Jednostk\u0105 dominuj\u0105c\u0105 w Grupie Kapita\u0142owej XTB S.A. (\u201eGrupa\u201d, \u201eGrupa Kapita\u0142owa) jest XTB S.A. (zwany dalej: \u201eSp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca\u201d, \u201eJednostka dominuj\u0105ca\u201d, \u201eDom Maklerski\u201d, \u201eXTB\u201d) z siedzib\u0105 Centrali w Warszawie, ul. Prosta 67,
00-838 Warszawa,\u00a0Polska. W dniu 1 stycznia 2022 roku zmianie uleg\u0142 adres siedziby Jednostki dominuj\u0105cej z adresu ul.\u00a0Ogrodowa 58, 00-876 Warszawa na adres: ul. Prosta 67, 00-838 Warszawa Polska.
W dniu 5 stycznia 2022 roku w s\u0105dzie Rejonowym dla m. st. Warszawy w Warszawie XII Wydzia\u0142 Gospodarczy Krajowego Rejestru S\u0105dowego zosta\u0142a zarejestrowana zmiana nazwy sp\u00f3\u0142ki w dotychczasowym brzmieniu \u201eX-Trade Brokers Dom Maklerski Sp\u00f3\u0142ka Akcyjna\u201d na \u201eXTB Sp\u00f3\u0142ka Akcyjna\u201d\u00a0(dalej r\u00f3wnie\u017c jako \u201eXTB S.A.\u201d).
XTB S.A. jest wpisany do Rejestru Przedsi\u0119biorc\u00f3w Krajowego Rejestru S\u0105dowego prowadzonego przez S\u0105d Rejonowy dla m.st. Warszawy, Polska, XII Wydzia\u0142 Gospodarczy KRS pod nr 0000217580. Sp\u00f3\u0142ce dominuj\u0105cej nadano numer statystyczny REGON 015803782 oraz numer NIP 5272443955.
Przedmiotem dzia\u0142alno\u015bci Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej jest prowadzenie dzia\u0142alno\u015bci maklerskiej na rynku gie\u0142dowym (akcje, ETF) oraz na rynku OTC (instrumenty pochodne na waluty, towary, indeksy, akcje i ETF i obligacje). Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca podlega nadzorowi Komisji Nadzoru Finansowego i prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 regulowan\u0105 na podstawie zezwolenia z dnia 8\u00a0listopada 2005 roku nr DDM-M-4021-57-1/2005.
Niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym obj\u0119te s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce oddzia\u0142y zagraniczne wchodz\u0105ce w\u00a0sk\u0142ad Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej:
\uf0b7XTB S.A. organiza\u010dni slo\u017eka (dawniej: X-Trade Brokers Dom Maklerski Sp\u00f3\u0142ka Akcyjna, organiza\u010dni slo\u017eka) \u2013 oddzia\u0142 utworzony w dniu 7 marca 2007 roku w Republice Czeskiej. Oddzia\u0142 wpisany zosta\u0142 do rejestru handlowego prowadzonego przez S\u0105d Miejski w Pradze pod numerem 56720 oraz posiada nast\u0119puj\u0105cy numer identyfikacji podatkowej CZK 27867102. Data rejestracji nowej nazwy w lokalnym rejestrze: 6 kwietnia 2022 roku.
\uf0b7XTB S.A. Sucursal en Espana (dawniej: X-Trade Brokers Dom Maklerski Sp\u00f3\u0142ka Akcyjna, Sucursal en Espana) - oddzia\u0142 utworzony w dniu 19 grudnia 2007 roku w Hiszpanii. W dniu 16 stycznia 2008 roku oddzia\u0142 zarejestrowany zosta\u0142 przez w\u0142adze Hiszpanii oraz posiada nast\u0119puj\u0105cy numer identyfikacji podatkowej ES W0601162A. Data rejestracji nowej nazwy w lokalnym rejestrze: 22 lipca 2022 roku.
\uf0b7XTB S.A. organiza\u010dn\u00e1 zlo\u017eka (dawniej: X-Trade Brokers Dom Maklerski Sp\u00f3\u0142ka Akcyjna, organiza\u010dn\u00e1 zlo\u017eka) - oddzia\u0142 utworzony w dniu 1 lipca 2008 roku w Republice S\u0142owackiej. W dniu 6 sierpnia 2008 roku oddzia\u0142 wpisany zosta\u0142 do rejestru handlowego prowadzonego przez S\u0105d Miejski w Bratys\u0142awie pod numerem 36859699 oraz posiada nast\u0119puj\u0105cy numer identyfikacji podatkowej SK4020230324. Data rejestracji nowej nazwy w lokalnym rejestrze:
9\u00a0kwietnia 2022 roku.
\uf0b7XTB S.A. Varsovia Sucursala Bucuresti (dawniej: X-Trade Brokers Dom Maklerski S.A. Sucursala Bucuresti Romania) - oddzia\u0142 utworzony w dniu 31 lipca 2008 roku w Rumunii. W dniu 4 sierpnia 2008 roku oddzia\u0142 wpisany zosta\u0142 do Rejestru Przedsi\u0119biorc\u00f3w pod numerem 402030 oraz posiada nast\u0119puj\u0105cy numer identyfikacji podatkowej RO27187343. Data rejestracji nowej nazwy w lokalnym rejestrze: 22 kwietnia 2022 roku.
\uf0b7XTB S.A. German Branch (dawniej: X-Trade Brokers Dom Maklerski S.A., German Branch) - oddzia\u0142 utworzony w dniu 5\u00a0wrze\u015bnia 2008 roku w Republice Federalnej Niemiec. W dniu 24 pa\u017adziernika 2008 roku oddzia\u0142 wpisany zosta\u0142 do Rejestru Przedsi\u0119biorc\u00f3w pod numerem HRB 84148 oraz posiada nast\u0119puj\u0105cy numer identyfikacji podatkowej DE266307947. Data rejestracji nowej nazwy w lokalnym rejestrze: 19 grudnia 2022 roku.
\uf0b7XTB S.A. Succursale Fran\u00e7aise (dawniej: X-Trade Brokers Dom Maklerski Sp\u00f3\u0142ka Akcyjna oddzia\u0142 we Francji) \u2013 oddzia\u0142 utworzony w dniu 21 kwietnia 2010 roku w Republice Francuskiej. W dniu 31 maja 2010 roku oddzia\u0142 wpisany zosta\u0142 do Rejestru Przedsi\u0119biorc\u00f3w pod numerem 522758689 oraz posiada nast\u0119puj\u0105cy numer identyfikacji podatkowej FR61522758689. Data rejestracji nowej nazwy w lokalnym rejestrze: 27 maja 2022 roku.
\uf0b7XTB S.A. \u2013 Sucursal em Portugal (dawniej: X-Trade Brokers Dom Maklerski S.A., Sucursal Portugesa) \u2013 oddzia\u0142 utworzony w dniu 7 lipca 2010 roku w Portugalii. W dniu 7 lipca 2010 roku oddzia\u0142 wpisany zosta\u0142 do Rejestru Przedsi\u0119biorc\u00f3w i identyfikacji podatkowej pod numerem PT980436613. Data rejestracji nowej nazwy w lokalnym rejestrze: 17 maja 2022 roku.
W sk\u0142ad Grupy Kapita\u0142owej XTB S.A. wchodzi XTB S.A. jako Jednostka dominuj\u0105ca oraz nast\u0119puj\u0105ce sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne:
NAZWA JEDNOSTKI | METODA KONSOLIDACJI | KRAJ SIEDZIBY | UDZIA\u0141 W KAPITALE % 31.12.2022 | UDZIA\u0141 W KAPITALE % 31.12.2021 |
XTB Limited (UK) | pe\u0142na | Wielka Brytania | 100% | 100% |
X Open Hub Sp. z o.o. | pe\u0142na | Polska | 100% | 100% |
XTB Limited (CY) | pe\u0142na | Cypr | 100% | 100% |
Tasfiye Halinde XTB Y\u00f6netim Dan\u0131\u015fmanl\u0131\u011f\u0131 A.\u015e. | pe\u0142na | Turcja | 100% | 100% |
XTB International Limited | pe\u0142na | Belize | 100% | 100% |
XTB Chile SpA | pe\u0142na | Chile | 100% | 100% |
XTB Services Limited | pe\u0142na | Cypr | 100% | 100% |
Lirsar S.A. en liquidacion | pe\u0142na | Urugwaj | 100% | 100% |
XTB Africa (PTY) Ltd. | pe\u0142na | RPA | 100% | 100% |
XTB MENA Limited | pe\u0142na | ZEA | 100% | 100% |
XTB S. C. Limited | - | Seszele | - | - |
XTB Digital Ltd. | - | Cypr | - | - |
W dniu 15 wrze\u015bnia 2020 roku rozpocz\u0105\u0142 si\u0119 proces likwidacji sp\u00f3\u0142ki w Turcji Tasfiye Halinde XTB Y\u00f6netim
Dan\u0131\u015fmanl\u0131\u011f\u0131 A.\u015e.
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku kwota ujemnych r\u00f3\u017cnic kursowych z przeliczenia sald w walucie obcej sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej w\u00a0Turcji wynosi\u0142a (3 767) tys. z\u0142, na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku (3 658) tys. z\u0142 (patrz nota 23). R\u00f3\u017cnice kursowe wynikaj\u0105ce z przeliczenia kapita\u0142u tureckiej sp\u00f3\u0142ki zostan\u0105 rozpoznane w skonsolidowanym wyniku z chwil\u0105 likwidacji tej sp\u00f3\u0142ki.
W dniu 9 stycznia 2021 roku sp\u00f3\u0142ka XTB MENA Limited z siedzib\u0105 w Zjednoczonych Emiratach Arabskich zosta\u0142a zarejestrowana w lokalnym rejestrze przedsi\u0119biorc\u00f3w. Jednostka dominuj\u0105ca obj\u0119\u0142a 100% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce zale\u017cnej.
W dniu 13 kwietnia 2021 roku op\u0142acono udzia\u0142y w sp\u00f3\u0142ce XTB MENA Limited z siedzib\u0105 w Zjednoczonych Emiratach Arabskich. Wniesiony kapita\u0142 wyni\u00f3s\u0142 1 mln USD. W dniu 22 marca 2022 roku Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca obj\u0119\u0142a 1.000 akcji zwyk\u0142ych w\u00a0podwy\u017cszanym kapitale jednostki zale\u017cnej XTB MENA Limited utrzymuj\u0105c 100% udzia\u0142 w jej kapitale.
W dniu 8 listopada 2021 roku Sp\u00f3\u0142ka obj\u0119\u0142a 100 udzia\u0142\u00f3w w podwy\u017cszanym kapitale jednostki zale\u017cnej XTB Africa (PTY) Ltd. utrzymuj\u0105c 100% udzia\u0142 w jej kapitale. Na dat\u0119 przekazania niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego sp\u00f3\u0142ka nie prowadzi\u0142a dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej.
W dniu 6 pa\u017adziernika 2022 roku sp\u00f3\u0142ka XTB S. C. Limited z siedzib\u0105 w Republice Seszeli zosta\u0142a zarejestrowana w\u00a0lokalnym rejestrze przedsi\u0119biorc\u00f3w. Udzia\u0142y w tej sp\u00f3\u0142ce nie zosta\u0142y jeszcze op\u0142acone. Na dat\u0119 przekazania niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego sp\u00f3\u0142ka nie prowadzi\u0142a dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej.
W dniu 5 grudnia 2022 roku sp\u00f3\u0142ka XTB Digital Ltd. z siedzib\u0105 w Cyprze zosta\u0142a zarejestrowana w lokalnym rejestrze przedsi\u0119biorc\u00f3w. Udzia\u0142y w tej sp\u00f3\u0142ce nie zosta\u0142y jeszcze op\u0142acone. Na dat\u0119 przekazania niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego sp\u00f3\u0142ka nie prowadzi\u0142a dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej.
Przedmiot dzia\u0142alno\u015bci sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych:
\uf0b7XTB Limited (UK) \u2013 dzia\u0142alno\u015b\u0107 maklerska
\uf0b7X Open Hub Sp. z o.o. \u2013 oferowanie aplikacji elektronicznych oraz technologii transakcyjnej
\uf0b7XTB Limited (CY) \u2013 dzia\u0142alno\u015b\u0107 maklerska
\uf0b7XTB International Limited \u2013 dzia\u0142alno\u015b\u0107 maklerska
\uf0b7XTB Chile SpA \u2013 dzia\u0142alno\u015b\u0107 polegaj\u0105ca na pozyskiwaniu klient\u00f3w
\uf0b7XTB Services Limited \u2013 dzia\u0142alno\u015b\u0107 marketingowa i marketingowo \u2013 sprzeda\u017cowa (wsparcie sprzeda\u017cy)
\uf0b7XTB MENA Limited \u2013 dzia\u0142alno\u015b\u0107 maklerska
\uf0b7XTB Africa (PTY) Ltd. \u2013 sp\u00f3\u0142ka nie rozpocz\u0119\u0142a jeszcze dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej
\uf0b7XTB S. C. Limited \u2013 sp\u00f3\u0142ka nie rozpocz\u0119\u0142a jeszcze dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej
\uf0b7XTB Digital Ltd.\u2013 sp\u00f3\u0142ka nie rozpocz\u0119\u0142a jeszcze dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej
\uf0b7Tasfiye Halinde XTB Y\u00f6netim Dan\u0131\u015fmanl\u0131\u011f\u0131 A.\u015e. \u2013 sp\u00f3\u0142ka nie prowadzi dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej, jest w trakcie likwidacji.
Sk\u0142ad osobowy Zarz\u0105du Jednostki dominuj\u0105cej w okresie obj\u0119tym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym oraz
w okresie por\u00f3wnawczym by\u0142 nast\u0119puj\u0105cy:
IMI\u0118 I NAZWISKO | FUNKCJA | DATA | OKRES KADENCJI |
Omar Arnaout | Prezes Zarz\u0105du | 23.03.2017 | Od dnia 1 lipca 2022 roku powo\u0142any na now\u0105 3-letni\u0105 kadencj\u0119 do dnia 1 lipca 2025 roku |
Pawe\u0142 Szejko | Cz\u0142onek Zarz\u0105du | 28.01.2015 | Od dnia 1 lipca 2022 roku powo\u0142any na now\u0105 3-letni\u0105 kadencj\u0119 do dnia 1 lipca 2025 roku |
Filip Kaczmarzyk | Cz\u0142onek Zarz\u0105du | 10.01.2017 | Od dnia 1 lipca 2022 roku powo\u0142any na now\u0105 3-letni\u0105 kadencj\u0119 do dnia 1 lipca 2025 roku |
Jakub Kubacki | Cz\u0142onek Zarz\u0105du | 10.07.2018 | Od dnia 1 lipca 2022 roku powo\u0142any na now\u0105 3-letni\u0105 kadencj\u0119 do dnia 1 lipca 2025 roku |
Andrzej Przybylski | Cz\u0142onek Zarz\u0105du | 01.05.2019 | Od dnia 1 lipca 2022 roku powo\u0142any na now\u0105 3-letni\u0105 kadencj\u0119 do dnia 1 lipca 2025 roku |
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporz\u0105dzono zgodnie z Mi\u0119dzynarodowymi Standardami Sprawozdawczo\u015bci Finansowej (\u201eMSSF\u201d).
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapita\u0142owej XTB S.A., sporz\u0105dzone za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku z danymi por\u00f3wnywalnymi za rok ko\u0144cz\u0105cy si\u0119 31 grudnia 2021 roku, obejmuje dane finansowe Jednostki dominuj\u0105cej oraz dane finansowe jednostek zale\u017cnych, stanowi\u0105cych \u201eGrup\u0119\u201d.
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone zgodnie z zasad\u0105 kosztu historycznego, z\u00a0wyj\u0105tkiem aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej oraz innych aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144, kt\u00f3rych metody wyceny opisano w polityce rachunkowo\u015bci. Aktywa grupy zosta\u0142y zaprezentowane w bilansie wed\u0142ug stopnia p\u0142ynno\u015bci, natomiast zobowi\u0105zania wed\u0142ug terminu wymagalno\u015bci.
Sp\u00f3\u0142ki Grupy prowadz\u0105 swoje ksi\u0119gi rachunkowe zgodnie z zasadami rachunkowo\u015bci obowi\u0105zuj\u0105cymi w krajach, w\u00a0kt\u00f3rych sp\u00f3\u0142ki te maj\u0105 siedziby. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera korekty wprowadzone w celu doprowadzenia sprawozda\u0144 finansowych tych jednostek do zgodno\u015bci z MSSF.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o zatwierdzone przez Zarz\u0105d Jednostki dominuj\u0105cej w dniu 21 marca 2023 roku.\u00a0
Sporz\u0105dzaj\u0105c niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca podj\u0119\u0142a decyzj\u0119, i\u017c \u017caden ze Standard\u00f3w nie b\u0119dzie wcze\u015bniej zastosowany.
MSSF obejmuj\u0105 standardy i interpretacje zaakceptowane przez Rad\u0119 Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Rachunkowo\u015bci (\u201eRMSR\u201d) oraz Komitet ds. Interpretacji Mi\u0119dzynarodowej Sprawozdawczo\u015bci Finansowej (\u201eKIMSF\u201d).
Walut\u0105 pomiaru i walut\u0105 sprawozdawcz\u0105 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego jest z\u0142oty polski (\u201ez\u0142\u201d, \u201ePLN\u201d), a wszystkie warto\u015bci, o ile nie wskazano inaczej, podane s\u0105 w tysi\u0105cach z\u0142otych.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone przy za\u0142o\u017ceniu kontynuowania dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej przez Grup\u0119 w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci. Na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia skonsolidowanego sprawozdania Zarz\u0105d XTB S.A. nie stwierdza istnienia okoliczno\u015bci wskazuj\u0105cych na zagro\u017cenie kontynuowania dzia\u0142alno\u015bci przez sp\u00f3\u0142ki wchodz\u0105ce w sk\u0142ad Grupy z wyj\u0105tkiem sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych Tasfiye Halinde XTB Y\u00f6netim Dan\u0131\u015fmanl\u0131\u011f\u0131 A.\u015e. w Turcji oraz Lirsar S.A. en liquidacion w\u00a0Urugwaju opisanych w nocie 1.2.
Dane zaprezentowane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym s\u0105 por\u00f3wnywalne oraz sporz\u0105dzone wed\u0142ug sp\u00f3jnych zasad we wszystkich okresach obj\u0119tych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym.
W marcu 2020 roku \u015awiatowa Organizacja Zdrowia uzna\u0142a, \u017ce choroba powodowana koronawirusem COVID-19 mo\u017ce by\u0107 okre\u015blona mianem pandemii. W\u00a0zwi\u0105zku z\u00a0coraz wi\u0119kszym rozwojem choroby na\u00a0\u015bwiecie kraje podejmuj\u0105 liczne dzia\u0142ania, kt\u00f3re maj\u0105 ograniczy\u0107 lub op\u00f3\u017ani\u0107 jej rozprzestrzenianie si\u0119. Zarz\u0105d XTB S.A. nie identyfikuje wp\u0142ywu pandemii COVID-19 na dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy.
W dniu 24 lutego 2022 roku wojska rosyjskie przekroczy\u0142y wschodnie, po\u0142udniowe i p\u00f3\u0142nocne granice Ukrainy atakuj\u0105c terytorium Ukrainy. W zwi\u0105zku z dzia\u0142ami wojennymi ze strony Rosji przedstawiciele Unii Europejskiej oraz wielu innych kraj\u00f3w na\u0142o\u017cyli dotkliwe dla Rosji sankcje, kt\u00f3re dotycz\u0105 g\u0142\u00f3wnie strategicznych sektor\u00f3w rosyjskiej gospodarki poprzez zablokowanie dost\u0119pu do technologii i rynk\u00f3w. Sytuacja ta nie ma istotnego wp\u0142ywu na Grup\u0119, jednak\u017ce wywo\u0142a\u0142a du\u017c\u0105 zmienno\u015b\u0107 na rynkach finansowych i towarowych na ca\u0142ym \u015bwiecie, co mia\u0142o wp\u0142yw na aktywno\u015b\u0107 transakcyjn\u0105 klient\u00f3w XTB i wyniki Grupy.\u00a0
Zasady (polityki) rachunkowo\u015bci zastosowane do sporz\u0105dzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego s\u0105 sp\u00f3jne
z tymi, kt\u00f3re zastosowano przy sporz\u0105dzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy za rok zako\u0144czony dnia 31 grudnia 2021 roku, z wyj\u0105tkiem zastosowania nowych lub zmienionych standard\u00f3w oraz interpretacji obowi\u0105zuj\u0105cych dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 od 1 stycznia 2022 roku i p\u00f3\u017aniej.
Pozosta\u0142e nowe lub zmienione standardy oraz interpretacje, kt\u00f3re maj\u0105 zastosowanie po raz pierwszy w 2022 roku nie maj\u0105 istotnego wp\u0142ywu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.
\uf0b7Coroczne poprawki do standard\u00f3w MSSF 2018-2020
\uf0b7Zmiany do MSR 37 - Umowy rodz\u0105ce obci\u0105\u017cenia
\uf0b7Zmiany do MSR 16 - Rzeczowe aktywa trwa\u0142e: przychody osi\u0105gni\u0119te przed oddaniem do u\u017cytkowania
\uf0b7Zmiany do MSSF 3 - Odniesienie do Za\u0142o\u017ce\u0144 koncepcyjnych
Grupa nie zdecydowa\u0142a si\u0119 na wcze\u015bniejsze zastosowanie \u017cadnego standardu, interpretacji lub zmiany, kt\u00f3ra zosta\u0142a opublikowana, lecz nie wesz\u0142a dotychczas w \u017cycie w \u015bwietle przepis\u00f3w Unii Europejskiej. Nowe lub zmienione standardy oraz interpretacje, kt\u00f3re maj\u0105 zastosowanie po raz pierwszy w 2022 roku nie maj\u0105 istotnego wp\u0142ywu na roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.
Nast\u0119puj\u0105ce standardy i interpretacje zosta\u0142y opublikowane przez Rad\u0119 Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Rachunkowo\u015bci, jednak nie wesz\u0142y jeszcze w \u017cycie:
\uf0b7MSSF 17 \u201eUmowy ubezpieczeniowe\u201d oraz zmiany do MSSF 17 \u2013 maj\u0105cy zastosowanie dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 dnia 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej,
\uf0b7Zmiany do MSR 1 \u201ePrezentacja sprawozda\u0144 finansowych\u201d oraz Wytyczne Rady MSSF w zakresie ujawnie\u0144 dotycz\u0105cych polityk rachunkowo\u015bci w praktyce \u2013 maj\u0105cy zastosowanie dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 dnia 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej,
\uf0b7Zmiany do MSR 8 \u201eZasady rachunkowo\u015bci, zmiany warto\u015bci szacunkowych i korygowanie b\u0142\u0119d\u00f3w\u201d \u2013 maj\u0105cy zastosowanie dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 dnia 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej,
\uf0b7Zmiany do MSR 12 \u201ePodatek dochodowy\u201d - obowi\u0105zek ujmowania odroczonego podatku dochodowego w zwi\u0105zku
z aktywami i zobowi\u0105zaniami powsta\u0142ymi w ramach pojedynczej transakcji \u2013 maj\u0105cy zastosowanie dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 dnia 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej,
\uf0b7Zmiany do MSSF 17 ,,Umowy ubezpieczeniowe\u201d - pierwsze zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 \u2013 maj\u0105cy zastosowanie dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 dnia 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej.
\uf0b7Zmiany do MSSF 16 \u201eLeasing\u201d \u2013 zobowi\u0105zania leasingowe w transakcjach sprzeda\u017cy i leasingu zwrotnego \u2013 do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE \u2013 maj\u0105cy zastosowanie dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 dnia 1 stycznia 2024\u00a0roku lub p\u00f3\u017aniej,
\uf0b7Zmiany do MSR 1 \u2013 \u201ePrezentacja sprawozda\u0144 finansowych\u201d - klasyfikacja zobowi\u0105za\u0144 jako kr\u00f3tkoterminowe lub d\u0142ugoterminowe \u2013 do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE \u2013 maj\u0105cy zastosowanie dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 dnia 1 stycznia 2024\u00a0roku lub p\u00f3\u017aniej,
\uf0b7Zmiany do MSSF 14 \u201eRegulacyjne rozliczenia mi\u0119dzyokresowe\u201d \u2013 prace prowadz\u0105ce do zatwierdzenia niniejszych zmian zosta\u0142y przez UE od\u0142o\u017cone bezterminowo \u2013 termin wej\u015bcia w \u017cycie zosta\u0142 odroczony przez RMSR na czas nieokre\u015blony,
\uf0b7Zmiany do MSSF 10 i MSR 28 Transakcje sprzeda\u017cy lub wniesienia aktyw\u00f3w pomi\u0119dzy inwestorem a jego jednostk\u0105 stowarzyszon\u0105 lub wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciem \u2013 prace prowadz\u0105ce do zatwierdzenia niniejszych zmian zosta\u0142y przez UE od\u0142o\u017cone bezterminowo \u2013 termin wej\u015bcia w \u017cycie zosta\u0142 odroczony przez RMSR na czas nieokre\u015blony.
Grupa nie przewiduje istotnego wp\u0142ywu powy\u017cszych opublikowanych standard\u00f3w i interpretacji, kt\u00f3re nie wesz\u0142y jeszcze w\u00a0\u017cycie na roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.
W procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowo\u015bci Zarz\u0105d sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej dokona\u0142 nast\u0119puj\u0105cych os\u0105d\u00f3w, kt\u00f3re maj\u0105 najwi\u0119kszy wp\u0142yw na przedstawiane warto\u015bci bilansowe aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144.
Ujmowanie przychod\u00f3w
Cena transakcyjna ustalona jest wed\u0142ug warto\u015bci godziwej co jest szczeg\u00f3\u0142owo opisane w notach 4.13.i 4.14. Wynagrodzenie zmienne, zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zwrot\u00f3w wynagrodzenia i innych w przypadku Sp\u00f3\u0142ki nie wyst\u0119puje.
Okres amortyzacji warto\u015bci niematerialnych
Szacunek okresu amortyzacji wydzielonej warto\u015bci niematerialnej w postaci licencji na dzia\u0142alno\u015b\u0107 maklersk\u0105 na rynkach zagranicznych opiera si\u0119 na oczekiwanym okresie ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Okres amortyzacji ustalony zosta\u0142 przy oczekiwaniu, i\u017c dzia\u0142alno\u015b\u0107 na rynkach zagranicznych z wykorzystaniem wydzielonej warto\u015bci niematerialnej prowadzona b\u0119dzie nie kr\u00f3cej ni\u017c 10 lat. W przypadku zaistnienia okoliczno\u015bci powoduj\u0105cych zmian\u0119 spodziewanego okresu u\u017cytkowania mog\u0105 si\u0119 zmieni\u0107 stawki amortyzacji, co w konsekwencji wp\u0142ynie na warto\u015b\u0107 odpis\u00f3w amortyzacyjnych i warto\u015b\u0107 ksi\u0119gow\u0105 netto warto\u015bci niematerialnych.
Sporz\u0105dzenie sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF wymaga dokonania przez Grupa pewnych szacunk\u00f3w oraz przyj\u0119cia pewnych za\u0142o\u017ce\u0144, kt\u00f3re maj\u0105 wp\u0142yw na kwoty prezentowane w sprawozdaniu finansowym. Szacunki i\u00a0za\u0142o\u017cenia, kt\u00f3re podlegaj\u0105 ci\u0105g\u0142ej ocenie przez kierownictwo Grupy, oparte s\u0105 o do\u015bwiadczenia historyczne i inne czynniki, w tym oczekiwania co do przysz\u0142ych zdarze\u0144, kt\u00f3re w danej sytuacji wydaj\u0105 si\u0119 uzasadnione. Wyniki tworz\u0105 podstaw\u0119 do dokonywania szacunk\u00f3w odno\u015bnie warto\u015bci bilansowych aktyw\u00f3w i pasyw\u00f3w. Mimo, \u017ce szacunki te opieraj\u0105 si\u0119 na najlepszej wiedzy dotycz\u0105cej warunk\u00f3w bie\u017c\u0105cych i dzia\u0142a\u0144, kt\u00f3re Grupa podejmuje, rzeczywiste rezultaty mog\u0105 si\u0119 od tych szacunk\u00f3w r\u00f3\u017cni\u0107. Korekty w\u00a0szacunkach s\u0105 rozpoznawane w okresie sprawozdawczym, podczas kt\u00f3rego dokonano zmiany szacunku pod warunkiem, \u017ce korekta dotyczy tylko tego okresu lub r\u00f3wnie\u017c w okresach przysz\u0142ych, je\u015bli korekta wp\u0142ywa zar\u00f3wno na bie\u017c\u0105cy jak i przysz\u0142e okresy. Poni\u017cej przedstawiono najistotniejsze obszary, dla kt\u00f3rych Grupa dokonuje oszacowa\u0144.
Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa ocenia, czy istniej\u0105 przes\u0142anki utraty warto\u015bci danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub grupy aktyw\u00f3w finansowych. W szczeg\u00f3lno\u015bci Grupa dokonuje oceny utraty warto\u015bci przeterminowanych nale\u017cno\u015bci
i obejmuje odpisem aktualizuj\u0105cym szacowan\u0105 warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci zagro\u017conych i nie\u015bci\u0105galnych.
Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa ocenia, czy istniej\u0105 przes\u0142anki utraty warto\u015bci pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w, w tym warto\u015bci niematerialnych. Utrata warto\u015bci wyst\u0119puje, gdy istnieje du\u017ce prawdopodobie\u0144stwo, \u017ce sk\u0142adniki te nie przynios\u0105 w\u00a0przysz\u0142o\u015bci w znacz\u0105cej cz\u0119\u015bci lub w ca\u0142o\u015bci przewidywanych korzy\u015bci ekonomicznych, np. na skutek wyga\u015bni\u0119cia licencji czy wycofania z u\u017cytkowania.
Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego
Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa ocenia prawdopodobie\u0144stwo rozliczenia nierozliczonych strat podatkowych z\u00a0szacowanym przysz\u0142ym dochodem do opodatkowania i rozpoznaje aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego tylko w tym zakresie, w kt\u00f3rym jest prawdopodobne, \u017ce b\u0119dzie dost\u0119pny przysz\u0142y doch\u00f3d do opodatkowania, od kt\u00f3rego mo\u017cna odliczy\u0107 nierozliczone straty podatkowe, co jest szczeg\u00f3\u0142owo opisane w nocie 28.2.2.
Okres rozliczenia aktywa na podatek odroczony
Grupa rozpoznaje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego bazuj\u0105c na za\u0142o\u017ceniu, \u017ce w przysz\u0142o\u015bci zostanie osi\u0105gni\u0119ty zysk podatkowy pozwalaj\u0105cy na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wynik\u00f3w podatkowych w\u00a0przysz\u0142o\u015bci mog\u0142oby spowodowa\u0107, \u017ce za\u0142o\u017cenie to sta\u0142oby si\u0119 nieuzasadnione. Aktywa na podatek odroczony dotycz\u0105 g\u0142\u00f3wnie aktywowanych strat generowanych przez zagraniczne oddzia\u0142y w okresie ich pocz\u0105tkowego rozwoju dzia\u0142alno\u015bci. Grupa analizuje mo\u017cliwo\u015b\u0107 rozpoznania takich aktyw\u00f3w z uwzgl\u0119dnieniem lokalnych przepis\u00f3w podatkowych oraz dokonuje analizy przysz\u0142ych bud\u017cet\u00f3w podatkowych oceniaj\u0105c mo\u017cliwo\u015b\u0107 odzyskania tych aktyw\u00f3w.
Informacje o szacunkach zwi\u0105zanych z wycen\u0105 warto\u015bci godziwej zosta\u0142y zamieszczone w nocie 37 \u2013 Zarz\u0105dzanie ryzykiem.
Rezerwa na zobowi\u0105zania zwi\u0105zane z odprawami emerytalnymi, rentowymi i po\u015bmiertnymi wyliczana jest metod\u0105 aktuarialn\u0105 przez niezale\u017cnego aktuariusza jako warto\u015b\u0107 obecna przysz\u0142ych zobowi\u0105za\u0144 Grupy wobec pracownik\u00f3w wed\u0142ug stanu zatrudnienia i p\u0142ac na dzie\u0144 bilansowy. Wyliczenie rezerw jest oparte na szeregu za\u0142o\u017ce\u0144, zar\u00f3wno co do warunk\u00f3w makroekonomicznych jak i za\u0142o\u017ce\u0144 dotycz\u0105cych rotacji pracownik\u00f3w, ryzyka \u015bmierci i innych.
Rezerwa na niewykorzystane urlopy jest wyliczana w oparciu o szacowan\u0105 wyp\u0142at\u0119 \u015bwiadczenia urlopowego na podstawie ilo\u015bci dni niewykorzystanego urlopu i wynagrodzenia na dzie\u0144 bilansowy.
Rezerwa na ryzyko prawne ustalana jest indywidualnie w oparciu o okoliczno\u015bci danej sprawy spornej. Grupa dokonuje oceny szans na wygranie danej sprawy, a w konsekwencji ocenia potrzeb\u0119 ustanowienia rezerwy na wypadek przegranej, w odniesieniu do wszystkich spraw s\u0105dowych.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje dane finansowe Jednostki dominuj\u0105cej oraz dane finansowe jednostek zale\u017cnych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku. Sprawozdania finansowe jednostek zale\u017cnych po uwzgl\u0119dnieniu korekt doprowadzaj\u0105cych do zgodno\u015bci z MSSF sporz\u0105dzane s\u0105 za ten sam okres sprawozdawczy co sprawozdanie jednostki dominuj\u0105cej, przy wykorzystaniu sp\u00f3jnych zasad rachunkowo\u015bci, w oparciu o jednolite zasady rachunkowo\u015bci zastosowane dla transakcji i zdarze\u0144 gospodarczych o podobnym charakterze. W celu eliminacji jakichkolwiek rozbie\u017cno\u015bci w stosowanych zasadach rachunkowo\u015bci wprowadza si\u0119 korekty.
Przej\u0119cia jednostek i wyodr\u0119bnionych cz\u0119\u015bci dzia\u0142alno\u015bci rozlicza si\u0119 metod\u0105 nabycia. Ka\u017cdorazowo p\u0142atno\u015b\u0107 przekazana w wyniku po\u0142\u0105czenia jednostek wyceniana jest w zagregowanej warto\u015bci godziwej (na dzie\u0144 dokonania zap\u0142aty) przekazanych aktyw\u00f3w, poniesionych lub przej\u0119tych zobowi\u0105za\u0144 oraz instrument\u00f3w kapita\u0142owych wyemitowanych w\u00a0zamian za przej\u0119cie kontroli nad jednostk\u0105 przejmowan\u0105. Koszty bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z po\u0142\u0105czeniem jednostek gospodarczych ujmowane s\u0105 w\u00a0wyniku finansowym w momencie ich poniesienia.
W okre\u015blonych przypadkach, przekazana p\u0142atno\u015b\u0107 zawiera tak\u017ce aktywa lub zobowi\u0105zania wynikaj\u0105ce z p\u0142atno\u015bci warunkowej, mierzonej na dzie\u0144 nabycia w warto\u015bci godziwej. Zmiany warto\u015bci godziwej p\u0142atno\u015bci warunkowej w\u00a0kolejnych okresach ujmowane s\u0105 jako zmiany kosztu po\u0142\u0105czenia jedynie, je\u017celi mog\u0105 by\u0107 zaklasyfikowane jako zmiany w okresie pomiaru. Wszystkie inne zmiany rozliczane s\u0105 zgodnie z odpowiednimi regulacjami MSSF. Zmiany w warto\u015bci godziwej p\u0142atno\u015bci warunkowej zakwalifikowanej jako element kapita\u0142owy nie s\u0105 ujmowane.
Daj\u0105ce si\u0119 zidentyfikowa\u0107 aktywa, zobowi\u0105zania i zobowi\u0105zania warunkowe jednostki przejmowanej spe\u0142niaj\u0105ce warunki uj\u0119cia zgodnie z MSSF 3 \u201ePo\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych\u201d ujmuje si\u0119 w warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 przej\u0119cia, z uwzgl\u0119dnieniem wyj\u0105tk\u00f3w zawartych w MSSF 3.
Dla rozliczenia transakcji pod wsp\u00f3ln\u0105 kontrol\u0105 Grupa stosuje metod\u0119 nabycia.
W razie nabycia kontroli w nast\u0119pstwie kilku nast\u0119puj\u0105cych po sobie transakcji, udzia\u0142y b\u0119d\u0105ce w posiadaniu na dzie\u0144 obj\u0119cia kontroli s\u0105 wyceniane w warto\u015bci godziwej z odniesieniem skutk\u00f3w w przychody lub koszty okresu. Kwoty naros\u0142e z tytu\u0142u udzia\u0142\u00f3w w tej jednostce odniesione uprzednio do innych sk\u0142adnik\u00f3w ca\u0142kowitych dochod\u00f3w s\u0105 przenoszone do przychod\u00f3w lub koszt\u00f3w okresu.
Przez jednostki zale\u017cne rozumie si\u0119 jednostki kontrolowane przez jednostk\u0119 dominuj\u0105c\u0105 (co obejmuje tak\u017ce jednostki specjalnego przeznaczenia). Uznaje si\u0119, \u017ce Grupa sprawuje kontrol\u0119 nad jednostk\u0105, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji, w\u00a0przypadku, gdy z tytu\u0142u swojego zaanga\u017cowania w t\u0119 jednostk\u0119, podlega ekspozycji na zmienne wyniki finansowe lub gdy ma prawa do zmiennych wynik\u00f3w finansowych i mo\u017cliwo\u015b\u0107 wywierania wp\u0142ywu na wysoko\u015b\u0107 tych wynik\u00f3w finansowych poprzez sprawowanie w\u0142adzy nad t\u0105 jednostk\u0105.
Wyniki finansowe jednostek zale\u017cnych nabytych lub sprzedanych w ci\u0105gu roku ujmuje si\u0119 w\u00a0skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym od/do momentu obj\u0119cia lub utraty kontroli.
Wszelkie transakcje, salda, przychody i koszty zachodz\u0105ce mi\u0119dzy podmiotami konsolidowanymi w ramach Grupy podlegaj\u0105 pe\u0142nej eliminacji konsolidacyjnej.
Udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce prezentowane s\u0105 odr\u0119bnie od kapita\u0142u w\u0142asnego w\u0142a\u015bcicieli jednostki dominuj\u0105cej. Udzia\u0142y niesprawuj\u0105ce kontroli mog\u0105 by\u0107 pocz\u0105tkowo wyceniane albo w warto\u015bci godziwej albo w proporcji do udzia\u0142u w\u00a0warto\u015bci godziwej nabywanych aktyw\u00f3w netto. Wyb\u00f3r jednej z w/w metod jest dost\u0119pny dla ka\u017cdego po\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych. W okresach kolejnych warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w niesprawuj\u0105cych kontroli obejmuje warto\u015b\u0107 rozpoznana pocz\u0105tkowo skorygowan\u0105 o zmiany warto\u015bci kapita\u0142u jednostki w proporcji do posiadanych udzia\u0142\u00f3w. Ca\u0142kowity doch\u00f3d jest alokowany do udzia\u0142\u00f3w niesprawuj\u0105cych kontroli nawet wtedy, gdy powoduje powstanie ujemnej warto\u015bci tych udzia\u0142\u00f3w.
Zmiany w udziale w jednostce zale\u017cnej niepowoduj\u0105ce utraty kontroli ujmowane s\u0105 jako transakcje kapita\u0142owe. Warto\u015bci ksi\u0119gowe udzia\u0142u w\u0142a\u015bcicieli jednostki dominuj\u0105cej jak i udzia\u0142\u00f3w niesprawuj\u0105cych kontroli s\u0105 odpowiednio modyfikowane w celu odzwierciedlenia zmian w strukturze udzia\u0142u. R\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 o jak\u0105 modyfikowane jest warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w niesprawuj\u0105cych kontroli oraz warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 p\u0142atno\u015bci otrzymanej lub przekazanej ujmowana jest bezpo\u015brednio w kapitale w\u0142asnym.
W sytuacji utraty kontroli nad jednostka zale\u017cn\u0105, zysk lub strata na zbyciu jest ustalana jako r\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy: (i) \u0142\u0105czn\u0105 warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 otrzymanej zap\u0142aty i warto\u015bci godziwej udzia\u0142\u00f3w jednostki pozostaj\u0105cych w Jednostce dominuj\u0105cej oraz (ii) warto\u015bci\u0105 ksi\u0119gow\u0105 aktyw\u00f3w (\u0142\u0105cznie z warto\u015bci\u0105 firmy), zobowi\u0105za\u0144 i udzia\u0142\u00f3w niesprawuj\u0105cych kontroli. Kwoty uj\u0119te w stosunku do zbywanej jednostki, w innych sk\u0142adnikach ca\u0142kowitego dochodu podlegaj\u0105 reklasyfikacji do przychod\u00f3w lub koszt\u00f3w okresu. Warto\u015b\u0107 godziwa udzia\u0142\u00f3w w jednostce pozostaj\u0105cych w Jednostce dominuj\u0105cej po zbyciu, uznawana jest za pocz\u0105tkow\u0105 warto\u015b\u0107 godziw\u0105 dla cel\u00f3w p\u00f3\u017aniejszego ich ujmowania zgodnie z MSR 39 lub pocz\u0105tkowy koszt udzia\u0142\u00f3w w jednostkach stowarzyszonych lub wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119ciach.
Warto\u015b\u0107 firmy powstaj\u0105ca przy przej\u0119ciu wynika z wyst\u0105pienia na dzie\u0144 przej\u0119cia nadwy\u017cki sumy przekazanej p\u0142atno\u015bci, warto\u015bci udzia\u0142\u00f3w niesprawuj\u0105cych kontroli i warto\u015bci godziwej uprzednio posiadanych udzia\u0142\u00f3w w jednostce nabywanej nad udzia\u0142em Jednostki dominuj\u0105cej w warto\u015bci godziwej netto daj\u0105cych si\u0119 zidentyfikowa\u0107 aktyw\u00f3w, zobowi\u0105za\u0144 i zobowi\u0105za\u0144 warunkowych jednostki ujmowanych na dzie\u0144 przej\u0119cia.
W przypadku wyst\u0105pienia warto\u015bci ujemnej jest dokonywany ponowny przegl\u0105d ustalenia warto\u015bci godziwych poszczeg\u00f3lnych sk\u0142adnik\u00f3w nabywanych aktyw\u00f3w netto. Je\u017celi w wyniku przegl\u0105du nadal warto\u015b\u0107 jest ujemna, ujmuje si\u0119 j\u0105 niezw\u0142ocznie w\u00a0wyniku finansowym.
Warto\u015b\u0107 firmy ujmuje si\u0119 pocz\u0105tkowo jako sk\u0142adnik aktyw\u00f3w wed\u0142ug ceny nabycia stanowi\u0105cej kwot\u0119 opisanej powy\u017cej nadwy\u017cki, a nast\u0119pnie wycenia wed\u0142ug ceny nabycia pomniejszonej o skumulowan\u0105 strat\u0119 z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.
Dla cel\u00f3w testowania utraty warto\u015bci, warto\u015b\u0107 firmy alokuje si\u0119 na poszczeg\u00f3lne o\u015brodki generuj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, kt\u00f3re powinny odnie\u015b\u0107 korzy\u015bci z synergii b\u0119d\u0105cych efektem po\u0142\u0105czenia. Jednostki generuj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rych alokuje si\u0119 warto\u015b\u0107 firmy, testuje si\u0119 pod wzgl\u0119dem utraty warto\u015bci raz w roku lub cz\u0119\u015bciej, je\u015bli mo\u017cna wiarygodnie przypuszcza\u0107, \u017ce utrata warto\u015bci wyst\u0105pi\u0142a.
Je\u015bli warto\u015b\u0107 odzyskiwalna o\u015brodka generuj\u0105cego przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne jest mniejsza od jej warto\u015bci bilansowej, strat\u0119 z\u00a0tytu\u0142u utraty warto\u015bci alokuje si\u0119 najpierw w celu redukcji kwoty bilansowej warto\u015bci firmy alokowanej do tego o\u015brodka, a nast\u0119pnie do pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w tego o\u015brodka proporcjonalnie do warto\u015bci bilansowej poszczeg\u00f3lnych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w tej jednostki. Strata z tytu\u0142u utraty warto\u015bci uj\u0119ta dla warto\u015bci firmy nie podlega odwr\u00f3ceniu w\u00a0nast\u0119pnym okresie.
W chwili zbycia jednostki zale\u017cnej lub podlegaj\u0105cej wsp\u00f3\u0142kontroli przypadaj\u0105c\u0105 na ni\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 warto\u015bci firmy uwzgl\u0119dnia si\u0119 przy obliczaniu zysku/straty z tytu\u0142u zbycia.
Warto\u015b\u0107 firmy wynikaj\u0105ca z nabycia jednostki zlokalizowanej za granic\u0105 traktowana jest jako sk\u0142adnik aktyw\u00f3w jednostki zlokalizowanej za granic\u0105 i podlega przeliczeniu przy zastosowaniu kursu obowi\u0105zuj\u0105cego w dniu bilansowym.\u00a0
Transakcje przeprowadzane w walucie innej ni\u017c waluta funkcjonalna wykazuje si\u0119 po kursie waluty obowi\u0105zuj\u0105cym na dzie\u0144 transakcji. Na dzie\u0144 bilansowy aktywa i zobowi\u0105zania pieni\u0119\u017cne denominowane w walutach obcych s\u0105 przeliczane wed\u0142ug \u015bredniego kursu NBP og\u0142oszonego na ten dzie\u0144. Pozycje niepieni\u0119\u017cne wyceniane s\u0105 wed\u0142ug kosztu historycznego.
Walut\u0105 funkcjonaln\u0105 Jednostki dominuj\u0105cej jest polski z\u0142oty, kt\u00f3ry jest r\u00f3wnie\u017c walut\u0105 sprawozdawcz\u0105 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
R\u00f3\u017cnice kursowe ujmuje si\u0119 w przychodach lub kosztach w okresie, w kt\u00f3rym powstaj\u0105, z wyj\u0105tkiem:
\uf0b7r\u00f3\u017cnic kursowych dotycz\u0105cych aktyw\u00f3w w budowie, kt\u00f3re w\u0142\u0105cza si\u0119 do koszt\u00f3w tych aktyw\u00f3w i traktuje jako korekty koszt\u00f3w odsetkowych kredyt\u00f3w w walutach obcych;
\uf0b7r\u00f3\u017cnic kursowych wynikaj\u0105cych z pozycji pieni\u0119\u017cnych nale\u017cno\u015bci lub zobowi\u0105za\u0144 wzgl\u0119dem jednostek zagranicznych, z kt\u00f3rymi nie planuje si\u0119 rozlicze\u0144 lub te\u017c takie rozliczenia nie s\u0105 prawdopodobne, stanowi\u0105cych cz\u0119\u015b\u0107 inwestycji netto w jednostk\u0119 zlokalizowan\u0105 za granic\u0105 i ujmowanych w kapitale rezerwowym z przeliczenia jednostek zagranicznych oraz w zysku/stracie ze zbycia inwestycji netto.
Nast\u0119puj\u0105ce kursy zosta\u0142y przyj\u0119te dla potrzeb wyceny aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 na dzie\u0144 bilansowy oraz przeliczenia pozycji sprawozda\u0144 z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w:
WALUTA | SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE | SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE | ||
31.12.2022 | 31.12.2021 | 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
USD | 4,4018 | 4,0600 | 4,4679 | 3,8757 |
EUR | 4,6899 | 4,5994 | 4,6883 | 4,5775 |
CZK | 0,1942 | 0,1850 | 0,1910 | 0,1785 |
RON | 0,9475 | 0,9293 | 0,9501 | 0,9293 |
HUF | 0,0117 | 0,0125 | - | - |
GBP | 5,2957 | 5,4846 | 5,4900 | 5,3308 |
TRY | 0,2349 | 0,3016 | 0,2700 | 0,4350 |
CLP | 0,0051 | 0,0048 | 0,0051 | 0,0051 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 z got\u00f3wki w kasie oraz depozyt\u00f3w bankowych p\u0142atnych na \u017c\u0105danie. Grupa zalicza do aktyw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych inwestycje, je\u017celi s\u0105 \u0142atwo wymienialne na okre\u015blon\u0105 kwot\u0119 \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, s\u0105 nara\u017cone na nieznaczne ryzyko zmiany warto\u015bci oraz posiadaj\u0105 trzymiesi\u0119czny lub kr\u00f3tszy termin p\u0142atno\u015bci, licz\u0105c od daty ich nabycia.
Przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne s\u0105 wp\u0142ywami lub wyp\u0142ywami \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oraz innych aktyw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Grupa wykazuje przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej, pos\u0142uguj\u0105c si\u0119 metod\u0105 po\u015bredni\u0105, zgodnie z kt\u00f3r\u0105 zysk lub strat\u0119 koryguje si\u0119 o\u00a0skutki transakcji maj\u0105cych bezgot\u00f3wkowy charakter, o rozliczenia mi\u0119dzyokresowe dotycz\u0105ce przesz\u0142ych lub przysz\u0142ych wp\u0142yw\u00f3w lub p\u0142atno\u015bci \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dotycz\u0105cych dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej, oraz o\u00a0pozycje przychodowe i kosztowe zwi\u0105zane z przep\u0142ywami pieni\u0119\u017cnymi z dzia\u0142alno\u015bci inwestycyjnej lub finansowej.
Przychody z tytu\u0142u odsetek otrzymanych od \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i innych aktyw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oraz koszty z tytu\u0142u odsetek zap\u0142aconych klientom s\u0105 klasyfikowane w\u00a0dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej, natomiast koszty z tytu\u0142u odsetek zap\u0142aconych z tytu\u0142u leasingu finansowego s\u0105 klasyfikowane w dzia\u0142alno\u015bci finansowej.
\u015arodki pieni\u0119\u017cne obejmuj\u0105 \u015brodki pieni\u0119\u017cne w\u0142asne Grupy oraz \u015brodki pieni\u0119\u017cne klient\u00f3w. \u015arodki pieni\u0119\u017cne klient\u00f3w s\u0105 deponowane na rachunkach bankowych odr\u0119bnie od \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Grupy.
Inwestycje ujmuje si\u0119 w dniu zakupu i wy\u0142\u0105cza ze sprawozdania finansowego w dniu sprzeda\u017cy (transakcje ujmowane s\u0105 na dzie\u0144 zawarcia), je\u015bli umowa wymaga dostarczania ich w terminie wyznaczonym przez odpowiedni rynek, a ich warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkow\u0105 wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej. Koszty transakcyjne dotycz\u0105ce nabycia aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy s\u0105 ujmowane w kosztach okresu, natomiast koszty transakcyjne dotycz\u0105ce pozosta\u0142ych kategorii aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych s\u0105 uwzgl\u0119dniane w warto\u015bci pocz\u0105tkowej tych aktyw\u00f3w i\u00a0zobowi\u0105za\u0144.\u00a0
Aktywa finansowe klasyfikuje si\u0119 jako:
\uf0b7instrumenty d\u0142u\u017cne wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
\uf0b7instrumenty d\u0142u\u017cne wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody,
\uf0b7instrumenty kapita\u0142owe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody oraz
\uf0b7aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.\u00a0
Zobowi\u0105zania finansowe klasyfikuje si\u0119 jako:
\uf0b7zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy oraz
\uf0b7pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie.
Klasyfikacja aktyw\u00f3w finansowych
Aktywa finansowe klasyfikowane s\u0105 do nast\u0119puj\u0105cych kategorii wyceny:
\uf0b7wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu,
\uf0b7wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy,
\uf0b7wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody.
Grupa klasyfikuje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych na podstawie modelu biznesowego jednostki w zakresie zarz\u0105dzania aktywami finansowymi oraz charakterystyki wynikaj\u0105cych z umowy przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dla sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych (tzw. \u201ekryterium SPPI\u201d). Jednostka dokonuje reklasyfikacji inwestycji w instrumenty d\u0142u\u017cne wtedy i tylko wtedy, gdy zmianie ulega model zarz\u0105dzania tymi aktywami.
Wycena na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia
Z wyj\u0105tkiem niekt\u00f3rych nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia jednostka wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych w jego warto\u015bci godziwej, kt\u00f3r\u0105 w przypadku aktyw\u00f3w finansowych niewycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy powi\u0119ksza si\u0119 o koszty transakcyjne, kt\u00f3re mo\u017cna bezpo\u015brednio przypisa\u0107 do nabycia tych aktyw\u00f3w finansowych.
Zaprzestanie ujmowania
Aktywa finansowe wy\u0142\u0105cza si\u0119 z ksi\u0105g rachunkowych, w sytuacji, gdy:
\uf0b7prawa do uzyskania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z aktyw\u00f3w finansowych wygas\u0142y lub
\uf0b7prawa do uzyskania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z aktyw\u00f3w finansowych zosta\u0142y przeniesione a Sp\u00f3\u0142ka dokona\u0142a przeniesienia zasadniczo ca\u0142ego ryzyka i wszystkich po\u017cytk\u00f3w z tytu\u0142u ich w\u0142asno\u015bci.
Wycena po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu
Dla cel\u00f3w wyceny po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, aktywa finansowe klasyfikowane s\u0105 do jednej z czterech kategorii:
\uf0b7instrumenty d\u0142u\u017cne wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
\uf0b7instrumenty d\u0142u\u017cne wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody,
\uf0b7instrumenty kapita\u0142owe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody,
\uf0b7aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wycenia si\u0119 w zamortyzowanym koszcie, je\u015bli spe\u0142nione s\u0105 oba poni\u017csze warunki:
\uf0b7sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, kt\u00f3rego celem jest utrzymywanie aktyw\u00f3w finansowych dla uzyskiwania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy;
\uf0b7warunki umowy dotycz\u0105cej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych powoduj\u0105 powstawanie w okre\u015blonych terminach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 jedynie sp\u0142at\u0105 kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od kwoty g\u0142\u00f3wnej pozosta\u0142ej do sp\u0142aty.
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest wyceniany w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, je\u017celi spe\u0142nione s\u0105 oba poni\u017csze warunki:
\uf0b7sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, kt\u00f3rego celem jest zar\u00f3wno otrzymywanie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy, jak i sprzeda\u017c sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych; oraz
\uf0b7warunki umowy dotycz\u0105cej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych powoduj\u0105 powstawanie w okre\u015blonych terminach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 jedynie sp\u0142at\u0105 kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od kwoty g\u0142\u00f3wnej pozosta\u0142ej do sp\u0142aty.
Przychody z tytu\u0142u odsetek, r\u00f3\u017cnice kursowe oraz zyski i straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ujmowane s\u0105 w wyniku finansowym i obliczane w taki sam spos\u00f3b jak w przypadku aktyw\u00f3w finansowych wycenianych zamortyzowanym kosztem. Pozosta\u0142e zmiany warto\u015bci godziwej ujmowane s\u0105 w przez inne ca\u0142kowite dochody. W momencie zaprzestania ujmowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych \u0142\u0105czny zysk lub strata uprzednio rozpoznana w innych ca\u0142kowitych dochodach zostaj\u0105 przeklasyfikowane z pozycji kapita\u0142u w\u0142asnego do wyniku finansowego.
Przychody z tytu\u0142u odsetek oblicza si\u0119 przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej i wykazuje si\u0119 w\u00a0sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w w pozycji \u201ePrzychody finansowe\u201d.
W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Sp\u00f3\u0142ka mo\u017ce dokona\u0107 nieodwo\u0142alnego wyboru dotycz\u0105cego ujmowania w innych ca\u0142kowitych dochodach p\u00f3\u017aniejszych zmian warto\u015bci godziwej inwestycji w instrument kapita\u0142owy, kt\u00f3ry nie jest przeznaczony do obrotu ani nie jest warunkow\u0105 zap\u0142at\u0105 uj\u0119t\u0105 przez jednostk\u0119 przejmuj\u0105c\u0105 w ramach po\u0142\u0105czenia jednostek, do kt\u00f3rego ma zastosowanie MSSF 3. Wyb\u00f3r taki dokonywany jest oddzielnie dla ka\u017cdego instrumentu kapita\u0142owego. Skumulowane zyski lub straty poprzednio uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach nie podlegaj\u0105 przeklasyfikowaniu do wyniku finansowego. Dywidendy ujmowane s\u0105 w skonsolidowanym sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w wtedy, gdy powstaje uprawnienie jednostki do otrzymania dywidendy, chyba \u017ce dywidendy te w oczywisty spos\u00f3b stanowi\u0105 odzyskanie cz\u0119\u015bci koszt\u00f3w inwestycji.
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 kryteri\u00f3w wyceny wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu lub w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody, wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.
Zysk lub strat\u0119 z wyceny inwestycji d\u0142u\u017cnych do warto\u015bci godziwej ujmuje si\u0119 w wyniku finansowym.
Dywidendy ujmowane s\u0105 w sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w wtedy, gdy powstaje uprawnienie jednostki do otrzymania dywidendy.
Grupa zalicza do tej kategorii g\u0142\u00f3wnie instrumenty pochodne OTC oraz akcje gie\u0142dowe.
Warto\u015b\u0107 godziwa jest to cena jak\u0105 w dniu wyceny mo\u017cna uzyska\u0107 za sprzeda\u017c sk\u0142adnika aktyw\u00f3w albo zap\u0142aci\u0107 za przekazanie zobowi\u0105zania w zwyk\u0142ej transakcji pomi\u0119dzy uczestnikami rynku.
W przypadku instrument\u00f3w finansowych dost\u0119pnych na aktywnym rynku, warto\u015b\u0107 godziwa jest mierzona na podstawie kwotowanych cen rynkowych. Rynek jest uwa\u017cany za aktywny, je\u015bli kwotowane ceny s\u0105 powszechnie i bezpo\u015brednio dost\u0119pne i reprezentuj\u0105 aktualne i rzeczywiste zawarte transakcje mi\u0119dzy niepowi\u0105zanymi ze sob\u0105 stronami.
Je\u015bli dla instrumentu finansowego nie istnieje aktywny rynek, warto\u015b\u0107 godziwa jest ustalana na podstawie modeli wyceny.
Warto\u015b\u0107 godziw\u0105 instrumentu finansowego w uj\u0119ciu pocz\u0105tkowym stanowi cena transakcyjna, czyli warto\u015b\u0107 godziwa kwoty zap\u0142aconej lub otrzymanej.
Zgodnie z MSSF 13 \u201eWycena warto\u015bci godziwej\u201d Grupa stosuje techniki wyceny, kt\u00f3re s\u0105 odpowiednie do okoliczno\u015bci
i w przypadku kt\u00f3rych s\u0105 dost\u0119pne dostateczne dane do wyceny warto\u015bci godziwej, przy maksymalnym wykorzystaniu odpowiednich obserwowalnych danych wej\u015bciowych i minimalnym wykorzystaniu nieobserwowalnych danych wej\u015bciowych, a\u00a0mianowicie:
1.wycena oparta o dane w pe\u0142ni obserwowalne (kwotowania aktywnego rynku);
2.modele wyceny wykorzystuj\u0105ce informacje niestanowi\u0105ce danych z poziomu 1, ale obserwowalne bezpo\u015brednio lub po\u015brednio;
3.modele wyceny wykorzystuj\u0105ce dane nieobserwowalne (niepochodz\u0105ce z aktywnego rynku).
Techniki wyceny przyj\u0119te do ustalenia warto\u015bci godziwej s\u0105 stosowane w spos\u00f3b ci\u0105g\u0142y. Zmiana techniki wyceny skutkuj\u0105ca przeniesieniem pomi\u0119dzy powy\u017cszymi metodami nast\u0119puje, gdy:
\uf0b7transfer z metody 1 do 2 ma miejsce, gdy dla instrument\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug metody 1 na dany dzie\u0144 bilansowy nie s\u0105 dost\u0119pne kwotowania aktywnego rynku (a uprzednio by\u0142y);
\uf0b7transfer z metody 2 do 3 ma miejsce, gdy dla instrument\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug metody 2 na dany dzie\u0144 bilansowy uwzgl\u0119dniany w wycenie udzia\u0142 parametr\u00f3w nie pochodz\u0105cych z rynku sta\u0142 si\u0119 istotny (a uprzednio by\u0142 nieistotny).
Aktywa finansowe, opr\u00f3cz tych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, ocenia si\u0119 pod wzgl\u0119dem utraty warto\u015bci na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy. Aktywa finansowe trac\u0105 warto\u015b\u0107, gdy istniej\u0105 obiektywne przes\u0142anki, \u017ce zdarzenia, kt\u00f3re wyst\u0105pi\u0142y po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w wp\u0142yn\u0119\u0142y niekorzystnie na zwi\u0105zane z nim szacunkowe przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne.
W przypadku akcji notowanych na gie\u0142dzie znaczny lub d\u0142ugotrwa\u0142y spadek cen akcji uznaje si\u0119 za obiektywny dow\u00f3d utraty warto\u015bci.
W przypadku niekt\u00f3rych kategorii aktyw\u00f3w finansowych, np. nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, poszczeg\u00f3lne aktywa ocenione jako te, kt\u00f3re nie s\u0105 przeterminowane, bada si\u0119 pod k\u0105tem utraty warto\u015bci \u0142\u0105cznie. Obiektywne dowody utraty warto\u015bci dla portfela nale\u017cno\u015bci obejmuj\u0105 do\u015bwiadczenie Grupy w procesie windykacji nale\u017cno\u015bci; wzrost liczby nieterminowych p\u0142atno\u015bci przekraczaj\u0105cych \u015brednio 90 dni, a tak\u017ce obserwowalne zmiany w warunkach gospodarki krajowej czy lokalnej, kt\u00f3re maj\u0105 zwi\u0105zek z przypadkami nieterminowych sp\u0142at nale\u017cno\u015bci.
Na ka\u017cdy dzie\u0144 sprawozdawczy jednostka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytu\u0142u instrumentu finansowego w\u00a0kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w ca\u0142ym okresie \u017cycia, je\u017celi ryzyko kredytowe zwi\u0105zane z danym instrumentem finansowym znacznie wzros\u0142o od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. Na ka\u017cdy dzie\u0144 sprawozdawczy jednostka dokonuje oceny, czy ryzyko kredytowe zwi\u0105zane z danym instrumentem finansowym znacznie wzros\u0142o od dnia jego pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. Dokonuj\u0105c takiej oceny, jednostka pos\u0142uguje si\u0119 zmian\u0105 ryzyka niewykonania zobowi\u0105zania w\u00a0oczekiwanym okresie \u017cycia instrumentu finansowego, a nie zmian\u0105 kwoty oczekiwanych strat kredytowych.
W celu dokonania takiej oceny jednostka por\u00f3wnuje ryzyko niewykonania zobowi\u0105zania dla danego instrumentu finansowego na dzie\u0144 sprawozdawczy z ryzykiem niewykonania zobowi\u0105zania dla tego instrumentu finansowego na dzie\u0144 pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, bior\u0105c pod uwag\u0119 racjonalne i mo\u017cliwe do udokumentowania informacje, kt\u00f3re s\u0105 dost\u0119pne bez nadmiernych koszt\u00f3w lub stara\u0144 i kt\u00f3re wskazuj\u0105 na znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia.\u00a0
Grupa wy\u0142\u0105cza sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych z bilansu wy\u0142\u0105cznie wtedy, gdy wygasn\u0105 prawa umowne do przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych generowanych przez taki sk\u0142adnik aktyw\u00f3w albo gdy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wraz z zasadniczo ca\u0142ym ryzykiem i wszystkimi korzy\u015bciami zwi\u0105zanymi z jego posiadaniem zostaj\u0105 przeniesione na inny podmiot. Je\u017celi Grupa nie przenosi ani nie zatrzymuje zasadniczo ca\u0142ego ryzyka i wszystkich korzy\u015bci zwi\u0105zanych z posiadaniem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w i utrzymuje nad nim kontrol\u0119, ujmuje zatrzymany udzia\u0142 w takim sk\u0142adniku aktyw\u00f3w i zwi\u0105zane z\u00a0nim zobowi\u0105zania z tytu\u0142u potencjalnych p\u0142atno\u015bci. Je\u015bli natomiast Grupa zatrzymuje zasadniczo ca\u0142e ryzyko i korzy\u015bci zwi\u0105zane z przeniesionym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w, to nadal ujmuje stosowny sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych.
W momencie zaprzestania ujmowania aktyw\u00f3w finansowych w ca\u0142o\u015bci, r\u00f3\u017cnic\u0119 mi\u0119dzy (i) warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 a (ii) sum\u0105 otrzymanej zap\u0142aty oraz wszelkich skumulowanych zysk\u00f3w lub strat, kt\u00f3re zosta\u0142y uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach, ujmuje si\u0119 w przychodach lub kosztach okresu.
Do tej kategorii zalicza si\u0119 zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu lub zaklasyfikowane jako wyceniane w\u00a0warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy przy pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu.
Zobowi\u0105zanie finansowe klasyfikuje si\u0119 jako przeznaczone do obrotu, je\u017celi:
\uf0b7zosta\u0142o podj\u0119te przede wszystkim w celu odkupu w kr\u00f3tkim terminie;
\uf0b7stanowi cz\u0119\u015b\u0107 okre\u015blonego portfela instrument\u00f3w finansowych, kt\u00f3rymi Grupa zarz\u0105dza \u0142\u0105cznie zgodnie z\u00a0bie\u017c\u0105cym i faktycznym wzorcem generowania kr\u00f3tkoterminowych zysk\u00f3w; lub
\uf0b7jest instrumentem pochodnym niesklasyfikowanym i niedzia\u0142aj\u0105cym jako zabezpieczenie.
W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia jednostka mo\u017ce nieodwo\u0142alnie wyznaczy\u0107 zobowi\u0105zanie finansowe jako wyceniane
w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, gdy prowadzi to do uzyskania bardziej przydatnych informacji, poniewa\u017c:
a) eliminuje to lub znacz\u0105co zmniejsza niesp\u00f3jno\u015b\u0107 w zakresie wyceny lub ujmowania (okre\u015blan\u0105 czasami jako \u201eniedopasowanie ksi\u0119gowe\u201d), jaka w przeciwnym razie powsta\u0142aby na skutek wyceny aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 b\u0105d\u017a uj\u0119cia zwi\u0105zanych z nimi zysk\u00f3w lub strat wed\u0142ug r\u00f3\u017cnych zasad; lub
b) grupa zobowi\u0105za\u0144 finansowych b\u0105d\u017a aktyw\u00f3w finansowych i zobowi\u0105za\u0144 finansowych jest zarz\u0105dzana, a jej wyniki s\u0105 oceniane w oparciu o warto\u015b\u0107 godziw\u0105, zgodnie z udokumentowan\u0105 strategi\u0105 zarz\u0105dzania ryzykiem lub strategi\u0105 inwestycyjn\u0105, a informacje o tej grupie przygotowane na tej podstawie s\u0105 przekazywane wewn\u0105trz jednostki kluczowemu personelowi kierowniczemu (zgodnie z definicj\u0105 zawart\u0105 w MSR 24 Ujawnianie informacji na temat podmiot\u00f3w powi\u0105zanych), na przyk\u0142ad zarz\u0105dowi lub dyrektorowi wykonawczemu jednostki.
Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy wykazuje si\u0119 w warto\u015bci godziwej, a\u00a0wynikaj\u0105ce z nich zyski lub straty finansowe ujmuje si\u0119 w przychodach lub kosztach okresu z uwzgl\u0119dnieniem odsetek zap\u0142aconych od danego zobowi\u0105zania finansowego.
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe, w tym kredyty bankowe i po\u017cyczki, wycenia si\u0119 przy pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu w warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty transakcji.
Nast\u0119pnie wycenia si\u0119 je wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu metod\u0105 efektywnej stopy procentowej.
Metoda efektywnej stopy procentowej s\u0142u\u017cy do obliczania zamortyzowanego kosztu zobowi\u0105zania i do alokowania koszt\u00f3w odsetkowych w odpowiednim okresie. Efektywna stopa procentowa to stopa faktycznie dyskontuj\u0105ca przysz\u0142e p\u0142atno\u015bci pieni\u0119\u017cne w przewidywanym okresie u\u017cytkowania danego zobowi\u0105zania lub w razie potrzeby, w okresie kr\u00f3tszym.\u00a0
Grupa wy\u0142\u0105cza zobowi\u0105zania finansowe z bilansu wy\u0142\u0105cznie w\u00f3wczas, gdy odpowiednie zobowi\u0105zania Grupy zostan\u0105 wykonane, uniewa\u017cnione lub gdy wygasn\u0105. W momencie wy\u0142\u0105czenia sk\u0142adnika zobowi\u0105za\u0144 finansowych, r\u00f3\u017cnic\u0119 mi\u0119dzy (i) warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 a (ii) sum\u0105 dokonanej zap\u0142aty ujmuje si\u0119 w przychodach lub kosztach okresu.
Jednostka dominuj\u0105ca wnosi obowi\u0105zkowe wp\u0142aty do systemu rekompensat, prowadzonego przez KDPW, kt\u00f3re stanowi\u0105 nale\u017cno\u015bci d\u0142ugoterminowe uczestnika systemu rekompensat od KDPW.
Zgodnie z wymogami ustawy z dnia 29 lipca 2005 roku o obrocie instrumentami finansowymi (Dz.U. Nr 183, poz. 1538,
z p\u00f3\u017aniejszymi zmianami, dalej zwan\u0105 \u201eUstaw\u0105\u201d) Jednostka dominuj\u0105ca jest uczestnikiem obowi\u0105zkowego systemu rekompensat. Celem systemu rekompensat prowadzonego przez KDPW jest zabezpieczenie aktyw\u00f3w przechowywanych na rachunkach pieni\u0119\u017cnych i rachunkach papier\u00f3w warto\u015bciowych klient\u00f3w dom\u00f3w maklerskich i\u00a0bank\u00f3w prowadz\u0105cych rachunki papier\u00f3w warto\u015bciowych, w przypadku ich utraty, na zasadach okre\u015blonych w Ustawie.
System rekompensat jest tworzony z\u00a0wp\u0142at jego uczestnik\u00f3w oraz po\u017cytk\u00f3w wypracowanych z tych wp\u0142at. Wp\u0142aty wniesione do systemu rekompensat mog\u0105 zosta\u0107 zwr\u00f3cone domowi maklerskiemu tylko w przypadku, gdy zostanie on zwolniony z\u00a0uczestnictwa w systemie rekompensat (zaprzestanie dzia\u0142alno\u015bci okre\u015blonej w decyzji o cofni\u0119ciu, uchylenie zezwolenia na dzia\u0142alno\u015b\u0107 maklersk\u0105 lub wyga\u015bni\u0119cie zezwolenia) i pod warunkiem, i\u017c wcze\u015bniej \u015brodki te nie zosta\u0142y wykorzystane zgodnie z\u00a0ich przeznaczeniem. W okresach kwartalnych KDPW informuje uczestnik\u00f3w systemu o\u00a0naliczonych po\u017cytkach. Wp\u0142aty wnoszone przez Jednostk\u0119 dominuj\u0105c\u0105 do systemu rekompensat odnoszone s\u0105 w\u00a0ci\u0119\u017car koszt\u00f3w, w pozycji \u201ePozosta\u0142e koszty\u201d w sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w.
Jednostka dominuj\u0105ca prowadzi ewidencj\u0119 wp\u0142at do systemu rekompensat oraz po\u017cytk\u00f3w naliczonych w zwi\u0105zku z\u00a0zarz\u0105dzeniem \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi zgromadzonymi w systemie rekompensat przez KDPW, w spos\u00f3b umo\u017cliwiaj\u0105cy ustalenie sald kwot wniesionych do systemu i naliczonych po\u017cytk\u00f3w.
Warto\u015bci niematerialne obejmuj\u0105 aktywa Grupy, kt\u00f3re nie posiadaj\u0105 postaci fizycznej, s\u0105 identyfikowalne oraz kt\u00f3re mo\u017cna wiarygodnie wyceni\u0107 i kt\u00f3re w przysz\u0142o\u015bci spowoduj\u0105 wp\u0142yw korzy\u015bci ekonomicznych do Grupy.
Warto\u015bci niematerialne ujmowane s\u0105 pierwotnie w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia. Na dzie\u0144 bilansowy warto\u015bci niematerialne wyceniane s\u0105 wed\u0142ug kosztu po pomniejszeniu o dokonane odpisy amortyzacyjne oraz ewentualne odpisy z tytu\u0142u trwa\u0142ej utraty warto\u015bci.
Warto\u015bci niematerialne powsta\u0142e na skutek prowadzenia prac rozwojowych, ujmowane s\u0105 w sprawozdaniu z sytuacji finansowej po spe\u0142nieniu nast\u0119puj\u0105cych warunk\u00f3w:
\uf0b7z technicznego punktu widzenia istnieje mo\u017cliwo\u015b\u0107 uko\u0144czenia sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych, tak aby nadawa\u0142 si\u0119 do sprzeda\u017cy lub u\u017cytkowania,
\uf0b7istnieje mo\u017cliwo\u015b\u0107 udowodnienia zamiaru uko\u0144czenia sk\u0142adnika oraz jego u\u017cytkowania i sprzeda\u017cy,
\uf0b7sk\u0142adnik b\u0119dzie zdolny do u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy,
\uf0b7znany jest spos\u00f3b w jaki sk\u0142adnik b\u0119dzie wytwarza\u0142 przysz\u0142e korzy\u015bci ekonomiczne,
\uf0b7zapewnione zostan\u0105 \u015brodki techniczne oraz finansowe konieczne do uko\u0144czenia prac rozwojowych oraz jego u\u017cytkowania i sprzeda\u017cy,
\uf0b7istnieje mo\u017cliwo\u015b\u0107 wiarygodnego ustalenia nak\u0142ad\u00f3w poniesionych w czasie prac rozwojowych.
Nak\u0142ady poniesione w okresie prowadzenia prac badawczych oraz nak\u0142ady nie spe\u0142niaj\u0105ce w/w warunk\u00f3w ujmowane s\u0105 jako koszty w rachunku w sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w w dacie ich poniesienia.
Amortyzacja warto\u015bci niematerialnych odbywa si\u0119 wed\u0142ug stawek odzwierciedlaj\u0105cych przewidywany okres ich u\u017cytkowania. Grupa nie posiada warto\u015bci niematerialnych o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania. Dla cel\u00f3w amortyzacji warto\u015bci niematerialnych o okre\u015blonym okresie u\u017cytkowania stosowana jest metoda amortyzacji liniowej. Okresy u\u017cytkowania dla poszczeg\u00f3lnych sk\u0142adnik\u00f3w warto\u015bci niematerialnych s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce:
TYP | OKRES AMORTYZACJI |
Licencje na oprogramowanie | 5 lat |
Warto\u015bci niematerialne wytworzone we w\u0142asnym zakresie | 5 lat |
Pozosta\u0142e warto\u015bci niematerialne | 10 lat |
Warto\u015bci niematerialne poddawane s\u0105 testowi na utrat\u0119 warto\u015bci, je\u015bli istniej\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na wyst\u0119powanie utraty warto\u015bci, przy czym dla warto\u015bci niematerialnych w okresie ich realizacji ewentualna utrata warto\u015bci okre\u015blana jest na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy. Skutki utraty warto\u015bci, warto\u015bci niematerialnych jak r\u00f3wnie\u017c ich amortyzacji odnoszone s\u0105 w koszty dzia\u0142alno\u015bci podstawowej.
Warto\u015bci niematerialne utrzymywane na podstawie umowy leasingu finansowego amortyzuje si\u0119 przez okres ich przewidywanego u\u017cytkowania ekonomicznego na takich samych zasadach jak aktywa w\u0142asne, nie d\u0142u\u017cej jednak ni\u017c okres trwania leasingu.
Zyski lub straty wynik\u0142e ze sprzeda\u017cy/likwidacji lub zaprzestania u\u017cytkowania pozycji warto\u015bci niematerialnych okre\u015bla si\u0119 jako r\u00f3\u017cnic\u0119 mi\u0119dzy przychodami ze sprzeda\u017cy a warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 tych pozycji i ujmuje si\u0119 je w sprawozdaniu z\u00a0ca\u0142kowitych dochod\u00f3w.
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e obejmuj\u0105 rzeczowe aktywa trwa\u0142e i nak\u0142ady na rzeczowe aktywa trwa\u0142e w budowie, kt\u00f3re jednostka zamierza wykorzystywa\u0107 w swojej dzia\u0142alno\u015bci oraz na potrzeby administracyjne w okresie d\u0142u\u017cszym ni\u017c 1 rok, kt\u00f3re w\u00a0przysz\u0142o\u015bci spowoduj\u0105 wp\u0142yw korzy\u015bci ekonomicznych do jednostki. Nak\u0142ady na rzeczowe aktywa trwa\u0142e obejmuj\u0105 poniesione nak\u0142ady inwestycyjne jak r\u00f3wnie\u017c poniesione wydatki na przysz\u0142e dostawy maszyn, urz\u0105dze\u0144 i\u00a0us\u0142ug zwi\u0105zanych z wytworzeniem trwa\u0142ych rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych (przekazane zaliczki). Rzeczowe aktywa trwa\u0142e obejmuj\u0105 istotne specjalistyczne cz\u0119\u015bci zamienne, kt\u00f3re funkcjonuj\u0105 jako element \u015brodka trwa\u0142ego.
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e i nak\u0142ady na rzeczowe aktywa trwa\u0142e w budowie ujmowane s\u0105 pierwotnie w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia. Jako odr\u0119bne pozycje rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych ujmowane s\u0105 tak\u017ce istotne komponenty. Na dzie\u0144 bilansowy rzeczowe aktywa trwa\u0142e wyceniane s\u0105 wed\u0142ug kosztu pomniejszonego o dokonane odpisy amortyzacyjne oraz ewentualne odpisy z tytu\u0142u trwa\u0142ej utraty warto\u015bci.
Amortyzacja rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, w tym komponent\u00f3w, odbywa si\u0119 wed\u0142ug stawek odzwierciedlaj\u0105cych przewidywany okres ich u\u017cytkowania i rozpoczyna si\u0119 w miesi\u0105cu nast\u0119pnym po rozpocz\u0119ciu ich u\u017cytkowania. Szacunki okresu u\u017cytkowania rewidowane s\u0105 corocznie. Dla cel\u00f3w amortyzacji rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych stosowana jest metoda amortyzacji liniowej. Okresy u\u017cytkowania dla poszczeg\u00f3lnych sk\u0142adnik\u00f3w rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce:
TYP | OKRES AMORTYZACJI |
Komputery | 5 lat |
\u015arodki transportu | 5 lat |
Meble i rz\u0105dzenia biurowe | od 5 do 12 lat |
\u00a0
Aktywa utrzymywane na podstawie umowy leasingu finansowego amortyzuje si\u0119 przez okres ich przewidywanego u\u017cytkowania ekonomicznego na takich samych zasadach jak aktywa w\u0142asne, nie d\u0142u\u017cej jednak ni\u017c okres trwania leasingu.
Zyski lub straty wynik\u0142e ze sprzeda\u017cy / likwidacji lub zaprzestania u\u017cytkowania pozycji rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych okre\u015bla si\u0119 jako r\u00f3\u017cnic\u0119 mi\u0119dzy przychodami ze sprzeda\u017cy a warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 tych pozycji i ujmuje si\u0119 je w\u00a0sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w.\u00a0
MSSF 16 wprowadza jednolity model rachunkowo\u015bci leasingobiorcy i wymaga, aby leasingobiorca ujmowa\u0142 aktywa i\u00a0zobowi\u0105zania wynikaj\u0105ce z ka\u017cdego leasingu z okresem przekraczaj\u0105cym 12 miesi\u0119cy, chyba \u017ce bazowy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w ma nisk\u0105 warto\u015b\u0107. W dacie rozpocz\u0119cia leasingobiorca ujmuje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu, kt\u00f3re odzwierciedla jego obowi\u0105zek dokonywania op\u0142at leasingowych.
\u00a0
W momencie zawarcia nowej umowy, Sp\u00f3\u0142ka ocenia, czy umowa jest leasingiem lub czy zawiera leasing. Umowa jest leasingiem lub zawiera leasing, je\u017celi na jej mocy przekazuje si\u0119 prawo do kontroli u\u017cytkowania zidentyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w na dany okres w zamian za wynagrodzenie. Aby oceni\u0107, czy na podstawie zawartej umowy przekazuje si\u0119 prawo sprawowania kontroli nad u\u017cytkowaniem danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w przez dany okres, Sp\u00f3\u0142ka ocenia, czy przez ca\u0142y okres u\u017cytkowania dysponuje \u0142\u0105cznie nast\u0119puj\u0105cymi prawami:
a) prawem do uzyskania zasadniczo wszystkich korzy\u015bci ekonomicznych z u\u017cytkowania zidentyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w oraz
b) prawem do kierowania u\u017cytkowaniem zidentyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.
Je\u017celi Sp\u00f3\u0142ka ma prawo do sprawowania kontroli nad u\u017cytkowaniem zidentyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w jedynie przez cz\u0119\u015b\u0107 okresu obowi\u0105zywania umowy, umowa zawiera leasing w odniesieniu do tej cz\u0119\u015bci okresu.
Prawa wynikaj\u0105ce z um\u00f3w leasingu, najmu, dzier\u017cawy oraz innych um\u00f3w, kt\u00f3re spe\u0142niaj\u0105 definicj\u0119 leasingu zgodnie z\u00a0wymogami MSSF 16 s\u0105 ujmowane jako aktywa z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania bazowych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w w ramach aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oraz drugostronnie jako zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu.
Sp\u00f3\u0142ka ujmuje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania oraz zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu w dacie rozpocz\u0119cia leasingu. W dacie rozpocz\u0119cia Sp\u00f3\u0142ka wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania wed\u0142ug kosztu.
Koszt sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania obejmuje:
a) kwot\u0119 pocz\u0105tkowej wyceny zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu,
b) wszelkie op\u0142aty leasingowe zap\u0142acone w dacie rozpocz\u0119cia lub przed t\u0105 dat\u0105, pomniejszone o wszelkie otrzymane zach\u0119ty leasingowe,
c) wszelkie pocz\u0105tkowe koszty bezpo\u015brednie poniesione przez leasingobiorc\u0119 oraz
d) szacunek koszt\u00f3w, kt\u00f3re maj\u0105 zosta\u0107 poniesione przez leasingobiorc\u0119 w zwi\u0105zku z demonta\u017cem i usuni\u0119ciem bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, przeprowadzeniem renowacji miejsca, w kt\u00f3rym si\u0119 znajdowa\u0142, lub przeprowadzeniem renowacji bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w do stanu wymaganego przez warunki leasingu.
Op\u0142aty leasingowe zawarte w wycenie zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu obejmuj\u0105:
- sta\u0142e op\u0142aty leasingowe;
- zmienne op\u0142aty leasingowe, kt\u00f3re zale\u017c\u0105 od indeksu lub stawki, wycenione pocz\u0105tkowo z zastosowaniem tego indeksu lub tej stawki zgodnie z ich warto\u015bci\u0105 w dacie rozpocz\u0119cia;
- kwoty, kt\u00f3rych zap\u0142aty przez leasingobiorc\u0119 oczekuje si\u0119 w ramach gwarantowanej warto\u015bci ko\u0144cowej;
- cen\u0119 wykonania opcji kupna, je\u017celi mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce Sp\u00f3\u0142ka skorzysta z opcji kupna;
- kary pieni\u0119\u017cne za wypowiedzenie leasingu, chyba \u017ce mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce Sp\u00f3\u0142ka nie skorzysta
z opcji wypowiedzenia.
Op\u0142aty zmienne, kt\u00f3re nie zale\u017c\u0105 od indeksu lub stawki nie s\u0105 wliczane do warto\u015bci zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu. Op\u0142aty te s\u0105 ujmowane w rachunku wynik\u00f3w w okresie zaistnienia zdarzenia, kt\u00f3re powoduje ich wymagalno\u015b\u0107.
W dacie rozpocz\u0119cia, zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu jest wyceniane w wysoko\u015bci warto\u015bci bie\u017c\u0105cej op\u0142at leasingowych pozostaj\u0105cych do zap\u0142aty w tej dacie, zdyskontowanych z zastosowaniem kra\u0144cowych st\u00f3p procentowych leasingobiorcy.
Sp\u00f3\u0142ka nie dyskontuje zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu przy u\u017cyciu st\u00f3p procentowych leasingu, gdy\u017c dla cel\u00f3w okre\u015blenia tej stopy wymagane by\u0142yby informacje na temat niegwarantowanej warto\u015bci ko\u0144cowej przedmiotu leasingu jak r\u00f3wnie\u017c bezpo\u015brednich koszt\u00f3w poniesionych przez leasingodawc\u0119, czyli informacji, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 znane tylko leasingodawcy.
Kra\u0144cowe stopy procentowe zosta\u0142y okre\u015blone jako suma:
a) stopy wolnej od ryzyka (risk free rate), wyznaczonej na bazie IRS (Interest Rate Swap) zgodnie z okresem zapadalno\u015bci stopy dyskonta i odpowiedniej stopy bazowej dla danej waluty, oraz
b) premii za ryzyko kredytowe Sp\u00f3\u0142ki w oparciu o mar\u017c\u0119 kredytow\u0105 wyliczon\u0105 z uwzgl\u0119dnieniem segmentacji ryzyka kredytowego wszystkich podmiot\u00f3w, w kt\u00f3rych zosta\u0142y zidentyfikowane umowy leasingowe.
Po dacie rozpocz\u0119cia leasingobiorca wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania stosuj\u0105c model kosztu. W\u00a0celu zastosowania modelu kosztu leasingobiorca wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania wed\u0142ug kosztu:
a) pomniejszonego o \u0142\u0105czne odpisy amortyzacyjne (umorzenie) i \u0142\u0105czne odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci; oraz
b) skorygowanego z tytu\u0142u jakiejkolwiek aktualizacji wyceny zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu nieskutkuj\u0105cej konieczno\u015bci\u0105 uj\u0119cia odr\u0119bnego sk\u0142adnika leasingu.
Po dacie rozpocz\u0119cia leasingobiorca wycenia zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu poprzez:
a) zwi\u0119kszenie warto\u015bci bilansowej w celu odzwierciedlenia odsetek od zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu,
b) zmniejszenie warto\u015bci bilansowej w celu uwzgl\u0119dnienia zap\u0142aconych op\u0142at leasingowych oraz
c) zaktualizowanie wyceny warto\u015bci bilansowej w celu uwzgl\u0119dnienia wszelkiej ponownej oceny lub zmiany leasingu lub
w celu uwzgl\u0119dnienia zaktualizowanych zasadniczo sta\u0142ych op\u0142at leasingowych.
Sp\u00f3\u0142ka aktualizuje wycen\u0119 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu z powodu ponownej oceny, gdy zaistnieje zmiana w przysz\u0142ych op\u0142atach leasingowych wynikaj\u0105ca ze zmiany w indeksie lub stawce stosowanej do ustalenia op\u0142at, gdy zmieni si\u0119 kwota, kt\u00f3rej zap\u0142aty Sp\u00f3\u0142ka oczekuje w ramach gwarantowanej warto\u015bci ko\u0144cowej lub je\u017celi Sp\u00f3\u0142ka zmieni ocen\u0119 prawdopodobie\u0144stwa skorzystania z opcji kupna, przed\u0142u\u017cenia lub wypowiedzenia leasingu.
Aktualizacja zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu koryguje r\u00f3wnie\u017c warto\u015b\u0107 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania. Je\u017celi warto\u015b\u0107 bilansowa sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania zosta\u0142a zmniejszona do zera, dalsze zmniejszenie wyceny zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu Sp\u00f3\u0142ka ujmuje w zysku lub stracie.
Aktywa z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania s\u0105 amortyzowane liniowo przez kr\u00f3tszy z dw\u00f3ch okres\u00f3w: okres leasingu lub okres u\u017cytkowania bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, chyba, \u017ce Sp\u00f3\u0142ka posiada wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015b\u0107, \u017ce uzyska tytu\u0142 w\u0142asno\u015bci przed up\u0142ywem okresu leasingu \u2013 w\u00f3wczas prawo do u\u017cytkowania amortyzuje si\u0119 od dnia rozpocz\u0119cia leasingu do ko\u0144ca okresu u\u017cytkowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.\u00a0
Sp\u00f3\u0142ka stosuje MSR 36 Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w w celu okre\u015blenia czy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania utraci\u0142 warto\u015b\u0107 oraz w celu uj\u0119cia jakiejkolwiek zidentyfikowanej straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.
Sp\u00f3\u0142ka stosuje praktyczne rozwi\u0105zanie w odniesieniu do um\u00f3w leasingu kr\u00f3tkoterminowego, kt\u00f3re charakteryzuj\u0105 si\u0119 okresem leasingu o d\u0142ugo\u015bci do 12 miesi\u0119cy.
Uproszczenia dotycz\u0105ce tych um\u00f3w polegaj\u0105 na rozliczaniu op\u0142at leasingowych jako koszt\u00f3w:
- metod\u0105 liniow\u0105, przez okres trwania umowy leasingu, lub
- inn\u0105 systematyczn\u0105 metod\u0105, je\u017celi lepiej odzwierciedla ona spos\u00f3b roz\u0142o\u017cenia w czasie korzy\u015bci czerpanych przez korzystaj\u0105cego.
Sp\u00f3\u0142ka nie stosuje og\u00f3lnych zasad ujmowania, wyceny i prezentacji zawartych w MSSF 16 do um\u00f3w leasingu, kt\u00f3rych przedmiot ma nisk\u0105 warto\u015b\u0107. Za sk\u0142adniki aktyw\u00f3w o niskiej warto\u015bci uwa\u017ca si\u0119 te, kt\u00f3re, gdy s\u0105 nowe, maj\u0105 warto\u015b\u0107 nie wy\u017csz\u0105 ni\u017c 43\u00a0tys. z\u0142 przeliczone po kursie z dnia pierwszego zastosowania tj. 1 stycznia 2019 roku (co odpowiada 10\u00a0tys.\u00a0EUR) lub ekwiwalentu w innej walucie wed\u0142ug \u015bredniego kursu zamkni\u0119cia NBP na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia umowy.
Uproszczenia dotycz\u0105ce tych um\u00f3w polegaj\u0105 na rozliczaniu op\u0142at leasingowych jako koszt\u00f3w metod\u0105 liniow\u0105, przez okres trwania umowy leasingu.
Przedmiot umowy leasingu nie mo\u017ce by\u0107 zaliczany do przedmiot\u00f3w o niskiej warto\u015bci, je\u017celi z jego charakteru wynika, \u017ce nowy (nieu\u017cywany) sk\u0142adnik aktyw\u00f3w ma zazwyczaj wysok\u0105 warto\u015b\u0107. Jako przedmioty o niskiej warto\u015bci Sp\u00f3\u0142ka ujmuje np.: ekspresy do kawy, drukarki, inne ma\u0142e elementy wyposa\u017cenia.
Bazowy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w mo\u017ce mie\u0107 nisk\u0105 warto\u015b\u0107 tylko wtedy, gdy:
a) leasingobiorca mo\u017ce odnosi\u0107 korzy\u015bci z u\u017cytkowania samego bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub wraz z innymi zasobami, kt\u00f3re s\u0105 dla niego \u0142atwo dost\u0119pne, oraz
b) bazowy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w nie jest w du\u017cym stopniu zale\u017cny od innych aktyw\u00f3w ani nie jest z nimi w du\u017cym stopniu powi\u0105zany.
Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa dokonuje przegl\u0105du warto\u015bci bilansowych posiadanego maj\u0105tku trwa\u0142ego i warto\u015bci niematerialnych w celu stwierdzenia, czy nie wyst\u0119puj\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na utrat\u0119 ich warto\u015bci. Je\u017celi stwierdzono istnienie takich przes\u0142anek, szacowana jest warto\u015b\u0107 odzyskiwalna danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, w celu ustalenia potencjalnego odpisu z tego tytu\u0142u. W sytuacji, gdy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w nie generuje przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105
w znacznym stopniu niezale\u017cne od przep\u0142yw\u00f3w generowanych przez inne aktywa, analiz\u0119 przeprowadza si\u0119 dla grupy aktyw\u00f3w generuj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rej nale\u017cy dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w. Je\u015bli mo\u017cliwe jest wskazanie wiarygodnej i jednolitej podstawy alokacji, sk\u0142adniki maj\u0105tku trwa\u0142ego Grupy alokowane s\u0105 do poszczeg\u00f3lnych jednostek generuj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne lub do najmniejszych grup jednostek generuj\u0105cych takie przep\u0142ywy, dla kt\u00f3rych mo\u017cna wyznaczy\u0107 wiarygodne i jednolite podstawy alokacji.
W przypadku warto\u015bci niematerialnych o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania, test utraty warto\u015bci przeprowadzany jest corocznie oraz dodatkowo wtedy, gdy wyst\u0119puj\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na mo\u017cliwo\u015b\u0107 wyst\u0105pienia utraty warto\u015bci.
Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna ustalana jest jako wy\u017csza spo\u015br\u00f3d dw\u00f3ch warto\u015bci: warto\u015b\u0107 godziwa pomniejszona o koszty sprzeda\u017cy lub warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa. Ta ostatnia warto\u015b\u0107 odpowiada warto\u015bci bie\u017c\u0105cej szacunku przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zdyskontowanych przy u\u017cyciu stopy dyskonta przed opodatkowaniem uwzgl\u0119dniaj\u0105cej aktualn\u0105 rynkow\u0105 warto\u015b\u0107 pieni\u0105dza w\u00a0czasie oraz ryzyko specyficzne dla danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.
Je\u017celi warto\u015b\u0107 odzyskiwalna jest ni\u017csza od warto\u015bci bilansowej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w (lub jednostki generuj\u0105cej przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne), warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 tego sk\u0142adnika lub jednostki pomniejsza si\u0119 do warto\u015bci odzyskiwalnej. Strat\u0119 z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ujmuje si\u0119 niezw\u0142ocznie jako koszt okresu, w\u00a0kt\u00f3rym wyst\u0105pi\u0142a.
Je\u015bli strata z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ulega nast\u0119pnie odwr\u00f3ceniu, warto\u015b\u0107 netto sk\u0142adnika aktyw\u00f3w (lub jednostki generuj\u0105cej przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne) zwi\u0119kszana jest do nowej oszacowanej warto\u015bci odzyskiwalnej, nie przekraczaj\u0105cej jednak warto\u015bci bilansowej tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w jaka by\u0142aby ustalona, gdyby w poprzednich latach nie uj\u0119to straty
z tytu\u0142u utraty warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w / jednostki generuj\u0105cej przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne. Odwr\u00f3cenie straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ujmuje si\u0119 w niezw\u0142ocznie w sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w.
Rezerwy na zobowi\u0105zania tworzone s\u0105 w przypadku, kiedy na Grupie ci\u0105\u017cy istniej\u0105cy obowi\u0105zek, prawny lub zwyczajowo oczekiwany, wynikaj\u0105cy ze zdarze\u0144 przesz\u0142ych i gdy prawdopodobne jest, \u017ce wype\u0142nienie tego obowi\u0105zku spowoduje konieczno\u015b\u0107 wyp\u0142ywu \u015brodk\u00f3w uosabiaj\u0105cych korzy\u015bci ekonomiczne oraz mo\u017cna dokona\u0107 wiarygodnego szacunku kwoty tego zobowi\u0105zania, przy czym kwoty tego zobowi\u0105zania lub termin jego wymagalno\u015bci nie s\u0105 pewne.
Ujmowana kwota rezerwy odzwierciedla mo\u017cliwie najdok\u0142adniejszy szacunek kwoty wymaganej do rozliczenia bie\u017c\u0105cego zobowi\u0105zania na dzie\u0144 bilansowy, z uwzgl\u0119dnieniem ryzyka i niepewno\u015bci zwi\u0105zanej z tym zobowi\u0105zaniem. W przypadku wyceny rezerwy metod\u0105 szacunkowych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych koniecznych do rozliczenia bie\u017c\u0105cego zobowi\u0105zania, jej warto\u015b\u0107 bilansowa odpowiada warto\u015bci bie\u017c\u0105cej tych przep\u0142yw\u00f3w.
Je\u015bli zachodzi prawdopodobie\u0144stwo, \u017ce cz\u0119\u015b\u0107 lub ca\u0142o\u015b\u0107 korzy\u015bci ekonomicznych wymaganych do rozliczenia rezerwy b\u0119dzie mo\u017cna odzyska\u0107 od strony trzeciej, nale\u017cno\u015b\u0107 t\u0119 ujmuje si\u0119 jako sk\u0142adnik aktyw\u00f3w, je\u015bli prawdopodobie\u0144stwo odzyskania tej kwoty jest odpowiednio wysokie i da si\u0119 j\u0105 wiarygodnie wyceni\u0107.
Bie\u017c\u0105ce zobowi\u0105zania wynikaj\u0105ce z um\u00f3w rodz\u0105cych obci\u0105\u017cenia ujmuje si\u0119 jako rezerwy. Za umow\u0119 rodz\u0105c\u0105 obci\u0105\u017cenia uwa\u017ca si\u0119 umow\u0119 zawart\u0105 przez Grup\u0119, wymuszaj\u0105c\u0105 nieuniknione koszty realizacji zobowi\u0105za\u0144 umownych, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 przekracza wysoko\u015b\u0107 korzy\u015bci ekonomicznych przewidywanych w ramach umowy.
Kapita\u0142y w\u0142asne stanowi\u0105 kapita\u0142y i fundusze tworzone zgodnie z obowi\u0105zuj\u0105cymi przepisami, tj. w\u0142a\u015bciwymi ustawami oraz statutem. Do kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych zaliczane s\u0105 tak\u017ce niepodzielone zyski z lat ubieg\u0142ych. Kapita\u0142 podstawowy wykazywany jest w warto\u015bci wynikaj\u0105cej ze Statutu Jednostki dominuj\u0105cej. Niezarejestrowane wp\u0142aty na kapita\u0142 podstawowy zaliczane s\u0105 do kapita\u0142u w\u0142asnego Jednostki dominuj\u0105cej i prezentowane s\u0105 w warto\u015bci nominalnej otrzymanej wp\u0142aty.
W pozycjach pozabilansowych wykazywane s\u0105 warto\u015bci nominalne pochodnych instrument\u00f3w finansowych w\u00a0transakcjach zawartych z klientami i brokerami na rynku OTC oraz warto\u015bci instrument\u00f3w finansowych klient\u00f3w Grupy nabytych w regulowanym obrocie gie\u0142dowym i zdeponowanych na rachunkach klient\u00f3w Grupy.
Wynik z operacji na instrumentach finansowych obejmuje wszystkie zrealizowane i niezrealizowane przychody i koszty zwi\u0105zane z obrotem instrumentami finansowymi, w\u0142\u0105czaj\u0105c dywidendy, odsetki oraz r\u00f3\u017cnice kursowe. Wynik z operacji na instrumentach finansowych obliczany jest jako r\u00f3\u017cnica w warto\u015bci instrumentu w cenie sprzeda\u017cy i cenie nabycia.
Na wynik z operacji na instrumentach finansowych sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 nast\u0119puj\u0105ce pozycje:
\uf0b7Wynik z aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy: wynik na instrumentach finansowych z transakcji z klientami oraz brokerami;
\uf0b7Wynik z aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie: wynik na d\u0142u\u017cnych papierach warto\u015bciowych (wynik odsetkowy liczony metod\u0105 efektywnej stopy procentowej);
\uf0b7Rabaty dla klient\u00f3w oraz prowizje dla broker\u00f3w wprowadzaj\u0105cych, uzale\u017cnione od faktycznie dokonanego obrotu na instrumentach finansowych. Pozycja ta pomniejsza wynik z operacji na instrumentach finansowych.\u00a0
Przychody z tytu\u0142u prowizji i op\u0142aty obejmuj\u0105 prowizje maklerskie oraz inne op\u0142aty za us\u0142ugi finansowe pobierane od klient\u00f3w i s\u0105 rozpoznawane w dacie zawarcia transakcji przez klienta.
Koszty z tytu\u0142u prowizji i op\u0142at zwi\u0105zane s\u0105 z us\u0142ugami po\u015brednictwa finansowego zakupionymi przez Grup\u0119 i s\u0105 rozpoznawane w okresie \u015bwiadczenia us\u0142ug.Kr\u00f3tkoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze w tym wp\u0142aty do program\u00f3w okre\u015blonych sk\u0142adek, ujmowane s\u0105 w okresie,
w kt\u00f3rym Grupa otrzyma\u0142a przedmiotowe \u015bwiadczenie ze strony pracownika, a w przypadku wyp\u0142at z zysku lub premii, gdy spe\u0142nione zosta\u0142y nast\u0119puj\u0105ce warunki:
\uf0b7na jednostce ci\u0105\u017cy obecne prawne lub zwyczajowe oczekiwane zobowi\u0105zanie do dokonania wyp\u0142at w wyniku zdarze\u0144 przesz\u0142ych, oraz
\uf0b7mo\u017cna dokona\u0107 wiarygodnej wyceny tego zobowi\u0105zania.
W przypadku \u015bwiadcze\u0144 z tytu\u0142u p\u0142atnych nieobecno\u015bci, \u015bwiadczenia pracownicze ujmowane s\u0105 w zakresie skumulowanych p\u0142atnych nieobecno\u015bci, z chwil\u0105 wykonania pracy, kt\u00f3ra zwi\u0119ksza uprawnienia do przysz\u0142ych p\u0142atnych nieobecno\u015bci (tzw. rezerwa na niewykorzystane urlopy). W przypadku niekumulowanych p\u0142atnych nieobecno\u015bci \u015bwiadczenia ujmuje si\u0119 z chwil\u0105 ich wyst\u0105pienia.
\u015awiadczenia po okresie zatrudnienia w formie program\u00f3w okre\u015blonych \u015bwiadcze\u0144 (odprawy emerytalne) oraz inne d\u0142ugoterminowe \u015bwiadczenia (nagrody jubileuszowe, itp.) ustalane s\u0105 przy u\u017cyciu metody prognozowanych uprawnie\u0144 jednostkowych, z wycen\u0105 aktuarialn\u0105 przeprowadzan\u0105 na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy. Zyski i straty aktuarialne ujmowane s\u0105 w ca\u0142o\u015bci w sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w. Koszty przesz\u0142ego zatrudnienia rozpoznawane s\u0105 natychmiast w\u00a0stopniu, w jakim dotycz\u0105 \u015bwiadcze\u0144 ju\u017c nabytych, a w pozosta\u0142ych przypadkach amortyzuje si\u0119 je metod\u0105 liniow\u0105 przez \u015bredni okres, po kt\u00f3rym \u015bwiadczenia zostaj\u0105 nabyte.
Zgodnie z wymogami Rozporz\u0105dzenia Ministra Finans\u00f3w z dnia 2 grudnia 2011 roku w sprawie zasad ustalania przez dom maklerski polityki zmiennych sk\u0142adnik\u00f3w wynagrodze\u0144 os\u00f3b zajmuj\u0105cych stanowiska kierownicze, pocz\u0105wszy od 2012\u00a0roku jednostka dominuj\u0105ca stosuje polityk\u0119 zmiennych sk\u0142adnik\u00f3w wynagrodze\u0144 dla os\u00f3b zajmuj\u0105cych kluczowe stanowiska. \u015awiadczenia, przyznawane pracownikom w ramach programu zmiennych sk\u0142adnik\u00f3w wynagrodze\u0144, w 50% s\u0105 przyznawane w\u00a0formie pieni\u0119\u017cnej a w 50% s\u0105 przyznawane w formie instrument\u00f3w finansowych, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 jest powi\u0105zana z sytuacj\u0105 finansow\u0105 jednostki dominuj\u0105cej. Cz\u0119\u015b\u0107 \u015bwiadcze\u0144 przyznawanych w formie instrument\u00f3w finansowych, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 jest powi\u0105zana z sytuacj\u0105 finansow\u0105 jednostki dominuj\u0105cej, jest wyp\u0142acana w formie pieni\u0119\u017cnej w okresie 3 lat od daty przyznania. Rezerwa na \u015bwiadczenia pracownicze z tytu\u0142u zmiennych sk\u0142adnik\u00f3w wynagrodze\u0144 jest ujmowana zgodnie z MSR 19 w sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w w pozycji Wynagrodzenia i\u00a0\u015bwiadczenia pracownicze.\u00a0
Przychody finansowe obejmuj\u0105 przychody odsetkowe zwi\u0105zane z zainwestowanymi przez Grup\u0119 \u015brodkami. Koszty finansowe obejmuj\u0105 koszty odsetek zap\u0142aconych klientom, odsetek zap\u0142aconych od leasingu finansowego oraz pozosta\u0142e odsetki od zobowi\u0105za\u0144 niezwi\u0105zane z obrotem na instrumentach finansowych.
Przychody i koszty odsetkowe ujmuje si\u0119 w zysku lub stracie bie\u017c\u0105cego okresu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej.
Przychody z tytu\u0142u dywidend s\u0105 ujmowane w momencie, kiedy zostaje ustanowione prawo akcjonariuszy do otrzymania p\u0142atno\u015bci.Przychody i koszty finansowe obejmuj\u0105 r\u00f3wnie\u017c zyski i straty z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych, wykazywane w kwocie netto oraz niezwi\u0105zane z obrotem na instrumentach finansowych.Podatek dochodowy jednostki obejmuje podatek bie\u017c\u0105cy do zap\u0142aty oraz podatek odroczony.\u00a0
Bie\u017c\u0105ce obci\u0105\u017cenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku obrotowego. Zysk (strata) podatkowa r\u00f3\u017cni si\u0119 od ksi\u0119gowego zysku (straty) netto w zwi\u0105zku z wy\u0142\u0105czeniem przychod\u00f3w niepodlegaj\u0105cych opodatkowaniu i koszt\u00f3w niestanowi\u0105cych koszt\u00f3w uzyskania przychod\u00f3w. Obci\u0105\u017cenia podatkowe s\u0105 wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowi\u0105zuj\u0105ce w danym roku obrotowym i zgodnie z przepisami podatkowymi kraj\u00f3w, w kt\u00f3rych zlokalizowane s\u0105 siedziby oddzia\u0142\u00f3w Jednostki dominuj\u0105cej i jej jednostek zale\u017cnych.
Regulacje dotycz\u0105ce podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug, podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych oraz obci\u0105\u017ce\u0144 zwi\u0105zanych
z ubezpieczeniami spo\u0142ecznymi podlegaj\u0105 cz\u0119stym zmianom. Te cz\u0119ste zmiany powoduj\u0105 brak odpowiednich punkt\u00f3w odniesienia, niesp\u00f3jne interpretacje oraz nieliczne ustanowione precedensy, kt\u00f3re mog\u0142yby mie\u0107 zastosowanie. Obowi\u0105zuj\u0105ce przepisy zawieraj\u0105 r\u00f3wnie\u017c niejasno\u015bci, kt\u00f3re powoduj\u0105 r\u00f3\u017cnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepis\u00f3w podatkowych, zar\u00f3wno pomi\u0119dzy organami pa\u0144stwowymi jak i przedsi\u0119biorstwami.
Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary dzia\u0142alno\u015bci (na przyk\u0142ad kwestie celne czy dewizowe) mog\u0105 by\u0107 przedmiotem kontroli organ\u00f3w, kt\u00f3re uprawnione s\u0105 do nak\u0142adania wysokich kar i grzywien, a wszelkie dodatkowe zobowi\u0105zania podatkowe, wynikaj\u0105ce z kontroli, musz\u0105 zosta\u0107 zap\u0142acone wraz z wysokimi odsetkami. Te warunki powoduj\u0105, \u017ce ryzyko podatkowe w\u00a0Polsce jest wi\u0119ksze ni\u017c w krajach o bardziej dojrza\u0142ym systemie podatkowym.
W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mog\u0105 si\u0119 zmieni\u0107 w przysz\u0142o\u015bci
w wyniku ostatecznej decyzji organu kontroli podatkowej.
Z dniem 15 lipca 2016 roku do Ordynacji Podatkowej zosta\u0142y wprowadzone zmiany w celu uwzgl\u0119dnienia postanowie\u0144 Og\u00f3lnej Klauzuli Zapobiegaj\u0105cej Nadu\u017cyciom (GAAR). GAAR ma zapobiega\u0107 powstawaniu i\u00a0wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu unikni\u0119cia zap\u0142aty podatku w Polsce. GAAR definiuje unikanie opodatkowania jako czynno\u015b\u0107 dokonan\u0105 przede wszystkim w celu osi\u0105gni\u0119cia korzy\u015bci podatkowej, sprzecznej w danych okoliczno\u015bciach z przedmiotem i celem przepis\u00f3w ustawy podatkowej. Zgodnie z GAAR taka czynno\u015b\u0107 nie skutkuje osi\u0105gni\u0119ciem korzy\u015bci podatkowej, je\u017celi spos\u00f3b dzia\u0142ania by\u0142 sztuczny. Wszelkie wyst\u0119powanie (i) nieuzasadnionego dzielenia operacji, (ii)\u00a0anga\u017cowania podmiot\u00f3w po\u015brednicz\u0105cych mimo braku uzasadnienia ekonomicznego lub gospodarczego, (iii)\u00a0element\u00f3w wzajemnie si\u0119 znosz\u0105cych lub kompensuj\u0105cych oraz (iv)\u00a0inne dzia\u0142ania o podobnym dzia\u0142aniu do wcze\u015bniej wspomnianych, mog\u0105 by\u0107 potraktowane jako przes\u0142anka istnienia sztucznych czynno\u015bci podlegaj\u0105cych przepisom GAAR. Nowe regulacje b\u0119d\u0105 wymaga\u0107 znacznie wi\u0119kszego os\u0105du przy ocenie skutk\u00f3w podatkowych poszczeg\u00f3lnych transakcji.
Klauzul\u0119 GAAR nale\u017cy stosowa\u0107 w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wej\u015bciu w \u017cycie oraz do transakcji, kt\u00f3re zosta\u0142y przeprowadzone przed wej\u015bciem w \u017cycie klauzuli GAAR, ale, dla kt\u00f3rych po dacie wej\u015bcia klauzuli w \u017cycie korzy\u015bci by\u0142y lub s\u0105 nadal osi\u0105gane. Wdro\u017cenie powy\u017cszych przepis\u00f3w umo\u017cliwi polskim organom kontroli podatkowej kwestionowanie realizowanych przez podatnik\u00f3w prawnych ustale\u0144 i porozumie\u0144, takich jak restrukturyzacja
i reorganizacja grupy.
Podatek odroczony jest wyliczany metod\u0105 bilansow\u0105 w oparciu o r\u00f3\u017cnice pomi\u0119dzy warto\u015bciami bilansowymi aktyw\u00f3w
i pasyw\u00f3w, a odpowiadaj\u0105cymi im warto\u015bciami podatkowymi wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania.
Rezerwa na podatek odroczony jest tworzona od wszystkich dodatnich r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych podlegaj\u0105cych opodatkowaniu, natomiast sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego jest rozpoznawany do wysoko\u015bci, w jakiej jest prawdopodobne, \u017ce b\u0119dzie mo\u017cna pomniejszy\u0107 przysz\u0142e zyski podatkowe o rozpoznane ujemne r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe oraz straty podatkowe b\u0105d\u017a ulgi podatkowe jakie Grupa mo\u017ce wykorzysta\u0107.
Warto\u015b\u0107 sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego podlega analizie na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy, a w przypadku, gdy spodziewane przysz\u0142e zyski podatkowe nie b\u0119d\u0105 wystarczaj\u0105ce dla realizacji sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub jego cz\u0119\u015bci, nast\u0119puje jego odpis.
Podatek odroczony jest wyliczany przy u\u017cyciu stawek podatkowych, kt\u00f3re b\u0119d\u0105 obowi\u0105zywa\u0107 w momencie, gdy pozycja aktyw\u00f3w zostanie zrealizowana lub zobowi\u0105zanie stanie si\u0119 wymagalne. W sprawozdaniu z sytuacji finansowej podatek odroczony wykazywany jest po dokonaniu kompensaty w zakresie, w jakim dotyczy tej samej rezydencji podatkowej.
Podatek bie\u017c\u0105cy i odroczony wykazuje si\u0119 jako zysk lub strat\u0119, z wyj\u0105tkiem przypadku, gdy dotyczy on pozycji uznaj\u0105cych lub obci\u0105\u017caj\u0105cych bezpo\u015brednio inne ca\u0142kowite dochody, bo wtedy tak\u017ce podatek jest odnoszony w inne ca\u0142kowite dochody w sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w, lub gdy wynika on z pocz\u0105tkowego rozliczenia po\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych.
Zysk netto na akcj\u0119 dla ka\u017cdego okresu jest obliczony poprzez podzielenie zysku netto za dany okres przez \u015bredni\u0105 wa\u017con\u0105 liczb\u0119 akcji w danym okresie sprawozdawczym.
OKRES 12 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONY | OKRES 12 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONY | |
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Instrumenty pochodne kontrakty na r\u00f3\u017cnice (CFD) | ||
CFD na indeksy | 687 424 | 209 304 |
CFD na towary | 501 314 | 313 948 |
CFD na waluty | 251 429 | 79 761 |
CFD na akcje i ETF | 36 816 | 34 885 |
CFD na obligacje | 796 | 223 |
Instrumenty pochodne CFD razem | 1 477 779 | 638 121 |
Akcje i ETF | 3 494 | (689) |
Wynik z operacji na instrumentach finansowych brutto | 1 481 273 | 637 432 |
Bonusy i rabaty wyp\u0142acane klientom | (5 653) | (2 700) |
Prowizje wyp\u0142acane brokerom wsp\u00f3\u0142pracuj\u0105cym | (38 460) | (16 279) |
Wynik z operacji na instrumentach finansowych netto | 1 437 160 | 618 453 |
Bonusy i rabaty wyp\u0142acone klientom s\u0105 zwi\u0105zane mi\u0119dzy innymi z obrotem na instrumentach finansowych dokonywanych przez klienta z jednostkami Grupy Kapita\u0142owej.
Grupa Kapita\u0142owa zawiera umowy wsp\u00f3\u0142pracy z brokerami wsp\u00f3\u0142pracuj\u0105cymi, kt\u00f3rzy otrzymuj\u0105 prowizje uzale\u017cnione od wygenerowanego obrotu w ramach wsp\u00f3\u0142pracy. Generowane przychody i koszty pomi\u0119dzy Grup\u0105 a poszczeg\u00f3lnymi brokerami dotycz\u0105 obrotu z brokerem a nie jego klientami.
Przychody operacyjne Grupy powstaj\u0105: (i) ze spread\u00f3w (r\u00f3\u017cnicy mi\u0119dzy cen\u0105 sprzeda\u017cy \u2013 offer a cen\u0105 kupna \u2013 bid); (ii)\u00a0z\u00a0prowizji i op\u0142at naliczanych klientom przez Grup\u0119 oraz z naliczanych punkt\u00f3w swapowych (stanowi\u0105cych kwoty wynikaj\u0105ce z r\u00f3\u017cnicy mi\u0119dzy teoretycznym kursem forward a kursem spot danego instrumentu finansowego); (iii)\u00a0z\u00a0wyniku netto (zysk\u00f3w pomniejszonych o straty) z dzia\u0142alno\u015bci Grupy w zakresie market making. Poni\u017csze zestawienie prezentuje procentowy udzia\u0142 poszczeg\u00f3lnych kategorii przychod\u00f3w w wyniku z operacji na instrumentach finansowych brutto.
OKRES 12 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONY | OKRES 12 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONY | |
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Spread | 54% | 83% |
Swapy, prowizje i op\u0142aty | 26% | 40% |
Market Making | 20% | -23% |
Wynik z operacji na instrumentach finansowych brutto | 100% | 100% |
(W TYS. PLN) | OKRES 12 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONY | OKRES 12 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONY |
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Prowizje od partner\u00f3w instytucjonalnych | 3 716 | 2 754 |
Prowizje od partner\u00f3w detalicznych | 3 304 | 2 280 |
Przychody z tytu\u0142u prowizji i op\u0142at razem | 7 020 | 5 034 |
(W TYS. PLN) | OKRES 12 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONY | OKRES 12 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONY |
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Przychody z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej | ||
Europa \u015arodkowo-Wschodnia | 842 167 | 327 289 |
- w tym Polska | 598 006 | 209 804 |
Europa Zachodnia | 356 196 | 165 349 |
Ameryka \u0141aci\u0144ska * | 197 251 | 121 314 |
Bliski Wsch\u00f3d** | 48 635 | 11 643 |
Razem przychody z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej | 1 444 249 | 625 595 |
* Sp\u00f3\u0142ka zale\u017cna XTB International Ltd. z siedzib\u0105 w Belize pozyskuje klient\u00f3w z Ameryki \u0141aci\u0144skiej i reszty \u015bwiata (poza Europ\u0105). Z pozycji wy\u0142\u0105czono przychody klient\u00f3w pozyskanych przez t\u0105 sp\u00f3\u0142k\u0119 pochodz\u0105cych z regionu Bliskiego Wschodu.
** Przychody z klient\u00f3w pochodz\u0105cych z Bliskiego Wschodu pozyskanych przez XTB International Ltd. z siedzib\u0105 w Belize oraz XTB MENA Limited z siedzib\u0105 w Zjednoczonych Emiratach Arabskich.
Krajem, z kt\u00f3rego Grupa czerpie ka\u017cdorazowo wi\u0119cej ni\u017c 20% przychod\u00f3w jest Polska z udzia\u0142em wynosz\u0105cym 41,4% (2021 rok: 33,5%). Ze wzgl\u0119du na og\u00f3lny udzia\u0142 w przychodach Grupy wydzielono prezentacyjnie Polsk\u0119 jako najwi\u0119kszy przychodowo rynek w Grupie. Udzia\u0142 pozosta\u0142ych kraj\u00f3w w strukturze geograficznej przychod\u00f3w Grupy nie przekracza w \u017cadnym przypadku 20%.
Grupa dzieli swoje przychody na obszary geograficzne wed\u0142ug kraju, w kt\u00f3rym klient zosta\u0142 pozyskany. Wyj\u0105tek stanowi region Bliskiego Wschodu, w ramach kt\u00f3rego prezentowane s\u0105 tak\u017ce przychody z klient\u00f3w z tego rynku pozyskanych przez sp\u00f3\u0142k\u0119 zale\u017cn\u0105 XTB International Ltd. z siedzib\u0105 w Belize.
(W TYS. PLN) | OKRES 12 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONY | OKRES 12 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONY |
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Wynagrodzenia | (162 675) | (111 212) |
Ubezpieczenia spo\u0142eczne i inne \u015bwiadczenia | (22 239) | (16 997) |
\u015awiadczenia na rzecz pracownik\u00f3w | (7 113) | (3 053) |
Wynagrodzenia i \u015bwiadczenia pracownicze razem | (192 027) | (131 262) |
(W TYS. PLN) | OKRES 12 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONY | OKRES 12 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONY |
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Marketing online | (169 860) | (114\u00a0373) |
Marketing offline | (52 437) | (5 728) |
Konkursy dla klient\u00f3w | (72) | - |
Marketing razem | (222 369) | (120 101) |
Dzia\u0142ania marketingowe prowadzone przez Grup\u0119 koncentruj\u0105 si\u0119 g\u0142\u00f3wnie na marketingu internetowym, kt\u00f3ry wspierany jest tak\u017ce innymi dzia\u0142aniami promocyjnymi.
(W TYS. PLN) | OKRES 12 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONY | OKRES 12 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONY |
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Koszty eksploatacji | (2 260) | (3\u00a0123) |
Koszty wynajmu \u015brodk\u00f3w niskocennych i kr\u00f3tkoterminowych | (3 730) | (599) |
Pozosta\u0142e koszty | (1 678) | (685) |
Koszty utrzymania i wynajmu budynk\u00f3w razem | (7 668) | (4\u00a0407) |
(W TYS. PLN) | OKRES 12 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONY | OKRES 12 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONY |
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Systemy IT i licencje | (18 658) | (14\u00a0492) |
Dostarczanie danych rynkowych | (10 188) | (7\u00a0381) |
Us\u0142ugi prawne i doradcze | (9 690) | (6\u00a0928) |
\u0141\u0105czno\u015b\u0107 internetowa i telekomunikacyjna | (3 666) | (3\u00a0486) |
Rekrutacja | (3 054) | (1\u00a0087) |
Us\u0142ugi ksi\u0119gowe i badania sprawozda\u0144 finansowych | (2 176) | (2\u00a0124) |
Us\u0142ugi wsparcia informatycznego | (946) | (1\u00a0535) |
T\u0142umaczenia | (149) | (116) |
Us\u0142ugi pocztowe i kurierskie | (142) | (441) |
Pozosta\u0142e us\u0142ugi obce | (1 298) | (844) |
Pozosta\u0142e us\u0142ugi obce razem | (49 967) | (38\u00a0434) |
(W TYS. PLN) | OKRES 12 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONY | OKRES 12 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONY |
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Prowizje bankowe | (46 568) | (29\u00a0863) |
Prowizje i op\u0142aty gie\u0142dowe | (7 457) | (5\u00a0256) |
Prowizje broker\u00f3w zagranicznych | (340) | (1\u00a0068) |
Koszty prowizji razem | (54 365) | (36\u00a0187) |
(W TYS. PLN) | OKRES 12 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONY | OKRES 12 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONY |
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Odpisy aktualizuj\u0105ce nale\u017cno\u015bci | (4 261) | (430) |
Podr\u00f3\u017ce s\u0142u\u017cbowe | (1 979) | (468) |
Materia\u0142y | (1 664) | (1\u00a0161) |
Koszty zwi\u0105zane z ryzykiem prawnym | (632) | - |
Reprezentacja | (570) | (205) |
Ubezpieczenia | (352) | (540) |
Likwidacja \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych | (184) | (560) |
Sk\u0142adki cz\u0142onkowskie | (60) | (41) |
Pozosta\u0142e | (1 858) | (682) |
Pozosta\u0142e koszty razem | (11 560) | (4 087) |
Odpisy aktualizuj\u0105ce nale\u017cno\u015bci s\u0105 wynikiem powsta\u0142ych w tym okresie debet\u00f3w klient\u00f3w.
(W TYS. PLN) | OKRES 12 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONY | OKRES 12 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONY |
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Przychody odsetkowe w zamortyzowanym koszcie | 23 444 | 378 |
Przychody z tytu\u0142u obligacji | 15 179 | - |
Dodatnie r\u00f3\u017cnice kursowe | 11 741 | 17 352 |
Pozosta\u0142e przychody finansowe | 209 | 161 |
Przychody finansowe razem | 50 573 | 17 891 |
(W TYS. PLN) | OKRES 12 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONY | OKRES 12 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONY |
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Odsetki zap\u0142acone z tytu\u0142u um\u00f3w leasingu | (841) | (314) |
Pozosta\u0142e odsetki | (143) | (123) |
Straty z tytu\u0142u obligacji | - | (3 808) |
Pozosta\u0142e koszty finansowe | (13) | (13) |
Koszty finansowe razem | (997) | (4\u00a0258) |
Dla cel\u00f3w sprawozdawczo\u015bci zarz\u0105dczej, dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy jest podzielona na nast\u0119puj\u0105ce dwa segmenty operacyjne:
1.Dzia\u0142alno\u015b\u0107 detaliczna, kt\u00f3ra obejmuje \u015bwiadczenie us\u0142ug obrotu instrumentami finansowymi na rzecz klient\u00f3w indywidualnych.
2.Dzia\u0142alno\u015b\u0107 instytucjonalna, kt\u00f3ra obejmuje \u015bwiadczenie us\u0142ug obrotu instrumentami finansowymi i udost\u0119pnianie infrastruktury obrotu na rzecz podmiot\u00f3w (instytucji), kt\u00f3re z kolei \u015bwiadcz\u0105 us\u0142ugi obrotu instrumentami finansowymi na rzecz w\u0142asnych klient\u00f3w pod w\u0142asn\u0105 mark\u0105.
Powy\u017csze segmenty nie stanowi\u0105 agregacji innych segment\u00f3w ni\u017cszego szczebla. Zarz\u0105d monitoruje wyniki dzia\u0142alno\u015bci segment\u00f3w operacyjnych rozdzielnie, w celu podj\u0119cia decyzji o realizacji strategii, alokacji zasob\u00f3w oraz oceny dzia\u0142alno\u015bci. Dzia\u0142alno\u015b\u0107 segment\u00f3w jest oceniania na podstawie zyskowno\u015bci segmentu i jej wp\u0142ywu na \u0142\u0105czn\u0105 zyskowno\u015b\u0107 raportowan\u0105 w sprawozdaniu finansowym.
Ceny transferowe mi\u0119dzy segmentami operacyjnymi s\u0105 ustalone w oparciu o ceny rynkowe na zasadach zbli\u017conych do rozlicze\u0144 z podmiotami niepowi\u0105zanymi.
Grupa zawiera transakcje jedynie z klientami zewn\u0119trznymi. Transakcje mi\u0119dzy segmentami operacyjnymi nie s\u0105 zawierane. Wycena aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144, przychod\u00f3w i koszt\u00f3w segment\u00f3w oparta jest na zasadach rachunkowo\u015bci stosowanych przez Grup\u0119. Grupa nie alokuje wyniku na dzia\u0142alno\u015bci finansowej oraz obci\u0105\u017cenia podatkiem dochodowym na segmenty dzia\u0142alno\u015bci.\u00a0
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CA\u0141KOWITYCH DOCHOD\u00d3W | DZIA\u0141ALNO\u015a\u0106 | DZIA\u0141ALNO\u015a\u0106 | RAZEM SEGMENTY SPRAWOZDAWCZE | SKONSOLIDOWANE |
Wynik z operacji na instrumentach finansowych netto | 1 421 396 | 15 764 | 1 437 160 | 1 437 160 |
Instrumenty pochodne CFD | ||||
CFD na indeksy | 687 744 | (320) | 687 424 | 687 424 |
CFD na towary | 487 843 | 13 471 | 501 314 | 501 314 |
CFD na waluty | 248 654 | 2 775 | 251 429 | 251 429 |
CFD na akcje i ETF | 36 816 | - | 36 816 | 36 816 |
CFD na obligacje | 958 | (162) | 796 | 796 |
Akcje i ETF | 3 494 | - | 3 494 | 3 494 |
Bonusy i rabaty wyp\u0142acane klientom | (5 653) | - | (5 653) | (5 653) |
Prowizje wyp\u0142acane brokerom wsp\u00f3\u0142pracuj\u0105cym | (38 460) | - | (38 460) | (38 460) |
Przychody z tytu\u0142u prowizji i op\u0142at | 3 304 | 3 716 | 7 020 | 7 020 |
Pozosta\u0142e przychody | 69 | - | 69 | 69 |
Przychody z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej razem | 1 424 769 | 19 480 | 1 444 249 | 1 444 249 |
Marketing | (221 587) | (782) | (222 369) | (222 369) |
Wynagrodzenia i \u015bwiadczenia pracownicze | (190 106) | (1 921) | (192 027) | (192 027) |
Koszty prowizji | (54 352) | (13) | (54 365) | (54 365) |
Pozosta\u0142e us\u0142ugi obce | (48 961) | (1 006) | (49 967) | (49 967) |
Amortyzacja | (11 971) | (26) | (11 997) | (11 997) |
Podatki i op\u0142aty | (8 597) | (17) | (8 614) | (8 614) |
Koszty utrzymania i wynajmu budynk\u00f3w | (7 668) | - | (7 668) | (7 668) |
Pozosta\u0142e koszty | (11 355) | (205) | (11 560) | (11 560) |
Koszty dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej razem | (554 597) | (3 970) | (558 567) | (558 567) |
Zysk z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej | 870 172 | 15 510 | 885 682 | 885 682 |
Przychody finansowe | - | - | - | 50 573 |
Koszty finansowe | - | - | - | (997) |
Zysk przed opodatkowaniem | - | - | - | 935 258 |
Podatek dochodowy | - | - | - | (169 162) |
Zysk netto | \u00a0- | - | \u00a0- | 766 096 |
\u00a0
AKTYWA I ZOBOWI\u0104ZANIA NA DZIE\u0143 31.12.2022 | DZIA\u0141ALNO\u015a\u0106 | DZIA\u0141ALNO\u015a\u0106 | RAZEM SEGMENTY SPRAWOZDAWCZE | SKONSOLIDOWANE |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne klient\u00f3w | 1 852 516 | 85 987 | 1 938 503 | 1 938 503 |
Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy | 823 687 | 18 822 | 842 509 | 842 509 |
Pozosta\u0142e aktywa | 1 332 037 | 1 274 | 1 333 311 | 1 333 311 |
Aktywa razem | 4 008 240 | 106 083 | 4 114 323 | 4 114 323 |
Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w | 2 215 470 | 112 258 | 2 327 728 | 2 327 728 |
Zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu | 115 321 | (9 769) | 105 552 | 105 552 |
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania | 174 974 | - | 174 974 | 174 974 |
Zobowi\u0105zania razem | 2 505 765 | 102 489 | 2 608 254 | 2 608 254 |
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CA\u0141KOWITYCH DOCHOD\u00d3W | DZIA\u0141ALNO\u015a\u0106 | DZIA\u0141ALNO\u015a\u0106 | RAZEM SEGMENTY SPRAWOZDAWCZE | SKONSOLIDOWANE |
Wynik z operacji na instrumentach finansowych netto | 619 222 | (769) | 618 453 | 618 453 |
Instrumenty pochodne CFD | ||||
CFD na towary | 310 714 | 3 234 | 313 948 | 313 948 |
CFD na indeksy | 212 081 | (2 777) | 209 304 | 209 304 |
CFD na waluty | 79 689 | 72 | 79 761 | 79 761 |
CFD na akcje i ETF | 36 174 | (1 289) | 34 885 | 34 885 |
CFD na obligacje | 232 | (9) | 223 | 223 |
Akcje i ETF | (689) | - | (689) | (689) |
Bonusy i rabaty wyp\u0142acane klientom | (2 700) | - | (2 700) | (2 700) |
Prowizje wyp\u0142acane brokerom wsp\u00f3\u0142pracuj\u0105cym | (16 279) | - | (16 279) | (16 279) |
Przychody z tytu\u0142u prowizji i op\u0142at | 2 280 | 2 754 | 5 034 | 5 034 |
Pozosta\u0142e przychody | 2 108 | - | 2 108 | 2 108 |
Przychody z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej razem | 623 610 | 1 985 | 625 595 | 625 595 |
Wynagrodzenia i \u015bwiadczenia pracownicze | (129 835) | (1 427) | (131 262) | (131 262) |
Marketing | (119 427) | (674) | (120 101) | (120 101) |
Pozosta\u0142e us\u0142ugi obce | (36 883) | (1 551) | (38 434) | (38 434) |
Koszty prowizji | (36 174) | (13) | (36 187) | (36 187) |
Amortyzacja | (8 823) | (98) | (8 921) | (8 921) |
Podatki i op\u0142aty | (5 339) | (34) | (5 373) | (5 373) |
Koszty utrzymania i wynajmu budynk\u00f3w | (4 372) | (35) | (4 407) | (4 407) |
Pozosta\u0142e koszty | (3 933) | (154) | (4 087) | (4 087) |
Koszty dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej razem | (344 786) | (3 986) | (348 772) | (348 772) |
Zysk z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej | 278 824 | (2 001) | 276 823 | 276 823 |
Przychody finansowe | - | - | - | 17 891 |
Koszty finansowe | - | - | - | (4 258) |
Zysk przed opodatkowaniem | - | - | - | 290 456 |
Podatek dochodowy | - | - | - | (52 626) |
Zysk netto | \u00a0- | - | \u00a0- | 237 830 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
AKTYWA I ZOBOWI\u0104ZANIA NA DZIE\u0143 31.12.2021 | DZIA\u0141ALNO\u015a\u0106 | DZIA\u0141ALNO\u015a\u0106 | RAZEM SEGMENTY SPRAWOZDAWCZE | SKONSOLIDOWANE |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne klient\u00f3w | 1 719 559 | 67 310 | 1 786 869 | 1 786 869 |
Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy | 686 492 | 17 054 | 703 546 | 703 546 |
Pozosta\u0142e aktywa | 656 866 | 462 | 657 328 | 657 328 |
Aktywa razem | 3\u00a0062 917 | 84 826 | 3 147 743 | 3 147 743 |
Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w | 1 943 368 | 67 122 | 2 010 490 | 2 010 490 |
Zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu | 114 555 | 13 157 | 127 712 | 127 712 |
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania | 93 980 | 1 | 93 981 | 93 981 |
Zobowi\u0105zania razem | 2 151 903 | 80 280 | 2 232 183 | 2 232\u00a0183 |
Wed\u0142ug struktury rodzajowej:
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne na rachunkach bie\u017c\u0105cych w banku i ich ekwiwalenty | 2 853 883 | 2\u00a0376 261 |
Lokaty kr\u00f3tkoterminowe w banku | 307 119 | - |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i inne aktywa pieni\u0119\u017cne razem | 3 161 002 | 2\u00a0376 261 |
Grupa zalicza do ekwiwalent\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych lokaty kr\u00f3tkoterminowe z terminem zapadalno\u015bci poni\u017cej 3\u00a0miesi\u0119cy oraz naliczone od nich odsetki. Pozosta\u0142e lokaty, tj. z terminem zapadalno\u015bci powy\u017cej 3 miesi\u0119cy wraz z\u00a0odsetkami prezentowane s\u0105 w pozycji \u201eLokaty kr\u00f3tkoterminowe w banku\u201d.
\u015arodki pieni\u0119\u017cne w\u0142asne i oraz \u015brodki o ograniczonej mo\u017cliwo\u015bci dysponowania - \u015brodki pieni\u0119\u017cne klient\u00f3w:
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i inne aktywa pieni\u0119\u017cne klient\u00f3w | 1 938 503 | 1 786 869 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i inne aktywa pieni\u0119\u017cne w\u0142asne | 1 222 499 | 589 392 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i inne aktywa pieni\u0119\u017cne razem | 3 161 002 | 2 376 261 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i inne aktywa pieni\u0119\u017cne klient\u00f3w uwzgl\u0119dniaj\u0105 warto\u015b\u0107 otwartych transakcji zawartych przez klient\u00f3w.
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Instrumenty pochodne kontrakty na r\u00f3\u017cnice (CFD) | ||
CFD na indeksy | 157 533 | 113 353 |
CFD na towary | 120 387 | 67 036 |
CFD na waluty | 98 145 | 89 476 |
CFD na akcje i ETF | 91 867 | 80 244 |
CFD na obligacje | 2 219 | 28 |
Instrumenty d\u0142u\u017cne (obligacje skarbowe) | 362 074 | 331 926 |
Akcje i ETF | 10 284 | 21 483 |
Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy razem | 842 509 | 703 546 |
Informacja na temat oszacowanej warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w znajduje si\u0119 w nocie 37.1.1.
(W TYS. PLN) | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Nale\u017cno\u015bci handlowe | 21 058 | 21 864 |
Nale\u017cno\u015bci od KDPW | 13 650 | - |
Nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w | 5 990 | 4 629 |
Kaucje i depozyty | 5 640 | 4 289 |
Nale\u017cno\u015bci publiczno-prawne | 1 648 | 968 |
Nale\u017cno\u015bci pozosta\u0142e brutto | 47 986 | 31 750 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci pozosta\u0142ych | (843) | (1 108) |
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w | (5 468) | (4 074) |
Nale\u017cno\u015bci pozosta\u0142e netto razem | 41 675 | 26 568 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Ruchy w pozycji odpisy aktualizuj\u0105ce nale\u017cno\u015bci
(W TYS. PLN) | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci na pocz\u0105tek okresu sprawozdawczego | (5 181) | (5 068) |
utworzenie odpis\u00f3w | (1 645) | (791) |
rozwi\u0105zanie odpis\u00f3w | 193 | 361 |
wykorzystanie odpis\u00f3w | 322 | 316 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci na koniec okresu sprawozdawczego | (6 311) | (5 182) |
Odpisy aktualizuj\u0105ce nale\u017cno\u015bci utworzone w 2022 roku oraz 2021 roku s\u0105 wynikiem powsta\u0142ych w tych okresach debet\u00f3w klient\u00f3w.
(W TYS. PLN) | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Reklama | 4 556 | 2 075 |
CRM - obs\u0142uga klient\u00f3w i sprzeda\u017cy | 4 330 | 2 026 |
Licencje i serwisy informacyjne | 2 620 | 1 524 |
Obs\u0142uga baz danych | 555 | 850 |
Czynsz przedp\u0142acony | 489 | 543 |
Ubezpieczenia | 393 | 300 |
Pozosta\u0142e | 1 581 | 1 319 |
Razem rozliczenia mi\u0119dzyokresowe | 14 524 | 8 637 |
Warto\u015bci niematerialne za okres od 1 stycznia 2022 do 31 grudnia 2022 roku
(W TYS. PLN) | LICENCJE NA OPROGRAMOWANIE KOMPUTEROWE | WARTO\u015aCI | POZOSTA\u0141E | RAZEM |
Warto\u015b\u0107 brutto na 1 stycznia 2022 | 5 422 | 10 792 | 4 814 | 21 028 |
Nabycie | 1 117 | - | - | 1 117 |
Sprzeda\u017c i likwidacja | (132) | - | - | (132) |
R\u00f3\u017cnice kursowe netto | (2) | - | - | (2) |
Warto\u015b\u0107 brutto na 31 grudnia 2022 | 6 405 | 10 792 | 4 814 | 22 011 |
Umorzenie na 1 stycznia 2022 | (4 968) | (10 792) | (4 683) | (20 443) |
Amortyzacja za bie\u017c\u0105cy okres | (235) | - | (26) | (261) |
Sprzeda\u017c i likwidacja | 132 | - | - | 132 |
R\u00f3\u017cnice kursowe netto | 2 | - | - | 2 |
Umorzenie na 31 grudnia 2022 | (5 069) | (10 792) | (4 709) | (20 570) |
Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 1 stycznia 2022 | 454 | - | 131 | 585 |
Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 31 grudnia 2022 | 1 336 | - | 105 | 1 441 |
Warto\u015bci niematerialne wytworzone we w\u0142asnym zakresie dotycz\u0105 platformy do handlu instrumentami finansowymi oraz aplikacji wsp\u00f3\u0142pracuj\u0105cych z t\u0105 platform\u0105. Pozosta\u0142e warto\u015bci niematerialne dotycz\u0105 wydzielonej warto\u015bci licencji w ramach nabycia sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej opisanej w nocie 1.2 oraz bazy klient\u00f3w nabytej przez sp\u00f3\u0142k\u0119 zale\u017cn\u0105 XTB International. Baza klient\u00f3w nabyta zosta\u0142a w dniu 18 kwietnia 2017 roku od podmiotu z Chile za cen\u0119 540 tys. USD.
Warto\u015bci niematerialne za okres od 1 stycznia 2021 do 31 grudnia 2021 roku
(W TYS. PLN) | LICENCJE NA OPROGRAMOWANIE KOMPUTEROWE | WARTO\u015aCI | POZOSTA\u0141E | RAZEM |
Warto\u015b\u0107 brutto na 1 stycznia 2021 | 5 961 | 10 792 | 4 814 | 21 567 |
Nabycie | 210 | - | - | 210 |
Sprzeda\u017c i likwidacja | (760) | - | - | (760) |
R\u00f3\u017cnice kursowe netto | 11 | - | - | 11 |
Warto\u015b\u0107 brutto na 31 grudnia 2021 | 5 422 | 10 792 | 4 814 | 21 028 |
Umorzenie na 1 stycznia 2021 | (5 479) | (10 792) | (4 657) | (20 928) |
Amortyzacja za bie\u017c\u0105cy okres | (238) | - | (26) | (264) |
Sprzeda\u017c i likwidacja | 760 | - | - | 760 |
R\u00f3\u017cnice kursowe netto | (11) | - | - | (11) |
Umorzenie na 31 grudnia 2021 | (4 968) | (10 792) | (4 683) | (20 443) |
Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 1 stycznia 2021 | 482 | - | 157 | 639 |
Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 31 grudnia 2021 | 454 | - | 131 | 585 |
Warto\u015bci niematerialne wytworzone we w\u0142asnym zakresie dotycz\u0105 platformy do handlu instrumentami finansowymi oraz aplikacji wsp\u00f3\u0142pracuj\u0105cych z t\u0105 platform\u0105. Pozosta\u0142e warto\u015bci niematerialne dotycz\u0105 wydzielonej warto\u015bci licencji w ramach nabycia sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej opisanej w nocie 1.2 oraz bazy klient\u00f3w nabytej przez sp\u00f3\u0142k\u0119 zale\u017cn\u0105 XTB International. Baza klient\u00f3w nabyta zosta\u0142a w dniu 18 kwietnia 2017 roku od podmiotu z Chile za cen\u0119 540 tys. USD.\u00a0
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e za okres od 1 stycznia 2022 do 31 grudnia 2022 roku
(W TYS. PLN) | ZESPO\u0141Y KOMPUTEROWE | POZOSTA\u0141E RZECZOWE AKTYWA TRWA\u0141E | PRAWA DO U\u017bYTKOWANIA LOKALE BIUROWE | PRAWA DO U\u017bYTKOWANIA SAMOCHODY | RZECZOWE AKTYWA TRWA\u0141E W BUDOWIE | RAZEM |
Warto\u015b\u0107 brutto na 1 stycznia 2022 | 19 436 | 8 385 | 12 347 | 413 | 336 | 40 917 |
Nabycie | 9 702 | 2 072 | - | - | 851 | 12 625 |
Przyj\u0119cie w leasing | - | - | 27 731 | 297 | - | 28 028 |
Sprzeda\u017c i likwidacja | (758) | (1 243) | (1 622) | (102) | - | (3 725) |
R\u00f3\u017cnice kursowe netto | 48 | 91 | 524 | 12 | - | 675 |
Warto\u015b\u0107 brutto na 31 grudnia 2022 | 28 428 | 9 305 | 38 980 | 620 | 1 187 | 78 520 |
Umorzenie na 1 stycznia 2022 | (14 626) | (4 489) | (5 373) | (223) | - | (24 711) |
Amortyzacja za bie\u017c\u0105cy okres | (3 293) | (941) | (7 387) | (115) | - | (11 736) |
Sprzeda\u017c i likwidacja | 752 | 1 055 | 1 600 | 101 | - | 3 508 |
R\u00f3\u017cnice kursowe netto | (21) | (56) | (193) | (8) | - | (278) |
Umorzenie na 31 grudnia 2022 | (17 188) | (4 431) | (11 353) | (245) | - | (33 217) |
Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 1 stycznia 2022 | 4 810 | 3 896 | 6 974 | 190 | 336 | 16 206 |
Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 31 grudnia 2022 | 11 240 | 4 874 | 27 627 | 375 | 1 187 | 45 303 |
\u00a0
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e za okres od 1 stycznia 2021 do 31 grudnia 2021 roku
(W TYS. PLN) | ZESPO\u0141Y KOMPUTEROWE | POZOSTA\u0141E RZECZOWE AKTYWA TRWA\u0141E | PRAWA DO U\u017bYTKOWANIA LOKALE BIUROWE | PRAWA DO U\u017bYTKOWANIA SAMOCHODY | RZECZOWE AKTYWA TRWA\u0141E W BUDOWIE | RAZEM |
Warto\u015b\u0107 brutto na 1 stycznia 2021 | 15 882 | 7 665 | 15 153 | 361 | 23 | 39 084 |
Nabycie | 4 214 | 3 280 | - | - | 312 | 7 806 |
Przyj\u0119cie w leasing | - | - | 4 326 | 195 | - | 4 521 |
Sprzeda\u017c i likwidacja | (607) | (2 587) | (7 066) | (149) | - | (10 409) |
R\u00f3\u017cnice kursowe netto | (53) | 27 | (66) | 6 | 1 | (85) |
Warto\u015b\u0107 brutto na 31 grudnia 2021 | 19 436 | 8 385 | 12 347 | 413 | 336 | 40 917 |
Umorzenie na 1 stycznia 2021 | (12 364) | (6 010) | (7 207) | (243) | - | (25 824) |
Amortyzacja za bie\u017c\u0105cy okres | (2 899) | (658) | (4 978) | (122) | - | (8 657) |
Sprzeda\u017c i likwidacja | 602 | 2 203 | 6 832 | 147 | - | 9 784 |
R\u00f3\u017cnice kursowe netto | 35 | (24) | (20) | (5) | - | (14) |
Umorzenie na 31 grudnia 2021 | (14 626) | (4 489) | (5 373) | (223) | - | (24 711) |
Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 1 stycznia 2021 | 3 518 | 1 655 | 7 946 | 118 | 23 | 13 260 |
Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 31 grudnia 2021 | 4 810 | 3 896 | 6 974 | 190 | 336 | 16 206 |
\u00a0
\u00a0
Aktywa trwa\u0142e w podziale na obszary geograficzne
(W TYS. PLN) | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Aktywa trwa\u0142e | ||
Europa \u015arodkowo-Wschodnia | 31 773 | 8 900 |
- w tym Polska | 31 013 | 8 136 |
Europa Zachodnia | 13 911 | 6 373 |
Ameryka \u0141aci\u0144ska i Turcja | 1 060 | 1 518 |
Razem aktywa trwa\u0142e | 46 744 | 16 791 |
(W TYS. PLN) | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w detalicznych | 2 215 470 | 1 943 368 |
Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w instytucjonalnych | 112 258 | 67 122 |
Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w | 2 327 728 | 2 010 490 |
Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w wynikaj\u0105 z transakcji zawieranych przez klient\u00f3w (w tym \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zdeponowanych na rachunkach klient\u00f3w).
(W TYS. PLN) | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Instrumenty pochodne kontrakty na r\u00f3\u017cnice (CFD) | ||
CFD na indeksy | 35 118 | 34 492 |
CFD na akcje i ETF | 32 030 | 47 536 |
CFD na waluty | 20 507 | 28 083 |
CFD na towary | 17 791 | 17 356 |
CFD na obligacje | 106 | 245 |
Zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu razem | 105 552 | 127 712 |
(W TYS. PLN) | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Rezerwy na pozosta\u0142e \u015bwiadczenia pracownicze | 37 959 | 21 588 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 30 035 | 18 982 |
Zobowi\u0105zania publiczno-prawne | 7 452 | 3 237 |
Zobowi\u0105zania wobec broker\u00f3w | 2 550 | 3 692 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u wynagrodze\u0144 | 1 453 | 674 |
Zobowi\u0105zania wobec KDPW | 256 | 204 |
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania razem | 79 705 | 48 377 |
\u00a0
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych obejmuj\u0105 szacowane na dzie\u0144 bilansowy wyp\u0142aty premii za okres sprawozdawczy, w tym wynikaj\u0105ce z programu zmiennych sk\u0142adnik\u00f3w wynagrodze\u0144 oraz rezerwy na niewykorzystane urlopy, tworzone w kwocie oczekiwanych \u015bwiadcze\u0144, do kt\u00f3rych wyp\u0142aty zobowi\u0105zana jest Grupa w przypadku wyp\u0142aty ekwiwalent\u00f3w urlopowych.
Program Zmiennych Sk\u0142adnik\u00f3w Wynagrodze\u0144
Zgodnie z przyj\u0119t\u0105 w Grupie Polityk\u0105 Zmiennych Sk\u0142adnik\u00f3w Wynagrodze\u0144 pracownicy Jednostki dominuj\u0105cej, zajmuj\u0105cy kluczowe stanowiska kierownicze, otrzymuj\u0105 corocznie wynagrodzenie zmienne, wyp\u0142acane w formie pieni\u0119\u017cnej i\u00a0w\u00a0formie instrumentu finansowego.
Warto\u015b\u0107 rezerw na \u015bwiadczenia pracownicze uwzgl\u0119dnia wynagrodzenia zmienne przyznawane w formie pieni\u0119\u017cnej oraz oparte na instrumentach finansowych, odroczonych do wyp\u0142aty w kolejnych 3 latach.
Rezerwa na zmienne sk\u0142adniki wynagrodze\u0144 rozliczanych w instrumentach finansowych nabytych przez cz\u0142onk\u00f3w zarz\u0105du wynosi na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku 6 604tys. z\u0142, na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku 3 013 tys. z\u0142.
(W TYS. PLN) | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Kr\u00f3tkoterminowe | 6 600 | 2 894 |
D\u0142ugoterminowe | 23 850 | 4 543 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu razem | 30 450 | 7 437 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu nie obejmuj\u0105 leasing\u00f3w kr\u00f3tkoterminowych oraz leasingu aktyw\u00f3w o niskiej warto\u015bci. W\u00a0okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku koszt zwi\u0105zany z leasingami kr\u00f3tkoterminowymi uj\u0119tymi w\u00a0sprawozdaniu z dochod\u00f3w ca\u0142kowitych wyni\u00f3s\u0142 1 128 tys. z\u0142, koszt zwi\u0105zany z leasingami aktyw\u00f3w o niskiej warto\u015bci uj\u0119tymi w sprawozdaniu z dochod\u00f3w ca\u0142kowitych wyni\u00f3s\u0142 7 tys. z\u0142. W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku koszt zwi\u0105zany z leasingami kr\u00f3tkoterminowymi uj\u0119tymi w sprawozdaniu z dochod\u00f3w ca\u0142kowitych wyni\u00f3s\u0142 202 tys. z\u0142, koszt zwi\u0105zany z leasingami aktyw\u00f3w o niskiej warto\u015bci uj\u0119tymi w sprawozdaniu z dochod\u00f3w ca\u0142kowitych wyni\u00f3s\u0142 58\u00a0tys.\u00a0z\u0142.Grupa jest leasingobiorc\u0105 w przypadku um\u00f3w najmu powierzchni biurowych oraz samochod\u00f3w. Warto\u015b\u0107 przedmiotu leasingu prezentuje nota 19.
(W TYS. PLN) | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Rezerwy na \u015bwiadczenia emerytalne | 215 | 177 |
Rezerwy na ryzyko prawne | 4 041 | 4 788 |
Rezerwy razem | 4 256 | 4 965 |
Rezerwy na \u015bwiadczenia emerytalne s\u0105 tworzone w oparciu o wyceny aktuarialne na podstawie obowi\u0105zuj\u0105cych przepis\u00f3w i um\u00f3w zwi\u0105zanych z obowi\u0105zkowymi \u015bwiadczeniami emerytalnymi do poniesienia przez pracodawc\u0119.
Rezerwy na ryzyko prawne obejmuj\u0105 oczekiwane kwoty wyp\u0142aty \u015bwiadcze\u0144 w sprawach spornych, w kt\u00f3rych Grupa jest stron\u0105. Na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupa nie jest w stanie okre\u015bli\u0107 spodziewanego terminu p\u0142atno\u015bci powy\u017cszych zobowi\u0105za\u0144. Informacje o istotnych post\u0119powaniach tocz\u0105cych si\u0119 przed s\u0105dem, organem w\u0142a\u015bciwym dla post\u0119powania arbitra\u017cowego lub organem administracji publicznej zosta\u0142y opisane w punkcie 5.2 Sprawozdania Zarz\u0105du z dzia\u0142alno\u015bci Grupy i Sp\u00f3\u0142ki. Zgodnie z najlepsz\u0105 wiedz\u0105 i przekonaniem opisane tam post\u0119powania oraz przysz\u0142e rozstrzygni\u0119cie tych post\u0119powa\u0144 w kontek\u015bcie ewentualnego wp\u0142ywu na innych klient\u00f3w Grupy nie maj\u0105 istotnego wp\u0142ywu na niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe.
(W TYS. PLN) | WARTO\u015a\u0106 NA 01.01.2022 | ZWI\u0118KSZENIA | ZMNIEJSZENIA | WARTO\u015a\u0106 NA 31.12.2022 | |
WYKORZYSTANIE | ROZWI\u0104ZANIE | ||||
Rezerwy na \u015bwiadczenia emerytalne | 177 | 38 | - | - | 215 |
Rezerwy na ryzyko prawne | 4 788 | 694 | 1 380 | 61 | 4 041 |
Rezerwy razem | 4 965 | 732 | 1 380 | 61 | 4 256 |
Ruchy w pozycji rezerw za okres od 1 stycznia 2021 do 31 grudnia 2021 roku
(W TYS. PLN) | WARTO\u015a\u0106 NA 01.01.2021 | ZWI\u0118KSZENIA | ZMNIEJSZENIA | WARTO\u015a\u0106 NA 31.12.2021 | |
WYKORZYSTANIE | ROZWI\u0104ZANIE | ||||
Rezerwy na \u015bwiadczenia emerytalne | 1 610 | - | - | 1 433 | 177 |
Rezerwy na ryzyko prawne | 6 329 | 141 | 1 127 | 555 | 4 788 |
Rezerwy razem | 7 939 | 141 | 1 127 | 1 988 | 4 965 |
Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca oraz Sp\u00f3\u0142ki Grupy s\u0105 stronami kilku post\u0119powa\u0144 s\u0105dowych zwi\u0105zanych z prowadzon\u0105 przez Grup\u0119 dzia\u0142alno\u015bci\u0105. Post\u0119powania, w kt\u00f3rych Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca i Sp\u00f3\u0142ki Grupy wyst\u0119puj\u0105 w charakterze pozwanych, dotycz\u0105 przede wszystkim roszcze\u0144 pracowniczych oraz roszcze\u0144 klient\u00f3w. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku \u0142\u0105czna warto\u015b\u0107 roszcze\u0144 dochodzonych przeciwko Sp\u00f3\u0142ce dominuj\u0105cej i Sp\u00f3\u0142kom Grupy nieobj\u0119ta rezerw\u0105 wynosi\u0142a ok. 16 282 tys. z\u0142 (na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku: 15\u00a0693 tys. z\u0142). Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca nie utworzy\u0142a rezerw w zwi\u0105zku z powy\u017cszymi post\u0119powaniami. W ocenie Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej istnieje niskie prawdopodobie\u0144stwo przegranej w tych post\u0119powaniach.
W dniu 9 maja 2014 roku Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca udzieli\u0142a gwarancji w kwocie 61 tys. PLN na zabezpieczenie umowy zawartej przez sp\u00f3\u0142k\u0119 zale\u017cn\u0105 XTB Limited z siedzib\u0105 w Wielkiej Brytanii a PayPal (Europe) Sarl & Cie, SCA z siedzib\u0105
w Luksemburgu. Gwarancja udzielona zosta\u0142a na okres trwania umowy g\u0142\u00f3wnej, kt\u00f3ra zosta\u0142a zawarta na czas nieokre\u015blony.
W dniu 7 lipca 2017 roku Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca udzieli\u0142a por\u0119czenia w kwocie 6 033 tys. z\u0142 na zabezpieczenie umowy zawartej przez sp\u00f3\u0142k\u0119 zale\u017cn\u0105 XTB Limited z siedzib\u0105 w Wielkiej Brytanii a Worldpay (UK) Limited, Worldpay Limited
i Worldpay AP LTD. z siedzib\u0105 w Wielkiej Brytanii. Gwarancja udzielona zosta\u0142a na okres trwania umowy g\u0142\u00f3wnej, kt\u00f3ra zosta\u0142a zawarta na okres 3 lat z mo\u017cliwo\u015bci\u0105 dalszego przed\u0142u\u017cenia.
Struktura kapita\u0142u podstawowego na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku
SERIA/EMISJA | LICZBA AKCJI | WARTO\u015a\u0106 NOMINALNA AKCJI | WARTO\u015a\u0106 NOMINALNA EMISJI |
Seria A | 117 383 635 | 0,05 | 5 869 |
Wszystkie akcje Jednostki dominuj\u0105cej s\u0105 akcjami o r\u00f3wnej warto\u015bci nominalnej, w pe\u0142ni op\u0142aconymi, daj\u0105cymi r\u00f3wne prawa g\u0142osu oraz uczestnictwo w zysku na tych samych zasadach. Nie wyst\u0119puj\u0105 uprzywilejowania zwi\u0105zane z\u00a0jak\u0105kolwiek seri\u0105 akcji. Akcje zosta\u0142y oznaczone jako akcje zwyk\u0142e imienne serii A.
Struktura akcjonariatu Jednostki dominuj\u0105cej
Zgodnie z najlepsz\u0105 wiedz\u0105 Jednostki dominuj\u0105cej struktura akcjonariatu Jednostki dominuj\u0105cej na dzie\u0144 31 grudnia
2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku by\u0142a nast\u0119puj\u0105ca:
ILO\u015a\u0106 AKCJI | WARTO\u015a\u0106 NOMINALNA AKCJI | UDZIA\u0141 | |
XXZW Investment Group S.A. | 78\u00a0629 794 | 3 932 | 66,99% |
Pozostali akcjonariusze | 38\u00a0753 841 | 1 937 | 33,01% |
Razem | 117\u00a0383 635 | 5 869 | 100,00% |
Na pozosta\u0142e kapita\u0142y sk\u0142adaj\u0105 si\u0119:
\uf0b7kapita\u0142 zapasowy w \u0142\u0105cznej kwocie 71\u00a0608 tys. z\u0142, tworzony statutowo z corocznych odpis\u00f3w z zysku z\u00a0przeznaczeniem na pokrycie strat jakie mog\u0105 wynikn\u0105\u0107 w zwi\u0105zku z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 Jednostki dominuj\u0105cej, do wysoko\u015bci co najmniej jednej trzeciej kapita\u0142u zak\u0142adowego w wysoko\u015bci 1\u00a0957 tys. z\u0142 oraz tworzony z nadwy\u017cki ceny emisyjnej nad warto\u015bci\u0105 nominaln\u0105 akcji w kwocie 69\u00a0651 tys. z\u0142 powsta\u0142ej w wyniku podwy\u017cszenia kapita\u0142u
w 2012 roku o warto\u015bci nominalnej 348 tys. z\u0142 za cen\u0119 69\u00a0999 tys. z\u0142,
\uf0b7kapita\u0142 rezerwowy, tworzony z corocznych odpis\u00f3w z zysku uchwalonych przez Walne Zgromadzenie z\u00a0przeznaczeniem na finansowanie dalszej dzia\u0142alno\u015bci Grupy lub wyp\u0142at\u0119 dywidendy w kwocie 657 555 tys. z\u0142,
\uf0b7r\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia, obejmuj\u0105ce r\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia sald w walutach obcych oddzia\u0142\u00f3w oraz sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych dzia\u0142aj\u0105cych za granic\u0105 w kwocie 40 tys. z\u0142. Szczeg\u00f3\u0142owa prezentacja r\u00f3\u017cnic kursowych z przeliczenia zaprezentowana zosta\u0142a w poni\u017cszej tabeli.
(W TYS. PLN) | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
XTB Sp\u00f3\u0142ka Akcyjna oddzia\u0142 w Niemczech | 907 | 777 |
XTB MENA Limited | 654 | 217 |
XTB Limited CY | 632 | 471 |
XTB Limited UK | 361 | 859 |
XTB Sp\u00f3\u0142ka Akcyjna oddzia\u0142 we Francji | 343 | 258 |
XTB International | 322 | 495 |
XTB Sp\u00f3\u0142ka Akcyjna oddzia\u0142 w Rumunii | 290 | 283 |
XTB Sp\u00f3\u0142ka Akcyjna | 201 | 62 |
XTB Sp\u00f3\u0142ka Akcyjna oddzia\u0142 w Czechach | 103 | 47 |
XTB Sp\u00f3\u0142ka Akcyjna oddzia\u0142 w Hiszpanii | 46 | 20 |
XTB Services Limited | 39 | 114 |
XTB Sp\u00f3\u0142ka Akcyjna oddzia\u0142 na S\u0142owacji | 19 | 8 |
XTB Sp\u00f3\u0142ka Akcyjna oddzia\u0142 w Portugalii | 7 | 2 |
XTB Africa (PTY) Ltd. | 5 | (33) |
XTB Chile SpA | (122) | (371) |
Tasfiye Halinde XTB Y\u00f6netim Dan\u0131\u015fmanl\u0131\u011f\u0131 A.\u015e. | (3 767) | (3 658) |
R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia | 40 | (449) |
Decyzj\u0105 Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy Sp\u00f3\u0142ki, zysk netto za rok 2021 w kwocie 234 841 tys. z\u0142 zosta\u0142 w cz\u0119\u015bci przeznaczony na wyp\u0142at\u0119 dywidendy w kwocie 176 075 tys. z\u0142, pozosta\u0142a cz\u0119\u015b\u0107 zysku zosta\u0142a przekazana na kapita\u0142 rezerwowy.
Warto\u015b\u0107 dywidendy na akcj\u0119 wyp\u0142aconej za 2021 rok wynios\u0142a 1,50 z\u0142. Dywidenda wyp\u0142acona zosta\u0142a w dniu 16 maja
2022 roku.
Decyzj\u0105 Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy Sp\u00f3\u0142ki, zysk netto za rok 2020 w kwocie 418 176 tys. z\u0142 zosta\u0142 w cz\u0119\u015bci przeznaczony na wyp\u0142at\u0119 dywidendy w kwocie 210 117 tys. z\u0142, pozosta\u0142a cz\u0119\u015b\u0107 zysku zosta\u0142a przekazana na kapita\u0142 rezerwowy.
Warto\u015b\u0107 dywidendy na akcj\u0119 wyp\u0142aconej za 2020 rok wynios\u0142a 1,79 z\u0142. Dywidenda wyp\u0142acona zosta\u0142a w dniu 30 kwietnia
2021 roku.
Zysk podstawowy przypadaj\u0105cy na jedn\u0105 akcj\u0119 liczony jest wed\u0142ug formu\u0142y zysk netto za okres przypadaj\u0105cy akcjonariuszom sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej podzielony przez \u015bredni\u0105 wa\u017con\u0105 liczb\u0119 wyemitowanych akcji zwyk\u0142ych wyst\u0119puj\u0105cych w danym okresie. Przy wyliczeniu zar\u00f3wno podstawowego, jak i rozwodnionego zysku na akcj\u0119 Grupa stosuje w liczniku kwot\u0119 zysku netto przypadaj\u0105cego akcjonariuszom Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej, tzn. w okresach obj\u0119tych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym wyst\u0119puje efekt rozwadniaj\u0105cy wp\u0142ywaj\u0105cy na kwot\u0119 zysku (straty). Kalkulacj\u0119 podstawowego oraz rozwodnionego zysku na akcj\u0119 wraz z uzgodnieniem \u015bredniej wa\u017conej rozwodnionej liczby akcji przedstawiono poni\u017cej.
(W TYS. PLN) | OKRES 12 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONY | OKRES 12 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONY |
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Zysk z dzia\u0142alno\u015bci kontynuowanej przypadaj\u0105cy akcjonariuszom jednostki dominuj\u0105cej | 766 096 | 237 830 |
\u015arednia wa\u017cona akcji zwyk\u0142ych | 117 383 635 | 117 383 635 |
Akcje powoduj\u0105ce rozwodnienie (program opcji na akcje) | - | - |
\u015arednia wa\u017cona akcji uwzgl\u0119dniaj\u0105ca efekt rozwodnienia | 117 383 635 | 117 383 635 |
Podstawowy zysk netto na akcj\u0119 z dzia\u0142alno\u015bci kontynuowanej za okres przypadaj\u0105cy akcjonariuszom jednostki dominuj\u0105cej w z\u0142otych | 6,53 | 2,03 |
Rozwodniony zysk netto na akcj\u0119 z dzia\u0142alno\u015bci kontynuowanej za okres przypadaj\u0105cy akcjonariuszom jednostki dominuj\u0105cej w z\u0142otych | 6,53 | 2,03 |
(W TYS. PLN) | OKRES 12 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONY | OKRES 12 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONY |
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Podatek dochodowy - cz\u0119\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca | ||
Podatek dochodowy za okres sprawozdawczy | (142 183) | (42 726) |
Podatek dochodowy - cz\u0119\u015b\u0107 odroczona | ||
Powstanie/odwr\u00f3cenie r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych | (26 979) | (9\u00a0900) |
Podatek dochodowy uj\u0119ty w zysku lub stracie | (169 162) | (52\u00a0626) |
(W TYS. PLN) | OKRES 12 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONY | OKRES 12 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONY |
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Zysk przed opodatkowaniem | 935 258 | 290 456 |
Podatek w oparciu o obowi\u0105zuj\u0105c\u0105 stawk\u0119 podatkow\u0105 19% | (177 699) | (55 187) |
R\u00f3\u017cnica wynikaj\u0105ca z zastosowania stawek podatkowych obowi\u0105zuj\u0105cych w innych krajach | 773 | 552 |
Przychody niepodatkowe | 361 | 675 |
Koszty niestanowi\u0105ce koszt\u00f3w uzyskania przychod\u00f3w | (3 481) | (821) |
Straty podatkowe za okres sprawozdawczy nieuj\u0119te w podatku odroczonym | 135 | - |
Wykorzystanie strat podatkowych nie uj\u0119tych w podatku odroczonym | - | 26 |
Spisanie strat podatkowych aktywowanych w latach ubieg\u0142ych | 46 | - |
Inne pozycje wp\u0142ywaj\u0105ce na wysoko\u015b\u0107 obci\u0105\u017cenia podatkowego | 10 703 | 2 129 |
Podatek dochodowy uj\u0119ty w zysku lub stracie | (169 162) | (52 626) |
Na podstawie art. 18d Ustawy o podatku dochodowym od os\u00f3b prawnych z dnia 15 lutego 1992 roku z p\u00f3\u017aniejszymi zmianami Sp\u00f3\u0142ka skorzysta\u0142a z ulgi podatkowej na badania i rozw\u00f3j. Korzy\u015b\u0107 uzyskana za 2022 rok wynios\u0142a 10\u00a0790\u00a0tys.\u00a0z\u0142, korzy\u015b\u0107 uzyskana w 2021 roku wynios\u0142a 4 510 tys. z\u0142.
W odniesieniu do poni\u017cszych pozycji nie zosta\u0142 uj\u0119ty podatek odroczony:
(W TYS. PLN) | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Straty podatkowe | 441 | 484 |
Bior\u0105c pod uwag\u0119 ryzyka zwi\u0105zane z dalszym rozwojem dzia\u0142alno\u015bci na rynkach zagranicznych, Zarz\u0105d jednostki dominuj\u0105cej ocenia, \u017ce w odniesieniu do cz\u0119\u015bci strat podatkowych jednostek zagranicznych s\u0105 w\u0105tpliwo\u015bci czy zostanie osi\u0105gni\u0119ty doch\u00f3d do opodatkowania, kt\u00f3ry pozwoli na rozliczenie strat podatkowych i w zwi\u0105zku z tym nie uj\u0119to sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego od tych strat podatkowych w wysoko\u015bci 441 tys. z\u0142 na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz w wysoko\u015bci 484 tys. z\u0142 na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku.
\u00a0
Grupa nie rozpozna\u0142a aktywa z tytu\u0142u podatku dochodowego od strat podatkowych powsta\u0142ych we Francji.
NIEUJ\u0118TE STRATY PODATKOWE MO\u017bLIWE DO WYKORZYSTANIA (W TYS. PLN) | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
bez limitu | 441 | 484 |
Razem nieuj\u0119te straty mo\u017cliwe do wykorzystania | 441 | 484 |
Stan aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego dotycz\u0105cych strat podatkowych
UJ\u0118TE STRATY PODATKOWE MO\u017bLIWE DO WYKORZYSTANIA | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Podatek odroczony od strat podatkowych | 7 619 | 8 524 |
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Grupa utworzy\u0142a aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego w odniesieniu do strat podatkowych do rozliczenia w przysz\u0142ych okresach w \u0142\u0105cznej wysoko\u015bci 7 619 tys. z\u0142, na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku w kwocie 8 524 tys. z\u0142. Zdaniem kierownictwa w zwi\u0105zku z dynamicznym rozwojem dzia\u0142alno\u015bci oraz wzrostem sprzeda\u017cy na rynkach zagranicznych prawdopodobne jest osi\u0105gni\u0119cie dochodu do opodatkowania w przysz\u0142ych okresach, od kt\u00f3rego mo\u017cna b\u0119dzie odpisa\u0107 straty podatkowe.
Aktywowane straty podatkowe posiadaj\u0105 bezterminowy okres wykorzystania w Niemczech, Francji oraz Wielkiej Brytanii. Prognozowane wyniki tych oddzia\u0142\u00f3w oraz sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej, ich mar\u017ce oraz plany rozwoju zak\u0142adaj\u0105 skuteczne rozliczenie strat w przysz\u0142o\u015bci.
(W TYS. PLN) | STAN NA | ZYSK LUB | STAN NA 31.12.2022 |
Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego: | |||
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i inne aktywa pieni\u0119\u017cne | 23 | 47 | 70 |
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e | 24 | 427 | 451 |
Zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu | 18 969 | (5 164) | 13 805 |
Rezerwy na zobowi\u0105zania | 468 | 81 | 549 |
Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe bierne | 2 521 | 2 473 | 4 994 |
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania | 6 909 | (32) | 6 877 |
Straty podatkowe do rozliczenia w przysz\u0142ych okresach powsta\u0142e w poprzednich okresach | 8 525 | (906) | 7 619 |
Razem aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego | 37 439 | (3 074) | 34 365 |
\u00a0
(W TYS. PLN) | STAN NA 01.01.2022 | ZYSK LUB | STAN NA 31.12.2022 |
Rezerwa z tytu\u0142u podatku odroczonego: | |||
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i inne aktywa pieni\u0119\u017cne | 25 | (6) | 19 |
Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy | 59 249 | 22 300 | 81 549 |
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania | 246 | 392 | 638 |
Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w | 670 | 1 183 | 1 853 |
Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie | - | - | - |
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e | 299 | 36 | 335 |
Razem rezerwa z tytu\u0142u podatku odroczonego | 60 489 | 23 905 | 84 394 |
Podatek odroczony uj\u0119ty w zysku (stracie) | - | (26 979) | - |
(W TYS. PLN) | STAN NA 01.01.2022 | UJ\u0118TE W | STAN NA 31.12.2022 |
Rezerwa z tytu\u0142u podatku odroczonego uj\u0119ta w\u00a0innych ca\u0142kowitych dochodach: | |||
Kapita\u0142y wydzielone oddzia\u0142\u00f3w | 674 | 164 | 838 |
Razem rezerwa z tytu\u0142u podatku odroczonego uj\u0119ta w\u00a0innych ca\u0142kowitych dochodach | 674 | 164 | 838 |
(W TYS. PLN) | STAN NA 01.01.2021 | ZYSK LUB | STAN NA 31.12.2021 |
Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego: | |||
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i inne aktywa pieni\u0119\u017cne | - | 23 | 23 |
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e | 138 | (114) | 24 |
Zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu | 14 196 | 4 773 | 18 969 |
Rezerwy na zobowi\u0105zania | 670 | (202) | 468 |
Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe bierne | 3 453 | (932) | 2 521 |
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania | 3 002 | 3 907 | 6 909 |
Straty podatkowe do rozliczenia w przysz\u0142ych okresach powsta\u0142e w poprzednich okresach | 9 217 | (693) | 8 524 |
Razem aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego | 30 676 | 6 762 | 37 438 |
\u00a0
(W TYS. PLN) | STAN NA 01.01.2021 | ZYSK LUB | STAN NA 31.12.2021 |
Rezerwa z tytu\u0142u podatku odroczonego: | |||
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i inne aktywa pieni\u0119\u017cne | 15 | 10 | 25 |
Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy | 43 227 | 16\u00a0022 | 59 249 |
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania | 203 | 43 | 246 |
Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w | 383 | (383) | - |
Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie | - | 671 | 671 |
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e | - | 299 | 299 |
Razem rezerwa z tytu\u0142u podatku odroczonego | 43 828 | 16\u00a0662 | 60 490 |
Podatek odroczony uj\u0119ty w zysku (stracie) | - | (9\u00a0900) | - |
\u00a0
(W TYS. PLN) | STAN NA 01.01.2021 | UJ\u0118TE W | STAN NA 31.12.2021 |
Rezerwa z tytu\u0142u podatku odroczonego uj\u0119ta w\u00a0innych ca\u0142kowitych dochodach: | |||
Kapita\u0142y wydzielone oddzia\u0142\u00f3w | 718 | (44) | 674 |
Razem rezerwa z tytu\u0142u podatku odroczonego uj\u0119ta w\u00a0innych ca\u0142kowitych dochodach | 718 | (44) | 674 |
Podzia\u0142 geograficzny aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego
(W TYS. PLN) | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego | ||
Europa \u015arodkowo-Wschodnia | 233 | 153 |
Europa Zachodnia | 7 636 | 8 540 |
Razem aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego | 7 869 | 8 693 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Dane dotycz\u0105ce prezentacji podatku odroczonego wg kraju utworzenia oraz uzgodnienie prezentacji w\u00a0sprawozdaniu z sytuacji finansowej na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku:
(W TYS. PLN) | DANE WG CHARAKTERU UTWORZENIA | DANE UJ\u0118TE W SPRAWOZDANIU Z SYTUACJI FINANSOWEJ | ||
AKTYWA Z TYTU\u0141U PODATKU | REZERWA Z TYTU\u0141U PODATKU | AKTYWA Z TYTU\u0141U PODATKU | REZERWA Z TYTU\u0141U PODATKU | |
Polska | 26 364 | 84 202 | - | 57 838 |
Czechy | 92 | 19 | 73 | - |
S\u0142owacja | 160 | - | 160 | - |
Niemcy | 2 420 | - | 2 420 | - |
Francja | 3 549 | - | 3 549 | - |
Wielka Brytania | 1 667 | - | 1 667 | - |
Chile | 113 | 372 | - | 259 |
Belize | - | 639 | - | 639 |
Razem | 34 365 | 85 232 | 7 869 | 58 736 |
Dane dotycz\u0105ce prezentacji podatku odroczonego wg kraju utworzenia oraz uzgodnienie prezentacji w\u00a0sprawozdaniu z sytuacji finansowej na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku:
(W TYS. PLN) | DANE WG CHARAKTERU UTWORZENIA | DANE UJ\u0118TE W SPRAWOZDANIU Z SYTUACJI FINANSOWEJ | ||
AKTYWA Z TYTU\u0141U PODATKU | REZERWA Z TYTU\u0141U PODATKU | AKTYWA Z TYTU\u0141U PODATKU | REZERWA Z TYTU\u0141U PODATKU | |
Polska | 28 676 | 60 547 | - | 31 871 |
Czechy | 80 | 20 | 60 | - |
S\u0142owacja | 99 | 6 | 93 | - |
Niemcy | 2 566 | - | 2 566 | - |
Francja | 4 101 | - | 4 101 | - |
Wielka Brytania | 1 873 | - | 1 873 | - |
Chile | 43 | 345 | - | 302 |
Belize | - | 246 | - | 246 |
Razem | 37 438 | 61 164 | 8 693 | 32 419 |
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku g\u0142\u00f3wnym akcjonariuszem Jednostki dominuj\u0105cej jest XXZW Investment Group\u00a0S.A.\u00a0z\u00a0siedzib\u0105 w Luksemburgu, kt\u00f3ry posiada 66,99% akcji i g\u0142os\u00f3w na Walnym Zgromadzeniu, zgodnie z\u00a0najlepsz\u0105 wiedz\u0105 Sp\u00f3\u0142ki. XXZW Investment Group S.A. sporz\u0105dza skonsolidowane sprawozdanie finansowe.
Podmiotem dominuj\u0105cym najwy\u017cszego szczebla w stosunku do Grupy oraz XXZW Investment Group S.A. jest pan Jakub Zab\u0142ocki.
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Grupa wykazuje saldo zobowi\u0105za\u0144 wobec Pana Jakuba Zab\u0142ockiego w kwocie 24 tys. z\u0142 z\u00a0tytu\u0142u posiadanego rachunku inwestycyjnego. Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku saldo rozrachunk\u00f3w z Panem Jakubem Zab\u0142ockim wynios\u0142o 19 tys. z\u0142. W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku Grupa nie odnotowa\u0142a wyniku na instrumentach finansowych zawartych przez Pana Jakuba Zab\u0142ockiego (w analogicznym okresie 2021 roku odnotowano strat\u0119 w wysoko\u015bci 2 tys. z\u0142 z tytu\u0142u transakcji z Panem Jakubem Zab\u0142ockim). Ponadto Pan Jakub Zab\u0142ocki pobiera wynagrodzenie z tytu\u0142u umowy o prac\u0119 w sp\u00f3\u0142ce zale\u017cnej w Wielkiej Brytanii. Wyp\u0142acone wynagrodzenie brutto wraz z\u00a0premiami w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku wynios\u0142o 1 831 tys. z\u0142 oraz w analogicznym okresie 2021\u00a0roku wynios\u0142o 2 505 tys. z\u0142.
Pan Hubert Walentynowicz pobiera wynagrodzenie z tytu\u0142u umowy o prac\u0119. Wynagrodzenie brutto wraz z premiami w\u00a0okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku wynios\u0142o 535 tys. z\u0142 oraz w analogicznym okresie 2021 roku wynios\u0142o 487 tys. z\u0142.
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Grupa wykazuje saldo zobowi\u0105za\u0144 wobec Pana Filipa Kaczmarzyka w kwocie 72 tys. z\u0142 z\u00a0tytu\u0142u posiadanego rachunku inwestycyjnego. Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku saldo rozrachunk\u00f3w z Panem Filipem Kaczmarzykiem wynios\u0142o 79 tys. z\u0142. z tytu\u0142u posiadanego rachunku inwestycyjnego.
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Grupa wykazuje saldo zobowi\u0105za\u0144 wobec Pana Paw\u0142a Szejko w kwocie 4 tys. z\u0142 z tytu\u0142u posiadanego rachunku inwestycyjnego. Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku saldo rozrachunk\u00f3w z Panem Paw\u0142em Szejko wynios\u0142o 7 tys. z\u0142 z tytu\u0142u posiadanego rachunku inwestycyjnego.
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Grupa wykazuje saldo zobowi\u0105za\u0144 wobec Pana Jakuba Kubackiego w kwocie 15 tys. z\u0142 z\u00a0tytu\u0142u posiadanego rachunku inwestycyjnego. Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku Grupa nie wykaza\u0142a salda rozrachunk\u00f3w z\u00a0tytu\u0142u posiadanego rachunku inwestycyjnego z Panem Jakubem Kubackim.
Poni\u017csze zestawienie przedstawia \u0142\u0105czn\u0105 liczb\u0119 i warto\u015b\u0107 nominaln\u0105 akcji Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej, b\u0119d\u0105cych w bezpo\u015brednim posiadaniu os\u00f3b zarz\u0105dzaj\u0105cych i nadzoruj\u0105cych Grupy, wed\u0142ug stanu na dzie\u0144 przekazania niniejszego sprawozdania:
IMI\u0118 I NAZWISKO | FUNKCJA | POSIADANA LICZBA AKCJI | \u0141\u0104CZNA WARTO\u015a\u0106 NOMINALNA AKCJI (w PLN) |
Pawe\u0142 Szejko | Cz\u0142onek Zarz\u0105du | 4 000 | 200 |
Jakub Kubacki | Cz\u0142onek Zarz\u0105du | 2 400 | 120 |
W okresie sprawozdawczym oraz do dnia przekazania niniejszego sprawozdania wyst\u0105pi\u0142y nast\u0119puj\u0105ce zmiany w stanie posiadania akcji Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej przez osoby zarz\u0105dzaj\u0105ce i nadzoruj\u0105ce:
\uf0b7w dniu 9 maja 2022 r. Pawe\u0142 Szejko naby\u0142 \u0142\u0105cznie 3\u00a0300 akcji Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej;
\uf0b7w dniu 28 czerwca 2022 r. Pawe\u0142 Szejko naby\u0142 \u0142\u0105cznie 700 akcji Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej;
\uf0b7w dniu 1 lipca 2022 r. Jakub Kubacki naby\u0142 \u0142\u0105cznie 2\u00a0400 akcji Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej.
Osoby nadzoruj\u0105ce nie posiada\u0142y na koniec okresu sprawozdawczego oraz na dzie\u0144 przekazania niniejszego sprawozdania akcji oraz uprawnie\u0144 do akcji Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej.
(W TYS. PLN) | OKRES 12 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONY | OKRES 12 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONY |
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
\u015awiadczenia dla cz\u0142onk\u00f3w zarz\u0105du | (6 356) | (3 741) |
\u015awiadczenia dla rady nadzorczej | (252) | (223) |
\u015awiadczenia dla cz\u0142onk\u00f3w zarz\u0105du i rady nadzorczej razem | (6 608) | (3 964) |
Na \u015bwiadczenia sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 wynagrodzenia podstawowe, premie, sk\u0142adki na ubezpieczenia spo\u0142eczne p\u0142acone przez pracodawc\u0119 oraz dodatkowe \u015bwiadczenia (bony pieni\u0119\u017cne, opieka zdrowotna, \u015bwiadczenia urlopowe).
Cz\u0142onkowie zarz\u0105du Sp\u00f3\u0142ki obj\u0119ci s\u0105 programem zmiennych sk\u0142adnik\u00f3w wynagrodze\u0144, opisanym w nocie 22 skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku nie wyst\u0119powa\u0142y po\u017cyczki udzielone cz\u0142onkom Zarz\u0105du i Rady Nadzorczej.
WYNAGRODZENIE FIRM AUDYTORSKICH NALE\u017bNE ZA ROK OBROTOWY (W TYS. PLN) | OKRES 12 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONY | OKRES 12 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONY |
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Obowi\u0105zkowe badanie rocznego jednostkowego oraz skonsolidowanego sprawozdania finansowego Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej | 450 | 425 |
Przegl\u0105d p\u00f3\u0142rocznego jednostkowego oraz skonsolidowanego sprawozdania finansowego Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej | 120 | 120 |
Obowi\u0105zkowe badanie rocznych sprawozda\u0144 finansowych oddzia\u0142\u00f3w zagranicznych | 90 | 66 |
Inne us\u0142ugi po\u015bwiadczaj\u0105ce | 135 | 149 |
Badanie rocznych sprawozda\u0144 finansowych sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych | 325 | 234 |
Razem wynagrodzenie firm audytorskich | 1 120 | 994 |
Powy\u017csze kwoty nale\u017cne firmom audytorskim s\u0105 kwotami netto.
W latach 2021-2022 audytorem Sp\u00f3\u0142ki by\u0142a sp\u00f3\u0142ka PricewaterhouseCoopers Polska sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 Audyt sp.k.
W 2022 roku nale\u017cne \u0142\u0105czne wynagrodzenie PwC wynios\u0142o 667 tys. z\u0142 (w 2021 by\u0142o to 637 tys. z\u0142), w tym 45 tys. z\u0142 dotyczy innych us\u0142ug po\u015bwiadczaj\u0105cych oraz 120 tys. dot. przegl\u0105d\u00f3w p\u00f3\u0142rocznych sprawozda\u0144 finansowych.
Zatrudnienie og\u00f3\u0142em w Grupie na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynosi\u0142o 860 os\u00f3b. Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku zatrudnienie wynosi\u0142o 594 osoby. W zestawieniu nie uwzgl\u0119dniono os\u00f3b na urlopach macierzy\u0144skich, wychowawczych
i zasi\u0142kach (zwolnieniach powy\u017cej 33 dni).\u00a0
W pozycji \u201epozosta\u0142e korekty\u201d w rachunku przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wykazano nast\u0119puj\u0105ce korekty:
(W TYS. PLN) | \u00a0 | OKRES 12 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONY | OKRES 12 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONY |
31.12.2022 | 31.12.2021 | ||
R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia sald jednostek zagranicznych | 489 | (458) | |
R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia warto\u015bci na ruchach rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych i warto\u015bci niematerialnych | (397) | 99 | |
Zmiana stanu r\u00f3\u017cnic z przeliczenia oddzia\u0142\u00f3w i sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych | \u00a0 | 92 | (359) |
R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia warto\u015bci na ruchach rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych i warto\u015bci niematerialnych sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 z r\u00f3\u017cnicy pomi\u0119dzy kursem z bilansu otwarcia a kursem z bilansu zamkni\u0119cia przyj\u0119tymi dla wyceny warto\u015bci brutto rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych i warto\u015bci niematerialnych w jednostkach zagranicznych Grupy oraz r\u00f3\u017cnicy pomi\u0119dzy kursem zastosowanym dla wyceny kosztu amortyzacji rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych i warto\u015bci niematerialnych w\u00a0jednostkach zagranicznych Grupy, a kursem przeliczenia kwot umorzenia tych sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tkowych. Kwota ta wynika z tabeli ruch\u00f3w rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oraz warto\u015bci niematerialnych.
W dniu 28 lutego 2023 roku wyrokiem w sprawie o sygn. akt II GSK 1302/19, Naczelny S\u0105d Administracyjny oddali\u0142 skarg\u0119 kasacyjn\u0105, wniesion\u0105 od wyroku Wojew\u00f3dzkiego S\u0105du Administracyjnego w Warszawie, oddalaj\u0105cego skarg\u0119 wniesion\u0105 od decyzji KNF z 18 wrze\u015bnia 2018 roku nak\u0142adaj\u0105cej na Sp\u00f3\u0142k\u0119 dominuj\u0105c\u0105 kar\u0119 pieni\u0119\u017cn\u0105 w wysoko\u015bci 9\u00a0900 000 z\u0142. Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105c\u0105 nie dostrzega ryzyka zwi\u0105zanego z potencjalnymi roszczeniami klient\u00f3w z\u00a0tego tytu\u0142u.
W dniu 8 marca 2023 roku Zarz\u0105d XTB S.A. poinformowa\u0142, \u017ce podj\u0105\u0142 decyzj\u0119 dotycz\u0105c\u0105 zamiaru przeprowadzenia odkupu akcji w\u0142asnych zgodnie z ustaw\u0105 z dnia 15 wrze\u015bnia 2000 r. \u2013 Kodeks Sp\u00f3\u0142ek Handlowych oraz zamiaru rekomendowania Radzie Nadzorczej i Walnemu Zgromadzeniu Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej podzia\u0142u jednostkowego zysku netto za 2022 rok. Przeprowadzenie odkupu akcji w\u0142asnych uzale\u017cnione jest od uzyskania przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 dominuj\u0105c\u0105 zezwolenia Komisji Nadzoru Finansowego (\u201eKNF\u201d) na odkup do 5 683 635 akcji w\u0142asnych (co stanowi 4,84% og\u00f3lnej liczby akcji/g\u0142os\u00f3w w\u00a0Grupie) w terminie do dnia 31\u00a0grudnia 2023 r. z\u00a0przeznaczeniem na ich umorzenie. Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca wyst\u0105pi\u0142a do KNF z wnioskiem o\u00a0wydanie zezwolenia na odkup akcji w\u0142asnych i obni\u017cenie instrument\u00f3w w kapitale podstawowym Tier I Grupy.
Na dzie\u0144 publikacji niniejszego sprawozdania Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca nie otrzyma\u0142a z KNF informacji w sprawie z\u0142o\u017conego wniosku.
W dniu 9 marca 2023 roku Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca przeznaczy\u0142a 1 mln USD na podwy\u017cszenie kapita\u0142u zak\u0142adowego
w jednostce zale\u017cnej, XTB MENA Limited, utrzymuj\u0105c 100% udzia\u0142 w jej kapitale.
(W TYS. PLN) | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
CFD na indeksy | 3 575 327 | 3\u00a0554 525 |
CFD na waluty | 2 165 605 | 2 585 954 |
CFD na towary | 1 377 290 | 1 600 229 |
CFD na akcje i ETF | 565 898 | 910 224 |
CFD na obligacje | 23 264 | 3 813 |
Instrumenty razem | 7 707 384 | 8\u00a0654 745 |
Na warto\u015b\u0107 nominaln\u0105 instrument\u00f3w zaprezentowanych w powy\u017cszej tabeli sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 transakcje z klientami oraz brokerami. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku transakcje z brokerami stanowi\u0105 5% og\u00f3\u0142u warto\u015bci nominalnej instrument\u00f3w (na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku: 9% og\u00f3\u0142u warto\u015bci nominalnej instrument\u00f3w).
Zestawienie instrument\u00f3w klient\u00f3w zdeponowanych na rachunkach domu maklerskiego zosta\u0142o przedstawione poni\u017cej:
(W TYS. PLN) | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Akcje notowane, ETF i prawa do akcji zapisane na rachunkach papier\u00f3w warto\u015bciowych | 3 445 190 | 2 452 113 |
Pozosta\u0142e papiery warto\u015bciowe zapisane na rachunkach papier\u00f3w warto\u015bciowych klient\u00f3w | 207 | 207 |
Instrumenty finansowe klient\u00f3w razem | 3 445 397 | 2\u00a0452 320 |
Kwota niewykorzystanych limit\u00f3w transakcyjnych przyznanych klientom instytucjonalnym wynosi\u0142a na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku 14 178 tys. z\u0142, na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku 15 521 tys. z\u0142.
(W TYS. PLN) | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
1. Wp\u0142aty wniesione do systemu rekompensat | ||
a) stan na pocz\u0105tek okresu | 7 412 | 5 654 |
- zwi\u0119kszenia | 3 157 | 1 758 |
b) stan na koniec okresu | 10 569 | 7 412 |
2. Udzia\u0142 XTB w po\u017cytkach z systemu rekompensat | 626 | 372 |
Zasady zarz\u0105dzania kapita\u0142em w Grupie s\u0105 uregulowane w \u201ePolityce zarz\u0105dzania kapita\u0142em w XTB S.A.\u201d Jednostki dominuj\u0105cej. Dokument ten jest zatwierdzany przez Rad\u0119 Nadzorcz\u0105 Jednostki dominuj\u0105cej.
Polityka okre\u015bla podstawowe koncepcje, cele i\u00a0zasady, kt\u00f3re stanowi\u0105 strategi\u0119 kapita\u0142ow\u0105 Jednostki dominuj\u0105cej. Okre\u015bla ona w\u00a0szczeg\u00f3lno\u015bci d\u0142ugoterminowe cele kapita\u0142owe, obecn\u0105 i preferowan\u0105 struktur\u0119 kapita\u0142u, kapita\u0142owe plany awaryjne oraz podstawowe elementy procesu szacowania kapita\u0142u wewn\u0119trznego. Polityka jest odpowiednio aktualizowana, aby odzwierciedla\u0107 zmiany dotycz\u0105ce Grupy oraz \u015brodowiska biznesowego.
Celem polityki kapita\u0142owej jest aktywne zapewnienie zr\u00f3wnowa\u017conego d\u0142ugoterminowego wzrostu warto\u015bci dla akcjonariuszy i utrzymanie kapita\u0142u na poziomie, kt\u00f3ry umo\u017cliwi Grupie dzia\u0142anie w spos\u00f3b ostro\u017cny, a jednocze\u015bnie skuteczny. Osi\u0105gni\u0119cie tego celu jest realizowane poprzez utrzymanie odpowiedniej bazy kapita\u0142owej, bior\u0105c pod uwag\u0119 profil ryzyka Grupy i przepisy ostro\u017cno\u015bciowe, a tak\u017ce uwzgl\u0119dniaj\u0105c zarz\u0105dzanie kapita\u0142em w oparciu o ryzyko w\u00a0ramach planowanych cel\u00f3w w dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej.
Okre\u015blenie cel\u00f3w kapita\u0142owych ma podstawowe znaczenie dla zarz\u0105dzania kapita\u0142em i stanowi podstawowe odniesienie w kontek\u015bcie planowania kapita\u0142u, alokacji kapita\u0142u i awaryjnych plan\u00f3w kapita\u0142owych. Grupa okre\u015bla cele kapita\u0142owe, kt\u00f3re zapewniaj\u0105 stabiln\u0105 baz\u0119 kapita\u0142ow\u0105, realizacj\u0119 celu strategii kapita\u0142owej (zgodnie z jej zasadami og\u00f3lnymi), a tak\u017ce s\u0105 zgodne z apetytem Grupy na ryzyko. Ustalaj\u0105c cele kapita\u0142owe, Grupa bierze pod uwag\u0119 swoje plany strategiczne i\u00a0przewidywany rozw\u00f3j dzia\u0142alno\u015bci oraz warunki zewn\u0119trzne, w tym sytuacj\u0119 makroekonomiczn\u0105 oraz inne czynniki \u015brodowiska biznesowego. Cele kapita\u0142owe maj\u0105 podobny horyzont jak strategia biznesowa i s\u0105 zatwierdzane przez Zarz\u0105d.
Planowanie kapita\u0142u koncentruje si\u0119 na ocenie bie\u017c\u0105cych i prognozowanych wymog\u00f3w kapita\u0142owych Grupy (zar\u00f3wno regulacyjnych, jak i wewn\u0119trznych), a tak\u017ce por\u00f3wnywaniu ich z bie\u017c\u0105cym i prognozowanym kapita\u0142em dost\u0119pnym. Grupa posiada Kapita\u0142owe plany awaryjne na wypadek wyst\u0105pienia kryzysu adekwatno\u015bci kapita\u0142owej, szczeg\u00f3\u0142owo opisane w\u00a0\u201ePolityce zarz\u0105dzania kapita\u0142em w XTB S.A.\u201d.
W procesie ICAAP Jednostka dominuj\u0105ca szacuje Kapita\u0142 wewn\u0119trzny w celu ustalenia ca\u0142kowitego wymaganego poziomu kapita\u0142u na pokrycie wszystkich istotnych rodzaj\u00f3w ryzyka wyst\u0119puj\u0105cych w dzia\u0142alno\u015bci Grupy oraz dokonuje jego jako\u015bciowej oceny. Jednostka dominuj\u0105ca szacuje Kapita\u0142 wewn\u0119trzny na pokrycie zidentyfikowanych ryzyk istotnych zgodnie z przyj\u0119tymi w Grupie procedurami oraz z uwzgl\u0119dnieniem wynik\u00f3w test\u00f3w warunk\u00f3w skrajnych.
Jednostka dominuj\u0105ca jest zobowi\u0105zania do utrzymywania poziomu kapita\u0142\u00f3w (funduszy w\u0142asnych) na pokrycie wy\u017cszej
z nast\u0119puj\u0105cych warto\u015bci:
\uf0b7wymog\u00f3w kapita\u0142owych wyliczanych zgodnie z Rozporz\u0105dzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2019/2033 z\u00a0dnia 27 listopada 2019 roku w sprawie wymog\u00f3w ostro\u017cno\u015bciowych dla firm inwestycyjnych oraz zmieniaj\u0105ce rozporz\u0105dzenia (UE) nr 1093/2010, (UE) nr 575/2013, (UE) nr 600/2014 i (UE) nr 806/2014 (IFR)
\uf0b7kapita\u0142u wewn\u0119trznego szacowanego zgodnie z Rozporz\u0105dzeniem Ministra Rozwoju i Finans\u00f3w z dnia 8 grudnia 2021 roku w sprawie szacowania kapita\u0142u wewn\u0119trznego i aktyw\u00f3w p\u0142ynnych, systemu zarz\u0105dzania ryzykiem, badania i oceny nadzorczej, a tak\u017ce polityki wynagrodze\u0144 w domu maklerskim oraz ma\u0142ym domu maklerskim.
Wym\u00f3g kapita\u0142owy wyliczany zgodnie z rozporz\u0105dzeniem IFR stanowi wy\u017csza z warto\u015bci:
\uf0b7wym\u00f3g kapita\u0142owy z tytu\u0142u sta\u0142ych koszt\u00f3w po\u015brednich
\uf0b7sta\u0142y minimalny wym\u00f3g kapita\u0142u za\u0142o\u017cycielskiego;
\uf0b7wym\u00f3g kapita\u0142owy dotycz\u0105cy wsp\u00f3\u0142czynnika K
Na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia sprawozdania finansowego najwy\u017csz\u0105 z tych warto\u015bci stanowi dla Jednostki dominuj\u0105cej wym\u00f3g kapita\u0142owy dotycz\u0105cy wsp\u00f3\u0142czynnika K.
Jednostka dominuj\u0105ca wylicza fundusze w\u0142asne zgodnie z cz\u0119\u015bci\u0105 drug\u0105 Parlamentu Europejskiego I Rady (UE) 2019/2033 z\u00a0dnia 27 listopada 2019 roku w sprawie wymog\u00f3w ostro\u017cno\u015bciowych dla firm inwestycyjnych oraz zmieniaj\u0105ce rozporz\u0105dzenia (UE) nr 1093/2010, (UE) nr 575/2013, (UE) nr 600/2014 i (UE) nr 806/2014 (\u201eIFR\u201d).
Zasady wyliczania poziomu funduszy w\u0142asnych s\u0105 okre\u015blone w Rozporz\u0105dzeniu CRR i IFR, \u201eProcedurze wyliczania wsp\u00f3\u0142czynnik\u00f3w adekwatno\u015bci kapita\u0142owej XTB S.A.\u201d Jednostki dominuj\u0105cej i nie s\u0105 regulowane przez MSSF.
Grupa posiada obecnie wy\u0142\u0105cznie fundusze w\u0142asne najlepszej kategorii \u2013 Tier\u00a0I.
Konsolidacji ostro\u017cno\u015bciowej zgodnie z IFR podlegaj\u0105 jednostki zale\u017cne b\u0119d\u0105ce firmami inwestycyjnymi, instytucjami finansowymi przedsi\u0119biorstwami us\u0142ug pomocniczych lub agentami. W zastosowaniu do Grupy, Jednostka dominuj\u0105ca uwzgl\u0119dnia w konsolidacji ostro\u017cno\u015bciowej nast\u0119puj\u0105ce jednostki zale\u017cne:
\uf0b7od 31 pa\u017adziernika 2015 roku sp\u00f3\u0142ka zale\u017cna XTB Limited (UK),
\uf0b7od 30 kwietnia 2017 roku sp\u00f3\u0142ka zale\u017cna XTB International,
\uf0b7od 31 lipca 2018 roku sp\u00f3\u0142ka zale\u017cna XTB Limited (CY),
\uf0b7od 31 lipca 2021 roku sp\u00f3\u0142ka zale\u017cna XTB MENA Limited,
\uf0b7od 31 sierpnia 2021 roku sp\u00f3\u0142ka zale\u017cna XTB Africa (PTY) Ltd,
\uf0b7do 30 lipca 2021 roku sp\u00f3\u0142ka zale\u017cna Tasfiye Halinde XTB Y\u00f6netim Dan\u0131\u015fmanl\u0131\u011f\u0131 A.\u015e..
Na podstawie ustawy o nadzorze makroostro\u017cno\u015bciowym nad systemem finansowym i zarz\u0105dzaniu kryzysowym w\u00a0systemie finansowym z dnia 5 sierpnia 2015 roku, od dnia 1 stycznia 2016 roku Grupa by\u0142a zobowi\u0105zana do utrzymywania bufor\u00f3w kapita\u0142owych. W cz\u0119\u015bci okresu por\u00f3wnawczego Grup\u0119 obowi\u0105zywa\u0142 bufor zabezpieczaj\u0105cy oraz bufor antycykliczny.
Od dnia 26 czerwca 2021 roku, w zwi\u0105zku z wej\u015bciem w \u017cycie rozporz\u0105dzenia IFR, Grupa przesta\u0142a by\u0107 zobowi\u0105zana do utrzymywania bufor\u00f3w kapita\u0142owych wynikaj\u0105cych z ustawy o nadzorze makroostro\u017cno\u015bciowym nad systemem finansowym i zarz\u0105dzaniu kryzysowym w systemie finansowym z dnia 5 sierpnia 2015 roku.
Poziom kluczowych warto\u015bci w zakresie zarz\u0105dzania kapita\u0142em:
(W TYS. PLN) | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Fundusze w\u0142asne Grupy | 718 887 | 659 765 |
Kapita\u0142 Tier I | 718 887 | 659 765 |
Kapita\u0142 podstawowy Tier I | 718 887 | 659 765 |
\u0141\u0105czny wym\u00f3g kapita\u0142owy IFR | 329 563 | 329 638 |
\u0141\u0105czny wsp\u00f3\u0142czynnik kapita\u0142owy IFR | 218,1% | 200,1% |
Minimalny wymagany poziom \u0142\u0105cznego wsp\u00f3\u0142czynnika kapita\u0142owego (art. 9 ust. 1 lit. c) IFR) | 100% | 100% |
W okresach obj\u0119tych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym nie wyst\u0105pi\u0142o naruszenie ustawowych norm adekwatno\u015bci kapita\u0142owej.
Poni\u017csza tabela prezentuje dane o poziomie funduszy w\u0142asnych w podziale na poszczeg\u00f3lne sk\u0142adniki i o ca\u0142kowitym wymogu kapita\u0142owym w podziale na wymogi z tytu\u0142u poszczeg\u00f3lnych typ\u00f3w ryzyka, obliczonych zgodnie z odr\u0119bnymi przepisami wraz z warto\u015bciami \u015bredniomiesi\u0119cznymi. Warto\u015bci \u015bredniomiesi\u0119czne zosta\u0142y oszacowane w oparciu o\u00a0codzienne stany.
(W TYS. PLN) | STAN NA 31.12.2022 | WARTO\u015a\u0106 | STAN NA 31.12.2021 |
1. Kapita\u0142y podstawowe/Fundusze W\u0142asne | 718 887 | 698 739 | 659 765 |
1.1. Kapita\u0142y podstawowe Tier I bez pomniejsze\u0144 | 731 647 | 715 297 | 675 665 |
1.2. Kapita\u0142y dodatkowe Tier I | - | - | - |
1.3. Pozycje pomniejszaj\u0105ce kapita\u0142y podstawowe Tier I | (12 760) | (16 558) | (15 900) |
I. Fundusze w\u0142asne | 718 887 | 698 739 | 659 765 |
1. Ryzyko dla klienta, w tym: | 10 388 | 9 179 | 7 930 |
1.1. K-AUM | - | - | - |
1.2. K-CMH | 8 974 | 7 995 | 7 010 |
1.3. K-ASA | 1 414 | 1 122 | 868 |
1.4. K-COH | - | 62 | 52 |
2. Ryzyko dla rynku, w tym: | 181 812 | 253 672 | 197 267 |
2.1. K-NPR | 181 812 | 253 672 | 197 267 |
2.2. K-CMG | - | - | - |
3. Ryzyko dla firmy, w tym: | 137 363 | 136 043 | 124 441 |
3.1. K-TCD | 134 592 | 133 642 | 122 592 |
3.2. K-DTF | 2 771 | 2 401 | 1 849 |
3.3. K-CON | - | - | - |
II. \u0141\u0105czny wym\u00f3g kapita\u0142owych dotycz\u0105cy wsp\u00f3\u0142czynnika K (IFR) | 329 563 | 398 894 | 329 638 |
Zgodnie z IFR jednostka dominuj\u0105ca wylicza wym\u00f3g z tytu\u0142u sta\u0142ych koszt\u00f3w po\u015brednich oraz sta\u0142y minimalny wym\u00f3g kapita\u0142owy. S\u0105 one jednak znacz\u0105co ni\u017csze od wymogu kapita\u0142owego dotycz\u0105cego wsp\u00f3\u0142czynnika K.
Grupa nara\u017cona jest na szereg ryzyk zwi\u0105zanych z bie\u017c\u0105c\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105. Celem zarz\u0105dzania ryzykiem jest zapewnienie, i\u017c Grupa b\u0119dzie podejmowa\u0142a ryzyko w spos\u00f3b \u015bwiadomy i kontrolowany.
Polityki zarz\u0105dzania ryzykiem s\u0105 opracowywane w celu identyfikacji i pomiaru podejmowanego ryzyka, a tak\u017ce dla regularnego ustalania odpowiednich limit\u00f3w ograniczaj\u0105cych skal\u0119 nara\u017cenia si\u0119 na te ryzyka.
Na poziomie strategicznym, za ustalenie i monitorowanie polityki zarz\u0105dzania ryzykami odpowiada Zarz\u0105d. Wszystkie typy ryzyka s\u0105 monitorowane i kontrolowane w odniesieniu do dochodowo\u015bci prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci oraz poziomu kapita\u0142u niezb\u0119dnego do zapewnienia bezpiecze\u0144stwa operacji z punktu widzenia wymog\u00f3w kapita\u0142owych.
W Jednostce dominuj\u0105cej zosta\u0142 powo\u0142any Komitet Zarz\u0105dzania Ryzykiem, w kt\u00f3rego sk\u0142ad wchodz\u0105 cz\u0142onkowie Rady Nadzorczej. Do zada\u0144 Komitetu nale\u017cy opracowanie dokumentu dotycz\u0105cego apetytu na ryzyko, opiniowanie strategii w\u00a0zakresie zarz\u0105dzania ryzykiem, wspieranie Rady Nadzorczej w nadzorowaniu realizacji strategii w zakresie zarz\u0105dzania ryzykiem przez Zarz\u0105d, weryfikacja polityki wynagrodze\u0144 i zasad jej realizacji pod k\u0105tem dostosowania systemu wynagrodze\u0144 do ryzyka, na jakie jest nara\u017cony dom maklerski, do jego kapita\u0142u, p\u0142ynno\u015bci oraz prawdopodobie\u0144stwa i\u00a0termin\u00f3w uzyskiwania dochod\u00f3w.
Dzia\u0142 Kontroli Ryzyka wspomaga Zarz\u0105d w kszta\u0142towaniu, przegl\u0105daniu i aktualizacji zasad ICAAP w sytuacji pojawienia si\u0119 nowych rodzaj\u00f3w ryzyka, znacz\u0105cych zmian w strategii i planach dzia\u0142ania. Dzia\u0142 ten monitoruje tak\u017ce odpowiednio\u015b\u0107
i skuteczno\u015b\u0107 wdro\u017conego systemu zarz\u0105dzania ryzykiem, identyfikuje, monitoruje oraz kontroluje ryzyka inwestycji w\u0142asnych Grupy, wyznacza ca\u0142kowity wym\u00f3g kapita\u0142owy oraz szacuje kapita\u0142 wewn\u0119trzny.
Dzia\u0142 Kontroli Ryzyka jest kierowany przez Cz\u0142onka Zarz\u0105du, sprawuj\u0105cego sta\u0142y nadz\u00f3r nad systemem zarz\u0105dzania ryzykiem.
Rada Nadzorcza Jednostki dominuj\u0105cej zatwierdza system zarz\u0105dzania ryzykiem XTB.
Warto\u015b\u0107 godziwa \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych jest szacowana jako zbli\u017cona do ich warto\u015bci bilansowej.
Warto\u015b\u0107 godziwa aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, zobowi\u0105za\u0144 wobec klient\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 pozosta\u0142ych jest szacowana jako zbli\u017cona do ich warto\u015bci bilansowej ze wzgl\u0119du na kr\u00f3tkie terminy zapadalno\u015bci tych pozycji bilansowych.
Grupa prezentuje wycen\u0119 warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej wykorzystuj\u0105c nast\u0119puj\u0105c\u0105 hierarchi\u0119 warto\u015bci godziwej, kt\u00f3ra obrazuje istotno\u015b\u0107 danych wej\u015bciowych wykorzystanych przy wycenie warto\u015bci godziwej:
\uf0b7Poziom 1: ceny notowane (nieskorygowane) z aktywnych rynk\u00f3w dla tych aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144;
\uf0b7Poziom 2: dane wej\u015bciowe inne ni\u017c ceny notowane zaliczane do Poziomu 1, kt\u00f3re s\u0105 obserwowalne dla sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 w spos\u00f3b bezpo\u015bredni (tj. jako ceny) lub po\u015brednio (tj. bazuj\u0105ce na cenach). Ta kategoria obejmuje aktywa i zobowi\u0105zania finansowe wycenione za pomoc\u0105 cen notowanych z aktywnych rynk\u00f3w dla identycznych aktyw\u00f3w i\u00a0zobowi\u0105za\u0144, kt\u00f3re uwa\u017cane s\u0105 za mniej aktywne lub pozosta\u0142e metody wyceny, gdzie wszystkie istotne dane wej\u015bciowe pochodz\u0105 bezpo\u015brednio lub niebezpo\u015brednio z rynk\u00f3w;
\uf0b7Poziom 3: dane wej\u015bciowe do wyceny sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144, kt\u00f3re nie s\u0105 oparte na mo\u017cliwych do zaobserwowania danych rynkowych (dane wej\u015bciowe nieobserwowalne).
\u00a0
\u00a0
(W TYS. PLN) | 31.12.2022 | |||
POZIOM 1 | POZIOM 2 | POZIOM 3 | \u0141\u0104CZNIE | |
Aktywa finansowe | ||||
Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy | 372 358 | 470 151 | - | 842 509 |
Aktywa razem | 372 358 | 470 151 | - | 842 509 |
Zobowi\u0105zania finansowe | ||||
Zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu | - | 105 552 | - | 105 552 |
Zobowi\u0105zania razem | - | 105 552 | - | 105 552 |
\u00a0
(W TYS. PLN) | 31.12.2021 | |||
POZIOM 1 | POZIOM 2 | POZIOM 3 | \u0141\u0104CZNIE | |
Aktywa finansowe | ||||
Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy | 353 409 | 350 137 | - | 703 546 |
Aktywa razem | 353 409 | 350 137 | - | 703 546 |
Zobowi\u0105zania finansowe | ||||
Zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu | - | 127 712 | - | 127 712 |
Zobowi\u0105zania razem | - | 127 712 | - | 127 712 |
W okresach obj\u0119tych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym nie wyst\u0105pi\u0142y transfery pozycji pomi\u0119dzy poziomami hierarchii warto\u015bci godziwej.
Warto\u015b\u0107 godziwa kontrakt\u00f3w na r\u00f3\u017cnice kursowe (CFD) wyznaczona jest na podstawie rynkowych cen instrument\u00f3w bazowych, pochodz\u0105cych z niezale\u017cnych \u017ar\u00f3de\u0142, tj. od sprawdzonych dostawc\u00f3w p\u0142ynno\u015bci oraz renomowanych serwis\u00f3w informacyjnych, skorygowanych o spread okre\u015blony przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 dominuj\u0105c\u0105. Do wyceny wykorzystywane s\u0105 ceny zamkni\u0119cia lub ostatnie ceny bid i ask. Kontrakty CFD wyceniane s\u0105 jako r\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy cen\u0105 bie\u017c\u0105c\u0105 a cen\u0105 otwarcia z\u00a0uwzgl\u0119dnieniem naliczonych prowizji i punkt\u00f3w swapowych.
Oszacowany przez Grup\u0119 wp\u0142yw korekt z tytu\u0142u ryzyka kredytowego kontrahenta nie by\u0142 znacz\u0105cy z punktu widzenia ca\u0142o\u015bci wyceny zawartych przez Grup\u0119 transakcji pochodnych. W konsekwencji, Grupa nie uznaje wp\u0142ywu nieobserwowalnych danych wej\u015bciowych zastosowanych do wyceny transakcji pochodnych za znacz\u0105cy i zgodnie z\u00a0postanowieniami MSSF 13.73 nie klasyfikuje takich transakcji na 3 poziomie hierarchii warto\u015bci godziwej.
Grupa w okresie obj\u0119tym niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym zawiera\u0142a na rynku OTC kontrakty na r\u00f3\u017cnice cenowe (CFD) oraz nabywa\u0142a papiery warto\u015bciowe. Grupa mo\u017ce r\u00f3wnie\u017c nabywa\u0107 papiery warto\u015bciowe oraz zawiera\u0107 kontrakty terminowe na rachunek w\u0142asny na regulowanych rynkach gie\u0142dowych.
Bior\u0105c pod uwag\u0119 czynnik ryzyka wyszczeg\u00f3lniamy nast\u0119puj\u0105ce rodzaje ryzyka:
\uf0b7Ryzyko walutowe, zwi\u0105zane ze zmian\u0105 kurs\u00f3w walutowych
\uf0b7Ryzyko stopy procentowej
\uf0b7Ryzyko cen towar\u00f3w
\uf0b7Ryzyko cen instrument\u00f3w kapita\u0142owych
Podstawowym celem Grupy w obszarze zarz\u0105dzania ryzykiem rynkowym jest ograniczenie negatywnego wp\u0142ywu tego ryzyka na rentowno\u015b\u0107 prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci.
W ramach wewn\u0119trznych procedur stosowane s\u0105 limity ograniczaj\u0105ce ryzyko rynkowe zwi\u0105zane z utrzymywaniem otwartej pozycji na instrumentach finansowych. S\u0105 to, w szczeg\u00f3lno\u015bci: limit maksymalnej otwartej pozycji na danym instrumencie finansowym, limity ekspozycji walutowych, limit warto\u015bci pojedynczego zlecenia. Dzia\u0142 Tradingu na bie\u017c\u0105co monitoruje otwarte pozycje ograniczone limitami i w przypadku ich przekrocze\u0144 zawiera odpowiednie transakcje zabezpieczaj\u0105ce. Dzia\u0142 Kontroli Ryzyka regularnie sprawdza wykorzystanie limit\u00f3w oraz zasadno\u015b\u0107 wykonania ewentualnych transakcji zabezpieczaj\u0105cych.
Grupa zawiera transakcje g\u0142\u00f3wnie na instrumentach obarczonych ryzykiem walutowym. Opr\u00f3cz transakcji, kt\u00f3rych instrumentem bazowym jest kurs walutowy, Grupa oferuje r\u00f3wnie\u017c instrumenty, kt\u00f3rych cena wyra\u017cona jest w walucie obcej. Dodatkowo, Grupa posiada aktywa utrzymywane w walutach obcych, tzw. pozycje walutowe. Na pozycje walutowe sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 \u015brodki w\u0142asne domu maklerskiego nominowane w walutach obcych w celu rozliczenia transakcji na rynkach zagranicznych oraz zwi\u0105zane z prowadzeniem oddzia\u0142\u00f3w zagranicznych.
Warto\u015b\u0107 bilansowa aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 Grupy w walutach obcych na dzie\u0144 bilansowy zosta\u0142a przedstawiona poni\u017cej. Warto\u015bci przedstawione dla poszczeg\u00f3lnych walut bazowych s\u0105 wyra\u017cone w tysi\u0105cach z\u0142otych:
(W TYS. PLN) | USD | EUR | GBP | CZK | HUF | RON | INNE | RAZEM | WARTO\u015a\u0106 BILANSOWA |
Aktywa | |||||||||
\u015arodki pieni\u0119\u017cne | 515 807 | 989 036 | 42 145 | 201 199 | 8 066 | 20 580 | 31 595 | 1 808 428 | 3 161 002 |
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu | 96 484 | 164 530 | 6 916 | 57 135 | 2 242 | 8 024 | 14 399 | 349 730 | 842 509 |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u podatku dochodowego | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie | 6 440 | 13 534 | 274 | 1 646 | 67 | 232 | 1 659 | 23 852 | 41 675 |
Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w | 1 446 | 1 473 | 378 | 135 | - | 7 | 11 | 3 450 | 14 524 |
Warto\u015bci niematerialne | - | 4 | - | 4 | - | - | 2 | 10 | 1 441 |
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e | 1 447 | 12 488 | 93 | 530 | - | 103 | 952 | 15 613 | 45 303 |
Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego | - | 6 129 | 1 667 | 73 | - | - | - | 7 869 | 7 869 |
Aktywa razem | 621 624 | 1 187 194 | 51 473 | 260 722 | 10 375 | 28 946 | 48 618 | 2 208 952 | 4 114 323 |
Zobowi\u0105zania | |||||||||
Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w | 314 053 | 958 251 | 19 983 | 221 498 | 8 627 | 23 492 | 24 937 | 1 570 841 | 2 327 728 |
Zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu | 48 251 | 22 139 | 1 883 | 3 615 | 1 068 | 460 | 8 543 | 85 959 | 105 552 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku dochodowego | - | 318 | - | 138 | - | 33 | 502 | 991 | 1 827 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu | - | 27 095 | 1 169 | 186 | - | - | 2 000 | 30 450 | 30 450 |
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania | 10 109 | 16 416 | 4 641 | 3 556 | - | 640 | 1 908 | 37 270 | 79 705 |
Rezerwy na zobowi\u0105zania | - | 3 662 | 68 | - | - | - | 254 | 3 984 | 4 256 |
Rezerwa na odroczony podatek dochodowy | - | - | - | - | - | - | 898 | 898 | 58 736 |
Zobowi\u0105zania razem | 372 413 | 1 027 881 | 27 744 | 228 993 | 9 695 | 24 625 | 39 042 | 1 730 393 | 2 608 254 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
(W TYS. PLN) | USD | EUR | GBP | CZK | HUF | RON | INNE | RAZEM | WARTO\u015a\u0106 BILANSOWA |
Aktywa | |||||||||
\u015arodki pieni\u0119\u017cne | 534 146 | 816 290 | 39 251 | 207 735 | 13 343 | 22 838 | 34 282 | 1 667 885 | 2 376 261 |
Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy | 79 147 | 112 877 | 9 971 | 41 993 | 3 168 | 3 756 | 14 843 | 265 755 | 703 546 |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u podatku dochodowego | - | 72 | - | - | - | - | - | 72 | 7 247 |
Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie | 1 679 | 7 355 | 213 | 1 640 | 114 | 562 | 1 212 | 12 775 | 26 568 |
Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w | 1 024 | 1 141 | 452 | 126 | - | 10 | 8 | 2 761 | 8 637 |
Warto\u015bci niematerialne | - | - | - | 30 | - | 1 | 2 | 33 | 585 |
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e | 2 052 | 4 285 | 87 | 626 | - | 60 | 1 381 | 8 491 | 16 206 |
Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego | - | 6 760 | 1 873 | 60 | - | - | - | 8 693 | 8 693 |
Aktywa razem | 618 048 | 948 780 | 51 847 | 252 210 | 16 625 | 27 227 | 51 728 | 1 966 465 | 3 147 743 |
Zobowi\u0105zania | |||||||||
Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w | 232 610 | 769 782 | 28 381 | 226 312 | 12 139 | 23 019 | 28 123 | 1 320 366 | 2 010 490 |
Zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu | 55 882 | 26 585 | 3 830 | 9 361 | 1 018 | 854 | 9 986 | 107 516 | 127 712 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku dochodowego | - | 167 | - | - | - | - | 616 | 783 | 783 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu | - | 4 444 | - | 21 | - | - | 2 972 | 7 437 | 7 437 |
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania | 8 118 | 13 247 | 4 503 | 1 750 | 10 | 471 | 1 052 | 29 151 | 48 377 |
Rezerwy na zobowi\u0105zania | - | 1 380 | - | - | - | - | 300 | 1 680 | 4 965 |
Rezerwa na odroczony podatek dochodowy | - | - | - | - | - | - | 548 | 548 | 32 419 |
Zobowi\u0105zania razem | 296 610 | 815 605 | 36 714 | 237 444 | 13 167 | 24 344 | 43 597 | 1 467 481 | 2 232 183 |
Zmiana kurs\u00f3w wymiany walutowej, w tym w szczeg\u00f3lno\u015bci PLN na waluty obce, wp\u0142ywa na wycen\u0119 bilansow\u0105 instrument\u00f3w finansowych Grupy oraz na wynik z przeliczenia sald walutowych dla pozosta\u0142ych pozycji bilansowych. Stopie\u0144 wra\u017cliwo\u015bci na zmiany kurs\u00f3w wymiany skalkulowany zosta\u0142 przy za\u0142o\u017ceniu r\u00f3wnoleg\u0142ej zmiany kurs\u00f3w wymiany wszystkich walut obcych do PLN o \u00b15%. Bilansowa warto\u015b\u0107 instrument\u00f3w finansowych zosta\u0142a ponownie wyceniona.
Stopie\u0144 wra\u017cliwo\u015bci Grupy na 5% wzrost lub spadek kursu wymiany PLN na waluty obce na kapita\u0142 w\u0142asny i zysk przed opodatkowaniem przedstawiony jest w poni\u017cszej tabeli:
(W TYS. PLN) | 31.12.2022 | 31.12.2021 | ||
WZROST KURS\u00d3W WYMIANY O 5% | SPADEK KURS\u00d3W WYMIANY O 5% | WZROST KURS\u00d3W WYMIANY O 5% | SPADEK KURS\u00d3W WYMIANY O 5% | |
Przychody/(koszty) okresu | 20 888 | (20 888) | 35 640 | (35 640) |
Kapita\u0142 w\u0142asny, w tym | 3 392 | (3 392) | 2 810 | (2 810) |
R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia | 3 392 | (3 392) | 2 810 | (2 810) |
Wra\u017cliwo\u015b\u0107 kapita\u0142u w\u0142asnego zwi\u0105zana jest z r\u00f3\u017cnicami kursowymi z przeliczenia warto\u015bci w walutach funkcjonalnych jednostek zagranicznych.
Ryzyko stopy procentowej jest to ryzyko wynikaj\u0105ce z nara\u017cenia aktualnego i przysz\u0142ego wyniku finansowego Grupy oraz jej kapita\u0142u na niekorzystny wp\u0142yw zmian st\u00f3p procentowych. \u0179r\u00f3d\u0142ami tego ryzyka mog\u0105 by\u0107 umowy zawierane przez Grup\u0119, z kt\u00f3rych wynikaj\u0105 nale\u017cno\u015bci lub zobowi\u0105zania uzale\u017cnione od stopy procentowej oraz posiadanie aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 w\u00a0instrumentach finansowych uzale\u017cnionych od st\u00f3p procentowych. Podstawowym \u017ar\u00f3d\u0142em ryzyka stopy procentowej dla Grupy jest zmienno\u015b\u0107 oprocentowania rachunk\u00f3w bankowych i depozyt\u00f3w bankowych, w kt\u00f3re Sp\u00f3\u0142ka inwestuje \u015brodki pieni\u0119\u017cne w\u0142asne, oraz wp\u0142yw zmienno\u015bci st\u00f3p procentowych na wycen\u0119 posiadanych przez Sp\u00f3\u0142ka obligacji skarbowych.
Dodatkowo, \u017ar\u00f3d\u0142em zmienno\u015bci wyniku finansowego Grupy, zwi\u0105zanym z poziomem rynkowych st\u00f3p procentowych, s\u0105 kwoty zap\u0142acone i otrzymane w zwi\u0105zku z wyst\u0119powaniem r\u00f3\u017cnicy st\u00f3p procentowych dla r\u00f3\u017cnych walut (punkty swapowe) a tak\u017ce posiadanie d\u0142u\u017cnych instrument\u00f3w finansowych.
Bior\u0105c pod uwag\u0119, i\u017c Grupa utrzymuje niski poziom czasu trwania (duration) aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 oraz minimalizuje luk\u0119 czasu trwania, wra\u017cliwo\u015b\u0107 rynkowej warto\u015bci aktyw\u00f3w i pasyw\u00f3w na zmiany poziomu rynkowych st\u00f3p procentowych jest niska. Niemniej ze wzgl\u0119du na znacz\u0105ce zaanga\u017cowanie Grupy w obligacje skarbowe ryzyko stopy procentowej uznane zosta\u0142o za istotne w dzia\u0142alno\u015bci Grupy.
Struktura aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych, kt\u00f3rych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne s\u0105 nara\u017cone na ryzyko zmiany st\u00f3p procentowych przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
(W TYS. PLN) | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Aktywa finansowe | ||
\u015arodki pieni\u0119\u017cne \u2013 na rachunkach bie\u017c\u0105cych w banku | 2 853 883 | 2 376 261 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne \u2013 lokaty kr\u00f3tkoterminowe w banku | 307 119 | - |
Instrumenty d\u0142u\u017cne | 362 074 | 331 926 |
Aktywa finansowe razem | 3 523 076 | 2 708 187 |
Zobowi\u0105zania finansowe | ||
Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w | - | - |
Zobowi\u0105zania pozosta\u0142e | 25 597 | 7 437 |
Zobowi\u0105zania finansowe razem | 25 597 | 7 437 |
Wp\u0142yw zmian st\u00f3p procentowych o 50 punkt\u00f3w bazowych (pb) na zysk przed opodatkowaniem zosta\u0142 przedstawiony poni\u017cej. Poni\u017csza analiza opiera si\u0119 na za\u0142o\u017ceniu, \u017ce inne zmienne, w szczeg\u00f3lno\u015bci kursy walutowe, pozostan\u0105 na sta\u0142ym poziomie. Analiza zosta\u0142a przeprowadzona na podstawie \u015brednich sald \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 oraz od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku z wykorzystaniem \u015bredniej stopy procentowej 1M dla danego rynku.
(W TYS. PLN) | 31.12.2022 | 31.12.2021 | ||
WZROST O 50 PB | SPADEK O 50 PB | WZROST O 50 PB | SPADEK O 50 PB | |
Zysk/(strata) przed opodatkowaniem, w tym | 13 769 | (13 769) | 2 960 | (2 960) |
Lokaty kr\u00f3tkoterminowe | 714 | (714) | - | - |
W okresie obj\u0119tym niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym Grupa posiada\u0142a aktywa finansowe, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 godziwa nara\u017cona jest na ryzyko zmiany st\u00f3p procentowych, w postaci portfela obligacji Skarbu Pa\u0144stwa oraz z\u00a0gwarancj\u0105 Skarbu Pa\u0144stwa. Poni\u017cej przedstawiono analiz\u0119 wra\u017cliwo\u015bci na zmiany st\u00f3p procentowych
o\u00a050\u00a0punkt\u00f3w bazowych \u2013 przesuni\u0119cie krzywych rentowno\u015bci o tak\u0105 warto\u015b\u0107.
(W TYS. PLN) | 31.12.2022 | 31.12.2021 | ||
WZROST O 50 PB | SPADEK O 50 PB | WZROST O 50 PB | SPADEK O 50 PB | |
Zysk/(strata) przed opodatkowaniem | (1 126) | 1 138 | (971) | 978 |
Pozosta\u0142e ryzyko cenowe jest to nara\u017cenie pozycji finansowej Grupy na niekorzystne zmiany cen towar\u00f3w, instrument\u00f3w kapita\u0142owych (akcje, indeksy) oraz instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych (w zakresie niewynikaj\u0105cym ze st\u00f3p procentowych).
Warto\u015b\u0107 bilansowa instrument\u00f3w finansowych nara\u017conych na pozosta\u0142e ryzyko cenowe w podziale na klas\u0119 instrumentu bazowego zosta\u0142a przedstawiona poni\u017cej:
(W TYS. PLN) | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy | ||
Towary | ||
Metale szlachetne | 20 157 | 26 802 |
Metale nieszlachetne | 1 482 | 868 |
Inne | 90 323 | 34 115 |
Towary razem | 111 962 | 61 785 |
Instrumenty kapita\u0142owe\u00a0 | ||
Akcje i ETF | 91 208 | 89 716 |
Indeksy | 148 348 | 108 309 |
Instrumenty kapita\u0142owe razem | 239 556 | 198 025 |
Instrumenty d\u0142u\u017cne | 2 171 | 19 |
Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy razem | 353 689 | 259 829 |
Zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu | ||
Towary | ||
Metale szlachetne | 2 829 | 5 855 |
Metale nieszlachetne | 155 | 361 |
Inne | 6 383 | 5 932 |
Towary razem | 9 367 | 12 148 |
Instrumenty kapita\u0142owe\u00a0 | ||
Akcje i ETF | 21 124 | 35 567 |
Indeksy | 25 934 | 29 551 |
Instrumenty kapita\u0142owe razem | 47 058 | 65 118 |
Instrumenty d\u0142u\u017cne | 58 | 32 |
Zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu razem | 56 483 | 77 298 |
Stopie\u0144 wra\u017cliwo\u015bci Grupy na zmian\u0119 cen poszczeg\u00f3lnych towar\u00f3w oraz instrument\u00f3w kapita\u0142owych o \u00b15% na kapita\u0142 w\u0142asny i zysk przed opodatkowaniem w podziale na klas\u0119 instrumentu bazowego zosta\u0142 przedstawiony poni\u017cej.
(W TYS. PLN) | 31.12.2022 | 31.12.2021 | ||
WZROST O 5% | SPADEK O 5% | WZROST O 5% | SPADEK O 5% | |
Przychody/(koszty) okresu | ||||
Towary | ||||
Metale szlachetne | 2 615 | (2 615) | (19 035) | 19 035 |
Metale nieszlachetne | 171 | (171) | (32) | 32 |
Inne | (10 518) | 10 518 | (2 149) | 2 149 |
Towary razem | (7 732) | 7 732 | (21 216) | 21 216 |
Instrumenty kapita\u0142owe\u00a0 | ||||
Akcje i ETF | 67 | (67) | 80 | (80) |
Indeksy | 16 668 | (16 668) | 12 605 | (12 605) |
Instrumenty kapita\u0142owe razem | 16 735 | (16 735) | 12 685 | (12 685) |
Instrumenty d\u0142u\u017cne | (912) | 912 | 71 | (71) |
Przychody/(koszty) okresu razem | 8 091 | (8 091) | (8 460) | 8 460 |
Grupa uto\u017csamia ryzyko p\u0142ynno\u015bci z ryzykiem utraty p\u0142ynno\u015bci p\u0142atniczej, czyli ryzykiem utraty zdolno\u015bci finansowania aktyw\u00f3w i terminowego wywi\u0105zywania si\u0119 z zobowi\u0105za\u0144 w toku normalnej dzia\u0142alno\u015bci lub w innych warunkach, kt\u00f3re mo\u017cna przewidzie\u0107, bez konieczno\u015bci poniesienia straty. W analizie p\u0142ynno\u015bci brane s\u0105 pod uwag\u0119 bie\u017c\u0105ce mo\u017cliwo\u015bci uzyskiwania \u015brodk\u00f3w p\u0142ynnych, przysz\u0142e potrzeby, scenariusze alternatywne i plany awaryjne w zakresie utrzymania p\u0142ynno\u015bci p\u0142atniczej.
Celem zarz\u0105dzania p\u0142ynno\u015bci\u0105 finansow\u0105 w XTB jest utrzymanie na w\u0142a\u015bciwych rachunkach bankowych takiej ilo\u015bci \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3ra zapewni pokrycie wszystkich operacji koniecznych do przeprowadzenia na tych rachunkach. W celu zarz\u0105dzania p\u0142ynno\u015bci\u0105 finansow\u0105 w odniesieniu do niekt\u00f3rych rachunk\u00f3w bankowych, zwi\u0105zanych z operacjami na instrumentach finansowych, Jednostka dominuj\u0105ca wykorzystuje mechanizm, kt\u00f3rego istot\u0105 jest wyznaczenie bezpiecznego obszaru stanu wolnych \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3ry nie wymaga podejmowania dzia\u0142a\u0144 koryguj\u0105cych. W\u00a0przypadku osi\u0105gni\u0119cia g\u00f3rnego limitu Jednostka dominuj\u0105ca dokonuje przelewu na odpowiedni rachunek bie\u017c\u0105cy w\u00a0wysoko\u015bci nadwy\u017cki ponad poziom optymalny. Podobnie, je\u015bli stan got\u00f3wki na rachunku spadnie do poziomu dolnego limitu Jednostka dominuj\u0105ca dokonuje przelewu \u015brodk\u00f3w z rachunku bie\u017c\u0105cego na w\u0142a\u015bciwy rachunek w celu doprowadzenia stanu got\u00f3wki do optymalnego poziomu.
Sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne zarz\u0105dzaj\u0105 p\u0142ynno\u015bci\u0105 analizuj\u0105c oczekiwane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne i dostosowuj\u0105c terminy zapadalno\u015bci aktyw\u00f3w do termin\u00f3w wymagalno\u015bci pasyw\u00f3w. Sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne nie stosuj\u0105 w zarz\u0105dzaniu p\u0142ynno\u015bci\u0105 modeli. Zarz\u0105dzanie p\u0142ynno\u015bci\u0105 oparte na analizie luki p\u0142ynno\u015bci jest skuteczne i wystarczaj\u0105ce - w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych nie wyst\u0105pi\u0142y incydenty zwi\u0105zane z brakiem p\u0142ynno\u015bci i niemo\u017cliwo\u015bci\u0105 wykonania zobowi\u0105za\u0144 finansowych. W przypadkach nadzwyczajnych mo\u017cliwe jest zasilenie p\u0142ynno\u015bci sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych przez sp\u00f3\u0142k\u0119 dominuj\u0105c\u0105.
Procedura przewiduje tak\u017ce mo\u017cliwo\u015b\u0107 odst\u0119pstw od jej stosowania, zgod\u0119 na taki tryb post\u0119powania musi wyda\u0107 co najmniej dw\u00f3ch cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du Jednostki dominuj\u0105cej. Informacja o odst\u0119pstwach przekazywana jest do Dzia\u0142u Kontroli Ryzyka Jednostki dominuj\u0105cej.
W Jednostce dominuj\u0105cej wdro\u017cone zosta\u0142y tak\u017ce awaryjne plany utrzymania p\u0142ynno\u015bci, kt\u00f3re nie zosta\u0142y wykorzystane
w okresie obj\u0119tym sprawozdaniem finansowym oraz w okresie por\u00f3wnawczym, ze wzgl\u0119du na fakt, \u017ce wysoko\u015b\u0107 aktyw\u00f3w najbardziej p\u0142ynnych (w\u0142asne \u015brodki pieni\u0119\u017cne) znacznie przekracza zobowi\u0105zania.
W ramach bie\u017c\u0105cych proces\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci oraz wykonywanych zada\u0144 w zwi\u0105zku z procesem zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci, osoby kieruj\u0105ce w\u0142a\u015bciwymi jednostkami organizacyjnymi Jednostki dominuj\u0105cej prowadz\u0105 bie\u017c\u0105cy nadz\u00f3r nad stanem \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zdeponowanych na rachunku w kontek\u015bcie planowanych potrzeb p\u0142ynno\u015bciowych zwi\u0105zanych z\u00a0prowadzeniem dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej Jednostki dominuj\u0105cej. W analizie p\u0142ynno\u015bci brane s\u0105 pod uwag\u0119 bie\u017c\u0105ce mo\u017cliwo\u015bci uzyskiwania \u015brodk\u00f3w p\u0142ynnych, przysz\u0142e potrzeby, scenariusze alternatywne i plany awaryjne w\u00a0zakresie utrzymania p\u0142ynno\u015bci p\u0142atniczej. Nadz\u00f3r i czynno\u015bci kontrolne nad stanem rachunk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych prowadzi tak\u017ce codziennie Dzia\u0142 Kontroli Ryzyka.
\u00a0
\u00a0
Zgodnie z rozporz\u0105dzeniem IFR, od 26 czerwca 2021 roku Jednostka dominuj\u0105ca utrzymuje kwot\u0119 aktyw\u00f3w p\u0142ynnych r\u00f3wnowa\u017cn\u0105 co najmniej jednej trzeciej wymogu w zakresie sta\u0142ych koszt\u00f3w po\u015brednich. Do aktyw\u00f3w p\u0142ynnych do cel\u00f3w IFR Jednostka dominuj\u0105ca zalicza m.in. nieobci\u0105\u017cone \u015brodki pieni\u0119\u017cne w\u0142asne zdeponowane na rachunkach bankowych oraz posiadane obligacje Skarbu Pa\u0144stwa lub gwarantowane przez Skarb Pa\u0144stwa denominowane w PLN. Na 31 grudnia 2022 roku Jednostka dominuj\u0105ca posiada\u0142a wielokrotnie wy\u017cszy poziom aktyw\u00f3w p\u0142ynnych ni\u017c wymagany przez rozporz\u0105dzenie IFR.
Poni\u017cej prezentowane s\u0105 umowne terminy p\u0142atno\u015bci aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych. Dla poszczeg\u00f3lnych termin\u00f3w zapadalno\u015bci zosta\u0142a podana cz\u0105stkowa i skumulowana kontraktowa luka p\u0142ynno\u015bci, obliczona jako r\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy aktywami razem a pasywami razem, wyliczana dla ka\u017cdego przedzia\u0142u zapadalno\u015bci (wymagalno\u015bci).
(W TYS. PLN) | WARTO\u015a\u0106 | PRZEP\u0141YWY PIENI\u0118\u017bNE | DO 3 | OD 3 | OD 1 ROKU | POWY\u017bEJ | BEZ |
Aktywa finansowe | |||||||
\u015arodki pieni\u0119\u017cne | 3 161 002 | 3 161 002 | 2 853 883 | 307 119 | - | - | - |
Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, w tym: | |||||||
Akcje i ETF | 10 285 | 10 285 | 10 285 | - | - | - | - |
Obligacje | 362 074 | 362 074 | 362 074 | ||||
Instrumenty pochodne CFD | 470 150 | 470 150 | 470 150 | - | - | - | - |
Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy razem | 842 509 | 842 509 | 842 509 | - | - | - | - |
Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie | 41 675 | 41 675 | 22 385 | - | 5 640 | - | 13 650 |
Aktywa finansowe razem | 4 045 186 | 4 045 186 | 3 718 777 | 307 119 | 5 640 | - | 13 650 |
Zobowi\u0105zania finansowe | |||||||
Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w | 2 327 728 | 2 327 728 | 2 327 728 | - | - | - | - |
Zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu, w tym: | |||||||
Instrumenty pochodne CFD | 105 552 | 105 552 | 105 552 | - | - | - | - |
Zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu razem | 105 552 | 105 552 | 105 552 | - | - | - | - |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu | 30 450 | 30 450 | 1 579 | 5 188 | 23 683 | - | - |
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania | 79 705 | 79 705 | 41 491 | 31 663 | - | - | 6 551 |
Zobowi\u0105zania finansowe razem | 2\u00a0543 435 | 2\u00a0543 435 | 2\u00a0476 350 | 36 851 | 23 683 | - | 6 551 |
Kontraktowa luka p\u0142ynno\u015bci w okresach zapadalno\u015bci (wymagalno\u015bci) | 1 242 427 | 270 268 | (18 043) | - | 7 099 | ||
Kontraktowa luka p\u0142ynno\u015bci skumulowana | 1 242 427 | 1\u00a0512 695 | 1\u00a0494 652 | 1 494 652 | 1 501 751 |
(W TYS. PLN) | WARTO\u015a\u0106 | PRZEP\u0141YWY PIENI\u0118\u017bNE | DO 3 | OD 3 | OD 1 ROKU | POWY\u017bEJ | BEZ |
Aktywa finansowe | |||||||
\u015arodki pieni\u0119\u017cne | 2 376 261 | 2 376 261 | 2 376 261 | - | - | - | - |
Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, w tym: | |||||||
Akcje i ETF | 21 483 | 21 483 | 21 483 | - | - | - | - |
Obligacje | 331 926 | 331 926 | 331 926 | ||||
Instrumenty pochodne CFD | 350 137 | 350 137 | 350 137 | - | - | - | - |
Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy razem | 703 546 | 703 546 | 703 546 | - | - | - | - |
Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie | 26 568 | 26 568 | 22 279 | - | 4 289 | - | - |
Aktywa finansowe razem | 3 106 375 | 3 106 375 | 3 102 086 | - | 4 289 | - | - |
Zobowi\u0105zania finansowe | |||||||
Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w | 2 010 490 | 2 010 490 | 2 010 490 | - | - | - | - |
Zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu | |||||||
Instrumenty pochodne CFD | 127 712 | 127 712 | 127 712 | - | - | - | - |
Zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu razem | 127 712 | 127 712 | 127 712 | - | - | - | - |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu | 7 437 | 7 437 | 837 | 2 057 | 4 543 | - | - |
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania | 48 377 | 48 377 | 26 586 | 16 330 | - | - | 5 461 |
Zobowi\u0105zania finansowe razem | 2\u00a0194 016 | 2\u00a0194 016 | 2\u00a0165 625 | 18 387 | 4 543 | - | 5 461 |
Kontraktowa luka p\u0142ynno\u015bci w okresach zapadalno\u015bci (wymagalno\u015bci) | 936 461 | (18 387) | (254) | - | (5 461) | ||
Kontraktowa luka p\u0142ynno\u015bci skumulowana | \u00a0 | \u00a0 | 936 461 | 918 074 | 917 820 | 917 820 | 912 359 |
Grupa nie oczekuje, \u017ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, prezentowane w analizie termin\u00f3w wymagalno\u015bci, mog\u0105 wyst\u0105pi\u0107 znacz\u0105co wcze\u015bniej lub w znacz\u0105co innych kwotach.
Poni\u017csza tabela prezentuje warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 aktyw\u00f3w finansowych odpowiadaj\u0105c\u0105 nara\u017ceniu Grupy na ryzyko kredytowe:
(W TYS. PLN) | 31.12.2022 | 31.12.2021 | ||
WARTO\u015a\u0106 BILANSOWA | MAKSYMALNA EKSPOZYCJA NA RYZYKO KREDYTOWE | WARTO\u015a\u0106 BILANSOWA | MAKSYMALNA EKSPOZYCJA NA RYZYKO KREDYTOWE | |
Aktywa finansowe | ||||
\u015arodki pieni\u0119\u017cne | 3 161 002 | 3 161 002 | 2 376 261 | 2 376 261 |
Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy * | 842 509 | 15 414 | 703 546 | 24 152 |
Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie | 49 472 | 49 472 | 26 568 | 26 568 |
Aktywa finansowe razem | 4 052 983 | 3 225 888 | 3 106 375 | 2 426 981 |
* Maksymalna ekspozycja na ryzyko kredytowe dla aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, bez uwzgl\u0119dnienia otrzymanych zabezpiecze\u0144 wynios\u0142a 434\u00a0125 tys. z\u0142 na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku (31 grudnia 2021 roku: 350\u00a0185 tys. z\u0142). Zabezpieczenie tej ekspozycji stanowi\u0142y \u015brodki pieni\u0119\u017cne klient\u00f3w, kt\u00f3re na dzie\u0144 31\u00a0grudnia 2022 roku zapewnia\u0142y zabezpieczenie dla ekspozycji o\u00a0warto\u015bci 418 710 tys. z\u0142 (na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku: 272 046 tys. z\u0142). Ekspozycje na ryzyko kredytowe wynikaj\u0105ce z transakcji z brokerami, jak r\u00f3wnie\u017c ewentualne ekspozycje wobec Gie\u0142dy Papier\u00f3w Warto\u015bciowych w Warszawie nie podlega\u0142y zabezpieczeniu.
Jako\u015b\u0107 kredytowa aktyw\u00f3w finansowych Grupy oceniana jest na podstawie zewn\u0119trznych ocen jako\u015bci kredytowej, wag ryzyka przypisywanych na podstawie rozporz\u0105dzenia CRR z uwzgl\u0119dnieniem stosowanych mechanizm\u00f3w ograniczaj\u0105cych ryzyko kredytowe, liczby dni w op\u00f3\u017anieniu sp\u0142aty nale\u017cno\u015bci oraz prawdopodobie\u0144stwa niewyp\u0142acalno\u015bci kontrahenta.
Aktywa Grupy mieszcz\u0105 si\u0119 nast\u0119puj\u0105cych przedzia\u0142ach rating\u00f3w kredytowych:
\uf0b7Fitch Ratings - od F1+ do B
\uf0b7Standard & Poor's Ratings Services - od A-1 do B
\uf0b7Moody\u2019s \u2013 od P-1 do NP
Ryzyko kredytowe w zakresie \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i innych aktyw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zwi\u0105zane jest z utrzymywaniem \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zar\u00f3wno w\u0142asnych jak i klient\u00f3w na rachunkach bankowych. Ryzyko kredytowe dotycz\u0105ce \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych jest ograniczane poprzez wyb\u00f3r bank\u00f3w o wysokim ratingu kredytowym przyznawanym przez mi\u0119dzynarodowe agencje ratingowe oraz poprzez dywersyfikacj\u0119 bank\u00f3w, w kt\u00f3rych otwierane s\u0105 rachunki. Na dzie\u0144
31 grudnia 2022 roku Grupa posiada rachunki bankowe w 50 bankach i instytucjach (31 grudnia 2021 roku: 49 bank\u00f3w
i instytucji). 10 najwi\u0119kszych ekspozycji zosta\u0142o przedstawionych w poni\u017cszej tabeli (numeracja bank\u00f3w i instytucji ustalona indywidualnie dla ka\u017cdego okresu):
PODMIOT | 31.12.2022 | PODMIOT | 31.12.2021 |
(W TYS. PLN) | (W TYS. PLN) | ||
Bank 1 | 1 126 049 | Bank 1 | 682 155 |
Bank 2 | 378 856 | Bank 2 | 326 417 |
Bank 3 | 374 474 | Instytucja 1 | 313 432 |
Bank 4 | 301 106 | Bank 3 | 279 383 |
Bank 5 | 200 833 | Instytucja 2 | 123 257 |
Bank 6 | 118 167 | Bank 4 | 105 612 |
Bank 7 | 109 502 | Bank 5 | 88 649 |
Instytucja 1 | 85 165 | Bank 6 | 73 255 |
Bank 8 | 75 590 | Instytucja 3 | 67 669 |
Bank 9 | 66 696 | Instytucja 4 | 59 801 |
Pozosta\u0142e | 324 564 | Pozosta\u0142e | 256 631 |
Razem | 3 161 002 | Razem | 2\u00a0376 261 |
Poni\u017csza tabela prezentuje kr\u00f3tkoterminow\u0105 ocen\u0119 jako\u015bci kredytowej \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Grupy wed\u0142ug stopni jako\u015bci kredytowej wyznaczonych na podstawie zewn\u0119trznych ocen jako\u015bci kredytowe (stopie\u0144 1 oznacza najlepsz\u0105 jako\u015b\u0107 kredytow\u0105, stopie\u0144 6 najgorsz\u0105) i wag ryzyka przypisywanych na podstawie rozporz\u0105dzenia CRR.
W przypadku braku oceny kr\u00f3tkoterminowej lub ekspozycji o terminie zapadalno\u015bci wynosz\u0105cym ponad 3 miesi\u0105ce wykorzystano ceny d\u0142ugoterminowe.
STOPIE\u0143 JAKO\u015aCI KREDYTOWEJ | WARTO\u015a\u0106 BILANSOWA (W TYS. PLN) | |
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne | ||
Stopie\u0144 1 | 2 345 959 | 1 952 898 |
Stopie\u0144 2 | 71 381 | 23 265 |
Stopie\u0144 3 | 741 787 | 397 446 |
Stopie\u0144 4 | 1 875 | 2 652 |
Razem | 3 161 002 | 2\u00a0376 261 |
Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy wynikaj\u0105 z transakcji instrumentami finansowymi, zawartych z klientami Grupy oraz powi\u0105zanych z nimi transakcji zabezpieczaj\u0105cych.
Ryzyko kredytowe w zakresie aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy zwi\u0105zane jest z ryzykiem niewyp\u0142acalno\u015bci klienta lub kontrahenta. W stosunku do transakcji zawartych z klientami na rynku OTC, Sp\u00f3\u0142ka prowadzi polityk\u0119 zabezpieczania si\u0119 przed ryzykiem kredytowym kontrahenta poprzez stosowanie mechanizmu tzw. \u201estop out\u201d. Zabezpieczeniem s\u0105 \u015brodki pieni\u0119\u017cne klienta zdeponowane w domu maklerskim. Je\u015bli saldo bie\u017c\u0105ce rachunku klienta jest r\u00f3wne lub ni\u017csze ni\u017c 50% wp\u0142aconego zabezpieczenia zablokowanego w ramach danego systemu transakcyjnego, pozycja generuj\u0105ca najwi\u0119ksz\u0105 strat\u0119 zamykana jest automatycznie po aktualnej cenie rynkowej. Wielko\u015b\u0107 pocz\u0105tkowego depozytu zabezpieczaj\u0105cego wyznaczana jest w zale\u017cno\u015bci od rodzaju instrumentu finansowego, rachunku klienta, waluty rachunku i\u00a0kwoty salda na rachunku pieni\u0119\u017cnym w systemie transakcyjnym, jako procent warto\u015bci nominalnej transakcji. Szczeg\u00f3\u0142owy opis mechanizmu zawarty jest w obowi\u0105zuj\u0105cych klient\u00f3w regulaminach. Dodatkowo, w celu zabezpieczenia ryzyka kredytowego kontrahenta Grupy stosuje w umowach z\u00a0wybranymi klientami inne klauzule, w szczeg\u00f3lno\u015bci wymogi odno\u015bnie minimalnego poziomu salda na rachunku pieni\u0119\u017cnym.
Ze wzgl\u0119du na stosowane mechanizmy ograniczaj\u0105ce ryzyko kredytowe, jako\u015b\u0107 kredytowa aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy jest wysoka i nie wykazuje istotnego zr\u00f3\u017cnicowania.
10 najwi\u0119kszych ekspozycji Grupy na ryzyko kredytowe kontrahenta z uwzgl\u0119dnieniem zabezpieczenia (ekspozycja netto) zosta\u0142o przedstawione w poni\u017cszej tabeli (numeracja kontrahent\u00f3w ustalona indywidualnie dla ka\u017cdego okresu):
PODMIOT | 31.12.2022 | PODMIOT | 31.12.2021 |
EKSPOZYCJA NETTO (W TYS. PLN) | EKSPOZYCJA NETTO (W TYS. PLN) | ||
Podmiot 1 | 5 917 | Podmiot 1 | 12 206 |
Podmiot 2 | 4 166 | Podmiot 2 | 8 837 |
Podmiot 3 | 2 740 | Podmiot 3 | 1 242 |
Podmiot 4 | 357 | Podmiot 4 | 435 |
Podmiot 5 | 215 | Podmiot 5 | 161 |
Podmiot 6 | 166 | Podmiot 6 | 134 |
Podmiot 7 | 110 | Podmiot 7 | 106 |
Podmiot 8 | 96 | Podmiot 8 | 97 |
Podmiot 9 | 89 | Podmiot 9 | 59 |
Podmiot 10 | 88 | Podmiot 10 | 58 |
Razem | 13 944 | Razem | 23 335 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Nale\u017cno\u015bci pozosta\u0142e
Nale\u017cno\u015bci pozosta\u0142e nie wykazuj\u0105 istotnej koncentracji i powsta\u0142y w toku normalnej dzia\u0142alno\u015bci Grupy. Nieprzedawnione nale\u017cno\u015bci pozosta\u0142e s\u0105 regularnie sp\u0142acane i z punktu widzenia jako\u015bci kredytowej nie stanowi\u0105 dla Grupy istotnego ryzyka.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfNotesAndOtherExplanatoryInformationExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400AVUPSABLEXNT19", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A3b56aa5f835d4e98ae70187aa59f9006_359": { "value": "Jednostk\u0105 dominuj\u0105c\u0105 w Grupie Kapita\u0142owej XTB S.A. (\u201eGrupa\u201d, \u201eGrupa Kapita\u0142owa) jest XTB S.A. (zwany dalej: \u201eSp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca\u201d, \u201eJednostka dominuj\u0105ca\u201d, \u201eDom Maklerski\u201d, \u201eXTB\u201d) z siedzib\u0105 Centrali w Warszawie, ul. Prosta 67,
00-838 Warszawa,\u00a0Polska. W dniu 1 stycznia 2022 roku zmianie uleg\u0142 adres siedziby Jednostki dominuj\u0105cej z adresu ul.\u00a0Ogrodowa 58, 00-876 Warszawa na adres: ul. Prosta 67, 00-838 Warszawa Polska.
W dniu 5 stycznia 2022 roku w s\u0105dzie Rejonowym dla m. st. Warszawy w Warszawie XII Wydzia\u0142 Gospodarczy Krajowego Rejestru S\u0105dowego zosta\u0142a zarejestrowana zmiana nazwy sp\u00f3\u0142ki w dotychczasowym brzmieniu \u201eX-Trade Brokers Dom Maklerski Sp\u00f3\u0142ka Akcyjna\u201d na \u201eXTB Sp\u00f3\u0142ka Akcyjna\u201d\u00a0(dalej r\u00f3wnie\u017c jako \u201eXTB S.A.\u201d).
XTB S.A. jest wpisany do Rejestru Przedsi\u0119biorc\u00f3w Krajowego Rejestru S\u0105dowego prowadzonego przez S\u0105d Rejonowy dla m.st. Warszawy, Polska, XII Wydzia\u0142 Gospodarczy KRS pod nr 0000217580. Sp\u00f3\u0142ce dominuj\u0105cej nadano numer statystyczny REGON 015803782 oraz numer NIP 5272443955.
Przedmiotem dzia\u0142alno\u015bci Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej jest prowadzenie dzia\u0142alno\u015bci maklerskiej na rynku gie\u0142dowym (akcje, ETF) oraz na rynku OTC (instrumenty pochodne na waluty, towary, indeksy, akcje i ETF i obligacje). Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca podlega nadzorowi Komisji Nadzoru Finansowego i prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 regulowan\u0105 na podstawie zezwolenia z dnia 8\u00a0listopada 2005 roku nr DDM-M-4021-57-1/2005.
Niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym obj\u0119te s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce oddzia\u0142y zagraniczne wchodz\u0105ce w\u00a0sk\u0142ad Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej:
\uf0b7XTB S.A. organiza\u010dni slo\u017eka (dawniej: X-Trade Brokers Dom Maklerski Sp\u00f3\u0142ka Akcyjna, organiza\u010dni slo\u017eka) \u2013 oddzia\u0142 utworzony w dniu 7 marca 2007 roku w Republice Czeskiej. Oddzia\u0142 wpisany zosta\u0142 do rejestru handlowego prowadzonego przez S\u0105d Miejski w Pradze pod numerem 56720 oraz posiada nast\u0119puj\u0105cy numer identyfikacji podatkowej CZK 27867102. Data rejestracji nowej nazwy w lokalnym rejestrze: 6 kwietnia 2022 roku.
\uf0b7XTB S.A. Sucursal en Espana (dawniej: X-Trade Brokers Dom Maklerski Sp\u00f3\u0142ka Akcyjna, Sucursal en Espana) - oddzia\u0142 utworzony w dniu 19 grudnia 2007 roku w Hiszpanii. W dniu 16 stycznia 2008 roku oddzia\u0142 zarejestrowany zosta\u0142 przez w\u0142adze Hiszpanii oraz posiada nast\u0119puj\u0105cy numer identyfikacji podatkowej ES W0601162A. Data rejestracji nowej nazwy w lokalnym rejestrze: 22 lipca 2022 roku.
\uf0b7XTB S.A. organiza\u010dn\u00e1 zlo\u017eka (dawniej: X-Trade Brokers Dom Maklerski Sp\u00f3\u0142ka Akcyjna, organiza\u010dn\u00e1 zlo\u017eka) - oddzia\u0142 utworzony w dniu 1 lipca 2008 roku w Republice S\u0142owackiej. W dniu 6 sierpnia 2008 roku oddzia\u0142 wpisany zosta\u0142 do rejestru handlowego prowadzonego przez S\u0105d Miejski w Bratys\u0142awie pod numerem 36859699 oraz posiada nast\u0119puj\u0105cy numer identyfikacji podatkowej SK4020230324. Data rejestracji nowej nazwy w lokalnym rejestrze:
9\u00a0kwietnia 2022 roku.
\uf0b7XTB S.A. Varsovia Sucursala Bucuresti (dawniej: X-Trade Brokers Dom Maklerski S.A. Sucursala Bucuresti Romania) - oddzia\u0142 utworzony w dniu 31 lipca 2008 roku w Rumunii. W dniu 4 sierpnia 2008 roku oddzia\u0142 wpisany zosta\u0142 do Rejestru Przedsi\u0119biorc\u00f3w pod numerem 402030 oraz posiada nast\u0119puj\u0105cy numer identyfikacji podatkowej RO27187343. Data rejestracji nowej nazwy w lokalnym rejestrze: 22 kwietnia 2022 roku.
\uf0b7XTB S.A. German Branch (dawniej: X-Trade Brokers Dom Maklerski S.A., German Branch) - oddzia\u0142 utworzony w dniu 5\u00a0wrze\u015bnia 2008 roku w Republice Federalnej Niemiec. W dniu 24 pa\u017adziernika 2008 roku oddzia\u0142 wpisany zosta\u0142 do Rejestru Przedsi\u0119biorc\u00f3w pod numerem HRB 84148 oraz posiada nast\u0119puj\u0105cy numer identyfikacji podatkowej DE266307947. Data rejestracji nowej nazwy w lokalnym rejestrze: 19 grudnia 2022 roku.
\uf0b7XTB S.A. Succursale Fran\u00e7aise (dawniej: X-Trade Brokers Dom Maklerski Sp\u00f3\u0142ka Akcyjna oddzia\u0142 we Francji) \u2013 oddzia\u0142 utworzony w dniu 21 kwietnia 2010 roku w Republice Francuskiej. W dniu 31 maja 2010 roku oddzia\u0142 wpisany zosta\u0142 do Rejestru Przedsi\u0119biorc\u00f3w pod numerem 522758689 oraz posiada nast\u0119puj\u0105cy numer identyfikacji podatkowej FR61522758689. Data rejestracji nowej nazwy w lokalnym rejestrze: 27 maja 2022 roku.
\uf0b7XTB S.A. \u2013 Sucursal em Portugal (dawniej: X-Trade Brokers Dom Maklerski S.A., Sucursal Portugesa) \u2013 oddzia\u0142 utworzony w dniu 7 lipca 2010 roku w Portugalii. W dniu 7 lipca 2010 roku oddzia\u0142 wpisany zosta\u0142 do Rejestru Przedsi\u0119biorc\u00f3w i identyfikacji podatkowej pod numerem PT980436613. Data rejestracji nowej nazwy w lokalnym rejestrze: 17 maja 2022 roku.
W sk\u0142ad Grupy Kapita\u0142owej XTB S.A. wchodzi XTB S.A. jako Jednostka dominuj\u0105ca oraz nast\u0119puj\u0105ce sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne:
NAZWA JEDNOSTKI | METODA KONSOLIDACJI | KRAJ SIEDZIBY | UDZIA\u0141 W KAPITALE % 31.12.2022 | UDZIA\u0141 W KAPITALE % 31.12.2021 |
XTB Limited (UK) | pe\u0142na | Wielka Brytania | 100% | 100% |
X Open Hub Sp. z o.o. | pe\u0142na | Polska | 100% | 100% |
XTB Limited (CY) | pe\u0142na | Cypr | 100% | 100% |
Tasfiye Halinde XTB Y\u00f6netim Dan\u0131\u015fmanl\u0131\u011f\u0131 A.\u015e. | pe\u0142na | Turcja | 100% | 100% |
XTB International Limited | pe\u0142na | Belize | 100% | 100% |
XTB Chile SpA | pe\u0142na | Chile | 100% | 100% |
XTB Services Limited | pe\u0142na | Cypr | 100% | 100% |
Lirsar S.A. en liquidacion | pe\u0142na | Urugwaj | 100% | 100% |
XTB Africa (PTY) Ltd. | pe\u0142na | RPA | 100% | 100% |
XTB MENA Limited | pe\u0142na | ZEA | 100% | 100% |
XTB S. C. Limited | - | Seszele | - | - |
XTB Digital Ltd. | - | Cypr | - | - |
W dniu 15 wrze\u015bnia 2020 roku rozpocz\u0105\u0142 si\u0119 proces likwidacji sp\u00f3\u0142ki w Turcji Tasfiye Halinde XTB Y\u00f6netim
Dan\u0131\u015fmanl\u0131\u011f\u0131 A.\u015e.
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku kwota ujemnych r\u00f3\u017cnic kursowych z przeliczenia sald w walucie obcej sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej w\u00a0Turcji wynosi\u0142a (3 767) tys. z\u0142, na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku (3 658) tys. z\u0142 (patrz nota 23). R\u00f3\u017cnice kursowe wynikaj\u0105ce z przeliczenia kapita\u0142u tureckiej sp\u00f3\u0142ki zostan\u0105 rozpoznane w skonsolidowanym wyniku z chwil\u0105 likwidacji tej sp\u00f3\u0142ki.
W dniu 9 stycznia 2021 roku sp\u00f3\u0142ka XTB MENA Limited z siedzib\u0105 w Zjednoczonych Emiratach Arabskich zosta\u0142a zarejestrowana w lokalnym rejestrze przedsi\u0119biorc\u00f3w. Jednostka dominuj\u0105ca obj\u0119\u0142a 100% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce zale\u017cnej.
W dniu 13 kwietnia 2021 roku op\u0142acono udzia\u0142y w sp\u00f3\u0142ce XTB MENA Limited z siedzib\u0105 w Zjednoczonych Emiratach Arabskich. Wniesiony kapita\u0142 wyni\u00f3s\u0142 1 mln USD. W dniu 22 marca 2022 roku Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca obj\u0119\u0142a 1.000 akcji zwyk\u0142ych w\u00a0podwy\u017cszanym kapitale jednostki zale\u017cnej XTB MENA Limited utrzymuj\u0105c 100% udzia\u0142 w jej kapitale.
W dniu 8 listopada 2021 roku Sp\u00f3\u0142ka obj\u0119\u0142a 100 udzia\u0142\u00f3w w podwy\u017cszanym kapitale jednostki zale\u017cnej XTB Africa (PTY) Ltd. utrzymuj\u0105c 100% udzia\u0142 w jej kapitale. Na dat\u0119 przekazania niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego sp\u00f3\u0142ka nie prowadzi\u0142a dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej.
W dniu 6 pa\u017adziernika 2022 roku sp\u00f3\u0142ka XTB S. C. Limited z siedzib\u0105 w Republice Seszeli zosta\u0142a zarejestrowana w\u00a0lokalnym rejestrze przedsi\u0119biorc\u00f3w. Udzia\u0142y w tej sp\u00f3\u0142ce nie zosta\u0142y jeszcze op\u0142acone. Na dat\u0119 przekazania niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego sp\u00f3\u0142ka nie prowadzi\u0142a dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej.
W dniu 5 grudnia 2022 roku sp\u00f3\u0142ka XTB Digital Ltd. z siedzib\u0105 w Cyprze zosta\u0142a zarejestrowana w lokalnym rejestrze przedsi\u0119biorc\u00f3w. Udzia\u0142y w tej sp\u00f3\u0142ce nie zosta\u0142y jeszcze op\u0142acone. Na dat\u0119 przekazania niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego sp\u00f3\u0142ka nie prowadzi\u0142a dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej.
Przedmiot dzia\u0142alno\u015bci sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych:
\uf0b7XTB Limited (UK) \u2013 dzia\u0142alno\u015b\u0107 maklerska
\uf0b7X Open Hub Sp. z o.o. \u2013 oferowanie aplikacji elektronicznych oraz technologii transakcyjnej
\uf0b7XTB Limited (CY) \u2013 dzia\u0142alno\u015b\u0107 maklerska
\uf0b7XTB International Limited \u2013 dzia\u0142alno\u015b\u0107 maklerska
\uf0b7XTB Chile SpA \u2013 dzia\u0142alno\u015b\u0107 polegaj\u0105ca na pozyskiwaniu klient\u00f3w
\uf0b7XTB Services Limited \u2013 dzia\u0142alno\u015b\u0107 marketingowa i marketingowo \u2013 sprzeda\u017cowa (wsparcie sprzeda\u017cy)
\uf0b7XTB MENA Limited \u2013 dzia\u0142alno\u015b\u0107 maklerska
\uf0b7XTB Africa (PTY) Ltd. \u2013 sp\u00f3\u0142ka nie rozpocz\u0119\u0142a jeszcze dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej
\uf0b7XTB S. C. Limited \u2013 sp\u00f3\u0142ka nie rozpocz\u0119\u0142a jeszcze dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej
\uf0b7XTB Digital Ltd.\u2013 sp\u00f3\u0142ka nie rozpocz\u0119\u0142a jeszcze dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej
\uf0b7Tasfiye Halinde XTB Y\u00f6netim Dan\u0131\u015fmanl\u0131\u011f\u0131 A.\u015e. \u2013 sp\u00f3\u0142ka nie prowadzi dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej, jest w trakcie likwidacji.
Sk\u0142ad osobowy Zarz\u0105du Jednostki dominuj\u0105cej w okresie obj\u0119tym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym oraz
w okresie por\u00f3wnawczym by\u0142 nast\u0119puj\u0105cy:
IMI\u0118 I NAZWISKO | FUNKCJA | DATA | OKRES KADENCJI |
Omar Arnaout | Prezes Zarz\u0105du | 23.03.2017 | Od dnia 1 lipca 2022 roku powo\u0142any na now\u0105 3-letni\u0105 kadencj\u0119 do dnia 1 lipca 2025 roku |
Pawe\u0142 Szejko | Cz\u0142onek Zarz\u0105du | 28.01.2015 | Od dnia 1 lipca 2022 roku powo\u0142any na now\u0105 3-letni\u0105 kadencj\u0119 do dnia 1 lipca 2025 roku |
Filip Kaczmarzyk | Cz\u0142onek Zarz\u0105du | 10.01.2017 | Od dnia 1 lipca 2022 roku powo\u0142any na now\u0105 3-letni\u0105 kadencj\u0119 do dnia 1 lipca 2025 roku |
Jakub Kubacki | Cz\u0142onek Zarz\u0105du | 10.07.2018 | Od dnia 1 lipca 2022 roku powo\u0142any na now\u0105 3-letni\u0105 kadencj\u0119 do dnia 1 lipca 2025 roku |
Andrzej Przybylski | Cz\u0142onek Zarz\u0105du | 01.05.2019 | Od dnia 1 lipca 2022 roku powo\u0142any na now\u0105 3-letni\u0105 kadencj\u0119 do dnia 1 lipca 2025 roku |
Walut\u0105 pomiaru i walut\u0105 sprawozdawcz\u0105 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego jest z\u0142oty polski (\u201ez\u0142\u201d, \u201ePLN\u201d), a wszystkie warto\u015bci, o ile nie wskazano inaczej, podane s\u0105 w tysi\u0105cach z\u0142otych.
Walut\u0105 funkcjonaln\u0105 Jednostki dominuj\u0105cej jest polski z\u0142oty, kt\u00f3ry jest r\u00f3wnie\u017c walut\u0105 sprawozdawcz\u0105 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGeneralInformationAboutFinancialStatementsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400AVUPSABLEXNT19", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A24efb0f6981a463983bffd0ee54cbb0d_361": { "value": "XTB S.A", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NameOfReportingEntityOrOtherMeansOfIdentification", "language": "pl", "entity": "scheme:259400AVUPSABLEXNT19", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A94b0b48998be446aa9dcc0034dc40f5d_362": { "value": "Prosta 67,W sk\u0142ad Grupy Kapita\u0142owej XTB S.A. wchodzi XTB S.A. jako Jednostka dominuj\u0105ca oraz nast\u0119puj\u0105ce sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne:
NAZWA JEDNOSTKI | METODA KONSOLIDACJI | KRAJ SIEDZIBY | UDZIA\u0141 W KAPITALE % 31.12.2022 | UDZIA\u0141 W KAPITALE % 31.12.2021 |
XTB Limited (UK) | pe\u0142na | Wielka Brytania | 100% | 100% |
X Open Hub Sp. z o.o. | pe\u0142na | Polska | 100% | 100% |
XTB Limited (CY) | pe\u0142na | Cypr | 100% | 100% |
Tasfiye Halinde XTB Y\u00f6netim Dan\u0131\u015fmanl\u0131\u011f\u0131 A.\u015e. | pe\u0142na | Turcja | 100% | 100% |
XTB International Limited | pe\u0142na | Belize | 100% | 100% |
XTB Chile SpA | pe\u0142na | Chile | 100% | 100% |
XTB Services Limited | pe\u0142na | Cypr | 100% | 100% |
Lirsar S.A. en liquidacion | pe\u0142na | Urugwaj | 100% | 100% |
XTB Africa (PTY) Ltd. | pe\u0142na | RPA | 100% | 100% |
XTB MENA Limited | pe\u0142na | ZEA | 100% | 100% |
XTB S. C. Limited | - | Seszele | - | - |
XTB Digital Ltd. | - | Cypr | - | - |
W sk\u0142ad Grupy Kapita\u0142owej XTB S.A. wchodzi XTB S.A. jako Jednostka dominuj\u0105ca oraz nast\u0119puj\u0105ce sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne:
NAZWA JEDNOSTKI | METODA KONSOLIDACJI | KRAJ SIEDZIBY | UDZIA\u0141 W KAPITALE % 31.12.2022 | UDZIA\u0141 W KAPITALE % 31.12.2021 |
XTB Limited (UK) | pe\u0142na | Wielka Brytania | 100% | 100% |
X Open Hub Sp. z o.o. | pe\u0142na | Polska | 100% | 100% |
XTB Limited (CY) | pe\u0142na | Cypr | 100% | 100% |
Tasfiye Halinde XTB Y\u00f6netim Dan\u0131\u015fmanl\u0131\u011f\u0131 A.\u015e. | pe\u0142na | Turcja | 100% | 100% |
XTB International Limited | pe\u0142na | Belize | 100% | 100% |
XTB Chile SpA | pe\u0142na | Chile | 100% | 100% |
XTB Services Limited | pe\u0142na | Cypr | 100% | 100% |
Lirsar S.A. en liquidacion | pe\u0142na | Urugwaj | 100% | 100% |
XTB Africa (PTY) Ltd. | pe\u0142na | RPA | 100% | 100% |
XTB MENA Limited | pe\u0142na | ZEA | 100% | 100% |
XTB S. C. Limited | - | Seszele | - | - |
XTB Digital Ltd. | - | Cypr | - | - |
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporz\u0105dzono zgodnie z Mi\u0119dzynarodowymi Standardami Sprawozdawczo\u015bci Finansowej (\u201eMSSF\u201d).
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapita\u0142owej XTB S.A., sporz\u0105dzone za okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku z danymi por\u00f3wnywalnymi za rok ko\u0144cz\u0105cy si\u0119 31 grudnia 2021 roku, obejmuje dane finansowe Jednostki dominuj\u0105cej oraz dane finansowe jednostek zale\u017cnych, stanowi\u0105cych \u201eGrup\u0119\u201d.
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone zgodnie z zasad\u0105 kosztu historycznego, z\u00a0wyj\u0105tkiem aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej oraz innych aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144, kt\u00f3rych metody wyceny opisano w polityce rachunkowo\u015bci. Aktywa grupy zosta\u0142y zaprezentowane w bilansie wed\u0142ug stopnia p\u0142ynno\u015bci, natomiast zobowi\u0105zania wed\u0142ug terminu wymagalno\u015bci.
Sp\u00f3\u0142ki Grupy prowadz\u0105 swoje ksi\u0119gi rachunkowe zgodnie z zasadami rachunkowo\u015bci obowi\u0105zuj\u0105cymi w krajach, w\u00a0kt\u00f3rych sp\u00f3\u0142ki te maj\u0105 siedziby. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera korekty wprowadzone w celu doprowadzenia sprawozda\u0144 finansowych tych jednostek do zgodno\u015bci z MSSF.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o zatwierdzone przez Zarz\u0105d Jednostki dominuj\u0105cej w dniu 21 marca 2023 roku.\u00a0
Sporz\u0105dzaj\u0105c niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca podj\u0119\u0142a decyzj\u0119, i\u017c \u017caden ze Standard\u00f3w nie b\u0119dzie wcze\u015bniej zastosowany.
MSSF obejmuj\u0105 standardy i interpretacje zaakceptowane przez Rad\u0119 Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Rachunkowo\u015bci (\u201eRMSR\u201d) oraz Komitet ds. Interpretacji Mi\u0119dzynarodowej Sprawozdawczo\u015bci Finansowej (\u201eKIMSF\u201d).
Walut\u0105 pomiaru i walut\u0105 sprawozdawcz\u0105 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego jest z\u0142oty polski (\u201ez\u0142\u201d, \u201ePLN\u201d), a wszystkie warto\u015bci, o ile nie wskazano inaczej, podane s\u0105 w tysi\u0105cach z\u0142otych.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone przy za\u0142o\u017ceniu kontynuowania dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej przez Grup\u0119 w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci. Na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia skonsolidowanego sprawozdania Zarz\u0105d XTB S.A. nie stwierdza istnienia okoliczno\u015bci wskazuj\u0105cych na zagro\u017cenie kontynuowania dzia\u0142alno\u015bci przez sp\u00f3\u0142ki wchodz\u0105ce w sk\u0142ad Grupy z wyj\u0105tkiem sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych Tasfiye Halinde XTB Y\u00f6netim Dan\u0131\u015fmanl\u0131\u011f\u0131 A.\u015e. w Turcji oraz Lirsar S.A. en liquidacion w\u00a0Urugwaju opisanych w nocie 1.2.
Dane zaprezentowane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym s\u0105 por\u00f3wnywalne oraz sporz\u0105dzone wed\u0142ug sp\u00f3jnych zasad we wszystkich okresach obj\u0119tych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym.
Zasady (polityki) rachunkowo\u015bci zastosowane do sporz\u0105dzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego s\u0105 sp\u00f3jne
z tymi, kt\u00f3re zastosowano przy sporz\u0105dzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy za rok zako\u0144czony dnia 31 grudnia 2021 roku, z wyj\u0105tkiem zastosowania nowych lub zmienionych standard\u00f3w oraz interpretacji obowi\u0105zuj\u0105cych dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 od 1 stycznia 2022 roku i p\u00f3\u017aniej.
Pozosta\u0142e nowe lub zmienione standardy oraz interpretacje, kt\u00f3re maj\u0105 zastosowanie po raz pierwszy w 2022 roku nie maj\u0105 istotnego wp\u0142ywu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.
\uf0b7Coroczne poprawki do standard\u00f3w MSSF 2018-2020
\uf0b7Zmiany do MSR 37 - Umowy rodz\u0105ce obci\u0105\u017cenia
\uf0b7Zmiany do MSR 16 - Rzeczowe aktywa trwa\u0142e: przychody osi\u0105gni\u0119te przed oddaniem do u\u017cytkowania
\uf0b7Zmiany do MSSF 3 - Odniesienie do Za\u0142o\u017ce\u0144 koncepcyjnych
Grupa nie zdecydowa\u0142a si\u0119 na wcze\u015bniejsze zastosowanie \u017cadnego standardu, interpretacji lub zmiany, kt\u00f3ra zosta\u0142a opublikowana, lecz nie wesz\u0142a dotychczas w \u017cycie w \u015bwietle przepis\u00f3w Unii Europejskiej. Nowe lub zmienione standardy oraz interpretacje, kt\u00f3re maj\u0105 zastosowanie po raz pierwszy w 2022 roku nie maj\u0105 istotnego wp\u0142ywu na roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.
Nast\u0119puj\u0105ce standardy i interpretacje zosta\u0142y opublikowane przez Rad\u0119 Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Rachunkowo\u015bci, jednak nie wesz\u0142y jeszcze w \u017cycie:
\uf0b7MSSF 17 \u201eUmowy ubezpieczeniowe\u201d oraz zmiany do MSSF 17 \u2013 maj\u0105cy zastosowanie dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 dnia 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej,
\uf0b7Zmiany do MSR 1 \u201ePrezentacja sprawozda\u0144 finansowych\u201d oraz Wytyczne Rady MSSF w zakresie ujawnie\u0144 dotycz\u0105cych polityk rachunkowo\u015bci w praktyce \u2013 maj\u0105cy zastosowanie dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 dnia 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej,
\uf0b7Zmiany do MSR 8 \u201eZasady rachunkowo\u015bci, zmiany warto\u015bci szacunkowych i korygowanie b\u0142\u0119d\u00f3w\u201d \u2013 maj\u0105cy zastosowanie dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 dnia 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej,
\uf0b7Zmiany do MSR 12 \u201ePodatek dochodowy\u201d - obowi\u0105zek ujmowania odroczonego podatku dochodowego w zwi\u0105zku
z aktywami i zobowi\u0105zaniami powsta\u0142ymi w ramach pojedynczej transakcji \u2013 maj\u0105cy zastosowanie dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 dnia 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej,
\uf0b7Zmiany do MSSF 17 ,,Umowy ubezpieczeniowe\u201d - pierwsze zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 \u2013 maj\u0105cy zastosowanie dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 dnia 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej.
\uf0b7Zmiany do MSSF 16 \u201eLeasing\u201d \u2013 zobowi\u0105zania leasingowe w transakcjach sprzeda\u017cy i leasingu zwrotnego \u2013 do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE \u2013 maj\u0105cy zastosowanie dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 dnia 1 stycznia 2024\u00a0roku lub p\u00f3\u017aniej,
\uf0b7Zmiany do MSR 1 \u2013 \u201ePrezentacja sprawozda\u0144 finansowych\u201d - klasyfikacja zobowi\u0105za\u0144 jako kr\u00f3tkoterminowe lub d\u0142ugoterminowe \u2013 do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE \u2013 maj\u0105cy zastosowanie dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 dnia 1 stycznia 2024\u00a0roku lub p\u00f3\u017aniej,
\uf0b7Zmiany do MSSF 14 \u201eRegulacyjne rozliczenia mi\u0119dzyokresowe\u201d \u2013 prace prowadz\u0105ce do zatwierdzenia niniejszych zmian zosta\u0142y przez UE od\u0142o\u017cone bezterminowo \u2013 termin wej\u015bcia w \u017cycie zosta\u0142 odroczony przez RMSR na czas nieokre\u015blony,
\uf0b7Zmiany do MSSF 10 i MSR 28 Transakcje sprzeda\u017cy lub wniesienia aktyw\u00f3w pomi\u0119dzy inwestorem a jego jednostk\u0105 stowarzyszon\u0105 lub wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciem \u2013 prace prowadz\u0105ce do zatwierdzenia niniejszych zmian zosta\u0142y przez UE od\u0142o\u017cone bezterminowo \u2013 termin wej\u015bcia w \u017cycie zosta\u0142 odroczony przez RMSR na czas nieokre\u015blony.
Grupa nie przewiduje istotnego wp\u0142ywu powy\u017cszych opublikowanych standard\u00f3w i interpretacji, kt\u00f3re nie wesz\u0142y jeszcze w\u00a0\u017cycie na roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfPreparationOfFinancialStatementsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400AVUPSABLEXNT19", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A6c71175a9678446e998132bd519eb919_379": { "value": "Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporz\u0105dzono zgodnie z Mi\u0119dzynarodowymi Standardami Sprawozdawczo\u015bci Finansowej (\u201eMSSF\u201d).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:StatementOfIFRSCompliance", "language": "pl", "entity": "scheme:259400AVUPSABLEXNT19", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Aad5fa7539c5140d083a74d3f578f81a3_380": { "value": "Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o zatwierdzone przez Zarz\u0105d Jednostki dominuj\u0105cej w dniu 21 marca 2023 roku.\u00a0", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAuthorisationOfFinancialStatementsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400AVUPSABLEXNT19", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A1c1fc0a8a4134ab18e43169a36fcfc42_384": { "value": "Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone przy za\u0142o\u017ceniu kontynuowania dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej przez Grup\u0119 w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci. Na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia skonsolidowanego sprawozdania Zarz\u0105d XTB S.A. nie stwierdza istnienia okoliczno\u015bci wskazuj\u0105cych na zagro\u017cenie kontynuowania dzia\u0142alno\u015bci przez sp\u00f3\u0142ki wchodz\u0105ce w sk\u0142ad Grupy z wyj\u0105tkiem sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych Tasfiye Halinde XTB Y\u00f6netim Dan\u0131\u015fmanl\u0131\u011f\u0131 A.\u015e. w Turcji oraz Lirsar S.A. en liquidacion w\u00a0Urugwaju opisanych w nocie 1.2.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGoingConcernExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400AVUPSABLEXNT19", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A3a1ca83a929c476582c64a4ed7ccf9ce_390": { "value": "Zasady (polityki) rachunkowo\u015bci zastosowane do sporz\u0105dzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego s\u0105 sp\u00f3jne
z tymi, kt\u00f3re zastosowano przy sporz\u0105dzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy za rok zako\u0144czony dnia 31 grudnia 2021 roku, z wyj\u0105tkiem zastosowania nowych lub zmienionych standard\u00f3w oraz interpretacji obowi\u0105zuj\u0105cych dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 od 1 stycznia 2022 roku i p\u00f3\u017aniej.
Pozosta\u0142e nowe lub zmienione standardy oraz interpretacje, kt\u00f3re maj\u0105 zastosowanie po raz pierwszy w 2022 roku nie maj\u0105 istotnego wp\u0142ywu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.
\uf0b7Coroczne poprawki do standard\u00f3w MSSF 2018-2020
\uf0b7Zmiany do MSR 37 - Umowy rodz\u0105ce obci\u0105\u017cenia
\uf0b7Zmiany do MSR 16 - Rzeczowe aktywa trwa\u0142e: przychody osi\u0105gni\u0119te przed oddaniem do u\u017cytkowania
\uf0b7Zmiany do MSSF 3 - Odniesienie do Za\u0142o\u017ce\u0144 koncepcyjnych
Grupa nie zdecydowa\u0142a si\u0119 na wcze\u015bniejsze zastosowanie \u017cadnego standardu, interpretacji lub zmiany, kt\u00f3ra zosta\u0142a opublikowana, lecz nie wesz\u0142a dotychczas w \u017cycie w \u015bwietle przepis\u00f3w Unii Europejskiej. Nowe lub zmienione standardy oraz interpretacje, kt\u00f3re maj\u0105 zastosowanie po raz pierwszy w 2022 roku nie maj\u0105 istotnego wp\u0142ywu na roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.
Nast\u0119puj\u0105ce standardy i interpretacje zosta\u0142y opublikowane przez Rad\u0119 Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Rachunkowo\u015bci, jednak nie wesz\u0142y jeszcze w \u017cycie:
\uf0b7MSSF 17 \u201eUmowy ubezpieczeniowe\u201d oraz zmiany do MSSF 17 \u2013 maj\u0105cy zastosowanie dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 dnia 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej,
\uf0b7Zmiany do MSR 1 \u201ePrezentacja sprawozda\u0144 finansowych\u201d oraz Wytyczne Rady MSSF w zakresie ujawnie\u0144 dotycz\u0105cych polityk rachunkowo\u015bci w praktyce \u2013 maj\u0105cy zastosowanie dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 dnia 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej,
\uf0b7Zmiany do MSR 8 \u201eZasady rachunkowo\u015bci, zmiany warto\u015bci szacunkowych i korygowanie b\u0142\u0119d\u00f3w\u201d \u2013 maj\u0105cy zastosowanie dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 dnia 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej,
\uf0b7Zmiany do MSR 12 \u201ePodatek dochodowy\u201d - obowi\u0105zek ujmowania odroczonego podatku dochodowego w zwi\u0105zku
z aktywami i zobowi\u0105zaniami powsta\u0142ymi w ramach pojedynczej transakcji \u2013 maj\u0105cy zastosowanie dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 dnia 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej,
\uf0b7Zmiany do MSSF 17 ,,Umowy ubezpieczeniowe\u201d - pierwsze zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 \u2013 maj\u0105cy zastosowanie dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 dnia 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej.
\uf0b7Zmiany do MSSF 16 \u201eLeasing\u201d \u2013 zobowi\u0105zania leasingowe w transakcjach sprzeda\u017cy i leasingu zwrotnego \u2013 do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE \u2013 maj\u0105cy zastosowanie dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 dnia 1 stycznia 2024\u00a0roku lub p\u00f3\u017aniej,
\uf0b7Zmiany do MSR 1 \u2013 \u201ePrezentacja sprawozda\u0144 finansowych\u201d - klasyfikacja zobowi\u0105za\u0144 jako kr\u00f3tkoterminowe lub d\u0142ugoterminowe \u2013 do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE \u2013 maj\u0105cy zastosowanie dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 dnia 1 stycznia 2024\u00a0roku lub p\u00f3\u017aniej,
\uf0b7Zmiany do MSSF 14 \u201eRegulacyjne rozliczenia mi\u0119dzyokresowe\u201d \u2013 prace prowadz\u0105ce do zatwierdzenia niniejszych zmian zosta\u0142y przez UE od\u0142o\u017cone bezterminowo \u2013 termin wej\u015bcia w \u017cycie zosta\u0142 odroczony przez RMSR na czas nieokre\u015blony,
\uf0b7Zmiany do MSSF 10 i MSR 28 Transakcje sprzeda\u017cy lub wniesienia aktyw\u00f3w pomi\u0119dzy inwestorem a jego jednostk\u0105 stowarzyszon\u0105 lub wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciem \u2013 prace prowadz\u0105ce do zatwierdzenia niniejszych zmian zosta\u0142y przez UE od\u0142o\u017cone bezterminowo \u2013 termin wej\u015bcia w \u017cycie zosta\u0142 odroczony przez RMSR na czas nieokre\u015blony.
Grupa nie przewiduje istotnego wp\u0142ywu powy\u017cszych opublikowanych standard\u00f3w i interpretacji, kt\u00f3re nie wesz\u0142y jeszcze w\u00a0\u017cycie na roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfChangesInAccountingPoliciesAccountingEstimatesAndErrorsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400AVUPSABLEXNT19", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A3745693dc5a0467cae90312fdc824df3_396": { "value": "W procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowo\u015bci Zarz\u0105d sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej dokona\u0142 nast\u0119puj\u0105cych os\u0105d\u00f3w, kt\u00f3re maj\u0105 najwi\u0119kszy wp\u0142yw na przedstawiane warto\u015bci bilansowe aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144.
Ujmowanie przychod\u00f3w
Cena transakcyjna ustalona jest wed\u0142ug warto\u015bci godziwej co jest szczeg\u00f3\u0142owo opisane w notach 4.13.i 4.14. Wynagrodzenie zmienne, zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zwrot\u00f3w wynagrodzenia i innych w przypadku Sp\u00f3\u0142ki nie wyst\u0119puje.
Okres amortyzacji warto\u015bci niematerialnych
Szacunek okresu amortyzacji wydzielonej warto\u015bci niematerialnej w postaci licencji na dzia\u0142alno\u015b\u0107 maklersk\u0105 na rynkach zagranicznych opiera si\u0119 na oczekiwanym okresie ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Okres amortyzacji ustalony zosta\u0142 przy oczekiwaniu, i\u017c dzia\u0142alno\u015b\u0107 na rynkach zagranicznych z wykorzystaniem wydzielonej warto\u015bci niematerialnej prowadzona b\u0119dzie nie kr\u00f3cej ni\u017c 10 lat. W przypadku zaistnienia okoliczno\u015bci powoduj\u0105cych zmian\u0119 spodziewanego okresu u\u017cytkowania mog\u0105 si\u0119 zmieni\u0107 stawki amortyzacji, co w konsekwencji wp\u0142ynie na warto\u015b\u0107 odpis\u00f3w amortyzacyjnych i warto\u015b\u0107 ksi\u0119gow\u0105 netto warto\u015bci niematerialnych.
Sporz\u0105dzenie sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF wymaga dokonania przez Grupa pewnych szacunk\u00f3w oraz przyj\u0119cia pewnych za\u0142o\u017ce\u0144, kt\u00f3re maj\u0105 wp\u0142yw na kwoty prezentowane w sprawozdaniu finansowym. Szacunki i\u00a0za\u0142o\u017cenia, kt\u00f3re podlegaj\u0105 ci\u0105g\u0142ej ocenie przez kierownictwo Grupy, oparte s\u0105 o do\u015bwiadczenia historyczne i inne czynniki, w tym oczekiwania co do przysz\u0142ych zdarze\u0144, kt\u00f3re w danej sytuacji wydaj\u0105 si\u0119 uzasadnione. Wyniki tworz\u0105 podstaw\u0119 do dokonywania szacunk\u00f3w odno\u015bnie warto\u015bci bilansowych aktyw\u00f3w i pasyw\u00f3w. Mimo, \u017ce szacunki te opieraj\u0105 si\u0119 na najlepszej wiedzy dotycz\u0105cej warunk\u00f3w bie\u017c\u0105cych i dzia\u0142a\u0144, kt\u00f3re Grupa podejmuje, rzeczywiste rezultaty mog\u0105 si\u0119 od tych szacunk\u00f3w r\u00f3\u017cni\u0107. Korekty w\u00a0szacunkach s\u0105 rozpoznawane w okresie sprawozdawczym, podczas kt\u00f3rego dokonano zmiany szacunku pod warunkiem, \u017ce korekta dotyczy tylko tego okresu lub r\u00f3wnie\u017c w okresach przysz\u0142ych, je\u015bli korekta wp\u0142ywa zar\u00f3wno na bie\u017c\u0105cy jak i przysz\u0142e okresy. Poni\u017cej przedstawiono najistotniejsze obszary, dla kt\u00f3rych Grupa dokonuje oszacowa\u0144.
Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa ocenia, czy istniej\u0105 przes\u0142anki utraty warto\u015bci danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub grupy aktyw\u00f3w finansowych. W szczeg\u00f3lno\u015bci Grupa dokonuje oceny utraty warto\u015bci przeterminowanych nale\u017cno\u015bci
i obejmuje odpisem aktualizuj\u0105cym szacowan\u0105 warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci zagro\u017conych i nie\u015bci\u0105galnych.
Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa ocenia, czy istniej\u0105 przes\u0142anki utraty warto\u015bci pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w, w tym warto\u015bci niematerialnych. Utrata warto\u015bci wyst\u0119puje, gdy istnieje du\u017ce prawdopodobie\u0144stwo, \u017ce sk\u0142adniki te nie przynios\u0105 w\u00a0przysz\u0142o\u015bci w znacz\u0105cej cz\u0119\u015bci lub w ca\u0142o\u015bci przewidywanych korzy\u015bci ekonomicznych, np. na skutek wyga\u015bni\u0119cia licencji czy wycofania z u\u017cytkowania.
Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego
Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa ocenia prawdopodobie\u0144stwo rozliczenia nierozliczonych strat podatkowych z\u00a0szacowanym przysz\u0142ym dochodem do opodatkowania i rozpoznaje aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego tylko w tym zakresie, w kt\u00f3rym jest prawdopodobne, \u017ce b\u0119dzie dost\u0119pny przysz\u0142y doch\u00f3d do opodatkowania, od kt\u00f3rego mo\u017cna odliczy\u0107 nierozliczone straty podatkowe, co jest szczeg\u00f3\u0142owo opisane w nocie 28.2.2.
Okres rozliczenia aktywa na podatek odroczony
Grupa rozpoznaje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego bazuj\u0105c na za\u0142o\u017ceniu, \u017ce w przysz\u0142o\u015bci zostanie osi\u0105gni\u0119ty zysk podatkowy pozwalaj\u0105cy na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wynik\u00f3w podatkowych w\u00a0przysz\u0142o\u015bci mog\u0142oby spowodowa\u0107, \u017ce za\u0142o\u017cenie to sta\u0142oby si\u0119 nieuzasadnione. Aktywa na podatek odroczony dotycz\u0105 g\u0142\u00f3wnie aktywowanych strat generowanych przez zagraniczne oddzia\u0142y w okresie ich pocz\u0105tkowego rozwoju dzia\u0142alno\u015bci. Grupa analizuje mo\u017cliwo\u015b\u0107 rozpoznania takich aktyw\u00f3w z uwzgl\u0119dnieniem lokalnych przepis\u00f3w podatkowych oraz dokonuje analizy przysz\u0142ych bud\u017cet\u00f3w podatkowych oceniaj\u0105c mo\u017cliwo\u015b\u0107 odzyskania tych aktyw\u00f3w.
Informacje o szacunkach zwi\u0105zanych z wycen\u0105 warto\u015bci godziwej zosta\u0142y zamieszczone w nocie 37 \u2013 Zarz\u0105dzanie ryzykiem.
Rezerwa na zobowi\u0105zania zwi\u0105zane z odprawami emerytalnymi, rentowymi i po\u015bmiertnymi wyliczana jest metod\u0105 aktuarialn\u0105 przez niezale\u017cnego aktuariusza jako warto\u015b\u0107 obecna przysz\u0142ych zobowi\u0105za\u0144 Grupy wobec pracownik\u00f3w wed\u0142ug stanu zatrudnienia i p\u0142ac na dzie\u0144 bilansowy. Wyliczenie rezerw jest oparte na szeregu za\u0142o\u017ce\u0144, zar\u00f3wno co do warunk\u00f3w makroekonomicznych jak i za\u0142o\u017ce\u0144 dotycz\u0105cych rotacji pracownik\u00f3w, ryzyka \u015bmierci i innych.
Rezerwa na niewykorzystane urlopy jest wyliczana w oparciu o szacowan\u0105 wyp\u0142at\u0119 \u015bwiadczenia urlopowego na podstawie ilo\u015bci dni niewykorzystanego urlopu i wynagrodzenia na dzie\u0144 bilansowy.
Rezerwa na ryzyko prawne ustalana jest indywidualnie w oparciu o okoliczno\u015bci danej sprawy spornej. Grupa dokonuje oceny szans na wygranie danej sprawy, a w konsekwencji ocenia potrzeb\u0119 ustanowienia rezerwy na wypadek przegranej, w odniesieniu do wszystkich spraw s\u0105dowych.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAccountingJudgementsAndEstimatesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400AVUPSABLEXNT19", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A41667b7f23f6423691b88bf58c378f40_1796986656": { "value": "Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa ocenia, czy istniej\u0105 przes\u0142anki utraty warto\u015bci danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub grupy aktyw\u00f3w finansowych. W szczeg\u00f3lno\u015bci Grupa dokonuje oceny utraty warto\u015bci przeterminowanych nale\u017cno\u015bci
i obejmuje odpisem aktualizuj\u0105cym szacowan\u0105 warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci zagro\u017conych i nie\u015bci\u0105galnych.
Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa ocenia, czy istniej\u0105 przes\u0142anki utraty warto\u015bci pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w, w tym warto\u015bci niematerialnych. Utrata warto\u015bci wyst\u0119puje, gdy istnieje du\u017ce prawdopodobie\u0144stwo, \u017ce sk\u0142adniki te nie przynios\u0105 w\u00a0przysz\u0142o\u015bci w znacz\u0105cej cz\u0119\u015bci lub w ca\u0142o\u015bci przewidywanych korzy\u015bci ekonomicznych, np. na skutek wyga\u015bni\u0119cia licencji czy wycofania z u\u017cytkowania.
Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego
Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa ocenia prawdopodobie\u0144stwo rozliczenia nierozliczonych strat podatkowych z\u00a0szacowanym przysz\u0142ym dochodem do opodatkowania i rozpoznaje aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego tylko w tym zakresie, w kt\u00f3rym jest prawdopodobne, \u017ce b\u0119dzie dost\u0119pny przysz\u0142y doch\u00f3d do opodatkowania, od kt\u00f3rego mo\u017cna odliczy\u0107 nierozliczone straty podatkowe, co jest szczeg\u00f3\u0142owo opisane w nocie 28.2.2.
Okres rozliczenia aktywa na podatek odroczony
Grupa rozpoznaje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego bazuj\u0105c na za\u0142o\u017ceniu, \u017ce w przysz\u0142o\u015bci zostanie osi\u0105gni\u0119ty zysk podatkowy pozwalaj\u0105cy na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wynik\u00f3w podatkowych w\u00a0przysz\u0142o\u015bci mog\u0142oby spowodowa\u0107, \u017ce za\u0142o\u017cenie to sta\u0142oby si\u0119 nieuzasadnione. Aktywa na podatek odroczony dotycz\u0105 g\u0142\u00f3wnie aktywowanych strat generowanych przez zagraniczne oddzia\u0142y w okresie ich pocz\u0105tkowego rozwoju dzia\u0142alno\u015bci. Grupa analizuje mo\u017cliwo\u015b\u0107 rozpoznania takich aktyw\u00f3w z uwzgl\u0119dnieniem lokalnych przepis\u00f3w podatkowych oraz dokonuje analizy przysz\u0142ych bud\u017cet\u00f3w podatkowych oceniaj\u0105c mo\u017cliwo\u015b\u0107 odzyskania tych aktyw\u00f3w.
Informacje o szacunkach zwi\u0105zanych z wycen\u0105 warto\u015bci godziwej zosta\u0142y zamieszczone w nocie 37 \u2013 Zarz\u0105dzanie ryzykiem.
Rezerwa na zobowi\u0105zania zwi\u0105zane z odprawami emerytalnymi, rentowymi i po\u015bmiertnymi wyliczana jest metod\u0105 aktuarialn\u0105 przez niezale\u017cnego aktuariusza jako warto\u015b\u0107 obecna przysz\u0142ych zobowi\u0105za\u0144 Grupy wobec pracownik\u00f3w wed\u0142ug stanu zatrudnienia i p\u0142ac na dzie\u0144 bilansowy. Wyliczenie rezerw jest oparte na szeregu za\u0142o\u017ce\u0144, zar\u00f3wno co do warunk\u00f3w makroekonomicznych jak i za\u0142o\u017ce\u0144 dotycz\u0105cych rotacji pracownik\u00f3w, ryzyka \u015bmierci i innych.
Rezerwa na niewykorzystane urlopy jest wyliczana w oparciu o szacowan\u0105 wyp\u0142at\u0119 \u015bwiadczenia urlopowego na podstawie ilo\u015bci dni niewykorzystanego urlopu i wynagrodzenia na dzie\u0144 bilansowy.
Rezerwa na ryzyko prawne ustalana jest indywidualnie w oparciu o okoliczno\u015bci danej sprawy spornej. Grupa dokonuje oceny szans na wygranie danej sprawy, a w konsekwencji ocenia potrzeb\u0119 ustanowienia rezerwy na wypadek przegranej, w odniesieniu do wszystkich spraw s\u0105dowych.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAssetsAndLiabilitiesWithSignificantRiskOfMaterialAdjustmentExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400AVUPSABLEXNT19", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A11e86f4abe254bc495ce0a4c3f794f6c_401": { "value": "Skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje dane finansowe Jednostki dominuj\u0105cej oraz dane finansowe jednostek zale\u017cnych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku. Sprawozdania finansowe jednostek zale\u017cnych po uwzgl\u0119dnieniu korekt doprowadzaj\u0105cych do zgodno\u015bci z MSSF sporz\u0105dzane s\u0105 za ten sam okres sprawozdawczy co sprawozdanie jednostki dominuj\u0105cej, przy wykorzystaniu sp\u00f3jnych zasad rachunkowo\u015bci, w oparciu o jednolite zasady rachunkowo\u015bci zastosowane dla transakcji i zdarze\u0144 gospodarczych o podobnym charakterze. W celu eliminacji jakichkolwiek rozbie\u017cno\u015bci w stosowanych zasadach rachunkowo\u015bci wprowadza si\u0119 korekty.
Przej\u0119cia jednostek i wyodr\u0119bnionych cz\u0119\u015bci dzia\u0142alno\u015bci rozlicza si\u0119 metod\u0105 nabycia. Ka\u017cdorazowo p\u0142atno\u015b\u0107 przekazana w wyniku po\u0142\u0105czenia jednostek wyceniana jest w zagregowanej warto\u015bci godziwej (na dzie\u0144 dokonania zap\u0142aty) przekazanych aktyw\u00f3w, poniesionych lub przej\u0119tych zobowi\u0105za\u0144 oraz instrument\u00f3w kapita\u0142owych wyemitowanych w\u00a0zamian za przej\u0119cie kontroli nad jednostk\u0105 przejmowan\u0105. Koszty bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z po\u0142\u0105czeniem jednostek gospodarczych ujmowane s\u0105 w\u00a0wyniku finansowym w momencie ich poniesienia.
W okre\u015blonych przypadkach, przekazana p\u0142atno\u015b\u0107 zawiera tak\u017ce aktywa lub zobowi\u0105zania wynikaj\u0105ce z p\u0142atno\u015bci warunkowej, mierzonej na dzie\u0144 nabycia w warto\u015bci godziwej. Zmiany warto\u015bci godziwej p\u0142atno\u015bci warunkowej w\u00a0kolejnych okresach ujmowane s\u0105 jako zmiany kosztu po\u0142\u0105czenia jedynie, je\u017celi mog\u0105 by\u0107 zaklasyfikowane jako zmiany w okresie pomiaru. Wszystkie inne zmiany rozliczane s\u0105 zgodnie z odpowiednimi regulacjami MSSF. Zmiany w warto\u015bci godziwej p\u0142atno\u015bci warunkowej zakwalifikowanej jako element kapita\u0142owy nie s\u0105 ujmowane.
Daj\u0105ce si\u0119 zidentyfikowa\u0107 aktywa, zobowi\u0105zania i zobowi\u0105zania warunkowe jednostki przejmowanej spe\u0142niaj\u0105ce warunki uj\u0119cia zgodnie z MSSF 3 \u201ePo\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych\u201d ujmuje si\u0119 w warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 przej\u0119cia, z uwzgl\u0119dnieniem wyj\u0105tk\u00f3w zawartych w MSSF 3.
Dla rozliczenia transakcji pod wsp\u00f3ln\u0105 kontrol\u0105 Grupa stosuje metod\u0119 nabycia.
W razie nabycia kontroli w nast\u0119pstwie kilku nast\u0119puj\u0105cych po sobie transakcji, udzia\u0142y b\u0119d\u0105ce w posiadaniu na dzie\u0144 obj\u0119cia kontroli s\u0105 wyceniane w warto\u015bci godziwej z odniesieniem skutk\u00f3w w przychody lub koszty okresu. Kwoty naros\u0142e z tytu\u0142u udzia\u0142\u00f3w w tej jednostce odniesione uprzednio do innych sk\u0142adnik\u00f3w ca\u0142kowitych dochod\u00f3w s\u0105 przenoszone do przychod\u00f3w lub koszt\u00f3w okresu.
Przez jednostki zale\u017cne rozumie si\u0119 jednostki kontrolowane przez jednostk\u0119 dominuj\u0105c\u0105 (co obejmuje tak\u017ce jednostki specjalnego przeznaczenia). Uznaje si\u0119, \u017ce Grupa sprawuje kontrol\u0119 nad jednostk\u0105, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji, w\u00a0przypadku, gdy z tytu\u0142u swojego zaanga\u017cowania w t\u0119 jednostk\u0119, podlega ekspozycji na zmienne wyniki finansowe lub gdy ma prawa do zmiennych wynik\u00f3w finansowych i mo\u017cliwo\u015b\u0107 wywierania wp\u0142ywu na wysoko\u015b\u0107 tych wynik\u00f3w finansowych poprzez sprawowanie w\u0142adzy nad t\u0105 jednostk\u0105.
Wyniki finansowe jednostek zale\u017cnych nabytych lub sprzedanych w ci\u0105gu roku ujmuje si\u0119 w\u00a0skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym od/do momentu obj\u0119cia lub utraty kontroli.
Wszelkie transakcje, salda, przychody i koszty zachodz\u0105ce mi\u0119dzy podmiotami konsolidowanymi w ramach Grupy podlegaj\u0105 pe\u0142nej eliminacji konsolidacyjnej.
Udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce prezentowane s\u0105 odr\u0119bnie od kapita\u0142u w\u0142asnego w\u0142a\u015bcicieli jednostki dominuj\u0105cej. Udzia\u0142y niesprawuj\u0105ce kontroli mog\u0105 by\u0107 pocz\u0105tkowo wyceniane albo w warto\u015bci godziwej albo w proporcji do udzia\u0142u w\u00a0warto\u015bci godziwej nabywanych aktyw\u00f3w netto. Wyb\u00f3r jednej z w/w metod jest dost\u0119pny dla ka\u017cdego po\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych. W okresach kolejnych warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w niesprawuj\u0105cych kontroli obejmuje warto\u015b\u0107 rozpoznana pocz\u0105tkowo skorygowan\u0105 o zmiany warto\u015bci kapita\u0142u jednostki w proporcji do posiadanych udzia\u0142\u00f3w. Ca\u0142kowity doch\u00f3d jest alokowany do udzia\u0142\u00f3w niesprawuj\u0105cych kontroli nawet wtedy, gdy powoduje powstanie ujemnej warto\u015bci tych udzia\u0142\u00f3w.
Zmiany w udziale w jednostce zale\u017cnej niepowoduj\u0105ce utraty kontroli ujmowane s\u0105 jako transakcje kapita\u0142owe. Warto\u015bci ksi\u0119gowe udzia\u0142u w\u0142a\u015bcicieli jednostki dominuj\u0105cej jak i udzia\u0142\u00f3w niesprawuj\u0105cych kontroli s\u0105 odpowiednio modyfikowane w celu odzwierciedlenia zmian w strukturze udzia\u0142u. R\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 o jak\u0105 modyfikowane jest warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w niesprawuj\u0105cych kontroli oraz warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 p\u0142atno\u015bci otrzymanej lub przekazanej ujmowana jest bezpo\u015brednio w kapitale w\u0142asnym.
W sytuacji utraty kontroli nad jednostka zale\u017cn\u0105, zysk lub strata na zbyciu jest ustalana jako r\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy: (i) \u0142\u0105czn\u0105 warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 otrzymanej zap\u0142aty i warto\u015bci godziwej udzia\u0142\u00f3w jednostki pozostaj\u0105cych w Jednostce dominuj\u0105cej oraz (ii) warto\u015bci\u0105 ksi\u0119gow\u0105 aktyw\u00f3w (\u0142\u0105cznie z warto\u015bci\u0105 firmy), zobowi\u0105za\u0144 i udzia\u0142\u00f3w niesprawuj\u0105cych kontroli. Kwoty uj\u0119te w stosunku do zbywanej jednostki, w innych sk\u0142adnikach ca\u0142kowitego dochodu podlegaj\u0105 reklasyfikacji do przychod\u00f3w lub koszt\u00f3w okresu. Warto\u015b\u0107 godziwa udzia\u0142\u00f3w w jednostce pozostaj\u0105cych w Jednostce dominuj\u0105cej po zbyciu, uznawana jest za pocz\u0105tkow\u0105 warto\u015b\u0107 godziw\u0105 dla cel\u00f3w p\u00f3\u017aniejszego ich ujmowania zgodnie z MSR 39 lub pocz\u0105tkowy koszt udzia\u0142\u00f3w w jednostkach stowarzyszonych lub wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119ciach.
Warto\u015b\u0107 firmy powstaj\u0105ca przy przej\u0119ciu wynika z wyst\u0105pienia na dzie\u0144 przej\u0119cia nadwy\u017cki sumy przekazanej p\u0142atno\u015bci, warto\u015bci udzia\u0142\u00f3w niesprawuj\u0105cych kontroli i warto\u015bci godziwej uprzednio posiadanych udzia\u0142\u00f3w w jednostce nabywanej nad udzia\u0142em Jednostki dominuj\u0105cej w warto\u015bci godziwej netto daj\u0105cych si\u0119 zidentyfikowa\u0107 aktyw\u00f3w, zobowi\u0105za\u0144 i zobowi\u0105za\u0144 warunkowych jednostki ujmowanych na dzie\u0144 przej\u0119cia.
W przypadku wyst\u0105pienia warto\u015bci ujemnej jest dokonywany ponowny przegl\u0105d ustalenia warto\u015bci godziwych poszczeg\u00f3lnych sk\u0142adnik\u00f3w nabywanych aktyw\u00f3w netto. Je\u017celi w wyniku przegl\u0105du nadal warto\u015b\u0107 jest ujemna, ujmuje si\u0119 j\u0105 niezw\u0142ocznie w\u00a0wyniku finansowym.
Warto\u015b\u0107 firmy ujmuje si\u0119 pocz\u0105tkowo jako sk\u0142adnik aktyw\u00f3w wed\u0142ug ceny nabycia stanowi\u0105cej kwot\u0119 opisanej powy\u017cej nadwy\u017cki, a nast\u0119pnie wycenia wed\u0142ug ceny nabycia pomniejszonej o skumulowan\u0105 strat\u0119 z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.
Dla cel\u00f3w testowania utraty warto\u015bci, warto\u015b\u0107 firmy alokuje si\u0119 na poszczeg\u00f3lne o\u015brodki generuj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, kt\u00f3re powinny odnie\u015b\u0107 korzy\u015bci z synergii b\u0119d\u0105cych efektem po\u0142\u0105czenia. Jednostki generuj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rych alokuje si\u0119 warto\u015b\u0107 firmy, testuje si\u0119 pod wzgl\u0119dem utraty warto\u015bci raz w roku lub cz\u0119\u015bciej, je\u015bli mo\u017cna wiarygodnie przypuszcza\u0107, \u017ce utrata warto\u015bci wyst\u0105pi\u0142a.
Je\u015bli warto\u015b\u0107 odzyskiwalna o\u015brodka generuj\u0105cego przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne jest mniejsza od jej warto\u015bci bilansowej, strat\u0119 z\u00a0tytu\u0142u utraty warto\u015bci alokuje si\u0119 najpierw w celu redukcji kwoty bilansowej warto\u015bci firmy alokowanej do tego o\u015brodka, a nast\u0119pnie do pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w tego o\u015brodka proporcjonalnie do warto\u015bci bilansowej poszczeg\u00f3lnych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w tej jednostki. Strata z tytu\u0142u utraty warto\u015bci uj\u0119ta dla warto\u015bci firmy nie podlega odwr\u00f3ceniu w\u00a0nast\u0119pnym okresie.
W chwili zbycia jednostki zale\u017cnej lub podlegaj\u0105cej wsp\u00f3\u0142kontroli przypadaj\u0105c\u0105 na ni\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 warto\u015bci firmy uwzgl\u0119dnia si\u0119 przy obliczaniu zysku/straty z tytu\u0142u zbycia.
Warto\u015b\u0107 firmy wynikaj\u0105ca z nabycia jednostki zlokalizowanej za granic\u0105 traktowana jest jako sk\u0142adnik aktyw\u00f3w jednostki zlokalizowanej za granic\u0105 i podlega przeliczeniu przy zastosowaniu kursu obowi\u0105zuj\u0105cego w dniu bilansowym.\u00a0
Transakcje przeprowadzane w walucie innej ni\u017c waluta funkcjonalna wykazuje si\u0119 po kursie waluty obowi\u0105zuj\u0105cym na dzie\u0144 transakcji. Na dzie\u0144 bilansowy aktywa i zobowi\u0105zania pieni\u0119\u017cne denominowane w walutach obcych s\u0105 przeliczane wed\u0142ug \u015bredniego kursu NBP og\u0142oszonego na ten dzie\u0144. Pozycje niepieni\u0119\u017cne wyceniane s\u0105 wed\u0142ug kosztu historycznego.
Walut\u0105 funkcjonaln\u0105 Jednostki dominuj\u0105cej jest polski z\u0142oty, kt\u00f3ry jest r\u00f3wnie\u017c walut\u0105 sprawozdawcz\u0105 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
R\u00f3\u017cnice kursowe ujmuje si\u0119 w przychodach lub kosztach w okresie, w kt\u00f3rym powstaj\u0105, z wyj\u0105tkiem:
\uf0b7r\u00f3\u017cnic kursowych dotycz\u0105cych aktyw\u00f3w w budowie, kt\u00f3re w\u0142\u0105cza si\u0119 do koszt\u00f3w tych aktyw\u00f3w i traktuje jako korekty koszt\u00f3w odsetkowych kredyt\u00f3w w walutach obcych;
\uf0b7r\u00f3\u017cnic kursowych wynikaj\u0105cych z pozycji pieni\u0119\u017cnych nale\u017cno\u015bci lub zobowi\u0105za\u0144 wzgl\u0119dem jednostek zagranicznych, z kt\u00f3rymi nie planuje si\u0119 rozlicze\u0144 lub te\u017c takie rozliczenia nie s\u0105 prawdopodobne, stanowi\u0105cych cz\u0119\u015b\u0107 inwestycji netto w jednostk\u0119 zlokalizowan\u0105 za granic\u0105 i ujmowanych w kapitale rezerwowym z przeliczenia jednostek zagranicznych oraz w zysku/stracie ze zbycia inwestycji netto.
Nast\u0119puj\u0105ce kursy zosta\u0142y przyj\u0119te dla potrzeb wyceny aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 na dzie\u0144 bilansowy oraz przeliczenia pozycji sprawozda\u0144 z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w:
WALUTA | SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE | SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE | ||
31.12.2022 | 31.12.2021 | 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
USD | 4,4018 | 4,0600 | 4,4679 | 3,8757 |
EUR | 4,6899 | 4,5994 | 4,6883 | 4,5775 |
CZK | 0,1942 | 0,1850 | 0,1910 | 0,1785 |
RON | 0,9475 | 0,9293 | 0,9501 | 0,9293 |
HUF | 0,0117 | 0,0125 | - | - |
GBP | 5,2957 | 5,4846 | 5,4900 | 5,3308 |
TRY | 0,2349 | 0,3016 | 0,2700 | 0,4350 |
CLP | 0,0051 | 0,0048 | 0,0051 | 0,0051 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 z got\u00f3wki w kasie oraz depozyt\u00f3w bankowych p\u0142atnych na \u017c\u0105danie. Grupa zalicza do aktyw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych inwestycje, je\u017celi s\u0105 \u0142atwo wymienialne na okre\u015blon\u0105 kwot\u0119 \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, s\u0105 nara\u017cone na nieznaczne ryzyko zmiany warto\u015bci oraz posiadaj\u0105 trzymiesi\u0119czny lub kr\u00f3tszy termin p\u0142atno\u015bci, licz\u0105c od daty ich nabycia.
\u015arodki pieni\u0119\u017cne klient\u00f3w s\u0105 deponowane na rachunkach bankowych odr\u0119bnie od \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Grupy.Inwestycje ujmuje si\u0119 w dniu zakupu i wy\u0142\u0105cza ze sprawozdania finansowego w dniu sprzeda\u017cy (transakcje ujmowane s\u0105 na dzie\u0144 zawarcia), je\u015bli umowa wymaga dostarczania ich w terminie wyznaczonym przez odpowiedni rynek, a ich warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkow\u0105 wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej. Koszty transakcyjne dotycz\u0105ce nabycia aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy s\u0105 ujmowane w kosztach okresu, natomiast koszty transakcyjne dotycz\u0105ce pozosta\u0142ych kategorii aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych s\u0105 uwzgl\u0119dniane w warto\u015bci pocz\u0105tkowej tych aktyw\u00f3w i\u00a0zobowi\u0105za\u0144.\u00a0
Aktywa finansowe klasyfikuje si\u0119 jako:
\uf0b7instrumenty d\u0142u\u017cne wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
\uf0b7instrumenty d\u0142u\u017cne wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody,
\uf0b7instrumenty kapita\u0142owe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody oraz
\uf0b7aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.\u00a0
Zobowi\u0105zania finansowe klasyfikuje si\u0119 jako:
\uf0b7zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy oraz
\uf0b7pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie.
Klasyfikacja aktyw\u00f3w finansowych
Aktywa finansowe klasyfikowane s\u0105 do nast\u0119puj\u0105cych kategorii wyceny:
\uf0b7wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu,
\uf0b7wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy,
\uf0b7wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody.
Grupa klasyfikuje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych na podstawie modelu biznesowego jednostki w zakresie zarz\u0105dzania aktywami finansowymi oraz charakterystyki wynikaj\u0105cych z umowy przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dla sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych (tzw. \u201ekryterium SPPI\u201d). Jednostka dokonuje reklasyfikacji inwestycji w instrumenty d\u0142u\u017cne wtedy i tylko wtedy, gdy zmianie ulega model zarz\u0105dzania tymi aktywami.
Wycena na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia
Z wyj\u0105tkiem niekt\u00f3rych nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia jednostka wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych w jego warto\u015bci godziwej, kt\u00f3r\u0105 w przypadku aktyw\u00f3w finansowych niewycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy powi\u0119ksza si\u0119 o koszty transakcyjne, kt\u00f3re mo\u017cna bezpo\u015brednio przypisa\u0107 do nabycia tych aktyw\u00f3w finansowych.
Zaprzestanie ujmowania
Aktywa finansowe wy\u0142\u0105cza si\u0119 z ksi\u0105g rachunkowych, w sytuacji, gdy:
\uf0b7prawa do uzyskania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z aktyw\u00f3w finansowych wygas\u0142y lub
\uf0b7prawa do uzyskania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z aktyw\u00f3w finansowych zosta\u0142y przeniesione a Sp\u00f3\u0142ka dokona\u0142a przeniesienia zasadniczo ca\u0142ego ryzyka i wszystkich po\u017cytk\u00f3w z tytu\u0142u ich w\u0142asno\u015bci.
Wycena po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu
Dla cel\u00f3w wyceny po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, aktywa finansowe klasyfikowane s\u0105 do jednej z czterech kategorii:
\uf0b7instrumenty d\u0142u\u017cne wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
\uf0b7instrumenty d\u0142u\u017cne wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody,
\uf0b7instrumenty kapita\u0142owe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody,
\uf0b7aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wycenia si\u0119 w zamortyzowanym koszcie, je\u015bli spe\u0142nione s\u0105 oba poni\u017csze warunki:
\uf0b7sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, kt\u00f3rego celem jest utrzymywanie aktyw\u00f3w finansowych dla uzyskiwania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy;
\uf0b7warunki umowy dotycz\u0105cej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych powoduj\u0105 powstawanie w okre\u015blonych terminach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 jedynie sp\u0142at\u0105 kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od kwoty g\u0142\u00f3wnej pozosta\u0142ej do sp\u0142aty.
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest wyceniany w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, je\u017celi spe\u0142nione s\u0105 oba poni\u017csze warunki:
\uf0b7sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, kt\u00f3rego celem jest zar\u00f3wno otrzymywanie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy, jak i sprzeda\u017c sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych; oraz
\uf0b7warunki umowy dotycz\u0105cej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych powoduj\u0105 powstawanie w okre\u015blonych terminach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 jedynie sp\u0142at\u0105 kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od kwoty g\u0142\u00f3wnej pozosta\u0142ej do sp\u0142aty.
Przychody z tytu\u0142u odsetek, r\u00f3\u017cnice kursowe oraz zyski i straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ujmowane s\u0105 w wyniku finansowym i obliczane w taki sam spos\u00f3b jak w przypadku aktyw\u00f3w finansowych wycenianych zamortyzowanym kosztem. Pozosta\u0142e zmiany warto\u015bci godziwej ujmowane s\u0105 w przez inne ca\u0142kowite dochody. W momencie zaprzestania ujmowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych \u0142\u0105czny zysk lub strata uprzednio rozpoznana w innych ca\u0142kowitych dochodach zostaj\u0105 przeklasyfikowane z pozycji kapita\u0142u w\u0142asnego do wyniku finansowego.
Przychody z tytu\u0142u odsetek oblicza si\u0119 przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej i wykazuje si\u0119 w\u00a0sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w w pozycji \u201ePrzychody finansowe\u201d.
W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Sp\u00f3\u0142ka mo\u017ce dokona\u0107 nieodwo\u0142alnego wyboru dotycz\u0105cego ujmowania w innych ca\u0142kowitych dochodach p\u00f3\u017aniejszych zmian warto\u015bci godziwej inwestycji w instrument kapita\u0142owy, kt\u00f3ry nie jest przeznaczony do obrotu ani nie jest warunkow\u0105 zap\u0142at\u0105 uj\u0119t\u0105 przez jednostk\u0119 przejmuj\u0105c\u0105 w ramach po\u0142\u0105czenia jednostek, do kt\u00f3rego ma zastosowanie MSSF 3. Wyb\u00f3r taki dokonywany jest oddzielnie dla ka\u017cdego instrumentu kapita\u0142owego. Skumulowane zyski lub straty poprzednio uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach nie podlegaj\u0105 przeklasyfikowaniu do wyniku finansowego. Dywidendy ujmowane s\u0105 w skonsolidowanym sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w wtedy, gdy powstaje uprawnienie jednostki do otrzymania dywidendy, chyba \u017ce dywidendy te w oczywisty spos\u00f3b stanowi\u0105 odzyskanie cz\u0119\u015bci koszt\u00f3w inwestycji.
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 kryteri\u00f3w wyceny wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu lub w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody, wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.
Zysk lub strat\u0119 z wyceny inwestycji d\u0142u\u017cnych do warto\u015bci godziwej ujmuje si\u0119 w wyniku finansowym.
Dywidendy ujmowane s\u0105 w sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w wtedy, gdy powstaje uprawnienie jednostki do otrzymania dywidendy.
Grupa zalicza do tej kategorii g\u0142\u00f3wnie instrumenty pochodne OTC oraz akcje gie\u0142dowe.
Warto\u015b\u0107 godziwa jest to cena jak\u0105 w dniu wyceny mo\u017cna uzyska\u0107 za sprzeda\u017c sk\u0142adnika aktyw\u00f3w albo zap\u0142aci\u0107 za przekazanie zobowi\u0105zania w zwyk\u0142ej transakcji pomi\u0119dzy uczestnikami rynku.
W przypadku instrument\u00f3w finansowych dost\u0119pnych na aktywnym rynku, warto\u015b\u0107 godziwa jest mierzona na podstawie kwotowanych cen rynkowych. Rynek jest uwa\u017cany za aktywny, je\u015bli kwotowane ceny s\u0105 powszechnie i bezpo\u015brednio dost\u0119pne i reprezentuj\u0105 aktualne i rzeczywiste zawarte transakcje mi\u0119dzy niepowi\u0105zanymi ze sob\u0105 stronami.
Je\u015bli dla instrumentu finansowego nie istnieje aktywny rynek, warto\u015b\u0107 godziwa jest ustalana na podstawie modeli wyceny.
Warto\u015b\u0107 godziw\u0105 instrumentu finansowego w uj\u0119ciu pocz\u0105tkowym stanowi cena transakcyjna, czyli warto\u015b\u0107 godziwa kwoty zap\u0142aconej lub otrzymanej.
Zgodnie z MSSF 13 \u201eWycena warto\u015bci godziwej\u201d Grupa stosuje techniki wyceny, kt\u00f3re s\u0105 odpowiednie do okoliczno\u015bci
i w przypadku kt\u00f3rych s\u0105 dost\u0119pne dostateczne dane do wyceny warto\u015bci godziwej, przy maksymalnym wykorzystaniu odpowiednich obserwowalnych danych wej\u015bciowych i minimalnym wykorzystaniu nieobserwowalnych danych wej\u015bciowych, a\u00a0mianowicie:
1.wycena oparta o dane w pe\u0142ni obserwowalne (kwotowania aktywnego rynku);
2.modele wyceny wykorzystuj\u0105ce informacje niestanowi\u0105ce danych z poziomu 1, ale obserwowalne bezpo\u015brednio lub po\u015brednio;
3.modele wyceny wykorzystuj\u0105ce dane nieobserwowalne (niepochodz\u0105ce z aktywnego rynku).
Techniki wyceny przyj\u0119te do ustalenia warto\u015bci godziwej s\u0105 stosowane w spos\u00f3b ci\u0105g\u0142y. Zmiana techniki wyceny skutkuj\u0105ca przeniesieniem pomi\u0119dzy powy\u017cszymi metodami nast\u0119puje, gdy:
\uf0b7transfer z metody 1 do 2 ma miejsce, gdy dla instrument\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug metody 1 na dany dzie\u0144 bilansowy nie s\u0105 dost\u0119pne kwotowania aktywnego rynku (a uprzednio by\u0142y);
\uf0b7transfer z metody 2 do 3 ma miejsce, gdy dla instrument\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug metody 2 na dany dzie\u0144 bilansowy uwzgl\u0119dniany w wycenie udzia\u0142 parametr\u00f3w nie pochodz\u0105cych z rynku sta\u0142 si\u0119 istotny (a uprzednio by\u0142 nieistotny).
Aktywa finansowe, opr\u00f3cz tych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, ocenia si\u0119 pod wzgl\u0119dem utraty warto\u015bci na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy. Aktywa finansowe trac\u0105 warto\u015b\u0107, gdy istniej\u0105 obiektywne przes\u0142anki, \u017ce zdarzenia, kt\u00f3re wyst\u0105pi\u0142y po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w wp\u0142yn\u0119\u0142y niekorzystnie na zwi\u0105zane z nim szacunkowe przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne.
W przypadku akcji notowanych na gie\u0142dzie znaczny lub d\u0142ugotrwa\u0142y spadek cen akcji uznaje si\u0119 za obiektywny dow\u00f3d utraty warto\u015bci.
W przypadku niekt\u00f3rych kategorii aktyw\u00f3w finansowych, np. nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, poszczeg\u00f3lne aktywa ocenione jako te, kt\u00f3re nie s\u0105 przeterminowane, bada si\u0119 pod k\u0105tem utraty warto\u015bci \u0142\u0105cznie. Obiektywne dowody utraty warto\u015bci dla portfela nale\u017cno\u015bci obejmuj\u0105 do\u015bwiadczenie Grupy w procesie windykacji nale\u017cno\u015bci; wzrost liczby nieterminowych p\u0142atno\u015bci przekraczaj\u0105cych \u015brednio 90 dni, a tak\u017ce obserwowalne zmiany w warunkach gospodarki krajowej czy lokalnej, kt\u00f3re maj\u0105 zwi\u0105zek z przypadkami nieterminowych sp\u0142at nale\u017cno\u015bci.
Na ka\u017cdy dzie\u0144 sprawozdawczy jednostka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytu\u0142u instrumentu finansowego w\u00a0kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w ca\u0142ym okresie \u017cycia, je\u017celi ryzyko kredytowe zwi\u0105zane z danym instrumentem finansowym znacznie wzros\u0142o od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. Na ka\u017cdy dzie\u0144 sprawozdawczy jednostka dokonuje oceny, czy ryzyko kredytowe zwi\u0105zane z danym instrumentem finansowym znacznie wzros\u0142o od dnia jego pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. Dokonuj\u0105c takiej oceny, jednostka pos\u0142uguje si\u0119 zmian\u0105 ryzyka niewykonania zobowi\u0105zania w\u00a0oczekiwanym okresie \u017cycia instrumentu finansowego, a nie zmian\u0105 kwoty oczekiwanych strat kredytowych.
W celu dokonania takiej oceny jednostka por\u00f3wnuje ryzyko niewykonania zobowi\u0105zania dla danego instrumentu finansowego na dzie\u0144 sprawozdawczy z ryzykiem niewykonania zobowi\u0105zania dla tego instrumentu finansowego na dzie\u0144 pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, bior\u0105c pod uwag\u0119 racjonalne i mo\u017cliwe do udokumentowania informacje, kt\u00f3re s\u0105 dost\u0119pne bez nadmiernych koszt\u00f3w lub stara\u0144 i kt\u00f3re wskazuj\u0105 na znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia.\u00a0
Grupa wy\u0142\u0105cza sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych z bilansu wy\u0142\u0105cznie wtedy, gdy wygasn\u0105 prawa umowne do przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych generowanych przez taki sk\u0142adnik aktyw\u00f3w albo gdy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wraz z zasadniczo ca\u0142ym ryzykiem i wszystkimi korzy\u015bciami zwi\u0105zanymi z jego posiadaniem zostaj\u0105 przeniesione na inny podmiot. Je\u017celi Grupa nie przenosi ani nie zatrzymuje zasadniczo ca\u0142ego ryzyka i wszystkich korzy\u015bci zwi\u0105zanych z posiadaniem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w i utrzymuje nad nim kontrol\u0119, ujmuje zatrzymany udzia\u0142 w takim sk\u0142adniku aktyw\u00f3w i zwi\u0105zane z\u00a0nim zobowi\u0105zania z tytu\u0142u potencjalnych p\u0142atno\u015bci. Je\u015bli natomiast Grupa zatrzymuje zasadniczo ca\u0142e ryzyko i korzy\u015bci zwi\u0105zane z przeniesionym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w, to nadal ujmuje stosowny sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych.
W momencie zaprzestania ujmowania aktyw\u00f3w finansowych w ca\u0142o\u015bci, r\u00f3\u017cnic\u0119 mi\u0119dzy (i) warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 a (ii) sum\u0105 otrzymanej zap\u0142aty oraz wszelkich skumulowanych zysk\u00f3w lub strat, kt\u00f3re zosta\u0142y uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach, ujmuje si\u0119 w przychodach lub kosztach okresu.
Do tej kategorii zalicza si\u0119 zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu lub zaklasyfikowane jako wyceniane w\u00a0warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy przy pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu.
Zobowi\u0105zanie finansowe klasyfikuje si\u0119 jako przeznaczone do obrotu, je\u017celi:
\uf0b7zosta\u0142o podj\u0119te przede wszystkim w celu odkupu w kr\u00f3tkim terminie;
\uf0b7stanowi cz\u0119\u015b\u0107 okre\u015blonego portfela instrument\u00f3w finansowych, kt\u00f3rymi Grupa zarz\u0105dza \u0142\u0105cznie zgodnie z\u00a0bie\u017c\u0105cym i faktycznym wzorcem generowania kr\u00f3tkoterminowych zysk\u00f3w; lub
\uf0b7jest instrumentem pochodnym niesklasyfikowanym i niedzia\u0142aj\u0105cym jako zabezpieczenie.
W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia jednostka mo\u017ce nieodwo\u0142alnie wyznaczy\u0107 zobowi\u0105zanie finansowe jako wyceniane
w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, gdy prowadzi to do uzyskania bardziej przydatnych informacji, poniewa\u017c:
a) eliminuje to lub znacz\u0105co zmniejsza niesp\u00f3jno\u015b\u0107 w zakresie wyceny lub ujmowania (okre\u015blan\u0105 czasami jako \u201eniedopasowanie ksi\u0119gowe\u201d), jaka w przeciwnym razie powsta\u0142aby na skutek wyceny aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 b\u0105d\u017a uj\u0119cia zwi\u0105zanych z nimi zysk\u00f3w lub strat wed\u0142ug r\u00f3\u017cnych zasad; lub
b) grupa zobowi\u0105za\u0144 finansowych b\u0105d\u017a aktyw\u00f3w finansowych i zobowi\u0105za\u0144 finansowych jest zarz\u0105dzana, a jej wyniki s\u0105 oceniane w oparciu o warto\u015b\u0107 godziw\u0105, zgodnie z udokumentowan\u0105 strategi\u0105 zarz\u0105dzania ryzykiem lub strategi\u0105 inwestycyjn\u0105, a informacje o tej grupie przygotowane na tej podstawie s\u0105 przekazywane wewn\u0105trz jednostki kluczowemu personelowi kierowniczemu (zgodnie z definicj\u0105 zawart\u0105 w MSR 24 Ujawnianie informacji na temat podmiot\u00f3w powi\u0105zanych), na przyk\u0142ad zarz\u0105dowi lub dyrektorowi wykonawczemu jednostki.
Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy wykazuje si\u0119 w warto\u015bci godziwej, a\u00a0wynikaj\u0105ce z nich zyski lub straty finansowe ujmuje si\u0119 w przychodach lub kosztach okresu z uwzgl\u0119dnieniem odsetek zap\u0142aconych od danego zobowi\u0105zania finansowego.
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe, w tym kredyty bankowe i po\u017cyczki, wycenia si\u0119 przy pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu w warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty transakcji.
Nast\u0119pnie wycenia si\u0119 je wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu metod\u0105 efektywnej stopy procentowej.
Metoda efektywnej stopy procentowej s\u0142u\u017cy do obliczania zamortyzowanego kosztu zobowi\u0105zania i do alokowania koszt\u00f3w odsetkowych w odpowiednim okresie. Efektywna stopa procentowa to stopa faktycznie dyskontuj\u0105ca przysz\u0142e p\u0142atno\u015bci pieni\u0119\u017cne w przewidywanym okresie u\u017cytkowania danego zobowi\u0105zania lub w razie potrzeby, w okresie kr\u00f3tszym.\u00a0
Grupa wy\u0142\u0105cza zobowi\u0105zania finansowe z bilansu wy\u0142\u0105cznie w\u00f3wczas, gdy odpowiednie zobowi\u0105zania Grupy zostan\u0105 wykonane, uniewa\u017cnione lub gdy wygasn\u0105. W momencie wy\u0142\u0105czenia sk\u0142adnika zobowi\u0105za\u0144 finansowych, r\u00f3\u017cnic\u0119 mi\u0119dzy (i) warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 a (ii) sum\u0105 dokonanej zap\u0142aty ujmuje si\u0119 w przychodach lub kosztach okresu.
Jednostka dominuj\u0105ca wnosi obowi\u0105zkowe wp\u0142aty do systemu rekompensat, prowadzonego przez KDPW, kt\u00f3re stanowi\u0105 nale\u017cno\u015bci d\u0142ugoterminowe uczestnika systemu rekompensat od KDPW.
Zgodnie z wymogami ustawy z dnia 29 lipca 2005 roku o obrocie instrumentami finansowymi (Dz.U. Nr 183, poz. 1538,
z p\u00f3\u017aniejszymi zmianami, dalej zwan\u0105 \u201eUstaw\u0105\u201d) Jednostka dominuj\u0105ca jest uczestnikiem obowi\u0105zkowego systemu rekompensat. Celem systemu rekompensat prowadzonego przez KDPW jest zabezpieczenie aktyw\u00f3w przechowywanych na rachunkach pieni\u0119\u017cnych i rachunkach papier\u00f3w warto\u015bciowych klient\u00f3w dom\u00f3w maklerskich i\u00a0bank\u00f3w prowadz\u0105cych rachunki papier\u00f3w warto\u015bciowych, w przypadku ich utraty, na zasadach okre\u015blonych w Ustawie.
System rekompensat jest tworzony z\u00a0wp\u0142at jego uczestnik\u00f3w oraz po\u017cytk\u00f3w wypracowanych z tych wp\u0142at. Wp\u0142aty wniesione do systemu rekompensat mog\u0105 zosta\u0107 zwr\u00f3cone domowi maklerskiemu tylko w przypadku, gdy zostanie on zwolniony z\u00a0uczestnictwa w systemie rekompensat (zaprzestanie dzia\u0142alno\u015bci okre\u015blonej w decyzji o cofni\u0119ciu, uchylenie zezwolenia na dzia\u0142alno\u015b\u0107 maklersk\u0105 lub wyga\u015bni\u0119cie zezwolenia) i pod warunkiem, i\u017c wcze\u015bniej \u015brodki te nie zosta\u0142y wykorzystane zgodnie z\u00a0ich przeznaczeniem. W okresach kwartalnych KDPW informuje uczestnik\u00f3w systemu o\u00a0naliczonych po\u017cytkach. Wp\u0142aty wnoszone przez Jednostk\u0119 dominuj\u0105c\u0105 do systemu rekompensat odnoszone s\u0105 w\u00a0ci\u0119\u017car koszt\u00f3w, w pozycji \u201ePozosta\u0142e koszty\u201d w sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w.
Jednostka dominuj\u0105ca prowadzi ewidencj\u0119 wp\u0142at do systemu rekompensat oraz po\u017cytk\u00f3w naliczonych w zwi\u0105zku z\u00a0zarz\u0105dzeniem \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi zgromadzonymi w systemie rekompensat przez KDPW, w spos\u00f3b umo\u017cliwiaj\u0105cy ustalenie sald kwot wniesionych do systemu i naliczonych po\u017cytk\u00f3w.
Warto\u015bci niematerialne obejmuj\u0105 aktywa Grupy, kt\u00f3re nie posiadaj\u0105 postaci fizycznej, s\u0105 identyfikowalne oraz kt\u00f3re mo\u017cna wiarygodnie wyceni\u0107 i kt\u00f3re w przysz\u0142o\u015bci spowoduj\u0105 wp\u0142yw korzy\u015bci ekonomicznych do Grupy.
Warto\u015bci niematerialne ujmowane s\u0105 pierwotnie w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia. Na dzie\u0144 bilansowy warto\u015bci niematerialne wyceniane s\u0105 wed\u0142ug kosztu po pomniejszeniu o dokonane odpisy amortyzacyjne oraz ewentualne odpisy z tytu\u0142u trwa\u0142ej utraty warto\u015bci.
Warto\u015bci niematerialne powsta\u0142e na skutek prowadzenia prac rozwojowych, ujmowane s\u0105 w sprawozdaniu z sytuacji finansowej po spe\u0142nieniu nast\u0119puj\u0105cych warunk\u00f3w:
\uf0b7z technicznego punktu widzenia istnieje mo\u017cliwo\u015b\u0107 uko\u0144czenia sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych, tak aby nadawa\u0142 si\u0119 do sprzeda\u017cy lub u\u017cytkowania,
\uf0b7istnieje mo\u017cliwo\u015b\u0107 udowodnienia zamiaru uko\u0144czenia sk\u0142adnika oraz jego u\u017cytkowania i sprzeda\u017cy,
\uf0b7sk\u0142adnik b\u0119dzie zdolny do u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy,
\uf0b7znany jest spos\u00f3b w jaki sk\u0142adnik b\u0119dzie wytwarza\u0142 przysz\u0142e korzy\u015bci ekonomiczne,
\uf0b7zapewnione zostan\u0105 \u015brodki techniczne oraz finansowe konieczne do uko\u0144czenia prac rozwojowych oraz jego u\u017cytkowania i sprzeda\u017cy,
\uf0b7istnieje mo\u017cliwo\u015b\u0107 wiarygodnego ustalenia nak\u0142ad\u00f3w poniesionych w czasie prac rozwojowych.
Nak\u0142ady poniesione w okresie prowadzenia prac badawczych oraz nak\u0142ady nie spe\u0142niaj\u0105ce w/w warunk\u00f3w ujmowane s\u0105 jako koszty w rachunku w sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w w dacie ich poniesienia.
Amortyzacja warto\u015bci niematerialnych odbywa si\u0119 wed\u0142ug stawek odzwierciedlaj\u0105cych przewidywany okres ich u\u017cytkowania. Grupa nie posiada warto\u015bci niematerialnych o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania. Dla cel\u00f3w amortyzacji warto\u015bci niematerialnych o okre\u015blonym okresie u\u017cytkowania stosowana jest metoda amortyzacji liniowej. Okresy u\u017cytkowania dla poszczeg\u00f3lnych sk\u0142adnik\u00f3w warto\u015bci niematerialnych s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce:
TYP | OKRES AMORTYZACJI |
Licencje na oprogramowanie | 5 lat |
Warto\u015bci niematerialne wytworzone we w\u0142asnym zakresie | 5 lat |
Pozosta\u0142e warto\u015bci niematerialne | 10 lat |
Warto\u015bci niematerialne poddawane s\u0105 testowi na utrat\u0119 warto\u015bci, je\u015bli istniej\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na wyst\u0119powanie utraty warto\u015bci, przy czym dla warto\u015bci niematerialnych w okresie ich realizacji ewentualna utrata warto\u015bci okre\u015blana jest na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy. Skutki utraty warto\u015bci, warto\u015bci niematerialnych jak r\u00f3wnie\u017c ich amortyzacji odnoszone s\u0105 w koszty dzia\u0142alno\u015bci podstawowej.
Warto\u015bci niematerialne utrzymywane na podstawie umowy leasingu finansowego amortyzuje si\u0119 przez okres ich przewidywanego u\u017cytkowania ekonomicznego na takich samych zasadach jak aktywa w\u0142asne, nie d\u0142u\u017cej jednak ni\u017c okres trwania leasingu.
Zyski lub straty wynik\u0142e ze sprzeda\u017cy/likwidacji lub zaprzestania u\u017cytkowania pozycji warto\u015bci niematerialnych okre\u015bla si\u0119 jako r\u00f3\u017cnic\u0119 mi\u0119dzy przychodami ze sprzeda\u017cy a warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 tych pozycji i ujmuje si\u0119 je w sprawozdaniu z\u00a0ca\u0142kowitych dochod\u00f3w.
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e obejmuj\u0105 rzeczowe aktywa trwa\u0142e i nak\u0142ady na rzeczowe aktywa trwa\u0142e w budowie, kt\u00f3re jednostka zamierza wykorzystywa\u0107 w swojej dzia\u0142alno\u015bci oraz na potrzeby administracyjne w okresie d\u0142u\u017cszym ni\u017c 1 rok, kt\u00f3re w\u00a0przysz\u0142o\u015bci spowoduj\u0105 wp\u0142yw korzy\u015bci ekonomicznych do jednostki. Nak\u0142ady na rzeczowe aktywa trwa\u0142e obejmuj\u0105 poniesione nak\u0142ady inwestycyjne jak r\u00f3wnie\u017c poniesione wydatki na przysz\u0142e dostawy maszyn, urz\u0105dze\u0144 i\u00a0us\u0142ug zwi\u0105zanych z wytworzeniem trwa\u0142ych rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych (przekazane zaliczki). Rzeczowe aktywa trwa\u0142e obejmuj\u0105 istotne specjalistyczne cz\u0119\u015bci zamienne, kt\u00f3re funkcjonuj\u0105 jako element \u015brodka trwa\u0142ego.
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e i nak\u0142ady na rzeczowe aktywa trwa\u0142e w budowie ujmowane s\u0105 pierwotnie w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia. Jako odr\u0119bne pozycje rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych ujmowane s\u0105 tak\u017ce istotne komponenty. Na dzie\u0144 bilansowy rzeczowe aktywa trwa\u0142e wyceniane s\u0105 wed\u0142ug kosztu pomniejszonego o dokonane odpisy amortyzacyjne oraz ewentualne odpisy z tytu\u0142u trwa\u0142ej utraty warto\u015bci.
Amortyzacja rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, w tym komponent\u00f3w, odbywa si\u0119 wed\u0142ug stawek odzwierciedlaj\u0105cych przewidywany okres ich u\u017cytkowania i rozpoczyna si\u0119 w miesi\u0105cu nast\u0119pnym po rozpocz\u0119ciu ich u\u017cytkowania. Szacunki okresu u\u017cytkowania rewidowane s\u0105 corocznie. Dla cel\u00f3w amortyzacji rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych stosowana jest metoda amortyzacji liniowej. Okresy u\u017cytkowania dla poszczeg\u00f3lnych sk\u0142adnik\u00f3w rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce:
TYP | OKRES AMORTYZACJI |
Komputery | 5 lat |
\u015arodki transportu | 5 lat |
Meble i rz\u0105dzenia biurowe | od 5 do 12 lat |
\u00a0
Aktywa utrzymywane na podstawie umowy leasingu finansowego amortyzuje si\u0119 przez okres ich przewidywanego u\u017cytkowania ekonomicznego na takich samych zasadach jak aktywa w\u0142asne, nie d\u0142u\u017cej jednak ni\u017c okres trwania leasingu.
Zyski lub straty wynik\u0142e ze sprzeda\u017cy / likwidacji lub zaprzestania u\u017cytkowania pozycji rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych okre\u015bla si\u0119 jako r\u00f3\u017cnic\u0119 mi\u0119dzy przychodami ze sprzeda\u017cy a warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 tych pozycji i ujmuje si\u0119 je w\u00a0sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w.\u00a0
MSSF 16 wprowadza jednolity model rachunkowo\u015bci leasingobiorcy i wymaga, aby leasingobiorca ujmowa\u0142 aktywa i\u00a0zobowi\u0105zania wynikaj\u0105ce z ka\u017cdego leasingu z okresem przekraczaj\u0105cym 12 miesi\u0119cy, chyba \u017ce bazowy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w ma nisk\u0105 warto\u015b\u0107. W dacie rozpocz\u0119cia leasingobiorca ujmuje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu, kt\u00f3re odzwierciedla jego obowi\u0105zek dokonywania op\u0142at leasingowych.
\u00a0
W momencie zawarcia nowej umowy, Sp\u00f3\u0142ka ocenia, czy umowa jest leasingiem lub czy zawiera leasing. Umowa jest leasingiem lub zawiera leasing, je\u017celi na jej mocy przekazuje si\u0119 prawo do kontroli u\u017cytkowania zidentyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w na dany okres w zamian za wynagrodzenie. Aby oceni\u0107, czy na podstawie zawartej umowy przekazuje si\u0119 prawo sprawowania kontroli nad u\u017cytkowaniem danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w przez dany okres, Sp\u00f3\u0142ka ocenia, czy przez ca\u0142y okres u\u017cytkowania dysponuje \u0142\u0105cznie nast\u0119puj\u0105cymi prawami:
a) prawem do uzyskania zasadniczo wszystkich korzy\u015bci ekonomicznych z u\u017cytkowania zidentyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w oraz
b) prawem do kierowania u\u017cytkowaniem zidentyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.
Je\u017celi Sp\u00f3\u0142ka ma prawo do sprawowania kontroli nad u\u017cytkowaniem zidentyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w jedynie przez cz\u0119\u015b\u0107 okresu obowi\u0105zywania umowy, umowa zawiera leasing w odniesieniu do tej cz\u0119\u015bci okresu.
Prawa wynikaj\u0105ce z um\u00f3w leasingu, najmu, dzier\u017cawy oraz innych um\u00f3w, kt\u00f3re spe\u0142niaj\u0105 definicj\u0119 leasingu zgodnie z\u00a0wymogami MSSF 16 s\u0105 ujmowane jako aktywa z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania bazowych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w w ramach aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oraz drugostronnie jako zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu.
Sp\u00f3\u0142ka ujmuje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania oraz zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu w dacie rozpocz\u0119cia leasingu. W dacie rozpocz\u0119cia Sp\u00f3\u0142ka wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania wed\u0142ug kosztu.
Koszt sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania obejmuje:
a) kwot\u0119 pocz\u0105tkowej wyceny zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu,
b) wszelkie op\u0142aty leasingowe zap\u0142acone w dacie rozpocz\u0119cia lub przed t\u0105 dat\u0105, pomniejszone o wszelkie otrzymane zach\u0119ty leasingowe,
c) wszelkie pocz\u0105tkowe koszty bezpo\u015brednie poniesione przez leasingobiorc\u0119 oraz
d) szacunek koszt\u00f3w, kt\u00f3re maj\u0105 zosta\u0107 poniesione przez leasingobiorc\u0119 w zwi\u0105zku z demonta\u017cem i usuni\u0119ciem bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, przeprowadzeniem renowacji miejsca, w kt\u00f3rym si\u0119 znajdowa\u0142, lub przeprowadzeniem renowacji bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w do stanu wymaganego przez warunki leasingu.
Op\u0142aty leasingowe zawarte w wycenie zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu obejmuj\u0105:
- sta\u0142e op\u0142aty leasingowe;
- zmienne op\u0142aty leasingowe, kt\u00f3re zale\u017c\u0105 od indeksu lub stawki, wycenione pocz\u0105tkowo z zastosowaniem tego indeksu lub tej stawki zgodnie z ich warto\u015bci\u0105 w dacie rozpocz\u0119cia;
- kwoty, kt\u00f3rych zap\u0142aty przez leasingobiorc\u0119 oczekuje si\u0119 w ramach gwarantowanej warto\u015bci ko\u0144cowej;
- cen\u0119 wykonania opcji kupna, je\u017celi mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce Sp\u00f3\u0142ka skorzysta z opcji kupna;
- kary pieni\u0119\u017cne za wypowiedzenie leasingu, chyba \u017ce mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce Sp\u00f3\u0142ka nie skorzysta
z opcji wypowiedzenia.
Op\u0142aty zmienne, kt\u00f3re nie zale\u017c\u0105 od indeksu lub stawki nie s\u0105 wliczane do warto\u015bci zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu. Op\u0142aty te s\u0105 ujmowane w rachunku wynik\u00f3w w okresie zaistnienia zdarzenia, kt\u00f3re powoduje ich wymagalno\u015b\u0107.
W dacie rozpocz\u0119cia, zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu jest wyceniane w wysoko\u015bci warto\u015bci bie\u017c\u0105cej op\u0142at leasingowych pozostaj\u0105cych do zap\u0142aty w tej dacie, zdyskontowanych z zastosowaniem kra\u0144cowych st\u00f3p procentowych leasingobiorcy.
Sp\u00f3\u0142ka nie dyskontuje zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu przy u\u017cyciu st\u00f3p procentowych leasingu, gdy\u017c dla cel\u00f3w okre\u015blenia tej stopy wymagane by\u0142yby informacje na temat niegwarantowanej warto\u015bci ko\u0144cowej przedmiotu leasingu jak r\u00f3wnie\u017c bezpo\u015brednich koszt\u00f3w poniesionych przez leasingodawc\u0119, czyli informacji, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 znane tylko leasingodawcy.
Kra\u0144cowe stopy procentowe zosta\u0142y okre\u015blone jako suma:
a) stopy wolnej od ryzyka (risk free rate), wyznaczonej na bazie IRS (Interest Rate Swap) zgodnie z okresem zapadalno\u015bci stopy dyskonta i odpowiedniej stopy bazowej dla danej waluty, oraz
b) premii za ryzyko kredytowe Sp\u00f3\u0142ki w oparciu o mar\u017c\u0119 kredytow\u0105 wyliczon\u0105 z uwzgl\u0119dnieniem segmentacji ryzyka kredytowego wszystkich podmiot\u00f3w, w kt\u00f3rych zosta\u0142y zidentyfikowane umowy leasingowe.
Po dacie rozpocz\u0119cia leasingobiorca wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania stosuj\u0105c model kosztu. W\u00a0celu zastosowania modelu kosztu leasingobiorca wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania wed\u0142ug kosztu:
a) pomniejszonego o \u0142\u0105czne odpisy amortyzacyjne (umorzenie) i \u0142\u0105czne odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci; oraz
b) skorygowanego z tytu\u0142u jakiejkolwiek aktualizacji wyceny zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu nieskutkuj\u0105cej konieczno\u015bci\u0105 uj\u0119cia odr\u0119bnego sk\u0142adnika leasingu.
Po dacie rozpocz\u0119cia leasingobiorca wycenia zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu poprzez:
a) zwi\u0119kszenie warto\u015bci bilansowej w celu odzwierciedlenia odsetek od zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu,
b) zmniejszenie warto\u015bci bilansowej w celu uwzgl\u0119dnienia zap\u0142aconych op\u0142at leasingowych oraz
c) zaktualizowanie wyceny warto\u015bci bilansowej w celu uwzgl\u0119dnienia wszelkiej ponownej oceny lub zmiany leasingu lub
w celu uwzgl\u0119dnienia zaktualizowanych zasadniczo sta\u0142ych op\u0142at leasingowych.
Sp\u00f3\u0142ka aktualizuje wycen\u0119 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu z powodu ponownej oceny, gdy zaistnieje zmiana w przysz\u0142ych op\u0142atach leasingowych wynikaj\u0105ca ze zmiany w indeksie lub stawce stosowanej do ustalenia op\u0142at, gdy zmieni si\u0119 kwota, kt\u00f3rej zap\u0142aty Sp\u00f3\u0142ka oczekuje w ramach gwarantowanej warto\u015bci ko\u0144cowej lub je\u017celi Sp\u00f3\u0142ka zmieni ocen\u0119 prawdopodobie\u0144stwa skorzystania z opcji kupna, przed\u0142u\u017cenia lub wypowiedzenia leasingu.
Aktualizacja zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu koryguje r\u00f3wnie\u017c warto\u015b\u0107 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania. Je\u017celi warto\u015b\u0107 bilansowa sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania zosta\u0142a zmniejszona do zera, dalsze zmniejszenie wyceny zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu Sp\u00f3\u0142ka ujmuje w zysku lub stracie.
Aktywa z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania s\u0105 amortyzowane liniowo przez kr\u00f3tszy z dw\u00f3ch okres\u00f3w: okres leasingu lub okres u\u017cytkowania bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, chyba, \u017ce Sp\u00f3\u0142ka posiada wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015b\u0107, \u017ce uzyska tytu\u0142 w\u0142asno\u015bci przed up\u0142ywem okresu leasingu \u2013 w\u00f3wczas prawo do u\u017cytkowania amortyzuje si\u0119 od dnia rozpocz\u0119cia leasingu do ko\u0144ca okresu u\u017cytkowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.\u00a0
Sp\u00f3\u0142ka stosuje MSR 36 Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w w celu okre\u015blenia czy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania utraci\u0142 warto\u015b\u0107 oraz w celu uj\u0119cia jakiejkolwiek zidentyfikowanej straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.
Sp\u00f3\u0142ka stosuje praktyczne rozwi\u0105zanie w odniesieniu do um\u00f3w leasingu kr\u00f3tkoterminowego, kt\u00f3re charakteryzuj\u0105 si\u0119 okresem leasingu o d\u0142ugo\u015bci do 12 miesi\u0119cy.
Uproszczenia dotycz\u0105ce tych um\u00f3w polegaj\u0105 na rozliczaniu op\u0142at leasingowych jako koszt\u00f3w:
- metod\u0105 liniow\u0105, przez okres trwania umowy leasingu, lub
- inn\u0105 systematyczn\u0105 metod\u0105, je\u017celi lepiej odzwierciedla ona spos\u00f3b roz\u0142o\u017cenia w czasie korzy\u015bci czerpanych przez korzystaj\u0105cego.
Sp\u00f3\u0142ka nie stosuje og\u00f3lnych zasad ujmowania, wyceny i prezentacji zawartych w MSSF 16 do um\u00f3w leasingu, kt\u00f3rych przedmiot ma nisk\u0105 warto\u015b\u0107. Za sk\u0142adniki aktyw\u00f3w o niskiej warto\u015bci uwa\u017ca si\u0119 te, kt\u00f3re, gdy s\u0105 nowe, maj\u0105 warto\u015b\u0107 nie wy\u017csz\u0105 ni\u017c 43\u00a0tys. z\u0142 przeliczone po kursie z dnia pierwszego zastosowania tj. 1 stycznia 2019 roku (co odpowiada 10\u00a0tys.\u00a0EUR) lub ekwiwalentu w innej walucie wed\u0142ug \u015bredniego kursu zamkni\u0119cia NBP na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia umowy.
Uproszczenia dotycz\u0105ce tych um\u00f3w polegaj\u0105 na rozliczaniu op\u0142at leasingowych jako koszt\u00f3w metod\u0105 liniow\u0105, przez okres trwania umowy leasingu.
Przedmiot umowy leasingu nie mo\u017ce by\u0107 zaliczany do przedmiot\u00f3w o niskiej warto\u015bci, je\u017celi z jego charakteru wynika, \u017ce nowy (nieu\u017cywany) sk\u0142adnik aktyw\u00f3w ma zazwyczaj wysok\u0105 warto\u015b\u0107. Jako przedmioty o niskiej warto\u015bci Sp\u00f3\u0142ka ujmuje np.: ekspresy do kawy, drukarki, inne ma\u0142e elementy wyposa\u017cenia.
Bazowy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w mo\u017ce mie\u0107 nisk\u0105 warto\u015b\u0107 tylko wtedy, gdy:
a) leasingobiorca mo\u017ce odnosi\u0107 korzy\u015bci z u\u017cytkowania samego bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub wraz z innymi zasobami, kt\u00f3re s\u0105 dla niego \u0142atwo dost\u0119pne, oraz
b) bazowy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w nie jest w du\u017cym stopniu zale\u017cny od innych aktyw\u00f3w ani nie jest z nimi w du\u017cym stopniu powi\u0105zany.
Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa dokonuje przegl\u0105du warto\u015bci bilansowych posiadanego maj\u0105tku trwa\u0142ego i warto\u015bci niematerialnych w celu stwierdzenia, czy nie wyst\u0119puj\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na utrat\u0119 ich warto\u015bci. Je\u017celi stwierdzono istnienie takich przes\u0142anek, szacowana jest warto\u015b\u0107 odzyskiwalna danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, w celu ustalenia potencjalnego odpisu z tego tytu\u0142u. W sytuacji, gdy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w nie generuje przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105
w znacznym stopniu niezale\u017cne od przep\u0142yw\u00f3w generowanych przez inne aktywa, analiz\u0119 przeprowadza si\u0119 dla grupy aktyw\u00f3w generuj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rej nale\u017cy dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w. Je\u015bli mo\u017cliwe jest wskazanie wiarygodnej i jednolitej podstawy alokacji, sk\u0142adniki maj\u0105tku trwa\u0142ego Grupy alokowane s\u0105 do poszczeg\u00f3lnych jednostek generuj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne lub do najmniejszych grup jednostek generuj\u0105cych takie przep\u0142ywy, dla kt\u00f3rych mo\u017cna wyznaczy\u0107 wiarygodne i jednolite podstawy alokacji.
W przypadku warto\u015bci niematerialnych o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania, test utraty warto\u015bci przeprowadzany jest corocznie oraz dodatkowo wtedy, gdy wyst\u0119puj\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na mo\u017cliwo\u015b\u0107 wyst\u0105pienia utraty warto\u015bci.
Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna ustalana jest jako wy\u017csza spo\u015br\u00f3d dw\u00f3ch warto\u015bci: warto\u015b\u0107 godziwa pomniejszona o koszty sprzeda\u017cy lub warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa. Ta ostatnia warto\u015b\u0107 odpowiada warto\u015bci bie\u017c\u0105cej szacunku przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zdyskontowanych przy u\u017cyciu stopy dyskonta przed opodatkowaniem uwzgl\u0119dniaj\u0105cej aktualn\u0105 rynkow\u0105 warto\u015b\u0107 pieni\u0105dza w\u00a0czasie oraz ryzyko specyficzne dla danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.
Je\u017celi warto\u015b\u0107 odzyskiwalna jest ni\u017csza od warto\u015bci bilansowej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w (lub jednostki generuj\u0105cej przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne), warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 tego sk\u0142adnika lub jednostki pomniejsza si\u0119 do warto\u015bci odzyskiwalnej. Strat\u0119 z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ujmuje si\u0119 niezw\u0142ocznie jako koszt okresu, w\u00a0kt\u00f3rym wyst\u0105pi\u0142a.
Je\u015bli strata z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ulega nast\u0119pnie odwr\u00f3ceniu, warto\u015b\u0107 netto sk\u0142adnika aktyw\u00f3w (lub jednostki generuj\u0105cej przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne) zwi\u0119kszana jest do nowej oszacowanej warto\u015bci odzyskiwalnej, nie przekraczaj\u0105cej jednak warto\u015bci bilansowej tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w jaka by\u0142aby ustalona, gdyby w poprzednich latach nie uj\u0119to straty
z tytu\u0142u utraty warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w / jednostki generuj\u0105cej przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne. Odwr\u00f3cenie straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ujmuje si\u0119 w niezw\u0142ocznie w sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w.
Rezerwy na zobowi\u0105zania tworzone s\u0105 w przypadku, kiedy na Grupie ci\u0105\u017cy istniej\u0105cy obowi\u0105zek, prawny lub zwyczajowo oczekiwany, wynikaj\u0105cy ze zdarze\u0144 przesz\u0142ych i gdy prawdopodobne jest, \u017ce wype\u0142nienie tego obowi\u0105zku spowoduje konieczno\u015b\u0107 wyp\u0142ywu \u015brodk\u00f3w uosabiaj\u0105cych korzy\u015bci ekonomiczne oraz mo\u017cna dokona\u0107 wiarygodnego szacunku kwoty tego zobowi\u0105zania, przy czym kwoty tego zobowi\u0105zania lub termin jego wymagalno\u015bci nie s\u0105 pewne.
Ujmowana kwota rezerwy odzwierciedla mo\u017cliwie najdok\u0142adniejszy szacunek kwoty wymaganej do rozliczenia bie\u017c\u0105cego zobowi\u0105zania na dzie\u0144 bilansowy, z uwzgl\u0119dnieniem ryzyka i niepewno\u015bci zwi\u0105zanej z tym zobowi\u0105zaniem. W przypadku wyceny rezerwy metod\u0105 szacunkowych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych koniecznych do rozliczenia bie\u017c\u0105cego zobowi\u0105zania, jej warto\u015b\u0107 bilansowa odpowiada warto\u015bci bie\u017c\u0105cej tych przep\u0142yw\u00f3w.
Je\u015bli zachodzi prawdopodobie\u0144stwo, \u017ce cz\u0119\u015b\u0107 lub ca\u0142o\u015b\u0107 korzy\u015bci ekonomicznych wymaganych do rozliczenia rezerwy b\u0119dzie mo\u017cna odzyska\u0107 od strony trzeciej, nale\u017cno\u015b\u0107 t\u0119 ujmuje si\u0119 jako sk\u0142adnik aktyw\u00f3w, je\u015bli prawdopodobie\u0144stwo odzyskania tej kwoty jest odpowiednio wysokie i da si\u0119 j\u0105 wiarygodnie wyceni\u0107.
Bie\u017c\u0105ce zobowi\u0105zania wynikaj\u0105ce z um\u00f3w rodz\u0105cych obci\u0105\u017cenia ujmuje si\u0119 jako rezerwy. Za umow\u0119 rodz\u0105c\u0105 obci\u0105\u017cenia uwa\u017ca si\u0119 umow\u0119 zawart\u0105 przez Grup\u0119, wymuszaj\u0105c\u0105 nieuniknione koszty realizacji zobowi\u0105za\u0144 umownych, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 przekracza wysoko\u015b\u0107 korzy\u015bci ekonomicznych przewidywanych w ramach umowy.
Kapita\u0142y w\u0142asne stanowi\u0105 kapita\u0142y i fundusze tworzone zgodnie z obowi\u0105zuj\u0105cymi przepisami, tj. w\u0142a\u015bciwymi ustawami oraz statutem. Do kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych zaliczane s\u0105 tak\u017ce niepodzielone zyski z lat ubieg\u0142ych. Kapita\u0142 podstawowy wykazywany jest w warto\u015bci wynikaj\u0105cej ze Statutu Jednostki dominuj\u0105cej. Niezarejestrowane wp\u0142aty na kapita\u0142 podstawowy zaliczane s\u0105 do kapita\u0142u w\u0142asnego Jednostki dominuj\u0105cej i prezentowane s\u0105 w warto\u015bci nominalnej otrzymanej wp\u0142aty.
W pozycjach pozabilansowych wykazywane s\u0105 warto\u015bci nominalne pochodnych instrument\u00f3w finansowych w\u00a0transakcjach zawartych z klientami i brokerami na rynku OTC oraz warto\u015bci instrument\u00f3w finansowych klient\u00f3w Grupy nabytych w regulowanym obrocie gie\u0142dowym i zdeponowanych na rachunkach klient\u00f3w Grupy.
Wynik z operacji na instrumentach finansowych obejmuje wszystkie zrealizowane i niezrealizowane przychody i koszty zwi\u0105zane z obrotem instrumentami finansowymi, w\u0142\u0105czaj\u0105c dywidendy, odsetki oraz r\u00f3\u017cnice kursowe. Wynik z operacji na instrumentach finansowych obliczany jest jako r\u00f3\u017cnica w warto\u015bci instrumentu w cenie sprzeda\u017cy i cenie nabycia.
Na wynik z operacji na instrumentach finansowych sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 nast\u0119puj\u0105ce pozycje:
\uf0b7Wynik z aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy: wynik na instrumentach finansowych z transakcji z klientami oraz brokerami;
\uf0b7Wynik z aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie: wynik na d\u0142u\u017cnych papierach warto\u015bciowych (wynik odsetkowy liczony metod\u0105 efektywnej stopy procentowej);
\uf0b7Rabaty dla klient\u00f3w oraz prowizje dla broker\u00f3w wprowadzaj\u0105cych, uzale\u017cnione od faktycznie dokonanego obrotu na instrumentach finansowych. Pozycja ta pomniejsza wynik z operacji na instrumentach finansowych.\u00a0
Przychody z tytu\u0142u prowizji i op\u0142aty obejmuj\u0105 prowizje maklerskie oraz inne op\u0142aty za us\u0142ugi finansowe pobierane od klient\u00f3w i s\u0105 rozpoznawane w dacie zawarcia transakcji przez klienta.
Koszty z tytu\u0142u prowizji i op\u0142at zwi\u0105zane s\u0105 z us\u0142ugami po\u015brednictwa finansowego zakupionymi przez Grup\u0119 i s\u0105 rozpoznawane w okresie \u015bwiadczenia us\u0142ug.Kr\u00f3tkoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze w tym wp\u0142aty do program\u00f3w okre\u015blonych sk\u0142adek, ujmowane s\u0105 w okresie,
w kt\u00f3rym Grupa otrzyma\u0142a przedmiotowe \u015bwiadczenie ze strony pracownika, a w przypadku wyp\u0142at z zysku lub premii, gdy spe\u0142nione zosta\u0142y nast\u0119puj\u0105ce warunki:
\uf0b7na jednostce ci\u0105\u017cy obecne prawne lub zwyczajowe oczekiwane zobowi\u0105zanie do dokonania wyp\u0142at w wyniku zdarze\u0144 przesz\u0142ych, oraz
\uf0b7mo\u017cna dokona\u0107 wiarygodnej wyceny tego zobowi\u0105zania.
W przypadku \u015bwiadcze\u0144 z tytu\u0142u p\u0142atnych nieobecno\u015bci, \u015bwiadczenia pracownicze ujmowane s\u0105 w zakresie skumulowanych p\u0142atnych nieobecno\u015bci, z chwil\u0105 wykonania pracy, kt\u00f3ra zwi\u0119ksza uprawnienia do przysz\u0142ych p\u0142atnych nieobecno\u015bci (tzw. rezerwa na niewykorzystane urlopy). W przypadku niekumulowanych p\u0142atnych nieobecno\u015bci \u015bwiadczenia ujmuje si\u0119 z chwil\u0105 ich wyst\u0105pienia.
\u015awiadczenia po okresie zatrudnienia w formie program\u00f3w okre\u015blonych \u015bwiadcze\u0144 (odprawy emerytalne) oraz inne d\u0142ugoterminowe \u015bwiadczenia (nagrody jubileuszowe, itp.) ustalane s\u0105 przy u\u017cyciu metody prognozowanych uprawnie\u0144 jednostkowych, z wycen\u0105 aktuarialn\u0105 przeprowadzan\u0105 na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy. Zyski i straty aktuarialne ujmowane s\u0105 w ca\u0142o\u015bci w sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w. Koszty przesz\u0142ego zatrudnienia rozpoznawane s\u0105 natychmiast w\u00a0stopniu, w jakim dotycz\u0105 \u015bwiadcze\u0144 ju\u017c nabytych, a w pozosta\u0142ych przypadkach amortyzuje si\u0119 je metod\u0105 liniow\u0105 przez \u015bredni okres, po kt\u00f3rym \u015bwiadczenia zostaj\u0105 nabyte.
Zgodnie z wymogami Rozporz\u0105dzenia Ministra Finans\u00f3w z dnia 2 grudnia 2011 roku w sprawie zasad ustalania przez dom maklerski polityki zmiennych sk\u0142adnik\u00f3w wynagrodze\u0144 os\u00f3b zajmuj\u0105cych stanowiska kierownicze, pocz\u0105wszy od 2012\u00a0roku jednostka dominuj\u0105ca stosuje polityk\u0119 zmiennych sk\u0142adnik\u00f3w wynagrodze\u0144 dla os\u00f3b zajmuj\u0105cych kluczowe stanowiska. \u015awiadczenia, przyznawane pracownikom w ramach programu zmiennych sk\u0142adnik\u00f3w wynagrodze\u0144, w 50% s\u0105 przyznawane w\u00a0formie pieni\u0119\u017cnej a w 50% s\u0105 przyznawane w formie instrument\u00f3w finansowych, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 jest powi\u0105zana z sytuacj\u0105 finansow\u0105 jednostki dominuj\u0105cej. Cz\u0119\u015b\u0107 \u015bwiadcze\u0144 przyznawanych w formie instrument\u00f3w finansowych, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 jest powi\u0105zana z sytuacj\u0105 finansow\u0105 jednostki dominuj\u0105cej, jest wyp\u0142acana w formie pieni\u0119\u017cnej w okresie 3 lat od daty przyznania. Rezerwa na \u015bwiadczenia pracownicze z tytu\u0142u zmiennych sk\u0142adnik\u00f3w wynagrodze\u0144 jest ujmowana zgodnie z MSR 19 w sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w w pozycji Wynagrodzenia i\u00a0\u015bwiadczenia pracownicze.\u00a0
Przychody finansowe obejmuj\u0105 przychody odsetkowe zwi\u0105zane z zainwestowanymi przez Grup\u0119 \u015brodkami. Koszty finansowe obejmuj\u0105 koszty odsetek zap\u0142aconych klientom, odsetek zap\u0142aconych od leasingu finansowego oraz pozosta\u0142e odsetki od zobowi\u0105za\u0144 niezwi\u0105zane z obrotem na instrumentach finansowych.
Przychody i koszty odsetkowe ujmuje si\u0119 w zysku lub stracie bie\u017c\u0105cego okresu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej.
Przychody z tytu\u0142u dywidend s\u0105 ujmowane w momencie, kiedy zostaje ustanowione prawo akcjonariuszy do otrzymania p\u0142atno\u015bci.Przychody i koszty finansowe obejmuj\u0105 r\u00f3wnie\u017c zyski i straty z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych, wykazywane w kwocie netto oraz niezwi\u0105zane z obrotem na instrumentach finansowych.Podatek dochodowy jednostki obejmuje podatek bie\u017c\u0105cy do zap\u0142aty oraz podatek odroczony.\u00a0
Bie\u017c\u0105ce obci\u0105\u017cenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku obrotowego. Zysk (strata) podatkowa r\u00f3\u017cni si\u0119 od ksi\u0119gowego zysku (straty) netto w zwi\u0105zku z wy\u0142\u0105czeniem przychod\u00f3w niepodlegaj\u0105cych opodatkowaniu i koszt\u00f3w niestanowi\u0105cych koszt\u00f3w uzyskania przychod\u00f3w. Obci\u0105\u017cenia podatkowe s\u0105 wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowi\u0105zuj\u0105ce w danym roku obrotowym i zgodnie z przepisami podatkowymi kraj\u00f3w, w kt\u00f3rych zlokalizowane s\u0105 siedziby oddzia\u0142\u00f3w Jednostki dominuj\u0105cej i jej jednostek zale\u017cnych.
Regulacje dotycz\u0105ce podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug, podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych oraz obci\u0105\u017ce\u0144 zwi\u0105zanych
z ubezpieczeniami spo\u0142ecznymi podlegaj\u0105 cz\u0119stym zmianom. Te cz\u0119ste zmiany powoduj\u0105 brak odpowiednich punkt\u00f3w odniesienia, niesp\u00f3jne interpretacje oraz nieliczne ustanowione precedensy, kt\u00f3re mog\u0142yby mie\u0107 zastosowanie. Obowi\u0105zuj\u0105ce przepisy zawieraj\u0105 r\u00f3wnie\u017c niejasno\u015bci, kt\u00f3re powoduj\u0105 r\u00f3\u017cnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepis\u00f3w podatkowych, zar\u00f3wno pomi\u0119dzy organami pa\u0144stwowymi jak i przedsi\u0119biorstwami.
Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary dzia\u0142alno\u015bci (na przyk\u0142ad kwestie celne czy dewizowe) mog\u0105 by\u0107 przedmiotem kontroli organ\u00f3w, kt\u00f3re uprawnione s\u0105 do nak\u0142adania wysokich kar i grzywien, a wszelkie dodatkowe zobowi\u0105zania podatkowe, wynikaj\u0105ce z kontroli, musz\u0105 zosta\u0107 zap\u0142acone wraz z wysokimi odsetkami. Te warunki powoduj\u0105, \u017ce ryzyko podatkowe w\u00a0Polsce jest wi\u0119ksze ni\u017c w krajach o bardziej dojrza\u0142ym systemie podatkowym.
W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mog\u0105 si\u0119 zmieni\u0107 w przysz\u0142o\u015bci
w wyniku ostatecznej decyzji organu kontroli podatkowej.
Z dniem 15 lipca 2016 roku do Ordynacji Podatkowej zosta\u0142y wprowadzone zmiany w celu uwzgl\u0119dnienia postanowie\u0144 Og\u00f3lnej Klauzuli Zapobiegaj\u0105cej Nadu\u017cyciom (GAAR). GAAR ma zapobiega\u0107 powstawaniu i\u00a0wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu unikni\u0119cia zap\u0142aty podatku w Polsce. GAAR definiuje unikanie opodatkowania jako czynno\u015b\u0107 dokonan\u0105 przede wszystkim w celu osi\u0105gni\u0119cia korzy\u015bci podatkowej, sprzecznej w danych okoliczno\u015bciach z przedmiotem i celem przepis\u00f3w ustawy podatkowej. Zgodnie z GAAR taka czynno\u015b\u0107 nie skutkuje osi\u0105gni\u0119ciem korzy\u015bci podatkowej, je\u017celi spos\u00f3b dzia\u0142ania by\u0142 sztuczny. Wszelkie wyst\u0119powanie (i) nieuzasadnionego dzielenia operacji, (ii)\u00a0anga\u017cowania podmiot\u00f3w po\u015brednicz\u0105cych mimo braku uzasadnienia ekonomicznego lub gospodarczego, (iii)\u00a0element\u00f3w wzajemnie si\u0119 znosz\u0105cych lub kompensuj\u0105cych oraz (iv)\u00a0inne dzia\u0142ania o podobnym dzia\u0142aniu do wcze\u015bniej wspomnianych, mog\u0105 by\u0107 potraktowane jako przes\u0142anka istnienia sztucznych czynno\u015bci podlegaj\u0105cych przepisom GAAR. Nowe regulacje b\u0119d\u0105 wymaga\u0107 znacznie wi\u0119kszego os\u0105du przy ocenie skutk\u00f3w podatkowych poszczeg\u00f3lnych transakcji.
Klauzul\u0119 GAAR nale\u017cy stosowa\u0107 w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wej\u015bciu w \u017cycie oraz do transakcji, kt\u00f3re zosta\u0142y przeprowadzone przed wej\u015bciem w \u017cycie klauzuli GAAR, ale, dla kt\u00f3rych po dacie wej\u015bcia klauzuli w \u017cycie korzy\u015bci by\u0142y lub s\u0105 nadal osi\u0105gane. Wdro\u017cenie powy\u017cszych przepis\u00f3w umo\u017cliwi polskim organom kontroli podatkowej kwestionowanie realizowanych przez podatnik\u00f3w prawnych ustale\u0144 i porozumie\u0144, takich jak restrukturyzacja
i reorganizacja grupy.
Podatek odroczony jest wyliczany metod\u0105 bilansow\u0105 w oparciu o r\u00f3\u017cnice pomi\u0119dzy warto\u015bciami bilansowymi aktyw\u00f3w
i pasyw\u00f3w, a odpowiadaj\u0105cymi im warto\u015bciami podatkowymi wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania.
Rezerwa na podatek odroczony jest tworzona od wszystkich dodatnich r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych podlegaj\u0105cych opodatkowaniu, natomiast sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego jest rozpoznawany do wysoko\u015bci, w jakiej jest prawdopodobne, \u017ce b\u0119dzie mo\u017cna pomniejszy\u0107 przysz\u0142e zyski podatkowe o rozpoznane ujemne r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe oraz straty podatkowe b\u0105d\u017a ulgi podatkowe jakie Grupa mo\u017ce wykorzysta\u0107.
Warto\u015b\u0107 sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego podlega analizie na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy, a w przypadku, gdy spodziewane przysz\u0142e zyski podatkowe nie b\u0119d\u0105 wystarczaj\u0105ce dla realizacji sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub jego cz\u0119\u015bci, nast\u0119puje jego odpis.
Podatek odroczony jest wyliczany przy u\u017cyciu stawek podatkowych, kt\u00f3re b\u0119d\u0105 obowi\u0105zywa\u0107 w momencie, gdy pozycja aktyw\u00f3w zostanie zrealizowana lub zobowi\u0105zanie stanie si\u0119 wymagalne. W sprawozdaniu z sytuacji finansowej podatek odroczony wykazywany jest po dokonaniu kompensaty w zakresie, w jakim dotyczy tej samej rezydencji podatkowej.
Podatek bie\u017c\u0105cy i odroczony wykazuje si\u0119 jako zysk lub strat\u0119, z wyj\u0105tkiem przypadku, gdy dotyczy on pozycji uznaj\u0105cych lub obci\u0105\u017caj\u0105cych bezpo\u015brednio inne ca\u0142kowite dochody, bo wtedy tak\u017ce podatek jest odnoszony w inne ca\u0142kowite dochody w sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w, lub gdy wynika on z pocz\u0105tkowego rozliczenia po\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych.
Zysk netto na akcj\u0119 dla ka\u017cdego okresu jest obliczony poprzez podzielenie zysku netto za dany okres przez \u015bredni\u0105 wa\u017con\u0105 liczb\u0119 akcji w danym okresie sprawozdawczym.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSummaryOfSignificantAccountingPoliciesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400AVUPSABLEXNT19", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A6bb21fd361e448ab82fe70f8d4207dc6_403": { "value": "Skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje dane finansowe Jednostki dominuj\u0105cej oraz dane finansowe jednostek zale\u017cnych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku. Sprawozdania finansowe jednostek zale\u017cnych po uwzgl\u0119dnieniu korekt doprowadzaj\u0105cych do zgodno\u015bci z MSSF sporz\u0105dzane s\u0105 za ten sam okres sprawozdawczy co sprawozdanie jednostki dominuj\u0105cej, przy wykorzystaniu sp\u00f3jnych zasad rachunkowo\u015bci, w oparciu o jednolite zasady rachunkowo\u015bci zastosowane dla transakcji i zdarze\u0144 gospodarczych o podobnym charakterze. W celu eliminacji jakichkolwiek rozbie\u017cno\u015bci w stosowanych zasadach rachunkowo\u015bci wprowadza si\u0119 korekty.
Przej\u0119cia jednostek i wyodr\u0119bnionych cz\u0119\u015bci dzia\u0142alno\u015bci rozlicza si\u0119 metod\u0105 nabycia. Ka\u017cdorazowo p\u0142atno\u015b\u0107 przekazana w wyniku po\u0142\u0105czenia jednostek wyceniana jest w zagregowanej warto\u015bci godziwej (na dzie\u0144 dokonania zap\u0142aty) przekazanych aktyw\u00f3w, poniesionych lub przej\u0119tych zobowi\u0105za\u0144 oraz instrument\u00f3w kapita\u0142owych wyemitowanych w\u00a0zamian za przej\u0119cie kontroli nad jednostk\u0105 przejmowan\u0105. Koszty bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z po\u0142\u0105czeniem jednostek gospodarczych ujmowane s\u0105 w\u00a0wyniku finansowym w momencie ich poniesienia.
W okre\u015blonych przypadkach, przekazana p\u0142atno\u015b\u0107 zawiera tak\u017ce aktywa lub zobowi\u0105zania wynikaj\u0105ce z p\u0142atno\u015bci warunkowej, mierzonej na dzie\u0144 nabycia w warto\u015bci godziwej. Zmiany warto\u015bci godziwej p\u0142atno\u015bci warunkowej w\u00a0kolejnych okresach ujmowane s\u0105 jako zmiany kosztu po\u0142\u0105czenia jedynie, je\u017celi mog\u0105 by\u0107 zaklasyfikowane jako zmiany w okresie pomiaru. Wszystkie inne zmiany rozliczane s\u0105 zgodnie z odpowiednimi regulacjami MSSF. Zmiany w warto\u015bci godziwej p\u0142atno\u015bci warunkowej zakwalifikowanej jako element kapita\u0142owy nie s\u0105 ujmowane.
Daj\u0105ce si\u0119 zidentyfikowa\u0107 aktywa, zobowi\u0105zania i zobowi\u0105zania warunkowe jednostki przejmowanej spe\u0142niaj\u0105ce warunki uj\u0119cia zgodnie z MSSF 3 \u201ePo\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych\u201d ujmuje si\u0119 w warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 przej\u0119cia, z uwzgl\u0119dnieniem wyj\u0105tk\u00f3w zawartych w MSSF 3.
Dla rozliczenia transakcji pod wsp\u00f3ln\u0105 kontrol\u0105 Grupa stosuje metod\u0119 nabycia.
W razie nabycia kontroli w nast\u0119pstwie kilku nast\u0119puj\u0105cych po sobie transakcji, udzia\u0142y b\u0119d\u0105ce w posiadaniu na dzie\u0144 obj\u0119cia kontroli s\u0105 wyceniane w warto\u015bci godziwej z odniesieniem skutk\u00f3w w przychody lub koszty okresu. Kwoty naros\u0142e z tytu\u0142u udzia\u0142\u00f3w w tej jednostce odniesione uprzednio do innych sk\u0142adnik\u00f3w ca\u0142kowitych dochod\u00f3w s\u0105 przenoszone do przychod\u00f3w lub koszt\u00f3w okresu.
Przez jednostki zale\u017cne rozumie si\u0119 jednostki kontrolowane przez jednostk\u0119 dominuj\u0105c\u0105 (co obejmuje tak\u017ce jednostki specjalnego przeznaczenia). Uznaje si\u0119, \u017ce Grupa sprawuje kontrol\u0119 nad jednostk\u0105, w kt\u00f3rej dokonano inwestycji, w\u00a0przypadku, gdy z tytu\u0142u swojego zaanga\u017cowania w t\u0119 jednostk\u0119, podlega ekspozycji na zmienne wyniki finansowe lub gdy ma prawa do zmiennych wynik\u00f3w finansowych i mo\u017cliwo\u015b\u0107 wywierania wp\u0142ywu na wysoko\u015b\u0107 tych wynik\u00f3w finansowych poprzez sprawowanie w\u0142adzy nad t\u0105 jednostk\u0105.
Wyniki finansowe jednostek zale\u017cnych nabytych lub sprzedanych w ci\u0105gu roku ujmuje si\u0119 w\u00a0skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym od/do momentu obj\u0119cia lub utraty kontroli.
Wszelkie transakcje, salda, przychody i koszty zachodz\u0105ce mi\u0119dzy podmiotami konsolidowanymi w ramach Grupy podlegaj\u0105 pe\u0142nej eliminacji konsolidacyjnej.
Udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce prezentowane s\u0105 odr\u0119bnie od kapita\u0142u w\u0142asnego w\u0142a\u015bcicieli jednostki dominuj\u0105cej. Udzia\u0142y niesprawuj\u0105ce kontroli mog\u0105 by\u0107 pocz\u0105tkowo wyceniane albo w warto\u015bci godziwej albo w proporcji do udzia\u0142u w\u00a0warto\u015bci godziwej nabywanych aktyw\u00f3w netto. Wyb\u00f3r jednej z w/w metod jest dost\u0119pny dla ka\u017cdego po\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych. W okresach kolejnych warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w niesprawuj\u0105cych kontroli obejmuje warto\u015b\u0107 rozpoznana pocz\u0105tkowo skorygowan\u0105 o zmiany warto\u015bci kapita\u0142u jednostki w proporcji do posiadanych udzia\u0142\u00f3w. Ca\u0142kowity doch\u00f3d jest alokowany do udzia\u0142\u00f3w niesprawuj\u0105cych kontroli nawet wtedy, gdy powoduje powstanie ujemnej warto\u015bci tych udzia\u0142\u00f3w.
Zmiany w udziale w jednostce zale\u017cnej niepowoduj\u0105ce utraty kontroli ujmowane s\u0105 jako transakcje kapita\u0142owe. Warto\u015bci ksi\u0119gowe udzia\u0142u w\u0142a\u015bcicieli jednostki dominuj\u0105cej jak i udzia\u0142\u00f3w niesprawuj\u0105cych kontroli s\u0105 odpowiednio modyfikowane w celu odzwierciedlenia zmian w strukturze udzia\u0142u. R\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 o jak\u0105 modyfikowane jest warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w niesprawuj\u0105cych kontroli oraz warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 p\u0142atno\u015bci otrzymanej lub przekazanej ujmowana jest bezpo\u015brednio w kapitale w\u0142asnym.
W sytuacji utraty kontroli nad jednostka zale\u017cn\u0105, zysk lub strata na zbyciu jest ustalana jako r\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy: (i) \u0142\u0105czn\u0105 warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 otrzymanej zap\u0142aty i warto\u015bci godziwej udzia\u0142\u00f3w jednostki pozostaj\u0105cych w Jednostce dominuj\u0105cej oraz (ii) warto\u015bci\u0105 ksi\u0119gow\u0105 aktyw\u00f3w (\u0142\u0105cznie z warto\u015bci\u0105 firmy), zobowi\u0105za\u0144 i udzia\u0142\u00f3w niesprawuj\u0105cych kontroli. Kwoty uj\u0119te w stosunku do zbywanej jednostki, w innych sk\u0142adnikach ca\u0142kowitego dochodu podlegaj\u0105 reklasyfikacji do przychod\u00f3w lub koszt\u00f3w okresu. Warto\u015b\u0107 godziwa udzia\u0142\u00f3w w jednostce pozostaj\u0105cych w Jednostce dominuj\u0105cej po zbyciu, uznawana jest za pocz\u0105tkow\u0105 warto\u015b\u0107 godziw\u0105 dla cel\u00f3w p\u00f3\u017aniejszego ich ujmowania zgodnie z MSR 39 lub pocz\u0105tkowy koszt udzia\u0142\u00f3w w jednostkach stowarzyszonych lub wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119ciach.
Warto\u015b\u0107 firmy powstaj\u0105ca przy przej\u0119ciu wynika z wyst\u0105pienia na dzie\u0144 przej\u0119cia nadwy\u017cki sumy przekazanej p\u0142atno\u015bci, warto\u015bci udzia\u0142\u00f3w niesprawuj\u0105cych kontroli i warto\u015bci godziwej uprzednio posiadanych udzia\u0142\u00f3w w jednostce nabywanej nad udzia\u0142em Jednostki dominuj\u0105cej w warto\u015bci godziwej netto daj\u0105cych si\u0119 zidentyfikowa\u0107 aktyw\u00f3w, zobowi\u0105za\u0144 i zobowi\u0105za\u0144 warunkowych jednostki ujmowanych na dzie\u0144 przej\u0119cia.
W przypadku wyst\u0105pienia warto\u015bci ujemnej jest dokonywany ponowny przegl\u0105d ustalenia warto\u015bci godziwych poszczeg\u00f3lnych sk\u0142adnik\u00f3w nabywanych aktyw\u00f3w netto. Je\u017celi w wyniku przegl\u0105du nadal warto\u015b\u0107 jest ujemna, ujmuje si\u0119 j\u0105 niezw\u0142ocznie w\u00a0wyniku finansowym.
Warto\u015b\u0107 firmy ujmuje si\u0119 pocz\u0105tkowo jako sk\u0142adnik aktyw\u00f3w wed\u0142ug ceny nabycia stanowi\u0105cej kwot\u0119 opisanej powy\u017cej nadwy\u017cki, a nast\u0119pnie wycenia wed\u0142ug ceny nabycia pomniejszonej o skumulowan\u0105 strat\u0119 z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.
Dla cel\u00f3w testowania utraty warto\u015bci, warto\u015b\u0107 firmy alokuje si\u0119 na poszczeg\u00f3lne o\u015brodki generuj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, kt\u00f3re powinny odnie\u015b\u0107 korzy\u015bci z synergii b\u0119d\u0105cych efektem po\u0142\u0105czenia. Jednostki generuj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rych alokuje si\u0119 warto\u015b\u0107 firmy, testuje si\u0119 pod wzgl\u0119dem utraty warto\u015bci raz w roku lub cz\u0119\u015bciej, je\u015bli mo\u017cna wiarygodnie przypuszcza\u0107, \u017ce utrata warto\u015bci wyst\u0105pi\u0142a.
Je\u015bli warto\u015b\u0107 odzyskiwalna o\u015brodka generuj\u0105cego przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne jest mniejsza od jej warto\u015bci bilansowej, strat\u0119 z\u00a0tytu\u0142u utraty warto\u015bci alokuje si\u0119 najpierw w celu redukcji kwoty bilansowej warto\u015bci firmy alokowanej do tego o\u015brodka, a nast\u0119pnie do pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w tego o\u015brodka proporcjonalnie do warto\u015bci bilansowej poszczeg\u00f3lnych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w tej jednostki. Strata z tytu\u0142u utraty warto\u015bci uj\u0119ta dla warto\u015bci firmy nie podlega odwr\u00f3ceniu w\u00a0nast\u0119pnym okresie.
W chwili zbycia jednostki zale\u017cnej lub podlegaj\u0105cej wsp\u00f3\u0142kontroli przypadaj\u0105c\u0105 na ni\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 warto\u015bci firmy uwzgl\u0119dnia si\u0119 przy obliczaniu zysku/straty z tytu\u0142u zbycia.
Warto\u015b\u0107 firmy wynikaj\u0105ca z nabycia jednostki zlokalizowanej za granic\u0105 traktowana jest jako sk\u0142adnik aktyw\u00f3w jednostki zlokalizowanej za granic\u0105 i podlega przeliczeniu przy zastosowaniu kursu obowi\u0105zuj\u0105cego w dniu bilansowym.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfConsolidationExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400AVUPSABLEXNT19", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A79dc90799ff84b9189bacdb7857b8f90_405": { "value": "Przej\u0119cia jednostek i wyodr\u0119bnionych cz\u0119\u015bci dzia\u0142alno\u015bci rozlicza si\u0119 metod\u0105 nabycia. Ka\u017cdorazowo p\u0142atno\u015b\u0107 przekazana w wyniku po\u0142\u0105czenia jednostek wyceniana jest w zagregowanej warto\u015bci godziwej (na dzie\u0144 dokonania zap\u0142aty) przekazanych aktyw\u00f3w, poniesionych lub przej\u0119tych zobowi\u0105za\u0144 oraz instrument\u00f3w kapita\u0142owych wyemitowanych w\u00a0zamian za przej\u0119cie kontroli nad jednostk\u0105 przejmowan\u0105. Koszty bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z po\u0142\u0105czeniem jednostek gospodarczych ujmowane s\u0105 w\u00a0wyniku finansowym w momencie ich poniesienia.
W okre\u015blonych przypadkach, przekazana p\u0142atno\u015b\u0107 zawiera tak\u017ce aktywa lub zobowi\u0105zania wynikaj\u0105ce z p\u0142atno\u015bci warunkowej, mierzonej na dzie\u0144 nabycia w warto\u015bci godziwej. Zmiany warto\u015bci godziwej p\u0142atno\u015bci warunkowej w\u00a0kolejnych okresach ujmowane s\u0105 jako zmiany kosztu po\u0142\u0105czenia jedynie, je\u017celi mog\u0105 by\u0107 zaklasyfikowane jako zmiany w okresie pomiaru. Wszystkie inne zmiany rozliczane s\u0105 zgodnie z odpowiednimi regulacjami MSSF. Zmiany w warto\u015bci godziwej p\u0142atno\u015bci warunkowej zakwalifikowanej jako element kapita\u0142owy nie s\u0105 ujmowane.
Daj\u0105ce si\u0119 zidentyfikowa\u0107 aktywa, zobowi\u0105zania i zobowi\u0105zania warunkowe jednostki przejmowanej spe\u0142niaj\u0105ce warunki uj\u0119cia zgodnie z MSSF 3 \u201ePo\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych\u201d ujmuje si\u0119 w warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 przej\u0119cia, z uwzgl\u0119dnieniem wyj\u0105tk\u00f3w zawartych w MSSF 3.
Dla rozliczenia transakcji pod wsp\u00f3ln\u0105 kontrol\u0105 Grupa stosuje metod\u0119 nabycia.
W razie nabycia kontroli w nast\u0119pstwie kilku nast\u0119puj\u0105cych po sobie transakcji, udzia\u0142y b\u0119d\u0105ce w posiadaniu na dzie\u0144 obj\u0119cia kontroli s\u0105 wyceniane w warto\u015bci godziwej z odniesieniem skutk\u00f3w w przychody lub koszty okresu. Kwoty naros\u0142e z tytu\u0142u udzia\u0142\u00f3w w tej jednostce odniesione uprzednio do innych sk\u0142adnik\u00f3w ca\u0142kowitych dochod\u00f3w s\u0105 przenoszone do przychod\u00f3w lub koszt\u00f3w okresu.
Warto\u015b\u0107 firmy powstaj\u0105ca przy przej\u0119ciu wynika z wyst\u0105pienia na dzie\u0144 przej\u0119cia nadwy\u017cki sumy przekazanej p\u0142atno\u015bci, warto\u015bci udzia\u0142\u00f3w niesprawuj\u0105cych kontroli i warto\u015bci godziwej uprzednio posiadanych udzia\u0142\u00f3w w jednostce nabywanej nad udzia\u0142em Jednostki dominuj\u0105cej w warto\u015bci godziwej netto daj\u0105cych si\u0119 zidentyfikowa\u0107 aktyw\u00f3w, zobowi\u0105za\u0144 i zobowi\u0105za\u0144 warunkowych jednostki ujmowanych na dzie\u0144 przej\u0119cia.
W przypadku wyst\u0105pienia warto\u015bci ujemnej jest dokonywany ponowny przegl\u0105d ustalenia warto\u015bci godziwych poszczeg\u00f3lnych sk\u0142adnik\u00f3w nabywanych aktyw\u00f3w netto. Je\u017celi w wyniku przegl\u0105du nadal warto\u015b\u0107 jest ujemna, ujmuje si\u0119 j\u0105 niezw\u0142ocznie w\u00a0wyniku finansowym.
Warto\u015b\u0107 firmy ujmuje si\u0119 pocz\u0105tkowo jako sk\u0142adnik aktyw\u00f3w wed\u0142ug ceny nabycia stanowi\u0105cej kwot\u0119 opisanej powy\u017cej nadwy\u017cki, a nast\u0119pnie wycenia wed\u0142ug ceny nabycia pomniejszonej o skumulowan\u0105 strat\u0119 z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.
Dla cel\u00f3w testowania utraty warto\u015bci, warto\u015b\u0107 firmy alokuje si\u0119 na poszczeg\u00f3lne o\u015brodki generuj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, kt\u00f3re powinny odnie\u015b\u0107 korzy\u015bci z synergii b\u0119d\u0105cych efektem po\u0142\u0105czenia. Jednostki generuj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rych alokuje si\u0119 warto\u015b\u0107 firmy, testuje si\u0119 pod wzgl\u0119dem utraty warto\u015bci raz w roku lub cz\u0119\u015bciej, je\u015bli mo\u017cna wiarygodnie przypuszcza\u0107, \u017ce utrata warto\u015bci wyst\u0105pi\u0142a.
Je\u015bli warto\u015b\u0107 odzyskiwalna o\u015brodka generuj\u0105cego przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne jest mniejsza od jej warto\u015bci bilansowej, strat\u0119 z\u00a0tytu\u0142u utraty warto\u015bci alokuje si\u0119 najpierw w celu redukcji kwoty bilansowej warto\u015bci firmy alokowanej do tego o\u015brodka, a nast\u0119pnie do pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w tego o\u015brodka proporcjonalnie do warto\u015bci bilansowej poszczeg\u00f3lnych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w tej jednostki. Strata z tytu\u0142u utraty warto\u015bci uj\u0119ta dla warto\u015bci firmy nie podlega odwr\u00f3ceniu w\u00a0nast\u0119pnym okresie.
W chwili zbycia jednostki zale\u017cnej lub podlegaj\u0105cej wsp\u00f3\u0142kontroli przypadaj\u0105c\u0105 na ni\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 warto\u015bci firmy uwzgl\u0119dnia si\u0119 przy obliczaniu zysku/straty z tytu\u0142u zbycia.
Warto\u015b\u0107 firmy wynikaj\u0105ca z nabycia jednostki zlokalizowanej za granic\u0105 traktowana jest jako sk\u0142adnik aktyw\u00f3w jednostki zlokalizowanej za granic\u0105 i podlega przeliczeniu przy zastosowaniu kursu obowi\u0105zuj\u0105cego w dniu bilansowym.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBusinessCombinationsAndGoodwillExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400AVUPSABLEXNT19", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A68097e8f8e3b4ff5a94328c49c9e23ea_874900": { "value": "Przej\u0119cia jednostek i wyodr\u0119bnionych cz\u0119\u015bci dzia\u0142alno\u015bci rozlicza si\u0119 metod\u0105 nabycia. Ka\u017cdorazowo p\u0142atno\u015b\u0107 przekazana w wyniku po\u0142\u0105czenia jednostek wyceniana jest w zagregowanej warto\u015bci godziwej (na dzie\u0144 dokonania zap\u0142aty) przekazanych aktyw\u00f3w, poniesionych lub przej\u0119tych zobowi\u0105za\u0144 oraz instrument\u00f3w kapita\u0142owych wyemitowanych w\u00a0zamian za przej\u0119cie kontroli nad jednostk\u0105 przejmowan\u0105. Koszty bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z po\u0142\u0105czeniem jednostek gospodarczych ujmowane s\u0105 w\u00a0wyniku finansowym w momencie ich poniesienia.
W okre\u015blonych przypadkach, przekazana p\u0142atno\u015b\u0107 zawiera tak\u017ce aktywa lub zobowi\u0105zania wynikaj\u0105ce z p\u0142atno\u015bci warunkowej, mierzonej na dzie\u0144 nabycia w warto\u015bci godziwej. Zmiany warto\u015bci godziwej p\u0142atno\u015bci warunkowej w\u00a0kolejnych okresach ujmowane s\u0105 jako zmiany kosztu po\u0142\u0105czenia jedynie, je\u017celi mog\u0105 by\u0107 zaklasyfikowane jako zmiany w okresie pomiaru. Wszystkie inne zmiany rozliczane s\u0105 zgodnie z odpowiednimi regulacjami MSSF. Zmiany w warto\u015bci godziwej p\u0142atno\u015bci warunkowej zakwalifikowanej jako element kapita\u0142owy nie s\u0105 ujmowane.
Daj\u0105ce si\u0119 zidentyfikowa\u0107 aktywa, zobowi\u0105zania i zobowi\u0105zania warunkowe jednostki przejmowanej spe\u0142niaj\u0105ce warunki uj\u0119cia zgodnie z MSSF 3 \u201ePo\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych\u201d ujmuje si\u0119 w warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 przej\u0119cia, z uwzgl\u0119dnieniem wyj\u0105tk\u00f3w zawartych w MSSF 3.
Dla rozliczenia transakcji pod wsp\u00f3ln\u0105 kontrol\u0105 Grupa stosuje metod\u0119 nabycia.
W razie nabycia kontroli w nast\u0119pstwie kilku nast\u0119puj\u0105cych po sobie transakcji, udzia\u0142y b\u0119d\u0105ce w posiadaniu na dzie\u0144 obj\u0119cia kontroli s\u0105 wyceniane w warto\u015bci godziwej z odniesieniem skutk\u00f3w w przychody lub koszty okresu. Kwoty naros\u0142e z tytu\u0142u udzia\u0142\u00f3w w tej jednostce odniesione uprzednio do innych sk\u0142adnik\u00f3w ca\u0142kowitych dochod\u00f3w s\u0105 przenoszone do przychod\u00f3w lub koszt\u00f3w okresu.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBusinessCombinationsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400AVUPSABLEXNT19", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A2fd5ac5573fa4e35903465dc05a8e9a0_412": { "value": "Udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce prezentowane s\u0105 odr\u0119bnie od kapita\u0142u w\u0142asnego w\u0142a\u015bcicieli jednostki dominuj\u0105cej. Udzia\u0142y niesprawuj\u0105ce kontroli mog\u0105 by\u0107 pocz\u0105tkowo wyceniane albo w warto\u015bci godziwej albo w proporcji do udzia\u0142u w\u00a0warto\u015bci godziwej nabywanych aktyw\u00f3w netto. Wyb\u00f3r jednej z w/w metod jest dost\u0119pny dla ka\u017cdego po\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych. W okresach kolejnych warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w niesprawuj\u0105cych kontroli obejmuje warto\u015b\u0107 rozpoznana pocz\u0105tkowo skorygowan\u0105 o zmiany warto\u015bci kapita\u0142u jednostki w proporcji do posiadanych udzia\u0142\u00f3w. Ca\u0142kowity doch\u00f3d jest alokowany do udzia\u0142\u00f3w niesprawuj\u0105cych kontroli nawet wtedy, gdy powoduje powstanie ujemnej warto\u015bci tych udzia\u0142\u00f3w.
Zmiany w udziale w jednostce zale\u017cnej niepowoduj\u0105ce utraty kontroli ujmowane s\u0105 jako transakcje kapita\u0142owe. Warto\u015bci ksi\u0119gowe udzia\u0142u w\u0142a\u015bcicieli jednostki dominuj\u0105cej jak i udzia\u0142\u00f3w niesprawuj\u0105cych kontroli s\u0105 odpowiednio modyfikowane w celu odzwierciedlenia zmian w strukturze udzia\u0142u. R\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 o jak\u0105 modyfikowane jest warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w niesprawuj\u0105cych kontroli oraz warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 p\u0142atno\u015bci otrzymanej lub przekazanej ujmowana jest bezpo\u015brednio w kapitale w\u0142asnym.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTransactionsWithNoncontrollingInterestsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400AVUPSABLEXNT19", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Afc9e1d3e283043fdaea5f11e29b63113_958674582": { "value": "Warto\u015b\u0107 firmy powstaj\u0105ca przy przej\u0119ciu wynika z wyst\u0105pienia na dzie\u0144 przej\u0119cia nadwy\u017cki sumy przekazanej p\u0142atno\u015bci, warto\u015bci udzia\u0142\u00f3w niesprawuj\u0105cych kontroli i warto\u015bci godziwej uprzednio posiadanych udzia\u0142\u00f3w w jednostce nabywanej nad udzia\u0142em Jednostki dominuj\u0105cej w warto\u015bci godziwej netto daj\u0105cych si\u0119 zidentyfikowa\u0107 aktyw\u00f3w, zobowi\u0105za\u0144 i zobowi\u0105za\u0144 warunkowych jednostki ujmowanych na dzie\u0144 przej\u0119cia.
W przypadku wyst\u0105pienia warto\u015bci ujemnej jest dokonywany ponowny przegl\u0105d ustalenia warto\u015bci godziwych poszczeg\u00f3lnych sk\u0142adnik\u00f3w nabywanych aktyw\u00f3w netto. Je\u017celi w wyniku przegl\u0105du nadal warto\u015b\u0107 jest ujemna, ujmuje si\u0119 j\u0105 niezw\u0142ocznie w\u00a0wyniku finansowym.
Warto\u015b\u0107 firmy ujmuje si\u0119 pocz\u0105tkowo jako sk\u0142adnik aktyw\u00f3w wed\u0142ug ceny nabycia stanowi\u0105cej kwot\u0119 opisanej powy\u017cej nadwy\u017cki, a nast\u0119pnie wycenia wed\u0142ug ceny nabycia pomniejszonej o skumulowan\u0105 strat\u0119 z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.
Dla cel\u00f3w testowania utraty warto\u015bci, warto\u015b\u0107 firmy alokuje si\u0119 na poszczeg\u00f3lne o\u015brodki generuj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, kt\u00f3re powinny odnie\u015b\u0107 korzy\u015bci z synergii b\u0119d\u0105cych efektem po\u0142\u0105czenia. Jednostki generuj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rych alokuje si\u0119 warto\u015b\u0107 firmy, testuje si\u0119 pod wzgl\u0119dem utraty warto\u015bci raz w roku lub cz\u0119\u015bciej, je\u015bli mo\u017cna wiarygodnie przypuszcza\u0107, \u017ce utrata warto\u015bci wyst\u0105pi\u0142a.
Je\u015bli warto\u015b\u0107 odzyskiwalna o\u015brodka generuj\u0105cego przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne jest mniejsza od jej warto\u015bci bilansowej, strat\u0119 z\u00a0tytu\u0142u utraty warto\u015bci alokuje si\u0119 najpierw w celu redukcji kwoty bilansowej warto\u015bci firmy alokowanej do tego o\u015brodka, a nast\u0119pnie do pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w tego o\u015brodka proporcjonalnie do warto\u015bci bilansowej poszczeg\u00f3lnych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w tej jednostki. Strata z tytu\u0142u utraty warto\u015bci uj\u0119ta dla warto\u015bci firmy nie podlega odwr\u00f3ceniu w\u00a0nast\u0119pnym okresie.
W chwili zbycia jednostki zale\u017cnej lub podlegaj\u0105cej wsp\u00f3\u0142kontroli przypadaj\u0105c\u0105 na ni\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 warto\u015bci firmy uwzgl\u0119dnia si\u0119 przy obliczaniu zysku/straty z tytu\u0142u zbycia.
Warto\u015b\u0107 firmy wynikaj\u0105ca z nabycia jednostki zlokalizowanej za granic\u0105 traktowana jest jako sk\u0142adnik aktyw\u00f3w jednostki zlokalizowanej za granic\u0105 i podlega przeliczeniu przy zastosowaniu kursu obowi\u0105zuj\u0105cego w dniu bilansowym.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForGoodwillExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400AVUPSABLEXNT19", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A32971fe80e164e919821d4da0eca6cac_418": { "value": "Transakcje przeprowadzane w walucie innej ni\u017c waluta funkcjonalna wykazuje si\u0119 po kursie waluty obowi\u0105zuj\u0105cym na dzie\u0144 transakcji. Na dzie\u0144 bilansowy aktywa i zobowi\u0105zania pieni\u0119\u017cne denominowane w walutach obcych s\u0105 przeliczane wed\u0142ug \u015bredniego kursu NBP og\u0142oszonego na ten dzie\u0144. Pozycje niepieni\u0119\u017cne wyceniane s\u0105 wed\u0142ug kosztu historycznego.
Walut\u0105 funkcjonaln\u0105 Jednostki dominuj\u0105cej jest polski z\u0142oty, kt\u00f3ry jest r\u00f3wnie\u017c walut\u0105 sprawozdawcz\u0105 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
R\u00f3\u017cnice kursowe ujmuje si\u0119 w przychodach lub kosztach w okresie, w kt\u00f3rym powstaj\u0105, z wyj\u0105tkiem:
\uf0b7r\u00f3\u017cnic kursowych dotycz\u0105cych aktyw\u00f3w w budowie, kt\u00f3re w\u0142\u0105cza si\u0119 do koszt\u00f3w tych aktyw\u00f3w i traktuje jako korekty koszt\u00f3w odsetkowych kredyt\u00f3w w walutach obcych;
\uf0b7r\u00f3\u017cnic kursowych wynikaj\u0105cych z pozycji pieni\u0119\u017cnych nale\u017cno\u015bci lub zobowi\u0105za\u0144 wzgl\u0119dem jednostek zagranicznych, z kt\u00f3rymi nie planuje si\u0119 rozlicze\u0144 lub te\u017c takie rozliczenia nie s\u0105 prawdopodobne, stanowi\u0105cych cz\u0119\u015b\u0107 inwestycji netto w jednostk\u0119 zlokalizowan\u0105 za granic\u0105 i ujmowanych w kapitale rezerwowym z przeliczenia jednostek zagranicznych oraz w zysku/stracie ze zbycia inwestycji netto.
Nast\u0119puj\u0105ce kursy zosta\u0142y przyj\u0119te dla potrzeb wyceny aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 na dzie\u0144 bilansowy oraz przeliczenia pozycji sprawozda\u0144 z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w:
WALUTA | SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE | SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE | ||
31.12.2022 | 31.12.2021 | 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
USD | 4,4018 | 4,0600 | 4,4679 | 3,8757 |
EUR | 4,6899 | 4,5994 | 4,6883 | 4,5775 |
CZK | 0,1942 | 0,1850 | 0,1910 | 0,1785 |
RON | 0,9475 | 0,9293 | 0,9501 | 0,9293 |
HUF | 0,0117 | 0,0125 | - | - |
GBP | 5,2957 | 5,4846 | 5,4900 | 5,3308 |
TRY | 0,2349 | 0,3016 | 0,2700 | 0,4350 |
CLP | 0,0051 | 0,0048 | 0,0051 | 0,0051 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 z got\u00f3wki w kasie oraz depozyt\u00f3w bankowych p\u0142atnych na \u017c\u0105danie. Grupa zalicza do aktyw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych inwestycje, je\u017celi s\u0105 \u0142atwo wymienialne na okre\u015blon\u0105 kwot\u0119 \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, s\u0105 nara\u017cone na nieznaczne ryzyko zmiany warto\u015bci oraz posiadaj\u0105 trzymiesi\u0119czny lub kr\u00f3tszy termin p\u0142atno\u015bci, licz\u0105c od daty ich nabycia.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyToDetermineComponentsOfCashAndCashEquivalents", "language": "pl", "entity": "scheme:259400AVUPSABLEXNT19", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Aa5f8d6fda9c5442abfbad34d58b9a2d4_425": { "value": "\u015arodki pieni\u0119\u017cne klient\u00f3w s\u0105 deponowane na rachunkach bankowych odr\u0119bnie od \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Grupy.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRestrictedCashAndCashEquivalentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400AVUPSABLEXNT19", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A8b498c5dbd904e3ab9e7d1566fd02bd6_426": { "value": "Inwestycje ujmuje si\u0119 w dniu zakupu i wy\u0142\u0105cza ze sprawozdania finansowego w dniu sprzeda\u017cy (transakcje ujmowane s\u0105 na dzie\u0144 zawarcia), je\u015bli umowa wymaga dostarczania ich w terminie wyznaczonym przez odpowiedni rynek, a ich warto\u015b\u0107 pocz\u0105tkow\u0105 wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej. Koszty transakcyjne dotycz\u0105ce nabycia aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy s\u0105 ujmowane w kosztach okresu, natomiast koszty transakcyjne dotycz\u0105ce pozosta\u0142ych kategorii aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych s\u0105 uwzgl\u0119dniane w warto\u015bci pocz\u0105tkowej tych aktyw\u00f3w i\u00a0zobowi\u0105za\u0144.\u00a0
Aktywa finansowe klasyfikuje si\u0119 jako:
\uf0b7instrumenty d\u0142u\u017cne wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
\uf0b7instrumenty d\u0142u\u017cne wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody,
\uf0b7instrumenty kapita\u0142owe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody oraz
\uf0b7aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.\u00a0
Zobowi\u0105zania finansowe klasyfikuje si\u0119 jako:
\uf0b7zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy oraz
\uf0b7pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie.
Klasyfikacja aktyw\u00f3w finansowych
Aktywa finansowe klasyfikowane s\u0105 do nast\u0119puj\u0105cych kategorii wyceny:
\uf0b7wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu,
\uf0b7wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy,
\uf0b7wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody.
Grupa klasyfikuje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych na podstawie modelu biznesowego jednostki w zakresie zarz\u0105dzania aktywami finansowymi oraz charakterystyki wynikaj\u0105cych z umowy przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dla sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych (tzw. \u201ekryterium SPPI\u201d). Jednostka dokonuje reklasyfikacji inwestycji w instrumenty d\u0142u\u017cne wtedy i tylko wtedy, gdy zmianie ulega model zarz\u0105dzania tymi aktywami.
Wycena na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia
Z wyj\u0105tkiem niekt\u00f3rych nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia jednostka wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych w jego warto\u015bci godziwej, kt\u00f3r\u0105 w przypadku aktyw\u00f3w finansowych niewycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy powi\u0119ksza si\u0119 o koszty transakcyjne, kt\u00f3re mo\u017cna bezpo\u015brednio przypisa\u0107 do nabycia tych aktyw\u00f3w finansowych.
Zaprzestanie ujmowania
Aktywa finansowe wy\u0142\u0105cza si\u0119 z ksi\u0105g rachunkowych, w sytuacji, gdy:
\uf0b7prawa do uzyskania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z aktyw\u00f3w finansowych wygas\u0142y lub
\uf0b7prawa do uzyskania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z aktyw\u00f3w finansowych zosta\u0142y przeniesione a Sp\u00f3\u0142ka dokona\u0142a przeniesienia zasadniczo ca\u0142ego ryzyka i wszystkich po\u017cytk\u00f3w z tytu\u0142u ich w\u0142asno\u015bci.
Wycena po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu
Dla cel\u00f3w wyceny po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, aktywa finansowe klasyfikowane s\u0105 do jednej z czterech kategorii:
\uf0b7instrumenty d\u0142u\u017cne wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
\uf0b7instrumenty d\u0142u\u017cne wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody,
\uf0b7instrumenty kapita\u0142owe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody,
\uf0b7aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wycenia si\u0119 w zamortyzowanym koszcie, je\u015bli spe\u0142nione s\u0105 oba poni\u017csze warunki:
\uf0b7sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, kt\u00f3rego celem jest utrzymywanie aktyw\u00f3w finansowych dla uzyskiwania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy;
\uf0b7warunki umowy dotycz\u0105cej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych powoduj\u0105 powstawanie w okre\u015blonych terminach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 jedynie sp\u0142at\u0105 kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od kwoty g\u0142\u00f3wnej pozosta\u0142ej do sp\u0142aty.
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest wyceniany w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, je\u017celi spe\u0142nione s\u0105 oba poni\u017csze warunki:
\uf0b7sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, kt\u00f3rego celem jest zar\u00f3wno otrzymywanie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy, jak i sprzeda\u017c sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych; oraz
\uf0b7warunki umowy dotycz\u0105cej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych powoduj\u0105 powstawanie w okre\u015blonych terminach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 jedynie sp\u0142at\u0105 kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od kwoty g\u0142\u00f3wnej pozosta\u0142ej do sp\u0142aty.
Przychody z tytu\u0142u odsetek, r\u00f3\u017cnice kursowe oraz zyski i straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ujmowane s\u0105 w wyniku finansowym i obliczane w taki sam spos\u00f3b jak w przypadku aktyw\u00f3w finansowych wycenianych zamortyzowanym kosztem. Pozosta\u0142e zmiany warto\u015bci godziwej ujmowane s\u0105 w przez inne ca\u0142kowite dochody. W momencie zaprzestania ujmowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych \u0142\u0105czny zysk lub strata uprzednio rozpoznana w innych ca\u0142kowitych dochodach zostaj\u0105 przeklasyfikowane z pozycji kapita\u0142u w\u0142asnego do wyniku finansowego.
Przychody z tytu\u0142u odsetek oblicza si\u0119 przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej i wykazuje si\u0119 w\u00a0sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w w pozycji \u201ePrzychody finansowe\u201d.
W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Sp\u00f3\u0142ka mo\u017ce dokona\u0107 nieodwo\u0142alnego wyboru dotycz\u0105cego ujmowania w innych ca\u0142kowitych dochodach p\u00f3\u017aniejszych zmian warto\u015bci godziwej inwestycji w instrument kapita\u0142owy, kt\u00f3ry nie jest przeznaczony do obrotu ani nie jest warunkow\u0105 zap\u0142at\u0105 uj\u0119t\u0105 przez jednostk\u0119 przejmuj\u0105c\u0105 w ramach po\u0142\u0105czenia jednostek, do kt\u00f3rego ma zastosowanie MSSF 3. Wyb\u00f3r taki dokonywany jest oddzielnie dla ka\u017cdego instrumentu kapita\u0142owego. Skumulowane zyski lub straty poprzednio uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach nie podlegaj\u0105 przeklasyfikowaniu do wyniku finansowego. Dywidendy ujmowane s\u0105 w skonsolidowanym sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w wtedy, gdy powstaje uprawnienie jednostki do otrzymania dywidendy, chyba \u017ce dywidendy te w oczywisty spos\u00f3b stanowi\u0105 odzyskanie cz\u0119\u015bci koszt\u00f3w inwestycji.
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 kryteri\u00f3w wyceny wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu lub w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody, wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.
Zysk lub strat\u0119 z wyceny inwestycji d\u0142u\u017cnych do warto\u015bci godziwej ujmuje si\u0119 w wyniku finansowym.
Dywidendy ujmowane s\u0105 w sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w wtedy, gdy powstaje uprawnienie jednostki do otrzymania dywidendy.
Grupa zalicza do tej kategorii g\u0142\u00f3wnie instrumenty pochodne OTC oraz akcje gie\u0142dowe.
Warto\u015b\u0107 godziwa jest to cena jak\u0105 w dniu wyceny mo\u017cna uzyska\u0107 za sprzeda\u017c sk\u0142adnika aktyw\u00f3w albo zap\u0142aci\u0107 za przekazanie zobowi\u0105zania w zwyk\u0142ej transakcji pomi\u0119dzy uczestnikami rynku.
W przypadku instrument\u00f3w finansowych dost\u0119pnych na aktywnym rynku, warto\u015b\u0107 godziwa jest mierzona na podstawie kwotowanych cen rynkowych. Rynek jest uwa\u017cany za aktywny, je\u015bli kwotowane ceny s\u0105 powszechnie i bezpo\u015brednio dost\u0119pne i reprezentuj\u0105 aktualne i rzeczywiste zawarte transakcje mi\u0119dzy niepowi\u0105zanymi ze sob\u0105 stronami.
Je\u015bli dla instrumentu finansowego nie istnieje aktywny rynek, warto\u015b\u0107 godziwa jest ustalana na podstawie modeli wyceny.
Warto\u015b\u0107 godziw\u0105 instrumentu finansowego w uj\u0119ciu pocz\u0105tkowym stanowi cena transakcyjna, czyli warto\u015b\u0107 godziwa kwoty zap\u0142aconej lub otrzymanej.
Zgodnie z MSSF 13 \u201eWycena warto\u015bci godziwej\u201d Grupa stosuje techniki wyceny, kt\u00f3re s\u0105 odpowiednie do okoliczno\u015bci
i w przypadku kt\u00f3rych s\u0105 dost\u0119pne dostateczne dane do wyceny warto\u015bci godziwej, przy maksymalnym wykorzystaniu odpowiednich obserwowalnych danych wej\u015bciowych i minimalnym wykorzystaniu nieobserwowalnych danych wej\u015bciowych, a\u00a0mianowicie:
1.wycena oparta o dane w pe\u0142ni obserwowalne (kwotowania aktywnego rynku);
2.modele wyceny wykorzystuj\u0105ce informacje niestanowi\u0105ce danych z poziomu 1, ale obserwowalne bezpo\u015brednio lub po\u015brednio;
3.modele wyceny wykorzystuj\u0105ce dane nieobserwowalne (niepochodz\u0105ce z aktywnego rynku).
Techniki wyceny przyj\u0119te do ustalenia warto\u015bci godziwej s\u0105 stosowane w spos\u00f3b ci\u0105g\u0142y. Zmiana techniki wyceny skutkuj\u0105ca przeniesieniem pomi\u0119dzy powy\u017cszymi metodami nast\u0119puje, gdy:
\uf0b7transfer z metody 1 do 2 ma miejsce, gdy dla instrument\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug metody 1 na dany dzie\u0144 bilansowy nie s\u0105 dost\u0119pne kwotowania aktywnego rynku (a uprzednio by\u0142y);
\uf0b7transfer z metody 2 do 3 ma miejsce, gdy dla instrument\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug metody 2 na dany dzie\u0144 bilansowy uwzgl\u0119dniany w wycenie udzia\u0142 parametr\u00f3w nie pochodz\u0105cych z rynku sta\u0142 si\u0119 istotny (a uprzednio by\u0142 nieistotny).
Aktywa finansowe, opr\u00f3cz tych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, ocenia si\u0119 pod wzgl\u0119dem utraty warto\u015bci na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy. Aktywa finansowe trac\u0105 warto\u015b\u0107, gdy istniej\u0105 obiektywne przes\u0142anki, \u017ce zdarzenia, kt\u00f3re wyst\u0105pi\u0142y po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w wp\u0142yn\u0119\u0142y niekorzystnie na zwi\u0105zane z nim szacunkowe przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne.
W przypadku akcji notowanych na gie\u0142dzie znaczny lub d\u0142ugotrwa\u0142y spadek cen akcji uznaje si\u0119 za obiektywny dow\u00f3d utraty warto\u015bci.
W przypadku niekt\u00f3rych kategorii aktyw\u00f3w finansowych, np. nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, poszczeg\u00f3lne aktywa ocenione jako te, kt\u00f3re nie s\u0105 przeterminowane, bada si\u0119 pod k\u0105tem utraty warto\u015bci \u0142\u0105cznie. Obiektywne dowody utraty warto\u015bci dla portfela nale\u017cno\u015bci obejmuj\u0105 do\u015bwiadczenie Grupy w procesie windykacji nale\u017cno\u015bci; wzrost liczby nieterminowych p\u0142atno\u015bci przekraczaj\u0105cych \u015brednio 90 dni, a tak\u017ce obserwowalne zmiany w warunkach gospodarki krajowej czy lokalnej, kt\u00f3re maj\u0105 zwi\u0105zek z przypadkami nieterminowych sp\u0142at nale\u017cno\u015bci.
Na ka\u017cdy dzie\u0144 sprawozdawczy jednostka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytu\u0142u instrumentu finansowego w\u00a0kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w ca\u0142ym okresie \u017cycia, je\u017celi ryzyko kredytowe zwi\u0105zane z danym instrumentem finansowym znacznie wzros\u0142o od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. Na ka\u017cdy dzie\u0144 sprawozdawczy jednostka dokonuje oceny, czy ryzyko kredytowe zwi\u0105zane z danym instrumentem finansowym znacznie wzros\u0142o od dnia jego pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. Dokonuj\u0105c takiej oceny, jednostka pos\u0142uguje si\u0119 zmian\u0105 ryzyka niewykonania zobowi\u0105zania w\u00a0oczekiwanym okresie \u017cycia instrumentu finansowego, a nie zmian\u0105 kwoty oczekiwanych strat kredytowych.
W celu dokonania takiej oceny jednostka por\u00f3wnuje ryzyko niewykonania zobowi\u0105zania dla danego instrumentu finansowego na dzie\u0144 sprawozdawczy z ryzykiem niewykonania zobowi\u0105zania dla tego instrumentu finansowego na dzie\u0144 pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, bior\u0105c pod uwag\u0119 racjonalne i mo\u017cliwe do udokumentowania informacje, kt\u00f3re s\u0105 dost\u0119pne bez nadmiernych koszt\u00f3w lub stara\u0144 i kt\u00f3re wskazuj\u0105 na znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia.\u00a0
Grupa wy\u0142\u0105cza sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych z bilansu wy\u0142\u0105cznie wtedy, gdy wygasn\u0105 prawa umowne do przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych generowanych przez taki sk\u0142adnik aktyw\u00f3w albo gdy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wraz z zasadniczo ca\u0142ym ryzykiem i wszystkimi korzy\u015bciami zwi\u0105zanymi z jego posiadaniem zostaj\u0105 przeniesione na inny podmiot. Je\u017celi Grupa nie przenosi ani nie zatrzymuje zasadniczo ca\u0142ego ryzyka i wszystkich korzy\u015bci zwi\u0105zanych z posiadaniem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w i utrzymuje nad nim kontrol\u0119, ujmuje zatrzymany udzia\u0142 w takim sk\u0142adniku aktyw\u00f3w i zwi\u0105zane z\u00a0nim zobowi\u0105zania z tytu\u0142u potencjalnych p\u0142atno\u015bci. Je\u015bli natomiast Grupa zatrzymuje zasadniczo ca\u0142e ryzyko i korzy\u015bci zwi\u0105zane z przeniesionym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w, to nadal ujmuje stosowny sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych.
W momencie zaprzestania ujmowania aktyw\u00f3w finansowych w ca\u0142o\u015bci, r\u00f3\u017cnic\u0119 mi\u0119dzy (i) warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 a (ii) sum\u0105 otrzymanej zap\u0142aty oraz wszelkich skumulowanych zysk\u00f3w lub strat, kt\u00f3re zosta\u0142y uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach, ujmuje si\u0119 w przychodach lub kosztach okresu.
Do tej kategorii zalicza si\u0119 zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu lub zaklasyfikowane jako wyceniane w\u00a0warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy przy pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu.
Zobowi\u0105zanie finansowe klasyfikuje si\u0119 jako przeznaczone do obrotu, je\u017celi:
\uf0b7zosta\u0142o podj\u0119te przede wszystkim w celu odkupu w kr\u00f3tkim terminie;
\uf0b7stanowi cz\u0119\u015b\u0107 okre\u015blonego portfela instrument\u00f3w finansowych, kt\u00f3rymi Grupa zarz\u0105dza \u0142\u0105cznie zgodnie z\u00a0bie\u017c\u0105cym i faktycznym wzorcem generowania kr\u00f3tkoterminowych zysk\u00f3w; lub
\uf0b7jest instrumentem pochodnym niesklasyfikowanym i niedzia\u0142aj\u0105cym jako zabezpieczenie.
W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia jednostka mo\u017ce nieodwo\u0142alnie wyznaczy\u0107 zobowi\u0105zanie finansowe jako wyceniane
w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, gdy prowadzi to do uzyskania bardziej przydatnych informacji, poniewa\u017c:
a) eliminuje to lub znacz\u0105co zmniejsza niesp\u00f3jno\u015b\u0107 w zakresie wyceny lub ujmowania (okre\u015blan\u0105 czasami jako \u201eniedopasowanie ksi\u0119gowe\u201d), jaka w przeciwnym razie powsta\u0142aby na skutek wyceny aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 b\u0105d\u017a uj\u0119cia zwi\u0105zanych z nimi zysk\u00f3w lub strat wed\u0142ug r\u00f3\u017cnych zasad; lub
b) grupa zobowi\u0105za\u0144 finansowych b\u0105d\u017a aktyw\u00f3w finansowych i zobowi\u0105za\u0144 finansowych jest zarz\u0105dzana, a jej wyniki s\u0105 oceniane w oparciu o warto\u015b\u0107 godziw\u0105, zgodnie z udokumentowan\u0105 strategi\u0105 zarz\u0105dzania ryzykiem lub strategi\u0105 inwestycyjn\u0105, a informacje o tej grupie przygotowane na tej podstawie s\u0105 przekazywane wewn\u0105trz jednostki kluczowemu personelowi kierowniczemu (zgodnie z definicj\u0105 zawart\u0105 w MSR 24 Ujawnianie informacji na temat podmiot\u00f3w powi\u0105zanych), na przyk\u0142ad zarz\u0105dowi lub dyrektorowi wykonawczemu jednostki.
Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy wykazuje si\u0119 w warto\u015bci godziwej, a\u00a0wynikaj\u0105ce z nich zyski lub straty finansowe ujmuje si\u0119 w przychodach lub kosztach okresu z uwzgl\u0119dnieniem odsetek zap\u0142aconych od danego zobowi\u0105zania finansowego.
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe, w tym kredyty bankowe i po\u017cyczki, wycenia si\u0119 przy pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu w warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty transakcji.
Nast\u0119pnie wycenia si\u0119 je wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu metod\u0105 efektywnej stopy procentowej.
Metoda efektywnej stopy procentowej s\u0142u\u017cy do obliczania zamortyzowanego kosztu zobowi\u0105zania i do alokowania koszt\u00f3w odsetkowych w odpowiednim okresie. Efektywna stopa procentowa to stopa faktycznie dyskontuj\u0105ca przysz\u0142e p\u0142atno\u015bci pieni\u0119\u017cne w przewidywanym okresie u\u017cytkowania danego zobowi\u0105zania lub w razie potrzeby, w okresie kr\u00f3tszym.\u00a0
Grupa wy\u0142\u0105cza zobowi\u0105zania finansowe z bilansu wy\u0142\u0105cznie w\u00f3wczas, gdy odpowiednie zobowi\u0105zania Grupy zostan\u0105 wykonane, uniewa\u017cnione lub gdy wygasn\u0105. W momencie wy\u0142\u0105czenia sk\u0142adnika zobowi\u0105za\u0144 finansowych, r\u00f3\u017cnic\u0119 mi\u0119dzy (i) warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 a (ii) sum\u0105 dokonanej zap\u0142aty ujmuje si\u0119 w przychodach lub kosztach okresu.
Wynik z operacji na instrumentach finansowych obejmuje wszystkie zrealizowane i niezrealizowane przychody i koszty zwi\u0105zane z obrotem instrumentami finansowymi, w\u0142\u0105czaj\u0105c dywidendy, odsetki oraz r\u00f3\u017cnice kursowe. Wynik z operacji na instrumentach finansowych obliczany jest jako r\u00f3\u017cnica w warto\u015bci instrumentu w cenie sprzeda\u017cy i cenie nabycia.
Na wynik z operacji na instrumentach finansowych sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 nast\u0119puj\u0105ce pozycje:
\uf0b7Wynik z aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy: wynik na instrumentach finansowych z transakcji z klientami oraz brokerami;
\uf0b7Wynik z aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie: wynik na d\u0142u\u017cnych papierach warto\u015bciowych (wynik odsetkowy liczony metod\u0105 efektywnej stopy procentowej);
\uf0b7Rabaty dla klient\u00f3w oraz prowizje dla broker\u00f3w wprowadzaj\u0105cych, uzale\u017cnione od faktycznie dokonanego obrotu na instrumentach finansowych. Pozycja ta pomniejsza wynik z operacji na instrumentach finansowych.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400AVUPSABLEXNT19", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A862e8f3fb75048a393bedae71aa91a7d_429": { "value": "Aktywa finansowe klasyfikuje si\u0119 jako:
\uf0b7instrumenty d\u0142u\u017cne wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
\uf0b7instrumenty d\u0142u\u017cne wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody,
\uf0b7instrumenty kapita\u0142owe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody oraz
\uf0b7aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.\u00a0
Klasyfikacja aktyw\u00f3w finansowych
Aktywa finansowe klasyfikowane s\u0105 do nast\u0119puj\u0105cych kategorii wyceny:
\uf0b7wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu,
\uf0b7wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy,
\uf0b7wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody.
Grupa klasyfikuje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych na podstawie modelu biznesowego jednostki w zakresie zarz\u0105dzania aktywami finansowymi oraz charakterystyki wynikaj\u0105cych z umowy przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dla sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych (tzw. \u201ekryterium SPPI\u201d). Jednostka dokonuje reklasyfikacji inwestycji w instrumenty d\u0142u\u017cne wtedy i tylko wtedy, gdy zmianie ulega model zarz\u0105dzania tymi aktywami.
Wycena na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia
Z wyj\u0105tkiem niekt\u00f3rych nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia jednostka wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych w jego warto\u015bci godziwej, kt\u00f3r\u0105 w przypadku aktyw\u00f3w finansowych niewycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy powi\u0119ksza si\u0119 o koszty transakcyjne, kt\u00f3re mo\u017cna bezpo\u015brednio przypisa\u0107 do nabycia tych aktyw\u00f3w finansowych.
Zaprzestanie ujmowania
Aktywa finansowe wy\u0142\u0105cza si\u0119 z ksi\u0105g rachunkowych, w sytuacji, gdy:
\uf0b7prawa do uzyskania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z aktyw\u00f3w finansowych wygas\u0142y lub
\uf0b7prawa do uzyskania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z aktyw\u00f3w finansowych zosta\u0142y przeniesione a Sp\u00f3\u0142ka dokona\u0142a przeniesienia zasadniczo ca\u0142ego ryzyka i wszystkich po\u017cytk\u00f3w z tytu\u0142u ich w\u0142asno\u015bci.
Wycena po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu
Dla cel\u00f3w wyceny po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, aktywa finansowe klasyfikowane s\u0105 do jednej z czterech kategorii:
\uf0b7instrumenty d\u0142u\u017cne wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
\uf0b7instrumenty d\u0142u\u017cne wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody,
\uf0b7instrumenty kapita\u0142owe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody,
\uf0b7aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wycenia si\u0119 w zamortyzowanym koszcie, je\u015bli spe\u0142nione s\u0105 oba poni\u017csze warunki:
\uf0b7sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, kt\u00f3rego celem jest utrzymywanie aktyw\u00f3w finansowych dla uzyskiwania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy;
\uf0b7warunki umowy dotycz\u0105cej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych powoduj\u0105 powstawanie w okre\u015blonych terminach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 jedynie sp\u0142at\u0105 kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od kwoty g\u0142\u00f3wnej pozosta\u0142ej do sp\u0142aty.
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest wyceniany w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, je\u017celi spe\u0142nione s\u0105 oba poni\u017csze warunki:
\uf0b7sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, kt\u00f3rego celem jest zar\u00f3wno otrzymywanie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy, jak i sprzeda\u017c sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych; oraz
\uf0b7warunki umowy dotycz\u0105cej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych powoduj\u0105 powstawanie w okre\u015blonych terminach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 jedynie sp\u0142at\u0105 kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od kwoty g\u0142\u00f3wnej pozosta\u0142ej do sp\u0142aty.
Przychody z tytu\u0142u odsetek, r\u00f3\u017cnice kursowe oraz zyski i straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ujmowane s\u0105 w wyniku finansowym i obliczane w taki sam spos\u00f3b jak w przypadku aktyw\u00f3w finansowych wycenianych zamortyzowanym kosztem. Pozosta\u0142e zmiany warto\u015bci godziwej ujmowane s\u0105 w przez inne ca\u0142kowite dochody. W momencie zaprzestania ujmowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych \u0142\u0105czny zysk lub strata uprzednio rozpoznana w innych ca\u0142kowitych dochodach zostaj\u0105 przeklasyfikowane z pozycji kapita\u0142u w\u0142asnego do wyniku finansowego.
Przychody z tytu\u0142u odsetek oblicza si\u0119 przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej i wykazuje si\u0119 w\u00a0sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w w pozycji \u201ePrzychody finansowe\u201d.
W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Sp\u00f3\u0142ka mo\u017ce dokona\u0107 nieodwo\u0142alnego wyboru dotycz\u0105cego ujmowania w innych ca\u0142kowitych dochodach p\u00f3\u017aniejszych zmian warto\u015bci godziwej inwestycji w instrument kapita\u0142owy, kt\u00f3ry nie jest przeznaczony do obrotu ani nie jest warunkow\u0105 zap\u0142at\u0105 uj\u0119t\u0105 przez jednostk\u0119 przejmuj\u0105c\u0105 w ramach po\u0142\u0105czenia jednostek, do kt\u00f3rego ma zastosowanie MSSF 3. Wyb\u00f3r taki dokonywany jest oddzielnie dla ka\u017cdego instrumentu kapita\u0142owego. Skumulowane zyski lub straty poprzednio uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach nie podlegaj\u0105 przeklasyfikowaniu do wyniku finansowego. Dywidendy ujmowane s\u0105 w skonsolidowanym sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w wtedy, gdy powstaje uprawnienie jednostki do otrzymania dywidendy, chyba \u017ce dywidendy te w oczywisty spos\u00f3b stanowi\u0105 odzyskanie cz\u0119\u015bci koszt\u00f3w inwestycji.
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 kryteri\u00f3w wyceny wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu lub w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody, wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.
Zysk lub strat\u0119 z wyceny inwestycji d\u0142u\u017cnych do warto\u015bci godziwej ujmuje si\u0119 w wyniku finansowym.
Dywidendy ujmowane s\u0105 w sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w wtedy, gdy powstaje uprawnienie jednostki do otrzymania dywidendy.
Grupa zalicza do tej kategorii g\u0142\u00f3wnie instrumenty pochodne OTC oraz akcje gie\u0142dowe.
Aktywa finansowe, opr\u00f3cz tych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, ocenia si\u0119 pod wzgl\u0119dem utraty warto\u015bci na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy. Aktywa finansowe trac\u0105 warto\u015b\u0107, gdy istniej\u0105 obiektywne przes\u0142anki, \u017ce zdarzenia, kt\u00f3re wyst\u0105pi\u0142y po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w wp\u0142yn\u0119\u0142y niekorzystnie na zwi\u0105zane z nim szacunkowe przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne.
W przypadku akcji notowanych na gie\u0142dzie znaczny lub d\u0142ugotrwa\u0142y spadek cen akcji uznaje si\u0119 za obiektywny dow\u00f3d utraty warto\u015bci.
W przypadku niekt\u00f3rych kategorii aktyw\u00f3w finansowych, np. nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, poszczeg\u00f3lne aktywa ocenione jako te, kt\u00f3re nie s\u0105 przeterminowane, bada si\u0119 pod k\u0105tem utraty warto\u015bci \u0142\u0105cznie. Obiektywne dowody utraty warto\u015bci dla portfela nale\u017cno\u015bci obejmuj\u0105 do\u015bwiadczenie Grupy w procesie windykacji nale\u017cno\u015bci; wzrost liczby nieterminowych p\u0142atno\u015bci przekraczaj\u0105cych \u015brednio 90 dni, a tak\u017ce obserwowalne zmiany w warunkach gospodarki krajowej czy lokalnej, kt\u00f3re maj\u0105 zwi\u0105zek z przypadkami nieterminowych sp\u0142at nale\u017cno\u015bci.
Na ka\u017cdy dzie\u0144 sprawozdawczy jednostka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytu\u0142u instrumentu finansowego w\u00a0kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w ca\u0142ym okresie \u017cycia, je\u017celi ryzyko kredytowe zwi\u0105zane z danym instrumentem finansowym znacznie wzros\u0142o od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. Na ka\u017cdy dzie\u0144 sprawozdawczy jednostka dokonuje oceny, czy ryzyko kredytowe zwi\u0105zane z danym instrumentem finansowym znacznie wzros\u0142o od dnia jego pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. Dokonuj\u0105c takiej oceny, jednostka pos\u0142uguje si\u0119 zmian\u0105 ryzyka niewykonania zobowi\u0105zania w\u00a0oczekiwanym okresie \u017cycia instrumentu finansowego, a nie zmian\u0105 kwoty oczekiwanych strat kredytowych.
W celu dokonania takiej oceny jednostka por\u00f3wnuje ryzyko niewykonania zobowi\u0105zania dla danego instrumentu finansowego na dzie\u0144 sprawozdawczy z ryzykiem niewykonania zobowi\u0105zania dla tego instrumentu finansowego na dzie\u0144 pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, bior\u0105c pod uwag\u0119 racjonalne i mo\u017cliwe do udokumentowania informacje, kt\u00f3re s\u0105 dost\u0119pne bez nadmiernych koszt\u00f3w lub stara\u0144 i kt\u00f3re wskazuj\u0105 na znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia.\u00a0
Grupa wy\u0142\u0105cza sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych z bilansu wy\u0142\u0105cznie wtedy, gdy wygasn\u0105 prawa umowne do przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych generowanych przez taki sk\u0142adnik aktyw\u00f3w albo gdy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wraz z zasadniczo ca\u0142ym ryzykiem i wszystkimi korzy\u015bciami zwi\u0105zanymi z jego posiadaniem zostaj\u0105 przeniesione na inny podmiot. Je\u017celi Grupa nie przenosi ani nie zatrzymuje zasadniczo ca\u0142ego ryzyka i wszystkich korzy\u015bci zwi\u0105zanych z posiadaniem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w i utrzymuje nad nim kontrol\u0119, ujmuje zatrzymany udzia\u0142 w takim sk\u0142adniku aktyw\u00f3w i zwi\u0105zane z\u00a0nim zobowi\u0105zania z tytu\u0142u potencjalnych p\u0142atno\u015bci. Je\u015bli natomiast Grupa zatrzymuje zasadniczo ca\u0142e ryzyko i korzy\u015bci zwi\u0105zane z przeniesionym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w, to nadal ujmuje stosowny sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych.
W momencie zaprzestania ujmowania aktyw\u00f3w finansowych w ca\u0142o\u015bci, r\u00f3\u017cnic\u0119 mi\u0119dzy (i) warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 a (ii) sum\u0105 otrzymanej zap\u0142aty oraz wszelkich skumulowanych zysk\u00f3w lub strat, kt\u00f3re zosta\u0142y uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach, ujmuje si\u0119 w przychodach lub kosztach okresu.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400AVUPSABLEXNT19", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A04c16006a2384a7bb4b6b6759a2438c0_433": { "value": "Zobowi\u0105zania finansowe klasyfikuje si\u0119 jako:
\uf0b7zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy oraz
\uf0b7pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie.
Do tej kategorii zalicza si\u0119 zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu lub zaklasyfikowane jako wyceniane w\u00a0warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy przy pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu.
Zobowi\u0105zanie finansowe klasyfikuje si\u0119 jako przeznaczone do obrotu, je\u017celi:
\uf0b7zosta\u0142o podj\u0119te przede wszystkim w celu odkupu w kr\u00f3tkim terminie;
\uf0b7stanowi cz\u0119\u015b\u0107 okre\u015blonego portfela instrument\u00f3w finansowych, kt\u00f3rymi Grupa zarz\u0105dza \u0142\u0105cznie zgodnie z\u00a0bie\u017c\u0105cym i faktycznym wzorcem generowania kr\u00f3tkoterminowych zysk\u00f3w; lub
\uf0b7jest instrumentem pochodnym niesklasyfikowanym i niedzia\u0142aj\u0105cym jako zabezpieczenie.
W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia jednostka mo\u017ce nieodwo\u0142alnie wyznaczy\u0107 zobowi\u0105zanie finansowe jako wyceniane
w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, gdy prowadzi to do uzyskania bardziej przydatnych informacji, poniewa\u017c:
a) eliminuje to lub znacz\u0105co zmniejsza niesp\u00f3jno\u015b\u0107 w zakresie wyceny lub ujmowania (okre\u015blan\u0105 czasami jako \u201eniedopasowanie ksi\u0119gowe\u201d), jaka w przeciwnym razie powsta\u0142aby na skutek wyceny aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 b\u0105d\u017a uj\u0119cia zwi\u0105zanych z nimi zysk\u00f3w lub strat wed\u0142ug r\u00f3\u017cnych zasad; lub
b) grupa zobowi\u0105za\u0144 finansowych b\u0105d\u017a aktyw\u00f3w finansowych i zobowi\u0105za\u0144 finansowych jest zarz\u0105dzana, a jej wyniki s\u0105 oceniane w oparciu o warto\u015b\u0107 godziw\u0105, zgodnie z udokumentowan\u0105 strategi\u0105 zarz\u0105dzania ryzykiem lub strategi\u0105 inwestycyjn\u0105, a informacje o tej grupie przygotowane na tej podstawie s\u0105 przekazywane wewn\u0105trz jednostki kluczowemu personelowi kierowniczemu (zgodnie z definicj\u0105 zawart\u0105 w MSR 24 Ujawnianie informacji na temat podmiot\u00f3w powi\u0105zanych), na przyk\u0142ad zarz\u0105dowi lub dyrektorowi wykonawczemu jednostki.
Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy wykazuje si\u0119 w warto\u015bci godziwej, a\u00a0wynikaj\u0105ce z nich zyski lub straty finansowe ujmuje si\u0119 w przychodach lub kosztach okresu z uwzgl\u0119dnieniem odsetek zap\u0142aconych od danego zobowi\u0105zania finansowego.
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe, w tym kredyty bankowe i po\u017cyczki, wycenia si\u0119 przy pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu w warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty transakcji.
Nast\u0119pnie wycenia si\u0119 je wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu metod\u0105 efektywnej stopy procentowej.
Metoda efektywnej stopy procentowej s\u0142u\u017cy do obliczania zamortyzowanego kosztu zobowi\u0105zania i do alokowania koszt\u00f3w odsetkowych w odpowiednim okresie. Efektywna stopa procentowa to stopa faktycznie dyskontuj\u0105ca przysz\u0142e p\u0142atno\u015bci pieni\u0119\u017cne w przewidywanym okresie u\u017cytkowania danego zobowi\u0105zania lub w razie potrzeby, w okresie kr\u00f3tszym.\u00a0
Grupa wy\u0142\u0105cza zobowi\u0105zania finansowe z bilansu wy\u0142\u0105cznie w\u00f3wczas, gdy odpowiednie zobowi\u0105zania Grupy zostan\u0105 wykonane, uniewa\u017cnione lub gdy wygasn\u0105. W momencie wy\u0142\u0105czenia sk\u0142adnika zobowi\u0105za\u0144 finansowych, r\u00f3\u017cnic\u0119 mi\u0119dzy (i) warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 a (ii) sum\u0105 dokonanej zap\u0142aty ujmuje si\u0119 w przychodach lub kosztach okresu.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialLiabilitiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400AVUPSABLEXNT19", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Afc8f4a0c790c4e479f052ad163b8fd71_1684589981": { "value": "Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 kryteri\u00f3w wyceny wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu lub w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody, wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.
Zysk lub strat\u0119 z wyceny inwestycji d\u0142u\u017cnych do warto\u015bci godziwej ujmuje si\u0119 w wyniku finansowym.
Dywidendy ujmowane s\u0105 w sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w wtedy, gdy powstaje uprawnienie jednostki do otrzymania dywidendy.
Grupa zalicza do tej kategorii g\u0142\u00f3wnie instrumenty pochodne OTC oraz akcje gie\u0142dowe.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialInstrumentsAtFairValueThroughProfitOrLossExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400AVUPSABLEXNT19", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Aee34f3cf834148d9af9a9ce11d0af8db_446": { "value": "Warto\u015b\u0107 godziwa jest to cena jak\u0105 w dniu wyceny mo\u017cna uzyska\u0107 za sprzeda\u017c sk\u0142adnika aktyw\u00f3w albo zap\u0142aci\u0107 za przekazanie zobowi\u0105zania w zwyk\u0142ej transakcji pomi\u0119dzy uczestnikami rynku.
W przypadku instrument\u00f3w finansowych dost\u0119pnych na aktywnym rynku, warto\u015b\u0107 godziwa jest mierzona na podstawie kwotowanych cen rynkowych. Rynek jest uwa\u017cany za aktywny, je\u015bli kwotowane ceny s\u0105 powszechnie i bezpo\u015brednio dost\u0119pne i reprezentuj\u0105 aktualne i rzeczywiste zawarte transakcje mi\u0119dzy niepowi\u0105zanymi ze sob\u0105 stronami.
Je\u015bli dla instrumentu finansowego nie istnieje aktywny rynek, warto\u015b\u0107 godziwa jest ustalana na podstawie modeli wyceny.
Warto\u015b\u0107 godziw\u0105 instrumentu finansowego w uj\u0119ciu pocz\u0105tkowym stanowi cena transakcyjna, czyli warto\u015b\u0107 godziwa kwoty zap\u0142aconej lub otrzymanej.
Zgodnie z MSSF 13 \u201eWycena warto\u015bci godziwej\u201d Grupa stosuje techniki wyceny, kt\u00f3re s\u0105 odpowiednie do okoliczno\u015bci
i w przypadku kt\u00f3rych s\u0105 dost\u0119pne dostateczne dane do wyceny warto\u015bci godziwej, przy maksymalnym wykorzystaniu odpowiednich obserwowalnych danych wej\u015bciowych i minimalnym wykorzystaniu nieobserwowalnych danych wej\u015bciowych, a\u00a0mianowicie:
1.wycena oparta o dane w pe\u0142ni obserwowalne (kwotowania aktywnego rynku);
2.modele wyceny wykorzystuj\u0105ce informacje niestanowi\u0105ce danych z poziomu 1, ale obserwowalne bezpo\u015brednio lub po\u015brednio;
3.modele wyceny wykorzystuj\u0105ce dane nieobserwowalne (niepochodz\u0105ce z aktywnego rynku).
Techniki wyceny przyj\u0119te do ustalenia warto\u015bci godziwej s\u0105 stosowane w spos\u00f3b ci\u0105g\u0142y. Zmiana techniki wyceny skutkuj\u0105ca przeniesieniem pomi\u0119dzy powy\u017cszymi metodami nast\u0119puje, gdy:
\uf0b7transfer z metody 1 do 2 ma miejsce, gdy dla instrument\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug metody 1 na dany dzie\u0144 bilansowy nie s\u0105 dost\u0119pne kwotowania aktywnego rynku (a uprzednio by\u0142y);
\uf0b7transfer z metody 2 do 3 ma miejsce, gdy dla instrument\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug metody 2 na dany dzie\u0144 bilansowy uwzgl\u0119dniany w wycenie udzia\u0142 parametr\u00f3w nie pochodz\u0105cych z rynku sta\u0142 si\u0119 istotny (a uprzednio by\u0142 nieistotny).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFairValueMeasurementExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400AVUPSABLEXNT19", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A59df92dfaed9478787549d074dddbcec_2035961872": { "value": "Aktywa finansowe, opr\u00f3cz tych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, ocenia si\u0119 pod wzgl\u0119dem utraty warto\u015bci na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy. Aktywa finansowe trac\u0105 warto\u015b\u0107, gdy istniej\u0105 obiektywne przes\u0142anki, \u017ce zdarzenia, kt\u00f3re wyst\u0105pi\u0142y po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w wp\u0142yn\u0119\u0142y niekorzystnie na zwi\u0105zane z nim szacunkowe przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne.
W przypadku akcji notowanych na gie\u0142dzie znaczny lub d\u0142ugotrwa\u0142y spadek cen akcji uznaje si\u0119 za obiektywny dow\u00f3d utraty warto\u015bci.
W przypadku niekt\u00f3rych kategorii aktyw\u00f3w finansowych, np. nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, poszczeg\u00f3lne aktywa ocenione jako te, kt\u00f3re nie s\u0105 przeterminowane, bada si\u0119 pod k\u0105tem utraty warto\u015bci \u0142\u0105cznie. Obiektywne dowody utraty warto\u015bci dla portfela nale\u017cno\u015bci obejmuj\u0105 do\u015bwiadczenie Grupy w procesie windykacji nale\u017cno\u015bci; wzrost liczby nieterminowych p\u0142atno\u015bci przekraczaj\u0105cych \u015brednio 90 dni, a tak\u017ce obserwowalne zmiany w warunkach gospodarki krajowej czy lokalnej, kt\u00f3re maj\u0105 zwi\u0105zek z przypadkami nieterminowych sp\u0142at nale\u017cno\u015bci.
Na ka\u017cdy dzie\u0144 sprawozdawczy jednostka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytu\u0142u instrumentu finansowego w\u00a0kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w ca\u0142ym okresie \u017cycia, je\u017celi ryzyko kredytowe zwi\u0105zane z danym instrumentem finansowym znacznie wzros\u0142o od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. Na ka\u017cdy dzie\u0144 sprawozdawczy jednostka dokonuje oceny, czy ryzyko kredytowe zwi\u0105zane z danym instrumentem finansowym znacznie wzros\u0142o od dnia jego pocz\u0105tkowego uj\u0119cia. Dokonuj\u0105c takiej oceny, jednostka pos\u0142uguje si\u0119 zmian\u0105 ryzyka niewykonania zobowi\u0105zania w\u00a0oczekiwanym okresie \u017cycia instrumentu finansowego, a nie zmian\u0105 kwoty oczekiwanych strat kredytowych.
W celu dokonania takiej oceny jednostka por\u00f3wnuje ryzyko niewykonania zobowi\u0105zania dla danego instrumentu finansowego na dzie\u0144 sprawozdawczy z ryzykiem niewykonania zobowi\u0105zania dla tego instrumentu finansowego na dzie\u0144 pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, bior\u0105c pod uwag\u0119 racjonalne i mo\u017cliwe do udokumentowania informacje, kt\u00f3re s\u0105 dost\u0119pne bez nadmiernych koszt\u00f3w lub stara\u0144 i kt\u00f3re wskazuj\u0105 na znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfFinancialAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400AVUPSABLEXNT19", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A95d332cca7ed4f4e8bfeb6d638530fa4_459": { "value": "Grupa wy\u0142\u0105cza sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych z bilansu wy\u0142\u0105cznie wtedy, gdy wygasn\u0105 prawa umowne do przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych generowanych przez taki sk\u0142adnik aktyw\u00f3w albo gdy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wraz z zasadniczo ca\u0142ym ryzykiem i wszystkimi korzy\u015bciami zwi\u0105zanymi z jego posiadaniem zostaj\u0105 przeniesione na inny podmiot. Je\u017celi Grupa nie przenosi ani nie zatrzymuje zasadniczo ca\u0142ego ryzyka i wszystkich korzy\u015bci zwi\u0105zanych z posiadaniem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w i utrzymuje nad nim kontrol\u0119, ujmuje zatrzymany udzia\u0142 w takim sk\u0142adniku aktyw\u00f3w i zwi\u0105zane z\u00a0nim zobowi\u0105zania z tytu\u0142u potencjalnych p\u0142atno\u015bci. Je\u015bli natomiast Grupa zatrzymuje zasadniczo ca\u0142e ryzyko i korzy\u015bci zwi\u0105zane z przeniesionym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w, to nadal ujmuje stosowny sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych.
W momencie zaprzestania ujmowania aktyw\u00f3w finansowych w ca\u0142o\u015bci, r\u00f3\u017cnic\u0119 mi\u0119dzy (i) warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 a (ii) sum\u0105 otrzymanej zap\u0142aty oraz wszelkich skumulowanych zysk\u00f3w lub strat, kt\u00f3re zosta\u0142y uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach, ujmuje si\u0119 w przychodach lub kosztach okresu.
Grupa wy\u0142\u0105cza zobowi\u0105zania finansowe z bilansu wy\u0142\u0105cznie w\u00f3wczas, gdy odpowiednie zobowi\u0105zania Grupy zostan\u0105 wykonane, uniewa\u017cnione lub gdy wygasn\u0105. W momencie wy\u0142\u0105czenia sk\u0142adnika zobowi\u0105za\u0144 finansowych, r\u00f3\u017cnic\u0119 mi\u0119dzy (i) warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 a (ii) sum\u0105 dokonanej zap\u0142aty ujmuje si\u0119 w przychodach lub kosztach okresu.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerecognitionOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400AVUPSABLEXNT19", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A5f39763269144ea0b7abb2c304553dae_469": { "value": "Jednostka dominuj\u0105ca wnosi obowi\u0105zkowe wp\u0142aty do systemu rekompensat, prowadzonego przez KDPW, kt\u00f3re stanowi\u0105 nale\u017cno\u015bci d\u0142ugoterminowe uczestnika systemu rekompensat od KDPW.
Zgodnie z wymogami ustawy z dnia 29 lipca 2005 roku o obrocie instrumentami finansowymi (Dz.U. Nr 183, poz. 1538,
z p\u00f3\u017aniejszymi zmianami, dalej zwan\u0105 \u201eUstaw\u0105\u201d) Jednostka dominuj\u0105ca jest uczestnikiem obowi\u0105zkowego systemu rekompensat. Celem systemu rekompensat prowadzonego przez KDPW jest zabezpieczenie aktyw\u00f3w przechowywanych na rachunkach pieni\u0119\u017cnych i rachunkach papier\u00f3w warto\u015bciowych klient\u00f3w dom\u00f3w maklerskich i\u00a0bank\u00f3w prowadz\u0105cych rachunki papier\u00f3w warto\u015bciowych, w przypadku ich utraty, na zasadach okre\u015blonych w Ustawie.
System rekompensat jest tworzony z\u00a0wp\u0142at jego uczestnik\u00f3w oraz po\u017cytk\u00f3w wypracowanych z tych wp\u0142at. Wp\u0142aty wniesione do systemu rekompensat mog\u0105 zosta\u0107 zwr\u00f3cone domowi maklerskiemu tylko w przypadku, gdy zostanie on zwolniony z\u00a0uczestnictwa w systemie rekompensat (zaprzestanie dzia\u0142alno\u015bci okre\u015blonej w decyzji o cofni\u0119ciu, uchylenie zezwolenia na dzia\u0142alno\u015b\u0107 maklersk\u0105 lub wyga\u015bni\u0119cie zezwolenia) i pod warunkiem, i\u017c wcze\u015bniej \u015brodki te nie zosta\u0142y wykorzystane zgodnie z\u00a0ich przeznaczeniem. W okresach kwartalnych KDPW informuje uczestnik\u00f3w systemu o\u00a0naliczonych po\u017cytkach. Wp\u0142aty wnoszone przez Jednostk\u0119 dominuj\u0105c\u0105 do systemu rekompensat odnoszone s\u0105 w\u00a0ci\u0119\u017car koszt\u00f3w, w pozycji \u201ePozosta\u0142e koszty\u201d w sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w.
Jednostka dominuj\u0105ca prowadzi ewidencj\u0119 wp\u0142at do systemu rekompensat oraz po\u017cytk\u00f3w naliczonych w zwi\u0105zku z\u00a0zarz\u0105dzeniem \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi zgromadzonymi w systemie rekompensat przez KDPW, w spos\u00f3b umo\u017cliwiaj\u0105cy ustalenie sald kwot wniesionych do systemu i naliczonych po\u017cytk\u00f3w.
W pozycjach pozabilansowych wykazywane s\u0105 warto\u015bci nominalne pochodnych instrument\u00f3w finansowych w\u00a0transakcjach zawartych z klientami i brokerami na rynku OTC oraz warto\u015bci instrument\u00f3w finansowych klient\u00f3w Grupy nabytych w regulowanym obrocie gie\u0142dowym i zdeponowanych na rachunkach klient\u00f3w Grupy.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfOtherAccountingPoliciesRelevantToUnderstandingOfFinancialStatements", "language": "pl", "entity": "scheme:259400AVUPSABLEXNT19", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Aff090663f17d45c1872f4014d6bec75f_427121870": { "value": "Warto\u015bci niematerialne obejmuj\u0105 aktywa Grupy, kt\u00f3re nie posiadaj\u0105 postaci fizycznej, s\u0105 identyfikowalne oraz kt\u00f3re mo\u017cna wiarygodnie wyceni\u0107 i kt\u00f3re w przysz\u0142o\u015bci spowoduj\u0105 wp\u0142yw korzy\u015bci ekonomicznych do Grupy.
Warto\u015bci niematerialne ujmowane s\u0105 pierwotnie w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia. Na dzie\u0144 bilansowy warto\u015bci niematerialne wyceniane s\u0105 wed\u0142ug kosztu po pomniejszeniu o dokonane odpisy amortyzacyjne oraz ewentualne odpisy z tytu\u0142u trwa\u0142ej utraty warto\u015bci.
Warto\u015bci niematerialne powsta\u0142e na skutek prowadzenia prac rozwojowych, ujmowane s\u0105 w sprawozdaniu z sytuacji finansowej po spe\u0142nieniu nast\u0119puj\u0105cych warunk\u00f3w:
\uf0b7z technicznego punktu widzenia istnieje mo\u017cliwo\u015b\u0107 uko\u0144czenia sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych, tak aby nadawa\u0142 si\u0119 do sprzeda\u017cy lub u\u017cytkowania,
\uf0b7istnieje mo\u017cliwo\u015b\u0107 udowodnienia zamiaru uko\u0144czenia sk\u0142adnika oraz jego u\u017cytkowania i sprzeda\u017cy,
\uf0b7sk\u0142adnik b\u0119dzie zdolny do u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy,
\uf0b7znany jest spos\u00f3b w jaki sk\u0142adnik b\u0119dzie wytwarza\u0142 przysz\u0142e korzy\u015bci ekonomiczne,
\uf0b7zapewnione zostan\u0105 \u015brodki techniczne oraz finansowe konieczne do uko\u0144czenia prac rozwojowych oraz jego u\u017cytkowania i sprzeda\u017cy,
\uf0b7istnieje mo\u017cliwo\u015b\u0107 wiarygodnego ustalenia nak\u0142ad\u00f3w poniesionych w czasie prac rozwojowych.
Nak\u0142ady poniesione w okresie prowadzenia prac badawczych oraz nak\u0142ady nie spe\u0142niaj\u0105ce w/w warunk\u00f3w ujmowane s\u0105 jako koszty w rachunku w sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w w dacie ich poniesienia.
Amortyzacja warto\u015bci niematerialnych odbywa si\u0119 wed\u0142ug stawek odzwierciedlaj\u0105cych przewidywany okres ich u\u017cytkowania. Grupa nie posiada warto\u015bci niematerialnych o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania. Dla cel\u00f3w amortyzacji warto\u015bci niematerialnych o okre\u015blonym okresie u\u017cytkowania stosowana jest metoda amortyzacji liniowej. Okresy u\u017cytkowania dla poszczeg\u00f3lnych sk\u0142adnik\u00f3w warto\u015bci niematerialnych s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce:
TYP | OKRES AMORTYZACJI |
Licencje na oprogramowanie | 5 lat |
Warto\u015bci niematerialne wytworzone we w\u0142asnym zakresie | 5 lat |
Pozosta\u0142e warto\u015bci niematerialne | 10 lat |
Warto\u015bci niematerialne poddawane s\u0105 testowi na utrat\u0119 warto\u015bci, je\u015bli istniej\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na wyst\u0119powanie utraty warto\u015bci, przy czym dla warto\u015bci niematerialnych w okresie ich realizacji ewentualna utrata warto\u015bci okre\u015blana jest na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy. Skutki utraty warto\u015bci, warto\u015bci niematerialnych jak r\u00f3wnie\u017c ich amortyzacji odnoszone s\u0105 w koszty dzia\u0142alno\u015bci podstawowej.
Warto\u015bci niematerialne utrzymywane na podstawie umowy leasingu finansowego amortyzuje si\u0119 przez okres ich przewidywanego u\u017cytkowania ekonomicznego na takich samych zasadach jak aktywa w\u0142asne, nie d\u0142u\u017cej jednak ni\u017c okres trwania leasingu.
Zyski lub straty wynik\u0142e ze sprzeda\u017cy/likwidacji lub zaprzestania u\u017cytkowania pozycji warto\u015bci niematerialnych okre\u015bla si\u0119 jako r\u00f3\u017cnic\u0119 mi\u0119dzy przychodami ze sprzeda\u017cy a warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 tych pozycji i ujmuje si\u0119 je w sprawozdaniu z\u00a0ca\u0142kowitych dochod\u00f3w.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsAndGoodwillExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400AVUPSABLEXNT19", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A055431cdb8af4a6fb961c4c890b3ad2f_75749979": { "value": "Warto\u015bci niematerialne obejmuj\u0105 aktywa Grupy, kt\u00f3re nie posiadaj\u0105 postaci fizycznej, s\u0105 identyfikowalne oraz kt\u00f3re mo\u017cna wiarygodnie wyceni\u0107 i kt\u00f3re w przysz\u0142o\u015bci spowoduj\u0105 wp\u0142yw korzy\u015bci ekonomicznych do Grupy.
Warto\u015bci niematerialne ujmowane s\u0105 pierwotnie w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia. Na dzie\u0144 bilansowy warto\u015bci niematerialne wyceniane s\u0105 wed\u0142ug kosztu po pomniejszeniu o dokonane odpisy amortyzacyjne oraz ewentualne odpisy z tytu\u0142u trwa\u0142ej utraty warto\u015bci.
Warto\u015bci niematerialne powsta\u0142e na skutek prowadzenia prac rozwojowych, ujmowane s\u0105 w sprawozdaniu z sytuacji finansowej po spe\u0142nieniu nast\u0119puj\u0105cych warunk\u00f3w:
\uf0b7z technicznego punktu widzenia istnieje mo\u017cliwo\u015b\u0107 uko\u0144czenia sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych, tak aby nadawa\u0142 si\u0119 do sprzeda\u017cy lub u\u017cytkowania,
\uf0b7istnieje mo\u017cliwo\u015b\u0107 udowodnienia zamiaru uko\u0144czenia sk\u0142adnika oraz jego u\u017cytkowania i sprzeda\u017cy,
\uf0b7sk\u0142adnik b\u0119dzie zdolny do u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy,
\uf0b7znany jest spos\u00f3b w jaki sk\u0142adnik b\u0119dzie wytwarza\u0142 przysz\u0142e korzy\u015bci ekonomiczne,
\uf0b7zapewnione zostan\u0105 \u015brodki techniczne oraz finansowe konieczne do uko\u0144czenia prac rozwojowych oraz jego u\u017cytkowania i sprzeda\u017cy,
\uf0b7istnieje mo\u017cliwo\u015b\u0107 wiarygodnego ustalenia nak\u0142ad\u00f3w poniesionych w czasie prac rozwojowych.
Nak\u0142ady poniesione w okresie prowadzenia prac badawczych oraz nak\u0142ady nie spe\u0142niaj\u0105ce w/w warunk\u00f3w ujmowane s\u0105 jako koszty w rachunku w sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w w dacie ich poniesienia.
Amortyzacja warto\u015bci niematerialnych odbywa si\u0119 wed\u0142ug stawek odzwierciedlaj\u0105cych przewidywany okres ich u\u017cytkowania. Grupa nie posiada warto\u015bci niematerialnych o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania. Dla cel\u00f3w amortyzacji warto\u015bci niematerialnych o okre\u015blonym okresie u\u017cytkowania stosowana jest metoda amortyzacji liniowej. Okresy u\u017cytkowania dla poszczeg\u00f3lnych sk\u0142adnik\u00f3w warto\u015bci niematerialnych s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce:
TYP | OKRES AMORTYZACJI |
Licencje na oprogramowanie | 5 lat |
Warto\u015bci niematerialne wytworzone we w\u0142asnym zakresie | 5 lat |
Pozosta\u0142e warto\u015bci niematerialne | 10 lat |
Warto\u015bci niematerialne poddawane s\u0105 testowi na utrat\u0119 warto\u015bci, je\u015bli istniej\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na wyst\u0119powanie utraty warto\u015bci, przy czym dla warto\u015bci niematerialnych w okresie ich realizacji ewentualna utrata warto\u015bci okre\u015blana jest na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy. Skutki utraty warto\u015bci, warto\u015bci niematerialnych jak r\u00f3wnie\u017c ich amortyzacji odnoszone s\u0105 w koszty dzia\u0142alno\u015bci podstawowej.
Warto\u015bci niematerialne utrzymywane na podstawie umowy leasingu finansowego amortyzuje si\u0119 przez okres ich przewidywanego u\u017cytkowania ekonomicznego na takich samych zasadach jak aktywa w\u0142asne, nie d\u0142u\u017cej jednak ni\u017c okres trwania leasingu.
Zyski lub straty wynik\u0142e ze sprzeda\u017cy/likwidacji lub zaprzestania u\u017cytkowania pozycji warto\u015bci niematerialnych okre\u015bla si\u0119 jako r\u00f3\u017cnic\u0119 mi\u0119dzy przychodami ze sprzeda\u017cy a warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 tych pozycji i ujmuje si\u0119 je w sprawozdaniu z\u00a0ca\u0142kowitych dochod\u00f3w.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsOtherThanGoodwillExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400AVUPSABLEXNT19", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A0a071c14efd14ddbb6b6131614325837_476": { "value": "Warto\u015bci niematerialne powsta\u0142e na skutek prowadzenia prac rozwojowych, ujmowane s\u0105 w sprawozdaniu z sytuacji finansowej po spe\u0142nieniu nast\u0119puj\u0105cych warunk\u00f3w:
\uf0b7z technicznego punktu widzenia istnieje mo\u017cliwo\u015b\u0107 uko\u0144czenia sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych, tak aby nadawa\u0142 si\u0119 do sprzeda\u017cy lub u\u017cytkowania,
\uf0b7istnieje mo\u017cliwo\u015b\u0107 udowodnienia zamiaru uko\u0144czenia sk\u0142adnika oraz jego u\u017cytkowania i sprzeda\u017cy,
\uf0b7sk\u0142adnik b\u0119dzie zdolny do u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy,
\uf0b7znany jest spos\u00f3b w jaki sk\u0142adnik b\u0119dzie wytwarza\u0142 przysz\u0142e korzy\u015bci ekonomiczne,
\uf0b7zapewnione zostan\u0105 \u015brodki techniczne oraz finansowe konieczne do uko\u0144czenia prac rozwojowych oraz jego u\u017cytkowania i sprzeda\u017cy,
\uf0b7istnieje mo\u017cliwo\u015b\u0107 wiarygodnego ustalenia nak\u0142ad\u00f3w poniesionych w czasie prac rozwojowych.
Nak\u0142ady poniesione w okresie prowadzenia prac badawczych oraz nak\u0142ady nie spe\u0142niaj\u0105ce w/w warunk\u00f3w ujmowane s\u0105 jako koszty w rachunku w sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w w dacie ich poniesienia.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForResearchAndDevelopmentExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400AVUPSABLEXNT19", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Acddf43a7698047cbb198542a36b6c303_477": { "value": "Rzeczowe aktywa trwa\u0142e obejmuj\u0105 rzeczowe aktywa trwa\u0142e i nak\u0142ady na rzeczowe aktywa trwa\u0142e w budowie, kt\u00f3re jednostka zamierza wykorzystywa\u0107 w swojej dzia\u0142alno\u015bci oraz na potrzeby administracyjne w okresie d\u0142u\u017cszym ni\u017c 1 rok, kt\u00f3re w\u00a0przysz\u0142o\u015bci spowoduj\u0105 wp\u0142yw korzy\u015bci ekonomicznych do jednostki. Nak\u0142ady na rzeczowe aktywa trwa\u0142e obejmuj\u0105 poniesione nak\u0142ady inwestycyjne jak r\u00f3wnie\u017c poniesione wydatki na przysz\u0142e dostawy maszyn, urz\u0105dze\u0144 i\u00a0us\u0142ug zwi\u0105zanych z wytworzeniem trwa\u0142ych rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych (przekazane zaliczki). Rzeczowe aktywa trwa\u0142e obejmuj\u0105 istotne specjalistyczne cz\u0119\u015bci zamienne, kt\u00f3re funkcjonuj\u0105 jako element \u015brodka trwa\u0142ego.
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e i nak\u0142ady na rzeczowe aktywa trwa\u0142e w budowie ujmowane s\u0105 pierwotnie w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia. Jako odr\u0119bne pozycje rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych ujmowane s\u0105 tak\u017ce istotne komponenty. Na dzie\u0144 bilansowy rzeczowe aktywa trwa\u0142e wyceniane s\u0105 wed\u0142ug kosztu pomniejszonego o dokonane odpisy amortyzacyjne oraz ewentualne odpisy z tytu\u0142u trwa\u0142ej utraty warto\u015bci.
Amortyzacja rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, w tym komponent\u00f3w, odbywa si\u0119 wed\u0142ug stawek odzwierciedlaj\u0105cych przewidywany okres ich u\u017cytkowania i rozpoczyna si\u0119 w miesi\u0105cu nast\u0119pnym po rozpocz\u0119ciu ich u\u017cytkowania. Szacunki okresu u\u017cytkowania rewidowane s\u0105 corocznie. Dla cel\u00f3w amortyzacji rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych stosowana jest metoda amortyzacji liniowej. Okresy u\u017cytkowania dla poszczeg\u00f3lnych sk\u0142adnik\u00f3w rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce:
TYP | OKRES AMORTYZACJI |
Komputery | 5 lat |
\u015arodki transportu | 5 lat |
Meble i rz\u0105dzenia biurowe | od 5 do 12 lat |
\u00a0
Aktywa utrzymywane na podstawie umowy leasingu finansowego amortyzuje si\u0119 przez okres ich przewidywanego u\u017cytkowania ekonomicznego na takich samych zasadach jak aktywa w\u0142asne, nie d\u0142u\u017cej jednak ni\u017c okres trwania leasingu.
Zyski lub straty wynik\u0142e ze sprzeda\u017cy / likwidacji lub zaprzestania u\u017cytkowania pozycji rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych okre\u015bla si\u0119 jako r\u00f3\u017cnic\u0119 mi\u0119dzy przychodami ze sprzeda\u017cy a warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 tych pozycji i ujmuje si\u0119 je w\u00a0sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForPropertyPlantAndEquipmentExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400AVUPSABLEXNT19", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A5ea8026931a049998cd7961681ca02a0_480": { "value": "Amortyzacja rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, w tym komponent\u00f3w, odbywa si\u0119 wed\u0142ug stawek odzwierciedlaj\u0105cych przewidywany okres ich u\u017cytkowania i rozpoczyna si\u0119 w miesi\u0105cu nast\u0119pnym po rozpocz\u0119ciu ich u\u017cytkowania. Szacunki okresu u\u017cytkowania rewidowane s\u0105 corocznie. Dla cel\u00f3w amortyzacji rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych stosowana jest metoda amortyzacji liniowej. Okresy u\u017cytkowania dla poszczeg\u00f3lnych sk\u0142adnik\u00f3w rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce:
TYP | OKRES AMORTYZACJI |
Komputery | 5 lat |
\u015arodki transportu | 5 lat |
Meble i rz\u0105dzenia biurowe | od 5 do 12 lat |
MSSF 16 wprowadza jednolity model rachunkowo\u015bci leasingobiorcy i wymaga, aby leasingobiorca ujmowa\u0142 aktywa i\u00a0zobowi\u0105zania wynikaj\u0105ce z ka\u017cdego leasingu z okresem przekraczaj\u0105cym 12 miesi\u0119cy, chyba \u017ce bazowy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w ma nisk\u0105 warto\u015b\u0107. W dacie rozpocz\u0119cia leasingobiorca ujmuje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu, kt\u00f3re odzwierciedla jego obowi\u0105zek dokonywania op\u0142at leasingowych.
\u00a0
W momencie zawarcia nowej umowy, Sp\u00f3\u0142ka ocenia, czy umowa jest leasingiem lub czy zawiera leasing. Umowa jest leasingiem lub zawiera leasing, je\u017celi na jej mocy przekazuje si\u0119 prawo do kontroli u\u017cytkowania zidentyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w na dany okres w zamian za wynagrodzenie. Aby oceni\u0107, czy na podstawie zawartej umowy przekazuje si\u0119 prawo sprawowania kontroli nad u\u017cytkowaniem danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w przez dany okres, Sp\u00f3\u0142ka ocenia, czy przez ca\u0142y okres u\u017cytkowania dysponuje \u0142\u0105cznie nast\u0119puj\u0105cymi prawami:
a) prawem do uzyskania zasadniczo wszystkich korzy\u015bci ekonomicznych z u\u017cytkowania zidentyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w oraz
b) prawem do kierowania u\u017cytkowaniem zidentyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.
Je\u017celi Sp\u00f3\u0142ka ma prawo do sprawowania kontroli nad u\u017cytkowaniem zidentyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w jedynie przez cz\u0119\u015b\u0107 okresu obowi\u0105zywania umowy, umowa zawiera leasing w odniesieniu do tej cz\u0119\u015bci okresu.
Prawa wynikaj\u0105ce z um\u00f3w leasingu, najmu, dzier\u017cawy oraz innych um\u00f3w, kt\u00f3re spe\u0142niaj\u0105 definicj\u0119 leasingu zgodnie z\u00a0wymogami MSSF 16 s\u0105 ujmowane jako aktywa z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania bazowych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w w ramach aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oraz drugostronnie jako zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu.
Sp\u00f3\u0142ka ujmuje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania oraz zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu w dacie rozpocz\u0119cia leasingu. W dacie rozpocz\u0119cia Sp\u00f3\u0142ka wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania wed\u0142ug kosztu.
Koszt sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania obejmuje:
a) kwot\u0119 pocz\u0105tkowej wyceny zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu,
b) wszelkie op\u0142aty leasingowe zap\u0142acone w dacie rozpocz\u0119cia lub przed t\u0105 dat\u0105, pomniejszone o wszelkie otrzymane zach\u0119ty leasingowe,
c) wszelkie pocz\u0105tkowe koszty bezpo\u015brednie poniesione przez leasingobiorc\u0119 oraz
d) szacunek koszt\u00f3w, kt\u00f3re maj\u0105 zosta\u0107 poniesione przez leasingobiorc\u0119 w zwi\u0105zku z demonta\u017cem i usuni\u0119ciem bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, przeprowadzeniem renowacji miejsca, w kt\u00f3rym si\u0119 znajdowa\u0142, lub przeprowadzeniem renowacji bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w do stanu wymaganego przez warunki leasingu.
Op\u0142aty leasingowe zawarte w wycenie zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu obejmuj\u0105:
- sta\u0142e op\u0142aty leasingowe;
- zmienne op\u0142aty leasingowe, kt\u00f3re zale\u017c\u0105 od indeksu lub stawki, wycenione pocz\u0105tkowo z zastosowaniem tego indeksu lub tej stawki zgodnie z ich warto\u015bci\u0105 w dacie rozpocz\u0119cia;
- kwoty, kt\u00f3rych zap\u0142aty przez leasingobiorc\u0119 oczekuje si\u0119 w ramach gwarantowanej warto\u015bci ko\u0144cowej;
- cen\u0119 wykonania opcji kupna, je\u017celi mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce Sp\u00f3\u0142ka skorzysta z opcji kupna;
- kary pieni\u0119\u017cne za wypowiedzenie leasingu, chyba \u017ce mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce Sp\u00f3\u0142ka nie skorzysta
z opcji wypowiedzenia.
Op\u0142aty zmienne, kt\u00f3re nie zale\u017c\u0105 od indeksu lub stawki nie s\u0105 wliczane do warto\u015bci zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu. Op\u0142aty te s\u0105 ujmowane w rachunku wynik\u00f3w w okresie zaistnienia zdarzenia, kt\u00f3re powoduje ich wymagalno\u015b\u0107.
W dacie rozpocz\u0119cia, zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu jest wyceniane w wysoko\u015bci warto\u015bci bie\u017c\u0105cej op\u0142at leasingowych pozostaj\u0105cych do zap\u0142aty w tej dacie, zdyskontowanych z zastosowaniem kra\u0144cowych st\u00f3p procentowych leasingobiorcy.
Sp\u00f3\u0142ka nie dyskontuje zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu przy u\u017cyciu st\u00f3p procentowych leasingu, gdy\u017c dla cel\u00f3w okre\u015blenia tej stopy wymagane by\u0142yby informacje na temat niegwarantowanej warto\u015bci ko\u0144cowej przedmiotu leasingu jak r\u00f3wnie\u017c bezpo\u015brednich koszt\u00f3w poniesionych przez leasingodawc\u0119, czyli informacji, kt\u00f3re mog\u0105 by\u0107 znane tylko leasingodawcy.
Kra\u0144cowe stopy procentowe zosta\u0142y okre\u015blone jako suma:
a) stopy wolnej od ryzyka (risk free rate), wyznaczonej na bazie IRS (Interest Rate Swap) zgodnie z okresem zapadalno\u015bci stopy dyskonta i odpowiedniej stopy bazowej dla danej waluty, oraz
b) premii za ryzyko kredytowe Sp\u00f3\u0142ki w oparciu o mar\u017c\u0119 kredytow\u0105 wyliczon\u0105 z uwzgl\u0119dnieniem segmentacji ryzyka kredytowego wszystkich podmiot\u00f3w, w kt\u00f3rych zosta\u0142y zidentyfikowane umowy leasingowe.
Po dacie rozpocz\u0119cia leasingobiorca wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania stosuj\u0105c model kosztu. W\u00a0celu zastosowania modelu kosztu leasingobiorca wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania wed\u0142ug kosztu:
a) pomniejszonego o \u0142\u0105czne odpisy amortyzacyjne (umorzenie) i \u0142\u0105czne odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci; oraz
b) skorygowanego z tytu\u0142u jakiejkolwiek aktualizacji wyceny zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu nieskutkuj\u0105cej konieczno\u015bci\u0105 uj\u0119cia odr\u0119bnego sk\u0142adnika leasingu.
Po dacie rozpocz\u0119cia leasingobiorca wycenia zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu poprzez:
a) zwi\u0119kszenie warto\u015bci bilansowej w celu odzwierciedlenia odsetek od zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu,
b) zmniejszenie warto\u015bci bilansowej w celu uwzgl\u0119dnienia zap\u0142aconych op\u0142at leasingowych oraz
c) zaktualizowanie wyceny warto\u015bci bilansowej w celu uwzgl\u0119dnienia wszelkiej ponownej oceny lub zmiany leasingu lub
w celu uwzgl\u0119dnienia zaktualizowanych zasadniczo sta\u0142ych op\u0142at leasingowych.
Sp\u00f3\u0142ka aktualizuje wycen\u0119 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu z powodu ponownej oceny, gdy zaistnieje zmiana w przysz\u0142ych op\u0142atach leasingowych wynikaj\u0105ca ze zmiany w indeksie lub stawce stosowanej do ustalenia op\u0142at, gdy zmieni si\u0119 kwota, kt\u00f3rej zap\u0142aty Sp\u00f3\u0142ka oczekuje w ramach gwarantowanej warto\u015bci ko\u0144cowej lub je\u017celi Sp\u00f3\u0142ka zmieni ocen\u0119 prawdopodobie\u0144stwa skorzystania z opcji kupna, przed\u0142u\u017cenia lub wypowiedzenia leasingu.
Aktualizacja zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu koryguje r\u00f3wnie\u017c warto\u015b\u0107 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania. Je\u017celi warto\u015b\u0107 bilansowa sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania zosta\u0142a zmniejszona do zera, dalsze zmniejszenie wyceny zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu Sp\u00f3\u0142ka ujmuje w zysku lub stracie.
Aktywa z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania s\u0105 amortyzowane liniowo przez kr\u00f3tszy z dw\u00f3ch okres\u00f3w: okres leasingu lub okres u\u017cytkowania bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, chyba, \u017ce Sp\u00f3\u0142ka posiada wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015b\u0107, \u017ce uzyska tytu\u0142 w\u0142asno\u015bci przed up\u0142ywem okresu leasingu \u2013 w\u00f3wczas prawo do u\u017cytkowania amortyzuje si\u0119 od dnia rozpocz\u0119cia leasingu do ko\u0144ca okresu u\u017cytkowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.\u00a0
Sp\u00f3\u0142ka stosuje MSR 36 Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w w celu okre\u015blenia czy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u praw do u\u017cytkowania utraci\u0142 warto\u015b\u0107 oraz w celu uj\u0119cia jakiejkolwiek zidentyfikowanej straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.
Sp\u00f3\u0142ka stosuje praktyczne rozwi\u0105zanie w odniesieniu do um\u00f3w leasingu kr\u00f3tkoterminowego, kt\u00f3re charakteryzuj\u0105 si\u0119 okresem leasingu o d\u0142ugo\u015bci do 12 miesi\u0119cy.
Uproszczenia dotycz\u0105ce tych um\u00f3w polegaj\u0105 na rozliczaniu op\u0142at leasingowych jako koszt\u00f3w:
- metod\u0105 liniow\u0105, przez okres trwania umowy leasingu, lub
- inn\u0105 systematyczn\u0105 metod\u0105, je\u017celi lepiej odzwierciedla ona spos\u00f3b roz\u0142o\u017cenia w czasie korzy\u015bci czerpanych przez korzystaj\u0105cego.
Sp\u00f3\u0142ka nie stosuje og\u00f3lnych zasad ujmowania, wyceny i prezentacji zawartych w MSSF 16 do um\u00f3w leasingu, kt\u00f3rych przedmiot ma nisk\u0105 warto\u015b\u0107. Za sk\u0142adniki aktyw\u00f3w o niskiej warto\u015bci uwa\u017ca si\u0119 te, kt\u00f3re, gdy s\u0105 nowe, maj\u0105 warto\u015b\u0107 nie wy\u017csz\u0105 ni\u017c 43\u00a0tys. z\u0142 przeliczone po kursie z dnia pierwszego zastosowania tj. 1 stycznia 2019 roku (co odpowiada 10\u00a0tys.\u00a0EUR) lub ekwiwalentu w innej walucie wed\u0142ug \u015bredniego kursu zamkni\u0119cia NBP na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia umowy.
Uproszczenia dotycz\u0105ce tych um\u00f3w polegaj\u0105 na rozliczaniu op\u0142at leasingowych jako koszt\u00f3w metod\u0105 liniow\u0105, przez okres trwania umowy leasingu.
Przedmiot umowy leasingu nie mo\u017ce by\u0107 zaliczany do przedmiot\u00f3w o niskiej warto\u015bci, je\u017celi z jego charakteru wynika, \u017ce nowy (nieu\u017cywany) sk\u0142adnik aktyw\u00f3w ma zazwyczaj wysok\u0105 warto\u015b\u0107. Jako przedmioty o niskiej warto\u015bci Sp\u00f3\u0142ka ujmuje np.: ekspresy do kawy, drukarki, inne ma\u0142e elementy wyposa\u017cenia.
Bazowy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w mo\u017ce mie\u0107 nisk\u0105 warto\u015b\u0107 tylko wtedy, gdy:
a) leasingobiorca mo\u017ce odnosi\u0107 korzy\u015bci z u\u017cytkowania samego bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub wraz z innymi zasobami, kt\u00f3re s\u0105 dla niego \u0142atwo dost\u0119pne, oraz
b) bazowy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w nie jest w du\u017cym stopniu zale\u017cny od innych aktyw\u00f3w ani nie jest z nimi w du\u017cym stopniu powi\u0105zany.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForLeasesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400AVUPSABLEXNT19", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A8b38e4e2b484423e97470e510f98c8af_486": { "value": "Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa dokonuje przegl\u0105du warto\u015bci bilansowych posiadanego maj\u0105tku trwa\u0142ego i warto\u015bci niematerialnych w celu stwierdzenia, czy nie wyst\u0119puj\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na utrat\u0119 ich warto\u015bci. Je\u017celi stwierdzono istnienie takich przes\u0142anek, szacowana jest warto\u015b\u0107 odzyskiwalna danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, w celu ustalenia potencjalnego odpisu z tego tytu\u0142u. W sytuacji, gdy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w nie generuje przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105
w znacznym stopniu niezale\u017cne od przep\u0142yw\u00f3w generowanych przez inne aktywa, analiz\u0119 przeprowadza si\u0119 dla grupy aktyw\u00f3w generuj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rej nale\u017cy dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w. Je\u015bli mo\u017cliwe jest wskazanie wiarygodnej i jednolitej podstawy alokacji, sk\u0142adniki maj\u0105tku trwa\u0142ego Grupy alokowane s\u0105 do poszczeg\u00f3lnych jednostek generuj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne lub do najmniejszych grup jednostek generuj\u0105cych takie przep\u0142ywy, dla kt\u00f3rych mo\u017cna wyznaczy\u0107 wiarygodne i jednolite podstawy alokacji.
W przypadku warto\u015bci niematerialnych o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania, test utraty warto\u015bci przeprowadzany jest corocznie oraz dodatkowo wtedy, gdy wyst\u0119puj\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na mo\u017cliwo\u015b\u0107 wyst\u0105pienia utraty warto\u015bci.
Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna ustalana jest jako wy\u017csza spo\u015br\u00f3d dw\u00f3ch warto\u015bci: warto\u015b\u0107 godziwa pomniejszona o koszty sprzeda\u017cy lub warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa. Ta ostatnia warto\u015b\u0107 odpowiada warto\u015bci bie\u017c\u0105cej szacunku przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zdyskontowanych przy u\u017cyciu stopy dyskonta przed opodatkowaniem uwzgl\u0119dniaj\u0105cej aktualn\u0105 rynkow\u0105 warto\u015b\u0107 pieni\u0105dza w\u00a0czasie oraz ryzyko specyficzne dla danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.
Je\u017celi warto\u015b\u0107 odzyskiwalna jest ni\u017csza od warto\u015bci bilansowej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w (lub jednostki generuj\u0105cej przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne), warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 tego sk\u0142adnika lub jednostki pomniejsza si\u0119 do warto\u015bci odzyskiwalnej. Strat\u0119 z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ujmuje si\u0119 niezw\u0142ocznie jako koszt okresu, w\u00a0kt\u00f3rym wyst\u0105pi\u0142a.
Je\u015bli strata z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ulega nast\u0119pnie odwr\u00f3ceniu, warto\u015b\u0107 netto sk\u0142adnika aktyw\u00f3w (lub jednostki generuj\u0105cej przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne) zwi\u0119kszana jest do nowej oszacowanej warto\u015bci odzyskiwalnej, nie przekraczaj\u0105cej jednak warto\u015bci bilansowej tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w jaka by\u0142aby ustalona, gdyby w poprzednich latach nie uj\u0119to straty
z tytu\u0142u utraty warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w / jednostki generuj\u0105cej przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne. Odwr\u00f3cenie straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ujmuje si\u0119 w niezw\u0142ocznie w sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w.
Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa dokonuje przegl\u0105du warto\u015bci bilansowych posiadanego maj\u0105tku trwa\u0142ego i warto\u015bci niematerialnych w celu stwierdzenia, czy nie wyst\u0119puj\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na utrat\u0119 ich warto\u015bci. Je\u017celi stwierdzono istnienie takich przes\u0142anek, szacowana jest warto\u015b\u0107 odzyskiwalna danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, w celu ustalenia potencjalnego odpisu z tego tytu\u0142u. W sytuacji, gdy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w nie generuje przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105
w znacznym stopniu niezale\u017cne od przep\u0142yw\u00f3w generowanych przez inne aktywa, analiz\u0119 przeprowadza si\u0119 dla grupy aktyw\u00f3w generuj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rej nale\u017cy dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w. Je\u015bli mo\u017cliwe jest wskazanie wiarygodnej i jednolitej podstawy alokacji, sk\u0142adniki maj\u0105tku trwa\u0142ego Grupy alokowane s\u0105 do poszczeg\u00f3lnych jednostek generuj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne lub do najmniejszych grup jednostek generuj\u0105cych takie przep\u0142ywy, dla kt\u00f3rych mo\u017cna wyznaczy\u0107 wiarygodne i jednolite podstawy alokacji.
W przypadku warto\u015bci niematerialnych o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania, test utraty warto\u015bci przeprowadzany jest corocznie oraz dodatkowo wtedy, gdy wyst\u0119puj\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na mo\u017cliwo\u015b\u0107 wyst\u0105pienia utraty warto\u015bci.
Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna ustalana jest jako wy\u017csza spo\u015br\u00f3d dw\u00f3ch warto\u015bci: warto\u015b\u0107 godziwa pomniejszona o koszty sprzeda\u017cy lub warto\u015b\u0107 u\u017cytkowa. Ta ostatnia warto\u015b\u0107 odpowiada warto\u015bci bie\u017c\u0105cej szacunku przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zdyskontowanych przy u\u017cyciu stopy dyskonta przed opodatkowaniem uwzgl\u0119dniaj\u0105cej aktualn\u0105 rynkow\u0105 warto\u015b\u0107 pieni\u0105dza w\u00a0czasie oraz ryzyko specyficzne dla danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.
Je\u017celi warto\u015b\u0107 odzyskiwalna jest ni\u017csza od warto\u015bci bilansowej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w (lub jednostki generuj\u0105cej przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne), warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 tego sk\u0142adnika lub jednostki pomniejsza si\u0119 do warto\u015bci odzyskiwalnej. Strat\u0119 z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ujmuje si\u0119 niezw\u0142ocznie jako koszt okresu, w\u00a0kt\u00f3rym wyst\u0105pi\u0142a.
Je\u015bli strata z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ulega nast\u0119pnie odwr\u00f3ceniu, warto\u015b\u0107 netto sk\u0142adnika aktyw\u00f3w (lub jednostki generuj\u0105cej przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne) zwi\u0119kszana jest do nowej oszacowanej warto\u015bci odzyskiwalnej, nie przekraczaj\u0105cej jednak warto\u015bci bilansowej tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w jaka by\u0142aby ustalona, gdyby w poprzednich latach nie uj\u0119to straty
z tytu\u0142u utraty warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w / jednostki generuj\u0105cej przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne. Odwr\u00f3cenie straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ujmuje si\u0119 w niezw\u0142ocznie w sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w.
Rezerwy na zobowi\u0105zania tworzone s\u0105 w przypadku, kiedy na Grupie ci\u0105\u017cy istniej\u0105cy obowi\u0105zek, prawny lub zwyczajowo oczekiwany, wynikaj\u0105cy ze zdarze\u0144 przesz\u0142ych i gdy prawdopodobne jest, \u017ce wype\u0142nienie tego obowi\u0105zku spowoduje konieczno\u015b\u0107 wyp\u0142ywu \u015brodk\u00f3w uosabiaj\u0105cych korzy\u015bci ekonomiczne oraz mo\u017cna dokona\u0107 wiarygodnego szacunku kwoty tego zobowi\u0105zania, przy czym kwoty tego zobowi\u0105zania lub termin jego wymagalno\u015bci nie s\u0105 pewne.
Ujmowana kwota rezerwy odzwierciedla mo\u017cliwie najdok\u0142adniejszy szacunek kwoty wymaganej do rozliczenia bie\u017c\u0105cego zobowi\u0105zania na dzie\u0144 bilansowy, z uwzgl\u0119dnieniem ryzyka i niepewno\u015bci zwi\u0105zanej z tym zobowi\u0105zaniem. W przypadku wyceny rezerwy metod\u0105 szacunkowych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych koniecznych do rozliczenia bie\u017c\u0105cego zobowi\u0105zania, jej warto\u015b\u0107 bilansowa odpowiada warto\u015bci bie\u017c\u0105cej tych przep\u0142yw\u00f3w.
Je\u015bli zachodzi prawdopodobie\u0144stwo, \u017ce cz\u0119\u015b\u0107 lub ca\u0142o\u015b\u0107 korzy\u015bci ekonomicznych wymaganych do rozliczenia rezerwy b\u0119dzie mo\u017cna odzyska\u0107 od strony trzeciej, nale\u017cno\u015b\u0107 t\u0119 ujmuje si\u0119 jako sk\u0142adnik aktyw\u00f3w, je\u015bli prawdopodobie\u0144stwo odzyskania tej kwoty jest odpowiednio wysokie i da si\u0119 j\u0105 wiarygodnie wyceni\u0107.
Bie\u017c\u0105ce zobowi\u0105zania wynikaj\u0105ce z um\u00f3w rodz\u0105cych obci\u0105\u017cenia ujmuje si\u0119 jako rezerwy. Za umow\u0119 rodz\u0105c\u0105 obci\u0105\u017cenia uwa\u017ca si\u0119 umow\u0119 zawart\u0105 przez Grup\u0119, wymuszaj\u0105c\u0105 nieuniknione koszty realizacji zobowi\u0105za\u0144 umownych, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 przekracza wysoko\u015b\u0107 korzy\u015bci ekonomicznych przewidywanych w ramach umowy.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForProvisionsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400AVUPSABLEXNT19", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ae8012fbb93e341858baf39fe5144c46b_495": { "value": "Kapita\u0142y w\u0142asne stanowi\u0105 kapita\u0142y i fundusze tworzone zgodnie z obowi\u0105zuj\u0105cymi przepisami, tj. w\u0142a\u015bciwymi ustawami oraz statutem. Do kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych zaliczane s\u0105 tak\u017ce niepodzielone zyski z lat ubieg\u0142ych. Kapita\u0142 podstawowy wykazywany jest w warto\u015bci wynikaj\u0105cej ze Statutu Jednostki dominuj\u0105cej. Niezarejestrowane wp\u0142aty na kapita\u0142 podstawowy zaliczane s\u0105 do kapita\u0142u w\u0142asnego Jednostki dominuj\u0105cej i prezentowane s\u0105 w warto\u015bci nominalnej otrzymanej wp\u0142aty.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIssuedCapitalExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400AVUPSABLEXNT19", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ac57c814a9b474876ab648525463cd72c_501": { "value": "Wynik z operacji na instrumentach finansowych obejmuje wszystkie zrealizowane i niezrealizowane przychody i koszty zwi\u0105zane z obrotem instrumentami finansowymi, w\u0142\u0105czaj\u0105c dywidendy, odsetki oraz r\u00f3\u017cnice kursowe. Wynik z operacji na instrumentach finansowych obliczany jest jako r\u00f3\u017cnica w warto\u015bci instrumentu w cenie sprzeda\u017cy i cenie nabycia.
Na wynik z operacji na instrumentach finansowych sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 nast\u0119puj\u0105ce pozycje:
\uf0b7Wynik z aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy: wynik na instrumentach finansowych z transakcji z klientami oraz brokerami;
\uf0b7Wynik z aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie: wynik na d\u0142u\u017cnych papierach warto\u015bciowych (wynik odsetkowy liczony metod\u0105 efektywnej stopy procentowej);
\uf0b7Rabaty dla klient\u00f3w oraz prowizje dla broker\u00f3w wprowadzaj\u0105cych, uzale\u017cnione od faktycznie dokonanego obrotu na instrumentach finansowych. Pozycja ta pomniejsza wynik z operacji na instrumentach finansowych.\u00a0
Przychody z tytu\u0142u prowizji i op\u0142aty obejmuj\u0105 prowizje maklerskie oraz inne op\u0142aty za us\u0142ugi finansowe pobierane od klient\u00f3w i s\u0105 rozpoznawane w dacie zawarcia transakcji przez klienta.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRecognitionOfRevenue", "language": "pl", "entity": "scheme:259400AVUPSABLEXNT19", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A34d3b0a6e3364035af4c45098f667d21_505": { "value": "Przychody z tytu\u0142u prowizji i op\u0142aty obejmuj\u0105 prowizje maklerskie oraz inne op\u0142aty za us\u0142ugi finansowe pobierane od klient\u00f3w i s\u0105 rozpoznawane w dacie zawarcia transakcji przez klienta.
Koszty z tytu\u0142u prowizji i op\u0142at zwi\u0105zane s\u0105 z us\u0142ugami po\u015brednictwa finansowego zakupionymi przez Grup\u0119 i s\u0105 rozpoznawane w okresie \u015bwiadczenia us\u0142ug.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFeeAndCommissionIncomeAndExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400AVUPSABLEXNT19", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ac210a703ba6c4b43895a277fc135b525_509": { "value": "Koszty z tytu\u0142u prowizji i op\u0142at zwi\u0105zane s\u0105 z us\u0142ugami po\u015brednictwa finansowego zakupionymi przez Grup\u0119 i s\u0105 rozpoznawane w okresie \u015bwiadczenia us\u0142ug.Kr\u00f3tkoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze w tym wp\u0142aty do program\u00f3w okre\u015blonych sk\u0142adek, ujmowane s\u0105 w okresie,
w kt\u00f3rym Grupa otrzyma\u0142a przedmiotowe \u015bwiadczenie ze strony pracownika, a w przypadku wyp\u0142at z zysku lub premii, gdy spe\u0142nione zosta\u0142y nast\u0119puj\u0105ce warunki:
\uf0b7na jednostce ci\u0105\u017cy obecne prawne lub zwyczajowe oczekiwane zobowi\u0105zanie do dokonania wyp\u0142at w wyniku zdarze\u0144 przesz\u0142ych, oraz
\uf0b7mo\u017cna dokona\u0107 wiarygodnej wyceny tego zobowi\u0105zania.
W przypadku \u015bwiadcze\u0144 z tytu\u0142u p\u0142atnych nieobecno\u015bci, \u015bwiadczenia pracownicze ujmowane s\u0105 w zakresie skumulowanych p\u0142atnych nieobecno\u015bci, z chwil\u0105 wykonania pracy, kt\u00f3ra zwi\u0119ksza uprawnienia do przysz\u0142ych p\u0142atnych nieobecno\u015bci (tzw. rezerwa na niewykorzystane urlopy). W przypadku niekumulowanych p\u0142atnych nieobecno\u015bci \u015bwiadczenia ujmuje si\u0119 z chwil\u0105 ich wyst\u0105pienia.
\u015awiadczenia po okresie zatrudnienia w formie program\u00f3w okre\u015blonych \u015bwiadcze\u0144 (odprawy emerytalne) oraz inne d\u0142ugoterminowe \u015bwiadczenia (nagrody jubileuszowe, itp.) ustalane s\u0105 przy u\u017cyciu metody prognozowanych uprawnie\u0144 jednostkowych, z wycen\u0105 aktuarialn\u0105 przeprowadzan\u0105 na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy. Zyski i straty aktuarialne ujmowane s\u0105 w ca\u0142o\u015bci w sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w. Koszty przesz\u0142ego zatrudnienia rozpoznawane s\u0105 natychmiast w\u00a0stopniu, w jakim dotycz\u0105 \u015bwiadcze\u0144 ju\u017c nabytych, a w pozosta\u0142ych przypadkach amortyzuje si\u0119 je metod\u0105 liniow\u0105 przez \u015bredni okres, po kt\u00f3rym \u015bwiadczenia zostaj\u0105 nabyte.
Zgodnie z wymogami Rozporz\u0105dzenia Ministra Finans\u00f3w z dnia 2 grudnia 2011 roku w sprawie zasad ustalania przez dom maklerski polityki zmiennych sk\u0142adnik\u00f3w wynagrodze\u0144 os\u00f3b zajmuj\u0105cych stanowiska kierownicze, pocz\u0105wszy od 2012\u00a0roku jednostka dominuj\u0105ca stosuje polityk\u0119 zmiennych sk\u0142adnik\u00f3w wynagrodze\u0144 dla os\u00f3b zajmuj\u0105cych kluczowe stanowiska. \u015awiadczenia, przyznawane pracownikom w ramach programu zmiennych sk\u0142adnik\u00f3w wynagrodze\u0144, w 50% s\u0105 przyznawane w\u00a0formie pieni\u0119\u017cnej a w 50% s\u0105 przyznawane w formie instrument\u00f3w finansowych, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 jest powi\u0105zana z sytuacj\u0105 finansow\u0105 jednostki dominuj\u0105cej. Cz\u0119\u015b\u0107 \u015bwiadcze\u0144 przyznawanych w formie instrument\u00f3w finansowych, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 jest powi\u0105zana z sytuacj\u0105 finansow\u0105 jednostki dominuj\u0105cej, jest wyp\u0142acana w formie pieni\u0119\u017cnej w okresie 3 lat od daty przyznania. Rezerwa na \u015bwiadczenia pracownicze z tytu\u0142u zmiennych sk\u0142adnik\u00f3w wynagrodze\u0144 jest ujmowana zgodnie z MSR 19 w sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w w pozycji Wynagrodzenia i\u00a0\u015bwiadczenia pracownicze.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForExpensesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400AVUPSABLEXNT19", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A6b101b4d01424f2aa830d2bda8bd4c9c_733881232": { "value": "Kr\u00f3tkoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze w tym wp\u0142aty do program\u00f3w okre\u015blonych sk\u0142adek, ujmowane s\u0105 w okresie,
w kt\u00f3rym Grupa otrzyma\u0142a przedmiotowe \u015bwiadczenie ze strony pracownika, a w przypadku wyp\u0142at z zysku lub premii, gdy spe\u0142nione zosta\u0142y nast\u0119puj\u0105ce warunki:
\uf0b7na jednostce ci\u0105\u017cy obecne prawne lub zwyczajowe oczekiwane zobowi\u0105zanie do dokonania wyp\u0142at w wyniku zdarze\u0144 przesz\u0142ych, oraz
\uf0b7mo\u017cna dokona\u0107 wiarygodnej wyceny tego zobowi\u0105zania.
W przypadku \u015bwiadcze\u0144 z tytu\u0142u p\u0142atnych nieobecno\u015bci, \u015bwiadczenia pracownicze ujmowane s\u0105 w zakresie skumulowanych p\u0142atnych nieobecno\u015bci, z chwil\u0105 wykonania pracy, kt\u00f3ra zwi\u0119ksza uprawnienia do przysz\u0142ych p\u0142atnych nieobecno\u015bci (tzw. rezerwa na niewykorzystane urlopy). W przypadku niekumulowanych p\u0142atnych nieobecno\u015bci \u015bwiadczenia ujmuje si\u0119 z chwil\u0105 ich wyst\u0105pienia.
\u015awiadczenia po okresie zatrudnienia w formie program\u00f3w okre\u015blonych \u015bwiadcze\u0144 (odprawy emerytalne) oraz inne d\u0142ugoterminowe \u015bwiadczenia (nagrody jubileuszowe, itp.) ustalane s\u0105 przy u\u017cyciu metody prognozowanych uprawnie\u0144 jednostkowych, z wycen\u0105 aktuarialn\u0105 przeprowadzan\u0105 na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy. Zyski i straty aktuarialne ujmowane s\u0105 w ca\u0142o\u015bci w sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w. Koszty przesz\u0142ego zatrudnienia rozpoznawane s\u0105 natychmiast w\u00a0stopniu, w jakim dotycz\u0105 \u015bwiadcze\u0144 ju\u017c nabytych, a w pozosta\u0142ych przypadkach amortyzuje si\u0119 je metod\u0105 liniow\u0105 przez \u015bredni okres, po kt\u00f3rym \u015bwiadczenia zostaj\u0105 nabyte.
Zgodnie z wymogami Rozporz\u0105dzenia Ministra Finans\u00f3w z dnia 2 grudnia 2011 roku w sprawie zasad ustalania przez dom maklerski polityki zmiennych sk\u0142adnik\u00f3w wynagrodze\u0144 os\u00f3b zajmuj\u0105cych stanowiska kierownicze, pocz\u0105wszy od 2012\u00a0roku jednostka dominuj\u0105ca stosuje polityk\u0119 zmiennych sk\u0142adnik\u00f3w wynagrodze\u0144 dla os\u00f3b zajmuj\u0105cych kluczowe stanowiska. \u015awiadczenia, przyznawane pracownikom w ramach programu zmiennych sk\u0142adnik\u00f3w wynagrodze\u0144, w 50% s\u0105 przyznawane w\u00a0formie pieni\u0119\u017cnej a w 50% s\u0105 przyznawane w formie instrument\u00f3w finansowych, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 jest powi\u0105zana z sytuacj\u0105 finansow\u0105 jednostki dominuj\u0105cej. Cz\u0119\u015b\u0107 \u015bwiadcze\u0144 przyznawanych w formie instrument\u00f3w finansowych, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 jest powi\u0105zana z sytuacj\u0105 finansow\u0105 jednostki dominuj\u0105cej, jest wyp\u0142acana w formie pieni\u0119\u017cnej w okresie 3 lat od daty przyznania. Rezerwa na \u015bwiadczenia pracownicze z tytu\u0142u zmiennych sk\u0142adnik\u00f3w wynagrodze\u0144 jest ujmowana zgodnie z MSR 19 w sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w w pozycji Wynagrodzenia i\u00a0\u015bwiadczenia pracownicze.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEmployeeBenefitsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400AVUPSABLEXNT19", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A68b2697d350140eab050bc88d1465e44_518": { "value": "Przychody finansowe obejmuj\u0105 przychody odsetkowe zwi\u0105zane z zainwestowanymi przez Grup\u0119 \u015brodkami. Koszty finansowe obejmuj\u0105 koszty odsetek zap\u0142aconych klientom, odsetek zap\u0142aconych od leasingu finansowego oraz pozosta\u0142e odsetki od zobowi\u0105za\u0144 niezwi\u0105zane z obrotem na instrumentach finansowych.
Przychody i koszty odsetkowe ujmuje si\u0119 w zysku lub stracie bie\u017c\u0105cego okresu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej.
Przychody z tytu\u0142u dywidend s\u0105 ujmowane w momencie, kiedy zostaje ustanowione prawo akcjonariuszy do otrzymania p\u0142atno\u015bci.Przychody i koszty finansowe obejmuj\u0105 r\u00f3wnie\u017c zyski i straty z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych, wykazywane w kwocie netto oraz niezwi\u0105zane z obrotem na instrumentach finansowych.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinanceIncomeAndCostsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400AVUPSABLEXNT19", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A3a0ad1e1ad074a7e88f7bec3355412c8_517": { "value": "Przychody finansowe obejmuj\u0105 przychody odsetkowe zwi\u0105zane z zainwestowanymi przez Grup\u0119 \u015brodkami. Koszty finansowe obejmuj\u0105 koszty odsetek zap\u0142aconych klientom, odsetek zap\u0142aconych od leasingu finansowego oraz pozosta\u0142e odsetki od zobowi\u0105za\u0144 niezwi\u0105zane z obrotem na instrumentach finansowych.
Przychody i koszty odsetkowe ujmuje si\u0119 w zysku lub stracie bie\u017c\u0105cego okresu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej.
Przychody i koszty finansowe obejmuj\u0105 r\u00f3wnie\u017c zyski i straty z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych, wykazywane w kwocie netto oraz niezwi\u0105zane z obrotem na instrumentach finansowych.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinanceCostsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400AVUPSABLEXNT19", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A02fa5ba24b3e47fb87abf07ca94aaac0_521": { "value": "Przychody finansowe obejmuj\u0105 przychody odsetkowe zwi\u0105zane z zainwestowanymi przez Grup\u0119 \u015brodkami. Koszty finansowe obejmuj\u0105 koszty odsetek zap\u0142aconych klientom, odsetek zap\u0142aconych od leasingu finansowego oraz pozosta\u0142e odsetki od zobowi\u0105za\u0144 niezwi\u0105zane z obrotem na instrumentach finansowych.
Przychody i koszty odsetkowe ujmuje si\u0119 w zysku lub stracie bie\u017c\u0105cego okresu z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInterestIncomeAndExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400AVUPSABLEXNT19", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ac8dd36de05344026bad00d5f1142b744_525": { "value": "Przychody z tytu\u0142u dywidend s\u0105 ujmowane w momencie, kiedy zostaje ustanowione prawo akcjonariuszy do otrzymania p\u0142atno\u015bci.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDividendsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400AVUPSABLEXNT19", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A01908c41f5c4443da8873063e86258ad_531": { "value": "Podatek dochodowy jednostki obejmuje podatek bie\u017c\u0105cy do zap\u0142aty oraz podatek odroczony.\u00a0
Bie\u017c\u0105ce obci\u0105\u017cenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku obrotowego. Zysk (strata) podatkowa r\u00f3\u017cni si\u0119 od ksi\u0119gowego zysku (straty) netto w zwi\u0105zku z wy\u0142\u0105czeniem przychod\u00f3w niepodlegaj\u0105cych opodatkowaniu i koszt\u00f3w niestanowi\u0105cych koszt\u00f3w uzyskania przychod\u00f3w. Obci\u0105\u017cenia podatkowe s\u0105 wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowi\u0105zuj\u0105ce w danym roku obrotowym i zgodnie z przepisami podatkowymi kraj\u00f3w, w kt\u00f3rych zlokalizowane s\u0105 siedziby oddzia\u0142\u00f3w Jednostki dominuj\u0105cej i jej jednostek zale\u017cnych.
Regulacje dotycz\u0105ce podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug, podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych oraz obci\u0105\u017ce\u0144 zwi\u0105zanych
z ubezpieczeniami spo\u0142ecznymi podlegaj\u0105 cz\u0119stym zmianom. Te cz\u0119ste zmiany powoduj\u0105 brak odpowiednich punkt\u00f3w odniesienia, niesp\u00f3jne interpretacje oraz nieliczne ustanowione precedensy, kt\u00f3re mog\u0142yby mie\u0107 zastosowanie. Obowi\u0105zuj\u0105ce przepisy zawieraj\u0105 r\u00f3wnie\u017c niejasno\u015bci, kt\u00f3re powoduj\u0105 r\u00f3\u017cnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepis\u00f3w podatkowych, zar\u00f3wno pomi\u0119dzy organami pa\u0144stwowymi jak i przedsi\u0119biorstwami.
Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary dzia\u0142alno\u015bci (na przyk\u0142ad kwestie celne czy dewizowe) mog\u0105 by\u0107 przedmiotem kontroli organ\u00f3w, kt\u00f3re uprawnione s\u0105 do nak\u0142adania wysokich kar i grzywien, a wszelkie dodatkowe zobowi\u0105zania podatkowe, wynikaj\u0105ce z kontroli, musz\u0105 zosta\u0107 zap\u0142acone wraz z wysokimi odsetkami. Te warunki powoduj\u0105, \u017ce ryzyko podatkowe w\u00a0Polsce jest wi\u0119ksze ni\u017c w krajach o bardziej dojrza\u0142ym systemie podatkowym.
W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mog\u0105 si\u0119 zmieni\u0107 w przysz\u0142o\u015bci
w wyniku ostatecznej decyzji organu kontroli podatkowej.
Z dniem 15 lipca 2016 roku do Ordynacji Podatkowej zosta\u0142y wprowadzone zmiany w celu uwzgl\u0119dnienia postanowie\u0144 Og\u00f3lnej Klauzuli Zapobiegaj\u0105cej Nadu\u017cyciom (GAAR). GAAR ma zapobiega\u0107 powstawaniu i\u00a0wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu unikni\u0119cia zap\u0142aty podatku w Polsce. GAAR definiuje unikanie opodatkowania jako czynno\u015b\u0107 dokonan\u0105 przede wszystkim w celu osi\u0105gni\u0119cia korzy\u015bci podatkowej, sprzecznej w danych okoliczno\u015bciach z przedmiotem i celem przepis\u00f3w ustawy podatkowej. Zgodnie z GAAR taka czynno\u015b\u0107 nie skutkuje osi\u0105gni\u0119ciem korzy\u015bci podatkowej, je\u017celi spos\u00f3b dzia\u0142ania by\u0142 sztuczny. Wszelkie wyst\u0119powanie (i) nieuzasadnionego dzielenia operacji, (ii)\u00a0anga\u017cowania podmiot\u00f3w po\u015brednicz\u0105cych mimo braku uzasadnienia ekonomicznego lub gospodarczego, (iii)\u00a0element\u00f3w wzajemnie si\u0119 znosz\u0105cych lub kompensuj\u0105cych oraz (iv)\u00a0inne dzia\u0142ania o podobnym dzia\u0142aniu do wcze\u015bniej wspomnianych, mog\u0105 by\u0107 potraktowane jako przes\u0142anka istnienia sztucznych czynno\u015bci podlegaj\u0105cych przepisom GAAR. Nowe regulacje b\u0119d\u0105 wymaga\u0107 znacznie wi\u0119kszego os\u0105du przy ocenie skutk\u00f3w podatkowych poszczeg\u00f3lnych transakcji.
Klauzul\u0119 GAAR nale\u017cy stosowa\u0107 w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wej\u015bciu w \u017cycie oraz do transakcji, kt\u00f3re zosta\u0142y przeprowadzone przed wej\u015bciem w \u017cycie klauzuli GAAR, ale, dla kt\u00f3rych po dacie wej\u015bcia klauzuli w \u017cycie korzy\u015bci by\u0142y lub s\u0105 nadal osi\u0105gane. Wdro\u017cenie powy\u017cszych przepis\u00f3w umo\u017cliwi polskim organom kontroli podatkowej kwestionowanie realizowanych przez podatnik\u00f3w prawnych ustale\u0144 i porozumie\u0144, takich jak restrukturyzacja
i reorganizacja grupy.
Podatek odroczony jest wyliczany metod\u0105 bilansow\u0105 w oparciu o r\u00f3\u017cnice pomi\u0119dzy warto\u015bciami bilansowymi aktyw\u00f3w
i pasyw\u00f3w, a odpowiadaj\u0105cymi im warto\u015bciami podatkowymi wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania.
Rezerwa na podatek odroczony jest tworzona od wszystkich dodatnich r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych podlegaj\u0105cych opodatkowaniu, natomiast sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego jest rozpoznawany do wysoko\u015bci, w jakiej jest prawdopodobne, \u017ce b\u0119dzie mo\u017cna pomniejszy\u0107 przysz\u0142e zyski podatkowe o rozpoznane ujemne r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe oraz straty podatkowe b\u0105d\u017a ulgi podatkowe jakie Grupa mo\u017ce wykorzysta\u0107.
Warto\u015b\u0107 sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego podlega analizie na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy, a w przypadku, gdy spodziewane przysz\u0142e zyski podatkowe nie b\u0119d\u0105 wystarczaj\u0105ce dla realizacji sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub jego cz\u0119\u015bci, nast\u0119puje jego odpis.
Podatek odroczony jest wyliczany przy u\u017cyciu stawek podatkowych, kt\u00f3re b\u0119d\u0105 obowi\u0105zywa\u0107 w momencie, gdy pozycja aktyw\u00f3w zostanie zrealizowana lub zobowi\u0105zanie stanie si\u0119 wymagalne. W sprawozdaniu z sytuacji finansowej podatek odroczony wykazywany jest po dokonaniu kompensaty w zakresie, w jakim dotyczy tej samej rezydencji podatkowej.
Podatek bie\u017c\u0105cy i odroczony wykazuje si\u0119 jako zysk lub strat\u0119, z wyj\u0105tkiem przypadku, gdy dotyczy on pozycji uznaj\u0105cych lub obci\u0105\u017caj\u0105cych bezpo\u015brednio inne ca\u0142kowite dochody, bo wtedy tak\u017ce podatek jest odnoszony w inne ca\u0142kowite dochody w sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w, lub gdy wynika on z pocz\u0105tkowego rozliczenia po\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIncomeTaxExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400AVUPSABLEXNT19", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Aa2167c4f42464cd49a14544fe666c313_530": { "value": "Podatek dochodowy jednostki obejmuje podatek bie\u017c\u0105cy do zap\u0142aty oraz podatek odroczony.\u00a0
Podatek odroczony jest wyliczany metod\u0105 bilansow\u0105 w oparciu o r\u00f3\u017cnice pomi\u0119dzy warto\u015bciami bilansowymi aktyw\u00f3w
i pasyw\u00f3w, a odpowiadaj\u0105cymi im warto\u015bciami podatkowymi wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania.
Rezerwa na podatek odroczony jest tworzona od wszystkich dodatnich r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych podlegaj\u0105cych opodatkowaniu, natomiast sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego jest rozpoznawany do wysoko\u015bci, w jakiej jest prawdopodobne, \u017ce b\u0119dzie mo\u017cna pomniejszy\u0107 przysz\u0142e zyski podatkowe o rozpoznane ujemne r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe oraz straty podatkowe b\u0105d\u017a ulgi podatkowe jakie Grupa mo\u017ce wykorzysta\u0107.
Warto\u015b\u0107 sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego podlega analizie na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy, a w przypadku, gdy spodziewane przysz\u0142e zyski podatkowe nie b\u0119d\u0105 wystarczaj\u0105ce dla realizacji sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub jego cz\u0119\u015bci, nast\u0119puje jego odpis.
Podatek odroczony jest wyliczany przy u\u017cyciu stawek podatkowych, kt\u00f3re b\u0119d\u0105 obowi\u0105zywa\u0107 w momencie, gdy pozycja aktyw\u00f3w zostanie zrealizowana lub zobowi\u0105zanie stanie si\u0119 wymagalne. W sprawozdaniu z sytuacji finansowej podatek odroczony wykazywany jest po dokonaniu kompensaty w zakresie, w jakim dotyczy tej samej rezydencji podatkowej.
Podatek bie\u017c\u0105cy i odroczony wykazuje si\u0119 jako zysk lub strat\u0119, z wyj\u0105tkiem przypadku, gdy dotyczy on pozycji uznaj\u0105cych lub obci\u0105\u017caj\u0105cych bezpo\u015brednio inne ca\u0142kowite dochody, bo wtedy tak\u017ce podatek jest odnoszony w inne ca\u0142kowite dochody w sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w, lub gdy wynika on z pocz\u0105tkowego rozliczenia po\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDeferredIncomeTaxExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400AVUPSABLEXNT19", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A9fdb34a479f34961ae9fcab39299414c_545": { "value": "Zysk netto na akcj\u0119 dla ka\u017cdego okresu jest obliczony poprzez podzielenie zysku netto za dany okres przez \u015bredni\u0105 wa\u017con\u0105 liczb\u0119 akcji w danym okresie sprawozdawczym.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEarningsPerShareExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400AVUPSABLEXNT19", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Afdaf8701078d434a98a1cf2cdc627f88_552": { "value": "OKRES 12 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONY | OKRES 12 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONY | |
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Instrumenty pochodne kontrakty na r\u00f3\u017cnice (CFD) | ||
CFD na indeksy | 687 424 | 209 304 |
CFD na towary | 501 314 | 313 948 |
CFD na waluty | 251 429 | 79 761 |
CFD na akcje i ETF | 36 816 | 34 885 |
CFD na obligacje | 796 | 223 |
Instrumenty pochodne CFD razem | 1 477 779 | 638 121 |
Akcje i ETF | 3 494 | (689) |
Wynik z operacji na instrumentach finansowych brutto | 1 481 273 | 637 432 |
Bonusy i rabaty wyp\u0142acane klientom | (5 653) | (2 700) |
Prowizje wyp\u0142acane brokerom wsp\u00f3\u0142pracuj\u0105cym | (38 460) | (16 279) |
Wynik z operacji na instrumentach finansowych netto | 1 437 160 | 618 453 |
Bonusy i rabaty wyp\u0142acone klientom s\u0105 zwi\u0105zane mi\u0119dzy innymi z obrotem na instrumentach finansowych dokonywanych przez klienta z jednostkami Grupy Kapita\u0142owej.
Grupa Kapita\u0142owa zawiera umowy wsp\u00f3\u0142pracy z brokerami wsp\u00f3\u0142pracuj\u0105cymi, kt\u00f3rzy otrzymuj\u0105 prowizje uzale\u017cnione od wygenerowanego obrotu w ramach wsp\u00f3\u0142pracy. Generowane przychody i koszty pomi\u0119dzy Grup\u0105 a poszczeg\u00f3lnymi brokerami dotycz\u0105 obrotu z brokerem a nie jego klientami.
Przychody operacyjne Grupy powstaj\u0105: (i) ze spread\u00f3w (r\u00f3\u017cnicy mi\u0119dzy cen\u0105 sprzeda\u017cy \u2013 offer a cen\u0105 kupna \u2013 bid); (ii)\u00a0z\u00a0prowizji i op\u0142at naliczanych klientom przez Grup\u0119 oraz z naliczanych punkt\u00f3w swapowych (stanowi\u0105cych kwoty wynikaj\u0105ce z r\u00f3\u017cnicy mi\u0119dzy teoretycznym kursem forward a kursem spot danego instrumentu finansowego); (iii)\u00a0z\u00a0wyniku netto (zysk\u00f3w pomniejszonych o straty) z dzia\u0142alno\u015bci Grupy w zakresie market making. Poni\u017csze zestawienie prezentuje procentowy udzia\u0142 poszczeg\u00f3lnych kategorii przychod\u00f3w w wyniku z operacji na instrumentach finansowych brutto.
OKRES 12 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONY | OKRES 12 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONY | |
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Spread | 54% | 83% |
Swapy, prowizje i op\u0142aty | 26% | 40% |
Market Making | 20% | -23% |
Wynik z operacji na instrumentach finansowych brutto | 100% | 100% |
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Instrumenty pochodne kontrakty na r\u00f3\u017cnice (CFD) | ||
CFD na indeksy | 157 533 | 113 353 |
CFD na towary | 120 387 | 67 036 |
CFD na waluty | 98 145 | 89 476 |
CFD na akcje i ETF | 91 867 | 80 244 |
CFD na obligacje | 2 219 | 28 |
Instrumenty d\u0142u\u017cne (obligacje skarbowe) | 362 074 | 331 926 |
Akcje i ETF | 10 284 | 21 483 |
Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy razem | 842 509 | 703 546 |
Informacja na temat oszacowanej warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w znajduje si\u0119 w nocie 37.1.1.
(W TYS. PLN) | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Nale\u017cno\u015bci handlowe | 21 058 | 21 864 |
Nale\u017cno\u015bci od KDPW | 13 650 | - |
Nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w | 5 990 | 4 629 |
Kaucje i depozyty | 5 640 | 4 289 |
Nale\u017cno\u015bci publiczno-prawne | 1 648 | 968 |
Nale\u017cno\u015bci pozosta\u0142e brutto | 47 986 | 31 750 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci pozosta\u0142ych | (843) | (1 108) |
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w | (5 468) | (4 074) |
Nale\u017cno\u015bci pozosta\u0142e netto razem | 41 675 | 26 568 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Ruchy w pozycji odpisy aktualizuj\u0105ce nale\u017cno\u015bci
(W TYS. PLN) | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci na pocz\u0105tek okresu sprawozdawczego | (5 181) | (5 068) |
utworzenie odpis\u00f3w | (1 645) | (791) |
rozwi\u0105zanie odpis\u00f3w | 193 | 361 |
wykorzystanie odpis\u00f3w | 322 | 316 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci na koniec okresu sprawozdawczego | (6 311) | (5 182) |
Odpisy aktualizuj\u0105ce nale\u017cno\u015bci utworzone w 2022 roku oraz 2021 roku s\u0105 wynikiem powsta\u0142ych w tych okresach debet\u00f3w klient\u00f3w.
(W TYS. PLN) | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Instrumenty pochodne kontrakty na r\u00f3\u017cnice (CFD) | ||
CFD na indeksy | 35 118 | 34 492 |
CFD na akcje i ETF | 32 030 | 47 536 |
CFD na waluty | 20 507 | 28 083 |
CFD na towary | 17 791 | 17 356 |
CFD na obligacje | 106 | 245 |
Zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu razem | 105 552 | 127 712 |
Grupa nara\u017cona jest na szereg ryzyk zwi\u0105zanych z bie\u017c\u0105c\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105. Celem zarz\u0105dzania ryzykiem jest zapewnienie, i\u017c Grupa b\u0119dzie podejmowa\u0142a ryzyko w spos\u00f3b \u015bwiadomy i kontrolowany.
Polityki zarz\u0105dzania ryzykiem s\u0105 opracowywane w celu identyfikacji i pomiaru podejmowanego ryzyka, a tak\u017ce dla regularnego ustalania odpowiednich limit\u00f3w ograniczaj\u0105cych skal\u0119 nara\u017cenia si\u0119 na te ryzyka.
Na poziomie strategicznym, za ustalenie i monitorowanie polityki zarz\u0105dzania ryzykami odpowiada Zarz\u0105d. Wszystkie typy ryzyka s\u0105 monitorowane i kontrolowane w odniesieniu do dochodowo\u015bci prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci oraz poziomu kapita\u0142u niezb\u0119dnego do zapewnienia bezpiecze\u0144stwa operacji z punktu widzenia wymog\u00f3w kapita\u0142owych.
W Jednostce dominuj\u0105cej zosta\u0142 powo\u0142any Komitet Zarz\u0105dzania Ryzykiem, w kt\u00f3rego sk\u0142ad wchodz\u0105 cz\u0142onkowie Rady Nadzorczej. Do zada\u0144 Komitetu nale\u017cy opracowanie dokumentu dotycz\u0105cego apetytu na ryzyko, opiniowanie strategii w\u00a0zakresie zarz\u0105dzania ryzykiem, wspieranie Rady Nadzorczej w nadzorowaniu realizacji strategii w zakresie zarz\u0105dzania ryzykiem przez Zarz\u0105d, weryfikacja polityki wynagrodze\u0144 i zasad jej realizacji pod k\u0105tem dostosowania systemu wynagrodze\u0144 do ryzyka, na jakie jest nara\u017cony dom maklerski, do jego kapita\u0142u, p\u0142ynno\u015bci oraz prawdopodobie\u0144stwa i\u00a0termin\u00f3w uzyskiwania dochod\u00f3w.
Dzia\u0142 Kontroli Ryzyka wspomaga Zarz\u0105d w kszta\u0142towaniu, przegl\u0105daniu i aktualizacji zasad ICAAP w sytuacji pojawienia si\u0119 nowych rodzaj\u00f3w ryzyka, znacz\u0105cych zmian w strategii i planach dzia\u0142ania. Dzia\u0142 ten monitoruje tak\u017ce odpowiednio\u015b\u0107
i skuteczno\u015b\u0107 wdro\u017conego systemu zarz\u0105dzania ryzykiem, identyfikuje, monitoruje oraz kontroluje ryzyka inwestycji w\u0142asnych Grupy, wyznacza ca\u0142kowity wym\u00f3g kapita\u0142owy oraz szacuje kapita\u0142 wewn\u0119trzny.
Dzia\u0142 Kontroli Ryzyka jest kierowany przez Cz\u0142onka Zarz\u0105du, sprawuj\u0105cego sta\u0142y nadz\u00f3r nad systemem zarz\u0105dzania ryzykiem.
Rada Nadzorcza Jednostki dominuj\u0105cej zatwierdza system zarz\u0105dzania ryzykiem XTB.
Warto\u015b\u0107 godziwa \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych jest szacowana jako zbli\u017cona do ich warto\u015bci bilansowej.
Warto\u015b\u0107 godziwa aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, zobowi\u0105za\u0144 wobec klient\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 pozosta\u0142ych jest szacowana jako zbli\u017cona do ich warto\u015bci bilansowej ze wzgl\u0119du na kr\u00f3tkie terminy zapadalno\u015bci tych pozycji bilansowych.
Grupa prezentuje wycen\u0119 warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej wykorzystuj\u0105c nast\u0119puj\u0105c\u0105 hierarchi\u0119 warto\u015bci godziwej, kt\u00f3ra obrazuje istotno\u015b\u0107 danych wej\u015bciowych wykorzystanych przy wycenie warto\u015bci godziwej:
\uf0b7Poziom 1: ceny notowane (nieskorygowane) z aktywnych rynk\u00f3w dla tych aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144;
\uf0b7Poziom 2: dane wej\u015bciowe inne ni\u017c ceny notowane zaliczane do Poziomu 1, kt\u00f3re s\u0105 obserwowalne dla sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 w spos\u00f3b bezpo\u015bredni (tj. jako ceny) lub po\u015brednio (tj. bazuj\u0105ce na cenach). Ta kategoria obejmuje aktywa i zobowi\u0105zania finansowe wycenione za pomoc\u0105 cen notowanych z aktywnych rynk\u00f3w dla identycznych aktyw\u00f3w i\u00a0zobowi\u0105za\u0144, kt\u00f3re uwa\u017cane s\u0105 za mniej aktywne lub pozosta\u0142e metody wyceny, gdzie wszystkie istotne dane wej\u015bciowe pochodz\u0105 bezpo\u015brednio lub niebezpo\u015brednio z rynk\u00f3w;
\uf0b7Poziom 3: dane wej\u015bciowe do wyceny sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144, kt\u00f3re nie s\u0105 oparte na mo\u017cliwych do zaobserwowania danych rynkowych (dane wej\u015bciowe nieobserwowalne).
\u00a0
\u00a0
(W TYS. PLN) | 31.12.2022 | |||
POZIOM 1 | POZIOM 2 | POZIOM 3 | \u0141\u0104CZNIE | |
Aktywa finansowe | ||||
Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy | 372 358 | 470 151 | - | 842 509 |
Aktywa razem | 372 358 | 470 151 | - | 842 509 |
Zobowi\u0105zania finansowe | ||||
Zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu | - | 105 552 | - | 105 552 |
Zobowi\u0105zania razem | - | 105 552 | - | 105 552 |
\u00a0
(W TYS. PLN) | 31.12.2021 | |||
POZIOM 1 | POZIOM 2 | POZIOM 3 | \u0141\u0104CZNIE | |
Aktywa finansowe | ||||
Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy | 353 409 | 350 137 | - | 703 546 |
Aktywa razem | 353 409 | 350 137 | - | 703 546 |
Zobowi\u0105zania finansowe | ||||
Zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu | - | 127 712 | - | 127 712 |
Zobowi\u0105zania razem | - | 127 712 | - | 127 712 |
W okresach obj\u0119tych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym nie wyst\u0105pi\u0142y transfery pozycji pomi\u0119dzy poziomami hierarchii warto\u015bci godziwej.
Warto\u015b\u0107 godziwa kontrakt\u00f3w na r\u00f3\u017cnice kursowe (CFD) wyznaczona jest na podstawie rynkowych cen instrument\u00f3w bazowych, pochodz\u0105cych z niezale\u017cnych \u017ar\u00f3de\u0142, tj. od sprawdzonych dostawc\u00f3w p\u0142ynno\u015bci oraz renomowanych serwis\u00f3w informacyjnych, skorygowanych o spread okre\u015blony przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 dominuj\u0105c\u0105. Do wyceny wykorzystywane s\u0105 ceny zamkni\u0119cia lub ostatnie ceny bid i ask. Kontrakty CFD wyceniane s\u0105 jako r\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy cen\u0105 bie\u017c\u0105c\u0105 a cen\u0105 otwarcia z\u00a0uwzgl\u0119dnieniem naliczonych prowizji i punkt\u00f3w swapowych.
Oszacowany przez Grup\u0119 wp\u0142yw korekt z tytu\u0142u ryzyka kredytowego kontrahenta nie by\u0142 znacz\u0105cy z punktu widzenia ca\u0142o\u015bci wyceny zawartych przez Grup\u0119 transakcji pochodnych. W konsekwencji, Grupa nie uznaje wp\u0142ywu nieobserwowalnych danych wej\u015bciowych zastosowanych do wyceny transakcji pochodnych za znacz\u0105cy i zgodnie z\u00a0postanowieniami MSSF 13.73 nie klasyfikuje takich transakcji na 3 poziomie hierarchii warto\u015bci godziwej.
Grupa w okresie obj\u0119tym niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym zawiera\u0142a na rynku OTC kontrakty na r\u00f3\u017cnice cenowe (CFD) oraz nabywa\u0142a papiery warto\u015bciowe. Grupa mo\u017ce r\u00f3wnie\u017c nabywa\u0107 papiery warto\u015bciowe oraz zawiera\u0107 kontrakty terminowe na rachunek w\u0142asny na regulowanych rynkach gie\u0142dowych.
Bior\u0105c pod uwag\u0119 czynnik ryzyka wyszczeg\u00f3lniamy nast\u0119puj\u0105ce rodzaje ryzyka:
\uf0b7Ryzyko walutowe, zwi\u0105zane ze zmian\u0105 kurs\u00f3w walutowych
\uf0b7Ryzyko stopy procentowej
\uf0b7Ryzyko cen towar\u00f3w
\uf0b7Ryzyko cen instrument\u00f3w kapita\u0142owych
Podstawowym celem Grupy w obszarze zarz\u0105dzania ryzykiem rynkowym jest ograniczenie negatywnego wp\u0142ywu tego ryzyka na rentowno\u015b\u0107 prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci.
W ramach wewn\u0119trznych procedur stosowane s\u0105 limity ograniczaj\u0105ce ryzyko rynkowe zwi\u0105zane z utrzymywaniem otwartej pozycji na instrumentach finansowych. S\u0105 to, w szczeg\u00f3lno\u015bci: limit maksymalnej otwartej pozycji na danym instrumencie finansowym, limity ekspozycji walutowych, limit warto\u015bci pojedynczego zlecenia. Dzia\u0142 Tradingu na bie\u017c\u0105co monitoruje otwarte pozycje ograniczone limitami i w przypadku ich przekrocze\u0144 zawiera odpowiednie transakcje zabezpieczaj\u0105ce. Dzia\u0142 Kontroli Ryzyka regularnie sprawdza wykorzystanie limit\u00f3w oraz zasadno\u015b\u0107 wykonania ewentualnych transakcji zabezpieczaj\u0105cych.
Grupa zawiera transakcje g\u0142\u00f3wnie na instrumentach obarczonych ryzykiem walutowym. Opr\u00f3cz transakcji, kt\u00f3rych instrumentem bazowym jest kurs walutowy, Grupa oferuje r\u00f3wnie\u017c instrumenty, kt\u00f3rych cena wyra\u017cona jest w walucie obcej. Dodatkowo, Grupa posiada aktywa utrzymywane w walutach obcych, tzw. pozycje walutowe. Na pozycje walutowe sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 \u015brodki w\u0142asne domu maklerskiego nominowane w walutach obcych w celu rozliczenia transakcji na rynkach zagranicznych oraz zwi\u0105zane z prowadzeniem oddzia\u0142\u00f3w zagranicznych.
Warto\u015b\u0107 bilansowa aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 Grupy w walutach obcych na dzie\u0144 bilansowy zosta\u0142a przedstawiona poni\u017cej. Warto\u015bci przedstawione dla poszczeg\u00f3lnych walut bazowych s\u0105 wyra\u017cone w tysi\u0105cach z\u0142otych:
(W TYS. PLN) | USD | EUR | GBP | CZK | HUF | RON | INNE | RAZEM | WARTO\u015a\u0106 BILANSOWA |
Aktywa | |||||||||
\u015arodki pieni\u0119\u017cne | 515 807 | 989 036 | 42 145 | 201 199 | 8 066 | 20 580 | 31 595 | 1 808 428 | 3 161 002 |
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu | 96 484 | 164 530 | 6 916 | 57 135 | 2 242 | 8 024 | 14 399 | 349 730 | 842 509 |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u podatku dochodowego | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie | 6 440 | 13 534 | 274 | 1 646 | 67 | 232 | 1 659 | 23 852 | 41 675 |
Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w | 1 446 | 1 473 | 378 | 135 | - | 7 | 11 | 3 450 | 14 524 |
Warto\u015bci niematerialne | - | 4 | - | 4 | - | - | 2 | 10 | 1 441 |
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e | 1 447 | 12 488 | 93 | 530 | - | 103 | 952 | 15 613 | 45 303 |
Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego | - | 6 129 | 1 667 | 73 | - | - | - | 7 869 | 7 869 |
Aktywa razem | 621 624 | 1 187 194 | 51 473 | 260 722 | 10 375 | 28 946 | 48 618 | 2 208 952 | 4 114 323 |
Zobowi\u0105zania | |||||||||
Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w | 314 053 | 958 251 | 19 983 | 221 498 | 8 627 | 23 492 | 24 937 | 1 570 841 | 2 327 728 |
Zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu | 48 251 | 22 139 | 1 883 | 3 615 | 1 068 | 460 | 8 543 | 85 959 | 105 552 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku dochodowego | - | 318 | - | 138 | - | 33 | 502 | 991 | 1 827 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu | - | 27 095 | 1 169 | 186 | - | - | 2 000 | 30 450 | 30 450 |
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania | 10 109 | 16 416 | 4 641 | 3 556 | - | 640 | 1 908 | 37 270 | 79 705 |
Rezerwy na zobowi\u0105zania | - | 3 662 | 68 | - | - | - | 254 | 3 984 | 4 256 |
Rezerwa na odroczony podatek dochodowy | - | - | - | - | - | - | 898 | 898 | 58 736 |
Zobowi\u0105zania razem | 372 413 | 1 027 881 | 27 744 | 228 993 | 9 695 | 24 625 | 39 042 | 1 730 393 | 2 608 254 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
(W TYS. PLN) | USD | EUR | GBP | CZK | HUF | RON | INNE | RAZEM | WARTO\u015a\u0106 BILANSOWA |
Aktywa | |||||||||
\u015arodki pieni\u0119\u017cne | 534 146 | 816 290 | 39 251 | 207 735 | 13 343 | 22 838 | 34 282 | 1 667 885 | 2 376 261 |
Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy | 79 147 | 112 877 | 9 971 | 41 993 | 3 168 | 3 756 | 14 843 | 265 755 | 703 546 |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u podatku dochodowego | - | 72 | - | - | - | - | - | 72 | 7 247 |
Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie | 1 679 | 7 355 | 213 | 1 640 | 114 | 562 | 1 212 | 12 775 | 26 568 |
Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w | 1 024 | 1 141 | 452 | 126 | - | 10 | 8 | 2 761 | 8 637 |
Warto\u015bci niematerialne | - | - | - | 30 | - | 1 | 2 | 33 | 585 |
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e | 2 052 | 4 285 | 87 | 626 | - | 60 | 1 381 | 8 491 | 16 206 |
Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego | - | 6 760 | 1 873 | 60 | - | - | - | 8 693 | 8 693 |
Aktywa razem | 618 048 | 948 780 | 51 847 | 252 210 | 16 625 | 27 227 | 51 728 | 1 966 465 | 3 147 743 |
Zobowi\u0105zania | |||||||||
Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w | 232 610 | 769 782 | 28 381 | 226 312 | 12 139 | 23 019 | 28 123 | 1 320 366 | 2 010 490 |
Zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu | 55 882 | 26 585 | 3 830 | 9 361 | 1 018 | 854 | 9 986 | 107 516 | 127 712 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku dochodowego | - | 167 | - | - | - | - | 616 | 783 | 783 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu | - | 4 444 | - | 21 | - | - | 2 972 | 7 437 | 7 437 |
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania | 8 118 | 13 247 | 4 503 | 1 750 | 10 | 471 | 1 052 | 29 151 | 48 377 |
Rezerwy na zobowi\u0105zania | - | 1 380 | - | - | - | - | 300 | 1 680 | 4 965 |
Rezerwa na odroczony podatek dochodowy | - | - | - | - | - | - | 548 | 548 | 32 419 |
Zobowi\u0105zania razem | 296 610 | 815 605 | 36 714 | 237 444 | 13 167 | 24 344 | 43 597 | 1 467 481 | 2 232 183 |
Zmiana kurs\u00f3w wymiany walutowej, w tym w szczeg\u00f3lno\u015bci PLN na waluty obce, wp\u0142ywa na wycen\u0119 bilansow\u0105 instrument\u00f3w finansowych Grupy oraz na wynik z przeliczenia sald walutowych dla pozosta\u0142ych pozycji bilansowych. Stopie\u0144 wra\u017cliwo\u015bci na zmiany kurs\u00f3w wymiany skalkulowany zosta\u0142 przy za\u0142o\u017ceniu r\u00f3wnoleg\u0142ej zmiany kurs\u00f3w wymiany wszystkich walut obcych do PLN o \u00b15%. Bilansowa warto\u015b\u0107 instrument\u00f3w finansowych zosta\u0142a ponownie wyceniona.
Stopie\u0144 wra\u017cliwo\u015bci Grupy na 5% wzrost lub spadek kursu wymiany PLN na waluty obce na kapita\u0142 w\u0142asny i zysk przed opodatkowaniem przedstawiony jest w poni\u017cszej tabeli:
(W TYS. PLN) | 31.12.2022 | 31.12.2021 | ||
WZROST KURS\u00d3W WYMIANY O 5% | SPADEK KURS\u00d3W WYMIANY O 5% | WZROST KURS\u00d3W WYMIANY O 5% | SPADEK KURS\u00d3W WYMIANY O 5% | |
Przychody/(koszty) okresu | 20 888 | (20 888) | 35 640 | (35 640) |
Kapita\u0142 w\u0142asny, w tym | 3 392 | (3 392) | 2 810 | (2 810) |
R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia | 3 392 | (3 392) | 2 810 | (2 810) |
Wra\u017cliwo\u015b\u0107 kapita\u0142u w\u0142asnego zwi\u0105zana jest z r\u00f3\u017cnicami kursowymi z przeliczenia warto\u015bci w walutach funkcjonalnych jednostek zagranicznych.
Ryzyko stopy procentowej jest to ryzyko wynikaj\u0105ce z nara\u017cenia aktualnego i przysz\u0142ego wyniku finansowego Grupy oraz jej kapita\u0142u na niekorzystny wp\u0142yw zmian st\u00f3p procentowych. \u0179r\u00f3d\u0142ami tego ryzyka mog\u0105 by\u0107 umowy zawierane przez Grup\u0119, z kt\u00f3rych wynikaj\u0105 nale\u017cno\u015bci lub zobowi\u0105zania uzale\u017cnione od stopy procentowej oraz posiadanie aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 w\u00a0instrumentach finansowych uzale\u017cnionych od st\u00f3p procentowych. Podstawowym \u017ar\u00f3d\u0142em ryzyka stopy procentowej dla Grupy jest zmienno\u015b\u0107 oprocentowania rachunk\u00f3w bankowych i depozyt\u00f3w bankowych, w kt\u00f3re Sp\u00f3\u0142ka inwestuje \u015brodki pieni\u0119\u017cne w\u0142asne, oraz wp\u0142yw zmienno\u015bci st\u00f3p procentowych na wycen\u0119 posiadanych przez Sp\u00f3\u0142ka obligacji skarbowych.
Dodatkowo, \u017ar\u00f3d\u0142em zmienno\u015bci wyniku finansowego Grupy, zwi\u0105zanym z poziomem rynkowych st\u00f3p procentowych, s\u0105 kwoty zap\u0142acone i otrzymane w zwi\u0105zku z wyst\u0119powaniem r\u00f3\u017cnicy st\u00f3p procentowych dla r\u00f3\u017cnych walut (punkty swapowe) a tak\u017ce posiadanie d\u0142u\u017cnych instrument\u00f3w finansowych.
Bior\u0105c pod uwag\u0119, i\u017c Grupa utrzymuje niski poziom czasu trwania (duration) aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 oraz minimalizuje luk\u0119 czasu trwania, wra\u017cliwo\u015b\u0107 rynkowej warto\u015bci aktyw\u00f3w i pasyw\u00f3w na zmiany poziomu rynkowych st\u00f3p procentowych jest niska. Niemniej ze wzgl\u0119du na znacz\u0105ce zaanga\u017cowanie Grupy w obligacje skarbowe ryzyko stopy procentowej uznane zosta\u0142o za istotne w dzia\u0142alno\u015bci Grupy.
Struktura aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych, kt\u00f3rych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne s\u0105 nara\u017cone na ryzyko zmiany st\u00f3p procentowych przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
(W TYS. PLN) | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Aktywa finansowe | ||
\u015arodki pieni\u0119\u017cne \u2013 na rachunkach bie\u017c\u0105cych w banku | 2 853 883 | 2 376 261 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne \u2013 lokaty kr\u00f3tkoterminowe w banku | 307 119 | - |
Instrumenty d\u0142u\u017cne | 362 074 | 331 926 |
Aktywa finansowe razem | 3 523 076 | 2 708 187 |
Zobowi\u0105zania finansowe | ||
Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w | - | - |
Zobowi\u0105zania pozosta\u0142e | 25 597 | 7 437 |
Zobowi\u0105zania finansowe razem | 25 597 | 7 437 |
Wp\u0142yw zmian st\u00f3p procentowych o 50 punkt\u00f3w bazowych (pb) na zysk przed opodatkowaniem zosta\u0142 przedstawiony poni\u017cej. Poni\u017csza analiza opiera si\u0119 na za\u0142o\u017ceniu, \u017ce inne zmienne, w szczeg\u00f3lno\u015bci kursy walutowe, pozostan\u0105 na sta\u0142ym poziomie. Analiza zosta\u0142a przeprowadzona na podstawie \u015brednich sald \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 oraz od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku z wykorzystaniem \u015bredniej stopy procentowej 1M dla danego rynku.
(W TYS. PLN) | 31.12.2022 | 31.12.2021 | ||
WZROST O 50 PB | SPADEK O 50 PB | WZROST O 50 PB | SPADEK O 50 PB | |
Zysk/(strata) przed opodatkowaniem, w tym | 13 769 | (13 769) | 2 960 | (2 960) |
Lokaty kr\u00f3tkoterminowe | 714 | (714) | - | - |
W okresie obj\u0119tym niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym Grupa posiada\u0142a aktywa finansowe, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 godziwa nara\u017cona jest na ryzyko zmiany st\u00f3p procentowych, w postaci portfela obligacji Skarbu Pa\u0144stwa oraz z\u00a0gwarancj\u0105 Skarbu Pa\u0144stwa. Poni\u017cej przedstawiono analiz\u0119 wra\u017cliwo\u015bci na zmiany st\u00f3p procentowych
o\u00a050\u00a0punkt\u00f3w bazowych \u2013 przesuni\u0119cie krzywych rentowno\u015bci o tak\u0105 warto\u015b\u0107.
(W TYS. PLN) | 31.12.2022 | 31.12.2021 | ||
WZROST O 50 PB | SPADEK O 50 PB | WZROST O 50 PB | SPADEK O 50 PB | |
Zysk/(strata) przed opodatkowaniem | (1 126) | 1 138 | (971) | 978 |
Pozosta\u0142e ryzyko cenowe jest to nara\u017cenie pozycji finansowej Grupy na niekorzystne zmiany cen towar\u00f3w, instrument\u00f3w kapita\u0142owych (akcje, indeksy) oraz instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych (w zakresie niewynikaj\u0105cym ze st\u00f3p procentowych).
Warto\u015b\u0107 bilansowa instrument\u00f3w finansowych nara\u017conych na pozosta\u0142e ryzyko cenowe w podziale na klas\u0119 instrumentu bazowego zosta\u0142a przedstawiona poni\u017cej:
(W TYS. PLN) | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy | ||
Towary | ||
Metale szlachetne | 20 157 | 26 802 |
Metale nieszlachetne | 1 482 | 868 |
Inne | 90 323 | 34 115 |
Towary razem | 111 962 | 61 785 |
Instrumenty kapita\u0142owe\u00a0 | ||
Akcje i ETF | 91 208 | 89 716 |
Indeksy | 148 348 | 108 309 |
Instrumenty kapita\u0142owe razem | 239 556 | 198 025 |
Instrumenty d\u0142u\u017cne | 2 171 | 19 |
Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy razem | 353 689 | 259 829 |
Zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu | ||
Towary | ||
Metale szlachetne | 2 829 | 5 855 |
Metale nieszlachetne | 155 | 361 |
Inne | 6 383 | 5 932 |
Towary razem | 9 367 | 12 148 |
Instrumenty kapita\u0142owe\u00a0 | ||
Akcje i ETF | 21 124 | 35 567 |
Indeksy | 25 934 | 29 551 |
Instrumenty kapita\u0142owe razem | 47 058 | 65 118 |
Instrumenty d\u0142u\u017cne | 58 | 32 |
Zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu razem | 56 483 | 77 298 |
Stopie\u0144 wra\u017cliwo\u015bci Grupy na zmian\u0119 cen poszczeg\u00f3lnych towar\u00f3w oraz instrument\u00f3w kapita\u0142owych o \u00b15% na kapita\u0142 w\u0142asny i zysk przed opodatkowaniem w podziale na klas\u0119 instrumentu bazowego zosta\u0142 przedstawiony poni\u017cej.
(W TYS. PLN) | 31.12.2022 | 31.12.2021 | ||
WZROST O 5% | SPADEK O 5% | WZROST O 5% | SPADEK O 5% | |
Przychody/(koszty) okresu | ||||
Towary | ||||
Metale szlachetne | 2 615 | (2 615) | (19 035) | 19 035 |
Metale nieszlachetne | 171 | (171) | (32) | 32 |
Inne | (10 518) | 10 518 | (2 149) | 2 149 |
Towary razem | (7 732) | 7 732 | (21 216) | 21 216 |
Instrumenty kapita\u0142owe\u00a0 | ||||
Akcje i ETF | 67 | (67) | 80 | (80) |
Indeksy | 16 668 | (16 668) | 12 605 | (12 605) |
Instrumenty kapita\u0142owe razem | 16 735 | (16 735) | 12 685 | (12 685) |
Instrumenty d\u0142u\u017cne | (912) | 912 | 71 | (71) |
Przychody/(koszty) okresu razem | 8 091 | (8 091) | (8 460) | 8 460 |
Grupa uto\u017csamia ryzyko p\u0142ynno\u015bci z ryzykiem utraty p\u0142ynno\u015bci p\u0142atniczej, czyli ryzykiem utraty zdolno\u015bci finansowania aktyw\u00f3w i terminowego wywi\u0105zywania si\u0119 z zobowi\u0105za\u0144 w toku normalnej dzia\u0142alno\u015bci lub w innych warunkach, kt\u00f3re mo\u017cna przewidzie\u0107, bez konieczno\u015bci poniesienia straty. W analizie p\u0142ynno\u015bci brane s\u0105 pod uwag\u0119 bie\u017c\u0105ce mo\u017cliwo\u015bci uzyskiwania \u015brodk\u00f3w p\u0142ynnych, przysz\u0142e potrzeby, scenariusze alternatywne i plany awaryjne w zakresie utrzymania p\u0142ynno\u015bci p\u0142atniczej.
Celem zarz\u0105dzania p\u0142ynno\u015bci\u0105 finansow\u0105 w XTB jest utrzymanie na w\u0142a\u015bciwych rachunkach bankowych takiej ilo\u015bci \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3ra zapewni pokrycie wszystkich operacji koniecznych do przeprowadzenia na tych rachunkach. W celu zarz\u0105dzania p\u0142ynno\u015bci\u0105 finansow\u0105 w odniesieniu do niekt\u00f3rych rachunk\u00f3w bankowych, zwi\u0105zanych z operacjami na instrumentach finansowych, Jednostka dominuj\u0105ca wykorzystuje mechanizm, kt\u00f3rego istot\u0105 jest wyznaczenie bezpiecznego obszaru stanu wolnych \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3ry nie wymaga podejmowania dzia\u0142a\u0144 koryguj\u0105cych. W\u00a0przypadku osi\u0105gni\u0119cia g\u00f3rnego limitu Jednostka dominuj\u0105ca dokonuje przelewu na odpowiedni rachunek bie\u017c\u0105cy w\u00a0wysoko\u015bci nadwy\u017cki ponad poziom optymalny. Podobnie, je\u015bli stan got\u00f3wki na rachunku spadnie do poziomu dolnego limitu Jednostka dominuj\u0105ca dokonuje przelewu \u015brodk\u00f3w z rachunku bie\u017c\u0105cego na w\u0142a\u015bciwy rachunek w celu doprowadzenia stanu got\u00f3wki do optymalnego poziomu.
Sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne zarz\u0105dzaj\u0105 p\u0142ynno\u015bci\u0105 analizuj\u0105c oczekiwane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne i dostosowuj\u0105c terminy zapadalno\u015bci aktyw\u00f3w do termin\u00f3w wymagalno\u015bci pasyw\u00f3w. Sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne nie stosuj\u0105 w zarz\u0105dzaniu p\u0142ynno\u015bci\u0105 modeli. Zarz\u0105dzanie p\u0142ynno\u015bci\u0105 oparte na analizie luki p\u0142ynno\u015bci jest skuteczne i wystarczaj\u0105ce - w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych nie wyst\u0105pi\u0142y incydenty zwi\u0105zane z brakiem p\u0142ynno\u015bci i niemo\u017cliwo\u015bci\u0105 wykonania zobowi\u0105za\u0144 finansowych. W przypadkach nadzwyczajnych mo\u017cliwe jest zasilenie p\u0142ynno\u015bci sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych przez sp\u00f3\u0142k\u0119 dominuj\u0105c\u0105.
Procedura przewiduje tak\u017ce mo\u017cliwo\u015b\u0107 odst\u0119pstw od jej stosowania, zgod\u0119 na taki tryb post\u0119powania musi wyda\u0107 co najmniej dw\u00f3ch cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du Jednostki dominuj\u0105cej. Informacja o odst\u0119pstwach przekazywana jest do Dzia\u0142u Kontroli Ryzyka Jednostki dominuj\u0105cej.
W Jednostce dominuj\u0105cej wdro\u017cone zosta\u0142y tak\u017ce awaryjne plany utrzymania p\u0142ynno\u015bci, kt\u00f3re nie zosta\u0142y wykorzystane
w okresie obj\u0119tym sprawozdaniem finansowym oraz w okresie por\u00f3wnawczym, ze wzgl\u0119du na fakt, \u017ce wysoko\u015b\u0107 aktyw\u00f3w najbardziej p\u0142ynnych (w\u0142asne \u015brodki pieni\u0119\u017cne) znacznie przekracza zobowi\u0105zania.
W ramach bie\u017c\u0105cych proces\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci oraz wykonywanych zada\u0144 w zwi\u0105zku z procesem zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci, osoby kieruj\u0105ce w\u0142a\u015bciwymi jednostkami organizacyjnymi Jednostki dominuj\u0105cej prowadz\u0105 bie\u017c\u0105cy nadz\u00f3r nad stanem \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zdeponowanych na rachunku w kontek\u015bcie planowanych potrzeb p\u0142ynno\u015bciowych zwi\u0105zanych z\u00a0prowadzeniem dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej Jednostki dominuj\u0105cej. W analizie p\u0142ynno\u015bci brane s\u0105 pod uwag\u0119 bie\u017c\u0105ce mo\u017cliwo\u015bci uzyskiwania \u015brodk\u00f3w p\u0142ynnych, przysz\u0142e potrzeby, scenariusze alternatywne i plany awaryjne w\u00a0zakresie utrzymania p\u0142ynno\u015bci p\u0142atniczej. Nadz\u00f3r i czynno\u015bci kontrolne nad stanem rachunk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych prowadzi tak\u017ce codziennie Dzia\u0142 Kontroli Ryzyka.
\u00a0
\u00a0
Zgodnie z rozporz\u0105dzeniem IFR, od 26 czerwca 2021 roku Jednostka dominuj\u0105ca utrzymuje kwot\u0119 aktyw\u00f3w p\u0142ynnych r\u00f3wnowa\u017cn\u0105 co najmniej jednej trzeciej wymogu w zakresie sta\u0142ych koszt\u00f3w po\u015brednich. Do aktyw\u00f3w p\u0142ynnych do cel\u00f3w IFR Jednostka dominuj\u0105ca zalicza m.in. nieobci\u0105\u017cone \u015brodki pieni\u0119\u017cne w\u0142asne zdeponowane na rachunkach bankowych oraz posiadane obligacje Skarbu Pa\u0144stwa lub gwarantowane przez Skarb Pa\u0144stwa denominowane w PLN. Na 31 grudnia 2022 roku Jednostka dominuj\u0105ca posiada\u0142a wielokrotnie wy\u017cszy poziom aktyw\u00f3w p\u0142ynnych ni\u017c wymagany przez rozporz\u0105dzenie IFR.
Poni\u017cej prezentowane s\u0105 umowne terminy p\u0142atno\u015bci aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych. Dla poszczeg\u00f3lnych termin\u00f3w zapadalno\u015bci zosta\u0142a podana cz\u0105stkowa i skumulowana kontraktowa luka p\u0142ynno\u015bci, obliczona jako r\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy aktywami razem a pasywami razem, wyliczana dla ka\u017cdego przedzia\u0142u zapadalno\u015bci (wymagalno\u015bci).
(W TYS. PLN) | WARTO\u015a\u0106 | PRZEP\u0141YWY PIENI\u0118\u017bNE | DO 3 | OD 3 | OD 1 ROKU | POWY\u017bEJ | BEZ |
Aktywa finansowe | |||||||
\u015arodki pieni\u0119\u017cne | 3 161 002 | 3 161 002 | 2 853 883 | 307 119 | - | - | - |
Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, w tym: | |||||||
Akcje i ETF | 10 285 | 10 285 | 10 285 | - | - | - | - |
Obligacje | 362 074 | 362 074 | 362 074 | ||||
Instrumenty pochodne CFD | 470 150 | 470 150 | 470 150 | - | - | - | - |
Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy razem | 842 509 | 842 509 | 842 509 | - | - | - | - |
Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie | 41 675 | 41 675 | 22 385 | - | 5 640 | - | 13 650 |
Aktywa finansowe razem | 4 045 186 | 4 045 186 | 3 718 777 | 307 119 | 5 640 | - | 13 650 |
Zobowi\u0105zania finansowe | |||||||
Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w | 2 327 728 | 2 327 728 | 2 327 728 | - | - | - | - |
Zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu, w tym: | |||||||
Instrumenty pochodne CFD | 105 552 | 105 552 | 105 552 | - | - | - | - |
Zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu razem | 105 552 | 105 552 | 105 552 | - | - | - | - |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu | 30 450 | 30 450 | 1 579 | 5 188 | 23 683 | - | - |
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania | 79 705 | 79 705 | 41 491 | 31 663 | - | - | 6 551 |
Zobowi\u0105zania finansowe razem | 2\u00a0543 435 | 2\u00a0543 435 | 2\u00a0476 350 | 36 851 | 23 683 | - | 6 551 |
Kontraktowa luka p\u0142ynno\u015bci w okresach zapadalno\u015bci (wymagalno\u015bci) | 1 242 427 | 270 268 | (18 043) | - | 7 099 | ||
Kontraktowa luka p\u0142ynno\u015bci skumulowana | 1 242 427 | 1\u00a0512 695 | 1\u00a0494 652 | 1 494 652 | 1 501 751 |
(W TYS. PLN) | WARTO\u015a\u0106 | PRZEP\u0141YWY PIENI\u0118\u017bNE | DO 3 | OD 3 | OD 1 ROKU | POWY\u017bEJ | BEZ |
Aktywa finansowe | |||||||
\u015arodki pieni\u0119\u017cne | 2 376 261 | 2 376 261 | 2 376 261 | - | - | - | - |
Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, w tym: | |||||||
Akcje i ETF | 21 483 | 21 483 | 21 483 | - | - | - | - |
Obligacje | 331 926 | 331 926 | 331 926 | ||||
Instrumenty pochodne CFD | 350 137 | 350 137 | 350 137 | - | - | - | - |
Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy razem | 703 546 | 703 546 | 703 546 | - | - | - | - |
Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie | 26 568 | 26 568 | 22 279 | - | 4 289 | - | - |
Aktywa finansowe razem | 3 106 375 | 3 106 375 | 3 102 086 | - | 4 289 | - | - |
Zobowi\u0105zania finansowe | |||||||
Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w | 2 010 490 | 2 010 490 | 2 010 490 | - | - | - | - |
Zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu | |||||||
Instrumenty pochodne CFD | 127 712 | 127 712 | 127 712 | - | - | - | - |
Zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu razem | 127 712 | 127 712 | 127 712 | - | - | - | - |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu | 7 437 | 7 437 | 837 | 2 057 | 4 543 | - | - |
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania | 48 377 | 48 377 | 26 586 | 16 330 | - | - | 5 461 |
Zobowi\u0105zania finansowe razem | 2\u00a0194 016 | 2\u00a0194 016 | 2\u00a0165 625 | 18 387 | 4 543 | - | 5 461 |
Kontraktowa luka p\u0142ynno\u015bci w okresach zapadalno\u015bci (wymagalno\u015bci) | 936 461 | (18 387) | (254) | - | (5 461) | ||
Kontraktowa luka p\u0142ynno\u015bci skumulowana | \u00a0 | \u00a0 | 936 461 | 918 074 | 917 820 | 917 820 | 912 359 |
Grupa nie oczekuje, \u017ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, prezentowane w analizie termin\u00f3w wymagalno\u015bci, mog\u0105 wyst\u0105pi\u0107 znacz\u0105co wcze\u015bniej lub w znacz\u0105co innych kwotach.
Poni\u017csza tabela prezentuje warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 aktyw\u00f3w finansowych odpowiadaj\u0105c\u0105 nara\u017ceniu Grupy na ryzyko kredytowe:
(W TYS. PLN) | 31.12.2022 | 31.12.2021 | ||
WARTO\u015a\u0106 BILANSOWA | MAKSYMALNA EKSPOZYCJA NA RYZYKO KREDYTOWE | WARTO\u015a\u0106 BILANSOWA | MAKSYMALNA EKSPOZYCJA NA RYZYKO KREDYTOWE | |
Aktywa finansowe | ||||
\u015arodki pieni\u0119\u017cne | 3 161 002 | 3 161 002 | 2 376 261 | 2 376 261 |
Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy * | 842 509 | 15 414 | 703 546 | 24 152 |
Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie | 49 472 | 49 472 | 26 568 | 26 568 |
Aktywa finansowe razem | 4 052 983 | 3 225 888 | 3 106 375 | 2 426 981 |
* Maksymalna ekspozycja na ryzyko kredytowe dla aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, bez uwzgl\u0119dnienia otrzymanych zabezpiecze\u0144 wynios\u0142a 434\u00a0125 tys. z\u0142 na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku (31 grudnia 2021 roku: 350\u00a0185 tys. z\u0142). Zabezpieczenie tej ekspozycji stanowi\u0142y \u015brodki pieni\u0119\u017cne klient\u00f3w, kt\u00f3re na dzie\u0144 31\u00a0grudnia 2022 roku zapewnia\u0142y zabezpieczenie dla ekspozycji o\u00a0warto\u015bci 418 710 tys. z\u0142 (na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku: 272 046 tys. z\u0142). Ekspozycje na ryzyko kredytowe wynikaj\u0105ce z transakcji z brokerami, jak r\u00f3wnie\u017c ewentualne ekspozycje wobec Gie\u0142dy Papier\u00f3w Warto\u015bciowych w Warszawie nie podlega\u0142y zabezpieczeniu.
Jako\u015b\u0107 kredytowa aktyw\u00f3w finansowych Grupy oceniana jest na podstawie zewn\u0119trznych ocen jako\u015bci kredytowej, wag ryzyka przypisywanych na podstawie rozporz\u0105dzenia CRR z uwzgl\u0119dnieniem stosowanych mechanizm\u00f3w ograniczaj\u0105cych ryzyko kredytowe, liczby dni w op\u00f3\u017anieniu sp\u0142aty nale\u017cno\u015bci oraz prawdopodobie\u0144stwa niewyp\u0142acalno\u015bci kontrahenta.
Aktywa Grupy mieszcz\u0105 si\u0119 nast\u0119puj\u0105cych przedzia\u0142ach rating\u00f3w kredytowych:
\uf0b7Fitch Ratings - od F1+ do B
\uf0b7Standard & Poor's Ratings Services - od A-1 do B
\uf0b7Moody\u2019s \u2013 od P-1 do NP
Ryzyko kredytowe w zakresie \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i innych aktyw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zwi\u0105zane jest z utrzymywaniem \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zar\u00f3wno w\u0142asnych jak i klient\u00f3w na rachunkach bankowych. Ryzyko kredytowe dotycz\u0105ce \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych jest ograniczane poprzez wyb\u00f3r bank\u00f3w o wysokim ratingu kredytowym przyznawanym przez mi\u0119dzynarodowe agencje ratingowe oraz poprzez dywersyfikacj\u0119 bank\u00f3w, w kt\u00f3rych otwierane s\u0105 rachunki. Na dzie\u0144
31 grudnia 2022 roku Grupa posiada rachunki bankowe w 50 bankach i instytucjach (31 grudnia 2021 roku: 49 bank\u00f3w
i instytucji). 10 najwi\u0119kszych ekspozycji zosta\u0142o przedstawionych w poni\u017cszej tabeli (numeracja bank\u00f3w i instytucji ustalona indywidualnie dla ka\u017cdego okresu):
PODMIOT | 31.12.2022 | PODMIOT | 31.12.2021 |
(W TYS. PLN) | (W TYS. PLN) | ||
Bank 1 | 1 126 049 | Bank 1 | 682 155 |
Bank 2 | 378 856 | Bank 2 | 326 417 |
Bank 3 | 374 474 | Instytucja 1 | 313 432 |
Bank 4 | 301 106 | Bank 3 | 279 383 |
Bank 5 | 200 833 | Instytucja 2 | 123 257 |
Bank 6 | 118 167 | Bank 4 | 105 612 |
Bank 7 | 109 502 | Bank 5 | 88 649 |
Instytucja 1 | 85 165 | Bank 6 | 73 255 |
Bank 8 | 75 590 | Instytucja 3 | 67 669 |
Bank 9 | 66 696 | Instytucja 4 | 59 801 |
Pozosta\u0142e | 324 564 | Pozosta\u0142e | 256 631 |
Razem | 3 161 002 | Razem | 2\u00a0376 261 |
Poni\u017csza tabela prezentuje kr\u00f3tkoterminow\u0105 ocen\u0119 jako\u015bci kredytowej \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Grupy wed\u0142ug stopni jako\u015bci kredytowej wyznaczonych na podstawie zewn\u0119trznych ocen jako\u015bci kredytowe (stopie\u0144 1 oznacza najlepsz\u0105 jako\u015b\u0107 kredytow\u0105, stopie\u0144 6 najgorsz\u0105) i wag ryzyka przypisywanych na podstawie rozporz\u0105dzenia CRR.
W przypadku braku oceny kr\u00f3tkoterminowej lub ekspozycji o terminie zapadalno\u015bci wynosz\u0105cym ponad 3 miesi\u0105ce wykorzystano ceny d\u0142ugoterminowe.
STOPIE\u0143 JAKO\u015aCI KREDYTOWEJ | WARTO\u015a\u0106 BILANSOWA (W TYS. PLN) | |
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne | ||
Stopie\u0144 1 | 2 345 959 | 1 952 898 |
Stopie\u0144 2 | 71 381 | 23 265 |
Stopie\u0144 3 | 741 787 | 397 446 |
Stopie\u0144 4 | 1 875 | 2 652 |
Razem | 3 161 002 | 2\u00a0376 261 |
Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy wynikaj\u0105 z transakcji instrumentami finansowymi, zawartych z klientami Grupy oraz powi\u0105zanych z nimi transakcji zabezpieczaj\u0105cych.
Ryzyko kredytowe w zakresie aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy zwi\u0105zane jest z ryzykiem niewyp\u0142acalno\u015bci klienta lub kontrahenta. W stosunku do transakcji zawartych z klientami na rynku OTC, Sp\u00f3\u0142ka prowadzi polityk\u0119 zabezpieczania si\u0119 przed ryzykiem kredytowym kontrahenta poprzez stosowanie mechanizmu tzw. \u201estop out\u201d. Zabezpieczeniem s\u0105 \u015brodki pieni\u0119\u017cne klienta zdeponowane w domu maklerskim. Je\u015bli saldo bie\u017c\u0105ce rachunku klienta jest r\u00f3wne lub ni\u017csze ni\u017c 50% wp\u0142aconego zabezpieczenia zablokowanego w ramach danego systemu transakcyjnego, pozycja generuj\u0105ca najwi\u0119ksz\u0105 strat\u0119 zamykana jest automatycznie po aktualnej cenie rynkowej. Wielko\u015b\u0107 pocz\u0105tkowego depozytu zabezpieczaj\u0105cego wyznaczana jest w zale\u017cno\u015bci od rodzaju instrumentu finansowego, rachunku klienta, waluty rachunku i\u00a0kwoty salda na rachunku pieni\u0119\u017cnym w systemie transakcyjnym, jako procent warto\u015bci nominalnej transakcji. Szczeg\u00f3\u0142owy opis mechanizmu zawarty jest w obowi\u0105zuj\u0105cych klient\u00f3w regulaminach. Dodatkowo, w celu zabezpieczenia ryzyka kredytowego kontrahenta Grupy stosuje w umowach z\u00a0wybranymi klientami inne klauzule, w szczeg\u00f3lno\u015bci wymogi odno\u015bnie minimalnego poziomu salda na rachunku pieni\u0119\u017cnym.
Ze wzgl\u0119du na stosowane mechanizmy ograniczaj\u0105ce ryzyko kredytowe, jako\u015b\u0107 kredytowa aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy jest wysoka i nie wykazuje istotnego zr\u00f3\u017cnicowania.
10 najwi\u0119kszych ekspozycji Grupy na ryzyko kredytowe kontrahenta z uwzgl\u0119dnieniem zabezpieczenia (ekspozycja netto) zosta\u0142o przedstawione w poni\u017cszej tabeli (numeracja kontrahent\u00f3w ustalona indywidualnie dla ka\u017cdego okresu):
PODMIOT | 31.12.2022 | PODMIOT | 31.12.2021 |
EKSPOZYCJA NETTO (W TYS. PLN) | EKSPOZYCJA NETTO (W TYS. PLN) | ||
Podmiot 1 | 5 917 | Podmiot 1 | 12 206 |
Podmiot 2 | 4 166 | Podmiot 2 | 8 837 |
Podmiot 3 | 2 740 | Podmiot 3 | 1 242 |
Podmiot 4 | 357 | Podmiot 4 | 435 |
Podmiot 5 | 215 | Podmiot 5 | 161 |
Podmiot 6 | 166 | Podmiot 6 | 134 |
Podmiot 7 | 110 | Podmiot 7 | 106 |
Podmiot 8 | 96 | Podmiot 8 | 97 |
Podmiot 9 | 89 | Podmiot 9 | 59 |
Podmiot 10 | 88 | Podmiot 10 | 58 |
Razem | 13 944 | Razem | 23 335 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Nale\u017cno\u015bci pozosta\u0142e
Nale\u017cno\u015bci pozosta\u0142e nie wykazuj\u0105 istotnej koncentracji i powsta\u0142y w toku normalnej dzia\u0142alno\u015bci Grupy. Nieprzedawnione nale\u017cno\u015bci pozosta\u0142e s\u0105 regularnie sp\u0142acane i z punktu widzenia jako\u015bci kredytowej nie stanowi\u0105 dla Grupy istotnego ryzyka.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400AVUPSABLEXNT19", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A7967fac010224a6b8781d7bc438acb78_551": { "value": "OKRES 12 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONY | OKRES 12 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONY | |
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Instrumenty pochodne kontrakty na r\u00f3\u017cnice (CFD) | ||
CFD na indeksy | 687 424 | 209 304 |
CFD na towary | 501 314 | 313 948 |
CFD na waluty | 251 429 | 79 761 |
CFD na akcje i ETF | 36 816 | 34 885 |
CFD na obligacje | 796 | 223 |
Instrumenty pochodne CFD razem | 1 477 779 | 638 121 |
Akcje i ETF | 3 494 | (689) |
Wynik z operacji na instrumentach finansowych brutto | 1 481 273 | 637 432 |
Bonusy i rabaty wyp\u0142acane klientom | (5 653) | (2 700) |
Prowizje wyp\u0142acane brokerom wsp\u00f3\u0142pracuj\u0105cym | (38 460) | (16 279) |
Wynik z operacji na instrumentach finansowych netto | 1 437 160 | 618 453 |
Bonusy i rabaty wyp\u0142acone klientom s\u0105 zwi\u0105zane mi\u0119dzy innymi z obrotem na instrumentach finansowych dokonywanych przez klienta z jednostkami Grupy Kapita\u0142owej.
Grupa Kapita\u0142owa zawiera umowy wsp\u00f3\u0142pracy z brokerami wsp\u00f3\u0142pracuj\u0105cymi, kt\u00f3rzy otrzymuj\u0105 prowizje uzale\u017cnione od wygenerowanego obrotu w ramach wsp\u00f3\u0142pracy. Generowane przychody i koszty pomi\u0119dzy Grup\u0105 a poszczeg\u00f3lnymi brokerami dotycz\u0105 obrotu z brokerem a nie jego klientami.
Przychody operacyjne Grupy powstaj\u0105: (i) ze spread\u00f3w (r\u00f3\u017cnicy mi\u0119dzy cen\u0105 sprzeda\u017cy \u2013 offer a cen\u0105 kupna \u2013 bid); (ii)\u00a0z\u00a0prowizji i op\u0142at naliczanych klientom przez Grup\u0119 oraz z naliczanych punkt\u00f3w swapowych (stanowi\u0105cych kwoty wynikaj\u0105ce z r\u00f3\u017cnicy mi\u0119dzy teoretycznym kursem forward a kursem spot danego instrumentu finansowego); (iii)\u00a0z\u00a0wyniku netto (zysk\u00f3w pomniejszonych o straty) z dzia\u0142alno\u015bci Grupy w zakresie market making. Poni\u017csze zestawienie prezentuje procentowy udzia\u0142 poszczeg\u00f3lnych kategorii przychod\u00f3w w wyniku z operacji na instrumentach finansowych brutto.
OKRES 12 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONY | OKRES 12 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONY | |
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Spread | 54% | 83% |
Swapy, prowizje i op\u0142aty | 26% | 40% |
Market Making | 20% | -23% |
Wynik z operacji na instrumentach finansowych brutto | 100% | 100% |
(W TYS. PLN) | OKRES 12 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONY | OKRES 12 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONY |
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Prowizje od partner\u00f3w instytucjonalnych | 3 716 | 2 754 |
Prowizje od partner\u00f3w detalicznych | 3 304 | 2 280 |
Przychody z tytu\u0142u prowizji i op\u0142at razem | 7 020 | 5 034 |
(W TYS. PLN) | OKRES 12 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONY | OKRES 12 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONY |
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Przychody z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej | ||
Europa \u015arodkowo-Wschodnia | 842 167 | 327 289 |
- w tym Polska | 598 006 | 209 804 |
Europa Zachodnia | 356 196 | 165 349 |
Ameryka \u0141aci\u0144ska * | 197 251 | 121 314 |
Bliski Wsch\u00f3d** | 48 635 | 11 643 |
Razem przychody z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej | 1 444 249 | 625 595 |
* Sp\u00f3\u0142ka zale\u017cna XTB International Ltd. z siedzib\u0105 w Belize pozyskuje klient\u00f3w z Ameryki \u0141aci\u0144skiej i reszty \u015bwiata (poza Europ\u0105). Z pozycji wy\u0142\u0105czono przychody klient\u00f3w pozyskanych przez t\u0105 sp\u00f3\u0142k\u0119 pochodz\u0105cych z regionu Bliskiego Wschodu.
** Przychody z klient\u00f3w pochodz\u0105cych z Bliskiego Wschodu pozyskanych przez XTB International Ltd. z siedzib\u0105 w Belize oraz XTB MENA Limited z siedzib\u0105 w Zjednoczonych Emiratach Arabskich.
Krajem, z kt\u00f3rego Grupa czerpie ka\u017cdorazowo wi\u0119cej ni\u017c 20% przychod\u00f3w jest Polska z udzia\u0142em wynosz\u0105cym 41,4% (2021 rok: 33,5%). Ze wzgl\u0119du na og\u00f3lny udzia\u0142 w przychodach Grupy wydzielono prezentacyjnie Polsk\u0119 jako najwi\u0119kszy przychodowo rynek w Grupie. Udzia\u0142 pozosta\u0142ych kraj\u00f3w w strukturze geograficznej przychod\u00f3w Grupy nie przekracza w \u017cadnym przypadku 20%.
Grupa dzieli swoje przychody na obszary geograficzne wed\u0142ug kraju, w kt\u00f3rym klient zosta\u0142 pozyskany. Wyj\u0105tek stanowi region Bliskiego Wschodu, w ramach kt\u00f3rego prezentowane s\u0105 tak\u017ce przychody z klient\u00f3w z tego rynku pozyskanych przez sp\u00f3\u0142k\u0119 zale\u017cn\u0105 XTB International Ltd. z siedzib\u0105 w Belize.
(W TYS. PLN) | OKRES 12 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONY | OKRES 12 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONY |
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Wynagrodzenia | (162 675) | (111 212) |
Ubezpieczenia spo\u0142eczne i inne \u015bwiadczenia | (22 239) | (16 997) |
\u015awiadczenia na rzecz pracownik\u00f3w | (7 113) | (3 053) |
Wynagrodzenia i \u015bwiadczenia pracownicze razem | (192 027) | (131 262) |
(W TYS. PLN) | OKRES 12 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONY | OKRES 12 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONY |
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Marketing online | (169 860) | (114\u00a0373) |
Marketing offline | (52 437) | (5 728) |
Konkursy dla klient\u00f3w | (72) | - |
Marketing razem | (222 369) | (120 101) |
Dzia\u0142ania marketingowe prowadzone przez Grup\u0119 koncentruj\u0105 si\u0119 g\u0142\u00f3wnie na marketingu internetowym, kt\u00f3ry wspierany jest tak\u017ce innymi dzia\u0142aniami promocyjnymi.
(W TYS. PLN) | OKRES 12 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONY | OKRES 12 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONY |
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Koszty eksploatacji | (2 260) | (3\u00a0123) |
Koszty wynajmu \u015brodk\u00f3w niskocennych i kr\u00f3tkoterminowych | (3 730) | (599) |
Pozosta\u0142e koszty | (1 678) | (685) |
Koszty utrzymania i wynajmu budynk\u00f3w razem | (7 668) | (4\u00a0407) |
(W TYS. PLN) | OKRES 12 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONY | OKRES 12 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONY |
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Systemy IT i licencje | (18 658) | (14\u00a0492) |
Dostarczanie danych rynkowych | (10 188) | (7\u00a0381) |
Us\u0142ugi prawne i doradcze | (9 690) | (6\u00a0928) |
\u0141\u0105czno\u015b\u0107 internetowa i telekomunikacyjna | (3 666) | (3\u00a0486) |
Rekrutacja | (3 054) | (1\u00a0087) |
Us\u0142ugi ksi\u0119gowe i badania sprawozda\u0144 finansowych | (2 176) | (2\u00a0124) |
Us\u0142ugi wsparcia informatycznego | (946) | (1\u00a0535) |
T\u0142umaczenia | (149) | (116) |
Us\u0142ugi pocztowe i kurierskie | (142) | (441) |
Pozosta\u0142e us\u0142ugi obce | (1 298) | (844) |
Pozosta\u0142e us\u0142ugi obce razem | (49 967) | (38\u00a0434) |
(W TYS. PLN) | OKRES 12 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONY | OKRES 12 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONY |
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Prowizje bankowe | (46 568) | (29\u00a0863) |
Prowizje i op\u0142aty gie\u0142dowe | (7 457) | (5\u00a0256) |
Prowizje broker\u00f3w zagranicznych | (340) | (1\u00a0068) |
Koszty prowizji razem | (54 365) | (36\u00a0187) |
(W TYS. PLN) | OKRES 12 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONY | OKRES 12 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONY |
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Odpisy aktualizuj\u0105ce nale\u017cno\u015bci | (4 261) | (430) |
Podr\u00f3\u017ce s\u0142u\u017cbowe | (1 979) | (468) |
Materia\u0142y | (1 664) | (1\u00a0161) |
Koszty zwi\u0105zane z ryzykiem prawnym | (632) | - |
Reprezentacja | (570) | (205) |
Ubezpieczenia | (352) | (540) |
Likwidacja \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych | (184) | (560) |
Sk\u0142adki cz\u0142onkowskie | (60) | (41) |
Pozosta\u0142e | (1 858) | (682) |
Pozosta\u0142e koszty razem | (11 560) | (4 087) |
Odpisy aktualizuj\u0105ce nale\u017cno\u015bci s\u0105 wynikiem powsta\u0142ych w tym okresie debet\u00f3w klient\u00f3w.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfProfitLossFromOperatingActivitiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400AVUPSABLEXNT19", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ae8fe3ecac64e47f784ef11b0508e2bd3_550": { "value": "OKRES 12 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONY | OKRES 12 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONY | |
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Instrumenty pochodne kontrakty na r\u00f3\u017cnice (CFD) | ||
CFD na indeksy | 687 424 | 209 304 |
CFD na towary | 501 314 | 313 948 |
CFD na waluty | 251 429 | 79 761 |
CFD na akcje i ETF | 36 816 | 34 885 |
CFD na obligacje | 796 | 223 |
Instrumenty pochodne CFD razem | 1 477 779 | 638 121 |
Akcje i ETF | 3 494 | (689) |
Wynik z operacji na instrumentach finansowych brutto | 1 481 273 | 637 432 |
Bonusy i rabaty wyp\u0142acane klientom | (5 653) | (2 700) |
Prowizje wyp\u0142acane brokerom wsp\u00f3\u0142pracuj\u0105cym | (38 460) | (16 279) |
Wynik z operacji na instrumentach finansowych netto | 1 437 160 | 618 453 |
Bonusy i rabaty wyp\u0142acone klientom s\u0105 zwi\u0105zane mi\u0119dzy innymi z obrotem na instrumentach finansowych dokonywanych przez klienta z jednostkami Grupy Kapita\u0142owej.
Grupa Kapita\u0142owa zawiera umowy wsp\u00f3\u0142pracy z brokerami wsp\u00f3\u0142pracuj\u0105cymi, kt\u00f3rzy otrzymuj\u0105 prowizje uzale\u017cnione od wygenerowanego obrotu w ramach wsp\u00f3\u0142pracy. Generowane przychody i koszty pomi\u0119dzy Grup\u0105 a poszczeg\u00f3lnymi brokerami dotycz\u0105 obrotu z brokerem a nie jego klientami.
Przychody operacyjne Grupy powstaj\u0105: (i) ze spread\u00f3w (r\u00f3\u017cnicy mi\u0119dzy cen\u0105 sprzeda\u017cy \u2013 offer a cen\u0105 kupna \u2013 bid); (ii)\u00a0z\u00a0prowizji i op\u0142at naliczanych klientom przez Grup\u0119 oraz z naliczanych punkt\u00f3w swapowych (stanowi\u0105cych kwoty wynikaj\u0105ce z r\u00f3\u017cnicy mi\u0119dzy teoretycznym kursem forward a kursem spot danego instrumentu finansowego); (iii)\u00a0z\u00a0wyniku netto (zysk\u00f3w pomniejszonych o straty) z dzia\u0142alno\u015bci Grupy w zakresie market making. Poni\u017csze zestawienie prezentuje procentowy udzia\u0142 poszczeg\u00f3lnych kategorii przychod\u00f3w w wyniku z operacji na instrumentach finansowych brutto.
OKRES 12 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONY | OKRES 12 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONY | |
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Spread | 54% | 83% |
Swapy, prowizje i op\u0142aty | 26% | 40% |
Market Making | 20% | -23% |
Wynik z operacji na instrumentach finansowych brutto | 100% | 100% |
(W TYS. PLN) | OKRES 12 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONY | OKRES 12 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONY |
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Prowizje od partner\u00f3w instytucjonalnych | 3 716 | 2 754 |
Prowizje od partner\u00f3w detalicznych | 3 304 | 2 280 |
Przychody z tytu\u0142u prowizji i op\u0142at razem | 7 020 | 5 034 |
(W TYS. PLN) | OKRES 12 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONY | OKRES 12 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONY |
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Przychody z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej | ||
Europa \u015arodkowo-Wschodnia | 842 167 | 327 289 |
- w tym Polska | 598 006 | 209 804 |
Europa Zachodnia | 356 196 | 165 349 |
Ameryka \u0141aci\u0144ska * | 197 251 | 121 314 |
Bliski Wsch\u00f3d** | 48 635 | 11 643 |
Razem przychody z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej | 1 444 249 | 625 595 |
* Sp\u00f3\u0142ka zale\u017cna XTB International Ltd. z siedzib\u0105 w Belize pozyskuje klient\u00f3w z Ameryki \u0141aci\u0144skiej i reszty \u015bwiata (poza Europ\u0105). Z pozycji wy\u0142\u0105czono przychody klient\u00f3w pozyskanych przez t\u0105 sp\u00f3\u0142k\u0119 pochodz\u0105cych z regionu Bliskiego Wschodu.
** Przychody z klient\u00f3w pochodz\u0105cych z Bliskiego Wschodu pozyskanych przez XTB International Ltd. z siedzib\u0105 w Belize oraz XTB MENA Limited z siedzib\u0105 w Zjednoczonych Emiratach Arabskich.
Krajem, z kt\u00f3rego Grupa czerpie ka\u017cdorazowo wi\u0119cej ni\u017c 20% przychod\u00f3w jest Polska z udzia\u0142em wynosz\u0105cym 41,4% (2021 rok: 33,5%). Ze wzgl\u0119du na og\u00f3lny udzia\u0142 w przychodach Grupy wydzielono prezentacyjnie Polsk\u0119 jako najwi\u0119kszy przychodowo rynek w Grupie. Udzia\u0142 pozosta\u0142ych kraj\u00f3w w strukturze geograficznej przychod\u00f3w Grupy nie przekracza w \u017cadnym przypadku 20%.
Grupa dzieli swoje przychody na obszary geograficzne wed\u0142ug kraju, w kt\u00f3rym klient zosta\u0142 pozyskany. Wyj\u0105tek stanowi region Bliskiego Wschodu, w ramach kt\u00f3rego prezentowane s\u0105 tak\u017ce przychody z klient\u00f3w z tego rynku pozyskanych przez sp\u00f3\u0142k\u0119 zale\u017cn\u0105 XTB International Ltd. z siedzib\u0105 w Belize.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRevenueExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400AVUPSABLEXNT19", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A97d19d8da4944e54be048a707bd123a5_549": { "value": "OKRES 12 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONY | OKRES 12 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONY | |
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Instrumenty pochodne kontrakty na r\u00f3\u017cnice (CFD) | ||
CFD na indeksy | 687 424 | 209 304 |
CFD na towary | 501 314 | 313 948 |
CFD na waluty | 251 429 | 79 761 |
CFD na akcje i ETF | 36 816 | 34 885 |
CFD na obligacje | 796 | 223 |
Instrumenty pochodne CFD razem | 1 477 779 | 638 121 |
Akcje i ETF | 3 494 | (689) |
Wynik z operacji na instrumentach finansowych brutto | 1 481 273 | 637 432 |
Bonusy i rabaty wyp\u0142acane klientom | (5 653) | (2 700) |
Prowizje wyp\u0142acane brokerom wsp\u00f3\u0142pracuj\u0105cym | (38 460) | (16 279) |
Wynik z operacji na instrumentach finansowych netto | 1 437 160 | 618 453 |
Bonusy i rabaty wyp\u0142acone klientom s\u0105 zwi\u0105zane mi\u0119dzy innymi z obrotem na instrumentach finansowych dokonywanych przez klienta z jednostkami Grupy Kapita\u0142owej.
Grupa Kapita\u0142owa zawiera umowy wsp\u00f3\u0142pracy z brokerami wsp\u00f3\u0142pracuj\u0105cymi, kt\u00f3rzy otrzymuj\u0105 prowizje uzale\u017cnione od wygenerowanego obrotu w ramach wsp\u00f3\u0142pracy. Generowane przychody i koszty pomi\u0119dzy Grup\u0105 a poszczeg\u00f3lnymi brokerami dotycz\u0105 obrotu z brokerem a nie jego klientami.
Przychody operacyjne Grupy powstaj\u0105: (i) ze spread\u00f3w (r\u00f3\u017cnicy mi\u0119dzy cen\u0105 sprzeda\u017cy \u2013 offer a cen\u0105 kupna \u2013 bid); (ii)\u00a0z\u00a0prowizji i op\u0142at naliczanych klientom przez Grup\u0119 oraz z naliczanych punkt\u00f3w swapowych (stanowi\u0105cych kwoty wynikaj\u0105ce z r\u00f3\u017cnicy mi\u0119dzy teoretycznym kursem forward a kursem spot danego instrumentu finansowego); (iii)\u00a0z\u00a0wyniku netto (zysk\u00f3w pomniejszonych o straty) z dzia\u0142alno\u015bci Grupy w zakresie market making. Poni\u017csze zestawienie prezentuje procentowy udzia\u0142 poszczeg\u00f3lnych kategorii przychod\u00f3w w wyniku z operacji na instrumentach finansowych brutto.
OKRES 12 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONY | OKRES 12 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONY | |
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Spread | 54% | 83% |
Swapy, prowizje i op\u0142aty | 26% | 40% |
Market Making | 20% | -23% |
Wynik z operacji na instrumentach finansowych brutto | 100% | 100% |
(W TYS. PLN) | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Instrumenty pochodne kontrakty na r\u00f3\u017cnice (CFD) | ||
CFD na indeksy | 35 118 | 34 492 |
CFD na akcje i ETF | 32 030 | 47 536 |
CFD na waluty | 20 507 | 28 083 |
CFD na towary | 17 791 | 17 356 |
CFD na obligacje | 106 | 245 |
Zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu razem | 105 552 | 127 712 |
OKRES 12 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONY | OKRES 12 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONY | |
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Instrumenty pochodne kontrakty na r\u00f3\u017cnice (CFD) | ||
CFD na indeksy | 687 424 | 209 304 |
CFD na towary | 501 314 | 313 948 |
CFD na waluty | 251 429 | 79 761 |
CFD na akcje i ETF | 36 816 | 34 885 |
CFD na obligacje | 796 | 223 |
Instrumenty pochodne CFD razem | 1 477 779 | 638 121 |
Akcje i ETF | 3 494 | (689) |
Wynik z operacji na instrumentach finansowych brutto | 1 481 273 | 637 432 |
Bonusy i rabaty wyp\u0142acane klientom | (5 653) | (2 700) |
Prowizje wyp\u0142acane brokerom wsp\u00f3\u0142pracuj\u0105cym | (38 460) | (16 279) |
Wynik z operacji na instrumentach finansowych netto | 1 437 160 | 618 453 |
Bonusy i rabaty wyp\u0142acone klientom s\u0105 zwi\u0105zane mi\u0119dzy innymi z obrotem na instrumentach finansowych dokonywanych przez klienta z jednostkami Grupy Kapita\u0142owej.
Grupa Kapita\u0142owa zawiera umowy wsp\u00f3\u0142pracy z brokerami wsp\u00f3\u0142pracuj\u0105cymi, kt\u00f3rzy otrzymuj\u0105 prowizje uzale\u017cnione od wygenerowanego obrotu w ramach wsp\u00f3\u0142pracy. Generowane przychody i koszty pomi\u0119dzy Grup\u0105 a poszczeg\u00f3lnymi brokerami dotycz\u0105 obrotu z brokerem a nie jego klientami.
Przychody operacyjne Grupy powstaj\u0105: (i) ze spread\u00f3w (r\u00f3\u017cnicy mi\u0119dzy cen\u0105 sprzeda\u017cy \u2013 offer a cen\u0105 kupna \u2013 bid); (ii)\u00a0z\u00a0prowizji i op\u0142at naliczanych klientom przez Grup\u0119 oraz z naliczanych punkt\u00f3w swapowych (stanowi\u0105cych kwoty wynikaj\u0105ce z r\u00f3\u017cnicy mi\u0119dzy teoretycznym kursem forward a kursem spot danego instrumentu finansowego); (iii)\u00a0z\u00a0wyniku netto (zysk\u00f3w pomniejszonych o straty) z dzia\u0142alno\u015bci Grupy w zakresie market making. Poni\u017csze zestawienie prezentuje procentowy udzia\u0142 poszczeg\u00f3lnych kategorii przychod\u00f3w w wyniku z operacji na instrumentach finansowych brutto.
OKRES 12 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONY | OKRES 12 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONY | |
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Spread | 54% | 83% |
Swapy, prowizje i op\u0142aty | 26% | 40% |
Market Making | 20% | -23% |
Wynik z operacji na instrumentach finansowych brutto | 100% | 100% |
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Instrumenty pochodne kontrakty na r\u00f3\u017cnice (CFD) | ||
CFD na indeksy | 157 533 | 113 353 |
CFD na towary | 120 387 | 67 036 |
CFD na waluty | 98 145 | 89 476 |
CFD na akcje i ETF | 91 867 | 80 244 |
CFD na obligacje | 2 219 | 28 |
Instrumenty d\u0142u\u017cne (obligacje skarbowe) | 362 074 | 331 926 |
Akcje i ETF | 10 284 | 21 483 |
Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy razem | 842 509 | 703 546 |
Informacja na temat oszacowanej warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w znajduje si\u0119 w nocie 37.1.1.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDerivativeFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400AVUPSABLEXNT19", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A6fe58d4afe1842138e9e903b56d8662e_554": { "value": "(W TYS. PLN) | OKRES 12 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONY | OKRES 12 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONY |
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Prowizje od partner\u00f3w instytucjonalnych | 3 716 | 2 754 |
Prowizje od partner\u00f3w detalicznych | 3 304 | 2 280 |
Przychody z tytu\u0142u prowizji i op\u0142at razem | 7 020 | 5 034 |
(W TYS. PLN) | OKRES 12 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONY | OKRES 12 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONY |
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Wynagrodzenia | (162 675) | (111 212) |
Ubezpieczenia spo\u0142eczne i inne \u015bwiadczenia | (22 239) | (16 997) |
\u015awiadczenia na rzecz pracownik\u00f3w | (7 113) | (3 053) |
Wynagrodzenia i \u015bwiadczenia pracownicze razem | (192 027) | (131 262) |
(W TYS. PLN) | OKRES 12 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONY | OKRES 12 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONY |
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Marketing online | (169 860) | (114\u00a0373) |
Marketing offline | (52 437) | (5 728) |
Konkursy dla klient\u00f3w | (72) | - |
Marketing razem | (222 369) | (120 101) |
Dzia\u0142ania marketingowe prowadzone przez Grup\u0119 koncentruj\u0105 si\u0119 g\u0142\u00f3wnie na marketingu internetowym, kt\u00f3ry wspierany jest tak\u017ce innymi dzia\u0142aniami promocyjnymi.
(W TYS. PLN) | OKRES 12 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONY | OKRES 12 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONY |
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Koszty eksploatacji | (2 260) | (3\u00a0123) |
Koszty wynajmu \u015brodk\u00f3w niskocennych i kr\u00f3tkoterminowych | (3 730) | (599) |
Pozosta\u0142e koszty | (1 678) | (685) |
Koszty utrzymania i wynajmu budynk\u00f3w razem | (7 668) | (4\u00a0407) |
(W TYS. PLN) | OKRES 12 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONY | OKRES 12 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONY |
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Systemy IT i licencje | (18 658) | (14\u00a0492) |
Dostarczanie danych rynkowych | (10 188) | (7\u00a0381) |
Us\u0142ugi prawne i doradcze | (9 690) | (6\u00a0928) |
\u0141\u0105czno\u015b\u0107 internetowa i telekomunikacyjna | (3 666) | (3\u00a0486) |
Rekrutacja | (3 054) | (1\u00a0087) |
Us\u0142ugi ksi\u0119gowe i badania sprawozda\u0144 finansowych | (2 176) | (2\u00a0124) |
Us\u0142ugi wsparcia informatycznego | (946) | (1\u00a0535) |
T\u0142umaczenia | (149) | (116) |
Us\u0142ugi pocztowe i kurierskie | (142) | (441) |
Pozosta\u0142e us\u0142ugi obce | (1 298) | (844) |
Pozosta\u0142e us\u0142ugi obce razem | (49 967) | (38\u00a0434) |
(W TYS. PLN) | OKRES 12 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONY | OKRES 12 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONY |
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Prowizje bankowe | (46 568) | (29\u00a0863) |
Prowizje i op\u0142aty gie\u0142dowe | (7 457) | (5\u00a0256) |
Prowizje broker\u00f3w zagranicznych | (340) | (1\u00a0068) |
Koszty prowizji razem | (54 365) | (36\u00a0187) |
(W TYS. PLN) | OKRES 12 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONY | OKRES 12 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONY |
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Odpisy aktualizuj\u0105ce nale\u017cno\u015bci | (4 261) | (430) |
Podr\u00f3\u017ce s\u0142u\u017cbowe | (1 979) | (468) |
Materia\u0142y | (1 664) | (1\u00a0161) |
Koszty zwi\u0105zane z ryzykiem prawnym | (632) | - |
Reprezentacja | (570) | (205) |
Ubezpieczenia | (352) | (540) |
Likwidacja \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych | (184) | (560) |
Sk\u0142adki cz\u0142onkowskie | (60) | (41) |
Pozosta\u0142e | (1 858) | (682) |
Pozosta\u0142e koszty razem | (11 560) | (4 087) |
Odpisy aktualizuj\u0105ce nale\u017cno\u015bci s\u0105 wynikiem powsta\u0142ych w tym okresie debet\u00f3w klient\u00f3w.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfExpensesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400AVUPSABLEXNT19", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A8f4fa98054df4753af9d3177deb6763c_569": { "value": "(W TYS. PLN) | OKRES 12 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONY | OKRES 12 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONY |
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Przychody odsetkowe w zamortyzowanym koszcie | 23 444 | 378 |
Przychody z tytu\u0142u obligacji | 15 179 | - |
Dodatnie r\u00f3\u017cnice kursowe | 11 741 | 17 352 |
Pozosta\u0142e przychody finansowe | 209 | 161 |
Przychody finansowe razem | 50 573 | 17 891 |
(W TYS. PLN) | OKRES 12 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONY | OKRES 12 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONY |
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Odsetki zap\u0142acone z tytu\u0142u um\u00f3w leasingu | (841) | (314) |
Pozosta\u0142e odsetki | (143) | (123) |
Straty z tytu\u0142u obligacji | - | (3 808) |
Pozosta\u0142e koszty finansowe | (13) | (13) |
Koszty finansowe razem | (997) | (4\u00a0258) |
(W TYS. PLN) | OKRES 12 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONY | OKRES 12 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONY |
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Przychody odsetkowe w zamortyzowanym koszcie | 23 444 | 378 |
Przychody z tytu\u0142u obligacji | 15 179 | - |
Dodatnie r\u00f3\u017cnice kursowe | 11 741 | 17 352 |
Pozosta\u0142e przychody finansowe | 209 | 161 |
Przychody finansowe razem | 50 573 | 17 891 |
(W TYS. PLN) | OKRES 12 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONY | OKRES 12 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONY |
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Odsetki zap\u0142acone z tytu\u0142u um\u00f3w leasingu | (841) | (314) |
Pozosta\u0142e odsetki | (143) | (123) |
Straty z tytu\u0142u obligacji | - | (3 808) |
Pozosta\u0142e koszty finansowe | (13) | (13) |
Koszty finansowe razem | (997) | (4\u00a0258) |
(W TYS. PLN) | OKRES 12 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONY | OKRES 12 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONY |
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Przychody odsetkowe w zamortyzowanym koszcie | 23 444 | 378 |
Przychody z tytu\u0142u obligacji | 15 179 | - |
Dodatnie r\u00f3\u017cnice kursowe | 11 741 | 17 352 |
Pozosta\u0142e przychody finansowe | 209 | 161 |
Przychody finansowe razem | 50 573 | 17 891 |
(W TYS. PLN) | OKRES 12 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONY | OKRES 12 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONY |
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Przychody odsetkowe w zamortyzowanym koszcie | 23 444 | 378 |
Przychody z tytu\u0142u obligacji | 15 179 | - |
Dodatnie r\u00f3\u017cnice kursowe | 11 741 | 17 352 |
Pozosta\u0142e przychody finansowe | 209 | 161 |
Przychody finansowe razem | 50 573 | 17 891 |
(W TYS. PLN) | OKRES 12 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONY | OKRES 12 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONY |
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Odsetki zap\u0142acone z tytu\u0142u um\u00f3w leasingu | (841) | (314) |
Pozosta\u0142e odsetki | (143) | (123) |
Straty z tytu\u0142u obligacji | - | (3 808) |
Pozosta\u0142e koszty finansowe | (13) | (13) |
Koszty finansowe razem | (997) | (4\u00a0258) |
(W TYS. PLN) | OKRES 12 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONY | OKRES 12 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONY |
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Przychody odsetkowe w zamortyzowanym koszcie | 23 444 | 378 |
Przychody z tytu\u0142u obligacji | 15 179 | - |
Dodatnie r\u00f3\u017cnice kursowe | 11 741 | 17 352 |
Pozosta\u0142e przychody finansowe | 209 | 161 |
Przychody finansowe razem | 50 573 | 17 891 |
(W TYS. PLN) | OKRES 12 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONY | OKRES 12 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONY |
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Odsetki zap\u0142acone z tytu\u0142u um\u00f3w leasingu | (841) | (314) |
Pozosta\u0142e odsetki | (143) | (123) |
Straty z tytu\u0142u obligacji | - | (3 808) |
Pozosta\u0142e koszty finansowe | (13) | (13) |
Koszty finansowe razem | (997) | (4\u00a0258) |
(W TYS. PLN) | OKRES 12 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONY | OKRES 12 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONY |
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Odsetki zap\u0142acone z tytu\u0142u um\u00f3w leasingu | (841) | (314) |
Pozosta\u0142e odsetki | (143) | (123) |
Straty z tytu\u0142u obligacji | - | (3 808) |
Pozosta\u0142e koszty finansowe | (13) | (13) |
Koszty finansowe razem | (997) | (4\u00a0258) |
Dla cel\u00f3w sprawozdawczo\u015bci zarz\u0105dczej, dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy jest podzielona na nast\u0119puj\u0105ce dwa segmenty operacyjne:
1.Dzia\u0142alno\u015b\u0107 detaliczna, kt\u00f3ra obejmuje \u015bwiadczenie us\u0142ug obrotu instrumentami finansowymi na rzecz klient\u00f3w indywidualnych.
2.Dzia\u0142alno\u015b\u0107 instytucjonalna, kt\u00f3ra obejmuje \u015bwiadczenie us\u0142ug obrotu instrumentami finansowymi i udost\u0119pnianie infrastruktury obrotu na rzecz podmiot\u00f3w (instytucji), kt\u00f3re z kolei \u015bwiadcz\u0105 us\u0142ugi obrotu instrumentami finansowymi na rzecz w\u0142asnych klient\u00f3w pod w\u0142asn\u0105 mark\u0105.
Powy\u017csze segmenty nie stanowi\u0105 agregacji innych segment\u00f3w ni\u017cszego szczebla. Zarz\u0105d monitoruje wyniki dzia\u0142alno\u015bci segment\u00f3w operacyjnych rozdzielnie, w celu podj\u0119cia decyzji o realizacji strategii, alokacji zasob\u00f3w oraz oceny dzia\u0142alno\u015bci. Dzia\u0142alno\u015b\u0107 segment\u00f3w jest oceniania na podstawie zyskowno\u015bci segmentu i jej wp\u0142ywu na \u0142\u0105czn\u0105 zyskowno\u015b\u0107 raportowan\u0105 w sprawozdaniu finansowym.
Ceny transferowe mi\u0119dzy segmentami operacyjnymi s\u0105 ustalone w oparciu o ceny rynkowe na zasadach zbli\u017conych do rozlicze\u0144 z podmiotami niepowi\u0105zanymi.
Grupa zawiera transakcje jedynie z klientami zewn\u0119trznymi. Transakcje mi\u0119dzy segmentami operacyjnymi nie s\u0105 zawierane. Wycena aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144, przychod\u00f3w i koszt\u00f3w segment\u00f3w oparta jest na zasadach rachunkowo\u015bci stosowanych przez Grup\u0119. Grupa nie alokuje wyniku na dzia\u0142alno\u015bci finansowej oraz obci\u0105\u017cenia podatkiem dochodowym na segmenty dzia\u0142alno\u015bci.\u00a0
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CA\u0141KOWITYCH DOCHOD\u00d3W | DZIA\u0141ALNO\u015a\u0106 | DZIA\u0141ALNO\u015a\u0106 | RAZEM SEGMENTY SPRAWOZDAWCZE | SKONSOLIDOWANE |
Wynik z operacji na instrumentach finansowych netto | 1 421 396 | 15 764 | 1 437 160 | 1 437 160 |
Instrumenty pochodne CFD | ||||
CFD na indeksy | 687 744 | (320) | 687 424 | 687 424 |
CFD na towary | 487 843 | 13 471 | 501 314 | 501 314 |
CFD na waluty | 248 654 | 2 775 | 251 429 | 251 429 |
CFD na akcje i ETF | 36 816 | - | 36 816 | 36 816 |
CFD na obligacje | 958 | (162) | 796 | 796 |
Akcje i ETF | 3 494 | - | 3 494 | 3 494 |
Bonusy i rabaty wyp\u0142acane klientom | (5 653) | - | (5 653) | (5 653) |
Prowizje wyp\u0142acane brokerom wsp\u00f3\u0142pracuj\u0105cym | (38 460) | - | (38 460) | (38 460) |
Przychody z tytu\u0142u prowizji i op\u0142at | 3 304 | 3 716 | 7 020 | 7 020 |
Pozosta\u0142e przychody | 69 | - | 69 | 69 |
Przychody z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej razem | 1 424 769 | 19 480 | 1 444 249 | 1 444 249 |
Marketing | (221 587) | (782) | (222 369) | (222 369) |
Wynagrodzenia i \u015bwiadczenia pracownicze | (190 106) | (1 921) | (192 027) | (192 027) |
Koszty prowizji | (54 352) | (13) | (54 365) | (54 365) |
Pozosta\u0142e us\u0142ugi obce | (48 961) | (1 006) | (49 967) | (49 967) |
Amortyzacja | (11 971) | (26) | (11 997) | (11 997) |
Podatki i op\u0142aty | (8 597) | (17) | (8 614) | (8 614) |
Koszty utrzymania i wynajmu budynk\u00f3w | (7 668) | - | (7 668) | (7 668) |
Pozosta\u0142e koszty | (11 355) | (205) | (11 560) | (11 560) |
Koszty dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej razem | (554 597) | (3 970) | (558 567) | (558 567) |
Zysk z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej | 870 172 | 15 510 | 885 682 | 885 682 |
Przychody finansowe | - | - | - | 50 573 |
Koszty finansowe | - | - | - | (997) |
Zysk przed opodatkowaniem | - | - | - | 935 258 |
Podatek dochodowy | - | - | - | (169 162) |
Zysk netto | \u00a0- | - | \u00a0- | 766 096 |
\u00a0
AKTYWA I ZOBOWI\u0104ZANIA NA DZIE\u0143 31.12.2022 | DZIA\u0141ALNO\u015a\u0106 | DZIA\u0141ALNO\u015a\u0106 | RAZEM SEGMENTY SPRAWOZDAWCZE | SKONSOLIDOWANE |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne klient\u00f3w | 1 852 516 | 85 987 | 1 938 503 | 1 938 503 |
Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy | 823 687 | 18 822 | 842 509 | 842 509 |
Pozosta\u0142e aktywa | 1 332 037 | 1 274 | 1 333 311 | 1 333 311 |
Aktywa razem | 4 008 240 | 106 083 | 4 114 323 | 4 114 323 |
Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w | 2 215 470 | 112 258 | 2 327 728 | 2 327 728 |
Zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu | 115 321 | (9 769) | 105 552 | 105 552 |
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania | 174 974 | - | 174 974 | 174 974 |
Zobowi\u0105zania razem | 2 505 765 | 102 489 | 2 608 254 | 2 608 254 |
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CA\u0141KOWITYCH DOCHOD\u00d3W | DZIA\u0141ALNO\u015a\u0106 | DZIA\u0141ALNO\u015a\u0106 | RAZEM SEGMENTY SPRAWOZDAWCZE | SKONSOLIDOWANE |
Wynik z operacji na instrumentach finansowych netto | 619 222 | (769) | 618 453 | 618 453 |
Instrumenty pochodne CFD | ||||
CFD na towary | 310 714 | 3 234 | 313 948 | 313 948 |
CFD na indeksy | 212 081 | (2 777) | 209 304 | 209 304 |
CFD na waluty | 79 689 | 72 | 79 761 | 79 761 |
CFD na akcje i ETF | 36 174 | (1 289) | 34 885 | 34 885 |
CFD na obligacje | 232 | (9) | 223 | 223 |
Akcje i ETF | (689) | - | (689) | (689) |
Bonusy i rabaty wyp\u0142acane klientom | (2 700) | - | (2 700) | (2 700) |
Prowizje wyp\u0142acane brokerom wsp\u00f3\u0142pracuj\u0105cym | (16 279) | - | (16 279) | (16 279) |
Przychody z tytu\u0142u prowizji i op\u0142at | 2 280 | 2 754 | 5 034 | 5 034 |
Pozosta\u0142e przychody | 2 108 | - | 2 108 | 2 108 |
Przychody z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej razem | 623 610 | 1 985 | 625 595 | 625 595 |
Wynagrodzenia i \u015bwiadczenia pracownicze | (129 835) | (1 427) | (131 262) | (131 262) |
Marketing | (119 427) | (674) | (120 101) | (120 101) |
Pozosta\u0142e us\u0142ugi obce | (36 883) | (1 551) | (38 434) | (38 434) |
Koszty prowizji | (36 174) | (13) | (36 187) | (36 187) |
Amortyzacja | (8 823) | (98) | (8 921) | (8 921) |
Podatki i op\u0142aty | (5 339) | (34) | (5 373) | (5 373) |
Koszty utrzymania i wynajmu budynk\u00f3w | (4 372) | (35) | (4 407) | (4 407) |
Pozosta\u0142e koszty | (3 933) | (154) | (4 087) | (4 087) |
Koszty dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej razem | (344 786) | (3 986) | (348 772) | (348 772) |
Zysk z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej | 278 824 | (2 001) | 276 823 | 276 823 |
Przychody finansowe | - | - | - | 17 891 |
Koszty finansowe | - | - | - | (4 258) |
Zysk przed opodatkowaniem | - | - | - | 290 456 |
Podatek dochodowy | - | - | - | (52 626) |
Zysk netto | \u00a0- | - | \u00a0- | 237 830 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
AKTYWA I ZOBOWI\u0104ZANIA NA DZIE\u0143 31.12.2021 | DZIA\u0141ALNO\u015a\u0106 | DZIA\u0141ALNO\u015a\u0106 | RAZEM SEGMENTY SPRAWOZDAWCZE | SKONSOLIDOWANE |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne klient\u00f3w | 1 719 559 | 67 310 | 1 786 869 | 1 786 869 |
Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy | 686 492 | 17 054 | 703 546 | 703 546 |
Pozosta\u0142e aktywa | 656 866 | 462 | 657 328 | 657 328 |
Aktywa razem | 3\u00a0062 917 | 84 826 | 3 147 743 | 3 147 743 |
Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w | 1 943 368 | 67 122 | 2 010 490 | 2 010 490 |
Zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu | 114 555 | 13 157 | 127 712 | 127 712 |
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania | 93 980 | 1 | 93 981 | 93 981 |
Zobowi\u0105zania razem | 2 151 903 | 80 280 | 2 232 183 | 2 232\u00a0183 |
Dla cel\u00f3w sprawozdawczo\u015bci zarz\u0105dczej, dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy jest podzielona na nast\u0119puj\u0105ce dwa segmenty operacyjne:
1.Dzia\u0142alno\u015b\u0107 detaliczna, kt\u00f3ra obejmuje \u015bwiadczenie us\u0142ug obrotu instrumentami finansowymi na rzecz klient\u00f3w indywidualnych.
2.Dzia\u0142alno\u015b\u0107 instytucjonalna, kt\u00f3ra obejmuje \u015bwiadczenie us\u0142ug obrotu instrumentami finansowymi i udost\u0119pnianie infrastruktury obrotu na rzecz podmiot\u00f3w (instytucji), kt\u00f3re z kolei \u015bwiadcz\u0105 us\u0142ugi obrotu instrumentami finansowymi na rzecz w\u0142asnych klient\u00f3w pod w\u0142asn\u0105 mark\u0105.
Powy\u017csze segmenty nie stanowi\u0105 agregacji innych segment\u00f3w ni\u017cszego szczebla. Zarz\u0105d monitoruje wyniki dzia\u0142alno\u015bci segment\u00f3w operacyjnych rozdzielnie, w celu podj\u0119cia decyzji o realizacji strategii, alokacji zasob\u00f3w oraz oceny dzia\u0142alno\u015bci. Dzia\u0142alno\u015b\u0107 segment\u00f3w jest oceniania na podstawie zyskowno\u015bci segmentu i jej wp\u0142ywu na \u0142\u0105czn\u0105 zyskowno\u015b\u0107 raportowan\u0105 w sprawozdaniu finansowym.
Ceny transferowe mi\u0119dzy segmentami operacyjnymi s\u0105 ustalone w oparciu o ceny rynkowe na zasadach zbli\u017conych do rozlicze\u0144 z podmiotami niepowi\u0105zanymi.
Grupa zawiera transakcje jedynie z klientami zewn\u0119trznymi. Transakcje mi\u0119dzy segmentami operacyjnymi nie s\u0105 zawierane. Wycena aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144, przychod\u00f3w i koszt\u00f3w segment\u00f3w oparta jest na zasadach rachunkowo\u015bci stosowanych przez Grup\u0119. Grupa nie alokuje wyniku na dzia\u0142alno\u015bci finansowej oraz obci\u0105\u017cenia podatkiem dochodowym na segmenty dzia\u0142alno\u015bci.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSegmentReportingExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400AVUPSABLEXNT19", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A86ead7ef1cc1475b81065ba50ee5c26d_582": { "value": "Wed\u0142ug struktury rodzajowej:
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne na rachunkach bie\u017c\u0105cych w banku i ich ekwiwalenty | 2 853 883 | 2\u00a0376 261 |
Lokaty kr\u00f3tkoterminowe w banku | 307 119 | - |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i inne aktywa pieni\u0119\u017cne razem | 3 161 002 | 2\u00a0376 261 |
Grupa zalicza do ekwiwalent\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych lokaty kr\u00f3tkoterminowe z terminem zapadalno\u015bci poni\u017cej 3\u00a0miesi\u0119cy oraz naliczone od nich odsetki. Pozosta\u0142e lokaty, tj. z terminem zapadalno\u015bci powy\u017cej 3 miesi\u0119cy wraz z\u00a0odsetkami prezentowane s\u0105 w pozycji \u201eLokaty kr\u00f3tkoterminowe w banku\u201d.
\u015arodki pieni\u0119\u017cne w\u0142asne i oraz \u015brodki o ograniczonej mo\u017cliwo\u015bci dysponowania - \u015brodki pieni\u0119\u017cne klient\u00f3w:
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i inne aktywa pieni\u0119\u017cne klient\u00f3w | 1 938 503 | 1 786 869 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i inne aktywa pieni\u0119\u017cne w\u0142asne | 1 222 499 | 589 392 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i inne aktywa pieni\u0119\u017cne razem | 3 161 002 | 2 376 261 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i inne aktywa pieni\u0119\u017cne klient\u00f3w uwzgl\u0119dniaj\u0105 warto\u015b\u0107 otwartych transakcji zawartych przez klient\u00f3w.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCashAndCashEquivalentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400AVUPSABLEXNT19", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Abebe1e0f066a4971898262ba83fecfce_584": { "value": "Grupa zalicza do ekwiwalent\u00f3w \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych lokaty kr\u00f3tkoterminowe z terminem zapadalno\u015bci poni\u017cej 3\u00a0miesi\u0119cy oraz naliczone od nich odsetki. Pozosta\u0142e lokaty, tj. z terminem zapadalno\u015bci powy\u017cej 3 miesi\u0119cy wraz z\u00a0odsetkami prezentowane s\u0105 w pozycji \u201eLokaty kr\u00f3tkoterminowe w banku\u201d.
\u015arodki pieni\u0119\u017cne w\u0142asne i oraz \u015brodki o ograniczonej mo\u017cliwo\u015bci dysponowania - \u015brodki pieni\u0119\u017cne klient\u00f3w:
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i inne aktywa pieni\u0119\u017cne klient\u00f3w | 1 938 503 | 1 786 869 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i inne aktywa pieni\u0119\u017cne w\u0142asne | 1 222 499 | 589 392 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i inne aktywa pieni\u0119\u017cne razem | 3 161 002 | 2 376 261 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i inne aktywa pieni\u0119\u017cne klient\u00f3w uwzgl\u0119dniaj\u0105 warto\u015b\u0107 otwartych transakcji zawartych przez klient\u00f3w.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRestrictedCashAndCashEquivalentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400AVUPSABLEXNT19", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A1cf09c84f1b94a89b81cf48d7ae09c7e_588": { "value": "31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Instrumenty pochodne kontrakty na r\u00f3\u017cnice (CFD) | ||
CFD na indeksy | 157 533 | 113 353 |
CFD na towary | 120 387 | 67 036 |
CFD na waluty | 98 145 | 89 476 |
CFD na akcje i ETF | 91 867 | 80 244 |
CFD na obligacje | 2 219 | 28 |
Instrumenty d\u0142u\u017cne (obligacje skarbowe) | 362 074 | 331 926 |
Akcje i ETF | 10 284 | 21 483 |
Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy razem | 842 509 | 703 546 |
Informacja na temat oszacowanej warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w znajduje si\u0119 w nocie 37.1.1.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDebtSecuritiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400AVUPSABLEXNT19", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Abc6014a707d64bd186b16b28b55681ff_585": { "value": "31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Instrumenty pochodne kontrakty na r\u00f3\u017cnice (CFD) | ||
CFD na indeksy | 157 533 | 113 353 |
CFD na towary | 120 387 | 67 036 |
CFD na waluty | 98 145 | 89 476 |
CFD na akcje i ETF | 91 867 | 80 244 |
CFD na obligacje | 2 219 | 28 |
Instrumenty d\u0142u\u017cne (obligacje skarbowe) | 362 074 | 331 926 |
Akcje i ETF | 10 284 | 21 483 |
Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy razem | 842 509 | 703 546 |
Informacja na temat oszacowanej warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w znajduje si\u0119 w nocie 37.1.1.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsAtFairValueThroughProfitOrLossExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400AVUPSABLEXNT19", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A4eed088bc7c3402fa3472fd774c646be_157715991": { "value": "(W TYS. PLN) | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Nale\u017cno\u015bci handlowe | 21 058 | 21 864 |
Nale\u017cno\u015bci od KDPW | 13 650 | - |
Nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w | 5 990 | 4 629 |
Kaucje i depozyty | 5 640 | 4 289 |
Nale\u017cno\u015bci publiczno-prawne | 1 648 | 968 |
Nale\u017cno\u015bci pozosta\u0142e brutto | 47 986 | 31 750 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci pozosta\u0142ych | (843) | (1 108) |
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci od klient\u00f3w | (5 468) | (4 074) |
Nale\u017cno\u015bci pozosta\u0142e netto razem | 41 675 | 26 568 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Ruchy w pozycji odpisy aktualizuj\u0105ce nale\u017cno\u015bci
(W TYS. PLN) | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci na pocz\u0105tek okresu sprawozdawczego | (5 181) | (5 068) |
utworzenie odpis\u00f3w | (1 645) | (791) |
rozwi\u0105zanie odpis\u00f3w | 193 | 361 |
wykorzystanie odpis\u00f3w | 322 | 316 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci na koniec okresu sprawozdawczego | (6 311) | (5 182) |
Odpisy aktualizuj\u0105ce nale\u017cno\u015bci utworzone w 2022 roku oraz 2021 roku s\u0105 wynikiem powsta\u0142ych w tych okresach debet\u00f3w klient\u00f3w.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAllowanceForCreditLossesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400AVUPSABLEXNT19", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ae74722d4b62447668beace8150e62cfe_594": { "value": "(W TYS. PLN) | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Reklama | 4 556 | 2 075 |
CRM - obs\u0142uga klient\u00f3w i sprzeda\u017cy | 4 330 | 2 026 |
Licencje i serwisy informacyjne | 2 620 | 1 524 |
Obs\u0142uga baz danych | 555 | 850 |
Czynsz przedp\u0142acony | 489 | 543 |
Ubezpieczenia | 393 | 300 |
Pozosta\u0142e | 1 581 | 1 319 |
Razem rozliczenia mi\u0119dzyokresowe | 14 524 | 8 637 |
(W TYS. PLN) | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Reklama | 4 556 | 2 075 |
CRM - obs\u0142uga klient\u00f3w i sprzeda\u017cy | 4 330 | 2 026 |
Licencje i serwisy informacyjne | 2 620 | 1 524 |
Obs\u0142uga baz danych | 555 | 850 |
Czynsz przedp\u0142acony | 489 | 543 |
Ubezpieczenia | 393 | 300 |
Pozosta\u0142e | 1 581 | 1 319 |
Razem rozliczenia mi\u0119dzyokresowe | 14 524 | 8 637 |
Warto\u015bci niematerialne za okres od 1 stycznia 2022 do 31 grudnia 2022 roku
(W TYS. PLN) | LICENCJE NA OPROGRAMOWANIE KOMPUTEROWE | WARTO\u015aCI | POZOSTA\u0141E | RAZEM |
Warto\u015b\u0107 brutto na 1 stycznia 2022 | 5 422 | 10 792 | 4 814 | 21 028 |
Nabycie | 1 117 | - | - | 1 117 |
Sprzeda\u017c i likwidacja | (132) | - | - | (132) |
R\u00f3\u017cnice kursowe netto | (2) | - | - | (2) |
Warto\u015b\u0107 brutto na 31 grudnia 2022 | 6 405 | 10 792 | 4 814 | 22 011 |
Umorzenie na 1 stycznia 2022 | (4 968) | (10 792) | (4 683) | (20 443) |
Amortyzacja za bie\u017c\u0105cy okres | (235) | - | (26) | (261) |
Sprzeda\u017c i likwidacja | 132 | - | - | 132 |
R\u00f3\u017cnice kursowe netto | 2 | - | - | 2 |
Umorzenie na 31 grudnia 2022 | (5 069) | (10 792) | (4 709) | (20 570) |
Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 1 stycznia 2022 | 454 | - | 131 | 585 |
Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 31 grudnia 2022 | 1 336 | - | 105 | 1 441 |
Warto\u015bci niematerialne wytworzone we w\u0142asnym zakresie dotycz\u0105 platformy do handlu instrumentami finansowymi oraz aplikacji wsp\u00f3\u0142pracuj\u0105cych z t\u0105 platform\u0105. Pozosta\u0142e warto\u015bci niematerialne dotycz\u0105 wydzielonej warto\u015bci licencji w ramach nabycia sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej opisanej w nocie 1.2 oraz bazy klient\u00f3w nabytej przez sp\u00f3\u0142k\u0119 zale\u017cn\u0105 XTB International. Baza klient\u00f3w nabyta zosta\u0142a w dniu 18 kwietnia 2017 roku od podmiotu z Chile za cen\u0119 540 tys. USD.
Warto\u015bci niematerialne za okres od 1 stycznia 2021 do 31 grudnia 2021 roku
(W TYS. PLN) | LICENCJE NA OPROGRAMOWANIE KOMPUTEROWE | WARTO\u015aCI | POZOSTA\u0141E | RAZEM |
Warto\u015b\u0107 brutto na 1 stycznia 2021 | 5 961 | 10 792 | 4 814 | 21 567 |
Nabycie | 210 | - | - | 210 |
Sprzeda\u017c i likwidacja | (760) | - | - | (760) |
R\u00f3\u017cnice kursowe netto | 11 | - | - | 11 |
Warto\u015b\u0107 brutto na 31 grudnia 2021 | 5 422 | 10 792 | 4 814 | 21 028 |
Umorzenie na 1 stycznia 2021 | (5 479) | (10 792) | (4 657) | (20 928) |
Amortyzacja za bie\u017c\u0105cy okres | (238) | - | (26) | (264) |
Sprzeda\u017c i likwidacja | 760 | - | - | 760 |
R\u00f3\u017cnice kursowe netto | (11) | - | - | (11) |
Umorzenie na 31 grudnia 2021 | (4 968) | (10 792) | (4 683) | (20 443) |
Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 1 stycznia 2021 | 482 | - | 157 | 639 |
Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 31 grudnia 2021 | 454 | - | 131 | 585 |
Warto\u015bci niematerialne wytworzone we w\u0142asnym zakresie dotycz\u0105 platformy do handlu instrumentami finansowymi oraz aplikacji wsp\u00f3\u0142pracuj\u0105cych z t\u0105 platform\u0105. Pozosta\u0142e warto\u015bci niematerialne dotycz\u0105 wydzielonej warto\u015bci licencji w ramach nabycia sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej opisanej w nocie 1.2 oraz bazy klient\u00f3w nabytej przez sp\u00f3\u0142k\u0119 zale\u017cn\u0105 XTB International. Baza klient\u00f3w nabyta zosta\u0142a w dniu 18 kwietnia 2017 roku od podmiotu z Chile za cen\u0119 540 tys. USD.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIntangibleAssetsAndGoodwillExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400AVUPSABLEXNT19", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A6d39b2e20f094b55a97696ccb2f6dcfe_1886043601": { "value": "Warto\u015bci niematerialne za okres od 1 stycznia 2022 do 31 grudnia 2022 roku
(W TYS. PLN) | LICENCJE NA OPROGRAMOWANIE KOMPUTEROWE | WARTO\u015aCI | POZOSTA\u0141E | RAZEM |
Warto\u015b\u0107 brutto na 1 stycznia 2022 | 5 422 | 10 792 | 4 814 | 21 028 |
Nabycie | 1 117 | - | - | 1 117 |
Sprzeda\u017c i likwidacja | (132) | - | - | (132) |
R\u00f3\u017cnice kursowe netto | (2) | - | - | (2) |
Warto\u015b\u0107 brutto na 31 grudnia 2022 | 6 405 | 10 792 | 4 814 | 22 011 |
Umorzenie na 1 stycznia 2022 | (4 968) | (10 792) | (4 683) | (20 443) |
Amortyzacja za bie\u017c\u0105cy okres | (235) | - | (26) | (261) |
Sprzeda\u017c i likwidacja | 132 | - | - | 132 |
R\u00f3\u017cnice kursowe netto | 2 | - | - | 2 |
Umorzenie na 31 grudnia 2022 | (5 069) | (10 792) | (4 709) | (20 570) |
Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 1 stycznia 2022 | 454 | - | 131 | 585 |
Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 31 grudnia 2022 | 1 336 | - | 105 | 1 441 |
Warto\u015bci niematerialne wytworzone we w\u0142asnym zakresie dotycz\u0105 platformy do handlu instrumentami finansowymi oraz aplikacji wsp\u00f3\u0142pracuj\u0105cych z t\u0105 platform\u0105. Pozosta\u0142e warto\u015bci niematerialne dotycz\u0105 wydzielonej warto\u015bci licencji w ramach nabycia sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej opisanej w nocie 1.2 oraz bazy klient\u00f3w nabytej przez sp\u00f3\u0142k\u0119 zale\u017cn\u0105 XTB International. Baza klient\u00f3w nabyta zosta\u0142a w dniu 18 kwietnia 2017 roku od podmiotu z Chile za cen\u0119 540 tys. USD.
Warto\u015bci niematerialne za okres od 1 stycznia 2021 do 31 grudnia 2021 roku
(W TYS. PLN) | LICENCJE NA OPROGRAMOWANIE KOMPUTEROWE | WARTO\u015aCI | POZOSTA\u0141E | RAZEM |
Warto\u015b\u0107 brutto na 1 stycznia 2021 | 5 961 | 10 792 | 4 814 | 21 567 |
Nabycie | 210 | - | - | 210 |
Sprzeda\u017c i likwidacja | (760) | - | - | (760) |
R\u00f3\u017cnice kursowe netto | 11 | - | - | 11 |
Warto\u015b\u0107 brutto na 31 grudnia 2021 | 5 422 | 10 792 | 4 814 | 21 028 |
Umorzenie na 1 stycznia 2021 | (5 479) | (10 792) | (4 657) | (20 928) |
Amortyzacja za bie\u017c\u0105cy okres | (238) | - | (26) | (264) |
Sprzeda\u017c i likwidacja | 760 | - | - | 760 |
R\u00f3\u017cnice kursowe netto | (11) | - | - | (11) |
Umorzenie na 31 grudnia 2021 | (4 968) | (10 792) | (4 683) | (20 443) |
Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 1 stycznia 2021 | 482 | - | 157 | 639 |
Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 31 grudnia 2021 | 454 | - | 131 | 585 |
Warto\u015bci niematerialne wytworzone we w\u0142asnym zakresie dotycz\u0105 platformy do handlu instrumentami finansowymi oraz aplikacji wsp\u00f3\u0142pracuj\u0105cych z t\u0105 platform\u0105. Pozosta\u0142e warto\u015bci niematerialne dotycz\u0105 wydzielonej warto\u015bci licencji w ramach nabycia sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej opisanej w nocie 1.2 oraz bazy klient\u00f3w nabytej przez sp\u00f3\u0142k\u0119 zale\u017cn\u0105 XTB International. Baza klient\u00f3w nabyta zosta\u0142a w dniu 18 kwietnia 2017 roku od podmiotu z Chile za cen\u0119 540 tys. USD.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIntangibleAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400AVUPSABLEXNT19", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ab977e273f7bc4045b19dab880a767d11_696359636": { "value": "Rzeczowe aktywa trwa\u0142e za okres od 1 stycznia 2022 do 31 grudnia 2022 roku
(W TYS. PLN) | ZESPO\u0141Y KOMPUTEROWE | POZOSTA\u0141E RZECZOWE AKTYWA TRWA\u0141E | PRAWA DO U\u017bYTKOWANIA LOKALE BIUROWE | PRAWA DO U\u017bYTKOWANIA SAMOCHODY | RZECZOWE AKTYWA TRWA\u0141E W BUDOWIE | RAZEM |
Warto\u015b\u0107 brutto na 1 stycznia 2022 | 19 436 | 8 385 | 12 347 | 413 | 336 | 40 917 |
Nabycie | 9 702 | 2 072 | - | - | 851 | 12 625 |
Przyj\u0119cie w leasing | - | - | 27 731 | 297 | - | 28 028 |
Sprzeda\u017c i likwidacja | (758) | (1 243) | (1 622) | (102) | - | (3 725) |
R\u00f3\u017cnice kursowe netto | 48 | 91 | 524 | 12 | - | 675 |
Warto\u015b\u0107 brutto na 31 grudnia 2022 | 28 428 | 9 305 | 38 980 | 620 | 1 187 | 78 520 |
Umorzenie na 1 stycznia 2022 | (14 626) | (4 489) | (5 373) | (223) | - | (24 711) |
Amortyzacja za bie\u017c\u0105cy okres | (3 293) | (941) | (7 387) | (115) | - | (11 736) |
Sprzeda\u017c i likwidacja | 752 | 1 055 | 1 600 | 101 | - | 3 508 |
R\u00f3\u017cnice kursowe netto | (21) | (56) | (193) | (8) | - | (278) |
Umorzenie na 31 grudnia 2022 | (17 188) | (4 431) | (11 353) | (245) | - | (33 217) |
Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 1 stycznia 2022 | 4 810 | 3 896 | 6 974 | 190 | 336 | 16 206 |
Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 31 grudnia 2022 | 11 240 | 4 874 | 27 627 | 375 | 1 187 | 45 303 |
\u00a0
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e za okres od 1 stycznia 2021 do 31 grudnia 2021 roku
(W TYS. PLN) | ZESPO\u0141Y KOMPUTEROWE | POZOSTA\u0141E RZECZOWE AKTYWA TRWA\u0141E | PRAWA DO U\u017bYTKOWANIA LOKALE BIUROWE | PRAWA DO U\u017bYTKOWANIA SAMOCHODY | RZECZOWE AKTYWA TRWA\u0141E W BUDOWIE | RAZEM |
Warto\u015b\u0107 brutto na 1 stycznia 2021 | 15 882 | 7 665 | 15 153 | 361 | 23 | 39 084 |
Nabycie | 4 214 | 3 280 | - | - | 312 | 7 806 |
Przyj\u0119cie w leasing | - | - | 4 326 | 195 | - | 4 521 |
Sprzeda\u017c i likwidacja | (607) | (2 587) | (7 066) | (149) | - | (10 409) |
R\u00f3\u017cnice kursowe netto | (53) | 27 | (66) | 6 | 1 | (85) |
Warto\u015b\u0107 brutto na 31 grudnia 2021 | 19 436 | 8 385 | 12 347 | 413 | 336 | 40 917 |
Umorzenie na 1 stycznia 2021 | (12 364) | (6 010) | (7 207) | (243) | - | (25 824) |
Amortyzacja za bie\u017c\u0105cy okres | (2 899) | (658) | (4 978) | (122) | - | (8 657) |
Sprzeda\u017c i likwidacja | 602 | 2 203 | 6 832 | 147 | - | 9 784 |
R\u00f3\u017cnice kursowe netto | 35 | (24) | (20) | (5) | - | (14) |
Umorzenie na 31 grudnia 2021 | (14 626) | (4 489) | (5 373) | (223) | - | (24 711) |
Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 1 stycznia 2021 | 3 518 | 1 655 | 7 946 | 118 | 23 | 13 260 |
Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 31 grudnia 2021 | 4 810 | 3 896 | 6 974 | 190 | 336 | 16 206 |
\u00a0
\u00a0
Aktywa trwa\u0142e w podziale na obszary geograficzne
(W TYS. PLN) | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Aktywa trwa\u0142e | ||
Europa \u015arodkowo-Wschodnia | 31 773 | 8 900 |
- w tym Polska | 31 013 | 8 136 |
Europa Zachodnia | 13 911 | 6 373 |
Ameryka \u0141aci\u0144ska i Turcja | 1 060 | 1 518 |
Razem aktywa trwa\u0142e | 46 744 | 16 791 |
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e za okres od 1 stycznia 2022 do 31 grudnia 2022 roku
(W TYS. PLN) | ZESPO\u0141Y KOMPUTEROWE | POZOSTA\u0141E RZECZOWE AKTYWA TRWA\u0141E | PRAWA DO U\u017bYTKOWANIA LOKALE BIUROWE | PRAWA DO U\u017bYTKOWANIA SAMOCHODY | RZECZOWE AKTYWA TRWA\u0141E W BUDOWIE | RAZEM |
Warto\u015b\u0107 brutto na 1 stycznia 2022 | 19 436 | 8 385 | 12 347 | 413 | 336 | 40 917 |
Nabycie | 9 702 | 2 072 | - | - | 851 | 12 625 |
Przyj\u0119cie w leasing | - | - | 27 731 | 297 | - | 28 028 |
Sprzeda\u017c i likwidacja | (758) | (1 243) | (1 622) | (102) | - | (3 725) |
R\u00f3\u017cnice kursowe netto | 48 | 91 | 524 | 12 | - | 675 |
Warto\u015b\u0107 brutto na 31 grudnia 2022 | 28 428 | 9 305 | 38 980 | 620 | 1 187 | 78 520 |
Umorzenie na 1 stycznia 2022 | (14 626) | (4 489) | (5 373) | (223) | - | (24 711) |
Amortyzacja za bie\u017c\u0105cy okres | (3 293) | (941) | (7 387) | (115) | - | (11 736) |
Sprzeda\u017c i likwidacja | 752 | 1 055 | 1 600 | 101 | - | 3 508 |
R\u00f3\u017cnice kursowe netto | (21) | (56) | (193) | (8) | - | (278) |
Umorzenie na 31 grudnia 2022 | (17 188) | (4 431) | (11 353) | (245) | - | (33 217) |
Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 1 stycznia 2022 | 4 810 | 3 896 | 6 974 | 190 | 336 | 16 206 |
Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 31 grudnia 2022 | 11 240 | 4 874 | 27 627 | 375 | 1 187 | 45 303 |
\u00a0
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e za okres od 1 stycznia 2021 do 31 grudnia 2021 roku
(W TYS. PLN) | ZESPO\u0141Y KOMPUTEROWE | POZOSTA\u0141E RZECZOWE AKTYWA TRWA\u0141E | PRAWA DO U\u017bYTKOWANIA LOKALE BIUROWE | PRAWA DO U\u017bYTKOWANIA SAMOCHODY | RZECZOWE AKTYWA TRWA\u0141E W BUDOWIE | RAZEM |
Warto\u015b\u0107 brutto na 1 stycznia 2021 | 15 882 | 7 665 | 15 153 | 361 | 23 | 39 084 |
Nabycie | 4 214 | 3 280 | - | - | 312 | 7 806 |
Przyj\u0119cie w leasing | - | - | 4 326 | 195 | - | 4 521 |
Sprzeda\u017c i likwidacja | (607) | (2 587) | (7 066) | (149) | - | (10 409) |
R\u00f3\u017cnice kursowe netto | (53) | 27 | (66) | 6 | 1 | (85) |
Warto\u015b\u0107 brutto na 31 grudnia 2021 | 19 436 | 8 385 | 12 347 | 413 | 336 | 40 917 |
Umorzenie na 1 stycznia 2021 | (12 364) | (6 010) | (7 207) | (243) | - | (25 824) |
Amortyzacja za bie\u017c\u0105cy okres | (2 899) | (658) | (4 978) | (122) | - | (8 657) |
Sprzeda\u017c i likwidacja | 602 | 2 203 | 6 832 | 147 | - | 9 784 |
R\u00f3\u017cnice kursowe netto | 35 | (24) | (20) | (5) | - | (14) |
Umorzenie na 31 grudnia 2021 | (14 626) | (4 489) | (5 373) | (223) | - | (24 711) |
Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 1 stycznia 2021 | 3 518 | 1 655 | 7 946 | 118 | 23 | 13 260 |
Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa netto na 31 grudnia 2021 | 4 810 | 3 896 | 6 974 | 190 | 336 | 16 206 |
(W TYS. PLN) | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Kr\u00f3tkoterminowe | 6 600 | 2 894 |
D\u0142ugoterminowe | 23 850 | 4 543 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu razem | 30 450 | 7 437 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu nie obejmuj\u0105 leasing\u00f3w kr\u00f3tkoterminowych oraz leasingu aktyw\u00f3w o niskiej warto\u015bci. W\u00a0okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku koszt zwi\u0105zany z leasingami kr\u00f3tkoterminowymi uj\u0119tymi w\u00a0sprawozdaniu z dochod\u00f3w ca\u0142kowitych wyni\u00f3s\u0142 1 128 tys. z\u0142, koszt zwi\u0105zany z leasingami aktyw\u00f3w o niskiej warto\u015bci uj\u0119tymi w sprawozdaniu z dochod\u00f3w ca\u0142kowitych wyni\u00f3s\u0142 7 tys. z\u0142. W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku koszt zwi\u0105zany z leasingami kr\u00f3tkoterminowymi uj\u0119tymi w sprawozdaniu z dochod\u00f3w ca\u0142kowitych wyni\u00f3s\u0142 202 tys. z\u0142, koszt zwi\u0105zany z leasingami aktyw\u00f3w o niskiej warto\u015bci uj\u0119tymi w sprawozdaniu z dochod\u00f3w ca\u0142kowitych wyni\u00f3s\u0142 58\u00a0tys.\u00a0z\u0142.Grupa jest leasingobiorc\u0105 w przypadku um\u00f3w najmu powierzchni biurowych oraz samochod\u00f3w. Warto\u015b\u0107 przedmiotu leasingu prezentuje nota 19.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLeasesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400AVUPSABLEXNT19", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ab0ceab41438f495cb318df9a38c176ed_602": { "value": "(W TYS. PLN) | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w detalicznych | 2 215 470 | 1 943 368 |
Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w instytucjonalnych | 112 258 | 67 122 |
Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w | 2 327 728 | 2 010 490 |
Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w wynikaj\u0105 z transakcji zawieranych przez klient\u00f3w (w tym \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zdeponowanych na rachunkach klient\u00f3w).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDepositsFromCustomersExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400AVUPSABLEXNT19", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A7e6895daf2bf4cdb9c3fedfc3f059b65_604": { "value": "(W TYS. PLN) | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Instrumenty pochodne kontrakty na r\u00f3\u017cnice (CFD) | ||
CFD na indeksy | 35 118 | 34 492 |
CFD na akcje i ETF | 32 030 | 47 536 |
CFD na waluty | 20 507 | 28 083 |
CFD na towary | 17 791 | 17 356 |
CFD na obligacje | 106 | 245 |
Zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu razem | 105 552 | 127 712 |
(W TYS. PLN) | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Rezerwy na pozosta\u0142e \u015bwiadczenia pracownicze | 37 959 | 21 588 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 30 035 | 18 982 |
Zobowi\u0105zania publiczno-prawne | 7 452 | 3 237 |
Zobowi\u0105zania wobec broker\u00f3w | 2 550 | 3 692 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u wynagrodze\u0144 | 1 453 | 674 |
Zobowi\u0105zania wobec KDPW | 256 | 204 |
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania razem | 79 705 | 48 377 |
\u00a0
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych obejmuj\u0105 szacowane na dzie\u0144 bilansowy wyp\u0142aty premii za okres sprawozdawczy, w tym wynikaj\u0105ce z programu zmiennych sk\u0142adnik\u00f3w wynagrodze\u0144 oraz rezerwy na niewykorzystane urlopy, tworzone w kwocie oczekiwanych \u015bwiadcze\u0144, do kt\u00f3rych wyp\u0142aty zobowi\u0105zana jest Grupa w przypadku wyp\u0142aty ekwiwalent\u00f3w urlopowych.
Program Zmiennych Sk\u0142adnik\u00f3w Wynagrodze\u0144
Zgodnie z przyj\u0119t\u0105 w Grupie Polityk\u0105 Zmiennych Sk\u0142adnik\u00f3w Wynagrodze\u0144 pracownicy Jednostki dominuj\u0105cej, zajmuj\u0105cy kluczowe stanowiska kierownicze, otrzymuj\u0105 corocznie wynagrodzenie zmienne, wyp\u0142acane w formie pieni\u0119\u017cnej i\u00a0w\u00a0formie instrumentu finansowego.
Warto\u015b\u0107 rezerw na \u015bwiadczenia pracownicze uwzgl\u0119dnia wynagrodzenia zmienne przyznawane w formie pieni\u0119\u017cnej oraz oparte na instrumentach finansowych, odroczonych do wyp\u0142aty w kolejnych 3 latach.
Rezerwa na zmienne sk\u0142adniki wynagrodze\u0144 rozliczanych w instrumentach finansowych nabytych przez cz\u0142onk\u00f3w zarz\u0105du wynosi na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku 6 604tys. z\u0142, na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku 3 013 tys. z\u0142.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTradeAndOtherPayablesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400AVUPSABLEXNT19", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A6104fd31715d4673b16060d6c7aa293f_609": { "value": "(W TYS. PLN) | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Rezerwy na pozosta\u0142e \u015bwiadczenia pracownicze | 37 959 | 21 588 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 30 035 | 18 982 |
Zobowi\u0105zania publiczno-prawne | 7 452 | 3 237 |
Zobowi\u0105zania wobec broker\u00f3w | 2 550 | 3 692 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u wynagrodze\u0144 | 1 453 | 674 |
Zobowi\u0105zania wobec KDPW | 256 | 204 |
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania razem | 79 705 | 48 377 |
(W TYS. PLN) | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Rezerwy na pozosta\u0142e \u015bwiadczenia pracownicze | 37 959 | 21 588 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 30 035 | 18 982 |
Zobowi\u0105zania publiczno-prawne | 7 452 | 3 237 |
Zobowi\u0105zania wobec broker\u00f3w | 2 550 | 3 692 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u wynagrodze\u0144 | 1 453 | 674 |
Zobowi\u0105zania wobec KDPW | 256 | 204 |
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania razem | 79 705 | 48 377 |
(W TYS. PLN) | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Rezerwy na \u015bwiadczenia emerytalne | 215 | 177 |
Rezerwy na ryzyko prawne | 4 041 | 4 788 |
Rezerwy razem | 4 256 | 4 965 |
Rezerwy na \u015bwiadczenia emerytalne s\u0105 tworzone w oparciu o wyceny aktuarialne na podstawie obowi\u0105zuj\u0105cych przepis\u00f3w i um\u00f3w zwi\u0105zanych z obowi\u0105zkowymi \u015bwiadczeniami emerytalnymi do poniesienia przez pracodawc\u0119.
Rezerwy na ryzyko prawne obejmuj\u0105 oczekiwane kwoty wyp\u0142aty \u015bwiadcze\u0144 w sprawach spornych, w kt\u00f3rych Grupa jest stron\u0105. Na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupa nie jest w stanie okre\u015bli\u0107 spodziewanego terminu p\u0142atno\u015bci powy\u017cszych zobowi\u0105za\u0144. Informacje o istotnych post\u0119powaniach tocz\u0105cych si\u0119 przed s\u0105dem, organem w\u0142a\u015bciwym dla post\u0119powania arbitra\u017cowego lub organem administracji publicznej zosta\u0142y opisane w punkcie 5.2 Sprawozdania Zarz\u0105du z dzia\u0142alno\u015bci Grupy i Sp\u00f3\u0142ki. Zgodnie z najlepsz\u0105 wiedz\u0105 i przekonaniem opisane tam post\u0119powania oraz przysz\u0142e rozstrzygni\u0119cie tych post\u0119powa\u0144 w kontek\u015bcie ewentualnego wp\u0142ywu na innych klient\u00f3w Grupy nie maj\u0105 istotnego wp\u0142ywu na niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe.
(W TYS. PLN) | WARTO\u015a\u0106 NA 01.01.2022 | ZWI\u0118KSZENIA | ZMNIEJSZENIA | WARTO\u015a\u0106 NA 31.12.2022 | |
WYKORZYSTANIE | ROZWI\u0104ZANIE | ||||
Rezerwy na \u015bwiadczenia emerytalne | 177 | 38 | - | - | 215 |
Rezerwy na ryzyko prawne | 4 788 | 694 | 1 380 | 61 | 4 041 |
Rezerwy razem | 4 965 | 732 | 1 380 | 61 | 4 256 |
Ruchy w pozycji rezerw za okres od 1 stycznia 2021 do 31 grudnia 2021 roku
(W TYS. PLN) | WARTO\u015a\u0106 NA 01.01.2021 | ZWI\u0118KSZENIA | ZMNIEJSZENIA | WARTO\u015a\u0106 NA 31.12.2021 | |
WYKORZYSTANIE | ROZWI\u0104ZANIE | ||||
Rezerwy na \u015bwiadczenia emerytalne | 1 610 | - | - | 1 433 | 177 |
Rezerwy na ryzyko prawne | 6 329 | 141 | 1 127 | 555 | 4 788 |
Rezerwy razem | 7 939 | 141 | 1 127 | 1 988 | 4 965 |
Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca oraz Sp\u00f3\u0142ki Grupy s\u0105 stronami kilku post\u0119powa\u0144 s\u0105dowych zwi\u0105zanych z prowadzon\u0105 przez Grup\u0119 dzia\u0142alno\u015bci\u0105. Post\u0119powania, w kt\u00f3rych Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca i Sp\u00f3\u0142ki Grupy wyst\u0119puj\u0105 w charakterze pozwanych, dotycz\u0105 przede wszystkim roszcze\u0144 pracowniczych oraz roszcze\u0144 klient\u00f3w. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku \u0142\u0105czna warto\u015b\u0107 roszcze\u0144 dochodzonych przeciwko Sp\u00f3\u0142ce dominuj\u0105cej i Sp\u00f3\u0142kom Grupy nieobj\u0119ta rezerw\u0105 wynosi\u0142a ok. 16 282 tys. z\u0142 (na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku: 15\u00a0693 tys. z\u0142). Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca nie utworzy\u0142a rezerw w zwi\u0105zku z powy\u017cszymi post\u0119powaniami. W ocenie Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej istnieje niskie prawdopodobie\u0144stwo przegranej w tych post\u0119powaniach.
W dniu 9 maja 2014 roku Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca udzieli\u0142a gwarancji w kwocie 61 tys. PLN na zabezpieczenie umowy zawartej przez sp\u00f3\u0142k\u0119 zale\u017cn\u0105 XTB Limited z siedzib\u0105 w Wielkiej Brytanii a PayPal (Europe) Sarl & Cie, SCA z siedzib\u0105
w Luksemburgu. Gwarancja udzielona zosta\u0142a na okres trwania umowy g\u0142\u00f3wnej, kt\u00f3ra zosta\u0142a zawarta na czas nieokre\u015blony.
W dniu 7 lipca 2017 roku Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca udzieli\u0142a por\u0119czenia w kwocie 6 033 tys. z\u0142 na zabezpieczenie umowy zawartej przez sp\u00f3\u0142k\u0119 zale\u017cn\u0105 XTB Limited z siedzib\u0105 w Wielkiej Brytanii a Worldpay (UK) Limited, Worldpay Limited
i Worldpay AP LTD. z siedzib\u0105 w Wielkiej Brytanii. Gwarancja udzielona zosta\u0142a na okres trwania umowy g\u0142\u00f3wnej, kt\u00f3ra zosta\u0142a zawarta na okres 3 lat z mo\u017cliwo\u015bci\u0105 dalszego przed\u0142u\u017cenia.
(W TYS. PLN) | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Rezerwy na \u015bwiadczenia emerytalne | 215 | 177 |
Rezerwy na ryzyko prawne | 4 041 | 4 788 |
Rezerwy razem | 4 256 | 4 965 |
Rezerwy na \u015bwiadczenia emerytalne s\u0105 tworzone w oparciu o wyceny aktuarialne na podstawie obowi\u0105zuj\u0105cych przepis\u00f3w i um\u00f3w zwi\u0105zanych z obowi\u0105zkowymi \u015bwiadczeniami emerytalnymi do poniesienia przez pracodawc\u0119.
Rezerwy na ryzyko prawne obejmuj\u0105 oczekiwane kwoty wyp\u0142aty \u015bwiadcze\u0144 w sprawach spornych, w kt\u00f3rych Grupa jest stron\u0105. Na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupa nie jest w stanie okre\u015bli\u0107 spodziewanego terminu p\u0142atno\u015bci powy\u017cszych zobowi\u0105za\u0144. Informacje o istotnych post\u0119powaniach tocz\u0105cych si\u0119 przed s\u0105dem, organem w\u0142a\u015bciwym dla post\u0119powania arbitra\u017cowego lub organem administracji publicznej zosta\u0142y opisane w punkcie 5.2 Sprawozdania Zarz\u0105du z dzia\u0142alno\u015bci Grupy i Sp\u00f3\u0142ki. Zgodnie z najlepsz\u0105 wiedz\u0105 i przekonaniem opisane tam post\u0119powania oraz przysz\u0142e rozstrzygni\u0119cie tych post\u0119powa\u0144 w kontek\u015bcie ewentualnego wp\u0142ywu na innych klient\u00f3w Grupy nie maj\u0105 istotnego wp\u0142ywu na niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe.
(W TYS. PLN) | WARTO\u015a\u0106 NA 01.01.2022 | ZWI\u0118KSZENIA | ZMNIEJSZENIA | WARTO\u015a\u0106 NA 31.12.2022 | |
WYKORZYSTANIE | ROZWI\u0104ZANIE | ||||
Rezerwy na \u015bwiadczenia emerytalne | 177 | 38 | - | - | 215 |
Rezerwy na ryzyko prawne | 4 788 | 694 | 1 380 | 61 | 4 041 |
Rezerwy razem | 4 965 | 732 | 1 380 | 61 | 4 256 |
Ruchy w pozycji rezerw za okres od 1 stycznia 2021 do 31 grudnia 2021 roku
(W TYS. PLN) | WARTO\u015a\u0106 NA 01.01.2021 | ZWI\u0118KSZENIA | ZMNIEJSZENIA | WARTO\u015a\u0106 NA 31.12.2021 | |
WYKORZYSTANIE | ROZWI\u0104ZANIE | ||||
Rezerwy na \u015bwiadczenia emerytalne | 1 610 | - | - | 1 433 | 177 |
Rezerwy na ryzyko prawne | 6 329 | 141 | 1 127 | 555 | 4 788 |
Rezerwy razem | 7 939 | 141 | 1 127 | 1 988 | 4 965 |
(W TYS. PLN) | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Rezerwy na \u015bwiadczenia emerytalne | 215 | 177 |
Rezerwy na ryzyko prawne | 4 041 | 4 788 |
Rezerwy razem | 4 256 | 4 965 |
Rezerwy na \u015bwiadczenia emerytalne s\u0105 tworzone w oparciu o wyceny aktuarialne na podstawie obowi\u0105zuj\u0105cych przepis\u00f3w i um\u00f3w zwi\u0105zanych z obowi\u0105zkowymi \u015bwiadczeniami emerytalnymi do poniesienia przez pracodawc\u0119.
Rezerwy na ryzyko prawne obejmuj\u0105 oczekiwane kwoty wyp\u0142aty \u015bwiadcze\u0144 w sprawach spornych, w kt\u00f3rych Grupa jest stron\u0105. Na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupa nie jest w stanie okre\u015bli\u0107 spodziewanego terminu p\u0142atno\u015bci powy\u017cszych zobowi\u0105za\u0144. Informacje o istotnych post\u0119powaniach tocz\u0105cych si\u0119 przed s\u0105dem, organem w\u0142a\u015bciwym dla post\u0119powania arbitra\u017cowego lub organem administracji publicznej zosta\u0142y opisane w punkcie 5.2 Sprawozdania Zarz\u0105du z dzia\u0142alno\u015bci Grupy i Sp\u00f3\u0142ki. Zgodnie z najlepsz\u0105 wiedz\u0105 i przekonaniem opisane tam post\u0119powania oraz przysz\u0142e rozstrzygni\u0119cie tych post\u0119powa\u0144 w kontek\u015bcie ewentualnego wp\u0142ywu na innych klient\u00f3w Grupy nie maj\u0105 istotnego wp\u0142ywu na niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe.
(W TYS. PLN) | WARTO\u015a\u0106 NA 01.01.2022 | ZWI\u0118KSZENIA | ZMNIEJSZENIA | WARTO\u015a\u0106 NA 31.12.2022 | |
WYKORZYSTANIE | ROZWI\u0104ZANIE | ||||
Rezerwy na \u015bwiadczenia emerytalne | 177 | 38 | - | - | 215 |
Rezerwy na ryzyko prawne | 4 788 | 694 | 1 380 | 61 | 4 041 |
Rezerwy razem | 4 965 | 732 | 1 380 | 61 | 4 256 |
Ruchy w pozycji rezerw za okres od 1 stycznia 2021 do 31 grudnia 2021 roku
(W TYS. PLN) | WARTO\u015a\u0106 NA 01.01.2021 | ZWI\u0118KSZENIA | ZMNIEJSZENIA | WARTO\u015a\u0106 NA 31.12.2021 | |
WYKORZYSTANIE | ROZWI\u0104ZANIE | ||||
Rezerwy na \u015bwiadczenia emerytalne | 1 610 | - | - | 1 433 | 177 |
Rezerwy na ryzyko prawne | 6 329 | 141 | 1 127 | 555 | 4 788 |
Rezerwy razem | 7 939 | 141 | 1 127 | 1 988 | 4 965 |
Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca oraz Sp\u00f3\u0142ki Grupy s\u0105 stronami kilku post\u0119powa\u0144 s\u0105dowych zwi\u0105zanych z prowadzon\u0105 przez Grup\u0119 dzia\u0142alno\u015bci\u0105. Post\u0119powania, w kt\u00f3rych Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca i Sp\u00f3\u0142ki Grupy wyst\u0119puj\u0105 w charakterze pozwanych, dotycz\u0105 przede wszystkim roszcze\u0144 pracowniczych oraz roszcze\u0144 klient\u00f3w. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku \u0142\u0105czna warto\u015b\u0107 roszcze\u0144 dochodzonych przeciwko Sp\u00f3\u0142ce dominuj\u0105cej i Sp\u00f3\u0142kom Grupy nieobj\u0119ta rezerw\u0105 wynosi\u0142a ok. 16 282 tys. z\u0142 (na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku: 15\u00a0693 tys. z\u0142). Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca nie utworzy\u0142a rezerw w zwi\u0105zku z powy\u017cszymi post\u0119powaniami. W ocenie Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej istnieje niskie prawdopodobie\u0144stwo przegranej w tych post\u0119powaniach.
W dniu 9 maja 2014 roku Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca udzieli\u0142a gwarancji w kwocie 61 tys. PLN na zabezpieczenie umowy zawartej przez sp\u00f3\u0142k\u0119 zale\u017cn\u0105 XTB Limited z siedzib\u0105 w Wielkiej Brytanii a PayPal (Europe) Sarl & Cie, SCA z siedzib\u0105
w Luksemburgu. Gwarancja udzielona zosta\u0142a na okres trwania umowy g\u0142\u00f3wnej, kt\u00f3ra zosta\u0142a zawarta na czas nieokre\u015blony.
W dniu 7 lipca 2017 roku Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca udzieli\u0142a por\u0119czenia w kwocie 6 033 tys. z\u0142 na zabezpieczenie umowy zawartej przez sp\u00f3\u0142k\u0119 zale\u017cn\u0105 XTB Limited z siedzib\u0105 w Wielkiej Brytanii a Worldpay (UK) Limited, Worldpay Limited
i Worldpay AP LTD. z siedzib\u0105 w Wielkiej Brytanii. Gwarancja udzielona zosta\u0142a na okres trwania umowy g\u0142\u00f3wnej, kt\u00f3ra zosta\u0142a zawarta na okres 3 lat z mo\u017cliwo\u015bci\u0105 dalszego przed\u0142u\u017cenia.
Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca oraz Sp\u00f3\u0142ki Grupy s\u0105 stronami kilku post\u0119powa\u0144 s\u0105dowych zwi\u0105zanych z prowadzon\u0105 przez Grup\u0119 dzia\u0142alno\u015bci\u0105. Post\u0119powania, w kt\u00f3rych Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca i Sp\u00f3\u0142ki Grupy wyst\u0119puj\u0105 w charakterze pozwanych, dotycz\u0105 przede wszystkim roszcze\u0144 pracowniczych oraz roszcze\u0144 klient\u00f3w. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku \u0142\u0105czna warto\u015b\u0107 roszcze\u0144 dochodzonych przeciwko Sp\u00f3\u0142ce dominuj\u0105cej i Sp\u00f3\u0142kom Grupy nieobj\u0119ta rezerw\u0105 wynosi\u0142a ok. 16 282 tys. z\u0142 (na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku: 15\u00a0693 tys. z\u0142). Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca nie utworzy\u0142a rezerw w zwi\u0105zku z powy\u017cszymi post\u0119powaniami. W ocenie Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej istnieje niskie prawdopodobie\u0144stwo przegranej w tych post\u0119powaniach.
W dniu 9 maja 2014 roku Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca udzieli\u0142a gwarancji w kwocie 61 tys. PLN na zabezpieczenie umowy zawartej przez sp\u00f3\u0142k\u0119 zale\u017cn\u0105 XTB Limited z siedzib\u0105 w Wielkiej Brytanii a PayPal (Europe) Sarl & Cie, SCA z siedzib\u0105
w Luksemburgu. Gwarancja udzielona zosta\u0142a na okres trwania umowy g\u0142\u00f3wnej, kt\u00f3ra zosta\u0142a zawarta na czas nieokre\u015blony.
W dniu 7 lipca 2017 roku Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca udzieli\u0142a por\u0119czenia w kwocie 6 033 tys. z\u0142 na zabezpieczenie umowy zawartej przez sp\u00f3\u0142k\u0119 zale\u017cn\u0105 XTB Limited z siedzib\u0105 w Wielkiej Brytanii a Worldpay (UK) Limited, Worldpay Limited
i Worldpay AP LTD. z siedzib\u0105 w Wielkiej Brytanii. Gwarancja udzielona zosta\u0142a na okres trwania umowy g\u0142\u00f3wnej, kt\u00f3ra zosta\u0142a zawarta na okres 3 lat z mo\u017cliwo\u015bci\u0105 dalszego przed\u0142u\u017cenia.
Struktura kapita\u0142u podstawowego na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku
SERIA/EMISJA | LICZBA AKCJI | WARTO\u015a\u0106 NOMINALNA AKCJI | WARTO\u015a\u0106 NOMINALNA EMISJI |
Seria A | 117 383 635 | 0,05 | 5 869 |
Wszystkie akcje Jednostki dominuj\u0105cej s\u0105 akcjami o r\u00f3wnej warto\u015bci nominalnej, w pe\u0142ni op\u0142aconymi, daj\u0105cymi r\u00f3wne prawa g\u0142osu oraz uczestnictwo w zysku na tych samych zasadach. Nie wyst\u0119puj\u0105 uprzywilejowania zwi\u0105zane z\u00a0jak\u0105kolwiek seri\u0105 akcji. Akcje zosta\u0142y oznaczone jako akcje zwyk\u0142e imienne serii A.
Struktura akcjonariatu Jednostki dominuj\u0105cej
Zgodnie z najlepsz\u0105 wiedz\u0105 Jednostki dominuj\u0105cej struktura akcjonariatu Jednostki dominuj\u0105cej na dzie\u0144 31 grudnia
2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku by\u0142a nast\u0119puj\u0105ca:
ILO\u015a\u0106 AKCJI | WARTO\u015a\u0106 NOMINALNA AKCJI | UDZIA\u0141 | |
XXZW Investment Group S.A. | 78\u00a0629 794 | 3 932 | 66,99% |
Pozostali akcjonariusze | 38\u00a0753 841 | 1 937 | 33,01% |
Razem | 117\u00a0383 635 | 5 869 | 100,00% |
Na pozosta\u0142e kapita\u0142y sk\u0142adaj\u0105 si\u0119:
\uf0b7kapita\u0142 zapasowy w \u0142\u0105cznej kwocie 71\u00a0608 tys. z\u0142, tworzony statutowo z corocznych odpis\u00f3w z zysku z\u00a0przeznaczeniem na pokrycie strat jakie mog\u0105 wynikn\u0105\u0107 w zwi\u0105zku z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 Jednostki dominuj\u0105cej, do wysoko\u015bci co najmniej jednej trzeciej kapita\u0142u zak\u0142adowego w wysoko\u015bci 1\u00a0957 tys. z\u0142 oraz tworzony z nadwy\u017cki ceny emisyjnej nad warto\u015bci\u0105 nominaln\u0105 akcji w kwocie 69\u00a0651 tys. z\u0142 powsta\u0142ej w wyniku podwy\u017cszenia kapita\u0142u
w 2012 roku o warto\u015bci nominalnej 348 tys. z\u0142 za cen\u0119 69\u00a0999 tys. z\u0142,
\uf0b7kapita\u0142 rezerwowy, tworzony z corocznych odpis\u00f3w z zysku uchwalonych przez Walne Zgromadzenie z\u00a0przeznaczeniem na finansowanie dalszej dzia\u0142alno\u015bci Grupy lub wyp\u0142at\u0119 dywidendy w kwocie 657 555 tys. z\u0142,
\uf0b7r\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia, obejmuj\u0105ce r\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia sald w walutach obcych oddzia\u0142\u00f3w oraz sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych dzia\u0142aj\u0105cych za granic\u0105 w kwocie 40 tys. z\u0142. Szczeg\u00f3\u0142owa prezentacja r\u00f3\u017cnic kursowych z przeliczenia zaprezentowana zosta\u0142a w poni\u017cszej tabeli.
(W TYS. PLN) | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
XTB Sp\u00f3\u0142ka Akcyjna oddzia\u0142 w Niemczech | 907 | 777 |
XTB MENA Limited | 654 | 217 |
XTB Limited CY | 632 | 471 |
XTB Limited UK | 361 | 859 |
XTB Sp\u00f3\u0142ka Akcyjna oddzia\u0142 we Francji | 343 | 258 |
XTB International | 322 | 495 |
XTB Sp\u00f3\u0142ka Akcyjna oddzia\u0142 w Rumunii | 290 | 283 |
XTB Sp\u00f3\u0142ka Akcyjna | 201 | 62 |
XTB Sp\u00f3\u0142ka Akcyjna oddzia\u0142 w Czechach | 103 | 47 |
XTB Sp\u00f3\u0142ka Akcyjna oddzia\u0142 w Hiszpanii | 46 | 20 |
XTB Services Limited | 39 | 114 |
XTB Sp\u00f3\u0142ka Akcyjna oddzia\u0142 na S\u0142owacji | 19 | 8 |
XTB Sp\u00f3\u0142ka Akcyjna oddzia\u0142 w Portugalii | 7 | 2 |
XTB Africa (PTY) Ltd. | 5 | (33) |
XTB Chile SpA | (122) | (371) |
Tasfiye Halinde XTB Y\u00f6netim Dan\u0131\u015fmanl\u0131\u011f\u0131 A.\u015e. | (3 767) | (3 658) |
R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia | 40 | (449) |
Struktura kapita\u0142u podstawowego na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku
SERIA/EMISJA | LICZBA AKCJI | WARTO\u015a\u0106 NOMINALNA AKCJI | WARTO\u015a\u0106 NOMINALNA EMISJI |
Seria A | 117 383 635 | 0,05 | 5 869 |
Wszystkie akcje Jednostki dominuj\u0105cej s\u0105 akcjami o r\u00f3wnej warto\u015bci nominalnej, w pe\u0142ni op\u0142aconymi, daj\u0105cymi r\u00f3wne prawa g\u0142osu oraz uczestnictwo w zysku na tych samych zasadach. Nie wyst\u0119puj\u0105 uprzywilejowania zwi\u0105zane z\u00a0jak\u0105kolwiek seri\u0105 akcji. Akcje zosta\u0142y oznaczone jako akcje zwyk\u0142e imienne serii A.
Struktura akcjonariatu Jednostki dominuj\u0105cej
Zgodnie z najlepsz\u0105 wiedz\u0105 Jednostki dominuj\u0105cej struktura akcjonariatu Jednostki dominuj\u0105cej na dzie\u0144 31 grudnia
2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku by\u0142a nast\u0119puj\u0105ca:
ILO\u015a\u0106 AKCJI | WARTO\u015a\u0106 NOMINALNA AKCJI | UDZIA\u0141 | |
XXZW Investment Group S.A. | 78\u00a0629 794 | 3 932 | 66,99% |
Pozostali akcjonariusze | 38\u00a0753 841 | 1 937 | 33,01% |
Razem | 117\u00a0383 635 | 5 869 | 100,00% |
Na pozosta\u0142e kapita\u0142y sk\u0142adaj\u0105 si\u0119:
\uf0b7kapita\u0142 zapasowy w \u0142\u0105cznej kwocie 71\u00a0608 tys. z\u0142, tworzony statutowo z corocznych odpis\u00f3w z zysku z\u00a0przeznaczeniem na pokrycie strat jakie mog\u0105 wynikn\u0105\u0107 w zwi\u0105zku z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 Jednostki dominuj\u0105cej, do wysoko\u015bci co najmniej jednej trzeciej kapita\u0142u zak\u0142adowego w wysoko\u015bci 1\u00a0957 tys. z\u0142 oraz tworzony z nadwy\u017cki ceny emisyjnej nad warto\u015bci\u0105 nominaln\u0105 akcji w kwocie 69\u00a0651 tys. z\u0142 powsta\u0142ej w wyniku podwy\u017cszenia kapita\u0142u
w 2012 roku o warto\u015bci nominalnej 348 tys. z\u0142 za cen\u0119 69\u00a0999 tys. z\u0142,
\uf0b7kapita\u0142 rezerwowy, tworzony z corocznych odpis\u00f3w z zysku uchwalonych przez Walne Zgromadzenie z\u00a0przeznaczeniem na finansowanie dalszej dzia\u0142alno\u015bci Grupy lub wyp\u0142at\u0119 dywidendy w kwocie 657 555 tys. z\u0142,
\uf0b7r\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia, obejmuj\u0105ce r\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia sald w walutach obcych oddzia\u0142\u00f3w oraz sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych dzia\u0142aj\u0105cych za granic\u0105 w kwocie 40 tys. z\u0142. Szczeg\u00f3\u0142owa prezentacja r\u00f3\u017cnic kursowych z przeliczenia zaprezentowana zosta\u0142a w poni\u017cszej tabeli.
(W TYS. PLN) | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
XTB Sp\u00f3\u0142ka Akcyjna oddzia\u0142 w Niemczech | 907 | 777 |
XTB MENA Limited | 654 | 217 |
XTB Limited CY | 632 | 471 |
XTB Limited UK | 361 | 859 |
XTB Sp\u00f3\u0142ka Akcyjna oddzia\u0142 we Francji | 343 | 258 |
XTB International | 322 | 495 |
XTB Sp\u00f3\u0142ka Akcyjna oddzia\u0142 w Rumunii | 290 | 283 |
XTB Sp\u00f3\u0142ka Akcyjna | 201 | 62 |
XTB Sp\u00f3\u0142ka Akcyjna oddzia\u0142 w Czechach | 103 | 47 |
XTB Sp\u00f3\u0142ka Akcyjna oddzia\u0142 w Hiszpanii | 46 | 20 |
XTB Services Limited | 39 | 114 |
XTB Sp\u00f3\u0142ka Akcyjna oddzia\u0142 na S\u0142owacji | 19 | 8 |
XTB Sp\u00f3\u0142ka Akcyjna oddzia\u0142 w Portugalii | 7 | 2 |
XTB Africa (PTY) Ltd. | 5 | (33) |
XTB Chile SpA | (122) | (371) |
Tasfiye Halinde XTB Y\u00f6netim Dan\u0131\u015fmanl\u0131\u011f\u0131 A.\u015e. | (3 767) | (3 658) |
R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia | 40 | (449) |
Decyzj\u0105 Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy Sp\u00f3\u0142ki, zysk netto za rok 2021 w kwocie 234 841 tys. z\u0142 zosta\u0142 w cz\u0119\u015bci przeznaczony na wyp\u0142at\u0119 dywidendy w kwocie 176 075 tys. z\u0142, pozosta\u0142a cz\u0119\u015b\u0107 zysku zosta\u0142a przekazana na kapita\u0142 rezerwowy.
Warto\u015b\u0107 dywidendy na akcj\u0119 wyp\u0142aconej za 2021 rok wynios\u0142a 1,50 z\u0142. Dywidenda wyp\u0142acona zosta\u0142a w dniu 16 maja
2022 roku.
Decyzj\u0105 Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy Sp\u00f3\u0142ki, zysk netto za rok 2020 w kwocie 418 176 tys. z\u0142 zosta\u0142 w cz\u0119\u015bci przeznaczony na wyp\u0142at\u0119 dywidendy w kwocie 210 117 tys. z\u0142, pozosta\u0142a cz\u0119\u015b\u0107 zysku zosta\u0142a przekazana na kapita\u0142 rezerwowy.
Warto\u015b\u0107 dywidendy na akcj\u0119 wyp\u0142aconej za 2020 rok wynios\u0142a 1,79 z\u0142. Dywidenda wyp\u0142acona zosta\u0142a w dniu 30 kwietnia
2021 roku.
Zysk podstawowy przypadaj\u0105cy na jedn\u0105 akcj\u0119 liczony jest wed\u0142ug formu\u0142y zysk netto za okres przypadaj\u0105cy akcjonariuszom sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej podzielony przez \u015bredni\u0105 wa\u017con\u0105 liczb\u0119 wyemitowanych akcji zwyk\u0142ych wyst\u0119puj\u0105cych w danym okresie. Przy wyliczeniu zar\u00f3wno podstawowego, jak i rozwodnionego zysku na akcj\u0119 Grupa stosuje w liczniku kwot\u0119 zysku netto przypadaj\u0105cego akcjonariuszom Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej, tzn. w okresach obj\u0119tych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym wyst\u0119puje efekt rozwadniaj\u0105cy wp\u0142ywaj\u0105cy na kwot\u0119 zysku (straty). Kalkulacj\u0119 podstawowego oraz rozwodnionego zysku na akcj\u0119 wraz z uzgodnieniem \u015bredniej wa\u017conej rozwodnionej liczby akcji przedstawiono poni\u017cej.
(W TYS. PLN) | OKRES 12 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONY | OKRES 12 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONY |
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Zysk z dzia\u0142alno\u015bci kontynuowanej przypadaj\u0105cy akcjonariuszom jednostki dominuj\u0105cej | 766 096 | 237 830 |
\u015arednia wa\u017cona akcji zwyk\u0142ych | 117 383 635 | 117 383 635 |
Akcje powoduj\u0105ce rozwodnienie (program opcji na akcje) | - | - |
\u015arednia wa\u017cona akcji uwzgl\u0119dniaj\u0105ca efekt rozwodnienia | 117 383 635 | 117 383 635 |
Podstawowy zysk netto na akcj\u0119 z dzia\u0142alno\u015bci kontynuowanej za okres przypadaj\u0105cy akcjonariuszom jednostki dominuj\u0105cej w z\u0142otych | 6,53 | 2,03 |
Rozwodniony zysk netto na akcj\u0119 z dzia\u0142alno\u015bci kontynuowanej za okres przypadaj\u0105cy akcjonariuszom jednostki dominuj\u0105cej w z\u0142otych | 6,53 | 2,03 |
(W TYS. PLN) | OKRES 12 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONY | OKRES 12 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONY |
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Podatek dochodowy - cz\u0119\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca | ||
Podatek dochodowy za okres sprawozdawczy | (142 183) | (42 726) |
Podatek dochodowy - cz\u0119\u015b\u0107 odroczona | ||
Powstanie/odwr\u00f3cenie r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych | (26 979) | (9\u00a0900) |
Podatek dochodowy uj\u0119ty w zysku lub stracie | (169 162) | (52\u00a0626) |
(W TYS. PLN) | OKRES 12 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONY | OKRES 12 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONY |
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Zysk przed opodatkowaniem | 935 258 | 290 456 |
Podatek w oparciu o obowi\u0105zuj\u0105c\u0105 stawk\u0119 podatkow\u0105 19% | (177 699) | (55 187) |
R\u00f3\u017cnica wynikaj\u0105ca z zastosowania stawek podatkowych obowi\u0105zuj\u0105cych w innych krajach | 773 | 552 |
Przychody niepodatkowe | 361 | 675 |
Koszty niestanowi\u0105ce koszt\u00f3w uzyskania przychod\u00f3w | (3 481) | (821) |
Straty podatkowe za okres sprawozdawczy nieuj\u0119te w podatku odroczonym | 135 | - |
Wykorzystanie strat podatkowych nie uj\u0119tych w podatku odroczonym | - | 26 |
Spisanie strat podatkowych aktywowanych w latach ubieg\u0142ych | 46 | - |
Inne pozycje wp\u0142ywaj\u0105ce na wysoko\u015b\u0107 obci\u0105\u017cenia podatkowego | 10 703 | 2 129 |
Podatek dochodowy uj\u0119ty w zysku lub stracie | (169 162) | (52 626) |
Na podstawie art. 18d Ustawy o podatku dochodowym od os\u00f3b prawnych z dnia 15 lutego 1992 roku z p\u00f3\u017aniejszymi zmianami Sp\u00f3\u0142ka skorzysta\u0142a z ulgi podatkowej na badania i rozw\u00f3j. Korzy\u015b\u0107 uzyskana za 2022 rok wynios\u0142a 10\u00a0790\u00a0tys.\u00a0z\u0142, korzy\u015b\u0107 uzyskana w 2021 roku wynios\u0142a 4 510 tys. z\u0142.
W odniesieniu do poni\u017cszych pozycji nie zosta\u0142 uj\u0119ty podatek odroczony:
(W TYS. PLN) | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Straty podatkowe | 441 | 484 |
Bior\u0105c pod uwag\u0119 ryzyka zwi\u0105zane z dalszym rozwojem dzia\u0142alno\u015bci na rynkach zagranicznych, Zarz\u0105d jednostki dominuj\u0105cej ocenia, \u017ce w odniesieniu do cz\u0119\u015bci strat podatkowych jednostek zagranicznych s\u0105 w\u0105tpliwo\u015bci czy zostanie osi\u0105gni\u0119ty doch\u00f3d do opodatkowania, kt\u00f3ry pozwoli na rozliczenie strat podatkowych i w zwi\u0105zku z tym nie uj\u0119to sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego od tych strat podatkowych w wysoko\u015bci 441 tys. z\u0142 na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz w wysoko\u015bci 484 tys. z\u0142 na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku.
\u00a0
Grupa nie rozpozna\u0142a aktywa z tytu\u0142u podatku dochodowego od strat podatkowych powsta\u0142ych we Francji.
NIEUJ\u0118TE STRATY PODATKOWE MO\u017bLIWE DO WYKORZYSTANIA (W TYS. PLN) | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
bez limitu | 441 | 484 |
Razem nieuj\u0119te straty mo\u017cliwe do wykorzystania | 441 | 484 |
Stan aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego dotycz\u0105cych strat podatkowych
UJ\u0118TE STRATY PODATKOWE MO\u017bLIWE DO WYKORZYSTANIA | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Podatek odroczony od strat podatkowych | 7 619 | 8 524 |
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Grupa utworzy\u0142a aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego w odniesieniu do strat podatkowych do rozliczenia w przysz\u0142ych okresach w \u0142\u0105cznej wysoko\u015bci 7 619 tys. z\u0142, na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku w kwocie 8 524 tys. z\u0142. Zdaniem kierownictwa w zwi\u0105zku z dynamicznym rozwojem dzia\u0142alno\u015bci oraz wzrostem sprzeda\u017cy na rynkach zagranicznych prawdopodobne jest osi\u0105gni\u0119cie dochodu do opodatkowania w przysz\u0142ych okresach, od kt\u00f3rego mo\u017cna b\u0119dzie odpisa\u0107 straty podatkowe.
Aktywowane straty podatkowe posiadaj\u0105 bezterminowy okres wykorzystania w Niemczech, Francji oraz Wielkiej Brytanii. Prognozowane wyniki tych oddzia\u0142\u00f3w oraz sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej, ich mar\u017ce oraz plany rozwoju zak\u0142adaj\u0105 skuteczne rozliczenie strat w przysz\u0142o\u015bci.
(W TYS. PLN) | STAN NA | ZYSK LUB | STAN NA 31.12.2022 |
Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego: | |||
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i inne aktywa pieni\u0119\u017cne | 23 | 47 | 70 |
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e | 24 | 427 | 451 |
Zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu | 18 969 | (5 164) | 13 805 |
Rezerwy na zobowi\u0105zania | 468 | 81 | 549 |
Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe bierne | 2 521 | 2 473 | 4 994 |
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania | 6 909 | (32) | 6 877 |
Straty podatkowe do rozliczenia w przysz\u0142ych okresach powsta\u0142e w poprzednich okresach | 8 525 | (906) | 7 619 |
Razem aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego | 37 439 | (3 074) | 34 365 |
\u00a0
(W TYS. PLN) | STAN NA 01.01.2022 | ZYSK LUB | STAN NA 31.12.2022 |
Rezerwa z tytu\u0142u podatku odroczonego: | |||
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i inne aktywa pieni\u0119\u017cne | 25 | (6) | 19 |
Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy | 59 249 | 22 300 | 81 549 |
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania | 246 | 392 | 638 |
Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w | 670 | 1 183 | 1 853 |
Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie | - | - | - |
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e | 299 | 36 | 335 |
Razem rezerwa z tytu\u0142u podatku odroczonego | 60 489 | 23 905 | 84 394 |
Podatek odroczony uj\u0119ty w zysku (stracie) | - | (26 979) | - |
(W TYS. PLN) | STAN NA 01.01.2022 | UJ\u0118TE W | STAN NA 31.12.2022 |
Rezerwa z tytu\u0142u podatku odroczonego uj\u0119ta w\u00a0innych ca\u0142kowitych dochodach: | |||
Kapita\u0142y wydzielone oddzia\u0142\u00f3w | 674 | 164 | 838 |
Razem rezerwa z tytu\u0142u podatku odroczonego uj\u0119ta w\u00a0innych ca\u0142kowitych dochodach | 674 | 164 | 838 |
(W TYS. PLN) | STAN NA 01.01.2021 | ZYSK LUB | STAN NA 31.12.2021 |
Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego: | |||
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i inne aktywa pieni\u0119\u017cne | - | 23 | 23 |
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e | 138 | (114) | 24 |
Zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu | 14 196 | 4 773 | 18 969 |
Rezerwy na zobowi\u0105zania | 670 | (202) | 468 |
Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe bierne | 3 453 | (932) | 2 521 |
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania | 3 002 | 3 907 | 6 909 |
Straty podatkowe do rozliczenia w przysz\u0142ych okresach powsta\u0142e w poprzednich okresach | 9 217 | (693) | 8 524 |
Razem aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego | 30 676 | 6 762 | 37 438 |
\u00a0
(W TYS. PLN) | STAN NA 01.01.2021 | ZYSK LUB | STAN NA 31.12.2021 |
Rezerwa z tytu\u0142u podatku odroczonego: | |||
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i inne aktywa pieni\u0119\u017cne | 15 | 10 | 25 |
Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy | 43 227 | 16\u00a0022 | 59 249 |
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania | 203 | 43 | 246 |
Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w | 383 | (383) | - |
Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie | - | 671 | 671 |
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e | - | 299 | 299 |
Razem rezerwa z tytu\u0142u podatku odroczonego | 43 828 | 16\u00a0662 | 60 490 |
Podatek odroczony uj\u0119ty w zysku (stracie) | - | (9\u00a0900) | - |
\u00a0
(W TYS. PLN) | STAN NA 01.01.2021 | UJ\u0118TE W | STAN NA 31.12.2021 |
Rezerwa z tytu\u0142u podatku odroczonego uj\u0119ta w\u00a0innych ca\u0142kowitych dochodach: | |||
Kapita\u0142y wydzielone oddzia\u0142\u00f3w | 718 | (44) | 674 |
Razem rezerwa z tytu\u0142u podatku odroczonego uj\u0119ta w\u00a0innych ca\u0142kowitych dochodach | 718 | (44) | 674 |
Podzia\u0142 geograficzny aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego
(W TYS. PLN) | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego | ||
Europa \u015arodkowo-Wschodnia | 233 | 153 |
Europa Zachodnia | 7 636 | 8 540 |
Razem aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego | 7 869 | 8 693 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Dane dotycz\u0105ce prezentacji podatku odroczonego wg kraju utworzenia oraz uzgodnienie prezentacji w\u00a0sprawozdaniu z sytuacji finansowej na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku:
(W TYS. PLN) | DANE WG CHARAKTERU UTWORZENIA | DANE UJ\u0118TE W SPRAWOZDANIU Z SYTUACJI FINANSOWEJ | ||
AKTYWA Z TYTU\u0141U PODATKU | REZERWA Z TYTU\u0141U PODATKU | AKTYWA Z TYTU\u0141U PODATKU | REZERWA Z TYTU\u0141U PODATKU | |
Polska | 26 364 | 84 202 | - | 57 838 |
Czechy | 92 | 19 | 73 | - |
S\u0142owacja | 160 | - | 160 | - |
Niemcy | 2 420 | - | 2 420 | - |
Francja | 3 549 | - | 3 549 | - |
Wielka Brytania | 1 667 | - | 1 667 | - |
Chile | 113 | 372 | - | 259 |
Belize | - | 639 | - | 639 |
Razem | 34 365 | 85 232 | 7 869 | 58 736 |
Dane dotycz\u0105ce prezentacji podatku odroczonego wg kraju utworzenia oraz uzgodnienie prezentacji w\u00a0sprawozdaniu z sytuacji finansowej na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku:
(W TYS. PLN) | DANE WG CHARAKTERU UTWORZENIA | DANE UJ\u0118TE W SPRAWOZDANIU Z SYTUACJI FINANSOWEJ | ||
AKTYWA Z TYTU\u0141U PODATKU | REZERWA Z TYTU\u0141U PODATKU | AKTYWA Z TYTU\u0141U PODATKU | REZERWA Z TYTU\u0141U PODATKU | |
Polska | 28 676 | 60 547 | - | 31 871 |
Czechy | 80 | 20 | 60 | - |
S\u0142owacja | 99 | 6 | 93 | - |
Niemcy | 2 566 | - | 2 566 | - |
Francja | 4 101 | - | 4 101 | - |
Wielka Brytania | 1 873 | - | 1 873 | - |
Chile | 43 | 345 | - | 302 |
Belize | - | 246 | - | 246 |
Razem | 37 438 | 61 164 | 8 693 | 32 419 |
(W TYS. PLN) | OKRES 12 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONY | OKRES 12 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONY |
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Podatek dochodowy - cz\u0119\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca | ||
Podatek dochodowy za okres sprawozdawczy | (142 183) | (42 726) |
Podatek dochodowy - cz\u0119\u015b\u0107 odroczona | ||
Powstanie/odwr\u00f3cenie r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych | (26 979) | (9\u00a0900) |
Podatek dochodowy uj\u0119ty w zysku lub stracie | (169 162) | (52\u00a0626) |
W odniesieniu do poni\u017cszych pozycji nie zosta\u0142 uj\u0119ty podatek odroczony:
(W TYS. PLN) | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Straty podatkowe | 441 | 484 |
Bior\u0105c pod uwag\u0119 ryzyka zwi\u0105zane z dalszym rozwojem dzia\u0142alno\u015bci na rynkach zagranicznych, Zarz\u0105d jednostki dominuj\u0105cej ocenia, \u017ce w odniesieniu do cz\u0119\u015bci strat podatkowych jednostek zagranicznych s\u0105 w\u0105tpliwo\u015bci czy zostanie osi\u0105gni\u0119ty doch\u00f3d do opodatkowania, kt\u00f3ry pozwoli na rozliczenie strat podatkowych i w zwi\u0105zku z tym nie uj\u0119to sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego od tych strat podatkowych w wysoko\u015bci 441 tys. z\u0142 na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz w wysoko\u015bci 484 tys. z\u0142 na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku.
\u00a0
Grupa nie rozpozna\u0142a aktywa z tytu\u0142u podatku dochodowego od strat podatkowych powsta\u0142ych we Francji.
NIEUJ\u0118TE STRATY PODATKOWE MO\u017bLIWE DO WYKORZYSTANIA (W TYS. PLN) | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
bez limitu | 441 | 484 |
Razem nieuj\u0119te straty mo\u017cliwe do wykorzystania | 441 | 484 |
Stan aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego dotycz\u0105cych strat podatkowych
UJ\u0118TE STRATY PODATKOWE MO\u017bLIWE DO WYKORZYSTANIA | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Podatek odroczony od strat podatkowych | 7 619 | 8 524 |
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Grupa utworzy\u0142a aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego w odniesieniu do strat podatkowych do rozliczenia w przysz\u0142ych okresach w \u0142\u0105cznej wysoko\u015bci 7 619 tys. z\u0142, na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku w kwocie 8 524 tys. z\u0142. Zdaniem kierownictwa w zwi\u0105zku z dynamicznym rozwojem dzia\u0142alno\u015bci oraz wzrostem sprzeda\u017cy na rynkach zagranicznych prawdopodobne jest osi\u0105gni\u0119cie dochodu do opodatkowania w przysz\u0142ych okresach, od kt\u00f3rego mo\u017cna b\u0119dzie odpisa\u0107 straty podatkowe.
Aktywowane straty podatkowe posiadaj\u0105 bezterminowy okres wykorzystania w Niemczech, Francji oraz Wielkiej Brytanii. Prognozowane wyniki tych oddzia\u0142\u00f3w oraz sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej, ich mar\u017ce oraz plany rozwoju zak\u0142adaj\u0105 skuteczne rozliczenie strat w przysz\u0142o\u015bci.
(W TYS. PLN) | STAN NA | ZYSK LUB | STAN NA 31.12.2022 |
Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego: | |||
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i inne aktywa pieni\u0119\u017cne | 23 | 47 | 70 |
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e | 24 | 427 | 451 |
Zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu | 18 969 | (5 164) | 13 805 |
Rezerwy na zobowi\u0105zania | 468 | 81 | 549 |
Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe bierne | 2 521 | 2 473 | 4 994 |
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania | 6 909 | (32) | 6 877 |
Straty podatkowe do rozliczenia w przysz\u0142ych okresach powsta\u0142e w poprzednich okresach | 8 525 | (906) | 7 619 |
Razem aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego | 37 439 | (3 074) | 34 365 |
\u00a0
(W TYS. PLN) | STAN NA 01.01.2022 | ZYSK LUB | STAN NA 31.12.2022 |
Rezerwa z tytu\u0142u podatku odroczonego: | |||
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i inne aktywa pieni\u0119\u017cne | 25 | (6) | 19 |
Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy | 59 249 | 22 300 | 81 549 |
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania | 246 | 392 | 638 |
Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w | 670 | 1 183 | 1 853 |
Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie | - | - | - |
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e | 299 | 36 | 335 |
Razem rezerwa z tytu\u0142u podatku odroczonego | 60 489 | 23 905 | 84 394 |
Podatek odroczony uj\u0119ty w zysku (stracie) | - | (26 979) | - |
(W TYS. PLN) | STAN NA 01.01.2022 | UJ\u0118TE W | STAN NA 31.12.2022 |
Rezerwa z tytu\u0142u podatku odroczonego uj\u0119ta w\u00a0innych ca\u0142kowitych dochodach: | |||
Kapita\u0142y wydzielone oddzia\u0142\u00f3w | 674 | 164 | 838 |
Razem rezerwa z tytu\u0142u podatku odroczonego uj\u0119ta w\u00a0innych ca\u0142kowitych dochodach | 674 | 164 | 838 |
(W TYS. PLN) | STAN NA 01.01.2021 | ZYSK LUB | STAN NA 31.12.2021 |
Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego: | |||
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i inne aktywa pieni\u0119\u017cne | - | 23 | 23 |
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e | 138 | (114) | 24 |
Zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu | 14 196 | 4 773 | 18 969 |
Rezerwy na zobowi\u0105zania | 670 | (202) | 468 |
Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe bierne | 3 453 | (932) | 2 521 |
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania | 3 002 | 3 907 | 6 909 |
Straty podatkowe do rozliczenia w przysz\u0142ych okresach powsta\u0142e w poprzednich okresach | 9 217 | (693) | 8 524 |
Razem aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego | 30 676 | 6 762 | 37 438 |
\u00a0
(W TYS. PLN) | STAN NA 01.01.2021 | ZYSK LUB | STAN NA 31.12.2021 |
Rezerwa z tytu\u0142u podatku odroczonego: | |||
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i inne aktywa pieni\u0119\u017cne | 15 | 10 | 25 |
Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy | 43 227 | 16\u00a0022 | 59 249 |
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania | 203 | 43 | 246 |
Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w | 383 | (383) | - |
Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie | - | 671 | 671 |
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e | - | 299 | 299 |
Razem rezerwa z tytu\u0142u podatku odroczonego | 43 828 | 16\u00a0662 | 60 490 |
Podatek odroczony uj\u0119ty w zysku (stracie) | - | (9\u00a0900) | - |
\u00a0
(W TYS. PLN) | STAN NA 01.01.2021 | UJ\u0118TE W | STAN NA 31.12.2021 |
Rezerwa z tytu\u0142u podatku odroczonego uj\u0119ta w\u00a0innych ca\u0142kowitych dochodach: | |||
Kapita\u0142y wydzielone oddzia\u0142\u00f3w | 718 | (44) | 674 |
Razem rezerwa z tytu\u0142u podatku odroczonego uj\u0119ta w\u00a0innych ca\u0142kowitych dochodach | 718 | (44) | 674 |
Podzia\u0142 geograficzny aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego
(W TYS. PLN) | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego | ||
Europa \u015arodkowo-Wschodnia | 233 | 153 |
Europa Zachodnia | 7 636 | 8 540 |
Razem aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego | 7 869 | 8 693 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Dane dotycz\u0105ce prezentacji podatku odroczonego wg kraju utworzenia oraz uzgodnienie prezentacji w\u00a0sprawozdaniu z sytuacji finansowej na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku:
(W TYS. PLN) | DANE WG CHARAKTERU UTWORZENIA | DANE UJ\u0118TE W SPRAWOZDANIU Z SYTUACJI FINANSOWEJ | ||
AKTYWA Z TYTU\u0141U PODATKU | REZERWA Z TYTU\u0141U PODATKU | AKTYWA Z TYTU\u0141U PODATKU | REZERWA Z TYTU\u0141U PODATKU | |
Polska | 26 364 | 84 202 | - | 57 838 |
Czechy | 92 | 19 | 73 | - |
S\u0142owacja | 160 | - | 160 | - |
Niemcy | 2 420 | - | 2 420 | - |
Francja | 3 549 | - | 3 549 | - |
Wielka Brytania | 1 667 | - | 1 667 | - |
Chile | 113 | 372 | - | 259 |
Belize | - | 639 | - | 639 |
Razem | 34 365 | 85 232 | 7 869 | 58 736 |
Dane dotycz\u0105ce prezentacji podatku odroczonego wg kraju utworzenia oraz uzgodnienie prezentacji w\u00a0sprawozdaniu z sytuacji finansowej na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku:
(W TYS. PLN) | DANE WG CHARAKTERU UTWORZENIA | DANE UJ\u0118TE W SPRAWOZDANIU Z SYTUACJI FINANSOWEJ | ||
AKTYWA Z TYTU\u0141U PODATKU | REZERWA Z TYTU\u0141U PODATKU | AKTYWA Z TYTU\u0141U PODATKU | REZERWA Z TYTU\u0141U PODATKU | |
Polska | 28 676 | 60 547 | - | 31 871 |
Czechy | 80 | 20 | 60 | - |
S\u0142owacja | 99 | 6 | 93 | - |
Niemcy | 2 566 | - | 2 566 | - |
Francja | 4 101 | - | 4 101 | - |
Wielka Brytania | 1 873 | - | 1 873 | - |
Chile | 43 | 345 | - | 302 |
Belize | - | 246 | - | 246 |
Razem | 37 438 | 61 164 | 8 693 | 32 419 |
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku g\u0142\u00f3wnym akcjonariuszem Jednostki dominuj\u0105cej jest XXZW Investment Group\u00a0S.A.\u00a0z\u00a0siedzib\u0105 w Luksemburgu, kt\u00f3ry posiada 66,99% akcji i g\u0142os\u00f3w na Walnym Zgromadzeniu, zgodnie z\u00a0najlepsz\u0105 wiedz\u0105 Sp\u00f3\u0142ki. XXZW Investment Group S.A. sporz\u0105dza skonsolidowane sprawozdanie finansowe.
Podmiotem dominuj\u0105cym najwy\u017cszego szczebla w stosunku do Grupy oraz XXZW Investment Group S.A. jest pan Jakub Zab\u0142ocki.
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Grupa wykazuje saldo zobowi\u0105za\u0144 wobec Pana Jakuba Zab\u0142ockiego w kwocie 24 tys. z\u0142 z\u00a0tytu\u0142u posiadanego rachunku inwestycyjnego. Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku saldo rozrachunk\u00f3w z Panem Jakubem Zab\u0142ockim wynios\u0142o 19 tys. z\u0142. W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku Grupa nie odnotowa\u0142a wyniku na instrumentach finansowych zawartych przez Pana Jakuba Zab\u0142ockiego (w analogicznym okresie 2021 roku odnotowano strat\u0119 w wysoko\u015bci 2 tys. z\u0142 z tytu\u0142u transakcji z Panem Jakubem Zab\u0142ockim). Ponadto Pan Jakub Zab\u0142ocki pobiera wynagrodzenie z tytu\u0142u umowy o prac\u0119 w sp\u00f3\u0142ce zale\u017cnej w Wielkiej Brytanii. Wyp\u0142acone wynagrodzenie brutto wraz z\u00a0premiami w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku wynios\u0142o 1 831 tys. z\u0142 oraz w analogicznym okresie 2021\u00a0roku wynios\u0142o 2 505 tys. z\u0142.
Pan Hubert Walentynowicz pobiera wynagrodzenie z tytu\u0142u umowy o prac\u0119. Wynagrodzenie brutto wraz z premiami w\u00a0okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku wynios\u0142o 535 tys. z\u0142 oraz w analogicznym okresie 2021 roku wynios\u0142o 487 tys. z\u0142.
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Grupa wykazuje saldo zobowi\u0105za\u0144 wobec Pana Filipa Kaczmarzyka w kwocie 72 tys. z\u0142 z\u00a0tytu\u0142u posiadanego rachunku inwestycyjnego. Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku saldo rozrachunk\u00f3w z Panem Filipem Kaczmarzykiem wynios\u0142o 79 tys. z\u0142. z tytu\u0142u posiadanego rachunku inwestycyjnego.
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Grupa wykazuje saldo zobowi\u0105za\u0144 wobec Pana Paw\u0142a Szejko w kwocie 4 tys. z\u0142 z tytu\u0142u posiadanego rachunku inwestycyjnego. Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku saldo rozrachunk\u00f3w z Panem Paw\u0142em Szejko wynios\u0142o 7 tys. z\u0142 z tytu\u0142u posiadanego rachunku inwestycyjnego.
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Grupa wykazuje saldo zobowi\u0105za\u0144 wobec Pana Jakuba Kubackiego w kwocie 15 tys. z\u0142 z\u00a0tytu\u0142u posiadanego rachunku inwestycyjnego. Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku Grupa nie wykaza\u0142a salda rozrachunk\u00f3w z\u00a0tytu\u0142u posiadanego rachunku inwestycyjnego z Panem Jakubem Kubackim.
Poni\u017csze zestawienie przedstawia \u0142\u0105czn\u0105 liczb\u0119 i warto\u015b\u0107 nominaln\u0105 akcji Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej, b\u0119d\u0105cych w bezpo\u015brednim posiadaniu os\u00f3b zarz\u0105dzaj\u0105cych i nadzoruj\u0105cych Grupy, wed\u0142ug stanu na dzie\u0144 przekazania niniejszego sprawozdania:
IMI\u0118 I NAZWISKO | FUNKCJA | POSIADANA LICZBA AKCJI | \u0141\u0104CZNA WARTO\u015a\u0106 NOMINALNA AKCJI (w PLN) |
Pawe\u0142 Szejko | Cz\u0142onek Zarz\u0105du | 4 000 | 200 |
Jakub Kubacki | Cz\u0142onek Zarz\u0105du | 2 400 | 120 |
W okresie sprawozdawczym oraz do dnia przekazania niniejszego sprawozdania wyst\u0105pi\u0142y nast\u0119puj\u0105ce zmiany w stanie posiadania akcji Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej przez osoby zarz\u0105dzaj\u0105ce i nadzoruj\u0105ce:
\uf0b7w dniu 9 maja 2022 r. Pawe\u0142 Szejko naby\u0142 \u0142\u0105cznie 3\u00a0300 akcji Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej;
\uf0b7w dniu 28 czerwca 2022 r. Pawe\u0142 Szejko naby\u0142 \u0142\u0105cznie 700 akcji Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej;
\uf0b7w dniu 1 lipca 2022 r. Jakub Kubacki naby\u0142 \u0142\u0105cznie 2\u00a0400 akcji Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej.
Osoby nadzoruj\u0105ce nie posiada\u0142y na koniec okresu sprawozdawczego oraz na dzie\u0144 przekazania niniejszego sprawozdania akcji oraz uprawnie\u0144 do akcji Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej.
(W TYS. PLN) | OKRES 12 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONY | OKRES 12 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONY |
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
\u015awiadczenia dla cz\u0142onk\u00f3w zarz\u0105du | (6 356) | (3 741) |
\u015awiadczenia dla rady nadzorczej | (252) | (223) |
\u015awiadczenia dla cz\u0142onk\u00f3w zarz\u0105du i rady nadzorczej razem | (6 608) | (3 964) |
Na \u015bwiadczenia sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 wynagrodzenia podstawowe, premie, sk\u0142adki na ubezpieczenia spo\u0142eczne p\u0142acone przez pracodawc\u0119 oraz dodatkowe \u015bwiadczenia (bony pieni\u0119\u017cne, opieka zdrowotna, \u015bwiadczenia urlopowe).
Cz\u0142onkowie zarz\u0105du Sp\u00f3\u0142ki obj\u0119ci s\u0105 programem zmiennych sk\u0142adnik\u00f3w wynagrodze\u0144, opisanym w nocie 22 skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku nie wyst\u0119powa\u0142y po\u017cyczki udzielone cz\u0142onkom Zarz\u0105du i Rady Nadzorczej.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRelatedPartyExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400AVUPSABLEXNT19", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Afdad5ef5dc744cd4bcbfe9a3ef4e1957_644": { "value": "XXZW Investment Group\u00a0S.A.\u00a0", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NameOfParentEntity", "language": "pl", "entity": "scheme:259400AVUPSABLEXNT19", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A89cac9ef7a3341babc5f61457ffa9843_645": { "value": "Jakub Zab\u0142ocki.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NameOfUltimateParentOfGroup", "language": "pl", "entity": "scheme:259400AVUPSABLEXNT19", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A1dbc125efa4e478495068bc9335f8f77_646": { "value": "Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Grupa wykazuje saldo zobowi\u0105za\u0144 wobec Pana Jakuba Zab\u0142ockiego w kwocie 24 tys. z\u0142 z\u00a0tytu\u0142u posiadanego rachunku inwestycyjnego. Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku saldo rozrachunk\u00f3w z Panem Jakubem Zab\u0142ockim wynios\u0142o 19 tys. z\u0142. W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku Grupa nie odnotowa\u0142a wyniku na instrumentach finansowych zawartych przez Pana Jakuba Zab\u0142ockiego (w analogicznym okresie 2021 roku odnotowano strat\u0119 w wysoko\u015bci 2 tys. z\u0142 z tytu\u0142u transakcji z Panem Jakubem Zab\u0142ockim). Ponadto Pan Jakub Zab\u0142ocki pobiera wynagrodzenie z tytu\u0142u umowy o prac\u0119 w sp\u00f3\u0142ce zale\u017cnej w Wielkiej Brytanii. Wyp\u0142acone wynagrodzenie brutto wraz z\u00a0premiami w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku wynios\u0142o 1 831 tys. z\u0142 oraz w analogicznym okresie 2021\u00a0roku wynios\u0142o 2 505 tys. z\u0142.
Pan Hubert Walentynowicz pobiera wynagrodzenie z tytu\u0142u umowy o prac\u0119. Wynagrodzenie brutto wraz z premiami w\u00a0okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku wynios\u0142o 535 tys. z\u0142 oraz w analogicznym okresie 2021 roku wynios\u0142o 487 tys. z\u0142.
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Grupa wykazuje saldo zobowi\u0105za\u0144 wobec Pana Filipa Kaczmarzyka w kwocie 72 tys. z\u0142 z\u00a0tytu\u0142u posiadanego rachunku inwestycyjnego. Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku saldo rozrachunk\u00f3w z Panem Filipem Kaczmarzykiem wynios\u0142o 79 tys. z\u0142. z tytu\u0142u posiadanego rachunku inwestycyjnego.
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Grupa wykazuje saldo zobowi\u0105za\u0144 wobec Pana Paw\u0142a Szejko w kwocie 4 tys. z\u0142 z tytu\u0142u posiadanego rachunku inwestycyjnego. Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku saldo rozrachunk\u00f3w z Panem Paw\u0142em Szejko wynios\u0142o 7 tys. z\u0142 z tytu\u0142u posiadanego rachunku inwestycyjnego.
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Grupa wykazuje saldo zobowi\u0105za\u0144 wobec Pana Jakuba Kubackiego w kwocie 15 tys. z\u0142 z\u00a0tytu\u0142u posiadanego rachunku inwestycyjnego. Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku Grupa nie wykaza\u0142a salda rozrachunk\u00f3w z\u00a0tytu\u0142u posiadanego rachunku inwestycyjnego z Panem Jakubem Kubackim.
Poni\u017csze zestawienie przedstawia \u0142\u0105czn\u0105 liczb\u0119 i warto\u015b\u0107 nominaln\u0105 akcji Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej, b\u0119d\u0105cych w bezpo\u015brednim posiadaniu os\u00f3b zarz\u0105dzaj\u0105cych i nadzoruj\u0105cych Grupy, wed\u0142ug stanu na dzie\u0144 przekazania niniejszego sprawozdania:
IMI\u0118 I NAZWISKO | FUNKCJA | POSIADANA LICZBA AKCJI | \u0141\u0104CZNA WARTO\u015a\u0106 NOMINALNA AKCJI (w PLN) |
Pawe\u0142 Szejko | Cz\u0142onek Zarz\u0105du | 4 000 | 200 |
Jakub Kubacki | Cz\u0142onek Zarz\u0105du | 2 400 | 120 |
W okresie sprawozdawczym oraz do dnia przekazania niniejszego sprawozdania wyst\u0105pi\u0142y nast\u0119puj\u0105ce zmiany w stanie posiadania akcji Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej przez osoby zarz\u0105dzaj\u0105ce i nadzoruj\u0105ce:
\uf0b7w dniu 9 maja 2022 r. Pawe\u0142 Szejko naby\u0142 \u0142\u0105cznie 3\u00a0300 akcji Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej;
\uf0b7w dniu 28 czerwca 2022 r. Pawe\u0142 Szejko naby\u0142 \u0142\u0105cznie 700 akcji Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej;
\uf0b7w dniu 1 lipca 2022 r. Jakub Kubacki naby\u0142 \u0142\u0105cznie 2\u00a0400 akcji Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej.
Osoby nadzoruj\u0105ce nie posiada\u0142y na koniec okresu sprawozdawczego oraz na dzie\u0144 przekazania niniejszego sprawozdania akcji oraz uprawnie\u0144 do akcji Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej.
(W TYS. PLN) | OKRES 12 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONY | OKRES 12 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONY |
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
\u015awiadczenia dla cz\u0142onk\u00f3w zarz\u0105du | (6 356) | (3 741) |
\u015awiadczenia dla rady nadzorczej | (252) | (223) |
\u015awiadczenia dla cz\u0142onk\u00f3w zarz\u0105du i rady nadzorczej razem | (6 608) | (3 964) |
Na \u015bwiadczenia sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 wynagrodzenia podstawowe, premie, sk\u0142adki na ubezpieczenia spo\u0142eczne p\u0142acone przez pracodawc\u0119 oraz dodatkowe \u015bwiadczenia (bony pieni\u0119\u017cne, opieka zdrowotna, \u015bwiadczenia urlopowe).
Cz\u0142onkowie zarz\u0105du Sp\u00f3\u0142ki obj\u0119ci s\u0105 programem zmiennych sk\u0142adnik\u00f3w wynagrodze\u0144, opisanym w nocie 22 skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku nie wyst\u0119powa\u0142y po\u017cyczki udzielone cz\u0142onkom Zarz\u0105du i Rady Nadzorczej.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInformationAboutKeyManagementPersonnelExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400AVUPSABLEXNT19", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A3f1386fb0f6a40279824e3b3f70fdca4_650": { "value": "WYNAGRODZENIE FIRM AUDYTORSKICH NALE\u017bNE ZA ROK OBROTOWY (W TYS. PLN) | OKRES 12 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONY | OKRES 12 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONY |
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Obowi\u0105zkowe badanie rocznego jednostkowego oraz skonsolidowanego sprawozdania finansowego Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej | 450 | 425 |
Przegl\u0105d p\u00f3\u0142rocznego jednostkowego oraz skonsolidowanego sprawozdania finansowego Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej | 120 | 120 |
Obowi\u0105zkowe badanie rocznych sprawozda\u0144 finansowych oddzia\u0142\u00f3w zagranicznych | 90 | 66 |
Inne us\u0142ugi po\u015bwiadczaj\u0105ce | 135 | 149 |
Badanie rocznych sprawozda\u0144 finansowych sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych | 325 | 234 |
Razem wynagrodzenie firm audytorskich | 1 120 | 994 |
Powy\u017csze kwoty nale\u017cne firmom audytorskim s\u0105 kwotami netto.
W latach 2021-2022 audytorem Sp\u00f3\u0142ki by\u0142a sp\u00f3\u0142ka PricewaterhouseCoopers Polska sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 Audyt sp.k.
W 2022 roku nale\u017cne \u0142\u0105czne wynagrodzenie PwC wynios\u0142o 667 tys. z\u0142 (w 2021 by\u0142o to 637 tys. z\u0142), w tym 45 tys. z\u0142 dotyczy innych us\u0142ug po\u015bwiadczaj\u0105cych oraz 120 tys. dot. przegl\u0105d\u00f3w p\u00f3\u0142rocznych sprawozda\u0144 finansowych.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAuditorsRemunerationExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400AVUPSABLEXNT19", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Aea02d5c126074f83abacf79bc69c0ab3_652": { "value": "Zatrudnienie og\u00f3\u0142em w Grupie na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynosi\u0142o 860 os\u00f3b. Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku zatrudnienie wynosi\u0142o 594 osoby. W zestawieniu nie uwzgl\u0119dniono os\u00f3b na urlopach macierzy\u0144skich, wychowawczych
i zasi\u0142kach (zwolnieniach powy\u017cej 33 dni).\u00a0
W pozycji \u201epozosta\u0142e korekty\u201d w rachunku przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wykazano nast\u0119puj\u0105ce korekty:
(W TYS. PLN) | \u00a0 | OKRES 12 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONY | OKRES 12 MIESI\u0118CY ZAKO\u0143CZONY |
31.12.2022 | 31.12.2021 | ||
R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia sald jednostek zagranicznych | 489 | (458) | |
R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia warto\u015bci na ruchach rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych i warto\u015bci niematerialnych | (397) | 99 | |
Zmiana stanu r\u00f3\u017cnic z przeliczenia oddzia\u0142\u00f3w i sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych | \u00a0 | 92 | (359) |
R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia warto\u015bci na ruchach rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych i warto\u015bci niematerialnych sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 z r\u00f3\u017cnicy pomi\u0119dzy kursem z bilansu otwarcia a kursem z bilansu zamkni\u0119cia przyj\u0119tymi dla wyceny warto\u015bci brutto rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych i warto\u015bci niematerialnych w jednostkach zagranicznych Grupy oraz r\u00f3\u017cnicy pomi\u0119dzy kursem zastosowanym dla wyceny kosztu amortyzacji rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych i warto\u015bci niematerialnych w\u00a0jednostkach zagranicznych Grupy, a kursem przeliczenia kwot umorzenia tych sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tkowych. Kwota ta wynika z tabeli ruch\u00f3w rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oraz warto\u015bci niematerialnych.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCashFlowStatementExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400AVUPSABLEXNT19", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A72b45709a89345d184e1001f867de9a4_1968009613": { "value": "W dniu 28 lutego 2023 roku wyrokiem w sprawie o sygn. akt II GSK 1302/19, Naczelny S\u0105d Administracyjny oddali\u0142 skarg\u0119 kasacyjn\u0105, wniesion\u0105 od wyroku Wojew\u00f3dzkiego S\u0105du Administracyjnego w Warszawie, oddalaj\u0105cego skarg\u0119 wniesion\u0105 od decyzji KNF z 18 wrze\u015bnia 2018 roku nak\u0142adaj\u0105cej na Sp\u00f3\u0142k\u0119 dominuj\u0105c\u0105 kar\u0119 pieni\u0119\u017cn\u0105 w wysoko\u015bci 9\u00a0900 000 z\u0142. Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105c\u0105 nie dostrzega ryzyka zwi\u0105zanego z potencjalnymi roszczeniami klient\u00f3w z\u00a0tego tytu\u0142u.
W dniu 8 marca 2023 roku Zarz\u0105d XTB S.A. poinformowa\u0142, \u017ce podj\u0105\u0142 decyzj\u0119 dotycz\u0105c\u0105 zamiaru przeprowadzenia odkupu akcji w\u0142asnych zgodnie z ustaw\u0105 z dnia 15 wrze\u015bnia 2000 r. \u2013 Kodeks Sp\u00f3\u0142ek Handlowych oraz zamiaru rekomendowania Radzie Nadzorczej i Walnemu Zgromadzeniu Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej podzia\u0142u jednostkowego zysku netto za 2022 rok. Przeprowadzenie odkupu akcji w\u0142asnych uzale\u017cnione jest od uzyskania przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 dominuj\u0105c\u0105 zezwolenia Komisji Nadzoru Finansowego (\u201eKNF\u201d) na odkup do 5 683 635 akcji w\u0142asnych (co stanowi 4,84% og\u00f3lnej liczby akcji/g\u0142os\u00f3w w\u00a0Grupie) w terminie do dnia 31\u00a0grudnia 2023 r. z\u00a0przeznaczeniem na ich umorzenie. Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca wyst\u0105pi\u0142a do KNF z wnioskiem o\u00a0wydanie zezwolenia na odkup akcji w\u0142asnych i obni\u017cenie instrument\u00f3w w kapitale podstawowym Tier I Grupy.
Na dzie\u0144 publikacji niniejszego sprawozdania Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca nie otrzyma\u0142a z KNF informacji w sprawie z\u0142o\u017conego wniosku.
W dniu 9 marca 2023 roku Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca przeznaczy\u0142a 1 mln USD na podwy\u017cszenie kapita\u0142u zak\u0142adowego
w jednostce zale\u017cnej, XTB MENA Limited, utrzymuj\u0105c 100% udzia\u0142 w jej kapitale.
Zasady zarz\u0105dzania kapita\u0142em w Grupie s\u0105 uregulowane w \u201ePolityce zarz\u0105dzania kapita\u0142em w XTB S.A.\u201d Jednostki dominuj\u0105cej. Dokument ten jest zatwierdzany przez Rad\u0119 Nadzorcz\u0105 Jednostki dominuj\u0105cej.
Polityka okre\u015bla podstawowe koncepcje, cele i\u00a0zasady, kt\u00f3re stanowi\u0105 strategi\u0119 kapita\u0142ow\u0105 Jednostki dominuj\u0105cej. Okre\u015bla ona w\u00a0szczeg\u00f3lno\u015bci d\u0142ugoterminowe cele kapita\u0142owe, obecn\u0105 i preferowan\u0105 struktur\u0119 kapita\u0142u, kapita\u0142owe plany awaryjne oraz podstawowe elementy procesu szacowania kapita\u0142u wewn\u0119trznego. Polityka jest odpowiednio aktualizowana, aby odzwierciedla\u0107 zmiany dotycz\u0105ce Grupy oraz \u015brodowiska biznesowego.
Celem polityki kapita\u0142owej jest aktywne zapewnienie zr\u00f3wnowa\u017conego d\u0142ugoterminowego wzrostu warto\u015bci dla akcjonariuszy i utrzymanie kapita\u0142u na poziomie, kt\u00f3ry umo\u017cliwi Grupie dzia\u0142anie w spos\u00f3b ostro\u017cny, a jednocze\u015bnie skuteczny. Osi\u0105gni\u0119cie tego celu jest realizowane poprzez utrzymanie odpowiedniej bazy kapita\u0142owej, bior\u0105c pod uwag\u0119 profil ryzyka Grupy i przepisy ostro\u017cno\u015bciowe, a tak\u017ce uwzgl\u0119dniaj\u0105c zarz\u0105dzanie kapita\u0142em w oparciu o ryzyko w\u00a0ramach planowanych cel\u00f3w w dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej.
Okre\u015blenie cel\u00f3w kapita\u0142owych ma podstawowe znaczenie dla zarz\u0105dzania kapita\u0142em i stanowi podstawowe odniesienie w kontek\u015bcie planowania kapita\u0142u, alokacji kapita\u0142u i awaryjnych plan\u00f3w kapita\u0142owych. Grupa okre\u015bla cele kapita\u0142owe, kt\u00f3re zapewniaj\u0105 stabiln\u0105 baz\u0119 kapita\u0142ow\u0105, realizacj\u0119 celu strategii kapita\u0142owej (zgodnie z jej zasadami og\u00f3lnymi), a tak\u017ce s\u0105 zgodne z apetytem Grupy na ryzyko. Ustalaj\u0105c cele kapita\u0142owe, Grupa bierze pod uwag\u0119 swoje plany strategiczne i\u00a0przewidywany rozw\u00f3j dzia\u0142alno\u015bci oraz warunki zewn\u0119trzne, w tym sytuacj\u0119 makroekonomiczn\u0105 oraz inne czynniki \u015brodowiska biznesowego. Cele kapita\u0142owe maj\u0105 podobny horyzont jak strategia biznesowa i s\u0105 zatwierdzane przez Zarz\u0105d.
Planowanie kapita\u0142u koncentruje si\u0119 na ocenie bie\u017c\u0105cych i prognozowanych wymog\u00f3w kapita\u0142owych Grupy (zar\u00f3wno regulacyjnych, jak i wewn\u0119trznych), a tak\u017ce por\u00f3wnywaniu ich z bie\u017c\u0105cym i prognozowanym kapita\u0142em dost\u0119pnym. Grupa posiada Kapita\u0142owe plany awaryjne na wypadek wyst\u0105pienia kryzysu adekwatno\u015bci kapita\u0142owej, szczeg\u00f3\u0142owo opisane w\u00a0\u201ePolityce zarz\u0105dzania kapita\u0142em w XTB S.A.\u201d.
W procesie ICAAP Jednostka dominuj\u0105ca szacuje Kapita\u0142 wewn\u0119trzny w celu ustalenia ca\u0142kowitego wymaganego poziomu kapita\u0142u na pokrycie wszystkich istotnych rodzaj\u00f3w ryzyka wyst\u0119puj\u0105cych w dzia\u0142alno\u015bci Grupy oraz dokonuje jego jako\u015bciowej oceny. Jednostka dominuj\u0105ca szacuje Kapita\u0142 wewn\u0119trzny na pokrycie zidentyfikowanych ryzyk istotnych zgodnie z przyj\u0119tymi w Grupie procedurami oraz z uwzgl\u0119dnieniem wynik\u00f3w test\u00f3w warunk\u00f3w skrajnych.
Jednostka dominuj\u0105ca jest zobowi\u0105zania do utrzymywania poziomu kapita\u0142\u00f3w (funduszy w\u0142asnych) na pokrycie wy\u017cszej
z nast\u0119puj\u0105cych warto\u015bci:
\uf0b7wymog\u00f3w kapita\u0142owych wyliczanych zgodnie z Rozporz\u0105dzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2019/2033 z\u00a0dnia 27 listopada 2019 roku w sprawie wymog\u00f3w ostro\u017cno\u015bciowych dla firm inwestycyjnych oraz zmieniaj\u0105ce rozporz\u0105dzenia (UE) nr 1093/2010, (UE) nr 575/2013, (UE) nr 600/2014 i (UE) nr 806/2014 (IFR)
\uf0b7kapita\u0142u wewn\u0119trznego szacowanego zgodnie z Rozporz\u0105dzeniem Ministra Rozwoju i Finans\u00f3w z dnia 8 grudnia 2021 roku w sprawie szacowania kapita\u0142u wewn\u0119trznego i aktyw\u00f3w p\u0142ynnych, systemu zarz\u0105dzania ryzykiem, badania i oceny nadzorczej, a tak\u017ce polityki wynagrodze\u0144 w domu maklerskim oraz ma\u0142ym domu maklerskim.
Wym\u00f3g kapita\u0142owy wyliczany zgodnie z rozporz\u0105dzeniem IFR stanowi wy\u017csza z warto\u015bci:
\uf0b7wym\u00f3g kapita\u0142owy z tytu\u0142u sta\u0142ych koszt\u00f3w po\u015brednich
\uf0b7sta\u0142y minimalny wym\u00f3g kapita\u0142u za\u0142o\u017cycielskiego;
\uf0b7wym\u00f3g kapita\u0142owy dotycz\u0105cy wsp\u00f3\u0142czynnika K
Na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia sprawozdania finansowego najwy\u017csz\u0105 z tych warto\u015bci stanowi dla Jednostki dominuj\u0105cej wym\u00f3g kapita\u0142owy dotycz\u0105cy wsp\u00f3\u0142czynnika K.
Jednostka dominuj\u0105ca wylicza fundusze w\u0142asne zgodnie z cz\u0119\u015bci\u0105 drug\u0105 Parlamentu Europejskiego I Rady (UE) 2019/2033 z\u00a0dnia 27 listopada 2019 roku w sprawie wymog\u00f3w ostro\u017cno\u015bciowych dla firm inwestycyjnych oraz zmieniaj\u0105ce rozporz\u0105dzenia (UE) nr 1093/2010, (UE) nr 575/2013, (UE) nr 600/2014 i (UE) nr 806/2014 (\u201eIFR\u201d).
Zasady wyliczania poziomu funduszy w\u0142asnych s\u0105 okre\u015blone w Rozporz\u0105dzeniu CRR i IFR, \u201eProcedurze wyliczania wsp\u00f3\u0142czynnik\u00f3w adekwatno\u015bci kapita\u0142owej XTB S.A.\u201d Jednostki dominuj\u0105cej i nie s\u0105 regulowane przez MSSF.
Grupa posiada obecnie wy\u0142\u0105cznie fundusze w\u0142asne najlepszej kategorii \u2013 Tier\u00a0I.
Konsolidacji ostro\u017cno\u015bciowej zgodnie z IFR podlegaj\u0105 jednostki zale\u017cne b\u0119d\u0105ce firmami inwestycyjnymi, instytucjami finansowymi przedsi\u0119biorstwami us\u0142ug pomocniczych lub agentami. W zastosowaniu do Grupy, Jednostka dominuj\u0105ca uwzgl\u0119dnia w konsolidacji ostro\u017cno\u015bciowej nast\u0119puj\u0105ce jednostki zale\u017cne:
\uf0b7od 31 pa\u017adziernika 2015 roku sp\u00f3\u0142ka zale\u017cna XTB Limited (UK),
\uf0b7od 30 kwietnia 2017 roku sp\u00f3\u0142ka zale\u017cna XTB International,
\uf0b7od 31 lipca 2018 roku sp\u00f3\u0142ka zale\u017cna XTB Limited (CY),
\uf0b7od 31 lipca 2021 roku sp\u00f3\u0142ka zale\u017cna XTB MENA Limited,
\uf0b7od 31 sierpnia 2021 roku sp\u00f3\u0142ka zale\u017cna XTB Africa (PTY) Ltd,
\uf0b7do 30 lipca 2021 roku sp\u00f3\u0142ka zale\u017cna Tasfiye Halinde XTB Y\u00f6netim Dan\u0131\u015fmanl\u0131\u011f\u0131 A.\u015e..
Na podstawie ustawy o nadzorze makroostro\u017cno\u015bciowym nad systemem finansowym i zarz\u0105dzaniu kryzysowym w\u00a0systemie finansowym z dnia 5 sierpnia 2015 roku, od dnia 1 stycznia 2016 roku Grupa by\u0142a zobowi\u0105zana do utrzymywania bufor\u00f3w kapita\u0142owych. W cz\u0119\u015bci okresu por\u00f3wnawczego Grup\u0119 obowi\u0105zywa\u0142 bufor zabezpieczaj\u0105cy oraz bufor antycykliczny.
Od dnia 26 czerwca 2021 roku, w zwi\u0105zku z wej\u015bciem w \u017cycie rozporz\u0105dzenia IFR, Grupa przesta\u0142a by\u0107 zobowi\u0105zana do utrzymywania bufor\u00f3w kapita\u0142owych wynikaj\u0105cych z ustawy o nadzorze makroostro\u017cno\u015bciowym nad systemem finansowym i zarz\u0105dzaniu kryzysowym w systemie finansowym z dnia 5 sierpnia 2015 roku.
Poziom kluczowych warto\u015bci w zakresie zarz\u0105dzania kapita\u0142em:
(W TYS. PLN) | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Fundusze w\u0142asne Grupy | 718 887 | 659 765 |
Kapita\u0142 Tier I | 718 887 | 659 765 |
Kapita\u0142 podstawowy Tier I | 718 887 | 659 765 |
\u0141\u0105czny wym\u00f3g kapita\u0142owy IFR | 329 563 | 329 638 |
\u0141\u0105czny wsp\u00f3\u0142czynnik kapita\u0142owy IFR | 218,1% | 200,1% |
Minimalny wymagany poziom \u0142\u0105cznego wsp\u00f3\u0142czynnika kapita\u0142owego (art. 9 ust. 1 lit. c) IFR) | 100% | 100% |
W okresach obj\u0119tych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym nie wyst\u0105pi\u0142o naruszenie ustawowych norm adekwatno\u015bci kapita\u0142owej.
Poni\u017csza tabela prezentuje dane o poziomie funduszy w\u0142asnych w podziale na poszczeg\u00f3lne sk\u0142adniki i o ca\u0142kowitym wymogu kapita\u0142owym w podziale na wymogi z tytu\u0142u poszczeg\u00f3lnych typ\u00f3w ryzyka, obliczonych zgodnie z odr\u0119bnymi przepisami wraz z warto\u015bciami \u015bredniomiesi\u0119cznymi. Warto\u015bci \u015bredniomiesi\u0119czne zosta\u0142y oszacowane w oparciu o\u00a0codzienne stany.
(W TYS. PLN) | STAN NA 31.12.2022 | WARTO\u015a\u0106 | STAN NA 31.12.2021 |
1. Kapita\u0142y podstawowe/Fundusze W\u0142asne | 718 887 | 698 739 | 659 765 |
1.1. Kapita\u0142y podstawowe Tier I bez pomniejsze\u0144 | 731 647 | 715 297 | 675 665 |
1.2. Kapita\u0142y dodatkowe Tier I | - | - | - |
1.3. Pozycje pomniejszaj\u0105ce kapita\u0142y podstawowe Tier I | (12 760) | (16 558) | (15 900) |
I. Fundusze w\u0142asne | 718 887 | 698 739 | 659 765 |
1. Ryzyko dla klienta, w tym: | 10 388 | 9 179 | 7 930 |
1.1. K-AUM | - | - | - |
1.2. K-CMH | 8 974 | 7 995 | 7 010 |
1.3. K-ASA | 1 414 | 1 122 | 868 |
1.4. K-COH | - | 62 | 52 |
2. Ryzyko dla rynku, w tym: | 181 812 | 253 672 | 197 267 |
2.1. K-NPR | 181 812 | 253 672 | 197 267 |
2.2. K-CMG | - | - | - |
3. Ryzyko dla firmy, w tym: | 137 363 | 136 043 | 124 441 |
3.1. K-TCD | 134 592 | 133 642 | 122 592 |
3.2. K-DTF | 2 771 | 2 401 | 1 849 |
3.3. K-CON | - | - | - |
II. \u0141\u0105czny wym\u00f3g kapita\u0142owych dotycz\u0105cy wsp\u00f3\u0142czynnika K (IFR) | 329 563 | 398 894 | 329 638 |
Zgodnie z IFR jednostka dominuj\u0105ca wylicza wym\u00f3g z tytu\u0142u sta\u0142ych koszt\u00f3w po\u015brednich oraz sta\u0142y minimalny wym\u00f3g kapita\u0142owy. S\u0105 one jednak znacz\u0105co ni\u017csze od wymogu kapita\u0142owego dotycz\u0105cego wsp\u00f3\u0142czynnika K.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfObjectivesPoliciesAndProcessesForManagingCapitalExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400AVUPSABLEXNT19", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ac8d1987bd17a4e5084687a603163dfa6_662": { "value": "Grupa nara\u017cona jest na szereg ryzyk zwi\u0105zanych z bie\u017c\u0105c\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105. Celem zarz\u0105dzania ryzykiem jest zapewnienie, i\u017c Grupa b\u0119dzie podejmowa\u0142a ryzyko w spos\u00f3b \u015bwiadomy i kontrolowany.
Polityki zarz\u0105dzania ryzykiem s\u0105 opracowywane w celu identyfikacji i pomiaru podejmowanego ryzyka, a tak\u017ce dla regularnego ustalania odpowiednich limit\u00f3w ograniczaj\u0105cych skal\u0119 nara\u017cenia si\u0119 na te ryzyka.
Na poziomie strategicznym, za ustalenie i monitorowanie polityki zarz\u0105dzania ryzykami odpowiada Zarz\u0105d. Wszystkie typy ryzyka s\u0105 monitorowane i kontrolowane w odniesieniu do dochodowo\u015bci prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci oraz poziomu kapita\u0142u niezb\u0119dnego do zapewnienia bezpiecze\u0144stwa operacji z punktu widzenia wymog\u00f3w kapita\u0142owych.
W Jednostce dominuj\u0105cej zosta\u0142 powo\u0142any Komitet Zarz\u0105dzania Ryzykiem, w kt\u00f3rego sk\u0142ad wchodz\u0105 cz\u0142onkowie Rady Nadzorczej. Do zada\u0144 Komitetu nale\u017cy opracowanie dokumentu dotycz\u0105cego apetytu na ryzyko, opiniowanie strategii w\u00a0zakresie zarz\u0105dzania ryzykiem, wspieranie Rady Nadzorczej w nadzorowaniu realizacji strategii w zakresie zarz\u0105dzania ryzykiem przez Zarz\u0105d, weryfikacja polityki wynagrodze\u0144 i zasad jej realizacji pod k\u0105tem dostosowania systemu wynagrodze\u0144 do ryzyka, na jakie jest nara\u017cony dom maklerski, do jego kapita\u0142u, p\u0142ynno\u015bci oraz prawdopodobie\u0144stwa i\u00a0termin\u00f3w uzyskiwania dochod\u00f3w.
Dzia\u0142 Kontroli Ryzyka wspomaga Zarz\u0105d w kszta\u0142towaniu, przegl\u0105daniu i aktualizacji zasad ICAAP w sytuacji pojawienia si\u0119 nowych rodzaj\u00f3w ryzyka, znacz\u0105cych zmian w strategii i planach dzia\u0142ania. Dzia\u0142 ten monitoruje tak\u017ce odpowiednio\u015b\u0107
i skuteczno\u015b\u0107 wdro\u017conego systemu zarz\u0105dzania ryzykiem, identyfikuje, monitoruje oraz kontroluje ryzyka inwestycji w\u0142asnych Grupy, wyznacza ca\u0142kowity wym\u00f3g kapita\u0142owy oraz szacuje kapita\u0142 wewn\u0119trzny.
Dzia\u0142 Kontroli Ryzyka jest kierowany przez Cz\u0142onka Zarz\u0105du, sprawuj\u0105cego sta\u0142y nadz\u00f3r nad systemem zarz\u0105dzania ryzykiem.
Rada Nadzorcza Jednostki dominuj\u0105cej zatwierdza system zarz\u0105dzania ryzykiem XTB.
Warto\u015b\u0107 godziwa \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych jest szacowana jako zbli\u017cona do ich warto\u015bci bilansowej.
Warto\u015b\u0107 godziwa aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, zobowi\u0105za\u0144 wobec klient\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 pozosta\u0142ych jest szacowana jako zbli\u017cona do ich warto\u015bci bilansowej ze wzgl\u0119du na kr\u00f3tkie terminy zapadalno\u015bci tych pozycji bilansowych.
Grupa prezentuje wycen\u0119 warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej wykorzystuj\u0105c nast\u0119puj\u0105c\u0105 hierarchi\u0119 warto\u015bci godziwej, kt\u00f3ra obrazuje istotno\u015b\u0107 danych wej\u015bciowych wykorzystanych przy wycenie warto\u015bci godziwej:
\uf0b7Poziom 1: ceny notowane (nieskorygowane) z aktywnych rynk\u00f3w dla tych aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144;
\uf0b7Poziom 2: dane wej\u015bciowe inne ni\u017c ceny notowane zaliczane do Poziomu 1, kt\u00f3re s\u0105 obserwowalne dla sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 w spos\u00f3b bezpo\u015bredni (tj. jako ceny) lub po\u015brednio (tj. bazuj\u0105ce na cenach). Ta kategoria obejmuje aktywa i zobowi\u0105zania finansowe wycenione za pomoc\u0105 cen notowanych z aktywnych rynk\u00f3w dla identycznych aktyw\u00f3w i\u00a0zobowi\u0105za\u0144, kt\u00f3re uwa\u017cane s\u0105 za mniej aktywne lub pozosta\u0142e metody wyceny, gdzie wszystkie istotne dane wej\u015bciowe pochodz\u0105 bezpo\u015brednio lub niebezpo\u015brednio z rynk\u00f3w;
\uf0b7Poziom 3: dane wej\u015bciowe do wyceny sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144, kt\u00f3re nie s\u0105 oparte na mo\u017cliwych do zaobserwowania danych rynkowych (dane wej\u015bciowe nieobserwowalne).
\u00a0
\u00a0
(W TYS. PLN) | 31.12.2022 | |||
POZIOM 1 | POZIOM 2 | POZIOM 3 | \u0141\u0104CZNIE | |
Aktywa finansowe | ||||
Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy | 372 358 | 470 151 | - | 842 509 |
Aktywa razem | 372 358 | 470 151 | - | 842 509 |
Zobowi\u0105zania finansowe | ||||
Zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu | - | 105 552 | - | 105 552 |
Zobowi\u0105zania razem | - | 105 552 | - | 105 552 |
\u00a0
(W TYS. PLN) | 31.12.2021 | |||
POZIOM 1 | POZIOM 2 | POZIOM 3 | \u0141\u0104CZNIE | |
Aktywa finansowe | ||||
Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy | 353 409 | 350 137 | - | 703 546 |
Aktywa razem | 353 409 | 350 137 | - | 703 546 |
Zobowi\u0105zania finansowe | ||||
Zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu | - | 127 712 | - | 127 712 |
Zobowi\u0105zania razem | - | 127 712 | - | 127 712 |
W okresach obj\u0119tych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym nie wyst\u0105pi\u0142y transfery pozycji pomi\u0119dzy poziomami hierarchii warto\u015bci godziwej.
Warto\u015b\u0107 godziwa kontrakt\u00f3w na r\u00f3\u017cnice kursowe (CFD) wyznaczona jest na podstawie rynkowych cen instrument\u00f3w bazowych, pochodz\u0105cych z niezale\u017cnych \u017ar\u00f3de\u0142, tj. od sprawdzonych dostawc\u00f3w p\u0142ynno\u015bci oraz renomowanych serwis\u00f3w informacyjnych, skorygowanych o spread okre\u015blony przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 dominuj\u0105c\u0105. Do wyceny wykorzystywane s\u0105 ceny zamkni\u0119cia lub ostatnie ceny bid i ask. Kontrakty CFD wyceniane s\u0105 jako r\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy cen\u0105 bie\u017c\u0105c\u0105 a cen\u0105 otwarcia z\u00a0uwzgl\u0119dnieniem naliczonych prowizji i punkt\u00f3w swapowych.
Oszacowany przez Grup\u0119 wp\u0142yw korekt z tytu\u0142u ryzyka kredytowego kontrahenta nie by\u0142 znacz\u0105cy z punktu widzenia ca\u0142o\u015bci wyceny zawartych przez Grup\u0119 transakcji pochodnych. W konsekwencji, Grupa nie uznaje wp\u0142ywu nieobserwowalnych danych wej\u015bciowych zastosowanych do wyceny transakcji pochodnych za znacz\u0105cy i zgodnie z\u00a0postanowieniami MSSF 13.73 nie klasyfikuje takich transakcji na 3 poziomie hierarchii warto\u015bci godziwej.
Grupa w okresie obj\u0119tym niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym zawiera\u0142a na rynku OTC kontrakty na r\u00f3\u017cnice cenowe (CFD) oraz nabywa\u0142a papiery warto\u015bciowe. Grupa mo\u017ce r\u00f3wnie\u017c nabywa\u0107 papiery warto\u015bciowe oraz zawiera\u0107 kontrakty terminowe na rachunek w\u0142asny na regulowanych rynkach gie\u0142dowych.
Bior\u0105c pod uwag\u0119 czynnik ryzyka wyszczeg\u00f3lniamy nast\u0119puj\u0105ce rodzaje ryzyka:
\uf0b7Ryzyko walutowe, zwi\u0105zane ze zmian\u0105 kurs\u00f3w walutowych
\uf0b7Ryzyko stopy procentowej
\uf0b7Ryzyko cen towar\u00f3w
\uf0b7Ryzyko cen instrument\u00f3w kapita\u0142owych
Podstawowym celem Grupy w obszarze zarz\u0105dzania ryzykiem rynkowym jest ograniczenie negatywnego wp\u0142ywu tego ryzyka na rentowno\u015b\u0107 prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci.
W ramach wewn\u0119trznych procedur stosowane s\u0105 limity ograniczaj\u0105ce ryzyko rynkowe zwi\u0105zane z utrzymywaniem otwartej pozycji na instrumentach finansowych. S\u0105 to, w szczeg\u00f3lno\u015bci: limit maksymalnej otwartej pozycji na danym instrumencie finansowym, limity ekspozycji walutowych, limit warto\u015bci pojedynczego zlecenia. Dzia\u0142 Tradingu na bie\u017c\u0105co monitoruje otwarte pozycje ograniczone limitami i w przypadku ich przekrocze\u0144 zawiera odpowiednie transakcje zabezpieczaj\u0105ce. Dzia\u0142 Kontroli Ryzyka regularnie sprawdza wykorzystanie limit\u00f3w oraz zasadno\u015b\u0107 wykonania ewentualnych transakcji zabezpieczaj\u0105cych.
Grupa zawiera transakcje g\u0142\u00f3wnie na instrumentach obarczonych ryzykiem walutowym. Opr\u00f3cz transakcji, kt\u00f3rych instrumentem bazowym jest kurs walutowy, Grupa oferuje r\u00f3wnie\u017c instrumenty, kt\u00f3rych cena wyra\u017cona jest w walucie obcej. Dodatkowo, Grupa posiada aktywa utrzymywane w walutach obcych, tzw. pozycje walutowe. Na pozycje walutowe sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 \u015brodki w\u0142asne domu maklerskiego nominowane w walutach obcych w celu rozliczenia transakcji na rynkach zagranicznych oraz zwi\u0105zane z prowadzeniem oddzia\u0142\u00f3w zagranicznych.
Warto\u015b\u0107 bilansowa aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 Grupy w walutach obcych na dzie\u0144 bilansowy zosta\u0142a przedstawiona poni\u017cej. Warto\u015bci przedstawione dla poszczeg\u00f3lnych walut bazowych s\u0105 wyra\u017cone w tysi\u0105cach z\u0142otych:
(W TYS. PLN) | USD | EUR | GBP | CZK | HUF | RON | INNE | RAZEM | WARTO\u015a\u0106 BILANSOWA |
Aktywa | |||||||||
\u015arodki pieni\u0119\u017cne | 515 807 | 989 036 | 42 145 | 201 199 | 8 066 | 20 580 | 31 595 | 1 808 428 | 3 161 002 |
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu | 96 484 | 164 530 | 6 916 | 57 135 | 2 242 | 8 024 | 14 399 | 349 730 | 842 509 |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u podatku dochodowego | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie | 6 440 | 13 534 | 274 | 1 646 | 67 | 232 | 1 659 | 23 852 | 41 675 |
Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w | 1 446 | 1 473 | 378 | 135 | - | 7 | 11 | 3 450 | 14 524 |
Warto\u015bci niematerialne | - | 4 | - | 4 | - | - | 2 | 10 | 1 441 |
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e | 1 447 | 12 488 | 93 | 530 | - | 103 | 952 | 15 613 | 45 303 |
Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego | - | 6 129 | 1 667 | 73 | - | - | - | 7 869 | 7 869 |
Aktywa razem | 621 624 | 1 187 194 | 51 473 | 260 722 | 10 375 | 28 946 | 48 618 | 2 208 952 | 4 114 323 |
Zobowi\u0105zania | |||||||||
Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w | 314 053 | 958 251 | 19 983 | 221 498 | 8 627 | 23 492 | 24 937 | 1 570 841 | 2 327 728 |
Zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu | 48 251 | 22 139 | 1 883 | 3 615 | 1 068 | 460 | 8 543 | 85 959 | 105 552 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku dochodowego | - | 318 | - | 138 | - | 33 | 502 | 991 | 1 827 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu | - | 27 095 | 1 169 | 186 | - | - | 2 000 | 30 450 | 30 450 |
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania | 10 109 | 16 416 | 4 641 | 3 556 | - | 640 | 1 908 | 37 270 | 79 705 |
Rezerwy na zobowi\u0105zania | - | 3 662 | 68 | - | - | - | 254 | 3 984 | 4 256 |
Rezerwa na odroczony podatek dochodowy | - | - | - | - | - | - | 898 | 898 | 58 736 |
Zobowi\u0105zania razem | 372 413 | 1 027 881 | 27 744 | 228 993 | 9 695 | 24 625 | 39 042 | 1 730 393 | 2 608 254 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
(W TYS. PLN) | USD | EUR | GBP | CZK | HUF | RON | INNE | RAZEM | WARTO\u015a\u0106 BILANSOWA |
Aktywa | |||||||||
\u015arodki pieni\u0119\u017cne | 534 146 | 816 290 | 39 251 | 207 735 | 13 343 | 22 838 | 34 282 | 1 667 885 | 2 376 261 |
Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy | 79 147 | 112 877 | 9 971 | 41 993 | 3 168 | 3 756 | 14 843 | 265 755 | 703 546 |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u podatku dochodowego | - | 72 | - | - | - | - | - | 72 | 7 247 |
Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie | 1 679 | 7 355 | 213 | 1 640 | 114 | 562 | 1 212 | 12 775 | 26 568 |
Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w | 1 024 | 1 141 | 452 | 126 | - | 10 | 8 | 2 761 | 8 637 |
Warto\u015bci niematerialne | - | - | - | 30 | - | 1 | 2 | 33 | 585 |
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e | 2 052 | 4 285 | 87 | 626 | - | 60 | 1 381 | 8 491 | 16 206 |
Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego | - | 6 760 | 1 873 | 60 | - | - | - | 8 693 | 8 693 |
Aktywa razem | 618 048 | 948 780 | 51 847 | 252 210 | 16 625 | 27 227 | 51 728 | 1 966 465 | 3 147 743 |
Zobowi\u0105zania | |||||||||
Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w | 232 610 | 769 782 | 28 381 | 226 312 | 12 139 | 23 019 | 28 123 | 1 320 366 | 2 010 490 |
Zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu | 55 882 | 26 585 | 3 830 | 9 361 | 1 018 | 854 | 9 986 | 107 516 | 127 712 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku dochodowego | - | 167 | - | - | - | - | 616 | 783 | 783 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu | - | 4 444 | - | 21 | - | - | 2 972 | 7 437 | 7 437 |
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania | 8 118 | 13 247 | 4 503 | 1 750 | 10 | 471 | 1 052 | 29 151 | 48 377 |
Rezerwy na zobowi\u0105zania | - | 1 380 | - | - | - | - | 300 | 1 680 | 4 965 |
Rezerwa na odroczony podatek dochodowy | - | - | - | - | - | - | 548 | 548 | 32 419 |
Zobowi\u0105zania razem | 296 610 | 815 605 | 36 714 | 237 444 | 13 167 | 24 344 | 43 597 | 1 467 481 | 2 232 183 |
Zmiana kurs\u00f3w wymiany walutowej, w tym w szczeg\u00f3lno\u015bci PLN na waluty obce, wp\u0142ywa na wycen\u0119 bilansow\u0105 instrument\u00f3w finansowych Grupy oraz na wynik z przeliczenia sald walutowych dla pozosta\u0142ych pozycji bilansowych. Stopie\u0144 wra\u017cliwo\u015bci na zmiany kurs\u00f3w wymiany skalkulowany zosta\u0142 przy za\u0142o\u017ceniu r\u00f3wnoleg\u0142ej zmiany kurs\u00f3w wymiany wszystkich walut obcych do PLN o \u00b15%. Bilansowa warto\u015b\u0107 instrument\u00f3w finansowych zosta\u0142a ponownie wyceniona.
Stopie\u0144 wra\u017cliwo\u015bci Grupy na 5% wzrost lub spadek kursu wymiany PLN na waluty obce na kapita\u0142 w\u0142asny i zysk przed opodatkowaniem przedstawiony jest w poni\u017cszej tabeli:
(W TYS. PLN) | 31.12.2022 | 31.12.2021 | ||
WZROST KURS\u00d3W WYMIANY O 5% | SPADEK KURS\u00d3W WYMIANY O 5% | WZROST KURS\u00d3W WYMIANY O 5% | SPADEK KURS\u00d3W WYMIANY O 5% | |
Przychody/(koszty) okresu | 20 888 | (20 888) | 35 640 | (35 640) |
Kapita\u0142 w\u0142asny, w tym | 3 392 | (3 392) | 2 810 | (2 810) |
R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia | 3 392 | (3 392) | 2 810 | (2 810) |
Wra\u017cliwo\u015b\u0107 kapita\u0142u w\u0142asnego zwi\u0105zana jest z r\u00f3\u017cnicami kursowymi z przeliczenia warto\u015bci w walutach funkcjonalnych jednostek zagranicznych.
Ryzyko stopy procentowej jest to ryzyko wynikaj\u0105ce z nara\u017cenia aktualnego i przysz\u0142ego wyniku finansowego Grupy oraz jej kapita\u0142u na niekorzystny wp\u0142yw zmian st\u00f3p procentowych. \u0179r\u00f3d\u0142ami tego ryzyka mog\u0105 by\u0107 umowy zawierane przez Grup\u0119, z kt\u00f3rych wynikaj\u0105 nale\u017cno\u015bci lub zobowi\u0105zania uzale\u017cnione od stopy procentowej oraz posiadanie aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 w\u00a0instrumentach finansowych uzale\u017cnionych od st\u00f3p procentowych. Podstawowym \u017ar\u00f3d\u0142em ryzyka stopy procentowej dla Grupy jest zmienno\u015b\u0107 oprocentowania rachunk\u00f3w bankowych i depozyt\u00f3w bankowych, w kt\u00f3re Sp\u00f3\u0142ka inwestuje \u015brodki pieni\u0119\u017cne w\u0142asne, oraz wp\u0142yw zmienno\u015bci st\u00f3p procentowych na wycen\u0119 posiadanych przez Sp\u00f3\u0142ka obligacji skarbowych.
Dodatkowo, \u017ar\u00f3d\u0142em zmienno\u015bci wyniku finansowego Grupy, zwi\u0105zanym z poziomem rynkowych st\u00f3p procentowych, s\u0105 kwoty zap\u0142acone i otrzymane w zwi\u0105zku z wyst\u0119powaniem r\u00f3\u017cnicy st\u00f3p procentowych dla r\u00f3\u017cnych walut (punkty swapowe) a tak\u017ce posiadanie d\u0142u\u017cnych instrument\u00f3w finansowych.
Bior\u0105c pod uwag\u0119, i\u017c Grupa utrzymuje niski poziom czasu trwania (duration) aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 oraz minimalizuje luk\u0119 czasu trwania, wra\u017cliwo\u015b\u0107 rynkowej warto\u015bci aktyw\u00f3w i pasyw\u00f3w na zmiany poziomu rynkowych st\u00f3p procentowych jest niska. Niemniej ze wzgl\u0119du na znacz\u0105ce zaanga\u017cowanie Grupy w obligacje skarbowe ryzyko stopy procentowej uznane zosta\u0142o za istotne w dzia\u0142alno\u015bci Grupy.
Struktura aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych, kt\u00f3rych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne s\u0105 nara\u017cone na ryzyko zmiany st\u00f3p procentowych przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
(W TYS. PLN) | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Aktywa finansowe | ||
\u015arodki pieni\u0119\u017cne \u2013 na rachunkach bie\u017c\u0105cych w banku | 2 853 883 | 2 376 261 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne \u2013 lokaty kr\u00f3tkoterminowe w banku | 307 119 | - |
Instrumenty d\u0142u\u017cne | 362 074 | 331 926 |
Aktywa finansowe razem | 3 523 076 | 2 708 187 |
Zobowi\u0105zania finansowe | ||
Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w | - | - |
Zobowi\u0105zania pozosta\u0142e | 25 597 | 7 437 |
Zobowi\u0105zania finansowe razem | 25 597 | 7 437 |
Wp\u0142yw zmian st\u00f3p procentowych o 50 punkt\u00f3w bazowych (pb) na zysk przed opodatkowaniem zosta\u0142 przedstawiony poni\u017cej. Poni\u017csza analiza opiera si\u0119 na za\u0142o\u017ceniu, \u017ce inne zmienne, w szczeg\u00f3lno\u015bci kursy walutowe, pozostan\u0105 na sta\u0142ym poziomie. Analiza zosta\u0142a przeprowadzona na podstawie \u015brednich sald \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 oraz od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku z wykorzystaniem \u015bredniej stopy procentowej 1M dla danego rynku.
(W TYS. PLN) | 31.12.2022 | 31.12.2021 | ||
WZROST O 50 PB | SPADEK O 50 PB | WZROST O 50 PB | SPADEK O 50 PB | |
Zysk/(strata) przed opodatkowaniem, w tym | 13 769 | (13 769) | 2 960 | (2 960) |
Lokaty kr\u00f3tkoterminowe | 714 | (714) | - | - |
W okresie obj\u0119tym niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym Grupa posiada\u0142a aktywa finansowe, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 godziwa nara\u017cona jest na ryzyko zmiany st\u00f3p procentowych, w postaci portfela obligacji Skarbu Pa\u0144stwa oraz z\u00a0gwarancj\u0105 Skarbu Pa\u0144stwa. Poni\u017cej przedstawiono analiz\u0119 wra\u017cliwo\u015bci na zmiany st\u00f3p procentowych
o\u00a050\u00a0punkt\u00f3w bazowych \u2013 przesuni\u0119cie krzywych rentowno\u015bci o tak\u0105 warto\u015b\u0107.
(W TYS. PLN) | 31.12.2022 | 31.12.2021 | ||
WZROST O 50 PB | SPADEK O 50 PB | WZROST O 50 PB | SPADEK O 50 PB | |
Zysk/(strata) przed opodatkowaniem | (1 126) | 1 138 | (971) | 978 |
Pozosta\u0142e ryzyko cenowe jest to nara\u017cenie pozycji finansowej Grupy na niekorzystne zmiany cen towar\u00f3w, instrument\u00f3w kapita\u0142owych (akcje, indeksy) oraz instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych (w zakresie niewynikaj\u0105cym ze st\u00f3p procentowych).
Warto\u015b\u0107 bilansowa instrument\u00f3w finansowych nara\u017conych na pozosta\u0142e ryzyko cenowe w podziale na klas\u0119 instrumentu bazowego zosta\u0142a przedstawiona poni\u017cej:
(W TYS. PLN) | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy | ||
Towary | ||
Metale szlachetne | 20 157 | 26 802 |
Metale nieszlachetne | 1 482 | 868 |
Inne | 90 323 | 34 115 |
Towary razem | 111 962 | 61 785 |
Instrumenty kapita\u0142owe\u00a0 | ||
Akcje i ETF | 91 208 | 89 716 |
Indeksy | 148 348 | 108 309 |
Instrumenty kapita\u0142owe razem | 239 556 | 198 025 |
Instrumenty d\u0142u\u017cne | 2 171 | 19 |
Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy razem | 353 689 | 259 829 |
Zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu | ||
Towary | ||
Metale szlachetne | 2 829 | 5 855 |
Metale nieszlachetne | 155 | 361 |
Inne | 6 383 | 5 932 |
Towary razem | 9 367 | 12 148 |
Instrumenty kapita\u0142owe\u00a0 | ||
Akcje i ETF | 21 124 | 35 567 |
Indeksy | 25 934 | 29 551 |
Instrumenty kapita\u0142owe razem | 47 058 | 65 118 |
Instrumenty d\u0142u\u017cne | 58 | 32 |
Zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu razem | 56 483 | 77 298 |
Stopie\u0144 wra\u017cliwo\u015bci Grupy na zmian\u0119 cen poszczeg\u00f3lnych towar\u00f3w oraz instrument\u00f3w kapita\u0142owych o \u00b15% na kapita\u0142 w\u0142asny i zysk przed opodatkowaniem w podziale na klas\u0119 instrumentu bazowego zosta\u0142 przedstawiony poni\u017cej.
(W TYS. PLN) | 31.12.2022 | 31.12.2021 | ||
WZROST O 5% | SPADEK O 5% | WZROST O 5% | SPADEK O 5% | |
Przychody/(koszty) okresu | ||||
Towary | ||||
Metale szlachetne | 2 615 | (2 615) | (19 035) | 19 035 |
Metale nieszlachetne | 171 | (171) | (32) | 32 |
Inne | (10 518) | 10 518 | (2 149) | 2 149 |
Towary razem | (7 732) | 7 732 | (21 216) | 21 216 |
Instrumenty kapita\u0142owe\u00a0 | ||||
Akcje i ETF | 67 | (67) | 80 | (80) |
Indeksy | 16 668 | (16 668) | 12 605 | (12 605) |
Instrumenty kapita\u0142owe razem | 16 735 | (16 735) | 12 685 | (12 685) |
Instrumenty d\u0142u\u017cne | (912) | 912 | 71 | (71) |
Przychody/(koszty) okresu razem | 8 091 | (8 091) | (8 460) | 8 460 |
Grupa uto\u017csamia ryzyko p\u0142ynno\u015bci z ryzykiem utraty p\u0142ynno\u015bci p\u0142atniczej, czyli ryzykiem utraty zdolno\u015bci finansowania aktyw\u00f3w i terminowego wywi\u0105zywania si\u0119 z zobowi\u0105za\u0144 w toku normalnej dzia\u0142alno\u015bci lub w innych warunkach, kt\u00f3re mo\u017cna przewidzie\u0107, bez konieczno\u015bci poniesienia straty. W analizie p\u0142ynno\u015bci brane s\u0105 pod uwag\u0119 bie\u017c\u0105ce mo\u017cliwo\u015bci uzyskiwania \u015brodk\u00f3w p\u0142ynnych, przysz\u0142e potrzeby, scenariusze alternatywne i plany awaryjne w zakresie utrzymania p\u0142ynno\u015bci p\u0142atniczej.
Celem zarz\u0105dzania p\u0142ynno\u015bci\u0105 finansow\u0105 w XTB jest utrzymanie na w\u0142a\u015bciwych rachunkach bankowych takiej ilo\u015bci \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3ra zapewni pokrycie wszystkich operacji koniecznych do przeprowadzenia na tych rachunkach. W celu zarz\u0105dzania p\u0142ynno\u015bci\u0105 finansow\u0105 w odniesieniu do niekt\u00f3rych rachunk\u00f3w bankowych, zwi\u0105zanych z operacjami na instrumentach finansowych, Jednostka dominuj\u0105ca wykorzystuje mechanizm, kt\u00f3rego istot\u0105 jest wyznaczenie bezpiecznego obszaru stanu wolnych \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3ry nie wymaga podejmowania dzia\u0142a\u0144 koryguj\u0105cych. W\u00a0przypadku osi\u0105gni\u0119cia g\u00f3rnego limitu Jednostka dominuj\u0105ca dokonuje przelewu na odpowiedni rachunek bie\u017c\u0105cy w\u00a0wysoko\u015bci nadwy\u017cki ponad poziom optymalny. Podobnie, je\u015bli stan got\u00f3wki na rachunku spadnie do poziomu dolnego limitu Jednostka dominuj\u0105ca dokonuje przelewu \u015brodk\u00f3w z rachunku bie\u017c\u0105cego na w\u0142a\u015bciwy rachunek w celu doprowadzenia stanu got\u00f3wki do optymalnego poziomu.
Sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne zarz\u0105dzaj\u0105 p\u0142ynno\u015bci\u0105 analizuj\u0105c oczekiwane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne i dostosowuj\u0105c terminy zapadalno\u015bci aktyw\u00f3w do termin\u00f3w wymagalno\u015bci pasyw\u00f3w. Sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne nie stosuj\u0105 w zarz\u0105dzaniu p\u0142ynno\u015bci\u0105 modeli. Zarz\u0105dzanie p\u0142ynno\u015bci\u0105 oparte na analizie luki p\u0142ynno\u015bci jest skuteczne i wystarczaj\u0105ce - w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych nie wyst\u0105pi\u0142y incydenty zwi\u0105zane z brakiem p\u0142ynno\u015bci i niemo\u017cliwo\u015bci\u0105 wykonania zobowi\u0105za\u0144 finansowych. W przypadkach nadzwyczajnych mo\u017cliwe jest zasilenie p\u0142ynno\u015bci sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych przez sp\u00f3\u0142k\u0119 dominuj\u0105c\u0105.
Procedura przewiduje tak\u017ce mo\u017cliwo\u015b\u0107 odst\u0119pstw od jej stosowania, zgod\u0119 na taki tryb post\u0119powania musi wyda\u0107 co najmniej dw\u00f3ch cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du Jednostki dominuj\u0105cej. Informacja o odst\u0119pstwach przekazywana jest do Dzia\u0142u Kontroli Ryzyka Jednostki dominuj\u0105cej.
W Jednostce dominuj\u0105cej wdro\u017cone zosta\u0142y tak\u017ce awaryjne plany utrzymania p\u0142ynno\u015bci, kt\u00f3re nie zosta\u0142y wykorzystane
w okresie obj\u0119tym sprawozdaniem finansowym oraz w okresie por\u00f3wnawczym, ze wzgl\u0119du na fakt, \u017ce wysoko\u015b\u0107 aktyw\u00f3w najbardziej p\u0142ynnych (w\u0142asne \u015brodki pieni\u0119\u017cne) znacznie przekracza zobowi\u0105zania.
W ramach bie\u017c\u0105cych proces\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci oraz wykonywanych zada\u0144 w zwi\u0105zku z procesem zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci, osoby kieruj\u0105ce w\u0142a\u015bciwymi jednostkami organizacyjnymi Jednostki dominuj\u0105cej prowadz\u0105 bie\u017c\u0105cy nadz\u00f3r nad stanem \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zdeponowanych na rachunku w kontek\u015bcie planowanych potrzeb p\u0142ynno\u015bciowych zwi\u0105zanych z\u00a0prowadzeniem dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej Jednostki dominuj\u0105cej. W analizie p\u0142ynno\u015bci brane s\u0105 pod uwag\u0119 bie\u017c\u0105ce mo\u017cliwo\u015bci uzyskiwania \u015brodk\u00f3w p\u0142ynnych, przysz\u0142e potrzeby, scenariusze alternatywne i plany awaryjne w\u00a0zakresie utrzymania p\u0142ynno\u015bci p\u0142atniczej. Nadz\u00f3r i czynno\u015bci kontrolne nad stanem rachunk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych prowadzi tak\u017ce codziennie Dzia\u0142 Kontroli Ryzyka.
\u00a0
\u00a0
Zgodnie z rozporz\u0105dzeniem IFR, od 26 czerwca 2021 roku Jednostka dominuj\u0105ca utrzymuje kwot\u0119 aktyw\u00f3w p\u0142ynnych r\u00f3wnowa\u017cn\u0105 co najmniej jednej trzeciej wymogu w zakresie sta\u0142ych koszt\u00f3w po\u015brednich. Do aktyw\u00f3w p\u0142ynnych do cel\u00f3w IFR Jednostka dominuj\u0105ca zalicza m.in. nieobci\u0105\u017cone \u015brodki pieni\u0119\u017cne w\u0142asne zdeponowane na rachunkach bankowych oraz posiadane obligacje Skarbu Pa\u0144stwa lub gwarantowane przez Skarb Pa\u0144stwa denominowane w PLN. Na 31 grudnia 2022 roku Jednostka dominuj\u0105ca posiada\u0142a wielokrotnie wy\u017cszy poziom aktyw\u00f3w p\u0142ynnych ni\u017c wymagany przez rozporz\u0105dzenie IFR.
Poni\u017cej prezentowane s\u0105 umowne terminy p\u0142atno\u015bci aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych. Dla poszczeg\u00f3lnych termin\u00f3w zapadalno\u015bci zosta\u0142a podana cz\u0105stkowa i skumulowana kontraktowa luka p\u0142ynno\u015bci, obliczona jako r\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy aktywami razem a pasywami razem, wyliczana dla ka\u017cdego przedzia\u0142u zapadalno\u015bci (wymagalno\u015bci).
(W TYS. PLN) | WARTO\u015a\u0106 | PRZEP\u0141YWY PIENI\u0118\u017bNE | DO 3 | OD 3 | OD 1 ROKU | POWY\u017bEJ | BEZ |
Aktywa finansowe | |||||||
\u015arodki pieni\u0119\u017cne | 3 161 002 | 3 161 002 | 2 853 883 | 307 119 | - | - | - |
Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, w tym: | |||||||
Akcje i ETF | 10 285 | 10 285 | 10 285 | - | - | - | - |
Obligacje | 362 074 | 362 074 | 362 074 | ||||
Instrumenty pochodne CFD | 470 150 | 470 150 | 470 150 | - | - | - | - |
Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy razem | 842 509 | 842 509 | 842 509 | - | - | - | - |
Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie | 41 675 | 41 675 | 22 385 | - | 5 640 | - | 13 650 |
Aktywa finansowe razem | 4 045 186 | 4 045 186 | 3 718 777 | 307 119 | 5 640 | - | 13 650 |
Zobowi\u0105zania finansowe | |||||||
Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w | 2 327 728 | 2 327 728 | 2 327 728 | - | - | - | - |
Zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu, w tym: | |||||||
Instrumenty pochodne CFD | 105 552 | 105 552 | 105 552 | - | - | - | - |
Zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu razem | 105 552 | 105 552 | 105 552 | - | - | - | - |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu | 30 450 | 30 450 | 1 579 | 5 188 | 23 683 | - | - |
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania | 79 705 | 79 705 | 41 491 | 31 663 | - | - | 6 551 |
Zobowi\u0105zania finansowe razem | 2\u00a0543 435 | 2\u00a0543 435 | 2\u00a0476 350 | 36 851 | 23 683 | - | 6 551 |
Kontraktowa luka p\u0142ynno\u015bci w okresach zapadalno\u015bci (wymagalno\u015bci) | 1 242 427 | 270 268 | (18 043) | - | 7 099 | ||
Kontraktowa luka p\u0142ynno\u015bci skumulowana | 1 242 427 | 1\u00a0512 695 | 1\u00a0494 652 | 1 494 652 | 1 501 751 |
(W TYS. PLN) | WARTO\u015a\u0106 | PRZEP\u0141YWY PIENI\u0118\u017bNE | DO 3 | OD 3 | OD 1 ROKU | POWY\u017bEJ | BEZ |
Aktywa finansowe | |||||||
\u015arodki pieni\u0119\u017cne | 2 376 261 | 2 376 261 | 2 376 261 | - | - | - | - |
Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, w tym: | |||||||
Akcje i ETF | 21 483 | 21 483 | 21 483 | - | - | - | - |
Obligacje | 331 926 | 331 926 | 331 926 | ||||
Instrumenty pochodne CFD | 350 137 | 350 137 | 350 137 | - | - | - | - |
Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy razem | 703 546 | 703 546 | 703 546 | - | - | - | - |
Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie | 26 568 | 26 568 | 22 279 | - | 4 289 | - | - |
Aktywa finansowe razem | 3 106 375 | 3 106 375 | 3 102 086 | - | 4 289 | - | - |
Zobowi\u0105zania finansowe | |||||||
Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w | 2 010 490 | 2 010 490 | 2 010 490 | - | - | - | - |
Zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu | |||||||
Instrumenty pochodne CFD | 127 712 | 127 712 | 127 712 | - | - | - | - |
Zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu razem | 127 712 | 127 712 | 127 712 | - | - | - | - |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu | 7 437 | 7 437 | 837 | 2 057 | 4 543 | - | - |
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania | 48 377 | 48 377 | 26 586 | 16 330 | - | - | 5 461 |
Zobowi\u0105zania finansowe razem | 2\u00a0194 016 | 2\u00a0194 016 | 2\u00a0165 625 | 18 387 | 4 543 | - | 5 461 |
Kontraktowa luka p\u0142ynno\u015bci w okresach zapadalno\u015bci (wymagalno\u015bci) | 936 461 | (18 387) | (254) | - | (5 461) | ||
Kontraktowa luka p\u0142ynno\u015bci skumulowana | \u00a0 | \u00a0 | 936 461 | 918 074 | 917 820 | 917 820 | 912 359 |
Grupa nie oczekuje, \u017ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, prezentowane w analizie termin\u00f3w wymagalno\u015bci, mog\u0105 wyst\u0105pi\u0107 znacz\u0105co wcze\u015bniej lub w znacz\u0105co innych kwotach.
Poni\u017csza tabela prezentuje warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 aktyw\u00f3w finansowych odpowiadaj\u0105c\u0105 nara\u017ceniu Grupy na ryzyko kredytowe:
(W TYS. PLN) | 31.12.2022 | 31.12.2021 | ||
WARTO\u015a\u0106 BILANSOWA | MAKSYMALNA EKSPOZYCJA NA RYZYKO KREDYTOWE | WARTO\u015a\u0106 BILANSOWA | MAKSYMALNA EKSPOZYCJA NA RYZYKO KREDYTOWE | |
Aktywa finansowe | ||||
\u015arodki pieni\u0119\u017cne | 3 161 002 | 3 161 002 | 2 376 261 | 2 376 261 |
Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy * | 842 509 | 15 414 | 703 546 | 24 152 |
Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie | 49 472 | 49 472 | 26 568 | 26 568 |
Aktywa finansowe razem | 4 052 983 | 3 225 888 | 3 106 375 | 2 426 981 |
* Maksymalna ekspozycja na ryzyko kredytowe dla aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, bez uwzgl\u0119dnienia otrzymanych zabezpiecze\u0144 wynios\u0142a 434\u00a0125 tys. z\u0142 na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku (31 grudnia 2021 roku: 350\u00a0185 tys. z\u0142). Zabezpieczenie tej ekspozycji stanowi\u0142y \u015brodki pieni\u0119\u017cne klient\u00f3w, kt\u00f3re na dzie\u0144 31\u00a0grudnia 2022 roku zapewnia\u0142y zabezpieczenie dla ekspozycji o\u00a0warto\u015bci 418 710 tys. z\u0142 (na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku: 272 046 tys. z\u0142). Ekspozycje na ryzyko kredytowe wynikaj\u0105ce z transakcji z brokerami, jak r\u00f3wnie\u017c ewentualne ekspozycje wobec Gie\u0142dy Papier\u00f3w Warto\u015bciowych w Warszawie nie podlega\u0142y zabezpieczeniu.
Jako\u015b\u0107 kredytowa aktyw\u00f3w finansowych Grupy oceniana jest na podstawie zewn\u0119trznych ocen jako\u015bci kredytowej, wag ryzyka przypisywanych na podstawie rozporz\u0105dzenia CRR z uwzgl\u0119dnieniem stosowanych mechanizm\u00f3w ograniczaj\u0105cych ryzyko kredytowe, liczby dni w op\u00f3\u017anieniu sp\u0142aty nale\u017cno\u015bci oraz prawdopodobie\u0144stwa niewyp\u0142acalno\u015bci kontrahenta.
Aktywa Grupy mieszcz\u0105 si\u0119 nast\u0119puj\u0105cych przedzia\u0142ach rating\u00f3w kredytowych:
\uf0b7Fitch Ratings - od F1+ do B
\uf0b7Standard & Poor's Ratings Services - od A-1 do B
\uf0b7Moody\u2019s \u2013 od P-1 do NP
Ryzyko kredytowe w zakresie \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i innych aktyw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zwi\u0105zane jest z utrzymywaniem \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zar\u00f3wno w\u0142asnych jak i klient\u00f3w na rachunkach bankowych. Ryzyko kredytowe dotycz\u0105ce \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych jest ograniczane poprzez wyb\u00f3r bank\u00f3w o wysokim ratingu kredytowym przyznawanym przez mi\u0119dzynarodowe agencje ratingowe oraz poprzez dywersyfikacj\u0119 bank\u00f3w, w kt\u00f3rych otwierane s\u0105 rachunki. Na dzie\u0144
31 grudnia 2022 roku Grupa posiada rachunki bankowe w 50 bankach i instytucjach (31 grudnia 2021 roku: 49 bank\u00f3w
i instytucji). 10 najwi\u0119kszych ekspozycji zosta\u0142o przedstawionych w poni\u017cszej tabeli (numeracja bank\u00f3w i instytucji ustalona indywidualnie dla ka\u017cdego okresu):
PODMIOT | 31.12.2022 | PODMIOT | 31.12.2021 |
(W TYS. PLN) | (W TYS. PLN) | ||
Bank 1 | 1 126 049 | Bank 1 | 682 155 |
Bank 2 | 378 856 | Bank 2 | 326 417 |
Bank 3 | 374 474 | Instytucja 1 | 313 432 |
Bank 4 | 301 106 | Bank 3 | 279 383 |
Bank 5 | 200 833 | Instytucja 2 | 123 257 |
Bank 6 | 118 167 | Bank 4 | 105 612 |
Bank 7 | 109 502 | Bank 5 | 88 649 |
Instytucja 1 | 85 165 | Bank 6 | 73 255 |
Bank 8 | 75 590 | Instytucja 3 | 67 669 |
Bank 9 | 66 696 | Instytucja 4 | 59 801 |
Pozosta\u0142e | 324 564 | Pozosta\u0142e | 256 631 |
Razem | 3 161 002 | Razem | 2\u00a0376 261 |
Poni\u017csza tabela prezentuje kr\u00f3tkoterminow\u0105 ocen\u0119 jako\u015bci kredytowej \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Grupy wed\u0142ug stopni jako\u015bci kredytowej wyznaczonych na podstawie zewn\u0119trznych ocen jako\u015bci kredytowe (stopie\u0144 1 oznacza najlepsz\u0105 jako\u015b\u0107 kredytow\u0105, stopie\u0144 6 najgorsz\u0105) i wag ryzyka przypisywanych na podstawie rozporz\u0105dzenia CRR.
W przypadku braku oceny kr\u00f3tkoterminowej lub ekspozycji o terminie zapadalno\u015bci wynosz\u0105cym ponad 3 miesi\u0105ce wykorzystano ceny d\u0142ugoterminowe.
STOPIE\u0143 JAKO\u015aCI KREDYTOWEJ | WARTO\u015a\u0106 BILANSOWA (W TYS. PLN) | |
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne | ||
Stopie\u0144 1 | 2 345 959 | 1 952 898 |
Stopie\u0144 2 | 71 381 | 23 265 |
Stopie\u0144 3 | 741 787 | 397 446 |
Stopie\u0144 4 | 1 875 | 2 652 |
Razem | 3 161 002 | 2\u00a0376 261 |
Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy wynikaj\u0105 z transakcji instrumentami finansowymi, zawartych z klientami Grupy oraz powi\u0105zanych z nimi transakcji zabezpieczaj\u0105cych.
Ryzyko kredytowe w zakresie aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy zwi\u0105zane jest z ryzykiem niewyp\u0142acalno\u015bci klienta lub kontrahenta. W stosunku do transakcji zawartych z klientami na rynku OTC, Sp\u00f3\u0142ka prowadzi polityk\u0119 zabezpieczania si\u0119 przed ryzykiem kredytowym kontrahenta poprzez stosowanie mechanizmu tzw. \u201estop out\u201d. Zabezpieczeniem s\u0105 \u015brodki pieni\u0119\u017cne klienta zdeponowane w domu maklerskim. Je\u015bli saldo bie\u017c\u0105ce rachunku klienta jest r\u00f3wne lub ni\u017csze ni\u017c 50% wp\u0142aconego zabezpieczenia zablokowanego w ramach danego systemu transakcyjnego, pozycja generuj\u0105ca najwi\u0119ksz\u0105 strat\u0119 zamykana jest automatycznie po aktualnej cenie rynkowej. Wielko\u015b\u0107 pocz\u0105tkowego depozytu zabezpieczaj\u0105cego wyznaczana jest w zale\u017cno\u015bci od rodzaju instrumentu finansowego, rachunku klienta, waluty rachunku i\u00a0kwoty salda na rachunku pieni\u0119\u017cnym w systemie transakcyjnym, jako procent warto\u015bci nominalnej transakcji. Szczeg\u00f3\u0142owy opis mechanizmu zawarty jest w obowi\u0105zuj\u0105cych klient\u00f3w regulaminach. Dodatkowo, w celu zabezpieczenia ryzyka kredytowego kontrahenta Grupy stosuje w umowach z\u00a0wybranymi klientami inne klauzule, w szczeg\u00f3lno\u015bci wymogi odno\u015bnie minimalnego poziomu salda na rachunku pieni\u0119\u017cnym.
Ze wzgl\u0119du na stosowane mechanizmy ograniczaj\u0105ce ryzyko kredytowe, jako\u015b\u0107 kredytowa aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy jest wysoka i nie wykazuje istotnego zr\u00f3\u017cnicowania.
10 najwi\u0119kszych ekspozycji Grupy na ryzyko kredytowe kontrahenta z uwzgl\u0119dnieniem zabezpieczenia (ekspozycja netto) zosta\u0142o przedstawione w poni\u017cszej tabeli (numeracja kontrahent\u00f3w ustalona indywidualnie dla ka\u017cdego okresu):
PODMIOT | 31.12.2022 | PODMIOT | 31.12.2021 |
EKSPOZYCJA NETTO (W TYS. PLN) | EKSPOZYCJA NETTO (W TYS. PLN) | ||
Podmiot 1 | 5 917 | Podmiot 1 | 12 206 |
Podmiot 2 | 4 166 | Podmiot 2 | 8 837 |
Podmiot 3 | 2 740 | Podmiot 3 | 1 242 |
Podmiot 4 | 357 | Podmiot 4 | 435 |
Podmiot 5 | 215 | Podmiot 5 | 161 |
Podmiot 6 | 166 | Podmiot 6 | 134 |
Podmiot 7 | 110 | Podmiot 7 | 106 |
Podmiot 8 | 96 | Podmiot 8 | 97 |
Podmiot 9 | 89 | Podmiot 9 | 59 |
Podmiot 10 | 88 | Podmiot 10 | 58 |
Razem | 13 944 | Razem | 23 335 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Nale\u017cno\u015bci pozosta\u0142e
Nale\u017cno\u015bci pozosta\u0142e nie wykazuj\u0105 istotnej koncentracji i powsta\u0142y w toku normalnej dzia\u0142alno\u015bci Grupy. Nieprzedawnione nale\u017cno\u015bci pozosta\u0142e s\u0105 regularnie sp\u0142acane i z punktu widzenia jako\u015bci kredytowej nie stanowi\u0105 dla Grupy istotnego ryzyka.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialRiskManagementExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400AVUPSABLEXNT19", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Afd538bcf50d84facb519754c1af4d624_1923397084": { "value": "Warto\u015b\u0107 godziwa \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych jest szacowana jako zbli\u017cona do ich warto\u015bci bilansowej.
Warto\u015b\u0107 godziwa aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, zobowi\u0105za\u0144 wobec klient\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 pozosta\u0142ych jest szacowana jako zbli\u017cona do ich warto\u015bci bilansowej ze wzgl\u0119du na kr\u00f3tkie terminy zapadalno\u015bci tych pozycji bilansowych.
Grupa prezentuje wycen\u0119 warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej wykorzystuj\u0105c nast\u0119puj\u0105c\u0105 hierarchi\u0119 warto\u015bci godziwej, kt\u00f3ra obrazuje istotno\u015b\u0107 danych wej\u015bciowych wykorzystanych przy wycenie warto\u015bci godziwej:
\uf0b7Poziom 1: ceny notowane (nieskorygowane) z aktywnych rynk\u00f3w dla tych aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144;
\uf0b7Poziom 2: dane wej\u015bciowe inne ni\u017c ceny notowane zaliczane do Poziomu 1, kt\u00f3re s\u0105 obserwowalne dla sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 w spos\u00f3b bezpo\u015bredni (tj. jako ceny) lub po\u015brednio (tj. bazuj\u0105ce na cenach). Ta kategoria obejmuje aktywa i zobowi\u0105zania finansowe wycenione za pomoc\u0105 cen notowanych z aktywnych rynk\u00f3w dla identycznych aktyw\u00f3w i\u00a0zobowi\u0105za\u0144, kt\u00f3re uwa\u017cane s\u0105 za mniej aktywne lub pozosta\u0142e metody wyceny, gdzie wszystkie istotne dane wej\u015bciowe pochodz\u0105 bezpo\u015brednio lub niebezpo\u015brednio z rynk\u00f3w;
\uf0b7Poziom 3: dane wej\u015bciowe do wyceny sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144, kt\u00f3re nie s\u0105 oparte na mo\u017cliwych do zaobserwowania danych rynkowych (dane wej\u015bciowe nieobserwowalne).
\u00a0
\u00a0
(W TYS. PLN) | 31.12.2022 | |||
POZIOM 1 | POZIOM 2 | POZIOM 3 | \u0141\u0104CZNIE | |
Aktywa finansowe | ||||
Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy | 372 358 | 470 151 | - | 842 509 |
Aktywa razem | 372 358 | 470 151 | - | 842 509 |
Zobowi\u0105zania finansowe | ||||
Zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu | - | 105 552 | - | 105 552 |
Zobowi\u0105zania razem | - | 105 552 | - | 105 552 |
\u00a0
(W TYS. PLN) | 31.12.2021 | |||
POZIOM 1 | POZIOM 2 | POZIOM 3 | \u0141\u0104CZNIE | |
Aktywa finansowe | ||||
Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy | 353 409 | 350 137 | - | 703 546 |
Aktywa razem | 353 409 | 350 137 | - | 703 546 |
Zobowi\u0105zania finansowe | ||||
Zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu | - | 127 712 | - | 127 712 |
Zobowi\u0105zania razem | - | 127 712 | - | 127 712 |
W okresach obj\u0119tych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym nie wyst\u0105pi\u0142y transfery pozycji pomi\u0119dzy poziomami hierarchii warto\u015bci godziwej.
Warto\u015b\u0107 godziwa kontrakt\u00f3w na r\u00f3\u017cnice kursowe (CFD) wyznaczona jest na podstawie rynkowych cen instrument\u00f3w bazowych, pochodz\u0105cych z niezale\u017cnych \u017ar\u00f3de\u0142, tj. od sprawdzonych dostawc\u00f3w p\u0142ynno\u015bci oraz renomowanych serwis\u00f3w informacyjnych, skorygowanych o spread okre\u015blony przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 dominuj\u0105c\u0105. Do wyceny wykorzystywane s\u0105 ceny zamkni\u0119cia lub ostatnie ceny bid i ask. Kontrakty CFD wyceniane s\u0105 jako r\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy cen\u0105 bie\u017c\u0105c\u0105 a cen\u0105 otwarcia z\u00a0uwzgl\u0119dnieniem naliczonych prowizji i punkt\u00f3w swapowych.
Oszacowany przez Grup\u0119 wp\u0142yw korekt z tytu\u0142u ryzyka kredytowego kontrahenta nie by\u0142 znacz\u0105cy z punktu widzenia ca\u0142o\u015bci wyceny zawartych przez Grup\u0119 transakcji pochodnych. W konsekwencji, Grupa nie uznaje wp\u0142ywu nieobserwowalnych danych wej\u015bciowych zastosowanych do wyceny transakcji pochodnych za znacz\u0105cy i zgodnie z\u00a0postanowieniami MSSF 13.73 nie klasyfikuje takich transakcji na 3 poziomie hierarchii warto\u015bci godziwej.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFairValueMeasurementExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400AVUPSABLEXNT19", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A4b405988c5ad4325abf2259b31e7d572_1736125330": { "value": "Warto\u015b\u0107 godziwa \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych jest szacowana jako zbli\u017cona do ich warto\u015bci bilansowej.
Warto\u015b\u0107 godziwa aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, zobowi\u0105za\u0144 wobec klient\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 pozosta\u0142ych jest szacowana jako zbli\u017cona do ich warto\u015bci bilansowej ze wzgl\u0119du na kr\u00f3tkie terminy zapadalno\u015bci tych pozycji bilansowych.
Grupa prezentuje wycen\u0119 warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej wykorzystuj\u0105c nast\u0119puj\u0105c\u0105 hierarchi\u0119 warto\u015bci godziwej, kt\u00f3ra obrazuje istotno\u015b\u0107 danych wej\u015bciowych wykorzystanych przy wycenie warto\u015bci godziwej:
\uf0b7Poziom 1: ceny notowane (nieskorygowane) z aktywnych rynk\u00f3w dla tych aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144;
\uf0b7Poziom 2: dane wej\u015bciowe inne ni\u017c ceny notowane zaliczane do Poziomu 1, kt\u00f3re s\u0105 obserwowalne dla sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 w spos\u00f3b bezpo\u015bredni (tj. jako ceny) lub po\u015brednio (tj. bazuj\u0105ce na cenach). Ta kategoria obejmuje aktywa i zobowi\u0105zania finansowe wycenione za pomoc\u0105 cen notowanych z aktywnych rynk\u00f3w dla identycznych aktyw\u00f3w i\u00a0zobowi\u0105za\u0144, kt\u00f3re uwa\u017cane s\u0105 za mniej aktywne lub pozosta\u0142e metody wyceny, gdzie wszystkie istotne dane wej\u015bciowe pochodz\u0105 bezpo\u015brednio lub niebezpo\u015brednio z rynk\u00f3w;
\uf0b7Poziom 3: dane wej\u015bciowe do wyceny sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144, kt\u00f3re nie s\u0105 oparte na mo\u017cliwych do zaobserwowania danych rynkowych (dane wej\u015bciowe nieobserwowalne).
\u00a0
\u00a0
(W TYS. PLN) | 31.12.2022 | |||
POZIOM 1 | POZIOM 2 | POZIOM 3 | \u0141\u0104CZNIE | |
Aktywa finansowe | ||||
Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy | 372 358 | 470 151 | - | 842 509 |
Aktywa razem | 372 358 | 470 151 | - | 842 509 |
Zobowi\u0105zania finansowe | ||||
Zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu | - | 105 552 | - | 105 552 |
Zobowi\u0105zania razem | - | 105 552 | - | 105 552 |
\u00a0
(W TYS. PLN) | 31.12.2021 | |||
POZIOM 1 | POZIOM 2 | POZIOM 3 | \u0141\u0104CZNIE | |
Aktywa finansowe | ||||
Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy | 353 409 | 350 137 | - | 703 546 |
Aktywa razem | 353 409 | 350 137 | - | 703 546 |
Zobowi\u0105zania finansowe | ||||
Zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu | - | 127 712 | - | 127 712 |
Zobowi\u0105zania razem | - | 127 712 | - | 127 712 |
W okresach obj\u0119tych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym nie wyst\u0105pi\u0142y transfery pozycji pomi\u0119dzy poziomami hierarchii warto\u015bci godziwej.
Warto\u015b\u0107 godziwa kontrakt\u00f3w na r\u00f3\u017cnice kursowe (CFD) wyznaczona jest na podstawie rynkowych cen instrument\u00f3w bazowych, pochodz\u0105cych z niezale\u017cnych \u017ar\u00f3de\u0142, tj. od sprawdzonych dostawc\u00f3w p\u0142ynno\u015bci oraz renomowanych serwis\u00f3w informacyjnych, skorygowanych o spread okre\u015blony przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 dominuj\u0105c\u0105. Do wyceny wykorzystywane s\u0105 ceny zamkni\u0119cia lub ostatnie ceny bid i ask. Kontrakty CFD wyceniane s\u0105 jako r\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy cen\u0105 bie\u017c\u0105c\u0105 a cen\u0105 otwarcia z\u00a0uwzgl\u0119dnieniem naliczonych prowizji i punkt\u00f3w swapowych.
Oszacowany przez Grup\u0119 wp\u0142yw korekt z tytu\u0142u ryzyka kredytowego kontrahenta nie by\u0142 znacz\u0105cy z punktu widzenia ca\u0142o\u015bci wyceny zawartych przez Grup\u0119 transakcji pochodnych. W konsekwencji, Grupa nie uznaje wp\u0142ywu nieobserwowalnych danych wej\u015bciowych zastosowanych do wyceny transakcji pochodnych za znacz\u0105cy i zgodnie z\u00a0postanowieniami MSSF 13.73 nie klasyfikuje takich transakcji na 3 poziomie hierarchii warto\u015bci godziwej.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFairValueOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400AVUPSABLEXNT19", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Addecbfc21fba48bda6161ed1986f9089_1930488017": { "value": "Grupa w okresie obj\u0119tym niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym zawiera\u0142a na rynku OTC kontrakty na r\u00f3\u017cnice cenowe (CFD) oraz nabywa\u0142a papiery warto\u015bciowe. Grupa mo\u017ce r\u00f3wnie\u017c nabywa\u0107 papiery warto\u015bciowe oraz zawiera\u0107 kontrakty terminowe na rachunek w\u0142asny na regulowanych rynkach gie\u0142dowych.
Bior\u0105c pod uwag\u0119 czynnik ryzyka wyszczeg\u00f3lniamy nast\u0119puj\u0105ce rodzaje ryzyka:
\uf0b7Ryzyko walutowe, zwi\u0105zane ze zmian\u0105 kurs\u00f3w walutowych
\uf0b7Ryzyko stopy procentowej
\uf0b7Ryzyko cen towar\u00f3w
\uf0b7Ryzyko cen instrument\u00f3w kapita\u0142owych
Podstawowym celem Grupy w obszarze zarz\u0105dzania ryzykiem rynkowym jest ograniczenie negatywnego wp\u0142ywu tego ryzyka na rentowno\u015b\u0107 prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci.
W ramach wewn\u0119trznych procedur stosowane s\u0105 limity ograniczaj\u0105ce ryzyko rynkowe zwi\u0105zane z utrzymywaniem otwartej pozycji na instrumentach finansowych. S\u0105 to, w szczeg\u00f3lno\u015bci: limit maksymalnej otwartej pozycji na danym instrumencie finansowym, limity ekspozycji walutowych, limit warto\u015bci pojedynczego zlecenia. Dzia\u0142 Tradingu na bie\u017c\u0105co monitoruje otwarte pozycje ograniczone limitami i w przypadku ich przekrocze\u0144 zawiera odpowiednie transakcje zabezpieczaj\u0105ce. Dzia\u0142 Kontroli Ryzyka regularnie sprawdza wykorzystanie limit\u00f3w oraz zasadno\u015b\u0107 wykonania ewentualnych transakcji zabezpieczaj\u0105cych.
Grupa zawiera transakcje g\u0142\u00f3wnie na instrumentach obarczonych ryzykiem walutowym. Opr\u00f3cz transakcji, kt\u00f3rych instrumentem bazowym jest kurs walutowy, Grupa oferuje r\u00f3wnie\u017c instrumenty, kt\u00f3rych cena wyra\u017cona jest w walucie obcej. Dodatkowo, Grupa posiada aktywa utrzymywane w walutach obcych, tzw. pozycje walutowe. Na pozycje walutowe sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 \u015brodki w\u0142asne domu maklerskiego nominowane w walutach obcych w celu rozliczenia transakcji na rynkach zagranicznych oraz zwi\u0105zane z prowadzeniem oddzia\u0142\u00f3w zagranicznych.
Warto\u015b\u0107 bilansowa aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 Grupy w walutach obcych na dzie\u0144 bilansowy zosta\u0142a przedstawiona poni\u017cej. Warto\u015bci przedstawione dla poszczeg\u00f3lnych walut bazowych s\u0105 wyra\u017cone w tysi\u0105cach z\u0142otych:
(W TYS. PLN) | USD | EUR | GBP | CZK | HUF | RON | INNE | RAZEM | WARTO\u015a\u0106 BILANSOWA |
Aktywa | |||||||||
\u015arodki pieni\u0119\u017cne | 515 807 | 989 036 | 42 145 | 201 199 | 8 066 | 20 580 | 31 595 | 1 808 428 | 3 161 002 |
Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu | 96 484 | 164 530 | 6 916 | 57 135 | 2 242 | 8 024 | 14 399 | 349 730 | 842 509 |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u podatku dochodowego | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie | 6 440 | 13 534 | 274 | 1 646 | 67 | 232 | 1 659 | 23 852 | 41 675 |
Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w | 1 446 | 1 473 | 378 | 135 | - | 7 | 11 | 3 450 | 14 524 |
Warto\u015bci niematerialne | - | 4 | - | 4 | - | - | 2 | 10 | 1 441 |
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e | 1 447 | 12 488 | 93 | 530 | - | 103 | 952 | 15 613 | 45 303 |
Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego | - | 6 129 | 1 667 | 73 | - | - | - | 7 869 | 7 869 |
Aktywa razem | 621 624 | 1 187 194 | 51 473 | 260 722 | 10 375 | 28 946 | 48 618 | 2 208 952 | 4 114 323 |
Zobowi\u0105zania | |||||||||
Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w | 314 053 | 958 251 | 19 983 | 221 498 | 8 627 | 23 492 | 24 937 | 1 570 841 | 2 327 728 |
Zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu | 48 251 | 22 139 | 1 883 | 3 615 | 1 068 | 460 | 8 543 | 85 959 | 105 552 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku dochodowego | - | 318 | - | 138 | - | 33 | 502 | 991 | 1 827 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu | - | 27 095 | 1 169 | 186 | - | - | 2 000 | 30 450 | 30 450 |
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania | 10 109 | 16 416 | 4 641 | 3 556 | - | 640 | 1 908 | 37 270 | 79 705 |
Rezerwy na zobowi\u0105zania | - | 3 662 | 68 | - | - | - | 254 | 3 984 | 4 256 |
Rezerwa na odroczony podatek dochodowy | - | - | - | - | - | - | 898 | 898 | 58 736 |
Zobowi\u0105zania razem | 372 413 | 1 027 881 | 27 744 | 228 993 | 9 695 | 24 625 | 39 042 | 1 730 393 | 2 608 254 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
(W TYS. PLN) | USD | EUR | GBP | CZK | HUF | RON | INNE | RAZEM | WARTO\u015a\u0106 BILANSOWA |
Aktywa | |||||||||
\u015arodki pieni\u0119\u017cne | 534 146 | 816 290 | 39 251 | 207 735 | 13 343 | 22 838 | 34 282 | 1 667 885 | 2 376 261 |
Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy | 79 147 | 112 877 | 9 971 | 41 993 | 3 168 | 3 756 | 14 843 | 265 755 | 703 546 |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u podatku dochodowego | - | 72 | - | - | - | - | - | 72 | 7 247 |
Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie | 1 679 | 7 355 | 213 | 1 640 | 114 | 562 | 1 212 | 12 775 | 26 568 |
Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w | 1 024 | 1 141 | 452 | 126 | - | 10 | 8 | 2 761 | 8 637 |
Warto\u015bci niematerialne | - | - | - | 30 | - | 1 | 2 | 33 | 585 |
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e | 2 052 | 4 285 | 87 | 626 | - | 60 | 1 381 | 8 491 | 16 206 |
Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego | - | 6 760 | 1 873 | 60 | - | - | - | 8 693 | 8 693 |
Aktywa razem | 618 048 | 948 780 | 51 847 | 252 210 | 16 625 | 27 227 | 51 728 | 1 966 465 | 3 147 743 |
Zobowi\u0105zania | |||||||||
Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w | 232 610 | 769 782 | 28 381 | 226 312 | 12 139 | 23 019 | 28 123 | 1 320 366 | 2 010 490 |
Zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu | 55 882 | 26 585 | 3 830 | 9 361 | 1 018 | 854 | 9 986 | 107 516 | 127 712 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku dochodowego | - | 167 | - | - | - | - | 616 | 783 | 783 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu | - | 4 444 | - | 21 | - | - | 2 972 | 7 437 | 7 437 |
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania | 8 118 | 13 247 | 4 503 | 1 750 | 10 | 471 | 1 052 | 29 151 | 48 377 |
Rezerwy na zobowi\u0105zania | - | 1 380 | - | - | - | - | 300 | 1 680 | 4 965 |
Rezerwa na odroczony podatek dochodowy | - | - | - | - | - | - | 548 | 548 | 32 419 |
Zobowi\u0105zania razem | 296 610 | 815 605 | 36 714 | 237 444 | 13 167 | 24 344 | 43 597 | 1 467 481 | 2 232 183 |
Zmiana kurs\u00f3w wymiany walutowej, w tym w szczeg\u00f3lno\u015bci PLN na waluty obce, wp\u0142ywa na wycen\u0119 bilansow\u0105 instrument\u00f3w finansowych Grupy oraz na wynik z przeliczenia sald walutowych dla pozosta\u0142ych pozycji bilansowych. Stopie\u0144 wra\u017cliwo\u015bci na zmiany kurs\u00f3w wymiany skalkulowany zosta\u0142 przy za\u0142o\u017ceniu r\u00f3wnoleg\u0142ej zmiany kurs\u00f3w wymiany wszystkich walut obcych do PLN o \u00b15%. Bilansowa warto\u015b\u0107 instrument\u00f3w finansowych zosta\u0142a ponownie wyceniona.
Stopie\u0144 wra\u017cliwo\u015bci Grupy na 5% wzrost lub spadek kursu wymiany PLN na waluty obce na kapita\u0142 w\u0142asny i zysk przed opodatkowaniem przedstawiony jest w poni\u017cszej tabeli:
(W TYS. PLN) | 31.12.2022 | 31.12.2021 | ||
WZROST KURS\u00d3W WYMIANY O 5% | SPADEK KURS\u00d3W WYMIANY O 5% | WZROST KURS\u00d3W WYMIANY O 5% | SPADEK KURS\u00d3W WYMIANY O 5% | |
Przychody/(koszty) okresu | 20 888 | (20 888) | 35 640 | (35 640) |
Kapita\u0142 w\u0142asny, w tym | 3 392 | (3 392) | 2 810 | (2 810) |
R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia | 3 392 | (3 392) | 2 810 | (2 810) |
Wra\u017cliwo\u015b\u0107 kapita\u0142u w\u0142asnego zwi\u0105zana jest z r\u00f3\u017cnicami kursowymi z przeliczenia warto\u015bci w walutach funkcjonalnych jednostek zagranicznych.
Ryzyko stopy procentowej jest to ryzyko wynikaj\u0105ce z nara\u017cenia aktualnego i przysz\u0142ego wyniku finansowego Grupy oraz jej kapita\u0142u na niekorzystny wp\u0142yw zmian st\u00f3p procentowych. \u0179r\u00f3d\u0142ami tego ryzyka mog\u0105 by\u0107 umowy zawierane przez Grup\u0119, z kt\u00f3rych wynikaj\u0105 nale\u017cno\u015bci lub zobowi\u0105zania uzale\u017cnione od stopy procentowej oraz posiadanie aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 w\u00a0instrumentach finansowych uzale\u017cnionych od st\u00f3p procentowych. Podstawowym \u017ar\u00f3d\u0142em ryzyka stopy procentowej dla Grupy jest zmienno\u015b\u0107 oprocentowania rachunk\u00f3w bankowych i depozyt\u00f3w bankowych, w kt\u00f3re Sp\u00f3\u0142ka inwestuje \u015brodki pieni\u0119\u017cne w\u0142asne, oraz wp\u0142yw zmienno\u015bci st\u00f3p procentowych na wycen\u0119 posiadanych przez Sp\u00f3\u0142ka obligacji skarbowych.
Dodatkowo, \u017ar\u00f3d\u0142em zmienno\u015bci wyniku finansowego Grupy, zwi\u0105zanym z poziomem rynkowych st\u00f3p procentowych, s\u0105 kwoty zap\u0142acone i otrzymane w zwi\u0105zku z wyst\u0119powaniem r\u00f3\u017cnicy st\u00f3p procentowych dla r\u00f3\u017cnych walut (punkty swapowe) a tak\u017ce posiadanie d\u0142u\u017cnych instrument\u00f3w finansowych.
Bior\u0105c pod uwag\u0119, i\u017c Grupa utrzymuje niski poziom czasu trwania (duration) aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 oraz minimalizuje luk\u0119 czasu trwania, wra\u017cliwo\u015b\u0107 rynkowej warto\u015bci aktyw\u00f3w i pasyw\u00f3w na zmiany poziomu rynkowych st\u00f3p procentowych jest niska. Niemniej ze wzgl\u0119du na znacz\u0105ce zaanga\u017cowanie Grupy w obligacje skarbowe ryzyko stopy procentowej uznane zosta\u0142o za istotne w dzia\u0142alno\u015bci Grupy.
Struktura aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych, kt\u00f3rych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne s\u0105 nara\u017cone na ryzyko zmiany st\u00f3p procentowych przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
(W TYS. PLN) | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Aktywa finansowe | ||
\u015arodki pieni\u0119\u017cne \u2013 na rachunkach bie\u017c\u0105cych w banku | 2 853 883 | 2 376 261 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne \u2013 lokaty kr\u00f3tkoterminowe w banku | 307 119 | - |
Instrumenty d\u0142u\u017cne | 362 074 | 331 926 |
Aktywa finansowe razem | 3 523 076 | 2 708 187 |
Zobowi\u0105zania finansowe | ||
Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w | - | - |
Zobowi\u0105zania pozosta\u0142e | 25 597 | 7 437 |
Zobowi\u0105zania finansowe razem | 25 597 | 7 437 |
Wp\u0142yw zmian st\u00f3p procentowych o 50 punkt\u00f3w bazowych (pb) na zysk przed opodatkowaniem zosta\u0142 przedstawiony poni\u017cej. Poni\u017csza analiza opiera si\u0119 na za\u0142o\u017ceniu, \u017ce inne zmienne, w szczeg\u00f3lno\u015bci kursy walutowe, pozostan\u0105 na sta\u0142ym poziomie. Analiza zosta\u0142a przeprowadzona na podstawie \u015brednich sald \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 oraz od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku z wykorzystaniem \u015bredniej stopy procentowej 1M dla danego rynku.
(W TYS. PLN) | 31.12.2022 | 31.12.2021 | ||
WZROST O 50 PB | SPADEK O 50 PB | WZROST O 50 PB | SPADEK O 50 PB | |
Zysk/(strata) przed opodatkowaniem, w tym | 13 769 | (13 769) | 2 960 | (2 960) |
Lokaty kr\u00f3tkoterminowe | 714 | (714) | - | - |
W okresie obj\u0119tym niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym Grupa posiada\u0142a aktywa finansowe, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 godziwa nara\u017cona jest na ryzyko zmiany st\u00f3p procentowych, w postaci portfela obligacji Skarbu Pa\u0144stwa oraz z\u00a0gwarancj\u0105 Skarbu Pa\u0144stwa. Poni\u017cej przedstawiono analiz\u0119 wra\u017cliwo\u015bci na zmiany st\u00f3p procentowych
o\u00a050\u00a0punkt\u00f3w bazowych \u2013 przesuni\u0119cie krzywych rentowno\u015bci o tak\u0105 warto\u015b\u0107.
(W TYS. PLN) | 31.12.2022 | 31.12.2021 | ||
WZROST O 50 PB | SPADEK O 50 PB | WZROST O 50 PB | SPADEK O 50 PB | |
Zysk/(strata) przed opodatkowaniem | (1 126) | 1 138 | (971) | 978 |
Pozosta\u0142e ryzyko cenowe jest to nara\u017cenie pozycji finansowej Grupy na niekorzystne zmiany cen towar\u00f3w, instrument\u00f3w kapita\u0142owych (akcje, indeksy) oraz instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych (w zakresie niewynikaj\u0105cym ze st\u00f3p procentowych).
Warto\u015b\u0107 bilansowa instrument\u00f3w finansowych nara\u017conych na pozosta\u0142e ryzyko cenowe w podziale na klas\u0119 instrumentu bazowego zosta\u0142a przedstawiona poni\u017cej:
(W TYS. PLN) | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy | ||
Towary | ||
Metale szlachetne | 20 157 | 26 802 |
Metale nieszlachetne | 1 482 | 868 |
Inne | 90 323 | 34 115 |
Towary razem | 111 962 | 61 785 |
Instrumenty kapita\u0142owe\u00a0 | ||
Akcje i ETF | 91 208 | 89 716 |
Indeksy | 148 348 | 108 309 |
Instrumenty kapita\u0142owe razem | 239 556 | 198 025 |
Instrumenty d\u0142u\u017cne | 2 171 | 19 |
Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy razem | 353 689 | 259 829 |
Zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu | ||
Towary | ||
Metale szlachetne | 2 829 | 5 855 |
Metale nieszlachetne | 155 | 361 |
Inne | 6 383 | 5 932 |
Towary razem | 9 367 | 12 148 |
Instrumenty kapita\u0142owe\u00a0 | ||
Akcje i ETF | 21 124 | 35 567 |
Indeksy | 25 934 | 29 551 |
Instrumenty kapita\u0142owe razem | 47 058 | 65 118 |
Instrumenty d\u0142u\u017cne | 58 | 32 |
Zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu razem | 56 483 | 77 298 |
Stopie\u0144 wra\u017cliwo\u015bci Grupy na zmian\u0119 cen poszczeg\u00f3lnych towar\u00f3w oraz instrument\u00f3w kapita\u0142owych o \u00b15% na kapita\u0142 w\u0142asny i zysk przed opodatkowaniem w podziale na klas\u0119 instrumentu bazowego zosta\u0142 przedstawiony poni\u017cej.
(W TYS. PLN) | 31.12.2022 | 31.12.2021 | ||
WZROST O 5% | SPADEK O 5% | WZROST O 5% | SPADEK O 5% | |
Przychody/(koszty) okresu | ||||
Towary | ||||
Metale szlachetne | 2 615 | (2 615) | (19 035) | 19 035 |
Metale nieszlachetne | 171 | (171) | (32) | 32 |
Inne | (10 518) | 10 518 | (2 149) | 2 149 |
Towary razem | (7 732) | 7 732 | (21 216) | 21 216 |
Instrumenty kapita\u0142owe\u00a0 | ||||
Akcje i ETF | 67 | (67) | 80 | (80) |
Indeksy | 16 668 | (16 668) | 12 605 | (12 605) |
Instrumenty kapita\u0142owe razem | 16 735 | (16 735) | 12 685 | (12 685) |
Instrumenty d\u0142u\u017cne | (912) | 912 | 71 | (71) |
Przychody/(koszty) okresu razem | 8 091 | (8 091) | (8 460) | 8 460 |
Grupa uto\u017csamia ryzyko p\u0142ynno\u015bci z ryzykiem utraty p\u0142ynno\u015bci p\u0142atniczej, czyli ryzykiem utraty zdolno\u015bci finansowania aktyw\u00f3w i terminowego wywi\u0105zywania si\u0119 z zobowi\u0105za\u0144 w toku normalnej dzia\u0142alno\u015bci lub w innych warunkach, kt\u00f3re mo\u017cna przewidzie\u0107, bez konieczno\u015bci poniesienia straty. W analizie p\u0142ynno\u015bci brane s\u0105 pod uwag\u0119 bie\u017c\u0105ce mo\u017cliwo\u015bci uzyskiwania \u015brodk\u00f3w p\u0142ynnych, przysz\u0142e potrzeby, scenariusze alternatywne i plany awaryjne w zakresie utrzymania p\u0142ynno\u015bci p\u0142atniczej.
Celem zarz\u0105dzania p\u0142ynno\u015bci\u0105 finansow\u0105 w XTB jest utrzymanie na w\u0142a\u015bciwych rachunkach bankowych takiej ilo\u015bci \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3ra zapewni pokrycie wszystkich operacji koniecznych do przeprowadzenia na tych rachunkach. W celu zarz\u0105dzania p\u0142ynno\u015bci\u0105 finansow\u0105 w odniesieniu do niekt\u00f3rych rachunk\u00f3w bankowych, zwi\u0105zanych z operacjami na instrumentach finansowych, Jednostka dominuj\u0105ca wykorzystuje mechanizm, kt\u00f3rego istot\u0105 jest wyznaczenie bezpiecznego obszaru stanu wolnych \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3ry nie wymaga podejmowania dzia\u0142a\u0144 koryguj\u0105cych. W\u00a0przypadku osi\u0105gni\u0119cia g\u00f3rnego limitu Jednostka dominuj\u0105ca dokonuje przelewu na odpowiedni rachunek bie\u017c\u0105cy w\u00a0wysoko\u015bci nadwy\u017cki ponad poziom optymalny. Podobnie, je\u015bli stan got\u00f3wki na rachunku spadnie do poziomu dolnego limitu Jednostka dominuj\u0105ca dokonuje przelewu \u015brodk\u00f3w z rachunku bie\u017c\u0105cego na w\u0142a\u015bciwy rachunek w celu doprowadzenia stanu got\u00f3wki do optymalnego poziomu.
Sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne zarz\u0105dzaj\u0105 p\u0142ynno\u015bci\u0105 analizuj\u0105c oczekiwane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne i dostosowuj\u0105c terminy zapadalno\u015bci aktyw\u00f3w do termin\u00f3w wymagalno\u015bci pasyw\u00f3w. Sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne nie stosuj\u0105 w zarz\u0105dzaniu p\u0142ynno\u015bci\u0105 modeli. Zarz\u0105dzanie p\u0142ynno\u015bci\u0105 oparte na analizie luki p\u0142ynno\u015bci jest skuteczne i wystarczaj\u0105ce - w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych nie wyst\u0105pi\u0142y incydenty zwi\u0105zane z brakiem p\u0142ynno\u015bci i niemo\u017cliwo\u015bci\u0105 wykonania zobowi\u0105za\u0144 finansowych. W przypadkach nadzwyczajnych mo\u017cliwe jest zasilenie p\u0142ynno\u015bci sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych przez sp\u00f3\u0142k\u0119 dominuj\u0105c\u0105.
Procedura przewiduje tak\u017ce mo\u017cliwo\u015b\u0107 odst\u0119pstw od jej stosowania, zgod\u0119 na taki tryb post\u0119powania musi wyda\u0107 co najmniej dw\u00f3ch cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du Jednostki dominuj\u0105cej. Informacja o odst\u0119pstwach przekazywana jest do Dzia\u0142u Kontroli Ryzyka Jednostki dominuj\u0105cej.
W Jednostce dominuj\u0105cej wdro\u017cone zosta\u0142y tak\u017ce awaryjne plany utrzymania p\u0142ynno\u015bci, kt\u00f3re nie zosta\u0142y wykorzystane
w okresie obj\u0119tym sprawozdaniem finansowym oraz w okresie por\u00f3wnawczym, ze wzgl\u0119du na fakt, \u017ce wysoko\u015b\u0107 aktyw\u00f3w najbardziej p\u0142ynnych (w\u0142asne \u015brodki pieni\u0119\u017cne) znacznie przekracza zobowi\u0105zania.
W ramach bie\u017c\u0105cych proces\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci oraz wykonywanych zada\u0144 w zwi\u0105zku z procesem zarz\u0105dzania ryzykiem p\u0142ynno\u015bci, osoby kieruj\u0105ce w\u0142a\u015bciwymi jednostkami organizacyjnymi Jednostki dominuj\u0105cej prowadz\u0105 bie\u017c\u0105cy nadz\u00f3r nad stanem \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zdeponowanych na rachunku w kontek\u015bcie planowanych potrzeb p\u0142ynno\u015bciowych zwi\u0105zanych z\u00a0prowadzeniem dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej Jednostki dominuj\u0105cej. W analizie p\u0142ynno\u015bci brane s\u0105 pod uwag\u0119 bie\u017c\u0105ce mo\u017cliwo\u015bci uzyskiwania \u015brodk\u00f3w p\u0142ynnych, przysz\u0142e potrzeby, scenariusze alternatywne i plany awaryjne w\u00a0zakresie utrzymania p\u0142ynno\u015bci p\u0142atniczej. Nadz\u00f3r i czynno\u015bci kontrolne nad stanem rachunk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych prowadzi tak\u017ce codziennie Dzia\u0142 Kontroli Ryzyka.
\u00a0
\u00a0
Zgodnie z rozporz\u0105dzeniem IFR, od 26 czerwca 2021 roku Jednostka dominuj\u0105ca utrzymuje kwot\u0119 aktyw\u00f3w p\u0142ynnych r\u00f3wnowa\u017cn\u0105 co najmniej jednej trzeciej wymogu w zakresie sta\u0142ych koszt\u00f3w po\u015brednich. Do aktyw\u00f3w p\u0142ynnych do cel\u00f3w IFR Jednostka dominuj\u0105ca zalicza m.in. nieobci\u0105\u017cone \u015brodki pieni\u0119\u017cne w\u0142asne zdeponowane na rachunkach bankowych oraz posiadane obligacje Skarbu Pa\u0144stwa lub gwarantowane przez Skarb Pa\u0144stwa denominowane w PLN. Na 31 grudnia 2022 roku Jednostka dominuj\u0105ca posiada\u0142a wielokrotnie wy\u017cszy poziom aktyw\u00f3w p\u0142ynnych ni\u017c wymagany przez rozporz\u0105dzenie IFR.
Poni\u017cej prezentowane s\u0105 umowne terminy p\u0142atno\u015bci aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych. Dla poszczeg\u00f3lnych termin\u00f3w zapadalno\u015bci zosta\u0142a podana cz\u0105stkowa i skumulowana kontraktowa luka p\u0142ynno\u015bci, obliczona jako r\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy aktywami razem a pasywami razem, wyliczana dla ka\u017cdego przedzia\u0142u zapadalno\u015bci (wymagalno\u015bci).
(W TYS. PLN) | WARTO\u015a\u0106 | PRZEP\u0141YWY PIENI\u0118\u017bNE | DO 3 | OD 3 | OD 1 ROKU | POWY\u017bEJ | BEZ |
Aktywa finansowe | |||||||
\u015arodki pieni\u0119\u017cne | 3 161 002 | 3 161 002 | 2 853 883 | 307 119 | - | - | - |
Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, w tym: | |||||||
Akcje i ETF | 10 285 | 10 285 | 10 285 | - | - | - | - |
Obligacje | 362 074 | 362 074 | 362 074 | ||||
Instrumenty pochodne CFD | 470 150 | 470 150 | 470 150 | - | - | - | - |
Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy razem | 842 509 | 842 509 | 842 509 | - | - | - | - |
Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie | 41 675 | 41 675 | 22 385 | - | 5 640 | - | 13 650 |
Aktywa finansowe razem | 4 045 186 | 4 045 186 | 3 718 777 | 307 119 | 5 640 | - | 13 650 |
Zobowi\u0105zania finansowe | |||||||
Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w | 2 327 728 | 2 327 728 | 2 327 728 | - | - | - | - |
Zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu, w tym: | |||||||
Instrumenty pochodne CFD | 105 552 | 105 552 | 105 552 | - | - | - | - |
Zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu razem | 105 552 | 105 552 | 105 552 | - | - | - | - |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu | 30 450 | 30 450 | 1 579 | 5 188 | 23 683 | - | - |
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania | 79 705 | 79 705 | 41 491 | 31 663 | - | - | 6 551 |
Zobowi\u0105zania finansowe razem | 2\u00a0543 435 | 2\u00a0543 435 | 2\u00a0476 350 | 36 851 | 23 683 | - | 6 551 |
Kontraktowa luka p\u0142ynno\u015bci w okresach zapadalno\u015bci (wymagalno\u015bci) | 1 242 427 | 270 268 | (18 043) | - | 7 099 | ||
Kontraktowa luka p\u0142ynno\u015bci skumulowana | 1 242 427 | 1\u00a0512 695 | 1\u00a0494 652 | 1 494 652 | 1 501 751 |
(W TYS. PLN) | WARTO\u015a\u0106 | PRZEP\u0141YWY PIENI\u0118\u017bNE | DO 3 | OD 3 | OD 1 ROKU | POWY\u017bEJ | BEZ |
Aktywa finansowe | |||||||
\u015arodki pieni\u0119\u017cne | 2 376 261 | 2 376 261 | 2 376 261 | - | - | - | - |
Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, w tym: | |||||||
Akcje i ETF | 21 483 | 21 483 | 21 483 | - | - | - | - |
Obligacje | 331 926 | 331 926 | 331 926 | ||||
Instrumenty pochodne CFD | 350 137 | 350 137 | 350 137 | - | - | - | - |
Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy razem | 703 546 | 703 546 | 703 546 | - | - | - | - |
Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie | 26 568 | 26 568 | 22 279 | - | 4 289 | - | - |
Aktywa finansowe razem | 3 106 375 | 3 106 375 | 3 102 086 | - | 4 289 | - | - |
Zobowi\u0105zania finansowe | |||||||
Zobowi\u0105zania wobec klient\u00f3w | 2 010 490 | 2 010 490 | 2 010 490 | - | - | - | - |
Zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu | |||||||
Instrumenty pochodne CFD | 127 712 | 127 712 | 127 712 | - | - | - | - |
Zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu razem | 127 712 | 127 712 | 127 712 | - | - | - | - |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu | 7 437 | 7 437 | 837 | 2 057 | 4 543 | - | - |
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania | 48 377 | 48 377 | 26 586 | 16 330 | - | - | 5 461 |
Zobowi\u0105zania finansowe razem | 2\u00a0194 016 | 2\u00a0194 016 | 2\u00a0165 625 | 18 387 | 4 543 | - | 5 461 |
Kontraktowa luka p\u0142ynno\u015bci w okresach zapadalno\u015bci (wymagalno\u015bci) | 936 461 | (18 387) | (254) | - | (5 461) | ||
Kontraktowa luka p\u0142ynno\u015bci skumulowana | \u00a0 | \u00a0 | 936 461 | 918 074 | 917 820 | 917 820 | 912 359 |
Grupa nie oczekuje, \u017ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, prezentowane w analizie termin\u00f3w wymagalno\u015bci, mog\u0105 wyst\u0105pi\u0107 znacz\u0105co wcze\u015bniej lub w znacz\u0105co innych kwotach.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLiquidityRiskExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400AVUPSABLEXNT19", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A8b6410215f00469cb1a0cca31a8ed9e7_1818091342": { "value": "Poni\u017csza tabela prezentuje warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 aktyw\u00f3w finansowych odpowiadaj\u0105c\u0105 nara\u017ceniu Grupy na ryzyko kredytowe:
(W TYS. PLN) | 31.12.2022 | 31.12.2021 | ||
WARTO\u015a\u0106 BILANSOWA | MAKSYMALNA EKSPOZYCJA NA RYZYKO KREDYTOWE | WARTO\u015a\u0106 BILANSOWA | MAKSYMALNA EKSPOZYCJA NA RYZYKO KREDYTOWE | |
Aktywa finansowe | ||||
\u015arodki pieni\u0119\u017cne | 3 161 002 | 3 161 002 | 2 376 261 | 2 376 261 |
Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy * | 842 509 | 15 414 | 703 546 | 24 152 |
Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie | 49 472 | 49 472 | 26 568 | 26 568 |
Aktywa finansowe razem | 4 052 983 | 3 225 888 | 3 106 375 | 2 426 981 |
* Maksymalna ekspozycja na ryzyko kredytowe dla aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, bez uwzgl\u0119dnienia otrzymanych zabezpiecze\u0144 wynios\u0142a 434\u00a0125 tys. z\u0142 na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku (31 grudnia 2021 roku: 350\u00a0185 tys. z\u0142). Zabezpieczenie tej ekspozycji stanowi\u0142y \u015brodki pieni\u0119\u017cne klient\u00f3w, kt\u00f3re na dzie\u0144 31\u00a0grudnia 2022 roku zapewnia\u0142y zabezpieczenie dla ekspozycji o\u00a0warto\u015bci 418 710 tys. z\u0142 (na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku: 272 046 tys. z\u0142). Ekspozycje na ryzyko kredytowe wynikaj\u0105ce z transakcji z brokerami, jak r\u00f3wnie\u017c ewentualne ekspozycje wobec Gie\u0142dy Papier\u00f3w Warto\u015bciowych w Warszawie nie podlega\u0142y zabezpieczeniu.
Jako\u015b\u0107 kredytowa aktyw\u00f3w finansowych Grupy oceniana jest na podstawie zewn\u0119trznych ocen jako\u015bci kredytowej, wag ryzyka przypisywanych na podstawie rozporz\u0105dzenia CRR z uwzgl\u0119dnieniem stosowanych mechanizm\u00f3w ograniczaj\u0105cych ryzyko kredytowe, liczby dni w op\u00f3\u017anieniu sp\u0142aty nale\u017cno\u015bci oraz prawdopodobie\u0144stwa niewyp\u0142acalno\u015bci kontrahenta.
Aktywa Grupy mieszcz\u0105 si\u0119 nast\u0119puj\u0105cych przedzia\u0142ach rating\u00f3w kredytowych:
\uf0b7Fitch Ratings - od F1+ do B
\uf0b7Standard & Poor's Ratings Services - od A-1 do B
\uf0b7Moody\u2019s \u2013 od P-1 do NP
Ryzyko kredytowe w zakresie \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i innych aktyw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zwi\u0105zane jest z utrzymywaniem \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zar\u00f3wno w\u0142asnych jak i klient\u00f3w na rachunkach bankowych. Ryzyko kredytowe dotycz\u0105ce \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych jest ograniczane poprzez wyb\u00f3r bank\u00f3w o wysokim ratingu kredytowym przyznawanym przez mi\u0119dzynarodowe agencje ratingowe oraz poprzez dywersyfikacj\u0119 bank\u00f3w, w kt\u00f3rych otwierane s\u0105 rachunki. Na dzie\u0144
31 grudnia 2022 roku Grupa posiada rachunki bankowe w 50 bankach i instytucjach (31 grudnia 2021 roku: 49 bank\u00f3w
i instytucji). 10 najwi\u0119kszych ekspozycji zosta\u0142o przedstawionych w poni\u017cszej tabeli (numeracja bank\u00f3w i instytucji ustalona indywidualnie dla ka\u017cdego okresu):
PODMIOT | 31.12.2022 | PODMIOT | 31.12.2021 |
(W TYS. PLN) | (W TYS. PLN) | ||
Bank 1 | 1 126 049 | Bank 1 | 682 155 |
Bank 2 | 378 856 | Bank 2 | 326 417 |
Bank 3 | 374 474 | Instytucja 1 | 313 432 |
Bank 4 | 301 106 | Bank 3 | 279 383 |
Bank 5 | 200 833 | Instytucja 2 | 123 257 |
Bank 6 | 118 167 | Bank 4 | 105 612 |
Bank 7 | 109 502 | Bank 5 | 88 649 |
Instytucja 1 | 85 165 | Bank 6 | 73 255 |
Bank 8 | 75 590 | Instytucja 3 | 67 669 |
Bank 9 | 66 696 | Instytucja 4 | 59 801 |
Pozosta\u0142e | 324 564 | Pozosta\u0142e | 256 631 |
Razem | 3 161 002 | Razem | 2\u00a0376 261 |
Poni\u017csza tabela prezentuje kr\u00f3tkoterminow\u0105 ocen\u0119 jako\u015bci kredytowej \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Grupy wed\u0142ug stopni jako\u015bci kredytowej wyznaczonych na podstawie zewn\u0119trznych ocen jako\u015bci kredytowe (stopie\u0144 1 oznacza najlepsz\u0105 jako\u015b\u0107 kredytow\u0105, stopie\u0144 6 najgorsz\u0105) i wag ryzyka przypisywanych na podstawie rozporz\u0105dzenia CRR.
W przypadku braku oceny kr\u00f3tkoterminowej lub ekspozycji o terminie zapadalno\u015bci wynosz\u0105cym ponad 3 miesi\u0105ce wykorzystano ceny d\u0142ugoterminowe.
STOPIE\u0143 JAKO\u015aCI KREDYTOWEJ | WARTO\u015a\u0106 BILANSOWA (W TYS. PLN) | |
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne | ||
Stopie\u0144 1 | 2 345 959 | 1 952 898 |
Stopie\u0144 2 | 71 381 | 23 265 |
Stopie\u0144 3 | 741 787 | 397 446 |
Stopie\u0144 4 | 1 875 | 2 652 |
Razem | 3 161 002 | 2\u00a0376 261 |
Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy wynikaj\u0105 z transakcji instrumentami finansowymi, zawartych z klientami Grupy oraz powi\u0105zanych z nimi transakcji zabezpieczaj\u0105cych.
Ryzyko kredytowe w zakresie aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy zwi\u0105zane jest z ryzykiem niewyp\u0142acalno\u015bci klienta lub kontrahenta. W stosunku do transakcji zawartych z klientami na rynku OTC, Sp\u00f3\u0142ka prowadzi polityk\u0119 zabezpieczania si\u0119 przed ryzykiem kredytowym kontrahenta poprzez stosowanie mechanizmu tzw. \u201estop out\u201d. Zabezpieczeniem s\u0105 \u015brodki pieni\u0119\u017cne klienta zdeponowane w domu maklerskim. Je\u015bli saldo bie\u017c\u0105ce rachunku klienta jest r\u00f3wne lub ni\u017csze ni\u017c 50% wp\u0142aconego zabezpieczenia zablokowanego w ramach danego systemu transakcyjnego, pozycja generuj\u0105ca najwi\u0119ksz\u0105 strat\u0119 zamykana jest automatycznie po aktualnej cenie rynkowej. Wielko\u015b\u0107 pocz\u0105tkowego depozytu zabezpieczaj\u0105cego wyznaczana jest w zale\u017cno\u015bci od rodzaju instrumentu finansowego, rachunku klienta, waluty rachunku i\u00a0kwoty salda na rachunku pieni\u0119\u017cnym w systemie transakcyjnym, jako procent warto\u015bci nominalnej transakcji. Szczeg\u00f3\u0142owy opis mechanizmu zawarty jest w obowi\u0105zuj\u0105cych klient\u00f3w regulaminach. Dodatkowo, w celu zabezpieczenia ryzyka kredytowego kontrahenta Grupy stosuje w umowach z\u00a0wybranymi klientami inne klauzule, w szczeg\u00f3lno\u015bci wymogi odno\u015bnie minimalnego poziomu salda na rachunku pieni\u0119\u017cnym.
Ze wzgl\u0119du na stosowane mechanizmy ograniczaj\u0105ce ryzyko kredytowe, jako\u015b\u0107 kredytowa aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy jest wysoka i nie wykazuje istotnego zr\u00f3\u017cnicowania.
10 najwi\u0119kszych ekspozycji Grupy na ryzyko kredytowe kontrahenta z uwzgl\u0119dnieniem zabezpieczenia (ekspozycja netto) zosta\u0142o przedstawione w poni\u017cszej tabeli (numeracja kontrahent\u00f3w ustalona indywidualnie dla ka\u017cdego okresu):
PODMIOT | 31.12.2022 | PODMIOT | 31.12.2021 |
EKSPOZYCJA NETTO (W TYS. PLN) | EKSPOZYCJA NETTO (W TYS. PLN) | ||
Podmiot 1 | 5 917 | Podmiot 1 | 12 206 |
Podmiot 2 | 4 166 | Podmiot 2 | 8 837 |
Podmiot 3 | 2 740 | Podmiot 3 | 1 242 |
Podmiot 4 | 357 | Podmiot 4 | 435 |
Podmiot 5 | 215 | Podmiot 5 | 161 |
Podmiot 6 | 166 | Podmiot 6 | 134 |
Podmiot 7 | 110 | Podmiot 7 | 106 |
Podmiot 8 | 96 | Podmiot 8 | 97 |
Podmiot 9 | 89 | Podmiot 9 | 59 |
Podmiot 10 | 88 | Podmiot 10 | 58 |
Razem | 13 944 | Razem | 23 335 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Nale\u017cno\u015bci pozosta\u0142e
Nale\u017cno\u015bci pozosta\u0142e nie wykazuj\u0105 istotnej koncentracji i powsta\u0142y w toku normalnej dzia\u0142alno\u015bci Grupy. Nieprzedawnione nale\u017cno\u015bci pozosta\u0142e s\u0105 regularnie sp\u0142acane i z punktu widzenia jako\u015bci kredytowej nie stanowi\u0105 dla Grupy istotnego ryzyka.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCreditRiskExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:259400AVUPSABLEXNT19", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } } } }