Podstawowy zysk (podstawowa strata) przypadaj\u0105cy na jedn\u0105 akcj\u0119 | 30 | (1,61) | 2,20 |
Podstawowy zysk (podstawowa strata) przypadaj\u0105cy na jedn\u0105 akcj\u0119 z dzia\u0142alno\u015bci kontynuowanej | 30 | 1,45 | 1,73 |
Podstawowy zysk (podstawowa strata) przypadaj\u0105cy na jedn\u0105 akcj\u0119 z dzia\u0142alno\u015bci zaniechanej | (3,06) | 0,47 | |
Rozwodniony zysk (rozwodniona strata) przypadaj\u0105cy na jedn\u0105 akcj\u0119 | 30 | (1,61) | 2,20 |
Rozwodniony zysk (rozwodniona strata) przypadaj\u0105cy na jedn\u0105 akcj\u0119 z dzia\u0142alno\u015bci kontynuowanej | 30 | 1,45 | 1,73 |
Rozwodniony zysk (rozwodniona strata) przypadaj\u0105cy na jedn\u0105 akcj\u0119 z dzia\u0142alno\u015bci zaniechanej | (3,06) | 0,47 |
Nazwa jednostki sprawozdawczej lub inne dane identyfikacyjne: Grupa Kapita\u0142owa CPD SA
Wyja\u015bnienie zmian w nazwie jednostki sprawozdawczej: Sp\u00f3\u0142ka CPD S.A. (dalej \"Sp\u00f3\u0142ka\", \"CPD\") zosta\u0142a powo\u0142ana statutem z dnia 23 lutego 2007 r. (pod nazw\u0105 Celtic Development Corporation S.A., nast\u0119pnie 22 lutego 2008 r. Sp\u00f3\u0142ka zmieni\u0142a nazw\u0119 na POEN S.A.) i zosta\u0142a zarejestrowana w rejestrze przedsi\u0119biorc\u00f3w Krajowego Rejestru S\u0105dowego, prowadzonym przez S\u0105d Rejonowy dla Krakowa - \u015ar\u00f3dmie\u015bcia w Krakowie, XI Wydzia\u0142 Gospodarczy Krajowego Rejestru S\u0105dowego w dniu 23 marca 2007 r. pod numerem KRS 0000277147. Akcje Sp\u00f3\u0142ki notowane s\u0105 na Gie\u0142dzie Papier\u00f3w Warto\u015bciowych w Warszawie. W dniu 2 wrze\u015bnia 2010 Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy podj\u0119\u0142o uchwa\u0142\u0119 o zmianie nazwy sp\u00f3\u0142ki Poen S.A. na Celtic Property Developments S.A. W dniu 29 maja 2014 r. Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy podj\u0119\u0142o uchwa\u0142\u0119 o zmianie nazwy sp\u00f3\u0142ki Celtic Property Developments S.A. na CPD S.A. Zmiana nazwy zosta\u0142a zarejestrowana w Krajowym Rejestrze S\u0105dowym w dniu 17 wrze\u015bnia 2014 roku.
Forma prawna jednostki: Jednostka dominuj\u0105ca Grupy Kapita\u0142owej funkcjonuje w formie sp\u00f3\u0142ki akcyjnej
Pa\u0144stwo rejestracji: Polska
Adres zarejestrowanego biura jednostki: Cybernetyki 7B, 02-677 Warszawa
Podstawowe miejsce prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej: w siedzibie jednostki dominuj\u0105cej
Opis charakteru oraz podstawowego zakresu dzia\u0142alno\u015bci: Podstawowa dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy CPD obejmuje sprzeda\u017c nieruchomo\u015bci oraz prowadzenie projekt\u00f3w deweloperskich w segmencie biurowym i mieszkaniowym, nabywanie grunt\u00f3w i wznoszenie na nich budynk\u00f3w o przeznaczeniu mieszkaniowym lub biurowym oraz kupowanie istniej\u0105cych nieruchomo\u015bci o potencjalnej dodatkowej warto\u015bci do wykreowania, kt\u00f3ra mo\u017ce zosta\u0107 uwolniona poprzez zmian\u0119 przeznaczenia nieruchomo\u015bci lub poprzez podniesienie jej standardu i optymalizacj\u0119 powierzchni, wynajem budynk\u00f3w biurowych i magazynowych na w\u0142asny rachunek oraz zarz\u0105dzanie portfelami nieruchomo\u015bci komercyjnych.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe CPD S.A. sporz\u0105dzone na dzie\u0144 31 grudnia 2022 r. obejmuje okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r., za\u015b dane por\u00f3wnawcze - okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe prezentowane jest w z\u0142otych polskich (PLN) w zaokr\u0105gleniu do pe\u0142nych tysi\u0119cy.
Na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego, sk\u0142ad organ\u00f3w zarz\u0105dzaj\u0105cych i nadzoruj\u0105cych jednostki dominuj\u0105cej jest nast\u0119puj\u0105cy:
Zarz\u0105d: | ||
Colin Kingsnorth | Prezes Zarz\u0105du | |
El\u017cbieta Donata Wiczkowska | Cz\u0142onek Zarz\u0105du | |
Iwona Makarewicz | Cz\u0142onek Zarz\u0105du | |
John Purcell | Cz\u0142onek Zarz\u0105du |
Rada Nadzorcza: | ||
Andrew Pegge | Przewodnicz\u0105cy Rady | |
Wies\u0142aw Ole\u015b | Sekretarz Rady | |
Miros\u0142aw Gronicki | Cz\u0142onek Rady | |
Krzysztof Laskowski | Cz\u0142onek Rady | |
Emil Tomaszewski | Cz\u0142onek Rady |
\u00a0
Zgodnie z informacjami posiadanymi przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 w okresie sprawozdawczym, akcjonariuszami posiadaj\u0105cymi bezpo\u015brednio lub po\u015brednio przez podmioty zale\u017cne co najmniej 5% og\u00f3lnej liczby g\u0142os\u00f3w na Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy Sp\u00f3\u0142ki (liczba akcji podana na podstawie zawiadomie\u0144 akcjonariuszy w trybie art. 69 Ustawy o Ofercie Publicznej) s\u0105 na dzie\u0144 bilansowy:
\u00a0
Podmiot | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | Ilo\u015b\u0107 akcji | % posiadanego kapita\u0142u | % posiadanych praw g\u0142osu |
Meduvo Holding Ltd | 1 713 330 | 19,11% | 23,49% | |||
Furseka Trading and Investments Ltd | 1 655 857 | 18,47% | 22,70% | |||
QVT Fund LP | 948 922 | 10,58% | 13,01% | |||
POP Investments Ltd | 592 585 | 6,61% | 8,12% | |||
Familiar S.A. | 406 396 | 4,53% | 5,57% | |||
Ursus Capital Ltd | 417 380 | 4,66% | 5,72% | |||
Akcjonariusze posiadaj\u0105cy poni\u017cej 5% akcji | 1 559 124 | 17,39% | 21,38% | |||
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 7 293 594 | 81,35% | 100% |
Akcje w\u0142asne skupione w celu umorzenia | 1 672 591 | 18,65% | 0% | |||
Razem | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 8 966 185 | 100% | 100% |
Na dzie\u0144 bilansowy w sk\u0142ad grupy kapita\u0142owej CPD wchodz\u0105 CPD S.A. jako podmiot dominuj\u0105cy oraz 18 sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych (\"Grupa CPD\"). Ponadto Grupa posiada udzia\u0142y w 2 jednostkach wsp\u00f3\u0142kontrolowanych.
31 stycznia 2022 roku 20/140 Gaston sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 sp. k. zosta\u0142a wykre\u015blona z rejestru przedsi\u0119biorc\u00f3w. 22 lutego 2022 roku zosta\u0142a otwarta likwidacja Challange Eighteen Sp. z o.o., a 29 lipca Ursus Development Sp. z o.o.
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera wynik, aktywa i zobowi\u0105zania nast\u0119puj\u0105cych jednostek zale\u017cnych i wsp\u00f3\u0142zale\u017cnych:
Nazwa | Pa\u0144stwo | Udzia\u0142owiec | 31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |||
Jednostki zale\u017cne | |||||||
1 | Mandy Investments Sp. z o.o. w likwidacji | Polska | Lakia Enterprises Limited | 100% | 100% | ||
2 | Lakia Enterprises Limited | Cypr | 100% | 100% | |||
3 | Lakia Investments Sp. z o.o. | Polska | Lakia Enterprises Limited | 100% | 100% | ||
4 | Celtic Asset Management Sp. z o.o. | Polska | CPD S.A. | 100% | 100% | ||
5 | Robin Investments Sp. z o.o. | Polska | Lakia Enterprises Limited | 100% | 100% | ||
6 | Hub Developments Ltd Sp. z o.o. | Polska | Lakia Enterprises Limited | 100% | 100% | ||
7 | Elara Investments Sp. z o.o. | Polska | Lakia Enterprises Limited | 100% | 100% | ||
8 | Celtic Investments Limited | Cypr | CPD S.A. | 100% | 100% | ||
9 | Gaston Investments Sp. z o.o. | Polska | Lakia Enterprises Limited | 100% | 100% | ||
10 | Challange Eighteen Sp. z o.o. w likwidacji | Polska | CPD S.A. | 100% | 100% | ||
11 | Celtic Trade Park Kft | W\u0119gry | Lakia Enterprises Limited | 100% | 100% | ||
12 | Ursus Gaston Investments Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 Sp.k. | Polska | Antigo Investments Sp. z o.o. | 99% | 99% | ||
Gaston Investments Sp. z o.o. | 1% | 1% | |||||
13 | 2/124 Gaston Investments Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 Sp.k. | Polska | Antigo Investments Sp. z o.o. | 99% | 99% | ||
Gaston Investments Sp. z o.o. | 1% | 1% | |||||
14 | 18 Gaston Investments Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 Sp.k. | Polska | Antigo Investments Sp. z o.o. | 99% | 99% | ||
Gaston Investments Sp. z o.o. | 1% | 1% | |||||
15 | 20/140 Gaston Investments Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 Sp.k. | Polska | Challange Eighteen Sp. z o.o. | 0% | 99% | ||
Gaston Investments Sp. z o.o. | 0% | 1% | |||||
16 | Belise Investments Sp. z o.o. | Polska | Lakia Enterprises Limited | 100% | 100% | ||
17 | Antigo Investments Sp. z o.o. | Polska | CPD S.A. | 100% | 100% | ||
18 | Smart City Sp. z o.o. | Polska | Lakia Enterprises Limited | 100% | 100% | ||
19 | Ursus Development Sp. z o.o. w likwidacji | Polska | CPD S.A. | 100% | 100% | ||
Jednostki wsp\u00f3\u0142kontrolowane | |||||||
20 | Ursa Park Smart City Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 Sp.k. | Polska | Antigo Investments Sp. z o.o. | 49% | 49% | ||
Smart City Sp. z o.o. | 1% | 1% | |||||
21 | Ursa Sky Smart City Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 Sp.k. | Polska | CPD S.A. | 49% | 49% | ||
Smart City Sp. z o.o. | 1% | 1% |
\u00a0
Czas trwania dzia\u0142alno\u015bci poszczeg\u00f3lnych jednostek wchodz\u0105cych w sk\u0142ad Grupy nie jest ograniczony. Sprawozdania finansowe wszystkich jednostek podporz\u0105dkowanych sporz\u0105dzone zosta\u0142y za ten sam okres sprawozdawczy co sprawozdanie finansowe jednostki dominuj\u0105cej, przy zastosowaniu sp\u00f3jnych zasad rachunkowo\u015bci.
Rokiem obrotowym CPD oraz sp\u00f3\u0142ek wchodz\u0105cych w sk\u0142ad Grupy jest rok kalendarzowy.
Najwa\u017cniejsze zasady rachunkowo\u015bci zastosowane przy sporz\u0105dzaniu niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego przedstawione zosta\u0142y poni\u017cej. Zasady te stosowane by\u0142y we wszystkich prezentowanych latach w spos\u00f3b ci\u0105g\u0142y, o ile nie podano inaczej.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe CPD S.A. sporz\u0105dzone zosta\u0142o zgodnie z Mi\u0119dzynarodowymi Standardami Sprawozdawczo\u015bci Finansowej (\"MSSF\") zatwierdzonymi przez Uni\u0119 Europejsk\u0105. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone wed\u0142ug zasady kosztu historycznego, za wyj\u0105tkiem aktualizacji wyceny nieruchomo\u015bci inwestycyjnych do poziomu warto\u015bci godziwej.Skonsolidowane sprawozdania finansowe zosta\u0142y sporz\u0105dzone przy za\u0142o\u017ceniu kontynuacji dzia\u0142alno\u015bci w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci. Na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie istniej\u0105 okoliczno\u015bci wskazuj\u0105ce na zagro\u017cenie kontynuacji dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej przez Grup\u0119. W szczeg\u00f3lno\u015bci Zarz\u0105d CPD SA nie zamierza ani zlikwidowa\u0107 jednostki ani zaniecha\u0107 prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej.Nowe i zmienione standardy i interpretacje, kt\u00f3re wesz\u0142y w \u017cycie w 2022 r. oraz ich wp\u0142yw na niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe:
\u00a0
Zmiany do MSR 16 \u201eWp\u0142ywy przed przyj\u0119ciem do u\u017cytkowania\"
Zmiana doprecyzowuje, \u017ce produkcja przeprowadzana w ramach test\u00f3w \u015brodka trwa\u0142ego przed rozpocz\u0119ciem u\u017cytkowania \u015brodka trwa\u0142ego powinna by\u0107 ujmowana jako (1) zapas zgodnie z MSR 2 i (2) przych\u00f3d, gdy nast\u0105pi jego sprzeda\u017c (a nie wp\u0142ywa\u0107 na warto\u015b\u0107 \u015brodka trwa\u0142ego). Testowanie \u015brodka trwa\u0142ego jest elementem jego kosztu, natomiast koszt produkcji jest ujmowany w wyniku w momencie uj\u0119cia przychodu ze zbycia zapasu powsta\u0142ego podczas testowania.
.
Zmiany do MSR 37 \u201eKoszty wype\u0142nienia kontraktu\u201d
Zmiana precyzuje, \u017ce koszty wype\u0142nienia um\u00f3w rodz\u0105cych obci\u0105\u017cenia obejmuj\u0105 koszty przyrostowe (np. koszty pracy) i alokowan\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 innych koszt\u00f3w bezpo\u015brednio zwi\u0105zanych z kosztem wype\u0142nienia, np. amortyzacj\u0119.
\u00a0
Zmiana MSSF 3 \u201ePo\u0142\u0105czenia przedsi\u0119wzi\u0119\u0107\u201d
Doprecyzowano odniesienia do definicji zobowi\u0105za\u0144 zawartych w za\u0142o\u017ceniach koncepcyjnych i definicji zobowi\u0105za\u0144 warunkowych z MSR 37.
\u00a0
Zmiana MSSF 16 \u201eLeasing\u201d
W 2020 roku Rada MSR opublikowa\u0142a uproszczenia dla leasingobiorc\u00f3w otrzymuj\u0105cych ulgi ze wzgl\u0119du na pandemi\u0119 COVID-19. Jednym z warunk\u00f3w by\u0142o by ulgi dotyczy\u0142y tylko p\u0142atno\u015bci zapadaj\u0105cych do ko\u0144ca czerwca 2021 roku. Wskutek zmiany przesuni\u0119to ten termin na czerwiec 2022 roku. Zmiana obowi\u0105zuje dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 kwietnia 2021 roku lub p\u00f3\u017aniej z mo\u017cliwo\u015bci\u0105 wcze\u015bniejszego zastosowania.
\u00a0
Zmiany standard\u00f3w w ramach cyklicznych Rocznych Poprawek 2018 \u2013 2020:
\uf0b7MSSF 1: dodatkowe zwolnienie dotycz\u0105ce ustalania skumulowanych r\u00f3\u017cnic kursowych z konsolidacji;
\uf0b7MSSF 9: (1) przy te\u015bcie 10% dokonywanym w celu stwierdzenia, czy modyfikacja powinna skutkowa\u0107 usuni\u0119ciem zobowi\u0105zania, nale\u017cy uwzgl\u0119dni\u0107 tylko op\u0142aty, kt\u00f3re s\u0105 wymieniane mi\u0119dzy d\u0142u\u017cnikiem a wierzycielem; (2) doprecyzowano, \u017ce op\u0142aty poniesione w przypadku usuni\u0119cia zobowi\u0105zania s\u0105 ujmowane w wyniku, a w przypadku, gdy zobowi\u0105zanie nie podlega usuni\u0119ciu, nale\u017cy je odnie\u015b\u0107 na warto\u015b\u0107 zobowi\u0105zania;
\uf0b7MSSF 16: z przyk\u0142adu nr 13 usuni\u0119to zagadnienie zach\u0119ty od leasingodawcy w postaci pokrycia koszt\u00f3w fit-out\u00f3w poniesionych przez leasingobiorc\u0119, kt\u00f3ra budzi\u0142a w\u0105tpliwo\u015bci interpretacyjne;
\uf0b7MSR 41: wykre\u015blono zakaz ujmowania przep\u0142yw\u00f3w podatkowych w wycenie aktyw\u00f3w biologicznych.
\u00a0
Powy\u017csze zmiany nie mia\u0142y wp\u0142ywu na niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe.
Nowe standardy i interpretacje, kt\u00f3re zosta\u0142y opublikowane, a nie wesz\u0142y jeszcze w \u017cycie
W niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupa nie zdecydowa\u0142a o wcze\u015bniejszym zastosowaniu nast\u0119puj\u0105cych opublikowanych standard\u00f3w, interpretacji lub poprawek do istniej\u0105cych standard\u00f3w przed ich dat\u0105 wej\u015bcia w \u017cycie:
MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe - opublikowany w dniu 18 maja 2017 roku, wraz z poprawkami opublikowanymi 25 czerwca 2020, i ma zastosowanie do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej. Nowy standard reguluj\u0105cy uj\u0119cie, wycen\u0119, prezentacj\u0119 i ujawnienia dotycz\u0105ce um\u00f3w ubezpieczeniowych i reasekuracyjnych. Standard zast\u0105pi dotychczasowe regulacje dotycz\u0105ce um\u00f3w ubezpieczeniowych (MSSF 4).
Zmiany do MSR 1 \u201eKlasyfikacja zobowi\u0105za\u0144 jako kr\u00f3tkoterminowe lub d\u0142ugoterminowe\" - opublikowany w dniu 23 stycznia 2020 roku i ma zastosowanie do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej.
Rada MSR doprecyzowa\u0142a zasady klasyfikacji zobowi\u0105za\u0144 do d\u0142ugo- lub kr\u00f3tkoterminowych przede wszystkim w dw\u00f3ch aspektach:
\uf0b7doprecyzowano, \u017ce klasyfikacja jest zale\u017cna od praw jakie posiada jednostka na dzie\u0144 bilansowy,
\uf0b7intencje kierownictwa w odniesieniu do przyspieszenia lub op\u00f3\u017anienia p\u0142atno\u015bci zobowi\u0105zania nie s\u0105 brane pod uwag\u0119.
Zmiany do MSR 8 \"Definicja szacunk\u00f3w ksi\u0119gowych\" - opublikowany w dniu 12 lutego 2021 roku i ma zastosowanie do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej.
Rada wprowadzi\u0142a do standardu definicj\u0119 szacunku ksi\u0119gowego: Szacunki ksi\u0119gowe to kwoty pieni\u0119\u017cne w sprawozdaniu finansowym, kt\u00f3re podlegaj\u0105 niepewno\u015bci wyceny.
Zmiany do MSR 1 \u201ePrezentacja sprawozda\u0144 finansowych\u201d - opublikowany w dniu 12 lutego 2021 roku i ma zastosowanie do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej.
Rada MSR doprecyzowa\u0142a, kt\u00f3re informacje dotycz\u0105ce polityki rachunkowo\u015bci stosowanej przez jednostk\u0119 s\u0105 istotne i wymagaj\u0105 ujawnienia w sprawozdaniu finansowym. Zasady skupiaj\u0105 si\u0119 na dostosowaniu ujawnie\u0144 do indywidualnych okoliczno\u015bci jednostki. Rada przestrzega przed stosowaniem wystandaryzowanych zapis\u00f3w skopiowanych z MSSF oraz oczekuje, \u017ce podstawa wyceny instrument\u00f3w finansowych b\u0119dzie uznana za istotn\u0105 informacj\u0119.
Zmiany do MSR 12 \"Podatek odroczony w odniesieniu do aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 wynikaj\u0105cych z pojedynczej transakcji\" - opublikowany 7 maja 2021 roku i ma zastosowanie do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej.
Rada wprowadzi\u0142a zasad\u0119, i\u017c je\u015bli w wyniku transakcji powstaj\u0105 r\u00f3wnocze\u015bnie dodatnie i ujemne r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe w tej samej kwocie, nale\u017cy uj\u0105\u0107 aktywa i rezerw\u0119 na odroczony podatek dochodowy nawet w\u00f3wczas, gdy transakcja nie wynika z po\u0142\u0105czenia, ani nie ma wp\u0142ywu na wynik ksi\u0119gowy lub podatkowy. Oznacza to konieczno\u015b\u0107 ujmowania aktyw\u00f3w i rezerwy na podatek odroczony np. gdy r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe w r\u00f3wnych kwotach wyst\u0119puj\u0105 w przypadku leasingu (odr\u0119bna r\u00f3\u017cnica przej\u015bciowa od zobowi\u0105zania i od prawa do u\u017cytkowania) lub w przypadku zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u rekultywacji. Nie zosta\u0142a zmieniona zasada m\u00f3wi\u0105ca o tym, \u017ce aktywa i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego kompensuje si\u0119, je\u015bli kompensacie podlegaj\u0105 aktywa i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku bie\u017c\u0105cego.
Zmiany do MSSF 16 \"Zobowi\u0105zanie leasingowe przy sprzeda\u017cy i leasingu zwrotnym\" - opublikowany 22 wrze\u015bnia 2022 roku i ma zastosowanie do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2024 roku lub p\u00f3\u017aniej.
Zmiana doprecyzowuje wymogi w odniesieniu do wyceny zobowi\u0105zania leasingowego powstaj\u0105cego wskutek transakcji sprzeda\u017cy i leasingu zwrotnego. Ma zapobiec nieprawid\u0142owemu ujmowaniu wyniku na transakcji w cz\u0119\u015bci dotycz\u0105cej zachowanego prawa do u\u017cytkowania w przypadku, gdy p\u0142atno\u015bci leasingowe s\u0105 zmienne i nie zale\u017c\u0105 od indeksu lub stawki.
\u00a0
Wy\u017cej wymienione standardy i ich zmiany nie dotycz\u0105 dzia\u0142alno\u015bci Grupy lub dotycz\u0105 jej w niewielkim stopniu, w zwi\u0105zku z tym ich zastosowanie nie b\u0119dzie mia\u0142o istotnego wp\u0142ywu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.
Jednostki zale\u017cne to wszelkie jednostki (w tym sp\u00f3\u0142ki celowe), w odniesieniu do kt\u00f3rych Grupa CPD podlega ekspozycji na zmienne wyniki finansowe, lub gdy ma prawa do zmiennych wynik\u00f3w finansowych, oraz ma mo\u017cliwo\u015b\u0107 wywierania wp\u0142ywu na wysoko\u015b\u0107 tych wynik\u00f3w finansowych poprzez sprawowanie w\u0142adzy nad t\u0105 jednostk\u0105., co zwykle towarzyszy posiadaniu liczby akcji zapewniaj\u0105cej ponad po\u0142ow\u0119
og\u00f3lnej liczby praw g\u0142osu. Przy dokonywaniu oceny, czy Grupa CPD kontroluje dan\u0105 jednostk\u0119, uwzgl\u0119dnia si\u0119 istnienie i wp\u0142yw potencjalnych praw g\u0142osu, kt\u00f3re w danej chwili mo\u017cna wykona\u0107 lub zamieni\u0107 na akcje.
Jednostki zale\u017cne podlegaj\u0105 pe\u0142nej konsolidacji od dnia, od kt\u00f3rego powsta\u0142y lub od momentu przej\u0119cia nad nimi kontroli przez Grup\u0119 CPD. Przestaje si\u0119 je konsolidowa\u0107 z dniem ustania kontroli.
W razie konieczno\u015bci wprowadzane s\u0105 korekty do sprawozda\u0144 finansowych jednostek zale\u017cnych dostosowuj\u0105ce ich polityk\u0119 rachunkowo\u015bci do polityki Grupy.
\u00a0
Przej\u0119cie przez Grup\u0119 jednostek rozlicza si\u0119 metod\u0105 nabycia. Koszt nabycia ustala si\u0119 jako warto\u015b\u0107 godziw\u0105 przekazanych aktyw\u00f3w, wyemitowanych instrument\u00f3w kapita\u0142owych oraz zobowi\u0105za\u0144 zaci\u0105gni\u0119tych lub przej\u0119tych na dzie\u0144 wymiany oraz zobowi\u0105za\u0144 wynikaj\u0105cych z ustalenia elementu warunkowego wynagrodzenia umowy. Koszty zwi\u0105zane z przej\u0119ciem ujmowane s\u0105 w skonsolidowanym wyniku finansowym w momencie poniesienia. Mo\u017cliwe do zidentyfikowania nabyte aktywa oraz zobowi\u0105zania i zobowi\u0105zania warunkowe przej\u0119te w ramach po\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych wycenia si\u0119 pocz\u0105tkowo wed\u0142ug ich warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 przej\u0119cia.\u00a0
\u00a0
Je\u015bli wyst\u0119puj\u0105, Grupa ujmuje udzia\u0142y nieposiadaj\u0105ce kontroli w jednostce przejmowanej wed\u0142ug warto\u015bci godziwej lub wed\u0142ug przypadaj\u0105cej na udzia\u0142y nieposiadaj\u0105ce kontroli proporcjonalnej cz\u0119\u015bci aktyw\u00f3w netto przejmowanej jednostki.\u00a0\u00a0
\u00a0
Nadwy\u017ck\u0119 przekazanego wynagrodzenia, warto\u015bci udzia\u0142\u00f3w nieposiadaj\u0105cych kontroli w jednostce przejmowanej oraz warto\u015bci godziwej ewentualnych wcze\u015bniejszych udzia\u0142\u00f3w w kapitale w\u0142asnym przejmowanej jednostki na dzie\u0144 przej\u0119cia nad warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 mo\u017cliwych do zidentyfikowania przej\u0119tych aktyw\u00f3w netto ujmuje si\u0119 jako warto\u015b\u0107 firmy.\u00a0
\u00a0
Je\u017celi warto\u015b\u0107 ta jest ni\u017csza od warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w netto przej\u0119tej jednostki, r\u00f3\u017cnic\u0119 ujmuje si\u0119 bezpo\u015brednio w skonsolidowanym rachunku zysk\u00f3w i strat.
\u00a0
W skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym eliminowane s\u0105 przychody i koszty, rozrachunki i niezrealizowane zyski na transakcjach pomi\u0119dzy sp\u00f3\u0142kami Grupy CPD. Eliminacji podlegaj\u0105 r\u00f3wnie\u017c niezrealizowane straty, chyba, \u017ce wskazuj\u0105 one na utrat\u0119 warto\u015bci. Tam, gdzie jest to konieczne, zasady rachunkowo\u015bci stosowane przez jednostki zale\u017cne podlegaj\u0105 zmianie dla zapewnienia zgodno\u015bci z zasadami rachunkowo\u015bci stosowanymi przez Grup\u0119 CPD.
\u00a0
Jednostki wsp\u00f3\u0142zale\u017cne s\u0105 konsolidowane metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci.
Pozycje zawarte w sprawozdaniach finansowych poszczeg\u00f3lnych jednostek Grupy CPD wycenia si\u0119 w walucie podstawowego \u015brodowiska gospodarczego, w kt\u00f3rym dana jednostka prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 (\u201ewaluta funkcjonalna\u201d).\u00a0
\u00a0
Wyniki i sytuacj\u0119 finansow\u0105 wszystkich jednostek Grupy CPD (z kt\u00f3rych \u017cadna nie prowadzi dzia\u0142alno\u015bci w warunkach hiperinflacji), kt\u00f3rych waluty funkcjonalne r\u00f3\u017cni\u0105 si\u0119 od waluty prezentacji, przelicza si\u0119 na walut\u0119 prezentacji w nast\u0119puj\u0105cy spos\u00f3b:
\u2022aktywa i zobowi\u0105zania w ka\u017cdym prezentowanym bilansie przelicza si\u0119 wed\u0142ug kursu zamkni\u0119cia obowi\u0105zuj\u0105cego na ten dzie\u0144 bilansowy;
\u2022dochody i koszty przelicza si\u0119 wed\u0142ug kurs\u00f3w \u015brednich (chyba \u017ce kurs \u015bredni nie stanowi zadowalaj\u0105cego przybli\u017cenia skumulowanego wp\u0142ywu kurs\u00f3w z dni transakcji; w takim przypadku dochody i koszty przelicza si\u0119 wed\u0142ug kurs\u00f3w z dni transakcji); zyski i straty przelicza si\u0119 wed\u0142ug kurs\u00f3w \u015brednich okresu sprawozdawczego z wyj\u0105tkiem zysku ze zbycia nieruchomo\u015bci inwestycyjnej i zapas\u00f3w, kt\u00f3re si\u0119 przelicza na PLN przy u\u017cyciu kurs\u00f3w z dni transakcji; oraz
\u2022wszelkie wynikaj\u0105ce st\u0105d r\u00f3\u017cnice kursowe ujmuje si\u0119 w pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach.
Przy sprzeda\u017cy jednostki prowadz\u0105cej dzia\u0142alno\u015b\u0107 za granic\u0105, takie r\u00f3\u017cnice kursowe ujmuje si\u0119 w wyniku finansowym, jako cz\u0119\u015b\u0107 zysku lub straty ze sprzeda\u017cy. Warto\u015b\u0107 firmy i korekty do poziomu warto\u015bci godziwej, kt\u00f3re powstaj\u0105 przy nabyciu jednostki zagranicznej traktuje si\u0119 jako aktywa jednostki
zagranicznej oraz przelicza wed\u0142ug kursu zamkni\u0119cia na dzie\u0144 bilansowy. R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia ujmowane s\u0105 w pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach.
Nieruchomo\u015b\u0107, kt\u00f3ra jest przeznaczona do czerpania d\u0142ugoterminowego przychodu z najmu lub czerpania przychodu z przyrostu jej warto\u015bci lub dla obu tych przyczyn i kt\u00f3ra nie jest zajmowana przez sp\u00f3\u0142ki b\u0119d\u0105ce w Grupie CPD, jest klasyfikowana jako nieruchomo\u015b\u0107 inwestycyjna. Na nieruchomo\u015b\u0107 inwestycyjn\u0105 sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 grunty w\u0142asne, budynki w\u0142asne oraz grunty w ramach leasingu (prawo wieczystego u\u017cytkowania).
Grunty, co do kt\u00f3rych przysz\u0142e plany nie s\u0105 pewne, s\u0105 klasyfikowane jako nieruchomo\u015bci inwestycyjne. Przysz\u0142e plany mog\u0105 zale\u017ce\u0107 od ogranicze\u0144 zagospodarowania i st\u0105d pozostaj\u0105 niepewnymi do momentu, gdy projekt inwestycji jest ostateczny i zostan\u0105 otrzymane niezb\u0119dne pozwolenia. Przeniesienie do lub z grupy nieruchomo\u015bci inwestycyjnej jest dokonywane tylko w takim momencie, gdy nast\u0105pi potwierdzona zmiana jej przeznaczenia. Przy przeniesieniu z grupy zapas\u00f3w do grupy nieruchomo\u015bci inwestycyjnej, kt\u00f3ra b\u0119dzie wyceniona wed\u0142ug warto\u015bci godziwej, r\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 nieruchomo\u015bci na ten moment a jej wcze\u015bniejsz\u0105 warto\u015bci\u0105 ksi\u0119gow\u0105 jest odniesiona do wyniku finansowego. Przy przeniesieniu z grupy nieruchomo\u015bci inwestycyjnej wycenianej wed\u0142ug jej warto\u015bci godziwej do grupy zapas\u00f3w, kosztem nieruchomo\u015bci przy p\u00f3\u017aniejszym uj\u0119ciu zgodnie z MSR 2 jest jej warto\u015b\u0107 godziwa na dzie\u0144 zmiany przeznaczenia.
Grunty u\u017cytkowane w ramach leasingu s\u0105 klasyfikowane i ujmowane jako nieruchomo\u015bci inwestycyjne w przypadku, gdy spe\u0142niona jest definicja nieruchomo\u015bci inwestycyjnej.
Nieruchomo\u015b\u0107 inwestycyjna jest ujmowana pocz\u0105tkowo wed\u0142ug poniesionych koszt\u00f3w, w tym r\u00f3wnie\u017c koszt\u00f3w transakcyjnych zwi\u0105zanych z jej nabyciem. Koszt ten jest powi\u0119kszony o koszty finansowania zewn\u0119trznego bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z budow\u0105 nieruchomo\u015bci inwestycyjnej w trakcie okresu, kiedy prowadzone s\u0105 czynne prace zwi\u0105zane z nieruchomo\u015bci\u0105.
Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu nieruchomo\u015b\u0107 inwestycyjna jest wyceniana wed\u0142ug warto\u015bci godziwej. Warto\u015b\u0107 godziwa ustalana jest w oparciu o wycen\u0119 wynikaj\u0105c\u0105 z modelu obliczan\u0105 przy u\u017cyciu przewidywanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych opartych o ceny obowi\u0105zuj\u0105ce na aktywnym rynku, skorygowane, je\u017celi to konieczne, o r\u00f3\u017cnic\u0119 rodzaju, lokalizacji lub stanu konkretnego aktywa. Wyceny s\u0105 przygotowywane ca\u0142orocznie przez niezale\u017cnych rzeczoznawc\u00f3w. Portfolio nieruchomo\u015bci inwestycyjnych jest wyceniane zgodnie z RICS Valuation \u2013 Global Standards incorporating the International Valuation Standards opublikowanymi przez the Royal Institution of Chartered Surveyors (RICS). Op\u0142aty za wycen\u0119 nie s\u0105 powi\u0105zane z warto\u015bci\u0105 nieruchomo\u015bci i wynikiem wyceny.
Warto\u015b\u0107 godziwa nieruchomo\u015bci inwestycyjnej odzwierciedla, mi\u0119dzy innymi przych\u00f3d z aktualnych um\u00f3w najmu i za\u0142o\u017cenia co do przychodu z najmu z przysz\u0142ych um\u00f3w w \u015bwietle aktualnych uwarunkowa\u0144 rynku. Warto\u015b\u0107 godziwa tak\u017ce odzwierciedla, wed\u0142ug analogicznych za\u0142o\u017ce\u0144, wyp\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, kt\u00f3rych mo\u017cna oczekiwa\u0107 w zwi\u0105zku z nieruchomo\u015bci\u0105.
Zmiany w warto\u015bci godziwej wykazywane s\u0105 w wyniku finansowym w pozycji \"Wynik z wyceny nieruchomo\u015bci inwestycyjnych\u201d.\u00a0
Zyski i straty ze zbycia nieruchomo\u015bci ujmowane s\u0105 w wyniku finansowym, w pozycji \"Wynik ze zbycia nieruchomo\u015bci inwestycyjnych\".Rzeczowe aktywa trwa\u0142e wykazuje si\u0119 w warto\u015bci historycznej, kt\u00f3r\u0105 pomniejsza si\u0119 o umorzenie. Koszt historyczny uwzgl\u0119dnia wydatki bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z nabyciem danych aktyw\u00f3w.
P\u00f3\u017aniejsze nak\u0142ady uwzgl\u0119dnia si\u0119 w warto\u015bci bilansowej danego \u015brodka trwa\u0142ego lub ujmuje jako odr\u0119bny \u015brodek trwa\u0142y (tam, gdzie jest to w\u0142a\u015bciwe) tylko w\u00f3wczas, gdy jest prawdopodobne, \u017ce z tytu\u0142u tej pozycji nast\u0105pi wp\u0142yw korzy\u015bci ekonomicznych do Grupy, za\u015b koszt danej pozycji mo\u017cna wiarygodnie zmierzy\u0107.
\u00a0
Wszelkie pozosta\u0142e wydatki na napraw\u0119 i konserwacj\u0119 wykazywane s\u0105 w wyniku finansowym w okresie obrotowym, w kt\u00f3rym je poniesiono.
\u00a0
Amortyzacj\u0119 \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych (lub ich komponent\u00f3w, je\u015bli istniej\u0105) nalicza si\u0119 metod\u0105 liniow\u0105 w celu roz\u0142o\u017cenia ich warto\u015bci pocz\u0105tkowej, pomniejszonej o warto\u015b\u0107 ko\u0144cow\u0105, na okres u\u017cytkowania tych \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych. Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy dokonuje si\u0119 weryfikacji (i ewentualnej zmiany) warto\u015bci
ko\u0144cowej i okres\u00f3w u\u017cytkowania \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych. Aktywa trwa\u0142e s\u0105 amortyzowane w ci\u0105gu okresu ich u\u017cywania (trzy do pi\u0119ciu lat).
Dla ka\u017cdej umowy Grupa podejmuje decyzj\u0119, czy umowa jest lub zawiera leasing. Leasing zosta\u0142 zdefiniowany jako umowa lub cz\u0119\u015b\u0107 umowy, kt\u00f3ra przekazuje prawo do kontroli u\u017cytkowania zidentyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w (bazowy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w) na dany okres w zamian za wynagrodzenie. W tym celu analizuje si\u0119 trzy podstawowe aspekty:
\uf0b7czy umowa dotyczy zidentyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, kt\u00f3ry albo jest wyra\u017anie okre\u015blony w umowie lub te\u017c w spos\u00f3b dorozumiany w momencie udost\u0119pnienia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w Grupie,
\uf0b7czy Grupa ma prawo do uzyskania zasadniczo wszystkich korzy\u015bci ekonomicznych z u\u017cytkowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w przez ca\u0142y okres u\u017cytkowania w zakresie okre\u015blonym umow\u0105,
\uf0b7czy Grupa ma prawo do kierowania u\u017cytkowaniem zidentyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w przez ca\u0142y okres u\u017cytkowania.
W dacie rozpocz\u0119cia Grupa ujmuje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania i zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu. Prawo do u\u017cytkowania jest pierwotnie wyceniane w cenie nabycia sk\u0142adaj\u0105cej si\u0119 z warto\u015bci pocz\u0105tkowej zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu, pocz\u0105tkowych koszt\u00f3w bezpo\u015brednich, szacunku koszt\u00f3w przewidywanych w zwi\u0105zku z demonta\u017cem bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w i op\u0142at leasingowych zap\u0142aconych w dacie rozpocz\u0119cia lub przed ni\u0105, pomniejszonych o zach\u0119ty leasingowe.
Na dzie\u0144 rozpocz\u0119cia Grupa wycenia zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasing w warto\u015bci bie\u017c\u0105cej op\u0142at leasingowych pozostaj\u0105cych do zap\u0142aty z wykorzystaniem stopy procentowej leasingu, je\u015bli mo\u017cna j\u0105 \u0142atwo ustali\u0107. W przeciwnym wypadku stosuje si\u0119 kra\u0144cow\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 leasingobiorcy.
Op\u0142aty leasingowe uwzgl\u0119dniane w warto\u015bci zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 ze sta\u0142ych op\u0142at leasingowych, zmiennych op\u0142at leasingowych zale\u017cnych od indeksu lub stawki, kwot oczekiwanych do zap\u0142aty jako gwarantowana warto\u015b\u0107 ko\u0144cowa oraz p\u0142atno\u015bci z tytu\u0142u opcji wykonania kupna, je\u015bli ich wykonanie jest racjonalnie pewne.
W kolejnych okresach zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu jest pomniejszane o dokonane sp\u0142aty i powi\u0119kszane o naliczone odsetki. Wycena zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu jest aktualizowana w celu odzwierciedlenia zmian umowy oraz ponownej oceny okresu leasingu, wykonania opcji kupna, gwarantowanej warto\u015bci ko\u0144cowej lub op\u0142at leasingowych zale\u017cnych od indeksu lub stawki. Co do zasady aktualizacja warto\u015bci zobowi\u0105zania jest ujmowana jako korekta sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania.
Grupa stosuje dopuszczone standardem praktyczne rozwi\u0105zania dotycz\u0105ce leasing\u00f3w kr\u00f3tkoterminowych oraz leasing\u00f3w, w kt\u00f3rych bazowy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w jest niskiej warto\u015bci. W odniesieniu do takich um\u00f3w zamiast ujmowa\u0107 aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu, op\u0142aty leasingowe ujmuje si\u0119 w wyniku metod\u0105 liniow\u0105 w trakcie okresu leasingu.
Grupa prezentuje prawa do u\u017cytkowania w tych samych pozycjach sprawozdania z sytuacji finansowej, co bazowe sk\u0142adniki aktyw\u00f3w, a wi\u0119c w nieruchomo\u015bciach inwestycyjnych, zapasach lub aktywach przeznaczonych do sprzeda\u017cy.
Prawo u\u017cytkowania wieczystego grunt\u00f3w jest przez Grup\u0119 oceniane jako leasing zgodnie z MSSF 16 i jako taki zosta\u0142o potraktowane. Okres leasingu dla takich praw jest oceniany na og\u00f3lnych zasadach, przy czym ewentualny plan sprzeda\u017cy prawa u\u017cytkowania wieczystego nie jest traktowany jako zako\u0144czenie umowy leasingowej.
Na warto\u015bci niematerialne sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 licencje na oprogramowanie komputerowe. Nak\u0142ady na nabyte licencje s\u0105 kapitalizowane w wysoko\u015bci koszt\u00f3w poniesionych na ich nabycie oraz koszt\u00f3w ponoszonych na doprowadzenie tego oprogramowania do u\u017cytkowania. Licencje na oprogramowanie s\u0105 amortyzowane metod\u0105 liniow\u0105 przez szacowany okres ich u\u017cytkowania (od 3 do 5 lat).
\u00a0
Warto\u015b\u0107 firmy jest testowana co roku pod k\u0105tem utraty warto\u015bci i wykazywana po koszcie pomniejszonym o skumulowane odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w odniesieniu do warto\u015bci firmy nie s\u0105 odwracane. Zyski i straty ze zbycia jednostki uwzgl\u0119dniaj\u0105 warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 warto\u015bci firmy, dotycz\u0105c\u0105 sprzedanej jednostki.
W celu przeprowadzenia testu pod k\u0105tem mo\u017cliwej utraty warto\u015bci warto\u015b\u0107 firmy jest alokowana do o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne. Alokacj\u0119 robi si\u0119 do takich o\u015brodk\u00f3w b\u0105d\u017a grup o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, kt\u00f3re wed\u0142ug oczekiwa\u0144 b\u0119d\u0105 czerpa\u0107 korzy\u015bci z po\u0142\u0105czenia, dzi\u0119ki kt\u00f3remu ta warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a.
\u00a0
Warto\u015b\u0107 firmy powstaj\u0105c\u0105 w wyniku przej\u0119cia podmiotu zagranicznego oraz jakiekolwiek korekty warto\u015bci bilansowej aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 do poziomu warto\u015bci godziwej, powsta\u0142e w drodze przej\u0119cia podmiotu zagranicznego traktuje si\u0119 jako aktywa i pasywa podmiotu zagranicznego i przelicza po kursie zamkni\u0119cia. R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia ujmowane s\u0105 w pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach.
Aktywa o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania, takie jak warto\u015b\u0107 firmy, nie podlegaj\u0105 amortyzacji, lecz corocznie s\u0105 testowane pod k\u0105tem mo\u017cliwej utraty warto\u015bci. Aktywa podlegaj\u0105ce amortyzacji analizuje si\u0119 pod k\u0105tem utraty warto\u015bci, ilekro\u0107 jakie\u015b zdarzenia lub zmiany okoliczno\u015bci wskazuj\u0105 na mo\u017cliwo\u015b\u0107 niezrealizowania ich warto\u015bci bilansowej. Strat\u0119 z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ujmuje si\u0119 w wysoko\u015bci kwoty, o jak\u0105 warto\u015b\u0107 bilansowa danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w przewy\u017csza jego warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105. Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna stanowi wy\u017csz\u0105 z dw\u00f3ch kwot: warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w, pomniejszonej o koszty sprzeda\u017cy, lub warto\u015bci u\u017cytkowej. Dla potrzeb analizy pod k\u0105tem utraty warto\u015bci aktywa grupuje si\u0119 na najni\u017cszym poziomie, w odniesieniu do kt\u00f3rego wyst\u0119puj\u0105 daj\u0105ce si\u0119 zidentyfikowa\u0107 odr\u0119bne przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne (o\u015brodki wypracowuj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne). Niefinansowe aktywa, inne ni\u017c warto\u015b\u0107 firmy, w odniesieniu do kt\u00f3rych uprzednio stwierdzono utrat\u0119 warto\u015bci, oceniane s\u0105 na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy pod k\u0105tem wyst\u0119powania przes\u0142anek wskazuj\u0105cych na mo\u017cliwo\u015b\u0107 odwr\u00f3cenia dokonanego odpisu. \u00a0
Grupa klasyfikuje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych na podstawie modelu biznesowego w zakresie zarz\u0105dzania aktywami finansowymi oraz charakterystyki wynikaj\u0105cych z umowy przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dla sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych.
\u00a0
Aktywa finansowe Grupy zaliczane s\u0105 do kategorii wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, chyba \u017ce spe\u0142nione s\u0105 warunki zaliczenia do kategorii wycenianych w zamortyzowanym koszcie albo w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody.
Wycena aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej aktualizowana jest na dzie\u0144 bilansowy oraz odnoszona odpowiednio w koszty lub przychody finansowe.
\u00a0
Aktywa finansowe zaliczone do kategorii wycenianych w zamortyzowanym koszcie oraz wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody ze wzgl\u0119du na model biznesowy i charakter przep\u0142yw\u00f3w z nimi zwi\u0105zanych podlegaj\u0105 ocenie na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy w celu uj\u0119cia oczekiwanych strat kredytowych, niezale\u017cnie od tego, czy wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki utraty warto\u015bci. Spos\u00f3b dokonywania tej oceny i szacowania odpis\u00f3w z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych r\u00f3\u017cni si\u0119 dla poszczeg\u00f3lnych klas aktyw\u00f3w finansowych. Jedynymi aktywami finansowymi w grupie s\u0105 nale\u017cno\u015bci, kt\u00f3re zosta\u0142y pogrupowane wed\u0142ug okresu przeterminowania. Szacunek odpisu jest oparty przede wszystkim o historycznie kszta\u0142tuj\u0105ce si\u0119 przeterminowania i powi\u0105zanie zalegania z faktyczn\u0105 sp\u0142acalno\u015bci\u0105, z uwzgl\u0119dnieniem dost\u0119pnych informacji dotycz\u0105cych przysz\u0142o\u015bci.
\u00a0
P\u00f3\u017aniejsze odzyskanie kwot pierwotnie odpisanych ujmowane jest w wyniku finansowym.
\u00a0
Aktywa finansowe wy\u0142\u0105cza si\u0119 z ksi\u0105g rachunkowych, gdy prawa do uzyskiwania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z ich tytu\u0142u wygas\u0142y lub zosta\u0142y przeniesione, a Grupa CPD dokona\u0142a przeniesienia zasadniczo ca\u0142ego ryzyka i wszystkich po\u017cytk\u00f3w z tytu\u0142u ich w\u0142asno\u015bci.\u00a0
Na zapasy sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 nak\u0142ady ponoszone w zwi\u0105zku z nieruchomo\u015bciami oczekuj\u0105cymi lub b\u0119d\u0105cymi w trakcie budowy w celu ich p\u00f3\u017aniejszej sprzeda\u017cy, nak\u0142ady ponoszone na projekty budownictwa mieszkaniowego oraz nak\u0142ady na dzia\u0142ki przeznaczone do sprzeda\u017cy w normalnym toku dzia\u0142alno\u015bci.
Zapasy wykazywane s\u0105 w cenie nabycia lub w koszcie wytworzenia, nie wy\u017cszym jednak od cen sprzeda\u017cy netto. Cena sprzeda\u017cy netto to oszacowana cena sprzeda\u017cy w normalnym toku dzia\u0142alno\u015bci pomniejszona o oszacowane koszty zako\u0144czenia projektu oraz pomniejszona o koszty sprzeda\u017cy.
Koszty zwi\u0105zane z budow\u0105 s\u0105 ujmowane w zapasach jak poni\u017cej:
\u2022poniesione koszty zwi\u0105zane z projektem lub jego etapem, kt\u00f3ry nie jest gotowy do sprzeda\u017cy (produkcja w toku);
\u2022poniesione koszty dotycz\u0105ce niesprzedanych jednostek zwi\u0105zanych z projektem lub jego etapem dost\u0119pnym do sprzeda\u017cy (wyroby gotowe).
Nieruchomo\u015b\u0107 inwestycyjna przeznaczona do sprzeda\u017cy jest klasyfikowana jako aktywo trwa\u0142e przeznaczone do sprzeda\u017cy, zgodnie z MSSF 5. Aktywa trwa\u0142e s\u0105 klasyfikowane jako aktywa przeznaczone do sprzeda\u017cy, je\u017celi ich warto\u015b\u0107 bilansowa zostanie odzyskana przede wszystkim w drodze transakcji sprzeda\u017cy, a nie poprzez ich dalsze wykorzystanie. Te aktywa s\u0105 dost\u0119pne do natychmiastowej sprzeda\u017cy w obecnym stanie, a ich sprzeda\u017c w ci\u0105gu 12 miesi\u0119cy uwa\u017cana jest za wysoce prawdopodobn\u0105.
Sprzeda\u017c uznaje si\u0119 za wysoce prawdopodobn\u0105, je\u017celi:
\u2022zarz\u0105d jest zdecydowany wype\u0142ni\u0107 plan sprzeda\u017cy nieruchomo\u015bci inwestycyjnej;
\u2022zosta\u0142 zainicjowany aktywny plan w celu znalezienia nabywcy;
\u2022nieruchomo\u015b\u0107 inwestycyjna jest aktywnie oferowana do sprzeda\u017cy w uzasadnionej cenie w stosunku do jej bie\u017c\u0105cej warto\u015bci rynkowej;
\u2022oczekuje si\u0119, \u017ce sprzeda\u017c mo\u017cna zakwalifikowa\u0107 jako zako\u0144czon\u0105 w ci\u0105gu roku od momentu klasyfikacji;
\u2022jest wysoce nieprawdopodobne, \u017ce do planu zostan\u0105 wprowadzone istotne zmiany lub plan zostanie wycofany.
Je\u017celi Grupa CPD zakwalifikowa\u0142a aktywo (lub grupy do zbycia) jako przeznaczone do sprzeda\u017cy, lecz powy\u017csze kryteria nie s\u0105 ju\u017c spe\u0142niane, Grupa CPD przestaje klasyfikowa\u0107 aktywo (lub grupy do zbycia) jako przeznaczone do sprzeda\u017cy.\u00a0
Kapita\u0142 podstawowy obejmuje akcje zwyk\u0142e wykazywane w warto\u015bci nominalnej.Nabyte akcje w\u0142asne przeznaczone do umorzenia wykazuje si\u0119 w cenie nabycia i wykazuje jako pomniejszenie kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych.Zobowi\u0105zania handlowe pocz\u0105tkowo ujmuje si\u0119 w warto\u015bci godziwej, za\u015b po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu wycenia si\u0119 je wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu stosuj\u0105c metod\u0119 efektywnej stopy procentowej. W przypadku zobowi\u0105za\u0144 kwota wymaganej zap\u0142aty jest wystarczaj\u0105cym przybli\u017ceniem zamortyzowanego kosztu.
Kredyty i po\u017cyczki ujmuje si\u0119 pocz\u0105tkowo w warto\u015bci godziwej, pomniejszonej o poniesione koszty transakcyjne. Kredyty i po\u017cyczki s\u0105 nast\u0119pnie wykazywane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu.
Kredyty i po\u017cyczki s\u0105 klasyfikowane jako zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe, pod warunkiem, \u017ce Grupa nie posiada bezwarunkowego prawa do odroczenia p\u0142atno\u015bci na co najmniej 12 miesi\u0119cy od dnia bilansowego.\u00a0
Koszty finansowania zewn\u0119trznego poniesione bezpo\u015brednio w zwi\u0105zku z budow\u0105 kwalifikowanego aktywa s\u0105 kapitalizowane przez okres wymagany do uko\u0144czenia projektu i doprowadzenia go do zamierzonego u\u017cytkowania.
Bie\u017c\u0105ce obci\u0105\u017cenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania - zgodnie z lokalnym prawem podatkowym) danego okresu sprawozdawczego. Zysk
(strata) podatkowa r\u00f3\u017cni si\u0119 od ksi\u0119gowego zysku (straty) w zwi\u0105zku z wy\u0142\u0105czeniem przychod\u00f3w przej\u015bciowo niepodlegaj\u0105cych opodatkowaniu i koszt\u00f3w przej\u015bciowo niestanowi\u0105cych koszt\u00f3w uzyskania przychod\u00f3w oraz pozycji koszt\u00f3w i przychod\u00f3w, kt\u00f3re nie b\u0119d\u0105 podlega\u0142y opodatkowaniu. Obci\u0105\u017cenia podatkowe s\u0105 wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowi\u0105zuj\u0105ce w danym roku obrotowym.
Podatek ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat, z wy\u0142\u0105czeniem zakresu, w kt\u00f3rym odnosi si\u0119 on bezpo\u015brednio do pozycji uj\u0119tych w pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach lub kapitale w\u0142asnym. W tym przypadku podatek r\u00f3wnie\u017c ujmowany jest odpowiednio w pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach lub kapitale w\u0142asnym.
Podatek odroczony, wykazywany w ca\u0142o\u015bci przy u\u017cyciu metody zobowi\u0105za\u0144 bilansowych, wynika z r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 podatkow\u0105 aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 a ich warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym oraz strat podatkowych do rozliczenia. Je\u017celi jednak odroczony podatek dochodowy powsta\u0142 z tytu\u0142u pocz\u0105tkowego uj\u0119cia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania w ramach transakcji innej ni\u017c po\u0142\u0105czenie jednostek gospodarczych, kt\u00f3re nie wp\u0142ywa ani na wynik finansowy, ani na doch\u00f3d podatkowy (strat\u0119 podatkow\u0105), nie ujmuje si\u0119 go. Odroczony podatek dochodowy ustala si\u0119 przy zastosowaniu obowi\u0105zuj\u0105cych prawnie lub faktycznie na dzie\u0144 bilansowy stawek (i przepis\u00f3w) podatkowych, kt\u00f3re zgodnie z oczekiwaniami b\u0119d\u0105 obowi\u0105zywa\u0107 w momencie realizacji odno\u015bnych aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego lub uregulowania zobowi\u0105zania z tego tytu\u0142u.
Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego ujmuje si\u0119 tylko wtedy, gdy jest prawdopodobne, \u017ce w przysz\u0142o\u015bci osi\u0105gni\u0119ty zostanie doch\u00f3d do opodatkowania, kt\u00f3ry umo\u017cliwi wykorzystanie r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych lub strat podatkowych.
Grupa kompensuje ze sob\u0105 aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy jednostka gospodarcza:
\u2022posiada mo\u017cliwy do wyegzekwowania tytu\u0142 prawny do przeprowadzania kompensat aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego; oraz
\u2022 aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego i rezerwy z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego dotycz\u0105 podatku dochodowego na\u0142o\u017conego przez t\u0119 sam\u0105 w\u0142adz\u0119 podatkow\u0105 na:
(i)tego samego podatnika; lub
(ii)r\u00f3\u017cnych podatnik\u00f3w, kt\u00f3rzy zamierzaj\u0105 rozliczy\u0107 zobowi\u0105zania i nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego podatku w kwocie netto, lub jednocze\u015bnie zrealizowa\u0107 nale\u017cno\u015bci i rozlicza\u0107 zobowi\u0105zania, w ka\u017cdym przysz\u0142ym okresie, w kt\u00f3rym przewiduje si\u0119 rozwi\u0105zanie znacz\u0105cej ilo\u015b\u0107 rezerw z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego lub zrealizowanie znacz\u0105cej ilo\u015bci aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego.
Polskie Sp\u00f3\u0142ki Grupy CPD odprowadzaj\u0105 sk\u0142adki w ramach polskiego systemu \u015bwiadcze\u0144 emerytalnych wed\u0142ug obowi\u0105zuj\u0105cych wska\u017anik\u00f3w odnoszonych do wynagrodzenia brutto, w czasie trwania zatrudnienia (pa\u0144stwowy program emerytalny). Grupa CPD jest jedynie zobowi\u0105zana do uiszczania sk\u0142adek w momencie ich terminu p\u0142atno\u015bci obliczonych w procentowej relacji do wynagrodzenia, a gdy Grupa CPD przestaje zatrudnia\u0107 uczestnik\u00f3w pa\u0144stwowego programu emerytalnego, nie jest zobowi\u0105zana do wyp\u0142acania \u017cadnych dodatkowych \u015bwiadcze\u0144. Pa\u0144stwowy program emerytalny jest systemem okre\u015blonych sk\u0142adek. Koszt sk\u0142adek jest ujmowany w skonsolidowanym wyniku finansowym w tym samym okresie, w kt\u00f3rym jest ujmowany koszt z tytu\u0142u powi\u0105zanego z nim wynagrodzenia.
Zgodnie z przyj\u0119t\u0105 zasad\u0105 nie s\u0105 tworzone rezerwy na odprawy emerytalne obejmuj\u0105ce jednomiesi\u0119czne wynagrodzenie zgodnie z kodeksem pracy.\u00a0
Rezerwy ujmuje si\u0119 w\u00f3wczas, gdy Grupa CPD ma prawny lub zwyczajowo oczekiwany obowi\u0105zek wynikaj\u0105cy ze zdarze\u0144 przesz\u0142ych i jest prawdopodobne, \u017ce wymagany b\u0119dzie wyp\u0142yw zasob\u00f3w w celu wywi\u0105zania si\u0119 z tego obowi\u0105zku, za\u015b jego wielko\u015b\u0107 mo\u017ce zosta\u0107 wiarygodnie oszacowana.
Je\u017celi wyst\u0119puje szereg podobnych obowi\u0105zk\u00f3w, prawdopodobie\u0144stwo wyp\u0142ywu zasob\u00f3w w celu wywi\u0105zania si\u0119 z nich ustala si\u0119 w odniesieniu do danej kategorii obowi\u0105zk\u00f3w jako ca\u0142o\u015bci. Rezerw\u0119 ujmuje si\u0119 nawet w\u00f3wczas, gdy istnieje niskie prawdopodobie\u0144stwo wyp\u0142ywu zasob\u00f3w w odniesieniu do
pojedynczej pozycji danej kategorii obowi\u0105zk\u00f3w. Kwoty rezerw wykazuje si\u0119 w bie\u017c\u0105cej warto\u015bci nak\u0142ad\u00f3w, kt\u00f3re \u2013 jak si\u0119 oczekuje \u2013 b\u0119d\u0105 niezb\u0119dne do wype\u0142nienia obowi\u0105zku.
Na przychody sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 przychody ze sprzeda\u017cy nieruchomo\u015bci, z najmu, op\u0142aty za us\u0142ugi, op\u0142aty za zarz\u0105dzanie nieruchomo\u015bciami oraz przychody z tytu\u0142u doradztwa w zakresie nieruchomo\u015bci.
Grupa CPD ujmuje przychody, kiedy kwot\u0119 przychod\u00f3w mo\u017cna wiarygodnie zmierzy\u0107 i gdy prawdopodobne jest, \u017ce jednostka uzyska w przysz\u0142o\u015bci korzy\u015bci ekonomiczne, oraz gdy spe\u0142nione zosta\u0142y konkretne opisane ni\u017cej kryteria dla ka\u017cdego rodzaju transakcji. Grupa CPD opiera swoje szacunki na wynikach historycznych, uwzgl\u0119dniaj\u0105c rodzaj klienta, rodzaj transakcji oraz szczeg\u00f3\u0142y konkretnych um\u00f3w.
\u00a0
Przychody z najmu s\u0105 ujmowane metod\u0105 liniow\u0105 przez okres leasingu. Przyznane zach\u0119ty finansowe s\u0105 traktowane jako integralna cz\u0119\u015b\u0107 przychodu z najmu. S\u0105 one ujmowane w wyniku finansowym przez okres leasingu metod\u0105 liniow\u0105 jako pomniejszenie przychodu z najmu.
Op\u0142aty za us\u0142ugi zwi\u0105zane z najmem oraz us\u0142ugi zarz\u0105dzania s\u0105 ujmowane w okresie, w kt\u00f3rym us\u0142ugi zosta\u0142y wykonane.
Przychody ze sprzeda\u017cy nieruchomo\u015bci o charakterze mieszkaniowym i biurowym s\u0105 ujmowane w momencie przekazania prawa w\u0142asno\u015bci w nast\u0119pstwie podpisania aktu notarialnego wynikaj\u0105cego z posiadanej nieruchomo\u015bci, pod warunkiem, \u017ce Grupa CPD uzyska\u0142a wa\u017cne pozwolenie na u\u017cytkowanie.
Otrzymane zaliczki zwi\u0105zane z przedsprzeda\u017c\u0105 nieruchomo\u015bci gruntowych, biurowych lub mieszkaniowych s\u0105 odroczone do momentu spe\u0142nienia kryteri\u00f3w uznania za przychody.
Przychody z tytu\u0142u odsetek ujmuje si\u0119 metod\u0105 efektywnej stopy procentowej.
Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy jest ujmowany w kwocie ca\u0142kowitych skapitalizowanych koszt\u00f3w sprzedawanych nieruchomo\u015bci.
Koszty budowy zwi\u0105zane z niesprzedanymi produktami s\u0105 kapitalizowane na zapasach jako produkcja w toku lub wyroby gotowe, w zale\u017cno\u015bci od stopnia zaawansowania. W sytuacji gdy oczekuje si\u0119, \u017ce na wyprodukowanych zapasach Grupa CPD zrealizuje strat\u0119, odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci jest ujmowany natychmiast jako koszt. Warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 sprzedanych zapas\u00f3w ujmuje si\u0119 jako koszt sprzeda\u017cy w tym samym okresie, w kt\u00f3rym wyst\u0105pi\u0142a sprzeda\u017c.
Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy zawiera g\u0142\u00f3wnie koszt sprzedanych produkt\u00f3w i pozosta\u0142e koszty operacyjne dotycz\u0105ce bezpo\u015brednio nieruchomo\u015bci generuj\u0105cych przychody.
Koszty administracyjne zwi\u0105zane z nieruchomo\u015bci\u0105 obejmuj\u0105 koszty, takie jak codzienna administracja nieruchomo\u015bci\u0105, media, podatki od nieruchomo\u015bci, koszty utrzymania, sk\u0142adki ubezpieczeniowe, wyceny, itp. S\u0105 one ujmowane w kosztach w momencie poniesienia.
Pozosta\u0142e koszty administracyjne zwi\u0105zane bezpo\u015brednio z nieruchomo\u015bci\u0105, kt\u00f3re nie zawieraj\u0105 og\u00f3lnych i administracyjnych koszt\u00f3w, s\u0105 ujmowane w kosztach w momencie poniesienia.\u00a0
Przychody z tytu\u0142u us\u0142ug fakturowanych dla najemc\u00f3w oraz dotycz\u0105ce ich koszty \u015bwiadczenia tych us\u0142ug s\u0105 wykazywane odr\u0119bnie, gdy\u017c Grupa CPD nie dzia\u0142a jako agent.Dywidendy nale\u017cne akcjonariuszom Sp\u00f3\u0142ki ujmuje si\u0119 jako zobowi\u0105zanie w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy CPD na koniec okresu, w kt\u00f3rym zosta\u0142y uchwalone przez walne Zgromadzenie Akcjonariuszy. \u00a0
Koszt finansowania z tytu\u0142u odsetek jest ujmowany w pozycji \u201ekoszty finansowe\u201d w skonsolidowanym wyniku finansowym, w oparciu o metod\u0119 efektywnej stopy procentowej, z wyj\u0105tkiem koszt\u00f3w, kt\u00f3re s\u0105 kapitalizowane do warto\u015bci aktyw\u00f3w kwalifikowanych.
Metoda efektywnej stopy procentowej jest metod\u0105 obliczania zamortyzowanego kosztu aktywa finansowego lub zobowi\u0105zania finansowego oraz alokowania przychodu z tytu\u0142u odsetek lub kosztu z tytu\u0142u odsetek w danym okresie. Efektywna stopa procentowa jest stop\u0105, kt\u00f3ra precyzyjnie okre\u015bla zdyskontowane do warto\u015bci bie\u017c\u0105cej szacowane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne w oczekiwanym okresie obowi\u0105zywania instrumentu finansowego lub w kr\u00f3tszym okresie, je\u017celi jest to konieczne, do warto\u015bci bilansowej netto aktywa finansowego lub zobowi\u0105zania finansowego. Przy obliczaniu efektywnej stopy procentowej Grupa szacuje przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne uwzgl\u0119dniaj\u0105c wszystkie warunki umowne instrumentu finansowego (np. mo\u017cliwo\u015bci przedp\u0142aty), ale nie uwzgl\u0119dnia przysz\u0142ych strat. Kalkulacja obejmuje wszystkie op\u0142aty uiszczone lub otrzymane od stron umowy, kt\u00f3re s\u0105 integraln\u0105 cz\u0119\u015bci\u0105 efektywnej stopy procentowej, koszt\u00f3w transakcyjnych oraz wszystkich innych sk\u0142adek lub rabat\u00f3w.\u00a0
\u00a0
W zwi\u0105zku z prowadzon\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 Grupa CPD nara\u017cona jest mi\u0119dzy innymi na nast\u0119puj\u0105ce ryzyka finansowe: ryzyko rynkowe (w tym: ryzyko zmiany kursu walut, ryzyko zmiany warto\u015bci godziwej lub przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w wyniku zmian st\u00f3p procentowych), ryzyko kredytowe oraz ryzyko utraty p\u0142ynno\u015bci. Ryzyka finansowe s\u0105 zwi\u0105zane z nast\u0119puj\u0105cymi instrumentami finansowymi: kredyty i po\u017cyczki, nale\u017cno\u015bci handlowe, \u015brodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty, zobowi\u0105zania handlowe i pozosta\u0142e zobowi\u0105zania. Zasady rachunkowo\u015bci odnosz\u0105ce si\u0119 do powy\u017cszych instrument\u00f3w finansowych opisane s\u0105 w Nocie 2. Og\u00f3lna polityka Grupy CPD dotycz\u0105ca zarz\u0105dzania ryzykiem skupia si\u0119 na nieprzewidywalno\u015bci rynk\u00f3w finansowych, staraj\u0105c si\u0119 minimalizowa\u0107 potencjalne niekorzystne wp\u0142ywy na wyniki finansowe Grupy CPD.
\u00a0
\u00a0
Zarz\u0105d Grupy CPD na bie\u017c\u0105co \u015bledzi wahania kurs\u00f3w walut i podejmuje dzia\u0142ania adekwatne do sytuacji. Ryzyko kursowe, kt\u00f3re powstaje w zwi\u0105zku z obs\u0142ug\u0105 d\u0142ugu walutowego jest minimalizowane poprzez generowanie przychod\u00f3w z najmu w walucie, w kt\u00f3rej zaci\u0105gni\u0119te jest finansowanie. Aktualnie Grupa CPD nie jest zaanga\u017cowana w jakiekolwiek transakcje zabezpieczaj\u0105ce, jednak\u017ce mo\u017ce to ulec zmianie je\u017celi, na podstawie os\u0105du Zarz\u0105du, b\u0119dzie tego wymaga\u0142a sytuacja.
Rok zako\u0144czony | ||||||
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |||||
Warto\u015b\u0107 w z\u0142ot\u00f3wkach zad\u0142u\u017cenia w walutach obcych (EUR) | 0 | 89 266 | ||||
Zak\u0142adana zmiana w kursie PLN/EUR | +/-1% | +/-1% | ||||
Wynik zmiany kursu walutowego | 0 | 893 | ||||
Tarcza podatkowa | 0 | 170 | ||||
Wp\u0142yw na wynik netto | 0 | 723 | ||||
Wp\u0142yw na kapita\u0142 w\u0142asny | 0 | 723 |
\u00a0
\u00a0
Grupa CPD nara\u017cona jest na ryzyko cenowe zwi\u0105zane z warto\u015bci\u0105 nieruchomo\u015bci oraz ryzyko przychod\u00f3w z najmu, kt\u00f3re to nie s\u0105 ryzykami finansowymi.
\u00a0
Ryzyko st\u00f3p procentowych to ryzyko na jakie nara\u017cona jest Grupa CPD, wynikaj\u0105ce ze zmiany w rynkowych stopach procentowych. W przypadku Grupy CPD ryzyko zmiany st\u00f3p procentowych zwi\u0105zane jest z kredytami bankowymi (nota 13). Kredyty o zmiennym oprocentowaniu nara\u017caj\u0105 Grup\u0119 CPD na ryzyko waha\u0144 wysoko\u015bci przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Zarz\u0105d na bie\u017c\u0105co obserwuje wahania st\u00f3p procentowych i dzia\u0142a odpowiednio do sytuacji. Zmienna stopa procentowa od kredytu zaci\u0105gni\u0119tego przez sp\u00f3\u0142k\u0119 zale\u017cn\u0105 Belise zosta\u0142a zabezpieczona za pomoc\u0105 kontraktu typu CAP. Poza tym na dzie\u0144 bilansowy Grupa CPD nie zabezpiecza si\u0119 przeciwko zmianom st\u00f3p procentowych.
Rok zako\u0144czony | ||||||
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |||||
Kredyty oprocentowane wed\u0142ug zmiennych st\u00f3p procentowych | 0 | 86 797 | ||||
Pochodne instrumenty finansowe na stop\u0119 procentow\u0105 | 0 | -595 | ||||
Koszty instrument\u00f3w zale\u017cnych od zmiennych st\u00f3p procentowych | 0 | 2 469 | ||||
Zak\u0142adana zmiana st\u00f3p procentowych | +/-1pp | +/-1pp | ||||
Wynik zmiany st\u00f3p procentowych | 0 | 868 | ||||
Tarcza podatkowa | 0 | 165 | ||||
Wp\u0142yw na wynik netto | 0 | 703 | ||||
Wp\u0142yw na kapita\u0142 w\u0142asny | 0 | 703 |
\u00a0
\u00a0
Ryzyko kredytowe powstaje w przypadku \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i nale\u017cno\u015bci. Ograniczane jest poprzez deponowanie \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w bankach o wysokiej wiarygodno\u015bci (g\u0142\u00f3wnie ING Bank \u015al\u0105ski, mBank, Santander, Millenium, BNP Paribas).
W odniesieniu do nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u us\u0142ug najmu Grupa ma ustanowione zabezpieczenia w postaci depozyt\u00f3w got\u00f3wkowych lub gwarancji bankowych, a w przypadku nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u sprzeda\u017cy budynk\u00f3w poprzez depozyt u niezale\u017cnego agenta. Ocena ryzyka kredytowego w stosunku do nale\u017cno\u015bci nieobj\u0119tych zabezpieczeniami bazuje na: ocenie pozycji finansowej wierzycieli, do\u015bwiadczeniach z przesz\u0142ej wsp\u00f3\u0142pracy oraz innych czynnikach.
Nie wszystkie nale\u017cno\u015bci Grupy s\u0105 zabezpieczone depozytami lub gwarancjami. Grupa aktualizuje warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci uwzgl\u0119dniaj\u0105c stopie\u0144 prawdopodobie\u0144stwa ich zap\u0142aty, poprzez dokonywanie ich odpisu aktualizuj\u0105cego.
\u00a0
Ryzyko p\u0142ynno\u015bci jest ryzykiem, kt\u00f3re powstaje gdy okresy p\u0142atno\u015bci aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 nie pokrywaj\u0105 si\u0119. Taki stan potencjalnie podnosi zyskowno\u015b\u0107, jednak r\u00f3wnie\u017c zwi\u0119ksza ryzyko strat. Grupa CPD stosuje procedury, kt\u00f3rych celem jest minimalizowanie takich strat poprzez utrzymywanie odpowiedniego poziomu \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i innych aktyw\u00f3w \u0142atwych do up\u0142ynnienia, jak r\u00f3wnie\u017c poprzez odpowiedni dost\u0119p do linii kredytowych. Poziom p\u0142ynno\u015bci Grupy CPD jest na bie\u017c\u0105co kontrolowany przez Zarz\u0105d.
Z wyj\u0105tkiem aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 przeznaczonych do sprzeda\u017cy wed\u0142ug stanu na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe wynios\u0142y 23.539 tys. z\u0142 (w tym zobowi\u0105zania finansowe 0 tys. z\u0142) i s\u0105 ni\u017csze ni\u017c aktywa obrotowe, kt\u00f3re wynios\u0142y 85.823 tys. z\u0142.
W ci\u0105gu 2022 roku nieznacznie spad\u0142 poziom \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Grupy. Wp\u0142ywy ze zbycia nieruchomo\u015bci inwestycyjnych oraz wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 pozwoli\u0142y na sp\u0142at\u0119 kredyt\u00f3w bankowych oraz skup kolejnej partii akcji w\u0142asnych.
W tabeli poni\u017cej uj\u0119to analiz\u0119 zobowi\u0105za\u0144 finansowych Grupy wg termin\u00f3w zapadalno\u015bci odpowiednio do pozosta\u0142ego na dzie\u0144 bilansowy okresu do umownego terminu zapadalno\u015bci. Na kwoty ujawnione w tabeli sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 umowne niezdyskontowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne:
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 | Poni\u017cej 1 roku | Ponad 1 rok do 5 lat | Powy\u017cej 5 lat | |||
Kredyty i leasing | 14 | 56 | 1 095 | |||
Zobowi\u0105zania handlowe i inne zobowi\u0105zania | 3 238 | 0 | 0 | |||
3 252 | 56 | 1 095 | ||||
Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 | ||||||
Kredyty i leasing | 102 259 | 1 647 | 26 577 | |||
Zobowi\u0105zania handlowe i inne zobowi\u0105zania | 6 458 | 2 629 | 0 | |||
108 717 | 4 276 | 26 577 |
(f) Wp\u0142yw epidemii COVID \u2013 19 na warto\u015bci wybranych aktyw\u00f3w Grupy Kapita\u0142owej CPD:
W trakcie trwania na \u015bwiecie pandemii, zarz\u0105d Grupy zak\u0142ada\u0142, \u017ce jej skutki mog\u0105 wp\u0142yn\u0105\u0107 na dzia\u0142alno\u015b\u0107 sp\u00f3\u0142ek deweloperskich w nast\u0119puj\u0105cych obszarach:
\u2022poziom i dynamik\u0119 sprzeda\u017cy mieszka\u0144, w szczeg\u00f3lno\u015bci w przypadku spadku popytu na mieszkania oraz potencjalnego zaostrzenia kryteri\u00f3w przyznawania kredyt\u00f3w hipotecznych przez banki lub innych zak\u0142\u00f3ce\u0144 na rynku mieszkaniowym lub bankowym;
\u2022spadek przychod\u00f3w z najm\u00f3w powierzchni biurowych,
\u2022popyt na najem biur oraz popyt inwestycyjny na biurowce,
\u2022terminowo\u015b\u0107 realizacji projekt\u00f3w realizowanych przez sp\u00f3\u0142ki z grupy kapita\u0142owej CPD oraz jej podmioty powi\u0105zane m.in. z wynikaj\u0105cych z tempa wydawania decyzji administracyjnych prowadz\u0105cych do uzyskania pozwole\u0144 na budow\u0119 oraz dopuszczenia gotowych obiekt\u00f3w do u\u017cytkowania,
\u2022proces wyodr\u0119bniania i przenoszenia w\u0142asno\u015bci lokali na nabywc\u00f3w oraz sprzeda\u017c nieruchomo\u015bci,
\u2022dost\u0119pno\u015b\u0107 i warunki nowego finansowania, je\u017celi banki i inni po\u017cyczkodawcy zostan\u0105 istotnie dotkni\u0119ci przed\u0142u\u017caj\u0105cym si\u0119 spowolnieniem gospodarczym,
\u2022poziom i termin realizowania zobowi\u0105za\u0144 finansowych kontrahent\u00f3w,
\u2022uzyskiwania decyzji administracyjnych,
\u2022wahania warto\u015bci aktyw\u00f3w w wyniku zmian kursu wymiany PLN w stosunku do walut obcych szczeg\u00f3lnie euro.
Dzia\u0142alno\u015b\u0107 deweloperska charakteryzuje si\u0119 d\u0142ugim cyklem produkcyjnym, przez co skutki negatywnych zdarze\u0144 odczuwalne s\u0105 w d\u0142ugim horyzoncie czasowym. Przychody ze sprzeda\u017cy mieszka\u0144, lokali us\u0142ugowych i miejsc parkingowych realizowane przez wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia Grupy w 2022 roku zosta\u0142y wygenerowane przez transakcje sprzed oko\u0142o roku z roz\u0142o\u017conym na raty terminem p\u0142atno\u015bci. W zwi\u0105zku z tym nale\u017cy zaznaczy\u0107, \u017ce w ramach przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 deweloperskich realizowanych przez Grup\u0119 CPD nie zanotowano spadk\u00f3w sprzeda\u017cy i zako\u0144czy\u0142y si\u0119 one zgodnie z planami.
Ponadto jednym ze skutk\u00f3w pandemii by\u0142 spadek popytu na inwestycje w nieruchomo\u015bci biurowe.
W ocenie Zarz\u0105du pandemia COVID-19 mia\u0142a wp\u0142yw na spowolnienie prowadzonych transakcji sprzeda\u017cy nieruchomo\u015bci biurowych oraz najprawdopodobniej na uzyskane przy sprzeda\u017cy ceny, jednak trudno skwantyfikowa\u0107 wielko\u015b\u0107 tego wp\u0142ywu.
Celem Grupy CPD w zarz\u0105dzaniu kapita\u0142em jest ochrona zdolno\u015bci Grupy CPD do kontynuowania dzia\u0142alno\u015bci, tak aby mo\u017cliwe by\u0142o realizowanie zwrotu dla akcjonariuszy oraz dla innych zainteresowanych stron, przy jednoczesnej optymalizacji kosztu kapita\u0142u.
Aby utrzyma\u0107 lub skorygowa\u0107 struktur\u0119 kapita\u0142u, Grupa CPD mo\u017ce zmienia\u0107 kwot\u0119 deklarowanych dywidend do wyp\u0142acenia akcjonariuszom, zwraca\u0107 kapita\u0142 akcjonariuszom, emitowa\u0107 nowe akcje lub sprzedawa\u0107 aktywa w celu obni\u017cenia zad\u0142u\u017cenia.
Wsp\u00f3\u0142czynnik struktury finansowania odzwierciedlaj\u0105cy struktur\u0119 kapita\u0142u jest skalkulowany jako d\u0142ug netto podzielony przez kapita\u0142 ca\u0142kowity. Zad\u0142u\u017cenie netto oblicza si\u0119 jako sum\u0119 kredyt\u00f3w, po\u017cyczek i obligacji (obejmuj\u0105cych bie\u017c\u0105ce i d\u0142ugoterminowe kredyty i po\u017cyczki wykazane w skonsolidowanym bilansie), zobowi\u0105zania handlowe i pozosta\u0142e pomniejszone o \u015brodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty. \u0141\u0105czn\u0105 warto\u015b\u0107 kapita\u0142u oblicza si\u0119 jako kapita\u0142 w\u0142asny wykazany w skonsolidowanym bilansie wraz z zad\u0142u\u017ceniem netto.
D\u0142ugoterminow\u0105 strategi\u0105 Grupy CPD jest utrzymanie wsp\u00f3\u0142czynnika struktury finansowania na poziomie poni\u017cej 40%, jednak na koniec 2022 sp\u0142ata kredyt\u00f3w bankowych przy wysokim poziomie got\u00f3wki doprowadzi\u0142 do ujemnej warto\u015bci wska\u017anika.
\u00a0
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |||||
Kredyty razem, w tym leasing | 2 017 | 97 104 | ||||
Zobowi\u0105zania handlowe i inne | 23 539 | 19 323 | ||||
Pomniejszone o: \u015brodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty | (76 293) | (81 773) | ||||
Zad\u0142u\u017cenie netto | (50 737) | 34 654 | ||||
Kapita\u0142 w\u0142asny | 81 129 | 144 663 | ||||
Kapita\u0142 razem | 30 392 | 179 317 | ||||
Wsp\u00f3\u0142czynnik struktury finansowania | -167% | 19,3% |
\u00a0
\u00a0
Wa\u017cne oszacowania i os\u0105dy wynikaj\u0105 z dotychczasowych do\u015bwiadcze\u0144 oraz innych czynnik\u00f3w, w tym przewidywa\u0144 odno\u015bnie przysz\u0142ych zdarze\u0144, kt\u00f3re w danej sytuacji wydaj\u0105 si\u0119 zasadne. Oszacowania i os\u0105dy ksi\u0119gowe podlegaj\u0105 regularnej ocenie.
Zarz\u0105d dokonuje oszacowa\u0144 i przyjmuje za\u0142o\u017cenia dotycz\u0105ce przysz\u0142o\u015bci. Uzyskane w ten spos\u00f3b oszacowania ksi\u0119gowe, z definicji rzadko pokrywa\u0107 si\u0119 b\u0119d\u0105 z faktycznymi rezultatami. Oszacowania i za\u0142o\u017cenia, kt\u00f3re nios\u0105 ze sob\u0105 znacz\u0105ce ryzyko konieczno\u015bci wprowadzenia istotnej korekty warto\u015bci bilansowej aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 w trakcie kolejnego roku obrotowego, om\u00f3wiono poni\u017cej.
\u00a0
Sp\u00f3\u0142ka zale\u017cna Belise Investments Sp. z o.o. korzysta\u0142a z instrument\u00f3w pochodnych typu IRS oraz CAP w celu zabezpieczenia przed ryzykiem zmiany st\u00f3p procentowych.
Oba instrumenty by\u0142y wyceniane przez bank Santander wed\u0142ug warto\u015bci godziwej. Rezultat wyceny odnoszony jest w skonsolidowanym sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w w koszty lub przychody finansowe.
Warto\u015b\u0107 godziwa kontrakt\u00f3w zabezpieczaj\u0105cego stop\u0119 procentow\u0105 ustalana jest jako r\u00f3\u017cnica zdyskontowanych odsetkowych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych opartych odpowiednio o zmienn\u0105 oraz o sta\u0142\u0105 stop\u0119 procentow\u0105. Danymi wej\u015bciowymi s\u0105 dane rynkowe dotycz\u0105ce st\u00f3p procentowych.
Wed\u0142ug hierarchii warto\u015bci godziwej jest to Poziom 2.\u00a0
\u00a0
Na dzie\u0144 31.12.2022 Grupa CPD nie posiada\u0142a pochodnych instrument\u00f3w finansowych.
\u00a0
W latach 2014 - 2021 na podstawie umowy umowa pomi\u0119dzy CPD S.A. i jej sp\u00f3\u0142kami zale\u017cnymi (Smart City Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 Sp.k., Laki\u0105 Enterprises Ltd) oraz podmiotami niepowi\u0105zanymi z Grup\u0105 CPD tj. Unidevelopment S.A. i Unibep S.A. Grupa uczestniczy\u0142a we wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciu Smart City, polegaj\u0105cym na budowie kompleksu budynk\u00f3w wielorodzinnych z us\u0142ugami wraz z infrastruktur\u0105 towarzysz\u0105c\u0105.
W latach 2017 - 2022 na podstawie umowy umowa pomi\u0119dzy CPD S.A. i jej sp\u00f3\u0142kami zale\u017cnymi (Smart City Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 Sp.k., Laki\u0105 Enterprises Ltd) oraz podmiotami niepowi\u0105zanymi z Grup\u0105 CPD tj. Unidevelopment S.A. i Unibep S.A. Grupa uczestniczy\u0142a w kolejnych wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119ciach. Pierwsze z nich, to jest Ursa Park zosta\u0142o uko\u0144czone w 2019 roku i obejmowa\u0142o 385 mieszka\u0144. Drugie przedsi\u0119wzi\u0119cie, to jest Ursa Home obejmowa\u0142o w sumie 341
mieszka\u0144 (153 mieszka\u0144 w I etapie i 188 mieszka\u0144 w II etapie). Na dzie\u0144 bilansowy wszystkie mieszkania w tym przedsi\u0119wzi\u0119ciu s\u0105 sprzedane.
Na mocy aneksu do umowy inwestycyjnej z 22 wrze\u015bnia 2020 Unidevelopment SA przyst\u0105pi\u0142 jako wsp\u00f3lnik do za\u0142o\u017conej wcze\u015bniej przez CPD SA oraz Smart City Sp. z o.o. sp\u00f3\u0142ki Ursa Sky Smart City Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 Sp. k., kt\u00f3ra naby\u0142a od Ursa Park Smart City Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 Sp. k. grunt oraz dotychczasowe nak\u0142ady zwi\u0105zane z realizacj\u0105 projektu Ursa Sky i od tej pory inwestycja ta jest klasyfikowana jako wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cie. Na dzie\u0144 bilansowy sprzedano wszystkie mieszkania r\u00f3wnie\u017c w tym przedsi\u0119wzi\u0119ciu.
Dla cel\u00f3w rozliczenia wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki stosuje postanowienia MSSF 11, tzn. aktywa i zobowi\u0105zania uznane za obj\u0119te wsp\u00f3lnymi przedsi\u0119wzi\u0119ciami rozliczane s\u0105 w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci. Przy czym przys\u0142uguj\u0105ce Grupie udzia\u0142y w aktywach netto wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 obliczane s\u0105 na podstawie obowi\u0105zuj\u0105cych strony postanowie\u0144 zawartych um\u00f3w inwestycyjnych.
Szczeg\u00f3\u0142y rozliczenia wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 zosta\u0142y zaprezentowane w nocie 9.
\u00a0
Wykazywana w bilansie warto\u015b\u0107 godziwa nieruchomo\u015bci inwestycyjnych ustalana jest w oparciu o wyceny przygotowywane corocznie przez niezale\u017cnych rzeczoznawc\u00f3w, zgodnie z Royal Institution of Chartered Surveyors\u2019 (\u201cRICS\u201d) Valuation \u2013 Global Standards 2020. Op\u0142aty za wycen\u0119 nie s\u0105 powi\u0105zane z warto\u015bci\u0105 nieruchomo\u015bci i wynikiem wyceny. Bior\u0105c pod uwag\u0119 uwarunkowania rynku na dzie\u0144 bilansowy Zarz\u0105d dokona\u0142 przegl\u0105du oraz potwierdzi\u0142 za\u0142o\u017cenia rzeczoznawc\u00f3w stanowi\u0105cych podstaw\u0119 do zastosowanych modeli wyceny.
Grupa CPD, w ramach posiadanego portfela nieruchomo\u015bci inwestycyjnych, rozr\u00f3\u017cnia\u0142a nast\u0119puj\u0105ce grupy aktyw\u00f3w:
\u2022nieruchomo\u015b\u0107 gruntowa niezabudowana,
\u2022nieruchomo\u015bci inwestycyjne, w kt\u00f3rych wyst\u0119puj\u0105 znaczne przychody z czynsz\u00f3w (budynki biurowe zlokalizowane w Warszawie);
\u2022nieruchomo\u015b\u0107 zabudowana budynkiem biurowym w Warszawie, dla kt\u00f3rej rozwa\u017cana jest zmiana przeznaczenia na cele mieszkaniowe.
Poszczeg\u00f3lne grupy nieruchomo\u015bci by\u0142y wyceniane przez Grup\u0119 przy u\u017cyciu nast\u0119puj\u0105cych zasad:
Corocznie Grupa zleca\u0142a dokonanie wycen posiadanych nieruchomo\u015bci wed\u0142ug warto\u015bci godziwych na dzie\u0144 bilansowy. Wycena bilansowa by\u0142a aktualizowana w oparciu o uzyskane wyceny rzeczoznawc\u00f3w.
Zmiany w warto\u015bci godziwej nieruchomo\u015bci inwestycyjnych wykazywane s\u0105 w wyniku finansowym w pozycji \"Wynik z wyceny nieruchomo\u015bci inwestycyjnych\".
Do wycen nieruchomo\u015bci gruntowej niezabudowanej zastosowano podej\u015bcie por\u00f3wnawcze, metod\u0119 por\u00f3wnania parami. Podej\u015bcie por\u00f3wnawcze polega na okre\u015bleniu warto\u015bci nieruchomo\u015bci przy za\u0142o\u017ceniu, \u017ce warto\u015b\u0107 ta odpowiada cenom, jakie uzyskano za nieruchomo\u015bci podobne, kt\u00f3re by\u0142y przedmiotem obrotu rynkowego. Warto\u015b\u0107 nieruchomo\u015bci koryguje si\u0119 ze wzgl\u0119du na cechy r\u00f3\u017cni\u0105ce te nieruchomo\u015bci i okre\u015bla z uwzgl\u0119dnieniem zmian poziomu cen wskutek up\u0142ywu czasu. Podej\u015bcie por\u00f3wnawcze stosuje si\u0119, je\u017celi s\u0105 znane ceny nieruchomo\u015bci podobnych do nieruchomo\u015bci wycenianej. Zmienn\u0105 maj\u0105c\u0105 najwi\u0119kszy wp\u0142yw na wynik wyceny jest cena za metr kwadratowy.
Dla nieruchomo\u015bci przynosz\u0105cych doch\u00f3d zastosowano podej\u015bcie dochodowe, metod\u0119 inwestycyjn\u0105. Podej\u015bcie dochodowe polega na okre\u015blaniu warto\u015bci nieruchomo\u015bci przy za\u0142o\u017ceniu, \u017ce jej nabywca zap\u0142aci za ni\u0105 cen\u0119, kt\u00f3rej wysoko\u015b\u0107 uzale\u017cni od przewidywanego dochodu, jaki uzyska z nieruchomo\u015bci oraz, \u017ce nie zap\u0142aci za ni\u0105 wi\u0119cej ni\u017c za inn\u0105 nieruchomo\u015b\u0107, kt\u00f3r\u0105 m\u00f3g\u0142by naby\u0107, o tej samej rentowno\u015bci i tym samym stopniu ryzyka.
Przy za\u0142o\u017ceniu, \u017ce doch\u00f3d z czynsz\u00f3w mo\u017cna okre\u015bli\u0107 na podstawie analizy kszta\u0142towania si\u0119 rynkowych stawek czynszowych za najem lub dzier\u017caw\u0119, warto\u015b\u0107 nieruchomo\u015bci okre\u015bla si\u0119 przy u\u017cyciu techniki kapitalizacji prostej, jako iloraz stabilnego strumienia dochodu rocznego mo\u017cliwego do uzyskania z wycenianej nieruchomo\u015bci i stopy kapitalizacji.
Przysz\u0142e dochody operacyjne netto zosta\u0142y oszacowane niezale\u017cnie dla ka\u017cdej z nieruchomo\u015bci inwestycyjnych na podstawie istniej\u0105cych na dzie\u0144 bilansowy um\u00f3w najmu, zakontraktowanych przychod\u00f3w oraz oczekiwanych koszt\u00f3w funkcjonowania nieruchomo\u015bci. Przyj\u0119te do wylicze\u0144 powierzchnie u\u017cytkowe wynika\u0142y z obowi\u0105zuj\u0105cych dokument\u00f3w budowlanych. Ze wzgl\u0119du na fakt, \u017ce wi\u0119kszo\u015b\u0107 um\u00f3w najmu zawartych przez Grup\u0119 denominowana jest w EUR, wyceny nieruchomo\u015bci
inwestycyjnych zosta\u0142y sporz\u0105dzone w EUR i przeliczone na PLN przy u\u017cyciu \u015bredniego kursu NBP na dzie\u0144 bilansowy.
Stopy kapitalizacji zosta\u0142y oszacowane przez niezale\u017cnych rzeczoznawc\u00f3w indywidualnie dla ka\u017cdej istotnej nieruchomo\u015bci inwestycyjnej bior\u0105c pod uwag\u0119 lokalizacj\u0119 i rodzaj nieruchomo\u015bci. Stopa kapitalizacji jest przynajmniej raz w roku poddawana weryfikacji przez zewn\u0119trznych rzeczoznawc\u00f3w maj\u0105tkowych, a doch\u00f3d operacyjny netto jest aktualizowany na podstawie obowi\u0105zuj\u0105cych um\u00f3w najmu.
\u00a0
Na koniec 2022 w portfelu pozosta\u0142a jedna nieruchomo\u015b\u0107 inwestycyjna. Zarz\u0105d ustali\u0142 jej warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 na podstawie ubieg\u0142orocznej wyceny rzeczoznawcy przeprowadzonej metod\u0105 por\u00f3wnawcz\u0105 z zastosowaniem dodatkowego dyskonta na poziomie 9,5%.
\u00a0
Poni\u017cej w tabeli przedstawiono informacje odno\u015bnie za\u0142o\u017ce\u0144 dotycz\u0105cych zastosowanych w wycenie istotnych niemo\u017cliwych do zaobserwowania danych wej\u015bciowych - 31.12.2021:
\u00a0
\u00a0
Poni\u017csza tabela przedstawia analiz\u0119 wra\u017cliwo\u015bci zmian warto\u015bci godziwych nieruchomo\u015bci inwestycyjnej na zmiany zmiennych szacunkowych, przy za\u0142o\u017ceniu ich okre\u015blonego wzrostu lub spadku. Przy czym analiza przeprowadzana jest niezale\u017cnie dla ka\u017cdej zmiennej przy za\u0142o\u017ceniu niezmienionych innych warto\u015bci szacunkowych.
\u00a0
Metoda wyceny nieruchomo\u015bci inwestycyjnych | \u00a0 | Warto\u015b\u0107 godziwa | Zmienna szacunkowa | Zak\u0142adana fluktuacja zmiennej szacunkowej | Wp\u0142yw na wycen\u0119 |
metoda por\u00f3wnawcza z dyskontem | \u00a0 | 1 910 | stopa dyskonta | +/- 1 pp | +/- 210 |
\u00a0
Grupa CPD jest podatnikiem podatku dochodowego w wielu krajach. Ustalanie kwoty obci\u0105\u017ce\u0144 z tytu\u0142u podatku dochodowego w skali og\u00f3lno\u015bwiatowej wymaga znacz\u0105cej dozy os\u0105du. Istnieje wiele transakcji i kalkulacji, w odniesieniu do kt\u00f3rych ostateczne ustalenie kwoty podatku jest niepewne. Grupa CPD ujmuje zobowi\u0105zania na przewidywane problematyczne kwestie podatkowe, opieraj\u0105c si\u0119 na szacunku czy b\u0119dzie wymagany dodatkowy podatek. Je\u015bli ostateczne rozliczenia podatkowe odbiegaj\u0105 od pocz\u0105tkowo uj\u0119tych kwot, wyst\u0119puj\u0105ce r\u00f3\u017cnice wp\u0142ywaj\u0105 na aktywa i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego i odroczonego podatku dochodowego w okresie, w kt\u00f3rym nast\u0119puje ostateczne ustalenie kwoty podatku.
Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego ujmuje si\u0119 tylko wtedy, gdy jest prawdopodobne, \u017ce w przysz\u0142o\u015bci osi\u0105gni\u0119ty zostanie doch\u00f3d do opodatkowania, kt\u00f3ry umo\u017cliwi wykorzystanie r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych lub strat podatkowych.
W zwi\u0105zku ze zmianami w ustawie o podatku dochodowym na przestrzeni lat istnieje ryzyko odmiennej interpretacji przepis\u00f3w prawa przez organy skarbowe w odniesieniu do ustalenia koszt\u00f3w uzyskania przychodu zwi\u0105zanych ze zbyciem nieruchomo\u015bci inwestycyjnych. Ocena ryzyka w du\u017cej mierze uzale\u017cnione jest od formy prawnej transakcji, tj. czy transakcja stanowi sprzeda\u017c udzia\u0142\u00f3w w jednostkach zale\u017cnych lub sprzeda\u017c aktyw\u00f3w (nieruchomo\u015bci inwestycyjnych).
Ponadto, w \u015bwietle obowi\u0105zuj\u0105cych postanowie\u0144 Og\u00f3lnej Klauzuli Zapobiegaj\u0105cej Nadu\u017cyciom (\u201eGAAR\u201d), kt\u00f3ra ma zapobiega\u0107 powstawaniu i wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu
unikni\u0119cia zap\u0142aty podatku w Polsce, Zarz\u0105d dokona\u0142 ca\u0142o\u015bciowej analizy sytuacji podatkowej jednostek Grupy w zakresie identyfikacji i oceny transakcji i operacji w odniesieniu do ustalenia koszt\u00f3w uzyskania przychodu zwi\u0105zanych ze zbyciem nieruchomo\u015bci inwestycyjnych, kt\u00f3re mog\u0142yby by\u0107 potencjalnie obj\u0119te przepisami GAAR i rozwa\u017cy\u0142 wp\u0142yw na niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe. W ocenie Zarz\u0105du ryzyko to zosta\u0142o prawid\u0142owo uwzgl\u0119dnione w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym, nie mniej jednak wyst\u0119puje nieod\u0142\u0105czna niepewno\u015b\u0107 co do przyj\u0119tej przez Grup\u0119 interpretacji przepis\u00f3w prawa podatkowego, kt\u00f3ra mo\u017ce wp\u0142yn\u0105\u0107 na mo\u017cliwo\u015b\u0107 realizacji aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego w przysz\u0142ych okresach oraz zap\u0142at\u0119 dodatkowego podatku za okresy przesz\u0142e.
\u00a0
\u00a0
Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony | ||||||
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | ||||||
Stan na pocz\u0105tku roku | 167 667 | 165 618 | |||||
Nak\u0142ady inwestycyjne | 3 621 | 708 | |||||
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u u\u017cytkowania wieczystego zwi\u0105zane ze sprzedan\u0105 nieruchomo\u015bci\u0105 | ( 506) | ( 75) | |||||
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u u\u017cytkowania wieczystego zwi\u0105zane z przeniesieniem do aktyw\u00f3w przeznaczonych do sprzeda\u017cy | (4 899) | (2 244) | |||||
Zmiana stanu skapitalizowanego zobowi\u0105zania finansowego | ( 3) | ( 3) | |||||
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u u\u017cytkowania wieczystego zwi\u0105zane z przeniesieniem ze wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia | 0 | 2 464 | |||||
Przeniesienie do aktyw\u00f3w przeznaczonych do sprzeda\u017cy | (130 360) | (2 500) | |||||
Przeniesienie z aktyw\u00f3w przeznaczonych do sprzeda\u017cy | |||||||
Zysk /(strata) netto z przeszacowania nieruchomo\u015bci inwestycyjnych do warto\u015bci godziwych | (35 402) | 3 699 | |||||
Pozosta\u0142e reklasyfikacje | 1 792 | 0 | |||||
1 910 | 167 667 |
\u00a0
W trakcie 2022 roku \u0142\u0105czna warto\u015b\u0107 godziwa nieruchomo\u015bci prezentowanych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym w pozycji \"nieruchomo\u015bci inwestycyjne\" spad\u0142a na skutek zbycia lub reklasyfikacji do aktyw\u00f3w przeznaczonych do sprzeda\u017cy. W ci\u0105gu bie\u017c\u0105cego roku Grupa rozpozna\u0142a strat\u0119 na wycenie nieruchomo\u015bci inwestycyjnych w wysoko\u015bci 35,4 mln z\u0142.
\u00a0
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 r. dla wszystkich nieruchomo\u015bci inwestycyjnych Grupy CPD by\u0142a za\u0142o\u017cona ksi\u0119ga wieczysta.
\u00a0
W zwi\u0105zku z tym, \u017ce op\u0142aty z tytu\u0142u u\u017cytkowania wieczystego obni\u017caj\u0105 wycen\u0119 nieruchomo\u015bci, \"ksi\u0119gowa warto\u015b\u0107 godziwa\" nieruchomo\u015bci zosta\u0142a powi\u0119kszona o warto\u015b\u0107 zobowi\u0105zania finansowego z tytu\u0142u u\u017cytkowania. Takie uj\u0119cie powoduje podwy\u017cszenie w bilansie warto\u015bci nieruchomo\u015bci inwestycyjnej o kwot\u0119 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu.
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |||||
Nieruchomo\u015bci inwestycyjne wg wyceny | 1 910 | 162 260 | ||||
Prawo u\u017cytkowania wieczystego | 0 | 5 407 | ||||
Nieruchomo\u015bci inwestycyjne wykazane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej | 1 910 | 167 667 |
\u00a0
\u00a0
Bezpo\u015brednie koszty operacyjne dotycz\u0105ce nieruchomo\u015bci inwestycyjnych:
12 miesi\u0119cy zako\u0144czone | 12 miesi\u0119cy zako\u0144czone | ||||||
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | ||||||
- przynosz\u0105cych dochody z czynsz\u00f3w | 4 986 | 5 351 | |||||
- pozosta\u0142ych | 53 | 110 | |||||
5 039 | 5 461 |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | ||||||
Nale\u017cno\u015bci handlowe | 571 | 1 160 | |||||
Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe | 216 | 602 | |||||
Nale\u017cno\u015bci publicznoprawne | 2 081 | 1 271 | |||||
Nale\u017cno\u015bci od jednostek powi\u0105zanych | 31 | 231 | |||||
Kr\u00f3tkoterminowe nale\u017cno\u015bci handlowe i nale\u017cno\u015bci pozosta\u0142e | 2 899 | 3 264 | |||||
Nale\u017cno\u015bci d\u0142ugoterminowe | 0 | 494 | |||||
Razem nale\u017cno\u015bci handlowe i nale\u017cno\u015bci pozosta\u0142e | 2 899 | 3 758 |
\u00a0
Oszacowana warto\u015b\u0107 godziwa nale\u017cno\u015bci handlowych i nale\u017cno\u015bci pozosta\u0142ych jest zdyskontowan\u0105 kwot\u0105 spodziewanych przysz\u0142ych wp\u0142yw\u00f3w, kt\u00f3re Grupa CPD otrzyma i jest zbli\u017cona do ich warto\u015bci ksi\u0119gowej.
W zwi\u0105zku z odzyskaniem po d\u0142ugoletnim post\u0119powaniu kwoty pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci, traktowanych wcze\u015bniej jako stracone, Grupa rozpozna\u0142a przych\u00f3d z tytu\u0142u rozwi\u0105zania odpisu aktualizuj\u0105cego w wysoko\u015bci 7,4 mln z\u0142.
\u00a0
Nale\u017cno\u015bci handlowe | 31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |||||
Bie\u017c\u0105ce | 571 | 1 160 | |||||
Przeterminowane, w stosunku do kt\u00f3rych stwierdzono utrat\u0119 warto\u015bci (w pe\u0142ni obj\u0119te odpisem) | 132 | 68 | |||||
Nale\u017cno\u015bci pozosta\u0142e | 31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |||||
Przeterminowane, w stosunku do kt\u00f3rych stwierdzono utrat\u0119 warto\u015bci (w pe\u0142ni obj\u0119te odpisem) | 6 | 6 | |||||
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci handlowych | 31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |||||
Bilans otwarcia | 74 | 1 166 | |||||
- zwi\u0119kszenia | 64 | 25 | |||||
- zmniejszenia (rozwi\u0105zanie odpisu) | 0 | ( 915) | |||||
- wykorzystanie odpisu | 0 | ( 202) | |||||
Bilans zamkni\u0119cia | 138 | 74 |
\u00a0
Maksymalna kwota nara\u017cenia na ryzyko kredytowe na dzie\u0144 sprawozdawczy odpowiada kwocie warto\u015bci bilansowej nale\u017cno\u015bci. Zdaniem Zarz\u0105du nie wyst\u0119puje znacz\u0105ca koncentracja ryzyka kredytowego w odniesieniu do nale\u017cno\u015bci handlowych, poniewa\u017c Grupa CPD ma rozproszon\u0105 grup\u0119 najemc\u00f3w.
\u00a0
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | ||||||
Wyroby gotowe | 2 624 | 2 552 | |||||
Towary handlowe | 3 820 | 1 148 | |||||
Prawo wieczystego u\u017cytkowania | 187 | 187 | |||||
6 631 | 3 887 |
\u00a0
Wyroby gotowe obejmowa\u0142y zako\u0144czon\u0105 inwestycj\u0119 Koszykowa (Polska), natomiast towary handlowe - inwestycje w Czosnowie oraz Alsonemedi (W\u0119gry).
\u00a0
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | ||||||
Na pocz\u0105tku roku | 3 887 | 3 601 | |||||
Zbycie | ( 57) | ( 353) | |||||
Zmiana odpisu aktualizuj\u0105cego warto\u015b\u0107 | 2 801 | 679 | |||||
R\u00f3\u017cnice kursowe | 0 | ( 40) | |||||
Na dzie\u0144 bilansowy | 6 631 | 3 887 |
\u00a0
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | ||||||
\u015arodki pieni\u0119\u017cne w kasie i na rachunkach | 45 149 | 75 254 | |||||
\u015arodki pieni\u0119\u017cne o ograniczonej mo\u017cliwo\u015bci dysponowania | 3 | 3 234 | |||||
Kr\u00f3tkoterminowe depozyty bankowe | 31 141 | 3 285 | |||||
76 293 | 81 773 |
\u00a0
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty na potrzeby rachunku przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zawieraj\u0105 \u015brodki pieni\u0119\u017cne na rachunkach i w kasie oraz kr\u00f3tkoterminowe depozyty bankowe.\u00a0
W dniu 10 wrze\u015bnia 2014 r. pomi\u0119dzy Unidevelopment S.A., Unibep S.A., CPD S.A., sp\u00f3\u0142kami zale\u017cnymi tj. Smart City Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 Sp.k., Laki\u0105 Enterprises Ltd zosta\u0142a podpisana umowa inwestycyjna dotycz\u0105ca realizacji wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia, polegaj\u0105cego na budowie kompleksu budynk\u00f3w wielorodzinnych z us\u0142ugami wraz z infrastruktur\u0105 towarzysz\u0105c\u0105, na nieruchomo\u015bci nale\u017c\u0105cej do Smart City Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 Sp.k.
W dniu 9 marca 2015 r. sp\u00f3\u0142ka Unidevelopment S.A. przyst\u0105pi\u0142a do sp\u00f3\u0142ki komandytowej w charakterze komandytariusza.
31 marca 2021 roku w zwi\u0105zku z zako\u0144czeniem wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia Smart City umowa inwestycyjna w zakresie tego przedsi\u0119wzi\u0119cia zosta\u0142a rozwi\u0105zana, a Smart City Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 Sp.k. ponownie zosta\u0142a 100% sp\u00f3\u0142k\u0105 zale\u017cn\u0105.
W dniu 22 lutego 2017 r. Grupa podpisa\u0142a kolejn\u0105 umow\u0119 inwestycyjn\u0105 z Unidevelopment S.A. i Unibep S.A. na wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cie w zakresie zrealizowania kompleksu budynk\u00f3w wielorodzinnych z us\u0142ugami i infrastruktur\u0105 towarzysz\u0105c\u0105.
Zakres przedsi\u0119wzi\u0119cia Umowy inwestycyjnej zosta\u0142 rozszerzony w dniu 26 pa\u017adziernika 2018 r. na ca\u0142\u0105 nieruchomo\u015b\u0107 nale\u017c\u0105c\u0105 do Ursa Park Smart City sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 Sp.k. Umowa inwestycyjna przewiduje realizacj\u0119 trzech przedsi\u0119wzi\u0119\u0107: Ursa Park, Ursa Home i Ursa Sky, z kt\u00f3rych ka\u017cde jest podzielone na dwa etapy.
Pierwsze przedsi\u0119wzi\u0119cie, to jest Ursa Park zosta\u0142o uko\u0144czone w 2019 roku i obejmowa\u0142o 385 mieszka\u0144. Drugie przedsi\u0119wzi\u0119cie, to jest Ursa Home obejmowa\u0142o w sumie 341 mieszka\u0144 (153 mieszka\u0144 w I etapie i 188 mieszka\u0144 w II etapie) i zosta\u0142o zako\u0144czone w 2021 roku.
Na mocy aneksu do umowy inwestycyjnej z 22 wrze\u015bnia 2020 Unidevelopment SA przyst\u0105pi\u0142 jako wsp\u00f3lnik do za\u0142o\u017conej wcze\u015bniej przez CPD SA oraz Smart City Sp. z o.o. sp\u00f3\u0142ki Ursa Sky Smart City Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 Sp. k., kt\u00f3ra naby\u0142a od Ursa Park Smart City Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 Sp. k. grunt oraz dotychczasowe nak\u0142ady zwi\u0105zane z realizacj\u0105 projektu Ursa Sky i od tej pory inwestycja ta jest klasyfikowana jako wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cie. Ca\u0142e przedsi\u0119wzi\u0119cie ma zawiera\u0107 183 i 201 mieszka\u0144 w odpowiednio w I i Ii etapie. W 2022 roku zako\u0144czono sprzeda\u017c mieszka\u0144 w tym przedsi\u0119wzi\u0119ciu.
Poni\u017csza tabela przedstawia warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 g\u0142\u00f3wnych inwestycji Grupy we wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia:
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | ||||||
Smart City Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 sp.k. | 0 | 0 | |||||
Ursa Park Smart City Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 sp.k. | 658 | 1 105 | |||||
Ursa Sky Smart City Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 sp.k. | 3 090 | 11 690 | |||||
3 748 | 12 795 |
\u00a0
\u00a0
Ursa Park Smart City Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 sp.k. | |||||||
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | ||||||
Bilans otwarcia na dzie\u0144 1 stycznia | 1 105 | 0 | |||||
Udzia\u0142 Grupy w zysku lub stracie netto wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 wykazany w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym | ( 447) | 18 025 | |||||
Pozosta\u0142e korekty | 0 | (16 920) | |||||
Bilans zamkni\u0119cia na dzie\u0144 31 grudnia | 658 | 1 105 |
\u00a0
Ursa Sky Smart City Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 sp.k. | |||||||
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | ||||||
Bilans otwarcia na dzie\u0144 1 stycznia | 11 690 | 27 136 | |||||
Udzia\u0142 Grupy w aktywach netto na dzie\u0144 rozpocz\u0119cia wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia | |||||||
Udzia\u0142 Grupy we wk\u0142adach do wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia | 3 514 | ||||||
Udzia\u0142 Grupy w obni\u017ceniu wk\u0142adu wsp\u00f3lnik\u00f3w | (11 093) | (11 253) | |||||
Udzia\u0142 Grupy w zadeklarowanych wk\u0142adach wsp\u00f3lnik\u00f3w | (5 278) | ||||||
Udzia\u0142 grupy w wyp\u0142atach z zysku | (11 336) | (8 545) | |||||
Zmiana udzia\u0142u Grupy w prawach w\u0142asno\u015bci do aktyw\u00f3w netto wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia | (1 669) | (1 415) | |||||
Udzia\u0142 Grupy w zysku lub stracie netto wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 wykazany w \u015br\u00f3drocznym skr\u00f3conym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym | 15 498 | 7 531 | |||||
Bilans zamkni\u0119cia | \u00a0 | 3 090 | 11 690 |
Informacje finansowe dotycz\u0105ce jednostkowo istotnych wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 Grupy na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz za okres od 1 stycznia 2022 do 31 grudnia 2022 roku zosta\u0142y zaprezentowane w poni\u017cszej tabeli:
\u00a0
Ursa Park Smart City Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 sp.k. | |||||||
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | ||||||
Informacje finansowe ze sprawozdania z sytuacji finansowej | |||||||
Aktywa trwa\u0142e razem | 745 | 659 | |||||
Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego | 745 | 659 | |||||
Aktywa obrotowe razem, w tym: | 5 008 | 6 108 | |||||
Zapasy | 0 | 354 | |||||
Nale\u017cno\u015bci | 159 | 1 962 | |||||
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty | 4 849 | 3 792 | |||||
Suma aktyw\u00f3w | 5 753 | 6 767 | |||||
Zobowi\u0105zania handlowe oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania | 4 437 | 4 557 | |||||
Aktywa netto | 1 316 | 2 210 | |||||
% udzia\u0142\u00f3w posiadanych przez Grup\u0119 | 50% | 50% | |||||
Warto\u015b\u0107 bilansowa inwestycji we wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia | 658 | 1 105 |
\u00a0
Informacje finansowe ze sprawozdania z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w | 31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |||||
Przychody ze sprzeda\u017cy | 474 | 68 047 | |||||
Koszt z tytu\u0142u odsetek | 1 | 3 | |||||
Wynik dzia\u0142alno\u015bci kontynuowanej | ( 894) | 22 492 |
\u00a0
Ursa Sky Smart City Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 sp.k. | |||||||
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | ||||||
Informacje finansowe ze sprawozdania z sytuacji finansowej | |||||||
Aktywa trwa\u0142e razem | 1 133 | 261 | |||||
Warto\u015bci niematerialne i prawne | 0 | 261 | |||||
Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego | 1 133 | 0 | |||||
Aktywa obrotowe razem, w tym: | 12 827 | 84 346 | |||||
Zapasy | 533 | 73 809 | |||||
Nale\u017cno\u015bci | 98 | 539 | |||||
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty | 12 196 | 9 998 | |||||
Suma aktyw\u00f3w | 13 960 | 84 607 | |||||
Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe | 420 | 3 273 | |||||
Zobowi\u0105zania handlowe oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe | 7 360 | 61 291 | |||||
Zobowi\u0105zania razem | 7 780 | 64 564 | |||||
Aktywa netto | 6 180 | 20 043 | |||||
% udzia\u0142\u00f3w posiadanych przez Grup\u0119 | 50% | 58% | |||||
Warto\u015b\u0107 bilansowa inwestycji we wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia | 3 090 | 11 690 |
Informacje finansowe ze sprawozdania z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w | |||||||
\u00a0 | 31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |||||
Przychody ze sprzeda\u017cy | 124 025 | 82 046 | |||||
Koszt z tytu\u0142u odsetek | 29 | 8 | |||||
Wynik dzia\u0142alno\u015bci kontynuowanej | 30 996 | 12 912 |
Liczba akcji w tysi\u0105cach | Warto\u015b\u0107 akcji | ||||||
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | \u00a0 | 31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |||
\u00a0 | \u00a0 | ||||||
Akcje zwyk\u0142e serii AA | 8 966 | 26 371 | 897 | 2 637 | |||
Razem | 8 966 | 26 371 | \u00a0 | 897 | 2 637 |
\u00a0
Na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia sprawozdania kapita\u0142 podstawowy wynosi\u0142 897 tys. z\u0142. Wyemitowane akcje nie posiadaj\u0105 uprzywilejowania. Ka\u017cda z wyemitowanych akcji posiada warto\u015b\u0107 nominaln\u0105 10 gr. Kapita\u0142 podstawowy zosta\u0142 w pe\u0142ni op\u0142acony.
W dniu 28 lutego 2019 r. Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy upowa\u017cni\u0142o Zarz\u0105d CPD SA do skupienia do 8.700.000 akcji w\u0142asnych w celu umorzenia w okresie do 31 stycznia 2021.
W dniach 22 marca 2019 r., 26 marca 2020 r. oraz 25 czerwca 2020 r. Sp\u00f3\u0142ka naby\u0142a kolejno odpowiednio 3.305.886, 614.385 oraz 4.779.565 akcji w\u0142asnych.
W dniu 24 czerwca 2021 roku Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy podwy\u017cszy\u0142o do 17.404.946 ilo\u015b\u0107 akcji w\u0142asnych, do skupienia i umorzenia kt\u00f3rych Zarz\u0105d zosta\u0142 upowa\u017cniony w okresie do 31 grudnia 2022. Maksymalna cena skupu dla pozosta\u0142ych akcji zosta\u0142a wyznaczona na 19,71 z\u0142. Nabycie ca\u0142ej puli nast\u0105pi\u0142o 5 sierpnia 2021 roku.
W dniu 18 pa\u017adziernika 2021 roku Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy podj\u0119\u0142o uchwa\u0142y o umorzeniu posiadanych akcji w\u0142asnych i w konsekwencji obni\u017ceniu kapita\u0142u zak\u0142adowego do kwoty 896,6 tys. z\u0142. 14 marca 2022 KRS zarejestrowa\u0142 obni\u017cenie kapita\u0142u w\u0142asnego w wyniku umorzenia wszystkich skupionych akcji w\u0142asnych.
\u00a0
29 lipca 2022 roku CPD SA naby\u0142a 1.672.591 akcji w\u0142asnych w celu umorzenia. Cena nabycia jednej akcji wynios\u0142a 29,90 z\u0142. Nabyte akcje stanowi\u0105 18,65% kapita\u0142u zak\u0142adowego Sp\u00f3\u0142ki, z tym \u017ce zgodnie z obowi\u0105zuj\u0105cymi przepisami Sp\u00f3\u0142ka nie jest uprawiona do wykonywania prawa g\u0142osu z akcji w\u0142asnych.
Na skutek emisji obligacji zamiennych na akcje rozpoznano wbudowany instrument finansowy w postaci opcji wymiany po ustalonej z g\u00f3ry cenie. Poniewa\u017c ca\u0142a emisja obligacji zamiennych na akcje skierowana by\u0142a do dotychczasowych akcjonariuszy \u201eday-one-loss\u201d wynikaj\u0105ca z r\u00f3\u017cnicy warto\u015bci godziwej instrumentu i ceny zap\u0142aty zosta\u0142a odniesiona na pomniejszenie kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych w pozycji \u201eelement wbudowany w dniu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia\u201d.
\u00a0
D\u0142ugoterminowe zobowi\u0105zania handlowe i zobowi\u0105zania pozosta\u0142e | |||||||
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | ||||||
Kaucje najemc\u00f3w | 0 | 2 629 | |||||
Kr\u00f3tkoterminowe zobowi\u0105zania handlowe i zobowi\u0105zania pozosta\u0142e | |||||||
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | ||||||
Zobowi\u0105zania handlowe | 1 421 | 1 053 | |||||
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania | 262 | 503 | |||||
Otrzymane zaliczki | 0 | 2 506 | |||||
VAT nale\u017cny i inne zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatk\u00f3w | 20 301 | 10 236 | |||||
Kaucje najemc\u00f3w | 0 | 230 | |||||
Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe bierne | 1 555 | 2 166 | |||||
Razem | 23 539 | 16 694 |
\u00a0
Zobowi\u0105zania handlowe s\u0105 nieoprocentowane a ich terminy p\u0142atno\u015bci przypadaj\u0105 w ci\u0105gu roku.
Oszacowana warto\u015b\u0107 godziwa zobowi\u0105za\u0144 handlowych i zobowi\u0105za\u0144 pozosta\u0142ych jest zdyskontowan\u0105 kwot\u0105 spodziewanych przysz\u0142ych wyp\u0142yw\u00f3w, kt\u00f3re Grupa CPD zap\u0142aci i w przybli\u017ceniu odpowiada ich warto\u015bci ksi\u0119gowej.
Zar\u00f3wno na poprzedni jak i bie\u017c\u0105cy dzie\u0144 bilansowy najwi\u0119kszy sk\u0142adnik zobowi\u0105za\u0144 dotyczy\u0142 podatku VAT.
\u00a0
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | ||||||
D\u0142ugoterminowe | |||||||
Kredyty bankowe | 0 | 51 957 | |||||
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu | 187 | 5 594 | |||||
187 | 57 551 | ||||||
Kr\u00f3tkoterminowe | |||||||
Kredyty bankowe | 0 | 37 309 | |||||
\u00a0 | \u00a0 | ||||||
Kredyty i po\u017cyczki razem | 187 | 94 860 |
W trakcie 2022 roku Grupa CPD sp\u0142aci\u0142a wszystkie wcze\u015bniejsze kredyty bankowe.
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu dotycz\u0105 prawa u\u017cytkowania wieczystego grunt\u00f3w.
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | ||||||
Sp\u0142aty cz\u0119\u015bci kapita\u0142owej zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu opartej o efektywn\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 o okresie wymagalno\u015bci : | |||||||
do 1 roku | 0 | 3 | |||||
od 1 roku do 5 lat | 0 | 12 | |||||
ponad 5 lat | 187 | 5 579 | |||||
187 | 5 594 |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | ||||||
Nominalna warto\u015b\u0107 minimalnych p\u0142atno\u015bci z tytu\u0142u leasingu wg wymagalno\u015bci: | |||||||
do 1 roku | 14 | 423 | |||||
od 1 roku do 5 lat | 56 | 1 690 | |||||
ponad 5 lat | 1 095 | 26 847 | |||||
1 165 | 28 960 | ||||||
Przysz\u0142e koszty finansowe | ( 978) | (23 366) | |||||
187 | 5 594 |
\u00a0
Ekspozycja kredyt\u00f3w i po\u017cyczek Grupy CPD, wy\u0142\u0105czaj\u0105c leasing finansowy, na ryzyko stopy procentowej oraz umowne daty zmiany oprocentowania na dzie\u0144 bilansowy przedstawiono poni\u017cej:
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | ||||||
6 miesi\u0119cy lub mniej | 0 | 35 508 | |||||
od 6 do 12 miesi\u0119cy | 0 | 1 802 | |||||
od 1 roku do 5 lat | 0 | 51 956 | |||||
0 | 89 266 |
\u00a0
\u00a0 | Kredyty bankowe | \u00a0 | Skapitalizowany leasing | \u00a0 | \u00a0 | Pochodne instrumenty finansowe | Razem |
1 stycznia 2022 | 89 266 | 5 594 | 0 | 94 860 | |||
Naliczone odsetki | 1 809 | 0 | 0 | 1 809 | |||
Sp\u0142aty kapita\u0142u | (80 914) | ( 3) | 0 | (80 917) | |||
Sp\u0142aty odsetek | (1 954) | 0 | 0 | (1 954) | |||
Pozosta\u0142e zmiany niepieni\u0119\u017cne, w tym: | (8 207) | (5 404) | 0 | (13 611) | |||
- Reklasyfikacje bilansowe | 0 | (4 899) | 0 | (4 899) | |||
- Inne zmiany | 0 | ( 505) | 0 | ( 505) | |||
- Wycena bilansowa | (8 207) | 0 | 0 | (8 207) | |||
31 grudnia 2022 | 0 | \u00a0 | 187 | \u00a0 | \u00a0 | 0 | 187 |
\u00a0
\u00a0 | Kredyty bankowe | \u00a0 | Skapitalizowany leasing | \u00a0 | \u00a0 | Pochodne instrumenty finansowe | Razem |
1 stycznia 2021 | 101 639 | 5 454 | 325 | 107 418 | |||
Zaci\u0105gni\u0119cia | 0 | 2 464 | 0 | 2 464 | |||
Naliczone odsetki | 2 096 | 0 | 0 | 2 096 | |||
Sp\u0142aty kapita\u0142u | (11 225) | ( 3) | ( 325) | (11 553) | |||
Sp\u0142aty odsetek | (2 076) | 0 | 0 | (2 076) | |||
Pozosta\u0142e zmiany niepieni\u0119\u017cne, w tym: | (1 168) | (2 321) | 0 | (3 489) | |||
- Reklasyfikacje bilansowe | 0 | (2 244) | 0 | (2 244) | |||
- inne zmiany | 0 | ( 77) | 0 | ( 77) | |||
- Wycena bilansowa | (1 168) | 0 | 0 | (1 168) | |||
31 grudnia 2021 | 89 266 | \u00a0 | 5 594 | \u00a0 | \u00a0 | 0 | 94 860 |
\u00a0
Aktywa i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego podlegaj\u0105 kompensacie, je\u017celi wyst\u0119puje mo\u017cliwy do wyegzekwowania tytu\u0142 prawny do dokonania kompensaty aktyw\u00f3w z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego podatku dochodowego ze zobowi\u0105zaniami z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego podatku dochodowego oraz je\u017celi aktywa i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego dotycz\u0105 podatk\u00f3w dochodowych naliczonych przez te same w\u0142adze podatkowe.
\u00a0
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | ||||||
Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego przed kompensat\u0105 | 961 | 1 379 | |||||
Kompensata z rezerw\u0105 z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego | ( 961) | (1 379) | |||||
Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego | 0 | 0 | |||||
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego przed kompensat\u0105 | 9 802 | 15 611 | |||||
Kompensata z aktywem z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego | ( 961) | (1 379) | |||||
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego po kompensacie | 8 841 | 14 232 | |||||
- przypadaj\u0105ce do uregulowania po up\u0142ywie 12 miesi\u0119cy | 5 720 | 8 615 | |||||
- przypadaj\u0105ce do uregulowania w ci\u0105gu 12 miesi\u0119cy | 3 121 | 5 617 |
\u00a0
12 miesi\u0119cy zako\u0144czone | |||||||
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | ||||||
Zmiana stanu aktywa z tyt. podatku odroczonego | ( 418) | (9 218) | |||||
Zmiana stanu rezerwy z tyt. podatku odroczonego | (5 809) | (14 338) | |||||
Razem zmiana stanu | 5 391 | 5 120 |
\u00a0
\u00a0
Zmiana stanu aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego w trakcie roku przedstawia si\u0119 w spos\u00f3b nast\u0119puj\u0105cy:
\u00a0
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego (przed kompensat\u0105) | |||||||
\u00a0 | \u00a0 | 2021 | Obci\u0105\u017cenie wyniku | \u00a0 | \u00a0 | Pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody | 2022 |
Wycena nieruchomo\u015bci do warto\u015bci godziwej | 9 712 | (6 650) | 0 | 3 062 | |||
Naliczone odsetki od po\u017cyczek | 5 709 | 959 | 0 | 6 668 | |||
Rezerwa na przychody | 128 | ( 115) | 0 | 13 | |||
R\u00f3\u017cnice kursowe | 62 | ( 19) | 0 | 43 | |||
Pozosta\u0142e | 0 | 16 | 0 | 16 | |||
Razem | \u00a0 | 15 611 | (5 809) | \u00a0 | \u00a0 | 0 | 9 802 |
\u00a0 | \u00a0 | 2020 | Obci\u0105\u017cenie wyniku | \u00a0 | \u00a0 | Pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody | 2021 |
Wycena nieruchomo\u015bci do warto\u015bci godziwej | 9 147 | 565 | 0 | 9 712 | |||
Naliczone odsetki od po\u017cyczek | 11 530 | (5 821) | 0 | 5 709 | |||
Rezerwa na przychody | 9 148 | (9 020) | 0 | 128 | |||
R\u00f3\u017cnice kursowe | 122 | ( 60) | 0 | 62 | |||
Razem | \u00a0 | 29 949 | (14 338) | \u00a0 | \u00a0 | 0 | 15 611 |
\u00a0
Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego (przed kompensat\u0105) | |||||||
\u00a0 | 2021 | Obci\u0105\u017cenie wyniku | \u00a0 | \u00a0 | Pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody | 2022 | |
Naliczonego, niesp\u0142acone odsetki | 961 | ( 256) | 0 | 705 | |||
R\u00f3\u017cnice kursowe | 294 | ( 283) | 0 | 11 | |||
Rezerwy | 79 | 55 | 0 | 134 | |||
Pozosta\u0142e | 36 | 64 | 0 | 100 | |||
Straty podatkowe | 9 | 2 | 0 | 11 | |||
\u00a0 | \u00a0 | 1 379 | ( 418) | \u00a0 | \u00a0 | 0 | 961 |
\u00a0
\u00a0 | 2020 | Obci\u0105\u017cenie wyniku | \u00a0 | \u00a0 | Pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody | 2021 | |
Naliczone, niesp\u0142acone odsetki | 987 | ( 26) | 0 | 961 | |||
R\u00f3\u017cnice kursowe | 322 | ( 28) | 0 | 294 | |||
Rezerwy | 154 | ( 75) | 0 | 79 | |||
Pozosta\u0142e | 9 015 | (8 979) | 0 | 36 | |||
Straty podatkowe | 119 | ( 110) | 0 | 9 | |||
\u00a0 | \u00a0 | 10 597 | (9 218) | \u00a0 | \u00a0 | 0 | 1 379 |
\u00a0
Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego od straty podatkowej oraz ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych do rozliczenia ujmuje si\u0119 tylko w takim zakresie w jakim jest prawdopodobne, \u017ce w przysz\u0142o\u015bci osi\u0105gni\u0119ty zostanie doch\u00f3d do opodatkowania, kt\u00f3ry umo\u017cliwi wykorzystanie r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych oraz strat podatkowych.
Wygasanie strat podatkowych - stan na dzie\u0144 31 grudnia 2022 | |||||||
2023 | 2024-2025 | \u00a0 | \u00a0 | 2026-2027 | Razem | ||
- Od kt\u00f3rych rozpoznano podatek odroczony | 15 | 53 | 41 | 109 | |||
- Od kt\u00f3rych nie rozpoznano podatku odroczonego | 6 489 | 1 279 | 19 152 | 26 920 | |||
Wygasanie strat podatkowych - stan na dzie\u0144 31 grudnia 2021 | |||||||
2022 | 2023-2024 | \u00a0 | \u00a0 | 2025-2026 | Razem | ||
- Od kt\u00f3rych rozpoznano podatek odroczony | 26 | 41 | 36 | 103 | |||
- Od kt\u00f3rych nie rozpoznano podatku odroczonego | 1 868 | 7 643 | 1 012 | 10 523 |
\u00a0
Analiza przychodu wg kategorii: | 12 miesi\u0119cy zako\u0144czone | 12 miesi\u0119cy zako\u0144czone | |||||
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | ||||||
Sprzeda\u017c zapas\u00f3w | 57 | 385 | |||||
Us\u0142ugi doradztwa z zakresu nieruchomo\u015bci | 655 | 1 007 | |||||
Us\u0142ugi ksi\u0119gowe | 36 | 41 | |||||
748 | 1 433 |
\u00a0
Przysz\u0142e skumulowane minimalne przychody z tytu\u0142u nieodwo\u0142alnych um\u00f3w najmu:
12 miesi\u0119cy zako\u0144czone | 12 miesi\u0119cy zako\u0144czone | ||||||
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | ||||||
nie d\u0142u\u017cej ni\u017c 1 rok | 0 | 9 120 | |||||
d\u0142u\u017cej ni\u017c 1 rok i kr\u00f3cej ni\u017c 5 lat | 0 | 17 292 | |||||
d\u0142u\u017cej ni\u017c 5 lat | 0 | 1 339 | |||||
0 | 27 751 |
\u00a0
12 miesi\u0119cy zako\u0144czone | 12 miesi\u0119cy zako\u0144czone | ||||||
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | ||||||
Koszt sprzedanych zapas\u00f3w | 131 | 353 | |||||
Zmiana stanu odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 zapas\u00f3w | (2 747) | ( 679) | |||||
Koszt wykonanych us\u0142ug | 0 | 0 | |||||
(2 616) | ( 326) |
\u00a0
12 miesi\u0119cy zako\u0144czone | 12 miesi\u0119cy zako\u0144czone | ||||||
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | ||||||
Utrzymanie nieruchomo\u015bci | 5 | 0 | |||||
Podatki od nieruchomo\u015bci | 90 | 118 | |||||
U\u017cytkowanie wieczyste | 551 | 505 | |||||
Amortyzacja | 6 | 122 | |||||
652 | 745 |
\u00a0
12 miesi\u0119cy zako\u0144czone | 12 miesi\u0119cy zako\u0144czone | ||||||
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | ||||||
Us\u0142ugi doradcze | 5 669 | 4 032 | |||||
Koszty pracownicze | 2 884 | 3 664 | |||||
Wynagrodzenie audytora | 176 | 180 | |||||
Transport | 27 | 10 | |||||
Podatki i op\u0142aty | 334 | 191 | |||||
Utrzymanie biura | 596 | 849 | |||||
Pozosta\u0142e us\u0142ugi | 213 | 620 | |||||
Pozosta\u0142e koszty | 635 | 320 | |||||
10 534 | 10 094 |
\u00a0
12 miesi\u0119cy zako\u0144czone | 12 miesi\u0119cy zako\u0144czone | ||||||
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | ||||||
Rozwi\u0105zanie niewykorzystanych rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych | 262 | 1 098 | |||||
Wynik na sprzeda\u017cy \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych | 0 | ( 16) | |||||
Otrzymane kary umowne | 60 | 0 | |||||
Pozosta\u0142e | 13 | 504 | |||||
335 | 1 586 |
12 miesi\u0119cy zako\u0144czone | 12 miesi\u0119cy zako\u0144czone | ||||||
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | ||||||
Koszty dotycz\u0105ce instrument\u00f3w wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej: | |||||||
Odsetki od zobowi\u0105za\u0144 podatkowych | ( 891) | ( 668) |
Przychody dotycz\u0105ce instrument\u00f3w wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej: | |||||||
Odsetki bankowe | 911 | 0 | |||||
Odsetki podatkowe | 63 | 262 | |||||
Wycena pochodnych instrument\u00f3w finansowych | 0 | 0 | |||||
Pozosta\u0142e przychody finansowe | 28 | 96 | |||||
Przychody finansowe | 1 002 | 358 |
\u00a0
12 miesi\u0119cy zako\u0144czone | 12 miesi\u0119cy zako\u0144czone | ||||||
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | ||||||
Podatek bie\u017c\u0105cy | 5 135 | 5 730 | |||||
Podatek odroczony | (5 391) | (5 120) | |||||
Podatek dochodowy od dzia\u0142alno\u015bci zaniechanej | 5 916 | (1 578) | |||||
5 660 | ( 968) |
\u00a0
Polskie jednostki zale\u017cne podlegaj\u0105 krajowemu podatkowi dochodowemu od os\u00f3b prawnych, kt\u00f3ry naliczany jest co do zasady wed\u0142ug stawki 19% od zysku lub straty roku skorygowanego dla cel\u00f3w podatkowych. W okre\u015blonych przypadkach stawka podatku mo\u017ce by\u0107 obni\u017cona do 9%. Cypryjskie jednostki zale\u017cne podlegaj\u0105 krajowemu podatkowi dochodowemu wyliczanemu od zysk\u00f3w podatkowych wg stopy podatkowej 12,5%. Zrealizowane zyski na sprzeda\u017cy udzia\u0142\u00f3w i innych tytu\u0142\u00f3w w\u0142asno\u015bci, odsetki i dywidendy otrzymane z zagranicy s\u0105 co do zasady zwolnione z opodatkowania na Cyprze. W pewnych okoliczno\u015bciach odsetki i dywidendy mog\u0105 jednak podlega\u0107 opodatkowaniu.
Podatek dochodowy uj\u0119ty w wyniku finansowym Grupy CPD r\u00f3\u017cni si\u0119 w nast\u0119puj\u0105cy spos\u00f3b od teoretycznej kwoty, kt\u00f3r\u0105 uzyskano by, stosuj\u0105c jednolicie 19% stawk\u0119 podatku maj\u0105c\u0105 zastosowanie do zysk\u00f3w sp\u00f3\u0142ek maj\u0105cych siedzib\u0119 w Polsce do zysku ksi\u0119gowego brutto.
\u00a0
12 miesi\u0119cy zako\u0144czone | 12 miesi\u0119cy zako\u0144czone | ||||||
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | ||||||
Zysk przed opodatkowaniem | 17 590 | 23 476 | |||||
Wynik z dzia\u0142alno\u015bci zaniechanej przed opodatkowaniem | (31 136) | 8 307 | |||||
Szacunkowe obci\u0105\u017cenie podatkiem wg stopy podatkowej 19% | 2 574 | (6 039) | |||||
Wp\u0142yw na podatek: | |||||||
\u2013 r\u00f3\u017cnych stawek podatkowych stosowanych dla sp\u00f3\u0142ek Grupy | 634 | 205 | |||||
- zmian oceny odzyskiwalno\u015bci aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego | 0 | 26 | |||||
- straty sp\u00f3\u0142ek, na kt\u00f3rych nie rozpoznano aktywa | (5 283) | ( 117) | |||||
- rezerw i odpis\u00f3w od kt\u00f3rych nie rozpoznano podatku odroczonego | 1 411 | 3 215 | |||||
\u2013 podatek od transakcji wewn\u0105trzgrupowych | 1 110 | 2 000 | |||||
\u2013 podatek od dzia\u0142alno\u015bci zaniechanej | (5 916) | 1 578 | |||||
\u2013 pozosta\u0142e | ( 190) | 100 | |||||
Obci\u0105\u017cenie podatkiem | (5 660) | 968 |
\u00a0
\u00a0
12 miesi\u0119cy zako\u0144czone | 12 miesi\u0119cy zako\u0144czone | ||||||
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | ||||||
Korekty przep\u0142yw\u00f3w z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej tytu\u0142u: | |||||||
\u2013 amortyzacji rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | ( 6) | 121 | |||||
\u2013 r\u00f3\u017cnic kursowych z przeliczenia jednostek zale\u017cnych | (234) | 60 | |||||
\u2013 zysk / strata z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych | (8 810) | (1 083) | |||||
\u2013 przeszacowania nieruchomo\u015bci inwestycyjnych do warto\u015bci godziwej | 35 357 | (3 699) | |||||
\u2013 udzia\u0142u w stratach/(zyskach) wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 | (17 495) | (10 087) | |||||
\u2013 wyniku wyceny aktyw\u00f3w przeznaczonych do sprzeda\u017cy | (2 929) | ( 293) | |||||
\u2013 koszt\u00f3w z tytu\u0142u odsetek | 2 025 | 2 124 | |||||
\u2013 przychod\u00f3w z tytu\u0142u odsetek | ( 911) | 0 | |||||
\u2013 utraty warto\u015bci zapas\u00f3w | (2 801) | ( 679) | |||||
\u2013 wyniku ze zbycia nieruchomo\u015bci inwestycyjnych | 1 925 | ( 827) | |||||
\u2013 wyniku ze zbycia instrument\u00f3w pochodnych | 425 | 0 | |||||
\u2013 wyniku z wyceny instrument\u00f3w pochodnych | ( 662) | ( 223) | |||||
Zmiany w kapitale obrotowym: | |||||||
\u2013 zmiana stanu nale\u017cno\u015bci | ( 875) | 16 683 | |||||
\u2013 zmiana stanu zapas\u00f3w | 57 | 353 | |||||
\u2013 zmiana stanu zobowi\u0105za\u0144 handlowych i pozosta\u0142ych | 9 652 | (31 438) | |||||
14 718 | (28 988) |
\u00a0
CPD S.A. nie ma bezpo\u015bredniej jednostki dominuj\u0105cej ani jednostki dominuj\u0105cej najwy\u017cszego szczebla. Meduvo Holding Ltd oraz Furseka Trading and Investments Ltd s\u0105 znacz\u0105cymi inwestorami najwy\u017cszego szczebla, wywieraj\u0105cym znacz\u0105cy wp\u0142yw na Sp\u00f3\u0142k\u0119.
Grupa CPD zawiera r\u00f3wnie\u017c transakcje z kluczowym personelem kierowniczym oraz pozosta\u0142ymi jednostkami powi\u0105zanymi, kontrolowanymi przez kluczowy personel kierowniczy Grupy.
Wszystkie transakcje z jednostkami powi\u0105zanymi odbywa\u0142y si\u0119 na warunkach rynkowych.
\u00a0
Grupa CPD przeprowadzi\u0142a nast\u0119puj\u0105ce transakcje z jednostkami powi\u0105zanymi:
12 miesi\u0119cy zako\u0144czone | 12 miesi\u0119cy zako\u0144czone | ||||||
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | ||||||
a)\u00a0Transakcje z kluczowym personelem kierowniczym\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 | |||||||
Koszt wynagrodze\u0144 cz\u0142onk\u00f3w zarz\u0105du | 1 844 | 1 792 | |||||
Koszt us\u0142ug \u015bwiadczonych przez cz\u0142onk\u00f3w zarz\u0105du | 6 157 | 601 | |||||
Koszt wynagrodze\u0144 cz\u0142onk\u00f3w Rady Nadzorczej | 68 | 468 | |||||
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | ||||||
\u0141\u0105czne nale\u017cno\u015bci | 19 | 19 | |||||
\u0141\u0105czne zobowi\u0105zania | 793 | 0 |
\u00a0
12 miesi\u0119cy zako\u0144czone | 12 miesi\u0119cy zako\u0144czone | ||||||
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | ||||||
b) Transakcje z pozosta\u0142ymi jednostkami powi\u0105zanymi | |||||||
Przychody | |||||||
Smart City Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 Sp.k. | - us\u0142ugi | 0 | 8 | ||||
Ursa Park Smart City Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 Sp.k. | - us\u0142ugi | 33 | 167 | ||||
Ursa Sky Smart City Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 Sp.k. | - us\u0142ugi | 694 | 966 | ||||
Koszty | |||||||
Kancelaria Radc\u00f3w Prawnych Ole\u015b i Rodzynkiewicz | - koszty obs\u0142ugi prawnej | 47 | 102 | ||||
Ursa Park Smart City Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 Sp.k. | - us\u0142ugi | 19 | 0 | ||||
Zobowi\u0105zania | |||||||
Kancelaria Radc\u00f3w Prawnych Ole\u015b i Rodzynkiewicz | - zobowi\u0105zania handlowe | 0 | 7 | ||||
Nale\u017cno\u015bci | |||||||
Ursa Park Smart City Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 Sp.k. | - nale\u017cno\u015bci handlowe | 6 | 16 | ||||
Ursa Sky Smart City Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 Sp.k. | - nale\u017cno\u015bci handlowe | 25 | 215 |
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 nieruchomo\u015bci i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu Lakia Investments Sp. z o. o. zosta\u0142y zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzeda\u017cy.
Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 cz\u0119\u015b\u0107 dzia\u0142ek i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu Antigo Investments Sp. z o. o. zosta\u0142y zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzeda\u017cy.
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | ||||||
Aktywa | |||||||
Nieruchomo\u015bci inwestycyjne | 22 215 | 2 500 | |||||
Skapitalizowane p\u0142atno\u015bci z tytu\u0142u wieczystego u\u017cytkowania grunt\u00f3w | 1 830 | 2 244 | |||||
24 045 | 4 744 | ||||||
Zobowi\u0105zania | |||||||
Kredyty i po\u017cyczki, w tym leasing | 1 830 | 2 244 | |||||
Aktywa netto grupy do zbycia | 22 215 | 2 500 |
W trakcie roku 2022 Grupa zaprzesta\u0142a dzia\u0142alno\u015bci w zakresie wynajmu nieruchomo\u015bci biurowych.
Wi\u0119kszo\u015b\u0107 aktyw\u00f3w zwi\u0105zanych z najmem powierzchni biurowych zosta\u0142o sprzedanych a zobowi\u0105zania zwi\u0105zane z ich finansowaniem zosta\u0142y sp\u0142acone. Ostatni budynek biurowy oraz zwi\u0105zane z nim zobowi\u0105zania zosta\u0142 zaprezentowany w bilansie odpowiednio jako aktywa i zobowi\u0105zania przeznaczone do zbycia.
\u00a0
12 miesi\u0119cy zako\u0144czone | 12 miesi\u0119cy zako\u0144czone | ||||||
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | ||||||
Przychody ze sprzeda\u017cy | 17 010 | 17 647 | |||||
Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy | (1 015) | (3 348) | |||||
ZYSK NA SPRZEDA\u017bY | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 15 995 | 14 299 |
Koszty administracyjne - zwi\u0105zane z nieruchomo\u015bciami | (5 539) | (6 317) | |||||
Zysk (strata) ze zbycia nieruchomo\u015bci inwestycyjnych | (2 244) | 0 | |||||
Pozosta\u0142e przychody | 0 | 1 897 | |||||
Wynik z wyceny nieruchomo\u015bci inwestycyjnych | (35 126) | 1 060 | |||||
Wynik z wyceny aktyw\u00f3w przeznaczonych do sprzeda\u017cy | 2 929 | 0 | |||||
STRATA OPERACYJNA | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | (23 985) | 10 939 |
Przychody finansowe | 817 | 437 | |||||
Koszty finansowe | (7 968) | (3 069) | |||||
STRATA PRZED OPODATKOWANIEM | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | (31 136) | 8 307 | |
Podatek dochodowy | 5 916 | (1 578) | |||||
\u00a0 | \u00a0 | ||||||
STRATA PO OPODATKOWANIU | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | (25 220) | 6 729 |
\u00a0
\u00a0
Ponadto w zwi\u0105zku z zaniechaniem dzia\u0142alno\u015bci w zakresie wynajmu budynk\u00f3w biurowych, dokonano przekszta\u0142cenia danych por\u00f3wnawczych w sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w:
opublikowane | przekszta\u0142cone | ||||||
Przychody ze sprzeda\u017cy | 19 080 | 1 433 | |||||
Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy | (3 022) | 326 | |||||
ZYSK NA SPRZEDA\u017bY | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 16 058 | 1 759 |
Koszty administracyjne - zwi\u0105zane z nieruchomo\u015bciami | (10 715) | ( 745) | |||||
Koszty administracyjne - pozosta\u0142e | (6 441) | (10 094) | |||||
Koszty sprzeda\u017cy i koszty marketingowe | ( 303) | ( 303) | |||||
Zysk (strata) ze zbycia nieruchomo\u015bci inwestycyjnej | 827 | 827 | |||||
Pozosta\u0142e przychody | 3 483 | 1 586 | |||||
Wynik z wyceny nieruchomo\u015bci inwestycyjnych | 3 699 | 2 639 | |||||
Udzia\u0142 w zysku lub stracie wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 wycenianych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci, po opodatkowaniu | 27 005 | 27 005 | |||||
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci | 859 | 859 | |||||
Wynik z wyceny aktyw\u00f3w przeznaczonych do sprzeda\u017cy | 293 | 293 | |||||
Wynik ze zbycia jednostek zale\u017cnych | ( 40) | ( 40) | |||||
STRATA OPERACYJNA | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 34 725 | 23 786 |
Przychody finansowe | 794 | 358 | |||||
Koszty finansowe | (3 736) | ( 668) | |||||
STRATA PRZED OPODATKOWANIEM | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 31 783 | 23 476 | |
Podatek dochodowy | ( 610) | 968 | |||||
ZYSK Z DZIA\u0141ALNO\u015aCI KONTYNUOWANEJ | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 31 173 | 24 444 | ||
Wynik z dzia\u0142alno\u015bci zaniechanej | 0 | 6 729 | |||||
ZYSK NETTO ROKU OBROTOWEGO | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 31 173 | 31 173 | |
- przypadaj\u0105cy na akcjonariuszy jednostki dominuj\u0105cej | 31 173 | 31 173 | |||||
- przypadaj\u0105cy na akcjonariuszy niekontroluj\u0105cych | 0 | 0 | |||||
POZOSTA\u0141E CA\u0141KOWITE DOCHODY | |||||||
Inne ca\u0142kowite dochody do przeklasyfikowania na zyski lub straty po spe\u0142nieniu warunk\u00f3w | 19 | 19 | |||||
Inne ca\u0142kowite dochody, kt\u00f3re nie zostan\u0105 przekwalifikowane na zyski lub straty | 0 | 0 | |||||
Inne ca\u0142kowite dochody | 19 | 19 | |||||
CA\u0141KOWITE DOCHODY ROKU OBROTOWEGO | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 31 192 | 31 192 | ||
Ca\u0142kowite dochody netto za rok obrotowy | |||||||
- przypadaj\u0105ce na akcjonariuszy jednostki dominuj\u0105cej | 31 192 | 31 192 | |||||
- przypadaj\u0105ce na akcjonariuszy niekontroluj\u0105cych | 0 | 0 | |||||
PODSTAWOWY ZYSK NA 1 AKCJ\u0118 W PLN | 2,20) | 2,20 | |||||
- z dzia\u0142alno\u015bci kontynuowanej | 2,20 | 1,73 | |||||
- z dzia\u0142alno\u015bci zaniechanej | 0,00 | 0,47 | |||||
ROZWODNIONY ZYSK NA 1 AKCJ\u0118 W PLN | 2,20) | 2,20 | |||||
- z dzia\u0142alno\u015bci kontynuowanej | 2,20 | 1,73 | |||||
- z dzia\u0142alno\u015bci zaniechanej | 0,00 | 0,47 |
Wynagrodzenie audytora wynios\u0142o odpowiednio w bie\u017c\u0105cym roku 176 tys. z\u0142, a w poprzednim roku 180 tys. z\u0142.
Podstawowy zysk na jedn\u0105 akcj\u0119 wylicza si\u0119 jako iloraz zysku z dzia\u0142alno\u015bci kontynuowanej przypadaj\u0105cego na akcjonariuszy sp\u00f3\u0142ki oraz \u015bredniej wa\u017conej liczby akcji zwyk\u0142ych w ci\u0105gu roku, w wy\u0142\u0105czeniem akcji nabytych przez sp\u00f3\u0142k\u0119 i wykazywanych jako akcje w\u0142asne.
\u00a0
12 miesi\u0119cy zako\u0144czone | 12 miesi\u0119cy zako\u0144czone | ||||||
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | ||||||
\u00a0 | \u00a0 | ||||||
Zysk (strata) przypadaj\u0105cy na akcjonariuszy jednostki dominuj\u0105cej | (13 290) | 31 173 | |||||
\u015arednia wa\u017cona liczba akcji zwyk\u0142ych (w tys.) | 8 256 | 14 141 | |||||
Zysk (strata) na jedn\u0105 akcj\u0119 | (1,61) | 2,20 | |||||
Rozwodniony zysk (strata) przypadaj\u0105cy na akcjonariuszy | (13 290) | 31 173 | |||||
\u015arednia wa\u017cona liczba akcji zwyk\u0142ych (w tys.) | 8 256 | 14 141 | |||||
Rozwodniony zysk (strata) na jedn\u0105 akcj\u0119 | (1,61) | 2,20 |
\u00a0
W obecnym ani w poprzednim roku nie wyst\u0105pi\u0142y transakcje wp\u0142ywaj\u0105ce na rozwodnienie zysku Grupy.
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | ||||||
Aktywa netto wed\u0142ug warto\u015bci ksi\u0119gowej | 81 129 | 144 663 | |||||
Liczba akcji zwyk\u0142ych (w tys.) | 7 293 | 8 966 | |||||
Aktywa netto na jedna akcj\u0119 | 11,12 | 16,13 |
Zgodnie z definicj\u0105 zawart\u0105 w MSSF 8 Grupa CPD stanowi i jest uznawana przez Zarz\u0105d jako jeden segment operacyjny.
Podzia\u0142 zewn\u0119trznych przychod\u00f3w operacyjnych jest zaprezentowany w nocie 15.
Na koniec roku jednostka dominuj\u0105ca Grupy CPD mia\u0142a siedzib\u0119 w Warszawie.
W bie\u017c\u0105cym oraz w poprzednim roku Grupa osi\u0105gn\u0119\u0142a ca\u0142o\u015b\u0107 przychod\u00f3w operacyjnych od podmiot\u00f3w zewn\u0119trznych wy\u0142\u0105cznie na terenie Polski.
Aktywa trwa\u0142e, w tym nieruchomo\u015bci inwestycyjne, rzeczowe aktywa trwa\u0142e oraz warto\u015bci niematerialne r\u00f3wnie\u017c znajduj\u0105 si\u0119 na terenie Polski.
\u00a0
31 stycznia 2023 roku CPD SA zawar\u0142a z Securities Trust Sp. z o.o. umow\u0119 zbyci a100% udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej Challange Eighteen Sp. z o.o. w likwidacji. o. umow\u0119 zbyci a100% udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej Ursus Development Sp. z o.o. w likwidacji.
28 lutego 2023 roku sp\u00f3\u0142ka zale\u017cna Elara Investments Sp. z o.o. zby\u0142a nieruchomo\u015b\u0107 po\u0142o\u017con\u0105 w Warszawie za cen\u0119 brutto 3.075 tys. z\u0142.
1 marca 2023 roku sp\u00f3\u0142ka zale\u017cna Lakia Investments Sp. z o.o. zby\u0142a biurowiec po\u0142o\u017cony w Warszawie za cen\u0119 brutto 28.290 tys. z\u0142.
17 marca 2023 roku dosz\u0142o do zbycia 100% udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej Celtic Investments Ltd z siedzib\u0105 w Nikozji.
24 marca 2023 roku CPD SA naby\u0142a 1.535.558 akcji w\u0142asnych po cenie jednostkowej 29,90 z\u0142.
W dniu 1 marca 2023 roku CPD SA poinformowa\u0142a raportem bie\u017c\u0105cym i\u017c podj\u0119\u0142a decyzj\u0119 o rozpocz\u0119ciu procesu przegl\u0105du opcji strategicznych, kt\u00f3rego celem jest rozpoznanie mo\u017cliwych kierunk\u00f3w rozwoju Sp\u00f3\u0142ki i Grupy. Wynikiem przeprowadzonego przegl\u0105du b\u0119dzie ocena mo\u017cliwych kierunk\u00f3w dzia\u0142a\u0144 zmierzaj\u0105cych do maksymalizacji warto\u015bci dla akcjonariuszy. Zarz\u0105d rozwa\u017ca szereg mo\u017cliwych kierunk\u00f3w dzia\u0142a\u0144, kt\u00f3re mog\u0105 obejmowa\u0107 pozyskanie inwestora strategicznego b\u0105d\u017a przeprowadzenie alternatywnych dzia\u0142a\u0144, kt\u00f3rych wynikiem mo\u017ce by\u0107 zmiana struktury akcjonariatu. Zarz\u0105d nie wyklucza r\u00f3wnie\u017c zainicjowania projekt\u00f3w w bran\u017cach, w kt\u00f3rych Grupa dotychczas nie by\u0142a obecna. Zarz\u0105d nie gwarantuje jednak, \u017ce Przegl\u0105d doprowadzi do jakiejkolwiek transakcji zmieniaj\u0105cej t\u0119 struktur\u0119, a ponadto, \u017ce Przegl\u0105d doprowadzi do wyboru jakiejkolwiek opcji strategicznej.
\u00a0
Poza wy\u017cej wymienionymi nie wyst\u0105pi\u0142y \u017cadne istotne zdarzenia po dniu bilansowym.
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o zatwierdzone przez Zarz\u0105d CPD SA w dniu 27 kwietnia 2023 roku.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfNotesAndOtherExplanatoryInformationExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594009QP38B3SQJ5505", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A2c27d828f1984b6c828b3475f3eacccb_326": { "value": "Nazwa jednostki sprawozdawczej lub inne dane identyfikacyjne: Grupa Kapita\u0142owa CPD SA
Wyja\u015bnienie zmian w nazwie jednostki sprawozdawczej: Sp\u00f3\u0142ka CPD S.A. (dalej \"Sp\u00f3\u0142ka\", \"CPD\") zosta\u0142a powo\u0142ana statutem z dnia 23 lutego 2007 r. (pod nazw\u0105 Celtic Development Corporation S.A., nast\u0119pnie 22 lutego 2008 r. Sp\u00f3\u0142ka zmieni\u0142a nazw\u0119 na POEN S.A.) i zosta\u0142a zarejestrowana w rejestrze przedsi\u0119biorc\u00f3w Krajowego Rejestru S\u0105dowego, prowadzonym przez S\u0105d Rejonowy dla Krakowa - \u015ar\u00f3dmie\u015bcia w Krakowie, XI Wydzia\u0142 Gospodarczy Krajowego Rejestru S\u0105dowego w dniu 23 marca 2007 r. pod numerem KRS 0000277147. Akcje Sp\u00f3\u0142ki notowane s\u0105 na Gie\u0142dzie Papier\u00f3w Warto\u015bciowych w Warszawie. W dniu 2 wrze\u015bnia 2010 Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy podj\u0119\u0142o uchwa\u0142\u0119 o zmianie nazwy sp\u00f3\u0142ki Poen S.A. na Celtic Property Developments S.A. W dniu 29 maja 2014 r. Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy podj\u0119\u0142o uchwa\u0142\u0119 o zmianie nazwy sp\u00f3\u0142ki Celtic Property Developments S.A. na CPD S.A. Zmiana nazwy zosta\u0142a zarejestrowana w Krajowym Rejestrze S\u0105dowym w dniu 17 wrze\u015bnia 2014 roku.
Forma prawna jednostki: Jednostka dominuj\u0105ca Grupy Kapita\u0142owej funkcjonuje w formie sp\u00f3\u0142ki akcyjnej
Pa\u0144stwo rejestracji: Polska
Adres zarejestrowanego biura jednostki: Cybernetyki 7B, 02-677 Warszawa
Podstawowe miejsce prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej: w siedzibie jednostki dominuj\u0105cej
Opis charakteru oraz podstawowego zakresu dzia\u0142alno\u015bci: Podstawowa dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy CPD obejmuje sprzeda\u017c nieruchomo\u015bci oraz prowadzenie projekt\u00f3w deweloperskich w segmencie biurowym i mieszkaniowym, nabywanie grunt\u00f3w i wznoszenie na nich budynk\u00f3w o przeznaczeniu mieszkaniowym lub biurowym oraz kupowanie istniej\u0105cych nieruchomo\u015bci o potencjalnej dodatkowej warto\u015bci do wykreowania, kt\u00f3ra mo\u017ce zosta\u0107 uwolniona poprzez zmian\u0119 przeznaczenia nieruchomo\u015bci lub poprzez podniesienie jej standardu i optymalizacj\u0119 powierzchni, wynajem budynk\u00f3w biurowych i magazynowych na w\u0142asny rachunek oraz zarz\u0105dzanie portfelami nieruchomo\u015bci komercyjnych.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe CPD S.A. sporz\u0105dzone na dzie\u0144 31 grudnia 2022 r. obejmuje okres od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r., za\u015b dane por\u00f3wnawcze - okres od 1 stycznia 2021 r. do 31 grudnia 2021 r.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe prezentowane jest w z\u0142otych polskich (PLN) w zaokr\u0105gleniu do pe\u0142nych tysi\u0119cy.
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o zatwierdzone przez Zarz\u0105d CPD SA w dniu 27 kwietnia 2023 roku.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGeneralInformationAboutFinancialStatementsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594009QP38B3SQJ5505", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A6a9aeae0d45146ed815ebb1d2e5d5f07_327": { "value": "Grupa Kapita\u0142owa CPD SA", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NameOfReportingEntityOrOtherMeansOfIdentification", "language": "pl", "entity": "scheme:2594009QP38B3SQJ5505", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Abf102399bfec4448bc91f29209806a48_328": { "value": "Polska", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DomicileOfEntity", "language": "pl", "entity": "scheme:2594009QP38B3SQJ5505", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A36f58286281e497e8ef879a8d0259b1f_329": { "value": "Jednostka dominuj\u0105ca Grupy Kapita\u0142owej funkcjonuje w formie sp\u00f3\u0142ki akcyjnej", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:LegalFormOfEntity", "language": "pl", "entity": "scheme:2594009QP38B3SQJ5505", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A5af5a9d9cc0a4561b6656c4401a9bc4d_330": { "value": "Polska", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CountryOfIncorporation", "language": "pl", "entity": "scheme:2594009QP38B3SQJ5505", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Aaf410f52ae39404ebada7a38100860e1_331": { "value": "Cybernetyki 7B, 02-677 Warszawa", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AddressOfRegisteredOfficeOfEntity", "language": "pl", "entity": "scheme:2594009QP38B3SQJ5505", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A3bc046500347404d8d2ad794e35b6881_332": { "value": "Cybernetyki 7B, 02-677 Warszawaw siedzibie jednostki dominuj\u0105cej", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PrincipalPlaceOfBusiness", "language": "pl", "entity": "scheme:2594009QP38B3SQJ5505", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ab82db2d8f2534146b3e82642bdfaa345_334": { "value": "Podstawowa dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy CPD obejmuje sprzeda\u017c nieruchomo\u015bci oraz prowadzenie projekt\u00f3w deweloperskich w segmencie biurowym i mieszkaniowym, nabywanie grunt\u00f3w i wznoszenie na nich budynk\u00f3w o przeznaczeniu mieszkaniowym lub biurowym oraz kupowanie istniej\u0105cych nieruchomo\u015bci o potencjalnej dodatkowej warto\u015bci do wykreowania, kt\u00f3ra mo\u017ce zosta\u0107 uwolniona poprzez zmian\u0119 przeznaczenia nieruchomo\u015bci lub poprzez podniesienie jej standardu i optymalizacj\u0119 powierzchni, wynajem budynk\u00f3w biurowych i magazynowych na w\u0142asny rachunek oraz zarz\u0105dzanie portfelami nieruchomo\u015bci komercyjnych", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfNatureOfEntitysOperationsAndPrincipalActivities", "language": "pl", "entity": "scheme:2594009QP38B3SQJ5505", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A29080660e3b64dcb97a8cb3c266fd5de_337": { "value": "Na dzie\u0144 bilansowy w sk\u0142ad grupy kapita\u0142owej CPD wchodz\u0105 CPD S.A. jako podmiot dominuj\u0105cy oraz 18 sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych (\"Grupa CPD\"). Ponadto Grupa posiada udzia\u0142y w 2 jednostkach wsp\u00f3\u0142kontrolowanych.
31 stycznia 2022 roku 20/140 Gaston sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 sp. k. zosta\u0142a wykre\u015blona z rejestru przedsi\u0119biorc\u00f3w. 22 lutego 2022 roku zosta\u0142a otwarta likwidacja Challange Eighteen Sp. z o.o., a 29 lipca Ursus Development Sp. z o.o.
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera wynik, aktywa i zobowi\u0105zania nast\u0119puj\u0105cych jednostek zale\u017cnych i wsp\u00f3\u0142zale\u017cnych:
Nazwa | Pa\u0144stwo | Udzia\u0142owiec | 31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |||
Jednostki zale\u017cne | |||||||
1 | Mandy Investments Sp. z o.o. w likwidacji | Polska | Lakia Enterprises Limited | 100% | 100% | ||
2 | Lakia Enterprises Limited | Cypr | 100% | 100% | |||
3 | Lakia Investments Sp. z o.o. | Polska | Lakia Enterprises Limited | 100% | 100% | ||
4 | Celtic Asset Management Sp. z o.o. | Polska | CPD S.A. | 100% | 100% | ||
5 | Robin Investments Sp. z o.o. | Polska | Lakia Enterprises Limited | 100% | 100% | ||
6 | Hub Developments Ltd Sp. z o.o. | Polska | Lakia Enterprises Limited | 100% | 100% | ||
7 | Elara Investments Sp. z o.o. | Polska | Lakia Enterprises Limited | 100% | 100% | ||
8 | Celtic Investments Limited | Cypr | CPD S.A. | 100% | 100% | ||
9 | Gaston Investments Sp. z o.o. | Polska | Lakia Enterprises Limited | 100% | 100% | ||
10 | Challange Eighteen Sp. z o.o. w likwidacji | Polska | CPD S.A. | 100% | 100% | ||
11 | Celtic Trade Park Kft | W\u0119gry | Lakia Enterprises Limited | 100% | 100% | ||
12 | Ursus Gaston Investments Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 Sp.k. | Polska | Antigo Investments Sp. z o.o. | 99% | 99% | ||
Gaston Investments Sp. z o.o. | 1% | 1% | |||||
13 | 2/124 Gaston Investments Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 Sp.k. | Polska | Antigo Investments Sp. z o.o. | 99% | 99% | ||
Gaston Investments Sp. z o.o. | 1% | 1% | |||||
14 | 18 Gaston Investments Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 Sp.k. | Polska | Antigo Investments Sp. z o.o. | 99% | 99% | ||
Gaston Investments Sp. z o.o. | 1% | 1% | |||||
15 | 20/140 Gaston Investments Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 Sp.k. | Polska | Challange Eighteen Sp. z o.o. | 0% | 99% | ||
Gaston Investments Sp. z o.o. | 0% | 1% | |||||
16 | Belise Investments Sp. z o.o. | Polska | Lakia Enterprises Limited | 100% | 100% | ||
17 | Antigo Investments Sp. z o.o. | Polska | CPD S.A. | 100% | 100% | ||
18 | Smart City Sp. z o.o. | Polska | Lakia Enterprises Limited | 100% | 100% | ||
19 | Ursus Development Sp. z o.o. w likwidacji | Polska | CPD S.A. | 100% | 100% | ||
Jednostki wsp\u00f3\u0142kontrolowane | |||||||
20 | Ursa Park Smart City Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 Sp.k. | Polska | Antigo Investments Sp. z o.o. | 49% | 49% | ||
Smart City Sp. z o.o. | 1% | 1% | |||||
21 | Ursa Sky Smart City Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 Sp.k. | Polska | CPD S.A. | 49% | 49% | ||
Smart City Sp. z o.o. | 1% | 1% |
\u00a0
Czas trwania dzia\u0142alno\u015bci poszczeg\u00f3lnych jednostek wchodz\u0105cych w sk\u0142ad Grupy nie jest ograniczony. Sprawozdania finansowe wszystkich jednostek podporz\u0105dkowanych sporz\u0105dzone zosta\u0142y za ten sam okres sprawozdawczy co sprawozdanie finansowe jednostki dominuj\u0105cej, przy zastosowaniu sp\u00f3jnych zasad rachunkowo\u015bci.
Rokiem obrotowym CPD oraz sp\u00f3\u0142ek wchodz\u0105cych w sk\u0142ad Grupy jest rok kalendarzowy.
\u00a0
W latach 2014 - 2021 na podstawie umowy umowa pomi\u0119dzy CPD S.A. i jej sp\u00f3\u0142kami zale\u017cnymi (Smart City Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 Sp.k., Laki\u0105 Enterprises Ltd) oraz podmiotami niepowi\u0105zanymi z Grup\u0105 CPD tj. Unidevelopment S.A. i Unibep S.A. Grupa uczestniczy\u0142a we wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciu Smart City, polegaj\u0105cym na budowie kompleksu budynk\u00f3w wielorodzinnych z us\u0142ugami wraz z infrastruktur\u0105 towarzysz\u0105c\u0105.
W latach 2017 - 2022 na podstawie umowy umowa pomi\u0119dzy CPD S.A. i jej sp\u00f3\u0142kami zale\u017cnymi (Smart City Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 Sp.k., Laki\u0105 Enterprises Ltd) oraz podmiotami niepowi\u0105zanymi z Grup\u0105 CPD tj. Unidevelopment S.A. i Unibep S.A. Grupa uczestniczy\u0142a w kolejnych wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119ciach. Pierwsze z nich, to jest Ursa Park zosta\u0142o uko\u0144czone w 2019 roku i obejmowa\u0142o 385 mieszka\u0144. Drugie przedsi\u0119wzi\u0119cie, to jest Ursa Home obejmowa\u0142o w sumie 341
mieszka\u0144 (153 mieszka\u0144 w I etapie i 188 mieszka\u0144 w II etapie). Na dzie\u0144 bilansowy wszystkie mieszkania w tym przedsi\u0119wzi\u0119ciu s\u0105 sprzedane.
Na mocy aneksu do umowy inwestycyjnej z 22 wrze\u015bnia 2020 Unidevelopment SA przyst\u0105pi\u0142 jako wsp\u00f3lnik do za\u0142o\u017conej wcze\u015bniej przez CPD SA oraz Smart City Sp. z o.o. sp\u00f3\u0142ki Ursa Sky Smart City Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 Sp. k., kt\u00f3ra naby\u0142a od Ursa Park Smart City Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 Sp. k. grunt oraz dotychczasowe nak\u0142ady zwi\u0105zane z realizacj\u0105 projektu Ursa Sky i od tej pory inwestycja ta jest klasyfikowana jako wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cie. Na dzie\u0144 bilansowy sprzedano wszystkie mieszkania r\u00f3wnie\u017c w tym przedsi\u0119wzi\u0119ciu.
Dla cel\u00f3w rozliczenia wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki stosuje postanowienia MSSF 11, tzn. aktywa i zobowi\u0105zania uznane za obj\u0119te wsp\u00f3lnymi przedsi\u0119wzi\u0119ciami rozliczane s\u0105 w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci. Przy czym przys\u0142uguj\u0105ce Grupie udzia\u0142y w aktywach netto wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 obliczane s\u0105 na podstawie obowi\u0105zuj\u0105cych strony postanowie\u0144 zawartych um\u00f3w inwestycyjnych.
Szczeg\u00f3\u0142y rozliczenia wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 zosta\u0142y zaprezentowane w nocie 9.
W dniu 10 wrze\u015bnia 2014 r. pomi\u0119dzy Unidevelopment S.A., Unibep S.A., CPD S.A., sp\u00f3\u0142kami zale\u017cnymi tj. Smart City Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 Sp.k., Laki\u0105 Enterprises Ltd zosta\u0142a podpisana umowa inwestycyjna dotycz\u0105ca realizacji wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia, polegaj\u0105cego na budowie kompleksu budynk\u00f3w wielorodzinnych z us\u0142ugami wraz z infrastruktur\u0105 towarzysz\u0105c\u0105, na nieruchomo\u015bci nale\u017c\u0105cej do Smart City Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 Sp.k.
W dniu 9 marca 2015 r. sp\u00f3\u0142ka Unidevelopment S.A. przyst\u0105pi\u0142a do sp\u00f3\u0142ki komandytowej w charakterze komandytariusza.
31 marca 2021 roku w zwi\u0105zku z zako\u0144czeniem wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia Smart City umowa inwestycyjna w zakresie tego przedsi\u0119wzi\u0119cia zosta\u0142a rozwi\u0105zana, a Smart City Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 Sp.k. ponownie zosta\u0142a 100% sp\u00f3\u0142k\u0105 zale\u017cn\u0105.
W dniu 22 lutego 2017 r. Grupa podpisa\u0142a kolejn\u0105 umow\u0119 inwestycyjn\u0105 z Unidevelopment S.A. i Unibep S.A. na wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cie w zakresie zrealizowania kompleksu budynk\u00f3w wielorodzinnych z us\u0142ugami i infrastruktur\u0105 towarzysz\u0105c\u0105.
Zakres przedsi\u0119wzi\u0119cia Umowy inwestycyjnej zosta\u0142 rozszerzony w dniu 26 pa\u017adziernika 2018 r. na ca\u0142\u0105 nieruchomo\u015b\u0107 nale\u017c\u0105c\u0105 do Ursa Park Smart City sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 Sp.k. Umowa inwestycyjna przewiduje realizacj\u0119 trzech przedsi\u0119wzi\u0119\u0107: Ursa Park, Ursa Home i Ursa Sky, z kt\u00f3rych ka\u017cde jest podzielone na dwa etapy.
Pierwsze przedsi\u0119wzi\u0119cie, to jest Ursa Park zosta\u0142o uko\u0144czone w 2019 roku i obejmowa\u0142o 385 mieszka\u0144. Drugie przedsi\u0119wzi\u0119cie, to jest Ursa Home obejmowa\u0142o w sumie 341 mieszka\u0144 (153 mieszka\u0144 w I etapie i 188 mieszka\u0144 w II etapie) i zosta\u0142o zako\u0144czone w 2021 roku.
Na mocy aneksu do umowy inwestycyjnej z 22 wrze\u015bnia 2020 Unidevelopment SA przyst\u0105pi\u0142 jako wsp\u00f3lnik do za\u0142o\u017conej wcze\u015bniej przez CPD SA oraz Smart City Sp. z o.o. sp\u00f3\u0142ki Ursa Sky Smart City Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 Sp. k., kt\u00f3ra naby\u0142a od Ursa Park Smart City Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 Sp. k. grunt oraz dotychczasowe nak\u0142ady zwi\u0105zane z realizacj\u0105 projektu Ursa Sky i od tej pory inwestycja ta jest klasyfikowana jako wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cie. Ca\u0142e przedsi\u0119wzi\u0119cie ma zawiera\u0107 183 i 201 mieszka\u0144 w odpowiednio w I i Ii etapie. W 2022 roku zako\u0144czono sprzeda\u017c mieszka\u0144 w tym przedsi\u0119wzi\u0119ciu.
Poni\u017csza tabela przedstawia warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 g\u0142\u00f3wnych inwestycji Grupy we wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia:
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | ||||||
Smart City Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 sp.k. | 0 | 0 | |||||
Ursa Park Smart City Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 sp.k. | 658 | 1 105 | |||||
Ursa Sky Smart City Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 sp.k. | 3 090 | 11 690 | |||||
3 748 | 12 795 |
\u00a0
\u00a0
Ursa Park Smart City Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 sp.k. | |||||||
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | ||||||
Bilans otwarcia na dzie\u0144 1 stycznia | 1 105 | 0 | |||||
Udzia\u0142 Grupy w zysku lub stracie netto wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 wykazany w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym | ( 447) | 18 025 | |||||
Pozosta\u0142e korekty | 0 | (16 920) | |||||
Bilans zamkni\u0119cia na dzie\u0144 31 grudnia | 658 | 1 105 |
\u00a0
Ursa Sky Smart City Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 sp.k. | |||||||
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | ||||||
Bilans otwarcia na dzie\u0144 1 stycznia | 11 690 | 27 136 | |||||
Udzia\u0142 Grupy w aktywach netto na dzie\u0144 rozpocz\u0119cia wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia | |||||||
Udzia\u0142 Grupy we wk\u0142adach do wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia | 3 514 | ||||||
Udzia\u0142 Grupy w obni\u017ceniu wk\u0142adu wsp\u00f3lnik\u00f3w | (11 093) | (11 253) | |||||
Udzia\u0142 Grupy w zadeklarowanych wk\u0142adach wsp\u00f3lnik\u00f3w | (5 278) | ||||||
Udzia\u0142 grupy w wyp\u0142atach z zysku | (11 336) | (8 545) | |||||
Zmiana udzia\u0142u Grupy w prawach w\u0142asno\u015bci do aktyw\u00f3w netto wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia | (1 669) | (1 415) | |||||
Udzia\u0142 Grupy w zysku lub stracie netto wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 wykazany w \u015br\u00f3drocznym skr\u00f3conym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym | 15 498 | 7 531 | |||||
Bilans zamkni\u0119cia | \u00a0 | 3 090 | 11 690 |
Informacje finansowe dotycz\u0105ce jednostkowo istotnych wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 Grupy na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz za okres od 1 stycznia 2022 do 31 grudnia 2022 roku zosta\u0142y zaprezentowane w poni\u017cszej tabeli:
\u00a0
Ursa Park Smart City Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 sp.k. | |||||||
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | ||||||
Informacje finansowe ze sprawozdania z sytuacji finansowej | |||||||
Aktywa trwa\u0142e razem | 745 | 659 | |||||
Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego | 745 | 659 | |||||
Aktywa obrotowe razem, w tym: | 5 008 | 6 108 | |||||
Zapasy | 0 | 354 | |||||
Nale\u017cno\u015bci | 159 | 1 962 | |||||
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty | 4 849 | 3 792 | |||||
Suma aktyw\u00f3w | 5 753 | 6 767 | |||||
Zobowi\u0105zania handlowe oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania | 4 437 | 4 557 | |||||
Aktywa netto | 1 316 | 2 210 | |||||
% udzia\u0142\u00f3w posiadanych przez Grup\u0119 | 50% | 50% | |||||
Warto\u015b\u0107 bilansowa inwestycji we wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia | 658 | 1 105 |
\u00a0
Informacje finansowe ze sprawozdania z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w | 31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |||||
Przychody ze sprzeda\u017cy | 474 | 68 047 | |||||
Koszt z tytu\u0142u odsetek | 1 | 3 | |||||
Wynik dzia\u0142alno\u015bci kontynuowanej | ( 894) | 22 492 |
\u00a0
Ursa Sky Smart City Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 sp.k. | |||||||
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | ||||||
Informacje finansowe ze sprawozdania z sytuacji finansowej | |||||||
Aktywa trwa\u0142e razem | 1 133 | 261 | |||||
Warto\u015bci niematerialne i prawne | 0 | 261 | |||||
Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego | 1 133 | 0 | |||||
Aktywa obrotowe razem, w tym: | 12 827 | 84 346 | |||||
Zapasy | 533 | 73 809 | |||||
Nale\u017cno\u015bci | 98 | 539 | |||||
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty | 12 196 | 9 998 | |||||
Suma aktyw\u00f3w | 13 960 | 84 607 | |||||
Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe | 420 | 3 273 | |||||
Zobowi\u0105zania handlowe oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe | 7 360 | 61 291 | |||||
Zobowi\u0105zania razem | 7 780 | 64 564 | |||||
Aktywa netto | 6 180 | 20 043 | |||||
% udzia\u0142\u00f3w posiadanych przez Grup\u0119 | 50% | 58% | |||||
Warto\u015b\u0107 bilansowa inwestycji we wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia | 3 090 | 11 690 |
Informacje finansowe ze sprawozdania z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w | |||||||
\u00a0 | 31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |||||
Przychody ze sprzeda\u017cy | 124 025 | 82 046 | |||||
Koszt z tytu\u0142u odsetek | 29 | 8 | |||||
Wynik dzia\u0142alno\u015bci kontynuowanej | 30 996 | 12 912 |
Na dzie\u0144 bilansowy w sk\u0142ad grupy kapita\u0142owej CPD wchodz\u0105 CPD S.A. jako podmiot dominuj\u0105cy oraz 18 sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych (\"Grupa CPD\"). Ponadto Grupa posiada udzia\u0142y w 2 jednostkach wsp\u00f3\u0142kontrolowanych.
31 stycznia 2022 roku 20/140 Gaston sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 sp. k. zosta\u0142a wykre\u015blona z rejestru przedsi\u0119biorc\u00f3w. 22 lutego 2022 roku zosta\u0142a otwarta likwidacja Challange Eighteen Sp. z o.o., a 29 lipca Ursus Development Sp. z o.o.
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera wynik, aktywa i zobowi\u0105zania nast\u0119puj\u0105cych jednostek zale\u017cnych i wsp\u00f3\u0142zale\u017cnych:
Nazwa | Pa\u0144stwo | Udzia\u0142owiec | 31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |||
Jednostki zale\u017cne | |||||||
1 | Mandy Investments Sp. z o.o. w likwidacji | Polska | Lakia Enterprises Limited | 100% | 100% | ||
2 | Lakia Enterprises Limited | Cypr | 100% | 100% | |||
3 | Lakia Investments Sp. z o.o. | Polska | Lakia Enterprises Limited | 100% | 100% | ||
4 | Celtic Asset Management Sp. z o.o. | Polska | CPD S.A. | 100% | 100% | ||
5 | Robin Investments Sp. z o.o. | Polska | Lakia Enterprises Limited | 100% | 100% | ||
6 | Hub Developments Ltd Sp. z o.o. | Polska | Lakia Enterprises Limited | 100% | 100% | ||
7 | Elara Investments Sp. z o.o. | Polska | Lakia Enterprises Limited | 100% | 100% | ||
8 | Celtic Investments Limited | Cypr | CPD S.A. | 100% | 100% | ||
9 | Gaston Investments Sp. z o.o. | Polska | Lakia Enterprises Limited | 100% | 100% | ||
10 | Challange Eighteen Sp. z o.o. w likwidacji | Polska | CPD S.A. | 100% | 100% | ||
11 | Celtic Trade Park Kft | W\u0119gry | Lakia Enterprises Limited | 100% | 100% | ||
12 | Ursus Gaston Investments Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 Sp.k. | Polska | Antigo Investments Sp. z o.o. | 99% | 99% | ||
Gaston Investments Sp. z o.o. | 1% | 1% | |||||
13 | 2/124 Gaston Investments Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 Sp.k. | Polska | Antigo Investments Sp. z o.o. | 99% | 99% | ||
Gaston Investments Sp. z o.o. | 1% | 1% | |||||
14 | 18 Gaston Investments Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 Sp.k. | Polska | Antigo Investments Sp. z o.o. | 99% | 99% | ||
Gaston Investments Sp. z o.o. | 1% | 1% | |||||
15 | 20/140 Gaston Investments Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 Sp.k. | Polska | Challange Eighteen Sp. z o.o. | 0% | 99% | ||
Gaston Investments Sp. z o.o. | 0% | 1% | |||||
16 | Belise Investments Sp. z o.o. | Polska | Lakia Enterprises Limited | 100% | 100% | ||
17 | Antigo Investments Sp. z o.o. | Polska | CPD S.A. | 100% | 100% | ||
18 | Smart City Sp. z o.o. | Polska | Lakia Enterprises Limited | 100% | 100% | ||
19 | Ursus Development Sp. z o.o. w likwidacji | Polska | CPD S.A. | 100% | 100% | ||
Jednostki wsp\u00f3\u0142kontrolowane | |||||||
20 | Ursa Park Smart City Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 Sp.k. | Polska | Antigo Investments Sp. z o.o. | 49% | 49% | ||
Smart City Sp. z o.o. | 1% | 1% | |||||
21 | Ursa Sky Smart City Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 Sp.k. | Polska | CPD S.A. | 49% | 49% | ||
Smart City Sp. z o.o. | 1% | 1% |
\u00a0
Czas trwania dzia\u0142alno\u015bci poszczeg\u00f3lnych jednostek wchodz\u0105cych w sk\u0142ad Grupy nie jest ograniczony. Sprawozdania finansowe wszystkich jednostek podporz\u0105dkowanych sporz\u0105dzone zosta\u0142y za ten sam okres sprawozdawczy co sprawozdanie finansowe jednostki dominuj\u0105cej, przy zastosowaniu sp\u00f3jnych zasad rachunkowo\u015bci.
Rokiem obrotowym CPD oraz sp\u00f3\u0142ek wchodz\u0105cych w sk\u0142ad Grupy jest rok kalendarzowy.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSignificantInvestmentsInSubsidiariesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594009QP38B3SQJ5505", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ad457cb74b3364701ac38a6454970ce71_339": { "value": "Najwa\u017cniejsze zasady rachunkowo\u015bci zastosowane przy sporz\u0105dzaniu niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego przedstawione zosta\u0142y poni\u017cej. Zasady te stosowane by\u0142y we wszystkich prezentowanych latach w spos\u00f3b ci\u0105g\u0142y, o ile nie podano inaczej.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe CPD S.A. sporz\u0105dzone zosta\u0142o zgodnie z Mi\u0119dzynarodowymi Standardami Sprawozdawczo\u015bci Finansowej (\"MSSF\") zatwierdzonymi przez Uni\u0119 Europejsk\u0105. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone wed\u0142ug zasady kosztu historycznego, za wyj\u0105tkiem aktualizacji wyceny nieruchomo\u015bci inwestycyjnych do poziomu warto\u015bci godziwej.Skonsolidowane sprawozdania finansowe zosta\u0142y sporz\u0105dzone przy za\u0142o\u017ceniu kontynuacji dzia\u0142alno\u015bci w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci. Na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie istniej\u0105 okoliczno\u015bci wskazuj\u0105ce na zagro\u017cenie kontynuacji dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej przez Grup\u0119. W szczeg\u00f3lno\u015bci Zarz\u0105d CPD SA nie zamierza ani zlikwidowa\u0107 jednostki ani zaniecha\u0107 prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej.Nowe i zmienione standardy i interpretacje, kt\u00f3re wesz\u0142y w \u017cycie w 2022 r. oraz ich wp\u0142yw na niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe:
\u00a0
Zmiany do MSR 16 \u201eWp\u0142ywy przed przyj\u0119ciem do u\u017cytkowania\"
Zmiana doprecyzowuje, \u017ce produkcja przeprowadzana w ramach test\u00f3w \u015brodka trwa\u0142ego przed rozpocz\u0119ciem u\u017cytkowania \u015brodka trwa\u0142ego powinna by\u0107 ujmowana jako (1) zapas zgodnie z MSR 2 i (2) przych\u00f3d, gdy nast\u0105pi jego sprzeda\u017c (a nie wp\u0142ywa\u0107 na warto\u015b\u0107 \u015brodka trwa\u0142ego). Testowanie \u015brodka trwa\u0142ego jest elementem jego kosztu, natomiast koszt produkcji jest ujmowany w wyniku w momencie uj\u0119cia przychodu ze zbycia zapasu powsta\u0142ego podczas testowania.
.
Zmiany do MSR 37 \u201eKoszty wype\u0142nienia kontraktu\u201d
Zmiana precyzuje, \u017ce koszty wype\u0142nienia um\u00f3w rodz\u0105cych obci\u0105\u017cenia obejmuj\u0105 koszty przyrostowe (np. koszty pracy) i alokowan\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 innych koszt\u00f3w bezpo\u015brednio zwi\u0105zanych z kosztem wype\u0142nienia, np. amortyzacj\u0119.
\u00a0
Zmiana MSSF 3 \u201ePo\u0142\u0105czenia przedsi\u0119wzi\u0119\u0107\u201d
Doprecyzowano odniesienia do definicji zobowi\u0105za\u0144 zawartych w za\u0142o\u017ceniach koncepcyjnych i definicji zobowi\u0105za\u0144 warunkowych z MSR 37.
\u00a0
Zmiana MSSF 16 \u201eLeasing\u201d
W 2020 roku Rada MSR opublikowa\u0142a uproszczenia dla leasingobiorc\u00f3w otrzymuj\u0105cych ulgi ze wzgl\u0119du na pandemi\u0119 COVID-19. Jednym z warunk\u00f3w by\u0142o by ulgi dotyczy\u0142y tylko p\u0142atno\u015bci zapadaj\u0105cych do ko\u0144ca czerwca 2021 roku. Wskutek zmiany przesuni\u0119to ten termin na czerwiec 2022 roku. Zmiana obowi\u0105zuje dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 kwietnia 2021 roku lub p\u00f3\u017aniej z mo\u017cliwo\u015bci\u0105 wcze\u015bniejszego zastosowania.
\u00a0
Zmiany standard\u00f3w w ramach cyklicznych Rocznych Poprawek 2018 \u2013 2020:
\uf0b7MSSF 1: dodatkowe zwolnienie dotycz\u0105ce ustalania skumulowanych r\u00f3\u017cnic kursowych z konsolidacji;
\uf0b7MSSF 9: (1) przy te\u015bcie 10% dokonywanym w celu stwierdzenia, czy modyfikacja powinna skutkowa\u0107 usuni\u0119ciem zobowi\u0105zania, nale\u017cy uwzgl\u0119dni\u0107 tylko op\u0142aty, kt\u00f3re s\u0105 wymieniane mi\u0119dzy d\u0142u\u017cnikiem a wierzycielem; (2) doprecyzowano, \u017ce op\u0142aty poniesione w przypadku usuni\u0119cia zobowi\u0105zania s\u0105 ujmowane w wyniku, a w przypadku, gdy zobowi\u0105zanie nie podlega usuni\u0119ciu, nale\u017cy je odnie\u015b\u0107 na warto\u015b\u0107 zobowi\u0105zania;
\uf0b7MSSF 16: z przyk\u0142adu nr 13 usuni\u0119to zagadnienie zach\u0119ty od leasingodawcy w postaci pokrycia koszt\u00f3w fit-out\u00f3w poniesionych przez leasingobiorc\u0119, kt\u00f3ra budzi\u0142a w\u0105tpliwo\u015bci interpretacyjne;
\uf0b7MSR 41: wykre\u015blono zakaz ujmowania przep\u0142yw\u00f3w podatkowych w wycenie aktyw\u00f3w biologicznych.
\u00a0
Powy\u017csze zmiany nie mia\u0142y wp\u0142ywu na niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe.
Nowe standardy i interpretacje, kt\u00f3re zosta\u0142y opublikowane, a nie wesz\u0142y jeszcze w \u017cycie
W niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupa nie zdecydowa\u0142a o wcze\u015bniejszym zastosowaniu nast\u0119puj\u0105cych opublikowanych standard\u00f3w, interpretacji lub poprawek do istniej\u0105cych standard\u00f3w przed ich dat\u0105 wej\u015bcia w \u017cycie:
MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe - opublikowany w dniu 18 maja 2017 roku, wraz z poprawkami opublikowanymi 25 czerwca 2020, i ma zastosowanie do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej. Nowy standard reguluj\u0105cy uj\u0119cie, wycen\u0119, prezentacj\u0119 i ujawnienia dotycz\u0105ce um\u00f3w ubezpieczeniowych i reasekuracyjnych. Standard zast\u0105pi dotychczasowe regulacje dotycz\u0105ce um\u00f3w ubezpieczeniowych (MSSF 4).
Zmiany do MSR 1 \u201eKlasyfikacja zobowi\u0105za\u0144 jako kr\u00f3tkoterminowe lub d\u0142ugoterminowe\" - opublikowany w dniu 23 stycznia 2020 roku i ma zastosowanie do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej.
Rada MSR doprecyzowa\u0142a zasady klasyfikacji zobowi\u0105za\u0144 do d\u0142ugo- lub kr\u00f3tkoterminowych przede wszystkim w dw\u00f3ch aspektach:
\uf0b7doprecyzowano, \u017ce klasyfikacja jest zale\u017cna od praw jakie posiada jednostka na dzie\u0144 bilansowy,
\uf0b7intencje kierownictwa w odniesieniu do przyspieszenia lub op\u00f3\u017anienia p\u0142atno\u015bci zobowi\u0105zania nie s\u0105 brane pod uwag\u0119.
Zmiany do MSR 8 \"Definicja szacunk\u00f3w ksi\u0119gowych\" - opublikowany w dniu 12 lutego 2021 roku i ma zastosowanie do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej.
Rada wprowadzi\u0142a do standardu definicj\u0119 szacunku ksi\u0119gowego: Szacunki ksi\u0119gowe to kwoty pieni\u0119\u017cne w sprawozdaniu finansowym, kt\u00f3re podlegaj\u0105 niepewno\u015bci wyceny.
Zmiany do MSR 1 \u201ePrezentacja sprawozda\u0144 finansowych\u201d - opublikowany w dniu 12 lutego 2021 roku i ma zastosowanie do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej.
Rada MSR doprecyzowa\u0142a, kt\u00f3re informacje dotycz\u0105ce polityki rachunkowo\u015bci stosowanej przez jednostk\u0119 s\u0105 istotne i wymagaj\u0105 ujawnienia w sprawozdaniu finansowym. Zasady skupiaj\u0105 si\u0119 na dostosowaniu ujawnie\u0144 do indywidualnych okoliczno\u015bci jednostki. Rada przestrzega przed stosowaniem wystandaryzowanych zapis\u00f3w skopiowanych z MSSF oraz oczekuje, \u017ce podstawa wyceny instrument\u00f3w finansowych b\u0119dzie uznana za istotn\u0105 informacj\u0119.
Zmiany do MSR 12 \"Podatek odroczony w odniesieniu do aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 wynikaj\u0105cych z pojedynczej transakcji\" - opublikowany 7 maja 2021 roku i ma zastosowanie do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej.
Rada wprowadzi\u0142a zasad\u0119, i\u017c je\u015bli w wyniku transakcji powstaj\u0105 r\u00f3wnocze\u015bnie dodatnie i ujemne r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe w tej samej kwocie, nale\u017cy uj\u0105\u0107 aktywa i rezerw\u0119 na odroczony podatek dochodowy nawet w\u00f3wczas, gdy transakcja nie wynika z po\u0142\u0105czenia, ani nie ma wp\u0142ywu na wynik ksi\u0119gowy lub podatkowy. Oznacza to konieczno\u015b\u0107 ujmowania aktyw\u00f3w i rezerwy na podatek odroczony np. gdy r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe w r\u00f3wnych kwotach wyst\u0119puj\u0105 w przypadku leasingu (odr\u0119bna r\u00f3\u017cnica przej\u015bciowa od zobowi\u0105zania i od prawa do u\u017cytkowania) lub w przypadku zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u rekultywacji. Nie zosta\u0142a zmieniona zasada m\u00f3wi\u0105ca o tym, \u017ce aktywa i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego kompensuje si\u0119, je\u015bli kompensacie podlegaj\u0105 aktywa i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku bie\u017c\u0105cego.
Zmiany do MSSF 16 \"Zobowi\u0105zanie leasingowe przy sprzeda\u017cy i leasingu zwrotnym\" - opublikowany 22 wrze\u015bnia 2022 roku i ma zastosowanie do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2024 roku lub p\u00f3\u017aniej.
Zmiana doprecyzowuje wymogi w odniesieniu do wyceny zobowi\u0105zania leasingowego powstaj\u0105cego wskutek transakcji sprzeda\u017cy i leasingu zwrotnego. Ma zapobiec nieprawid\u0142owemu ujmowaniu wyniku na transakcji w cz\u0119\u015bci dotycz\u0105cej zachowanego prawa do u\u017cytkowania w przypadku, gdy p\u0142atno\u015bci leasingowe s\u0105 zmienne i nie zale\u017c\u0105 od indeksu lub stawki.
\u00a0
Wy\u017cej wymienione standardy i ich zmiany nie dotycz\u0105 dzia\u0142alno\u015bci Grupy lub dotycz\u0105 jej w niewielkim stopniu, w zwi\u0105zku z tym ich zastosowanie nie b\u0119dzie mia\u0142o istotnego wp\u0142ywu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.
Jednostki zale\u017cne to wszelkie jednostki (w tym sp\u00f3\u0142ki celowe), w odniesieniu do kt\u00f3rych Grupa CPD podlega ekspozycji na zmienne wyniki finansowe, lub gdy ma prawa do zmiennych wynik\u00f3w finansowych, oraz ma mo\u017cliwo\u015b\u0107 wywierania wp\u0142ywu na wysoko\u015b\u0107 tych wynik\u00f3w finansowych poprzez sprawowanie w\u0142adzy nad t\u0105 jednostk\u0105., co zwykle towarzyszy posiadaniu liczby akcji zapewniaj\u0105cej ponad po\u0142ow\u0119
og\u00f3lnej liczby praw g\u0142osu. Przy dokonywaniu oceny, czy Grupa CPD kontroluje dan\u0105 jednostk\u0119, uwzgl\u0119dnia si\u0119 istnienie i wp\u0142yw potencjalnych praw g\u0142osu, kt\u00f3re w danej chwili mo\u017cna wykona\u0107 lub zamieni\u0107 na akcje.
Jednostki zale\u017cne podlegaj\u0105 pe\u0142nej konsolidacji od dnia, od kt\u00f3rego powsta\u0142y lub od momentu przej\u0119cia nad nimi kontroli przez Grup\u0119 CPD. Przestaje si\u0119 je konsolidowa\u0107 z dniem ustania kontroli.
W razie konieczno\u015bci wprowadzane s\u0105 korekty do sprawozda\u0144 finansowych jednostek zale\u017cnych dostosowuj\u0105ce ich polityk\u0119 rachunkowo\u015bci do polityki Grupy.
\u00a0
Przej\u0119cie przez Grup\u0119 jednostek rozlicza si\u0119 metod\u0105 nabycia. Koszt nabycia ustala si\u0119 jako warto\u015b\u0107 godziw\u0105 przekazanych aktyw\u00f3w, wyemitowanych instrument\u00f3w kapita\u0142owych oraz zobowi\u0105za\u0144 zaci\u0105gni\u0119tych lub przej\u0119tych na dzie\u0144 wymiany oraz zobowi\u0105za\u0144 wynikaj\u0105cych z ustalenia elementu warunkowego wynagrodzenia umowy. Koszty zwi\u0105zane z przej\u0119ciem ujmowane s\u0105 w skonsolidowanym wyniku finansowym w momencie poniesienia. Mo\u017cliwe do zidentyfikowania nabyte aktywa oraz zobowi\u0105zania i zobowi\u0105zania warunkowe przej\u0119te w ramach po\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych wycenia si\u0119 pocz\u0105tkowo wed\u0142ug ich warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 przej\u0119cia.\u00a0
\u00a0
Je\u015bli wyst\u0119puj\u0105, Grupa ujmuje udzia\u0142y nieposiadaj\u0105ce kontroli w jednostce przejmowanej wed\u0142ug warto\u015bci godziwej lub wed\u0142ug przypadaj\u0105cej na udzia\u0142y nieposiadaj\u0105ce kontroli proporcjonalnej cz\u0119\u015bci aktyw\u00f3w netto przejmowanej jednostki.\u00a0\u00a0
\u00a0
Nadwy\u017ck\u0119 przekazanego wynagrodzenia, warto\u015bci udzia\u0142\u00f3w nieposiadaj\u0105cych kontroli w jednostce przejmowanej oraz warto\u015bci godziwej ewentualnych wcze\u015bniejszych udzia\u0142\u00f3w w kapitale w\u0142asnym przejmowanej jednostki na dzie\u0144 przej\u0119cia nad warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 mo\u017cliwych do zidentyfikowania przej\u0119tych aktyw\u00f3w netto ujmuje si\u0119 jako warto\u015b\u0107 firmy.\u00a0
\u00a0
Je\u017celi warto\u015b\u0107 ta jest ni\u017csza od warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w netto przej\u0119tej jednostki, r\u00f3\u017cnic\u0119 ujmuje si\u0119 bezpo\u015brednio w skonsolidowanym rachunku zysk\u00f3w i strat.
\u00a0
W skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym eliminowane s\u0105 przychody i koszty, rozrachunki i niezrealizowane zyski na transakcjach pomi\u0119dzy sp\u00f3\u0142kami Grupy CPD. Eliminacji podlegaj\u0105 r\u00f3wnie\u017c niezrealizowane straty, chyba, \u017ce wskazuj\u0105 one na utrat\u0119 warto\u015bci. Tam, gdzie jest to konieczne, zasady rachunkowo\u015bci stosowane przez jednostki zale\u017cne podlegaj\u0105 zmianie dla zapewnienia zgodno\u015bci z zasadami rachunkowo\u015bci stosowanymi przez Grup\u0119 CPD.
\u00a0
Jednostki wsp\u00f3\u0142zale\u017cne s\u0105 konsolidowane metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci.
Pozycje zawarte w sprawozdaniach finansowych poszczeg\u00f3lnych jednostek Grupy CPD wycenia si\u0119 w walucie podstawowego \u015brodowiska gospodarczego, w kt\u00f3rym dana jednostka prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 (\u201ewaluta funkcjonalna\u201d).\u00a0
\u00a0
Wyniki i sytuacj\u0119 finansow\u0105 wszystkich jednostek Grupy CPD (z kt\u00f3rych \u017cadna nie prowadzi dzia\u0142alno\u015bci w warunkach hiperinflacji), kt\u00f3rych waluty funkcjonalne r\u00f3\u017cni\u0105 si\u0119 od waluty prezentacji, przelicza si\u0119 na walut\u0119 prezentacji w nast\u0119puj\u0105cy spos\u00f3b:
\u2022aktywa i zobowi\u0105zania w ka\u017cdym prezentowanym bilansie przelicza si\u0119 wed\u0142ug kursu zamkni\u0119cia obowi\u0105zuj\u0105cego na ten dzie\u0144 bilansowy;
\u2022dochody i koszty przelicza si\u0119 wed\u0142ug kurs\u00f3w \u015brednich (chyba \u017ce kurs \u015bredni nie stanowi zadowalaj\u0105cego przybli\u017cenia skumulowanego wp\u0142ywu kurs\u00f3w z dni transakcji; w takim przypadku dochody i koszty przelicza si\u0119 wed\u0142ug kurs\u00f3w z dni transakcji); zyski i straty przelicza si\u0119 wed\u0142ug kurs\u00f3w \u015brednich okresu sprawozdawczego z wyj\u0105tkiem zysku ze zbycia nieruchomo\u015bci inwestycyjnej i zapas\u00f3w, kt\u00f3re si\u0119 przelicza na PLN przy u\u017cyciu kurs\u00f3w z dni transakcji; oraz
\u2022wszelkie wynikaj\u0105ce st\u0105d r\u00f3\u017cnice kursowe ujmuje si\u0119 w pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach.
Przy sprzeda\u017cy jednostki prowadz\u0105cej dzia\u0142alno\u015b\u0107 za granic\u0105, takie r\u00f3\u017cnice kursowe ujmuje si\u0119 w wyniku finansowym, jako cz\u0119\u015b\u0107 zysku lub straty ze sprzeda\u017cy. Warto\u015b\u0107 firmy i korekty do poziomu warto\u015bci godziwej, kt\u00f3re powstaj\u0105 przy nabyciu jednostki zagranicznej traktuje si\u0119 jako aktywa jednostki
zagranicznej oraz przelicza wed\u0142ug kursu zamkni\u0119cia na dzie\u0144 bilansowy. R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia ujmowane s\u0105 w pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach.
Nieruchomo\u015b\u0107, kt\u00f3ra jest przeznaczona do czerpania d\u0142ugoterminowego przychodu z najmu lub czerpania przychodu z przyrostu jej warto\u015bci lub dla obu tych przyczyn i kt\u00f3ra nie jest zajmowana przez sp\u00f3\u0142ki b\u0119d\u0105ce w Grupie CPD, jest klasyfikowana jako nieruchomo\u015b\u0107 inwestycyjna. Na nieruchomo\u015b\u0107 inwestycyjn\u0105 sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 grunty w\u0142asne, budynki w\u0142asne oraz grunty w ramach leasingu (prawo wieczystego u\u017cytkowania).
Grunty, co do kt\u00f3rych przysz\u0142e plany nie s\u0105 pewne, s\u0105 klasyfikowane jako nieruchomo\u015bci inwestycyjne. Przysz\u0142e plany mog\u0105 zale\u017ce\u0107 od ogranicze\u0144 zagospodarowania i st\u0105d pozostaj\u0105 niepewnymi do momentu, gdy projekt inwestycji jest ostateczny i zostan\u0105 otrzymane niezb\u0119dne pozwolenia. Przeniesienie do lub z grupy nieruchomo\u015bci inwestycyjnej jest dokonywane tylko w takim momencie, gdy nast\u0105pi potwierdzona zmiana jej przeznaczenia. Przy przeniesieniu z grupy zapas\u00f3w do grupy nieruchomo\u015bci inwestycyjnej, kt\u00f3ra b\u0119dzie wyceniona wed\u0142ug warto\u015bci godziwej, r\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 nieruchomo\u015bci na ten moment a jej wcze\u015bniejsz\u0105 warto\u015bci\u0105 ksi\u0119gow\u0105 jest odniesiona do wyniku finansowego. Przy przeniesieniu z grupy nieruchomo\u015bci inwestycyjnej wycenianej wed\u0142ug jej warto\u015bci godziwej do grupy zapas\u00f3w, kosztem nieruchomo\u015bci przy p\u00f3\u017aniejszym uj\u0119ciu zgodnie z MSR 2 jest jej warto\u015b\u0107 godziwa na dzie\u0144 zmiany przeznaczenia.
Grunty u\u017cytkowane w ramach leasingu s\u0105 klasyfikowane i ujmowane jako nieruchomo\u015bci inwestycyjne w przypadku, gdy spe\u0142niona jest definicja nieruchomo\u015bci inwestycyjnej.
Nieruchomo\u015b\u0107 inwestycyjna jest ujmowana pocz\u0105tkowo wed\u0142ug poniesionych koszt\u00f3w, w tym r\u00f3wnie\u017c koszt\u00f3w transakcyjnych zwi\u0105zanych z jej nabyciem. Koszt ten jest powi\u0119kszony o koszty finansowania zewn\u0119trznego bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z budow\u0105 nieruchomo\u015bci inwestycyjnej w trakcie okresu, kiedy prowadzone s\u0105 czynne prace zwi\u0105zane z nieruchomo\u015bci\u0105.
\u00a0
Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu nieruchomo\u015b\u0107 inwestycyjna jest wyceniana wed\u0142ug warto\u015bci godziwej. Warto\u015b\u0107 godziwa ustalana jest w oparciu o wycen\u0119 wynikaj\u0105c\u0105 z modelu obliczan\u0105 przy u\u017cyciu przewidywanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych opartych o ceny obowi\u0105zuj\u0105ce na aktywnym rynku, skorygowane, je\u017celi to konieczne, o r\u00f3\u017cnic\u0119 rodzaju, lokalizacji lub stanu konkretnego aktywa. Wyceny s\u0105 przygotowywane ca\u0142orocznie przez niezale\u017cnych rzeczoznawc\u00f3w. Portfolio nieruchomo\u015bci inwestycyjnych jest wyceniane zgodnie z RICS Valuation \u2013 Global Standards incorporating the International Valuation Standards opublikowanymi przez the Royal Institution of Chartered Surveyors (RICS). Op\u0142aty za wycen\u0119 nie s\u0105 powi\u0105zane z warto\u015bci\u0105 nieruchomo\u015bci i wynikiem wyceny.
Warto\u015b\u0107 godziwa nieruchomo\u015bci inwestycyjnej odzwierciedla, mi\u0119dzy innymi przych\u00f3d z aktualnych um\u00f3w najmu i za\u0142o\u017cenia co do przychodu z najmu z przysz\u0142ych um\u00f3w w \u015bwietle aktualnych uwarunkowa\u0144 rynku. Warto\u015b\u0107 godziwa tak\u017ce odzwierciedla, wed\u0142ug analogicznych za\u0142o\u017ce\u0144, wyp\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, kt\u00f3rych mo\u017cna oczekiwa\u0107 w zwi\u0105zku z nieruchomo\u015bci\u0105.
Zmiany w warto\u015bci godziwej wykazywane s\u0105 w wyniku finansowym w pozycji \"Wynik z wyceny nieruchomo\u015bci inwestycyjnych\u201d.\u00a0
\u00a0
Zyski i straty ze zbycia nieruchomo\u015bci ujmowane s\u0105 w wyniku finansowym, w pozycji \"Wynik ze zbycia nieruchomo\u015bci inwestycyjnych\".
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e wykazuje si\u0119 w warto\u015bci historycznej, kt\u00f3r\u0105 pomniejsza si\u0119 o umorzenie. Koszt historyczny uwzgl\u0119dnia wydatki bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z nabyciem danych aktyw\u00f3w.
P\u00f3\u017aniejsze nak\u0142ady uwzgl\u0119dnia si\u0119 w warto\u015bci bilansowej danego \u015brodka trwa\u0142ego lub ujmuje jako odr\u0119bny \u015brodek trwa\u0142y (tam, gdzie jest to w\u0142a\u015bciwe) tylko w\u00f3wczas, gdy jest prawdopodobne, \u017ce z tytu\u0142u tej pozycji nast\u0105pi wp\u0142yw korzy\u015bci ekonomicznych do Grupy, za\u015b koszt danej pozycji mo\u017cna wiarygodnie zmierzy\u0107.
\u00a0
Wszelkie pozosta\u0142e wydatki na napraw\u0119 i konserwacj\u0119 wykazywane s\u0105 w wyniku finansowym w okresie obrotowym, w kt\u00f3rym je poniesiono.
\u00a0
Amortyzacj\u0119 \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych (lub ich komponent\u00f3w, je\u015bli istniej\u0105) nalicza si\u0119 metod\u0105 liniow\u0105 w celu roz\u0142o\u017cenia ich warto\u015bci pocz\u0105tkowej, pomniejszonej o warto\u015b\u0107 ko\u0144cow\u0105, na okres u\u017cytkowania tych \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych. Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy dokonuje si\u0119 weryfikacji (i ewentualnej zmiany) warto\u015bci
ko\u0144cowej i okres\u00f3w u\u017cytkowania \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych. Aktywa trwa\u0142e s\u0105 amortyzowane w ci\u0105gu okresu ich u\u017cywania (trzy do pi\u0119ciu lat).
Dla ka\u017cdej umowy Grupa podejmuje decyzj\u0119, czy umowa jest lub zawiera leasing. Leasing zosta\u0142 zdefiniowany jako umowa lub cz\u0119\u015b\u0107 umowy, kt\u00f3ra przekazuje prawo do kontroli u\u017cytkowania zidentyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w (bazowy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w) na dany okres w zamian za wynagrodzenie. W tym celu analizuje si\u0119 trzy podstawowe aspekty:
\uf0b7czy umowa dotyczy zidentyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, kt\u00f3ry albo jest wyra\u017anie okre\u015blony w umowie lub te\u017c w spos\u00f3b dorozumiany w momencie udost\u0119pnienia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w Grupie,
\uf0b7czy Grupa ma prawo do uzyskania zasadniczo wszystkich korzy\u015bci ekonomicznych z u\u017cytkowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w przez ca\u0142y okres u\u017cytkowania w zakresie okre\u015blonym umow\u0105,
\uf0b7czy Grupa ma prawo do kierowania u\u017cytkowaniem zidentyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w przez ca\u0142y okres u\u017cytkowania.
W dacie rozpocz\u0119cia Grupa ujmuje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania i zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu. Prawo do u\u017cytkowania jest pierwotnie wyceniane w cenie nabycia sk\u0142adaj\u0105cej si\u0119 z warto\u015bci pocz\u0105tkowej zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu, pocz\u0105tkowych koszt\u00f3w bezpo\u015brednich, szacunku koszt\u00f3w przewidywanych w zwi\u0105zku z demonta\u017cem bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w i op\u0142at leasingowych zap\u0142aconych w dacie rozpocz\u0119cia lub przed ni\u0105, pomniejszonych o zach\u0119ty leasingowe.
Na dzie\u0144 rozpocz\u0119cia Grupa wycenia zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasing w warto\u015bci bie\u017c\u0105cej op\u0142at leasingowych pozostaj\u0105cych do zap\u0142aty z wykorzystaniem stopy procentowej leasingu, je\u015bli mo\u017cna j\u0105 \u0142atwo ustali\u0107. W przeciwnym wypadku stosuje si\u0119 kra\u0144cow\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 leasingobiorcy.
Op\u0142aty leasingowe uwzgl\u0119dniane w warto\u015bci zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 ze sta\u0142ych op\u0142at leasingowych, zmiennych op\u0142at leasingowych zale\u017cnych od indeksu lub stawki, kwot oczekiwanych do zap\u0142aty jako gwarantowana warto\u015b\u0107 ko\u0144cowa oraz p\u0142atno\u015bci z tytu\u0142u opcji wykonania kupna, je\u015bli ich wykonanie jest racjonalnie pewne.
W kolejnych okresach zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu jest pomniejszane o dokonane sp\u0142aty i powi\u0119kszane o naliczone odsetki. Wycena zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu jest aktualizowana w celu odzwierciedlenia zmian umowy oraz ponownej oceny okresu leasingu, wykonania opcji kupna, gwarantowanej warto\u015bci ko\u0144cowej lub op\u0142at leasingowych zale\u017cnych od indeksu lub stawki. Co do zasady aktualizacja warto\u015bci zobowi\u0105zania jest ujmowana jako korekta sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania.
Grupa stosuje dopuszczone standardem praktyczne rozwi\u0105zania dotycz\u0105ce leasing\u00f3w kr\u00f3tkoterminowych oraz leasing\u00f3w, w kt\u00f3rych bazowy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w jest niskiej warto\u015bci. W odniesieniu do takich um\u00f3w zamiast ujmowa\u0107 aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu, op\u0142aty leasingowe ujmuje si\u0119 w wyniku metod\u0105 liniow\u0105 w trakcie okresu leasingu.
Grupa prezentuje prawa do u\u017cytkowania w tych samych pozycjach sprawozdania z sytuacji finansowej, co bazowe sk\u0142adniki aktyw\u00f3w, a wi\u0119c w nieruchomo\u015bciach inwestycyjnych, zapasach lub aktywach przeznaczonych do sprzeda\u017cy.
Prawo u\u017cytkowania wieczystego grunt\u00f3w jest przez Grup\u0119 oceniane jako leasing zgodnie z MSSF 16 i jako taki zosta\u0142o potraktowane. Okres leasingu dla takich praw jest oceniany na og\u00f3lnych zasadach, przy czym ewentualny plan sprzeda\u017cy prawa u\u017cytkowania wieczystego nie jest traktowany jako zako\u0144czenie umowy leasingowej.
Na warto\u015bci niematerialne sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 licencje na oprogramowanie komputerowe. Nak\u0142ady na nabyte licencje s\u0105 kapitalizowane w wysoko\u015bci koszt\u00f3w poniesionych na ich nabycie oraz koszt\u00f3w ponoszonych na doprowadzenie tego oprogramowania do u\u017cytkowania. Licencje na oprogramowanie s\u0105 amortyzowane metod\u0105 liniow\u0105 przez szacowany okres ich u\u017cytkowania (od 3 do 5 lat).
\u00a0
Warto\u015b\u0107 firmy jest testowana co roku pod k\u0105tem utraty warto\u015bci i wykazywana po koszcie pomniejszonym o skumulowane odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w odniesieniu do warto\u015bci firmy nie s\u0105 odwracane. Zyski i straty ze zbycia jednostki uwzgl\u0119dniaj\u0105 warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 warto\u015bci firmy, dotycz\u0105c\u0105 sprzedanej jednostki.
W celu przeprowadzenia testu pod k\u0105tem mo\u017cliwej utraty warto\u015bci warto\u015b\u0107 firmy jest alokowana do o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne. Alokacj\u0119 robi si\u0119 do takich o\u015brodk\u00f3w b\u0105d\u017a grup o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, kt\u00f3re wed\u0142ug oczekiwa\u0144 b\u0119d\u0105 czerpa\u0107 korzy\u015bci z po\u0142\u0105czenia, dzi\u0119ki kt\u00f3remu ta warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a.
\u00a0
Warto\u015b\u0107 firmy powstaj\u0105c\u0105 w wyniku przej\u0119cia podmiotu zagranicznego oraz jakiekolwiek korekty warto\u015bci bilansowej aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 do poziomu warto\u015bci godziwej, powsta\u0142e w drodze przej\u0119cia podmiotu zagranicznego traktuje si\u0119 jako aktywa i pasywa podmiotu zagranicznego i przelicza po kursie zamkni\u0119cia. R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia ujmowane s\u0105 w pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach.
Aktywa o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania, takie jak warto\u015b\u0107 firmy, nie podlegaj\u0105 amortyzacji, lecz corocznie s\u0105 testowane pod k\u0105tem mo\u017cliwej utraty warto\u015bci. Aktywa podlegaj\u0105ce amortyzacji analizuje si\u0119 pod k\u0105tem utraty warto\u015bci, ilekro\u0107 jakie\u015b zdarzenia lub zmiany okoliczno\u015bci wskazuj\u0105 na mo\u017cliwo\u015b\u0107 niezrealizowania ich warto\u015bci bilansowej. Strat\u0119 z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ujmuje si\u0119 w wysoko\u015bci kwoty, o jak\u0105 warto\u015b\u0107 bilansowa danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w przewy\u017csza jego warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105. Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna stanowi wy\u017csz\u0105 z dw\u00f3ch kwot: warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w, pomniejszonej o koszty sprzeda\u017cy, lub warto\u015bci u\u017cytkowej. Dla potrzeb analizy pod k\u0105tem utraty warto\u015bci aktywa grupuje si\u0119 na najni\u017cszym poziomie, w odniesieniu do kt\u00f3rego wyst\u0119puj\u0105 daj\u0105ce si\u0119 zidentyfikowa\u0107 odr\u0119bne przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne (o\u015brodki wypracowuj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne). Niefinansowe aktywa, inne ni\u017c warto\u015b\u0107 firmy, w odniesieniu do kt\u00f3rych uprzednio stwierdzono utrat\u0119 warto\u015bci, oceniane s\u0105 na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy pod k\u0105tem wyst\u0119powania przes\u0142anek wskazuj\u0105cych na mo\u017cliwo\u015b\u0107 odwr\u00f3cenia dokonanego odpisu. \u00a0
Grupa klasyfikuje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych na podstawie modelu biznesowego w zakresie zarz\u0105dzania aktywami finansowymi oraz charakterystyki wynikaj\u0105cych z umowy przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dla sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych.
\u00a0
Aktywa finansowe Grupy zaliczane s\u0105 do kategorii wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, chyba \u017ce spe\u0142nione s\u0105 warunki zaliczenia do kategorii wycenianych w zamortyzowanym koszcie albo w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody.
Wycena aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej aktualizowana jest na dzie\u0144 bilansowy oraz odnoszona odpowiednio w koszty lub przychody finansowe.
\u00a0
Aktywa finansowe zaliczone do kategorii wycenianych w zamortyzowanym koszcie oraz wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody ze wzgl\u0119du na model biznesowy i charakter przep\u0142yw\u00f3w z nimi zwi\u0105zanych podlegaj\u0105 ocenie na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy w celu uj\u0119cia oczekiwanych strat kredytowych, niezale\u017cnie od tego, czy wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki utraty warto\u015bci. Spos\u00f3b dokonywania tej oceny i szacowania odpis\u00f3w z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych r\u00f3\u017cni si\u0119 dla poszczeg\u00f3lnych klas aktyw\u00f3w finansowych. Jedynymi aktywami finansowymi w grupie s\u0105 nale\u017cno\u015bci, kt\u00f3re zosta\u0142y pogrupowane wed\u0142ug okresu przeterminowania. Szacunek odpisu jest oparty przede wszystkim o historycznie kszta\u0142tuj\u0105ce si\u0119 przeterminowania i powi\u0105zanie zalegania z faktyczn\u0105 sp\u0142acalno\u015bci\u0105, z uwzgl\u0119dnieniem dost\u0119pnych informacji dotycz\u0105cych przysz\u0142o\u015bci.
\u00a0
P\u00f3\u017aniejsze odzyskanie kwot pierwotnie odpisanych ujmowane jest w wyniku finansowym.
\u00a0
Aktywa finansowe wy\u0142\u0105cza si\u0119 z ksi\u0105g rachunkowych, gdy prawa do uzyskiwania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z ich tytu\u0142u wygas\u0142y lub zosta\u0142y przeniesione, a Grupa CPD dokona\u0142a przeniesienia zasadniczo ca\u0142ego ryzyka i wszystkich po\u017cytk\u00f3w z tytu\u0142u ich w\u0142asno\u015bci.\u00a0
Na zapasy sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 nak\u0142ady ponoszone w zwi\u0105zku z nieruchomo\u015bciami oczekuj\u0105cymi lub b\u0119d\u0105cymi w trakcie budowy w celu ich p\u00f3\u017aniejszej sprzeda\u017cy, nak\u0142ady ponoszone na projekty budownictwa mieszkaniowego oraz nak\u0142ady na dzia\u0142ki przeznaczone do sprzeda\u017cy w normalnym toku dzia\u0142alno\u015bci.
Zapasy wykazywane s\u0105 w cenie nabycia lub w koszcie wytworzenia, nie wy\u017cszym jednak od cen sprzeda\u017cy netto. Cena sprzeda\u017cy netto to oszacowana cena sprzeda\u017cy w normalnym toku dzia\u0142alno\u015bci pomniejszona o oszacowane koszty zako\u0144czenia projektu oraz pomniejszona o koszty sprzeda\u017cy.
Koszty zwi\u0105zane z budow\u0105 s\u0105 ujmowane w zapasach jak poni\u017cej:
\u2022poniesione koszty zwi\u0105zane z projektem lub jego etapem, kt\u00f3ry nie jest gotowy do sprzeda\u017cy (produkcja w toku);
\u2022poniesione koszty dotycz\u0105ce niesprzedanych jednostek zwi\u0105zanych z projektem lub jego etapem dost\u0119pnym do sprzeda\u017cy (wyroby gotowe).
Nieruchomo\u015b\u0107 inwestycyjna przeznaczona do sprzeda\u017cy jest klasyfikowana jako aktywo trwa\u0142e przeznaczone do sprzeda\u017cy, zgodnie z MSSF 5. Aktywa trwa\u0142e s\u0105 klasyfikowane jako aktywa przeznaczone do sprzeda\u017cy, je\u017celi ich warto\u015b\u0107 bilansowa zostanie odzyskana przede wszystkim w drodze transakcji sprzeda\u017cy, a nie poprzez ich dalsze wykorzystanie. Te aktywa s\u0105 dost\u0119pne do natychmiastowej sprzeda\u017cy w obecnym stanie, a ich sprzeda\u017c w ci\u0105gu 12 miesi\u0119cy uwa\u017cana jest za wysoce prawdopodobn\u0105.
Sprzeda\u017c uznaje si\u0119 za wysoce prawdopodobn\u0105, je\u017celi:
\u2022zarz\u0105d jest zdecydowany wype\u0142ni\u0107 plan sprzeda\u017cy nieruchomo\u015bci inwestycyjnej;
\u2022zosta\u0142 zainicjowany aktywny plan w celu znalezienia nabywcy;
\u2022nieruchomo\u015b\u0107 inwestycyjna jest aktywnie oferowana do sprzeda\u017cy w uzasadnionej cenie w stosunku do jej bie\u017c\u0105cej warto\u015bci rynkowej;
\u2022oczekuje si\u0119, \u017ce sprzeda\u017c mo\u017cna zakwalifikowa\u0107 jako zako\u0144czon\u0105 w ci\u0105gu roku od momentu klasyfikacji;
\u2022jest wysoce nieprawdopodobne, \u017ce do planu zostan\u0105 wprowadzone istotne zmiany lub plan zostanie wycofany.
Je\u017celi Grupa CPD zakwalifikowa\u0142a aktywo (lub grupy do zbycia) jako przeznaczone do sprzeda\u017cy, lecz powy\u017csze kryteria nie s\u0105 ju\u017c spe\u0142niane, Grupa CPD przestaje klasyfikowa\u0107 aktywo (lub grupy do zbycia) jako przeznaczone do sprzeda\u017cy.\u00a0
Kapita\u0142 podstawowy obejmuje akcje zwyk\u0142e wykazywane w warto\u015bci nominalnej.Nabyte akcje w\u0142asne przeznaczone do umorzenia wykazuje si\u0119 w cenie nabycia i wykazuje jako pomniejszenie kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych.Zobowi\u0105zania handlowe pocz\u0105tkowo ujmuje si\u0119 w warto\u015bci godziwej, za\u015b po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu wycenia si\u0119 je wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu stosuj\u0105c metod\u0119 efektywnej stopy procentowej. W przypadku zobowi\u0105za\u0144 kwota wymaganej zap\u0142aty jest wystarczaj\u0105cym przybli\u017ceniem zamortyzowanego kosztu.
Kredyty i po\u017cyczki ujmuje si\u0119 pocz\u0105tkowo w warto\u015bci godziwej, pomniejszonej o poniesione koszty transakcyjne. Kredyty i po\u017cyczki s\u0105 nast\u0119pnie wykazywane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu.
Kredyty i po\u017cyczki s\u0105 klasyfikowane jako zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe, pod warunkiem, \u017ce Grupa nie posiada bezwarunkowego prawa do odroczenia p\u0142atno\u015bci na co najmniej 12 miesi\u0119cy od dnia bilansowego.\u00a0
Koszty finansowania zewn\u0119trznego poniesione bezpo\u015brednio w zwi\u0105zku z budow\u0105 kwalifikowanego aktywa s\u0105 kapitalizowane przez okres wymagany do uko\u0144czenia projektu i doprowadzenia go do zamierzonego u\u017cytkowania.
Bie\u017c\u0105ce obci\u0105\u017cenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania - zgodnie z lokalnym prawem podatkowym) danego okresu sprawozdawczego. Zysk
(strata) podatkowa r\u00f3\u017cni si\u0119 od ksi\u0119gowego zysku (straty) w zwi\u0105zku z wy\u0142\u0105czeniem przychod\u00f3w przej\u015bciowo niepodlegaj\u0105cych opodatkowaniu i koszt\u00f3w przej\u015bciowo niestanowi\u0105cych koszt\u00f3w uzyskania przychod\u00f3w oraz pozycji koszt\u00f3w i przychod\u00f3w, kt\u00f3re nie b\u0119d\u0105 podlega\u0142y opodatkowaniu. Obci\u0105\u017cenia podatkowe s\u0105 wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowi\u0105zuj\u0105ce w danym roku obrotowym.
Podatek ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat, z wy\u0142\u0105czeniem zakresu, w kt\u00f3rym odnosi si\u0119 on bezpo\u015brednio do pozycji uj\u0119tych w pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach lub kapitale w\u0142asnym. W tym przypadku podatek r\u00f3wnie\u017c ujmowany jest odpowiednio w pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach lub kapitale w\u0142asnym.
Podatek odroczony, wykazywany w ca\u0142o\u015bci przy u\u017cyciu metody zobowi\u0105za\u0144 bilansowych, wynika z r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 podatkow\u0105 aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 a ich warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym oraz strat podatkowych do rozliczenia. Je\u017celi jednak odroczony podatek dochodowy powsta\u0142 z tytu\u0142u pocz\u0105tkowego uj\u0119cia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania w ramach transakcji innej ni\u017c po\u0142\u0105czenie jednostek gospodarczych, kt\u00f3re nie wp\u0142ywa ani na wynik finansowy, ani na doch\u00f3d podatkowy (strat\u0119 podatkow\u0105), nie ujmuje si\u0119 go. Odroczony podatek dochodowy ustala si\u0119 przy zastosowaniu obowi\u0105zuj\u0105cych prawnie lub faktycznie na dzie\u0144 bilansowy stawek (i przepis\u00f3w) podatkowych, kt\u00f3re zgodnie z oczekiwaniami b\u0119d\u0105 obowi\u0105zywa\u0107 w momencie realizacji odno\u015bnych aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego lub uregulowania zobowi\u0105zania z tego tytu\u0142u.
Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego ujmuje si\u0119 tylko wtedy, gdy jest prawdopodobne, \u017ce w przysz\u0142o\u015bci osi\u0105gni\u0119ty zostanie doch\u00f3d do opodatkowania, kt\u00f3ry umo\u017cliwi wykorzystanie r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych lub strat podatkowych.
Grupa kompensuje ze sob\u0105 aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy jednostka gospodarcza:
\u2022posiada mo\u017cliwy do wyegzekwowania tytu\u0142 prawny do przeprowadzania kompensat aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego; oraz
\u2022 aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego i rezerwy z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego dotycz\u0105 podatku dochodowego na\u0142o\u017conego przez t\u0119 sam\u0105 w\u0142adz\u0119 podatkow\u0105 na:
(i)tego samego podatnika; lub
(ii)r\u00f3\u017cnych podatnik\u00f3w, kt\u00f3rzy zamierzaj\u0105 rozliczy\u0107 zobowi\u0105zania i nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego podatku w kwocie netto, lub jednocze\u015bnie zrealizowa\u0107 nale\u017cno\u015bci i rozlicza\u0107 zobowi\u0105zania, w ka\u017cdym przysz\u0142ym okresie, w kt\u00f3rym przewiduje si\u0119 rozwi\u0105zanie znacz\u0105cej ilo\u015b\u0107 rezerw z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego lub zrealizowanie znacz\u0105cej ilo\u015bci aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego.
Polskie Sp\u00f3\u0142ki Grupy CPD odprowadzaj\u0105 sk\u0142adki w ramach polskiego systemu \u015bwiadcze\u0144 emerytalnych wed\u0142ug obowi\u0105zuj\u0105cych wska\u017anik\u00f3w odnoszonych do wynagrodzenia brutto, w czasie trwania zatrudnienia (pa\u0144stwowy program emerytalny). Grupa CPD jest jedynie zobowi\u0105zana do uiszczania sk\u0142adek w momencie ich terminu p\u0142atno\u015bci obliczonych w procentowej relacji do wynagrodzenia, a gdy Grupa CPD przestaje zatrudnia\u0107 uczestnik\u00f3w pa\u0144stwowego programu emerytalnego, nie jest zobowi\u0105zana do wyp\u0142acania \u017cadnych dodatkowych \u015bwiadcze\u0144. Pa\u0144stwowy program emerytalny jest systemem okre\u015blonych sk\u0142adek. Koszt sk\u0142adek jest ujmowany w skonsolidowanym wyniku finansowym w tym samym okresie, w kt\u00f3rym jest ujmowany koszt z tytu\u0142u powi\u0105zanego z nim wynagrodzenia.
Zgodnie z przyj\u0119t\u0105 zasad\u0105 nie s\u0105 tworzone rezerwy na odprawy emerytalne obejmuj\u0105ce jednomiesi\u0119czne wynagrodzenie zgodnie z kodeksem pracy.\u00a0
Rezerwy ujmuje si\u0119 w\u00f3wczas, gdy Grupa CPD ma prawny lub zwyczajowo oczekiwany obowi\u0105zek wynikaj\u0105cy ze zdarze\u0144 przesz\u0142ych i jest prawdopodobne, \u017ce wymagany b\u0119dzie wyp\u0142yw zasob\u00f3w w celu wywi\u0105zania si\u0119 z tego obowi\u0105zku, za\u015b jego wielko\u015b\u0107 mo\u017ce zosta\u0107 wiarygodnie oszacowana.
Je\u017celi wyst\u0119puje szereg podobnych obowi\u0105zk\u00f3w, prawdopodobie\u0144stwo wyp\u0142ywu zasob\u00f3w w celu wywi\u0105zania si\u0119 z nich ustala si\u0119 w odniesieniu do danej kategorii obowi\u0105zk\u00f3w jako ca\u0142o\u015bci. Rezerw\u0119 ujmuje si\u0119 nawet w\u00f3wczas, gdy istnieje niskie prawdopodobie\u0144stwo wyp\u0142ywu zasob\u00f3w w odniesieniu do
pojedynczej pozycji danej kategorii obowi\u0105zk\u00f3w. Kwoty rezerw wykazuje si\u0119 w bie\u017c\u0105cej warto\u015bci nak\u0142ad\u00f3w, kt\u00f3re \u2013 jak si\u0119 oczekuje \u2013 b\u0119d\u0105 niezb\u0119dne do wype\u0142nienia obowi\u0105zku.
Na przychody sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 przychody ze sprzeda\u017cy nieruchomo\u015bci, z najmu, op\u0142aty za us\u0142ugi, op\u0142aty za zarz\u0105dzanie nieruchomo\u015bciami oraz przychody z tytu\u0142u doradztwa w zakresie nieruchomo\u015bci.
Grupa CPD ujmuje przychody, kiedy kwot\u0119 przychod\u00f3w mo\u017cna wiarygodnie zmierzy\u0107 i gdy prawdopodobne jest, \u017ce jednostka uzyska w przysz\u0142o\u015bci korzy\u015bci ekonomiczne, oraz gdy spe\u0142nione zosta\u0142y konkretne opisane ni\u017cej kryteria dla ka\u017cdego rodzaju transakcji. Grupa CPD opiera swoje szacunki na wynikach historycznych, uwzgl\u0119dniaj\u0105c rodzaj klienta, rodzaj transakcji oraz szczeg\u00f3\u0142y konkretnych um\u00f3w.
\u00a0
Przychody z najmu s\u0105 ujmowane metod\u0105 liniow\u0105 przez okres leasingu. Przyznane zach\u0119ty finansowe s\u0105 traktowane jako integralna cz\u0119\u015b\u0107 przychodu z najmu. S\u0105 one ujmowane w wyniku finansowym przez okres leasingu metod\u0105 liniow\u0105 jako pomniejszenie przychodu z najmu.
Op\u0142aty za us\u0142ugi zwi\u0105zane z najmem oraz us\u0142ugi zarz\u0105dzania s\u0105 ujmowane w okresie, w kt\u00f3rym us\u0142ugi zosta\u0142y wykonane.
Przychody ze sprzeda\u017cy nieruchomo\u015bci o charakterze mieszkaniowym i biurowym s\u0105 ujmowane w momencie przekazania prawa w\u0142asno\u015bci w nast\u0119pstwie podpisania aktu notarialnego wynikaj\u0105cego z posiadanej nieruchomo\u015bci, pod warunkiem, \u017ce Grupa CPD uzyska\u0142a wa\u017cne pozwolenie na u\u017cytkowanie.
Otrzymane zaliczki zwi\u0105zane z przedsprzeda\u017c\u0105 nieruchomo\u015bci gruntowych, biurowych lub mieszkaniowych s\u0105 odroczone do momentu spe\u0142nienia kryteri\u00f3w uznania za przychody.
Przychody z tytu\u0142u odsetek ujmuje si\u0119 metod\u0105 efektywnej stopy procentowej.
Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy jest ujmowany w kwocie ca\u0142kowitych skapitalizowanych koszt\u00f3w sprzedawanych nieruchomo\u015bci.
Koszty budowy zwi\u0105zane z niesprzedanymi produktami s\u0105 kapitalizowane na zapasach jako produkcja w toku lub wyroby gotowe, w zale\u017cno\u015bci od stopnia zaawansowania. W sytuacji gdy oczekuje si\u0119, \u017ce na wyprodukowanych zapasach Grupa CPD zrealizuje strat\u0119, odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci jest ujmowany natychmiast jako koszt. Warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 sprzedanych zapas\u00f3w ujmuje si\u0119 jako koszt sprzeda\u017cy w tym samym okresie, w kt\u00f3rym wyst\u0105pi\u0142a sprzeda\u017c.
Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy zawiera g\u0142\u00f3wnie koszt sprzedanych produkt\u00f3w i pozosta\u0142e koszty operacyjne dotycz\u0105ce bezpo\u015brednio nieruchomo\u015bci generuj\u0105cych przychody.
Koszty administracyjne zwi\u0105zane z nieruchomo\u015bci\u0105 obejmuj\u0105 koszty, takie jak codzienna administracja nieruchomo\u015bci\u0105, media, podatki od nieruchomo\u015bci, koszty utrzymania, sk\u0142adki ubezpieczeniowe, wyceny, itp. S\u0105 one ujmowane w kosztach w momencie poniesienia.
Pozosta\u0142e koszty administracyjne zwi\u0105zane bezpo\u015brednio z nieruchomo\u015bci\u0105, kt\u00f3re nie zawieraj\u0105 og\u00f3lnych i administracyjnych koszt\u00f3w, s\u0105 ujmowane w kosztach w momencie poniesienia.\u00a0
Przychody z tytu\u0142u us\u0142ug fakturowanych dla najemc\u00f3w oraz dotycz\u0105ce ich koszty \u015bwiadczenia tych us\u0142ug s\u0105 wykazywane odr\u0119bnie, gdy\u017c Grupa CPD nie dzia\u0142a jako agent.Dywidendy nale\u017cne akcjonariuszom Sp\u00f3\u0142ki ujmuje si\u0119 jako zobowi\u0105zanie w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy CPD na koniec okresu, w kt\u00f3rym zosta\u0142y uchwalone przez walne Zgromadzenie Akcjonariuszy. \u00a0
Koszt finansowania z tytu\u0142u odsetek jest ujmowany w pozycji \u201ekoszty finansowe\u201d w skonsolidowanym wyniku finansowym, w oparciu o metod\u0119 efektywnej stopy procentowej, z wyj\u0105tkiem koszt\u00f3w, kt\u00f3re s\u0105 kapitalizowane do warto\u015bci aktyw\u00f3w kwalifikowanych.
Metoda efektywnej stopy procentowej jest metod\u0105 obliczania zamortyzowanego kosztu aktywa finansowego lub zobowi\u0105zania finansowego oraz alokowania przychodu z tytu\u0142u odsetek lub kosztu z tytu\u0142u odsetek w danym okresie. Efektywna stopa procentowa jest stop\u0105, kt\u00f3ra precyzyjnie okre\u015bla zdyskontowane do warto\u015bci bie\u017c\u0105cej szacowane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne w oczekiwanym okresie obowi\u0105zywania instrumentu finansowego lub w kr\u00f3tszym okresie, je\u017celi jest to konieczne, do warto\u015bci bilansowej netto aktywa finansowego lub zobowi\u0105zania finansowego. Przy obliczaniu efektywnej stopy procentowej Grupa szacuje przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne uwzgl\u0119dniaj\u0105c wszystkie warunki umowne instrumentu finansowego (np. mo\u017cliwo\u015bci przedp\u0142aty), ale nie uwzgl\u0119dnia przysz\u0142ych strat. Kalkulacja obejmuje wszystkie op\u0142aty uiszczone lub otrzymane od stron umowy, kt\u00f3re s\u0105 integraln\u0105 cz\u0119\u015bci\u0105 efektywnej stopy procentowej, koszt\u00f3w transakcyjnych oraz wszystkich innych sk\u0142adek lub rabat\u00f3w.\u00a0
\u00a0
Wa\u017cne oszacowania i os\u0105dy wynikaj\u0105 z dotychczasowych do\u015bwiadcze\u0144 oraz innych czynnik\u00f3w, w tym przewidywa\u0144 odno\u015bnie przysz\u0142ych zdarze\u0144, kt\u00f3re w danej sytuacji wydaj\u0105 si\u0119 zasadne. Oszacowania i os\u0105dy ksi\u0119gowe podlegaj\u0105 regularnej ocenie.
Zarz\u0105d dokonuje oszacowa\u0144 i przyjmuje za\u0142o\u017cenia dotycz\u0105ce przysz\u0142o\u015bci. Uzyskane w ten spos\u00f3b oszacowania ksi\u0119gowe, z definicji rzadko pokrywa\u0107 si\u0119 b\u0119d\u0105 z faktycznymi rezultatami. Oszacowania i za\u0142o\u017cenia, kt\u00f3re nios\u0105 ze sob\u0105 znacz\u0105ce ryzyko konieczno\u015bci wprowadzenia istotnej korekty warto\u015bci bilansowej aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 w trakcie kolejnego roku obrotowego, om\u00f3wiono poni\u017cej.
\u00a0
Sp\u00f3\u0142ka zale\u017cna Belise Investments Sp. z o.o. korzysta\u0142a z instrument\u00f3w pochodnych typu IRS oraz CAP w celu zabezpieczenia przed ryzykiem zmiany st\u00f3p procentowych.
Oba instrumenty by\u0142y wyceniane przez bank Santander wed\u0142ug warto\u015bci godziwej. Rezultat wyceny odnoszony jest w skonsolidowanym sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w w koszty lub przychody finansowe.
Warto\u015b\u0107 godziwa kontrakt\u00f3w zabezpieczaj\u0105cego stop\u0119 procentow\u0105 ustalana jest jako r\u00f3\u017cnica zdyskontowanych odsetkowych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych opartych odpowiednio o zmienn\u0105 oraz o sta\u0142\u0105 stop\u0119 procentow\u0105. Danymi wej\u015bciowymi s\u0105 dane rynkowe dotycz\u0105ce st\u00f3p procentowych.
Wed\u0142ug hierarchii warto\u015bci godziwej jest to Poziom 2.\u00a0
\u00a0
Na dzie\u0144 31.12.2022 Grupa CPD nie posiada\u0142a pochodnych instrument\u00f3w finansowych.
\u00a0
W latach 2014 - 2021 na podstawie umowy umowa pomi\u0119dzy CPD S.A. i jej sp\u00f3\u0142kami zale\u017cnymi (Smart City Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 Sp.k., Laki\u0105 Enterprises Ltd) oraz podmiotami niepowi\u0105zanymi z Grup\u0105 CPD tj. Unidevelopment S.A. i Unibep S.A. Grupa uczestniczy\u0142a we wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciu Smart City, polegaj\u0105cym na budowie kompleksu budynk\u00f3w wielorodzinnych z us\u0142ugami wraz z infrastruktur\u0105 towarzysz\u0105c\u0105.
W latach 2017 - 2022 na podstawie umowy umowa pomi\u0119dzy CPD S.A. i jej sp\u00f3\u0142kami zale\u017cnymi (Smart City Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 Sp.k., Laki\u0105 Enterprises Ltd) oraz podmiotami niepowi\u0105zanymi z Grup\u0105 CPD tj. Unidevelopment S.A. i Unibep S.A. Grupa uczestniczy\u0142a w kolejnych wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119ciach. Pierwsze z nich, to jest Ursa Park zosta\u0142o uko\u0144czone w 2019 roku i obejmowa\u0142o 385 mieszka\u0144. Drugie przedsi\u0119wzi\u0119cie, to jest Ursa Home obejmowa\u0142o w sumie 341
mieszka\u0144 (153 mieszka\u0144 w I etapie i 188 mieszka\u0144 w II etapie). Na dzie\u0144 bilansowy wszystkie mieszkania w tym przedsi\u0119wzi\u0119ciu s\u0105 sprzedane.
Na mocy aneksu do umowy inwestycyjnej z 22 wrze\u015bnia 2020 Unidevelopment SA przyst\u0105pi\u0142 jako wsp\u00f3lnik do za\u0142o\u017conej wcze\u015bniej przez CPD SA oraz Smart City Sp. z o.o. sp\u00f3\u0142ki Ursa Sky Smart City Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 Sp. k., kt\u00f3ra naby\u0142a od Ursa Park Smart City Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 Sp. k. grunt oraz dotychczasowe nak\u0142ady zwi\u0105zane z realizacj\u0105 projektu Ursa Sky i od tej pory inwestycja ta jest klasyfikowana jako wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cie. Na dzie\u0144 bilansowy sprzedano wszystkie mieszkania r\u00f3wnie\u017c w tym przedsi\u0119wzi\u0119ciu.
Dla cel\u00f3w rozliczenia wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki stosuje postanowienia MSSF 11, tzn. aktywa i zobowi\u0105zania uznane za obj\u0119te wsp\u00f3lnymi przedsi\u0119wzi\u0119ciami rozliczane s\u0105 w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci. Przy czym przys\u0142uguj\u0105ce Grupie udzia\u0142y w aktywach netto wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 obliczane s\u0105 na podstawie obowi\u0105zuj\u0105cych strony postanowie\u0144 zawartych um\u00f3w inwestycyjnych.
Szczeg\u00f3\u0142y rozliczenia wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 zosta\u0142y zaprezentowane w nocie 9.
\u00a0
Wykazywana w bilansie warto\u015b\u0107 godziwa nieruchomo\u015bci inwestycyjnych ustalana jest w oparciu o wyceny przygotowywane corocznie przez niezale\u017cnych rzeczoznawc\u00f3w, zgodnie z Royal Institution of Chartered Surveyors\u2019 (\u201cRICS\u201d) Valuation \u2013 Global Standards 2020. Op\u0142aty za wycen\u0119 nie s\u0105 powi\u0105zane z warto\u015bci\u0105 nieruchomo\u015bci i wynikiem wyceny. Bior\u0105c pod uwag\u0119 uwarunkowania rynku na dzie\u0144 bilansowy Zarz\u0105d dokona\u0142 przegl\u0105du oraz potwierdzi\u0142 za\u0142o\u017cenia rzeczoznawc\u00f3w stanowi\u0105cych podstaw\u0119 do zastosowanych modeli wyceny.
Grupa CPD, w ramach posiadanego portfela nieruchomo\u015bci inwestycyjnych, rozr\u00f3\u017cnia\u0142a nast\u0119puj\u0105ce grupy aktyw\u00f3w:
\u2022nieruchomo\u015b\u0107 gruntowa niezabudowana,
\u2022nieruchomo\u015bci inwestycyjne, w kt\u00f3rych wyst\u0119puj\u0105 znaczne przychody z czynsz\u00f3w (budynki biurowe zlokalizowane w Warszawie);
\u2022nieruchomo\u015b\u0107 zabudowana budynkiem biurowym w Warszawie, dla kt\u00f3rej rozwa\u017cana jest zmiana przeznaczenia na cele mieszkaniowe.
Poszczeg\u00f3lne grupy nieruchomo\u015bci by\u0142y wyceniane przez Grup\u0119 przy u\u017cyciu nast\u0119puj\u0105cych zasad:
Corocznie Grupa zleca\u0142a dokonanie wycen posiadanych nieruchomo\u015bci wed\u0142ug warto\u015bci godziwych na dzie\u0144 bilansowy. Wycena bilansowa by\u0142a aktualizowana w oparciu o uzyskane wyceny rzeczoznawc\u00f3w.
Zmiany w warto\u015bci godziwej nieruchomo\u015bci inwestycyjnych wykazywane s\u0105 w wyniku finansowym w pozycji \"Wynik z wyceny nieruchomo\u015bci inwestycyjnych\".
Do wycen nieruchomo\u015bci gruntowej niezabudowanej zastosowano podej\u015bcie por\u00f3wnawcze, metod\u0119 por\u00f3wnania parami. Podej\u015bcie por\u00f3wnawcze polega na okre\u015bleniu warto\u015bci nieruchomo\u015bci przy za\u0142o\u017ceniu, \u017ce warto\u015b\u0107 ta odpowiada cenom, jakie uzyskano za nieruchomo\u015bci podobne, kt\u00f3re by\u0142y przedmiotem obrotu rynkowego. Warto\u015b\u0107 nieruchomo\u015bci koryguje si\u0119 ze wzgl\u0119du na cechy r\u00f3\u017cni\u0105ce te nieruchomo\u015bci i okre\u015bla z uwzgl\u0119dnieniem zmian poziomu cen wskutek up\u0142ywu czasu. Podej\u015bcie por\u00f3wnawcze stosuje si\u0119, je\u017celi s\u0105 znane ceny nieruchomo\u015bci podobnych do nieruchomo\u015bci wycenianej. Zmienn\u0105 maj\u0105c\u0105 najwi\u0119kszy wp\u0142yw na wynik wyceny jest cena za metr kwadratowy.
Dla nieruchomo\u015bci przynosz\u0105cych doch\u00f3d zastosowano podej\u015bcie dochodowe, metod\u0119 inwestycyjn\u0105. Podej\u015bcie dochodowe polega na okre\u015blaniu warto\u015bci nieruchomo\u015bci przy za\u0142o\u017ceniu, \u017ce jej nabywca zap\u0142aci za ni\u0105 cen\u0119, kt\u00f3rej wysoko\u015b\u0107 uzale\u017cni od przewidywanego dochodu, jaki uzyska z nieruchomo\u015bci oraz, \u017ce nie zap\u0142aci za ni\u0105 wi\u0119cej ni\u017c za inn\u0105 nieruchomo\u015b\u0107, kt\u00f3r\u0105 m\u00f3g\u0142by naby\u0107, o tej samej rentowno\u015bci i tym samym stopniu ryzyka.
Przy za\u0142o\u017ceniu, \u017ce doch\u00f3d z czynsz\u00f3w mo\u017cna okre\u015bli\u0107 na podstawie analizy kszta\u0142towania si\u0119 rynkowych stawek czynszowych za najem lub dzier\u017caw\u0119, warto\u015b\u0107 nieruchomo\u015bci okre\u015bla si\u0119 przy u\u017cyciu techniki kapitalizacji prostej, jako iloraz stabilnego strumienia dochodu rocznego mo\u017cliwego do uzyskania z wycenianej nieruchomo\u015bci i stopy kapitalizacji.
Przysz\u0142e dochody operacyjne netto zosta\u0142y oszacowane niezale\u017cnie dla ka\u017cdej z nieruchomo\u015bci inwestycyjnych na podstawie istniej\u0105cych na dzie\u0144 bilansowy um\u00f3w najmu, zakontraktowanych przychod\u00f3w oraz oczekiwanych koszt\u00f3w funkcjonowania nieruchomo\u015bci. Przyj\u0119te do wylicze\u0144 powierzchnie u\u017cytkowe wynika\u0142y z obowi\u0105zuj\u0105cych dokument\u00f3w budowlanych. Ze wzgl\u0119du na fakt, \u017ce wi\u0119kszo\u015b\u0107 um\u00f3w najmu zawartych przez Grup\u0119 denominowana jest w EUR, wyceny nieruchomo\u015bci
inwestycyjnych zosta\u0142y sporz\u0105dzone w EUR i przeliczone na PLN przy u\u017cyciu \u015bredniego kursu NBP na dzie\u0144 bilansowy.
Stopy kapitalizacji zosta\u0142y oszacowane przez niezale\u017cnych rzeczoznawc\u00f3w indywidualnie dla ka\u017cdej istotnej nieruchomo\u015bci inwestycyjnej bior\u0105c pod uwag\u0119 lokalizacj\u0119 i rodzaj nieruchomo\u015bci. Stopa kapitalizacji jest przynajmniej raz w roku poddawana weryfikacji przez zewn\u0119trznych rzeczoznawc\u00f3w maj\u0105tkowych, a doch\u00f3d operacyjny netto jest aktualizowany na podstawie obowi\u0105zuj\u0105cych um\u00f3w najmu.
\u00a0
Na koniec 2022 w portfelu pozosta\u0142a jedna nieruchomo\u015b\u0107 inwestycyjna. Zarz\u0105d ustali\u0142 jej warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 na podstawie ubieg\u0142orocznej wyceny rzeczoznawcy przeprowadzonej metod\u0105 por\u00f3wnawcz\u0105 z zastosowaniem dodatkowego dyskonta na poziomie 9,5%.
\u00a0
Poni\u017cej w tabeli przedstawiono informacje odno\u015bnie za\u0142o\u017ce\u0144 dotycz\u0105cych zastosowanych w wycenie istotnych niemo\u017cliwych do zaobserwowania danych wej\u015bciowych - 31.12.2021:
\u00a0
\u00a0
Poni\u017csza tabela przedstawia analiz\u0119 wra\u017cliwo\u015bci zmian warto\u015bci godziwych nieruchomo\u015bci inwestycyjnej na zmiany zmiennych szacunkowych, przy za\u0142o\u017ceniu ich okre\u015blonego wzrostu lub spadku. Przy czym analiza przeprowadzana jest niezale\u017cnie dla ka\u017cdej zmiennej przy za\u0142o\u017ceniu niezmienionych innych warto\u015bci szacunkowych.
\u00a0
Metoda wyceny nieruchomo\u015bci inwestycyjnych | \u00a0 | Warto\u015b\u0107 godziwa | Zmienna szacunkowa | Zak\u0142adana fluktuacja zmiennej szacunkowej | Wp\u0142yw na wycen\u0119 |
metoda por\u00f3wnawcza z dyskontem | \u00a0 | 1 910 | stopa dyskonta | +/- 1 pp | +/- 210 |
\u00a0
Grupa CPD jest podatnikiem podatku dochodowego w wielu krajach. Ustalanie kwoty obci\u0105\u017ce\u0144 z tytu\u0142u podatku dochodowego w skali og\u00f3lno\u015bwiatowej wymaga znacz\u0105cej dozy os\u0105du. Istnieje wiele transakcji i kalkulacji, w odniesieniu do kt\u00f3rych ostateczne ustalenie kwoty podatku jest niepewne. Grupa CPD ujmuje zobowi\u0105zania na przewidywane problematyczne kwestie podatkowe, opieraj\u0105c si\u0119 na szacunku czy b\u0119dzie wymagany dodatkowy podatek. Je\u015bli ostateczne rozliczenia podatkowe odbiegaj\u0105 od pocz\u0105tkowo uj\u0119tych kwot, wyst\u0119puj\u0105ce r\u00f3\u017cnice wp\u0142ywaj\u0105 na aktywa i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego i odroczonego podatku dochodowego w okresie, w kt\u00f3rym nast\u0119puje ostateczne ustalenie kwoty podatku.
Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego ujmuje si\u0119 tylko wtedy, gdy jest prawdopodobne, \u017ce w przysz\u0142o\u015bci osi\u0105gni\u0119ty zostanie doch\u00f3d do opodatkowania, kt\u00f3ry umo\u017cliwi wykorzystanie r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych lub strat podatkowych.
W zwi\u0105zku ze zmianami w ustawie o podatku dochodowym na przestrzeni lat istnieje ryzyko odmiennej interpretacji przepis\u00f3w prawa przez organy skarbowe w odniesieniu do ustalenia koszt\u00f3w uzyskania przychodu zwi\u0105zanych ze zbyciem nieruchomo\u015bci inwestycyjnych. Ocena ryzyka w du\u017cej mierze uzale\u017cnione jest od formy prawnej transakcji, tj. czy transakcja stanowi sprzeda\u017c udzia\u0142\u00f3w w jednostkach zale\u017cnych lub sprzeda\u017c aktyw\u00f3w (nieruchomo\u015bci inwestycyjnych).
Ponadto, w \u015bwietle obowi\u0105zuj\u0105cych postanowie\u0144 Og\u00f3lnej Klauzuli Zapobiegaj\u0105cej Nadu\u017cyciom (\u201eGAAR\u201d), kt\u00f3ra ma zapobiega\u0107 powstawaniu i wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu
unikni\u0119cia zap\u0142aty podatku w Polsce, Zarz\u0105d dokona\u0142 ca\u0142o\u015bciowej analizy sytuacji podatkowej jednostek Grupy w zakresie identyfikacji i oceny transakcji i operacji w odniesieniu do ustalenia koszt\u00f3w uzyskania przychodu zwi\u0105zanych ze zbyciem nieruchomo\u015bci inwestycyjnych, kt\u00f3re mog\u0142yby by\u0107 potencjalnie obj\u0119te przepisami GAAR i rozwa\u017cy\u0142 wp\u0142yw na niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe. W ocenie Zarz\u0105du ryzyko to zosta\u0142o prawid\u0142owo uwzgl\u0119dnione w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym, nie mniej jednak wyst\u0119puje nieod\u0142\u0105czna niepewno\u015b\u0107 co do przyj\u0119tej przez Grup\u0119 interpretacji przepis\u00f3w prawa podatkowego, kt\u00f3ra mo\u017ce wp\u0142yn\u0105\u0107 na mo\u017cliwo\u015b\u0107 realizacji aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego w przysz\u0142ych okresach oraz zap\u0142at\u0119 dodatkowego podatku za okresy przesz\u0142e.
Podstawowy zysk na jedn\u0105 akcj\u0119 wylicza si\u0119 jako iloraz zysku z dzia\u0142alno\u015bci kontynuowanej przypadaj\u0105cego na akcjonariuszy sp\u00f3\u0142ki oraz \u015bredniej wa\u017conej liczby akcji zwyk\u0142ych w ci\u0105gu roku, w wy\u0142\u0105czeniem akcji nabytych przez sp\u00f3\u0142k\u0119 i wykazywanych jako akcje w\u0142asne", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSummaryOfSignificantAccountingPoliciesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594009QP38B3SQJ5505", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A7e1deed7bdae496f8ec89978b4be1e9f_341": { "value": "Skonsolidowane sprawozdanie finansowe CPD S.A. sporz\u0105dzone zosta\u0142o zgodnie z Mi\u0119dzynarodowymi Standardami Sprawozdawczo\u015bci Finansowej (\"MSSF\") zatwierdzonymi przez Uni\u0119 Europejsk\u0105. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone wed\u0142ug zasady kosztu historycznego, za wyj\u0105tkiem aktualizacji wyceny nieruchomo\u015bci inwestycyjnych do poziomu warto\u015bci godziwej.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:StatementOfIFRSCompliance", "language": "pl", "entity": "scheme:2594009QP38B3SQJ5505", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Afe5014da662b47aeaa96884ad237de12_342": { "value": "Skonsolidowane sprawozdanie finansowe CPD S.A. sporz\u0105dzone zosta\u0142o zgodnie z Mi\u0119dzynarodowymi Standardami Sprawozdawczo\u015bci Finansowej (\"MSSF\") zatwierdzonymi przez Uni\u0119 Europejsk\u0105. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone wed\u0142ug zasady kosztu historycznego, za wyj\u0105tkiem aktualizacji wyceny nieruchomo\u015bci inwestycyjnych do poziomu warto\u015bci godziwej.Skonsolidowane sprawozdania finansowe zosta\u0142y sporz\u0105dzone przy za\u0142o\u017ceniu kontynuacji dzia\u0142alno\u015bci w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci. Na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie istniej\u0105 okoliczno\u015bci wskazuj\u0105ce na zagro\u017cenie kontynuacji dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej przez Grup\u0119. W szczeg\u00f3lno\u015bci Zarz\u0105d CPD SA nie zamierza ani zlikwidowa\u0107 jednostki ani zaniecha\u0107 prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfPreparationOfFinancialStatementsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594009QP38B3SQJ5505", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A353172be6af048429cfa2590c317e39a_345": { "value": "Skonsolidowane sprawozdania finansowe zosta\u0142y sporz\u0105dzone przy za\u0142o\u017ceniu kontynuacji dzia\u0142alno\u015bci w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci. Na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego nie istniej\u0105 okoliczno\u015bci wskazuj\u0105ce na zagro\u017cenie kontynuacji dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej przez Grup\u0119. W szczeg\u00f3lno\u015bci Zarz\u0105d CPD SA nie zamierza ani zlikwidowa\u0107 jednostki ani zaniecha\u0107 prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGoingConcernExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594009QP38B3SQJ5505", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A8de5ea4e11c24341b42930127b28cf5c_395134267": { "value": "Nowe i zmienione standardy i interpretacje, kt\u00f3re wesz\u0142y w \u017cycie w 2022 r. oraz ich wp\u0142yw na niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe:
\u00a0
Zmiany do MSR 16 \u201eWp\u0142ywy przed przyj\u0119ciem do u\u017cytkowania\"
Zmiana doprecyzowuje, \u017ce produkcja przeprowadzana w ramach test\u00f3w \u015brodka trwa\u0142ego przed rozpocz\u0119ciem u\u017cytkowania \u015brodka trwa\u0142ego powinna by\u0107 ujmowana jako (1) zapas zgodnie z MSR 2 i (2) przych\u00f3d, gdy nast\u0105pi jego sprzeda\u017c (a nie wp\u0142ywa\u0107 na warto\u015b\u0107 \u015brodka trwa\u0142ego). Testowanie \u015brodka trwa\u0142ego jest elementem jego kosztu, natomiast koszt produkcji jest ujmowany w wyniku w momencie uj\u0119cia przychodu ze zbycia zapasu powsta\u0142ego podczas testowania.
.
Zmiany do MSR 37 \u201eKoszty wype\u0142nienia kontraktu\u201d
Zmiana precyzuje, \u017ce koszty wype\u0142nienia um\u00f3w rodz\u0105cych obci\u0105\u017cenia obejmuj\u0105 koszty przyrostowe (np. koszty pracy) i alokowan\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 innych koszt\u00f3w bezpo\u015brednio zwi\u0105zanych z kosztem wype\u0142nienia, np. amortyzacj\u0119.
\u00a0
Zmiana MSSF 3 \u201ePo\u0142\u0105czenia przedsi\u0119wzi\u0119\u0107\u201d
Doprecyzowano odniesienia do definicji zobowi\u0105za\u0144 zawartych w za\u0142o\u017ceniach koncepcyjnych i definicji zobowi\u0105za\u0144 warunkowych z MSR 37.
\u00a0
Zmiana MSSF 16 \u201eLeasing\u201d
W 2020 roku Rada MSR opublikowa\u0142a uproszczenia dla leasingobiorc\u00f3w otrzymuj\u0105cych ulgi ze wzgl\u0119du na pandemi\u0119 COVID-19. Jednym z warunk\u00f3w by\u0142o by ulgi dotyczy\u0142y tylko p\u0142atno\u015bci zapadaj\u0105cych do ko\u0144ca czerwca 2021 roku. Wskutek zmiany przesuni\u0119to ten termin na czerwiec 2022 roku. Zmiana obowi\u0105zuje dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 kwietnia 2021 roku lub p\u00f3\u017aniej z mo\u017cliwo\u015bci\u0105 wcze\u015bniejszego zastosowania.
\u00a0
Zmiany standard\u00f3w w ramach cyklicznych Rocznych Poprawek 2018 \u2013 2020:
\uf0b7MSSF 1: dodatkowe zwolnienie dotycz\u0105ce ustalania skumulowanych r\u00f3\u017cnic kursowych z konsolidacji;
\uf0b7MSSF 9: (1) przy te\u015bcie 10% dokonywanym w celu stwierdzenia, czy modyfikacja powinna skutkowa\u0107 usuni\u0119ciem zobowi\u0105zania, nale\u017cy uwzgl\u0119dni\u0107 tylko op\u0142aty, kt\u00f3re s\u0105 wymieniane mi\u0119dzy d\u0142u\u017cnikiem a wierzycielem; (2) doprecyzowano, \u017ce op\u0142aty poniesione w przypadku usuni\u0119cia zobowi\u0105zania s\u0105 ujmowane w wyniku, a w przypadku, gdy zobowi\u0105zanie nie podlega usuni\u0119ciu, nale\u017cy je odnie\u015b\u0107 na warto\u015b\u0107 zobowi\u0105zania;
\uf0b7MSSF 16: z przyk\u0142adu nr 13 usuni\u0119to zagadnienie zach\u0119ty od leasingodawcy w postaci pokrycia koszt\u00f3w fit-out\u00f3w poniesionych przez leasingobiorc\u0119, kt\u00f3ra budzi\u0142a w\u0105tpliwo\u015bci interpretacyjne;
\uf0b7MSR 41: wykre\u015blono zakaz ujmowania przep\u0142yw\u00f3w podatkowych w wycenie aktyw\u00f3w biologicznych.
\u00a0
Powy\u017csze zmiany nie mia\u0142y wp\u0142ywu na niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe.
Nowe standardy i interpretacje, kt\u00f3re zosta\u0142y opublikowane, a nie wesz\u0142y jeszcze w \u017cycie
W niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupa nie zdecydowa\u0142a o wcze\u015bniejszym zastosowaniu nast\u0119puj\u0105cych opublikowanych standard\u00f3w, interpretacji lub poprawek do istniej\u0105cych standard\u00f3w przed ich dat\u0105 wej\u015bcia w \u017cycie:
MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe - opublikowany w dniu 18 maja 2017 roku, wraz z poprawkami opublikowanymi 25 czerwca 2020, i ma zastosowanie do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej. Nowy standard reguluj\u0105cy uj\u0119cie, wycen\u0119, prezentacj\u0119 i ujawnienia dotycz\u0105ce um\u00f3w ubezpieczeniowych i reasekuracyjnych. Standard zast\u0105pi dotychczasowe regulacje dotycz\u0105ce um\u00f3w ubezpieczeniowych (MSSF 4).
Zmiany do MSR 1 \u201eKlasyfikacja zobowi\u0105za\u0144 jako kr\u00f3tkoterminowe lub d\u0142ugoterminowe\" - opublikowany w dniu 23 stycznia 2020 roku i ma zastosowanie do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej.
Rada MSR doprecyzowa\u0142a zasady klasyfikacji zobowi\u0105za\u0144 do d\u0142ugo- lub kr\u00f3tkoterminowych przede wszystkim w dw\u00f3ch aspektach:
\uf0b7doprecyzowano, \u017ce klasyfikacja jest zale\u017cna od praw jakie posiada jednostka na dzie\u0144 bilansowy,
\uf0b7intencje kierownictwa w odniesieniu do przyspieszenia lub op\u00f3\u017anienia p\u0142atno\u015bci zobowi\u0105zania nie s\u0105 brane pod uwag\u0119.
Zmiany do MSR 8 \"Definicja szacunk\u00f3w ksi\u0119gowych\" - opublikowany w dniu 12 lutego 2021 roku i ma zastosowanie do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej.
Rada wprowadzi\u0142a do standardu definicj\u0119 szacunku ksi\u0119gowego: Szacunki ksi\u0119gowe to kwoty pieni\u0119\u017cne w sprawozdaniu finansowym, kt\u00f3re podlegaj\u0105 niepewno\u015bci wyceny.
Zmiany do MSR 1 \u201ePrezentacja sprawozda\u0144 finansowych\u201d - opublikowany w dniu 12 lutego 2021 roku i ma zastosowanie do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej.
Rada MSR doprecyzowa\u0142a, kt\u00f3re informacje dotycz\u0105ce polityki rachunkowo\u015bci stosowanej przez jednostk\u0119 s\u0105 istotne i wymagaj\u0105 ujawnienia w sprawozdaniu finansowym. Zasady skupiaj\u0105 si\u0119 na dostosowaniu ujawnie\u0144 do indywidualnych okoliczno\u015bci jednostki. Rada przestrzega przed stosowaniem wystandaryzowanych zapis\u00f3w skopiowanych z MSSF oraz oczekuje, \u017ce podstawa wyceny instrument\u00f3w finansowych b\u0119dzie uznana za istotn\u0105 informacj\u0119.
Zmiany do MSR 12 \"Podatek odroczony w odniesieniu do aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 wynikaj\u0105cych z pojedynczej transakcji\" - opublikowany 7 maja 2021 roku i ma zastosowanie do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej.
Rada wprowadzi\u0142a zasad\u0119, i\u017c je\u015bli w wyniku transakcji powstaj\u0105 r\u00f3wnocze\u015bnie dodatnie i ujemne r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe w tej samej kwocie, nale\u017cy uj\u0105\u0107 aktywa i rezerw\u0119 na odroczony podatek dochodowy nawet w\u00f3wczas, gdy transakcja nie wynika z po\u0142\u0105czenia, ani nie ma wp\u0142ywu na wynik ksi\u0119gowy lub podatkowy. Oznacza to konieczno\u015b\u0107 ujmowania aktyw\u00f3w i rezerwy na podatek odroczony np. gdy r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe w r\u00f3wnych kwotach wyst\u0119puj\u0105 w przypadku leasingu (odr\u0119bna r\u00f3\u017cnica przej\u015bciowa od zobowi\u0105zania i od prawa do u\u017cytkowania) lub w przypadku zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u rekultywacji. Nie zosta\u0142a zmieniona zasada m\u00f3wi\u0105ca o tym, \u017ce aktywa i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego kompensuje si\u0119, je\u015bli kompensacie podlegaj\u0105 aktywa i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku bie\u017c\u0105cego.
Zmiany do MSSF 16 \"Zobowi\u0105zanie leasingowe przy sprzeda\u017cy i leasingu zwrotnym\" - opublikowany 22 wrze\u015bnia 2022 roku i ma zastosowanie do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2024 roku lub p\u00f3\u017aniej.
Zmiana doprecyzowuje wymogi w odniesieniu do wyceny zobowi\u0105zania leasingowego powstaj\u0105cego wskutek transakcji sprzeda\u017cy i leasingu zwrotnego. Ma zapobiec nieprawid\u0142owemu ujmowaniu wyniku na transakcji w cz\u0119\u015bci dotycz\u0105cej zachowanego prawa do u\u017cytkowania w przypadku, gdy p\u0142atno\u015bci leasingowe s\u0105 zmienne i nie zale\u017c\u0105 od indeksu lub stawki.
\u00a0
Wy\u017cej wymienione standardy i ich zmiany nie dotycz\u0105 dzia\u0142alno\u015bci Grupy lub dotycz\u0105 jej w niewielkim stopniu, w zwi\u0105zku z tym ich zastosowanie nie b\u0119dzie mia\u0142o istotnego wp\u0142ywu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfChangesInAccountingPoliciesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594009QP38B3SQJ5505", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A3cf9073c9ae74478bdccd7484fdb50f4_814290304": { "value": "Nowe i zmienione standardy i interpretacje, kt\u00f3re wesz\u0142y w \u017cycie w 2022 r. oraz ich wp\u0142yw na niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe:
\u00a0
Zmiany do MSR 16 \u201eWp\u0142ywy przed przyj\u0119ciem do u\u017cytkowania\"
Zmiana doprecyzowuje, \u017ce produkcja przeprowadzana w ramach test\u00f3w \u015brodka trwa\u0142ego przed rozpocz\u0119ciem u\u017cytkowania \u015brodka trwa\u0142ego powinna by\u0107 ujmowana jako (1) zapas zgodnie z MSR 2 i (2) przych\u00f3d, gdy nast\u0105pi jego sprzeda\u017c (a nie wp\u0142ywa\u0107 na warto\u015b\u0107 \u015brodka trwa\u0142ego). Testowanie \u015brodka trwa\u0142ego jest elementem jego kosztu, natomiast koszt produkcji jest ujmowany w wyniku w momencie uj\u0119cia przychodu ze zbycia zapasu powsta\u0142ego podczas testowania.
.
Zmiany do MSR 37 \u201eKoszty wype\u0142nienia kontraktu\u201d
Zmiana precyzuje, \u017ce koszty wype\u0142nienia um\u00f3w rodz\u0105cych obci\u0105\u017cenia obejmuj\u0105 koszty przyrostowe (np. koszty pracy) i alokowan\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 innych koszt\u00f3w bezpo\u015brednio zwi\u0105zanych z kosztem wype\u0142nienia, np. amortyzacj\u0119.
\u00a0
Zmiana MSSF 3 \u201ePo\u0142\u0105czenia przedsi\u0119wzi\u0119\u0107\u201d
Doprecyzowano odniesienia do definicji zobowi\u0105za\u0144 zawartych w za\u0142o\u017ceniach koncepcyjnych i definicji zobowi\u0105za\u0144 warunkowych z MSR 37.
\u00a0
Zmiana MSSF 16 \u201eLeasing\u201d
W 2020 roku Rada MSR opublikowa\u0142a uproszczenia dla leasingobiorc\u00f3w otrzymuj\u0105cych ulgi ze wzgl\u0119du na pandemi\u0119 COVID-19. Jednym z warunk\u00f3w by\u0142o by ulgi dotyczy\u0142y tylko p\u0142atno\u015bci zapadaj\u0105cych do ko\u0144ca czerwca 2021 roku. Wskutek zmiany przesuni\u0119to ten termin na czerwiec 2022 roku. Zmiana obowi\u0105zuje dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 kwietnia 2021 roku lub p\u00f3\u017aniej z mo\u017cliwo\u015bci\u0105 wcze\u015bniejszego zastosowania.
\u00a0
Zmiany standard\u00f3w w ramach cyklicznych Rocznych Poprawek 2018 \u2013 2020:
\uf0b7MSSF 1: dodatkowe zwolnienie dotycz\u0105ce ustalania skumulowanych r\u00f3\u017cnic kursowych z konsolidacji;
\uf0b7MSSF 9: (1) przy te\u015bcie 10% dokonywanym w celu stwierdzenia, czy modyfikacja powinna skutkowa\u0107 usuni\u0119ciem zobowi\u0105zania, nale\u017cy uwzgl\u0119dni\u0107 tylko op\u0142aty, kt\u00f3re s\u0105 wymieniane mi\u0119dzy d\u0142u\u017cnikiem a wierzycielem; (2) doprecyzowano, \u017ce op\u0142aty poniesione w przypadku usuni\u0119cia zobowi\u0105zania s\u0105 ujmowane w wyniku, a w przypadku, gdy zobowi\u0105zanie nie podlega usuni\u0119ciu, nale\u017cy je odnie\u015b\u0107 na warto\u015b\u0107 zobowi\u0105zania;
\uf0b7MSSF 16: z przyk\u0142adu nr 13 usuni\u0119to zagadnienie zach\u0119ty od leasingodawcy w postaci pokrycia koszt\u00f3w fit-out\u00f3w poniesionych przez leasingobiorc\u0119, kt\u00f3ra budzi\u0142a w\u0105tpliwo\u015bci interpretacyjne;
\uf0b7MSR 41: wykre\u015blono zakaz ujmowania przep\u0142yw\u00f3w podatkowych w wycenie aktyw\u00f3w biologicznych.
\u00a0
Powy\u017csze zmiany nie mia\u0142y wp\u0142ywu na niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe.
Nowe standardy i interpretacje, kt\u00f3re zosta\u0142y opublikowane, a nie wesz\u0142y jeszcze w \u017cycie
W niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupa nie zdecydowa\u0142a o wcze\u015bniejszym zastosowaniu nast\u0119puj\u0105cych opublikowanych standard\u00f3w, interpretacji lub poprawek do istniej\u0105cych standard\u00f3w przed ich dat\u0105 wej\u015bcia w \u017cycie:
MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe - opublikowany w dniu 18 maja 2017 roku, wraz z poprawkami opublikowanymi 25 czerwca 2020, i ma zastosowanie do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej. Nowy standard reguluj\u0105cy uj\u0119cie, wycen\u0119, prezentacj\u0119 i ujawnienia dotycz\u0105ce um\u00f3w ubezpieczeniowych i reasekuracyjnych. Standard zast\u0105pi dotychczasowe regulacje dotycz\u0105ce um\u00f3w ubezpieczeniowych (MSSF 4).
Zmiany do MSR 1 \u201eKlasyfikacja zobowi\u0105za\u0144 jako kr\u00f3tkoterminowe lub d\u0142ugoterminowe\" - opublikowany w dniu 23 stycznia 2020 roku i ma zastosowanie do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej.
Rada MSR doprecyzowa\u0142a zasady klasyfikacji zobowi\u0105za\u0144 do d\u0142ugo- lub kr\u00f3tkoterminowych przede wszystkim w dw\u00f3ch aspektach:
\uf0b7doprecyzowano, \u017ce klasyfikacja jest zale\u017cna od praw jakie posiada jednostka na dzie\u0144 bilansowy,
\uf0b7intencje kierownictwa w odniesieniu do przyspieszenia lub op\u00f3\u017anienia p\u0142atno\u015bci zobowi\u0105zania nie s\u0105 brane pod uwag\u0119.
Zmiany do MSR 8 \"Definicja szacunk\u00f3w ksi\u0119gowych\" - opublikowany w dniu 12 lutego 2021 roku i ma zastosowanie do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej.
Rada wprowadzi\u0142a do standardu definicj\u0119 szacunku ksi\u0119gowego: Szacunki ksi\u0119gowe to kwoty pieni\u0119\u017cne w sprawozdaniu finansowym, kt\u00f3re podlegaj\u0105 niepewno\u015bci wyceny.
Zmiany do MSR 1 \u201ePrezentacja sprawozda\u0144 finansowych\u201d - opublikowany w dniu 12 lutego 2021 roku i ma zastosowanie do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej.
Rada MSR doprecyzowa\u0142a, kt\u00f3re informacje dotycz\u0105ce polityki rachunkowo\u015bci stosowanej przez jednostk\u0119 s\u0105 istotne i wymagaj\u0105 ujawnienia w sprawozdaniu finansowym. Zasady skupiaj\u0105 si\u0119 na dostosowaniu ujawnie\u0144 do indywidualnych okoliczno\u015bci jednostki. Rada przestrzega przed stosowaniem wystandaryzowanych zapis\u00f3w skopiowanych z MSSF oraz oczekuje, \u017ce podstawa wyceny instrument\u00f3w finansowych b\u0119dzie uznana za istotn\u0105 informacj\u0119.
Zmiany do MSR 12 \"Podatek odroczony w odniesieniu do aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 wynikaj\u0105cych z pojedynczej transakcji\" - opublikowany 7 maja 2021 roku i ma zastosowanie do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej.
Rada wprowadzi\u0142a zasad\u0119, i\u017c je\u015bli w wyniku transakcji powstaj\u0105 r\u00f3wnocze\u015bnie dodatnie i ujemne r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe w tej samej kwocie, nale\u017cy uj\u0105\u0107 aktywa i rezerw\u0119 na odroczony podatek dochodowy nawet w\u00f3wczas, gdy transakcja nie wynika z po\u0142\u0105czenia, ani nie ma wp\u0142ywu na wynik ksi\u0119gowy lub podatkowy. Oznacza to konieczno\u015b\u0107 ujmowania aktyw\u00f3w i rezerwy na podatek odroczony np. gdy r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe w r\u00f3wnych kwotach wyst\u0119puj\u0105 w przypadku leasingu (odr\u0119bna r\u00f3\u017cnica przej\u015bciowa od zobowi\u0105zania i od prawa do u\u017cytkowania) lub w przypadku zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u rekultywacji. Nie zosta\u0142a zmieniona zasada m\u00f3wi\u0105ca o tym, \u017ce aktywa i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego kompensuje si\u0119, je\u015bli kompensacie podlegaj\u0105 aktywa i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku bie\u017c\u0105cego.
Zmiany do MSSF 16 \"Zobowi\u0105zanie leasingowe przy sprzeda\u017cy i leasingu zwrotnym\" - opublikowany 22 wrze\u015bnia 2022 roku i ma zastosowanie do okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2024 roku lub p\u00f3\u017aniej.
Zmiana doprecyzowuje wymogi w odniesieniu do wyceny zobowi\u0105zania leasingowego powstaj\u0105cego wskutek transakcji sprzeda\u017cy i leasingu zwrotnego. Ma zapobiec nieprawid\u0142owemu ujmowaniu wyniku na transakcji w cz\u0119\u015bci dotycz\u0105cej zachowanego prawa do u\u017cytkowania w przypadku, gdy p\u0142atno\u015bci leasingowe s\u0105 zmienne i nie zale\u017c\u0105 od indeksu lub stawki.
\u00a0
Wy\u017cej wymienione standardy i ich zmiany nie dotycz\u0105 dzia\u0142alno\u015bci Grupy lub dotycz\u0105 jej w niewielkim stopniu, w zwi\u0105zku z tym ich zastosowanie nie b\u0119dzie mia\u0142o istotnego wp\u0142ywu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfChangesInAccountingPoliciesAccountingEstimatesAndErrorsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594009QP38B3SQJ5505", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A17c1178c79354ebe8e10db5d1b95a71f_395134267": { "value": "Jednostki zale\u017cne to wszelkie jednostki (w tym sp\u00f3\u0142ki celowe), w odniesieniu do kt\u00f3rych Grupa CPD podlega ekspozycji na zmienne wyniki finansowe, lub gdy ma prawa do zmiennych wynik\u00f3w finansowych, oraz ma mo\u017cliwo\u015b\u0107 wywierania wp\u0142ywu na wysoko\u015b\u0107 tych wynik\u00f3w finansowych poprzez sprawowanie w\u0142adzy nad t\u0105 jednostk\u0105., co zwykle towarzyszy posiadaniu liczby akcji zapewniaj\u0105cej ponad po\u0142ow\u0119
og\u00f3lnej liczby praw g\u0142osu. Przy dokonywaniu oceny, czy Grupa CPD kontroluje dan\u0105 jednostk\u0119, uwzgl\u0119dnia si\u0119 istnienie i wp\u0142yw potencjalnych praw g\u0142osu, kt\u00f3re w danej chwili mo\u017cna wykona\u0107 lub zamieni\u0107 na akcje.
Jednostki zale\u017cne podlegaj\u0105 pe\u0142nej konsolidacji od dnia, od kt\u00f3rego powsta\u0142y lub od momentu przej\u0119cia nad nimi kontroli przez Grup\u0119 CPD. Przestaje si\u0119 je konsolidowa\u0107 z dniem ustania kontroli.
W razie konieczno\u015bci wprowadzane s\u0105 korekty do sprawozda\u0144 finansowych jednostek zale\u017cnych dostosowuj\u0105ce ich polityk\u0119 rachunkowo\u015bci do polityki Grupy.
\u00a0
Przej\u0119cie przez Grup\u0119 jednostek rozlicza si\u0119 metod\u0105 nabycia. Koszt nabycia ustala si\u0119 jako warto\u015b\u0107 godziw\u0105 przekazanych aktyw\u00f3w, wyemitowanych instrument\u00f3w kapita\u0142owych oraz zobowi\u0105za\u0144 zaci\u0105gni\u0119tych lub przej\u0119tych na dzie\u0144 wymiany oraz zobowi\u0105za\u0144 wynikaj\u0105cych z ustalenia elementu warunkowego wynagrodzenia umowy. Koszty zwi\u0105zane z przej\u0119ciem ujmowane s\u0105 w skonsolidowanym wyniku finansowym w momencie poniesienia. Mo\u017cliwe do zidentyfikowania nabyte aktywa oraz zobowi\u0105zania i zobowi\u0105zania warunkowe przej\u0119te w ramach po\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych wycenia si\u0119 pocz\u0105tkowo wed\u0142ug ich warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 przej\u0119cia.\u00a0
\u00a0
Je\u015bli wyst\u0119puj\u0105, Grupa ujmuje udzia\u0142y nieposiadaj\u0105ce kontroli w jednostce przejmowanej wed\u0142ug warto\u015bci godziwej lub wed\u0142ug przypadaj\u0105cej na udzia\u0142y nieposiadaj\u0105ce kontroli proporcjonalnej cz\u0119\u015bci aktyw\u00f3w netto przejmowanej jednostki.\u00a0\u00a0
\u00a0
Nadwy\u017ck\u0119 przekazanego wynagrodzenia, warto\u015bci udzia\u0142\u00f3w nieposiadaj\u0105cych kontroli w jednostce przejmowanej oraz warto\u015bci godziwej ewentualnych wcze\u015bniejszych udzia\u0142\u00f3w w kapitale w\u0142asnym przejmowanej jednostki na dzie\u0144 przej\u0119cia nad warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 mo\u017cliwych do zidentyfikowania przej\u0119tych aktyw\u00f3w netto ujmuje si\u0119 jako warto\u015b\u0107 firmy.\u00a0
\u00a0
Je\u017celi warto\u015b\u0107 ta jest ni\u017csza od warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w netto przej\u0119tej jednostki, r\u00f3\u017cnic\u0119 ujmuje si\u0119 bezpo\u015brednio w skonsolidowanym rachunku zysk\u00f3w i strat.
\u00a0
W skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym eliminowane s\u0105 przychody i koszty, rozrachunki i niezrealizowane zyski na transakcjach pomi\u0119dzy sp\u00f3\u0142kami Grupy CPD. Eliminacji podlegaj\u0105 r\u00f3wnie\u017c niezrealizowane straty, chyba, \u017ce wskazuj\u0105 one na utrat\u0119 warto\u015bci. Tam, gdzie jest to konieczne, zasady rachunkowo\u015bci stosowane przez jednostki zale\u017cne podlegaj\u0105 zmianie dla zapewnienia zgodno\u015bci z zasadami rachunkowo\u015bci stosowanymi przez Grup\u0119 CPD.
\u00a0
Jednostki wsp\u00f3\u0142zale\u017cne s\u0105 konsolidowane metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfConsolidationExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594009QP38B3SQJ5505", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Aea0e8d3bc22d4587b1153cd73a3f63f8_356": { "value": "Jednostki zale\u017cne to wszelkie jednostki (w tym sp\u00f3\u0142ki celowe), w odniesieniu do kt\u00f3rych Grupa CPD podlega ekspozycji na zmienne wyniki finansowe, lub gdy ma prawa do zmiennych wynik\u00f3w finansowych, oraz ma mo\u017cliwo\u015b\u0107 wywierania wp\u0142ywu na wysoko\u015b\u0107 tych wynik\u00f3w finansowych poprzez sprawowanie w\u0142adzy nad t\u0105 jednostk\u0105., co zwykle towarzyszy posiadaniu liczby akcji zapewniaj\u0105cej ponad po\u0142ow\u0119
og\u00f3lnej liczby praw g\u0142osu. Przy dokonywaniu oceny, czy Grupa CPD kontroluje dan\u0105 jednostk\u0119, uwzgl\u0119dnia si\u0119 istnienie i wp\u0142yw potencjalnych praw g\u0142osu, kt\u00f3re w danej chwili mo\u017cna wykona\u0107 lub zamieni\u0107 na akcje.
Jednostki zale\u017cne podlegaj\u0105 pe\u0142nej konsolidacji od dnia, od kt\u00f3rego powsta\u0142y lub od momentu przej\u0119cia nad nimi kontroli przez Grup\u0119 CPD. Przestaje si\u0119 je konsolidowa\u0107 z dniem ustania kontroli.
W razie konieczno\u015bci wprowadzane s\u0105 korekty do sprawozda\u0144 finansowych jednostek zale\u017cnych dostosowuj\u0105ce ich polityk\u0119 rachunkowo\u015bci do polityki Grupy.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSubsidiariesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594009QP38B3SQJ5505", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Aa41920916415497688df5f9f9f88357b_358": { "value": "Przej\u0119cie przez Grup\u0119 jednostek rozlicza si\u0119 metod\u0105 nabycia. Koszt nabycia ustala si\u0119 jako warto\u015b\u0107 godziw\u0105 przekazanych aktyw\u00f3w, wyemitowanych instrument\u00f3w kapita\u0142owych oraz zobowi\u0105za\u0144 zaci\u0105gni\u0119tych lub przej\u0119tych na dzie\u0144 wymiany oraz zobowi\u0105za\u0144 wynikaj\u0105cych z ustalenia elementu warunkowego wynagrodzenia umowy. Koszty zwi\u0105zane z przej\u0119ciem ujmowane s\u0105 w skonsolidowanym wyniku finansowym w momencie poniesienia. Mo\u017cliwe do zidentyfikowania nabyte aktywa oraz zobowi\u0105zania i zobowi\u0105zania warunkowe przej\u0119te w ramach po\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych wycenia si\u0119 pocz\u0105tkowo wed\u0142ug ich warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 przej\u0119cia.\u00a0Je\u015bli wyst\u0119puj\u0105, Grupa ujmuje udzia\u0142y nieposiadaj\u0105ce kontroli w jednostce przejmowanej wed\u0142ug warto\u015bci godziwej lub wed\u0142ug przypadaj\u0105cej na udzia\u0142y nieposiadaj\u0105ce kontroli proporcjonalnej cz\u0119\u015bci aktyw\u00f3w netto przejmowanej jednostki.\u00a0\u00a0Nadwy\u017ck\u0119 przekazanego wynagrodzenia, warto\u015bci udzia\u0142\u00f3w nieposiadaj\u0105cych kontroli w jednostce przejmowanej oraz warto\u015bci godziwej ewentualnych wcze\u015bniejszych udzia\u0142\u00f3w w kapitale w\u0142asnym przejmowanej jednostki na dzie\u0144 przej\u0119cia nad warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 mo\u017cliwych do zidentyfikowania przej\u0119tych aktyw\u00f3w netto ujmuje si\u0119 jako warto\u015b\u0107 firmy.\u00a0", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBusinessCombinationsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594009QP38B3SQJ5505", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A147aa6c841044bd689b81b8501f55b60_359": { "value": "Przej\u0119cie przez Grup\u0119 jednostek rozlicza si\u0119 metod\u0105 nabycia. Koszt nabycia ustala si\u0119 jako warto\u015b\u0107 godziw\u0105 przekazanych aktyw\u00f3w, wyemitowanych instrument\u00f3w kapita\u0142owych oraz zobowi\u0105za\u0144 zaci\u0105gni\u0119tych lub przej\u0119tych na dzie\u0144 wymiany oraz zobowi\u0105za\u0144 wynikaj\u0105cych z ustalenia elementu warunkowego wynagrodzenia umowy. Koszty zwi\u0105zane z przej\u0119ciem ujmowane s\u0105 w skonsolidowanym wyniku finansowym w momencie poniesienia. Mo\u017cliwe do zidentyfikowania nabyte aktywa oraz zobowi\u0105zania i zobowi\u0105zania warunkowe przej\u0119te w ramach po\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych wycenia si\u0119 pocz\u0105tkowo wed\u0142ug ich warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 przej\u0119cia.\u00a0Je\u015bli wyst\u0119puj\u0105, Grupa ujmuje udzia\u0142y nieposiadaj\u0105ce kontroli w jednostce przejmowanej wed\u0142ug warto\u015bci godziwej lub wed\u0142ug przypadaj\u0105cej na udzia\u0142y nieposiadaj\u0105ce kontroli proporcjonalnej cz\u0119\u015bci aktyw\u00f3w netto przejmowanej jednostki.\u00a0\u00a0Nadwy\u017ck\u0119 przekazanego wynagrodzenia, warto\u015bci udzia\u0142\u00f3w nieposiadaj\u0105cych kontroli w jednostce przejmowanej oraz warto\u015bci godziwej ewentualnych wcze\u015bniejszych udzia\u0142\u00f3w w kapitale w\u0142asnym przejmowanej jednostki na dzie\u0144 przej\u0119cia nad warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 mo\u017cliwych do zidentyfikowania przej\u0119tych aktyw\u00f3w netto ujmuje si\u0119 jako warto\u015b\u0107 firmy.\u00a0\u00a0
Warto\u015b\u0107 firmy jest testowana co roku pod k\u0105tem utraty warto\u015bci i wykazywana po koszcie pomniejszonym o skumulowane odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w odniesieniu do warto\u015bci firmy nie s\u0105 odwracane. Zyski i straty ze zbycia jednostki uwzgl\u0119dniaj\u0105 warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 warto\u015bci firmy, dotycz\u0105c\u0105 sprzedanej jednostki.
W celu przeprowadzenia testu pod k\u0105tem mo\u017cliwej utraty warto\u015bci warto\u015b\u0107 firmy jest alokowana do o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne. Alokacj\u0119 robi si\u0119 do takich o\u015brodk\u00f3w b\u0105d\u017a grup o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, kt\u00f3re wed\u0142ug oczekiwa\u0144 b\u0119d\u0105 czerpa\u0107 korzy\u015bci z po\u0142\u0105czenia, dzi\u0119ki kt\u00f3remu ta warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a.
\u00a0
Warto\u015b\u0107 firmy powstaj\u0105c\u0105 w wyniku przej\u0119cia podmiotu zagranicznego oraz jakiekolwiek korekty warto\u015bci bilansowej aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 do poziomu warto\u015bci godziwej, powsta\u0142e w drodze przej\u0119cia podmiotu zagranicznego traktuje si\u0119 jako aktywa i pasywa podmiotu zagranicznego i przelicza po kursie zamkni\u0119cia. R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia ujmowane s\u0105 w pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBusinessCombinationsAndGoodwillExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594009QP38B3SQJ5505", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A38e74cfa10d54e5eaf009ccf3083701e_361": { "value": "Je\u015bli wyst\u0119puj\u0105, Grupa ujmuje udzia\u0142y nieposiadaj\u0105ce kontroli w jednostce przejmowanej wed\u0142ug warto\u015bci godziwej lub wed\u0142ug przypadaj\u0105cej na udzia\u0142y nieposiadaj\u0105ce kontroli proporcjonalnej cz\u0119\u015bci aktyw\u00f3w netto przejmowanej jednostki.\u00a0\u00a0", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTransactionsWithNoncontrollingInterestsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594009QP38B3SQJ5505", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A440b291a92dc42a791f5af3728112178_363": { "value": "Nadwy\u017ck\u0119 przekazanego wynagrodzenia, warto\u015bci udzia\u0142\u00f3w nieposiadaj\u0105cych kontroli w jednostce przejmowanej oraz warto\u015bci godziwej ewentualnych wcze\u015bniejszych udzia\u0142\u00f3w w kapitale w\u0142asnym przejmowanej jednostki na dzie\u0144 przej\u0119cia nad warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 mo\u017cliwych do zidentyfikowania przej\u0119tych aktyw\u00f3w netto ujmuje si\u0119 jako warto\u015b\u0107 firmy.\u00a0\u00a0
Warto\u015b\u0107 firmy jest testowana co roku pod k\u0105tem utraty warto\u015bci i wykazywana po koszcie pomniejszonym o skumulowane odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w odniesieniu do warto\u015bci firmy nie s\u0105 odwracane. Zyski i straty ze zbycia jednostki uwzgl\u0119dniaj\u0105 warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 warto\u015bci firmy, dotycz\u0105c\u0105 sprzedanej jednostki.
W celu przeprowadzenia testu pod k\u0105tem mo\u017cliwej utraty warto\u015bci warto\u015b\u0107 firmy jest alokowana do o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne. Alokacj\u0119 robi si\u0119 do takich o\u015brodk\u00f3w b\u0105d\u017a grup o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, kt\u00f3re wed\u0142ug oczekiwa\u0144 b\u0119d\u0105 czerpa\u0107 korzy\u015bci z po\u0142\u0105czenia, dzi\u0119ki kt\u00f3remu ta warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a.
\u00a0
Warto\u015b\u0107 firmy powstaj\u0105c\u0105 w wyniku przej\u0119cia podmiotu zagranicznego oraz jakiekolwiek korekty warto\u015bci bilansowej aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 do poziomu warto\u015bci godziwej, powsta\u0142e w drodze przej\u0119cia podmiotu zagranicznego traktuje si\u0119 jako aktywa i pasywa podmiotu zagranicznego i przelicza po kursie zamkni\u0119cia. R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia ujmowane s\u0105 w pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForGoodwillExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594009QP38B3SQJ5505", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Af0e0c1481dfa4605adb23efb22c117a7_365": { "value": "Nadwy\u017ck\u0119 przekazanego wynagrodzenia, warto\u015bci udzia\u0142\u00f3w nieposiadaj\u0105cych kontroli w jednostce przejmowanej oraz warto\u015bci godziwej ewentualnych wcze\u015bniejszych udzia\u0142\u00f3w w kapitale w\u0142asnym przejmowanej jednostki na dzie\u0144 przej\u0119cia nad warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 mo\u017cliwych do zidentyfikowania przej\u0119tych aktyw\u00f3w netto ujmuje si\u0119 jako warto\u015b\u0107 firmy.\u00a0Na warto\u015bci niematerialne sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 licencje na oprogramowanie komputerowe. Nak\u0142ady na nabyte licencje s\u0105 kapitalizowane w wysoko\u015bci koszt\u00f3w poniesionych na ich nabycie oraz koszt\u00f3w ponoszonych na doprowadzenie tego oprogramowania do u\u017cytkowania. Licencje na oprogramowanie s\u0105 amortyzowane metod\u0105 liniow\u0105 przez szacowany okres ich u\u017cytkowania (od 3 do 5 lat).
\u00a0
Warto\u015b\u0107 firmy jest testowana co roku pod k\u0105tem utraty warto\u015bci i wykazywana po koszcie pomniejszonym o skumulowane odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w odniesieniu do warto\u015bci firmy nie s\u0105 odwracane. Zyski i straty ze zbycia jednostki uwzgl\u0119dniaj\u0105 warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 warto\u015bci firmy, dotycz\u0105c\u0105 sprzedanej jednostki.
W celu przeprowadzenia testu pod k\u0105tem mo\u017cliwej utraty warto\u015bci warto\u015b\u0107 firmy jest alokowana do o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne. Alokacj\u0119 robi si\u0119 do takich o\u015brodk\u00f3w b\u0105d\u017a grup o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, kt\u00f3re wed\u0142ug oczekiwa\u0144 b\u0119d\u0105 czerpa\u0107 korzy\u015bci z po\u0142\u0105czenia, dzi\u0119ki kt\u00f3remu ta warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a.
\u00a0
Warto\u015b\u0107 firmy powstaj\u0105c\u0105 w wyniku przej\u0119cia podmiotu zagranicznego oraz jakiekolwiek korekty warto\u015bci bilansowej aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 do poziomu warto\u015bci godziwej, powsta\u0142e w drodze przej\u0119cia podmiotu zagranicznego traktuje si\u0119 jako aktywa i pasywa podmiotu zagranicznego i przelicza po kursie zamkni\u0119cia. R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia ujmowane s\u0105 w pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsAndGoodwillExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594009QP38B3SQJ5505", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ae9943d23949249d59d117896e1ecfcd0_369": { "value": "Pozycje zawarte w sprawozdaniach finansowych poszczeg\u00f3lnych jednostek Grupy CPD wycenia si\u0119 w walucie podstawowego \u015brodowiska gospodarczego, w kt\u00f3rym dana jednostka prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 (\u201ewaluta funkcjonalna\u201d).\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFunctionalCurrencyExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594009QP38B3SQJ5505", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A7f7441e5eef44d399cc3ff4716d775d2_163249984": { "value": "Wyniki i sytuacj\u0119 finansow\u0105 wszystkich jednostek Grupy CPD (z kt\u00f3rych \u017cadna nie prowadzi dzia\u0142alno\u015bci w warunkach hiperinflacji), kt\u00f3rych waluty funkcjonalne r\u00f3\u017cni\u0105 si\u0119 od waluty prezentacji, przelicza si\u0119 na walut\u0119 prezentacji w nast\u0119puj\u0105cy spos\u00f3b:
\u2022aktywa i zobowi\u0105zania w ka\u017cdym prezentowanym bilansie przelicza si\u0119 wed\u0142ug kursu zamkni\u0119cia obowi\u0105zuj\u0105cego na ten dzie\u0144 bilansowy;
\u2022dochody i koszty przelicza si\u0119 wed\u0142ug kurs\u00f3w \u015brednich (chyba \u017ce kurs \u015bredni nie stanowi zadowalaj\u0105cego przybli\u017cenia skumulowanego wp\u0142ywu kurs\u00f3w z dni transakcji; w takim przypadku dochody i koszty przelicza si\u0119 wed\u0142ug kurs\u00f3w z dni transakcji); zyski i straty przelicza si\u0119 wed\u0142ug kurs\u00f3w \u015brednich okresu sprawozdawczego z wyj\u0105tkiem zysku ze zbycia nieruchomo\u015bci inwestycyjnej i zapas\u00f3w, kt\u00f3re si\u0119 przelicza na PLN przy u\u017cyciu kurs\u00f3w z dni transakcji; oraz
\u2022wszelkie wynikaj\u0105ce st\u0105d r\u00f3\u017cnice kursowe ujmuje si\u0119 w pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach.
Przy sprzeda\u017cy jednostki prowadz\u0105cej dzia\u0142alno\u015b\u0107 za granic\u0105, takie r\u00f3\u017cnice kursowe ujmuje si\u0119 w wyniku finansowym, jako cz\u0119\u015b\u0107 zysku lub straty ze sprzeda\u017cy. Warto\u015b\u0107 firmy i korekty do poziomu warto\u015bci godziwej, kt\u00f3re powstaj\u0105 przy nabyciu jednostki zagranicznej traktuje si\u0119 jako aktywa jednostki
zagranicznej oraz przelicza wed\u0142ug kursu zamkni\u0119cia na dzie\u0144 bilansowy. R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia ujmowane s\u0105 w pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForForeignCurrencyTranslationExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594009QP38B3SQJ5505", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A440ddf6a8a32416d9c372c92f08a900f_372": { "value": "Nieruchomo\u015b\u0107, kt\u00f3ra jest przeznaczona do czerpania d\u0142ugoterminowego przychodu z najmu lub czerpania przychodu z przyrostu jej warto\u015bci lub dla obu tych przyczyn i kt\u00f3ra nie jest zajmowana przez sp\u00f3\u0142ki b\u0119d\u0105ce w Grupie CPD, jest klasyfikowana jako nieruchomo\u015b\u0107 inwestycyjna. Na nieruchomo\u015b\u0107 inwestycyjn\u0105 sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 grunty w\u0142asne, budynki w\u0142asne oraz grunty w ramach leasingu (prawo wieczystego u\u017cytkowania).
Grunty, co do kt\u00f3rych przysz\u0142e plany nie s\u0105 pewne, s\u0105 klasyfikowane jako nieruchomo\u015bci inwestycyjne. Przysz\u0142e plany mog\u0105 zale\u017ce\u0107 od ogranicze\u0144 zagospodarowania i st\u0105d pozostaj\u0105 niepewnymi do momentu, gdy projekt inwestycji jest ostateczny i zostan\u0105 otrzymane niezb\u0119dne pozwolenia. Przeniesienie do lub z grupy nieruchomo\u015bci inwestycyjnej jest dokonywane tylko w takim momencie, gdy nast\u0105pi potwierdzona zmiana jej przeznaczenia. Przy przeniesieniu z grupy zapas\u00f3w do grupy nieruchomo\u015bci inwestycyjnej, kt\u00f3ra b\u0119dzie wyceniona wed\u0142ug warto\u015bci godziwej, r\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 nieruchomo\u015bci na ten moment a jej wcze\u015bniejsz\u0105 warto\u015bci\u0105 ksi\u0119gow\u0105 jest odniesiona do wyniku finansowego. Przy przeniesieniu z grupy nieruchomo\u015bci inwestycyjnej wycenianej wed\u0142ug jej warto\u015bci godziwej do grupy zapas\u00f3w, kosztem nieruchomo\u015bci przy p\u00f3\u017aniejszym uj\u0119ciu zgodnie z MSR 2 jest jej warto\u015b\u0107 godziwa na dzie\u0144 zmiany przeznaczenia.
Grunty u\u017cytkowane w ramach leasingu s\u0105 klasyfikowane i ujmowane jako nieruchomo\u015bci inwestycyjne w przypadku, gdy spe\u0142niona jest definicja nieruchomo\u015bci inwestycyjnej.
Nieruchomo\u015b\u0107 inwestycyjna jest ujmowana pocz\u0105tkowo wed\u0142ug poniesionych koszt\u00f3w, w tym r\u00f3wnie\u017c koszt\u00f3w transakcyjnych zwi\u0105zanych z jej nabyciem. Koszt ten jest powi\u0119kszony o koszty finansowania zewn\u0119trznego bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z budow\u0105 nieruchomo\u015bci inwestycyjnej w trakcie okresu, kiedy prowadzone s\u0105 czynne prace zwi\u0105zane z nieruchomo\u015bci\u0105.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentPropertyExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594009QP38B3SQJ5505", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A5c2617260fb34a4b9957ed8406fddc0c_374": { "value": "Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu nieruchomo\u015b\u0107 inwestycyjna jest wyceniana wed\u0142ug warto\u015bci godziwej. Warto\u015b\u0107 godziwa ustalana jest w oparciu o wycen\u0119 wynikaj\u0105c\u0105 z modelu obliczan\u0105 przy u\u017cyciu przewidywanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych opartych o ceny obowi\u0105zuj\u0105ce na aktywnym rynku, skorygowane, je\u017celi to konieczne, o r\u00f3\u017cnic\u0119 rodzaju, lokalizacji lub stanu konkretnego aktywa. Wyceny s\u0105 przygotowywane ca\u0142orocznie przez niezale\u017cnych rzeczoznawc\u00f3w. Portfolio nieruchomo\u015bci inwestycyjnych jest wyceniane zgodnie z RICS Valuation \u2013 Global Standards incorporating the International Valuation Standards opublikowanymi przez the Royal Institution of Chartered Surveyors (RICS). Op\u0142aty za wycen\u0119 nie s\u0105 powi\u0105zane z warto\u015bci\u0105 nieruchomo\u015bci i wynikiem wyceny.
Warto\u015b\u0107 godziwa nieruchomo\u015bci inwestycyjnej odzwierciedla, mi\u0119dzy innymi przych\u00f3d z aktualnych um\u00f3w najmu i za\u0142o\u017cenia co do przychodu z najmu z przysz\u0142ych um\u00f3w w \u015bwietle aktualnych uwarunkowa\u0144 rynku. Warto\u015b\u0107 godziwa tak\u017ce odzwierciedla, wed\u0142ug analogicznych za\u0142o\u017ce\u0144, wyp\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, kt\u00f3rych mo\u017cna oczekiwa\u0107 w zwi\u0105zku z nieruchomo\u015bci\u0105.
Zmiany w warto\u015bci godziwej wykazywane s\u0105 w wyniku finansowym w pozycji \"Wynik z wyceny nieruchomo\u015bci inwestycyjnych\u201d.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFairValueMeasurementExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594009QP38B3SQJ5505", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A8bc7d2ae617942039a7d3f2565293f5c_1891577594": { "value": "Rzeczowe aktywa trwa\u0142e wykazuje si\u0119 w warto\u015bci historycznej, kt\u00f3r\u0105 pomniejsza si\u0119 o umorzenie. Koszt historyczny uwzgl\u0119dnia wydatki bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z nabyciem danych aktyw\u00f3w.
P\u00f3\u017aniejsze nak\u0142ady uwzgl\u0119dnia si\u0119 w warto\u015bci bilansowej danego \u015brodka trwa\u0142ego lub ujmuje jako odr\u0119bny \u015brodek trwa\u0142y (tam, gdzie jest to w\u0142a\u015bciwe) tylko w\u00f3wczas, gdy jest prawdopodobne, \u017ce z tytu\u0142u tej pozycji nast\u0105pi wp\u0142yw korzy\u015bci ekonomicznych do Grupy, za\u015b koszt danej pozycji mo\u017cna wiarygodnie zmierzy\u0107.
\u00a0
Wszelkie pozosta\u0142e wydatki na napraw\u0119 i konserwacj\u0119 wykazywane s\u0105 w wyniku finansowym w okresie obrotowym, w kt\u00f3rym je poniesiono.
\u00a0
Amortyzacj\u0119 \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych (lub ich komponent\u00f3w, je\u015bli istniej\u0105) nalicza si\u0119 metod\u0105 liniow\u0105 w celu roz\u0142o\u017cenia ich warto\u015bci pocz\u0105tkowej, pomniejszonej o warto\u015b\u0107 ko\u0144cow\u0105, na okres u\u017cytkowania tych \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych. Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy dokonuje si\u0119 weryfikacji (i ewentualnej zmiany) warto\u015bci
ko\u0144cowej i okres\u00f3w u\u017cytkowania \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych. Aktywa trwa\u0142e s\u0105 amortyzowane w ci\u0105gu okresu ich u\u017cywania (trzy do pi\u0119ciu lat).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForPropertyPlantAndEquipmentExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594009QP38B3SQJ5505", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A5be20fe20ea5457fb757f835ced6cc29_380": { "value": "Wszelkie pozosta\u0142e wydatki na napraw\u0119 i konserwacj\u0119 wykazywane s\u0105 w wyniku finansowym w okresie obrotowym, w kt\u00f3rym je poniesiono.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRepairsAndMaintenanceExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594009QP38B3SQJ5505", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Abb5f547d39ba4d46ba0594b368f65245_381": { "value": "Wszelkie pozosta\u0142e wydatki na napraw\u0119 i konserwacj\u0119 wykazywane s\u0105 w wyniku finansowym w okresie obrotowym, w kt\u00f3rym je poniesiono.Amortyzacj\u0119 \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych (lub ich komponent\u00f3w, je\u015bli istniej\u0105) nalicza si\u0119 metod\u0105 liniow\u0105 w celu roz\u0142o\u017cenia ich warto\u015bci pocz\u0105tkowej, pomniejszonej o warto\u015b\u0107 ko\u0144cow\u0105, na okres u\u017cytkowania tych \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych. Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy dokonuje si\u0119 weryfikacji (i ewentualnej zmiany) warto\u015bci
ko\u0144cowej i okres\u00f3w u\u017cytkowania \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych. Aktywa trwa\u0142e s\u0105 amortyzowane w ci\u0105gu okresu ich u\u017cywania (trzy do pi\u0119ciu lat).
Licencje na oprogramowanie s\u0105 amortyzowane metod\u0105 liniow\u0105 przez szacowany okres ich u\u017cytkowania (od 3 do 5 lat).Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy jest ujmowany w kwocie ca\u0142kowitych skapitalizowanych koszt\u00f3w sprzedawanych nieruchomo\u015bci.
Koszty budowy zwi\u0105zane z niesprzedanymi produktami s\u0105 kapitalizowane na zapasach jako produkcja w toku lub wyroby gotowe, w zale\u017cno\u015bci od stopnia zaawansowania. W sytuacji gdy oczekuje si\u0119, \u017ce na wyprodukowanych zapasach Grupa CPD zrealizuje strat\u0119, odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci jest ujmowany natychmiast jako koszt. Warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 sprzedanych zapas\u00f3w ujmuje si\u0119 jako koszt sprzeda\u017cy w tym samym okresie, w kt\u00f3rym wyst\u0105pi\u0142a sprzeda\u017c.
Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy zawiera g\u0142\u00f3wnie koszt sprzedanych produkt\u00f3w i pozosta\u0142e koszty operacyjne dotycz\u0105ce bezpo\u015brednio nieruchomo\u015bci generuj\u0105cych przychody.
Koszty administracyjne zwi\u0105zane z nieruchomo\u015bci\u0105 obejmuj\u0105 koszty, takie jak codzienna administracja nieruchomo\u015bci\u0105, media, podatki od nieruchomo\u015bci, koszty utrzymania, sk\u0142adki ubezpieczeniowe, wyceny, itp. S\u0105 one ujmowane w kosztach w momencie poniesienia.
Pozosta\u0142e koszty administracyjne zwi\u0105zane bezpo\u015brednio z nieruchomo\u015bci\u0105, kt\u00f3re nie zawieraj\u0105 og\u00f3lnych i administracyjnych koszt\u00f3w, s\u0105 ujmowane w kosztach w momencie poniesienia.\u00a0
Przychody z tytu\u0142u us\u0142ug fakturowanych dla najemc\u00f3w oraz dotycz\u0105ce ich koszty \u015bwiadczenia tych us\u0142ug s\u0105 wykazywane odr\u0119bnie, gdy\u017c Grupa CPD nie dzia\u0142a jako agent.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForExpensesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594009QP38B3SQJ5505", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A0039e6bb139b42dba412123b6844278e_382": { "value": "Amortyzacj\u0119 \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych (lub ich komponent\u00f3w, je\u015bli istniej\u0105) nalicza si\u0119 metod\u0105 liniow\u0105 w celu roz\u0142o\u017cenia ich warto\u015bci pocz\u0105tkowej, pomniejszonej o warto\u015b\u0107 ko\u0144cow\u0105, na okres u\u017cytkowania tych \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych. Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy dokonuje si\u0119 weryfikacji (i ewentualnej zmiany) warto\u015bci
ko\u0144cowej i okres\u00f3w u\u017cytkowania \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych. Aktywa trwa\u0142e s\u0105 amortyzowane w ci\u0105gu okresu ich u\u017cywania (trzy do pi\u0119ciu lat).
Licencje na oprogramowanie s\u0105 amortyzowane metod\u0105 liniow\u0105 przez szacowany okres ich u\u017cytkowania (od 3 do 5 lat).", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDepreciationExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594009QP38B3SQJ5505", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A185c54a6e8364554861a7ba964541aa9_384": { "value": "Dla ka\u017cdej umowy Grupa podejmuje decyzj\u0119, czy umowa jest lub zawiera leasing. Leasing zosta\u0142 zdefiniowany jako umowa lub cz\u0119\u015b\u0107 umowy, kt\u00f3ra przekazuje prawo do kontroli u\u017cytkowania zidentyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w (bazowy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w) na dany okres w zamian za wynagrodzenie. W tym celu analizuje si\u0119 trzy podstawowe aspekty:
\uf0b7czy umowa dotyczy zidentyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, kt\u00f3ry albo jest wyra\u017anie okre\u015blony w umowie lub te\u017c w spos\u00f3b dorozumiany w momencie udost\u0119pnienia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w Grupie,
\uf0b7czy Grupa ma prawo do uzyskania zasadniczo wszystkich korzy\u015bci ekonomicznych z u\u017cytkowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w przez ca\u0142y okres u\u017cytkowania w zakresie okre\u015blonym umow\u0105,
\uf0b7czy Grupa ma prawo do kierowania u\u017cytkowaniem zidentyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w przez ca\u0142y okres u\u017cytkowania.
W dacie rozpocz\u0119cia Grupa ujmuje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania i zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu. Prawo do u\u017cytkowania jest pierwotnie wyceniane w cenie nabycia sk\u0142adaj\u0105cej si\u0119 z warto\u015bci pocz\u0105tkowej zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu, pocz\u0105tkowych koszt\u00f3w bezpo\u015brednich, szacunku koszt\u00f3w przewidywanych w zwi\u0105zku z demonta\u017cem bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w i op\u0142at leasingowych zap\u0142aconych w dacie rozpocz\u0119cia lub przed ni\u0105, pomniejszonych o zach\u0119ty leasingowe.
Na dzie\u0144 rozpocz\u0119cia Grupa wycenia zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasing w warto\u015bci bie\u017c\u0105cej op\u0142at leasingowych pozostaj\u0105cych do zap\u0142aty z wykorzystaniem stopy procentowej leasingu, je\u015bli mo\u017cna j\u0105 \u0142atwo ustali\u0107. W przeciwnym wypadku stosuje si\u0119 kra\u0144cow\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 leasingobiorcy.
Op\u0142aty leasingowe uwzgl\u0119dniane w warto\u015bci zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 ze sta\u0142ych op\u0142at leasingowych, zmiennych op\u0142at leasingowych zale\u017cnych od indeksu lub stawki, kwot oczekiwanych do zap\u0142aty jako gwarantowana warto\u015b\u0107 ko\u0144cowa oraz p\u0142atno\u015bci z tytu\u0142u opcji wykonania kupna, je\u015bli ich wykonanie jest racjonalnie pewne.
W kolejnych okresach zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu jest pomniejszane o dokonane sp\u0142aty i powi\u0119kszane o naliczone odsetki. Wycena zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu jest aktualizowana w celu odzwierciedlenia zmian umowy oraz ponownej oceny okresu leasingu, wykonania opcji kupna, gwarantowanej warto\u015bci ko\u0144cowej lub op\u0142at leasingowych zale\u017cnych od indeksu lub stawki. Co do zasady aktualizacja warto\u015bci zobowi\u0105zania jest ujmowana jako korekta sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania.
Grupa stosuje dopuszczone standardem praktyczne rozwi\u0105zania dotycz\u0105ce leasing\u00f3w kr\u00f3tkoterminowych oraz leasing\u00f3w, w kt\u00f3rych bazowy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w jest niskiej warto\u015bci. W odniesieniu do takich um\u00f3w zamiast ujmowa\u0107 aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu, op\u0142aty leasingowe ujmuje si\u0119 w wyniku metod\u0105 liniow\u0105 w trakcie okresu leasingu.
Grupa prezentuje prawa do u\u017cytkowania w tych samych pozycjach sprawozdania z sytuacji finansowej, co bazowe sk\u0142adniki aktyw\u00f3w, a wi\u0119c w nieruchomo\u015bciach inwestycyjnych, zapasach lub aktywach przeznaczonych do sprzeda\u017cy.
Prawo u\u017cytkowania wieczystego grunt\u00f3w jest przez Grup\u0119 oceniane jako leasing zgodnie z MSSF 16 i jako taki zosta\u0142o potraktowane. Okres leasingu dla takich praw jest oceniany na og\u00f3lnych zasadach, przy czym ewentualny plan sprzeda\u017cy prawa u\u017cytkowania wieczystego nie jest traktowany jako zako\u0144czenie umowy leasingowej.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForLeasesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594009QP38B3SQJ5505", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ad8baf7075f46408f987834db7cbbacf6_387": { "value": "Na warto\u015bci niematerialne sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 licencje na oprogramowanie komputerowe. Nak\u0142ady na nabyte licencje s\u0105 kapitalizowane w wysoko\u015bci koszt\u00f3w poniesionych na ich nabycie oraz koszt\u00f3w ponoszonych na doprowadzenie tego oprogramowania do u\u017cytkowania. Licencje na oprogramowanie s\u0105 amortyzowane metod\u0105 liniow\u0105 przez szacowany okres ich u\u017cytkowania (od 3 do 5 lat).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsOtherThanGoodwillExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594009QP38B3SQJ5505", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ac1b189cd16aa436abdca1c6cbe25906a_399": { "value": "Aktywa o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania, takie jak warto\u015b\u0107 firmy, nie podlegaj\u0105 amortyzacji, lecz corocznie s\u0105 testowane pod k\u0105tem mo\u017cliwej utraty warto\u015bci. Aktywa podlegaj\u0105ce amortyzacji analizuje si\u0119 pod k\u0105tem utraty warto\u015bci, ilekro\u0107 jakie\u015b zdarzenia lub zmiany okoliczno\u015bci wskazuj\u0105 na mo\u017cliwo\u015b\u0107 niezrealizowania ich warto\u015bci bilansowej. Strat\u0119 z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ujmuje si\u0119 w wysoko\u015bci kwoty, o jak\u0105 warto\u015b\u0107 bilansowa danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w przewy\u017csza jego warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105. Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna stanowi wy\u017csz\u0105 z dw\u00f3ch kwot: warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w, pomniejszonej o koszty sprzeda\u017cy, lub warto\u015bci u\u017cytkowej. Dla potrzeb analizy pod k\u0105tem utraty warto\u015bci aktywa grupuje si\u0119 na najni\u017cszym poziomie, w odniesieniu do kt\u00f3rego wyst\u0119puj\u0105 daj\u0105ce si\u0119 zidentyfikowa\u0107 odr\u0119bne przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne (o\u015brodki wypracowuj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne). Niefinansowe aktywa, inne ni\u017c warto\u015b\u0107 firmy, w odniesieniu do kt\u00f3rych uprzednio stwierdzono utrat\u0119 warto\u015bci, oceniane s\u0105 na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy pod k\u0105tem wyst\u0119powania przes\u0142anek wskazuj\u0105cych na mo\u017cliwo\u015b\u0107 odwr\u00f3cenia dokonanego odpisu. \u00a0
Aktywa finansowe zaliczone do kategorii wycenianych w zamortyzowanym koszcie oraz wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody ze wzgl\u0119du na model biznesowy i charakter przep\u0142yw\u00f3w z nimi zwi\u0105zanych podlegaj\u0105 ocenie na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy w celu uj\u0119cia oczekiwanych strat kredytowych, niezale\u017cnie od tego, czy wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki utraty warto\u015bci. Spos\u00f3b dokonywania tej oceny i szacowania odpis\u00f3w z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych r\u00f3\u017cni si\u0119 dla poszczeg\u00f3lnych klas aktyw\u00f3w finansowych. Jedynymi aktywami finansowymi w grupie s\u0105 nale\u017cno\u015bci, kt\u00f3re zosta\u0142y pogrupowane wed\u0142ug okresu przeterminowania. Szacunek odpisu jest oparty przede wszystkim o historycznie kszta\u0142tuj\u0105ce si\u0119 przeterminowania i powi\u0105zanie zalegania z faktyczn\u0105 sp\u0142acalno\u015bci\u0105, z uwzgl\u0119dnieniem dost\u0119pnych informacji dotycz\u0105cych przysz\u0142o\u015bci.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594009QP38B3SQJ5505", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A98e02fe8852642f7b88174b7ab090593_398": { "value": "Aktywa o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania, takie jak warto\u015b\u0107 firmy, nie podlegaj\u0105 amortyzacji, lecz corocznie s\u0105 testowane pod k\u0105tem mo\u017cliwej utraty warto\u015bci. Aktywa podlegaj\u0105ce amortyzacji analizuje si\u0119 pod k\u0105tem utraty warto\u015bci, ilekro\u0107 jakie\u015b zdarzenia lub zmiany okoliczno\u015bci wskazuj\u0105 na mo\u017cliwo\u015b\u0107 niezrealizowania ich warto\u015bci bilansowej. Strat\u0119 z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ujmuje si\u0119 w wysoko\u015bci kwoty, o jak\u0105 warto\u015b\u0107 bilansowa danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w przewy\u017csza jego warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105. Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna stanowi wy\u017csz\u0105 z dw\u00f3ch kwot: warto\u015bci godziwej aktyw\u00f3w, pomniejszonej o koszty sprzeda\u017cy, lub warto\u015bci u\u017cytkowej. Dla potrzeb analizy pod k\u0105tem utraty warto\u015bci aktywa grupuje si\u0119 na najni\u017cszym poziomie, w odniesieniu do kt\u00f3rego wyst\u0119puj\u0105 daj\u0105ce si\u0119 zidentyfikowa\u0107 odr\u0119bne przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne (o\u015brodki wypracowuj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne). Niefinansowe aktywa, inne ni\u017c warto\u015b\u0107 firmy, w odniesieniu do kt\u00f3rych uprzednio stwierdzono utrat\u0119 warto\u015bci, oceniane s\u0105 na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy pod k\u0105tem wyst\u0119powania przes\u0142anek wskazuj\u0105cych na mo\u017cliwo\u015b\u0107 odwr\u00f3cenia dokonanego odpisu. \u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfNonfinancialAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594009QP38B3SQJ5505", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Afb43a5872566458aa956e72cc1d62b3e_403": { "value": "Grupa klasyfikuje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych na podstawie modelu biznesowego w zakresie zarz\u0105dzania aktywami finansowymi oraz charakterystyki wynikaj\u0105cych z umowy przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dla sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych.
\u00a0
Aktywa finansowe Grupy zaliczane s\u0105 do kategorii wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, chyba \u017ce spe\u0142nione s\u0105 warunki zaliczenia do kategorii wycenianych w zamortyzowanym koszcie albo w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody.
Wycena aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej aktualizowana jest na dzie\u0144 bilansowy oraz odnoszona odpowiednio w koszty lub przychody finansowe.
\u00a0
Aktywa finansowe zaliczone do kategorii wycenianych w zamortyzowanym koszcie oraz wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody ze wzgl\u0119du na model biznesowy i charakter przep\u0142yw\u00f3w z nimi zwi\u0105zanych podlegaj\u0105 ocenie na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy w celu uj\u0119cia oczekiwanych strat kredytowych, niezale\u017cnie od tego, czy wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki utraty warto\u015bci. Spos\u00f3b dokonywania tej oceny i szacowania odpis\u00f3w z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych r\u00f3\u017cni si\u0119 dla poszczeg\u00f3lnych klas aktyw\u00f3w finansowych. Jedynymi aktywami finansowymi w grupie s\u0105 nale\u017cno\u015bci, kt\u00f3re zosta\u0142y pogrupowane wed\u0142ug okresu przeterminowania. Szacunek odpisu jest oparty przede wszystkim o historycznie kszta\u0142tuj\u0105ce si\u0119 przeterminowania i powi\u0105zanie zalegania z faktyczn\u0105 sp\u0142acalno\u015bci\u0105, z uwzgl\u0119dnieniem dost\u0119pnych informacji dotycz\u0105cych przysz\u0142o\u015bci.
\u00a0
P\u00f3\u017aniejsze odzyskanie kwot pierwotnie odpisanych ujmowane jest w wyniku finansowym.
\u00a0
Aktywa finansowe wy\u0142\u0105cza si\u0119 z ksi\u0105g rachunkowych, gdy prawa do uzyskiwania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z ich tytu\u0142u wygas\u0142y lub zosta\u0142y przeniesione, a Grupa CPD dokona\u0142a przeniesienia zasadniczo ca\u0142ego ryzyka i wszystkich po\u017cytk\u00f3w z tytu\u0142u ich w\u0142asno\u015bci.\u00a0
Kredyty i po\u017cyczki ujmuje si\u0119 pocz\u0105tkowo w warto\u015bci godziwej, pomniejszonej o poniesione koszty transakcyjne. Kredyty i po\u017cyczki s\u0105 nast\u0119pnie wykazywane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu.
Kredyty i po\u017cyczki s\u0105 klasyfikowane jako zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe, pod warunkiem, \u017ce Grupa nie posiada bezwarunkowego prawa do odroczenia p\u0142atno\u015bci na co najmniej 12 miesi\u0119cy od dnia bilansowego.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594009QP38B3SQJ5505", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ab66627b60f1f412a8534b44177321454_402": { "value": "Grupa klasyfikuje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych na podstawie modelu biznesowego w zakresie zarz\u0105dzania aktywami finansowymi oraz charakterystyki wynikaj\u0105cych z umowy przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dla sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych.
\u00a0
Aktywa finansowe Grupy zaliczane s\u0105 do kategorii wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, chyba \u017ce spe\u0142nione s\u0105 warunki zaliczenia do kategorii wycenianych w zamortyzowanym koszcie albo w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody.
Wycena aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej aktualizowana jest na dzie\u0144 bilansowy oraz odnoszona odpowiednio w koszty lub przychody finansowe.
\u00a0
Aktywa finansowe zaliczone do kategorii wycenianych w zamortyzowanym koszcie oraz wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody ze wzgl\u0119du na model biznesowy i charakter przep\u0142yw\u00f3w z nimi zwi\u0105zanych podlegaj\u0105 ocenie na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy w celu uj\u0119cia oczekiwanych strat kredytowych, niezale\u017cnie od tego, czy wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki utraty warto\u015bci. Spos\u00f3b dokonywania tej oceny i szacowania odpis\u00f3w z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych r\u00f3\u017cni si\u0119 dla poszczeg\u00f3lnych klas aktyw\u00f3w finansowych. Jedynymi aktywami finansowymi w grupie s\u0105 nale\u017cno\u015bci, kt\u00f3re zosta\u0142y pogrupowane wed\u0142ug okresu przeterminowania. Szacunek odpisu jest oparty przede wszystkim o historycznie kszta\u0142tuj\u0105ce si\u0119 przeterminowania i powi\u0105zanie zalegania z faktyczn\u0105 sp\u0142acalno\u015bci\u0105, z uwzgl\u0119dnieniem dost\u0119pnych informacji dotycz\u0105cych przysz\u0142o\u015bci.
\u00a0
P\u00f3\u017aniejsze odzyskanie kwot pierwotnie odpisanych ujmowane jest w wyniku finansowym.
\u00a0
Aktywa finansowe wy\u0142\u0105cza si\u0119 z ksi\u0105g rachunkowych, gdy prawa do uzyskiwania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z ich tytu\u0142u wygas\u0142y lub zosta\u0142y przeniesione, a Grupa CPD dokona\u0142a przeniesienia zasadniczo ca\u0142ego ryzyka i wszystkich po\u017cytk\u00f3w z tytu\u0142u ich w\u0142asno\u015bci.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594009QP38B3SQJ5505", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Aa83395fb9d2c4e26979bb73862b5086d_406": { "value": "Aktywa finansowe Grupy zaliczane s\u0105 do kategorii wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, chyba \u017ce spe\u0142nione s\u0105 warunki zaliczenia do kategorii wycenianych w zamortyzowanym koszcie albo w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody.
Wycena aktyw\u00f3w finansowych wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej aktualizowana jest na dzie\u0144 bilansowy oraz odnoszona odpowiednio w koszty lub przychody finansowe.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialInstrumentsAtFairValueThroughProfitOrLossExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594009QP38B3SQJ5505", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A01f77f3b614a4cf7b72ffdb9ef1faa9f_407": { "value": "Aktywa finansowe zaliczone do kategorii wycenianych w zamortyzowanym koszcie oraz wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody ze wzgl\u0119du na model biznesowy i charakter przep\u0142yw\u00f3w z nimi zwi\u0105zanych podlegaj\u0105 ocenie na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy w celu uj\u0119cia oczekiwanych strat kredytowych, niezale\u017cnie od tego, czy wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki utraty warto\u015bci. Spos\u00f3b dokonywania tej oceny i szacowania odpis\u00f3w z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych r\u00f3\u017cni si\u0119 dla poszczeg\u00f3lnych klas aktyw\u00f3w finansowych. Jedynymi aktywami finansowymi w grupie s\u0105 nale\u017cno\u015bci, kt\u00f3re zosta\u0142y pogrupowane wed\u0142ug okresu przeterminowania. Szacunek odpisu jest oparty przede wszystkim o historycznie kszta\u0142tuj\u0105ce si\u0119 przeterminowania i powi\u0105zanie zalegania z faktyczn\u0105 sp\u0142acalno\u015bci\u0105, z uwzgl\u0119dnieniem dost\u0119pnych informacji dotycz\u0105cych przysz\u0142o\u015bci.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfFinancialAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594009QP38B3SQJ5505", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A7850754973f44f0bb8cd8c0fa49b4abe_409": { "value": "Aktywa finansowe wy\u0142\u0105cza si\u0119 z ksi\u0105g rachunkowych, gdy prawa do uzyskiwania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z ich tytu\u0142u wygas\u0142y lub zosta\u0142y przeniesione, a Grupa CPD dokona\u0142a przeniesienia zasadniczo ca\u0142ego ryzyka i wszystkich po\u017cytk\u00f3w z tytu\u0142u ich w\u0142asno\u015bci.\u00a0", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerecognitionOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594009QP38B3SQJ5505", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Abdb4b556d13c4d64b312ca124f795d9c_1779180919": { "value": "Na zapasy sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 nak\u0142ady ponoszone w zwi\u0105zku z nieruchomo\u015bciami oczekuj\u0105cymi lub b\u0119d\u0105cymi w trakcie budowy w celu ich p\u00f3\u017aniejszej sprzeda\u017cy, nak\u0142ady ponoszone na projekty budownictwa mieszkaniowego oraz nak\u0142ady na dzia\u0142ki przeznaczone do sprzeda\u017cy w normalnym toku dzia\u0142alno\u015bci.
Zapasy wykazywane s\u0105 w cenie nabycia lub w koszcie wytworzenia, nie wy\u017cszym jednak od cen sprzeda\u017cy netto. Cena sprzeda\u017cy netto to oszacowana cena sprzeda\u017cy w normalnym toku dzia\u0142alno\u015bci pomniejszona o oszacowane koszty zako\u0144czenia projektu oraz pomniejszona o koszty sprzeda\u017cy.
Koszty zwi\u0105zane z budow\u0105 s\u0105 ujmowane w zapasach jak poni\u017cej:
\u2022poniesione koszty zwi\u0105zane z projektem lub jego etapem, kt\u00f3ry nie jest gotowy do sprzeda\u017cy (produkcja w toku);
\u2022poniesione koszty dotycz\u0105ce niesprzedanych jednostek zwi\u0105zanych z projektem lub jego etapem dost\u0119pnym do sprzeda\u017cy (wyroby gotowe).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForMeasuringInventories", "language": "pl", "entity": "scheme:2594009QP38B3SQJ5505", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ae43db65bd95e4ecc9aaec9f492a80fd0_414": { "value": "Nieruchomo\u015b\u0107 inwestycyjna przeznaczona do sprzeda\u017cy jest klasyfikowana jako aktywo trwa\u0142e przeznaczone do sprzeda\u017cy, zgodnie z MSSF 5. Aktywa trwa\u0142e s\u0105 klasyfikowane jako aktywa przeznaczone do sprzeda\u017cy, je\u017celi ich warto\u015b\u0107 bilansowa zostanie odzyskana przede wszystkim w drodze transakcji sprzeda\u017cy, a nie poprzez ich dalsze wykorzystanie. Te aktywa s\u0105 dost\u0119pne do natychmiastowej sprzeda\u017cy w obecnym stanie, a ich sprzeda\u017c w ci\u0105gu 12 miesi\u0119cy uwa\u017cana jest za wysoce prawdopodobn\u0105.
Sprzeda\u017c uznaje si\u0119 za wysoce prawdopodobn\u0105, je\u017celi:
\u2022zarz\u0105d jest zdecydowany wype\u0142ni\u0107 plan sprzeda\u017cy nieruchomo\u015bci inwestycyjnej;
\u2022zosta\u0142 zainicjowany aktywny plan w celu znalezienia nabywcy;
\u2022nieruchomo\u015b\u0107 inwestycyjna jest aktywnie oferowana do sprzeda\u017cy w uzasadnionej cenie w stosunku do jej bie\u017c\u0105cej warto\u015bci rynkowej;
\u2022oczekuje si\u0119, \u017ce sprzeda\u017c mo\u017cna zakwalifikowa\u0107 jako zako\u0144czon\u0105 w ci\u0105gu roku od momentu klasyfikacji;
\u2022jest wysoce nieprawdopodobne, \u017ce do planu zostan\u0105 wprowadzone istotne zmiany lub plan zostanie wycofany.
Je\u017celi Grupa CPD zakwalifikowa\u0142a aktywo (lub grupy do zbycia) jako przeznaczone do sprzeda\u017cy, lecz powy\u017csze kryteria nie s\u0105 ju\u017c spe\u0142niane, Grupa CPD przestaje klasyfikowa\u0107 aktywo (lub grupy do zbycia) jako przeznaczone do sprzeda\u017cy.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForNoncurrentAssetsOrDisposalGroupsClassifiedAsHeldForSaleAndDiscontinuedOperationsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594009QP38B3SQJ5505", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A456a151ea8674cd7bf7f4df99a9e3b46_413": { "value": "Nieruchomo\u015b\u0107 inwestycyjna przeznaczona do sprzeda\u017cy jest klasyfikowana jako aktywo trwa\u0142e przeznaczone do sprzeda\u017cy, zgodnie z MSSF 5. Aktywa trwa\u0142e s\u0105 klasyfikowane jako aktywa przeznaczone do sprzeda\u017cy, je\u017celi ich warto\u015b\u0107 bilansowa zostanie odzyskana przede wszystkim w drodze transakcji sprzeda\u017cy, a nie poprzez ich dalsze wykorzystanie. Te aktywa s\u0105 dost\u0119pne do natychmiastowej sprzeda\u017cy w obecnym stanie, a ich sprzeda\u017c w ci\u0105gu 12 miesi\u0119cy uwa\u017cana jest za wysoce prawdopodobn\u0105.
Sprzeda\u017c uznaje si\u0119 za wysoce prawdopodobn\u0105, je\u017celi:
\u2022zarz\u0105d jest zdecydowany wype\u0142ni\u0107 plan sprzeda\u017cy nieruchomo\u015bci inwestycyjnej;
\u2022zosta\u0142 zainicjowany aktywny plan w celu znalezienia nabywcy;
\u2022nieruchomo\u015b\u0107 inwestycyjna jest aktywnie oferowana do sprzeda\u017cy w uzasadnionej cenie w stosunku do jej bie\u017c\u0105cej warto\u015bci rynkowej;
\u2022oczekuje si\u0119, \u017ce sprzeda\u017c mo\u017cna zakwalifikowa\u0107 jako zako\u0144czon\u0105 w ci\u0105gu roku od momentu klasyfikacji;
\u2022jest wysoce nieprawdopodobne, \u017ce do planu zostan\u0105 wprowadzone istotne zmiany lub plan zostanie wycofany.
Je\u017celi Grupa CPD zakwalifikowa\u0142a aktywo (lub grupy do zbycia) jako przeznaczone do sprzeda\u017cy, lecz powy\u017csze kryteria nie s\u0105 ju\u017c spe\u0142niane, Grupa CPD przestaje klasyfikowa\u0107 aktywo (lub grupy do zbycia) jako przeznaczone do sprzeda\u017cy.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForNoncurrentAssetsOrDisposalGroupsClassifiedAsHeldForSaleExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594009QP38B3SQJ5505", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A34d0e963eb0040d7840455f9b4e019b2_417": { "value": "Kapita\u0142 podstawowy obejmuje akcje zwyk\u0142e wykazywane w warto\u015bci nominalnej.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIssuedCapitalExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594009QP38B3SQJ5505", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A629c234120a2400f9a01ccc25805b8fd_420": { "value": "Nabyte akcje w\u0142asne przeznaczone do umorzenia wykazuje si\u0119 w cenie nabycia i wykazuje jako pomniejszenie kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTreasurySharesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594009QP38B3SQJ5505", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ad402a949ebd64cc7abc174642c3b8276_423": { "value": "Zobowi\u0105zania handlowe pocz\u0105tkowo ujmuje si\u0119 w warto\u015bci godziwej, za\u015b po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu wycenia si\u0119 je wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu stosuj\u0105c metod\u0119 efektywnej stopy procentowej. W przypadku zobowi\u0105za\u0144 kwota wymaganej zap\u0142aty jest wystarczaj\u0105cym przybli\u017ceniem zamortyzowanego kosztu.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTradeAndOtherPayablesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594009QP38B3SQJ5505", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ab1dd541c23c84ef98a2c696413fc0224_427": { "value": "Kredyty i po\u017cyczki ujmuje si\u0119 pocz\u0105tkowo w warto\u015bci godziwej, pomniejszonej o poniesione koszty transakcyjne. Kredyty i po\u017cyczki s\u0105 nast\u0119pnie wykazywane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu.
Kredyty i po\u017cyczki s\u0105 klasyfikowane jako zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe, pod warunkiem, \u017ce Grupa nie posiada bezwarunkowego prawa do odroczenia p\u0142atno\u015bci na co najmniej 12 miesi\u0119cy od dnia bilansowego.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialLiabilitiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594009QP38B3SQJ5505", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Aa6b39cb6abfd4ea48278fc33a303aba4_426": { "value": "Kredyty i po\u017cyczki ujmuje si\u0119 pocz\u0105tkowo w warto\u015bci godziwej, pomniejszonej o poniesione koszty transakcyjne. Kredyty i po\u017cyczki s\u0105 nast\u0119pnie wykazywane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu.
Kredyty i po\u017cyczki s\u0105 klasyfikowane jako zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe, pod warunkiem, \u017ce Grupa nie posiada bezwarunkowego prawa do odroczenia p\u0142atno\u015bci na co najmniej 12 miesi\u0119cy od dnia bilansowego.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBorrowingsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594009QP38B3SQJ5505", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A5b420a30f4cf468a9b551ff5c4088840_431": { "value": "Koszty finansowania zewn\u0119trznego poniesione bezpo\u015brednio w zwi\u0105zku z budow\u0105 kwalifikowanego aktywa s\u0105 kapitalizowane przez okres wymagany do uko\u0144czenia projektu i doprowadzenia go do zamierzonego u\u017cytkowania.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBorrowingCostsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594009QP38B3SQJ5505", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A072910e8a8e14611ab9aa26aa46bd35d_434": { "value": "Bie\u017c\u0105ce obci\u0105\u017cenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania - zgodnie z lokalnym prawem podatkowym) danego okresu sprawozdawczego. Zysk
(strata) podatkowa r\u00f3\u017cni si\u0119 od ksi\u0119gowego zysku (straty) w zwi\u0105zku z wy\u0142\u0105czeniem przychod\u00f3w przej\u015bciowo niepodlegaj\u0105cych opodatkowaniu i koszt\u00f3w przej\u015bciowo niestanowi\u0105cych koszt\u00f3w uzyskania przychod\u00f3w oraz pozycji koszt\u00f3w i przychod\u00f3w, kt\u00f3re nie b\u0119d\u0105 podlega\u0142y opodatkowaniu. Obci\u0105\u017cenia podatkowe s\u0105 wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowi\u0105zuj\u0105ce w danym roku obrotowym.
Podatek ujmuje si\u0119 w rachunku zysk\u00f3w i strat, z wy\u0142\u0105czeniem zakresu, w kt\u00f3rym odnosi si\u0119 on bezpo\u015brednio do pozycji uj\u0119tych w pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach lub kapitale w\u0142asnym. W tym przypadku podatek r\u00f3wnie\u017c ujmowany jest odpowiednio w pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach lub kapitale w\u0142asnym.
Podatek odroczony, wykazywany w ca\u0142o\u015bci przy u\u017cyciu metody zobowi\u0105za\u0144 bilansowych, wynika z r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 podatkow\u0105 aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 a ich warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym oraz strat podatkowych do rozliczenia. Je\u017celi jednak odroczony podatek dochodowy powsta\u0142 z tytu\u0142u pocz\u0105tkowego uj\u0119cia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania w ramach transakcji innej ni\u017c po\u0142\u0105czenie jednostek gospodarczych, kt\u00f3re nie wp\u0142ywa ani na wynik finansowy, ani na doch\u00f3d podatkowy (strat\u0119 podatkow\u0105), nie ujmuje si\u0119 go. Odroczony podatek dochodowy ustala si\u0119 przy zastosowaniu obowi\u0105zuj\u0105cych prawnie lub faktycznie na dzie\u0144 bilansowy stawek (i przepis\u00f3w) podatkowych, kt\u00f3re zgodnie z oczekiwaniami b\u0119d\u0105 obowi\u0105zywa\u0107 w momencie realizacji odno\u015bnych aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego lub uregulowania zobowi\u0105zania z tego tytu\u0142u.
Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego ujmuje si\u0119 tylko wtedy, gdy jest prawdopodobne, \u017ce w przysz\u0142o\u015bci osi\u0105gni\u0119ty zostanie doch\u00f3d do opodatkowania, kt\u00f3ry umo\u017cliwi wykorzystanie r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych lub strat podatkowych.
Grupa kompensuje ze sob\u0105 aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy jednostka gospodarcza:
\u2022posiada mo\u017cliwy do wyegzekwowania tytu\u0142 prawny do przeprowadzania kompensat aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego; oraz
\u2022 aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego i rezerwy z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego dotycz\u0105 podatku dochodowego na\u0142o\u017conego przez t\u0119 sam\u0105 w\u0142adz\u0119 podatkow\u0105 na:
(i)tego samego podatnika; lub
(ii)r\u00f3\u017cnych podatnik\u00f3w, kt\u00f3rzy zamierzaj\u0105 rozliczy\u0107 zobowi\u0105zania i nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego podatku w kwocie netto, lub jednocze\u015bnie zrealizowa\u0107 nale\u017cno\u015bci i rozlicza\u0107 zobowi\u0105zania, w ka\u017cdym przysz\u0142ym okresie, w kt\u00f3rym przewiduje si\u0119 rozwi\u0105zanie znacz\u0105cej ilo\u015b\u0107 rezerw z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego lub zrealizowanie znacz\u0105cej ilo\u015bci aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIncomeTaxExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594009QP38B3SQJ5505", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A91056d14604a4815a393f4c8178f8ab0_437": { "value": "Podatek odroczony, wykazywany w ca\u0142o\u015bci przy u\u017cyciu metody zobowi\u0105za\u0144 bilansowych, wynika z r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 podatkow\u0105 aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 a ich warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym oraz strat podatkowych do rozliczenia. Je\u017celi jednak odroczony podatek dochodowy powsta\u0142 z tytu\u0142u pocz\u0105tkowego uj\u0119cia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania w ramach transakcji innej ni\u017c po\u0142\u0105czenie jednostek gospodarczych, kt\u00f3re nie wp\u0142ywa ani na wynik finansowy, ani na doch\u00f3d podatkowy (strat\u0119 podatkow\u0105), nie ujmuje si\u0119 go. Odroczony podatek dochodowy ustala si\u0119 przy zastosowaniu obowi\u0105zuj\u0105cych prawnie lub faktycznie na dzie\u0144 bilansowy stawek (i przepis\u00f3w) podatkowych, kt\u00f3re zgodnie z oczekiwaniami b\u0119d\u0105 obowi\u0105zywa\u0107 w momencie realizacji odno\u015bnych aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego lub uregulowania zobowi\u0105zania z tego tytu\u0142u.
Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego ujmuje si\u0119 tylko wtedy, gdy jest prawdopodobne, \u017ce w przysz\u0142o\u015bci osi\u0105gni\u0119ty zostanie doch\u00f3d do opodatkowania, kt\u00f3ry umo\u017cliwi wykorzystanie r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych lub strat podatkowych.
Grupa kompensuje ze sob\u0105 aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy jednostka gospodarcza:
\u2022posiada mo\u017cliwy do wyegzekwowania tytu\u0142 prawny do przeprowadzania kompensat aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego; oraz
\u2022 aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego i rezerwy z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego dotycz\u0105 podatku dochodowego na\u0142o\u017conego przez t\u0119 sam\u0105 w\u0142adz\u0119 podatkow\u0105 na:
(i)tego samego podatnika; lub
(ii)r\u00f3\u017cnych podatnik\u00f3w, kt\u00f3rzy zamierzaj\u0105 rozliczy\u0107 zobowi\u0105zania i nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego podatku w kwocie netto, lub jednocze\u015bnie zrealizowa\u0107 nale\u017cno\u015bci i rozlicza\u0107 zobowi\u0105zania, w ka\u017cdym przysz\u0142ym okresie, w kt\u00f3rym przewiduje si\u0119 rozwi\u0105zanie znacz\u0105cej ilo\u015b\u0107 rezerw z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego lub zrealizowanie znacz\u0105cej ilo\u015bci aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDeferredIncomeTaxExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594009QP38B3SQJ5505", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A90cad0ac2f1b462cbf6a24d5b295d302_441": { "value": "Polskie Sp\u00f3\u0142ki Grupy CPD odprowadzaj\u0105 sk\u0142adki w ramach polskiego systemu \u015bwiadcze\u0144 emerytalnych wed\u0142ug obowi\u0105zuj\u0105cych wska\u017anik\u00f3w odnoszonych do wynagrodzenia brutto, w czasie trwania zatrudnienia (pa\u0144stwowy program emerytalny). Grupa CPD jest jedynie zobowi\u0105zana do uiszczania sk\u0142adek w momencie ich terminu p\u0142atno\u015bci obliczonych w procentowej relacji do wynagrodzenia, a gdy Grupa CPD przestaje zatrudnia\u0107 uczestnik\u00f3w pa\u0144stwowego programu emerytalnego, nie jest zobowi\u0105zana do wyp\u0142acania \u017cadnych dodatkowych \u015bwiadcze\u0144. Pa\u0144stwowy program emerytalny jest systemem okre\u015blonych sk\u0142adek. Koszt sk\u0142adek jest ujmowany w skonsolidowanym wyniku finansowym w tym samym okresie, w kt\u00f3rym jest ujmowany koszt z tytu\u0142u powi\u0105zanego z nim wynagrodzenia.
Zgodnie z przyj\u0119t\u0105 zasad\u0105 nie s\u0105 tworzone rezerwy na odprawy emerytalne obejmuj\u0105ce jednomiesi\u0119czne wynagrodzenie zgodnie z kodeksem pracy.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEmployeeBenefitsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594009QP38B3SQJ5505", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A0a25c83b3539471fb69ef3fe0424825b_444": { "value": "Zgodnie z przyj\u0119t\u0105 zasad\u0105 nie s\u0105 tworzone rezerwy na odprawy emerytalne obejmuj\u0105ce jednomiesi\u0119czne wynagrodzenie zgodnie z kodeksem pracy.Rezerwy ujmuje si\u0119 w\u00f3wczas, gdy Grupa CPD ma prawny lub zwyczajowo oczekiwany obowi\u0105zek wynikaj\u0105cy ze zdarze\u0144 przesz\u0142ych i jest prawdopodobne, \u017ce wymagany b\u0119dzie wyp\u0142yw zasob\u00f3w w celu wywi\u0105zania si\u0119 z tego obowi\u0105zku, za\u015b jego wielko\u015b\u0107 mo\u017ce zosta\u0107 wiarygodnie oszacowana.
Je\u017celi wyst\u0119puje szereg podobnych obowi\u0105zk\u00f3w, prawdopodobie\u0144stwo wyp\u0142ywu zasob\u00f3w w celu wywi\u0105zania si\u0119 z nich ustala si\u0119 w odniesieniu do danej kategorii obowi\u0105zk\u00f3w jako ca\u0142o\u015bci. Rezerw\u0119 ujmuje si\u0119 nawet w\u00f3wczas, gdy istnieje niskie prawdopodobie\u0144stwo wyp\u0142ywu zasob\u00f3w w odniesieniu do
pojedynczej pozycji danej kategorii obowi\u0105zk\u00f3w. Kwoty rezerw wykazuje si\u0119 w bie\u017c\u0105cej warto\u015bci nak\u0142ad\u00f3w, kt\u00f3re \u2013 jak si\u0119 oczekuje \u2013 b\u0119d\u0105 niezb\u0119dne do wype\u0142nienia obowi\u0105zku.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForProvisionsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594009QP38B3SQJ5505", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A24ee99a389fc40c4b1d0b8a31efb1b4e_448": { "value": "Na przychody sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 przychody ze sprzeda\u017cy nieruchomo\u015bci, z najmu, op\u0142aty za us\u0142ugi, op\u0142aty za zarz\u0105dzanie nieruchomo\u015bciami oraz przychody z tytu\u0142u doradztwa w zakresie nieruchomo\u015bci.
Grupa CPD ujmuje przychody, kiedy kwot\u0119 przychod\u00f3w mo\u017cna wiarygodnie zmierzy\u0107 i gdy prawdopodobne jest, \u017ce jednostka uzyska w przysz\u0142o\u015bci korzy\u015bci ekonomiczne, oraz gdy spe\u0142nione zosta\u0142y konkretne opisane ni\u017cej kryteria dla ka\u017cdego rodzaju transakcji. Grupa CPD opiera swoje szacunki na wynikach historycznych, uwzgl\u0119dniaj\u0105c rodzaj klienta, rodzaj transakcji oraz szczeg\u00f3\u0142y konkretnych um\u00f3w.
\u00a0
Przychody z najmu s\u0105 ujmowane metod\u0105 liniow\u0105 przez okres leasingu. Przyznane zach\u0119ty finansowe s\u0105 traktowane jako integralna cz\u0119\u015b\u0107 przychodu z najmu. S\u0105 one ujmowane w wyniku finansowym przez okres leasingu metod\u0105 liniow\u0105 jako pomniejszenie przychodu z najmu.
Op\u0142aty za us\u0142ugi zwi\u0105zane z najmem oraz us\u0142ugi zarz\u0105dzania s\u0105 ujmowane w okresie, w kt\u00f3rym us\u0142ugi zosta\u0142y wykonane.
Przychody ze sprzeda\u017cy nieruchomo\u015bci o charakterze mieszkaniowym i biurowym s\u0105 ujmowane w momencie przekazania prawa w\u0142asno\u015bci w nast\u0119pstwie podpisania aktu notarialnego wynikaj\u0105cego z posiadanej nieruchomo\u015bci, pod warunkiem, \u017ce Grupa CPD uzyska\u0142a wa\u017cne pozwolenie na u\u017cytkowanie.
Otrzymane zaliczki zwi\u0105zane z przedsprzeda\u017c\u0105 nieruchomo\u015bci gruntowych, biurowych lub mieszkaniowych s\u0105 odroczone do momentu spe\u0142nienia kryteri\u00f3w uznania za przychody.
Przychody z tytu\u0142u us\u0142ug fakturowanych dla najemc\u00f3w oraz dotycz\u0105ce ich koszty \u015bwiadczenia tych us\u0142ug s\u0105 wykazywane odr\u0119bnie, gdy\u017c Grupa CPD nie dzia\u0142a jako agent.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRecognitionOfRevenue", "language": "pl", "entity": "scheme:2594009QP38B3SQJ5505", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Afdde7b87668d45bc9d2028c5ed09cae7_452": { "value": "Przychody z tytu\u0142u odsetek ujmuje si\u0119 metod\u0105 efektywnej stopy procentowej.
Koszt finansowania z tytu\u0142u odsetek jest ujmowany w pozycji \u201ekoszty finansowe\u201d w skonsolidowanym wyniku finansowym, w oparciu o metod\u0119 efektywnej stopy procentowej, z wyj\u0105tkiem koszt\u00f3w, kt\u00f3re s\u0105 kapitalizowane do warto\u015bci aktyw\u00f3w kwalifikowanych.
Metoda efektywnej stopy procentowej jest metod\u0105 obliczania zamortyzowanego kosztu aktywa finansowego lub zobowi\u0105zania finansowego oraz alokowania przychodu z tytu\u0142u odsetek lub kosztu z tytu\u0142u odsetek w danym okresie. Efektywna stopa procentowa jest stop\u0105, kt\u00f3ra precyzyjnie okre\u015bla zdyskontowane do warto\u015bci bie\u017c\u0105cej szacowane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne w oczekiwanym okresie obowi\u0105zywania instrumentu finansowego lub w kr\u00f3tszym okresie, je\u017celi jest to konieczne, do warto\u015bci bilansowej netto aktywa finansowego lub zobowi\u0105zania finansowego. Przy obliczaniu efektywnej stopy procentowej Grupa szacuje przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne uwzgl\u0119dniaj\u0105c wszystkie warunki umowne instrumentu finansowego (np. mo\u017cliwo\u015bci przedp\u0142aty), ale nie uwzgl\u0119dnia przysz\u0142ych strat. Kalkulacja obejmuje wszystkie op\u0142aty uiszczone lub otrzymane od stron umowy, kt\u00f3re s\u0105 integraln\u0105 cz\u0119\u015bci\u0105 efektywnej stopy procentowej, koszt\u00f3w transakcyjnych oraz wszystkich innych sk\u0142adek lub rabat\u00f3w.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinanceIncomeAndCostsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594009QP38B3SQJ5505", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A99c48847bc5646c0a6afe9f930e04af5_451": { "value": "Przychody z tytu\u0142u odsetek ujmuje si\u0119 metod\u0105 efektywnej stopy procentowej.
Koszt finansowania z tytu\u0142u odsetek jest ujmowany w pozycji \u201ekoszty finansowe\u201d w skonsolidowanym wyniku finansowym, w oparciu o metod\u0119 efektywnej stopy procentowej, z wyj\u0105tkiem koszt\u00f3w, kt\u00f3re s\u0105 kapitalizowane do warto\u015bci aktyw\u00f3w kwalifikowanych.
Metoda efektywnej stopy procentowej jest metod\u0105 obliczania zamortyzowanego kosztu aktywa finansowego lub zobowi\u0105zania finansowego oraz alokowania przychodu z tytu\u0142u odsetek lub kosztu z tytu\u0142u odsetek w danym okresie. Efektywna stopa procentowa jest stop\u0105, kt\u00f3ra precyzyjnie okre\u015bla zdyskontowane do warto\u015bci bie\u017c\u0105cej szacowane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne w oczekiwanym okresie obowi\u0105zywania instrumentu finansowego lub w kr\u00f3tszym okresie, je\u017celi jest to konieczne, do warto\u015bci bilansowej netto aktywa finansowego lub zobowi\u0105zania finansowego. Przy obliczaniu efektywnej stopy procentowej Grupa szacuje przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne uwzgl\u0119dniaj\u0105c wszystkie warunki umowne instrumentu finansowego (np. mo\u017cliwo\u015bci przedp\u0142aty), ale nie uwzgl\u0119dnia przysz\u0142ych strat. Kalkulacja obejmuje wszystkie op\u0142aty uiszczone lub otrzymane od stron umowy, kt\u00f3re s\u0105 integraln\u0105 cz\u0119\u015bci\u0105 efektywnej stopy procentowej, koszt\u00f3w transakcyjnych oraz wszystkich innych sk\u0142adek lub rabat\u00f3w.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInterestIncomeAndExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594009QP38B3SQJ5505", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A2ced16d493e248d9a42268c772142a53_462": { "value": "Dywidendy nale\u017cne akcjonariuszom Sp\u00f3\u0142ki ujmuje si\u0119 jako zobowi\u0105zanie w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy CPD na koniec okresu, w kt\u00f3rym zosta\u0142y uchwalone przez walne Zgromadzenie Akcjonariuszy. \u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDividendsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594009QP38B3SQJ5505", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A4cfe725d058041ee8fb757c9dbd63221_469": { "value": "Koszt finansowania z tytu\u0142u odsetek jest ujmowany w pozycji \u201ekoszty finansowe\u201d w skonsolidowanym wyniku finansowym, w oparciu o metod\u0119 efektywnej stopy procentowej, z wyj\u0105tkiem koszt\u00f3w, kt\u00f3re s\u0105 kapitalizowane do warto\u015bci aktyw\u00f3w kwalifikowanych.
Metoda efektywnej stopy procentowej jest metod\u0105 obliczania zamortyzowanego kosztu aktywa finansowego lub zobowi\u0105zania finansowego oraz alokowania przychodu z tytu\u0142u odsetek lub kosztu z tytu\u0142u odsetek w danym okresie. Efektywna stopa procentowa jest stop\u0105, kt\u00f3ra precyzyjnie okre\u015bla zdyskontowane do warto\u015bci bie\u017c\u0105cej szacowane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne w oczekiwanym okresie obowi\u0105zywania instrumentu finansowego lub w kr\u00f3tszym okresie, je\u017celi jest to konieczne, do warto\u015bci bilansowej netto aktywa finansowego lub zobowi\u0105zania finansowego. Przy obliczaniu efektywnej stopy procentowej Grupa szacuje przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne uwzgl\u0119dniaj\u0105c wszystkie warunki umowne instrumentu finansowego (np. mo\u017cliwo\u015bci przedp\u0142aty), ale nie uwzgl\u0119dnia przysz\u0142ych strat. Kalkulacja obejmuje wszystkie op\u0142aty uiszczone lub otrzymane od stron umowy, kt\u00f3re s\u0105 integraln\u0105 cz\u0119\u015bci\u0105 efektywnej stopy procentowej, koszt\u00f3w transakcyjnych oraz wszystkich innych sk\u0142adek lub rabat\u00f3w.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinanceCostsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594009QP38B3SQJ5505", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Afd518590680c41a3bff890754c5d4644_471": { "value": "\u00a0
W zwi\u0105zku z prowadzon\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 Grupa CPD nara\u017cona jest mi\u0119dzy innymi na nast\u0119puj\u0105ce ryzyka finansowe: ryzyko rynkowe (w tym: ryzyko zmiany kursu walut, ryzyko zmiany warto\u015bci godziwej lub przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w wyniku zmian st\u00f3p procentowych), ryzyko kredytowe oraz ryzyko utraty p\u0142ynno\u015bci. Ryzyka finansowe s\u0105 zwi\u0105zane z nast\u0119puj\u0105cymi instrumentami finansowymi: kredyty i po\u017cyczki, nale\u017cno\u015bci handlowe, \u015brodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty, zobowi\u0105zania handlowe i pozosta\u0142e zobowi\u0105zania. Zasady rachunkowo\u015bci odnosz\u0105ce si\u0119 do powy\u017cszych instrument\u00f3w finansowych opisane s\u0105 w Nocie 2. Og\u00f3lna polityka Grupy CPD dotycz\u0105ca zarz\u0105dzania ryzykiem skupia si\u0119 na nieprzewidywalno\u015bci rynk\u00f3w finansowych, staraj\u0105c si\u0119 minimalizowa\u0107 potencjalne niekorzystne wp\u0142ywy na wyniki finansowe Grupy CPD.
\u00a0
\u00a0
Zarz\u0105d Grupy CPD na bie\u017c\u0105co \u015bledzi wahania kurs\u00f3w walut i podejmuje dzia\u0142ania adekwatne do sytuacji. Ryzyko kursowe, kt\u00f3re powstaje w zwi\u0105zku z obs\u0142ug\u0105 d\u0142ugu walutowego jest minimalizowane poprzez generowanie przychod\u00f3w z najmu w walucie, w kt\u00f3rej zaci\u0105gni\u0119te jest finansowanie. Aktualnie Grupa CPD nie jest zaanga\u017cowana w jakiekolwiek transakcje zabezpieczaj\u0105ce, jednak\u017ce mo\u017ce to ulec zmianie je\u017celi, na podstawie os\u0105du Zarz\u0105du, b\u0119dzie tego wymaga\u0142a sytuacja.
Rok zako\u0144czony | ||||||
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |||||
Warto\u015b\u0107 w z\u0142ot\u00f3wkach zad\u0142u\u017cenia w walutach obcych (EUR) | 0 | 89 266 | ||||
Zak\u0142adana zmiana w kursie PLN/EUR | +/-1% | +/-1% | ||||
Wynik zmiany kursu walutowego | 0 | 893 | ||||
Tarcza podatkowa | 0 | 170 | ||||
Wp\u0142yw na wynik netto | 0 | 723 | ||||
Wp\u0142yw na kapita\u0142 w\u0142asny | 0 | 723 |
\u00a0
\u00a0
Grupa CPD nara\u017cona jest na ryzyko cenowe zwi\u0105zane z warto\u015bci\u0105 nieruchomo\u015bci oraz ryzyko przychod\u00f3w z najmu, kt\u00f3re to nie s\u0105 ryzykami finansowymi.
\u00a0
Ryzyko st\u00f3p procentowych to ryzyko na jakie nara\u017cona jest Grupa CPD, wynikaj\u0105ce ze zmiany w rynkowych stopach procentowych. W przypadku Grupy CPD ryzyko zmiany st\u00f3p procentowych zwi\u0105zane jest z kredytami bankowymi (nota 13). Kredyty o zmiennym oprocentowaniu nara\u017caj\u0105 Grup\u0119 CPD na ryzyko waha\u0144 wysoko\u015bci przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Zarz\u0105d na bie\u017c\u0105co obserwuje wahania st\u00f3p procentowych i dzia\u0142a odpowiednio do sytuacji. Zmienna stopa procentowa od kredytu zaci\u0105gni\u0119tego przez sp\u00f3\u0142k\u0119 zale\u017cn\u0105 Belise zosta\u0142a zabezpieczona za pomoc\u0105 kontraktu typu CAP. Poza tym na dzie\u0144 bilansowy Grupa CPD nie zabezpiecza si\u0119 przeciwko zmianom st\u00f3p procentowych.
Rok zako\u0144czony | ||||||
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |||||
Kredyty oprocentowane wed\u0142ug zmiennych st\u00f3p procentowych | 0 | 86 797 | ||||
Pochodne instrumenty finansowe na stop\u0119 procentow\u0105 | 0 | -595 | ||||
Koszty instrument\u00f3w zale\u017cnych od zmiennych st\u00f3p procentowych | 0 | 2 469 | ||||
Zak\u0142adana zmiana st\u00f3p procentowych | +/-1pp | +/-1pp | ||||
Wynik zmiany st\u00f3p procentowych | 0 | 868 | ||||
Tarcza podatkowa | 0 | 165 | ||||
Wp\u0142yw na wynik netto | 0 | 703 | ||||
Wp\u0142yw na kapita\u0142 w\u0142asny | 0 | 703 |
\u00a0
\u00a0
Ryzyko kredytowe powstaje w przypadku \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i nale\u017cno\u015bci. Ograniczane jest poprzez deponowanie \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w bankach o wysokiej wiarygodno\u015bci (g\u0142\u00f3wnie ING Bank \u015al\u0105ski, mBank, Santander, Millenium, BNP Paribas).
W odniesieniu do nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u us\u0142ug najmu Grupa ma ustanowione zabezpieczenia w postaci depozyt\u00f3w got\u00f3wkowych lub gwarancji bankowych, a w przypadku nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u sprzeda\u017cy budynk\u00f3w poprzez depozyt u niezale\u017cnego agenta. Ocena ryzyka kredytowego w stosunku do nale\u017cno\u015bci nieobj\u0119tych zabezpieczeniami bazuje na: ocenie pozycji finansowej wierzycieli, do\u015bwiadczeniach z przesz\u0142ej wsp\u00f3\u0142pracy oraz innych czynnikach.
Nie wszystkie nale\u017cno\u015bci Grupy s\u0105 zabezpieczone depozytami lub gwarancjami. Grupa aktualizuje warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci uwzgl\u0119dniaj\u0105c stopie\u0144 prawdopodobie\u0144stwa ich zap\u0142aty, poprzez dokonywanie ich odpisu aktualizuj\u0105cego.
\u00a0
Ryzyko p\u0142ynno\u015bci jest ryzykiem, kt\u00f3re powstaje gdy okresy p\u0142atno\u015bci aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 nie pokrywaj\u0105 si\u0119. Taki stan potencjalnie podnosi zyskowno\u015b\u0107, jednak r\u00f3wnie\u017c zwi\u0119ksza ryzyko strat. Grupa CPD stosuje procedury, kt\u00f3rych celem jest minimalizowanie takich strat poprzez utrzymywanie odpowiedniego poziomu \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i innych aktyw\u00f3w \u0142atwych do up\u0142ynnienia, jak r\u00f3wnie\u017c poprzez odpowiedni dost\u0119p do linii kredytowych. Poziom p\u0142ynno\u015bci Grupy CPD jest na bie\u017c\u0105co kontrolowany przez Zarz\u0105d.
Z wyj\u0105tkiem aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 przeznaczonych do sprzeda\u017cy wed\u0142ug stanu na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe wynios\u0142y 23.539 tys. z\u0142 (w tym zobowi\u0105zania finansowe 0 tys. z\u0142) i s\u0105 ni\u017csze ni\u017c aktywa obrotowe, kt\u00f3re wynios\u0142y 85.823 tys. z\u0142.
W ci\u0105gu 2022 roku nieznacznie spad\u0142 poziom \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Grupy. Wp\u0142ywy ze zbycia nieruchomo\u015bci inwestycyjnych oraz wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 pozwoli\u0142y na sp\u0142at\u0119 kredyt\u00f3w bankowych oraz skup kolejnej partii akcji w\u0142asnych.
W tabeli poni\u017cej uj\u0119to analiz\u0119 zobowi\u0105za\u0144 finansowych Grupy wg termin\u00f3w zapadalno\u015bci odpowiednio do pozosta\u0142ego na dzie\u0144 bilansowy okresu do umownego terminu zapadalno\u015bci. Na kwoty ujawnione w tabeli sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 umowne niezdyskontowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne:
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 | Poni\u017cej 1 roku | Ponad 1 rok do 5 lat | Powy\u017cej 5 lat | |||
Kredyty i leasing | 14 | 56 | 1 095 | |||
Zobowi\u0105zania handlowe i inne zobowi\u0105zania | 3 238 | 0 | 0 | |||
3 252 | 56 | 1 095 | ||||
Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 | ||||||
Kredyty i leasing | 102 259 | 1 647 | 26 577 | |||
Zobowi\u0105zania handlowe i inne zobowi\u0105zania | 6 458 | 2 629 | 0 | |||
108 717 | 4 276 | 26 577 |
\u00a0
Sp\u00f3\u0142ka zale\u017cna Belise Investments Sp. z o.o. korzysta\u0142a z instrument\u00f3w pochodnych typu IRS oraz CAP w celu zabezpieczenia przed ryzykiem zmiany st\u00f3p procentowych.
Oba instrumenty by\u0142y wyceniane przez bank Santander wed\u0142ug warto\u015bci godziwej. Rezultat wyceny odnoszony jest w skonsolidowanym sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w w koszty lub przychody finansowe.
Warto\u015b\u0107 godziwa kontrakt\u00f3w zabezpieczaj\u0105cego stop\u0119 procentow\u0105 ustalana jest jako r\u00f3\u017cnica zdyskontowanych odsetkowych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych opartych odpowiednio o zmienn\u0105 oraz o sta\u0142\u0105 stop\u0119 procentow\u0105. Danymi wej\u015bciowymi s\u0105 dane rynkowe dotycz\u0105ce st\u00f3p procentowych.
Wed\u0142ug hierarchii warto\u015bci godziwej jest to Poziom 2.\u00a0
\u00a0
Na dzie\u0144 31.12.2022 Grupa CPD nie posiada\u0142a pochodnych instrument\u00f3w finansowych.
\u00a0
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | ||||||
D\u0142ugoterminowe | |||||||
Kredyty bankowe | 0 | 51 957 | |||||
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu | 187 | 5 594 | |||||
187 | 57 551 | ||||||
Kr\u00f3tkoterminowe | |||||||
Kredyty bankowe | 0 | 37 309 | |||||
\u00a0 | \u00a0 | ||||||
Kredyty i po\u017cyczki razem | 187 | 94 860 |
W trakcie 2022 roku Grupa CPD sp\u0142aci\u0142a wszystkie wcze\u015bniejsze kredyty bankowe.
\u00a0
\u00a0 | Kredyty bankowe | \u00a0 | Skapitalizowany leasing | \u00a0 | \u00a0 | Pochodne instrumenty finansowe | Razem |
1 stycznia 2022 | 89 266 | 5 594 | 0 | 94 860 | |||
Naliczone odsetki | 1 809 | 0 | 0 | 1 809 | |||
Sp\u0142aty kapita\u0142u | (80 914) | ( 3) | 0 | (80 917) | |||
Sp\u0142aty odsetek | (1 954) | 0 | 0 | (1 954) | |||
Pozosta\u0142e zmiany niepieni\u0119\u017cne, w tym: | (8 207) | (5 404) | 0 | (13 611) | |||
- Reklasyfikacje bilansowe | 0 | (4 899) | 0 | (4 899) | |||
- Inne zmiany | 0 | ( 505) | 0 | ( 505) | |||
- Wycena bilansowa | (8 207) | 0 | 0 | (8 207) | |||
31 grudnia 2022 | 0 | \u00a0 | 187 | \u00a0 | \u00a0 | 0 | 187 |
\u00a0
\u00a0 | Kredyty bankowe | \u00a0 | Skapitalizowany leasing | \u00a0 | \u00a0 | Pochodne instrumenty finansowe | Razem |
1 stycznia 2021 | 101 639 | 5 454 | 325 | 107 418 | |||
Zaci\u0105gni\u0119cia | 0 | 2 464 | 0 | 2 464 | |||
Naliczone odsetki | 2 096 | 0 | 0 | 2 096 | |||
Sp\u0142aty kapita\u0142u | (11 225) | ( 3) | ( 325) | (11 553) | |||
Sp\u0142aty odsetek | (2 076) | 0 | 0 | (2 076) | |||
Pozosta\u0142e zmiany niepieni\u0119\u017cne, w tym: | (1 168) | (2 321) | 0 | (3 489) | |||
- Reklasyfikacje bilansowe | 0 | (2 244) | 0 | (2 244) | |||
- inne zmiany | 0 | ( 77) | 0 | ( 77) | |||
- Wycena bilansowa | (1 168) | 0 | 0 | (1 168) | |||
31 grudnia 2021 | 89 266 | \u00a0 | 5 594 | \u00a0 | \u00a0 | 0 | 94 860 |
\u00a0
W zwi\u0105zku z prowadzon\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 Grupa CPD nara\u017cona jest mi\u0119dzy innymi na nast\u0119puj\u0105ce ryzyka finansowe: ryzyko rynkowe (w tym: ryzyko zmiany kursu walut, ryzyko zmiany warto\u015bci godziwej lub przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w wyniku zmian st\u00f3p procentowych), ryzyko kredytowe oraz ryzyko utraty p\u0142ynno\u015bci. Ryzyka finansowe s\u0105 zwi\u0105zane z nast\u0119puj\u0105cymi instrumentami finansowymi: kredyty i po\u017cyczki, nale\u017cno\u015bci handlowe, \u015brodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty, zobowi\u0105zania handlowe i pozosta\u0142e zobowi\u0105zania. Zasady rachunkowo\u015bci odnosz\u0105ce si\u0119 do powy\u017cszych instrument\u00f3w finansowych opisane s\u0105 w Nocie 2. Og\u00f3lna polityka Grupy CPD dotycz\u0105ca zarz\u0105dzania ryzykiem skupia si\u0119 na nieprzewidywalno\u015bci rynk\u00f3w finansowych, staraj\u0105c si\u0119 minimalizowa\u0107 potencjalne niekorzystne wp\u0142ywy na wyniki finansowe Grupy CPD.
\u00a0
\u00a0
Zarz\u0105d Grupy CPD na bie\u017c\u0105co \u015bledzi wahania kurs\u00f3w walut i podejmuje dzia\u0142ania adekwatne do sytuacji. Ryzyko kursowe, kt\u00f3re powstaje w zwi\u0105zku z obs\u0142ug\u0105 d\u0142ugu walutowego jest minimalizowane poprzez generowanie przychod\u00f3w z najmu w walucie, w kt\u00f3rej zaci\u0105gni\u0119te jest finansowanie. Aktualnie Grupa CPD nie jest zaanga\u017cowana w jakiekolwiek transakcje zabezpieczaj\u0105ce, jednak\u017ce mo\u017ce to ulec zmianie je\u017celi, na podstawie os\u0105du Zarz\u0105du, b\u0119dzie tego wymaga\u0142a sytuacja.
Rok zako\u0144czony | ||||||
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |||||
Warto\u015b\u0107 w z\u0142ot\u00f3wkach zad\u0142u\u017cenia w walutach obcych (EUR) | 0 | 89 266 | ||||
Zak\u0142adana zmiana w kursie PLN/EUR | +/-1% | +/-1% | ||||
Wynik zmiany kursu walutowego | 0 | 893 | ||||
Tarcza podatkowa | 0 | 170 | ||||
Wp\u0142yw na wynik netto | 0 | 723 | ||||
Wp\u0142yw na kapita\u0142 w\u0142asny | 0 | 723 |
\u00a0
\u00a0
Grupa CPD nara\u017cona jest na ryzyko cenowe zwi\u0105zane z warto\u015bci\u0105 nieruchomo\u015bci oraz ryzyko przychod\u00f3w z najmu, kt\u00f3re to nie s\u0105 ryzykami finansowymi.
\u00a0
Ryzyko st\u00f3p procentowych to ryzyko na jakie nara\u017cona jest Grupa CPD, wynikaj\u0105ce ze zmiany w rynkowych stopach procentowych. W przypadku Grupy CPD ryzyko zmiany st\u00f3p procentowych zwi\u0105zane jest z kredytami bankowymi (nota 13). Kredyty o zmiennym oprocentowaniu nara\u017caj\u0105 Grup\u0119 CPD na ryzyko waha\u0144 wysoko\u015bci przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Zarz\u0105d na bie\u017c\u0105co obserwuje wahania st\u00f3p procentowych i dzia\u0142a odpowiednio do sytuacji. Zmienna stopa procentowa od kredytu zaci\u0105gni\u0119tego przez sp\u00f3\u0142k\u0119 zale\u017cn\u0105 Belise zosta\u0142a zabezpieczona za pomoc\u0105 kontraktu typu CAP. Poza tym na dzie\u0144 bilansowy Grupa CPD nie zabezpiecza si\u0119 przeciwko zmianom st\u00f3p procentowych.
Rok zako\u0144czony | ||||||
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |||||
Kredyty oprocentowane wed\u0142ug zmiennych st\u00f3p procentowych | 0 | 86 797 | ||||
Pochodne instrumenty finansowe na stop\u0119 procentow\u0105 | 0 | -595 | ||||
Koszty instrument\u00f3w zale\u017cnych od zmiennych st\u00f3p procentowych | 0 | 2 469 | ||||
Zak\u0142adana zmiana st\u00f3p procentowych | +/-1pp | +/-1pp | ||||
Wynik zmiany st\u00f3p procentowych | 0 | 868 | ||||
Tarcza podatkowa | 0 | 165 | ||||
Wp\u0142yw na wynik netto | 0 | 703 | ||||
Wp\u0142yw na kapita\u0142 w\u0142asny | 0 | 703 |
\u00a0
\u00a0
Ryzyko kredytowe powstaje w przypadku \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i nale\u017cno\u015bci. Ograniczane jest poprzez deponowanie \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w bankach o wysokiej wiarygodno\u015bci (g\u0142\u00f3wnie ING Bank \u015al\u0105ski, mBank, Santander, Millenium, BNP Paribas).
W odniesieniu do nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u us\u0142ug najmu Grupa ma ustanowione zabezpieczenia w postaci depozyt\u00f3w got\u00f3wkowych lub gwarancji bankowych, a w przypadku nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u sprzeda\u017cy budynk\u00f3w poprzez depozyt u niezale\u017cnego agenta. Ocena ryzyka kredytowego w stosunku do nale\u017cno\u015bci nieobj\u0119tych zabezpieczeniami bazuje na: ocenie pozycji finansowej wierzycieli, do\u015bwiadczeniach z przesz\u0142ej wsp\u00f3\u0142pracy oraz innych czynnikach.
Nie wszystkie nale\u017cno\u015bci Grupy s\u0105 zabezpieczone depozytami lub gwarancjami. Grupa aktualizuje warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci uwzgl\u0119dniaj\u0105c stopie\u0144 prawdopodobie\u0144stwa ich zap\u0142aty, poprzez dokonywanie ich odpisu aktualizuj\u0105cego.
\u00a0
Ryzyko p\u0142ynno\u015bci jest ryzykiem, kt\u00f3re powstaje gdy okresy p\u0142atno\u015bci aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 nie pokrywaj\u0105 si\u0119. Taki stan potencjalnie podnosi zyskowno\u015b\u0107, jednak r\u00f3wnie\u017c zwi\u0119ksza ryzyko strat. Grupa CPD stosuje procedury, kt\u00f3rych celem jest minimalizowanie takich strat poprzez utrzymywanie odpowiedniego poziomu \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i innych aktyw\u00f3w \u0142atwych do up\u0142ynnienia, jak r\u00f3wnie\u017c poprzez odpowiedni dost\u0119p do linii kredytowych. Poziom p\u0142ynno\u015bci Grupy CPD jest na bie\u017c\u0105co kontrolowany przez Zarz\u0105d.
Z wyj\u0105tkiem aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 przeznaczonych do sprzeda\u017cy wed\u0142ug stanu na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe wynios\u0142y 23.539 tys. z\u0142 (w tym zobowi\u0105zania finansowe 0 tys. z\u0142) i s\u0105 ni\u017csze ni\u017c aktywa obrotowe, kt\u00f3re wynios\u0142y 85.823 tys. z\u0142.
W ci\u0105gu 2022 roku nieznacznie spad\u0142 poziom \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Grupy. Wp\u0142ywy ze zbycia nieruchomo\u015bci inwestycyjnych oraz wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 pozwoli\u0142y na sp\u0142at\u0119 kredyt\u00f3w bankowych oraz skup kolejnej partii akcji w\u0142asnych.
W tabeli poni\u017cej uj\u0119to analiz\u0119 zobowi\u0105za\u0144 finansowych Grupy wg termin\u00f3w zapadalno\u015bci odpowiednio do pozosta\u0142ego na dzie\u0144 bilansowy okresu do umownego terminu zapadalno\u015bci. Na kwoty ujawnione w tabeli sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 umowne niezdyskontowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne:
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 | Poni\u017cej 1 roku | Ponad 1 rok do 5 lat | Powy\u017cej 5 lat | |||
Kredyty i leasing | 14 | 56 | 1 095 | |||
Zobowi\u0105zania handlowe i inne zobowi\u0105zania | 3 238 | 0 | 0 | |||
3 252 | 56 | 1 095 | ||||
Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 | ||||||
Kredyty i leasing | 102 259 | 1 647 | 26 577 | |||
Zobowi\u0105zania handlowe i inne zobowi\u0105zania | 6 458 | 2 629 | 0 | |||
108 717 | 4 276 | 26 577 |
\u00a0
Zarz\u0105d Grupy CPD na bie\u017c\u0105co \u015bledzi wahania kurs\u00f3w walut i podejmuje dzia\u0142ania adekwatne do sytuacji. Ryzyko kursowe, kt\u00f3re powstaje w zwi\u0105zku z obs\u0142ug\u0105 d\u0142ugu walutowego jest minimalizowane poprzez generowanie przychod\u00f3w z najmu w walucie, w kt\u00f3rej zaci\u0105gni\u0119te jest finansowanie. Aktualnie Grupa CPD nie jest zaanga\u017cowana w jakiekolwiek transakcje zabezpieczaj\u0105ce, jednak\u017ce mo\u017ce to ulec zmianie je\u017celi, na podstawie os\u0105du Zarz\u0105du, b\u0119dzie tego wymaga\u0142a sytuacja.
Rok zako\u0144czony | ||||||
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |||||
Warto\u015b\u0107 w z\u0142ot\u00f3wkach zad\u0142u\u017cenia w walutach obcych (EUR) | 0 | 89 266 | ||||
Zak\u0142adana zmiana w kursie PLN/EUR | +/-1% | +/-1% | ||||
Wynik zmiany kursu walutowego | 0 | 893 | ||||
Tarcza podatkowa | 0 | 170 | ||||
Wp\u0142yw na wynik netto | 0 | 723 | ||||
Wp\u0142yw na kapita\u0142 w\u0142asny | 0 | 723 |
\u00a0
\u00a0
Grupa CPD nara\u017cona jest na ryzyko cenowe zwi\u0105zane z warto\u015bci\u0105 nieruchomo\u015bci oraz ryzyko przychod\u00f3w z najmu, kt\u00f3re to nie s\u0105 ryzykami finansowymi.
\u00a0
Ryzyko st\u00f3p procentowych to ryzyko na jakie nara\u017cona jest Grupa CPD, wynikaj\u0105ce ze zmiany w rynkowych stopach procentowych. W przypadku Grupy CPD ryzyko zmiany st\u00f3p procentowych zwi\u0105zane jest z kredytami bankowymi (nota 13). Kredyty o zmiennym oprocentowaniu nara\u017caj\u0105 Grup\u0119 CPD na ryzyko waha\u0144 wysoko\u015bci przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Zarz\u0105d na bie\u017c\u0105co obserwuje wahania st\u00f3p procentowych i dzia\u0142a odpowiednio do sytuacji. Zmienna stopa procentowa od kredytu zaci\u0105gni\u0119tego przez sp\u00f3\u0142k\u0119 zale\u017cn\u0105 Belise zosta\u0142a zabezpieczona za pomoc\u0105 kontraktu typu CAP. Poza tym na dzie\u0144 bilansowy Grupa CPD nie zabezpiecza si\u0119 przeciwko zmianom st\u00f3p procentowych.
Rok zako\u0144czony | ||||||
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |||||
Kredyty oprocentowane wed\u0142ug zmiennych st\u00f3p procentowych | 0 | 86 797 | ||||
Pochodne instrumenty finansowe na stop\u0119 procentow\u0105 | 0 | -595 | ||||
Koszty instrument\u00f3w zale\u017cnych od zmiennych st\u00f3p procentowych | 0 | 2 469 | ||||
Zak\u0142adana zmiana st\u00f3p procentowych | +/-1pp | +/-1pp | ||||
Wynik zmiany st\u00f3p procentowych | 0 | 868 | ||||
Tarcza podatkowa | 0 | 165 | ||||
Wp\u0142yw na wynik netto | 0 | 703 | ||||
Wp\u0142yw na kapita\u0142 w\u0142asny | 0 | 703 |
\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfMarketRiskExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594009QP38B3SQJ5505", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A82b88df6be1243baa87526df1550db01_473": { "value": "\u00a0
Zarz\u0105d Grupy CPD na bie\u017c\u0105co \u015bledzi wahania kurs\u00f3w walut i podejmuje dzia\u0142ania adekwatne do sytuacji. Ryzyko kursowe, kt\u00f3re powstaje w zwi\u0105zku z obs\u0142ug\u0105 d\u0142ugu walutowego jest minimalizowane poprzez generowanie przychod\u00f3w z najmu w walucie, w kt\u00f3rej zaci\u0105gni\u0119te jest finansowanie. Aktualnie Grupa CPD nie jest zaanga\u017cowana w jakiekolwiek transakcje zabezpieczaj\u0105ce, jednak\u017ce mo\u017ce to ulec zmianie je\u017celi, na podstawie os\u0105du Zarz\u0105du, b\u0119dzie tego wymaga\u0142a sytuacja.
Rok zako\u0144czony | ||||||
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |||||
Warto\u015b\u0107 w z\u0142ot\u00f3wkach zad\u0142u\u017cenia w walutach obcych (EUR) | 0 | 89 266 | ||||
Zak\u0142adana zmiana w kursie PLN/EUR | +/-1% | +/-1% | ||||
Wynik zmiany kursu walutowego | 0 | 893 | ||||
Tarcza podatkowa | 0 | 170 | ||||
Wp\u0142yw na wynik netto | 0 | 723 | ||||
Wp\u0142yw na kapita\u0142 w\u0142asny | 0 | 723 |
12 miesi\u0119cy zako\u0144czone | 12 miesi\u0119cy zako\u0144czone | ||||||
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | ||||||
Koszty dotycz\u0105ce instrument\u00f3w wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej: | |||||||
Odsetki od zobowi\u0105za\u0144 podatkowych | ( 891) | ( 668) |
Przychody dotycz\u0105ce instrument\u00f3w wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej: | |||||||
Odsetki bankowe | 911 | 0 | |||||
Odsetki podatkowe | 63 | 262 | |||||
Wycena pochodnych instrument\u00f3w finansowych | 0 | 0 | |||||
Pozosta\u0142e przychody finansowe | 28 | 96 | |||||
Przychody finansowe | 1 002 | 358 |
\u00a0
Ryzyko kredytowe powstaje w przypadku \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i nale\u017cno\u015bci. Ograniczane jest poprzez deponowanie \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w bankach o wysokiej wiarygodno\u015bci (g\u0142\u00f3wnie ING Bank \u015al\u0105ski, mBank, Santander, Millenium, BNP Paribas).
W odniesieniu do nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u us\u0142ug najmu Grupa ma ustanowione zabezpieczenia w postaci depozyt\u00f3w got\u00f3wkowych lub gwarancji bankowych, a w przypadku nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u sprzeda\u017cy budynk\u00f3w poprzez depozyt u niezale\u017cnego agenta. Ocena ryzyka kredytowego w stosunku do nale\u017cno\u015bci nieobj\u0119tych zabezpieczeniami bazuje na: ocenie pozycji finansowej wierzycieli, do\u015bwiadczeniach z przesz\u0142ej wsp\u00f3\u0142pracy oraz innych czynnikach.
Nie wszystkie nale\u017cno\u015bci Grupy s\u0105 zabezpieczone depozytami lub gwarancjami. Grupa aktualizuje warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci uwzgl\u0119dniaj\u0105c stopie\u0144 prawdopodobie\u0144stwa ich zap\u0142aty, poprzez dokonywanie ich odpisu aktualizuj\u0105cego.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCreditRiskExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594009QP38B3SQJ5505", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Afafe17e40fcd4f5e8527086a651a4d21_783859641": { "value": "\u00a0
Ryzyko p\u0142ynno\u015bci jest ryzykiem, kt\u00f3re powstaje gdy okresy p\u0142atno\u015bci aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 nie pokrywaj\u0105 si\u0119. Taki stan potencjalnie podnosi zyskowno\u015b\u0107, jednak r\u00f3wnie\u017c zwi\u0119ksza ryzyko strat. Grupa CPD stosuje procedury, kt\u00f3rych celem jest minimalizowanie takich strat poprzez utrzymywanie odpowiedniego poziomu \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i innych aktyw\u00f3w \u0142atwych do up\u0142ynnienia, jak r\u00f3wnie\u017c poprzez odpowiedni dost\u0119p do linii kredytowych. Poziom p\u0142ynno\u015bci Grupy CPD jest na bie\u017c\u0105co kontrolowany przez Zarz\u0105d.
Z wyj\u0105tkiem aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 przeznaczonych do sprzeda\u017cy wed\u0142ug stanu na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe wynios\u0142y 23.539 tys. z\u0142 (w tym zobowi\u0105zania finansowe 0 tys. z\u0142) i s\u0105 ni\u017csze ni\u017c aktywa obrotowe, kt\u00f3re wynios\u0142y 85.823 tys. z\u0142.
W ci\u0105gu 2022 roku nieznacznie spad\u0142 poziom \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Grupy. Wp\u0142ywy ze zbycia nieruchomo\u015bci inwestycyjnych oraz wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 pozwoli\u0142y na sp\u0142at\u0119 kredyt\u00f3w bankowych oraz skup kolejnej partii akcji w\u0142asnych.
W tabeli poni\u017cej uj\u0119to analiz\u0119 zobowi\u0105za\u0144 finansowych Grupy wg termin\u00f3w zapadalno\u015bci odpowiednio do pozosta\u0142ego na dzie\u0144 bilansowy okresu do umownego terminu zapadalno\u015bci. Na kwoty ujawnione w tabeli sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 umowne niezdyskontowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne:
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 | Poni\u017cej 1 roku | Ponad 1 rok do 5 lat | Powy\u017cej 5 lat | |||
Kredyty i leasing | 14 | 56 | 1 095 | |||
Zobowi\u0105zania handlowe i inne zobowi\u0105zania | 3 238 | 0 | 0 | |||
3 252 | 56 | 1 095 | ||||
Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 | ||||||
Kredyty i leasing | 102 259 | 1 647 | 26 577 | |||
Zobowi\u0105zania handlowe i inne zobowi\u0105zania | 6 458 | 2 629 | 0 | |||
108 717 | 4 276 | 26 577 |
Celem Grupy CPD w zarz\u0105dzaniu kapita\u0142em jest ochrona zdolno\u015bci Grupy CPD do kontynuowania dzia\u0142alno\u015bci, tak aby mo\u017cliwe by\u0142o realizowanie zwrotu dla akcjonariuszy oraz dla innych zainteresowanych stron, przy jednoczesnej optymalizacji kosztu kapita\u0142u.
Aby utrzyma\u0107 lub skorygowa\u0107 struktur\u0119 kapita\u0142u, Grupa CPD mo\u017ce zmienia\u0107 kwot\u0119 deklarowanych dywidend do wyp\u0142acenia akcjonariuszom, zwraca\u0107 kapita\u0142 akcjonariuszom, emitowa\u0107 nowe akcje lub sprzedawa\u0107 aktywa w celu obni\u017cenia zad\u0142u\u017cenia.
Wsp\u00f3\u0142czynnik struktury finansowania odzwierciedlaj\u0105cy struktur\u0119 kapita\u0142u jest skalkulowany jako d\u0142ug netto podzielony przez kapita\u0142 ca\u0142kowity. Zad\u0142u\u017cenie netto oblicza si\u0119 jako sum\u0119 kredyt\u00f3w, po\u017cyczek i obligacji (obejmuj\u0105cych bie\u017c\u0105ce i d\u0142ugoterminowe kredyty i po\u017cyczki wykazane w skonsolidowanym bilansie), zobowi\u0105zania handlowe i pozosta\u0142e pomniejszone o \u015brodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty. \u0141\u0105czn\u0105 warto\u015b\u0107 kapita\u0142u oblicza si\u0119 jako kapita\u0142 w\u0142asny wykazany w skonsolidowanym bilansie wraz z zad\u0142u\u017ceniem netto.
D\u0142ugoterminow\u0105 strategi\u0105 Grupy CPD jest utrzymanie wsp\u00f3\u0142czynnika struktury finansowania na poziomie poni\u017cej 40%, jednak na koniec 2022 sp\u0142ata kredyt\u00f3w bankowych przy wysokim poziomie got\u00f3wki doprowadzi\u0142 do ujemnej warto\u015bci wska\u017anika.
\u00a0
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |||||
Kredyty razem, w tym leasing | 2 017 | 97 104 | ||||
Zobowi\u0105zania handlowe i inne | 23 539 | 19 323 | ||||
Pomniejszone o: \u015brodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty | (76 293) | (81 773) | ||||
Zad\u0142u\u017cenie netto | (50 737) | 34 654 | ||||
Kapita\u0142 w\u0142asny | 81 129 | 144 663 | ||||
Kapita\u0142 razem | 30 392 | 179 317 | ||||
Wsp\u00f3\u0142czynnik struktury finansowania | -167% | 19,3% |
\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfObjectivesPoliciesAndProcessesForManagingCapitalExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594009QP38B3SQJ5505", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A52f437f935a04b54ab96ae478966d7b6_482": { "value": "\u00a0
Wa\u017cne oszacowania i os\u0105dy wynikaj\u0105 z dotychczasowych do\u015bwiadcze\u0144 oraz innych czynnik\u00f3w, w tym przewidywa\u0144 odno\u015bnie przysz\u0142ych zdarze\u0144, kt\u00f3re w danej sytuacji wydaj\u0105 si\u0119 zasadne. Oszacowania i os\u0105dy ksi\u0119gowe podlegaj\u0105 regularnej ocenie.
Zarz\u0105d dokonuje oszacowa\u0144 i przyjmuje za\u0142o\u017cenia dotycz\u0105ce przysz\u0142o\u015bci. Uzyskane w ten spos\u00f3b oszacowania ksi\u0119gowe, z definicji rzadko pokrywa\u0107 si\u0119 b\u0119d\u0105 z faktycznymi rezultatami. Oszacowania i za\u0142o\u017cenia, kt\u00f3re nios\u0105 ze sob\u0105 znacz\u0105ce ryzyko konieczno\u015bci wprowadzenia istotnej korekty warto\u015bci bilansowej aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 w trakcie kolejnego roku obrotowego, om\u00f3wiono poni\u017cej.
\u00a0
Sp\u00f3\u0142ka zale\u017cna Belise Investments Sp. z o.o. korzysta\u0142a z instrument\u00f3w pochodnych typu IRS oraz CAP w celu zabezpieczenia przed ryzykiem zmiany st\u00f3p procentowych.
Oba instrumenty by\u0142y wyceniane przez bank Santander wed\u0142ug warto\u015bci godziwej. Rezultat wyceny odnoszony jest w skonsolidowanym sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w w koszty lub przychody finansowe.
Warto\u015b\u0107 godziwa kontrakt\u00f3w zabezpieczaj\u0105cego stop\u0119 procentow\u0105 ustalana jest jako r\u00f3\u017cnica zdyskontowanych odsetkowych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych opartych odpowiednio o zmienn\u0105 oraz o sta\u0142\u0105 stop\u0119 procentow\u0105. Danymi wej\u015bciowymi s\u0105 dane rynkowe dotycz\u0105ce st\u00f3p procentowych.
Wed\u0142ug hierarchii warto\u015bci godziwej jest to Poziom 2.\u00a0
\u00a0
Na dzie\u0144 31.12.2022 Grupa CPD nie posiada\u0142a pochodnych instrument\u00f3w finansowych.
\u00a0
W latach 2014 - 2021 na podstawie umowy umowa pomi\u0119dzy CPD S.A. i jej sp\u00f3\u0142kami zale\u017cnymi (Smart City Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 Sp.k., Laki\u0105 Enterprises Ltd) oraz podmiotami niepowi\u0105zanymi z Grup\u0105 CPD tj. Unidevelopment S.A. i Unibep S.A. Grupa uczestniczy\u0142a we wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciu Smart City, polegaj\u0105cym na budowie kompleksu budynk\u00f3w wielorodzinnych z us\u0142ugami wraz z infrastruktur\u0105 towarzysz\u0105c\u0105.
W latach 2017 - 2022 na podstawie umowy umowa pomi\u0119dzy CPD S.A. i jej sp\u00f3\u0142kami zale\u017cnymi (Smart City Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 Sp.k., Laki\u0105 Enterprises Ltd) oraz podmiotami niepowi\u0105zanymi z Grup\u0105 CPD tj. Unidevelopment S.A. i Unibep S.A. Grupa uczestniczy\u0142a w kolejnych wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119ciach. Pierwsze z nich, to jest Ursa Park zosta\u0142o uko\u0144czone w 2019 roku i obejmowa\u0142o 385 mieszka\u0144. Drugie przedsi\u0119wzi\u0119cie, to jest Ursa Home obejmowa\u0142o w sumie 341
mieszka\u0144 (153 mieszka\u0144 w I etapie i 188 mieszka\u0144 w II etapie). Na dzie\u0144 bilansowy wszystkie mieszkania w tym przedsi\u0119wzi\u0119ciu s\u0105 sprzedane.
Na mocy aneksu do umowy inwestycyjnej z 22 wrze\u015bnia 2020 Unidevelopment SA przyst\u0105pi\u0142 jako wsp\u00f3lnik do za\u0142o\u017conej wcze\u015bniej przez CPD SA oraz Smart City Sp. z o.o. sp\u00f3\u0142ki Ursa Sky Smart City Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 Sp. k., kt\u00f3ra naby\u0142a od Ursa Park Smart City Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 Sp. k. grunt oraz dotychczasowe nak\u0142ady zwi\u0105zane z realizacj\u0105 projektu Ursa Sky i od tej pory inwestycja ta jest klasyfikowana jako wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cie. Na dzie\u0144 bilansowy sprzedano wszystkie mieszkania r\u00f3wnie\u017c w tym przedsi\u0119wzi\u0119ciu.
Dla cel\u00f3w rozliczenia wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki stosuje postanowienia MSSF 11, tzn. aktywa i zobowi\u0105zania uznane za obj\u0119te wsp\u00f3lnymi przedsi\u0119wzi\u0119ciami rozliczane s\u0105 w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci. Przy czym przys\u0142uguj\u0105ce Grupie udzia\u0142y w aktywach netto wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 obliczane s\u0105 na podstawie obowi\u0105zuj\u0105cych strony postanowie\u0144 zawartych um\u00f3w inwestycyjnych.
Szczeg\u00f3\u0142y rozliczenia wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 zosta\u0142y zaprezentowane w nocie 9.
\u00a0
Wykazywana w bilansie warto\u015b\u0107 godziwa nieruchomo\u015bci inwestycyjnych ustalana jest w oparciu o wyceny przygotowywane corocznie przez niezale\u017cnych rzeczoznawc\u00f3w, zgodnie z Royal Institution of Chartered Surveyors\u2019 (\u201cRICS\u201d) Valuation \u2013 Global Standards 2020. Op\u0142aty za wycen\u0119 nie s\u0105 powi\u0105zane z warto\u015bci\u0105 nieruchomo\u015bci i wynikiem wyceny. Bior\u0105c pod uwag\u0119 uwarunkowania rynku na dzie\u0144 bilansowy Zarz\u0105d dokona\u0142 przegl\u0105du oraz potwierdzi\u0142 za\u0142o\u017cenia rzeczoznawc\u00f3w stanowi\u0105cych podstaw\u0119 do zastosowanych modeli wyceny.
Grupa CPD, w ramach posiadanego portfela nieruchomo\u015bci inwestycyjnych, rozr\u00f3\u017cnia\u0142a nast\u0119puj\u0105ce grupy aktyw\u00f3w:
\u2022nieruchomo\u015b\u0107 gruntowa niezabudowana,
\u2022nieruchomo\u015bci inwestycyjne, w kt\u00f3rych wyst\u0119puj\u0105 znaczne przychody z czynsz\u00f3w (budynki biurowe zlokalizowane w Warszawie);
\u2022nieruchomo\u015b\u0107 zabudowana budynkiem biurowym w Warszawie, dla kt\u00f3rej rozwa\u017cana jest zmiana przeznaczenia na cele mieszkaniowe.
Poszczeg\u00f3lne grupy nieruchomo\u015bci by\u0142y wyceniane przez Grup\u0119 przy u\u017cyciu nast\u0119puj\u0105cych zasad:
Corocznie Grupa zleca\u0142a dokonanie wycen posiadanych nieruchomo\u015bci wed\u0142ug warto\u015bci godziwych na dzie\u0144 bilansowy. Wycena bilansowa by\u0142a aktualizowana w oparciu o uzyskane wyceny rzeczoznawc\u00f3w.
Zmiany w warto\u015bci godziwej nieruchomo\u015bci inwestycyjnych wykazywane s\u0105 w wyniku finansowym w pozycji \"Wynik z wyceny nieruchomo\u015bci inwestycyjnych\".
Do wycen nieruchomo\u015bci gruntowej niezabudowanej zastosowano podej\u015bcie por\u00f3wnawcze, metod\u0119 por\u00f3wnania parami. Podej\u015bcie por\u00f3wnawcze polega na okre\u015bleniu warto\u015bci nieruchomo\u015bci przy za\u0142o\u017ceniu, \u017ce warto\u015b\u0107 ta odpowiada cenom, jakie uzyskano za nieruchomo\u015bci podobne, kt\u00f3re by\u0142y przedmiotem obrotu rynkowego. Warto\u015b\u0107 nieruchomo\u015bci koryguje si\u0119 ze wzgl\u0119du na cechy r\u00f3\u017cni\u0105ce te nieruchomo\u015bci i okre\u015bla z uwzgl\u0119dnieniem zmian poziomu cen wskutek up\u0142ywu czasu. Podej\u015bcie por\u00f3wnawcze stosuje si\u0119, je\u017celi s\u0105 znane ceny nieruchomo\u015bci podobnych do nieruchomo\u015bci wycenianej. Zmienn\u0105 maj\u0105c\u0105 najwi\u0119kszy wp\u0142yw na wynik wyceny jest cena za metr kwadratowy.
Dla nieruchomo\u015bci przynosz\u0105cych doch\u00f3d zastosowano podej\u015bcie dochodowe, metod\u0119 inwestycyjn\u0105. Podej\u015bcie dochodowe polega na okre\u015blaniu warto\u015bci nieruchomo\u015bci przy za\u0142o\u017ceniu, \u017ce jej nabywca zap\u0142aci za ni\u0105 cen\u0119, kt\u00f3rej wysoko\u015b\u0107 uzale\u017cni od przewidywanego dochodu, jaki uzyska z nieruchomo\u015bci oraz, \u017ce nie zap\u0142aci za ni\u0105 wi\u0119cej ni\u017c za inn\u0105 nieruchomo\u015b\u0107, kt\u00f3r\u0105 m\u00f3g\u0142by naby\u0107, o tej samej rentowno\u015bci i tym samym stopniu ryzyka.
Przy za\u0142o\u017ceniu, \u017ce doch\u00f3d z czynsz\u00f3w mo\u017cna okre\u015bli\u0107 na podstawie analizy kszta\u0142towania si\u0119 rynkowych stawek czynszowych za najem lub dzier\u017caw\u0119, warto\u015b\u0107 nieruchomo\u015bci okre\u015bla si\u0119 przy u\u017cyciu techniki kapitalizacji prostej, jako iloraz stabilnego strumienia dochodu rocznego mo\u017cliwego do uzyskania z wycenianej nieruchomo\u015bci i stopy kapitalizacji.
Przysz\u0142e dochody operacyjne netto zosta\u0142y oszacowane niezale\u017cnie dla ka\u017cdej z nieruchomo\u015bci inwestycyjnych na podstawie istniej\u0105cych na dzie\u0144 bilansowy um\u00f3w najmu, zakontraktowanych przychod\u00f3w oraz oczekiwanych koszt\u00f3w funkcjonowania nieruchomo\u015bci. Przyj\u0119te do wylicze\u0144 powierzchnie u\u017cytkowe wynika\u0142y z obowi\u0105zuj\u0105cych dokument\u00f3w budowlanych. Ze wzgl\u0119du na fakt, \u017ce wi\u0119kszo\u015b\u0107 um\u00f3w najmu zawartych przez Grup\u0119 denominowana jest w EUR, wyceny nieruchomo\u015bci
inwestycyjnych zosta\u0142y sporz\u0105dzone w EUR i przeliczone na PLN przy u\u017cyciu \u015bredniego kursu NBP na dzie\u0144 bilansowy.
Stopy kapitalizacji zosta\u0142y oszacowane przez niezale\u017cnych rzeczoznawc\u00f3w indywidualnie dla ka\u017cdej istotnej nieruchomo\u015bci inwestycyjnej bior\u0105c pod uwag\u0119 lokalizacj\u0119 i rodzaj nieruchomo\u015bci. Stopa kapitalizacji jest przynajmniej raz w roku poddawana weryfikacji przez zewn\u0119trznych rzeczoznawc\u00f3w maj\u0105tkowych, a doch\u00f3d operacyjny netto jest aktualizowany na podstawie obowi\u0105zuj\u0105cych um\u00f3w najmu.
\u00a0
Na koniec 2022 w portfelu pozosta\u0142a jedna nieruchomo\u015b\u0107 inwestycyjna. Zarz\u0105d ustali\u0142 jej warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 na podstawie ubieg\u0142orocznej wyceny rzeczoznawcy przeprowadzonej metod\u0105 por\u00f3wnawcz\u0105 z zastosowaniem dodatkowego dyskonta na poziomie 9,5%.
\u00a0
Poni\u017cej w tabeli przedstawiono informacje odno\u015bnie za\u0142o\u017ce\u0144 dotycz\u0105cych zastosowanych w wycenie istotnych niemo\u017cliwych do zaobserwowania danych wej\u015bciowych - 31.12.2021:
\u00a0
\u00a0
Poni\u017csza tabela przedstawia analiz\u0119 wra\u017cliwo\u015bci zmian warto\u015bci godziwych nieruchomo\u015bci inwestycyjnej na zmiany zmiennych szacunkowych, przy za\u0142o\u017ceniu ich okre\u015blonego wzrostu lub spadku. Przy czym analiza przeprowadzana jest niezale\u017cnie dla ka\u017cdej zmiennej przy za\u0142o\u017ceniu niezmienionych innych warto\u015bci szacunkowych.
\u00a0
Metoda wyceny nieruchomo\u015bci inwestycyjnych | \u00a0 | Warto\u015b\u0107 godziwa | Zmienna szacunkowa | Zak\u0142adana fluktuacja zmiennej szacunkowej | Wp\u0142yw na wycen\u0119 |
metoda por\u00f3wnawcza z dyskontem | \u00a0 | 1 910 | stopa dyskonta | +/- 1 pp | +/- 210 |
\u00a0
Grupa CPD jest podatnikiem podatku dochodowego w wielu krajach. Ustalanie kwoty obci\u0105\u017ce\u0144 z tytu\u0142u podatku dochodowego w skali og\u00f3lno\u015bwiatowej wymaga znacz\u0105cej dozy os\u0105du. Istnieje wiele transakcji i kalkulacji, w odniesieniu do kt\u00f3rych ostateczne ustalenie kwoty podatku jest niepewne. Grupa CPD ujmuje zobowi\u0105zania na przewidywane problematyczne kwestie podatkowe, opieraj\u0105c si\u0119 na szacunku czy b\u0119dzie wymagany dodatkowy podatek. Je\u015bli ostateczne rozliczenia podatkowe odbiegaj\u0105 od pocz\u0105tkowo uj\u0119tych kwot, wyst\u0119puj\u0105ce r\u00f3\u017cnice wp\u0142ywaj\u0105 na aktywa i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego i odroczonego podatku dochodowego w okresie, w kt\u00f3rym nast\u0119puje ostateczne ustalenie kwoty podatku.
Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego ujmuje si\u0119 tylko wtedy, gdy jest prawdopodobne, \u017ce w przysz\u0142o\u015bci osi\u0105gni\u0119ty zostanie doch\u00f3d do opodatkowania, kt\u00f3ry umo\u017cliwi wykorzystanie r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych lub strat podatkowych.
W zwi\u0105zku ze zmianami w ustawie o podatku dochodowym na przestrzeni lat istnieje ryzyko odmiennej interpretacji przepis\u00f3w prawa przez organy skarbowe w odniesieniu do ustalenia koszt\u00f3w uzyskania przychodu zwi\u0105zanych ze zbyciem nieruchomo\u015bci inwestycyjnych. Ocena ryzyka w du\u017cej mierze uzale\u017cnione jest od formy prawnej transakcji, tj. czy transakcja stanowi sprzeda\u017c udzia\u0142\u00f3w w jednostkach zale\u017cnych lub sprzeda\u017c aktyw\u00f3w (nieruchomo\u015bci inwestycyjnych).
Ponadto, w \u015bwietle obowi\u0105zuj\u0105cych postanowie\u0144 Og\u00f3lnej Klauzuli Zapobiegaj\u0105cej Nadu\u017cyciom (\u201eGAAR\u201d), kt\u00f3ra ma zapobiega\u0107 powstawaniu i wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu
unikni\u0119cia zap\u0142aty podatku w Polsce, Zarz\u0105d dokona\u0142 ca\u0142o\u015bciowej analizy sytuacji podatkowej jednostek Grupy w zakresie identyfikacji i oceny transakcji i operacji w odniesieniu do ustalenia koszt\u00f3w uzyskania przychodu zwi\u0105zanych ze zbyciem nieruchomo\u015bci inwestycyjnych, kt\u00f3re mog\u0142yby by\u0107 potencjalnie obj\u0119te przepisami GAAR i rozwa\u017cy\u0142 wp\u0142yw na niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe. W ocenie Zarz\u0105du ryzyko to zosta\u0142o prawid\u0142owo uwzgl\u0119dnione w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym, nie mniej jednak wyst\u0119puje nieod\u0142\u0105czna niepewno\u015b\u0107 co do przyj\u0119tej przez Grup\u0119 interpretacji przepis\u00f3w prawa podatkowego, kt\u00f3ra mo\u017ce wp\u0142yn\u0105\u0107 na mo\u017cliwo\u015b\u0107 realizacji aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego w przysz\u0142ych okresach oraz zap\u0142at\u0119 dodatkowego podatku za okresy przesz\u0142e.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAccountingJudgementsAndEstimatesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594009QP38B3SQJ5505", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A23633f3004f34aafbc54cb55b50aa73a_488": { "value": "\u00a0
Sp\u00f3\u0142ka zale\u017cna Belise Investments Sp. z o.o. korzysta\u0142a z instrument\u00f3w pochodnych typu IRS oraz CAP w celu zabezpieczenia przed ryzykiem zmiany st\u00f3p procentowych.
Oba instrumenty by\u0142y wyceniane przez bank Santander wed\u0142ug warto\u015bci godziwej. Rezultat wyceny odnoszony jest w skonsolidowanym sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w w koszty lub przychody finansowe.
Warto\u015b\u0107 godziwa kontrakt\u00f3w zabezpieczaj\u0105cego stop\u0119 procentow\u0105 ustalana jest jako r\u00f3\u017cnica zdyskontowanych odsetkowych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych opartych odpowiednio o zmienn\u0105 oraz o sta\u0142\u0105 stop\u0119 procentow\u0105. Danymi wej\u015bciowymi s\u0105 dane rynkowe dotycz\u0105ce st\u00f3p procentowych.
Wed\u0142ug hierarchii warto\u015bci godziwej jest to Poziom 2.\u00a0
\u00a0
Na dzie\u0144 31.12.2022 Grupa CPD nie posiada\u0142a pochodnych instrument\u00f3w finansowych.
\u00a0
\u00a0 | Kredyty bankowe | \u00a0 | Skapitalizowany leasing | \u00a0 | \u00a0 | Pochodne instrumenty finansowe | Razem |
1 stycznia 2022 | 89 266 | 5 594 | 0 | 94 860 | |||
Naliczone odsetki | 1 809 | 0 | 0 | 1 809 | |||
Sp\u0142aty kapita\u0142u | (80 914) | ( 3) | 0 | (80 917) | |||
Sp\u0142aty odsetek | (1 954) | 0 | 0 | (1 954) | |||
Pozosta\u0142e zmiany niepieni\u0119\u017cne, w tym: | (8 207) | (5 404) | 0 | (13 611) | |||
- Reklasyfikacje bilansowe | 0 | (4 899) | 0 | (4 899) | |||
- Inne zmiany | 0 | ( 505) | 0 | ( 505) | |||
- Wycena bilansowa | (8 207) | 0 | 0 | (8 207) | |||
31 grudnia 2022 | 0 | \u00a0 | 187 | \u00a0 | \u00a0 | 0 | 187 |
\u00a0
\u00a0 | Kredyty bankowe | \u00a0 | Skapitalizowany leasing | \u00a0 | \u00a0 | Pochodne instrumenty finansowe | Razem |
1 stycznia 2021 | 101 639 | 5 454 | 325 | 107 418 | |||
Zaci\u0105gni\u0119cia | 0 | 2 464 | 0 | 2 464 | |||
Naliczone odsetki | 2 096 | 0 | 0 | 2 096 | |||
Sp\u0142aty kapita\u0142u | (11 225) | ( 3) | ( 325) | (11 553) | |||
Sp\u0142aty odsetek | (2 076) | 0 | 0 | (2 076) | |||
Pozosta\u0142e zmiany niepieni\u0119\u017cne, w tym: | (1 168) | (2 321) | 0 | (3 489) | |||
- Reklasyfikacje bilansowe | 0 | (2 244) | 0 | (2 244) | |||
- inne zmiany | 0 | ( 77) | 0 | ( 77) | |||
- Wycena bilansowa | (1 168) | 0 | 0 | (1 168) | |||
31 grudnia 2021 | 89 266 | \u00a0 | 5 594 | \u00a0 | \u00a0 | 0 | 94 860 |
Sp\u00f3\u0142ka zale\u017cna Belise Investments Sp. z o.o. korzysta\u0142a z instrument\u00f3w pochodnych typu IRS oraz CAP w celu zabezpieczenia przed ryzykiem zmiany st\u00f3p procentowych.
Oba instrumenty by\u0142y wyceniane przez bank Santander wed\u0142ug warto\u015bci godziwej. Rezultat wyceny odnoszony jest w skonsolidowanym sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w w koszty lub przychody finansowe.
Warto\u015b\u0107 godziwa kontrakt\u00f3w zabezpieczaj\u0105cego stop\u0119 procentow\u0105 ustalana jest jako r\u00f3\u017cnica zdyskontowanych odsetkowych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych opartych odpowiednio o zmienn\u0105 oraz o sta\u0142\u0105 stop\u0119 procentow\u0105. Danymi wej\u015bciowymi s\u0105 dane rynkowe dotycz\u0105ce st\u00f3p procentowych.
Wed\u0142ug hierarchii warto\u015bci godziwej jest to Poziom 2.\u00a0
\u00a0
Wykazywana w bilansie warto\u015b\u0107 godziwa nieruchomo\u015bci inwestycyjnych ustalana jest w oparciu o wyceny przygotowywane corocznie przez niezale\u017cnych rzeczoznawc\u00f3w, zgodnie z Royal Institution of Chartered Surveyors\u2019 (\u201cRICS\u201d) Valuation \u2013 Global Standards 2020. Op\u0142aty za wycen\u0119 nie s\u0105 powi\u0105zane z warto\u015bci\u0105 nieruchomo\u015bci i wynikiem wyceny. Bior\u0105c pod uwag\u0119 uwarunkowania rynku na dzie\u0144 bilansowy Zarz\u0105d dokona\u0142 przegl\u0105du oraz potwierdzi\u0142 za\u0142o\u017cenia rzeczoznawc\u00f3w stanowi\u0105cych podstaw\u0119 do zastosowanych modeli wyceny.
Grupa CPD, w ramach posiadanego portfela nieruchomo\u015bci inwestycyjnych, rozr\u00f3\u017cnia\u0142a nast\u0119puj\u0105ce grupy aktyw\u00f3w:
\u2022nieruchomo\u015b\u0107 gruntowa niezabudowana,
\u2022nieruchomo\u015bci inwestycyjne, w kt\u00f3rych wyst\u0119puj\u0105 znaczne przychody z czynsz\u00f3w (budynki biurowe zlokalizowane w Warszawie);
\u2022nieruchomo\u015b\u0107 zabudowana budynkiem biurowym w Warszawie, dla kt\u00f3rej rozwa\u017cana jest zmiana przeznaczenia na cele mieszkaniowe.
Poszczeg\u00f3lne grupy nieruchomo\u015bci by\u0142y wyceniane przez Grup\u0119 przy u\u017cyciu nast\u0119puj\u0105cych zasad:
Corocznie Grupa zleca\u0142a dokonanie wycen posiadanych nieruchomo\u015bci wed\u0142ug warto\u015bci godziwych na dzie\u0144 bilansowy. Wycena bilansowa by\u0142a aktualizowana w oparciu o uzyskane wyceny rzeczoznawc\u00f3w.
Zmiany w warto\u015bci godziwej nieruchomo\u015bci inwestycyjnych wykazywane s\u0105 w wyniku finansowym w pozycji \"Wynik z wyceny nieruchomo\u015bci inwestycyjnych\".
Do wycen nieruchomo\u015bci gruntowej niezabudowanej zastosowano podej\u015bcie por\u00f3wnawcze, metod\u0119 por\u00f3wnania parami. Podej\u015bcie por\u00f3wnawcze polega na okre\u015bleniu warto\u015bci nieruchomo\u015bci przy za\u0142o\u017ceniu, \u017ce warto\u015b\u0107 ta odpowiada cenom, jakie uzyskano za nieruchomo\u015bci podobne, kt\u00f3re by\u0142y przedmiotem obrotu rynkowego. Warto\u015b\u0107 nieruchomo\u015bci koryguje si\u0119 ze wzgl\u0119du na cechy r\u00f3\u017cni\u0105ce te nieruchomo\u015bci i okre\u015bla z uwzgl\u0119dnieniem zmian poziomu cen wskutek up\u0142ywu czasu. Podej\u015bcie por\u00f3wnawcze stosuje si\u0119, je\u017celi s\u0105 znane ceny nieruchomo\u015bci podobnych do nieruchomo\u015bci wycenianej. Zmienn\u0105 maj\u0105c\u0105 najwi\u0119kszy wp\u0142yw na wynik wyceny jest cena za metr kwadratowy.
Dla nieruchomo\u015bci przynosz\u0105cych doch\u00f3d zastosowano podej\u015bcie dochodowe, metod\u0119 inwestycyjn\u0105. Podej\u015bcie dochodowe polega na okre\u015blaniu warto\u015bci nieruchomo\u015bci przy za\u0142o\u017ceniu, \u017ce jej nabywca zap\u0142aci za ni\u0105 cen\u0119, kt\u00f3rej wysoko\u015b\u0107 uzale\u017cni od przewidywanego dochodu, jaki uzyska z nieruchomo\u015bci oraz, \u017ce nie zap\u0142aci za ni\u0105 wi\u0119cej ni\u017c za inn\u0105 nieruchomo\u015b\u0107, kt\u00f3r\u0105 m\u00f3g\u0142by naby\u0107, o tej samej rentowno\u015bci i tym samym stopniu ryzyka.
Przy za\u0142o\u017ceniu, \u017ce doch\u00f3d z czynsz\u00f3w mo\u017cna okre\u015bli\u0107 na podstawie analizy kszta\u0142towania si\u0119 rynkowych stawek czynszowych za najem lub dzier\u017caw\u0119, warto\u015b\u0107 nieruchomo\u015bci okre\u015bla si\u0119 przy u\u017cyciu techniki kapitalizacji prostej, jako iloraz stabilnego strumienia dochodu rocznego mo\u017cliwego do uzyskania z wycenianej nieruchomo\u015bci i stopy kapitalizacji.
Przysz\u0142e dochody operacyjne netto zosta\u0142y oszacowane niezale\u017cnie dla ka\u017cdej z nieruchomo\u015bci inwestycyjnych na podstawie istniej\u0105cych na dzie\u0144 bilansowy um\u00f3w najmu, zakontraktowanych przychod\u00f3w oraz oczekiwanych koszt\u00f3w funkcjonowania nieruchomo\u015bci. Przyj\u0119te do wylicze\u0144 powierzchnie u\u017cytkowe wynika\u0142y z obowi\u0105zuj\u0105cych dokument\u00f3w budowlanych. Ze wzgl\u0119du na fakt, \u017ce wi\u0119kszo\u015b\u0107 um\u00f3w najmu zawartych przez Grup\u0119 denominowana jest w EUR, wyceny nieruchomo\u015bci
inwestycyjnych zosta\u0142y sporz\u0105dzone w EUR i przeliczone na PLN przy u\u017cyciu \u015bredniego kursu NBP na dzie\u0144 bilansowy.
Stopy kapitalizacji zosta\u0142y oszacowane przez niezale\u017cnych rzeczoznawc\u00f3w indywidualnie dla ka\u017cdej istotnej nieruchomo\u015bci inwestycyjnej bior\u0105c pod uwag\u0119 lokalizacj\u0119 i rodzaj nieruchomo\u015bci. Stopa kapitalizacji jest przynajmniej raz w roku poddawana weryfikacji przez zewn\u0119trznych rzeczoznawc\u00f3w maj\u0105tkowych, a doch\u00f3d operacyjny netto jest aktualizowany na podstawie obowi\u0105zuj\u0105cych um\u00f3w najmu.
\u00a0
Na koniec 2022 w portfelu pozosta\u0142a jedna nieruchomo\u015b\u0107 inwestycyjna. Zarz\u0105d ustali\u0142 jej warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 na podstawie ubieg\u0142orocznej wyceny rzeczoznawcy przeprowadzonej metod\u0105 por\u00f3wnawcz\u0105 z zastosowaniem dodatkowego dyskonta na poziomie 9,5%.
\u00a0
Poni\u017cej w tabeli przedstawiono informacje odno\u015bnie za\u0142o\u017ce\u0144 dotycz\u0105cych zastosowanych w wycenie istotnych niemo\u017cliwych do zaobserwowania danych wej\u015bciowych - 31.12.2021:
\u00a0
\u00a0
Poni\u017csza tabela przedstawia analiz\u0119 wra\u017cliwo\u015bci zmian warto\u015bci godziwych nieruchomo\u015bci inwestycyjnej na zmiany zmiennych szacunkowych, przy za\u0142o\u017ceniu ich okre\u015blonego wzrostu lub spadku. Przy czym analiza przeprowadzana jest niezale\u017cnie dla ka\u017cdej zmiennej przy za\u0142o\u017ceniu niezmienionych innych warto\u015bci szacunkowych.
\u00a0
Metoda wyceny nieruchomo\u015bci inwestycyjnych | \u00a0 | Warto\u015b\u0107 godziwa | Zmienna szacunkowa | Zak\u0142adana fluktuacja zmiennej szacunkowej | Wp\u0142yw na wycen\u0119 |
metoda por\u00f3wnawcza z dyskontem | \u00a0 | 1 910 | stopa dyskonta | +/- 1 pp | +/- 210 |
\u00a0
W latach 2014 - 2021 na podstawie umowy umowa pomi\u0119dzy CPD S.A. i jej sp\u00f3\u0142kami zale\u017cnymi (Smart City Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 Sp.k., Laki\u0105 Enterprises Ltd) oraz podmiotami niepowi\u0105zanymi z Grup\u0105 CPD tj. Unidevelopment S.A. i Unibep S.A. Grupa uczestniczy\u0142a we wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciu Smart City, polegaj\u0105cym na budowie kompleksu budynk\u00f3w wielorodzinnych z us\u0142ugami wraz z infrastruktur\u0105 towarzysz\u0105c\u0105.
W latach 2017 - 2022 na podstawie umowy umowa pomi\u0119dzy CPD S.A. i jej sp\u00f3\u0142kami zale\u017cnymi (Smart City Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 Sp.k., Laki\u0105 Enterprises Ltd) oraz podmiotami niepowi\u0105zanymi z Grup\u0105 CPD tj. Unidevelopment S.A. i Unibep S.A. Grupa uczestniczy\u0142a w kolejnych wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119ciach. Pierwsze z nich, to jest Ursa Park zosta\u0142o uko\u0144czone w 2019 roku i obejmowa\u0142o 385 mieszka\u0144. Drugie przedsi\u0119wzi\u0119cie, to jest Ursa Home obejmowa\u0142o w sumie 341
mieszka\u0144 (153 mieszka\u0144 w I etapie i 188 mieszka\u0144 w II etapie). Na dzie\u0144 bilansowy wszystkie mieszkania w tym przedsi\u0119wzi\u0119ciu s\u0105 sprzedane.
Na mocy aneksu do umowy inwestycyjnej z 22 wrze\u015bnia 2020 Unidevelopment SA przyst\u0105pi\u0142 jako wsp\u00f3lnik do za\u0142o\u017conej wcze\u015bniej przez CPD SA oraz Smart City Sp. z o.o. sp\u00f3\u0142ki Ursa Sky Smart City Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 Sp. k., kt\u00f3ra naby\u0142a od Ursa Park Smart City Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 Sp. k. grunt oraz dotychczasowe nak\u0142ady zwi\u0105zane z realizacj\u0105 projektu Ursa Sky i od tej pory inwestycja ta jest klasyfikowana jako wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cie. Na dzie\u0144 bilansowy sprzedano wszystkie mieszkania r\u00f3wnie\u017c w tym przedsi\u0119wzi\u0119ciu.
Dla cel\u00f3w rozliczenia wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki stosuje postanowienia MSSF 11, tzn. aktywa i zobowi\u0105zania uznane za obj\u0119te wsp\u00f3lnymi przedsi\u0119wzi\u0119ciami rozliczane s\u0105 w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci. Przy czym przys\u0142uguj\u0105ce Grupie udzia\u0142y w aktywach netto wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 obliczane s\u0105 na podstawie obowi\u0105zuj\u0105cych strony postanowie\u0144 zawartych um\u00f3w inwestycyjnych.
Szczeg\u00f3\u0142y rozliczenia wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 zosta\u0142y zaprezentowane w nocie 9.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAssetsAndLiabilitiesWithSignificantRiskOfMaterialAdjustmentExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594009QP38B3SQJ5505", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Afa73f9788ad548b79af2315d1dae819d_132819321": { "value": "\u00a0
W latach 2014 - 2021 na podstawie umowy umowa pomi\u0119dzy CPD S.A. i jej sp\u00f3\u0142kami zale\u017cnymi (Smart City Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 Sp.k., Laki\u0105 Enterprises Ltd) oraz podmiotami niepowi\u0105zanymi z Grup\u0105 CPD tj. Unidevelopment S.A. i Unibep S.A. Grupa uczestniczy\u0142a we wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciu Smart City, polegaj\u0105cym na budowie kompleksu budynk\u00f3w wielorodzinnych z us\u0142ugami wraz z infrastruktur\u0105 towarzysz\u0105c\u0105.
W latach 2017 - 2022 na podstawie umowy umowa pomi\u0119dzy CPD S.A. i jej sp\u00f3\u0142kami zale\u017cnymi (Smart City Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 Sp.k., Laki\u0105 Enterprises Ltd) oraz podmiotami niepowi\u0105zanymi z Grup\u0105 CPD tj. Unidevelopment S.A. i Unibep S.A. Grupa uczestniczy\u0142a w kolejnych wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119ciach. Pierwsze z nich, to jest Ursa Park zosta\u0142o uko\u0144czone w 2019 roku i obejmowa\u0142o 385 mieszka\u0144. Drugie przedsi\u0119wzi\u0119cie, to jest Ursa Home obejmowa\u0142o w sumie 341
mieszka\u0144 (153 mieszka\u0144 w I etapie i 188 mieszka\u0144 w II etapie). Na dzie\u0144 bilansowy wszystkie mieszkania w tym przedsi\u0119wzi\u0119ciu s\u0105 sprzedane.
Na mocy aneksu do umowy inwestycyjnej z 22 wrze\u015bnia 2020 Unidevelopment SA przyst\u0105pi\u0142 jako wsp\u00f3lnik do za\u0142o\u017conej wcze\u015bniej przez CPD SA oraz Smart City Sp. z o.o. sp\u00f3\u0142ki Ursa Sky Smart City Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 Sp. k., kt\u00f3ra naby\u0142a od Ursa Park Smart City Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 Sp. k. grunt oraz dotychczasowe nak\u0142ady zwi\u0105zane z realizacj\u0105 projektu Ursa Sky i od tej pory inwestycja ta jest klasyfikowana jako wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cie. Na dzie\u0144 bilansowy sprzedano wszystkie mieszkania r\u00f3wnie\u017c w tym przedsi\u0119wzi\u0119ciu.
Dla cel\u00f3w rozliczenia wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki stosuje postanowienia MSSF 11, tzn. aktywa i zobowi\u0105zania uznane za obj\u0119te wsp\u00f3lnymi przedsi\u0119wzi\u0119ciami rozliczane s\u0105 w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci. Przy czym przys\u0142uguj\u0105ce Grupie udzia\u0142y w aktywach netto wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 obliczane s\u0105 na podstawie obowi\u0105zuj\u0105cych strony postanowie\u0144 zawartych um\u00f3w inwestycyjnych.
Szczeg\u00f3\u0142y rozliczenia wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 zosta\u0142y zaprezentowane w nocie 9.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ExplanationOfAssumptionAboutFutureWithSignificantRiskOfResultingInMaterialAdjustments", "language": "pl", "entity": "scheme:2594009QP38B3SQJ5505", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A8ccec0f35c8a4837b0803adb81d628f4_492": { "value": "\u00a0
W latach 2014 - 2021 na podstawie umowy umowa pomi\u0119dzy CPD S.A. i jej sp\u00f3\u0142kami zale\u017cnymi (Smart City Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 Sp.k., Laki\u0105 Enterprises Ltd) oraz podmiotami niepowi\u0105zanymi z Grup\u0105 CPD tj. Unidevelopment S.A. i Unibep S.A. Grupa uczestniczy\u0142a we wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciu Smart City, polegaj\u0105cym na budowie kompleksu budynk\u00f3w wielorodzinnych z us\u0142ugami wraz z infrastruktur\u0105 towarzysz\u0105c\u0105.
W latach 2017 - 2022 na podstawie umowy umowa pomi\u0119dzy CPD S.A. i jej sp\u00f3\u0142kami zale\u017cnymi (Smart City Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 Sp.k., Laki\u0105 Enterprises Ltd) oraz podmiotami niepowi\u0105zanymi z Grup\u0105 CPD tj. Unidevelopment S.A. i Unibep S.A. Grupa uczestniczy\u0142a w kolejnych wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119ciach. Pierwsze z nich, to jest Ursa Park zosta\u0142o uko\u0144czone w 2019 roku i obejmowa\u0142o 385 mieszka\u0144. Drugie przedsi\u0119wzi\u0119cie, to jest Ursa Home obejmowa\u0142o w sumie 341
mieszka\u0144 (153 mieszka\u0144 w I etapie i 188 mieszka\u0144 w II etapie). Na dzie\u0144 bilansowy wszystkie mieszkania w tym przedsi\u0119wzi\u0119ciu s\u0105 sprzedane.
Na mocy aneksu do umowy inwestycyjnej z 22 wrze\u015bnia 2020 Unidevelopment SA przyst\u0105pi\u0142 jako wsp\u00f3lnik do za\u0142o\u017conej wcze\u015bniej przez CPD SA oraz Smart City Sp. z o.o. sp\u00f3\u0142ki Ursa Sky Smart City Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 Sp. k., kt\u00f3ra naby\u0142a od Ursa Park Smart City Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 Sp. k. grunt oraz dotychczasowe nak\u0142ady zwi\u0105zane z realizacj\u0105 projektu Ursa Sky i od tej pory inwestycja ta jest klasyfikowana jako wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cie. Na dzie\u0144 bilansowy sprzedano wszystkie mieszkania r\u00f3wnie\u017c w tym przedsi\u0119wzi\u0119ciu.
Dla cel\u00f3w rozliczenia wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki stosuje postanowienia MSSF 11, tzn. aktywa i zobowi\u0105zania uznane za obj\u0119te wsp\u00f3lnymi przedsi\u0119wzi\u0119ciami rozliczane s\u0105 w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci. Przy czym przys\u0142uguj\u0105ce Grupie udzia\u0142y w aktywach netto wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 obliczane s\u0105 na podstawie obowi\u0105zuj\u0105cych strony postanowie\u0144 zawartych um\u00f3w inwestycyjnych.
Szczeg\u00f3\u0142y rozliczenia wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 zosta\u0142y zaprezentowane w nocie 9.
W dniu 10 wrze\u015bnia 2014 r. pomi\u0119dzy Unidevelopment S.A., Unibep S.A., CPD S.A., sp\u00f3\u0142kami zale\u017cnymi tj. Smart City Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 Sp.k., Laki\u0105 Enterprises Ltd zosta\u0142a podpisana umowa inwestycyjna dotycz\u0105ca realizacji wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia, polegaj\u0105cego na budowie kompleksu budynk\u00f3w wielorodzinnych z us\u0142ugami wraz z infrastruktur\u0105 towarzysz\u0105c\u0105, na nieruchomo\u015bci nale\u017c\u0105cej do Smart City Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 Sp.k.
W dniu 9 marca 2015 r. sp\u00f3\u0142ka Unidevelopment S.A. przyst\u0105pi\u0142a do sp\u00f3\u0142ki komandytowej w charakterze komandytariusza.
31 marca 2021 roku w zwi\u0105zku z zako\u0144czeniem wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia Smart City umowa inwestycyjna w zakresie tego przedsi\u0119wzi\u0119cia zosta\u0142a rozwi\u0105zana, a Smart City Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 Sp.k. ponownie zosta\u0142a 100% sp\u00f3\u0142k\u0105 zale\u017cn\u0105.
W dniu 22 lutego 2017 r. Grupa podpisa\u0142a kolejn\u0105 umow\u0119 inwestycyjn\u0105 z Unidevelopment S.A. i Unibep S.A. na wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cie w zakresie zrealizowania kompleksu budynk\u00f3w wielorodzinnych z us\u0142ugami i infrastruktur\u0105 towarzysz\u0105c\u0105.
Zakres przedsi\u0119wzi\u0119cia Umowy inwestycyjnej zosta\u0142 rozszerzony w dniu 26 pa\u017adziernika 2018 r. na ca\u0142\u0105 nieruchomo\u015b\u0107 nale\u017c\u0105c\u0105 do Ursa Park Smart City sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 Sp.k. Umowa inwestycyjna przewiduje realizacj\u0119 trzech przedsi\u0119wzi\u0119\u0107: Ursa Park, Ursa Home i Ursa Sky, z kt\u00f3rych ka\u017cde jest podzielone na dwa etapy.
Pierwsze przedsi\u0119wzi\u0119cie, to jest Ursa Park zosta\u0142o uko\u0144czone w 2019 roku i obejmowa\u0142o 385 mieszka\u0144. Drugie przedsi\u0119wzi\u0119cie, to jest Ursa Home obejmowa\u0142o w sumie 341 mieszka\u0144 (153 mieszka\u0144 w I etapie i 188 mieszka\u0144 w II etapie) i zosta\u0142o zako\u0144czone w 2021 roku.
Na mocy aneksu do umowy inwestycyjnej z 22 wrze\u015bnia 2020 Unidevelopment SA przyst\u0105pi\u0142 jako wsp\u00f3lnik do za\u0142o\u017conej wcze\u015bniej przez CPD SA oraz Smart City Sp. z o.o. sp\u00f3\u0142ki Ursa Sky Smart City Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 Sp. k., kt\u00f3ra naby\u0142a od Ursa Park Smart City Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 Sp. k. grunt oraz dotychczasowe nak\u0142ady zwi\u0105zane z realizacj\u0105 projektu Ursa Sky i od tej pory inwestycja ta jest klasyfikowana jako wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cie. Ca\u0142e przedsi\u0119wzi\u0119cie ma zawiera\u0107 183 i 201 mieszka\u0144 w odpowiednio w I i Ii etapie. W 2022 roku zako\u0144czono sprzeda\u017c mieszka\u0144 w tym przedsi\u0119wzi\u0119ciu.
Poni\u017csza tabela przedstawia warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 g\u0142\u00f3wnych inwestycji Grupy we wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia:
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | ||||||
Smart City Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 sp.k. | 0 | 0 | |||||
Ursa Park Smart City Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 sp.k. | 658 | 1 105 | |||||
Ursa Sky Smart City Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 sp.k. | 3 090 | 11 690 | |||||
3 748 | 12 795 |
\u00a0
\u00a0
Ursa Park Smart City Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 sp.k. | |||||||
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | ||||||
Bilans otwarcia na dzie\u0144 1 stycznia | 1 105 | 0 | |||||
Udzia\u0142 Grupy w zysku lub stracie netto wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 wykazany w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym | ( 447) | 18 025 | |||||
Pozosta\u0142e korekty | 0 | (16 920) | |||||
Bilans zamkni\u0119cia na dzie\u0144 31 grudnia | 658 | 1 105 |
\u00a0
Ursa Sky Smart City Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 sp.k. | |||||||
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | ||||||
Bilans otwarcia na dzie\u0144 1 stycznia | 11 690 | 27 136 | |||||
Udzia\u0142 Grupy w aktywach netto na dzie\u0144 rozpocz\u0119cia wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia | |||||||
Udzia\u0142 Grupy we wk\u0142adach do wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia | 3 514 | ||||||
Udzia\u0142 Grupy w obni\u017ceniu wk\u0142adu wsp\u00f3lnik\u00f3w | (11 093) | (11 253) | |||||
Udzia\u0142 Grupy w zadeklarowanych wk\u0142adach wsp\u00f3lnik\u00f3w | (5 278) | ||||||
Udzia\u0142 grupy w wyp\u0142atach z zysku | (11 336) | (8 545) | |||||
Zmiana udzia\u0142u Grupy w prawach w\u0142asno\u015bci do aktyw\u00f3w netto wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia | (1 669) | (1 415) | |||||
Udzia\u0142 Grupy w zysku lub stracie netto wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 wykazany w \u015br\u00f3drocznym skr\u00f3conym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym | 15 498 | 7 531 | |||||
Bilans zamkni\u0119cia | \u00a0 | 3 090 | 11 690 |
Informacje finansowe dotycz\u0105ce jednostkowo istotnych wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 Grupy na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz za okres od 1 stycznia 2022 do 31 grudnia 2022 roku zosta\u0142y zaprezentowane w poni\u017cszej tabeli:
\u00a0
Ursa Park Smart City Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 sp.k. | |||||||
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | ||||||
Informacje finansowe ze sprawozdania z sytuacji finansowej | |||||||
Aktywa trwa\u0142e razem | 745 | 659 | |||||
Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego | 745 | 659 | |||||
Aktywa obrotowe razem, w tym: | 5 008 | 6 108 | |||||
Zapasy | 0 | 354 | |||||
Nale\u017cno\u015bci | 159 | 1 962 | |||||
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty | 4 849 | 3 792 | |||||
Suma aktyw\u00f3w | 5 753 | 6 767 | |||||
Zobowi\u0105zania handlowe oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania | 4 437 | 4 557 | |||||
Aktywa netto | 1 316 | 2 210 | |||||
% udzia\u0142\u00f3w posiadanych przez Grup\u0119 | 50% | 50% | |||||
Warto\u015b\u0107 bilansowa inwestycji we wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia | 658 | 1 105 |
\u00a0
Informacje finansowe ze sprawozdania z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w | 31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |||||
Przychody ze sprzeda\u017cy | 474 | 68 047 | |||||
Koszt z tytu\u0142u odsetek | 1 | 3 | |||||
Wynik dzia\u0142alno\u015bci kontynuowanej | ( 894) | 22 492 |
\u00a0
Ursa Sky Smart City Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 sp.k. | |||||||
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | ||||||
Informacje finansowe ze sprawozdania z sytuacji finansowej | |||||||
Aktywa trwa\u0142e razem | 1 133 | 261 | |||||
Warto\u015bci niematerialne i prawne | 0 | 261 | |||||
Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego | 1 133 | 0 | |||||
Aktywa obrotowe razem, w tym: | 12 827 | 84 346 | |||||
Zapasy | 533 | 73 809 | |||||
Nale\u017cno\u015bci | 98 | 539 | |||||
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty | 12 196 | 9 998 | |||||
Suma aktyw\u00f3w | 13 960 | 84 607 | |||||
Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe | 420 | 3 273 | |||||
Zobowi\u0105zania handlowe oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe | 7 360 | 61 291 | |||||
Zobowi\u0105zania razem | 7 780 | 64 564 | |||||
Aktywa netto | 6 180 | 20 043 | |||||
% udzia\u0142\u00f3w posiadanych przez Grup\u0119 | 50% | 58% | |||||
Warto\u015b\u0107 bilansowa inwestycji we wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia | 3 090 | 11 690 |
Informacje finansowe ze sprawozdania z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w | |||||||
\u00a0 | 31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |||||
Przychody ze sprzeda\u017cy | 124 025 | 82 046 | |||||
Koszt z tytu\u0142u odsetek | 29 | 8 | |||||
Wynik dzia\u0142alno\u015bci kontynuowanej | 30 996 | 12 912 |
\u00a0
W latach 2014 - 2021 na podstawie umowy umowa pomi\u0119dzy CPD S.A. i jej sp\u00f3\u0142kami zale\u017cnymi (Smart City Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 Sp.k., Laki\u0105 Enterprises Ltd) oraz podmiotami niepowi\u0105zanymi z Grup\u0105 CPD tj. Unidevelopment S.A. i Unibep S.A. Grupa uczestniczy\u0142a we wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciu Smart City, polegaj\u0105cym na budowie kompleksu budynk\u00f3w wielorodzinnych z us\u0142ugami wraz z infrastruktur\u0105 towarzysz\u0105c\u0105.
W latach 2017 - 2022 na podstawie umowy umowa pomi\u0119dzy CPD S.A. i jej sp\u00f3\u0142kami zale\u017cnymi (Smart City Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 Sp.k., Laki\u0105 Enterprises Ltd) oraz podmiotami niepowi\u0105zanymi z Grup\u0105 CPD tj. Unidevelopment S.A. i Unibep S.A. Grupa uczestniczy\u0142a w kolejnych wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119ciach. Pierwsze z nich, to jest Ursa Park zosta\u0142o uko\u0144czone w 2019 roku i obejmowa\u0142o 385 mieszka\u0144. Drugie przedsi\u0119wzi\u0119cie, to jest Ursa Home obejmowa\u0142o w sumie 341
mieszka\u0144 (153 mieszka\u0144 w I etapie i 188 mieszka\u0144 w II etapie). Na dzie\u0144 bilansowy wszystkie mieszkania w tym przedsi\u0119wzi\u0119ciu s\u0105 sprzedane.
Na mocy aneksu do umowy inwestycyjnej z 22 wrze\u015bnia 2020 Unidevelopment SA przyst\u0105pi\u0142 jako wsp\u00f3lnik do za\u0142o\u017conej wcze\u015bniej przez CPD SA oraz Smart City Sp. z o.o. sp\u00f3\u0142ki Ursa Sky Smart City Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 Sp. k., kt\u00f3ra naby\u0142a od Ursa Park Smart City Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 Sp. k. grunt oraz dotychczasowe nak\u0142ady zwi\u0105zane z realizacj\u0105 projektu Ursa Sky i od tej pory inwestycja ta jest klasyfikowana jako wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cie. Na dzie\u0144 bilansowy sprzedano wszystkie mieszkania r\u00f3wnie\u017c w tym przedsi\u0119wzi\u0119ciu.
Dla cel\u00f3w rozliczenia wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki stosuje postanowienia MSSF 11, tzn. aktywa i zobowi\u0105zania uznane za obj\u0119te wsp\u00f3lnymi przedsi\u0119wzi\u0119ciami rozliczane s\u0105 w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci. Przy czym przys\u0142uguj\u0105ce Grupie udzia\u0142y w aktywach netto wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 obliczane s\u0105 na podstawie obowi\u0105zuj\u0105cych strony postanowie\u0144 zawartych um\u00f3w inwestycyjnych.
Szczeg\u00f3\u0142y rozliczenia wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 zosta\u0142y zaprezentowane w nocie 9.
W dniu 10 wrze\u015bnia 2014 r. pomi\u0119dzy Unidevelopment S.A., Unibep S.A., CPD S.A., sp\u00f3\u0142kami zale\u017cnymi tj. Smart City Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 Sp.k., Laki\u0105 Enterprises Ltd zosta\u0142a podpisana umowa inwestycyjna dotycz\u0105ca realizacji wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia, polegaj\u0105cego na budowie kompleksu budynk\u00f3w wielorodzinnych z us\u0142ugami wraz z infrastruktur\u0105 towarzysz\u0105c\u0105, na nieruchomo\u015bci nale\u017c\u0105cej do Smart City Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 Sp.k.
W dniu 9 marca 2015 r. sp\u00f3\u0142ka Unidevelopment S.A. przyst\u0105pi\u0142a do sp\u00f3\u0142ki komandytowej w charakterze komandytariusza.
31 marca 2021 roku w zwi\u0105zku z zako\u0144czeniem wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia Smart City umowa inwestycyjna w zakresie tego przedsi\u0119wzi\u0119cia zosta\u0142a rozwi\u0105zana, a Smart City Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 Sp.k. ponownie zosta\u0142a 100% sp\u00f3\u0142k\u0105 zale\u017cn\u0105.
W dniu 22 lutego 2017 r. Grupa podpisa\u0142a kolejn\u0105 umow\u0119 inwestycyjn\u0105 z Unidevelopment S.A. i Unibep S.A. na wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cie w zakresie zrealizowania kompleksu budynk\u00f3w wielorodzinnych z us\u0142ugami i infrastruktur\u0105 towarzysz\u0105c\u0105.
Zakres przedsi\u0119wzi\u0119cia Umowy inwestycyjnej zosta\u0142 rozszerzony w dniu 26 pa\u017adziernika 2018 r. na ca\u0142\u0105 nieruchomo\u015b\u0107 nale\u017c\u0105c\u0105 do Ursa Park Smart City sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 Sp.k. Umowa inwestycyjna przewiduje realizacj\u0119 trzech przedsi\u0119wzi\u0119\u0107: Ursa Park, Ursa Home i Ursa Sky, z kt\u00f3rych ka\u017cde jest podzielone na dwa etapy.
Pierwsze przedsi\u0119wzi\u0119cie, to jest Ursa Park zosta\u0142o uko\u0144czone w 2019 roku i obejmowa\u0142o 385 mieszka\u0144. Drugie przedsi\u0119wzi\u0119cie, to jest Ursa Home obejmowa\u0142o w sumie 341 mieszka\u0144 (153 mieszka\u0144 w I etapie i 188 mieszka\u0144 w II etapie) i zosta\u0142o zako\u0144czone w 2021 roku.
Na mocy aneksu do umowy inwestycyjnej z 22 wrze\u015bnia 2020 Unidevelopment SA przyst\u0105pi\u0142 jako wsp\u00f3lnik do za\u0142o\u017conej wcze\u015bniej przez CPD SA oraz Smart City Sp. z o.o. sp\u00f3\u0142ki Ursa Sky Smart City Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 Sp. k., kt\u00f3ra naby\u0142a od Ursa Park Smart City Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 Sp. k. grunt oraz dotychczasowe nak\u0142ady zwi\u0105zane z realizacj\u0105 projektu Ursa Sky i od tej pory inwestycja ta jest klasyfikowana jako wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cie. Ca\u0142e przedsi\u0119wzi\u0119cie ma zawiera\u0107 183 i 201 mieszka\u0144 w odpowiednio w I i Ii etapie. W 2022 roku zako\u0144czono sprzeda\u017c mieszka\u0144 w tym przedsi\u0119wzi\u0119ciu.
Poni\u017csza tabela przedstawia warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 g\u0142\u00f3wnych inwestycji Grupy we wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia:
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | ||||||
Smart City Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 sp.k. | 0 | 0 | |||||
Ursa Park Smart City Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 sp.k. | 658 | 1 105 | |||||
Ursa Sky Smart City Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 sp.k. | 3 090 | 11 690 | |||||
3 748 | 12 795 |
\u00a0
\u00a0
Ursa Park Smart City Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 sp.k. | |||||||
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | ||||||
Bilans otwarcia na dzie\u0144 1 stycznia | 1 105 | 0 | |||||
Udzia\u0142 Grupy w zysku lub stracie netto wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 wykazany w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym | ( 447) | 18 025 | |||||
Pozosta\u0142e korekty | 0 | (16 920) | |||||
Bilans zamkni\u0119cia na dzie\u0144 31 grudnia | 658 | 1 105 |
\u00a0
Ursa Sky Smart City Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 sp.k. | |||||||
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | ||||||
Bilans otwarcia na dzie\u0144 1 stycznia | 11 690 | 27 136 | |||||
Udzia\u0142 Grupy w aktywach netto na dzie\u0144 rozpocz\u0119cia wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia | |||||||
Udzia\u0142 Grupy we wk\u0142adach do wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia | 3 514 | ||||||
Udzia\u0142 Grupy w obni\u017ceniu wk\u0142adu wsp\u00f3lnik\u00f3w | (11 093) | (11 253) | |||||
Udzia\u0142 Grupy w zadeklarowanych wk\u0142adach wsp\u00f3lnik\u00f3w | (5 278) | ||||||
Udzia\u0142 grupy w wyp\u0142atach z zysku | (11 336) | (8 545) | |||||
Zmiana udzia\u0142u Grupy w prawach w\u0142asno\u015bci do aktyw\u00f3w netto wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia | (1 669) | (1 415) | |||||
Udzia\u0142 Grupy w zysku lub stracie netto wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 wykazany w \u015br\u00f3drocznym skr\u00f3conym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym | 15 498 | 7 531 | |||||
Bilans zamkni\u0119cia | \u00a0 | 3 090 | 11 690 |
Informacje finansowe dotycz\u0105ce jednostkowo istotnych wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 Grupy na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz za okres od 1 stycznia 2022 do 31 grudnia 2022 roku zosta\u0142y zaprezentowane w poni\u017cszej tabeli:
\u00a0
Ursa Park Smart City Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 sp.k. | |||||||
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | ||||||
Informacje finansowe ze sprawozdania z sytuacji finansowej | |||||||
Aktywa trwa\u0142e razem | 745 | 659 | |||||
Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego | 745 | 659 | |||||
Aktywa obrotowe razem, w tym: | 5 008 | 6 108 | |||||
Zapasy | 0 | 354 | |||||
Nale\u017cno\u015bci | 159 | 1 962 | |||||
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty | 4 849 | 3 792 | |||||
Suma aktyw\u00f3w | 5 753 | 6 767 | |||||
Zobowi\u0105zania handlowe oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania | 4 437 | 4 557 | |||||
Aktywa netto | 1 316 | 2 210 | |||||
% udzia\u0142\u00f3w posiadanych przez Grup\u0119 | 50% | 50% | |||||
Warto\u015b\u0107 bilansowa inwestycji we wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia | 658 | 1 105 |
\u00a0
Informacje finansowe ze sprawozdania z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w | 31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |||||
Przychody ze sprzeda\u017cy | 474 | 68 047 | |||||
Koszt z tytu\u0142u odsetek | 1 | 3 | |||||
Wynik dzia\u0142alno\u015bci kontynuowanej | ( 894) | 22 492 |
\u00a0
Ursa Sky Smart City Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 sp.k. | |||||||
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | ||||||
Informacje finansowe ze sprawozdania z sytuacji finansowej | |||||||
Aktywa trwa\u0142e razem | 1 133 | 261 | |||||
Warto\u015bci niematerialne i prawne | 0 | 261 | |||||
Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego | 1 133 | 0 | |||||
Aktywa obrotowe razem, w tym: | 12 827 | 84 346 | |||||
Zapasy | 533 | 73 809 | |||||
Nale\u017cno\u015bci | 98 | 539 | |||||
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty | 12 196 | 9 998 | |||||
Suma aktyw\u00f3w | 13 960 | 84 607 | |||||
Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe | 420 | 3 273 | |||||
Zobowi\u0105zania handlowe oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe | 7 360 | 61 291 | |||||
Zobowi\u0105zania razem | 7 780 | 64 564 | |||||
Aktywa netto | 6 180 | 20 043 | |||||
% udzia\u0142\u00f3w posiadanych przez Grup\u0119 | 50% | 58% | |||||
Warto\u015b\u0107 bilansowa inwestycji we wsp\u00f3lne przedsi\u0119wzi\u0119cia | 3 090 | 11 690 |
Informacje finansowe ze sprawozdania z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w | |||||||
\u00a0 | 31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |||||
Przychody ze sprzeda\u017cy | 124 025 | 82 046 | |||||
Koszt z tytu\u0142u odsetek | 29 | 8 | |||||
Wynik dzia\u0142alno\u015bci kontynuowanej | 30 996 | 12 912 |
\u00a0
Grupa CPD jest podatnikiem podatku dochodowego w wielu krajach. Ustalanie kwoty obci\u0105\u017ce\u0144 z tytu\u0142u podatku dochodowego w skali og\u00f3lno\u015bwiatowej wymaga znacz\u0105cej dozy os\u0105du. Istnieje wiele transakcji i kalkulacji, w odniesieniu do kt\u00f3rych ostateczne ustalenie kwoty podatku jest niepewne. Grupa CPD ujmuje zobowi\u0105zania na przewidywane problematyczne kwestie podatkowe, opieraj\u0105c si\u0119 na szacunku czy b\u0119dzie wymagany dodatkowy podatek. Je\u015bli ostateczne rozliczenia podatkowe odbiegaj\u0105 od pocz\u0105tkowo uj\u0119tych kwot, wyst\u0119puj\u0105ce r\u00f3\u017cnice wp\u0142ywaj\u0105 na aktywa i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego i odroczonego podatku dochodowego w okresie, w kt\u00f3rym nast\u0119puje ostateczne ustalenie kwoty podatku.
Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego ujmuje si\u0119 tylko wtedy, gdy jest prawdopodobne, \u017ce w przysz\u0142o\u015bci osi\u0105gni\u0119ty zostanie doch\u00f3d do opodatkowania, kt\u00f3ry umo\u017cliwi wykorzystanie r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych lub strat podatkowych.
W zwi\u0105zku ze zmianami w ustawie o podatku dochodowym na przestrzeni lat istnieje ryzyko odmiennej interpretacji przepis\u00f3w prawa przez organy skarbowe w odniesieniu do ustalenia koszt\u00f3w uzyskania przychodu zwi\u0105zanych ze zbyciem nieruchomo\u015bci inwestycyjnych. Ocena ryzyka w du\u017cej mierze uzale\u017cnione jest od formy prawnej transakcji, tj. czy transakcja stanowi sprzeda\u017c udzia\u0142\u00f3w w jednostkach zale\u017cnych lub sprzeda\u017c aktyw\u00f3w (nieruchomo\u015bci inwestycyjnych).
Ponadto, w \u015bwietle obowi\u0105zuj\u0105cych postanowie\u0144 Og\u00f3lnej Klauzuli Zapobiegaj\u0105cej Nadu\u017cyciom (\u201eGAAR\u201d), kt\u00f3ra ma zapobiega\u0107 powstawaniu i wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu
unikni\u0119cia zap\u0142aty podatku w Polsce, Zarz\u0105d dokona\u0142 ca\u0142o\u015bciowej analizy sytuacji podatkowej jednostek Grupy w zakresie identyfikacji i oceny transakcji i operacji w odniesieniu do ustalenia koszt\u00f3w uzyskania przychodu zwi\u0105zanych ze zbyciem nieruchomo\u015bci inwestycyjnych, kt\u00f3re mog\u0142yby by\u0107 potencjalnie obj\u0119te przepisami GAAR i rozwa\u017cy\u0142 wp\u0142yw na niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe. W ocenie Zarz\u0105du ryzyko to zosta\u0142o prawid\u0142owo uwzgl\u0119dnione w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym, nie mniej jednak wyst\u0119puje nieod\u0142\u0105czna niepewno\u015b\u0107 co do przyj\u0119tej przez Grup\u0119 interpretacji przepis\u00f3w prawa podatkowego, kt\u00f3ra mo\u017ce wp\u0142yn\u0105\u0107 na mo\u017cliwo\u015b\u0107 realizacji aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego w przysz\u0142ych okresach oraz zap\u0142at\u0119 dodatkowego podatku za okresy przesz\u0142e.
\u00a0
Aktywa i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego podlegaj\u0105 kompensacie, je\u017celi wyst\u0119puje mo\u017cliwy do wyegzekwowania tytu\u0142 prawny do dokonania kompensaty aktyw\u00f3w z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego podatku dochodowego ze zobowi\u0105zaniami z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego podatku dochodowego oraz je\u017celi aktywa i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego dotycz\u0105 podatk\u00f3w dochodowych naliczonych przez te same w\u0142adze podatkowe.
\u00a0
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | ||||||
Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego przed kompensat\u0105 | 961 | 1 379 | |||||
Kompensata z rezerw\u0105 z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego | ( 961) | (1 379) | |||||
Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego | 0 | 0 | |||||
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego przed kompensat\u0105 | 9 802 | 15 611 | |||||
Kompensata z aktywem z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego | ( 961) | (1 379) | |||||
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego po kompensacie | 8 841 | 14 232 | |||||
- przypadaj\u0105ce do uregulowania po up\u0142ywie 12 miesi\u0119cy | 5 720 | 8 615 | |||||
- przypadaj\u0105ce do uregulowania w ci\u0105gu 12 miesi\u0119cy | 3 121 | 5 617 |
\u00a0
12 miesi\u0119cy zako\u0144czone | |||||||
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | ||||||
Zmiana stanu aktywa z tyt. podatku odroczonego | ( 418) | (9 218) | |||||
Zmiana stanu rezerwy z tyt. podatku odroczonego | (5 809) | (14 338) | |||||
Razem zmiana stanu | 5 391 | 5 120 |
\u00a0
\u00a0
Zmiana stanu aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego w trakcie roku przedstawia si\u0119 w spos\u00f3b nast\u0119puj\u0105cy:
\u00a0
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego (przed kompensat\u0105) | |||||||
\u00a0 | \u00a0 | 2021 | Obci\u0105\u017cenie wyniku | \u00a0 | \u00a0 | Pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody | 2022 |
Wycena nieruchomo\u015bci do warto\u015bci godziwej | 9 712 | (6 650) | 0 | 3 062 | |||
Naliczone odsetki od po\u017cyczek | 5 709 | 959 | 0 | 6 668 | |||
Rezerwa na przychody | 128 | ( 115) | 0 | 13 | |||
R\u00f3\u017cnice kursowe | 62 | ( 19) | 0 | 43 | |||
Pozosta\u0142e | 0 | 16 | 0 | 16 | |||
Razem | \u00a0 | 15 611 | (5 809) | \u00a0 | \u00a0 | 0 | 9 802 |
\u00a0 | \u00a0 | 2020 | Obci\u0105\u017cenie wyniku | \u00a0 | \u00a0 | Pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody | 2021 |
Wycena nieruchomo\u015bci do warto\u015bci godziwej | 9 147 | 565 | 0 | 9 712 | |||
Naliczone odsetki od po\u017cyczek | 11 530 | (5 821) | 0 | 5 709 | |||
Rezerwa na przychody | 9 148 | (9 020) | 0 | 128 | |||
R\u00f3\u017cnice kursowe | 122 | ( 60) | 0 | 62 | |||
Razem | \u00a0 | 29 949 | (14 338) | \u00a0 | \u00a0 | 0 | 15 611 |
\u00a0
Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego (przed kompensat\u0105) | |||||||
\u00a0 | 2021 | Obci\u0105\u017cenie wyniku | \u00a0 | \u00a0 | Pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody | 2022 | |
Naliczonego, niesp\u0142acone odsetki | 961 | ( 256) | 0 | 705 | |||
R\u00f3\u017cnice kursowe | 294 | ( 283) | 0 | 11 | |||
Rezerwy | 79 | 55 | 0 | 134 | |||
Pozosta\u0142e | 36 | 64 | 0 | 100 | |||
Straty podatkowe | 9 | 2 | 0 | 11 | |||
\u00a0 | \u00a0 | 1 379 | ( 418) | \u00a0 | \u00a0 | 0 | 961 |
\u00a0
\u00a0 | 2020 | Obci\u0105\u017cenie wyniku | \u00a0 | \u00a0 | Pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody | 2021 | |
Naliczone, niesp\u0142acone odsetki | 987 | ( 26) | 0 | 961 | |||
R\u00f3\u017cnice kursowe | 322 | ( 28) | 0 | 294 | |||
Rezerwy | 154 | ( 75) | 0 | 79 | |||
Pozosta\u0142e | 9 015 | (8 979) | 0 | 36 | |||
Straty podatkowe | 119 | ( 110) | 0 | 9 | |||
\u00a0 | \u00a0 | 10 597 | (9 218) | \u00a0 | \u00a0 | 0 | 1 379 |
\u00a0
Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego od straty podatkowej oraz ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych do rozliczenia ujmuje si\u0119 tylko w takim zakresie w jakim jest prawdopodobne, \u017ce w przysz\u0142o\u015bci osi\u0105gni\u0119ty zostanie doch\u00f3d do opodatkowania, kt\u00f3ry umo\u017cliwi wykorzystanie r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych oraz strat podatkowych.
Wygasanie strat podatkowych - stan na dzie\u0144 31 grudnia 2022 | |||||||
2023 | 2024-2025 | \u00a0 | \u00a0 | 2026-2027 | Razem | ||
- Od kt\u00f3rych rozpoznano podatek odroczony | 15 | 53 | 41 | 109 | |||
- Od kt\u00f3rych nie rozpoznano podatku odroczonego | 6 489 | 1 279 | 19 152 | 26 920 | |||
Wygasanie strat podatkowych - stan na dzie\u0144 31 grudnia 2021 | |||||||
2022 | 2023-2024 | \u00a0 | \u00a0 | 2025-2026 | Razem | ||
- Od kt\u00f3rych rozpoznano podatek odroczony | 26 | 41 | 36 | 103 | |||
- Od kt\u00f3rych nie rozpoznano podatku odroczonego | 1 868 | 7 643 | 1 012 | 10 523 |
\u00a0
12 miesi\u0119cy zako\u0144czone | 12 miesi\u0119cy zako\u0144czone | ||||||
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | ||||||
Podatek bie\u017c\u0105cy | 5 135 | 5 730 | |||||
Podatek odroczony | (5 391) | (5 120) | |||||
Podatek dochodowy od dzia\u0142alno\u015bci zaniechanej | 5 916 | (1 578) | |||||
5 660 | ( 968) |
\u00a0
Polskie jednostki zale\u017cne podlegaj\u0105 krajowemu podatkowi dochodowemu od os\u00f3b prawnych, kt\u00f3ry naliczany jest co do zasady wed\u0142ug stawki 19% od zysku lub straty roku skorygowanego dla cel\u00f3w podatkowych. W okre\u015blonych przypadkach stawka podatku mo\u017ce by\u0107 obni\u017cona do 9%. Cypryjskie jednostki zale\u017cne podlegaj\u0105 krajowemu podatkowi dochodowemu wyliczanemu od zysk\u00f3w podatkowych wg stopy podatkowej 12,5%. Zrealizowane zyski na sprzeda\u017cy udzia\u0142\u00f3w i innych tytu\u0142\u00f3w w\u0142asno\u015bci, odsetki i dywidendy otrzymane z zagranicy s\u0105 co do zasady zwolnione z opodatkowania na Cyprze. W pewnych okoliczno\u015bciach odsetki i dywidendy mog\u0105 jednak podlega\u0107 opodatkowaniu.
Podatek dochodowy uj\u0119ty w wyniku finansowym Grupy CPD r\u00f3\u017cni si\u0119 w nast\u0119puj\u0105cy spos\u00f3b od teoretycznej kwoty, kt\u00f3r\u0105 uzyskano by, stosuj\u0105c jednolicie 19% stawk\u0119 podatku maj\u0105c\u0105 zastosowanie do zysk\u00f3w sp\u00f3\u0142ek maj\u0105cych siedzib\u0119 w Polsce do zysku ksi\u0119gowego brutto.
\u00a0
12 miesi\u0119cy zako\u0144czone | 12 miesi\u0119cy zako\u0144czone | ||||||
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | ||||||
Zysk przed opodatkowaniem | 17 590 | 23 476 | |||||
Wynik z dzia\u0142alno\u015bci zaniechanej przed opodatkowaniem | (31 136) | 8 307 | |||||
Szacunkowe obci\u0105\u017cenie podatkiem wg stopy podatkowej 19% | 2 574 | (6 039) | |||||
Wp\u0142yw na podatek: | |||||||
\u2013 r\u00f3\u017cnych stawek podatkowych stosowanych dla sp\u00f3\u0142ek Grupy | 634 | 205 | |||||
- zmian oceny odzyskiwalno\u015bci aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego | 0 | 26 | |||||
- straty sp\u00f3\u0142ek, na kt\u00f3rych nie rozpoznano aktywa | (5 283) | ( 117) | |||||
- rezerw i odpis\u00f3w od kt\u00f3rych nie rozpoznano podatku odroczonego | 1 411 | 3 215 | |||||
\u2013 podatek od transakcji wewn\u0105trzgrupowych | 1 110 | 2 000 | |||||
\u2013 podatek od dzia\u0142alno\u015bci zaniechanej | (5 916) | 1 578 | |||||
\u2013 pozosta\u0142e | ( 190) | 100 | |||||
Obci\u0105\u017cenie podatkiem | (5 660) | 968 |
\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIncomeTaxExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594009QP38B3SQJ5505", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Aac328b3f8bec4e6ba211704168456056_1210106611": { "value": "\u00a0
\u00a0
Rok zako\u0144czony | Rok zako\u0144czony | ||||||
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | ||||||
Stan na pocz\u0105tku roku | 167 667 | 165 618 | |||||
Nak\u0142ady inwestycyjne | 3 621 | 708 | |||||
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u u\u017cytkowania wieczystego zwi\u0105zane ze sprzedan\u0105 nieruchomo\u015bci\u0105 | ( 506) | ( 75) | |||||
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u u\u017cytkowania wieczystego zwi\u0105zane z przeniesieniem do aktyw\u00f3w przeznaczonych do sprzeda\u017cy | (4 899) | (2 244) | |||||
Zmiana stanu skapitalizowanego zobowi\u0105zania finansowego | ( 3) | ( 3) | |||||
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u u\u017cytkowania wieczystego zwi\u0105zane z przeniesieniem ze wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia | 0 | 2 464 | |||||
Przeniesienie do aktyw\u00f3w przeznaczonych do sprzeda\u017cy | (130 360) | (2 500) | |||||
Przeniesienie z aktyw\u00f3w przeznaczonych do sprzeda\u017cy | |||||||
Zysk /(strata) netto z przeszacowania nieruchomo\u015bci inwestycyjnych do warto\u015bci godziwych | (35 402) | 3 699 | |||||
Pozosta\u0142e reklasyfikacje | 1 792 | 0 | |||||
1 910 | 167 667 |
\u00a0
W trakcie 2022 roku \u0142\u0105czna warto\u015b\u0107 godziwa nieruchomo\u015bci prezentowanych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym w pozycji \"nieruchomo\u015bci inwestycyjne\" spad\u0142a na skutek zbycia lub reklasyfikacji do aktyw\u00f3w przeznaczonych do sprzeda\u017cy. W ci\u0105gu bie\u017c\u0105cego roku Grupa rozpozna\u0142a strat\u0119 na wycenie nieruchomo\u015bci inwestycyjnych w wysoko\u015bci 35,4 mln z\u0142.
\u00a0
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 r. dla wszystkich nieruchomo\u015bci inwestycyjnych Grupy CPD by\u0142a za\u0142o\u017cona ksi\u0119ga wieczysta.
\u00a0
W zwi\u0105zku z tym, \u017ce op\u0142aty z tytu\u0142u u\u017cytkowania wieczystego obni\u017caj\u0105 wycen\u0119 nieruchomo\u015bci, \"ksi\u0119gowa warto\u015b\u0107 godziwa\" nieruchomo\u015bci zosta\u0142a powi\u0119kszona o warto\u015b\u0107 zobowi\u0105zania finansowego z tytu\u0142u u\u017cytkowania. Takie uj\u0119cie powoduje podwy\u017cszenie w bilansie warto\u015bci nieruchomo\u015bci inwestycyjnej o kwot\u0119 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu.
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |||||
Nieruchomo\u015bci inwestycyjne wg wyceny | 1 910 | 162 260 | ||||
Prawo u\u017cytkowania wieczystego | 0 | 5 407 | ||||
Nieruchomo\u015bci inwestycyjne wykazane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej | 1 910 | 167 667 |
\u00a0
\u00a0
Bezpo\u015brednie koszty operacyjne dotycz\u0105ce nieruchomo\u015bci inwestycyjnych:
12 miesi\u0119cy zako\u0144czone | 12 miesi\u0119cy zako\u0144czone | ||||||
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | ||||||
- przynosz\u0105cych dochody z czynsz\u00f3w | 4 986 | 5 351 | |||||
- pozosta\u0142ych | 53 | 110 | |||||
5 039 | 5 461 |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | ||||||
Nale\u017cno\u015bci handlowe | 571 | 1 160 | |||||
Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe | 216 | 602 | |||||
Nale\u017cno\u015bci publicznoprawne | 2 081 | 1 271 | |||||
Nale\u017cno\u015bci od jednostek powi\u0105zanych | 31 | 231 | |||||
Kr\u00f3tkoterminowe nale\u017cno\u015bci handlowe i nale\u017cno\u015bci pozosta\u0142e | 2 899 | 3 264 | |||||
Nale\u017cno\u015bci d\u0142ugoterminowe | 0 | 494 | |||||
Razem nale\u017cno\u015bci handlowe i nale\u017cno\u015bci pozosta\u0142e | 2 899 | 3 758 |
\u00a0
Oszacowana warto\u015b\u0107 godziwa nale\u017cno\u015bci handlowych i nale\u017cno\u015bci pozosta\u0142ych jest zdyskontowan\u0105 kwot\u0105 spodziewanych przysz\u0142ych wp\u0142yw\u00f3w, kt\u00f3re Grupa CPD otrzyma i jest zbli\u017cona do ich warto\u015bci ksi\u0119gowej.
W zwi\u0105zku z odzyskaniem po d\u0142ugoletnim post\u0119powaniu kwoty pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci, traktowanych wcze\u015bniej jako stracone, Grupa rozpozna\u0142a przych\u00f3d z tytu\u0142u rozwi\u0105zania odpisu aktualizuj\u0105cego w wysoko\u015bci 7,4 mln z\u0142.
\u00a0
Nale\u017cno\u015bci handlowe | 31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |||||
Bie\u017c\u0105ce | 571 | 1 160 | |||||
Przeterminowane, w stosunku do kt\u00f3rych stwierdzono utrat\u0119 warto\u015bci (w pe\u0142ni obj\u0119te odpisem) | 132 | 68 | |||||
Nale\u017cno\u015bci pozosta\u0142e | 31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |||||
Przeterminowane, w stosunku do kt\u00f3rych stwierdzono utrat\u0119 warto\u015bci (w pe\u0142ni obj\u0119te odpisem) | 6 | 6 | |||||
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci handlowych | 31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |||||
Bilans otwarcia | 74 | 1 166 | |||||
- zwi\u0119kszenia | 64 | 25 | |||||
- zmniejszenia (rozwi\u0105zanie odpisu) | 0 | ( 915) | |||||
- wykorzystanie odpisu | 0 | ( 202) | |||||
Bilans zamkni\u0119cia | 138 | 74 |
\u00a0
Maksymalna kwota nara\u017cenia na ryzyko kredytowe na dzie\u0144 sprawozdawczy odpowiada kwocie warto\u015bci bilansowej nale\u017cno\u015bci. Zdaniem Zarz\u0105du nie wyst\u0119puje znacz\u0105ca koncentracja ryzyka kredytowego w odniesieniu do nale\u017cno\u015bci handlowych, poniewa\u017c Grupa CPD ma rozproszon\u0105 grup\u0119 najemc\u00f3w.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTradeAndOtherReceivablesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594009QP38B3SQJ5505", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A94814e0c6a55470cb7f2e888086703de_511": { "value": "31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | ||||||
Nale\u017cno\u015bci handlowe | 571 | 1 160 | |||||
Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe | 216 | 602 | |||||
Nale\u017cno\u015bci publicznoprawne | 2 081 | 1 271 | |||||
Nale\u017cno\u015bci od jednostek powi\u0105zanych | 31 | 231 | |||||
Kr\u00f3tkoterminowe nale\u017cno\u015bci handlowe i nale\u017cno\u015bci pozosta\u0142e | 2 899 | 3 264 | |||||
Nale\u017cno\u015bci d\u0142ugoterminowe | 0 | 494 | |||||
Razem nale\u017cno\u015bci handlowe i nale\u017cno\u015bci pozosta\u0142e | 2 899 | 3 758 |
\u00a0
D\u0142ugoterminowe zobowi\u0105zania handlowe i zobowi\u0105zania pozosta\u0142e | |||||||
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | ||||||
Kaucje najemc\u00f3w | 0 | 2 629 | |||||
Kr\u00f3tkoterminowe zobowi\u0105zania handlowe i zobowi\u0105zania pozosta\u0142e | |||||||
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | ||||||
Zobowi\u0105zania handlowe | 1 421 | 1 053 | |||||
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania | 262 | 503 | |||||
Otrzymane zaliczki | 0 | 2 506 | |||||
VAT nale\u017cny i inne zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatk\u00f3w | 20 301 | 10 236 | |||||
Kaucje najemc\u00f3w | 0 | 230 | |||||
Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe bierne | 1 555 | 2 166 | |||||
Razem | 23 539 | 16 694 |
\u00a0
Zobowi\u0105zania handlowe s\u0105 nieoprocentowane a ich terminy p\u0142atno\u015bci przypadaj\u0105 w ci\u0105gu roku.
Oszacowana warto\u015b\u0107 godziwa zobowi\u0105za\u0144 handlowych i zobowi\u0105za\u0144 pozosta\u0142ych jest zdyskontowan\u0105 kwot\u0105 spodziewanych przysz\u0142ych wyp\u0142yw\u00f3w, kt\u00f3re Grupa CPD zap\u0142aci i w przybli\u017ceniu odpowiada ich warto\u015bci ksi\u0119gowej.
Zar\u00f3wno na poprzedni jak i bie\u017c\u0105cy dzie\u0144 bilansowy najwi\u0119kszy sk\u0142adnik zobowi\u0105za\u0144 dotyczy\u0142 podatku VAT.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTaxReceivablesAndPayablesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594009QP38B3SQJ5505", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ac27396b0626d467f8a70b70cb56845fb_512": { "value": "W zwi\u0105zku z odzyskaniem po d\u0142ugoletnim post\u0119powaniu kwoty pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci, traktowanych wcze\u015bniej jako stracone, Grupa rozpozna\u0142a przych\u00f3d z tytu\u0142u rozwi\u0105zania odpisu aktualizuj\u0105cego w wysoko\u015bci 7,4 mln z\u0142.
\u00a0
Nale\u017cno\u015bci handlowe | 31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |||||
Bie\u017c\u0105ce | 571 | 1 160 | |||||
Przeterminowane, w stosunku do kt\u00f3rych stwierdzono utrat\u0119 warto\u015bci (w pe\u0142ni obj\u0119te odpisem) | 132 | 68 | |||||
Nale\u017cno\u015bci pozosta\u0142e | 31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |||||
Przeterminowane, w stosunku do kt\u00f3rych stwierdzono utrat\u0119 warto\u015bci (w pe\u0142ni obj\u0119te odpisem) | 6 | 6 | |||||
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci handlowych | 31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |||||
Bilans otwarcia | 74 | 1 166 | |||||
- zwi\u0119kszenia | 64 | 25 | |||||
- zmniejszenia (rozwi\u0105zanie odpisu) | 0 | ( 915) | |||||
- wykorzystanie odpisu | 0 | ( 202) | |||||
Bilans zamkni\u0119cia | 138 | 74 |
\u00a0
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | ||||||
Wyroby gotowe | 2 624 | 2 552 | |||||
Towary handlowe | 3 820 | 1 148 | |||||
Prawo wieczystego u\u017cytkowania | 187 | 187 | |||||
6 631 | 3 887 |
\u00a0
Wyroby gotowe obejmowa\u0142y zako\u0144czon\u0105 inwestycj\u0119 Koszykowa (Polska), natomiast towary handlowe - inwestycje w Czosnowie oraz Alsonemedi (W\u0119gry).
\u00a0
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | ||||||
Na pocz\u0105tku roku | 3 887 | 3 601 | |||||
Zbycie | ( 57) | ( 353) | |||||
Zmiana odpisu aktualizuj\u0105cego warto\u015b\u0107 | 2 801 | 679 | |||||
R\u00f3\u017cnice kursowe | 0 | ( 40) | |||||
Na dzie\u0144 bilansowy | 6 631 | 3 887 |
\u00a0
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | ||||||
\u015arodki pieni\u0119\u017cne w kasie i na rachunkach | 45 149 | 75 254 | |||||
\u015arodki pieni\u0119\u017cne o ograniczonej mo\u017cliwo\u015bci dysponowania | 3 | 3 234 | |||||
Kr\u00f3tkoterminowe depozyty bankowe | 31 141 | 3 285 | |||||
76 293 | 81 773 |
\u00a0
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty na potrzeby rachunku przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zawieraj\u0105 \u015brodki pieni\u0119\u017cne na rachunkach i w kasie oraz kr\u00f3tkoterminowe depozyty bankowe.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCashAndCashEquivalentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594009QP38B3SQJ5505", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ac035526091da4d579604d6424a6e4907_515": { "value": "\u00a0
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | ||||||
\u015arodki pieni\u0119\u017cne w kasie i na rachunkach | 45 149 | 75 254 | |||||
\u015arodki pieni\u0119\u017cne o ograniczonej mo\u017cliwo\u015bci dysponowania | 3 | 3 234 | |||||
Kr\u00f3tkoterminowe depozyty bankowe | 31 141 | 3 285 | |||||
76 293 | 81 773 |
\u00a0
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty na potrzeby rachunku przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zawieraj\u0105 \u015brodki pieni\u0119\u017cne na rachunkach i w kasie oraz kr\u00f3tkoterminowe depozyty bankowe.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRestrictedCashAndCashEquivalentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594009QP38B3SQJ5505", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A4759afce13e047ec93fbe16b90f2ff3e_523": { "value": "Liczba akcji w tysi\u0105cach | Warto\u015b\u0107 akcji | ||||||
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | \u00a0 | 31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |||
\u00a0 | \u00a0 | ||||||
Akcje zwyk\u0142e serii AA | 8 966 | 26 371 | 897 | 2 637 | |||
Razem | 8 966 | 26 371 | \u00a0 | 897 | 2 637 |
\u00a0
Na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia sprawozdania kapita\u0142 podstawowy wynosi\u0142 897 tys. z\u0142. Wyemitowane akcje nie posiadaj\u0105 uprzywilejowania. Ka\u017cda z wyemitowanych akcji posiada warto\u015b\u0107 nominaln\u0105 10 gr. Kapita\u0142 podstawowy zosta\u0142 w pe\u0142ni op\u0142acony.
W dniu 28 lutego 2019 r. Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy upowa\u017cni\u0142o Zarz\u0105d CPD SA do skupienia do 8.700.000 akcji w\u0142asnych w celu umorzenia w okresie do 31 stycznia 2021.
W dniach 22 marca 2019 r., 26 marca 2020 r. oraz 25 czerwca 2020 r. Sp\u00f3\u0142ka naby\u0142a kolejno odpowiednio 3.305.886, 614.385 oraz 4.779.565 akcji w\u0142asnych.
W dniu 24 czerwca 2021 roku Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy podwy\u017cszy\u0142o do 17.404.946 ilo\u015b\u0107 akcji w\u0142asnych, do skupienia i umorzenia kt\u00f3rych Zarz\u0105d zosta\u0142 upowa\u017cniony w okresie do 31 grudnia 2022. Maksymalna cena skupu dla pozosta\u0142ych akcji zosta\u0142a wyznaczona na 19,71 z\u0142. Nabycie ca\u0142ej puli nast\u0105pi\u0142o 5 sierpnia 2021 roku.
W dniu 18 pa\u017adziernika 2021 roku Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy podj\u0119\u0142o uchwa\u0142y o umorzeniu posiadanych akcji w\u0142asnych i w konsekwencji obni\u017ceniu kapita\u0142u zak\u0142adowego do kwoty 896,6 tys. z\u0142. 14 marca 2022 KRS zarejestrowa\u0142 obni\u017cenie kapita\u0142u w\u0142asnego w wyniku umorzenia wszystkich skupionych akcji w\u0142asnych.
\u00a0
29 lipca 2022 roku CPD SA naby\u0142a 1.672.591 akcji w\u0142asnych w celu umorzenia. Cena nabycia jednej akcji wynios\u0142a 29,90 z\u0142. Nabyte akcje stanowi\u0105 18,65% kapita\u0142u zak\u0142adowego Sp\u00f3\u0142ki, z tym \u017ce zgodnie z obowi\u0105zuj\u0105cymi przepisami Sp\u00f3\u0142ka nie jest uprawiona do wykonywania prawa g\u0142osu z akcji w\u0142asnych.
Na skutek emisji obligacji zamiennych na akcje rozpoznano wbudowany instrument finansowy w postaci opcji wymiany po ustalonej z g\u00f3ry cenie. Poniewa\u017c ca\u0142a emisja obligacji zamiennych na akcje skierowana by\u0142a do dotychczasowych akcjonariuszy \u201eday-one-loss\u201d wynikaj\u0105ca z r\u00f3\u017cnicy warto\u015bci godziwej instrumentu i ceny zap\u0142aty zosta\u0142a odniesiona na pomniejszenie kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych w pozycji \u201eelement wbudowany w dniu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia\u201d.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfShareCapitalReservesAndOtherEquityInterestExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594009QP38B3SQJ5505", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A27bcc60d46934d0892ca10bdfb3663b2_522": { "value": "Liczba akcji w tysi\u0105cach | Warto\u015b\u0107 akcji | ||||||
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | \u00a0 | 31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | |||
\u00a0 | \u00a0 | ||||||
Akcje zwyk\u0142e serii AA | 8 966 | 26 371 | 897 | 2 637 | |||
Razem | 8 966 | 26 371 | \u00a0 | 897 | 2 637 |
\u00a0
Na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia sprawozdania kapita\u0142 podstawowy wynosi\u0142 897 tys. z\u0142. Wyemitowane akcje nie posiadaj\u0105 uprzywilejowania. Ka\u017cda z wyemitowanych akcji posiada warto\u015b\u0107 nominaln\u0105 10 gr. Kapita\u0142 podstawowy zosta\u0142 w pe\u0142ni op\u0142acony.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIssuedCapitalExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594009QP38B3SQJ5505", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Adac46fff053840c0bb1b7f8b55ded687_525": { "value": "W dniu 28 lutego 2019 r. Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy upowa\u017cni\u0142o Zarz\u0105d CPD SA do skupienia do 8.700.000 akcji w\u0142asnych w celu umorzenia w okresie do 31 stycznia 2021.
W dniach 22 marca 2019 r., 26 marca 2020 r. oraz 25 czerwca 2020 r. Sp\u00f3\u0142ka naby\u0142a kolejno odpowiednio 3.305.886, 614.385 oraz 4.779.565 akcji w\u0142asnych.
W dniu 24 czerwca 2021 roku Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy podwy\u017cszy\u0142o do 17.404.946 ilo\u015b\u0107 akcji w\u0142asnych, do skupienia i umorzenia kt\u00f3rych Zarz\u0105d zosta\u0142 upowa\u017cniony w okresie do 31 grudnia 2022. Maksymalna cena skupu dla pozosta\u0142ych akcji zosta\u0142a wyznaczona na 19,71 z\u0142. Nabycie ca\u0142ej puli nast\u0105pi\u0142o 5 sierpnia 2021 roku.
W dniu 18 pa\u017adziernika 2021 roku Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy podj\u0119\u0142o uchwa\u0142y o umorzeniu posiadanych akcji w\u0142asnych i w konsekwencji obni\u017ceniu kapita\u0142u zak\u0142adowego do kwoty 896,6 tys. z\u0142. 14 marca 2022 KRS zarejestrowa\u0142 obni\u017cenie kapita\u0142u w\u0142asnego w wyniku umorzenia wszystkich skupionych akcji w\u0142asnych.
\u00a0
29 lipca 2022 roku CPD SA naby\u0142a 1.672.591 akcji w\u0142asnych w celu umorzenia. Cena nabycia jednej akcji wynios\u0142a 29,90 z\u0142. Nabyte akcje stanowi\u0105 18,65% kapita\u0142u zak\u0142adowego Sp\u00f3\u0142ki, z tym \u017ce zgodnie z obowi\u0105zuj\u0105cymi przepisami Sp\u00f3\u0142ka nie jest uprawiona do wykonywania prawa g\u0142osu z akcji w\u0142asnych.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTreasurySharesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594009QP38B3SQJ5505", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Af5035d60238348048f758b28f9b3477a_528": { "value": "Na skutek emisji obligacji zamiennych na akcje rozpoznano wbudowany instrument finansowy w postaci opcji wymiany po ustalonej z g\u00f3ry cenie. Poniewa\u017c ca\u0142a emisja obligacji zamiennych na akcje skierowana by\u0142a do dotychczasowych akcjonariuszy \u201eday-one-loss\u201d wynikaj\u0105ca z r\u00f3\u017cnicy warto\u015bci godziwej instrumentu i ceny zap\u0142aty zosta\u0142a odniesiona na pomniejszenie kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych w pozycji \u201eelement wbudowany w dniu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia\u201d.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfReservesAndOtherEquityInterestExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594009QP38B3SQJ5505", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Abdd7192ffac84f7eb099eb18374ef6fc_532": { "value": "\u00a0
D\u0142ugoterminowe zobowi\u0105zania handlowe i zobowi\u0105zania pozosta\u0142e | |||||||
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | ||||||
Kaucje najemc\u00f3w | 0 | 2 629 | |||||
Kr\u00f3tkoterminowe zobowi\u0105zania handlowe i zobowi\u0105zania pozosta\u0142e | |||||||
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | ||||||
Zobowi\u0105zania handlowe | 1 421 | 1 053 | |||||
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania | 262 | 503 | |||||
Otrzymane zaliczki | 0 | 2 506 | |||||
VAT nale\u017cny i inne zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatk\u00f3w | 20 301 | 10 236 | |||||
Kaucje najemc\u00f3w | 0 | 230 | |||||
Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe bierne | 1 555 | 2 166 | |||||
Razem | 23 539 | 16 694 |
\u00a0
Zobowi\u0105zania handlowe s\u0105 nieoprocentowane a ich terminy p\u0142atno\u015bci przypadaj\u0105 w ci\u0105gu roku.
Oszacowana warto\u015b\u0107 godziwa zobowi\u0105za\u0144 handlowych i zobowi\u0105za\u0144 pozosta\u0142ych jest zdyskontowan\u0105 kwot\u0105 spodziewanych przysz\u0142ych wyp\u0142yw\u00f3w, kt\u00f3re Grupa CPD zap\u0142aci i w przybli\u017ceniu odpowiada ich warto\u015bci ksi\u0119gowej.
Zar\u00f3wno na poprzedni jak i bie\u017c\u0105cy dzie\u0144 bilansowy najwi\u0119kszy sk\u0142adnik zobowi\u0105za\u0144 dotyczy\u0142 podatku VAT.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTradeAndOtherPayablesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594009QP38B3SQJ5505", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A86ba43d8ef9d4f6e9c432b4d7f4b8c50_531": { "value": "\u00a0
D\u0142ugoterminowe zobowi\u0105zania handlowe i zobowi\u0105zania pozosta\u0142e | |||||||
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | ||||||
Kaucje najemc\u00f3w | 0 | 2 629 | |||||
Kr\u00f3tkoterminowe zobowi\u0105zania handlowe i zobowi\u0105zania pozosta\u0142e | |||||||
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | ||||||
Zobowi\u0105zania handlowe | 1 421 | 1 053 | |||||
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania | 262 | 503 | |||||
Otrzymane zaliczki | 0 | 2 506 | |||||
VAT nale\u017cny i inne zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatk\u00f3w | 20 301 | 10 236 | |||||
Kaucje najemc\u00f3w | 0 | 230 | |||||
Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe bierne | 1 555 | 2 166 | |||||
Razem | 23 539 | 16 694 |
\u00a0
Zobowi\u0105zania handlowe s\u0105 nieoprocentowane a ich terminy p\u0142atno\u015bci przypadaj\u0105 w ci\u0105gu roku.
Oszacowana warto\u015b\u0107 godziwa zobowi\u0105za\u0144 handlowych i zobowi\u0105za\u0144 pozosta\u0142ych jest zdyskontowan\u0105 kwot\u0105 spodziewanych przysz\u0142ych wyp\u0142yw\u00f3w, kt\u00f3re Grupa CPD zap\u0142aci i w przybli\u017ceniu odpowiada ich warto\u015bci ksi\u0119gowej.
Zar\u00f3wno na poprzedni jak i bie\u017c\u0105cy dzie\u0144 bilansowy najwi\u0119kszy sk\u0142adnik zobowi\u0105za\u0144 dotyczy\u0142 podatku VAT.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAccruedExpensesAndOtherLiabilitiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594009QP38B3SQJ5505", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A66a10e149b6f4403a5fb04d101c2f0eb_538": { "value": "\u00a0
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | ||||||
D\u0142ugoterminowe | |||||||
Kredyty bankowe | 0 | 51 957 | |||||
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu | 187 | 5 594 | |||||
187 | 57 551 | ||||||
Kr\u00f3tkoterminowe | |||||||
Kredyty bankowe | 0 | 37 309 | |||||
\u00a0 | \u00a0 | ||||||
Kredyty i po\u017cyczki razem | 187 | 94 860 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu dotycz\u0105 prawa u\u017cytkowania wieczystego grunt\u00f3w.
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | ||||||
Sp\u0142aty cz\u0119\u015bci kapita\u0142owej zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu opartej o efektywn\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 o okresie wymagalno\u015bci : | |||||||
do 1 roku | 0 | 3 | |||||
od 1 roku do 5 lat | 0 | 12 | |||||
ponad 5 lat | 187 | 5 579 | |||||
187 | 5 594 |
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | ||||||
Nominalna warto\u015b\u0107 minimalnych p\u0142atno\u015bci z tytu\u0142u leasingu wg wymagalno\u015bci: | |||||||
do 1 roku | 14 | 423 | |||||
od 1 roku do 5 lat | 56 | 1 690 | |||||
ponad 5 lat | 1 095 | 26 847 | |||||
1 165 | 28 960 | ||||||
Przysz\u0142e koszty finansowe | ( 978) | (23 366) | |||||
187 | 5 594 |
\u00a0
Ekspozycja kredyt\u00f3w i po\u017cyczek Grupy CPD, wy\u0142\u0105czaj\u0105c leasing finansowy, na ryzyko stopy procentowej oraz umowne daty zmiany oprocentowania na dzie\u0144 bilansowy przedstawiono poni\u017cej:
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | ||||||
6 miesi\u0119cy lub mniej | 0 | 35 508 | |||||
od 6 do 12 miesi\u0119cy | 0 | 1 802 | |||||
od 1 roku do 5 lat | 0 | 51 956 | |||||
0 | 89 266 |
\u00a0
\u00a0 | Kredyty bankowe | \u00a0 | Skapitalizowany leasing | \u00a0 | \u00a0 | Pochodne instrumenty finansowe | Razem |
1 stycznia 2022 | 89 266 | 5 594 | 0 | 94 860 | |||
Naliczone odsetki | 1 809 | 0 | 0 | 1 809 | |||
Sp\u0142aty kapita\u0142u | (80 914) | ( 3) | 0 | (80 917) | |||
Sp\u0142aty odsetek | (1 954) | 0 | 0 | (1 954) | |||
Pozosta\u0142e zmiany niepieni\u0119\u017cne, w tym: | (8 207) | (5 404) | 0 | (13 611) | |||
- Reklasyfikacje bilansowe | 0 | (4 899) | 0 | (4 899) | |||
- Inne zmiany | 0 | ( 505) | 0 | ( 505) | |||
- Wycena bilansowa | (8 207) | 0 | 0 | (8 207) | |||
31 grudnia 2022 | 0 | \u00a0 | 187 | \u00a0 | \u00a0 | 0 | 187 |
\u00a0
\u00a0 | Kredyty bankowe | \u00a0 | Skapitalizowany leasing | \u00a0 | \u00a0 | Pochodne instrumenty finansowe | Razem |
1 stycznia 2021 | 101 639 | 5 454 | 325 | 107 418 | |||
Zaci\u0105gni\u0119cia | 0 | 2 464 | 0 | 2 464 | |||
Naliczone odsetki | 2 096 | 0 | 0 | 2 096 | |||
Sp\u0142aty kapita\u0142u | (11 225) | ( 3) | ( 325) | (11 553) | |||
Sp\u0142aty odsetek | (2 076) | 0 | 0 | (2 076) | |||
Pozosta\u0142e zmiany niepieni\u0119\u017cne, w tym: | (1 168) | (2 321) | 0 | (3 489) | |||
- Reklasyfikacje bilansowe | 0 | (2 244) | 0 | (2 244) | |||
- inne zmiany | 0 | ( 77) | 0 | ( 77) | |||
- Wycena bilansowa | (1 168) | 0 | 0 | (1 168) | |||
31 grudnia 2021 | 89 266 | \u00a0 | 5 594 | \u00a0 | \u00a0 | 0 | 94 860 |
\u00a0
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | ||||||
D\u0142ugoterminowe | |||||||
Kredyty bankowe | 0 | 51 957 | |||||
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu | 187 | 5 594 | |||||
187 | 57 551 | ||||||
Kr\u00f3tkoterminowe | |||||||
Kredyty bankowe | 0 | 37 309 | |||||
\u00a0 | \u00a0 | ||||||
Kredyty i po\u017cyczki razem | 187 | 94 860 |
W trakcie 2022 roku Grupa CPD sp\u0142aci\u0142a wszystkie wcze\u015bniejsze kredyty bankowe.
\u00a0
\u00a0 | Kredyty bankowe | \u00a0 | Skapitalizowany leasing | \u00a0 | \u00a0 | Pochodne instrumenty finansowe | Razem |
1 stycznia 2022 | 89 266 | 5 594 | 0 | 94 860 | |||
Naliczone odsetki | 1 809 | 0 | 0 | 1 809 | |||
Sp\u0142aty kapita\u0142u | (80 914) | ( 3) | 0 | (80 917) | |||
Sp\u0142aty odsetek | (1 954) | 0 | 0 | (1 954) | |||
Pozosta\u0142e zmiany niepieni\u0119\u017cne, w tym: | (8 207) | (5 404) | 0 | (13 611) | |||
- Reklasyfikacje bilansowe | 0 | (4 899) | 0 | (4 899) | |||
- Inne zmiany | 0 | ( 505) | 0 | ( 505) | |||
- Wycena bilansowa | (8 207) | 0 | 0 | (8 207) | |||
31 grudnia 2022 | 0 | \u00a0 | 187 | \u00a0 | \u00a0 | 0 | 187 |
\u00a0
\u00a0 | Kredyty bankowe | \u00a0 | Skapitalizowany leasing | \u00a0 | \u00a0 | Pochodne instrumenty finansowe | Razem |
1 stycznia 2021 | 101 639 | 5 454 | 325 | 107 418 | |||
Zaci\u0105gni\u0119cia | 0 | 2 464 | 0 | 2 464 | |||
Naliczone odsetki | 2 096 | 0 | 0 | 2 096 | |||
Sp\u0142aty kapita\u0142u | (11 225) | ( 3) | ( 325) | (11 553) | |||
Sp\u0142aty odsetek | (2 076) | 0 | 0 | (2 076) | |||
Pozosta\u0142e zmiany niepieni\u0119\u017cne, w tym: | (1 168) | (2 321) | 0 | (3 489) | |||
- Reklasyfikacje bilansowe | 0 | (2 244) | 0 | (2 244) | |||
- inne zmiany | 0 | ( 77) | 0 | ( 77) | |||
- Wycena bilansowa | (1 168) | 0 | 0 | (1 168) | |||
31 grudnia 2021 | 89 266 | \u00a0 | 5 594 | \u00a0 | \u00a0 | 0 | 94 860 |
\u00a0
Aktywa i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego podlegaj\u0105 kompensacie, je\u017celi wyst\u0119puje mo\u017cliwy do wyegzekwowania tytu\u0142 prawny do dokonania kompensaty aktyw\u00f3w z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego podatku dochodowego ze zobowi\u0105zaniami z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego podatku dochodowego oraz je\u017celi aktywa i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego dotycz\u0105 podatk\u00f3w dochodowych naliczonych przez te same w\u0142adze podatkowe.
\u00a0
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | ||||||
Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego przed kompensat\u0105 | 961 | 1 379 | |||||
Kompensata z rezerw\u0105 z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego | ( 961) | (1 379) | |||||
Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego | 0 | 0 | |||||
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego przed kompensat\u0105 | 9 802 | 15 611 | |||||
Kompensata z aktywem z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego | ( 961) | (1 379) | |||||
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego po kompensacie | 8 841 | 14 232 | |||||
- przypadaj\u0105ce do uregulowania po up\u0142ywie 12 miesi\u0119cy | 5 720 | 8 615 | |||||
- przypadaj\u0105ce do uregulowania w ci\u0105gu 12 miesi\u0119cy | 3 121 | 5 617 |
\u00a0
12 miesi\u0119cy zako\u0144czone | |||||||
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | ||||||
Zmiana stanu aktywa z tyt. podatku odroczonego | ( 418) | (9 218) | |||||
Zmiana stanu rezerwy z tyt. podatku odroczonego | (5 809) | (14 338) | |||||
Razem zmiana stanu | 5 391 | 5 120 |
\u00a0
\u00a0
Zmiana stanu aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego w trakcie roku przedstawia si\u0119 w spos\u00f3b nast\u0119puj\u0105cy:
\u00a0
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego (przed kompensat\u0105) | |||||||
\u00a0 | \u00a0 | 2021 | Obci\u0105\u017cenie wyniku | \u00a0 | \u00a0 | Pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody | 2022 |
Wycena nieruchomo\u015bci do warto\u015bci godziwej | 9 712 | (6 650) | 0 | 3 062 | |||
Naliczone odsetki od po\u017cyczek | 5 709 | 959 | 0 | 6 668 | |||
Rezerwa na przychody | 128 | ( 115) | 0 | 13 | |||
R\u00f3\u017cnice kursowe | 62 | ( 19) | 0 | 43 | |||
Pozosta\u0142e | 0 | 16 | 0 | 16 | |||
Razem | \u00a0 | 15 611 | (5 809) | \u00a0 | \u00a0 | 0 | 9 802 |
\u00a0 | \u00a0 | 2020 | Obci\u0105\u017cenie wyniku | \u00a0 | \u00a0 | Pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody | 2021 |
Wycena nieruchomo\u015bci do warto\u015bci godziwej | 9 147 | 565 | 0 | 9 712 | |||
Naliczone odsetki od po\u017cyczek | 11 530 | (5 821) | 0 | 5 709 | |||
Rezerwa na przychody | 9 148 | (9 020) | 0 | 128 | |||
R\u00f3\u017cnice kursowe | 122 | ( 60) | 0 | 62 | |||
Razem | \u00a0 | 29 949 | (14 338) | \u00a0 | \u00a0 | 0 | 15 611 |
\u00a0
Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego (przed kompensat\u0105) | |||||||
\u00a0 | 2021 | Obci\u0105\u017cenie wyniku | \u00a0 | \u00a0 | Pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody | 2022 | |
Naliczonego, niesp\u0142acone odsetki | 961 | ( 256) | 0 | 705 | |||
R\u00f3\u017cnice kursowe | 294 | ( 283) | 0 | 11 | |||
Rezerwy | 79 | 55 | 0 | 134 | |||
Pozosta\u0142e | 36 | 64 | 0 | 100 | |||
Straty podatkowe | 9 | 2 | 0 | 11 | |||
\u00a0 | \u00a0 | 1 379 | ( 418) | \u00a0 | \u00a0 | 0 | 961 |
\u00a0
\u00a0 | 2020 | Obci\u0105\u017cenie wyniku | \u00a0 | \u00a0 | Pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody | 2021 | |
Naliczone, niesp\u0142acone odsetki | 987 | ( 26) | 0 | 961 | |||
R\u00f3\u017cnice kursowe | 322 | ( 28) | 0 | 294 | |||
Rezerwy | 154 | ( 75) | 0 | 79 | |||
Pozosta\u0142e | 9 015 | (8 979) | 0 | 36 | |||
Straty podatkowe | 119 | ( 110) | 0 | 9 | |||
\u00a0 | \u00a0 | 10 597 | (9 218) | \u00a0 | \u00a0 | 0 | 1 379 |
\u00a0
Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego od straty podatkowej oraz ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych do rozliczenia ujmuje si\u0119 tylko w takim zakresie w jakim jest prawdopodobne, \u017ce w przysz\u0142o\u015bci osi\u0105gni\u0119ty zostanie doch\u00f3d do opodatkowania, kt\u00f3ry umo\u017cliwi wykorzystanie r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych oraz strat podatkowych.
Wygasanie strat podatkowych - stan na dzie\u0144 31 grudnia 2022 | |||||||
2023 | 2024-2025 | \u00a0 | \u00a0 | 2026-2027 | Razem | ||
- Od kt\u00f3rych rozpoznano podatek odroczony | 15 | 53 | 41 | 109 | |||
- Od kt\u00f3rych nie rozpoznano podatku odroczonego | 6 489 | 1 279 | 19 152 | 26 920 | |||
Wygasanie strat podatkowych - stan na dzie\u0144 31 grudnia 2021 | |||||||
2022 | 2023-2024 | \u00a0 | \u00a0 | 2025-2026 | Razem | ||
- Od kt\u00f3rych rozpoznano podatek odroczony | 26 | 41 | 36 | 103 | |||
- Od kt\u00f3rych nie rozpoznano podatku odroczonego | 1 868 | 7 643 | 1 012 | 10 523 |
\u00a0
12 miesi\u0119cy zako\u0144czone | 12 miesi\u0119cy zako\u0144czone | ||||||
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | ||||||
Podatek bie\u017c\u0105cy | 5 135 | 5 730 | |||||
Podatek odroczony | (5 391) | (5 120) | |||||
Podatek dochodowy od dzia\u0142alno\u015bci zaniechanej | 5 916 | (1 578) | |||||
5 660 | ( 968) |
\u00a0
Polskie jednostki zale\u017cne podlegaj\u0105 krajowemu podatkowi dochodowemu od os\u00f3b prawnych, kt\u00f3ry naliczany jest co do zasady wed\u0142ug stawki 19% od zysku lub straty roku skorygowanego dla cel\u00f3w podatkowych. W okre\u015blonych przypadkach stawka podatku mo\u017ce by\u0107 obni\u017cona do 9%. Cypryjskie jednostki zale\u017cne podlegaj\u0105 krajowemu podatkowi dochodowemu wyliczanemu od zysk\u00f3w podatkowych wg stopy podatkowej 12,5%. Zrealizowane zyski na sprzeda\u017cy udzia\u0142\u00f3w i innych tytu\u0142\u00f3w w\u0142asno\u015bci, odsetki i dywidendy otrzymane z zagranicy s\u0105 co do zasady zwolnione z opodatkowania na Cyprze. W pewnych okoliczno\u015bciach odsetki i dywidendy mog\u0105 jednak podlega\u0107 opodatkowaniu.
Podatek dochodowy uj\u0119ty w wyniku finansowym Grupy CPD r\u00f3\u017cni si\u0119 w nast\u0119puj\u0105cy spos\u00f3b od teoretycznej kwoty, kt\u00f3r\u0105 uzyskano by, stosuj\u0105c jednolicie 19% stawk\u0119 podatku maj\u0105c\u0105 zastosowanie do zysk\u00f3w sp\u00f3\u0142ek maj\u0105cych siedzib\u0119 w Polsce do zysku ksi\u0119gowego brutto.
\u00a0
12 miesi\u0119cy zako\u0144czone | 12 miesi\u0119cy zako\u0144czone | ||||||
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | ||||||
Zysk przed opodatkowaniem | 17 590 | 23 476 | |||||
Wynik z dzia\u0142alno\u015bci zaniechanej przed opodatkowaniem | (31 136) | 8 307 | |||||
Szacunkowe obci\u0105\u017cenie podatkiem wg stopy podatkowej 19% | 2 574 | (6 039) | |||||
Wp\u0142yw na podatek: | |||||||
\u2013 r\u00f3\u017cnych stawek podatkowych stosowanych dla sp\u00f3\u0142ek Grupy | 634 | 205 | |||||
- zmian oceny odzyskiwalno\u015bci aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego | 0 | 26 | |||||
- straty sp\u00f3\u0142ek, na kt\u00f3rych nie rozpoznano aktywa | (5 283) | ( 117) | |||||
- rezerw i odpis\u00f3w od kt\u00f3rych nie rozpoznano podatku odroczonego | 1 411 | 3 215 | |||||
\u2013 podatek od transakcji wewn\u0105trzgrupowych | 1 110 | 2 000 | |||||
\u2013 podatek od dzia\u0142alno\u015bci zaniechanej | (5 916) | 1 578 | |||||
\u2013 pozosta\u0142e | ( 190) | 100 | |||||
Obci\u0105\u017cenie podatkiem | (5 660) | 968 |
\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDeferredTaxesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594009QP38B3SQJ5505", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Aeb3fc3ad0543434daea7119a58411c59_554": { "value": "\u00a0
Analiza przychodu wg kategorii: | 12 miesi\u0119cy zako\u0144czone | 12 miesi\u0119cy zako\u0144czone | |||||
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | ||||||
Sprzeda\u017c zapas\u00f3w | 57 | 385 | |||||
Us\u0142ugi doradztwa z zakresu nieruchomo\u015bci | 655 | 1 007 | |||||
Us\u0142ugi ksi\u0119gowe | 36 | 41 | |||||
748 | 1 433 |
\u00a0
Przysz\u0142e skumulowane minimalne przychody z tytu\u0142u nieodwo\u0142alnych um\u00f3w najmu:
12 miesi\u0119cy zako\u0144czone | 12 miesi\u0119cy zako\u0144czone | ||||||
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | ||||||
nie d\u0142u\u017cej ni\u017c 1 rok | 0 | 9 120 | |||||
d\u0142u\u017cej ni\u017c 1 rok i kr\u00f3cej ni\u017c 5 lat | 0 | 17 292 | |||||
d\u0142u\u017cej ni\u017c 5 lat | 0 | 1 339 | |||||
0 | 27 751 |
\u00a0
12 miesi\u0119cy zako\u0144czone | 12 miesi\u0119cy zako\u0144czone | ||||||
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | ||||||
Koszt sprzedanych zapas\u00f3w | 131 | 353 | |||||
Zmiana stanu odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 zapas\u00f3w | (2 747) | ( 679) | |||||
Koszt wykonanych us\u0142ug | 0 | 0 | |||||
(2 616) | ( 326) |
\u00a0
12 miesi\u0119cy zako\u0144czone | 12 miesi\u0119cy zako\u0144czone | ||||||
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | ||||||
Utrzymanie nieruchomo\u015bci | 5 | 0 | |||||
Podatki od nieruchomo\u015bci | 90 | 118 | |||||
U\u017cytkowanie wieczyste | 551 | 505 | |||||
Amortyzacja | 6 | 122 | |||||
652 | 745 |
\u00a0
12 miesi\u0119cy zako\u0144czone | 12 miesi\u0119cy zako\u0144czone | ||||||
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | ||||||
Us\u0142ugi doradcze | 5 669 | 4 032 | |||||
Koszty pracownicze | 2 884 | 3 664 | |||||
Wynagrodzenie audytora | 176 | 180 | |||||
Transport | 27 | 10 | |||||
Podatki i op\u0142aty | 334 | 191 | |||||
Utrzymanie biura | 596 | 849 | |||||
Pozosta\u0142e us\u0142ugi | 213 | 620 | |||||
Pozosta\u0142e koszty | 635 | 320 | |||||
10 534 | 10 094 |
\u00a0
Analiza przychodu wg kategorii: | 12 miesi\u0119cy zako\u0144czone | 12 miesi\u0119cy zako\u0144czone | |||||
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | ||||||
Sprzeda\u017c zapas\u00f3w | 57 | 385 | |||||
Us\u0142ugi doradztwa z zakresu nieruchomo\u015bci | 655 | 1 007 | |||||
Us\u0142ugi ksi\u0119gowe | 36 | 41 | |||||
748 | 1 433 |
\u00a0
Przysz\u0142e skumulowane minimalne przychody z tytu\u0142u nieodwo\u0142alnych um\u00f3w najmu:
12 miesi\u0119cy zako\u0144czone | 12 miesi\u0119cy zako\u0144czone | ||||||
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | ||||||
nie d\u0142u\u017cej ni\u017c 1 rok | 0 | 9 120 | |||||
d\u0142u\u017cej ni\u017c 1 rok i kr\u00f3cej ni\u017c 5 lat | 0 | 17 292 | |||||
d\u0142u\u017cej ni\u017c 5 lat | 0 | 1 339 | |||||
0 | 27 751 |
\u00a0
Analiza przychodu wg kategorii: | 12 miesi\u0119cy zako\u0144czone | 12 miesi\u0119cy zako\u0144czone | |||||
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | ||||||
Sprzeda\u017c zapas\u00f3w | 57 | 385 | |||||
Us\u0142ugi doradztwa z zakresu nieruchomo\u015bci | 655 | 1 007 | |||||
Us\u0142ugi ksi\u0119gowe | 36 | 41 | |||||
748 | 1 433 |
\u00a0
Przysz\u0142e skumulowane minimalne przychody z tytu\u0142u nieodwo\u0142alnych um\u00f3w najmu:
12 miesi\u0119cy zako\u0144czone | 12 miesi\u0119cy zako\u0144czone | ||||||
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | ||||||
nie d\u0142u\u017cej ni\u017c 1 rok | 0 | 9 120 | |||||
d\u0142u\u017cej ni\u017c 1 rok i kr\u00f3cej ni\u017c 5 lat | 0 | 17 292 | |||||
d\u0142u\u017cej ni\u017c 5 lat | 0 | 1 339 | |||||
0 | 27 751 |
\u00a0
12 miesi\u0119cy zako\u0144czone | 12 miesi\u0119cy zako\u0144czone | ||||||
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | ||||||
Koszt sprzedanych zapas\u00f3w | 131 | 353 | |||||
Zmiana stanu odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 zapas\u00f3w | (2 747) | ( 679) | |||||
Koszt wykonanych us\u0142ug | 0 | 0 | |||||
(2 616) | ( 326) |
\u00a0
12 miesi\u0119cy zako\u0144czone | 12 miesi\u0119cy zako\u0144czone | ||||||
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | ||||||
Utrzymanie nieruchomo\u015bci | 5 | 0 | |||||
Podatki od nieruchomo\u015bci | 90 | 118 | |||||
U\u017cytkowanie wieczyste | 551 | 505 | |||||
Amortyzacja | 6 | 122 | |||||
652 | 745 |
\u00a0
12 miesi\u0119cy zako\u0144czone | 12 miesi\u0119cy zako\u0144czone | ||||||
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | ||||||
Us\u0142ugi doradcze | 5 669 | 4 032 | |||||
Koszty pracownicze | 2 884 | 3 664 | |||||
Wynagrodzenie audytora | 176 | 180 | |||||
Transport | 27 | 10 | |||||
Podatki i op\u0142aty | 334 | 191 | |||||
Utrzymanie biura | 596 | 849 | |||||
Pozosta\u0142e us\u0142ugi | 213 | 620 | |||||
Pozosta\u0142e koszty | 635 | 320 | |||||
10 534 | 10 094 |
\u00a0
12 miesi\u0119cy zako\u0144czone | 12 miesi\u0119cy zako\u0144czone | ||||||
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | ||||||
Koszt sprzedanych zapas\u00f3w | 131 | 353 | |||||
Zmiana stanu odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 zapas\u00f3w | (2 747) | ( 679) | |||||
Koszt wykonanych us\u0142ug | 0 | 0 | |||||
(2 616) | ( 326) |
\u00a0
12 miesi\u0119cy zako\u0144czone | 12 miesi\u0119cy zako\u0144czone | ||||||
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | ||||||
Utrzymanie nieruchomo\u015bci | 5 | 0 | |||||
Podatki od nieruchomo\u015bci | 90 | 118 | |||||
U\u017cytkowanie wieczyste | 551 | 505 | |||||
Amortyzacja | 6 | 122 | |||||
652 | 745 |
\u00a0
12 miesi\u0119cy zako\u0144czone | 12 miesi\u0119cy zako\u0144czone | ||||||
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | ||||||
Us\u0142ugi doradcze | 5 669 | 4 032 | |||||
Koszty pracownicze | 2 884 | 3 664 | |||||
Wynagrodzenie audytora | 176 | 180 | |||||
Transport | 27 | 10 | |||||
Podatki i op\u0142aty | 334 | 191 | |||||
Utrzymanie biura | 596 | 849 | |||||
Pozosta\u0142e us\u0142ugi | 213 | 620 | |||||
Pozosta\u0142e koszty | 635 | 320 | |||||
10 534 | 10 094 |
\u00a0
12 miesi\u0119cy zako\u0144czone | 12 miesi\u0119cy zako\u0144czone | ||||||
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | ||||||
Koszt sprzedanych zapas\u00f3w | 131 | 353 | |||||
Zmiana stanu odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 zapas\u00f3w | (2 747) | ( 679) | |||||
Koszt wykonanych us\u0142ug | 0 | 0 | |||||
(2 616) | ( 326) |
\u00a0
12 miesi\u0119cy zako\u0144czone | 12 miesi\u0119cy zako\u0144czone | ||||||
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | ||||||
Utrzymanie nieruchomo\u015bci | 5 | 0 | |||||
Podatki od nieruchomo\u015bci | 90 | 118 | |||||
U\u017cytkowanie wieczyste | 551 | 505 | |||||
Amortyzacja | 6 | 122 | |||||
652 | 745 |
\u00a0
12 miesi\u0119cy zako\u0144czone | 12 miesi\u0119cy zako\u0144czone | ||||||
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | ||||||
Utrzymanie nieruchomo\u015bci | 5 | 0 | |||||
Podatki od nieruchomo\u015bci | 90 | 118 | |||||
U\u017cytkowanie wieczyste | 551 | 505 | |||||
Amortyzacja | 6 | 122 | |||||
652 | 745 |
\u00a0
12 miesi\u0119cy zako\u0144czone | 12 miesi\u0119cy zako\u0144czone | ||||||
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | ||||||
Us\u0142ugi doradcze | 5 669 | 4 032 | |||||
Koszty pracownicze | 2 884 | 3 664 | |||||
Wynagrodzenie audytora | 176 | 180 | |||||
Transport | 27 | 10 | |||||
Podatki i op\u0142aty | 334 | 191 | |||||
Utrzymanie biura | 596 | 849 | |||||
Pozosta\u0142e us\u0142ugi | 213 | 620 | |||||
Pozosta\u0142e koszty | 635 | 320 | |||||
10 534 | 10 094 |
\u00a0
12 miesi\u0119cy zako\u0144czone | 12 miesi\u0119cy zako\u0144czone | ||||||
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | ||||||
Rozwi\u0105zanie niewykorzystanych rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych | 262 | 1 098 | |||||
Wynik na sprzeda\u017cy \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych | 0 | ( 16) | |||||
Otrzymane kary umowne | 60 | 0 | |||||
Pozosta\u0142e | 13 | 504 | |||||
335 | 1 586 |
\u00a0
12 miesi\u0119cy zako\u0144czone | 12 miesi\u0119cy zako\u0144czone | ||||||
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | ||||||
Rozwi\u0105zanie niewykorzystanych rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych | 262 | 1 098 | |||||
Wynik na sprzeda\u017cy \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych | 0 | ( 16) | |||||
Otrzymane kary umowne | 60 | 0 | |||||
Pozosta\u0142e | 13 | 504 | |||||
335 | 1 586 |
12 miesi\u0119cy zako\u0144czone | 12 miesi\u0119cy zako\u0144czone | ||||||
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | ||||||
Koszty dotycz\u0105ce instrument\u00f3w wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej: | |||||||
Odsetki od zobowi\u0105za\u0144 podatkowych | ( 891) | ( 668) |
Przychody dotycz\u0105ce instrument\u00f3w wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej: | |||||||
Odsetki bankowe | 911 | 0 | |||||
Odsetki podatkowe | 63 | 262 | |||||
Wycena pochodnych instrument\u00f3w finansowych | 0 | 0 | |||||
Pozosta\u0142e przychody finansowe | 28 | 96 | |||||
Przychody finansowe | 1 002 | 358 |
12 miesi\u0119cy zako\u0144czone | 12 miesi\u0119cy zako\u0144czone | ||||||
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | ||||||
Koszty dotycz\u0105ce instrument\u00f3w wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej: | |||||||
Odsetki od zobowi\u0105za\u0144 podatkowych | ( 891) | ( 668) |
Przychody dotycz\u0105ce instrument\u00f3w wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej: | |||||||
Odsetki bankowe | 911 | 0 | |||||
Odsetki podatkowe | 63 | 262 | |||||
Wycena pochodnych instrument\u00f3w finansowych | 0 | 0 | |||||
Pozosta\u0142e przychody finansowe | 28 | 96 | |||||
Przychody finansowe | 1 002 | 358 |
12 miesi\u0119cy zako\u0144czone | 12 miesi\u0119cy zako\u0144czone | ||||||
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | ||||||
Koszty dotycz\u0105ce instrument\u00f3w wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej: | |||||||
Odsetki od zobowi\u0105za\u0144 podatkowych | ( 891) | ( 668) |
12 miesi\u0119cy zako\u0144czone | 12 miesi\u0119cy zako\u0144czone | ||||||
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | ||||||
Koszty dotycz\u0105ce instrument\u00f3w wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej: | |||||||
Odsetki od zobowi\u0105za\u0144 podatkowych | ( 891) | ( 668) |
Przychody dotycz\u0105ce instrument\u00f3w wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej: | |||||||
Odsetki bankowe | 911 | 0 | |||||
Odsetki podatkowe | 63 | 262 | |||||
Wycena pochodnych instrument\u00f3w finansowych | 0 | 0 | |||||
Pozosta\u0142e przychody finansowe | 28 | 96 | |||||
Przychody finansowe | 1 002 | 358 |
Przychody dotycz\u0105ce instrument\u00f3w wycenianych wed\u0142ug warto\u015bci godziwej: | |||||||
Odsetki bankowe | 911 | 0 | |||||
Odsetki podatkowe | 63 | 262 | |||||
Wycena pochodnych instrument\u00f3w finansowych | 0 | 0 | |||||
Pozosta\u0142e przychody finansowe | 28 | 96 | |||||
Przychody finansowe | 1 002 | 358 |
\u00a0
12 miesi\u0119cy zako\u0144czone | 12 miesi\u0119cy zako\u0144czone | ||||||
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | ||||||
Korekty przep\u0142yw\u00f3w z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej tytu\u0142u: | |||||||
\u2013 amortyzacji rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | ( 6) | 121 | |||||
\u2013 r\u00f3\u017cnic kursowych z przeliczenia jednostek zale\u017cnych | (234) | 60 | |||||
\u2013 zysk / strata z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych | (8 810) | (1 083) | |||||
\u2013 przeszacowania nieruchomo\u015bci inwestycyjnych do warto\u015bci godziwej | 35 357 | (3 699) | |||||
\u2013 udzia\u0142u w stratach/(zyskach) wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 | (17 495) | (10 087) | |||||
\u2013 wyniku wyceny aktyw\u00f3w przeznaczonych do sprzeda\u017cy | (2 929) | ( 293) | |||||
\u2013 koszt\u00f3w z tytu\u0142u odsetek | 2 025 | 2 124 | |||||
\u2013 przychod\u00f3w z tytu\u0142u odsetek | ( 911) | 0 | |||||
\u2013 utraty warto\u015bci zapas\u00f3w | (2 801) | ( 679) | |||||
\u2013 wyniku ze zbycia nieruchomo\u015bci inwestycyjnych | 1 925 | ( 827) | |||||
\u2013 wyniku ze zbycia instrument\u00f3w pochodnych | 425 | 0 | |||||
\u2013 wyniku z wyceny instrument\u00f3w pochodnych | ( 662) | ( 223) | |||||
Zmiany w kapitale obrotowym: | |||||||
\u2013 zmiana stanu nale\u017cno\u015bci | ( 875) | 16 683 | |||||
\u2013 zmiana stanu zapas\u00f3w | 57 | 353 | |||||
\u2013 zmiana stanu zobowi\u0105za\u0144 handlowych i pozosta\u0142ych | 9 652 | (31 438) | |||||
14 718 | (28 988) |
\u00a0
CPD S.A. nie ma bezpo\u015bredniej jednostki dominuj\u0105cej ani jednostki dominuj\u0105cej najwy\u017cszego szczebla. Meduvo Holding Ltd oraz Furseka Trading and Investments Ltd s\u0105 znacz\u0105cymi inwestorami najwy\u017cszego szczebla, wywieraj\u0105cym znacz\u0105cy wp\u0142yw na Sp\u00f3\u0142k\u0119.
Grupa CPD zawiera r\u00f3wnie\u017c transakcje z kluczowym personelem kierowniczym oraz pozosta\u0142ymi jednostkami powi\u0105zanymi, kontrolowanymi przez kluczowy personel kierowniczy Grupy.
Wszystkie transakcje z jednostkami powi\u0105zanymi odbywa\u0142y si\u0119 na warunkach rynkowych.
\u00a0
Grupa CPD przeprowadzi\u0142a nast\u0119puj\u0105ce transakcje z jednostkami powi\u0105zanymi:
12 miesi\u0119cy zako\u0144czone | 12 miesi\u0119cy zako\u0144czone | ||||||
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | ||||||
a)\u00a0Transakcje z kluczowym personelem kierowniczym\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 | |||||||
Koszt wynagrodze\u0144 cz\u0142onk\u00f3w zarz\u0105du | 1 844 | 1 792 | |||||
Koszt us\u0142ug \u015bwiadczonych przez cz\u0142onk\u00f3w zarz\u0105du | 6 157 | 601 | |||||
Koszt wynagrodze\u0144 cz\u0142onk\u00f3w Rady Nadzorczej | 68 | 468 | |||||
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | ||||||
\u0141\u0105czne nale\u017cno\u015bci | 19 | 19 | |||||
\u0141\u0105czne zobowi\u0105zania | 793 | 0 |
\u00a0
12 miesi\u0119cy zako\u0144czone | 12 miesi\u0119cy zako\u0144czone | ||||||
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | ||||||
b) Transakcje z pozosta\u0142ymi jednostkami powi\u0105zanymi | |||||||
Przychody | |||||||
Smart City Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 Sp.k. | - us\u0142ugi | 0 | 8 | ||||
Ursa Park Smart City Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 Sp.k. | - us\u0142ugi | 33 | 167 | ||||
Ursa Sky Smart City Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 Sp.k. | - us\u0142ugi | 694 | 966 | ||||
Koszty | |||||||
Kancelaria Radc\u00f3w Prawnych Ole\u015b i Rodzynkiewicz | - koszty obs\u0142ugi prawnej | 47 | 102 | ||||
Ursa Park Smart City Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 Sp.k. | - us\u0142ugi | 19 | 0 | ||||
Zobowi\u0105zania | |||||||
Kancelaria Radc\u00f3w Prawnych Ole\u015b i Rodzynkiewicz | - zobowi\u0105zania handlowe | 0 | 7 | ||||
Nale\u017cno\u015bci | |||||||
Ursa Park Smart City Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 Sp.k. | - nale\u017cno\u015bci handlowe | 6 | 16 | ||||
Ursa Sky Smart City Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 Sp.k. | - nale\u017cno\u015bci handlowe | 25 | 215 |
\u00a0
CPD S.A. nie ma bezpo\u015bredniej jednostki dominuj\u0105cej ani jednostki dominuj\u0105cej najwy\u017cszego szczebla. Meduvo Holding Ltd oraz Furseka Trading and Investments Ltd s\u0105 znacz\u0105cymi inwestorami najwy\u017cszego szczebla, wywieraj\u0105cym znacz\u0105cy wp\u0142yw na Sp\u00f3\u0142k\u0119.
Grupa CPD zawiera r\u00f3wnie\u017c transakcje z kluczowym personelem kierowniczym oraz pozosta\u0142ymi jednostkami powi\u0105zanymi, kontrolowanymi przez kluczowy personel kierowniczy Grupy.
Wszystkie transakcje z jednostkami powi\u0105zanymi odbywa\u0142y si\u0119 na warunkach rynkowych.
\u00a0
Grupa CPD przeprowadzi\u0142a nast\u0119puj\u0105ce transakcje z jednostkami powi\u0105zanymi:
12 miesi\u0119cy zako\u0144czone | 12 miesi\u0119cy zako\u0144czone | ||||||
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | ||||||
a)\u00a0Transakcje z kluczowym personelem kierowniczym\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 | |||||||
Koszt wynagrodze\u0144 cz\u0142onk\u00f3w zarz\u0105du | 1 844 | 1 792 | |||||
Koszt us\u0142ug \u015bwiadczonych przez cz\u0142onk\u00f3w zarz\u0105du | 6 157 | 601 | |||||
Koszt wynagrodze\u0144 cz\u0142onk\u00f3w Rady Nadzorczej | 68 | 468 | |||||
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | ||||||
\u0141\u0105czne nale\u017cno\u015bci | 19 | 19 | |||||
\u0141\u0105czne zobowi\u0105zania | 793 | 0 |
\u00a0
12 miesi\u0119cy zako\u0144czone | 12 miesi\u0119cy zako\u0144czone | ||||||
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | ||||||
b) Transakcje z pozosta\u0142ymi jednostkami powi\u0105zanymi | |||||||
Przychody | |||||||
Smart City Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 Sp.k. | - us\u0142ugi | 0 | 8 | ||||
Ursa Park Smart City Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 Sp.k. | - us\u0142ugi | 33 | 167 | ||||
Ursa Sky Smart City Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 Sp.k. | - us\u0142ugi | 694 | 966 | ||||
Koszty | |||||||
Kancelaria Radc\u00f3w Prawnych Ole\u015b i Rodzynkiewicz | - koszty obs\u0142ugi prawnej | 47 | 102 | ||||
Ursa Park Smart City Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 Sp.k. | - us\u0142ugi | 19 | 0 | ||||
Zobowi\u0105zania | |||||||
Kancelaria Radc\u00f3w Prawnych Ole\u015b i Rodzynkiewicz | - zobowi\u0105zania handlowe | 0 | 7 | ||||
Nale\u017cno\u015bci | |||||||
Ursa Park Smart City Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 Sp.k. | - nale\u017cno\u015bci handlowe | 6 | 16 | ||||
Ursa Sky Smart City Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 Sp.k. | - nale\u017cno\u015bci handlowe | 25 | 215 |
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 nieruchomo\u015bci i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu Lakia Investments Sp. z o. o. zosta\u0142y zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzeda\u017cy.
Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 cz\u0119\u015b\u0107 dzia\u0142ek i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu Antigo Investments Sp. z o. o. zosta\u0142y zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzeda\u017cy.
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | ||||||
Aktywa | |||||||
Nieruchomo\u015bci inwestycyjne | 22 215 | 2 500 | |||||
Skapitalizowane p\u0142atno\u015bci z tytu\u0142u wieczystego u\u017cytkowania grunt\u00f3w | 1 830 | 2 244 | |||||
24 045 | 4 744 | ||||||
Zobowi\u0105zania | |||||||
Kredyty i po\u017cyczki, w tym leasing | 1 830 | 2 244 | |||||
Aktywa netto grupy do zbycia | 22 215 | 2 500 |
W trakcie roku 2022 Grupa zaprzesta\u0142a dzia\u0142alno\u015bci w zakresie wynajmu nieruchomo\u015bci biurowych.
Wi\u0119kszo\u015b\u0107 aktyw\u00f3w zwi\u0105zanych z najmem powierzchni biurowych zosta\u0142o sprzedanych a zobowi\u0105zania zwi\u0105zane z ich finansowaniem zosta\u0142y sp\u0142acone. Ostatni budynek biurowy oraz zwi\u0105zane z nim zobowi\u0105zania zosta\u0142 zaprezentowany w bilansie odpowiednio jako aktywa i zobowi\u0105zania przeznaczone do zbycia.
\u00a0
12 miesi\u0119cy zako\u0144czone | 12 miesi\u0119cy zako\u0144czone | ||||||
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | ||||||
Przychody ze sprzeda\u017cy | 17 010 | 17 647 | |||||
Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy | (1 015) | (3 348) | |||||
ZYSK NA SPRZEDA\u017bY | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 15 995 | 14 299 |
Koszty administracyjne - zwi\u0105zane z nieruchomo\u015bciami | (5 539) | (6 317) | |||||
Zysk (strata) ze zbycia nieruchomo\u015bci inwestycyjnych | (2 244) | 0 | |||||
Pozosta\u0142e przychody | 0 | 1 897 | |||||
Wynik z wyceny nieruchomo\u015bci inwestycyjnych | (35 126) | 1 060 | |||||
Wynik z wyceny aktyw\u00f3w przeznaczonych do sprzeda\u017cy | 2 929 | 0 | |||||
STRATA OPERACYJNA | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | (23 985) | 10 939 |
Przychody finansowe | 817 | 437 | |||||
Koszty finansowe | (7 968) | (3 069) | |||||
STRATA PRZED OPODATKOWANIEM | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | (31 136) | 8 307 | |
Podatek dochodowy | 5 916 | (1 578) | |||||
\u00a0 | \u00a0 | ||||||
STRATA PO OPODATKOWANIU | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | (25 220) | 6 729 |
\u00a0
\u00a0
Ponadto w zwi\u0105zku z zaniechaniem dzia\u0142alno\u015bci w zakresie wynajmu budynk\u00f3w biurowych, dokonano przekszta\u0142cenia danych por\u00f3wnawczych w sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w:
opublikowane | przekszta\u0142cone | ||||||
Przychody ze sprzeda\u017cy | 19 080 | 1 433 | |||||
Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy | (3 022) | 326 | |||||
ZYSK NA SPRZEDA\u017bY | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 16 058 | 1 759 |
Koszty administracyjne - zwi\u0105zane z nieruchomo\u015bciami | (10 715) | ( 745) | |||||
Koszty administracyjne - pozosta\u0142e | (6 441) | (10 094) | |||||
Koszty sprzeda\u017cy i koszty marketingowe | ( 303) | ( 303) | |||||
Zysk (strata) ze zbycia nieruchomo\u015bci inwestycyjnej | 827 | 827 | |||||
Pozosta\u0142e przychody | 3 483 | 1 586 | |||||
Wynik z wyceny nieruchomo\u015bci inwestycyjnych | 3 699 | 2 639 | |||||
Udzia\u0142 w zysku lub stracie wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 wycenianych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci, po opodatkowaniu | 27 005 | 27 005 | |||||
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci | 859 | 859 | |||||
Wynik z wyceny aktyw\u00f3w przeznaczonych do sprzeda\u017cy | 293 | 293 | |||||
Wynik ze zbycia jednostek zale\u017cnych | ( 40) | ( 40) | |||||
STRATA OPERACYJNA | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 34 725 | 23 786 |
Przychody finansowe | 794 | 358 | |||||
Koszty finansowe | (3 736) | ( 668) | |||||
STRATA PRZED OPODATKOWANIEM | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 31 783 | 23 476 | |
Podatek dochodowy | ( 610) | 968 | |||||
ZYSK Z DZIA\u0141ALNO\u015aCI KONTYNUOWANEJ | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 31 173 | 24 444 | ||
Wynik z dzia\u0142alno\u015bci zaniechanej | 0 | 6 729 | |||||
ZYSK NETTO ROKU OBROTOWEGO | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 31 173 | 31 173 | |
- przypadaj\u0105cy na akcjonariuszy jednostki dominuj\u0105cej | 31 173 | 31 173 | |||||
- przypadaj\u0105cy na akcjonariuszy niekontroluj\u0105cych | 0 | 0 | |||||
POZOSTA\u0141E CA\u0141KOWITE DOCHODY | |||||||
Inne ca\u0142kowite dochody do przeklasyfikowania na zyski lub straty po spe\u0142nieniu warunk\u00f3w | 19 | 19 | |||||
Inne ca\u0142kowite dochody, kt\u00f3re nie zostan\u0105 przekwalifikowane na zyski lub straty | 0 | 0 | |||||
Inne ca\u0142kowite dochody | 19 | 19 | |||||
CA\u0141KOWITE DOCHODY ROKU OBROTOWEGO | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 31 192 | 31 192 | ||
Ca\u0142kowite dochody netto za rok obrotowy | |||||||
- przypadaj\u0105ce na akcjonariuszy jednostki dominuj\u0105cej | 31 192 | 31 192 | |||||
- przypadaj\u0105ce na akcjonariuszy niekontroluj\u0105cych | 0 | 0 | |||||
PODSTAWOWY ZYSK NA 1 AKCJ\u0118 W PLN | 2,20) | 2,20 | |||||
- z dzia\u0142alno\u015bci kontynuowanej | 2,20 | 1,73 | |||||
- z dzia\u0142alno\u015bci zaniechanej | 0,00 | 0,47 | |||||
ROZWODNIONY ZYSK NA 1 AKCJ\u0118 W PLN | 2,20) | 2,20 | |||||
- z dzia\u0142alno\u015bci kontynuowanej | 2,20 | 1,73 | |||||
- z dzia\u0142alno\u015bci zaniechanej | 0,00 | 0,47 |
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 nieruchomo\u015bci i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu Lakia Investments Sp. z o. o. zosta\u0142y zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzeda\u017cy.
Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 cz\u0119\u015b\u0107 dzia\u0142ek i zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu Antigo Investments Sp. z o. o. zosta\u0142y zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzeda\u017cy.
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | ||||||
Aktywa | |||||||
Nieruchomo\u015bci inwestycyjne | 22 215 | 2 500 | |||||
Skapitalizowane p\u0142atno\u015bci z tytu\u0142u wieczystego u\u017cytkowania grunt\u00f3w | 1 830 | 2 244 | |||||
24 045 | 4 744 | ||||||
Zobowi\u0105zania | |||||||
Kredyty i po\u017cyczki, w tym leasing | 1 830 | 2 244 | |||||
Aktywa netto grupy do zbycia | 22 215 | 2 500 |
W trakcie roku 2022 Grupa zaprzesta\u0142a dzia\u0142alno\u015bci w zakresie wynajmu nieruchomo\u015bci biurowych.
Wi\u0119kszo\u015b\u0107 aktyw\u00f3w zwi\u0105zanych z najmem powierzchni biurowych zosta\u0142o sprzedanych a zobowi\u0105zania zwi\u0105zane z ich finansowaniem zosta\u0142y sp\u0142acone. Ostatni budynek biurowy oraz zwi\u0105zane z nim zobowi\u0105zania zosta\u0142 zaprezentowany w bilansie odpowiednio jako aktywa i zobowi\u0105zania przeznaczone do zbycia.
\u00a0
12 miesi\u0119cy zako\u0144czone | 12 miesi\u0119cy zako\u0144czone | ||||||
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | ||||||
Przychody ze sprzeda\u017cy | 17 010 | 17 647 | |||||
Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy | (1 015) | (3 348) | |||||
ZYSK NA SPRZEDA\u017bY | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 15 995 | 14 299 |
Koszty administracyjne - zwi\u0105zane z nieruchomo\u015bciami | (5 539) | (6 317) | |||||
Zysk (strata) ze zbycia nieruchomo\u015bci inwestycyjnych | (2 244) | 0 | |||||
Pozosta\u0142e przychody | 0 | 1 897 | |||||
Wynik z wyceny nieruchomo\u015bci inwestycyjnych | (35 126) | 1 060 | |||||
Wynik z wyceny aktyw\u00f3w przeznaczonych do sprzeda\u017cy | 2 929 | 0 | |||||
STRATA OPERACYJNA | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | (23 985) | 10 939 |
Przychody finansowe | 817 | 437 | |||||
Koszty finansowe | (7 968) | (3 069) | |||||
STRATA PRZED OPODATKOWANIEM | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | (31 136) | 8 307 | |
Podatek dochodowy | 5 916 | (1 578) | |||||
\u00a0 | \u00a0 | ||||||
STRATA PO OPODATKOWANIU | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | (25 220) | 6 729 |
\u00a0
\u00a0
Ponadto w zwi\u0105zku z zaniechaniem dzia\u0142alno\u015bci w zakresie wynajmu budynk\u00f3w biurowych, dokonano przekszta\u0142cenia danych por\u00f3wnawczych w sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w:
opublikowane | przekszta\u0142cone | ||||||
Przychody ze sprzeda\u017cy | 19 080 | 1 433 | |||||
Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy | (3 022) | 326 | |||||
ZYSK NA SPRZEDA\u017bY | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 16 058 | 1 759 |
Koszty administracyjne - zwi\u0105zane z nieruchomo\u015bciami | (10 715) | ( 745) | |||||
Koszty administracyjne - pozosta\u0142e | (6 441) | (10 094) | |||||
Koszty sprzeda\u017cy i koszty marketingowe | ( 303) | ( 303) | |||||
Zysk (strata) ze zbycia nieruchomo\u015bci inwestycyjnej | 827 | 827 | |||||
Pozosta\u0142e przychody | 3 483 | 1 586 | |||||
Wynik z wyceny nieruchomo\u015bci inwestycyjnych | 3 699 | 2 639 | |||||
Udzia\u0142 w zysku lub stracie wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 wycenianych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci, po opodatkowaniu | 27 005 | 27 005 | |||||
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci | 859 | 859 | |||||
Wynik z wyceny aktyw\u00f3w przeznaczonych do sprzeda\u017cy | 293 | 293 | |||||
Wynik ze zbycia jednostek zale\u017cnych | ( 40) | ( 40) | |||||
STRATA OPERACYJNA | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 34 725 | 23 786 |
Przychody finansowe | 794 | 358 | |||||
Koszty finansowe | (3 736) | ( 668) | |||||
STRATA PRZED OPODATKOWANIEM | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 31 783 | 23 476 | |
Podatek dochodowy | ( 610) | 968 | |||||
ZYSK Z DZIA\u0141ALNO\u015aCI KONTYNUOWANEJ | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 31 173 | 24 444 | ||
Wynik z dzia\u0142alno\u015bci zaniechanej | 0 | 6 729 | |||||
ZYSK NETTO ROKU OBROTOWEGO | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 31 173 | 31 173 | |
- przypadaj\u0105cy na akcjonariuszy jednostki dominuj\u0105cej | 31 173 | 31 173 | |||||
- przypadaj\u0105cy na akcjonariuszy niekontroluj\u0105cych | 0 | 0 | |||||
POZOSTA\u0141E CA\u0141KOWITE DOCHODY | |||||||
Inne ca\u0142kowite dochody do przeklasyfikowania na zyski lub straty po spe\u0142nieniu warunk\u00f3w | 19 | 19 | |||||
Inne ca\u0142kowite dochody, kt\u00f3re nie zostan\u0105 przekwalifikowane na zyski lub straty | 0 | 0 | |||||
Inne ca\u0142kowite dochody | 19 | 19 | |||||
CA\u0141KOWITE DOCHODY ROKU OBROTOWEGO | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 31 192 | 31 192 | ||
Ca\u0142kowite dochody netto za rok obrotowy | |||||||
- przypadaj\u0105ce na akcjonariuszy jednostki dominuj\u0105cej | 31 192 | 31 192 | |||||
- przypadaj\u0105ce na akcjonariuszy niekontroluj\u0105cych | 0 | 0 | |||||
PODSTAWOWY ZYSK NA 1 AKCJ\u0118 W PLN | 2,20) | 2,20 | |||||
- z dzia\u0142alno\u015bci kontynuowanej | 2,20 | 1,73 | |||||
- z dzia\u0142alno\u015bci zaniechanej | 0,00 | 0,47 | |||||
ROZWODNIONY ZYSK NA 1 AKCJ\u0118 W PLN | 2,20) | 2,20 | |||||
- z dzia\u0142alno\u015bci kontynuowanej | 2,20 | 1,73 | |||||
- z dzia\u0142alno\u015bci zaniechanej | 0,00 | 0,47 |
Wynagrodzenie audytora wynios\u0142o odpowiednio w bie\u017c\u0105cym roku 176 tys. z\u0142, a w poprzednim roku 180 tys. z\u0142.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAuditorsRemunerationExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594009QP38B3SQJ5505", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A1cedf47faddf452ba3f27c1a88707e8d_491114032": { "value": "Podstawowy zysk na jedn\u0105 akcj\u0119 wylicza si\u0119 jako iloraz zysku z dzia\u0142alno\u015bci kontynuowanej przypadaj\u0105cego na akcjonariuszy sp\u00f3\u0142ki oraz \u015bredniej wa\u017conej liczby akcji zwyk\u0142ych w ci\u0105gu roku, w wy\u0142\u0105czeniem akcji nabytych przez sp\u00f3\u0142k\u0119 i wykazywanych jako akcje w\u0142asne.
\u00a0
12 miesi\u0119cy zako\u0144czone | 12 miesi\u0119cy zako\u0144czone | ||||||
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | ||||||
\u00a0 | \u00a0 | ||||||
Zysk (strata) przypadaj\u0105cy na akcjonariuszy jednostki dominuj\u0105cej | (13 290) | 31 173 | |||||
\u015arednia wa\u017cona liczba akcji zwyk\u0142ych (w tys.) | 8 256 | 14 141 | |||||
Zysk (strata) na jedn\u0105 akcj\u0119 | (1,61) | 2,20 | |||||
Rozwodniony zysk (strata) przypadaj\u0105cy na akcjonariuszy | (13 290) | 31 173 | |||||
\u015arednia wa\u017cona liczba akcji zwyk\u0142ych (w tys.) | 8 256 | 14 141 | |||||
Rozwodniony zysk (strata) na jedn\u0105 akcj\u0119 | (1,61) | 2,20 |
\u00a0
W obecnym ani w poprzednim roku nie wyst\u0105pi\u0142y transakcje wp\u0142ywaj\u0105ce na rozwodnienie zysku Grupy.
31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2021 | ||||||
Aktywa netto wed\u0142ug warto\u015bci ksi\u0119gowej | 81 129 | 144 663 | |||||
Liczba akcji zwyk\u0142ych (w tys.) | 7 293 | 8 966 | |||||
Aktywa netto na jedna akcj\u0119 | 11,12 | 16,13 |
Zgodnie z definicj\u0105 zawart\u0105 w MSSF 8 Grupa CPD stanowi i jest uznawana przez Zarz\u0105d jako jeden segment operacyjny.
Podzia\u0142 zewn\u0119trznych przychod\u00f3w operacyjnych jest zaprezentowany w nocie 15.
Na koniec roku jednostka dominuj\u0105ca Grupy CPD mia\u0142a siedzib\u0119 w Warszawie.
W bie\u017c\u0105cym oraz w poprzednim roku Grupa osi\u0105gn\u0119\u0142a ca\u0142o\u015b\u0107 przychod\u00f3w operacyjnych od podmiot\u00f3w zewn\u0119trznych wy\u0142\u0105cznie na terenie Polski.
Aktywa trwa\u0142e, w tym nieruchomo\u015bci inwestycyjne, rzeczowe aktywa trwa\u0142e oraz warto\u015bci niematerialne r\u00f3wnie\u017c znajduj\u0105 si\u0119 na terenie Polski.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEntitysReportableSegmentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594009QP38B3SQJ5505", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A6c7457054311443cabfc43f1783e112f_611": { "value": "\u00a0
31 stycznia 2023 roku CPD SA zawar\u0142a z Securities Trust Sp. z o.o. umow\u0119 zbyci a100% udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej Challange Eighteen Sp. z o.o. w likwidacji. o. umow\u0119 zbyci a100% udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej Ursus Development Sp. z o.o. w likwidacji.
28 lutego 2023 roku sp\u00f3\u0142ka zale\u017cna Elara Investments Sp. z o.o. zby\u0142a nieruchomo\u015b\u0107 po\u0142o\u017con\u0105 w Warszawie za cen\u0119 brutto 3.075 tys. z\u0142.
1 marca 2023 roku sp\u00f3\u0142ka zale\u017cna Lakia Investments Sp. z o.o. zby\u0142a biurowiec po\u0142o\u017cony w Warszawie za cen\u0119 brutto 28.290 tys. z\u0142.
17 marca 2023 roku dosz\u0142o do zbycia 100% udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej Celtic Investments Ltd z siedzib\u0105 w Nikozji.
24 marca 2023 roku CPD SA naby\u0142a 1.535.558 akcji w\u0142asnych po cenie jednostkowej 29,90 z\u0142.
W dniu 1 marca 2023 roku CPD SA poinformowa\u0142a raportem bie\u017c\u0105cym i\u017c podj\u0119\u0142a decyzj\u0119 o rozpocz\u0119ciu procesu przegl\u0105du opcji strategicznych, kt\u00f3rego celem jest rozpoznanie mo\u017cliwych kierunk\u00f3w rozwoju Sp\u00f3\u0142ki i Grupy. Wynikiem przeprowadzonego przegl\u0105du b\u0119dzie ocena mo\u017cliwych kierunk\u00f3w dzia\u0142a\u0144 zmierzaj\u0105cych do maksymalizacji warto\u015bci dla akcjonariuszy. Zarz\u0105d rozwa\u017ca szereg mo\u017cliwych kierunk\u00f3w dzia\u0142a\u0144, kt\u00f3re mog\u0105 obejmowa\u0107 pozyskanie inwestora strategicznego b\u0105d\u017a przeprowadzenie alternatywnych dzia\u0142a\u0144, kt\u00f3rych wynikiem mo\u017ce by\u0107 zmiana struktury akcjonariatu. Zarz\u0105d nie wyklucza r\u00f3wnie\u017c zainicjowania projekt\u00f3w w bran\u017cach, w kt\u00f3rych Grupa dotychczas nie by\u0142a obecna. Zarz\u0105d nie gwarantuje jednak, \u017ce Przegl\u0105d doprowadzi do jakiejkolwiek transakcji zmieniaj\u0105cej t\u0119 struktur\u0119, a ponadto, \u017ce Przegl\u0105d doprowadzi do wyboru jakiejkolwiek opcji strategicznej.
\u00a0
Poza wy\u017cej wymienionymi nie wyst\u0105pi\u0142y \u017cadne istotne zdarzenia po dniu bilansowym.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEventsAfterReportingPeriodExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594009QP38B3SQJ5505", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ab713869cad514e25b3eab4b3d1ab520a_613": { "value": "Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o zatwierdzone przez Zarz\u0105d CPD SA w dniu 27 kwietnia 2023 roku.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAuthorisationOfFinancialStatementsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594009QP38B3SQJ5505", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } } } }