0105 przychody z tytu\u0142u odsetek zw. z portfelem wierzytelno\u015bci oraz pozosta\u0142e przychody ze sprzeda\u017cy, w tym ze sprzeda\u017cy us\u0142ug. Na koszty dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 g\u0142\u00f3wnie: koszty zwi\u0105zane z finansowaniem portfela wierzytelno\u015bci, amortyzacja, zu\u017cycie materia\u0142\u00f3w i energii, us\u0142ugi obce, podatki i op\u0142aty oraz koszty \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych.\u00a0
\u00a0
\u00a0 | Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2023 | Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2022* |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Us\u0142ugi prawne i doradcze | 350 | 229 |
Us\u0142ugi telekomunikacyjne | 10 | 11 |
Us\u0142ugi najmu i dzier\u017cawy | 40 | 29 |
Us\u0142ugi informatyczne | 81 | 72 |
Us\u0142ugi bankowe | 16 | 8 |
Us\u0142ugi remontowe i naprawcze | 12 | 7 |
Us\u0142ugi pocztowe, kurierskie | 2 | 1 |
Inne | 109 | 62 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Razem | 622** | 419 |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej
** r\u00f3\u017cnica wynikaj\u0105ca z zaokr\u0105gle\u0144 \u00a0
8.4.Koszty \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych, os\u00f3b zarz\u0105dzaj\u0105cych i nadzoruj\u0105cych
\u00a0
\u00a0 | Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2023 | Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2022* |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Koszty wynagrodze\u0144 | 2.491 | 1.896 |
Koszty ubezpiecze\u0144 spo\u0142ecznych i innych \u015bwiadcze\u0144 | 236 | 233 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Razem | 2.727 | 2.129 |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej
\u00a0
\u00a0
W wyniku kalkulacji koszt\u00f3w na przysz\u0142e \u015bwiadczenia urlopowe i emerytalne, na poczet przysz\u0142ych \u015bwiadcze\u0144 urlopowych zosta\u0142a utworzona rezerwa na \u0142\u0105czn\u0105 kwot\u0119 116 tys. Z uwagi na nieistotno\u015b\u0107 koszt\u00f3w na przysz\u0142e \u015bwiadczenia emerytalne nie\u00a0uj\u0119to ich w\u00a0rezerwach Grupy w sprawozdaniu finansowym.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfExpensesByNatureExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CFS72KTCP2L584", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "Ab5fc91294aa64dbe900885b37fc99f00_509": { "value": "8.Noty obja\u015bniaj\u0105ce do rachunku zysk\u00f3w i strat
Przychody z um\u00f3w z klientami obejmuj\u0105 przychody z tytu\u0142u odsetek zw. z portfelem wierzytelno\u015bci oraz pozosta\u0142e przychody ze sprzeda\u017cy, w tym ze sprzeda\u017cy us\u0142ug. Na koszty dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 g\u0142\u00f3wnie: koszty zwi\u0105zane z finansowaniem portfela wierzytelno\u015bci, amortyzacja, zu\u017cycie materia\u0142\u00f3w i energii, us\u0142ugi obce, podatki i op\u0142aty oraz koszty \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych.\u00a0
8.2.Koszty zwi\u0105zane z finansowaniem portfela
Koszty zwi\u0105zane z finansowaniem portfela s\u0105 efektem finansowania si\u0119 Jednostki Dominuj\u0105cej Grupy poprzez sprzeda\u017c z dyskontem wierzytelno\u015bci w ramach um\u00f3w generalnych zawartych z\u00a0bankami.
\u00a0
\u00a0 | Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2023 | Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2022* |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Odsetki od umowy wykupu wierzytelno\u015bci | 168 | 568 |
Inne | 14 | 14 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Razem | 182 | 582 |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej \u00a0
\u00a0
\u00a0 | Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2023 | Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2022* |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Us\u0142ugi prawne i doradcze | 350 | 229 |
Us\u0142ugi telekomunikacyjne | 10 | 11 |
Us\u0142ugi najmu i dzier\u017cawy | 40 | 29 |
Us\u0142ugi informatyczne | 81 | 72 |
Us\u0142ugi bankowe | 16 | 8 |
Us\u0142ugi remontowe i naprawcze | 12 | 7 |
Us\u0142ugi pocztowe, kurierskie | 2 | 1 |
Inne | 109 | 62 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Razem | 622** | 419 |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej
** r\u00f3\u017cnica wynikaj\u0105ca z zaokr\u0105gle\u0144 \u00a0
8.4.Koszty \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych, os\u00f3b zarz\u0105dzaj\u0105cych i nadzoruj\u0105cych
\u00a0
\u00a0 | Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2023 | Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2022* |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Koszty wynagrodze\u0144 | 2.491 | 1.896 |
Koszty ubezpiecze\u0144 spo\u0142ecznych i innych \u015bwiadcze\u0144 | 236 | 233 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Razem | 2.727 | 2.129 |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej
\u00a0
\u00a0
W wyniku kalkulacji koszt\u00f3w na przysz\u0142e \u015bwiadczenia urlopowe i emerytalne, na poczet przysz\u0142ych \u015bwiadcze\u0144 urlopowych zosta\u0142a utworzona rezerwa na \u0142\u0105czn\u0105 kwot\u0119 116 tys. Z uwagi na nieistotno\u015b\u0107 koszt\u00f3w na przysz\u0142e \u015bwiadczenia emerytalne nie\u00a0uj\u0119to ich w\u00a0rezerwach Grupy w sprawozdaniu finansowym.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfExpensesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CFS72KTCP2L584", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "A3d7e80e725754f3295b8f7182445ab65_507": { "value": "8.Noty obja\u015bniaj\u0105ce do rachunku zysk\u00f3w i strat
Przychody z um\u00f3w z klientami obejmuj\u0105 przychody z tytu\u0142u odsetek zw. z portfelem wierzytelno\u015bci oraz pozosta\u0142e przychody ze sprzeda\u017cy, w tym ze sprzeda\u017cy us\u0142ug. Na koszty dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 g\u0142\u00f3wnie: koszty zwi\u0105zane z finansowaniem portfela wierzytelno\u015bci, amortyzacja, zu\u017cycie materia\u0142\u00f3w i energii, us\u0142ugi obce, podatki i op\u0142aty oraz koszty \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych.\u00a0
8.1.Przychody z um\u00f3w z klientami
W okresie sprawozdawczym przychody Grupy z tytu\u0142u \u015bwiadczonych us\u0142ug obejmuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie przychody wypracowane przez Jednostk\u0119 Dominuj\u0105c\u0105 i stanowi\u0105 przychody z tytu\u0142u odsetek i\u00a0prowizji od oferowanych przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 instrument\u00f3w finansowych, kt\u00f3re s\u0105 ustalane za ka\u017cdy okres sprawozdawczy wed\u0142ug metody zamortyzowanego kosztu. Przychody z tytu\u0142u odsetek z\u00a0posiadanego portfela aktyw\u00f3w obejmuj\u0105 odsetki uzyskane i naliczone. Odsetki naliczane s\u0105 wed\u0142ug efektywnej stopy procentowej poprzez odniesienie do niesp\u0142aconej kwoty kapita\u0142u. W\u00a0przypadku aktyw\u00f3w finansowych wyemitowanych b\u0105d\u017a nabytych bez\u00a0pocz\u0105tkowej utraty warto\u015bci, kt\u00f3re utraci\u0142y warto\u015b\u0107 w\u00a0zwi\u0105zku z pogorszeniem jako\u015bci kredytowej lub nie utraci\u0142y warto\u015bci od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, przychody odsetkowe oblicza si\u0119 metod\u0105 efektywnej stopy procentowej odniesion\u0105 do warto\u015bci bilansowej brutto, tj. od kwoty przed\u00a0pomniejszeniem o\u00a0odpisy aktualizuj\u0105ce (\u201emetod\u0105 brutto\u201d).
Grupa wypracowa\u0142a r\u00f3wnie\u017c przychody w segmencie dzia\u0142alno\u015bci eventowej na kwot\u0119 33 tys. PLN z tytu\u0142u wynagrodzenia za us\u0142ugi realizowane na rzecz zespo\u0142\u00f3w muzycznych i dzia\u0142ania promocyjne (wykazywane jako przychody ze sprzeda\u017cy us\u0142ug).
\u00a0
\u00a0 | Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2023 | Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2022* |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Odsetki i prowizje z um\u00f3w porozumie\u0144 | 553 | 663 |
Odsetki i prowizje od udzielonych po\u017cyczek | 158 | 629 |
Przychody prowizyjne | (33) | (9) |
Przychody ze sprzeda\u017cy us\u0142ug | 33 | - |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Razem | 711 | 1.283 |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej
\u00a0
\u00a0
W omawianym okresie dosz\u0142o do ca\u0142kowitej przedterminowej sp\u0142aty ekspozycji pozabilansowej Jednostki Dominuj\u0105ce w\u00a0kwocie 5,7 mln PLN co skutkowa\u0142o dokonaniem korekty przychod\u00f3w prowizyjnych o kwot\u0119 33\u00a0tys. PLN.\u00a0
8.2.Koszty zwi\u0105zane z finansowaniem portfela
Koszty zwi\u0105zane z finansowaniem portfela s\u0105 efektem finansowania si\u0119 Jednostki Dominuj\u0105cej Grupy poprzez sprzeda\u017c z dyskontem wierzytelno\u015bci w ramach um\u00f3w generalnych zawartych z\u00a0bankami.
\u00a0
\u00a0 | Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2023 | Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2022* |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Odsetki od umowy wykupu wierzytelno\u015bci | 168 | 568 |
Inne | 14 | 14 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Razem | 182 | 582 |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej \u00a0
\u00a0
\u00a0 | Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2023 | Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2022* |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Us\u0142ugi prawne i doradcze | 350 | 229 |
Us\u0142ugi telekomunikacyjne | 10 | 11 |
Us\u0142ugi najmu i dzier\u017cawy | 40 | 29 |
Us\u0142ugi informatyczne | 81 | 72 |
Us\u0142ugi bankowe | 16 | 8 |
Us\u0142ugi remontowe i naprawcze | 12 | 7 |
Us\u0142ugi pocztowe, kurierskie | 2 | 1 |
Inne | 109 | 62 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Razem | 622** | 419 |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej
** r\u00f3\u017cnica wynikaj\u0105ca z zaokr\u0105gle\u0144 \u00a0
8.4.Koszty \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych, os\u00f3b zarz\u0105dzaj\u0105cych i nadzoruj\u0105cych
\u00a0
\u00a0 | Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2023 | Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2022* |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Koszty wynagrodze\u0144 | 2.491 | 1.896 |
Koszty ubezpiecze\u0144 spo\u0142ecznych i innych \u015bwiadcze\u0144 | 236 | 233 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Razem | 2.727 | 2.129 |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej
\u00a0
\u00a0
W wyniku kalkulacji koszt\u00f3w na przysz\u0142e \u015bwiadczenia urlopowe i emerytalne, na poczet przysz\u0142ych \u015bwiadcze\u0144 urlopowych zosta\u0142a utworzona rezerwa na \u0142\u0105czn\u0105 kwot\u0119 116 tys. Z uwagi na nieistotno\u015b\u0107 koszt\u00f3w na przysz\u0142e \u015bwiadczenia emerytalne nie\u00a0uj\u0119to ich w\u00a0rezerwach Grupy w sprawozdaniu finansowym.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfProfitLossFromOperatingActivitiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CFS72KTCP2L584", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "A2be17c17ec1f42e5aaecc11dba74b351_506": { "value": "8.Noty obja\u015bniaj\u0105ce do rachunku zysk\u00f3w i strat
Przychody z um\u00f3w z klientami obejmuj\u0105 przychody z tytu\u0142u odsetek zw. z portfelem wierzytelno\u015bci oraz pozosta\u0142e przychody ze sprzeda\u017cy, w tym ze sprzeda\u017cy us\u0142ug. Na koszty dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 g\u0142\u00f3wnie: koszty zwi\u0105zane z finansowaniem portfela wierzytelno\u015bci, amortyzacja, zu\u017cycie materia\u0142\u00f3w i energii, us\u0142ugi obce, podatki i op\u0142aty oraz koszty \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych.\u00a0
8.1.Przychody z um\u00f3w z klientami
W okresie sprawozdawczym przychody Grupy z tytu\u0142u \u015bwiadczonych us\u0142ug obejmuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie przychody wypracowane przez Jednostk\u0119 Dominuj\u0105c\u0105 i stanowi\u0105 przychody z tytu\u0142u odsetek i\u00a0prowizji od oferowanych przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 instrument\u00f3w finansowych, kt\u00f3re s\u0105 ustalane za ka\u017cdy okres sprawozdawczy wed\u0142ug metody zamortyzowanego kosztu. Przychody z tytu\u0142u odsetek z\u00a0posiadanego portfela aktyw\u00f3w obejmuj\u0105 odsetki uzyskane i naliczone. Odsetki naliczane s\u0105 wed\u0142ug efektywnej stopy procentowej poprzez odniesienie do niesp\u0142aconej kwoty kapita\u0142u. W\u00a0przypadku aktyw\u00f3w finansowych wyemitowanych b\u0105d\u017a nabytych bez\u00a0pocz\u0105tkowej utraty warto\u015bci, kt\u00f3re utraci\u0142y warto\u015b\u0107 w\u00a0zwi\u0105zku z pogorszeniem jako\u015bci kredytowej lub nie utraci\u0142y warto\u015bci od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, przychody odsetkowe oblicza si\u0119 metod\u0105 efektywnej stopy procentowej odniesion\u0105 do warto\u015bci bilansowej brutto, tj. od kwoty przed\u00a0pomniejszeniem o\u00a0odpisy aktualizuj\u0105ce (\u201emetod\u0105 brutto\u201d).
Grupa wypracowa\u0142a r\u00f3wnie\u017c przychody w segmencie dzia\u0142alno\u015bci eventowej na kwot\u0119 33 tys. PLN z tytu\u0142u wynagrodzenia za us\u0142ugi realizowane na rzecz zespo\u0142\u00f3w muzycznych i dzia\u0142ania promocyjne (wykazywane jako przychody ze sprzeda\u017cy us\u0142ug).
\u00a0
\u00a0 | Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2023 | Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2022* |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Odsetki i prowizje z um\u00f3w porozumie\u0144 | 553 | 663 |
Odsetki i prowizje od udzielonych po\u017cyczek | 158 | 629 |
Przychody prowizyjne | (33) | (9) |
Przychody ze sprzeda\u017cy us\u0142ug | 33 | - |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Razem | 711 | 1.283 |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej
\u00a0
\u00a0
W omawianym okresie dosz\u0142o do ca\u0142kowitej przedterminowej sp\u0142aty ekspozycji pozabilansowej Jednostki Dominuj\u0105ce w\u00a0kwocie 5,7 mln PLN co skutkowa\u0142o dokonaniem korekty przychod\u00f3w prowizyjnych o kwot\u0119 33\u00a0tys. PLN.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRevenueExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CFS72KTCP2L584", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "Aa01b0fefe7d1408da3055d78da0e1abf_505": { "value": "8.Noty obja\u015bniaj\u0105ce do rachunku zysk\u00f3w i strat
Przychody z um\u00f3w z klientami obejmuj\u0105 przychody z tytu\u0142u odsetek zw. z portfelem wierzytelno\u015bci oraz pozosta\u0142e przychody ze sprzeda\u017cy, w tym ze sprzeda\u017cy us\u0142ug. Na koszty dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 g\u0142\u00f3wnie: koszty zwi\u0105zane z finansowaniem portfela wierzytelno\u015bci, amortyzacja, zu\u017cycie materia\u0142\u00f3w i energii, us\u0142ugi obce, podatki i op\u0142aty oraz koszty \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych.\u00a0
8.1.Przychody z um\u00f3w z klientami
W okresie sprawozdawczym przychody Grupy z tytu\u0142u \u015bwiadczonych us\u0142ug obejmuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie przychody wypracowane przez Jednostk\u0119 Dominuj\u0105c\u0105 i stanowi\u0105 przychody z tytu\u0142u odsetek i\u00a0prowizji od oferowanych przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 instrument\u00f3w finansowych, kt\u00f3re s\u0105 ustalane za ka\u017cdy okres sprawozdawczy wed\u0142ug metody zamortyzowanego kosztu. Przychody z tytu\u0142u odsetek z\u00a0posiadanego portfela aktyw\u00f3w obejmuj\u0105 odsetki uzyskane i naliczone. Odsetki naliczane s\u0105 wed\u0142ug efektywnej stopy procentowej poprzez odniesienie do niesp\u0142aconej kwoty kapita\u0142u. W\u00a0przypadku aktyw\u00f3w finansowych wyemitowanych b\u0105d\u017a nabytych bez\u00a0pocz\u0105tkowej utraty warto\u015bci, kt\u00f3re utraci\u0142y warto\u015b\u0107 w\u00a0zwi\u0105zku z pogorszeniem jako\u015bci kredytowej lub nie utraci\u0142y warto\u015bci od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, przychody odsetkowe oblicza si\u0119 metod\u0105 efektywnej stopy procentowej odniesion\u0105 do warto\u015bci bilansowej brutto, tj. od kwoty przed\u00a0pomniejszeniem o\u00a0odpisy aktualizuj\u0105ce (\u201emetod\u0105 brutto\u201d).
Grupa wypracowa\u0142a r\u00f3wnie\u017c przychody w segmencie dzia\u0142alno\u015bci eventowej na kwot\u0119 33 tys. PLN z tytu\u0142u wynagrodzenia za us\u0142ugi realizowane na rzecz zespo\u0142\u00f3w muzycznych i dzia\u0142ania promocyjne (wykazywane jako przychody ze sprzeda\u017cy us\u0142ug).
\u00a0
\u00a0 | Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2023 | Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2022* |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Odsetki i prowizje z um\u00f3w porozumie\u0144 | 553 | 663 |
Odsetki i prowizje od udzielonych po\u017cyczek | 158 | 629 |
Przychody prowizyjne | (33) | (9) |
Przychody ze sprzeda\u017cy us\u0142ug | 33 | - |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Razem | 711 | 1.283 |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej
\u00a0
\u00a0
W omawianym okresie dosz\u0142o do ca\u0142kowitej przedterminowej sp\u0142aty ekspozycji pozabilansowej Jednostki Dominuj\u0105ce w\u00a0kwocie 5,7 mln PLN co skutkowa\u0142o dokonaniem korekty przychod\u00f3w prowizyjnych o kwot\u0119 33\u00a0tys. PLN.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRevenueFromContractsWithCustomersExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CFS72KTCP2L584", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "A95d3eb1fa17f48d09e1ec83117fbd6d8_517": { "value": "8.1.Przychody z um\u00f3w z klientami
W okresie sprawozdawczym przychody Grupy z tytu\u0142u \u015bwiadczonych us\u0142ug obejmuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie przychody wypracowane przez Jednostk\u0119 Dominuj\u0105c\u0105 i stanowi\u0105 przychody z tytu\u0142u odsetek i\u00a0prowizji od oferowanych przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 instrument\u00f3w finansowych, kt\u00f3re s\u0105 ustalane za ka\u017cdy okres sprawozdawczy wed\u0142ug metody zamortyzowanego kosztu. Przychody z tytu\u0142u odsetek z\u00a0posiadanego portfela aktyw\u00f3w obejmuj\u0105 odsetki uzyskane i naliczone. Odsetki naliczane s\u0105 wed\u0142ug efektywnej stopy procentowej poprzez odniesienie do niesp\u0142aconej kwoty kapita\u0142u. W\u00a0przypadku aktyw\u00f3w finansowych wyemitowanych b\u0105d\u017a nabytych bez\u00a0pocz\u0105tkowej utraty warto\u015bci, kt\u00f3re utraci\u0142y warto\u015b\u0107 w\u00a0zwi\u0105zku z pogorszeniem jako\u015bci kredytowej lub nie utraci\u0142y warto\u015bci od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, przychody odsetkowe oblicza si\u0119 metod\u0105 efektywnej stopy procentowej odniesion\u0105 do warto\u015bci bilansowej brutto, tj. od kwoty przed\u00a0pomniejszeniem o\u00a0odpisy aktualizuj\u0105ce (\u201emetod\u0105 brutto\u201d).
Grupa wypracowa\u0142a r\u00f3wnie\u017c przychody w segmencie dzia\u0142alno\u015bci eventowej na kwot\u0119 33 tys. PLN z tytu\u0142u wynagrodzenia za us\u0142ugi realizowane na rzecz zespo\u0142\u00f3w muzycznych i dzia\u0142ania promocyjne (wykazywane jako przychody ze sprzeda\u017cy us\u0142ug).
\u00a0
\u00a0 | Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2023 | Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2022* |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Odsetki i prowizje z um\u00f3w porozumie\u0144 | 553 | 663 |
Odsetki i prowizje od udzielonych po\u017cyczek | 158 | 629 |
Przychody prowizyjne | (33) | (9) |
Przychody ze sprzeda\u017cy us\u0142ug | 33 | - |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Razem | 711 | 1.283 |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej
\u00a0
\u00a0
W omawianym okresie dosz\u0142o do ca\u0142kowitej przedterminowej sp\u0142aty ekspozycji pozabilansowej Jednostki Dominuj\u0105ce w\u00a0kwocie 5,7 mln PLN co skutkowa\u0142o dokonaniem korekty przychod\u00f3w prowizyjnych o kwot\u0119 33\u00a0tys. PLN.\u00a0
8.2.Koszty zwi\u0105zane z finansowaniem portfela
Koszty zwi\u0105zane z finansowaniem portfela s\u0105 efektem finansowania si\u0119 Jednostki Dominuj\u0105cej Grupy poprzez sprzeda\u017c z dyskontem wierzytelno\u015bci w ramach um\u00f3w generalnych zawartych z\u00a0bankami.
\u00a0
\u00a0 | Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2023 | Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2022* |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Odsetki od umowy wykupu wierzytelno\u015bci | 168 | 568 |
Inne | 14 | 14 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Razem | 182 | 582 |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej \u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFeeAndCommissionIncomeExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CFS72KTCP2L584", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "A64018db56b7b47999416cdf24aac0b51_516": { "value": "8.1.Przychody z um\u00f3w z klientami
W okresie sprawozdawczym przychody Grupy z tytu\u0142u \u015bwiadczonych us\u0142ug obejmuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie przychody wypracowane przez Jednostk\u0119 Dominuj\u0105c\u0105 i stanowi\u0105 przychody z tytu\u0142u odsetek i\u00a0prowizji od oferowanych przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 instrument\u00f3w finansowych, kt\u00f3re s\u0105 ustalane za ka\u017cdy okres sprawozdawczy wed\u0142ug metody zamortyzowanego kosztu. Przychody z tytu\u0142u odsetek z\u00a0posiadanego portfela aktyw\u00f3w obejmuj\u0105 odsetki uzyskane i naliczone. Odsetki naliczane s\u0105 wed\u0142ug efektywnej stopy procentowej poprzez odniesienie do niesp\u0142aconej kwoty kapita\u0142u. W\u00a0przypadku aktyw\u00f3w finansowych wyemitowanych b\u0105d\u017a nabytych bez\u00a0pocz\u0105tkowej utraty warto\u015bci, kt\u00f3re utraci\u0142y warto\u015b\u0107 w\u00a0zwi\u0105zku z pogorszeniem jako\u015bci kredytowej lub nie utraci\u0142y warto\u015bci od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, przychody odsetkowe oblicza si\u0119 metod\u0105 efektywnej stopy procentowej odniesion\u0105 do warto\u015bci bilansowej brutto, tj. od kwoty przed\u00a0pomniejszeniem o\u00a0odpisy aktualizuj\u0105ce (\u201emetod\u0105 brutto\u201d).
Grupa wypracowa\u0142a r\u00f3wnie\u017c przychody w segmencie dzia\u0142alno\u015bci eventowej na kwot\u0119 33 tys. PLN z tytu\u0142u wynagrodzenia za us\u0142ugi realizowane na rzecz zespo\u0142\u00f3w muzycznych i dzia\u0142ania promocyjne (wykazywane jako przychody ze sprzeda\u017cy us\u0142ug).
\u00a0
\u00a0 | Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2023 | Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2022* |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Odsetki i prowizje z um\u00f3w porozumie\u0144 | 553 | 663 |
Odsetki i prowizje od udzielonych po\u017cyczek | 158 | 629 |
Przychody prowizyjne | (33) | (9) |
Przychody ze sprzeda\u017cy us\u0142ug | 33 | - |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Razem | 711 | 1.283 |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej
\u00a0
\u00a0
W omawianym okresie dosz\u0142o do ca\u0142kowitej przedterminowej sp\u0142aty ekspozycji pozabilansowej Jednostki Dominuj\u0105ce w\u00a0kwocie 5,7 mln PLN co skutkowa\u0142o dokonaniem korekty przychod\u00f3w prowizyjnych o kwot\u0119 33\u00a0tys. PLN.\u00a0
\u00a0
\u00a0 | Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2023 | Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2022* |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Przychody z tytu\u0142u odsetek bankowych | 988 | 495 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Razem | 988 | 495 |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej \u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestIncomeExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CFS72KTCP2L584", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "A487de28125ee4e55abf3fe5f90e587b9_515": { "value": "8.1.Przychody z um\u00f3w z klientami
W okresie sprawozdawczym przychody Grupy z tytu\u0142u \u015bwiadczonych us\u0142ug obejmuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie przychody wypracowane przez Jednostk\u0119 Dominuj\u0105c\u0105 i stanowi\u0105 przychody z tytu\u0142u odsetek i\u00a0prowizji od oferowanych przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 instrument\u00f3w finansowych, kt\u00f3re s\u0105 ustalane za ka\u017cdy okres sprawozdawczy wed\u0142ug metody zamortyzowanego kosztu. Przychody z tytu\u0142u odsetek z\u00a0posiadanego portfela aktyw\u00f3w obejmuj\u0105 odsetki uzyskane i naliczone. Odsetki naliczane s\u0105 wed\u0142ug efektywnej stopy procentowej poprzez odniesienie do niesp\u0142aconej kwoty kapita\u0142u. W\u00a0przypadku aktyw\u00f3w finansowych wyemitowanych b\u0105d\u017a nabytych bez\u00a0pocz\u0105tkowej utraty warto\u015bci, kt\u00f3re utraci\u0142y warto\u015b\u0107 w\u00a0zwi\u0105zku z pogorszeniem jako\u015bci kredytowej lub nie utraci\u0142y warto\u015bci od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, przychody odsetkowe oblicza si\u0119 metod\u0105 efektywnej stopy procentowej odniesion\u0105 do warto\u015bci bilansowej brutto, tj. od kwoty przed\u00a0pomniejszeniem o\u00a0odpisy aktualizuj\u0105ce (\u201emetod\u0105 brutto\u201d).
Grupa wypracowa\u0142a r\u00f3wnie\u017c przychody w segmencie dzia\u0142alno\u015bci eventowej na kwot\u0119 33 tys. PLN z tytu\u0142u wynagrodzenia za us\u0142ugi realizowane na rzecz zespo\u0142\u00f3w muzycznych i dzia\u0142ania promocyjne (wykazywane jako przychody ze sprzeda\u017cy us\u0142ug).
\u00a0
\u00a0 | Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2023 | Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2022* |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Odsetki i prowizje z um\u00f3w porozumie\u0144 | 553 | 663 |
Odsetki i prowizje od udzielonych po\u017cyczek | 158 | 629 |
Przychody prowizyjne | (33) | (9) |
Przychody ze sprzeda\u017cy us\u0142ug | 33 | - |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Razem | 711 | 1.283 |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej
\u00a0
\u00a0
W omawianym okresie dosz\u0142o do ca\u0142kowitej przedterminowej sp\u0142aty ekspozycji pozabilansowej Jednostki Dominuj\u0105ce w\u00a0kwocie 5,7 mln PLN co skutkowa\u0142o dokonaniem korekty przychod\u00f3w prowizyjnych o kwot\u0119 33\u00a0tys. PLN.\u00a0
8.2.Koszty zwi\u0105zane z finansowaniem portfela
Koszty zwi\u0105zane z finansowaniem portfela s\u0105 efektem finansowania si\u0119 Jednostki Dominuj\u0105cej Grupy poprzez sprzeda\u017c z dyskontem wierzytelno\u015bci w ramach um\u00f3w generalnych zawartych z\u00a0bankami.
\u00a0
\u00a0 | Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2023 | Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2022* |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Odsetki od umowy wykupu wierzytelno\u015bci | 168 | 568 |
Inne | 14 | 14 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Razem | 182 | 582 |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej \u00a0
\u00a0
\u00a0 | Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2023 | Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2022* |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Przychody z tytu\u0142u odsetek bankowych | 988 | 495 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Razem | 988 | 495 |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej \u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestIncomeExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CFS72KTCP2L584", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "A1aae0b4c2b654e3aa07bbf27e3e3c062_522": { "value": "8.2.Koszty zwi\u0105zane z finansowaniem portfela
Koszty zwi\u0105zane z finansowaniem portfela s\u0105 efektem finansowania si\u0119 Jednostki Dominuj\u0105cej Grupy poprzez sprzeda\u017c z dyskontem wierzytelno\u015bci w ramach um\u00f3w generalnych zawartych z\u00a0bankami.
\u00a0
\u00a0 | Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2023 | Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2022* |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Odsetki od umowy wykupu wierzytelno\u015bci | 168 | 568 |
Inne | 14 | 14 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Razem | 182 | 582 |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej \u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CFS72KTCP2L584", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "Abd790dd6f9414cccae6b4ca82353eee3_532": { "value": "8.4.Koszty \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych, os\u00f3b zarz\u0105dzaj\u0105cych i nadzoruj\u0105cych
\u00a0
\u00a0 | Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2023 | Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2022* |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Koszty wynagrodze\u0144 | 2.491 | 1.896 |
Koszty ubezpiecze\u0144 spo\u0142ecznych i innych \u015bwiadcze\u0144 | 236 | 233 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Razem | 2.727 | 2.129 |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej
\u00a0
\u00a0
W wyniku kalkulacji koszt\u00f3w na przysz\u0142e \u015bwiadczenia urlopowe i emerytalne, na poczet przysz\u0142ych \u015bwiadcze\u0144 urlopowych zosta\u0142a utworzona rezerwa na \u0142\u0105czn\u0105 kwot\u0119 116 tys. Z uwagi na nieistotno\u015b\u0107 koszt\u00f3w na przysz\u0142e \u015bwiadczenia emerytalne nie\u00a0uj\u0119to ich w\u00a0rezerwach Grupy w sprawozdaniu finansowym.\u00a0
9.7.\u015awiadczenia pracownicze
9.7.1Programy akcji pracowniczych
Na dzie\u0144 bilansowy nie jest prowadzony w Sp\u00f3\u0142ce \u017caden program akcji pracowniczych.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEmployeeBenefitsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CFS72KTCP2L584", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "A197ca3eb462a46c6b4a2fedc6317c2d5_534": { "value": "8.5.Pozosta\u0142e przychody operacyjne
\u00a0
\u00a0 | Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2023 | Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2022* |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Zwrot op\u0142at s\u0105dowych | 13 | 0 |
Przychody z tytu\u0142u refakturowania podatku od\u00a0nieruchomo\u015bci | \u00a0 9 | \u00a0 11 |
Rozwi\u0105zanie niewykorzystanej rezerwy | 0 | 12 |
Zysk na sprzeda\u017cy rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | 24 | 25 |
Przyznane odszkodowania | 4 | 0 |
Pozosta\u0142a sprzeda\u017c | 2 | 0 |
Inne | 1 | 1 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Razem | 53 | 49 |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej \u00a0
8.6.Pozosta\u0142e koszty operacyjne
\u00a0
Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2023 | Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2022* | |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Koszty podatku od nieruchomo\u015bci | 9 | 11 |
Koszty podlegaj\u0105ce refakturowaniu | 2 | 0 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce nale\u017cno\u015bci | 0 | 130 |
Koszty s\u0105dowe | 3 | 0 |
Darowizny | 10 | 2 |
Inne | 58 | 4 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Razem | 82 | 147 |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej \u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingIncomeExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CFS72KTCP2L584", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "Ae7b601d30f6a44f98511c5178d3c53b4_533": { "value": "8.5.Pozosta\u0142e przychody operacyjne
\u00a0
\u00a0 | Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2023 | Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2022* |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Zwrot op\u0142at s\u0105dowych | 13 | 0 |
Przychody z tytu\u0142u refakturowania podatku od\u00a0nieruchomo\u015bci | \u00a0 9 | \u00a0 11 |
Rozwi\u0105zanie niewykorzystanej rezerwy | 0 | 12 |
Zysk na sprzeda\u017cy rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | 24 | 25 |
Przyznane odszkodowania | 4 | 0 |
Pozosta\u0142a sprzeda\u017c | 2 | 0 |
Inne | 1 | 1 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Razem | 53 | 49 |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej \u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingIncomeExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CFS72KTCP2L584", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "A6ec3af74553149eba41a8cf9ef2f1a3a_536": { "value": "8.6.Pozosta\u0142e koszty operacyjne
\u00a0
Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2023 | Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2022* | |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Koszty podatku od nieruchomo\u015bci | 9 | 11 |
Koszty podlegaj\u0105ce refakturowaniu | 2 | 0 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce nale\u017cno\u015bci | 0 | 130 |
Koszty s\u0105dowe | 3 | 0 |
Darowizny | 10 | 2 |
Inne | 58 | 4 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Razem | 82 | 147 |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej \u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CFS72KTCP2L584", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "A75f7e3fe0b0d4486a744c23a8328dc46_543": { "value": "\u00a0
\u00a0 | Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2023 | Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2022* |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Przychody z tytu\u0142u odsetek bankowych | 988 | 495 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Razem | 988 | 495 |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej \u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinanceIncomeExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CFS72KTCP2L584", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "A78820cc6be5e4607ba1712db308c0c89_541": { "value": "\u00a0
\u00a0 | Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2023 | Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2022* |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Przychody z tytu\u0142u odsetek bankowych | 988 | 495 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Razem | 988 | 495 |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej \u00a0
\u00a0
\u00a0 | Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2023 | Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2022* |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Koszty finansowe z tytu\u0142u um\u00f3w leasingu finansowego | 79 | 39 |
Ujemne r\u00f3\u017cnice kursowe | 30 | \u00a0 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Razem | 110** | 39 |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej
** r\u00f3\u017cnica wynikaj\u0105ca z zaokr\u0105gle\u0144 \u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinanceIncomeExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CFS72KTCP2L584", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "Ab981874f6cb54f68a6bb380ea750754f_547": { "value": "\u00a0
\u00a0 | Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2023 | Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2022* |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Koszty finansowe z tytu\u0142u um\u00f3w leasingu finansowego | 79 | 39 |
Ujemne r\u00f3\u017cnice kursowe | 30 | \u00a0 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Razem | 110** | 39 |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej
** r\u00f3\u017cnica wynikaj\u0105ca z zaokr\u0105gle\u0144 \u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEffectOfChangesInForeignExchangeRatesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CFS72KTCP2L584", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "Afbe0e5ab837746e5b572a12e3d803b7d_544": { "value": "\u00a0
\u00a0 | Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2023 | Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2022* |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Koszty finansowe z tytu\u0142u um\u00f3w leasingu finansowego | 79 | 39 |
Ujemne r\u00f3\u017cnice kursowe | 30 | \u00a0 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Razem | 110** | 39 |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej
** r\u00f3\u017cnica wynikaj\u0105ca z zaokr\u0105gle\u0144 \u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinanceCostExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CFS72KTCP2L584", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "A9f32c733a63c4fb29ca1878639fa7467_110578218": { "value": "8.9.1Obci\u0105\u017cenie podatkowe
G\u0142\u00f3wne sk\u0142adniki obci\u0105\u017cenia podatkowego za rok zako\u0144czony 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku opisano w notach poni\u017cej.
\u00a0
\u00a0 | Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2023 | Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2022* |
Uj\u0119te w zysku lub stracie | \u00a0 | \u00a0 |
Bie\u017c\u0105cy podatek dochodowy | \u00a0 | \u00a0 |
Bie\u017c\u0105ce obci\u0105\u017cenie z tytu\u0142u podatku dochodowego | 0 | 0 |
Odroczony podatek dochodowy | \u00a0 | \u00a0 |
Korekty dotycz\u0105ce bie\u017c\u0105cego podatku dochodowego z lat ubieg\u0142ych | 0 | 0 |
Rozwi\u0105zana rezerwa/aktywo na podatek odroczony | 0 | 0 |
zwi\u0105zany z powstaniem i odwr\u00f3ceniem si\u0119 r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych. | 139 | (35) |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Obci\u0105\u017cenie podatkowe wykazane w zysku lub stracie | 139 | (35) |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej
\u00a0
8.9.2Uzgodnienie efektywnej stawki podatkowej
Uzgodnienie podatku dochodowego od wyniku finansowego brutto przed opodatkowaniem wed\u0142ug ustawowej stawki podatkowej z podatkiem dochodowym, liczonym wed\u0142ug efektywnej stawki podatkowej Grupy za rok zako\u0144czony 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0 | Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2023 | Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2022* |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Zysk brutto przed opodatkowaniem z dzia\u0142alno\u015bci kontynuowanej | (2.416) | (1.804) |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Podatek wed\u0142ug ustawowej stawki podatkowej obowi\u0105zuj\u0105cej w Polsce, wynosz\u0105cej 19% (2022: 19%) | (323) | (343) |
Podatek wed\u0142ug ustawowej stawki podatkowej obowi\u0105zuj\u0105cej w Polsce, wynosz\u0105cej 9% | (64) | - |
Nieuj\u0119te straty podatkowe | 333 | 285 |
Utworzenie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych na aktywo na podatek odroczony z tyt. straty podatkowej | 0 | 0 |
Inne pozycje wp\u0142ywaj\u0105ce na wysoko\u015b\u0107 obci\u0105\u017cenia podatkowego \u2013 w tym odwr\u00f3cenie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych aktywo oraz zweryfikowana szacunkowa warto\u015b\u0107 odpisu rezerwy na odroczony podatek | 152 | 0 |
R\u00f3\u017cnice trwa\u0142e mi\u0119dzy wynikiem rachunkowym | 41 | 21 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Podatek wed\u0142ug efektywnej stawki podatkowej | 139 | (35)** |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej
** r\u00f3\u017cnica wynikaj\u0105ca z zaokr\u0105gle\u0144
\u00a0
\u00a0
G\u0142\u00f3wn\u0105 przyczyn\u0105 odbiegania efektywnej stawki podatkowej od ustawowej jest wyst\u0105pienie straty podatkowej, dla kt\u00f3rej Grupa rozwi\u0105za\u0142a aktywo na podatek odroczony lubodst\u0105pi\u0142a od jego tworzenia w odniesieniu do sp\u00f3\u0142ek z Grupy, dla kt\u00f3rych wyst\u0119puje niskie prawdopodobie\u0144stwo, \u017ce b\u0119dzie dost\u0119pny przysz\u0142y doch\u00f3d do opodatkowania, od kt\u00f3rego mo\u017cna odpisa\u0107 nierozliczone straty podatkowe. W okresie por\u00f3wnawczym zako\u0144czonym 31 grudnia 2022 g\u0142\u00f3wn\u0105 przyczyn\u0105 odbiegania efektywnej stawki podatkowej od\u00a0ustawowej 19% jest wyst\u0105pienie straty podatkowej, dla kt\u00f3rej Sp\u00f3\u0142ka MW Trade nie utworzy\u0142a aktywa na podatek odroczony.
Obowi\u0105zuj\u0105ce w Polsce przepisy podatkowe podlegaj\u0105 cz\u0119stym zmianom, powoduj\u0105c istotne r\u00f3\u017cnice w\u00a0ich\u00a0interpretacji i istotne w\u0105tpliwo\u015bci w ich stosowaniu. Organy podatkowe posiadaj\u0105 instrumenty kontroli umo\u017cliwiaj\u0105ce im weryfikacj\u0119 podstaw opodatkowania (w wi\u0119kszo\u015bci przypadk\u00f3w w okresie poprzednich 5\u00a0lat obrotowych) oraz nak\u0142adanie kar i grzywien. Od 15 lipca 2016 roku Ordynacja Podatkowa uwzgl\u0119dnia tak\u017ce postanowienia Og\u00f3lnej Klauzuli Zapobiegaj\u0105cej Nadu\u017cyciom (GAAR), kt\u00f3ra ma zapobiega\u0107 powstawaniu i wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu unikni\u0119cia opodatkowania. Klauzul\u0119 GAAR nale\u017cy stosowa\u0107 tak\u00a0w\u00a0odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wej\u015bciu w \u017cycie, jak i do transakcji, kt\u00f3re zosta\u0142y przeprowadzone przed wej\u015bciem w \u017cycie klauzuli GAAR, ale\u00a0dla\u00a0kt\u00f3rych po dacie wej\u015bcia klauzuli w \u017cycie korzy\u015bci by\u0142y lub s\u0105 nadal osi\u0105gane. W konsekwencji ustalenie zobowi\u0105za\u0144 podatkowych mo\u017ce wymaga\u0107 istotnego os\u0105du, w tym dotycz\u0105cego transakcji ju\u017c\u00a0zaistnia\u0142ych, a kwoty obci\u0105\u017ce\u0144 podatkowych prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mog\u0105 si\u0119 zmieni\u0107 w\u00a0przysz\u0142o\u015bci w wyniku kontroli organ\u00f3w podatkowych.
8.9.3Odroczony podatek dochodowy
Odroczony podatek dochodowy wynika z nast\u0119puj\u0105cych pozycji:
\u00a0
\u00a0 | Sprawozdanie z sytuacji finansowej | Rachunek zysk\u00f3w i strat | ||
Rezerwa na podatek odroczonego | 31.12.2023 | 31.12.2022* | 31.12.2023 | 31.12.2022* |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Odsetki od nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u um\u00f3w porozumie\u0144 i po\u017cyczek oraz wykup\u00f3w wycenianych bilansowo efektywn\u0105 stop\u0105 procentow\u0105 skorygowane o zweryfikowane szacunkowe warto\u015bci | 15 | 0 | 15 | 0 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Rezerwa brutto na podatek odroczony | 15 | 0 | - | - |
Rezerwa netto na podatek odroczony | 0 | 0 | - | - |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Obci\u0105\u017cenie z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego | - | - | 15 | 0 |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej
\u00a0
\u00a0 | Sprawozdanie z sytuacji finansowej | Rachunek zysk\u00f3w i strat | ||
Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego | 31.12.2023 | 31.12.2022* | 31.12.2023 | 31.12.2022* |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Odsetki od nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u um\u00f3w porozumie\u0144 i po\u017cyczek oraz wykup\u00f3w wycenianych bilansowo efektywn\u0105 stop\u0105 procentow\u0105 | 0 | 43 | (43) | (46) |
Korekta - weryfikacja warto\u015bci r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych | 0 | 0 | 0 | 0 |
Naliczone niezap\u0142acone odsetki | 0 | 0 | 0 | 0 |
Rezerwa na niewyp\u0142acone wynagrodzenia, \u015bwiadczenia i premie | 47 | 40 | 7 | 23 |
Rezerwa na koszty przysz\u0142ych okres\u00f3w | 101 | 66 | 35 | 57 |
Rezerwa na badanie sprawozdania finansowego | 18 | 12 | 6 | 0 |
Straty podatkowe z lat ubieg\u0142ych | 6.641 | 6.641 | 0 | 0 |
Korekty dot. strat podatkowych | (6.087)** | (6.087)** | 0 | 0 |
Odwr\u00f3cenie w 2021 roku aktywa z tytu\u0142u straty podatkowej | (554) | (554) | 0 | 0 |
Strata podatkowa 2023 | 23 | 0 | 23 | 0 |
Odwr\u00f3cenie w 2023 roku aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego | (151) | 0 | (151) | 0 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Aktywa brutto z tytu\u0142u podatku odroczonego | 38 | 161 | 123 | (35)** |
Aktywa netto z tytu\u0142u podatku odroczonego | 23 | 161 | - | - |
Obci\u0105\u017cenie z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego | \u00a0 | \u00a0 | 139** | (35)** |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej
** r\u00f3\u017cnica wynikaj\u0105ca z zaokr\u0105gle\u0144
\u00a0
\u00a0
W okresie obj\u0119tym niniejszym sprawozdaniem Grupa przeprowadzi\u0142a analiz\u0119 mo\u017cliwo\u015bci zrealizowania dochodu do opodatkowania i na podstawie sporz\u0105dzonych prognoz finansowych Grupa utworzy\u0142a aktywo na podatek odroczony powsta\u0142y z tytu\u0142u straty podatkowej za okres dwunastu miesi\u0119cy zako\u0144czony 31 grudnia 2023 roku w wysoko\u015bci 23 tysi\u0119cy. Grupa nie ujmuje w\u00a0aktywach z tytu\u0142u podatku odroczonego strat z lat ubieg\u0142ych ze wzgl\u0119du na niskie prawdopodobie\u0144stwo ich rozliczenia.
Straty podatkowe z lat ubieg\u0142ych mo\u017cliwe do wykorzystania w kolejnych latach wed\u0142ug stanu na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku (Grupa nie aktywowa\u0142a strat podatkowych, bo nie przewiduje mo\u017cliwo\u015bci ich rozliczenia w przysz\u0142o\u015bci). | |||
Rok wyst\u0105pienia straty podatkowej | Wysoko\u015b\u0107 straty podatkowej | Rozliczenie straty podatkowej w poszczeg\u00f3lnych latach | Wysoko\u015b\u0107 straty podatkowej mo\u017cliwej do wykorzystania w\u00a0kolejnych latach* |
2019 | 9.072 | - | 9.072 |
2020 | 1.305 | - | 1.305 |
2021 | 0 | - | 0 |
2022 | 1.380 | - | 1.380 |
\u0141\u0105cznie | 11.757 | - | 11.757 |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej \u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIncomeTaxExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CFS72KTCP2L584", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "A297c20487b4b479b94bd7ea1de19895d_529734255": { "value": "8.9.1Obci\u0105\u017cenie podatkowe
G\u0142\u00f3wne sk\u0142adniki obci\u0105\u017cenia podatkowego za rok zako\u0144czony 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku opisano w notach poni\u017cej.
\u00a0
\u00a0 | Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2023 | Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2022* |
Uj\u0119te w zysku lub stracie | \u00a0 | \u00a0 |
Bie\u017c\u0105cy podatek dochodowy | \u00a0 | \u00a0 |
Bie\u017c\u0105ce obci\u0105\u017cenie z tytu\u0142u podatku dochodowego | 0 | 0 |
Odroczony podatek dochodowy | \u00a0 | \u00a0 |
Korekty dotycz\u0105ce bie\u017c\u0105cego podatku dochodowego z lat ubieg\u0142ych | 0 | 0 |
Rozwi\u0105zana rezerwa/aktywo na podatek odroczony | 0 | 0 |
zwi\u0105zany z powstaniem i odwr\u00f3ceniem si\u0119 r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych. | 139 | (35) |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Obci\u0105\u017cenie podatkowe wykazane w zysku lub stracie | 139 | (35) |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej
\u00a0
8.9.2Uzgodnienie efektywnej stawki podatkowej
Uzgodnienie podatku dochodowego od wyniku finansowego brutto przed opodatkowaniem wed\u0142ug ustawowej stawki podatkowej z podatkiem dochodowym, liczonym wed\u0142ug efektywnej stawki podatkowej Grupy za rok zako\u0144czony 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0 | Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2023 | Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2022* |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Zysk brutto przed opodatkowaniem z dzia\u0142alno\u015bci kontynuowanej | (2.416) | (1.804) |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Podatek wed\u0142ug ustawowej stawki podatkowej obowi\u0105zuj\u0105cej w Polsce, wynosz\u0105cej 19% (2022: 19%) | (323) | (343) |
Podatek wed\u0142ug ustawowej stawki podatkowej obowi\u0105zuj\u0105cej w Polsce, wynosz\u0105cej 9% | (64) | - |
Nieuj\u0119te straty podatkowe | 333 | 285 |
Utworzenie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych na aktywo na podatek odroczony z tyt. straty podatkowej | 0 | 0 |
Inne pozycje wp\u0142ywaj\u0105ce na wysoko\u015b\u0107 obci\u0105\u017cenia podatkowego \u2013 w tym odwr\u00f3cenie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych aktywo oraz zweryfikowana szacunkowa warto\u015b\u0107 odpisu rezerwy na odroczony podatek | 152 | 0 |
R\u00f3\u017cnice trwa\u0142e mi\u0119dzy wynikiem rachunkowym | 41 | 21 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Podatek wed\u0142ug efektywnej stawki podatkowej | 139 | (35)** |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej
** r\u00f3\u017cnica wynikaj\u0105ca z zaokr\u0105gle\u0144
\u00a0
\u00a0
G\u0142\u00f3wn\u0105 przyczyn\u0105 odbiegania efektywnej stawki podatkowej od ustawowej jest wyst\u0105pienie straty podatkowej, dla kt\u00f3rej Grupa rozwi\u0105za\u0142a aktywo na podatek odroczony lubodst\u0105pi\u0142a od jego tworzenia w odniesieniu do sp\u00f3\u0142ek z Grupy, dla kt\u00f3rych wyst\u0119puje niskie prawdopodobie\u0144stwo, \u017ce b\u0119dzie dost\u0119pny przysz\u0142y doch\u00f3d do opodatkowania, od kt\u00f3rego mo\u017cna odpisa\u0107 nierozliczone straty podatkowe. W okresie por\u00f3wnawczym zako\u0144czonym 31 grudnia 2022 g\u0142\u00f3wn\u0105 przyczyn\u0105 odbiegania efektywnej stawki podatkowej od\u00a0ustawowej 19% jest wyst\u0105pienie straty podatkowej, dla kt\u00f3rej Sp\u00f3\u0142ka MW Trade nie utworzy\u0142a aktywa na podatek odroczony.
Obowi\u0105zuj\u0105ce w Polsce przepisy podatkowe podlegaj\u0105 cz\u0119stym zmianom, powoduj\u0105c istotne r\u00f3\u017cnice w\u00a0ich\u00a0interpretacji i istotne w\u0105tpliwo\u015bci w ich stosowaniu. Organy podatkowe posiadaj\u0105 instrumenty kontroli umo\u017cliwiaj\u0105ce im weryfikacj\u0119 podstaw opodatkowania (w wi\u0119kszo\u015bci przypadk\u00f3w w okresie poprzednich 5\u00a0lat obrotowych) oraz nak\u0142adanie kar i grzywien. Od 15 lipca 2016 roku Ordynacja Podatkowa uwzgl\u0119dnia tak\u017ce postanowienia Og\u00f3lnej Klauzuli Zapobiegaj\u0105cej Nadu\u017cyciom (GAAR), kt\u00f3ra ma zapobiega\u0107 powstawaniu i wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu unikni\u0119cia opodatkowania. Klauzul\u0119 GAAR nale\u017cy stosowa\u0107 tak\u00a0w\u00a0odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wej\u015bciu w \u017cycie, jak i do transakcji, kt\u00f3re zosta\u0142y przeprowadzone przed wej\u015bciem w \u017cycie klauzuli GAAR, ale\u00a0dla\u00a0kt\u00f3rych po dacie wej\u015bcia klauzuli w \u017cycie korzy\u015bci by\u0142y lub s\u0105 nadal osi\u0105gane. W konsekwencji ustalenie zobowi\u0105za\u0144 podatkowych mo\u017ce wymaga\u0107 istotnego os\u0105du, w tym dotycz\u0105cego transakcji ju\u017c\u00a0zaistnia\u0142ych, a kwoty obci\u0105\u017ce\u0144 podatkowych prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mog\u0105 si\u0119 zmieni\u0107 w\u00a0przysz\u0142o\u015bci w wyniku kontroli organ\u00f3w podatkowych.
8.9.3Odroczony podatek dochodowy
Odroczony podatek dochodowy wynika z nast\u0119puj\u0105cych pozycji:
\u00a0
\u00a0 | Sprawozdanie z sytuacji finansowej | Rachunek zysk\u00f3w i strat | ||
Rezerwa na podatek odroczonego | 31.12.2023 | 31.12.2022* | 31.12.2023 | 31.12.2022* |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Odsetki od nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u um\u00f3w porozumie\u0144 i po\u017cyczek oraz wykup\u00f3w wycenianych bilansowo efektywn\u0105 stop\u0105 procentow\u0105 skorygowane o zweryfikowane szacunkowe warto\u015bci | 15 | 0 | 15 | 0 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Rezerwa brutto na podatek odroczony | 15 | 0 | - | - |
Rezerwa netto na podatek odroczony | 0 | 0 | - | - |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Obci\u0105\u017cenie z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego | - | - | 15 | 0 |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej
\u00a0
\u00a0 | Sprawozdanie z sytuacji finansowej | Rachunek zysk\u00f3w i strat | ||
Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego | 31.12.2023 | 31.12.2022* | 31.12.2023 | 31.12.2022* |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Odsetki od nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u um\u00f3w porozumie\u0144 i po\u017cyczek oraz wykup\u00f3w wycenianych bilansowo efektywn\u0105 stop\u0105 procentow\u0105 | 0 | 43 | (43) | (46) |
Korekta - weryfikacja warto\u015bci r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych | 0 | 0 | 0 | 0 |
Naliczone niezap\u0142acone odsetki | 0 | 0 | 0 | 0 |
Rezerwa na niewyp\u0142acone wynagrodzenia, \u015bwiadczenia i premie | 47 | 40 | 7 | 23 |
Rezerwa na koszty przysz\u0142ych okres\u00f3w | 101 | 66 | 35 | 57 |
Rezerwa na badanie sprawozdania finansowego | 18 | 12 | 6 | 0 |
Straty podatkowe z lat ubieg\u0142ych | 6.641 | 6.641 | 0 | 0 |
Korekty dot. strat podatkowych | (6.087)** | (6.087)** | 0 | 0 |
Odwr\u00f3cenie w 2021 roku aktywa z tytu\u0142u straty podatkowej | (554) | (554) | 0 | 0 |
Strata podatkowa 2023 | 23 | 0 | 23 | 0 |
Odwr\u00f3cenie w 2023 roku aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego | (151) | 0 | (151) | 0 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Aktywa brutto z tytu\u0142u podatku odroczonego | 38 | 161 | 123 | (35)** |
Aktywa netto z tytu\u0142u podatku odroczonego | 23 | 161 | - | - |
Obci\u0105\u017cenie z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego | \u00a0 | \u00a0 | 139** | (35)** |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej
** r\u00f3\u017cnica wynikaj\u0105ca z zaokr\u0105gle\u0144
\u00a0
\u00a0
W okresie obj\u0119tym niniejszym sprawozdaniem Grupa przeprowadzi\u0142a analiz\u0119 mo\u017cliwo\u015bci zrealizowania dochodu do opodatkowania i na podstawie sporz\u0105dzonych prognoz finansowych Grupa utworzy\u0142a aktywo na podatek odroczony powsta\u0142y z tytu\u0142u straty podatkowej za okres dwunastu miesi\u0119cy zako\u0144czony 31 grudnia 2023 roku w wysoko\u015bci 23 tysi\u0119cy. Grupa nie ujmuje w\u00a0aktywach z tytu\u0142u podatku odroczonego strat z lat ubieg\u0142ych ze wzgl\u0119du na niskie prawdopodobie\u0144stwo ich rozliczenia.
Straty podatkowe z lat ubieg\u0142ych mo\u017cliwe do wykorzystania w kolejnych latach wed\u0142ug stanu na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku (Grupa nie aktywowa\u0142a strat podatkowych, bo nie przewiduje mo\u017cliwo\u015bci ich rozliczenia w przysz\u0142o\u015bci). | |||
Rok wyst\u0105pienia straty podatkowej | Wysoko\u015b\u0107 straty podatkowej | Rozliczenie straty podatkowej w poszczeg\u00f3lnych latach | Wysoko\u015b\u0107 straty podatkowej mo\u017cliwej do wykorzystania w\u00a0kolejnych latach* |
2019 | 9.072 | - | 9.072 |
2020 | 1.305 | - | 1.305 |
2021 | 0 | - | 0 |
2022 | 1.380 | - | 1.380 |
\u0141\u0105cznie | 11.757 | - | 11.757 |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej \u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDeferredTaxesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CFS72KTCP2L584", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "Af853b9933e6c4a75bf1420de315fecc4_553": { "value": "9.1.Rzeczowe aktywa trwa\u0142e
Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2023 roku | Grunty | Budynki i\u00a0lokale | Maszyny i\u00a0urz\u0105dzenia | \u015arodki transportu | Inne \u015brodki trwa\u0142e | \u015arodki trwa\u0142e w\u00a0budowie | Razem |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 brutto na 1 stycznia 2023* | 127 | 1.715 | 296 | 33 | 8 | 0 | 2.180** |
Nabycia | \u00a0 | \u00a0 | 25 | \u00a0 | 4 | 4.700 | 4.728** |
Sprzeda\u017c | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | (33) | \u00a0 | \u00a0 | (33) |
Likwidacja | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Przyj\u0119cie do u\u017cytku | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 brutto na 31 grudnia 2023 | 127 | 1.715 | 321 | 0 | 12 | 4.700 | 6.875 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Umorzenie na\u00a01\u00a0stycznia\u00a02023* | 0 | 593 | 292 | 22 | 8 | 0 | 916** |
Odpis amortyzacyjny za okres | \u00a0 | 43 | 17 | 4 | 4 | \u00a0 | 67** |
Odpis aktualizuj\u0105cy | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Sprzeda\u017c | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | (26) | \u00a0 | \u00a0 | (26) |
Likwidacja | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Umorzenie na\u00a031\u00a0grudnia\u00a02023 | 0 | 636 | 309 | 0 | 12 | 0 | 957 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 netto na 1 stycznia 2023* | 127 | 1.122 | 4 | 11 | 0 | 0 | 1.264 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 netto na 31 grudnia 2023 | 127 | 1.079 | 12 | 0 | 0 | 4.700 | 5.918 |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej
** r\u00f3\u017cnica wynikaj\u0105ca z zaokr\u0105gle\u0144
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2022 roku* | Grunty | Budynki i\u00a0lokale | Maszyny i\u00a0urz\u0105dzenia | \u015arodki transportu | Inne \u015brodki trwa\u0142e | \u015arodki trwa\u0142e w\u00a0budowie | Razem |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 brutto na\u00a01\u00a0stycznia 2022 | 127 | 1.715 | 309 | 33 | 8 | 0 | 2.193** |
Nabycia | \u00a0 | \u00a0 | 5 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 5 |
Sprzeda\u017c | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Likwidacja | \u00a0 | \u00a0 | (18) | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | (18) |
Przyj\u0119cie do u\u017cytku | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 brutto na\u00a01\u00a0stycznia 2022 | 127 | 1.715 | 296 | 33 | 8 | 0 | 2.180** |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Umorzenie na\u00a01\u00a0stycznia\u00a02022 | 0 | 550 | 295 | 11 | 8 | 0 | 865** |
Odpis amortyzacyjny za okres | \u00a0 | 43 | 14 | 11 | \u00a0 | \u00a0 | 68 |
Odpis aktualizuj\u0105cy | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Sprzeda\u017c | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Likwidacja | \u00a0 | \u00a0 | (17) | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | (17) |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Umorzenie na\u00a031\u00a0grudnia\u00a02022 | 0 | 593 | 292 | 22 | 8 | 0 | 916** |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 netto na 1 stycznia 2022 | 127 | 1.165 | 14 | 22 | 0 | 0 | 1.328 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 netto na 31 grudnia 2022 | 127 | 1.122 | 4 | 11 | 0 | 0 | 1.264 |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej
** r\u00f3\u017cnica wynikaj\u0105ca z zaokr\u0105gle\u0144
\u00a0
Na dzie\u0144 bilansowy 31 grudnia 2023 roku Grupa nie zidentyfikowa\u0142a przes\u0142anek do rozpoznania utraty warto\u015bci \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych.\u00a0Grupa planuje ponoszenie istotnych nak\u0142ad\u00f3w na niefinansowe aktywa trwa\u0142e (w Sp\u00f3\u0142ce MW Rail S.A.), tj. na zakup wagon\u00f3w kolejowych. Nie s\u0105 natomiast planowane istotne nak\u0142ady na ochron\u0119 \u015brodowiska. W latach 2022 i 2023 nie aktywowano koszt\u00f3w finansowania zewn\u0119trznego w koszcie wytworzenia sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tkowych.\u00a0
9.2.Aktywa i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania
Aktywami Grupy z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania przedmiotu leasingu s\u0105 samochody s\u0142u\u017cbowe cz\u0142onk\u00f3w zarz\u0105du jednostek wchodz\u0105cych w sk\u0142ad Grupy. Grupa nie uzyskiwa\u0142a dochod\u00f3w z tytu\u0142u podnajmu tej kategorii aktyw\u00f3w. W prezentowanym okresie nie wyst\u0119powa\u0142y leasingi kr\u00f3tkoterminowe oraz leasingi o niskiej warto\u015bci, Grupa nie stosowa\u0142a r\u00f3wnie\u017c uproszcze\u0144.
\u00a0
Aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania przedmiotu leasingu finansowego ujmowane s\u0105\u00a0w\u00a0sprawozdaniu z\u00a0sytuacji finansowej Grupy w pozycji prawo do u\u017cytkowania aktywa z tytu\u0142u leasingu za\u015b zobowi\u0105zania z\u00a0tytu\u0142u leasingu finansowego ujmowane s\u0105 jako pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe odpowiednio d\u0142ugoterminowe i\u00a0kr\u00f3tkoterminowe.
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0 | 31.12.2023 | 31.12.2022* |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania przedmiotu leasingu finansowego | 680 | 690 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu finansowego | 678 | 691 |
- kr\u00f3tkoterminowe | 184 | 121 |
- d\u0142ugoterminowe | 494 | 570 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
\u00a0 | Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2023 | Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2022* |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Koszty amortyzacji aktywa b\u0119d\u0105cego przedmiotem leasingu finansowego | 164 | 67 |
Koszty odsetek od zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu | 79 | 39 |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej
** r\u00f3\u017cnica wynikaj\u0105ca z zaokr\u0105gle\u0144
\u00a0
\u00a0
Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2023 roku | \u015arodki transportu |
\u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 brutto na 1 stycznia 2023* | 757 |
Nowe umowy leasingu | 154 |
Wykup sk\u0142adnika aktyw\u00f3w \u2013 przeniesienie do rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | 0 |
Zako\u0144czenie um\u00f3w leasingowych | 0 |
\u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 brutto na 31 grudnia 2023 | 911 |
\u00a0 | \u00a0 |
Umorzenie na 1\u00a0stycznia\u00a02023* | 67 |
Odpis amortyzacyjny za okres | 164 |
Odpis aktualizuj\u0105cy | 0 |
Wykup sk\u0142adnika aktyw\u00f3w \u2013 przeniesienie do rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | 0 |
Zako\u0144czenie um\u00f3w leasingowych | 0 |
\u00a0 | \u00a0 |
Umorzenie na 31\u00a0grudnia\u00a02023 | 231 |
\u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 netto na 1 stycznia 2023* | 690 |
\u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 netto na 31 grudnia 2023 | 680 |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej
\u00a0
Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2022 roku* | \u015arodki transportu |
\u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 brutto na 1 stycznia 2022 | 0 |
Nowe umowy leasingu | 757 |
Wykup sk\u0142adnika aktyw\u00f3w \u2013 przeniesienie do rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | 0 |
Zako\u0144czenie um\u00f3w leasingowych | 0 |
\u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 brutto na 31 grudnia 2022 | 757 |
\u00a0 | \u00a0 |
Umorzenie na 1\u00a0stycznia\u00a02022 | 0 |
Odpis amortyzacyjny za okres | 67 |
Odpis aktualizuj\u0105cy | 0 |
Wykup sk\u0142adnika aktyw\u00f3w \u2013 przeniesienie do rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | 0 |
Zako\u0144czenie um\u00f3w leasingowych | 0 |
\u00a0 | \u00a0 |
Umorzenie na 31\u00a0grudnia\u00a02022 | 67 |
\u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 netto na 1 stycznia 2022 | 0 |
\u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 netto na 31 grudnia 2022 | 690 |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej \u00a0
\u00a0
Struktura wiekowa kr\u00f3tkoterminowych zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu:
\u00a0
\u00a0 | 31.12.2023 | 31.12.2022* |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Zapadaj\u0105ce do 1 miesi\u0105ca | 14 | 9 |
Zapadaj\u0105ce od 1-3 miesi\u0119cy | 29 | 19 |
Zapadaj\u0105ce powy\u017cej 3 miesi\u0119cy | 141 | 93 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Razem | 184 | 121 |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej
\u00a0
Struktura wiekowa d\u0142ugoterminowych zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu:
\u00a0
\u00a0 | 31.12.2023 | 31.12.2022* |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Zapadaj\u0105ce od 1-2 lat | 470 | 144 |
Zapadaj\u0105ce od 2-3 lat | 24 | 427 |
Zapadaj\u0105ce od 3-4 lat | 0 | 0 |
Zapadaj\u0105ce od 4-5 lat | 0 | 0 |
Zapadaj\u0105ce powy\u017cej 5 lat | 0 | 0 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Razem | 494 | 570** |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej
** r\u00f3\u017cnica wynikaj\u0105ca z zaokr\u0105gle\u0144
\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfPropertyPlantAndEquipmentExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CFS72KTCP2L584", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "Aad45eac5954c4592a78f3179296f7c5a_555": { "value": "Na dzie\u0144 bilansowy 31 grudnia 2023 roku Grupa nie zidentyfikowa\u0142a przes\u0142anek do rozpoznania utraty warto\u015bci \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych.\u00a0", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfImpairmentOfAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CFS72KTCP2L584", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "Aeaa9c2f83ccf40e5910f1691b6267d86_1607021545": { "value": "9.2.Aktywa i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania
Aktywami Grupy z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania przedmiotu leasingu s\u0105 samochody s\u0142u\u017cbowe cz\u0142onk\u00f3w zarz\u0105du jednostek wchodz\u0105cych w sk\u0142ad Grupy. Grupa nie uzyskiwa\u0142a dochod\u00f3w z tytu\u0142u podnajmu tej kategorii aktyw\u00f3w. W prezentowanym okresie nie wyst\u0119powa\u0142y leasingi kr\u00f3tkoterminowe oraz leasingi o niskiej warto\u015bci, Grupa nie stosowa\u0142a r\u00f3wnie\u017c uproszcze\u0144.
\u00a0
Aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania przedmiotu leasingu finansowego ujmowane s\u0105\u00a0w\u00a0sprawozdaniu z\u00a0sytuacji finansowej Grupy w pozycji prawo do u\u017cytkowania aktywa z tytu\u0142u leasingu za\u015b zobowi\u0105zania z\u00a0tytu\u0142u leasingu finansowego ujmowane s\u0105 jako pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe odpowiednio d\u0142ugoterminowe i\u00a0kr\u00f3tkoterminowe.
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0 | 31.12.2023 | 31.12.2022* |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania przedmiotu leasingu finansowego | 680 | 690 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu finansowego | 678 | 691 |
- kr\u00f3tkoterminowe | 184 | 121 |
- d\u0142ugoterminowe | 494 | 570 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
\u00a0 | Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2023 | Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2022* |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Koszty amortyzacji aktywa b\u0119d\u0105cego przedmiotem leasingu finansowego | 164 | 67 |
Koszty odsetek od zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu | 79 | 39 |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej
** r\u00f3\u017cnica wynikaj\u0105ca z zaokr\u0105gle\u0144
\u00a0
\u00a0
Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2023 roku | \u015arodki transportu |
\u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 brutto na 1 stycznia 2023* | 757 |
Nowe umowy leasingu | 154 |
Wykup sk\u0142adnika aktyw\u00f3w \u2013 przeniesienie do rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | 0 |
Zako\u0144czenie um\u00f3w leasingowych | 0 |
\u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 brutto na 31 grudnia 2023 | 911 |
\u00a0 | \u00a0 |
Umorzenie na 1\u00a0stycznia\u00a02023* | 67 |
Odpis amortyzacyjny za okres | 164 |
Odpis aktualizuj\u0105cy | 0 |
Wykup sk\u0142adnika aktyw\u00f3w \u2013 przeniesienie do rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | 0 |
Zako\u0144czenie um\u00f3w leasingowych | 0 |
\u00a0 | \u00a0 |
Umorzenie na 31\u00a0grudnia\u00a02023 | 231 |
\u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 netto na 1 stycznia 2023* | 690 |
\u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 netto na 31 grudnia 2023 | 680 |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej
\u00a0
Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2022 roku* | \u015arodki transportu |
\u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 brutto na 1 stycznia 2022 | 0 |
Nowe umowy leasingu | 757 |
Wykup sk\u0142adnika aktyw\u00f3w \u2013 przeniesienie do rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | 0 |
Zako\u0144czenie um\u00f3w leasingowych | 0 |
\u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 brutto na 31 grudnia 2022 | 757 |
\u00a0 | \u00a0 |
Umorzenie na 1\u00a0stycznia\u00a02022 | 0 |
Odpis amortyzacyjny za okres | 67 |
Odpis aktualizuj\u0105cy | 0 |
Wykup sk\u0142adnika aktyw\u00f3w \u2013 przeniesienie do rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | 0 |
Zako\u0144czenie um\u00f3w leasingowych | 0 |
\u00a0 | \u00a0 |
Umorzenie na 31\u00a0grudnia\u00a02022 | 67 |
\u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 netto na 1 stycznia 2022 | 0 |
\u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 netto na 31 grudnia 2022 | 690 |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej \u00a0
\u00a0
Struktura wiekowa kr\u00f3tkoterminowych zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu:
\u00a0
\u00a0 | 31.12.2023 | 31.12.2022* |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Zapadaj\u0105ce do 1 miesi\u0105ca | 14 | 9 |
Zapadaj\u0105ce od 1-3 miesi\u0119cy | 29 | 19 |
Zapadaj\u0105ce powy\u017cej 3 miesi\u0119cy | 141 | 93 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Razem | 184 | 121 |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej
\u00a0
Struktura wiekowa d\u0142ugoterminowych zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu:
\u00a0
\u00a0 | 31.12.2023 | 31.12.2022* |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Zapadaj\u0105ce od 1-2 lat | 470 | 144 |
Zapadaj\u0105ce od 2-3 lat | 24 | 427 |
Zapadaj\u0105ce od 3-4 lat | 0 | 0 |
Zapadaj\u0105ce od 4-5 lat | 0 | 0 |
Zapadaj\u0105ce powy\u017cej 5 lat | 0 | 0 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Razem | 494 | 570** |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej
** r\u00f3\u017cnica wynikaj\u0105ca z zaokr\u0105gle\u0144
\u00a0
\u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 wydatk\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w leasingowych, zaprezentowanych w sprawozdaniu z\u00a0przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w cz\u0119\u015bci finansowej i operacyjnej w roku 2023 wynios\u0142a 246 tys. z\u0142 (w\u00a0roku 2022: 105 tys. z\u0142).\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLeasesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CFS72KTCP2L584", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "Abf96d4d8fff546648758bc83baa01485_560": { "value": "9.3.Warto\u015bci niematerialne
Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2023 roku | Oprogramowanie komputerowe | Prawa autorskie | Razem |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 brutto na 1 stycznia 2023* | 423 | 0 | 423 |
Nabycia | 12 | 18 | 29** |
Sprzeda\u017c | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Likwidacja | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 brutto na 31 grudnia 2023 | 435 | 18 | 452** |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Umorzenie na 1\u00a0stycznia\u00a02023* | 420 | 0 | 420 |
Odpis amortyzacyjny za okres | 5 | 2 | 7 |
Odpis aktualizuj\u0105cy | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Sprzeda\u017c | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Likwidacja | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Umorzenie na 31\u00a0grudnia\u00a02023 | 425 | 2 | 427 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 netto na 1 stycznia 2023* | 3 | 0 | 3 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 netto na 31 grudnia 2023 | 10 | 15** | 25 |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej
** r\u00f3\u017cnica wynikaj\u0105ca z zaokr\u0105gle\u0144
\u00a0
Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2022 roku* | Oprogramowanie komputerowe |
\u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 brutto na 1 stycznia 2022 | 423 |
Nabycia | 0 |
Sprzeda\u017c | 0 |
Likwidacja | 0 |
\u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 brutto na 31 grudnia 2022 | 423 |
\u00a0 | \u00a0 |
Umorzenie na 1\u00a0stycznia\u00a02022 | 419 |
Odpis amortyzacyjny za okres | 1 |
Odpis aktualizuj\u0105cy | 0 |
Sprzeda\u017c | 0 |
Likwidacja | 0 |
\u00a0 | \u00a0 |
Umorzenie na 31\u00a0grudnia\u00a02022 | 420 |
\u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 netto na 1 stycznia 2022 | 4 |
\u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 netto na 31 grudnia 2022 | 3 |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej \u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIntangibleAssetsAndGoodwillExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CFS72KTCP2L584", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "A2e3399f2536d48dc8725658554d72282_559": { "value": "9.3.Warto\u015bci niematerialne
Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2023 roku | Oprogramowanie komputerowe | Prawa autorskie | Razem |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 brutto na 1 stycznia 2023* | 423 | 0 | 423 |
Nabycia | 12 | 18 | 29** |
Sprzeda\u017c | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Likwidacja | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 brutto na 31 grudnia 2023 | 435 | 18 | 452** |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Umorzenie na 1\u00a0stycznia\u00a02023* | 420 | 0 | 420 |
Odpis amortyzacyjny za okres | 5 | 2 | 7 |
Odpis aktualizuj\u0105cy | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Sprzeda\u017c | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Likwidacja | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Umorzenie na 31\u00a0grudnia\u00a02023 | 425 | 2 | 427 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 netto na 1 stycznia 2023* | 3 | 0 | 3 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 netto na 31 grudnia 2023 | 10 | 15** | 25 |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej
** r\u00f3\u017cnica wynikaj\u0105ca z zaokr\u0105gle\u0144
\u00a0
Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2022 roku* | Oprogramowanie komputerowe |
\u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 brutto na 1 stycznia 2022 | 423 |
Nabycia | 0 |
Sprzeda\u017c | 0 |
Likwidacja | 0 |
\u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 brutto na 31 grudnia 2022 | 423 |
\u00a0 | \u00a0 |
Umorzenie na 1\u00a0stycznia\u00a02022 | 419 |
Odpis amortyzacyjny za okres | 1 |
Odpis aktualizuj\u0105cy | 0 |
Sprzeda\u017c | 0 |
Likwidacja | 0 |
\u00a0 | \u00a0 |
Umorzenie na 31\u00a0grudnia\u00a02022 | 420 |
\u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 netto na 1 stycznia 2022 | 4 |
\u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 netto na 31 grudnia 2022 | 3 |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej \u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIntangibleAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CFS72KTCP2L584", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "Ac89a6af2650c4d42bce73367f929738c_562": { "value": "9.4.Instrumenty finansowe i zobowi\u0105zania z ich tytu\u0142u
Kluczowe instrumenty finansowe i zobowi\u0105zania z ich tytu\u0142u Grupy Kapita\u0142owej s\u0105 instrumentami zwi\u0105zanymi z\u00a0dzia\u0142alno\u015bci\u0105 finansow\u0105 jednostki dominuj\u0105cej MW Trade S.A. W jednostkach zale\u017cnych MWR oraz MWA nie wyst\u0119puj\u0105 istotne instrumenty finansowe.
Na pocz\u0105tek okresu, za kt\u00f3ry sporz\u0105dzono niniejsze sprawozdanie finansowe najwi\u0119kszy udzia\u0142 w\u00a0strukturze bilansu MWT mia\u0142y instrumenty finansowe, kt\u00f3rym po stronie zobowi\u0105za\u0144 odpowiada\u0142y zobowi\u0105zania z tytu\u0142u wykupu wierzytelno\u015bci wzgl\u0119dem bank\u00f3w.
W miesi\u0105cu kwietniu 2023 nast\u0105pi\u0142a ca\u0142kowita sp\u0142ata ekspozycji bilansowej od Wojew\u00f3dzkiego Szpitala Specjalistycznego w Zgierzu. W zwi\u0105zku z tym dokonano rozliczenia (zamkni\u0119cia) pozycji zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u wykupu wierzytelno\u015bci wzgl\u0119dem banku PEKAO S.A. (dawniej Idea Bank).
Po stronie aktyw\u00f3w g\u0142\u00f3wne instrumenty finansowe stanowi\u0105 nale\u017cno\u015bci powsta\u0142e z tytu\u0142u podpisanych porozumie\u0144 restrukturyzacyjnych w szpitalach oraz Jednostkach Samorz\u0105du Terytorialnego (JST). MWT i Grupa nie korzysta z instrument\u00f3w finansowych wykorzystywanych w\u00a0rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144.
MWT wycenia swoje aktywa i zobowi\u0105zania finansowe wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu z\u00a0wykorzystaniem efektywnej stopy procentowej.
Zgodnie z MSSF 13, maj\u0105cym zastosowanie dla okres\u00f3w rocznych zaczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2013 roku lub p\u00f3\u017aniej, kt\u00f3ry wprowadza wym\u00f3g ustalania i ujawniania warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w finansowych, MWT przeprowadzi\u0142a analiz\u0119 poszczeg\u00f3lnych sk\u0142adnik\u00f3w instrument\u00f3w finansowych i dokona\u0142a ich wyceny wed\u0142ug warto\u015bci godziwej. Celem wyceny wed\u0142ug warto\u015bci godziwej jest oszacowanie, jaka by\u0142aby cena transakcji przeprowadzonej na\u00a0zwyk\u0142ych warunkach zbycia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub przeniesienia zobowi\u0105zania pomi\u0119dzy uczestnikami rynku w dniu wyceny i\u00a0w aktualnych warunkach rynkowych.
W ocenie MWT warto\u015b\u0107 godziwa poszczeg\u00f3lnych pozycji instrument\u00f3w finansowych jest por\u00f3wnywalna z warto\u015bci\u0105 ksi\u0119gow\u0105. Zar\u00f3wno aktywa jak i pasywa finansowe oparte s\u0105 w\u00a0zdecydowanej cz\u0119\u015bci o zmienn\u0105 stop\u0119 procentow\u0105. Najcz\u0119\u015bciej stosowan\u0105 stawk\u0105 bazow\u0105 oprocentowania jest stopa referencyjna dla sze\u015bciomiesi\u0119cznych kredyt\u00f3w na polskim rynku mi\u0119dzybankowym.
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i lokaty s\u0105 aktywami kr\u00f3tkoterminowymi, zatem przyj\u0119to, \u017ce dla nich warto\u015b\u0107 godziwa jest r\u00f3wna warto\u015bci ksi\u0119gowej.
Warto\u015b\u0107 godziwa pozosta\u0142ych zobowi\u0105za\u0144 finansowych r\u00f3wna jest warto\u015bci bilansowej.
W okresie sprawozdawczym zako\u0144czonym 31 grudnia 2023 roku:
\uf0b7nie nast\u0105pi\u0142y zmiany warunk\u00f3w prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci i sytuacji gospodarczej, kt\u00f3re mia\u0142yby wp\u0142yw na warto\u015b\u0107 godziw\u0105 aktyw\u00f3w finansowych i zobowi\u0105za\u0144 finansowych MWT, niezale\u017cnie od tego, czy te aktywa i zobowi\u0105zania s\u0105 uj\u0119te w warto\u015bci godziwej czy po koszcie zamortyzowanym,
\uf0b7nie nast\u0105pi\u0142y przesuni\u0119cia mi\u0119dzy poszczeg\u00f3lnymi poziomami hierarchii warto\u015bci godziwej, kt\u00f3ra jest stosowana na potrzeby wyceny warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w finansowych, zgodnie z regulacjami MSSF 7,
\uf0b7najistotniejszym zdarzeniem maj\u0105cym wp\u0142yw na aktywa, zobowi\u0105zania, kapita\u0142 w\u0142asny, zysk netto i przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, kt\u00f3re by\u0142o nietypowe ze wzgl\u0119du na wielko\u015b\u0107 by\u0142a:
\uf02dsp\u0142ata w miesi\u0105cu kwietniu ekspozycji bilansowej od Wojew\u00f3dzkiego Szpitala Specjalistycznego w Zgierzu. W zwi\u0105zku z tym dokonano rozliczenia (zamkni\u0119cia) pozycji zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u wykupu wierzytelno\u015bci wzgl\u0119dem banku PEKAO S.A. (dawniej Idea Bank),
\uf0b7w okresie sprawozdawczym nie nast\u0105pi\u0142y zmiany warto\u015bci szacunkowych kwot, kt\u00f3re by\u0142y prezentowane w poprzednich okresach \u015br\u00f3drocznych bie\u017c\u0105cego roku obrotowego, lub\u00a0zmiany warto\u015bci szacunkowych kwot, kt\u00f3re by\u0142y prezentowane w\u00a0poprzednich latach obrotowych.
\u00a0
Stan na 31.12.2023 roku:
\u00a0
\u00a0 | Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa tys.\u00a0PLN | Warto\u015b\u0107 godziwa tys.\u00a0PLN | R\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 a\u00a0warto\u015bci\u0105 ksi\u0119gow\u0105 |
Aktywa | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty | 19.326 | 19.326 | 0 |
Aktywa finansowe | 3.118 | 3.118 | 0 |
Zobowi\u0105zania | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe | 680 | 680 | 0 |
\u00a0
Stan na 31.12.2022 roku*:
\u00a0
\u00a0 | Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa tys.\u00a0PLN | Warto\u015b\u0107 godziwa tys.\u00a0PLN | R\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 a\u00a0warto\u015bci\u0105 ksi\u0119gow\u0105 |
Aktywa | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty | 23.788 | 23.788 | 0 |
Aktywa finansowe | 10.828 | 10.828 | 0 |
Zobowi\u0105zania | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe | 6.625 | 6.625 | 0 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej \u00a0
W ramach Grupy Kapita\u0142owej kluczow\u0105 rol\u0119 pe\u0142ni Jednostka Dominuj\u0105ca i to jej aktywa finansowe sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 na t\u0119 pozycj\u0119 bilansow\u0105 ca\u0142ej Grupy. Aktywa finansowe powsta\u0142y w wyniku realizacji projekt\u00f3w restrukturyzuj\u0105cych p\u0142ynno\u015b\u0107 finansow\u0105 Samodzielnych Publicznych Zak\u0142ad\u00f3w Opieki Zdrowotnej oraz Jednostek Samorz\u0105du Terytorialnego, a tak\u017ce udzielania tym podmiotom po\u017cyczek inwestycyjnych oraz \u015brednio- i kr\u00f3tkoterminowych. Szczeg\u00f3\u0142owy opis aktyw\u00f3w finansowych znajduje si\u0119 w jednostkowym sprawozdaniu finansowym MWT. W Jednostkach Zale\u017cnych aktywa finansowe nie\u00a0wyst\u0119puj\u0105.
\u00a0
W okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonym 31 grudnia 2023 oraz w okresie por\u00f3wnawczym zako\u0144czonym 31 grudnia 2022 roku MWT nie\u00a0zidentyfikowa\u0142a zdarze\u0144 znacz\u0105cej modyfikacji aktyw\u00f3w oraz\u00a0zobowi\u0105za\u0144 finansowych.
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0 | 31.12.2023 | 31.12.2022* |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Portfel wierzytelno\u015bci z um\u00f3w porozumie\u0144 | 3.101 | 5.129 |
Po\u017cyczki udzielone | 0 | 5.628 |
Po\u015brednictwo kredytowe | 7 | 71 |
Pozosta\u0142e | 10 | 0 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Razem | 3.118 | 10.828 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
- kr\u00f3tkoterminowe | 1.080 | 4.302 |
- d\u0142ugoterminowe | 2.038 | 6.526 |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej
\u00a0
Na ka\u017cdy dzie\u0144 sprawozdawczy MWT ocenia czy istniej\u0105 obiektywne przes\u0142anki utraty warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych. Z uwagi na specyfik\u0119 d\u0142u\u017cnik\u00f3w i charakter zawieranych um\u00f3w, MWT przeprowadza badanie indywidualnie do ka\u017cdej pojedynczej ekspozycji wobec danego d\u0142u\u017cnika.
Zgodnie z og\u00f3ln\u0105 zasad\u0105, utrata warto\u015bci jest mierzona jako 12-miesi\u0119czne oczekiwane straty kredytowe albo\u00a0do\u017cywotnie oczekiwane straty kredytowe. Podstawa pomiaru zale\u017cy od tego czy\u00a0nast\u0105pi\u0142 znacz\u0105cy wzrost ryzyka kredytowego od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. Aktywa finansowe alokowane s\u0105 do\u00a03\u00a0koszyk\u00f3w (stage):
\uf0b7Koszyk 1 dla grupy aktyw\u00f3w, dla kt\u00f3rych w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia aktyw\u00f3w nabytych/powsta\u0142ych bez utraty warto\u015bci nie nast\u0105pi\u0142 istotny wzrost ryzyka kredytowego, a\u00a0ujmowanie straty nast\u0119puje w\u00a0wysoko\u015bci 12-miesi\u0119cznej oczekiwanej straty kredytowej;
\uf0b7Koszyk 2 dotyczy aktyw\u00f3w, dla kt\u00f3rych nast\u0105pi\u0142 istotny wzrost ryzyka kredytowego od\u00a0momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, a utrata warto\u015bci jest wyceniana na podstawie oczekiwanych strat kredytowych za ca\u0142y okres istnienia instrumentu;
\uf0b7Koszyk 3 z kolei dotyczy portfela, dla kt\u00f3rego spe\u0142niona jest definicja credit-impaired na\u00a0dat\u0119 sprawozdawcz\u0105, a\u00a0strata kredytowa jest obliczana za ca\u0142y okres \u017cycia instrumentu.
Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku i na 31 grudnia 2022 roku MWT ujmowa\u0142a w bilansie wy\u0142\u0105cznie odpisy na oczekiwan\u0105 strat\u0119.
\u00a0
\u00a0
Aktywa wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu:
\u00a0
Aktywa finansowe MWT | Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto | Utrata warto\u015bci | Warto\u015b\u0107 bilansowa netto | ||||
Koszyk 1 | Koszyk 2 | Koszyk 3 | Koszyk 1 | Koszyk 2 | Koszyk 3 | ||
31 grudnia 2023 | 3.126 | 0 | 0 | (8) | 0 | 0 | 3.118 |
31 grudnia 2022* | 10.855 | 0 | 0 | (27) | 0 | 0 | 10.828 |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej
\u00a0
\u00a0
Poni\u017cej przedstawiono analiz\u0119 nale\u017cno\u015bci finansowych, kt\u00f3re na 31 grudnia 2023 roku oraz
31 grudnia 2022 roku by\u0142y przeterminowane, ale nie uznano ich za\u00a0nie\u015bci\u0105galne.
\u00a0
\u00a0\u00a0 | Razem | Nieprzeterminowane | Przeterminowane, lecz \u015bci\u0105galne | |||||
< 30 dni | 30 \u2013 60 dni | 60 \u2013 90 dni | 90 \u2013 180 dni | >180 dni | S\u0105d/SNW | |||
31 grudnia 2023 | 3.118 | 3.118 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
31 grudnia 2022* | 10.828 | 10.828 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej
\u00a0
MWT dokonuje wiekowania nale\u017cno\u015bci na podstawie aktualnych harmonogram\u00f3w p\u0142atno\u015bci wynikaj\u0105cych z um\u00f3w zawartych z podmiotami leczniczymi oraz JST.\u00a0
9.4.2Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe
\u00a0
D\u0142ugoterminowe | 31.12.2023 | 31.12.2022* |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u sprzeda\u017cy pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w finansowych (wykupy i inne) | 0 | 3.430 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu finansowego | 494 | 570 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Razem | 494 | 4.000 |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej
\u00a0
Struktura wiekowa pozosta\u0142ych zobowi\u0105za\u0144 finansowych d\u0142ugoterminowych:
\u00a0
\u00a0 | 31.12.2023 | 31.12.2022* |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Zapadaj\u0105ce od 1-2 lat | 470 | 2.412 |
Zapadaj\u0105ce od 2-3 lat | 24 | 1.588 |
Zapadaj\u0105ce od 3-4 lat | 0 | 0 |
Zapadaj\u0105ce od 4-5 lat | 0 | 0 |
Zapadaj\u0105ce powy\u017cej 5 lat | 0 | 0 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Razem | 494 | 4.000 |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej
\u00a0
Kr\u00f3tkoterminowe | 31.12.2023 | 31.12.2022* |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u sprzeda\u017cy pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w finansowych (wykupy i inne) | 0 | 2.504 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu finansowego | 184 | 121 |
Pozosta\u0142e | 2 | 0 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Razem | 186 | 2.625 |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej
\u00a0
Struktura wiekowa pozosta\u0142ych zobowi\u0105za\u0144 finansowych kr\u00f3tkoterminowych:
\u00a0
\u00a0 | 31.12.2023 | 31.12.2022* |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Zapadaj\u0105ce do 1 miesi\u0105ca | 16 | 409 |
Zapadaj\u0105ce od 1-3 miesi\u0119cy | 29 | 402 |
Zapadaj\u0105ce powy\u017cej 3 miesi\u0119cy | 141 | 1.814 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Razem | 186 | 2.625 |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej \u00a0
10.Cele i zasady zarz\u0105dzania ryzykiem finansowym
Dzia\u0142alno\u015b\u0107 prowadzona przez Grup\u0119 nara\u017ca j\u0105 na wiele r\u00f3\u017cnych rodzaj\u00f3w ryzyka. G\u0142\u00f3wne ryzyka zakwalifikowano do nast\u0119puj\u0105cych grup: walutowe, kredytowe, p\u0142ynno\u015bci, zmiany st\u00f3p procentowych, prawne, operacyjne, reputacyjne.\u00a0
W Jednostce Dominuj\u0105cej, a tak\u017ce Jednostkach Zale\u017cnych ryzyko walutowe nie wyst\u0119puje. Grupa zamierza prowadzi\u0107 dzia\u0142alno\u015b\u0107 mi\u0119dzynarodow\u0105 i w zwi\u0105zku z tym nara\u017cona b\u0119dzie na\u00a0zmian\u0119 kurs\u00f3w r\u00f3\u017cnych walut, w szczeg\u00f3lno\u015bci euro.
Grupa nie zabezpiecza ryzyka walutowego poprzez zawieranie d\u0142ugoterminowych transakcji zabezpieczaj\u0105cych ryzyko kursowe. W 2023 roku Grupa nie posiada\u0142a opcji walutowych, ani\u00a0\u017cadnych innych instrument\u00f3w finansowych, w tym pochodnych, wykorzystywanych do\u00a0ograniczenia ryzyka walutowego lub w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144.\u00a0
Ryzyko kredytowe jest to ryzyko niewywi\u0105zania si\u0119 kontrahent\u00f3w z ich zobowi\u0105za\u0144 wzgl\u0119dem Grupy, wynikaj\u0105ce z zaprzestania sp\u0142at lub powstania op\u00f3\u017anie\u0144 w sp\u0142acie zobowi\u0105za\u0144. Ryzyko kredytowe na jakie nara\u017cona jest Grupa wynika g\u0142\u00f3wnie z nale\u017cno\u015bci od podmiot\u00f3w publicznych, z\u00a0kt\u00f3rymi wsp\u00f3\u0142pracuje oraz \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych na rachunkach bankowych.
Jednostka Dominuj\u0105ca kontynuuje obs\u0142ug\u0119 operacyjn\u0105 w\u0142asnego portfela opartego na\u00a0restrukturyzacji zobowi\u0105za\u0144 b\u0105d\u017a finansowania bezpo\u015bredniego podmiot\u00f3w medycznych i\u00a0jednostek samorz\u0105du terytorialnego do czasu jego ca\u0142kowitej sp\u0142aty.
Grupa nie posiada aktualnie zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u kredyt\u00f3w, obligacji i wykup\u00f3w, w sk\u0142ad zobowi\u0105za\u0144 pozabilansowych wchodz\u0105 por\u0119czenia kredyt\u00f3w udzielonych przez Idea Bank S.A. (obecnie PeKaO S.A.) udzielone w ramach wcze\u015bniejszych us\u0142ug po\u015brednictwa kredytowego.
Grupa, d\u0105\u017c\u0105c do ograniczenia ryzyka kredytowego, dokonuje okresowej oceny ilo\u015bciowej i\u00a0jako\u015bciowej klient\u00f3w oraz na bie\u017c\u0105co monitoruje regulowanie przez nich zobowi\u0105za\u0144, konieczno\u015b\u0107 potencjalnych restrukturyzacji oraz statusy jednostek.
Grupa przechowuje swoje \u015brodki pieni\u0119\u017cne jedynie w bankach o najwy\u017cszej reputacji. Maksymalne nara\u017cenie na ryzyko kredytowe odpowiada warto\u015bci bilansowej posiadanych \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych.\u00a0
10.3.Ryzyko p\u0142ynno\u015bci
Grupa, w segmencie dzia\u0142alno\u015bci finansowej, nara\u017cona jest na ryzyko braku terminowej obs\u0142ugi zad\u0142u\u017cenia przez podmioty publiczne, z\u00a0kt\u00f3rymi wsp\u00f3\u0142pracuje. Przesuni\u0119cie lub brak dodatnich przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych mog\u0105 spowodowa\u0107, \u017ce Grupa okresowo nie b\u0119dzie posiada\u0142a \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych na pokrycie bie\u017c\u0105cych zobowi\u0105za\u0144.
Zobowi\u0105zania Grupy aktualnie wynikaj\u0105 g\u0142\u00f3wnie z generowanych koszt\u00f3w bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci tworz\u0105c bie\u017c\u0105ce i przysz\u0142e ujemne przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne. Grupa pokrywa je z dodatnich przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z posiadanego portfela nale\u017cno\u015bci i ewentualnie nowo zaci\u0105gni\u0119tych zobowi\u0105za\u0144. Grupa ogranicza ryzyko pojawienia si\u0119 ujemnych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych poprzez utrzymywanie adekwatnego do portfela aktyw\u00f3w poziomu dost\u0119pnych \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, stanowi\u0105cego bufor bezpiecze\u0144stwa p\u0142ynno\u015bci Grupy.
Na moment zatwierdzenia sprawozdania Grupa nie odnotowa\u0142a istotnych problem\u00f3w p\u0142atniczych na ekspozycjach bilansowych. Monitoring p\u0142atno\u015bci i bie\u017c\u0105cej sytuacji p\u0142ynno\u015bciowej klient\u00f3w odbywa si\u0119 w\u00a0trybie ci\u0105g\u0142ym.
W segmencie wynajmu wagon\u00f3w (MWR) na ryzyko p\u0142ynno\u015bci wp\u0142ywa skuteczno\u015b\u0107 utylizacji (tj.\u00a0wydzier\u017cawiania) pool-u wagonowego. Brak kontrakt\u00f3w na wynajem wagon\u00f3w mo\u017ce skutkowa\u0107 konieczno\u015bci\u0105 ponoszenia koszt\u00f3w sta\u0142ych dzia\u0142alno\u015bci oraz koszt\u00f3w finansowania floty wagon\u00f3w bez pokrycia ich przychodami z najmu. Ryzyko p\u0142ynno\u015bci mo\u017ce pog\u0142\u0119bia\u0107 konieczno\u015b\u0107 ponoszenia op\u0142at za parkowanie niezutylizowanego taboru na bocznicach. Z kolei w\u00a0segmencie eventowym (MWA) ryzyko p\u0142ynno\u015bci mog\u0105 generowa\u0107 niedostateczne przychody ze sprzeda\u017cy us\u0142ug.
MWT jako podmiot kontroluj\u0105cy MWR i MWA wobec urzeczywistnienia ww. opisanych ryzyk mo\u017ce przyj\u0105\u0107 g\u0142\u00f3wny ci\u0119\u017car finansowania Jednostek Zale\u017cnych, co w takim przypadku wp\u0142ywa\u0107 b\u0119dzie na ryzyko p\u0142ynno\u015bci na poziomie Jednostki Dominuj\u0105cej.\u00a0
Ryzyko stopy procentowej jest to ryzyko poniesienia strat w wyniku zmian poziom\u00f3w rynkowych st\u00f3p procentowych, w tym tak\u017ce zmian wysoko\u015bci odsetek ustawowych. Wysoko\u015b\u0107 przychod\u00f3w,
Grupy jest wra\u017cliwa na zmiany poziomu rynkowych st\u00f3p procentowych. Grupa uzyskuje przych\u00f3d z portfela wierzytelno\u015bci w postaci odsetek, co powoduje, \u017ce rentowno\u015b\u0107 projekt\u00f3w jest\u00a0powi\u0105zana z poziomem bie\u017c\u0105cych st\u00f3p procentowych. Analiza wra\u017cliwo\u015bci ryzyka stopy procentowej znajduje si\u0119 w punkcie 29.1 Sprawozdania finansowego M.W. Trade S.A. za 2023 rok.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CFS72KTCP2L584", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "Aedf13c68d46145289335aa783edee1ff_1375137262": { "value": "MWT wycenia swoje aktywa i zobowi\u0105zania finansowe wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu z\u00a0wykorzystaniem efektywnej stopy procentowej.
Zgodnie z MSSF 13, maj\u0105cym zastosowanie dla okres\u00f3w rocznych zaczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2013 roku lub p\u00f3\u017aniej, kt\u00f3ry wprowadza wym\u00f3g ustalania i ujawniania warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w finansowych, MWT przeprowadzi\u0142a analiz\u0119 poszczeg\u00f3lnych sk\u0142adnik\u00f3w instrument\u00f3w finansowych i dokona\u0142a ich wyceny wed\u0142ug warto\u015bci godziwej. Celem wyceny wed\u0142ug warto\u015bci godziwej jest oszacowanie, jaka by\u0142aby cena transakcji przeprowadzonej na\u00a0zwyk\u0142ych warunkach zbycia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub przeniesienia zobowi\u0105zania pomi\u0119dzy uczestnikami rynku w dniu wyceny i\u00a0w aktualnych warunkach rynkowych.
W ocenie MWT warto\u015b\u0107 godziwa poszczeg\u00f3lnych pozycji instrument\u00f3w finansowych jest por\u00f3wnywalna z warto\u015bci\u0105 ksi\u0119gow\u0105. Zar\u00f3wno aktywa jak i pasywa finansowe oparte s\u0105 w\u00a0zdecydowanej cz\u0119\u015bci o zmienn\u0105 stop\u0119 procentow\u0105. Najcz\u0119\u015bciej stosowan\u0105 stawk\u0105 bazow\u0105 oprocentowania jest stopa referencyjna dla sze\u015bciomiesi\u0119cznych kredyt\u00f3w na polskim rynku mi\u0119dzybankowym.
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i lokaty s\u0105 aktywami kr\u00f3tkoterminowymi, zatem przyj\u0119to, \u017ce dla nich warto\u015b\u0107 godziwa jest r\u00f3wna warto\u015bci ksi\u0119gowej.
Warto\u015b\u0107 godziwa pozosta\u0142ych zobowi\u0105za\u0144 finansowych r\u00f3wna jest warto\u015bci bilansowej.
W okresie sprawozdawczym zako\u0144czonym 31 grudnia 2023 roku:
\uf0b7nie nast\u0105pi\u0142y zmiany warunk\u00f3w prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci i sytuacji gospodarczej, kt\u00f3re mia\u0142yby wp\u0142yw na warto\u015b\u0107 godziw\u0105 aktyw\u00f3w finansowych i zobowi\u0105za\u0144 finansowych MWT, niezale\u017cnie od tego, czy te aktywa i zobowi\u0105zania s\u0105 uj\u0119te w warto\u015bci godziwej czy po koszcie zamortyzowanym,
\uf0b7nie nast\u0105pi\u0142y przesuni\u0119cia mi\u0119dzy poszczeg\u00f3lnymi poziomami hierarchii warto\u015bci godziwej, kt\u00f3ra jest stosowana na potrzeby wyceny warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w finansowych, zgodnie z regulacjami MSSF 7,
\uf0b7najistotniejszym zdarzeniem maj\u0105cym wp\u0142yw na aktywa, zobowi\u0105zania, kapita\u0142 w\u0142asny, zysk netto i przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, kt\u00f3re by\u0142o nietypowe ze wzgl\u0119du na wielko\u015b\u0107 by\u0142a:
\uf02dsp\u0142ata w miesi\u0105cu kwietniu ekspozycji bilansowej od Wojew\u00f3dzkiego Szpitala Specjalistycznego w Zgierzu. W zwi\u0105zku z tym dokonano rozliczenia (zamkni\u0119cia) pozycji zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u wykupu wierzytelno\u015bci wzgl\u0119dem banku PEKAO S.A. (dawniej Idea Bank),
\uf0b7w okresie sprawozdawczym nie nast\u0105pi\u0142y zmiany warto\u015bci szacunkowych kwot, kt\u00f3re by\u0142y prezentowane w poprzednich okresach \u015br\u00f3drocznych bie\u017c\u0105cego roku obrotowego, lub\u00a0zmiany warto\u015bci szacunkowych kwot, kt\u00f3re by\u0142y prezentowane w\u00a0poprzednich latach obrotowych.
\u00a0
Stan na 31.12.2023 roku:
\u00a0
\u00a0 | Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa tys.\u00a0PLN | Warto\u015b\u0107 godziwa tys.\u00a0PLN | R\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 a\u00a0warto\u015bci\u0105 ksi\u0119gow\u0105 |
Aktywa | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty | 19.326 | 19.326 | 0 |
Aktywa finansowe | 3.118 | 3.118 | 0 |
Zobowi\u0105zania | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe | 680 | 680 | 0 |
\u00a0
Stan na 31.12.2022 roku*:
\u00a0
\u00a0 | Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa tys.\u00a0PLN | Warto\u015b\u0107 godziwa tys.\u00a0PLN | R\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 a\u00a0warto\u015bci\u0105 ksi\u0119gow\u0105 |
Aktywa | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty | 23.788 | 23.788 | 0 |
Aktywa finansowe | 10.828 | 10.828 | 0 |
Zobowi\u0105zania | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe | 6.625 | 6.625 | 0 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej \u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFairValueOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CFS72KTCP2L584", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "A0b45911ef18f4901ba720238cd30e245_185453297": { "value": "Na ka\u017cdy dzie\u0144 sprawozdawczy MWT ocenia czy istniej\u0105 obiektywne przes\u0142anki utraty warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych. Z uwagi na specyfik\u0119 d\u0142u\u017cnik\u00f3w i charakter zawieranych um\u00f3w, MWT przeprowadza badanie indywidualnie do ka\u017cdej pojedynczej ekspozycji wobec danego d\u0142u\u017cnika.
Zgodnie z og\u00f3ln\u0105 zasad\u0105, utrata warto\u015bci jest mierzona jako 12-miesi\u0119czne oczekiwane straty kredytowe albo\u00a0do\u017cywotnie oczekiwane straty kredytowe. Podstawa pomiaru zale\u017cy od tego czy\u00a0nast\u0105pi\u0142 znacz\u0105cy wzrost ryzyka kredytowego od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. Aktywa finansowe alokowane s\u0105 do\u00a03\u00a0koszyk\u00f3w (stage):
\uf0b7Koszyk 1 dla grupy aktyw\u00f3w, dla kt\u00f3rych w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia aktyw\u00f3w nabytych/powsta\u0142ych bez utraty warto\u015bci nie nast\u0105pi\u0142 istotny wzrost ryzyka kredytowego, a\u00a0ujmowanie straty nast\u0119puje w\u00a0wysoko\u015bci 12-miesi\u0119cznej oczekiwanej straty kredytowej;
\uf0b7Koszyk 2 dotyczy aktyw\u00f3w, dla kt\u00f3rych nast\u0105pi\u0142 istotny wzrost ryzyka kredytowego od\u00a0momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, a utrata warto\u015bci jest wyceniana na podstawie oczekiwanych strat kredytowych za ca\u0142y okres istnienia instrumentu;
\uf0b7Koszyk 3 z kolei dotyczy portfela, dla kt\u00f3rego spe\u0142niona jest definicja credit-impaired na\u00a0dat\u0119 sprawozdawcz\u0105, a\u00a0strata kredytowa jest obliczana za ca\u0142y okres \u017cycia instrumentu.
Na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku i na 31 grudnia 2022 roku MWT ujmowa\u0142a w bilansie wy\u0142\u0105cznie odpisy na oczekiwan\u0105 strat\u0119.
\u00a0
\u00a0
Aktywa wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu:
\u00a0
Aktywa finansowe MWT | Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto | Utrata warto\u015bci | Warto\u015b\u0107 bilansowa netto | ||||
Koszyk 1 | Koszyk 2 | Koszyk 3 | Koszyk 1 | Koszyk 2 | Koszyk 3 | ||
31 grudnia 2023 | 3.126 | 0 | 0 | (8) | 0 | 0 | 3.118 |
31 grudnia 2022* | 10.855 | 0 | 0 | (27) | 0 | 0 | 10.828 |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej
\u00a0
\u00a0
Poni\u017cej przedstawiono analiz\u0119 nale\u017cno\u015bci finansowych, kt\u00f3re na 31 grudnia 2023 roku oraz
31 grudnia 2022 roku by\u0142y przeterminowane, ale nie uznano ich za\u00a0nie\u015bci\u0105galne.
\u00a0
\u00a0\u00a0 | Razem | Nieprzeterminowane | Przeterminowane, lecz \u015bci\u0105galne | |||||
< 30 dni | 30 \u2013 60 dni | 60 \u2013 90 dni | 90 \u2013 180 dni | >180 dni | S\u0105d/SNW | |||
31 grudnia 2023 | 3.118 | 3.118 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
31 grudnia 2022* | 10.828 | 10.828 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej
\u00a0
MWT dokonuje wiekowania nale\u017cno\u015bci na podstawie aktualnych harmonogram\u00f3w p\u0142atno\u015bci wynikaj\u0105cych z um\u00f3w zawartych z podmiotami leczniczymi oraz JST.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAllowanceForCreditLossesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CFS72KTCP2L584", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "Acd01a1384d364f5383e273474be2e0f0_1494624870": { "value": "\u00a0
D\u0142ugoterminowe | 31.12.2023 | 31.12.2022* |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Prenumeraty | 2 | 0 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Razem | 2 | 0 |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej
\u00a0
Struktura wiekowa pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w d\u0142ugoterminowych:
\u00a0
\u00a0 | 31.12.2023 | 31.12.2022* |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Zapadaj\u0105ce od 1-2 lat | 2 | 0 |
Zapadaj\u0105ce od 2-3 lat | 0 | 0 |
Zapadaj\u0105ce od 3-4 lat | 0 | 0 |
Zapadaj\u0105ce od 4-5 lat | 0 | 0 |
Zapadaj\u0105ce powy\u017cej 5 lat | 0 | 0 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Razem | 2 | 0 |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej
31.12.2023 | 31.12.2022* | |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Prenumeraty | 18 | 11 |
Op\u0142aty s\u0105dowe | 1 | 4 |
Nale\u017cno\u015bci z tyt. dostaw i us\u0142ug | 88 | 29 |
Nale\u017cno\u015bci z tyt. podatk\u00f3w i ubezpiecze\u0144 spo\u0142. | 72 | 56 |
Inne | 1 | 0 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Razem | 180 | 100 |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej \u00a0
\u00a0
Struktura wiekowa pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w kr\u00f3tkoterminowych:
\u00a0
\u00a0 | 31.12.2023 | 31.12.2022* |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Zapadaj\u0105ce do 1 miesi\u0105ca | 85 | 29 |
Zapadaj\u0105ce od 1-3 miesi\u0119cy | 59 | 31 |
Zapadaj\u0105ce powy\u017cej 3 miesi\u0119cy | 36 | 41 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Razem | 180 | 100** |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej
** r\u00f3\u017cnica wynikaj\u0105ca z zaokr\u0105gle\u0144 \u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTradeAndOtherReceivablesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CFS72KTCP2L584", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "Adee7680ceb9842df9a224436dc4759af_1143252979": { "value": "\u00a0
D\u0142ugoterminowe | 31.12.2023 | 31.12.2022* |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Prenumeraty | 2 | 0 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Razem | 2 | 0 |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej
\u00a0
Struktura wiekowa pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w d\u0142ugoterminowych:
\u00a0
\u00a0 | 31.12.2023 | 31.12.2022* |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Zapadaj\u0105ce od 1-2 lat | 2 | 0 |
Zapadaj\u0105ce od 2-3 lat | 0 | 0 |
Zapadaj\u0105ce od 3-4 lat | 0 | 0 |
Zapadaj\u0105ce od 4-5 lat | 0 | 0 |
Zapadaj\u0105ce powy\u017cej 5 lat | 0 | 0 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Razem | 2 | 0 |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej
31.12.2023 | 31.12.2022* | |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Prenumeraty | 18 | 11 |
Op\u0142aty s\u0105dowe | 1 | 4 |
Nale\u017cno\u015bci z tyt. dostaw i us\u0142ug | 88 | 29 |
Nale\u017cno\u015bci z tyt. podatk\u00f3w i ubezpiecze\u0144 spo\u0142. | 72 | 56 |
Inne | 1 | 0 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Razem | 180 | 100 |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej \u00a0
\u00a0
Struktura wiekowa pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w kr\u00f3tkoterminowych:
\u00a0
\u00a0 | 31.12.2023 | 31.12.2022* |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Zapadaj\u0105ce do 1 miesi\u0105ca | 85 | 29 |
Zapadaj\u0105ce od 1-3 miesi\u0119cy | 59 | 31 |
Zapadaj\u0105ce powy\u017cej 3 miesi\u0119cy | 36 | 41 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Razem | 180 | 100** |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej
** r\u00f3\u017cnica wynikaj\u0105ca z zaokr\u0105gle\u0144 \u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfPrepaymentsAndOtherAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CFS72KTCP2L584", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "A890189d3535240a7b25e0812fcf7e3ec_573": { "value": "31.12.2023 | 31.12.2022* | |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Prenumeraty | 18 | 11 |
Op\u0142aty s\u0105dowe | 1 | 4 |
Nale\u017cno\u015bci z tyt. dostaw i us\u0142ug | 88 | 29 |
Nale\u017cno\u015bci z tyt. podatk\u00f3w i ubezpiecze\u0144 spo\u0142. | 72 | 56 |
Inne | 1 | 0 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Razem | 180 | 100 |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej \u00a0
9.6.Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania
\u00a0
\u00a0 | 31.12.2023 | 31.12.2022* |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatk\u00f3w innych ni\u017c\u00a0dochodowy, ce\u0142, ubezpiecze\u0144 spo\u0142ecznych i innych | 366 | 99 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 141 | 15 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u wynagrodze\u0144 | 292 | 208 |
Inne rezerwy | 644 | 439 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Razem | 1.443 | 761 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
- kr\u00f3tkoterminowe | 1.443 | 761 |
- d\u0142ugoterminowe | 0 | 0 |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej \u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTaxReceivablesAndPayablesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CFS72KTCP2L584", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "A261b968ddc8740a19eed511f64b78af6_577": { "value": "9.6.Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania
\u00a0
\u00a0 | 31.12.2023 | 31.12.2022* |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatk\u00f3w innych ni\u017c\u00a0dochodowy, ce\u0142, ubezpiecze\u0144 spo\u0142ecznych i innych | 366 | 99 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 141 | 15 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u wynagrodze\u0144 | 292 | 208 |
Inne rezerwy | 644 | 439 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Razem | 1.443 | 761 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
- kr\u00f3tkoterminowe | 1.443 | 761 |
- d\u0142ugoterminowe | 0 | 0 |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej \u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAccruedExpensesAndOtherLiabilitiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CFS72KTCP2L584", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "A2ff28afc0bee4cd9893232e31f207ad0_574": { "value": "9.6.Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania
\u00a0
\u00a0 | 31.12.2023 | 31.12.2022* |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatk\u00f3w innych ni\u017c\u00a0dochodowy, ce\u0142, ubezpiecze\u0144 spo\u0142ecznych i innych | 366 | 99 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 141 | 15 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u wynagrodze\u0144 | 292 | 208 |
Inne rezerwy | 644 | 439 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Razem | 1.443 | 761 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
- kr\u00f3tkoterminowe | 1.443 | 761 |
- d\u0142ugoterminowe | 0 | 0 |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej \u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTradeAndOtherPayablesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CFS72KTCP2L584", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "A27cfff6b15194a548e4935389b6e16b2_582": { "value": "9.8.\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty
Dla cel\u00f3w sporz\u0105dzenia rachunku przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych \u015brodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty obejmuj\u0105 \u015brodki pieni\u0119\u017cne na rachunkach bankowych oraz lokaty kr\u00f3tkoterminowe. \u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty na koniec roku obrotowego wykazane w skonsolidowanym rachunku przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych mo\u017cna w nast\u0119puj\u0105cy spos\u00f3b uzgodni\u0107 do skonsolidowanych pozycji bilansowych:
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\uf0b7 | 31.12.2023 | 31.12.2022* |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne w banku | 2.326 | 1.788 |
- w tym \u015brodki o ograniczonej mo\u017cliwo\u015bci dysponowania | 0 | 100 |
Lokaty kr\u00f3tkoterminowe | 17.000 | 22.000 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Razem | 19.326 | 23.788 |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej
\u00a0
Na dzie\u0144 31.12.2023 r. Grupa nie posiada\u0142a \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych o ograniczonej mo\u017cliwo\u015bci dysponowania.\u00a0
\u00a0
Pozycja | Stan na 31.12.2022* | Nabycie (zaci\u0105gni\u0119cie) | Naliczone odsetki/ zmiana prowizji | R\u00f3\u017cnice kursowe | Zbycie (sp\u0142ata) | Stan na 31.12.2023 |
Zobowi\u0105zania z\u00a0tytu\u0142u leasingu finansowego | 691 | 154 | 79 | \u00a0 | (246) | 678 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty | 23.788 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | (4.462) | 19.326 |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej \u00a0
14.Obja\u015bnienia do przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych
W skonsolidowanym sprawozdaniu z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych za okres od 01.01.2023 roku do\u00a031.12.2023 w pozycji pozosta\u0142e wp\u0142ywy na dzia\u0142alno\u015bci finansowej wykazano \u015brodki pieni\u0119\u017cne uzyskane od akcjonariuszy/udzia\u0142owc\u00f3w niekontroluj\u0105cych, wynikaj\u0105ce z podwy\u017cszenia kapita\u0142u oraz cz\u0119\u015bciowej sp\u0142aty nale\u017cnych wp\u0142at na poczet kapita\u0142u w \u0142\u0105cznej kwocie 255 tys. PLN.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCashFlowStatementExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CFS72KTCP2L584", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "A67eb0e777b2b4be185e2d96cd7ec3043_1681896624": { "value": "9.8.\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty
Dla cel\u00f3w sporz\u0105dzenia rachunku przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych \u015brodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty obejmuj\u0105 \u015brodki pieni\u0119\u017cne na rachunkach bankowych oraz lokaty kr\u00f3tkoterminowe. \u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty na koniec roku obrotowego wykazane w skonsolidowanym rachunku przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych mo\u017cna w nast\u0119puj\u0105cy spos\u00f3b uzgodni\u0107 do skonsolidowanych pozycji bilansowych:
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\uf0b7 | 31.12.2023 | 31.12.2022* |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne w banku | 2.326 | 1.788 |
- w tym \u015brodki o ograniczonej mo\u017cliwo\u015bci dysponowania | 0 | 100 |
Lokaty kr\u00f3tkoterminowe | 17.000 | 22.000 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Razem | 19.326 | 23.788 |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej
\u00a0
Na dzie\u0144 31.12.2023 r. Grupa nie posiada\u0142a \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych o ograniczonej mo\u017cliwo\u015bci dysponowania.\u00a0
\u00a0
Pozycja | Stan na 31.12.2022* | Nabycie (zaci\u0105gni\u0119cie) | Naliczone odsetki/ zmiana prowizji | R\u00f3\u017cnice kursowe | Zbycie (sp\u0142ata) | Stan na 31.12.2023 |
Zobowi\u0105zania z\u00a0tytu\u0142u leasingu finansowego | 691 | 154 | 79 | \u00a0 | (246) | 678 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty | 23.788 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | (4.462) | 19.326 |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej \u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCashAndCashEquivalentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CFS72KTCP2L584", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "A45db3bbbe6d74409b4aa36626535ebed_583": { "value": "Na dzie\u0144 31.12.2023 r. Grupa nie posiada\u0142a \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych o ograniczonej mo\u017cliwo\u015bci dysponowania.\u00a0", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRestrictedCashAndCashEquivalentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CFS72KTCP2L584", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "A47c35c28499a4fa69fcd83442ff85d84_585": { "value": "\u00a0
Kapita\u0142 akcyjny | 31.12.2023 | 31.12.2022* |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Akcje zwyk\u0142e serii A/ akcje o warto\u015bci nominalnej 0,10 z\u0142 ka\u017cda | 255.253,9 | 255.253,9 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Razem | 255.253,9 | 255.253,9 |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej \u00a0
Kapita\u0142 zapasowy tworz\u0105:
a) kapita\u0142 zapasowy utworzony z nadwy\u017cki ceny emisyjnej akcji,
b) kapita\u0142y zapasowe w tym ustawowe 8% wynikaj\u0105ce z Kodeksu Sp\u00f3\u0142ek Handlowych.
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0 | 31.12.2023 | 31.12.2022* |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Kapita\u0142 zapasowy tworzony ustawowo | 203 | 203 |
Z nadwy\u017cki warto\u015bci emisyjnej akcji nad ich warto\u015bci\u0105 nominaln\u0105 | 20.529 | 20.529 |
Z przeznaczenia zysku za rok 2010 | 7.035 | 7.035 |
Ze zrealizowanych opcji | 629 | 629 |
Z przeznaczenia zysku za rok 2011 | 9.008 | 9.008 |
Z przeznaczenia zysku za rok 2012 | 4.571 | 4.571 |
Z przeznaczenia zysku za rok 2013 | 7.087 | 7.087 |
Z przeznaczenia zysku za rok 2014 | 8.610 | 8.610 |
Z przeznaczenia zysku za rok 2015 | 9.758 | 9.758 |
Z przeznaczenia zysku za rok 2016 | 6.380 | 6.380 |
Z przeznaczenia zysku za rok 2017 | 3.913 | 3.913 |
Z przeznaczenia zysku za rok 2018 | 31 | 31 |
Strata netto za rok 2019 | (2.067) | (2.067) |
Wyp\u0142acona dywidenda w roku 2020 | (17.607) | (17.607) |
Strata netto za rok 2020 | (3.844) | (3.844) |
Strata netto za rok 2021 | (609) | (609) |
Umorzenie akcji w\u0142asnych | (29.391) | (29.391) |
Strata netto za rok 2022 | (1.769) | - |
Razem | 22.466** | 24.235** |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej
** r\u00f3\u017cnica wynikaj\u0105ca z zaokr\u0105gle\u0144 \u00a0
W zwi\u0105zku z obni\u017ceniem kapita\u0142u zak\u0142adowego Sp\u00f3\u0142ki w 2022 roku w drodze umorzenia akcji w\u0142asnych, utworzony zosta\u0142 kapita\u0142 rezerwowy, do kt\u00f3rego Sp\u00f3\u0142ka przeksi\u0119gowa\u0142a kwot\u0119 583.190,10 z\u0142 uzyskan\u0105 z obni\u017cenia kapita\u0142u zak\u0142adowego Sp\u00f3\u0142ki.\u00a0
Struktura akcjonariatu Jednostki Dominuj\u0105cej na dzie\u0144 zatwierdzenia niniejszego raportu do\u00a0publikacji (tj. na 22.04.2024 roku) zgodnie z wiedz\u0105 MWT (na podstawie ustawowych zawiadomie\u0144) kszta\u0142towa\u0142a si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
Akcjonariusz Sp\u00f3\u0142ki | liczba akcji/liczba g\u0142os\u00f3w na\u00a0WZA | % udzia\u0142 w strukturze akcjonariatu/ liczbie g\u0142os\u00f3w na\u00a0WZA |
Beyondream Investments Ltd* | 1 532 000 | 60,02% |
Marcin Billewicz ** | 200 000 | 7,84% |
Maciej Mizuro | 148 898 | 5,83% |
Pozostali akcjonariusze | 671 641 | 26,31% |
Razem | 2 552 539 | 100,00% |
\u00a0
* podmiot zale\u017cny od Pana Rafa\u0142a Wasilewskiego, Prezesa Zarz\u0105du
** \u0142\u0105czny stan posiadania przez Pana Marcin Billewicza bezpo\u015brednio oraz za po\u015brednictwem sp\u00f3\u0142ki Certus Development Sp. z o.o. K59 S.K.A
\u00a0
W okresie sprawozdawczym, zgodnie z wiedz\u0105 MWT, nie wyst\u0105pi\u0142y zmiany w strukturze akcjonariatu MWT.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfShareCapitalReservesAndOtherEquityInterestExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CFS72KTCP2L584", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "A583d3d986bcc43e2b4928094ae3fe3fd_584": { "value": "\u00a0
Kapita\u0142 akcyjny | 31.12.2023 | 31.12.2022* |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Akcje zwyk\u0142e serii A/ akcje o warto\u015bci nominalnej 0,10 z\u0142 ka\u017cda | 255.253,9 | 255.253,9 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Razem | 255.253,9 | 255.253,9 |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej \u00a0
Struktura akcjonariatu Jednostki Dominuj\u0105cej na dzie\u0144 zatwierdzenia niniejszego raportu do\u00a0publikacji (tj. na 22.04.2024 roku) zgodnie z wiedz\u0105 MWT (na podstawie ustawowych zawiadomie\u0144) kszta\u0142towa\u0142a si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
Akcjonariusz Sp\u00f3\u0142ki | liczba akcji/liczba g\u0142os\u00f3w na\u00a0WZA | % udzia\u0142 w strukturze akcjonariatu/ liczbie g\u0142os\u00f3w na\u00a0WZA |
Beyondream Investments Ltd* | 1 532 000 | 60,02% |
Marcin Billewicz ** | 200 000 | 7,84% |
Maciej Mizuro | 148 898 | 5,83% |
Pozostali akcjonariusze | 671 641 | 26,31% |
Razem | 2 552 539 | 100,00% |
\u00a0
* podmiot zale\u017cny od Pana Rafa\u0142a Wasilewskiego, Prezesa Zarz\u0105du
** \u0142\u0105czny stan posiadania przez Pana Marcin Billewicza bezpo\u015brednio oraz za po\u015brednictwem sp\u00f3\u0142ki Certus Development Sp. z o.o. K59 S.K.A
\u00a0
W okresie sprawozdawczym, zgodnie z wiedz\u0105 MWT, nie wyst\u0105pi\u0142y zmiany w strukturze akcjonariatu MWT.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIssuedCapitalExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CFS72KTCP2L584", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "A5bc2f03e42db486a81d107659d63870e_589": { "value": "W zwi\u0105zku z obni\u017ceniem kapita\u0142u zak\u0142adowego Sp\u00f3\u0142ki w 2022 roku w drodze umorzenia akcji w\u0142asnych, utworzony zosta\u0142 kapita\u0142 rezerwowy, do kt\u00f3rego Sp\u00f3\u0142ka przeksi\u0119gowa\u0142a kwot\u0119 583.190,10 z\u0142 uzyskan\u0105 z obni\u017cenia kapita\u0142u zak\u0142adowego Sp\u00f3\u0142ki.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfReservesAndOtherEquityInterestExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CFS72KTCP2L584", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "Ac6368322c52f4383955c88a2dec18cfa_592": { "value": "10.Cele i zasady zarz\u0105dzania ryzykiem finansowym
Dzia\u0142alno\u015b\u0107 prowadzona przez Grup\u0119 nara\u017ca j\u0105 na wiele r\u00f3\u017cnych rodzaj\u00f3w ryzyka. G\u0142\u00f3wne ryzyka zakwalifikowano do nast\u0119puj\u0105cych grup: walutowe, kredytowe, p\u0142ynno\u015bci, zmiany st\u00f3p procentowych, prawne, operacyjne, reputacyjne.\u00a0
W Jednostce Dominuj\u0105cej, a tak\u017ce Jednostkach Zale\u017cnych ryzyko walutowe nie wyst\u0119puje. Grupa zamierza prowadzi\u0107 dzia\u0142alno\u015b\u0107 mi\u0119dzynarodow\u0105 i w zwi\u0105zku z tym nara\u017cona b\u0119dzie na\u00a0zmian\u0119 kurs\u00f3w r\u00f3\u017cnych walut, w szczeg\u00f3lno\u015bci euro.
Grupa nie zabezpiecza ryzyka walutowego poprzez zawieranie d\u0142ugoterminowych transakcji zabezpieczaj\u0105cych ryzyko kursowe. W 2023 roku Grupa nie posiada\u0142a opcji walutowych, ani\u00a0\u017cadnych innych instrument\u00f3w finansowych, w tym pochodnych, wykorzystywanych do\u00a0ograniczenia ryzyka walutowego lub w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144.\u00a0
Ryzyko kredytowe jest to ryzyko niewywi\u0105zania si\u0119 kontrahent\u00f3w z ich zobowi\u0105za\u0144 wzgl\u0119dem Grupy, wynikaj\u0105ce z zaprzestania sp\u0142at lub powstania op\u00f3\u017anie\u0144 w sp\u0142acie zobowi\u0105za\u0144. Ryzyko kredytowe na jakie nara\u017cona jest Grupa wynika g\u0142\u00f3wnie z nale\u017cno\u015bci od podmiot\u00f3w publicznych, z\u00a0kt\u00f3rymi wsp\u00f3\u0142pracuje oraz \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych na rachunkach bankowych.
Jednostka Dominuj\u0105ca kontynuuje obs\u0142ug\u0119 operacyjn\u0105 w\u0142asnego portfela opartego na\u00a0restrukturyzacji zobowi\u0105za\u0144 b\u0105d\u017a finansowania bezpo\u015bredniego podmiot\u00f3w medycznych i\u00a0jednostek samorz\u0105du terytorialnego do czasu jego ca\u0142kowitej sp\u0142aty.
Grupa nie posiada aktualnie zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u kredyt\u00f3w, obligacji i wykup\u00f3w, w sk\u0142ad zobowi\u0105za\u0144 pozabilansowych wchodz\u0105 por\u0119czenia kredyt\u00f3w udzielonych przez Idea Bank S.A. (obecnie PeKaO S.A.) udzielone w ramach wcze\u015bniejszych us\u0142ug po\u015brednictwa kredytowego.
Grupa, d\u0105\u017c\u0105c do ograniczenia ryzyka kredytowego, dokonuje okresowej oceny ilo\u015bciowej i\u00a0jako\u015bciowej klient\u00f3w oraz na bie\u017c\u0105co monitoruje regulowanie przez nich zobowi\u0105za\u0144, konieczno\u015b\u0107 potencjalnych restrukturyzacji oraz statusy jednostek.
Grupa przechowuje swoje \u015brodki pieni\u0119\u017cne jedynie w bankach o najwy\u017cszej reputacji. Maksymalne nara\u017cenie na ryzyko kredytowe odpowiada warto\u015bci bilansowej posiadanych \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych.\u00a0
10.3.Ryzyko p\u0142ynno\u015bci
Grupa, w segmencie dzia\u0142alno\u015bci finansowej, nara\u017cona jest na ryzyko braku terminowej obs\u0142ugi zad\u0142u\u017cenia przez podmioty publiczne, z\u00a0kt\u00f3rymi wsp\u00f3\u0142pracuje. Przesuni\u0119cie lub brak dodatnich przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych mog\u0105 spowodowa\u0107, \u017ce Grupa okresowo nie b\u0119dzie posiada\u0142a \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych na pokrycie bie\u017c\u0105cych zobowi\u0105za\u0144.
Zobowi\u0105zania Grupy aktualnie wynikaj\u0105 g\u0142\u00f3wnie z generowanych koszt\u00f3w bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci tworz\u0105c bie\u017c\u0105ce i przysz\u0142e ujemne przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne. Grupa pokrywa je z dodatnich przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z posiadanego portfela nale\u017cno\u015bci i ewentualnie nowo zaci\u0105gni\u0119tych zobowi\u0105za\u0144. Grupa ogranicza ryzyko pojawienia si\u0119 ujemnych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych poprzez utrzymywanie adekwatnego do portfela aktyw\u00f3w poziomu dost\u0119pnych \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, stanowi\u0105cego bufor bezpiecze\u0144stwa p\u0142ynno\u015bci Grupy.
Na moment zatwierdzenia sprawozdania Grupa nie odnotowa\u0142a istotnych problem\u00f3w p\u0142atniczych na ekspozycjach bilansowych. Monitoring p\u0142atno\u015bci i bie\u017c\u0105cej sytuacji p\u0142ynno\u015bciowej klient\u00f3w odbywa si\u0119 w\u00a0trybie ci\u0105g\u0142ym.
W segmencie wynajmu wagon\u00f3w (MWR) na ryzyko p\u0142ynno\u015bci wp\u0142ywa skuteczno\u015b\u0107 utylizacji (tj.\u00a0wydzier\u017cawiania) pool-u wagonowego. Brak kontrakt\u00f3w na wynajem wagon\u00f3w mo\u017ce skutkowa\u0107 konieczno\u015bci\u0105 ponoszenia koszt\u00f3w sta\u0142ych dzia\u0142alno\u015bci oraz koszt\u00f3w finansowania floty wagon\u00f3w bez pokrycia ich przychodami z najmu. Ryzyko p\u0142ynno\u015bci mo\u017ce pog\u0142\u0119bia\u0107 konieczno\u015b\u0107 ponoszenia op\u0142at za parkowanie niezutylizowanego taboru na bocznicach. Z kolei w\u00a0segmencie eventowym (MWA) ryzyko p\u0142ynno\u015bci mog\u0105 generowa\u0107 niedostateczne przychody ze sprzeda\u017cy us\u0142ug.
MWT jako podmiot kontroluj\u0105cy MWR i MWA wobec urzeczywistnienia ww. opisanych ryzyk mo\u017ce przyj\u0105\u0107 g\u0142\u00f3wny ci\u0119\u017car finansowania Jednostek Zale\u017cnych, co w takim przypadku wp\u0142ywa\u0107 b\u0119dzie na ryzyko p\u0142ynno\u015bci na poziomie Jednostki Dominuj\u0105cej.\u00a0
Ryzyko stopy procentowej jest to ryzyko poniesienia strat w wyniku zmian poziom\u00f3w rynkowych st\u00f3p procentowych, w tym tak\u017ce zmian wysoko\u015bci odsetek ustawowych. Wysoko\u015b\u0107 przychod\u00f3w,
Grupy jest wra\u017cliwa na zmiany poziomu rynkowych st\u00f3p procentowych. Grupa uzyskuje przych\u00f3d z portfela wierzytelno\u015bci w postaci odsetek, co powoduje, \u017ce rentowno\u015b\u0107 projekt\u00f3w jest\u00a0powi\u0105zana z poziomem bie\u017c\u0105cych st\u00f3p procentowych. Analiza wra\u017cliwo\u015bci ryzyka stopy procentowej znajduje si\u0119 w punkcie 29.1 Sprawozdania finansowego M.W. Trade S.A. za 2023 rok.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialRiskManagementExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CFS72KTCP2L584", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "Aa763ac50bd5845faa819a8c505c31ee8_595": { "value": "W Jednostce Dominuj\u0105cej, a tak\u017ce Jednostkach Zale\u017cnych ryzyko walutowe nie wyst\u0119puje. Grupa zamierza prowadzi\u0107 dzia\u0142alno\u015b\u0107 mi\u0119dzynarodow\u0105 i w zwi\u0105zku z tym nara\u017cona b\u0119dzie na\u00a0zmian\u0119 kurs\u00f3w r\u00f3\u017cnych walut, w szczeg\u00f3lno\u015bci euro.
Grupa nie zabezpiecza ryzyka walutowego poprzez zawieranie d\u0142ugoterminowych transakcji zabezpieczaj\u0105cych ryzyko kursowe. W 2023 roku Grupa nie posiada\u0142a opcji walutowych, ani\u00a0\u017cadnych innych instrument\u00f3w finansowych, w tym pochodnych, wykorzystywanych do\u00a0ograniczenia ryzyka walutowego lub w rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144.\u00a0
Ryzyko stopy procentowej jest to ryzyko poniesienia strat w wyniku zmian poziom\u00f3w rynkowych st\u00f3p procentowych, w tym tak\u017ce zmian wysoko\u015bci odsetek ustawowych. Wysoko\u015b\u0107 przychod\u00f3w,
Grupy jest wra\u017cliwa na zmiany poziomu rynkowych st\u00f3p procentowych. Grupa uzyskuje przych\u00f3d z portfela wierzytelno\u015bci w postaci odsetek, co powoduje, \u017ce rentowno\u015b\u0107 projekt\u00f3w jest\u00a0powi\u0105zana z poziomem bie\u017c\u0105cych st\u00f3p procentowych. Analiza wra\u017cliwo\u015bci ryzyka stopy procentowej znajduje si\u0119 w punkcie 29.1 Sprawozdania finansowego M.W. Trade S.A. za 2023 rok.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfMarketRiskExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CFS72KTCP2L584", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "Af89fd737b39c4b239fea9c034cb2a73a_599": { "value": "Ryzyko kredytowe jest to ryzyko niewywi\u0105zania si\u0119 kontrahent\u00f3w z ich zobowi\u0105za\u0144 wzgl\u0119dem Grupy, wynikaj\u0105ce z zaprzestania sp\u0142at lub powstania op\u00f3\u017anie\u0144 w sp\u0142acie zobowi\u0105za\u0144. Ryzyko kredytowe na jakie nara\u017cona jest Grupa wynika g\u0142\u00f3wnie z nale\u017cno\u015bci od podmiot\u00f3w publicznych, z\u00a0kt\u00f3rymi wsp\u00f3\u0142pracuje oraz \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych na rachunkach bankowych.
Jednostka Dominuj\u0105ca kontynuuje obs\u0142ug\u0119 operacyjn\u0105 w\u0142asnego portfela opartego na\u00a0restrukturyzacji zobowi\u0105za\u0144 b\u0105d\u017a finansowania bezpo\u015bredniego podmiot\u00f3w medycznych i\u00a0jednostek samorz\u0105du terytorialnego do czasu jego ca\u0142kowitej sp\u0142aty.
Grupa nie posiada aktualnie zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u kredyt\u00f3w, obligacji i wykup\u00f3w, w sk\u0142ad zobowi\u0105za\u0144 pozabilansowych wchodz\u0105 por\u0119czenia kredyt\u00f3w udzielonych przez Idea Bank S.A. (obecnie PeKaO S.A.) udzielone w ramach wcze\u015bniejszych us\u0142ug po\u015brednictwa kredytowego.
Grupa, d\u0105\u017c\u0105c do ograniczenia ryzyka kredytowego, dokonuje okresowej oceny ilo\u015bciowej i\u00a0jako\u015bciowej klient\u00f3w oraz na bie\u017c\u0105co monitoruje regulowanie przez nich zobowi\u0105za\u0144, konieczno\u015b\u0107 potencjalnych restrukturyzacji oraz statusy jednostek.
Grupa przechowuje swoje \u015brodki pieni\u0119\u017cne jedynie w bankach o najwy\u017cszej reputacji. Maksymalne nara\u017cenie na ryzyko kredytowe odpowiada warto\u015bci bilansowej posiadanych \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCreditRiskExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CFS72KTCP2L584", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "Ab6068a8ded884b15b17fe5d923643264_603": { "value": "10.3.Ryzyko p\u0142ynno\u015bci
Grupa, w segmencie dzia\u0142alno\u015bci finansowej, nara\u017cona jest na ryzyko braku terminowej obs\u0142ugi zad\u0142u\u017cenia przez podmioty publiczne, z\u00a0kt\u00f3rymi wsp\u00f3\u0142pracuje. Przesuni\u0119cie lub brak dodatnich przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych mog\u0105 spowodowa\u0107, \u017ce Grupa okresowo nie b\u0119dzie posiada\u0142a \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych na pokrycie bie\u017c\u0105cych zobowi\u0105za\u0144.
Zobowi\u0105zania Grupy aktualnie wynikaj\u0105 g\u0142\u00f3wnie z generowanych koszt\u00f3w bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci tworz\u0105c bie\u017c\u0105ce i przysz\u0142e ujemne przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne. Grupa pokrywa je z dodatnich przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z posiadanego portfela nale\u017cno\u015bci i ewentualnie nowo zaci\u0105gni\u0119tych zobowi\u0105za\u0144. Grupa ogranicza ryzyko pojawienia si\u0119 ujemnych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych poprzez utrzymywanie adekwatnego do portfela aktyw\u00f3w poziomu dost\u0119pnych \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, stanowi\u0105cego bufor bezpiecze\u0144stwa p\u0142ynno\u015bci Grupy.
Na moment zatwierdzenia sprawozdania Grupa nie odnotowa\u0142a istotnych problem\u00f3w p\u0142atniczych na ekspozycjach bilansowych. Monitoring p\u0142atno\u015bci i bie\u017c\u0105cej sytuacji p\u0142ynno\u015bciowej klient\u00f3w odbywa si\u0119 w\u00a0trybie ci\u0105g\u0142ym.
W segmencie wynajmu wagon\u00f3w (MWR) na ryzyko p\u0142ynno\u015bci wp\u0142ywa skuteczno\u015b\u0107 utylizacji (tj.\u00a0wydzier\u017cawiania) pool-u wagonowego. Brak kontrakt\u00f3w na wynajem wagon\u00f3w mo\u017ce skutkowa\u0107 konieczno\u015bci\u0105 ponoszenia koszt\u00f3w sta\u0142ych dzia\u0142alno\u015bci oraz koszt\u00f3w finansowania floty wagon\u00f3w bez pokrycia ich przychodami z najmu. Ryzyko p\u0142ynno\u015bci mo\u017ce pog\u0142\u0119bia\u0107 konieczno\u015b\u0107 ponoszenia op\u0142at za parkowanie niezutylizowanego taboru na bocznicach. Z kolei w\u00a0segmencie eventowym (MWA) ryzyko p\u0142ynno\u015bci mog\u0105 generowa\u0107 niedostateczne przychody ze sprzeda\u017cy us\u0142ug.
MWT jako podmiot kontroluj\u0105cy MWR i MWA wobec urzeczywistnienia ww. opisanych ryzyk mo\u017ce przyj\u0105\u0107 g\u0142\u00f3wny ci\u0119\u017car finansowania Jednostek Zale\u017cnych, co w takim przypadku wp\u0142ywa\u0107 b\u0119dzie na ryzyko p\u0142ynno\u015bci na poziomie Jednostki Dominuj\u0105cej.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLiquidityRiskExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CFS72KTCP2L584", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "Ae8c0c87165fa4eb18cc02784d11f1178_2108143594": { "value": "11.Zobowi\u0105zania i aktywa warunkowe
Na 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku Grupa posiada\u0142a nast\u0119puj\u0105ce zobowi\u0105zania warunkowe z tytu\u0142u udzielonych por\u0119cze\u0144:
Instytucja | m-c zawarcia | kwota por\u0119czenia | planowana data zako\u0144czenia | stan na 31.12.2023 | stan na 31.12.2022* |
Bank | lis 2015 | 7 000 | 30.04.2026 | 1 633 | 2 333 |
Bank | wrz 2016 | 22 000 | 31.08.2023** | 0 | 7 333 |
Bank | gru 2016 | 9 800 | 31.03.2026 | 2 178 | 3 267 |
Bank | gru 2016 | 10 000 | 10.07.2023*** | 0 | 4 081 |
Bank | kwi 2017 | 8 000 | 30.06.2027 | 2 889 | 3 778 |
Razem | \u00a0 | 56 800 | \u00a0 | 6 700 | 20 792 |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej
** pierwotna data sp\u0142aty kredytu to 30.11.2025 r.
*** Pierwotna data zako\u0144czenia to 30.06.2027 r. \u00a0
\u00a0
W ramach Grupy nie wyst\u0119puj\u0105 nale\u017cno\u015bci o charakterze warunkowym.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherProvisionsContingentLiabilitiesAndContingentAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CFS72KTCP2L584", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "A7d3288e82d9d41b49ee4b5b82f0cf7b2_731187875": { "value": "11.Zobowi\u0105zania i aktywa warunkowe
Na 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku Grupa posiada\u0142a nast\u0119puj\u0105ce zobowi\u0105zania warunkowe z tytu\u0142u udzielonych por\u0119cze\u0144:
Instytucja | m-c zawarcia | kwota por\u0119czenia | planowana data zako\u0144czenia | stan na 31.12.2023 | stan na 31.12.2022* |
Bank | lis 2015 | 7 000 | 30.04.2026 | 1 633 | 2 333 |
Bank | wrz 2016 | 22 000 | 31.08.2023** | 0 | 7 333 |
Bank | gru 2016 | 9 800 | 31.03.2026 | 2 178 | 3 267 |
Bank | gru 2016 | 10 000 | 10.07.2023*** | 0 | 4 081 |
Bank | kwi 2017 | 8 000 | 30.06.2027 | 2 889 | 3 778 |
Razem | \u00a0 | 56 800 | \u00a0 | 6 700 | 20 792 |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej
** pierwotna data sp\u0142aty kredytu to 30.11.2025 r.
*** Pierwotna data zako\u0144czenia to 30.06.2027 r. \u00a0
\u00a0
W ramach Grupy nie wyst\u0119puj\u0105 nale\u017cno\u015bci o charakterze warunkowym.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfContingentLiabilitiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CFS72KTCP2L584", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "Afc0606aa52294749967ada9c87c5d476_379815984": { "value": "11.Zobowi\u0105zania i aktywa warunkowe
Na 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku Grupa posiada\u0142a nast\u0119puj\u0105ce zobowi\u0105zania warunkowe z tytu\u0142u udzielonych por\u0119cze\u0144:
Instytucja | m-c zawarcia | kwota por\u0119czenia | planowana data zako\u0144czenia | stan na 31.12.2023 | stan na 31.12.2022* |
Bank | lis 2015 | 7 000 | 30.04.2026 | 1 633 | 2 333 |
Bank | wrz 2016 | 22 000 | 31.08.2023** | 0 | 7 333 |
Bank | gru 2016 | 9 800 | 31.03.2026 | 2 178 | 3 267 |
Bank | gru 2016 | 10 000 | 10.07.2023*** | 0 | 4 081 |
Bank | kwi 2017 | 8 000 | 30.06.2027 | 2 889 | 3 778 |
Razem | \u00a0 | 56 800 | \u00a0 | 6 700 | 20 792 |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej
** pierwotna data sp\u0142aty kredytu to 30.11.2025 r.
*** Pierwotna data zako\u0144czenia to 30.06.2027 r. \u00a0
\u00a0
W ramach Grupy nie wyst\u0119puj\u0105 nale\u017cno\u015bci o charakterze warunkowym.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCommitmentsAndContingentLiabilitiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CFS72KTCP2L584", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "A2e7493595e9c40a3a0aa6a8da4a6987e_618": { "value": "12.Informacje o podmiotach powi\u0105zanych, jednostki zale\u017cne
12.1.Jednostki zale\u017cne
Szczeg\u00f3\u0142owe informacje dotycz\u0105ce jednostek zale\u017cnych obj\u0119tych konsolidacj\u0105 (wszystkie sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne podlegaj\u0105 konsolidacji) przedstawiaj\u0105 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
l.p. | Nazwa jednostki | Miejsce rejestracji i\u00a0prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci | Zakres dzia\u0142alno\u015bci | Procentowa wielko\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w posiadanych przez Grup\u0119 \u00a0 | Procentowa wielko\u015b\u0107 praw do g\u0142os\u00f3w posiadanych przez Grup\u0119 \u00a0 | ||
31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | ||||
1. | MW Artist Sp. z o. o. | Wroc\u0142aw | dzia\u0142alno\u015b\u0107 impresaryjna, organizacja wydarze\u0144 kulturalnych i\u00a0artystycznych oraz\u00a0us\u0142ugi marketingowe | 51% | - | 51% | - |
2. | MW Rail S.A. | Wroc\u0142aw | wynajem, dzier\u017cawa i handel pojazdami szynowymi | 70%* | - | 70%* | - |
*Dla cel\u00f3w sporz\u0105dzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego oraz prezentowanych danych finansowych na jego podstawie rozpoznano kapita\u0142 70% wynikaj\u0105cy z uchwa\u0142y Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia sp\u00f3\u0142ki MWR z dnia 29.09.2023 r. Na dzie\u0144 31.12. 2023 zmiany zwi\u0105zane z podj\u0119ciem uchwa\u0142y w sprawie podwy\u017cszenia kapita\u0142u zak\u0142adowego MWR nie by\u0142y jeszcze zarejestrowane w Krajowym Rejestrze S\u0105dowym ( na dzie\u0144 bilansowy wysoko\u015b\u0107 udzia\u0142u wynosi\u0142a 78%), podwy\u017cszenie kapita\u0142u zarejestrowano w KRS w dniu 21.03.2024.
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Poni\u017csza tabela przedstawia szczeg\u00f3\u0142y na temat jednostek zale\u017cnych w Grupie, kt\u00f3re maj\u0105 istotne udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce:
\u00a0
Nazwa jednostki | Miejsce rejestracji i\u00a0prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci | Stan na | Procentowa wielko\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w posiadanych przez Grup\u0119 | Procentowa wielko\u015b\u0107 praw do g\u0142os\u00f3w posiadanych przez Grup\u0119 | Zysk (strata) zalokowany na\u00a0niekontroluj\u0105ce udzia\u0142y | \u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 niekontroluj\u0105cych udzia\u0142\u00f3w** |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
MW Artist Sp. z o. o. | Wroc\u0142aw | 31.12.2023 | 51% | 51% | (208) | 5 |
\u00a0 | \u00a0 | 31.12.2022 | - | - | - | - |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
MW Rail S.A. | Wroc\u0142aw | 31.12.2023 | 70%* | 70%* | (72) | 300 |
\u00a0 | \u00a0 | 31.12.2022 | - | - | - | - |
\u00a0
* Dla cel\u00f3w sporz\u0105dzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego oraz prezentowanych danych finansowych na jego podstawie rozpoznano kapita\u0142 70% wynikaj\u0105cy z uchwa\u0142y Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia sp\u00f3\u0142ki MWR z dnia 29.09.2023 r. Na dzie\u0144 31.12. 2023 zmiany zwi\u0105zane z podj\u0119ciem uchwa\u0142y w sprawie podwy\u017cszenia kapita\u0142u zak\u0142adowego MWR nie by\u0142y jeszcze zarejestrowane w Krajowym Rejestrze S\u0105dowym ( na dzie\u0144 bilansowy wysoko\u015b\u0107 udzia\u0142u wynosi\u0142a 78%), podwy\u017cszenie kapita\u0142u zarejestrowano w KRS w dniu 21.03.2024.
** jako \u0142\u0105czne udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce jednostki zale\u017cnej na koniec okresu sprawozdawczego wykazano sum\u0119 warto\u015b\u0107 tych udzia\u0142\u00f3w w kapitale podstawowym w MWA-zaokr\u0105glono kwot\u0119 4,9 tys. PLN do 5 tys.. W MWR uwzgl\u0119dniono warto\u015b\u0107 kapita\u0142u rezerwowego bez korekty o nale\u017cne wp\u0142aty na poczet kapita\u0142u. (\u0142\u0105czna kwota 300 tys. PLN) oraz straty przypadaj\u0105cej na udzia\u0142owc\u00f3w niekontroluj\u0105cych
\u00a0
Podsumowanie informacji finansowych w odniesieniu do ka\u017cdych jednostek zale\u017cnych Grupy posiadaj\u0105cych istotne udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce. Wykazane kwoty poni\u017cej stanowi\u0105 kwoty przed\u00a0eliminacjami transakcji mi\u0119dzy jednostkami w Grupie. Dane finansowe obejmuj\u0105 okres od\u00a0dnia obj\u0119cia kontrol\u0105 Sp\u00f3\u0142ek Zale\u017cnych przez Jednostk\u0119 Dominuj\u0105c\u0105 do 31 grudnia 2023 r.
\u00a0
31.12.2023 | |
\u00a0 | \u00a0 |
Aktywa obrotowe | 351 |
Aktywa trwa\u0142e | 4.863 |
Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe | 166 |
Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe | 68 |
Kapita\u0142 przypisany jednostce dominuj\u0105cej | 4.803 |
Kapita\u0142 przypisany udzia\u0142owcom niekontroluj\u0105cym | 574 |
\u00a0 | \u00a0 |
\u00a0 | Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2023 |
\u00a0 | \u00a0 |
Przychody | 113 |
Koszty | (404) |
Zysk/(strata) brutto za rok obrotowy | (291) |
Zysk/(strata) netto za rok obrotowy | (269) |
\u00a0 | \u00a0 |
Zysk/(strata) przypisany jednostce dominuj\u0105cej | (197) |
Zysk/(strata) przypisany niekontroluj\u0105cym udzia\u0142owcom | (72) |
Zysk/(strata) za rok obrotowy | (269) |
Pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody za rok obrotowy | 0 |
\u00a0 | \u00a0 |
Ca\u0142kowite dochody razem przypisane jednostce dominuj\u0105cej | (197) |
Ca\u0142kowite dochody razem przypisane niekontroluj\u0105cym udzia\u0142owcom | (72) |
Ca\u0142kowite dochody razem za rok obrotowy | (269) |
Wyp\u0142acone dywidendy niekontroluj\u0105cym udzia\u0142owcom | 0 |
MW Artist Sp. z o. o. | 31.12.2023 |
\u00a0 | \u00a0 |
Aktywa obrotowe | 150 |
Aktywa trwa\u0142e | 7 |
Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe | 86 |
Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe | 0 |
Kapita\u0142 przypisany jednostce dominuj\u0105cej* | 274 |
Kapita\u0142 przypisany udzia\u0142owcom niekontroluj\u0105cym | (38) |
\u00a0 | \u00a0 |
\u00a0 | Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2023 |
\u00a0 | \u00a0 |
Przychody | 33 |
Koszty | (457) |
Zysk/(strata) brutto za rok obrotowy | (424) |
Zysk/(strata) netto za rok obrotowy | (424) |
\u00a0 | \u00a0 |
Zysk/(strata) przypisany jednostce dominuj\u0105cej | (216) |
Zysk/(strata) przypisany niekontroluj\u0105cym udzia\u0142owcom | (208) |
Zysk/(strata) za rok obrotowy | (424) |
Pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody za rok obrotowy | 0 |
\u00a0 | \u00a0 |
Ca\u0142kowite dochody razem przypisane jednostce dominuj\u0105cej | (216) |
Ca\u0142kowite dochody razem przypisane niekontroluj\u0105cym udzia\u0142owcom | (208) |
Ca\u0142kowite dochody razem za rok obrotowy | (424) |
Wyp\u0142acone dywidendy niekontroluj\u0105cym udzia\u0142owcom | 0 |
* uwzgl\u0119dniono wk\u0142ad pocz\u0105tkowy i wynik okresu\u00a0
12.2.Znacz\u0105cy akcjonariat Jednostki Dominuj\u0105cej oraz Sp\u00f3\u0142ek Zale\u017cnych, zmiany w\u0142asno\u015bciowe sp\u00f3\u0142ek z Grupy \u2013 udzia\u0142y w jednostkach zale\u017cnych
Struktura akcjonariatu Jednostki Dominuj\u0105cej na dzie\u0144 zatwierdzenia niniejszego raportu do\u00a0publikacji (tj. na 22.04.2024 roku) zgodnie z wiedz\u0105 MWT (na podstawie ustawowych zawiadomie\u0144) kszta\u0142towa\u0142a si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
Akcjonariusz Sp\u00f3\u0142ki | liczba akcji/liczba g\u0142os\u00f3w na\u00a0WZA | % udzia\u0142 w strukturze akcjonariatu/ liczbie g\u0142os\u00f3w na\u00a0WZA |
Beyondream Investments Ltd* | 1 532 000 | 60,02% |
Marcin Billewicz ** | 200 000 | 7,84% |
Maciej Mizuro | 148 898 | 5,83% |
Pozostali akcjonariusze | 671 641 | 26,31% |
Razem | 2 552 539 | 100,00% |
\u00a0
* podmiot zale\u017cny od Pana Rafa\u0142a Wasilewskiego, Prezesa Zarz\u0105du
** \u0142\u0105czny stan posiadania przez Pana Marcin Billewicza bezpo\u015brednio oraz za po\u015brednictwem sp\u00f3\u0142ki Certus Development Sp. z o.o. K59 S.K.A
\u00a0
W okresie sprawozdawczym, zgodnie z wiedz\u0105 MWT, nie wyst\u0105pi\u0142y zmiany w strukturze akcjonariatu MWT.\u00a0
\u00a0
Struktura akcjonariatu MW Rail S.A. na dzie\u0144 obj\u0119cia akcji przez Jednostk\u0119 Dominuj\u0105c\u0105 kszta\u0142towa\u0142a si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
Akcjonariusz Sp\u00f3\u0142ki | liczba akcji/liczba g\u0142os\u00f3w na\u00a0WZA | % udzia\u0142 w strukturze akcjonariatu/ liczbie g\u0142os\u00f3w na\u00a0WZA |
M.W. Trade S.A. | 7 000 000 | 77,78% |
Wojciech Balczun | 2 000 000 | 22,22% |
Razem | 9 000 000 | 100,00% |
\u00a0
W okresie sprawozdawczym wyst\u0105pi\u0142y nast\u0119puj\u0105ce zmiany w strukturze:
\uf0b7w dniu 29 wrze\u015bnia 2023 roku MWT powzi\u0119\u0142a informacj\u0119 o podj\u0119ciu przez\u00a0Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie sp\u00f3\u0142ki MW Rail S.A., z siedzib\u0105 we\u00a0Wroc\u0142awiu \u2013 sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej Emitenta, w kt\u00f3rej posiada\u0142 on na dzie\u0144 podj\u0119cia tej\u00a0uchwa\u0142y 77,78% og\u00f3lnej liczby akcji oraz g\u0142os\u00f3w na Walnym Zgromadzeniu \u2013 uchwa\u0142y z dnia 29 wrze\u015bnia 2023 roku w\u00a0sprawie podwy\u017cszenia kapita\u0142u zak\u0142adowego MW Rail S.A. w drodze emisji akcji zwyk\u0142ych imiennych serii A3 z\u00a0wy\u0142\u0105czeniem prawa poboru dotychczasowych akcjonariuszy oraz\u00a0zmiany statutu sp\u00f3\u0142ki. Emisja akcji MW\u00a0Rail S.A. zosta\u0142a przeprowadzona w trybie subskrypcji prywatnej, o\u00a0kt\u00f3rej mowa w\u00a0art. 431 \u00a7 2 pkt. 1 kodeksu sp\u00f3\u0142ek handlowych w nast\u0119puj\u0105cy spos\u00f3b:
1)500.000 Akcji zosta\u0142o zaoferowanych do obj\u0119cia przez Pana Marka Zale\u015bnego w\u00a0zamian za wk\u0142ad pieni\u0119\u017cny w wysoko\u015bci 50.000,00 z\u0142,
2)500.000 Akcji zosta\u0142o zaoferowanych do obj\u0119cia przez Pana Thomasa Kargl w\u00a0zamian za\u00a0wk\u0142ad pieni\u0119\u017cny w wysoko\u015bci 50.000,00 z\u0142.
\u00a0
Struktura akcjonariatu MW Rail S.A. na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku, wynikaj\u0105ca z rejestracji w KRS, zgodnie z wiedz\u0105 MWR, kszta\u0142towa\u0142a si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
Akcjonariusz Sp\u00f3\u0142ki | liczba akcji/liczba g\u0142os\u00f3w na\u00a0WZA | % udzia\u0142 w strukturze akcjonariatu/ liczbie g\u0142os\u00f3w na\u00a0WZA |
M.W. Trade S.A. | 7 000 000 | 77,78% |
Wojciech Balczun | 2 000 000 | 22,22% |
Razem | 9 000 000 | 100,00% |
\u00a0
Po okresie sprawozdawczym, zgodnie z wiedz\u0105 Sp\u00f3\u0142ki, wyst\u0105pi\u0142y nast\u0119puj\u0105ce zmiany w strukturze akcjonariatu:
\uf0b7W dniu 31 stycznia 2024 r. Jednostka Dominuj\u0105ca uzyska\u0142a informacj\u0119 o zbyciu przez\u00a0Wojciecha Balczuna wszystkich akcji, tj. 2.000.000 zwyk\u0142ych akcji imiennych serii A2, o warto\u015bci nominalnej 0,10 z\u0142 ka\u017cda, posiadanych przez niego w kapitale zak\u0142adowym sp\u00f3\u0142ki MW Rail S.A. z siedzib\u0105 we Wroc\u0142awiu - na rzecz osoby fizycznej nieb\u0119d\u0105cej do\u00a0tej\u00a0pory akcjonariuszem MWR i niepowi\u0105zanej z Jednostk\u0105 Dominuj\u0105c\u0105.
\u00a0
Struktura akcjonariatu MW Rail S.A. na dzie\u0144 zatwierdzenia niniejszego raportu, wynikaj\u0105ca z\u00a0rejestracji w KRS, zgodnie z wiedz\u0105 MWR, kszta\u0142towa\u0142a si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
Akcjonariusz Sp\u00f3\u0142ki | liczba akcji/liczba g\u0142os\u00f3w na\u00a0WZA | % udzia\u0142 w strukturze akcjonariatu/ liczbie g\u0142os\u00f3w na\u00a0WZA |
M.W. Trade S.A. | 7 000 000 | 70,00% |
Sylwester Pruchniewski | 2 000 000 | 20,00% |
Marek Zale\u015bny | 500\u00a0000 | 5,00% |
Thomas Kargl | 500 000 | 5,00% |
Razem | 10 000 000 | 100,00% |
\u00a0
Struktura udzia\u0142\u00f3w MW Artist Sp. z o. o. na dzie\u0144 obj\u0119cia udzia\u0142\u00f3w przez Jednostk\u0119 Dominuj\u0105c\u0105 kszta\u0142towa\u0142a si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
Udzia\u0142owiec Sp\u00f3\u0142ki | liczba udzia\u0142\u00f3w/liczba g\u0142os\u00f3w na ZW | % udzia\u0142 w strukturze kapita\u0142u/ liczbie g\u0142os\u00f3w na\u00a0ZW |
M.W. Trade S.A. | 51 | 85,00% |
Aneta Martyn\u00f3w | 9 | 15,00% |
Razem | 60 | 100,00% |
\u00a0
W okresie sprawozdawczym wyst\u0105pi\u0142y nast\u0119puj\u0105ce zmiany w strukturze udzia\u0142\u00f3w:
\uf0b7W dniu 17 maja 2023 roku MWT powzi\u0119\u0142a informacj\u0119 o podj\u0119ciu przez Nadzwyczajne Zgromadzenie Wsp\u00f3lnik\u00f3w sp\u00f3\u0142ki MW Artist Sp. z o. o. z siedzib\u0105 we Wroc\u0142awiu
\u2013 sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej Emitenta, w kt\u00f3rej posiada\u0142 on na dzie\u0144 podj\u0119cia tej uchwa\u0142y 70,00% og\u00f3lnej liczby akcji oraz g\u0142os\u00f3w na\u00a0Zgromadzeniu Wsp\u00f3lnik\u00f3w \u2013 uchwa\u0142y z dnia
17 maja 2023 roku w sprawie podwy\u017cszenia kapita\u0142u zak\u0142adowego Sp\u00f3\u0142ki z kwoty 6.000,00 z\u0142 o\u00a0kwot\u0119 4.000,00 z\u0142, tj.\u00a0do kwoty 10.000,00 poprzez utworzenie 40 nowych, r\u00f3wnych i\u00a0niepodzielnych udzia\u0142\u00f3w w kapitale zak\u0142adowym Sp\u00f3\u0142ki. NZW Sp\u00f3\u0142ki postanowi\u0142o, \u017ce\u00a0wszystkie nowo utworzone udzia\u0142y w\u00a0kapitale zak\u0142adowym sp\u00f3\u0142ki zosta\u0142y obj\u0119te przez Pani\u0105 Joann\u0119 Balczun.
\u00a0
Struktura udzia\u0142\u00f3w na dzie\u0144 31 grudnia 2023 roku oraz na dzie\u0144 zatwierdzenia niniejszego raportu, zgodnie z wiedz\u0105 MWA, kszta\u0142towa\u0142a si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
Udzia\u0142owiec Sp\u00f3\u0142ki | liczba udzia\u0142\u00f3w/liczba g\u0142os\u00f3w na\u00a0ZW | % udzia\u0142 w strukturze kapita\u0142u/ liczbie g\u0142os\u00f3w na\u00a0ZW |
M.W. Trade S.A. | 51 | 51,00% |
Aneta Martyn\u00f3w | 9 | 9,00% |
Joanna Balczun | 40 | 40,00% |
Razem | 100 | 100,00% |
12.3.Wynagrodzenie cz\u0142onk\u00f3w naczelnego kierownictwa
12.3.1Wynagrodzenie wyp\u0142acone lub nale\u017cne cz\u0142onkom Zarz\u0105du oraz cz\u0142onkom Rady Nadzorczej
\u00a0
Wynagrodzenia nale\u017cne uwzgl\u0119dnione w rachunku wynik\u00f3w za: | Rok zako\u0144czony 31.12.2023 | Rok zako\u0144czony 31.12.2022 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Zarz\u0105d Jednostka Dominuj\u0105ca MW Trade S.A. | 1.196* | 1.100 |
Kr\u00f3tkoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze (wynagrodzenia, narzuty na wynagrodzenia oraz inne \u015bwiadczenia) | 923 | 935 |
Rozwi\u0105zanie rezerw na premie | \u00a0 | \u00a0 |
Inne kr\u00f3tkoterminowe \u015bwiadczenia nale\u017cne w okresie zatrudnienia | 274 | 165 |
\u00a0 Rada Nadzorcza | 259* | 177 |
Kr\u00f3tkoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze (wynagrodzenia i narzuty) | \u00a0 | \u00a0 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Razem | 1.455 | 1.277 |
*r\u00f3\u017cnica wynikaj\u0105ca z zaokr\u0105gle\u0144
\u00a0
ZARZ\u0104D | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |
Imi\u0119 i nazwisko | \u00a0 | Wynagrodzenie brutto w\u00a0tys. z\u0142 wyp\u0142acone w\u00a02023 roku | Wynagrodzenie nale\u017cne za 2023 rok uj\u0119te w\u00a0rachunku wynik\u00f3w | |
Rafa\u0142 Wasilewski | \u00a0 | 692 | 692 | |
Maciej Mizuro | \u00a0 | 505 | 505 | |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |
Imi\u0119 i nazwisko | \u00a0 | Wynagrodzenie brutto w tys. z\u0142 wyp\u0142acone w\u00a02022 roku | Wynagrodzenie nale\u017cne za 2022 rok uj\u0119te w\u00a0rachunku wynik\u00f3w | |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |
Rafa\u0142 Wasilewski | \u00a0 | 367 | 411 | |
Maciej Mizuro | \u00a0 | 267 | 299 | |
Marlena Panenka-Jakubiak | \u00a0 | 324 | 247 | |
Grzegorz Rojewski | \u00a0 | 166 | 142 | |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
\u00a0
\u00a0
RADA NADZORCZA | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Imi\u0119 i nazwisko | \u00a0 | Wynagrodzenie brutto w\u00a0tys. z\u0142 wyp\u0142acone w\u00a02023 roku | Wynagrodzenie nale\u017cne za 2023 rok uj\u0119te w\u00a0rachunku wynik\u00f3w |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Tomasz M\u0105czka | \u00a0 | 129 | 134 |
Bogdan Wasilewski | \u00a0 | 56 | 57 |
Rados\u0142aw Solan | \u00a0 | 22 | 23 |
Krzysztof Piontek | \u00a0 | 22 | 23 |
Dawid Sukacz | \u00a0 | 22 | 23 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Imi\u0119 i nazwisko | \u00a0 | Wynagrodzenie brutto w\u00a0tys. z\u0142 wyp\u0142acone w\u00a02022 roku | \u00a0 Wynagrodzenie nale\u017cne za 2022 rok uj\u0119te w\u00a0rachunku wynik\u00f3w |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Tomasz M\u0105czka | \u00a0 | 63 | 71 |
Bogdan Wasilewski | \u00a0 | 31 | 35 |
Rados\u0142aw Solan | \u00a0 | 13 | 15 |
Krzysztof Piontek | \u00a0 | 13 | 15 |
Dawid Sukacz | \u00a0 | 12 | 13 |
Jakub Malski | \u00a0 | 4 | 4 |
Bogdan Fr\u0105ckiewicz | \u00a0 | 12 | 12 |
Stanis\u0142aw Wlaz\u0142o | \u00a0 | 12 | 12 |
\u00a0
\u00a0
Wynagrodzenia nale\u017cne uwzgl\u0119dnione w rachunku wynik\u00f3w za: | Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony |
Zarz\u0105d Jednostka Zale\u017cna MW Artist Sp. z o.o. | 142 | - |
Kr\u00f3tkoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze (wynagrodzenia, narzuty na wynagrodzenia oraz inne \u015bwiadczenia) | 142 | - |
Rozwi\u0105zanie rezerw na premie | \u00a0 | \u00a0 |
Inne kr\u00f3tkoterminowe \u015bwiadczenia nale\u017cne w okresie zatrudnienia | - | - |
\u00a0 Rada Nadzorcza | 0 | - |
Kr\u00f3tkoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze (wynagrodzenia i narzuty) | 0 | - |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Razem | 142 | - |
\u00a0
\u00a0
W tym wynagrodzenie dla cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du MW TRADE S.A | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | ||
\u00a0 | \u00a0 | Wynagrodzenie brutto w\u00a0tys. z\u0142 wyp\u0142acone w\u00a02023 roku | Wynagrodzenie nale\u017cne za 2023 rok uj\u0119te w\u00a0rachunku wynik\u00f3w | ||
Kr\u00f3tkoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze | \u00a0 | 0 | \u00a0 0 | ||
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Wynagrodzenia nale\u017cne uwzgl\u0119dnione w rachunku wynik\u00f3w za: | Rok zako\u0144czony 31.12.2023 | Rok zako\u0144czony 31.12.2022 | |
Zarz\u0105d Jednostka Zale\u017cna MW Rail S.A. | 190 | - | |
Kr\u00f3tkoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze (wynagrodzenia, narzuty na wynagrodzenia oraz inne \u015bwiadczenia) | 190 | - | |
Rozwi\u0105zanie rezerw na premie | \u00a0 | \u00a0 | |
Inne kr\u00f3tkoterminowe \u015bwiadczenia nale\u017cne w okresie zatrudnienia | - | - | |
\u00a0 Rada Nadzorcza | 0 | - | |
Kr\u00f3tkoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze (wynagrodzenia i narzuty) | 0 | - | |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |
Razem | 190 | - |
\u00a0
W tym wynagrodzenie dla cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du MW TRADE S.A. | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
\u00a0 | \u00a0 | Wynagrodzenie brutto w\u00a0tys. z\u0142 wyp\u0142acone w\u00a02023 roku | Wynagrodzenie nale\u017cne za 2023 rok uj\u0119te w\u00a0rachunku wynik\u00f3w |
Kr\u00f3tkoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze | \u00a0 | 50 | \u00a0 60 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
W 2023 roku Grupa nie zawiera\u0142a \u017cadnych znacz\u0105cych transakcji z cz\u0142onkami Zarz\u0105du i Rady Nadzorczej, nie udziela\u0142a wymienionym osobom \u017cadnych po\u017cyczek, zaliczek, gwarancji, ani\u00a0nie\u00a0zawiera\u0142a \u017cadnych innych um\u00f3w o charakterze nierynkowym, b\u0105d\u017a o istotnym wp\u0142ywie na\u00a0niniejsze sprawozdanie finansowe.\u00a0
12.4.Transakcje z podmiotami powi\u0105zanymi
Wszelkie transakcje pomi\u0119dzy Sp\u00f3\u0142kami wchodz\u0105cymi w sk\u0142ad Grupy Kapita\u0142owej a\u00a0podmiotami powi\u0105zanymi (w tym osobowo) odbywaj\u0105 si\u0119 na warunkach r\u00f3wnorz\u0119dnych z tymi, kt\u00f3re obowi\u0105zuj\u0105 w\u00a0transakcjach zawartych na\u00a0warunkach rynkowych.\u00a0
\u00a0
Podmiotem bezpo\u015brednio dominuj\u0105cym wobec MW Trade S.A. jest Beyondream Investments Limited, a podmiotem dominuj\u0105cym wobec Beyondream Investments Limited jest Pan Rafa\u0142 Wasilewski (powi\u0105zanie osobowe przez udzia\u0142y posiadane przez Cz\u0142onka Zarz\u0105du). Zar\u00f3wno w\u00a0okresie obj\u0119tym niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym jak i w okresie por\u00f3wnawczym nie wyst\u0105pi\u0142y transakcje z tym podmiotem.
Do dnia 25.03.2022 roku jednostk\u0105 dominuj\u0105c\u0105 wzgl\u0119dem MW Trade S.A. by\u0142 Getin Holding S.A. Na\u00a0skutek przeniesienia w\u0142asno\u015bci posiadanych przez siebie akcji Sp\u00f3\u0142ki, utraci\u0142 status jednostki powi\u0105zanej. Prezentowane dane w okresie por\u00f3wnawczym zako\u0144czonym 31.12.2022 r. obejmuj\u0105 transakcje zawarte do dnia utraty przez Getin Holding SA statusu podmiotu powi\u0105zanego,
\u00a0
Poni\u017cej zaprezentowano \u0142\u0105czne kwoty transakcji zawartych z podmiotami powi\u0105zanymi w\u00a0okresie zako\u0144czonym 31 grudnia 2023 roku oraz w okresie zako\u0144czonym 31 grudnia 2022 roku.
\u00a0
Transakcje mi\u0119dzy Sp\u00f3\u0142k\u0105 a jej jednostkami zale\u017cnymi b\u0119d\u0105cymi stronami powi\u0105zanymi Sp\u00f3\u0142ki zosta\u0142y wyeliminowane w trakcie konsolidacji i nie wykazano ich w niniejszej nocie. Stosowne informacje znajduj\u0105 si\u0119 w nocie 27 sprawozdania jednostkowego M.W. Trade SA. za rok obrotowy 2023. Szczeg\u00f3\u0142owe informacje o transakcjach mi\u0119dzy Grup\u0105 a pozosta\u0142ymi stronami powi\u0105zanymi (w tym osobowo) przedstawiono poni\u017cej. Informacja o wynagrodzeniu Cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du, Rady Nadzorczej i Komitetu Audytu zosta\u0142a zaprezentowana w nocie 12.3 sprawozdania skonsolidowanego. Sprzeda\u017c do podmiot\u00f3w powi\u0105zanych obejmuje przychody z us\u0142ug impresaryjnych.
\u00a0
Podmiot powi\u0105zany | \u00a0 | Sprzeda\u017c na rzecz podmiot\u00f3w powi\u0105zanych | Zakupy od\u00a0podmiot\u00f3w powi\u0105zanych | Nale\u017cno\u015bci od\u00a0podmiot\u00f3w powi\u0105zanych | Zobowi\u0105zania wobec podmiot\u00f3w powi\u0105zanych |
Jednostki powi\u0105zane | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Beyondream Investments Limited | 2023 | 0 | 0 | 0 | 0 |
\u00a0 | 2022* | 0 | 0 | 0 | 0 |
Getin Holding S.A.** | 2023 | - | - | - | - |
\u00a0 | 2022* | 0 | (2) | 0 | 0 |
\u00a0 Transakcje z udzia\u0142em Zarz\u0105du, Rady Nadzorczej i g\u0142\u00f3wnej kadry kierowniczej (nota nie uwzgl\u0119dnia wynagrodzenia z tytu\u0142u pe\u0142nienia funkcji Cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du, wynagrodzenia Rady Nadzorczej i Komitetu Audytu, kt\u00f3re zosta\u0142o zaprezentowane w nocie 12.3 sprawozdania skonsolidowanego) | |||||
\u00a0 | 2023 | 32 | 0 | 8 | 0 |
\u00a0 | 2022* | 0 | 0 | 0 | 0 |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej
** Jednostka Dominuj\u0105ca w stosunku do M.W. Trade S.A. do dnia 25.03.2022 r. \u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRelatedPartyExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CFS72KTCP2L584", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "A65ebada7ff894b2aa361818e43a33a9e_686575346": { "value": "Poni\u017csza tabela przedstawia szczeg\u00f3\u0142y na temat jednostek zale\u017cnych w Grupie, kt\u00f3re maj\u0105 istotne udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce:
\u00a0
Nazwa jednostki | Miejsce rejestracji i\u00a0prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci | Stan na | Procentowa wielko\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w posiadanych przez Grup\u0119 | Procentowa wielko\u015b\u0107 praw do g\u0142os\u00f3w posiadanych przez Grup\u0119 | Zysk (strata) zalokowany na\u00a0niekontroluj\u0105ce udzia\u0142y | \u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 niekontroluj\u0105cych udzia\u0142\u00f3w** |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
MW Artist Sp. z o. o. | Wroc\u0142aw | 31.12.2023 | 51% | 51% | (208) | 5 |
\u00a0 | \u00a0 | 31.12.2022 | - | - | - | - |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
MW Rail S.A. | Wroc\u0142aw | 31.12.2023 | 70%* | 70%* | (72) | 300 |
\u00a0 | \u00a0 | 31.12.2022 | - | - | - | - |
\u00a0
* Dla cel\u00f3w sporz\u0105dzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego oraz prezentowanych danych finansowych na jego podstawie rozpoznano kapita\u0142 70% wynikaj\u0105cy z uchwa\u0142y Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia sp\u00f3\u0142ki MWR z dnia 29.09.2023 r. Na dzie\u0144 31.12. 2023 zmiany zwi\u0105zane z podj\u0119ciem uchwa\u0142y w sprawie podwy\u017cszenia kapita\u0142u zak\u0142adowego MWR nie by\u0142y jeszcze zarejestrowane w Krajowym Rejestrze S\u0105dowym ( na dzie\u0144 bilansowy wysoko\u015b\u0107 udzia\u0142u wynosi\u0142a 78%), podwy\u017cszenie kapita\u0142u zarejestrowano w KRS w dniu 21.03.2024.
** jako \u0142\u0105czne udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce jednostki zale\u017cnej na koniec okresu sprawozdawczego wykazano sum\u0119 warto\u015b\u0107 tych udzia\u0142\u00f3w w kapitale podstawowym w MWA-zaokr\u0105glono kwot\u0119 4,9 tys. PLN do 5 tys.. W MWR uwzgl\u0119dniono warto\u015b\u0107 kapita\u0142u rezerwowego bez korekty o nale\u017cne wp\u0142aty na poczet kapita\u0142u. (\u0142\u0105czna kwota 300 tys. PLN) oraz straty przypadaj\u0105cej na udzia\u0142owc\u00f3w niekontroluj\u0105cych
\u00a0
Podsumowanie informacji finansowych w odniesieniu do ka\u017cdych jednostek zale\u017cnych Grupy posiadaj\u0105cych istotne udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce. Wykazane kwoty poni\u017cej stanowi\u0105 kwoty przed\u00a0eliminacjami transakcji mi\u0119dzy jednostkami w Grupie. Dane finansowe obejmuj\u0105 okres od\u00a0dnia obj\u0119cia kontrol\u0105 Sp\u00f3\u0142ek Zale\u017cnych przez Jednostk\u0119 Dominuj\u0105c\u0105 do 31 grudnia 2023 r.
\u00a0
31.12.2023 | |
\u00a0 | \u00a0 |
Aktywa obrotowe | 351 |
Aktywa trwa\u0142e | 4.863 |
Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe | 166 |
Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe | 68 |
Kapita\u0142 przypisany jednostce dominuj\u0105cej | 4.803 |
Kapita\u0142 przypisany udzia\u0142owcom niekontroluj\u0105cym | 574 |
\u00a0 | \u00a0 |
\u00a0 | Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2023 |
\u00a0 | \u00a0 |
Przychody | 113 |
Koszty | (404) |
Zysk/(strata) brutto za rok obrotowy | (291) |
Zysk/(strata) netto za rok obrotowy | (269) |
\u00a0 | \u00a0 |
Zysk/(strata) przypisany jednostce dominuj\u0105cej | (197) |
Zysk/(strata) przypisany niekontroluj\u0105cym udzia\u0142owcom | (72) |
Zysk/(strata) za rok obrotowy | (269) |
Pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody za rok obrotowy | 0 |
\u00a0 | \u00a0 |
Ca\u0142kowite dochody razem przypisane jednostce dominuj\u0105cej | (197) |
Ca\u0142kowite dochody razem przypisane niekontroluj\u0105cym udzia\u0142owcom | (72) |
Ca\u0142kowite dochody razem za rok obrotowy | (269) |
Wyp\u0142acone dywidendy niekontroluj\u0105cym udzia\u0142owcom | 0 |
MW Artist Sp. z o. o. | 31.12.2023 |
\u00a0 | \u00a0 |
Aktywa obrotowe | 150 |
Aktywa trwa\u0142e | 7 |
Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe | 86 |
Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe | 0 |
Kapita\u0142 przypisany jednostce dominuj\u0105cej* | 274 |
Kapita\u0142 przypisany udzia\u0142owcom niekontroluj\u0105cym | (38) |
\u00a0 | \u00a0 |
\u00a0 | Rok zako\u0144czony 31 grudnia 2023 |
\u00a0 | \u00a0 |
Przychody | 33 |
Koszty | (457) |
Zysk/(strata) brutto za rok obrotowy | (424) |
Zysk/(strata) netto za rok obrotowy | (424) |
\u00a0 | \u00a0 |
Zysk/(strata) przypisany jednostce dominuj\u0105cej | (216) |
Zysk/(strata) przypisany niekontroluj\u0105cym udzia\u0142owcom | (208) |
Zysk/(strata) za rok obrotowy | (424) |
Pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody za rok obrotowy | 0 |
\u00a0 | \u00a0 |
Ca\u0142kowite dochody razem przypisane jednostce dominuj\u0105cej | (216) |
Ca\u0142kowite dochody razem przypisane niekontroluj\u0105cym udzia\u0142owcom | (208) |
Ca\u0142kowite dochody razem za rok obrotowy | (424) |
Wyp\u0142acone dywidendy niekontroluj\u0105cym udzia\u0142owcom | 0 |
* uwzgl\u0119dniono wk\u0142ad pocz\u0105tkowy i wynik okresu\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfNoncontrollingInterestsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CFS72KTCP2L584", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "Afbd880b2b3044d0a91e794582cb5f9e8_629": { "value": "12.3.Wynagrodzenie cz\u0142onk\u00f3w naczelnego kierownictwa
12.3.1Wynagrodzenie wyp\u0142acone lub nale\u017cne cz\u0142onkom Zarz\u0105du oraz cz\u0142onkom Rady Nadzorczej
\u00a0
Wynagrodzenia nale\u017cne uwzgl\u0119dnione w rachunku wynik\u00f3w za: | Rok zako\u0144czony 31.12.2023 | Rok zako\u0144czony 31.12.2022 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Zarz\u0105d Jednostka Dominuj\u0105ca MW Trade S.A. | 1.196* | 1.100 |
Kr\u00f3tkoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze (wynagrodzenia, narzuty na wynagrodzenia oraz inne \u015bwiadczenia) | 923 | 935 |
Rozwi\u0105zanie rezerw na premie | \u00a0 | \u00a0 |
Inne kr\u00f3tkoterminowe \u015bwiadczenia nale\u017cne w okresie zatrudnienia | 274 | 165 |
\u00a0 Rada Nadzorcza | 259* | 177 |
Kr\u00f3tkoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze (wynagrodzenia i narzuty) | \u00a0 | \u00a0 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Razem | 1.455 | 1.277 |
*r\u00f3\u017cnica wynikaj\u0105ca z zaokr\u0105gle\u0144
\u00a0
ZARZ\u0104D | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |
Imi\u0119 i nazwisko | \u00a0 | Wynagrodzenie brutto w\u00a0tys. z\u0142 wyp\u0142acone w\u00a02023 roku | Wynagrodzenie nale\u017cne za 2023 rok uj\u0119te w\u00a0rachunku wynik\u00f3w | |
Rafa\u0142 Wasilewski | \u00a0 | 692 | 692 | |
Maciej Mizuro | \u00a0 | 505 | 505 | |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |
Imi\u0119 i nazwisko | \u00a0 | Wynagrodzenie brutto w tys. z\u0142 wyp\u0142acone w\u00a02022 roku | Wynagrodzenie nale\u017cne za 2022 rok uj\u0119te w\u00a0rachunku wynik\u00f3w | |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |
Rafa\u0142 Wasilewski | \u00a0 | 367 | 411 | |
Maciej Mizuro | \u00a0 | 267 | 299 | |
Marlena Panenka-Jakubiak | \u00a0 | 324 | 247 | |
Grzegorz Rojewski | \u00a0 | 166 | 142 | |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
\u00a0
\u00a0
RADA NADZORCZA | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Imi\u0119 i nazwisko | \u00a0 | Wynagrodzenie brutto w\u00a0tys. z\u0142 wyp\u0142acone w\u00a02023 roku | Wynagrodzenie nale\u017cne za 2023 rok uj\u0119te w\u00a0rachunku wynik\u00f3w |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Tomasz M\u0105czka | \u00a0 | 129 | 134 |
Bogdan Wasilewski | \u00a0 | 56 | 57 |
Rados\u0142aw Solan | \u00a0 | 22 | 23 |
Krzysztof Piontek | \u00a0 | 22 | 23 |
Dawid Sukacz | \u00a0 | 22 | 23 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Imi\u0119 i nazwisko | \u00a0 | Wynagrodzenie brutto w\u00a0tys. z\u0142 wyp\u0142acone w\u00a02022 roku | \u00a0 Wynagrodzenie nale\u017cne za 2022 rok uj\u0119te w\u00a0rachunku wynik\u00f3w |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Tomasz M\u0105czka | \u00a0 | 63 | 71 |
Bogdan Wasilewski | \u00a0 | 31 | 35 |
Rados\u0142aw Solan | \u00a0 | 13 | 15 |
Krzysztof Piontek | \u00a0 | 13 | 15 |
Dawid Sukacz | \u00a0 | 12 | 13 |
Jakub Malski | \u00a0 | 4 | 4 |
Bogdan Fr\u0105ckiewicz | \u00a0 | 12 | 12 |
Stanis\u0142aw Wlaz\u0142o | \u00a0 | 12 | 12 |
\u00a0
\u00a0
Wynagrodzenia nale\u017cne uwzgl\u0119dnione w rachunku wynik\u00f3w za: | Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony |
Zarz\u0105d Jednostka Zale\u017cna MW Artist Sp. z o.o. | 142 | - |
Kr\u00f3tkoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze (wynagrodzenia, narzuty na wynagrodzenia oraz inne \u015bwiadczenia) | 142 | - |
Rozwi\u0105zanie rezerw na premie | \u00a0 | \u00a0 |
Inne kr\u00f3tkoterminowe \u015bwiadczenia nale\u017cne w okresie zatrudnienia | - | - |
\u00a0 Rada Nadzorcza | 0 | - |
Kr\u00f3tkoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze (wynagrodzenia i narzuty) | 0 | - |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Razem | 142 | - |
\u00a0
\u00a0
W tym wynagrodzenie dla cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du MW TRADE S.A | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | ||
\u00a0 | \u00a0 | Wynagrodzenie brutto w\u00a0tys. z\u0142 wyp\u0142acone w\u00a02023 roku | Wynagrodzenie nale\u017cne za 2023 rok uj\u0119te w\u00a0rachunku wynik\u00f3w | ||
Kr\u00f3tkoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze | \u00a0 | 0 | \u00a0 0 | ||
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Wynagrodzenia nale\u017cne uwzgl\u0119dnione w rachunku wynik\u00f3w za: | Rok zako\u0144czony 31.12.2023 | Rok zako\u0144czony 31.12.2022 | |
Zarz\u0105d Jednostka Zale\u017cna MW Rail S.A. | 190 | - | |
Kr\u00f3tkoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze (wynagrodzenia, narzuty na wynagrodzenia oraz inne \u015bwiadczenia) | 190 | - | |
Rozwi\u0105zanie rezerw na premie | \u00a0 | \u00a0 | |
Inne kr\u00f3tkoterminowe \u015bwiadczenia nale\u017cne w okresie zatrudnienia | - | - | |
\u00a0 Rada Nadzorcza | 0 | - | |
Kr\u00f3tkoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze (wynagrodzenia i narzuty) | 0 | - | |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |
Razem | 190 | - |
\u00a0
W tym wynagrodzenie dla cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du MW TRADE S.A. | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
\u00a0 | \u00a0 | Wynagrodzenie brutto w\u00a0tys. z\u0142 wyp\u0142acone w\u00a02023 roku | Wynagrodzenie nale\u017cne za 2023 rok uj\u0119te w\u00a0rachunku wynik\u00f3w |
Kr\u00f3tkoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze | \u00a0 | 50 | \u00a0 60 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
W 2023 roku Grupa nie zawiera\u0142a \u017cadnych znacz\u0105cych transakcji z cz\u0142onkami Zarz\u0105du i Rady Nadzorczej, nie udziela\u0142a wymienionym osobom \u017cadnych po\u017cyczek, zaliczek, gwarancji, ani\u00a0nie\u00a0zawiera\u0142a \u017cadnych innych um\u00f3w o charakterze nierynkowym, b\u0105d\u017a o istotnym wp\u0142ywie na\u00a0niniejsze sprawozdanie finansowe.\u00a0
12.4.Transakcje z podmiotami powi\u0105zanymi
Wszelkie transakcje pomi\u0119dzy Sp\u00f3\u0142kami wchodz\u0105cymi w sk\u0142ad Grupy Kapita\u0142owej a\u00a0podmiotami powi\u0105zanymi (w tym osobowo) odbywaj\u0105 si\u0119 na warunkach r\u00f3wnorz\u0119dnych z tymi, kt\u00f3re obowi\u0105zuj\u0105 w\u00a0transakcjach zawartych na\u00a0warunkach rynkowych.\u00a0
\u00a0
Podmiotem bezpo\u015brednio dominuj\u0105cym wobec MW Trade S.A. jest Beyondream Investments Limited, a podmiotem dominuj\u0105cym wobec Beyondream Investments Limited jest Pan Rafa\u0142 Wasilewski (powi\u0105zanie osobowe przez udzia\u0142y posiadane przez Cz\u0142onka Zarz\u0105du). Zar\u00f3wno w\u00a0okresie obj\u0119tym niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym jak i w okresie por\u00f3wnawczym nie wyst\u0105pi\u0142y transakcje z tym podmiotem.
Do dnia 25.03.2022 roku jednostk\u0105 dominuj\u0105c\u0105 wzgl\u0119dem MW Trade S.A. by\u0142 Getin Holding S.A. Na\u00a0skutek przeniesienia w\u0142asno\u015bci posiadanych przez siebie akcji Sp\u00f3\u0142ki, utraci\u0142 status jednostki powi\u0105zanej. Prezentowane dane w okresie por\u00f3wnawczym zako\u0144czonym 31.12.2022 r. obejmuj\u0105 transakcje zawarte do dnia utraty przez Getin Holding SA statusu podmiotu powi\u0105zanego,
\u00a0
Poni\u017cej zaprezentowano \u0142\u0105czne kwoty transakcji zawartych z podmiotami powi\u0105zanymi w\u00a0okresie zako\u0144czonym 31 grudnia 2023 roku oraz w okresie zako\u0144czonym 31 grudnia 2022 roku.
\u00a0
Transakcje mi\u0119dzy Sp\u00f3\u0142k\u0105 a jej jednostkami zale\u017cnymi b\u0119d\u0105cymi stronami powi\u0105zanymi Sp\u00f3\u0142ki zosta\u0142y wyeliminowane w trakcie konsolidacji i nie wykazano ich w niniejszej nocie. Stosowne informacje znajduj\u0105 si\u0119 w nocie 27 sprawozdania jednostkowego M.W. Trade SA. za rok obrotowy 2023. Szczeg\u00f3\u0142owe informacje o transakcjach mi\u0119dzy Grup\u0105 a pozosta\u0142ymi stronami powi\u0105zanymi (w tym osobowo) przedstawiono poni\u017cej. Informacja o wynagrodzeniu Cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du, Rady Nadzorczej i Komitetu Audytu zosta\u0142a zaprezentowana w nocie 12.3 sprawozdania skonsolidowanego. Sprzeda\u017c do podmiot\u00f3w powi\u0105zanych obejmuje przychody z us\u0142ug impresaryjnych.
\u00a0
Podmiot powi\u0105zany | \u00a0 | Sprzeda\u017c na rzecz podmiot\u00f3w powi\u0105zanych | Zakupy od\u00a0podmiot\u00f3w powi\u0105zanych | Nale\u017cno\u015bci od\u00a0podmiot\u00f3w powi\u0105zanych | Zobowi\u0105zania wobec podmiot\u00f3w powi\u0105zanych |
Jednostki powi\u0105zane | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Beyondream Investments Limited | 2023 | 0 | 0 | 0 | 0 |
\u00a0 | 2022* | 0 | 0 | 0 | 0 |
Getin Holding S.A.** | 2023 | - | - | - | - |
\u00a0 | 2022* | 0 | (2) | 0 | 0 |
\u00a0 Transakcje z udzia\u0142em Zarz\u0105du, Rady Nadzorczej i g\u0142\u00f3wnej kadry kierowniczej (nota nie uwzgl\u0119dnia wynagrodzenia z tytu\u0142u pe\u0142nienia funkcji Cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du, wynagrodzenia Rady Nadzorczej i Komitetu Audytu, kt\u00f3re zosta\u0142o zaprezentowane w nocie 12.3 sprawozdania skonsolidowanego) | |||||
\u00a0 | 2023 | 32 | 0 | 8 | 0 |
\u00a0 | 2022* | 0 | 0 | 0 | 0 |
* dane dotycz\u0105ce Jednostki Dominuj\u0105cej
** Jednostka Dominuj\u0105ca w stosunku do M.W. Trade S.A. do dnia 25.03.2022 r. \u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInformationAboutKeyManagementPersonnelExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CFS72KTCP2L584", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "A55b425881b914c6bbcc83d2d829ba1e2_632": { "value": "12.4.Transakcje z podmiotami powi\u0105zanymi
Wszelkie transakcje pomi\u0119dzy Sp\u00f3\u0142kami wchodz\u0105cymi w sk\u0142ad Grupy Kapita\u0142owej a\u00a0podmiotami powi\u0105zanymi (w tym osobowo) odbywaj\u0105 si\u0119 na warunkach r\u00f3wnorz\u0119dnych z tymi, kt\u00f3re obowi\u0105zuj\u0105 w\u00a0transakcjach zawartych na\u00a0warunkach rynkowych.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTransactionsWithRelatedPartiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CFS72KTCP2L584", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "A0e2e10eb04f441f0858b6a8b1ea1e4f2_639": { "value": "15.Zdarzenia nast\u0119puj\u0105ce po dniu bilansowym
Po dniu, na kt\u00f3ry sporz\u0105dzono niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy mia\u0142y miejsce nast\u0119puj\u0105ce zdarzenia mog\u0105ce wp\u0142yn\u0105\u0107 na przysz\u0142e wyniki finansowe Grupy:
\uf0b7sp\u00f3\u0142ka MWT udzieli\u0142a czterech po\u017cyczek dla Sp\u00f3\u0142ki MW Rail na \u0142\u0105czn\u0105 kwot\u0119 4,0 mln PLN oraz trzech po\u017cyczek dla Sp\u00f3\u0142ki MW Artist na kwot\u0119 0,18 mln PLN;
\uf0b7w dniu 21 marca 2024 roku podwy\u017cszenie kapita\u0142u zak\u0142adowego w MW Rail zosta\u0142o zarejestrowane w KRS. Po rejestracji w KRS zaanga\u017cowanie Jednostki Dominuj\u0105cej zmniejszy\u0142o si\u0119 z poziomu 78% na dzie\u0144 obj\u0119cia kontrol\u0105 do 70%.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEventsAfterReportingPeriodExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CFS72KTCP2L584", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } }, "A16b66462160e4a6c82696417a6f1d6ca_642": { "value": "Dywidendy wyp\u0142acone i zaproponowane do wyp\u0142aty
Wszystkie podmioty z Grupy kapita\u0142owej generuj\u0105 straty bilansowe za okres od 1 stycznia do\u00a031\u00a0grudnia 2023 roku. Grupa nie wyp\u0142aci\u0142a i nie zaproponowa\u0142a do wyp\u0142aty dywidendy.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDividendsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400CFS72KTCP2L584", "period": "2023-01-01T00:00:00/2024-01-01T00:00:00" } } } }