Image should be here
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ GLOBAL COSMED sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej obejmujące okres sprawozdawczy od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku oraz dane porównywalne
Image should be here
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku
2
SPIS TREŚCI
WYBRANE DANE FINANSOWE ............................................................................................................................................... 3
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ................................................................................. 4
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ ......................................................................................... 5
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ................................................................................. 6
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM .......................................................................... 7
INFORMACJE DODATKOWE O PRZYJĘTYCH ZASADACH RACHUNKOWOŚCI ORAZ INNE INFORMACJE OBJAŚNIAJĄCE DO
SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2022 ROKU ............................................................................... 8
1. INFORMACJE OGÓLNE ........................................................................................................................................ 8
2. PODSTAWA SPORZĄDZENIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ..................................................................... 14
3. OPIS GŁÓWNYCH PRZYJĘTYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI .............................................................................. 18
4. SZACUNKI ZARZĄDU ......................................................................................................................................... 32
5. INNE INFORMACJE OBJAŚNIAJĄCE ................................................................................................................... 34
6. ZARZĄDZANIE RYZYKIEM FINANSOWYM ......................................................................................................... 36
7. INSTRUMENTY FINANSOWE ............................................................................................................................. 40
8. PRZYCHODY I KOSZTY ....................................................................................................................................... 42
9. PODATEK DOCHODOWY ................................................................................................................................... 45
10. ZYSK PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ ............................................................................................................ 47
11. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE .......................................................................................................................... 48
12. NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE .................................................................................................................... 53
13. WARTOŚCI NIEMATERIALNE ............................................................................................................................. 54
14. AKTYWA FINANSOWE ....................................................................................................................................... 56
15. NALEŻNOŚCI ...................................................................................................................................................... 57
16. ZAPASY .............................................................................................................................................................. 59
17. KAPITAŁ ............................................................................................................................................................. 60
18. KREDYTY i POŻYCZKI ......................................................................................................................................... 63
19. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH ............................................................................ 67
20. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW, POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA I INNE PASYWA .................................... 70
21. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU LEASINGU .............................................................................................................. 71
22. TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI ................................................................................................ 72
23. POZYCJE WARUNKOWE I ZABEZPIECZENIA NA MAJĄTKU ............................................................................... 74
24. WARTOŚĆ FIRMY .............................................................................................................................................. 77
25. WPŁYW PANDEMII NA DZIAŁALNOŚĆ GRUPY KAPITAŁOWEJ ......................................................................... 79
26. WPŁYW SYTUACJI POLITYCZNO – GOSPODARCZEJ NA TERYTORIUM UKRAINY NA DZIAŁLNOŚĆ GRUPY
KAPITAŁOWEJ GLOBAL COSMED ................................................................................................................................... 80
27. INFORMACJA O WPŁYWIE ZAGADNIEŃ KLIMATYCZNYCH NA DZIAŁALNOŚĆ GRUPY KAPITAŁOWEJ ............ 81
28. ZDARZENIA PO DNIU KOŃCZĄCYM OKRES SPRAWOZDAWCZY ...................................................................... 82
29. OŚWIADCZENIA ZARZĄDU ................................................................................................................................ 83
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku
3
Image should be here
WYBRANE DANE FINANSOWE
Wybrane dane dotyczące sprawozdania z całkowitych dochodów
tys. PLN
tys. EUR
01.01.2022- 31.12.2022 Badane
01.01.2021- 31.12.2021 Badane
01.01.2022- 31.12.2022 Badane
01.01.2021- 31.12.2021 Badane
Przychody ze sprzedaży
396 569
351 867
84 587
76 869
Koszt własny sprzedanych wyrobów
(274 970)
(226 955)
(58 650)
(49 581)
Wartość sprzedanych towarów i materiałów
(12 523)
(7 552)
(2 671)
(1 650)
Zysk (strata) na działalności operacyjnej
1 311
15 050
280
3 288
EBITDA
12 647
25 697
2 698
5 614
Zysk (strata) brutto
(2 096)
13 256
(447)
2 896
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej
(2 266)
11 597
(483)
2 533
Całkowite dochody ogółem
(2 223)
11 609
(474)
2 536
Całkowite dochody przypadające:
Akcjonariuszom podmiotu dominującego
(2 223)
11 609
(474)
2 536
Akcjonariuszom niekontrolującym
-
-
-
-
Średnia ważona akcji zwykłych
87 338 652
87 338 652
87 338 652
87 338 652
Wartość księgowa na akcję (zł/euro)
2,43
2,49
0,52
0,54
Zysk (strata) netto na akcję (zł/euro)
(0,03)
0,13
(0,01)
0,03
Wybrane dane dotyczące sprawozdania z sytuacji finansowej
tys. PLN
tys. EUR
31.12.2022 Badane
31.12.2021 Badane
31.12.2022 Badane
31.12.2021 Badane
Wartość firmy
30 050
30 050
6 407
6 533
Rzeczowe aktywa trwałe
136 058
132 855
29 011
28 885
w tym Aktywa z tytułu praw do użytkowania
15 150
6 324
3 230
1 375
Nieruchomości inwestycyjne
67
67
14
15
Wartości niematerialne
93 659
94 065
19 970
20 452
Aktywa trwałe
259 834
257 037
55 402
55 885
Zapasy
53 643
41 954
11 438
9 122
Należności z tyt. dostaw i usług
42 486
43 969
9 059
9 560
Należności z tyt. podatku dochodowego od osób prawnych
440
77
94
17
Inne aktywa i pozostałe należności krótkoterminowe
8 492
7 218
1 811
1 569
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
9 389
11 335
2 002
2 464
Aktywa obrotowe razem
114 450
104 553
24 404
22 732
AKTYWA RAZEM
374 284
361 590
79 806
78 617
Kapitał przypadający akcjonariuszom podmiotu dominującego
212 614
217 481
45 334
47 285
Kapitał przypadający akcjonariuszom niekontrolującym
-
-
-
-
Kapitał własny
212 614
217 481
45 334
47 285
Zobowiązania długoterminowe
22 665
32 528
4 833
7 072
Zobowiązania krótkoterminowe
139 005
111 581
29 639
24 260
KAPITAŁ WŁASNY I ZOBOWIĄZANIA RAZEM
374 284
361 590
79 806
78 617
Przeliczenie wybranych danych finansowych
Wybrane dane finansowe za okres 1.01.2022 – 31.12.2022 roku i okres 1.01.2021 – 31.12.2021 roku zostały przeliczone na EURO wg następujących zasad:
I. Poszczególne pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej – wg kursu średniego NBP obowiązującego na ostatni dzień okresu bilansowego:
kurs na 31.12.2022 roku wynosił za 1 EUR – 4,6899
kurs na 31.12.2021 roku wynosił za 1 EUR – 4,5994
II. Poszczególne pozycje sprawozdania z wyniku i pozostałych całkowitych dochodów oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych – wg średnich kursów stanowiących średnią arytmetyczną kursów ogłoszonych przez NBP na ostatni dzień każdego miesiąca roku:
średnia arytmetyczna średnich kursów za 2022 rok wyniosła: 4,6883
średnia arytmetyczna średnich kursów za 2021 rok wyniosła: 4,5775
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku
4
Image should be here
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
NOTA NR
01.01.2022- 31.12.2022 Badane
01.01.2021- 31.12.2021 Badane
tys. PLN
tys. PLN
I. RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT
a.
Działalność kontynuowana
Przychody
8.1,8.4
396 569
351 867
Zmiana stanu produktów
8.2
4 383
2 201
Amortyzacja
8.2
( 11 336 )
( 10 647 )
Zużycie surowców i materiałów
8.2
( 263 115 )
( 212 871 )
Usługi obce
8.2
( 35 218 )
( 37 356 )
Podatki i opłaty
8.2
( 2 968 )
( 2 266 )
Koszty świadczeń pracowniczych
8.2
( 59 241 )
( 57 569 )
Pozostałe koszty rodzajowe
8.2
( 14 520 )
( 12 116 )
Wartość sprzedanych towarów i materiałów
8.2
( 12 523 )
( 7 552 )
Razem koszty działalności operacyjnej
( 394 538 )
( 338 176 )
Zysk (strata) ze sprzedaży
2 031
13 691
Pozostałe przychody operacyjne
8.6
2 320
3 064
Pozostałe koszty operacyjne
8.7
( 3 040 )
( 1 705 )
Zysk (strata) z działalności operacyjnej
1 311
15 050
Przychody finansowe
8.8
404
295
Koszty finansowe
8.9
( 3 811 )
( 2 089 )
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
( 2 096 )
13 256
Podatek dochodowy
9
( 170 )
( 1 659 )
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej
( 2 266 )
11 597
b.
Działalność zaniechana
Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej
-
-
ZYSK (STRATA) NETTO
( 2 266 )
11 597
w tym przypadający:
Akcjonariuszom podmiotu dominującego
( 2 266 )
11 597
Akcjonariuszom niekontrolującym
-
-
II. Całkowite dochody netto za rok obrotowy
Składniki, które nie zostaną przeniesione w późniejszych okresach do rachunku zysków i strat, w tym:
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych przypadających akcjonariuszom podmiotu dominującego
43
12
III. Całkowite dochody przypadające:
Akcjonariuszom podmiotu dominującego
( 2 223 )
11 609
Akcjonariuszom niekontrolującym
-
-
II. CAŁKOWITE DOCHODY OGÓŁEM
( 2 223 )
11 609
Średnia ważona liczba akcji zwykłych
10.1
87 338 652
87 338 652
Rozwodniona liczba akcji zwykłych
10.2
87 338 652
87 338 652
Zysk (strata) przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej
( 2 266 )
11 597
Zysk (strata) przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej na jedną akcję (w zł na jedną akcję):
Z działalności kontynuowanej i zaniechanej:
Zwykły
( 0,03 )
0,13
Rozwodniony
( 0,03 )
0,13
Image should be here
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku
5
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
`
NOTA NR
31.12.2022 Badane
31.12.2021 Badane
tys. PLN
tys. PLN
AKTYWA
Aktywa trwałe
Wartość firmy z konsolidacji
30 050
30 050
Rzeczowe aktywa trwałe
11
136 058
132 855
w tym Aktywa z tytułu praw do użytkowania
11
15 150
6 324
Nieruchomości inwestycyjne
12
67
67
Wartości niematerialne
13
93 659
94 065
Aktywa trwałe razem
259 834
257 037
Aktywa obrotowe
Zapasy
16
53 643
41 954
Należności z tytułu dostaw i usług
15.1
42 486
43 969
Należności z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych
15.2
440
77
Inne aktywa i pozostałe należności krótkoterminowe
15.2
8 492
7 218
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
14
9 389
11 335
Aktywa obrotowe razem
114 450
104 553
Aktywa razem
374 284
361 590
NOTA NR
31.12.2022 Badane
31.12.2021 Badane
tys. PLN
tys. PLN
PASYWA
Kapitał własny
Kapitał zakładowy
17.1
87 339
87 339
Kapitał zapasowy
17.2
89 720
89 370
Kapitały rezerwowe
17.2
72 061
58 285
Akcje własne
17.2
( 1 149 )
( 1 118 )
Różnice kursowe z przeliczenia jednostek podporządkowanych
17.2
( 708 )
( 718 )
Zyski (straty) zatrzymane z lat ubiegłych
17.2
( 32 383 )
( 27 274 )
Zysk (strata) netto roku bieżącego
17.2
( 2 266 )
11 597
Kapitał przypadający akcjonariuszom kontrolującym
212 614
217 481
Kapitał przypadający akcjonariuszom niekontrolującym
-
-
Razem kapitał własny
212 614
217 481
Zobowiązania długoterminowe
Kredyty i pożyczki otrzymane oraz dłużne papiery wartościowe
18
150
15 949
Zobowiązania z tytułu leasingu
21
10 442
4 142
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych długoterminowe
19
1 541
1 725
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
9.2
10 532
10 712
Zobowiązania długoterminowe razem
22 665
32 528
Zobowiązania krótkoterminowe
Kredyty i pożyczki otrzymane oraz dłużne papiery wartościowe
18
53 199
33 771
Zobowiązania z tytułu leasingu
21
3 052
1 336
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych krótkoterminowe
19
1 716
1 505
Zobowiązania handlowe i inne zobowiązania krótkoterminowe
20.1
77 500
70 944
Inne pasywa
20.2
3 538
4 025
Zobowiązania krótkoterminowe razem
139 005
111 581
Zobowiązania razem
161 670
144 109
Pasywa razem
374 284
361 590
Image should be here
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku
6
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
01.01.2022- 31.12.2022 Badane
01.01.2021- 31.12.2021 Badane
tys. PLN
tys. PLN
Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej
Zysk brutto
( 2 096 )
13 256
Korekty o pozycje:
Amortyzacja
11 336
10 647
Odsetki i dywidendy
3 407
1 421
(Zysk)/strata na działalności inwestycyjnej
( 439 )
115
Zmiana stanu należności
( 249 )
( 3 580 )
Zmiana stanu zapasów
( 11 689 )
( 9 809 )
Zmiana stanu zobowiązań
6 832
16 181
Zmiana stanu przychodów przyszłych okresów
( 487 )
( 487 )
Zmiana stanu rezerw
355
( 31 )
Podatek dochodowy zapłacony/zwrócony
( 1 052 )
( 676 )
Inne korekty
( 118 )
( 933 )
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej
5 800
26 104
Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej
Sprzedaż rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych
7 155
345
Nabycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych
( 6 553 )
( 17 743 )
Inne wydatki inwestycyjne
-
( 8 )
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
602
( 17 406 )
Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
Wpływy z tytułu odsetek i dywidend
154
-
Wpływy z tytułu zaciągnięcia pożyczek/kredytów
33 419
32 311
Spłata pożyczek/kredytów
( 29 790 )
( 37 953 )
Odsetki zapłacone
( 3 561 )
( 1 423 )
Wydatki na zakup akcji własnych
( 31 )
( 1 118 )
Dywidendy wypłacone na rzecz właścicieli
( 2 613 )
( 5 240 )
Płatności zobowiązań z tyt. leasingu
( 5 926 )
( 2 081 )
Środki pieniężne netto z działalności finansowej
( 8 348 )
( 15 504 )
Przepływy pieniężne netto razem
( 1 946 )
( 6 806 )
Zwiększenie netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów
( 1 946 )
( 6 806 )
Środki pieniężne na początek okresu
11 335
18 141
Środki pieniężne na koniec okresu, w tym:
9 389
11 335
O ograniczonej możliwości dysponowania
88
52
Image should be here
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku
7
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
Kapitał zakładowy
Kapitał zapasowy
Kapitały rezerwowe
Akcje własne
Różnice kursowe
Zyski zatrzymane z lat ubiegłych
Zysk (strata) netto roku bieżącego
Kapitał przypadający akcjonariuszom niekontrolującym
Razem kapitał własny
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
Stan na 1 stycznia 2022 roku
87 339
89 370
58 285
( 1 118 )
( 718 )
( 15 677 )
-
-
217 481
Przeniesienie zysku netto Jednostki Dominującej na kapitał rezerwowy
-
-
13 776
-
-
( 13 776 )
-
-
-
Przeniesienie zysku netto jednostek pozostałych z Grupy Kapitałowej na kapitał zapasowy
-
350
-
-
-
( 350 )
-
-
-
Wynik finansowy okresu
-
-
-
-
-
-
( 2 266 )
-
( 2 266 )
Wypłata dywidendy akcjonariuszom Jednostki Dominującej
-
-
-
-
-
( 2 613 )
-
-
( 2 613 )
Nabycie akcji własnych
-
-
-
( 31 )
-
-
-
-
( 31 )
Różnice kursowe
-
-
-
-
10
33
-
-
43
Stan na 31 grudnia 2022 roku
87 339
89 720
72 061
( 1 149 )
( 708 )
( 32 383 )
( 2 266 )
-
212 614
Kapitał zakładowy
Kapitał zapasowy
Kapitały rezerwowe
Akcje własne
Różnice kursowe
Zyski zatrzymane z lat ubiegłych
Zysk (strata) netto roku bieżącego
Kapitał przypadający akcjonariuszom niekontrolującym
Razem kapitał własny
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
Stan na 1 stycznia 2021 roku
87 339
109 762
28 415
-
( 623 )
( 12 663 )
-
-
212 230
Przeniesienie zysku netto Jednostki Dominującej na kapitał zapasowy
-
608
8 870
-
-
( 9 478 )
-
-
-
Wynik finansowy okresu
-
-
-
-
-
-
11 597
-
11 597
Wypłata dywidendy akcjonariuszom Jednostki Dominującej
-
-
-
-
-
( 5 240 )
-
-
( 5 240 )
Przeniesienie kapitału zapasowego na rezerwowy na nabycie akcji własnych
-
( 21 000 )
21 000
-
-
-
-
-
-
Nabycie akcji własnych
-
-
-
( 1 118 )
-
-
-
-
( 1 118 )
Różnice kursowe
-
-
-
-
( 95 )
107
-
-
12
Stan na 31 grudnia 2021 roku
87 339
89 370
58 285
( 1 118 )
( 718 )
( 27 274 )
11 597
-
217 481
Image should be here
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku
8
INFORMACJE DODATKOWE O PRZYJĘTYCH ZASADACH RACHUNKOWOŚCI ORAZ INNE INFORMACJE OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2022 ROKU
1. INFORMACJE OGÓLNE
1.1. Informacje ogólne o Grupie Kapitałowej Global Cosmed
Grupa Kapitałowa Global Cosmed jest jednym z wiodących, średnich producentów FMCG w Europie w zakresie produkcji asortymentu chemicznego i kosmetycznego. Dzięki szerokiej ofercie wyspecjalizowanych artykułów chemii gospodarczej i kosmetyków realizuje potrzeby konsumentów, dotyczące pielęgnacji, higieny i czystości w gospodarstwach domowych. Innowacyjne receptury, bogate, ponad 180-letnie doświadczenie i międzynarodowy zespół specjalistów wpływają na ostateczny proces produkcji asortymentu, który doceniają kontrahenci w Polsce i na rynkach międzynarodowych oraz ostateczni konsumenci. Siedziby spółek z Grupy Kapitałowej Global Cosmed zlokalizowane są w Polsce i w Niemczech.
Grupa Global Cosmed – Siedziby w Polsce i w Niemczech
1.2. Informacje ogólne o Jednostce Dominującej
Global Cosmed Spółka Akcyjna z siedzibą w Polsce w Radomiu przy ulicy Wielkopolskiej 3 powstała w wyniku przekształcenia spółki z ograniczoną odpowiedzialnością działającej pod firmą Global Cosmed Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Fabryki Kosmetyczne i Chemiczne w Radomiu w spółkę akcyjną pod firmą Global Cosmed Spółka Akcyjna . Wpis do Rejestru Handlowego Dział B Nr 737 został dokonany w Polsce w dniu 1 września 1997 roku, wpis do Krajowego Rejestru Sądowego został dokonany w dniu 3 października 2001 roku pod numerem KRS 0000049539 przez Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy XXI Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego. Jednostka Dominująca nie dokonała zmian w nazwie od zakończenia poprzedniego okresu sprawozdawczego.
Global Cosmed S.A. posiada następujący numer identyfikacji podatkowej NIP 796-006-93-71 oraz numer REGON 670990050.
Zgodnie ze statutem Spółki przedmiotem działalności Spółki jest:
– produkcja wyrobów kosmetycznych i toaletowych,
– sprzedaż hurtowa perfum i kosmetyków,
– sprzedaż hurtowa wyrobów chemicznych,
– produkcja mydła i detergentów, środków myjących i czyszczących.
Image should be here
Image should be here
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku
9
1.3. Struktura Grupy Kapitałowej Global Cosmed
Image should be here
Image should be here
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku
10
Grupa Kapitałowa wykazuje, w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów oraz w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej, transakcje z podmiotami powiązanymi, które nie są objęte kontrolą przez Jednostkę Dominującą i nie podlegają konsolidacji, ale są powiązane osobą głównego akcjonariusza i prezesa zarządu Jednostki Dominującej, tj. Andreasa Miele.
Na dzień 31 grudnia 2022 roku Andreas Miele sprawował bezpośrednią i pośrednią kontrolę nad spółką Blackwire Ventures sp. z o.o. Jednocześnie, spółka Blackwire Ventures sp. z o.o. jest akcjonariuszem Jednostki Dominującej.
Image should be here
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku
11
1.4. Jednostki zależne
Według stanu na dzień 31.12.2022 roku Global Cosmed S.A. posiadała bezpośrednio lub pośrednio udziały w następujących jednostkach:
Spółka dominująca
Nazwa jednostki zależnej
Siedziba
Przedmiot działalności
Udział % w kapitale podstawowym na 31.12.2022r.
Udział % w kapitale podstawowym na 31.12.2021r.
Global Cosmed S.A.
Global Cosmed domal GmbH
Stadtilm, Niemcy
Produkcja wyrobów chemicznych i kosmetycznych, handel wyrobami chemicznymi
100%
100%
Global Cosmed S.A.
Domal Grundstűcksgesellschaft mbH
Stadtilm, Niemcy
Nabywanie, zarządzanie korzystanie, sprzedaż, wynajem/dzierżawa nieruchomości i budynków we własnym lub cudzym imieniu jak również nabywanie udziałów w tym celu.
100%
100%
Global Cosmed S.A.
Global Cosmed Group S.A.
Jawor, Polska
Sprzedaż mydła i detergentów, środków myjących i czyszczących
100%
100%
Global Cosmed Group S.A.
Global Cosmed GmbH
Hamburg, Niemcy
Rozwój i dystrybucja nie wymagających zezwolenia produktów chemicznych we wszystkich obszarach stosowania.
100% (GC S.A. posiada 100% efektywnego udziału przez GCG S.A.)
100% (GC S.A. posiada 100% efektywnego udziału przez GCG S.A.)
Global Cosmed GmbH
Global Cosmed International GmbH
Hamburg, Niemcy
Rozwój i dystrybucja nie wymagających zezwolenia produktów chemicznych we wszystkich obszarach stosowania.
100% (GC S.A. posiada 100% efektywnego udziału przez GCG S.A. i GC GmbH)
100% (GC S.A. posiada 100% efektywnego udziału przez GCG S.A. i GC GmbH)
Global Cosmed International GmbH
Global Cosmed Qingdao Ltd.
Qingdao Chiny
Rozwój i dystrybucja nie wymagających zezwolenia produktów chemicznych we wszystkich obszarach stosowania.
100% (GC S.A. posiada 100% efektywnego udziału przez GCG S.A. GC GmbH i GCI GmbH)
100% (GC S.A. posiada 100% efektywnego udziału przez GCG S.A. GC GmbH i GCI GmbH)
Wszystkie wyżej wymienione spółki zależne konsolidowane są metodą pełną, za wyjątkiem Global Cosmed Qingdao Ltd., która nie prowadzi działalności operacyjnej. W okresie objętym sprawozdaniem nie doszło do zmian w strukturze udziałowej jednostek Grupy Kapitałowej Global Cosmed.
Image should be here
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku
12
1.5. Czas trwania Spółek Grupy
Czas trwania działalności Spółek Grupy nie jest ograniczony.
1.6. Informacja na temat zatwierdzenia sprawozdania
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone przez Zarząd Global Cosmed S.A. do publikacji w dniu 27 kwietnia 2023 roku.
1.7. Skład organów Jednostki Dominującej oraz jednostek zależnych Grupy kapitałowej Global Cosmed
Skład organów Jednostki Dominującej oraz jednostek zależnych Grupy Kapitałowej Global Cosmed został opisany w Sprawozdaniu Zarządu z działalności Grupy Kapitałowej Global Cosmed za okres sprawozdawczy od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku.
1.8. Struktura akcjonariatu Jednostki Dominującej
Według informacji posiadanych przez Zarząd Jednostki Dominującej, struktura akcjonariatu Global Cosmed S.A. na dzień sporządzenia sprawozdania przedstawiała się następująco:
Nazwa akcjonariusza
Liczba akcji w szt.
Liczba głosów na WZA
Wartość nominalna akcji w PLN
Udział w liczbie głosów na WZA
Andreas Miele
48 253 159
48 253 159
48 253 159
46,15%
Blackwire Ventures sp. z o.o.*
24 152 123
41 378 245
24 152 123
39,57%
Mielimonka Holding sp. z o.o.****
2 997 625
2 997 625
2 997 625
2,87%
Magdalena Anita Miele
306 000
306 000
306 000
0,29%
Arthur Raphael Mielimonka***
1 119 896
1 119 896
1 119 896
1,07%
Laura Agnes Mielimonka-Hofmann***
107 330
107 330
107 330
0,10%
Anja Katja Mielimonka***
107 330
107 330
107 330
0,10%
Pozostali
10 295 189
10 295 189
10 295 189
9,85%
Razem
87 338 652
104 564 774
87 338 652
100%
*podmioty kontrolowane przez Andreasa Miele
** małżonka Andreasa Miele
*** zstępny Andreasa Miele
**** podmiot kontrolowany przez zstępnych Andreasa Miele
Akcje tworzące kapitał zakładowy na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego:
Emisja
Liczba akcji w szt.
Liczba głosów na WZA
Wartość nominalna akcji w PLN
Udział w kapitale podstawowym
seria A*
1 813 276
3 626 552
1 813 276
2,08%
seria B*
15 412 846
30 825 692
15 412 846
17,65%
seria C
7 253 104
7 253 104
7 253 104
8,30%
seria D
6 254 085
6 254 085
6 254 085
7,16%
seria E
200 000
200 000
200 000
0,23%
seria F
4 600 000
4 600 000
4 600 000
5,27%
seria G
38 055 089
38 055 089
38 055 089
43,57%
seria H
2 961 125
2 961 125
2 961 125
3,39%
seria I
4 653 197
4 653 197
4 653 197
5,33%
seria J
4 873 363
4 873 363
4 873 363
5,58%
seria K
250 000
250 000
250 000
0,29%
seria L
1
1
1
0,00%
seria M
1 012 566
1 012 566
1 012 566
1,15%
Razem
87 338 652
104 564 774
87 338 652
100%
*akcje uprzywilejowane w głosach na WZA
17 226 122
34 452 244
W okresie objętym sprawozdaniem doszło do zmian w strukturze akcjonariatu Jednostki Dominującej.
W raportowanym okresie Wiceprezes Zarządu Global Cosmed S.A. Magdalena Miele nabyła 10 000 akcji, stanowiących 0,01% akcji w kapitale zakładowym Global Cosmed S.A. Przed zawarciem powyższej transakcji Magdalena Miele posiadała bezpośrednio 296 000 akcji (stanowiących 0,34% akcji w kapitale zakładowym Global Cosmed S.A.), po ich zawarciu bezpośrednio 306 000 akcji (stanowiących 0,35% akcji w kapitale zakładowym Global Cosmed S.A.). Magdalena Miele – Wiceprezes Zarządu traktuje inwestycje w akcje Spółki jako inwestycję długoterminową i dostrzega bardzo dobre perspektywy rozwoju. W raportowanym
Image should be here
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku
13
okresie Członek Zarządu Global Cosmed S.A. Robert Koziatek zbył 10 000 akcji, stanowiących 0,01% akcji w kapitale zakładowym Global Cosmed S.A. Po zawarciu powyższej transakcji Robert Koziatek nie posiada akcji Global Cosmed S. A.
1.9. Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji sprawozdań finansowych oraz zasady przyjęte do przeliczania danych finansowych
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie Grupy Kapitałowej Global Cosmed zostało sporządzone w polskich złotych (PLN). Polski złoty jest walutą funkcjonalną i sprawozdawczą Global Cosmed S.A. oraz spółek Grupy działających na terytorium Polski, walutą funkcjonalną spółek Grupy działających na terytorium Niemiec jest euro (EUR).
Dane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy Kapitałowej zostały wykazane w tysiącach złotych. Ewentualne różnice pomiędzy kwotami ogółem a sumą ich składników wynikają z zaokrągleń.
Sprawozdania finansowe jednostek zagranicznych dla celów sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego oraz dane wynikające ze skonsolidowanego sprawozdania Grupy przeliczone zostały według następujących zasad:
– dla danych wynikających ze sprawozdania z sytuacji finansowej – zastosowany został średni kurs EUR obowiązujący na dzień 31 grudnia 2022 roku,
– dla danych wynikających z całkowitych dochodów, zestawienia zmian w kapitale własnym oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych – średni kurs dla danego okresu obliczony jako średnia arytmetyczna kursów obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca w danym okresie.
Zastosowane kursy walut:
31.12.2022 Badane
31.12.2021 Badane
Kurs wymiany PLN do EUR
4,6899
4,5994
01.01.2022- 31.12.2022 Badane
01.01.2021-31.12.2021 Badane
Średni kurs okresu PLN do EUR
4,6883
4,5775
Wzrost wskaźnika cen towarów i usług konsumpcyjnych za okres zakończony 31.12.2022 roku wyniósł 14,4 % (dla porównania za rok zakończony 31.12.2021 roku wyniósł 5,1 %).
1.10. Okres objęty sprawozdaniem
Prezentowane skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje okres od dnia 01.01.2022 roku do dnia 31.12.2022 roku, a porównywalne dane finansowe i noty objaśniające obejmują okres od 01.01.2021 roku do 31.12.2021 roku. Rokiem obrotowym Spółek Grupy Kapitałowej jest rok kalendarzowy. Czas trwania działalności spółek Grupy Kapitałowej Global Cosmed nie jest ograniczony.
Image should be here
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku
14
2.PODSTAWA SPORZĄDZENIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
2.1. Oświadczenie o zgodności
Niniejsze Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe Grupy Kapitałowej Global Cosmed za okres od 1 stycznia 2022 roku do dnia 31 grudnia 2022 roku , zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości ("MSR") oraz zgodnie z odpowiednimi standardami rachunkowości, mającymi zastosowanie do sprawozdawczości finansowej, przyjętymi przez Unię Europejską, opublikowanymi i obowiązującymi w czasie przygotowywania Skonsolidowanego Sprawozdania Finansowego. W zakresie nieuregulowanym powyższymi standardami niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z wymogami ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości i wydanych na jej podstawie przepisów wykonawczych.
Zarząd Global Cosmed S.A. oświadcza, że wedle swojej najlepszej wiedzy prezentowane skonsolidowane sprawozdanie finansowe, obejmujące okres od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku oraz dane porównywalne, sporządzone zostały zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości oraz, że odzwierciedlają w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację majątkową i finansową Grupy Kapitałowej Global Cosmed oraz jej wynik finansowy oraz że sprawozdanie z działalności Grupy Kapitałowej Global Cosmed zawiera prawdziwy obraz rozwoju i osiągnięć oraz sytuacji Grupy Kapitałowej Global Cosmed, w tym opis podstawowych zagrożeń i ryzyka .
2.2. Założenie kontynuacji działalności
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności gospodarczej przez spółki Grupy Kapitałowej w niezmienionej formie i zakresie, w dającej się przewidzieć przyszłości, w okresie co najmniej 12 miesięcy od dnia bilansowego, tj. 31 grudnia 2022 roku.
Grupa Kapitałowa nie wywiązała się z postanowień umów kredytowych (kowenanty bankowe) i przekroczyła umowne wskaźniki finansowe:
-wskaźnik zadłużenia, wskaźnik obsługi długu w BNP Paribas Bank Polska S.A. na poziomie skonsolidowanym;
-wskaźnik zadłużenia oprocentowanego w przypadku Global Cosmed S.A., Global Cosmed Group S.A. i na poziomie skonsolidowanym w ING Bank Śląski S.A.
Grupa Kapitałowa uzyskała w dniu 6 kwietnia 2023 roku od BNP Paribas Bank Polska S.A. zawiadomienie o odstąpieniu od stosowania umownych sankcji wynikających z niespełnienia wskaźników finansowych (waiver). Ponadto, otrzymała od ING Bank Śląski S.A. w dniu 5 kwietnia 2023 roku decyzję o odstąpieniu od stosowania umownych sankcji wynikających z niespełnienia wskaźników finansowych. Wskazana decyzja wyznaczyła graniczny poziom wskaźnika zadłużenia oprocentowanego w relacji do EBITDA na poziomie nie przekraczającym 5,80 w odniesieniu do rocznych jednostkowych i skonsolidowanych sprawozdań jednostkowych za 2022 rok. Wskazany nieprzekraczalny poziom wskaźnika, został zaktualizowany przez ING Bank Śląski S.A. w dniu 25 kwietnia 2023 roku do poziomu 6,10 dla jednostkowego sprawozdania finansowego Global Cosmed S.A. Global Cosmed S.A. nie przekracza granicznych wskaźników wyznaczonych przez ING Bank Śląski S.A.
W ocenie Zarządu, fakt otrzymania oraz obowiązywania decyzji o odstąpieniu od stosowania sankcji umownych za złamanie kowenantów bankowych powoduje, że nie została zidentyfikowana istotna niepewność dotycząca kontynuacji działalności. Zarząd nie identyfikuje podstaw prawnych do zastosowania sankcji umownych w związku z obowiązującymi umowa kredytowymi, z uwagi na spełnienie wymagań zawartych we wspomnianych decyzjach Banków (waivery). Kolejna weryfikacja wskaźnika finansowego dla którego nastąpiła aktualizacja przez ING Bank Śląski S.A. w dniu 25 kwietnia 2023 roku, dotycząca jednostkowego sprawozdania Global Cosmed S.A., odbędzie się (zgodnie z umową) po kolejnym raporcie śródrocznym.
Rok 2023 rozpoczął się pozytywnie dla Grupy Kapitałowej. Należy mieć na uwadze, że wyniki finansowe w I kw.’2022 były obciążone wybuchem wojny na Ukrainie i bardzo trudną sytuacją na rynku komponentów produkcyjnych. Potencjał do generowania wysokich wyników finansowych był widoczny szczególnie w marcu 2023 roku w Polsce i w spółkach niemieckich. Stabilizacja cen komponentów do produkcji, utrzymujący się wysoki popyt w Niemczech oraz generowanie jeszcze wyższych niż planowano dwucyfrowych dynamik sprzedaży ( w ujęciu r./r.) brandów, umożliwiają przewidywać, ze rok 2023 będzie o wiele lepszy niż rok 2022 i sytuacja finansowa Grupy Kapitałowej istotnie się poprawi.
W związku z powyższym, Zarząd stwierdza, że nie występuje istotna niepewność, która mogłaby budzić poważne wątpliwości co do zdolności kontynuowania działalności.
Image should be here
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku
15
2.3. Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Global Cosmed zostało przygotowane przy zastosowaniu zasad rachunkowości zgodnych z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości, które zostały zatwierdzone przez Unię Europejską (UE) i były obowiązujące na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego. Jest także zgodne z wymogami Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 roku w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim (Dz.U. z 2018, poz.757).
Prezentowane sprawozdanie finansowe odpowiada wszystkim wymogom MSR przyjętym przez Unię Europejską a także przedstawia rzetelnie sytuację finansową i majątkową na dzień 31.12.2022 roku, 31.12.2021 roku oraz wynik jej działalności i przepływy pieniężne za okres 01.01.2022 –31.12.2022 roku i 01.01.2021 – 31.12.2021 roku.
Zasady rachunkowości zastosowane przy sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego za rok 2022 są spójne z zasadami zastosowanymi przy sporządzaniu rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego za rok poprzedni z uwzględnieniem zmian wynikających z wdrożenia nowych MSR.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z koncepcją kosztu historycznego za wyjątkiem zobowiązań finansowych, w tym kredytów i pożyczek wycenianych według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej.
Sprawozdanie z całkowitych dochodów
Sprawozdanie z całkowitych dochodów obejmuje rachunek zysków i strat oraz inne całkowite dochody. Za podstawowy układ sprawozdawczy kosztów w rachunku zysków i strat przyjmuje się wariant porównawczy. Zysk lub strata jest łączną kwotą wynikającą z odjęcia kosztów od przychodów, z wyłączeniem składników innych całkowitych dochodów.
Sprawozdanie z przepływów pieniężnych
Sprawozdanie z przepływów pieniężnych przedstawia informacje na temat przepływów pieniężnych zaistniałych w ciągu okresu sprawozdawczego, w podziale na działalność operacyjną, inwestycyjną oraz finansową.
Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej prezentuje się metodą pośrednią. Działalność operacyjna jest podstawowym rodzajem działalności powodującej powstawanie przychodów oraz każdym innym rodzajem działalności, która nie ma charakteru działalności inwestycyjnej i finansowej. Działalność inwestycyjna jest działalnością polegającą na nabywaniu i sprzedaży aktywów trwałych oraz inwestycji krótkoterminowych niezaliczonych do ekwiwalentów środków pieniężnych.
Działalność finansowa jest działalnością, w wyniku której zmianie ulega wysokość i struktura wniesionego kapitału własnego oraz zadłużenia jednostki.
2.4. Dobrowolna zmiana zasad rachunkowości
Sporządzając niniejsze sprawozdanie finansowe, w stosunku do okresów poprzednich Grupa Kapitałowa nie zmieniła dobrowolnie żadnych stosowanych uprzednio zasad rachunkowości.
2.5. Nowe standardy rachunkowości i interpretacje
Efekt zastosowania nowych standardów rachunkowości i zmian polityki rachunkowości
Zasady (polityka) rachunkowości zastosowane do sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzeniu rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2021 roku.
Zastosowano takie same zasady dla okresu bieżącego i porównywalnego .
Image should be here
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku
16
Standardy i interpretacje, jakie zostały już opublikowane i zatwierdzone przez UE, które weszły w życie w roku 2022
Od początku okresu sprawozdawczego obowiązują następujące nowe lub zmienione standardy oraz interpretacje wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) lub Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej.
• Zmiany w MSSF 3, MSR 16, MSR 37 oraz coroczne poprawki do standardów 2018-2020 (Annual improvements)
Zmiany w tych standardach zostały opublikowane w dniu 14 maja 2020 roku i mają zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później. Wśród zmian jest m.in. wprowadzenie zakazu pomniejszania kosztu wytworzenia środków trwałych o przychody ze sprzedaży produktów testowych powstałych w procesie tworzenia/uruchamiania środka trwałego oraz doprecyzowanie jakie koszty jednostka uwzględnia przy ocenie, czy dana umowa przyniesie straty. Według szacunków Spółki, wyżej wymienione nowe standardy oraz zmiany do istniejących standardów nie miałyby istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe, jeżeli zostałyby zastosowane przez Grupę Kapitałową na dzień bilansowy.
• Zmiana w MSSF 16 Leasing – Ulgi związane z Covid-19 przyznane po 30 czerwca 2021 r.
Zmiana w MSSF 16 została opublikowana w dniu 31 marca 2021 roku i ma zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 kwietnia 2021 roku lub później. Celem zmiany standardu jest wyłącznie wydłużenie o rok (do 30 czerwca 2022 r.) okresu, w którym przyznanie ulg w płatnościach leasingowych związanych z Covid-19 nie musi wiązać się z modyfikacją umowy leasingu. Zmiana ta jest ściśle związana z już obowiązującą zmianą MSSF 16 opublikowaną w maju 2020 roku.
Zmiany wprowadzone samodzielnie przez Grupę Kapitałową
W roku 2022 w porównaniu do roku 2021, dokonano zmiany prezentacji danych. Zgodne z MSR 19 Rezerwy na świadczenia pracownicze prezentowane są od 2022 roku jako Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych.
Standardy nieobowiązujące (Nowe standardy i interpretacje)
W niniejszym sprawozdaniu finansowym Grupa Kapitałowa nie zdecydowała o wcześniejszym zastosowaniu opublikowanych standardów lub interpretacji przed ich datą wejścia w życie.
Następujące standardy i interpretacje zostały wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości lub Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej, a nie weszły jeszcze w życie na dzień bilansowy:
• MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe
Nowy standard został opublikowany w dniu 18 maja 2017 roku, a następnie zmieniony w dniu 25 czerwca 2020 roku i ma zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. Według szacunków Grupy Kapitałowej standard nie miałby istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe, jeżeli zostałby zastosowany przez Grupę na dzień bilansowy.
• Zmiana w MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych: Klasyfikacja zobowiązań jako krótko- i długoterminowe Zmiana w MSR 1 została opublikowana w dniu 23 stycznia 2020 roku, następnie zmodyfikowano w lipcu 2020 roku datę jej wejścia w życie i ma ona zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. Zmiana na nowo definiuje kryteria jakie muszą być spełnione, aby zobowiązanie uznać za krótkoterminowe. Zmiana może wpłynąć na zmianę prezentacji zobowiązań i ich reklasyfikację pomiędzy zobowiązaniami krótko- i długoterminowymi. Według szacunków Grupy standard nie miałby istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe, jeżeli zostałby zastosowany przez Grupę na dzień bilansowy.
• Zmiany w MSR 1 – Ujawnianie zasad (polityki) rachunkowości i MSR 8 – Definicja wartości szacunkowych Zmiany w tych standardach zostały opublikowane w dniu 12 lutego 2021 roku i mają zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. Celem tych zmian jest położenie większego nacisku na ujawnianie istotnych zasad rachunkowości oraz doprecyzowanie charakteru różnic pomiędzy zmianami wartości szacunkowych a zmianami zasad (polityki) rachunkowości. Grupa zastosuje zmienione standardy od 1 stycznia 2023 roku. Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie jest możliwe wiarygodne oszacowanie wpływu zastosowania zmienionych standardów.
• Zmiana w MSR 12 Podatek dochodowy: podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań powstających na skutek pojedynczej transakcji
Zmiana w MSR 12 została opublikowana w dniu 7 maja 2021 roku i ma zastosowanie do okresów rocznych
Image should be here
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku
17
rozpoczynających się 1 kwietnia 2023 roku lub później. Zmiany doprecyzowują, że zwolnienie dotyczące początkowego ujęcia podatku odroczonego nie ma zastosowania do transakcji, w których w momencie początkowego ujęcia powstają równe kwoty ujemnych i dodatnich różnic przejściowych, a jednostki są zobowiązane do ujmowania podatku odroczonego od takich transakcji, a tym samym wyjaśniają pojawiające się wątpliwości co do tego, czy zwolnienie to ma zastosowanie do transakcji takich jak leasing i zobowiązania z tytułu wycofania z eksploatacji. Według szacunków Grupy standard nie miałby istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe, jeżeli zostałby zastosowany przez Grupę na dzień bilansowy.
• Zmiana w MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe: Pierwsze zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 – informacje porównawcze
Zmiana w MSSF 17 została opublikowana w dniu 9 grudnia 2021 roku i ma zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 kwietnia 2023 roku lub później. Zmiana zawiera opcję przejściową dotyczącą informacji porównawczych o aktywach finansowych prezentowanych przy początkowym zastosowaniu MSSF 17. Zmiana ma na celu pomóc jednostkom uniknąć tymczasowych niedopasowań księgowych pomiędzy aktywami finansowymi a zobowiązaniami z tytułu umów ubezpieczeniowych. Według szacunków Grupy standard nie miałby istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe, jeżeli zostałby zastosowany przez Grupę na dzień bilansowy.
MSSF w kształcie zatwierdzonym przez UE nie różnią się obecnie w znaczący sposób od regulacji przyjętych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), z wyjątkiem poniższych standardów, interpretacji oraz zmian do nich, które na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego do publikacji nie zostały jeszcze przyjęte do stosowania przez kraje UE:
• Zmiana w MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych: Klasyfikacja zobowiązań jako krótko-i długoterminowe opublikowana w dniu 23 stycznia 2020 roku, wraz ze zmianami z dnia 15 lipca 2020 roku,
• Zmiana w MSSF 16: Leasing Zobowiązanie leasingowe w transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego opublikowana w dniu 22 września 2022 roku.
Nowe standardy, zmiany do standardów oraz interpretacji, które obowiązują dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się po 1 stycznia 2022 roku, nie zostały uwzględnione przy sporządzaniu niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Nie przewiduje się aby nowe standardy oraz zmiany do obecnie obowiązujących standardów mogły mieć istotny wpływ na sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej za okres, w którym będą one zastosowane po raz pierwszy.
Image should be here
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku
18
3.OPIS GŁÓWNYCH PRZYJĘTYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI
3.1. Rzeczowe aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe obejmują środki trwałe i nakłady na środki trwałe w budowie, które spółki Grupy Kapitałowej zamierzają wykorzystywać w swojej działalności oraz na potrzeby administracyjne w okresie dłuższym niż 1 rok, które w przyszłości spowodują wpływ korzyści ekonomicznych do Grupy Kapitałowej. Nakłady na środki trwałe obejmują poniesione nakłady inwestycyjne.
Środki trwałe oraz środki trwałe w budowie ujmowane są pierwotnie w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia.
Na dzień przejścia na Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej, spółki zastosowały wycenę budynków i budowli w wartości godziwej i stosuje tę wartość godziwą jako zakładany koszt ustalony na dzień przejścia, zgodnie z paragrafem 16 MSSF 1.
Amortyzację od tak ustalonych wartości ujmuje się w wyniku finansowym okresu.
Późniejsze nakłady na środek trwały zwiększają jego wartość księgową, gdy istnieje prawdopodobieństwo, że Grupa Kapitałowa uzyska z tego tytułu korzyści ekonomiczne, a koszt tego środka trwałego można wiarygodnie wycenić. Wszelkie pozostałe nakłady, a także wydatki na naprawę i konserwację, są odnoszone w wynik finansowy okresu, w którym zostały poniesione.
Środki trwałe w budowie, prezentowane są w sprawozdaniu finansowym po koszcie wytworzenia pomniejszonym o ujęte odpisy z tytułu utraty wartości. Koszt wytworzenia obejmuje opłaty oraz dla odpowiednich aktywów, koszty finansowania zewnętrznego skapitalizowane zgodnie z MSR 23.
Amortyzacja dotycząca tych aktywów trwałych rozpoczyna się w miesiącu następującym po dacie przyjęcia ich do użytkowania, zgodnie z zasadami dotyczącymi pozostałych aktywów trwałych Grupy Kapitałowej.
Amortyzację środków trwałych nalicza się metodą liniową w celu rozłożenia ich wartości początkowej pomniejszonej o wartość końcową, przez szacowane okresy ich użytkowania. Weryfikacji wartości końcowych i okresów użytkowania środków trwałych oraz stosownych korekt dokonuje się co najmniej na koniec każdego roku finansowego. Okresy użytkowania dla poszczególnych składników środków trwałych są następujące:
Budynki i budowle: od 10 do 40 lat
Maszyny i urządzenia: od 5 do 20 lat
Środki transportu: od 5 do 7 lat
Pozostałe środki trwałe: od 4 do 20 lat
Inwestycje w obcych środkach trwałych amortyzuje się przez okres trwania umowy najmu, nie dłużej jednak niż przez okres ich użytkowania.
Grunty własne nie podlegają amortyzacji.
Środki trwałe oraz środki trwałe w budowie poddawane są testowi na utratę wartości, jeśli istnieją przesłanki wskazujące na występowanie utraty wartości, przy czym dla środków trwałych w budowie w okresie ich realizacji ewentualna utrata wartości określana jest na każdy dzień bilansowy. Skutki utraty wartości środków trwałych oraz środków trwałych w budowie odnoszone są w pozostałe koszty operacyjne.
Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży/likwidacji lub zaprzestania użytkowania pozycji rzeczowych aktywów trwałych określa się jako różnicę między przychodami ze sprzedaży, a wartością bilansową tych pozycji i ujmuje się je w wyniku z działalności operacyjnej.
Na dzień bilansowy środki trwałe wyceniane są według kosztu pomniejszonego o dokonane odpisy amortyzacyjne oraz ewentualne odpisy z tytułu trwałej utraty wartości.
3.2. Aktywa z tytułu praw do użytkowania – Leasing
Umowy leasingu, na mocy których następuje przeniesienie na spółki Grupy Kapitałowej zasadniczo całego ryzyka i pożytków wynikających z posiadania przedmiotu leasingu, w zamian za wynagrodzenie, są ujmowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej na dzień rozpoczęcia leasingu jako aktywa z tytułu praw do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu leasingu. Aktywa z tytułu praw do użytkowania wyceniane są według kosztu obejmującego:
a. kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu,
b. wszelkie opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszone o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe,
c. wszelkie początkowe koszty bezpośrednio poniesione przez leasingobiorcę,
d. szacunek kosztów, które mają zostać poniesione przez leasingobiorcę w związku z demontażem i usunięciem bazowego składnika aktywów, przeprowadzeniem renowacji miejsca, w którym się znajdował lub
Image should be here
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku
19
przeprowadzeniem renowacji bazowego składnika aktywów do stanu wymaganego przez warunki leasingu, chyba że te koszty są ponoszone w celu wytworzenia zapasów.
Na podstawie umowy leasingowej, minimalne opłaty leasingowe rozdziela się pomiędzy koszty finansowe i zmniejsza salda zobowiązania z tytułu leasingu w sposób umożliwiający uzyskanie stałej stopy odsetek w stosunku do niespłaconego salda zobowiązania. Warunkowe opłaty leasingowe są ujmowane w kosztach okresu, w którym je poniesiono.
Środki trwałe użytkowane na mocy umów leasingu są amortyzowane według takich samych zasad jak stosowane dla własnych aktywów. W sytuacji jednak gdy brak wystarczającej pewności, że spółka Grupy Kapitałowej uzyska tytuł własności przed końcem okresu leasingu, wówczas dany składnik jest amortyzowany przez krótszy w dwóch okresów: szacowany okres użytkowania środka trwałego lub okres leasingu.
3.3. Nieruchomości inwestycyjne
Za nieruchomości inwestycyjne uznaje się nieruchomości (grunt, budynek lub część budynku albo oba te elementy), które Grupa Kapitałowa jako właściciel lub leasingobiorca w leasingu finansowym traktuje jako źródło przychodów z czynszów i/lub są utrzymywane ze względu na spodziewany przyrost ich wartości. Nieruchomości inwestycyjne początkowo ujmowane są według ceny nabycia z uwzględnieniem kosztów transakcji.
Po ujęciu początkowym nieruchomości te wycenia się w wartości godziwej na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego. Zyski i straty wynikające ze zmiany wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych ujmowane są w wyniku finansowym okresu w którym powstały.
Nieruchomości inwestycyjne usuwane są w momencie ich zbycia lub w przypadku trwałego wycofania z użytkowania, jeżeli nie oczekuje się uzyskania w przyszłości żadnych korzyści wynikających z ich zbycia. Wszelkie zyski lub straty wynikające ze sprzedaży, likwidacji lub zaprzestania użytkowania nieruchomości inwestycyjnej stanowią różnicę między przychodami ze sprzedaży, a wartością bilansową i ujmowane są w wyniku finansowym okresu w którym dokonano takiej operacji.
3.4. Wartości niematerialne
Wartości niematerialne obejmują możliwe do zidentyfikowania niepieniężne składniki aktywów, nieposiadające postaci fizycznej, nad którymi Grupa Kapitałowa sprawuje kontrolę i które w przyszłości spowodują wpływ korzyści ekonomicznych do Grupy Kapitałowej. Wartości niematerialne ujmowane są pierwotnie w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia.
Na dzień bilansowy składniki wartości niematerialnych wyceniane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia po pomniejszeniu o dokonane odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu trwałej utraty wartości.
Wartości niematerialne o ograniczonym okresie użytkowania podlegają amortyzacji.
Stosowana metoda amortyzacji odzwierciedla sposób konsumowania korzyści ekonomicznych ze składnika wartości niematerialnych przez Grupę Kapitałową, przy czym, przy braku możliwości wiarygodnego określenia innego sposobu konsumowania tych korzyści stosuje się metodę liniową. Przyjętą metodę amortyzacji stosuje się w sposób ciągły w kolejnych okresach chyba, że nastąpiła zmiana oczekiwanego sposobu konsumowania korzyści ekonomicznych.
Okres użytkowania wartości niematerialnych, w zależności od ich rodzaju jest ograniczony lub nieokreślony.
W przypadku, gdy jest on ograniczony, amortyzacja wartości niematerialnych odbywa się według stawek odzwierciedlających przewidywany okres ich użytkowania. Szacunki okresu i metody amortyzacji weryfikowane są na koniec roku obrotowego. Jeśli prognozowany okres użytkowania składnika aktywów różni się znacząco od poprzednich szacunków, dokonuje się zmiany okresu amortyzacji.
Okresy użytkowania dla poszczególnych składników wartości niematerialnych są następujące:
Licencje na oprogramowanie: od 2 lat do 5 lat
Prawa majątkowe: 3 lata
Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania nie podlegają amortyzacji, lecz poddawane są testowi na utratę ich wartości.
Należą do nich znaki towarowe, których okres użytkowania przez Grupę Kapitałową nie jest prawnie ograniczony.
Image should be here
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku
20
Wartości niematerialne poddawane są testowi na utratę wartości jeśli istnieją przesłanki wskazujące na występowanie utraty wartości. Skutki utraty wartości niematerialnych jak również ich amortyzacji odnoszone są w koszty działalności operacyjnej.
Wartości niematerialne utrzymywane na podstawie umowy leasingu finansowego amortyzuje się przez okres ich przewidywanego użytkowania ekonomicznego na takich samych zasadach jak aktywa własne, nie dłużej jednak niż okres trwania leasingu.
Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży/likwidacji lub zaprzestania użytkowania pozycji wartości niematerialnych określa się jako różnicę między przychodami ze sprzedaży, a wartością bilansową tych pozycji i ujmuje się je w wyniku finansowym okresu.
3.5. Utrata wartości rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych
Na dzień bilansowy Grupa Kapitałowa dokonuje przeglądu wartości bilansowych posiadanego majątku trwałego i wartości niematerialnych w celu stwierdzenia, czy nie występują przesłanki wskazujące na utratę ich wartości. Jeżeli stwierdzono istnienie takich przesłanek, szacowana jest wartość odzyskiwalna danego składnika aktywów, w celu ustalenia potencjalnego odpisu z tego tytułu.
W sytuacji, gdy składnik aktywów nie generuje przepływów pieniężnych, które są w znacznym stopniu niezależne od przepływów generowanych przez inne aktywa, analizę przeprowadza się dla grupy aktywów generujących przepływy pieniężne, do której należy dany składnik aktywów. Jeśli możliwe jest wskazanie wiarygodnej i jednolitej podstawy alokacji, składniki majątku trwałego Grupy Kapitałowej alokowane są do poszczególnych ośrodków generujących przepływy pieniężne lub do najmniejszych grup ośrodków generujących takie przepływy, dla których można wyznaczyć wiarygodne i jednolite podstawy alokacji.
W przypadku wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania, test utraty wartości przeprowadzany jest corocznie oraz dodatkowo wtedy, gdy występują przesłanki wskazujące na możliwość wystąpienia utraty wartości.
Wartość odzyskiwalna ustalana jest jako wyższa spośród dwóch wartości: wartość godziwa pomniejszona o koszty sprzedaży lub wartość użytkowa. Ta ostatnia wartość odpowiada wartości bieżącej szacunku przyszłych przepływów pieniężnych zdyskontowanych przy użyciu stopy dyskonta przed opodatkowaniem uwzględniającej aktualną rynkową wartość pieniądza w czasie oraz ryzyko specyficzne dla danego składnika aktywów.
Jeżeli wartość odzyskiwalna jest niższa od wartości bilansowej składnika aktywów (lub jednostki generującej przepływy pieniężne), wartość bilansową tego składnika lub jednostki pomniejsza się do wartości odzyskiwalnej. Stratę z tytułu utraty wartości ujmuje się niezwłocznie jako koszt okresu, w którym wystąpiła za wyjątkiem sytuacji, gdy składnik aktywów wykazywany był w wartości przeszacowanej (wówczas utrata wartości traktowana jest jako odwrócenie wcześniejszego przeszacowania).
Na znakach towarowych na dzień bilansowy dokonywany jest test na utratę wartości. Test ten polega na zaktualizowaniu ostatniej wyceny metodą DCF i weryfikacji realizacji założeń. Alternatywnie można wycenić znaki towarowe metodą mnożnikową.
3.6. Aktywa finansowe
Klasyfikacja aktywów finansowych zależy od charakteru i przeznaczenia aktywów finansowych, a określa się je w momencie początkowego ujęcia, a następnie poddaje się je weryfikacji na każdy dzień sprawozdawczy. Aktywa finansowe klasyfikuje się jako:
– aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
– aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
– aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Aktywa finansowe w zamortyzowanym koszcie wycenia się według zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej. Wartość początkowa (cena nabycia) aktywa finansowego pomniejszona o spłaty wartości nominalnej, skorygowana o skumulowaną kwotę zdyskontowanej różnicy pomiędzy wartością
Image should be here
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku
21
początkową składnika aktywów finansowych i jego wartością w terminie wymagalności, wyliczoną za pomocą efektywnej stopy procentowej, a także pomniejszona o odpisy aktualizujące.
Aktywa wyceniane po początkowym ujęciu w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, są to aktywa finansowe utrzymywane zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy jak i sprzeda aktywów finansowych, a charakterystyka umowy dotyczącej tych aktywów finansowych przewiduje powstawanie przepływów pieniężnych, które są jedynie spłata kwoty głównej i odsetek. Zyski i straty na składniku aktywów finansowych stanowiącym instrument kapitałowy, dla którego zastosowano opcje wyceny do wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody ujmuje się w pozostałych całkowitych dochodach, za wyjątkiem przychodów z tytułu otrzymanych dywidend.
Nabycie i sprzedaż aktywów finansowych ujmuje się na dzień zawarcia transakcji, tj. w dniu, w którym Grupa zobowiązuje się do nabycia lub sprzedaży składnika aktywów. Aktywa finansowe ujmuje się początkowo według wartości godziwej powiększonej o koszty transakcji w odniesieniu do wszystkich aktywów finansowych, których nie wycenia się w wartości godziwej, z zyskami lub stratami rozliczanymi przez wynik finansowy. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy są rozpoznawane po wartości godziwej, a koszty transakcji ujmowane są w wyniku finansowym okresu.
Inwestycje wyłącza się z ksiąg rachunkowych, jeżeli prawa do otrzymywania przepływów pieniężnych z inwestycji wygasły lub zostały przeniesione i Grupa przekazała zasadniczo całe ryzyko i wszystkie korzyści z tytułu ich własności.
W razie sprzedaży papierów wartościowych lub w przypadku utraty przez nie wartości, łączne dotychczasowe korekty do poziomu aktualnej wartości godziwej ujęte w pozostałych całkowitych dochodach wykazuje się w wyniku finansowym okresu jako zyski i straty na inwestycyjnych papierach wartościowych.
Odsetki z papierów wartościowych naliczone metodą efektywnej stopy procentowej, ujmuje się w wyniku finansowym okresu w przychodach inwestycyjnych, netto. Dywidendy instrumentów kapitałowych ujmuje się w rachunku zysków i strat w pozostałych przychodach w momencie nabycia przez Grupę prawa do otrzymania płatności.
Wartości godziwe notowanych inwestycji określa się na podstawie bieżących cen kupna. Jeżeli nie ma aktywnego rynku na dane aktywa finansowe (a także w odniesieniu do nienotowanych papierów wartościowych), Grupa ustala wartość godziwą przy pomocy innych technik wyceny. Obejmują one wykorzystanie niedawno zawartych transakcji, przeprowadzonych na warunkach rynkowych, odniesienie do innych instrumentów, które są zasadniczo takie same, analizę zdyskontowanych przepływów pieniężnych oraz modele wyceny opcji dostosowane do konkretnej sytuacji Grupy.
3.7. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
Należności z tytułu dostaw i usług ujmuje się początkowo według wartości godziwej. Grupa Kapitałowa nie dyskontuje należności, których termin płatności przypada w okresie krótszym niż 12 miesięcy od dnia bilansowego oraz jeśli efekt dyskontowania byłby nieistotny.
Należności z tytułu dostaw i usług zalicza się do aktywów obrotowych, z wyjątkiem pozycji, których okres wymagalności przekracza 12 miesięcy od dnia bilansowego. Wówczas zalicza się je do aktywów trwałych.
Wartość należności aktualizuje się uwzględniając stopień prawdopodobieństwa ich zapłaty poprzez dokonanie odpisu aktualizującego, gdy istnieją obiektywne dowody na to, że nie będzie można odzyskać całości należnych kwot.
Grupa Kapitałowa tworzy odpisy aktualizujące wartość należności skierowanych na drogę postępowania sądowego, a także należności, dla których prawdopodobieństwo nieściągalności jest oceniane jako duże. Ponadto odpisowi podlegają należności starsze niż 360 dni z wyjątkiem należności od jednostek powiązanych. Odpisy aktualizujące wartość należności zalicza się odpowiednio do pozostałych kosztów operacyjnych lub do kosztów finansowych - zależnie od rodzaju należności, której dotyczy odpis aktualizujący.
Należności nieściągalne są odpisywane w koszty w momencie stwierdzenia ich nieściągalności. Spisanie lub umorzenie należności z powodu przedawnienia lub nieściągalności powoduje zmniejszenie odpisów
Image should be here
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku
22
aktualizujących utworzonych uprzednio dla tych należności. Należności umorzone lub spisane z powodu przedawnienia lub nieściągalności, dla których nie dokonano odpisów aktualizujących lub dokonano odpisów w niepełnej wysokości, zalicza się odpowiednio do pozostałych kosztów operacyjnych lub kosztów finansowych.
3.8. Utrata wartości aktywów finansowych
Grupa Kapitałowa na każdy dzień bilansowy dokonuje oceny istnienia przesłanek utraty wartości aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży, utrzymywanych do terminu wymagalności, pożyczek i należności (w tym należności spornych). W razie zaistnienia okoliczności świadczących o utracie wartości tych aktywów Grupa Kapitałowa szacuje wartość odzyskiwalną aktywów i dokonuje utworzenia ewentualnych odpisów aktualizujących. W sytuacji ustania przesłanek wskazujących na utratę wartości aktywów finansowych uprzednio utworzony odpis aktualizujący podlega stosownemu rozwiązaniu.
W przypadku aktywów finansowych wykazywanych w zamortyzowanym koszcie, kwota odpisu z tytułu utraty wartości stanowi różnicę pomiędzy wartością bilansową składnika aktywów, a bieżącą wartością szacunkowych przyszłych przepływów pieniężnych zdyskontowanych w oparciu o pierwotną efektywną stopę procentową składnika aktywów finansowych.
3.9. Zapasy
Zapasy są aktywami, przeznaczonymi do sprzedaży w toku zwykłej działalności gospodarczej, będące w trakcie produkcji przeznaczonej na sprzedaż oraz mające postać materiałów lub surowców zużywanych w procesie produkcyjnym lub w trakcie świadczenia usług. Zapasy obejmują materiały, towary, produkty gotowe oraz produkcję w toku.
Materiały i towary wycenia się pierwotnie w cenach nabycia. Na dzień bilansowy wycena materiałów i towarów odbywa się z zachowaniem zasad ostrożnej wyceny, tzn. kategorie te wyceniane są według ceny nabycia lub ceny sprzedaży możliwej do uzyskania w zależności od tego która z nich jest niższa.
Produkty gotowe oraz produkty w toku wycenia się pierwotnie na poziomie rzeczywistego kosztu wytworzenia.
Na dzień bilansowy wycena produktów gotowych i produkcji w toku odbywa się z zachowaniem zasad ostrożnej wyceny.
Spółki Grupy Kapitałowej tworzą odpisy aktualizujące wartość zapasów, które utraciły swoją przydatność ekonomiczną (wartość zapasów uznanych po przeglądzie za zbędne) jak również zapasów, których cena nabycia lub koszt wytworzenia są wyższe od ceny sprzedaży możliwej do uzyskania.
Rozchód zapasów odbywa się według zasad szczegółowej identyfikacji w przypadku pozycji przeznaczonych na świadczenie konkretnych przedsięwzięć lub według metody FIFO dla pozostałych zapasów i odnoszony jest w koszty działalności operacyjnej. Odpisy aktualizujące dotyczące zapasów, wynikające z ostrożnej wyceny oraz odpisy aktualizujące dla pozycji zalegających, odnoszone są w pozostałe koszty operacyjne, odwrócenie odpisu wykazywane jest jako korekta pozostałych kosztów operacyjnych.
3.10. Pozostałe aktywa
Grupa Kapitałowa prezentuje w pozostałych aktywach koszty, które zostały poniesione z góry, natomiast w całości lub części dotyczą kolejnych okresów. Zaliczane do aktywów czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów są następnie stosownie do upływu czasu lub wielkości świadczeń odpisywane w ciężar odpowiednich kont wynikowych, aż do chwili kiedy na wynik zostaną przeniesione wszystkie koszty zaliczone uprzednio do aktywów. Czas i sposób rozliczenia uzależniony jest od charakteru rozliczanych kosztów.
3.11. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują środki pieniężne w banku i w kasie oraz krótkoterminowe aktywa finansowe o dużej płynności, o pierwotnym okresie zapadalności nieprzekraczającym trzech miesięcy, łatwo wymienialne na określone kwoty środków pieniężnych oraz narażone na nieznaczne ryzyko zmiany wartości.
Środki pieniężne wycenia się w ich wartości nominalnej. W przypadku środków zgromadzonych na rachunkach bankowych, wartość nominalna obejmuje doliczone przez bank na dzień bilansowy odsetki, które stanowią
Image should be here
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku
23
przychody finansowe. Na dzień bilansowy środki pieniężne wyrażone w walutach obcych przeliczane są po obowiązującym na ten dzień średnim kursie ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski (dalej: NBP). Różnice kursowe z wyceny środków pieniężnych zaliczane są do przychodów lub kosztów finansowych.
3.12. Kapitał własny
Kapitały własne ujmuje się z podziałem na ich rodzaje i według zasad określonych przepisami prawa i postanowieniami statutu podmiotu dominującego. W sprawozdaniu finansowym Grupy Kapitałowej kapitał własny stanowią:
1. Kapitał zakładowy (akcyjny) według wartości nominalnej,
2. Kapitał zapasowy, tworzony zgodnie z Kodeksem Spółek Handlowych,
3. Kapitał rezerwowy - tworzony i wykorzystywany zgodnie ze statutem spółki,
4. Akcje własne, zakup akcji własnych prezentowany jako obciążenie kapitału własnego,
5. Zyski zatrzymane, na które składa się niepodzielony zysk lub niepokryta strata z lat ubiegłych (skumulowane zyski/straty z lat ubiegłych),
6. Wynik finansowy bieżącego okresu obrotowego.
Kapitał zakładowy
Nadwyżka ze sprzedaży akcji (kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej). Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej przedstawia wartość godziwą kwot wpłaconych do podmiotu dominującego przez akcjonariuszy powyżej wartości nominalnej wyemitowanych akcji. Nadwyżka ze sprzedaży akcji ujmowana jest w kapitale zapasowym. Kapitał zapasowy odpowiada kapitałowi zapasowemu Jednostki Dominującej.
Kapitał zapasowy
Nadwyżka ze sprzedaży akcji (kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej). Kapitał z emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej przedstawia wartość godziwą kwot wpłaconych do podmiotu dominującego przez akcjonariuszy powyżej wartości nominalnej wyemitowanych akcji. Nadwyżka ze sprzedaży akcji ujmowana jest w kapitale zapasowym. Kapitał zapasowy odpowiada kapitałowi zapasowemu Jednostki Dominującej.
Kapitał zapasowy (8%)
Zgodnie z kodeksem spółek handlowych spółka akcyjna musi przeznaczać co najmniej 8% rocznego zysku netto na kapitał zapasowy, do czasu, kiedy osiągnie on wysokość jednej trzeciej kapitału zakładowego. Kapitał zapasowy tworzony w trybie 8% odpisu nie podlega dystrybucji akcjonariuszom, ale może być pomniejszony proporcjonalnie do obniżenia kapitału zakładowego. Niniejszy kapitał zapasowy może zostać wykorzystany do pokrycia poniesionych strat.
Kapitał rezerwowy
Tworzony jest i wykorzystywany zgodnie ze statutem podmiotu dominującego.
Płatności realizowane w formie akcji
Płatności w formie akcji rozliczane w instrumentach kapitałowych na rzecz pracowników i innych osób świadczących podobne usługi wycenia się w wartości godziwej instrumentów kapitałowych na dzień ich przyznania.
Akcje własne
Akcje własne prezentowane są jako obciążenie kapitału własnego. Akcje własne spółki nabywane są ze środków pochodzących z kapitału rezerwowego utworzonego na zakup akcji własnych
i wyceniane są w cenie nabycia.
Image should be here
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku
24
3.13. Rezerwy
Rezerwy tworzone są wówczas, gdy ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Jeżeli spółka Grupy Kapitałowej spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wówczas, gdy istnieje wystarczająca pewność, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Koszty dotyczące danej rezerwy są wykazane w rachunku zysków i strat po pomniejszeniu o wszelkie zwroty. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej brutto odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszty finansowania zewnętrznego.
Spółki Grupy Kapitałowej weryfikują stan rezerw na każdy dzień bilansowy w celu odzwierciedlenia bieżącego, najbardziej właściwego szacunku. Jeśli skutek zmiany wartości pieniądza w czasie jest istotny, Grupa Kapitałowa dyskontuje wartość rezerw.
3.14. Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych
Świadczenia pracownicze to wszystkie formy świadczeń spółek Grupy Kapitałowej, które są oferowane w zamian za wykonaną pracę lub z tytułu rozwiązania stosunku pracy.
Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych to świadczenia pracownicze nie będące świadczeniami z tytułu rozwiązania stosunku pracy, które podlegają w całości rozliczeniu przed upływem 12 miesięcy od końca rocznego okresu sprawozdawczego, w którym pracownicy wykonywali związaną z nimi pracę.
Krótkoterminowe świadczenie pracownicze wyliczane jest na podstawie indywidualnych wynagrodzeń pracowników z uwzględnieniem obowiązkowych składek na ubezpieczenia społeczne ponoszonych przez pracodawcę. Wysokość świadczenia podlega aktualizacji na dzień bilansowy. Zwiększenie świadczenia księgowane jest się w ciężar kosztów operacyjnych. Aktualizacja krótkoterminowych świadczeń pracowniczych kalkulowana jest jako iloczyn dziennej stawki wynagrodzenia oraz liczby dni zaległego urlopu, który z dużym prawdopodobieństwem nie zostanie wykorzystany do końca marca kolejnego roku.
Długoterminowe zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych to zobowiązania z tytułu programów określonych świadczeń, takich jak: odprawy emerytalne oraz nagrody jubileuszowe.
W Grupie Kapitałowej Global Cosmed prowadzony jest program wypłaty nagród jubileuszowych i odpraw emerytalnych. Wypłaty z powyższych tytułów ujmowane są w wyniku finansowym okresu w sposób umożliwiający rozłożenie kosztów nagród jubileuszowych i odpraw emerytalnych na cały okres zatrudnienia pracowników w spółce Grupy Kapitałowej. Koszty z tytułu ww. świadczeń są ustalane aktuarialną metodą wyceny prognozowanych uprawnień jednostkowych.
Zobowiązanie z tytułu nagród jubileuszowych wykazywane jest w wartości bieżącej zobowiązań wynikających z wyliczeń dokonanych przez Grupę lub aktuariusza. Saldo zobowiązań na odprawy emerytalne ujęte jest w wysokości zobowiązania netto, czyli po skorygowaniu o nieujęte zyski i straty aktuarialne oraz koszty przeszłego zatrudnienia (świadczenia, do których nie nabyto uprawnień).
Przy wyliczaniu wysokości świadczeń na nagrody jubileuszowe i odprawy emerytalne Grupa Kapitałowa bierze pod uwagę m.in. prawdopodobieństwo rotacji i odejść na emeryturę, prognozowane wzrosty wynagrodzeń oraz odpowiednią stopę dyskonta. Zyski i straty aktuarialne są ujmowane w całkowitych dochodach danego okresu sprawozdawczego.
3.15. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług są zobowiązaniami przypadającymi do zapłaty za towary lub usługi, które zostały dostarczone/wykonane oraz zostały zafakturowane lub formalnie uzgodnione z dostawcą.
Do pozostałych zobowiązań zaliczane są głównie zobowiązania wynikające z bieżącej działalności Grupy Kapitałowej, tj. z tytułu wynagrodzeń i innych bieżących świadczeń pracowniczych.
Image should be here
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku
25
3.16. Zobowiązania finansowe
Zobowiązania finansowe obejmują zaciągnięte kredyty i pożyczki, inne rodzaje finansowania, kredyty na rachunkach bieżących, zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy okresu, zabezpieczające instrumenty pochodne, zobowiązania handlowe, zobowiązania wobec dostawców środków trwałych. Zobowiązania finansowe klasyfikuje się jako wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy albo jako pozostałe zobowiązania finansowe. Spółki Grupy Kapitałowej wyksięgowują zobowiązania finansowe wyłącznie wówczas, gdy odpowiednie zobowiązania zostaną wykonane, unieważnione lub gdy wygasną. Zobowiązania finansowe wyceniane są w zamortyzowanym koszcie w sytuacji gdy wartości wymagającej zapłaty wraz z należnymi odsetkami nie różni się istotnie od wyceny w zamortyzowanym koszcie, przyjmowana jest wartość w kwocie wymagającej zapłaty wraz z należnymi odsetkami.
Kredyty i pożyczki zalicza się do zobowiązań krótkoterminowych, chyba że spółka Grupy Kapitałowej posiada bezwarunkowe prawo do odroczenia spłaty zobowiązania o co najmniej 12 miesięcy od dnia bilansowego.
Inne pasywa
Grupa Kapitałowa prezentuje w innych pasywach rozliczenia międzyokresowe przychodów w celu zaliczenia tych przychodów do przyszłych okresów sprawozdawczych, w momencie, kiedy przychody te zostaną zrealizowane.
Rozliczenia międzyokresowe przychodów dotyczą otrzymanego dofinansowania. Wpływ środków finansowych z tytułu otrzymanego dofinansowania ewidencjonowany jest na koncie rozliczeń międzyokresowych przychodów. Zaliczone do te pozycji koszty są odnoszone w wynik równolegle do odpisów amortyzacyjnych środków trwałych sfinansowanych z dofinansowania, proporcjonalnie do wskaźnika udziału dotacji w sfinansowaniu nabycia środka trwałego.
3.17. Instrumenty finansowe
Jako instrument finansowy kwalifikowany jest przez Grupę Kapitałową każdy kontrakt, który skutkuje powstaniem składnika aktywów finansowych u jednej jednostki i zobowiązania finansowego lub instrumentu kapitałowego u drugiej jednostki.
Zasady wyceny i klasyfikacji instrumentów finansowych na dzień bilansowy:
- instrumenty finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu, z uwzględnieniem efektywnej stopy procentowej: aktywa utrzymywane do terminu zapadalności, pożyczki udzielone i należności własne oraz pozostałe zobowiązania finansowe, które nie zostały zakwalifikowane do obrotu,
- instrumenty finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy (FVPL),
- instrumenty finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody (FVOCI).
Do kategorii aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie Grupa Kapitałowa zalicza:
- pożyczki,
- należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności,
- środki pieniężne oraz ich ekwiwalenty.
Do kategorii zobowiązań finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie Grupa Kapitałowa zalicza:
- zobowiązania długoterminowe z tyt. kredytów, pożyczek oraz leasingu,
- zobowiązania krótkoterminowe z tyt. kredytów, pożyczek oraz leasingu,
- zobowiązania handlowe oraz pozostałe.
Image should be here
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku
26
Spółki Grupy Kapitałowej dokonują kompensaty instrumentów finansowych z kontrahentami, z którymi są dla siebie jednocześnie wierzycielami i dłużnikami. Kompensata wzajemnych zobowiązań to równoległe umarzanie się wierzytelności, jednakże tylko do wysokości wierzytelności o niższej wartości.
Zobowiązania finansowe klasyfikuje się jako wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy albo jako pozostałe zobowiązania finansowe. Spółki Grupy Kapitałowej wyksięgowują zobowiązania finansowe wyłącznie wówczas, gdy odpowiednie zobowiązania zostaną wykonane, unieważnione lub gdy wygasną. Zobowiązania finansowe wyceniane są w zamortyzowanym koszcie w sytuacji gdy wartości wymagającej zapłaty wraz z należnymi odsetkami nie różni się istotnie od wyceny w zamortyzowanym koszcie, przyjmowana jest wartość w kwocie wymagającej zapłaty wraz z należnymi odsetkami.
Wartość godziwa instrumentów finansowych ustalana jest poprzez zdyskontowanie wartości oczekiwanych przyszłych przepływów pieniężnych przy zastosowaniu obowiązujących zerokuponowych stóp procentowych. Wartości godziwe obliczone w walutach obcych są przeliczane na złote przy zastosowaniu kursu ogłoszonego przez NBP na koniec okresu sprawozdawczego.
Grupa Kapitałowa na każdy dzień bilansowy dokonuje oceny istnienia przesłanek utraty wartości aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży, utrzymywanych do terminu wymagalności, pożyczek i należności (w tym należności spornych). W razie zaistnienia okoliczności świadczących o utracie wartości tych aktywów Grupa Kapitałowa szacuje wartość odzyskiwalną aktywów i dokonuje utworzenia ewentualnych odpisów aktualizujących. W sytuacji ustania przesłanek wskazujących na utratę wartości aktywów finansowych uprzednio utworzony odpis aktualizujący podlega stosownemu rozwiązaniu.
W przypadku aktywów finansowych wykazywanych w zamortyzowanym koszcie, kwota odpisu z tytułu utraty wartości stanowi różnicę pomiędzy wartością bilansową składnika aktywów, a bieżącą wartością szacunkowych przyszłych przepływów pieniężnych zdyskontowanych w oparciu o pierwotną efektywną stopę procentową składnika aktywów finansowych.
Grupa Kapitałowa klasyfikuje zasady pomiaru wartości godziwej instrumentów finansowych wykorzystując poniższą hierarchię przedstawiającą wagę danych źródłowych będących podstawą wyceny:
­ Poziom 1: kwotowania z aktywnych rynków dla identycznych aktywów lub zobowiązań,
­ Poziom 2: dane źródłowe inne niż kwotowania zaliczane do Poziomu 1, które są obserwowalne dla aktywów lub zobowiązań w sposób bezpośredni lub pośredni,
­ Poziom 3: dane źródłowe dla aktywów lub zobowiązań, które nie są oparte na obserwowalnych danych rynkowych (dane źródłowe nieobserwowalne).
Instrumenty pochodne
Instrumenty pochodne ujmuje się w wartości godziwej na dzień zawarcia kontraktu, a następnie przeszacowuje do wartości godziwej na każdy dzień bilansowy. Wynikowy zysk lub stratę ujmuje się niezwłocznie w rachunku zysków i strat. Instrumenty prezentuje się jako aktywa trwałe lub zobowiązania długoterminowe, jeśli okres pozostały do wymagalności instrumentu przekracza 12 miesięcy i nie przewiduje się, że zostanie on zrealizowany lub rozliczony w ciągu 12 miesięcy. Pozostałe instrumenty pochodne wykazuje się jako aktywa obrotowe lub zobowiązania krótkoterminowe.
3.18. Opodatkowanie podatkiem dochodowym
Podatek dochodowy obejmuje podatek bieżący do zapłaty oraz podatek odroczony.
Podatek bieżący
Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku obrotowego. Zysk (strata) podatkowa różni się od księgowego zysku (straty) netto w związku z wyłączeniem przychodów niepodlegających opodatkowaniu i kosztów niestanowiących kosztów uzyskania przychodów oraz pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym.
Image should be here
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku
27
Podatek odroczony
Podatek odroczony jest wyliczany metodą bilansową, jako podatek podlegający zapłaceniu lub zwrotowi w przyszłości w oparciu o różnice pomiędzy wartościami bilansowymi aktywów i pasywów, a odpowiadającymi im wartościami podatkowymi wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania.
Rezerwa na podatek odroczony jest tworzona od wszystkich dodatnich różnic przejściowych podlegających opodatkowaniu, natomiast składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego jest rozpoznawany do wysokości w jakiej jest prawdopodobne, że będzie można pomniejszyć przyszłe zyski podatkowe o rozpoznane ujemne różnice przejściowe oraz straty podatkowe bądź ulgi podatkowe jakie Grupa Kapitałowa może wykorzystać. Pozycja aktywów lub rezerwy na podatek odroczony nie powstaje, jeśli różnica przejściowa powstaje z tytułu pierwotnego ujęcia wartości firmy lub z tytułu pierwotnego ujęcia innego składnika aktywów lub zobowiązania w transakcji, która nie ma wpływu ani na wynik podatkowy ani na wynik księgowy.
Wartość składników aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega analizie na każdy dzień bilansowy, a w przypadku gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające dla realizacji składnika aktywów lub jego części, następuje jego odpis.
Podatek odroczony jest wyliczany przy użyciu stawek podatkowych, które będą obowiązywać w momencie, gdy pozycja aktywów zostanie zrealizowana lub zobowiązanie stanie się wymagalne.
Podatek bieżący i odroczony wykazuje się w wyniku finansowym okresu, z wyjątkiem przypadku, gdy dotyczy on pozycji uznających lub obciążających bezpośrednio kapitał własny, bo wtedy także podatek jest odnoszony bezpośrednio w inne całkowite dochody w sprawozdaniu z całkowitych dochodów.
3.19. Waluty obce
Pozycje zawarte w sprawozdaniu finansowym wycenia się w walucie podstawowego środowiska gospodarczego, w którym spółka Grupy Kapitałowej prowadzi działalność, tj. w walucie funkcjonalnej. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe prezentowane jest w złotych polskich (PLN), który stanowi walutę funkcjonalna i walutę prezentacji spółek Grupy Kapitałowej.
Waluta funkcjonalna to waluta podstawowego środowiska gospodarczego, w którym działa jednostka, czyli zazwyczaj jest to waluta obowiązująca w kraju prowadzenia przez nią działalności. Największym ośrodkiem kosztów w Grupie Kapitałowej jest Global Cosmed S.A. i to w niej skupia się podstawowa działalność Grupy Kapitałowej. Jednostki niemieckie, prowadzą jedynie działalność uzupełniającą. W efekcie Jednostka Dominująca kieruje się osądem, iż to PLN jest walutą funkcjonalną w SSF.
Na dzień bilansowy transakcje przeprowadzane w walucie innej niż waluta funkcjonalna przelicza się po obowiązującym na ten dzień średnim kursie ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Ewentualne różnice między zastosowanym kursem NBP a kursem banku, z którego jednostka korzysta byłyby nieistotne.
3.20. Przychody ze sprzedaży
Przychody ze sprzedaży stanowią należności za wyroby, usługi i towary dostarczone w ramach normalnej działalności gospodarczej. Są one wykazywane w wartości godziwej otrzymanej, bądź należnej zapłaty, po pomniejszeniu o rabaty, podatki związane ze sprzedażą (VAT, podatek akcyzowy) oraz inne obciążenia w tym kary zgodnie z MSSF 15.
Grupa Kapitałowa ujmuje przychody ze sprzedaży produktów i towarów zgodnie z kryterium zdefiniowanym w MSSF 15, a zwłaszcza z kwestią:
– przeniesienia na nabywcę znaczącego ryzyka i korzyści wynikających z prawa własności
produktów i towarów,
– przeniesieniu praw własności oraz efektywnej kontroli nad sprzedanymi
produktami i towarami,
– możliwości dokonania wiarygodnej wyceny kwoty przychodów,
– wystąpienia prawdopodobieństwa, że jednostka otrzyma korzyści ekonomiczne związane z transakcją,
– możliwości wiarygodnej wyceny kosztów poniesionych lub przewidywanych w związku z transakcją.
W Grupie Kapitałowej Global Cosmed przychody ze sprzedaży rozpoznawane są w momencie wykonania usługi lub dostarczenia produktów bądź towarów zgodnie z warunkami zawartymi w umowach z klientami.
Wynagrodzenie określone w umowie z klientami może obejmować kwoty stałe oraz kwoty zmienne, związane z udzielaniem upustów i rabatów. Ustalanie bonusów lub rabatów odbywa się na podstawie danych ze zrealizowanej sprzedaży. Bonusy związane bezpośrednio i bezwarunkowo z zakupem w części dotyczącej towarów sprzedanych są uwzględniane w okresach dotyczących
Image should be here
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku
28
sprzedaży i związane z określonym rodzajem bonusu ( np. bonus roczny, kwartalny). Spółki Grupy Kapitałowej Global Cosmed udzielają rabatów wybranym klientom, a wartość tych rabatów pomniejsza wartość skonsolidowanych przychodów ze sprzedaży.
3.21. Pozostałe przychody operacyjne
Do pozostałych przychodów operacyjnych klasyfikowane są przychody i zyski nie związane w sposób bezpośredni z działalnością operacyjną Grupy Kapitałowej. Do tej kategorii zaliczają się np. zyski powstałe z tytułu sprzedaży aktywów trwałych, zyski z aktualizacji wyceny składników majątkowych, odwrócenie odpisów aktualizujących wartość należności, otrzymane odszkodowania, nadpłacone zobowiązania podatkowe z wyjątkiem podatku dochodowego od osób prawnych itd.
3.22. Dotacje rządowe
Dotacji nie ujmuje się do chwili uzyskania uzasadnionej pewności, że spółka Grupy Kapitałowej spełni konieczne warunki i otrzyma takie dotacje. Korzyści wynikające z otrzymania pożyczki rządowej poniżej oprocentowania rynkowego, traktowane są jako dotacje i mierzone są jako różnica pomiędzy wartością otrzymanej pożyczki i wartością godziwą pożyczki ustaloną z zastosowaniem odpowiedniej rynkowej stopy procentowej.
Dotacje których zasadniczym warunkiem jest nabycie lub wytworzenie przez Grupę Kapitałową aktywów trwałych, ujmuje się w pozycji rozliczeń międzyokresowych i odnosi w wynik finansowy okresu systematycznie przez przewidywany okres użytkowania ekonomicznego tych aktywów.
Pozostałe dotacje ujmowane są systematycznie w pozostałych przychodach operacyjnych, w okresie niezbędnym do skompensowania kosztów, które te dotacje miały w zamierzeniu kompensować. Dotacje należne jako rekompensata kosztów lub strat już poniesionych lub jako forma bezpośredniego wsparcia finansowego dla Grupy Kapitałowej bez ponoszenia przyszłych kosztów ujmowane są w wyniku finansowym w okresie, w którym są należne.
Zasady właściwe dla rozliczenia dotacji do aktywów trwałych stosuje się także w przypadku transakcji nieodpłatnego otrzymania aktywów trwałych.
3.23. Przychody finansowe
Przychody finansowe stanowią przede wszystkim przychody związane z finansowaniem działalności Grupy Kapitałowej, w tym zyski z tytułu różnic kursowych netto powstające na zobowiązaniach i należnościach handlowych oraz na środkach pieniężnych pochodzących ze źródeł finansowania działalności Grupy Kapitałowej (pożyczki, kredyty, obligacje, leasing, itp.).
Przychody z tytułu odsetek
Przychody finansowe stanowią przede wszystkim przychody związane z finansowaniem działalności Grupy Kapitałowej, w tym zyski z tytułu różnic kursowych netto powstające wyłącznie na zobowiązaniach pochodzących ze źródeł finansowania działalności Grupy Kapitałowej (pożyczki, kredyty, obligacje, leasing, itp.).
3.24. Koszty
Za koszty uznaje się uprawdopodobnione zmniejszenie w okresie sprawozdawczym korzyści ekonomicznych, o wiarygodnie określonej wartości, w formie zmniejszenia wartości aktywów albo zwiększenia wartości zobowiązań i rezerw, które doprowadzą do zmniejszenia kapitału własnego lub zwiększenia jego niedoboru w inny sposób niż wycofanie środków przez właścicieli. Koszty ujmuje się w wyniku finansowym okresu na podstawie bezpośredniego związku pomiędzy poniesionymi kosztami, a osiągnięciem konkretnych przychodów, tzn. stosując zasadę współmierności, poprzez rachunek rozliczeń międzyokresowych kosztów czynnych i biernych. Rachunek kosztów prowadzony jest w układzie rodzajowym oraz w układzie miejsc powstawania kosztów, przy czym za podstawowy układ sprawozdawczy kosztów w sprawozdaniu z całkowitych dochodów przyjmuje się wariant porównawczy.
Image should be here
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku
29
3.25. Pozostałe koszty operacyjne
Kosztami okresu sprawozdawczego wpływającymi na wynik finansowy okresu są pozostałe koszty operacyjne i straty związane pośrednio z działalnością operacyjną. Do pozostałych kosztów operacyjnych należą w szczególności:
­ utworzone rezerwy na sprawy sporne, kary i odszkodowania i inne koszty pośrednio związane z działalnością operacyjną,
­ przekazane darowizny tak w formie rzeczowej jak i pieniężnej na rzecz innych jednostek, w tym jednostek pożytku publicznego,
­ straty ze zbycia rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych,
­ skutki wynikające z gwarancji i poręczeń udzielonych na rzecz innych podmiotów,
­ koszty odpisów aktualizujących wartość należności oraz zapasów,
­ odpisy z tytułu trwałej utraty wartości składników majątku trwałego.
3.26. Koszty finansowe
Koszty finansowe stanowią przede wszystkim koszty związane z finansowaniem działalności Grupy Kapitałowej, w tym w szczególności:
­ odsetki od kredytu bankowego w rachunku bieżącym,
­ odsetki od krótkoterminowych i długoterminowych pożyczek, kredytów i innych źródeł finansowania, w tym dyskonto zobowiązań,
­ straty z tytułu różnic kursowych netto powstające na zobowiązaniach i należnościach handlowych,
­ zmiany wysokości rezerwy wynikające z przybliżania czasu wykonania zobowiązania (tzw. efekt odwracania dyskonta).
3.27. Koszty finansowania zewnętrznego
Koszty finansowania zewnętrznego bezpośrednio związanego z nabyciem lub wytworzeniem składników majątku wymagających dłuższego czasu w celu doprowadzenia ich do użytkowania, zalicza się do kosztów wytworzenia takich aktywów aż do momentu, w którym aktywa te są zasadniczo gotowe do zamierzonego użytkowania lub sprzedaży.
Wszelkie pozostałe koszty finansowania zewnętrznego są odnoszone bezpośrednio w wynik finansowy okresu, w którym zostały poniesione.
3.28. Koszty świadczeń pracowniczych
Koszty świadczeń pracowniczych obejmują świadczenia krótkoterminowe oraz po okresie zatrudnienia.
Koszty wynagrodzeń dotyczą wynagrodzenia wypłacanego zgodnie z warunkami zawartymi w umowach o pracę z pracownikami. Koszt wynagrodzenia obejmuje również wypłatę premii i nagród motywacyjnych przyznawanych na podstawie regulaminu zatrudnienia.
Koszty ubezpieczeń społecznych finansowanych przez pracodawcę obejmują składki z tytułu ubezpieczenia emerytalnego, rentowego, wypadkowego, składki na FGŚP oraz Fundusz Pracy. Koszty świadczeń emerytalnych obejmują odprawy emerytalne i rentowe wypłacane pracownikom zgodnie z przepisami kodeksu pracy.
Grupa Kapitałowa prowadzi program wypłaty odpraw emerytalnych, w związku z czym tworzy rezerwę na wartość bieżącą zobowiązań z tytułu wyżej wymienionych świadczeń. Wypłaty z tytułu powyższego programu odpisywane są w koszty rachunku zysków i strat w sposób umożliwiający rozłożenie kosztów tych świadczeń na cały okres zatrudnienia pracowników w Grupie Kapitałowej. Wysokość rezerwy jest ustalana przez spółki Grupy Kapitałowej.
W spółce Global Cosmed S.A. i Global Cosmed Group S.A. tworzony jest Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych. Odpisy na fundusz księgowane są w koszty działalności i wymagają zablokowania środków na wydzielonym rachunku bankowym. W sprawozdaniu finansowym aktywa i zobowiązania dotyczące funduszu są wykazywane per saldo.
Pozostałe świadczenia na rzecz pracowników są przyznawane w oparciu o przepisy prawa pracy oraz regulamin wynagradzania.
Grupa Kapitałowa przyjęła politykę ujmowania zysków i strat aktuarialnych w okresie, w którym one powstały. Zyski i straty aktuarialne są rozpoznawane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów.
Image should be here
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku
30
3.29. Zysk (Strata) przypadający na jedną akcję
Zysk (Strata) podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku (straty) netto za okres sprawozdawczy, przypadającego na zwykłych akcjonariuszy przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu roku obrotowego. Przy obliczaniu podstawowego zysku na jedną akcję należy wyeliminować kwoty dywidend przypadających na akcje uprzywilejowane.
Zysk (Strata) rozwodniony przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku (straty) netto za okres sprawozdawczy, przypadającego na zwykłych akcjonariuszy (skorygowany o przychody i koszty generowane przez instrumenty finansowe dające prawo zamiany), przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu okresu sprawozdawczego powiększonych o średnią ważoną liczbę akcji zwykłych powstałych z zamiany instrumentów finansowych. Przy kalkulacji rozwodnionego zysku na jedną akcję należy wziąć pod uwagę wpływy możliwej zamiany instrumentów finansowych na akcje zwykłe.
3.30. Zobowiązania i aktywa warunkowe
Zobowiązania warunkowe to:
­ możliwy obowiązek, powstały wskutek przeszłych zdarzeń , których istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia niepewnych przyszłych zdarzeń, które nie w pełni podlegają kontroli jednostki, lub
­ obecny obowiązek, powstały wskutek przeszłych zdarzeń, w odniesieniu do którego nie jest prawdopodobna konieczność wydatkowania środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne w celu wypełnienia obowiązku lub kwoty zobowiązania nie można wycenić wystarczająco wiarygodnie.
Do zobowiązań warunkowych zalicza się m.in.:
­ gwarancje i poręczenia oraz weksle na rzecz osób trzecich,
­ zobowiązania z tytułu odszkodowań za szkody powstałe w wyniku działalności gospodarczej, od spraw pozostających w postępowaniu,
­ zawieszone warunkowo kary,
­ inne zobowiązania warunkowe wynikające z zawartych umów.
Aktywa warunkowe są możliwym składnikiem aktywów, które powstają na skutek przeszłych zdarzeń, a których istnienie zostanie potwierdzone dopiero w przyszłości w momencie wystąpienia bądź niewystąpienia niepewnych zdarzeń nad którymi jednostka nie posiada w pełni kontroli.
3.31. Zasady konsolidacji
Inwestycje w jednostki zależne
Przez jednostki zależne rozumie się jednostki kontrolowane przez jednostkę dominującą (co obejmuje także jednostki specjalnego przeznaczenia). Uznaje się, że kontrola występuje wówczas, gdy jednostka dominująca ma możliwość wpływania na politykę finansową i operacyjną podległej jednostki w celu osiągnięcia korzyści z jej działalności
.
Wyniki finansowe jednostek zależnych nabytych lub sprzedanych w ciągu roku ujmuje się w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym od/do momentu ich efektywnego nabycia lub zbycia. W stosownych przypadkach w sprawozdaniach finansowych jednostek zależnych dokonuje się korekt mających na celu ujednolicenie zasad rachunkowości stosowanych przez daną jednostkę z zasadami stosowanymi przez pozostałe jednostki Grupy.
Wszelkie transakcje, salda, przychody i koszty zachodzące między podmiotami powiązanymi objętymi konsolidacją podlegają pełnej eliminacji konsolidacyjnej.
Udziały niesprawujące kontroli prezentowane są odrębnie od kapitału własnego Grupy. Udziały niesprawujące kontroli mogą być początkowo wyceniane albo w wartości godziwej albo w proporcji do udziału w wartości godziwej nabywanych aktywów netto. Wybór jednej z ww. metod jest dostępny dla każdego połączenia jednostek gospodarczych. W okresach kolejnych wartość udziałów niesprawujących kontroli obejmuje wartość rozpoznana początkowo skorygowaną o zmiany wartości kapitału jednostki w proporcji do posiadanych udziałów. Całkowity dochód jest alokowany do udziałów niesprawujących kontroli nawet wtedy gdy powoduje postanie ujemnej wartości tych udziałów.
Zmiany w udziale w jednostce zależnej nie powodujące utraty kontroli ujmowane są jako transakcje kapitałowe. Wartości księgowe udziału Grupy jak i udziałów niesprawujących kontroli są odpowiednio modyfikowane w celu odzwierciedlenia zmian w strukturze udziału. Różnica pomiędzy wartością o jaką modyfikowana jest wartość
Image should be here
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku
31
udziałów mniejszości oraz wartością godziwą płatności otrzymanej lub przekazanej ujmowana jest bezpośrednio w kapitale własnym Grupy.
W sytuacji utraty kontroli nad jednostka zależną, zysk lub strata na zbyciu jest ustalana jako różnica pomiędzy: 1) łączną wartością godziwą otrzymanej zapłaty i wartości godziwej udziałów jednostek pozostających w Grupie oraz 2) wartością księgową aktywów (łącznie z wartością firmy), zobowiązań i udziałów niesprawujących kontroli. Kwoty ujęte w stosunku do zbywanej jednostki, w innych składnikach całkowitego dochodu podlegają reklasyfikacji do rachunku zysków i strat. Wartość godziwa udziałów w jednostce pozostających w Grupie po zbyciu, uznawana jest za początkową wartość godziwą dla celów późniejszego ich ujmowania lub początkowy koszt udziałów w jednostkach stowarzyszonych lub wspólnych przedsięwzięciach.
Utrata kontroli
W momencie utraty kontroli, Grupa Kapitałowa zaprzestaje ujmować aktywa i zobowiązania jednostki zależnej, udziały niekontrolujące i pozostałe składniki kapitałów związane z jednostką zależną. Ewentualna nadwyżka lub niedobór powstałe w wyniku utraty kontroli ujmowane są w zysku lub stracie bieżącego okresu. Jeśli Grupa zatrzymuje jakiekolwiek udziały w dotychczasowej jednostce zależnej, są one wyceniane w wartości godziwej na dzień utraty kontroli. Po początkowym ujęciu traktowane są jako inwestycje wyceniane metodą praw własności lub jako aktywa finansowe dostępne do sprzedaży, w zależności od poziomu utrzymanych przez Grupę wpływów na działalność tej jednostki.
Wartość firmy
Wartość firmy powstająca przy przejęciu wynika z wystąpienia na dzień przejęcia nadwyżki sumy przekazanej płatności, wartości udziałów niesprawujących kontroli i wartości godziwej uprzednio posiadanych udziałów w jednostce nabywanej nad udziałem Grupy w wartości godziwej netto dających się zidentyfikować aktywów, zobowiązań i zobowiązań warunkowych jednostki ujmowanych na dzień przejęcia.
W przypadku wystąpienia wartości ujemnej, Grupa dokonuje ponownego przeglądu ustalenia wartości godziwych poszczególnych składników nabywanych aktywów netto. Jeżeli w wyniku przeglądu nadal wartość jest ujemna ujmuje się ją niezwłocznie w wyniku finansowym.
Wartość firmy ujmuje się początkowo jako składnik aktywów po koszcie, a następnie wycenia według kosztu pomniejszonego o skumulowaną stratę z tytułu utraty wartości.
Dla celów testowania utraty wartości wartość firmy alokuje się na poszczególne ośrodki Grupy Kapitałowej generujące przepływy pieniężne, które powinny odnieść korzyści z synergii będących efektem połączenia. Jednostki generujące przepływy pieniężne, do których alokuje się wartość firmy, testuje się pod względem utraty wartości raz w roku lub częściej, jeśli można wiarygodnie przypuszczać, że utrata wartości wystąpiła. Jeśli wartość odzyskiwalna ośrodka generującego przepływy pieniężne jest mniejsza od jej wartości bilansowej, stratę z tytułu utraty wartości alokuje się najpierw w celu redukcji kwoty bilansowej wartości firmy alokowanej do tego ośrodka, a następnie do pozostałych aktywów tego ośrodka proporcjonalnie do wartości bilansowej poszczególnych składników aktywów tej jednostki. Strata z tytułu utraty wartości ujęta dla wartości firmy nie podlega odwróceniu w następnym okresie. Testy przeprowadzane są na dzień bilansowy.
W chwili zbycia jednostki zależnej lub podlegającej wspólnej kontroli przypadającą na nią część wartości firmy uwzględnia się przy obliczaniu zysku/straty z tytułu zbycia.
3.32. Segmenty operacyjne
Podstawowym i wyłącznym przedmiotem działalności spółek z Grupy Kapitałowej jest produkcja i sprzedaż wyrobów kosmetycznych i toaletowych oraz wyrobów chemii gospodarczej. Z uwagi na koncentrację działalności Spółek na jednym rodzaju działalności, Grupa Kapitałowa wyodrębnia jeden segment operacyjny - produkcja wyrobów kosmetycznych i toaletowych oraz wyrobów chemii gospodarczej. Dane zaprezentowane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym dotyczą więc tego segmentu.
Image should be here
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku
32
4.SZACUNKI ZARZĄDU
4.1. Ważne oszacowania i założenia
Zarząd Jednostki Dominującej, kierując się subiektywną oceną, określa i stosuje zasady polityki rachunkowości, które zapewnią, iż skonsolidowane sprawozdanie finansowe będzie zawierać właściwe i wiarygodne informacje oraz będą prawidłowo, jasno i rzetelnie przestawiać sytuację majątkową i finansową Grupy Kapitałowej Global Cosmed, wyniki jej działalności i przepływy pieniężne, odzwierciedlać treść ekonomiczną transakcji, będą obiektywne i sporządzone zgodnie z zasadą ostrożnej wyceny, a także kompletne we wszystkich istotnych aspektach.
Sporządzenie sprawozdania finansowego wymaga więc od Zarządów Spółek dokonania szacunków, jako że wiele informacji zawartych w sprawozdaniu finansowym nie może zostać wycenionych w sposób precyzyjny. Oszacowania i osądy podlegają stałej ocenie i wynikają z dotychczasowych doświadczeń oraz innych czynników, w tym przewidywań, co do przyszłych zdarzeń, które w danej sytuacji wydają się zasadne. Spółki Grupy Kapitałowej dokonują oszacowań i przyjmują założenia dotyczące przyszłości. Szacunki i związane z nimi założenia opierają się o doświadczenia historyczne i inne czynniki uznawane za istotne. Uzyskane w ten sposób oszacowania księgowe z definicji rzadko pokrywać się będą z faktycznymi rezultatami i mogą w przyszłości ulec zmianie.
Szacunki i leżące u ich podstaw założenia podlegają bieżącej weryfikacji. Zmianę wielkości szacunkowych ujmuje się w okresie, w którym nastąpiła weryfikacja, jeśli dotyczy ona wyłącznie tego okresu, lub w okresie bieżącym i okresach przyszłych, jeśli zmiana dotyczy ich na równi z okresem bieżącym.
Oszacowania i założenia, które niosą ze sobą znaczące ryzyko konieczności wprowadzenia istotnej korekty wartości bilansowej aktywów i zobowiązań w trakcie kolejnego roku obrotowego, zostały omówione poniżej.
4.2. Szacowana utrata wartości nieruchomości inwestycyjnych
Grupa Kapitałowa testuje inwestycję pod kątem utraty wartości. W ciągu roku Grupa Kapitałowa monitoruje przesłanki utraty wartości nieruchomości inwestycyjnej. Grupa Kapitałowa uważa, że główne założenia zawarte w testowaniu utraty wartości na dzień bilansowy są racjonalne i oparte na doświadczeniu spółek oraz prognozach rozwoju rynku, które są publikowane przez ekspertów z branży. Grupa Kapitałowa uważa, że racjonalna zmiana w kluczowych założeniach, na których oparta jest kalkulacja wyceny nieruchomości inwestycyjnych nie spowodowałaby konieczności rozpoznania odpisu z tytułu utraty wartości.
4.3. Utrata wartości rzeczowego majątku trwałego i wartości niematerialnych
Wartość majątku została poddana testom na utratę wartości. Na dzień 31.12.2022r. i na dzień 31.12.2021r. nie wystąpiły przesłanki dotyczące konieczności utworzenia odpisu rzeczowego majątku trwałego i wartości niematerialnych.
4.4. Okresy ekonomicznej użyteczności składników środków trwałych i wartości niematerialnych
W sprawozdaniu finansowym podano okresy ekonomicznej użyteczności dla głównych grup środków trwałych oraz wartości niematerialnych. Okresy ekonomicznej użyteczności środków trwałych oraz wartości niematerialnych oparto na ocenie służb technicznych, zajmujących się ich eksploatacją. Przewidywane okresy użytkowania ekonomicznego składników pozycji rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych są weryfikowane na koniec każdego rocznego okresu sprawozdawczego. Szacunkom takim towarzyszy niepewność, co do przyszłych warunków prowadzenia działalności gospodarczej, zmian technologicznych i konkurencji na rynku, które skutkować mogą inną oceną ekonomicznej przydatności składników i pozostałego okresu ich użyteczności, co w rezultacie może istotnie wpłynąć na wartość środków trwałych i wartości niematerialnych oraz koszty ich amortyzacji w przyszłości.
4.5. Świadczenia pracownicze
Spółki Grupy Kapitałowej realizują programy wypłat nagród jubileuszowych i świadczeń po okresie zatrudnienia, które obejmują odprawy emerytalne i rentowe dla pracowników, zgodnie z obowiązującym systemem wynagradzania. Nagrody jubileuszowe są wypłacane pracownikom po przepracowaniu określonej liczby lat.
Image should be here
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku
33
Naliczone wartości świadczeń pracowniczych są równe zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane, przy uwzględnieniu prawdopodobieństwa oraz rotacji zatrudnienia.
4.6. Ujęcie przychodów
Po szczegółowym rozważeniu warunków dot. sprzedaży towarów, a także w oparciu istniejące umowy z klientami oraz wzajemne prawa i obowiązki wynikające z zawartych zleceń, Zarządy spółek uznały że znaczące ryzyko i korzyści zostały przeniesione na klienta i że ujęcie przychodu w latach 2021 i 2022 jest uzasadnione. Grupa Kapitałowa monitoruje realizację umów handlowych pod kątem zgodności i realizacji specyficznych kryteriów, parametrów, które mogą lub/i powodują skutki finansowe, w tym w szczególności naliczenie kar umownych. Na podstawie wyżej wymienionej analizy tworzone są rezerwy na kary umowne, które odpowiadają odpowiedniemu okresowi rozliczenia.
4.7. Odpisy na zapasy i należności
Odpisy aktualizujące należności zostały zaktualizowane na dzień 31.12.2022 roku w wysokości uwzględniającej poziom ryzyka w zakresie braku otrzymania płatności.
Odpisy aktualizujące wartość zapasów zostały dokonane na podstawie oceny stanu przydatności zapasów, przeprowadzonej na 31.12.2022 roku i ich dalszego wykorzystania.
4.8. Podatek
Sporządzanie sprawozdań finansowych związane jest m.in. z oszacowaniem przez Zarządy wyników podatkowych Spółek Grupy Kapitałowej. Proces ten obejmuje ocenę bieżącej sytuacji podatkowej Spółek łącznie z oszacowaniem różnic przejściowych będących konsekwencją odmiennego podejścia podatkowego oraz bilansowego. Skutkiem tych różnic przejściowych jest powstanie aktywów (w przypadku różnic ujemnych) lub rezerwy (w przypadku różnic dodatnich) z tytułu podatku odroczonego.
Ujemne różnice przejściowe oraz straty podatkowe możliwe do odliczenia od dochodu w przyszłości, wskazują, że zgodnie z oczekiwaniami, wskutek przeszłych zdarzeń, nastąpi w przyszłości zmniejszenie podstawy opodatkowania. Kalkulacja aktywów z tytułu podatku odroczonego opiera się zatem na prawdopodobieństwie, że spółka Grupy Kapitałowej w przyszłości osiągnie dochód do opodatkowania, który umożliwi wykorzystanie różnic przejściowych i strat podatkowych. Ponieważ kalkulacja podatku odroczonego opiera się na szacunkach i oceny Zarządu, oceny te zawierają element niepewności.
Do wyceny aktywów z tytułu podatku odroczonego wymagane jest przyjęcie istotnych szacunków. Szacunki te są oparte przede wszystkim na prognozach przyszłych zysków podatkowych, potencjalnej ich zmianie oraz wynikach w poprzednich okresach sprawozdawczych.
Image should be here
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku
34
5.INNE INFORMACJE OBJAŚNIAJĄCE
5.1. Wyjaśnienia do sprawozdania z przepływów pieniężnych
Dla celów sprawozdania z przepływów pieniężnych środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych oraz inwestycje w instrumenty rynku finansowego. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec roku obrotowego wykazane w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych można w następujący sposób uzgodnić do pozycji bilansowych:
Zmiana stanu środków pieniężnych
01.01.2022- 31.12.2022 Badane
01.01.2021- 31.12.2021 Badane
tys. PLN
tys. PLN
Środki pieniężne początek okresu
11 335
18 141
Środki pieniężne koniec okresu
9 389
11 335
Zmiana stanu środków pieniężnych w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych
(1 946)
(6 806)
5.2. Informacje o przeciętnym zatrudnieniu z podziałem na grupy zawodowe
Zatrudnienie w okresie: 01.01.-31.12.2022
Wyszczególnienie
Kobiety
Mężczyźni
Razem
Pracownicy na stanowiskach robotniczych
139
179
318
Pracownicy umysłowi
167
77
241
Osoby na urlopach wychowawczych lub bezpłatnych
5
0
5
Uczniowie
2
1
3
Pracownicy ogółem
313
254
567
Zatrudnienie w okresie: 01.01.-31.12.2021
Wyszczególnienie
Kobiety
Mężczyźni
Razem
Pracownicy na stanowiskach robotniczych
155
193
348
Pracownicy umysłowi
167
88
255
Osoby na urlopach wychowawczych lub bezpłatnych
4
0
4
Uczniowie
0
0
0
Pracownicy ogółem
326
281
607
Zaprezentowane dane dotyczą przeciętnej liczby zatrudnionych pracowników w osobach.
5.3. Informacje o istotnych transakcjach (wraz z ich kwotami) zawartych na warunkach innych niż rynkowe ze stronami powiązanymi wraz z informacjami określającymi charakter tych transakcji
Spółki Grupy Kapitałowej nie zawierały istotnych transakcji na warunkach innych niż rynkowe.
5.4. Informacje o działalności zaniechanej w roku obrotowym lub przewidzianej do zaprzestania w roku następnym
W roku 2022 oraz 2021 Grupa Kapitałowa nie zaniechała żadnej działalności. Grupa Kapitałowa Global Cosmed nie przewiduje również zaniechania żadnej z dotychczasowych działalności.
Image should be here
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku
35
5.5. Informacje o wynagrodzeniu biegłego rewidenta lub firmy audytorskiej, wypłaconym lub należnym za rok obrotowy
01.01.2022- 31.12.2022 Badane
01.01.2021- 31.12.2021 Badane
tys. PLN
tys. PLN
BDO spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp.k.
Obowiązkowe badanie rocznego i przegląd półrocznego sprawozdania finansowego
213
213
Inne usługi poświadczające
32
32
Razem
245
245
Wynagrodzenia dotyczą usług realizowanych na rzecz Jednostki Dominującej oraz polskich podmiotów zależnych.
Image should be here
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku
36
6.ZARZĄDZANIE RYZYKIEM FINANSOWYM
Działalność prowadzona przez Grupę Kapitałową naraża ją na różne rodzaje ryzyka finansowego:
­ ryzyko rynkowe,
­ ryzyko kredytowe,
­ ryzyko płynności.
Ogólny proces zarządzania ryzykiem w Grupie Kapitałowej koncentruje się na nieprzewidywalności rynków finansowych oraz stara się minimalizować potencjalne niekorzystne wpływy na wyniki finansowe Grupy Kapitałowej.
6.1. Ryzyko rynkowe
Przez ryzyko rynkowe rozumie się prawdopodobieństwo niekorzystnego wpływu zmiany warunków na rynkach finansowych i towarowych na wartość ekonomiczną lub wynik finansowy Grupy Kapitałowej. Podstawowym zadaniem w procesie zarządzania ryzykiem rynkowym jest identyfikacja, pomiar, monitorowanie i ograniczanie podstawowych źródeł ryzyka, do których zalicza się:
­ ryzyko zmiany kursu walut,
­ ryzyko stóp procentowych,
­ ryzyko cen towarów.
Ryzyko zmiany kursu walut
Przez ryzyko walutowe rozumie się prawdopodobieństwo niekorzystnego wpływu zmiany kursów walutowych na wynik finansowy Grupy Kapitałowej. Przychody Grupy Kapitałowej ze sprzedaży wyrażone są w złotych polskich oraz w walucie obcej. Ryzyko zmiany kursu walut powstaje głównie na zobowiązaniach Grupy Kapitałowej wobec dostawców zagranicznych, które wyrażone są głównie w EUR, należnościach z tytułu sprzedaży oraz środkach pieniężnych i ich ekwiwalentach. Pozostałe aktywa, zobowiązania i koszty wyrażone są głównie w złotych polskich.
Głównym celem podejmowanych przez Grupę Kapitałową działań zabezpieczających przed ryzykiem walutowym jest ochrona przed wahaniami kursów wymiany, które towarzyszą realizowanym w obcych walutach płatnościom za dostawy.
Analiza wrażliwości na ryzyko walutowe
Wartość możliwego odchylenia kursów przyjętego do analizy wrażliwości oszacowano na podstawie oceny historycznej zmienności dla poszczególnych kursów walut przy założeniu przyjęcia wszystkich innych czynników jako niezmiennych. Wpływ zmian kursów istotnych walut na wynik finansowy prezentuje się następująco:
31.12.2022 Badane
31.12.2021 Badane
tys. PLN
tys. PLN
Kurs EUR/PLN
Wzrost wyniku finansowego brutto (przy wzroście kursu o 10%)
3 324
3 128
Kurs USD/PLN
Spadek wyniku finansowego brutto (przy wzroście kursu o 10%)
(145)
(240)
Szacowany wpływ na zysk brutto (bez uwzględnienia efektu opodatkowania) potencjalnego 10% wzrostu wartości EUR wobec PLN w odniesieniu do pozycji bilansowych na dzień 31 grudnia 2022 roku przyjmując wszystkie inne czynniki jako niezmienne to zysk 3 324 tys. PLN.
Szacowany wpływ na zysk brutto (bez uwzględnienia efektu opodatkowania) potencjalnego 10% wzrostu wartości USD wobec PLN w odniesieniu do pozycji bilansowych na dzień 31 grudnia 2022 roku przyjmując wszystkie inne czynniki jako niezmienne to strata 145 tys. PLN.
Image should be here
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku
37
Ryzyko stóp procentowych
Przez ryzyko stóp procentowych rozumie się prawdopodobieństwo niekorzystnego wpływu zmiany stóp procentowych na wynik finansowy Grupy Kapitałowej. Narażenie Grupy Kapitałowej na ryzyko zmiany stopy procentowej powstaje w związku z oprocentowanymi aktywami i zobowiązaniami. Głównymi pozycjami oprocentowanymi są zobowiązania z tytułu kredytów.
W pozostałych przypadkach Grupa Kapitałowa opiera swoje finansowanie o zmienną stopę procentową. W zależności od waluty finansowania są to 1M WIBOR lub EURIBOR powiększone o marżę. Marża ta odzwierciedla ryzyko związane z finansowaniem Grupy Kapitałowej i na dzień bilansowy nie przekracza 3 punktów procentowych. Ryzyko stopy procentowej, wynikające z pozostałych pozycji bilansowych nie było znaczące.
Analiza wrażliwości na wahania stóp procentowych
Wrażliwość instrumentów finansowych na ryzyko stóp procentowych obliczono jako iloczyn salda pozycji bilansowych wrażliwych na stopy procentowe (zobowiązania z tytułu kredytów oraz obligacji) oraz adekwatnego odchylenia stopy procentowej. Wartość możliwego odchylenia stóp procentowych przyjętego do analizy wrażliwości skalkulowano na podstawie wahań stóp procentowych w ciągu roku. Wpływ zmian istotnych stóp procentowych z tytułu ryzyka przepływów pieniężnych na wynik finansowy przedstawia się następująco:
31.12.2022 Badane
31.12.2021 Badane
Wpływ stóp WIBOR
tys. PLN
tys. PLN
Zmiana wyniku finansowego brutto (przy wzroście stóp WIBOR o x0,5 p.b.)
(267)
(249)
Według oceny zarządów spółek Grupy Kapitałowej, zmiany stóp procentowych nie mają istotnego wpływu na wynik finansowy Grupy Kapitałowej.
Ryzyko cen towarów
Przez ryzyko cen surowców i towarów rozumie się prawdopodobieństwo niekorzystnego wpływu zmiany cen towarów na wynik finansowy Grupy Kapitałowej. Grupa narażona jest na ryzyko zmian cen nabywanych surowców i towarów.
Na dzień sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego spółki Grupy Kapitałowej nie stosowały instrumentów finansowych ani innych metod służących zabezpieczeniu się przed ryzykiem zmiany cen surowców i towarów ze względu na ich niską, w ocenie Grupy, efektywność w stosunku do kosztu.
6.2. Ryzyko kredytowe
Przez ryzyko kredytowe rozumie się prawdopodobieństwo nieterminowego lub całkowitego braku wywiązania się kontrahenta Grupy Kapitałowej ze zobowiązań. Ryzyko kredytowe wynikające z niemożności wypełnienia przez strony trzecie warunków umowy dotyczących instrumentów finansowych jest zasadniczo ograniczone do ewentualnych kwot, o które zobowiązania stron trzecich przewyższają zobowiązania spółki Grupy Kapitałowej.
Grupa Kapitałowa posiada ekspozycję na ryzyko kredytowe z tytułu:
▪ należności handlowych,
▪ udzielonych pożyczek,
▪ depozytów bankowych,
▪ zawartych finansowych instrumentów pochodnych.
Grupa Kapitałowa nie uważa, aby bieżąca koncentracja ryzyka kredytowego była znacząca. Grupa Kapitałowa przeprowadza bieżące oceny zdolności kredytowej swoich odbiorców i zasadniczo nie wymaga żadnych
Image should be here
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku
38
zabezpieczeń. Kredyt kupiecki udzielany jest odbiorcom, którzy posiadają pozytywną historię spłat z poprzednich okresów, zadeklarowali wystarczająco duże obroty z Grupą Kapitałową, oraz posiadają zdolność kredytową ocenioną na podstawie źródeł wewnętrznych lub zewnętrznych. Grupa Kapitałowa przeprowadza ciągłą ocenę segmentów branżowych rynku, koncentrując się na ich płynności i wiarygodności kredytowej modyfikuje swoją politykę kredytową, aby odpowiadała bieżącym i spodziewanym warunkom panującym na rynku.
Grupa Kapitałowa definiuje swoją ekspozycję na ryzyko kredytowe jako całość nierozliczonych należności (wraz z saldami przeterminowanymi) i monitoruje salda regularnie w odniesieniu do każdego pojedynczego klienta dokonującego płatności. Spółki niemieckie należące do Grupy Kapitałowej ubezpieczają swoje należności.
6.3. Ryzyko płynności
Obecny stan środków pieniężnych, depozytów bankowych o terminie zapadalności powyżej trzech miesięcy, łatwo zbywalnych aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży oraz środki pieniężne z działalności operacyjnej będą wystarczające na sfinansowanie niezbędnych potrzeb. Niemniej jednak, jeśli spowolnienie gospodarcze albo trudności finansowe klientów przełożą się negatywnie na środki pozyskiwane z działalności operacyjnej Grupy Kapitałowej, Grupa zrewiduje swoje potrzeby finansowe tak aby zapewnić, że jej istniejące zobowiązania finansowe będą wypełniane w przewidywalnej przyszłości. Na dzień bilansowy Grupa Kapitałowa dysponowała środkami pieniężnymi w kwocie: według stanu na dzień 31.12.2022 roku – 9 389 tys. PLN, według stanu na dzień 31.12.2021 roku – 11 335 tys. PLN.
Grupa Kapitałowa opiera swoje finansowanie o zmienną stopę procentowa. W zależności os waluty finansowania są to 1M WIBOR lub 1M EURIBOR powiększone o marżę. Marża ta odzwierciedla ryzyko związane z finansowaniem spółki Grupy Kapitałowej i na dzień bilansowy nie przekracza 3 punktów procentowych, co nie ma istotnego wpływu na działanie Grupy Kapitałowej.
W bieżącym okresie oraz w okresie porównawczym spółki Grupy Kapitałowej terminowo spłacała zobowiązania z tytułu otrzymanych kredytów i pożyczek. Global Cosmed S.A. i Global Cosmed Group S.A. nie spełniły zapisów dotyczących realizacji wskaźników finansowych do zobowiązań z tytułu kredytów przewidzianych w umowach: 894/2020/00001589/00, 894/2020/00001588/00, WAR/8816/21/268/CB oraz WAR//8816/21/267/CB. Banki odstąpiły od stosowania umownych sankcji wynikających z niespełnienia wskaźników finansowych przewidzianych w w/w umowach. Wartość zobowiązań z tytułu kredytów, do których nie zostały spełnione wskaźniki to 53 150 tys. PLN. W wyniku zaistniałej sytuacji Grupa Kapitałowa dokonała reklasyfikacji z zobowiązań z tytułu kredytów i pożyczek długoterminowych w kwocie 11 847 tys. PLN do zobowiązań z tytułu kredytów i pożyczek krótkoterminowych.
Analiza wymagalności zobowiązań finansowych
Tabela przedstawia analizę zobowiązań finansowych oraz instrumentów finansowych Grupy Kapitałowej do spłaty w przedziałach wiekowych, na podstawie okresu pozostałego do terminu spłaty na dzień bilansowy.
do 1 roku
1 - 5 lat
powyżej 5 lat
Razem
Stan na 31grudnia 2022 roku
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
Zobowiązania z tytułu leasingu
3 052
7 505
2 937
13 494
Kredyty i pożyczki
53 199
150
-
53 349
Zobowiązania z tyt. dostaw i usług oraz inne zobowiązania
77 500
-
-
77 500
Stan na 31 grudnia 2021 roku
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
Zobowiązania z tytułu leasingu
1 336
1 191
2 951
5 478
Kredyty i pożyczki
33 771
15 949
-
49 720
Zobowiązania z tyt. dostaw i usług oraz inne zobowiązania
70 944
-
-
70 944
Image should be here
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku
39
6.4. Zarządzanie ryzykiem kapitałowym
Celem Grupy Kapitałowej w zarządzaniu ryzykiem kapitałowym jest ochrona zdolności Grupy do kontynuowania działalności, aby możliwe było zapewnienie zwrotu z inwestycji akcjonariuszom oraz korzyści dla innych zainteresowanych stron, a także utrzymanie optymalnej struktury kapitału w celu obniżenia jego kosztu. By utrzymać lub skorygować strukturę kapitału, Grupa może zmieniać kwotę dywidend do wypłacenia akcjonariuszom, emitować nowe akcje, zwiększać zadłużenie lub sprzedawać aktywa w celu obniżenia zadłużenia. Grupa Kapitałowa monitoruje strukturę kapitałów przy pomocy wskaźnika liczonego jako zadłużenie netto do EBITDA. Zadłużenie netto reprezentuje zobowiązanie z tytułu kredytów i pożyczek na dzień bilansowy łącznie z naliczonymi odsetkami i gwarancjami bankowymi (z wyjątkiem gwarancji bankowych zabezpieczonych środkami pieniężnymi) pomniejszoną o wartość środków pieniężnych i ich ekwiwalentów, depozytów bankowych o terminie zapadalności powyżej trzech miesięcy.
EBITDA jest wyliczana za ostatnie 12 miesięcy i zdefiniowana jest jako wynik finansowy netto, przed odliczeniem amortyzacji, odpisów z tytułu utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych oraz ich odwróceń, przychodów inwestycyjnych netto i kosztów finansowych netto oraz podatku dochodowego. Z zastrzeżeniem zmian kursu walutowego EUR/PLN, celem Grupy jest obniżanie wskaźnika zadłużenia netto/EBITDA.
Grupa Kapitałowa w swojej działalności nie zidentyfikowała innych istotnych ryzyk.
31.12.2022 Badane
31.12.2021 Badane
tys. PLN
tys. PLN
Kredyty, pożyczki, zobowiązania z tytułu leasingu
66 843
55 198
Zobowiązania z tyt. dostaw i usług oraz inne zobowiązania
77 500
70 944
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
9 389
11 335
Zadłużenie netto
134 954
114 807
Kapitał własny
212 614
217 481
Kapitał i zadłużenie netto
347 568
332 288
Wskaźnik dźwigni w %
39
35
01.01.2022- 31.12.2022 Badane
01.01.2021- 31.12.2021 Badane
EBITDA
12 647
25 697
Zadłużenie netto według stanu na dzień 31.12.2022 roku/EBITDA z okresu 01.01.-31.12.2022
11
Zadłużenie netto według stanu na dzień 31.12.2021 roku/EBITDA z okresu 01.01.-31.12.2021
4
Image should be here
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku
40
7.INSTRUMENTY FINANSOWE
7.1. Instrumenty finansowe w podziale na kategorie – wartości bilansowe
31.12.2022 Badane
31.12.2021 Badane
tys. PLN
tys. PLN
Aktywa finansowe w wartości godziwej przez wynik finansowy
-
-
Aktywa finansowe w zamortyzowanym koszcie
60 367
62 522
Aktywa finansowe w wartości godziwej przez inne całkowite dochody
-
-
Zobowiązania finansowe w wartości godziwej przez wynik finansowy
-
-
Zobowiązania finansowe w zamortyzowanym koszcie
144 343
126 142
7.2. Wartość godziwa instrumentów finansowych
Wartości godziwe aktywów finansowych i zobowiązań finansowych
31.12.2022 Badane
31.12.2021 Badane
Wartość bilansowa
Wartość godziwa
Wartość bilansowa
Wartość godziwa
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
Kredyty bankowe
53 349
53 349
49 720
49 720
Leasing
13 494
13 494
5 478
5 478
Pożyczki udzielone
1 531
1 531
458
458
Aktywa finansowe
58 836
58 836
62 064
62 064
Zobowiązania handlowe oraz pozostałe
77 500
77 500
70 944
70 944
Na dzień 31 grudnia 2022 roku i na dzień 31 grudnia 2021 roku wartość bilansowa środków pieniężnych i ich ekwiwalentów, krótkoterminowych należności i zobowiązań handlowych, krótkoterminowych pożyczek, obligacji własnych i należności własnych oraz krótkoterminowych zobowiązań finansowych wyceniona została w kwocie wymagającej zapłaty, gdyż różnice w wycenie w porównaniu do wyceny w skorygowanej cenie nabycia są nieznaczące.
Wartość godziwa instrumentów finansowych została ustalona poprzez zdyskontowanie wartości oczekiwanych przyszłych przepływów pieniężnych przy zastosowaniu obowiązujących zerokuponowych stóp procentowych. Wartości godziwe obliczone w walutach obcych są przeliczane na złote przy zastosowaniu kursu ogłoszonego przez NBP na koniec okresu sprawozdawczego.
W okresie od 01.01 – 31.12.2022 roku nie nastąpiło przeniesienie między poziomami w hierarchii wartości godziwej wykorzystywanej przy wycenie wartości godziwej jak również nie nastąpiła zmiana klasyfikacji aktywów finansowych na skutek zmiany celu lub sposobu wykorzystania tych aktywów.
7.3. Zyski/straty netto oraz przychody/koszty z tytułu instrumentów finansowych
Zyski lub straty netto z tytułu instrumentów finansowych w podziale na kategorie
01.01.2022- 31.12.2022 Badane
01.01.2021- 31.12.2021 Badane
tys. PLN
tys. PLN
Zyski lub straty netto dot. należności i zobowiązań - wynik operacyjny (odpis aktualizujący należności)
(869)
87
Zyski lub straty netto dot. należności i zobowiązań - przychody/koszty finansowe
(1)
10
Zyski lub straty netto dot. wyceny kontraktu IRS - przychody/koszty finansowe
-
154
Zyski lub straty netto dot. zobowiązań finansowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu (z wyłączeniem zobowiązań handlowych) - przychody/koszty finansowe
(3 561)
(1 423)
Razem zyski lub straty netto z tytułu instrumentów finansowych
(4 431)
(1 172)
Pozostałe przychody/koszty finansowe z tytułu innych pozycji niż instrumenty finansowe
155
(535)
Razem
(4 276)
(1 707)
Image should be here
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku
41
7.4.Klasy instrumentów finansowych
Instrumenty finansowe w podziale na klasy – wartości bilansowe
31.12.2022 Badane
31.12.2021 Badane
tys. PLN
tys. PLN
Inne aktywa i pozostałe należności krótkoterminowe spełniające definicję instrumentów finansowych
50 978
51 187
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
9 389
11 335
Razem aktywa finansowe według kategorii
60 367
62 522
Długoterminowe kredyty i pożyczki otrzymane oraz dłużne papiery wartościowe
150
15 949
Długoterminowe zobowiązania z tytułu leasingu
10 442
4 142
Krótkoterminowe pożyczki i kredyty bankowe oraz dłużne papiery wartościowe
53 199
33 771
Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu leasingu
3 052
1 336
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług spełniające definicję instrumentów finansowych oraz pozostałe
77 500
70 944
Razem zobowiązania finansowe
144 343
126 141
31.12.2022 Badane
31.12.2021 Badane
w tys. PLN
w tys. PLN
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody (FVOCI)
Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy (FVPL)
Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody (FVOCI)
Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy (FVPL)
Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Należności handlowe oraz pozostałe
-
50 978
-
-
-
-
51 187
-
-
-
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
-
9 389
-
-
-
-
11 335
-
-
-
Zobowiązania długoterminowe z tyt. kredytów, pożyczek oraz leasingu
-
-
-
-
10 592
-
-
-
-
20 091
Zobowiązania krótkoterminowe z tyt. kredytów, pożyczek oraz leasingu
-
-
-
-
56 251
-
-
-
-
35 107
Zobowiązania handlowe oraz pozostałe
-
-
-
-
77 500
-
-
-
-
70 944
Razem
-
60 367
-
-
144 343
-
62 522
-
-
126 142
W okresie od 01.01 – 31.12.2022 roku spółki Grupy Kapitałowej nie dokonały przesunięć posiadanych instrumentów finansowych pomiędzy poziomami klasyfikacji pomiaru wartości godziwej.
W okresie od 01.01 – 31.12.2022 roku nie nastąpiła zmiana klasyfikacji aktywów finansowych na skutek zmiany celu lub sposobu wykorzystania tych aktywów.
Image should be here
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku
42
8.PRZYCHODY I KOSZTY
8.1. Przychody ze sprzedaży
01.01.2022- 31.12.2022 Badane
01.01.2021- 31.12.2021 Badane
tys. PLN
tys. PLN
Działalność kontynuowana
Przychody ze sprzedaży produktów
375 398
339 482
Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów
19 775
10 680
Przychody ze świadczenia usług
1 396
1 705
Łączne przychody z działalności operacyjnej kontynuowanej
396 569
351 867
Łączne przychody z działalności operacyjnej kontynuowanej
396 569
351 867
w tym od podmiotów powiązanych
48
5
8.2. Koszty działalności operacyjnej
01.01.2022- 31.12.2022 Badane
01.01.2021- 31.12.2021 Badane
Działalność kontynuowana
tys. PLN
tys. PLN
Zmiana stanu produktów, produkcji w toku (+/-)
4 383
2 201
Amortyzacja środków trwałych i wartości niematerialnych
(11 336)
(10 647)
Zużycie materiałów i energii
(263 115)
(212 871)
Usługi obce
(35 218)
(37356)
Podatki i opłaty
(2 968)
(2 266)
Koszty świadczeń pracowniczych
(59 241)
(57 569)
Pozostałe koszty rodzajowe
(14 520)
(12 116)
Wartość sprzedanych towarów i materiałów
(12 523)
(7 552)
Koszty z działalności operacyjnej kontynuowanej
(398 921)
(340 377)
Koszty z działalności operacyjnej zaniechanej
-
-
Koszty działalności operacyjnej razem
(394 538)
(338 176)
Wartość zapasu jako koszt okresu w 2022 roku wyniosła 263 472 tys. PLN. W 2021 roku wartość zapasu jako koszt okresu była niższa i wyniosła 216 128 tys. PLN.
01.01.2022- 31.12.2022 Badane
01.01.2021- 31.12.2021 Badane
Działalność kontynuowana
tys. PLN
tys. PLN
Koszt własny sprzedanych wyrobów
(274 970)
(226 955)
Koszty handlowe
(56 085)
(55 137)
Koszty ogólnozakładowe
(50 960)
(48 532)
Koszty sprzedanych towarów i materiałów
(12 523)
(7 552)
Koszty z działalności operacyjnej kontynuowanej
(394 538)
(338 176)
Koszty z działalności operacyjnej zaniechanej
-
-
Koszty działalności operacyjnej razem
(394 538)
(338 176)
Image should be here
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku
43
8.3. Koszty świadczeń pracowniczych
01.01.2022- 31.12.2022 Badane
01.01.2021- 31.12.2021 Badane
tys. PLN
tys. PLN
Koszty wynagrodzeń
(48 991)
(47 399)
Koszty ubezpieczeń społecznych i innych świadczeń
(10 250)
(10 170)
Koszty świadczeń pracowniczych razem
(59 241)
(57 569)
8.4. Struktura geograficzna przychodów
01.01.2022- 31.12.2022 Badane
01.01.2021- 31.12.2021 Badane
tys. PLN
tys. PLN
Kraj
165 148
147 456
Zagranica
231 421
204 411
Razem
396 569
351 867
Przychody od klientów zewnętrznych ze sprzedaży produktów oraz towarów i materiałów w obrocie zagranicznym w okresie 1.01. – 31.12.2022 roku stanowiły 58% (w okresie 1.01. – 31.12.2021 roku stanowiły 58%) ogólnej kwoty przychodów netto od klientów zewnętrznych ze sprzedaży produktów oraz towarów i materiałów. Grupa Kapitałowa sprzedaje głównie do Niemiec.
8.5. Informacje dotyczące głównych klientów
W okresie 1.01. – 31.12.2022 roku Grupa Kapitałowa zrealizowała przychody ze sprzedaży wyrobów i towarów, które przekraczały 10% łącznych przychodów Grupy Kapitałowej ze sprzedaży wyrobów i towarów z następującymi Odbiorcami: Grupa Schwarz, Grupa Rossmann. Obrót z każdym z pozostałych odbiorców Grupy Kapitałowej nie przekraczał 10 % łącznych obrotów.
W okresie 1.01. – 31.12.2021 roku Grupa Kapitałowa zrealizowała przychody ze sprzedaży wyrobów i towarów, które przekraczały 10% łącznych przychodów Grupy Kapitałowej ze sprzedaży wyrobów i towarów z następującymi Odbiorcami: Grupa Schwarz, Grupa Rossmann. Obrót z każdym z pozostałych odbiorców Grupy Kapitałowej nie przekraczał 10 % łącznych obrotów.
8.6. Pozostałe przychody operacyjne
01.01.2022- 31.12.2022 Badane
01.01.2021- 31.12.2021 Badane
tys. PLN
tys. PLN
Zysk ze zbycia składników aktywów trwałych, w tym:
373
-
Przychody ze zbycia oraz likwidacji składników rzeczowych aktywów trwałych
7 273
-
Wartość netto zbytych oraz zlikwidowanych składników rzeczowych aktywów trwałych
(6 900)
-
Przychody ze sprzedaży nieruchomości inwestycyjnych
-
-
Wartość netto sprzedanych nieruchomości inwestycyjnych
-
-
Przychody transakcji refakturowania składników majątku i usług:
-
14
Przychody
2 075
1 783
Wartość zbytych składników
(2 075)
(1 769)
Rozwiązanie odpisów aktualizujących od:
-
87
Zapasów
-
-
Należności
-
87
Dotacje/ Dofinansowanie
487
-
Otrzymane odszkodowania, kary
204
31
Nadwyżki inwentaryzacyjne
726
508
Zwrot podatku
-
-
Sprzedaż usług dodatkowych
8
21
Inne przychody
522
2 403
Pozostałe przychody operacyjne razem
2 320
3 064
Image should be here
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku
44
8.7. Pozostałe koszty operacyjne
01.01.2022- 31.12.2022 Badane
01.01.2021- 31.12.2021 Badane
tys. PLN
tys. PLN
Strata ze zbycia składników rzeczowych aktywów trwałych, w tym
-
(123)
Przychody ze zbycia i likwidacji składników rzeczowych aktywów trwałych
-
1 278
Wartość netto zbytych i zlikwidowanych składników rzeczowych aktywów trwałych
-
(1 401)
Utworzenie odpisów aktualizujących od:
(1 644)
(189)
Wartości niematerialnych i rzeczowych aktywów trwałych
(232)
-
Zapasów
(543)
(189)
Należności
(869)
-
Składki nieobowiązkowe
-
-
Darowizny
(56)
(10)
Zapłacone odszkodowania, kary
(89)
-
Koszty likwidacji wyrobów, szkody
(359)
(427)
Inne koszty działalności operacyjnej
(892)
(956)
Pozostałe koszty operacyjne razem
(3 040)
(1 705)
W 2022 roku, spółki Grupy Kapitałowej utworzyły odpisy aktualizujące wartość należności i zapasów oraz wartości niematerialnych (wartość kosztów 1 644 tys. PLN).
8.8. Przychody finansowe
01.01.2022- 31.12.2022 Badane
01.01.2021- 31.12.2021 Badane
tys. PLN
tys. PLN
Odsetki
175
117
odsetki od pożyczek i należności
154
109
pozostałe
21
8
Nadwyżka dodatnich różnic kursowych nad ujemnymi
211
-
Pozostałe przychody finansowe
18
24
Wycena transakcji IRS
-
154
Przychody finansowe razem
404
295
8.9.Koszty finansowe
01.01.2022- 31.12.2022 Badane
01.01.2021- 31.12.2021 Badane
tys. PLN
tys. PLN
Odsetki
(3 716)
(1 522)
Odsetki od kredytów
(3 119)
(1 124)
Odsetki od leasingu
(442)
(299)
Odsetki od factoringu
-
-
Pozostałe odsetki
(155)
(99)
Nadwyżka ujemnych różnic kursowych nad dodatnimi
-
(332)
Wycena transakcji IRS
-
-
Inne
(95)
(235)
Koszty finansowe razem
(3 811)
(2 089)
Image should be here
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku
45
9.
PODATEK DOCHODOWY
01.01.2022- 31.12.2022 Badane
01.01.2021- 31.12.2021 Badane
tys. PLN
tys. PLN
Podatek dochodowy bieżący
346
674
Podatek dochodowy odroczony
(176)
985
Podatek dochodowy razem
170
1 659
W tym:
Działalność kontynuowana
170
1 656
Działalność zaniechana
-
-
9.1. P
odatek dochodowy bieżący
01.01.2022- 31.12.2022 Badane
01.01.2021- 31.12.2021 Badane
tys. PLN
tys. PLN
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
(2 056)
13 256
Przychody niepodlegające opodatkowaniu
5 432
2 494
Przychody podlegające opodatkowaniu niebędące przychodami księgowymi
1 066
4 745
Koszty nie stanowiące kosztów uzyskania przychodów
13 814
7 493
Koszty stanowiące koszty uzyskania przychodów ujęte w innych okresach sprawozdawczych (rozpoznane w bieżącym okresie memoriałowo)
8 449
11 915
Strata z zysków kapitałowych
696
653
Pomniejszenia podstawy opodatkowania
597
5 491
Podstawa opodatkowania
(2 390)
4 941
Wyłączenia /darowizny
-
1 395
Podatek dochodowy bieżący
346
674
Podatek zapłacony w ciągu roku
1 052
1 350
Należności z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych
440
77
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych
-
-
Efektywna stopa podatkowa
-8%
13%
W prezentowanych latach obowiązywała stawka podatkowa w wysokości 19%. Koszty lub przychody nie wpływające na podstawę opodatkowania obejmują koszty lub przychody przejściowo lub trwale nieuznawane za podatkowe według obowiązujących przepisów podatkowych. Organy skarbowe mogą dokonać kontroli ksiąg i ewidencji rachunkowej w każdej chwili, w ciągu pięciu lat od końca roku, w którym złożono deklarację podatkową.
Uzgodnienie efektywnej stawki podatkowej
01.01.2022- 31.12.2022 Badane
01.01.2021- 31.12.2021 Badane
tys. PLN
tys. PLN
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
(2 096)
13 256
Podatek wyliczony wg stawki Jednostki Dominującej (2022: 19 %, 2021: 19%)
(398)
2 519
Podatkowe skutki przychodów księgowych, które nie podlegają opodatkowaniu
(829)
428
Podatkowe skutki kosztów księgowych, które nie stanowią kosztów uzyskania przychodów
1 020
(840)
Różnice przejściowe - podatek odroczony
(176)
985
Pomniejszenia podstawy opodatkowania
(245)
(1 433)
Strata podatkowa
798
-
Podatek dochodowy wykazywany w rachunku zysków i strat
(170)
(1 659)
Efektywna stopa podatkowa
-8%
13%
Image should be here
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku
46
9.2. Podatek odroczony ujęty w sprawozdaniu z sytuacji finansowej
W związku z przejściowymi różnicami pomiędzy wartością podatkową a bilansową aktywów i pasywów tworzony jest podatek odroczony. Podatek odroczony został wyliczony według stawki obecnie obowiązującej w wysokości 19% dla spółek polskich oraz około 30% dla spółek niemieckich. Zarząd Jednostki Dominującej jest przekonany, że w przypadku pozycji będących podstawą utworzenia podatku odroczonego, Grupa Kapitałowa w przyszłości osiągnie dochód do opodatkowania umożliwiający wykorzystanie ujemnych różnic przejściowych.
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego
31.12.2022 Badane
31.12.2021 Badane
tys. PLN
tys. PLN
Rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne
10 864
10 390
Niezrealizowane dodatnie różnice kursowe
117
182
Przychody nie podlegające opodatkowaniu
3 232
3 232
Rezerwa z tyt. odroczonego podatku dochodowego
14 213
13 804
Aktywa z tytułu podatku odroczonego
31.12.2022 Badane
31.12.2021 Badane
tys. PLN
tys. PLN
Odpisy aktualizujące wartość udziałów
400
400
Odpisy aktualizujące wartość należności wątpliwych
555
465
Odpisy aktualizujące wartości niematerialne i prawne
44
-
Odpisy aktualizujące zapasy
306
213
Rezerwy na świadczenia pracownicze
552
547
Pozostałe rezerwy
517
556
Przychody rozliczane w czasie
156
85
Niezrealizowane ujemne różnice kursowe
97
(46)
Korekty kosztów
948
745
Niewypłacone wynagrodzenia, ZUS
106
127
Aktywa z tyt. odroczonego podatku dochodowego ujęte w wyniku finansowym
3 681
3 092
Aktywa z tyt. odroczonego podatku dochodowego ujęte w funduszu z aktualizacji wyceny transakcji walutowych
-
-
Aktywa z tyt. odroczonego podatku dochodowego razem
3 681
3 092
Zarząd Jednostki Dominującej nie widzi zagrożenia dotyczącego realizacji aktywów z tytułu podatku odroczonego.
Na dzień bilansowy spółki: Global Cosmed domal GmbH, Global Cosmed International GmbH oraz Global Cosmed Group S.A. posiadają straty podatkowe do odliczenia w latach następnych.
Image should be here
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku
47
10.ZYSK PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ
10.1. Podstawowy zysk przypadający na jedną akcję
Podstawowy zysk na jedną akcję oblicza się jako stosunek zysku netto i średniej ważonej liczby akcji zwykłych w obiegu w ciągu okresu, z wyłączeniem akcji zwykłych Global Cosmed S.A. nabytych przez spółki Grupy Kapitałowej. Zysk i średnia ważona liczba akcji zwykłych wykorzystana do obliczenia zysku podstawowego przypadającego na jedną akcję:
01.01.2022- 31.12.2022 Badane
01.01.2021- 31.12.2021 Badane
Średnia ważona liczba akcji
87 338 652
87 338 652
Zysk netto za 12 miesięcy przypadający na akcjonariuszy Jednostki Dominującej
(2 266)
11 597
Zysk/strata netto na jedną akcję w PLN
(0,03)
0,13
W tym:
Z działalności kontynuowanej
(0,03)
0,13
Z działalności zaniechanej
-
-
10.2. Rozwodniony zysk przypadający na jedną akcję
Rozwodniony zysk na jedną akcję oblicza się korygując średnią ważoną liczbę akcji zwykłych w obiegu w ciągu okresu, zakładając wpływ wszystkich potencjalnie rozwadniających akcji zwykłych.
01.01.2022- 31.12.2022 Badane
01.01.2021- 31.12.2021 Badane
Rozwodniona liczba akcji zwykłych
87 338 652
87 338 652
Średnia ważona liczba potencjalnych akcji zwykłych
-
-
Zysk netto za 12 miesięcy przypadający na akcjonariuszy Jednostki Dominującej
(2 266)
11 597
Rozwodniony zysk/strata netto na jedną akcję w PLN
(0,03)
0,13
W tym:
Z działalności kontynuowanej
(0,03)
0,13
Z działalności zaniechanej
-
-
Image should be here
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku
48
11.RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE
31.12.2022 Badane
31.12.2021 Badane
tys. PLN
tys. PLN
Grunty własne
10 293
10 328
Budynki i budowle
70 987
71 086
Urządzenia techniczne i maszyny
39 200
30 096
Środki transportu
3 337
3 870
Pozostałe środki trwałe
3 531
3 127
Środki trwałe w budowie
8 715
14 348
136 063
132 855
Tabela ruchów rzeczowych aktywów trwałych
Grunty własne
Budynki i budowle
Urządzenia techniczne i maszyny
Środki transportu
Pozostałe środki trwałe
Środki trwałe w budowie
Razem
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
Wartość początkowa
Stan na 1 stycznia 2021 roku
11 575
94 222
72 600
9 737
9 849
5 903
203 886
Zwiększenia
-
87
2 207
(534)
569
16 513
18 842
Zmniejszenia, w tym:
(788)
-
(72)
(644)
337
(1)
(1 168)
Sprzedaż
(788)
-
(14)
(644)
-
(1)
(1 447)
Likwidacja
-
-
(58)
-
337
-
279
Przeklasyfikowanie
182
(6)
5 226
1 604
189
(7 195)
-
Różnice kursowe z przeliczenia
(2)
(11)
-
(2)
(4)
13
(7)
Stan na 1 stycznia 2022roku
10 967
94 292
79 961
10 161
10 940
15 233
221 554
Zwiększenia
-
2 828
17 254
1 058
958
(1 196)
20 902
Zmniejszenia, w tym:
-
(118)
(2 418)
(868)
(29)
(4 497)
(7 930)
Sprzedaż
-
-
(2 394)
(866)
-
(4 497)
(7 757)
Likwidacja
-
(118)
(24)
(2)
(29)
-
(173)
Różnice kursowe z przeliczenia
11
72
319
31
42
60
535
Stan na 31grudnia 2022 roku
10 978
97 074
95 116
10 382
11 911
9 600
235 061
Image should be here
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku
49
Umorzenie
Stan na 1 stycznia 2021 roku
616
20 647
44 353
5 664
6 472
-
77 752
Amortyzacja bieżąca
46
2 559
5 559
1 390
884
-
10 438
Zmniejszenia, w tym:
(23)
-
(60)
(623)
427
-
(279)
Sprzedaż
(23)
-
(8)
(623)
-
-
(654)
Likwidacja
-
-
(52)
-
427
-
375
Przeklasyfikowanie
-
1
13
(58)
44
-
-
Różnice kursowe z przeliczenia
-
(1)
-
(82)
(14)
-
(98)
Stan na 1 stycznia 2022 roku
639
23 206
49 865
6 291
7 813
-
87 814
Amortyzacja bieżąca
46
2 872
5 809
1 563
926
-
10 216
Zmniejszenia, w tym:
-
-
(222)
(829)
(29)
-
(1 080)
Sprzedaż
-
-
(205)
(827)
-
-
(1 032)
Likwidacja
-
-
(17)
(2)
(29)
-
(48)
Przeklasyfikowanie
-
-
384
-
(384)
-
-
Różnice kursowe z przeliczenia
-
9
84
21
54
-
168
Stan na 31grudnia 2022 roku
685
26 087
55 920
7 046
8 380
-
98 118
Odpisy aktualizujące rzeczowe aktywa trwałe
Stan na 1 stycznia 2021 roku
-
-
-
-
-
885
885
Zwiększenia
-
-
-
-
-
-
Zmniejszenia
-
-
-
-
-
-
-
Stan na 1 stycznia 2022 roku
-
-
-
-
-
885
885
Zwiększenia
-
-
-
-
-
-
-
Zmniejszenia
-
-
-
-
-
-
-
Stan na 31grudnia 2022 roku
-
-
-
-
-
885
885
Wartość bilansowa
Stan na 1 stycznia 2022 roku
10 328
71 086
30 096
3 870
3 127
14 348
132 855
Stan na 31grudnia 2022 roku
10 293
70 987
39 196
3 336
3 531
8 715
136 058
Image should be here
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku
50
Grupa Kapitałowa dokonała na dzień bilansowy analizy przesłanek do utraty wartości majątku trwałego poprzez porównanie wartości bilansowej z wyższą z dwóch: wartością godziwą lub wartością użytkową.
Wartość bilansowa obejmowała sumę majątku trwałego powiększonego o kapitał obrotowy netto oraz wartości firmy wykazanej na poziomie skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
Przy szacowaniu wartości użytkowej przyjęto prognozowane przepływy pieniężne na bazie najnowszego planu finansowego w horyzoncie 5-ciu lat, a po okresie jego obowiązywania przyjęto stałą stopę wzrostu przepływów pieniężnych oszacowaną na poziomie długoterminowej inflacji i wzrostu gospodarczego. Prognozowane przepływy pieniężne zostały zdyskontowane do ich wartości bieżącej przy wykorzystaniu stopy dyskontowej, z wykorzystaniem metodologii średnioważonego kosztu kapitału (WACC), która odzwierciedlała bieżące rynkowe oszacowanie wartości pieniądza w czasie oraz ryzyko typowe dla danego składnika aktywów.
Wykorzystane projekcje finansowe w okresie 2023-2027 zostały przygotowane w oparciu o szczegółowe plany sprzedaży, które to z kolei bazują na danych historycznych, występujących trendach przychodowo, kosztowych.
Stopa wzrostu rezydualnego wynosi 1,5% dla spółek i 2,5%dla znaków towarowych (brandów). Stopa dyskonta WACC przyjęta na potrzeby testów dla polskich spółek (Global Cosmed S.A. i Global Cosmed Group S.A.) i znaków towarowych to 12,5% w okresie szczegółowej prognozy i 10,1% w okresie rezydualnym. Stopa dyskonta WACC wynosi dla Global Cosmed GmbH i Global Cosmed domal GmbH 7,1% w okresie szczegółowej prognozy i 6,58% w okresie rezydualnym.
Stopa wolna od ryzyka wynosi 6,88% ( w okresie szczegółowej prognozy) i 4% ( w okresie rezydualnym) dla znaków towarowych, Global Cosmed Group S.A. i Global Cosmed S.A. oraz odpowiednio 2,56% i 2% dla pozostałych testów. Wskaźnik Beta odlewarowana został przyjęty na poziomie 0,79 dla wszystkich testów. Do wyznaczenia przepływów pieniężnych i stopy dyskontowej zgodnie z przyjętą praktyką księgową zastosowano podejście polegające na stosowaniu pojedynczej sekwencji szacunków przepływów pieniężnych oraz odpowiedniej stopy dyskontowej w okresie szczegółowej prognozy i w okresie rezydualnym.
Na dzień 31.12.2022r. oraz 31.12.2021 r. nie wystąpiły przesłanki dotyczące konieczności utworzenia odpisu rzeczowego majątku trwałego i wartości niematerialnych.
Główne inwestycje Grupy Kapitałowej w rzeczowe aktywa trwałe były przeprowadzone przez spółki Global Cosmed S.A. oraz Global Cosmed domal GmbH. Poniosły przede wszystkim wydatki na zakup nowych maszyn i urządzeń.
Wartość bilansowa netto leasingów w poszczególnych grupach aktywów trwałych:
− Grunty w tym prawo wieczystego użytkowania 2 861 tys. PLN;
− Budynki i budowle 1 464
− Środki Transportu 1 889 tys. PLN;
− Maszyny 8 127 tys. PLN.
Po zakończeniu czasu obowiązywania umowy leasingu, spółkom Grupy Kapitałowej przysługuje prawo do nabycia przedmiotu leasingu po określonej cenie nabycia powiększonej o podatek VAT. Umowy leasingu w przeważającej większości zawierane są na okres spłat rat leasingowych aż do momentu spłaty ostatniej raty i wykupu przedmiotu leasingu. W niektórych przypadkach istnieje możliwość przedłużenia umowy na kolejny okres. Zabezpieczeniem wszystkich leasingów zaciągniętych przez spółki Grupy Kapitałowej jest weksel in blanco w raz z deklaracją wekslową.
Aktywa z tytułu praw do użytkowania
31.12.2022 Badane
31.12.2021 Badane
tys. PLN
tys. PLN
Grunty własne
2 861
2 907
Budynki i budowle
1 464
Urządzenia techniczne i maszyny
8 127
538
Środki transportu
1 889
2 522
Pozostałe środki trwałe
809
357
15 150
6 324
Image should be here
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku
51
Tabela ruchów praw do użytkowania aktywów
Grunty własne
Budynki
i budowle
Urządzenia techniczne i maszyny
Środki transportu
Pozostałe środki trwałe
Razem
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
Wartość początkowa
Stan na 1 stycznia 2021 roku
3 833
-
4 308
3 748
496
12 385
Zwiększenia
-
-
-
868
137
1 005
Zmniejszenia, w tym:
(788)
-
-
-
-
(788)
Sprzedaż
(788)
-
-
-
-
(788)
Likwidacja
-
-
-
-
-
-
Przeklasyfikowanie
-
-
(1 437)
(886)
(115)
(2 438)
Różnice kursowe z przeliczenia
-
-
(6)
-
-
(6)
Stan na 1 stycznia 2022 roku
3 045
-
3 002
3 730
381
10 158
Zwiększenia
-
1 884
8 187
675
649
11 395
Zmniejszenia, w tym:
-
(118)
-
-
-
(118)
Sprzedaż
-
-
-
-
-
-
Likwidacja
-
(118)
-
-
-
-
Przeklasyfikowanie
-
-
(1 360)
(1 204)
(299)
(2 863)
Różnice kursowe z przeliczenia
-
-
25
-
-
25
Stan na 31grudnia 2022 roku
3 045
1 766
9 717
3 201
868
18 597
Image should be here
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku
52
Umorzenie
Stan na 1 stycznia 2021 roku
114
-
3 014
1 057
104
4 289
Amortyzacja bieżąca
47
-
730
682
73
1 532
Zmniejszenia, w tym:
(23)
-
(1 414)
-
-
(1 437)
Sprzedaż
(23)
-
-
-
-
(23)
Likwidacja
-
-
(1 414)
-
-
(1 414)
Przeklasyfikowanie
-
-
-
(531)
(16)
(547)
Różnice kursowe z przeliczenia
-
-
(3)
-
-
(3)
Stan na 1 stycznia 2022 roku
138
-
2 327
1 208
161
3 834
Amortyzacja bieżąca
46
302
605
790
73
1 816
Zmniejszenia, w tym:
-
-
-
-
-
-
Sprzedaż
-
-
-
-
-
-
Likwidacja
-
-
-
-
-
-
Przeklasyfikowanie
-
-
(1 360)
(686)
(175)
(2 221)
Różnice kursowe z przeliczenia
-
-
18
1-
-
18
Stan na 31grudnia 2022 roku
184
302
1 590
1 312
59
3 447
Wartość bilansowa
Stan na 1 stycznia 2022 roku
2 907
-
538
2 522
357
6 324
Stan na 31 grudnia 2022 roku
2 861
1 464
8 127
1 889
809
15 150
Image should be here
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku
53
12.NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE
Grupa Kapitałowa Global Cosmed na dzień bilansowy posiada nieruchomość inwestycyjną o wartości 67 160,90 PLN, którą zakupiła w grudniu 2020 roku.
Image should be here
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku
54
13.WARTOŚCI NIEMATERIALNE
31.12.2022 Badane
31.12.2021 Badane
tys. PLN
tys. PLN
Licencje
93
153
Koncesje i patenty
330
609
Znaki towarowe
93 236
93 303
Inne wartości niematerialne
-
-
93 659
94 065
Tabela ruchów wartości niematerialnych
Licencje
Koncesje Patenty
Znaki towarowe
Inne wartości niematerialne
Razem
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
Wartość początkowa
Stan na 1 stycznia 2021 roku
4 619
444
96 358
880
102 301
Zwiększenia
123
527
-
-
650
Zmniejszenia, w tym:
-
(35)
(501)
-
(536)
Sprzedaż
-
-
-
-
-
Likwidacja
-
(35)
(501)
-
(536)
Różnice kursowe z przeliczenia
(3)
-
-
1
(2)
Stan na 1 stycznia 2022 roku
4 739
936
95 857
881
102 413
Zwiększenia
-
22
-
-
22
Zmniejszenia, w tym:
(264)
-
(85)
-
(349)
Sprzedaż
-
-
-
-
-
Likwidacja
(264)
-
(85)
-
(349)
Różnice kursowe z przeliczenia
12
-
-
-
12
Stan na 31 grudnia 2022 roku
4 487
958
95 772
881
102 098
Umorzenie
Stan na 1 stycznia 2021 roku
4 514
285
836
873
6 508
Amortyzacja bieżąca
80
64
70
5
219
Zmniejszenia, w tym:
-
(22)
(252)
-
(274)
Likwidacja
-
(22)
(252)
-
(274)
Różnice kursowe z przeliczenia
(8)
-
-
3
(5)
Stan na 1 stycznia 2022 roku
4 586
327
654
881
6 448
Amortyzacja bieżąca
59
70
53
-
182
Zmniejszenia, w tym:
(264)
-
(71)
-
(335)
Sprzedaż
-
-
-
-
-
Likwidacja
(264)
-
(71)
-
(335)
Różnice kursowe z przeliczenia
13
-
-
-
13
Stan na 31grudnia 2022 roku
4 394
397
636
881
6 308
Odpisy aktualizujące
Stan na 1 stycznia 2021 roku
-
-
1 900
-
1 900
Zwiększenia
-
-
-
-
-
Zmniejszenia
-
-
-
-
-
Stan na 1 stycznia 2022 roku
-
-
1 900
-
1 900
Zwiększenia
-
231
-
-
231
Zmniejszenia
-
-
-
-
-
Stan na 31grudnia 2022 roku
-
231
1 900
-
2 131
Wartość bilansowa
Stan na 1 stycznia 2022 roku
153
609
93 303
-
94 065
Stan na 31grudnia 2022 roku
93
330
93 236
-
93 659
Image should be here
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku
55
Wartości niematerialne o określonym okresie użytkowania (licencje, koncesje, patenty) są amortyzowane przez okres ich szacunkowej użyteczności (od 2 – 5 lat). Znaki towarowe nie podlegają amortyzacji, ale są testowane pod kątem utraty ich wartości.
Spółka Global Cosmed S.A. wraz z objęciem kontroli nad Global Cosmed Group S.A. objęła znaki towarowe, w tym znaki: KRET, SOFIN, APART i BOBINI. Wartość bilansowa tych znaków towarowych na dzień 31.12.2022 roku wynosiła 93 125 tys. PLN.
Ponadto, w posiadaniu Grupy Kapitałowej Global Cosmed znajdują się też inne znaki towarowe o wartości bilansowej 111 tys. PLN. Dla tych znaków został określony okres użyteczności, który mieści się w okresie od 10- 20 lat. Znaki te podlegają amortyzacji. Amortyzacja wartości niematerialnych odniesiona została odpowiednio do pozycji koszty amortyzacji.
Na dzień 31.12.2022r. wystąpiły przesłanki utraty wartości ( co najmniej wzrost stóp dyskontowych). Grupa Kapitałowa przeprowadziła testy na utratę wartości znaków towarowych, dla których zidentyfikowano przesłanki utraty wartości. W wyniku przeprowadzonych testów wystąpiła konieczność rozpoznania dalszej utraty wartości.
Nadwyżki wartości odzyskiwalnej nad wartością bilansową dla znaków towarowych wynoszą: Kret 41 041 tys. PLN, Sofin 13 390 tys. PLN, Bobini 12 541 tys. zł PLN oraz Apart 11 449 tys. PLN.
• Zarówno w przypadku znaku towarowego Bobini, jak i wartości firmy Bobini, utrata wartości nastąpiłaby w sytuacji, w której WACC byłby powyżej 15,0% w całym okresie wyceny, czyli byłby wyższy o 2,4 p.p w okresie szczegółowej prognozy i wyższy o 4,9p.p. w okresie rezydualnym.
• W przypadku znaku towarowego Kret, utrata wartości nastąpiłaby w sytuacji, w której WACC byłby powyżej 17,9% w całym okresie wyceny, czyli byłby wyższy o 5,4 p.p w okresie szczegółowej prognozy i wyższy o 7,9p.p. w okresie rezydualnym.
• W przypadku znaku towarowego Sofin, utrata wartości nastąpiłaby w sytuacji, w której WACC byłby powyżej 20,0% w całym okresie wyceny, czyli byłby wyższy o 7,4 p.p w okresie szczegółowej prognozy i wyższy o 9,9p.p. w okresie rezydualnym.
• Zarówno w przypadku znaku towarowego Apart, jak i wartości firmy Apart, utrata wartości nastąpiłaby w sytuacji, w której WACC byłby powyżej 17,0% w całym okresie wyceny, czyli byłby wyższy o 4,5 p.p w okresie szczegółowej prognozy i wyższy o 7,0p.p. w okresie rezydualnym.
Znaki towarowe nie stanowią żadnych zabezpieczeń zobowiązań.
Image should be here
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku
56
14.AKTYWA FINANSOWE
14.1. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
31.12.2022 Badane
31.12.2021 Badane
tys. PLN
tys. PLN
Środki pieniężne w kasie i w banku
9 389
11 335
Papiery wartościowe krótkoterminowe o wysokiej płynności
-
-
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty razem
9 389
11 335
- w tym środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania
88
52
Spółki Grupy Kapitałowej posiadają na rachunkach bankowych wolne środki pieniężne zapewniające bieżące i terminowe regulowanie zobowiązań finansowych wobec partnerów handlowych i budżetu Państwa. Spółki posiadają również na swoich rachunkach środki o ograniczonej możliwości dysponowania, na które składają się środki zgromadzone na rachunkach Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych w kwocie 88 tys. PLN.
Image should be here
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku
57
15.NALEŻNOŚCI
15.1. Należności z tytułu dostaw i usług
31.12.2022 Badane
31.12.2021 Badane
tys. PLN
tys. PLN
Należności z tytułu dostaw i usług:
Od jednostek powiązanych
1 342
1 511
Od pozostałych podmiotów
43 301
44 120
Razem brutto
44 643
45 631
Odpisy aktualizujące należności
2 157
1 662
Razem netto
42 486
43 969
Spółki Grupy Kapitałowej dokonały opisów aktualizujących należności uwzględniając stopień prawdopodobieństwa ich zapłaty.
01.01.2022- 31.12.2022 Badane
01.01.2021- 31.12.2021 Badane
tys. PLN
tys. PLN
Stan na początek okresu:
1 662
1 608
Zwiększenia z tyt. przejęcia kontroli
-
-
a) zwiększenia z tyt.:
1 068
189
- przeszacowania
-
-
- należności wątpliwych
1 068
189
b) zmniejszenia z tyt.:
(563)
(135)
- wykorzystania
-
-
- rozwiązanie
(563)
(135)
c) Inne ( różnice kursowe)
(10)
Stan na koniec okresu:
2 157
1 662
Analiza wiekowa należności z tytułu dostaw i usług:
31.12.2022 Badane
31.12.2021 Badane
tys. PLN
tys. PLN
Nieprzeterminowane
35 040
35 064
Przeterminowane:
9 603
10 567
0-30 dni
4 577
2 362
31-90 dni
1 877
879
91-180 dni
626
239
181-365 dni
647
5 533
powyżej 365 dni
1 876
1 554
Razem
44 643
45 631
Image should be here
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku
58
15.2. Inne aktywa i pozostałe należności krótkoterminowe
31.12.2022 Badane
31.12.2021 Badane
tys. PLN
tys. PLN
Należności z tytułu podatków
4 050
3 276
Rozliczenia międzyokresowe kosztów
544
472
Przedpłaty na dostawy środków trwałych
5
197
Pożyczki udzielone
1 531
458
Należność z tyt. zbycia udziałów i akcji
281
281
Kaucje
184
180
Inne należności
1 897
2 354
Razem brutto
8 492
7 218
Odpisy aktualizujące pozostałe należności
Razem netto
8 492
7 218
w tym:
krótkoterminowe
8 492
7 218
długoterminowe
-
-
Image should be here
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku
59
16.ZAPASY
Wartość bilansowa
Wartość odpisu
Ceny nabycia / kosztu wytworzenia
Wartość netto możliwa do uzyskania
31.12.2022 Badane
31.12.2021 Badane
31.12.2022 Badane
31.12.2021 Badane
31.12.2022 Badane
31.12.2021 Badane
31.12.2022 Badane
31.12.2021 Badane
Wartość bilansowa
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
Materiały
27 081
27 512
1 250
773
28 331
28 285
27 081
27 512
Produkcja w toku
861
926
97
82
958
1 008
861
926
Wyroby gotowe
22 983
6 428
257
33
23 240
6 461
22 983
6 428
Towary
2 718
7 088
6
233
2 724
7 321
2 718
7 088
53 643
41 954
1 610
1 121
55 253
43 075
53 643
41 954
Grupa Kapitałowa dokonała odpisu aktualizującego wartość zapasów: w związku z trwałą utratą wartości zapasów w kwocie 3 965 tys. PLN. Jednocześnie dokonała zmniejszenia odpisu aktualizującego zapasy z tytułu rozwiązania w kwocie 3 476 tys. PLN.
01.01.2022- 31.12.2022 Badane
01.01.2021- 31.12.2021 Badane
tys. PLN
tys. PLN
Stan na początek okresu:
1 121
932
a) zwiększenia z tyt.:
3 965
2 199
- utraty wartości
3 965
2 199
- reklasyfikacja
-
-
b) zmniejszenia z tyt.:
(3 476)
(2 010)
- rozwiązania
(3 476)
(2 010)
Stan na koniec okresu:
1 610
1 121
Opis zabezpieczeń ustanowionych na zapasach będących własnością Grupy Kapitałowej Global Cosmed, zawarty został w nocie 23.2.
Image should be here
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku
60
17.KAPITAŁ
17.1. Elementy kapitału zakładowego
Według informacji posiadanych przez Zarząd, struktura akcjonariatu Jednostki Dominującej na dzień sporządzenia sprawozdania przedstawiała się następująco:
Nazwa akcjonariusza
Liczba akcji w szt.
Liczba głosów na WZA
Wartość nominalna akcji w PLN
Udział w liczbie głosów na WZA
Andreas Miele
48 253 159
48 253 159
48 253 159
46,15%
Blackwire Ventures sp. z o.o.*
24 152 123
41 378 245
24 152 123
39,57%
Mielimonka Holding sp. z o.o.****
2 997 625
2 997 625
2 997 625
2,87%
Magdalena Anita Miele
306 000
306 000
306 000
0,29%
Arthur Raphael Mielimonka***
1 119 896
1 119 896
1 119 896
1,07%
Laura Agnes Mielimonka-Hofmann***
107 330
107 330
107 330
0,10%
Anja Katja Mielimonka***
107 330
107 330
107 330
0,10%
Pozostali
10 295 189
10 295 189
10 295 189
9,85%
Razem
87 338 652
104 564 774
87 338 652
100,00%
* podmioty kontrolowane przez Andreasa Miele
** małżonka Andreasa Miele
*** zstępny Andreasa Miele
**** podmiot kontrolowany przez zstępnych Andreasa Miele
Kapitał zakładowy na dzień 31 grudnia 2022 roku zgodnie z wpisem do Krajowego Rejestru Sądowego:
Emisja
Liczba akcji w szt.
Liczba głosów na WZA
Wartość nominalna akcji w PLN
Udział w kapitale podstawowym
seria A*
1 813 276
3 626 552
1 813 276
2,08%
seria B*
15 412 846
30 825 692
15 412 846
17,65%
seria C
7 253 104
7 253 104
7 253 104
8,30%
seria D
6 254 085
6 254 085
6 254 085
7,16%
seria E
200 000
200 000
200 000
0,23%
seria F
4 600 000
4 600 000
4 600 000
5,27%
seria G
38 055 089
38 055 089
38 055 089
43,57%
seria H
2 961 125
2 961 125
2 961 125
3,39%
seria I
4 653 197
4 653 197
4 653 197
5,33%
seria J
4 873 363
4 873 363
4 873 363
5,58%
seria K
250 000
250 000
250 000
0,29%
seria L
1
1
1
0,00%
seria M
1 012 566
1 012 566
1 012 566
1,15%
Razem
87 338 652
104 564 774
87 338 652
100%
*akcje uprzywilejowane w głosach na WZA
17 226 122
34 452 244
Wartość nominalna 1 akcji wynosi:
1
PLN
W okresie objętym sprawozdaniem nie doszło do zmian w kapitale zakładowym Jednostki Dominującej Global
Cosmed S.A.
Image should be here
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku
61
Kapitał zakładowy na dzień 31 grudnia 2021 roku zgodnie z wpisem do Krajowego Rejestru Sądowego:
Emisja
Liczba akcji w szt.
Liczba głosów na WZA
Wartość nominalna akcji w PLN
Udział w kapitale podstawowym
seria A*
1 813 276
3 626 552
1 813 276
2,08%
seria B*
15 412 846
30 825 692
15 412 846
17,65%
seria C
7 253 104
7 253 104
7 253 104
8,30%
seria D
6 254 085
6 254 085
6 254 085
7,16%
seria E
200 000
200 000
200 000
0,23%
seria F
4 600 000
4 600 000
4 600 000
5,27%
seria G
38 055 089
38 055 089
38 055 089
43,57%
seria H
2 961 125
2 961 125
2 961 125
3,39%
seria I
4 653 197
4 653 197
4 653 197
5,33%
seria J
4 873 363
4 873 363
4 873 363
5,58%
seria K
250 000
250 000
250 000
0,29%
seria L
1
1
1
0,00%
seria M
1 012 566
1 012 566
1 012 566
1,15%
Razem
87 338 652
104 564 774
87 338 652
100%
*akcje uprzywilejowane w głosach na WZA
17 226 122
34 452 244
Wartość nominalna 1 akcji wynosi:
1
PLN
17.2.Elementy kapitału zapasowego i rezerwowego
31.12.2022 Badane
31.12.2021 Badane
tys. PLN
tys. PLN
Kapitały zapasowy
89 720
89 370
Kapitał zapasowy z zysku lat poprzednich
31 634
31 284
Kapitał zapasowy z nadwyżki ceny emisyjnej
57 351
57 351
Kapitał zapasowy z wyceny programu menedżerskiego
735
735
Kapitały rezerwowe
72 061
58 285
Kapitał rezerwowy z zysków lat ubiegłych
72 061
58 285
Akcje własne
(1 149)
(1 118)
Różnice kursowe
(708)
(718)
Zyski zatrzymane z lat ubiegłych
(32 383)
(27 274)
Zysk (strata) netto roku bieżącego
(2 266)
11 597
Razem pozostałe elementy kapitału własnego
125 275
130 142
Zwyczajne walne zgromadzenie Global Cosmed S.A. podjęło uchwałę nr 17 z dnia 22 czerwca 2022 roku o podziale zysku netto za rok 2021 w kwocie 16 389 250,62 PLN, z którego kwota a 13 776 290,16 PLN została przeznaczona na kapitał rezerwowy.
Akcje własne, zgodnie z uchwałą nr 5 z dnia 4 października 2021 roku, będą mogły zostać przeznaczone do:
a) umorzenia akcji własnych Spółki i obniżenia kapitału zakładowego Spółki;
b) dalszej odsprzedaży akcji własnych Spółki;
c) wykonania zobowiązań z dłużnych instrumentów finansowych wymiennych na akcje;
d) wykonania zobowiązań z programów motywacyjnych.
Na realizację Programu odkupu akcji własnych przeznaczono kwotę 21 000 000 PLN, co odpowiada kwocie kapitału rezerwowego utworzonego na ten cel. 3 000 000 akcji. Przedmiotem odkupu będą wyłącznie w pełni opłacone akcje zwykłe na okaziciela, zdematerializowane, oznaczone kodem PLGLBLC00011, dopuszczone do obrotu na ryku regulowanym prowadzonym przez Giełdę Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. w maksymalnej liczbie do nabycia 3 000 000 akcji. Podczas trwania Programu Spółka nie będzie dokonywać:
a) sprzedaży akcji własnych,
b) obrotu w czasie trwania okresów zamkniętych,
c) obrotu, jeżeli Spółka podjęła decyzję o opóźnieniu podania informacji poufnych do wiadomości publicznej.
Image should be here
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku
62
17.3. Polityka dywidend/proponowany podział zysku (pokrycia straty)
Dywidenda to część zysku netto wypracowanego przez Spółkę za dany rok obrotowy, która przypada do podziału pomiędzy jej akcjonariuszy. Wysokość dywidendy, dzień nabycia prawa do dywidendy oraz dzień wypłaty dywidendy ustalane są podczas Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia.
Informacja na temat propozycji Zarządu co do podziału zysku lub pokrycia straty prezentowana jest w raportach bieżących Spółki. Rekomendacja Zarządu Global Cosmed S.A. przedstawiana jest Walnemu Zgromadzeniu Spółki,
Które podejmuje ostateczną decyzję w kwestii wypłaty dywidendy. Spółka ujmuje dywidendę w kwocie wynikającej z podjętej uchwały podczas Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia.
Celem spółek Grupy Kapitałowej w zarządzaniu kapitałem jest ochrona zdolności Grupy Kapitałowej do kontynuowania działalności przy jednoczesnej maksymalizacji rentowności dla akcjonariuszy. Zarządy na bieżąco monitorują poziom wskaźnika zwrotu z kapitału oraz poziom dywidendy przypadającej na 1 akcję zwykłą.
W dniu 16 listopada 2020 roku Zarząd Jednostki Dominującej podjął uchwałę o przyjęciu polityki dywidendowej na lata 2020 – 2023. Zgodnie z przyjętymi założeniami polityki dywidendowej Zarząd Jednostki Dominującej, corocznie wnioskować będzie do Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia o wypłacanie za poszczególne lata dywidendy w wysokości nie niższej niż 35% skonsolidowanego zysku netto. W swojej rekomendacji dla Walnego Zgromadzenia Zarząd każdorazowo będzie uwzględniał między innymi następujące istotne czynniki, mające wpływ na wysokość dywidendy podlegającej wypłacie:
a) potrzeby inwestycyjne wynikające z realizacji strategii Grupy Kapitałowej Global Cosmed,
b) politykę akwizycyjną prowadzoną przez Spółkę i dostępne w związku z tym finansowanie,
c) potrzeby płynnościowe Grupy Kapitałowej Global Cosmed uzależnione od aktualnych i oczekiwanych warunków rynkowych i regulacyjnych,
d) wysokość zobowiązań z tytułu bieżącej działalności i obsługi zadłużenia,
e) zobowiązania wynikające z zawartych umów dotyczących finansowania działalności Spółki i Grupy Kapitałowej Global Cosmed, w szczególności umów kredytowych,
f) wpływy z tytułu dywidend otrzymywanych przez Spółkę od jej podmiotów zależnych,
g) optymalizację struktury finansowania działalności Grupy Kapitałowej Global Cosmed,
h) kowenanty zawarte w umowach z instytucjami finansującymi.
Zarząd poinformował, iż nie wyklucza w przyszłości podjęcia uchwały w przedmiocie zawieszenia stosowanej polityki dywidendowej w odniesieniu do roku, w którym wystąpi nadzwyczajna sytuacja skutkująca trudnościami ekonomiczno- finansowymi.
Decyzję o podziale zysku, w tym o wypłacie i wysokości dywidendy, podejmuje każdorazowo Zwyczajne Walne Zgromadzenie. Polityka dywidendowa znajduje zastosowanie począwszy od podziału zysku netto za rok obrotowy kończący się z dniem 31 grudnia 2020 roku.
Zarząd Jednostki Dominującej poinformował, iż podjął w dniu 26.04.2022 roku uchwałę nr 2/4/2022 w sprawie rekomendacji podziału zysku netto za 2021 rok, zawierającą propozycję wypłaty dywidendy. Działając w oparciu o zapisy polityki dywidendowej, Zarząd Jednostki Dominującej zarekomendował Zwyczajnemu Walnemu Zgromadzeniu podział zysku wypracowanego w roku 2021 w ten sposób, że z wypracowanego jednostkowego zysku netto w kwocie 16 389 000 PLN, tytułem dywidendy, zostanie wypłacone akcjonariuszom 5 225 920,92 PLN, tj. 0,06 PLN na jedną akcję, co stanowi 45% skonsolidowanego zysku netto Grupy Kapitałowej Global Cosmed wynoszącego 11 597 000 PLN. Jest to zgodne z przyjętą polityką dywidendową, która przewiduje wypłatę minimum 35% skonsolidowanego zysku netto. Rada Nadzorcza Jednostki Dominującej, podjęła uchwałę nr 5/4/2022 zgodnie z którą pozytywnie zaopiniowała wniosek Zarządu Jednostki Dominującej dotyczący sposobu podziału zysku za rok 2021. Uchwałą nr 17 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia z dnia 22 czerwca 2022 roku o podziale zysku Jednostki Dominującej za 2021 rok ostatecznie zatwierdzono wypłatę dywidendy w kwocie 2 612 960,46 PLN a kwota 13 776 290,16 PLN została przeznaczona na kapitał rezerwowy. Zwyczajne Walne Zgromadzenie, uchwałą nr 18 wyraziło zgodę na wypłatę dywidendy w kwocie 0,03 PLN na jedną akcję. Termin wypłaty dywidendy ustalono na 15 września 2022 roku.
17.4. Płatności w formie akcji własnych
W okresie 1.01. – 31.12.2022 r. i w okresie 1.01. – 31.12.2021 r. nie wystąpiły płatności w formie akcji własnych.
Image should be here
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku
63
18.KREDYTY i POŻYCZKI
Kredyty i pożyczki spłacane są terminowo i nie wystąpiły przypadki naruszenia spłat kapitału bądź odsetek z tytułu kredytów i pożyczek.
31.12.2022 Badane
31.12.2021 Badane
tys. PLN
tys. PLN
Długoterminowe
Kredyty bankowe
150
15 949
150
15 949
Krótkoterminowe
Kredyty bankowe
17 867
8 802
Kredyty w rachunku bieżącym i obrotowe
35 332
24 969
53 199
33 771
53 349
49 720
Na dzień 31 grudnia 2022 roku na sumę kredytów w Grupie Kapitałowej składają się kredyty spółek Global Cosmed S.A. i Global Cosmed Group S.A. oraz Global Cosmed GmbH.
W dniu 1 czerwca 2022 roku Global Cosmed S.A. zawarła z bankiem ING Bank Śląski S.A. z siedzibą w Katowicach, aneksy wprowadzające istotne zmiany do następujących umów:
a) umowy o kredyt złotowy obrotowy z dnia 26.05.2020 r., oraz
b) umowy wieloproduktowej trójstronnej na kredyt obrotowy odnawialny z dnia 26.05.2020 r.,
Zawarte aneksy przedłużają okres trwania obu umów:
- umowa o kredyt złotowy obrotowy została przedłużona do dnia 25.08.2023 r.
- umowa wieloproduktowa trójstronna na kredyt obrotowy odnawialny, została przedłużona do dnia 25.05.2024 roku, a ponadto:
a) umowa o kredyt złotowy obrotowy z dnia 25.05.2020 r. została przekształcona w umowę o kredyt dewizowy obrotowy, w związku z czym nastąpiła zmiana waluty kredytu z: polskie złote na: euro, zaś pozostałe do spłaty na dzień podpisania aneksu zadłużenie Spółki w wysokości 3 750 000 PLN zostało przeliczone na euro i wynosi 820 389,41 EUR,
b) w umowie trójstronnej wieloproduktowej na kredyt obrotowy odnawialny, zawartej pomiędzy ING Bank Śląski S.A., Spółką i spółką zależną Global Cosmed Group S.A. z siedzibą w Jaworze, wzrosła kwota kredytu i wynosi obecnie 26 000 000 PLN, z czego:
- sublimit na rzecz Global Cosmed S.A. wynosi 18 000 000 PLN,
- sublimit na rzecz Global Cosmed Group S.A. wynosi 8 000 000 PLN.
W dniu 23 czerwca 2022 roku Global Cosmed S.A. zawarła z BNP Paribas Bank Polska Spółka Akcyjna z siedzibą w Warszawie, aneksy wprowadzające zmiany do następujących umów:
a) umowy o kredyt w rachunku bieżącym z dnia 27.05.2021 r. ( aneks wprowadził możliwość wykorzystania limitu 12 000 000 PLN w walucie EUR do 2 000 000 EUR oraz umowa została przedłużona do 16.06.2023 r.), oraz
b) umowy o kredyt nieodnawialny nr WAR/8816/21/268/CB z dnia 27.05.2021 r. (została zmieniona waluta kredytu na EUR, na dzień podpisania umowy wartość kapitału do spłaty wyniosła 3 880 469,60 EUR).
W dniu 25 sierpnia 2022 roku Global Cosmed S.A. oraz Global Cosmed Group S.A. zawarły z bankiem ING Bank Śląski S.A. z siedzibą w Katowicach, aneks do umowy wieloproduktowej trójstronnej na kredyt obrotowy odnawialny, zwiększający sublimit dla Global Cosmed Group S.A. z 8 000 000 PLN do 11 000 000 PLN.
Na dzień bilansowy nie zostały spełnione wszystkie kowenanty wynikające z umów kredytowych.
Image should be here
Skonsolidowane sprawozdania finansowe Global Cosmed S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku
64
Spółka Global Cosmed S.A. posiadała następujące zobowiązania finansowe z tyt. kredytów:
Kredytodawca
Rodzaj kredytu
Umowa z dnia
Data spłaty
Kwota zobowiązania wg umowy
Aktualne zadłużenie na dzień 31.12.2021 w tys. PLN
Aktualne zadłużenie na dzień 31.12.2022 w tys. PLN
Forma zabezpieczenia i wartość z Umowy
1) Zastaw rejestrowy na środkach trwałych, będących własnością Global Cosmed S.A. - wyposażenie zakładów: Radom ul. Wielkopolska 3; Jawor ul. Kuziennicza 15; Świętochłowice ul. Łagiewnicka 1c wraz z cesją praw z polisy ubezpieczenia od ognia i innych zdarzeń losowych;
2) Hipoteka umowna łączna do kwoty 46 110 tys. PLN na: - przysługującym Global Cosmed Group S.A. prawie użytkowania wieczystego nieruchomości gruntowej wraz z prawem własności znajdującego się na niej budynku stanowiącego odrębną nieruchomość, położonej w Radomiu, ul. Wielkopolska 3F objętej księgą wieczystą KW nr RA1R/00077519/5, prowadzoną przez Sąd Rejonowy w Radomiu, VI Wydział Ksiąg Wieczystych. Cesja praw z polisy ubezpieczeniowej od ognia i innych zdarzeń losowych przedmiotu zabezpieczenia w zakresie nieruchomości objętej KW nr RA1R/00077519/5;
3) Hipoteka umowna łączna do kwoty 46 110 tys. PLN na przysługującym Global Cosmed S.A. prawie użytkowania wieczystego nieruchomości gruntowej wraz z prawem własności znajdującego się na niej budynku stanowiącego odrębną nieruchomość, położonej w Świętochłowicach, ul. Łagiewnicka 1c, objętej księgami wieczystymi KW nr KA1C/00004079/16, KA1C/00005080/3, KA1C/00018465/0, prowadzonymi przez Sąd Rejonowy w Chorzowie, VI Wydział Ksiąg Wieczystych wraz z cesją praw z polisy ubezpieczenia od ognia i innych zdarzeń losowych;
4) Oświadczenie o poddaniu się egzekucji Global Cosmed S.A. w trybie art. 777 k.p.c., dotyczącego obowiązku zapłaty sumy pieniężnej do wysokości 46 110 tys. PLN;
5) Oświadczenie o poddaniu się egzekucji Global Cosmed Group S.A. w trybie art. 777 k.p.c., dotyczącego obowiązku zapłaty sumy pieniężnej do wysokości 46 110 tys. PLN;
6) Zastaw rejestrowy na zapasach towarów handlowych, o wartości minimalnej 22 000 tys. PLN, będących własnością Global Cosmed S.A. znajdujących się w magazynach: Radom, ul. Wielkopolska 3; Jawor, ul. Kuziennicza 15 oraz Świętochłowice, ul. Łagiewnicka 1c wraz z cesja praw z polisy ubezpieczenia od ognia i innych zdarzeń losowych;
7) Zastaw rejestrowy na zapasach towarów handlowych, o wartości minimalnej 3 000 tys. PLN, będących własnością Global Cosmed Group S.A. znajdujących się w magazynach: Radom, ul. Wielkopolska 3; Jawor, ul. Kuziennicza 15 oraz Świętochłowice, ul. Łagiewnicka 1c wraz z cesją praw z polisy ubezpieczenia od ognia i innych zdarzeń losowych;
ING Bank Śląski S.A.
Kredyt obrotowy w rachunku bieżącym
26.05.2020 Umowa wieloproduktowa nr 894/2020/00001589/00 (umowa wspólna dla GC S.A. i GCG S.A. - limit 21 mln PLN)
25.05.2024
18 000 000 (w PLN)
9 825
16 570
8) Poręczenia cywilne spółek: Global Cosmed GmbH w Hamburgu, Global Cosmed domal GmbH w Stadtilm oraz Global Cosmed International GmbH w Hamburgu.
1) Hipoteka umowna łączna do kwoty 18 mln PLN na prawie użytkowania wieczystego: - nieruchomości gruntowej wraz z prawem własności znajdującego się na niej budynku stanowiącego odrębną nieruchomość, położonej w Radomiu przy ul. Wielkopolskiej 3F objętej księgą wieczystą KW nr RA1R/00077519/5, prowadzoną przez Sąd Rejonowy w Radomiu, przysługującym Global Cosmed Group S.A., wraz z cesją praw z polisy ubezpieczenia od ognia i innych zdarzeń losowych, - nieruchomości gruntowej wraz z prawem własności znajdującego się na niej budynku stanowiącego odrębną nieruchomość, położonej w Świętochłowicach przy ul. Łagiewnickiej 1c, objętej księgami wieczystymi KW nr KA1C/00004079/16, KA1C/00005080/3, KA1C/00018465/0, prowadzonymi przez Sąd Rejonowy w Chorzowie, VI Wydział Ksiąg Wieczystych, wpisana z pierwszeństwem przed innymi hipotekami, prawami i roszczeniami ujawnionymi w Księdze Wieczystej, lub o ile Umowa stanowi, przeniesioną na miejsce spełniające taki wymóg, wraz z cesją praw z polisy ubezpieczenia od ognia i innych zdarzeń losowych;
2) Zastaw rejestrowy na środkach trwałych, będących własnością Global Cosmed S.A.- wyposażenie zakładów: Radom ul. Wielkopolska 3, Jawor ul. Kuziennicza 15, Świętochłowice ul. Łagiewnicka 1c wraz z cesją praw z polisy ubezpieczenia od ognia i innych zdarzeń losowych;
3) Zastaw rejestrowy na zapasach towarów handlowych, o wartości minimalnej 17 mln PLN, będących własnością Global Cosmed S.A. znajdujących się w magazynach: Radom, ul. Wielkopolska 3; Jawor, ul. Kuziennicza 15 oraz Świętochłowice, ul. Łagiewnicka 1c wraz z cesją praw z polisy ubezpieczenia od ognia i innych zdarzeń losowych;
4) Zastaw rejestrowy na zapasach towarów handlowych, o wartości minimalnej 3 mln PLN, będących własnością Global Cosmed Group S.A. znajdujących się w magazynach: Radom, ul. Wielkopolska 3; Jawor, ul. Kuziennicza 15 oraz Świętochłowice, ul. Łagiewnicka 1c wraz z cesją praw z polisy ubezpieczenia od ognia i innych zdarzeń losowych;
5) Poręczenia cywilne spółek: Global Cosmed GmbH w Hamburgu, Global Cosmed domal GmbH w Stadtilm, Global Cosmed International GmbH w Hamburgu oraz Global Cosmed Group S.A.;
6) Notarialne oświadczenie o poddaniu się egzekucji Global Cosmed S.A. w trybie art. 777 k.p.c., dotyczącego obowiązku zapłaty sumy pieniężnej do wysokości 18 mln PLN;
ING Bank Śląski S.A.
Kredyt obrotowy nieodnawialny
26.05.2020 Umowa nr 894/2020/00001588/00 o kredyt obrotowy
25.08.2023
3 750 000 PLN
( 820 389,41 EUR )
4 750
2 022
7) Notarialne oświadczenie o poddaniu się egzekucji Global Cosmed Group S.A. w trybie art. 777 k.p.c., dotyczącego obowiązku zapłaty sumy pieniężnej do wysokości 18 mln PLN;
Image should be here
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku
65
1) Weksel in blanco, wystawiony przez Global Cosmed S.A. wraz z deklaracją wekslową, poręczony przez Global Cosmed Group S.A.;
2) Hipoteka umowna do sumy 18 000 tys. PLN, w celu zabezpieczenia zapłaty kwoty należności głównej wynikającej z kredytu udzielonego na podstawie Umowy oraz odsetek umownych, odsetek za opóźnienie, kosztów, prowizji i opłat wynikających z Umowy, roszczeń o odszkodowanie z powodu niewykonania lub nienależytego wykonania Umowy ustanowiona na nieruchomości położonej w Świętochłowice, o łącznej powierzchni 18 556,00mkw, będącej w użytkowaniu wieczystym GC S.A., dla której Sąd Rejonowy w Chorzowie, VI Wydział Ksiąg Wieczystych prowadzi KW nr KA1C/00004079/6;
3) Hipoteka umowna łączna (bez innych wpisów mających pierwszeństwo wobec wpisów na rzecz Banku)do sumy 51 500 tys. PLN w celu zabezpieczenia zapłaty kwoty należności głównej wynikającej z kredytu udzielonego na podstawie Umowy oraz odsetek umownych, odsetek za opóźnienie, kosztów, prowizji i opłat wynikających z Umowy, roszczeń o odszkodowanie z powodu niewykonania lub nienależytego wykonania Umowy ustanowiona na: a) nieruchomości położonej w miejscowości Radom, o łącznej powierzchni 1,7213ha, będącej w użytkowaniu wieczystym GC S.A., dla której Sąd Rejonowy w Radomiu, VI Wydział Ksiąg Wieczystych prowadzi KW nr RA1R/00073248/6, b) nieruchomości położonej w miejscowości Radom, o łącznej powierzchni 1,8344ha, będącej w użytkowaniu wieczystym GC S.A., dla której Sąd Rejonowy w Radomiu, VI Wydział Ksiąg Wieczystych prowadzi KW nr RA1R/00057452/1, c) nieruchomości położonej w miejscowości Radom, o łącznej powierzchni 0,0914ha, będącej w użytkowaniu wieczystym GC S.A., dla której Sąd Rejonowy w Radomiu, VI Wydział Ksiąg Wieczystych prowadzi KW nr RA1R/00074501/0, d) na udziale wynoszącym 2/24 w nieruchomości położonej w miejscowości Radom, o łącznej powierzchni 2354,00mkw będącej w użytkowaniu wieczystym GC S.A., dla której Sąd Rejonowy w Radomiu, VI Wydział Ksiąg Wieczystych prowadzi KW nr RA1R/00084455/0;
BNP Paribas Bank Polska S.A.
Wielocelowa linia kredytowa premium bis
27.05.2021
Umowa
nr WAR/8816/21/267/CB
16.06.2023
12 000 000 (w PLN)
10 667
10 716
4) cesja praw z polisy ubezpieczeniowej na rzecz Banku dotyczącej w/w Nieruchomości, przy czym suma ubezpieczenia nie może być mniejsza niż 34 060 tys. PLN;
1) Weksel in blanco, wystawiony przez Global Cosmed S.A. wraz z deklaracją wekslową, poręczony przez Global Cosmed Group S.A.;
2) Hipoteka umowna łączna (bez innych wpisów mających pierwszeństwo wobec wpisów na trzecz Banku do sumy 51 500 tys. PLN w celu zabezpieczenia zapłaty kwoty należności głównej wynikającej z kredytu udzielonego na podstawie Umowy oraz odsetek umownych, odsetek za opóźnienie, kosztów, prowizji i opłat wynikających z Umowy, roszczeń o odszkodowanie z powodu niewykonania lub nienależytego wykonania Umowy ustanowiona na: a) nieruchomości położonej w miejscowości Radom, o łącznej powierzchni 1,7213ha, będącej w użytkowaniu wieczystym GC S.A., dla której Sąd Rejonowy w Radomiu, VI Wydział Ksiąg Wieczystych prowadzi KW nr RA1R/00073248/6, b) nieruchomości położonej w miejscowości Radom, o łącznej powierzchni 1,8344ha, będącej w użytkowaniu wieczystym GC S.A., dla której Sąd Rejonowy w Radomiu, VI Wydział Ksiąg Wieczystych prowadzi KW nr RA1R/00057452/1, c) nieruchomości położonej w miejscowości Radom, o łącznej powierzchni 0,0914ha, będącej w użytkowaniu wieczystym GC S.A., dla której Sąd Rejonowy w Radomiu, VI Wydział Ksiąg Wieczystych prowadzi KW nr RA1R/00074501/0, d) na udziale wynoszącym 2/24 w nieruchomości położonej w miejscowości Radom, o łącznej powierzchni 2354,00mkw będącej w użytkowaniu wieczystym GC S.A., dla której Sąd Rejonowy w Radomiu, VI Wydział Ksiąg Wieczystych prowadzi KW nr RA1R/00084455/0;
3) cesja praw z polisy ubezpieczeniowej na rzecz Banku dotyczącej nieruchomości, przy czym suma ubezpieczenia nie może być mniejsza niż kwota kredytów zabezpieczonych ww. cesją;
4) zastaw rejestrowy do najwyższej sumy zabezpieczenia 33 090 tys. PLN na maszynach i urządzeniach należących do Kredytobiorcy;
BNP Paribas Bank Polska S.A.
Kredyt nieodnawialny
27.05.2021
Umowa
nr WAR/8816/21/268/CB
(04.07.2022 konwersja na kredyt w EUR)
31.12.2026
3 880 470 (w EUR)
19 695
15 796
5) cesja praw z polisy ubezpieczeniowej na rzecz Banku dotycząca zastawu rejestrowego, przy czym suma ubezpieczenia nie może być mniejsza niż 3 061 985,63 PLN.
44 937
45 104
Image should be here
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku
66
Spółka Global Cosmed Group S.A. posiadała następujące zobowiązania finansowe z tyt. kredytów:
Spółka Global Cosmed GmbH posiadała następujące zobowiązania finansowe z tyt. kredytów:
Kredytodawca
Rodzaj kredytu
Umowa z dnia
Data spłaty
Kwota zobowiązania wg umowy
Aktualne zadłużenie na dzień 31.12.2022 w tys. EUR
Aktualne zadłużenie na dzień 31.12.2022 w tys. PLN
Aktualne zadłużenie na dzień 31.12.2021 w tys. EUR
Aktualne zadłużenie na dzień 31.12.2021 w tys. PLN
Forma zabezpieczenia i wartość z Umowy
Daimler AG
Investitionskredit
01.06.2019
20.06.2022
60.750 EUR
0
0
14
64
Brak zabezpieczenia
Mercedes Benz Bank
Investitionskredit
01.08.2020
24.07.2023
38.147 EUR
23
108
26
121
Brak zabezpieczenia
Mercedes Benz Bank
Investitionskredit
01.12.2020
13.11.2023
36.620 EUR
22
103
26
121
Brak zabezpieczenia
W bieżącym okresie oraz w okresie porównawczym spółki Grupy Kapitałowej Global Cosmed terminowo spłacały zobowiązania z tytułu otrzymanych kredytów.
Kredytodawca
Rodzaj kredytu
Umowa z dnia
Data spłaty
Kwota zobowiązania wg umowy
Aktualne zadłużenie na dzień 31.12.2021 w tys. PLN
Aktualne zadłużenie na dzień 31.12.2022 w tys. PLN
Forma zabezpieczenia i wartość z Umowy
1) Zastaw rejestrowy na środkach trwałych, będących własnością Global Cosmed S.A. - wyposażenie zakładów: Radom ul. Wielkopolska 3; Jawor ul. Kuziennicza 15; Świętochłowice ul. Łagiewnicka 1c wraz z cesją praw z polisy ubezpieczenia od ognia i innych zdarzeń losowych;
2) Hipoteka umowna łączna do kwoty 46 110 tys. PLN na: - przysługującym Global Cosmed Group S.A. prawie użytkowania wieczystego nieruchomości gruntowej wraz z prawem własności znajdującego się na niej budynku stanowiącego odrębną nieruchomość, położonej w Radomiu, ul. Wielkopolska 3F objętej księgą wieczystą KW nr RA1R/00077519/5, prowadzoną przez Sąd Rejonowy w Radomiu, VI Wydział Ksiąg Wieczystych. Cesja praw z polisy ubezpieczeniowej od ognia i innych zdarzeń losowych przedmiotu zabezpieczenia w zakresie nieruchomości ojętej KW nr RA1R/00077519/5;
3) Hipoteka umowna łączna do kwoty 46 110 tys. PLN na przysługującym Global Cosmed S.A. prawie użytkowania wieczystego nieruchomości gruntowej wraz z prawem własności znajdującego się na niej budynku stanowiącego odrębną nieruchomość, położonej w Świętochłowicach, ul. Łagiewnicka 1c, objętej księgami wieczystymi KW nr KA1C/00004079/16, KA1C/00005080/3, KA1C/00018465/0, prowadzonymi przez Sąd Rejonowy w Chorzowie, VI Wydział Ksiąg Wieczystych wraz z cesją praw z polisy ubezpieczenia od ognia i innych zdarzeń losowych;
4) Oświadczenie o poddaniu się egzekucji Global Cosmed S.A. w trybie art. 777 k.p.c., dotyczącego obowiązku zapłaty sumy pieniężnej do wysokości 46 110 tys. PLN;
5) Oświadczenie o poddaniu się egzekucji Global Cosmed Group S.A. w trybie art. 777 k.p.c., dotyczącego obowiązku zapłaty sumy pieniężnej do wysokości 46 110 tys. PLN;
6) Zastaw rejestrowy na zapasach towarów handlowych, o wartości minimalnej 22 000 tys. PLN, będących własnością Global Cosmed S.A. znajdujących się w magazynach: Radom, ul. Wielkopolska 3; Jawor, ul. Kuziennicza 15 oraz Świętochłowice, ul. Łagiewnicka 1c wraz z cesja praw z polisy ubezpieczenia od ognia i innych zdarzeń losowych;
7) Zastaw rejestrowy na zapasach towarów handlowych, o wartości minimalnej 3 000 tys. PLN, będących własnością Global Cosmed Group S.A. znajdujących się w magazynach: Radom, ul. Wielkopolska 3; Jawor, ul. Kuziennicza 15 oraz Świętochłowice, ul. Łagiewnicka 1c wraz z cesją praw z polisy ubezpieczenia od ognia i innych zdarzeń losowych;
ING Bank Śląski S.A.
Kredyt obrotowy w rachunku bieżącym
26.05.2020 Umowa wieloproduktowa nr 894/2020/00001589/00 (umowa wspólna dla GC S.A. i GCG S.A.)
25.05.2024
11 000 000
4 447
8 046
8) Poręczenia cywilne spółek: Global Cosmed GmbH w Hamburgu, Global Cosmed domal GmbH w Stadtilm oraz Global Cosmed International GmbH w Hamburgu.
Razem
4 447
8 046
Image should be here
Skonsolidowane sprawozdania finansowe Global Cosmed S.A. za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku
67
19.ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH
W roku 2022 w porównaniu do roku 2021, dokonano zmiany prezentacji danych. Zgodnie z zapisami MSR 19 Rezerwy na świadczenia pracownicze prezentowane są od 2022 roku jako Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych.
19.1. Zmiany stanu zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych
Było:
Zmiana stanu rezerw na świadczenia pracownicze:
Rezerwa na świadczenia pracownicze i niewykorzystane urlopy
tys. PLN
Stan na 1 stycznia 2022 roku
3 230
Zwiększenie
4 088
Wykorzystanie
(4 072)
Reklasyfikacja
-
Rozwiązanie
-
Inne zmiany (różnice kursowe)
11
Stan na 31grudnia 2022 roku
3 257
w tym:
krótkoterminowe
1 716
długoterminowe
1 541
Rezerwa na świadczenia pracownicze i niewykorzystane urlopy
tys. PLN
Stan na 1 stycznia 2021 roku
3 261
Zwiększenie
731
Wykorzystanie
(762)
Reklasyfikacja
-
Rozwiązanie
-
Stan na 31 grudnia 2021 roku
3 230
w tym:
krótkoterminowe
1 505
długoterminowe
1 725
Jest:
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych
tys. PLN
Stan na 1 stycznia 2022 roku
3 230
Zwiększenie
4 088
Wykorzystanie
(4 072)
Reklasyfikacja
-
Rozwiązanie
-
Inne zmiany (różnice kursowe)
11
Stan na 31grudnia 2022 roku
3 257
w tym:
krótkoterminowe
1 716
długoterminowe
1 541
Image should be here
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku
68
Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych
tys. PLN
Stan na 1 stycznia 2021 roku
3 261
Zwiększenie
731
Wykorzystanie
(762)
Reklasyfikacja
-
Rozwiązanie
-
Stan na 31 grudnia 2021 roku
3 230
w tym:
krótkoterminowe
1 505
długoterminowe
1 725
Było:
31.12.2022 Badane
31.12.2021 Badane
tys. PLN
tys. PLN
Zobowiązania wobec pracowników
Pozostałe świadczenia wobec pracowników
- rezerwy na niewykorzystane urlopy
1 302
1 242
- rezerwa na odprawy emerytalne
500
894
- rezerwa na nagrody jubileuszowe
1 184
831
- świadczenia ZUS
271
263
Zobowiązania z tyt. świadczeń emerytalnych, w tym:
- długoterminowe
1 541
1 725
- krótkoterminowe
1 716
1 505
Jest:
31.12.2022 Badane
31.12.2021 Badane
tys. PLN
tys. PLN
Zobowiązania wobec pracowników
Pozostałe świadczenia wobec pracowników
- na niewykorzystane urlopy
1 302
1 242
- na odprawy emerytalne
500
894
- na nagrody jubileuszowe
1 184
831
- świadczenia ZUS
271
263
Zobowiązania z tyt. świadczeń emerytalnych, w tym:
- długoterminowe
1 541
1 725
- krótkoterminowe
1 716
1 505
Pracownicy Grupy Kapitałowej są uprawnieni otrzymania nagród jubileuszowych oraz odpraw emerytalnych. Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych na nagrody jubileuszowe wykazywana jest w wartości bieżącej zobowiązań wynikających z wyliczeń Grupy Kapitałowej lub przez aktuariusza. Saldo świadczeń na odprawy emerytalne ujęte jest w wysokości zobowiązania netto, czyli po skorygowaniu o nieujęte zyski i straty aktuarialne oraz koszty przeszłego zatrudnienia (świadczenia, do których nie nabyto uprawnień). Świadczenia pracownicze
Image should be here
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku
69
na odprawy emerytalne tworzone są dla osób, które podlegają ochronie przedemerytalnej. Każdego roku zobowiązanie zwiększane jest o jedną czwartą wartości.
Świadczenia na odprawy emerytalne na dzień bilansowy w polskich spółkach Grupy Kapitałowej wyliczone zostały przez niezależnego aktuariusza. Główne założenia aktuarialne, które zostały przyjęte do kalkulacji wyniosły: stopa dyskontowa 6,9%, długookresowa roczna stopa wzrostu wynagrodzeń w Spółkach na poziomie: do kwoty, 9,4% w roku 2024, 8,6% w roku 2025, 7,9% w roku 2026, 7,4% w roku 2027 oraz 5,00% w roku 2028 i latach kolejnych. Brane jest pod uwagę, że tylko określony odsetek pracowników w każdej grupie wiekowej otrzyma poszczególne nagrody. Uprawnieni pracownicy otrzymują jednorazowo kwotę stanowiącą po upływie 10 lat pracy równowartość 100% podstawy miesięcznego wynagrodzenia, po upływie 20 lat pracy kwotę stanowiącą równowartość 200% podstawy miesięcznego wynagrodzenia, po upływie 30 lat pracy kwotę stanowiącą równowartość 300% podstawy miesięcznego wynagrodzenia. Przeprowadzona została analiza wrażliwości świadczeń na nagrody jubileuszowe i odprawy emerytalne na zmianę założeń aktuarialnych, tj. przede wszystkim na zmianę stopy dyskonta finansowego oraz zmianę planowanych wzrostów wynagrodzeń. Zdaniem Zarządu Jednostki Dominującej potencjalna zmiana wartości zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych w związku ze zmianami założeń aktuarialnych nie jest istotna.
Wartość bieżąca zobowiązania na dzień bilansowy z tytułu odprawy emerytalno-rentowej wyniosła 500 tys. PLN, na niewykorzystane urlopy 1 302 tys. PLN, świadczenia na nagrody jubileuszowe 1 184 tys. PLN a świadczenia ZUS 271 tys. PLN. W spółkach niemieckich zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych tworzone są na podstawie kalkulacji Działu Finansowego uwzględniającej niewykorzystane urlopy, nierozliczone nadgodziny oraz odprawy wynikające z zakończenia stosunku pracy. Na dzień bilansowy łączna wartość zobowiązań z tego tytułu wyniosła 75 tys. EUR.
Image should be here
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku
70
20.ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW, POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA
I INNE PASYWA
20.1. Zobowiązania handlowe i inne zobowiązania krótkoterminowe
31.12.2022 Badane
31.12.2021 Badane
tys. PLN
tys. PLN
Zobowiązania z tyt. dostaw i usług
67 381
60 804
do jednostek powiązanych
28
20
do pozostałych jednostek
67 353
60 784
Zobowiązania z tyt. wynagrodzeń
1 180
1 267
Zobowiązania z tyt. podatków i ubezp. społecznych
3 571
2 814
Rozliczenia międzyokresowe bierne kosztów
5 008
4 466
Inne zobowiązania
360
1 593
Razem
77 500
70 944
20.2. Inne pasywa
31.12.2022 Badane
31.12.2021 Badane
tys. PLN
tys. PLN
Rozliczenia międzyokresowe przychodów
3 538
4 025
Razem
3 538
4 025
W rozliczenia międzyokresowe przychodów wlicza się otrzymane przez spółki Grupy Kapitałowej dotacje.
Na kwotę 3 538 tys. PLN składają się pozostałe do rozliczenia wartości dotacji:
– poszerzenie oferty Global Cosmed S.A. o nową linię innowacyjnych kosmetyków z dodatkiem prebiotyków 413 tys. PLN,
– biotechnologia w służbie środowiska 978 tys. PLN,
– poszerzenie oferty o innowacyjne produkty do płukania tkanin 2 147 tys. PLN.
Image should be here
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku
71
21.ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU LEASINGU
Zobowiązania z tytułu leasingu na dzień 31 grudnia 2022 roku:
Krótkoterminowe
Długoterminowe
Razem
do 1 roku
od 1 do 5 lat
Powyżej 5 lat
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
Wartość bieżąca minimalnych opłat leasingowych
3 052
7 505
2 937
13 494
Przyszłe koszty finansowe z tytułu leasingu
317
757
4 605
5 679
Wartość nominalna minimalnych opłat leasingowych
3 369
8 262
7 542
19 173
Zobowiązania z tytułu leasingu na dzień 31 grudnia 2021 roku:
Krótkoterminowe
Długoterminowe
Razem
do 1 roku
od 1 do 5 lat
Powyżej 5 lat
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
Wartość bieżąca minimalnych opłat leasingowych
1 336
1 190
2 952
5 478
Przyszłe koszty finansowe z tytułu leasingu
163
489
4 720
5 372
Wartość nominalna minimalnych opłat leasingowych
1 499
1 679
7 672
10 850
Z leasingu korzystają wyłącznie spółki Global Cosmed S.A., Global Cosmed Group S.A., Global Cosmed GmbH oraz Global Cosmed domal GmbH.
Image should be here
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku
72
22.TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI
Jednostkami powiązanymi w Grupie Kapitałowej Global Cosmed według stanu na dzień 31.12.2022 roku są:
Akcjonariusz większościowy
Andreas Miele
Podmioty powiązane:
Blackwire Ventures Sp. z o.o.
Mielimonka Holding Sp. z o.o.
Magdalena Miele
Arthur Mielimonka
Laura Mielimonka -Hofmann
Anja Mielimonka
Robert Koziatek
Michał Czajka
W okresie: 1.01. – 31.12.2022r. zostały zawarte następujące transakcje handlowe ze stronami powiązanymi które nie podlegały eliminacji z tytułu konsolidacji:
Nazwa jednostki
Przychody operacyjne
Koszty operacyjne
Należności
Zobowiązania
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
Dr Andreas Miele
-
-
1 246
293
Arthur Mielimonka
-
-
-
10
Blackwire Ventures Sp. z o. o.
47
-
1 096
-
Mielimonka Holding sp. z o.o.
1
-
282
-
Michał Czajka – Członek Zarządu Global Cosmed Group S.A.
-
-
115
-
Razem
48
-
2 739
303
w pozycji należności z tytułu dostaw i usług
1 342
w pozycji inne aktywa i pozostałe należności krótkoterminowe
1 397
w pozycji środki pieniężne
-
w pozycji zobowiązań z tytułu dostaw i usług
28
w pozycji zobowiązań z tytułu leasingów
275
W okresie: 1.01. – 31.12.2021r. zostały zawarte następujące transakcje handlowe ze stronami powiązanymi które nie podlegały eliminacji z tytułu konsolidacji:
Nazwa jednostki
Przychody operacyjne
Koszty operacyjne
Należności
Zobowiązania
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
tys. PLN
Dr Andreas Mielimonka
-
-
-
20
Blackwire Ventures Sp. z o.o.
3
-
1 498
-
Blackwire Ventures spółka z o. o. Sp. k.
1
-
-
-
Mielimonka Holding sp. z o.o.
1
-
13
-
Razem
5
-
1 511
20
w pozycji należności z tytułu dostaw i usług
1 511
w pozycji inne aktywa i pozostałe należności krótkoterminowe
-
w pozycji środki pieniężne
-
w pozycji zobowiązań z tytułu dostaw i usług
20
w pozycji krótkoterminowe pozostałe zobowiązania
-
Image should be here
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku
73
22.1. Informacje o istotnych transakcjach (wraz z ich kwotami) zawartych na warunkach innych niż rynkowe ze stronami powiązanymi wraz z informacjami określającymi charakter tych transakcji
Grupa Kapitałowa nie zawierała istotnych transakcji na warunkach innych niż rynkowe.
22.2. Pożyczki udzielone Członkom Zarządu i Rady Nadzorczej oraz podmiotom powiązanym
W raportowanym okresie Grupa Kapitałowa Global Cosmed udzieliła pożyczek podmiotom powiązanym.
Global Cosmed Group S.A w dniu 01.02.2022 roku udzielała pożyczki Członkowi zarządu Michałowi Czajka w kwocie 150 tys. PLN. Wartości pożyczki na dzień bilansowy to 115 tys. PLN.
Global Cosmed Group S. A. w dniu 15.02.2022 dzieliła pożyczki spółce powiązanej Blackwire Ventures Sp. z o.o. w kwocie 2 400 tys. PLN. Wartość pożyczki na dzień bilansowy to 1 001 tys. PLN.
22.3. Wynagrodzenia Członków Zarządu i Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej
Członkowie Zarządu Global Cosmed S.A. osiągnęli w 2022 roku wynagrodzenie w ogólnej kwocie 1 509 tys. PLN. Członkowie Rady Nadzorczej osiągnęli w 2022 roku wynagrodzenie w ogólnej kwocie 139 tys. PLN.
Nie wystąpiły inne długoterminowe świadczenia pracownicze oraz świadczenia po okresie zatrudnienia dla kluczowych członków kadry kierowniczej.
Image should be here
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku
74
23.POZYCJE WARUNKOWE I ZABEZPIECZENIA NA MAJĄTKU
23.1. Zobowiązania warunkowe
Grupa Kapitałowa nie posiada zobowiązań warunkowych.
23.2. Aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań
Aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań kredytowych w ING Bank Śląski S.A.:
Global Cosmed S.A.
– Zastaw rejestrowy na środkach trwałych, będących własnością Global Cosmed S.A.
- wyposażenie zakładów: Radom ul. Wielkopolska 3, Jawor ul. Kuziennicza 15, Świętochłowice ul. Łagiewnicka 1c wraz z cesją praw z polisy ubezpieczenia od ognia i innych zdarzeń losowych (Umowa wieloproduktowa nr 894/2020/00001589/00 z dnia 26.05.2020 r. oraz Umowa nr 894/2020/00001588/00 o kredyt obrotowy z dnia 26.05.2020r.);
– Hipoteka umowna łączna do kwoty 46 110 tys. PLN na:
– przysługującym Global Cosmed Group S.A. prawie użytkowania wieczystego nieruchomości gruntowej wraz z prawem własności znajdującego się na niej budynku stanowiącego odrębną nieruchomość, położonej w Radomiu, ul. Wielkopolska 3F objętej księgą wieczystą KW nr RA1R/00077519/5, prowadzoną przez Sąd Rejonowy w Radomiu, VI Wydział Ksiąg Wieczystych. Cesja praw z polisy ubezpieczeniowej od ognia i innych zdarzeń losowych przedmiotu zabezpieczenia w zakresie nieruchomości objętej KW nr RA1R/00077519/5 (Umowa wieloproduktowa nr 894/2020/00001589/00 z dnia 26.05.2020 r.);
– Hipoteka umowna łączna do kwoty 46 100 tys. PLN na prawie użytkowania wieczystego nieruchomości gruntowej wraz z prawem własności znajdującego się na niej budynku stanowiącego odrębną nieruchomość, położonej w Świętochłowicach, ul. Łagiewnicka 1c, objętej księgami wieczystymi KW nr KA1C/00004079/16, KA1C/00005080/3, KA1C/00018465/0, prowadzonymi przez Sąd Rejonowy w Chorzowie, VI Wydział Ksiąg Wieczystych wraz z cesją praw z polisy ubezpieczenia od ognia i innych zdarzeń losowych (Umowa wieloproduktowa nr 894/2020/00001589/00 z dnia 26.05.2020 r.);
– Zastaw rejestrowy na zapasach towarów handlowych, o wartości minimalnej 22 000 tys. PLN, będących własnością Global Cosmed S.A. znajdujących się w magazynach: Radom, ul. Wielkopolska 3, Jawor, ul. Kuziennicza 15 oraz Świętochłowice, ul. Łagiewnicka 1c wraz z cesja praw z polisy ubezpieczenia od ognia i innych zdarzeń losowych (Umowa wieloproduktowa nr 894/2020/00001589/00 z dnia 26.05.2020 r. oraz Umowa nr 894/2020/00001588/00 o kredyt obrotowy z dnia 26.05.2020r.);
– Hipoteka umowna łączna do kwoty 5 510 tys. PLN na prawie użytkowania wieczystego:
- nieruchomości gruntowej wraz z prawem własności znajdującego się na niej budynku stanowiącego odrębną nieruchomość, położonej w Radomiu przy ul. Wielkopolskiej 3F objętej księgą wieczystą KW nr RA1R/00077519/5, prowadzoną przez Sąd Rejonowy w Radomiu, przysługującym Global Cosmed Group S.A., wraz z cesją praw z polisy ubezpieczenia od ognia i innych zdarzeń losowych,
- nieruchomości gruntowej wraz z prawem własności znajdującego się na niej budynku stanowiącego odrębną nieruchomość, położonej w Świętochłowicach przy ul. Łagiewnickiej 1c, objętej księgami wieczystymi KW nr KA1C/00004079/16, KA1C/00005080/3, KA1C/00018465/0, prowadzonymi przez Sąd Rejonowy w Chorzowie, VI Wydział Ksiąg Wieczystych, wpisana z pierwszeństwem przed innymi hipotekami, prawami i roszczeniami ujawnionymi w Księdze Wieczystej, lub o ile Umowa stanowi, przeniesioną na miejsce spełniające taki wymóg, wraz z cesją praw z polisy ubezpieczenia od ognia i innych zdarzeń losowych (Umowa nr 894/2020/00001588/00 o kredyt obrotowy z dnia 26.05.2020r.).
Global Cosmed Group S.A.
– Hipoteka umowna łączna do kwoty 46 110 tys. PLN na przysługującym Global Cosmed Group S.A. prawie użytkowania wieczystego nieruchomości gruntowej wraz z prawem własności znajdującego się na niej budynku stanowiącego odrębną nieruchomość, położonej w Radomiu, ul. Wielkopolska 3F objętej księgą wieczystą KW nr RA1R/00077519/5, prowadzoną przez Sąd Rejonowy w Radomiu, VI Wydział Ksiąg Wieczystych, wpisana z pierwszeństwem przed innymi hipotekami, prawami i roszczeniami ujawnionymi w Księdze Wieczystej , lub o ile Umowa tak stanowi, przeniesioną na miejsce spełniające taki wymóg. Cesja praw z polisy ubezpieczeniowej od ognia i innych zdarzeń losowych przedmiotu zabezpieczenia w zakresie nieruchomości objętej KW nr RA1R/00077519/5 (Umowa wieloproduktowa nr 894/2020/00001589/00 z dnia 26.05.2020 r.);
– Hipoteka umowna łączna do kwoty 5 510 tys. PLN na prawie użytkowania wieczystego:
Image should be here
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku
75
- nieruchomości gruntowej wraz z prawem własności znajdującego się na niej budynku stanowiącego odrębną nieruchomość, położonej w Radomiu przy ul. Wielkopolskiej 3F objętej księgą wieczystą KW nr RA1R/00077519/5, prowadzoną przez Sąd Rejonowy w Radomiu, przysługującym Global Cosmed Group S.A., wraz z cesją praw z polisy ubezpieczenia od ognia i innych zdarzeń losowych,
- nieruchomości gruntowej wraz z prawem własności znajdującego się na niej budynku stanowiącego odrębną nieruchomość, położonej w Świętochłowicach przy ul. Łagiewnickiej 1c, objętej księgami wieczystymi KW nr KA1C/00004079/16, KA1C/00005080/3, KA1C/00018465/0, prowadzonymi przez Sąd Rejonowy w Chorzowie, VI Wydział Ksiąg Wieczystych, wpisana z pierwszeństwem przed innymi hipotekami, prawami i roszczeniami ujawnionymi w Księdze Wieczystej, lub o ile Umowa stanowi, przeniesioną na miejsce spełniające taki wymóg, wraz z cesją praw z polisy ubezpieczenia od ognia i innych zdarzeń losowych (Umowa nr 894/2020/00001588/00 o kredyt złotowy obrotowy z dnia 26.05.2020r.);
– zastaw rejestrowy na zapasach towarów handlowych, o wartości minimalnej 3 000 tys. PLN, będących własnością Global Cosmed Group S.A. znajdujących się w magazynach: Radom, ul. Wielkopolska 3; Jawor, ul. Kuziennicza 15 oraz Świętochłowice, ul. Łagiewnicka 1c wraz z cesją praw z polisy ubezpieczenia od ognia i innych zdarzeń losowych (Umowa wieloproduktowa nr 894/2020/00001589/00 z dnia 26.05.2020 r. oraz Umowa nr 894/2020/00001588/00 o kredyt złotowy obrotowy z dnia 26.05.2020r. udzielony Global Cosmed S.A .).
Aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań kredytowych w BNP Paribas Bank Polska S.A. :
Global Cosmed S.A.
– Weksel in blanco, wystawiony przez Global Cosmed S.A. wraz z deklaracją wekslową, poręczony przez Global Cosmed Group S.A. (Umowa nr WAR/8816/21/267/CB o kredyt w rachunku bieżącym z dnia 27.05.2021r. );
– Hipoteka umowna do sumy 18 000 tys. PLN, w celu zabezpieczenia zapłaty kwoty należności głównej wynikającej z kredytu udzielonego na podstawie Umowy oraz odsetek umownych, odsetek za opóźnienie, kosztów, prowizji i opłat wynikających z Umowy, roszczeń o odszkodowanie z powodu niewykonania lub nienależytego wykonania Umowy ustanowiona na nieruchomości położonej w Świętochłowicach, o łącznej powierzchni 18612,00mkw, będącej w użytkowaniu wieczystym
Global Cosmed S.A., dla której Sąd Rejonowy w Chorzowie, VI Wydział Ksiąg Wieczystych prowadzi KW nr KA1C/00004079/6, docelowo wpis z trzecim pierwszeństwem w dziale IV tej KW (Umowa nr WAR/8816/21/267/CB o kredyt w rachunku bieżącym z dnia 27.05.2021r. );
– Hipoteka umowna łączna do sumy 51 500 tys. PLN w celu zabezpieczenia zapłaty kwoty należności głównej wynikającej z kredytu udzielonego na podstawie Umowy oraz odsetek umownych, odsetek za opóźnienie, kosztów, prowizji i opłat wynikających z Umowy, roszczeń o odszkodowanie z powodu niewykonania lub nienależytego wykonania Umowy ustanowiona na:
a) nieruchomości położonej w miejscowości Radom, o łącznej powierzchni 1,7213ha, będącej w użytkowaniu wieczystym Global Cosmed S.A., dla której Sąd Rejonowy w Radomiu, VI Wydział Ksiąg Wieczystych prowadzi KW nr RA1R/00073248/6,
b) nieruchomości położonej w miejscowości Radom, o łącznej powierzchni 1,8344ha, będącej w użytkowaniu wieczystym Global Cosmed S.A., dla której Sąd Rejonowy w Radomiu, VI Wydział Ksiąg Wieczystych prowadzi KW nr RA1R/00057452/1,
c) nieruchomości położonej w miejscowości Radom, o łącznej powierzchni 0,0914ha, będącej w użytkowaniu wieczystym Global Cosmed S.A., dla której Sąd Rejonowy w Radomiu, VI Wydział Ksiąg Wieczystych prowadzi KW nr RA1R/00074501/0,
d) na udziale wynoszącym 2/24 w nieruchomości położonej w miejscowości Radom, o łącznej powierzchni 2354,00mkw będącej w użytkowaniu wieczystym Global Cosmed S.A., dla której Sąd Rejonowy w Radomiu, VI Wydział Ksiąg Wieczystych prowadzi KW nr RA1R/00084455/0, Umowa nr WAR/8816/21/267/CB o kredyt w rachunku bieżącym z dnia 27.05.2021r. oraz Umowa nr WAR/8816/21/268/CB o kredyt nieodnawialny z dnia 27.05.2021r.);
– cesja praw z polisy ubezpieczeniowej na rzecz Banku dotyczącej nieruchomości, przy czym suma ubezpieczenia nie może być mniejsza niż 34 060 tys. PLN (Umowa nr WAR/8816/21/267/CB o kredyt w rachunku bieżącym z dnia 27.05.2021r. oraz Umowa nr WAR/8816/21/268/CB o kredyt nieodnawialny z dnia 27.05.2021r.);
– Weksel in blanco, wystawiony przez Global Cosmed S.A. wraz z deklaracją wekslową, poręczony przez Global Cosmed Group S.A. (Umowa nr WAR/8816/21/268/CB o kredyt nieodnawialny z dnia 27.05.2021r.);
– zastaw rejestrowy (bez wierz. handlowych) do najwyższej sumy zabezpieczenia 33 090 tys. PLN na maszynach i urządzeniach należących do Kredytobiorcy, o łącznej wartości na dzień 31 grudnia 2020r. W wysokości 3 061 985,63 PLN (Umowa nr WAR/8816/21/268/CB o kredyt nieodnawialny z dnia 27.05.2021r.);
Image should be here
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku
76
– cesja praw z polisy ubezpieczeniowej na rzecz Banku dotycząca zastawu rejestrowego, przy czym suma ubezpieczenia nie może być mniejsza niż 3 061 985,63 PLN(Umowa nr WAR/8816/21/268/CB o kredyt nieodnawialny z dnia 27.05.2021r.).
Image should be here
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku
77
24.WARTOŚĆ FIRMY
Global Cosmed Group S.A.
Global Cosmed GmbH
Razem
CENA NABYCIA
Stan na 1 stycznia 2021
56 396
30 883
87 279
Nabycie
-
-
-
Wyksięgowanie na moment zbycia
-
-
-
Stan na 31 grudnia 2021
56 396
30 883
87 279
Stan na 1 stycznia 2022
56 396
30 883
87 279
Nabycie
-
-
-
Wyksięgowanie na moment zbycia
-
-
-
Stan na 31 grudnia 2022
56 396
30 883
87 279
SKUMULOWANA UTRATA WARTOŚCI
Stan na 1 stycznia 2021
40 744
16 485
57 229
Odpis z tytułu utraty wartości
-
-
-
Wyksięgowanie na moment zbycia
-
-
-
Stan na 31 grudnia 2021
40 774
16 485
57 229
Stan na 1 stycznia 2022
40 774
16 485
57 229
Odpis z tytułu utraty wartości
-
-
-
Wyksięgowanie na moment zbycia
-
-
-
Stan na 31 grudnia 2022
40 774
16 485
57 229
WARTOŚĆ BILANSOWA
Stan na 31 grudnia 2021
15 652
14 398
30 050
Stan na 31 grudnia 2022
15 652
14 398
30 050
Zgodnie z przyjętą polityką rachunkowości, Grupa Kapitałowa na dzień bilansowy przeprowadziła dwa testy na utratę wartości firmy. Na podstawie przeprowadzonych testów, nie stwierdzono przesłanek do utraty wartości firmy.
Przeprowadzone testy zostały oparte o prognozowane przepływy na najbliższe pięć lat powiększone o wartość rezydualną. Została ona wyliczona przy użyciu odpowiedniej stopy wzrostu rezydualnego w zależności od perspektyw rozwoju, modelu biznesowego, w szczególności ekspozycji rynkowej. Stopa wzrostu rezydualnego wyniosła 1,5% dla Global Cosmed GmbH i Global Cosmed Group S.A. Stopa dyskonta WACC przyjęta na potrzeby powyższych testów to dla Global Cosmed GmbH 7,1% w okresie szczegółowej prognozy i 6,58% w okresie rezydualnym. W przypadku Global Cosmed Group S. A. WAAC został ustalony odpowiednio na 12,5% i 10,1%. Stopa wolna od ryzyka wynosi dla GC GmbH 2,56% w okresie szczegółowej prognozy i 2,0% w okresie rezydualnym. Dla Global Cosmed Group S.A. stopa wolna od ryzyka wynosi 6,88% w okresie szczegółowej prognozy i 4% w okresie rezydualnym. Wskaźnik Beta odlewarowana został przyjęty na poziomie 0,79. Do wyznaczenia przepływów pieniężnych i stopy dyskontowej zgodnie z przyjętą praktyką księgową zastosowano podejście polegające na stosowaniu pojedynczej sekwencji szacunków przepływów pieniężnych oraz odpowiedniej stopy dyskontowej w okresie szczegółowej prognozy i okresie rezydualnym.
Nadwyżki wartości odzyskiwalnej nad wartością bilansową dla wartości firmy Global Cosmed GmbH wynosi 18 297 tys. PLN oraz dla Global Cosmed Group S.A. wynosi 23 687 tys. PLN.
W przypadku wartości firmy GCG S.A. utrata wartości nastąpiłaby w sytuacji, w której WACC w okresie rezydualnym byłby powyżej 12,2%, czyli byłby wyższy o 2,2 p.p., a w okresie szczegółowej prognozy pozostałby niezmieniony. W innym scenariuszu, utrata wartości firmy GCG S.A. nastąpiłaby w sytuacji, w której WACC w okresie szczegółowej prognozy byłby powyżej 17,1%, czyli byłby wyższy o 4,6 p.p, a w okresie rezydualnym pozostałby niezmieniony.
W przypadku wartości firmy Global Cosmed GmbH, utrata wartości nastąpiłaby w sytuacji, w której WACC byłby powyżej 9,49%, czyli byłby wyższy o 2,43 p.p. w okresie szczegółowej prognozy i 2,91 p.p. w okresie rezydualnym.
Image should be here
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku
78
24.1. Testy na utratę wartości
Zgodnie z MSR 36 na dzień kończący okres sprawozdawczy Jednostka Dominująca przeprowadziła testy na utratę wartości firmy i głównych znaków towarowych wykorzystując metodę zdyskontowanych przepływów pieniężnych. Przy szacowaniu wartości użytkowej przyjęto prognozowane przepływy pieniężne na bazie najnowszego planu finansowego w horyzoncie 5-ciu lat, a po okresie jego obowiązywania przyjęto stałą stopę wzrostu przepływów pieniężnych oszacowaną na poziomie długoterminowej inflacji i wzrostu gospodarczego. Prognozowane przepływy pieniężne zostały zdyskontowane do ich wartości bieżącej przy wykorzystaniu stopy
dyskontowej, z wykorzystaniem metodologii średnioważonego kosztu kapitału (WACC), która odzwierciedlała bieżące rynkowe oszacowanie wartości pieniądza w czasie oraz ryzyko typowe dla danego składnika aktywów.
Wykorzystane projekcje finansowe w okresie 2023-2027 zostały przygotowane w oparciu o szczegółowe plany wszystkich spółek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej, które to z kolei bazują na danych historycznych, występujących trendach przychodowo-kosztowych.
Image should be here
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku
79
25.WPŁYW PANDEMII NA DZIAŁALNOŚĆ GRUPY KAPITAŁOWEJ
Niewątpliwie w dalszym ciągu sytuacja wywołana pandemią COVID-19 będzie miała wpływ na wyniki osiągane w kolejnych kwartałach przez Grupę Kapitałową Global Cosmed. Grupa Kapitałowa na bieżąco monitoruje sytuację związaną z rozprzestrzenianiem się koronawirusa, a także analizuje możliwy wpływ pandemii na jej działalność.
Grupa Kapitałowa Global Cosmed cały czas odnotowuje blokady sprzedaży na rynkach azjatyckich, na których ma ambitne plany rozwoju. Rosnąca liczba zakażonych wirusem i lockdown’u w Chinach w 2022 roku ma istotne znaczenie dla ciągłości łańcucha dostaw i w konsekwencji wpływa na wydłużenie terminów realizacji zamówień krajowych i zagranicznych. Dotyczy to w szczególności komponentów produkcyjnych takich jak butelki, kartony czy pompki. Panująca nierównowaga na rynku transportowym połączona z inflacją cen paliw jest wyzwaniem dla realizacji wszystkich zamówień klientów. Grupa Kapitałowa Global Cosmed doświadcza także absencji pracowników w obszarze produkcyjnych i magazynowych.
Biorąc pod uwagę wpływ pandemii na działalność Grupy Kapitałowej Global Cosmed, Zarząd Jednostki Dominującej nie widzi okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuacji działalności w dającej się przewidzieć przyszłości. Działalność Grupy nie została w sposób trwały i istotny zakłócona .
Image should be here
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku
80
26.WPŁYW SYTUACJI POLITYCZNO – GOSPODARCZEJ NA TERYTORIUM UKRAINY NA DZIAŁLNOŚĆ GRUPY KAPITAŁOWEJ GLOBAL COSMED
Zarząd Jednostki Dominującej w związku z aktualną sytuacją polityczno – gospodarczą na terytorium Ukrainy oraz wprowadzeniem przez Prezesa Rady Ministrów stopnia alarmowego CRP, na terytorium Polski, dotyczącego zagrożeń wystąpienia zdarzenia o charakterze terrorystycznym, dotyczącego systemów teleinformatycznych organów administracji publicznej lub systemów teleinformatycznych wchodzących w skład infrastruktury krytycznej Urzędu Komisji Nadzoru Finansowego, informuje iż obecną sytuację geopolityczną Zarząd Global Cosmed S.A. rozpoznaje jako istotną zmianę faktyczną dotyczącą istotnego obszaru działalności operacyjnej.
Jednostka Dominująca Global Cosmed S.A. oświadcza, iż obywatele Rosji i/ lub Białorusi oraz podmioty mające siedzibę w tych państwach, nie są akcjonariuszami/udziałowcami spółek powiązanych z Jednostką Dominującą. Nie ma również wiedzy, aby obywatele Rosji i/ lub Białorusi oraz podmioty mające siedzibę w tych państwach posiadały jego akcje dopuszczone do obrotu na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie S.A.
Jednostka Dominująca nie wprowadza do obrotu produktów, które są wytwarzane, produkowane lub importowane z Rosji/Białorusi.
Zarząd Jednostki Dominującej monitoruje ryzyko przerwania łańcucha dostaw produktów z powodu ewentualnych problemów z dostępnością surowców. Jednocześnie oświadcza, iż w takim przypadku dołoży należytej staranności w pozyskaniu ich z alternatywnych źródeł.
Zdaniem Zarządu Jednostki Dominującej dopuszcza się zaistnienie ryzyka nieterminowej realizacji zobowiązań do dostawy produktów z powodu zmniejszającej się dostępności usług transportowych. W przypadku materializacji ryzyka przerwania łańcucha dostaw z którejś z powyższych przyczyn, Jednostka Dominująca niezwłocznie ogłosi przypadek siły wyższej i poda informację w tym zakresie do publicznej wiadomości.
Zarząd Jednostki Dominującej na bieżąco monitoruje wpływ sytuacji polityczno – gospodarczej w Ukrainie na działalność Grupy Kapitałowej Global Cosmed i na wyniki finansowe w perspektywie kolejnych okresów.
Zarząd Jednostki Dominującej podał do publicznej wiadomości, iż z dniem 03.03.2022 roku, w związku z aktualną sytuacją polityczno – gospodarczą na terytorium Ukrainy, podjął decyzję o natychmiastowym wycofaniu sprzedaży produktów wytwarzanych przez Global Cosmed S.A., do podmiotów mających siedziby na terytorium Rosji i Białorusi.
W ocenie Zarządu wycofanie sprzedaży z rynków rosyjskiego i białoruskiego nie będzie miało żadnych negatywnych skutków finansowych dla Grupy Kapitałowej Global Cosmed.
Biorąc pod uwagę wpływ sytuacji polityczno – gospodarczej na terytorium Ukrainy na działalność Grupy Kapitałowej Global Cosmed, Zarząd Jednostki Dominującej nie stwierdza na dzień podpisania sprawozdania finansowego faktów i okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuacji działalności w dającej się przewidzieć przyszłości.
Image should be here
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku
81
27.INFORMACJA O WPŁYWIE ZAGADNIEŃ KLIMATYCZNYCH NA DZIAŁALNOŚĆ GRUPY KAPITAŁOWEJ
Wpływ zagadnień dotyczących klimatu został określony zgodnie z aktualnymi, możliwymi do uzyskania szacunkami Zarządu Jednostki Dominującej Grupy Kapitałowej co do warunków ekonomicznych, które mogą wystąpić w dającej się przewidzieć przyszłości. Szacunki te biorą pod uwagę aktualną wiedzę na temat potencjalnych, szeroko rozumianych skutków zmian klimatycznych (ryzyko dotyczące zmian klimatycznych opisane w Sprawozdaniu Zarządu z działalności Grupy Kapitałowej Global Cosmed za 2022 rok w punkcie 10 oraz Raporcie Niefinansowym Grupy Kapitałowej Global Cosmed za 2022 rok).
Identyfikacja zagrożeń związanych ze skutkami zmian klimatycznych obejmuje m.in. konkretne zobowiązania w ramach trzech tematów: klimat, opakowania i natura, które pomogą osiągnąć postęp w całym łańcuchu wartości. Odpowiedzialność za prawidłową i całościową diagnozę wpływu czynników związanych ze zmianami klimatu na biznes, plan działania i jego implementację spoczywa na Zarządzie i podlegających im Grupach roboczych.
Image should be here
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku
82
28. ZDARZENIA PO DNIU KOŃCZĄCYM OKRES SPRAWOZDAWCZY
W dniu 21 kwietnia 2023 roku Zarząd Jednostki Dominującej poinformował o podjęciu uchwały w sprawie reorganizacji produkcji w zakładach produkcyjnych Spółki. Produkcja kosmetyków realizowana w zakładzie produkcyjnym w Świętochłowicach zostanie w całości przeniesiona do zakładu produkcyjnego w Radomiu, zaś produkcja chemii gospodarczej do zakładu produkcyjnego w Jaworze i do zakładu produkcyjnego, będącego jednostką zależną od Global Cosmed S.A. – Global Cosmed domal GmbH w Stadtilm. Zakres realizowanej produkcji nie zostanie ograniczony.
Wraz z przeniesieniem parku maszynowego Global Cosmed S.A. proponuje pracownikom zatrudnionym aktualnie w lokalizacji Świętochłowice zmianę miejsca świadczenia pracy na Radom, Jawor lub Stadtilm.
Reorganizacja ma na celu optymalizację procesów produkcyjnych pod względem kosztowym, uproszczenie kwestii związanych z prowadzeniem księgowości i rozliczeń, uzyskanie efektu synergii działalności poszczególnych zakładów produkcyjnych, a także optymalizację logistyki, poprzez skrócenie tras dostaw komponentów i produktów gotowych, co oprócz istotnego zmniejszenia kosztów wygeneruje również zmniejszenie emisji śladu węglowego.
W ocenie Global Cosmed S.A. reorganizacja w sposób istotny pozytywnie wpłynie na sytuacje ekonomiczną, finansową i zyski. Działania objęte planem zostaną przeprowadzone do końca III kwartału 2023 roku
.
Image should be here
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku
83
29.OŚWIADCZENIA ZARZĄDU
W sprawie rzetelności sporządzenia sprawozdań finansowych
Zarząd Global Cosmed S.A. oświadcza, że wedle swojej najlepszej wiedzy, prezentowane skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Global Cosmed sporządzone zostało zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości oraz odzwierciedla w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację majątkową i finansową oraz wynik finansowy Grupy Kapitałowej Global Cosmed, oraz że sprawozdanie z działalności Grupy Kapitałowej Global Cosmed zawiera prawdziwy obraz rozwoju i osiągnięć oraz sytuacji Grupy Kapitałowej Global Cosmed, w tym opis podstawowych zagrożeń i ryzyka.
W sprawie firmy audytorskiej
Zarząd Global Cosmed S.A. oświadcza, że firma audytorska, dokonująca badania prezentowanego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej Global Cosmed, została wybrana zgodnie z przepisami prawa oraz, że podmiot ten oraz biegli rewidenci, dokonujący badania tego sprawozdania, spełniali warunki do wyrażenia bezstronnej i niezależnej opinii o badanym rocznym sprawozdaniu finansowym, zgodnie z obowiązującymi przepisami i standardami zawodowymi.
Image should be here
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku
84
Zarząd Global Cosmed S.A.:
Prezes Zarządu Andreas Miele ……………………………………………….
Wiceprezes Zarządu Magdalena Miele ………………………………………………..
Członek Zarządu Robert Koziatek ………………………………………………..
Radom, 27 kwietnia 2023 roku
2594009CXYWKREHIBZ142020-12-312594009CXYWKREHIBZ142022-01-012594009CXYWKREHIBZ142021-01-012594009CXYWKREHIBZ142021-12-312594009CXYWKREHIBZ142022-12-312594009CXYWKREHIBZ142021-01-012021-12-312594009CXYWKREHIBZ142022-01-012022-12-312594009CXYWKREHIBZ142021-01-01ifrs-full:IssuedCapitalMember2594009CXYWKREHIBZ142021-01-01Globa:SupplementaryCapitalMember2594009CXYWKREHIBZ142021-01-01ifrs-full:StatutoryReserveMember2594009CXYWKREHIBZ142021-01-01ifrs-full:TreasurySharesMember2594009CXYWKREHIBZ142021-01-01ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember2594009CXYWKREHIBZ142021-01-01ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember2594009CXYWKREHIBZ142021-01-01ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember2594009CXYWKREHIBZ142021-01-01ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember2594009CXYWKREHIBZ142021-01-012021-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember2594009CXYWKREHIBZ142021-01-012021-12-31Globa:SupplementaryCapitalMember2594009CXYWKREHIBZ142021-01-012021-12-31ifrs-full:StatutoryReserveMember2594009CXYWKREHIBZ142021-01-012021-12-31ifrs-full:TreasurySharesMember2594009CXYWKREHIBZ142021-01-012021-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember2594009CXYWKREHIBZ142021-01-012021-12-31ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember2594009CXYWKREHIBZ142021-01-012021-12-31ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember2594009CXYWKREHIBZ142021-01-012021-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember2594009CXYWKREHIBZ142021-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember2594009CXYWKREHIBZ142021-12-31Globa:SupplementaryCapitalMember2594009CXYWKREHIBZ142021-12-31ifrs-full:StatutoryReserveMember2594009CXYWKREHIBZ142021-12-31ifrs-full:TreasurySharesMember2594009CXYWKREHIBZ142021-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember2594009CXYWKREHIBZ142021-12-31ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember2594009CXYWKREHIBZ142021-12-31ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember2594009CXYWKREHIBZ142021-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember2594009CXYWKREHIBZ142022-01-01ifrs-full:IssuedCapitalMember2594009CXYWKREHIBZ142022-01-01Globa:SupplementaryCapitalMember2594009CXYWKREHIBZ142022-01-01ifrs-full:StatutoryReserveMember2594009CXYWKREHIBZ142022-01-01ifrs-full:TreasurySharesMember2594009CXYWKREHIBZ142022-01-01ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember2594009CXYWKREHIBZ142022-01-01ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember2594009CXYWKREHIBZ142022-01-01ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember2594009CXYWKREHIBZ142022-01-01ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember2594009CXYWKREHIBZ142022-01-012022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember2594009CXYWKREHIBZ142022-01-012022-12-31Globa:SupplementaryCapitalMember2594009CXYWKREHIBZ142022-01-012022-12-31ifrs-full:StatutoryReserveMember2594009CXYWKREHIBZ142022-01-012022-12-31ifrs-full:TreasurySharesMember2594009CXYWKREHIBZ142022-01-012022-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember2594009CXYWKREHIBZ142022-01-012022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember2594009CXYWKREHIBZ142022-01-012022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember2594009CXYWKREHIBZ142022-01-012022-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMember2594009CXYWKREHIBZ142022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember2594009CXYWKREHIBZ142022-12-31Globa:SupplementaryCapitalMember2594009CXYWKREHIBZ142022-12-31ifrs-full:StatutoryReserveMember2594009CXYWKREHIBZ142022-12-31ifrs-full:TreasurySharesMember2594009CXYWKREHIBZ142022-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember2594009CXYWKREHIBZ142022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsExcludingProfitLossForReportingPeriodMember2594009CXYWKREHIBZ142022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsProfitLossForReportingPeriodMember2594009CXYWKREHIBZ142022-12-31ifrs-full:NoncontrollingInterestsMemberiso4217:PLNxbrli:sharesiso4217:PLNxbrli:shares