Grupa Kapitałowa

Grupa Pracuj S.A.

(dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku

$Image should be here$

Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

2

SPIS TREŚCI

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ........................................ 4

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ ................................................ 5

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ....................................... 6

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM .................................. 7

1. INFORMACJE OGÓLNE ................................................................................................................. 9

1.1 I NFORMACJE OGÓLNE O J EDNOSTCE D OMINUJĄCEJ ..................................................................... 9

1.2 S KŁAD Z ARZĄDU I R ADY N ADZORCZEJ J EDNOSTKI D OMINUJĄCEJ ................................................. 9

1.3 S KŁAD G RUPY I ZASADY KONSOLIDACJI ..................................................................................... 10

1.4 P ODSTAWA SPORZĄDZENIA SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ....................... 13

1.5 W AŻNE SZACUNKI I OSĄDY ........................................................................................................ 13

1.6 W PŁYW NOWYCH STANDARDÓW I INTERPRETACJI ....................................................................... 14

1.7 W ALUTA FUNKCJONALNA I TRANSAKCJE W WALUTACH OBCYCH ................................................... 16

2. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA Z CAŁKOWITYCH

DOCHODÓW ................................................................................................................................. 17

2.1 S EGMENTY OPERACYJNE .......................................................................................................... 17

2.2 P RZYCHODY Z UMÓW Z KLIENTAMI ............................................................................................. 18

2.3 I NNE PRZYCHODY I KOSZTY OPERACYJNE ................................................................................... 22

2.4 P RZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE ............................................................................................ 22

3. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DOTYCZĄCE OPODATKOWANIA ...................................................... 23

3.1 P ODATEK DOCHODOWY ............................................................................................................ 23

4. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA Z PRZEPŁYWÓW

PIENIEŻNYCH ORAZ INFORMACJE DOTYCZĄCE ZADŁUŻENIA ........................................... 27

4.1 P OLITYKA ZARZĄDZANIA KAPITAŁEM I ZADŁUŻENIE NETTO ............................................................ 27

4.2 K APITAŁ WŁASNY ..................................................................................................................... 28

4.3 Z OBOWIĄZANIA Z TYTUŁU ZADŁUŻENIA ....................................................................................... 30

4.4 Ś RODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY ...................................................................................... 35

4.5 P OZOSTAŁE OBJAŚNIENIA DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

35

5. INSTRUMENTY FINANSOWE I ZARZĄDZANIE RYZYKIEM FINANSOWYM ............................ 36

5.1 I NSTRUMENTY FINANSOWE I WARTOŚĆ GODZIWA ........................................................................ 36

5.2 N ALEŻNOŚCI HANDLOWE I POZOSTAŁE AKTYWA FINANSOWE ........................................................ 40

5.3 Z OBOWIĄZANIA HANDLOWE I POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE .......................................... 42

5.4 Z ARZĄDZANIE RYZYKIEM FINANSOWYM ...................................................................................... 43

5.4.1 Zasady zarządzania ryzykiem finansowym ....................................................................... 43

5.4.2 Ryzyko kredytowe .............................................................................................................. 44

5.4.3 Ryzyko utraty płynności finansowej ................................................................................... 46

5.4.4 Ryzyko walutowe ............................................................................................................... 47

5.4.5 Ryzyko stóp procentowych ................................................................................................ 48

6. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA Z SYTUACJI

FINANSOWEJ ............................................................................................................................... 49

6.1 W ARTOŚCI NIEMATERIALNE ....................................................................................................... 49

6.2 R ZECZOWE AKTYWA TRWAŁE .................................................................................................... 52

6.3 A KTYWA Z TYTUŁU PRAWA DO UŻYTKOWANIA ............................................................................. 55

6.4 I NWESTYCJE WYCENIANE METODĄ PRAW WŁASNOŚCI ................................................................. 57

6.5 P OZOSTAŁE AKTYWA NIEFINANSOWE ......................................................................................... 60

6.6 P OZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA NIEFINANSOWE ............................................................................... 61

6.7 Z OBOWIĄZANIA WOBEC PRACOWNIKÓW ..................................................................................... 61

Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

3

6.8 P ŁATNOŚCI W FORMIE AKCJI I PROGRAMY MOTYWACYJNE ........................................................... 64

7. POZOSTAŁE NOTY OBJAŚNIAJĄCE ......................................................................................... 68

7.1 Z YSK NA AKCJĘ ........................................................................................................................ 68

7.2 T RANSAKCJE Z JEDNOSTKAMI POWIĄZANYMI .............................................................................. 69

7.3 W YNAGRODZENIE I POZOSTAŁE TRANSAKCJE Z KLUCZOWYM PERSONELEM KIEROWNICZYM .......... 70

7.4 W YNAGRODZENIE PODMIOTÓW BADAJĄCYCH SPRAWOZDANIA FINANSOWE ................................... 70

7.5 K OSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH ...................................................................................... 70

7.6 S TRUKTURA ZATRUDNIENIA ....................................................................................................... 71

7.7 Z OBOWIĄZANIA WARUNKOWE .................................................................................................... 71

7.8 W PŁYW KONFLIKTU ZBROJNEGO NA TERENIE U KRAINY NA DZIAŁALNOŚĆ GOSPODARCZĄ G RUPY ... 71

7.9 Z DARZENIA PO DACIE BILANSOWEJ ............................................................................................ 73

Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

4

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW

DZIAŁALNOŚĆ KONTYNUOWANA

Nota

2021

2020

Przychody z umów z klientami

2.2

475 113

299 308

Amortyzacja

( 12 037 )

( 11 471 )

Koszty usług marketingowych

( 54 134 )

( 16 080 )

Koszty usług korzystania z oprogramowania

( 5 099 )

( 6 132 )

Pozostałe usługi obce

( 24 543 )

( 16 213 )

Koszty świadczeń pracowniczych

7.5

( 146 676 )

( 108 880 )

Pozostałe koszty

( 6 044 )

( 3 938 )

Inne przychody operacyjne

2.3

1 114

660

Inne koszty operacyjne

2.3

( 328 )

( 583 )

Oczekiwane straty kredytowe

5.4.2

142

( 557 )

Zysk z działalności operacyjnej

227 508

136 114

Przychody finansowe

2.4

90 922

1 946

Koszty finansowe

2.4

( 2 016 )

( 6 871 )

Przychody / (koszty) finansowe netto

88 906

( 4 925 )

Udział w zysku jednostek wycenianych metodą praw własności

6.4

3 133

2 258

Zysk przed opodatkowaniem

319 547

133 447

Podatek dochodowy

3.1

( 63 864 )

( 26 519 )

Zysk netto z działalności kontynuowanej

255 683

106 928

Zysk netto

255 683

106 928

INNE CAŁKOWITE DOCHODY

Nota

2021

2020

Niepodlegające reklasyfikacji do wyniku finansowego

268

( 2 )

Zysk / (Strata) z tytułu przeszacowania rezerw na świadczenia pracownicze

331

( 2 )

Podatek dochodowy od innych całkowitych dochodów

( 63 )

-

Podlegające reklasyfikacji do wyniku finansowego

( 582 )

342

Różnice kursowe z przeliczenia jednostek działających zagranicą

( 582 )

342

Razem inne całkowite dochody

( 314 )

340

CAŁKOWITE DOCHODY OGÓŁEM

255 369

107 268

Nota

2021

2020

Zysk netto przypadający na:

Właścicieli Jednostki Dominującej

254 693

105 753

Udziały niekontrolujące

990

1 175

255 683

106 928

Całkowite dochody ogółem przypadające na:

Właścicieli Jednostki Dominującej

254 379

106 093

Udziały niekontrolujące

990

1 175

255 369

107 268

Zysk podstawowy na akcję (PLN) - działalność kontynuowana

7.1

3,79

1,58

Zysk rozwodniony na akcję (PLN) - działalność kontynuowana

7.1

3,78

1,56

Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

5

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ

AKTYWA

Nota

31 grudnia 2021

31 grudnia 2020

Wartości niematerialne

6.1

6 176

2 750

Rzeczowe aktywa trwałe

6.2

9 910

11 214

Aktywa z tytułu prawa do użytkowania

6.3

20 854

24 922

Inwestycje wyceniane metodą praw własności

6.4

32 484

23 945

Pozostałe aktywa finansowe

5.2

127 229

34 817

Pozostałe aktywa niefinansowe

6.5

227

244

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

3.1

30 391

23 493

Aktywa trwałe

227 271

121 385

Należności handlowe

5.2

55 739

30 175

Pozostałe aktywa finansowe

5.2

25 060

15 082

Pozostałe aktywa niefinansowe

6.5

6 799

4 186

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

4.4

184 836

135 227

Aktywa obrotowe

272 434

184 670

Aktywa razem

499 705

306 055

KAPITAŁ WŁASNY I ZOBOWIĄZANIA

Nota

31 grudnia 2021

31 grudnia 2020

Kapitał podstawowy

4.2

340 521

334 867

Kapitał zapasowy

108 516

107 247

Fundusz celowy na zakup udziałów własnych

1 080

2 960

Programy płatności w formie akcji

6.8

29 256

16 685

Pozostałe kapitały rezerwowe

( 15 792 )

37 812

Różnice kursowe z przeliczenia

( 94 )

488

Rozliczenie połączenia

( 586 707 )

Zyski / (Straty) zatrzymane

372 365

189 839

Kapitał własny przypisany właścicielom Jednostki Dominującej

249 145

103 191

Kapitał udziałowców niekontrolujących

12

( 216 )

Kapitał własny razem

249 157

102 975

Zobowiązania z tytułu leasingu

4.3

17 135

23 647

Pozostałe zobowiązania finansowe

5.1

13 481

-

Zobowiązania wobec pracowników

6.7

1 451

1 549

Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego

3.1

19 145

-

Zobowiązania długoterminowe

51 212

25 196

Kredyty

4.3

-

29 294

Zobowiązania z tytułu leasingu

4.3

9 191

8 499

Zobowiązania wobec pracowników

6.7

14 860

20 306

Zobowiązania handlowe

5.3

15 770

9 018

Pozostałe zobowiązania niefinansowe

6.6

15 999

7 735

Pozostałe zobowiązania finansowe

5.3

7 097

-

Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego

3.1

5 197

2 731

Zobowiązania z tytułu umów

2.2

131 222

100 301

Zobowiązania krótkoterminowe

199 336

177 884

Zobowiązania razem

250 548

203 080

Kapitał własny i zobowiązania razem

499 705

306 055

Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

6

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

Nota

2021

2020

Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej

Zysk przed opodatkowaniem

319 547

133 447

Korekty:

Udział w (zysku) / stracie jednostek wycenianych metodą praw własności

6.4

3 133

( 2 258 )

Amortyzacja

12 037

11 471

(Zysk) / Strata z tytułu różnic kursowych

( 136 )

4 610

(Zysk) / Strata z tytułu odsetek

952

2 089

(Zysk) / Strata z działalności inwestycyjnej

( 86 416 )

1 554

Wycena programu płatności w formie akcji rozliczanych w instrumentach kapitałowych

6.9

12 571

731

Podatek dochodowy zapłacony

3.1

( 49 151 )

( 31 168 )

Zmiany w kapitale obrotowym:

Zobowiązania wobec pracowników

4.5

( 5 276 )

1 955

Należności handlowe

4.5

( 25 643 )

8 322

Pozostałe aktywa niefinansowe

4.5

( 2 596 )

( 1 020 )

Zobowiązania handlowe

4.5

6 716

2 753

Pozostałe zobowiązania niefinansowe

6.7

8 264

( 1 510 )

Zobowiązania z tytułu umów

2.2

30 921

( 6 725 )

Pozostałe korekty

5

209

Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej

224 928

124 460

Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej

Nabycie aktywów finansowych

( 104 505 )

( 51 989 )

Wpływy ze zbycia aktywów finansowych

77 163

46 196

Otrzymane dywidendy

6 600

4 123

Wpływy z tytułu sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych

770

549

Nabycie rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych

( 8 078 )

( 2 332 )

Otrzymane odsetki

4

-

Pozostałe wydatki inwestycyjne

-

( 377 )

Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej

( 28 046 )

( 3 830 )

Przepływy pieniężne z działalności finansowej

Dywidendy zapłacone

( 106 789 )

( 61 791 )

Nabycie udziałów własnych

( 7 796 )

-

Wpływy netto z wydania udziałów

6 307

769

Wydatki na spłatę kredytów

4.3

( 29 181 )

-

Płatności zobowiązań z tytułu leasingu

4.3

( 8 196 )

( 7 797 )

Odsetki zapłacone

( 1 159 )

( 1 998 )

Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej

( 146 814 )

( 70 817 )

Przepływy pieniężne netto razem

50 068

49 813

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu

135 227

85 934

Różnice kursowe od środków pieniężnych i ich ekwiwalentów

( 459 )

( 520 )

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu

184 836

135 227

Stan środków pieniężnych wykazane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej

4.4

184 836

135 227

Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

7

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM

Kapitał podstawowy

Kapitał zapasowy

Fundusz celowy na zakup akcji własnych

Programy płatności w formie akcji

Pozostałe kapitały rezerwowe

Różnice kursowe z przeliczenia

Rozliczenie połączenia

Zyski / (Straty) zatrzymane

Kapitał własny przypisany udziałowcom Jednostki Dominującej

Kapitał udziałowców niekontrolujących

Kapitał własny razem

1 stycznia 2021

334 867

107 247

2 960

16 685

37 812

488

( 586 707 )

189 839

103 191

( 216 )

102 975

Zysk / (strata) netto za okres

-

254 693

990

255 683

Inne całkowite dochody za okres

-

268

( 582 )

-

( 314 )

-

( 314 )

Całkowite dochody ogółem za okres

-

268

( 582 )

-

254 693

254 379

990

255 369

Podwyższenie kapitału podstawowego

6 307

-

6 307

-

6 307

Umorzenie akcji własnych 1

( 653 )

-

653

-

Nabycie akcji własnych 1

-

( 7 796 )

-

( 7 796 )

-

( 7 796 )

Przeniesienie kapitału rezerwowego na zapasowy

-

1 269

( 1 269 )

-

Płatności w formie akcji

-

12 571

-

12 571

-

12 571

Podział wyniku finansowego

-

6 532

-

( 6 532 )

-

Wycena opcji put

-

( 15 833 )

-

( 15 833 )

2 352

( 13 481 )

Dywidendy

-

( 38 040 )

-

( 65 635 )

( 103 675 )

( 3 114 )

( 106 789 )

Transakcje z właścicielami

5 654

1 269

( 1 880 )

12 571

( 53 872 )

-

( 72 167 )

( 108 425 )

( 762 )

( 109 187 )

31 grudnia 2021

340 521

108 516

1 080

29 256

( 15 792 )

( 94 )

( 586 707 )

372 365

249 145

12

249 157

1 Szczegółówe informacje zostały opisane w Nocie 4.2.

Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

8

Kapitał podstawowy

Kapitał zapasowy

Fundusz celowy na zakup udziałów własnych

Programy płatności w formie akcji

Pozostałe kapitały rezerwowe

Różnice kursowe z przeliczenia

Rozliczenie połączenia

Zyski / (Straty) zatrzymane

Kapitał własny przypisany udziałowcom Jednostki Dominującej

Kapitał udziałowców niekontrolujących

Kapitał własny razem

1 stycznia 2020

335 367

99 299

9 639

15 954

( 226 )

146

( 586 707 )

182 134

55 606

392

55 998

Zysk / (strata) netto za okres

-

105 753

1 175

106 928

Inne całkowite dochody za okres

-

( 2 )

342

-

340

-

340

Całkowite dochody ogółem za okres

-

( 2 )

342

-

105 753

106 093

1 175

107 268

Podwyższenie kapitału podstawowego

769

-

769

-

769

Umorzenie udziałów własnych

( 1 269 )

-

1 269

-

Podział wyniku

-

38 040

-

( 38 040 )

-

Przeniesienie kapitału rezerwowego na zapasowy

-

7 948

( 7 948 )

-

Dywidendy

-

( 60 008 )

( 1 783 )

( 61 791 )

Płatności w formie akcji

-

731

-

731

-

731

Transakcje z właścicielami

( 500 )

7 948

( 6 679 )

731

38 040

-

( 98 048 )

( 58 508 )

( 1 783 )

( 60 291 )

31 grudnia 2020

334 867

107 247

2 960

16 685

37 812

488

( 586 707 )

189 839

103 191

( 216 )

102 975

Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

9

1. INFORMACJE OGÓLNE

1.1 Informacje ogólne o Jednostce Dominującej

Nazwa Grupa Pracuj spółka akcyjna

Siedziba ul. Prosta 68, 00-838 Warszawa

Rejestracja Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie, XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego

KRS 0000913770

NIP 527-27-49-631

Grupa Pracuj spółka akcyjna (dalej: „Grupa Pracuj S.A.”, „Jednostka Dominująca” lub „Spółka”) jest jednostką dominującą Grupy Kapitałowej Grupa Pracuj S.A. (dalej: „Grupa”) .

W dniu 2 sierpnia 2021 roku nastąpiła zmiana formy prawnej Spółki i jej przekształcenie w spółkę akcyjną ze spółki z ograniczoną odpowiedzialnością.

Spółka rozpoczęła działalność dnia 6 listopada 2015 roku. W 2016 roku, działając jako Grupa Pracuj Holding sp. z o.o., Spółka połączyła się z ówczesną Grupą Pracuj S.A., która od 2000 roku prowadziła działalność w zakresie internetowych usług rekrutacyjnych w Polsce , a od 2007 roku poprzez swoją jednostkę zależną również w Ukrainie .

Grupa Pracuj S.A jest wiodącą platformą technologiczną w branży Human Resources (dalej: „HR”) w regionie Europy Środkowo-Wschodniej , opartą o internetowe serwisy z ogłoszeniami o pracę, która świadczy usługi wsparcia różnych podmiotów w zakresie rekrutacji, utrzymania i rozwoju pracowników . Grupa ułatwia użytkownikom jej serwisów znalezienie odpowiedniego zatrudnienia umożliwiającego pełne wykorzystanie ich potencjału oraz tworzy światowej klasy technologie, które kształtują przyszłość rynku HR. Marki należące do Grupy tworzą zaawansowany cyfrowy ekosystem dla branży HR, spośród których najważniejsze to Pracuj.pl, Robota.ua i eRecruiter.

1.2 Skład Zarządu i Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej

Na dzień 31 grudnia 2021 roku skład Zarządu Spółki przedstawiał się następująco:

• Przemysław Gacek - Prezes Zarządu,

• Gracjan Fiedorowicz - Członek Zarządu,

• Rafał Nachyna - Członek Zarządu.

W ciągu roku obrotowego i do dnia zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie było zmian w składzie Zarządu Jednostki Dominującej.

Na dzień 31 grudnia 2021 roku skład Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej przedstawiał się następująco:

• Maciej Noga - Przewodniczący Rady Nadzorczej,

• Wojciech Stankiewicz - Członek Rady Nadzorczej,

• John Doran - Członek Rady Nadzorczej,

• Przemysław Budkowski - Członek Rady Nadzorczej,

• Agnieszka Słomka-Gołębiowska - Członek Rady Nadzorczej od 11 sierpnia 2021 roku,

Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

10

• Mirosław Stachowicz - Członek Rady Nadzorczej od 29 października 2021 roku.

W ciągu roku obrotowego i do dnia zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego miały miejsce następujące zmiany w składzie Rady Nadzorczej:

• Maciej Filipkowski - Członek Rady Nadzorczej do 31 października 2021 roku.

1.3 Skład Grupy i zasady konsolidacji

Grupa składa się z Jednostki Dominującej, tj. Grupy Pracuj S.A. oraz jej jednostek zależnych.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy obejmuje informacje finansowe Jednostki Dominującej oraz jej wszystkich jednostek zależnych. Dane jednostek zależnych ujmowane są w oparciu o metodę konsolidacji pełnej.

Ponadto Grupa posiada udziały w jednostkach stowarzyszonych, które wyceniane są przy zastosowaniu metody praw własności.

Sprawozdania finansowe wszystkich jednostek zależnych i stowarzyszonych zostały sporządzone za te same okresy sprawozdawcze, co sprawozdania Jednostki Dominującej, przy zastosowaniu spójnych zasad rachunkowości.

Jednostka Dominująca sporządziła jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku, które zostało zatwierdzone do publikacji w dniu 21 kwietnia 2022 roku.

Jednostki zależne

Jednostka zależna to spółka, nad którą inna spółka sprawuje kontrolę. Inwestor sprawuje kontrolę nad spółką, w której dokonano inwestycji, wtedy i tylko wtedy, gdy inwestor ten jednocześnie:

• sprawuje władzę nad spółką, w której dokonano inwestycji,

• z tytułu swojego zaangażowania w spółce, w której dokonano inwestycji, podlega ekspozycji na zmienne wyniki finansowe lub posiada prawo do zmiennych wyników finansowych,

• posiada możliwość wykorzystania sprawowanej władzy nad spółką, w której dokonano inwestycji, do wywierania wpływu na wysokość swoich wyników finansowych.

Jednostki zależne podlegają pełnej konsolidacji od dnia przejęcia nad nimi kontroli przez Grupę, natomiast przestają być konsolidowane z dniem ustania kontroli. W momencie utraty kontroli nad jednostką zależną Jednostka Dominująca wyłącza ze skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej aktywa i zobowiązania tej jednostki oraz związane z nią udziały niekontrolujące i przypisane do nich składniki innych całkowitych dochodów, ujmuje wartość godziwą otrzymanej zapłaty, a zysk lub stratę ujętą w związku z utratą kontroli ujmuje w zysku lub stracie bieżącego okresu.

Objęcie kontroli nad jednostką stanowiącą przedsięwzięcie rozlicza się metodą nabycia. Na dzień przejęcia możliwe do zidentyfikowania nabyte aktywa oraz zobowiązania i zobowiązania warunkowe jednostki przejmowanej stanowiącej przedsięwzięcie wycenia się początkowo według wartości godziwej. Nadwyżka kosztu przejęcia ustalonego jako suma wartości godziwej przekazanej zapłaty oraz wartości udziałów niekontrolujących wycenionych w wartości ich proporcjonalnego udziału w aktywach netto jednostki przejmowanej nad wartością godziwą przejętych aktywów netto jest ujmowana jako wartość firmy. Ujemna wartość firmy ujmowana jest niezwłocznie w zysku lub stracie bieżącego okresu.

Grupa wycenia udziały niekontrolujące według proporcjonalnego udziału w wartości netto możliwych do zidentyfikowania aktywów netto jednostki zależnej na dzień przejęcia. W kolejnych okresach

Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

11

wartość udziałów niekontrolujących korygowana jest o zmiany wartości kapitału własnego jednostki zależnej w proporcji do posiadanych udziałów. Całkowity dochód jest alokowany do udziałów niekontrolujących nawet wtedy, gdy powoduje powstanie ujemnej wartości tych udziałów.

Zmiany w udziałach własnościowych w jednostce zależnej, które nie skutkują utratą kontroli ujmuje się jako transakcje z właścicielami i wykazuje bezpośrednio w kapitale własnym.

Transakcje, rozrachunki i niezrealizowane zyski z transakcji pomiędzy spółkami Grupy są eliminowane. Niezrealizowane straty również podlegają eliminacji, chyba że transakcja dostarcza dowodów na utratę wartości przez przekazany składnik aktywów.

Jednostki stowarzyszone

Jednostki stowarzyszone to spółki, na które Grupa wywiera znaczący wpływ, lecz nad którymi nie sprawuje kontroli ani współkontroli, co zwykle towarzyszy posiadaniu od 20% do 50% ogólnej liczby głosów w organach stanowiących tych spółek (udział w kapitale podstawowym jednostki nie jest decydujący). Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych wykazywane są metodą praw własności i ujmowane początkowo według ceny nabycia.

Nadwyżkę ceny nabycia nad wartością godziwą dających się zidentyfikować aktywów netto jednostki stowarzyszonej na dzień nabycia ujmuje się jako wartość firmy. Wartość firmy włączona jest do wartości bilansowej inwestycji, a utratę jej wartości wycenia się w ramach całej wartości inwestycji. Jakąkolwiek nadwyżkę udziału Grupy w wartości godziwej dających się zidentyfikować aktywów, zobowiązań i zobowiązań warunkowych nad ceną nabycia ujmuje się niezwłocznie w zysku lub stracie bieżącego okresu.

Udział Grupy w wyniku finansowym jednostek stowarzyszonych od dnia nabycia ujmuje się w zysku lub stracie bieżącego okresu, zaś jej udział w innych całkowitych dochodach wygenerowanych od dnia nabycia – w innych całkowitych dochodach. Wartość bilansową inwestycji koryguje się o udział Grupy w łącznej zmianie stanu kapitału własnego jednostki stowarzyszonej od dnia nabycia. Gdy udział Grupy w stratach jednostki stowarzyszonej staje się równy lub większy od udziału Grupy w tej jednostce stowarzyszonej, obejmującego ewentualne należności długoterminowe stanowiące część inwestycji netto Grupy w tej jednostce, Grupa zaprzestaje ujmować dalsze straty.

Niezrealizowane zyski na transakcjach pomiędzy Grupą a jej jednostkami stowarzyszonymi eliminuje się proporcjonalnie do udziału Grupy w jednostkach stowarzyszonych. Niezrealizowane straty również są eliminowane, chyba, że transakcja dostarcza dowodów na wystąpienie utraty wartości przekazywanego składnika aktywów. Zasady rachunkowości stosowane przez jednostki stowarzyszone zostały, tam gdzie było to konieczne, zmienione dla zapewnienia zgodności z zasadami rachunkowości stosowanymi przez Grupę.

Na dzień 31 grudnia 2021 roku oraz 31 grudnia 2020 roku udział w ogólnej liczbie głosów posiadany przez Grupę w podmiotach zależnych jest równy udziałowi Grupy w kapitałach tych jednostek.

Poniższa tabela przedstawia wykaz jednostek zależnych i stowarzyszonych Grupy.

Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

12

Udział w kapitale podstawowym

Spółka

Siedziba

Przedmiot działalności

31 grudnia 2021

31 grudnia 2020

Jednostki zależne bezpośrednio

Robota International TOV

Ukraina

usługi reklamowe

67%

eRecruitment Solutions sp. z o. o.

Polska

usługi informatyczne

100%

eRecruitment Solutions Ukraine TOV

Ukraina

działalność związana z bazami danych

100%

HumanWay sp. z o.o. w likwidacji

Polska

usługi informatyczne

100%

BinarJobs sp. z o.o.

Polska

usługi reklamowe

100%

Snowless Global Ltd

Cypr

usługi związane z udzielaniem licencji

67%

Jednostki stowarzyszone

Epicode sp. z o.o.

Polska

usługi informatyczne

35%

Resolutio sp. z o.o.

Polska

usługi doradztwa w zakresie zarządzania HR

34%

Video Recruiting Solutions s.r.o., v likvidaci 1

Czechy

usługi informatyczne

30%

Work Ukraine TOV

Ukraina

usługi reklamowe

33%

WorkIP Ltd

Cypr

usługi związane z udzielaniem licencji

33%

Coders Lab sp. z o.o.

Polska

usługi szkoleniowe

22%

Fitqbe sp. o.o. 2

Polska

usługi informatyczne

35%

-

Główne zmiany w strukturze posiadanych udziałów w jednostkach zależnych i stowarzyszonych w 2021 roku:

1 Do dnia 7 kwietnia 2021 roku spółka prowadziła działalność pod nazwą Video Recruiting Solutions s.r.o.

2 Nota 6.4.

Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

13

1.4 Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej Grupy na dzień 31 grudnia 2021 roku, zawierające dane porównawcze na dzień 31 grudnia 2020 roku, jak również skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów, skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym i skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych za okres zakończony 31 grudnia 2021 roku oraz za okres porównawczy zakończony 31 grudnia 2020 roku razem z załączonymi notami objaśniającymi zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską (dalej: „MSSF”) oraz związanymi z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej (dalej: „IFRIC”). MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (dalej: „RMSR”).

Datą przejścia na stosowanie MSSF był dzień 1 stycznia 2018 roku. Poprzednio stosowane przez Grupę zasady rachunkowości były zgodne z przepisami Ustawy o rachunkowości z dnia 29 września 1994 roku (Dz. U.2021 poz. 217 z późn. zm.). Decyzja o sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF została podjęta w formie uchwały przez Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy w dniu 11 sierpnia 2021 roku na podstawie art. 45 ust. 1a i 1c Ustawy o rachunkowości. Pierwsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy sporządzone zgodnie z MSSF zostało zamieszczone w Historycznych Informacjach Finansowych sporządzonych za lata 2018-2020.

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w oparciu o zasadę kosztu historycznego, za wyjątkiem inwestycji w instrumenty kapitałowe wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz instrumenty pochodne i zobowiązanie z tytułu opcji put (Nota 5.3).

Zarząd Jednostki Dominującej oświadcza, że wedle jego najlepszej oceny, niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości oraz odzwierciedlają w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację majątkową i finansową Grupy.

Opis stosowanych zasad rachunkowości będących podstawą sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego został przedstawiony w poszczególnych notach objaśniających. Zasady te stosowane były w sposób ciągły we wszystkich prezentowanych okresach.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności gospodarczej Grupy w niezmienionej formie i zakresie w dającej się przewidzieć przyszłości. Zarząd Jednostki Dominującej nie stwierdza na dzień zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego faktów i okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuacji działalności w dającej się przewidzieć przyszłości. Wpływ konfliktu zbrojnego na terenie Ukrainy na działalność Grupy został przeanalizowany i szczegółowo opisany w Nocie

7.8

.

1.5 Ważne szacunki i osądy

Sporządzenie sprawozdania zgodnie z MSSF wymaga zastosowania istotnych szacunków księgowych. Oszacowania i założenia poddaje się nieustannej weryfikacji na podstawie dotychczasowych doświadczeń oraz innych czynników, w tym przewidywań co do przyszłych zdarzeń, które w danej sytuacji wydają się zasadne. Grupa dokonuje oszacowań i przyjmuje założenia dotyczące przyszłości. Niepewność co do tych założeń i szacunków może spowodować korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w przyszłych okresach. Oszacowania i założenia, które niosą za sobą znaczące ryzyko konieczności wprowadzenia istotnej korekty wartości sprawozdawczych aktywów i zobowiązań w trakcie kolejnego roku obrotowego, omówiono w poszczególnych notach objaśniających do skonsolidowanego sprawozdania finansowego.

Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

14

Pozycje sprawozdania, których dotyczą ważne szacunki i osądy

Nota

Przychody z umów z klientami

2.2

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

3.1

Zobowiązania/należności z tytułu podatków

3.1

Zobowiązania z tytułu leasingu

4.3

Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie

5.1

Należności handlowe

5.2

Udziały nienotowane na aktywnych rynkach

5.2

Wartości niematerialne

6.1

Rzeczowe aktywa trwałe

6.2

Aktywa z tytułu prawa do użytkowania

6.3

Inwestycje wyceniane metodą praw własności

6.4

Zobowiązania wobec pracowników

6.7

Płatności w formie akcji

6.8

1.6 Wpływ nowych standardów i interpretacji

Nowe standardy, zmiany do standardów i interpretacje, które zostały przyjęte przez Unię Europejską są obowiązujące dla okresów rocznych rozpoczynających się po 1 stycznia 2021 roku:

Standard

Opis zmian

Data wejścia w życie

Zmiany do MSSF 4 Umowy Ubezpieczeniowe („MSSF 4”)

Przedłużenie tymczasowego zwolnienia ze stosowania MSSF 9

1 stycznia 2021 roku

Zmiany do MSSF 9 Instrumenty Finansowe („MSSF 9”), MSR 39 Instrumenty Finansowe: ujmowanie i wycena („MSR 39”) oraz MSSF 7 Instrumenty Finansowe: Ujawnianie informacji („MSSF 7”), MSSF 4 Umowy Ubezpieczeniowe („MSSF 4”) oraz MSSF 16 Leasing: Reforma wskaźnika referencyjnego stopy procentowej – Etap 2 („MSSF 16”)

Zmiany dotyczą reformy referencyjnej stopy procentowej i prezentacji umownych przepływów pieniężnych

1 stycznia 2021 roku

Zmiany do MSSF 16 Leasing („MSSF 16”)

Ustępstwa czynszowe związane z Covid-19 po 30 czerwca 2021 roku

30 czerwca 2021 roku

Grupa zdecydowała się rozpocząć stosowanie nowych standardów oraz zmian do istniejących standardów zgodnie z określoną w nich datą wejścia w życie, tj. nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie powyższych zmian. Zmienione standardy i interpretacje, które mają zastosowanie po raz pierwszy w 2021 roku, nie mają istotnego wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.

Standardy, zmiany w obowiązujących standardach oraz interpretacje oczekujące na zatwierdzenie przez Unię Europejską są następujące:

Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

15

Standard

Opis zmian

Data wejścia w życie*

Zmiany do MSSF 10 Skonsolidowane Sprawozdania Finansowe („MSSF 10”) oraz

MSR 28 Jednostki Stowarzyszone – Sprzedaż lub Przekazanie Aktywów Pomiędzy Inwestorem a Spółką Stowarzyszoną lub Wspólnym Przedsięwzięciem („MSR 28”)

Ujęcie zysku/straty z transakcji ze spółką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem w zależności od tego, czy przekazane aktywa stanowiły przedsięwzięcie.

Zatwierdzenie zmian odroczone na czas nieokreślony

MSSF 17 Umowy Ubezpieczeniowe (“MSSF 17”)

Zastąpienie MSSF 4 – uspójnienie ujmowania umów ubezpieczeniowych – zobowiązania z umów ujmowane w wartościach bieżących, a nie według kosztu historycznego.

1 stycznia

2023 roku

Zmiany do MSSF 3 Połączenia Przedsięwzięć („MSSF 3”),

MSR 16 Rzeczowe Aktywa Trwałe („MSR 16”),

MSR 37 Rezerwy, Zobowiązania Warunkowe oraz Aktywa Warunkowe („MSR 37”) oraz Zmiany do Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej 2018-2020

Aktualizacja odniesienia w MSSF 3 do Założeń Koncepcyjnych.

Zmiana MSR 16 w zakresie ujmowania kosztów i przychodów ze sprzedaży aktywów wyprodukowanych w trakcie przygotowywania składnika aktywów do zamierzonego wykorzystania – ujmowanie tych pozycji w zysku/stracie okresu.

Zmiana do MSR 37 – wyjaśnienie definicji kosztów do oceny umów rodzących straty.

1 stycznia

2022 roku

Zmiany do MSR 1 Prezentacja Sprawozdań Finansowych („MSR 1”)

Prezentacja zobowiązań krótkoterminowych i długoterminowych w oparciu o istniejące na dzień sprawozdawczy prawo jednostki do odroczenia uregulowania zobowiązania.

Wymóg ujawniania istotnych zamiast znaczących zasad rachunkowości.

1 stycznia

2023 roku

Zmiany do MSR 8 Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów („MSR 8”)

Definicja wartości szacunkowej, wyjaśnienie różnic między zmianą szacunków a zmianą zasad rachunkowości.

1 stycznia

2023 roku

Zmiany do MSSF 16 Leasing – Ulgi w czynszach związane z Covid-19 („MSSF 16”)

Zmiany pozwalają leasingobiorcom, aby nie dokonywać oceny, czy ulgi w czynszach związane z Covid-19 stanowią modyfikację umów leasingu. Przy spełnieniu odpowiednich warunków leasingobiorcy, którzy zastosują praktyczne rozwiązanie, ujmą otrzymane do dnia 30 czerwca 2021 roku ulgi w czynszach w zysku lub stracie w okresie, kiedy ulga została przyznana.

1 kwietnia 2021 roku lub później

Zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy – Podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań powstających na skutek pojedynczej transakcji („MSR 12”)

Doprecyzowanie podejścia do ujmowania podatku odroczonego od pojedynczej transakcji, m.in. początkowego ujęcia aktywa i zobowiązania leasingowego.

1 stycznia 2023 roku lub później

MSSF 14 Regulacyjne rozliczenia międzyokresowe („MSSF 14”)

Wprowadzenie zasad rachunkowości dotyczących regulowanej działalności, prezentacja odroczonych sald z regulowanej działalności. Zgodnie z decyzją Komisji Europejskiej proces zatwierdzania standardu w wersji wstępnej nie zostanie zainicjowany przed ukazaniem się standardu w wersji ostatecznej.

1 stycznia 2016 roku lub później

Zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych

Ujawnianie informacji dotyczących zasad (polityki) rachunkowości. Zmiany do MSR 1 wymagają od jednostek ujawnienia istotnych zasad (polityk) rachunkowości zamiast znaczących zasad (polityk) rachunkowości.

1 stycznia 2023

roku lub później

* Zatwierdzone przez RMSR do stosowania dla okresów wskazanych w tabeli

Wyżej wymienione standardy oraz zmiany do standardów, które oczekują na zatwierdzenie Unii Europejskiej nie będą miały istotnego wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.

Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

16

1.7 Waluta funkcjonalna i transakcje w walutach obcych

Zasady rachunkowości

Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji

Sprawozdania finansowe poszczególnych jednostek Grupy sporządzane są w walucie podstawowego środowiska gospodarczego, w którym dana jednostka prowadzi działalność, tj. w ich walucie funkcjonalnej.

Walutą funkcjonalną Jednostki Dominującej i kilku jednostek z Grupy (poza wymienionymi niżej jednostkami zagranicznymi) oraz walutą prezentacji niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego jest złoty polski (PLN).

Pozycje skonsolidowanego sprawozdania finansowego prezentowane są w zaokrągleniu do pełnych tysięcy PLN, o ile nie wskazano inaczej.

Transakcje i salda

Transakcje wyrażone w walutach obcych przelicza się na moment początkowego ujęcia na walutę funkcjonalną według średniego kursu NBP obowiązującego w dniu poprzedzającym dzień transakcji.

Na koniec okresu sprawozdawczego wyrażone w walucie obcej pozycje pieniężne przelicza się przy zastosowaniu średniego kursu NBP obowiązującego na dzień wyceny dla danej waluty.

Pozycje niepieniężne wyrażone w walutach obcych i wyceniane w cenie nabycia wykazywane są przy zastosowaniu kursu wymiany obowiązującego na dzień transakcji (kurs historyczny).

Pozycje niepieniężne wyrażone w walutach obcych i wyceniane w wartości godziwej wykazywane są według kursu wymiany z dnia ustalenia wartości godziwej, tj. średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski na ten dzień.

Zyski i straty z tytułu różnic kursowych powstałe w wyniku rozliczenia transakcji w walucie obcej oraz wyceny aktywów i zobowiązań pieniężnych wyrażonych w walutach obcych ujmuje się w zysku lub stracie bieżącego okresu.

Sprawozdania jednostek zależnych i stowarzyszonych w walucie funkcjonalnej innej niż PLN

Dla celów sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego w walucie prezentacji Grupy, tj. w PLN polskich, poszczególne pozycje sprawozdań finansowych jednostek zagranicznych, dla których walutą funkcjonalną jest waluta inna niż PLN, są przeliczane w następujący sposób:

• wszystkie pozycje aktywów i zobowiązań – po kursie zamknięcia, tj. po kursie średnim obowiązującym na koniec okresu sprawozdawczego ogłoszonym dla danej waluty przez NBP,

• wszystkie pozycje sprawozdania z całkowitych dochodów oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych – po kursie stanowiącym średnią arytmetyczną kursów średnich ogłaszanych dla danej waluty przez NBP na ostatni dzień każdego miesiąca danego okresu sprawozdawczego. W przypadku znacznych wahań kursu wymiany w danym okresie odpowiednie pozycje sprawozdania z całkowitych dochodów przelicza się po kursach z dnia transakcji,

• poszczególne pozycje kapitału własnego przeliczane są po kursie historycznym.

Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

17

Różnica wynikająca z przeliczenia kapitału własnego jednostki zagranicznej według innych kursów niż kurs zamknięcia na dany okres sprawozdawczy zastosowany do przeliczenia pozostałych pozycji aktywów i pasywów wykazywana jest w kapitałach własnych Grupy jako „Różnice kursowe z przeliczenia”, w części przypisanej właścicielom Jednostki Dominującej. Różnice kursowe z przeliczenia za dany okres wykazywane są w innych całkowitych dochodach okresu.

Jednostkami zagranicznymi Grupy, których waluta funkcjonalna jest inna niż PLN są spółki: Robota International TOV, eRecruitment Solutions Ukraine TOV i Work Ukraine TOV, dla których walutą funkcjonalną jest hrywna ukraińska (UAH) oraz Snowless Global Ltd i WorkIP Ltd, dla których walutą funkcjonalną jest euro (EUR).

Na potrzeby przeliczenia danych finansowych jednostek zagranicznych na PLN oraz do przeliczenia transakcji i sald wyrażonych w walutach obcych zastosowane zostały następujące kursy wymiany:

Kurs wymiany na dzień sprawozdawczy

31 grudnia 2021

31 grudnia 2020

EUR

4,5994

4,6148

USD

4,0600

3,7584

UAH

0,1487

0,1326

Kurs średni w okresie

2021

2020

EUR

4,5674

4,4449

USD

3,8629

3,8978

UAH

0,1418

0,1448

2. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW

2.1 Segmenty operacyjne

Zgodnie z MSSF 8 Segmenty Operacyjne („MSSF 8”), segmentem operacyjnym jest dająca się wyodrębnić część działalności Grupy, dla której są dostępne odrębne informacje finansowe podlegające regularnej ocenie przez główny organ odpowiedzialny za podejmowanie decyzji operacyjnych związanych ze sposobem alokowania zasobów oraz z oceną wyników działalności.

W Grupie wyodrębnia się następujące segmenty operacyjne:

• Segment Polska – segment obejmujący podmioty osiągające przychody na rynku polskim, którego wyniki są regularnie analizowane przez Zarząd Jednostki Dominującej jako główny organ decyzyjny. W skład tego segmentu wchodzą następujące podmioty: Grupa Pracuj S.A., eRecruitment Solutions sp. z o.o., HumanWay sp. z o.o. w likwidacji, BinarJobs sp. z o.o. Poszczególne podmioty wchodzące w skład segmentu oferują kompleksowe projekty rekrutacyjne oraz wizerunkowe;

• Segment Ukraina – segment obejmuje spółki osiągające przychody na rynku ukraińskim. Wyniki spółek wchodzących w skład tego segmentu są przedmiotem okresowej weryfikacji przez Zarząd Jednostki Dominującej. W skład tego segmentu wchodzą następujące podmioty: Robota International TOV, eRecruitment Solutions Ukraine TOV oraz Snowless Global Ltd (spółka zarejestrowana na Cyprze, świadcząca usługi związane z udzielaniem licencji dla spółki Robota International TOV). Spółki działające na rynku ukraińskim oferują podobnie, jak spółki działające na rynku polskim, kompleksowe projekty rekrutacyjne.

Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

18

Grupa zdecydowała się na ujawnienie wybranych danych dotyczących zysków i strat w poszczególnych okresach w podziale na segmenty operacyjne. W przypadku aktywów i zobowiązań, Grupa nie ujawnia ich podziału na segmenty operacyjne, korzystając ze zwolnienia dostępnego w MSSF 8 – ponieważ Zarząd Grupy Pracuj S.A. (a więc główny organ odpowiedzialny za podejmowanie decyzji operacyjnych w rozumieniu MSSF 8), nie analizuje danych segmentowych z uwzględnieniem podziału aktywów i zobowiązań.

Wybrane dane dotyczące analizowanych przez Zarząd Jednostki Dominującej przychodów i kosztów dla obu segmentów operacyjnych za 2021 oraz 2020 rok przedstawione zostały w poniższych tabelach:

2021

Segment

Polska

Segment Ukraina

Eliminacje między segmentami

Razem

Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych

424 579

50 534

-

475 113

Inne przychody operacyjne

1 071

43

-

1 114

Sprzedaż między segmentami

34

173

(206)

-

Przychody segmentu razem

425 684

50 750

(206)

476 227

Amortyzacja

(8 550)

(3 487)

-

(12 037)

Koszty operacyjne inne niż amortyzacja

(194 416)

(42 473)

206

(236 682)

Zysk z działalności operacyjnej

222 718

4 790

-

227 508

2020

Segment

Polska

Segment Ukraina

Eliminacje między segmentami

Razem

Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych

264 776

34 532

-

299 308

Inne przychody operacyjne

652

223

-

875

Sprzedaż między segmentami

35

60

(95)

-

Przychody segmentu razem

265 463

34 815

(95)

300 183

Amortyzacja

(8 348)

(3 123)

-

(11 471)

Koszty operacyjne inne niż amortyzacja

(125 881)

(26 812)

95

(152 598)

Zysk z działalności operacyjnej

131 234

4 880

-

136 114

2.2 Przychody z umów z klientami

Zasady rachunkowości

Przychody z umów z klientami ujmuje się w kwocie wynagrodzenia, którego Grupa oczekuje w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub wykonanie przyrzeczonych usług.

Głównymi źródłami przychodów Grupy jest sprzedaż:

• projektów rekrutacyjnych (ogłoszenia o pracę publikowane na stronie Pracuj.pl i Robota.ua oraz produkty wspierające publikacje wpływające na większą liczbę odsłon),

• produktów wizerunkowych (np. profil pracodawcy na stronie Pracuj.pl i Robota.ua, publikacje w Przewodniku Pracodawcy i inne),

• dostępu do systemów rekrutacyjnych, w szczególności eRecruiter.

Cena transakcyjna

Podczas ustalania ceny transakcyjnej Grupa rozważa występowanie wynagrodzenia zmiennego (rabaty, premie i kary umowne), jednak co do zasady tego typu komponenty w umowach nie występują.

Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

19

Przekazanie kontroli w miarę upływu czasu

W przypadku części produktów i usług, Grupa przenosi kontrolę nad dobrem lub usługą w miarę upływu czasu i tym samym spełnia zobowiązanie do wykonania świadczenia oraz ujmuje przychody w miarę upływu czasu.

Ujęcie przychodów w miarę upływu czasu dotyczy w szczególności:

• ogłoszeń o pracę publikowanych na stronie Pracuj.pl oraz Robota.ua,

• publikacji profilu pracodawcy na stronie Pracuj.pl oraz Robota.ua,

• udzielenia dostępu do systemu rekrutacyjnego eRecruiter.

Przychody z ogłoszeń o pracę i publikacji profilu pracodawcy ujmowane są w okresie ich publikacji na podstawie umów z klientami zawieranymi co do zasady na okres około 1 roku lub krótszy.

Dostęp do systemu eRecruiter oferowany jest w modelu SaaS (ang. Software as a Service), w którym klient jednocześnie otrzymuje i czerpie korzyści płynące ze świadczenia usług przez Grupę.

Przekazanie kontroli w określonym momencie

Jeżeli zobowiązanie do wykonania świadczenia nie jest spełniane w czasie, wówczas jest ono spełniane w określonym momencie i w tym momencie ujmowany jest przychód. W celu określenia momentu spełnienia zobowiązania i ujęcia przychodu uwzględniane są wymogi dotyczące przeniesienia na klienta kontroli nad przyrzeczonym składnikiem aktywów. Następujące okoliczności mogą wskazywać na przeniesienie kontroli:

• jednostka ma bieżące prawo do zapłaty za składnik aktywów,

• klient posiada tytuł prawny do składnika aktywów,

• składnik aktywów został fizycznie przekazany klientowi,

• klient ponosi istotne ryzyko i uzyskuje istotne korzyści wynikające z własności składnika aktywów,

• klient przyjął składnik aktywów.

Grupa ujmuje przychody z umów z klientami w określonym momencie w czasie w przypadku sprzedaży produktów wspierających publikacje ogłoszeń oraz produktów wizerunkowych (poza przychodami z publikacji profilu pracodawcy, które ujmowane są przez okres publikacji profilu).

Metody pomiaru stopnia spełnienia zobowiązania

Metody pomiaru stopnia spełnienia zobowiązania obejmują metody oparte na wynikach. Metody oparte na wynikach polegają na ujmowaniu przychodów na podstawie bezpośredniego pomiaru wartości dla klienta dóbr lub usług, które zostały dotychczas przekazane na rzecz klienta, w stosunku do pozostałych dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie.

Z praktycznego punktu widzenia, Grupa mierzy stopień całkowitego spełnienia obowiązku do wykonania świadczenia wraz z upływem czasu.

Aktywa z tytułu umów

Aktywa z tytułu umów ujmuje się, gdy Grupa spełniła zobowiązanie w stosunku do klienta, przekazując mu dobra lub usługi, a płatność za te usługi czy dobra jeszcze nie nastąpiła i nie została wystawiona faktura. W sytuacji, gdy prawo do otrzymania wynagrodzenia jest bezwarunkowe,

Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

20

tj. gdy Grupa spełniła swoje zobowiązanie wobec klienta i wystawiła fakturę za dostarczone dobra/usługi, prawo do otrzymania wynagrodzenia ujmuje się jako należności handlowe.

Zobowiązania z tytułu umów

Grupa ujmuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej zobowiązanie z tytułu umowy będące obowiązkiem Grupy do przekazania na rzecz klienta dóbr lub usług, w zamian za które Grupa otrzymała wynagrodzenie (lub kwota wynagrodzenia jest należna) od klienta.

Jeżeli klient dokonał płatności wynagrodzenia lub Grupa ma prawo do kwoty wynagrodzenia, które jest bezwarunkowe (tj. należność), zanim dobra lub usługi zostały przekazane klientowi, Grupa przedstawia umowę jako zobowiązanie z tytułu umowy w chwili dokonania płatności lub gdy płatność staje się należna (w zależności od tego, co nastąpi wcześniej).

Koszty umowy

Grupa korzysta z praktycznego zwolnienia dostępnego w MSSF 15 Przychody z umów z klientami („MSSF 15”), w zakresie ujęcia kosztów umowy, tj. dodatkowych kosztów doprowadzenia do zawarcia umowy.

Koszty doprowadzenia do zawarcia umowy ujmowane są jako koszty w momencie ich poniesienia, ponieważ okres amortyzacji składnika aktywów, który w przeciwnym razie zostałby ujęty przez Grupę, wynosi jeden rok lub krócej, co jest bezpośrednią konsekwencją charakteru podpisywanych umów z klientami – umowy są podpisywane z reguły na okres maksymalnie jednego roku. Do kosztów, jakie Grupa ponosi z tytułu pozyskania umów, należą w szczególności premie za sprzedaż.

Grupa nie identyfikuje w ramach prowadzonej działalności operacyjnej kosztów wykonania umowy, tj. kosztów spełniających poniższe kryteria:

• koszty te są bezpośrednio powiązane z umową lub przewidywaną umową, którą jednostka może wyraźnie zidentyfikować,

• koszty te prowadzą do wytworzenia lub ulepszenia zasobów Grupy, które będą wykorzystywane do spełnienia (lub do dalszego spełniania) zobowiązań do wykonania świadczenia w przyszłości.

Istotne szacunki i osądy

Grupa przyjmuje szacunki (subiektywne oceny) głównie w celu określenia momentu spełnienia zobowiązań do wykonania świadczenia – i odpowiedniego rozpoznawania przychodów, tj. w punkcie lub w czasie.

W przypadku zobowiązań do wykonania świadczenia, które jednostka spełnia w miarę upływu czasu np. projekty rekrutacyjne, Grupa stosuje metody oparte na wynikach, tj. czasie trwania wykonywania świadczenia.

Umowy zawierane przez Grupę co do zasady nie zawierają zmiennych elementów wynagrodzenia, przez co Grupa nie identyfikuje konieczności dodatkowych szacunków w tym zakresie.

Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

21

Charakterystyka kluczowych grup produktów i usług

Poniższe zestawienie zawiera najważniejsze kategorie usług oferowanych przez Grupę:

• Projekty rekrutacyjne – to przede wszystkim ogłoszenia publikowane na stronie Pracuj.pl oraz produkty wspierające publikacje, wpływające na większą liczbę odsłon i zgłoszeń na ogłoszenia o pracę.

Do produktów wspierających zaliczają się w szczególności: odświeżenie ogłoszenia, wyróżnienie logotypem, Super Oferta i inne.

Przychody ze sprzedaży ogłoszeń oraz produkty trwale związane z ogłoszeniem ujmowane są w czasie ich publikacji (m.in. wyróżnienie logotypem i Super Oferta).

Przychody z tytułu sprzedaży pozostałych produktów wspierających ujmowane są w momencie realizacji zlecenia, np. w momencie realizacji odświeżenia ogłoszenia.

• Produkty wizerunkowe – to m.in. profil pracodawcy na stronie Pracuj.pl i Robota.ua (przychody ujmowane w czasie), publikacje w Przewodniku Pracodawcy, wirtualnym informatorze dającym pracodawcy możliwość dotarcia do młodego segmentu użytkowników (przychody ujmowane w momencie publikacji sponsorowanych artykułów, wywiadów, reklam), dostęp do Jobicon Online, tj. internetowych targów pracy oraz stacjonarne targi pracy (przychody ujmowane w momencie spełnienia zobowiązania).

• Dostęp do systemów rekrutacyjnych – usługa polega na udostępnieniu klientowi systemu rekrutacyjnego eRecruiter, czyli systemu do zarządzania rekrutacjami w Polsce, wspierającego rekruterów w zbieraniu aplikacji i komunikacji z kandydatami. Dostęp do systemu oferowany jest w modelu SaaS (ang. Software as a Service), tj. w modelu subskrypcyjnym. Wynagrodzenie z tytułu udostępnienia systemu składa się z dwóch komponentów: opłaty aktywacyjnej oraz opłaty abonamentowej. Opłata aktywacyjna stanowi nieistotny z punktu widzenia Grupy strumień przychodów i jest ujmowana w momencie spełnienia zobowiązania. Opłata abonamentowa ujmowana jest w czasie, w jakim Grupa gwarantuje klientom dostęp do systemu rekrutacyjnego.

Struktura przychodów z umów z klientami w odniesieniu do momentu spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia

Przychody z umów z klientami w podziale na sposób rozpoznawania przychodów

2021

2020

W miarę upływu czasu

312 942

201 320

W określonym momencie

162 171

97 988

Razem

475 113

299 308

Struktura terytorialna przychodów z umów z klientami

Przychody z umów z klientami w podziale na kraje

2021

2020

Polska

424 579

264 776

Ukraina

50 534

34 532

Razem

475 113

299 308

Zobowiązania z tytułu umów

Zobowiązania z tytułu umów reprezentują kwotę ceny transakcyjnej przypisanej do niespełnionego na koniec okresu sprawozdawczego zobowiązania do wykonania świadczenia – najbardziej istotną pozycję stanowi sprzedaż projektów rekrutacyjnych.

Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

22

Grupa spodziewa się ująć jako przychody kwoty zaprezentowane jako zobowiązania do wykonania świadczenia każdorazowo w ciągu kolejnego roku, co wynika z charakteru umów z klientami, które są podpisywane maksymalnie na 1 rok.

Zobowiązania z tytułu umów

31 grudnia 2021

31 grudnia 2020

Krótkoterminowe

131 222

100 301

Razem

131 222

100 301

Grupa zastosowała praktyczny wyjątek z MSSF 15, zgodnie z którym nie musi ona ujawniać informacji o cenie transakcyjnej przypisanej do niewykonanych zobowiązań, jeśli zobowiązanie do wykonania świadczenia stanowi część umowy, której przewidywany okres obowiązywania wynosi jeden rok lub krócej.

2.3 Inne przychody i koszty operacyjne

Inne przychody operacyjne

2021

2020

Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych

188

87

Przychody z tytułu modyfikacji umów leasingowych

-

(209)

Inne przychody operacyjne

926

782

Razem

1 114

660

Inne koszty operacyjne

2021

2020

Koszty z tytułu modyfikacji umów leasingowych

5

-

Przekazane darowizny

142

396

Inne koszty operacyjne

181

187

Razem

328

583

2.4 Przychody i koszty finansowe

Przychody finansowe

2021

2020

Przychody z tytułu odsetek

1 175

1 781

Aktualizacja wartości inwestycji wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy

86 469

-

Aktualizacja wartości godziwej instrumentu finansowego oraz rozliczenie odroczonego zysku z wyceny z dnia nabycia opcji

2 149

-

Inne

1 129

165

Razem

90 922

1 946

W 2021 roku Grupa dokonała wyceny do wartości godziwej inwestycji w spółkach Beamery Inc. oraz Pracuj Ventures spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Alternatywna Spółka Inwestycyjna sp. k. (dalej: „Pracuj Ventures”), w wyniku której ujęto w przychodach finansowych 86.222 tys. PLN. Wycena do wartości godziwej udziałów w spółce Beamery Inc. została dokonana w odniesieniu do wyceny udziałów emitowanych przez tę spółkę do rundy C finansowania, która zakończyła się w czerwcu 2021 roku. Beamery Inc. w ramach tej rundy pozyskała środki na rozwój dalszej działalności od inwestorów niepowiązanych z Grupą, m.in. Ontario Teachers’ Pension Plan i Accenture Ventures w łącznej wysokości 138 mln USD. Przeszacowanie dotyczyło segmentu Polska.

Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

23

Spółka ujęła opcje kupna udziałów w Fitqbe sp. o.o. (Nota 5.1) jako instrument finansowy wyceniany w wartości godziwej przez wynik finansowy w korespondencji z pozostałymi aktywami finansowymi, którego wycenę zaktualizowano na dzień 31 grudnia 2021 roku i ujęto w przychodach finansowych.

Koszty finansowe

2021

2020

Koszty z tytułu odsetek od umów kredytowych

82

1 036

Koszty z tytułu odsetek od umów leasingowych

964

1053

Utrata wartości inwestycji wycenianych metodą praw własności

893

51

Aktualizacja wartości inwestycji wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy

-

1 523

Różnice kursowe

-

3 101

Inne

77

107

Razem

2 016

6 871

Zmiany między bilansem otwarcia a zamknięcia dla inwestycji wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy zostały zaprezentowane w Nocie

5.2

.

3. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DOTYCZĄCE OPODATKOWANIA

3.1 Podatek dochodowy

Zasady rachunkowości

Na podatek dochodowy prezentowany w sprawozdaniu z całkowitych dochodów składają się: podatek bieżący oraz podatek odroczony.

Podatek bieżący

Zobowiązania i należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego za okres bieżący i okresy poprzednie wycenia się w wysokości kwot przewidywanej zapłaty na rzecz organów podatkowych (podlegających zwrotowi od organów podatkowych) z zastosowaniem stawek podatkowych i przepisów podatkowych, które prawnie lub faktycznie już obowiązywały na dzień sprawozdawczy.

Bieżące obciążenie podatkowe obliczane jest na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego okresu sprawozdawczego. Zysk/strata podatkowa różni się od księgowego zysku/straty brutto w związku z wyłączeniem przychodów podlegających opodatkowaniu i kosztów stanowiących koszty uzyskania przychodów w latach następnych oraz pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu.

Niepewność związana z rozliczeniami podatkowymi

Grupa prowadzi działalność w Polsce, Ukrainie oraz Cyprze. Regulacje dotyczące podatków od towarów i usług, podatków dochodowych od osób prawnych oraz obciążeń związanych z ubezpieczeniami społecznymi podlegają częstym zmianom. Te częste zmiany powodują brak odpowiednich punktów odniesienia, niespójne interpretacje oraz nieliczne ustanowione precedensy, które mogłyby mieć zastosowanie. Obowiązujące przepisy zawierają również niejasności, które powodują różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych, zarówno pomiędzy organami państwowymi, jak i organami państwowymi i przedsiębiorstwami.

Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności (na przykład kwestie celne czy dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli organów, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i grzywien, a wszelkie dodatkowe zobowiązania podatkowe, wynikające z kontroli, muszą zostać zapłacone wraz

Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

24

z wysokimi odsetkami. Te warunki powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest większe niż w krajach o bardziej dojrzałym systemie podatkowym.

W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mogą się zmienić w przyszłości w wyniku ostatecznej decyzji organu kontroli podatkowej.

Podatek odroczony

Grupa ujmuje zobowiązania i ustala aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego w związku z przejściowymi różnicami między wykazywaną w księgach rachunkowych wartością aktywów i zobowiązań a ich wartością podatkową.

Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego są to kwoty podatku dochodowego wymagające zapłaty w przyszłych okresach w związku z występowaniem dodatnich różnic przejściowych. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego są to kwoty przewidziane w przyszłych okresach do odliczenia od podatku dochodowego ze względu na ujemne różnice przejściowe oraz nierozliczone straty podatkowe przeniesione na kolejny okres.

Aktywa z tytułu podatku dochodowego wykazywane są tylko wtedy, gdy ich realizacja jest prawdopodobna, tj. gdy przewiduje się, iż w przyszłości zostanie osiągnięty dochód podatkowy, który umożliwi potrącenie różnic przejściowych lub wykorzystanie strat podatkowych.

Podatek dochodowy dotyczący pozycji ujętych w innych całkowitych dochodach lub bezpośrednio w kapitale własnym jest ujmowany odpowiednio w innych całkowitych dochodach lub w kapitale własnym.

Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego wyceniane są z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub zobowiązanie rozliczone, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowiązujące na dzień sprawozdawczy lub takie, których obowiązywanie w przyszłości jest pewne na dzień sprawozdawczy.

Grupa kompensuje ze sobą aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ze zobowiązaniem z tytułu odroczonego podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzenia kompensat należności ze zobowiązaniami z tytułu bieżącego podatku dochodowego oraz wówczas, gdy aktywa i zobowiązania dotyczą podatku dochodowego nałożonego przez tę samą władzę podatkową.

Istotne osądy i szacunki

Ujmowanie aktywa z tytułu podatku odroczonego

Grupa ujmuje składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego zakładając, że w przyszłości osiągnie dochód podatkowy pozwalający na potrącenie różnic przejściowych lub wykorzystanie strat podatkowych. Przyjmując takie założenie Zarząd Jednostki Dominującej opiera się na prognozach, budżetach oraz strategii dotyczących działalności operacyjnej poszczególnych spółek Grupy.

Wartość składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego jest weryfikowana na każdy dzień sprawozdawczy i ulega stosownemu obniżeniu o tyle, o ile przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Nieujęty składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlega ponownej ocenie na każdy dzień

Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

25

sprawozdawczy i jest ujmowany do wysokości odzwierciedlającej prawdopodobieństwo osiągnięcia w przyszłości dochodów do opodatkowania, które pozwolą na odzyskanie tego składnika aktywów.

Osądy związane z ujętymi kwotami rozliczeń podatkowych

Grupa ujmuje kwoty wynikające z rozliczeń podatkowych bazując na aktualnych przepisach podatkowych i ich interpretacjach. Ze względu na opisane wyżej ryzyko podatkowe, ujawniane kwoty są obarczone niepewnością i mogą się zmienić w przyszłości w wyniku ostatecznych decyzji organów kontroli podatkowej. Niepewność związana z szacunkiem odnosi się do skutku podatkowego określonego zdarzenia gospodarczego i wynika z następujących przyczyn::

• złożoność regulacji prawnych,

• odmienne postępowanie organów administracji podatkowej,

• niejednolitość linii orzeczniczej sądów administracyjnych.

Podatek dochodowy

2021

2020

Podatek bieżący

51 617

25 637

Podatek odroczony

(4 182)

1 171

Zmiana zobowiązania netto z tytułu odroczonego podatku dochodowego ze źródeł zysków kapitałowych

16 429

(289)

Razem podatek dochodowy w sprawozdaniu z całkowitych dochodów

63 864

26 519

Uzgodnienie efektywnej stopy podatkowej

2021

2020

Zysk przed opodatkowaniem

319 547

133 447

Podatek dochodowy według stawki 19%

60 714

25 355

Efekt innych stawek podatkowych w jednostkach zagranicznych

(36)

(62)

Efekt ujęcia przychodów podatkowych z dywidend otrzymanych przez Grupę Pracuj S.A. od spółek Robota International TOV i Work Ukraine TOV

610

748

Koszty trwale niestanowiące kosztów uzyskania przychodów

783

454

Koszty trwale niestanowiące kosztów uzyskania przychodów z tytułu programu płatności w formie akcji

2 388

139

Straty podatkowe za bieżący okres, od których nie utworzono aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

-

314

Udział w zysku jednostek wycenianych metodą praw własności

(595)

(429)

Razem podatek dochodowy w sprawozdaniu z całkowitych dochodów

63 864

26 519

Stawki podatkowe

Polska

19%

Ukraina

18%

Cypr

13%

Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

26

Odroczony podatek dochodowy

Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujęte w odniesieniu do różnic przejściowych wynikających z poszczególnych pozycji aktywów i zobowiązań przedstawione zostały w poniższej tabeli:

31 grudnia 2021

31 grudnia 2020

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z innych źródeł

Zobowiązania z tytułu umów

23 973

18 781

Zobowiązania pozostałe

279

608

Pozostałe aktywa niefinansowe

363

430

Należności handlowe

274

354

Straty podatkowe do rozliczenia w kolejnych okresach

-

345

Aktywa z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązania z tytułu leasingu (MSSF 16)

453

588

Zobowiązania wobec pracowników

3 560

4 457

Inwestycje wycenianie w wartości godziwej przez wynik finansowy

-

476

Ujemne różnice przejściowe między wykazaną w księgach rachunkowych wartością rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych, a ich wartością podatkową

946

531

Pozostałe ujemne różnice przejściowe

658

130

Razem aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z innych źródeł

30 506

26 700

31 grudnia 2021

31 grudnia 2020

Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego z innych źródeł

Dodatnie różnice przejściowe

115

15

Razem zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego z innych źródeł

115

15

Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego ze źródeł zysków kapitałowych

Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego inwestycji wycenianych w wartości godziwej

19 145

3 192

Razem zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego ze źródeł zysków kapitałowych

19 145

3 192

Aktywa netto z tytułu odroczonego podatku dochodowego z innych źródeł

30 391

26 685

Zobowiązania netto z tytułu odroczonego podatku dochodowego ze źródeł zysków kapitałowych

19 145

3 192

Nieujęte składniki aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego

Grupa nie ujęła aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego w odniesieniu do strat podatkowych niektórych jednostek zależnych w wysokości 2.226 tys. PLN. W ocenie Grupy, prognozy dotyczące działalności tych jednostek zależnych nie uzasadniają możliwości ujęcia aktywów z tytułu podatku odroczonego od tych strat, gdyż nie jest prawdopodobne osiągnięcie przez te jednostki zależne w przyszłości dochodu podatkowego pozwalającego na ich wykorzystanie.

Nierozliczone straty podatkowe, w odniesieniu do których nie zostały ujęte aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz terminy wygaśnięcia tych strat

31 grudnia 2021

31 grudnia 2020

Wartość brutto

Rok wygaśnięcia

Wartość brutto

Rok wygaśnięcia

BinarJobs sp. z o.o.

2 180

do 2026

1 652

do 2025

HumanWay sp. z o.o. w likwidacji

46

do 2026

39

do 2025

Razem

2 226

-

1 691

-

31 grudnia 2021

31 grudnia 2020

Wartość

brutto

Efekt podatkowy

Wartość brutto

Efekt podatkowy

Straty podatkowe

2 226

423

1 691

321

Razem

2 226

423

1 691

321

Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

27

Nierozliczone straty podatkowe, w odniesieniu do których ujęte zostały aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz terminy wygaśnięcia tych strat

31 grudnia 2021

31 grudnia 2020

Wartość brutto

Rok wygaśnięcia

Wartość brutto

Rok wygaśnięcia

Grupa Pracuj S.A.

-

1 816

2024

Rozpoznane aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

-

345

-

4. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA Z PRZEPŁYWÓW PIENIEŻNYCH ORAZ INFORMACJE DOTYCZĄCE ZADŁUŻENIA

4.1 Polityka zarządzania kapitałem i zadłużenie netto

Celem Grupy w zakresie zarządzania kapitałem jest zabezpieczenie możliwości ciągłości jej działania w celu zapewnienia zysków dla właścicieli oraz korzyści dla innych interesariuszy, a także utrzymanie optymalnej struktury kapitału w celu obniżenia jego kosztu oraz utrzymanie odpowiednich ratingów kredytowych. W celu utrzymania bądź dostosowania struktury kapitałowej, Grupa może odpowiednio modyfikować poziom dywidendy wypłacanej właścicielom, skalę skupów akcji własnych, emitować nowe akcje lub sprzedawać aktywa w celu ograniczenia poziomu zadłużenia netto.

Polityka zarządzania kapitałem uwzględnia:

• wyniki działalności w połączeniu z planami inwestycyjnymi i rozwojowymi,

• harmonogram spłat zadłużenia finansowego,

• rating kredytowy i wskaźniki kapitałowe,

• zwiększenie wartości dla właścicieli.

Na dzień bilansowy nie są nałożone na Grupę żadne zewnętrzne wymagania kapitałowe.

Grupa monitoruje poziom kapitału własnego w oparciu o wskaźnik zadłużenia liczony jako poziom zadłużenia netto (suma wszystkich zobowiązań pomniejszona o saldo środków pieniężnych) podzielony przez łączną wysokość kapitałów własnych Grupy.

Poniższa tabela prezentuje kształtowanie się wskaźnika zadłużenia kapitału własnego na koniec okresów objętych niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym.

Celem Grupy jest utrzymywanie wskaźnika zadłużenia na poziomie dodatnim poniżej 1. W okresie zakończonym 31 grudnia 2021 roku Grupa osiągnęła zamierzoną wartość wskaźnika zadłużenia. Rating kredytowy Grupy jest na odpowiednim poziomie, biorąc pod uwagę brak konieczności finansowania zewnętrznego.

31 grudnia 2021

31 grudnia 2020

Zobowiązania razem

250 548

203 080

Minus: środki pieniężne i ich ekwiwalenty

(184 836)

(135 227)

Zadłużenie netto

65 712

67 853

Kapitał własny

249 157

102 975

Wskaźnik zadłużenia

0,26

0,66

Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

28

4.2 Kapitał własny

Zasady rachunkowości

Kapitał podstawowy

Kapitałem podstawowym Grupy jest kapitał zakładowy Jednostki Dominującej wykazywany w wysokości określonej i wpisanej w Krajowym Rejestrze Sądowym.

Kapitał zapasowy

W kapitale zapasowym jednostka Dominująca ujmuje agio powstałe w związku z emisją udziałów Spółki dla celów połączenia w 2016 roku obecnej Grupy Pracuj S.A. jako jednostki przejmującej (wówczas: Grupa Pracuj Holding sp. z o.o.) ze spółką przejmowaną działającą w momencie połączenia pod firmą Grupa Pracuj S.A.

Kapitał podstawowy i zapasowy w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym są kapitałami Jednostki Dominującej.

Fundusz celowy na zakup udziałów /akcji własnych

Fundusz celowy powstał na mocy uchwał Zwyczajnego Zgromadzenia Wspólników. Zasilany jest w drodze podziału zysku i przeznaczony na umorzenie akcji własnych Spółki.

Akcje własne jednostki Dominującej wycenia się na koniec okresu sprawozdawczego według ceny ich nabycia.

Programy płatności w formie akcji

W kapitale własnym Jednostki Dominującej ujmowany jest program płatności w formie akcji rozliczanych w instrumentach kapitałowych.

Szczegóły programu płatności w formie akcji przedstawione zostały w Nocie

6.8

.

Pozostałe kapitały rezerwowe

Pozostałe kapitały rezerwowe powstają głównie z podziału wyników lat ubiegłych, jeśli taka decyzja jest podjęta przez Walne Zgromadzenie. W ciężar tych kapitałów Grupa ujmuje również skutki zmiany wyceny rezerw na świadczenia pracownicze będące efektem zmiany założeń aktuarialnych oraz kapitał wynikający z zobowiązań z tytułu opcji put.

Różnice kursowe z przeliczenia

W tej pozycji kapitałów własnych Grupa ujmuje różnice kursowe z przeliczenia sprawozdań finansowych jednostek działających za granicą, których waluta funkcjonalna jest inna niż PLN.

Rozliczenie połączenia

W tej pozycji kapitałów własnych Grupa ujęła efekt rozliczenia po wartościach księgowych transakcji połączenia z 2016 roku. Szczegółowe informacje dotyczące rozliczenia połączenia zostały opisane w pierwszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym w Historycznych Informacjach Finansowych za lata 2018-2020.

Zyski / (Straty) zatrzymane

Zyski (Straty) zatrzymane stanowią sumę wyniku netto roku bieżącego oraz skumulowanych wyników z lat poprzednich, które nie zostały wypłacone w formie dywidendy ani przeniesione na kapitał

Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

29

zapasowy, pozostałe kapitały rezerwowe oraz inne pozycje kapitałów własnych. W zyskach/ (stratach) zatrzymanych ujmowane są również wykryte w bieżącym roku, a popełnione w poprzednich okresach błędy, jak również efekt dokonanych w bieżącym roku zmian zasad rachunkowości.

Kapitał podstawowy

Wszystkie wyemitowane akcje na 31 grudnia 2021 roku posiadają wartość nominalną wynoszącą 340.521.250 PLN i zostały w pełni opłacone.

Struktura akcjonariatu Spółki na 31 grudnia 2021 roku oraz na 31 grudnia 2020 roku przedstawiała się następująco:

31 grudnia 2021

Akcjonariusz

Liczba posiadanych akcji

Wartość nominalna akcji (PLN)

Udział %

Przemysław Gacek*

36 130 187

180 650 935

53,05

TCV Luxco Perogie S.à r.l.

7 246 348

36 231 740

10,64

Maciej Noga

5 799 227

28 996 135

8,51

Pozostali członkowie Zarządu

1 013 550

5 067 750

1,49

Pozostali

17 914 938

89 574 690

26,31

Razem

68 104 250

340 521 250

100,00

* bezpośrednio i pośrednio poprzez Frascati Investments sp. z o.o., która jest kontrolowana przez Przemysława Gacka oraz uwzględniając również akcje będące w posiadaniu osób, co do których istnieje domniemanie istnienia porozumienia, o którym mowa w art. 87 ust. 1 pkt 5 Ustawy o ofercie publicznej i warunkach wprowadzania instrumentów finansowych do zorganizowanego systemu obrotu oraz o spółkach publicznych.

31 grudnia 2020

Udziałowiec

Liczba posiadanych udziałów

Wartość nominalna udziałów (PLN)

Udział %

Przemysław Gacek

3 726 200

186 310 000

55,64

TCV Luxco Perogie S.à r.l.

1 815 586

90 779 300

27,11

Maciej Noga

695 700

34 785 000

10,39

Pozostali

32 683

1 634 150

0,49

Pozostali

427 168

21 358 400

6,38

Razem

6 697 337

334 866 850

100,00

W dniu 22 października 2021 roku akcjonariusz większościowy Przemysław Gacek wniósł w formie wkładu niepieniężnego 34.733.168 akcji zwykłych imiennych serii A spółki Grupa Pracuj S.A. do spółki Frascati Investments sp. z o.o. W wyniku tej transakcji nie zaszły zmiany w zakresie kontroli nad spółką Grupa Pracuj S.A., ani w zakresie beneficjenta rzeczywistego.

Zmiany kapitału własnego w roku 2021

Uchwałą numer 6 Zwyczajnego Zgromadzenia Wspólników z dnia 28 czerwca 2021 roku zatwierdzono podział zysku netto osiągnięty przez jednostkę Dominującą w roku obrotowym zakończonym 31 grudnia 2020 roku w kwocie 72.166.652,66 PLN w następujący sposób:

• kwotę 6.531.777,71 PLN przeznaczono na fundusz celowy utworzony dla celów umorzenia udziałów własnych,

• kwotę 65.634.874,95 PLN przeznaczono na wypłatę dywidendy.

Uchwałą nr 7 Zwyczajnego Zgromadzenia Wspólników z dnia 28 czerwca 2021 roku postanowiono o rozwiązaniu kapitału rezerwowego, utworzonego na mocy uchwały nr 6 Zwyczajnego Zgromadzenia Wspólników Grupa Pracuj sp. z o.o. z dnia 7 lipca 2020 roku, zaś zgromadzone w nim środki w kwocie 38.039.901,81 PLN przeznaczyć na wypłatę dywidendy.

Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

30

Uchwałą numer 9 Zwyczajnego Zgromadzenia Wspólników z dnia 28 czerwca 2021 roku postanowiono o przeniesieniu kwoty 1.269.250,00 PLN z funduszu celowego utworzonego na cele umorzenia udziałów własnych na kapitał zapasowy.

Dnia 11 sierpnia 2021 roku Spółka zawarła z akcjonariuszami umowę nabycia od nich 130.520 akcji w celu umorzenia za wynagrodzeniem w łącznej wysokości 7.795.959,60 PLN, z czego 6.609.721,80 PLN dotyczyło członków kluczowego personelu kierowniczego Spółki (Nota 7.3).

W dniu 5 października 2021 roku, zgodnie z uchwałą Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia spółki Grupa Pracuj S.A. z dnia 11 sierpnia 2021 roku, nastąpiło obniżenie kapitału podstawowego o kwotę 652.600,00 PLN, w drodze umorzenia nabytych przez Spółkę 130.520 akcji własnych o wartości nominalnej 5,00 PLN każda.

W dniu 5 października 2021 roku, w związku z uchwałą Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia spółki Grupa Pracuj S.A. z dnia 11 sierpnia 2021 roku oraz z rozliczeniem programu motywacyjnego z dnia 5 grudnia 2017 roku, nastąpiło podwyższenie kapitału podstawowego do kwoty 340.521.250,00 PLN o kwotę 6.307.000,00 PLN, w drodze emisji 1.261.400 akcji zwykłych imiennych serii C, o wartości nominalnej 5,00 PLN każda. Akcje, zostały objęte w zamian za wkład pieniężny, przez uprawnionych członków programu, w tym akcje o wartości 5.363.950,00 PLN objęte zostały przez członków Zarządu.

4.3 Zobowiązania z tytułu zadłużenia

Zasady rachunkowości

Kredyty

W momencie początkowego ujęcia kredyty są ujmowane według wartości godziwej, pomniejszonej o koszty związane z uzyskaniem finansowania.

Po początkowym ujęciu zobowiązania z tytułu kredytów są wyceniane według zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzględnia się koszty związane z uzyskaniem finansowania oraz dyskonta i premie uzyskane przy rozliczeniu zobowiązania.

Zobowiązania z tytułu leasingu

Ujmowanie i wycena

Na dzień rozpoczęcia leasingu, Grupa jako leasingobiorca wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu w wysokości bieżącej wartości przyszłych opłat leasingowych, które obejmują:

• stałe opłaty leasingowe (w tym zasadniczo stałe opłaty leasingowe) pomniejszone o wszelkie należne zachęty finansowe;

• zmienne opłaty leasingowe zależne od indeksu lub stawki, wycenione początkowo z zastosowaniem tego indeksu lub tej stawki zgodnie z ich wartością w dacie rozpoczęcia;

• kwoty, których zapłaty przez Grupę oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej;

• cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że Grupa skorzysta z tej opcji;

• kary pieniężne za wypowiedzenie umów leasingu, jeżeli w warunkach leasingu przewidziano, że leasingobiorca może skorzystać z opcji wypowiedzenia i jest wysoce prawdopodobne skorzystanie z tej opcji.

Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

31

Bieżąca wartość przyszłych płatności leasingowych jest obliczana z zastosowaniem stopy procentowej leasingu, jeśli można ją w łatwy sposób ustalić. W przeciwnym wypadku Grupa stosuje swoją krańcową stopę oprocentowania długu dla danej umowy leasingu. Dla wszystkich umów leasingu ujętych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupa zastosowała swoją krańcową stopę oprocentowania długu.

Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Grupa wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu poprzez:

• zwiększenie wartości bilansowej w celu odzwierciedlenia naliczonych odsetek od zobowiązania z tytułu leasingu wyznaczonych zgodnie z metodą efektywnej stopy procentowej;

• zmniejszenie wartości bilansowej w celu uwzględnienia zapłaconych opłat leasingowych oraz

• zaktualizowanie wyceny wartości bilansowej w celu uwzględnienia wszelkiej ponownej oceny lub zmiany umów leasingu.

Ponowna ocena zobowiązania z tytułu leasingu

Wartość zobowiązania z tytułu leasingu podlega aktualizacji, np. jeżeli zmienia się okres leasingu lub zmianie ulegają szacunki odnośnie skorzystania z opcji zakupu przedmiotu leasingu (aktualizacja z zastosowaniem nowej stopy dyskonta) lub zmienia się wartość opłat leasingowych w wyniku innych zdarzeń niż zmiana stopy procentowej, np. w wyniku indeksacji czynszów (aktualizacja z zastosowaniem dotychczasowej stopy dyskonta). Zmiana wartości zobowiązania jest ujmowana w korespondencji ze zmianą wartości składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania.

Zastosowane zwolnienia

Grupa korzysta ze zwolnień i nie stosuje wymogów MSSF 16 w zakresie wyceny zobowiązania z tytułu leasingu i składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania w odniesieniu do następujących umów:

• leasingów krótkoterminowych, tj. leasingów, dla których okres obowiązywania umowy nie przekracza 12 miesięcy oraz które nie zawierają opcji kupna;

• leasingów, w których bazowy składnik aktywów ma niską wartość. Grupa uznaje za składniki o niskiej wartości te aktywa, których wartość nie przekracza 20 tys. PLN (wartość nowych aktywów).

Zasady rachunkowości oraz ujawnienia dotyczące składników aktywów z tytułu prawa do użytkowania przedstawione zostały w Nocie

6.3

.

Istotne osądy i szacunki

Okres leasingu

Wycena składników aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązania z tytułu leasingu jest oparta na szacunkach i osądach związanych z ustaleniem okresu leasingu dla umów na czas nieokreślony oraz na czas określony z opcją przedłużenia na dotychczasowych warunkach. Przy ustalaniu okresu leasingu Grupa bierze pod uwagę wszystkie fakty i okoliczności, które tworzą zachętę ekonomiczną do skorzystania z opcji przedłużenia umowy lub nieskorzystania z opcji jej zakończenia. Okresy wynikające z powyższych opcji są uwzględniane przy ustalaniu okresu leasingu w sytuacji, gdy istnieje wystarczająca pewność, że Grupa skorzysta z opcji przedłużenia lub nie skorzysta z opcji zakończenia umowy. Ponownej oceny okresu leasingu dokonuje się tylko

Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

32

w przypadku zaistnienia istotnych zdarzeń będących pod kontrolą Grupy i mających wpływ na zmianę dotychczasowej oceny dotyczącej okresu leasingu (np. istotne zmiany decyzji biznesowych).

Bazowy składnik aktywów

Okres leasingu

Lokale

13-88 miesięcy

Środki transportu

52-67 miesięcy

Ocena skorzystania z opcji zakupu

W dacie rozpoczęcia umów leasingu samochodów Grupa ocenia, czy istnieje wystarczająca pewność, że skorzysta z opcji nabycia bazowego składnika aktywów. W tym celu Grupa uwzględnia postanowienia i warunki związane z realizacją takiej opcji (np. stawkę oferowaną przez leasingodawcę w stosunku do aktualnych stawek rynkowych) oraz znaczenie bazowych składników aktywów dla działalności Grupy. Dla umów leasingu samochodów otwartych na koniec 31 grudnia 2021 roku Grupa oceniła, że nie istnieje wystarczająca pewność skorzystania z opcji zakupu i do kalkulacji zobowiązania nie została uwzględniona cena wykonania tej opcji.

Stopa dyskonta

Grupa nie dysponuje stopami procentowymi leasingu wynikającymi z umów i stosuje krańcowe stopy oprocentowania długu. Krańcowa stopa procentowa to stopa, którą Grupa musiałaby zapłacić, aby na podobny okres i przy podobnych zabezpieczeniach pożyczyć środki niezbędne do zakupu składnika aktywów o podobnej wartości, co składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania w podobnym środowisku gospodarczym. Grupa do wyceny wszystkich swoich umów leasingu zastosowała krańcową stopę procentową, ustalając ją na poziomie stopy wolnej od ryzyka (przyjęto oprocentowanie obligacji rządowych najlepiej odzwierciedlających charakterystyki płatności leasingowych w danej umowie, tj. walutę oraz termin zapadalności obligacji) powiększonej o marżę odzwierciedlającą ryzyko poszczególnych jednostek w Grupie.

Poniższa tabela przedstawia przedziały stóp dyskonta zastosowanych do wyceny zobowiązań z tytułu leasingu z uwzględnieniem waluty płatności leasingowych:

Waluta płatności

Stopa dyskonta

PLN

3%-4,5%

EUR

1,90%

USD

5%

UAH

7,7%-11%

Identyfikacja komponentów nieleasingowych

W umowach leasingu powierzchni biurowych Grupa zidentyfikowała komponenty nieleasingowe związane ze świadczeniem usług (opłaty eksploatacyjne) oraz opłaty za korzystanie z części wspólnych. Grupa zdecydowała o niewyodrębnianiu opłat za korzystanie z części wspólnych, natomiast opłaty za komponenty usługowe zostały ujęte oddzielnie od komponentów leasingowych. W umowach leasingu samochodów komponenty nieleasingowe, jak opłaty serwisowe, nie zostały uwzględnione w wycenie zobowiązania z tytułu leasingu.

Zobowiązania z tytułu zadłużenia

31 grudnia 2021

31 grudnia 2020

Kredyty

-

29 294

- krótkoterminowe

-

29 294

Zobowiązania z tytułu leasingu

26 326

32 146

- długoterminowe

17 135

23 647

- krótkoterminowe

9 191

8 499

Razem

26 326

61 440

Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

33

Zadłużenie z tytułu kredytów – warunki, terminy płatności i salda na koniec okresów sprawozdawczych

Kredyty

Waluta

Wartość nominalna

Limit kredytu

Oprocentowanie

Termin zapadalności

31 grudnia 2021

31 grudnia 2020

Kredyt terminowy od mBank S.A., DNB Bank Polska S.A. oraz PKO Bank Polski S.A.

PLN

295 000

nie dotyczy

WIBOR + marża 1,4-2,25%

30.05.2021

-

29 294

Razem

-

29 294

W dniu 12 kwietnia 2021 roku kredyt terminowy od mBank S.A., DNB Bank Polska S.A. oraz PKO Bank Polski S.A. został spłacony w całości. Spółka nie naruszyła zapisów umów kredytowych, na podstawie których byłaby zobowiązana do wcześniejszej spłaty zadłużenia. Na koniec 31 grudnia 2020 roku Grupa posiadała kredyt odnawialny z niewykorzystanym limitem 10.000 tys. PLN, dla którego umowa obowiązywała do dnia 29 maja 2021 roku. Na dzień 31 grudnia 2021 roku Grupa nie posiadała zobowiązań z tytułu kredytów.

Zabezpieczenia spłaty zobowiązań z tytułu kredytu

Grupa miała ustanowione zastawy finansowe na poszczególnych rachunkach bankowych na rzecz PKO Bank Polski S.A., DNB Bank Polska S.A., mBank S.A.,

cesję praw z Umowy Przelewu na Zabezpieczenie dotyczącą Praw z Dokumentów Nabycia oraz Umów Zabezpieczeń na rzecz mBank S.A. oraz oświadczenie o poddaniu się egzekucji na podstawie art. 777 Kodeksu postępowania cywilnego. W sierpniu 2021 roku Grupa uzyskała oświadczenia banków o zwolnieniu z powyższych zabezpieczeń, natomiast w zakresie zastawów rejestrowych złożyła wszystkie wnioski o ich wykreślenie z odpowiednich rejestrów.

Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

34

Zobowiązania z tytułu leasingu – koszty ujęte w okresie sprawozdawczym w związku z leasingami

2021

2020

Amortyzacja składników aktywów z tytułu prawa do użytkowania

6 750

6 671

Odsetki od leasingów

874

1 053

Koszty związane z leasingami krótkoterminowymi

-

11

Koszty związane z leasingami aktywów o niskiej wartości początkowej (z wyłączeniem leasingów krótkoterminowych takich aktywów)

92

83

Całkowite wypływy środków pieniężnych z tytułu leasingów zaprezentowane zostały w poniższej tabeli przedstawiającej uzgodnienie zobowiązań z tytułu zadłużenia do przepływów z działalności finansowej.

Uzgodnienie zobowiązań z tytułu zadłużenia do przepływów z działalności finansowej w skonsolidowanym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych

Kredyty

Zobowiązania z tytułu leasingów

Razem

1 stycznia 2021

29 294

32 146

61 440

Zmiany przepływów pieniężnych z działalności finansowej

Spłaty kredytów

(29 181)

-

(29 181)

Spłaty odsetek od kredytów

(195)

Spłaty zobowiązań z tytułu leasingu

(8 196)

Spłaty odsetek z tytułu leasingu

-

(964)

Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej

(29 376)

(9 160)

(38 536)

Inne zmiany

Nowe umowy leasingowe

-

1 049

Modyfikacje umów leasingowych

-

743

Odsetki naliczone

82

964

1 046

Efekt zmiany kursów walutowych

-

584

Razem inne zmiany

82

3 340

3 422

31 grudnia 2021

-

26 326

Kredyty

Zobowiązania z tytułu leasingów

Razem

1 stycznia 2020

29 203

37 981

67 184

Zmiany przepływów pieniężnych z działalności finansowej

Spłaty kredytów

(945)

-

(945)

Spłaty zobowiązań z tytułu leasingu

-

(7 797)

Spłaty odsetek z tytułu leasingu

-

(1 053)

Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej

(945)

(8 850)

(9 795)

Inne zmiany

Nowe umowy leasingowe

-

150

Modyfikacje umów leasingowych

-

579

Odsetki naliczone

1 036

1 053

2 089

Efekt zmiany kursów walutowych

-

1 233

Razem inne zmiany

1 036

3 015

4 051

31 grudnia 2020

29 294

32 146

61 440

Informacje dotyczące ekspozycji Grupy na ryzyko stóp procentowych, ryzyko walutowe oraz ryzyko płynności przedstawione zostały w Nocie

5.4

. Informacje dotyczące wartości godziwej zawarte są natomiast w Nocie

5.1

.

Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

35

4.4 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Zasady rachunkowości

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej obejmują środki pieniężne na rachunkach bankowych oraz lokaty bankowe zawierane na okres do 3 miesięcy.

Środki pieniężne na rachunkach bankowych, lokaty bankowe płatne lub wymagalne w ciągu trzech miesięcy od dnia ich otrzymania, wystawienia, nabycia lub założenia, wyceniane są na każdy dzień sprawozdawczy w wartości nominalnej powiększonej o naliczone do końca okresu sprawozdawczego odsetki, skorygowanej o ewentualny odpis z tytułu oczekiwanych strat kredytowych.

Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych składa się z określonych powyżej środków pieniężnych i ich ekwiwalentów.

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

31 grudnia 2021

31 grudnia 2020

Środki pieniężne na rachunkach bieżących

24 105

59 782

Lokaty bankowe

160 612

75 400

Środki pieniężne w drodze

119

45

Razem

184 836

135 227

4.5 Pozostałe objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania z przepływów pieniężnych

Poniższa tabela prezentuje uzgodnienie bilansowych zmian stanu do zmian stanu wykazywanych w rachunku przepływów pieniężnych:

2021

2020

Zmiana stanu należności handlowych w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej

(25 564)

8 302

Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych

(79)

20

Zmiana stanu należności handlowych w skonsolidowanym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych

(25 643)

8 322

Zmiana stanu zobowiązań wobec pracowników w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej

(5 544)

1 957

Zyski / (straty) aktuarialne z tytułu przeszacowania rezerw na świadczenia pracownicze

268

(2)

Zmiana stanu zobowiązań wobec pracowników w skonsolidowanym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych

(5 276)

1 955

Zmiana stanu pozostałych aktywów niefinansowych w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej

(2 596)

(735)

Zmiana stanu zaliczek na wartości niematerialne i rzeczowe aktywa trwałe ujętych w przepływach działalności inwestycyjnej

-

(285)

Zmiana stanu pozostałych aktywów niefinansowych w skonsolidowanym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych

(2 596)

(1 020)

Zmiana stanu zobowiązań handlowych w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej

6 752

3 055

Zmiana stanu zobowiązań z tytułu nabycia rzeczowych aktywów trwałych

216

(442)

Zmiana stanu zobowiązań z tytułu nabycia wartości niematerialnych

(252)

140

Zmiana stanu zobowiązań handlowych w skonsolidowanym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych

6 716

2 753

Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

36

5. INSTRUMENTY FINANSOWE I ZARZĄDZANIE RYZYKIEM FINANSOWYM

5.1 Instrumenty finansowe i wartość godziwa

Zasady rachunkowości

Początkowe ujęcie

Grupa ujmuje składnik aktywów lub zobowiązanie finansowe w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wówczas, gdy staje się stroną umowy tego instrumentu.

Instrumenty finansowe ujmuje się początkowo według wartości godziwej powiększonej o koszty transakcyjne, z wyjątkiem należności handlowych z datą zapadalności poniżej 12 miesięcy od momentu ujęcia (tj. bez istotnego elementu finansowania), które ujmuje się początkowo w cenie transakcyjnej.

Klasyfikacja i wycena po początkowym ujęciu

Grupa klasyfikuje swoje instrumenty finansowe w momencie początkowego ujęcia do następujących kategorii: aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie, aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz do pozostałych zobowiązań finansowych.

• Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie

Grupa klasyfikuje aktywa finansowe w oparciu o model biznesowy zarządzania nimi oraz charakterystykę umownych przepływów pieniężnych związanych z daną klasą aktywów finansowych. Aktywa finansowe zaklasyfikowane do kategorii wycenianych w zamortyzowanym koszcie obejmują te aktywa finansowe, które nie zostały przez Grupę wyznaczone przy początkowym ujęciu do wyceny w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz spełniają jednocześnie następujące dwa warunki:

- utrzymywane są zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy; oraz

- warunki umowy tych instrumentów powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty (spełniają tzw. test SPPI).

Grupa przeprowadziła testy modelu biznesowego i umownych przepływów pieniężnych (test SPPI) dla wszystkich istotnych pozycji aktywów finansowych, w oparciu o fakty i okoliczności występujące na dzień początkowego ich ujęcia oraz w późniejszych okresach.

Na podstawie wyników testów modelu biznesowego i SPPI, Grupa zaklasyfikowała następujące aktywa finansowe: należności handlowe, kaucje gotówkowe, obligacje (ujęte jako krótkoterminowe aktywa finansowe i utrzymywane do terminu wymagalności, tj. zwykle 3 miesiące), udzielone pożyczki oraz środki pieniężne i ich ekwiwalenty do kategorii aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie.

Grupa dokonuje reklasyfikacji aktywów finansowych do innej kategorii tylko wówczas, gdy zmienia się model zarządzania tymi aktywami. W takiej sytuacji przeklasyfikowaniu podlegają te aktywa, na które zmiana modelu biznesowego miała wpływ.

Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

37

Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie wyceniane są na każdy dzień sprawozdawczy w zamortyzowanym koszcie przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej z uwzględnieniem utraty wartości z tytułu oczekiwanych strat kredytowych.

• Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy

Aktywa finansowe, które nie zostały zaklasyfikowane do kategorii wycenianych w zamortyzowanym koszcie i nie zostały wyznaczone jako wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody są klasyfikowane do kategorii aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy.

Do aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy Grupa zalicza udziały w spółkach nienotowanych na aktywnych rynkach, które nie są jednostkami zależnymi Grupy, ani jej jednostkami stowarzyszonymi.

• Pozostałe zobowiązania finansowe

Pozostałe zobowiązania finansowe są klasyfikowane do kategorii instrumentów finansowych wycenianych po początkowym ujęciu w zamortyzowanym koszcie przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej. Różnice z wyceny ujmowane są w zysku lub stracie bieżącego okresu. W kategorii tej ujmuje się zobowiązania finansowe, które nie zostały zaklasyfikowane do kategorii wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, tj. nie są przeznaczone do obrotu, a także nie spełniają definicji umów gwarancji finansowych.

Grupa zaklasyfikowała wszystkie swoje zobowiązania finansowe, tj. kredyty, zobowiązania z tytułu leasingu, zobowiązania handlowe oraz inne zobowiązania finansowe do kategorii pozostałych zobowiązań finansowych.

Zobowiązania finansowe nie podlegają przeklasyfikowaniu po początkowym ujęciu.

Zaprzestanie ujmowania

Składnik aktywów wyłącza się z ksiąg rachunkowych, gdy prawa do uzyskiwania przepływów pieniężnych z jego tytułu wygasły (tj. w szczególności w momencie, gdy następuje istotna modyfikacja warunków umowy składnika aktywów finansowych) lub w momencie, gdy Grupa przenosi składnik aktywów finansowych na podmiot trzeci i w efekcie przenosi zasadniczo całe ryzyko i wszystkie korzyści związane z posiadaniem składnika aktywów finansowych.

Grupa zaprzestaje ujmować zobowiązanie finansowe (lub jego część), gdy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł.

Wartość godziwa

Grupa klasyfikuje aktywa i zobowiązania finansowe ze względu na poziom hierarchii wartości godziwej, w oparciu o dane wejściowe wykorzystywane w wycenie, w następujący sposób:

• Poziom 1 - wartość godziwa oparta jest o notowania z aktywnych rynków (niekorygowane) dla identycznych aktywów i zobowiązań.

• Poziom 2 - wartość godziwa ustalana jest na bazie wartości obserwowalnych na rynku, jednakże niebędących bezpośrednim kwotowaniem rynkowym (np. poprzez odniesienie bezpośrednie do faktycznych transakcji rynkowych dla podobnych instrumentów lub odniesienie pośrednie – przy wykorzystaniu modeli bazujących na faktycznych rynkowych transakcjach).

• Poziom 3 – dane wejściowe do wyceny aktywów lub zobowiązań, które nie są oparte na możliwych do zaobserwowania danych rynkowych.

Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

38

Instrumenty finansowe stanowiące instrumenty zabezpieczające

Grupa nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń.

Utrata wartości należności handlowych oraz innych aktywów finansowych

Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Grupa wycenia i ujmuje odpis z tytułu oczekiwanych strat kredytowych w odniesieniu do aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie. Zmiana odpisu z tytułu oczekiwanych strat kredytowych ujmowana jest w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycji oczekiwane straty kredytowe w ramach działalności operacyjnej.

Oczekiwane straty kredytowe są to straty kredytowe ważone prawdopodobieństwem niewykonania zobowiązania. Wycena odpisu wymaga od Grupy dokonania istotnych szacunków.

Grupa narażona jest na ryzyko kredytowe oraz ryzyko walutowe wynikające z aktywów finansowych. Zarządzanie tymi ryzykami opisane zostało w Notach

5.4.2

i

5.4.4

.

Istotne osądy i szacunki

Odpis z tytułu oczekiwanych strat kredytowych

Wyznaczenie oczekiwanych strat kredytowych wymaga przyjęcia przez Grupę założeń i dokonania szacunków, w szczególności w celu określenia średniej ważonej stopy straty dla poszczególnych przedziałów przeterminowania.

Dla należności handlowych Grupa stosuje uproszczone podejście do szacowania oczekiwanych strat kredytowych, w ramach którego odpisy są ujmowane w horyzoncie całego życia instrumentu – od początkowego ujęcia ekspozycji w księgach do terminu jej zapadalności, z pominięciem zmian ryzyka kredytowego. W celu wyznaczenia oczekiwanych strat kredytowych dla należności handlowych Grupa wykorzystuje macierz rezerw utworzoną w oparciu o informacje historyczne dotyczące spłat należności z poszczególnych przedziałów przeterminowania w podziale na grupy odbiorców o różnych charakterystykach, na podstawie której są wyznaczane wskaźniki spłacalności będące podstawą ustalenia odpisu dla poszczególnych przedziałów wiekowania należności. Historyczne wskaźniki strat nie zostały skorygowane o informacje dotyczące przyszłości, ponieważ Grupa nie zidentyfikowała czynników, które mogłyby istotnie zmienić poziom strat w przyszłości. Macierz podlega aktualizacji przynajmniej na koniec każdego okresu sprawozdawczego. Przy określaniu ekspozycji na ryzyko kredytowe brany jest pod uwagę fakt objęcia należności ubezpieczeniem oraz ustalone sposoby rozliczeń w postaci przedpłat lub kompensat wzajemnych rozrachunków.

Indywidualna ocena ryzyka skutkująca dokonaniem odpisu aktualizującego w pełnej wysokości należności przeprowadzana jest dla należności przeterminowanych powyżej roku, kontrahentów postawionych w stan likwidacji oraz należności spornych.

Dla pozostałych aktywów finansowych Grupa ocenia na każdy dzień sprawozdawczy, czy nie nastąpił istotny wzrost ryzyka kredytowego dla danego instrumentu od momentu jego początkowego ujęcia. W przypadku stwierdzenia istotnego wzrostu ryzyka kredytowego, odpis z tytułu oczekiwanej straty kredytowej jest szacowany w horyzoncie pozostałego życia instrumentu. W przeciwnym wypadku, Grupa szacuje odpisy w kwocie 12-miesięcznych oczekiwanych strat kredytowych. Dla aktywów finansowych innych niż należności handlowe, odpis z tytułu oczekiwanej straty kredytowej jest szacowany indywidualnie. W okresach objętych niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym Grupa nie ujęła oczekiwanych strat kredytowych w odniesieniu do aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie innych niż należności handlowe.

Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

39

Poniższa tabela prezentuje wartości sprawozdawcze i przyporządkowanie poszczególnych instrumentów finansowych do poziomów hierarchii wartości godziwej.

31 grudnia 2021

31 grudnia 2020

Hierarchia

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy

Udziały w jednostkach nienotowanych

122 172

32 089

Poziom 3

Pozostałe aktywa finansowe

2 149

-

Poziom 3

Razem

124 321

32 089

Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie

Należności handlowe

55 739

30 175

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

184 836

135 227

Kaucje gotówkowe

2 991

2 813

Obligacje

24 977

14 997

Razem

268 543

183 212

Pozostałe zobowiązania finansowe

Kredyty

-

29 294

Poziom 2

Zobowiązania z tytułu leasingu

26 326

32 146

Zobowiązania handlowe

15 770

9 018

Pozostałe zobowiązania finansowe

20 578

-

Poziom 3

Razem

62 674

70 458

Według oceny Grupy, wartość sprawozdawcza należności handlowych, środków pieniężnych i ich ekwiwalentów, kaucji gotówkowych, obligacji, zobowiązań handlowych oraz pozostałych zobowiązań finansowych na koniec każdego z okresów sprawozdawczych objętych niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym jest wiarygodnym przybliżeniem ich wartości godziwej ze względu na krótkoterminowy charakter tych pozycji.

Wartość godziwa oprocentowanych kredytów jest szacowana w oparciu o model zdyskontowanych przepływów pieniężnych przy wykorzystaniu stopy dyskonta odzwierciedlającej stopę procentową banku. Na podstawie tak przeprowadzonej kalkulacji Grupa oceniła, że wartość sprawozdawcza kredytów na koniec każdego z prezentowanych okresów jest wiarygodnym przybliżeniem ich wartości godziwej.

Pozostałe aktywa finansowe

Zgodnie z postanowieniami umowy dotyczącej inwestycji w Fitqbe sp. z o.o. (dalej: „Fitqbe”) Spółce przysługują opcje kupna udziałów w Fitqbe (Nota 5.3), a pozostałym udziałowcom Fitqbe opcje sprzedaży udziałów Spółce, które na moment podpisania umowy zostały wycenione za pomocą modelu symulacji Monte-Carlo. Symulacji podlegała wartość udziałów Fitqbe oraz cena realizacji opcji wynikająca z określonej w umowie formuły cenowej. Procesy symulacyjne obu wielkości zostały skorelowane za pomocą współczynnika korelacji wyznaczonego na grupie podobnych do symulowanych wielkości spółek notowanych na giełdach, w oparciu o ich ceny historyczne. Zmienności ceny udziału oraz formuły cenowej zostały wyznaczone na podstawie obserwowalnych historycznych cen giełdowych dla podobnych spółek notowanych na giełdach. Najważniejszą zmienną nieobserwowalną, która ma wpływ na wycenę opcji jest cena udziałów Fitqbe na dzień wyceny opcji. Cena ta została oszacowana przez Grupę na podstawie formuły na cenę realizacji opcji zastosowaną na dzień wyceny oraz stanu środków pieniężnych posiadanych przez Fitqbe.

Opcje zostały ujęte na dzień bilansowy jako instrumenty finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy w korespondencji z pozostałymi aktywami finansowymi. W momencie ich początkowego ujęcia, ze względu na swój połączony charakter i sposób realizacji, wartość opcji w kwocie 2.778 tys. PLN, została ujęta w wartości netto i zaprezentowana w pozostałych aktywach finansowych. Spółka będzie rozpoznawała zysk, wynikający z różnicy między ceną transakcyjną a wartością godziwą opcji powstałą w dniu nabycia opcji, przez okres jej trwania, tj. do dnia 31 grudnia 2023 roku. W związku z tym, na dzień 31 grudnia 2021 roku, zostały ujęte przychody finansowe

Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

40

w wysokości 556 tys. PLN. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy wyceniane są na każdy dzień bilansowy w wartości godziwej, a przeszacowania do wartości godziwej dla aktywów ujmowane są w wyniku finansowym. Efekt przeszacowania opcji został ujęty w przychodach finansowych w wysokości 1.593 tys. PLN.

Analiza wrażliwości dla opcji zaprezentowana została w poniższej tabeli:

Wpływ na wartość aktywa finansowego

Wartość opcji na dzień bilansowy

Wzrost ceny udziału o 10 p.p.

Spadek ceny udziału o 10 p.p.

31 grudnia 2021

2 149

1 490

(1 405)

31 grudnia 2020

-

5.2 Należności handlowe i pozostałe aktywa finansowe

Zasady rachunkowości

Należności handlowe

Należności handlowe Grupy nie zawierają istotnego elementu finansowania i ujmowane są początkowo w cenie transakcyjnej, zgodnie z MSSF 15, tj. w kwocie wynagrodzenia, która zgodnie z oczekiwaniem Grupy będzie jej przysługiwać w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta.

Po początkowym ujęciu należności wycenia się według zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej, z uwzględnieniem ewentualnego odpisu z tytułu utraty wartości – zgodnie z zasadami opisanymi w Nocie

5.1

.

Pozostałe aktywa finansowe

Do pozostałych aktywów finansowych Grupa zalicza udziały w spółkach nienotowanych na aktywnym rynku, kaucje gotówkowe zapłacone jako zabezpieczenie gwarancji bankowych oraz zobowiązań z tytułu umów najmu powierzchni, krótkoterminowe obligacje komercyjne wyemitowane przez mLeasing sp. z o.o. oraz udzielone pożyczki.

Grupa lokuje okresowo część wolnych środków pieniężnych w krótkoterminowe obligacje, które utrzymuje do terminu wykupu przypadającego w ciągu 6 miesięcy od momentu ich nabycia.

Pozostałe aktywa finansowe są ujmowane i wyceniane zgodnie z zasadami rachunkowości opisanymi w Nocie

5.1

dla instrumentów finansowych.

Istotne osądy i szacunki

Istotne szacunki konieczne przy wycenie odpisu z tytułu oczekiwanych strat kredytowych dla aktywów finansowych opisane zostały w Nocie

5.1

.

Wycena udziałów nienotowanych na aktywnych rynkach

Udziały w jednostkach nienotowanych na aktywnych rynkach Grupa wycenia do wartości godziwej sklasyfikowanej na poziomie 3 hierarchii wartości godziwej. Grupa wykorzystuje do tej wyceny własne szacunki, kierując się założeniem, że brak jest racjonalnie dostępnych informacji, które wskazywałyby, że uczestnicy rynku przyjęliby inne założenia.

Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

41

Ocena statusu zaangażowania Grupy w spółkę Pracuj Ventures sp. z o.o. ASI sp. k.

Spółka zaklasyfikowała swoje zaangażowanie w spółkę Pracuj Ventures do inwestycji, mimo wniesienia 72,60% wkładów do tego podmiotu na dzień 31 grudnia 2021 roku.

Spółka oceniła, że wartość wniesionych wkładów narażona jest na zmienne wyniki finansowe Pracuj Ventures, ale wniesione wkłady nie dają Zarządowi Spółki możliwości wpływu na bieżące kierowanie i decydowanie o działaniach inwestycyjnych tej spółki, a tym samym Zarząd Spółki nie ma wpływu na osiągane zwroty z inwestycji i nie sprawuje kontroli nad Pracuj Ventures.

Kluczowym czynnikiem, który w oparciu o przeprowadzoną analizę wpłynął na osąd Spółki o braku istnienia znaczącego wpływu na Pracuj Ventures jest sposób podejmowania decyzji oraz skład kluczowego personelu kierowniczego spółki Pracuj Ventures. Spółka nie ma swojego przedstawiciela w kluczowym personelu kierowniczym Pracuj Ventures, ani nie ma wpływu na jego skład. Decyzje inwestycyjne podejmowane są przez kilku wskazanych w umowie spółki Pracuj Ventures udziałowców, tworzących komitet inwestycyjny. W skład komitetu inwestycyjnego nie wchodzi Grupa Pracuj S.A. Prawa właścicielskie, tj. prawa głosów wynikające z posiadanych udziałów nie są brane pod uwagę w trakcie procesów decyzyjnych. W sprawach przekraczających zakres zwykłego zarządu (tj. kluczowych działaniach operacyjnych), dla ważności uchwały wymagana jest jednomyślność następujących inwestorów: Przemysław Gacek, Maciej Noga, Ataraxy Ventures Man sp. z o.o. oraz Paweł Leks. Oznacza to, że decydujący wpływ na działalność inwestycyjną Pracuj Ventures, czyli istotne działania operacyjne tej spółki, ma Przemysław Gacek, występujący w roli indywidualnego inwestora tej spółki, a nie w roli Prezesa Zarządu Grupy Pracuj S.A. Ponadto, bieżący nadzór nad działalnością Pracuj Ventures sprawuje zarząd komplementariusza Pracuj Ventures, tj. Pracuj Ventures sp. z o.o., z którą Spółka nie ma powiązań kapitałowych.

Należności handlowe

31 grudnia 2021

31 grudnia 2020

Należności handlowe

- od jednostek powiązanych

2

- od jednostek pozostałych

55 737

30 173

Razem

55 739

30 175

Pozostałe aktywa finansowe

31 grudnia 2021

31 grudnia 2020

Długoterminowe

127 229

34 817

Udziały w jednostkach nienotowanych

122 172

32 089

Kaucje gotówkowe

2 908

2 728

Pozostałe aktywa finansowe

2 149

-

Krótkoterminowe

25 060

15 082

Obligacje

24 977

14 997

Kaucje gotówkowe

83

85

Razem

152 289

49 899

Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

42

Zmiany wartości udziałów w jednostkach nienotowanych na aktywnych rynkach w każdym z okresów prezentowanych w niniejszych skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym:

Wycena udziałów nienotowanych na aktywnych rynkach

Wycena do wartości godziwej udziałów w spółce Beamery Inc. jest dokonywana w odniesieniu do wyceny udziałów emitowanych przez tę spółkę w kolejnych rundach finansowania. W czerwcu 2021 roku spółka Beamery Inc. zakończyła rundę C finansowania, w ramach której pozyskała środki na rozwój dalszej działalności od inwestorów niepowiązanych ze Spółką, m.in. Ontario Teachers’ Pension Plan i Accenture Ventures w łącznej wysokości 138 mln USD. Wycena udziałów wyemitowanych przez Beamery Inc. w tej rundzie finansowania spowodowała przeszacowanie przez Spółkę wartości godziwej posiadanych udziałów w tej spółce i jej zwiększenie o 86.222 tys. PLN.

5.3 Zobowiązania handlowe i pozostałe zobowiązania finansowe

Zasady rachunkowości

Zobowiązania handlowe i pozostałe zobowiązania finansowe

Grupa klasyfikuje zobowiązania handlowe i pozostałe zobowiązania finansowe do kategorii instrumentów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie, dla których zasady ujmowania i wyceny opisane zostały w Nocie

5.1

.

Zobowiązania handlowe

31 grudnia 2021

31 grudnia 2020

Zobowiązania handlowe

- wobec jednostek powiązanych

434

66

- wobec jednostek pozostałych

15 336

8 952

Razem

15 770

9 018

Pozostałe zobowiązania finansowe

31 grudnia 2021

31 grudnia 2020

Zobowiązania długoterminowe z tytułu opcji put

13 481

-

Zobowiązanie krótkoterminowe z tytułu nabycia udziałów w jednostce stowarzyszonej

7 097

-

Razem

20 578

-

2021

2020

Udziały w jednostkach nienotowanych wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy na początek okresu

32 089

26 526

Nabycie udziałów w jednostkach nienotowanych wycenianych w wartości godziwej

3 614

7 086

Zmiany wyceny do wartości godziwej ujęte w przychodach / (kosztach) finansowych netto

86 469

(1 523)

Udziały w jednostkach nienotowanych wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy na koniec okresu

122 172

32 089

w tym udziały w:

Beamery Inc.

107 730

21 508

Pracuj Ventures sp. z o.o. ASI sp. k.

14 442

10 581

Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

43

Zobowiązanie z tytułu opcji put

Zobowiązania długoterminowe z tytułu opcji put dotyczą oszacowanej wartości zobowiązania z tytułu potencjalnych, przyszłych płatności na rzecz udziałowców niekontrolujących spółki Robota International TOV. Wartość zobowiązania w kwocie 13.481 tys. PLN została ujęta w korespondencji z kapitałami własnymi (pozostałe kapitały rezerwowe) zgodnie z poniżej opisanymi zasadami rachunkowości.

W przypadku gdy Grupa posiada zobowiązania z tytułu posiadanej przez udziałowców niekontrolujących opcji put na sprzedaż udziałów będących w ich posiadaniu, udziały będące w posiadaniu udziałowców niekontrolujących ujmowane są tak, jakby Grupa nabywała te udziały niekontrolujące na koniec każdego okresu sprawozdawczego. W okresie, kiedy opcja put pozostaje niewykonana, Grupa rozpoznaje zobowiązanie finansowe z tytułu opcji put będące wartością bieżącą przyszłych szacowanych na dany dzień bilansowy wypływów pieniężnych związanych z realizacją opcji, tak jakby opcja rzeczywiście została wykorzystana, tj. udziały niekontrolujące zostały nabyte przez Grupę w tym dniu. Wszelkie różnice powstałe pomiędzy wartością nabywanych udziałów niekontrolujących na dzień bilansowy a wartością ujętego wówczas zobowiązania finansowego z tytułu opcji put, są odnoszone na pozostałe kapitały rezerwowe. Jednocześnie Grupa alokuje wypracowane w trakcie okresu sprawozdawczego zyski/ straty do udziałowców niekontrolujących (oraz inne zmiany w kapitałach) odzwierciedlając ich rzeczywisty istniejący w trakcie roku udział.

Zobowiązania z tytułu nabycia udziałów w jednostce stowarzyszonej

W dniu 28 maja 2021 roku została podpisana umowa dotycząca inwestycji w spółce Fitqbe, w ramach której Spółka objęła w dniu 2 sierpnia 2021 roku 44 udziały, o wartości nominalnej 50,00 PLN każdy. Zgodnie z postanowieniami tej umowy Spółce przysługuje opcja kupna (dalej: ”Opcja call”) dodatkowych udziałów. W związku z tym, w dniu 7 października 2021 roku Spółka zawarła z Pracuj Ventures przedwstępną umowę sprzedaży udziałów dotyczącą nabycia dodatkowych 33 udziałów w kapitale zakładowym Fitqbe. Grupa Pracuj S.A. prawdopodobnie nabędzie te udziały do dnia 31 grudnia 2022 roku. Wskutek zawartej umowy przedwstępnej oraz postanowień dotyczących Opcji call rozpoznano zobowiązanie z tytułu nabycia aktywów finansowych w wysokości 2.590 tys. PLN, zaprezentowane w pozycji pozostałych zobowiązań finansowych w korespondencji z inwestycją wycenioną metodą praw własności. Dodatkowo, w dniu 22 grudnia 2021 roku Spółka przyjęła oferty sprzedaży udziałów nabywając dodatkowe 39 udziałów, które w całości zostały opłacone w dniu 11 stycznia 2022 roku. Po zrealizowaniu transakcji nabycia dodatkowych 33 udziałów, Spółka będzie posiadała łącznie 116 udziałów stanowiących 35% udziału w kapitale zakładowym Fitqbe. Ponadto Grupa posiada opcję na dodatkowe udziały opisane w Nocie 5.1.

5.4 Zarządzanie ryzykiem finansowym

5.4.1 Zasady zarządzania ryzykiem finansowym

Działalność Grupy narażona jest na następujące rodzaje ryzyka związanego z instrumentami finansowymi:

• ryzyko kredytowe,

• ryzyko utraty płynności finansowej,

• ryzyko walutowe,

• ryzyko stóp procentowych.

Niniejsza nota zawiera informacje o ekspozycji Grupy na każdy rodzaj ryzyka wskazanego powyżej, a także opisuje cele i politykę związane z zarządzaniem ryzykiem. Nadrzędnym celem polityki

Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

44

zarządzania ryzykiem finansowym jest minimalizowanie negatywnego wpływu zidentyfikowanych ryzyk finansowych na wynik finansowy Grupy.

5.4.2 Ryzyko kredytowe

Ryzyko kredytowe jest związane z potencjalnym zdarzeniem kredytowym, które może zmaterializować się w przyszłości w postaci następujących czynników: niewypłacalności kontrahenta, częściowej spłaty należności, istotnego opóźnienia w spłacie należności, innego nieprzewidzianego odstępstwa od warunków kontraktowych lub ryzyko nieodzyskania środków pieniężnych ulokowanych w bankach. Ryzyko to dotyczy przede wszystkim należności handlowych, środków pieniężnych i ich ekwiwalentów oraz pozostałych aktywów finansowych, w ramach których Grupa ujmuje przede wszystkim krótkoterminowe obligacje oraz wpłacone kaucje gotówkowe.

Poniższa tabela przedstawia maksymalną ekspozycję Grupy na ryzyko kredytowe:

31 grudnia 2021

31 grudnia 2020

Należności handlowe

55 739

30 175

Pozostałe aktywa finansowe

22 968

17 810

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

184 836

135 227

Razem

268 543

183 212

Ryzyko kredytowe związane ze środkami pieniężnymi

Grupa alokuje okresowo wolne środki pieniężne na krótkoterminowych lokatach w bankach w celu osiągania przychodów finansowych z odsetek.

Ryzyko kredytowe związane ze środkami pieniężnymi w banku i lokatami bankowymi jest niskie, ponieważ Grupa zawiera transakcje z bankami o wysokim ratingu i stabilnej pozycji rynkowej. Oczekiwana strata kredytowa oszacowana przez Grupę jest bliska zeru, dlatego odpis z tytułu tej straty nie został ujęty.

Maksymalna ekspozycja na to ryzyko równa jest wartości sprawozdawczej środków pieniężnych i ich ekwiwalentów.

Ryzyko kredytowe związane z należnościami handlowymi

Poniższa tabela przedstawia informacje o wartości należności brutto i odpisie z tytułu oczekiwanych strat kredytowych dla należności handlowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie.

Średnioważona stopa straty

Wartość należności brutto

Odpis z tytułu oczekiwanej straty kredytowej

Wartość należności netto

31 grudnia 2021

3,10%

57 520

1 781

55 739

31 grudnia 2020

7,03%

32 458

2 283

30 175

Zmiany odpisu z tytułu oczekiwanych strat kredytowych dla należności handlowych w okresach objętych niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym przedstawiały się następująco:

2021

2020

Bilans otwarcia

2 283

1 974

Zmiana netto odpisu z tytułu oczekiwanej straty kredytowej

(142)

557

Wykorzystanie

(353)

(228)

Różnice kursowe z przeliczenia

(7)

(20)

Bilans zamknięcia

1 781

2 283

Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

45

Poniższe tabele prezentują wartości należności brutto i wartość odpisu z tytułu oczekiwanych strat dla należności handlowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie w podziale na koszyki przeterminowania.

31 grudnia 2021

Średnioważona stopa straty

Wartość należności brutto

Odpis z tytułu oczekiwanej straty kredytowej

Przed terminem wymagalności

0,08%

44 891

38

Przeterminowane od 1 do 30 dni

0,68%

9 799

67

Przeterminowane od 31 do 60 dni

2,01%

997

20

Przeterminowane od 61 do 90 dni

26,99%

163

44

Przeterminowane od 91 do 180 dni

48,21%

112

54

Przeterminowane od 181 do 360 dni

100%

63

Przeterminowane ponad 361 dni

100%

1 495

Razem

3,10%

57 520

1 781

31 grudnia 2020

Średnioważona stopa straty

Wartość należności brutto

Odpis z tytułu oczekiwanej straty kredytowej

Przed terminem wymagalności

0,00%

24 167

-

Przeterminowane od 1 do 30 dni

2,76%

5 643

156

Przeterminowane od 31 do 60 dni

5,60%

464

26

Przeterminowane od 61 do 90 dni

59,86%

147

88

Przeterminowane od 91 do 180 dni

93,28%

357

333

Przeterminowane od 181 do 360 dni

100%

235

Przeterminowane ponad 361 dni

100%

1 445

Razem

7,03%

32 458

2 283

Ze względu na charakter prowadzonej działalności Grupa może być narażona na ryzyko związane ze sprzedażą z odroczonym terminem płatności. Ryzyko kredytowe klientów jest zarządzane przez każdą jednostkę organizacyjną zgodnie z ustaloną polityką, procedurami i kontrolą Grupy w zakresie zarządzania ryzykiem kredytowym klientów. Zaległe należności od klientów są regularnie monitorowane.

Na poziom narażenia Grupy na ryzyko kredytowe wpływają przede wszystkim indywidualne cechy każdego klienta. Jednakże kierownictwo bierze również pod uwagę czynniki, które mogą wpływać na ryzyko kredytowe bazy klientów, w tym ryzyko niewypłacalności związane z branżą i krajem, w którym działają klienci. Do ustalenia oczekiwanych strat kredytowych dla należności handlowych zostało przyjęte podejście uproszczone, które polega na szacowaniu dożywotnich strat oczekiwanych (lifetime ECL).

W ramach monitorowania ryzyka kredytowego klientów, Grupa identyfikuje portfele homogeniczne, składające się z ekspozycji o podobnym profilu ryzyka kredytowego. Portfele te zostały utworzone na podstawie segmentacji na wielkość podmiotów i liczbę dni opóźnienia w spłacie. Podział na portfele homogeniczne jest okresowo weryfikowany z punktu widzenia ich jednorodności.

Grupa ocenia ryzyko koncentracji należności handlowych jako niskie, ponieważ klienci Grupy są rozproszeni i działają w różnych branżach.

Stopa oczekiwanej straty kredytowej jest obliczana dla podmiotów gospodarczych na podstawie statusu zaległości i rzeczywistych strat kredytowych. Klienci są grupowani według ich charakterystyki kredytowej, w tym klasyfikacji wielkości zatrudnienia i występowania wcześniejszych problemów finansowych.

Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

46

Ponadto Grupa tworzy w indywidualnych przypadkach dodatkowe odpisy dla poszczególnych kontrahentów, jeśli istnieją odpowiednie przesłanki. Odpisy indywidualne z tytułu oczekiwanej straty kredytowej na koniec poszczególnych lat obrotowych, ujęte w kwotach podanych w powyższych tabelach, kształtowały się odpowiednio:

31 grudnia 2021 roku – 1.513 tys. PLN,

31 grudnia 2020 roku – 1.645 tys. PLN.

Ryzyko kredytowe związane z obligacjami

Zakupione obligacje komercyjne wyemitowane zostały przez instytucję finansową o wiarygodnym ratingu (mLeasing sp. z o.o.) i zaprezentowane zostały jako krótkoterminowe aktywa finansowe. Maksymalna ekspozycja tej pozycji na ryzyko kredytowe równa jest ich wartości ujętej w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Grupa ocenia, że ryzyko kredytowe związane z tą pozycją aktywów finansowych jest niskie, dlatego odpis z tytułu tej straty nie został ujęty.

5.4.3 Ryzyko utraty płynności finansowej

Grupa jest narażona na ryzyko utraty płynności, tj. zdolności do terminowego regulowania zobowiązań finansowych. Grupa zarządza ryzykiem płynności poprzez monitorowanie terminów płatności oraz zapotrzebowania na środki pieniężne w zakresie obsługi krótkoterminowych płatności oraz długoterminowego zapotrzebowania na gotówkę. Zapotrzebowanie na gotówkę porównywane jest z dostępnymi źródłami pozyskania środków oraz konfrontowane jest z dostępnymi wolnymi środkami. Dodatkowo Grupa prowadzi politykę dywersyfikacji źródeł finansowania.

Polityka zarzadzania ryzykiem utraty płynności finansowej w Grupie polega na zapewnieniu środków finansowania niezbędnych do wywiązywania się przez spółki z Grupy ze zobowiązań, przy wykorzystaniu najbardziej atrakcyjnych źródeł finansowania. Zarządzanie płynnością Grupy koncentruje się na:

• bieżącym monitorowaniu płynności spółek Grupy,

• monitorowaniu i optymalizacji poziomu kapitału obrotowego,

• bieżącym monitoringu regulowania zobowiązań wynikających z warunków umów kredytowych.

Poniższe tabele przedstawiają zapadalność zobowiązań finansowych Grupy. Wartości przedstawione w tabeli stanowią niezdyskontowane przepływy pieniężne obejmujące odsetki, wynikające z odpowiednich umów.

Oczekiwane przepływy z tytułu zobowiązań finansowych

31 grudnia 2021

Wartość bilansowa

do 1 roku

1-3 lata

3-5 lat

powyżej 5 lat

Razem

Zobowiązania z tytułu leasingu

26 326

8 942

18 465

19

-

27 426

Zobowiązania handlowe

15 770

-

15 770

Pozostałe zobowiązania finansowe

20 578

7 097

15 527

-

22 624

Razem

62 674

31 809

33 992

19

-

65 820

Oczekiwane przepływy z tytułu zobowiązań finansowych

31 grudnia 2020

Wartość bilansowa

do 1 roku

1-3 lata

3-5 lat

powyżej 5 lat

Razem

Kredyty

29 294

29 631

-

29 631

Zobowiązania z tytułu leasingu

32 146

8 689

16 993

8 698

-

34 380

Zobowiązania handlowe

9 018

-

9 018

Razem

70 458

47 338

16 993

8 698

-

73 029

Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

47

Kapitał obrotowy, zdefiniowany jako różnica pomiędzy aktywami obrotowymi a zobowiązaniami krótkoterminowymi, na koniec okresów sprawozdawczych zaprezentowanych w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym przedstawia poniższa tabela. Na przestrzeni ostatnich lat wskaźnik uległ znacznej poprawie, co wskazuje na niskie ryzyko utraty płynności przez Grupę. Na wzrost kapitału obrotowego wpłynęły głównie: wzrost środków pieniężnych i ich ekwiwalentów oraz spadek zobowiązań z tytułu kredytów.

31 grudnia 2021

31 grudnia 2020

Aktywa obrotowe

272 434

184 670

Zobowiązania krótkoterminowe

(199 336)

(177 884)

Kapitał obrotowy

73 098

6 786

5.4.4 Ryzyko walutowe

Grupa jest narażona na transakcyjne ryzyko walutowe w zakresie, w jakim występuje niedopasowanie pomiędzy walutami, w których denominowane są transakcje sprzedaży, zakupu, należności i zobowiązania a odpowiednimi walutami funkcjonalnymi spółek Grupy. Walutami obcymi spółek z Grupy są przede wszystkim euro (EUR) i dolar amerykański (USD).

Ponieważ Grupa prowadzi działalność głównie na rynku krajowym, ryzyko walutowe jest minimalizowane.

Poniższe tabele prezentują ekspozycję Grupy na ryzyko zmiany kursów walutowych:

31 grudnia 2021

Kwoty w walutach

EUR

USD

Należności handlowe

535

86

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

1 055

11

Kaucje gotówkowe

83

-

Zobowiązania z tytułu leasingu

(3 678)

(1 502)

Zobowiązania handlowe

(227)

(35)

Ekspozycja netto w walucie

(2 232)

(1 440)

Ekspozycja netto w przeliczeniu na PLN

(10 270)

(5 850)

31 grudnia 2020

Kwoty w walutach

EUR

USD

Należności handlowe

292

-

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

2 559

30

Kaucje gotówkowe

76

-

Zobowiązania z tytułu leasingu

(4 841)

(1 907)

Zobowiązania handlowe

(23)

(9)

Ekspozycja netto w walucie

(1 937)

(1 886)

Ekspozycja netto w przeliczeniu na PLN

(8 939)

(7 088)

Poniższe tabele przedstawiają analizę wrażliwości możliwego umocnienia (osłabienia) walut obcych, które wpłynęłoby na wycenę instrumentów finansowych denominowanych w walucie obcej i wpłynęłoby na zysk lub stratę o kwoty wykazane poniżej. Analiza ta zakłada, że wszystkie inne zmienne, w szczególności stopy procentowe, pozostają niezmienne i nie uwzględnia wpływu zmian na prognozowaną sprzedaż i zakupy.

Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

48

31 grudnia 2021

Umocnienie kursu

Wpływ na wynik finansowy

Osłabienie kursu

Wpływ na wynik finansowy

EUR

10%

(832)

-10%

832

USD

10%

(474)

-10%

474

31 grudnia 2020

Umocnienie kursu

Wpływ na wynik finansowy

Osłabienie kursu

Wpływ na wynik finansowy

EUR

10%

(724)

-10%

724

USD

10%

(574)

-10%

574

5.4.5 Ryzyko stóp procentowych

Grupa narażona jest na ryzyko zmienności przepływów pieniężnych z tytułu zmiany stóp procentowych wynikające z posiadanych aktywów oraz zobowiązań, dla których przychody oraz koszty odsetkowe są uzależnione od zmiennych stóp procentowych (kredyty, leasing). Głównym celem zarządzania ryzykiem stopy procentowej jest zminimalizowanie wahań przepływów odsetkowych oprocentowanych zmienną stopą procentową.

Poniższa tabela przedstawia profil podatności Grupy na ryzyko zmiany stóp procentowych poprzez prezentację oprocentowanych aktywów i zobowiązań finansowych w podziale na stałe i zmienne oprocentowanie.

31 grudnia 2021

31 grudnia 2020

Oprocentowane instrumenty finansowe

- o stałej stopie procentowej

(1 349)

(17 149)

Zobowiązania z tytułu leasingu

(26 326)

(32 146)

Obligacje

24 977

14 997

- o zmiennej stopie procentowej

187 492

108 411

Kredyty

-

(29 294)

Kaucje gotówkowe

2 656

2 478

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

184 836

135 227

Ekspozycja netto na ryzyko stopy procentowej (w odniesieniu do instrumentów o zmiennej stopie procentowej)

187 492

108 411

Poniższa tabela przedstawia wpływ zmiany stopy procentowej na wynik finansowy Grupy w odniesieniu do instrumentów oprocentowanych zmienną stopą procentową.

Wpływ na wynik finansowy

Ekspozycja netto na ryzyko stopy procentowej

Wzrost oprocentowania o 1 p.p.

Spadek oprocentowania o 1 p.p.

31 grudnia 2021

187 492

1 519

(1 519)

31 grudnia 2020

108 411

878

(878)

Wzrost stóp procentowych może przyczynić się do zwiększenia kosztów obsługi finansowania, a w konsekwencji do obniżenia wyniku finansowego i pogorszenia efektywności finansowej realizowanych inwestycji. Ryzyko to nie jest dla Grupy ryzykiem istotnym. Grupa nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń.

Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

49

6. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA Z SYTUACJI FINANSOWEJ

6.1 Wartości niematerialne

Zasady rachunkowości

Ujmowanie i wycena

Wartości niematerialne ujmuje się, gdy jest prawdopodobny wpływ przyszłych korzyści ekonomicznych związanych z danym składnikiem aktywów oraz można wiarygodnie ustalić cenę nabycia lub koszt wytworzenia tego składnika aktywów, według których następuje początkowe ujęcie wartości niematerialnych.

Składnik wartości niematerialnych powstały w wyniku prac rozwojowych lub etapu prac rozwojowych ujmowany jest, gdy spełnione są łącznie kryteria wynikające z MSR 38 Wartości niematerialne („MSR 38”), tj. Grupa jest w stanie udowodnić techniczną możliwość i zamiar ukończenia składnika wartości niematerialnych, zamiar i zdolność do jego użytkowania lub sprzedaży, sposób uzyskiwania przyszłych korzyści ekonomicznych z użytkowania tego składnika wartości niematerialnych, dostępność środków finansowych w celu ukończenia prac rozwojowych oraz wiarygodne ustalenie poniesionych nakładów. W tej kategorii Grupa ujmuje oprogramowanie wytwarzane we własnym zakresie.

Po początkowym ujęciu, składniki wartości niematerialnych wycenia się w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia (w przypadku oprogramowania wytwarzanego we własnym zakresie) pomniejszonych o umorzenie i zakumulowane odpisy z tytułu utraty wartości.

Amortyzacja

Grupa ocenia, że okres użytkowania jej wartości niematerialnych jest określony, w związku z czym wszystkie wartości niematerialne są amortyzowane (za wyjątkiem oprogramowania wytwarzanego we własnym zakresie, które nie zostało jeszcze ukończone i nie jest użytkowane). Amortyzację rozpoczyna się, gdy składnik wartości niematerialnych jest gotowy do użycia, tj. znajduje się w stanie i miejscu umożliwiającym jego użytkowanie w sposób zamierzony przez Zarząd Jednostki Dominującej.

Wartości niematerialne, które nie są użytkowane (poniesione nakłady na oprogramowanie komputerowe wytwarzane we własnym zakresie, które nie zostało jeszcze zakończone) nie są amortyzowane, natomiast Grupa testuje je pod kątem utraty wartości na koniec każdego okresu sprawozdawczego.

Amortyzacji wartości niematerialnych dokonuje się liniowo przez okres odpowiadający przewidywanemu okresowi ich użytkowania. Przyjęte okresy amortyzacji wartości niematerialnych wynoszą:

• prawa majątkowe 2 - 5 lat

• inne wartości niematerialne 2 - 12 lat

• oprogramowanie wytworzone we własnym zakresie 3 - 5 lat

Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

50

Grupa wyłącza składnik wartości niematerialnych ze sprawozdania z sytuacji finansowej w momencie zbycia lub gdy nie oczekuje żadnych przyszłych korzyści ekonomicznych wynikających z jego użytkowania lub zbycia.

Istotne osądy i szacunki

Okresy ekonomicznej użyteczności

Okresy ekonomicznej użyteczności wartości niematerialnych są weryfikowane na każdy dzień bilansowy. Szacunkom takim towarzyszy niepewność, co do przyszłych warunków prowadzenia działalności gospodarczej, zmian technologicznych i konkurencji na rynku, które mogą wpłynąć na zmianę oceny okresu przynoszenia korzyści ekonomicznych przez dany składnik wartości niematerialnych.

Utrata wartości

Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Grupa ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na możliwą utratę wartości składnika wartości niematerialnych. W przypadku stwierdzenia istnienia takich przesłanek, Grupa szacuje wartość odzyskiwalną tego składnika aktywów. Na koniec okresów prezentowanych w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupa oceniła, że nie występują obiektywne przesłanki utraty wartości składników wartości niematerialnych.

W przypadku oprogramowania wytwarzanego we własnym zakresie, które nie zostało zakończone i nie jest jeszcze użytkowane, testy na utratę wartości są przeprowadzane na koniec każdego okresu sprawozdawczego, niezależnie od zidentyfikowania przesłanek. Na dzień 31 grudnia 2021 roku nakłady na oprogramowanie wytwarzane we własnym zakresie, które nie zostało jeszcze zakończone wyniosły 97 tys. PLN. Grupa oceniła, że ryzyko utraty wartości jest dla nich nieistotne.

Nakłady poniesione na oprogramowanie wytwarzane we własnym zakresie stanowią koszty prac rozwojowych poniesione przed okresem wykorzystywania tego oprogramowania w celu osiągania przychodów z umów z klientami.

Wartość odzyskiwalna to wyższa z dwóch kwot: wartości godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia składnika aktywów do sprzedaży lub wartości użytkowej. Wartość odzyskiwalną ustala się dla poszczególnych składników aktywów indywidualnie, chyba, że dany składnik aktywów nie generuje samodzielnie wpływów pieniężnych, które w większości byłyby niezależne od tych, które są generowane przez inne aktywa lub grupy aktywów. W takim przypadku wartość odzyskiwalną ustala się dla ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego dany składnik aktywów jest zaliczany.

Stratę z tytułu utraty wartości ujmuje się w wysokości nadwyżki wartości sprawozdawczej danego składnika aktywów nad jego wartością odzyskiwalną i wykazuje w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycji pozostałych kosztów operacyjnych.

Składniki wartości niematerialnych, dla których nastąpiła utrata wartości, weryfikowane są na koniec każdego okresu sprawozdawczego pod kątem istnienia jakichkolwiek przesłanek wskazujących na to, że odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości powinien zostać odwrócony.

Grupa wyodrębnia następujące kategorie wartości niematerialnych: nabyte prawa majątkowe, inne wartości niematerialne, a także oprogramowanie wytworzone we własnym zakresie. Wszystkie kategorie dotyczą w większości oprogramowania wykorzystywanego w podstawowej działalności

Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

51

operacyjnej Grupy. Nakłady poniesione na oprogramowanie wytwarzane we własnym zakresie stanowią koszty prac rozwojowych poniesione przed okresem wykorzystywania tego oprogramowania w celu osiągania przychodów z umów z klientami.

Uzgodnienie wartości bilansowej wartości niematerialnych

Prawa majątkowe

Inne wartości niematerialne

Oprogramowanie wytworzone we własnym zakresie

Razem

Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2020

2 034

6 683

-

8 717

Zwiększenia

417

193

920

1 530

Różnice kursowe

3

(59)

-

(56)

Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2020

2 454

6 817

920

10 191

Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2021

2 454

6 817

920

10 191

Zwiększenia

1 087

515

3 117

4 719

Różnice kursowe

278

42

-

320

Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2021

3 819

7 374

4 037

15 230

Prawa majątkowe

Inne wartości niematerialne

Oprogramowanie wytworzone we własnym zakresie

Razem

Umorzenie oraz odpisy z tytułu utraty wartości na dzień 1 stycznia 2020

(1 164)

(5 172)

-

(6 336)

Amortyzacja

(430)

(610)

(116)

(1 156)

Różnice kursowe

(4)

55

-

51

Umorzenie oraz odpisy z tytułu utraty wartości na dzień 31 grudnia 2020

(1 598)

(5 727)

(116)

(7 441)

Umorzenie oraz odpisy z tytułu utraty wartości na dzień 1 stycznia 2021

(1 598)

(5 727)

(116)

(7 441)

Amortyzacja

(455)

(570)

(280)

(1 305)

Różnice kursowe

(271)

(37)

-

(308)

Umorzenie oraz odpisy z tytułu utraty wartości na dzień 31 grudnia 2021

(2 324)

(6 334)

(396)

(9 054)

Prawa majątkowe

Inne wartości niematerialne

Oprogramowanie wytworzone we własnym zakresie

Razem

Wartość netto na dzień 31 grudnia 2020

856

1 090

804

2 750

Wartość netto na dzień 31 grudnia 2021

1 495

1 040

3 641

6 176

Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

52

6.2 Rzeczowe aktywa trwałe

Zasady rachunkowości

Ujmowanie i wycena

Rzeczowe aktywa trwałe wyceniane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonego o umorzenie oraz zakumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości.

Późniejsze nakłady uwzględnia się w wartości danego składnika rzeczowych aktywów trwałych lub ujmuje jako odrębny składnik rzeczowych aktywów trwałych tylko wówczas, gdy jest prawdopodobne, że z tytułu tej pozycji nastąpi wpływ korzyści ekonomicznych do Grupy, zaś koszt danej pozycji można wiarygodnie wycenić. Wszelkie pozostałe wydatki na remonty, naprawy i konserwacje odnoszone są do zysków lub strat w okresie obrotowym, w którym je poniesiono.

Amortyzacja

Amortyzację rzeczowych aktywów trwałych nalicza się systematycznie, metodą liniową przez szacowany okres ich użytkowania i ujmuje w kosztach bieżącego okresu. Amortyzację rozpoczyna się w momencie, gdy składnik aktywów jest gotowy do użycia, tj. znajduje się w stanie i miejscu umożliwiającym jego użytkowanie w sposób zamierzony przez Zarząd Jednostki Dominującej.

Podstawę naliczania amortyzacji stanowi wartość początkowa pomniejszona o wartość końcową, jeżeli jest istotna. Grupa ocenia, że istotna wartość końcowa występuje w przypadku samochodów i dla tej grupy rzeczowych aktywów trwałych ustalana jest wartość końcowa, tj. kwota, jaką Grupa spodziewa się uzyskać z ze zbycia danego samochodu na koniec okresu jego użytkowania (po pomniejszeniu o szacowane koszty zbycia).

Przyjęte okresy amortyzacji rzeczowych aktywów trwałych wynoszą:

• budynki i lokale (inwestycje w najmowanych powierzchniach biurowych) 2 - 6 lat

• maszyny i urządzenia techniczne 2 - 5 lat

• środki transportu 2 - 5 lat

• pozostałe rzeczowe aktywa trwałe 2 - 8 lat

Okresy amortyzacji rzeczowych aktywów trwałych ujętych w związku z poniesionymi nakładami inwestycyjnymi w najmowanych powierzchniach biurowych dostosowane są do okresów amortyzacji odpowiednich składników aktywów z tytułu prawa do użytkowania i amortyzowane są przez krótszy z okresów: okres, na który zawarto umowę lub szacowany okres użytkowania składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania.

Rzeczowe aktywa trwałe w budowie nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia ich budowy, tj. momentu, kiedy są one dostępne do użytkowania. Wówczas są one przeniesione do odpowiedniej kategorii rzeczowych aktywów trwałych i rozpoczyna się ich amortyzacja.

Zysk lub strata ze zbycia rzeczowych aktywów trwałych ujmowana jest w pozostałych kosztach operacyjnych lub pozostałych przychodach operacyjnych okresu.

Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

53

Istotne osądy i szacunki

Amortyzacja

Wartość końcowa, przyjęte okresy użytkowania rzeczowych aktywów trwałych oraz metody amortyzacji są weryfikowane corocznie na koniec okresu sprawozdawczego. Zmiany wynikające z przeprowadzonej weryfikacji ujmuje się jako zmianę szacunków. Szacunkom takim towarzyszy niepewność co do przyszłych warunków prowadzenia działalności gospodarczej, zmian technologicznych i konkurencji na rynku, które mogą wpłynąć na zmianę oceny okresu użytkowania rzeczowych aktywów trwałych.

Utrata wartości rzeczowych aktywów trwałych

Zasady i założenia przyjmowane przy testowaniu utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych są analogiczne, jak przy testowaniu utraty wartości składników wartości niematerialnych (dla wartości niematerialnych o określonym okresie użytkowania) i zostały opisane w Nocie

6.1

. Na koniec okresów prezentowanych w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupa oceniła, że nie występują obiektywne przesłanki utraty wartości składników aktywów trwałych.

Najistotniejszą pozycją rzeczowych aktywów trwałych Grupy jest infrastruktura sprzętowa (komputery, serwery, telefony) wykazywana w pozycji Urządzenia techniczne i maszyny oraz poniesione nakłady inwestycyjne w powierzchniach biurowych będących przedmiotem najmu ujmowane w pozycji Budynki i lokale. W pozycji Środki transportu Grupa wykazuje własną flotę samochodową wykorzystywaną dla celów prowadzenia działalności gospodarczej.

Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

54

Uzgodnienie wartości bilansowej rzeczowych aktywów trwałych

Budynki i lokale

Urządzenia techniczne i maszyny

Środki transportu

Pozostałe

Razem

Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2020

7 071

9 708

4 633

1 796

23 208

Zwiększenia

4

971

382

378

1 735

Zwiększenia - wykup z leasingu

-

775

-

775

Zbycia / likwidacje

-

(12)

(618)

(5)

(635)

Różnice kursowe

(503)

(392)

(108)

(34)

(1 037)

Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2020

6 572

10 275

5 064

2 135

24 046

Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2021

6 572

10 275

5 064

2 135

24 046

Zwiększenia

-

2 147

289

486

2 922

Zbycia / likwidacje

-

(540)

-

(540)

Inne zmiany

-

273

-

(273)

-

Różnice kursowe

294

234

30

26

584

Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2021

6 866

12 929

4 843

2 374

27 012

Budynki i lokale

Urządzenia techniczne i maszyny

Środki transportu

Pozostałe

Razem

Umorzenie na dzień 1 stycznia 2020

(1 498)

(5 651)

(1 510)

(924)

(9 583)

Amortyzacja

(992)

(1 651)

(641)

(316)

(3 600)

Różnice kursowe

45

208

57

41

351

Umorzenie na dzień 31 grudnia 2020

(2 445)

(7 094)

(2 094)

(1 199)

(12 832)

Umorzenie na dzień 1 stycznia 2021

(2 445)

(7 094)

(2 094)

(1 199)

(12 832)

Amortyzacja

(979)

(1 674)

(702)

(627)

(3 982)

Różnice kursowe

(74)

(139)

(26)

(49)

(288)

Umorzenie na dzień 31 grudnia 2021

(3 498)

(8 907)

(2 822)

(1 875)

(17 102)

Budynki i lokale

Urządzenia techniczne i maszyny

Środki transportu

Pozostałe

Razem

Wartość netto na dzień 31 grudnia 2020

4 127

3 181

2 970

936

11 214

Wartość netto na dzień 31 grudnia 2021

3 368

4 022

2 021

499

9 910

Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

55

6.3 Aktywa z tytułu prawa do użytkowania

Zasady rachunkowości

Ujmowanie i wycena

Aktywa z tytułu prawa do użytkowania ujmuje się w cenie nabycia w dacie rozpoczęcia leasingu, tj. w dacie, w której składnik aktywów został udostępniony leasingobiorcy do użytkowania. Cena nabycia składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania obejmuje:

• kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu,

• opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed nią (np. opłata wstępna w umowach leasingu samochodów), pomniejszone o otrzymane zachęty leasingowe, oraz

• początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez leasingobiorcę

Po początkowym ujęciu Grupa wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania stosując model oparty o cenę nabycia, tj. według ceny nabycia pomniejszonej o łączne odpisy umorzeniowe oraz odpisy z tytułu utraty wartości oraz skorygowanej o jakiekolwiek aktualizacje wyceny zobowiązania z tytułu leasingu (w związku z ponowną oceną lub zmianą leasingu lub aktualizacją zasadniczo stałych opłat leasingowych).

Amortyzacja

Metody amortyzacji aktywów będących przedmiotem leasingu są spójne z zasadami stosowanymi przez Grupę przy amortyzacji aktywów będących własnością Grupy.

Jeżeli w ramach umowy leasingowej Grupa uzyskuje na koniec okresu leasingu prawo własności składnika aktywów lub jeżeli koszt składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania uwzględnia to, że Grupa skorzysta z opcji kupna, wówczas amortyzacji takiego składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania dokonuje się począwszy od daty rozpoczęcia leasingu aż do końca okresu użytkowania bazowego składnika aktywów. W przeciwnym razie, przy braku wystarczającej pewności, że Grupa uzyska tytułu własności na koniec okresu leasingu, amortyzacji składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania dokonuje się od daty rozpoczęcia leasingu aż do końca okresu użytkowania tego składnika lub do końca okresu leasingu, w zależności od tego, która z tych dat jest wcześniejsza.

Zasady rachunkowości dotyczące ujmowania i wyceny zobowiązań leasingowych opisane są w Nocie 4.3.

Istotne osądy i szacunki

Okres użytkowania

Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Grupa weryfikuje, czy przyjęty na moment rozpoczęcia leasingu szacunek co do okresu użytkowania danego składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania jest nadal zasadny, uwzględniając swoje zamiary dotyczące dalszego wykorzystywania danego składnika aktywów w działalności gospodarczej. Dla wszystkich niezakończonych umów leasingu na 31 grudnia 2021 roku Grupa przyjęła, że okres amortyzacji aktywów z tytułu prawa do użytkowania jest równy okresowi leasingu.

Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

56

Utrata wartości składników aktywów z tytułu prawa do użytkowania

Na zasadach analogicznych, jak w przypadku rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych (o określonym okresie użytkowania), Grupa przeprowadza testy na utratę wartości składników aktywów z tytułu prawa do użytkowania, jeśli zachodzą przesłanki wskazujące na możliwą utratę wartości tych aktywów. Stosowne zasady rachunkowości dotyczące ujmowania odpisów aktualizujących zostały opisane w Nocie

6.1

. Na koniec okresów prezentowanych w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym, Grupa oceniła, że nie występują obiektywne przesłanki utraty wartości składników aktywów tytułu prawa do użytkowania.

Okres leasingu, stopa dyskonta oraz ocena skorzystania z opcji zakupu

Istotne szacunki i osądy dokonywane w związku z ujęciem i wyceną składników aktywów z tytułu prawa do użytkowania i odnoszące się do okresu leasingu, stopy dyskontowej oraz oceny skorzystania z opcji zakupu zostały opisane w Nocie 4.3.

Grupa występuje jako leasingobiorca w umowach, których przedmiotem jest użytkowanie powierzchni biurowych wynajmowanych w celu prowadzenia działalności gospodarczej oraz umowach leasingu samochodów.

Uzgodnienie wartości sprawozdawczej składników aktywów z tytułu prawa do użytkowania

Budynki i lokale

Środki transportu

Razem

Wartość księgowa na dzień 1 stycznia 2020

32 580

1 150

33 730

Zwiększenia - nowe umowy

-

150

Zwiększenia - modyfikacje umów

370

-

370

Zmniejszenia - wykup z leasingu

-

(775)

Amortyzacja za okres

(6 458)

(213)

(6 671)

Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych

(1 882)

-

(1 882)

Wartość księgowa na dzień 31 grudnia 2020

24 610

312

24 922

Wartość księgowa na dzień 1 stycznia 2021

24 610

312

24 922

Zwiększenia - nowe umowy

751

332

1 083

Zwiększenia - modyfikacje umów

744

(6)

738

Amortyzacja za okres

(6 564)

(186)

(6 750)

Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych

861

-

861

Wartość księgowa na dzień 31 grudnia 2021

20 402

452

20 854

Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

57

6.4 Inwestycje wyceniane metodą praw własności

Zasady rachunkowości

Jako inwestycje wyceniane metodą praw własności Grupa ujmuje udziały w jednostkach stowarzyszonych, tj. jednostkach, na które Grupa wywiera znaczący wpływ. Zasady wyceny tych inwestycji zostały opisane w Nocie

1.3

.

Istotne osądy i szacunki

Istnienie znaczącego wpływu i kontroli

Jednostka Dominująca ocenia status swoich inwestycji w innych jednostkach pod kątem ich ujęcia w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym, analizując zapisy MSSF 10 i MSR 28 w tym zakresie i kwalifikując je odpowiednio do następujących kategorii:

• Inwestycje w jednostkach zależnych – w przypadku sprawowania przez Grupę kontroli;

• Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych – w przypadku wywierania przez Grupę znaczącego wpływu;

• Inwestycje będące instrumentami finansowymi i wyceniane zgodnie z MSSF 9 (Nota

5.1

) – nieznaczące udziały w kapitale zakładowym, niemające znamion kontroli ani znaczącego wpływu.

Ujednolicenie zasad rachunkowości danych finansowych jednostek stowarzyszonych

Dane finansowe spółki WorkIP Ltd są sporządzane zgodnie z MSSF. Pozostałe jednostki stowarzyszone prezentują dane finansowe zgodnie z lokalnymi standardami rachunkowości.

Grupa przeanalizowała konieczność ujednolicenia zasad rachunkowości stosowanych przez jednostki stowarzyszone z zasadami rachunkowości stosowanymi przez Grupę, tj. z MSSF. Biorąc pod uwagę składniki aktywów netto występujące w sprawozdaniach finansowych jednostek stowarzyszonych (głównie środki pieniężne, należności, zobowiązania handlowe oraz kredyty) Grupa nie zidentyfikowała istotnych różnic między lokalnymi zasadami rachunkowości stosowanymi przez jednostki stowarzyszone oraz MSSF. W przypadku stwierdzenia istotnych różnic wpływających na aktywa netto tych jednostek, wprowadzane są stosowne korekty doprowadzające dane tych jednostek do zgodności z MSSF.

Utrata wartości inwestycji wycenianych metodą praw własności

Grupa przeprowadza testy na utratę wartości inwestycji wycenianych metodą praw własności, jeśli zachodzą przesłanki wskazujące na możliwą utratę wartości tych aktywów.

W przypadku jednostek WorkIP Ltd oraz Work Ukraine TOV ocena istnienia przesłanek utraty wartości dokonywana jest dla obu spółek łącznie, ze względu na fakt, że zdaniem Grupy powiązania operacyjne obu tych spółek są na tyle istotne, że nie można uznać, że przepływy generowane przez obie spółki są od siebie w znacznym stopniu niezależne (WorkIP Ltd posiada znaki towarowe i domeny i jej główne wpływy stanowią opłaty licencyjne płacone przez Work Ukraine TOV za korzystanie z tych praw, z kolei Work Ukraine TOV generuje wpływy operacyjne dzięki wykorzystaniu licencji WorkIP Ltd).

Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

58

Wartość odzyskiwalna inwestycji jest ustalana w wysokości jej wartości użytkowej i liczona jest przy pomocy metody zdyskontowanych przepływów pieniężnych.

W przypadku, gdy wartość udziałów wyceniona z zastosowaniem metody praw własności przewyższa wartość odzyskiwalną wynikającą z przeprowadzonego testu na utratę wartości, Grupa tworzy odpis aktualizujący w wysokości nadwyżki dotychczasowej wartości sprawozdawczej inwestycji nad jej wartością odzyskiwalną w ciężar kosztów finansowych.

Wyniki testów są uzależnione od przyjętych założeń dotyczących przyszłych przepływów pieniężnych, zastosowanej stopy dyskonta w okresie szczegółowym prognozy (na poziomie średnioważonego kosztu kapitału) oraz przyjętej stopy dyskonta w okresie rezydualnym. Zmiany przyjętych założeń mogą w przyszłości wpłynąć na wartość wykazywanych udziałów.

Przesłanki utraty wartości zostały zidentyfikowane dla poniższych jednostek stowarzyszonych, w związku z czym zostały przeprowadzone testy utraty wartości dla tych inwestycji i ujęte stosowne odpisy z tytułu utraty wartości:

- Resolutio sp. z o.o. – w wyniku przeprowadzonych testów na dzień 31 grudnia 2020 roku wartość inwestycji została spisano do zera,

- Coders Lab sp. z o.o. - w wyniku przeprowadzonych testów w roku obrotowym zakończonym dnia 31 grudnia 2021 roku wartość inwestycji została spisana do zera.

Zestawienie jednostek stowarzyszonych wraz z udziałem Grupy w kapitale własnym tych jednostek przedstawione zostało w Nocie

1.3

.

Poniższa tabela przedstawia wartość inwestycji w jednostkach stowarzyszonych wycenianych metodą praw własności:

31 grudnia 2021

31 grudnia 2020

Udziały w jednostkach stowarzyszonych wyceniane metodą praw własności

WorkIP Ltd

16 390

16 143

Work Ukraine TOV

2 954

6 321

Fitqbe sp. z o.o.

13 045

-

Pozostałe jednostki stowarzyszone

95

1 481

Razem

32 484

23 945

Zmiany wartości inwestycji wycenianych metodą praw własności

2021

2020

Inwestycje wyceniane metodą praw własności na początek okresu

23 945

25 861

Nabycie oraz objęcie udziałów

13 105

-

Otrzymane dywidendy

(6 619)

(4 123)

Udział w zysku jednostek wycenianych metodą praw własności

3 133

2 258

Różnice kursowe z przeliczenia udziału w zysku jednostek wycenianych metodą praw własności

(187)

-

Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości

(893)

(51)

Inwestycje wyceniane metodą praw własności na koniec okresu

32 484

23 945

Otrzymane przez Jednostkę Dominującą dywidendy były wypłacone przez jednostkę stowarzyszoną Work Ukraine TOV.

W roku obrotowym zakończonym dnia 31 grudnia 2021 roku utworzono dodatkowe odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości inwestycji wycenianych metodą praw własności na kwotę 893 tys. PLN. Zmiany ujętych odpisów dotyczą segmentu Polska.

Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

59

Skrócone informacje finansowe dotyczące jednostek stowarzyszonych

WorkIP Ltd

Work Ukraine TOV

Fitqbe sp. z o.o.

Stan na dzień 31 grudnia 2021 (niebadane)

Aktywa trwałe

2

3 062

216

Aktywa obrotowe

2 500

23 838

13 180

Zobowiązania krótkoterminowe

(80)

(3 870)

(6 865)

Aktywa netto (100%)

2 422

23 031

6 531

Udział Grupy w kapitale jednostki stowarzyszonej (%)

33,0%

35,0%

Udział Grupy w aktywach netto (tys. zł)

1 087

2 954

13 045

Wartość firmy

15 303

-

Wartość inwestycji w jednostkach stowarzyszonych wyceniana metodą praw własności

16 390

2 954

13 045

Przychody

1 062

18 988

4 842

Zysk / (strata) netto

3 295

5 999

(1 219)

Całkowite dochody ogółem

3 295

5 999

(1 219)

Udział Grupy w całkowitych dochodach ogółem jednostki stowarzyszonej

247

3 046

(60)

WorkIP Ltd

Work Ukraine TOV

Stan na dzień 31 grudnia 2020

Aktywa trwałe

2

2 254

Aktywa obrotowe

2 626

19 697

Zobowiązania długoterminowe

-

Zobowiązania krótkoterminowe

(83)

(2 797)

Aktywa netto (100%)

2 545

19 154

Udział Grupy w kapitale jednostki stowarzyszonej (%)

33,0%

Udział Grupy w aktywach netto (tys. PLN)

840

6 321

Wartość firmy

15 303

-

Odpis z tytułu utraty wartości

-

Wartość inwestycji w jednostkach stowarzyszonych wyceniana metodą praw własności

16 142

6 321

Przychody

1 062

48 488

Zysk / (strata) netto

760

16 792

Całkowite dochody ogółem

760

16 792

Udział Grupy w całkowitych dochodach ogółem jednostki stowarzyszonej

296

1 806

Dane finansowe jednostek stowarzyszonych będące podstawą wyceny udziału Grupy w zmianie aktywów netto tych jednostek od dnia rozpoczęcia wywierania znaczącego wpływu są przygotowywane za te same okresy sprawozdawcze, co okresy sprawozdawcze Grupy.

Udział Grupy w wyniku netto oraz całkowitych dochodach ogółem za okres jednostek stowarzyszonych, które są indywidualnie nieistotne

2021

2020

Udział Grupy w całkowitych dochodach ogółem pozostałych indywidualnie nieistotnych jednostek stowarzyszonych

98

156

Nieujęte udziały w stratach jednostek stowarzyszonych, ze względu na brak obowiązku Grupy do ich pokrycia w przyszłości

2021

2020

Straty jednostek stowarzyszonych nieujęte przez Grupę w wartości inwestycji wycenianych metodą praw własności

(199)

(171)

Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

60

6.5 Pozostałe aktywa niefinansowe

Zasady rachunkowości

W ramach pozostałych aktywów niefinansowych Grupa wykazuje rozliczenia międzyokresowe kosztów oraz inne aktywa niefinansowe, w szczególności zapłacone zaliczki na rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne, należności z tytułu rozliczeń publiczno-prawnych (innych niż podatek dochodowy od osób prawnych) oraz aktywa Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych (dalej: „ZFŚS”).

Rozliczenia międzyokresowe kosztów ujmowane są jako aktywa wtedy, gdy spełnione są następujące warunki:

• poniesione koszty wynikają z przeszłych zdarzeń i nie stanowią nakładów inwestycyjnych,

• ich wysokość można wiarygodnie określić,

• dotyczą przyszłych okresów sprawozdawczych i spowodują w przyszłości wpływ korzyści ekonomicznych do Grupy.

Pozostałe aktywa niefinansowe ujmowane są początkowo w wartości nominalnej i wyceniane na koniec każdego okresu sprawozdawczego w kwocie należnej zapłaty, z wyjątkiem zaliczek na rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne, które wykazywane są w wartości nominalnej zapłaconych kwot. Aktywa i zobowiązania ZFŚS są kompensowane w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej – w przypadku niezerowego salda po kompensacie wykazywane jest ono odpowiednio w pozostałych aktywach niefinansowych lub pozostałych zobowiązaniach niefinansowych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. We wszystkich prezentowanych okresach ujęte zostały aktywa ZFŚS.

31 grudnia 2021

31 grudnia 2020

Długoterminowe

227

244

Pozostałe

227

244

Krótkoterminowe

6 799

4 186

Przedpłacone usługi

Domeny internetowe

156

39

Przedpłacone koszty usług marketingowych

519

168

Przedpłacone usługi utrzymania sprzętu i oprogramowania komputerowego

1 820

1 039

Przedpłacone pozostałe usługi obce

1 193

535

Pozostałe

162

1 207

Inne aktywa

Zaliczki na wartości niematerialne i rzeczowe aktywa trwałe

33

24

Aktywa ZFŚS

310

281

Należności budżetowe

492

543

Pozostałe

410

350

Rozliczenia z akcjonariuszami

1 704

-

Razem

7 026

4 430

Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

61

6.6 Pozostałe zobowiązania niefinansowe

Zasady rachunkowości

Pozostałe zobowiązania niefinansowe ujmuje się początkowo w wartości nominalnej i wycenia się na dzień kończący okres sprawozdawczy w kwocie wymagalnej zapłaty.

Do pozostałych zobowiązań niefinansowych Grupa zalicza w szczególności zobowiązania z tytułu podatków (z wyłączeniem podatku dochodowego od osób prawnych (dalej: „podatek CIT”)) oraz ubezpieczeń społecznych.

31 grudnia 2021

31 grudnia 2020

Zobowiązania z tytułu podatków (z wyłączeniem podatku CIT) oraz ubezpieczeń społecznych

14 923

6 145

Inne zobowiązania niefinansowe

1 076

1 590

Razem

15 999

7 735

6.7 Zobowiązania wobec pracowników

Zasady rachunkowości

Zobowiązania wobec pracowników obejmują rezerwy na świadczenia pracownicze oraz pozostałe zobowiązania wobec pracowników.

Rezerwy

Rezerwy są ujmowane, gdy na Grupie ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy jest pewne lub wysoce prawdopodobne, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków uosabiających korzyści ekonomiczne oraz gdy można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania.

Grupa tworzy rezerwy na świadczenia pracownicze takie jak:

• świadczenia emerytalne i rentowe,

• odprawę pośmiertną,

• premie z tytułu programu motywacyjnego dla kluczowych pracowników

Rezerwy na odprawy emerytalno-rentowe i odprawy pośmiertne

Rezerwa na odprawy emerytalno-rentowe tworzona jest w wysokości odpowiadającej przyszłym przepływom przysługującym pracownikom po osiągnięciu wieku emerytalnego. Wysokość rezerwy zależy od stażu pracy, średniego wynagrodzenia, wskaźnika rotacji zatrudnienia i innych danych demograficznych.

Rezerwy na odprawy emerytalno-rentowe oraz odprawy pośmiertne wyceniane są przez niezależnego aktuariusza z wykorzystaniem metody prognozowanych uprawnień.

Zyski i straty aktuarialne dotyczące określonych świadczeń po okresie zatrudnienia są prezentowane w innych całkowitych dochodach za okres i ujmowane następnie w pozycji Pozostałe kapitały rezerwowe.

Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

62

Natomiast zyski i straty dotyczące pozostałych świadczeń wypłacanych w okresie zatrudnienia są ujmowane w kosztach świadczeń pracowniczych w sprawozdania z całkowitych dochodów bieżącego okresu sprawozdawczego.

Rezerwy na premie dla kluczowych pracowników

Rezerwa na premie tworzona jest w wysokości odpowiadającej przepływom przysługującym pracownikom w momencie jej wypłacenia. Wysokość rezerwy zależy od poziomu wykonania określonych w programie motywacyjnym celów, np. poziom EBIT lub cele specjalne w danym roku.

Koszty związane z utworzeniem rezerwy na premie z tytułu uczestnictwa w długoterminowym programie motywacyjnym dla kluczowych pracowników Grupa ujmuje w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycji kosztów świadczeń pracowniczych.

Pozostałe zobowiązania wobec pracowników

Pozostałe zobowiązania wobec pracowników ujmuje się początkowo w wartości nominalnej i wycenia się na dzień kończący okres sprawozdawczy w kwocie wymagalnej zapłaty.

Do pozostałych zobowiązań wobec pracowników Grupa zalicza w szczególności zobowiązania z tytułu niewykorzystanych urlopów oraz prowizji i premii sprzedażowych dla pracowników.

Istotne osądy i szacunki

Ustalając kwoty rezerw na świadczenia pracownicze Grupa opiera się na osądach oraz wykorzystuje szacunki. Głównymi założeniami do ustalenia rezerw są: stopa dyskonta oraz stopa wzrostu wynagrodzeń. Założenia te są ustalane przez aktuariusza na podstawie danych historycznych Grupy oraz informacji rynkowych.

Grupa dokonuje również oceny prawdopodobieństwa wystąpienia potencjalnych zobowiązań. Gdy ocena wskazuje na to, że wystąpienie zobowiązania jest prawdopodobne (ale kwota przyszłego zobowiązania lub termin jego powstania są niepewne) ujmowana jest rezerwa. Gdy wystąpienie zobowiązania jest możliwe, lecz nie zostaje uznane za prawdopodobne – ujawnia się zobowiązanie warunkowe (Nota

7.7

).

Zobowiązania wobec pracowników

31 grudnia 2021

31 grudnia 2020

Długoterminowe

1 451

1 549

Rezerwy

1 451

1 549

Odprawy pośmiertne

765

746

Odprawy emerytalne

589

708

Odprawy rentowe

97

95

Krótkoterminowe

14 860

20 306

Rezerwy

1 246

11 075

Odprawy pośmiertne

20

13

Odprawy emerytalne

1

-

Odprawy rentowe

12

9

Premie

1 213

11 053

Pozostałe zobowiązania wobec pracowników

13 614

9 231

Zobowiązania z tytułu niewykorzystanych urlopów

4 324

2 872

Zobowiązania z tytułu premii dla pracowników

9 290

6 359

Razem

16 310

21 855

Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

63

Rezerwy

Odprawa pośmiertna

Odprawa emerytalna

Odprawa rentowa

Premie

Razem

1 stycznia 2020

682

555

95

6 618

7 950

Utworzenie

77

153

9

4 435

4 674

31 grudnia 2020

759

708

104

11 053

12 624

Długoterminowe

746

708

95

-

1 549

Krótkoterminowe

13

-

9

11 053

11 075

1 stycznia 2021

759

708

104

11 053

12 624

Utworzenie

26

5

1 213

1 244

Rozwiązanie

-

(118)

(11 053)

(11 171)

31 grudnia 2021

785

590

109

1 213

2 697

Długoterminowe

765

589

97

-

1 451

Krótkoterminowe

20

1

12

1 213

1 246

Założenia aktuarialne do kalkulacji rezerwy na świadczenia pracownicze po okresie zatrudnienia (odprawy pośmiertne, emerytalne i rentowe)

31 grudnia 2021

31 grudnia 2020

Stopa dyskonta

3,6%

1,1%

Stopa wzrostu wynagrodzeń

- w kolejnych 1-3 latach

7,5%

5,0%

- w kolejnych 4-10 latach

5,0%

- po upływie kolejnych 10-ciu lat

2,5%

Długoterminowe programy motywacyjne dla kluczowych pracowników

Wybrani pracownicy zostali objęci długoterminowym programem motywacyjnym dla kluczowych pracowników (dalej: ”DPM 2018-2020”) w latach 2018-2020. Pracownicy objęci programem byli uprawnieni do otrzymania premii za uczestnictwo w programie, pod warunkiem pozostawiania w stosunku pracy (lub współpracy) i nieznajdowania się w okresie wypowiedzenia w dniu 31 maja 2021 roku. Premia mogła wynieść co najmniej 60% rocznego całkowitego wynagrodzenia. Wysokość premii DPM 2018-2020 uzależniona była w 80% od poziomu realizacji celu EBIT oraz w 20% od realizacji celów specjalnych na dany rok (dedykowane cele specjalne dla poszczególnych lat 2018, 2019 oraz 2020). Prawo do uzyskania składowej premii za dany rok było każdorazowo potwierdzane przez Zarząd i uzależnione od realizacji celów w poszczególnych latach. Premii nie mogli uzyskać pracownicy, których przerwy w wykonywaniu obowiązków z umowy wiążącej go ze Spółką przekroczą 10% wymiaru rocznego czasu pracy (wyjątek stanowią urlopy macierzyńskie, tacierzyńskie, rodzicielskie – wówczas premia naliczana była w wysokości proporcjonalnej do przepracowanego czasu). Ponadto, uczestnik nie był uprawniony do otrzymania premii DPM w sytuacji, gdy działa na szkodę Spółki lub zaangażował się w prowadzenie działalności konkurencyjnej. Spółka ujmowała rezerwy na świadczenia pracownicze dotyczące DPM 2018-2020. W lipcu 2021 roku DPM 2018-2020 został w całości wypłacony jego uczestnikom.

Wybrani pracownicy zostali objęci długoterminowym programem motywacyjnym dla kluczowych pracowników (dalej: ”DPM 2021-2023”) w latach 2021-2023. Pracownicy objęci programem byli uprawnieni do otrzymania premii za uczestnictwo w programie, pod warunkiem pozostawiania w stosunku pracy (lub współpracy) i nieznajdowania się w okresie wypowiedzenia w dniu 1 stycznia 2024 roku. Premia mogła wynieść co najmniej 60% rocznego całkowitego wynagrodzenia. Wysokość premii DPM 2021-2023 była uzależniona w 80% od poziomu realizacji celu EBIT oraz w 20% od realizacji celów specjalnych na dany rok (dedykowane cele specjalne dla poszczególnych lat 2021, 2022 oraz 2023). Prawo do uzyskania składowej premii za dany rok było potwierdzane przez Zarząd i uzależnione od realizacji celów. Premii nie mogli uzyskać pracownicy, których przerwy w wykonywaniu obowiązków z umowy wiążącej go ze spółką z Grupy przekroczą 10% wymiaru rocznego czasu pracy (wyjątek

Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

64

stanowią urlopy macierzyńskie, tacierzyńskie, rodzicielskie – wówczas premia naliczana jest w wysokości proporcjonalnej do przepracowanego czasu). Ponadto, uczestnik nie był uprawniony do otrzymania premii DPM 2021-2023 w sytuacji, gdy działał na szkodę spółek Grupy lub zaangażował się w prowadzenie działalności konkurencyjnej. W grudniu 2021 roku Zarząd Spółki podjął decyzję o wcześniejszym zakończeniu tego programu i wypłacie premii za pierwszy rok w grudniu 2021 roku, z wyjątkiem zobowiązania w wysokości 1.213 tys. PLN, które zostanie wypłacone w 2022 roku. Łączny koszt programu ujęty w sprawozdaniu z całkowitych dochodów wynosi 6.913 tys. PLN.

6.8 Płatności w formie akcji i programy motywacyjne

Zasady rachunkowości

Wartość grupowego programu płatności w formie akcji rozliczanych w instrumentach kapitałowych jest wyceniana w wartości godziwej instrumentów kapitałowych na dzień ich przyznania, tj. na dzień, w którym Jednostka Dominująca i jej pracownicy zawarli umowę dotyczącą płatności w formie akcji, czyli dzień, w którym obie strony przyjęły uzgodnione terminy i warunki porozumienia. Koszt ten jest ujmowany jako koszt świadczeń pracowniczych w korespondencji z kapitałem własnym (pozycja Programy płatności w formie akcji) i jest rozkładany równomiernie przez okres nabywania uprawnień do opcji (okres czasu, przez który pracownik musi być w Grupie zatrudniony, aby nabyć prawo do realizacji opcji i w odniesieniu do którego ustalone są cele związane z dokonaniami Grupy i pracowników, warunkujące nabycie uprawnień).

Całkowita kwota podlegająca ujęciu w kosztach zostaje określona bez uwzględnienia wpływu wszelkich warunków nierynkowych nabywania uprawnień.

Warunki nierynkowe (osiągnięcie ustalonego poziomu EBIT) ujmowane są w założeniach dotyczących oczekiwanej liczby akcji, do których nabyte będą uprawnienia. W programie nie występują warunki rynkowe nabycia uprawnień, nie zostały również uwzględnione w wycenie warunki niezwiązane z nabywaniem uprawnień.

Istotne osądy i szacunki

Oczekiwany czas życia opcji

Z wielu powodów posiadacze opcji na akcje realizują je zaraz na początku okresu, w którym jest to możliwe. Zazwyczaj przyznane opcje są nieprzenaszalne, co oznacza, że posiadacz nie może zlikwidować swojej pozycji w opcjach inaczej niż poprzez ich realizację. Dodatkowo, w przypadku ustania zatrudnienia, pracownicy mogą być zobowiązani do natychmiastowej realizacji opcji (jeśli wcześniej nabyli prawo do realizacji), w przeciwnym bowiem przypadku opcje zostaną umorzone. Innym czynnikiem może być awersja na ryzyko.

Oczekiwany współczynnik zmienności ceny akcji

Oczekiwana zmienność jest wielkością obrazującą o ile (jak można oczekiwać) cena będzie się zmieniać w okresie. Miarą zmienności wykorzystywaną w modelach wyceny opcji jest odchylenie standardowe (w ujęciu rocznym) stopy zwrotu z akcji w określonym przedziale czasu. Stopa zwrotu wyrażona jest jako roczna stopa procentowa przy kapitalizacji ciągłej (roczna ciągła stopa procentowa).

Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

65

Czynniki, które należy rozważyć szacując oczekiwaną zmienność obejmują:

• zmienność stosowaną dla opcji na akcje jednostki będących przedmiotem obrotu na giełdzie lub dla innych notowanych instrumentów jednostki zawierających element opcyjny (np. obligacja zamienna na akcje), jeśli jest dostępna;

• historyczną zmienność cen akcji w możliwie ostatnim okresie czasu, którego długość jest generalnie współmierna z oczekiwanym okresem trwania opcji (uwzględniającym pozostały okres umownego trwania opcji oraz skutki jej oczekiwanego wczesnego wykonania);

• czas, przez jaki akcje jednostki są przedmiotem publicznego obrotu; nowo–notowane jednostki mogą mieć wysoką historyczną zmienność w porównaniu do podobnych jednostek, które są notowane od dłuższego czasu;

• tendencję zmienności do oscylowania (powrotu) wokół jej średniej;

• właściwe i regularne przedziały czasowe dla obserwacji cen.

Oczekiwana stopa dywidendy

Jednostka Dominująca wypłaca dywidendę na akcję. Uczestnicy programu za okres, w którym nie posiadają jeszcze akcji, nie otrzymają kwoty dywidendy, ani wprost, ani w żadnej innej postaci – cena realizacji (zamiany na akcje) jest stała. Zgodnie z MSSF 2 dla takich opcji należy uwzględnić w wycenie przyszłe wypłaty dywidendy.

Oczekiwana data realizacji opcji

Programy motywacyjne są szczególnymi rodzajami opcji, w ramach których osoby uprawnione mają uzyskać dodatkowe wynagrodzenie za świadczenie usług na rzecz Jednostki Dominującej. Biorąc to pod uwagę, należy zakładać, że opcje takie będą wykonywane wcześniej niż innego rodzaju opcje.

Oczekiwana zmienność ceny akcji na dzień wyceny

Z uwagi na fakt, iż akcje objęte programem nie są kwotowane na aktywnym rynku, nie ma możliwości pozyskania informacji o zmienności na podstawie danych rynkowych. Wykorzystano zmienność spółek porównywalnych, których akcje są notowane na aktywnym rynku. Jednostka Dominująca uznała poniższe pięć spółek, jako spełniających kryteria podobnego charakteru działalności i profilu ryzyka oraz obecności na parkiecie co najmniej od 2014 roku:

• Recruit Holdings Co Ltd, notowana na giełdzie w Tokio,

• Seek, notowana na giełdzie w Australii,

• Info Edge (India) Ltd, notowana na giełdzie w Indiach,

• 51job Inc., notowana na giełdzie NASDAQ,

• New Work SE, notowana na giełdzie Xetra.

Prawdopodobieństwo realizacji warunku osiągnięcia określonego poziomu EBIT oraz pozostawania w stosunku pracy

Dla potrzeb wyznaczenia schematu amortyzacji wartości programu niezbędne jest na każdą datę sprawozdawczą oszacowanie, w stosunku do ilu opcji zostaną nabyte uprawnienia.

Do wyceny opcji Jednostka Dominująca zastosowała model Blacka-Scholesa-Mertona.

Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

66

Program płatności w formie akcji

Umowy wspólników dotyczące możliwości obejmowania udziałów zostały podpisane dnia 5 grudnia 2017 roku. Zgodnie z tymi umowami, uprawnione osoby mogą otrzymać opcje (uprawnienia) umożliwiające zamianę na udziały w zamian za wkład pieniężny w określonej wysokości. Program obowiązywał za lata obrotowe: 2016 (opcje przyznane natychmiastowo), 2017 (przyznane w 2018 roku), 2018 (przyznane w 2019 roku), 2019 (przyznane w 2020 roku), 2020 (przyznane w 2021). Okres nabywania uprawnień dla poszczególnych transz kończył się w dniu 31 grudnia odpowiednio roku 2016, 2017, 2018, 2019 oraz 2020. Dodatkowe uprawnienia mogły zostać również przyznane w 2021 roku w związku z przychodami z tzw. nowej działalności. Opcje oferowane w ramach programu zostały podzielone na 6 transz. Liczba przyznanych opcji jest różna dla każdego Uczestnika programu. Przyznane opcje (niezależnie od momentu, w którym upływa okres nabywania uprawnień) mogły być zrealizowane w przedziale czasowym od 6 do 31 lipca 2021 roku (w 2019 roku umożliwiono poprzez zmianę warunków programu wcześniejszą realizację części uprawnień). W związku z przekształceniem formy prawnej Spółka umożliwiła realizację programu poprzez zamianę uprawnień na akcje.

Poniższa tabela przedstawia kluczowe założenia przyjęte do wyceny oraz warunki programu:

Wycena programu do wartości godziwej na dzień przyznania opcji tj. 5 grudnia 2017 roku

Wartość godziwa pojedynczej opcji na dzień przyznania (PLN)

83,59 lub 37,23

Liczba przyznanych opcji

231 260

Wartość godziwa łącznie (tys. PLN)

18 172

Kluczowe założenia przyjęte do wyceny

Wartość jednego udziału na dzień przyznania (PLN)

197,35

Cena realizacji opcji (PLN)

105,33 lub 197,35

Oczekiwany współczynnik zmienności

30,57%

Oczekiwana data realizacji opcji

31 lipca 2021

Oczekiwana stopa dywidendy

3,24%

Stopa wolna od ryzyka

1,97%

Wykorzystany model

Black-Scholes Merton

Wartość godziwa opcji szacowana jest na dzień przyznania przy użyciu modelu wyceny Blacka- Scholesa Mertona, z uwzględnieniem warunków, na jakich opcje zostały przyznane poszczególnym uczestnikom. Wartość godziwa opcji przyznanych w roku 2017 przedstawiona została w tabeli powyżej. Łączna wartość programu dla wszystkich transz według stanu na dzień 5 grudnia 2017 roku wyniosła 18.172 tys. PLN.

Łączny koszt programu ujęty w kapitale własnym Grupy wyniósł 28.002 tys. PLN, a w kosztach świadczeń pracowniczych w roku 2021 ujęto wartość 11.317 tys. PLN. Różnica pomiędzy łączną wyceną programu na dzień 5 grudnia 2017 roku a kosztem programu ujętym w poszczególnych latach wynikała między innymi ze zmiany liczby opcji, do których faktycznie nabyte zostały uprawnienia w stosunku do pierwotnie zakładanej liczby uprawnień, m.in. na skutek wcześniejszego wyjścia z programu przez jednego z uczestników oraz zmniejszenia liczby uprawnień w 2018 roku proporcjonalnie do umorzenia kapitału podstawowego Spółki zgodnie z zapisami programu. W 2019 roku doszło do częściowej realizacji programu. Jednostka Dominująca w ramach podpisanych aneksów dała możliwość zrealizowania przyznanych już uprawnień (warrantów) wcześniej niż to wynikało z treści pierwotnie zawartych umów. Łączny dodatkowy koszt realizacji programu wyniósł 2.085 tys. PLN.

Program Motywacyjny 1

Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki w dniu 29 października 2021 roku podjęło uchwałę ustanawiającą program motywacyjny nr 1 (dalej: „Program Motywacyjny 1”) dla członków Zarządu i Rady Nadzorczej oraz kluczowych pracowników (osób zatrudnionych na podstawie umowy o pracę lub umowy zlecenia, niezależnie od prawa właściwego rządzącego umową). Program Motywacyjny 1 będzie oparty na akcjach wyemitowanych na mocy upoważnienia przyznanego Zarządowi do podwyższenia kapitału zakładowego w ramach kapitału docelowego na mocy uchwały

Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

67

nr 5 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia z dnia 22 października 2021 roku (dalej: „Akcje Premiowe 1”). Zarząd jest uprawniony do emisji maksymalnie 1.021.563 Akcji Premiowych 1, reprezentujących maksymalnie 1,5% kapitału zakładowego, w celu realizacji Programu Motywacyjnego 1, z możliwością wyłączenia prawa poboru za zgodą Rady Nadzorczej. Główne cele Programu Motywacyjnego 1 to osiąganie długoterminowych celów biznesowych Spółki oraz utrzymanie stosunku zatrudnienia z pracownikami, którzy mają kluczowy wpływ na kształtowanie i realizację strategii Spółki. Program Motywacyjny 1 będzie realizowany w latach 2022-2024. Uprawnienie uczestnika do otrzymania Akcji Premiowych 1 zostanie warunkowo nabyte na koniec każdego roku kalendarzowe w okresie trwania Programu Motywacyjnego 1 i będzie uzależnione od spełnienia poniższych warunków, które zostaną określone szczegółowo przez Zarząd:

• realizacji określonego wyniku finansowego na dany okres wyników (w proporcji 80%),

• realizacji określonego celu biznesowego na dany okres wyników (w proporcji 20%).

Każdy uczestnik zapłaci cenę emisyjną za Akcje Premiowe 1 według jednej z wybranych przez siebie poniżej metod:

• w wysokości równowartości w PLN 33% ostatecznej ceny za jedną akcję w transzy dla inwestorów indywidualnych ustalonej w ramach oferty po zaokrągleniu w dół do pełnego grosza (1/100 PLN), lub

• według wartości nominalnej jednej akcji, czyli 5 PLN.

Na dzień 31 grudnia 2021 roku Zarząd Spółki nie wysłał do uczestników Programu Motywacyjnego 1 listów w sprawie uczestnictwa w programie co oznacza, że nie rozpoczął się jeszcze okres nabywania uprawnień. Wycena programu zostanie ujęta i zaprezentowana w okresie nabywania uprawnień.

Program Motywacyjny 2 i 3

Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki w dniu 29 października 2021 roku przyjęło uchwały ustanawiające regulaminy programu motywacyjnego nr 2 i 3 (każdy osobno dalej: „Program Motywacyjny 2” oraz „Program Motywacyjny 3”, łącznie „Programy Motywacyjny 2 i 3”).

Główne cele Programów Motywacyjnych 2 i 3 to osiąganie długoterminowych celów biznesowych Spółki oraz utrzymanie stosunku zatrudnienia z pracownikami, którzy mają kluczowy wpływ na kształtowanie i realizację strategii Spółki. Programy Motywacyjne 2 i 3 będą oparte na akcjach wyemitowanych na mocy upoważnienia przyznanego Zarządowi do podwyższenia kapitału zakładowego w ramach kapitału docelowego na mocy Uchwały nr 5 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki z dnia 22 października 2021 roku z możliwością wyłączenia prawa poboru za zgodą Rady Nadzorczej. Program Motywacyjny 2 przeznaczony jest dla pracowników (osób zatrudnionych na podstawie umowy o pracę lub umowy zlecenia (niezależnie od prawa właściwego rządzącego umową)) Grupy, członków Zarządu oraz Rady Nadzorczej Spółki. Program Motywacyjny 3 przeznaczony jest dla współpracowników Grupy (osób prowadzących działalność gospodarczą, które świadczą na rzecz Grupy usługi na podstawie oddzielnej umowy o świadczenie usług (niezależnie od prawa właściwego rządzącego umową)). Zarząd będzie upoważniony do emisji maksymalnie 163.113 akcji premiowych 2 (dalej” Akcje Premiowe 2”) oraz 7.147 akcji premiowych 3 (dalej: „Akcje Premiowe 3), reprezentujących łącznie nie więcej niż 0,25% kapitału zakładowego Spółki dla zrealizowania Programów Motywacyjnych 2 i 3.

Liczba akcji, którą otrzyma każdy z uczestników Programów Motywacyjnych 2 i 3, będzie ustalana według uznania Zarządu na podstawie dwóch czynników:

• łącznego stażu pracy lub współpracy w Grupie, oraz

• wysokości wynagrodzenia uczestnika Programów Motywacyjnych 2 i 3, które odzwierciedla jego wpływ na rozwój Spółki.

Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

68

Akcje Premiowe 2 i Akcje Premiowe 3 będą przedmiotem blokady zbywalności (lock-up) do dnia 9 września 2022 roku. Spółka zamierza ubiegać się o dopuszczenie Akcji Premiowych 2 i Akcji Premiowych 3 do obrotu na rynku regulowanym Giełdy Papierów Wartościowych niezwłocznie po dacie rejestracji podwyższenia kapitału zakładowego Spółki przez sąd rejestrowy, korzystając z odpowiedniego zwolnienia z obowiązku sporządzenia prospektu lub na podstawie innego dokumentu informacyjnego przygotowanego na podstawie odrębnych przepisów. Program Motywacyjny 2 i 3 będzie realizowany w latach 2021-2022. W dniu 17 grudnia 2021 roku każdy uczestnik został poinformowany, że będzie posiadać Akcje Premiowe 2 i Akcje Premiowe 3, uzyskując jednocześnie informację o liczbie przydzielonych akcji. Wycena pojedynczego, przyznanego instrumentu kapitałowego jest równa cenie akcji na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie w dniu 17 grudnia 2021 roku, pomniejszona o wartość nominalną tej akcji. Każdy uczestnik programu będzie obejmował akcje po cenie nominalnej. W związku z tym, na dzień 31 grudnia 2021 roku, zostały ujęte koszty świadczeń pracowniczych w wysokości 1.254 tys. PLN, za okres od dnia przydzielenia akcji do dnia 31 grudnia 2021 roku. Łączna wartość programu w kwocie 10.658 tys. PLN dotycząca 170.260 przyznanych akcji będzie ujęta w kapitale własnym Jednostki Dominującej.

Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki podjęło uchwałę upoważniającą Zarząd do emisji nowych akcji na okaziciela w liczbie nie większej niż 1.191.823 o wartości nominalnej 5 PLN każda oraz o łącznej wartości nominalnej nie większej niż 5.959.115 PLN. W granicach kapitału docelowego Zarząd uprawniony jest do dokonania jednego albo kilku kolejnych podwyższeń kapitału zakładowego Spółki na potrzeby związane z realizacją Programu Motywacyjnego 2 i 3 oraz Programu Motywacyjnego 1, o których mowa powyżej. Upoważnienie Zarządu do podwyższania kapitału zakładowego w ramach kapitału docelowego wygasa z upływem trzech lat od chwili zarejestrowania przez właściwy dla Spółki sąd rejestrowy przedmiotowej zmiany statutu Spółki, to jest zmiany dokonanej na mocy uchwały Walnego Zgromadzenia Spółki nr 5/2021 z dnia 22 października 2021 roku. Biorąc pod uwagę, że upoważnienie Zarządu do podwyższenia kapitału zakładowego w ramach uchwały o ustanowieniu kapitału docelowego wygasa z upływem trzech lat, a przydział Akcji Premiowych 1 będzie miał miejsce nie wcześniej niż w dniu 31 marca 2025 roku, intencją Spółki będzie podjęcie działań, aby Walne Zgromadzenie podjęło do końca 2022 roku uchwałę o przedłużeniu uprawnienia Zarządu do podwyższania kapitału zakładowego w ramach kapitału docelowego wraz z możliwością wyłączenia przez Zarząd prawa poboru akcji emitowanych w ramach kapitału docelowego w całości lub części za zgodą Rady Nadzorczej, w taki sposób aby podwyższenie kapitału zakładowego i emisja Akcji Premiowych 1 były możliwe w 2025 roku.

7. POZOSTAŁE NOTY OBJAŚNIAJĄCE

7.1 Zysk na akcję

Zysk na akcję obliczany jest poprzez podzielenie zysku za rok obrotowy przypadającego na właścicieli Jednostki Dominującej przez średnią ważoną liczbę udziałów zwykłych w danym okresie sprawozdawczym skorygowaną proporcjonalnie o efekt zmiany liczby występujących udziałów wskutek przekształcenia formy prawnej Jednostki Dominującej ze spółki z ograniczoną odpowiedzialnością w spółkę akcyjną, zakładając brak jednoczesnej zmiany zasobów.

W okresach objętych niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym występowały instrumenty kapitałowe rozwadniające średnią ważoną liczbę akcji zwykłych służących do wyliczenia podstawowego zysku na akcję i wynikały one z uprawnień przyznanych w ramach programu płatności w formie akcji, opisanego w Nocie

6.8

. Dla celów wyliczenia liczby akcji mających rozwadniający wpływ na wskaźnik zysku na akcję wykorzystane zostały średnie ważone ceny akcji jednostki Dominującej ustalone poprzez odniesienie do faktycznych transakcji zakupu akcji przez Jednostkę Dominującą w 2020 i 2021 roku w związku z transakcjami nabycia akcji własnych Spółki w celu ich umorzenia.

Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

69

2021

2020

Zysk netto przypadający właścicielom Jednostki Dominującej

Działalność kontynuowana

254 693

105 753

Zysk netto przypadający właścicielom Jednostki Dominującej

254 693

105 753

Średnia ważona liczba akcji zwykłych* - dla celów ustalenia podstawowego zysku na akcję - po przekształceniu w spółkę akcyjną

67 222 215

66 956 488

Wpływ rozwodnienia (program płatności w formie akcji)

158 518

798 323

Średnia ważona liczba akcji zwykłych* dla celów ustalenia rozwodnionego zysku na akcję - po przekształceniu w spółkę akcyjną

67 380 733

67 754 811

Podstawowy zysk na akcję (w PLN) - działalność kontynuowana

3,79

1,58

Rozwodniony zysk na akcję (w PLN) - działalność kontynuowana

3,78

1,56

*Liczba akcji bezpośrednio po przekształceniu wyniosła 66.973.370, co oznacza przekształcenie udziałów na akcje według parytetu 1 udział na 10 akcji. Średnioważona liczba udziałów w każdym z okresów została przeliczona na liczbę akcji spółki po przekształceniu - proporcjonalnie przy zastosowaniu powyższego parytetu.

7.2 Transakcje z jednostkami powiązanymi

W okresach objętych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym Grupa zawierała transakcje z jednostkami powiązanymi. Salda i obroty tych transakcji zostały przedstawione w poniższych tabelach.

Należności

Zobowiązania

31 grudnia 2021

31 grudnia 2020

31 grudnia 2021

31 grudnia 2020

Jednostki stowarzyszone

2

434

66

Inne jednostki powiązane 1

2 846

-

4 849

39

Razem

2 848

2

5 283

105

Przychody z umów z klientami

Pozostałe usługi obce

2021

2020

2021

2020

Jednostki stowarzyszone

35

46

1 016

371

Inne jednostki powiązane 1

3 799

250

78

5

Razem

3 834

296

1 094

376

Przychody finansowe

2021

2020

Jednostki stowarzyszone

6 618

3 740

Razem

6 618

3 740

1 Inne jednostki powiązane uwzględniają również podmioty, na które znacząco wpływa lub posiada w nich znaczącą liczbę głosów członek kluczowego personelu Spółki albo jego bliski członek rodziny.

W okresach objętych niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym, pomiędzy Grupą i jednostkami z nią powiązanymi, nie wystąpiły transakcje zawierane na innych warunkach niż rynkowe. Członkowie Zarządu Jednostki Dominującej, Rady Nadzorczej oraz bliscy członkowie ich rodzin ani inne podmioty z nimi powiązane, nie dokonywali transakcji ze spółkami z Grupy mających istotny wpływ na zysk lub stratę okresu sprawozdawczego oraz sytuację finansową Grupy.

Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

70

7.3 Wynagrodzenie i pozostałe transakcje z kluczowym personelem kierowniczym

Wynagrodzenie kluczowego personelu kierowniczego

Za członków kluczowego personelu kierowniczego Grupa uznaje Zarząd Jednostki Dominującej oraz Radę Nadzorczą.

2021

2020

Krótkoterminowe świadczenia pracownicze

2 516

1 550

Świadczenia po okresie zatrudnienia

55

7

Płatności w formie akcji

11 317

731

Razem

13 888

2 288

Krótkoterminowe świadczenia pracownicze dotyczą kosztów wynagrodzeń i premii wraz z narzutami członków Zarządu i Rady Nadzorczej.

Świadczenia niepieniężne otrzymywane przez członków kluczowego personelu kierowniczego Grupy dotyczą przede wszystkim korzystania przez nich z pakietów medycznych, samochodów służbowych i telefonów służbowych dla celów prywatnych i ich wartość nie jest znacząca.

Płatności dla kluczowego personelu kierowniczego wynikające z posiadanych udziałów w Spółce

7.4 Wynagrodzenie podmiotów badających sprawozdania finansowe

2021

2020

Badanie jednostkowego sprawozdania Jednostki Dominującej i skonsolidowanego Grupy

1 427

143

Ernst & Young Audyt Polska spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp.k.

Obowiązkowe badanie sprawozdań finansowych

235

-

Pozostałe usługi

1 112

-

Deloitte Audyt spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp. k.

Obowiązkowe badanie sprawozdań finansowych

-

143

Pozostałe usługi

80

-

Badanie sprawozdań finansowych jednostek zależnych

196

191

7.5 Koszty świadczeń pracowniczych

2021

2020

Wynagrodzenia

81 051

74 943

Premie

34 243

17 182

Płatności w formie akcji

12 571

731

Ubezpieczenia społeczne

15 095

13 627

Inne świadczenia pracownicze

3 716

2 397

Razem

146 676

108 880

2021

2020

Przepływy:

- wypłacone dywidendy

(68 887)

(39 905)

- wypłacone wynagrodzenie z tytułu nabycia udziałów Spółki będących w posiadaniu członków Zarządu

(6 610)

-

Razem

(75 497)

(39 905)

Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

71

7.6 Struktura zatrudnienia

Poniższa tabela przedstawia informacje o przeciętnej liczbie zatrudnionych na podstawie umowy o pracę osób w podziale na grupy zawodowe.

2021

2020

Zarząd

3

Stanowiska kierownicze

130

138

Pozostali pracownicy

720

648

Razem

853

789

7.7 Zobowiązania warunkowe

Zasady rachunkowości

Za zobowiązanie warunkowe Grupa uznaje:

• możliwy obowiązek wynikający ze zdarzeń przeszłych, którego istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub niewystąpienia jednego lub większej liczby niepewnych przyszłych zdarzeń, niebędących w pełni pod kontrolą Grupy;

lub

• obecny obowiązek, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, ale nie jest ujmowany w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, ponieważ nie jest prawdopodobne, że nastąpi wypływ środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne w celu wypełnienia obowiązku lub kwoty obowiązku nie można wycenić wystarczająco wiarygodnie.

Wystawca gwarancji

Waluta

31 grudnia 2021

31 grudnia 2020

PKO Bank Polski S.A.

EUR

487

484

Razem

EUR

487

484

Jako zobowiązania warunkowe Grupa ujmuje gwarancje bankowe wystawione na zlecenie Jednostki Dominującej. Gwarancje te stanowią zabezpieczenie płatności leasingowych wynikających z umów najmu powierzchni biurowych, w których Grupa jest leasingobiorcą.

7.8 Wpływ konfliktu zbrojnego na terenie Ukrainy na działalność gospodarczą Grupy

W dniu 24 lutego 2022 roku w Ukrainie wprowadzono stan wojenny w związku z wkroczeniem wojsk Federacji Rosyjskiej na teren Ukrainy i rozpoczęciem konfliktu zbrojnego, który stwarza nowe i trudno przewidywalne okoliczności dla gospodarki ukraińskiej. Grupa posiada udziały w spółkach, których działalność operacyjna prowadzona jest na terenie Ukrainy (dalej: „Spółki Ukraińskie”) i uzyskuje przychody z działalności operacyjnej prowadzonej przez spółkę Robota International TOV (dalej: „Robota”).

Udział segmentu Ukraina w przychodach z umów klientami oraz w zysku z działalności operacyjnej w Grupie wygląda następująco (szczegóły opisane zostały w Nocie 2.1. niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego):

Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

72

2021

Segment Polska

Segment Ukraina

Eliminacje między segmentami

Razem

Sprzedaż na rzecz klientów zewnętrznych

424 579

50 534

-

475 113

Inne przychody operacyjne

1 071

43

-

1 114

Sprzedaż między segmentami

34

173

(206)

-

Przychody segmentu razem

425 684

50 750

(206)

476 227

Amortyzacja

(8 550)

(3 487)

-

(12 037)

Koszty operacyjne inne niż amortyzacja

(194 416)

(42 473)

206

(236 682)

Zysk z działalności operacyjnej

222 718

4 790

-

227 508

Ponadto Grupa odnotowała udział w zysku jednostek wycenianych metodą praw własności dotyczący spółki Work Ukraine TOV, prowadzącej działalność operacyjną na terenie Ukrainy, wykazywany w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów w wysokości 3.293 tys. PLN.

Zarząd Jednostki Dominującej na bieżąco monitoruje rozwój sytuacji militarnej i gospodarczej w Ukrainie, analizując jej wpływ na działalność Spółek Ukraińskich oraz Grupy. Pomimo trudnej i niestabilnej sytuacji, która spowodowała od dnia 24 lutego 2022 roku bardzo znaczny spadek przychodów z umów z klientami w tych spółkach, zachowują one ciągłość działania.

Konflikt zbrojny w Ukrainie może mieć długofalowy negatywny wpływ na wyniki operacyjne i finansowe podmiotów prowadzących tam działalność. Największym ryzykiem może być długoterminowo pogarszająca się sytuacja gospodarcza Ukrainy, która będzie skutkowała utrzymującym się spadkiem przychodów, trudnościami ze spłatą należności w Spółkach Ukraińskich, a w konsekwencji utratą wartości aktywów Grupy zaangażowanych w Ukrainie. Niemniej dotychczas żadne aktywa służące do generowania przepływów pieniężnych w Spółkach Ukraińskich nie uległy zniszczeniu oraz nie istnieją ograniczenia w dostępie do tych aktywów, w szczególności do aktywów dostępnych poprzez systemy bankowe. Ponadto Spółki Ukraińskie dysponują wystarczającymi zasobami środków pieniężnych do kontynuacji działalności w okresie najbliższych miesięcy. Ryzyko utraty możliwości korzystania z domen internetowych, które Spółki Ukraińskie wykorzystują do prowadzenia działalności operacyjnej na podstawie umów licencyjnych, jest niskie lub nie istnieje. Domeny te są zarejestrowane przez spółki z siedzibą na Cyprze, w których Grupa posiada udziały.

W poniższej tabeli przedstawiamy zestawienie aktywów Roboty ujętych w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2021 roku, które narażone są na ryzyko utraty wartości oraz odpowiednie aktywa Grupy wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2021 roku:

Aktywa Roboty

Aktywa Grupy

Wartości niematerialne

29

6 176

Rzeczowe aktywa trwałe

2 929

9 910

Aktywa z tytułu prawa do użytkowania

7 390

20 854

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

5 755

30 391

Należności handlowe

6 449

55 739

Pozostałe aktywa niefinansowe

1 614

6 799

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

23 339

184 836

Ponadto w aktywach Grupy wykazywane są inwestycje wyceniane metodą praw własności, które prowadzą działalność operacyjną na terenie Ukrainy, a ich wartość na dzień 31 grudnia 2021 roku wynosiła 19.344 tys. PLN.

W poniższej tabeli przedstawiamy zestawienie zobowiązań Grupy dotyczących działalności w Ukrainie, oraz odpowiednie zobowiązania Grupy wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej na dzień 31 grudnia 2021 roku:

Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

73

Zobowiązania Grupy dotyczące działalności w Ukrainie

Zobowiązania Grupy

Zobowiązania z tytułu leasingu

5 331

17 135

Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu leasingu

2 697

9 191

Zobowiązania wobec pracowników

2 889

14 860

Zobowiązania handlowe

410

15 770

Pozostałe zobowiązania niefinansowe

3 179

15 999

Zobowiązania z tytułu umów

33 903

131 222

Ponadto Grupa posiada zobowiązanie z tytułu opcji put wobec udziałowców niekontrolujących w spółce Robota. Wartość tego zobowiązania na dzień 31 grudnia 2021 roku wynosiła 13.481 tys. PLN.

Grupa nie ma bezpośrednich istotnych transakcji z klientami lub dostawcami z Rosji i Białorusi.

Zarząd Jednostki Dominującej ocenia, że na dzień zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie występują przesłanki, które wskazywałyby na utratę możliwości kontynuacji działalności Spółek Ukraińskich.

7.9 Zdarzenia po dacie bilansowej

Zapłata zobowiązania z tytułu nabycia udziałów w jednostce stowarzyszonej

Na dzień bilansowy Grupa rozpoznała zobowiązanie z tytułu nabycia udziałów w jednostce stowarzyszonej Fitqbe w wysokości 4.507 tys. PLN (Nota 5.3), które w całości uregulowała w dniu 11 stycznia 2022 roku.

Wniesienie wkładu do Pracuj Ventures

Zgodnie z Uchwałą nr 2 Zgromadzenia Wspólników Pracuj Ventures z dnia 16 lutego 2022 roku w sprawie podwyższenia wkładów, Grupa Pracuj S.A. wniosła dodatkowy wkład pieniężny w wysokości 6.083 tys. PLN do Pracuj Ventures. Płatność została zrealizowana w dniu 21 lutego 2022 roku.

Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

74

Zatwierdzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku zostało zatwierdzone przez Zarząd Jednostki Dominującej w dniu 21 kwietnia 2022 roku.

…………………………………………

Przemysław Gacek

Prezes Zarządu

…………………………………………

Gracjan Fiedorowicz

Członek Zarządu

…………………………………………

Rafał Nachyna

Członek Zarządu

Grupa Kapitałowa Grupa Pracuj S.A. (dawniej: Grupa Pracuj sp. z o.o.)

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021 roku

Kwoty w tysiącach PLN, o ile nie podano inaczej

75

$Image should be here$