259400AG1ZDRN8YDKB83

GRUPA KAPITAŁOWA DIGITREE GROUP S.A.

Skonsolidowany raport roczny za 2023 r.

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)

Spis treści

A.OŚWIADCZENIE ZARZĄDU

B.WYBRANE DANE FINANSOWE

C.SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE

A. OŚWIADCZENIE ZARZĄDU

Na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 roku w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim (Dz. U. z 2018 poz. 757), Zarząd Spółki dominującej oświadcza, że wedle swojej najlepszej wiedzy, niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe i dane porównywalne sporządzone zostały zgodnie z obowiązującymi Grupę zasadami rachunkowości oraz że odzwierciedlają w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację majątkową i finansową Grupy Kapitałowej oraz jej wynik finansowy.

Zarząd oświadcza także, że sprawozdanie z działalności Grupy Kapitałowej zawiera prawdziwy obraz rozwoju i osiągnięć oraz sytuacji Grupy Kapitałowej, w tym opis podstawowych zagrożeń i ryzyka.

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało przygotowane przy zastosowaniu zasad rachunkowości, zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej, które zostały zatwierdzone przez Unię Europejska oraz w zakresie wymaganym przez rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 roku w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych (Dz. U. 2018 poz. 757 z późniejszymi zmianami). Sprawozdanie
‎ to obejmuje okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku i okres porównywalny od 1 stycznia
‎ do 31 grudnia 2022 roku.

Zarząd jednostki dominującej oświadcza, że podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych, dokonujący badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego został wybrany zgodnie z przepisami prawa oraz że podmiot ten i biegli rewidenci, dokonujący tego badania, spełniali warunki do wyrażenia bezstronnej i niezależnej opinii o badanym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym, zgodnie
‎ z obowiązującymi przepisami i normami zawodowymi.

Zgodnie z przyjętymi przez Zarząd zasadami ładu korporacyjnego, biegły rewident został wybrany przez Radę Nadzorczą uchwałą nr 11/23 z dnia 23 czerwca 2023 roku w sprawie wyboru biegłego rewidenta. Rada Nadzorcza dokonała powyższego wyboru, mając na uwadze zagwarantowanie pełnej niezależności
‎ i obiektywizmu samego wyboru, jak i realizacji zadań przez biegłego rewidenta.

B. WYBRANE DANE FINANSOWE

dane w zł

Wyszczególnienie	01.01.2023-31.12.2023		01.01.2022-31.12.2022
	PLN	EUR	PLN	EUR
RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT
Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów	89 545 649	19 774 236	79 872 400	17 036 538
Koszt własny sprzedaży	90 412 845	19 965 737	81 792 666	17 446 125
Zysk (strata) na działalności operacyjnej	-89 789	-19 828	639 976	136 505
Zysk (strata) brutto	-578 181	-127 679	379 450	80 936
Zysk (strata) netto podmiotu dominującego	-816 768	-180 366	195 819	41 768
Liczba udziałów/akcji w sztukach	2 485 775	2 485 775	2 485 775	2 485 775
Zysk (strata) netto na akcję zwykłą (zł/euro)	-0,33	-0,07	0,08	0,02

BILANS
Aktywa trwałe	20 434 442	4 699 734	21 792 287	4 646 642
Aktywa obrotowe	19 341 878	4 448 454	20 857 889	4 447 406
Kapitał własny	20 127 831	4 629 216	21 362 588	4 555 020
Zobowiązania długoterminowe	2 282 694	524 999	3 044 957	649 258
Zobowiązania krótkoterminowe	17 365 795	3 993 973	18 242 631	3 889 770
Wartość księgowa na akcję (zł/euro)	8,10	1,86	8,59	1,83

RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej	1 604 689	354 361	2 928 267	624 590
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej	-2 410 178	-532 236	-1 414 532	-301 715
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej	-873 435	-192 879	-1 241 795	-264 871


Kurs EUR/PLN		2023		2022
- dla danych bilansowych		4,3480		4,6899
- dla danych rachunku zysków i strat		4,5284		4,6883


Do przeliczenia danych bilansowych użyto kursu średniego NBP na dzień bilansowy. ‎ Do przeliczenia pozycji rachunku zysków i strat oraz rachunku przepływów pieniężnych użyto kursu będącego średnią arytmetyczną kursów NBP obowiązujących na ostatni dzień poszczególnych miesięcy danego okresu.

C. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2023 R.
‎ DO 31 GRUDNIA 2023 R.

SKONSOLIDOWANY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT

SKONSOLIDOWANY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT	nota	za okres 01.01.2023-31.12.2023	za okres 01.01.2022-31.12.2022
Przychody ze sprzedaży	1,2	89 545 649	79 872 400
Koszty działalności operacyjnej	3	90 412 845	81 792 666
Amortyzacja		3 368 608	2 931 388
Zużycie materiałów i energii		237 735	319 244
Usługi obce		65 051 951	57 782 313
Podatki i opłaty		198 028	175 503
Wynagrodzenia		17 169 912	16 155 971
Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia		3 156 650	3 232 846
Pozostałe koszty rodzajowe		1 229 961	1 195 401
Pozostałe przychody operacyjne	4	925 142	2 652 782
Pozostałe koszty operacyjne	4	147 735	92 540
Zysk (strata) na działalności operacyjnej		-89 789	639 976
Przychody finansowe	5	15 536	65 401
Koszty finansowe	5	503 928	325 927
Zysk (strata) przed opodatkowaniem		-578 181	379 450
Podatek dochodowy	6	197 710	100 302
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej		-775 891	279 148
Zysk (strata) z działalności zaniechanej		0	0
Zysk (strata) netto		-775 891	279 148

Zysk (strata) przypisana akcjonariuszom niekontrolującym		40 877	83 329
Zysk (strata) netto podmiotu dominującego		-816 768	195 819

Zysk (strata) netto na jedną akcję (w zł)	7
Podstawowy za okres obrotowy		-0,33	0,08
Rozwodniony za okres obrotowy		-0,33	0,08
Zysk (strata) netto na jedną akcję z działalności zaniechanej (w zł)		0	0

Rybnik, dnia 18 kwietnia 2024 r.

Podpisy Członków Zarządu:
‎

Podpis osoby sporządzającej sprawozdanie:

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW

	za okres 01.01.2023-31.12.2023	za okres 01.01.2022-31.12.2022
Zysk (strata) netto	-775 891	279 148
Inne dochody całkowite
Pozycje, które mogą być przekwalifikowane do rachunku zysków i strat w kolejnych okresach
Pozycje, które nie mogą być przekwalifikowane do rachunku zysków i strat w kolejnych okresach
Aktualizacja wartości aktywów finansowych	-418 890	0
Dochody całkowite netto	-1 194 781	279 148
Dochody całkowite przypisane akcjonariuszom niekontrolującym	40 877	83 329
Dochody całkowite przypadająca na podmiot dominujący	-1 235 658	195 819

Rybnik, dnia 18 kwietnia 2024 r.

Podpisy Członków Zarządu:
‎

Podpis osoby sporządzającej sprawozdanie:

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ

AKTYWA	nota	31.12.2023	31.12.2022
Aktywa trwałe		20 434 442	21 792 287
Rzeczowe aktywa trwałe	9	630 548	819 628
Wartości niematerialne	10	15 017 090	14 616 417
Prawo do użytkowania	11	824 229	1 921 975
Wartość firmy	12	1 821 391	1 821 391
Inwestycje w instrumenty kapitałowe	13	86 112	603 261
Pożyczki długoterminowe	13	5 390	3 652
Należności długoterminowe		88 820	88 839
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego	6	1 960 862	1 917 124
Aktywa obrotowe		19 341 878	20 857 889
Należności handlowe	14	14 712 787	14 960 022
Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego		299 345	586 748
Pozostałe należności	15	1 746 602	1 030 358
Pożyczki krótkoterminowe	13	28 066	46 759
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	16	2 555 078	4 234 002
AKTYWA RAZEM		39 776 320	42 650 176

Rybnik, dnia 18 kwietnia 2024 r.

Podpisy Członków Zarządu:
‎

Podpis osoby sporządzającej sprawozdanie:

PASYWA	nota	31.12.2023	31.12.2022
Kapitały własne		20 127 831	21 362 588
Kapitały własne akcjonariuszy jednostki dominującej		19 914 696	21 178 312
Kapitał zakładowy	17	248 578	248 578
Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej	18	4 526 727	4 526 727
Pozostałe kapitały rezerwowe	18	9 459 022	9 905 870
Zyski zatrzymane		5 680 369	6 497 137
Kapitał akcjonariuszy niekontrolujących	19	213 135	184 276
Zobowiązania długoterminowe		2 282 694	3 044 957
Pozostałe zobowiązania finansowe	21	217 512	988 067
Inne zobowiązania długoterminowe		4 243	0
Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego	6	1 213 167	1 192 570
Rozliczenia międzyokresowe przychodów	24	847 772	864 320
Zobowiązania krótkoterminowe		17 365 795	18 242 631
Kredyty i pożyczki	20	1 870 668	1 259 575
Pozostałe zobowiązania finansowe	21	608 602	941 852
Zobowiązania handlowe	22	9 584 274	9 835 868
Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego		3 720	4 169
Pozostałe zobowiązania	23	2 883 170	2 836 505
Rozliczenia międzyokresowe	24	1 324 524	1 478 033
Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne	25	956 788	1 557 006
Pozostałe rezerwy	26	134 049	329 623
PASYWA RAZEM		39 776 320	42 650 176

Rybnik, dnia 18 kwietnia 2024 r.

Podpisy Członków Zarządu:
‎

Podpis osoby sporządzającej sprawozdanie:

SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE WŁASNYM

	Kapitał zakładowy	Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ceny nominalnej	Pozostałe kapitały rezerwowe	Zyski zatrzymane	Kapitał własny akcjonariuszy jednostki dominującej	Kapitał akcjonariuszy niekontrolujących	Razem kapitały własne
Dwanaście miesięcy zakończonych 31.12.2023
Kapitał własny na dzień 01.01.2023	248 578	4 526 727	9 905 870	6 497 137	21 178 312	184 276	21 362 588
Efekt transakcji z udziałowcami niekontrolującymi*	0	0	-49 119	0	-49 119	-12 018	-61 137
Koszt programu opcji managerskich	0	0	21 161	0	21 161	0	21 161
Wynik za rok 2023	0	0	0	-816 768	-816 768	40 877	-775 891
Inne dochody całkowite (Wycena FINELF do wartości godziwej)	0	0	-418 890	0	-418 890	0	-418 890
Kapitał własny na dzień 31.12.2023	248 578	4 526 727	9 459 022	5 680 369	19 914 696	213 135	20 127 831
Dwanaście miesięcy zakończonych 31.12.2022
Kapitał własny na dzień 01.01.2022	248 578	4 526 727	10 734 047	6 301 318	21 810 670	221 644	22 032 314
Efekt transakcji z udziałowcami niekontrolującymi*	0	0	-849 338	0	-849 338	-120 697	-970 035
Koszt programu opcji managerskich	0	0	21 161	0	21 161	0	21 161
Wynik za rok 2022	0	0	0	195 819	195 819	83 329	279 148
Kapitał własny na dzień 31.12.2022	248 578	4 526 727	9 905 870	6 497 137	21 178 312	184 276	21 362 588

* Zaprezentowane w Nocie 18. Pozostałe kapitały

Rybnik, dnia 18 kwietnia 2024 r.

Podpisy Członków Zarządu:

Podpis osoby sporządzającej sprawozdanie:

Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych

	za okres 01.01.2023-31.12.2023	za okres 01.01.2022-31.12.2022
DZIAŁALNOŚĆ OPERACYJNA
Zysk / Strata netto	-775 891	279 148
Korekty razem:	2 380 580	2 649 119
Korekty wynikające z obciążeń z tytułu podatku dochodowego	197 710	100 302
Amortyzacja	3 368 608	2 931 388
Wypłacone odsetki zaliczone do działalności operacyjnej	-4 102	-9 999
Odsetki otrzymane zaliczone do działalności operacyjnej	212 577	102 842
Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej	-34 832	-798 490
Zmiana stanu rezerw	-795 792	621 962
Zwiększenie/zmniejszenie stanu należności	-639 047	-2 449 708
Zwiększenie/zmniejszenie stanu zobowiązań, z wyjątkiem kredytów i pożyczek oraz innych zobowiązań finansowych	-110 064	3 057 474
Pozostałe	21 161	21 161
Podatek dochodowy zapłacony	164 361	-927 813
A. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej	1 604 689	2 928 267
DZIAŁALNOŚĆ INWESTYCYJNA
Wpływy
Sprzedaż rzeczowych aktywów trwałych i aktywów niematerialnych	352 807	14 418
Sprzedaż inwestycji w jednostkach zależnych, stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach	0	449 998
Spłata udzielonych pożyczek	16 955	53 642
Wydatki
Nabycie rzeczowych aktywów trwałych i aktywów niematerialnych	2 779 940	1 929 327
Nabycie inwestycji w instrumenty kapitałowe	0	3 263
B. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej	-2 410 178	-1 414 532
DZIAŁALNOŚĆ FINANSOWA
Wpływy
Wpływy z tytułu zaciągnięcia pożyczek/kredytów	940 704	1 053 936
Wydatki
Wypływy związane z transakcjami z udziałowcami niekontrolującymi	61 137	970 035
Spłaty pożyczek/kredytów	325 509	338 229
Spłata zobowiązań z tytułu leasingu finansowego	1 214 918	884 625
Odsetki zapłacone	212 575	102 842
C. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej	-873 435	-1 241 795
D. Przepływy pieniężne netto razem	-1 678 924	271 940
E. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym	-1 678 924	271 940
- zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych
F. Środki pieniężne na początek okresu	4 234 002	3 962 062
G. Środki pieniężne na koniec okresu	2 555 078	4 234 002

Rybnik, dnia 18 kwietnia 2024 r.

Podpisy Członków Zarządu:
‎

Podpis osoby sporządzającej sprawozdanie:

INFORMACJA DODATKOWA

1. INFORMACJE OGÓLNE

I. Dane jednostki dominującej:

Nazwa: DIGITREE GROUP Spółka Akcyjna

Forma prawna: spółka akcyjna

Siedziba: 44-200 Rybnik, ul. Raciborska 35a

Kraj rejestracji: Polska

Podstawowy przedmiot działalności: działalność związana z oprogramowaniem

Organ prowadzący rejestr: Sąd Rejonowy w Gliwicach, Polska, X Wydział Gospodarczy, KRS: 0000369700

Numer statystyczny REGON: 240018741

II. Czas trwania grupy kapitałowej:

Spółka dominująca DIGITREE GROUP S.A. (dawniej: SARE Spółka Akcyjna) i pozostałe jednostki Grupy Kapitałowej zostały utworzone na czas nieoznaczony.

III. Okresy prezentowane

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera dane za okres od 1 stycznia 2023 roku do 31 grudnia 2023 roku. Dane porównawcze prezentowane są według stanu na dzień 31 grudnia 2022 roku dla skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej oraz za okres od 01 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku dla skonsolidowanego sprawozdania z całkowitych dochodów, skonsolidowanego sprawozdania z przepływów pieniężnych oraz sprawozdania ze zmian w skonsolidowanym kapitale własnym.

IV. Skład organów jednostki dominującej według stanu na dzień 31.12.2023 r.:

Zarząd:

Konrad Żaczek – Prezes Zarządu

Przemysław Marcol – Członek Zarządu

Wiktor Mazur – Członek Zarządu

Brak zmian w składzie Zarządu Spółki w 2023 r.

Rada Nadzorcza:

Skład Nadzorczej na dzień 31 grudnia 2023 roku:

Dawid Sukacz – Przewodniczący Rady Nadzorczej,

Tomasz Woźniak – Członek Rady Nadzorczej,

Łukasz Hołubowski – Członek Rady Nadzorczej,

Michał Jaskólski – Członek Rady Nadzorczej,

Wojciech Wolny – Członek Rady Nadzorczej,

André Mierzwa – Członek Rady Nadzorczej.

Skład Nadzorczej na dzień 31 grudnia 2022 roku:

Dawid Sukacz – Przewodniczący Rady Nadzorczej,

Dariusz Górka – Zastępca Przewodniczącego Rady Nadzorczej,

Tomasz Woźniak – Członek Rady Nadzorczej,

Łukasz Hołubowski – Członek Rady Nadzorczej,

Michał Jaskólski – Członek Rady Nadzorczej.

Rafał Zakrzewski – Członek Rady Nadzorczej.

Zmiany w składzie Rady Nadzorczej Spółki w 2023 roku:

10.03.2023 r. Emitent otrzymał od Pana Rafała Zakrzewskiego rezygnację ze sprawowania funkcji Członka Rady Nadzorczej Spółki Digitree Group S.A., która została złożona ze skutkiem na dzień 10.03.2023 r. Pan Rafał Zakrzewski nie podał przyczyny rezygnacji z pełnionej przez siebie funkcji.

16.03.2023 r. Zarząd Spółki Digitree Group S.A. poinformował, że do składu Rady Nadzorczej Spółki powołano Pana Wojciecha Wolnego. Powołanie nastąpiło w drodze kooptacji dokonanej przez Radę Nadzorczą Emitenta, na mocy §16 ust. 6 Statutu Spółki. Zgodnie z §16 ust. 6 Statutu Spółki nowo powołany Członek Rady sprawuje czynności do czasu dokonania wyboru Członka Rady Nadzorczej przez Walne Zgromadzenie, nie dłużej jednak niż przez okres trzech miesięcy od daty kooptacji albo do dnia upływu kadencji Rady Nadzorczej, w zależności który z tych terminów upłynie jako pierwszy.

15.06.2023 r. Zwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy Digitree Group S.A. podjęło uchwałę, na mocy której powołano Pana Wojciecha Wolnego na Członka Rady Nadzorczej Emitenta.

30.11.2023 r. Emitent otrzymał od Pana Dariusza Górki rezygnację ze sprawowania funkcji Członka Rady Nadzorczej i tym samym funkcji Wiceprzewodniczącego Rady Nadzorczej Spółki Digitree Group S.A., która została złożona ze skutkiem na dzień 29.11.2023 r. Pan Dariusz Górka nie podał przyczyny rezygnacji z pełnionej przez siebie funkcji.

06.12.2023 r. do składu Rady Nadzorczej Spółki powołano Pana André Mierzwa. Powołanie nastąpiło w drodze kooptacji dokonanej przez Radę Nadzorczą Emitenta, na mocy § 16 ust. 6 Statutu Spółki, zgodnie z zasadami opisanymi powyżej.

V. Podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych:

PRO AUDIT Kancelaria Biegłych Rewidentów Spółka z o.o.

ul. E. Wasilewskiego 20

30-305 Kraków

VI. Banki:

ING Bank Śląski S.A.

mBank S.A.

VII. Notowania na rynku regulowanym:

1.Informacje ogólne:

Giełda: Giełda Papierów Wartościowych w Warszawie S.A.

ul. Książęca 4

00-498 Warszawa

Symbol na GPW: DTR

Sektor na GPW: Informatyka – Oprogramowanie

2.System depozytowo-rozliczeniowy: Krajowy Depozyt Papierów Wartościowych S.A. (KDPW)

ul. Książęca 4

00-498 Warszawa

VIII. Znaczący akcjonariusze jednostki dominującej:

Według stanu na dzień 31.12.2023 r. akcjonariuszami posiadającymi ponad 5% głosów na Walnym Zgromadzeniu byli:

Akcjonariusz	Liczba akcji	% kapitału akcyjnego	Liczba głosów	% głosów
Polinvest 7 S.a.r.l.	1 504 071	60,51%	1 504 071	60,51%
Tomasz Pruszczyński*	311 330	12,52%	311 330	12,52%
Andrzej Słomka*	210 230	8,46%	210 230	8,46%
EUVIC IT S.A.*	162 100	6,52%	162 100	6,52%
Pozostali	298 044	11,99%	298 044	11,99%
Razem	2 485 775	100,00%	2 485 775	100,00%

*Tomasz Pruszczyński, Andrzej Słomka oraz EUVIC IT S.A. działając zgodnie z Porozumieniem Akcjonariuszy zawartym 16.11.2022 r. (raport ESPI nr 31/2022) posiadają łącznie 660 060 akcji Spółki, dających łącznie 660 060 głosów na walnych zgromadzeniach Spółki, które stanowią łącznie 26,55% kapitału zakładowego Spółki i uprawnia do 660 060 głosów, stanowiących 26,55% ogólnej liczby głosów na walnym zgromadzeniu Spółki.

IX. Spółki zależne:

Spółki zależne na dzień 31.12.2023r.

●INIS sp. z o.o. (z siedzibą w Rybniku, ul. Raciborska 35a) od ponad 10 lat współtworzy standardy w polskiej branży marketingu cyfrowego. Fundamentami spółki są media, technologia i dane, dzięki którym pozwala klientom skutecznie realizować ich cele marketingowe, poprzez docieranie do właściwych grup docelowych, w odpowiednich kanałach, miejscu i czasie. INIS wspieramy ich zarówno w osiąganiu celów efektywnościowych poprzez działania performance'owe jak i celów nastawionych na długofalowe budowanie wizerunku poprzez działania brand awareness. Przyczynia się tym samym do trwałego wzrostu i umacniania ich pozycji rynkowej. Ofertę spółki stanowi szeroki wachlarz usług marketingowych, łączących sprawdzone metody z innowacyjnymi rozwiązaniami. Realizuje ona nie tylko efektywne kampanie e-mail marketingowe, ale także aktywnie i intensywnie rozwija własną sieć afiliacyjną. W jej portfolio znajdują się również zaawansowane programatyczne kampanie display’owe, wykorzystujące interaktywne, autorskie formaty rich media oraz reklamy natywne. Szczególną uwagę spółka przykłada również do segmentu reklamy mobilnej, wykorzystując jej możliwości do prowadzenia wąsko targetowanych działań, w oparciu o dane behawioralne i lokalizacyjne.

Digitree Group S.A. posiadała na dzień 31.12.2023 r. 100% udziałów i 100% głosów w INIS sp. z o.o.

●Salelifter sp. z o.o. (z siedzibą w Rybniku, ul. Raciborska 35a) wyróżnia się na rynku jako ekspert w dziedzinie budowania, zarządzania i monetyzacji baz danych. Specjalizuje się w efektywnym wykorzystaniu danych do tworzenia skutecznych grup targetowych dla kampanii e-mail marketingowych i SMS oraz generowania wartościowych leadów kontaktowych i sprzedażowych. Bazy danych należące do spółki uwzględniają bieżące zachowania i preferencje użytkowników internetu, co pozwala na maksymalizację efektywności każdej prowadzonej przy ich udziale kampanii. Spółka jest twórcą autorskiego systemu Expectus – pierwszego na rynku systemu do walidacji rekordów bazodanowych, a także innowacyjnego projektu monetyzacyjnego, który pozwala klientom zarabiać na zebranych przez nich zbiorach danych.

Digitree Group S.A. posiadała na dzień 31.12.2023 r. 100% udziałów w INIS sp. z o.o., natomiast INIS sp. z o.o. posiadała na dzień 31.12.2023 r. 88,16% udziałów w Salelifter sp. z o.o. Digitree Group S.A. posiadała bezpośrednio 11,84% udziałów w Salelifter sp. z o.o. na dzień 31.12.2023 r., natomiast pośrednio przez INIS sp. z o.o. – 100% udziałów i 100% głosów w Salelifter sp. z o.o.

●JU: sp. z o.o. (z siedzibą w Rybniku, ul. Raciborska 35a) jest agencją kreatywno-digitalową, która tworzy nieszablonowe, twórcze kampanie reklamowe w online. Projektując komunikację zapewnia wszechstronną obsługę, a każdego klienta traktuje indywidualnie, nie podążając utartymi schematami. Do oferowanych przez spółkę usług należą: strategia i kreacja, kampanie zintegrowane, brand experience, content, influencer marketing, social media, eventy, ambient, web development.

Digitree Group S.A. posiadała na dzień 31.12.2023 r. 100% udziałów i 100% głosów w JU: sp. z o.o.

●Fast White Cat S.A. (z siedzibą we Wrocławiu, ul. Fabryczna 6) to spółka, która specjalizuje się w tworzeniu i wdrażaniu sklepów internetowych opartych na platformie Adobe Commerce i Magento, a także ich utrzymywaniu. Umiejętności Fast White Cat są potwierdzone certyfikatami Magento, a ciągłe poszerzanie kompetencji i wykorzystywanie najnowszych technologii (PWA, AI) zapewniają, że każdy sklep, który tworzą jej eksperci jest szybki, profesjonalny, dochodowy i wykorzystuje najnowsze rozwiązania technologiczne. Spółka realizuje zasadę partnerstwa poprzez aktywne i profesjonalne doradzanie oraz odradzanie konkretnych rozwiązań i działań, a także wdraża procesy zapewniania jakości, dba o strategie testowe oraz wyspecjalizowanych, dedykowanych dla każdego partnera project managerów.

Digitree Group S.A. posiadała na dzień 31.12.2023 r. 95,7% akcji i 95,7% głosów w Fast White Cat S.A.

●Sales Intelligence sp. z o.o. (z siedzibą w Gdyni, ul. Jodłowa 1/3) to agencja e-commerce, oferująca kompleksowe rozwiązania digitalowe, które pomagają klientom osiągnąć sukces w sektorze e-handlu, m.in. poprzez wdrożenia e-commerce (PrestaShop, WooCommerce, Shopware), działania performance, social commerce oraz sprzedaż na platformach marketplace – także za granicą. W swojej ofercie firma posiada również usługi szkoleniowe, podczas których specjaliści Sales Intelligence dzielą się swoimi kompetencjami z zakresu Google Analytics 4, Meta Ads, AI oraz Google Ads. Spółka posiada również własne zbiory danych, dzięki którym jest w stanie analizować zachowania i potrzeby konsumentów, a także ścieżki, które podejmują w procesie zakupowym. Sales Intelligence jest także właścicielem serwisu Nokaut.pl.

Digitree Group S.A. posiadała na dzień 31.12.2023 r. 100% udziałów i 100% głosów w Sales Intelligence sp. z o.o.

X. Graficzna prezentacja grupy kapitałowej:

XI. Zatwierdzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji:

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd jednostki dominującej w dniu 18 kwietnia 2024 roku.

Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy zatwierdzające sprawozdanie finansowe planowane jest na czerwiec 2024 roku. Do dnia zatwierdzenia sprawozdanie finansowe może zostać zmienione.

2. ZASADY RACHUNKOWOŚCI

I. Zgodność z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej.

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (MSSF), Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości (MSR), które zostały zatwierdzone przez Unię Europejską, związanymi z nimi standardami i interpretacjami zaakceptowanymi przez Radę Międzynarodowych Standardów rachunkowości (RMSR) oraz Komisję ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej (KIMSF) według stanu obowiązującego na dzień 31.12.2023 roku.

Sporządzając skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok 2023 jednostka dominująca stosuje takie same zasady rachunkowości jak przy sporządzaniu rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego za rok 2022.

Poniższe zmiany do MSSF zostały zastosowane w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym zgodnie z ich datą wejścia w życie:

●MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” (z uwzględnieniem zmian do MSSF 17 wydanych 25 czerwca 2020 r.) obowiązujący od 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie.

●Zmiany do MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe dotyczące początkowego zastosowania MSSF 17 i MSSF 9 w zakresie informacji porównawczych. Obowiązujące od 1 stycznia 2023 roku (opublikowane 9 grudnia 2021 r.)

●Zmiany do MSR 1 dotyczące ujawnień w zakresie polityk rachunkowości obowiązujące od 1 stycznia 2023 roku (opublikowane 12 lutego 2021 r.).

●Zmiany do MSR 8 w zakresie definicji szacunku obowiązujące od 1 stycznia 2023 roku (opublikowane 12 lutego 2021 r.).

●Zmiany do MSR 12 „Podatek. Dochodowy” dotyczący podatku odroczonego powiązanego z ujętymi aktywami i zobowiązaniami w ramach pojedynczej transakcji. Obowiązujące od 1 stycznia 2023 roku (opublikowane 14 lipca 2021 roku).

●Zmiany do MSR 12 „Podatek Dochodowy” dotycząca globalnego minimalnego podatku w ramach Pilar Two opracowanego w ramach OECD obowiązująca zaraz po zatwierdzeniu przez UE (opublikowana 23 majai 2023 roku).

Według szacunków Spółki dominującej, wymienione wyżej standardy, interpretacje i zmiany do standardów nie miały istotnego wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej.

Jednostka dominująca nie skorzystała z możliwości wcześniejszego zastosowania nowych standardów i interpretacji, które zostały już opublikowane oraz zatwierdzone przez Unię Europejską lub przewidziane są do zatwierdzenia w najbliższej przyszłości, a które wejdą w życie po dniu bilansowym.

Standardy i interpretacje przyjęte przez RMSR oraz zatwierdzone przez UE, lecz nieobowiązujące na dzień sprawozdawczy.

Na dzień niniejszego raportu nie było wydanych standardów i interpretacji przyjętych przez RMSR oraz zatwierdzonych przez UE, lecz nie obowiązujących na dzień sprawozdawczy.

Zmiana do MSR 1 w zakresie klasyfikacji zobowiązań jako krótko- i długoterminowe obowiązująca od 1 stycznia 2024 roku (opublikowana 23 stycznia 2020 roku)
Zmiany do MSSF 16 Umowy leasingowe. Zmiany dotyczą zobowiązań leasingowych w transakcjach leasingu zwrotnego (opublikowane 22 września 2022 roku. Obowiązujące od 1 stycznia 2024 roku).

Standardy i interpretacje przyjęte przez RMSR, które nie zostały jeszcze zatwierdzone przez UE

MSSF w kształcie zatwierdzonym przez UE nie różnią się obecnie w znaczący sposób od regulacji przyjętych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), z wyjątkiem poniższych standardów, zmian do standardów i interpretacji, które według stanu na dzień 18 kwietnia 2024 roku nie zostały jeszcze przyjęte do stosowania:

●MSSF 18 Prezentacja oraz ujawnienia w sprawozdaniach finansowych dotyczący ogólnych zasad prezentacji i ujawnień informacji w sprawozdaniach finansowych obowiązujący od 1 stycznia 2027 roku (opublikowany 9 kwietnia 2024 roku).

●Zmiana do MSR 7 Sprawozdanie z przepływów pieniężnych oraz MSSF 7 Instrumenty finansowe: Ujawnienia w zakresie dodatkowych ujawnień dotyczących umów finansowania zobowiązań handlowych obowiązująca od 1 stycznia 2024 roku (opublikowana 25 maja 2023 r.)

●Zmiana do MSR 21 Efekty zmian w walutach obcych dotyczący braku wymienialności walut. Obowiązujące od 1 stycznia 2025 w (opublikowane 15 sierpnia 2023 r.)

●MSSF 14 „Odroczone salda z regulowanej działalności” obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2016 roku lub po tej dacie; Komisja Europejska postanowiła nie rozpoczynać procesu zatwierdzania tego tymczasowego standardu do stosowania na terenie UE do czasu wydania ostatecznej wersji MSSF 14.

Według szacunków Spółki dominującej, wymienione wyżej standardy, z wyłączeniem MSSF 18, interpretacje i zmiany do standardów nie miałyby istotnego wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe, jeżeli zostałyby zastosowane przez Grupę na dzień bilansowy. W przypadku MSSF 18 jednostka analizuje wpływ nowego standardu, nie mniej ze wstępnych analiz zakres i prezentacja zmieni się w stosunku do aktualnych sprawozdań finansowych.

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej winno być czytane łącznie z jednostkowym sprawozdaniem finansowym zatwierdzonym do publikacji przez Zarząd i opublikowanym tego samego dnia co skonsolidowane sprawozdanie finansowe, celem uzyskania pełnej informacji o sytuacji majątkowej i finansowej grupy na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz wyniku finansowego za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską.

II. Założenie kontynuacji działalności gospodarczej i porównywalność sprawozdań finansowych

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Grupę w okresie 12 miesięcy po ostatnim dniu bilansowym, czyli 31.12.2023 roku. Zarząd Spółki dominującej nie stwierdza na dzień podpisania sprawozdania istnienia faktów i okoliczności, które wskazywałyby na zagrożenia dla możliwości kontynuowania działalności w okresie 12 miesięcy
‎ po dniu bilansowym na skutek zamierzonego lub przymusowego zaniechania bądź istotnego ograniczenia dotychczasowej działalności.

Do dnia sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 rok nie wystąpiły zdarzenia, które nie zostały, a powinny być ujęte w księgach rachunkowych okresu sprawozdawczego. Jednocześnie w niniejszym sprawozdaniu finansowym nie występują istotne zdarzenia dotyczące lat ubiegłych.

III.Zasady konsolidacji

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej DIGITREE GROUP S.A. (dawniej Grupy Kapitałowej SARE S.A.) obejmuje sprawozdanie finansowe Spółki DIGITREE GROUP S.A. (dawniej SARE S.A.) i jednostek ( w tym jednostek strukturyzowanych) kontrolowanych przez Spółkę DIGITREE GROUP S.A. i jej jednostki zależne. Spółka posiada kontrolę, jeżeli:

posiada władzę nad danym podmiotem,

podlega ekspozycji na zmienne zwroty lub posiada prawa do zmiennych zwrotów z tytułu swojego zaangażowania w danej jednostce,

ma możliwość wykorzystania władzy w celu kształtowania poziomu generowanych zwrotów.

W przypadku wystąpienia sytuacji, która wskazuje na zmianę jednego lub kilku z powyżej wymienionych czynników sprawowania kontroli, Spółka weryfikuje swoja kontrole nad innymi jednostkami.

W przypadku gdy Spółka posiada mniej niż większość praw głosu w danej jednostce, ale posiadane prawa głosu umożliwiają jej jednostronne kierowanie istotnymi działaniami tej jednostki oznacza to,
‎ ze sprawuje ona nad nią władzę. W celu oceny czy Spółka ma wystarczająca władzę, powinna ona przeanalizować szczególności:

wielkość pakietu praw głosu posiadanego przez Spółkę w porównaniu do wielkości pakietów głosów posiadanych przez innych udziałowców,

potencjalne prawa głosu posiadane przez Spółkę , innych udziałowców lub inne strony,

prawa wynikające z innych ustaleń umownych,

dodatkowe okoliczności, które mogą świadczyć że Spółka ma lub nie ma możliwości kierowania istotnymi działaniami w momentach podejmowania decyzji.

a)Jednostki zależne

Jednostki zależne podlegają pełnej konsolidacji od dnia przejęcia nad nimi kontroli przez Grupę. Przestaje się je konsolidować z dniem ustania kontroli. Przejęcie jednostek zależnych przez Grupę rozlicza się metodą nabycia. Koszt przejęcia ustala się jako wartość godziwą przekazanych aktywów, wyemitowanych instrumentów kapitałowych oraz zobowiązań zaciągniętych lub przejętych na dzień wymiany, powiększoną o koszty bezpośrednio związane z przejęciem. Możliwe do zidentyfikowania aktywa nabyte oraz zobowiązania i zobowiązania warunkowe przejęte w ramach połączenia jednostek gospodarczych wycenia się początkowo według ich wartości godziwej na dzień przejęcia, niezależnie od wielkości ewentualnych udziałów niekontrolujących. Nadwyżkę kosztu przejęcia nad wartością godziwą udziału Grupy w możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywach netto ujmuje się jako wartość firmy. Jeżeli koszt przejęcia jest niższy od wartości godziwej aktywów netto przejętej jednostki zależnej, różnicę ujmuje się bezpośrednio w rachunku zysków i strat.

Przychody i koszty, rozrachunki i niezrealizowane zyski na transakcjach pomiędzy spółkami Grupy są eliminowane. Niezrealizowane straty również podlegają eliminacji, chyba, że transakcja dostarcza dowodów na utratę wartości przez przekazany składnik aktywów. Zasady rachunkowości stosowane przez jednostki zależne zostały zmienione, tam gdzie było to konieczne, dla zapewnienia zgodności
‎ z zasadami rachunkowości stosowanymi przez Grupę.

b) Udziały/akcje niekontrolujące oraz transakcje z udziałowcami / akcjonariuszami niekontrolującymi

Udziały niekontrolujące obejmują nie należące do Grupy udziały w spółkach objętych konsolidacją. Udziały niekontrolujące ustala się jako wartość aktywów netto jednostki powiązanej, przypadających na dzień nabycia, akcjonariuszom spoza grupy kapitałowej. Zidentyfikowane udziały niekontrolujące w aktywach netto skonsolidowanych jednostek zależnych ujmuje się oddzielnie od udziału własnościowego jednostki dominującej w tych aktywach netto. Udziały niekontrolujące w aktywach netto obejmują:

(i) wartość udziałów niekontrolujących z dnia pierwotnego połączenia, obliczoną zgodnie z MSSF 3, oraz

(ii) zmiany w kapitale własnym przypadające na udział niekontrolujący począwszy od dnia połączenia.

Zyski i straty oraz każdy składnik innych całkowitych dochodów przypisuje się do właścicieli jednostki dominującej oraz udziałów niekontrolujących. Łączne całkowite dochody przypisuje się do właścicieli jednostki dominującej oraz udziałów niekontrolujących nawet wtedy, gdy w rezultacie udziały niekontrolujące przybierają wartość ujemną.

c) Spółki objęte skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym

Niniejsze skonsolidowane sprawozdania finansowe za okresy kończące się 31 grudnia 2023 roku
‎ i 31 grudnia 2022 roku obejmują następujące jednostki wchodzące w skład Grupy:

Wyszczególnienie	Udział w ogólnej liczbie głosów (w %)
Wyszczególnienie	31.12.2023	31.12.2022
	Jednostka dominująca
JU sp. z o.o.	100%	100%
INIS sp. z o.o.	100%	100%
Salelifter sp. z o.o.	100%	100%
Sales Intelligence sp. z o.o.	100%	100%
Marketplaceme sp. z o.o.*	n/d	100%
Fast White Cat S.A.	96%	95%

* 11.09.2023 r. nastąpiło połączenie spółek Marketplaceme oraz Sales Intelligence.

d) Spółki nie objęte skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym

Niniejsza spółka nie objęte została skonsolidowanym sprawozdaniem finansowe za okresy kończące się
‎ 31 grudnia 2023 roku

Wyszczególnienie	Udział w ogólnej liczbie głosów (w %)	Podstawa prawna nie objęcia Spółki konsolidacją
Fundacja Rozwoju i Ochrony Komunikacji Elektronicznej	50%	nieistotność

IV.Opis przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, w tym metod wyceny aktywów i pasywów oraz przychodów i kosztów

Zasady (polityka) rachunkowości przedstawione poniżej stosowane były w odniesieniu do wszystkich okresów zaprezentowanych w sprawozdaniu finansowym Grupy.

Wartości niematerialne i prawne

Za wartości niematerialne i prawne uznaje się nabyte, zaliczane do aktywów trwałych, prawa majątkowe nadające się do gospodarczego wykorzystania, o przewidywanym okresie ekonomicznej użyteczności dłuższym niż rok, przeznaczone do używania na potrzeby jednostki o wartości powyżej 1.000,00 zł netto. Aktywa o wartości do 1.000,00 złotych netto można zaliczyć bezpośrednio w koszty usług obcych w miesiącu zakupu tych aktywów.

Pozostałe wartości niematerialne

Pozostałe wartości niematerialne nabyte przez Spółkę o określonym okresie użyteczności ekonomicznej wykazywane są w oparciu o ich cenę nabycia, pomniejszoną o odpisy amortyzacyjne oraz odpisy aktualizacyjne z tytułu utraty wartości.

Nakłady poniesione w terminie późniejszym

Późniejsze wydatki na składniki istniejących wartości niematerialnych podlegają aktywowaniu tylko wtedy, gdy zwiększają przyszłe korzyści ekonomiczne związane z danym składnikiem. Pozostałe nakłady, w tym nakłady na wytworzone we własnym zakresie: znaki towarowe, wartość firmy i marka są ujmowane w zysku lub stracie bieżącego okresu w momencie poniesienia.

Amortyzacja

Odpisy amortyzacyjne oblicza się w oparciu o cenę nabycia danego składnika aktywów, pomniejszoną o jego wartość rezydualną.

Koszt amortyzacji ujmuje się w zysku lub stracie bieżącego okresu z zastosowaniem metody liniowej w odniesieniu do oszacowanego przez Grupę okresu użytkowania danego składnika wartości niematerialnych, innego niż wartość firmy, od momentu stwierdzenia jego przydatności do użytkowania.

W sprawozdaniu finansowym za okres bieżący i okresy porównawcze, Grupa zakłada poniższe okresy użytkowania dla poszczególnych kategorii wartości niematerialnych:

●Patenty i znaki towarowe 10 – 20 lat

●Aktywowane koszty prac rozwojowych 5 – 7 lat

●Programy komputerowe 5 lat

●Inne wartości niematerialne i prawne 5 lat

●Bazy rekordów 2 lata.

Poprawność stosowanych okresów użytkowania, metod amortyzacji oraz wartości rezydualnych wartości niematerialnych jest weryfikowana na koniec każdego roku obrotowego i w uzasadnionych przypadkach, korygowana.

Wartości niematerialne nieamortyzowane

Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania nie są amortyzowane lecz testowane na utratę wartości. Na koniec każdego roku obrotowego następuje weryfikacja, czy można określić okres użytkowania, czy też z różnych przyczyn nie jest to możliwe. W przypadku jeśli jest możliwe określenie okresu użytkowania rozpoczyna się amortyzacja danej wartości niematerialnej i prawnej. Długość okresu użytkowania podlega weryfikacji na koniec każdego roku obrotowego.

Wartość firmy

Wartość firmy, która powstaje w związku z przejęciem jednostek zależnych jest ujmowana jako składnik wartości niematerialnych.

Wycena po początkowym ujęciu

Wartość firmy jest wykazywana jako różnica pomiędzy ceną nabycia a wartością aktywów netto. Co roku dokonywane są testy na utratę wartości i w przypadku gdy wartość firmy spada dokonywane są odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości.

Badania i rozwój

Wydatki poniesione na etapie prac badawczych z zamiarem pozyskania nowej wiedzy naukowej
‎ lub technicznej ujmowane są w zysku lub stracie bieżącego okresu w momencie ich poniesienia.

Nakłady poniesione na prace rozwojowe, których efekty działań znajdują zastosowanie w opracowaniu lub wytworzeniu nowego lub w znacznym stopniu ulepszonego produktu podlegają aktywowaniu w przypadku, gdy wytworzenie nowego produktu (lub procesu) jest technicznie możliwe i jest ekonomicznie uzasadnione oraz Grupa posiada techniczne, finansowe oraz inne niezbędne środki do ukończenia prac rozwojowych. Koszty podlegające aktywowaniu zawierają: koszty materiałów, wynagrodzenia pracowników bezpośrednio zaangażowanych w prace rozwojowe, uzasadnioną część kosztów pośrednio związanych z wytworzeniem składnika wartości niematerialnych oraz aktywowane koszty finansowania zewnętrznego. Pozostałe koszty prac rozwojowych ujmowane są w zysku lub stracie bieżącego okresu w momencie ich poniesienia. Prace rozwojowe w toku są prezentowane w sprawozdaniu finansowym w wartościach niematerialnych.

Koszty prac rozwojowych ujmowane są jako wartości niematerialne w oparciu o ich cenę nabycia lub koszt wytworzenia pomniejszoną o skumulowane odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu utraty wartości.

Rzeczowe aktywa trwałe

Środki trwałe

Za środki trwałe uznaje się składniki majątkowe o przewidywanym okresie ekonomicznej użyteczności dłuższym niż rok, kompletne, zdatne do użytku i przeznaczone na potrzeby jednostki o wartości przekraczającej 1.000,00 zł. Aktywa o wartości do 1.000,00 złotych netto można zaliczyć bezpośrednio w koszty zużycia materiałów w miesiącu zakupu tych aktywów albo w miesiącu następnym.

Ujęcie oraz wycena

Składniki rzeczowych aktywów trwałych ujmuje się w księgach w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu utraty wartości.

Cena nabycia obejmuje koszty bezpośrednio związane z nabyciem składnika majątku. Koszty wytworzenia aktywów we własnym zakresie obejmują koszty materiałów, wynagrodzeń bezpośrednich oraz inne koszty bezpośrednio związane z doprowadzeniem składnika aktywów do stanu zdatnego do używania. Koszt wytworzenia składnika środków trwałych oraz środków trwałych w budowie obejmuje ogół kosztów poniesionych w okresie jego budowy, montażu, przystosowania i ulepszenia poniesionych do dnia przyjęcia takiego składnika majątkowego do używania (lub do końca okresu sprawozdawczego, jeśli składnik nie został jeszcze oddany do używania). Koszt wytworzenia obejmuje również w przypadkach, gdy jest to wymagane, wstępny szacunek kosztów demontażu i usunięcia składników rzeczowych aktywów trwałych oraz koszty renowacji miejsca, w którym będzie się on znajdował. Cena nabycia może być również korygowana o przeniesione z kapitałów zyski lub straty z transakcji zabezpieczających przepływy pieniężne dotyczące zakupów rzeczowych aktywów trwałych w walucie obcej. Zakupione oprogramowanie, które jest niezbędne do prawidłowego funkcjonowania związanego z nim urządzenia jest aktywowane jako część tego urządzenia.

W przypadku, gdy określony składnik rzeczowych aktywów trwałych składa się z odrębnych i istotnych części składowych o różnym okresie użytkowania, części te są traktowane jako odrębne składniki aktywów. Zysk lub stratę ze zbycia składnika rzeczowych aktywów określa się na podstawie porównania przychodów ze zbycia

z wartością bilansową zbytych aktywów i ujmuje się je w kwocie netto w zysku lub stracie bieżącego okresu w pozycji pozostałe przychody lub pozostałe koszty. W momencie, gdy sprzedaż dotyczy aktywów podlegających wcześniej aktualizacji wyceny, odpowiednią kwotę w kapitale z kapitału aktualizacji wyceny przenosi się do pozycji „zyski zatrzymane”.

Amortyzacja

Wysokość odpisów amortyzacyjnych ustala się w oparciu o cenę nabycia danego składnika aktywów, pomniejszoną o jego wartość rezydualną. Grupa ocenia również okres użytkowania istotnych elementów poszczególnych składników aktywów, i, jeśli okres użytkowania elementu jest inny niż okres użytkowania pozostałej części składnika aktywów, element ten amortyzowany jest osobno.

Koszt amortyzacji ujmuje się w zysku lub stracie bieżącego okresu z zastosowaniem metody liniowej
‎ w odniesieniu do oszacowanego przez Grupę okresu użytkowania każdego elementu składnika rzeczowych aktywów trwałych. Składniki aktywów użytkowanych na podstawie umowy leasingu lub innej umowy o podobnych charakterze amortyzuje się przez jeden z dwóch okresów: okres trwania umowy leasingu lub okres użytkowania, chyba że Grupa posiada wystarczającą pewność, że uzyska tytuł własności przed upływem okresu leasingu. Grunty nie są amortyzowane.

W sprawozdaniu finansowym za okres sprawozdawczy i okresy porównawcze, Grupa zakłada poniższe okresy użytkowania dla poszczególnych kategorii rzeczowych aktywów trwałych:

●Inwestycje w obcym środku trwałym 10 lat

●Urządzenia techniczne i maszyny 5 – 12 lat

●Środki transportu 5 – 10 lat

●Meble i wyposażenie 3 – 10 lat

Poprawność stosowanych okresów użytkowania, metod amortyzacji oraz wartości rezydualnych rzeczowych aktywów trwałych jest weryfikowana na koniec każdego roku obrotowego i w uzasadnionych przypadkach korygowana.

Leasing

W związku z wprowadzeniem od 1 stycznia 2019 roku MSSF 16 „Leasing” Grupa stosuje wymogi nowego Standardu dotyczące ujmowania, wyceny i prezentacji umów leasingu. Zastosowanie nowego Standardu zostanie dokonane zgodnie z przepisami przejściowymi zawartymi w MSSF 16.

Zgodnie z MSSF 16, umowa jest leasingiem lub zawiera leasing, jeżeli na jej mocy przekazuje się prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie. Aby ocenić, czy umową przekazuje się prawo sprawowania kontroli nad użytkowaniem danego składnika aktywów przez dany okres, Grupa ocenia, czy przez cały okres użytkowania klient dysponuje łącznie następującymi prawami:

a) prawem do uzyskania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych z użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów oraz

b) prawem do kierowania użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów

Grupa ujmuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązania z tytułu leasingu dla wszystkich umów leasingu, z wyjątkiem przypadków, gdy MSSF 16 przewiduje zwolnienia dotyczące ujęcia.

Grupa korzysta z następujących praktycznych rozwiązań w odniesieniu do umów leasingu i w związku z tym ujmuje w ciężar kosztów następujące rodzaje umów:

- umowy leasingu, których okres kończy się do 12 miesięcy od daty początkowego zastosowania Standardu;

- umowy leasingu, w przypadku których bazowy składnik aktywów będący przedmiotem leasingu ma niską wartość, tj. nie wyższą niż 5 tys. USD.

Po początkowym ujęciu, Grupa wycenia prawo do użytkowania składnika aktywów podobnie jak inne trwałe aktywa niefinansowe a zobowiązanie z tytułu leasingu podobnie do zobowiązań finansowych. W rezultacie, po początkowym ujęciu, Grupa ujmuje amortyzację składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania (z wyjątkiem przypadku, gdy prawo spełnia definicję nieruchomości inwestycyjnej) i odsetki od zobowiązania z tytułu leasingu.

Na początkową wycenę zarówno aktywów jak i zobowiązań istotny wpływ ma ustalenie okresu leasingu. Zgodnie z definicją okresu leasingu wg MSSF 16, okres ten obejmuje okres nieodwoływalny oraz okresy, które wynikają z opcji przedłużenia lub opcji wypowiedzenia, o ile istnieje uzasadniona pewność, że Grupa wykona opcję przedłużenia lub z opcji wypowiedzenia nie skorzysta. W przypadku umów najmu powierzchni biurowej zawartych na czas nieokreślony Grupa przyjęła 3-letni okres jako okres leasingu chyba, że wystąpią inne

przesłanki. W przypadkach gdy Spółka podnajmuje powierzchnie biurowe innym spółkom w Grupie może rozporządzać i zmieniać w trakcie trwania umowy powierzchnię w zależności od zapotrzebowania.

Ponadto, Grupa dokonała innych subiektywnych ocen przy dokonywaniu szacunków i założeń, mających wpływ na wycenę zobowiązań z tytułu leasingu oraz praw do użytkowania składników aktywów, w zakresie:

- określenia krańcowych stóp procentowych, stosowanych przy dyskontowaniu przyszłych przepływów pieniężnych;

-wskazania okresów użyteczności praw do użytkowania składników aktywów,

-struktury stałych i zmiennych płatności w umowie.

Należności długoterminowe

Do należności długoterminowych zalicza się tytuły wymagalne w okresie dłuższym niż 12 najbliższych miesięcy. Należności długoterminowe wycenia się:

●na dzień ich powstania według wartości nominalnej, a jeżeli są wyrażone w walucie obcej podlegają przeliczeniu według kursu średniego NBP na ten dzień lub po kursie ustalonym w innym wiążącym jednostkę dokumencie (np. celnym),

●na dzień bilansowy w kwocie wymaganej zapłaty, z zachowaniem ostrożności, pomniejszonej o dokonane w uzasadnionych przypadkach odpisy aktualizujące. Należności wyrażone w walutach przelicza się według kursu średniego danej waluty ustalonego przez NBP na ten dzień.

Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

Spółka ustala aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego w związku z MSR 12.

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się w wysokości kwoty przewidzianej w przyszłości do odliczenia od podatku dochodowego, w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi, które spowodują w przyszłości zmniejszenie podstawy obliczenia podatku dochodowego oraz straty podatkowej możliwej do odliczenia, ustalonej przy uwzględnieniu zasady ostrożności.

Inne rozliczenia międzyokresowe

Spółka dokonuje długoterminowych rozliczeń międzyokresowych.

Należności krótkoterminowe

Obejmują one ogół należności z tytułu dostaw i usług oraz całość lub część należności z innych tytułów niezaliczonych do aktywów finansowych, które stają się wymagalne w ciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego.

Na dzień powstania należności wycenia się w wartości nominalnej. Na dzień bilansowy należności wyceniane są kwocie wymaganej zapłaty z zachowaniem ostrożności.

Wartość należności aktualizuje się uwzględniając stopień prawdopodobieństwa ich zapłaty poprzez dokonanie odpisu aktualizującego. Spółka analizuje indywidualnie należności przeterminowane i na tej podstawie dokonuje odpisów aktualizujących. Także należności dochodzone na drodze sądowej analizuje się indywidualnie i dokonuje odpisów aktualizujących.

Nie rzadziej niż na dzień bilansowy wycenia się wyrażone w walutach obcych należności po kursie średnim ustalonym dla danej waluty obcej przez NBP na ten dzień.

Operacje zapłaty należności na rachunku bankowym wyrażone w walutach obcych ujmuje się w księgach rachunkowych po kursie:

●faktycznie zastosowanym w tym dniu, wynikającym z charakteru operacji – w przypadku sprzedaży lub kupna walut oraz zapłaty należności lub zobowiązań

●średnim ogłoszonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski z dnia poprzedzającego ten dzień – A w przypadku zapłaty należności lub zobowiązań, jeżeli nie jest zasadne zastosowanie kursu, o którym mowa w pkt 1, a także w przypadku pozostałych operacji.

Inwentaryzację należności przeprowadza się:

●należności handlowych i innych - w drodze potwierdzenia sald;

●należności spornych i wątpliwych, należności wobec osób nieprowadzących ksiąg rachunkowych oraz z tytułów publicznoprawnych – w drodze weryfikacji ich stanu.

Inwestycje krótkoterminowe

Instrumenty finansowe

Instrumenty finansowe inne niż instrumenty pochodne

Spółka zgodnie z MSSF 9 klasyfikuje aktywa finansowe do następujących kategorii wyceny:

●wyceniane według zamortyzowanego kosztu

●wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy

●wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody

Klasyfikacja jest uzależniona od przyjętego przez Spółkę modelu zarządzania aktywami finansowymi oraz warunków umownych przepływów pieniężnych.

Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu

Instrumenty dłużne utrzymywane w celu ściągnięcia umownych przepływów, które obejmują wyłącznie spłaty kapitału i odsetek są wyceniane wg zamortyzowanego kosztu. Przychody z tytułu odsetek wykazuje w pozycji „przychody z tytułu odsetek” w wyniku finansowym.

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody

Instrumenty dłużne z których przepływy stanowią wyłącznie płatności kapitału i odsetek, a które nie są utrzymywane w celu ściągnięcia umownych przepływów pieniężnych i w celu sprzedaży, wyceniane są według wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody. Zmiany wartości bilansowej są ujmowane przez pozostałe całkowite dochody, za wyjątkiem zysków i strat z tytułu utraty wartości, przychodów z tytułu odsetek oraz różnic kursowych, które ujmowane są w wyniku finansowym. W przypadku zaprzestania ujmowania składnika aktywów finansowych łączny zysk lub stratę poprzednio ujęte w pozostałych całkowitych dochodach przenosi się z kapitału własnego do wyniku finansowego i ujmuje jako pozostałe zyski (straty). Przychody z tytułu odsetek od takich aktywów finansowych ujmuje się w pozycji „przychody z tytułu odsetek”.

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy

Aktywa, które nie spełniają kryteriów wyceny według zamortyzowanego kosztu lub w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, wycenia się w wartości godziwej przez wynik finansowy. W szczególności Spółka zalicza do tej kategorii pożyczki, które nie spełniają testu SPPI (tj. przepływy pieniężne z tych pożyczek nie stanowią wyłącznie płatności kapitału i odsetek), ponieważ częstotliwość zmiany oprocentowania nie odpowiada formule naliczania odsetek.

Grupa zaprzestaje ujmować składnik aktywów finansowych w momencie wygaśnięcia praw wynikających
‎ z umowy do otrzymywania przepływów pieniężnych z tego składnika aktywów lub od momentu, kiedy prawa do otrzymywania przepływów pieniężnych z aktywa finansowego są przekazywane w transakcji przenoszącej zasadniczo wszystkie znaczące ryzyka i korzyści wynikające z ich własności. Każdy udział
‎ w przekazywanym składniku aktywów finansowych, który jest utworzony lub pozostaje w posiadaniu Spółki jest traktowany jako składnik aktywów lub zobowiązanie.

Spółka dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych związanych z instrumentami dłużnymi wycenianymi według zamortyzowanego kosztu i w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanie utraty wartości.

W przypadku krótkoterminowych należności handlowych, które nie mają znaczącego elementu finansowania, Spółka stosuje uproszczone podejście wymagane w MSSF 9 i wycenia odpisy z tytułu utraty wartości w wysokości strat kredytowych oczekiwanych w całym okresie życia należności od momentu jej początkowego ujęcia. W celu określenia współczynników niewypełnienia zobowiązania przeprowadza się analizę nieściągalności za okres trzech lat. Współczynniki niewypełnienia zobowiązania oblicza się dla następujących przedziałów: nieprzeterminowane, 1-90 dni, 91-180 dni, 181-270 dni, 271-365 dni. Podane wartości zestawia się z wartościami należności występującymi na dzień bilansowy w podanych przedziałach. Uzyskane średnie wskaźniki procentowe niespłacalności należności stanowi podstawę naliczenia odpisów dla poszczególnych sald należności występujących na dzień bilansowy w danych przedziałach.

Spółka stosuje trzystopniowy model utraty wartości dla aktywów finansowych, za wyjątkiem należności handlowych:

●Stopień 1 - salda, dla których ryzyko kredytowe nie wzrosło znacząco od początkowego ujęcia. Oczekiwane straty kredytowe określa się na podstawie prawdopodobieństwa niewypełnienia zobowiązania w ciągu 12 miesięcy (tj. całkowita oczekiwana strata kredytowa pomnożona jest przez prawdopodobieństwo, że strata wystąpi w ciągu następnych 12 miesięcy)

●Stopień 2 –salda, dla których nie nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od początkowego ujęcia, ale brak jest obiektywnych przesłanek utraty wartości; oczekiwane straty kredytowe określa się na podstawie prawdopodobieństwa niewypełnienia zobowiązania przez cały okres życia danego aktywa

●Stopień 3a – obejmuje salda z obiektywną przesłanką utraty wartości.

Należności handlowe zalicza się do Stopnia 2 lub Stopnia 3:

●Stopień 2 – obejmuje należności handlowe, do których zastosowano podejście uproszczone do wyceny oczekiwanych strat kredytowych przez cały okres życia należności, za wyjątkiem pewnych należności handlowych zaliczonych do Stopnia 3

●Stopień 3b – obejmuje należności handlowe przeterminowane o pond 365 dni lub zidentyfikowane indywidualnie jako nieobsługiwane.

Aktywa finansowe są spisywane, w całości lub części, kiedy Spółka wyczerpie praktycznie wszystkie możliwości w zakresie ściągnięcia i uzna, że nie można już racjonalnie oczekiwać odzyskania należności. Zazwyczaj następuje to, gdy składnik aktywów jest przeterminowany ponad 365 dni.

Instrumenty kapitałowe są wyceniane według wartości godziwej przez pozostałe dochody całkowite. Dywidenda od takich inwestycji ujmowana jest przez wynik finansowy.

Grupa nie prowadzi rachunkowości zabezpieczeń

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują środki pieniężne w kasie oraz depozyty bankowe na żądanie
‎ o początkowym okresie zapadalności do trzech miesięcy.

Środki pieniężne w walucie obcej na rachunku bankowym i w kasie ewidencjonuje się w ciągu roku wg metody FIFO (pierwsze weszło pierwsze wyszło).

Na dzień bilansowy środki pieniężne wycenia się w wartości nominalnej, a lokaty bankowe w wartości odsetek uzyskanych do tego dnia. Posiadane waluty obce wycenia się po kursie średnim ustalonym dla danej waluty obcej przez NBP obowiązującym w dniu bilansowym.

Inwentaryzację środków pieniężnych przeprowadza się dla:

●gotówki w kasie - w formie spisu z natury;

●środków pieniężnych na rachunkach bankowych – w formie potwierdzenia sald.

Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe

Spółka dokonuje rozliczeń międzyokresowych kosztów celem zachowania współmierności przychodów
‎ i kosztów. Rozliczaniu w czasie podlegają poniesione wydatki, które dotyczą kosztów (lub przychodów) następnych okresów obrotowych. Spółka rozlicza miesięcznie poszczególne tytuły wydatków.
‎ W przypadku jednak gdy dany wydatek nie przekracza kwoty 1.000,00 zł netto, Spółka zalicza go jednorazowo w koszty bieżącego okresu.

Kapitały własne

Kapitał podstawowy jest ujmowany w wysokości określonej w umowie i wpisanej w rejestrze sądowym. Zadeklarowane lecz niewniesione wkłady kapitałowe ujmowane są jako należne wkłady na poczet kapitału.

Kapitał podstawowy wykazywany jest w wartości nominalnej.

Akcje zwykłe ujmuje się w kapitale własnym. Koszty bezpośrednio związane z emisją akcji zwykłych, skorygowane o wpływ podatków, pomniejszają wartość kapitału.

Kapitał zapasowy tworzony jest z kwoty otrzymanej lub należnej z tytułu emisji akcji/udziałów jednostki przekraczającej wartość nominalną.

Pozostałe kapitały rezerwowe tworzone są:

●z tytułu płatności w formie akcji,

●z przeszacowania,

●z tytułu połączenia,

●z podziału zysków,

●z innych tytułów.

Zyski zatrzymane dotyczą składnika kapitału własnego odpowiadającego skumulowanym niepodzielonym zyskom lub niedoborom jednostki. Na kapitał własny w pozycji „zyski zatrzymane” odnosi się:

●korekty popełnionych w poprzednich latach błędów podstawowych w następstwie których sprawozdania finansowego za rok lub lata poprzednie nie można uznać za przedstawiające sytuację majątkową i finansową oraz wynik finansowy w sposób rzetelny i jasny,

●skutki zmian zasad wyceny.

Rezerwy

Rezerwy ujmuje się, gdy na Grupie ciąży wynikający z przeszłych zdarzeń obecny prawny lub zwyczajowo oczekiwany obowiązek, którego wartość można wiarygodnie oszacować i prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku wiązać się będzie z wypływem korzyści ekonomicznych. Rezerwy są ustalane poprzez dyskontowanie oczekiwanych przyszłych przepływów pieniężnych z zastosowaniem stopy przed opodatkowaniem, która odzwierciedla bieżącą, rynkową wartość pieniądza w czasie oraz ryzyko związane z danym zobowiązaniem. Odwracanie dyskonta ujmowane jest jako koszt finansowy.

Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego

Spółka ustala rezerwę z tytułu odroczonego podatku dochodowego w związku z MSR 12.

Rezerwę z tytułu odroczonego podatku dochodowego tworzy się w wysokości kwoty podatku dochodowego, wymagającej w przyszłości zapłaty, w związku z występowaniem dodatnich różnic przejściowych, to jest różnic, które spowodują zwiększenie podstawy obliczenia podatku dochodowego w przyszłości.

Przy ustalaniu wysokości aktywów i rezerwy z tytułu podatku dochodowego uwzględnia się stawki podatku dochodowego obowiązujące w roku powstania obowiązku podatkowego.

Rezerwa i aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego wykazywane są w bilansie oddzielnie.

Wpływający na wynik finansowy podatek dochodowy za dany okres sprawozdawczy obejmuje część bieżącą i część odroczoną.

Wykazywana w rachunku zysków i strat część odroczona stanowi różnicę pomiędzy stanem rezerw i aktywów z tytułu podatku odroczonego na koniec i początek okresu sprawozdawczego, z tym, że rezerwy i aktywa dotyczące operacji rozliczanych z kapitałem własnym, odnosi się również na kapitał własny. – kapitał z aktualizacji wyceny.

Rezerwy na świadczenia emerytalne i podobne

Konieczność tworzenia tego typu rezerw wynika z MSR 19 dotyczącego rozliczeń świadczeń pracowniczych. Na mocy standardu MSR 19 wymaga się od jednostki , aby ujmowała:

●zobowiązanie, gdy pracownik wykonywał pracę w zamian za świadczenia pracownicze, które mają być wypłacone w przyszłości

●koszty, gdy jednostka wykorzystuje korzyści ekonomiczne wynikające z pracy wykonanej przez pracownika w zamian za świadczenia pracownicze

Wykorzystanie rezerwy następuje w momencie powstania zobowiązania wobec pracownika z tytułu utworzonej rezerwy .

Wśród rezerw na świadczenia pracownicze powołując się na standard 19 wyróżnia się pięć kategorii świadczeń pracowniczych:

●Krótkoterminowe świadczenia pracownicze:

wynagrodzenia i składki na ubezpieczenie społecznie,

urlopy wypoczynkowe,

płatne zwolnienia chorobowe,

wypłaty z zysku i premie,

świadczenia niepieniężne (np. opieka medyczna, mieszkania służbowe)

●świadczenia po okresie zatrudnienia

emerytury,

ubezpieczenie na życie,

opieka medyczna

●inne długoterminowe świadczenia pracownicze

urlop naukowy

nagrody jubileuszowe

renty inwalidzkie

●świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy

●kapitałowe świadczenia pracownicze

Standard wymaga ujawnienia pewnych informacji na temat takich świadczeń, lecz nie określa szczegółowych wymogów dotyczących ich ujmowania i wyceny. Stan rezerw należy regularnie weryfikować, w celu najbardziej właściwego szacunku.

Rezerwy z tytułu świadczeń emerytalnych zostały oszacowane za pomocą metod aktuarialnych. Przyjęte w tym celu założenia: roczna stopa wzrostu wynagrodzeń na poziomie wskaźnika cen towarów i usług konsumpcyjnych oraz stopa dyskontowa w wysokości WIBOR 1M + 1,8% oraz prawdopodobieństwo dotrwania do emerytury w firmie według lat pozostałych do przejścia na emeryturę (<15 lat prawdopodobieństwo 10%, 16-25 lat prawdopodobieństwo 4%, 26-35 lat prawdopodobieństwo 1,5%, >35 lat prawdopodobieństwo 1%), dały roczną kwotę rezerw na nieistotnym poziomie. Ustalona kwota rezerwy nie przekracza ustalonego progu istotności. Jeśli próg zostanie przekroczony spółka będzie zobligowana do tworzenia rezerwy. Rezerwy są szacowane co trzy lata. Ostatnie oszacowanie rezerwy zostało przeprowadzone przed badaniem sprawozdania za 2021 rok. Powołując się na powyższe wyliczenia oraz MSR 19 PKT. 53 spółka zrezygnowała z tworzenia rezerwy na świadczenia emerytalne.

Rezerwy z tytułu urlopów wypoczynkowych są szacowane w pełnej wysokości na podstawie średniej wysokości wynagrodzenia brutto + ZUS pracodawcy w ostatnim okresie sprawozdawczym, ilości dni niewykorzystanego urlopu wypoczynkowego.

Świadczenia oparte na akcjach

Świadczenia oparte na akcjach rozliczane w instrumentach kapitałowych są rozliczane zgodnie z MSSF 2 – Płatności w formie akcji. Wartość godziwa świadczonej przez pracowników pracy, w zamian za przyznanie opcji na akcje, powiększają koszty danego okresu sprawozdawczego odpowiednio w korespondencji z kapitałami własnymi.

W przypadku wielu opcji na akcje przyznawanych pracownikom ich ceny rynkowe nie są dostępne. Wynika to z tego, że przyznane opcje cechują się terminami i warunkami, których nie mają opcje będące przedmiotem obrotu. Jeśli na rynku nie istnieją opcje z podobnymi terminami i warunkami, to wartość godziwą przyznanych opcji należy oszacować, stosując model wyceny opcji.

Wycena opcji wymaga zgodnie z MSSF 2 zbudowania, odpowiedniego do instrumentu finansowego, modelu wyceny. Z uwagi na termin realizacji opcji oraz dokładność obliczeń do wyceny wartości godziwej Programu Motywacyjnego użyto model oparty na metodzie Monte-Carlo.

Symulacja Monte-Carlo polega na konstrukcji modelu zmian cen instrumentu bazowego na podstawie danych historycznych, w taki sposób, aby zapewnić posiadanie przez zdyskontowany proces ceny instrumentu bazowego własności martyngałowej. Z wykorzystaniem danych empirycznych dobiera się odpowiedni model rozkładu prawdopodobieństwa zmian cen instrumentu bazowego, a następnie na podstawie tego modelu generuje się odpowiednio dużą liczbę możliwych, przyszłych cen instrumentu bazowego.

Moment wykonania opcji określony został przy pomocy algorytmu Longstaff’a – Schwartz’a, jako moment optymalny, poprzez porównywanie dwóch wartości:

- wartości jaką daje natychmiastowe wykonanie opcji, oraz

- wartości płynącej z trzymania opcji niezrealizowanej (wartość kontynuacji),

a następnie wyborze korzystniejszej decyzji. Porównanie takie jest wykonywane w każdym momencie czasu od momentu nabycia uprawnień do momentu wygaśnięcia opcji.

Model wyceny opcji zawiera następujące czynniki:

a) datę przyznania;

b) okres nabywania uprawnień;

c) cenę wykonania;

d) cenę wejściową do modelu wyceny;

e) oczekiwaną zmienność;

f) stopę procentową wolną od ryzyka;

g) okres trwania życia;

h) oczekiwane dywidendy

Rozwodniony zysk

Dla celów wyliczenia rozwodnionego zysku przypadającego na jedną akcję, zysk lub stratę przypadającą
‎ na zwykłych akcjonariuszy jednostki dominującej oraz średnią ważoną liczbę występujących akcji koryguje się o wpływ wszystkich rozwadniających potencjalnych akcji zwykłych.

Rozwodnienie oznacza zmniejszenie zysku przypadającego na akcję lub zwiększenie straty przypadającej na akcję przy założeniu, że instrumenty zamienne zostaną zamienione, opcje lub warranty zostaną zrealizowane, lub że akcje zwykłe zostaną wyemitowane po spełnieniu określonych warunków.

Cel wyliczenia rozwodnionego zysku przypadającego na jedną akcję jest spójny z celem wyliczenia zysku podstawowego przypadającego na jedną akcję - którym jest ustalenie udziału każdej akcji zwykłej w wyniku jednostki, jednak w tym wyliczeniu uwzględnia się występowanie wszystkich rozwadniających potencjalnych akcji zwykłych w ciągu okresu, w wyniku czego:

a)zysk lub stratę przypadającą na zwykłych akcjonariuszy jednostki dominującej zwiększa się o kwotę dywidend po opodatkowaniu oraz odsetek zaliczonych do danego okresu, odnoszących się
do rozwadniających potencjalnych akcji zwykłych, oraz koryguje się o wszelkie inne zmiany przychodów lub kosztów, które wynikałyby ze zamiany rozwadniających potencjalnych akcji zwykłych; oraz

b)średnią ważoną liczby występujących akcji zwykłych zwiększa się o średnią ważoną liczby dodatkowych akcji zwykłych, które występowałyby, zakładając zamianę wszystkich rozwadniających potencjalnych akcji zwykłych.

Zobowiązania długo i krótkoterminowe

Zobowiązania wyceniane są:

●na dzień ich powstania według wartości nominalnej, a jeżeli są wyrażone w walucie obcej podlegają przeliczeniu według kursu średniego NBP na ten dzień lub po kursie ustalonym w innym wiążącym jednostkę dokumencie (np. celnym),

●na dzień bilansowy wg wartości nominalnej . Zobowiązania wyrażone w walutach przelicza się według kursu średniego danej waluty ustalonego przez NBP na ten dzień.

Rozliczenia międzyokresowe

Rozliczenia międzyokresowe przychodów dokonywane z zachowaniem zasady ostrożności oraz odnoszenie ich skutków finansowych obejmują w szczególności:

●równowartość otrzymanych od odbiorców lub należnych środków z tytułu świadczeń, których wykonanie nastąpi w przyszłych okresach sprawozdawczych,

●otrzymane środki pieniężne na sfinansowanie nabycia lub wytworzenia środków trwałych, w tym środków trwałych w budowie oraz prac rozwojowych, jeżeli stosownie do odrębnych przepisów nie zwiększają one kapitałów własnych; zaliczone do rozliczeń międzyokresowych przychodów kwoty zwiększają równolegle do odpisów amortyzacyjnych- umorzeniowych pozostałe przychody operacyjne; do środków trwałych i kosztów prac rozwojowych sfinansowanych z tych źródeł zasady te stosuje się odpowiednio w odniesieniu także do przyjętych nieodpłatnie (także w formie darowizny) środków trwałych, środków trwałych w budowie oraz wartości niematerialnych i prawnych,

Bierne rozliczenia międzyokresowe obejmują w szczególności kwoty kosztów, które dotyczą danego roku obrotowego, a które nie zostały jeszcze przez kontrahenta zafakturowane.

Przychody

Spółka wprowadziła pięciostopniowy model ujmowania przychodów obejmujący kolejno: identyfikację umowy z klientem, identyfikację poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczenia, określenie ceny transakcyjnej, alokację ceny transakcyjnej do poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczeń oraz ujęcie przychodu w momencie realizacji zobowiązania wynikającego z umowy.

Spółka ujmuje przychody ze sprzedaży w momencie spełnienia (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi (tj. składnika aktywów) klientowi (klient uzyskuje kontrolę nad tym składnikiem aktywów) w kwocie, która odzwierciedla kwotę wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Spółki – przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi.

Przychody ze sprzedaży ujmowane są jako kwoty równe cenie transakcyjnej, która została przypisana do danego zobowiązania do wykonania świadczenia.

W celu ustalenia ceny transakcyjnej Spółka uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez nią zwyczajowe praktyki handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Spółki – będzie jej przysługiwać w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług na rzecz klienta, z wyłączeniem kwot pobranych w imieniu osób trzecich (na przykład niektórych podatków od sprzedaży). Wynagrodzenie określone w umowie z klientem może obejmować kwoty stałe, kwoty zmienne lub oba te rodzaje kwot.

Dotacje rządowe

Dotacji nie ujmuje się do chwili uzyskania uzasadnionej pewności, że Grupa spełni konieczne warunki i otrzyma takie dotacje.

Dotacje, których zasadniczym warunkiem jest wytworzenie przez Grupę wartości niematerialnych, ujmuje się w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji rozliczenia międzyokresowe przychodów i odnosi w wynik finansowy systematycznie przez przewidywany okres użytkowania ekonomicznego tych aktywów.

Dotacje należne jako rekompensata kosztów lub strat już poniesionych lub jako forma bezpośredniego wsparcia finansowego dla Grupy bez ponoszenia przyszłych kosztów, ujmowane są w wyniku finansowym w okresie, w którym są należne.

Segmenty

W skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym DIGITREE GROUP S.A. za 2023 rok, w nocie 2 szczegółowo omówiono przypisanie segmentów operacyjnych do poszczególnych rodzajów działalności. Zmiana prezentacji segmentów nastąpiła przy sporządzaniu sprawozdania finansowego za 2022 rok.

W DIGITREE GROUP S.A. segmenty operacyjne zostały wyznaczone na podstawie rachunkowości zarządczej dotyczącej elementów składowych Grupy, podlegających regularnemu przeglądowi przez Zarząd, który jest odpowiedzialny za podejmowanie decyzji operacyjnych celem alokacji zasobów na poszczególne segmenty oraz oceny osiąganych przez nie wyników. Zarząd analizuje wyniki poszczególnych segmentów do poziomu EBITDY.

Przepływy pieniężne

Sprawozdanie z przepływów pieniężnych sporządzane jest metodą pośrednią.

Zapłacone odsetki z tytułu leasingu oraz kredytów i pożyczek wykazuje się w przepływach z działalności finansowej.

Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji

a) Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji

Pozycje zawarte w sprawozdaniu finansowym wycenia się w walucie podstawowego środowiska gospodarczego, w którym Spółka prowadzi działalność („waluta funkcjonalna”). Sprawozdanie finansowe prezentowane jest w złotych polskich (PLN), który jest walutą funkcjonalną i walutą prezentacji Spółki.

b) Transakcje i salda

Transakcje wyrażone w walutach obcych przelicza się na walutę funkcjonalną według kursu obowiązującego w dniu transakcji. Zyski i straty kursowe z rozliczenia tych transakcji oraz wyceny bilansowej aktywów i zobowiązań pieniężnych wyrażonych w walutach obcych ujmuje się w rachunku zysków i strat, o ile nie odracza się ich w kapitale własnym, gdy kwalifikują się do uznania za zabezpieczenie przepływów pieniężnych i zabezpieczenie udziałów w aktywach netto.

Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach

Profesjonalny osąd oraz niepewność szacunków

W procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowości wobec zagadnień podanych poniżej, największe znaczenie, oprócz szacunków księgowych, miał profesjonalny osąd kierownictwa.

Poniżej omówiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości i inne kluczowe źródła niepewności występujące na dzień bilansowy, z którymi związane jest istotne ryzyko znaczącej korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w następnym roku finansowym.

GRUPA KAPITAŁOWA DIGITREE GROUP S.A.

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01.– 31.12.2023 R.

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)

Utrata wartości aktywów

Grupa Kapitałowa przeprowadziła testy na utratę wartości wartości niematerialnych i prawnych. Wymagało to oszacowania wartości użytkowej ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego należą te wartości niematerialne i prawne. Oszacowanie wartości użytkowej polega na ustaleniu przyszłych przepływów pieniężnych generowanych przez ośrodek wypracowujący środki pieniężne i wymaga ustalenia stopy dyskontowej do zastosowania w celu obliczenia bieżącej wartości tych przepływów. Stopa dyskontowa oparta jest o instrumenty bez ryzykowne oraz marżę za ryzyko.

Jeśli na podstawie wyceny wartość godziwa jest wyższa od wartości księgowej, to przyjmowana jest wartość księgowa. Jeśli natomiast wartość księgowa jest wyższa od wartości godziwej, aktualizację wartości odnosi się na wynik finansowy. Przeprowadzone testy na utratę wartości nie wykazały konieczności dokonania odpisu.

Wycena rezerw

Rezerwy z tytułu świadczeń emerytalnych zostały oszacowane za pomocą metod aktuarialnych. Przyjęte w tym celu założenia: roczna stopa wzrostu wynagrodzeń na poziomie wskaźnika cen towarów i usług konsumpcyjnych oraz stopa dyskontowa w wysokości WIBOR 1M + 1,8% oraz prawdopodobieństwo dotrwania do emerytury w firmie według lat pozostałych do przejścia na emeryturę (<15 lat prawdopodobieństwo 10%, 16-25 lat prawdopodobieństwo 4%, 26-35 lat prawdopodobieństwo 1,5%, >35 lat prawdopodobieństwo 1%), dały roczną kwotę rezerw na nieistotnym poziomie. Ustalona kwota rezerwy nie przekracza ustalonego progu istotności. Jeśli próg zostanie przekroczony spółka będzie zobligowana do tworzenia rezerwy. Rezerwy są szacowane co trzy lata. Ostatnie oszacowanie rezerwy zostało przeprowadzone przed badaniem sprawozdania za 2021 rok. Powołując się na powyższe wyliczenia oraz MSR 19 PKT. 53 spółka zrezygnowała z tworzenia rezerwy na świadczenia emerytalne.

Rezerwa z tytułu urlopów wypoczynkowych została przedstawiona w nocie 27. Rezerwy zostały oszacowane na poziomie średniej wysokości wynagrodzenia brutto w ostatnim kwartale i ilości dni niewykorzystanego urlopu wypoczynkowego.

Składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego

Spółka rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego bazując na założeniu, że w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wyników podatkowych w przyszłości mogłoby spowodować, że założenie to stałoby się nieuzasadnione.

Stawki amortyzacyjne

Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności składników rzeczowego majątku trwałego oraz wartości niematerialnych. Spółka corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności na podstawie bieżących szacunków.

W przypadku niektórych wartości niematerialnych i prawnych Spółka stosuje zasady dla pozycji o nieokreślonym okresie użytkowania. Dla tych wartości niematerialnych i prawnych corocznie następuje weryfikacja czy można określić okres użytkowania, czy też z różnych przyczyn nie jest to możliwe.

Ogólna Klauzula Zapobiegająca Nadużyciom (GAAR)

Z dniem 15 lipca 2016 roku do Ordynacji Podatkowej zostały wprowadzone zmiany w celu uwzględnienia postanowień Ogólnej Klauzuli Zapobiegającej Nadużyciom (GAAR). GAAR ma zapobiegać powstawaniu i wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu uniknięcia zapłaty podatku w Polsce. GAAR definiuje unikanie opodatkowania jako czynność dokonaną przede wszystkim w celu osiągnięcia korzyści podatkowej, sprzecznej w danych okolicznościach z przedmiotem i celem przepisów ustawy podatkowej. Zgodnie z GAAR taka czynność nie skutkuje osiągnięciem korzyści podatkowej, jeżeli sposób działania był sztuczny. Wszelkie występowanie (i) nieuzasadnionego dzielenia operacji, (ii) angażowania podmiotów pośredniczących mimo braku uzasadnienia ekonomicznego lub gospodarczego, (iii) elementów wzajemnie się znoszących lub kompensujących oraz (iv) inne działania o podobnym działaniu do wcześniej wspomnianych, mogą być potraktowane jako przesłanka istnienia sztucznych czynności podlegających przepisom GAAR. Nowe regulacje będą wymagać znacznie większego osądu przy ocenie skutków podatkowych poszczególnych transakcji.

Klauzulę GAAR należy stosować w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wejściu w życie oraz do transakcji, które zostały przeprowadzone przed wejściem w życie klauzuli GAAR ale, dla których po dacie wejścia klauzuli w życie korzyści były lub są nadal osiągane. Wdrożenie powyższych przepisów umożliwi polskim organom kontroli podatkowej kwestionowanie realizowanych przez podatników prawnych ustaleń i porozumień, takich jak restrukturyzacja i reorganizacja grupy.

GRUPA KAPITAŁOWA DIGITREE GROUP S.A.

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01.– 31.12.2023 R.

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)

V. Zmiany zasad (polityki) rachunkowości

Brak zmian zasad polityki rachunkowości.

VI. Opis zmian zasad rachunkowości i korekt błędów poprzednich okresów

Brak korekt błędów poprzednich okresów.

GRUPA KAPITAŁOWA DIGITREE GROUP S.A.

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01.– 31.12.2023 R.

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)

3. DODATKOWE NOTY I OBJAŚNIENIA DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

Nota 1. PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY

Zgodnie z obowiązującym od 1 stycznia 2018 MSSF 15 Grupa Kapitałowa ujmuje przychód w chwili spełnienia zobowiązania do wykonania świadczeń, czyli przeniesienia na klienta kontroli nad towarami lub usługami będącymi przedmiotem tego zobowiązania. Zatem moment przeniesienia „ryzyka i korzyści” nie jest już podstawowym kryterium ujęcia przychodu tak jak to miało w MSR 18 (obowiązującym do końca 2017 r.), ale oczekiwane jest , że w większości przypadków momenty te pokrywają się ze sobą.

Przychody ze sprzedaży i przychody ogółem Grupy prezentują się następująco:

Wyszczególnienie	01.01.2023-31.12.2023	01.01.2022-31.12.2022
Działalność kontynuowana
Sprzedaż towarów i materiałów	0	0
Sprzedaż produktów	0	0
Sprzedaż usług	89 545 649	79 872 400
SUMA przychodów ze sprzedaży	89 545 649	79 872 400
Pozostałe przychody operacyjne	925 142	2 652 782
Przychody finansowe	15 536	65 401
SUMA przychodów ogółem z działalności kontynuowanej	90 486 327	82 590 583
Przychody z działalności zaniechanej	0	0
SUMA przychodów ogółem	90 486 327	82 590 583

Przychody z działalności zaniechanej nie wystąpiły.

Poszczególne rodzaje przychodów z uwzględnieniem segmentów operacyjnych, w których występują prezentują się następująco.

Wyszczególnienie 01.01.2023-31.12.2023	SARE	Digital Media	E-commerce software house	Agencja digital	Ogółem
System e-mailingowy	4 635 621	374 979	0	0	5 010 600
SMS	3 860 965	0	0	0	3 860 965
Kampanie leadowe	0	18 232 710	0	1 328 399	19 561 109
Wdrożenia e-commerce	0	0	23 533 252	815 071	24 348 323
Nokaut	0	0	0	6 161 534	6 161 534
Influencerzy	0	0	0	17 910 537	17 910 537
Search Ads	0	0	0	1 540 534	1 540 534
Social Media Ads	0	0	0	1 442 665	1 442 665
SEO	0	0	0	878 096	878 096
Obsługa kampanii	0	0	0	341 948	341 948
Pozostałe	3 060 452	1 552 585	230 512	3 645 789	8 489 338
Ogółem	11 557 038	20 160 274	23 763 764	34 064 573	89 545 649

Wyszczególnienie 01.01.2022-31.12.2022	SARE	Digital Media	E-commerce software house	Agencja digital	Ogółem
System e-mailingowy	4 810 766	472 925	0	0	5 283 691
SMS	3 480 019	0	0	0	3 480 019
Kampanie leadowe	0	22 429 647	0	0	22 429 647
Wdrożenia e-commerce	0	0	23 490 043	618 862	24 108 905

GRUPA KAPITAŁOWA DIGITREE GROUP S.A.

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01.– 31.12.2023 R.

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)

Nokaut	0	0	0	8 713 267	8 713 267
Influencerzy	0	0	0	2 886 464	2 886 464
Search Ads	0	0	0	1 727 270	1 727 270
Social Media Ads	0	0	0	1 007 380	1 007 380
SEO	0	0	0	654 760	654 760
Obsługa kampanii	0	0	0	1 850 870	1 850 870
Pozostałe	2 555 906	1 799 074	279 544	3 095 603	7 730 127
Ogółem	10 846 691	24 701 646	23 769 587	20 554 476	79 872 400

Nota 2. SEGMENTY OPERACYJNE

Grupa wyodrębniła pięć segmentów działalności według rodzajów prowadzonej działalności:

SARE

Digital Media

E-commerce software house

Agencja Digital

Holding

Ogólne informacje o segmentach operacyjnych:

a)Czynniki przyjęte do określania segmentów sprawozdawczych jednostki, z uwzględnieniem informacji, czy segmenty podlegały łączeniu oraz podstawę na jakiej opiera wycenę ujawnionych kwot:

Określenie segmentów sprawozdawczych jednostki odbyło się na podstawie przedmiotu poszczególnych działalności w Grupie. Segmenty prezentowane są w układzie zarządczym, który nie jest zdefiniowany na poziomie spółek, lecz na poziomie poszczególnych działalności. Tak więc wyników segmentów nie można przyrównywać do wyników poszczególnych spółek.

b)Rodzaj produktów i usług, z tytułu których każdy segment sprawozdawczy osiąga swoje przychody:

●SARE - Rozwiązanie skierowane do biznesów z różnych sektorów, które posiadają swoją bazę odbiorców. Autorski system realizuje spersonalizowaną i zautomatyzowaną komunikację email, SMS, web push oraz umożliwia przeprowadzanie badań ankietowych. Ponadto, posiadamy autorską platformę CDP (Customer Data Platform), która integruje informacje o zachowaniu i transakcjach konsumentów z różnych systemów (CRM, ERP, programy lojalnościowe, itp.). Pozwala to zbudować profil 360 dla każdego użytkownika. System bazuje na module scoringowym, wzbogaconym o analizę RFM (z ang. Recency, Frequency, Monetary – służy do określenia wartości poszczególnych klientów), która umożliwiają tworzenie segmentów użytkowników o podobnych zachowaniach. Na podstawie zgromadzonych danych, system wysyła zautomatyzowaną, personalną i skuteczną komunikację. Technologia w systemie SARE jest oparta o uczenie maszynowe, wskazując najbardziej efektywne i preferowane miejsce interakcji z użytkownikami. Nowoczesne rozwiązania systemu umożliwiają stałą obserwację, analizę zmian i zależności pojawiających się w zachowaniach konsumentów – dzięki temu SARE na bieżąco weryfikuje czynniki, które wpływają na efektywność działań marketingowych.

‎

GRUPA KAPITAŁOWA DIGITREE GROUP S.A.

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01.– 31.12.2023 R.

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)

●Digital Media – Efektywne media i technologiczne rozwiązania marketingowe w obszarach digital, pozwalające w optymalny sposób dotrzeć do właściwych grup docelowych, w odpowiednich kanałach, miejscu i czasie. Klienci Digitree Group wspierani są zarówno w osiąganiu celów efektywnościowych, poprzez działania performance, jak i celów nastawionych na długofalowe budowanie wizerunku, poprzez działania brand awareness. Rozwiązania te przyjmują postać kampanii reklamowych z wykorzystaniem m.in. takich kanałów komunikacji, jak: e-mail marketing, display audience, display retargeting, działań content marketingowych oraz reklamy natywnej, wsparte autorskimi rozwiązaniami technologicznymi umożliwiającymi m.in dotarcie do anonimowych użytkowników odwiedzających określone strony internetowe. Szczególną uwagę przykładamy również do segmentu reklamy mobilnej, wykorzystując jej możliwości do prowadzenia wąsko targetowanych działań, w oparciu o dane behawioralne i lokalizacyjne. Kampanie marketingowe realizowane są w ramach własnych zasobów bazodanowych, jak i w oparciu o zasoby partnerów, którzy monetyzują swoje bazy danych w prowadzonych przez nas działaniach. W celu maksymalizacji efektów działań wykorzystywane są autorskie technologie pozwalające na walidację baz danych oraz informacje na temat zwyczajów i intencji zakupowych milionów użytkowników.

●E-commerce software house - Software house realizujący wdrożenia i obsługę e-sklepów, specjalizuje się w tworzeniu sklepów internetowych i platform online opartych o najbardziej wydajne, nowoczesne rozwiązania. W ramach tego segmentu wykorzystywane są najnowsze technologie (PWA, AI). Współpraca z FWC to nie tylko dobrze zbudowany sklep internetowy czy platforma B2B, ale kompleksowe wsparcie w utrzymaniu i doradztwo na każdym etapie projektu. W ramach tego segmentu budowane jest także autorskie narzędzie autoadaptacyjnego frontu sklepu internetowego, działające w oparciu o mechanizmy sztucznej inteligencji i uczenia maszynowego (współfinansowane przez NCBR).

●Agencja digital - Nasza usługi i działania agencyjne związane są z jednej strony z budową strategii obecności klientów w Internecie, przygotowaniem strategii marki, strategii komunikacji w kanale digitalowym, dostarczenia odpowiednich kreacji czy egzekucji kampanii budujących pozycję marki klienta (w tym kampanii influencer marketingowych). Natomiast z drugiej strony, obejmują realizację kampanii efektywnościowych w oparciu o rozwiązania i ekosystemy stron trzecich, tj. kampanie reklamowe w Google (adwords i PLA), Microsoft (Bing ads), Meta (Facebook ads), segmentu mediów efektywnościowych z Grupy Kapitałowej (mailing, display, native ads, content marketing). W segmencie tym prowadzone są również działania związane z działalnością agencyjną na polskich i zagranicznych platformach marketplace, prowadzeniem profili klientów w social mediach, konsultingiem 360 oraz działania szkoleniowe. W ramach tego segmentu prowadzona jest także porównywarka cen – Nokaut.pl.

●Holding - centrum usług wspólnych świadczące na rzecz podmiotów z Grupy usługi z dziedziny: księgowości, obsługi prawnej, ochrony danych, marketingowych, HR, kadr i płac, relacji inwestorskich, administracji biurowej. Poza kosztami związanymi ze świadczeniem wyżej opisanych usług, w ramach Holdingu ujmowane są również koszty wynagrodzenia Zarządu i Rady Nadzorczej Grupy Kapitałowej oraz koszty związane z obecnością Grupy na GPW.

GRUPA KAPITAŁOWA DIGITREE GROUP S.A.

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01.– 31.12.2023 R.

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)

Informacje o poszczególnych segmentach operacyjnych występujących w okresie 01.01.- 31.12.2023 r.

Rodzaj asortymentu 01.01.2023-31.12.2023	Działalność kontynuowana					Działalność zaniechana	Wyłączenia konsolidacyjne	Ogółem
Rodzaj asortymentu 01.01.2023-31.12.2023	SARE	Digital Media	E-commerce software house	Agencja digital	Holding	Działalność zaniechana	Wyłączenia konsolidacyjne	Ogółem
Przychody ze sprzedaży	11 568 783	25 793 230	24 212 776	34 473 782	3 033 020	0	-9 535 942	89 545 649
Przychody z innych segmentów	11 745	5 632 956	449 012	409 209	3 033 020	0	-9 535 942	0
Przychody od zewnętrznych klientów	11 557 038	20 160 274	23 763 764	34 064 573	0	0	0	89 545 649
Zysk (strata) na działalności operacyjnej segmentu	-1 270 991	3 761 093	3 490 587	-2 712 667	-2 867 914	0	-489 897	-89 789
EBITDA segmentu	-865 429	4 835 075	3 490 587	-1 884 339	-2 755 154	0	458 079	3 278 819

Wyłączenia konsolidacyjne wynikają w głównej mierze z nieujęcia w segmentach operacji związanych z MSSF16.

GRUPA KAPITAŁOWA DIGITREE GROUP S.A.

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01.– 31.12.2023 R.

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)

Informacje o poszczególnych segmentach operacyjnych występujących w okresie 01.01.- 31.12.2022 r.

Rodzaj asortymentu 01.01.2022-31.12.2022	Działalność kontynuowana					Działalność zaniechana	Wyłączenia konsolidacyjne	Ogółem
Rodzaj asortymentu 01.01.2022-31.12.2022	SARE	Digital Media	E-commerce software house	Agencja digital	Holding	Działalność zaniechana	Wyłączenia konsolidacyjne	Ogółem
Przychody ze sprzedaży	10 878 790	28 026 086	23 772 438	20 934 479	3 089 925	0	-6 829 318	79 872 400
Przychody z innych segmentów	32 099	3 324 438	2 852	380 004	3 089 925	0	-6 829 318	0
Przychody od zewnętrznych klientów	10 846 691	24 701 648	23 769 586	20 554 475	0	0	0	79 872 400
Zysk (strata) na działalności operacyjnej segmentu	-508 890	3 583 397	4 040 889	-3 195 168	-3 997 329	0	717 077	639 976
EBITDA segmentu	-236 217	4 687 778	4 040 889	-2 603 168	-3 839 414	0	1 521 496	3 571 364

Wyłączenia konsolidacyjne wynikają w głównej mierze z nieujęcia w segmentach operacji związanych z MSSF16 oraz ze sprzedażą udziałów Adepto sp. z o.o. oraz objęciem udziałów w FINELF sp. z o.o.

Opis różnic w zakresie podstawy wyodrębnienia segmentów lub wyceny zysku lub straty segmentu w porównaniu z ostatnim rocznym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym:

Nie wystąpiły różnice w zakresie podstawy wyodrębnienia segmentów lub wyceny zysku lub straty segmentu w porównaniu z ostatnim rocznym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym.

GRUPA KAPITAŁOWA DIGITREE GROUP S.A.

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01.– 31.12.2023 R.

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)

Nota 3. KOSZTY DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ

Koszty działalności operacyjnej	01.01.2023-31.12.2023	01.01.2022-31.12.2022
Amortyzacja	3 368 608	2 931 388
Zużycie materiałów i energii	237 735	319 244
Usługi obce	65 051 951	57 782 313
Podatki i opłaty	198 028	175 503
Wynagrodzenia	17 169 912	16 155 971
Ubezpieczenia społeczne	2 703 754	2 757 497
Inne świadczenia	452 896	475 349
Pozostałe koszty rodzajowe	1 229 961	1 195 401
Wartość sprzedanych towarów i materiałów	0	0
Koszty według rodzajów ogółem	90 412 845	81 792 666

Koszty amortyzacji ujęte w RZIS

`	01.01.2023-31.12.2023	01.01.2022-31.12.2022
Amortyzacja środków trwałych	257 090	332 770
Amortyzacja wartości niematerialnych	2 204 414	1 730 140
Amortyzacja Prawo do użytkowania	907 104	868 478
Razem	3 368 608	2 931 388

Nota 4. POZOSTAŁE PRZYCHODY I KOSZTY OPERACYJNE

Pozostałe przychody operacyjne	01.01.2023-31.12.2023	01.01.2022-31.12.2022
Dotacje	613 427	1 741 545
Wyksięgowanie rozrachunków	87 544	0
Zysk ze zbycia majątku trwałego	57 754	2 574
Ulga na złe długi	36 000	0
Ulga na pracowników innowacyjnych	26 447	0
Zwrot zasądzonych kosztów sądowych	19 662	20 360
Refaktury	14 043	16 369
Dofinansowanie do szkoleń pracowników	6 000	0
Uzyskane kary, grzywny i odszkodowania	64	0
Wynik na sprzedaży udziałów w Adepto / objęcie udziałów w FINELF	0	837 218
Pozostałe	64 201	34 716
Razem	925 142	2 652 782

Dotacje – dodatkowe informacje

Nazwa projektu	01.01.2023-31.12.2023	01.01.2022-31.12.2022
Dotacja Interfejs sklepu internetowego - POIR.01.01.01-00-1812/20-00 ‎ (dotacja na wytworzenie wartości niematerialnej i prawnej)	215 844	1 517 538
Dotacja Projekt More.Sale (produkt SaaS) - POIR 01.01.01-00-0632/18 (dotacja na wytworzenie wartości niematerialnej i prawnej)	326 997	135 853
Dotacja Predictus umowa nr UDA-RPSL.03.03.00-24-0881/16-00 (dotacja na wytworzenie wartości niematerialnej i prawnej)	70 586	88 154
Razem	613 427	1 741 545

GRUPA KAPITAŁOWA DIGITREE GROUP S.A.

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01.– 31.12.2023 R.

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)

Pozostałe koszty operacyjne	01.01.2023-31.12.2023	01.01.2022-31.12.2022
Porozumienie ws. wykupu akcji Fast White Cat	72 000	0
Wyksięgowanie rozrachunków	25 016	0
Likwidacja środków trwałych	14 822	2 357
Refaktury	14 043	16 369
Koszty postępowania sądowego	6 122	15 083
Darowizny	3 832	22 449
Strata ze zbycia majątku trwałego	652	5 277
Pozostałe	11 248	31 005
Razem	147 735	92 540

Nota 5. PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE

Przychody finansowe	01.01.2023-31.12.2023	01.01.2022-31.12.2022
Nadwyżka dodatnich różnic kursowych	14 898	44 152
Przychody z tytułu odsetek	0	12 942
Pozostałe	638	8 307
Razem	15 536	65 401

Koszty finansowe	01.01.2023-31.12.2023	01.01.2022-31.12.2022
Nadwyżka ujemnych różnic kursowych	222 167	16 380
Koszty z tytułu odsetek	203 278	160 603
Prowizja od przyznanych kredytów	34 770	28 325
Koszty finansowe z tytułu leasingu	34 088	105 455
Pozostałe	9 625	15 164
Razem	503 928	325 927

Nota 6. PODATEK DOCHODOWY I ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY

Główne składniki obciążenia podatkowego za lata zakończone 31 grudnia 2023 i 2022 roku przedstawiają się następująco:

Podatek dochodowy wykazany w RZiS	01.01.2023-31.12.2023	01.01.2022-31.12.2022
Bieżący podatek dochodowy	122 593	268 804
Dotyczący roku obrotowego	140 463	186 261
Korekty dotyczące lat ubiegłych	-17 870	82 543
Odroczony podatek dochodowy	75 117	-168 502
Związany z powstaniem i odwróceniem się różnic przejściowych	65 100	-169 695
Związany z obniżeniem stawek podatku dochodowego	10 017	1 193

Obciążenie podatkowe wykazane w skonsolidowanym rachunku zysków i strat	197 710	100 302

Podatek dochodowy wykazany w kapitale własnym	01.01.2023 - 31.12.2023	01.01.2022 - 31.12.2022
Bieżący podatek dochodowy	0	0
Efekt podatkowy kosztów podniesienia kapitału akcyjnego	0	0
Odroczony podatek dochodowy	-98 258	0
Podatek od zysku/(straty) netto z tytułu aktualizacji wyceny spółki FINELF sp. z o.o.	-98 258	0
Korzyść podatkowa / (obciążenie podatkowe) wykazane w pozostałych dochodach całkowitych	-98 258	0

Wykazany w rachunku zysków i strat podatek odroczony stanowi różnicę między stanem rezerw i aktywów z tytułu podatku odroczonego na koniec i początek okresów sprawozdawczych.

37

Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego

GRUPA KAPITAŁOWA DIGITREE GROUP S.A.

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01.– 31.12.2023 R.

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)

Bieżący podatek dochodowy	01.01.2023 - 31.12.2023	01.01.2022 - 31.12.2022
Zysk przed opodatkowaniem	-528 609	379 451
Podatek po uwzględnieniu korekt	187 693	100 302
Podatek wyliczony według stawki 19%	-100 436	72 096
Uzgodnienie efektywnej stawki podatkowej	288 129	28 206
Efekt podatkowy przychodów niebędących przychodami wg przepisów podatkowych	-59 192	-58 660
Efekt podatkowy kosztów niestanowiących kosztów uzyskania przychodów wg przepisów podatkowych	279 726	123 381
Efekt podatkowy zastosowania niższej stawki podatkowej - 9%	-11 510	-1 412
Efekt podatkowy zastosowania niższej stawki podatkowej - 5%	-80 498	-84 898
Nienaliczone aktywa od straty podatkowej	684 866	218 190
Aktywa utworzone od strat podatkowych lat ubiegłych	-260 149	0
Wykorzystanie strat podatkowych z lat ubiegłych dla których nie utworzono aktywa	-148 894	-50 876
Efekt podatkowy zastosowanych ulg i odliczeń	-98 350	-200 062
Korekty wykazane w bieżącym okresie w odniesieniu do podatku lat ubiegłych	-17 870	82 543

Część bieżąca podatku dochodowego ustalona została według stawki równej 19% (9% dla spółki Salelifter) dla podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym.

Podatek dotyczący zagranicznych jurysdykcji podatkowych nie występuje.

Rok	Wysokość straty podatkowej	Wysokość straty podatkowej od której nie utworzono aktywa	Data wygaśnięcia
2019	1 860 120	1 860 120	2024
2020	215 174	215 174	2025
2021	2 062 618	1 579 777	2026
2022	2 344 775	312 042	2027
2023	3 604 561	3 604 561	2028
RAZEM	10 087 248	7 571 674

Ujemne różnice przejściowe będące podstawą do tworzenia aktywa z tytułu podatku odroczonego	31.12.2022	zwiększenia	zmniejszenia	31.12.2023
Rezerwa na pozostałe świadczenia pracownicze	814 478	1 312 186	1 800 579	326 085
Rezerwa na niewykorzystane urlopy	742 528	218 229	330 054	630 703
Rezerwa na badanie sprawozdania finansowego	45 750	84 250	74 750	55 250
Pozostałe rezerwy	3 613 729	10 531 039	10 680 748	3 464 020
Ujemne różnice kursowe	52 814	104 698	52 814	104 698

38

Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego

GRUPA KAPITAŁOWA DIGITREE GROUP S.A.

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01.– 31.12.2023 R.

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)

Odpisy aktualizujące należności	1 079 035	178 557	158 693	1 098 899
Zobowiązania z tytułu leasingu	1 451 602	0	811 092	640 510
Wynagrodzenia i ubezpieczenia społeczne płatne w następnych okresach	940 030	1 743 625	2 083 834	599 821
Rozliczenie międzyokresowe przychodów	621 996	860 685	386 587	1 096 094
Pozostałe	1 011 143	2 620 287	1 064 941	2 566 489
Wycena spółki FINELF	0	56 576	0	56 576
Suma ujemnych różnic przejściowych	10 373 105	17 710 132	17 444 092	10 639 145
stawka podatkowa	9/19%	9/19%	9/19%	9/19%
Aktywa z tytułu odroczonego podatku	1 917 124	3 302 400	3 258 662	1 960 862
Spisanie aktywa do wysokości rezerwy	0	0	0	0
Aktywa z tytułu odroczonego podatku	1 917 124	3 302 400	3 258 662	1 960 862

Dodatnie różnice przejściowe będące podstawą do tworzenia rezerwy z tytułu podatku odroczonego	31.12.2022	zwiększenia	zmniejszenia	31.12.2023
Przyspieszona amortyzacja podatkowa	3 107 813	2 346 728	1 245 991	4 208 550
Dodatnie różnice kursowe	17 950	82 889	17 949	82 890
Odsetki od pożyczek	0	0	0	0
Prace rozwojowe	1 470 762	580 787	588 000	1 463 549
Rozliczenia międzyokresowe przychodów	447 707	401 824	849 531	0
MSSF 16 Leasing	553 539	14 387	231 106	336 820
Aport w zamian za udziały	460 572		460 572	0
Pozostałe	218 343	664 739	589 804	293 278
Suma dodatnich różnic przejściowych	6 276 686	4 091 354	3 982 953	6 385 087
stawka podatkowa	19%	19%	19%	19%
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego na koniec okresu:	1 192 570	777 357	756 761	1 213 167

Aktywa/Rezerwa netto z tytułu podatku odroczonego

Wyszczególnienie	31.12.2023	31.12.2022
Aktywo z tytułu podatku odroczonego	1 960 862	1 917 124
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego – działalność kontynuowana	1 213 167	1 192 570
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego – działalność zaniechana	0	0
Aktywa/Rezerwa netto z tytułu podatku odroczonego	747 695	724 554

Nota 7. ZYSK PRZYPADAJĄCY NA JEDNA AKCJĘ

Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadającego na zwykłych akcjonariuszy Grupy przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu okresu.

Zysk rozwodniony przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadającego na zwykłych akcjonariuszy (po potrąceniu odsetek od umarzalnych akcji uprzywilejowanych zamiennych na akcje zwykłe) przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu okresu (skorygowaną o wpływ opcji rozwadniających oraz rozwadniających umarzalnych akcji uprzywilejowanych zamiennych na akcje zwykłe).

39

Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego

GRUPA KAPITAŁOWA DIGITREE GROUP S.A.

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01.– 31.12.2023 R.

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)

Działalność kontynuowana i zaniechana

Wyliczenie zysku na jedną akcję zostało oparte na następujących informacjach:

Wyliczenie zysku na jedną akcje - założenia	01.01.2023-31.12.2023	01.01.2022-31.12.2022
Zysk netto z działalności kontynuowanej	-816 768	195 819
Strata na działalności zaniechanej	0	0
Zysk wykazany dla potrzeb wyliczenia wartości podstawowego zysku przypadającego na jedną akcję	-816 768	195 819
Efekt rozwodnienia:	0	0
- odsetki od umarzalnych akcji uprzywilejowanych zamiennych na akcje zwykłe	0	0
- odsetki od obligacji zamiennych na akcje	0	0
Zysk wykazany dla potrzeb wyliczenia wartości rozwodnionego zysku przypadającego na jedną akcję	-816 768	195 819

Liczba wyemitowanych akcji:

Liczba wyemitowanych akcji	01.01.2023-31.12.2023	01.01.2022-31.12.2022
Średnia ważona liczba akcji wykazana dla potrzeb wyliczenia wartości podstawowego zysku na jedną akcję w szt.	2 485 775	2 485 775
Efekt rozwodnienia liczby akcji zwykłych	0	116 831
- opcje na akcje	0	116 831
- obligacje zamienne na akcje	0	0
- instrument rozwadniający zysk 1	0	0
Średnia ważona liczba akcji zwykłych wykazana dla potrzeb wyliczenia wartości rozwodnionego zysku na jedną akcję w szt.	2 485 775	2 602 606

Nota 8. WARTOŚCI NIEMATERIALNE O NIEOKREŚLONYM OKRESIE UŻYTKOWANIA

Systemy SARE oraz INIS są podstawowymi narzędziami informatycznymi bezpośrednio związanymi z prowadzoną działalnością DIGITREE GROUP S.A. (dawniej SARE S.A.) oraz INIS sp. z o.o., i bez których działalność spółek nie może być kontynuowana, okres użytkowania systemów jest bardzo długi. Na dzień bilansowy, Zarządy Spółek nie posiadały wiedzy pozwalającej na określenie okresu funkcjonowania systemów SARE oraz INIS np. na skutek postępu technologicznego, istotnych zmian w przepisach prawnych lub zaprzestania działalności z innych powodów.

System SARE, INIS wyceniono stosując metodę bezpośrednią.

Model bezpośredni wymaga identyfikacji przyszłych pożytków płynących z prawa własności lub użytkowania licencjonowanych programów komputerowych oraz doboru i zastosowania właściwej metody (ewentualnie metod) ich wyceny. W wycenie przyjęto 5-letni okres szczegółowej prognozy przepływów oraz malejącą stopę wzrostu dla okresu przypadającego po okresie szczegółowej prognozy na poziomie -10% dla systemu SARE oraz -5% dla systemu INIS.

Założenia przyjęte do wyceny:

●Stopa wolna od ryzyka: przyjęto rentowność dziesięcioletnich obligacji Skarbu Państwa o symbolu DS1033 – 5,31%

●Beta: założono ryzyko Beta = 1,08 na podstawie Aswath Damodaran, Western Europe, Software (System & Application);

●Premia za ryzyko: Do oszacowania ogólnej premii za ryzyko rynku kapitałowego przyjęto następujące założenia, jako stopę zwrotu z portfela rynkowego przyjęto, średnią roczną stopę zwrotu z indeksu S&P500 w okresie ostatnich 30 lat (RS&P500), jako stopę wolną od ryzyka przyjęto średnią rentowność 30-letnicj obligacji skarbowych USA na dzień oszacowania (R30YUSA), oszacowaną na podstawie powyższych wskaźników premię za ogólne ryzyko rynku kapitałowego (odpowiednią dla USA) powiększono o premię za ryzyko krajowe dla Polski (RPPL), wyznaczoną jako różnica rentowności 10-letnich obligacji skarbowych w USA i w Polsce.

●Koszt kapitału obcego: Został oszacowany na podstawie stopy wolnej od ryzyka – 5,31% powiększonej o premię kredytową wynoszącą 3,0%, z uwzględnieniem tarczy podatkowej 19%.

40

Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego

GRUPA KAPITAŁOWA DIGITREE GROUP S.A.

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01.– 31.12.2023 R.

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)

Różnica między wyceną wartości godziwej na dzień bilansowy 31.12.2023 roku oraz 31.12.2022 roku wynika ze zmian w prognozie wyników oraz aktualizacji wartości czynników zewnętrznych (stopa wolna od ryzyka, premia za ryzyko).

Na dzień bilansowy 31 grudnia 2023 roku System SARE został ujęty w księgach w kwocie 6 013 628 zł (wg wartości zgodnie z wyceną na dzień 31 grudnia 2011 w kwocie 5 577 000 zł powiększonej o wartość zakończonych prac rozwojowych, które stanowiły dodatkowe funkcjonalności systemu SARE). Natomiast system INIS został ujęty w kwocie 3 426 000 zł (wg wartości zgodnie z wyceną na dzień 31 grudnia 2011 roku).

Wartość odzyskiwalna systemu SARE na dzień 31.12.2023 roku wyniosła 7 493 000 zł przy zastosowanej stopie dyskonta 13,2%.

Wartość odzyskiwalna systemu INIS na dzień 31.12.2023 roku wyniosła 4 025 000 zł przy zastosowanej stopie dyskonta 13,2%.

Wartość odzyskiwalna została oszacowana metodą użytkową.

Klasa aktywów	Technika wyceny	Istotne dane	Zakres (średnia ważona)	Analiza wrażliwości
system SARE	metoda DCF	stopa dyskontowa	13,20%	Wzrost/ spadek o 1 p.p. stopy dyskontowej będzie skutkował odpowiednio spadkiem o 304 tys./wzrostem o 331 tys. wartości godziwej. Wzrost stopy dyskontowej powyżej 19 p.p. spowoduje spadek wartości godziwej poniżej wartości księgowej.

		opłata licencyjna	Indywidualny abonament dla każdego klienta	Spadek/wzrost o 1 p.p. wysokości opłaty licencyjnej będzie skutkował spadkiem/wzrostem wartości godziwej o 172 tys. PLN.
system INIS	metoda DCF	stopa dyskontowa	13,20%	Wzrost/ spadek o 1 p.p. stopy dyskontowej będzie skutkował odpowiednio spadkiem o 197 tys./wzrostem o 221 tys. wartości godziwej

		opłata licencyjna	Indywidualny abonament dla każdego klienta	Spadek/wzrost o 1 p.p. wysokości opłaty licencyjnej będzie skutkował spadkiem/wzrostem wartości godziwej o 74 tys. PLN

W marcu 2024r. Zarząd Spółki DIGITREE GROUP S.A. dokonał zmiany podejścia w kwestii ustalenia okresu użytkowania systemu SARE. Ryzyko odejścia klientów jest istotnym wyzwaniem dla każdej organizacji. W

41

Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego

GRUPA KAPITAŁOWA DIGITREE GROUP S.A.

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01.– 31.12.2023 R.

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)

kontekście systemu SARE, kluczowe znaczenie ma ciągła aktualność i dostosowanie systemu do zmieniających się warunków rynkowych oraz potrzeb użytkowników. Decyzja o rozpoczęciu amortyzacji obecnej wersji systemu SARE i skupienie się na rozwijaniu nowych elementów projektu jest odpowiedzią na te potrzeby. Inwestycja w rozwój systemu ma na celu nie tylko utrzymanie jego wartości odtworzeniowej względem poprzedniej wersji, ale również wprowadzenie innowacji, które zabezpieczają przed przestarzałością technologiczną.

Na ten moment według najlepszej wiedzy zarządu obecne funkcjonalności systemu powinny działać bez przeszkód przez kolejne 10 lat. Pogląd ten oparty jest na obserwacji rynku email marketingu w Polsce i Europie Zachodniej. Oczywiście okres funkcjonalności systemu SARE będzie weryfikowany na koniec każdego roku. Od stycznia 2024 roku przyjęta zostaje stawka amortyzacyjna w wysokości 10%.

W marcu 2024r. Zarząd Spółki INIS sp. z o.o. również dokonał zmiany podejścia w kwestii ustalenia okresu użytkowania. W wyniku tej weryfikacji zapadła decyzja, żeby wspierać system INIS w minimalnym zakresie. Nie będzie żadnych inwestycji w nowe funkcje, ani wygląd systemu. Natomiast zostanie zapewniony administrator sytemu oraz wsparcie techniczne w przypadku awarii.

Przychody z systemu INIS w ostatnich kilku latach pozostają na stabilnym poziomie. Prognoza przyjęta dla systemu INIS zakłada powolny spadek tych przychodów 5% w skali roku.

Na ten moment według najlepszej wiedzy zarządu obecne funkcjonalności systemu powinny działać bez przeszkód przez kolejne 10 lat. Pogląd ten oparty jest na obserwacji rynku email marketingu w Polsce i Europie Zachodniej. Oczywiście okres funkcjonalności systemu INIS będzie weryfikowany na koniec każdego roku. Od stycznia 2024 roku przyjęta zostaje stawka amortyzacyjna w wysokości 10%.

Nota 9. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE

Struktura własnościowa

Wyszczególnienie	31.12.2023	31.12.2022
Własne	630 548	819 628
Używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy, w tym umowy leasingu	0	0
Razem	630 548	819 628

42

Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego

GRUPA KAPITAŁOWA DIGITREE GROUP S.A.

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01.– 31.12.2023 R.

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)

Zmiany środków trwałych (wg grup rodzajowych) – za okres 01.01.2023-31.12.2023 r.

Wyszczególnienie	Grunty	Budynki i budowle	Maszyny ‎ i urządzenia	Środki ‎ transportu	Pozostałe ‎ środki ‎ trwałe	Środki trwałe w budowie	Razem
Wartość bilansowa brutto na dzień 01.01.2023r.	0	601 555	3 407 761	432 315	188 964	0	4 630 595
Zwiększenia, z tytułu:	0	0	79 696	0	4 535	0	84 231
- nabycia środków trwałych	0	0	79 696	0	4 535	0	84 231
Zmniejszenia, z tytułu:	0	0	317 986	0	0	0	317 986
- sprzedaż	0	0	35 648	0	0	0	35 648
- likwidacji	0	0	282 338	0	0	0	282 338
Wartość bilansowa brutto na dzień 31.12.2023r.	0	601 555	3 169 471	432 315	193 499	0	4 396 840
Umorzenie na dzień 01.01.2023r.	0	345 696	2 885 866	406 458	172 947	0	3 810 967
Zwiększenia, z tytułu:	0	53 787	170 299	25 857	7 147	0	257 090
- amortyzacji	0	53 787	170 299	25 857	7 147	0	257 090
- inne	0	0	0	0	0	0	0
Zmniejszenia, z tytułu:	0	0	301 765	0	0	0	301 765
- sprzedaż	0	0	20 914	0	0	0	20 914
- likwidacji	0	0	280 851	0	0	0	280 851
Umorzenie na dzień 31.12.2023r.	0	399 483	2 754 400	432 315	180 094	0	3 766 292
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2023r.	0	202 072	415 071	0	13 405	0	630 548

Zmiany środków trwałych (wg grup rodzajowych) – za okres 01.01.2022-31.12.2022 r.

43

Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego

GRUPA KAPITAŁOWA DIGITREE GROUP S.A.

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01.– 31.12.2023 R.

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)

Wyszczególnienie	Grunty	Budynki i budowle	Maszyny ‎ i urządzenia	Środki ‎ transportu	Pozostałe ‎ środki ‎ trwałe	Środki trwałe w budowie	Razem
Wartość bilansowa brutto na dzień 01.01.2022r.	0	601 555	3 078 747	432 315	185 164	0	4 297 781
Zwiększenia, z tytułu:	0	0	390 229	0	3 800	0	394 029
- nabycia środków trwałych	0	0	390 229	0	0	0	390 229
- inne	0	0	0	0	3 800	0	3 800
Zmniejszenia, z tytułu:	0	0	61 215	0	0	0	61 215
- sprzedaż	0	0	61 215	0	0	0	61 215
Wartość bilansowa brutto na dzień 31.12.2022r.	0	601 555	3 407 761	432 315	188 964	0	4 630 595
Umorzenie na dzień 01.01.2022r.	0	286 018	2 705 103	350 200	157 822	0	3 499 143
Zwiększenia, z tytułu:	0	59 678	205 509	56 258	15 125	0	336 570
- amortyzacji	0	59 678	205 509	56 258	11 325	0	332 770
- inne	0	0	0	0	3 800	0	3 800
Zmniejszenia, z tytułu:	0	0	24 746	0	0	0	24 746
- sprzedaż	0	0	24 746	0	0	0	24 746
Umorzenie na dzień 31.12.2022r.	0	345 696	2 885 866	406 458	172 947	0	3 810 967
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2022r.	0	255 859	521 895	25 857	16 017	0	819 628

44

Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego

GRUPA KAPITAŁOWA DIGITREE GROUP S.A.

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01.– 31.12.2023 R.

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)

Nota 10. WARTOŚCI NIEMATERIALNE

Zmiany wartości niematerialnych (wg grup rodzajowych) – za okres 01.01.2023-31.12.2023 r.

Wyszczególnienie	Koszty prac rozwojowych¹	Inne, w tym oprogramowanie komputerowe	Wartości niematerialne w budowie	Nakłady na prace rozwojowe	Ogółem
Wartość bilansowa brutto na dzień 01.01.2023r.	14 288 343	15 773 471	0	2 820 374	32 882 188
Zwiększenia, z tytułu:	2 663 319	442 341	0	2 087 746	5 193 406
- nabycia	75 000	442 341	0	0	517 341
- wytworzenia we własnym zakresie	2 588 319	0	0	2 087 746	4 676 065
Zmniejszenia, z tytułu:	0	0	0	2 588 319	2 588 319
- przyjęcia projektów na wartości niematerialne i prawne	0	0	0	2 588 319	2 588 319
Wartość bilansowa brutto na dzień 31.12.2023r.	16 951 662	16 215 812	0	2 319 801	35 487 275
Odpisy aktualizujące na dzień 01.01.2023r.	1 597 038	150 000	0	856 252	2 603 290
zwiększania	0	0	0	0	0
zmniejszenia	0	0	0	0	0
Odpisy aktualizujące na dzień 31.12.2023r.	1 597 038	150 000	0	856 252	2 603 290
Umorzenie na dzień 01.01.2023r.	9 396 490	6 265 991	0	0	15 662 481
Zwiększenia, z tytułu:	1 875 361	329 053	0	0	2 204 414
- amortyzacji	1 875 361	329 053	0	0	2 204 414
Zmniejszenia, z tytułu:	0	0	0	0	0
Umorzenie na dzień 31.12.2023r.	11 271 851	6 595 044	0	0	17 866 895
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2023r.	4 082 773	9 470 768	0	1 463 549	15 017 090

¹Wytworzone we własnym zakresie

45

Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego

GRUPA KAPITAŁOWA DIGITREE GROUP S.A.

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01.– 31.12.2023 R.

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)

Zmiany wartości niematerialnych (wg grup rodzajowych) – za okres 1.01.2022 - 31.12.2022 r.

Wyszczególnienie	Koszty prac rozwojowych¹	Inne, w tym oprogramowanie komputerowe	Wartości niematerialne w budowie	Nakłady na prace rozwojowe	Ogółem
Wartość bilansowa brutto na dzień 01.01.2022r.	13 020 743	15 477 584	124 430	2 614 209	31 236 966
Zwiększenia, z tytułu:	1 267 600	295 887	3 844	1 473 765	3 041 096
- nabycia	0	167 613	3 844	0	171 457
- wytworzenia we własnym zakresie	1 267 600	0	0	1 473 765	2 741 365
- inne	0	128 274	0	0	128 274
Zmniejszenia, z tytułu:	0	0	128 274	1 267 600	1 395 874
- przyjęcia projektów na wartości niematerialne i prawne	0	0	0	1 267 600	1 267 600
- inne	0	0	128 274	0	128 274
Wartość bilansowa brutto na dzień 31.12.2022r.	14 288 343	15 773 471	0	2 820 374	32 882 188
Odpisy aktualizujące na dzień 01.01.2022r.	1 597 038	150 000	0	856 252	2 603 290
Zwiększenia	0	0	0	0	0
Zmniejszenia	0	0	0	0	0
Odpisy aktualizujące na dzień 31.12.2022r.	1 597 038	150 000	0	856 252	2 603 290
Umorzenie na dzień 01.01.2022r.	7 918 931	6 013 410	0	0	13 932 341
Zwiększenia, z tytułu:	1 477 559	252 581	0	0	1 730 140
- amortyzacji	1 477 559	252 581	0	0	1 730 140
Zmniejszenia, z tytułu:	0	0	0	0	0
Umorzenie na dzień 31.12.2022r.	9 396 490	6 265 991	0	0	15 662 481
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2022r.	3 294 815	9 357 480	0	1 964 122	14 616 417

¹Wytworzone we własnym zakresie

Struktura własności

Wyszczególnienie	31.12.2023	31.12.2022
Własne	15 017 090	14 616 417
Używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy, w tym umowy leasingu	0	0
Razem	15 017 090	14 616 417

46

Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego

GRUPA KAPITAŁOWA DIGITREE GROUP S.A.

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01.– 31.12.2023 R.

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)

Nota 11. PRAWO DO UŻYTKOWANIA

Zmiany prawa do użytkowania (wg grup rodzajowych) - za okres 01.01.2023-31.12.2023 r.

Wyszczególnienie	Prawo do użytkowania lokalu	Prawo do użytkowania samochodu	Prawo do użytkowania sprzętu	Razem
Wartość bilansowa brutto na dzień 01.01.2023r.	3 982 420	493 932	23 730	4 500 082
Zwiększenia, z tytułu:	183 174	0	0	183 174
- zawartych umów leasingu	183 174	0	0	183 174
Zmniejszenia, z tytułu:	960 703	493 932	11 460	1 466 095
- sprzedaży	0	235 600	11 460	247 060
- zakończenia umowy	918 656	0	0	918 656
- ponowne przeliczenie	42 047	0	0	42 047
- przejęcie leasingu przez inny podmiot	0	258 332	0	258 332
Wartość bilansowa brutto na dzień 31.12.2023r.	3 204 891	0	12 270	3 217 161
Umorzenie na dzień 01.01.2023r.	2 451 105	109 436	17 566	2 578 107
Zwiększenia, z tytułu:	849 136	55 593	2 375	907 104
- amortyzacji	849 136	55 593	2 375	907 104
Zmniejszenia, z tytułu:	918 656	165 029	8 594	1 092 279
- sprzedaży	0	100 445	8 594	109 039
- zakończenia umowy	918 656	0	0	918 656
- przejęcie leasingu przez inny podmiot	0	64 584	0	64 584
Umorzenie na dzień 31.12.2023r.	2 381 585	0	11 347	2 392 932
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2023r.	823 306	0	923	824 229

47

Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego

GRUPA KAPITAŁOWA DIGITREE GROUP S.A.

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01.– 31.12.2023 R.

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)

Zmiany prawa do użytkowania (wg grup rodzajowych) - za okres 01.01.2022-31.12.2022 r.

Wyszczególnienie	Prawo do użytkowania lokalu	Prawo do użytkowania samochodu	Prawo do użytkowania sprzętu	Razem
Wartość bilansowa brutto na dzień 01.01.2022r.	3 257 476	235 600	23 730	3 516 806
Zwiększenia, z tytułu:	926 927	258 332	0	1 185 259
- zawartych umów leasingu	860 364	258 332	0	1 118 696
- przeszacowania	66 563	0	0	66 563
Zmniejszenia, z tytułu:	201 983	0	0	201 983
- zakończenia umowy	201 983	0	0	201 983
Wartość bilansowa brutto na dzień 31.12.2022r.	3 982 420	493 932	23 730	4 500 082
Umorzenie na dzień 01.01.2022r.	1 879 453	23 561	10 673	1 913 687
Zwiększenia, z tytułu:	775 710	85 875	6 893	868 478
- amortyzacji	775 710	85 875	6 893	868 478
Zmniejszenia, z tytułu:	204 058	0	0	204 058
- zakończenia umowy	204 058	0	0	204 058
Umorzenie na dzień 31.12.2022r.	2 451 105	109 436	17 566	2 578 107
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2022r.	1 531 315	384 496	6 164	1 921 975

48

Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego

GRUPA KAPITAŁOWA DIGITREE GROUP S.A.

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01.– 31.12.2023 R.

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)

Nota 12. WARTOŚĆ FIRMY

Wyszczególnienie	31.12.2023	31.12.2022
Fast White Cat S.A.	1 141 515	1 141 515
Sales Intelligence S.A.	679 876	679 876
Wartość firmy (netto)	1 821 391	1 821 391

Zmiany stanu wartości firmy z konsolidacji

Wyszczególnienie	31.12.2023	31.12.2022
Wartość bilansowa brutto na początek okresu	1 821 391	1 821 391
Zwiększenia, z tytułu:	0	0
Zmniejszenia, z tytułu:	0	0
Wartość bilansowa brutto na koniec okresu	1 821 391	1 821 391

Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości na początek okresu	0	0
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości na koniec okresu	0	0

Wartość firmy (netto)	1 821 391	1 821 391

Wartości firmy wyceniono stosując metodę bezpośrednią.

Model bezpośredni wymaga identyfikacji przyszłych pożytków płynących z prawa własności lub użytkowania licencjonowanych programów komputerowych oraz doboru i zastosowania właściwej metody (ewentualnie metod) ich wyceny. W wycenie przyjęto 5-letni okres szczegółowej prognozy przepływów oraz dodatnią stopę wzrostu dla okresu przypadającego po okresie szczegółowej prognozy na poziomie 2,5% zgodnie z celem inflacyjnym NBP.

Założenia przyjęte do wyceny:

●Stopa wolna od ryzyka: przyjęto rentowność dziesięcioletnich obligacji Skarbu Państwa o symbolu DS1033 – 5,31%

●Beta: założono ryzyko Beta = 1,08 na podstawie Aswath Damodaran, Western Europe, Software (System & Application);

●Premia za ryzyko: Do oszacowania ogólnej premii za ryzyko rynku kapitałowego przyjęto następujące założenia, jako stopę zwrotu z portfela rynkowego przyjęto, średnią roczną stopę zwrotu z indeksu S&P500 w okresie ostatnich 30 lat (RS&P500), jako stopę wolną od ryzyka przyjęto średnią rentowność 30-letnicj obligacji skarbowych USA na dzień oszacowania (R30YUSA), oszacowaną na podstawie powyższych wskaźników premię za ogólne ryzyko rynku kapitałowego (odpowiednią dla USA) powiększono o premię za ryzyko krajowe dla Polski (RPPL), wyznaczoną jako różnica rentowności 10-letnich obligacji skarbowych w USA i w Polsce.

●Koszt kapitału obcego: Został oszacowany na podstawie stopy wolnej od ryzyka – 5,31% powiększonej o premię kredytową wynoszącą 3,0%, z uwzględnieniem tarczy podatkowej 19%.

Wartość odzyskiwalna wartości firmy Fast White Cat S.A. na dzień 31.12.2023 roku wyniosła 8 077 000 zł przy zastosowanej stopie dyskonta 13,2%.

Wartość odzyskiwalna wartości firmy Sales Intelligence Sp. z o.o.. na dzień 31.12.2023 roku wyniosła 6 168 000 zł przy zastosowanej stopie dyskonta 13,2%.

Wartość odzyskiwalna została oszacowana metodą użytkową.

49

Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego

GRUPA KAPITAŁOWA DIGITREE GROUP S.A.

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01.– 31.12.2023 R.

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)

Nota 13. POZOSTAŁE AKTYWA FINANSOWE

Inwestycje długoterminowe	31.12.2023	31.12.2022
Pożyczki udzielone, w tym:	5 390	3 652
- dla Zarządu i Rady Nadzorczej	0	0
Razem	5 390	3 652

Inwestycje krótkoterminowe	31.12.2023	31.12.2022
Pożyczki udzielone, w tym:	28 066	46 759
- dla Zarządu i Rady Nadzorczej	0	0
Razem	28 066	46 759

Udzielone pożyczki

	31.12.2023	31.12.2022
Udzielone pożyczki, w tym:	33 456	50 411
- dla Zarządu i Rady Nadzorczej	0	0
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości	0	0
Suma netto udzielonych pożyczek	33 456	50 411
- długoterminowe	5 390	3 652
- krótkoterminowe	28 066	46 759

Zmiana stanu instrumentów finansowych

Podział instrumentów finansowych

Nazwa	31.12.2023	31.12.2022
AKTYWA WYCENIANE W ZAMORTYZOWANYM KOSZCIE	19 436 088	20 950 380
Pożyczki	33 456	50 411
Należności handlowe	14 712 787	14 960 022
Pozostałe należności	2 134 767	1 705 945
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	2 555 078	4 234 002

ZOBOWIĄZANIA WYCENIANE W ZAMORTYZOWANYM KOSZCIE	15 172 189	15 866 036
Kredyty i pożyczki	1 870 668	1 259 575
Zobowiązania leasingowe	826 114	1 929 919
Zobowiązania handlowe	9 584 274	9 835 868
Pozostałe zobowiązania	2 891 133	2 840 674

AKTYWA WYCENIANE W WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY	0	0

AKTYWA WYCENIANE W WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ CAŁKOWITE DOCHODY	86 112	603 261

Wartość godziwa aktywów i zobowiązań finansowych, innych niż wyceniane do wartości godziwej przez pozostałe dochody całkowite, jest zbieżna z ich wartością księgową.

Inwestycje w instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez całkowite dochody składają się w całości z udziałów objętych w spółce Finelf sp. z o.o. Transakcja ta została szczegółowo opisana w sprawozdaniu finansowym za 2022 rok i była ściśle powiązana ze zbyciem udziałów w spółce Adepto sp. z o.o.

Na dzień 31.12.2023r. wycena do wartości godziwej wynikała z metody wyceny zaliczonej do poziomu 3 hierarchii wyceny do wartości godziwej. Na dzień 31.12.2022r. wyceniono według ceny transakcyjnej – rynkowej (na moment z momentu nabycia inwestycji) – poziom 1 hierarchii.

Na dzień bilansowy 31.12.2023r. udziały w spółce Finelf sp. z o.o. wyceniono stosując metodę bezpośrednią.

50

Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego

GRUPA KAPITAŁOWA DIGITREE GROUP S.A.

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01.– 31.12.2023 R.

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)

Model bezpośredni wymaga identyfikacji przyszłych pożytków płynących z posiadanych udziałów oraz doboru i zastosowania właściwej metody (ewentualnie metod) ich wyceny. W wycenie przyjęto 5-letni okres szczegółowej prognozy przepływów oraz stopę wzrostu na poziomie 2,5% dla okresu przypadającego po okresie szczegółowej prognozy.

Założenia przyjęte do wyceny:

●Stopa wolna od ryzyka: przyjęto rentowność dziesięcioletnich obligacji Skarbu Państwa o symbolu DS1033 – 5,31%

●Beta: założono ryzyko Beta = 1,08 na podstawie Aswath Damodaran, Western Europe, Software (System & Application);

●Premia za ryzyko: Do oszacowania ogólnej premii za ryzyko rynku kapitałowego przyjęto następujące założenia, jako stopę zwrotu z portfela rynkowego przyjęto, średnią roczną stopę zwrotu z indeksu S&P500 w okresie ostatnich 30 lat (RS&P500), jako stopę wolną od ryzyka przyjęto średnią rentowność 30-letnicj obligacji skarbowych USA na dzień oszacowania (R30YUSA), oszacowaną na podstawie powyższych wskaźników premię za ogólne ryzyko rynku kapitałowego (odpowiednią dla USA) powiększono o premię za ryzyko krajowe dla Polski (RPPL), wyznaczoną jako różnica rentowności 10-letnich obligacji skarbowych w USA i w Polsce.

●Koszt kapitału obcego: Został oszacowany na podstawie stopy wolnej od ryzyka – 5,31% powiększonej o premię kredytową wynoszącą 3,0%, z uwzględnieniem tarczy podatkowej 19%.

Na dzień bilansowy 31 grudnia 2023 roku udziały w spółce Finelf sp. z o.o. zostały ujęte w księgach w kwocie 86 112 zł.

Wartość odzyskiwalna na dzień 31.12.2023 roku wyniosła 86 112 zł przy zastosowanej stopie dyskonta 13,2%.

Wartość odzyskiwalna została oszacowana metodą użytkową.

Klasa aktywów	Technika wyceny	Istotne dane	Zakres (średnia ważona)	Analiza wrażliwości
Udziały FINELF	metoda DCF	stopa dyskontowa	13,20%	Wzrost/ spadek o 1 p.p. stopy dyskontowej będzie skutkował odpowiednio spadkiem o 13 tys./wzrostem o 15 tys. wartości godziwej.

		Przychody generowane przez FINELF	Ustalane indywidualnie przez FINELF	Spadek/wzrost o 1 p.p. wysokości przychodów będzie skutkował spadkiem/wzrostem wartości godziwej o 1 tys. PLN.

Pozycje przychodów, kosztów, zysków i strat ujęte w rachunku zysków i strat w podziale na kategorie instrumentów finansowych

31.12.2023	Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie	Zobowiązania wyceniane w zamortyzowanym koszcie	Aktywa wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy	Aktywa wyceniane w wartości godziwej przez całkowite dochody
Przychody/koszty z tytułu odsetek	0	-212 577	0	0
Zyski/straty z tytułu różnic kursowych	-213 159	-10 938	0	0
Utworzenie (-)/odwrócenie odpisów aktualizujących(+)	-71 225	0	0	0
Zyski/straty z tytułu wyceny do wartości godziwej	0	0	0	-517 149
Zyski/straty z tytułu sprzedaży	0	0	0	0
Przychody/koszty z tytułu dyskonta należności/zobowiązań	0	0	0	0

51

Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego

GRUPA KAPITAŁOWA DIGITREE GROUP S.A.

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01.– 31.12.2023 R.

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)

31.12.2022	Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie	Zobowiązania wyceniane w zamortyzowanym koszcie	Aktywa wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy	Aktywa wyceniane w wartości godziwej przez całkowite dochody
Przychody/koszty z tytułu odsetek	6 963	-251 630	0	0
Zyski/straty z tytułu różnic kursowych	2 056	-18 997	0	0
Utworzenie(-)/odwrócenie odpisów aktualizujących(+)	-416 467	0	0	0
Zyski/straty z tytułu wyceny do wartości godziwej	0	0	0	0
Zyski/straty z tytułu sprzedaży	0	0	0	0
Przychody/koszty z tytułu dyskonta należności/zobowiązań	0	0	0	0

Nota 14. NALEŻNOŚCI HANDLOWE

Wyszczególnienie	31.12.2023	31.12.2022
Należności handlowe	14 712 787	14 960 022
- od jednostek powiązanych	0	0
- od pozostałych jednostek	14 712 787	14 960 022
Odpisy aktualizujące	1 419 485	1 448 383
Należności handlowe brutto	16 132 272	16 408 405

Należności z tytułu dostaw i usług nie są oprocentowane i maja zazwyczaj 14-dmiowy termin płatności. Grupa posiada odpowiednią politykę w zakresie dokonywania sprzedaży tylko zweryfikowanym klientom.

Dzięki temu, zdaniem kierownictwa, nie istnieje dodatkowe ryzyko kredytowe, ponad poziom określony odpisem aktualizującym nieściągalne należności właściwym dla należności handlowych Grupy.

Zmiana stanu odpisów aktualizujących wartość należności handlowych

Wyszczególnienie	31.12.2023	31.12.2022
Jednostki powiązane
Stan odpisów aktualizujących wartość należności handlowych na początek okresu	0	0
Zwiększenia, w tym:	0	0
- dokonanie odpisów na należności przeterminowane i sporne	0	0
- dowiązanie odpisów w związku z umorzeniem układu	0	0
Zmniejszenia w tym:	0	0
- wykorzystanie odpisów aktualizujących	0	0
- rozwiązanie odpisów aktualizujących w związku ze spłatą należności	0	0
- zakończenie postępowań	0	0
Stan odpisów aktualizujących wartość należności handlowych od jednostek powiązanych na koniec okresu	0	0
Jednostki pozostałe
Stan odpisów aktualizujących wartość należności handlowych na początek okresu	1 448 383	1 670 864
Zwiększenia, w tym:	110 636	582 727
-dokonanie odpisów na należności w związku z zastosowaniem MSSF 9	6 980	0
- dokonanie odpisów na należności przeterminowane i sporne	103 656	582 727
- wycena bilansowa		0
Zmniejszenia w tym:	139 534	805 208
- wykorzystanie odpisów aktualizujących	50 413	303 984
- rozwiązanie odpisów aktualizujących w związku ze spłatą należności	39 411	83 274
- wycena bilansowa	732	1 523
- wyksięgowanie należności i odpisu	48 978	103 986
- inne	0	0

52

Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego

GRUPA KAPITAŁOWA DIGITREE GROUP S.A.

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01.– 31.12.2023 R.

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)

- odpis aktualizujący MSSF 9	0	312 441
Stan odpisów aktualizujących wartość należności handlowych od jednostek pozostałych na koniec okresu	1 419 485	1 448 383

Stan odpisów aktualizujących wartość należności handlowych ogółem na koniec okresu	1 419 485	1 448 383

Bieżące i przeterminowane należności handlowe na 31.12.2023 r.

Wyszczególnienie	Razem	Nie przeterminowane	0-30	31-90	91-180	181-365	powyżej 365
Wyszczególnienie	Razem	Nie przeterminowane	0-30	31-90	91-180	181-365	powyżej 365
Jednostki powiązane nie objęte konsolidacją
należności brutto	0	0	0	0	0	0	0
odpisy aktualizujące
należności netto	0	0	0	0	0	0	0
Jednostki pozostałe
należności brutto	16 132 272	11 551 929	2 863 728	292 229	84 249	159 039	1 181 098
odpisy aktualizujące	1 419 485	131 809	71 906	4 344	17 112	33 012	1 161 302
należności netto	14 712 787	11 420 120	2 791 822	287 885	67 137	126 027	19 796
Ogółem
należności brutto	16 132 272	11 551 929	2 863 728	292 229	84 249	159 039	1 181 098
odpisy aktualizujące	1 419 485	131 809	71 906	4 344	17 112	33 012	1 161 302
należności netto	14 712 787	11 420 120	2 791 822	287 885	67 137	126 027	19 796

Bieżące i przeterminowane należności handlowe na 31.12.2022 r.

Wyszczególnienie	Razem	Nie przeterminowane	0-30	31-90	91-180	181-365	powyżej 365
Wyszczególnienie	Razem	Nie przeterminowane	0-30	31-90	91-180	181-365	powyżej 365
Jednostki powiązane nie objęte konsolidacją
należności brutto	0	0	0	0	0	0	0
odpisy aktualizujące
należności netto	0	0	0	0	0	0	0
Jednostki pozostałe
należności brutto	16 408 405	12 242 928	2 334 255	290 408	269 252	342 237	929 325
odpisy aktualizujące	1 448 383	64 365	49 458	5 646	123 459	336 274	869 181
należności netto	14 960 022	12 178 563	2 284 797	284 762	145 793	5 963	60 144
Ogółem
należności brutto	16 408 405	12 242 928	2 334 255	290 408	269 252	342 237	929 325
odpisy aktualizujące	1 448 383	64 365	49 458	5 646	123 459	336 274	869 181
należności netto	14 960 022	12 178 563	2 284 797	284 762	145 793	5 963	60 144

Nota 15. POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI

Wyszczególnienie	31.12.2023	31.12.2022
Pozostałe należności, w tym:	1 746 602	1 030 358
- z tytułu podatków, z wyjątkiem podatku dochodowego od osób prawnych	1 330 885	647 866
- z tytułu kampanii reklamowych i projektów (RMK)	147 750	117 110
- z tytułu kont email, serwerów, kont na portalach internetowych	96 374	91 585
- pozostałe RMK	87 666	15 412
- z tytułu licencji (RMK)	54 031	117 984
- z tytułu ubezpieczeń majątkowych, OC	16 726	14 319
- inne należności	13 170	26 082
Pozostałe należności brutto	1 746 602	1 030 358

53

Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego

GRUPA KAPITAŁOWA DIGITREE GROUP S.A.

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01.– 31.12.2023 R.

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)

Wyszczególnienie	31.12.2023	31.12.2022
Pozostałe należności, w tym:	1 746 602	1 030 358
od pozostałych jednostek	1 746 602	1 030 358
Pozostałe należności brutto	1 746 602	1 030 358

Nota 16. ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY

Wyszczególnienie	31.12.2023	31.12.2022
Środki pieniężne kasie i na rachunkach bankowych:	2 555 078	4 234 002
Środki pieniężne na rachunkach bankowych	2 489 879	4 167 320
Paypal, Payu, Tpay	54 187	58 067
Środki na rachunku karty kredytowej	1 278	1 471
Środki pieniężne w kasie	3 351	4 515
Środki pieniężne w drodze	6 383	2 629
Razem	2 555 078	4 234 002

Nota 17. KAPITAŁ ZAKŁADOWY

Wyszczególnienie	31.12.2023	31.12.2022
Liczba akcji	2 485 775	2 485 775
Wartość nominalna akcji	0,1	0,1
Kapitał zakładowy	248 578	248 578

Zmiana stanu kapitału zakładowego

Wyszczególnienie	01.01.2023-31.12.2023	01.01.2022-31.12.2022
Kapitał zakładowy na początek okresu	248 578	248 578
Zwiększenia	0	0
Zmniejszenia	0	0
Kapitał zakładowy na koniec okresu	248 578	248 578

Kapitał zakładowy – struktura na dzień 31.12.2023 r.

Seria/emisja rodzaj akcji	Rodzaj ‎ uprzywilejo- ‎ wania akcji	Rodzaj ‎ ograniczenia ‎ praw do akcji	Liczba akcji	Wartość jednostkowa	Wartość ‎ serii / emisji ‎ wg wartości ‎ nominalnej
Seria A	na okaziciela		2 000 000	0,10	200 000
Seria B	na okaziciela		215 500	0,10	21 550
Seria C	na okaziciela		31 741	0,10	3 174
Seria D	na okaziciela		44 310	0,10	4 431
Seria E	na okaziciela		81 440	0,10	8 144
Seria G	na okaziciela		112 784	0,10	11 278

Wszystkie wyemitowane akcje zostały opłacone.

54

Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego

GRUPA KAPITAŁOWA DIGITREE GROUP S.A.

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01.– 31.12.2023 R.

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)

Kapitał zakładowy – struktura cd.

Akcjonariusz	Liczba akcji	% kapitału akcyjnego	Liczba głosów	% głosów
Polinvest 7 S.a.r.l.	1 504 071	60,51%	1 504 071	60,51%
Tomasz Pruszczyński	311 330	12,52%	311 330	12,52%
Andrzej Słomka	210 230	8,46%	210 230	8,46%
EUVIC IT S.A	162 100	6,52%	162 100	6,52%
Pozostali	298 044	11,99%	298 044	11,99%
Razem	2 485 775	100,00%	2 485 775	100,00%

Kapitał zakładowy – struktura na dzień 31.12.2022 r.

Seria/emisja rodzaj akcji	Rodzaj ‎ uprzywilejo- ‎ wania akcji	Rodzaj ‎ ograniczenia ‎ praw do akcji	Liczba akcji	Wartość jednostkowa	Wartość ‎ serii / emisji ‎ wg wartości ‎ nominalnej
Seria A	na okaziciela		2 000 000	0,10	200 000
Seria B	na okaziciela		215 500	0,10	21 550
Seria C	na okaziciela		31 741	0,10	3 174
Seria D	na okaziciela		44 310	0,10	4 431
Seria E	na okaziciela		81 440	0,10	8 144
Seria G	na okaziciela		112 784	0,10	11 278

Kapitał zakładowy – struktura cd.

Akcjonariusz	Liczba akcji	% kapitału akcyjnego	Liczba głosów	% głosów
Polinvest 7 S.a.r.l.	1 504 071	60,51%	1 504 071	60,51%
Tomasz Pruszczyński	323 330	13,00%	323 330	13,00%
Andrzej Słomka	210 230	8,46%	210 230	8,46%
EUVIC IT S.A	126 500	5,09%	126 500	5,09%
Pozostali	321 644	12,94%	321 644	12,94%
Razem	2 485 775	100,00%	2 485 775	100,00%

Nota 18. POZOSTAŁE KAPITAŁY

	31.12.2023	31.12.2022
Kapitał zapasowy z emisji akcji powyżej wartości nominalnej	4 526 727	4 526 727
Pozostałe kapitały rezerwowe	9 459 022	9 905 870
RAZEM	13 985 749	14 432 597

Zmiana stanu pozostałych kapitałów

Wyszczególnienie	Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ceny nominalnej	Kapitał rezerwowy	Razem
01.01.2023	4 526 727	9 905 870	14 432 597
Zwiększenia w okresie	0	131 438	131 438
Koszt programu opcji managerskich	0	21 161	21 161
Zmniejszenie kapitału mniejszościowego	0	12 018	12 018
Efekt podatkowy wyceny FINELF do wartości godziwej	0	98 259	98 259
Zmniejszenia w okresie	0	578 286	578 286
Wzrost wartości udziałów w FWC	0	61 137	61 137
Wycena FINELF do wartości godziwej	0	517 149	517 149
31.12.2023	4 526 727	9 459 022	13 985 749

55

Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego

GRUPA KAPITAŁOWA DIGITREE GROUP S.A.

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01.– 31.12.2023 R.

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)

01.01.2022	4 526 727	10 734 047	15 260 774
Zwiększenia w okresie	0	141 858	141 858
Koszt programu opcji managerskich	0	21 161	21 161
Zmniejszenie kapitału mniejszościowego	0	120 697	120 697
Zmniejszenia w okresie	0	970 035	970 035
Wzrost wartości udziałów w FWC	0	944 527	944 527
Sprzedaż akcji w FWC	0	25 508	25 508
31.12.2022	4 526 727	9 905 870	14 432 597

Nota 19. KAPITAŁ PRZYPADAJĄCY NA AKCJONARIUSZY NIEKONTROLUJĄCYCH

Wyszczególnienie	31.12.2023	31.12.2022
Na początek okresu	184 276	221 644
Sprzedaż spółki	0	0
Zmiany w strukturze udziałowców w jednostkach zależnych	-12 018	-120 697
Udział w wyniku jednostek zależnych	40 877	83 329
Na koniec okresu	213 135	184 276

Akcjonariat niekontrolujący występuje wyłącznie w spółce FWC S.A.

Podstawowe dane finansowe spółki FWC S.A. na dzień 31.12.2023r.

Nazwa spółki, forma prawna, miejscowość, w której mieści się siedziba zarządu	Wartość udziałów wg ceny nabycia	Korekty aktualizujące wartość	Wartość bilansowa udziałów	Procent posiadanych udziałów	Procent posiadanych głosów	Metoda konsolidacji
Fast White Cat S.A., Wrocław	3 673 438	0	3 673 438	96	96	pełna

Kapitał własny	Kapitał zakładowy	Pozostałe kapitały	Zysk / strata netto	Wartość aktywów	Aktywa trwałe	Aktywa obrotowe	Wartość zobowiązań	Wartość przychodów
4 956 625	10 000 000	-5 993 998	950 623	9 175 253	2 519 588	6 655 665	4 218 628	24 176 641

Podstawowe dane finansowe spółki FWC S.A. na dzień 31.12.2022r.

Nazwa spółki, forma prawna, miejscowość, w której mieści się siedziba zarządu	Wartość udziałów wg ceny nabycia	Korekty aktualizujące wartość	Wartość bilansowa udziałów	Procent posiadanych udziałów	Procent posiadanych głosów	Metoda konsolidacji
Fast White Cat S.A., Wrocław	3 612 301	0	3 612 301	95	95	pełna

Kapitał własny	Kapitał zakładowy	Pozostałe kapitały	Zysk / strata netto	Wartość aktywów	Aktywa trwałe	Aktywa obrotowe	Wartość zobowiązań	Wartość przychodów
4 006 002	10 000 000	-7 805 503	1 811 505	8 628 392	1 238 912	7 389 480	4 622 390	24 507 701

Nota 20. KREDYTY I POŻYCZKI

Wyszczególnienie	31.12.2023	31.12.2022
Kredyty rachunku bieżącym	1 854 195	1 105 460
Kredyty bankowe	0	0
Pożyczki	0	140 443
- PFR	0	140 443
- od Zarządu i Rady Nadzorczej	0	0
Karta kredytowa	16 473	13 672
Suma kredytów i pożyczek, w tym	1 870 668	1 259 575
- długoterminowe	0	0
- krótkoterminowe	1 870 668	1 259 575

56

Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego

GRUPA KAPITAŁOWA DIGITREE GROUP S.A.

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01.– 31.12.2023 R.

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)

Zmiana stanu zadłużenia

	Kredyty i pożyczki
Stan na 1 stycznia 2023r.	1 259 575
Wpływy z tytułu zaciągnięcia zadłużenia:	751 536
- zwiększenie kredytu w rachunku bieżącym	748 735
- zwiększenie obciążenia na kartach kredytowych	2 801
Korekty wynikające ze zmian w umowach leasingu	0
Naliczone odsetki i prowizje	0
Płatności z tytułu zadłużenia:	-140 443
- umorzenie pożyczki z PFR	0
- spłata pożyczki z PFR	-140 443
- spłata kredytu bankowego (kapitału)	0
- zapłacone odsetki i prowizje	0
- spłata kart kredytowych	0
Różnice kursowe	0
Inne zwiększenia/zmniejszenia	0
Stan na 31 grudnia 2023r.	1 870 668

	Kredyty i pożyczki
Stan na 1 stycznia 2022r.	546 904
Wpływy z tytułu zaciągnięcia zadłużenia:	1 065 087
- zwiększenie kredytu w rachunku bieżącym	1 065 087
- zawarcie nowych umów leasingu	0
Korekty wynikające ze zmian w umowach leasingu	0
Naliczone odsetki i prowizje	186
Płatności z tytułu zadłużenia:	-352 602
- umorzenie pożyczki z PFR	0
- spłata pożyczki z PFR	-281 229
- spłata zobowiązania (kapitału)	-57 000
- zapłacone odsetki i prowizje	-186
- spłata kart kredytowych	-14 187
Różnice kursowe	0
Inne zwiększenia/zmniejszenia	0
Stan na 31 grudnia 2022r.	1 259 575

I. W dniu 30.01.2023 r. Digitree Group S.A. zawarło z ING Bank Śląski S.A. z siedzibą w Katowicach („Bank”) aneks do umowy o korporacyjny kredyt złotowy w formie odnawialnej linii kredytowej. Emitent informował wcześniej o przedmiotowym kredycie oraz kolejnych aneksach w raportach ESPI nr 8/2019 z dnia 29.01.2019 r., 3/2020 z dnia 28.01.2020 r., 4/2021 z dnia 29.01.2021 r. oraz nr 4/2022 z dnia 28.01.2022r.

Na podstawie powyższego aneksu, zawartego przez Spółkę, Bank podwyższył kwotę finansowania do kwoty 4.000.000,00 zł (słownie: cztery miliony złotych 00/100) oraz wydłużył okres finansowania o kolejny rok, tj. do dnia 31.01.2024 r. Kwota kredytu przeznaczona jest na finansowanie bieżącej działalności gospodarczej Digitree Group S.A., który będzie mógł ją wykorzystać w zależności od aktualnych potrzeb.

Kredyt jest oprocentowany według zmiennej stopy procentowej, ustalonej przez Bank w oparciu o stawkę WIBOR dla 1-miesięcznych depozytów międzybankowych, powiększonej o marżę Banku.

Strony ustaliły zabezpieczenie spłaty kredytu, w następującej formie:

a) gwarancji PLD-KFG w ramach Portfelowej Linii Gwarancyjnej de minimis w kwocie 3.200.000,00 zł (słownie: trzy miliony dwieście tysięcy złotych 00/100), stanowiącej 80% przyznanej kwoty kredytu, na okres kredytowania wydłużony o 3 miesiące, tj. do dnia 30.04.2023 r.,

b) weksla in blanco wystawionego przez Emitenta wraz z deklaracją wekslową poręczonego przez następujące spółki z Grupy Kapitałowej Digitree Group: Sales Intelligence sp. z o.o., Fast White Cat S.A., Salelifter sp. z o.o., Ju: sp. z o.o., INIS sp. z o.o

Pozostałe warunki nie odbiegają od warunków powszechnie stosowanych dla tego typu umów.

II. W dniu 07.02.2023 r. Sales Intelligence sp. z o.o. zawarła z ING Bank Śląski aneks do umowy o kredyt złotowy w rachunku bankowym z dnia 17.07.2019 r. w formie odnawialnej linii kredytowej („Kredyt”). Powyższy aneks wydłuża spółce Sales Intelligence o 12 (dwanaście) miesięcy, tj. do dnia 14.02.2024 r. okres finansowania oraz jednocześnie zwiększa kwotę Kredytu z 500.000,00 zł (słownie: pięćset tysięcy złotych i 00/100) do 700.000,00 zł (słownie: siedemset tysięcy złotych i 00/100). Oprocentowanie kredytu ustalane jest na podstawie stawki WIBOR dla depozytów 1-miesięcznych, powiększonej o marżę Banku.

Kredyt zabezpieczony jest w następujący sposób:

a) gwarancją udzieloną przez Bank Gospodarstwa Krajowego na podstawie Umowy portfelowej linii gwarancyjnej de minimis w kwocie stanowiącej 80,00% przyznanej kwoty kredytu na okres kredytowania wydłużony o 3 miesiące;

57

Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego

GRUPA KAPITAŁOWA DIGITREE GROUP S.A.

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01.– 31.12.2023 R.

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)

b) wekslem in blanco wystawionym przez Sales Intelligence sp. z o.o. wraz z deklaracją wekslową poręczonym przez JU sp. z o.o., Salelifter sp. z o.o., Fast White Cat S.A., INIS sp. z o.o. oraz Digitree Group S.A.

Pozostałe warunki nie odbiegają od warunków powszechnie stosowanych dla tego typu umów.

Powyższe poręczenie i kwota udzielona w ramach umowy kredytowej nie stanowiły istotnej kwoty w rozumieniu przyjętych przez Emitenta Indywidualnych Standardów Raportowania, dlatego też Spółka nie informowała o powyższym w formie raportu ESPI.

III. W dniu 08.02.2023 r. spółka zależna od Digitree Group S.A., tj. INIS sp. z o.o. z siedzibą w Rybniku („INIS”) zawarła z ING Bank Śląski S.A. z siedzibą w Katowicach („Bank”) aneks do umowy o kredyt złotowy w rachunku bankowym z dnia 01.07.2020 r. w formie odnawialnej linii kredytowej („Kredyt”). Powyższy aneks wydłuża spółce INIS o 12 (dwanaście) miesięcy, tj. do dnia 14.02.2024 r. okres finansowania oraz jednocześnie zwiększa kwotę Kredytu z 1.600.000,00 zł (słownie: jeden milion sześćset tysięcy złotych i 00/100) do 2.000.000,00 zł (słownie: dwa miliony złotych i 00/100. Oprocentowanie kredytu ustalane jest na podstawie stawki WIBOR dla depozytów 1-miesięcznych, powiększonej o marżę Banku.

Kredyt zabezpieczony jest w następujący sposób:

a) gwarancją udzieloną przez Bank Gospodarstwa Krajowego na podstawie Umowy portfelowej linii gwarancyjnej de minimis w kwocie stanowiącej 80,00% przyznanej kwoty kredytu na okres kredytowania wydłużony o 3 miesiące;

b) wekslem in blanco wystawionym przez INIS wraz z deklaracją wekslową, poręczonym przez Digitree Group S.A., Salelifter sp. z o.o., JU: sp. z o.o., Fast White Cat S.A., Sales Intelligence sp. z o.o.

Pozostałe warunki nie odbiegają od warunków powszechnie stosowanych dla tego typu umów.

IV. W dniu 13.02.2023 r. spółka zależna od Digitree Group S.A., tj. Fast White Cat S.A. z siedzibą we Wrocławiu („FWC”) zawarła z ING Bank Śląski S.A. z siedzibą w Katowicach („Bank”) aneks do umowy o kredyt złotowy w rachunku bankowym z dnia 27.06.2019 r. w formie odnawialnej linii kredytowej („Kredyt”). Powyższy aneks wydłuża spółce FWC okres finansowania w kwocie 2.200.000,00 zł (słownie: dwa miliony dwieście tysięcy złotych i 00/100) na okres 12 (dwunastu) miesięcy, tj. do dnia 14.02.2024 r. Oprocentowanie Kredytu ustalane jest na podstawie stawki WIBOR dla depozytów 1- miesięcznych, powiększonej o marżę Banku.

Ponadto 13.02.2023 r. spółka FWC zawarła z Bankiem umowę o kredyt dewizowy w rachunku bankowym („Kredyt 2”). Powyższy kredyt został udzielony w kwocie 290.000,00 EUR (słownie: dwieście dziewięćdziesiąt tysięcy euro i 00/100) na okres 12 (dwunastu) miesięcy tj. do dnia 12.02.2024 r. Oprocentowanie Kredytu 2 ustalane jest na podstawie stawki EURIBOR dla depozytów 1-miesięcznych, powiększonej o marżę Banku.

Oba kredyty zabezpieczone są w następujący sposób:

a) gwarancją udzieloną przez Bank Gospodarstwa Krajowego na podstawie Umowy portfelowej linii gwarancyjnej de minimis w kwocie stanowiącej 80,00 % przyznanej kwoty kredytu na okres kredytowania wydłużony o 3 miesiące;

b) wekslem in blanco wraz z deklaracją wekslową poręczonym przez spółki: Digitree Group S.A., Salelifter sp. z o.o., JU: sp. z o.o., Sales Intelligence sp. z o.o. oraz INIS sp. z o.o.

Pozostałe warunki nie odbiegają od warunków powszechnie stosowanych dla tego typu umów.

58

Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego

GRUPA KAPITAŁOWA DIGITREE GROUP S.A.

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01.– 31.12.2023 R.

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)

Struktura walutowa kredytów i pożyczek

Wyszczególnienie	31.12.2023		31.12.2022
Wyszczególnienie	wartość ‎ w walucie	wartość ‎ w PLN	wartość ‎ w walucie	wartość ‎ w PLN
PLN	0	1 870 668	0	1 259 575
EUR	0	0	0	0
USD	0	0	0	0
GBP	0	0	0	0
CHF	0	0	0	0
Kredyty i pożyczki razem	x	1 870 668	x	1 259 575

Nota 21. POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE

	31.12.2023	31.12.2022
zobowiązania leasingowe	826 114	1 929 919
opcja PUT	0	0
Razem zobowiązania finansowe	826 114	1 929 919
- długoterminowe	217 512	988 067
- krótkoterminowe	608 602	941 852

Zmiana stanu zadłużenia

	Zobowiązania z tytułu leasingu
Stan na 1 stycznia 2023r.	1 929 919
Wpływy z tytułu zaciągnięcia zadłużenia:	183 174
- otrzymane finansowanie	0
- zawarcie nowych umów leasingu	183 174
Korekty wynikające ze zmian w umowach leasingu	-72 061
Naliczone odsetki i prowizje	23 335
Płatności z tytułu zadłużenia:	-1 238 253
- spłata zobowiązania (kapitału)	-897 580
- zapłacone odsetki i prowizje	-23 335
- sprzedaż przedmiotu leasingu	-141 717
- przejęcie przedmiotu leasingu przez inny podmiot	-175 621
Różnice kursowe	0
Inne zwiększenia/zmniejszenia	0
Stan na 31 grudnia 2023r.	826 114

	Zobowiązania z tytułu leasingu
Stan na 1 stycznia 2022r.	1 627 210
Wpływy z tytułu zaciągnięcia zadłużenia:	636 004
- otrzymane finansowanie	0
- zawarcie nowych umów leasingu	636 004
Korekty wynikające ze zmian w umowach leasingu	549 255
Naliczone odsetki i prowizje	102 656
Płatności z tytułu zadłużenia:	-987 281
- spłata zobowiązania (kapitału)	-884 625
- zapłacone odsetki i prowizje	-102 656
- realizacja opcji PUT	0
Różnice kursowe	0
Inne zwiększenia/zmniejszenia	2 075
Stan na 31 grudnia 2022r.	1 929 919

59

Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego

GRUPA KAPITAŁOWA DIGITREE GROUP S.A.

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01.– 31.12.2023 R.

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)

Nota 22. ZOBOWIĄZANIA HANDLOWE

Zobowiązania handlowe

Wyszczególnienie	31.12.2023	31.12.2022
Zobowiązania handlowe	9 584 274	9 835 868
Wobec jednostek powiązanych	0	0
Wobec jednostek pozostałych	9 584 274	9 835 868

Nota 23. POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA

Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe

Wyszczególnienie	31.12.2023	31.12.2022
Zobowiązania z tytułu pozostałych podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych i innych, z wyjątkiem podatku dochodowego od osób prawnych	1 612 563	1 160 329
Podatek VAT	461 867	150 507
Podatek zryczałtowany u źródła	6 596	10 542
Podatek dochodowy od osób fizycznych	231 192	235 645
PFRON	10 021	6 258
Składki na ubezpieczenie społeczne (ZUS)	899 533	754 712
Pozostałe	3 354	2 665
Pozostałe zobowiązania	1 270 607	1 676 176
Zobowiązania wobec pracowników z tytułu wynagrodzeń	1 250 610	1 318 836
Inne zobowiązania	19 997	357 340
Razem pozostałe zobowiązania	2 883 170	2 836 505

Nota 24. INNE ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE

Wyszczególnienie	31.12.2023	31.12.2022
Rozliczenia międzyokresowe, w tym:	2 172 296	2 342 353
Dotacje	1 273 400	1 185 357
Przychody przyszłych okresów	898 896	1 156 996
Rozliczenia międzyokresowe, w tym:	2 172 296	2 342 353
długoterminowe	847 772	864 320
krótkoterminowe	1 324 524	1 478 033

Nazwa projektu	01.01.2023-31.12.2023	01.01.2022-31.12.2022
Dotacja Predictus umowa nr UDA-RPSL.03.03.00-24-0881/16-00 (dotacja na wytworzenie wartości niematerialnej i prawnej)	0	70 586
Projekt More.Sale (produkt SaaS) - POIR 01.01.01-00-0632/18 (dotacja na wytworzenie wartości niematerialnej i prawnej)	190 748	517 746
Dotacja Interfejs sklepu internetowego - POIR.01.01.01-00-1812/20-00 (dotacja na wytworzenie wartości niematerialnej i prawnej)	1 082 652	597 025
SUMA	1 273 400	1 185 357

60

Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego

GRUPA KAPITAŁOWA DIGITREE GROUP S.A.

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01.– 31.12.2023 R.

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)

Nota 25. REZERWA NA ŚWIADCZENIA EMERYTALNE I PODOBNE

	31.12.2023	31.12.2022
Rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe	0	0
Rezerwy na nagrody jubileuszowe	0	0
Rezerwy na urlopy wypoczynkowe	630 703	742 528
Rezerwy na pozostałe świadczenia	326 085	814 478
Razem, w tym:	956 788	1 557 006
- długoterminowe	0	0
- krótkoterminowe	956 788	1 557 006

Kwotę tej rezerwy oraz uzgodnienie przedstawiające zmiany stanu w ciągu okresu obrotowego przedstawiono w tabeli:

	Rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe	Rezerwy na nagrody jubileuszowe	Rezerwy na urlopy wypoczynkowe	Rezerwy na pozostałe świadczenia pracownicze	Ogółem
Stan na 01.01.2023	0	0	742 528	814 478	1 557 006
Utworzenie rezerwy	0	0	222 699	1 400 530	1 623 229
Koszty wypłaconych świadczeń	0	0	0	1 830 423	1 830 423
Rozwiązanie rezerwy	0	0	334 524	58 500	393 024
Stan na 31.12.2023, w tym	0	0	630 703	326 085	956 788
- długoterminowe	0	0	0	0	0
- krótkoterminowe	0	0	630 703	326 085	956 788
Stan na 01.01.2022	0	0	573 426	528 720	1 102 146
Utworzenie rezerwy	0	0	349 188	1 872 308	2 221 496
Koszty wypłaconych świadczeń	0	0	8 248	1 586 550	1 594 798
Rozwiązanie rezerwy	0	0	171 838	0	171 838
Stan na 31.12.2022, w tym	0	0	742 528	814 478	1 557 006
- długoterminowe	0	0	0	0	0
- krótkoterminowe	0	0	742 528	814 478	1 557 006

Nota 26. POZOSTAŁE REZERWY

	31.12.2023	31.12.2022
Rezerwy na usługi	82 799	283 873
Rezerwa na badanie sprawozdania finansowego	51 250	45 750
Rezerwa na wynagrodzenie prowizyjne	0	0
Razem, w tym:	134 049	329 623
- długoterminowe	0	0
- krótkoterminowe	134 049	329 623

Kwotę tej rezerwy oraz uzgodnienie przedstawiające zmiany stanu w ciągu okresu obrotowego przedstawiono w tabeli:

Wyszczególnienie	Rezerwa na usługi	Rezerwa na badanie sprawozdania finansowego	Wynagrodzenie prowizyjne	Ogółem
Stan na 01.01.2023	283 873	45 750	0	329 623
Utworzone w ciągu roku obrotowego	1 289 728	80 250	0	1 369 978
Wykorzystane	1 466 388	74 750	0	1 541 138

61

Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego

GRUPA KAPITAŁOWA DIGITREE GROUP S.A.

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01.– 31.12.2023 R.

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)

Rozwiązane	24 414	0	24 414
Stan na 31.12.2023, w tym:	82 799	51 250	134 049
- długoterminowe	0	0	0
- krótkoterminowe	82 799	51 250	134 049
Stan na 01.01.2022	118 601	43 920	162 521
Utworzone w ciągu roku obrotowego	2 509 119	63 750	2 572 869
Wykorzystane	2 343 847	61 920	2 405 767
Rozwiązane	0	0	0
Korekta stopy dyskontowej	0	0	0
Stan na 31.12.2022, w tym:	283 873	45 750	329 623
- długoterminowe	0	0	0
- krótkoterminowe	283 873	45 750	329 623

Nota 27. CELE I ZASADY ZARZĄDZANIA RYZYKIEM FINANSOWYM

Cel i zasady zarządzania ryzykiem finansowym

Do głównych instrumentów finansowych, z których korzysta Grupa Kapitałowa, należą środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe. Grupa Kapitałowa posiada też inne instrumenty finansowe, takie jak należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług, które powstają bezpośrednio w toku prowadzonej przez nią działalności. Główne rodzaje ryzyka wynikającego z instrumentów finansowych spółki obejmują ryzyko stopy procentowej, ryzyko związane z płynnością, ryzyko walutowe oraz ryzyko kredytowe. Kierownictwo Grupy Kapitałowej na bieżąco weryfikuje i uzgadnia zasady zarządzania każdym z tych rodzajów ryzyka – co zostało opisane poniżej. Grupa Kapitałowa monitoruje również ryzyko cen rynkowych dotyczące wszystkich posiadanych przez nią instrumentów finansowych.

Ryzyko stopy procentowej

Spółka dominująca, jak również 3 spółki zależne zaciągnęły kredyt w rachunku bankowym. Oprocentowanie kredytów jest zmienne (stawka WIBOR + ustalona marża), więc zmniejsza to ryzyko zmiany stopy procentowej. Gdyby taka zmiana nastąpiła to wpływ jej na wynik jest nieistotny.

Ryzyko walutowe

Grupa Kapitałowa w minimalnym stopniu narażona jest na ryzyko walutowe z tytułu zawieranych transakcji. Ryzyko takie powstaje w wyniku dokonywania przez jednostkę operacyjną sprzedaży lub zakupów w walutach innych niż jej waluta wyceny. Wielkość transakcji sprzedaży wyrażonych w walutach innych niż waluta sprawozdawcza jednostki operacyjnej dokonującej sprzedaży nie przekracza 5 % zawartych przez Grupę Kapitałową transakcji, podczas gdy udział transakcji kosztowych wyrażonych w walutach obcych nie przekracza 5% transakcji kosztowych.

Ryzyko kredytowe

W Grupie Kapitałowej stosowane się zasady postępowania zabezpieczające przed ryzykiem kredytowym. Spółki z Grupy kapitałowej zawierają transakcje wyłącznie z firmami o stabilnej sytuacji finansowej. Wszyscy klienci, którzy pragną korzystać z kredytów kupieckich, poddawani są procedurom wstępnej weryfikacji. Ponadto, dzięki bieżącemu monitorowaniu stanów należności, narażenie spółki na istotne ryzyko nieściągalnych należności wpływające na utratę płynności Grupy Kapitałowej jest nieznaczne. W ramach stałych obowiązków pracownicy Grupy Kapitałowej dokonują monitoringu należności i w określonych sytuacjach podejmują niezbędne działania mające na celu zabezpieczenie spływu należności.

62

Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego

GRUPA KAPITAŁOWA DIGITREE GROUP S.A.

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01.– 31.12.2023 R.

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)

Ryzyko kredytowe identyfikowane w zakresie należności handlowych związane jest z ich koncentracją i terminowością obsługi. Sprzedaż realizowana jest do szerokiej liczby odbiorców. Dywersyfikacja odbiorców powoduje znaczne obniżenie poziomu ryzyka.

Ryzyko kredytowe dotyczące środków pieniężnych i ich ekwiwalentów jest ograniczone, ponieważ Grupa Kapitałowa lokuje swoje środki pieniężne w bankach o ugruntowanej pozycji rynkowej i posiadających rating przyznawany przez międzynarodowe agencje ratingowe.

Poniższa tabela prezentuje koncentrację środków pieniężnych w bankach.

Bank	Rating	Agencja ratingująca	31.12.2023	31.12.2022
A	AAA	FITCH	99,29%	98,90%
B	BBB-	FITCH	0,71%	1,10%
SUMA			100,00%	100,00%

Ryzyko związane z płynnością

Grupa Kapitałowa monitoruje ryzyko braku płynności poprzez bieżącą analizę stanu środków finansowych, uwzględniając terminy wymagalności/ zapadalności zarówno inwestycji jak i aktywów finansowych (np. konta należności, pozostałych aktywów finansowych) oraz prognozowane przepływy pieniężne z działalności operacyjnej. Celem Grupy Kapitałowej jest utrzymywanie równowagi pomiędzy ciągłością a elastycznością finansowania, poprzez korzystanie z rozmaitych źródeł finansowania.

Poniższa tabela zawiera analizę zobowiązań finansowych Grupy Kapitałowej w odpowiednich przedziałach wiekowych, na podstawie pozostałego okresu do upływu umownego terminu zapadalności na dzień kończący okres sprawozdawczy. Kwoty przedstawione w tabeli stanowią umowne niezdyskontowane przepływy pieniężne. Salda zobowiązań handlowych oraz pozostałych zobowiązań o charakterze finansowym przypadające do spłaty w terminie 12 miesięcy są wykazywane w wartościach księgowych, ponieważ wpływ dyskonta jest nieistotny pod względem wartości.

Tabela wymagalności w nominałach	Poniżej roku	Od 1 do 2 lat	Od 2 do 5 lat	Ponad 5 lat	Razem
Tabela wymagalności w nominałach	Poniżej roku	Od 1 do 2 lat	Od 2 do 5 lat	Ponad 5 lat	Razem
31.12.2023	12 083 774	160 884	69 000	0	12 313 658
Kredyt na refinansowanie inwestycji	0	0	0	0	0
Kredyt w rachunku bieżącym	1 854 195	0	0	0	1 854 195
Otrzymana pożyczka	0	0	0	0	0
Zobowiązania z tyt. leasingu	645 305	160 884	69 000	0	875 189
Opcja PUT	0	0	0	0	0
Zobowiązania handlowe	9 584 274	0	0	0	9 584 274
31.12.2022	11 967 135	753 320	284 164	0	13 004 619
Kredyt na refinansowanie inwestycji	0	0	0	0	0
Kredyt w rachunku bieżącym	1 105 460	0	0	0	1 105 460
Otrzymana pożyczka	0	0	0	0	0
Zobowiązania z tyt. leasingu	1 025 807	753 320	284 164	0	2 063 291
Opcja PUT	0	0	0	0	0
Zobowiązania handlowe	9 835 868	0	0	0	9 835 868

Nota 28. WPŁYW COVID-19

Od 1 lipca 2023 roku, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Zdrowia, stan zagrożenia epidemicznego w Polsce został zniesiony i tym samym cała druga połowa ub.r. była wolna od ograniczeń i nakazów pandemicznych. Obecna sytuacja nie wpływa obecnie w istotnym stopniu na przychody i wyniki spółek z Grupy Kapitałowej Digitree Group. Mimo to, Zarząd Emitenta postanowił zachować niektóre wprowadzone podczas pandemii

63

Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego

GRUPA KAPITAŁOWA DIGITREE GROUP S.A.

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01.– 31.12.2023 R.

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)

zmiany, takie jak model pracy w systemie zdalnym lub hybrydowym, wykorzystanie zdigitalizowanych form komunikacji z klientami oraz organizację pracy wewnętrznej.

Ponadto, Spółki z Grupy w dalszym ciągu duży nacisk kładą na monitoring poziomu należności i prowadzą intensywne działania windykacyjne, zapobiegające opóźnieniom w regulowaniu płatności. Te aspekty stanowią teraz normę i stały element codzienności dla naszej Grupy. Jest to niezwykle istotne, ponieważ skutki pandemii oraz obecnej inflacji wciąż prowadzić mogą do wzrostu niewypłacalności wśród polskich MŚP. . Firmy o słabszej kondycji kapitałowej, borykające się z rosnącymi kosztami prowadzenia działalności oraz wzrostem płacy minimalnej, przy braku wsparcia rządowego oraz wraz z licznymi zmianami w zachowaniach konsumentów, mogą znajdować się w trudnej sytuacji. Powyższe może potencjalnie wywołać efekt domina, niosąc zagrożenie dla stabilności gospodarki.

Warto zwrócić również uwagę na bezpośrednie otoczenie rynkowe Grupy Emitenta - udział sprzedaży przez Internet w sprzedaży detalicznej (w cenach bieżących) w 2022 r. utrzymywał się na stałym, wysokim poziomie, pomimo braku obostrzeń dla handlu detalicznego i normalizacji sytuacji pandemicznej. Natomiast w 2023 roku, odnotowano w tym zakresie niewielkie spadki, związane już bezpośrednio z inflacją i trudnościami w prowadzeniu biznesów. Sytuacja gospodarcza, w tym wiele czynników makroekonomicznych, bezpośrednio wpływają na decyzje przedsiębiorstw dotyczące wydatków reklamowych, inwestycji firm w nowe technologie oraz nastroje konsumenckie, co przekłada się wprost na popyt na usługi Grupy Emitenta, a w konsekwencji wpływa również na jej sytuację finansową.

Nota 29. WOJNA W UKRAINIE

Europa w dalszym ciągu odczuwa skutki agresji Rosji na Ukrainę, która wpłynęła nie tylko na ceny energii, inflację, koszty prowadzenia wielu biznesów, ale również na siłę nabywczą konsumentów. W ocenie Zarządu Emitenta sytuacja ta może wciąż wywierać wpływ, choć obecnie niewielki, na działalność Grupy Kapitałowej, nawet pomimo znikomej ekspozycji jej usług na rynek ukraiński oraz rosyjski. Wprowadzenie kolejnych pakietów sankcji przeciw Rosji, migracje obywateli Ukrainy (ale również obywateli państw sąsiadujących z Polską i Ukrainą), powodować mogą negatywne konsekwencje zwłaszcza dla klientów Emitenta i spółek z jego Grupy, co w kolejnych okresach sprawozdawczych mogłoby przełożyć się na wyniki finansowe. Przedłużająca się inflacja oraz idąca w ślad za nią zmiana siły nabywczej konsumentów i zwiększona wrażliwość na ceny mogą mieć bezpośredni wpływ na powodzenie segmentu e-commerce. Jak wynika z raportu Polskiego Instytutu Ekonomicznego, ponad połowa polskich przedsiębiorstw (60%) odczuła w sposób umiarkowany lub silny skutki wojny w Ukrainie w swojej działalności. Należą do nich zwłaszcza rosnące ceny produktów i usług, związane bezpośrednio z wyższymi kosztami działalności, energii, inflacją i słabnącym popytem gospodarstw domowych. Część firm jeszcze nie uporała się z negatywnymi skutkami ekonomicznymi z czasu pandemii COVID-19 i lockdown’ów, kiedy pojawiły się kolejne, niekorzystne uwarunkowania. Powoduje to m.in. niepewność przedsiębiorców, wstrzymywanie się z inwestycjami, co ma wpływ na rozwój wielu firm, w tym może mieć również wpływ na Grupę Emitenta.

Obecnie, pomimo zawiłości politycznych i gospodarczych w 2022 roku obroty europejskiego handlu elektronicznego B2C wzrosły do 899 mld euro (z 849 mld euro w 2021 r.), podobne wzrosty prognozuje się dla bieżącego okresu - w 2023 roku wzrost może wynieść 8%. Jednocześnie oczekuje się, że sprzedaż internetowa będzie w nadchodzących latach nadal rosła, osiągając szacunkowo 30% sprzedaży detalicznej do 2030 r.

Mając na uwadze powyższe, Emitent nadal zamierza monitorować i śledzić aktualny rozwój sytuacji oraz działania ze strony rządu polskiego i krajów zachodnich, aby móc na bieżąco adekwatnie reagować na podjęte przez nich decyzje. Jednak na chwilę obecną Zarząd Emitenta pragnie zapewnić, że bieżący stan rzeczy nie wpływa w istotnym stopniu na wyniki osiągane przez Grupę, a w jego ocenie jedynym słusznym rozwiązaniem pozostaje dalsza obserwacja rozwoju ww. konfliktu.

64

Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego

GRUPA KAPITAŁOWA DIGITREE GROUP S.A.

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01.– 31.12.2023 R.

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)

Nota 30. ZARZĄDZANIE KAPITAŁEM

Głównym celem zarządzania kapitałem Grupy jest utrzymanie dobrego ratingu kredytowego i bezpiecznych wskaźników kapitałowych, które wspierałyby działalność operacyjną Grupy i zwiększały wartość dla jej akcjonariuszy.

Grupa zarządza strukturą kapitałową i w wyniku zmian warunków ekonomicznych wprowadza do niej zmiany. W celu utrzymania lub skorygowania struktury kapitałowej, Grupa może zmienić wypłatę dywidendy dla akcjonariuszy, zwrócić kapitał akcjonariuszom lub wyemitować nowe akcje. W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku nie wprowadzono żadnych zmian do celów, zasad i procesów obowiązujących w tym obszarze.

Wyszczególnienie	31.12.2023	31.12.2022
Oprocentowane kredyty i pożyczki	1 870 668	1 259 575
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania	12 467 444	12 672 373
Minus środki pieniężne i ich ekwiwalenty	2 555 078	4 234 002
Zadłużenie netto	11 783 034	9 697 946

Zamienne akcje uprzywilejowane
Kapitał własny	20 127 831	21 362 588
Kapitały rezerwowe z tytułu niezrealizowanych zysków netto
Kapitał razem	20 127 831	21 362 588
Kapitał i zadłużenie netto	31 910 865	31 060 534
Wskaźnik dźwigni	36,92%	31,22%

Spółka w umiarkowanym stopniu korzysta z kapitałów obcych, wskaźnik dźwigni utrzymywany jest poniżej 50%.

Nota 31. TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI

Następująca tabela przedstawia łączne kwoty transakcji zawartych z podmiotami powiązanymi za bieżący i poprzedni rok obrotowy

65

Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego

GRUPA KAPITAŁOWA DIGITREE GROUP S.A.

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01.– 31.12.2023 R.

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)

Podmiot powiązany	Sprzedaż na rzecz podmiotów powiązanych		Należności od podmiotów powiązanych, w tym z tyt. udzielonych pożyczek		Zakupy od podmiotów powiązanych		Zobowiązania wobec podmiotów powiązanych, w tym z tyt. otrzymanych pożyczek
	31.12.2023	31.12.2022	31.12.2023	31.12.2022	31.12.2023	31.12.2022	31.12.2023	31.12.2022
Fundacja Rozwoju i Ochrony Komunikacji Elektronicznej	n/d	2 400	n/d	246	n/d	2 400	n/d	738
Jednostki powiązane osobowo ze spółką dominującą (Zarząd):	0	0	0	0	577 200	607 364	59 163	86 939
KZ Advisory Konrad Zaczek	0	0	0	0	306 000	291 000	31 365	31 365
UNMESS Wiktor Mazur	0	0	0	0	271 200	316 364	27 798	55 574

66

Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego

GRUPA KAPITAŁOWA DIGITREE GROUP S.A.

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)

Nota 32. WYNAGRODZENIA CZŁONKÓW ZARZĄDU, RADY NADZORCZEJ I WYŻSZEJ KADRY KIEROWNICZEJ

Świadczenia wypłacane Członkom Zarządu jednostki dominującej i jednostek zależnych

	01.01.2023-31.12.2023	01.01.2022-31.12.2022
Wynagrodzenie	1 651 442	1 103 881
Ubezpieczenia społeczne	63 674	53 006
Pozostałe świadczenia	6 720	231 164
Razem	1 721 836	1 388 051

Świadczenia wypłacane Członkom Rady Nadzorczej jednostki dominującej i jednostek zależnych

	01.01.2023-31.12.2023	01.01.2022-31.12.2022
Wynagrodzenie	52 793	60 402
Ubezpieczenia społeczne	13 413	12 231
Pozostałe świadczenia	111	117
Razem	66 317	72 750

Świadczenia wypłacone lub należne pozostałym członkom głównej kadry kierowniczej

	01.01.2023-31.12.2023	01.01.2022-31.12.2022
Wynagrodzenie	2 057 317	2 070 147
Ubezpieczenia społeczne	376 893	395 894
Pozostałe świadczenia	12 920	15 895
Razem	2 447 130	2 481 936

Grupa Kapitałowa jako główną kadrę kierowniczą traktuje Dyrektorów oraz Managerów odpowiadających za poszczególne działy spółek.

Nota 33. ZATRUDNIENIE

Przeciętne zatrudnienie

Wyszczególnienie	01.01.2023-31.12.2023	01.01.2022-31.12.2022
Administracja	37	37
Dział IT	19	29
Dział sprzedaży	21	18
Obsługa Klienta	58	67
Pozostali pracownicy	11	33
Razem	146	184

Rotacja zatrudnienia

Wyszczególnienie	01.01.2023-31.12.2023	01.01.2022-31.12.2022
Liczba pracowników przyjętych	32	62
Liczba pracowników zwolnionych	58	53
Razem	-26	9

67

Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego

GRUPA KAPITAŁOWA DIGITREE GROUP S.A.

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)

Nota 34. SPRAWY SĄDOWE

Spółka DIGITREE GROUP S.A. (dawniej SARE S.A.) na dzień 31 grudnia 2023 roku nie prowadziła spraw sądowych wobec odbiorców zalegających z opłatami.

Spółka JU sp. z o.o. wytoczyła powództwa względem odbiorców, którzy zalegają z opłatami. Łączna kwota należności na drodze powództwa sądowego to na dzień 31 grudnia 2023 roku wynosiła 92 tys. zł. Powyższe należności zostały objęte odpisami aktualizacyjnymi.

Spółka INIS sp. z o.o. wytoczyła powództwa względem odbiorców, którzy zalegają z opłatami. Łączna kwota należności na drodze powództwa sądowego to na dzień 31 grudnia 2023 roku 23 tys. zł. Powyższe należności zostały objęte odpisami aktualizacyjnymi.

Spółka FWC S.A. wytoczyła powództwa względem odbiorców, którzy zalegają z opłatami. Łączna kwota należności na drodze powództwa sądowego na dzień 31 grudnia 2023 roku wynosiła 112 tys. zł, należności te w pełni zostały objęte odpisami aktualizującymi. W sprawach, w których została
‎ ogłoszona upadłość wierzytelności w kwocie 314 tys. zł zostały zgłoszone do masy upadłościowej i ustalane są listy wierzycieli. Powyższe należności zostały objęte odpisami aktualizacyjnymi.

Spółka Sales Intelligence sp. z o.o. wytoczyła powództwa względem odbiorców, którzy zalegają z opłatami. Łączna kwota należności na drodze powództwa sądowego to na dzień 31 grudnia 2023 roku wynosiła 77 tys. zł. Należności w wysokości 29 tys. zł zostały objęte odpisami aktualizacyjnymi.

Nota 35. ZDARZENIA PO DACIE BILANSU

W dniu 19.01.2024 r. Digitree Group S.A. zawarło z ING Bank Śląski S.A. z siedzibą w Katowicach („Bank”) aneks do umowy o korporacyjny kredyt złotowy w formie odnawialnej linii kredytowej. Emitent informował wcześniej o przedmiotowym kredycie oraz kolejnych aneksach w raportach ESPI nr 8/2019 z dnia 29.01.2019 r., nr 3/2020 z dnia 28.01.2020 r., nr 4/2021 z dnia 29.01.2021 r., nr 4/2022 z dnia 28.01.2022 r. oraz nr 02/2023 z dnia 30.01.2023 r.

Na podstawie powyższego aneksu, zawartego przez Spółkę w dniu dzisiejszym, tj. 19.01.2024 r., Bank wydłużył okres finansowania o kolejny rok, tj. do dnia 31.01.2025 r. Kredyt, udzielony do kwoty 4.000.000,00 zł (słownie: cztery miliony złotych 00/100), przeznaczony jest na finansowanie bieżącej działalności gospodarczej Emitenta. Spółka będzie mogła go wykorzystać w zależności od aktualnych potrzeb.

Kredyt jest oprocentowany według zmiennej stopy procentowej, ustalonej przez Bank w oparciu o stawkę WIBOR dla 1-miesięcznych depozytów międzybankowych, powiększonej o marżę Banku.

Strony ustaliły zabezpieczenie spłaty kredytu, w następującej formie:

a) gwarancji udzielonej przez Bank Gospodarstwa Krajowego na podstawie Umowy portfelowej linii gwarancyjnej de minimis nr 3/PLD-KFG/2018 w kwocie 2.400.000,00 zł (słownie: dwa miliony czterysta tysięcy złotych 00/100), stanowiącej 60,00% przyznanej kwoty kredytu na okres kredytowania wydłużony o 3 miesiące, tj. do dnia 30.04.2025 r.;

b) weksla in blanco wystawionego przez Emitenta wraz z deklaracją wekslową poręczonego przez następujące spółki z Grupy Kapitałowej Digitree Group: Sales Intelligence sp. z o.o., Fast White Cat S.A., Salelifter sp. z o.o., Ju: sp. z o.o., INIS sp. z o.o.

Pozostałe warunki nie odbiegają od warunków powszechnie stosowanych dla tego typu umów.

W dniu 08.02.2024 r. spółka zależna od Digitree Group S.A., tj. Fast White Cat S.A. z siedzibą we Wrocławiu („FWC”) zawarła z ING Bank Śląski S.A. z siedzibą w Katowicach („Bank”) aneks do umowy o kredyt dewizowy w rachunku bankowym (Kredyt) z dnia 13.02.2023 r. Powyższy aneks wydłuża okres finansowania w kwocie 290.000,00 EUR (słownie: dwieście dziewięćdziesiąt tysięcy euro i 00/100) o 12 (dwanaście) miesięcy, tj. do

68

Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego

GRUPA KAPITAŁOWA DIGITREE GROUP S.A.

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)

dnia 12.02.2025 r. Oprocentowanie Kredytu ustalane jest na podstawie stawki EURIBOR dla depozytów 1-miesięcznych, powiększonej o marżę Banku.

Ponadto w dniu 13.02.2024 r. spółka zawarła z Bankiem aneks do umowy o kredyt złotowy w rachunku bankowym z dnia 27.06.2019 r. w formie odnawialnej linii kredytowej („Kredyt”). Powyższy aneks wydłuża spółce FWC okres finansowania w kwocie 2.200.000,00 zł (słownie: dwa miliony dwieście tysięcy złotych i 00/100) na okres 12 (dwunastu) miesięcy, tj. do dnia 14.02.2025 r. Oprocentowanie Kredytu ustalane jest na podstawie stawki WIBOR dla depozytów 1- miesięcznych, powiększonej o marżę Banku.

Oba kredyty zabezpieczone są w następujący sposób:

a) gwarancją udzieloną przez Bank Gospodarstwa Krajowego na podstawie Umowy Portfelowej linii gwarancyjnej de minimis w kwocie stanowiącej 60,00% przyznanej kwoty kredytu na okres kredytowania wydłużony o 3 miesiące,

b) wekslem in blanco wraz z deklaracją wekslową poręczonym przez spółki: Digitree Group S.A., Salelifter sp. z o.o., JU: sp. z o.o., Sales Intelligence sp. z o.o. oraz INIS sp. z o.o.

Pozostałe warunki nie odbiegają od warunków powszechnie stosowanych dla tego typu umów.

W dniu 12.02.2024 r. spółka zależna od Digitree Group S.A., tj. INIS sp. z o.o. z siedzibą w Rybniku („INIS”) zawarła z ING Bank Śląski S.A. z siedzibą w Katowicach („Bank”) aneks do umowy o kredyt złotowy w rachunku bankowym z dnia 01.07.2020 r. w formie odnawialnej linii kredytowej („Kredyt”). Powyższy aneks wydłuża spółce INIS okres finansowania w kwocie 2.000.000,00 zł (słownie: dwa miliony złotych i 00/100) o 12 (dwanaście) miesięcy, tj. do dnia 14.02.2025 r. Oprocentowanie kredytu ustalane jest na podstawie stawki WIBOR dla depozytów 1- miesięcznych, powiększonej o marżę Banku.

Kredyt zabezpieczony jest w następujący sposób:

a) gwarancją udzieloną przez Bank Gospodarstwa Krajowego na podstawie Umowy Portfelowej linii gwarancyjnej de minimis w kwocie stanowiącej 60,00% przyznanej kwoty kredytu na okres kredytowania wydłużony o 3 miesiące,

b) wekslem in blanco wystawionym przez INIS wraz z deklaracją wekslową, poręczonym przez Digitree Group S.A., Salelifter sp. z o.o., JU: sp. z o.o., Fast White Cat S.A., Sales Intelligence sp. z o.o.

Pozostałe warunki nie odbiegają od warunków powszechnie stosowanych dla tego typu umów.

W dniu 12.02.2024 r. wpłynęło do Emitenta od Akcjonariusza Polinvest 7 S.a.r.l. zgłoszenie kandydatury Pana André Mierzwa na Członka Rady Nadzorczej Spółki.

Zgłoszenie wpłynęło w związku ze zwołanym na dzień 06.03.2024 r. Nadzwyczajnym Walnym Zgromadzeniem Emitenta oraz punktem 7 porządku obrad, przewidującym podjęcie uchwały w sprawie powołania Członka Rady Nadzorczej Spółki. Do zgłoszenia dołączono wszystkie niezbędne dokumenty, zgodnie z § 26 ust. 3 Regulaminu Obrad Walnego Zgromadzenia Digitree Group S.A., w tym przede wszystkim zgodę na powołanie do Rady Nadzorczej, oświadczenie o niezależności, a także życiorys oraz kwalifikacje kandydata.

W dniu 06.03.2024 r. Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy Digitree Group S.A. („NWZ”) na podstawie art. 385 § 1 KSH w zw. z § 16 Statutu Spółki podjęło uchwałę, na mocy której w skład Rady Nadzorczej Emitenta powołano Pana André Mierzwa na wspólną trzyletnią kadencję, która rozpoczęła się z dniem 23.06.2022 r.

W marcu 2024r. Zarządy Spółek DIGITREE GROUP S.A. oraz INIS sp. z o.o. dokonały zmiany podejścia w kwestii ustalenia okresu użytkowania systemów SARE i INIS. Szerzej temat został opisany w Nocie 8.

69

Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego

GRUPA KAPITAŁOWA DIGITREE GROUP S.A.

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)

Nota 36. PROGRAM OPCJI MANAGERSKICH

Mając na celu:

1) stworzenie w Grupie Kapitałowej Digitree Group mechanizmów motywujących osoby zarządzające oraz kluczowych pracowników i współpracowników do działań zapewniających długoterminowy wzrost wartości Spółki i Grupy,

2) stabilizację kluczowej kadry menedżerskiej oraz pracowników i współpracowników mających wpływ na budowanie wartości Grupy oraz realizację strategii biznesowej Spółki i Grupy Kapitałowej,

3) stworzenie w Grupie Kapitałowej Digitree Group przejrzystych i zrozumiałych warunków wynagrodzenia członków zarządów oraz kluczowych pracowników i współpracowników za ich wkład we wzrost wartości Spółki i Grupy, realizację strategii biznesowej oraz osiągnięte wyniki finansowe,

Walne Zgromadzenie Digitree Group S.A. uchwałą nr 313 z dnia 24.06.2021 r. w sprawie wprowadzenia w Spółce Programu Opcji Menedżerskich, na mocy § 1 ust. 3 powołanej powyżej uchwały uchwaliło Regulamin Programu Opcji Menadżerskich (dalej również: „Regulamin Programu” lub „Regulamin”).

1. Celem ogólnym Programu Opcji Menadżerskich jest zapewnienie optymalnych warunków dla osiągnięcia wysokich wyników finansowych i długoterminowego wzrostu wartości Spółki i Grupy Kapitałowej Digitree Group poprzez trwałe związanie osób uczestniczących w Programie ze Spółką i Grupą oraz ich celami. Program Motywacyjny ma na celu zwiększenie wartości Spółki i jej Grupy Kapitałowej, jak również umożliwienie kluczowym dla rozwoju Grupy Kapitałowej pracownikom i współpracownikom (w tym członkom Zarządu Spółki oraz Spółek Zależnych) partycypacji w oczekiwanym wzroście wartości Spółki i Grupy Kapitałowej oraz zapewnienia ich trwałego związania z Grupą. Program Opcji służy nie tylko odpowiedniemu zmotywowaniu osób zarządzających, pracowników i współpracowników spółek z Grupy do zwiększenia zaangażowania i podejmowania działań ukierunkowanych na osiąganie wyznaczonych przez Spółkę i Grupę celów oraz utrzymaniu bądź wzrostowi jej wartości, ale także zapewnieniu stabilność Spółki i Grupy, co jest istotnym aspektem z punktu widzenia akcjonariuszy Spółki i potencjalnych inwestorów. Poprzez odroczenie otrzymania realnej korzyści z instrumentów finansowych (w postaci warrantów) możliwe jest zatrzymanie w Grupie Kapitałowej kluczowych osób realizujących jej strategię biznesową. Z kolei, długoterminowa współpraca ze stałą kadrą menadżerską zapewnia nie tylko bardziej efektywne i płynne zarządzanie Spółką oraz Grupą, ale także ich stabilność i realizację długoterminowych celów. Ustanowienie Programu Opcji Menadżerskich opartego o transparentne zasady przyczynia się zatem do realizacji strategii biznesowej, długoterminowych interesów oraz stabilności Spółki i Grupy Kapitałowej poprzez:

1) powiązanie interesów osób zarządzających Spółką oraz Spółkami Zależnymi z interesami Spółki i Grupy oraz jej akcjonariuszy poprzez uzależnienie przyznania instrumentów finansowych od spełnienia określonych w Regulaminie Programu Opcji Menedżerskich wyników finansowych Spółki, co pozwala na motywowanie do zwiększenia zaangażowania i podejmowania działań ukierunkowanych na osiągnięcie wyznaczonych przez Spółkę celów finansowych i utrzymanie bądź wzrost jej wartości,

2) odroczenie otrzymania realnej korzyści z instrumentów finansowych (w postaci warrantów), co przyczynia się do długotrwałego związania osób zarządzających Spółką oraz Spółkami Zależnymi ze Spółką i Grupą Kapitałową, co pozytywnie wpływa na efektywne i płynne zarządzanie oraz stabilność Spółki i Grupy Kapitałowej.

2. Realizacja Programu uzależniona była od osiągnięcia przez Spółkę najpóźniej w dniu 31.12.2023 r. kapitalizacji na poziomie nie niższym niż 85 000 000,00 zł (słownie: osiemdziesiąt pięć milionów złotych, „Cel Programu”), z zastrzeżeniem ust. 3 i 4 poniżej, przy czym liczba przyznanych Warrantów i Akcji będzie uzależniona od osiągniętego poziomu kapitalizacji, tj.

1) w przypadku osiągniecia kapitalizacji na poziomie od 85 000 000,00 zł (słownie: osiemdziesiąt pięć milionów złotych do 105 000 000,00 zł (słownie: sto pięć milionów złotych) zostałoby przyznanych łącznie nie więcej niż 49 716 (słownie: czterdzieści dziewięć tysięcy siedemset szesnaście) Warrantów,

2) w przypadku osiągniecia kapitalizacji na poziomie powyżej 105 000 000,00 zł (słownie: sto pięć milionów złotych) do 125 000 000,00 zł (słownie: sto dwadzieścia pięć milionów złotych) zostałoby przyznanych łącznie nie więcej niż 91 974 (słownie: dziewięćdziesiąt jeden tysięcy dziewięćset siedemdziesiąt cztery) Warrantów,

3) w przypadku osiągniecia kapitalizacji na poziomie powyżej 125 000 000,00 zł (słownie: sto dwadzieścia pięć milionów złotych) zostałoby przyznanych łącznie nie więcej niż 116 831 (słownie: sto szesnaście tysięcy osiemset trzydzieści jeden) Warrantów,

przy czym przez kapitalizację Spółki rozumie się iloczyn wyemitowanych, zarejestrowanych i dopuszczonych do obrotu przez Giełdę Papierów Wartościowych S.A. najpóźniej do dnia 31.12.2023 r. akcji Spółki oraz średniego kursu akcji Spółki z okresu 3 miesięcy poprzedzających dzień 31.12.2023 r., z zastrzeżeniem że w okresie 3 miesięcy poprzedzających dzień 31.12.2023 r., który to okres ma służyć do ustalenia kursu akcji

70

Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego

GRUPA KAPITAŁOWA DIGITREE GROUP S.A.

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)

Spółki, nastąpi obrót na akcjach Spółki w zakresie nie niższym niż 33% wszystkich wyemitowanych, zarejestrowanych i dopuszczonych do obrotu przez Giełdę Papierów Wartościowych S.A. akcji Spółki („Kapitalizacja Spółki”).

3. W ramach Programu Opcji Menadżerskich Osobom Uprawnionym mogło zostać przyznanych nie więcej niż 116 831 (słownie: sto szesnaście tysięcy osiemset trzydzieści jeden) Warrantów.

22 lipca 2021 r. Rana Nadzorcza podjęła uchwałę w przedmiocie sporządzenia i zatwierdzenia wstępnej listy uprawnionych określając tym samym dzień przyznania.

Z powodu niespełnienia w/w warunków program opcyjny nie został zrealizowany.

Program Motywacyjny dotyczący wynagrodzenia za pracę w postaci akcji własnych został przedstawiony przez Grupę Kapitałową Digitree Group S.A. zgodnie z zapisami MSSF 2 „Płatność w formie akcji własnych” (Share-Based Payments).

Wycena opcji wymaga zgodnie z MSSF 2 zbudowania, odpowiedniego do instrumentu finansowego, modelu wyceny. Z uwagi na termin realizacji opcji oraz dokładność obliczeń do wyceny wartości godziwej Programu Motywacyjnego użyto model oparty na metodzie Monte-Carlo.

Symulacja Monte-Carlo polega na konstrukcji modelu zmian cen instrumentu bazowego na podstawie danych historycznych, w taki sposób, aby zapewnić posiadanie przez zdyskontowany proces ceny instrumentu bazowego własności martyngałowej. Z wykorzystaniem danych empirycznych dobiera się odpowiedni model rozkładu prawdopodobieństwa zmian cen instrumentu bazowego, a następnie na podstawie tego modelu generuje się odpowiednio dużą liczbę możliwych, przyszłych cen instrumentu bazowego.

Kwota łączna kosztów funkcjonowania Programu w zakładanym okresie realizacji ustalona w oparciu o przeprowadzone kalkulacje wynosi 58 601 złotych (21 161 złotych zostało uwzględnione w skonsolidowanym sprawozdaniu rocznym Grupy Kapitałowej Digitree Group S.A., 14 886 złotych zostało uwzględnione w jednostkowym sprawozdaniu rocznym Digitree Group S.A.).

Podstawowe dane i założenia	31.12.2023
Wielkość wycenianej puli Programu	116.831 szt.
Użyty model wyceny	symulacja Monte-Carlo
Data przyznania	24 czerwca 2021 roku
Okres nabywania uprawnień dla wycenianej puli Programu:	24 czerwca 2021 roku –
Okres nabywania uprawnień dla wycenianej puli Programu:	31 marca 2024 roku
Cena wykonania Opcji	0,10 zł
Cena wejściowa do modelu wyceny	7,00 zł
Oczekiwana zmienność kursu akcji Spółki	54,50%
Stopa procentowa wolna od ryzyka	1,70%
Średni okres trwania życia opcji	3,36 lata
Założone dywidendy na jedną akcję	0,00 zł
Ilość symulowanych trajektorii	75.000

Nota 37. INFORMACJE O TRANSAKCJACH Z PODMIOTEM DOKONUJĄCYM BADANIA SPRAWOZDANIA

Wynagrodzenie należne za rok obrotowy	01.01.2023-31.12.2023	01.01.2022-31.12.2022
- za badanie rocznego sprawozdania finansowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego	51 000	27 000
- za usługę atestacyjną dotycząca znakowania Inline XBRL	5 000	3 000
- za przegląd półrocznego sprawozdania finansowego skonsolidowanego oraz przegląd jednostkowego sprawozdania finansowego	29 000	18 000
- za raport z oceny sprawozdania o wynagrodzeniach	5 000	5 000
RAZEM	90 000	53 000

71

Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego

GRUPA KAPITAŁOWA DIGITREE GROUP S.A.

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES 01.01. – 31.12.2023 R.

(wszystkie kwoty podane są w pełnych złotych o ile nie podano inaczej)

Nota 38. OBJAŚNIENIA DO SPRAWOZDANIA Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

Wyszczególnienie	31.12.2023	31.12.2022
Środki pieniężne w bilansie	2 555 078	4 324 002
Różnice kursowe z wyceny bilansowej	0	0
Aktywa pieniężne kwalifikowane jako ekwiwalenty środków pieniężnych na potrzeby rachunku przepływów pieniężnych	0	0
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ogółem wykazane w rachunku przepływów pieniężnych	2 555 078	4 324 002

Wyszczególnienie	31.12.2023	31.12.2022
Amortyzacja:	3 368 608	2 931 388
amortyzacja wartości niematerialnych	2 204 414	1 730 140
amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych	257 090	332 770
amortyzacja prawa do użytkowania	907 104	868 478

Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej wynika z:	-34 832	-798 490
Wynik na sprzedaży udziałów w Adepto / objęcie udziałów w FINELF	0	-837 218
Odpisy aktualizujące WNIP	0	0
Likwidacja prawa do użytkowania	-30 015	0
Likwidacja/sprzedaż nieumorzonych ŚT i WNIP	-4 817	22 051
Odpisy aktualizujące udzielone pożyczki	0	16 677
Sprzedaż udziałów w spółkach zależnych	0	0

Zmiana stanu rezerw wynika z następujących pozycji:	-795 792	621 962
bilansowa zmiana stanu rezerw na zobowiązania	-195 574	167 102
bilansowa zmiana stanu rezerw na świadczenia pracownicze	-600 218	454 860

Zmiana stanu zapasów wynika z następujących pozycji:	0	0
bilansowa zmiana stanu zapasów	0	0

Zmiana należności wynika z następujących pozycji:	-639 047	-2 449 708
zmiana stanu należności krótkoterminowych wynikająca z bilansu	-415 969	-2 912 222
zmiana stanu należności długoterminowych wynikająca z bilansu	0	0
zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych	-223 078	462 514
	0	0
Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem zobowiązań finansowych, wynika z następujących pozycji:	-110 064	3 057 474
zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych wynikająca z bilansu	-200 686	3 163 598
korekta o zmianę stanu zobowiązań z tytułu nabycia rzeczowych aktywów trwałych	90 622	-106 124

Na wartość pozycji "inne korekty" składają się:	21 161	21 161
Program motywacyjny - opcje na akcje	21 161	21 161

Rybnik, dnia 18 kwietnia 2024 r.

Podpisy Członków Zarządu:
‎

Podpis osoby sporządzającej sprawozdanie:

72

Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego

A. OŚWIADCZENIE ZARZĄDU

B. WYBRANE DANE FINANSOWE

C. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2023 R. ‎ DO 31 GRUDNIA 2023 R.

SKONSOLIDOWANY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ

SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE WŁASNYM

Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych

INFORMACJA DODATKOWA

1. INFORMACJE OGÓLNE

I. Dane jednostki dominującej:

II. Czas trwania grupy kapitałowej:

III. Okresy prezentowane

IV. Skład organów jednostki dominującej według stanu na dzień 31.12.2023 r.:

V. Podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych:

VI. Banki:

VII. Notowania na rynku regulowanym:

VIII. Znaczący akcjonariusze jednostki dominującej:

IX. Spółki zależne:

X. Graficzna prezentacja grupy kapitałowej:

XI. Zatwierdzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji:

2. ZASADY RACHUNKOWOŚCI

I. Zgodność z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej.

II. Założenie kontynuacji działalności gospodarczej i porównywalność sprawozdań finansowych

III.Zasady konsolidacji

IV.Opis przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, w tym metod wyceny aktywów i pasywów oraz przychodów i kosztów

Wartości niematerialne i prawne

Wartość firmy

Badania i rozwój

Rzeczowe aktywa trwałe

Leasing

Należności długoterminowe

Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

Inne rozliczenia międzyokresowe

Należności krótkoterminowe

Inwestycje krótkoterminowe

Instrumenty finansowe

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe

Kapitały własne

Rezerwy

Świadczenia oparte na akcjach

Rozwodniony zysk

Zobowiązania długo i krótkoterminowe

Rozliczenia międzyokresowe

Przychody

Dotacje rządowe

Segmenty

Przepływy pieniężne

Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji

Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach

V. Zmiany zasad (polityki) rachunkowości

VI. Opis zmian zasad rachunkowości i korekt błędów poprzednich okresów

3. DODATKOWE NOTY I OBJAŚNIENIA DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

Nota 1. PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY

Nota 2. SEGMENTY OPERACYJNE

Nota 3. KOSZTY DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ

Nota 4. POZOSTAŁE PRZYCHODY I KOSZTY OPERACYJNE

Nota 5. PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE

Nota 6. PODATEK DOCHODOWY I ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY

Nota 7. ZYSK PRZYPADAJĄCY NA JEDNA AKCJĘ

Nota 8. WARTOŚCI NIEMATERIALNE O NIEOKREŚLONYM OKRESIE UŻYTKOWANIA

Nota 9. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE

Nota 10. WARTOŚCI NIEMATERIALNE

Nota 11. PRAWO DO UŻYTKOWANIA

Nota 12. WARTOŚĆ FIRMY

Nota 13. POZOSTAŁE AKTYWA FINANSOWE

Nota 14. NALEŻNOŚCI HANDLOWE

Nota 15. POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI

Nota 16. ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY

Nota 17. KAPITAŁ ZAKŁADOWY

Nota 18. POZOSTAŁE KAPITAŁY

Nota 19. KAPITAŁ PRZYPADAJĄCY NA AKCJONARIUSZY NIEKONTROLUJĄCYCH

Nota 20. KREDYTY I POŻYCZKI

Nota 21. POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE

Nota 22. ZOBOWIĄZANIA HANDLOWE

Nota 23. POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA

Nota 24. INNE ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE

Nota 25. REZERWA NA ŚWIADCZENIA EMERYTALNE I PODOBNE

C. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2023 R.
‎ DO 31 GRUDNIA 2023 R.