gig-2023-12-31-pl.xhtml

Grupa Kapitałowa GI GROUP POLAND SAWarszawa, 29 kwietnia 2024 rWrocław, 24kwietnia 2020 rWrocław, 24kwietnia 2020 rWrocław, 24kwietnia 2020 rSKONSOLIDOWANE

SPRAWOZDANIE FINANSOWE za rok zakończony 31 grudnia 2023rokuprzygotowany zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości

w kształcie zatwierdzonym przez Unię Europejskąadres

Spis treści

SKONSOLIDOWANE WYBRANE DANE FINANSOWE 5

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ 6

Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej Grupy Kapitałowej 6

Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów Grupy Kapitałowej 8

Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych Grupy Kapitałowej 10

Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym Grupy Kapitałowej 12

WPROWADZENIE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 14

1.Informacje ogólne dotyczące Grupy Kapitałowej Gi Group Poland SA14

1.1.Podstawowe informacje o Grupie Kapitałowej Gi Group Poland SA14

1.2.Przedmiot działalności spółek z Grupy Kapitałowej Gi Group Poland SA17

1.3.Informacje o zmianach w strukturze jednostki gospodarczej, w tym w wyniku połączenia jednostek gospodarczych, przejęcia lub sprzedaży jednostek Grupy Kapitałowej, inwestycji długoterminowych, podziału, restrukturyzacji i zaniechania działalności17

1.4.Skład osobowy Zarządu oraz Rady Nadzorczej Gi Group Poland SA17

1.5.Znaczący akcjonariusze Jednostki Dominującej na dzień przekazania niniejszego raportu18

INFORMACJA DODATKOWA DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO GRUPY KAPITAŁOWEJ 19

2.Opis ważniejszych stosowanych zasad rachunkowości19

2.1.Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego zgodność z MSSF19

2.2.Zatwierdzenie sprawozdania finansowego oraz informacje dotyczące wypłaconej dywidendy19

2.3.Kontynuacja działalności19

2.4.Waluta sprawozdawcza23

2.5.Podstawowe zasady księgowe23

2.6.Efekt zastosowania nowych standardów rachunkowości i zmian polityki rachunkowości39

2.7.Szacowanie wartości godziwej oraz ważne oszacowania i założenia41

NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO GRUPY KAPITAŁOWEJ 43

NOTA 1 Wartości niematerialne 43

NOTA 2 Wartość firmy 43

NOTA 3 Rzeczowe aktywa trwałe 44

NOTA 4 Leasingi 45

NOTA 5 Nieruchomości inwestycyjne 46

NOTA 6.1 Inwestycje w jednostkach zależnych 46

NOTA 6.2 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych 46

NOTA 6.3 Inwestycje w pozostałych jednostkach 46

NOTA 7 Zmiana stanu aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego 47

NOTA 8 Rozliczenia międzyokresowe czynne 48

NOTA 9 Zapasy bieżące 48

NOTA 10 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności 48

NOTA 11 Aktywa dotyczące podatku bieżącego, krótkoterminowe 49

NOTA 12 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 49

NOTA 13 Krótkoterminowe aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie 50

NOTA 14 Aktywa lub grupy do zbycia zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży 50

NOTA 15 Kapitał podstawowy Jednostki Dominującej na dzień bilansowy 50

NOTA 16 Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej udziałów 52

NOTA 17 Kapitał rezerwowy 52

NOTA 18 Udziały niekontrolujące 52

NOTA 19 Rezerwa na odroczony podatek dochodowy 52

NOTA 20 Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych 53

NOTA 21 Inne rezerwy długoterminowe 53

NOTA 22 Kredyty, pożyczki, obligacje 53

NOTA 23 Zobowiązania z tytułu leasingu 58

NOTA 24 Pozostałe zobowiązania finansowe 58

NOTA 25 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania krótkoterminowe 58

NOTA 26 Zobowiązania dotyczące podatku bieżącego, krótkoterminowe 58

NOTA 27 Inne zobowiązania (układowe)59

NOTA 28 Ryzyko związane z instrumentami finansowymi i sposób zarządzania ryzykiem 59

NOTA 29 Instrumenty finansowe 63

NOTA 30 Transakcje między podmiotami powiązanymi oraz transakcje z członkami Zarządu 64

NOTA 31 Informacje dotyczące segmentów działalności 67

NOTA 32 Pozostałe przychody 68

NOTA 33 Pozostałe koszty operacyjne 69

NOTA 34 Przychody finansowe 69

NOTA 35 Koszty finansowe 69

NOTA 36 Podatek dochodowy 69

NOTA 37 Dane o pozycjach pozabilansowych, w szczególności o poręczeniach 69

NOTA 38 Dane o pozycjach pozabilansowych, w szczególności o zabezpieczeniach 70

NOTA 39 Informacje o przeciętnym zatrudnieniu, z podziałem na grupy zawodowe w Jednostce Dominującej 70

NOTA 40 Łączna wartość wynagrodzeń i nagród wypłaconych lub należnych, odrębnie dla osób zarządzających i nadzorujących spółkę i z tytułu pełnienia funkcji we władzach 70

NOTA 41 Istotne zdarzenia po dacie bilansu 71

NOTA 42 Istotne sprawy sądowe na dzień 31 grudnia 2023 71

NOTA 43 Wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do badania 80

SKONSOLIDOWANE WYBRANE DANE FINANSOWE


WYSZCZEGÓLNIENIE	01.01. 31.12.2023	01.01. 31.12.2022	01.01. 31.12.2023	01.01. 31.12.2022
Grupa Gi Group Poland SA	000 PLN	000 PLN	000 EUR	000 EUR
Przychody ze sprzedaży	536 443	506 761	118 462	108 090,61
EBITDA (wynik operacyjny + amortyzacja)	-4 075	-25 545	-900	-5 448,58
Zysk ze sprzedaży	-9 424	-24 575	-2 081	-5 241,88
Zysk z działalności operacyjnej (EBIT)	-10 046	-29 778	-2 219	-6 351,61
Zysk (strata) brutto	-17 904	-13 429	-3 954	-2 864,36
Zysk (strata) netto	-20 625	-30 738	-4 555	-6 556,32
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej	-50 599	-70 540	-11 174	-15 045,92
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej	-1 552	167 117	-343	35 645,47
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej	35 775	-83 029	7 900	-17 709,93
Przepływy pieniężne netto, razem	-16 376	13 547	-3 616	2 889,61
Liczba akcji zwykłych Spółki dla celów wyliczenia wskaźnika zysku na akcję w sztukach	80 025 197	65 753 888	80 025 197	65 753 888
Zysk na jedną akcję	-0,26	-0,47	-0,06	-0,10
Liczba akcji rozwodnionych dla celów wyliczenia wskaźnika zysku rozwodnionego na akcję w sztukach	80 025 197	66 495 894	80 025 197	66 495 894
Rozwodniony zysk na jedną akcję	-0,26	-0,46	-0,06	-0,10
	31.12.2023	31.12.2022	31.12.2023	31.12.2022
Aktywa	192 710	214 634	44 321	45 765,09
Zobowiązania	197 018	229 551	45 312	48 945,77
Zobowiązania długoterminowe	68 213	101 041	15 688	21 544,48
Zobowiązania krótkoterminowe	128 805	128 509	29 624	27 401,29
Kapitał (fundusz) własny	-4 309	-14 917	-991	-3 180,69
Kapitał (fundusz) podstawowy	10 522	6 575	2 420	1 402,03

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ

Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej Grupy Kapitałowej


	Nota	Stan na 31.12.2023	Stan na 31.12.2022
AKTYWA TRWAŁE		67 901 459,36	69 380 131,78
Wartości niematerialne	1	2 677 574,55	4 005 957,40
Wartość firmy	2	40 698 824,24	40 698 824,24
Rzeczowe aktywa trwałe	3,4	9 218 136,15	4 379 336,67
Nieruchomości inwestycyjne	5	2 627 129,15	2 670 869,75
Inwestycje w jednostkach zależnych	6	10 000,00	10 000,00
Aktywa z tytułu podatku odroczonego	7	11 074 996,04	12 612 719,84
Rozliczenia międzyokresowe	8	1 594 799,23	5 002 423,88
AKTYWA OBROTOWE		124 808 192,54	145 253 555,68
Zapasy	9	-	1 719 229,92
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności	10	95 595 572,44	98 830 164,00
Aktywa dotyczące podatku bieżącego, krótkoterminowe	11	510 726,19	2 746 398,60
Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie	13	43 349,91	38 606,40
Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych	12	21 701 773,80	38 077 949,60
Rozliczenia międzyokresowe		6 956 770,20	3 841 207,16
AKTYWA TRWAŁE LUB GRUPY DO ZBYCIA ZAKLASYFIKOWANE JAKO PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY	14	0,00	0,00
A K T Y W A		192 709 651,90	214 633 687,46
KAPITAŁ WŁASNY		-4 308 670,52	-14 917 095,13
Kapitał własny przypisywany właścicielom jednostki dominującej		-4 308 670,52	-14 917 095,13
Wyemitowany kapitał podstawowy	15	10 521 622,00	6 575 388,80
Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej udziałów	16	287 038 835,65	234 806 838,34
Statutowy kapitał rezerwowy	17	61 480 981,64	61 480 981,64
Pozostałe kapitały rezerwowe	17	-71 151 121,57	-46 206 765,42
Zysk (strata) z lat ubiegłych		-271 573 538,48	-240 835 611,88
Zysk (strata) netto		-20 625 449,76	-30 737 926,61
ZOBOWIĄZANIA I REZERWY		197 018 322,42	229 550 782,59
Zobowiązania długoterminowe		68 213 436,97	101 041 457,28
Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego	19	2 469 936,90	1 406 346,17
Rezerwy długoterminowe z tytułu świadczeń pracowniczych	20	-	-
Inne rezerwy długoterminowe	21	-	-
Pożyczki i kredyty	22	40 502 000,00	40 502 000,00
Dłużne papiery wartościowe	22	-	-
Leasing	23	4 315 828,38	863 360,59
Inne zobowiązania niefinansowe	26	20 925 671,69	58 269 750,52
Zobowiązania krótkoterminowe		128 804 885,45	128 509 325,31
Rezerwy bieżące z tytułu świadczeń pracowniczych	20	1 722 403,96	2 566 803,77
Inne rezerwy bieżące	21	3 483 593,57	4 316 907,37
Pożyczki i kredyty	22	16 732 389,01	2 138 607,76
Dłużne papiery wartościowe	22	-	-
Leasing	23	1 668 066,80	-
Inne zobowiązania finansowe	23	1 692 803,52	18 590 736,78

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania	24	7 521 762,66	9 861 773,83
Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych i podatków innych niż dochodowy	25	68 939 710,56	63 707 875,45
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń	26	22 229 872,05	21 954 224,30
Zobowiązania dotyczące podatku dochodowego		3 616 067,05	3 751 364,05
Inne krótkoterminowe zobowiązania niefinansowe		103 691,75	-
Dotacje rządowe		1 094 524,52	1 621 032,00
ZOBOWIĄZANIA WCHODZĄCE W SKŁAD GRUP PRZEZNACZONYCH DO SPRZEDAŻY, ZAKLASYFIKOWANYCH JAKO UTRZYMYWANE Z PRZEZNACZENIEM DO SPRZEDAŻY	14	0,00	0,00
P A S Y W A R A Z E M		192 709 651,90	214 633 687,46

Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów Grupy Kapitałowej

Działalność kontynuowana w 2023 i 2022 roku

Prezentowane dane finansowe w zakresie działalności kontynuowanej za okres 12 miesięcy 2023 roku obejmują wyniki spółek polskich.

Prezentowane dane finansowe w zakresie działalności kontynuowanej za okres 12 miesięcy 2022 roku obejmują wyniki spółek polskich

Działalność zaniechana w 2023 i 2022 roku

W roku 2023 nie wystąpiła działalność zaniechana

Prezentowane dane w zakresie działalności zaniechanej za okres 12 miesięcy 2022 rok obejmują:

(i) wynik na transakcji sprzedaży Grupy Prohuman 2004 Kft oraz spółek kontrolowanych przez spółkę Prohuman 2004 Kft.

(ii) wyniki w zakresie działalności zaniechanej powinny dodatkowo obejmować zysk netto grupy Prohuman 2004 Kft do dnia transakcji sprzedaży (zgodnie ze zmieniona metodą konsolidacji spółki Prohuman 2004 Kft oraz spółek kontrolowanych przez spółkę Prohuman 2004 Kft. ze względu na utratę kontroli nad tą jednostką.


DZIAŁALNOŚĆ KONTYNUOWANA	Nota	01.01.2023-31.12.2023	01.01.2022-31.12.2022
Przychody ze sprzedaży		536 443 490,29	506 761 206,72
Przychody ze świadczenia usług		536 443 490,29	506 662 914,03
Przychody z tytułu sprzedaży towarów i materiałów		0,00	98 292,69
Koszty, według rodzaju		545 867 231,63	531 336 690,88
Kwota amortyzacji		5 971 177,94	4 233 717,02
Zużycie surowców i materiałów		1 991 810,01	2 564 689,07
Koszty usług		30 942 470,12	45 799 588,26
Podatki i opłaty		1 205 876,85	1 512 349,34
Koszty wynagrodzeń		410 818 232,66	392 739 243,39
Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia pracownicze		91 236 439,37	81 665 564,15
Pozostałe koszty, według rodzaju		2 668 364,79	2 849 874,18
Zmniejszenie (zwiększenie) stanu zapasów wyrobów gotowych i produkcji w toku		1 032 859,89	-42 959,53
Koszt sprzedanych towarów i materiałów		0,00	14 625,00
Zysk (strata) ze sprzedaży		-9 423 741,34	-24 575 484,16
Pozostałe przychody operacyjne	32	22 512 773,26	19 174 865,80
Pozostałe koszty operacyjne	33	23 135 306,38	24 377 655,27
Zysk (strata) z działalności operacyjnej		-10 046 274,46	-29 778 273,63
Przychody finansowe	34	14 314 603,23	7 446 246,97
Koszty finansowe	35	22 172 433,29	16 820 921,69
Zysk (strata) przed opodatkowaniem		-17 904 104,52	-39 152 948,35
Podatek dochodowy	36	2 721 345,24	11 045 156,35
Zysk (strata) z działalności kontynuowanej		-20 625 449,76	-50 198 104,70

DZIAŁALNOŚĆ ZANIECHANA
Zysk (strata) z działalności zaniechanej		0,00	19 460 178,09
w tym: zysk (strata) z działalności zaniechanej dotyczący spółki Prohuman		0,00	19 460 178,09

Zysk (strata)		-20 625 449,76	-30 737 926,61
Zysk (strata), przypadający na właścicieli jednostki dominującej		-20 625 449,76	-30 737 926,61
Zysk (strata), przypadający na udziały niekontrolujące		-	-


POZOSTAŁE CAŁKOWITE DOCHODY
Inne całkowite dochody, które nie zostaną przeklasyfikowane do zysku lub straty, po opodatkowaniu	0,00	0,00
- brak
Inne całkowite dochody, które zostaną przeklasyfikowane do zysku lub straty, po opodatkowaniu	-	0,00
różnice kursowe z przeliczenia	-	-
Inne całkowite dochody	0,00	0,00
Całkowite dochody	-20 625 449,76	-30 737 926,61

Całkowite dochody przypisane do właścicieli jednostki dominującej	-20 625 449,76	-30 737 926,61
Całkowite dochody przypisane do udziałów niekontrolujących	0,00	0,00

Zysk na akcję


Zysk (strata) netto na 1 akcję zwykłą

Podstawowy zysk (podstawowa strata) przypadający na jedną akcję z działalności kontynuowanej	-0,26	-0,17
Rozwodniony zysk (rozwodniona strata) przypadający na jedną akcję z działalności kontynuowanej	-0,26	-0,17

Zysk na akcję z działalności kontynuowanej
podstawowy zysk (podstawowa strata) przypadający na jedną akcję z działalności kontynuowanej	-0,26	-0,47
rozwodniony zysk (rozwodniona strata) przypadający na jedną akcję z działalności kontynuowanej	-0,26	-0,46
Zysk na akcję z działalności zaniechanej
Podstawowy zysk (podstawowa strata) przypadający na jedną akcję z działalności zaniechanej	0,00	0,30
Rozwodniony zysk (rozwodniona strata) przypadający na jedną akcję z działalności zaniechanej	0,00	0,29

Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych Grupy Kapitałowej


	01.01.2023-31.12.2023	01.01.2022-31.12.2022
Zysk (strata) brutto	-17 904 104,52	-39 152 948,35
Korekty dokonywane w celu uzgodnienia zysku (straty)	-32 302 580,78	-23 920 363,92
Amortyzacja	6 014 918,54	4 233 717,02
(Zysk) straty z tytułu różnic kursowych	-1 984 073,24	2 052 662,50
Przychody odsetkowe	-534 892,09	0,00
Koszty odsetkowe	5 778 050,74	5 333 663,27
(Zysk) strata z tytułu działalności inwestycyjnej	6 345 029,80	-10 812,80
Odpisy aktualizującego z tytułu utraty wartości	-	0,00
Zmiana stanu rezerw	-1 677 713,61	985 266,42
Zmiana stanu zapasów	1 719 229,92	-651 950,53
Zmiana stanów należności z wyjątkiem należności z tytułu podatku dochodowego	5 470 263,98	-6 388 647,19
Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych z wyjątkiem kredytów i pożyczek i podatku dochodowego	-53 433 394,82	-28 204 908,63
Inne korekty	-	-1 269 353,98
Środki pieniężne z działalności (wykorzystane w działalności) jednostki	-50 206 685,30	-63 073 312,27
Zapłacony podatek dochodowy, zaliczony do działalności operacyjnej	-392 444,00	-7 466 494,04
Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej	-50 599 129,30	-70 539 806,31
w tym: przepływy pieniężne z działalności operacyjnej (wykorzystane w działalności operacyjnej), działalność kontynuowana	-50 599 129,30	-70 539 806,31
w tym: przepływy pieniężne z działalności operacyjnej (wykorzystane w działalności operacyjnej), działalność zaniechana	-	-
Działalność inwestycyjna
Wpływy
Zbycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych	11 700,00	20 609,75
Zbycie inwestycji w nieruchomości	-	-
Z aktywów finansowych, w tym:
- wpływy z tytułu spłaconych pożyczek	-	-
- wpływy z tytułu odsetek	534 892,09	-
- wpływy z tytułu dywidend i udziałów w zyskach	-	44 605 942,97
- wpływy z tytułu zbycia aktywów finansowych	-	147 450 000,00
- inne wpływy inwestycyjne	-	-
Wydatki :
Nabycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych	2 098 264,14	1 259 913,34
Inwestycje w nieruchomości oraz wartości niematerialne	-	-
Na aktywa finansowe, w tym:
- udzielenie pożyczek	-	-
- inne wydatki inwestycyjne	-	23 700 000,00
Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej (wykorzystane w działalności inwestycyjnej)	-1 551 672,05	167 116 639,38
w tym: przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej (wykorzystane w działalności inwestycyjnej), działalność kontynuowana	-1 551 672,05	167 116 639,38
w tym: przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej (wykorzystane w działalności inwestycyjnej), działalność zaniechana	-	-

Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
Wpływy :
Kredyty i pożyczki	15 942 563,04	25 000 000,00
Emisja dłużnych papierów wartościowych	-	-
Wpływy netto z emisji akcji	56 238 230,51	-

Inne wpływy finansowe (wpływy z faktoringu)	-	4 532 636,61
Wydatki :
Dywidendy i inne wydatki na rzecz właścicieli	-	-
Spłata kredytów i pożyczek	30 000 000,00	105 417 107,94
Wykup dłużnych papierów wartościowych	-	-
Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego	3 545 101,40	1 811 316,50
Odsetki	2 861 066,60	5 333 663,27
Inne wpływy (wydatki) finansowe	-	-
Przepływy pieniężne z działalności finansowej (wykorzystane w działalności finansowej)	35 774 625,55	-83 029 451,10
w tym: przepływy pieniężne z działalności finansowej (wykorzystane w działalności finansowej), działalność kontynuowana	35 774 625,55	-83 029 451,10
w tym: przepływy pieniężne z działalności finansowej (wykorzystane w działalności finansowej), działalność zaniechana	-	-

Przepływy pieniężne netto razem	-16 376 175,80	13 547 381,97
Bilansowa zmiana środków pieniężnych	-16 376 175,80	13 547 381,97
Środki pieniężne na początek okresu	38 077 949,60	24 530 567,63
Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych na koniec okresu	21 701 773,80	38 077 949,60

Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym Grupy Kapitałowej


01.01.2023-31.12.2023	Wyemitowany kapitał podstawowy	Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej udziałów	Pozostałe kapitały rezerwowe	Statutowy kapitał rezerwowy	Zyski zatrzymane	Kapitał własny przypisywany właścicielom jednostki dominującej	Udziały niekontrolujące	Kapitał własny
Stan na 31 grudnia 2022
Kapitał własny; stan bez korekty błędu	6 575 388,80	234 806 838,34	-46 206 765,42	61 480 981,64	-271 573 538,49	-14 917 095,13	0,00	-14 917 095,13
Zwiększenie (zmniejszenie) z tytułu korekt błędów popełnionych w poprzednich okresach	-	-	-	-	-	-	-	-
Kapitał własny; stan po korekcie błędu	6 575 388,80	234 806 838,34	-46 206 765,42	61 480 981,64	-271 573 538,49	-14 917 095,13	0,00	-14 917 095,13
Zmiany w kapitale własnym w okresie od 01.01.2023 do 31.12.2023
Emisja instrumentów kapitałowych	3 946 233,20	52 231 997,31	-	-	-	56 178 230,51	-	56 178 230,51
Zysk netto	-	-	-	-	-20 625 449,76	-20 625 449,76	-	-20 625 449,76
inne całkowite dochody	-	-	-	-	-	0,00	-	0,00
Całkowite dochody	-	-	-	-	-20 625 449,76	-20 625 449,76	-	-20 625 449,76
Zwiększenie (zmniejszenie) wskutek przeniesienia do statutowego kapitału rezerwowego, kapitał własny	-	-	55 643,85	-	-	55 643,86	-	55 643,86
Zwiększenie (zmniejszenie) wynikające ze zmian udziałów własnościowych w jednostkach zależnych, które nie prowadzą do utraty kontroli, kapitał własny	-	-	-	-	-	0,00	-	0,00
Dywidendy ujęte jako wypłaty na rzecz właścicieli	-	-	-	-	-	0,00	-	-
Zwiększenie wskutek innych wkładów właścicieli, kapitał własny	-	-	-25 000 000,00	-	-	-25 000 000,00	-	-25 000 000,00
Zwiększenie (zmniejszenie) wartości kapitału własnego	3 946 233,20	52 231 997,31	-24 944 356,15	0,00	-20 625 449,76	10 608 424,61	0,00	10 608 424,61
Kapitał własny stan na 31 grudnia 2023	10 521 622,00	287 038 835,65	-71 151 121,58	61 480 981,64	-292 198 988,25	-4 308 670,52	0,00	-4 308 670,52

Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym (dane porównawcze)


01.01.2022-31.12.2022	Wyemitowany kapitał podstawowy	Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej udziałów	Pozostałe kapitały rezerwowe	Statutowy kapitał rezerwowy	Zyski zatrzymane	Kapitał własny przypisywany właścicielom jednostki dominującej	Udziały niekontrolujące	Kapitał własny
Stan na 31 grudnia 2021
Kapitał własny; stan bez korekty błędu	6 575 388,80	234 806 838,34	-71 298 765,42	60 825 109,56	-240 643 835,84	-9 735 264,56	0,00	-9 735 264,56
Zwiększenie (zmniejszenie) z tytułu korekt błędów popełnionych w poprzednich okresach	-	-	-	-	-	-	-	-
Kapitał własny; stan po korekcie błędu	6 575 388,80	234 806 838,34	-71 298 765,42	60 825 109,56	-240 643 835,84	-9 735 264,56	0,00	-9 735 264,56
Zmiany w kapitale własnym w okresie od 01.01.2022 do 31.12.2022
Emisja instrumentów kapitałowych	-	-	-	-	-	-	-	-
Zysk netto	-	-	-	-	-30 737 926,61	-30 737 926,61	-	-30 737 926,61
Inne całkowite dochody	-	-	-	-	0,00	0,00	-	0,00
Całkowite dochody	-	-	-	-	-30 737 926,61	-30 737 926,61	-	-30 737 926,61
Zwiększenie (zmniejszenie) wskutek przeniesienia do statutowego kapitału rezerwowego, kapitał własny	-	-	-	-	-	0,00	-	0,00
Zwiększenie (zmniejszenie) wynikające ze zmian udziałów własnościowych w jednostkach zależnych, które nie prowadzą do utraty kontroli, kapitał własny	-	-	92 000,00	655 872,08	-191 776,04	556 096,04	-	556 096,04
Dywidendy ujęte jako wypłaty na rzecz właścicieli	-	-	-	-	-	-	-	-
Zwiększenie wskutek innych wkładów właścicieli, kapitał własny	-	-	25 000 000,00	-	-	25 000 000,00	-	25 000 000,00
Zwiększenie (zmniejszenie) wartości kapitału własnego	0,00	0,00	25 092 000,00	655 872,08	-30 929 702,65	-5 181 830,57	0,00	-5 181 830,57
Kapitał własny stan na 31 grudnia 2022	6 575 388,80	234 806 838,34	-46 206 765,42	61 480 981,64	-271 573 538,49	-14 917 095,13	0,00	-14 917 095,13

WPROWADZENIE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

1.Informacje ogólne dotyczące Grupy Kapitałowej Gi Group Poland SA

Nazwa Jednostki sprawozdawczej lub inne dane identyfikacyjne: Gi Group Poland SA

Siedziba jednostki: ul. Sienna 75, 00-833 Warszawa, Polska.

Forma prawna jednostki: Spółka Akcyjna

Państwo rejestracji: POLSKA

Podstawowe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej: POLSKA

Opis charakteru oraz podstawowego zakresu działalności:

Grupa Kapitałowa Gi Group Poland SA świadczy usługi w obszarze zarządzania zasobami ludzkimi. Specjalizuje się w poszukiwaniu i rekrutacji wykwalifikowanych pracowników, doradztwie personalnym, outsourcingu funkcji związanych z zarządzaniem kadrami i procesami pomocniczymi w przedsiębiorstwach oraz oferowaniu rozwiązań opartych o wykorzystanie umów o pracę tymczasową. Grupa Kapitałowa prowadzi działalność na terenie całego kraju za pośrednictwem biur regionalnych i przedstawicielstw. Działalność Grupy Kapitałowej Gi Group Poland SA oparta jest na umiejętności połączenia potrzeb przedsiębiorstw w zakresie optymalizacji kosztów i struktury zatrudnienia, z dostępnymi zasobami rynku pracy, czyli ilością osób aktywnych zawodowo, ich kwalifikacjami i kosztem pracy.

Nazwa jednostki dominującej dla Grupy: Gi Group Poland SA

1.1.Podstawowe informacje o Grupie Kapitałowej Gi Group Poland SA

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2023 rok zostało sporządzone na podstawie sprawozdań finansowych jednostekwchodzących w skład Grupy Kapitałowej i zestawione w taki sposób, aby Grupa stanowiła jedną jednostkę.

Według stanu na dzień 31 grudnia 2023 roku w skład Grupy Kapitałowej Gi Group Poland SA wchodzą następujące podmioty gospodarcze:


Spółki z udziałem kapitałowym Gi Group Poland SA– bezpośrednim
Nazwa firmy	Siedziba	Data objęcia kontroli	Procent posiadanego w jednostce zależnej kapitału zakładowego	Udział % w ogólnej liczbie głosów na Walnym Zgromadzeniu jednostki zależnej	Metoda konsolidacji
Gi BPO Finance Sp. z o .o.	53-332 Wrocław, ul. Powstańców Śląskich 9	29.12.2005	100,00%	100,00%	Pełna
Industry Personnel Services Sp. z o. o.	53-332 Wrocław, ul. Powstańców Śląskich 9	30.11.2003	100,00%	100,00%	Pełna
Gi Group Service Sp. z o. o.	53-332 Wrocław, ul. Powstańców Śląskich 9	06.07.2006	100,00%	100,00%	Pełna
Gi Group Support Sp. z o. o.	53-332 Wrocław, ul. Powstańców Śląskich 9	19.02.2010	100,00%	100,00%	Pełna
Sellpro Sp. z o.o.	53-332 Wrocław, ul. Powstańców Śląskich 9	20.03.2009	100,00%	100,00%	Pełna
Krajowe Centrum Pracy Sp. z o.o.	00-833 Warszawa, ul. Sienna 75	16.05.2011	75,00%	75,00%	Pełna
Work Service SPV Sp. z o. o. w likwidacji	53-332 Wrocław, ul. Powstańców Śląskich 9	29.01.2014	100,00%	100,00%	Pełna

Gi Group Sp. z o. o.	40-082 Katowice, ul. Jana III Sobieskiego 11	01-06-2021	100,00%	100,00%	Pełna
Outsourcing Solutions Partner Sp. z o. o. w likwidacji	40-082 Katowice, ul. Jana III Sobieskiego 11	02.01.2014	100,00%	100,00%	Pełna
BPO Finance sp. z o .o.	53-332 Wrocław, ul. Powstańców Śląskich 9	20.03.2023	100,00%	100,00%	Pełna


Spółki powiązane przez Gi Group Service Sp. z o. o.
Nazwa firmy	Siedziba	Data objęcia kontroli	Procent posiadanego w jednostce zależnej kapitału zakładowego	Udział % w ogólnej liczbie głosów na Walnym Zgromadzeniu jednostki zależnej	Metoda konsolidacji
WorkPort24 GMBH w likwidacji	Philipp-Reis-Strasse 7-9 46485 Wesel	19.08.2011	100,00%	100,00%	Nie podlega konsolidacji


Spółki powiązane przez Industry Personnel Services Sp. z o.o.
Nazwa firmy	Siedziba	Data objęcia kontroli	Procent posiadanego w jednostce zależnej kapitału zakładowego	Udział % w ogólnej liczbie głosów na Walnym Zgromadzeniu jednostki zależnej	Metoda konsolidacji
Krajowe Centrum Pracy Sp. z o.o.	00-833 Warszawa, ul. Sienna 75	28.03.2013	25,00%	25,00%	Pełna


Spółki powiązane przez Krajowe Centrum Pracy Sp. z o.o.
Nazwa firmy	Siedziba	Data objęcia kontroli	Procent posiadanego w jednostce zależnej kapitału zakładowego	Udział % w ogólnej liczbie głosów na Walnym Zgromadzeniu jednostki zależnej	Metoda konsolidacji
Care For Personnel Sp. z o.o. w likwidacji	53-332 Wrocław, ul. Powstańców Śląskich 9	03.11.2016	100,00%	100,00%	Pełna


Spółki powiązane przez Gi Group Sp. z o. o.
Nazwa firmy	Siedziba	Data objęcia kontroli	Procent posiadanego w jednostce zależnej kapitału zakładowego	Udział % w ogólnej liczbie głosów na Walnym Zgromadzeniu jednostki zależnej	Metoda konsolidacji
Generale Industrielle Polska Sp. z o.o.	40-082 Katowice, ul. Jana III Sobieskiego 11	01-06-2021	100,00%	100,00%	Pełna

Podmiotami zależnymi od spółki Dominującej są podmioty objęte konsolidacją sprawozdań finansowych, tj. wszystkie spółki Grupy za wyjątkiem WorkPort24 GMBH w likwidacji.

W przypadku tej spółki, zastosowanie zasady istotności, o której mowa § 31 MSR 1, powoduje wyłączenie tej spółki z ujęcia w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.

W dniu 07 listopada 2023 roku Spółka sprzedała wszystkie posiadane udziały w spółce Work Service East Lcc mającą siedzibę w Charkowie w Ukrainie. Spółka ta zgodnie z par. 7 MSSF 10 została wyłączona z konsolidacji na 30 czerwca 2022 roku w związku z utratą kontroli przez Spółkę na skutek wybuchu konfliktu w Ukrainie. W świetle prawa korporacyjnego Spółka nadal posiadała prawa kooperacyjne wynikające z własności udziałów WSE. Pomimo przysługujących Spółce praw wynikających

przepisów prawa ukraińskiego oraz dokumentów korporacyjnych WSE, w praktyce Spółka nie ma obecnie bieżącej możliwości wykonywania przysługujących jej praw. Transakcja sprzedaży nie ma wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe.

Spółka Virtual Cinema Studio Sp. z o.o. - wyłączona z ujęcia w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym ze względu na brak kontroli przez Spółkę - , została wykreślona z Krajowego Rejestru Przedsiębiorców 4 września 2023.

W dniu 4 listopada 2023 roku zakończono likwidację spółki zależnej Work Express Sp. z o.o. i została ona w tym dniu wykreślona z Krajowego Rejestru Przedsiębiorców.

1.2.Przedmiot działalności spółek z Grupy Kapitałowej Gi Group Poland SA

Gi Group Poland SA– jest to Spółka Dominująca w Grupie Gi Group Poland SA. Działalność spółki oparta jest na świadczeniu usług: pracy tymczasowej, doradztwa personalnego, rekrutacji, oceny kompetencji, outplacementu, prowadzenia kadr i naliczania wynagrodzeń.

Gi BPO Finance Sp. z o.o. – spółka świadczy usługi outsourcingowe w ramach współpracy z firmami ubezpieczeniowymi oraz bankami.

Industry Personnel Services Sp. z o.o. - świadczy usługi jako agencja zatrudnienia, realizuje zadania związane z prowadzeniem projektów zarządzania wydzielonymi częściami lub całymi zakładami produkcyjnymi.

Sellpro Sp. z o.o. - realizuje usługi outsourcingowe, a także usługi związane z doradztwem w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania, działalność związaną z bazami danych, badaniami rynku.

Gi Group Support Sp. z o.o. - przedmiotem działalności Spółki są kompleksowe usługi sprzątania i czyszczenia obiektów służby zdrowia, innych obiektów użyteczności publicznej oraz obiektów podmiotów prywatnych.

Gi Group Service Sp. z o.o.– realizuje usługi związane z pośrednictwem pracyoraz rekrutacją pracowników na rynkach międzynarodowych.

Krajowe Centrum Pracy Sp. z o.o. – celem spółki jest aktywizowanie osób długotrwale bezrobotnych i oddalonych od rynku pracy. KCP pełni również rolę operatora środków wspierających rozwój kadr i kompetencji pracowników mikro, małych i średnich przedsiębiorstw, w szczególności na terenie województwa łódzkiego, małopolskiego i wielkopolskiego

Outsourcing Solutions Partner Sp. z o.o. w likwidacji – nie prowadzi działalności operacyjnej – postępowanie likwidacyjne w toku.

Work Service SPV Sp. z o.o. -. Jej założenie związane było z realizacją zapisów z umowy z Fiege Logistik Stiftung & Co. KG z siedzibą w Greven, Niemcy. Obecnie nie prowadzi działalności operacyjnej.

Care For Personnel Sp. z o.o–Nie prowadzi działalności operacyjnej.

WorkPort24 GMBH w likwidacji – nie prowadzi działalności operacyjnej – postępowanie likwidacyjne w toku.

Gi Group Sp z o.o. – przedmiotem działalności spółki jest działalność agencji pracy tymczasowej, wyszukiwanie miejsc pracy i pozyskiwanie pracowników, działalność związana z udostępnianiem pracowników.

Generale Industrielle Polska Sp. z o.o. - realizuje usługi związane z outsourcingiem.

BPO Finance Sp. z o.o. – spółka świadczy usługi outsourcingowe w ramach współpracy z firmami ubezpieczeniowymi oraz bankami.

W roku 2023 nie wystąpiły istotne zmiany.

1.4.Skład osobowy Zarządu oraz Rady Nadzorczej Gi Group Poland SA

Skład osobowy Zarządu Gi Group Poland SA na dzień 31 grudnia 2023

Marcos Segador Arrebola– Prezes Zarządu

Paolo Caramello– Wiceprezes Zarządu

Antonio Carvelli – Wiceprezes Zarządu

Z dniem 3 kwietnia 2023 roku Nicola Dell’Edera złożył rezygnację z pełnionej funkcji Wiceprezesa Zarządu.

Skład osobowy Rady Nadzorczej Gi Group Poland SA na dzień 31 grudnia 2023

Robert Kenedi– Przewodniczący Rady Nadzorczej

Dario Dell’Osa– Zastępca Przewodniczącego Rady Nadzorczej

Federica Giulia Giovanna Polo– Członek Rady Nadzorczej

Francesca Garofolo– Członek Rady Nadzorczej

Donato Di Gilio– Członek Rady Nadzorczej

Marcus Preston– Członek Rady Nadzorczej

Luca Fortunato– Członek Rady Nadzorczej

W 2023 roku nie było zmian w składzie Rady Nadzorczej Gi Group Poland SA.

1.5. Znaczący akcjonariusze Jednostki Dominującej na dzień przekazania niniejszego raportu

Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania nie zostały wyemitowane żadne akcje uprzywilejowane co do głosu lub co do dywidendy. Wszystkie akcje Spółki Dominującej są akcjami zwykłymi. Kapitał zakładowy spółki Gi Group Poland SA wynosi 10.521 622,00 zł i dzieli się na:

750.000 akcji serii A o wartości nominalnej po 10 groszy każda,

5.115.000 akcji serii B o wartości nominalnej po 10 groszy każda,

16.655.000 akcji serii C o wartości nominalnej po 10 groszy każda,

100.000 akcji serii D o wartości nominalnej po 10 groszy każda,

100.000 akcji serii E o wartości nominalnej po 10 groszy każda,

7.406.860 akcji serii F o wartości nominalnej po 10 groszy każda,

2.258.990 akcji serii G o wartości nominalnej po 10 groszy każda,

9.316.000 akcji serii H o wartości nominalnej po 10 groszy każda,

1.128.265 akcji serii K o wartości nominalnej po 10 groszy każda,

5.117.881 akcji serii L o wartości nominalnej po 10 groszy każda,

12.000.000 akcji serii N o wartości nominalnej po 10 groszy każda,

91.511 akcji serii P o wartości nominalnej po 10 groszy każda,

5.000.000 akcji serii S o wartości nominalnej po 10 groszy każda,

55.316 akcji serii T o wartości nominalnej po 10 groszy każda,

171.750 akcji serii R o wartości nominalnej po 10 groszy każda,

225.750 akcji serii U o wartości nominalnej po 10 groszy każda,

98.315 akcji serii W o wartości nominalnej po 10 groszy każda,

163.250 akcji serii Y o wartości nominalnej po 10 groszy każda.

39.462.332 akcji serii X o wartości nominalnej po 10 groszy każda.

Strukturę akcjonariatu według stanu na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania, uwzględniając wszystkie zawiadomienia, jakie Spółka Gi Group Poland SA otrzymała w trybie art. 69 ust. 1 pkt. 1 ustawy o ofercie publicznej i warunkach wprowadzenia instrumentów finansowych do zorganizowanego systemu obrotu oraz o spółkach publicznych przedstawiono w poniższej tabeli.


Akcjonariusz	Liczba akcji	Udział w kapitale zakładowym	Liczba głosów	Udział w liczbie głosów ogółem
GI Group Holding S.P.A.	97 007 691	92,20%	97 007 691	92,20%
Pozostali	8 208 529	7,80%	8 208 529	7,80%
Suma	105 216 220	100,00%	105 216 220	100,00%

1.6. Zatwierdzenie do publikacji

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządzone za rok zakończony 31 grudnia 2023 roku (wraz z danymi porównawczymi) zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki dominującej dnia 29 kwietnia 2023.

INFORMACJA DODATKOWA

DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

GRUPY KAPITAŁOWEJ

2.Opis ważniejszych stosowanych zasad rachunkowości

2.1.Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego zgodność z MSSF

Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej sporządzone zostało zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (dalej „MSSF”), zatwierdzonymi przez Unię Europejską, obowiązującymi dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku.

Niektóre jednostki Grupy prowadzą swoje księgi rachunkowe zgodnie z polityką (zasadami) rachunkowości określonymi przez Ustawę z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości („Ustawa”) z późniejszymi zmianami i wydanymi na jej podstawie przepisami („polskie standardy rachunkowości”) lub też standardami lokalnymi. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera korekty nie zawarte w księgach rachunkowych jednostek Grupy wprowadzone w celu doprowadzenia sprawozdań finansowych tych jednostek do zgodności z MSSF.

2.2.Zatwierdzenie sprawozdania finansowego oraz informacje dotyczące wypłaconej dywidendy

Jednostkowe sprawozdanie finansowe Gi Group Poland SA oraz skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Gi Group Poland za ubiegły rok obrotowy, tj. 2022 rok, zostało zatwierdzone podczas Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Gi Group Poland SA w dniu 16 czerwca 2023 roku.

2.3.Kontynuacja działalności

Sprawozdanie finansowe spółki zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności gospodarczej przez spółkę w niezmienionej formie i zakresie przez okres co najmniej 12 miesięcy od dnia, na który sporządzono sprawozdanie finansowe.

Począwszy od 2020 roku, Zarząd Spółki podjął szereg istotnych działań mających na celu restrukturyzację przedsiębiorstwa. Dzięki strategicznemu wsparciu międzynarodowego inwestora branżowego, Zarząd istotnie zmniejszył zadłużenie Spółki oraz całej Grupy Kapitałowej oraz podjął działania mające na celu poprawę rentowności.

Wraz z zakończonym procesem przeglądu opcji strategicznych:

1) sytuacja majątkowo-kapitałowa Grupy Kapitałowej została w pełni ustabilizowana i zabezpieczona;

2) Grupa Kapitałowa stała się częścią wiodącej na świecie grupy (Gi Group Holding) oferującegej usługi na globalnym rynku HR, otrzymała zatem strategiczne i biznesowe wsparcie dla dalszego rozwoju w Polsce i regionie Europy Środkowo-Wschodniej. Gi Group Holding posiada niezbędne zasoby oraz jest w stanie udzielić i udzieli wsparcia w przypadku potencjalnych problemów finansowych Gi Group Poland S.A. lub jej spółek zależnych w celu umożliwienia im wywiązywania się z zobowiązań w miarę ich przypadania.

Pomimo wystąpienia wielu zdarzeń poprawiających sytuację majątkową Spółki oraz Grupy Kapitałowej, w dacie publikacji niniejszego sprawozdania finansowego występuje jednak pewne ryzyko związane z trwającymi sporami z mniejszościowymi akcjonariuszami Spółki, które utrudniają realizację istotnych z punktu widzenia Spółki i Grupy Kapitałowej działań. W opinii

Zarządu okoliczność ta nie wskazuje jednak na istnienie istotnej niepewności, która może budzić wątpliwości co do możliwości kontynuowania działalności przez Spółkę i Grupę Kapitałową, ponieważ:

(i)prowadzone spory opisane w niniejszym Raporcie nie mają bezpośredniego przełożenia na działalność operacyjną spółki. Oznacza to, że mimo określonej niepewności prawnej w otoczeniu organizacyjnym spółki, fakt prowadzonych sporów pomiędzy akcjonariuszami oraz fakt zaskarżania niektórych uchwał Walnego zgromadzenia przez kilku mniejszościowych akcjonariuszy, nie przekłada się na generowanie negatywnych wyników finansowych przez spółkę. Jednocześnie Zarząd nie odnotowuje sygnałów ze strony większościowego akcjonariusza, które mogłyby wskazywać na możliwość nie wykonania przez niego Umowy Inwestycyjnej oraz Umowy Finansowania;

(ii)Zarząd Spółki oraz zarządy poszczególnych spółek zależnych, podejmują liczne działania restrukturyzacyjne, mające n celu zwiększenie jakości świadczonych usług oraz ich rentowności, w tym w szczególności podjęto szereg działań optymalizacyjnych polegających na:

1) likwidacji nierentownych segmentów działalności;

2) likwidacji podmiotów z Grupy, których dalsze istnienie nie posiadało uzasadnienia biznesowego;

3) stworzeniu nowych struktur organizacyjnych, adekwatnych do potrzeb biznesowych różnorodnego rynku w branży HR.

(iii)w dniu 17.04.2023 r. Komisja Nadzoru Finansowego zatwierdziła prospekt emisyjny akcji serii X, który został następnie opublikowany w dniu 18.04.2023 r. Tym samym kapitał zakładowy Spółki został skutecznie podwyższony. Ponadto w dniu 14.12.2023 r. podjęta została uchwała („Uchwała Emisyjna Akcji Serii Z”), na podstawie której kapitał zakładowy Spółki zostanie ponownie podwyższony. Podwyższenie, o którym mowa, dokona się w drodze emisji nowych akcji zwykłych na okaziciela serii Z . Jest to kolejny istotny krok w kierunku zakończenia procesu podwyższenia kapitału zakładowego Spółki i jeszcze większego wzmocnienia pozycji finansowej Spółki oraz Grupy Kapitałowej. Powyższe stanowi potwierdzenie zaangażowania Gi Group Holding SpA w budowę i rozwój Spółki oraz jej Grupy Kapitałowej

(iv)równolegle z prowadzonymi działaniami restrukturyzacji finansowej, Zarząd Spółki w roku 2022 podjął strategiczną decyzję o wdrożeniu nowych rozwiązań IT, które poprawią efektywność Spółki oraz Grupy Kapitałowej, usprawnią procesy biznesowe wewnątrz i na zewnątrz, a także dostarczą narzędzi, które będą wspierać i usprawniać pracę i komunikację. Realizowane projekty doprowadzą do ujednolicenia wszystkich systemów w Grupie, a także zabezpieczą jej interesy w sferze cyberbezpieczeństwa.

A. Wyniki finansowe (działalność kontynuowana) za 2023 i 2022 rok


DZIAŁALNOŚĆ KONTYNUOWANA	01.01.2023-31.12.2023	01.01.2022-31.12.2022
Przychody ze sprzedaży	536 443 490,29	506 761 206,72
Przychody ze świadczenia usług	536 443 490,29	506 662 914,03
Przychody z tytułu sprzedaży towarów i materiałów	0,00	98 292,69
Koszty, według rodzaju	545 867 231,63	531 336 690,88
Kwota umorzenia i amortyzacji	5 971 177,94	4 233 717,02
Zużycie surowców i materiałów	1 991 810,01	2 564 689,07
Koszty usług	30 942 470,12	45 799 588,26
Podatki i opłaty	1 205 876,85	1 512 349,34
Koszty wynagrodzeń	410 818 232,66	392 739 243,39
Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia pracownicze	91 236 439,37	81 665 564,15
Pozostałe koszty, według rodzaju	2 668 364,79	2 849 874,18
Zmniejszenie (zwiększenie) stanu zapasów wyrobów gotowych i produkcji w toku	1 032 859,89	-42 959,53
Koszt sprzedanych dóbr	0,00	14 625,00
Zysk (strata) ze sprzedaży	-9 423 741,34	-24 575 484,16
Pozostałe przychody operacyjne	22 512 773,26	19 174 865,80
Pozostałe koszty operacyjne	23 135 306,38	24 377 655,27
Zysk (strata) z działalności operacyjnej	-10 046 274,46	-29 778 273,63
Przychody finansowe	14 314 603,23	7 446 246,97
Koszty finansowe	22 172 433,29	16 820 921,69
Zysk (strata) przed opodatkowaniem	-17 904 104,52	-39 152 948,35
Podatek dochodowy	2 721 345,24	11 045 156,35
Zysk (strata) z działalności kontynuowanej	-20 625 449,76	-50 198 104,70

B. Wyniki finansowe (działalność zaniechana) za 2023 i 2022 rok


DZIAŁALNOŚĆ ZANIECHANA	01.01.2023-31.12.2023	01.01.2022-31.12.2022
Przychody ze sprzedaży
Koszty, według rodzaju
Pozostałe przychody
Pozostałe koszty operacyjne
Przychody finansowe		25 723 702,09
Koszty finansowe
Zysk (strata) przed opodatkowaniem		25 723 702,09
w tym wynik na sprzedaży podmiotów: słowackich i czeskiego w 2021r.
w tym wynik na sprzedaży podmiotów Prohuman		25 723 702,09
Podatek dochodowy		6 263 524,00
Zysk (strata) z działalności zaniechanej		19 460 178,09
w tym wynik na sprzedaży podmiotów: słowackich i czeskiego w 2021r.
w tym wynik na sprzedaży podmiotów Prohuman		19 460 178,09

1)Informacja na temat wpływu wojny na Ukrainie na przyszłą działalność spółki i grupy GI Group Poland S.A.

Na dzień podpisania sprawozdania, wpływ wybuchu wojny na Ukrainie jest zauważalny, lecz nie ma strategicznego znaczenia dla wyników, płynności i perspektyw rozwoju Grupy.

W związku z powyższym sytuację można uznać za stabilną. Zarząd zaznacza, iż aktualny stan może ulec zmianie, wraz z rozwojem sytuacji, jednak nie w takim zakresie, aby zdaniem Zarządu istniało istotne ryzyko zagrożenia kontynuacji działalności.

2)Podwyższenia kapitału zakładowego spółki

a)Emisja akcji serii X:

W dniu 17 marca 2022 r. odbyło się Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie, w którego porządku obrad przewidziano podjęcie m.in. uchwały w sprawie podwyższenia kapitału zakładowego i emisji akcji serii X. Wobec zarządzenia przerwy w obradach, w dniu 29 marca 2022 r., podjęta została uchwała nr 1 w sprawie: (i) podwyższenia kapitału zakładowego Spółki w drodze emisji nowych akcji zwykłych na okaziciela serii X; (ii) ubiegania się o dopuszczenie i wprowadzenie do obrotu na rynku regulowanym Giełdy Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. akcji nowej emisji serii X; oraz (iii) zmiany Statutu Spółki („Uchwała Emisyjna Akcji Serii X”). Zgodnie z treścią Uchwały Emisyjnej Akcji Serii X, emisja akcji serii X miała nastąpić w trybie art. 431 § 2 pkt 2 KSH z zachowaniem prawa poboru dla dotychczasowych akcjonariuszy.

W dniu 26.05.2022 r. Spółka powzięła informację, że do Sądu Okręgowego w Warszawie wpłynął pozew w przedmiocie zaskarżenia przez akcjonariusza Uchwały Emisyjnej Akcji Serii X. Ponadto, postanowieniem z dnia 23.05.2022 r. Sąd oddalił wniosek akcjonariusza w przedmiocie udzielenia zabezpieczenia roszczenia poprzez wstrzymanie wykonania Uchwały Emisyjna Akcji Serii X. Przedmiotowe postanowienie jest prawomocne, zażalenie Investment MIZYAK Fund sp. z o.o. SKA z siedzibą we Wrocławiu zostało oddalone postanowieniem z dnia 9 stycznia 2023 r.

Następnie, w dniu 14 grudnia 2022 roku odbyło się Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie, w którego porządku obrad przewidziano podjęcie m.in. w sprawie zmiany Uchwały Emisyjnej Akcji Serii X, poprzez w szczególności zmniejszenie wartości podwyższenia kapitału zakładowego. Wobec zarządzenia przerwy w obradach, w dniu 21 grudnia 2022 r., podjęta została uchwała nr 1 w sprawie zmiany uchwały nr 1 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia z dnia 29 marca 2022 r. w sprawie: (i) podwyższenia kapitału zakładowego Spółki w drodze emisji nowych akcji zwykłych na okaziciela serii X; (ii) ubiegania się o dopuszczenie i wprowadzenie do obrotu na rynku regulowanym Giełdy Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. akcji nowej emisji serii X; oraz (iii) zmiany Statutu Spółki („Uchwała Zmieniająca”). Po podjęciu Uchwały Zmieniającej, Uchwała Emisyjna Akcji Seri X przewiduje w szczególności następujące warunki emisji:

1) kapitał zakładowy Spółki zostaje podwyższony z kwoty 6.575.388,80 zł o kwotę nie niższą niż o 0,10 zł i nie wyższą niż 3.946.233,20 zł, tj. do kwoty nie niższej niż 6.575.388,90 zł i nie wyższej niż 10.521.622,00 zł;

2) podwyższenie, o którym mowa w pkt 1 powyżej, dokonuje się w drodze emisji nie mniej niż 1 i nie więcej niż 39.462.322 nowych akcji zwykłych na okaziciela serii X o wartości nominalnej 0,10 zł (dziesięć groszy) każda;

3) za każdą 1 (jedną) akcję Spółki posiadaną na koniec Dnia Poboru akcjonariuszowi przysługuje prawo poboru do objęcia 0,6 Akcji Serii X. Ułamkowe części Akcji Serii X nie będą przydzielane. Jeżeli liczba Akcji Serii X, które mają być przydzielone danemu akcjonariuszowi z tytułu prawa poboru nie jest liczbą całkowitą, liczba ta zostanie zaokrąglona w dół do najbliższej liczby całkowitej, z zastrzeżeniem akcjonariuszy posiadających na koniec Dnia Poboru wyłącznie 1 (jedną) akcję Spółki, którym będzie przysługiwało prawo poboru do objęcia 1 (jednej) Akcji Serii X.

Również Uchwała Zmieniająca została zaskarżona powództwem o jej uchylenie, a względnie stwierdzenie jej nieważności. Na dzień przygotowania niniejszego sprawozdania postępowanie sądowe jest w toku. Wniosek powódki o udzielenie zabezpieczenia został oddalony, jak również oddalone zostało zażalenie na postanowienie oddalające wniosek. W dniu 12 lipca 2023 r. odbyła się pierwsza rozprawa, w trakcie której Sąd wydał postanowienie o zawieszeniu postępowania do chwili prawomocnego zakończenia wyżej opisanej sprawy o stwierdzenie nieważności względnie uchylenie Uchwały Emisyjnej Akcji Serii X. .

Ponadto, prospekt emisyjny sporządzony na podstawie tej uchwały został zatwierdzony przez Komisję Nadzoru Finansowego w dniu 17.04.2023 r., i opublikowany w dniu 18.04.2023 r. Ponadto, w wyniku emisji przydzielonych zostało 39 462 332 akcje serii X, a całkowita wartość przeprowadzonej subskrypcji wyniosła 57.220.381,40 zł.

W dniu 22 sierpnia 2023 roku sąd rejestrowy dokonał wpisu podwyższenia kapitału zakładowego Spółki i tym samym proces emisji akcji serii X Spółki zakończył się powodzeniem. W rezultacie dniu 19 września 2023 roku Giełda Papierów Wartościowych w Warszawie SA dopuściła akcje serii X do obrotu na rynku podstawowym.

b)Emisja akcji serii Z:

W dniu 14 grudnia 2023 r.odbyło się Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie, podczas którego podjęta została uchwała („Uchwała Emisyjna Akcji Serii Z”), na podstawie której w szczególności:

1) kapitał zakładowy Spółki zostanie podwyższony z kwoty 10.521.622,00 o kwotę nie niższą niż o 0,10 zł i nie wyższą niż 5.261.811,00 zł, tj. do kwoty nie niższej niż 10.521.622,10 zł i nie wyższej niż 15.783.433,00 zł;

2) podwyższenie, o którym mowa w pkt 1 powyżej, dokonuje się w drodze emisji nie mniej niż 1 i nie więcej niż 52.618.110 nowych akcji zwykłych na okaziciela serii Z o wartości nominalnej 0,10 zł (dziesięć groszy) każda. Cena emisyjna jednej Akcji Serii Z będzie wynosiła 1,45 zł (jeden złoty czterdzieści pięć groszy);

3) za każdą 1 (jedną) akcję Spółki posiadaną na koniec Dnia Poboru akcjonariuszowi przysługuje prawo poboru do objęcia 0,5 Akcji Serii Z. Ułamkowe części Akcji Serii Z nie będą przydzielane. Jeżeli liczba Akcji Serii Z, które mają być przydzielone danemu akcjonariuszowi z tytułu prawa poboru nie jest liczbą całkowitą, liczba ta zostanie zaokrąglona w dół do najbliższej liczby całkowitej, z zastrzeżeniem akcjonariuszy posiadających na koniec Dnia Poboru wyłącznie 1 (jedną) akcję Spółki, którym będzie przysługiwało prawo poboru do objęcia 1 (jednej) Akcji Serii Z.

Uchwała Emisyjna Akcji Serii Z została zaskarżona powództwem o jej uchylenie. Na dzień przygotowania niniejszego sprawozdania postępowanie sądowe jest w toku. Odnotować należy, iż Sąd I instancji nie znalazł podstaw do uwzględnienia wniosku powódki o zabezpieczenie powództwa poprzez wstrzymanie wykonania Uchwały Emisyjnej Akcji Serii Z i oddalił wniosek w tym przedmiocie. Tym samym Spółka może wykonać Uchwałę Emisyjną Akcji Serii Z.

Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania, postępowanie przed Komisją Nadzoru Finansowego w przedmiocie zatwierdzenia prospektu emisyjnego Akcji Serii Z jest w toku.

2.4.Waluta sprawozdawcza

Walutą pomiaru Jednostki Dominującej i innych spółek uwzględnionych w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym oraz walutą sprawozdawczą niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego jest złoty polski.

Sprawozdania jednostkowe spółek zagranicznych przeliczane są z uwzględnieniem czterech miejsc po przecinku. W związku z tym, że sprawozdanie skonsolidowane sporządzane jest z dokładnością do dwóch miejsc po przecinku mogą wystąpić zaokrąglenia i niezgodności w sumach na poziomie miejsc dziesiętnych.

2.5.Podstawowe zasady księgowe

Zarząd Gi Group Poland SA oświadcza, że wedle najlepszej wiedzy, niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe i dane porównywalne sporządzone zostały zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości oraz, że sprawozdanie to odzwierciedla w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację majątkową i finansową Grupy Kapitałowej Gi Group Poland SA. Zarząd zgodnie potwierdza, że sprawozdanie z działalności Grupy Kapitałowej Gi Group Poland SA zawiera prawdziwy obraz rozwoju i osiągnięć oraz jej sytuacji, w tym opis podstawowych zagrożeń i ryzyk.

Przyjęte w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym zasady (polityka) rachunkowości stosowane były w sposób ciągły i są one zgodne z zasadami rachunkowości Grupy Kapitałowej.

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego, z wyjątkiem pochodnych instrumentów finansowych oraz instrumentów kapitałowych wyznaczonych do wyceny w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, które są wyceniane według wartości godziwej.

Zasady konsolidacji

Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje sprawozdanie finansowe Gi Group Poland SAoraz sprawozdania finansowe jej jednostek zależnych sporządzone każdorazowo za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku. Sprawozdania finansowe jednostek zależnych po uwzględnieniu korekt doprowadzających do zgodności z MSSF sporządzane są za ten sam okres sprawozdawczy co sprawozdanie jednostki dominującej, przy wykorzystaniu spójnych zasad rachunkowości, w oparciu o jednolite zasady rachunkowości zastosowane dla transakcji i zdarzeń gospodarczych o podobnym charakterze. W celu eliminacji jakichkolwiek rozbieżności w stosowanych zasadach rachunkowości wprowadza się korekty.

Wszystkie znaczące salda i transakcje pomiędzy jednostkami Grupy, w tym niezrealizowane zyski wynikające z transakcji

w ramach Grupy, zostały w całości wyeliminowane. Niezrealizowane straty są eliminowane, chyba, że dowodzą wystąpienia utraty wartości.

Prezentacja sprawozdań finansowych

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe prezentowane jest zgodnie z MSR 1. Grupa Kapitałowa prezentuje „Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów”.

„Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych” sporządzane jest metodą pośrednią.

W przypadku retrospektywnego wprowadzenia zmian zasad rachunkowości, prezentacji lub korekty błędów, Grupa prezentuje sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone dodatkowo na początek okresu porównawczego, jeżeli powyższe zmiany są istotne dla danych prezentowanych na początek okresu porównywalnego. W takiej sytuacji prezentacja not do trzeciego sprawozdania z sytuacji finansowej nie jest wymagana.

Segmenty operacyjne

Przy wyodrębnianiu segmentów operacyjnych Zarząd Spółki dominującej kieruje się liniami produktowymi, które reprezentują główne usługi dostarczane przez Grupę. Każdy z segmentów jest zarządzany odrębnie w ramach danej linii produktowej, z uwagi na specyfikę świadczonych usług

Zgodnie z MSSF 8 wyniki segmentów operacyjnych wynikają z wewnętrznych raportów weryfikowanych okresowo przez Zarząd Spółki dominującej (główny organ decyzyjny w Grupie Kapitałowej). Zarząd Spółki dominującej analizuje wyniki segmentów operacyjnych na poziomie zysku (straty) ze sprzedaży. Pomiar wyników segmentów operacyjnych stosowany w kalkulacjach zarządczych zbieżny jest z zasadami rachunkowości zastosowanymi przy sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego, za wyjątkiem następujących obszarów:

utrata wartości aktywów – przy ustalaniu wyniku segmentu nie uwzględnia się odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości aktywów trwałych, w tym również wartości firmy

Przychody ze sprzedaży wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu z wyniku nie różnią się od przychodów prezentowanych w ramach segmentów operacyjnych, za wyjątkiem przychodów nieprzypisanych do segmentów oraz wyłączeń konsolidacyjnych dotyczących transakcji pomiędzy segmentami.

Aktywa Grupy, których nie można bezpośrednio przypisać do działalności danego segmentu operacyjnego, nie są alokowane do aktywów segmentów operacyjnych.

Konsolidacja

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje sprawozdanie finansowe Spółki dominującej oraz sprawozdania finansowe spółek, nad którymi Grupa sprawuje kontrolę. Grupa ocenia, czy posiada kontrolę stosując jej definicję zawartą w MSSF 10. Zgodnie z definicją inwestor sprawuje kontrolę nad jednostką, w którą dokonał inwestycji, jeżeli z tytułu swojego zaangażowania w tę jednostkę podlega ekspozycji na zmienne zwroty lub gdy ma prawa do zmiennych zwrotów, oraz ma możliwość wywierania wpływu na te zwroty poprzez sprawowanie władzy nad jednostką.

Sprawozdania finansowe Spółki dominującej oraz spółek zależnych objętych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym, sporządza się na ten sam dzień bilansowy tj. na 31 grudnia. W przypadkach gdy jest to konieczne, w sprawozdaniach finansowych spółek zależnych dokonuje się korekt mających na celu ujednolicenie zasad rachunkowości stosowanych przez spółkę z zasadami stosowanymi przez Grupę Kapitałową.

Wyłączeniu z konsolidacji mogą podlegać spółki, których sprawozdania finansowe są nieistotne z punktu widzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej. Inwestycje w spółkach zależnych zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży ujmuje się zgodnie z MSSF 5.

Spółki zależne obejmowane są konsolidacją metodą pełną. Metoda konsolidacji pełnej polega na łączeniu sprawozdań finansowych Spółki dominującej oraz spółek zależnych poprzez zsumowanie, w pełnej wartości, poszczególnych pozycji aktywów, zobowiązań, kapitału własnego, przychodów oraz kosztów. W celu zaprezentowania Grupy Kapitałowej w taki sposób, jak gdyby stanowiła ona pojedynczą jednostkę gospodarczą dokonuje się następujących wyłączeń:

na moment nabycia kontroli ujmowana jest wartość firmy lub zysk zgodnie z MSSF 3,

określane są i prezentowane oddzielnie udziały niedające kontroli,

salda rozliczeń między spółkami Grupy Kapitałowej i transakcje (przychody, koszty, dywidendy) wyłącza się w całości,

wyłączeniu podlegają zyski i straty z tytułu transakcji zawieranych wewnątrz Grupy Kapitałowej, które są ujęte w wartości bilansowej aktywów takich jak zapasy i środki trwałe. Straty z tytułu transakcji wewnątrz Grupy analizowane są pod kątem utraty wartości aktywów z perspektywy Grupy,

ujmuje się podatek odroczony z tytułu różnic przejściowych wynikających z wyłączenia zysków i strat osiągniętych na transakcjach zawartych wewnątrz Grupy Kapitałowej (zgodnie z MSR 12).

Udziały niedające kontroli wykazywane są w odrębnej pozycji kapitałów własnych i reprezentują tę część dochodów całkowitych oraz aktywów netto spółek zależnych, które przypadają na podmioty inne niż spółki Grupy Kapitałowej. Grupa alokuje dochody całkowite spółek zależnych pomiędzy akcjonariuszy Spółki dominującej oraz podmioty niekontrolujące na podstawie ich udziału we własności.

Transakcje z podmiotami niekontrolującymi, które nie skutkują utratą kontroli przez Spółkę dominującą, Grupa traktuje jak transakcje kapitałowe:

sprzedaż częściowa udziałów na rzecz podmiotów niekontrolujących - różnica pomiędzy ceną sprzedaży a wartością bilansową aktywów netto spółki zależnej, przypadających na udziały sprzedane podmiotom niekontrolującym, ujmowana jest bezpośrednio w kapitale w pozycji zyski zatrzymane.

nabycie udziałów od podmiotów niekontrolujących - różnica pomiędzy ceną nabycia a wartością bilansową aktywów netto nabytych od podmiotów niekontrolujących ujmowana jest bezpośrednio w kapitale w pozycji zyski zatrzymane.

Inwestycje w jednostki zależne

Jednostki zależne podlegają konsolidacji w okresie od dnia objęcia nad nimi kontroli przez Grupę, a przestają być konsolidowane od dnia ustania kontroli. Spółka sprawuje kontrolę nad jednostką, jeżeli z tytułu swojego zaangażowania w tę jednostkę podlega ekspozycji na zmienne zwroty lub gdy ma prawa do zmiennych zwrotów, oraz ma możliwość wywierania wpływu na te zwroty poprzez sprawowanie władzy nad jednostką.

Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych

Jednostki stowarzyszone to takie jednostki, nad którymi Spółka dominująca nie sprawuje kontroli, ale na które wywiera znaczący wpływ, uczestnicząc w ustalaniu polityki finansowej i operacyjnej.

Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych są ujmowane początkowo w cenie nabycia, a następnie wyceniane z zastosowaniem metody praw własności. Na moment powstania znaczącego wpływu ustalana jest wartość firmy jako różnica pomiędzy ceną nabycia inwestycji a wartością godziwą aktywów netto przypadających na inwestora. Wartość firmy ujmowana jest w wartości bilansowej inwestycji w jednostkach stowarzyszonych.

Wartość bilansowa inwestycji w jednostkach stowarzyszonych jest powiększana lub pomniejszana o:

udział Spółki dominującej w wyniku jednostki stowarzyszonej,

udział Spółki dominującej w pozostałych całkowitych dochodach jednostki stowarzyszonej, wynikających m.in. z przeszacowania rzeczowych aktywów trwałych oraz z tytułu różnic kursowych z przeliczenia jednostek zagranicznych. Kwoty te wykazuje się w korespondencji z odpowiednią pozycją „Skonsolidowanego sprawozdania z wyniku i pozostałych całkowitych dochodów”,

zyski i straty wynikające z transakcji pomiędzy Grupą a jednostką stowarzyszoną, które podlegają wyłączeniom do proporcji posiadanego udziału,

otrzymane wypłaty z zysku wypracowanego przez jednostkę stowarzyszoną, które obniżają wartość bilansową inwestycji.

Sprawozdania finansowe Spółki dominującej oraz spółek stowarzyszonych ujętych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym metodą praw własności, sporządza się na ten sam dzień bilansowy tj. na 31 grudnia.

Udział we wspólnym przedsięwzięciu

Udziały we wspólnych przedsięwzięciach, gdzie Grupa sprawuje współkontrolę są ujmowane metodą praw własności. Przed obliczeniem udziału w aktywach netto wspólnego przedsięwzięcia dokonuje się odpowiednich korekt w celu doprowadzenia danych finansowych tych jednostek do zgodności z MSSF stosowanymi przez Grupę.

Ocena inwestycji w spółki współzależne pod kątem utraty wartości ma miejsce, kiedy istnieją przesłanki wskazujące na to, że nastąpiła utrata wartości lub odpis z tytułu utraty wartości dokonany w latach poprzednich już nie jest wymagany.

Połączenia jednostek gospodarczych

Transakcje połączenia przedsięwzięć, wchodzące w zakres MSSF 3, rozliczane są metodą przejęcia.

Na dzień objęcia kontroli aktywa i zobowiązania jednostki przejmowanej są wyceniane zasadniczo według wartości godziwej oraz zgodnie z MSSF 3 identyfikowane są aktywa i zobowiązania, bez względu na to czy były one ujawniane w sprawozdaniu finansowym przejmowanej jednostki przed przejęciem.

Zapłata przekazana w zamian za kontrolę obejmuje wydane aktywa, zaciągnięte zobowiązania oraz wyemitowane instrumenty kapitałowe, wycenione w wartości godziwej na dzień przejęcia. Elementem zapłaty jest również warunkowa zapłata, wyceniana w wartości godziwej na dzień przejęcia. Koszty powiązane z przejęciem (doradztwo, wyceny itp.) nie stanowią zapłaty za przejęcie, lecz ujmowane są w dacie poniesienia jako koszt.

Wartość firmy (zysk) kalkulowana jest jako różnica dwóch wartości:

suma zapłaty przekazanej za kontrolę, udziałów niedających kontroli (wycenionych w proporcji do przejętych aktywów netto) oraz wartości godziwej pakietów udziałów (akcji) posiadanych w jednostce przejmowanej przed datą przejęcia oraz

wartość godziwa możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto jednostki.

Nadwyżka sumy skalkulowanej w sposób wskazany powyżej ponad wartość godziwą możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto jednostki jest ujmowana w aktywach skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej jako wartość firmy. Wartość firmy odpowiada płatności dokonanej przez przejmującego w oczekiwaniu na przyszłe korzyści ekonomiczne z tytułu aktywów, których nie można pojedynczo zidentyfikować ani osobno ująć. Po początkowym ujęciu wartość firmy zostaje wyceniona według ceny nabycia pomniejszonej o łączne odpisy z tytułu utraty wartości.

W przypadku gdy w/w suma jest niższa od wartości godziwej możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto jednostki, różnica ujmowana jest niezwłocznie w wyniku. Grupa ujmuje zysk z przejęcia w pozycji pozostałych przychodów operacyjnych.

W przypadku połączeń jednostek znajdujących się pod wspólną kontrolą, Grupa nie stosuje regulacji wynikających z MSSF 3, lecz rozlicza takie transakcje metodą łączenia udziałów w następujący sposób:

aktywa i pasywa jednostki przejmowanej ujmowane są w wartości bilansowej. Za wartość bilansową uznaje się raczej tę wartość, która określona została pierwotnie przez podmiot kontrolujący, niż wartości wynikające z jednostkowego sprawozdania finansowego jednostki przejmowanej,

wartości niematerialne oraz zobowiązania warunkowe ujmowane są na zasadach stosowanych przez jednostkę przed połączeniem, zgodnie z właściwymi MSSF,

nie powstaje wartość firmy - różnica pomiędzy przekazaną zapłatą a nabytymi aktywami netto jednostki kontrolowanej ujmowana jest bezpośrednio w kapitale, w pozycji zyski zatrzymane,

udziały niedające kontroli wyceniane są w proporcji do wartości bilansowej aktywów netto kontrolowanej jednostki,

dokonywane jest przekształcenie danych porównawczych w taki sposób, jakby połączenie miało miejsce na początek okresu porównawczego. Jeżeli data powstania stosunku podporządkowania nad jednostką jest późniejsza niż początek okresu porównawczego, dane porównawcze prezentowane są od momentu, kiedy po raz pierwszy powstał stosunek podporządkowania.

Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej

Skonsolidowane sprawozdanie finansowe prezentowane jest w złotym polskim (PLN), który jest również walutą funkcjonalną Spółki dominującej.

Co do zasady, transakcje wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu kursu obowiązującego w dniu zawarcia transakcji (kurs spot). Jeżeli jednak transakcja sprzedaży lub zakupu poprzedzona jest odpowiednio otrzymaniem lub uiszczeniem zaliczki w walucie obcej, zaliczka na dzień jej zapłaty ujmowana jest po kursie na ten dzień. Następnie w momencie ujęcia w rachunku zysków i strat przychodu osiąganego w walucie lub kosztu lub zakupionego składnika aktywów transakcje te ujmowane są po kursie z dnia ujęcia zaliczki, a nie po kursie z dnia, w którym został ujęty przychód lub koszt lub składnik aktywów.

Na dzień bilansowy pozycje pieniężne wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu kursu zamknięcia obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego tj. średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski.

Niepieniężne pozycje ujmowane według kosztu historycznego, wyrażonego w walucie obcej, są wykazywane po kursie historycznym z dnia transakcji.

Niepieniężne pozycje ewidencjonowane według wartości godziwej, wyrażonej w walucie obcej, wyceniane są według kursu wymiany z dnia ustalenia wartości godziwej tj. średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski.

Różnice kursowe powstałe z rozliczenia transakcji lub przeliczenia pozycji pieniężnych innych niż instrumenty pochodne, ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów lub kosztów finansowych w kwocie netto, za wyjątkiem różnic kursowych kapitalizowanych w wartości aktywów w przypadkach określonych zasadami rachunkowości (przedstawione w punkcie dotyczącym kosztów finansowania zewnętrznego).

Różnice kursowe z wyceny instrumentów pochodnych wyrażonych w walucie obcej ujmowane są w wyniku, o ile nie stanowią zabezpieczenia przepływów pieniężnych. Instrumenty pochodne zabezpieczające przepływy pieniężne ujmowane są zgodnie z zasadami rachunkowości zabezpieczeń.

Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania zagranicznych jednostek zależnych są przeliczane na walutę polską po kursie zamknięcia obowiązującym na dzień bilansowy tj. po średnim kursie ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski.

Wartość firmy powstała z przejęcia kontroli nad jednostką zagraniczną traktowana jest jak aktywa i zobowiązania jednostki zagranicznej i podlega przeliczeniu po kursie zamknięcia obowiązującym na dzień bilansowy tj. po średnim kursie ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski.

Sprawozdanie z całkowitych dochodów jednostki zagranicznej są przeliczane po przeciętnym kursie wymiany za dany rok obrotowy, o ile nie wystąpiły znaczne wahania kursów wymiany. W przypadku znacznych wahań kursów, dla transakcji ujętych w sprawozdaniu z wyniku oraz sprawozdaniu z wyniku i pozostałych całkowitych dochodów stosowany jest kurs wymiany z dnia zawarcia transakcji.

Różnice kursowe powstałe w wyniku przeliczenia sprawozdania finansowego jednostki zagranicznej są ujmowane w pozostałych całkowitych dochodach i akumulowane w oddzielnej pozycji kapitału własnego aż do momentu zbycia jednostki zagranicznej. W momencie zbycia jednostki zagranicznej różnice kursowe z przeliczenia zakumulowane w kapitale własnym są reklasyfikowane do wyniku i ujmowane jako korekta zysku lub straty ze zbycia jednostki zagranicznej.

Następujące kursy zostały przyjęte dla potrzeb wyceny bilansowej:


Waluta	31 grudnia 2023	31 grudnia 2022
GBP	4,9997	5,2957
EUR	4,3480	4,6899
USD	3,9350	4,4018

Wybrane dane finansowe w początkowej części raportu zostały przedstawione w EUR zgodnie z paragrafem

85 Rozporządzenia Finansów z 19 lutego 2009 roku (Dz. U.2014 poz.133) Do przeliczenia pozycji bilansowych zastosowano kurs z ostatniego dnia, a dla pozycji z rachunku zysków i strat oraz rachunku przepływów pieniężnych zastosowano kurs średni w okresie.


	Średni kurs EUR w okresie	Kurs EUR na ostatni dzień okresu
01.01-31.12.2023	4,5284	4,3480
01.01-31.12.2022	4,6883	4,6899

Rzeczowe aktywa trwałe

Rzeczowe aktywa trwałe początkowo ujmowane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Cenę nabycia zwiększają wszystkie koszty związane bezpośrednio z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do użytkowania.

Po początkowym ujęciu rzeczowe aktywa trwałe, za wyjątkiem gruntów, wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy lub montażu i przekazania środka trwałego do używania.

Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów, który dla poszczególnych grup rzeczowych aktywów trwałych wynosi:


Grupa	Okres

Budynki i budowle	10-40 lat
Maszyny i urządzenia	2-10 lat
Środki transportu	3-5 lat
Pozostałe środki trwałe	2-3 lat

Rozpoczęcie amortyzacji następuje w miesiącu następnym po miesiącu, w którym środek trwały jest dostępny do użytkowania. Ekonomiczne okresy użyteczności oraz metody amortyzacji są weryfikowane raz w roku, powodując ewentualną korektę odpisów amortyzacyjnych w kolejnych latach.

Środki trwałe są dzielone na części składowe będące pozycjami o istotnej wartości, dla których można przyporządkować odrębny okres ekonomicznej użyteczności. Częścią składową są również koszty generalnych przeglądów oraz istotne części zamienne i wyposażenie, jeżeli będą wykorzystywane przez okres dłuższy niż rok.

Bieżące koszty utrzymania poniesione po dacie oddania środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, ujmowane są w wyniku w momencie ich poniesienia.

Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta ze sprawozdania z sytuacji finansowej po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów. Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży, likwidacji lub zaprzestania użytkowania środków trwałych są określane jako różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży a wartością netto tych środków trwałych. Te zyski i straty ujmowane są w wyniku w pozostałych przychodach lub kosztach operacyjnych w momencie przejęcia przez nabywcę kontroli nad zbywanym składnikiem rzeczowych aktywów trwałych zgodnie z wymogami MSSF 15 (patrz podpunkt „Przychody ze sprzedaży” w niniejszym punkcie dodatkowych informacji do skonsolidowanego sprawozdania finansowego). Kwotę wynagrodzenia w ramach transakcji zbycia składnika rzeczowych aktywów trwałych ustala się zgodnie z wymogami MSSF 15 dotyczącymi ustalania ceny transakcyjnej.

Koszty finansowania zewnętrznego

Koszty finansowania, które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu dostosowywanego składnika aktywów, aktywuje się jako część ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego składnika aktywów. Na koszty finansowania zewnętrznego składają się odsetki oraz zyski lub straty z tytułu różnic kursowych do wysokości, która koryguje koszty odsetek.

Leasing

Grupa jako leasingobiorca

Dla każdej umowy zawartej 1 stycznia 2019 roku lub później Grupa podejmuje decyzję, czy umowa jest lub zawiera leasing. Leasing został zdefiniowany jako umowa lub część umowy, która przekazuje prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów (bazowy składnik aktywów) na dany okres w zamian za wynagrodzenie. W tym celu analizuje się trzy podstawowe aspekty:

czy umowa dotyczy zidentyfikowanego składnika aktywów, który albo jest wyraźnie określony w umowie lub też w sposób dorozumiany w momencie udostępnienia składnika aktywów Grupie,

czy Grupa ma prawo do uzyskania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych z użytkowania składnika aktywów przez cały okres użytkowania w zakresie określonym umową,

czy Grupa ma prawo do kierowania użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów przez cały okres użytkowania.

W dacie rozpoczęcia Grupa ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązanie z tytułu leasingu. Prawo do użytkowania jest pierwotnie wyceniane w cenie nabycia składającej się z wartości początkowej zobowiązania z tytułu leasingu, początkowych kosztów bezpośrednich, szacunku kosztów przewidywanych w związku z demontażem bazowego składnika aktywów i opłat leasingowych zapłaconych w dacie rozpoczęcia lub przed nią, pomniejszonych o zachęty leasingowe.

Grupa amortyzuje prawa do użytkowania metodą liniową od daty rozpoczęcia do końca okresu użytkowania prawa do użytkowania lub do końca okresu leasingu, w zależności od tego, która z tych dat jest wcześniejsza. Jeśli występują ku temu przesłanki, prawa do użytkowania poddaje się testom na utratę wartości zgodnie z MSR 36.

Na dzień rozpoczęcia Grupa wycenia zobowiązanie z tytułu leasing w wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty z wykorzystaniem stopy procentowej leasingu, jeśli można ją łatwo ustalić. W przeciwnym wypadku stosuje się krańcową stopę procentową leasingobiorcy.

Opłaty leasingowe uwzględniane w wartości zobowiązania z tytułu leasingu składają się ze stałych opłat leasingowych, zmiennych opłat leasingowych zależnych od indeksu lub stawki, kwot oczekiwanych do zapłaty jako gwarantowana wartość końcowa oraz płatności z tytułu opcji wykonania kupna, jeśli ich wykonanie jest racjonalnie pewne.

W kolejnych okresach zobowiązanie z tytułu leasingu jest pomniejszane o dokonane spłaty i powiększane o naliczone odsetki. Wycena zobowiązania z tytułu leasingu jest aktualizowana w celu odzwierciedlenia zmian umowy oraz ponownej oceny okresu leasingu, wykonania opcji kupna, gwarantowanej wartości końcowej lub opłat leasingowych zależnych od indeksu lub stawki. Co do zasady aktualizacja wartości zobowiązania jest ujmowana jako korekta składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania.

Grupa stosuje dopuszczone standardem praktyczne rozwiązania dotyczące leasingów krótkoterminowych oraz leasingów, w których bazowy składnik aktywów jest niskiej wartości. W odniesieniu do takich umów zamiast ujmować aktywa z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązania z tytułu leasingu, opłaty leasingowe ujmuje się w wyniku metodą liniową w trakcie okresu leasingu.

Grupa prezentuje prawa do użytkowania w tych samych pozycjach sprawozdania z sytuacji finansowej, co bazowe składniki aktywów, a więc w rzeczowych aktywach trwałych.

Prawo użytkowania wieczystego gruntów jest przez Grupę oceniane jako leasing zgodnie z MSSF 16 i jako taki zostało potraktowane. Okres leasingu dla takich praw jest oceniany na ogólnych zasadach, przy czym ewentualny plan sprzedaży prawa użytkowania wieczystego nie jest traktowany jako zakończenie umowy leasingowej. W związku z tym, że Grupa stosując po raz pierwszy MSSF 16 podjęła decyzję o zastosowaniu praktycznego rozwiązania i nie oceniła ponownie umów pod kątem tego, czy są leasingiem, prawa użytkowania wieczystego nabyte przed 2019 rokiem są traktowane na dotychczasowych zasadach, a więc jako grunty w ramach rzeczowych aktywów trwałych.

Wartość firmy

Wartość firmy stanowi składnik aktywów reprezentujący przyszłe korzyści ekonomiczne powstające z nabytych w ramach połączenia jednostek aktywów, których nie można pojedynczo zidentyfikować ani osobno ująć. Na dzień przejęcia jednostka przejmująca ujmuje osobno od wartości firmy możliwe do zidentyfikowania:

nabyte aktywa,

przejęte zobowiązania,

wszelkie niekontrolujące udziały w jednostce przejmowanej.

Zgodnie z MSSF 3 spółka przejmująca, na dzień przejęcia, rozlicza połączenie wyłącznie metodą przejęcia. Wymaga to w szczególności:

ujęcia i wyceny możliwych do zidentyfikowania nabytych aktywów, przejętych zobowiązań według ich wartości godziwej na dzień przejęcia;

ujęcia i wyceny wartości firmy lub zysku z okazjonalnego nabycia.

Okazjonalne nabycie następuje wówczas, gdy kwota netto ustalonej na dzień przejęcia wartości możliwych do zidentyfikowania nabytych aktywów i przejętych zobowiązań wycenionych zgodnie z tym MSSF jest większa od sumy:

przekazanej zapłaty wycenianej zgodnie z MSSF 3,

kwoty wszelkich niekontrolujących udziałów w jednostce przejmowanej wycenionych zgodnie z MSSF 3,

w przypadku połączenia jednostek realizowanych etapami wartości godziwej na dzień przejęcia udziału w kapitale jednostki przejmowanej, należącego poprzednio do jednostki przejmującej.

Tak ustalona nadwyżka zwana jest zyskiem na okazjonalnym nabyciu. Przed ujęciem tego zysku jednostka przejmująca ma obowiązek ponownie ocenić, czy poprawnie zidentyfikowała wszystkie nabyte aktywa i zobowiązania.

Zgodnie z § 32 MSSF 3 firma przejmująca na dzień przejęcia ujmuje wartość firmy i wycenia ją w sposób przedstawiony na schemacie poniżej.

Wartość firmy

Przekazana zapłata wyceniana zasadniczo według wartości godziwej

Kwota wszelkich niekontrolujących udziałów w jednostce przejmowanej

Wartość godziwa na dzień przejęcia udziału w kapitale jednostki przejmowanej,

należącego uprzednio do jednostki przejmującej (w przypadku połączenia jednostek realizowanego etapami)

Kwota netto ustalona na dzień przejęcia wartości

możliwych do zdefiniowania nabytych aktywów i przejętych zobowiązań

Na dzień przejęcia nabyta wartość firmy jest alokowana do każdego z ośrodków wypracowujących środki pieniężne, które mogą skorzystać z synergii połączenia. Utrata wartości ustalana jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej wartości ośrodka wypracowującego środki pieniężne, którego dotyczy dana wartość firmy. W przypadku, gdy odzyskiwalna wartość ośrodka wypracowującego środki pieniężne jest niższa niż wartość bilansowa, ujęty zostaje odpis z tytułu utraty wartości.

W przypadku, gdy wartość firmy stanowi część ośrodka wypracowującego środki pieniężne i dokonana zostanie sprzedaż części działalności w ramach tego ośrodka, przy ustalaniu zysków lub strat ze sprzedaży takiej działalności wartość firmy związana ze sprzedaną działalnością zostaje włączona do jej wartości bilansowej. W takich okolicznościach sprzedana wartość firmy jest ustalana na podstawie względnej wartości sprzedanej działalności i wartości zachowanej części ośrodka wypracowującego środki pieniężne.

Wartości firmy nie amortyzuje się, zamiast tego corocznie przeprowadzany jest test na utratę wartości zgodnie z MSR 36 (patrz podpunkt dotyczący utraty wartości niefinansowych aktywów trwałych).

Wartości niematerialne

Wartości niematerialne obejmują znaki towarowe, patenty i licencje, oprogramowanie komputerowe, koszty prac rozwojowych oraz pozostałe wartości niematerialne, które spełniają kryteria ujęcia określone w MSR 38. W pozycji tej wykazywane są również wartości niematerialne, które nie zostały jeszcze oddane do użytkowania (wartości niematerialne w trakcie wytwarzania).

Wartości niematerialne na dzień bilansowy wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartości niematerialne o określonym okresie użytkowania amortyzowane są metodą liniową przez okres ich ekonomicznej użyteczności. Okresy użytkowania poszczególnych wartości niematerialnych poddawane są corocznej weryfikacji, a w razie konieczności korygowane od momentu zmiany szacunku.

Przewidywany okres użytkowania dla poszczególnych grup wartości niematerialnych wynosi:


Grupa	Okres
Znaki towarowe	10 lat
Patenty i licencje	5 lat
Oprogramowanie komputerowe	5 lat
Pozostałe wartości niematerialne	5 lat

Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania nie są amortyzowane, lecz corocznie są poddawane testom na utratę wartości.

Koszty związane z utrzymaniem oprogramowania, ponoszone w okresach późniejszych, ujmowane są jako koszt okresu w momencie ich poniesienia.

Nakłady bezpośrednio związane z pracami rozwojowymi ujmowane są jako wartości niematerialne, tylko wtedy gdy spełnione są następujące kryteria:

ukończenie składnika wartości niematerialnych jest wykonalne z technicznego punktu widzenia tak, aby nadawał się do użytkowania lub sprzedaży,

Grupa zamierza ukończyć składnik oraz użytkować go lub sprzedać,

Grupa jest zdolna do użytkowania lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych,

składnik wartości niematerialnych będzie przynosił korzyści ekonomiczne, a Grupa potrafi tę korzyść udowodnić m.in. poprzez istnienie rynku lub użyteczność składnika dla potrzeb Grupy,

dostępne są środki techniczne, finansowe i inne niezbędne do ukończenia prac rozwojowych w celu sprzedaży lub użytkowania składnika,

nakłady poniesione w trakcie prac rozwojowych można wiarygodnie wycenić i przyporządkować do danego składnika wartości niematerialnych.

Nakłady ponoszone na prace rozwojowe wykonane w ramach danego przedsięwzięcia są przenoszone na kolejny okres, jeżeli można uznać, że zostaną one w przyszłości odzyskane. Ocena przyszłych korzyści odbywa się na podstawie zasad określonych w MSR 36.

Po początkowym ujęciu nakładów na prace rozwojowe, stosuje się model kosztu historycznego, zgodnie z którym składniki aktywów są ujmowane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o skumulowaną amortyzację i skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości.

Koszty prac badawczych są ujmowane w wyniku w momencie ich poniesienia.

Zyski lub straty wynikłe ze zbycia wartości niematerialnych są określane jako różnica pomiędzy wpływami netto ze sprzedaży, a wartością bilansową zbywanego składnika wartości niematerialnych. Te zyski i straty ujmowane są w wyniku w pozostałych przychodach lub kosztach operacyjnych w momencie przejęcia przez nabywcę kontroli nad zbywanym składnikiem wartości niematerialnych zgodnie z wymogami MSSF 15 (patrz podpunkt „Przychody ze sprzedaży” w niniejszym punkcie dodatkowych informacji do skonsolidowanego sprawozdania finansowego). Kwotę wynagrodzenia w ramach transakcji zbycia składnika wartości niematerialnych ustala się zgodnie z wymogami MSSF 15 dotyczącymi ustalania ceny transakcyjnej.

Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży

Aktywa trwałe (grupy aktywów trwałych) są klasyfikowane przez Grupę jako przeznaczone do sprzedaży, jeżeli ich wartość bilansowa zostanie odzyskana przede wszystkim w wyniku transakcji sprzedaży a nie poprzez dalsze użytkowanie. Warunek ten uznaje się za spełniony wyłącznie wówczas, gdy składnik aktywów (grupa aktywów) jest dostępny w swoim obecnym stanie do natychmiastowej sprzedaży, z zachowaniem normalnych i zwyczajowo przyjętych warunków sprzedaży, a wystąpienie transakcji sprzedaży jest wysoce prawdopodobne w ciągu roku od momentu zmiany klasyfikacji.

Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży wyceniane są w niższej z dwóch wartości: wartości bilansowej lub wartości godziwej pomniejszonej o koszty zbycia. Niektóre aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży, takie jak aktywa finansowe oraz aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, wyceniane są według tych samych zasad rachunkowości, jakie były stosowane przez Grupę przed zaklasyfikowaniem do aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży. Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży nie podlegają amortyzacji.

Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych

Corocznemu testowi na utratę wartości podlegają następujące składniki aktywów:

wartość firmy, przy czym po raz pierwszy test na utratę wartości przeprowadza się do końca okresu, w którym miało miejsce połączenie,

wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz

wartości niematerialne, które jeszcze nie są użytkowane.

W odniesieniu do pozostałych składników wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych, udziałów w podmiotach powiązanych oraz aktywach z tytułu prawa do użytkowania dokonywana jest ocena, czy wystąpiły przesłanki, które mogą świadczyć o utracie ich wartości. W razie stwierdzenia, że jakieś zdarzenia lub okoliczności mogą wskazywać na trudność w odzyskaniu wartości bilansowej danego składnika aktywów, przeprowadzany jest test na utratę wartości.

Dla potrzeb przeprowadzenia testu na utratę wartości aktywa grupowane są na najniższym poziomie, na jakim generują przepływy pieniężne niezależnie od innych aktywów lub grup aktywów (tzw. ośrodki wypracowujące przepływy pieniężne). Składniki aktywów samodzielnie generujące przepływy pieniężne testowane są indywidualnie.

Wartość firmy jest alokowana do tych ośrodków wypracowujących środki pieniężne, z których oczekuje się korzyści synergii wynikających z połączenia jednostek gospodarczych, przy czym ośrodkami wypracowującymi przepływy pieniężne są co najmniej segmenty operacyjne.

Jeżeli wartość bilansowa przekracza szacowaną wartość odzyskiwalną aktywów bądź ośrodków wypracowujących środki pieniężne, do których aktywa te należą, wówczas wartość bilansowa jest obniżana do poziomu wartości odzyskiwalnej. Wartość odzyskiwalna odpowiada wyższej z następujących dwóch wartości: wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży lub wartości użytkowej. Przy ustalaniu wartości użytkowej, szacowane przyszłe przepływy pieniężne są dyskontowane do wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ryzyka związanego z danym składnikiem aktywów.

Odpis z tytułu utraty wartości ośrodka w pierwszej kolejności przypisywany jest do wartości firmy. Pozostała kwota odpisu obniża proporcjonalnie wartość bilansową aktywów wchodzących do ośrodka wypracowującego przepływy.

Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości są ujmowane w wyniku w pozycji pozostałych kosztów operacyjnych.

Odpisy aktualizujące wartość firmy nie podlegają odwróceniu w kolejnych okresach. W przypadku pozostałych składników aktywów, na kolejne dni bilansowe oceniane są przesłanki wskazujące na możliwość odwrócenia odpisów aktualizujących. Odwrócenie odpisu ujmowane jest w wyniku w pozycji pozostałych przychodów operacyjnych.

Nieruchomości inwestycyjne

Nieruchomość inwestycyjna jest utrzymywana w posiadaniu ze względu na przychody z czynszów oraz/ lub przyrost jej wartości.

Początkowe ujęcie nieruchomości inwestycyjnej następuje według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia z uwzględnieniem kosztów przeprowadzenia transakcji. Po początkowym ujęciu stosuje się model kosztu historycznego, zgodnie z którym składniki aktywów są ujmowane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o skumulowaną amortyzację i skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości.

Nieruchomość inwestycyjną usuwa się ze sprawozdania z sytuacji finansowej w momencie jej zbycia lub trwałego wycofania z użytkowania, jeżeli nie oczekuje się uzyskania w przyszłości żadnych korzyści ekonomicznych. Zyski lub straty wynikłe z tych transakcji są określane jako różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży a wartością bilansową nieruchomości. Te zyski i straty ujmowane są w wyniku w pozostałych przychodach lub kosztach operacyjnych w okresie, w którym dokonano likwidacji lub sprzedaży nieruchomości inwestycyjnej w momencie przejęcia przez nabywcę kontroli nad zbywanym składnikiem aktywów zgodnie z wymogami MSSF 15 (patrz podpunkt „Przychody ze sprzedaży” w niniejszym punkcie dodatkowych informacji do skonsolidowanego sprawozdania finansowego). Kwotę wynagrodzenia w ramach transakcji zbycia nieruchomości inwestycyjnej ustala się zgodnie z wymogami MSSF 15 dotyczącymi ustalania ceny transakcyjnej.

Instrumenty finansowe

Instrumentem finansowym jest każda umowa, która skutkuje powstaniem składnika aktywów finansowych u jednej ze stron i jednocześnie zobowiązania finansowego lub instrumentu kapitałowego u drugiej ze stron.

Składnik aktywów finansowych lub zobowiązanie finansowe jest wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, gdy Grupa staje się stroną umowy tego instrumentu. Standaryzowane transakcje kupna i sprzedaży aktywów i zobowiązań finansowych ujmuje się na dzień zawarcia transakcji.

Składnik aktywów finansowych wyłącza się ze sprawozdania z sytuacji finansowej w przypadku, gdy wygasają umowne prawa do przepływów pieniężnych ze składnika aktywów finansowych lub gdy składnik aktywów finansowych oraz zasadniczo całe ryzyko i korzyści z nim związane zostają przeniesione na inny podmiot.

Grupa wyłącza ze sprawozdania z sytuacji finansowej zobowiązanie finansowe wtedy, gdy zobowiązanie przestało istnieć, to znaczy, kiedy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł.

Aktywa oraz zobowiązania finansowe wyceniane są według zasad przedstawionych poniżej. Grupa klasyfikuje instrumenty finansowe hierarchicznie, zgodnie z trzema głównymi poziomami wyceny według wartości godziwej, odzwierciedlającymi podstawę przyjętą do wyceny każdego z instrumentów. Hierarchia wartości godziwej kształtuje się następująco:

Poziom 1 - ceny notowań rynkowych z aktywnych rynków dla identycznych aktywów i zobowiązań (np. notowane akcje

i obligacje);

Poziom 2 - ceny z aktywnych rynków, lecz inne niż ceny notowań rynkowych - ustalane bezpośrednio (poprzez porównanie z faktycznymi transakcjami) lub pośrednio (poprzez techniki wyceny bazujące na faktycznych transakcjach) - np. większość instrumentów pochodnych;

Poziom 3- ceny nie pochodzące z aktywnych rynków.

Pozycja instrumentu finansowego w hierarchii wartości godziwej jest uzależniona od najniższej podstawy wyceny wpływającej na ustalenie jego wartości godziwej.

Aktywa finansowe

Na dzień nabycia Grupa wycenia aktywa finansowe w wartości godziwej, czyli najczęściej według wartości godziwej uiszczonej zapłaty. Koszty transakcji Grupa włącza do wartości początkowej wyceny wszystkich aktywów finansowych, poza kategorią aktywów wycenianych w wartości godziwej poprzez wynik. Wyjątkiem od tej zasady są należności z tytułu dostaw i usług, które Grupa wycenia w ich cenie transakcyjnej w rozumieniu MSSF 15, przy czym nie dotyczy to tych pozycji należności z tytułu dostaw i usług, których termin płatności jest dłuższy niż rok i które zawierają istotny komponent finansowania zgodnie z definicją z MSSF 15.

Dla celów wyceny po początkowym ujęciu, aktywa finansowe inne niż instrumenty pochodne zabezpieczające, Grupa klasyfikuje z podziałem na:

aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie,

aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody,

aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz

instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody.

Kategorie te określają zasady wyceny na dzień bilansowy oraz ujęcie zysków lub strat z wyceny w wyniku finansowym lub w pozostałych całkowitych dochodach. Grupa dokonuje klasyfikacji aktywów finansowych do kategorii na podstawie modelu biznesowego funkcjonującego w Grupie w zakresie zarządzania aktywami finansowymi oraz wynikających z umowy przepływów pieniężnych charakterystycznych dla składnika aktywów finansowych.

Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeżeli spełnione są oba poniższe warunki (i nie zostały wyznaczone w momencie początkowego ujęcia do wyceny w wartości godziwej przez wynik):

składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskania przepływów pieniężnych wynikających z umowy,

warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są wyłącznie spłatą kwoty głównej i odsetek od wartości nominalnej pozostałej do spłaty.

Do kategorii aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie Grupa zalicza:

pożyczki,

należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności (z wyłączeniem tych, dla których nie stosuje się zasad MSSF 9),

dłużne papiery wartościowe,

Wymienione klasy aktywów finansowych prezentowane są w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej w podziale na aktywa długoterminowe i krótkoterminowe ” Aktywa finansowe wycenianie w zamortyzowanym koszcie”, „Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności” oraz „Pozostałe aktywa finansowe”. Wycena krótkoterminowych należności odbywa się w wartości wymagającej zapłaty ze względu na nieznaczące efekty dyskonta.

Przychody z tytułu odsetek ustalanych metodą efektywnej stopy procentowej Grupa ujmuje w wyniku w odrębnej pozycji.

Aktywa finansowe zaliczone do kategorii wycenianych w zamortyzowanym koszcie oraz wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody ze względu na model biznesowy i charakter przepływów z nimi związanych podlegają ocenie na każdy dzień bilansowy w celu ujęcia oczekiwanych strat kredytowych, niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości.

Straty z tytułu utraty wartości aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie pomniejszone o zyski z tytułu odwrócenia odpisów aktualizujących Grupa ujmuje w wyniku w pozycji „Straty z tytułu oczekiwanych strat kredytowych”. Zyski i straty powstałe w związku z wyłączeniem aktywów należących do tej kategorii ze sprawozdania z sytuacji finansowej

Grupa ujmuje w wyniku w pozycji „Zysk (strata) z zaprzestania ujmowania aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie”. Pozostałe zyski i straty z aktywów finansowych ujmowane w wyniku, w tym różnice kursowe, prezentowane są jako przychody lub koszty finansowe.

Sposób dokonywania tej oceny i szacowania odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych różni się dla poszczególnych klas aktywów finansowych:

Dla należności z tytułu dostaw i usług Grupa stosuje uproszczone podejście zakładające kalkulację odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych dla całego okresu życia instrumentu. Szacunki odpisów są dokonywane na zasadzie zbiorowej, a należności zostały pogrupowane według okresu przeterminowania. Szacunek odpisu jest oparty przede wszystkim o historycznie kształtujące się przeterminowania i powiązanie zalegania z faktyczną spłacalnością z ostatnich 5 lat, z uwzględnieniem dostępnych informacji dotyczących przyszłości.

W odniesieniu do pozostałych klas aktywów, w przypadku instrumentów, dla których wzrost ryzyka kredytowego od pierwszego ujęcia nie był znaczący lub ryzyko jest niskie, Grupa zakłada ujęcie w pierwszej kolejności strat z niewykonania zobowiązania dla okresu kolejnych 12 miesięcy. Jeśli wzrost ryzyka kredytowego od momentu jego początkowego ujęcia był znaczny, ujmuje się straty odpowiednie dla całego życia instrumentu. Grupa przyjęła, że znaczy wzrost ryzyka następuje, kiedy przeterminowanie płatności przekracza 90 dni Grupa przyjmuje, że niewykonanie zobowiązania następuje, kiedy przeterminowanie wynosi 180 dni

Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, jeżeli spełnione są oba poniższe warunki:

składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów finansowych,

Przychody z tytułu odsetek, zyski i straty z tytułu utraty wartości oraz różnice kursowe związane z tymi aktywami obliczane są i ujmowane w wyniku finansowym w taki sam sposób, jak ma to miejsce w przypadku aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie. Pozostałe zmiany wartości godziwej tych aktywów ujmowane są przez pozostałe całkowite dochody. W momencie zaprzestania ujmowania składnika aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody skumulowane zyski lub straty rozpoznane wcześniej w pozostałych całkowitych dochodach podlegają przeklasyfikowaniu z kapitału do wyniku.

Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez wynik, jeżeli nie spełnia kryteriów wyceny w zamortyzowanym koszcie lub w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody oraz nie jest instrumentem kapitałowym wyznaczonym w momencie początkowego ujęcia do wyceny w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody. Ponadto do tej kategorii Grupa zalicza aktywa finansowe wyznaczone przy początkowym ujęciu do wyceny w wartości godziwej przez wynik ze względu na spełnienie kryteriów określonych w MSSF 9.

Do tej kategorii zaliczane są:

wszystkie instrumenty pochodne wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w odrębnej pozycji „Pochodne instrumenty finansowe”, za wyjątkiem pochodnych instrumentów zabezpieczających ujmowanych zgodnie z rachunkowością zabezpieczeń,

akcje i udziały spółek innych niż spółki zależne i stowarzyszone,

jednostki uczestnictwa i certyfikaty inwestycyjne funduszy inwestycyjnych

Instrumenty należące do tej kategorii wyceniane są w wartości godziwej, a skutki wyceny ujmowane są w wyniku odpowiednio w pozycji „Przychody finansowe” lub „Koszty finansowe”. Zyski i straty z wyceny aktywów finansowych określone są przez zmianę wartości godziwej ustalonej na podstawie bieżących na dzień bilansowy cen pochodzących z aktywnego rynku lub na podstawie technik wyceny, jeżeli aktywny rynek nie istnieje.

Instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody obejmują inwestycje w instrumenty kapitałowe niebędące aktywami finansowymi przeznaczonymi do obrotu ani warunkową zapłatą w ramach połączenia przedsięwzięć, w odniesieniu do których w momencie początkowego ujęcia Grupa dokonała nieodwołalnego wyboru dotyczącego przedstawiania w pozostałych całkowitych dochodach późniejszych zmian wartości godziwej tych instrumentów. Wyboru tego Grupa dokonuje indywidualnie i odrębnie w odniesieniu do poszczególnych instrumentów kapitałowych.

W tej kategorii Grupa ujmuje akcje i udziały spółek innych niż spółki zależne lub stowarzyszone.

Skumulowane zyski lub straty z wyceny w wartości godziwej, uprzednio rozpoznane przez pozostałe całkowite dochody, nie podlegają przeklasyfikowaniu do wyniku w żadnych okolicznościach, włączając zaprzestanie ujmowania tych aktywów. Dywidendy z instrumentów kapitałowych zaliczonych do tej kategorii ujmowane są w wyniku w pozycji „Przychodów finansowych” po spełnieniu warunków rozpoznania przychodów z tytułu dywidend określonych w MSSF 9, chyba, że dywidendy te w oczywisty sposób stanowią odzyskanie części kosztów inwestycji.

Zobowiązania finansowe

Zobowiązania finansowe wykazywane są w następujących pozycjach sprawozdania z sytuacji finansowej:

kredyty i pożyczki,

dłużne papiery wartościowe

 leasing (poza MSSF 9),

zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania oraz

inne zobowiązania finansowe.

Na dzień nabycia Grupa wycenia zobowiązania finansowe w wartości godziwej, czyli najczęściej według wartości godziwej otrzymanej kwoty. Koszty transakcji Grupa włącza do wartości początkowej wyceny wszystkich zobowiązań finansowych, poza kategorią zobowiązań wycenianych w wartości godziwej poprzez wynik.

Po początkowym ujęciu zobowiązania finansowe wyceniane są w zamortyzowanym koszcie z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej, za wyjątkiem zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu lub wyznaczonych jako wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy.

Do kategorii zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy Grupa zalicza instrumenty pochodne inne niż instrumenty zabezpieczające.

Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług wyceniane są w wartości wymagającej zapłaty ze względu na nieznaczące efekty dyskonta.

Zyski i straty z wyceny zobowiązań finansowych ujmowane są w wyniku finansowym w działalności finansowej.

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują gotówkę w kasie i na rachunkach bankowych, depozyty płatne na żądanie oraz krótkoterminowe inwestycje o dużej płynności (do 3 miesięcy), łatwo wymienialne na gotówkę, dla których ryzyko zmiany wartości jest nieznaczne.

Świadczenia pracownicze

Wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej zobowiązania i rezerwy na świadczenia pracownicze obejmują następujące tytuły:

krótkoterminowe świadczenia pracownicze z tytułu wynagrodzeń (wraz z premiami) oraz składek na ubezpieczenia społeczne,

rezerwy na niewykorzystane urlopy oraz

inne długoterminowe świadczenia pracownicze, do których Grupa zalicza nagrody jubileuszowe oraz odprawy emerytalne.

Krótkoterminowe świadczenia pracownicze

Wartość zobowiązań z tytułu krótkoterminowych świadczeń pracowniczych ustala się bez dyskonta i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie wymaganej zapłaty.

Rezerwy na niewykorzystane urlopy

Grupa tworzy rezerwę na koszty kumulowanych płatnych nieobecności, które będzie musiała ponieść w wyniku niewykorzystanego przez pracowników uprawnienia, a które to uprawnienie narosło na dzień bilansowy. Rezerwa na niewykorzystane urlopy stanowi rezerwę krótkoterminową i nie podlega dyskontowaniu.

Odprawy emerytalne

Zgodnie z systemami wynagradzania obowiązującymi w Grupie pracownicy Spółek Grupy mają prawo do odpraw emerytalnych. Odprawy emerytalne są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę. Wysokość odpraw emerytalnych zależy od średniego wynagrodzenia pracownika. Odprawy stanowią pozostałe długoterminowe świadczenia pracownicze.

Rozliczenia międzyokresowe i dotacje

Grupa wykazuje w aktywach w pozycji „Rozliczenia międzyokresowe” opłacone z góry koszty dotyczące przyszłych okresów sprawozdawczych, w tym przede wszystkim:

czynsze najmu,

koszty doprowadzenia do zawarcia lub wykonania umowy z klientem.

Koszty doprowadzenia do zawarcia umowy stanowią wyłącznie takie pozycje, których Grupa nie poniosłaby, gdyby umowa nie została zawarta i obejmują prowizje pracowników działu sprzedaży. Grupa aktywuje wyłącznie te koszty doprowadzenia do zawarcia umowy, które spodziewa się odzyskać w okresie dłuższym niż rok od momentu ich poniesienia. Koszy o spodziewanym terminie odzyskania krótszym niż jeden rok oraz koszty, których Grupa nie spodziewa się odzyskać, ujmowane są jako koszt okresu, w którym zostały poniesione.

W pozycji „Rozliczeń międzyokresowych” zawartej w pasywach prezentowane są przychody przyszłych okresów, w tym również środki pieniężne otrzymane na sfinansowanie środków trwałych, które rozliczane są zgodnie z MSR 20 „Dotacje rządowe oraz ujawnianie informacji na temat pomocy rządowej”. Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów wykazywane są w ramach „Zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych zobowiązań”.

Dotacje ujmowane są wyłącznie wówczas, gdy istnieje wystarczająca pewność, że Grupa spełni warunki związane z daną dotacją oraz że dana dotacja zostanie faktycznie otrzymana.

Dotacja dotycząca danej pozycji kosztowej jest ujmowana jako przychód w sposób współmierny do kosztów, które dotacja ta ma w zamierzeniu kompensować.

Dotacja finansująca składnik aktywów jest stopniowo ujmowana w wyniku jako przychód na przestrzeni okresów proporcjonalnie do odpisów amortyzacyjnych dokonywanych od tego składnika aktywów. Grupa Kapitałowa dla celów prezentacji w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej nie odejmuje dotacji od wartości bilansowej aktywów, lecz wykazuje dotacje jako przychody przyszłych okresów w pozycji „Dotacje”.

Kapitał własny

Kapitał podstawowy wykazywany jest w wartości nominalnej wyemitowanych akcji, zgodnie ze statutem Spółki dominującej oraz wpisem do Krajowego Rejestru Sądowego.

Akcje Spółki dominującej nabyte i zatrzymane przez Spółkę dominującą lub spółki zależne pomniejszają kapitał własny. Akcje własne wyceniane są w cenie nabycia.

Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej powstaje z nadwyżki ceny emisyjnej ponad wartość nominalną akcji, pomniejszonej o koszty emisji.

Pozostałe kapitały obejmują:

kapitał z kumulacji pozostałych całkowitych dochodów obejmujących:

wycenę instrumentów kapitałowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody (patrz podpunkt dotyczący instrumentów finansowych),

wycenę instrumentów zabezpieczających przepływy pieniężne (patrz podpunkt dotyczący rachunkowości zabezpieczeń),

różnice kursowe z przeliczenia zagranicznych jednostek zależnych (patrz podpunkt dotyczący transakcji w walutach obcych),

udział w pozostałych dochodach całkowitych jednostek wycenianych metodą praw własności (patrz podpunkt dotyczący inwestycji w jednostkach stowarzyszonych).

W zyskach zatrzymanych wykazywane są wyniki z lat ubiegłych (również te przekazane na kapitał uchwałami akcjonariuszy) oraz wynik finansowy bieżącego roku.

Wszystkie transakcje z właścicielami Spółki dominującej prezentowane są osobno w skonsolidowanym sprawozdaniu ze zmian w kapitale własnym.

Oprocentowane kredyty bankowe i pożyczki

W momencie początkowego ujęcia, wszystkie kredyty bankowe i papiery dłużne są ujmowane według wartości godziwej otrzymanych środków pieniężnych, pomniejszonej o koszty związane z uzyskaniem kredytu. Po początkowym ujęciu oprocentowane kredyty i papiery dłużne są następnie wyceniane według zamortyzowanego kosztu. Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzględnia się koszty związane z uzyskaniem kredytu lub emisją papierów dłużnych oraz dyskonta lub premie uzyskane przy rozliczeniu zobowiązania.

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania

Zobowiązania stanowią obecny, wynikający z przeszłych zdarzeń obowiązek, którego wypełnienie, według oczekiwań, spowoduje wypływ środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne.

Zobowiązania nie zaliczone do zobowiązań finansowych wycenia się w kwocie wymagającej zapłaty.

Pozostałe rezerwy

Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Grupie ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Termin poniesienia oraz kwota wymagająca uregulowania może być niepewna.

Rezerwy tworzy się m.in. na następujące tytuły:

udzielone gwarancje obsługi posprzedażowej produktów i wykonanych usług,

toczące się postępowania sądowe oraz sprawy sporne,

straty z umów z klientami,

restrukturyzacja, tylko jeżeli na podstawie odrębnych przepisów Grupa jest zobowiązana do jej przeprowadzenia lub zawarto w tej sprawie wiążące umowy.

Nie tworzy się rezerw na przyszłe straty operacyjne.

Rezerwy ujmuje się w wartości szacowanych nakładów niezbędnych do wypełnienia obecnego obowiązku, na podstawie najbardziej wiarygodnych dowodów dostępnych na dzień sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego, w tym dotyczących ryzyka oraz stopnia niepewności. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszt finansowy.

Jeżeli Grupa spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wówczas, gdy istnieje wystarczająca pewność, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Jednakże wartość tego aktywa nie może przewyższyć kwoty rezerwy.

Zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe

W przypadku gdy wydatkowanie środków w celu wypełnienia obecnego obowiązku nie jest prawdopodobne, kwoty zobowiązania warunkowego nie ujmuje się w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, za wyjątkiem zobowiązań warunkowych identyfikowanych w procesie połączenia jednostek gospodarczych zgodnie z MSSF 3.

Informację o zobowiązaniach warunkowych ujawnia się w części opisowej skonsolidowanego sprawozdania finansowego w nocie nr 38.

Możliwe wpływy zawierające korzyści ekonomiczne dla Grupy, które nie spełniają jeszcze kryteriów ujęcia jako aktywa, stanowią aktywa warunkowe, których nie ujmuje się w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Informację o aktywach warunkowych ujawnia się w dodatkowych notach objaśniających.

Przychody

Przychody ze sprzedaży stanowią wyłącznie przychody z umów z klientami objęte zakresem MSSF 15. Sposób ujmowania przychodów ze sprzedaży w sprawozdaniu finansowym Grupy, w tym zarówno wartość, jak i moment rozpoznania przychodów, określa pięcioetapowy model obejmujący następujące kroki:

identyfikacja umowy z klientem,

identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia,

określenie ceny transakcyjnej,

przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia,

ujęcie przychodu podczas wypełniania zobowiązań do wykonania świadczenia lub po ich wypełnieniu.

Identyfikacja umowy z klientem

Grupa ujmuje umowę z klientem tylko wówczas, gdy spełnione są wszystkie następujące kryteria:

strony umowy zawarły umowę (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami handlowymi) i są zobowiązane do wykonania swoich obowiązków;

Grupa jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają zostać przekazane;

Grupa jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać przekazane;

umowa ma treść ekonomiczną (tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko, rozkład w czasie lub kwota przyszłych przepływów pieniężnych Spółki); oraz

jest prawdopodobne, że Grupa otrzyma wynagrodzenie, które będzie jej przysługiwało w zamian za dobra lub usługi, które zostaną przekazane klientowi.

Identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia

W momencie zawarcia umowy Grupa dokonuje oceny dóbr lub usług przyrzeczonych w umowie z klientem

i identyfikuje jako zobowiązanie do wykonania świadczenia każde przyrzeczenie do przekazania na rzecz klienta dobra lub usługi (lub pakietu dóbr lub usług), które można wyodrębnić lub grupy odrębnych dóbr lub usług, które są zasadniczo takie same i w taki sam sposób przekazywane klientowi.

Dobro lub usługa są wyodrębnione, jeżeli spełniają oba następujące warunki:

klient może odnosić korzyści z dobra lub usługi albo bezpośrednio, albo poprzez powiązanie z innymi zasobami, które są dla niego łatwo dostępne oraz

obowiązek Spółki do przekazania dobra lub usługi klientowi można wyodrębnić spośród innych obowiązków określonych w umowie.

Ustalenie ceny transakcyjnej

W celu ustalenia ceny transakcyjnej Grupa uwzględnia warunki umowy oraz stosowane przez nią zwyczajowe praktyki handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, które zgodnie z oczekiwaniem Grupy będzie jej przysługiwać w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi, z wyłączeniem kwot pobranych w imieniu osób trzecich. Wynagrodzenie określone w umowie z klientem może obejmować kwoty stałe, kwoty zmienne lub oba te rodzaje kwot.

Jeśli wynagrodzenie określone w umowie obejmuje kwotę zmienną, Grupa szacuje kwotę wynagrodzenia, do którego będzie uprawniona w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi. Grupa szacuje kwotę wynagrodzenia zmiennego, stosując metodę wartości oczekiwanej, stanowiącej sumę iloczynów możliwych kwot wynagrodzenia i odpowiadających im prawdopodobieństw wystąpienia [lub] metodę wartości najbardziej prawdopodobnej, stanowiącej pojedynczą, najbardziej prawdopodobną kwotę z przedziału możliwych kwot wynagrodzenia (tj. pojedynczy najbardziej prawdopodobny wynik umowy).

Grupa zalicza do ceny transakcyjnej część lub całość kwoty wynagrodzenia zmiennego wyłącznie w takim zakresie, w jakim istnieje wysokie prawdopodobieństwo, że nie nastąpi wyksięgowanie znaczącej części kwoty wcześniej ujętych skumulowanych przychodów w miarę, jak stopniowo spada niepewność co do wysokości wynagrodzenia zmiennego.

W przypadku, kiedy umowa zawiera istotny komponent finansowania, Grupa koryguje przyrzeczoną kwotę wynagrodzenia umownego o efekt zmiany wartości pieniądza w czasie. Grupa stosuje rozwiązanie praktyczne, zgodnie z którym korekty o wpływ istotnego komponentu finansowania nie dokonuje w przypadku umów przewidujących terminy płatności krótsze niż 1 rok.

Grupa nie udziela gwarancji na sprzedane usługi.

Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia

Grupa przypisuje cenę transakcyjną do każdego zobowiązania do wykonania świadczenia w kwocie, która odzwierciedla kwotę wynagrodzenia, które – zgodnie z oczekiwaniem Grupy – przysługuje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych dóbr lub usług klientowi.

Ujęcie przychodu podczas wypełniania zobowiązań do wykonania świadczenia lub po ich wypełnieniu

Grupa ujmuje przychody w momencie wypełnienia (lub w trakcie wypełniania) zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi.

Grupa aktywuje dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy pod warunkiem, że spodziewa się, że te koszty odzyska w okresie nie dłuższym niż rok od momentu ich poniesienia. Koszty, które według przewidywań Grupy nie zostaną odzyskane oraz koszty, których odzyskanie przewiduje się w przeciągu roku od momentu ich poniesienia ujmowane są jako koszt okresu, w którym zostały poniesione. Do kosztów podlegających aktywowaniu Grupa zalicza prowizje pracowników Działu Sprzedaży wypłacane wyłącznie w związku z doprowadzeniem do zawarcia umowy. Aktywowane koszty prezentowane są w rozliczeniach międzyokresowych i podlegają amortyzacji metodą liniową w przewidywanym okresie realizacji umowy.

Koszty operacyjne

Koszty operacyjne są ujmowane w wyniku zgodnie z zasadą współmierności przychodów i kosztów. Grupa prezentuje w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym koszty według metody porównawczej.

Podatek dochodowy (wraz z podatkiem odroczonym)

Obciążenie podatkowe wyniku finansowego obejmuje podatek dochodowy bieżący oraz odroczony, który nie został ujęty w pozostałych dochodach całkowitych lub bezpośrednio w kapitale.

Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku obrotowego. Zysk (strata) podatkowa różni się od księgowego zysku (straty) przed opodatkowaniem w związku z czasowym przesunięciem przychodów podlegających opodatkowaniu i kosztów stanowiących koszty uzyskania przychodów do innych okresów oraz wyłączeniem pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym.

Podatek odroczony jest wyliczany metodą bilansową jako podatek podlegający zapłaceniu lub zwrotowi w przyszłości na różnicach pomiędzy wartościami bilansowymi aktywów i pasywów a odpowiadającymi im wartościami podatkowymi wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania.

Rezerwa na podatek odroczony jest tworzona od wszystkich dodatnich różnic przejściowych podlegających opodatkowaniu, natomiast składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego jest rozpoznawany do wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że będzie można pomniejszyć przyszłe zyski podatkowe o rozpoznane ujemne różnice przejściowe. Nie ujmuje się aktywów ani rezerwy, jeśli różnica przejściowa wynika z początkowego ujęcia składnika aktywów lub zobowiązań w transakcji, która nie jest połączeniem jednostek gospodarczych oraz która w czasie jej wystąpienia nie ma wpływu ani na wynik podatkowy ani na wynik księgowy. Nie ujmuje się rezerwy na podatek odroczony od wartości firmy, która nie podlega amortyzacji na gruncie przepisów podatkowych.

Podatek odroczony jest wyliczany przy użyciu stawek podatkowych, które będą obowiązywać w momencie, gdy pozycja aktywów zostanie zrealizowana lub rezerwa rozliczona, przyjmując za podstawę przepisy prawne obowiązujące na dzień bilansowy.

Wartość składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega analizie na każdy dzień bilansowy, a w przypadku, gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające dla realizacji składnika aktywów lub jego części następuje jego odpis.

Jeśli interpretacja przepisów ws. podatku dochodowego nie jest jednoznaczna i nie można definitywnie przyjąć, jakie rozwiązanie zostanie zaakceptowane przez organy podatkowe, w tym sądy, kierownictwo w pierwszej kolejności ocenia, czy jest prawdopodobne, że jego interpretacja zostanie zaakceptowana przez ograny podatkowe. Jeśli tak, przyjmuje się do sporządzania sprawozdania finansowego taką interpretację. Jeśli nie, uwzględnia się niepewność kwot związanych z podatkiem dochodowym metodą wartości najbardziej prawdopodobnej lub wartości oczekiwanej. Grupa ocenia ewentualne zmiany faktów i okoliczności wpływające na ustaloną wartość. Jeśli wartość podlega korekcie, traktuje się ją jako zmianę szacunku zgodnie z MSR 8.

2.6.Efekt zastosowania nowych standardów rachunkowości i zmian polityki rachunkowości

Przyjęte w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym zasady (polityka) rachunkowości stosowane były w sposób ciągły i są one zgodne z zasadami rachunkowości stosowanymi w ostatnim zbadanym rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym sporządzonym zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) zatwierdzonymi przez Unię Europejską za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku, z wyjątkiem zmian opisanych poniżej.

Zmiany standardów lub interpretacji obowiązujące i zastosowane przez Grupę od 2023 roku

Nowe lub znowelizowane standardy i interpretacje, które obowiązują od 1 stycznia 2023 roku oraz ich wpływ na skonsolidowane sprawozdanie Grupy:

Nowy MSSF 17 „Umowy ubezpieczenia”

Nowy standard regulujący ujęcie, wycenę, prezentację i ujawnienia dotyczące umów ubezpieczeniowych i reasekuracyjnych. Standard zastąpił dotychczasowy MSSF 4. Standard obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później.

Nowy standard nie wpłynął na sprawozdania finansowe Grupy, ponieważ umowy, które zawiera nie spełniają definicji umów ubezpieczeniowych.

Zmiana do MSSF 17 „Umowy ubezpieczenia”

Rada ustanowiła przepisy przejściowe dotyczące danych porównawczych dla podmiotów, które równocześnie wdrażają MSSF 17 i MSSF 9, aby zmniejszyć potencjalne niedopasowania księgowe wynikające z różnic między tymi standardami. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później.

Zmiana nie wpłynęła na sprawozdania finansowe Grupy.

Zmiana MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”

Rada MSR doprecyzowała, które informacje dotyczące polityki rachunkowości stosowanej przez jednostkę są istotne i wymagają ujawnienia w sprawozdaniu finansowym. Zasady skupiają się na dostosowaniu ujawnień do indywidualnych okoliczności jednostki. Rada przestrzega przed stosowaniem wystandaryzowanych zapisów skopiowanych z MSSF oraz oczekuje, że podstawa wyceny instrumentów finansowych będzie uznana za istotną informację.

Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. Zmiana nie miała wpływu na sprawozdania finansowe Grupy.

Zmiana MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów”

Rada wprowadziła do standardu definicję szacunku księgowego: Szacunki księgowe to kwoty pieniężne w sprawozdaniu finansowym, które podlegają niepewności wyceny. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później.

Zmiana nie miała wpływu na sprawozdania finansowe Grupy.

Zmiana do MSR 12 „Podatek dochodowy”

Rada wprowadziła zasadę, iż jeśli w wyniku transakcji powstają równocześnie dodatnie i ujemne różnice przejściowe w tej samej kwocie, należy ująć aktywa i rezerwę na odroczony podatek dochodowy nawet wówczas, gdy transakcja nie wynika z połączenia, ani nie ma wpływu na wynik księgowy lub podatkowy. Oznacza to konieczność ujmowania aktywów i rezerwy na podatek odroczony np. gdy różnice przejściowe w równych kwotach występują w przypadku leasingu (odrębna różnica przejściowa od zobowiązania i od prawa do użytkowania) lub w przypadku zobowiązań z tytułu rekultywacji. Nie została zmieniona zasada mówiąca o tym, że aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego kompensuje się, jeśli kompensacie podlegają aktywa i zobowiązania z tytułu podatku bieżącego. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później.

Zmiana nie miała wpływu na sprawozdania finansowe Grupy.

Zmiana do MSR 12 „Podatek dochodowy”

Zmiana wprowadza tymczasowe zwolnienie z ujmowania podatku odroczonego wynikającego z wdrożenia międzynarodowej reformy podatkowej (Filar II) i obowiązek wprowadzenia dodatkowych ujawnień z tym związanych. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później.

Zmiana nie miała wpływu na sprawozdania finansowe Grupy.

Zastosowanie standardu lub interpretacji przed datą ich wejścia w życie

W niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym nie skorzystano z dobrowolnego wcześniejszego zastosowania standardu lub interpretacji.

Opublikowane standardy i interpretacje, które nie weszły w życie dla okresów rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku i ich wpływ na sprawozdanie Grupy

Do dnia sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego zostały opublikowane nowe lub znowelizowane standardy i interpretacje, obowiązujące dla okresów rocznych następujących po 2023 roku. Lista obejmuje również zmiany, standardy i interpretacje opublikowane ale niezaakceptowane jeszcze przez Unię Europejską.

Zmiana MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”

Rada MSR doprecyzowała zasady klasyfikacji zobowiązań do długo- lub krótkoterminowych przede wszystkim w dwóch aspektach:

odoprecyzowano, że klasyfikacja jest zależna od praw jakie posiada jednostka na dzień bilansowy,

ointencje kierownictwa w odniesieniu do przyspieszenia lub opóźnienia płatności zobowiązania nie są brane pod uwagę.

Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później.

W związku z tym, że Grupa stosuje już zasady spójne ze zmienionym standardem, zmiany nie będą miały wpływu na jej sprawozdania finansowe.

Zmiana MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”

Zmiana doprecyzowuje, że na dzień bilansowy jednostka nie bierze pod uwagę kowenantów, które będą musiały być spełnione w przyszłości, rozważając klasyfikację zobowiązań do długo- lub krótkoterminowych. Jednostka powinna natomiast ujawnić informacje o tych kowenantach w notach objaśniających do sprawozdania finansowego. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później.

Grupa szacuje, że zmiana nie będzie miała wpływu na jej sprawozdania finansowe.

Zmiana do MSSF 16 „Leasing”

Zmiana doprecyzowuje wymogi w odniesieniu do wyceny zobowiązania leasingowego powstającego wskutek transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego. Ma zapobiec nieprawidłowemu ujmowaniu wyniku na transakcji w części dotyczącej zachowanego prawa do użytkowania w przypadku, gdy płatności leasingowe są zmienne i nie zależą od indeksu lub stawki. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później.

Grupa szacuje, że zmiana nie będzie miała wpływu na jej sprawozdania finansowe, ponieważ nie zawiera transakcji, których dotyczy zmiana.

Zmiany do MSR 7 „Rachunek przepływów pieniężnych” oraz MSSF 7 “Instrumenty finansowe – ujawnianie informacji”

Zmiany doprecyzowują cechy umów finansowania zobowiązań wobec dostawców (tzw. umowy faktoringu odwrotnego) oraz wprowadzają obowiązek ujawniania informacji na temat umów zawartych z dostawcami, w tym ich warunki, kwoty tych zobowiązań, terminy płatności i informacje o ryzyku płynności. Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później.

Grupa szacuje, że zmiany nie będą miały wpływu na jej sprawozdania finansowe, ponieważ nie zawiera umów, których dotyczą zmiany.

Zmiana do MSR 21 „Skutki zmian kursów wymiany walut obcych”

Zmiana wyjaśnia, w jaki sposób jednostka powinna ocenić, czy dana waluta jest wymienialna i jak powinna ustalić kurs wymiany w przypadku braku wymienialności, a także wymaga ujawnienia informacji, które pozwolą użytkownikom sprawozdań finansowych zrozumieć wpływ braku wymienialności waluty. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2025 roku lub później.

Grupa szacuje, że zmiany nie będą miały wpływu na jej sprawozdania finansowe.

Grupa zamierza wdrożyć powyższe regulacje w terminach przewidzianych do zastosowania przez standardy lub interpretacje.

2.7.Szacowanie wartości godziwej oraz ważne oszacowania i założenia

Sporządzenie sprawozdania finansowego zgodnego z MSSF wymagało wykorzystania pewnych znaczących szacunków księgowych oraz zastosowania przez Zarząd własnych osądów. Obszary, w których szacunki i osądy są istotne

dla zaprezentowanego sprawozdania finansowego dotyczą:

rezerw na niewykorzystane urlopy – ustalane są na podstawie ilości niewykorzystanych dni urlopowych na dany dzień oraz przeciętnego wynagrodzenia pracownika przypadającego na jeden dzień, powiększonego o składki na ubezpieczenia społeczne pracodawcy;

Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności składników rzeczowego majątku trwałego oraz wartości niematerialnych. Jednostki Grupy corocznie dokonują

weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności na podstawie bieżących szacunków. Stosowane przez Spółkę zasady amortyzacji zostały przedstawione we wprowadzeniu do sprawozdania finansowego.

oszacowań związanych z ustaleniem aktywów z tytułu podatku odroczonego zgodnie z MSR 12 - podstawę utworzonego aktywa z tytułu podatku odroczonego stanowią między innymi straty podatkowe z przyjętych przez Grupę prognoz wynika możliwość wykorzystania tych kwot z uwagi na dużą zmienność koniunktury, może wystąpić sytuacja, w której rzeczywiste wyniki i dochód mogą różnić się od planowanych. Grupa rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego bazując na założeniu, że w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wyników podatkowych w przyszłości mogłoby spowodować, że założenie to stałoby się nieuzasadnione. Podstawa utworzenia aktywa z tytułu podatku odroczonego została przedstawiona w nocie 6 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Grupa przeprowadza testy na utratę wartości firmy oraz innych wartości o nieokreślonym okresie użytkowania przynajmniej raz do roku. Wymaga to oszacowania wartości użytkowej ośrodka wypracowującego środki pieniężne,

do którego alokowana jest wartość firmy. Oszacowanie wartości użytkowej polega na ustaleniu przyszłych przepływów pieniężnych generowanych przez ośrodek wypracowujący środki pieniężne na podstawie planów finansowych oraz ustalenia stopy dyskontowej do zastosowania w celu obliczenia bieżącej wartości tych przepływów. Według tego samego podejścia Grupa przeprowadza również testy na utratę wartości niematerialnych o określonym okresie użytkowania oraz środków trwałych, przy czym testy są przeprowadzane tylko w przypadku wystąpienia przesłanek wskazujących na możliwą utratę wartości. Przesłankami takimi mogą być np. długotrwałe niekorzystne zmiany o charakterze rynkowym oraz straty ponoszone przez daną jednostkę. W przypadku jednostki dominującej przesłanką może być występujący w dłuższym okresie poziom kapitalizacji giełdowej nie pokrywający wartości bilansowej aktywów netto spółki.8 W przypadku testów na utratę wartości aktywów trwałych, może być stosowana metoda dyskontowania przyszłych przepływów pieniężnych danego ośrodka generującego przepływy pieniężne. W przypadku stosowania tej metody wymagane jest stosowanie założeń biznesowych oraz zmiennych takich jak koszt kapitału oraz rezydualna stopa wzrostu, których wielkość oraz zmienność w przyszłości jest określana na podstawie subiektywnej oceny Zarządu. Ocena ta oparta jest zarówno na wewnętrznych źródłach wiedzy (budżety jednostek, prognozy rentowności), jak i na źródłach zewnętrznych (ogólnodostępne dane makro- i mikroekonomiczne). Podstawa dokonanych szacunków dotyczących wyceny wartości firmy zawarta została w nocie 2.

odpisów wartości firmy – szacowane są na podstawie założeń zarządu dotyczących ustalenia wartości odzyskiwalnej. Grupa ujawnia główne przesłanki wskazujące na utratę wartości, zastosowane modele, stopy dyskontowe i stopy wzrostu;

oszacowania potencjalnych kosztów związanych z toczącymi się przeciwko spółce postępowaniami skarbowymi

i sądowymi - sporządzając sprawozdanie finansowe, każdorazowo bada się szanse i ryzyka związane

z prowadzonymi postępowaniami i stosownie do wyników i rezultatów takich analiz tworzy się rezerwy

na potencjalne straty - nie można jednak wykluczyć ryzyka, że sąd lub organ skarbowy wyda wyrok lub decyzję odmienną od przewidywań jednostki i utworzone rezerwy mogą okazać się niewystarczające

Prawdopodobieństwo rozliczenia składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego z przyszłymi zyskami podatkowymi opiera się na budżetach spółek Grupy zatwierdzonych przez Zarząd Spółki dominującej. Jeżeli prognozowane wyniki finansowe wskazują, że spółki Grupy osiągną wystarczający dochód do opodatkowania, aktywa na podatek odroczony ujmowane są w pełnej wysokości.

Okres leasingu

Ustalając zobowiązanie z tytułu leasingu Grupa szacuje okres leasingu, który obejmuje:

nieodwołalny okres leasingu,

okresy, w których istnieje opcja przedłużenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że leasingobiorca skorzysta z tej opcji,

okresy, w których istnieje opcja wypowiedzenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że leasingobiorca nie skorzysta z tej opcji.

Oceniając, czy Grupa skorzysta z opcji przedłużenia lub nie skorzysta z opcji wypowiedzenia, Grupa uwzględnia wszystkie istotne fakty i okoliczności, które stanowią dla niej zachętę ekonomiczną do skorzystania lub nieskorzystania z opcji. Rozważa się między innymi:

warunki umowne dotyczące opłat leasingowych w okresach opcyjnych,

istotne inwestycje w przedmiocie leasingu,

koszty związane z wypowiedzeniem umowy,

znaczenie bazowego składnika aktywów dla działalności Grupy,

warunki wykonania opcji.

Zobowiązanie z tytułu leasingu prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej odzwierciedla najlepsze szacunki co do okresu leasingu, jednak zmiana okoliczności w przyszłości może skutkować zwiększeniem lub zmniejszeniem zobowiązania z tytułu leasingu oraz ujęciem korespondującej korekty w aktywach z tytułu prawa do użytkowania.

Oszacowania i osądy poddawane są przez Spółki okresowej weryfikacji.

NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO GRUPY KAPITAŁOWEJ

NOTA 1 Wartości niematerialne


1.1 Wartości niematerialne	31.12.2023	31.12.2022
a) koszty zakończonych prac rozwojowych
b) wartości niematerialne w budowie	1 290 519,01	524 631,40
c) inne wartości niematerialne	1 387 055,54	3 481 326,00
Wartości niematerialne razem	2 677 574,55	4 005 957,40

NOTA 2 Wartość firmy


2.1. Wartość firmy	31.12.2023	31.12.2022
a) wartość firmy - jednostki zależne	40 698 824,24	40 698 824,24
b) wartość firmy - jednostki współzależne
c) wartość firmy - jednostki stowarzyszone
Wartość firmy razem	40 698 824,24	40 698 824,24


2.2. Wartość firmy	31.12.2023	31.12.2022
Grupa Polska	40 698 824,24	40 698 824,24
Suma	40 698 824,24	40 698 824,24

Utrata wartości firmy:

W odniesieniu do wartości firmy przypisanej do grupy Polskiej, zgodnie z wymogami MSR 36 obliczono wartość użytkową wartości firmy jako „bieżącą, szacowaną wartość przyszłych przepływów pieniężnych, których uzyskania oczekuje się z tytuły dalszego użytkowania składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne” (dalej: „wartość użytkowa ośrodka wypracowującego środki pieniężne”).

Przyszłe przepływy pieniężne zostały obliczone w oparciu o prognozę zysku operacyjnego (EBIT), powiększonego o prognozowaną amortyzacje, prognozowane wydatki inwestycyjne oraz prognozowaną zmianę stanu kapitału obrotowego dla każdej z wyżej wymienionych grup spółek.

Przyszłe przepływy pieniężne zostały zdyskontowane prognozowaną wartością średniego ważonego koszty kapitału ("WACC"), w którym wagi kosztu kapitału własnego oraz obcego zostały oszacowane na bazie wartości księgowej. Wynik tej kalkulacji ("oszacowanie bieżącej wartości ośrodka wypracowującego środki pieniężne") został porównany z wartością firmy grupy spółek, która była przedmiotem wyceny, powiększonej o wartość należności biznesowych (należności handlowe, należności z tytułu podatków i ubezpieczeń, należności dochodzone na drodze sądowej, należności inne) oraz pomniejszona o wartość zobowiązań handlowych z zaliczkami, zobowiązań z tyt. podatków, ceł i ubezpieczeń oraz zobowiązań z tyt. wynagrodzeń (dalej: „wartość bilansowa ośrodka wypracowującego środki pieniężne”).

W wyniku prac związanych z testami na utratę wartości dla Grupy Polskiej przyjęto następujące założenia:


· Dynamika przychodów 2024 r/r:	5,6%
· Dynamika przychodów CAGR 2023-2028 r/r:	10,0%
· Dynamika marży bezpośredniej 2024 r/r:	4,6%
· Dynamika marży bezpośredniej CAGR 2023-2028 r/r: +14,0%	11,8%
· Dynamika kosztów pośrednich 2024 r/r:	3,4%
· Dynamika kosztów pośrednich CAGR 2023-2028 r/r: +4,8%	2,9%
· Współczynnik dyskonta – WACC w 2024r.:	11,1%
· Wartość firmy przed wykonaniem testu (w tys. PLN):	40 699
· Wartość firmy po wykonaniem testu (w tys. PLN):	40 699

NOTA 3 Rzeczowe aktywa trwałe


3.1. Rzeczowe aktywa trwałe	31.12.2023	31.12.2022
a) środki trwałe, w tym:
- budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej ( w tym prawo użytkowania)	5 905 534,19	2 663 799,69
- urządzenia techniczne i maszyny	920 498,23	794 853,15
- środki transportu ( w tym prawo użytkowania)	1 852 560,76	763 870,69
- inne środki trwałe	399 209,70	48 962,13
b) środki trwałe w budowie	140 333,27	107 851,01
Rzeczowe aktywa trwałe, razem	9 218 136,15	4 379 336,67

3.2. Tabela ruchów środków trwałych


Zmiany w środkach trwałychw 2023 roku	- grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu)	Budynki i budowle	Urządzenia techniczne, maszyny	Środki transportu	Pozostałe środki trwałe	Środki trwałe w budowie
Wartość netto na początek okresu	0,00	2 663 799,69	794 853,15	763 870,69	48 962,13	107 851,01
Zwiększenia, w tym:	0,00	5 570 765,17	535 647,25	2 392 890,25	395 544,23	140 333,27
- nabycie	0,00	5 570 765,17	535 647,25	2 392 890,25	395 544,23	140 333,27
- przemieszczenie wewnętrzne
- inne
Zmniejszenia, w tym:	0,00	2 329 030,67	410 002,17	1 304 200,18	45 296,66	107 851,01
- amortyzacja	0,00	2 329 030,67	389 020,63	1 133 084,13	29 323,32
- likwidacja			20 981,54
- aktualizacja wartości				171 116,05
- sprzedaż
- przemieszczenie wewnętrzne					15 973,34	107 851,01

- inne
-różnice kursowe
Wartość netto na koniec okresu	0,00	5 905 534,19	920 498,23	1 852 560,76	399 209,70	140 333,27


Zmiany w środkach trwałychw 2022 roku	- grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu)	Budynki i budowle	Urządzenia techniczne, maszyny	Środki transportu	Pozostałe środki trwałe	Środki trwałe w budowie
Wartość netto na początek okresu	0,00	4 923 302,97	156 963,08	234 269,74	34 468,85	0,01
Zwiększenia, w tym:	0,00	46 422,30	835 344,95	625 165,23	39 146,71	107 851,00
- nabycie		46 422,30	803 761,10	625 165,23	39 146,71	107 851,00
- przemieszczenie wewnętrzne
- inne			31 583,85
Zmniejszenia, w tym:	0,00	2 305 925,58	197 454,88	95 564,28	24 653,43	0,00
- amortyzacja		2 305 925,58	165 594,05	95 564,28	24 653,43
- likwidacja
- aktualizacja wartości
- sprzedaż			31 860,83
- przemieszczenie wewnętrzne
- inne
-różnice kursowe
Wartość netto na koniec okresu	0,00	2 663 799,69	794 853,15	763 870,69	48 962,13	107 851,01

NOTA 4 Leasingi

W wartości rzeczowych aktywów trwałych uwzględniono aktywa z tytułu prawa do użytkowania o następującej wartości bilansowej netto, które dotyczą następujących klas aktywów bazowych i które podlegały następującym odpisom amortyzacyjnym:


Klasa aktywów bazowych	Wartość bilansowa prawa do użytkowania	Umorzenie prawa do użytkowania	Wartość bilansowa prawa do użytkowania	Umorzenie prawa do użytkowania
Klasa aktywów bazowych	31.12.2023	01.01 - 31.12.2023	31.12.2022	01.01- 31.12.2022
Grunty
Budynki i budowle	5 711 800,20	2 494 576,54	2 160 225,55	2 039 323,75
Maszyny i urządzenia
Środki transportu	1 764 706,00	1 282 376,25	226 702,36	93 841,92
Pozostałe środki trwałe
Nieruchomości inwestycyjne
Zapasy
Razem	7 476 506,20	3 776 952,79	2 386 927,91	2 133 165,67

NOTA 5 Nieruchomości inwestycyjne

W skład nieruchomości inwestycyjnych wchodzi biurowiec we Wrocławiu przy ul. Ostrowskiego 13. Zmiany wartości bilansowej w okresie sprawozdawczym przedstawiały się następująco:


	od 01.01 do 31.12.2023	od 01.01 do 31.12.2022
Wartość bilansowa na początek okresu	2 670 869,75	2 714 610,35
Nabycie przez połączenie jednostek gospodarczych
Nabycie nieruchomości
Nabycie prawa do użytkowania
Aktywowanie późniejszych nakładów
Sprzedaż spółki zależnej (-)
Zbycie nieruchomości (-)
Aktualizacja wartości zobowiązania z tytułu leasingu (+/-)
Amortyzacja (-)	43 740,60	43 740,60
Przeszacowanie do wartości godziwej (+/-)
Różnice kursowe netto z przeliczenia (+/-)
Wartość bilansowa na koniec okresu	2 627 129,15	2 670 869,75

NOTA 6.1 Inwestycje w jednostkach zależnych

W dniu 20 marca 2023 roku zawarto akt założycielski nowego podmiotu BPO Finance sp. z o.o. gdzie Gi Group Poland SA posiada 100% udziałów.

NOTA 6.2 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych

W roku 2023 nie wystąpiły inwestycje w jednostkach stowarzyszonych.

NOTA 6.3 Inwestycje w pozostałych jednostkach


6.3 Inwestycje w pozostałych jednostkach	31.12.2023	31.12.2022
c) w pozostałych jednostkach	10 000,00	10 000,00
udziały	10 000,00	10 000,00

odpisy aktualizujące

NOTA 7 Zmiana stanu aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego

Grupa rozpoznała aktywa z tytułu podatku odroczonego w oparciu o szacunki zarządu dotyczące podstawy opodatkowania w przyszłych okresach sprawozdawczych wskazujące na możliwość realizacji powyższego aktywa. Szacunki te zostały dokonane w oparciu o informacje dostępne na moment sporządzenia sprawozdania finansowego. Powyższe szacunki mogą ulec zmianie w przyszłości jak również rzeczywista podstawa opodatkowania w przyszłych okresach sprawozdawczych i w rezultacie wysokość rozpoznanego aktywa z tytułu podatku odroczonego może odbiegać od powyższych szacunków.

W prezentowanych okresach nie dokonano kompensaty aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego, gdyż różnice przejściowe powstałe z różnych tytułów i odwracane w różnych okresach nie podlegają kompensacie.


7. Zmiana stanu aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego	31.12.2023	31.12.2022
1. Stan aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego na początek okresu, w tym:	12 612 719,83	22 102 104,74
a) odniesionych na wynik finansowy	12 612 719,83	16 332 582,01
- rezerwy na przyszłe koszty	1 935 587,21	3 589 393,49
- odpisy aktualizujące należności	1 368 033,14	3 859 952,37
- rezerwa na wynagrodzenia i ZUS	9 299 097,91	8 708 680,91
- inne	10 001,57	174 555,24
b) odniesione na wynik finansowy okresu w związku ze stratą podatkową
2. Zwiększenia	2 868 794,23	2 075 838,74
a) odniesione na wynik finansowy w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu)	2 868 794,23	2 075 838,74
- rezerwy na przyszłe koszty	2 379 573,70	214 202,02
- odpisy aktualizujące należności	418 943,24
- rezerwa na wynagrodzenia i ZUS	54 904,21	1 851 635,15
- inne	15 373,08	10 001,57
b) odniesione na wynik finansowy okresu w związku ze stratą podatkową
c) odniesione na kapitał własny w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu)
d) odniesione na kapitał własny w związku ze stratą podatkową
e) odniesione na wartość firmy lub nadwyżką udziału jednostki przejmującej w wartości godziwej netto możliwych do zidentyfikowania aktywów, zobowiązań i zobowiązań warunkowych jednostki nad kosztem w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu)
3. Zmniejszenia	4 406 518,02	11 565 223,65 zł
a) odniesione na wynik finansowy w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu)	4 406 518,02	5 795 700,92
- rezerwy na przyszłe koszty	153 289,09	1 868 008,30 zł
- odpisy aktualizujące należności	-	2 491 919,23 zł
- rezerwa na wynagrodzenia i ZUS	4 240 254,95	1 261 218,15
- inne	12 973,98	174 555,24
b) odniesione na wynik finansowy okresu w związku ze stratą podatkową
c) odniesione na kapitał własny w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu)
d) odniesione na kapitał własny w związku ze stratą podatkową
e) odniesione na wartość firmy w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu)

4. Stan aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego na koniec okresu razem, w tym:	11 074 996,04	12 612 719,83
a) odniesionych na wynik finansowy	11 074 996,04	12 612 719,83
- rezerwy na przyszłe koszty	4 161 871,82	1 935 587,21
- odpisy aktualizujące należności	1 786 976,38	1 368 033,14
- rezerwa na wynagrodzenia i ZUS	5 113 747,17	9 299 097,91
- inne	12 400,67	10 001,57
b) w związku ze stratą podatkową

NOTA 8 Rozliczenia międzyokresowe czynne


8.1. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe czynne	31.12.2023	31.12.2022
Opłaty prolongacyjne wynikające z podpisanych układów	1 594 799,23	5 002 423,88
Razem	1 594 799,23	5 002 423,88


8.2 Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe czynne	31.12.2023	31.12.2022
Rozliczenia międzyokresowe czynne	6 956 770,20	3 841 207,17
- opłaty prolongacyjne zawarte w układach	3 538 062,14	1 412 753,54
- inne	3 418 708,06	2 428 453,63

NOTA 9 Zapasy bieżące


9.1 Zapasy	31.12.2023	31.12.2022
a) materiały	0,00	0,00
b) półprodukty i produkty w toku	0,00	1 030 499,36
c) produkty gotowe	0,00
d) towary	0,00
e) zaliczki na dostawy	0,00	688 730,56
Wartość zapasów razem	0,00	1 719 229,92

NOTA 10 Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności


10.1. Należności krótkoterminowe	31.12.2023	31.12.2022
a) od jednostek powiązanych	2 932 040,52	3 662 066,27
- z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty:	2 432 526,70	3 154 771,39
- do 12 miesięcy	2 432 526,70	3 154 771,39
- inne	499 513,82	507 294,88
b) należności od pozostałych jednostek	93 174 258,10	97 914 496,33
- z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty:	87 497 024,87	92 217 516,46
- do 12 miesięcy	87 497 024,87	92 217 516,46
- powyżej 12 miesięcy
- z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych świadczeń	510 726,19	2 746 398,60
- inne	5 166 507,04	2 950 581,27
- na drodze sądowej
Należności krótkoterminowe netto, razem	96 106 298,63	101 576 562,60
Odpisy aktualizujące wartość należności	14 828 053,54	7 907 062,12
Należności krótkoterminowe brutto, razem	110 934 352,10	109 483 624,72

Odpisy aktualizujące należności:

Zgodnie z przyjętą polityką rachunkowości, dla należności z tytułu dostaw i usług Grupa stosuje uproszczone podejście zakładające kalkulację odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych dla całego okresu życia instrumentu.

Zmiany odpisów aktualizujących wartość należności w okresie objętym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym prezentują poniższe tabele:


10.2. Zmiana stanu odpisów aktualizujących wartość należności krótkoterminowych	31.12.2023	31.12.2022
Stan na początek okresu	14 439 239,17	12 723 177,47
Odpisy ujęte jako koszt w okresie	2 255 382,88	5 104 436,00
Odpisy odwrócone ujęte jako przychód w okresie (-)	1 866 568,52	3 306 890,44
Odpisy wykorzystane (-)		81 483,86
Inne zmiany (różnice kursowe netto z przeliczenia)
Stan na koniec okresu	14 828 053,54	14 439 239,17

NOTA 11 Aktywa dotyczące podatku bieżącego, krótkoterminowe


11. Aktywa dotyczące podatku bieżącego, krótkoterminowe	31.12.2023	31.12.2022
Stan na początek okresu	2 746 398,60	237 251,75
Zwiększenie		2 746 398,60
Uzyskane zwroty	2 235 672,41	237 251,75
Stan na koniec okresu	510 726,19	2 746 398,60

NOTA 12 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Środki pieniężne w banku i w kasie oraz lokaty krótkoterminowe przechowywane do terminu zapadalności wyceniane są według wartości nominalnej.


12.1. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	31.12.2023	31.12.2022
a) środki pieniężne w kasie i banku	21 700 429,37	38 076 879,60
b) inne środki pieniężne
c) inne aktywa pieniężne	1 344,43	1 070,00
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty razem	21 701 773,80	38 077 949,60

Na dzień 31.12.2023 środki pieniężne podlegały ograniczeniom w dysponowaniu tylko z tytułu split payment.


12.2 Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne (struktura walutowa)	31.12.2023	31.12.2022
a) w walucie krajowej	21 701 773,80	36 760 137,03
b) w walutach obcych	0,00	1 317 812,57
Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne, razem	21 701 773,80	38 077 949,60

NOTA 13 Krótkoterminowe aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie


13. Krótkoterminowe aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie	31.12.2023	31.12.2022
Pożyczki udzielone brutto	146 465 902,12	107 244 221,23
a) jednostkom -powiązanym	145 819 479,11	107 232 329,53
b) jednostkom niepowiązanym	646 423,01	11 891,70
Odpisy aktualizujące	146 422 552,21	107 205 614,83
Pożyczki udzielone netto	43 349,91	38 606,40

NOTA 14 Aktywa lub grupy do zbycia zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży

Przychody, koszty oraz podatek dochodowy dotyczące działalności zaniechanej przedstawiają się następująco:


	od 01.01 do 31.12.2023	od 01.01 do 31.12.2022
Zyski (straty) z działalności:
Przychody z działalności operacyjnej
Koszty z działalności operacyjnej (-)
Przychody z działalności finansowej		25 723 702,09
Koszty finansowe netto (-/+)
Zysk (strata) z działalności zaniechanej przed opodatkowaniem		25 723 702,09
Podatek dochodowy (-)		-6 263 524,00
Zysk (strata) po opodatkowaniu		19 460 178,09
Zyski (straty) z wyceny i sprzedaży:
Zysk (strata) z przeszacowania do wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży
Zysk (strata) ze zbycia działalności zaniechanej		25 723 702,09
Podatek dochodowy (-)		-6 263 524,00
Zysk (strata) po opodatkowaniu		19 460 178,09
Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej		19 460 178,09

NOTA 15 Kapitał podstawowy Jednostki Dominującejna dzień bilansowy


15. Kapitał zakładowy (struktura) na dzień 31 grudnia 2023 roku
Seria/ emisja	Rodzaj akcji	Rodzaj uprzywilejowania akcji	Rodzaj ograniczenia praw do akcji	Liczba akcji	Wartość serii/ emisji wg wartości nominalnej	Sposób pokrycia kapitału	Data rejestracji	Prawo do dywidendy (od daty)
A	na okaziciela	zwykłe	-	750 000	75 000	gotówka	14.12.2000	14.12.2000
B	na okaziciela	zwykłe	-	5 115 000	511 500	gotówka	14.11.2002	01.01.2003
C	na okaziciela	zwykłe	-	16 655 000	1 665 500	gotówka	20.11.2006	20.11.2006
D	na okaziciela	zwykłe	-	100 000	10 000	gotówka	06.09.2007	06.09.2007
E	na okaziciela	zwykłe	-	100 000	10 000	gotówka	21.11.2007	21.11.2007

F	na okaziciela	zwykłe	-	7 406 860	740 686	kompensata	20.05.2008	20.05.2008
G	na okaziciela	zwykłe	-	2 258 990	225 899	gotówka	26.06.2009	26.06.2009
H	na okaziciela	zwykłe	-	9 316 000	931 600	gotówka	13.01.2010	13.01.2010
K	na okaziciela	zwykłe	-	1 128 265	112 827,5	gotówka	26.01.2011	31.12.2011
L	na okaziciela	zwykłe	-	5 117 881	511 788,1	gotówka	26.04.2012	26.04.2012
N	na okaziciela	zwykłe	-	12 000 000	1 200 000	gotówka	30.04.2013	30.04.2013
P	na okaziciela	zwykłe	-	91 511	9 151,1	gotówka	14.10.2014	14.10.2014
S	na okaziciela	zwykłe	-	5 000 000	500 000	gotówka	28.11.2014	28.11.2014
T	na okaziciela	zwykłe	-	55 316	5 532	gotówka	06.08.2015	Począwszy od dywidendy za 2015 rok
R	na okaziciela	zwykłe	-	171 750	17 175
U	na okaziciela	zwykłe	-	225 750	22 575
W	na okaziciela	zwykłe	-	98 315	9 832
Y	na okaziciela	zwykłe	-	163 250	16 325
X	na okaziciela	zwykłe	-	39 462 332	3 946 233
Liczba akcji razem				105 216 220
Kapitał zakładowy razem w złotych					10 521 622
Wartość nominalna jednej akcji w złotych wynosi					0,10

Poniżej przedstawiamy dane o strukturze własności kapitału podstawowego Jednostki Dominującej oraz liczbie i wartości nominalnej subskrybowanych akcji, w tym uprzywilejowanych.

Akcjonariat na 31 grudnia 2023



Akcjonariusz	Liczba akcji	Udział w kapitale zakładowym	Liczba głosów	Udział w liczbie głosów ogółem
Gi Group Holding S.p.A.	97 007 691	92,20%	97 007 691	92,20%
Pozostali	8 208 529	7,80%	8 208 529	7,80%
Razem	105 216 220	100,00%	105 216 220	100,00%

Zestawienie stanu posiadania akcji Spółki Dominującej lub uprawnień do nich przez osoby zarządzające i nadzorujące Spółkę Dominującą na dzień przekazania raportu za 2023 rok, wraz ze wskazaniem zmian w stanie posiadania, w okresie od przekazania poprzedniego raportu odrębnie dla każdej z osób.



Akcjonariusz	Stan na dzień publikacji sprawozdania za 2023 rok	Zmiany stanu posiadania nabycie/(zbycie)	Stan na dzień publikacji sprawozdania za 2022 rok		Wartość nominalna posiadanych akcji (w zł) na dzień publikacji sprawozdania
Zarząd Spółki	0	0	0	0

NOTA 16 Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej udziałów



16. Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej udziałów	31.12.2023	31.12.2022
Stan na 01-01-2023	234 806 838,34	234 806 838,34
Zwiększenia na skutek nowej emisji akcji	52 231 997,31
Zmniejszenia
Stan na 31-12-2023	287 038 835,65	234 806 838,34

NOTA 17 Kapitał rezerwowy



17.1. Statutowy kapitał rezerwowy	31.12.2023	31.12.2022
Stan na 01-01	61 480 981,64	60 825 109,56
Zwiększenia na skutek podziału wyniku finansowego		655 872,08
Zmniejszenia na skutek podziału wyniku finansowego
Stan na 31-12-2023	61 480 981,64	61 480 981,64

17.2. Pozostałe kapitały rezerwowe	31.12.2023	31.12.2022
Stan na 01-01	-46 206 765,42	-71 298 765,42
Zmiana (zwiększenie/-zmniejszenie)	-24 944 356,15	25 092 000,00
Stan na 31-12-2023	-71 151 121,57	-46 206 765,42
w tym :Kapitały rezerwowe	-71 151 121,57	-46 206 765,42

NOTA 18 Udziały niekontrolujące

W roku 2023 nie wystąpiły zdarzenia związane z odniesieniem na wyniki z udziałowcami niekontrolowanymi.

NOTA 19 Rezerwa na odroczony podatek dochodowy


19. Zmiana stanu zobowiązań z tytułu odroczonego podatku dochodowego	31.12.2023	31.12.2022
1. Stan rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego na początek okresu, w tym:	1 406 346,17	1 053 544,76
a) odniesionej na wynik finansowy	1 406 346,17	1 053 544,76
- nie zrealizowana odsetki od pożyczek	345 491,82	156 989,16
- różnica w wartości środków trwałych	338 915,29	629 847,15
- inne	721 939,06	266 708,45
b) odniesionej na kapitał własny
c) odniesionej na wartość firmy
2. Zwiększenia	1 233 584,79	811 610,01
a) odniesione na wynik finansowy	1 233 584,79	811 610,01
- nie zrealizowana odsetki od pożyczek	176 688,99	235 776,23
- różnica w wartości środków trwałych	1 032 943,39	87 932,15
- inne	23 952,41	487 901,63
b) odniesione na kapitał własny
c) odniesione na wartość firmy
3. Zmniejszenia	169 994,06	458 808,60

a) odniesione na wynik finansowy	169 994,06	458 808,60
- nie zrealizowana odsetki od pożyczek	57 133,72	47 273,57
- różnica w wartości środków trwałych	4 198,42	378 864,01
- inne	108 661,92	32 671,02
b) odniesione na kapitał własny
c) odniesione na wartość firmy
4. Stan rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego na koniec okresu, w tym:	2 469 936,90	1 406 346,17
a) odniesionej na wynik finansowy	2 469 936,90	1 406 346,17
- nie zrealizowana odsetki od pożyczek	465 047,09	345 491,82
- różnica w wartości środków trwałych	1 367 660,26	338 915,29
- inne	637 229,55	721 939,06
b) odniesionej na kapitał własny
c) odniesionej na wartość firmy

NOTA 20 Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych


20. Rezerwy krótkoterminowe z tytułu świadczeń pracowniczych	Zobowiązania i rezerwy krótkoterminowe
	31.12.2023	31.12.2022
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze:
Rezerwy na nagrody jubileuszowe
Rezerwy na odprawy emerytalne
Inne krótkoterminowe świadczenia pracownicze	1 722 403,96	2 566 803,77
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze	1 722 403,96	2 566 803,77

NOTA 21 Inne rezerwy długoterminowe


21.1 Inne rezerwy długoterminowe	31.12.2023	31.12.2022
Stan na 01-01-2023		495 864,22
Zwiększenia
Wykorzystanie
Rozwiązanie		495 864,22
Stan na 31-12-2023	0	0


21.2 Inne rezerwy krótkoterminowe	31.12.2023	31.12.2022
Stan na 01-01-2023	4 316 907,37	2 869 181,40
Zwiększenia	365 233,25	2 650 561,95
Wykorzystanie	782 463,29	54 324,02
Rozwiązanie	12 226,61	1 148 511,96
Stan na 31-12-2023	3 483 593,57	4 316 907,37

NOTA 22 Kredyty, pożyczki, obligacje


22.1 Kredyty, pożyczki i obligacje	31.12.2023	31.12.2022
a) kredyty	1 880,18	4 259,87
b) pożyczki	57 232 508,83	42 636 347,89
Kredyty, pożyczki i obligacje razem	57 234 389,01	42 640 607,76

Kredyty, pożyczki i obligacje długoterminowe razem	40 502 000,00	40 502 000,00
Kredyty, pożyczki i obligacje krótkoterminowe razem	16 732 389,01	2 138 607,76
w tym : pożyczka krótkoterminowa (w zaniechanej)

22.2 Pożyczki i kredyty według terminu wymagalności	31.12.2023	31.12.2022
Razem kredyty	1 880,18	4 259,87
Kredyty do 1 roku	1 880,18	4 259,87
Kredyty powyżej 1 roku
Razem pożyczki, w tym:	57 234 389,01	42 636 347,89
- długoterminowe	40 502 000,00	40 502 000,00
- krótkoterminowe	16 732 389,01	2 134 347,89
- w tym : krótkoterminowe (w zaniechanej)


22.3 Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek na dzień 31.12.2023
Nazwa (firma) jednostki	Kwota kredytu/ pożyczki wg umowy		Kwota kredytu/ pożyczki pozostała do spłaty		Warunki oprocentowania	Termin spłaty	Zabezpieczenia
Kredyty:	PLN	waluta	PLN	waluta
	0		0
Karty kredytowe	Brak	PLN	1 880,18	PLN	Brak	Brak	Brak zabezpieczeń na majątku Spółki
INTESA SANPAOLO SPA	8 000 000,00	PLN	7 585 899,48	PLN	1/3M WIBOR + 2,1%	30.06.2024	Prawne zabezpieczenie spłaty udzielonego Kredytu wraz z Odsetkami i wszelkimi kosztami oraz opłatami związanymi z Kredytem stanowi: Fideiussione omnibus, na kwotę 11 mln PLN, wystawiona przez Gi Group Holding SpA ("Gwarant"), doręczona Bankowi
INTESA SANPAOLO SPA	3 000 000,00	PLN	2 942 898,45	PLN	1M WIBOR + 2,6%	30.06.2024	Prawne zabezpieczenie spłaty udzielonego Kredytu wraz z Odsetkami i wszelkimi kosztami oraz opłatami związanymi z Kredytem stanowi: Fideiussione omnibus, na kwotę 11 mln PLN, wystawiona przez Gi Group Holding SpA ("Gwarant"), doręczona Bankowi
Gi Group Holding S.p.A.	210 000 000,00	PLN	46 705 591,07	PLN	WIBOR 6M+1,75%,	31.07.2025	Zabezpieczenia z tytułu Umowa finansowania: 1. Oświadczenie o dobrowolnym poddaniu się egzekucji do kwoty 210.000.000,00 zł, 2.zastaw rejestrowy na aktywach (udziały w spółkach zależnych) - najwyższa suma zabezpieczenia 315.000.000,00 zł. Zabezpieczenia z tytułu Umowy Pożyczki pomostowej nr. 1 zawartej pomiędzy Sellpro sp. z o.o. a Gi Group Holding SpA: 1. oświadczenie Sellpro o dobrowolnym poddaniu się egzekucji do kwoty 7.500.000,00 zł, Zabezpieczenia z tytułu Umowy Pożyczki pomostowej nr. 2 zawartej pomiędzy Gi Group Poland SA a GI Group Holding SpA : 1. oświadczenie Gi Group Poland SA o dobrowolnym poddaniu się egzekucji do kwoty 3.500.000,00 zł, 2. zastaw na udziałach w Krajowe Centrum Pracy sp. z o.o. - najwyższa suma zabezpieczenia 5.250.000,00 zł, Zabezpieczenia z tytułu Umowy Pożyczki pomostowej nr. 3 zawartej pomiędzy Gi Group Poland SA a GI Group Holding SpA: 1. oświadczenie o dobrowolnym

			poddaniu się egzekucji do kwoty 9.000.000,00 zł, 2. zastawy na udziałach w spółce Gi BPO Finance (poprzednio: Finance Care) sp. z o.o., - najwyższa suma zabezpieczenia 13.500.000,00.
Suma Kredytów	1 880,18	PLN
Suma pożyczek	57 234 389,01	PLN


22.4 Zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek na dzień 31.12.2022
Nazwa (firma) jednostki	Kwota kredytu/ pożyczki wg umowy		Kwota kredytu/ pożyczki pozostała do spłaty		Warunki oprocentowania	Termin spłaty	Zabezpieczenia
Kredyty:	PLN	waluta	PLN	waluta
	0		0
Karty kredytowe	Brak	PLN	4 259,87	PLN	Brak	Brak	Brak zabezpieczeń na majątku Spółki
Gi Group Holding S.p.A.	210 000 000,00	PLN	41 519 671,16	PLN	WIBOR 6M+1,75%,	31.12.2025	Zabezpieczenia z tytułu Umowa finansowania: 1. Oświadczenie o dobrowolnym poddaniu się egzekucji do kwoty 210.000.000,00 zł, 2.zastaw rejestrowy na aktywach (udziały w spółkach zależnych) - najwyższa suma zabezpieczenia 315.000.000,00 zł. Zabezpieczenia z tytułu Umowy Pożyczki pomostowej nr. 1 zawartej pomiędzy Sellpro sp. z o.o. a Gi Group Holding SpA: 1. oświadczenie Sellpro o dobrowolnym poddaniu się egzekucji do kwoty 7.500.000,00 zł, Zabezpieczenia z tytułu Umowy Pożyczki pomostowej nr. 2 zawartej pomiędzy Gi Group Poland SA a GI Group Holding SpA : 1. oświadczenie Gi Group Poland SA o dobrowolnym poddaniu się egzekucji do kwoty 3.500.000,00 zł, 2. zastaw na udziałach w Krajowe Centrum Pracy sp. z o.o. - najwyższa suma zabezpieczenia 5.250.000,00 zł, Zabezpieczenia z tytułu Umowy Pożyczki pomostowej nr. 3 zawartej pomiędzy Gi Group Poland SA a GI Group Holding SpA: 1. oświadczenie o dobrowolnym poddaniu się egzekucji do kwoty 9.000.000,00 zł, 2. zastawy na udziałach w spółce Gi BPO Finance

				(poprzednio: Finance Care) sp. z o.o., - najwyższa suma zabezpieczenia 13.500.000,00.
WS SK	1 176 096,02	1 116 676,73	PLN
Suma Kredytów		4 259,87	PLN
Suma pożyczek		42 636 347,89	PLN

Struktura walutowa:


22.5 Struktura walutowa kredytów i pożyczek
Waluta	31.12.2023		31.12.2022
	Kredyty bankowe (wg umowy)	Pożyczki (wg umowy)	Kredyty bankowe (wg umowy)	Pożyczki (wg umowy)
PLN	1 880,18	45 237 028,93	4 259,87	40 502 000,00
EUR				2 134 347,89
SUMA KREDYTÓW I POŻYCZEK W PRZELICZENIU NA PLN	1 880,18	45 237 028,93	4 259,87	42 636 347,89

NOTA 23 Zobowiązania z tytułu leasingu


	31.12.2023	31.12.2022
Zobowiązania z tytułu leasingu	5 983 895,18	863 360,58
- długoterminowe	4 315 828,38	863 360,58
- krótkoterminowe	1 668 066,80

NOTA 24 Pozostałe zobowiązania finansowe


	31.12.2023	31.12.2022
Pozostałe zobowiązania finansowe (faktoring)	1 692 803,52	18 590 736,78
- długoterminowe
- krótkoterminowe	1 692 803,52	18 590 736,78

NOTA 25 Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania krótkoterminowe


25. Zobowiązania handlowe i pozostałe	31.12.2023	31.12.2022
a) zobowiązania od jednostek powiązanych	1 091 970,29	1 720 705,10
- zobowiązania z tytułu dostaw	684 931,21	1 311 241,29
- pozostałe zobowiązania	407 039,08	409 463,81
b) wobec pozostałych jednostek	104 229 748,51	99 175 564,53
- z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności:	7 521 762,66	4 638 981,00
do 12 miesięcy	7 521 762,66	4 638 981,00
- zaliczki na poczet dostaw		1 271 809,04
- z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń (bez CIT)	68 939 710,56	63 707 875,45
- zobowiązania dotyczące podatku bieżącego, krótkoterminowe	3 616 067,05	3 751 364,05
- z tytułu wynagrodzeń	22 229 872,05	21 954 224,30
- inne zobowiązania	103 691,75	2 054 242,57
- bieżące dotacje rządowe	1 094 524,52	1 621 032,00
- fundusze specjalne		176 036,12
Zobowiązania handlowe i pozostałe razem z podatkiem dochodowym	103 505 628,59	100 896 269,63
Zobowiązania handlowe i pozostałe razem z wyłączeniem podatku dochodowego	99 889 561,54	97 144 905,58

NOTA 26 Zobowiązania dotyczące podatku bieżącego, krótkoterminowe


26. Zobowiązania dotyczące podatku bieżącego, krótkoterminowe	31.12.2023	31.12.2022
a) zobowiązania z tytułu podatku dochodowego bieżące	215 096,00	1 633 520,05
b) zobowiązania z tytułu układów krótkoterminowe, w tym CIT	1 764 891,00	2 117 844,00
Razem zobowiązania z tytułu podatku dochodowego krótkoterminowe CIT	1 979 987,00	3 751 364,05

NOTA 27 Inne zobowiązania (układowe)


27. Inne zobowiązania (układowe)	31.12.2023	31.12.2022
a) układ z ZUS	45 588 816,06	71 052 862,79
- długoterminowy	18 110 572,53	46 339 110,90
- krótkoterminowy	27 478 243,53	24 713 751,89
b) układ z tytułu VAT	4 834 707,02	10 636 167,02
- długoterminowy	0,00	4 834 707,02
- krótkoterminowy	4 834 707,02	5 801 460,00
c) układ z PFRON	5 331 041,60	7 637 322,17
- długoterminowy	2 815 099,16	5 331 041,60
- krótkoterminowy	2 515 942,44	2 306 280,57
d) układ z tytułu CIT	1 764 891,00	3 882 735,00
- długoterminowy	0,00	1 764 891,00
- krótkoterminowy	1 764 891,00	2 117 844,00

NOTA 28 Ryzyko związane z instrumentami finansowymi i sposób zarządzania ryzykiem

W niniejszej nocie zaprezentowano opis ryzyk związanych z instrumentami finansowymi.

Ryzyko rynkowe

Analiza wrażliwości na ryzyko walutowe

Większość transakcji w Grupie przeprowadzanych jest w PLN. Ekspozycja Grupy na ryzyko walutowe wynika z zagranicznych transakcji sprzedaży oraz zakupu, które zawierane są przede wszystkim w EUR oraz USD.

Grupa nie stosuje kontraktów forward oraz opcji walutowych, ze względu na minimalną ilość kontraktów realizowanych w walucie obcej w chwili obecnej.

Aktywa oraz zobowiązania finansowe Grupy, inne niż instrumenty pochodne wyrażone w walutach obcych, przeliczone na PLN kursem zamknięcia obowiązującym na dzień bilansowy.

Analiza wrażliwości zakłada wzrost lub spadek kursów EUR/PLN oraz USD/PLN o 10% w stosunku do kursu zamknięcia obowiązującego na poszczególne dni bilansowe. Takie wahanie zostało przyjęte jako racjonalne na podstawie analizy wahań historycznych kursów walut z ostatnich 5 lat.


	Nota	Wartość wyrażona w walucie (w tys.):			Wartość po przeliczeniu
	Nota	EUR	GBP	USD	Wartość po przeliczeniu
Stan na 31.12.2023
Aktywa finansowe (+):
Pożyczki	9.2	14 301,17			62 181,49
Należności z tytułu dostaw i usług oraz	12	411 919,16	392,5		1 792 986,89
pozostałe należności finansowe	12	411 919,16	392,5		1 792 986,89
Pozostałe aktywa finansowe	9.4
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	13	15 318,36		20 816,19	148 515,94
Zobowiązania finansowe (-):
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne	9.5	238 102,46			936 933,18
Zobowiązania z tytułu leasingu	7.1
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz	18	159 795,74		3 900,00	710 138,38
pozostałe zobowiązania finansowe	18	159 795,74		3 900,00	710 138,38
Ekspozycja na ryzyko walutowe razem		839 436,89	392,50	24 716,19	3 650 755,87


	Wahania kursu	Wpływ na wynik finansowy:
	Wahania kursu	EUR	GBP	USD	razem
Stan na 31.12.2023
Wzrost kursu walutowego	10%	18 974,89	207,86	2 341,86	21 524,61
Spadek kursu walutowego	-10%	-18 974,89	-207,86	-2 341,86	-21 524,61

Ekspozycja na ryzyko walutowe ulega zmianom w ciągu roku w zależności od wolumenu transakcji przeprowadzanych w walucie. Niemniej powyższą analizę wrażliwości można uznać za reprezentatywną dla określenia ekspozycji Grupy na ryzyko walutowe na dzień bilansowy.

W celu zabezpieczenia przed ryzykiem walutowym w Grupie Kapitałowej stosowane są instrumenty wewnętrzne, tj. hedging naturalny, takie jak:

rozliczanie płatności zagranicznej w walucie krajowej,

przyśpieszanie lub opóźnianie płatności,

operacje depozytowo-pożyczkowe,

łączenie kilku mniejszych transakcji w jedną większą,

klauzule waloryzacyjne,

Analiza wrażliwości na ryzyko stopy procentowej

Zarządzanie ryzykiem stopy procentowej koncentruje się na zminimalizowaniu wahań przepływów odsetkowych z tytułu aktywów oraz zobowiązań finansowych oprocentowanych zmienną stopą procentową. Grupa jest narażona na ryzyko stopy procentowej w związku z następującymi kategoriami aktywów oraz zobowiązań finansowych:

pożyczki,

dłużne papiery wartościowe (pozostałe aktywa finansowe),

kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne,

leasing.

Poniżej przedstawiono analizę wrażliwości wyniku finansowego oraz kapitału własnego w odniesieniu do potencjalnego wahania stopy procentowej w górę oraz w dół o 1 punkt procentowy. Kalkulację przeprowadzono na podstawie zmiany średniej stopy procentowej obowiązującej w okresie o (+/-)11 punkt procentowy oraz w odniesieniu do aktywów oraz zobowiązań finansowych wrażliwych na zmianę oprocentowania tj. oprocentowanych zmienną stopą procentową


	31.12.2023
	Wahania stopy	Wpływ na wynik finansowy:	Wpływ na kapitał własny:
Wzrost stopy procentowej	1p.p.	-405 020,00	-405 020,00
Spadek stopy procentowej	-1p.p	405 020,00	405 020,00

Ryzyko kredytowe

Podstawową praktyką Grupy z zakresu zarządzania ryzykiem kredytowym jest dążenie do zawierania transakcji wyłącznie z podmiotami o potwierdzonej wiarygodności. Potencjalni odbiorcy poddawani są przez Grupę procedurom weryfikacji przed przydzieleniem limitu kredytu kupieckiego. Bieżące monitorowanie poziomu należności z tytułu dostaw i usług w przekroju kontrahentów służy obniżaniu poziomu ryzyka kredytowego związanego z tymi aktywami.

Grupa zbudowała model służący do szacowania oczekiwanych strat z portfela należności. Dla należności z tytułu dostaw i usług zastosowano uproszczoną wersję modelu zakładającą kalkulację straty dla całego życia instrumentu. Model dotyczący pozostałych aktywów zakłada dla instrumentów, dla których wzrost ryzyka kredytowego od pierwszego ujęcia nie był znaczący lub ryzyko jest niskie, ujęcie w pierwszej kolejności strat z niewykonania zobowiązania dla okresu kolejnych 12 miesięcy. Dla udzielonych pożyczek Grupa uznaje, że mają one niskie ryzyko kredytowe, jeżeli nie są przeterminowane na dzień oceny, a pożyczkobiorca potwierdził saldo wierzytelności. W odniesieniu do dłużnych papierów wartościowych notowanych, dla których dostępne są dane finansowe emitentów tych papierów, Grupa przyjmuje, że ryzyko kredytowe jest niskie, jeżeli sytuacja finansowa emitentów tych papierów, oceniona na podstawie dostępnych sprawozdań finansowych, nie budzi obaw. Grupa przyjęła, że znaczy wzrost ryzyka następuje m.in. gdy przeterminowanie płatności przekracza 90 dni. Grupa przyjmuje, że niewykonanie zobowiązania następuje, gdy przeterminowanie wynosi 180 dni lub wystąpiły inne okoliczności na to wskazujące, takie jak (np. postawienie w stan likwidacji) Pozycje, dla których stwierdzono niewykonanie zobowiązania przez dłużnika w rozumieniu opisanym wyżej, Grupa traktuje jako aktywa finansowe dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe. .

W ramach należności z tytułu dostaw i usług, stanowiących najbardziej istotną klasę aktywów narażonych na ryzyko kredytowe, Grupa nie jest narażona na ryzyko kredytowe w związku z pojedynczym znaczącym kontrahentem. W konsekwencji szacunki odpisów są dokonywane na zasadzie zbiorowej, a należności zostały pogrupowane według okresu

przeterminowania oraz lokalizacji geograficznej dłużnika. Szacunek odpisu jest oparty przede wszystkim o historycznie kształtujące się przeterminowania i powiązanie zalegania z faktyczną spłacalnością z ostatnich 3 lat.

Szacunki odpisów kształtowały się na 31 grudnia 2023 roku następująco.


		Należności
Stan na 31.12.2023	Bieżące	0 – 30 dni	31 – 90 dni	91 – 180 dni	181 – 360 dni	powyżej 360 dni	Razem
Wskaźnik odpisu	7%	15%	65%	97%	100%	100%
Wartość brutto	78 405 096,62	5 277 191,29	2 383 273,00	672 198,40	222 063,00	6 124 895,00	93 084 717,40
Odpis aktualizujący	5 488 356,76	791 578,69	1 549 127,00	652 032,50	222 063,00	6 124 895,00	14 828 053,54

W 2023 roku Grupa nie prowadziła negocjacji i nie dokonała ustaleń, które byłyby wynikiem znaczącego wzrostu ryzyka kredytowego, w wyniku których zmianom uległyby terminy płatności ani w inny sposób zostałyby zmodyfikowane oczekiwane przepływy z posiadanych należności z tytułu dostaw i usług oraz aktywów z tytułu umowy.

Grupa nie przyjmuje zabezpieczeń dla należności z tytułu dostaw i usług.

W ramach prowadzonej działalności Grupa nie nabywa aktywów finansowych dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe.

Dla wszystkich składników aktywów finansowych, a także dla aktywów z tytułu umowy, ich wartość bilansowa najlepiej odzwierciedla maksymalne narażenie Grupy na ryzyko kredytowe.

Ryzyko płynności

Grupa Kapitałowa jest narażona na ryzyko utraty płynności tj. zdolności do terminowego regulowania zobowiązań finansowych. Grupa zarządza ryzykiem płynności poprzez monitorowanie terminów płatności oraz zapotrzebowania na środki pieniężne w zakresie obsługi krótkoterminowych płatności (transakcje bieżące monitorowane w okresach tygodniowych) oraz długoterminowego zapotrzebowania na gotówkę na podstawie prognoz przepływów pieniężnych aktualizowanych w okresach miesięcznych. Zapotrzebowanie na gotówkę porównywane jest z dostępnymi źródłami pozyskania środków (w tym zwłaszcza poprzez ocenę zdolności pozyskania finansowania w postaci kredytów) oraz konfrontowane jest z inwestycjami wolnych środków.

Na dzień bilansowy zobowiązania finansowe Grupy, inne niż instrumenty pochodne, mieściły się w następujących przedziałach terminów wymagalności:


	Krótkoterminowe:		Długoterminowe:			Przepływy razem przed zdyskontowaniem
	do 6 m-cy	6 do 12 m-cy	1 do 3 lat	3 do 5 lat	powyżej 5 lat	Przepływy razem przed zdyskontowaniem
Stan na 31.12.2023
Kredyty w rachunku kredytowym						0,00
Kredyty w rachunku bieżącym						0,00
Pożyczki		16 732 389,01	40 502 000,00			57 234 389,01
Dłużne papiery wartościowe						0,00
Zobowiązania z tytułu leasingu	425 612,78	1 242 454,02		4 315 828,38		5 983 895,18

Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania	5 196 336,58	4 562,30	135 961,69			5 336 860,57
Ekspozycja na ryzyko płynności razem	903 110,72	1 247 016,32	45 372 990,62	4 315 828,38	0,00	51 838 946,04
Stan na 31.12.2022
Kredyty w rachunku kredytowym						0,00
Kredyty w rachunku bieżącym						0,00
Pożyczki	0,00	2 134 347,89		40 502 000,00		42 636 347,89
Dłużne papiery wartościowe						0,00
Zobowiązania z tytułu leasingu	1 058 093,50	1 058 093,50	863 360,58			2 979 547,58
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania	5 270 883,96	32 318,25	104 066,41			5 407 268,62
Ekspozycja na ryzyko płynności razem	6 328 977,46	3 224 759,64	967 426,99	40 502 000,00	0,00	51 023 164,09

NOTA 29 Instrumenty finansowe

W poniższej tabeli przedstawiamy główne instrumenty finansowe, wykorzystywane przez Grupę w latach 2022-2023.


29.1. Kategorie instrumentów finansowych:	31.12.2023	31.12.2022
Aktywa finansowe	111 674 675,29	136 946 720,00
środki pieniężne i ich ekwiwalenty	21 701 773,80	38 077 949,60
należności z tyt. dostaw i usług	89 929 551,58	98 830 164,00
pożyczki udzielone	43 349,91	38 606,40
inne aktywa finansowe
Zobowiązania finansowe	70 247 948,28	67 501 973,74
kredyty bankowe i pożyczki otrzymane	57 234 389,01	42 640 607,76
obligacje
inne zobowiązania finansowe (factoring i leasing)	7 676 698,70	19 454 097,36
zobowiązania z tyt. dostaw i usług	5 336 860,57	5 407 268,62
zobowiązania z tyt. wyceny opcji


29.2.	Zakontraktowane przepływy pieniężne 2023 rok
Aktywa finansowe	Wartość bieżąca	Razem	do 1 roku	1 do 5 lat	>5 lat
Wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
Wyceniane metodą zamortyzowanego kosztu	111 674 675,29	111 674 675,29	111 674 675,29


29.3.	Zakontraktowane przepływy pieniężne 2023 rok
Zobowiązania finansowe	Wartość bieżąca	Razem	do 1 roku	1 do 5 lat	>5 lat
Wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy

Wyceniane metodą zamortyzowanego kosztu

70 247 948,28

28 085 439,37

44 817 828,38


29.4.	Zakontraktowane przepływy pieniężne 2022 rok
Aktywa finansowe	Wartość bieżąca	Razem	do 1 roku	1 do 5 lat	>5 lat
Wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy	0,00	0,00
Wyceniane metodą zamortyzowanego kosztu	136 493 263,24	136 493 263,24	136 493 263,24


29.5.	Zakontraktowane przepływy pieniężne 2022 rok
Zobowiązania finansowe	Wartość bieżąca	Razem	do 1 roku	1 do 5 lat	>5 lat
Wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
Wyceniane metodą zamortyzowanego kosztu	42 640 607,76	42 640 607,76	2 138 607,76	40 502 000,00

NOTA 30 Transakcje między podmiotami powiązanymi oraz transakcje z członkami Zarządu

W okresie od dnia 1 stycznia 2023 roku do dnia 31 grudnia 2023 Gi Group Poland SA było stroną transakcji z podmiotami powiązanymi, które we wskazanym okresie lub w jego części posiadały lub nadal posiadają taki status.

Zgodnie z MSR 24, dotyczącym ujawniania transakcji na temat podmiotów powiązanych, przyjętym zgodnie z rozporządzeniem (WE) nr 1606/2002 Parlamentu Europejskiego i Rady z dnia 19 lipca 2002 roku w sprawie stosowania międzynarodowych standardów rachunkowości, następujące podmioty winny być uznane za podmioty powiązane z Gi Group Poland SA w 2023 roku:

1.Kryterium – członkowie Zarządu, członkowie Rady Nadzorczej:

a)Marcos Segador Arrebola– Prezes Zarządu

b)Paolo Caramello – Wiceprezes Zarządu

c)Nicola Dell’Edera – Wiceprezes Zarządu (do 3 kwietnia 2023 roku)

d)Antonio Carvelli – Wiceprezes Zarządu

e)Maurizio Uboldi – Przewodniczący Rady Nadzorczej (do lutego 2022 roku)

f)Robert Kenedi – Przewodniczący Rady Nadzorczej

g)Dario Dell’Osa – Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej

h)Davide Toso – Członek Rady Nadzorczej (do marca 2022 roku)

i)Federica Giulia Giovanna Polo – Członek Rady Nadzorczej

j)Francesca Garofolo – Członek Rady Nadzorczej

k)Maria Luisa Cammarata – Członek Rady Nadzorczej (do marca 2022 roku)

l)Donato Di Gilio – Członek Rady Nadzorczej

m)Marcus Preston – Członek Rady Nadzorczej

n)Luca Fortunato– Członek Rady Nadzorczej

2.Kryterium – akcjonariusze:

a)Gi Group Holding S.p.A.

3.Kryterium – udział kapitałowy w spółce zależnej:

a)Gi BPO Finance Sp. z o. o.

b)Industry Personnel Services Sp. z o. o.

c)Gi Group Service Sp. z o. o.

d)Gi Group Support Sp. z o. o.

e)Sellpro Sp. z o.o.

f)Krajowe Centrum Pracy Sp. z o.o.

g)Work Service SPV Sp. z o. o. w likwidacji

h)Gi Group Sp. z o.o.

i)Generale Industrielle Polska Sp. z o.o.

j)Outsourcing Solutions Partner Sp. z o o. w likwidacj

k)WorkPort24 GmbH w likwidacji

l)BPO Finance Sp. z o. o.

4.Kryterium – podmioty zależne od spółek zależnych Gi Group Poland SA:

podmioty zależne od Gi Group Service Sp. z o.o.:

- WorkPort24 Gmbh w likwidacji;

podmioty zależne od Industry Personnel Services Sp. z o.o.:

- Krajowe Centrum Pracy Sp. z o.o.;

- Care For Personnel Sp. z o.o. w likwidacji;

podmioty zależne od Krajowe Centrum Pracy Sp. z o.o.:

- Care For Personnel Sp. z o.o. w likwidacji;

podmioty zależne od Gi Group Sp. z o.o.:

- Generale Industrielle Polska Sp. z o.o.

Ujawnienie dotyczące kluczowego personelu znajdują się w nocie 42.

Transakcje z podmiotami powiązanymi


	Grafton Recruitment	Wyser	Gi Group Holding S.P.A
	Sp. z o. o.	Sp. z o.o.	Gi Group Holding S.P.A
Przychody	2 678 629,96	1 570 717,93	765 805,33
Koszty	52 674,41	54 000,00	5 465 517,55
Należności	273 724,36	493 726,26	1 021 309,08
Zobowiązania długoterminowe	0	0	40 502 000,0
Zobowiązania krótkoterminowe	0	0	4 708 673,99
Pożyczki udzielone	0	0	0

Transakcje z podmiotami powiązanymi osobowo

W roku 2023 i roku porównawczym 2022 nie wystąpiły transakcje z jednostkami powiązanymi osobowo.

NOTA 31 Informacje dotyczące segmentów działalności

Segment operacyjny jest częścią składową jednostki:

a)która angażuje się w działalność gospodarczą, w związku z którą może uzyskiwać przychody i ponosić koszty (w tym przychody i koszty związane z transakcjami z innymi częściami składowymi tej samej jednostki),

b)której wyniki działalności są regularnie przeglądane przez główny organ odpowiedzialny za podejmowanie decyzji operacyjnych w jednostce oraz wykorzystujący te wyniki przy decydowaniu o alokacji zasobów do segmentu i przy ocenie wyników działalności segmentu, a także

c)w przypadku której są dostępne oddzielne informacje finansowe.

Zgodnie z wymogami MSSF 8, należy identyfikować segmenty operacyjne w oparciu o wewnętrzne raporty dotyczące tych elementów, które są regularnie weryfikowane przez osoby decydująceo przydzielaniu zasobów do danego segmentu

i oceniające jego wyniki finansowe.

W Grupie Kapitałowej przyjęto, iż podstawowym podziałem na segmenty działalności jest podział według rodzajów działalności gospodarczej. Działalność gospodarcza Grupy Kapitałowej prowadzona jest w odrębnych spółkach zależnych. Znacząca większość działalności Grupy dotyczy pracy tymczasowej.W niniejszym raporcie Grupa Kapitałowa ujawniła informacje dotyczące przychodóww podziale na poszczególne branżowe segmenty działalności – ponieważ w tym układzie analizuje je Zarząd Spółki Dominującej.

Zarząd Jednostki Dominującej monitoruje oddzielnie wyniki operacyjne segmentów w celu podejmowania odpowiednich decyzji biznesowych. Podstawą oceny jest wynik na działalności ze sprzedaży, który jest mierzony w taki sam sposób jak wynik na działalności ze sprzedaży w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym po uwzględnieniu eliminacji transakcji pomiędzy segmentami (przedstawionymi w załączonych niżej tabelach). Ceny transakcyjne stosowane przy transakcjach pomiędzy segmentami operacyjnymi są ustalane na zasadach rynkowych podobnie jak przy transakcjach ze stronami niepowiązanymi.

Zasady rachunkowości stosowane do przygotowania danych finansowych dla segmentów sprawozdawczych są zgodne z polityką rachunkowości Grupy opisaną w punkcie 2.5 informacji dodatkowej do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2023 rok „Podstawowe zasady księgowe”.

Finansowanie Grupy (łącznie z kosztami i przychodami finansowymi), podatek dochodowy oraz udział w zysku lub stracie jednostek wycenianych metodą praw własności są monitorowane na poziomie Grupy i nie ma miejsca ich alokacja

do segmentów.

Grupa nie stosuje niesymetrycznych alokacji kosztów i przychodów do segmentów sprawozdawczych.

Grupa prezentuje wartość zysku lub straty dla każdego segmentu sprawozdawczego, natomiast nie prezentuje sumy aktywów i zobowiązań dla każdego segmentu sprawozdawczego, ponieważ te kwoty nie są regularnie przedstawiane głównemu organowi odpowiedzialnemu za podejmowanie decyzji operacyjnych. Grupa nie ujawnia również podziału przychodów uzyskanych od klientów zewnętrznych na szczegółowe tytuły produktów i usług ponieważ informacje na ten temat są niedostępne i koszt ich uzyskania byłby nadmierny.

W poniższych tabelach przedstawione zostały dane dotyczące przychodów i kosztów poszczególnych segmentów branżowych Grupy za rok zakończony dnia: 31 grudnia 2023 roku oraz dane porównawcze za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku.


	31.12.2023		31.12.2022
	Praca tymczasowa	Pozostałe	Praca tymczasowa	Pozostałe
Sprzedaż zewnętrzna	483 038 702	53 404 789	458 834 421	47 969 745
Koszty działalności operacyjnej zewnętrznej	493 899 166	51 968 065	483 344 033	48 035 617
Wynik na sprzedaży	-10 860 465	1 436 723	-24 509 612	-65 872

Ze względu na to, że działalność Spółki Dominującej jest jednorodna pod względem rodzaju świadczonych usług, znaczących klientów i otoczenia prawnego, Spółka ta określa całą swoją działalność jako segment pracy tymczasowej. W związku z powyższym spółka nie wyodrębnia segmentów sprawozdawczych.

Przychody od klientów zewnętrznych przypisane do kraju, w którym jednostka ma swoją siedzibę (Polska) oraz przypisane do wszystkich pozostałych krajów łącznie, w których jednostka uzyskuje swoje przychody przedstawia poniższa tabela:


PRZYCHODY NETTO	2023	[%]	2022*	[%]
Polska	536 443 490,29	100,00%	506 804 166	100,00%
Zagranica		0,00%		0,00%
Suma	536 443 490,29	100,00%	506 804 166	100,00%

Grupa nie wyodrębnia podziału aktywów trwałych na zlokalizowane w kraju, w którym jednostka ma swoją siedzibę oraz zlokalizowane we wszystkich pozostałych krajach łącznie, w których jednostka utrzymuje swoje aktywa. Z punktu widzenia Grupy podział taki nie jest istotny dla prowadzonej działalności.

Struktura sprzedaży usług Grupy Kapitałowej Gi Group Poland SA z działalności kontynuowanej w latach 2023 – 2022 wraz z danymi porównywalnymi w układzie geograficznym na rynkach zagranicznych:


PRZYCHODY NETTO	2023	[%]		2022*	[%]
Polska	536 443 490,29	100,00%	506 804 166		100,00%
Suma	536 443 490,29	100,00%	506 804 166		100,00%

Informacje dotyczące głównych klientów

Przychody z tytułu transakcji z żadnym z zewnętrznych klientów nie stanowiły więcej niż 15% lub więcej łącznych przychodów Grupy Kapitałowej w 2023 roku z działalności kontynuowanej.

Według posiadanej wiedzy Zarządu Gi Group Poland SA powyższego progu nie przekroczyły również transakcje z grupą klientów będących pod wspólną kontrolą.

Przychody od 10 największych kontrahentów w Grupie Gi Group Poland SA z punktu widzenia działalności kontynuowanej przedstawia poniższa tabela. Ze względu na tajemnicę handlową przedstawiono branże, w których działają poszczególni najwięksi kontrahenci.


Branża	2023	[%] udział
Motoryzacja	59 466 169	11,1%
Usługi finansowo - ubezpieczeniowe	36 953 336	6,9%
Motoryzacja	50 681 858	9,4%
Motoryzacja	31 136 284	5,8%
Elektronika	16 980 619	3,2%
Pozostałe	13 911 999	2,6%
Elektronika	13 865 212	2,6%
Motoryzacja	11 106 722	2,1%
Motoryzacja	8 516 761	1,6%
Motoryzacja	5 015 682	0,9%

NOTA 32 Pozostałe przychody


32. Pozostałe przychody	2023	2022
a) zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych	42 392,23	10 812,80
b) dotacje	17 907 097,05	14 761 906,57

c) inne przychody operacyjne	4 563 283,98	4 402 146,43
Inne przychody operacyjne razem	22 512 773,26	19 174 865,80

NOTA 33 Pozostałe koszty operacyjne


33. Pozostałe koszty operacyjne	2023	2022
a) strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych	529,72
b) aktualizacja aktywów niefinansowych	2 255 382,88	5 104 436,00
c) pozostałe	20 879 393,78	19 273 219,27
Pozostałe koszty operacyjne razem	23 135 306,38	24 377 655,27

NOTA 34 Przychody finansowe


34. Przychody finansowe	2023	2022
a) Dywidendy i udziały w zyskach, w tym:	0,00	101,30
- od jednostek powiązanych	0,00	101,30
b) Odsetki, w tym:	923 252,43	885 408,01
- od jednostek powiązanych
c) Aktualizacja wartości inwestycji	9 801 711,54	6 792 073,25
d) Inne	3 589 639,26	-231 335,59
Przychody finansowe razem	14 314 603,23	7 446 246,97

NOTA 35 Koszty finansowe


35. Koszty finansowe	2023	2022
a) Odsetki, w tym:	6 701 039,84	6 906 865,14
- dla jednostek powiązanych*	4 751 906,77	4 406 513,48
b) Aktualizacja wartości inwestycji	13 614 603,84	7 201 898,09
c) Inne	1 856 789,61	2 712 158,46
Koszty finansowe razem	22 172 433,29	16 820 921,69

NOTA 36 Podatek dochodowy


36. Podatek dochodowy	2023	2022
A. Zysk brutto	-17 904 104,52	-39 152 948,35
B. Podatek dochodowy bieżący	120 030,72	7 466 494,03
C. Podatek dochodowy odroczony	2 601 314,52	9 842 186,32
D. Inne obowiązkowe zmniejszenia
Podatek dochodowy razem	2 721 345,24	17 308 680,35
Efektywna stawka podatku dochodowego (B+C)/A	-0,15	-1,29

NOTA 37 Dane o pozycjach pozabilansowych, w szczególności o poręczeniach


Lp.	Poręczenie w imieniu	Beneficjent weksla	Przedmiot poręczenia	Data zawarcia umowy	Data zakończenia umowy	Kwota objęta poręczeniem (brutto)
1.	Industry Personnel Services Sp. z o. o.	Eurofactor Polska SA	Należność z tytułu umowy faktoringowej	Umowa faktoringowa z dnia 16.08.2022	Czas nieokreślony	700 000,00
2.	Sellpro Sp. z o.o.	Eurofactor Polska SA	Należność z tytułu umowy faktoringowej	Umowa faktoringowa z dnia 16.08.2022	Czas nieokreślony	4 000 000,00
3.	Gi BPO Finance Sp. z o. o.	Eurofactor Polska SA	Należność z tytułu umowy faktoringowej	Umowa faktoringowa z dnia 16.08.2022	Czas nieokreślony	300 000,00
4.	Sellpro Sp. z o.o.	Coface Poland Factoring Sp. z o. o.	Należność z tytułu umowy faktoringowej	Umowa faktoringowa z dnia 07.08.2018	Czas nieokreślony	15 000 000,00
5.	Industry Personnel Services Sp. z o. o.	Coface Poland Factoring Sp. z o. o.	Należność z tytułu umowy faktoringowej	Umowa faktoringowa z dnia 07.08.2018	Czas nieokreślony	15 000 000,00

Gi Group Service

Sp. z o .o.

Coface Poland Factoring

Sp. z o. o.

Należność z tytułu umowy faktoringowej

Umowa faktoringowa z dnia 10.06.2019

Czas nieokreślony

15 000 000,00

NOTA 38 Dane o pozycjach pozabilansowych, w szczególności o zabezpieczeniach

Zmiany zobowiązań warunkowych lub aktywów warunkowych, które nastąpiły od końca ostatniego rocznego okresu sprawozdawczego


Tytuł zobowiązania warunkowego	Rodzaj zabezpieczenia	31.12.2023	31.12.2022
Zabezpieczenie leasingu	weksel in blanco wraz z deklaracją wekslową	4 621 782,30	4 621 782,30
Zabezpieczenie faktoringu	weksel własny in blanco wraz z deklaracją wekslową oraz poręczenia wekslowe spółek zależnych	23 000 000,00	23 000 000,00
Zabezpieczenie dobrego wykonania umowy	poręczenie	3 000 000,00	3 000 000,00
Zabezpieczenie pożyczki od Gi Group Holding S.p.A. z tytułu Umowy Finansowania	oświadczenie o dobrowolnym poddaniu się egzekucji art. 777	210 000 000,00	210 000 000,00
	zastaw rejestrowy na aktywach (akcje spółek zależnych)	315 000 000,00	315 000 000,00
Zabezpieczenie pożyczki od Gi Group Holding S.p.A. z tytułu Umowy Pożyczki Pomostowej nr.1	oświadczenie o dobrowolnym poddaniu się egzekucji art. 777	7 500 000,00	7 500 000,00
Zabezpieczenie pożyczki od Gi Group Holding S.p.A. z tytułu Umowy Pożyczki Pomostowej nr.2	oświadczenie o dobrowolnym poddaniu się egzekucji art. 777	3 500 000,00	3 500 000,00
	zastaw na udziałach w Krajowe Centrum Pracy Sp. z o.o.	5 250 000,00	5 250 000,00
Zabezpieczenie pożyczki od Gi Group Holding S.p.A. z tytułu Umowy Pożyczki Pomostowej nr.3	oświadczenie o dobrowolnym poddaniu się egzekucji art. 777	9 000,000,00	9 000,000,00
	zastaw na udziałach w Finance Care Sp. z o.o.	13 500 000,00	13 500 000,00

NOTA 39 Informacje o przeciętnym zatrudnieniu, z podziałem na grupy zawodowe w Jednostce Dominującej


39. Przeciętne zatrudnienie pracowników własnych w latach	2023	2022
Pracownicy administracyjni	89	98
Pracownicy na stanowiskach robotniczych	0	0
Razem	89	98

NOTA 40 Łączna wartość wynagrodzeń i nagród wypłaconych lub należnych, odrębnie dla osób zarządzających i nadzorujących spółkę i z tytułu pełnienia funkcji we władzach


40.1 Świadczenia brutto na rzecz osób sprawujących funkcje w Zarządzie GISA (w zł)
	2023	2022
Członkowie Zarządu	295 526,50	321 018,43


40.2. Świadczenia brutto na rzecz osób sprawujących funkcje w Radzie Nadzorczej GISA (w zł)
	2023	2022
Członkowie Rady Nadzorczej	96 000,00	96 000,00

W okresie objętym sprawozdaniem finansowym Grupa Kapitałowa nie dokonywała wypłat świadczeń dla kluczowego personelu kierowniczego w postaci:

pozostałych świadczeń długoterminowych,

płatności w formie akcji własnych.

NOTA 41 Istotne zdarzenia po dacie bilansu

Informacja o wniesieniu przez akcjonariusza powództwa w przedmiocie zaskarżenia uchwały Nadzwyczajnego Walnego

W dniu 19 lutego 2024 r., Spółce doręczony został pozew akcjonariusza spółki o uchylenie uchwały nr 3 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia spółki z dnia 14 grudnia 2023 r. w sprawie: (i) podwyższenia kapitału zakładowego spółki w drodze emisji nowych akcji zwykłych na okaziciela serii Z; (ii) ubiegania się o dopuszczenie i wprowadzenie do obrotu na rynku regulowanym Giełdy Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. akcji nowej emisji serii Z; oraz (iii) zmiany Statutu spółki. Ponadto, Sąd I instancji oddalił wniosek powoda w przedmiocie udzielenia zabezpieczenia roszczenia poprzez wstrzymanie wykonania Uchwały i tym samym może ona zostać wykonana przez spółkę. Zarząd spółki informuje, iż nie widzi podstaw do kwestionowania ważności i prawidłowości podjęcia Uchwały oraz uznaje roszczenia akcjonariusza za bezpodstawne.

Połączenie spółek z Gi Group Poland SA

W dniu 15 marca 2024 r. Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy w Warszawie, XIII Wydział Gospodarczy - Krajowego Rejestru Sądowego dokonał wpisu do rejestru przedsiębiorców KRS połączenia Gi Group Service sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie z siedzibą we Wrocławiu z Gi Group Poland S.A. z siedzibą w Warszawie.

W dniu 15 marca 2024 r. Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy w Warszawie, XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego dokonał wpisu do rejestru przedsiębiorców KRS połączenia „Industry Personnel Services” sp. z o.o. z siedzibą we Wrocławiu z Gi Group Poland S.A. z siedzibą w Warszawie.

Przyjęcie planu połączenia za spółką Gi Group Support Sp. z o.o.:

W dniu 5 kwietnia 2024 r. Spółka uzgodniła i podpisała plan połączenia ze swoją spółką zależną Gi Group Support Sp. z o.o., w której Spółka jest jedynym wspólnikiem. Zgodnie z Planem Połączenia, Połączenie nastąpi poprzez przeniesienie całego majątku Gi Group Support Sp. z o.o. na Spółkę w trybie art. 492 § 1 pkt 1 w zw. z art. 516 §6 Kodeksu spółek handlowych. W związku z faktem, że Spółka posiada 100% udziałów w Spółce Przejmowanej, Połączenie nastąpi bez podwyższenia kapitału zakładowego Spółki oraz bez wymiany udziałów Spółki Przejmowanej na akcje Spółki. Połączenie nastąpi z dniem wpisu Połączenia do rejestru Spółki („Dzień Połączenia”). Wpis ten wywoła skutek wykreślenia z rejestru Gi Group Support Sp. z o.o. W Dniu Połączenia Spółka wstąpi w prawa i obowiązki Spółki Przejmowanej.

Postępowanie likwidacyjne WorkPort24 GMBH w likwidacji, zostało zakończone wykreśleniem z rejestru w dniu 17 stycznia 2024.

NOTA 42 Istotne sprawy sądowe na dzień 31 grudnia 2023

1)Sprawy sądowe z mniejszościowymi Akcjonariuszami

I.Sprawa Marka Bigosa, Tomasza Dobrzyń, Roberta Gowina, Piotra Janiszewskiego, Jacka Koprowskiego, San Escobar S.R.O. z siedzibą w Pradze, Lecha Twardowskiego, Kingi Witka-Stablewskiej, Arkadiusza

Wróbla, Krzysztofa Zasika i Bartosza Zawieruchy o uchylenie uchwały Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy spółki z dnia 21 stycznia 2022 r.

1.Strony sporu

Powodowie: Marek Bigos, Tomasz Dobrzyń, Robert Gowin, Piotr Janiszewski, Jacek Koprowski, San Escobar S.R.O. z siedzibą w Pradze, Lech Twardowski, Kinga Witka-Stablewska, Arkadiusz Wróbel, Krzysztof Zasik i Bartosz Zawierucha.

Pozwany: spółka.

2.Data pozwu

21 lutego 2022 r.

3.Przedmiot sporu

Roszczenie o uchylenie uchwały nr 4 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy spółki z dnia 21 stycznia 2022 r. w sprawie wycofania akcji spółki Gi Group Poland S.A. z siedzibą w Warszawie z obrotu na rynku regulowanym prowadzonym przez Giełdę Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. z siedzibą w Warszawie.

4.Wartość przedmiotu sporu

Nie dotyczy.

5.Aktualny stan sprawy

Powodowie wnieśli o uchylenie uchwały nr 4 podjętej przez Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie w dniu 21 stycznia 2022 r. oraz zasądzenie kosztów procesu, w tym kosztów zastępstwa procesowego według norm przepisanych.

Spółka wniosła o oddalenia powództwa w całości.

W dniu 1 grudnia 2023 r. Sąd Okręgowy w Warszawie wydał wyrok oddalający powództwo. Wyrok nie jest jeszcze prawomocny.

II.Sprawa Investment MIZYAK Fund sp. z o.o. S.K.A. o stwierdzenie nieważność bądź uchylenie uchwał Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy spółki z dnia 29 marca 2022 r.

1.Strony sporu

Powód: Investment MIZYAK Fund sp. z o.o. SKA z siedzibą we Wrocławiu.

Pozwany: spółka.

2.Data pozwu

27 kwietnia 2022 r.

3.Przedmiot sporu

Roszczenie o stwierdzenie nieważności względnie uchylenie uchwały nr 1 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy spółki z dnia 29 marca 2022 r. w przedmiocie podwyższenia kapitału zakładowego spółki o kwotę nie niższą niż 0,10 zł i nie wyższą niż 9.863.083,20 zł w drodze emisji nie mniej niż 1 i nie więcej niż 98.630.832 nowych akcji zwykłych na okaziciela serii X.

4.Wartość przedmiotu sporu

Nie dotyczy.

5.Aktualny stan sprawy

Investment MIZYAK Fund sp. z o.o. SKA z siedzibą we Wrocławiu wniosła o stwierdzenie nieważności względnie uchylenie uchwały wymienionej w ppkt 3 powyżej oraz o zasądzenie na jej rzecz kosztów postępowania.

Wraz z pozwem, Investment MIZYAK Fund sp. z o.o. SKA z siedzibą we Wrocławiu domagała się udzielenia zabezpieczenia poprzez wstrzymanie wykonania uchwały. Sąd odmówił udzielenia zabezpieczenia roszczenia objętego pozwem – postanowieniem z dnia 23 maja 2022 r. Przedmiotowe postanowienie jest prawomocne, zażalenie Investment MIZYAK Fund sp. z o.o. SKA z siedzibą we Wrocławiu zostało oddalone postanowieniem z dnia 9 stycznia 2023 r.

Odpowiedzią na pozew z dnia 20 czerwca 2022 r. spółka wniosła o oddalenia powództwa w całości.

Dnia 8 grudnia 2022 r. odbyła się rozprawa, w trakcie której sąd przesłuchał świadka Annę Kropielnicką. Następnie sąd odroczył termin rozprawy na dzień 14 lutego 2023 r. w trakcie której sąd przesłucha stronę pozwaną – członków Zarządu spółki.

W związku ze zmianą części treści zaskarżonej uchwały, w drodze powzięcia uchwały nr Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy spółki z dnia 21 grudnia 2022 r., spółka dnia 30 grudnia 2022 r. złożyła pismo przygotowawcze, w którym poinformowała Sąd o powyższym fakcie i faktach towarzyszących zmianie części treści zaskarżonej uchwały.

Dnia 14 lutego 2023 r odbyła się druga rozprawa, w trakcie której Sąd przesłuchał członków Zarządu Spółki. Następnie Sąd zamkną rozprawę i: (i) wyznaczył stronom miesięczny termin na złożenie pisemnych stanowisko końcowych w sprawie; (ii) zarządził wydanie wyroku na posiedzeniu niejawnym, po wpływie ww. pisemnych stanowisk.

Pismem z dnia 13 marca 2023 r. Spółka złożyła swoje stanowisko końcowe w sprawie, popierając w całości merytoryczne wnioski odpowiedzi na pozew. Z informacji uzyskanych w Biurze Obsługi Interesantów Sądu Okręgowego w Warszawie wynika, że Investment MIZYAK Fund sp. z o.o. SKA z siedzibą we Wrocławie nie złożyła pisma ze swoim końcowym stanowiskiem w sprawie.

Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania, w świetle informacji podawanych w Biurze Obsługi Interesantów Sądu Okręgowego w Warszawie oraz informacji wynikających z Portalu Informacji Sądowej, Sąd nie wydał jeszcze wyroku.

III.Sprawa z wniosku Dominiki Michałowskiej o udzielenie przez spółkę informacji, których odmówiono podczas Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy spółki z dnia 17 marca 2022 r.

1.Strony sporu

Wnioskodawca: Dominika Michałowska

Uczestnik: spółka.

2.Data wniosku

5 kwietnia 2022 r.

3.Przedmiot sporu

Wniosek Dominiki Michałowskiej o udzielenie przez spółkę odpowiedzi na pytania zadane przez akcjonariusza podczas Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy spółki z dnia 17 marca 2022 r., których udzielenia spółka rzekomo odmówiła.

4.Wartość przedmiotu sporu

Nie dotyczy.

5.Aktualny stan sprawy

Postanowieniem z dnia 7 lipca 2022 r. Sąd zobowiązał Spółkę do ustosunkowania się do wniosku akcjonariusza. W dniu 9 sierpnia 2022 r. Spółka złożyła odpowiedź na wniosek wskazując, że jest on bezzasadny z uwagi na uprzednie udzielenie przez Spółkę odpowiedzi na wszystkie pytania objęte wnioskiem. W dniu 3 marca 2023 r. Sąd oddalił wniosek jako bezzasadny. Wnioskodawca złożył skargę na ww. postanowienie Sądu. Postanowieniem z dnia 29 czerwca 2023 r. Sąd oddalił skargę Wnioskodawcy. Sprawa jest prawomocnie zakończona.

IV.Sprawa z wniosku Investment MIZYAK Fund sp. z o.o. S.K.A. o udzielenie przez spółkę informacji, których odmówiono podczas Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy spółki z dnia 27 czerwca 2022 r.

1.Strony sporu

Wnioskodawca: Investment MIZYAK Fund sp. z o.o. SKA z siedzibą we Wrocławiu.

Uczestnik: spółka.

2.Data wniosku

4 lipca 2022 r.

3.Przedmiot sporu

Wniosek Investment MIZYAK Fund sp. z o.o. SKA z siedzibą we Wrocławiu o udzielenie przez spółkę odpowiedzi na pytania zadane przez akcjonariusza podczas Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy spółki z dnia 27 czerwca 2022 r., których udzielenia spółka rzekomo odmówiła.

4.Wartość przedmiotu sporu

Nie dotyczy.

5.Aktualny stan sprawy

Postanowieniem z dnia 20 lipca 2022 r. Sąd zobowiązał Spółkę do ustosunkowania się do wniosku akcjonariusza. W dniu 9 sierpnia 2022 r. Spółka złożyła odpowiedź na wniosek wskazując, że jest on bezzasadny z uwagi na uprzednie udzielenie przez Spółkę odpowiedzi na wszystkie pytania objęte wnioskiem. W dniu 3 marca 2023 r. Sąd oddalił wniosek jako bezzasadny. Wnioskodawca złożył skargę na ww. postanowienie Sądu. Postanowieniem z dnia 29 czerwca 2023 r. Sąd oddalił skargę Wnioskodawcy. Sprawa jest prawomocnie zakończona.

V.Sprawa z wniosku Investment MIZYAK Fund sp. z o.o. S.K.A. o udzielenie przez Spółkę informacji, których odmówiono podczas Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy Spółki odbytego w dniu 14 i 21 grudnia 2022 r.

1.Strony sporu

Wnioskodawca: Investment MIZYAK Fund sp. z o.o. SKA z siedzibą we Wrocławiu.

Uczestnik: Spółka.

2.Data wniosku:

28 grudnia 2022 r.

3.Przedmiot sporu

Wniosek Investment MIZYAK Fund sp. z o.o. SKA z siedzibą we Wrocławiu o udzielenie przez Spółkę odpowiedzi na pytania zadane przez akcjonariusza podczas Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy Spółki z dnia 14 grudnia 2022 r., których udzielenia Spółka rzekomo odmówiła.

4.Wartość przedmiotu sporu

Nie dotyczy.

5.Aktualny stan sprawy

Postanowieniem z dnia 7 marca 2023 r. Sąd zobowiązał Spółkę do ustosunkowania się do wniosku akcjonariusza. W dniu 13 kwietnia 2023 r. Spółka złożyła odpowiedź na wniosek wskazując, że jest on bezzasadny z uwagi na uprzednie udzielenie przez Spółkę odpowiedzi na wszystkie pytania objęte wnioskiem. Sprawa w toku. W dniu 19 kwietnia 2023 r. Sąd oddalił wniosek jako bezzasadny. Wnioskodawca złożył skargę na ww. postanowienie Sądu. Postanowieniem z dnia 18 lipca 2023 r. Sąd oddalił skargę Wnioskodawcy. Sprawa jest prawomocnie zakończona.

VI.Sprawa z powództwa Investment MIZYAK Fund sp. z o.o. S.K.A. o uchylenie uchwał Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy spółki z dnia 27 czerwca 2022 r.

1.Strony sporu

Powód: Investment MIZYAK Fund sp. z o.o. SKA z siedzibą we Wrocławiu.

Pozwany: spółka.

2.Data pozwu

22 lipca 2022 r.

3.Przedmiot sporu

Roszczenie o uchylenie:

(i)uchwały nr 7 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy spółki z dnia 27 czerwca 2022 r. w sprawie zatwierdzenia sprawozdania Zarządu z działalności Grupy Kapitałowej GI Group Poland S.A. za rok obrotowy 2021;

(ii)uchwały nr 21 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy spółki z dnia 27 czerwca 2022 r. w sprawie udzielenia Panu Nicola Dell’Edera absolutorium z wykonania przez niego obowiązków Wiceprezesa Zarządu za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 r.;

4.Wartość przedmiotu sporu

Nie dotyczy.

5.Aktualny stan sprawy

Pozwem z dnia 22 lipca 2022 r. Investment MIZYAK Fund sp. z o.o. S.K.A. wniosła o uchylenia ww. w pkt 3 uchwał oraz zasądzenie na jej rzecz kosztów procesu.

Odpowiedzią na pozew z dnia 23 września 2022 r. spółka wniosła o oddalenia powództwa w całości.

Dnia 4 października 2023 r. oraz 7 lutego 2024 r. odbyła się rozprawa, w trakcie której Sąd przesłuchał świadków. W trakcie rozprawy z dnia 7 lutego 2024 r., Sąd pominął dalsze wnioski dowodowe Investment MIZYAK Fund sp. z o.o. SKA z siedzibą we Wrocławiu i zamknął rozprawę odraczając publikację wyroku do dnia 28 lutego 2024 r.

Dnia 28 lutego 2024 r., Sąd wydał korzystny dla Spółki wyrok oddalający powództwo w całości oraz zasądził na rzecz Spółki koszty postępowania. Wyrok nie jest prawomocny.

VII.Sprawa z powództwa Investment MIZYAK Fund sp. z o.o. S.K.A. o uchylenie uchwały Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy Spółki z dnia 21 grudnia 2022 r.

1.Strony sporu

Powód: Investment MIZYAK Fund sp. z o.o. SKA z siedzibą we Wrocławiu.

Pozwany: Spółka.

2.Data pozwu

20 stycznia 2023 r.

3.Przedmiot sporu

Roszczenie o stwierdzenie nieważności, a ewentualnie uchylenie uchwały nr 1 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy Spółki z dnia 21 grudnia 2022 r. w sprawie zmiany uchwały nr 1 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy Spółki z dnia 29.03.2022 r.

4.Wartość przedmiotu sporu

Nie dotyczy.

5.Aktualny stan sprawy

Pozwem z dnia 20 stycznia 2023 r. Investment MIZYAK Fund sp. z o.o. S.K.A. wniosła o uchylenie wymienionej w pkt 3 uchwały oraz zasądzenie na jej rzecz kosztów procesu. Pozew zawiera wniosek o udzielenie zabezpieczenia poprzez wstrzymanie wykonalności zaskarżonej uchwały.

Pismem z dnia 2 lutego 2023 r., Spółka złożyła odpowiedź na wniosek o udzielenie zabezpieczenia roszczenia.

Postanowieniem z dnia 9 lutego 2023 r., Sąd oddalił wniosek Investment MIZYAK Fund sp. z o.o. SKA z siedzibą we Wrocławiu o udzielenie zabezpieczenia. Postanowienie jest prawomocne.

W odpowiedzi na pozew z dnia 7 kwietnia 2023 r. Spółka wniosła o oddalenia powództwa w całości i zasądzenie kosztów na jej rzecz. Wniosek powódki o udzielenie zabezpieczenia został oddalony, jak również oddalone zostało zażalenie na postanowienie oddalające wniosek.

Dnia 12 lipca 2023 r. odbyła się pierwsza rozprawa, w trakcie której Sąd wydał postanowienie o zawieszeniu postępowania do chwili prawomocnego zakończenia sprawy z powództwa Investment MIZYAK Fund sp. z o.o. S.K.A. z siedzibą we Wrocławiu o stwierdzenie nieważności względnie uchylenie uchwały nr 1 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy Spółki z dnia 29 marca 2022 r. w przedmiocie podwyższenia kapitału zakładowego Spółki o kwotę nie niższą niż 0,10 zł i nie wyższą niż 9.863.083,20 zł w drodze emisji nie mniej niż 1 i nie więcej niż 98.630.832 nowych akcji zwykłych na okaziciela serii X (patrz sprawa opisana w pkt I powyżej).

VIII.Sprawa z powództwa Investment MIZYAK Fund sp. z o.o. S.K.A. o stwierdzenie nieważność bądź uchylenie uchwały Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy Spółki z dnia 16 czerwca 2023 r.

1.Strony sporu

Powód: Investment MIZYAK Fund sp. z o.o. SKA z siedzibą we Wrocławiu.

Pozwany: Spółka.

2.Data pozwu

14 lipca 2023 r.

3.Przedmiot sporu

Roszczenie o stwierdzenie nieważności lub uchylenie uchwały nr 6 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Spółki z dnia 16 czerwca 2023 r. w przedmiocie zatwierdzenia sprawozdania Zarządu z działalności Grupy Kapitałowej GI Group Poland S.A. za rok obrotowy 2022 r.

4.Wartość przedmiotu sporu

Nie dotyczy.

5.Aktualny stan sprawy

Dnia 11 września 2023 r. Spółka złożyła odpowiedź na pozew, wnosząc o oddalenie powództwa w całości.

Sąd nie wyznaczył jeszcze terminu rozprawy.

IX.Sprawa Investment MIZYAK Fund sp. z o.o. S.K.A. o uchylenie uchwały Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy Spółki z dnia 14 grudnia 2023 r.

1.Strony sporu

Powód: Investment MIZYAK Fund sp. z o.o. SKA z siedzibą we Wrocławiu.

Pozwany: Spółka.

2.Data pozwu

13 stycznia 2024 r.

3.Przedmiot sporu

Roszczenie o uchylenie uchwały nr 3 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy Spółki z dnia 14 grudnia 2023 r. w przedmiocie podwyższenia kapitału zakładowego Spółki o kwotę nie niższą niż 0,10 zł i nie wyższą niż 5.261.811,00 zł, w drodze emisji nie mniej niż 1 i nie więcej niż 52.618.110 nowych akcji zwykłych na okaziciela serii Z.

4.Wartość przedmiotu sporu

Nie dotyczy.

5.Aktualny stan sprawy

Investment MIZYAK Fund sp. z o.o. SKA z siedzibą we Wrocławiu wniosła o uchylenie uchwały wymienionej w ppkt 3 powyżej oraz o zasądzenie na jej rzecz kosztów postępowania. Pozew zawiera wniosek o udzielenie zabezpieczenia poprzez wstrzymanie wykonalności zaskarżonej uchwały.

Pismem z dnia 22 stycznia 2024 r., Spółka złożyła odpowiedź na wniosek o udzielenie zabezpieczenia roszczenia.

Postanowieniem z dnia 26 stycznia 2024 r., Sąd oddalił wniosek Investment MIZYAK Fund sp. z o.o. SKA z siedzibą we Wrocławiu o udzielenie zabezpieczenia.

Dnia 7 marca 2024 r. Spółka złożyła odpowiedź na pozew, wnosząc o oddalenie powództwa w całości.

Sąd nie wyznaczył jeszcze terminu rozprawy.

X.Pozostałe kwestie

Spółka posiada wiedzę o następującym pozwie zgłoszonym przeciwko spółce, które jednak na moment przygotowania niniejszej informacji, nie zostały doręczone spółce, tj. pozwie Dominiki Michałowskiej o stwierdzenie nieważności względnie uchylenie uchwały nr 1 Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy spółki z dnia 29 marca 2022 r. w przedmiocie podwyższenia kapitału zakładowego spółki o kwotę nie niższą niż 0,10 zł i nie wyższą niż 9.863.083,20 zł w drodze emisji nie mniej niż 1 i nie więcej niż 98.630.832 nowych akcji zwykłych na okaziciela serii X.

Wyżej wymieniony pozew Dominiki Michałowskiej nie został doręczony Spółce.

2)Pozostałe sprawy sądowe

W załączonej poniżej tabelce przedstawiono sprawy sądowe, w których stroną jest spółka z Grupy Gi Group Poland SA, a wartość przedmiotu sprawy wynosi więcej niż 50.000 złotych.


Powód	Pozwany	Wartość przedmiotu sporu	Przedmiot sporu
Gi Group Poland S.A.	Dominik Urbański, Lechosław Olszewski, Maciej Czysz	244.019,98 zł	Sprawa o zapłatę na podstawie art. 299 § 1 k.s.h., po wcześniejszej bezskutecznej egzekucji prowadzonej przeciwko spółce, w której pozwani byli członkami zarządu.
Monika Pertek	Gi Group Poland S.A., Samsung Electronics Poland Manufacturing Sp. z o.o.	65.335,33 zł	Sprawa o odszkodowanie i zadośćuczynienie z tytułu wypadku doznanego przez zleceniobiorcę przy wykonywaniu zlecenia
Gi Group Poland S.A.	Wioletta Kukulska, Karolina Kukulska	81.079,32 zł	Sprawa o zapłatę na podstawie art. 299 § 1 k.s.h., po wcześniejszej bezskutecznej egzekucji prowadzonej przeciwko spółce, w której pozwane były członkami zarządu.
Gi Group Poland S.A.	Paypro S.A. oraz Intercash Polska Sp. z o.o.	97.821,73 zł	Sprawa o zapłatę faktur VAT
Gi Group Poland S.A.	Valmet sp. z o.o.	142.631,42 zł	sparwa o zapłatę zaległych faktur
Gi Group Poland S.A.	Conbelt S.A.	153.822,37 zł	Sprawa o zapłate. Postępowanie sanacyjne
Haitong Bank S.A.	Gi Group Poland S.A.	790.135,35 zł	Sprawa o zapłatę
Gi Group Poland S.A.	Alma Market S.A.	74 100,68 zł	Sprawa o zapłatę. Postępowanie upadłościowe
Gi Group Poland S.A.	Dynaminds S.A.	895.220,90 zł	Sprawa o zapłatę zaległych faktur
BCT – Bałtycki Terminal Kontenerowy Sp. z o.o.	Gi Group Poland S.A.	122.000,00 zł	Sprawa o odszkodowanie z tytułu szkody wyrządzonej klientowi przez zleceniobiorcę skierowanemu przez GISA w celu wykonywania pracy tymczasowej w oparciu o umowę cywilnoprawną
Colours Factory Sp. z o.o.	Gi Group Poland S.A.	1.414.045,00 zł	sprawa o zapłatę
Gi Group Poland S.A.	Adrian Letman	134.087,42 zł	sprawa z art. 299KSH przeciwko członkowi zarządu World Real Estate Sp. z o.o.
Marzena Stanek	Industry Personnel Services Sp. z o.o.	139.800 zł	Sprawa o odszkodowanie i zadośćuczynienie z tytułu wypadku przy pracy

PFRON	Industry Personnel Services Sp. z o.o.	63.300,70 zł	Sprawa o zwrot dofinansowania do wynagrodzeń osób niepełnosprawnych za okres sprawozdawczy: grudzień 2018 r.
Sellpro Sp. z o.o.	Doncaster Industry Cleaning sp. z o.o. (poprzednia nazwa: Badford Continental Group Sp. z o.o.)	656.733,54 zł	Sprawa o zapłatę z tytułu faktur za usługi OUT
Sellpro Sp. z o.o.	Orion.pl Sp. z o.o.	934.945,72 zł	Postępowanie upadłościowe
Sellpro Sp. z o.o.	Egips Sp. z o.o.	167.918,93 zł	Sprawa o zapłatę faktur VAT
Sellpro Sp. z o.o.	Tkt Rent sp. z o.o.	73 000,00 zł	Zwrot kaucji z tytułu wynajmu lokali mieszkalnych
Sellpro sp.z o.o.	Ferax sp.z o.o.	302 048,46 zł.	Otwarcie postępowania sanacyjnego
Dyrektor Wojewódzkiego Urzędu Pracy	Gi Group Support Sp. z o.o.	363 325,00 zł	zwrot świadczeń wypłaconych tytułem dofinansowania wynagrodzeń pracowników objętych przestojem na podstawie ustawy covidowej
Eva Mantziou	Krajowe Centrum Pracy sp. z o.o.	180.000,00 zł	Sprawa o zapłatę należności z umowy B2B
Gi Group Sp. z o.o.	Liberty Częstochowa sp. z o.o.	1.269.725,63 zł	Sprawa o zapłatę należności z faktur VAT
Krajowe Centrum Pracy Sp. z o.o.	Wojewódzki Urząd Pracy w Poznaniu	1 469 927,49 zł	Sprawa dotyczy zwrotu dofinansowania otrzymanego na aktywizację zawodową i szkolenia osób bezrobotnych. KCP odwołało się od decyzji WUP w Poznaniu do Urzędu Marszałkowskiego Województwa Wielkopolskiego. W przypadku negatywnej decyzji Urzędu Marszałkowskiego KCP złoży skargę do WSA Bazując na opinii prawników spółki, oraz dwóch niezależnych kancelarii prawnych pozytywne rozstrzygnięcie jest wysoce prawdopodobne (60-80%).
Krajowe Centrum Pracy Sp. z o.o.	Wojewódzki Urząd Pracy w Poznaniu	777 450,82 zł	Sprawa dotyczy zwrotu dofinansowania otrzymanego na aktywizację zawodową i szkolenia osób bezrobotnych. Obecnie KCP oczekuje na decyzję administracyjną (oczekiwana w czerwcu 2023), która będzie wydana przez Wojewódzki Urząd Pracy w Poznaniu. W przypadku negatywnej decyzji KCP odwoła się do Urzędu Marszałkowskiego Województwa Wielkopolskiego. Bazując na opinii prawników spółki, oraz dwóch niezależnych kancelarii prawnych pozytywne rozstrzygnięcie jest wysoce prawdopodobne (60-80%).

NOTA 43 Wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do badania

Wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do badania sprawozdania finansowego Spółki za lata 2023 oraz 2022 przedstawia poniższa tabela. Badania za te lata przeprowadziła spółka Polska Prosta spółka akcyjna (poprzednio Grant Thornton Polska sp. z o.o. sp. k.)


43. Wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do badania	Rok zakończony 31.12.2023	Rok zakończony 31.12.2022
Obowiązkowe badanie rocznego sprawozdania finansowego	470 100,00	403 200
Suma	470 100,00	403 200

SPRAWOZDANIE SPORZĄDZIŁA:

Monika Lubczyńska-Barczak

Główna Księgowa

PODPISY:

Marcos Segador Arrebola

Prezes Zarządu

Paolo Caramello

Wiceprezes Zarządu

Antonio Carvelli

Wiceprezes Zarządu