GRUPA KAPITAŁOWA MIRBUD
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
za okresod 01.01.2023 do 31.12.2023 roku
według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej w kształcie zatwierdzonym przez Unię Europejską
SPIS TREŚCI
II.Informacje ogólne o jednostce.8
III.Podstawowe informacje o skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym15
IV.Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów.16
V.Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej.18
VI.Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych.20
VII.Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym.22
VIII.Stosowane zasady rachunkowości przez Grupę.24
IX.Zmiany zasad rachunkowości i prezentacji sprawozdań finansowych.45
X.Wpływ na sprawozdanie finansowe bieżących i przyszłych zmian
w przepisach o rachunkowości.46
XI.Noty do skonsolidowanego sprawozdania finansowego.47
Nota 1 Rzeczowe aktywa trwałe47
Nota 2 Nieruchomości inwestycyjne50
Nota 3 Wartości niematerialne53
Nota 4 Aktywa finansowe długoterminowe( z wyłączeniem należności handlowych,
aktywów wycenianych metodą praw własności oraz środków pieniężnych
i ich ekwiwalentów) oraz dane finansowe jednostek zależnych.55
Nota 5 Inwestycje wyceniane metodą praw własności.57
Nota 6 Należności handlowe i pozostałe.60
Nota 8 Inne aktywa trwałe gdzieindziej nie sklasyfikowane (w tym rozliczenia międzyokresowe).62
Nota 10 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty.63
Nota 11 Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży oraz związane z nimi zobowiązania.63
Nota 14 Zobowiązania finansowe za wyjątkiem rezerw, zobowiązań handlowych
i pozostałych zobowiązań.67
Nota 15 Zobowiązania handlowe i pozostałe____________________________________________73
Nota 16 Inne zobowiązania i rezerwy krótkoterminowe
gdzie indziej nie sklasyfikowane (w tym rozliczenia międzyokresowe)78
Nota 17 Przychody ze sprzedaży79
Nota 18 Koszt własny sprzedaży80
Nota 19 Udziały w zyskach lub stratach jednostek stowarzyszonych
i wspólnych przedsięwzięciach rozliczanych zgodnie z metodą praw własności82
Nota 23 Inne całkowite dochody.88
Nota 24 Zysk na jedną akcje.89
Nota 25 Segmenty operacyjne.89
Nota 26 Transakcje z jednostkami powiązanymi.96
Nota 27 Wynagrodzenie biegłego rewidenta.98
Nota 28 Instrumenty finansowe.99
Nota 29 Błędy dotyczące poprzednich okresów sprawozdawczych.102
Nota 30 Transakcje z udziałowcami niekontrolującymi.102
Nota 31 Połączenia przedsięwzięć.102
Nota 32 Planowane istotne nakłady inwestycje.102
Nota 33 Istotne zdarzenia po dniu bilansowym.102
Nota 34 Struktura zatrudnienia.102
Nota 35 Dywidendy deklarowane i wypłacone.103
Nota 36 Skutki podziału, restrukturyzacji i zaniechania działalności104
Nota 37 Ograniczenia w dysponowaniu i zabezpieczenia ustanowione na aktywach.105
Nota 39 Zobowiązania warunkowe.108
Nota 40 Cele i zasady zarządzania ryzykiem.109
XII.Zatwierdzenie do publikacji125
I.PODSTAWOWE DANE FINANSOWE
Wybrane skonsolidowane dane finansowe | w tys. PLN | w tys. EURO | ||
Za okres: | Za okres: | Za okres: | Za okres: | |
od 01.01.2023 do 31.12.2023 | od 01.01.2022 do 31.12.2022 | od 01.01.2023 do 31.12.2023 | od 01.01.2022 do 31.12.2022 | |
Pozycje sprawozdania z całkowitych dochodów oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych według kursu stanowiącego średnią arytmetyczną średnich dziennych kursów określonych przez Narodowy Bank Polski w roku sprawozdawczym odpowiednio: 1 euro = | 4,5284 | 4,6883 | ||
Przychody ze sprzedaży | 3 322 440 | 3 319 329 | 733 695 | 708 005 |
Zysk (strata) z działalności operacyjnej | 223 883 | 178 373 | 49 440 | 38 046 |
Zysk (strata) przed opodatkowaniem | 170 213 | 151 161 | 37 588 | 32 242 |
Zysk (strata) netto | 135 414 | 119 195 | 29 904 | 25 424 |
Całkowite dochody za rok obrotowy netto | 135 414 | 119 195 | 29 904 | 25 424 |
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej | 147 674 | 133 302 | 32 611 | 28 433 |
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej | -145 804 | -4 049 | -32 198 | -864 |
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej | -113 655 | -89 467 | -25 099 | -19 083 |
Przepływy pieniężne netto razem | -111 785 | 39 786 | -24 686 | 8 486 |
Zysk (strata) netto przypadająca na jedną akcje w PLN/EURO | 1,48 | 1,30 | 0,33 | 0,28 |
Zysk (strata) rozwodniony na jedną akcje w PLN/EURO | 1,48 | 1,30 | 0,33 | 0,29 |
Wybrane skonsolidowane dane finansowe | w tys. PLN | w tys. EURO | ||
Stan na: | Stan na: | Stan na: | Stan na: | |
31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
Pozycje aktywów i pasywów według średniego kursu określonego przez Narodowy Bank Polski na dzień sprawozdawczy odpowiednio: 1 euro= | 4,3480 | 4,6899 | ||
Aktywa razem | 2 283 801 | 2 248 046 | 525 253 | 479 338 |
Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania | 1 490 251 | 1 566 057 | 342 744 | 333 921 |
Zobowiązania długoterminowe | 496 143 | 648 600 | 114 108 | 138 297 |
Zobowiązania krótkoterminowe | 994 108 | 917 457 | 228 636 | 195 624 |
Kapitał własny | 793 550 | 681 989 | 182 509 | 145 416 |
Kapitał podstawowy | 9 174 | 9 174 | 2 110 | 1 956 |
Liczba akcji w sztukach | 91 744 200 | 91 744 200 | 91 744 200 | 91 744 200 |
Wartość księgowa na jedną akcje w PLN/EURO | 8,65 | 7,43 | 1,99 | 1,59 |
Rozwodniona wartość księgowa na jedną akcje w PLN/EURO | 8,65 | 7,43 | 1,99 | 1,59 |
Wybrane jednostkowe dane finansowe | w tys. PLN | w tys. EURO | ||
Za okres: | Za okres: | Za okres: | Za okres: | |
od 01.01.2023 do 31.12.2023 | od 01.01.2022 do 31.12.2022 | od 01.01.2023 do 31.12.2023 | od 01.01.2022 do 31.12.2022 | |
Pozycje sprawozdania z całkowitych dochodów oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych według kursu stanowiącego średnią arytmetyczną średnich dziennych kursów określonych przez Narodowy Bank Polski w roku sprawozdawczym odpowiednio: 1 euro = | 4,5284 | 4,6883 | ||
Przychody ze sprzedaży | 2 157 409 | 2 325 180 | 476 421 | 495 955 |
Zysk (strata) z działalności operacyjnej | 128 384 | 128 569 | 28 351 | 27 424 |
Zysk (strata) przed opodatkowaniem | 118 425 | 146 227 | 26 152 | 31 190 |
Zysk (strata) netto | 97 320 | 120 221 | 21 491 | 25 643 |
Całkowite dochody za rok obrotowy netto | 97 320 | 120 221 | 21 491 | 25 643 |
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej | 143 346 | 78 341 | 31 655 | 16 710 |
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej | -125 470 | 24 356 | -27 707 | 5 195 |
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej | -81 995 | -33 077 | -18 107 | -7 055 |
Przepływy pieniężne netto razem | -64 119 | 69 620 | -14 159 | 14 850 |
Zysk (strata) netto przypadająca na jedną akcje w PLN/EURO | 1,06 | 1,31 | 0,23 | 0,28 |
Zysk (strata) rozwodniony na jedną akcje w PLN/EURO | 1,06 | 1,31 | 0,23 | 0,29 |
Wybrane jednostkowe dane finansowe | w tys. PLN | w tys. EURO | ||
Stan na: | Stan na: | Stan na: | Stan na: | |
31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
Pozycje aktywów i pasywów według średniego kursu określonego przez Narodowy Bank Polski na dzień sprawozdawczy odpowiednio: 1 euro= | 4,3480 | 4,6899 | ||
Aktywa razem | 1 434 222 | 1 426 132 | 329 858 | 304 086 |
Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania | 893 395 | 958 771 | 205 473 | 204 433 |
Zobowiązania długoterminowe | 166 342 | 256 547 | 38 257 | 54 702 |
Zobowiązania krótkoterminowe | 727 053 | 702 225 | 167 215 | 149 731 |
Kapitał własny | 540 827 | 467 360 | 124 385 | 99 652 |
Kapitał podstawowy | 9 174 | 9 174 | 2 110 | 1 956 |
Liczba akcji w sztukach | 91 744 200 | 91 744 200 | 91 744 200 | 91 744 200 |
Wartość księgowa na jedną akcje w PLN/EURO | 5,89 | 5,09 | 1,36 | 1,09 |
Rozwodniona wartość księgowa na jedną akcje w PLN/EURO | 5,89 | 5,09 | 1,36 | 1,09 |
II.INFORMACJE OGÓLNE O JEDNOSTCE
Nazwa emitenta: |
MIRBUD S.A. |
Siedziba Emitenta | Skierniewice |
Forma prawna | spółka akcyjna |
Kraj siedziby | Polska |
NIP | 836-170-22-07 |
REGON | 750772302 |
Dane adresowe | ul. Unii Europejskiej 18 96-100 Skierniewice |
Telefon | +48 (46) 833 98 65 |
Fax: | +48 (46) 833 97 32 |
Poczta elektroniczna | sekretariat@mirbud.pl |
Strona internetowa | www.mirbud.pl |
Adres zarejestrowanego biura jednostki:
Siedziba jednostki:
Wyjaśnienie zmian w nazwie jednostki sprawozdawczej: nie dotyczy
Forma prawna jednostki:
Nazwa jednostki dominującej:
Nazwa jednostki sprawozdawczej:
Nazwa jednostki dominującej najwyższego szczebla grupy:
Podstawowe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej:
MIRBUD S.A. powstała w wyniku przekształcenia spółki z ograniczoną odpowiedzialnością pod firmą MIRBUD Spółka z o.o. w spółkę akcyjną, w trybie art. 551 i następnych Kodeksu spółek handlowych. Spółka została zarejestrowana przez Sąd Rejonowy dla Łodzi-Śródmieścia w Łodzi XX Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS 0000270385 w dniu 22 grudnia 2006 roku.
Przedmiot działalności
Podstawowym przedmiotem działalności Emitenta zgodnym z jego statutem oraz wpisem do Krajowego Rejestru Sądowego jest
Czas trwania Emitenta jest nieograniczony.
Zarząd i Rada Nadzorcza
Zarząd | |
Jerzy Mirgos | Prezes Zarządu |
Sławomir Nowak | Wiceprezes Zarządu |
Paweł Korzeniowski | Członek Zarządu |
Tomasz Sałata | Członek Zarządu |
Rada Nadzorcza | |
Wiesław Kosonóg | Przewodniczący Rady Nadzorczej (do 01.12.2023 r.) |
Radosław Niewiadomski | Zastępca Przewodniczącego Rady Nadzorczej |
Agnieszka Maria Bujnowska | Sekretarz Rady Nadzorczej |
Stanisław Lipiec | Członek Rady Nadzorczej |
Bartosz Wilczak | Członek Rady Nadzorczej |
Jacek Tucharz | Członek Rady Nadzorczej |
W dniu 30 stycznia 2023 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy podjęło Uchwałę w sprawie powołania do składu Rady Nadzorczej MIRBUD S.A. Pana Stanisława Lipca oraz Pana Jacka Tucharz.
W dniu 19 czerwca 2023 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy MIRBUD S.A. podjęło uchwałę nr 23/2023 oraz uchwałę nr 24/2023 w sprawie powołania do składu Rady Nadzorczej MIRBUD S.A na kolejną kadencję:
Pani Agnieszki Bujnowskiej (Zgodnie z uchwałą Rady Nadzorczej nr XIII/2023 z dnia 19 czerwca 2023 roku Pani Agnieszka Bujnowska pełni funkcję Sekretarza Rady Nadzorczej MIRBUD S.A.);
Pana Wiesława Kosonóg (zgodnie z uchwałą Rady Nadzorczej nr XII/2023 z dnia 19 czerwca 2023 roku Pan Wiesław Kosonóg pełni funkcję Przewodniczącego Rady Nadzorczej MIRBUD S.A.).
Z dniem 01 grudnia 2023 roku Pan Wiesław Kosonóg złożył oświadczenie o rezygnacji z pełnienia funkcji Przewodniczącego Rady Nadzorczej MIRBUD S.A.
W dniu 11 lutego 2024roku wygasła kadencja Pana Stanisława Lipca na stanowisku Członka Rady Nadzorczej.
W dniu 18 marca 2024 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy MIRBUD S.A. podjęło Uchwałę w sprawie powołania do składu Rady Nadzorczej MIRBUD S.A. Pana Jerzego Łuczaka.
Struktura grupy kapitałowej na dzień 31.12.2023 r.
Nadzwyczajne Zgromadzenie Wspólników Spółki JHM 1 Sp. z o.o., spółki w 100% zależnej od JHM Development S.A., podjęło Uchwałę nr 1 z dnia 01.07.2022 roku o rozwiązaniu Spółki. Uchwałą nr 2 z dnia 01.07.2022 roku na stanowisko likwidatora Spółki powołany został Pan Wacław Jankowski. Od tej daty Spółka nosiła nazwę JHM 1 Sp. z o.o. w likwidacji.
W dniu 29 czerwca 2023 roku Sąd Rejonowy dla Łodzi-Śródmieścia w Łodzi, XX Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego wydał postanowienie o wykreśleniu z Krajowego Rejestru Sądowego spółki JHM 1 Sp. z o.o. w likwidacji z siedzibą w Skierniewicach.
W dniu 29 listopada 2023 roku Spółka MIRBUD S.A. nabyła 20.700 udziałów w kapitale zakładowym Spółki PDC Industrial Centre 217 Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie o wartości nominalnej 50 PLN każdy i łącznej wartości nominalnej 1.035 tys. PLN, co stanowi 49,88% kapitału zakładowego Spółki.
W transakcji zakupu udziałów uczestniczyła również Spółka z Grupy MIRBUD S.A. – Marywilska 44 Sp. z o.o., która w dniu 29 listopada 2023 roku nabyła 20.800 udziałów w kapitale zakładowym Spółki będącej przedmiotem umowy sprzedaży. Wartość nominalna udziału wynosiła 50 PLN każdy, co daje łączną wartość nominalną 1.040 tys. PLN, co stanowi 50,12% kapitału zakładowego Spółki PDC Industrial Centre 217 Sp. z o.o.
Na dzień 31 grudnia 2023 roku Grupa MIRBUD posiada łącznie 100% udziałów w kapitale zakładowym Spółki PDC Industrial Centre 217 Sp. z o.o.
Dnia 24.07.2021 r. spółka JHM Development Sp. z o.o. zakupiła od Syndyka Masy Upadłości Spółkę pod nazwą STAL – MET Nieczaj Sp. z o. o. w upadłości z siedzibą w Słupsku udziały w spółce HAKAMORE Sp. z o.o. w upadłości z siedzibą w Warszawie. Dnia 08.10.2021 r. postanowieniem Sądu
Rejonowego dla M. St. w Warszawie, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, Spółka JHM Development S.A. została wpisana jako wspólnik spółki HAKAMORE Sp. z o.o. w upadłości.
Postanowieniem z dnia 1 lipca 2022 roku Sąd Rejonowy dla m.st Warszawa w Warszawie XVIII Wydział Gospodarczy dla spraw upadłościowych i restrukturyzacyjnych umorzył postępowanie upadłościowe HAKAMORE Sp. z o.o. w upadłości z siedzibą w Warszawie. Sąd Okręgowy w Warszawie stwierdził prawomocność niniejszego postanowienia z dniem 17 listopada 2023 roku.
Na dzień 31.12.2023 r. nowo nabyta spółka nie została objęta konsolidacją. Nadzwyczajne Zgromadzenie Wspólników Spółki HAKAMORE Sp. z o.o. z siedzibą w Skierniewicach Uchwałą nr 1 z dnia 28 grudnia 2023 roku postanowiło z dniem 1 stycznia 2024 roku rozwiązać Spółkę i postawić ją w stan likwidacji.
Podmioty zależne i metoda konsolidacji
Nazwa jednostki | JHM DEVELOPMENT S.A. |
Siedziba | Skierniewice |
Forma prawna | spółka akcyjna |
Kraj siedziby | Polska |
NIP | 836-181-24-27 |
REGON | 100522155 |
Dane adresowe | ul. Unii Europejskiej 18A; 96-100 Skierniewice |
Telefon | +48 (46) 833-61-28 |
Fax: | +48 (46) 833-61-28 |
Poczta elektroniczna | sekretariat@jhmdevelopment.pl |
Strona internetowa | www. jhmdevelopment.pl |
Konsolidowana metodą pełną
Działa w segmencie działalności usług deweloperskich i nieruchomości inwestycyjnych
Nazwa jednostki | KOBYLARNIA S.A. |
Siedziba | Kobylarnia |
Forma prawna | spółka akcyjna |
Kraj siedziby | Polska |
NIP | 953-22-34-789 |
REGON | 091631706 |
Dane adresowe | ul. Zakole 1; 86-061 Brzoza |
Telefon | +48(52) 381-06-10 |
Fax: | +48(52) 381-06-10 |
Poczta elektroniczna | sekretariat@kobylarnia.pl |
Strona internetowa | www.kobylarnia.pl |
Konsolidowana metodą pełną
Działa w segmencie działalności budowlano – montażowej
Nazwa jednostki | MARYWILSKA 44 Sp. z o. o. |
Siedziba | Warszawa |
Forma prawna | spółka z ograniczoną odpowiedzialnością |
Kraj siedziby | Polska |
NIP | 524-271-14-28 |
REGON | 142434636 |
Dane adresowe | ul. Marywilska 44, 03-042 Warszawa |
Telefon | +48(22) 423-10-00 |
Fax: | +48(22) 423-10-00 |
Poczta elektroniczna | sekretariat@marywilska44.waw.pl |
Strona internetowa | www.marywilska44.waw.pl |
Konsolidowana metodą pełną
Działa w segmencie nieruchomości inwestycyjnych
Nazwa jednostki | PDC Industrial Centre 217 Sp. z o.o. |
Siedziba | Warszawa |
Forma prawna | spółka z ograniczoną odpowiedzialnością |
Kraj siedziby | Polska |
NIP | 525-286-46-71 |
REGON | 389097185 |
Dane adresowe | ul. Marywilska 44, 03-042 Warszawa |
Telefon | +48(22) 423-10-00 |
Fax: | +48(22) 423-10-00 |
Poczta elektroniczna |
|
Strona internetowa |
|
Konsolidowana metodą pełną
Działa w segmencie nieruchomości inwestycyjnych.
Nazwa jednostki: | ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «MIPБУД» (MIRBUD sp. z o.o.) | |
Siedziba jednostki: | Kijów | |
Forma prawna: | spółka z ograniczoną odpowiedzialnością | |
NIP: | 418873426552 | |
REGON (Kod ЄДРПОУ): | 41887344 | |
Dane adresowe: | ul. Bratyslawska 14B, 02156 Kijów | |
Kraj siedziby: | Ukraina | |
Spółka ТОВ «MIPБУД» została wpisana do Jednolitego Państwowego Rejestru Przedsiębiorstw i Organizacji Ukrainy w dniu 25 stycznia 2018 r. pod numerem: 41887344.
Spółka prowadzi działalność gospodarczą na terenie Ukrainy.
Podstawowym przedmiotem działalności jednostki zależnej jest:
budowa budynków mieszkalnych i niemieszkalnych, budowy dróg i kolei, wykonywania specjalistycznych robót budowlanych, prac wykończeniowych i architektonicznych.
Kapitał zakładowy ТОВ «MIPБУД» wynosi 2.377.752,81 UAH (wg kursu średniego NBP z dnia 29.12.2023 r. wynosi 246.572,97 zł). Jedynym wspólnikiem spółki jest MIRBUD S.A. Na dzień 31.12.2023 r. wartość wniesionego kapitału wynosiła 315.877,09 zł. Jednostka nie jest konsolidowana z uwagi na jej nieistotność.
Nazwa jednostki | HAKAMORE Sp. z o.o. w likwidacji (od dnia 01.01.2024 r.) |
Siedziba | Skierniewice |
Forma prawna | spółka z ograniczoną odpowiedzialnością |
Kraj siedziby | Polska |
NIP | 701-062-62-88 |
REGON | 365705166 |
Dane adresowe | ul. Unii Europejskiej 18A, 96-100 Skierniewice |
Telefon | +48 (46) 833-61-28 |
Fax: | +48 (46) 833-61-28 |
Poczta elektroniczna |
|
Strona internetowa |
|
Dnia 24.07.2021 r. spółka JHM Development Sp. z o.o. zakupiła od Syndyka Masy Upadłości Spółkę pod nazwą STAL – MET Nieczaj Sp. z o. o. w upadłości z siedzibą w Słupsku udziały w spółce HAKAMORE Sp. z o.o. w upadłości z siedzibą w Warszawie. Dnia 08.10.2021 r. postanowieniem Sądu Rejonowego dla M. St. w Warszawie, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, Spółka JHM Development S.A. została wpisana jako wspólnik spółki HAKAMORE Sp. z o.o. w upadłości.
Postanowieniem z dnia 1 lipca 2022 roku Sąd Rejonowy dla m.st Warszawa w Warszawie XVIII Wydział Gospodarczy dla spraw upadłościowych i restrukturyzacyjnych umorzył postępowanie upadłościowe HAKAMORE Sp. z o.o. w upadłości z siedzibą w Warszawie. Sąd Okręgowy w Warszawie stwierdził prawomocność niniejszego postanowienia z dniem 17 listopada 2023 roku.
Na dzień 31.12.2023 r. nowo nabyta spółka nie została objęta konsolidacją. Nadzwyczajne Zgromadzenie Wspólników Spółki HAKAMORE Sp. z o.o. z siedzibą w Skierniewicach Uchwałą nr 1 z dnia 28 grudnia 2023 roku postanowiło z dniem 1 stycznia 2024 roku rozwiązać Spółkę i postawić ją w stan likwidacji.
III.
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe sporządzone zostało, na podstawie § 55 ust. 5 Ustawy o rachunkowości z dnia 29 września 1994 roku, zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) zatwierdzonymi do stosowania przez Unię Europejską. Przy sporządzaniu sprawozdania finansowego przyjęte zostały odpowiednie do działalności zasady rachunkowości zgodne z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej.
Sprawozdanie z działalności grupy kapitałowej Emitenta zawiera prawdziwy obraz rozwoju i osiągnięć oraz sytuacji grupy kapitałowej Emitenta, w tym opis podstawowych zagrożeń i ryzyka.
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe podlega badaniu przez biegłego rewidenta.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień prezentacji niniejszego sprawozdania finansowego nie stwierdza się istnienia okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności.
Pozycje zawarte w sprawozdaniach finansowych poszczególnych jednostek Grupy, wycenia się w walucie podstawowego środowiska gospodarczego, w którym dana jednostka prowadzi działalność („waluta funkcjonalna”).
Różnice kursowe z tytułu pozycji pieniężnych, takich jak aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, wykazuje się w ramach zysków i strat z tytułu zmian wartości godziwej.
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej (w tys. zł) wartości godziwej wyrażonej w walucie obcej przelicza się przy zastosowaniu kursów wymiany, które obowiązywały w dniu, na który wartość godziwa została wyceniona.
IV.SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
|
| w tys. | PLN |
Rachunek zysków lub strat | Nr Noty | Za okres: | Za okres: |
|
| od 01.01.2023 do 31.12.2023 | od 01.01.2022 do 31.12.2022 |
Działalność kontynuowana |
|
|
|
Przychody ze sprzedaży | 17 | ||
Koszt własny sprzedaży | 18 | - | - |
Zysk brutto na sprzedaży |
| ||
Udziały w zyskach lub stratach jednostek stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach rozliczanych zgodnie z metodą praw własności | 19 | ||
Pozostałe przychody z działalności operacyjnej i inwestycyjnej | 20 | ||
Pozostałe koszty z działalności operacyjnej i inwestycyjnej | 20 | - | - |
EBIT |
| ||
Przychody finansowe |
| ||
Koszty finansowe | 21 | - | - |
Zysk (strata) z działalności przed opodatkowaniem |
| ||
Podatek dochodowy przypadający na działalność kontynuowaną | 22 | - | - |
Zysk (strata) z działalności kontynuowanej |
| ||
Działalność zaniechana | 23 |
|
|
Przychody z działalności zaniechanej |
|
|
|
Koszty działalności zaniechanej |
|
|
|
Zysk (strata) z działalności zaniechanej przed opodatkowaniem |
|
|
|
Podatek dochodowy przypadający na działalność zaniechaną |
|
|
|
Zysk (strata) z działalności zaniechanej |
| ||
ZYSK (STRATA) NETTO |
| ||
Przyporządkowany do udziałów niekontrolujących |
| ||
Przyporządkowany do właścicieli jednostki dominującej |
|
|
| w tys. | PLN |
Inne całkowite dochody | Nr Noty | Za okres: | Za okres: |
|
| od 01.01.2023 do 31.12.2023 | od 01.01.2022 do 31.12.2022 |
Składniki, które nie zostaną następnie przekwalifikowane do rachunku zysków lub strat |
| ||
Składniki, które zostaną przekwalifikowane na zyski lub straty po spełnieniu określonych warunków |
| ||
Inne całkowite dochody netto | 24 | ||
Przyporządkowane do udziałów niekontrolujących |
|
|
|
Przyporządkowane do właścicieli jednostki dominującej |
|
|
|
|
| w tys. | PLN |
Łącznie całkowite dochody | Nr Noty | Za okres: | Za okres: |
|
| od 01.01.2023 do 31.12.2023 | od 01.01.2022 do 31.12.2022 |
Łączne całkowite dochody |
| ||
Przyporządkowane do udziałów niekontrolujących |
| ||
Przyporządkowane do właścicieli jednostki dominującej |
|
Zysk na jedną akcję | Nr Noty | W PLN Za okres: od 01.01.2023 do 31.12.2023 | W PLN Za okres: od 01.01.2022 do 31.12.2022 |
Podstawowy zysk na akcję, w tym: |
| ||
Z działalności kontynuowanej |
| ||
Z działalności zaniechanej |
| ||
Rozwodniony zysk na akcję, w tym: |
| ||
Z działalności kontynuowanej |
| ||
Z działalności zaniechanej |
|
V.SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
|
| w tys. | PLN |
Aktywa | Nr Noty | Stan na: | Stan na: |
|
| 31.12.2023 | 31.12.2022 |
Aktywa trwałe |
| ||
Rzeczowe aktywa trwałe | 1 | ||
Nieruchomości inwestycyjne | 2 | ||
Wartości niematerialne | 3 | ||
Aktywa finansowe długoterminowe( z wyłączeniem należności handlowych, aktywów wycenianych metodą praw własności oraz środków pieniężnych i ich ekwiwalentów) | 4 | ||
Inwestycje wyceniane metodą praw własności. | 5 | ||
Długoterminowe należności handlowe i pozostałe, w tym: | 6 | ||
rozliczenia międzyokresowe |
| ||
Aktywa biologiczne | 7 | ||
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego | 22 | ||
Aktywa obrotowe |
| ||
Zapasy | 9 | ||
Bieżące należności z tytułu podatku dochodowego | 22 | ||
Należności handlowe i pozostałe należności, w tym: | 6 | ||
rozliczenia międzyokresowe |
| ||
Aktywa finansowe krótkoterminowe ( z wyłączeniem należności handlowych, aktywów wycenianych metodą praw własności oraz środków pieniężnych i ich ekwiwalentów) | 4 | ||
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 10 | ||
Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży | 11 | ||
Aktywa razem |
|
|
| w tys. | PLN |
Kapitały i zobowiązania | Nr Noty | Stan na: | Stan na: |
|
| 31.12.2023 | 31.12.2022 |
Kapitał własny | 12 | ||
Wyemitowany kapitał podstawowy |
| ||
Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej udziałów |
| ||
Pozostałe kapitały rezerwowe |
| ||
Zyski zatrzymane, w tym: |
| ||
Zysk/strata w okresie sprawozdawczym |
| ||
Kapitał własny przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej |
| ||
Kapitał przypadający na udziały niesprawujące kontroli |
| ||
Zobowiązania razem |
| ||
Długoterminowe zobowiązania i rezerwy na zobowiązania |
| ||
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego | 22 | ||
Pozostałe rezerwy na zobowiązania długoterminowe | 13 | ||
Długoterminowe zobowiązania finansowe za wyjątkiem rezerw, zobowiązań handlowych i pozostałych zobowiązań | 14 | ||
Długoterminowe zobowiązania handlowe i pozostałe, w tym: | 15 | ||
rozliczenia międzyokresowe |
| ||
Krótkoterminowe zobowiązania i rezerwy na zobowiązania |
| ||
Rezerwy na zobowiązania krótkoterminowe | 13 | ||
Krótkoterminowe zobowiązania finansowe za wyjątkiem rezerw, zobowiązań handlowych i pozostałych zobowiązań | 14 | ||
Zobowiązania handlowe i pozostałe, w tym: | 15 | ||
rozliczenia międzyokresowe |
| ||
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego | 22 | ||
Zobowiązania związane bezpośrednio z aktywami trwałymi | 11 | ||
Razem kapitały i zobowiązania |
|
VI.SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
|
| w tys. | PLN |
Sprawozdanie z przepływów pieniężnych | Nr Noty | Za okres: | Za okres: |
|
| od 01.01.2023 do 31.12.2023 | od 01.01.2022 do 31.12.2022 |
Zysk przed opodatkowaniem |
| ||
Korekty razem |
| ||
Amortyzacja |
| ||
Zysk / strata z tytułu różnic kursowych |
| - | |
Zysk / strata na działalności inwestycyjnej |
| - | |
Koszty finansowania zewnętrznego |
| ||
Zmiana stanu zobowiązań z wyłączeniem zobowiązań finansowych |
| - | |
Zmiana stanu należności |
| - | |
Zmiana stanu zapasów |
| - | |
Zmiana stanu rezerw |
| ||
Zysk / strata z innych instrumentów finansowych |
| - | |
Inne zmiany w kapitale obrotowym |
| - | |
Środki pieniężne z działalności operacyjnej |
| ||
Zapłacony podatek dochodowy |
| - | - |
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej |
| ||
Sprzedaż rzeczowych aktywów trwałych |
| ||
Nabycie rzeczowych aktywów trwałych |
| - | - |
Sprzedaż wartości niematerialnych |
| ||
Nabycie wartości niematerialnych |
| - | |
Sprzedaż nieruchomości inwestycyjnych |
| ||
Nabycie nieruchomości inwestycyjnych |
| - | |
Spłata udzielonych pożyczek do jednostek powiązanych |
| ||
Udzielenie pożyczek jednostkom powiązanym |
| ||
Spłata udzielonych pożyczek do jednostek pozostałych |
| ||
Udzielenie pożyczek jednostkom pozostałym |
| ||
Sprzedaż instrumentów finansowych zaliczanych do działalności inwestycyjnej |
| ||
Nabycie instrumentów finansowych zaliczanych do działalności inwestycyjnej |
| - | - |
Otrzymane dywidendy |
| ||
Otrzymane odsetki |
| ||
Pozostałe wpływy (wydatki) z działalności inwestycyjnej |
| ||
Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej |
| - | - |
Wpływy od akcjonariuszy |
| ||
Wypłaty na rzecz właścicieli |
| - | - |
Zaciągnięcie zobowiązań z tytułu pożyczek i kredytów |
| ||
Spłaty zobowiązań z tytułu pożyczek i kredytów |
| - | - |
Spłaty zobowiązań z tytułu leasingu |
| - | - |
Wpływ z tytułu emisji instrumentów dłużnych |
|
Wydatki na wykup instrumentów dłużnych |
| - | |
Odsetki zapłacone i inne wydatki związane z obsługą zadłużenia |
| - | - |
Pozostałe wpływy/wydatki finansowe |
| ||
Środki pieniężne z działalności finansowej |
| - | - |
Zwiększenia (zmniejszenia) netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów |
| - | |
Wpływ zmiany kursów walut na środki pieniężne wyrażone w walutach obcych |
| ||
Zmiana stanu środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych po uwzględnieniu różnic kursowych |
| - | |
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu |
| ||
Środki pieniężne na koniec okresu |
| ||
w tym środki pieniężne i ich ekwiwalenty o ograniczonej możliwości dysponowania |
|
VII. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
Zmiany w kapitale własnym | Kapitał podstawowy | Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej udziałów | Pozostałe kapitały rezerwowe | Zyski zatrzymane przypadające akcjonariuszom jednostki dominującej/kapitał zapasowy | Kapitał przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej | Kapitał przypadający na udziały niesprawujące kontroli | RAZEM |
Stan na 01-01-2023 | |||||||
Łączne zyski (straty) za okres | |||||||
Inne całkowite dochody | |||||||
Całkowite dochody za okres | |||||||
Wkłady właścicieli | |||||||
Wypłaty na rzecz właścicieli | - | - | - | ||||
Zmiany w udziałach własnościowych w jednostkach zależnych nieskutkujące utratą kontroli | |||||||
Pozostałe zmiany w kapitale własnym | |||||||
Zmiany kapitału własnego w okresie | |||||||
Stan na 31-12-2023 |
Zmiany w kapitale własnym | Kapitał podstawowy | Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej udziałów | Pozostałe kapitały rezerwowe | Zyski zatrzymane przypadające akcjonariuszom jednostki dominującej/kapitał zapasowy | Kapitał przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej | Kapitał przypadający na udziały niesprawujące kontroli | RAZEM |
Stan na 01-01-2022 | |||||||
Łączne zyski (straty) za okres | |||||||
Inne całkowite dochody | |||||||
Całkowite dochody za okres | |||||||
Wkłady właścicieli | |||||||
Wypłaty na rzecz właścicieli | - | - | - | ||||
Zmiany w udziałach własnościowych w jednostkach zależnych nieskutkujące utratą kontroli | |||||||
Pozostałe zmiany w kapitale własnym | - | - | - | ||||
Zmiany kapitału własnego w okresie | |||||||
Stan na 31-12-2022 |
Do wartości niematerialnych Grupa Kapitałowa zalicza aktywa spełniające następujące kryteria: można je wyłączyć lub wydzielić z jednostki gospodarczej i sprzedać, przekazać, licencjonować albo oddać do odpłatnego użytkowania osobom trzecim, zarówno indywidualnie, jak też łącznie z powiązanymi z nimi umowami, składnikami aktywów bądź zobowiązań lub wynikają z tytułów umownych bądź innych tytułów prawnych, bez względu na to, czy są zbywalne albo możliwe do wyodrębnienia z jednostki gospodarczej lub z innych tytułów czy też zobowiązań.
Początkowe ujęcie składnika wartości niematerialnych następuje według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia.
Cena nabycia obejmuje cenę zakupu składnika aktywów (tj. kwotę należną sprzedającemu pomniejszoną o podlegające odliczeniu podatki: od towarów i usług oraz akcyzowy), obciążenia o charakterze publicznoprawnym (w przypadku importu) oraz nakłady bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika aktywów do użytkowania zgodnie z jego planowanym przeznaczeniem. Rabaty, upusty udzielone przez sprzedającego oraz inne podobne zmniejszenia i odzyski zmniejszają cenę nabycia składnika aktywów.
Jeśli składnik wartości niematerialnych nabyty jest w zamian za instrumenty kapitałowe Spółki sporządzającej sprawozdanie finansowe, cena nabycia składnika aktywów odpowiada wartości godziwej wyemitowanych instrumentów kapitałowych, która równa się wartości godziwej danego składnika aktywów.
Zgodnie z MSR, koszty finansowania zewnętrznego, które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu składnika aktywów, włącza się do ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego składnika aktywów.
Nie rzadziej niż na dzień bilansowy składniki wartości niematerialnych wycenia się według cen nabycia lub kosztów wytworzenia, pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne, a także o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości.
Jeżeli przy sporządzaniu sprawozdania finansowego zaistniały okoliczności, które wskazują na to, że wartość bilansowa aktywów może nie być możliwa do odzyskania, dokonywany jest przegląd tych aktywów pod kątem ewentualnej utraty wartości. Jeżeli istnieją przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości, a wartość bilansowa przekracza szacowaną wartość odzyskiwalną, wówczas wartość tych aktywów bądź ośrodków wypracowujących środki pieniężne, do których te aktywa należą, jest obniżana do poziomu wartości odzyskiwalnej. Wartość odzyskiwalna odpowiada wyższej z następujących dwóch wartości: wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży lub wartości użytkowej. Przy ustalaniu wartości użytkowej szacowane przyszłe przepływy pieniężne są dyskontowane do wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej brutto odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ryzyka związanego z danym składnikiem aktywów. W przypadku składnika aktywów, który nie generuje wpływów pieniężnych w sposób znacząco samodzielny, wartość odzyskiwalna jest ustalana dla ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego ten składnik należy. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości są ujmowane w rachunku zysków lub strat.
Odpisów amortyzacyjnych wartości niematerialnych dokonuje się w drodze rozłożenia ich wartości początkowej na okres przewidywanej ekonomicznej użyteczności. Amortyzacji dokonuje się, poczynając od pierwszego dnia miesiąca, w którym przyjęto do użytkowania wartości niematerialne. Amortyzację przerywa się w końcu tego miesiąca, w którym nastąpi zrównanie wartości zakumulowanej amortyzacji z wartością początkową lub w którym przeznaczono do likwidacji, sprzedano lub stwierdzono niedobór składnika majątkowego wartości niematerialnych i prawnych.
Odpisy amortyzacyjne od składników wartości niematerialnych dokonywane są liniowo przy zastosowaniu następujących stawek:
Tytuł | Stopa amortyzacji rocznej | |
| ||
oprogramowanie komputerowe | 5%-50% |
|
pozostałe wartości niematerialne | 20%-50% |
|
Poprawność stawek amortyzacji stosowanych w odniesieniu do poszczególnych składników wartości niematerialnych jest weryfikowana nie rzadziej niż raz do roku. Wszelkie zmiany wynikające z weryfikacji stawek amortyzacyjnych wpływają (jako zmiana wielkości szacunkowych) na odpowiednią korektę dokonywanych w bieżącym roku obrotowym oraz w następnych latach obrotowych odpisów amortyzacyjnych.
Z wyjątkiem prac rozwojowych, wartości niematerialne wytworzone przez jednostkę we własnym zakresie nie są ujmowane w aktywach, a nakłady poniesione na ich wytworzenie są ujmowane w kosztach okresu, w którym zostały poniesione.
Koszt wytworzenia składnika wartości niematerialnych (prace rozwojowe) obejmuje ogół kosztów poniesionych przez jednostkę w okresie jego wytwarzania lub przystosowania do używania do dnia przyjęcia takiego składnika majątkowego do używania (lub do dnia bilansowego, jeśli składnik nie został jeszcze oddany do używania), w tym również niepodlegający odliczeniu podatek od towarów i usług oraz podatek akcyzowy.
Dana pozycja wartości niematerialnych może zostać usunięta z bilansu po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów. Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży/likwidacji lub zaprzestania użytkowania wartości niematerialnych są określane jako różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży a wartością netto tych środków i są ujmowane w rachunku zysków i strat.
Koszty prac badawczych i rozwojowych
Koszty prac badawczych są ujmowane w rachunku zysków i strat w momencie ich poniesienia. Nakłady poniesione na prace rozwojowe wykonane w ramach danego przedsięwzięcia są przenoszone na kolejny okres, jeżeli można uznać, że zostaną one w przyszłości odzyskane. Po początkowym ujęciu nakładów na prace rozwojowe stosuje się model kosztu historycznego, zgodnie z którym składniki aktywów są ujmowane według cen nabycia pomniejszonych o skumulowaną amortyzację i skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wszelkie nakłady przeniesione na kolejny okres są amortyzowane przez przewidywany okres uzyskiwania przychodów ze sprzedaży z danego przedsięwzięcia.
Koszty prac rozwojowych są poddawane ocenie pod kątem ewentualnej utraty wartości corocznie – jeśli składnik aktywów nie został jeszcze oddany do użytkowania, lub częściej – gdy w ciągu okresu sprawozdawczego pojawi się przesłanka utraty wartości wskazująca na to, że ich wartość bilansowa może nie być możliwa do odzyskania.
Wartość firmy z tytułu przejęcia jednostki gospodarczej jest początkowo ujmowana według ceny nabycia stanowiącej nadwyżkę kosztów połączenia jednostek gospodarczych nad udziałem jednostki przejmującej w wartości godziwej netto możliwych do zidentyfikowania aktywów, zobowiązań i zobowiązań warunkowych.
Środki trwałe w momencie ich nabycia są dzielone na części składowe będące pozycjami o istotnej wartości, dla których można przyporządkować odrębny okres ekonomicznej użyteczności. Częścią składową są również koszty generalnych przeglądów oraz istotne części zamienne i wyposażenie, jeżeli będą wykorzystywane przez okres dłuższy niż rok.
Po początkowym ujęciu rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz wszelkie odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości.
Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów, stawki amortyzacyjne dla poszczególnych grup rzeczowych aktywów trwałych wynoszą:
Tytuł | Stopa amortyzacji rocznej | |
| ||
Grunty (prawa wieczystego użytkowania) | nie są amortyzowane |
|
Budynki i budowle | 1,5% – 2,5% |
|
Maszyny i urządzenia techniczne | 7% – 30% |
|
Środki transportu | 10-20% |
|
Inwestycje w obcych środkach trwałych | w proporcji do okresu użytkowania głównego aktywa |
|
Rozpoczęcie amortyzacji następuje w pierwszym okresie miesięcznym następującym po miesiącu, w którym przyjęto środek trwały do użytkowania. Poprawność stosowanych stawek amortyzacji jest okresowo weryfikowana (raz do roku), powodując korektę odpisów amortyzacyjnych w następnych latach.
Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta z bilansu po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów. Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży/likwidacji lub zaprzestania użytkowania środków trwałych są określane jako różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży a wartością netto tych środków trwałych i są ujmowane w rachunku zysków i strat.
Środki trwałe będące w toku budowy lub montażu i są wykazywane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia. Środki trwałe w budowie nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy i przekazania środka trwałego do używania.
W przypadku trwałego zaniechania dokonywania nakładów na środki trwałe w budowie ogół poniesionych kosztów związanych z wykonywanymi dotychczas pracami obciąża koszty okresu. Dopuszcza się zawieszenie inwestycji w przypadku, gdy istnieje uzasadniony zamiar kontynuowania tej inwestycji w okresach następnych. Zawieszenia inwestycji dokonuje się na podstawie decyzji Zarządu Spółki. Na każdy dzień bilansowy nakłady na środki trwałe w budowie podlegają analizie co do utraty wartości i konieczności dokonywania ewentualnych odpisów z tytułu utraty wartości.
Zaliczki przekazane na zakup Rzeczowych Aktywów Trwałych prezentowane są w sprawozdaniach finansowych w pozycji pozostałych należności krótkoterminowych.
Prawo wieczystego użytkowania gruntu
Prawo wieczystego użytkowania gruntów nabyte w drodze decyzji administracyjnej wprowadzane jest do bilansu w wartości godziwej. Za wartość godziwą prawa przyjmuje się jedną z dwóch wartości, wartość rynkową tego prawa, jeśli Spółka dysponuje takimi informacjami lub wartość ustaloną przez rzeczoznawcę.
Nadwyżkę ustalonej w ten sposób wartości godziwej ponad kwotę kosztów poniesionych na nabycie prawa wieczystego użytkowania gruntów w drodze decyzji administracyjnej wykazuje się drugostronnie w „zysku z lat ubiegłych”.
Prawo wieczystego użytkowania gruntów nabyte na rynku wtórnym jest wyceniane według ceny nabycia i nie podlega przeszacowaniu.
Prawo wieczystego użytkowania gruntu jest amortyzowane proporcjonalnie do okresu na jakie zostało przyznane.
Umowy leasingu finansowego, na mocy których następuje przeniesienie na leasingobiorcę zasadniczo całego ryzyka i pożytków wynikających z posiadania przedmiotu leasingu, są ujmowane w bilansie na dzień rozpoczęcia leasingu według niższej z następujących dwóch wartości: wartości godziwej środka trwałego stanowiącego przedmiot leasingu lub wartości bieżącej minimalnych opłat leasingowych. Minimalne opłaty leasingowe rozdziela się pomiędzy koszty finansowe i zmniejszenie salda zobowiązania z tytułu leasingu w sposób umożliwiający uzyskanie stałej stopy odsetek w stosunku do niespłaconego salda zobowiązania. Warunkowe opłaty leasingowe są ujmowane w kosztach okresu, w którym je poniesiono.
Środki trwałe użytkowane na mocy umów leasingu finansowego amortyzowane są według takich samych zasad, jak stosowane do aktywów własnych. W sytuacji jednak, gdy brak wystarczającej pewności, że sporządzający sprawozdanie finansowe uzyska tytuł własności przed końcem okresu leasingu, dany składnik jest amortyzowany przez krótszy z dwóch okresów: szacowany okres użytkowania środka trwałego lub okres leasingu.
Umowy leasingowe, zgodnie z którymi leasingodawca zachowuje zasadniczo całe ryzyko i wszystkie pożytki wynikające z posiadania przedmiotu leasingu, zaliczane są do umów leasingu operacyjnego. Opłaty leasingowe z tytułu leasingu operacyjnego ujmowane są jako koszty w rachunku zysków i strat metodą liniową przez okres trwania leasingu.
Aktywa oddane w leasing finansowy prezentowane są w bilansie jako należności w kwocie równej inwestycji netto. Inwestycja netto jest to suma minimalnych należnych leasingodawcy opłat leasingowych wynikających z umowy leasingu finansowego oraz ewentualnej niegwarantowanej wartości końcowej przypisanej leasingodawcy zdyskontowanej o stopę procentową leasingu. Przychody finansowe powstałe z tytułu oddania danego składnika aktywów w leasing finansowy są ujmowane w sposób odzwierciedlający stałą okresową stopę zwrotu na inwestycji leasingowej netto.
Nieodnawialne zasoby naturalne
Nieodnawialne zasoby naturalne początkowo ujmowane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia.
Cenę nabycia zwiększają wszystkie koszty związane bezpośrednio z zakupem lub przystosowywaniem tego aktywa do użytkowania.
Koszty poniesione po dacie przyjęcia nieodnawialnych zasobów naturalnych do ewidencji (użytkowania) ujmowane są w rachunku zysków i strat w momencie ich poniesienia.
Po początkowym ujęciu nieodnawialne zasoby naturalne wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz wszelkie odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Amortyzacja liczona jest w sposób naturalny.
Jeżeli przy sporządzaniu sprawozdania finansowego zaistniały okoliczności, które wskazują na to, że wartość bilansowa nieodnawialnych zasobów naturalnych może nie być możliwa do odzyskania, dokonywany jest przegląd tego aktywa pod kątem ewentualnej utraty wartości. Jeżeli istnieją przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości, a wartość bilansowa przekracza szacowaną wartość odzyskiwalną, wówczas wartość tych aktywów bądź ośrodków wypracowujących środki pieniężne, do których te aktywa należą, jest obniżana do poziomu wartości odzyskiwalnej. Wartość odzyskiwalna odpowiada wyższej z następujących dwóch wartości: wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży lub wartości użytkowej. Przy ustalaniu wartości użytkowej szacowane przyszłe przepływy pieniężne są dyskontowane do wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej brutto odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ryzyka związanego z danym składnikiem aktywów. W przypadku składnika aktywów, który nie generuje wpływów pieniężnych w sposób znacząco samodzielny, wartość odzyskiwalna jest ustalana dla ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego ten składnik należy. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości są ujmowane w rachunku zysków i strat w pozycji „pozostałe koszty operacyjne”.
Dana pozycja nieodnawialnych zasobów naturalnych może zostać usunięta z bilansu po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów. Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży/likwidacji lub zaprzestania użytkowania nieodnawialnych zasobów naturalnych są określane jako różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży a wartością netto tych aktywów i są ujmowane w rachunku zysków i strat.
Aktywa trwałe i grupy aktywów przeznaczone do zbycia
Aktywa trwałe i grupy aktywów netto są klasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży, jeżeli ich wartość bilansowa zostanie odzyskana przede wszystkim w wyniku transakcji sprzedaży, a nie w rezultacie ich dalszego użytkowania. Warunek ten uznaje się za spełniony wyłącznie wówczas, gdy składnik aktywów (lub grupa aktywów netto przeznaczonych do zbycia) jest dostępny w swoim obecnym stanie do natychmiastowej sprzedaży, a wystąpienie transakcji sprzedaży jest bardzo prawdopodobne w ciągu roku od momentu zmiany klasyfikacji.
Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży, a także grupy aktywów netto przeznaczonych do sprzedaży, wyceniane są po niższej z dwóch wartości: wartości bilansowej lub wartości godziwej pomniejszonej o koszty zbycia.
Stosowane uproszczenia stosowane w zakresie majątku trwałego niemającego charakteru inwestycyjnego
Umorzeń (amortyzacji) środków trwałych i wartości niematerialnych o niskiej wartości początkowej (nie przekraczającej 10.000 złotych) dokonuje się w sposób uproszczony poprzez dokonanie odpisów jednorazowo całej wartości początkowej tych środków trwałych.
Grupa stosuje uproszczenie, w myśl którego za moment przyjęcia środka trwałego do użytkowania określanego dla potrzeb rozpoczęcia amortyzacji, przyjmuje się pierwszy dzień miesiąca następującego po miesiącu, w którym nastąpił rzeczywisty moment przyjęcia do użytkowania środka trwałego.
Grupa stosuje uproszczenie, w myśl którego za moment przyjęcia wartości niematerialnej i prawnej do użytkowania, określanego dla potrzeb rozpoczęcia amortyzacji, przyjmuje się pierwszy dzień miesiąca następującego po miesiącu, w którym nastąpił rzeczywisty moment przyjęcia do użytkowania wartości niematerialnej i prawnej.
Weryfikację stawek amortyzacyjnych uznaje się za przeprowadzoną, gdy objęte nią zostaną wszystkie składniki majątku trwałego o wartości netto przekraczającej 50 tys. PLN.
Nieruchomości inwestycyjne to grunty oraz budynki i budowle nabyte w celu osiągania korzyści ekonomicznych z tytułu przyrostu wartości tych aktywów lub innych pożytków, np. osiągania przychodów z tytułu przychodów z czynszów dzierżawnych. Aktywa te nie są użytkowane przez Grupę.
Nieruchomości inwestycyjne początkowo wycenia się według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia z uwzględnieniem kosztów przeprowadzenia transakcji. Po początkowym ujęciu nieruchomości inwestycyjne są wyceniane według wartości godziwej. Zyski lub straty wynikające ze zmian wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych są ujmowane w rachunku zysków i strat w okresie, w którym powstały. Wartość godziwa nieruchomości inwestycyjnej odzwierciedla warunki rynkowe na dzień bilansowy.
Materiały bezpośrednie i pośrednie w ciągu roku obrotowego ujmowane są w cenach nabycia lub zakupu. Rozchód materiałów bezpośrednich i pośrednich następuje wg metody FIFO. Przyjęta cena nabycia może stanowić cenę zakupu, pod warunkiem, że ponoszone koszty związane z zakupem materiałów stanowią wartość nieistotną w stosunku do ceny zakupu. Do wartości ceny nabycia materiałów w przerobie zalicza się również koszty magazynowania niezbędne w trakcie procesu produkcyjnego.
Towary w ciągu roku obrotowego ujmowane są w cenach nabycia lub zakupu. Rozchód towarów następuje wg cen FIFO.
Grunty i nieruchomości przeznaczone do odsprzedaży traktowane jako towary są ewidencjonowane i rozchodowane wg zasady szczegółowej identyfikacji.
Wyroby gotowe, półfabrykaty i produkty w toku wycenia się według rzeczywistych kosztów poniesionych na wytworzenie wyrobów gotowych.
W przypadku działalności deweloperskiej wszystkie nakłady związane z realizacją zadania aktywowane są w zapasach jako produkcja w toku.
Na cenę nabycia lub koszt wytworzenia składają się wszystkie koszty zakupu, koszty przetworzenia oraz inne koszty poniesione w trakcie doprowadzania zapasów do ich aktualnego miejsca i stanu.
Koszty zakupu zapasów składają się z ceny zakupu, ceł importowych i pozostałych podatków (innych niż te możliwe do odzyskania w okresie późniejszym przez Grupę od urzędów skarbowych) oraz kosztów transportu, załadunku i wyładunku, a także innych kosztów dających się bezpośrednio przyporządkować do pozyskania wyrobów gotowych, materiałów i usług. Przy określaniu kosztów zakupu odejmuje się upusty, rabaty handlowe i inne podobne pozycje.
Jak produkcję w toku wykazuje się również nakłady poniesione na realizację umowy o budowę przed zawarciem umowy pod warunkiem, że istnieje prawdopodobieństwo ich odzyskania.
Wycena zapasów na dzień bilansowy następuje wg cen nabycia lub zakupu, kosztu wytworzenia nie wyższych jednak od cen ich sprzedaży netto (wartości netto możliwej do uzyskania). Wartość netto możliwa do uzyskania jest to różnica między szacowaną ceną sprzedaży dokonywanej w toku zwykłej działalności gospodarczej a szacowanymi kosztami wykończenia i kosztami niezbędnymi do doprowadzenia sprzedaży do skutku.
Odpisy aktualizujące wartość rzeczowych składników aktywów obrotowych związane z utratą ich wartości lub wycena na dzień bilansowy obciążają pozostałe koszty operacyjne. W przypadku ustania przyczyny dokonania odpisu aktualizującego wartość rzeczowych składników obrotowych jest odnoszona na dobro pozostałych przychodów operacyjnych. Okoliczności wskazujące na konieczność dokonania odpisu aktualizującego wartość zapasów to w szczególności:
utrata wartości użytkowej zapasów (zniszczenie, przeterminowanie zapasów),
stan zapasów przekracza zapotrzebowanie i możliwości zbycia przez Spółkę,
niska rotacja zapasów,
utrata wartości rynkowej na skutek stosowania przez konkurencję niższych cen sprzedaży.
Na dzień sporządza się analizę wiekową zapasów w podziale na poszczególne asortymenty i ustalają wysokość odpisów aktualizujących.
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności ujmowane są i wykazywane w kwotach pierwotnie zafakturowanych. Po początkowym ujęciu należności wycenia się w wysokości zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej z uwzględnieniem odpisów aktualizujących wartość należności.
Należności od odbiorców ujmuje się początkowo w cenie transakcyjnej. Po początkowym ujęciu należności wycenia się:
należności nieprzekazywane do faktoringu pełnego: w wysokości zamortyzowanego kosztu z uwzględnieniem odpisów z tytułu oczekiwanej straty kredytowej (przy czym należności od
odbiorców z datą zapadalności poniżej 12 miesięcy od dnia powstania nie podlegają dyskontowaniu),
należności przekazywane do faktoringu pełnego: wg wartości godziwej przez wynik finansowy, przy czym ze względu na krótki termin pomiędzy ujęciem należności a przekazaniem do faktora oraz niskie ryzyko kredytowe kontrahenta (faktora) wartość godziwa tych należności jest zbliżona do wartości bilansowej,
W pozycji należności jest również niezafakturowana część przychodów, jaka wystąpi z tytułu oszacowania wartości przychodu z tytułu niezakończonych umów budowlanych i innych umów długoterminowych.
Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych, w tym środków pieniężnych podlegających ograniczeniom
Wykazana w sprawozdaniu pozycja „Środki pieniężne i ich ekwiwalenty”składa się z gotówki w kasie, depozytów płatnych na żądanie oraz tych lokat, które są łatwo wymienialne na określoną kwotę środków pieniężnych oraz które są narażone na nieznaczne ryzyko zmiany wartości.
Do środków pieniężnych o ograniczonej możliwości dysponowania Grupa zalicza przede wszystkim środki:
stanowiące zabezpieczenie gwarancji bankowych,
zgromadzone na otwartych mieszkaniowych rachunkach powierniczych,
zgromadzone na rachunkach podzielonej płatności,
środki na rachunkach powierniczych
Grupa wykazuje środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w ramach środków pieniężnych i ich ekwiwalentów, natomiast na potrzeby sprawozdania z przepływów pieniężnych stan środków pieniężnych na początek i koniec okresu wyodrębniony jest w osobnej pozycji sprawozdania, bez pomniejszania stanu środków pieniężnych.
W celu zachowania współmierności przychodów i kosztów związanych z ich osiągnięciem rozgraniczane są koszty i przychody dotyczące poszczególnych okresów sprawozdawczych. Wydatki i koszty ponoszone z góry, a więc dotyczące przyszłych okresów, wykazywane są w ramach rozliczeń międzyokresowych czynnych, natomiast bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów obejmują kwoty zaliczane do kosztów okresu bieżącego, pomimo iż ich pokrycie nastąpi w przyszłym okresie sprawozdawczym. Odpisy czynnych i biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów dokonywane są stosownie do upływu czasu lub wielkości świadczeń. Czas i sposób rozliczenia powinien być uzasadniony charakterem rozliczanych kosztów z zachowaniem ostrożnej wyceny. Zakres typowych nakładów rozliczanych w czasie obejmuje w szczególności:
opłacone z góry prenumeraty prasy,
składki na ubezpieczenia majątkowe,
koszty dzierżawy (czynsze),
opłaty za zajęcie pasa drogowego,
W pozycji biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów ujmowane są pozycje w wysokości prawdopodobnych zobowiązań przypadających na bieżący okres sprawozdawczy.
Rozliczenia międzyokresowe przychodów
Rozliczenia międzyokresowe przychodów obejmują przede wszystkim kwoty środki pieniężne otrzymane na sfinansowanie nabycia środków trwałych w budowie oraz wartości niematerialnych, rozliczane równolegle do odpisów amortyzacyjnych środków trwałych sfinansowanych z tych źródeł.
Jako instrument finansowy kwalifikuje się każdą umowę, która skutkuje jednocześnie powstaniem składnika aktywów finansowych u jednej ze stron i zobowiązania finansowego lub instrumentu kapitałowego u drugiej ze stron, pod warunkiem, że z kontraktu zawartego między dwiema lub więcej stronami jednoznacznie wynikają skutki gospodarcze.
Sporządzający sprawozdanie finansowe klasyfikuje instrumenty finansowe z podziałem na:
składniki aktywów finansowych lub zobowiązań finansowych wyceniane według wartości godziwej poprzez rachunek zysków i strat – aktywa i zobowiązania nabyte lub zaciągnięte głównie w celu sprzedaży lub odkupienia w bliskim terminie lub będące częścią portfela określonych instrumentów finansowych, którymi zarządza się łącznie i dla których istnieje potwierdzenie aktualnego faktycznego wzoru generowania krótkoterminowych zysków;
inwestycje utrzymywane do terminu wymagalności – aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi, z ustalonymi lub możliwymi do określenia płatnościami oraz o ustalonym terminie wymagalności, względem których Grupa Kapitałowa ma stanowczy zamiar i jest w stanie utrzymać w posiadaniu do upływu terminu wymagalności;
pożyczki i należności – aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi, z ustalonymi lub możliwymi do określenia płatnościami, które nie są przedmiotem obrotu na aktywnym rynku;
aktywa finansowe dostępne do sprzedaży – aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi, które zostały wyznaczone jako dostępne do sprzedaży lub niebędące pożyczkami i należnościami, inwestycjami utrzymywanymi do upływu terminu wymagalności ani aktywami finansowymi wycenianymi w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Ujęcie i wyłączenie składnika aktywów finansowych oraz zobowiązania finansowego
Składnik aktywów finansowych lub zobowiązanie finansowe jest wykazywane w bilansie, gdy staje się stroną umowy tego instrumentu. Standaryzowane transakcje kupna i sprzedaży aktywów i zobowiązań finansowych ujmuje się na dzień zawarcia transakcji.
Wycena instrumentów finansowych na dzień powstania
Na dzień nabycia aktywa i zobowiązania finansowe Grupa Kapitałowa wycenia w wartości godziwej, czyli najczęściej według wartości godziwej uiszczonej zapłaty w przypadku składnika aktywów lub otrzymanej kwoty w przypadku zobowiązania.
Koszty transakcji Grupa Kapitałowa włącza do wartości początkowej wyceny wszystkich aktywów i zobowiązań finansowych, poza kategorią aktywów i zobowiązań wycenianych w wartości godziwej poprzez rachunek zysków i strat.
Wycena instrumentów finansowych na dzień bilansowy
Wycena instrumentów finansowych na dzień bilansowy odbywa się w sposób następujący:
według zamortyzowanego kosztu, z uwzględnieniem efektywnej stopy procentowej: inwestycje utrzymywane do terminu wymagalności, pożyczki i należności oraz pozostałe zobowiązania finansowe.; wycena może odbywać się także w wartości wymagającej zapłaty, jeśli efekty dyskonta nie są znaczące;
według wartości godziwej: aktywa i zobowiązania finansowe z kategorii wycenianych w wartości godziwej poprzez rachunek zysków i strat oraz kategorii aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży.
Skutki wyceny aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży ujmuje się w kapitale własnym.
Skutki wyceny aktywów i zobowiązań finansowych zakwalifikowanych do pozostałych kategorii ujmuje się w rachunku zysków i strat.
Instrumenty pochodne zabezpieczające przepływy pieniężne z wysoce prawdopodobną planowaną transakcją wykazywane są w wartości godziwej z uwzględnieniem zmian tej wartości:
w części uznanej za skuteczne zabezpieczenie – bezpośrednio w kapitale własnym,
w części uznanej za nieskuteczną – w rachunku zysków i strat.
Instrumenty pochodne zabezpieczające wartość godziwą aktywów i zobowiązań wykazywane są w wartości godziwej. Skutki zmiany wartości godziwej tych instrumentów są ujmowane w rachunku zysków i strat.
Zaprzestanie stosowania zasad rachunkowości zabezpieczeń
Sporządzający sprawozdanie finansowe zaprzestaje stosowania zasad rachunkowości zabezpieczeń przepływów pieniężnych, jeżeli:
instrument zabezpieczający wygasa, zostaje sprzedany, rozwiązany lub wykonany. W takim przypadku skumulowane zyski lub straty związane z instrumentem zabezpieczającym, odnoszone bezpośrednio na kapitał własny, ujmuje się dalej w odrębnej pozycji w kapitale własnym aż do momentu wystąpienia planowanej transakcji;
zabezpieczenie przestaje spełniać kryteria rachunkowości zabezpieczeń. W takim przypadku skumulowane zyski lub straty związane z instrumentem zabezpieczającym, odnoszone są bezpośrednio na kapitał własny, aż do momentu wystąpienia planowanej transakcji;
zaprzestano oczekiwać realizacji planowanej transakcji, wobec tego wszystkie skumulowane zyski lub straty związane z instrumentem zabezpieczającym, odnoszone bezpośrednio na kapitał własny, ujmuje się w rachunku zysków i strat.
Instrumenty pochodne ujmuje się w wartości godziwej na dzień zawarcia kontraktu, a następnie przeszacowuje do wartości godziwej na każdy dzień kończący okres sprawozdawczy. Instrumenty pochodne wykazuje się jako aktywa, gdy ich wartość jest dodatnia, i jako zobowiązania – gdy ich wartość jest ujemna, a zysk lub stratę z wyceny instrumentów ujmuje się niezwłocznie w wyniku finansowym.
Pochodny instrument finansowy jest zaliczany do krótkoterminowych instrumentów finansowych jeżeli termin rozliczenia tego instrumentu lub jego części przypada w okresie do jednego roku licząc od dnia kończącego okres sprawozdawczy. Jeżeli termin rozliczenia instrumentu finansowego przypada w
okresie powyżej roku licząc od dnia kończącego okres sprawozdawczy taki instrument lub jego część zaliczamy do długoterminowych instrumentów finansowych.
Kapitał własny ujmuje się w księgach rachunkowych z podziałem na jego rodzaje i według zasad określonych przepisami prawa i postanowieniami statutu.
Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej – tworzony jest z nadwyżki ceny emisyjnej akcji powyżej ich wartości nominalnej pomniejszonej o koszty tej emisji. Koszty emisji akcji poniesione przy powstaniu spółki akcyjnej lub podwyższeniu kapitału zakładowego zmniejszają kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej do wysokości nadwyżki wartości emisji nad wartością nominalną akcji.
Niepodzielony wynik finansowy obejmuje: kwoty powstałe z podziału zysku, niepodzielony wynik z lat ubiegłych, skutki błędów poprzednich okresów.
Odrębną pozycję kapitału własnego stanowią udziały niedające kontroli.
W momencie początkowego ujęcia wszystkie kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne są ujmowane według ceny nabycia odpowiadającej wartości godziwej otrzymanych środków pieniężnych, pomniejszonej o koszty związane z uzyskaniem danego kredytu lub pożyczki.
Po początkowym ujęciu oprocentowane kredyty, pożyczki i papiery dłużne są następnie wyceniane według skorygowanej cenie nabycia w postaci zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. Przy obliczaniu skorygowanej ceny nabycia uwzględnia się koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki oraz dyskonta lub premie uzyskane przy rozliczeniu zobowiązania.
Po początkowym ujęciu wszystkie zobowiązania, z wyjątkiem zobowiązań wycenianych wg wartości godziwej, wycenia się, co do zasady, w skorygowanej cenie nabycia, stosując metodę efektywnej stopy procentowej.
Jednakże zobowiązań o terminie wymagalności nie dłuższym niż 12 miesięcy od dnia bilansowego nie dyskontuje się.
Zobowiązania prezentuje się w sprawozdaniu finansowym w podziale na długoterminowe i krótkoterminowe. Ponadto wyodrębnia się zobowiązania wobec jednostek powiązanych oraz zobowiązania wobec pozostałych jednostek.
Zaliczki otrzymane od kontrahentów na poczet realizacji usług prezentowane są w sprawozdaniach finansowych w pozycji bilansu – zobowiązania krótkoterminowe jako zaliczki otrzymane na dostawy.
Zobowiązani stanowią również kwoty związane z rozliczeniem usług budowlanych oraz innych usług długoterminowych.
Kwoty zatrzymane przez dostawców są wyodrębniane w sprawozdaniu finansowym.
Zobowiązanie warunkowe jest możliwym obowiązkiem, powstającym na skutek zdarzeń przeszłych, których istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub niewystąpienia jednego lub większej ilości niepewnych przyszłych zdarzeń, nie w pełni podlegających kontroli Spółki lub obecnym obowiązkiem, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, ale nie jest ujmowany w sprawozdaniu, ponieważ:
nie jest prawdopodobne, aby konieczne było wydatkowanie środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne w celu wypełnienia obowiązków lub
kwoty zobowiązania nie można wycenić wystarczająco wiarygodnie.
Zidentyfikowane zobowiązania warunkowe podlegają prezentacji w sprawozdaniu finansowym w dodatkowych informacjach i objaśnieniach,
Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na sporządzającym sprawozdanie finansowe ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania.
Jeżeli sporządzający sprawozdanie finansowe spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wówczas, gdy istnieje wystarczająca pewność, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi.
Koszty dotyczące danej rezerwy są wykazane w rachunku zysków i strat po pomniejszeniu o wszelkie zwroty.
Grupa tworzy rezerwy na przyszłe naprawy gwarancyjne na drodze szacunków opartych na przeszłych zdarzeniach związanych poniesionymi wydatkami z tego tytułu.
W przypadku gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej brutto odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszty finansowania zewnętrznego.
Rozwiązanie niewykorzystanych rezerw następuje na dzień, na który okazały się zbędne. Powstanie zobowiązania, na które uprzednio utworzono rezerwę, powoduje wykorzystanie rezerwy.
Jednostka tworzy rezerwy na straty z tytułu kontraktów budowlanych lub podobnych, w momencie dokonania szacunku straty.
Rezerwy na świadczenia pracownicze
Sporządzający sprawozdanie tworzy rezerwę na koszty kumulowanych płatnych nieobecności, które będzie musiała ponieść w wyniku niewykorzystanego przez pracowników uprawnienia, a które to uprawnienie narosło na dzień bilansowy a także na odprawy emerytalne.
Rezerwy na koszty niewykorzystanych urlopów wyliczane są na podstawie faktycznej liczby dni
niewykorzystanych urlopów w bieżącym okresie powiększonej o liczbę dni niewykorzystanych urlopów z okresów poprzednich. Rezerwę na koszty kumulowanych płatnych nieobecności ujmuje się po potrąceniu wszelkich kwot już zapłaconych. Rezerwa urlopowa nie podlega zdyskontowaniu.
Rezerwa na odprawy emerytalne tworzy się na podstawie liczby pracowników i liczby lat pozostających do chwili odejścia na emeryturę. Rezerwa na odprawy emerytalne podlega zdyskontowaniu.
Wysokość przychodów Jednostka ustala według wartości godziwej zapłaty otrzymanej bądź należnej. Wartość godziwą zapłaty ustala się dyskontując wszystkie przyszłe wpływy w oparciu o kalkulacyjną stopę procentową. Kalkulacyjną stopę procentową w sposób najprostszy ustala się na poziomie stopy procentowej stosowanej do podobnego instrumentu finansowego wyemitowanego przez wystawcę posiadającego podobną wiarygodność kredytową lub stopy procentowej dyskontującej wartość nominalną instrumentu finansowego do bieżącej, gotówkowej ceny sprzedaży towaru lub usługi.
Różnicę pomiędzy nominalną i godziwą wartością należności (dyskonto) ujmuje się jako koszty działalności, której dotyczą należności.
kwotę przychodów można wycenić w wiarygodny sposób,
istnieje prawdopodobieństwo, że jednostka uzyska korzyści ekonomiczne z tytułu przeprowadzonej transakcji,
stopień realizacji transakcji na dzień bilansowy może być określony w wiarygodny sposób,
koszty poniesione w związku transakcją oraz koszty zakończenia transakcji mogą być wycenione w wiarygodny sposób.
Ujęcie przychodów poprzez odwołanie się do stopnia zaawansowania realizacji transakcji jest często określane jako metoda stopnia zaawansowania. Zgodnie z tą metodą przychody ujmuje się w tych okresach, w których odbywa się świadczenie usług. Ujmowanie przychodów oparte o powyższą metodę dostarcza użytecznych informacji na temat zasięgu działalności usługowej oraz wyników tejże działalności w danym okresie. Przychody są ujmowane tylko wówczas, gdy istnieje prawdopodobieństwo uzyskania przez jednostkę korzyści ekonomicznych z tytułu przeprowadzonej transakcji. Jeśli występuje niepewność dotycząca ściągalności należnej kwoty już zaliczonej do przychodów, wówczas nieściągalną kwotę lub kwotę, w odniesieniu do której odzyskanie przestało być prawdopodobne, jednostka ujmuje w kosztach, a nie jako korektę pierwotnie ujętej kwoty przychodów.
Sporządzający sprawozdanie finansowe stosuje metodę zawansowania opartą na relacji kosztów poniesionych do całkowitych kosztów przewidywanych do wykonania danej usługi.
Jeżeli wyniku transakcji dotyczącej świadczenia usług nie można oszacować w wiarygodny sposób, przychody z transakcji należy ująć tylko do wysokości poniesionych kosztów, które jednostka spodziewa się odzyskać. Jeżeli nie można w wiarygodny sposób oszacować wyniku transakcji, a odzyskanie poniesionych kosztów nie jest prawdopodobne, nie ujmuje się przychodów, zaś wydatki poniesione zalicza się do kosztów. Jeżeli niepewność uniemożliwiająca wiarygodne oszacowanie wyniku umowy
została usunięta, przychody z transakcji należy ująć na podstawie stopnia zaawansowania realizacji transakcji na dzień bilansowy.
Rachunkowość w odniesieniu do dotacji
Dotacje są ujmowane, jeżeli istnieje uzasadniona pewność, że dotacja zostanie uzyskana oraz spełnione zostaną wszystkie związane z nią warunki.
Dotacje dotyczące składników rzeczowych aktywów trwałych są ujmowane jako przychody przyszłych okresów i są rozliczane w sposób systematyczny w pozostałe przychody operacyjne na przestrzeni okresu użytkowania składnika aktywów podlegającego amortyzacji.
Dotacje dotyczące pozycji kosztowych są ujmowane jako pomniejszenie kosztów w momencie ich poniesienia, a nadwyżkę otrzymanej dotacji ponad wartość odpowiednich kosztów ujmuje się w pozostałych przychodach operacyjnych.
Sporządzający sprawozdanie finansowe ujmuje koszty zgodnie z zasadą współmierności przychodów i kosztów oraz zasadą ostrożności.
Koszt własny sprzedaży na dzień bilansowy koryguje się o zmianę wartości godziwej instrumentów finansowych zabezpieczających przepływy pieniężne w przypadku, gdy transakcja przestaje być efektywna oraz w przypadku zrealizowania się pozycji zabezpieczanej.
Rachunek kosztów prowadzony jest w układzie miejsc powstawania kosztów oraz w układzie rodzajowym, przy czym za podstawowy układ sprawozdawczy kosztów w rachunku zysków i strat przyjmuje się wariant kalkulacyjny.
Całkowity koszt sprzedanych produktów, towarów i materiałów stanowi:
koszt wytworzenia sprzedanych produktów,
koszt wytworzenia sprzedanych usług,
wartość sprzedanych towarów i materiałów,
Ponadto kosztami okresu sprawozdawczego, wpływającymi na wynik finansowy, są pozostałe koszty operacyjne, związane pośrednio z działalnością operacyjną, w tym w szczególności:
koszty zarządu
koszty sprzedaży
strata ze zbycia rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych
przekazane darowizny
utworzone rezerwy na sprawy sporne, kary i odszkodowania i inne koszty pośrednio związane z działalnością operacyjną, a także koszty finansowe związane z finansowaniem działalności.
Transakcje wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu kursu obowiązującego w dniu zawarcia transakcji lub kursu określonego w towarzyszącym danej transakcji kontrakcie terminowym typu „forward”.
Na dzień bilansowy pozycje pieniężne wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu odpowiednio obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego kursu zamknięcia (kursu natychmiastowej realizacji, wykonania), tzn. po kursie natychmiastowej realizacji z dnia bilansowego. Niepieniężne pozycje bilansowe wyrażone w walucie obcej są wykazywane po kursie historycznym z dnia transakcji.
Za kurs obowiązujący w dniu zawarcia transakcji przyjmuje się kurs średni NPB ogłoszony na dzień poprzedzający dzień przeprowadzenia transakcji.
Za kurs natychmiastowej realizacji na dzień bilansowy przyjmuje się kurs średni NBP ogłoszony na dzień bilansowy.
Na obowiązkowe obciążenia wyniku składają się: podatek bieżący oraz podatek odroczony. Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku obrotowego. Zysk (strata) podatkowa różni się od księgowego zysku (straty) netto w związku z wyłączeniem przychodów podlegających opodatkowaniu i kosztów stanowiących koszty uzyskania przychodów w latach następnych oraz pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym.
Podatek odroczony jest wyliczany metodą bilansową jako podatek podlegający zapłaceniu lub zwrotowi w przyszłości. Podstawą wyliczenia podatku odroczonego są różnice pomiędzy wartościami bilansowymi aktywów i pasywów a odpowiadającymi im wartościami podatkowymi wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania. Rezerwa na podatek odroczony jest tworzona od wszystkich dodatnich różnic przejściowych podlegających opodatkowaniu, natomiast składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego jest rozpoznawany do wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że będzie można pomniejszyć przyszłe zyski podatkowe o rozpoznane ujemne różnice przejściowe. Składnik aktywów tworzony jest również w oparciu o możliwe do rozliczenia straty podatkowe przenoszone na kolejny okres jak również niewykorzystane ulgi podatkowe.
Składnik aktywów i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego mogą być kompensowane w przypadku, kiedy przewiduje się, że realizacja składnika aktywów i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego nastąpi w tym samym okresie rozliczeniowym.
Pozycja aktywów lub zobowiązanie podatkowe nie powstaje, jeśli różnica przejściowa wynika z tytułu wartości firmy albo z tytułu pierwotnego ujęcia innego składnika aktywów lub zobowiązania w transakcji, która nie ma wpływu ani na wynik podatkowy, ani na wynik księgowy. Rezerwa z tytułu podatku
odroczonego jest rozpoznawana od przejściowych różnic podatkowych powstałych w wyniku inwestycji w podmioty zależne i stowarzyszone oraz wspólne przedsięwzięcia, chyba że jednostka jest zdolna kontrolować moment odwrócenia różnicy przejściowej i jest prawdopodobne, iż w dającej się przewidzieć przyszłości różnica przejściowa się nie odwróci.
Wartość składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega analizie na każdy dzień bilansowy, a w przypadku, gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające dla realizacji składnika aktywów lub jego części, następuje jego odpis. Podatek odroczony jest wyliczany przy użyciu stawek podatkowych, które będą obowiązywać w momencie, gdy pozycja aktywów zostanie zrealizowana lub zobowiązanie stanie się wymagalne. Podatek odroczony jest ujmowany w rachunku zysków i strat, poza przypadkiem, gdy dotyczy on pozycji ujętych bezpośrednio w kapitale własnym. W tym ostatnim wypadku podatek odroczony jest również rozliczany bezpośrednio w kapitały własne.
Przychody, koszty i aktywa są ujmowane po pomniejszeniu o wartość podatku od towarów i usług, z wyjątkiem:
sytuacji, gdy podatek od towarów i usług zapłacony przy zakupie aktywów lub usług nie jest możliwy do odzyskania od organów podatkowych - wówczas jest on ujmowany odpowiednio jako część kosztów nabycia składnika aktywów lub jako koszt,
należności i zobowiązań, które są wykazywane z uwzględnieniem kwoty podatku od towarów i usług.
Kwota netto podatku od towarów i usług możliwa do odzyskania lub wymagająca zapłaty na rzecz organów podatkowych jest ujęta w bilansie jako część należności lub zobowiązań.
Pozostałe podatki, tj. podatek od środków transportu, podatek od nieruchomości, podatek od osób fizycznych, ujmowane są w koszty operacyjne działalności Grupy.
Zysk na jedną akcję obliczany jest poprzez podzielenie zysku netto za dany okres przysługujący akcjonariuszom akcji zwykłych przez średnią ważoną liczbę akcji występujących w danym okresie.
Rozwodniony zysk na jedną akcję dla każdego okresu jest obliczany poprzez podzielenie zysku netto za dany okres skorygowanego o ewentualne zmiany zysku wynikające ze zmiany potencjalnych akcji zwykłych na akcje zwykłe przez skorygowaną średnią ważoną liczbę akcji zwykłych.
Jednostki zależne to wszystkie jednostki gospodarcze (w tym jednostki strukturyzowane), nad którymi Sporządzający sprawozdanie finansowe sprawuje kontrolę. Sporządzający sprawozdanie finansowe sprawuje kontrolę nad jednostką wówczas, gdy jest narażona lub ma prawo do zmiennych zwrotów ze swojego zaangażowania w tę jednostkę oraz ma możliwość wywierania wpływu na te zwroty poprzez sprawowanie władzy nad tą jednostką. Jednostki zależne podlegają pełnej konsolidacji od dnia przeniesienia kontroli do grupy. Konsolidacji zaprzestaje się od dnia zaprzestania sprawowania kontroli.
Sporządzający sprawozdanie finansowe ujmuje połączenia przedsięwzięć metodą nabycia. Zapłata przekazana za nabycie jednostki zależnej stanowi wartość godziwą przekazanych aktywów, zobowiązań zaciągniętych wobec poprzednich właścicieli jednostki przejmowanej oraz udziałów kapitałowych wyemitowanych przez grupę. Przekazana zapłata obejmuje wartość godziwą składnika aktywów lub zobowiązania wynikających z ustaleń dotyczących zapłaty warunkowej. Możliwe do
zidentyfikowania nabyte aktywa i zobowiązania oraz zobowiązania warunkowe przejęte w ramach połączenia przedsięwzięć wycenia się w ujęciu początkowym w ich wartościach godziwych na dzień przejęcia. Sporządzający sprawozdanie finansowe ujmuje na dzień przejęcia wszelkie udziały niedające kontroli w jednostce przejmowanej albo według wartości godziwej, albo według wartości proporcjonalnego udziału (odpowiadającego udziałowi niedającemu kontroli) w możliwych do zidentyfikowania ujętych aktywach netto jednostki przejmowanej. W przypadku połączenia przedsięwzięć realizowanego etapami, jednostka przejmująca ponownie wycenia wartość bilansową wykazaną na dzień przejęcia uprzednio należących do niej udziałów kapitałowych w jednostce przejmowanej do wartości godziwej na dzień przejęcia i ujmuje powstały zysk lub stratę w wyniku. Zapłata warunkowa, którą klasyfikuje się jako część kapitału własnego, nie podlega ponownej wycenie, a jej późniejsze uregulowanie rozlicza się w ramach kapitału własnego.
Wewnątrzgrupowe transakcje i rozrachunki oraz niezrealizowane zyski na transakcjach między jednostkami grupy są eliminowane.
W momencie utraty kontroli przez grupę ewentualny zachowany udział w jednostce podlega wycenie do wartości godziwej na dzień utraty kontroli, przy czym zmiana wartości bilansowej jest ujmowana w wyniku finansowym. Wartość godziwa stanowi początkową wartość bilansową dla potrzeb późniejszego wykazywania zatrzymanego udziału jako jednostki stowarzyszonej, wspólnego przedsięwzięcia lub składnika aktywów finansowych. Dodatkowo, wszelkie kwoty uprzednio ujmowane w pozostałych całkowitych dochodach w odniesieniu do danej jednostki wykazuje się tak, jak gdyby grupa bezpośrednio zbyła odnośne aktywa lub zobowiązania. Może to oznaczać, że kwoty uprzednio ujmowane w pozostałych całkowitych dochodach przeklasyfikowuje się do wyniku finansowego.
Jednostki stowarzyszone to wszelkie jednostki, na które sporządzający sprawozdanie finansowe wywiera znaczący wpływ, lecz których nie kontroluje, co zwykle towarzyszy posiadaniu od 20% do 50% praw głosu. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych ujmuje się metodą praw własności. Zgodnie z tą metodą inwestycja w jednostce stowarzyszonej jest początkowo ujmowana w cenie nabycia, a wartość bilansowa jest powiększana lub pomniejszana w celu ujęcia udziału inwestora w wyniku jednostki po dacie nabycia udziału. Inwestycja grupy w jednostkach stowarzyszonych obejmuje określoną w dniu nabycia wartość firmy. W przypadku zmniejszenia udziału własnościowego w jednostce stowarzyszonej, ale zachowania znaczącego wpływu, odpowiedniemu przeklasyfikowaniu do wyniku podlega jedynie proporcjonalna część kwot uprzednio ujmowanych w pozostałych całkowitych dochodach. Udział sporządzającego sprawozdanie finansowe w wyniku finansowym po przejęciu wykazuje się w sprawozdaniu z wyniku, zaś jej udział w pozostałych całkowitych dochodach po przejęciu wykazuje się w pozostałych całkowitych dochodach wraz z odpowiednią korektą wartości bilansowej inwestycji. Gdy udział Sporządzającego sprawozdanie finansowe w stratach jednostki stowarzyszonej staje się równy lub większy od jej udziału w tej jednostce stowarzyszonej, obejmującego ewentualne inne niezabezpieczone należności, sporządzający sprawozdanie finansowe przestaje ujmować dalsze straty, chyba że wzięła na siebie obowiązki prawne lub zwyczajowo oczekiwane lub dokonała płatności w imieniu danej jednostki stowarzyszonej.
Na każdy dzień sprawozdawczy grupa ustala czy występują obiektywne dowody na to, że nastąpiła utrata wartości inwestycji w jednostce stowarzyszonej. Jeżeli utrata wartości miała miejsce, grupa
oblicza kwotę utraty wartości jako różnicę pomiędzy wartością odzyskiwalną jednostki stowarzyszonej a jej wartością bilansową i wykazuje tę kwotę obok „udziału w zysku/(stracie) jednostki stowarzyszonej” w sprawozdaniu z wyniku.
Połączenie jednostek pod wspólną kontrolą to połączenie jednostek gospodarczych, w ramach którego wszystkie łączące się podmioty znajdują się ostatecznie pod kontrolą tej samej strony lub stron zarówno przed, jak i po połączeniu oraz kontrola ta nie jest tymczasowa. W szczególności, chodzi tu o takie transakcje, jak transfer spółek lub przedsięwzięć pomiędzy jednostkami Grupy lub połączenie jednostki dominującej z jej jednostką zależną.
Do rozliczenia skutków połączeń pomiędzy jednostkami znajdującymi się pod wspólną kontrolą Grupa stosuje metodę łączenia udziałów.
Zasada ta dotyczy zakazu kompensowania aktywów i zobowiązań, chyba że MSSF wymaga lub dopuszcza dokonanie kompensaty.
Pozycje przychodów i kosztów można kompensować wtedy i tylko wtedy, gdy:
kompensata wymagana jest przez MSSF,
zyski, straty i powiązane z nimi koszty wynikające z tych samych lub zbliżonych transakcji lub zdarzeń nie są istotne.
W Grupie Kapitałowej przyjmuje się następujące transakcje prezentowane poprzez kompensaty:
zyski i straty na sprzedaży aktywów trwałych, łącznie z inwestycjami i aktywami służącymi działalności operacyjnej, ujmowane są w wysokości różnicy między przychodami osiągniętymi ze sprzedaży a wartością bilansową danego składnika aktywów powiększoną o koszty sprzedaży;
wydatki związane z rezerwą, które na mocy umowy są refundowane przez stronę trzecią (np. gwarancja udzielona przez dostawcę) kompensuje się z odnośną kwotą refundacji;
aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego wykazuje się jako nadwyżkę aktywa lub rezerwy;
zaliczki otrzymane na wykonanie prac wynikających z umów o usługę budowlaną kompensuje się z wartością należnych przychodów wynikającą z tych umów, pod warunkiem możliwości kompensaty na podstawie zapisów umowy;
należności i zobowiązania z tytułu rozliczenia podatku VAT naliczonego i należnego, dotyczącego przyszłych okresów rozliczeniowych.
Rachunek przepływów pieniężnych
Rachunek przepływów pieniężnych sporządzany jest metodą pośrednią.
Zmiany zasad, zmiany szacunków, błędy lat poprzednich
Zmiany zasad (polityki) rachunkowości dokonuje się w przypadku zmiany przepisów prawnych dotyczących rachunkowości, gdy doprowadzi to do tego, iż zawarte w sprawozdaniu finansowym informacje o wpływie transakcji, innych zdarzeń i warunków na sytuację finansową, wynik finansowy czy też przepływy pieniężne, będą bardziej wiarygodne.
W przypadku dokonania zmian polityki rachunkowości zakłada się, że nowe zasady rachunkowości były stosowane od zawsze. Korekty z tym związane wykazuje się jako korekty kapitału własnego – w pozycji zysk/strata z lat ubiegłych. Dla zapewnienia porównywalności danych należy dokonać odpowiednich zmian sprawozdań finansowych (danych porównywalnych) za lata poprzednie w taki sposób, aby sprawozdania te również uwzględniały dokonane zmiany zasad rachunkowości.
Pozycje sprawozdania finansowego ustalone na podstawie szacunku podlegają weryfikacji w sytuacji, gdy zmienią się okoliczności będące podstawą dokonanych szacunków lub w wyniku pozyskania nowych informacji czy zdobycia większego doświadczenia.
Korekty spowodowane usunięciem istotnych błędów poprzednich okresów odnosi się na kapitał własny – w pozycji zyski/straty z lat ubiegłych. Przy sporządzaniu sprawozdania finansowego należy przyjąć założenie, że błąd skorygowano już w okresie, w którym został popełniony. Oznacza to, że kwota korekty odnoszącej się do poprzedniego okresu sprawozdawczego powinna być uwzględniona w rachunku zysków i strat tego okresu.
Pozycje wyjątkowe są ujawniane w sprawozdaniu finansowym oddzielnie wtedy, gdy jest to niezbędne dla zrozumienia sytuacji finansowej i wyników sporządzającego sprawozdanie finansowe. Są to znaczące pozycje przychodów lub kosztów, które zostały wykazane oddzielnie z uwagi na istotność kwot lub charakteru zdarzenia.
Zgodnie z wymogami MSSF 8, Grupa identyfikuje segmenty operacyjne w oparciu o wewnętrzne raporty, które są regularnie weryfikowane przez Zarząd w celu alokacji zasobów do poszczególnych segmentów oraz oceny wyników ich działalności.
Ocena działalności segmentów dokonywana jest głównie na podstawie przychodów oraz wyników na poziomie EBIT
W grupie, w ramach której prowadzi działalność jednostka identyfikuje się następujące segmenty:
Działalność budowlano montażowa | Działalność deweloperska | Działalność związane z najmem nieruchomości inwestycyjnej | Działalność wystawowo targowa | Pozostałe |
Do grupy pozostałe przypisuje się pozostałą działalność poboczną, która nie ma wpływu na ocenę sytuacji finansowej jednostki. Wszystkie aktywa i pasywa przypisywane są do głównych segmentów działalności.
Transakcje z podmiotami powiązanymi
Zasady rachunkowości oraz ważne oszacowania i założenia zaprezentowane w polityce rachunkowości mają zastosowanie również do transakcji przeprowadzanych z podmiotami powiązanymi.
Pozycje oparte na szacunkach i profesjonalnym osądzie
Klasyfikacja umów leasingowych sporządzający sprawozdanie finansowe dokonuje klasyfikacji leasingu jako operacyjnego lub finansowego w oparciu o ocenę, w jakim zakresie ryzyko i pożytki z tytułu posiadania przedmiotu leasingu przypadają w udziale leasingodawcy, a w jakim leasingobiorcy. Ocena ta opiera się na treści ekonomicznej każdej transakcji.
Sporządzający sprawozdanie finansowe dokonuje osądu w zakresie możliwości wiarygodnego oszacowania wyniku umowy o usługę budowlaną. Ocena opiera się na analizie prawdopodobieństwa osiągnięcia korzyści ekonomicznych związanych z daną umową. Przychody z wykonania kontraktów budowlanych ustala się proporcjonalnie do stopnia zaawansowania, mierzonego udziałem kosztów poniesionych od dnia zawarcia umowy do dnia ustalenia przychodu w całkowitych kosztach wykonania usługi. Budżety kontraktów podlegają formalnemu procesowi aktualizacji. Jeżeli stopień zaawansowania usługi nie może być na dzień bilansowy wiarygodnie ustalony, przychód ustala się w wysokości poniesionych kosztów umowy, dla których istnieje prawdopodobieństwo ich odzyskania.
Sporządzający sprawozdanie finansowe dokonuje oceny wystąpienia przesłanek utraty wartości aktywów. Utrata wartości aktywów ma miejsce wówczas, gdy wartość bilansowa składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne przekracza jego wartość możliwą do odzyskania, rozumianą jako wartość godziwą pomniejszoną o koszt sprzedaży lub wartość użytkową składnika majątku lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne, zależnie od tego, która z nich jest wyższa. Ocena opiera się na oszacowaniu przyszłych wpływów i wypływów pieniężnych pochodzących z dalszego użytkowania składnika aktywów i z tytułu jego ostatecznego zbycia oraz zastosowania odpowiedniej stopy dyskontowej do tych przyszłych przepływów pieniężnych
Sporządzający sprawozdanie finansowe dokonuje oceny wystąpienia przesłanek utraty wartości akcji (udziałów) w jednostkach zależnych. Test na utratę wartości, ośrodka wypracowującego środki pieniężne, opiera się o oszacowanie przyszłych zdyskontowanych przepływów pieniężnych (metoda DCF), generowanych przez spółkę. Analogicznie test na utratę wartości przeprowadzany jest dla wartości firmy.
Sporządzający sprawozdanie finansowe dokonuje oceny prawdopodobieństwa zapłaty należności, poprzez uwzględnienie ich przeterminowania, ustanowionych zabezpieczeń oraz sytuacji dłużnika, osobno dla każdej transakcji.
Sporządzający sprawozdanie finansowe dokonuje osądu w zakresie nakładów niezbędnych do wypełnienia danego obowiązku na dzień bilansowy, związanego z trwającymi sporami sądowymi. Ocena opiera się na oszacowaniu kwoty, jaką Jednostka powinna by zapłacić wypełniając dany obowiązek na dzień bilansowy.
Sporządzający sprawozdanie finansowe rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego bazując na założeniu, że w przyszłości zostanie osiągnięty dochód podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych dochodów podatkowych w przyszłości mogłoby spowodować, że założenie to stałoby się nieuzasadnione.
Sporządzający sprawozdanie finansowe stosuje metodę procentowego zaawansowania prac przy rozliczaniu kontraktów długoterminowych. Stosowanie tej metody wymaga od Jednostki szacowania proporcji dotychczas poniesionych kosztów umowy w stosunku do szacunkowych łącznych kosztów umowy. W uzasadnionych przypadkach, gdy metoda ta nie odzwierciedlałaby wiarygodnie stanu zaawansowania wykonania umowy, może być stosowana inna metoda, rzetelnie odzwierciedlająca stan zaawansowania realizacji umowy.
Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności składników rzeczowego majątku trwałego oraz wartości niematerialnych. Jednostka corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności na podstawie bieżących szacunków
Jednostka wycenia nieruchomości inwestycyjne w wartości godziwej w oparciu o metodę DCF opartą o oszacowanie przyszłych zdyskontowanych przepływów pieniężnych.
IX.ZMIANY ZASAD RACHUNKOWOŚCI I PREZENTACJI SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH
Sporządzający sprawozdanie finansowe nie zmienił w bieżącym roku obrotowym zmian w polityce rachunkowości innych niż wymaganych przepisami prawa (o ile wystąpiły, opisane w oddzielnej części sprawozdania), w głównej mierze wynikające ze zmian w MSSF zatwierdzonych do stosowania przez Unię Europejską.
Następujące nowe standardy, zmiany do standardów oraz nowe interpretacje zostały wydane przez RMSR, zatwierdzone do stosowania po 1 stycznia 2022r. | Wpływ na sprawozdanie finansowe / odniesienie |
Zmiany do MSSF 3 "Połączenia przedsięwzięć" - aktualizacja referencji do Założeń Koncepcyjnych | nie będą miały istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe |
MSR 16 "Rzeczowe aktywa trwałe" - przychody z produktów wyprodukowanych w okresie przygotowania rzeczowych aktywów trwałych do rozpoczęcia funkcjonowania | nie będą miały istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe |
MRS 37 "Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe" - wyjaśnienia nt. kosztów ujmowanych w analizie, czy umowa jest kontraktem rodzącym obciążenia | nie będą miały istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe |
Roczny program poprawek 2018 - 2020 - poprawki zawierają wyjaśnienia oraz doprecyzowują wytyczne standardów w zakresie ujmowania oraz wyceny: MSSF 1 "Zastosowanie Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej po raz pierwszy", MSSF 9 "Instrumenty finansowe", MSR 41 "Rolnictwo" oraz do przykładów ilustrujących do MSSF 16 "Leasing" | nie będą miały istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe |
Następujące nowe standardy, zmiany do standardów oraz nowe interpretacje zostały wydane przez RMSR, zatwierdzone do stosowania po 1 stycznia 2023r. | Wpływ na sprawozdanie finansowe / odniesienie |
MSSF 17 "Umowy ubezpieczeniowe" oraz zmiany do MSSF 17 | nie będą miały istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe |
Zmiany do MSR 1 "Prezentacja sprawozdań finansowych" - klasyfikacja zobowiązań jako krótko- lub długoterminowe | nie będą miały istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe |
Zmiany do MSR 1 "Prezentacja sprawozdań finansowych" oraz Wytyczne Rady MSSF w zakresie ujawnień dotyczących polityk rachunkowości w praktyce - kwestia istotności w odniesieniu do polityk rachunkowości | nie będą miały istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe |
Zmiany do MSR 8 "Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów" - definicja wartości szacunkowych | nie będą miały istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe |
Zmiany do MSR 12 "Podatek dochodowy" - obowiązek ujmowania podatku odroczonego od transakcji, tj. leasing | nie będą miały istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe |
MSSF 17 "Umowy ubezpieczeniowe" - pierwsze zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 - informacje porównawcze | nie będą miały istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe |
Następujące nowe standardy, zmiany do standardów oraz nowe interpretacje zostały wydane przez RMSR, zatwierdzone do stosowania po 1 stycznia 2024r. | Wpływ na sprawozdanie finansowe / odniesienie |
Zmiany do MSSF 16 "Leasing" - zobowiązania leasingowe w transakcjach sprzedaży i leasingu zwrotnego | nie będą miały istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe |
Zmiany do MSR 1 "Prezentacja sprawozdań finansowych" - klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe lub długoterminowe | nie będą miały istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe |
Zmiany do MSR 7 "Rachunek przepływów pieniężnych" oraz MSSF 7 "Instrumenty finansowe - ujawnienie informacji" - umowy finansowania zobowiązań wobec dostawców | nie będą miały istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe |
Następujące nowe standardy, zmiany do standardów oraz nowe interpretacje zostały wydane przez RMSR, zatwierdzone do stosowania po 1 stycznia 2025r. | Wpływ na sprawozdanie finansowe / odniesienie |
Zmiany do MSR 21 "Skutki zmian kursów wymiany walut obcych" - brak wymienialności | nie będą miały istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe |
Nota 1. Rzeczowe aktywa trwałe
Struktura własnościowa środków trwałych | w tys. PLN | |
Stan na: | Stan na: | |
31.12.2023 | 31.12.2022 | |
Rzeczowe aktywa trwałe własne | 185 507 | 92 446 |
Rzeczowe aktywa trwałe użytkowane na podstawie leasingu operacyjnego, najmu, dzierżawy i podobnym charakterze | 83 205 | 78 020 |
Razem | 268 712 | 170 466 |
Środki trwałe stanowiące zabezpieczenie zobowiązań | 49 389 | 51 579 |
Koszty finansowania zewnętrznego skapitalizowane w wartości aktywów trwałych | w tys. PLN | |
Stan na: | Stan na: | |
31.12.2023 | 31.12.2022 | |
Odsetki |
|
|
Różnice kursowe |
|
|
Pozostałe koszty finansowania zewnętrznego |
|
|
Razem |
|
|
Środki trwałe użytkowane na podstawie umowy leasingu finansowego | w tys. PLN | |
Stan na: | Stan na: | |
31.12.2023 | 31.12.2022 | |
Koszty | 126 078 | 110 696 |
Umorzenie | -42 873 | -32 676 |
Razem | 83 205 | 78 020 |
Środki trwałe wg rodzajów | grunty | budynki i budowle | urządzenia techniczne i maszyny | środki transportu | inne środki trwałe | Środki trwałe w budowie | Zaliczki na środki trwałe w budowie | Środki trwałe przeznaczone do sprzedaży | RAZEM |
Stan na 01-01-2022 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Koszty | 23 122 | 67 035 | 104 439 | 41 754 | 6 714 | 1 339 |
|
| 244 403 |
Umorzenie i odpisy aktualizujące |
| -20 275 | -55 279 | -18 541 | -6 577 | -20 051 |
|
| -120 722 |
Wartość księgowa netto | 23 122 | 46 760 | 49 160 | 23 213 | 137 | -18 712 |
|
| 123 681 |
Zwiększenia |
| 1 633 | 26 752 | 23 703 | 2 370 | 21 344 |
|
| 75 802 |
w tym nadwyżki z przeszacowania |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Zmniejszenia | -656 | -1 949 | -13 821 | -9 888 | -647 | -2 055 |
|
| -29 016 |
w tym zmiany w skumulowanej amortyzacji |
| -1 949 | -7 983 | -3 811 | -423 |
|
|
| -14 166 |
Różnice kursowe |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Stan na 31-12-2022 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Wartość księgowa netto | 22 466 | 46 444 | 62 091 | 37 028 | 1 860 | 577 |
|
| 170 466 |
Stan na 01-01-2023 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Koszty | 33 001 | 66 158 | 131 370 | 65 838 | 9 239 | 98 412 |
|
| 404 018 |
Umorzenie |
| -21 498 | -64 224 | -22 494 |
| -20 051 |
|
| -128 267 |
Odpisy aktualizujące |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Wartość księgowa netto | 33 001 | 44 660 | 67 146 | 43 344 | 9 239 | 78 361 |
|
| 275 751 |
Stan na 31-12-2023 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Koszty | 10 535 | -561 | 14 000 | 10 269 | 802 | 77 784 |
|
| 112 829 |
Zwiększenia w tym: | 10 583 |
| 15 143 | 12 262 | 802 | 83 256 |
|
| 122 046 |
-nabycia | 10 583 |
| 14 753 | 9 522 | 802 | 78 470 |
|
| 114 130 |
-nabycia jednostki zależne |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-nadwyżki z przeszacowania |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-przeniesienia |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-inne |
|
| 390 | 2 740 |
| 4 786 |
|
| 7 916 |
Zmniejszenia w tym: | -48 | -561 | -1 143 | -1 993 |
| -5 472 |
|
| -9 217 |
-zbycie | -48 | -561 | -1 143 | -1 993 |
|
|
|
| -3 745 |
-przesunięcia do grupy przeznaczonych do sprzedaży |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-inne |
|
|
|
|
| -5 472 |
|
| -5 472 |
Umorzenie |
| -1 223 | -8 945 | -3 953 | -463 |
|
|
| -14 584 |
Zwiększenia w tym: |
| -1 784 | -8 945 | -3 953 | -463 |
|
|
| -15 145 |
-amortyzacja |
| -1 784 | -8 945 | -3 953 | -463 |
|
|
| -15 145 |
-nabycia jednostki zależne |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-inne |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Zmniejszenia |
| 561 |
|
|
|
|
|
| 561 |
-zbycie |
| 561 |
|
|
|
|
|
| 561 |
-przesunięcia do grupy przeznaczonych do sprzedaży |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-przeniesienia |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-inne |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Odpisy aktualizujące |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-odpisy aktualizujące |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-cofnięcia odpisów aktualizujących |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Różnice kursowe |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Wartość netto | 33 001 | 44 660 | 67 146 | 43 344 | 2 199 | 78 361 |
|
| 268 712 |
Środki trwałe wg rodzajów | grunty | budynki i budowle | urządzenia techniczne i maszyny | środki transportu | inne środki trwałe | Środki trwałe w budowie | Zaliczki na środki trwałe w budowie | Środki trwałe przeznaczone do sprzedaży | RAZEM |
Na najbliższe okresy sprawozdawcze nie są planowane żadne ponadnormatywne nakłady na środki trwałe w ramach zatwierdzonych planów inwestycyjnych.
Spółka PDC Industrial Center 217 Sp. z o. o. jest właścicielem nieruchomości położonej w miejscowości Chościszowice, gmina Bolesławiec, obejmująca działkę nr 75 z obrębu 0004 Chościszowice, o powierzchni 10,37 ha. Na przedmiotowej nieruchomości spółka realizuje budowę hali z przeznaczeniem na wynajem na cele logistyczno-magazynowe o powierzchni około 50 000 m2. Na dzień 31 grudnia 2023 roku zaawansowanie budowy wynosiło ok. 70%, a zakończenie realizacji planowane jest na połowę roku 2024. Generalnym wykonawcą inwestycji jest spółka MIRBUD S.A.
Spółka MIRBUD S.A. rozpoczęła rozbudowę siedziby w miejscowości Skierniewice przy ul. Unii Europejskiej 18. Planowane koszty związane z inwestycją wyniosą ok 13 mln PLN i sukcesywnie ujmowane będą w pozycji środków trwałych w budowie, natomiast po zakończeniu prac, podwyższą wartość środków trwałych w grupie budynki i budowle.
Nota 2. Nieruchomości inwestycyjne
Nieruchomości inwestycyjne wyceniane wg modelu wartości godziwej | grunty niezabudowane | budynki i budowle | RAZEM |
Stan na 01-01-2022 | 15 138 | 491 115 | 506 253 |
Nabycia nowych nieruchomości |
| 784 | 784 |
Zwiększenia wynikające z aktywowania późniejszych nakładów |
|
|
|
Zwiększenia wynikające z nabycia w wyniku połączenia jednostek |
|
|
|
Kwota netto zysków lub strat wynikających z korekt wyceny wartości godziwej |
| -16 406 | -16 406 |
Przeniesienia na inwestycje pod wynajem |
|
|
|
Przeniesienia do i z zapasów |
| -560 | -560 |
Sprzedaż |
|
|
|
Przeniesienia do i z nieruchomości zajmowanych przez właściciela |
|
|
|
Zmiana wartości nieruchomości użytkowanych na podstawie umowy leasingu |
| -1 057 | -1 057 |
Inne zmiany |
|
|
|
Stan na 31-12-2022 | 15 138 | 473 876 | 489 014 |
Nabycia nowych nieruchomości |
|
|
|
Zwiększenia wynikające z aktywowania późniejszych nakładów |
|
|
|
Zwiększenia wynikające z nabycia w wyniku połączenia jednostek |
|
|
|
Kwota netto zysków lub strat wynikających z korekt wyceny wartości godziwej | 6 806 | -9 058 | -2 252 |
Przeniesienia na inwestycje pod wynajem |
|
|
|
Przeniesienia do i z zapasów |
|
|
|
Sprzedaż |
|
|
|
Przeniesienia do i z nieruchomości zajmowanych przez właściciela |
|
|
|
Zmiana wartości nieruchomości użytkowanych na podstawie umowy leasingu |
| 4 079 | 4 079 |
Inne zmiany |
|
|
|
Stan na 31-12-2023 | 21 944 | 468 897 | 490 841 |
Zarówno w bieżącym jak i poprzednim okresie sprawozdawczym MIRBUD S.A. nie posiadał inwestycji w nieruchomości. Jednakże spółka posiada zaangażowanie kapitałowe w jednostki zależne, dla których nieruchomości inwestycje stanowią istotną część działalności.
Szacowane przepływy finansowe z tych nieruchomości stanowiły element testu na utratę wartości inwestycji kapitałowych w jednostki zależne.
Na wartość nieruchomości inwestycyjnych składają się:
a)zakupiona przez Marywilska 44 sp. z o. o. od Expo Mazury S.A. w likwidacji pozostała nieruchomość położona w Ostródzie, przy ul. Grunwaldzkiej 55 i 55A obejmująca hale o łącznej pow. 56.724 m² z przeznaczeniem pod działalność magazynowo – logistyczną o wartości godziwej na dzień 31.12.2023 r. w wysokości 149.899 tys. PLN;
b)zakupiony przez Marywilska 44 sp. z o.o. od Spółki JHM 1 sp. z o.o. pawilon handlowy o powierzchni najmu wynoszącej 4.071 m² położonego w Starachowicach o łącznej wartości 15.809 tys. PLN;
c)zakupiony przez Marywilska 44 sp. z o.o. od Spółki JHM 2 sp. z o.o. park handlowy wraz z niezbędną infrastrukturą i parkingiem położony w Rumii przy ul. Dębogórskiej 132 o powierzchni najmu 2.982 m² i łącznej wartości 15.010 tys. PLN;
d)budynek Park Handlowy Marywilska 44 oddany do użytkowania w dniu 31.12.2017r. o wartości 152.282 tys. PLN;
e)ujęcie aktywa z tytułu prawa do użytkowania nieruchomości gruntowych położonych w Warszawie przy ul. Marywilskiej 44 użytkowanych na podstawie długoterminowych umów dzierżawy – ujęcie zgodnie z MSSF 16 „leasing” na dzień 31.12.2023 – 135.114 tys. PLN;
f)nieruchomość położona w Skierniewicach, przy ul. Reymonta o wartości 783 tys. PLN;
g)kwota 21.944 tys. PLN wykazana w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym dotyczy niezabudowanych nieruchomości gruntowych położonych w Woli Pękoszewskiej, Skierniewicach przy ulicy Unii Europejskiej oraz w Rawie Mazowieckiej przy ulicy Białej.
W wyniku korekty wyceny wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych na podstawie operatów szacunkowych Spółka JHM Development S.A. dokonała odpisu w pełnej wysokości tj. 3.757 tys. PLN wartości budynku położonego w Skierniewicach przy ul. Sobieskiego, jak również przeszacowania do wartości godziwej gruntów stanowiących własność Spółki o kwotę 6.806 tys. PLN.
Struktura własnościowa wartości nieruchomości inwestycyjnych | w tys. PLN | |
Stan na: | Stan na: | |
31.12.2023 | 31.12.2022 | |
Własne | 355 728 | 352 678 |
Użytkowane na podstawie leasingu operacyjnego, najmu, dzierżawy i podobnym charakterze | 135 114 | 136 336 |
Razem | 490 841 | 489 014 |
Nieruchomości inwestycyjne użytkowane na podstawie umowy leasingu finansowego | w tys. PLN | |
Stan na: | Stan na: | |
31.12.2023 | 31.12.2022 | |
Aktywowane koszty leasingu | -5 301 | -16 406 |
Zmiany wartości godziwej | 4 079 | -1 057 |
Razem | -1 222 | -17 463 |
Dane dotyczące nieruchomości inwestycyjne wyceniane w wartości godziwej przeprowadzonej przez jednostkę | w tys. PLN | |
Za okres: | Za okres: | |
od 01.01.2023 do 31.12.2023 | od 01.01.2022 do 31.12.2022 | |
Wartość księgowa | 490 841 | 489 014 |
Przychody z czynszów | 61 522 | 54 898 |
Bezpośrednie koszty operacyjne dla nieruchomości inwestycyjnych, które przyniosły dochody z czynszów | -23 879 | -20 829 |
Bezpośrednie koszty operacyjne dla nieruchomości inwestycyjnych, które nie przyniosły dochodów z czynszów |
| -6 338 |
Razem: | 37 643 | 27 731 |
Kwoty ograniczeń realizacji korzyści ekonomicznych |
|
|
Wynikające z umów kwoty do zakupu, wybudowania lub dostosowania |
|
|
Nieruchomości inwestycyjne według hierarchii wartości godziwej | w tys. PLN | |
Stan na: | Stan na: | |
31.12.2023 | 31.12.2022 | |
I |
|
|
II | 490 841 | 489 014 |
III |
|
|
Razem | 490 841 | 489 014 |
MSSF 13 wprowadza hierarchię ustalania wartości godziwej, opartą na trzech poziomach pozyskania informacji wejściowych. Trzy poziomy hierarchii ustalania wartości godziwej.
Poziom pierwszy (I) zawiera dane wejściowe pochodzące z aktywnego rynku i jest traktowany jako źródło najbardziej wiarygodnych danych. Dane z tego poziomu powinny być stosowane zawsze, gdy tylko jest to możliwe.
Poziom drugi (II) zawiera dane wejściowe inne niż pochodzące z aktywnego rynku, które jednak są obserwowalne (obiektywne, mierzalne). Ten poziom obejmuje następujące możliwe źródła informacji i dane: notowania dla podobnych aktywów i pasywów pochodzące z aktywnego rynku; notowania dla takich samych albo podobnych aktywów i pasywów z rynków, które nie są aktywne; rynki inne niż rynki notowane, będące jednak rynkami obserwowalnymi (stopy procentowe, spready kredytowe itp.); inne rynkowo potwierdzone informacje.
Poziom trzeci (III) zawiera dane o charakterze nieobserwowalnym, stosowane wówczas, gdy nie można uzyskać informacji z pierwszych dwóch poziomów wyceny. Zalicza się do niego wszelkie wyceny nacechowane subiektywnymi danymi wejściowymi. MSSF 13 wyróżnia trzy główne metody wyceny wartości godziwej: podejście rynkowe; podejście kosztowe; podejście przepływowe.
Nota 3. Wartości niematerialne
Struktura własnościowa wartości niematerialnych | w tys. PLN | |
Stan na: | Stan na: | |
31.12.2023 | 31.12.2022 | |
Wartości niematerialne własne | 9 025 | 4 584 |
Wartości niematerialne użytkowane na podstawie leasingu operacyjnego, najmu, dzierżawy i podobnym charakterze | 174 | 677 |
Razem | 9 199 | 5 261 |
Wartości niematerialne stanowiące zabezpieczenie zobowiązań |
|
|
Koszty finansowania zewnętrznego skapitalizowane w wartościach niematerialnych | w tys. PLN | |
Stan na: | Stan na: | |
31.12.2023 | 31.12.2022 | |
Odsetki |
|
|
Różnice kursowe |
|
|
Pozostałe koszty finansowania zewnętrznego |
|
|
Razem |
|
|
Wartości niematerialne użytkowane na podstawie umowy leasingu finansowego | w tys. PLN | |
Stan na: | Stan na: | |
31.12.2023 | 31.12.2022 | |
Koszty | 4 281 | 4 281 |
Umorzenie | -4 107 | -3 604 |
Razem | 174 | 677 |
Wartości niematerialne i prawne | Koszty zakończonych prac rozwojowych | Wartość firmy | Programy i licencje | Inne wartości niematerialne i prawne | Zaliczki na wartości niematerialne i prawne | RAZEM |
Stan na 01-01-2022 |
|
|
|
|
|
|
Koszty |
| 13 026 | 6 756 |
| 34 | 19 816 |
Umorzenie i odpisy aktualizujące |
| -8 517 | -5 345 |
|
| -13 862 |
Wartość księgowa netto |
| 4 509 | 1 411 |
| 34 | 5 954 |
Zwiększenia |
|
| 312 |
|
| 312 |
w tym nadwyżki z przeszacowania |
|
|
|
|
|
|
Zmniejszenia |
|
| -971 |
| -34 | -1 005 |
w tym zmiany w skumulowanej amortyzacji |
|
| -971 |
|
| -971 |
Różnice kursowe |
|
|
|
|
|
|
Stan na 31-12-2022 |
|
|
|
|
|
|
Wartość księgowa netto |
| 4 509 | 752 |
|
| 5 261 |
stan na 2023-01-01 |
|
|
|
|
|
|
Koszty |
| 4 509 | 5 962 |
|
| 10 471 |
Umorzenie |
|
| -5 639 |
|
| -5 639 |
Odpisy aktualizujące |
|
|
|
|
|
|
Wartość księgowa netto |
| 4 509 | 323 |
|
| 4 832 |
stan na 2023-12-31 |
|
|
|
|
|
|
Koszty |
| 8 923 | 5 962 |
|
| 14 885 |
Zwiększenia w tym: |
|
| 132 |
|
| 132 |
-nabycia |
|
| 96 |
|
| 96 |
-nabycia jednostki zależne |
|
|
|
|
|
|
-nadwyżki z przeszacowania |
|
|
|
|
|
|
-przeniesienia |
|
|
|
|
|
|
-inne |
|
|
|
|
|
|
Zmniejszenia w tym: |
|
| -267 |
|
| -267 |
-zbycie |
|
|
|
|
|
|
-przesunięcia do grupy przeznaczonych do sprzedaży |
|
|
|
|
|
|
-inne |
|
|
|
|
|
|
Umorzenie |
|
| -5 639 |
|
| -5 639 |
Zwiększenia w tym: |
|
| -341 |
|
| -341 |
-amortyzacja |
|
| -444 |
|
| -444 |
-nabycia jednostki zależne |
|
|
|
|
|
|
-inne |
|
|
|
|
|
|
Zmniejszenia |
|
| 47 |
|
| 47 |
-zbycie |
|
|
|
|
|
|
-przesunięcia do grupy przeznaczonych do sprzedaży |
|
|
|
|
|
|
-przeniesienia |
|
|
|
|
|
|
-inne |
|
|
|
|
|
|
Odpisy aktualizujące |
|
|
|
|
|
|
-odpisy aktualizujące |
|
|
|
|
|
|
-cofnięcia odpisów aktualizujących |
|
|
|
|
|
|
Różnice kursowe |
|
|
|
|
|
|
Wartość netto |
| 8 923 | 276 |
|
| 9 199 |
Głównym elementem wartości niematerialnych jest system SAP. Okres użytkowania programu został ustalony na 20 lat, a jego wartość rezydualna na kwotę 0,00 PLN
Z kolei wartość firmy została przyporządkowana do odpowiednich segmentów działalności jako ośrodków wypracowujących przepływy finansowe. Przeprowadzone testy na utratę wartości tych ośrodków oparte na zdyskontowanych przepływach pieniężnych wskazały, że wartość odzyskiwana tych aktywów jest większa od wartości księgowej.
Przepływy pieniężne zostały zaprojektowane na podstawie danych historycznych oraz najlepszych przewidywań Zarządu. Współczynniki dyskontowe zostały dobrane na podstawie źródeł zewnętrznych i przedstawione w nocie odpowiadającej sprawozdaniu z segmentów działalności.
Nota 4. Aktywa finansowe długoterminowe (z wyłączeniem należności handlowych, aktywów wycenianych metodą praw własności oraz środków pieniężnych i ich ekwiwalentów) oraz dane finansowe jednostek zależnych
Udziały w innych jednostkach są początkowo ujmowane w wartości godziwej powiększonej o koszty transakcyjne. W późniejszych okresach są ujmowane w wartości godziwej.
Po początkowym ujęciu Grupa wycenia wszystkie inwestycje w instrumenty kapitałowe w wartości godziwej. Dla wszystkich posadzanych inwestycji Grupa wybrała opcję prezentowania zysków i strat z tytułu zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych w pozostałych całkowitych dochodach. W przypadku dokonania takiego wyboru, zyski i straty z tytułu zmiany wartości godziwej nie podlegają późniejszej reklasyfikacji do wyniku finansowego w momencie zaprzestania ujawniania inwestycji. Odpisy z tytułu utraty wartości (i odwrócenie odpisów) w odniesieniu do inwestycji kapitałowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody nie są prezentowane od innych zmian wartości godziwej.
Dywidendy z takich inwestycji ujmuje się w wyniku finansowym momencie ustanowienia prawa Spółki do otrzymania płatności.
Aktywa finansowe ( z wyłączeniem należności handlowych, aktywów wycenianych metodą praw własności oraz środków pieniężnych i ich ekwiwalentów) | w tys. PLN | |
Stan na: | Stan na: | |
31.12.2023 | 31.12.2022 | |
Inwestycje kapitałowe w jednostkach zależnych | 316 | 316 |
Inne | 75 289 | 10 741 |
Razem | 75 605 | 11 057 |
Inne aktywa finansowe ( z wyłączeniem należności handlowych, aktywów wycenianych metodą praw własności oraz środków pieniężnych i ich ekwiwalentów) | w tys. PLN | |||
Stan na: | Zwiększenia | Zmniejszenia | Stan na: | |
31.12.2022 | od 01.01.2023 do 31.12.2023 | od 01.01.2023 do 31.12.2023 | 31.12.2023 | |
Długoterminowe aktywa finansowe | 10 969 | 38 865 | -9 451 | 40 383 |
w jednostkach powiązanych | 316 |
|
| 316 |
- udziały lub akcje | 316 |
|
| 316 |
- udzielone pożyczki |
|
|
|
|
- inne długoterminowe aktywa finansowe |
|
|
|
|
w pozostałych jednostkach | 10 653 | 38 865 | -9 451 | 40 067 |
- udziały lub akcje | 10 123 | 38 865 | -9 168 | 39 820 |
- aktywa finansowe dostępne do sprzedaży |
|
|
|
|
- aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności |
|
|
|
|
- aktywa z tytułu instrumentów pochodnych |
|
|
|
|
- udzielone pożyczki |
|
|
|
|
- inne długoterminowe aktywa finansowe | 530 |
| -282 | 247 |
Krótkoterminowe aktywa finansowe | 40 161 | 40 073 | -45 011 | 35 222 |
w jednostkach zależnych i współzależnych |
| 40 073 | -4 900 | 35 173 |
- udziały lub akcje dostępne do obrotu |
|
|
|
|
- inne papiery wartościowe |
| 40 073 | -4 900 | 35 173 |
- udzielone pożyczki |
|
|
|
|
- inne krótkoterminowe aktywa finansowe |
|
|
|
|
w jednostkach stowarzyszonych | 40 073 |
| -40 073 |
|
- udziały lub akcje dostępne do obrotu |
|
|
|
|
- inne papiery wartościowe | 40 073 |
| -40 073 |
|
- udzielone pożyczki |
|
|
|
|
- inne krótkoterminowe aktywa finansowe |
|
|
|
|
w pozostałych jednostkach | 88 |
| -39 | 49 |
- udziały lub akcje (notowane) |
|
|
|
|
- inne udziały lub akcje |
|
|
|
|
- aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy |
|
|
|
|
- aktywa finansowe dostępne do sprzedaży |
|
|
|
|
-aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności |
|
|
|
|
- aktywa z tytułu instrumentów pochodnych |
|
|
|
|
- udzielone pożyczki |
|
|
|
|
- inne krótkoterminowe aktywa finansowe | 88 |
| -39 | 49 |
Razem | 51 130 | 78 938 | -54 462 | 75 605 |
Dnia 24 lipca 2021 roku spółka JHM DEVELOPMENT S.A. zakupiła od Syndyka Masy Upadłości spółki pod nazwą STAL-MET Nieczaj Sp. z o.o. w upadłości z siedzibą w Słupsku udziały w spółce HAKAMORE Sp. z o. o. w upadłości z siedzibą w Warszawie (obecnie w Skierniewicach). W kolejnych miesiącach Spółka dokonała nabycia większości wierzytelności HAKAMORE Sp. z o. o., w tym m.in. obligacji, których emitentem jest HAKAMORE Sp. z o. o. w upadłości.
Spółka HAKAMORE jest właścicielem nieruchomości gruntowych o powierzchni 19,87 ha położonych w Łodzi, przy ul. Politechniki, Wróblewskiego i Różanej. Celem zakupu było pozyskanie atrakcyjnych gruntów dla celów realizacji przedsięwzięcia deweloperskiego.
Dnia 8 października 2021 roku postanowieniem Sądu Rejonowego dla M. St. w Warszawie, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sadowego, Spółka JHM DEVELOPMENT S.A. została wpisana jako wspólnik spółki HAKAMORE Sp. z o.o. w upadłości. Zgodnie z postanowieniem Spółka JHM DEVELOPMENT S.A. posiada 60.100 udziałów o łącznej wartości 3.005 tys. PLN.
Postanowieniem z dnia 1 lipca 2022 roku Sąd Rejonowy dla m.st Warszawa w Warszawie XVIII Wydział Gospodarczy dla spraw upadłościowych i restrukturyzacyjnych umorzył postępowanie upadłościowe HAKAMORE Sp. z o.o. w upadłości z siedzibą w Warszawie. Sąd Okręgowy w Warszawie stwierdził prawomocność niniejszego postanowienia z dniem 17 listopada 2023 roku.
Do dnia przejęcia kontroli nad spółką HAKAMORE Sp. z o. o. w upadłości udziały w Spółce były wykazywane w cenie nabycia. Celem weryfikacji wartości udziałów na dzień bilansowy przeprowadzony został test na utratę wartości tych udziałów. Obejmował on przede wszystkim oszacowanie rynkowej wartości nieruchomości, których właścicielem jest HAKAMORE sp. z o.o. w upadłości. Test na utratę wartości wykazał spadek wartości udziałów, w związku z powyższym Spółka JHM Development S.A. dokonała odpisu ich wartości w wysokości 9.168 tys. PLN.
Na podstawie umowy sprzedaży obligacji z dnia 08.10.2021r Spółka JHM DEVELOPMENT S.A. nabyła wyemitowane i niespłacone w terminie wykupu obligacje wyemitowane przez HAKAMORE Sp. z o.o. w upadłości z siedzibą w Warszawie. Spółka nabyła instrumenty rynku niepublicznego stanowiące 26.754 (dwadzieścia sześć tysięcy siedemset pięćdziesiąt cztery) sztuk obligacji serii A wyemitowanych przez HAKAMORE Sp. z o. o. w upadłości o wartości nominalnej 1.000,00 (jeden tysiąc) zł.
Koszt nabycia obligacji wyniósł 40.073 tys. zł., na co składała się m.in. wartość nominalna obligacji (26.754 tys. zł.) oraz wartość odsetek naliczonych na dzień poprzedzający dzień ogłoszenia upadłości HAKAMORE Sp. z o. o. w wysokości 6.579 tys. zł. oraz naliczone odsetki od obligacji na dzień zawarcia umowy sprzedaży w wysokości 5.994 tys. zł. Ponadto Spółka nabyła inne wierzytelności HAKAMORE Sp. z o. o. o łącznej wartości 2.156 tys. zł.
Na dzień bilansowy Spółka HAKAMORE Sp. z o.o. spłaciła część wierzytelności w wysokości 4.900 tys. PLN.
Spółka HAKAMORE jest właścicielem nieruchomości gruntowych o powierzchni 19,87 ha położonych w Łodzi, przy ul. Politechniki, Wróblewskiego i Różanej. Wartość rynkowa netto tych nieruchomości, oszacowana została przez rzeczoznawcę majątkowego na dzień 28.02.2022r. na kwotę 61.420 tys. zł., a dla wymuszonej sprzedaży, która w tym samym operacie oszacowana została na kwotę 49.136 tys. zł.
W związku z umorzeniem postępowania upadłościowego HAKAMORE Sp. z o.o. w upadłości w dniu 20 grudnia 2023 roku pomiędzy HAKAMORE Sp. z o.o., a JHM Development S.A. została zawarta
przedwstępna umowa sprzedaży nieruchomości gruntowych o powierzchni 19,87 ha położonych w Łodzi, przy ul. Politechniki, Wróblewskiego i Różanej. Przyrzeczona umowa sprzedaży tej nieruchomości została zawarta w dniu 25 stycznia 2024 roku.
Nadzwyczajne Zgromadzenie Wspólników Spółki HAKAMORE Sp. z o.o. z siedzibą w Skierniewicach Uchwałą nr 1 z dnia 28 grudnia 2023 roku postanowiło z dniem 1 stycznia 2024 roku rozwiązać Spółkę i postawić ją w stan likwidacji. Zgodnie z podjętą uchwałą rozwiązanie Spółki nastąpi po przeprowadzeniu likwidacji.
W dniu 29 listopada 2023 roku Spółka MIRBUD S.A. nabyła 20.700 udziałów w kapitale zakładowym Spółki PDC Industrial Centre 217 Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie o wartości nominalnej 50 PLN każdy i łącznej wartości nominalnej 1.035 tys. PLN, co stanowi 49,88% kapitału zakładowego Spółki.
W transakcji zakupu udziałów uczestniczyła również Spółka z Grupy MIRBUD S.A. – Marywilska 44 Sp. z o.o., która w dniu 29 listopada 2023 roku nabyła 20.800 udziałów w kapitale zakładowym Spółki będącej przedmiotem umowy sprzedaży. Wartość nominalna udziału wynosiła 50 PLN każdy, co daje łączną wartość nominalną 1.040 tys. PLN, co stanowi 50,12% kapitału zakładowego Spółki PDC Industrial Centre 217 Sp. z o.o.
Na dzień 31 grudnia 2023 roku MIRBUD S.A. pośrednio i bezpośrednio posiada łącznie 100% udziałów w kapitale zakładowym PDC Industrial Centre 217 Sp. z o.o.
Spółka PDC Industrial Center 217 Sp. z o. o. jest właścicielem nieruchomości położonej w miejscowości Chościszowice, gmina Bolesławiec, obejmująca działkę nr 75 z obrębu 0004 Chościszowice, o powierzchni 10,37 ha. Na przedmiotowej nieruchomości spółka realizuje budowę hali z przeznaczeniem na wynajem na cele logistyczno-magazynowe o powierzchni około 50 000 m2. Na dzień 31 grudnia 2023 roku zaawansowanie budowy wynosiło ok. 70%, a zakończenie realizacji planowane jest na połowę roku 2024. Generalnym wykonawcą inwestycji jest spółka MIRBUD S.A.
Planowanym segmentem działalności Spółki PDC Industrial Centre 217 Sp. z o.o. po zakończeniu budowy, będzie wynajem powierzchni komercyjnych na rzecz podmiotów zewnętrznych.
W dniu 14 grudnia 2023 roku Spółka MIRBUD S.A. zawarła umowę pożyczki ze Spółką PDC Industrial Centre 217 Sp. z o.o. w maksymalnej kwocie 120.000 tys. PLN, z przeznaczeniem na sfinansowanie budowy Centrum magazynowo – logistyczno – produkcyjnego zlokalizowanego w Chościszowicach gmina Bolesławiec oraz prowadzenie bieżącej działalności gospodarczej. Na dzień 31 grudnia 2023 roku zadłużenie z tytułu pożyczki wraz z wyceną wynosiło 88.726 tys. PLN.
Wypłacona kwota została przeznaczona na spłatę należności Spółki PDC Industrial Centre 217 Sp. z o.o. wobec MIRBUD S.A. z tytułu zrealizowanych robót budowlanych w wyżej wymienionej nieruchomości.
Nabycie udziałów w Spółce PDC Industrial Center 217 Sp. z o. o. stanowi kolejny krok w rozwoju działalności Grupy Kapitałowej MIRBUD w obszarze rynku wynajmu nieruchomości magazynowo - logistycznych. W zakresie realizacji, komercjalizacji i możliwej przyszłej sprzedaży tego projektu Spółka współpracuje z wiodącym na rynku polskim deweloperem powierzchni magazynowych Panattoni Development Europe Sp. z o.o. W dniu 9 lutego 2024 roku MIRBUD S.A. zawarł z PG Dutch Holding I BV podmiotem z Grupy Panattoni umowę sprzedaży 14,4% udziałów w PDC Industrial Center 217 Sp. z o. o. Przeniesienie własności tych 14,4% udziałów z MIRBUD S.A. na PG Dutch Holding I BV nastąpiło
po dniu bilansowym.
Podstawowe dane finansowe głównych jednostek zależnych kontrolowanych bezpośrednio | JHM Development S.A | Kobylarnia S.A. | Marywilska 44 Sp. z o.o. | Mirbud Ukraina Sp. z o.o. |
Aktywa razem | 554 227 | 458 741 | 513 103 |
|
Zobowiązania długoterminowe | 68 809 | 98 974 | 167 411 |
|
Zobowiązania krótkoterminowe | 128 989 | 242 703 | 16 102 |
|
Kapitał własny | 354 005 | 117 064 | 329 589 |
|
Bezpośredni udział w kapitale | 100,00% | 100,00% | 57,47% | 100,00% |
Udział w kapitale własnym | 100,00% | 100,00% | 57,47% (udział bezpośredni i pośredni 100%) |
|
Przychody ze sprzedaży | 203 487 | 1 032 155 | 61 018 |
|
Zysk (strata) netto | 16 583 | 25 756 | 10 181 |
|
Całkowite dochody za rok obrotowy netto | 16 583 | 25 756 | 10 181 |
|
Przepływy pieniężne netto razem | 11 780 | -54 953 | -1 458 |
|
Podstawowe dane finansowe głównych jednostek zależnych kontrolowanych pośrednio | PDC Industrial Centre Sp. z o.o. | Hakamore Sp. z o.o. |
Aktywa razem | 101 191 |
|
Zobowiązania długoterminowe | 88 659 |
|
Zobowiązania krótkoterminowe | 367 |
|
Kapitał własny | 12 165 |
|
Udział w kapitale własnym (pośredni i bezpośredni) | 100,00% | 100,00% |
Przychody ze sprzedaży | 1 |
|
Zysk (strata) netto | -442 |
|
Całkowite dochody za rok obrotowy netto | -442 |
|
Przepływy pieniężne netto razem | -96 762 |
|
Z dniem 1 stycznia 2024 roku Spółka Hakamore Sp. z o.o. została postawiona w stan likwidacji.
Zarówno w bieżącym jak i poprzednim okresie sprawozdawczym pozycja nie wystąpiła.
Nota 6. Należności handlowe i pozostałe
Należności handlowe i pozostałe | w tys. PLN | |
Stan na: | Stan na: | |
31.12.2023 | 31.12.2022 | |
Należności długoterminowe | 2 102 | 3 576 |
należności handlowe od jednostek powiązanych |
|
|
należności handlowe od pozostałych jednostek |
|
|
inne należności od jednostek powiązanych |
|
|
inne należności od pozostałych jednostek | 2 102 | 3 576 |
Należności krótkoterminowe | 593 926 | 575 460 |
należności handlowe od jednostek powiązanych |
|
|
należności handlowe od pozostałych jednostek | 383 824 | 438 975 |
kwoty zatrzymane z tytułu realizacji kontraktów od jednostek powiązanych |
|
|
kwoty zatrzymane z tytułu realizacji kontraktów od jednostek pozostałych | 52 759 | 55 556 |
inne należności od jednostek powiązanych |
|
|
inne należności od pozostałych jednostek | 4 233 | 2 640 |
kwoty przekazane na dostawy | 35 716 | 22 884 |
należności budżetowe za wyjątkiem rozliczeń z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych | 17 760 | 1 046 |
należności sporne dochodzone na drodze sądowej | 1 140 | 3 996 |
naliczenie należności z tytułu rozliczenia kontraktów długoterminowych | 98 494 | 50 364 |
Razem | 596 028 | 579 037 |
Struktura wiekowa należności | w tys. PLN | |
Stan na: | Stan na: | |
31.12.2023 | 31.12.2022 | |
Należności handlowe brutto | 626 327 | 603 592 |
nieprzeterminowane, w tym: | 527 382 | 393 334 |
wymagalne do 1 miesiąca | 403 942 | 256 269 |
wymagalne od 1 miesiąca do 3 miesięcy | 68 579 | 77 932 |
wymagalne od 3 miesięcy do 12 miesięcy | 52 759 | 55 556 |
wymagalne od 1 roku do 5 lat | 2 102 | 3 576 |
przeterminowane, w tym: | 98 945 | 210 258 |
przeterminowane do 1 miesiąca | 53 130 | 32 391 |
przeterminowane od 1 do 3 miesięcy | 15 287 | 25 631 |
przeterminowane od 3 do 6 miesięcy | 3 850 | 87 584 |
przeterminowane od 6 do 12 miesięcy | 1 571 | 37 980 |
przeterminowane powyżej 12 miesięcy | 25 107 | 26 672 |
odpis na ryzyko kredytowe | -2 478 | -2 087 |
odpis aktualizujący należności | -27 821 | -22 468 |
Należności handlowe netto | 596 028 | 579 037 |
W odniesieniu do powyższej tabeli, na dzień publikacji sprawozdania finansowego z przedziału należności przeterminowanych uregulowane zostało 27.005 tys. zł.
Odpisy aktualizujące należności | Należności handlowe | Należności sporne | Inne | Razem |
Stan na 01-01-2022 | -21 439 |
| -2 229 | -23 668 |
Zwiększenia | -403 |
| -1 443 | -1 847 |
Rozwiązania | 401 |
| 380 | 781 |
Wykorzystania | 179 |
|
| 179 |
Stan na 31-12-2022 | -21 262 |
| -3 292 | -24 555 |
Zwiększenia | -451 |
| -5 614 | -6 065 |
Rozwiązania | 273 |
|
| 273 |
Wykorzystania | 48 |
|
| 48 |
stan na 31-12-2023 | -21 392 |
| -8 906 | -30 299 |
Odpisy aktualizujące w aspekcie strat kredytowych.
Spółka stosuje uproszczoną matrycę odpisów do wyliczenia oczekiwanych strat kredytowych. W celu ustalenia oczekiwanych strat kredytowych, należności zostały pogrupowane na podstawie prawdopodobieństwa charakterystyki ryzyka kredytowego i przedziałów przeterminowania. Grupa stwierdza, że ma jedną hegemoniczną grupę należności.
Współczynnik niewypełnienia zobowiązania ustalono na podstawie danych historycznych z lat 2020- 2022.
Ściągalność należności jest szacowana na podstawie danych historycznych, ponieważ saldo obejmuje grupę rozproszonych pozycji pogrupowanych ze względu na prawdopodobieństwo w zakresie ryzyka kredytowego i zachowania klienta w przeszłości. Następnie dokonuje się kolejnej korekty w celu uwzględnienia wpływu czynników przyszłych, które nie znalazły odbicia w danych historycznych.
Współczynnik niewypełnienia zobowiązania ustalony na dzień 31.12.2023 r. wynosi:
- dla należności niewymagalnych - 0,01%
- dla należności przeterminowanych do 1 miesiąca – 0,03%
- dla należności przeterminowanych od 1 miesiąca do 3 miesięcy – 0,04%
- dla należności przeterminowanych do 3 miesięcy do 6 miesięcy – 0,10%
- dla należności przeterminowanych do 6 miesięcy do 12 miesięcy – 0,25%
- dla należności przeterminowanych powyżej 12 miesięcy – 97,20%
Na dzień 31.12.2023 r. Grupa przyjęła wartość odpisu na ewentualne ryzyko kredytowe w wysokości 2.478 tys. zł.
Odpisy aktualizujące w aspekcie pozycji, do których ryzyko kredytowe znacznie wzrosło.
Do pozycji tej kwalifikuje się:
należności od kontrahentów zagrożonych upadłością;
należności przeterminowane ponad 12 miesięcy, o ile nie istnieją okoliczności wskazujące na wysokie prawdopodobieństwo odzyskania należności.
Uwzględniając ryzyko zmiany kursów walut Grupa dokonała wyceny należności handlowych w walutach obcych na dzień 31.12.2023 roku. W wyniku przeprowadzonej analizy dokonano odpisu w wysokości 5.537 tys. PLN.
Grupa stosuje wyliczenie odpisów na ryzyko kredytowe również w odniesieniu do pozycji innych aktywów finansowych według MSSF 9 Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej, jako model utraty wartości oparty na oczekiwanych stratach kredytowych.
Zarówno w bieżącym jak i poprzednim okresie sprawozdawczym pozycja nie wystąpiła.
Nota 8. Inne aktywa gdzieindziej nie sklasyfikowane (w tym rozliczenia międzyokresowe)
Inne aktywa | w tys. PLN | |
Stan na: | Stan na: | |
31.12.2023 | 31.12.2022 | |
Inne aktywa długoterminowe |
| 419 |
Rozliczenia międzyokresowe kosztów długoterminowe |
| 419 |
Pozostałe aktywa długoterminowe gdzieindziej nie sklasyfikowane |
|
|
Inne aktywa krótkoterminowe | 1 988 | 2 234 |
Rozliczenia międzyokresowe kosztów krótkoterminowe | 1 988 | 2 234 |
Pozostałe aktywa krótkoterminowe gdzieindziej nie sklasyfikowane |
|
|
Razem | 1 988 | 2 654 |
Zapasy | w tys. PLN | |
Stan na: | Stan na: | |
31.12.2023 | 31.12.2022 | |
Materiały | 26 798 | 9 511 |
Półprodukty i produkty w toku | 116 177 | 221 963 |
Produkty gotowe |
|
|
Towary | 97 001 | 105 591 |
Kontrakty deweloperskie zakończone | 149 880 | 55 845 |
Razem | 389 856 | 392 911 |
Odpisy aktualizujące zapasy | Materiały | Półprodukty i produkty w toku | Produkty gotowe | Towary |
Stan na 01-01-2022 |
|
|
|
|
Zwiększenia |
|
|
|
|
Rozwiązania |
|
|
|
|
Wykorzystania |
|
|
|
|
Stan na 31-12-2022 |
|
|
|
|
Zwiększenia |
|
|
|
|
Rozwiązania |
|
|
|
|
Wykorzystania |
|
|
|
|
stan na 31-12-2023 |
|
|
|
|
Nie wystąpiły okoliczności wskazujące na potrzebę stworzenia odpisów aktualizujących zapasów.
Nota 10. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | w tys. PLN | |
Stan na: | Stan na: | |
31.12.2023 | 31.12.2022 | |
Środki pieniężne w kasie i na rachunkach | 334 064 | 435 587 |
Lokaty terminowe | 50 221 | 59 026 |
Inne aktywa pieniężne | 11 491 | 12 947 |
Razem | 395 776 | 507 560 |
Lokaty terminowe w kwocie 38.631 tys. zł stanowią oprocentowane środki pieniężne stanowiące zabezpieczenie należytego wykonania kontraktów budowlanych uzyskane z zaliczek od inwestorów MIRBUD S.A.
Lokata terminowa w kwocie 1.100 tys. zł. stanowi oprocentowane środki stanowiące zabezpieczenie umowy kredytowej spółki Marywilska 44.
Lokaty terminowe w kwocie 10.491 tys. PLN stanowią środki pieniężne JHM Development S.A.
Inne aktywa pieniężne stanowią środki zgromadzone na indywidualnych mieszkaniowych rachunkach powierniczych przez nabywców lokali mieszkalnych na inwestycje deweloperskie w trakcie budowy.
W związku z powyższym są one ograniczone, co do dysponowania.
Odpisy z tytułu utraty wartości środków pieniężnych i ekwiwalentów ustalono indywidualnie dla każdego salda dotyczącego danej instytucji finansowej. Do oceny ryzyka kredytowego użyto zewnętrzne rankingi banków oraz publicznie dostępne informacje dotyczące wskaźników niewypłacalności dal poszczególnych rankingów. Analiza wskazała, że aktywa te maja niskie ryzyko kredytowe na dzień sprawozdawczy. Spółka skorzystała z uproszczenia dozwolonego przez standard i odpis z tytułu utraty wartości ustalonego na podstawie 12 miesięcznych strat kredytowych.
Nota 11. Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży oraz związane z nimi zobowiązania
Zarówno w bieżącym jak i poprzednim okresie sprawozdawczym pozycja nie wystąpiła.
Kapitały i zobowiązania | w tys. PLN | |
Stan na: | Stan na: | |
31.12.2023 | 31.12.2022 | |
Kapitał podstawowy | 9 174 | 9 174 |
Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej udziałów |
|
|
Pozostałe kapitały rezerwowe | 220 499 | 220 499 |
Zyski zatrzymane przypadające akcjonariuszom jednostki dominującej/kapitał zapasowy, w tym: | 563 877 | 452 316 |
Zysk/strata w okresie sprawozdawczym | 135 414 | 119 195 |
Kapitał przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej/kapitał zapasowy | 793 550 | 681 989 |
Kapitał przypadający na udziały niesprawujące kontroli |
|
|
Razem | 793 550 | 681 989 |
Pozostałe kapitały rezerwowe | w tys. PLN | |
Stan na: | Stan na: | |
31.12.2023 | 31.12.2022 | |
Pozostałe kapitały przypadające akcjonariuszom jednostki dominującej, w tym: | 220 499 | 220 499 |
Łączne inne całkowite dochody - emisja akcji | 220 499 | 220 499 |
Razem | 220 499 | 220 499 |
Struktura kapitału akcyjnego | Liczba akcji | Wartość kapitału | wartość nominalna akcji | Data rejestracji | Sposób pokrycia | |
| ||||||
tys. Sztuk | w tys. PLN | w PLN | dd.mm.rrrr |
| ||
Akcje zwykłe serii A | 19 500 | 1 950 | 0,10 | 22.12.2006 | Wkład pieniężny |
|
Akcje zwykłe serii B | 14 625 | 1 463 | 0,10 | 22.12.2006 | Wkład pieniężny |
|
Akcje zwykłe serii C | 2 264 | 226 | 0,10 | 22.12.2006 |
|
|
Akcje zwykłe serii D | 3 611 | 361 | 0,10 | 22.12.2006 | Wkład pieniężny |
|
Akcje zwykłe serii E | 5 000 | 500 | 0,10 | 11.12.2019 | Wkład pieniężny |
|
Akcje zwykłe serii F | 10 000 | 1 000 | 0,10 | 03.03.2010 | Wkład pieniężny |
|
Akcje zwykłe serii G | 10 000 | 1 000 | 0,10 | 19.05.2010 | Wkład pieniężny |
|
Akcje zwykłe serii H | 10 000 | 1 000 | 0,10 | 18.08.2010 | Wkład pieniężny |
|
Akcje zwykłe serii I | 7 493 | 749 | 0,10 | 25.06.2014 | Wkład pieniężny |
|
Akcje zwykłe serii J | 2 874 | 287 | 0,10 | 11.09.2019 | Wkład pieniężny |
|
Akcje zwykłe serii K | 6 378 | 638 | 0,10 | 30.09.2019 | Wkład pieniężny |
|
Razem na początek okresu | 91 744 | 9 174 |
|
|
|
|
Razem na koniec okresu | 91 744 | 9 174 |
|
|
|
|
Razem na dzień zatwierdzenia sprawozdania do publikacji | 91 744 | 9 174 |
|
|
|
|
Struktura kapitału akcyjnego | Jerzy Mirgos | Nationale-Nederlande OFE | Pozostali akcjonariusze | |
| ||||
Stan na 31-12-2022 |
|
|
|
|
Posiadane akcje zwykłe | 41 600 000 | 9 171 000 | 40 973 000 |
|
Posiadane akcje uprzywilejowane |
|
|
|
|
Udział w kapitale | 45,34% | 10,00% | 44,66% |
|
Udział w zysku | 45,34% | 10,00% | 44,66% |
|
Udział w głosach | 45,34% | 10,00% | 44,66% |
|
Stan na 31-12-2023 |
|
|
|
|
Posiadane akcje zwykłe | 41 710 000 | 9 221 837 | 40 812 363 |
|
Posiadane akcje uprzywilejowane |
|
|
|
|
Udział w kapitale | 45,46% | 10,05% | 44,49% |
|
Udział w zysku | 45,46% | 10,05% | 44,49% |
|
Udział w głosach | 45,46% | 10,05% | 44,49% |
|
Stan na dzień zatwierdzenia sprawozdania do publikacji |
|
|
|
|
Posiadane akcje zwykłe | 41 710 000 | 9 221 837 | 40 812 363 |
|
Posiadane akcje uprzywilejowane |
|
|
|
|
Udział w kapitale | 45,46% | 10,05% | 44,49% |
|
Udział w zysku | 45,46% | 10,05% | 44,49% |
|
Udział w głosach | 45,46% | 10,05% | 44,49% |
|
Rezerwy | w tys. PLN | |
Stan na: | Stan na: | |
31.12.2023 | 31.12.2022 | |
Rezerwy długoterminowe | 8 850 | 7 434 |
rezerwa na odprawy emerytalne | 1 448 | 673 |
pozostałe rezerwy długoterminowe | 7 402 | 6 761 |
Rezerwy krótkoterminowe | 6 690 | 4 596 |
rezerwa na odprawy emerytalne | 905 | 435 |
rezerwy na naprawy gwarancyjne | 2 053 | 2 081 |
rezerwy na straty z tytułu rozliczeń kontraktów długoterminowych |
|
|
pozostałe rezerwy krótkoterminowe | 3 732 | 2 081 |
Razem | 15 540 | 12 030 |
Pożyczki i kredyty bankowe oraz inne instrumenty dłużne | w tys. PLN | |
Stan na: | Stan na: | |
31.12.2023 | 31.12.2022 | |
Długoterminowe zobowiązania finansowe za wyjątkiem rezerw, zobowiązań handlowych i pozostałych zobowiązań | 314 284 | 395 325 |
Zobowiązania finansowe wobec jednostek powiązanych |
|
|
Pożyczki i kredyty od pozostałych jednostek | 96 889 | 161 294 |
Zobowiązania z tytułu instrumentów pochodnych |
|
|
Wyemitowane papiery dłużne | 50 000 | 62 070 |
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego | 38 283 | 40 860 |
Pozostałe | 129 113 | 131 101 |
w tym zobowiązanie wynikające z wyceny długoterminowych umów najmu zgodnie z MSSF 16 | 129 113 | 130 813 |
Krótkoterminowe zobowiązania finansowe za wyjątkiem rezerw, zobowiązań handlowych i pozostałych zobowiązań | 90 521 | 53 012 |
Zobowiązania finansowe wobec jednostek powiązanych |
|
|
Pożyczki i kredyty od pozostałych jednostek | 64 435 | 29 928 |
Zobowiązania z tytułu instrumentów pochodnych |
|
|
Wyemitowane papiery dłużne | 206 | 233 |
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego | 19 658 | 17 103 |
Pozostałe | 6 222 | 5 748 |
w tym zobowiązanie wynikające z wyceny długoterminowych umów najmu zgodnie z MSSF 16 | 6 001 | 5 523 |
Razem | 404 805 | 448 337 |
Struktura instrumentów dłużnych | w tys. PLN | ||||||
pożyczki i kredyty | Zobowiązania z tytułu instrumentów pochodnych | Wyemitowane papiery dłużne | Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego | Pozostałe | Razem | ||
| |||||||
stan na 01.01.2022 | 205 260 |
| 62 214 | 45 405 | 144 233 | 457 112 |
|
Naliczone odsetki | 12 516 |
| 7 344 | 3 697 | 9 449 | 33 006 |
|
Zapłacone odsetki | -12 516 |
| -6 862 | -3 697 | -9 449 | -32 524 |
|
Zaciągnięcia | 78 917 |
| 41 | 28 059 |
| 107 017 |
|
Spłaty | -96 636 |
|
| -15 500 | -6 338 | -118 474 |
|
Średni stan zobowiązań | 198 241 |
| 62 070 | 51 684 | 140 033 | 452 028 |
|
Realna stopa procentowa | 6,31% |
| 11,83% | 7,15% | 6,75% | 7,30% |
|
stan na 31.12.2022 | 191 223 |
| 62 303 | 57 963 | 136 849 | 448 337 |
|
minimalne opłaty do 1 miesiąca | 1 521 |
|
| 1 565 | 441 | 3 086 |
|
minimalne opłaty 1 miesiąca do 3 miesięcy | 4 327 |
| 3 017 | 4 691 | 892 | 12 035 |
|
minimalne opłaty do 3 miesięcy do 12 miesięcy | 12 777 |
| 9 053 | 11 805 | 4 190 | 33 635 |
|
minimalne opłaty do 1 roku | 18 625 |
| 12 070 | 18 061 | 5 523 | 54 279 |
|
minimalne opłaty od 1 roku do 5 lat | 172 598 |
| 50 000 | 39 902 | 28 061 | 290 561 |
|
minimalne opłaty powyżej 5 lat | 9 440 |
|
|
| 102 752 | 112 192 |
|
odsetki płatne do 1 roku | 12 073 |
| 32 653 | 4 146 | 12 429 | 61 301 |
|
odsetki płatne od 1 roku do 5 lat | 48 291 |
| 12 084 | 16 585 | 43 608 | 120 568 |
|
odsetki płatne powyżej 5 lat | 1 176 |
|
|
| 44 425 | 45 601 |
|
Przybliżona wartość godziwa | 200 663 |
| 103 790 | 57 963 | 136 336 | 540 368 |
|
stan na 01.01.2023 | 191 223 |
| 62 303 | 57 963 | 136 849 | 448 337 |
|
Naliczone odsetki | 16 356 |
| 7 839 | 4 845 | 12 059 | 41 099 |
|
Zapłacone odsetki | -16 356 |
| -7 617 | -4 845 | -12 059 | -40 877 |
|
Zaciągnięcia | 86 890 |
|
| 17 701 |
| 104 591 |
|
Spłaty | -114 467 |
| -12 070 | -17 724 | -5 301 | -149 562 |
|
Średni stan zobowiązań | 176 273 |
| 56 035 | 57 952 | 136 092 | 426 352 |
|
Realna stopa procentowa | 9,28% |
| 13,99% | 8,36% | 8,86% | 9,64% |
|
stan na 31.12.2023 | 161 324 |
| 50 206 | 57 941 | 135 335 | 404 805 |
|
minimalne opłaty do 1 miesiąca | 1 496 |
|
| 1 696 | 477 | 3 192 |
|
minimalne opłaty 1 miesiąca do 3 miesięcy | 4 244 |
|
| 5 042 | 967 | 9 286 |
|
minimalne opłaty do 3 miesięcy do 12 miesięcy | 21 821 |
|
| 13 168 | 1 481 | 34 989 |
|
minimalne opłaty do 1 roku | 27 561 |
|
| 19 906 | 3 076 | 50 543 |
|
minimalne opłaty od 1 roku do 5 lat | 133 763 |
| 50 000 | 38 035 | 31 027 | 252 825 |
|
minimalne opłaty powyżej 5 lat | 5 529 |
|
|
| 98 086 | 103 615 |
|
odsetki płatne do 1 roku | 14 969 |
| 5 581 | 4 844 | 13 318 | 38 712 |
|
odsetki płatne od 1 roku do 5 lat | 59 876 |
| 5 375 | 19 376 | 46 250 | 130 877 |
|
odsetki płatne powyżej 5 lat | 2 557 |
|
|
| 34 481 | 37 038 |
|
Przybliżona wartość godziwa | 166 853 |
| 49 076 | 57 941 | 135 114 | 481 158 |
|
W dniu 30 czerwca 2020 roku Zarządu spółki JHM DEVELOPMENT S.A. z siedzibą w Skierniewicach uchwałą nr X/2020 w sprawie dokonania przydziału 7 000 obligacji kuponowych niezabezpieczonych na okaziciela serii C o wartości nominalnej 1 000 zł każda i łącznej wartości nominalnej 7,0 mln zł. Cena emisyjna Obligacji jest równa wartości nominalnej. Dniem emisji był dzień 30.06.2020r.
Emisja obligacji nastąpiła w trybie oferty prowadzonej na podstawie art. 1 ust. 4 lit. a) i b) Rozporządzenia 2017/1129 poprzez kierowanie Propozycji Nabycia do inwestorów kwalifikowanych oraz nie więcej niż 149 oznaczonych adresatów będących osobami fizycznymi lub prawnymi innymi niż inwestorzy kwalifikowani w rozumieniu art. 2 lit. e) Rozporządzenia 2017/1129, tj. w sposób, który stanowi publiczną ofertę papierów wartościowych w rozumieniu art. 2 lit. d) Rozporządzenia 2017/1129, dla której nie ma obowiązku opublikowania prospektu.
Środki pozyskane przez Emitenta z emisji Obligacji, pomniejszone o koszty i opłaty związane z przygotowaniem i przeprowadzeniem emisji Obligacji, zostały przeznaczone na finansowanie prowadzonych oraz planowanych projektów deweloperskich Emitenta, w tym także finansowanie zakupu gruntów pod nowe projekty deweloperskie Emitenta.
Oprocentowanie obligacji jest zmienne, oparte na stawce WIBOR 3M powiększonej o mażę. Odsetki będą płatne w okresach kwartalnych. W dniach płatności odsetek przypadających na 11, 12 i 13 okres odsetkowy Emitent będzie zobowiązany do bezwarunkowego częściowego wykupu 25% łącznej liczby wyemitowanych Obligacji.
Termin ostatecznego wykupu określono na 30.12.2023r. Zbywalność obligacji nie podlega żadnym ograniczeniom.
W dniu 14 października 2020 roku Zarządu spółki JHM DEVELOPMENT S.A. z siedzibą w Skierniewicach uchwałą nr XIV/2020 w sprawie dokonania przydziału 5 070 obligacji kuponowych niezabezpieczonych na okaziciela serii D o wartości nominalnej 1 000 zł każda i łącznej wartości nominalnej 5,07 mln zł. Cena emisyjna Obligacji jest równa wartości nominalnej. Dniem emisji był dzień 16.10.2020r.
Nazwa jednostki | Podmiot zobowiązany | Kwota kredytu, pożyczki wg umowy | Waluta | Kwota pozostała do spłaty - część długoterminowa | Kwota pozostała do spłaty - część krótkoterminowa | Warunki oprocentowania | Termin spłaty | Zabezpieczenia |
PKO BP S.A. | MIRBUD S.A. | 15 000 | PLN |
|
| WIBOR 1M+marża | 24.06.2024 | hipoteka kaucyjna na nieruchomościach |
MBANK S.A. | MIRBUD S.A. | 15 200 | PLN | 15 200 |
| WIBOR 1M+marża | 27.06.2025 | cesja wierzytelności gospodarczej |
PEKAO S.A. | MIRBUD S.A. | 16 000 | PLN |
| 16 000 | WIBOR 1M+marża | 31.10.2024 | cesja wierzytelności gospodarczej |
Agencja Rozwoju Przemysłu S.A. | MIRBUD S.A. | 60 000 | PLN | 10 200 | 12 000 | WIBOR 1M+marża | 29.12.2025 | hipoteki na nieruchomościach |
BOŚ S.A. | MIRBUD S.A. | 20 000 | PLN |
| 20 000 | WIBOR 1M+marża | 03.08.2024 | gwarancja BGK, zastaw rejestrowy |
BOŚ S.A. | MIRBUD S.A. | 35 000 | PLN | 35 000 |
| WIBOR 1M+marża | 04.10.2026 | cesja wierzytelności gospodarczej, hipoteka |
Razem kredyty i pożyczki |
|
|
| 60 400 | 48 000 | 108 400 |
|
|
Nazwa jednostki | Podmiot zobowiązany | Kwota kredytu, pożyczki wg umowy | Waluta | Kwota pozostała do spłaty - część długoterminowa | Kwota pozostała do spłaty - część krótkoterminowa | Warunki oprocentowania | Termin spłaty | Zabezpieczenia |
Bank Spółdzielczy | JHM Development S.A. | 8 823 | PLN | 6 648 | 363 | WIBOR 3M+marża | 31.12.2034 | hipoteka na nieruchomościach |
Bank Polskiej Spółdzielczości S.A. | JHM Development S.A. | 28 445 | PLN |
|
| WIBOR 3M+marża | 30.06.2025 | hipoteka na nieruchomościach |
Bank Ochrony Środowiska S.A. | JHM Development S.A. | 31 900 | PLN |
|
| WIBOR 1M+marża | 30.06.2024 | hipoteki na nieruchomościach |
SANTANDER BANK POLSKA S.A. | JHM Development S.A. | 39 095 | PLN | 3 580 |
| WIBOR 1M+marża | 31.03.2025 | hipoteki na nieruchomościach |
WARSZAWSKI BANK SPÓŁDZIELCZY | JHM Development S.A. | 13 110 | PLN | 11 234 |
| WIBOR 3M+marża | 30.12.2024 | hipoteki na nieruchomościach |
Bank Ochrony Środowiska S.A. | JHM Development S.A. | 23 000 | PLN | 4 973 |
| WIBOR 1M+marża | 31.12.2025 | hipoteki na nieruchomościach |
Bank Polskiej Spółdzielczości S.A. | JHM Development S.A. | 18 000 | PLN |
|
| WIBOR 3M+marża | 30.06.2025 | hipoteka na nieruchomościach |
SANTANDER BANK POLSKA S.A. | MARYWILSKA 44 sp. z o. o. | 33 000 | PLN | 11 911 | 3 486 | WIBOR 3M+marża | 02.05.2028 | kaucja pieniężna, cesja wierzytelności, zastaw rejestrowy rachunku bankowego, poręczenie, hipoteka |
SANTANDER BANK POLSKA S.A. | MARYWILSKA 44 sp. z o. o. | 1 342 | EUR | 3 844 | 691 | EURIBOR 3M+marża | 30.10.2030 | cesja wierzytelności, zastaw rejestrowy rachunku bankowego, hipoteka |
BGK | Kobylarnia S.A. | 6 212 | PLN | 3 106 | 621 | WIBOR 1M+marża | 31.12.2029 | hipoteka, poręczenie MIRBUD |
Razem kredyty i pożyczki |
|
|
| 45 296 | 5 161 | 50 457 |
|
|
Nazwa jednostki | Podmiot zobowiązany | Kwota kredytu, pożyczki wg umowy | Waluta | Kwota pozostała do spłaty - część długoterminowa | Kwota pozostała do spłaty - część krótkoterminowa | Warunki oprocentowania | Termin spłaty | Zabezpieczenia |
PKO BP S.A. | MIRBUD S.A. | 15 000 | PLN | 10 669 |
| WIBOR 1M+marża | 24.06.2024 | hipoteka kaucyjna na nieruchomościach |
PKO BP S.A. | MIRBUD S.A. | 21 000 | PLN |
| 366 | WIBOR 1M+marża | 01.03.2023 | hipoteka zwykła oraz hipoteka kaucyjna na nieruchomości |
MBANK S.A. | MIRBUD S.A. | 15 200 | PLN | 15 200 |
| WIBOR 1M+marża | 27.06.2025 | cesja wierzytelności gospodarczej |
PEKAO S.A. | MIRBUD S.A. | 10 000 | PLN |
| 10 000 | WIBOR 1M+marża | 31.10.2024 | cesja wierzytelności gospodarczej |
Agencja Rozwoju Przemysłu S.A. | MIRBUD S.A. | 40 000 | PLN | 19 800 | 14 400 | WIBOR 1M+marża | 29.12.2025 | hipoteki na nieruchomościach |
BOŚ S.A. | MIRBUD S.A. | 20 000 | PLN | 20 000 |
| WIBOR 1M+marża | 03.08.2024 | gwarancja BGK, zastaw rejestrowy |
BOŚ S.A. | MIRBUD S.A. | 35 000 | PLN | 33 821 |
| WIBOR 1M+marża | 17.10.2023 | cesja wierzytelności gospodarczej, hipoteka |
Razem kredyty i pożyczki |
|
|
| 99 490 | 24 766 | 124 256 |
|
|
Nazwa jednostki | Podmiot zobowiązany | Kwota kredytu, pożyczki wg umowy | Waluta | Kwota pozostała do spłaty - część długoterminowa | Kwota pozostała do spłaty - część krótkoterminowa | Warunki oprocentowania | Termin spłaty | Zabezpieczenia |
Bank Spółdzielczy | JHM Development S.A. | 8 823 | PLN | 6 992 | 365 | WIBOR 3M+marża | 31.12.2034 | hipoteka na nieruchomościach |
Bank Polskiej Spółdzielczości S.A. | JHM Development S.A. | 28 445 | PLN | 14 760 |
| WIBOR 3M+marża | 30.06.2025 | hipoteka na nieruchomościach |
Bank Ochrony Środowiska S.A. | JHM Development S.A. | 31 900 | PLN | 11 290 |
| WIBOR 1M+marża | 30.06.2024 | hipoteki na nieruchomościach |
SANTANDERBANK POLSKA S.A. | MARYWILSKA 44 sp. z o. o. | 33 000 | PLN | 15 397 | 3 486 | WIBOR 3M+marża | 02.05.2028 | kaucja pieniężna, cesja wierzytelności, zastaw rejestrowy rachunku bankowego, poręczenie, hipoteka |
SANTANDERBANK POLSKA S.A. | MARYWILSKA 44 sp. z o. o. | 1 342 | EUR | 5 213 | 687 | EURIBOR 3M+marża | 30.10.2030 | cesja wierzytelności, zastaw rejestrowy rachunku bankowego, hipoteka |
BGK | Kobylarnia S.A. | 6 212 | PLN | 3 727 | 621 | WIBOR 1M+marża | 31.12.2029 | hipoteka, poręczenie MIRBUD |
Razem kredyty i pożyczki |
|
|
| 57 379 | 5 159 | 62 538 |
|
|
Zobowiązania handlowe i pozostałe | w tys. PLN | |||
Stan na: | Stan na: | |||
31.12.2023 | 31.12.2022 | |||
Zobowiązania długoterminowe | 126 991 | 211 344 | ||
Zobowiązania handlowe do jednostek powiązanych |
|
| ||
Kwoty zatrzymane do jednostek powiązanych |
|
| ||
Inne zobowiązania wobec jednostek powiązanych |
|
| ||
Zobowiązania handlowe do jednostek pozostałych |
|
| ||
Kwoty zatrzymane do jednostek pozostałych | 111 713 | 91 217 | ||
Zaliczki otrzymane |
|
| 15 278 | 120 127 |
Inne zobowiązania wobec jednostek pozostałych |
|
| ||
Zobowiązania krótkoterminowe | 892 130 | 847 200 | ||
Zobowiązania handlowe do jednostek powiązanych |
|
| ||
Kwoty zatrzymane do jednostek powiązanych |
|
| ||
Inne zobowiązania wobec jednostek powiązanych |
|
| ||
Zobowiązania handlowe do jednostek pozostałych | 452 491 | 351 540 | ||
Zobowiązania z tytułu rozliczenia kontraktów długoterminowych | 68 683 | 136 300 | ||
Zaliczki otrzymane | 190 137 | 187 977 | ||
Zobowiązania wekslowe |
|
| ||
Zobowiązania budżetowe za wyjątkiem rozliczeń z tytułu dodatku dochodowego od osób prawnych | 29 781 | 22 879 | ||
Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń | 7 680 | 6 640 | ||
Kwoty zatrzymane do jednostek pozostałych | 141 939 | 141 104 | ||
Inne zobowiązania wobec jednostek pozostałych | 1 419 | 759 | ||
Razem | 1 019 121 | 1 058 544 | ||
Na dzień 31.12.2023 roku kwota zobowiązania z tytułu zaliczek otrzymanych na poczet realizowanych kontraktów drogowych wyniosła 106.427 tys. PLN.
Struktura wiekowa zobowiązań | w tys. PLN | |||
Stan na: | Stan na: | |||
31.12.2023 | 31.12.2022 | |||
Zobowiązania handlowe | 1 019 121 | 1 058 544 | ||
nieprzeterminowane | 988 190 | 1 032 021 | ||
wymagalne do 1 miesiąca |
|
| 482 492 | 402 467 |
wymagalne od 1 miesiąca do 3 miesięcy |
| 46 631 | 89 129 | |
wymagalne od 3 miesięcy do 12 miesięcy |
| 332 076 | 329 081 | |
wymagalne od 1 roku do 5 lat |
|
| 126 991 | 211 344 |
przeterminowane do 1 miesiąca | 27 661 | 25 160 | ||
przeterminowane od 1 do 3 miesięcy | 3 270 | 1 363 | ||
przeterminowane od 3 do 6 miesięcy |
|
| ||
przeterminowane od 6 do 12 miesięcy |
|
| ||
przeterminowane powyżej 12 miesięcy |
|
| ||
Przeterminowane razem | 30 931 | 26 523 | ||
Pozostałe zobowiązania i rezerwy niesklasyfikowane, w tym rozliczenia międzyokresowe | w tys. PLN | |
Stan na: | Stan na: | |
31.12.2023 | 31.12.2022 | |
Długoterminowe |
|
|
Przychody rozliczane w czasie |
|
|
Rozliczenia międzyokresowe kosztów |
|
|
Pozostałe pozycje |
|
|
Krótkoterminowe | 3 036 | 1 020 |
Przychody rozliczane w czasie | 1 569 |
|
Rozliczenia międzyokresowe kosztów | 634 | 1 020 |
Pozostałe pozycje | 833 |
|
Razem | 3 036 | 1 020 |
Nota 17. Przychody ze sprzedaży
Struktura przychodów ze sprzedaży | w tys. PLN | |
Za okres: | Za okres: | |
od 01.01.2023 do 31.12.2023 | od 01.01.2022 do 31.12.2022 | |
Przychody netto ze sprzedaży produktów i usług | 3 283 409 | 3 284 401 |
- do jednostek powiązanych |
|
|
- do pozostałych jednostek | 3 283 409 | 3 284 401 |
Przychody netto ze sprzedaży towarów | 12 529 | 8 637 |
- do jednostek powiązanych |
|
|
- do pozostałych jednostek | 12 529 | 8 637 |
Przychody netto ze sprzedaży materiałów | 26 502 | 26 291 |
- do jednostek powiązanych |
|
|
- do pozostałych jednostek | 26 502 | 26 291 |
Razem | 3 322 440 | 3 319 329 |
Struktura geograficzna przychodów ze sprzedaży | w tys. PLN | |
Za okres: | Za okres: | |
od 01.01.2023 do 31.12.2023 | od 01.01.2022 do 31.12.2022 | |
Przychody netto ze sprzedaży produktów i usług | 3 283 409 | 3 284 401 |
- sprzedaż krajowa | 3 283 409 | 3 284 401 |
- sprzedaż eksportowa |
|
|
Przychody netto ze sprzedaży towarów | 12 529 | 8 637 |
- sprzedaż krajowa | 12 529 | 8 637 |
- sprzedaż eksportowa |
|
|
Przychody netto ze sprzedaży materiałów | 26 502 | 26 291 |
- sprzedaż krajowa | 26 502 | 26 291 |
- sprzedaż eksportowa |
|
|
Razem | 3 322 440 | 3 319 329 |
Rozliczenie zysków lub strat z tytułu usług długoterminowych w trakcie realizacji | w tys. PLN | |
Za okres: | Za okres: | |
od 01.01.2023 do 31.12.2023 | od 01.01.2022 do 31.12.2022 | |
Przychody zafakturowane usług w trakcie realizacji | 3 253 599 | 3 370 337 |
Korekta przychodów z tytułu rozliczenia zaawansowania usług budowlanych | 29 810 | -85 937 |
Razem | 3 283 409 | 3 284 401 |
Koszty poniesione usług w trakcie realizacji | -2 947 694 | -3 016 220 |
Korekta kosztów z tytułu rozliczenia zaawansowania usług budowlanych |
|
|
Razem | -2 947 694 | -3 016 220 |
Straty na kontraktach realizowanych |
|
|
Wpływ na wynik finansowy bieżący | 29 810 | -85 937 |
Wpływ na wyniki skumulowane niezakończonych kontraktów na dzień bilansowy | 335 715 | 268 180 |
W branży budowlanej występuje sezonowość sprzedaży rocznej wynikająca z procesów produkcyjnych przebiegających w budownictwie oraz z cyklu na rynku usług budowlano – montażowych. Z uwagi na uwarunkowania technologiczne i atmosferyczne większość prac budowlanych prowadzona jest w okresie od marca do listopada. Możliwe opóźnienia wynikające z warunków atmosferycznych są zakładane w harmonogramach realizacji inwestycji i nie zagrażają ich terminowemu zakończeniu.
Nota 18. Koszt własny sprzedaży
Koszty własne sprzedaży | w tys. PLN | |
Za okres: | Za okres: | |
od 01.01.2023 do 31.12.2023 | od 01.01.2022 do 31.12.2022 | |
Koszty wytworzenia sprzedanych produktów | -2 947 694 | -3 016 220 |
- do jednostek powiązanych |
|
|
- do pozostałych jednostek | -2 947 694 | -3 016 220 |
Wartość sprzedanych towarów | -12 554 | -7 792 |
- do jednostek powiązanych |
|
|
- do pozostałych jednostek | -12 554 | -7 792 |
Wartość sprzedanych materiałów | -26 536 | -24 833 |
- do jednostek powiązanych |
|
|
- do pozostałych jednostek | -26 536 | -24 833 |
Razem | -2 986 784 | -3 048 846 |
Koszty własne sprzedaży | w tys. PLN | |
Za okres: | Za okres: | |
od 01.01.2023 do 31.12.2023 | od 01.01.2022 do 31.12.2022 | |
Koszty wytworzenia sprzedanych produktów | -2 947 694 | -3 016 220 |
- koszty własne sprzedaży krajowej | -2 947 694 | -3 016 220 |
- koszty własne sprzedaży eksportowej |
|
|
Wartość sprzedanych towarów | -12 554 | -7 792 |
- koszty własne sprzedaży krajowej | -12 554 | -7 792 |
- koszty własne sprzedaży eksportowej |
|
|
Wartość sprzedanych materiałów | -26 536 | -24 833 |
- koszty własne sprzedaży krajowej | -26 536 | -24 833 |
- koszty własne sprzedaży eksportowej |
|
|
Razem | -2 986 784 | -3 048 846 |
Struktura kosztów według rodzajów | w tys. PLN | |
Za okres: | Za okres: | |
od 01.01.2023 do 31.12.2023 | od 01.01.2022 do 31.12.2022 | |
Amortyzacja | -18 722 | -16 067 |
Zużycie materiałów i energii | -606 851 | -699 525 |
Usługi obce | -2 173 176 | -2 253 216 |
Podatki i opłaty, w tym: | -7 721 | -6 837 |
Wynagrodzenia | -125 419 | -109 861 |
Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia | -24 280 | -20 993 |
Pozostałe koszty rodzajowe | -70 774 | -48 128 |
Wartość sprzedanych towarów i materiałów | -39 090 | -35 942 |
Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki |
|
|
Razem | -3 066 033 | -3 190 567 |
Ujęcie kosztów rodzajowych w sprawozdaniu finansowym | w tys. PLN | |
Za okres: | Za okres: | |
od 01.01.2023 do 31.12.2023 | od 01.01.2022 do 31.12.2022 | |
W koszcie własnym sprzedaży | -2 986 784 | -3 048 846 |
W zmianie stanów aktywów | 16 283 | -68 360 |
W kosztach sprzedaży | -7 480 | -6 227 |
W kosztach ogólnych zarządu | -88 051 | -67 135 |
W innych pozycjach |
|
|
Razem: | -3 066 033 | -3 190 567 |
Nota 19. Udziały w zyskach lub stratach jednostek stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach rozliczanych zgodnie z metodą praw własności
Pozycja nie wystąpiła zarówno w bieżącym jak i poprzednim roku obrotowym.
Nota 20. Pozostałe przychody i koszty
Pozostałe przychody i koszty z działalności operacyjnej i inwestycyjnej | w tys. PLN | |
Za okres: | Za okres: | |
od 01.01.2023 do 31.12.2023 | od 01.01.2022 do 31.12.2022 | |
Koszty sprzedaży | -7 480 | -6 227 |
Koszty zarządu | -88 051 | -67 135 |
Odpisy aktualizujące aktywa nieinwestycyjne | -451 | -249 |
Odwrócenie odpisów aktualizujących aktywa nieinwestycyjne | 5 | 394 |
Koszty restrukturyzacji |
|
|
Wynik z rozliczeń spraw sądowych | 17 | -262 |
Wynik na zbyciu nie inwestycyjnych aktywów trwałych | 2 486 | 289 |
Przychody z tytułu aktualizacji wartości nieruchomości inwestycyjnych | 3 865 |
|
Koszty z tytułu aktualizacji wartości nieruchomości inwestycyjnych | -6 117 | -16 406 |
Wynik na zbyciu nieruchomości inwestycyjnych |
|
|
Wynik na sprzedaży całości lub części jednostek podporządkowanych |
|
|
Wynik na zbyciu pozostałych inwestycji finansowych |
|
|
Dywidendy |
|
|
Odsetki | 1 196 | 1 016 |
Wynik na aktualizacji pozostałych inwestycji finansowych wycenianych metodą wartości godziwej przez wynik finansowy | -321 |
|
Wynik na wycenie inwestycji wykazywanych wg metody praw własności |
|
|
Odpisy aktualizujące pozostałe aktywa finansowe |
|
|
Odwrócenie odpisów aktualizujących pozostałych aktywów finansowych |
|
|
Różnice kursowe dotyczące działalności operacyjnej i inwestycyjnej | -14 774 | 8 875 |
Inne przychody | 22 002 | 21 900 |
Inne koszty | -22 954 | -24 416 |
Przychody razem | 29 572 | 32 474 |
Koszty razem | -140 149 | -114 695 |
Udziały w zyskach lub stratach jednostek stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach rozliczanych zgodnie z metodą praw własności | w tys. PLN | |
Za okres: | Za okres: | |
od 01.01.2023 do 31.12.2023 | od 01.01.2022 do 31.12.2022 | |
Przychody z tytułu wzrostu wartości inwestycji wycenianych metodą praw własności |
|
|
Koszty z tytułu spadku wartości inwestycji wycenianych metodą praw własności |
|
|
Razem |
|
|
Powyższe pozycje nie wystąpiły.
Struktura odpisów aktualizujących aktywa nieinwestycyjne | w tys. PLN | |
Za okres: | Za okres: | |
od 01.01.2023 do 31.12.2023 | od 01.01.2022 do 31.12.2022 | |
Rzeczowe aktywa trwałe |
|
|
-zawiązanie odpisu aktualizującego |
|
|
-odwrócenie odpisu aktualizującego |
|
|
Wartości niematerialne |
|
|
-zawiązanie odpisu aktualizującego |
|
|
-odwrócenie odpisu aktualizującego |
|
|
Należności | -446 | 145 |
-zawiązanie odpisu aktualizującego | -451 | -249 |
-odwrócenie odpisu aktualizującego | 5 | 394 |
Zapasy |
|
|
-zawiązanie odpisu aktualizującego |
|
|
-odwrócenie odpisu aktualizującego |
|
|
Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży |
|
|
-zawiązanie odpisu aktualizującego |
|
|
-odwrócenie odpisu aktualizującego |
|
|
Pozostałe |
|
|
-zawiązanie odpisu aktualizującego |
|
|
-odwrócenie odpisu aktualizującego |
|
|
Razem odpisy aktualizujące aktywa | -451 | -249 |
Razem odwrócenie odpisów aktualizujących | 5 | 394 |
Przychody i koszy z nieruchomości inwestycyjnych | w tys. PLN | |
Za okres: | Za okres: | |
od 01.01.2023 do 31.12.2023 | od 01.01.2022 do 31.12.2022 | |
Przychody ze sprzedaży do jednostek powiązanych |
|
|
Przychody ze sprzedaży do jednostek pozostałych |
|
|
Koszt własny sprzedaży do jednostek powiązanych |
|
|
Koszt własny sprzedaży do jednostek pozostałych |
|
|
Wzrost wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych | 3 865 |
|
Spadek wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych | -6 117 | -16 406 |
Wynik na inwestycjach w nieruchomości | -2 252 | -16 406 |
Przychody i koszy z inwestycji finansowych | w tys. PLN | |
Za okres: | Za okres: | |
od 01.01.2023 do 31.12.2023 | od 01.01.2022 do 31.12.2022 | |
Dywidendy do jednostek powiązanych |
|
|
Dywidendy do jednostek pozostałych |
|
|
Odsetki do jednostek powiązanych |
|
|
Odsetki do jednostek pozostałych | 1 196 | 1 016 |
Przychody ze sprzedaży całości lub części jednostek podporządkowanych |
|
|
Koszt własny sprzedaży całości lub części jednostek podporządkowanych |
|
|
Przychody z tytułu wzrostu wartości instrumentów pochodnych |
|
|
Koszty z tytułu spadku wartości instrumentów pochodnych |
|
|
Przychody z nieefektywnych instrumentów zabezpieczających |
|
|
Koszty z nieefektywnych instrumentów zabezpieczających |
|
|
Odwrócenie odpisów aktualizujących pozostałych aktywów finansowych |
|
|
Odpisy aktualizujące pozostałe aktywa finansowe |
|
|
Przychody z tytułu wzrostu inwestycji wycenianych metodą wartości godziwej przez wynik finansowy |
|
|
Koszty z tytułu spadku wartości inwestycji wycenianych metodą wartości godziwej przez wynik finansowy | -9 168 |
|
Dodatnie różnice kursowe |
| 8 875 |
Ujemne różnice kursowe | -14 774 |
|
Wynik na finansowej działalności inwestycyjnej | -22 747 | 9 890 |
Inne przychody | w tys. PLN | |
Za okres: | Za okres: | |
od 01.01.2023 do 31.12.2023 | od 01.01.2022 do 31.12.2022 | |
Dotacje otrzymane | 39 | 11 |
Pozostałe przychody od jednostek pozostałych - refaktury | 12 904 | 13 764 |
Pozostałe przychody od pozostałych jednostek | 9 059 | 8 126 |
Razem | 22 002 | 21 900 |
Inne koszty | w tys. PLN | |
Za okres: | Za okres: | |
od 01.01.2023 do 31.12.2023 | od 01.01.2022 do 31.12.2022 | |
Darowizny | -402 | -169 |
Pozostałe koszty od jednostek pozostałych - refaktury | -12 904 | -13 764 |
Pozostałe koszty od pozostałych jednostek | -9 648 | -10 483 |
Razem | -22 954 | -24 416 |
Koszty finansowe | w tys. PLN | |
Za okres: | Za okres: | |
od 01.01.2023 do 31.12.2023 | od 01.01.2022 do 31.12.2022 | |
Odsetki od kredytów | -15 834 | -12 516 |
Odsetki od pożyczek od jednostek powiązanych |
|
|
Odsetki od pożyczek od pozostałych jednostek |
|
|
Odsetki od obligacji dla jednostek powiązanych |
|
|
Odsetki od obligacji dla pozostałych jednostek | -6 644 | -5 899 |
Odsetki od zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego od jednostek powiązanych |
|
|
Odsetki od zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego od pozostałych jednostek | -16 904 | -13 146 |
Pozostałe odsetki dla jednostek powiązanych |
|
|
Pozostałe odsetki dla pozostałych jednostek | -104 | -272 |
Wycena instrumentów kapitałowych | -9 168 |
|
Odsetki z tytułu umów faktoringowych | -522 | -578 |
Różnice kursowe od zobowiązań finansowych |
|
|
Pozostałe koszty finansowe dla jednostek powiązanych |
|
|
Pozostałe koszty finansowe dla pozostałych jednostek | -5 690 | -4 690 |
Koszty razem finansowe | -54 866 | -37 101 |
Wzrost wartości w pozycji odsetek od zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego od pozostałych jednostek w porównaniu do roku poprzedniego, wynika z ujęcia w kosztach finansowych części odsetkowej ponoszonych opłat leasingowych wynikających z długoterminowych umów dzierżawy gruntów (ujęcie zgodne z MSSF 16) w wysokości 12.059 tys. PLN.
Podatek dochodowy | w tys. PLN | |
Za okres: | Za okres: | |
od 01.01.2023 do 31.12.2023 | od 01.01.2022 do 31.12.2022 | |
Podatek dochodowy część bieżąca | -9 004 | -37 084 |
Podatek dochodowy część odroczona | -25 795 | 5 118 |
Inne podatkowe obciążenia wyniku finansowego |
|
|
Korekty dotyczące lat poprzednich |
|
|
Razem podatek dochodowy | -34 799 | -31 966 |
Uzgodnienie efektywnej stopy podatkowej | w tys. PLN | |
Za okres: | Za okres: | |
od 01.01.2023 do 31.12.2023 | od 01.01.2022 do 31.12.2022 | |
Zysk (strata) przed opodatkowaniem | 170 213 | 151 161 |
Stawka ustawowa podatku w % | 19% | 19% |
Podatek przy zastosowaniu stawki ustawowej (normatywny) | -32 341 | -28 721 |
Efekt podatkowy otrzymanych dywidend |
|
|
Ulgi podatkowe |
|
|
Aktywa z tytułu straty podatkowej za okres sprawozdawczy nieujęte w podatku odroczonym |
|
|
Efekt podatkowy pozostałych przychodów i kosztów trwale niestanowiących przychodów i kosztów podatkowych | -2 458 | -3 245 |
Inne |
|
|
Podatek dochodowy w rachunku wyników | -34 799 | -31 966 |
Podatek odroczony | w tys. PLN | |
Stan na: | Stan na: | |
31.12.2023 | 31.12.2022 | |
Aktywo z tytułu podatku odroczonego | 35 740 | 50 014 |
- z tytułu rezerw na świadczenia pracownicze | 1 123 | 743 |
- z tytułu pozostałych rezerw | 1 973 | 1 516 |
- z tytułu naliczonych odsetek | 74 | 422 |
- z tytułu odpisów aktualizujących aktywa obrotowe | 528 | 602 |
- z tytułu wyceny inwestycji | 1 635 |
|
- z tytułu rozliczenia kontraktów budowlanych | 11 499 | 30 303 |
- z tytułu strat z lat ubiegłych | 1 377 | 1 255 |
- z tytułu podatkowej i bilansowej różnicy wartości aktywów trwałych i umów leasingowych | 9 005 | 8 859 |
- z tytułu różnic kursowych | 8 | 68 |
- pozostałe | 8 519 | 6 246 |
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego | 46 018 | 34 497 |
- z tytułu naliczonych odsetek | 55 | 269 |
- z tytułu wyceny inwestycji | 1 236 | 117 |
- z tytułu rozliczenia kontraktów budowlanych | 18 714 | 9 569 |
- z tytułu podatkowej i bilansowej różnicy wartości aktywów trwałych i umów leasingowych | 23 820 | 22 050 |
- z tytułu różnic kursowych |
| 338 |
- z tytułu wartości firmy |
|
|
- pozostałe | 2 193 | 2 154 |
Aktywa (Rezerwa) z tytułu odroczonego podatku dochodowego netto | -10 278 | 15 517 |
Aktywa (Rezerwa) z tytułu odroczonego podatku dochodowego netto | w tys. PLN | |
Za okres: | Za okres: | |
od 01.01.2023 do 31.12.2023 | od 01.01.2022 do 31.12.2022 | |
Aktywa (Rezerwa) z tytułu odroczonego podatku dochodowego netto na początek okresu | 15 517 | 10 400 |
Odniesienie na wynik finansowy | -25 795 | 5 118 |
Odniesienie na pozostałe całkowite dochody |
|
|
Inne odniesienie na kapitał własny |
|
|
Jednostki zależne |
|
|
Aktywa (Rezerwa) z tytułu odroczonego podatku dochodowego netto na koniec okresu | -10 278 | 15 517 |
Należności (zobowiązania z tytułu podatku dochodowego) | w tys. PLN | |
Za okres: | Za okres: | |
od 01.01.2023 do 31.12.2023 | od 01.01.2022 do 31.12.2022 | |
Należności (zobowiązania z tytułu podatku dochodowego) na początek okresu | -11 629 | -19 662 |
Zapłata (zwrot ) podatku dochodowego | 38 959 | 45 117 |
Bieżące naliczenie podatku dochodowego | -9 004 | -37 084 |
Należności (zobowiązania z tytułu podatku dochodowego) na koniec okresu | 18 326 | -11 629 |
Nota 23. Inne całkowite dochody
Inne całkowite dochody | w tys. PLN | |
Za okres: | Za okres: | |
od 01.01.2023 do 31.12.2023 | od 01.01.2022 do 31.12.2022 | |
Składniki, które nie zostaną następnie przekwalifikowane do rachunku zysków lub strat |
|
|
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych |
|
|
Zyski i straty aktuarialne |
|
|
Podatek dochodowy dotyczący składników, które nie zostaną przeniesione w późniejszych okresach |
|
|
Składniki, które zostaną przekwalifikowane na zyski lub straty po spełnieniu określonych warunków |
|
|
Skutki wyceny instrumentów finansowych przez inne całkowite dochody |
|
|
Część efektywna rachunkowości zabezpieczeń |
|
|
Skutki aktualizacji majątku trwałego |
|
|
Przeniesienie do sprawozdania z rachunku zysku i strat |
|
|
Podatek dochodowy związany z pozycjami prezentowanymi w innych całkowitych dochodach |
|
|
Inne całkowite dochody netto |
|
|
Przyporządkowane do udziałów niekontrolujących |
|
|
Przyporządkowane do właścicieli jednostki dominującej |
|
|
Zarówno w okresie bieżącym jak i okresie porównawczym nie wystąpiły żadne pozycje kształtujące
Zysk na jedną akcje | w tys. PLN | |
Za okres: | Za okres: | |
od 01.01.2023 do 31.12.2023 | od 01.01.2022 do 31.12.2022 | |
Zysk (strata) z działalności kontynuowanej przypadający na właścicieli jednostki dominującej | 135 414 | 119 195 |
Zysk (strata) z działalności zaniechanej przypadający na właścicieli jednostki dominującej |
|
|
Razem | 135 414 | 119 195 |
Średnioważona ilość akcji zwykłych w tysiącach sztuk | 91 744 | 91 744 |
Podstawowy zysk na jedną akcje | 1,48 | 1,30 |
Koszty odsetek od obligacji zamiennych (po pomniejszeniu |
|
|
Zysk (strata) do ustalenia rozwodnionego zysku na jedną akcje | 135 414 | 119 195 |
Wyemitowane opcje na akcje w tysiącach sztuk |
|
|
Teoretyczna zamiana obligacji zamiennych w tysiącach sztuk |
|
|
Średnia ważona liczba akcji zwykłych dla potrzeb rozwodnionego | 91 744 | 91 744 |
Rozwodniony zysk na jedną akcje | 1,48 | 1,30 |
Działalność sporządzającego sprawozdanie finansowe w całości dotyczy terytorium kraju, w związku z czym nie prezentuje się segmentów geograficznych. W Grupie Kapitałowej, w której Emitent jest jednostką dominującą, wyróżnia się segmenty operacyjne. W ramach tego podziału działalność Emitenta przypisana jest do segmentu usług budowlano-montażowych.
Pozostała działalność, nie mająca istotnego wpływu na finansowo-majątkowa sytuacje sporządzającego sprawozdanie finansowe został przypisana do pozycji pozostałych.
Wybrane elementy rachunku zysków lub strat dla segmentów w tys. PLN w okresie sprawozdawczym | Działalność budowlano montażowa | Działalność deweloperska | Działalność związane z najmem nieruchomości inwestycyjnej | Pozostałe | Razem | Wyłączenia | Razem po włączeniach wzajemnych |
Za okres: | Za okres: | Za okres: | Za okres: | Za okres: | Za okres: | Za okres: | |
od 01.01.2023 do 31.12.2023 | od 01.01.2023 do 31.12.2023 | od 01.01.2023 do 31.12.2023 | od 01.01.2023 do 31.12.2023 | od 01.01.2023 do 31.12.2023 | od 01.01.2023 do 31.12.2023 | od 01.01.2023 do 31.12.2023 | |
Działalność kontynuowana |
|
|
|
|
|
|
|
Przychody ze sprzedaży | 3 127 120 | 202 984 | 61 522 | 62 444 | 3 454 070 | -131 630 | 3 322 440 |
Koszt własny sprzedaży | -2 883 297 | -153 306 | -23 879 | -58 523 | -3 119 005 | 132 221 | -2 986 784 |
Zysk brutto na sprzedaży | 243 823 | 49 678 | 37 643 | 3 921 | 335 065 | 591 | 335 656 |
EBIT | 160 214 | 36 903 | 27 108 | 3 921 | 228 146 | -4 263 | 223 883 |
Zysk (strata) z działalności przed opodatkowaniem | 146 499 | 21 868 | 12 645 | 3 921 | 184 933 | -14 720 | 170 213 |
Podatek dochodowy przypadający na działalność kontynuowaną | -26 601 | -5 620 | -2 572 | -745 | -35 538 | 739 | -34 799 |
Zysk (strata) z działalności kontynuowanej | 119 898 | 16 248 | 10 073 | 3 176 | 149 395 | -13 981 | 135 414 |
Działalność zaniechana |
|
|
|
|
|
|
|
Zysk (strata) z działalności zaniechanej |
|
|
|
|
|
|
|
ZYSK (STRATA) NETTO | 119 898 | 16 248 | 10 073 | 3 176 | 149 395 | -13 981 | 135 414 |
Przyporządkowany do właścicieli jednostki dominującej | 119 898 | 16 248 | 10 073 | 3 176 | 149 395 | -13 981 | 135 414 |
W segmencie dotyczącym działalności związanej z najmem nieruchomości inwestycyjnych został uwzględniony wynik oraz pozycje bilansowe Spółki PDC Industrial Centre 217 Sp. z o.o., która weszła w skład Grupy Kapitałowej MIRBUD na dzień 31 grudnia 2023 roku.
Koncentracja odbiorców wg segmentów działalności | Działalność budowlano montażowa | Działalność deweloperska | Działalność związane z najmem nieruchomości inwestycyjnej | Pozostałe | Razem | Wyłączenia | Razem po włączeniach wzajemnych |
Za okres: | Za okres: | Za okres: | Za okres: |
| Za okres: | Za okres: | |
od 01.01.2023 do 31.12.2023 | od 01.01.2023 do 31.12.2023 | od 01.01.2023 do 31.12.2023 | od 01.01.2023 do 31.12.2023 | od 01.01.2023 do 31.12.2023 | od 01.01.2023 do 31.12.2023 | od 01.01.2023 do 31.12.2023 | |
Odbiorca 1 | 1 596 530 |
|
|
| 1 596 530 |
| 1 596 530 |
Odbiorca 2 | 252 357 |
|
|
| 252 357 |
| 252 357 |
Odbiorca 3 | 114 501 |
|
|
| 114 501 |
| 114 501 |
RAZEM | 1 963 388 |
|
|
| 1 963 388 |
| 1 963 388 |
Wybrane pozycje dotyczące sprawozdania z sytuacji finansowej dla segmentów w tys. PLN w okresie sprawozdawczym | Działalność budowlano montażowa | Działalność deweloperska | Działalność związane z najmem nieruchomości inwestycyjnej | Pozostałe | Razem | Wyłączenia | Razem po włączeniach wzajemnych |
Stan na: | Stan na: | Stan na: | Stan na: | Stan na: | Stan na: | Stan na: | |
31.12.2023 | 31.12.2023 | 31.12.2023 | 31.12.2023 | 31.12.2023 | 31.12.2023 | 31.12.2023 | |
Aktywa trwałe | 812 898 | 104 627 | 586 442 |
| 1 503 967 | -656 989 | 846 978 |
Aktywa obrotowe | 1 080 065 | 449 600 | 27 851 |
| 1 557 516 | -120 692 | 1 436 824 |
Aktywa razem | 1 892 963 | 554 227 | 614 293 |
| 3 061 483 | -777 682 | 2 283 801 |
Kapitał własny | 657 891 | 354 005 | 341 754 |
| 1 353 650 | -560 100 | 793 550 |
Długoterminowe zobowiązania i rezerwy na zobowiązania | 254 575 | 69 810 | 256 070 |
| 580 455 | -84 310 | 496 145 |
Krótkoterminowe zobowiązania i rezerwy na zobowiązania | 980 497 | 130 412 | 16 469 |
| 1 127 378 | -133 271 | 994 107 |
Razem kapitały i zobowiązania | 1 892 963 | 554 227 | 614 293 |
| 3 061 483 | -777 682 | 2 283 801 |
Pozostałe dane dotyczące segmentów działalności w okresie sprawozdawczym | Działalność budowlano montażowa | Działalność deweloperska | Działalność związane z najmem nieruchomości inwestycyjnej | Pozostałe | Razem | Wyłączenia | Razem po włączeniach wzajemnych |
Stan na: | Stan na: | Stan na: | Stan na: | Stan na: | Stan na: | Stan na: | |
31.12.2023 | 31.12.2023 | 31.12.2023 | 31.12.2023 | 31.12.2023 | 31.12.2023 | 31.12.2023 | |
Wartość firmy przypisana do segmentu | 8 923 |
|
|
|
|
| 8 923 |
Stopa wolna od ryzyka | 6,94% | 6,94% | 6,94% | 6,94% | 6,94% |
|
|
Ryzyko ogólne wg. Damodorana | 7,19% | 7,19% | 7,19% | 7,19% | 7,19% |
|
|
Współczynnik beta dla branży wg. Damodorana | 0,88 | 0,50 | 0,37 | 0,81 | 0,85 |
|
|
Ryzyka jednostkowe | 2,00% | 2,00% | 2,00% | 2,00% | 2,00% |
|
|
Stopa używana do dyskonta (MSR 36) i określenia wartości godziwej metodą zdyskontowanych przepływów pieniężnych | 14,43% | 9,06% | 7,23% | 13,44% | 13,97% |
| 13,97% |
Wybrane elementy rachunku zysków lub strat dla segmentów w tys. PLN w okresie porównawczym | Działalność budowlano montażowa | Działalność deweloperska | Działalność związane z najmę nieruchomości inwestycyjnej | Pozostałe | Razem | Wyłączenia | Razem po włączeniach wzajemnych |
Za okres: | Za okres: | Za okres: | Za okres: | Za okres: | Za okres: | Za okres: | |
od 01.01.2022 do 31.12.2022 | od 01.01.2022 do 31.12.2022 | od 01.01.2022 do 31.12.2022 | od 01.01.2022 do 31.12.2022 | od 01.01.2022 do 31.12.2022 | od 01.01.2022 do 31.12.2022 | od 01.01.2022 do 31.12.2022 | |
Działalność kontynuowana |
|
|
|
|
|
|
|
Przychody ze sprzedaży | 3 265 872 | 131 534 | 54 368 | 44 950 | 3 496 724 | -177 395 | 3 319 329 |
Koszt własny sprzedaży | -3 068 557 | -93 187 | -20 724 | -43 389 | -3 225 857 | 177 011 | -3 048 846 |
Zysk brutto na sprzedaży | 197 315 | 38 347 | 33 644 | 1 562 | 270 867 | -384 | 270 483 |
EBIT | 146 235 | 23 213 | 11 470 | 1 562 | 182 480 | -4 109 | 178 372 |
Zysk (strata) z działalności przed opodatkowaniem | 161 371 | 16 138 | -464 | 1 562 | 178 607 | -27 446 | 151 161 |
Podatek dochodowy przypadający na działalność kontynuowaną | -29 001 | -3 315 | 60 | -297 | -32 553 | 587 | -31 966 |
Zysk (strata) z działalności kontynuowanej | 132 370 | 12 823 | -404 | 1 265 | 146 054 | -26 859 | 119 195 |
Działalność zaniechana |
|
|
|
|
|
|
|
Zysk (strata) z działalności zaniechanej |
|
|
|
|
|
|
|
ZYSK (STRATA) NETTO | 132 370 | 12 823 | -404 | 1 265 | 146 054 | -26 859 | 119 195 |
Przyporządkowany do właścicieli jednostki dominującej | 132 370 | 12 823 | -404 | 1 265 | 146 054 | -26 859 | 119 195 |
Wybrane pozycje dotyczące sprawozdania z sytuacji finansowej dla segmentów w tys. PLN w okresie porównawczym | Działalność budowlano montażowa | Działalność deweloperska | Działalność związane z najmę nieruchomości inwestycyjnej | Pozostałe | Razem | Wyłączenia | Razem po włączeniach wzajemnych |
Stan na: | Stan na: | Stan na: | Stan na: | Stan na: | Stan na: | Stan na: | |
31.12.2022 | 31.12.2022 | 31.12.2022 | 31.12.2022 | 31.12.2022 | 31.12.2022 | 31.12.2022 | |
Aktywa trwałe | 671 769 | 180 718 | 494 809 |
| 1 347 296 | -617 577 | 729 719 |
Aktywa obrotowe | 1 144 606 | 460 824 | 11 362 |
| 1 616 792 | -98 466 | 1 518 326 |
Aktywa razem | 1 816 375 | 641 542 | 506 171 |
| 2 964 088 | -716 042 | 2 248 046 |
Kapitał własny | 568 668 | 407 045 | 319 408 |
| 1 295 121 | -613 132 | 681 989 |
Długoterminowe zobowiązania i rezerwy na zobowiązania | 382 321 | 91 890 | 171 584 |
| 645 795 | 2 805 | 648 600 |
Krótkoterminowe zobowiązania i rezerwy na zobowiązania | 865 387 | 142 607 | 15 179 |
| 1 023 173 | -105 716 | 917 457 |
Razem kapitały i zobowiązania | 1 816 375 | 641 542 | 506 171 |
| 2 964 088 | -716 042 | 2 248 046 |
Pozostałe dane dotyczące segmentów działalności w tys. PLN w okresie porównawczym | Działalność budowlano montażowa | Działalność deweloperska | Działalność związane z najmę nieruchomości inwestycyjnej | Pozostałe | Razem | Wyłączenia | Razem po włączeniach wzajemnych |
Stan na: | Stan na: | Stan na: | Stan na: | Stan na: | Stan na: | Stan na: | |
31.12.2022 | 31.12.2022 | 31.12.2022 | 31.12.2022 | 31.12.2022 | 31.12.2022 | 31.12.2022 | |
Wartość firmy przypisana do segmentu | 4 509 |
|
|
|
|
| 4 509 |
Stopa wolna od ryzyka | 3,10% | 3,10% | 3,10% | 3,10% | 3,10% |
|
|
Ryzyko ogólne wg. Damodorana | 6,90% | 6,90% | 6,90% | 6,90% | 6,90% |
|
|
Współczynnik beta dla branży wg. Damodorana | 0,72 | 0,58 | 0,36 | 0,37 | 0,58 |
|
|
Ryzyka jednostkowe | 2,00% | 2,00% | 2,00% | 2,00% | 2,00% |
|
|
Stopa używana do dyskonta (MSR 36) i określenia wartości godziwej metodą zdyskontowanych przepływów pieniężnych | 9,20% | 7,80% | 5,60% | 5,70% | 7,80% |
| 7,80% |
Transakcje z jednostkami powiązanymi | w tys. PLN | |||||||
Jednostki zależne | Jednostki współzależne i stowarzyszone | Pozostałe jednostki powiązane nieposiadające powiązań kapitałowych | Członkowie zarządu i rady nadzorczej oraz kluczowy personel | |||||
31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
Przychody ze sprzedaży | 78 194 | 107 159 |
|
|
|
|
|
|
Przychody ze zbycia majątku trwałego |
|
|
|
|
|
|
|
|
Przychody z tytułu odsetek | 1 076 | 1 237 |
|
|
|
|
|
|
Pozostałe przychody |
|
|
|
|
|
|
|
|
Nabycie zapasów i inne koszty aktywowane w wartościach aktywów obrotowych |
|
|
|
|
|
|
|
|
Nabycie usług i inne koszty operacyjne |
|
|
|
|
|
|
|
|
Nabycia aktywów trwałych |
|
|
|
|
|
|
|
|
Koszty odsetek | -2 025 | -2 086 |
|
|
|
|
|
|
Pozostałe koszty |
|
|
|
|
|
|
|
|
Pożyczki otrzymane |
|
|
|
|
|
|
|
|
Pożyczki udzielone | 88 726 |
|
|
|
|
|
|
|
Koszty wynagrodzeń |
|
|
|
|
|
| 7 238 | 6 825 |
Należności z tytułu pożyczek | 88 726 |
|
|
|
|
|
|
|
Należności handlowe i pozostałe | 20 741 | 19 368 |
|
|
|
|
|
|
Zobowiązania z tytułu pożyczek |
|
|
|
|
|
|
|
|
Zobowiązania handlowe i pozostałe | -106 289 | -88 985 |
|
|
|
|
|
|
Wynagrodzenia kluczowego personelu jednostek zależnych | Jednostka | Funkcja | Wynagrodzenia | Pożyczki udzielone kluczowemu personelowi | Dodatkowe informacje | ||
w tys. PLN | w tys. PLN | ||||||
od 01.01.2023 do 31.12.2023 | od 01.01.2022 do 31.12.2022 | od 01.01.2023 do 31.12.2023 | od 01.01.2022 do 31.12.2022 | ||||
Zarząd | MIRBUD S.A. |
| 6 874 | 6 470 |
|
|
|
Rada Nadzorcza | MIRBUD S.A. |
| 364 | 355 |
|
|
|
Zarząd | Kobylarnia S.A. |
| 2 817 | 2 512 |
|
|
|
Rada Nadzorcza | Kobylarnia S.A. |
| 55 | 55 |
|
|
|
Zarząd | JHM Development S.A. |
| 1 680 | 1 726 |
|
|
|
Rada Nadzorcza | JHM Development S.A. |
| 53 | 69 |
|
|
|
Zarząd | Marywilska 44 Sp. z o. o. |
| 2 102 | 1 590 |
|
|
|
Rada Nadzorcza | Marywilska 44 Sp. z o. o. |
| 81 | 81 |
|
|
|
Zarząd | PDC Industrial Centre 217 Sp. z o.o. |
| 1 |
|
|
|
|
Razem |
|
| 14 027 | 12 858 |
|
|
|
Wynagrodzenie biegłego rewidenta | w tys. PLN | |
Za okres: | Za okres: | |
od 01.01.2023 do 31.12.2023 | od 01.01.2022 do 31.12.2022 | |
Wynagrodzenie z tytułu badania jednostkowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego | 126 | 108 |
Wynagrodzeni z tytułu przeglądu śródrocznego jednostkowego i skonsolidowanego finansowego | 65 | 64 |
Pozostałe usługi | 5 | 6 |
Razem | 196 | 178 |
Aktywa finansowe wg MSSF 9 | Dostępne do sprzedaży | Wyceniana w wartości godziwej przez wynik finansowy | Pożyczki i należności | Instrumenty zabezpieczające | ||||
Stan na: | Stan na: | Stan na: | Stan na: | Stan na: | Stan na: | Stan na: | Stan na: | |
31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
Pożyczki udzielone |
|
|
|
|
|
|
|
|
Pochodne instrumenty finansowe |
|
|
|
|
|
|
|
|
Inne instrumenty finansowe wyceniane w wartości godziwej |
|
|
|
|
|
|
|
|
Należności handlowe i inne |
|
|
|
| 596 028 | 579 037 |
|
|
Środki pieniężne i ekwiwalenty |
|
|
|
| 395 776 | 507 560 |
|
|
Pozostałe aktywa finansowe |
|
|
|
| 297 | 618 |
|
|
Razem Aktywa finansowe |
|
|
|
| 992 100 | 1 087 215 |
|
|
Przychody z dywidend |
|
|
|
|
|
|
|
|
Przychody z tytułu odsetek |
|
|
|
| 1 196 | 1 016 |
|
|
Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych |
|
|
|
| -14 774 | 8 875 |
|
|
Odwrócenia (utworzenia) odpisów umorzeniowych |
|
|
| -9 168 | -446 | 145 |
|
|
Zyski (straty) z tytułu wyceny i realizacji |
|
|
|
|
|
|
|
|
Zyski (straty) z tytułu instrumentów pochodnych |
|
|
|
|
|
|
|
|
Razem wpływ na rachunek zysków lub strat aktywów finansowych |
|
|
| -9 168 | -14 024 | 10 036 |
|
|
Zobowiązania finansowe wg MSSF 9 | Instrumenty kapitałowe | Wyceniana w wartości godziwej przez wynik finansowy | Wyceniane w zamortyzowanym koszcie | Instrumenty zabezpieczające | ||||
Stan na: | Stan na: | Stan na: | Stan na: | Stan na: | Stan na: | Stan na: | Stan na: | |
31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
Kredyty |
|
|
|
| 404 805 | 448 337 |
|
|
Pochodne instrumenty finansowe |
|
|
|
|
|
|
|
|
Inne instrumenty finansowe wyceniane w wartości godziwej |
|
|
|
|
|
|
|
|
Zobowiązania handlowe i inne |
|
|
|
| 1 019 121 | 1 058 544 |
|
|
Pozostałe zobowiązania finansowe |
|
|
|
|
|
|
|
|
Razem zobowiązania finansowe |
|
|
|
| 1 423 926 | 1 506 881 |
|
|
Odsetki |
|
|
|
| -41 906 | -25 662 |
|
|
Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych |
|
|
|
| -522 | -578 |
|
|
Zyski (straty) z tytułu wyceny i realizacji |
|
|
|
|
|
|
|
|
Zyski (straty) z tytułu instrumentów pochodnych |
|
|
|
|
|
|
|
|
Razem wpływ na rachunek zysków lub strat z tytułu zobowiązań finansowych |
|
|
|
| -42 428 | -26 240 |
|
|
Instrumenty finansowe wg hierarchii wartości godziwej | Poziom I | Poziom II | Poziom III | |||
Stan na: | Stan na: | Stan na: | Stan na: | Stan na: | Stan na: | |
31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
Aktywa |
|
|
|
|
|
|
Pochodne instrumenty finansowe a aktywach |
|
|
|
|
|
|
Inne instrumenty finansowe wyceniane w wartości godziwej |
|
|
|
|
|
|
Pozostałe aktywa finansowe |
|
|
|
|
|
|
Zobowiązania |
|
|
|
|
|
|
Pochodne instrumenty finansowe |
|
|
|
|
|
|
Inne instrumenty finansowe wyceniane w wartości godziwej |
|
|
|
|
|
|
Pozostałe zobowiązania finansowe |
|
|
|
|
|
|
Zarówno w bieżącym jak i porównawczym okresie nie wystąpiły instrumenty finansowe wyceniane wg wartości godziwej.
Nie stwierdzono, żadnych istotnych błędów w poprzednim okresie sprawozdawczym.
Pozycja nie występuje.
Na dzień zatwierdzenia sprawozdania do publikacji Spółka MIRBUD S.A. rozpoczęła rozbudowę siedziby w miejscowości Skierniewice, przy ul. Unii Europejskiej 18. Planowana wartość inwestycji wynosi 13 mln PLN.
Spółka KOBYLARNIA S.A. planuje do końca roku 2024 uzupełnić park maszynowy. Główne zamierzenia inwestycyjne to zakup nowych środków transportu na poziomie 5 mln PLN oraz maszyn budowlanych o łącznej wartości 10 mln PLN, które znacząco poprawią efektywność i zakres świadczonych usług we wszystkich lokalizacjach.
W planach inwestycyjnych Spółki KOBYLARNIA S.A. jest również zakup nowej wytwórni mas bitumicznych, która zlokalizowana będzie w miejscowości Kobylarnia. Szacowany koszt inwestycji wyniesie 25 mln PLN. Spółka podpisała umowę na dostawę i montaż, który nastąpi w roku 2024.
W planach inwestycyjnych Spółki KOBYLARNIA S.A. jest także rozbudowa infrastruktury związanej z zakupem nowej wytwórni mieszanek asfaltowych na poziomie 26 mln PLN.
W związku z realizacją kontraktów drogowych na terenie całego kraju Spółka KOBYLARNIA S.A. zamierza zakupić dodatkowo dwie wytwórnie mieszanek asfaltowych. Szacowany koszt zakupu jednej wytwórni wynosi 5 mln EUR.
W dniu 04.04.2024r raportem bieżącym nr 27/2024 Emitent poinformował o zwołaniu Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenie Akcjonariuszy na dzień 06.05.2024r, Zgodnie z projektem uchwały nr 3/2024 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy z dnia 06.05.2024r przedmiotem głosowania będzie podwyższenie kapitału zakładowego Emitenta o kwotę nie wyższą niż 1.834.880 złotych, tj. z kwoty 9.174.420,00 złotych do kwoty 11.009.300,00 złotych poprzez emisję nie więcej niż 18.348.800 nowych akcji zwykłych na okaziciela o wartości nominalnej 0,10 zł każda akcja w ramach kapitału docelowego.
Uzyskany z emisji akcji kapitał Emitent zamierza przeznaczyć na rozwój w zakresie rozbudowy pionu realizacji budownictwa kolejowego oraz budownictwa infrastruktury drogowej Grupy Kapitałowej MIRBUD. Plany rozwojowe spółki dotyczą w szczególności potrzeby zakupu niezbędnego parku maszynowego w ramach przyjętej strategii umacniania pozycji GK MIRBUD na rynku infrastruktury drogowej i kolejowej oraz potencjalnej akwizycji podmiotu w nowych obszarach budownictwa kolejowego.
Nadzwyczajne Zgromadzenie Wspólników Spółki HAKAMORE Sp. z o.o. z siedzibą w Skierniewicach Uchwałą nr 1 z dnia 28 grudnia 2023 roku postanowiło z dniem 1 stycznia 2024 roku rozwiązać Spółkę i postawić ją w stan likwidacji.
Struktura zatrudnienia | w przeliczeniu na pełne etaty | |
Za okres: | Za okres: | |
od 01.01.2023 do 31.12.2023 | od 01.01.2022 do 31.12.2022 | |
Pracownicy nieprodukcyjni | 508 | 519 |
Pracownicy produkcyjni | 338 | 313 |
Pracownicy na umowach kontraktowych | 266 | 262 |
Razem | 1 112 | 1094 |
Akcje wszystkich serii są akcjami zwykłymi, na jedną akcję przypada jeden głos na Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy. Akcje wszystkich serii dają takie samo prawo do dywidendy oraz zwrotu z kapitału. Na dzień bilansowy nie istnieją ograniczenia dotyczące wypłaty dywidendy.
W dniu 23 maja 2022 roku Zarząd Emitenta zwrócił się z wnioskiem do Walnego Zgromadzenia
Akcjonariuszy MIRBUD S.A. o dokonanie podziału zysku jednostkowego netto osiągniętego za rok 2022
w kwocie 120.220.900,18 złotych na wypłatę dywidendy w wysokości 23.853.492,00 złotych, tj. 0,26
złotych brutto na jedną akcję oraz wyłączenia od podziału pozostałej części zysku w kwocie
96.367.408,18 złotych i przeznaczenia jej na kapitał zapasowy Spółki.
Emitent informuje, że Rada Nadzorcza MIRBUD S.A., na posiedzeniu w dniu 19 maja br. zaopiniowała
wniosek jednogłośnie pozytywnie.
W dniu 19 czerwca 2023 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy MIRBUD S.A. podjęło Uchwałę nr 9/2023 dotyczącą podziału zysku netto Spółki za rok 2022. Zgodnie z podjętą uchwałą Walne Zgromadzenie postanowiło przeznaczyć część zysku za rok obrotowy 2022 w kwocie 23.853.492,00 złoty na wypłatę dywidendy akcjonariuszom Emitent, tj. 0,26 złoty brutto na jedną akcję oraz wyłączyć od podziału pozostałą część zysku w kwocie 96.367.408,18 złotych i przeznaczyć ją na kapitał zapasowy Spółki.
W dniu 19 czerwca 2023 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy MIRBUD S.A. podjęło Uchwałę nr 10/2023 dotyczącą wypłaty dywidendy dla akcjonariuszy Emitenta Za dzień dywidendy przyjęto 26 czerwca 2023 roku, natomiast za dzień wypłaty dywidendy 21 lipca 2023 roku. Dywidenda została wypłacona w wyznaczonym terminie.
| Za okres: | Za okres: |
Dywidendy | od 01.01.2023 do 31.12.2023 | od 01.01.2022 do 31.12.2022 |
Dywidendy ujęte jako wypłaty na rzecz właścicieli na jedną akcję (w PLN) | ||
Dywidendy zaproponowane lub uchwalone do dnia zatwierdzenia sprawozdania finansowego do publikacji, ale nie ujęte jako przekazane posiadaczom akcji (w tys. PLN) | ||
Dywidendy zaproponowane lub uchwalone do dnia zatwierdzenia sprawozdania finansowego do publikacji, ale nie ujęte jako przekazane posiadaczom akcji, na jedną akcję (w PLN) |
W okresie sprawozdawczym nie wystąpiły zmiany dotyczące połączenia jednostek gospodarczych, przejęcia lub sprzedaży jednostek grupy kapitałowej Emitenta, inwestycji długoterminowych, podziału, restrukturyzacji czy zaniechania działalności.
Tytuł zabezpieczenia | Rodzaj zabezpieczenia | Wartość zadłużenia | Wartość zabezpieczenia w tys. PLN | Wartość bilansowa przedmiotu zabezpieczenia w tys. PLN | data wygaśnięcia | ||
Stan na: | Stan na: | Stan na: | Stan na: | Stan na: |
| ||
31.12.2023 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | dd-mm-rrrr | ||
Zabezpieczenie kredytu 202-129/3/II/2/2008 | hipoteka |
|
| 26 700 |
| 19 692 | 01.03.2023 |
Zabezpieczenie limitu kredytu wielocelowego nr rach. 81 1020 3352 0000 1802 0313 3469 | hipoteka |
| 97 500 |
| 18 896 |
| 24.06.2024 |
Zabezpieczenie pożyczki ARP | hipoteka | 22 200 | 60 000 | 60 000 | 68 302 | 70 115 | 29.12.2025 |
Zabezpieczenie kredytu KIN|173850 | depozyt pieniężny, cesja wierzytelności, zastaw rejestrowy rachunku bankowego, poręczenie | 15 397 | 8 939 | 70 049 | 98 752 | 102 056 | 02.05.2028 |
Zabezpieczenie kredytu obrotowego - deweloperskiego, zgodnie z umową 3472510/88/K/OB/22, udzielonego przez Bank Polskiej Spółdzielczości S.A. | zabezpieczenie hipoteczne |
|
| 69 105 |
| 32 492 | 30.06.2025 |
Zabezpieczenie kredytu obrotowego - deweloperskiego 3472510/112/K/OB/21, udzielonego przez Bank Polskiej Spółdzielczości S.A. | hipoteka |
|
| 48 360 |
| 32 723 | 30.06.2025 |
Kredyt inwestycyjny K00593/22 w EUR | cesja wierzytelności, zastawa rejestrowy rachunku bankowego | 4 535 | 8 976 |
| 14 807 | 15 452 | 30.10.2030 |
Zabezpieczenie kredytu inwestycyjnego zgodnie z umową nr 22/KG110/19 udzielonego przez Bank Spółdzielczy | hipoteka | 7 011 | 17 645 | 17 645 | 10 795 | 11 119 | 31.12.2034 |
Zabezpieczenie kredytu WK14-000016 | hipoteka |
| 20 126 | 20 804 | 5 126 | 5 804 | 30.11.2024 |
Zabezpieczenie kredytu 19/5066 | hipoteka | 3 727 | 23 889 | 24 281 | 14 572 | 14 964 | 31.12.2029 |
Zabezpieczenie kredytu developerskiego, zgodnie z umową K01786/2, udzielonego przez Santander Bank Polska | hipoteka | 3 580 | 61 643 |
| 53 097 |
| 31.03.2025 |
Zabezpieczenie kredytu na VAT, zgodnie z umową K01786/2, udzielonego przez Santander Bank Polska | hipoteka |
| 61 643 |
| 53 097 |
| 31.03.2025 |
Zabezpieczenie kredytu obrotowego - deweloperskiego, zgodnie z umową nr S/10/07/2021/1245/K/KON, udzielonego przez Bank Ochrony Środowiska | zabezpieczenie hipoteczne |
|
| 47 850 |
| 38 305 | 30.06.2024 |
Zabezpieczenie kredytu obrotowego - deweloperskiego, zgodnie z umową 050/22/22/K, udzielonego przez Warszawski Bank Spółdzielczy | zabezpieczenie hipoteczne | 11 234 | 19 665 | 19 665 | 16 661 | 4 806 | 30.12.2024 |
Zabezpieczenie kredytu obrotowego - deweloperskiego, zgodnie z umową nr S/49/05/2022/1245/K/KON, udzielonego przez Bank Ochrony Środowiska | zabezpieczenie hipoteczne | 4 973 | 34 500 | 34 500 | 31 471 | 8 096 | 31.12.2025 |
Zabezpieczenie kredytu obrotowego - deweloperskiego, zgodnie z umową 3472510/88/K/OB/22, udzielonego przez Bank Polskiej Spółdzielczości S.A. | zabezpieczenie hipoteczne |
|
| 69 105 |
| 32 492 | 30.06.2025 |
Zabezpieczenie na rzecz administratora zabezpieczeń obligacji serii E, których Emitentem jest JHM Development S.A. | zabezpieczenie rzeczowe - wpis hipoteczny na nieruchomości | 50 000 | 55 000 | 55 000 | 14 574 | 14 792 | 31.12.2026 |
Razem |
| 122 657 | 469 526 | 563 064 | 400 150 | 402 908 |
|
W okresie objętym niniejszym raportem nie toczyły się żadne istotne postępowania dotyczące zobowiązań albo wierzytelności Emitenta.
Na dzień 31.12.2023 r. toczyły się sprawy sądowe dotyczące zobowiązań przeciwko Emitentowi, na łączną wartość przedmiotu sporu 3.493 tys. zł.
Rezerwy na przyszłe zobowiązania, które mogą powstać z toczących się postępowań sądowych tworzone są w drodze szczegółowej analizy ryzyka ich powstania.
Na dzień 31.12.2023 r. toczyły się sprawy sądowe dotyczące wierzytelności z powództwa Emitenta, na łączną wartość przedmiotu sporu 1.140 tys. zł.
W okresie objętym niniejszym raportem toczyły się istotne postępowania dotyczące wierzytelności Kobylarnia S.A. - spółka zależna Emitenta.
W dniu 25 lutego 2020 r. KOBYLARNIA S.A. jako lider konsorcjum wniosła pozew przeciwko GDDKiA o wartości przedmiotu sporu 67.422 tys. zł obejmujący roszczenie o waloryzację wynagrodzenia Konsorcjum w związku z realizacją zadań inwestycyjnych: obwodnica Inowrocławia (łącznik), obwodnica Bolkowa, budowa fragmentu drogi ekspresowej S-5. Łączna wartość sporów KOBYLARNIA S.A. z GDDKiA na dzień 30 września 2023 r. wyniosła 71.820 tys. zł. Na obecnym etapie został powołany zespół biegłych sądowych.
W dniu 22 lutego 2023 r. Spółka podpisała porozumienie ze Skarbem Państwa Generalnym Dyrektorem Dróg Krajowych i Autostrad na kwotę 1.031 tys. PLN brutto powiększoną o połowę odsetek ustawowych od wskazanej kwoty liczonych w okresie od 31 marca 2020 r. do dnia zapłaty – porozumienie dotyczy odszkodowania z tytułu poniesionych kosztów w związku z dostawą materiałów po wydłużonych trasach oraz kosztów z tytułu realizacji prac na węźle Jaroszewo nieobjętych umową „Projekt i budowa drogi ekspresowej S-5 na odcinku od węzła Jaroszewo (bez węzła) do granicy województwa o długości około 25,1 km” (S-5 odc. 7).
W dniu 12 czerwca 2023 roku Spółka KOBYLARNIA S.A. podpisała ugodę sądową.
Odpisy aktualizujące wartość należności tworzone są w drodze szczegółowej analizy ryzyka spłaty należności.
Wykaz udzielonych poręczeń dla innych podmiotów wg jednostek | Tytuł poręczenia | Wartość poręczenia tys. PLN | Wartość zobowiązania tys. PLN |
| ||||
Stan na: | Stan na: | Stan na: | Stan na: | data wygaśnięcia poręczenia | ||||
31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | |||||
Wobec jednostek powiązanych |
|
|
|
|
|
| ||
MARYWILSKA 44 Sp. z o. o | Zabezpieczenie kredytu SANTANDER BANK S.A. |
| 49 500 |
| 18 883 | 24.10.2023 | ||
KOBYLARNIA S.A. | Zabezpieczenie kredytu BGK S.A | 15 000 | 15 000 |
|
| 30.11.2024 | ||
KOBYLARNIA S.A. | Zabezpieczenie kredytu BGK S.A | 9 318 | 9 318 | 3 727 | 4 348 | 31.12.2029 | ||
JHM Development S.A. |
| Zabezpieczenie emisji obligacji seria E | 55 000 | 55 000 | 50 000 | 50 000 | 31.12.2026 | |
Wobec pozostałych jednostek |
|
|
|
|
|
| ||
Razem |
|
| 79 318 | 128 818 | 53 727 | 73 231 |
| |
Pozostałe zobowiązania warunkowe | w tys. PLN | |
Stan na: | Stan na: | |
31.12.2023 | 31.12.2022 | |
Z tytułu gwarancji należytego wykonania | 660 918 | 667 223 |
Z tytułu usunięcia wad i usterek | 394 404 | 260 087 |
Z tytułu zwrotu zaliczki | 205 414 | 192 718 |
Razem | 1 260 736 | 1 120 028 |
Grupa ryzyka | Ryzyko | Możliwość wystąpienia | Znaczenie dla działalności Grupy | Wpływ ryzyka za wynik finansowy | Wpływ ryzyka na kapitał własny |
Ryzyko związane z konfliktem zbrojnym na Ukrainie | Ograniczenia administracyjne prowadzenia działalności budowlano-montażowej | średnie | wysokie | wysoki | wysoki |
Dostępności siły roboczej i zakłóceń łańcucha dostaw | wysokie | wysokie | wysoki | średni | |
Ryzyko epidemiologiczne | Ograniczenia administracyjne prowadzenia działalności budowlano-montażowej | średnie | wysokie | wysoki | wysoki |
Dostępności siły roboczej i zakłóceń łańcucha dostaw | średnie | średnie | wysoki | średni | |
Zewnętrzne ryzyka finansowe | zmiany stóp procentowych | wysokie | średnie | średni | średni |
zmiany kursów walut | wysokie | średnie | wysoki | wysoki | |
związane z ograniczeniami w polityce kredytowej banków, w szczególności w zakresie udzielania kredytów inwestycyjnych i hipotecznych | wysokie | wysokie | średni | średni | |
Ryzyka związane z koniunkturą | zmiana sytuacji makroekonomicznej i koniunktury gospodarczej w Polsce | wysokie | wysokie | wysoki | średni |
w branży budowlanej | wysokie | wysokie | wysoki | średni | |
Ryzyka związane z konkurencją | w branży budowlanej | wysokie | wysokie | wysoki | wysoki |
Zewnętrzne ryzyka prawne | zmiany przepisów prawa, w szczególności prawa podatkowego | średnie | średnie | średni | średni |
związane z brakiem spełniania wymogów prawnych przewidzianych do rozpoczęcia inwestycji oraz ze stanem prawnym nieruchomości | niskie | wysokie | wysokie | średnie |
Grupa ryzyka | Ryzyko | Możliwość wystąpienia | Znaczenie dla działalności Grupy | Wpływ ryzyka za wynik finansowy | Wpływ ryzyka na kapitał własny |
Ryzyka związane z bieżącą działalnością | związane z realizacją strategii rozwoju | średnie | wysokie | średnie | średnie |
związane z finansowaniem rozwoju kredytami bankowymi | wysokie | wysokie | średnie | wysokie | |
związane z infrastrukturą budowlaną | niskie | średnie | niskie | niskie | |
związane z odpowiedzialnością za naruszenie przepisów ochrony środowiska | niskie | średnie | średnie | niskie | |
związane z karami za niewykonanie lub nieterminowe wykonanie zleceń | średnie | średnie | średnie | niskie | |
związane z roszczeniami wobec Spółek z tytułu budowy mieszkań i obiektów handlowo-usługowych, sprzedaży lokali oraz z udzieleniem gwarancji zapłaty za roboty budowlane | niskie | średnie | średnie | niskie | |
związane z procesem produkcyjnym | niskie | wysokie | średnie | niskie |
Ryzyko związane z konfliktem zbrojnym na Ukrainie
Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania, zgodnie z najlepszą wiedzą Zarządu, nie jest możliwe precyzyjne określenie skutków wpływu konfliktu zbrojnego na Ukrainie na działalność Spółki w perspektywie średnio - i długoterminowej.
W perspektywie krótkoterminowej możliwe jest wystąpienie dalszego trwania bądź rozprzestrzeniania się konfliktu, co może się przełożyć na wyniki finansowe Grupy.
w obszarze usług budowlano – montażowych nie występują opóźnienia w realizacji kontraktów budowlanych ze względu na konflikt. Nie jest jednak wykluczone, iż w przypadku dalszego utrzymywania się tego stanu może dojść do pogorszenia się wyniku finansowego realizowanych kontraktów oraz opóźnień w realizacji kontraktów spowodowanych tzw. „siłą wyższą”, w tym związanych z:
oograniczeniem dostępności i wzrostem cen materiałów budowlanych, paliw, usług, urządzeń;
oprzerwaniem łańcuchów dostaw;
odynamicznym wzrostem cen kluczowych nośników energetycznych tj. ropy naftowej, gazu ziemnego;
oopóźnieniami ze strony podwykonawców zatrudniających pracowników z Ukrainy i Białorusi;
onadzwyczajnym spadkiem wartości PLN – wzrost cen materiałów i usług w walutach obcych.
W perspektywie roku 2024 r. Zarząd Emitenta nie przewiduje znaczącego wpływu tego ryzyka na wynik finansowy nie przewiduje wpływu na kapitał własny Emitenta.
W obszarze działalności deweloperskiej nie występują opóźnienia w realizacji kontraktów, spółka zauważa znaczny spadek dynamiki sprzedaży lokali. W przypadku dalszego utrzymywania się stanu konfliktu możliwe jest wystąpienie negatywnych skutków finansowych, spowodowanych:
ospadkiem popytu na lokale związane z niestabilną sytuacją gospodarczą,
ozakłóceniami w finansowaniu inwestycji,
oopóźnieniami generalnych wykonawców i podwykonawców.
W perspektywie obecnego okresu rozliczeniowego Zarząd Emitenta nie przewiduje możliwego wpływu tego ryzyka na wynik finansowy i kapitał własny Emitenta.
W obszarze wynajmu powierzchni komercyjnych na dzień sporządzenia sprawozdania nie występują znaczące, niekorzystne skutki konfliktu w Ukrainie, które mają wpływ na osiągane wyniki finansowe MARYWILSKA 44 Sp. z o.o.
W perspektywie obecnego okresu rozliczeniowego Zarząd Emitenta nie przewiduje możliwego negatywnego wpływu tego ryzyka na wynik finansowy i kapitał własny Emitenta.
Emitent informuje, iż działalność operacyjna jest prowadzona co do zasady w trybie nadzoru ciągłego. Według najlepszej wiedzy Zarządu Emitenta, na podstawie prowadzonych analiz, sytuacja finansowa Emitenta oraz Grupy jest stabilna.
Zarząd Spółki na bieżąco monitoruje sytuację gospodarczą w Polsce i na świecie, a także ryzyka związane z działalnością Emitenta i poszczególnych spółek z Grupy. Emitent wskazuje, że w zakresie wymaganym przez przepisy prawa będzie informował o nowych uwarunkowaniach mających istotny wpływ na działalność operacyjną, wyniki finansowe oraz perspektywy Emitenta i grupy kapitałowej Emitenta.
Ryzyko epidemiologiczne
Na dzień publikacji niniejszego raportu, zgodnie z najlepszą wiedzą Zarządu Emitenta, nie jest możliwe precyzyjne określenie skutków wpływu epidemii koronawirusa lub innych epidemii na działalność Emitenta i grupy kapitałowej Emitenta w perspektywie średnio - i długoterminowej
Na dzień publikacji raportu w Polsce zniesiony został stan epidemii oraz większość ograniczeń covidowych w tym obowiązkowa kwarantanna. Poziom wyszczepienia społeczeństwa, niska liczba zachorowań oraz niska liczba zachorowań kończących się hospitalizacją pozwalają przewidywać, że ograniczenia pandemiczne oraz zakłócenia w funkcjonowaniu gospodarki w dającej się przewidzieć krótkoterminowej przyszłości się nie powtórzą. Jednakże w przypadku powrotu i dalszego rozprzestrzeniania się epidemii koronawirusa lub innej epidemii możliwe jest wystąpienie negatywnego wpływu na wyniki finansowe Emitenta i Grupy ze względu na następujące okoliczności:
W obszarze usług budowlano – montażowych nie występują opóźnienia w realizacji kontraktów budowlanych ze względu na wystąpienie stanu epidemicznego. Nie jest jednak wykluczone, iż w przypadku dalszego utrzymywania się tego stanu może dojść do opóźnień w realizacji kontraktów spowodowanych tzw. „siłą wyższą”, w tym związanych z:
obrakiem zachowania ciągłości w łańcuchach dostaw dla budów,
ozakłóceniami w ciągłości finansowania inwestycji,
oabsencją pracowników,
oopóźnieniami ze strony podwykonawców,
oograniczeniami w funkcjonowaniu władzy publicznej,
odecyzjami Zamawiającego lub administracji państwowej o zawieszeniu prac,
oinnymi, trudnymi do przewidzenia zdarzeniami.
W perspektywie obecnego okresu rozliczeniowego Zarząd nie przewiduje znaczącego wpływu tego ryzyka na wynik finansowy i kapitał własny Emitenta.
W obszarze działalności deweloperskiej nie występują opóźnienia w realizacji kontraktów, ani też znaczny spadek dynamiki sprzedaży lokali. Jednakże w przypadku dalszego utrzymywania się stanu epidemicznego możliwe jest wystąpienie negatywnych skutków finansowych, spowodowanych:
ospadkiem popytu na lokale,
ozakłóceniami w finansowaniu inwestycji,
oopóźnieniami generalnych wykonawców i podwykonawców.
W perspektywie obecnego okresu rozliczeniowego Zarząd Emitenta nie przewiduje możliwego wpływu tego ryzyka na wynik finansowy i kapitał własny Emitenta.
W obszarze wynajmu powierzchni komercyjnych na dzień sporządzenia sprawozdania nie występują znaczące, niekorzystne skutki stanu epidemicznego, które mają wpływ na osiągane wyniki finansowe MARYWILSKA 44 Sp. z o.o.
W perspektywie obecnego okresu rozliczeniowego Zarząd Emitenta przewiduje możliwy wpływu tego ryzyka na wynik finansowy - obniżenie o ok. 10%, nie przewiduje wpływu na kapitał własny Emitenta.
Emitent informuje, iż działalność operacyjna we wszystkich segmentach jest prowadzona co do zasady w trybie nadzoru ciągłego. Według najlepszej wiedzy Zarządu Emitenta, na podstawie prowadzonych analiz, sytuacja finansowa Emitenta oraz Grupy jest stabilna.
Zarząd Emitenta na bieżąco monitoruje sytuację gospodarczą w Polsce i na świecie, a także ryzyka związane z działalnością Emitenta i poszczególnych spółek z Grupy. Emitent wskazuje, że w zakresie wymaganym przez przepisy prawa będzie informował o nowych uwarunkowaniach mających istotny wpływ na działalność operacyjną, wyniki finansowe oraz perspektywy Emitenta i grupy kapitałowej Emitenta.
Zarządzanie ryzykiem finansowym
Zarzadzanie zasobami finansowymi Grupy zakłada oparcie struktury finasowania Grupy o długoterminowe źródła finansowania. Spółki z Grupy finansują prowadzoną działalność w 72% w oparciu o kapitał obcy poprzez:
kredyty,
pożyczki,
obligacje
zaliczki,
leasing,
factoring.
Spółki dokładają starań by finansowanie kapitałem obcym było zdywersyfikowane, zarówno jeżeli chodzi o instytucję finansująca jak i wykorzystywane produkty finansowe. Strategia Grupy przewiduje w kolejnych latach, dalszą stopniową zamianę długu krótkoterminowego finansującego pojedyncze kontrakty budowlane na finansowanie długoterminowe oraz w długoterminowej perspektywie stopniową redukcję zadłużenia.
Monitorowanie efektywności zarządzania zasobami finansowymi odbywa się m.in. przy wykorzystaniu wskaźników:
Wskaźnik ogólnego zadłużenia = Zobowiązania ogółem / Aktywa |
Wskaźnik zadłużenia długoterminowego = Zobowiązania długoterminowe / Aktywa |
Wskaźnik zadłużenia krótkoterminowego =Zobowiązania krótkoterminowe / Aktywa |
Wskaźnik zadłużenia kapitału własnego = Zobowiązania / Kapitał własny |
Grupa, prowadząc działalność gospodarczą, narażona jest na następujące ryzyka: ryzyko kredytowe, ryzyko walutowe, ryzyko stóp procentowych, ryzyko utraty płynności.
Zarządzanie ryzykiem kredytowym
Ryzyko kredytowe wynika z sald należności handlowych pożyczek oraz środków pieniężnych i ich ekwiwalentów. Odbiorcami usług Spółki są podmioty krajowe. Odbiorców produktów i usług oferowanych przez MIRBUD S.A. można podzielić na dwie grupy:
podmioty komercyjne,
jednostki podlegające przepisom Prawo zamówień publicznych.
W odniesieniu do klientów komercyjnych Spółka zarządza ryzykiem kredytowym i analizuje je dla każdego nowego klienta przed zawarciem umowy min. wykorzystując raporty z wywiadowni gospodarczych i dokumentowanie przez kontrahenta źródła finansowania kontraktu budowlanego.
W odniesieniu do jednostek podlegających przepisom prawa zamówień publicznych (m.in. GDDKiA, Samorządy) z uwagi na obowiązek wcześniejszego zabudżetowania przez te jednostki kosztów zawieranej umowy o roboty budowlane ryzyko kredytowe zdaniem Zarządu jest znikome.
Spółka utrzymuje lokaty – depozyty w instytucjach finansowych, które posiadają wysoki ranking kredytowy.
Zarządzanie ryzykiem płynności
Za zarządzanie płynnością finansową w Grupie odpowiada Zarząd Jednostki Dominującej. Podstawowymi celami zarządzania zasobami finansowymi i płynnością w Grupie są:
zapewnienie stabilnego i efektywnego finansowania działalności Grupy,
ciągłe monitorowanie poziomu zadłużenia Grupy,
efektywne zarządzanie kapitałem obrotowym,
koordynowanie przez Jednostkę Dominującą procesów zarządzania płynnością finansową w spółkach Grupy.
Spółka zarządza ryzykiem utraty płynności przez utrzymywanie wystarczających środków pieniężnych, możliwość finansowania kredytami bankowymi i utrzymywanie linii kredytowych wystarczających do spłacenia zobowiązań z chwila ich wymagalności.
Zarządzanie płynnością przez Spółkę obejmuje projekcję przepływów pieniężnych dla wszystkich walut i analizowanie, jaki pozom aktywów płynnych jest potrzebny do spłaty zobowiązań.
Nota nr 14. zawiera analizę zobowiązań Spółki (Grupy), w odpowiednich przedziałach wiekowych na podstawie określonego do umownego terminu wymagalności.
Monitorowanie efektywności zarządzania płynnością odbywa się m.in. przy wykorzystaniu wskaźników:
Wskaźnik płynności bieżącej = Aktywa obrotowe /Zobowiązania krótkoterminowe |
Wskaźnik przyspieszonej płynności = (Aktywa obrotowe - Zapasy - Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe) / Zobowiązania krótkoterminowe |
Wskaźnik płynności środków pieniężnych = Środki pieniężne / Zobowiązania krótkoterminowe |
Ryzyko zmiany stóp procentowych
Spółki z Grupy dla finansowania działalności inwestycyjnej w dużym stopniu wykorzystują kredyty bankowe. Na koszty odsetek od kredytów ma wpływ wysokość stopy bazowej WIBOR dla kredytów zaciąganych w złotych polskich i EURIBOR dla kredytów w walucie EURO. Wzrost wartości indeksów WIBOR/EURIBOR poprzez wzrost odsetek od kredytów może mieć niekorzystny wpływ na sytuację finansową Spółki. W przypadku stwierdzenia ryzyka zmiany stóp procentowych. Zarządy Spółek w przypadku finansowania długoterminowego każdorazowo rozpatrują możliwość zawarcia transakcji zabezpieczających stopę procentową (transakcje zamiany stóp procentowych – strategia IRS, CIRS).
Na dzień 31.12.2023 r. w Grupie Kapitałowej MIRBUD transakcje zabezpieczające stopę procentową dla długoterminowych kredytów złotówkowych zawarła Spółka Kobylarnia S.A. Zabezpieczony poziom stopy WIBOR kształtuje się na poziomie 1,80 p. p.
Pozycje narażone na zmianę stóp procentowych | Ryzyko przepływów pieniężnych | Ryzyko wartości godziwej | ||
Stan na: | Stan na: | Stan na: | Stan na: | |
31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
Zobowiązania z tytułu pożyczek i kredytów | 161 324 | 191 223 |
|
|
Pożyczki udzielone |
|
|
|
|
Inne aktywa finansowe | 49 | 88 |
|
|
Inne zobowiązania finansowe | 187 054 | 189 064 |
|
|
Razem | 348 427 | 380 375 |
|
|
Ryzyko zmiany stóp procentowych - wrażliwość na zmiany
W celu przeprowadzenia analizy wrażliwości na zmiany stóp procentowych, na podstawie historycznych zmian wartości oraz na podstawie wiedzy i doświadczenia Spółki w zakresie rynków finansowych, racjonalnie możliwych zmiany stóp procentowych, oszacowane zostały na dzień 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku na poziomie – 1,0/+1,0 punktu procentowego (na dzień 31 grudnia 2023 roku na tym samym poziomie) dla złotego i euro.
Poniżej podano wpływ zmiany stóp procentowych na wynik netto i sumę bilansową według stanu na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku.
Analiza wrażliwości pozycji narażonych na zmianę stóp procentowych |
| Wpływ na zysk/(stratę netto) | Wpływ na sumę bilansową | ||
Stan na: | wzrost o 1% | spadek o 1% | wzrost o 1% | spadek o 1% | |
31.12.2023 | |||||
Zobowiązania z tytułu pożyczek i kredytów | 161 324 | -1 307 | 1 307 | 1 613 | -1 613 |
Pożyczki udzielone |
|
|
|
|
|
Inne aktywa finansowe | 49 |
|
|
|
|
Inne zobowiązania finansowe | 187 054 | -1 515 | 1 515 | 1 871 | -1 871 |
Razem | 348 427 | -2 822 | 2 822 | 3 484 | -3 484 |
Analiza wrażliwości pozycji narażonych na zmianę stóp procentowych |
| Wpływ na zysk/(stratę netto) | Wpływ na sumę bilansową | ||
Stan na: | wzrost o 1% | spadek o 1% | wzrost o 1% | spadek o 1% | |
31.12.2022 | |||||
Zobowiązania z tytułu pożyczek i kredytów | 191 223 | -1 549 | 1 549 | 1 912 | -1 912 |
Pożyczki udzielone |
|
|
|
|
|
Inne aktywa finansowe | 88 | -1 | 1 | 1 | -1 |
Inne zobowiązania finansowe | 189 064 | -1 531 | 1 531 | 1 891 | -1 891 |
Razem | 380 375 | -3 081 | 3 081 | 3 804 | -3 804 |
Ryzyko zmiany kursów walut
W Grupie MIRBUD jedynie MIRBUD S.A. generuje przychody w walucie obcej. W roku 2023 Spółka MIRBUD S.A. generowała ponad 10% przychodów w walucie euro i była narażona na ryzyko kursowe, co mogło obniżyć efektywność realizowanych kontraktów budowlanych i może mieć wpływ na wielkość przychodów i zysków. Chcąc zminimalizować ryzyko kursowe Spółka zabezpiecza poziom kursu walutowego zawierając transakcje typu FORWARD. W 2023 r. Emitent zabezpieczał średnio ok. 10% przychodu walutowego transakcjami terminowymi sprzedaży walut.
Pozycje narażone na zmianę kursów walut | EUR | USD | Inne | |||
Stan na: | Stan na: | Stan na: | Stan na: | Stan na: | Stan na: | |
31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
Zobowiązania z tytułu pożyczek i kredytów | 1 043 | 1 258 |
|
|
|
|
Pożyczki udzielone |
|
|
|
|
|
|
Należności handlowe i pozostałe | 44 958 | 75 308 |
|
|
|
|
Zobowiązania handlowe i pozostałe | 4 088 |
|
|
|
|
|
Środki pieniężne | 12 054 | 20 408 |
|
|
|
|
Inne aktywa finansowe |
|
|
|
|
|
|
Razem | 62 143 | 96 974 |
|
|
|
|
Ryzyko zmiany kursów walut – wrażliwość na zmiany
W celu przeprowadzenia analizy wrażliwości na zmiany kursów walut, na podstawie historycznych zmian wartości oraz na podstawie wiedzy i doświadczenia Spółki w zakresie rynków finansowych, zmiany kursów walut, które są „realnie możliwe”, oszacowane zostały na poziomie -10%/+10% na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień 31 grudnia 2022 roku.
Poniższa tabela przedstawia wrażliwość wyniku finansowego netto na racjonalnie możliwe zmiany kursów walutowych przy założeniu niezmiennych innych czynników.
Analiza wrażliwości pozycji narażonych na zmianę kursów walut (euro) |
| Wpływ na zysk/(stratę netto) | Wpływ na sumę bilansową | ||
Stan na: | wzrost o 10% | spadek o 10% | wzrost o 10% | spadek o 10% | |
31.12.2023 | |||||
Zobowiązania z tytułu pożyczek i kredytów | 1 043 | 84 | -84 | 104 | -104 |
Pożyczki udzielone |
|
|
|
|
|
Należności handlowe i pozostałe | 44 958 | 3 642 | -3 642 | 4 496 | -4 496 |
Zobowiązania handlowe i pozostałe | 4 088 | 331 | -331 | 409 | -409 |
Środki pieniężne | 12 054 | 976 | -976 | 1 205 | -1 205 |
Inne aktywa finansowe |
|
|
|
|
|
Razem | 62 143 | 5 034 | -5 034 | 6 214 | -6 214 |
Analiza wrażliwości pozycji narażonych na zmianę kursów walut (euro) |
| Wpływ na zysk/(stratę netto) | Wpływ na sumę bilansową | ||
Stan na: | wzrost o 10% | spadek o 10% | wzrost o 10% | spadek o 10% | |
31.12.2022 | |||||
Zobowiązania z tytułu pożyczek i kredytów | 1 258 | 102 | -102 | 126 | -126 |
Pożyczki udzielone |
|
|
|
|
|
Należności handlowe i pozostałe | 75 308 | 6 100 | -6 100 | 7 531 | -7 531 |
Zobowiązania handlowe i pozostałe |
|
|
|
|
|
Środki pieniężne | 20 408 | 1 653 | -1 653 | 2 041 | -2 041 |
Inne aktywa finansowe |
|
|
|
|
|
Razem | 96 974 | 7 855 | -7 855 | 9 697 | -9 697 |
Zarząd Emitenta szacuje, że w 2024 r udział przychodów w walucie euro obniży się o ok. 50% (będzie ulegał stopniowemu obniżeniu w drugiej połowie 2024 r.) Na dzień 31.12.2023 r. Emitent nie posiadał zawartych transakcji zabezpieczających przed ryzykiem kursowym.
- związane z ograniczeniami w polityce kredytowej banków, w szczególności w zakresie udzielania kredytów inwestycyjnych i hipotecznych
Obecnie banki w Polsce utrzymują zaostrzoną politykę kredytową zarówno wobec firm działających w sektorze budowlanym, jak i wobec osób starających się o uzyskanie kredytów hipotecznych.
Spółki Grupy Kapitałowej planując kolejne projekty starają się brać pod uwagę sytuację rynkową poprzez dostosowanie swojej oferty do przewidywanych możliwości finansowych i kredytowych potencjalnych klientów.
Wprowadzenie jakichkolwiek ograniczeń w dostępności kredytów może mieć istotny negatywny wpływ na funkcjonowanie Spółek, ich sytuację finansową i perspektywy rozwoju..
Ryzyka związane z koniunkturą:
- zmiana sytuacji makroekonomicznej i koniunktury gospodarczej w Polsce
Przychody Spółek z Grupy MIRBUD w całości uzyskiwane są z tytułu prowadzenia działalności na rynku polskim. Dlatego też osiągane wyniki finansowe są uzależnione od czynników takich jak stabilność sytuacji makroekonomicznej Polski i ogólna koniunktura gospodarcza w kraju w danym okresie. W szczególności kształtowanie się następujących wskaźników makroekonomicznych i gospodarczych ma lub może mieć wpływ na wyniki finansowe osiągane przez Spółki z Grupy i całą branżę deweloperską: poziom stopy wzrostu PKB, poziom stopy bezrobocia, poziom stopy inflacji, poziom realnej stopy wzrostu wynagrodzeń, poziom inwestycji, poziom zmiany dochodów gospodarstw domowych, wysokość referencyjnych stóp procentowych oraz kształtowanie się kursów wymiany walut oraz deficytu budżetowego.
Ewentualne negatywne zmiany w stabilności sytuacji makroekonomicznej i ogólnej koniunktury gospodarczej Polski mogą mieć niekorzystny wpływ na działalność, sytuację finansową lub perspektywy rozwoju Spółek z Grupy.
- w branży budowlanej
Działalność Spółek z Grupy jest ściśle skorelowana z ogólną sytuacją gospodarczą Polski. Na wyniki finansowe osiągane przez Spółkę największy wpływ wywiera poziom inwestycji w przedsiębiorstwach, tempo wzrostu PKB, poziom inflacji, wartość produkcji budowlano – montażowej, polityka podatkowa czy wzrost stóp procentowych. Istnieje ryzyko, że negatywne zmiany wyżej wymienionych wskaźników, szczególnie obniżenie się tempa rozwoju gospodarczego, wzrost poziomu inflacji spowodowany wzrostem cen materiałów czy też wzrost stóp procentowych, mogą mieć negatywny wpływ na działalność oraz wyniki Spółek z Grupy.
Aby minimalizować wahania koniunktury Emitent zawiera długoterminowe kontrakty budowlane z Zamawiającymi publicznymi w zapewniające stabilne źródła przychodu w okresie 2-3 lat.
- w branży deweloperskiej
Sytuacja panująca na rynku deweloperów w Polsce w okresie, którego dotyczy to sprawozdanie ma wpływ na działalność i wyniki finansowe osiągane przez Grupę, przy czym należy pamiętać, że koniunktura branży deweloperskiej charakteryzuje się cyklicznością.
Na bardzo dobrą koniunkturę w branży deweloperskiej w kilku poprzednich latach miały wpływ niskie stopy procentowe kredytów hipotecznych. Sytuacja zmieniła się w ostatnim kwartale 2021 roku, kiedy stopy procentowe gwałtownie wzrastały i pozostały na bardzo wysokim poziomie w roku 2022. Towarzyszyło temu zaostrzenie polityki banków w zakresie udzielania kredytów hipotecznych, uwzględniających wymogi Rekomendacji S 2022 wydanej przez Komisję Nadzoru Finansowego. Rekomendacja zwiększała bufor na zmianą wskaźnika WIBOR, skracała maksymalny okres kredytowania z 35 lat do 25 lat oraz zaostrzała wymogi dotyczące stosunku obciążeń kredytowych do całkowitego rocznego dochodu klienta detalicznego. Spowodowało to drastyczne ograniczenie zdolności kredytowej klientów. W efekcie takiego podejścia wielu potencjalnych klientów deweloperów nie jest w stanie uzyskać kredytu hipotecznego na zakup mieszkania na rozsądnych warunkach finansowych.
Na poziom koniunktury w branży deweloperskiej wpływ mają koszty materiałów i pracy w branży budowlanej. Notowany w ostatnim czasie wzrost cen materiałów oraz kosztów usługi generalnego wykonawstwa może przełożyć się na taki poziom wzrostu cen mieszkań, że spowoduje to ochłodzenie koniunktury na rynku pierwotnym.
Wystąpienie w przyszłości kryzysów finansowych, gospodarczych, recesji czy okresów spowolnienia gospodarczego lub innych czynników negatywnie wpływających na branżę deweloperską może mieć istotny, negatywny wpływ na działalność, wyniki, sytuację finansową lub perspektywy rozwoju Grupy.
- nabywanie gruntów pod nowe projekty deweloperskie oraz projekty inwestycji pod wynajem powierzchni komercyjnej
Dalszy pomyślny rozwój działalności deweloperskiej oraz budowy i wynajmu obiektów handlowych zależy od możliwości nabywania działek w atrakcyjnych lokalizacjach i w cenach umożliwiających realizację zadawalających marż. Ze względu na ograniczoną liczbę dostępnych atrakcyjnych działek posiadających pożądane parametry projektowe, Spółki nie mogą zagwarantować, iż w przyszłości będzie możliwy zakup odpowiedniej liczby atrakcyjnych działek by zrealizować założone plany rozwoju.
Ponadto możliwość nabycia atrakcyjnych działek pod nowe projekty deweloperskie i projekty handlowo-usługowe jest uwarunkowana szeregiem czynników, takich jak:
istnienie miejscowych planów zagospodarowania przestrzennego,
zdolność sfinansowania zakupu działek i rozpoczęcia procesu inwestycji,
możliwość uzyskania wymaganych pozwoleń administracyjnych by rozpocząć realizację projektów (warunki zabudowy, zatwierdzenie projektu architektonicznego),
możliwość zapewnienia wymaganego wkładu własnego i uzyskania finansowania bankowego na realizację projektów.
Wyżej wymienione czynniki są w dużej mierze uzależnione od ogólnej sytuacji panującej na rynku nieruchomości w Polsce i na rynkach lokalnych oraz od ogólnej koniunktury gospodarczej kraju.
- nagłe zmiany cen mieszkań
Przychody z działalności deweloperskiej Spółka JHM DEVELOPMENT S.A. czerpie ze sprzedaży mieszkań i domów jednorodzinnych. Ze względu na fakt, iż inwestycje deweloperskie są prowadzone w dłuższej perspektywie i nierzadko z kilkuletnim wyprzedzeniem trzeba zakładać ceny sprzedaży wybudowanych nieruchomości, istnieje ryzyko, że podczas realizacji projektu nastąpią istotne zmiany cen mieszkań i domów na danym rynku, w tym istotne spadki cen lokali mieszkalnych i domów. Ceny nieruchomości na danym rynku zależą od szeregu czynników takich jak m.in. ogólna sytuacja gospodarcza rejonu, poziom stopy bezrobocia, ilość lokali mieszkalnych dostępnych do sprzedaży przez innych deweloperów na danym rynku, dostępność kredytów hipotecznych dla potencjalnych klientów itd. W przypadku istotnego spadku cen nieruchomości Spółka może nie być w stanie sprzedać wybudowanych mieszkań i domów po zaplanowanych cenach w określonym czasie.
Wystąpienie jakichkolwiek czynników, które spowodują spadek cen mieszkań lub domów na rynkach, gdzie Spółki realizują projekty, może mieć istotny niekorzystny wpływ na jej działalność, sytuację finansową lub perspektywy rozwoju Grupy.
- w branży zarządzania halami handlowymi i wynajmu powierzchni komercyjnej
Obok działalności deweloperskiej, ważnym dodatkowym obszarem działalności Grupy jest zarządzanie halami handlowymi i wynajem powierzchni komercyjnej. Działalność ta jest realizowana przez podmiot zależny – spółkę Marywilska 44 Poziom aktywności handlowej i popyt na wynajmem powierzchni komercyjnej w danych halach handlowych jest uwarunkowany ogólną sytuacją makroekonomiczną na danym rynku, poziomem konkurencji oraz poziomem konsumpcji, a w szczególności popytem na artykuły z segmentu popularnego na danym rynku.
Wystąpienie w przyszłości czynników negatywnie wpływających na koniunkturę w branży zarządzania halami handlowymi i wynajmu powierzchni komercyjnej może mieć istotny, negatywny wpływ na działalność, wyniki, sytuację finansową lub perspektywy rozwoju Grupy.
Ryzyka związane z konkurencją:
- w branży budowlanej
Sytuacja gospodarcza w Polsce, konflikt w Ukrainie oraz znaczne ograniczenie liczby ogłaszanych przetargów na roboty budowlane i dalsze pogłębianie recesji w Polsce wzmaga konkurowanie poprzez oferowanie najdogodniejszych cen i wydłużanie okresów gwarancyjnych.
Dalsze nasilenie się konkurencji na rynkach, na których Spółki prowadzą działalność może mieć istotny niekorzystny wpływ na działalność, wyniki, sytuację finansową lub perspektywy jej rozwoju.
Zarządy Spółek w oparciu o długoletnie doświadczenie starają się budować portfel kontraktów umożliwiający realizację odpowiedniego wyniku finansowego.
- w branży deweloperskiej
Regiony kraju, w których działa Grupa - cechuje wysoki stopień konkurencji w branży deweloperskiej. JHM DEVELOPMENT S.A. bierze pod uwagę intensywność konkurencji na rynkach lokalnych na których rozważane jest rozpoczęcie działalności deweloperskiej lub realizacja kolejnych projektów. Z reguły Spółka koncentruje się na lokalizacjach, gdzie konkurencja jest ograniczona. Występowanie ograniczonej konkurencji w czasie, gdy rozważane jest rozpoczęcie inwestycji nie oznacza jednak, że konkurencyjne podmioty nie podejmą inwestycji na tym samym co Spółka lokalnym rynku w nieodległej przyszłości po rozpoczęciu przygotowań bądź prac przez Spółkę. Ze Spółką konkurują zarówno stosunkowo niewielkie firmy lokalne jak i większe podmioty deweloperskie mogące kompleksowo realizować duże projekty.
Zgodne z przyjętą strategią Spółki, stopniowe wchodzenie na rynki mieszkaniowe dużych miast wiąże się z walką z dużo silniejszą konkurencją działająca na tych rynkach.
Nasilenie się konkurencji może przełożyć się na zwiększenie podaży gotowych mieszkań oferowanych na lokalnym rynku, co może oznaczać presję cenową przy sprzedaży lokali, obniżkę stawek czynszu wynajmu lokali jak i wydłużenie okresu ich sprzedaży.
Występowanie lub intensyfikacja konkurencji na rynkach, na których Spółki prowadzą działalność może przełożyć się również na utrudnienia w pozyskaniu atrakcyjnych działek pod nowe projekty deweloperskie i komercyjne w założonych cenach.
Nasilenie się konkurencji na rynkach, na których Spółki prowadzą działalność może mieć istotny niekorzystny wpływ na działalność, wyniki, sytuację finansową lub perspektywy ich rozwoju.
- dla działalności zarządzanych hal handlowych i wynajmu powierzchni komercyjnej
Hale handlowe zarządzane przez spółkę zależną Marywilska 44 są jednym z największych kompleksów hal handlowych w Polsce i największym w ramach miasta stołecznego Warszawy.
Podstawowym asortymentem oferowanym klientom w halach handlowych przy ul. Marywilska 44 jest odzież, obuwie, galanteria skórzana i zabawki w segmencie popularnym. Handlowcy specjalizujący się w sprzedaży ww. artykułów w segmencie popularnym mają do wyboru cały szereg podmiotów oferujących wynajem powierzchni komercyjnej w Warszawie i jej okolicach, w tym duże hale handlowe zlokalizowane w okolicach Nadarzyna i w Wólce Kosowskiej. Dodatkowo, nie można wykluczyć, iż w przyszłości inne podmioty nie zbudują dużych kompleksów hal handlowych, które będą bezpośrednio konkurować z halami przy ul. Marywilskiej 44 w obrębie m.st. Warszawy.
Na takie samo ryzyko narażona jest działalność Marywilska 44 w zakresie zarządzania obiektami handlowymi w Rumii i Starachowicach.
Ryzyko działalności wynajmu powierzchni komercyjnych w zakresie hal magazynowo i logistycznych położonych w Ostródzie zarządzanych przez spółkę Marywilska 44 zależy od w stabilności sytuacji makroekonomicznej i ogólnej koniunktury gospodarczej Polski a także konkurencji w branży.
Nasilenie się konkurencji na rynkach, na których Grupa prowadzi działalność może mieć istotny niekorzystny wpływ na działalność, wyniki, sytuację finansową lub perspektywy rozwoju Grupy.
Zewnętrzne ryzyka prawne
- zmiany przepisów prawa, w szczególności prawa podatkowego
Polski system prawny charakteryzuje się znacznym stopniem zmienności oraz niejednoznaczności przepisów, co w szczególności dotyczy prawa podatkowego. W praktyce często występują problemy interpretacyjne, ma miejsce niekonsekwentne orzecznictwo sądów, jak również zdarzają się sytuacje, gdy organy administracji publicznej przyjmują niekorzystne dla podatnika interpretacje przepisów prawa, odmienne od poprzednio przyjmowanych interpretacji przez te organy.
Wystąpienie zmian przepisów prawa, w tym dotyczących ochrony środowiska, prawa pracy, prawa ubezpieczeń społecznych, prawa handlowego, a w szczególności prawa podatkowego może mieć niekorzystny wpływ na działalność, sytuację finansową lub perspektywy rozwoju Spółek z Grupy.
- związane z brakiem spełniania wymogów prawnych przewidzianych do rozpoczęcia inwestycji oraz ze stanem prawnym nieruchomości
Realizacja każdego z projektów inwestycyjnych przez Spółkę wymaga spełniania wymogów określonych w prawie. W większości przypadków Spółka jest zobowiązana do uzyskania różnego rodzaju pozwoleń, które są wydawane przez organy administracji publicznej. Uzyskanie tych aktów administracyjnych jest koniecznym warunkiem rozpoczęcia procesu inwestycyjnego. Należy zauważyć, iż uzyskanie wszystkich pozwoleń i zgód wymaga znacznego wysiłku i jest czasochłonne. Organy administracji publicznej wydające pozwolenia i zgody działają na podstawie przepisów kodeksu postępowania administracyjnego i ustaw szczególnych. W tych postępowaniach bierze się przede wszystkim pod uwagę interes społeczności lokalnych i szereg zagadnień planistycznych podlega szerokiej konsultacji społecznej (np. kwestie ochrony środowiska). Dodatkowo brak choćby części dokumentacji uniemożliwia rozpoczęcie procesu inwestycyjnego. Ponadto stwierdzenie jakichkolwiek nieprawidłowości bądź po stronie Spółki, bądź w aktach administracyjnych, a w szczególności istnienie jakichkolwiek sprzeczności pomiędzy nimi może prowadzić do opóźnienia rozpoczęcia realizacji procesu inwestycyjnego. Należy także liczyć się z ryzykiem wzruszenia już prawomocnych decyzji administracyjnych przez wznowienie postępowania bądź stwierdzenie nieważności decyzji. Decyzje administracyjne mogą także zostać zaskarżone w całości lub w części i w konsekwencji istnieje ryzyko ich uchylenia. Na obszarach, gdzie nie przyjęto miejscowych planów zagospodarowania przestrzennego, powstaje dodatkowo ryzyko braku możliwości realizacji zamierzeń Spółek z uwagi na utrudnienia związane z możliwością uzyskania decyzji o warunkach zabudowy.
Wystąpienie któregokolwiek z wyżej wymienionych czynników może mieć niekorzystny wpływ na działalność, sytuację finansową lub perspektywy rozwoju Grupy.
Ryzyka związane z bieżącą działalnością
- ryzyko związane z realizacją strategii rozwoju
Rynek polski i sytuacja na rynkach lokalnych, na których działa Grupa, podlegają ciągłym zmianom, których kierunek i natężenie zależne są od szeregu czynników. Dlatego przyszłe wyniki finansowe, rozwój i pozycja rynkowa Spółek są uzależnione od zdolności do wypracowania i wdrożenia długoterminowej strategii w niepewnych i zmieniających się warunkach otoczenia rynkowego.
W szczególności realizacja założonej przez Grupę strategii jest uzależniona od wystąpienia szeregu czynników, których wystąpienie jest często niezależne od decyzji organów Spółek i które nie zawsze mogą być przewidziane.
Do takich czynników należą:
nieprzewidywalne zdarzenia rynkowe, takie jak wystąpienie kryzysu gospodarczego lub recesji w Polsce lub innych krajach Unii Europejskiej,
radykalne i nagłe zmiany przepisów prawnych bądź sposobów ich interpretacji (np. mających wpływ na wydawane warunków zabudowy),
klęski żywiołowe, epidemie na terenach, gdzie Spółka prowadzi działalność, a także szereg czynników o charakterze szczególnym, takich jak:
ograniczenia możliwości nabywania przez Spółkę JHM DEVELOPMENT działek w atrakcyjnych lokalizacjach pod budownictwo mieszkaniowe,
obniżona dostępność finansowania bankowego umożliwiającego realizację projektów deweloperskich i komercyjnych,
niepowodzenia realizacji projektów deweloperskich i projektów handlowo-usługowych zgodnie z założonym harmonogramem i kosztorysem,
zmiany programów rządowych wspomagających nabywanie lokali mieszkalnych przez osoby o przeciętnych i poniżej przeciętnych dochodach
inne ryzyka operacyjne opisane w niniejszym sprawozdaniu.
Spółki z Grupy dokładają wszelkich starań, by założona strategia była realizowana i starają się na bieżąco analizować wszystkie czynniki rynkowe i branżowe mające i mogące mieć wpływ na realizację strategii,
Opisane powyżej czynniki mogą spowodować, że Grupa nie będzie w stanie zrealizować zakładanej strategii rozwoju, w tym planowanych projektów deweloperskich, a przez to czynniki te mogą mieć istotny negatywny wpływ na działalność Spółek, jej sytuację finansową, wyniki lub perspektywy rozwoju.
- związane z finansowaniem rozwoju kredytami bankowymi
Spółki z Grupy finansują swój rozwój oraz bieżącą działalność przy wykorzystaniu kredytów bankowych i leasingu. Spółki również w przyszłości zamierzają wykorzystywać kredyty bankowe do finansowania zapotrzebowania na kapitał obrotowy związany ze wzrostem skali działalności. Istnieje jednak ryzyko, iż w przyszłości, w przypadku wystąpienia niekorzystnych zmian na rynkach działalności Spółek lub rynkach finansowych, lub w wyniku zmiany podejścia banków do oceny ryzyka kredytowego, będą one miały utrudniony dostęp do finansowania przy wykorzystaniu kredytów, ich koszt będzie wyższy od obecnego lub będą zmuszone do wcześniejszej spłaty lub refinansowania na gorszych warunkach dotychczasowego zadłużenia. Może to przyczynić się do wolniejszego od planowanego tempa rozwoju i pogorszenia uzyskiwanych wyników finansowych.
Zarząd uważa obecny poziom zadłużenia za bezpieczny i nie widzi obecnie zagrożeń dla jego terminowej obsługi. Mimo dobrej kondycji finansowej większości Spółek z Grupy, nie można wykluczyć, że w przyszłości na skutek niekorzystnych procesów rynkowych będą one w stanie wywiązać się ze wszystkich zobowiązań wynikających z zawartych umów kredytowych oraz pożyczek. W przypadku wystąpienia sytuacji, w której Spółka z Grupy nie będzie w stanie na bieżąco regulować swoich długów z tytułu umów kredytowych i pożyczek, spłaty mogą stać się natychmiast wymagalne. W konsekwencji, aby zaspokoić wierzycieli Spółka będzie zmuszona do zbycia części swoich aktywów. Strategie Spółek przewidują, stopniową zamianę długu krótkoterminowego na finansowanie długoterminowe oraz że nowo pozyskiwane finansowanie kredytami będzie celowe dla potrzeb realizacji konkretnych umów o roboty budowlane i inwestycji deweloperskich.
Wystąpienie wyżej wymienionych czynników może mieć niekorzystny wpływ na działalność, sytuację finansową lub perspektywy rozwoju Grupy. W celu ograniczenia ryzyka Spółka na bieżąco dokonuje analizy stanu zadłużenia oraz możliwości regulowania zobowiązań.
- związane z infrastrukturą budowlaną
Zakończenie realizacji projektu jest uzależnione od zapewnienia wymaganej przepisami infrastruktury takiej jak dostęp do dróg publicznych, dostęp do mediów, wyznaczenie odpowiednich dróg wewnętrznych, itd. Bywają sytuacje, że zapewnienie niezbędnej infrastruktury jest uzależnione od czynników będących poza kontrolą Spółki. Często zapewnienie dostępu do właściwej drogi bądź mediów jest uzależnione od decyzji stosownego urzędu miejskiego bądź gminnego. W niektórych przypadkach status dróg, które są potrzebne do realizacji inwestycji, może być nieuregulowany, bądź w
trakcie realizacji projektu mogą pojawić się nieprzewidziane komplikacje przekładające się na opóźnienia i dodatkowe koszty. Może się także zdarzyć, że właściwe organy administracji zażądają od Spółki wykonania dodatkowych prac dotyczących infrastruktury w ramach prac związanych z realizacją inwestycji. Organy administracji mogą także oczekiwać lub nawet zażądać, aby inwestor wykonał prace związane z infrastrukturą, które nie są niezbędne z perspektywy realizacji danego projektu, ale których wykonanie może być oczekiwane przez te organy jako wkład inwestora w rozwój społeczności lokalnej w związku z realizowaną inwestycją.
Wystąpienie któregokolwiek z powyższych czynników przekładających się na opóźnienie realizowanych projektów lub dodatkowe koszty projektu może mieć istotny niekorzystny wpływ na działalność, sytuację finansową lub perspektywy rozwoju Grupy.
- związane z odpowiedzialnością za naruszenie przepisów ochrony środowiska
Na podstawie obowiązujących przepisów dotyczących ochrony środowiska podmioty, które są właścicielami, bądź użytkownikami działek, na których występują niebezpieczne substancje, albo na których doszło do niekorzystnego przekształcenia naturalnego ukształtowania terenu mogą zostać zobowiązane do ich usunięcia, bądź ponieść koszt rekultywacji terenu lub zapłaty kary pieniężnej. W celu zminimalizowania ryzyka naruszenia przepisów ochrony środowiska Spółki przeprowadzą analizy techniczne przyszłych projektów pod kątem ryzyka związanego z odpowiedzialnością za naruszenie przepisów ochrony środowiska. Do dnia sporządzenia sprawozdania Spółki nie były zobowiązane do ponoszenia kosztów rekultywacji terenu bądź zapłaty jakichkolwiek kar administracyjnych z tego tytułu. Niemniej nie można wykluczyć, iż w przyszłości Spółki z Grupy będą zobowiązane do poniesienia kosztów rekultywacji terenu, zapłaty kary pieniężnej z tytułu naruszenia przepisów ochrony środowiska bądź odszkodowań.
W celu ograniczenia ryzyka związanego z odpowiedzialnością za naruszenie przepisów ochrony środowiska Emitent podjął następujące działania:
wdrożył i stosuje Strategie Zrównoważonego Rozwoju Grupy Kapitałowej MIRBUD na lata 2024-2035
wdrożył i stosuje Systemu Zarządzania Środowiskowego wg EN ISO 14001:2015 w zakresie budownictwo ogólne, inżynieria lądowa, budowa dróg i autostrad, budowa obiektów przemysłowych
Wystąpienie któregokolwiek z opisanych wyżej czynników może mieć niekorzystny wpływ na działalność, sytuację finansową lub perspektywy rozwoju Grupy.
- związane z karami za niewykonanie lub nieterminowe wykonanie zleceń
Jednostki w umowach z inwestorami występują jako generalny wykonawca. Podpisane i realizowane umowy nakładają na Spółki szereg zobowiązań oraz określają konsekwencje niewywiązywania się z przyjętych na siebie obowiązków. Umowy takie przede wszystkim bardzo dokładnie określają terminy – zarówno wykonania zleconych prac, jak i dokonania innych czynności, np. usunięcia ewentualnych usterek i wad w okresie gwarancyjnym. W przypadku niedotrzymania tych terminów Spółki mogą być zagrożone ryzykiem płacenia kar umownych.
W celu ograniczenia ryzyka wystąpienia przez inwestorów z roszczeniem zapłaty za niewykonanie lub nienależyte wykonanie zleceń Spółki podjęły następujące działania:
objęły ochroną ubezpieczeniową kontrakty, w tym także działania podwykonawców,
wdrożyły i stosują Systemu Zarządzania wg EN ISO 9001:2000 zakresie:
a) budownictwo ogólne, inżynieria lądowa, budowa dróg i autostrad,
b) budowa obiektów przemysłowych,
c) roboty instalacyjne.
przenoszą ryzyka do umów o współpracy zawieranych przez Spółki z producentami, dostawcami i podwykonawcami (odpowiedzialność za produkt, odpowiedzialność za usługi, różnice między zamówionym a dostarczonym asortymentem, podwyżki cenowe itp.).
Niezależnie od powyższego zapłata nieprzewidzianych kar umownych, czy też odszkodowań może mieć negatywny wpływ na wyniki finansowe Spółek. Należy jednak zaznaczyć, iż w latach 2005-2023 z tytułu ryzyka związanego z karami za niewykonanie, nienależyte wykonanie, lub nieterminowe wykonanie zlecenia Spółki nie poniosły znaczących obciążeń.
- związane z roszczeniami wobec Spółek z tytułu budowy mieszkań i obiektów handlowo-usługowych, sprzedaży lokali oraz z udzieleniem gwarancji zapłaty za roboty budowlane
W celu realizacji licznych inwestycji Spółka zawierała i będzie zawierała umowy o budowę z wykonawcami prac budowlanych i wykończeniowych. Należy zauważyć, iż zaciągnięte przez wykonawców zobowiązania w związku z realizacją inwestycji (np. w stosunku do podwykonawców) mogą w konsekwencji, z uwagi na solidarną odpowiedzialność inwestora i wykonawcy za zapłatę wynagrodzenia, wiązać się z powstaniem roszczeń wobec Spółek co może odbić się na terminowości realizacji inwestycji. W konsekwencji Spółka, która jest odpowiedzialna względem swoich klientów, może ponieść znaczne koszty niewykonania umowy lub jej nienależytego wykonania. Nie można również wykluczyć, iż w przyszłości klienci i partnerzy handlowi Spółek nie wystąpią również do nich z roszczeniami z tytułu ukrytych wad budynku powstałych na etapie robót budowlanych bądź wykończeniowych, choć według zawartych przez Spółki standardowych umów koszty napraw tego typu usterek są pokrywane przez wykonawcę lub jego podwykonawców. Spółki ponoszą także odpowiedzialność wobec nabywców lokali z tytułu rękojmi za wady fizyczne i prawne budynków. Okres objęty tymi roszczeniami wynosi 5 lat.
Ponadto na podstawie art. 649 1 – 649 5 Kodeksu cywilnego na żądanie wykonawcy Spółka działająca jako inwestor jest zobowiązana do udzielenia gwarancji zapłaty wykonawcy (generalnemu wykonawcy) za roboty budowlane w postaci gwarancji bankowej lub ubezpieczeniowej, a także akredytywy bankowej lub poręczenia banku udzielonego na zlecenie inwestora.
Wystąpienie któregokolwiek ze wskazanych powyżej czynników przekładających się na powstanie roszczeń wobec Spółek, może mieć niekorzystny wpływ na działalność, sytuację finansową lub perspektywy rozwoju Spółki.
- związane z procesem produkcyjnym
Umowy dotyczące realizacji kontraktów budowlanych zawierają szereg klauzul odnośnie należytego i terminowego wykonania kontraktu, właściwego usunięcia wad i usterek, z czym związane jest wniesienie kaucji gwarancyjnej lub zabezpieczenia kontraktu gwarancją ubezpieczeniową lub bankową. Zabezpieczenie zwykle wnoszone jest w postaci gwarancji ubezpieczeniowej, bankowej lub kaucji pieniężnej w określonym terminie po podpisaniu kontraktu i rozliczane po zakończeniu realizacji kontraktu. Wysokość zabezpieczenia uzależniona jest od rodzaju kontraktu. Zwykle jego wysokość kształtuje się na poziomie 5-10% ceny kontraktowej.
Ponieważ konieczność wnoszenia zabezpieczenia w formie kaucji może wpływać na ograniczenie płynności finansowej Spółki preferuje wnoszenie zabezpieczenia w postaci gwarancji ubezpieczeniowej. W przypadku ograniczenia dostępu do gwarancji ubezpieczeniowych lub bankowych oraz zwiększenia kosztów ich pozyskania Spółka ponosi ryzyko zwiększenia kosztów, zamrożenia środków finansowych, co w konsekwencji może doprowadzić do obniżenia rentowności lub płynności finansowej Spółki.
Spółki w celu zminimalizowania ryzyka umowy z podwykonawcami zobowiązują podwykonawców do zabezpieczenia prawidłowej realizacji umowy w postaci gwarancji ubezpieczeniowej, bankowej lub kaucji pieniężnej oraz zawierają kary umowne za przekroczenie terminów umownych..
Celem w zarządzaniu ryzykiem kapitałowym jest ochrona zdolności do kontynuowania działalności tak, aby możliwe było realizowanie zwrotu dla akcjonariuszy oraz korzyści dla innych zainteresowanych stron, a także utrzymanie optymalnej struktury kapitału w celu obniżenia jego kosztu.
Narzędziami służącymi do utrzymania i korygowania strukturę kapitału mogą być:
zmiana kwoty deklarowanych dywidend do wypłacenia;
zwrot kapitału akcjonariuszom;
emisja akcji i innych instrumentów kapitałowych;
sprzedaż aktywów w celu obniżenia zadłużenia.
Monitorowanie kapitału odbywa się za pomocą wskaźnika zadłużenia. Wskaźnik ten oblicza się jako stosunek zadłużenia netto do łącznej wartości kapitału. Zadłużenie netto oblicza się jako sumę zadłużenia finansowego (obejmujących bieżące i długoterminowe kredyty i pożyczki oraz inne zadłużenie finansowe wykazane w skonsolidowanym bilansie) pomniejszoną o środki pieniężne i ich ekwiwalenty. Łączną wartość kapitału oblicza się jako kapitał własny wykazany w skonsolidowanym bilansie wraz z zadłużeniem netto.
Wyliczenie wskaźnika zadłużenia | w tys. PLN | |
Stan na: | Stan na: | |
31.12.2023 | 31.12.2022 | |
Kredyty ogółem | 404 805 | 448 337 |
Środki pieniężne i ekwiwalenty | -395 776 | -507 560 |
Zadłużenie netto | 9 029 | -59 224 |
Kapitał własny | 793 550 | 681 989 |
Kapitał ogółem | 802 580 | 622 765 |
Wskaźnik zadłużenia | 1% | -10% |
Wskaźniki zabezpieczenia płynności finansowej | w tys. PLN | |
Stan na: | Stan na: | |
31.12.2023 | 31.12.2022 | |
Dług netto | 9 029 |
|
EBITDA | 242 605 | 194 438 |
Kapitał własny | 793 550 | 681 989 |
Aktywa razem | 2 283 801 | 2 248 046 |
dług netto/EBITDA | 0,0 | 0,0 |
kapitał własny/aktywa ogółem | 0,3 | 0,3 |
XII.ZATWIERDZENIE DO PUBLIKACJI
Sprawozdanie finansowe zostało podpisane przez Zarząd oraz zatwierdzone do publikacji dnia
Jerzy Mirgos | Sławomir Nowak |
Prezes Zarządu | Wiceprezes Zarządu |
|
|
Paweł Korzeniowski | Tomasz Sałata |
Członek Zarządu | Członek Zarządu |
|
|
Anna Zuchora |
|
Osoba, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych |
|