\u00a0 | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Podstawowy zysk (podstawowa strata) przypadaj\u0105cy na jedn\u0105 akcj\u0119 | 2,26 | 2,33 |
Podstawowy zysk (podstawowa strata) przypadaj\u0105cy na jedn\u0105 akcj\u0119 z dzia\u0142alno\u015bci kontynuowanej | 2,26 | 2,33 |
Podstawowy zysk (podstawowa strata) przypadaj\u0105cy na jedn\u0105 akcj\u0119 z dzia\u0142alno\u015bci zaniechanej | - | - |
Rozwodniony zysk (rozwodniona strata) przypadaj\u0105cy na jedn\u0105 akcj\u0119 | 2,26 | 2,33 |
Rozwodniony zysk (rozwodniona strata) przypadaj\u0105cy na jedn\u0105 akcj\u0119 z dzia\u0142alno\u015bci kontynuowanej | 2,26 | 2,33 |
Rozwodniony zysk (rozwodniona strata) przypadaj\u0105cy na jedn\u0105 akcj\u0119 z dzia\u0142alno\u015bci zaniechanej | - | - |
W wyniku kontroli podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych za rok 2020 sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej Park Handlowy Chorz\u00f3w Sp. z o.o., dokonano ponownej analizy wydatk\u00f3w poniesionych w roku 2020. W jej wyniku zmianie uleg\u0142a klasyfikacja niekt\u00f3rych koszt\u00f3w pierwotnie przyj\u0119tych jako koszty remontu, zamiast wydatk\u00f3w inwestycyjnych. Tym samym pozycja Koszty sprzedanych produkt\u00f3w, towar\u00f3w i materia\u0142\u00f3w uleg\u0142a zwi\u0119kszeniu o 21 tys. PLN w sprawozdaniu za okres 12 miesi\u0119cy 2021.
Grupa kapita\u0142owa dokona\u0142a korekty danych w skonsolidowanym sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 oraz sprawozdaniu z sytuacji finansowej na dzie\u0144 31.12.2021 o warto\u015bci wykazane w poni\u017cszych tabelach.
Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej Grupy Kapita\u0142owej P.A NOVA | |||||||||
Nr noty | AKTYWA | Okres zako\u0144czony 31.12.2021 zatwierdzony | Korekty | Okres zako\u0144czony 31.12.2021 przekszta\u0142cony | |||||
1. | Aktywa trwa\u0142e (d\u0142ugoterminowe) | 703 131 | - | 703 131 | |||||
1.1. | Rzeczowe aktywa trwa\u0142e | 19 288 | - | 19 288 | |||||
1.2. | Nieruchomo\u015bci inwestycyjne | 660 296 | - | 660 296 | |||||
1.3. | Warto\u015b\u0107 firmy | 3 082 | - | 3 082 | |||||
1.4. | Warto\u015bci niematerialne | 31 | - | 31 | |||||
1.5. | D\u0142ugoterminowe aktywa finansowe | 1 214 | - | 1 214 | |||||
1.6. | Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego | 13 432 | - | 13 432 | |||||
1.7. | D\u0142ugoterminowe nale\u017cno\u015bci | 5 788 | - | 5 788 | |||||
2. | Aktywa obrotowe (kr\u00f3tkoterminowe) | 169 013 | 84 | 169 097 | |||||
2.1. | Aktywa obrotowe inne ni\u017c aktywa sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzeda\u017cy | 132 557 | - | 132 557 | |||||
2.1.1. | Zapasy | 5 432 | - | 5 432 | |||||
2.1.2. | Nale\u017cno\u015bci kr\u00f3tkoterminowe | 50 144 | - | 50 144 | |||||
\u00a0 | z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 28 145 | - | 28 145 | |||||
\u00a0 | pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci | 19 822 | - | 19 822 | |||||
\u00a0 | kr\u00f3tkoterminowe rozliczenia mi\u0119dzyokresowe | 2 177 | - | 2 177 | |||||
2.1.3. | Aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w (wycena kontrakt\u00f3w) | 13 051 | - | 13 051 | |||||
2.1.4. | Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u podatku dochodowego | 76 | - | 76 | |||||
2.1.5. | Kr\u00f3tkoterminowe aktywa finansowe | - | - | - | |||||
2.1.6. | \u015arodki pieni\u0119\u017cne i inne aktywa pieni\u0119\u017cne | 63 854 | - | 63 854 | |||||
2.2. | Aktywa sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzeda\u017cy | 36 456 | 84 | 36 540 | |||||
A k t y w a r a z e m | 872 144 | 84 | 872 228 | ||||||
Nr noty | KAPITA\u0141 W\u0141ASNY I ZOBOWI\u0104ZANIA | Okres zako\u0144czony 31.12.2021 zatwierdzony | Korekty | Okres zako\u0144czony 31.12.2021 przekszta\u0142cony | |||||
3. | Kapita\u0142 w\u0142asny razem | 420 001 | 84 | 420 085 | |||||
\u00a0 | Kapita\u0142 w\u0142asny w\u0142a\u015bcicieli jednostki dominuj\u0105cej | 420 482 | 84 | 420 566 | |||||
\u00a0 | Kapita\u0142 podstawowy | 10 000 | - | 10 000 | |||||
\u00a0 | Akcje (udzia\u0142y) w\u0142asne (wielko\u015b\u0107 ujemna) | (577) | - | (577) | |||||
\u00a0 | Kapita\u0142 z aktualizacji wyceny | (12 272) | - | (12 272) | |||||
\u00a0 | Nadwy\u017cka ceny emisyjnej nad warto\u015bci\u0105 nominaln\u0105 | 142 844 | - | 142 844 | |||||
\u00a0 | Zyski / straty zatrzymane | 280 487 | 84 | 280 571 | |||||
\u00a0 | Kapita\u0142 w\u0142asny przypadaj\u0105cy na udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce | (481) | - | (481) | |||||
4. | Zobowi\u0105zania | 452 143 | - | 452 143 |
4.1. | Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe | 317 687 | - | 317 687 |
4.1.1. | D\u0142ugoterminowe rezerwy | 1 016 | - | 1 016 |
4.1.2. | Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego | 27 492 | - | 27 492 |
4.1.3. | D\u0142ugoterminowe kredyty bankowe i po\u017cyczki | 242 050 | - | 242 050 |
4.1.4 | D\u0142ugoterminowe zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu | 11 222 | - | 11 222 |
4.1.5. | Pozosta\u0142e d\u0142ugoterminowe zobowi\u0105zania finansowe | 30 282 | - | 30 282 |
4.1.6. | Inne d\u0142ugoterminowe zobowi\u0105zania | 5 625 | - | 5 625 |
4.2. | Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe | 134 456 | - | 134 456 |
4.2.1. | Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe inne ni\u017c zobowi\u0105zania wchodz\u0105ce w sk\u0142ad grup przeznaczonych do sprzeda\u017cy | 134 456 | - | 134 456 |
4.2.1.1. | Kr\u00f3tkoterminowe rezerwy | 8 678 | - | 8 678 |
4.2.1.2. | Kr\u00f3tkoterminowe kredyty bankowe i po\u017cyczki | 80 806 | - | 80 806 |
4.2.1.3. | Kr\u00f3tkoterminowe zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu | 400 | - | 400 |
4.2.1.4. | Pozosta\u0142e kr\u00f3tkoterminowe zobowi\u0105zania finansowe | 170 | - | 170 |
4.2.1.5. | Kr\u00f3tkoterminowe zobowi\u0105zania, w tym: | 42 719 | - | 42 719 |
\u00a0 | z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 35 216 | - | 35 216 |
\u00a0 | pozosta\u0142e zobowi\u0105zania | 6 954 | - | 6 954 |
\u00a0 | kr\u00f3tkoterminowe rozliczenia mi\u0119dzyokresowe | 549 | - | 549 |
4.2.1.6. | Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w (wycena kontrakt\u00f3w) | 178 | - | 178 |
4.2.1.7. | Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku dochodowego | 1 505 | - | 1 505 |
4.2.2. | Zobowi\u0105zania dotycz\u0105ce aktyw\u00f3w sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzeda\u017cy | - | - | - |
K a p i t a \u0142 w \u0142 a s n y i z o b o w i \u0105 z a n i a r a z e m | 872 144 | 84 | 872 228 | |
Skonsolidowane sprawozdanie z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w Grupy Kapita\u0142owej P.A NOVA | ||||
Nr noty | Dzia\u0142alno\u015b\u0107 kontynuowana | Rok 2020 (01/01/2021 - 31/12/2021) PLN zatwierdzony | Korekty | Rok 2020 (01/01/2021 - 31/12/2021) PLN przekszta\u0142cony |
5. | Przychody netto ze sprzeda\u017cy produkt\u00f3w, towar\u00f3w i materia\u0142\u00f3w, w tym | 199 948 | - | 199 948 |
5. | Koszty sprzedanych produkt\u00f3w, towar\u00f3w i materia\u0142\u00f3w, w tym: | 150 496 | 21 | 150 517 |
\u00a0 | Zysk (strata) brutto ze sprzeda\u017cy | 49 452 | (21) | 49 431 |
5. | Koszty sprzeda\u017cy | 549 | - | 549 |
5. | Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du | 6 650 | - | 6 650 |
\u00a0 | Zysk (strata) ze sprzeda\u017cy | 42 253 | (21) | 42 232 |
6. | Pozosta\u0142e przychody operacyjne | 2 607 | - | 2 607 |
6. | Pozosta\u0142e koszty operacyjne | 4 711 | - | 4 711 |
\u00a0 | Zysk (strata) z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej | 40 149 | (21) | 40 128 |
7. | Przychody finansowe | 1 267 | - | 1 267 |
7. | Koszty finansowe | 13 417 | - | 13 417 |
\u00a0 | Zysk (strata) z dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej | 27 999 | (21) | 27 978 |
\u00a0 | Zysk (strata) brutto | 27 999 | (21) | 27 978 |
8. | Podatek dochodowy | 4 651 | - | 4 651 |
XV. | Pozosta\u0142e obowi\u0105zkowe zmniejszenia zysku (zwi\u0119kszenia straty) | - | ||
\u00a0 | Zysk (strata) netto | 23 348 | (21) | 23 327 |
\u00a0 | Zysk (strata) netto przypadaj\u0105cy na udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce | (82) | - | (82) |
\u00a0 | Zysk (strata) netto przynale\u017cny akcjonariuszom jednostki | 23 430 | (21) | 23 409 |
Inne ca\u0142kowite dochody | 8 253 | - | 8 253 | |
Razem ca\u0142kowite dochody netto (zysk / strata netto skorygowany o inne dochody) | 31 601 | (21) | 31 580 |
Nazwa, siedziba i podstawowy przedmiot dzia\u0142alno\u015bci Emitenta
Jednostk\u0105 dominuj\u0105c\u0105 Grupy Kapita\u0142owej P.A. NOVA (\u201eGrupa\u201d, \u201eGrupa Kapita\u0142owa\u201d) jest P.A. NOVA SA (\u201eSp\u00f3\u0142ka\u201d, \u201eEmitent\u201d, \u201eP.A. NOVA\u201d) z siedzib\u0105 w Gliwicach. Sp\u00f3\u0142ka jest notowana na Gie\u0142dzie Papier\u00f3w Warto\u015bciowych w Warszawie od 20.07.2007 r.\u00a0Jednostk\u0105 sporz\u0105dzaj\u0105c\u0105 sprawozdanie finansowe jest P.A. NOVA S.A.Wyja\u015bnienie zmian w nazwie jednostki sprawozdawczej lub innych danych identyfikacyjnych, kt\u00f3re to zmiany nast\u0105pi\u0142y od zako\u0144czenia poprzedniego okresu sprawozdawczego \u2013 nie wyst\u0105pi\u0142y.Siedzib\u0105 jednostki dominuj\u0105cej s\u0105 Gliwice, adresem ul. G\u00f3rnych Wa\u0142\u00f3w 42, 44-100 Gliwice.\u00a0Biuro jednostki dominuj\u0105cej znajduje si\u0119 w Gliwicach przy ul. G\u00f3rnych Wa\u0142\u00f3w 42.\u00a0Biuro jest podstawowym miejscem prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej.P.A. NOVA S.A. w obecnej formie prawnej dzia\u0142a w oparciu o uchwa\u0142\u0119 Zgromadzenia Wsp\u00f3lnik\u00f3w P.A. NOVA Sp\u00f3\u0142ka z\u00a0ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 z dnia 4 grudnia 2006 r. o przekszta\u0142ceniu w sp\u00f3\u0142k\u0119 akcyjn\u0105. Zmiana formy prawnej zosta\u0142a wpisana do Rejestru Przedsi\u0119biorc\u00f3w Krajowego Rejestru S\u0105dowego w dniu 25 stycznia 2007 r. Sp\u00f3\u0142ka zarejestrowana jest w KRS prowadzonym przez S\u0105d Rejonowy w Gliwicach, X Wydzia\u0142 Gospodarczy pod numerem 0000272669. Legitymuje si\u0119 nr REGON 003529385.\u00a0Krajem rejestracji Emitenta jest Rzeczpospolita Polska.\u00a0\u00a0Podstawowym przedmiotem dzia\u0142alno\u015bci Grupy Kapita\u0142owej Emitenta jest:
\uf0b7kompleksowa realizacja inwestycji w zakresie generalnego wykonawstwa obiekt\u00f3w budownictwa og\u00f3lnego i przemys\u0142owego. Grupa ma ponad trzydziestoletnie do\u015bwiadczenie w budowie obiekt\u00f3w handlowych, us\u0142ugowych i przemys\u0142owych;
\uf0b7us\u0142ugi projektowe, \u015bwiadczone zar\u00f3wno na rzecz Grupy, jak i podmiot\u00f3w zewn\u0119trznych;
\uf0b7dzia\u0142alno\u015b\u0107 deweloperska;
\uf0b7zarz\u0105dzanie portfelem nieruchomo\u015bci, realizowanych na w\u0142asny rachunek;
\uf0b7dostawa i wdra\u017canie kompleksowych system\u00f3w komputerowych CAD/PDM/GIS opartych na \u015brodowisku oprogramowania firmy Autodesk wraz z szkoleniem in\u017cynier\u00f3w i projektant\u00f3w.
Jednostk\u0105 dominuj\u0105c\u0105 najwy\u017cszego szczebla Grupy Kapita\u0142owej jest P.A. NOVA S.A.\u00a0Czas trwania Emitenta i sp\u00f3\u0142ek Grupy Kapita\u0142owej jest nieograniczony.P.A. NOVA S.A. jest Jednostk\u0105 dominuj\u0105c\u0105 w Grupie Kapita\u0142owej, kt\u00f3ra sporz\u0105dza skonsolidowane sprawozdanie finansowe. Niniejsze sprawozdanie finansowe zosta\u0142o zatwierdzone do publikacji przez Zarz\u0105d jednostki dominuj\u0105cej w dniu 05.04.2023 roku.Grupa Kapita\u0142owa obj\u0119ta konsolidacj\u0105 pe\u0142n\u0105 sk\u0142ada si\u0119 z nast\u0119puj\u0105cych jednostek:
P.A. NOVA S.A. z siedzib\u0105 w Gliwicach, ul. G\u00f3rnych Wa\u0142\u00f3w 42 \u2013 jednostka dominuj\u0105ca;
San Development Sp. z o.o. z siedzib\u0105 w Gliwicach, ul. G\u00f3rnych Wa\u0142\u00f3w 42 \u2013 jednostka zale\u017cna, w kt\u00f3rej P.A. NOVA S.A. posiada 100% udzia\u0142\u00f3w;
Park Handlowy Chorz\u00f3w Sp. z o.o. z siedzib\u0105 w Gliwicach, ul. G\u00f3rnych Wa\u0142\u00f3w 42 \u2013 jednostka zale\u017cna,
w kt\u00f3rej P.A. NOVA S.A. posiada 100% udzia\u0142\u00f3w;
Odrza\u0144skie Ogrody Sp. z o.o. z siedzib\u0105 w Gliwicach, ul. G\u00f3rnych Wa\u0142\u00f3w 42 \u2013 jednostka zale\u017cna,
w kt\u00f3rej P.A. NOVA S.A. posiada 100% udzia\u0142\u00f3w;
Galeria Galena Sp. z o.o. z siedzib\u0105 w Gliwicach, ul. G\u00f3rnych Wa\u0142\u00f3w 42 - jednostka zale\u017cna, w kt\u00f3rej P.A. NOVA S.A. posiada 100 % udzia\u0142\u00f3w;
Galeria Kluczbork Sp. z o.o. z siedzib\u0105 w Gliwicach, ul. G\u00f3rnych Wa\u0142\u00f3w 42 \u2013 jednostka zale\u017cna,
w kt\u00f3rej P.A. NOVA S.A. posiada 100% udzia\u0142\u00f3w;
P.A. NOVA Invest 1 Sp. z o.o. z siedzib\u0105 w Gliwicach, ul. G\u00f3rnych Wa\u0142\u00f3w 42 \u2013 jednostka zale\u017cna,
w kt\u00f3rej P.A. NOVA S.A. posiada 100% udzia\u0142\u00f3w;
P.A. NOVA Invest 2 Sp. z o.o. z siedzib\u0105 w Gliwicach, ul. G\u00f3rnych Wa\u0142\u00f3w 42 \u2013 jednostka zale\u017cna,
w kt\u00f3rej P.A. NOVA S.A. posiada 100% udzia\u0142\u00f3w;
P.A. NOVA Invest Racib\u00f3rz Sp. z o.o. z siedzib\u0105 w Gliwicach, ul. G\u00f3rnych Wa\u0142\u00f3w 42 \u2013 jednostka zale\u017cna,
w kt\u00f3rej P.A. NOVA S.A. posiada 100% udzia\u0142\u00f3w;
P.A. NOVA Invest Cz\u0119stochowa Sp. z o.o. z siedzib\u0105 w Gliwicach, ul. G\u00f3rnych Wa\u0142\u00f3w 42 \u2013 jednostka zale\u017cna, w kt\u00f3rej P.A. NOVA S.A. posiada 100% udzia\u0142\u00f3w;
Centrum Handlowe ZET Sp. z o.o. z siedzib\u0105 w Gliwicach, ul. G\u00f3rnych Wa\u0142\u00f3w 42 \u2013 jednostka zale\u017cna, w kt\u00f3rej P.A. NOVA S.A. posiada 100% udzia\u0142\u00f3w;
P.A. NOVA Invest Zaczernie Sp. z o.o. z siedzib\u0105 w Gliwicach, ul. G\u00f3rnych Wa\u0142\u00f3w 42 \u2013 jednostka zale\u017cna, w kt\u00f3rej P.A. NOVA S.A. posiada 100% udzia\u0142\u00f3w;
P.A. NOVA BT GmbH z siedzib\u0105 w Sonnefeld (Niemcy) \u2013 jednostka zale\u017cna, w kt\u00f3rej P.A. NOVA S.A. posiada 98% udzia\u0142\u00f3w;
P.A. NOVA Invest Wilkowice 2 Sp. z o.o. z siedzib\u0105 w Gliwicach, ul. G\u00f3rnych Wa\u0142\u00f3w 42 \u2013 jednostka zale\u017cna, w kt\u00f3rej P.A. NOVA S.A. posiada 100% udzia\u0142\u00f3w.
P.A. NOVA Invest K\u0142odzko 1 Sp. z o.o. z siedzib\u0105 w Gliwicach, ul. G\u00f3rnych Wa\u0142\u00f3w 42 \u2013 jednostka zale\u017cna, w kt\u00f3rej P.A. NOVA S.A. posiada 100% udzia\u0142\u00f3w;
P.A. NOVA Invest K\u0142odzko 2 Sp. z o.o. z siedzib\u0105 w Gliwicach, ul. G\u00f3rnych Wa\u0142\u00f3w 42 \u2013 jednostka zale\u017cna, w kt\u00f3rej P.A. NOVA S.A. posiada 100% udzia\u0142\u00f3w;
P.A. NOVA Invest Z\u0105bkowice Sp. z o.o. z siedzib\u0105 w Gliwicach, ul. G\u00f3rnych Wa\u0142\u00f3w 42 \u2013 jednostka zale\u017cna, w kt\u00f3rej P.A. NOVA S.A. posiada 100% udzia\u0142\u00f3w.
Sp\u00f3\u0142ka, kt\u00f3ra zosta\u0142a zbyta na rzecz Torwell Investment Sp. z o.o. w 2022 r., tj.: TI 17 Sp. z o.o. z siedzib\u0105 w Warszawie, Aleja Jana Paw\u0142a II 27 (poprzednio P.A. NOVA Zielona G\u00f3ra Sp. z o.o. z siedzib\u0105 w Gliwicach, ul. G\u00f3rnych Wa\u0142\u00f3w 42); zosta\u0142a obj\u0119ta konsolidacj\u0105 wy\u0142\u0105cznie w zakresie danych finansowych uj\u0119tych w sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w wed\u0142ug stanu na koniec miesi\u0105ca kalendarzowego, w kt\u00f3rym nast\u0105pi\u0142o przeniesienie udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce.
\u00a0
Poza wy\u017cej wymienionymi sp\u00f3\u0142kami obj\u0119tymi konsolidacj\u0105, P.A. NOVA S.A. jest jednostk\u0105 dominuj\u0105c\u0105
w stosunku do nast\u0119puj\u0105cych podmiot\u00f3w:
Supernova Sp. z o.o. z siedzib\u0105 w Gliwicach, ul. G\u00f3rnych Wa\u0142\u00f3w 42 \u2013 jednostka zale\u017cna, w kt\u00f3rej P.A. NOVA S.A. posiada 100% udzia\u0142\u00f3w;
P.A. NOVA Management Sp. z o.o. z siedzib\u0105 w Gliwicach, ul. G\u00f3rnych Wa\u0142\u00f3w 42 \u2013 jednostka zale\u017cna, w kt\u00f3rej P.A. NOVA S.A. posiada 100% udzia\u0142\u00f3w;
PAL Sp. z o.o. z siedzib\u0105 we Wroc\u0142awiu, ul. D\u0142ugosza 42-46 \u2013 jednostka zale\u017cna, w kt\u00f3rej P.A. NOVA S.A. posiada 50,1% udzia\u0142\u00f3w;
P.A. NOVA Inwestycje Sp. z o.o. z siedzib\u0105 w Gliwicach, ul. G\u00f3rnych Wa\u0142\u00f3w 42 \u2013 jednostka zale\u017cna, w kt\u00f3rej P.A. NOVA S.A. posiada 100% udzia\u0142\u00f3w;
PAL 1 Sp. z o.o. z siedzib\u0105 we Wroc\u0142awiu, ul. D\u0142ugosza 42-46 \u2013 jednostka zale\u017cna, w kt\u00f3rej P.A. NOVA S.A. posiada 50,1% udzia\u0142\u00f3w;
PAL 2 Sp. z o.o. z siedzib\u0105 we Wroc\u0142awiu, ul. D\u0142ugosza 42-46 \u2013 jednostka zale\u017cna, w kt\u00f3rej P.A. NOVA S.A. posiada 50,1% udzia\u0142\u00f3w;
P.A. NOVA Invest P\u0142ock Sp. z o.o. z siedzib\u0105 w Gliwicach, ul. G\u00f3rnych Wa\u0142\u00f3w 42 \u2013 jednostka zale\u017cna, w kt\u00f3rej P.A. NOVA S.A. posiada 100% udzia\u0142\u00f3w.
Sp\u00f3\u0142ki: Supernova Sp. z o.o., P.A. NOVA Management Sp. z o.o., PAL Sp. z o.o., P.A. NOVA Inwestycje Sp. z o.o., PAL 1 Sp. z o.o., PAL 2 Sp. z o.o. oraz P.A. Nova Invest P\u0142ock Sp. z o.o. nie zosta\u0142y obj\u0119te konsolidacj\u0105 z uwagi na kryterium istotno\u015bci.
Podmioty powi\u0105zane z Grup\u0105 Kapita\u0142ow\u0105:
Budoprojekt Sp. z o.o. z siedzib\u0105 w Gliwicach, ul. G\u00f3rnych Wa\u0142\u00f3w 42 \u2013 znacz\u0105cy inwestor (posiada 24,36% udzia\u0142\u00f3w w kapitale i 34,31% g\u0142os\u00f3w na Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy P.A. NOVA S.A.).\u00a0
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o przedstawione w tysi\u0105cach\u00a0z\u0142otych polskich, jako \u017ce z\u0142oty polski\u00a0jest podstawow\u0105 walut\u0105, w kt\u00f3rej denominowane s\u0105 transakcje (operacje gospodarcze) Grupy.Poszczeg\u00f3lne pozycje aktyw\u00f3w i kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych i zobowi\u0105za\u0144 sprawozdania z sytuacji finansowej przeliczono wed\u0142ug kurs\u00f3w og\u0142oszonych przez Narodowy Bank Polski dla euro obowi\u0105zuj\u0105cych na ostatni dzie\u0144 okresu.
Poszczeg\u00f3lne pozycje wykazane w sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w przeliczono oraz wykazane w sprawozdaniu z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych przeliczono na euro wed\u0142ug kursu stanowi\u0105cego \u015bredni\u0105 arytmetyczn\u0105 \u015brednich kurs\u00f3w og\u0142oszonych przez NBP obowi\u0105zuj\u0105cych na ostatni dzie\u0144 ka\u017cdego zako\u0144czonego miesi\u0105ca okresu sprawozdawczego.
Kurs na ostatni dzie\u0144 bilansowy:
\uf0b731.12.2022 \u2013 4,6899
\uf0b731.12.2021 \u2013 4,5994
\u00a0
Kurs \u015bredni w okresie:
\uf0b701.01.2022-31.12.2022 \u2013 4,6883
\uf0b701.01.2021-31.12.2021 \u2013 4,5775
Sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone na dzie\u0144 31.12.2022 roku i obejmuje okres 12 miesi\u0119cy, tj. od dnia 01.01.2022 roku do dnia 31.12.2022 roku.
Dla danych prezentowanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz pozycjach pozabilansowych zaprezentowano por\u00f3wnywalne dane finansowe na dzie\u0144 31.12.2021 roku.
Dla danych prezentowanych w sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w, sprawozdaniu ze zmian w\u00a0kapitale w\u0142asnym oraz w sprawozdaniu z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zaprezentowano por\u00f3wnywalne dane finansowe za okres od 01.01.2021 roku do 31.12.2021 roku.
W sprawozdaniu finansowym dokonano zmian prezentacji danych za okresy por\u00f3wnywalne, kt\u00f3re zosta\u0142y opisane w punkcie Zmiany w sprawozdaniach finansowych poprzednich okres\u00f3w.
SK\u0141AD ORGAN\u00d3W SP\u00d3\u0141KI NA DZIE\u0143 31.12.2022 R.
W okresie od dnia 01.01.2022 r. do dnia 31.12.2022 r w sk\u0142ad Zarz\u0105du Emitenta wchodzili:
\uf0b7Pan Tomasz Janik \u2013 Prezes Zarz\u0105du,
\uf0b7Pani Ewa Bobkowska \u2013 Wiceprezes Zarz\u0105du,
\uf0b7Pan Stanis\u0142aw Lessaer \u2013 Wiceprezes Zarz\u0105du,
\uf0b7Pan Przemys\u0142aw \u017bur \u2013 Wiceprezes Zarz\u0105du.
\u00a0
Na dzie\u0144 podpisania niniejszego rocznego sprawozdania finansowego w sk\u0142ad Zarz\u0105du Emitenta wchodzili:
\uf0b7Pan Tomasz Janik \u2013 Prezes Zarz\u0105du,
\uf0b7Pani Ewa Bobkowska \u2013 Wiceprezes Zarz\u0105du,
\uf0b7Pan Stanis\u0142aw Lessaer \u2013 Wiceprezes Zarz\u0105du.
\u00a0
W okresie od dnia 01.01.2022 r. do dnia 27.10.2022 r. sk\u0142ad Rady Nadzorczej Emitenta przedstawia\u0142 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\uf0b7Pan Rafa\u0142 Adamus \u2013 Przewodnicz\u0105cy Rady Nadzorczej,
\uf0b7Pan Pawe\u0142 Ruka \u2013 Wiceprzewodnicz\u0105cy Rady Nadzorczej,
\uf0b7Pani Agnieszka Bobkowska \u2013 Sekretarz Rady Nadzorczej,
\uf0b7Pani Katarzyna Jurek-Lessaer \u2013 Cz\u0142onek Rady Nadzorczej,
\uf0b7Pan Grzegorz Ch\u0142opek \u2013 Cz\u0142onek Rady Nadzorczej.
W zwi\u0105zku z rezygnacj\u0105 Pana Grzegorza Ch\u0142opka z pe\u0142nienia funkcji w Radzie Nadzorczej w okresie od dnia 28.10.2022 r. do dnia 23.11.2022 r. sk\u0142ad Rady Nadzorczej Emitenta przedstawia\u0142 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\uf0b7Pan Rafa\u0142 Adamus \u2013 Przewodnicz\u0105cy Rady Nadzorczej,
\uf0b7Pan Pawe\u0142 Ruka \u2013 Wiceprzewodnicz\u0105cy Rady Nadzorczej,
\uf0b7Pani Agnieszka Bobkowska \u2013 Sekretarz Rady Nadzorczej,
\uf0b7Pani Katarzyna Jurek-Lessaer \u2013 Cz\u0142onek Rady Nadzorczej.
\u00a0
W okresie od dnia 24.11.2022 r. do dnia 31.12.2022 r. sk\u0142ad Rady Nadzorczej Emitenta przedstawia\u0142 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\uf0b7Pan Rafa\u0142 Adamus \u2013 Przewodnicz\u0105cy Rady Nadzorczej,
\uf0b7Pan Pawe\u0142 Ruka \u2013 Wiceprzewodnicz\u0105cy Rady Nadzorczej,
\uf0b7Pani Agnieszka Bobkowska \u2013 Sekretarz Rady Nadzorczej,
\uf0b7Pani Katarzyna Jurek-Lessaer \u2013 Cz\u0142onek Rady Nadzorczej,
\uf0b7Pan Piotr Zamora \u2013 Cz\u0142onek Rady Nadzorczej.
ZA\u0141O\u017bENIE KONTYNUACJI DZIA\u0141ALNO\u015aCI
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone przy za\u0142o\u017ceniu kontynuowania dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej przez Grup\u0119 w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci. Na dzie\u0144 zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego do publikacji, za wyj\u0105tkiem wp\u0142ywu pandemii na dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy Kapita\u0142owej, kt\u00f3ry zosta\u0142 opisany w sekcji \u201eZa\u0142o\u017cenie kontynuacji dzia\u0142alno\u015bci\u201d nie stwierdza si\u0119 istnienia okoliczno\u015bci wskazuj\u0105cych na zagro\u017cenie kontynuowania dzia\u0142alno\u015bci przez Grup\u0119.\u00a0
O\u015bwiadczenie o zgodno\u015bci
Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej o\u015bwiadcza, \u017ce wedle swojej najlepszej wiedzy, niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe i dane por\u00f3wnywalne sporz\u0105dzone zosta\u0142y zgodnie z obowi\u0105zuj\u0105cymi w Grupie zasadami rachunkowo\u015bci oraz \u017ce odzwierciedlaj\u0105 w\u00a0spos\u00f3b prawdziwy, rzetelny i jasny sytuacj\u0119 maj\u0105tkow\u0105 i finansow\u0105 Grupy, jak r\u00f3wnie\u017c jej wynik finansowy.
\u00a0
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone zgodnie z Mi\u0119dzynarodowymi Standardami Sprawozdawczo\u015bci Finansowej (\u201eMSSF\u201d) zatwierdzonymi przez UE (\u201eMSSF UE\u201d). Na dzie\u0144 zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji, bior\u0105c pod uwag\u0119 tocz\u0105cy si\u0119 w UE proces wprowadzania MSSF, MSSF maj\u0105ce zastosowanie do tego sprawozdania finansowego nie r\u00f3\u017cni\u0105 si\u0119 od MSSF UE. MSSF UE obejmuj\u0105 standardy i interpretacje zaakceptowane przez Rad\u0119 Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Rachunkowo\u015bci (\u201eRMSR\u201d), a\u00a0w\u00a0zakresie nieuregulowanym powy\u017cszymi standardami zgodnie z wymogami ustawy z dnia 29 wrze\u015bnia 1994 roku o\u00a0rachunkowo\u015bci (Dz. U. z 2023 poz. 120) i wydanych
na jej podstawie przepis\u00f3w wykonawczych oraz w zakresie wymaganym przez rozporz\u0105dzenie Ministra Finans\u00f3w z dnia 29 marca 2018 roku w sprawie informacji bie\u017c\u0105cych i okresowych przekazywanych przez emitent\u00f3w papier\u00f3w warto\u015bciowych oraz warunk\u00f3w uznawania za r\u00f3wnowa\u017cne informacji wymaganych przepisami prawa pa\u0144stwa nieb\u0119d\u0105cego pa\u0144stwem cz\u0142onkowskim (Dz. U. z 2018 r. poz. 757).
\u00a0
Ponadto Zarz\u0105d P.A. NOVA S.A. o\u015bwiadcza, \u017ce firma audytorska uprawniona do badania sprawozda\u0144 finansowych, dokonuj\u0105ca badania rocznego jednostkowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego, zosta\u0142a wybrana zgodnie z przepisami prawa oraz \u017ce podmiot ten oraz biegli rewidenci, dokonuj\u0105cy badania tych sprawozda\u0144, spe\u0142niali warunki do wyra\u017cenia bezstronnej i\u00a0niezale\u017cnej opinii o badanym rocznym jednostkowym i\u00a0skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym, zgodnie z\u00a0obowi\u0105zuj\u0105cymi przepisami i normami zawodowymi.
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone zgodnie z zasad\u0105 kosztu historycznego i jest przedstawione w z\u0142otych (\u201ePLN\u201d), a wszystkie warto\u015bci, o ile nie wskazano inaczej, podane s\u0105 w tysi\u0105cach PLN. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe jest sprawozdaniem finansowym sporz\u0105dzanym zgodnie z Mi\u0119dzynarodowymi Standardami Sprawozdawczo\u015bci Finansowej. Jako \u201edzie\u0144 przej\u015bcia\u201d na MSR/MSSF przyj\u0119to dat\u0119 1 stycznia 2006 roku. Wobec powy\u017cszego dane historyczne zosta\u0142y r\u00f3wnie\u017c przekszta\u0142cone do zasad w\u0142a\u015bciwych dla sporz\u0105dzania sprawozda\u0144 zgodnie z MSR/MSSF.
Przy przekszta\u0142caniu bilansu otwarcia (na 1 stycznia 2006 r.) zastosowano zwolnienie ze stosowania pozosta\u0142ych Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej (MSSF), zgodnie z\u00a0Mi\u0119dzynarodowym Standardem Sprawozdawczo\u015bci Finansowej numer 1 (MSSF 1) w cz\u0119\u015bci \u201eWarto\u015b\u0107 godziwa lub przeszacowanie do zak\u0142adanego kosztu\u201d. Warto\u015b\u0107 posiadanych rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oraz nieruchomo\u015bci inwestycyjnych zosta\u0142a wykazana na dzie\u0144 1 stycznia 2006 r. wed\u0142ug warto\u015bci godziwej ustalonej przez rzeczoznawc\u0119 maj\u0105tkowego. \u00a0
Standardy i interpretacje zastosowane po raz pierwszy w roku 2022 r.
Nast\u0119puj\u0105ce zmiany do istniej\u0105cych standard\u00f3w opublikowanych przez Rad\u0119 Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Rachunkowo\u015bci (\u201eRMSR\u201d) oraz zatwierdzone przez UE, kt\u00f3re wesz\u0142y w \u017cycie w roku 2022:
\uf0b7Zmiany do MSSF 1 \u201eZastosowanie Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej po raz pierwszy\u201d - Zmiany wynikaj\u0105ce z przegl\u0105du MSSF 2018\u20132020: Jednostka zale\u017cna stosuj\u0105ca MSSF po raz pierwszy - maj\u0105ce zastosowanie dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 dnia 1 stycznia 2022 roku lub p\u00f3\u017aniej;
\uf0b7Zmiany do MSSF 3 \u201ePo\u0142\u0105czenia przedsi\u0119wzi\u0119\u0107\u201d \u2013 aktualizacja referencji do Za\u0142o\u017ce\u0144 Koncepcyjnych - maj\u0105ce zastosowanie dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 dnia 1 stycznia 2022 roku lub p\u00f3\u017aniej;
\uf0b7Zmiany do MSSF 9 \u201eInstrumenty finansowe\u201d - Zmiany wynikaj\u0105ce z przegl\u0105du MSSF 2018\u20132020: Op\u0142aty w ramach testu 10% przy zaprzestaniu ujmowania zobowi\u0105za\u0144 finansowych - maj\u0105ce zastosowanie dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 dnia 1 stycznia 2022 roku lub p\u00f3\u017aniej;
\uf0b7Zmiany do MSR 16 \u201eRzeczowe aktywa trwa\u0142e\u201d - Przychody osi\u0105gni\u0119te przed oddaniem do u\u017cytkowania - maj\u0105ce zastosowanie dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 dnia 1 stycznia 2022 roku lub p\u00f3\u017aniej;
\uf0b7Zmiany do MSR 37 \u201eRezerwy, zobowi\u0105zania warunkowe i aktywa warunkowe\u201d - Umowy rodz\u0105ce obci\u0105\u017cenia \u2013 koszty wype\u0142nienia obowi\u0105zk\u00f3w umownych - maj\u0105ce zastosowanie dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 dnia 1 stycznia 2022 roku lub p\u00f3\u017aniej;
\uf0b7Zmiany do MSR 41 \u201e Rolnictwo\u201d - Zmiany wynikaj\u0105ce z przegl\u0105du MSSF 2018\u20132020: Opodatkowanie przy ustalaniu warto\u015bci godziwej - maj\u0105ce zastosowanie dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 dnia 1 stycznia 2022 roku lub p\u00f3\u017aniej.
Standardy i interpretacje, jakie zosta\u0142y ju\u017c opublikowane, ale jeszcze nie wesz\u0142y w \u017cycie
Nast\u0119puj\u0105ce standardy i interpretacje zosta\u0142y wydane przez Rad\u0119 Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Rachunkowo\u015bci lub Komitet ds. Interpretacji Mi\u0119dzynarodowej Sprawozdawczo\u015bci Finansowej, a nie wesz\u0142y jeszcze w \u017cycie:
\uf0b7MSSF 17 \u201eUmowy ubezpieczeniowe\u201d oraz zmiany do tego standardu \u2013 pierwsze zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 \u2013 informacje por\u00f3wnawcze - zatwierdzone przez UE - maj\u0105ce zastosowanie dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 dnia 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej;
\uf0b7Zmiany do MSR 1 \u201ePrezentacja sprawozda\u0144 finansowych\u201d oraz wytyczne Rady MSSF w zakresie ujawnie\u0144 dotycz\u0105cych polityk rachunkowo\u015bci w praktyce \u2013 kwestia istotno\u015bci w odniesieniu do polityk rachunkowo\u015bci - zatwierdzone przez UE - wym\u00f3g ujawniania istotnych informacji dotycz\u0105cych zasad rachunkowo\u015bci - maj\u0105ce zastosowanie dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 dnia 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej;
\uf0b7Zmiany do MSR 8 \u201eZasady (polityka) rachunkowo\u015bci, zmiany warto\u015bci szacunkowych i korygowanie b\u0142\u0119d\u00f3w\u201d \u2013 definicja warto\u015bci szacunkowych - zatwierdzone przez UE - maj\u0105ce zastosowanie dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 dnia 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej.
Daty wej\u015bcia w \u017cycie s\u0105 datami wynikaj\u0105cymi z tre\u015bci standard\u00f3w og\u0142oszonych przez Rad\u0119 ds. Mi\u0119dzynarodowej Sprawozdawczo\u015bci Finansowej. Daty stosowania standard\u00f3w w Unii Europejskiej mog\u0105 r\u00f3\u017cni\u0107 si\u0119 od dat stosowania wynikaj\u0105cych z tre\u015bci standard\u00f3w i s\u0105 og\u0142aszane w momencie zatwierdzenia do stosowania przez Uni\u0119 Europejsk\u0105.
Grupa jest w trakcie oceny wp\u0142ywu powy\u017cszych standard\u00f3w i interpretacji na zastosowane zasady (polityk\u0119) rachunkowo\u015bci.
Grupa nie podj\u0119\u0142a decyzji o wcze\u015bniejszym zastosowaniu \u017cadnego standardu i interpretacji
wraz ze zmianami, kt\u00f3re zosta\u0142y opublikowane, ale nie wesz\u0142y w \u017cycie.
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe zawiera sprawozdanie finansowe jednostki dominuj\u0105cej oraz sprawozdania jednostek kontrolowanych przez jednostk\u0119 dominuj\u0105c\u0105 (czyli jej jednostek zale\u017cnych, co obejmuje tak\u017ce jednostki specjalnego przeznaczenia). Uznaje si\u0119, \u017ce kontrola wyst\u0119puje w\u00f3wczas, gdy jednostka dominuj\u0105ca ma mo\u017cliwo\u015b\u0107 wp\u0142ywania na polityk\u0119 finansow\u0105 i operacyjn\u0105 podleg\u0142ej jednostki w celu osi\u0105gni\u0119cia korzy\u015bci z jej dzia\u0142alno\u015bci. Sprawozdania finansowe jednostek zale\u017cnych sporz\u0105dzane s\u0105 za ten sam okres sprawozdawczy co sprawozdanie jednostki dominuj\u0105cej, przy wykorzystaniu sp\u00f3jnych zasad rachunkowo\u015bci, w oparciu o jednolite zasady rachunkowo\u015bci zastosowane dla transakcji i zdarze\u0144 gospodarczych o podobnym charakterze. W celu eliminacji jakichkolwiek rozbie\u017cno\u015bci w stosowanych zasadach rachunkowo\u015bci wprowadza si\u0119 korekty.
Wszystkie znacz\u0105ce salda i transakcje pomi\u0119dzy jednostkami Grupy, w tym niezrealizowane zyski wynikaj\u0105ce z transakcji w ramach Grupy, zosta\u0142y w ca\u0142o\u015bci wyeliminowane. Niezrealizowane straty s\u0105 eliminowane, chyba \u017ce dowodz\u0105 wyst\u0105pienia utraty warto\u015bci.
Jednostki zale\u017cne podlegaj\u0105 konsolidacji w okresie od dnia obj\u0119cia nad nimi kontroli przez Grup\u0119, a przestaj\u0105 by\u0107 konsolidowane od dnia ustania kontroli. Sprawowanie kontroli przez jednostk\u0119 dominuj\u0105ca ma miejsce wtedy, gdy:
\uf0b7posiada w\u0142adz\u0119 nad danym podmiotem,
\uf0b7podlega ekspozycji na zmienne zwroty lub posiada prawa do zmiennych zwrot\u00f3w z tytu\u0142u swojego zaanga\u017cowania w danej jednostce,
\uf0b7ma mo\u017cliwo\u015b\u0107 wykorzystania w\u0142adzy w celu kszta\u0142towania poziomu generowanych zwrot\u00f3w.
Grupa weryfikuje fakt sprawowania kontroli nad innymi jednostkami, je\u017celi wyst\u0105pi\u0142a sytuacja wskazuj\u0105ca na zmian\u0119 jednego lub kilku z wy\u017cej wymienionych warunk\u00f3w sprawowania kontroli.
W sytuacji, gdy Grupa posiada mniej ni\u017c wi\u0119kszo\u015b\u0107 praw g\u0142os\u00f3w w danej jednostce, ale posiadane prawa g\u0142osu s\u0105 wystarczaj\u0105ce do jednostronnego kierowania istotnymi dzia\u0142aniami tej jednostki, oznacza to, \u017ce sprawuje nad ni\u0105 w\u0142adz\u0119. W momencie oceny, czy prawa g\u0142osu w danej jednostce s\u0105 wystarczaj\u0105ce dla zapewnienia w\u0142adzy, Grupa analizuje wszystkie istotne okoliczno\u015bci, w tym:
\uf0b7wielko\u015b\u0107 posiadanego pakietu praw g\u0142osu w por\u00f3wnaniu do rozmiaru udzia\u0142\u00f3w i stopnia rozproszenia praw g\u0142osu posiadanych przez innych udzia\u0142owc\u00f3w:
\uf0b7potencjalne prawa g\u0142osu posiadane przez Grup\u0119, innych udzia\u0142owc\u00f3w lub inne strony;
\uf0b7prawa wynikaj\u0105ce z innych ustale\u0144 umownych; a tak\u017ce
\uf0b7dodatkowe okoliczno\u015bci, kt\u00f3re mog\u0105 dowodzi\u0107, \u017ce Grupa posiada lub nie posiada mo\u017cliwo\u015bci kierowania istotnymi dzia\u0142aniami w momencie podejmowania decyzji, w tym schematy g\u0142osowania zaobserwowane na poprzednich zgromadzeniach udzia\u0142owc\u00f3w.
Zmiany w udziale w\u0142asno\u015bciowym jednostki dominuj\u0105cej, kt\u00f3re nie skutkuj\u0105 utrat\u0105 kontroli nad jednostk\u0105 zale\u017cn\u0105 s\u0105 ujmowane jako transakcje kapita\u0142owe. W takich przypadkach w celu odzwierciedlenia zmian we wzgl\u0119dnych udzia\u0142ach w jednostce zale\u017cnej Grupa dokonuje korekty warto\u015bci bilansowej udzia\u0142\u00f3w kontroluj\u0105cych oraz udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych. Wszelkie r\u00f3\u017cnice pomi\u0119dzy kwot\u0105 korekty udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych a warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 kwoty zap\u0142aconej lub otrzymanej odnoszone s\u0105 na kapita\u0142 w\u0142asny i\u00a0przypisywane do w\u0142a\u015bcicieli jednostki dominuj\u0105cej.
W stosownych przypadkach w sprawozdaniach finansowych jednostek zale\u017cnych b\u0105d\u017a stowarzyszonych dokonuje si\u0119 korekt maj\u0105cych na celu ujednolicenie zasad rachunkowo\u015bci stosowanych przez dan\u0105 jednostk\u0119 z\u00a0zasadami stosowanymi przez pozosta\u0142e jednostki Grupy.
Wszelkie transakcje, salda, przychody i koszty zachodz\u0105ce mi\u0119dzy podmiotami powi\u0105zanymi obj\u0119tymi konsolidacj\u0105 podlegaj\u0105 pe\u0142nej eliminacji konsolidacyjnej.
Udzia\u0142y mniejszo\u015bci w aktywach netto (z wy\u0142\u0105czeniem warto\u015bci firmy) konsolidowanych podmiot\u00f3w zale\u017cnych prezentowane s\u0105 odr\u0119bnie od kapita\u0142u w\u0142asnego Grupy.
W niniejszym sprawozdaniu finansowym dokonano eliminacji wszystkich sald istniej\u0105cych na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia sprawozdania pomi\u0119dzy jednostkami Grupy, natomiast wszelkie przychody i koszty poniesione wzajemnie przez jednostki z Grupy do dnia 27 czerwca 2008 r. nie podlegaj\u0105 eliminacjom konsolidacyjnym, z\u00a0uwagi na fakt, \u017ce przed t\u0105 dat\u0105 nie istnia\u0142a Grupa Kapita\u0142owa.\u00a0
Po\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych
W zwi\u0105zku z brakiem regulacji w MSSF/MSR po\u0142\u0105czenie sp\u00f3\u0142ek w Grupie nast\u0119puje w oparciu o metod\u0119 ksi\u0119gow\u0105 (book value method) bez zmiany danych por\u00f3wnawczych. Metoda warto\u015bci ksi\u0119gowych (book value method) polega na zsumowaniu poszczeg\u00f3lnych pozycji koszt\u00f3w i przychod\u00f3w oraz aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 po\u0142\u0105czonych sp\u00f3\u0142ek w warto\u015bciach ksi\u0119gowych, wed\u0142ug stanu na dzie\u0144 po\u0142\u0105czenia, po
uprzednim doprowadzeniu ich warto\u015bci do jednolitych metod wyceny i dokonaniu wzajemnych w\u0142\u0105cze\u0144. R\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 ksi\u0119gow\u0105 posiadanych przez sp\u00f3\u0142k\u0119 udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce przejmowanej oraz warto\u015bci\u0105 ksi\u0119gow\u0105 aktywami netto sp\u00f3\u0142ki przejmowanej zostaje odniesiona na kapita\u0142 w\u0142asny Grupy.\u00a0
W roku 2022 nie nast\u0105pi\u0142o po\u0142\u0105czenie jednostek gospodarczych.
W okresie por\u00f3wnawczym 2021 dokonane zosta\u0142y nast\u0119puj\u0105ce po\u0142\u0105czenia:
1)Na mocy postanowienia S\u0105du Rejonowego w Gliwicach, X Wydzia\u0142 Gospodarczy Krajowego Rejestru S\u0105dowego w dniu 15 lipca 2021 r. dokonany zosta\u0142 wpis po\u0142\u0105czenia P.A NOVA S.A (sp\u00f3\u0142ki przejmuj\u0105cej) z Galeria Zamoyska sp. z o.o. (sp\u00f3\u0142k\u0105 przejmowan\u0105). Po\u0142\u0105czenie Sp\u00f3\u0142ek nast\u0105pi\u0142o w trybie art. 492 \u00a7 1 pkt 1) Kodeksu sp\u00f3\u0142ek handlowych (\u201eKSH\u201d), tj. w drodze przej\u0119cia, czyli przeniesienia ca\u0142ego maj\u0105tku Sp\u00f3\u0142ki Przejmowanej na Sp\u00f3\u0142k\u0119 Przejmuj\u0105c\u0105 bez zmiany statutu Sp\u00f3\u0142ki Przejmuj\u0105cej oraz bez podwy\u017cszania kapita\u0142u zak\u0142adowego Sp\u00f3\u0142ki Przejmuj\u0105cej, w zwi\u0105zku z faktem, i\u017c Sp\u00f3\u0142ka Przejmuj\u0105ca posiada\u0142a wszystkie udzia\u0142y Sp\u00f3\u0142ki Przejmowanej. Wobec powy\u017cszego, na podstawie art. 494 \u00a7 1 KSH z dniem po\u0142\u0105czenia P.A NOVA S.A sta\u0142a si\u0119 nast\u0119pc\u0105 prawnym i z mocy prawa wst\u0105pi\u0142a we wszystkie prawa i obowi\u0105zki sp\u00f3\u0142ki Galeria Zamoyska Sp. z o.o. P.A NOVA S.A posiada\u0142a 100% udzia\u0142\u00f3w w kapitale zak\u0142adowym Galeria Zamoyska Sp. z o.o. Sp\u00f3\u0142ki Uczestnicz\u0105ce dokona\u0142y po\u0142\u0105czenia w celu optymalizacji i uproszczenia struktury w\u0142a\u015bcicielskiej, w tym ograniczenia koszt\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci wynikaj\u0105cych z funkcjonowania odr\u0119bnych struktur. Plan po\u0142\u0105czenia zosta\u0142 sporz\u0105dzony na podstawie art. 499 Kodeksu sp\u00f3\u0142ek handlowych (zwanego dalej KSH). Po\u0142\u0105czenie odby\u0142o si\u0119 w trybie po\u0142\u0105czenia przez przej\u0119cie uregulowanego w art. 492 \u00a7 1 pkt 1) KSH oraz art. 515 \u00a7 1 KSH, tj. poprzez przeniesienie ca\u0142ego maj\u0105tku Sp\u00f3\u0142ki Przejmowanej \u2013 Galeria Zamoyska Sp. z o.o. \u2013 na Sp\u00f3\u0142k\u0119 Przejmuj\u0105c\u0105 \u2013 P.A. NOVA S.A., poprzez przej\u0119cie bez podwy\u017cszenia kapita\u0142u zak\u0142adowego Sp\u00f3\u0142ki Przejmuj\u0105cej.
\u00a0
2)Na mocy postanowienia S\u0105du Rejonowego w Gliwicach, X Wydzia\u0142 Gospodarczy Krajowego Rejestru S\u0105dowego w dniu 15 lipca 2021 r. dokonany zosta\u0142 wpis po\u0142\u0105czenia P.A NOVA S.A (sp\u00f3\u0142ki przejmuj\u0105cej) z P.A. NOVA Invest K\u0142odzko sp. z o.o. (sp\u00f3\u0142k\u0105 przejmowan\u0105). Po\u0142\u0105czenie Sp\u00f3\u0142ek nast\u0105pi\u0142o w trybie art. 492 \u00a7 1 pkt 1) Kodeksu sp\u00f3\u0142ek handlowych (\u201eKSH\u201d), tj. w drodze przej\u0119cia, czyli przeniesienia ca\u0142ego maj\u0105tku Sp\u00f3\u0142ki Przejmowanej na Sp\u00f3\u0142k\u0119 Przejmuj\u0105c\u0105 bez zmiany statutu Sp\u00f3\u0142ki Przejmuj\u0105cej oraz bez podwy\u017cszania kapita\u0142u zak\u0142adowego Sp\u00f3\u0142ki Przejmuj\u0105cej, w zwi\u0105zku z faktem, i\u017c Sp\u00f3\u0142ka Przejmuj\u0105ca posiada\u0142a wszystkie udzia\u0142y Sp\u00f3\u0142ki Przejmowanej.
Wobec powy\u017cszego, na podstawie art. 494 \u00a7 1 KSH z dniem po\u0142\u0105czenia P.A NOVA S.A sta\u0142a si\u0119 nast\u0119pc\u0105 prawnym i z mocy prawa wst\u0105pi\u0142a we wszystkie prawa i obowi\u0105zki sp\u00f3\u0142ki P.A. NOVA Invest K\u0142odzko Sp. z o.o. P.A NOVA S.A posiada\u0142a 100% udzia\u0142\u00f3w w kapitale zak\u0142adowym P.A. NOVA Invest K\u0142odzko Sp. z o.o. Sp\u00f3\u0142ki Uczestnicz\u0105ce dokona\u0142y po\u0142\u0105czenia w celu optymalizacji i uproszczenia struktury w\u0142a\u015bcicielskiej, w tym ograniczenia koszt\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci wynikaj\u0105cych z funkcjonowania odr\u0119bnych struktur.
Plan po\u0142\u0105czenia zosta\u0142 sporz\u0105dzony na podstawie art. 499 Kodeksu sp\u00f3\u0142ek handlowych (zwanego dalej KSH). Po\u0142\u0105czenie odby\u0142o si\u0119 w trybie po\u0142\u0105czenia przez przej\u0119cie uregulowanego w art. 492 \u00a7 1 pkt 1) KSH oraz art. 515 \u00a7 1 KSH, tj. poprzez przeniesienie ca\u0142ego maj\u0105tku Sp\u00f3\u0142ki Przejmowanej \u2013 P.A. NOVA Invest K\u0142odzko Sp. z o.o. \u2013 na Sp\u00f3\u0142k\u0119 Przejmuj\u0105c\u0105 \u2013 P.A. NOVA S.A., poprzez przej\u0119cie bez podwy\u017cszenia kapita\u0142u zak\u0142adowego Sp\u00f3\u0142ki Przejmuj\u0105cej.\u00a0
Aktywa niematerialne wyceniane s\u0105 wed\u0142ug cen nabycia lub koszt\u00f3w pozyskania po pomniejszeniu o\u00a0odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z tytu\u0142u trwa\u0142ej utraty warto\u015bci. Odpis\u00f3w amortyzacyjnych dokonuje drog\u0105 systematycznego, planowego roz\u0142o\u017cenia ich warto\u015bci pocz\u0105tkowej na ustalony okres amortyzacji. Rozpocz\u0119cie dokonywania odpis\u00f3w amortyzacyjnych nast\u0119puje w miesi\u0105cu nast\u0119pnym po miesi\u0105cu, w kt\u00f3rym nast\u0105pi\u0142o przyj\u0119cie warto\u015bci niematerialnych i prawnych do u\u017cytkowania, za\u015b zako\u0144czenie - nie p\u00f3\u017aniej ni\u017c z chwil\u0105 zr\u00f3wnania warto\u015bci odpis\u00f3w amortyzacyjnych z warto\u015bci\u0105 pocz\u0105tkow\u0105. Stawki, okres i metody amortyzacji ustala si\u0119 na dzie\u0144 przyj\u0119cia warto\u015bci niematerialnej
i prawnej do u\u017cytkowania, uwzgl\u0119dniaj\u0105c mi\u0119dzy innymi tempo post\u0119pu techniczno\u2013ekonomicznego, prawne i inne ograniczenia czasu u\u017cytkowania warto\u015bci niematerialnych i prawnych. Ustalona metoda amortyzacji pozostaje niezmienna przez ca\u0142y okres u\u017cytkowania warto\u015bci niematerialnej i prawnej.
Warto\u015b\u0107 firmy stanowi\u0105ca nadwy\u017ck\u0119 ceny nabycia nad warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 nabytych aktyw\u00f3w netto poddawana jest corocznie testowi na utrat\u0119 warto\u015bci.
Warto\u015b\u0107 firmy powstaj\u0105ca przy przej\u0119ciu, wynika z wyst\u0105pienia na dzie\u0144 przej\u0119cia nadwy\u017cki kosztu przej\u0119cia jednostki nad udzia\u0142em Grupy w warto\u015bci godziwej netto daj\u0105cych si\u0119 zidentyfikowa\u0107 aktyw\u00f3w, zobowi\u0105za\u0144 i\u00a0zobowi\u0105za\u0144 warunkowych jednostki zale\u017cnej, stowarzyszonej lub wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia ujmowanych na dzie\u0144 przej\u0119cia. Za przej\u0119cie przyjmuje si\u0119 r\u00f3wnie\u017c obj\u0119cie kontroli nad jednostk\u0105 wykazywan\u0105 w sprawozdaniu finansowym jako jednostka zale\u017cna.
Warto\u015b\u0107 firmy ujmuje si\u0119 pocz\u0105tkowo jako sk\u0142adnik aktyw\u00f3w po koszcie, a nast\u0119pnie wycenia wed\u0142ug kosztu pomniejszonego o skumulowan\u0105 strat\u0119 z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.
Dla cel\u00f3w testowania utraty warto\u015bci, warto\u015b\u0107 firmy alokuje si\u0119 na poszczeg\u00f3lne jednostki Grupy generuj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, kt\u00f3re powinny odnie\u015b\u0107 korzy\u015bci z synergii b\u0119d\u0105cych efektem po\u0142\u0105czenia. Jednostki generuj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rych alokuje si\u0119 warto\u015b\u0107 firmy, testuje si\u0119 pod wzgl\u0119dem utraty warto\u015bci raz w roku lub cz\u0119\u015bciej, je\u015bli mo\u017cna wiarygodnie przypuszcza\u0107, \u017ce utrata warto\u015bci wyst\u0105pi\u0142a. Je\u015bli warto\u015b\u0107 odzyskiwalna jednostki generuj\u0105cej przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne jest mniejsza od jej warto\u015bci bilansowej, strat\u0119 z tytu\u0142u utraty warto\u015bci alokuje si\u0119 najpierw w celu redukcji kwoty bilansowej warto\u015bci firmy alokowanej do tej jednostki, a nast\u0119pnie do pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w tej jednostki proporcjonalnie do warto\u015bci bilansowej poszczeg\u00f3lnych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w tej jednostki. Strata z tytu\u0142u utraty warto\u015bci uj\u0119ta dla warto\u015bci firmy nie podlega odwr\u00f3ceniu w nast\u0119pnym okresie.
Rzeczowe sk\u0142adniki maj\u0105tku trwa\u0142ego wyceniane s\u0105 w cenach nabycia lub kosztach wytworzenia, pomniejszonych o skumulowane odpisy amortyzacyjne oraz dokonane odpisy aktualizuj\u0105ce ich warto\u015b\u0107, tj. wed\u0142ug modelu historycznego. Warto\u015b\u0107 rzeczowych sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tku trwa\u0142ego powi\u0119ksza si\u0119 o koszty kredyt\u00f3w bezpo\u015brednio zwi\u0105zanych z finansowaniem poszczeg\u00f3lnych sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tku trwa\u0142ego.
\u015arodki trwa\u0142e umarzane s\u0105 wed\u0142ug metody liniowej, pocz\u0105wszy od miesi\u0105ca nast\u0119pnego po miesi\u0105cu przyj\u0119cia do eksploatacji w okresie odpowiadaj\u0105cym szacowanemu okresowi ich ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci.
Warto\u015b\u0107 ko\u0144cow\u0105, okres u\u017cytkowania oraz metod\u0119 amortyzacji sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w weryfikuje si\u0119 corocznie, i\u00a0w razie konieczno\u015bci \u2013 koryguje z efektem od pocz\u0105tku roku sprawozdawczego.
Dana pozycja rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych mo\u017ce zosta\u0107 usuni\u0119ta z bilansu po dokonaniu jej zbycia lub w\u00a0przypadku, gdy nie s\u0105 spodziewane \u017cadne ekonomiczne korzy\u015bci wynikaj\u0105ce z\u00a0dalszego u\u017cytkowania takiego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Wszelkie zyski lub straty wynikaj\u0105ce z\u00a0usuni\u0119cia danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z bilansu (obliczone, jako r\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy ewentualnymi wp\u0142ywami ze sprzeda\u017cy netto a warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 danej pozycji) s\u0105 ujmowane w zysku lub stracie okresu, w kt\u00f3rym dokonano takiego usuni\u0119cia.\u00a0
\u015arodki trwa\u0142e w budowie obejmuj\u0105 inwestycje rozpocz\u0119te dotycz\u0105ce \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych b\u0119d\u0105cych w toku budowy lub monta\u017cu i wycenia si\u0119 je w wysoko\u015bci og\u00f3\u0142u koszt\u00f3w pozostaj\u0105cych w bezpo\u015brednim zwi\u0105zku z ich nabyciem lub wytworzeniem, pomniejszonych o odpisy z tytu\u0142u trwa\u0142ej utraty warto\u015bci. W\u00a0uzasadnionych przypadkach do ceny nabycia lub kosztu wytworzenia \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w budowie zalicza si\u0119 r\u00f3\u017cnice kursowe z wyceny nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105za\u0144 powsta\u0142e na dzie\u0144 bilansowy oraz odsetki od zobowi\u0105za\u0144 finansuj\u0105cych wytworzenie lub nabycie \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych. \u015arodki trwa\u0142e w budowie nie podlegaj\u0105 amortyzacji do czasu zako\u0144czenia budowy i przekazania \u015brodka trwa\u0142ego do u\u017cywania.Nale\u017cno\u015bci d\u0142ugoterminowe wycenia si\u0119 wed\u0142ug warto\u015bci nominalnej. W pozycji tej Grupa wykazuje depozyty z\u0142o\u017cone na rachunkach bankowych, stanowi\u0105ce zabezpieczenie wydanych gwarancji
bankowych, kt\u00f3re na okres zabezpieczenia stanowi\u0105 w\u0142asno\u015b\u0107 bank\u00f3w. Zasada wyceny w warto\u015bci nominalnej, nieuwzgl\u0119dniaj\u0105cej zmiany warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie wynika z faktu, \u017ce z tytu\u0142u lokowania depozyt\u00f3w w bankach, poniewa\u017c Grupa systematycznie otrzymuje odsetki od tych nale\u017cno\u015bci.
Nieruchomo\u015bci inwestycyjne
Grupa kapita\u0142owa wycenia nieruchomo\u015bci inwestycyjne zgodnie z modelem ceny nabycia lub kosztu wytworzenia z\u00a0uwzgl\u0119dniam warto\u015bci ko\u0144cowej. Warto\u015b\u0107 ko\u0144cowa nieruchomo\u015bci inwestycyjnych okre\u015blana jest przez Zarz\u0105d Jednostki dominuj\u0105cej na podstawie oszacowanego przez momentu planowanego zbycia nieruchomo\u015bci inwestycyjnej w oparciu o operaty szacunkowe przegotowaneprzez firm\u0119 zewn\u0119trzn\u0105 z uwzgl\u0119dnieniem odpowiednich za\u0142o\u017ce\u0144.
W Grupie P.A. NOVA S.A. wyst\u0119puj\u0105 nast\u0119puj\u0105ce rodzaje (Segmenty) nieruchomo\u015bci inwestycyjnych:
1.Nieruchomo\u015bci zabudowane obiektami handlowymi lub przemys\u0142owymi, oddane do u\u017cytkowania i wynajmowane, z kt\u00f3rych czerpane s\u0105 po\u017cytki w postaci czynsz\u00f3w,
2.Nieruchomo\u015bci (grunty) nabyte w celu wybudowania na nich obiekt\u00f3w handlowych lub przemys\u0142owych w celu ich przysz\u0142ego wynajmu i czerpania po\u017cytk\u00f3w w postaci czynsz\u00f3w,
3.Nieruchomo\u015bci (grunty), kt\u00f3re nabywane s\u0105 w zwi\u0105zku z ich atrakcyjn\u0105 lokalizacj\u0105, cen\u0105 lub wst\u0119pnym zainteresowaniem potencjalnego nabywcy zainteresowanego realizacj\u0105 na tej nieruchomo\u015bci inwestycji (obiekt handlowy, przemys\u0142owy itp.).
Nieruchomo\u015bci opisane w poz. 1 w Sprawozdaniu z Sytuacji Finansowej wykazywane s\u0105 w pozycji Nieruchomo\u015bci Inwestycyjne, z uwagi na definicj\u0119 Nieruchomo\u015bci Inwestycyjnych w MSR 40 punkt 5, to jest:
a)W\u0142a\u015bciciel traktuje je jako \u017ar\u00f3d\u0142o przychod\u00f3w z czynsz\u00f3w,
b)W\u0142a\u015bciciel utrzymuje je w posiadaniu ze wzgl\u0119du na przyrost ich warto\u015bci,
c)Wzgl\u0119dnie w\u0142a\u015bciciel uzyskuje obie wy\u017cej wymienione korzy\u015bci,
d)Nieruchomo\u015b\u0107 nie jest wykorzystywana przy produkcji, dostawach d\u00f3br, \u015bwiadczeniu us\u0142ug lub czynno\u015bciach administracyjnych,
e)Nieruchomo\u015b\u0107 nie jest przeznaczona na sprzeda\u017c w ramach zwyk\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci jednostki.
Nieruchomo\u015bci opisane w poz. 2 w Sprawozdaniu z Sytuacji Finansowej wykazywane s\u0105 w pozycji Nieruchomo\u015bci Inwestycyjne, z uwagi na definicj\u0119 Nieruchomo\u015bci Inwestycyjnych w MSR 40 punkty 8a oraz 8e to jest:
a)Co do punktu 8a \u2013 w zwi\u0105zku z planowan\u0105 przysz\u0142\u0105 realizacj\u0105 inwestycji na tych nieruchomo\u015bciach Grupa oczekuje d\u0142ugoterminowego wzrostu warto\u015bci tych nieruchomo\u015bci, a\u00a0ponadto grunty te nie s\u0105 przeznaczone do odsprzeda\u017cy,
b)Co do punktu 8e \u2013 po nabyciu gruntu trwa proces dostosowywania go (proces formalno \u2013prawny oraz proces budowlany) do przysz\u0142ego u\u017cytkowania w spos\u00f3b w\u0142a\u015bciwy dla Nieruchomo\u015bci Inwestycyjnych opisanych w poz. 2.
Nieruchomo\u015bci opisane w poz. 3 w Sprawozdaniu z Sytuacji Finansowej wykazywane s\u0105 w pozycji Nieruchomo\u015bci Inwestycyjne, z uwagi na definicj\u0119 Nieruchomo\u015bci Inwestycyjnych w MSR 40 punkty 8a oraz 8b to jest:
a)Co do punktu 8a - jak wskazano powy\u017cej nabycie nieruchomo\u015bci nast\u0119puje w zwi\u0105zku z\u00a0atrakcyjn\u0105 cen\u0105 b\u0105d\u017a lokalizacj\u0105, co daje podstawy do oczekiwania przysz\u0142ego d\u0142ugoterminowego wzrostu jej warto\u015bci,
b)Co do punktu 8b - do czasu zawarcia wi\u0105\u017c\u0105cych um\u00f3w na sprzeda\u017c nieruchomo\u015bci ich przeznaczenie jest nieokre\u015blone.
W momencie zawarcia wi\u0105\u017c\u0105cej umowy na sprzeda\u017c nieruchomo\u015bci (niezabudowanej b\u0105d\u017a te\u017c zabudowanej na zlecenie przysz\u0142ego nabywcy obiektem realizowanym na jego zlecenie)
nieruchomo\u015bci takie przestaj\u0105 by\u0107 Nieruchomo\u015bciami Inwestycyjnymi i ich warto\u015b\u0107 wykazywana jest w Sprawozdaniu z Ca\u0142kowitych dochod\u00f3w jako koszt kontraktu.
Nieruchomo\u015bci inwestycyjne wyceniane s\u0105 w cenach nabycia lub kosztach wytworzenia, pomniejszonych o ewentualne odpisy aktualizuj\u0105ce ich warto\u015b\u0107, tj. wed\u0142ug modelu historycznego.
Aktywa finansowe \u2013 udzia\u0142y w jednostkach zale\u017cnych
Udzia\u0142y wycenia si\u0119 zgodnie z MSSF 9, dla instrument\u00f3w kapita\u0142owych tj. wed\u0142ug ceny nabycia instrument\u00f3w kapita\u0142owych.
Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych \u2013 udzia\u0142y w jednostkach zale\u017cnych
Uj\u0119cie utraty warto\u015bci w przypadku aktyw\u00f3w finansowych w postaci udzia\u0142u w jednostkach zale\u017cnych dokonywana jest zgodnie z MSR 36 \u201eUtrata warto\u015bci aktyw\u00f3w\u201d. Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Sp\u00f3\u0142ka ocenia, czy istniej\u0105 jakiekolwiek przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na to, \u017ce mog\u0142a nast\u0105pi\u0107 utrata warto\u015bci kt\u00f3rego\u015b ze sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w w postaci udzia\u0142\u00f3w w jednostkach zale\u017cnych. Jako pojedynczy o\u015brodek wypracowuj\u0105cy \u015brodki pieni\u0119\u017cne traktowane s\u0105 udzia\u0142y ka\u017cdej z jednostek zale\u017cnych. Jako przes\u0142anka do dokonania testu na utrat\u0119 warto\u015bci uznaje si\u0119 sytuacj\u0119 w kt\u00f3rej warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w w jednostce zale\u017cnej jest ni\u017csza ni\u017c ich aktywa netto w warto\u015bciach ksi\u0119gowych na dzie\u0144 bilansowy. W sytuacji wyst\u0105pienia przes\u0142anki do utraty warto\u015bci Sp\u00f3\u0142ka dokonuje testu na utrat\u0119 warto\u015bci w oparciu o prognozowane zdyskontowane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne.\u00a0
Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 kryteri\u00f3w wyceny wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu lub w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody, wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.
Zysk lub strat\u0119 z wyceny inwestycji d\u0142u\u017cnych do warto\u015bci godziwej ujmuje si\u0119 w wyniku finansowym.
\u00a0
W sytuacji, gdy Grupa:
\uf0b7Posiada wa\u017cny tytu\u0142 prawny do dokonania kompensaty uj\u0119tych kwot oraz
\uf0b7Zamierza rozliczy\u0107 si\u0119 w kwocie netto albo jednocze\u015bnie zrealizowa\u0107 sk\u0142adnik aktyw\u00f3w i wykona\u0107 zobowi\u0105zanie
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych i zobowi\u0105zanie finansowe kompensuje si\u0119 i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie netto.
Porozumienie ramowe opisane w MSR 32.50 nie stanowi podstawy do kompensaty, je\u017celi nie zostan\u0105 spe\u0142nione obydwa kryteria opisane powy\u017cej.
Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych - pozosta\u0142e
Grupa dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych (ang. expected credit losses, \u201eECL\u201d) zwi\u0105zanych z instrumentami d\u0142u\u017cnymi wycenianymi wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu i warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody, niezale\u017cnie od tego, czy wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki utraty warto\u015bci.
W przypadku nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, Grupa stosuje uproszczone podej\u015bcie i wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w ca\u0142ym okresie \u017cycia przy u\u017cyciu macierzy rezerw. Grupa wykorzystuje swoje dane historyczne dotycz\u0105ce strat kredytowych, skorygowane w stosownych przypadkach o wp\u0142yw informacji dotycz\u0105cych przysz\u0142o\u015bci.
W przypadku pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w finansowych, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie r\u00f3wnej 12-miesi\u0119cznym oczekiwanym stratom kredytowym. Je\u017celi ryzyko kredytowe zwi\u0105zane z danym instrumentem finansowym znacznie wzros\u0142o od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytu\u0142u instrumentu finansowego w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w ca\u0142ym okresie \u017cycia.
Grupa ocenia, \u017ce ryzyko kredytowe zwi\u0105zane z danym instrumentem finansowym znacznie wzros\u0142o od dnia jego pocz\u0105tkowego uj\u0119cia w przypadku, gdy op\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie przekroczy 30 dni.
Jednocze\u015bnie, Grupa ocenia, \u017ce niewykonanie zobowi\u0105zania przez d\u0142u\u017cnika (ang. default) nast\u0119puje w przypadku, gdy op\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie przekroczy 180 dni.
Dywidendy ujmowane s\u0105 w sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w wtedy, gdy powstaje uprawnienie jednostki do otrzymania dywidendy, chyba \u017ce dywidendy te w oczywisty spos\u00f3b stanowi\u0105 odzyskanie cz\u0119\u015bci koszt\u00f3w inwestycji.Utrata warto\u015bci niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych
Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa ocenia, czy istniej\u0105 jakiekolwiek przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na to, \u017ce mog\u0142a nast\u0105pi\u0107 utrata warto\u015bci kt\u00f3rego\u015b ze sk\u0142adnik\u00f3w niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych. W razie stwierdzenia, \u017ce przes\u0142anki takie zachodz\u0105, lub w razie konieczno\u015bci przeprowadzenia corocznego testu sprawdzaj\u0105cego, czy nast\u0105pi\u0142a utrata warto\u015bci, Grupa dokonuje oszacowania warto\u015bci odzyskiwalnej danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w nale\u017cy.
Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne odpowiada warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzeda\u017cy tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub odpowiednio o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, lub jego warto\u015bci u\u017cytkowej, zale\u017cnie od tego, kt\u00f3ra z nich jest wy\u017csza. Warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 ustala si\u0119 dla poszczeg\u00f3lnych aktyw\u00f3w, chyba \u017ce dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w nie generuje samodzielnie wp\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 w wi\u0119kszo\u015bci niezale\u017cne od generowanych przez inne aktywa lub grupy aktyw\u00f3w. Je\u015bli warto\u015b\u0107 bilansowa sk\u0142adnika aktyw\u00f3w jest wy\u017csza ni\u017c jego warto\u015b\u0107 odzyskiwalna, ma miejsce utrata warto\u015bci i dokonuje si\u0119 w\u00f3wczas odpisu do ustalonej warto\u015bci odzyskiwalnej. Przy szacowaniu warto\u015bci u\u017cytkowej prognozowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne s\u0105 dyskontowane do ich warto\u015bci bie\u017c\u0105cej przy zastosowaniu stopy dyskontowej przed uwzgl\u0119dnieniem skutk\u00f3w opodatkowania odzwierciedlaj\u0105cej bie\u017c\u0105ce rynkowe oszacowanie warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie oraz ryzyko typowe dla danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tkowych u\u017cywanych w dzia\u0142alno\u015bci kontynuowanej ujmuje si\u0119 w sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w, w pozosta\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej.
Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa ocenia, czy wyst\u0119puj\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na to, \u017ce odpis aktualizuj\u0105cy z\u00a0tytu\u0142u utraty warto\u015bci, kt\u00f3ry by\u0142 uj\u0119ty w okresach poprzednich w odniesieniu do danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w jest zb\u0119dny, lub czy powinien zosta\u0107 zmniejszony. Je\u017celi takie przes\u0142anki wyst\u0119puj\u0105, Grupa szacuje warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Poprzednio uj\u0119ty odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ulega odwr\u00f3ceniu wtedy i tylko wtedy, gdy od momentu uj\u0119cia ostatniego odpisu aktualizuj\u0105cego nast\u0105pi\u0142a zmiana warto\u015bci szacunkowych stosowanych do ustalenia warto\u015bci odzyskiwalnej danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. W takim przypadku, podwy\u017csza si\u0119 warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w do wysoko\u015bci jego warto\u015bci odzyskiwalnej. Podwy\u017cszona kwota nie mo\u017ce przekroczy\u0107 warto\u015bci bilansowej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, jaka zosta\u0142aby ustalona (po\u00a0uwzgl\u0119dnieniu umorzenia), gdyby w ubieg\u0142ych latach nie uj\u0119to odpisu aktualizuj\u0105cego z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w odniesieniu do tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Odwr\u00f3cenie odpisu aktualizuj\u0105cego z tytu\u0142u utraty warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w ujmuje si\u0119 niezw\u0142ocznie jako przych\u00f3d. Po odwr\u00f3ceniu odpisu aktualizuj\u0105cego, w
kolejnych okresach odpis amortyzacyjny dotycz\u0105cy danego sk\u0142adnika jest korygowany w spos\u00f3b, kt\u00f3ry pozwala w\u00a0ci\u0105gu pozosta\u0142ego okresu u\u017cytkowania tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w dokonywa\u0107 systematycznego odpisania jego zweryfikowanej warto\u015bci bilansowej pomniejszonej o warto\u015b\u0107 ko\u0144cow\u0105.\u00a0
Zapasy s\u0105 wyceniane wed\u0142ug ni\u017cszej z dw\u00f3ch warto\u015bci: ceny nabycia/ kosztu wytworzenia i\u00a0mo\u017cliwej do uzyskania ceny sprzeda\u017cy netto. Cena nabycia lub koszt wytworzenia ka\u017cdego sk\u0142adnika zapas\u00f3w uwzgl\u0119dnia wszystkie koszty zakupu, koszty przetworzenia oraz inne koszty poniesione w trakcie doprowadzania zapas\u00f3w do ich aktualnego miejsca i stanu \u2013 zar\u00f3wno w odniesieniu do bie\u017c\u0105cego, jak i poprzedniego roku. Cen\u0105 sprzeda\u017cy netto mo\u017cliw\u0105 do uzyskania jest szacowana cena sprzeda\u017cy dokonywanej w toku zwyk\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej, pomniejszona o koszty wyko\u0144czenia i szacowane koszty niezb\u0119dne do doprowadzenia sprzeda\u017cy do skutku.Nale\u017cno\u015bci wycenia si\u0119 w kwotach wymaganej zap\u0142aty. W zale\u017cno\u015bci od terminu wymagalno\u015bci nale\u017cno\u015bci wykazywane s\u0105 jako kr\u00f3tkoterminowe (do 12 miesi\u0119cy od dnia bilansowego) lub d\u0142ugoterminowe (powy\u017cej 12 miesi\u0119cy od dnia bilansowego). W celu urealnienia warto\u015bci nale\u017cno\u015bci pomniejszone s\u0105 o odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci w\u0105tpliwych z zachowaniem zasady ostro\u017cnej wyceny (po pomniejszeniu o odpisy aktualizuj\u0105ce). Nale\u017cno\u015bci d\u0142ugoterminowe z tytu\u0142u po\u017cyczek wykazywane s\u0105 w\u00a0warto\u015bci godziwej uwzgl\u0119dniaj\u0105cej zmian\u0119 warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie, a wycena tych nale\u017cno\u015bci odnoszona jest w wynik bie\u017c\u0105cego okresu.
Nale\u017cno\u015bci wyra\u017cone w walutach obcych wycenia si\u0119 na dzie\u0144 bilansowy wed\u0142ug \u015bredniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski na ten dzie\u0144.
R\u00f3\u017cnice kursowe od nale\u017cno\u015bci wyra\u017conych w walutach obcych powsta\u0142e na dzie\u0144 wyceny i przy zap\u0142acie zalicza si\u0119 odpowiednio: ujemne do koszt\u00f3w finansowych, dodatnie do przychod\u00f3w finansowych.
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug o terminie wymagalno\u015bci powy\u017cej 12 miesi\u0119cy od dnia bilansowego, to cz\u0119\u015b\u0107 z nale\u017cno\u015bci za wykonane us\u0142ugi zatrzymana przez odbiorc\u00f3w na okresy gwarancyjne. Termin p\u0142atno\u015bci powy\u017cej 12 miesi\u0119cy od dnia bilansowego jest terminem wynikaj\u0105cym z zawieranych um\u00f3w, poniewa\u017c w praktyce nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u zatrzymywanych kaucji s\u0105 po pewnym czasie zast\u0119powane przez gwarancje bankowe lub ubezpieczeniowe Grupa nie stosuje zasady wykazywania tych nale\u017cno\u015bci w\u00a0warto\u015bci godziwej uwzgl\u0119dniaj\u0105cej zmian\u0119 warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie. Wobec powy\u017cszego nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug s\u0105 w ca\u0142o\u015bci wykazywane jako aktywa kr\u00f3tkoterminowe.
Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci obejmuj\u0105 w szczeg\u00f3lno\u015bci zaliczki przekazane z tytu\u0142u przysz\u0142ych zakup\u00f3w rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, aktyw\u00f3w niematerialnych oraz zapas\u00f3w. Jako aktywa niepieni\u0119\u017cne zaliczki nie podlegaj\u0105 dyskontowaniu.
\u00a0
Nale\u017cno\u015bci bud\u017cetowe prezentowane s\u0105 w ramach pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w niefinansowych, z wyj\u0105tkiem nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych, kt\u00f3re stanowi\u0105 w bilansie odr\u0119bn\u0105 pozycj\u0119.
\u00a0
\u00a0
Zgodnie z MSSF9 Grupa ujmuje odpisy na oczekiwane straty kredytowe. Stosowany jest model uproszczony do kalkulacji odpis\u00f3w z tytu\u0142u utarty warto\u015bci dla nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w (bez wzgl\u0119du na termin zapadalno\u015bci). Oczekiwana strata kredytowa dla nale\u017cno\u015bci od odbiorc\u00f3w jest kalkulowana na najbli\u017cszy dzie\u0144 ko\u0144cz\u0105cy okres sprawozdawczy po momencie uj\u0119cia nale\u017cno\u015bci w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz jest aktualizowana na ka\u017cdy
kolejny dzie\u0144 ko\u0144cz\u0105cy okres sprawozdawczy. Dla cel\u00f3w oszacowania oczekiwanej straty kredytowej dla nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci i aktyw\u00f3w z tyt. um\u00f3w Grupa wykorzystuje macierz rezerw zbudowan\u0105 o historyczne poziomy sp\u0142acalno\u015bci nale\u017cno\u015bci od odbiorc\u00f3w, kt\u00f3re poddawane s\u0105 okresowemu dopasowaniu w celu jej aktualizacji.
\u00a0
Odpis na oczekiwane straty kredytowe wycenia si\u0119 w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w ca\u0142ym okresie \u017cycia nale\u017cno\u015bci. Emitent i sp\u00f3\u0142ki przyj\u0119\u0142y za\u0142o\u017cenie, \u017ce ryzyko nale\u017cno\u015bci charakteryzowane jest przez liczb\u0119 dni op\u00f3\u017anienia p\u0142atno\u015bci.
\u00a0
W kalkulacji oczekiwanych strat kredytowych dla nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw towar\u00f3w i us\u0142ug, pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci i aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w Sp\u00f3\u0142ka stosuje zgodnie z MSSF9 praktyczne uproszczenie \u2013 oczekiwane do\u017cywotnie straty kredytowe s\u0105 oceniane przez pryzmat tabeli wiekowania przeterminowanych nale\u017cno\u015bci. Emitent i sp\u00f3\u0142ki Grupy Kapita\u0142owej bazuj\u0105 w oparciu o nast\u0119puj\u0105ce elementy:
\u00a0
\uf0b7do\u015bwiadczenie historyczne,
\uf0b7ustala % odpis\u00f3w,
\uf0b7grupuje klient\u00f3w ze wzgl\u0119du na r\u00f3\u017cne do\u015bwiadczenia historyczne.
\u015arodki pieni\u0119\u017cne wykazuje si\u0119 w warto\u015bci nominalnej. Wyra\u017cone w walutach obcych wycenia si\u0119 na dzie\u0144 bilansowy wed\u0142ug \u015bredniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski na ten dzie\u0144.Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe czynne to przede wszystkim rozliczenia mi\u0119dzyokresowe powsta\u0142e w zwi\u0105zku z\u00a0wycen\u0105 kontrakt\u00f3w d\u0142ugoterminowych (budowlanych i prac projektowych). Rozliczenia okresowe czynne oraz przych\u00f3d z tytu\u0142u kontrakt\u00f3w wyceniane s\u0105 zgodnie z MSSF 15. Podstawow\u0105 zasad\u0105 MSSF 15 jest ujmowanie przychod\u00f3w w momencie transferu d\u00f3br i us\u0142ug do klienta, w\u00a0warto\u015bci odzwierciedlaj\u0105cej cen\u0119 oczekiwan\u0105 przez jednostk\u0119, w zamian za przekazanie tych d\u00f3br i us\u0142ug.
\u00a0
Do wyceny kontrakt\u00f3w budowlanych i prac projektowych jednostka dominuj\u0105ca stosuje metod\u0119 pomiaru stopnia zaawansowania\u00a0polegaj\u0105c\u0105 na udziale koszt\u00f3w poniesionych od dnia zawarcia umowy do dnia ustalenia przychodu w ca\u0142kowitych kosztach wykonania us\u0142ugi (metoda udzia\u0142u koszt\u00f3w).
Na r\u00f3wni z kontraktami budowlanymi traktowane s\u0105 kontrakty obejmuj\u0105ce w ramach zlecenia r\u00f3wnie\u017c pozyskanie nieruchomo\u015bci gruntowej (kontrakty deweloperskie), je\u017celi s\u0105 one realizowane na konkretne zlecenie i pod sta\u0142ym nadzorem inwestora.
Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w s\u0105 dokonywane, je\u017celi istotne koszty poniesione dotycz\u0105 przysz\u0142ych okres\u00f3w sprawozdawczych.\u00a0
Aktywa trwa\u0142e przeznaczone do zbycia
Aktywa trwa\u0142e i grupy do zbycia klasyfikuje si\u0119 jako przeznaczone do sprzeda\u017cy, je\u015bli ich warto\u015b\u0107 bilansowa zostanie odzyskana raczej w wyniku transakcji sprzeda\u017cy ni\u017c w wyniku ich dalszego u\u017cytkowania. Warunek ten uznaje si\u0119 za spe\u0142niony wy\u0142\u0105cznie w\u00f3wczas, gdy wyst\u0105pienie transakcji sprzeda\u017cy jest bardzo prawdopodobne, a sk\u0142adnik aktyw\u00f3w (lub grupa do zbycia) jest dost\u0119pny do natychmiastowej sprzeda\u017cy w swoim obecnym stanie. Klasyfikacja sk\u0142adnika aktyw\u00f3w jako przeznaczonego do zbycia zak\u0142ada zamiar Grupy do dokonania transakcji sprzeda\u017cy w\u00a0ci\u0105gu roku od momentu zmiany klasyfikacji.
Aktywa trwa\u0142e (i grupy do zbycia) sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzeda\u017cy, wycenia si\u0119 po ni\u017cszej spo\u015br\u00f3d dw\u00f3ch warto\u015bci: pierwotnej warto\u015bci bilansowej lub warto\u015bci godziwej, pomniejszonej o koszty zwi\u0105zane ze sprzeda\u017c\u0105.
Rezerwy tworzy si\u0119 na pewne lub o du\u017cym stopniu prawdopodobie\u0144stwa przysz\u0142e zobowi\u0105zania i\u00a0wycenia si\u0119 je na dzie\u0144 bilansowy w wiarygodnie oszacowanej warto\u015bci. Rezerwy zalicza si\u0119 odpowiednio do koszt\u00f3w operacyjnych, pozosta\u0142ych koszt\u00f3w operacyjnych, koszt\u00f3w finansowych, zale\u017cnie od okoliczno\u015bci, z kt\u00f3rymi przysz\u0142e zobowi\u0105zania si\u0119 wi\u0105\u017c\u0105.
Rezerwy tworzone s\u0105 na poni\u017csze tytu\u0142y: odroczonego podatku dochodowego, rezerwy na naprawy gwarancyjne, rezerwy na \u015bwiadczenia emerytalne i inne koszty zwi\u0105zane z zarachowanymi ju\u017c przychodami.
Rezerwy na naprawy gwarancyjne tworzone s\u0105 na podstawie szacunk\u00f3w opartych na najlepszej wiedzy Zarz\u0105du i os\u00f3b bezpo\u015brednio odpowiedzialnych za realizacj\u0119 kontrakt\u00f3w budowlanych. Rezerwy na naprawy gwarancyjne zalicza si\u0119 do kosztu wytworzenia sprzedanych produkt\u00f3w.
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zaci\u0105gni\u0119tych kredyt\u00f3w wyceniane s\u0105 w kwocie wymagaj\u0105cej zap\u0142aty. Koszty finansowania zewn\u0119trznego (prowizje, odsetki, r\u00f3\u017cnice kursowe) zaci\u0105gni\u0119tego w zwi\u0105zku ze wsp\u00f3\u0142finansowaniem nak\u0142ad\u00f3w na realizacj\u0119 maj\u0105tku trwa\u0142ego, do czasu oddania danego sk\u0142adnika maj\u0105tkowego do u\u017cytkowania, s\u0105 kapitalizowane i odnoszone na warto\u015b\u0107 tych sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tku trwa\u0142ego.
Grupa przyj\u0119\u0142a zasad\u0119, \u017ce kredyty przeznaczone na wsp\u00f3\u0142finansowanie celowych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 jakimi s\u0105 realizacje obiekt\u00f3w handlowych \u2013 zaci\u0105gane s\u0105 w walutach takich samych w jakich zawierana jest wi\u0119kszo\u015b\u0107 um\u00f3w najmu dla poszczeg\u00f3lnych obiekt\u00f3w. Dzia\u0142anie takie ma na celu zabezpieczenie wysoko\u015bci przysz\u0142ych wp\u0142yw\u00f3w (zapewnienie zgodno\u015bci waluty wp\u0142yw\u00f3w z walut\u0105 sp\u0142aty kredytu).
Zobowi\u0105zania w walutach obcych wycenia si\u0119 wed\u0142ug \u015bredniego kursu ustalonego na dzie\u0144 wyceny danej waluty przez NBP oraz po uwzgl\u0119dnieniu odpis\u00f3w z tytu\u0142u aktualizacji wyceny. R\u00f3\u017cnice kursowe ustalone w trakcie roku lub na moment bilansowy odnosi si\u0119 w ci\u0119\u017car koszt\u00f3w finansowych lub na dobro przychod\u00f3w finansowych.
W przypadku instrument\u00f3w finansowych, co do kt\u00f3rych Grupa stosuje polityk\u0119 zabezpiecze\u0144 (w szczeg\u00f3lno\u015bci kredyty) powsta\u0142e r\u00f3\u017cnice kursowe odnoszone s\u0105 na kapita\u0142 z aktualizacji wyceny instrument\u00f3w finansowych pod warunkiem spe\u0142nienia kryterium efektywno\u015bci.
Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy obejmuj\u0105 zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu oraz zobowi\u0105zania finansowe pierwotnie zakwalifikowane do kategorii wycenianych do warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy. Zobowi\u0105zania finansowe s\u0105 klasyfikowane jako przeznaczone do obrotu, je\u017celi zosta\u0142y nabyte dla cel\u00f3w sprzeda\u017cy w niedalekiej przysz\u0142o\u015bci.
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug i pozosta\u0142e zobowi\u0105zania o terminie wymagalno\u015bci powy\u017cej 12 miesi\u0119cy od dnia bilansowego to cz\u0119\u015b\u0107 zobowi\u0105za\u0144 za otrzymane us\u0142ugi zatrzymana na okresy gwarancyjne. Termin p\u0142atno\u015bci powy\u017cej 12 miesi\u0119cy od dnia bilansowego jest terminem wynikaj\u0105cym z zawieranych um\u00f3w, poniewa\u017c w praktyce zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zatrzymywanych kaucji s\u0105 po pewnym czasie zast\u0119powane przez gwarancje bankowe / ubezpieczeniowe przedk\u0142adane przez dostawc\u00f3w / podwykonawc\u00f3w, Grupa nie stosuje zasady wykazywania tych zobowi\u0105za\u0144 w warto\u015bci godziwej uwzgl\u0119dniaj\u0105cej zmian\u0119 warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie. Wobec powy\u017cszego zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug s\u0105 w ca\u0142o\u015bci wykazywane jako kr\u00f3tkoterminowe.Instrumenty pochodne, w\u0142\u0105czaj\u0105c wydzielone instrumenty wbudowane, s\u0105 r\u00f3wnie\u017c klasyfikowane jako przeznaczone do obrotu chyba, \u017ce s\u0105 uznane za efektywne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce.
Zmiany w warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w s\u0105 ujmowane w zysku lub stracie jako koszty lub przychody finansowe, za wyj\u0105tkiem zmian z tytu\u0142u w\u0142asnego ryzyka kredytowego dla zobowi\u0105za\u0144 finansowych pierwotnie zakwalifikowanych do kategorii wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, kt\u00f3re od\u00a01\u00a0stycznia 2018 roku ujmuje si\u0119 w pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach.
Inne zobowi\u0105zania finansowe nieb\u0119d\u0105ce instrumentami finansowymi wycenianymi w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, s\u0105 wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu przy u\u017cyciu metody efektywnej stopy procentowej.
Grupa wy\u0142\u0105cza ze swojego bilansu zobowi\u0105zanie finansowe, gdy zobowi\u0105zanie wygas\u0142o \u2013 to znaczy, kiedy obowi\u0105zek okre\u015blony w umowie zosta\u0142 wype\u0142niony, umorzony lub wygas\u0142. Zast\u0105pienie dotychczasowego instrumentu d\u0142u\u017cnego przez instrument o zasadniczo r\u00f3\u017cnych warunkach dokonywane pomi\u0119dzy tymi samymi podmiotami Grupa ujmuje jako wyga\u015bniecie pierwotnego zobowi\u0105zania finansowego i uj\u0119cie nowego zobowi\u0105zania finansowego.
W przypadku modyfikacji warunk\u00f3w umownych zobowi\u0105zania finansowego, kt\u00f3ra nie powoduje zaprzestania ujmowania istniej\u0105cego zobowi\u0105zania, zysk lub strat\u0119 ujmuje si\u0119 niezw\u0142ocznie w wyniku finansowym. Zysk lub strat\u0119 oblicza si\u0119 jako r\u00f3\u017cnic\u0119 pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bie\u017c\u0105c\u0105 zmodyfikowanych i\u00a0oryginalnych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, zdyskontowanych z zastosowaniem oryginalnej efektywnej stopy procentowej zobowi\u0105zania.\u00a0
Sp\u00f3\u0142ka stosuje przepisy MSSF 16 \u201eLeasing\u201d do ujmowania, wyceny, prezentacji i ujawniania leasingu. Umowa jest leasingiem lub zawiera leasing, je\u017celi na jej mocy przekazuje si\u0119 prawo do kontroli u\u017cytkowania zidentyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w na dany okres w zamian za wynagrodzenie. Sp\u00f3\u0142ka nie traktuje jako leasing um\u00f3w kr\u00f3tkoterminowych i o nieznacznej warto\u015bci. Sp\u00f3\u0142ka wyst\u0119puje g\u0142\u00f3wnie jako leasingobiorca. W dacie rozpocz\u0119cia leasingu Sp\u00f3\u0142ka wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania wed\u0142ug kosztu a zobowi\u0105zanie leasingowe w wysoko\u015bci warto\u015bci bie\u017c\u0105cej op\u0142at leasingowych pozostaj\u0105cych do zap\u0142aty w tej dacie.
Zasady amortyzacji \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych u\u017cytkowanych na mocy leasingu powinny by\u0107 sp\u00f3jne z zasadami stosowanymi przy amortyzacji w\u0142asnych aktyw\u00f3w jednostki podlegaj\u0105cych amortyzacji. Przy braku wystarczaj\u0105cej pewno\u015bci, \u017ce leasingobiorca uzyska tytu\u0142 w\u0142asno\u015bci przed ko\u0144cem okresu leasingu, \u015brodki trwa\u0142e u\u017cytkowane na mocy um\u00f3w leasingu finansowego s\u0105 amortyzowane przez kr\u00f3tszy z\u00a0dw\u00f3ch okres\u00f3w: szacowany okres u\u017cytkowania \u015brodka trwa\u0142ego lub okres leasingu.
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania niefinansowe obejmuj\u0105 w szczeg\u00f3lno\u015bci zobowi\u0105zania wobec urz\u0119du skarbowego z\u00a0tytu\u0142u podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug oraz zobowi\u0105zania z\u00a0tytu\u0142u otrzymanych zaliczek, kt\u00f3re b\u0119d\u0105 rozliczone poprzez dostaw\u0119 towar\u00f3w, us\u0142ug lub \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych. Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania niefinansowe ujmowane s\u0105 w\u00a0kwocie wymagaj\u0105cej zap\u0142aty.Do rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych (pasywnych) zalicza si\u0119:
\uf0b7otrzymane p\u0142atno\u015bci z tytu\u0142u realizacji kontrakt\u00f3w d\u0142ugoterminowych niestanowi\u0105ce przychod\u00f3w faktycznie zrealizowanych, tj. zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w realizowanych w czasie (MSSF 15) \u2013 szerszy opis polityki rachunkowo\u015bci w tym zakresie w cz\u0119\u015bci \u201ePrzychody\u201d,
\uf0b7rozliczane w czasie dotacje (dotacje rozliczane s\u0105 systematycznie w czasie u\u017cytkowania dotowanych \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych jako przychody wykazywane w sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w).
Podatek dochodowy
\u00a0
Podatek bie\u017c\u0105cy
Zobowi\u0105zania i nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego podatku za okres bie\u017c\u0105cy i okresy poprzednie wycenia si\u0119 w\u00a0wysoko\u015bci kwot przewidywanej zap\u0142aty na rzecz organ\u00f3w podatkowych (podlegaj\u0105cych zwrotowi od organ\u00f3w podatkowych) z zastosowaniem stawek podatkowych i\u00a0przepis\u00f3w podatkowych, kt\u00f3re prawnie lub faktycznie ju\u017c obowi\u0105zywa\u0142y na dzie\u0144 bilansowy.\u00a0
Na potrzeby sprawozdawczo\u015bci finansowej, podatek odroczony jest obliczany metod\u0105 zobowi\u0105za\u0144 bilansowych w stosunku do r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych wyst\u0119puj\u0105cych na dzie\u0144 bilansowy mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 podatkow\u0105 aktyw\u00f3w i\u00a0zobowi\u0105za\u0144 a ich warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 wykazan\u0105 w sprawozdaniu finansowym.
\u00a0
Rezerwa na podatek odroczony ujmowana jest w odniesieniu do wszystkich dodatnich r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych
\uf0b7Z wyj\u0105tkiem sytuacji, gdy rezerwa na podatek odroczony powstaje w wyniku pocz\u0105tkowego uj\u0119cia warto\u015bci firmy lub pocz\u0105tkowego uj\u0119cia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w b\u0105d\u017a zobowi\u0105zania przy transakcji nie stanowi\u0105cej po\u0142\u0105czenia jednostek i w chwili jej zawierania nie maj\u0105cej wp\u0142ywu ani na zysk lub strat\u0119 brutto, ani na doch\u00f3d do opodatkowania czy strat\u0119 podatkow\u0105, oraz
\uf0b7W przypadku dodatnich r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych wynikaj\u0105cych z inwestycji w jednostkach zale\u017cnych lub stowarzyszonych i udzia\u0142\u00f3w we wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119ciach \u2013 z wyj\u0105tkiem sytuacji, gdy terminy odwracania si\u0119 r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych podlegaj\u0105 kontroli inwestora i gdy prawdopodobne jest, i\u017c w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe nie ulegn\u0105 odwr\u00f3ceniu.
Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego ujmowane s\u0105 w odniesieniu do wszystkich ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych, jak r\u00f3wnie\u017c niewykorzystanych ulg podatkowych i niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na nast\u0119pne lata, w takiej wysoko\u015bci, w jakiej jest prawdopodobne, \u017ce zostanie osi\u0105gni\u0119ty doch\u00f3d do opodatkowania, kt\u00f3ry pozwoli wykorzysta\u0107 ww. r\u00f3\u017cnice, aktywa i\u00a0straty
\uf0b7Z wyj\u0105tkiem sytuacji, gdy aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dotycz\u0105ce ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych powstaj\u0105 w wyniku pocz\u0105tkowego uj\u0119cia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w b\u0105d\u017a zobowi\u0105zania przy transakcji nie stanowi\u0105cej po\u0142\u0105czenia jednostek i w chwili jej zawierania nie maj\u0105 wp\u0142ywu ani na zysk lub strat\u0119 brutto, ani na doch\u00f3d do opodatkowania czy strat\u0119 podatkow\u0105, oraz
\uf0b7W przypadku ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych z tytu\u0142u inwestycji w jednostkach zale\u017cnych lub stowarzyszonych oraz udzia\u0142\u00f3w we wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119ciach, sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku jest ujmowany w bilansie jedynie w takiej wysoko\u015bci, w jakiej jest prawdopodobne, i\u017c w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci ww. r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe ulegn\u0105 odwr\u00f3ceniu i osi\u0105gni\u0119ty zostanie doch\u00f3d do opodatkowania, kt\u00f3ry pozwoli na potr\u0105cenie ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych.
Warto\u015b\u0107 bilansowa sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku jest weryfikowana na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy i\u00a0ulega stosownemu obni\u017ceniu o tyle, o ile przesta\u0142o by\u0107 prawdopodobne osi\u0105gni\u0119cie dochodu do opodatkowania wystarczaj\u0105cego do cz\u0119\u015bciowego lub ca\u0142kowitego zrealizowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego. Nieuj\u0119ty sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego podlega ponownej ocenie na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy i jest ujmowany do wysoko\u015bci odzwierciedlaj\u0105cej prawdopodobie\u0144stwo osi\u0105gni\u0119cia w\u00a0przysz\u0142o\u015bci dochod\u00f3w do opodatkowania, kt\u00f3re pozwol\u0105 na odzyskanie tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.
Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane s\u0105 z\u00a0zastosowaniem stawek podatkowych, kt\u00f3re wed\u0142ug przewidywa\u0144 b\u0119d\u0105 obowi\u0105zywa\u0107 w okresie, gdy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwi\u0105zana, przyjmuj\u0105c za podstaw\u0119 stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowi\u0105zuj\u0105ce na dzie\u0144 bilansowy lub takie, kt\u00f3rych obowi\u0105zywanie w przysz\u0142o\u015bci jest pewne na dzie\u0144 bilansowy.
\u00a0
Podatek dochodowy dotycz\u0105cy pozycji ujmowanych poza zyskiem lub strat\u0105 jest ujmowany poza zyskiem lub strat\u0105: w innych ca\u0142kowitych dochodach dotycz\u0105cy pozycji uj\u0119tych w innych ca\u0142kowitych dochodach lub bezpo\u015brednio w kapitale w\u0142asnym dotycz\u0105cy pozycji uj\u0119tych bezpo\u015brednio w kapitale w\u0142asnym.
\u00a0
Grupa kompensuje ze sob\u0105 aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z\u00a0tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy posiada mo\u017cliwy do wyegzekwowania tytu\u0142 prawny do przeprowadzenia kompensat nale\u017cno\u015bci ze zobowi\u0105zaniami z\u00a0tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego podatku i odroczony podatek dochodowy ma zwi\u0105zek z tym samym podatnikiem i tym samym organem podatkowym.\u00a0
Podatek od towar\u00f3w us\u0142ug
Przychody, koszty, aktywa i zobowi\u0105zania s\u0105 ujmowane po pomniejszeniu o warto\u015b\u0107 podatku od towar\u00f3w i\u00a0us\u0142ug, z wyj\u0105tkiem:
\uf0b7Gdy podatek od towar\u00f3w i us\u0142ug zap\u0142acony przy zakupie aktyw\u00f3w lub us\u0142ug nie jest mo\u017cliwy do odzyskania od organ\u00f3w podatkowych; wtedy jest on ujmowany odpowiednio jako cz\u0119\u015b\u0107 ceny nabycia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub jako cz\u0119\u015b\u0107 pozycji kosztowej oraz
\uf0b7Nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105za\u0144, kt\u00f3re s\u0105 wykazywane z uwzgl\u0119dnieniem kwoty podatku od towar\u00f3w i\u00a0us\u0142ug.
Kwota netto podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug mo\u017cliwa do odzyskania lub nale\u017cna do zap\u0142aty na rzecz organ\u00f3w podatkowych jest uj\u0119ta w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako cz\u0119\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci lub zobowi\u0105za\u0144.
\u00a0
Ocena niepewno\u015bci co do rozlicze\u0144 podatkowych
Je\u017celi w ocenie Grupy jest prawdopodobne, \u017ce podej\u015bcie do kwestii podatkowej lub grupy kwestii podatkowych b\u0119dzie zaakceptowane przez organ podatkowy, Grupa okre\u015bla doch\u00f3d do opodatkowania (strat\u0119 podatkow\u0105), podstaw\u0119 opodatkowania, niewykorzystane straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe z uwzgl\u0119dnieniem podej\u015bcia do opodatkowania planowanego lub zastosowanego w swoim zeznaniu podatkowym.
Je\u017celi Grupa stwierdzi, \u017ce nie jest prawdopodobne, \u017ce organ podatkowy zaakceptuje podej\u015bcie Grupy do kwestii podatkowej lub grupy kwestii podatkowych, w\u00f3wczas Grupa odzwierciedla wp\u0142yw niepewno\u015bci przy ustalaniu dochodu do opodatkowania (straty podatkowej), niewykorzystanych strat podatkowych, niewykorzystanych ulg podatkowych lub stawek podatkowych. Grupa odzwierciedla ten efekt za pomoc\u0105 nast\u0119puj\u0105cej metody:
\uf0b7Grupa okre\u015bla najbardziej prawdopodobny scenariusz \u2013 jest to pojedyncza kwota spo\u015br\u00f3d mo\u017cliwych wynik\u00f3w
Przychody z um\u00f3w z klientami
Grupa stosuje MSSF 15 Przychody z um\u00f3w z klientami do wszystkich um\u00f3w z klientami, z wyj\u0105tkiem um\u00f3w leasingowych obj\u0119tych zakresem MSSF 16 Leasing, instrument\u00f3w finansowych i innych praw lub zobowi\u0105za\u0144 umownych obj\u0119tych zakresem MSSF 9 Instrumenty finansowe, MSSF 10 Skonsolidowane sprawozdania finansowe, MSSF 11 Wsp\u00f3lne ustalenia umowne, MSR 27 Jednostkowe sprawozdania finansowe i MSR 28 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119ciach.
Podstawow\u0105 zasad\u0105 MSSF 15 jest ujmowanie przychod\u00f3w w momencie transferu d\u00f3br i us\u0142ug do klienta, w\u00a0warto\u015bci odzwierciedlaj\u0105cej cen\u0119 oczekiwan\u0105 przez jednostk\u0119, w zamian za przekazanie tych d\u00f3br i us\u0142ug.
Zasady te s\u0105 stosowane przy wykorzystaniu modelu pi\u0119ciu krok\u00f3w:
\uf0b7Zidentyfikowano umow\u0119 z klientem,
\uf0b7Zidentyfikowano zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia w ramach umowy z klientem,
\uf0b7Okre\u015blono cen\u0119 transakcji,
\uf0b7Dokonano alokacji ceny transakcji do poszczeg\u00f3lnych zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia,
\uf0b7Uj\u0119to przychody w momencie realizacji zobowi\u0105zania wynikaj\u0105cego z umowy.
\u00a0
Identyfikacja umowy z klientem
Grupa ujmuje umow\u0119 z klientem tylko w\u00f3wczas, gdy spe\u0142nione s\u0105 wszystkie nast\u0119puj\u0105ce kryteria:
\uf0b7Strony umowy zawar\u0142y umow\u0119 (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami handlowymi) i s\u0105 zobowi\u0105zane do wykonania swoich obowi\u0105zk\u00f3w;
\uf0b7Grupa jest w stanie zidentyfikowa\u0107 prawa ka\u017cdej ze stron dotycz\u0105ce d\u00f3br lub us\u0142ug, kt\u00f3re maj\u0105 zosta\u0107 przekazane;
\uf0b7Grupa jest w stanie zidentyfikowa\u0107 warunki p\u0142atno\u015bci za dobra lub us\u0142ugi, kt\u00f3re maj\u0105 zosta\u0107 przekazane;
\uf0b7Umowa ma tre\u015b\u0107 ekonomiczn\u0105 (tzn. mo\u017cna oczekiwa\u0107, \u017ce w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko, rozk\u0142ad w czasie lub kwota przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych jednostki); oraz
\uf0b7Jest prawdopodobne, \u017ce Grupa otrzyma wynagrodzenie, kt\u00f3re b\u0119dzie jej przys\u0142ugiwa\u0142o w zamian za dobra lub us\u0142ugi, kt\u00f3re zostan\u0105 przekazane klientowi.
Oceniaj\u0105c, czy otrzymanie kwoty wynagrodzenia jest prawdopodobne, Grupa uwzgl\u0119dnia jedynie zdolno\u015b\u0107 i zamiar zap\u0142aty kwoty wynagrodzenia przez klienta w odpowiednim terminie. Kwota wynagrodzenia, kt\u00f3re b\u0119dzie przys\u0142ugiwa\u0142o Sp\u00f3\u0142ce, mo\u017ce by\u0107 ni\u017csza ni\u017c cena okre\u015blona w umowie, je\u015bli wynagrodzenie jest zmienne, poniewa\u017c jednostka mo\u017ce zaoferowa\u0107 klientowi ulg\u0119 cenow\u0105.
\u00a0
Identyfikacja zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia
W momencie zawarcia umowy Grupa dokonuje oceny d\u00f3br lub us\u0142ug przyrzeczonych w umowie z klientem
i identyfikuje jako zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia ka\u017cde przyrzeczenie do przekazania na rzecz klienta dobra lub us\u0142ugi (lub pakietu d\u00f3br lub us\u0142ug), kt\u00f3re mo\u017cna wyodr\u0119bni\u0107 lub grupy odr\u0119bnych d\u00f3br lub us\u0142ug, kt\u00f3re s\u0105 zasadniczo takie same i w przypadku kt\u00f3rych przekazanie na rzecz klienta ma taki sam charakter.
Dobro lub us\u0142uga przyrzeczone klientowi s\u0105 odr\u0119bne, je\u017celi spe\u0142nione s\u0105 obydwa nast\u0119puj\u0105ce warunki:
\uf0b7Klient mo\u017ce odnosi\u0107 korzy\u015bci z dobra lub us\u0142ugi albo bezpo\u015brednio, albo poprzez powi\u0105zanie z innymi zasobami, kt\u00f3re s\u0105 dla niego \u0142atwo dost\u0119pne, oraz
\uf0b7Zobowi\u0105zanie Grupy do przekazania dobra lub us\u0142ugi na rzecz klienta mo\u017cna zidentyfikowa\u0107 jako odr\u0119bne
w stosunku do innych zobowi\u0105za\u0144 okre\u015blonych w umowie.
\u00a0
Ustalenie ceny transakcyjnej
W celu ustalenia ceny transakcyjnej Grupa uwzgl\u0119dnia warunki umowy oraz stosowane przez ni\u0105 zwyczajowe praktyki handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, kt\u00f3re \u2013 zgodnie z oczekiwaniem Grupy \u2013 b\u0119dzie jej przys\u0142ugiwa\u0107 w zamian za przekazanie przyrzeczonych d\u00f3br lub us\u0142ug na rzecz klienta, z wy\u0142\u0105czeniem kwot pobranych w imieniu os\u00f3b trzecich (na przyk\u0142ad niekt\u00f3rych podatk\u00f3w od sprzeda\u017cy). Wynagrodzenie okre\u015blone w umowie z klientem mo\u017ce obejmowa\u0107 kwoty sta\u0142e, kwoty zmienne lub oba te rodzaje kwot.
\u00a0
Wynagrodzenie zmienne
Je\u015bli wynagrodzenie okre\u015blone w umowie obejmuje kwot\u0119 zmienn\u0105, Grupa oszacowuje kwot\u0119 wynagrodzenia, do kt\u00f3rego b\u0119dzie uprawniona w zamian za przekazanie przyrzeczonych d\u00f3br lub us\u0142ug na rzecz klienta. Grupa szacuje kwot\u0119 wynagrodzenia zmiennego, stosuj\u0105c jedn\u0105 z nast\u0119puj\u0105cych metod w\u00a0zale\u017cno\u015bci od tego, kt\u00f3ra z nich pozwoli Sp\u00f3\u0142ce dok\u0142adniej przewidzie\u0107 kwot\u0119 wynagrodzenia, do kt\u00f3rego jest uprawniona:
\uf0b7Warto\u015b\u0107 oczekiwana \u2013 warto\u015b\u0107 oczekiwana to suma iloczyn\u00f3w mo\u017cliwych kwot wynagrodzenia i odpowiadaj\u0105cych im prawdopodobie\u0144stw wyst\u0105pienia. Warto\u015b\u0107 oczekiwana mo\u017ce by\u0107 w\u0142a\u015bciwym szacunkiem kwoty wynagrodzenia zmiennego, je\u015bli Grupa zawiera du\u017c\u0105 liczb\u0119 podobnych um\u00f3w.
\uf0b7Warto\u015b\u0107 najbardziej prawdopodobna \u2013 warto\u015b\u0107 najbardziej prawdopodobna to pojedyncza, najbardziej prawdopodobna kwota z przedzia\u0142u mo\u017cliwych kwot wynagrodzenia (tj. pojedynczy najbardziej prawdopodobny wynik umowy). Warto\u015b\u0107 najbardziej prawdopodobna mo\u017ce by\u0107 w\u0142a\u015bciwym szacunkiem kwoty wynagrodzenia zmiennego, je\u015bli umowa ma tylko dwa mo\u017cliwe wyniki (na przyk\u0142ad Grupa albo uzyskuje premi\u0119 za wyniki, albo nie).
Grupa zalicza do ceny transakcyjnej cz\u0119\u015b\u0107 lub ca\u0142o\u015b\u0107 kwoty wynagrodzenia zmiennego wy\u0142\u0105cznie w takim zakresie, w jakim istnieje wysokie prawdopodobie\u0144stwo, \u017ce nie nast\u0105pi odwr\u00f3cenie znacz\u0105cej cz\u0119\u015bci kwoty wcze\u015bniej uj\u0119tych skumulowanych przychod\u00f3w w momencie, kiedy ustanie niepewno\u015b\u0107 co do wysoko\u015bci wynagrodzenia zmiennego.
\u00a0
Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia
Grupa przypisuje cen\u0119 transakcyjn\u0105 do ka\u017cdego zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia (lub do odr\u0119bnego dobra lub odr\u0119bnej us\u0142ugi) w kwocie, kt\u00f3ra odzwierciedla kwot\u0119 wynagrodzenia, kt\u00f3re \u2013 zgodnie z\u00a0oczekiwaniem Grupy \u2013 przys\u0142uguje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych d\u00f3br lub us\u0142ug klientowi.
\u00a0
Spe\u0142nianie zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia
Grupa ujmuje przychody w momencie spe\u0142nienia (lub w trakcie spe\u0142niania) zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub us\u0142ugi klientowi. W odniesieniu do um\u00f3w dotycz\u0105cych us\u0142ug ci\u0105g\u0142ych, na podstawie kt\u00f3rych Grupa ma prawo do otrzymania od klienta wynagrodzenia w kwocie, kt\u00f3ra odpowiada bezpo\u015brednio warto\u015bci, jak\u0105 dla klienta ma \u015bwiadczenie dotychczas wykonane, Grupa ujmuje przych\u00f3d w kwocie, kt\u00f3r\u0105 ma prawo zafakturowa\u0107. W przypadku realizacji kontrakt\u00f3w d\u0142ugoterminowych (zobowi\u0105za\u0144 do spe\u0142nienia \u015bwiadczenia w czasie), przychody ustalane s\u0105 metod\u0105 pomiaru stopnia zaawansowania mierzonego za pomoc\u0105 udzia\u0142u koszt\u00f3w poniesionych od dnia zawarcia umowy do dnia ustalenia przychodu w ca\u0142kowitych kosztach wykonania us\u0142ugi (metoda oparta o nak\u0142ady).
\u00a0
Wynagrodzenie zleceniodawcy a wynagrodzenie po\u015brednika
W przypadku, gdy w dostarczanie d\u00f3br lub us\u0142ug klientowi zaanga\u017cowany jest inny podmiot, Grupa okre\u015bla czy charakter przyrzeczenia Grupy stanowi zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia polegaj\u0105cego na dostarczeniu okre\u015blonych d\u00f3br lub us\u0142ug (w tym przypadku Grupa jest zleceniodawc\u0105) czy te\u017c na zleceniu innemu podmiotowi dostarczenia tych d\u00f3br lub us\u0142ug (w tym przypadku Grupa jest po\u015brednikiem).
Grupa jest zleceniodawc\u0105, je\u015bli sprawuje kontrol\u0119 nad przyrzeczonym dobrem lub us\u0142ug\u0105 przed ich przekazaniem klientowi. Jednostka nie musi jednak dzia\u0142a\u0107 jako zleceniodawca, je\u015bli uzyskuje tytu\u0142 prawny do produktu tylko chwilowo, zanim zostanie on przeniesiony na klienta. Jednostka wyst\u0119puj\u0105ca w umowie jako zleceniodawca mo\u017ce sama wype\u0142ni\u0107 zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia lub mo\u017ce powierzy\u0107 wype\u0142nienie tego zobowi\u0105zania lub jego cz\u0119\u015bci innemu podmiotowi (np. podwykonawcy) w jej imieniu. W takiej sytuacji Grupa ujmuje przychody w kwocie wynagrodzenia brutto, do kt\u00f3rego \u2013 zgodnie z jej oczekiwaniem \u2013 b\u0119dzie uprawniona w zamian za przekazane dobra lub us\u0142ugi.
Grupa dzia\u0142a jako po\u015brednik, je\u015bli jej zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia polega na zapewnieniu dostarczenia d\u00f3br lub us\u0142ug przez inny podmiot. W taki przypadku Grupa ujmuje przychody w kwocie
jakiejkolwiek op\u0142aty lub prowizji, do kt\u00f3rej \u2013 zgodnie z jej oczekiwaniem \u2013 b\u0119dzie uprawniona w zamian za zapewnienie dostarczenia d\u00f3br lub us\u0142ug przez inny podmiot.
\u00a0
Wynagrodzenie zmienne
Niekt\u00f3re umowy z klientami zawieraj\u0105 kwoty zmienne wynagrodzenia w zwi\u0105zku z [udzielaniem upust\u00f3w, rabat\u00f3w, zwrotu wynagrodzenia, optymalizacj\u0105 materia\u0142ow\u0105 kredyt\u00f3w, ust\u0119pstw cenowych, dodatk\u00f3w, premii za wyniki, nak\u0142adaniem kar]. Je\u015bli wynagrodzenie okre\u015blone w umowie obejmuje kwot\u0119 zmienn\u0105, jednostka oszacowuje kwot\u0119 wynagrodzenia, do kt\u00f3rego b\u0119dzie uprawniona w zamian za przekazanie przyrzeczonych d\u00f3br lub us\u0142ug na rzecz klienta i zalicza do ceny transakcyjnej cz\u0119\u015b\u0107 lub ca\u0142o\u015b\u0107 kwoty wynagrodzenia zmiennego wy\u0142\u0105cznie w takim zakresie, w jakim istnieje wysokie prawdopodobie\u0144stwo, \u017ce nie nast\u0105pi odwr\u00f3cenie znacz\u0105cej cz\u0119\u015bci kwoty wcze\u015bniej uj\u0119tych skumulowanych przychod\u00f3w w momencie, kiedy ustanie niepewno\u015b\u0107 co do wysoko\u015bci wynagrodzenia zmiennego.
Jednostka szacuje kwot\u0119 wynagrodzenia zmiennego stosuj\u0105c metod\u0119 warto\u015bci najbardziej prawdopodobnej
\u00a0
Istotny komponent finansowania
W przypadku um\u00f3w z klientami, dla kt\u00f3rych okres pomi\u0119dzy przekazaniem przyrzeczonego dobra lub us\u0142ugi klientowi a momentem zap\u0142aty za dobro lub us\u0142ug\u0119 przekracza jeden rok Grupa oceni\u0142a, \u017ce umowy zawieraj\u0105 istotny element finansowania ze wzgl\u0119du na trudno\u015b\u0107 w realizacji umowy. W celu ustalenia ceny transakcyjnej, Grupa koryguje przyrzeczon\u0105 kwot\u0119 wynagrodzenia o istotny komponent finansowania stosuj\u0105c stop\u0119 dyskontow\u0105, kt\u00f3ra zosta\u0142aby zastosowana w przypadku zawarcia oddzielnej transakcji finansowania pomi\u0119dzy jednostk\u0105 a jej klientem w momencie zawarcia umowy.
Grupa zdecydowa\u0142a si\u0119 nie korygowa\u0107 przyrzeczonej kwoty wynagrodzenia o wp\u0142yw istotnego elementu finansowania, je\u017celi w momencie zawarcia umowy oczekuje, \u017ce okres od momentu przekazania przyrzeczonego dobra lub us\u0142ugi klientowi do momentu zap\u0142aty za dobro lub us\u0142ug\u0119 przez klienta wyniesie nie wi\u0119cej ni\u017c jeden rok. Dlatego te\u017c, dla kr\u00f3tkoterminowych zaliczek Grupa nie wydzieli\u0142a istotnego elementu finansowania
\u00a0
Wynagrodzenie niepieni\u0119\u017cne
W przypadku um\u00f3w, w kt\u00f3rych klient zobowi\u0105za\u0142 si\u0119 do zap\u0142aty wynagrodzenia w formie innej ni\u017c pieni\u0119\u017cna, Grupa w celu ustalenia ceny transakcyjnej wycenia wynagrodzenie niepieni\u0119\u017cne (lub przyrzeczenie zap\u0142aty wynagrodzenia niepieni\u0119\u017cnego) w warto\u015bci godziwej. W sytuacji, gdy Grupa nie mo\u017ce racjonalnie oszacowa\u0107 warto\u015bci godziwej wynagrodzenia niepieni\u0119\u017cnego, wycenia je po\u015brednio przez odniesienie do indywidualnej ceny sprzeda\u017cy d\u00f3br lub us\u0142ug przyrzeczonych klientowi (lub klasie klient\u00f3w) w zamian za wynagrodzenie.
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Gwarancje
Grupa udziela gwarancji na sprzedane produkty, kt\u00f3re stanowi zapewnienie klienta, \u017ce dany produkt jest zgodny z ustalon\u0105 przez strony specyfikacj\u0105. Grupa ujmuje takie gwarancje zgodnie z MSR 37 Rezerwy, zobowi\u0105zania warunkowe i aktywa warunkowe.
Niekt\u00f3re niestandardowe umowy z klientami zawieraj\u0105 gwarancje rozszerzone. Gwarancje takie stanowi\u0105 oddzieln\u0105 us\u0142ug\u0119 \u2013 ujmowan\u0105 jako zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia, do kt\u00f3rej przypisuje si\u0119 cz\u0119\u015b\u0107 ceny transakcyjnej.
\u00a0
Aktywowane koszty doprowadzenia do zawarcia umowy
Grupa ujmuje dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy z klientem jako sk\u0142adnik aktyw\u00f3w, je\u017celi spodziewa si\u0119, \u017ce koszty te odzyska. Dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy to koszty ponoszone przez jednostk\u0119 w celu doprowadzenia do zawarcia umowy z klientem, kt\u00f3rych jednostka nie ponios\u0142aby, je\u017celi umowa nie zosta\u0142aby zawarta. Dodatkowe koszty doprowadzenia do
zawarcia umowy obejmuj\u0105 np. prowizja od sprzeda\u017cy. Koszty doprowadzenia do zawarcia umowy ponoszone bez wzgl\u0119du na to, czy umowa zosta\u0142a zawarta, ujmuje si\u0119 jako koszty w momencie ich poniesienia, chyba \u017ce koszty te wyra\u017anie obci\u0105\u017caj\u0105 klienta bez wzgl\u0119du na to, czy umowa zostanie zawarta. Grupa ujmuje dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy jako koszty w momencie ich poniesienia.
\u00a0
Aktywa z tytu\u0142u umowy
W ramach aktyw\u00f3w z tytu\u0142u umowy Grupa ujmuje prawa do wynagrodzenia w zamian za dobra lub us\u0142ugi, kt\u00f3re przekaza\u0142a klientowi, je\u017celi prawo to jest uzale\u017cnione od warunku innego ni\u017c up\u0142yw czasu (na przyk\u0142ad od przysz\u0142ych \u015bwiadcze\u0144 jednostki). Grupa ocenia, czy nie nast\u0105pi\u0142a utrata warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u umowy na takiej samej zasadzie jak w przypadku sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych zgodnie z MSSF 9.
\u00a0
Nale\u017cno\u015bci
W ramach nale\u017cno\u015bci Grupa ujmuje prawa do wynagrodzenia w zamian za dobra lub us\u0142ugi, kt\u00f3re przekaza\u0142a klientowi, je\u017celi prawo to jest bezwarunkowe (jedynym warunkiem wymagalno\u015bci wynagrodzenia jest up\u0142yw okre\u015blonego czasu). Grupa ujmuje nale\u017cno\u015b\u0107 zgodnie z MSSF 9. W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u umowy wszelkie r\u00f3\u017cnice pomi\u0119dzy wycen\u0105 nale\u017cno\u015bci zgodnie z MSSF 9 a odpowiadaj\u0105c\u0105 jej wcze\u015bniej uj\u0119t\u0105 kwot\u0105 przychod\u00f3w Grupa ujmuje jako koszt (strata z tytu\u0142u utraty warto\u015bci).
\u00a0
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u umowy
W ramach zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u umowy Grupa ujmuje otrzymane lub nale\u017cne od klienta wynagrodzenie, z kt\u00f3rym wi\u0105\u017ce si\u0119 obowi\u0105zek przekazania klientowi d\u00f3br lub us\u0142ug.
\u00a0
Aktywa z tytu\u0142u prawa do zwrotu
W ramach aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do zwrotu Grupa ujmuje prawo do odzyskania produkt\u00f3w od klient\u00f3w po wywi\u0105zaniu si\u0119 ze zobowi\u0105zania do zwrotu zap\u0142aty.
\u00a0
Zobowi\u0105zanie do zwrotu wynagrodzenia
Grupa ujmuje zobowi\u0105zanie do zwrotu wynagrodzenia, je\u017celi po jego otrzymaniu oczekuje, \u017ce zwr\u00f3ci jego cz\u0119\u015b\u0107 lub ca\u0142o\u015b\u0107 klientowi. Zobowi\u0105zanie do zwrotu wynagrodzenia wycenia si\u0119 w kwocie otrzymanego wynagrodzenia (lub nale\u017cno\u015bci), do kt\u00f3rego \u2013 zgodnie z oczekiwaniem jednostki \u2013 nie jest ona uprawniona (tj. w wysoko\u015bci kwot nieuj\u0119tych w cenie transakcyjnej). Zobowi\u0105zanie do zwrotu wynagrodzenia (oraz odpowiednia zmiana ceny transakcyjnej oraz wynikaj\u0105ca z niej zmiana zobowi\u0105zania z tytu\u0142u umowy) jest aktualizowane na koniec ka\u017cdego okresu sprawozdawczego w zwi\u0105zku ze zmianami okoliczno\u015bci.\u00a0
Uj\u0119cie przychod\u00f3w i koszt\u00f3w oraz zasady ustalenia wyniku finansowego
Sprzeda\u017c nieruchomo\u015bci inwestycyjnych stanowi podstawow\u0105 dzia\u0142alno\u015b\u0107 GK PA Nova i w zwi\u0105zku z tym przychody i koszty zwi\u0105zane z tak\u0105 sprzeda\u017c\u0105 s\u0105 prezentowane w dzia\u0142alno\u015bci podstawowej.
Przychody ujmuje si\u0119 w sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w, je\u017celi nast\u0105pi\u0142o zwi\u0119kszenie przysz\u0142ych korzy\u015bci ekonomicznych lub zmniejszenie stanu zobowi\u0105za\u0144. Wysoko\u015b\u0107 przychodu ustala si\u0119 wg warto\u015bci godziwej zap\u0142aty otrzymanej b\u0105d\u017a nale\u017cnej po uwzgl\u0119dnianiu rabat\u00f3w.
Pozosta\u0142e przychody to przychody niezwi\u0105zane w spos\u00f3b bezpo\u015bredni z podstawow\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 jednostki.
Przychody finansowe obejmuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie przypadaj\u0105ce na okres sprawozdawczy odsetki, r\u00f3\u017cnice kursowe.Koszty sprzedanych produkt\u00f3w i us\u0142ug ujmowane s\u0105 wsp\u00f3\u0142miernie do przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy i\u00a0obejmuj\u0105 warto\u015b\u0107 sprzedanych produkt\u00f3w, towar\u00f3w i innych sk\u0142adnik\u00f3w wycenionych po koszcie wytworzenia lub w cenach nabycia. Do koszt\u00f3w tych zalicza si\u0119 bezpo\u015brednie koszty realizacji kontrakt\u00f3w d\u0142ugoterminowych (zobowi\u0105za\u0144 do spe\u0142nienia \u015bwiadczenia w czasie), koszty zbycia nieruchomo\u015bci, jak r\u00f3wnie\u017c koszty og\u00f3lne funkcjonowania kom\u00f3rek produkcyjnych i pomocniczych bezpo\u015brednio bior\u0105cych udzia\u0142 w wytwarzaniu produkt\u00f3w.
Koszty sprzeda\u017cy obejmuj\u0105 koszty sprzeda\u017cy dzia\u0142u informatycznego. Poniewa\u017c nie jest mo\u017cliwe bezpo\u015brednie przypisanie poszczeg\u00f3lnych koszt\u00f3w kosztom sprzeda\u017cy przyj\u0119to zasad\u0119, wed\u0142ug kt\u00f3rej 50% koszt\u00f3w funkcjonowania dzia\u0142u kwalifikuje si\u0119 jako koszty sprzeda\u017cy.
Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du stanowi\u0105 koszty og\u00f3lne funkcjonowania Grupy, a w szczeg\u00f3lno\u015bci: koszty zarz\u0105du oraz koszty dzia\u0142\u00f3w pracuj\u0105cych na potrzeby ca\u0142ej Grupy.
Pozosta\u0142e koszty operacyjne obejmuj\u0105 koszty niezwi\u0105zane bezpo\u015brednio ze zwyk\u0142\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 jednostki.
Koszty finansowe obejmuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie przypadaj\u0105ce na bie\u017c\u0105cy okres koszty z tytu\u0142u: zap\u0142aconych odsetek, odsetek od kredyt\u00f3w, r\u00f3\u017cnic kursowych, obni\u017cenia warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych. Koszty finansowe poniesione w okresie realizacji inwestycji zaliczane s\u0105 do aktyw\u00f3w.Podatek dochodowy i pozosta\u0142e obowi\u0105zkowe zmniejszenia zysku stanowi\u0105 podatek dochodowy od os\u00f3b prawnych b\u0119d\u0105cy zobowi\u0105zaniem wobec bud\u017cetu (cz\u0119\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca) oraz rezerwy lub aktywa z\u00a0tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego, spowodowane przej\u015bciowymi r\u00f3\u017cnicami mi\u0119dzy wykazywan\u0105 warto\u015bci\u0105 aktyw\u00f3w i pasyw\u00f3w a ich warto\u015bci\u0105 podatkow\u0105 (cz\u0119\u015b\u0107 odroczona).
Podatek bie\u017c\u0105cy obliczany jest wed\u0142ug zasad okre\u015blonych odr\u0119bnymi przepisami (Ustawa o podatku dochodowym od os\u00f3b prawnych), tj. przy naliczaniu podatku dochodowego nie maj\u0105 zastosowania przepisy, na podstawie kt\u00f3rych sporz\u0105dzane jest niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe.
Zysk netto na akcj\u0119 dla ka\u017cdego okresu jest obliczony poprzez podzielenie zysku netto za dany okres przez \u015bredni\u0105 wa\u017con\u0105 liczb\u0119 akcji w\u00a0danym okresie sprawozdawczym.\u00a0
PODSTAWOWE OS\u0104DY RACHUNKOWE I PODSTAWY SZACOWANIA NIEPEWNO\u015aCI
Stosuj\u0105c zasady rachunkowo\u015bci obowi\u0105zuj\u0105ce w Grupie, Zarz\u0105d zobowi\u0105zany jest do dokonywania szacunk\u00f3w, os\u0105d\u00f3w i za\u0142o\u017ce\u0144 dotycz\u0105cych kwot bilansowych aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144, kt\u00f3rych nie da si\u0119 okre\u015bli\u0107 wykorzystuj\u0105c inne \u017ar\u00f3d\u0142a. Szacunki i zwi\u0105zane z nimi za\u0142o\u017cenia opieraj\u0105 si\u0119 na do\u015bwiadczeniach historycznych i innych czynnikach uznawanych za istotne. Rzeczywiste wyniki mog\u0105 odbiega\u0107 od przyj\u0119tych warto\u015bci szacunkowych. Szacunki i le\u017c\u0105ce u\u00a0ich podstaw za\u0142o\u017cenia podlegaj\u0105 bie\u017c\u0105cej weryfikacji. Zmian\u0119 wielko\u015bci szacunkowych ujmuje si\u0119 w okresie, w\u00a0kt\u00f3rym nast\u0105pi\u0142a weryfikacja, je\u015bli dotyczy ona wy\u0142\u0105cznie tego okresu, lub w okresie bie\u017c\u0105cym i okresach przysz\u0142ych, je\u015bli zmiana dotyczy ich na r\u00f3wni z okresem bie\u017c\u0105cym.
Podstawowymi wielko\u015bciami podlegaj\u0105cymi oszacowaniu przez Zarz\u0105d s\u0105 rezerwy na naprawy gwarancyjne oraz warto\u015b\u0107 firmy. Za szacowanie mo\u017cna r\u00f3wnie\u017c przyj\u0105\u0107 ustalanie wynik\u00f3w finansowych (przychod\u00f3w, koszt\u00f3w) z\u00a0realizacji d\u0142ugoterminowych kontrakt\u00f3w budowlanych i prac projektowych.
Szacowanie utraty warto\u015bci nieruchomo\u015bci inwestycyjnych
Grupa wycenia nieruchomo\u015bci inwestycyjne zgodnie z modelem ceny nabycia lub kosztu wytworzenia z\u00a0uwzgl\u0119dniam warto\u015bci ko\u0144cowej. Warto\u015b\u0107 ko\u0144cowa nieruchomo\u015bci inwestycyjnych okre\u015blana jest przez Zarz\u0105d na podstawie oszacowanego przez momentu planowanego zbycia nieruchomo\u015bci inwestycyjnej w oparciu o operaty szacunkowe przegotowaneprzez firm\u0119 zewn\u0119trzn\u0105 z uwzgl\u0119dnieniem odpowiednich za\u0142o\u017ce\u0144.
Dodatkowo na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy, Grupa dokonuje weryfikacji warto\u015bci nieruchomo\u015bci inwestycyjnych wykazanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej na ten dzie\u0144 z szacowan\u0105 warto\u015bci\u0105 przysz\u0142ych zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, celem identyfikacji ewentualnych przes\u0142anek do utraty warto\u015bci tych aktyw\u00f3w. Jako przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne Grupa przyjmuje szacowane przychody z tytu\u0142u um\u00f3w najmu oraz ewentualnego planowanego zbycia nieruchomo\u015bci inwestycyjnej.\u00a0\u00a0
Szacowanie utraty warto\u015bci udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych
Grupa wycenia udzia\u0142y w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych w cenie nabycia. Zgodnie z zapisami MSR 36, Grupa jest zobowi\u0105zana do corocznej identyfikacji wyst\u0105pienia ewentualnych przes\u0142anek do utraty warto\u015bci w zakresie udzia\u0142\u00f3w w jednostkach zale\u017cnych. Grupa identyfikuj\u0119 przes\u0142ank\u0119 do przeprowadzenia testu na utrat\u0119 warto\u015bci w przypadku, gdy warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa aktyw\u00f3w netto sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej jest ni\u017csza ni\u017c warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w w aktywach sprawozdania z sytuacji finansowej Grupy. W przypadku zaistnienia takiej przes\u0142anki, Grupa dokonuje testu na utrat\u0119 warto\u015bci polegaj\u0105cego na okre\u015bleniu warto\u015bci odzyskiwanej jako sumy szacowanych zdyskontowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych kt\u00f3re wed\u0142ug os\u0105du Zarz\u0105du Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej wygeneruje sp\u00f3\u0142ka zale\u017cna. W przypadku, w kt\u00f3rym warto\u015b\u0107 odzyskiwana jest ni\u017csza od warto\u015bci bilansowej, zgodnie z zapisami MSR 36 Grupa dokonuje odpisu aktualizuj\u0105cego.
Szacowanie rezerw na naprawy gwarancyjne
Specyfika dzia\u0142alno\u015bci Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej wymaga udzielania gwarancji usuni\u0119cia wad i usterek (gwarancja i\u00a0r\u0119kojmia) z tytu\u0142u wykonywanych rob\u00f3t budowlanych. R\u00f3wnocze\u015bnie zleceniodawcy wymagaj\u0105 z\u0142o\u017cenia odpowiednich zabezpiecze\u0144 na wypadek nie wykonania zobowi\u0105za\u0144 gwarancyjnych. Zabezpieczenia ustalane s\u0105 na poziomie okre\u015blanym umownie w wysoko\u015bci 0,8% warto\u015bci wykonanych prac. Do\u015bwiadczenie Zarz\u0105du pokazuje, \u017ce faktyczna warto\u015b\u0107 koszt\u00f3w ponoszonych przy usuwaniu wad i usterek w okresie gwarancyjnym kszta\u0142tuje si\u0119 na zupe\u0142nie innym (ni\u017cszym) poziomie. Tote\u017c rezerwy na naprawy gwarancyjne wykazywane s\u0105 w wysoko\u015bci oszacowanej przez Zarz\u0105d przy udziale os\u00f3b bezpo\u015brednio odpowiedzialnych za realizacj\u0119 poszczeg\u00f3lnych zlece\u0144 (kierownicy bud\u00f3w).
Szacowanie warto\u015bci firmy
W skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym wyst\u0119puje warto\u015b\u0107 firmy, kt\u00f3ra powsta\u0142a na skutek nabycia udzia\u0142\u00f3w w jednostce zale\u017cnej za cen\u0119 wy\u017csz\u0105 od obecnej warto\u015bci aktyw\u00f3w netto przypadaj\u0105cej na jednostk\u0119 dominuj\u0105c\u0105. Nabycie nast\u0105pi\u0142o w dw\u00f3ch etapach:
1.27 czerwca 2008 r. \u2013 P.A. NOVA S.A. obj\u0119\u0142a kontrol\u0119 nad sp\u00f3\u0142k\u0105 San Development Sp. z o.o. w wyniku pozyskania 47,7% udzia\u0142\u00f3w, co da\u0142o \u0142\u0105cznie udzia\u0142 w kapitale sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej r\u00f3wny 81%;
2.26 czerwca 2009 r. \u2013 P.A. NOVA S.A. naby\u0142a kolejne 19% udzia\u0142\u00f3w, osi\u0105gaj\u0105c jednocze\u015bnie 100% udzia\u0142\u00f3w w kapitale sp\u00f3\u0142ki San Development Sp. z o.o.
Warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w netto na podstawie, kt\u00f3rej ustalono warto\u015b\u0107 firmy zosta\u0142a ustalona dwukrotnie,
w datach nabywania kolejnych pakiet\u00f3w udzia\u0142\u00f3w w nast\u0119puj\u0105cy spos\u00f3b:
G\u0142\u00f3wnym aktywem San Development Sp. z o.o. jest nieruchomo\u015b\u0107 komercyjna po\u0142o\u017cona w Przemy\u015blu, na kt\u00f3rej w momencie nabycia planowano realizacj\u0119 centrum handlowego (obiekt oddano do u\u017cytkowania w 2010r.). Warto\u015b\u0107 tej nieruchomo\u015bci zosta\u0142a okre\u015blona poprzez oszacowanie przez
rzeczoznawc\u0119 w dniu 11.07.2008r. Wycena zosta\u0142a sporz\u0105dzona przed rozpocz\u0119ciem prac budowlanych bezpo\u015brednio zwi\u0105zanych z realizacj\u0105 inwestycji. Wycen\u0119 t\u0119 zastosowano zar\u00f3wno do okre\u015blenia aktyw\u00f3w netto na dzie\u0144 27 czerwca 2008 r. jak i na dzie\u0144 26 czerwca 2009 r.
W celu ustalenia warto\u015bci aktyw\u00f3w netto od warto\u015bci rynkowej nieruchomo\u015bci odj\u0119to koszty przystosowania nieruchomo\u015bci do realizacji inwestycji maj\u0105ce wp\u0142yw na wielko\u015b\u0107 wyceny; ujemne kapita\u0142y w\u0142asne San Development; koszty finansowania odpowiednio do 27 czerwca 2008 r. oraz przy drugim oszacowaniu do 26 czerwca 2009 r.
Do ustalania warto\u015bci aktyw\u00f3w netto na dzie\u0144 26 czerwca 2009 r. nie brano pod uwag\u0119 nak\u0142ad\u00f3w inwestycyjnych na realizacj\u0119 obiektu budowlanego, przyjmuj\u0105c za\u0142o\u017cenie, \u017ce nak\u0142ady te s\u0105 r\u00f3wne ich warto\u015bci rynkowej.
Co do ustalonych w powy\u017cszy spos\u00f3b warto\u015bci na potrzeby rocznych sprawozda\u0144 finansowych wykonuje si\u0119 testy na utrat\u0119 warto\u015bci firmy.
Szacowanie przychod\u00f3w i koszt\u00f3w kontrakt\u00f3w d\u0142ugoterminowych
W przypadku realizacji kontrakt\u00f3w d\u0142ugoterminowych, zgodnie z metod\u0105 zaawansowania, przychody z umowy s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat, jako przychody w tym okresie, w kt\u00f3rym wykonane zosta\u0142y odpowiednie prace wynikaj\u0105ce z umowy o us\u0142ug\u0119 budowlan\u0105. Koszty umowy ujmowane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i\u00a0strat tego okresu, w kt\u00f3rym wykonane zosta\u0142y prace, do kt\u00f3rych koszty te si\u0119 odnosz\u0105.
\u00a0
Wybrana przez Grup\u0119 metoda udzia\u0142u koszt\u00f3w okre\u015bla na dzie\u0144 bilansowy stopie\u0144 zaawansowania prac w\u00a0takim procencie, jaki stanowi udzia\u0142 poniesionych od dnia rozpocz\u0119cia umowy do dnia bilansowego koszt\u00f3w umowy w ca\u0142kowitej kwocie koszt\u00f3w wykonania umowy, obejmuj\u0105cej koszty ju\u017c poniesione oraz wynikaj\u0105ce z\u00a0aktualnego bud\u017cetu koszt\u00f3w, koszty wymagaj\u0105ce jeszcze poniesienia dla pe\u0142nego wykonania kontraktu. Bud\u017cety poszczeg\u00f3lnych kontrakt\u00f3w podlegaj\u0105 aktualizacji nie rzadziej ni\u017c raz na kwarta\u0142. W przypadku przewidywania, i\u017c kontrakt wygeneruje strat\u0119, jest ona ujmowana bie\u017c\u0105c\u0105 i wp\u0142ywa bezpo\u015brednio na wynik finansowy danego okresu.
Szacowanie rezerw na \u015bwiadczenia pracownicze
Rezerwy na \u015bwiadczenia emerytalne dokonywane s\u0105 na podstawie przeci\u0119tnych wynagrodze\u0144
w gospodarce i oszacowania zarz\u0105du na jakim poziomie w stosunku do przeci\u0119tnych wynagrodze\u0144
w gospodarce b\u0119d\u0105 si\u0119 kszta\u0142towa\u0107 wynagrodzenia poszczeg\u00f3lnych pracownik\u00f3w w momencie osi\u0105gni\u0119cia wieku emerytalnego. Przyj\u0119te w tym celu za\u0142o\u017cenia zosta\u0142y przedstawione w nocie 12.
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego
Grupa rozpoznaje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego bazuj\u0105c na za\u0142o\u017ceniu, \u017ce w\u00a0przysz\u0142o\u015bci zostanie osi\u0105gni\u0119ty zysk podatkowy pozwalaj\u0105cy na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wynik\u00f3w podatkowych w przysz\u0142o\u015bci mog\u0142oby spowodowa\u0107, \u017ce za\u0142o\u017cenie to sta\u0142oby si\u0119 nieuzasadnione.
Warto\u015b\u0107 godziwa instrument\u00f3w finansowych
Warto\u015b\u0107 godziw\u0105 instrument\u00f3w finansowych, dla kt\u00f3rych nie istnieje aktywny rynek ustala si\u0119 wykorzystuj\u0105c odpowiednie techniki wyceny. Przy wyborze odpowiednich metod i za\u0142o\u017ce\u0144 Grupa kieruje si\u0119 profesjonalnym os\u0105dem. Spos\u00f3b ustalenia warto\u015bci godziwej poszczeg\u00f3lnych instrument\u00f3w finansowych zosta\u0142 przedstawiony w\u00a0nocie Klasyfikacja instrument\u00f3w finansowych.
Stawki amortyzacyjne
Wysoko\u015b\u0107 stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w rzeczowego maj\u0105tku trwa\u0142ego oraz aktyw\u00f3w niematerialnych. Grupa corocznie dokonuje weryfikacji przyj\u0119tych okres\u00f3w ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci na podstawie bie\u017c\u0105cych szacunk\u00f3w.
Niepewno\u015b\u0107 zwi\u0105zana z rozliczeniami podatkowymi
Regulacje dotycz\u0105ce podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug, podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych oraz obci\u0105\u017ce\u0144 zwi\u0105zanych z ubezpieczeniami spo\u0142ecznymi podlegaj\u0105 cz\u0119stym zmianom. Te cz\u0119ste zmiany powoduj\u0105 brak odpowiednich punkt\u00f3w odniesienia, niesp\u00f3jne interpretacje oraz nieliczne ustanowione precedensy, kt\u00f3re mog\u0142yby mie\u0107 zastosowanie. Obowi\u0105zuj\u0105ce przepisy zawieraj\u0105 r\u00f3wnie\u017c niejasno\u015bci, kt\u00f3re powoduj\u0105 r\u00f3\u017cnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepis\u00f3w podatkowych, zar\u00f3wno pomi\u0119dzy organami pa\u0144stwowymi jak i\u00a0organami pa\u0144stwowymi i przedsi\u0119biorstwami.
Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary dzia\u0142alno\u015bci (na przyk\u0142ad kwestie celne czy dewizowe) mog\u0105 by\u0107 przedmiotem kontroli organ\u00f3w, kt\u00f3re uprawnione s\u0105 do nak\u0142adania wysokich kar i grzywien, a wszelkie dodatkowe zobowi\u0105zania podatkowe, wynikaj\u0105ce z kontroli, musz\u0105 zosta\u0107 zap\u0142acone wraz z wysokimi odsetkami. Te warunki powoduj\u0105, \u017ce ryzyko podatkowe w Polsce jest wi\u0119ksze ni\u017c w krajach o bardziej dojrza\u0142ym systemie podatkowym.
W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mog\u0105 si\u0119 zmieni\u0107 w\u00a0przysz\u0142o\u015bci w wyniku ostatecznej decyzji organu kontroli podatkowej.
Z dniem 15 lipca 2016 roku do Ordynacji Podatkowej zosta\u0142y wprowadzone zmiany w celu uwzgl\u0119dnienia postanowie\u0144 Og\u00f3lnej Klauzuli Zapobiegaj\u0105cej Nadu\u017cyciom (GAAR). GAAR ma zapobiega\u0107 powstawaniu i\u00a0wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu unikni\u0119cia zap\u0142aty podatku w Polsce. GAAR definiuje unikanie opodatkowania jako czynno\u015b\u0107 dokonan\u0105 przede wszystkim w celu osi\u0105gni\u0119cia korzy\u015bci podatkowej, sprzecznej w danych okoliczno\u015bciach z przedmiotem i celem przepisy ustawy podatkowej. Zgodnie z GAAR taka czynno\u015b\u0107 nie skutkuje osi\u0105gni\u0119ciem korzy\u015bci podatkowej, je\u017celi spos\u00f3b dzia\u0142ania by\u0142 sztuczny. Wszelkie wyst\u0119powanie (i) nieuzasadnionego dzielenia operacji, (ii) anga\u017cowania podmiot\u00f3w po\u015brednicz\u0105cych mimo braku uzasadnienia ekonomicznego lub gospodarczego, (iii) element\u00f3w wzajemnie si\u0119 znosz\u0105cych lub kompensuj\u0105cych oraz (iv) inne dzia\u0142ania o podobnym dzia\u0142aniu do wcze\u015bniej wspomnianych, mog\u0105 by\u0107 potraktowane jako przes\u0142anka istnienia sztucznych czynno\u015bci podlegaj\u0105cych przepisom GAAR. Nowe regulacje b\u0119d\u0105 wymaga\u0107 znacznie wi\u0119kszego os\u0105du przy ocenie skutk\u00f3w podatkowych poszczeg\u00f3lnych transakcji.
Klauzul\u0119 GAAR nale\u017cy stosowa\u0107 w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wej\u015bciu w \u017cycie oraz do transakcji, kt\u00f3re zosta\u0142y przeprowadzone przed wej\u015bciem w \u017cycie klauzuli GAAR, ale dla kt\u00f3rych po dacie wej\u015bcia klauzuli w \u017cycie korzy\u015bci by\u0142y lub s\u0105 nadal osi\u0105gane. Wdro\u017cenie powy\u017cszych przepis\u00f3w umo\u017cliwi polskim organom kontroli podatkowej kwestionowanie realizowanych przez podatnik\u00f3w prawnych ustale\u0144 i\u00a0porozumie\u0144, takich jak restrukturyzacja i reorganizacja grupy.
Grupa ujmuje i wycenia aktywa lub zobowi\u0105zania z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego i odroczonego podatku dochodowego przy zastosowaniu wymog\u00f3w MSR 12 Podatek dochodowy w oparciu o zysk (strat\u0119 podatkow\u0105), podstaw\u0119 opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe, uwzgl\u0119dniaj\u0105c ocen\u0119 niepewno\u015bci zwi\u0105zanych z rozliczeniami podatkowymi.
Gdy istnieje niepewno\u015b\u0107 co do tego, czy i w jakim zakresie organ podatkowy b\u0119dzie akceptowa\u0142 poszczeg\u00f3lne rozliczenia podatkowe transakcji, Grupa ujmuje te rozliczenia uwzgl\u0119dniaj\u0105c ocen\u0119 niepewno\u015bci.
Rezerwy na sprawy sporne
W zwi\u0105zku z prowadzon\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 Grupa jest stron\u0105 post\u0119powa\u0144 s\u0105dowych. Grupa prowadzi analiz\u0119 potencjalnych ryzyk zwi\u0105zanych z prowadzonymi sprawami i na tej podstawie podejmuje decyzje o\u00a0konieczno\u015bci uj\u0119cia skutk\u00f3w tych post\u0119powa\u0144 w ksi\u0119gach rachunkowych oraz wysoko\u015bci ewentualnych rezerw.
SEGMENTY DZIA\u0141ALNO\u015aCI
Podzia\u0142 na segmenty
Podzia\u0142 na segmenty dzia\u0142alno\u015bci (MSSF 8) przedstawiono w poni\u017cszej tabeli. Obecnie Grupa prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 g\u0142\u00f3wnie na rynku krajowym. Nadto Grupa sklasyfikowa\u0142a swoj\u0105 dzia\u0142alno\u015b\u0107 wed\u0142ug jej rodzaj\u00f3w. Niekt\u00f3re z aktyw\u00f3w i\u00a0zobowi\u0105za\u0144 nie mog\u0105 by\u0107 przypisane do konkretnych segment\u00f3w, poniewa\u017c dotycz\u0105 ca\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci Grupy \u2013 w takim przypadku zosta\u0142y one wykazane w\u00a0ostatniej kolumnie poni\u017cszej tabeli.
Grupa monitoruje oddzielnie wyniki operacyjne segment\u00f3w w celu podejmowania decyzji dotycz\u0105cych alokacji zasob\u00f3w, oceny skutk\u00f3w tej alokacji oraz wynik\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci. Podstaw\u0105 oceny wynik\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci jest zysk lub strata na dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej z uwzgl\u0119dnieniem poniesionych koszt\u00f3w finansowych. Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du, pozosta\u0142e koszty operacyjne, przychody finansowe oraz podatek dochodowy nie s\u0105 alokowane do segment\u00f3w. Ceny transakcyjne stosowane przy transakcjach pomi\u0119dzy segmentami operacyjnymi s\u0105 ustalane na zasadach rynkowych podobnie jak przy transakcjach ze stronami niepowi\u0105zanymi. Przychody z tytu\u0142u transakcji pomi\u0119dzy segmentami s\u0105 eliminowane przy konsolidacji.
\u00a0
\u00a0 | dzia\u0142alno\u015b\u0107 zwi\u0105zana z wynajmem | dzia\u0142alno\u015b\u0107 budowlana (obiekty w\u0142asne oraz sprzeda\u017c zewn\u0119trzna | dzia\u0142alno\u015b\u0107 projektowa | dzia\u0142alno\u015b\u0107 informatyczna | dzia\u0142alno\u015b\u0107 badawczo-rozwojowa | og\u00f3lne / nie przyporz\u0105dkowane do \u017cadnego segmentu | Razem |
\u00a0 | |||||||
Aktywa niematerialne oraz warto\u015b\u0107 firmy | 3 082 | - | - | - | - | 14 | 3 096 |
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e | 16 | 6 359 | 112 | 102 | 3 047 | 8 472 | 18 108 |
D\u0142ugoterminowe nale\u017cno\u015bci | - | - | - | - | - | - | - |
Nieruchomo\u015bci inwestycyjne | 599 973 | 92 250 | - | - | - | - | 692 223 |
D\u0142ugoterminowe aktywa finansowe | 3 593 | - | - | - | - | 1 065 | 4 658 |
Aktywa przeznaczone do sprzeda\u017cy | 86 362 | - | - | - | - | - | 86 362 |
Razem nak\u0142ady inwestycyjne* | 693 026 | 98 609 | 112 | 102 | 3 047 | 9 551 | 804 447 |
Zapasy i nale\u017cno\u015bci kr\u00f3tkoterminowe (z wy\u0142\u0105czeniem kr\u00f3tkoterminowych rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych) | 8 718 | 29 107 | 719 | 924 | - | 34 | 39 502 |
Inwestycje kr\u00f3tkoterminowe | 49 324 | 5 123 | - | - | - | 3 415 | 57 862 |
Zad\u0142u\u017cenie z tytu\u0142u kredyt\u00f3w i po\u017cyczek | (280 664) | (40 028) | - | - | - | (2 319) | (323 011) |
Aktywa w\u0142asne | 470 404 | 92 811 | 831 | 1 026 | 3 047 | 10 681 | 578 800 |
\u00a0 | - | - | |||||
Przychody ze sprzeda\u017cy | 89 939 | 99\u00a0926 | 5 728 | 10\u00a0343 | - | 164 | 206 100 |
Struktura % przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy | 44% | 48% | 3% | 5% | 0% | 0% | 100% |
Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy powi\u0119kszony o koszty sprzeda\u017cy | 38 802 | 94 165 | 6 035 | 9 730 | 1 867 | 621 | 151 220 |
Koszty finansowe | 12 155 | 6 875 | 248 | 425 | - | 297 | 20 000 |
Wynik segmentu | 38 982 | (1 114) | (555) | 188 | (1 867) | (754) | 34 880 |
\u00a0
*Na kwot\u0119 nak\u0142ad\u00f3w inwestycyjnych sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 aktywa trwa\u0142e i aktywa dost\u0119pne do sprzeda\u017cy pomniejszone o aktywo z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego oraz d\u0142ugoterminowe rozliczenia mi\u0119dzyokresowe.
NOTY OBJA\u015aNIAJ\u0104CE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO1.1.Rzeczowe aktywa trwa\u0142e
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
a) \u015brodki trwa\u0142e (w tym) | 12 118 | 12 571 |
- grunty (w tym prawo u\u017cytkowania wieczystego gruntu) | 733 | 601 |
- budynki, lokale i obiekty in\u017cynierii l\u0105dowej i wodnej | 9 944 | 10 281 |
- urz\u0105dzenia techniczne i maszyny | 269 | 242 |
- \u015brodki transportu | 1 007 | 1 191 |
- inne \u015brodki trwa\u0142e | 165 | 256 |
- inwestycje w obcych \u015brodkach trwa\u0142ych | - | - |
b) \u015brodki trwa\u0142e w budowie | 5 990 | 6 717 |
c) zaliczki na \u015brodki trwa\u0142e w budowie | - | - |
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e razem | 18 108 | 19 288 |
\u00a0 | ||
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e (struktura w\u0142asno\u015bciowa) | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
a) w\u0142asne | 17\u00a0519 | 18 524 |
b) u\u017cywane na podstawie umowy najmu, dzier\u017cawy lub innej umowy, w tym umowy leasingu, w tym: | 589 | 764 |
- leasingu | 589 | 764 |
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e bilansowe razem | 18 108 | 19 288 |
Zmiany rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych
Zmiany rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych (wg grup rodzajowych) w okresie od 01.01.2022 r. do 31.12.2022 r.
Zmiany \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych (wg grup rodzajowych) w okresie od 01.01.2022 r. do 31.12.2022 r. | |||||||
\u00a0 | - grunty (w tym prawo u\u017cytkowania wieczystego gruntu) | -budynki, lokale i obiekty in\u017cynierii l\u0105dowej i wodnej | -urz\u0105dzenia techniczne i maszyny | -\u015brodki transportu | -inne \u015brodki trwa\u0142e | -inwestycje w obce \u015brodki trwa\u0142e | Razem \u015brodki trwa\u0142e |
Wyszczeg\u00f3lnienie | |||||||
a) warto\u015b\u0107 brutto \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych na pocz\u0105tek okresu | 643 | 14 898 | 4 779 | 6 936 | 2 764 | 2 121 | 32 141 |
b) zwi\u0119kszenia (z tytu\u0142u) | 141 | - | 188 | 594 | - | - | 923 |
- nabycia | - | - | 125 | - | - | - | 125 |
- przesuni\u0119cia wewn\u0119trzne mi\u0119dzy grupami | - | - | - | - | - | - | - |
- przej\u0119cia z inwestycji (rozliczenie \u015brodk\u00f3w w budowie) | - | - | 6 | - | - | - | 6 |
- przej\u0119cia z inwestycji (rozliczenie nieruchomo\u015bci inwestycyjnych) | - | - | 57 | - | - | - | 57 |
- przej\u0119tych z leasingu | 141 | - | - | 594 | - | - | 735 |
c) zmniejszenia (z tytu\u0142u) | - | - | (27) | (267) | (23) | - | (317) |
- likwidacji | - | - | (4) | - | - | (4) | |
- sprzeda\u017cy | - | - | (15) | (267) | (23) | - | (305) |
- przemieszczenia wewn\u0119trznego | - | - | - | - | - | - | - |
- inne (likwidacja, wycofanie z ewidencji w wyniku inwentaryzacji) | - | - | (16) | - | - | - | (16) |
- inne | - | - | - | - | - | - | - |
d) warto\u015b\u0107 brutto \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych na koniec okresu | 784 | 14 898 | 4 994 | 7 797 | 2 787 | 2 121 | 33 381 |
e) skumulowana amortyzacja (umorzenie) na pocz\u0105tek okresu | 43 | 4 617 | 4 537 | 5 745 | 2 507 | 2 121 | 19 570 |
f) amortyzacja za okres (z tytu\u0142u) | 8 | 337 | 188 | 1 045 | 115 | - | 1 693 |
- amortyzacja bie\u017c\u0105ca | 8 | 337 | 161 | 778 | 92 | - | 1 376 |
- korekty lat ubieg\u0142ych | - | - | - | - | - | - | - |
- przesuni\u0119cia wewn\u0119trzne mi\u0119dzy grupami | - | - | - | - | - | - | - |
- amortyzacja sprzedanych \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych | - | - | 15 | 267 | 23 | - | (433) |
- amortyzacja zlikwidowanych \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych | - | - | 12 | - | - | - | 12 |
- inne | - | - | - | - | - | - | - |
g) skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu | 52 | 4 954 | 4 725 | 6 790 | 2 622 | 2 121 | 21 263 |
h) odpisy z tytu\u0142u trwa\u0142ej utraty warto\u015bci na pocz\u0105tek okresu | - | - | - | - | - | - | - |
- zwi\u0119kszenia | - | - | - | - | - | - | - |
- zmniejszenia | - | - | - | - | - | - | - |
i) odpisy z tytu\u0142u trwa\u0142ej utraty warto\u015bci na koniec okresu | - | - | - | - | - | - | - |
j) warto\u015b\u0107 netto \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych na koniec okresu | 733 | 9 944 | 269 | 1 007 | 165 | - | 12 118 |
\u00a0
Zmiany rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych (wg grup rodzajowych) w okresie od 01.01.2021 r. do 31.12.2021 r.
Zmiany \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych (wg grup rodzajowych) w okresie od 01.01.2021 r. do 31.12.2021 r. | |||||||
\u00a0 | - grunty (w tym prawo u\u017cytkowania wieczystego gruntu) | -budynki, lokale i obiekty in\u017cynierii l\u0105dowej i wodnej | -urz\u0105dzenia techniczne i maszyny | -\u015brodki transportu | -inne \u015brodki trwa\u0142e | -inwestycje w obce \u015brodki trwa\u0142e | Razem \u015brodki trwa\u0142e |
Wyszczeg\u00f3lnienie | |||||||
a) warto\u015b\u0107 brutto \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych na pocz\u0105tek okresu | 629 | 14 898 | 4 665 | 7 451 | 2 710 | 2 121 | 32 474 |
b) zwi\u0119kszenia (z tytu\u0142u) | 14 | - | 125 | 26 | 45 | - | 210 |
- nabycia | - | - | 125 | 26 | 45 | - | 196 |
- przesuni\u0119cia wewn\u0119trzne mi\u0119dzy grupami | - | - | - | - | - | - | - |
- przej\u0119cia z inwestycji (rozliczenie \u015brodk\u00f3w w budowie) | - | - | - | - | - | - | - |
- przej\u0119cia z inwestycji (rozliczenie nieruchomo\u015bci inwestycyjnych) | - | - | - | - | - | - | - |
- przej\u0119tych z leasingu | 14 | - | - | - | - | - | 14 |
c) zmniejszenia (z tytu\u0142u) | - | - | - | (540) | (3) | - | (543) |
- likwidacji | - | - | - | - | (3) | - | (3) |
- sprzeda\u017cy | - | - | - | (540) | - | - | (540) |
- przemieszczenia wewn\u0119trznego | - | - | - | - | - | - | - |
- inne (likwidacja, wycofanie z ewidencji w wyniku inwentaryzacji) | - | - | - | - | - | - | - |
- inne | - | - | - | - | - | - | - |
d) warto\u015b\u0107 brutto \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych na koniec okresu | 643 | 14 898 | 4 790 | 6 937 | 2 752 | 2 121 | 32 141 |
e) skumulowana amortyzacja (umorzenie) na pocz\u0105tek okresu | 37 | 4 280 | 4 180 | 5 396 | 2 341 | 2 121 | 18 355 |
f) amortyzacja za okres (z tytu\u0142u) | 5 | 337 | 368 | 350 | 155 | - | 1 215 |
- amortyzacja bie\u017c\u0105ca | 5 | 337 | 368 | 810 | 158 | - | 1 678 |
- korekty lat ubieg\u0142ych | - | - | - | - | - | - | - |
- przesuni\u0119cia wewn\u0119trzne mi\u0119dzy grupami | - | - | - | - | - | - | - |
- amortyzacja sprzedanych \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych | - | - | - | (430) | (3) | - | (433) |
- amortyzacja zlikwidowanych \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych | - | - | - | (30) | - | - | (30) |
- inne | - | - | - | - | - | - | - |
g) skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu | 42 | 4 617 | 4 548 | 5 746 | 2 496 | 2 121 | 19 570 |
h) odpisy z tytu\u0142u trwa\u0142ej utraty warto\u015bci na pocz\u0105tek okresu | - | - | - | - | - | - | - |
- zwi\u0119kszenia | - | - | - | - | - | - | - |
- zmniejszenia | - | - | - | - | - | - | - |
i) odpisy z tytu\u0142u trwa\u0142ej utraty warto\u015bci na koniec okresu | - | - | - | - | - | - | - |
j) warto\u015b\u0107 netto \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych na koniec okresu | 601 | 10 281 | 242 | 1 191 | 256 | - | 12 571 |
1.2.Nieruchomo\u015bci inwestycyjne
Nieruchomo\u015bci inwestycyjne | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Nieruchomo\u015bci u\u017cytkowane (wynajmowane) | 599 973 | 633 051 |
Pozosta\u0142e nieruchomo\u015bci inwestycyjne | 92 250 | 27 245 |
Zmiany stanu nieruchomo\u015bci inwestycyjnych | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
a) stan na pocz\u0105tek okresu | 660 296 | 676 433 |
b) zwi\u0119kszenie (z tytu\u0142u) | 87 256 | 26 767 |
- przekwalifikowane | - | - |
- nabycie / wytworzenie | 87 256 | 25 749 |
- przekwalifikowanie ze \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w budowie w zwi\u0105zku z oddaniem do u\u017cytkowania | - | - |
- obj\u0119cie konsolidacj\u0105 | - | - |
- aktywa trwa\u0142e klasyfikowane jako przeznaczone do sprzeda\u017cy | - | - |
- prawo wieczystego u\u017cytkowania grunt\u00f3w | 2 | - |
- nieruchomo\u015bci inwestycyjne w budowie | - | 4 |
- korekta nak\u0142ad\u00f3w inwestycyjnych | - | 1 014 |
c) zmniejszenia (z tytu\u0142u) | 55 331 | 42 904 |
- sprzeda\u017cy | - | - |
- przekwalifikowanie do rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych (w ramach jednostki dominuj\u0105cej oraz w zwi\u0105zku ze sprzeda\u017c\u0105 do sp\u00f3\u0142ek obj\u0119tych konsolidacj\u0105) | - | - |
- likwidacja nak\u0142ad\u00f3w inwestycyjnych / koszty zamiany nieruchomo\u015bci | - | - |
- wydanie na potrzeby realizacji kontraktu deweloperskiego | - | 5 140 |
- korekta warto\u015bci wydania na potrzeby realizacji kontraktu deweloperskiego | - | - |
- aktywa trwa\u0142e klasyfikowane jako przeznaczone do sprzeda\u017cy | 54 250 | 36 179 |
- amortyzacja rezydualna/amortyzacja prawa wieczystego u\u017cytkowania gruntu | 1 048 | 1 112 |
- przej\u0119cie z mocy prawa na w\u0142asno\u015b\u0107 gminy | - | - |
- korekta nak\u0142ad\u00f3w inwestycyjnych | - | 421 |
- prawo wieczystego u\u017cytkowania grunt\u00f3w - sprzeda\u017c | 2 | 2 |
- umorzenie warto\u015bci nieruchomo\u015bci | 31 | 50 |
-przekwalifikowanie z rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | - | - |
d) stan na koniec okresu | 692 223 | 660 296 |
\u00a0
Kluczowe za\u0142o\u017cenia przyj\u0119te przez Zarz\u0105d do wyceny warto\u015bci ko\u0144cowej nieruchomo\u015bci inwestycyjnych:
\uf0b7data na kt\u00f3r\u0105 okre\u015blono warto\u015bci ko\u0144cowe: 31.12.2027
\uf0b7wska\u017anik na podstawie kt\u00f3rego dokonano kalkulacji warto\u015bci ko\u0144cowej: NOI (net operating income)
\uf0b7kurs EUR przyj\u0119ty do wyceny: 4,6981 PLN
\uf0b7zakres przyj\u0119tej stopy kapitalizacji: 7,25 - 9,25 % (w zale\u017cno\u015bci od rodzaju obiektu)
Grupa dokona\u0142a weryfikacji warto\u015bci nieruchomo\u015bci inwestycyjnych wykazanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, celem identyfikacji ewentualnych przes\u0142anek do utraty warto\u015bci tych aktyw\u00f3w. Na dzie\u0144 31.12.2022 nie zidentyfikowa\u0142a utraty warto\u015b\u0107 tego sk\u0142adnika maj\u0105tku.
\u00a0
Zgodnie z wymogami MSR 40 Grupa informuje, i\u017c warto\u015b\u0107 godziwa posiadanych i funkcjonuj\u0105cych nieruchomo\u015bci inwestycyjnych , oszacowana na podstawie operat\u00f3w szacunkowych wynosi ok. 725 mln. PLN. Grupa bada warto\u015b\u0107 portfela nieruchomo\u015bci inwestycyjnych z za\u0142o\u017ceniem ich warto\u015bci rezydualnej w perspektywie najbli\u017cszych 5 lat. W przypadku, gdy warto\u015b\u0107 rezydualna jest ni\u017csza ni\u017c wykazana w jednostkowym sprawozdaniu finansowym sp\u00f3\u0142ki b\u0119d\u0105cej w\u0142a\u015bcicielem danego obiektu, Grupa dokonuje odpisu aktualizuj\u0105cego. Warto\u015b\u0107 brutto nieruchomo\u015bci inwestycyjnych na pocz\u0105tek 2022 roku wynosi\u0142a 667,8 mln PLN. Na koniec okresu sprawozdawczego warto\u015b\u0107 brutto wynosi\u0142a 700,8 mln PLN. Skumulowana warto\u015b\u0107 amortyzacji wynosi\u0142a odpowiednio 7,5 mln PLN na pocz\u0105tek okresu oraz 8,6 mln PLN na koniec okresu sprawozdawczego.\u00a0
Warto\u015b\u0107 firmy jednostek podporz\u0105dkowanych w kwocie 3\u00a0082 tys. z\u0142 wynika z nadwy\u017cki ceny nabycia udzia\u0142\u00f3w w firmie San Development Sp. z o.o. nad warto\u015bci\u0105 aktyw\u00f3w netto tej jednostki ustalon\u0105 na:
1)Dzie\u0144 obj\u0119cia kontroli, tj. na 27 czerwca 2008 r. na kwot\u0119 2\u00a0269 tys. z\u0142,
2)Dzie\u0144 obj\u0119cia kolejnego pakietu udzia\u0142\u00f3w, tj. na dzie\u0144 26 czerwca 2009 r. na kwot\u0119 813 tys. z\u0142.
1.4.Warto\u015bci niematerialne
Warto\u015bci niematerialne (struktura w\u0142asno\u015bciowa) | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
a) w\u0142asne | 14 | 31 |
b) u\u017cywane na podstawie umowy najmu, dzier\u017cawy lub innej umowy, w tym leasingu | - | - |
Warto\u015bci niematerialne razem: | 14 | 31 |
Zmiany warto\u015bci niematerialnych
Zmiany warto\u015bci niematerialnych (wg grup rodzajowych) w okresie od 01.01.2022 r. do 31.12.2022 r.
\u00a0 | a | b | c | d | e | f |
Wyszczeg\u00f3lnienie | Koszty zako\u0144czonych prac rozwojowych | Warto\u015b\u0107 firmy | Oprogramowanie komputerowe | Inne aktywa niematerialne | Zaliczki na aktywa niematerialne | Aktywa niematerialne razem |
a) warto\u015b\u0107 brutto aktyw\u00f3w niematerialnych na pocz\u0105tek okresu | - | - | 1 139 | 28 | - | 1 167 |
b) zwi\u0119kszenia (z tytu\u0142u) | - | - | - | - | - | - |
- nabycia | - | - | - | - | - | - |
- wytworzenia | - | - | - | - | - | - |
- aktywa trwa\u0142e klasyfikowane jako przeznaczone do sprzeda\u017cy | - | - | - | - | - | - |
c) zmniejszenia (z tytu\u0142u) | - | - | - | - | - | - |
- sprzeda\u017cy | - | - | - | - | - | - |
- likwidacji | - | - | - | - | - | - |
- aktywa trwa\u0142e klasyfikowane jako przeznaczone do sprzeda\u017cy | - | - | - | - | - | - |
d) warto\u015b\u0107 brutto aktyw\u00f3w niematerialnych na koniec okresu | - | - | 1\u00a0139 | 28 | - | 1 167 |
e) skumulowana amortyzacja (umorzenie) na pocz\u0105tek okresu | - | - | 1\u00a0108 | 28 | - | 1 136 |
f) amortyzacja za okres (z tytu\u0142u) | - | - | 17 | - | - | 17 |
- amortyzacja bie\u017c\u0105ca | - | - | 17 | - | - | 17 |
- amortyzacja zlikwidowanych warto\u015bci niematerialnych i prawnych | - | - | - | - | - | - |
g) skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu | - | - | 1\u00a0125 | 28 | - | 1 153 |
h) odpisy z tytu\u0142u trwa\u0142ej utraty warto\u015bci na pocz\u0105tek okresu | - | - | - | - | - | - |
- zwi\u0119kszenia | - | - | - | - | - | - |
- zmniejszenia | - | - | - | - | - | - |
i) odpisy z tytu\u0142u trwa\u0142ej utraty warto\u015bci na koniec okresu | - | - | - | - | - | - |
j) warto\u015b\u0107 netto aktyw\u00f3w niematerialnych na koniec okresu | - | - | 14 | - | - | 14 |
\u00a0
Zmiany warto\u015bci niematerialnych (wg grup rodzajowych) w okresie od 01.01.2021 r. do 31.12.2021 r.
\u00a0 | a | b | c | d | e | f |
Wyszczeg\u00f3lnienie | Koszty zako\u0144czonych prac rozwojowych | Warto\u015b\u0107 firmy | Oprogramowanie komputerowe | Inne aktywa niematerialne | Zaliczki na aktywa niematerialne | Aktywa niematerialne razem |
a) warto\u015b\u0107 brutto aktyw\u00f3w niematerialnych na pocz\u0105tek okresu | - | - | 1\u00a0106 | 28 | - | 1 134 |
b) zwi\u0119kszenia (z tytu\u0142u) | - | - | 33 | - | - | 33 |
- nabycia | - | - | 33 | - | - | 33 |
- wytworzenia | - | - | - | - | - | - |
- aktywa trwa\u0142e klasyfikowane jako przeznaczone do sprzeda\u017cy | - | - | - | - | - | - |
c) zmniejszenia (z tytu\u0142u) | - | - | - | - | - | - |
- sprzeda\u017cy | - | - | - | - | - | - |
- likwidacji | - | - | - | - | - | - |
- aktywa trwa\u0142e klasyfikowane jako przeznaczone do sprzeda\u017cy | - | - | - | - | - | - |
d) warto\u015b\u0107 brutto aktyw\u00f3w niematerialnych na koniec okresu | - | - | 1\u00a0139 | 28 | - | 1 167 |
e) skumulowana amortyzacja (umorzenie) na pocz\u0105tek okresu | - | - | 1\u00a0100 | 28 | - | 1 128 |
f) amortyzacja za okres (z tytu\u0142u) | - | - | 8 | - | - | 8 |
- amortyzacja bie\u017c\u0105ca | - | - | 8 | - | - | 8 |
- amortyzacja zlikwidowanych warto\u015bci niematerialnych i prawnych | - | - | - | - | - | - |
g) skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu | - | - | 1\u00a0108 | 28 | - | 1 136 |
h) odpisy z tytu\u0142u trwa\u0142ej utraty warto\u015bci na pocz\u0105tek okresu | - | - | - | - | - | - |
- zwi\u0119kszenia | - | - | - | - | - | - |
- zmniejszenia | - | - | - | - | - | - |
i) odpisy z tytu\u0142u trwa\u0142ej utraty warto\u015bci na koniec okresu | - | - | - | - | - | - |
j) warto\u015b\u0107 netto aktyw\u00f3w niematerialnych na koniec okresu | - | - | 31 | - | - | 31 |
1.5.D\u0142ugoterminowe aktywa finansowe
D\u0142ugoterminowe aktywa finansowe | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
a) w jednostkach zale\u017cnych, w tym: | 1 025 | 857 |
- udzia\u0142y lub akcje | 90 | 137 |
- d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe | - | - |
- inne papiery warto\u015bciowe (wg rodzaju) | - | - |
- udzielone po\u017cyczki | 789 | 676 |
- odsetki od udzielonych po\u017cyczek (naliczone) | 146 | 44 |
- inne d\u0142ugoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) | - | - |
\u00a0 | ||
b) w jednostkach wsp\u00f3\u0142zale\u017cnych, w tym: | - | - |
- udzia\u0142y lub akcje | - | - |
- d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe | - | - |
- inne papiery warto\u015bciowe (wg rodzaju) | - | - |
- udzielone po\u017cyczki | - | - |
- odsetki od udzielonych po\u017cyczek (naliczone) | - | - |
- inne d\u0142ugoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) | - | - |
\u00a0 | ||
c) w jednostkach stowarzyszonych, w tym: | - | - |
- udzia\u0142y lub akcje | - | - |
- d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe | - | - |
- inne papiery warto\u015bciowe (wg rodzaju) | - | - |
- udzielone po\u017cyczki | - | - |
- odsetki od udzielonych po\u017cyczek (naliczone) | - | - |
- inne d\u0142ugoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) | - | - |
\u00a0 | ||
d) w znacz\u0105cym inwestorze, w tym: | - | - |
- udzia\u0142y lub akcje | - | - |
- d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe | - | - |
- inne papiery warto\u015bciowe (wg rodzaju) | - | - |
- udzielone po\u017cyczki | - | - |
- odsetki od udzielonych po\u017cyczek (naliczone) | - | - |
- inne d\u0142ugoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) | - | - |
\u00a0 | ||
e) w jednostce dominuj\u0105cej, w tym: | - | - |
- udzia\u0142y lub akcje | - | - |
- d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe | - | - |
- inne papiery warto\u015bciowe (wg rodzaju) | - | - |
- udzielone po\u017cyczki | - | - |
- odsetki od udzielonych po\u017cyczek (naliczone) | - | - |
- inne d\u0142ugoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) | - | - |
\u00a0 | ||
f) w innych jednostkach powi\u0105zanych, w tym: | - | - |
- udzia\u0142y lub akcje | - | - |
- d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe | - | - |
- inne papiery warto\u015bciowe (wg rodzaju) | - | - |
- udzielone po\u017cyczki | - | - |
- odsetki od udzielonych po\u017cyczek (naliczone) | - | - |
- inne d\u0142ugoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) | - | - |
\u00a0 | ||
g) pozosta\u0142ych jednostkach, w tym: | 3 633 | 357 |
- udzia\u0142y lub akcje | 86 | 57 |
- d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe | - | - |
- inne papiery warto\u015bciowe (wg rodzaju) | - | - |
- udzielone po\u017cyczki | - | - |
- odsetki od udzielonych po\u017cyczek (naliczone) | - | - |
- inne d\u0142ugoterminowe aktywa finansowe ( wg rodzaju) | 3 547 | 300 |
\u00a0 | ||
D\u0142ugoterminowe aktywa finansowe, razem | 4 658 | 1 214 |
Zmiana stanu d\u0142ugoterminowych aktyw\u00f3w finansowych | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
a) stan na pocz\u0105tek okresu | 1 214 | 1 561 |
b) zwi\u0119kszenia (z tytu\u0142u) | 4 775 | 2 424 |
- nabycie/obj\u0119cie udzia\u0142\u00f3w | - | 42 |
- udzielenie po\u017cyczek / obj\u0119cie obligacji | 146 | 117 |
- naliczenie odsetek od po\u017cyczki / obj\u0119tych obligacji | 316 | 100 |
- wycena udzia\u0142\u00f3w / akcji / po\u017cyczek | 30 | - |
- przekwalifikowanie w d\u0142ugoterminowe | - | - |
- wycena transakcji pochodnych | 4 283 | 2 165 |
- przeznaczone do sprzeda\u017cy | - | - |
\u00a0 | ||
c) zmniejszenia (z tytu\u0142u) | 1 331 | 2 771 |
- przekwalifikowanie w kr\u00f3tkoterminowe | - | - |
- sp\u0142ata po\u017cyczek | - | - |
- sp\u0142ata odsetek | - | - |
- odpisy aktualizuj\u0105ce | 268 | 88 |
- wycena udzia\u0142\u00f3w / akcji / po\u017cyczek | 23 | 24 |
- przeznaczenie do sprzeda\u017cy | - | - |
- wycena transakcji pochodnych | 1 035 | 2 659 |
- obj\u0119cie konsolidacj\u0105 | - | - |
\u00a0- sprzeda\u017c udzia\u0142\u00f3w | 5 | - |
d) stan na koniec okresu | 4 658 | 1 214 |
Zmiana stanu odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych d\u0142ugoterminowych aktyw\u00f3w finansowych | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
a) stan na pocz\u0105tek okresu | 6 252 | 6 160 |
b) zwi\u0119kszenie (z tytu\u0142u) | 1 220 | 92 |
\u00a0odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych | 1 220 | 92 |
c) zmniejszenia (z tytu\u0142u) | - | - |
\u00a0\u00a0rozwi\u0105zania odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych | - | - |
d) stan na koniec okresu | 7 472 | 6 252 |
1.6.Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego
Zmiana stanu aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
a) Stan aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego na pocz\u0105tek okresu, w tym: | 13 432 | 12 026 |
odniesionych na wynik finansowy | 9 896 | 7 831 |
\u00a0 | ||
odniesionych na kapita\u0142 w\u0142asny | 3 536 | 4 195 |
\u00a0 | ||
odniesionych na warto\u015b\u0107 firmy lub ujemn\u0105 warto\u015b\u0107 firmy | - | - |
\u00a0 | ||
b) Zwi\u0119kszenia | 11 629 | 5 288 |
odniesione na wynik finansowy okresu w zwi\u0105zku z ujemnymi r\u00f3\u017cnicami przej\u015bciowymi (z tytu\u0142u): | 7 650 | 2 985 |
- odpisu aktualizuj\u0105cego | 26 | 73 |
- wyceny pozycji w walutach obcych | 19 | 16 |
- rezerw na naprawy gwarancyjne | 30 | - |
- rezerw pozosta\u0142ych | 212 | 420 |
- kwot opodatkowanych, a nieuj\u0119tych w rachunku zysk\u00f3w i strat dotycz\u0105cych rozlicze\u0144 kontrakt\u00f3w budowlanych i deweloperskich | 6 971 | 1 188 |
- koszt\u00f3w podlegaj\u0105cych odliczeniu od dochodu podatkowego w momencie ich zap\u0142aty | 61 | 32 |
- rezerw na koszty kontraktu | 110 | 68 |
- niezap\u0142aconych odsetek z tytu\u0142u kredytu | 114 | - |
- niezap\u0142aconych odsetek z tytu\u0142u po\u017cyczek | 5 | - |
- koszt por\u0119czenia kredytu | - | - |
- rezerwa \u2013 roboty w toku | - | 310 |
- opodatkowania transakcji sprzeda\u017cy nieruchomo\u015bci / us\u0142ug przez jednostk\u0119 dominuj\u0105c\u0105 do sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych / wsp\u00f3\u0142zale\u017cnych do wysoko\u015bci kwoty nieuwzgl\u0119dnionej wyniku skonsolidowanym | - | - |
- innych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych | - | 2 |
- strat podatkowych podlegaj\u0105cych odliczeniu od podstawy opodatkowania w przysz\u0142ych okresach | 35 | 685 |
- wycena po\u017cyczek | - | - |
- amortyzacja rezydualna | 191 | 191 |
- korekt i kompensat konsolidacyjnych aktyw\u00f3w i rezerw na odroczony podatek dochodowy utworzonych w zwi\u0105zku z transakcjami mi\u0119dzy jednostk\u0105 dominuj\u0105c\u0105, a jednostkami zale\u017cnymi | 67 | - |
odniesione na kapita\u0142 w\u0142asny w zwi\u0105zku z ujemnymi r\u00f3\u017cnicami przej\u015bciowymi (z tytu\u0142u): | 3 979 | 2 303 |
- wycena instrument\u00f3w finansowych odniesiona w inne ca\u0142kowite dochody | 3 273 | 2 246 |
- wycena po\u017cyczek | - | - |
- wycena transakcji pochodnych | 706 | 57 |
odniesione na kapita\u0142 w\u0142asny: | - | - |
- w zwi\u0105zku ze strat\u0105 podatkow\u0105 | - | - |
\u00a0 | - | - |
odniesione na warto\u015b\u0107 firmy lub ujemn\u0105 warto\u015b\u0107 firmy w zwi\u0105zku z ujemnymi r\u00f3\u017cnicami przej\u015bciowymi (z tytu\u0142u) | ||
\u00a0 | - | - |
c) Zmniejszenia | 8 638 | 3 882 |
odniesione na wynik finansowy okresu w zwi\u0105zku z ujemnymi r\u00f3\u017cnicami przej\u015bciowymi (z tytu\u0142u) | 5 726 | 920 |
- rozwi\u0105zania odpisu aktualizuj\u0105cego | 96 | 10 |
- storna wyceny pozycji w walutach obcych | 20 | 4 |
- rozwi\u0105zania rezerw na naprawy gwarancyjne | - | 70 |
- rozwi\u0105zania pozosta\u0142ych rezerw | 146 | 148 |
- zap\u0142aty odsetek z tytu\u0142u kredytu | - | 1 |
- zap\u0142aty odsetek z tytu\u0142u po\u017cyczki | 289 | - |
- uj\u0119cia w rachunku zysk\u00f3w i strat z rozlicze\u0144 kontrakt\u00f3w budowlanych i deweloperskich opodatkowanych w poprzednich okresach | - | - |
- zap\u0142aty koszt\u00f3w podlegaj\u0105cych zaliczeniu w KUP w momencie zap\u0142aty | - | - |
- zap\u0142aty nieop\u0142aconych kwot na ZF\u015aS | - | - |
- rozliczenia na wynik dotacji zaliczonej do przychod\u00f3w podatkowych w momencie otrzymania | - | - |
- innych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych | 280 | - |
- odliczenia strat podatkowych | 1 449 | 60 |
- korekt i kompensat konsolidacyjnych aktyw\u00f3w i rezerw na odroczony podatek dochodowy utworzonych w zwi\u0105zku z transakcjami pomi\u0119dzy jednostk\u0105 dominuj\u0105c\u0105, a jednostkami zale\u017cnymi | - | 508 |
- rozwi\u0105zania rezerwy \u2013 roboty w toku | 3 306 | 118 |
- odniesione na wynik finansowy okresu w zwi\u0105zku ze strat\u0105 podatkow\u0105 (z tytu\u0142u) | - | - |
- wycena po\u017cyczek | 140 | 1 |
\u00a0 | ||
odniesione na kapita\u0142 w\u0142asny w zwi\u0105zku z ujemnymi r\u00f3\u017cnicami przej\u015bciowymi (z tytu\u0142u): | 2 912 | 2 962 |
- wycena instrument\u00f3w finansowych odniesiona w inne ca\u0142kowite dochody | 2\u00a0824 | 2\u00a0786 |
- wycena po\u017cyczek | - | - |
- wycena transakcji pochodnych | 88 | 176 |
odniesione na kapita\u0142 w\u0142asny w zwi\u0105zku: | - | - |
- strata podatkowa | - | - |
\u00a0 | ||
odniesione na warto\u015b\u0107 firmy lub ujemn\u0105 warto\u015b\u0107 firmy w zwi\u0105zku z ujemnymi r\u00f3\u017cnicami przej\u015bciowymi (z tytu\u0142u) | - | - |
\u00a0 | ||
d) Stan aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego na koniec okresu, razem, w tym: | 16 423 | 13\u00a0432 |
odniesionych na wynik finansowy | 11 820 | 9 896 |
\u00a0 | ||
odniesionych na kapita\u0142 w\u0142asny | 4 603 | 3 536 |
\u00a0 | ||
odniesionych na warto\u015b\u0107 firmy lub ujemn\u0105 warto\u015b\u0107 firmy |
1.7.D\u0142ugoterminowe nale\u017cno\u015bci
D\u0142ugoterminowe nale\u017cno\u015bci | 31.12.2022 | 31.12.2021 | ||
a) od jednostek powi\u0105zanych, w tym: | - | - | ||
- wynagrodzenie z tytu\u0142u por\u0119czenia kredytu | - | - | ||
\u00a0 | ||||
b) od pozosta\u0142ych jednostek, w tym: | - | 100 | ||
- depozyty pieni\u0119\u017cne zabezpieczaj\u0105ce wydane gwarancje bankowe | - | - | ||
- depozyt zabezpieczaj\u0105cy sp\u0142aty kredytu | - | 100 | ||
- wynagrodzenie z tytu\u0142u por\u0119czenia kredytu | - | - | ||
Zmiana stanu odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych d\u0142ugoterminowych nale\u017cno\u015bci (wg tytu\u0142\u00f3w) | 31.12.2022 | 31.12.2021 | ||
a) stan na pocz\u0105tek okresu | - | - | ||
b) zwi\u0119kszenie (z tytu\u0142u) | - | - | ||
\u00a0 | ||||
c) zmniejszenia (z tytu\u0142u) | - | - | ||
\u00a0 | ||||
d) stan na koniec okresu | - | - | ||
D\u0142ugoterminowe nale\u017cno\u015bci (struktura walutowa) | 31.12.2022 | 31.12.2021 | ||
a) w walucie polskiej (w z\u0142) | - | 100 | ||
b) w walutach obcych | - | - | ||
- nale\u017cno\u015bci d\u0142ugoterminowe w EURO po przeliczeniu na z\u0142 | - | - |
1.8.D\u0142ugoterminowe rozliczenia mi\u0119dzyokresowe
D\u0142ugoterminowe rozliczenia mi\u0119dzyokresowe: | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
a) od jednostek powi\u0105zanych, w tym: | ||
- czynne rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w, w tym: | - | - |
- koszty uruchomionych produkt\u00f3w bankowych / ubezpieczeniowych | - | - |
- ubezpieczenia | - | - |
- koszty pozyskania najemc\u00f3w | - | - |
- podatki lokalne i op\u0142aty za wieczyste u\u017cytkowanie rozliczane w czasie | - | - |
- op\u0142aty administracyjne | - | - |
- koszty emisji papier\u00f3w d\u0142u\u017cnych | - | - |
- koszty wykonania prac poza terenem obiektu handlowego, nie zaliczone do warto\u015bci nieruchomo\u015bci inwestycyjnych rozliczane w czasie | - | - |
b) od jednostek pozosta\u0142ych, w tym: | 4 910 | 5 688 |
- koszty uruchomionych produkt\u00f3w bankowych / ubezpieczeniowych | 158 | 266 |
- ubezpieczenia | - | - |
- koszty pozyskania najemc\u00f3w | 19 | 30 |
- podatki lokalne i op\u0142aty za wieczyste u\u017cytkowanie rozliczane w czasie | - | - |
- op\u0142aty administracyjne | 1 031 | 2 293 |
- koszty emisji papier\u00f3w d\u0142u\u017cnych | 284 | 711 |
- koszty wykonania prac poza terenem obiektu handlowego, nie zaliczone do warto\u015bci nieruchomo\u015bci inwestycyjnych rozliczane w czasie | 490 | 5 688 |
\u00a0Zapasy | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
materia\u0142y | 74 | 99 |
p\u00f3\u0142produkty i produkty w toku | 18 | - |
produkty gotowe | 1 166 | 5 073 |
towary | 9 | 260 |
Zapasy, razem | 1 267 | 5 432 |
2.1.2.Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci
\u00a0Nale\u017cno\u015bci kr\u00f3tkoterminowe | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
od jednostek powi\u0105zanych, w tym: | 83 | 108 |
z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, o okresie sp\u0142aty: | 77 | 107 |
- do 12 miesi\u0119cy | 77 | 107 |
- powy\u017cej 12 miesi\u0119cy | - | - |
inne | 6 | 1 |
dochodzone na drodze s\u0105dowej | - | - |
od pozosta\u0142ych jednostek, w tym: | 38 152 | 47 859 |
z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, o okresie sp\u0142aty: | 14 930 | 28 038 |
- do 12 miesi\u0119cy | 9 657 | 23 482 |
- powy\u017cej 12 miesi\u0119cy | 5 273 | 4 556 |
z tytu\u0142u podatk\u00f3w, dotacji, ce\u0142, ubezpiecze\u0144 spo\u0142ecznych i zdrowotnych oraz innych \u015bwiadcze\u0144 | 7 175 | 6 539 |
inne | 16 047 | 13 282 |
dochodzone na drodze s\u0105dowej | - | - |
Nale\u017cno\u015bci kr\u00f3tkoterminowe netto, razem | 38 235 | 47 967 |
odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci | 6 695 | 6 439 |
Nale\u017cno\u015bci kr\u00f3tkoterminowe brutto, razem | 44 930 | 54 406 |
\u00a0Nale\u017cno\u015bci kr\u00f3tkoterminowe od jednostek powi\u0105zanych | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, w tym: | 77 | 107 |
od jednostek zale\u017cnych | 15 | 40 |
od jednostek wsp\u00f3\u0142zale\u017cnych | - | - |
od jednostek stowarzyszonych | - | - |
od znacz\u0105cego inwestora | - | - |
od jednostki dominuj\u0105cej | - | - |
od innych jednostek powi\u0105zanych | 62 | 67 |
inne, w tym: | 6 | 1 |
od jednostek zale\u017cnych | - | - |
od jednostek wsp\u00f3\u0142zale\u017cnych | - | - |
od jednostek stowarzyszonych | - | - |
od znacz\u0105cego inwestora | - | - |
od jednostki dominuj\u0105cej | 6 | - |
od innych jednostek powi\u0105zanych | - | 1 |
dochodzone na drodze s\u0105dowej, w tym: | - | - |
od jednostek zale\u017cnych | - | - |
od jednostek wsp\u00f3\u0142zale\u017cnych | - | - |
od jednostek stowarzyszonych | - | - |
od znacz\u0105cego inwestora | - | - |
od jednostki dominuj\u0105cej | - | - |
od innych jednostek powi\u0105zanych | - | - |
czynne rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w, w tym: | - | - |
od jednostek zale\u017cnych | - | - |
od jednostek wsp\u00f3\u0142zale\u017cnych | - | - |
od jednostek stowarzyszonych | - | - |
od znacz\u0105cego inwestora | - | - |
od jednostki dominuj\u0105cej | - | - |
od innych jednostek powi\u0105zanych | - | - |
Nale\u017cno\u015bci kr\u00f3tkoterminowe od jednostek powi\u0105zanych netto, razem | 83 | 108 |
odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci od jednostek powi\u0105zanych | - | - |
Nale\u017cno\u015bci kr\u00f3tkoterminowe od jednostek powi\u0105zanych brutto, razem | 83 | 108 |
Zmiana stanu odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci kr\u00f3tkoterminowych | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
a) Stan na pocz\u0105tek okresu | 6 439 | 5 547 |
b) zwi\u0119kszenia (z tytu\u0142u) | 1 599 | 2 576 |
\u00a0- utworzenie odpis\u00f3w | 1 599 | 2 576 |
c) zmniejszenia (z tytu\u0142u) | 1 343 | 1 684 |
- wykorzystanie | 7 | 211 |
- rozwi\u0105zanie | 1 336 | 1 473 |
d) Stan odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci kr\u00f3tkoterminowych na koniec okresu | 6 695 | 6 439 |
Nale\u017cno\u015bci od pozosta\u0142ych jednostek z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug (brutto) \u2013 o pozosta\u0142ym od dnia bilansowego okresie sp\u0142aty: | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
do 1 miesi\u0105ca | 4 350 | 18 032 |
powy\u017cej 1 miesi\u0105ca do 3 miesi\u0119cy | 2 673 | 703 |
powy\u017cej 3 miesi\u0119cy do 6 miesi\u0119cy | 23 | 21 |
powy\u017cej 6 miesi\u0119cy do 1 roku | 53 | 505 |
powy\u017cej 1 roku | 5 418 | 4 556 |
nale\u017cno\u015bci przeterminowane (brutto) | 7 682 | 9 653 |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, razem (brutto) | 20 199 | 33 470 |
odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 5 269 | 5 432 |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, razem (netto) | 14 930 | 28 038 |
Nale\u017cno\u015bci od pozosta\u0142ych jednostek z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, przeterminowane (brutto)- z podzia\u0142em na okres przeterminowania | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
do 1 miesi\u0105ca | 1 922 | 2 646 |
powy\u017cej 1 miesi\u0105ca do 3 miesi\u0119cy | 433 | 968 |
powy\u017cej 3 miesi\u0119cy do 6 miesi\u0119cy | 248 | 518 |
powy\u017cej 6 miesi\u0119cy do 1 roku | 365 | 468 |
powy\u017cej 1 roku | 4 714 | 5 053 |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, przeterminowane, razem (brutto) | 7 682 | 9 653 |
odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, przeterminowane | 5 269 | 5 432 |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, przeterminowane, razem (netto) | 2 413 | 4 221 |
2.1.3.Kr\u00f3tkoterminowe rozliczenia mi\u0119dzyokresowe
Kr\u00f3tkoterminowe rozliczenia mi\u0119dzyokresowe | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Czynne rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w, w tym: | ||
- ubezpieczenia maj\u0105tkowe | 655 | 764 |
- op\u0142aty administracyjne | 158 | 1 155 |
- koszty finansowe rozliczana w czasie | 420 | 151 |
- koszty pozyskania najemc\u00f3w | 10 | 24 |
- koszty wykonania prac remontowych w lokalach najemc\u00f3w obiektu handlowego, nie zaliczone do warto\u015bci nieruchomo\u015bci inwestycyjnych rozliczane w czasie | 1 406 | - |
- inne koszty rozliczane w czasie | 1 079 | 53 |
- koszty uruchomionych produkt\u00f3w bankowych / ubezpieczeniowych / leasingowych | 3 286 | - |
Kr\u00f3tkoterminowe rozliczenia mi\u0119dzyokresowe, razem | 7 014 | 2 147 |
2.1.4.Aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w (wycena kontrakt\u00f3w)
Aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w (wycena kontrakt\u00f3w) | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
- wycena kontrakt\u00f3w d\u0142ugoterminowych | 18 302 | 13 051 |
\u00a0 | ||
Aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w (wycena kontrakt\u00f3w), razem | 18 302 | 13 051 |
2.1.5.Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u podatku dochodowego
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u podatku dochodowego | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
w kraju | 56 | 76 |
za granic\u0105 | - | - |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u podatku dochodowego, razem: | 56 | 76 |
2.1.6.Kr\u00f3tkoterminowe aktywa finansowe
\u00a0Kr\u00f3tkoterminowe aktywa finansowe | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
a) w jednostkach zale\u017cnych, w tym: | - | - |
udzia\u0142y lub akcje | - | - |
nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dywidend i innych udzia\u0142\u00f3w w zyskach | - | - |
d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe | - | - |
inne papiery warto\u015bciowe (wg rodzaju) | - | - |
udzielone po\u017cyczki | - | - |
inne kr\u00f3tkoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) | - | - |
odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 kr\u00f3tkoterminowych aktyw\u00f3w finansowych | - | - |
\u00a0 | ||
b) w jednostkach wsp\u00f3\u0142zale\u017cnych, w tym: | - | - |
udzia\u0142y lub akcje | - | - |
nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dywidend i innych udzia\u0142\u00f3w w zyskach | - | - |
d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe | - | - |
inne papiery warto\u015bciowe (wg rodzaju) | - | - |
udzielone po\u017cyczki | - | - |
inne kr\u00f3tkoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) | - | - |
odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 kr\u00f3tkoterminowych aktyw\u00f3w finansowych | - | - |
\u00a0 | ||
c) w jednostkach stowarzyszonych, w tym: | - | - |
udzia\u0142y lub akcje | - | - |
nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dywidend i innych udzia\u0142\u00f3w w zyskach | - | - |
d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe | - | - |
inne papiery warto\u015bciowe (wg rodzaju) | - | - |
udzielone po\u017cyczki | - | - |
inne kr\u00f3tkoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) | - | - |
odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 kr\u00f3tkoterminowych aktyw\u00f3w finansowych | - | - |
\u00a0 | ||
d) w znacz\u0105cym inwestorze, w tym: | - | - |
udzia\u0142y lub akcje | - | - |
nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dywidend i innych udzia\u0142\u00f3w w zyskach | - | - |
d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe | - | - |
inne papiery warto\u015bciowe (wg rodzaju) | - | - |
udzielone po\u017cyczki | - | - |
inne kr\u00f3tkoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) | - | - |
odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 kr\u00f3tkoterminowych aktyw\u00f3w finansowych | - | - |
\u00a0 | ||
e) w jednostce dominuj\u0105cej, w tym: | - | - |
udzia\u0142y lub akcje | - | - |
nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dywidend i innych udzia\u0142\u00f3w w zyskach | - | - |
d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe | - | - |
inne papiery warto\u015bciowe (wg rodzaju) | - | - |
udzielone po\u017cyczki | - | - |
inne kr\u00f3tkoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) | - | - |
odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 kr\u00f3tkoterminowych aktyw\u00f3w finansowych | - | - |
\u00a0 | ||
f) w innych jednostkach powi\u0105zanych, w tym: | - | - |
udzia\u0142y lub akcje | - | - |
nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dywidend i innych udzia\u0142\u00f3w w zyskach | - | - |
d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe | - | - |
inne papiery warto\u015bciowe (wg rodzaju) | - | - |
udzielone po\u017cyczki | - | - |
inne kr\u00f3tkoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) | - | - |
odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 kr\u00f3tkoterminowych aktyw\u00f3w finansowych | - | - |
\u00a0 | ||
g) w pozosta\u0142ych jednostkach, w tym: | 548 | - |
udzia\u0142y lub akcje | - | - |
nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dywidend i innych udzia\u0142\u00f3w w zyskach | - | - |
d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe | - | - |
inne papiery warto\u015bciowe (wg rodzaju) | - | - |
udzielone po\u017cyczki | - | - |
inne kr\u00f3tkoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) | 548 | - |
odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 kr\u00f3tkoterminowych aktyw\u00f3w finansowych | - | - |
Kr\u00f3tkoterminowe aktywa finansowe, razem | 548 | - |
2.1.7.\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty, w tym: | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
a) \u015brodki pieni\u0119\u017cne i inne aktywa pieni\u0119\u017cne, w tym: | 57 314 | 63 854 |
\u015brodki pieni\u0119\u017cne w kasie i na rachunkach | 56 778 | 61 585 |
\u015brodki na rachunkach VAT Split Payment | 536 | 2 269 |
inne \u015brodki pieni\u0119\u017cne | - | - |
b) inne aktywa pieni\u0119\u017cne | - | - |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i inne aktywa pieni\u0119\u017cne, razem | 57 314 | 63 854 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty - struktura walutowa | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
a) w walucie polskiej | 50 805 | 57 649 |
b) w walutach obcych | 6 509 | 6 205 |
euro (EUR) | 6 509 | 6 205 |
korona czeska (CZK) | - | - |
dolar ameryka\u0144ski (USD) | - | - |
\u00a0 | ||
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i inne aktywa pieni\u0119\u017cne, razem | 57 314 | 63 854 |
2.2.Aktywa sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzeda\u017cy
Aktywa sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzeda\u017cy | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Razem: | 86 362 | 36 540 |
Na dzie\u0144 bilansowy Grupa zakwalifikowa\u0142a do aktyw\u00f3w przeznaczonych do sprzeda\u017cy dwa obiekty handlowe znajduj\u0105ce si\u0119 w Z\u0105bkowicach \u015al\u0105skich oraz P\u0142ocku.
Na dzie\u0144 31.12.2021 roku Grupa zaprezentowa\u0142a w aktywach przeznaczonych do sprzeda\u017cy trzy obiekty handlowe \u2013 parki handlowe znajduj\u0105ce si\u0119 w Chorzowie, Zielonej G\u00f3rze oraz Cz\u0119stochowie. \u00a0
Kapita\u0142 zak\u0142adowy (struktura)w z\u0142 | ||||||||
Seria/ emisja | Rodzaj akcji | Rodzaj uprzywilejowania akcji | Rodzaj ograniczenia praw do akcji | Liczba akcji | Warto\u015b\u0107 serii/ emisji wg warto\u015bci nominalnej | Spos\u00f3b pokrycia kapita\u0142u | Data rejestracji | Prawo do dywidendy (od daty) |
Seria A | Imienne uprzywilejowane | Co do g\u0142osu- 1 akcja uprawnia do dw\u00f3ch g\u0142os\u00f3w | Ograniczenie zbywalno\u015bci zgodnie ze Statutem | 500\u00a0000 | 500 000 | Akcje powsta\u0142y w zwi\u0105zku z przekszta\u0142ceniem sp\u00f3\u0142ki z o.o. w sp\u00f3\u0142k\u0119 akcyjn\u0105. 400.000 akcji zosta\u0142o pokryte ze \u015brodk\u00f3w sp\u00f3\u0142ki | 2007.01.25 | 2007.01.25 |
Seria B | Imienne uprzywilejowane | Co do g\u0142osu- 1 akcja uprawnia do dw\u00f3ch g\u0142os\u00f3w | Ograniczenie zbywalno\u015bci zgodnie ze Statutem | 3\u00a0700\u00a0000 | 3\u00a0700 000 | Ze \u015brodk\u00f3w sp\u00f3\u0142ki (z kapita\u0142u zapasowego) | 2007.04.19 | 2007.01.25 |
Seria C | Na okaziciela | Bez uprzywilejowania | brak | 1\u00a0300 000 | 1\u00a0300 000 | got\u00f3wk\u0105 | 2007.04.19 | 2007.01.25 |
Seria D | Na okaziciela | Bez uprzywilejowania | brak | 2\u00a0500 000 | 2\u00a0500 000 | got\u00f3wk\u0105 | 2007.08.08 | 2007.01.25 |
Seria E | Na okaziciela | Bez uprzywilejowania | brak | 2\u00a0000 000 | 2\u00a0000 000 | got\u00f3wk\u0105 | 2011.01.21 | 2011.01.21 |
Kapita\u0142 zak\u0142adowy, razem | 10\u00a0000 000 | |||||||
Warto\u015b\u0107 nominalna jednej akcji (w z\u0142) | 1,00 |
Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa akcji
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa | 434 568 | 420 085 |
Liczba akcji / udzia\u0142\u00f3w (w szt.) | 10\u00a0000 000 | 10 000 000 |
Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa na jedn\u0105 /en akcj\u0119 / udzia\u0142 (w z\u0142) | 43 | 42 |
Rozwodniona liczba akcji / udzia\u0142\u00f3w (w szt.) | 10\u00a0000 000 | 10 000 000 |
Rozwodniona warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa na jedn\u0105 /en akcj\u0119 / udzia\u0142 (w z\u0142) | 43 | 42 |
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Zysk (strata) z dzia\u0142alno\u015bci kontynuowanej na jedn\u0105 akcj\u0119 (w z\u0142) | 2,26 | 2,33 |
Zysk (strata) z dzia\u0142alno\u015bci zaniechanej na jedn\u0105 akcj\u0119 (w z\u0142) | - | - |
Zysk (strata) na jedn\u0105 akcj\u0119 (w z\u0142) | 2,26 | 2,33 |
Rozwodniony zysk (strata) z dzia\u0142alno\u015bci kontynuowanej na jedn\u0105 akcj\u0119 (w z\u0142) | 2,26 | 2,33 |
Rozwodniony zysk (strata) z dzia\u0142alno\u015bci zaniechanej na jedn\u0105 akcj\u0119 (w z\u0142) | - | - |
Rozwodniony zysk (strata) na jedn\u0105 akcj\u0119 (w z\u0142) | 2,26 | 2,33 |
Akcje w\u0142asne (wielko\u015b\u0107 ujemna)
Udzia\u0142y (akcje) w\u0142asne | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Udzia\u0142y (akcje) w\u0142asne nabyte w ramach programu skupu udzia\u0142\u00f3w (akcji) w\u0142asnych | (577) | (577) |
Nadwy\u017cka ceny emisyjnej nad warto\u015bci\u0105 nominaln\u0105
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Nadwy\u017cka ceny emisyjnej nad warto\u015bci\u0105 nominaln\u0105 | 142 844 | 142 844 |
4.1.Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe
4.1.1.D\u0142ugoterminowe rezerwy
Zmiana stanu pozosta\u0142ych rezerw d\u0142ugoterminowych (wg tytu\u0142\u00f3w) | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
a) stan na pocz\u0105tek okresu | 1 016 | 1 461 |
b) zwi\u0119kszenia (z tytu\u0142u) | 746 | 423 |
- utworzenie rezerw na naprawy gwarancyjne w zwi\u0105zku z oddaniem do u\u017cytkowania obiekt\u00f3w budowlanych | 746 | 423 |
- utworzenie rezerw na \u015bwiadczenia emerytalne i podobne | - | - |
\u00a0 | ||
c) zmniejszenia (z tytu\u0142u) | 617 | 868 |
- wykorzystanie | 586 | 793 |
- rozwi\u0105zanie | - | - |
- przekwalifikowanie do kr\u00f3tkoterminowych | - | - |
- aktualizacja rezerwy na \u015bwiadczenia emerytalne i podobne | 31 | 75 |
\u00a0 | ||
d) stan na koniec okresu | 1 146 | 1 016 |
4.1.1.A. Rezerwy na \u015bwiadczenia emerytalne i podobne
Zmiana stanu rezerw na \u015bwiadczenia emerytalne i podobne | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
a) stan na pocz\u0105tek okresu | 197 | 272 |
b) zwi\u0119kszenia (z tytu\u0142u) | - | - |
- aktualizacja nalicze\u0144 | - | - |
c) zmniejszenia (z tytu\u0142u) | 31 | 75 |
- aktualizacja nalicze\u0144 | 31 | 75 |
d) stan na koniec okresu | 166 | 197 |
4.1.2.Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego
Zmiana stanu zobowi\u0105zania z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Stan zobowi\u0105zania z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego na pocz\u0105tek okresu, w tym: | 27 492 | 23 512 |
odniesionego na wynik finansowy | 25 848 | 21 767 |
odniesionego na kapita\u0142 w\u0142asny | 647 | 748 |
odniesionego na warto\u015b\u0107 firmy lub ujemn\u0105 warto\u015b\u0107 firmy | 997 | 997 |
\u00a0 | ||
Zwi\u0119kszenia: | 2 869 | 5 793 |
odniesione na wynik finansowy okresu z tytu\u0142u dodatnich r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych, w tym: | 900 | 5 382 |
- amortyzacja podatkowa | 264 | 2 985 |
- nieotrzymane odsetki od po\u017cyczek | 24 | 14 |
- wycena inwestycji | 112 | 1 714 |
- wycena po\u017cyczek | 317 | - |
- wycena nale\u017cno\u015bci / zobowi\u0105za\u0144 | 20 | - |
- wycena rachunku w EUR | 95 | 73 |
- naliczenie por\u0119czenia kredyt\u00f3w | - | - |
- nieotrzymane odsetki od depozytu | 1 | - |
- r\u00f3\u017cnice kursowe | - | - |
- wycena transakcji pochodnych | - | - |
- dostosowanie lokali dla najemc\u00f3w | 363 | 596 |
- r\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostki zagranicznej | - | - |
- korekt i kompensat konsolidacyjnych aktyw\u00f3w i rezerw na odroczony podatek dochodowy utworzonych w zwi\u0105zku z transakcjami pomi\u0119dzy jednostk\u0105 dominuj\u0105c\u0105, a jednostkami zale\u017cnymi | - | - |
odniesione na kapita\u0142 w\u0142asny w zwi\u0105zku z dodatnimi r\u00f3\u017cnicami przej\u015bciowymi (z tytu\u0142u): | 1 969 | 411 |
- wycena instrument\u00f3w finansowych odniesiona w inne ca\u0142kowite dochody | 155 | - |
- wycena transakcji pochodnych | 1 814 | 411 |
- wycena po\u017cyczek | - | - |
\u00a0 | ||
odniesione na warto\u015b\u0107 firmy lub ujemn\u0105 warto\u015b\u0107 firmy w zwi\u0105zku z dodatnimi r\u00f3\u017cnicami przej\u015bciowymi (z tytu\u0142u): | - | - |
\u00a0 | - | - |
\u00a0 | ||
Zmniejszenia: | 4 090 | 1 813 |
odniesione na wynik finansowy okresu w zwi\u0105zku z dodatnimi r\u00f3\u017cnicami przej\u015bciowymi, w tym: | 2 886 | 1 301 |
- amortyzacja podatkowa | 388 | 355 |
- nieotrzymane odsetki od po\u017cyczek | - | - |
- wycena rachunku w EUR | 86 | 87 |
- otrzymane odsetki od depozytu | - | - |
- wycena po\u017cyczek | - | - |
- wycena transakcji pochodnych | - | - |
- wycena inwestycji | 2 273 | 60 |
- wycena rozrachunk\u00f3w | 56 | |
- r\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostki zagranicznej | - | - |
- przekwalifikowanie do zobowi\u0105za\u0144 dotycz\u0105cych aktyw\u00f3w przeznaczonych do sprzeda\u017cy | - | - |
- korekt i kompensat konsolidacyjnych aktyw\u00f3w i rezerw na odroczony podatek dochodowy utworzonych w zwi\u0105zku z transakcjami pomi\u0119dzy jednostk\u0105 dominuj\u0105c\u0105, a jednostkami zale\u017cnymi | 139 | 743 |
odniesione na kapita\u0142 w\u0142asny w zwi\u0105zku z dodatnimi r\u00f3\u017cnicami przej\u015bciowymi (z tytu\u0142u): | 1 204 | 512 |
- wycena instrument\u00f3w finansowych odniesiona w inne ca\u0142kowite dochody | - | - |
- wycena transakcji pochodnych | 1 197 | 505 |
4.1.3.D\u0142ugoterminowe zad\u0142u\u017cenie finansowe
D\u0142ugoterminowe zad\u0142u\u017cenie | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
a) wobec jednostek zale\u017cnych, w tym: | - | - |
z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych | - | - |
z tytu\u0142u zakupu nieruchomo\u015bci inwestycyjnej | - | - |
z tytu\u0142u kredyt\u00f3w | - | - |
z tytu\u0142u po\u017cyczek | - | - |
\u00a0 | ||
b) wobec jednostek wsp\u00f3\u0142zale\u017cnych, w tym: | - | - |
z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych | - | - |
z tytu\u0142u zakupu nieruchomo\u015bci inwestycyjnej | - | - |
z tytu\u0142u kredyt\u00f3w | - | - |
z tytu\u0142u po\u017cyczek | ||
\u00a0 | ||
c) wobec jednostek stowarzyszonych, w tym: | - | - |
z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych | - | - |
z tytu\u0142u zakupu nieruchomo\u015bci inwestycyjnej | - | - |
z tytu\u0142u kredyt\u00f3w | - | - |
z tytu\u0142u po\u017cyczek | - | - |
\u00a0 | ||
d) wobec znacz\u0105cego inwestora, w tym: | - | - |
z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych | - | - |
z tytu\u0142u zakupu nieruchomo\u015bci inwestycyjnej | - | - |
z tytu\u0142u kredyt\u00f3w | - | - |
z tytu\u0142u po\u017cyczek | - | - |
\u00a0 | ||
e) wobec jednostki dominuj\u0105cej, w tym: | - | - |
z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych | - | - |
z tytu\u0142u zakupu nieruchomo\u015bci inwestycyjnej | - | - |
z tytu\u0142u kredyt\u00f3w | - | - |
z tytu\u0142u po\u017cyczek | - | - |
\u00a0 | ||
f) wobec innych jednostek powi\u0105zanych, w tym: | 1 821 | 2 217 |
z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych | 1 821 | 2 217 |
z tytu\u0142u zakupu nieruchomo\u015bci inwestycyjnej | - | - |
z tytu\u0142u kredyt\u00f3w | - | - |
z tytu\u0142u po\u017cyczek | - | - |
\u00a0 | - | |
g) wobec pozosta\u0142ych jednostek, w tym: | 258 040 | 270 115 |
z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych | 28 696 | 27 795 |
z tytu\u0142u zakupu nieruchomo\u015bci inwestycyjnej | - | - |
z tytu\u0142u kredyt\u00f3w | 225 578 | 242 050 |
z tytu\u0142u po\u017cyczek | - | - |
zabezpieczenie transakcji pochodnych | 3 766 | 270 |
D\u0142ugoterminowe zad\u0142u\u017cenie finansowe, razem | 259 861 | 272 332 |
Zmiana stanu d\u0142ugoterminowych kredyt\u00f3w | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
a) stan na pocz\u0105tek okresu | 242 050 | 305 641 |
- kapita\u0142 | 242 050 | 305 641 |
- odsetki | - | - |
b) zwi\u0119kszenia (z tytu\u0142u) | 78 548 | 48 764 |
- przekwalifikowanie do d\u0142ugoterminowych | 23 962 | - |
- otrzymanie kredytu | - | - |
- naliczenie odsetek | - | - |
- r\u00f3\u017cnice kursowe | 2 166 | 2 518 |
- wycena kredytu | 52 420 | 46 246 |
c) zmniejszenia (z tytu\u0142u) | 84 995 | 112 355 |
- przekwalifikowanie do kr\u00f3tkoterminowych | 35 437 | 46 725 |
- sp\u0142ata kredytu | - | 15 355 |
- sp\u0142ata odsetek | - | - |
- r\u00f3\u017cnice kursowe | - | - |
- wycena kredytu | 49 558 | 50 275 |
- przekwalifikowanie do zobowi\u0105za\u0144 dotycz\u0105cych aktyw\u00f3w przeznaczonych do sprzeda\u017cy | - | - |
d) stan na koniec okresu | 225 578 | 242 050 |
- kapita\u0142 | 225 578 | 242 050 |
- odsetki | - | - |
Zmiana stanu d\u0142ugoterminowych po\u017cyczek | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
a) stan na pocz\u0105tek okresu | - | - |
- kapita\u0142 | - | - |
- odsetki | - | - |
- wycena po\u017cyczek | - | - |
b) zwi\u0119kszenia (z tytu\u0142u) | - | - |
- otrzymanie po\u017cyczki | - | - |
- naliczenie odsetek | - | - |
- wycena po\u017cyczek | - | - |
c) zmniejszenia (z tytu\u0142u) | - | - |
- przekwalifikowanie do kr\u00f3tkoterminowych | - | - |
- sp\u0142ata po\u017cyczki | - | - |
- sp\u0142ata odsetek | - | - |
- wycena po\u017cyczek | - | - |
d) stan na koniec okresu | - | - |
- kapita\u0142 | - | - |
- odsetki | - | - |
- wycena po\u017cyczek | - | - |
4.1.4.D\u0142ugoterminowe zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu
D\u0142ugoterminowe zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
u\u017cytkowanie wieczyste | 10 846 | 11 173 |
pozosta\u0142e | 263 | 49 |
Razem: | 11 109 | 11 222 |
4.1.5.D\u0142ugoterminowe rozliczenia mi\u0119dzyokresowe
D\u0142ugoterminowe rozliczenia mi\u0119dzyokresowe | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
bierne rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w | - | - |
rozliczenia mi\u0119dzyokresowe przychod\u00f3w, w tym: | 780 | 827 |
- rozliczana w czasie dotacja na dofinansowanie zakup\u00f3w inwestycyjnych | 780 | 827 |
- rozliczana w czasie warto\u015b\u0107 z przeszacowania aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przej\u0119tych z leasingu | - | - |
Razem | 780 | 827 |
4.1.6.Inne d\u0142ugoterminowe zobowi\u0105zania
Inne d\u0142ugoterminowe zobowi\u0105zania | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
kaucje najemc\u00f3w | 2 567 | 2 733 |
op\u0142aty administracyjne | 42 | 2 065 |
op\u0142aty z tytu\u0142u odrolnienia nieruchomo\u015bci | 989 | - |
Razem | 3 598 | 4 798 |
\u00a0Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe, o pozosta\u0142ym od dnia bilansowego okresie sp\u0142aty | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
powy\u017cej 1 roku do 3 lat | 1 243 | 1 503 |
powy\u017cej 3 do 5 lat | 1 025 | 1 469 |
powy\u017cej 5 lat | 1 330 | 1 826 |
Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe, razem | 3 598 | 4 798 |
4.2.1.1.Kr\u00f3tkoterminowe rezerwy
Zmiana stanu pozosta\u0142ych rezerw kr\u00f3tkoterminowych (wg tytu\u0142\u00f3w) | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
a) stan na pocz\u0105tek okresu | 8 678 | 6 320 |
\u00a0 |
b) zwi\u0119kszenia (z tytu\u0142u) | 3 025 | 3 907 |
- utworzenie rezerwy na nieponiesione koszty realizacji kontrakt\u00f3w, zwi\u0105zane z przychodami zarachowanymi w okresie sprawozdawczym | 1 274 | 635 |
- utworzenie rezerwy na odsetki z tytu\u0142u kredyt\u00f3w | 998 | 297 |
- utworzenie rezerwy na niewykorzystane urlopy i \u015bwiadczenia pracownicze | 410 | 800 |
- utworzenie rezerwy na sprawy s\u0105dowe | - | - |
- utworzenie rezerw pozosta\u0142ych | 342 | 2 175 |
- przekwalifikowanie z d\u0142ugoterminowych | - | - |
- utworzenie rezerwy na przewidywan\u0105 strat\u0119 | 1 | - |
\u00a0 | ||
c) zmniejszenia | 1 508 | 1 549 |
- wykorzystanie (z tytu\u0142u) | 879 | 1 541 |
\u00a0poniesienie wydatk\u00f3w na kt\u00f3re utworzono rezerwy | 879 | 1 541 |
\u00a0 | ||
- rozwi\u0105zanie (z tytu\u0142u) | 629 | 8 |
\u00a0nie wyst\u0105pienia zdarze\u0144 na kt\u00f3re utworzono rezerwy | 629 | - |
\u00a0r\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostki zagranicznej | - | 8 |
d) stan na koniec okresu | 10 195 | 8 678 |
4.2.1.1.A. Kr\u00f3tkoterminowe rezerwy na \u015bwiadczenia emerytalne i podobne
Zmiana stanu rezerw na \u015bwiadczenia emerytalne i podobne | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
a) stan na pocz\u0105tek okresu | 1 115 | 1 105 |
b) zwi\u0119kszenia (z tytu\u0142u) | 2 | 10 |
- aktualizacja nalicze\u0144 | 2 | 10 |
\u00a0 | ||
c) zmniejszenia (z tytu\u0142u) | 119 | - |
- aktualizacja nalicze\u0144 | 119 | - |
\u00a0 | ||
d) stan na koniec okresu | 998 | 1 115 |
4.2.1.2.Kr\u00f3tkoterminowe zad\u0142u\u017cenie finansowe
Kr\u00f3tkoterminowe zad\u0142u\u017cenie finansowe | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Wobec jednostek powi\u0105zanych: | 362 | 337 |
wobec jednostek zale\u017cnych, w tym: | - | - |
- z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych | - | - |
- z tytu\u0142u dywidend | - | - |
- zobowi\u0105zania wekslowe | - | - |
- kredyty | - | - |
- po\u017cyczki | ||
wobec jednostek wsp\u00f3\u0142zale\u017cnych, w tym: | - | - |
- z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych | - | - |
- z tytu\u0142u dywidend | - | - |
- zobowi\u0105zania wekslowe | - | - |
- kredyty | - | - |
- po\u017cyczki | - | - |
wobec jednostek stowarzyszonych, w tym: | - | - |
- z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych | - | - |
- z tytu\u0142u dywidend | - | - |
- zobowi\u0105zania wekslowe | - | - |
- kredyty | - | - |
- po\u017cyczki | - | - |
wobec znacz\u0105cego inwestora, w tym: | 362 | 337 |
- z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych | - | - |
- z tytu\u0142u dywidend | - | - |
- zobowi\u0105zania wekslowe | - | - |
- kredyty | ||
- po\u017cyczki | 362 | 337 |
wobec jednostki dominuj\u0105cej, w tym: | - | - |
- z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych | - | - |
- z tytu\u0142u dywidend | - | - |
- zobowi\u0105zania wekslowe | - | - |
- kredyty | - | |
- po\u017cyczki | ||
wobec innych jednostek powi\u0105zanych, w tym: | - | - |
- z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych | - | - |
- z tytu\u0142u dywidend | - | - |
- zobowi\u0105zania wekslowe | - | - |
- kredyty | ||
- po\u017cyczki | ||
wobec pozosta\u0142ych jednostek, w tym: | 97 131 | 80 639 |
- z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych | - | - |
- z tytu\u0142u dywidend | - | - |
- zobowi\u0105zania wekslowe | - | - |
- zabezpieczenie transakcji pochodnych | 34 | 129 |
- prowizja administracyjna od kredytu | 26 | 41 |
- kredyty | 97 071 | 80 469 |
- po\u017cyczki | - | - |
Kr\u00f3tkoterminowe zad\u0142u\u017cenie finansowe, razem | 97 493 | 80 976 |
4.2.1.3.Kr\u00f3tkoterminowe zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu
Kr\u00f3tkoterminowe zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
wobec jednostek powi\u0105zanych | - | - |
wobec pozosta\u0142ych jednostek | 36 217 | 400 |
Kr\u00f3tkoterminowe zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu, razem: | 36 217 | 400 |
4.2.1.4.Kr\u00f3tkoterminowe zobowi\u0105zania
Kr\u00f3tkoterminowe zobowi\u0105zania | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Wobec jednostek powi\u0105zanych | 1 807 | 1 634 |
wobec jednostek zale\u017cnych, w tym: | - | - |
z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, o okresie wymagalno\u015bci: | - | - |
- do 12 miesi\u0119cy | - | - |
- powy\u017cej 12 miesi\u0119cy | - | - |
zaliczki otrzymane na dostawy | - | - |
inne | - | - |
\u00a0 | ||
wobec jednostek wsp\u00f3\u0142zale\u017cnych, w tym: | - | - |
z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, o okresie wymagalno\u015bci: | - | - |
- do 12 miesi\u0119cy | - | - |
- powy\u017cej 12 miesi\u0119cy | - | - |
zaliczki otrzymane na dostawy | - | - |
inne | - | - |
\u00a0 | ||
wobec jednostek stowarzyszonych, w tym: | - | - |
z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, o okresie wymagalno\u015bci: | - | - |
- do 12 miesi\u0119cy | - | - |
- powy\u017cej 12 miesi\u0119cy | - | - |
zaliczki otrzymane na dostawy | - | - |
inne | - | - |
\u00a0 | ||
wobec znacz\u0105cego inwestora, w tym: | - | - |
z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, o okresie wymagalno\u015bci: | - | - |
- do 12 miesi\u0119cy | - | - |
- powy\u017cej 12 miesi\u0119cy | - | - |
zaliczki otrzymane na dostawy | - | - |
Inne | - | - |
\u00a0 | ||
wobec jednostki dominuj\u0105cej, w tym: | - | 1 |
z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, o okresie wymagalno\u015bci: | - | 1 |
- do 12 miesi\u0119cy | - | 1 |
- powy\u017cej 12 miesi\u0119cy | - | - |
zaliczki otrzymane na dostawy | - | - |
inne | - | - |
\u00a0 | ||
wobec innych jednostek powi\u0105zanych, w tym: | 1 807 | 1 633 |
z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, o okresie wymagalno\u015bci: | 1 807 | 1 596 |
- do 12 miesi\u0119cy | 1 807 | 1 596 |
- powy\u017cej 12 miesi\u0119cy | - | - |
zaliczki otrzymane na dostawy | - | - |
inne | - | 37 |
\u00a0 | ||
wobec pozosta\u0142ych jednostek, w tym: | 61 504 | 40 536 |
z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, o okresie wymagalno\u015bci: | 31 911 | 33 619 |
- do 12 miesi\u0119cy | 21 688 | 25 057 |
- powy\u017cej 12 miesi\u0119cy | 10 223 | 8 562 |
zaliczki otrzymane na dostawy | 13 733 | 2 014 |
zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatk\u00f3w, ce\u0142, ubezpiecze\u0144 spo\u0142ecznych | 2 192 | 2 237 |
inne (wg rodzaju) | 13 668 | 2 666 |
- z tytu\u0142u wynagrodze\u0144 | 1 280 | 510 |
- ZF\u015aS | 133 | 938 |
- zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u zakupu nieruchomo\u015bci inwestycyjnej | - | - |
- zobowi\u0105zania zwi\u0105zane z realizacj\u0105 inwestycji w\u0142asnej | 10 000 | - |
- pozosta\u0142e | 2 255 | 1 218 |
\u00a0 | ||
Kr\u00f3tkoterminowe zobowi\u0105zania, razem | 63 311 | 42 170 |
Zobowi\u0105zania od pozosta\u0142ych jednostek z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug (brutto) \u2013 o pozosta\u0142ym od dnia bilansowego okresie sp\u0142aty: | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
do 1 miesi\u0105ca | 19 681 | 16 920 |
powy\u017cej 1 miesi\u0105ca do 3 miesi\u0119cy | 460 | 5 774 |
powy\u017cej 3 miesi\u0119cy do 6 miesi\u0119cy | 951 | 566 |
powy\u017cej 6 miesi\u0119cy do 1 roku | 311 | 1 438 |
powy\u017cej 1 roku | 10 223 | 8 562 |
zobowi\u0105zania przeterminowane | 285 | 359 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, razem | 31 911 | 33 619 |
Zobowi\u0105zania od pozosta\u0142ych jednostek z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, przeterminowane (brutto)- z podzia\u0142em na okres przeterminowania | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
do 1 miesi\u0105ca | 253 | 314 |
powy\u017cej 1 miesi\u0105ca do 3 miesi\u0119cy | - | 13 |
powy\u017cej 3 miesi\u0119cy do 6 miesi\u0119cy | - | - |
powy\u017cej 6 miesi\u0119cy do 1 roku | - | - |
powy\u017cej 1 roku | 32 | 32 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, przeterminowane, razem | 285 | 359 |
4.2.1.5.Kr\u00f3tkoterminowe rozliczenia mi\u0119dzyokresowe
Kr\u00f3tkoterminowe rozliczenia mi\u0119dzyokresowe | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
bierne rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w, tym: | 232 | 335 |
kr\u00f3tkoterminowe (wg tytu\u0142\u00f3w) | 232 | 335 |
- ulga na z\u0142e d\u0142ugi | 232 | 232 |
- sprzeda\u017c bon\u00f3w | - | 103 |
rozliczenia mi\u0119dzyokresowe przychod\u00f3w, w tym: | 125 | 214 |
kr\u00f3tkoterminowe (wg tytu\u0142\u00f3w) | 125 | 214 |
- naliczone kary | - | - |
- otrzymane p\u0142atno\u015bci / wystawione faktury, nie zakwalifikowane do przychod\u00f3w okresu sprawozdawczego | 125 | 154 |
- sprzeda\u017c bon\u00f3w | - | 60 |
Kr\u00f3tkoterminowe rozliczenia mi\u0119dzyokresowe, razem | 357 | 549 |
4.2.1.6.Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w (wycena kontrakt\u00f3w)
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w (wycena kontrakt\u00f3w) | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
- wycena kontrakt\u00f3w d\u0142ugoterminowych | 151 | 178 |
\u00a0 | ||
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w (wycena kontrakt\u00f3w), razem | 151 | 178 |
4.2.1.7.Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku dochodowego
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku dochodowego | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
w kraju | 3 549 | 1 505 |
za granic\u0105 | - | - |
3 549 | 1 505 |
4.2.2.Zobowi\u0105zania dotycz\u0105ce aktyw\u00f3w klasyfikowanych jako przeznaczone do sprzeda\u017cy
Zobowi\u0105zania dotycz\u0105ce aktyw\u00f3w klasyfikowanych jako przeznaczone do sprzeda\u017cy | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Razem: | - | - |
\u00a0Analiza koszt\u00f3w wytworzenia produkt\u00f3w wed\u0142ug rodzaju | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
amortyzacja | 2 496 | 2 870 |
zu\u017cycie materia\u0142\u00f3w i energii | 33 289 | 26 006 |
us\u0142ugi obce | 121 553 | 82 117 |
podatki i op\u0142aty | 5 665 | 6 626 |
wynagrodzenia | 10 768 | 15 105 |
ubezpieczenia spo\u0142eczne i inne \u015bwiadczenia | 2 558 | 3 120 |
pozosta\u0142e koszty rodzajowe | 4 132 | 3 531 |
Koszty wed\u0142ug rodzaju, razem | 180 461 | 139 375 |
Zmiana stanu zapas\u00f3w, produkt\u00f3w i rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych (dotycz\u0105cych dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej) | 6 642 | 4 017 |
Koszt wytworzenia produkt\u00f3w na w\u0142asne potrzeby | (39\u00a0434) | 309 |
w tym: \u015brodki trwa\u0142e | - | - |
w tym: nieruchomo\u015bci inwestycyjne | (39\u00a0434) | 309 |
Koszty sprzeda\u017cy (wielko\u015b\u0107 ujemna) | (653) | (549) |
Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du (wielko\u015b\u0107 ujemna) | (7\u00a0879) | (6 650) |
Koszt wytworzenia sprzedanych produkt\u00f3w | 139 137 | 136 502 |
\u00a0Analiza koszt\u00f3w sprzedanych towar\u00f3w i materia\u0142\u00f3w | 31.12.2022 | 31.12.2022 |
Warto\u015b\u0107 sprzedanych towar\u00f3w i materia\u0142\u00f3w | 11 429 | 14 015 |
Razem koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy | 150 566 | 150\u00a0517 |
6.Pozosta\u0142e przychody i koszty operacyjne
\u00a0Pozosta\u0142e przychody operacyjne | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Zysk ze zbycia niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | 150 | 25 |
Dotacje | 48 | 171 |
Inne pozosta\u0142e przychody operacyjne | 2 035 | 2 411 |
Na inne pozosta\u0142e przychody operacyjne sk\u0142adaj\u0105 si\u0119: | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
8.Podatek dochodowy i inne obci\u0105\u017cenia wyniku finansowego
Podatek dochodowy bie\u017c\u0105cy | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Zysk (strata) brutto | 27 785 | 27 978 |
R\u00f3\u017cnice pomi\u0119dzy zyskiem (strat\u0105) brutto a podstaw\u0105 opodatkowania podatkiem dochodowym (wg tytu\u0142\u00f3w) (pozycje ze znakiem + zwi\u0119kszaj\u0105 podstaw\u0119 opodatkowania, ze znakiem \u2013 zmniejszaj\u0105 podstaw\u0119 opodatkowania) | - | - |
Straty jednostek zale\u017cnych nie zmniejszaj\u0105ce podstawy opodatkowania | - | - |
\u00a0 | - | - |
amortyzacja nie stanowi\u0105ca koszt\u00f3w uzyskania przychod\u00f3w | 942 | 2 084 |
amortyzacja \u201epodatkowa\u201d nie odniesiona w rachunek zysk\u00f3w i strat | (603) | (12 634) |
inne koszty rodzajowe odliczane od dochodu po dokonaniu zap\u0142aty | - | (1) |
wynagrodzenia i koszty ZUS zaliczone do koszt\u00f3w uzyskania przychod\u00f3w w innym okresie ni\u017c do koszt\u00f3w w rachunku zysk\u00f3w i strat | 192 | (67) |
koszty reprezentacji i reklamy nie stanowi\u0105ce koszt\u00f3w uzyskania przychod\u00f3w | 2 | 2 |
inne koszty rodzajowe nie stanowi\u0105ce koszt\u00f3w uzyskania przychod\u00f3w | 570 | 570 |
zmiana stanu rezerw (wzrost/spadek) wy\u0142\u0105czona z wyniku podatkowego | 1 648 | 1 953 |
odpisy aktualizuj\u0105ce - utworzenie | 1 649 | 1 010 |
odpisy aktualizuj\u0105ce - rozwi\u0105zanie | (985) | (306) |
Odpisane nale\u017cno\u015bci nie\u015bci\u0105galne | 11 | 45 |
Odpisane warto\u015bci ewidencyjne \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych wykupionych z leasingu | - | - |
przekazane darowizny | 15 | 9 |
raty leasingowe nie zaliczone do koszt\u00f3w w rachunku zysk\u00f3w i strat, stanowi\u0105ce koszty uzyskania przychod\u00f3w | (496) | (682) |
dotacje zaliczone do przychod\u00f3w podatkowych w poprzednich okresach | - | - |
zarachowane do przychod\u00f3w, nie otrzymane odsetki | (333) | (100) |
odsetki otrzymane zarachowane do przychod\u00f3w poprzednich okres\u00f3w | - | - |
odsetki zap\u0142acone zarachowane do koszt\u00f3w poprzednich okres\u00f3w | 19 | (26) |
zarachowane do koszt\u00f3w, nie zap\u0142acone odsetki | 42 | 16 |
koszty finansowe leasingu | 30 | 14 |
r\u00f3\u017cnice kursowe niezrealizowane | (123) | 133 |
niezrealizowane zyski / straty z wyceny aktyw\u00f3w finansowych | 21 | 788 |
przeszacowana warto\u015b\u0107 sprzedanej nieruchomo\u015bci wp\u0142ywaj\u0105ca na obni\u017cenie zysku ze sprzeda\u017cy nieruchomo\u015bci, nie stanowi\u0105ca podatkowych koszt\u00f3w uzyskania przychod\u00f3w | - | - |
r\u00f3\u017cnice wynikaj\u0105ce z innego w czasie zaliczenia do przychod\u00f3w i koszt\u00f3w kontrakt\u00f3w d\u0142ugoterminowych | (3 036) | (186) |
dywidendy wy\u0142\u0105czone z opodatkowania | (810) | (771) |
nieodp\u0142atne \u015bwiadczenia podlegaj\u0105ce opodatkowaniu | - | - |
inne przychody (pozosta\u0142e operacyjne i finansowe) nie podlegaj\u0105ce opodatkowaniu | (1 797) | (324) |
inne przychody (pozosta\u0142e operacyjne i finansowe) zarachowane do poprzednich okres\u00f3w, podlegaj\u0105ce opodatkowaniu | 292 | - |
inne koszty (pozosta\u0142e operacyjne i finansowe) nie stanowi\u0105ce koszt\u00f3w uzyskania przychod\u00f3w | 2 885 | 2 154 |
koszty / przychody zagranicznego zak\u0142adu podatkowego wy\u0142\u0105czone z opodatkowania | 491 | 534 |
Inne koszty stanowi\u0105ce koszty uzyskania przychod\u00f3w, nie b\u0119d\u0105ce kosztami uj\u0119tymi w rachunku zysk\u00f3w i strat | (1 928) | (3 173) |
Odliczenia od dochodu strat poniesionych w latach ubieg\u0142ych | (8 644) | (335) |
Podstawa opodatkowania podatkiem dochodowym | 17 839 | 18 685 |
Podatek dochodowy wed\u0142ug stawki 19 % | 3 389 | 3 550 |
Zwi\u0119kszenia, zaniechania, zwolnienia, odliczenia i obni\u017cki podatku | - | - |
Podatek dochodowy bie\u017c\u0105cy uj\u0119ty (wykazany) w deklaracji podatkowej, w tym: | 5 667 | 2 738 |
podatek z innych \u017ar\u00f3de\u0142 | 4 619 | 3 137 |
podatek z zysk\u00f3w kapita\u0142owych | 1 020 | - |
korekta lat ubieg\u0142ych | (22) | (399) |
podatek od nieruchomo\u015bci komercyjnych | 50 | - |
podatek pobrany i zap\u0142acony przez p\u0142atnik\u00f3w (dywidendy) | - | - |
podatek odroczony | (495) | 1 913 |
Podatek wykazany w rachunku zysk\u00f3w i strat | 5 172 | 4 651 |
9.Rezerwy z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych
Wyliczaj\u0105c rezerw\u0119 z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych Grupa przyj\u0119\u0142a nast\u0119puj\u0105ce za\u0142o\u017cenia: stop\u0119 dyskontow\u0105 na poziomie 1,4%, stopa wzrostu wynagrodze\u0144 na poziomie 5% oraz wska\u017anik rotacji pracownik\u00f3w na poziomie 6%. Zmiana wska\u017anik\u00f3w finansowych b\u0119d\u0105cych podstaw\u0105 szacunku ma bezpo\u015bredni wp\u0142yw na stan zobowi\u0105zania z tytu\u0142u rezerwy. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym Grupa dokona\u0142a analizy wra\u017cliwo\u015bci dla ka\u017cdego z za\u0142o\u017ce\u0144 aktuarialnych przy za\u0142o\u017ceniach zmiany:
\uf0b7Stopy dyskontowej o +/- 0,5 p.p,
\uf0b7Stopy wzrostu przysz\u0142ych wynagrodze\u0144 +/- 0,5 p.p oraz
\uf0b7Wska\u017anika rotacji pracownik\u00f3w +/- 0,5 p.p.
Analiz\u0119 przeprowadzono w oparciu o za\u0142o\u017cenie, i\u017c wszystkie pozosta\u0142e zmienne aktuarialne pozostaj\u0105 niezmienione.
Wyniki kalkulacji przedstawiaj\u0105 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | Warto\u015b\u0107 bilansowa | stopa dyskontowa | stopa wzrostu wynagrodze\u0144 | wska\u017anik rotacji | |||
- 0,5% | + 0,5% | - 0,5% | + 0,5% | - 0,5% | + 0,5% | ||
odprawy emerytalne | 145 | 153 | 138 | 138 | 153 | 149 | 141 |
odprawy rentowe | 24 | 24 | 22 | 22 | 24 | 24 | 22 |
niewykorzystane urlopy | 996 | 996 | 996 | 996 | 996 | 996 | 996 |
Strategia zarz\u0105dzania ryzykiem walutowym w kontek\u015bcie rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144
Z uwagi na to, \u017ce Grupa Kapita\u0142owa P.A. NOVA jest polsk\u0105 grup\u0105 kapita\u0142ow\u0105, notowan\u0105 na Gie\u0142dzie Papier\u00f3w Warto\u015bciowych w Warszawie, jej walut\u0105 funkcjonaln\u0105 oraz walut\u0105 prezentacji sprawozda\u0144 finansowych jest polski z\u0142oty (PLN).
Grupa Kapita\u0142owa jest w\u0142a\u015bcicielem obiekt\u00f3w komercyjnych w postaci park\u00f3w handlowych, obiekt\u00f3w przemys\u0142owych oraz galerii handlowych. G\u0142\u00f3wnym \u017ar\u00f3d\u0142em przychod\u00f3w z tego segmentu dzia\u0142alno\u015bci Grupy s\u0105 przychody z wynajmu powierzchni handlowych. Zgodnie z powszechnie obowi\u0105zuj\u0105c\u0105 praktyk\u0105 rynkow\u0105 - umowy najmu powierzchni handlowych, kt\u00f3rych stron\u0105 jako wynajmuj\u0105cy s\u0105 sp\u00f3\u0142ki z Grupy P.A. NOVA s\u0105 zawierane w g\u0142\u00f3wnej mierze w walucie EURO (lub w walucie PLN ustalanych wed\u0142ug kursu EURO). Oznacza to, \u017ce znacz\u0105ca cz\u0119\u015b\u0107 przychod\u00f3w generowanych przez Grup\u0119 jest generowana w innej walucie ni\u017c waluta prezentacji sprawozdania finansowego, tym samym Grupa pozostaje w ekspozycji na ryzyko walutowe.
Jednocze\u015bnie Grupa P.A. NOVA finansuje budow\u0119 obiekt\u00f3w komercyjnych w postaci park\u00f3w handlowych, obiekt\u00f3w przemys\u0142owych oraz galerii handlowych kredytami zaci\u0105ganymi w walucie EURO. Sp\u0142ata rat kredytowych nast\u0119puje w walucie EURO, czyli w walucie odmiennej od waluty prezentacji w sprawozdaniu finansowym Grupy P.A. NOVA.
Zaci\u0105gni\u0119te walutowe zobowi\u0105zania finansowe wyceniane s\u0105 na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy po \u015brednim kursie walutowym og\u0142aszanym przez NBP z tego dnia. W konsekwencji Grupa Kapita\u0142owa nara\u017cona jest na wyst\u0119powanie r\u00f3\u017cnic kursowych mog\u0105cych powodowa\u0107 dodatkow\u0105 zmienno\u015b\u0107 wyniku finansowego (tzw. niedopasowanie ksi\u0119gowe). Konieczno\u015b\u0107 wyceny i sp\u0142aty zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u kredytu w walucie odmiennej od waluty prezentacji w sprawozdaniu finansowym sprawia, i\u017c Grupa w ramach dzia\u0142alno\u015bci finansowej pozostaje w ekspozycji na ryzyko walutowe jednak w spos\u00f3b przeciwstawny do ekspozycji na ryzyko walutowe wynikaj\u0105cej z prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej tj. z generowania przychod\u00f3w w walucie EURO.
Celem podejmowanych przez Grup\u0119, dzia\u0142a\u0144 zabezpieczaj\u0105cych przed ryzykiem zmiany kursu walut EUR/PLN jest zagwarantowanie okre\u015blonego poziomu warto\u015bci z\u0142otowej generowanych przez ni\u0105 przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy denominowanych lub indeksowanych do kursu EUR.
Grupa zaci\u0105ga zobowi\u0105zania finansowe w EUR \u2013 walucie, od kt\u00f3rej uzale\u017cnione s\u0105 jej przychody ze sprzeda\u017cy (prognozowane przysz\u0142e transakcje sprzeda\u017cy us\u0142ugi najmu powierzchni handlowych). Grupa d\u0105\u017cy wi\u0119c do naturalnego ograniczenia wp\u0142ywu ryzyka walutowego wynikaj\u0105cego ze zmienno\u015bci kursu EUR/PLN na przysz\u0142e przychody ze sprzeda\u017cy w cz\u0119\u015bci proporcjonalnej do wielko\u015bci zaci\u0105gni\u0119tego zobowi\u0105zania finansowego w EUR.
W efekcie posiadania powy\u017cszego zabezpieczenia, Grupa uzyskuje niezmienny, w okresie trwania zabezpieczenia, kurs wymiany natychmiastowej (spot) dla przysz\u0142ych przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy r\u00f3wny kursowi z dnia wyznaczenia zobowi\u0105zania finansowego (po\u017cyczki) jako instrumentu zabezpieczaj\u0105cego.
Powy\u017csze zabezpieczenie odnosi si\u0119 do przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy uzale\u017cnionych od kursu EUR/PLN, kt\u00f3rych wyst\u0105pienie jest oczekiwane w i po planowanych datach zapadalno\u015bci instrumentu zabezpieczaj\u0105cego (datach sp\u0142at rat kapita\u0142owych po\u017cyczki).
Opis typu powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego
Zabezpieczenie przysz\u0142ych, wysoce prawdopodobnych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zwi\u0105zanych ze sprzeda\u017c\u0105 produkt\u00f3w i us\u0142ug denominowanych w lub indeksowanych do kursu EUR/PLN.
Opis instrument zabezpieczaj\u0105cy
Instrumentami zabezpieczaj\u0105cymi s\u0105 zaci\u0105gni\u0119te przez Grup\u0119 Kapita\u0142ow\u0105 zobowi\u0105zania finansowe (po\u017cyczki) denominowane w EUR tj. pozycja pieni\u0119\u017cna w postaci zobowi\u0105zania finansowego w walucie obcej. Celem zaci\u0105gania zobowi\u0105zania w walucie obcej jest minimalizowanie skutk\u00f3w p\u00f3\u017aniejszych waha\u0144 kurs\u00f3w walut w zwi\u0105zku z otrzymywaniem w przysz\u0142o\u015bci strumieni pieni\u0119\u017cnych w walucie obcej z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej tj. z tytu\u0142u najmu powierzchni.
Opis pozycji zabezpieczanej
Pozycj\u0105 zabezpieczan\u0105 jest nieuj\u0119te jeszcze uprawdopodobniona przysz\u0142a transakcja w postaci przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z tytu\u0142u um\u00f3w najmu powierzchni handlowych w parkach, obiektach przemys\u0142owych i galeriach handlowych. Pozycj\u0119 zabezpieczan\u0105 stanowi okre\u015blony, pierwszy wolumen przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy produkt\u00f3w i us\u0142ug denominowanych w lub indeksowanych do kursu EUR/PLN, generowanych w danym miesi\u0105cu kalendarzowym, od dnia w kt\u00f3rym nast\u0105pi\u0142a sp\u0142ata kapita\u0142u zobowi\u0105zania finansowego (kredytu)
Opis powi\u0105zania ekonomicznego
Powi\u0105zanie ekonomiczne instrumentu zabezpieczaj\u0105cego z pozycj\u0105 zabezpieczan\u0105 wynika z faktu, i\u017c oba strumienie pieni\u0119\u017cne zar\u00f3wno ze strony instrumentu zabezpieczaj\u0105cego oraz pozycji zabezpieczanej b\u0119d\u0105 w tej samej walucie (EURO). Jako, \u017ce oba strumienie pieni\u0119\u017cne s\u0105 strumieniami w tej samej walucie a ich charakter jest przeciwstawny, zar\u00f3wno wzrost kursu waluty jak i spadek kursu waluty ka\u017cdorazowo spowoduje, \u017ce cel zarz\u0105dzania ryzykiem zostanie osi\u0105gni\u0119ty (tj. kompensacji wp\u0142ywu zmiany kursu walut).
Mo\u017cliwo\u015b\u0107 niedopasowania ekonomicznego tych przep\u0142yw\u00f3w mo\u017ce wyst\u0105pi\u0107 tylko w sytuacji kiedy to w danym okresie przep\u0142ywy z tytu\u0142u instrumentu zabezpieczaj\u0105cego b\u0119d\u0105 wy\u017csze ni\u017c przep\u0142ywy z tytu\u0142u przep\u0142yw\u00f3w z tytu\u0142u pozycji zabezpieczanej. W praktyce taka sytuacja b\u0119dzie rzadko spotykana ze wzgl\u0119du na to, i\u017c zgodnie z przyj\u0119tym przez grup\u0119 P.A. NOVA modelem biznesowym finansowania inwestycji, przewidywane przep\u0142ywy z tytu\u0142u najmu (pozycja zabezpieczana) s\u0105 znacznie wy\u017csze od przep\u0142yw\u00f3w z tytu\u0142u sp\u0142aty zobowi\u0105za\u0144 finansowych (instrument zabezpieczaj\u0105cy).
Opis metoda oceny skuteczno\u015bci powi\u0105za\u0144 zabezpieczaj\u0105cych
Grupa stosuje metod\u0119 kompensacji. Metoda kompensacji pozwala na okre\u015blenie efektywno\u015bci zabezpieczenia w trakcie jego trwania.
Metoda kompensacji polega na por\u00f3wnaniu szacunkowych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w wynikaj\u0105cych pozycji zabezpieczanej wyra\u017cone w EURO z szacunkowymi przep\u0142ywami wynikaj\u0105cymi z instrumentu zabezpieczaj\u0105cego wyra\u017conymi w EURO. Jednocze\u015bnie przyjmuje si\u0119 za\u0142o\u017cenie, \u017ce je\u017celi szacowane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wynikaj\u0105ce z pozycji zabezpieczanej wyra\u017cone w EURO s\u0105 wy\u017csze b\u0105d\u017a r\u00f3wne szacowanym przysz\u0142ym przep\u0142ywom pieni\u0119\u017cnym z tytu\u0142u instrumentu zabezpieczaj\u0105cego wyra\u017conym w EURO to wska\u017anik zabezpieczenia wynosi 100% a to oznacza, \u017ce zabezpieczenie jest doskonale efektywne.
\u0179r\u00f3d\u0142a nieefektywno\u015bci zabezpieczenia
W przypadku gdy szacowane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wynikaj\u0105ce z pozycji zabezpieczanej wyra\u017cone w EURO s\u0105 ni\u017csze ni\u017c szacowane przysz\u0142e przep\u0142yw pieni\u0119\u017cne z tytu\u0142u instrumentu zabezpieczaj\u0105cego wyra\u017cone w EURO, wska\u017anik efektywno\u015bci jest mniejszy ni\u017c 100% a proporcjonalna cz\u0119\u015b\u0107 ekspozycji na ryzyko walutowe wynikaj\u0105ca z instrumentu zabezpieczaj\u0105cego jest nieefektywna.
Wp\u0142yw rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 na sprawozdanie Grupy zosta\u0142 zaprezentowany w poni\u017cszej tabeli:
Saldo kredytu w PLN | Termin sp\u0142aty | Wycena bilansowa kredytu(instrument zabezpieczaj\u0105cy) | Pozycja w sprawozdaniu z sytuacji finansowej gdzie uj\u0119ty jest instrument zabezpieczaj\u0105cy | Obiekty, kt\u00f3rych przychody s\u0105 zabezpieczane | Saldo na dzie\u0144 kapita\u0142u z aktualizacji wyceny dotycz\u0105ce instrumentu zabezpieczaj\u0105cego | Pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody z tytu\u0142u zabezpieczenia powsta\u0142e w okresie sprawozdawczym |
2 928 | 30.06.2023 | (233) | Kr\u00f3tko i d\u0142ugoterminowe kredyty bankowe i po\u017cyczki | Hala przemys\u0142owa w Zaczerniu | (233) | (45) |
38 654 | 29.03.2034 | (2 960) | Galeria Galena w Jaworznie | (2\u00a0960) | (73) | |
6 531 | 29.03.2034 | (460) | Park Handlowy w Jaworznie | (460) | (417) | |
70 253 | 20.05.2026 | (3 146) | Galeria Sanowa w Przemy\u015blu | (3 146) | ( 1247) | |
11 662 | 29.02.2024 | (1 280) | Hala przemys\u0142owa w Rybniku | (1 280) | 8 | |
2 330 | 30.05.2025 | (280) | Hala przemys\u0142owa w Siechnicach | (280) | (13) | |
26 547 | 20.09.2027 | (1 188) | Galeria Miodowa w Kluczborku | (1 188) | (469) | |
51 350 | 30.06.2024 | (6 441) | Galeria Odrza\u0144skie Ogrody w K\u0119dzierzynie-Ko\u017alu | (6 441) | (251) |
Sytuacja bran\u017cy budowlanej, w kt\u00f3rej Grupa Emitenta prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcz\u0105, jest \u015bci\u015ble powi\u0105zana z sytuacj\u0105 makroekonomiczn\u0105 w kraju. Zdecydowana wi\u0119kszo\u015b\u0107 przychod\u00f3w Grupy P.A. NOVA pochodzi z dzia\u0142alno\u015bci na rynku krajowym i z tego powodu jej wyniki finansowe uzale\u017cnione s\u0105 od czynnik\u00f3w zwi\u0105zanych z sytuacj\u0105 makroekonomiczn\u0105 Polski, a w szczeg\u00f3lno\u015bci od: stopy wzrostu PKB, wzrostu poziomu inwestycji, stopy inflacji, deficytu bud\u017cetowego i bezrobocia. Ewentualne negatywne zmiany w sytuacji makroekonomicznej mog\u0105 generowa\u0107 ryzyko dla prowadzonej przez Grup\u0119 Emitenta dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej
Grupa monitoruje ryzyko braku funduszy przy pomocy narz\u0119dzia okresowego planowania p\u0142ynno\u015bci. Narz\u0119dzie to uwzgl\u0119dnia terminy wymagalno\u015bci/ zapadalno\u015bci zar\u00f3wno inwestycji, jak i\u00a0aktyw\u00f3w finansowych (np. konta nale\u017cno\u015bci, pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w finansowych) oraz prognozowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej.
Celem Grupy jest utrzymanie r\u00f3wnowagi pomi\u0119dzy ci\u0105g\u0142o\u015bci\u0105 a elastyczno\u015bci\u0105 finansowania, poprzez korzystanie z rozmaitych \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania, takich jak kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym, kredyty bankowe, obligacje, instrumenty pochodne oraz umowy leasingu finansowego.
Tabela poni\u017cej przedstawia zobowi\u0105zania finansowe Grupy na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku oraz na dzie\u0144 31\u00a0grudnia 2020 roku wed\u0142ug daty zapadalno\u015bci na podstawie umownych niezdyskontowanych p\u0142atno\u015bci bez uwzgl\u0119dnienia p\u0142atno\u015bci odsetkowych.
\u00a0
\u00a0
31.12.2022 | Na \u017c\u0105danie | Poni\u017cej 3 miesi\u0119cy | Od 3 do 12 miesi\u0119cy | Od 1 roku do 5 lat | Powy\u017cej 5 lat | Razem |
Oprocentowane kredyty i po\u017cyczki | - | 7 383 | 90 050 | 176 293 | 49 285 | 323 011 |
Wyemitowane obligacje | - | 29 | - | 30 000 | - | 30 029 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug (pozosta\u0142e) | - | 20 425 | 1 262 | 8 400 | 1 823 | 31 910 |
Instrumenty pochodne | - | - | 34 | 3 766 | - | 3 800 |
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe | - | - | 36 243 | 263 | - | 36 506 |
\u00a0
31.12.2021 | Na \u017c\u0105danie | Poni\u017cej 3 miesi\u0119cy | Od 3 do 12 miesi\u0119cy | Od 1 roku do 5 lat | Powy\u017cej 5 lat | Razem |
Oprocentowane kredyty i po\u017cyczki | - | 12 944 | 67 862 | 173 532 | 68 518 | 322 856 |
Wyemitowane obligacje | - | 12 | - | 30 000 | - | 30 012 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug (pozosta\u0142e) | - | 24 650 | 2 004 | 7 346 | 1 216 | 35 216 |
Instrumenty pochodne | - | - | 129 | 237 | 33 | 399 |
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe | - | - | 400 | 49 | - | 449 |
Ryzyko zmiany kurs\u00f3w walut
Grupa prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107, w kt\u00f3rej nara\u017cona jest na ryzyko zmian kurs\u00f3w walut. Ryzyko to dotyczy przede wszystkim przychod\u00f3w z tytu\u0142u najmu w EUR oraz udzielonych po\u017cyczek w EUR. G\u0142\u00f3wne pozycje bilansowe nara\u017cone na ryzyko walutowe to nale\u017cno\u015bci handlowe (najmy sklep\u00f3w), kredyty oraz \u015brodki pieni\u0119\u017cne.
Grupa monitoruje wahania kurs\u00f3w walutowych i na bie\u017c\u0105co podejmuje dzia\u0142ania zmierzaj\u0105ce do minimalizowania negatywnego wp\u0142ywu waha\u0144 kurs\u00f3w walut np.: poprzez uwzgl\u0119dnianie tych zmian w cenach towar\u00f3w. Warto\u015bci zosta\u0142y przeliczone na walut\u0119 funkcjonaln\u0105 wed\u0142ug kursu obowi\u0105zuj\u0105cego na ostatni dzie\u0144 okresu sprawozdawczego:
i.kurs na 31.12.2022 r. wynosi\u0142 4,6899 (1 EUR \u2013 PLN)
ii.kurs na 31.12.2021 r. wynosi\u0142 4,5994 (1 EUR \u2013 PLN)
\u00a0
Przeliczenia dokonano zgodnie ze wskazanymi wcze\u015bniej kursami wymiany przez podzielenie warto\u015bci wyra\u017conych w z\u0142otych przez kurs wymiany.
\u00a0
Poni\u017csza tabela prezentuje ekspozycj\u0119 Grupy na ryzyko kursowe oraz analiz\u0119 wra\u017cliwo\u015bci na ryzyko zmiany kurs\u00f3w walutowych, gdyby kursy aktyw/zobowi\u0105za\u0144 finansowych wra\u017conych w walutach obcych dla EUR w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonych 31 grudnia 2022 roku by\u0142y 5% wy\u017csze/ni\u017csze, przedstawia poni\u017csza tabela:
\u00a0
Stan na 31.12.2022
Instrumenty finansowe wed\u0142ug pozycji bilansowych | Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa instrument\u00f3w finansowych | Wp\u0142yw na wynik finansowy przed opodatkowaniem (wzrost 5%) | Wp\u0142yw na inne ca\u0142kowite dochody (wzrost 5%) | Wp\u0142yw na wynik finansowy przed opodatkowaniem (spadek 5%) | Wp\u0142yw na inne ca\u0142kowite dochody (spadek 5%) |
Aktywa finansowe | |||||
Udzia\u0142y i akcje | 90 | - | - | - | - |
Po\u017cyczki | 935 | - | - | - | - |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 14 930 | 178 | - | (178) | - |
Inne nale\u017cno\u015bci ni\u017c wymienione powy\u017cej, b\u0119d\u0105ce aktywami finansowymi | - | - | - | - | - |
Kr\u00f3tkoterminowe papiery warto\u015bciowe | - | - | - | - | |
Wycena pozosta\u0142ych instrument\u00f3w \u2013 instrumenty pochodne | 4 095 | - | - | - | - |
D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe | - | - | - | - | - |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne | 57 314 | 325 | - | (325) | - |
Zobowi\u0105zania finansowe | - | - | - | - | - |
Kredyty bankowe | 322 649 | 13 854 | - | (13 854) | - |
D\u0142ugoterminowe | 225 578 | 9 305 | - | (9 305) | - |
Kr\u00f3tkoterminowe | 97 071 | 4 549 | - | (4 549) | - |
Po\u017cyczki | 362 | - | - | - | - |
Leasing | 36 480 | - | - | - | - |
Kaucje d\u0142ugoterminowe i inne zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe | 3 598 | - | - | - | - |
D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe | 30 517 | - | - | - | - |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 31 911 | 66 | - | (66) | - |
Wycena pozosta\u0142ych instrument\u00f3w \u2013 instrumenty pochodne | 3 800 | ||||
Inne zobowi\u0105zania ni\u017c wymienione powy\u017cej, b\u0119d\u0105ce zobowi\u0105zaniami finansowymi | 10 872 | - | - | - | - |
\u00a0
\u00a0
Stan na 31.12.2021
Instrumenty finansowe wed\u0142ug pozycji bilansowych | Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa instrument\u00f3w finansowych | Wp\u0142yw na wynik finansowy przed opodatkowaniem (wzrost 5%) | Wp\u0142yw na inne ca\u0142kowite dochody (wzrost 5%) | Wp\u0142yw na wynik finansowy przed opodatkowaniem (spadek 5%) | Wp\u0142yw na inne ca\u0142kowite dochody (spadek 5%) |
Aktywa finansowe | |||||
Udzia\u0142y i akcje | 194 | - | - | - | - |
Po\u017cyczki | 720 | - | - | - | - |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 28 145 | 194 | - | (194) | - |
Inne nale\u017cno\u015bci ni\u017c wymienione powy\u017cej, b\u0119d\u0105ce aktywami finansowymi | 100 | - | - | - | - |
Kr\u00f3tkoterminowe papiery warto\u015bciowe | - | - | - | - | |
Wycena pozosta\u0142ych instrument\u00f3w \u2013 instrumenty pochodne | 300 | - | - | - | - |
D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe | - | - | - | - | - |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne | 63 854 | 310 | - | (310) | - |
Zobowi\u0105zania finansowe | - | - | - | - | - |
Kredyty bankowe | 322 519 | 12\u00a0214 | - | (12 214) | - |
D\u0142ugoterminowe | 242 050 | 9\u00a0837 | - | (9 837) | - |
Kr\u00f3tkoterminowe | 80 469 | 2\u00a0377 | - | (2 377) | - |
Po\u017cyczki | 337 | - | - | - | - |
Leasing | 449 | - | - | - | - |
Kaucje d\u0142ugoterminowe i inne zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe | 5 625 | - | - | - | - |
D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe | 30 012 | - | - | - | - |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 35 216 | 33 | - | (33) | - |
Wycena pozosta\u0142ych instrument\u00f3w \u2013 instrumenty pochodne | 270 | ||||
Inne zobowi\u0105zania ni\u017c wymienione powy\u017cej, b\u0119d\u0105ce zobowi\u0105zaniami finansowymi | 11 343 | - | - | - | - |
Ryzyko kredytowe jest to ryzyko poniesienia przez Grup\u0119 strat finansowych na skutek niewype\u0142nienia przez klienta lub kontrahenta b\u0119d\u0105cego stron\u0105 instrumentu finansowego swoich kontraktowych zobowi\u0105za\u0144. Ryzyko kredytowe jest g\u0142\u00f3wnie zwi\u0105zane z nale\u017cno\u015bciami Grupy od odbiorc\u00f3w, po\u017cyczek udzielonych oraz \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i ich ekwiwalent\u00f3w na rachunkach bankowych.
Maksymalna ekspozycja na ryzyko kredytowe na dzie\u0144 bilansowy zosta\u0142a przedstawiona w tabeli poni\u017cej:
\u00a0
Pozycja bilansowa | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
udzielone po\u017cyczki | 935 | 722 |
obligacje | - | - |
pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci handlowe | 14 930 | 28 038 |
\u015brodki pieni\u0119\u017cne | 57 314 | 63 854 |
\u00a0
Udzielone po\u017cyczki nie s\u0105 zabezpieczone, jednak\u017ce z uwagi na fakt, i\u017c s\u0105 one udzielone jednostkom, nad kt\u00f3rymi jednostka dominuj\u0105ca sprawuje kontrol\u0119, ich sp\u0142ata w opinii Grupy nie jest obarczona istotnym ryzykiem kredytowym.
Obligacje b\u0119d\u0105ce sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w finansowych nie s\u0105 zabezpieczone, jednak\u017ce z uwagi na fakt, i\u017c s\u0105 one nabyte od jednostek, nad kt\u00f3rymi jednostka dominuj\u0105ca sprawuje kontrol\u0119, ich sp\u0142ata w opinii Grupy nie jest obarczona istotnym ryzykiem kredytowym.
Struktura wiekowa nale\u017cno\u015bci wraz z informacj\u0105 na temat odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci zosta\u0142a przedstawiona w nocie 2.1.2.
Ryzyko kredytowe zwi\u0105zane z instrumentami finansowymi w postaci \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych na rachunkach bankowych jest ograniczone, ze wzgl\u0119du na to, i\u017c stronami transakcji s\u0105 banki posiadaj\u0105ce wysoki rating kredytowy.
Stan na 31.12.2022 | |||
Pozycja bilansowa | \u015arednia warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa instrument\u00f3w finansowych | Szacowana zmiana st\u00f3p procentowych + 3 p.p | Szacowana zmiana st\u00f3p procentowych - 3 p.p |
D\u0142ugoterminowe kredyty | 42 262 | 1 268 | (1\u00a0268) |
Kr\u00f3tkoterminowe kredyty celowe | 25 932 | 778 | (778) |
Kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym | 12 889 | 387 | (387) |
D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe | 30 029 | 901 | (901) |
\u00a0
Grupa P.A. NOVA jest stron\u0105 um\u00f3w kredytowych i leasingowych opartych o zmienne stopy procentowe. W zwi\u0105zku z tym Grupa Emitenta nara\u017cona jest na ryzyko zmian st\u00f3p procentowych. Grupa korzysta w wi\u0119kszo\u015bci z zabezpieczonych kredyt\u00f3w w walucie EUR, zmniejszaj\u0105c tym samym ryzyko zmian st\u00f3p procentowych. W przypadku zad\u0142u\u017cenia w PLN wp\u0142yw zmian st\u00f3p procentowych zosta\u0142 zaprezentowany w tabeli poni\u017cej:
\u00a0
Grupa Emitenta na bie\u017c\u0105co monitoruje sytuacj\u0119 rynkow\u0105, a w przypadku ewentualnego istotnego wzrostu zad\u0142u\u017cenia w przysz\u0142o\u015bci, w szczeg\u00f3lno\u015bci z tytu\u0142u kredyt\u00f3w bankowych lub wprowadzenia innych instrument\u00f3w finansowych (np. obligacji), rozwa\u017cy dzia\u0142ania maj\u0105ce na celu wprowadzenie odpowiednich instrument\u00f3w finansowych, pozwalaj\u0105cych na ograniczenie wp\u0142ywu zmian stopy procentowej na osi\u0105gane wyniki finansowe.
Napa\u015b\u0107 Rosji na Ukrain\u0119 w dniu 24 lutego 2022 roku wp\u0142yn\u0119\u0142a negatywnie r\u00f3wnie\u017c na Polsk\u0105 gospodark\u0119, g\u0142\u00f3wnie ze wzgl\u0119du na przerwanie \u0142a\u0144cuch\u00f3w dostaw, wzrost cen energii oraz wzrost ryzyka inwestycyjnego w Europie \u015arodkowej. Trudno dzi\u015b oszacowa\u0107 skal\u0119 bezpo\u015bredniego wp\u0142ywu tych czynnik\u00f3w na dzia\u0142alno\u015b\u0107 prowadzon\u0105 przez Emitenta. Wynika to r\u00f3wnie\u017c z faktu, \u017ce scenariusz dalszego przebiegu konfliktu jest niejasny. Nie ma w\u0105tpliwo\u015bci, \u017ce konflikt ten prze\u0142o\u017cy\u0142 si\u0119 na wzrost inflacji i wi\u0119ksz\u0105 skal\u0119 podwy\u017cek st\u00f3p procentowych, a tak\u017ce na przysz\u0142e decyzje inwestycyjne klient\u00f3w, co mo\u017ce r\u00f3wnie\u017c prze\u0142o\u017cy\u0107 si\u0119 na przysz\u0142y portfel zlece\u0144 Grupy. Grupa nie \u015bwiadczy\u0142a i nie \u015bwiadczy us\u0142ug na rzecz podmiot\u00f3w z Rosji, Bia\u0142orusi lub Ukrainy, nie posiada sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych ani aktyw\u00f3w w \u017cadnym z tych Pa\u0144stw, nie jest te\u017c powi\u0105zana z \u017cadnymi organizacjami lub osobami, kt\u00f3re by\u0142yby obj\u0119te sankcjami.
Zidentyfikowane na chwil\u0119 obecn\u0105 obszary ryzyka dla Emitenta wynikaj\u0105ce z wywo\u0142anej przez Rosj\u0119 wojny na Ukrainie to:
\uf0b7wzrost cen materia\u0142\u00f3w budowlanych, co przek\u0142ada si\u0119 na rentowno\u015b\u0107 realizowanych kontrakt\u00f3w oraz na wyceny przygotowywanych ofert.
\uf0b7wzrost koszt\u00f3w us\u0142ug budowlanych opartych o ceny paliw (g\u0142\u00f3wnie rob\u00f3t ziemnych)
\uf0b7wzrost koszt\u00f3w us\u0142ug budowlanych podwykonawc\u00f3w wynikaj\u0105cy z odp\u0142ywu pracownik\u00f3w ukrai\u0144skich i konieczno\u015b\u0107 zast\u0105pienia ich polskimi pracownikami
Na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia niniejszego sprawozdania Emitent nie zidentyfikowa\u0142 istotnego bezpo\u015bredniego negatywnego wp\u0142ywu zdarzenia na dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy, pozycje prezentowane w sprawozdaniach finansowych oraz na przyj\u0119te w toku sporz\u0105dzania sprawozda\u0144 za\u0142o\u017cenie dotycz\u0105ce kontynuacji dzia\u0142alno\u015bci Emitenta w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci. Emitent nie jest jednak w stanie oszacowa\u0107 wp\u0142ywu tego kryzysu na przychody i wyniki finansowe Emitenta w przysz\u0142o\u015bci.\u00a0
AKTYWA I ZOBOWI\u0104ZANIA WARUNKOWE
a) W dniu 06.11.2008 r. P.A. NOVA S.A. zawar\u0142a z Towarzystwem Ubezpiecze\u0144 Euler Hermes S.A. umow\u0119 o udzielenie gwarancji kontraktowych. Warto\u015b\u0107 limitu, uwzgl\u0119dniaj\u0105ca zawarte aneksy do umowy wynosi 28.000.000,00 z\u0142. Warto\u015b\u0107 gwarancji pozostaj\u0105cych w mocy na dzie\u0144 31.12.2022 r. wynosi\u0142a 1.301.204,57 z\u0142.
b) W dniu 16.09.2015 r. Emitent zawar\u0142 z Korporacj\u0105 Ubezpiecze\u0144 Kredyt\u00f3w Eksportowych S.A. z siedzib\u0105 w Warszawie umow\u0119 generaln\u0105 o udzielanie ubezpieczeniowych gwarancji kontraktowych w ramach limitu odnawialnego. Warto\u015b\u0107 limitu, uwzgl\u0119dniaj\u0105ca zawarte aneksy do umowy wynosi 10.000.000,00 z\u0142. Warto\u015b\u0107 gwarancji pozostaj\u0105cych w\u00a0mocy na dzie\u0144 31.12.2022 r. wynosi\u0142a 6.618.267,08 z\u0142.
c) W dniu 03.11.2016 r. Emitent zawar\u0142 z Generali Towarzystwem Ubezpiecze\u0144 S.A. z siedzib\u0105 w\u00a0Warszawie umow\u0119 ramow\u0105 o udzielanie gwarancji kontraktowych w ramach limitu odnawialnego. Warto\u015b\u0107 limitu, uwzgl\u0119dniaj\u0105ca zawarte aneksy do umowy wynosi 8.000.000,00 z\u0142. Warto\u015b\u0107 gwarancji pozostaj\u0105cych w mocy na dzie\u0144 31.12.2022 r. wynosi\u0142a 3.839.140,25 z\u0142.
d) W dniu 08.09.2017 r. Emitent zawar\u0142 z ING Bank \u015al\u0105ski S.A. umow\u0119 wieloproduktow\u0105 w zakresie korzystania z gwarancji udzielanych przez bank z limitem odnawialnym. Warto\u015b\u0107 limitu, uwzgl\u0119dniaj\u0105ca zawarte aneksy do umowy wynosi 10.000.000,00 z\u0142. Warto\u015b\u0107 gwarancji pozostaj\u0105cych w mocy na dzie\u0144 31.12.2022 r. wynosi\u0142a 1.491.999,66 z\u0142.
e) W dniu 21.05.2018 r. Emitent zawar\u0142 z Allianz Polska S.A. umow\u0119 o udzielanie gwarancji kontraktowych w ramach limitu odnawialnego do kwoty 8.000.000,00 z\u0142. Warto\u015b\u0107 gwarancji pozostaj\u0105cych w mocy na dzie\u0144 31.12.2022 r. wynosi\u0142a 1.235.098,95 z\u0142.
f) W dniu 09.08.2019 r. Emitent zawar\u0142 z Uniqa T.U. S.A. umow\u0119 o udzielanie gwarancji. Warto\u015b\u0107 limitu, uwzgl\u0119dniaj\u0105ca zawarte aneksy do umowy wynosi 10.000.000,00 z\u0142. Warto\u015b\u0107 gwarancji pozostaj\u0105cych w mocy na dzie\u0144 31.12.2022 r. wynosi\u0142a 4.334.286,71 z\u0142.
g) W dniu 02.12.2021 r. Emitent zawar\u0142 z Credendo Excess & Surety Soci\u00e9t\u00e9 Anonyme umow\u0119 o udzielanie gwarancji w ramach limitu do kwoty 10.000.000,00 z\u0142. Warto\u015b\u0107 gwarancji pozostaj\u0105cych w mocy na dzie\u0144 31.12.2022 r. wynosi\u0142a 7.357.278,97 z\u0142.
\u00a0
1.Obci\u0105\u017cenia maj\u0105tku wykazanego w Skonsolidowanym Sprawozdaniu z sytuacji finansowej wykazano w\u00a0tabeli poni\u017cej:
\u00a0
Opis obci\u0105\u017conego sk\u0142adnika maj\u0105tkowego | Warto\u015b\u0107 sk\u0142adnika maj\u0105tkowego wykazana w aktywach na 31.12.2022 r. [TPLN] | rodzaj zabezpieczenia / obci\u0105\u017cenia | rodzaj wierzytelno\u015bci, wierzyciel |
Nieruchomo\u015b\u0107 w Gliwicach | 5 033 | hipoteka \u0142\u0105czna umowna do kwoty 15.000.000,00 z\u0142 | umowa wieloproduktowa; ING Bank \u015al\u0105ski S.A. |
Nieruchomo\u015b\u0107 w Gliwicach | 2 925 | hipoteka umowna 3.000.000,00 PLN | |
Weksel | - | weksel w\u0142asny in blanco wraz z deklaracj\u0105 wekslow\u0105 | |
Polisa ubezpieczeniowa | - | cesja praw z polisy ubezpieczeniowej - nieruchomo\u015bci w Gliwicach | |
Nieruchomo\u015b\u0107 w Gliwicach | - | hipoteka umowna 3.000.000,00 PLN | |
Nieruchomo\u015b\u0107 w Przemy\u015blu | 3 715 | hipoteka umowna do kwoty 6.000.000,00 PLN | |
\u00a0 | - | o\u015bwiadczenie o poddaniu si\u0119 egzekucji do kwoty 31.500.000,00 PLN | |
Nieruchomo\u015b\u0107 w P\u0142ocku | 54 250 | hipoteka umowna 8.600.000,00 EUR | kredyt obrotowy walutowy z przeznaczeniem na budow\u0119 obiektu handlowego w P\u0142ocku; Santander Bank Polska S.A. |
\u00a0 | przelew wierzytelno\u015bci z um\u00f3w ubezpieczenia oraz umowy najmu | ||
\u00a0 | o\u015bwiadczenie o poddaniu si\u0119 egzekucji do kwoty 8.572.500,00 EUR | ||
Samochody w leasingu | 589 | weksel, brak tytu\u0142u w\u0142asno\u015b\u0107 przedmiotu | umowy leasingu; VW Leasing, ING Lease |
Nieruchomo\u015b\u0107 w Przemy\u015blu | 152 281 | hipoteka umowna do kwoty 40.000.000,00 EUR / hipoteka do kwoty 3.195.000,00 PLN w zwi\u0105zku z Dokumentami Derywatowymi oraz Transakcjami Pochodnymi | kredyt inwestycyjny na refinansowanie zad\u0142u\u017cenia przez sp\u00f3\u0142k\u0119 San Development Sp. z o.o. ; mBank S.A. |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne na rachunkach bankowych Sp\u00f3\u0142ki San Development Sp. z o.o. | 11 447 | Ograniczenie w dysponowaniu \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi sp\u00f3\u0142ki celowej wynikaj\u0105ce z zawartych um\u00f3w kredytowych | |
O\u015bwiadczenie o poddaniu si\u0119 egzekucji do kwoty 700.000,00 EUR udzia\u0142owca - P.A. NOVA S.A. | umowa wsparcia | ||
O\u015bwiadczenie o poddaniu si\u0119 egzekucji do kwoty 25.280.000,00 EUR udzia\u0142owca - P.A. NOVA S.A. | umowa zastawnicza | ||
o\u015bwiadczenie o poddaniu si\u0119 egzekucji do kwoty 40.000.000,00 EUR | umowa kredytowa | ||
umowy | przelew wierzytelno\u015bci z umowy ubezpieczenia mienia, CAR, um\u00f3w najmu, zabezpiecze\u0144 um\u00f3w najmu, kontrakt\u00f3w budowlanych oraz innych um\u00f3w zwi\u0105zanych z projektem | ||
\u00a0 | o\u015bwiadczenie o poddaniu si\u0119 egzekucji do kwoty 3.195.000,00 w zwi\u0105zku z Dokumentami Derywatowymi oraz Transakcjami Pochodnymi | ||
Por\u0119czenie - warto\u015b\u0107 zad\u0142u\u017cenia sp\u00f3\u0142ki San Development Sp. z o.o. | 70 253 | umowa wsparcia | |
Nieruchomo\u015b\u0107 w K\u0119dzierzynie Ko\u017alu | 136 441 | hipoteka kaucyjna do kwoty stanowi\u0105cej r\u00f3wnowarto\u015b\u0107 w EUR kwoty PLN 223.800.000,00 | kredyt inwestycyjny na realizacj\u0119 przez sp\u00f3\u0142k\u0119 Odrza\u0144skie Ogrody Sp. z o.o. obiektu handlowego w K\u0119dzierzynie Ko\u017alu; PKO Bank Polski S.A. |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne na rachunkach bankowych Sp\u00f3\u0142ki Odrza\u0144skie Ogrody Sp. z o.o. | 5 154 | Ograniczenie w dysponowaniu \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi sp\u00f3\u0142ki celowej wynikaj\u0105ce z zawartych um\u00f3w kredytowych | |
Por\u0119czenie - warto\u015b\u0107 zad\u0142u\u017cenia sp\u00f3\u0142ki Odrza\u0144skie Ogrody Sp. z o.o. | 51 350 | umowa por\u0119czenia | |
umowy najmu | cesja na zabezpieczenie wierzytelno\u015bci | ||
\u00a0 | o\u015bwiadczenie o poddaniu si\u0119 egzekucji do kwoty stanowi\u0105cej r\u00f3wnowarto\u015b\u0107 w EUR kwoty PLN 212.800.000 oraz PLN 11.000.000 | ||
Nieruchomo\u015b\u0107 w Kluczborku o powierzchni 33.843m2 zabudowana budynkiem o pow. u\u017cytkowej 11.912m2 | 41 068 | hipoteka umowna ustanowiona do kwoty 10.950.000 EUR oraz hipoteka umowna do kwoty 2.600.000 PLN | kredyt inwestycyjny na rzecz Galerii Kluczbork Sp. z o.o. w celu finansowania bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci lub inwestycji zwi\u0105zanej z galeri\u0105 handlow\u0105; mBank S.A. |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne na rachunkach bankowych Sp\u00f3\u0142ki Galeria Kluczbork Sp. z o.o. | 3 840 | Ograniczenie w dysponowaniu \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi sp\u00f3\u0142ki celowej wynikaj\u0105ce z zawartych um\u00f3w kredytowych | |
O\u015bwiadczenie o poddaniu si\u0119 egzekucji do kwoty 10.000.000,00 EUR udzia\u0142owca - P.A. NOVA S.A. | umowa kredytowa | ||
O\u015bwiadczenie o poddaniu si\u0119 egzekucji do kwoty 700.000,00 EUR udzia\u0142owca - P.A. NOVA S.A. | umowa wsparcia | ||
O\u015bwiadczenie o poddaniu si\u0119 egzekucji do kwoty 2.600.000,00 PLN udzia\u0142owca - P.A. NOVA S.A. | umowa ramowa | ||
Por\u0119czenie - warto\u015b\u0107 zad\u0142u\u017cenia sp\u00f3\u0142ki Galeria Kluczbork Sp. z o.o. | 26 547 | umowa kredytowa | |
umowy | cesja z um\u00f3w najmu, polis ubezpieczeniowych |
\u00a0 | o\u015bwiadczenie kredytobiorcy o poddaniu si\u0119 egzekucji dot. zabezpieczenia sp\u0142aty kredytu do kwoty 10.100.000 EUR | ||
\u00a0 | o\u015bwiadczenie kredytobiorcy o poddaniu si\u0119 egzekucji do kwoty 2.600.000,00 PLN | umowa ramowa zawarta przez Galeri\u0119 Kluczbork Sp. z o.o. z 27.09.2017 dla transakcji rynku finansowego; mBank S.A. | |
Nieruchomo\u015b\u0107 w Kluczborku o powierzchni 33.843m2 zabudowana budynkiem o pow. u\u017cytkowej 11.912m2 | 41 068 | hipoteka umowna do kwoty 2.600.000,00 PLN | |
Nieruchomo\u015b\u0107 w Rybniku | 28 510 | hipoteka do kwoty 5.200.000 EUR oraz hipoteka do kwoty 1.500.000 PLN | kredyt inwestycyjny na realizacj\u0119 przez sp\u00f3\u0142k\u0119 P.A. NOVA Invest 1 Sp. z o.o. obiektu handlowego w Rybniku; mBank S.A. |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne na rachunkach bankowych Sp\u00f3\u0142ki P.A. NOVA Invest 1 Sp. z o.o. | 1 539 | Ograniczenie w dysponowaniu \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi sp\u00f3\u0142ki celowej wynikaj\u0105ce z zawartych um\u00f3w kredytowych | |
Por\u0119czenie - warto\u015b\u0107 zad\u0142u\u017cenia sp\u00f3\u0142ki P.A. NOVA Invest 1 Sp. z o.o. | 11 662 | umowa gwarancyjna | |
O\u015bwiadczenie o poddaniu si\u0119 egzekucji do kwoty 5.200.000,00 EUR oraz do kwoty 1.500.000,00 PLN udzia\u0142owca - P.A. NOVA S.A. | umowa kredytowa | ||
umowy | Cesja wierzytelno\u015bci z tytu\u0142u najmu, zabezpiecze\u0144 ustanowionych przez najemc\u00f3w, praw u um\u00f3w ubezpieczenia; | ||
\u00a0 | o\u015bwiadczenie kredytobiorcy o poddaniu si\u0119 egzekucji dot. zabezpieczenia sp\u0142aty kredytu do kwoty 5.200.000 EUR | ||
\u00a0 | o\u015bwiadczenie kredytobiorcy o poddaniu si\u0119 egzekucji do kwoty 1.500.000 PLN na zabezpieczenie zap\u0142aty wszelkich wierzytelno\u015bci wynikaj\u0105cych z Umowy Hedgingu lub Transakcji hedgingowych | ||
Nieruchomo\u015b\u0107 w Siechnicach | 6 474 | hipoteka do kwoty 1.620.000,00 EUR | kredyt inwestycyjny na realizacj\u0119 przez sp\u00f3\u0142k\u0119 P.A. NOVA Invest 2 Sp. z o.o. obiektu handlowego w Siechnicach; mBank S.A. |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne na rachunkach bankowych Sp\u00f3\u0142ki P.A. NOVA Invest 2 Sp. z o.o. | 781 | Ograniczenie w dysponowaniu \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi sp\u00f3\u0142ki celowej wynikaj\u0105ce z zawartych um\u00f3w kredytowych | |
O\u015bwiadczenie o poddaniu si\u0119 egzekucji do kwoty 2.070.000,00 EUR udzia\u0142owca - P.A. NOVA S.A. | umowa zastawnicza | ||
O\u015bwiadczenie o poddaniu si\u0119 egzekucji do kwoty 700.000,00 PLN udzia\u0142owca - P.A. NOVA S.A. | umowa gwarancyjna | ||
Por\u0119czenie - warto\u015b\u0107 zad\u0142u\u017cenia sp\u00f3\u0142ki P.A. NOVA Invest 2 Sp. z o.o. | 2 330 | umowa kredytowa | |
Umowy | Cesja wierzytelno\u015bci z tytu\u0142u najmu, zabezpiecze\u0144 ustanowionych przez najemc\u0119 oraz praw do projekt\u00f3w budowlanych i polisy ubezpieczeniowej; | ||
\u00a0 | o\u015bwiadczenie kredytobiorcy o poddaniu si\u0119 egzekucji do kwoty 1.020.000,00 EUR |
Nieruchomo\u015b\u0107 w Siechnicach | 6 474 | hipoteka umowna do kwoty 1.290.000,00 PLN | umowa ramowa zawarta przez P.A. NOVA Invest 2 Sp. z o.o. z 19.11.2014 dla transakcji rynku finansowego; mBank S.A. |
\u00a0 | o\u015bwiadczenie kredytobiorcy o poddaniu si\u0119 egzekucji do kwoty 480.000,00 PLN | ||
Nieruchomo\u015b\u0107 w Jaworznie | 225 868 | hipoteka umowna do kwoty 91.017.000,00 PLN | umowa inwestycyjna udzielenia po\u017cyczki Jessica oraz kredytu inwestycyjnego na finansowanie projektu rewitalizacyjnego realizowanego przez Galeria Galena Sp. z o.o. poprzez budow\u0119 obiektu handlowego w Jaworznie / kredyt inwestycyjny na finansowanie i refinansowanie budowy parku handlowego przez Galeria Galena Sp. z o.o. (Bank Ochrony \u015arodowiska S.A.) |
hipoteka umowna do kwoty: | |||
\u015arodki pieni\u0119\u017cne na rachunkach bankowych Sp\u00f3\u0142ki Galeria Galena Sp. z o.o. | 21 097 | Ograniczenie w dysponowaniu \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi sp\u00f3\u0142ki celowej wynikaj\u0105ce z zawartych um\u00f3w kredytowych | |
Por\u0119czenie - warto\u015b\u0107 zad\u0142u\u017cenia sp\u00f3\u0142ki Galeria Galena Sp. z o.o. | 88 791 | umowa po\u017cyczki / umowy kredytowe | |
polisa ubezpieczenia, umowy najmu | cesja na zabezpieczenie wierzytelno\u015bci | ||
weksel - Galeria Galena Sp. z o.o. | weksel w\u0142asny in blanco na zabezpieczenie zobowi\u0105zania kredytowego wraz z deklaracj\u0105 wekslow\u0105 | ||
\u00a0 | o\u015bwiadczenie po\u017cyczkobiorcy i por\u0119czyciela o poddaniu si\u0119 egzekucji dot. zabezpieczenia sp\u0142aty kredytu do kwoty 173.226.506,30 PLN | ||
\u00a0 | o\u015bwiadczenie por\u0119czyciela i po\u017cyczkobiorcy o poddaniu si\u0119 egzekucji dot. zabezpieczenia sp\u0142aty kredytu do kwoty 108.000.000,00 PLN | ||
Nieruchomo\u015b\u0107 | 225 868 | hipoteka umowna do kwoty 10 789 500,00 PLN oraz do kwoty 1 822 500,00 PLN | umowa ramowa zawarta przez Galeri\u0119 Galena Sp. z o.o. w sprawie zawierania transakcji skarbowych w BO\u015a S.A. |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne na rachunkach bankowych Sp\u00f3\u0142ki Galeria Galena Sp. z o.o. | 21 097 | Ograniczenie w dysponowaniu \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi sp\u00f3\u0142ki celowej wynikaj\u0105ce z zawartej umowy ramowej | |
weksle in blanco | \u00a0 | ||
Nieruchomo\u015bci w Zaczerniu | 6 313 | hipoteka umowna do kwoty 9.457.500,00 PLN | walutowy kredyt inwestycyjny z przeznaczeniem na zakup nieruchomo\u015bci - hali; P.A. NOVA Invest Zaczernie Sp. z o.o.; Santander Bank Polska |
Por\u0119czenie - warto\u015b\u0107 zad\u0142u\u017cenia sp\u00f3\u0142ki P.A. NOVA Invest Zaczernie Sp. z o.o. | 2 928 | umowa por\u0119czenia | |
umowy | Cesja wierzytelno\u015bci z tytu\u0142u najmu, praw z um\u00f3w ubezpieczenia | ||
\u00a0 | o\u015bwiadczenie o poddaniu si\u0119 egzekucji do kwoty 1.635.000,00 EUR | ||
Nieruchomo\u015bci w Raciborzu (w\u0142asno\u015b\u0107 P.A. NOVA Invest Racib\u00f3rz Sp. z o.o.) oraz Rybniku (w\u0142asno\u015b\u0107 P.A. NOVA Invest 1 Sp. z o.o.) | 31 528 | hipoteka umowna \u0142\u0105czna do kwoty 19.500.000,00 PLN | Umowa o kredyt w rachunku bie\u017c\u0105cym; P.A. NOVA S.A ;mBank S.A. |
O\u015bwiadczenie o poddaniu si\u0119 egzekucji do kwoty 19.500.000,00 PLN - P.A. NOVA S.A. | umowa kredytowa | ||
O\u015bwiadczenie o poddaniu si\u0119 egzekucji do kwoty 19.500.000,00 PLN - P.A. NOVA Invest Racib\u00f3rz Sp. z o.o. | umowa kredytowa |
Nieruchomo\u015b\u0107 (w budowie) | 45 705 | Hipoteka umowna \u0142\u0105czna 10.167.000 EUR, 4.500.000 PLN, 4.950.000 PLN, 8.284.500 EUR, 3.750.000 PLN, 4.050.000 PLN | Umowa kredyt\u00f3w zwi\u0105zana z realizacj\u0105 projektu - obiekt handlowy w K\u0142odzku; P.A. NOVA Invest K\u0142odzko 1 Sp. z o.o.; PEKAO S.A. |
umowy | Cesja wierzytelno\u015bci z tytu\u0142u najmu i ich zabezpiecze\u0144, praw z um\u00f3w ubezpieczenia, umowy o generalne wykonawstwo | ||
\u015brodki na rachunkach bankowych | 3 689 | Ograniczenie w dysponowaniu \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi sp\u00f3\u0142ki celowej wynikaj\u0105ce z zawartych um\u00f3w kredytowych | |
\u00a0 | dwa o\u015bwiadczenia o poddaniu si\u0119 egzekucji do kwoty 10.167.000,00 EUR oraz do kwoty 8.284.500,00 EUR | ||
\u00a0 | o\u015bwiadczenia o poddaniu si\u0119 egzekucji do kwoty 4.500.000,00 PL oraz, do kwoty 3.750.000,00 PLN | ||
zobowi\u0105zanie wobec banku | 16 363 | przyst\u0105pienie do d\u0142ugu jako D\u0142u\u017cnik solidarny, \u0142\u0105cznie z P.A. NOVA Invest K\u0142odzko 2 Sp. z o.o. | |
Por\u0119czenie - warto\u015b\u0107 zad\u0142u\u017cenia sp\u00f3\u0142ki P.A. NOVA Invest K\u0142odzko 1 Sp. z o.o. | 23 665 | umowa por\u0119czenia | |
Zobowi\u0105zanie do pokrycia kwoty przekroczenia koszt\u00f3w realizacji projektu | umowa wsparcia | ||
Nieruchomo\u015b\u0107 (w budowie) | 30 555 | Hipoteka umowna \u0142\u0105czna 10.167.000 EUR, 4.500.000 PLN, 4.950.000 PLN, 8.284.500 EUR, 3.750.000 PLN, 4.050.000 PLN | Umowa kredyt\u00f3w zwi\u0105zana z realizacj\u0105 projektu - park handlowy w K\u0142odzku; P.A. NOVA Invest K\u0142odzko 2 Sp. z o.o.; PEKAO S.A. |
umowy | Cesja wierzytelno\u015bci z tytu\u0142u najmu i ich zabezpiecze\u0144, praw z um\u00f3w ubezpieczenia, umowy o generalne wykonawstwo | ||
\u015brodki na rachunkach bankowych | 881 | Ograniczenie w dysponowaniu \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi sp\u00f3\u0142ki celowej wynikaj\u0105ce z zawartych um\u00f3w kredytowych | |
\u00a0 | dwa o\u015bwiadczenia o poddaniu si\u0119 egzekucji do kwoty 10.167.000,00 EUR oraz do kwoty 8.284.500,00 EUR | ||
\u00a0 | o\u015bwiadczenia o poddaniu si\u0119 egzekucji do kwoty 4.500.000,00 PL oraz, do kwoty 3.750.000,00 PLN | ||
zobowi\u0105zanie wobec banku | 23 665 | przyst\u0105pienie do d\u0142ugu jako D\u0142u\u017cnik solidarny, \u0142\u0105cznie z P.A. NOVA Invest K\u0142odzko 2 Sp. z o.o. | |
Por\u0119czenie - warto\u015b\u0107 zad\u0142u\u017cenia sp\u00f3\u0142ki P.A. NOVA Invest K\u0142odzko 1 Sp. z o.o. | 16 363 | umowa por\u0119czenia | |
Zobowi\u0105zanie do pokrycia kwoty przekroczenia koszt\u00f3w realizacji projektu | umowa wsparcia |
umowy | Cesja wierzytelno\u015bci z tytu\u0142u najmu i ich zabezpiecze\u0144, praw z um\u00f3w ubezpieczenia | umowa leasingu - park handlowy w Z\u0105bkowicach \u015al\u0105skich; mLeasing S.A. | |
\u00a0 | trzy weksle in blanco | ||
kaucja | 129 | kaucja przej\u015bciowa | |
kaucja | 672 | kaucja zabezpieczaj\u0105ca: 143.280,00 EUR |
W Grupie Kapita\u0142owej P.A. NOVA w sp\u00f3\u0142kach obj\u0119tych konsolidacj\u0105, umowy o prac\u0119 zawiera wy\u0142\u0105cznie P.A. NOVA S.A., pozosta\u0142e sp\u00f3\u0142ki s\u0105 sp\u00f3\u0142kami specjalnego przeznaczenia tworzonymi w celu realizacji poszczeg\u00f3lnych inwestycji i nie zatrudniaj\u0105 pracownik\u00f3w.
Informacje o zatrudnieniu przedstawia poni\u017csza tabela:
Informacje o transakcjach Grupy z jednostkami powi\u0105zanymi (nieobj\u0119tymi konsolidacj\u0105)
Transakcje jednostki dominuj\u0105cej z podmiotami powi\u0105zanymi wchodz\u0105cymi w sk\u0142ad grupy kapita\u0142owej zosta\u0142y ujawnione w nocie z informacjami o transakcjach z jednostkami powi\u0105zanymi w jednostkowym sprawozdaniu finansowym jednostki dominuj\u0105cej.
\u00a0
Nazwa jednostki i opis powi\u0105zania | stan zobowi\u0105za\u0144 na dzie\u0144 31.12.2022 r. | koszty Grupy P.A. NOVA S.A. z tytu\u0142u transakcji z podmiotem powi\u0105zanym w roku 2022 z tytu\u0142u odsetek od po\u017cyczek | koszty Grupy P.A. NOVA S.A. z tytu\u0142u transakcji z podmiotem powi\u0105zanym w roku 2022 z tytu\u0142u odsetek od obligacji | koszty Grupy P.A. NOVA S.A. z tytu\u0142u transakcji z podmiotem powi\u0105zanym w roku 2022 z tytu\u0142u udzielonego por\u0119czenia | koszty Grupy P.A. NOVA S.A. z tytu\u0142u transakcji z podmiotem powi\u0105zanym w roku 2022 z tytu\u0142u rob\u00f3t budowlanych | koszty Grupy P.A. NOVA S.A. z tytu\u0142u transakcji z podmiotem powi\u0105zanym w roku 2022 z tytu\u0142u pozosta\u0142ych |
Budoprojekt Sp. z o.o. (Budoprojekt Sp.z o.o. posiada 2.436.000 akcji P.A. NOVA S.A. i prawo do 4.872.000 g\u0142os\u00f3w na WZA) | 362 | 26 | - | - | - | 120 |
Supernova Sp. z o.o. (P.A. NOVA S.A. posiada 100% w kapitale zak\u0142adowym sp\u00f3\u0142ki Supernova Sp. z o.o.) | - | - | - | - | - | - |
P.A. NOVA Management Sp. z o.o. (P.A. NOVA S.A. posiada 100% w kapitale zak\u0142adowym sp\u00f3\u0142ki P.A. NOVAManagement Sp. z o.o.) | 4 | - | - | - | - | 3 153 |
PAL Sp. z o.o. (P.A. NOVA S.A. posiada 50,1% w kapitale zak\u0142adowym sp\u00f3\u0142ki PAL Sp. z o.o.) | 1 247 | - | - | - | - | 4 226 |
P.A. NOVA Inwestycje Sp. z o.o. (P.A. NOVA S.A. posiada 100% w kapitale zak\u0142adowym sp\u00f3\u0142ki P.A. NOVA Inwestycje Sp. z o.o.) | - | - | - | - | - | - |
PAL 1 Sp. z o.o. (P.A. NOVA S.A. posiada 51% w kapitale zak\u0142adowym sp\u00f3\u0142ki PAL 1 Sp. z o.o.) | 299 | - | - | - | - | 4 667 |
P.A. NOVA Invest Z\u0105bkowice Sp. z o.o. (P.A. NOVA S.A. posiada 100% w kapitale zak\u0142adowym sp\u00f3\u0142ki P.A. NOVA Invest Z\u0105bkowice Sp. z o.o.) | - | - | - | - | - | - |
A&U Formation Katarzyna Jurek-Lessaer (Pani Jurek-Lessaer jest cz\u0142onkiem Rady Nadzorczej P.A. NOVA S.A.) | - | - | - | - | - | 26 |
Kancelaria Radcy Prawnego Macieja Bobkowskiego (Pan Bobkowski posiada 5,35% udzia\u0142u w kapitale zak\u0142adowym P.A. NOVA S.A.) | 50 | - | - | - | - | 512 |
Tomasz Janik Prezes Zarz\u0105du P.A. NOVA S.A. | 85 | - | 8 | - | - | - |
Ewa Bobkowska Wiceprezes Zarz\u0105du P.A. NOVA S.A. (Pani Bobkowska posiada 4,89% udzia\u0142u w kapitale zak\u0142adowym P.A. NOVA S.A.) | 1 707 | - | 167 | - | - | - |
PAL 2 Sp. z o.o. (P.A. NOVA S.A. posiada 51% w kapitale zak\u0142adowym sp\u00f3\u0142ki PAL 2 Sp. z o.o.) | 194 | - | - | - | - | 2 818 |
\u00a0
\u00a0
Nazwa jednostki i opis powi\u0105zania | stan zobowi\u0105za\u0144 na dzie\u0144 31.12.2022 r. | koszty Grupy P.A. NOVA S.A. z tytu\u0142u transakcji z podmiotem powi\u0105zanym w roku 2022 z tytu\u0142u odsetek od po\u017cyczek | koszty Grupy P.A. NOVA S.A. z tytu\u0142u transakcji z podmiotem powi\u0105zanym w roku 2022 z tytu\u0142uodsetek od obligacji | koszty Grupy P.A. NOVA S.A. z tytu\u0142u transakcji z podmiotem powi\u0105zanym w roku 2022 z tytu\u0142u udzielonego por\u0119czenia | koszty Grupy P.A. NOVA S.A. z tytu\u0142u transakcji z podmiotem powi\u0105zanym w roku 2022 z tytu\u0142u rob\u00f3t budowlanych | koszty Grupy P.A. NOVA S.A. z tytu\u0142u transakcji z podmiotem powi\u0105zanym w roku 2022 z tytu\u0142u pozosta\u0142ych |
Budoprojekt Sp. z o.o. (Budoprojekt Sp.z o.o. posiada 2.436.000 akcji P.A. NOVA S.A. i prawo do 4.872.000 g\u0142os\u00f3w na WZA) | 362 162 | 25 502 | - | - | - | 120 000 |
Supernova Sp. z o.o. (P.A. NOVA S.A. posiada 100% w kapitale zak\u0142adowym sp\u00f3\u0142ki Supernova Sp. z o.o.) | - | - | - | - | - | - |
P.A. NOVA Management Sp. z o.o. (P.A. NOVA S.A. posiada 100% w kapitale zak\u0142adowym sp\u00f3\u0142ki P.A. NOVA Management Sp. z o.o.) | 4 164 | - | - | - | - | 3 153 186 |
PAL Sp. z o.o. (P.A. NOVA S.A. posiada 50,1% w kapitale zak\u0142adowym sp\u00f3\u0142ki PAL Sp. z o.o.) | 1 247 399 | - | - | - | - | 4 226 407 |
P.A. NOVA Inwestycje Sp. z o.o. (P.A. NOVA S.A. posiada 100% w kapitale zak\u0142adowym sp\u00f3\u0142ki P.A. NOVA Inwestycje Sp. z o.o.) | - | - | - | - | - | - |
PAL 1 Sp. z o.o. (P.A. NOVA S.A. posiada 51% w kapitale zak\u0142adowym sp\u00f3\u0142ki PAL 1 Sp. z o.o.) | 298 804 | - | - | - | - | 4 667 121 |
P.A. NOVA Invest Z\u0105bkowice Sp. z o.o. (P.A. NOVA S.A. posiada 100% w kapitale zak\u0142adowym sp\u00f3\u0142ki P.A. NOVA Invest Z\u0105bkowice Sp. z o.o.) | - | - | - | - | - | - |
A&U Formation Katarzyna Jurek-Lessaer | - | - | - | - | - | 26 300 |
(Pani Jurek-Lessaer jest cz\u0142onkiem Rady Nadzorczej P.A. NOVA S.A.) | ||||||
Kancelaria Radcy Prawnego Macieja Bobkowskiego (Pan Bobkowski posiada 5,35% udzia\u0142u w kapitale zak\u0142adowym P.A. NOVA S.A.) | 49 858 | - | - | - | - | 511 561 |
Tomasz Janik Prezes Zarz\u0105du P.A. NOVA S.A. | 85 088 | - | 8 324 | - | - | - |
Ewa Bobkowska Wiceprezes Zarz\u0105du P.A. NOVA S.A. (Pani Bobkowska posiada 4,89% udzia\u0142u w kapitale zak\u0142adowym P.A. NOVA S.A.) | 1 707 139 | - | 166 971 | - | - | - |
PAL 2 Sp. z o.o. (P.A. NOVA S.A. posiada 51% w kapitale zak\u0142adowym sp\u00f3\u0142ki PAL 2 Sp. z o.o.) | 194 083 | - | - | - | - | 2 818 220 |
Informacje o zmianach zasad rachunkowo\u015bci w roku obrotowym
Zasady (polityki) rachunkowo\u015bci zastosowane do sporz\u0105dzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego s\u0105 sp\u00f3jne z tymi, kt\u00f3re zastosowano przy sporz\u0105dzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy za rok zako\u0144czony 31 grudnia 2021 roku, z wyj\u0105tkiem zastosowania
nowych lub zmienionych standard\u00f3w oraz interpretacji obowi\u0105zuj\u0105cych dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 od 1 stycznia 2022 roku i p\u00f3\u017aniej.\u00a0
Informacje o post\u0119powaniach tocz\u0105cych si\u0119 przed s\u0105dem, organem w\u0142a\u015bciwym dla postepowania arbitra\u017cowego lub organem administracji publicznej
Informacje zamieszczono w pkt. 6.4. Sprawozdania Zarz\u0105du z Dzia\u0142alno\u015bci Sp\u00f3\u0142ki i Grupy Kapita\u0142owej P.A. NOVA S.A. za rok 2022. \u00a0
Informacja o wynagrodzeniu firmy audytorskiej, kt\u00f3ra przeprowadzi\u0142a badanie Skonsolidowanego Sprawozdania Finansowego
Informacje zamieszczono w pkt. 6.6. Sprawozdania Zarz\u0105du z Dzia\u0142alno\u015bci Sp\u00f3\u0142ki i Grupy Kapita\u0142owej P.A. NOVA S.A. za rok 2022. \u00a0
Informacje o wynagrodzeniach Zarz\u0105du i Rady Nadzorczej
Informacje zamieszczono w pkt. 6.1. Sprawozdania Zarz\u0105du z Dzia\u0142alno\u015bci Sp\u00f3\u0142ki i Grupy Kapita\u0142owej P.A. NOVA S.A. za rok 2022. \u00a0
W dniu 01.02.2023 sp\u00f3\u0142ka zale\u017cna Emitenta \u2013 P.A. NOVA Invest Z\u0105bkowice Sp. z o.o dokona\u0142a wcze\u015bniejszej sp\u0142aty leasingu oraz odkupu nieruchomo\u015bci od mLeasing Sp. z o.o. a tak\u017ce,
zawar\u0142a jako Sprzedaj\u0105cy umow\u0119 sprzeda\u017cy nieruchomo\u015bci zabudowanej obiektem handlowo-us\u0142ugowym z mLeasing Sp. z o.o. z siedzib\u0105 w Warszawie jako Kupuj\u0105cym i podmiotem z grupy LCP z siedzib\u0105 w Warszawie jako Korzystaj\u0105cym.
W dniu 28.02.2023 zosta\u0142o z\u0142o\u017cone o\u015bwiadczenie Pana Przemys\u0142awa \u017bura o rezygnacji z pe\u0142nienia funkcji Wiceprezesa Zarz\u0105du P.A NOVA S.A
Wdniu 01.03.2023 zosta\u0142a zawarta warunkowa umowa sprzeda\u017cy nieruchomo\u015bci zabudowanej obiektem handlowo-us\u0142ugowym Castorama w P\u0142ocku pomi\u0119dzy Emitentem jako Sprzedaj\u0105cym a TI 14Sp. z o.o. z siedzib\u0105 w Warszawie jako Kupuj\u0105cym.
W dniu 04.04.2023 zosta\u0142 wydany komunikat o zamiarze po\u0142\u0105czenia P.A NOVA S.A (sp\u00f3\u0142ka Przejmuj\u0105ca) z Supernova Sp. z o.o (sp\u00f3\u0142ka Przejmowana). Planowane jest po\u0142\u0105czenie w trybie art. 492 &1 pkt 1 oraz art. 515 &1 KSH, poprzez przeniesienie ca\u0142ego maj\u0105tku Sp\u00f3\u0142ki Przejmowanej \u2013 Supernova Sp. z o.o na Sp\u00f3\u0142k\u0119 Przejmuj\u0105c\u0105 P_.A NOVA S.A.
W dniu 04.04.2023 zosta\u0142 wydany komunikat o zamiarze po\u0142\u0105czenia P.A NOVA S.A (sp\u00f3\u0142ka Przejmuj\u0105ca) z P.A NOVA Inwestycje Sp. z o.o (sp\u00f3\u0142ka Przejmowana). Planowane jest po\u0142\u0105czenie w trybie art. 492 &1 pkt 1 oraz art. 515 &1 KSH, poprzez przeniesienie ca\u0142ego maj\u0105tku Sp\u00f3\u0142ki Przejmowanej \u2013 P.A NOVA Inwestycje Sp. z o.o na Sp\u00f3\u0142k\u0119 Przejmuj\u0105c\u0105 P_.A NOVA S.A.
ZATWIERDZENIE SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o zatwierdzone przez Zarz\u0105d Jednostki dominuj\u0105cej (P.A. NOVA S.A.) w dniu 13.04.2023 roku i dopuszczone do publikacji po wydaniu opinii przez podmiot, kt\u00f3remu zlecono badanie niniejszego sprawozdania.
Podpis osoby odpowiedzialnej za prowadzenie ksi\u0105g rachunkowych:
\u00a0
Data | Imi\u0119 i nazwisko | Funkcja | Podpis |
2023-04-13 | Anna Szrodzi\u0144ska | G\u0142\u00f3wny Ksi\u0119gowy Grupy Kapita\u0142owej |
Podpisy wszystkich Cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du:
Data | Imi\u0119 i nazwisko | Funkcja | Podpis |
2023-04-13 | Tomasz Janik | Prezes Zarz\u0105du | |
2023-04-13 | Ewa Bobkowska | Wiceprezes Zarz\u0105du | |
2023-04-13 | Stanis\u0142aw Lessaer | Wiceprezes Zarz\u0105du |
W wyniku kontroli podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych za rok 2020 sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej Park Handlowy Chorz\u00f3w Sp. z o.o., dokonano ponownej analizy wydatk\u00f3w poniesionych w roku 2020. W jej wyniku zmianie uleg\u0142a klasyfikacja niekt\u00f3rych koszt\u00f3w pierwotnie przyj\u0119tych jako koszty remontu, zamiast wydatk\u00f3w inwestycyjnych. Tym samym pozycja Koszty sprzedanych produkt\u00f3w, towar\u00f3w i materia\u0142\u00f3w uleg\u0142a zwi\u0119kszeniu o 21 tys. PLN w sprawozdaniu za okres 12 miesi\u0119cy 2021.
Grupa kapita\u0142owa dokona\u0142a korekty danych w skonsolidowanym sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 oraz sprawozdaniu z sytuacji finansowej na dzie\u0144 31.12.2021 o warto\u015bci wykazane w poni\u017cszych tabelach.
Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej Grupy Kapita\u0142owej P.A NOVA | |||||||||
Nr noty | AKTYWA | Okres zako\u0144czony 31.12.2021 zatwierdzony | Korekty | Okres zako\u0144czony 31.12.2021 przekszta\u0142cony | |||||
1. | Aktywa trwa\u0142e (d\u0142ugoterminowe) | 703 131 | - | 703 131 | |||||
1.1. | Rzeczowe aktywa trwa\u0142e | 19 288 | - | 19 288 | |||||
1.2. | Nieruchomo\u015bci inwestycyjne | 660 296 | - | 660 296 | |||||
1.3. | Warto\u015b\u0107 firmy | 3 082 | - | 3 082 | |||||
1.4. | Warto\u015bci niematerialne | 31 | - | 31 | |||||
1.5. | D\u0142ugoterminowe aktywa finansowe | 1 214 | - | 1 214 | |||||
1.6. | Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego | 13 432 | - | 13 432 | |||||
1.7. | D\u0142ugoterminowe nale\u017cno\u015bci | 5 788 | - | 5 788 | |||||
2. | Aktywa obrotowe (kr\u00f3tkoterminowe) | 169 013 | 84 | 169 097 | |||||
2.1. | Aktywa obrotowe inne ni\u017c aktywa sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzeda\u017cy | 132 557 | - | 132 557 | |||||
2.1.1. | Zapasy | 5 432 | - | 5 432 | |||||
2.1.2. | Nale\u017cno\u015bci kr\u00f3tkoterminowe | 50 144 | - | 50 144 | |||||
\u00a0 | z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 28 145 | - | 28 145 | |||||
\u00a0 | pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci | 19 822 | - | 19 822 | |||||
\u00a0 | kr\u00f3tkoterminowe rozliczenia mi\u0119dzyokresowe | 2 177 | - | 2 177 | |||||
2.1.3. | Aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w (wycena kontrakt\u00f3w) | 13 051 | - | 13 051 | |||||
2.1.4. | Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u podatku dochodowego | 76 | - | 76 | |||||
2.1.5. | Kr\u00f3tkoterminowe aktywa finansowe | - | - | - | |||||
2.1.6. | \u015arodki pieni\u0119\u017cne i inne aktywa pieni\u0119\u017cne | 63 854 | - | 63 854 | |||||
2.2. | Aktywa sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzeda\u017cy | 36 456 | 84 | 36 540 | |||||
A k t y w a r a z e m | 872 144 | 84 | 872 228 | ||||||
Nr noty | KAPITA\u0141 W\u0141ASNY I ZOBOWI\u0104ZANIA | Okres zako\u0144czony 31.12.2021 zatwierdzony | Korekty | Okres zako\u0144czony 31.12.2021 przekszta\u0142cony | |||||
3. | Kapita\u0142 w\u0142asny razem | 420 001 | 84 | 420 085 | |||||
\u00a0 | Kapita\u0142 w\u0142asny w\u0142a\u015bcicieli jednostki dominuj\u0105cej | 420 482 | 84 | 420 566 | |||||
\u00a0 | Kapita\u0142 podstawowy | 10 000 | - | 10 000 | |||||
\u00a0 | Akcje (udzia\u0142y) w\u0142asne (wielko\u015b\u0107 ujemna) | (577) | - | (577) | |||||
\u00a0 | Kapita\u0142 z aktualizacji wyceny | (12 272) | - | (12 272) | |||||
\u00a0 | Nadwy\u017cka ceny emisyjnej nad warto\u015bci\u0105 nominaln\u0105 | 142 844 | - | 142 844 | |||||
\u00a0 | Zyski / straty zatrzymane | 280 487 | 84 | 280 571 | |||||
\u00a0 | Kapita\u0142 w\u0142asny przypadaj\u0105cy na udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce | (481) | - | (481) | |||||
4. | Zobowi\u0105zania | 452 143 | - | 452 143 |
4.1. | Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe | 317 687 | - | 317 687 |
4.1.1. | D\u0142ugoterminowe rezerwy | 1 016 | - | 1 016 |
4.1.2. | Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego | 27 492 | - | 27 492 |
4.1.3. | D\u0142ugoterminowe kredyty bankowe i po\u017cyczki | 242 050 | - | 242 050 |
4.1.4 | D\u0142ugoterminowe zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu | 11 222 | - | 11 222 |
4.1.5. | Pozosta\u0142e d\u0142ugoterminowe zobowi\u0105zania finansowe | 30 282 | - | 30 282 |
4.1.6. | Inne d\u0142ugoterminowe zobowi\u0105zania | 5 625 | - | 5 625 |
4.2. | Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe | 134 456 | - | 134 456 |
4.2.1. | Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe inne ni\u017c zobowi\u0105zania wchodz\u0105ce w sk\u0142ad grup przeznaczonych do sprzeda\u017cy | 134 456 | - | 134 456 |
4.2.1.1. | Kr\u00f3tkoterminowe rezerwy | 8 678 | - | 8 678 |
4.2.1.2. | Kr\u00f3tkoterminowe kredyty bankowe i po\u017cyczki | 80 806 | - | 80 806 |
4.2.1.3. | Kr\u00f3tkoterminowe zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu | 400 | - | 400 |
4.2.1.4. | Pozosta\u0142e kr\u00f3tkoterminowe zobowi\u0105zania finansowe | 170 | - | 170 |
4.2.1.5. | Kr\u00f3tkoterminowe zobowi\u0105zania, w tym: | 42 719 | - | 42 719 |
\u00a0 | z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 35 216 | - | 35 216 |
\u00a0 | pozosta\u0142e zobowi\u0105zania | 6 954 | - | 6 954 |
\u00a0 | kr\u00f3tkoterminowe rozliczenia mi\u0119dzyokresowe | 549 | - | 549 |
4.2.1.6. | Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w (wycena kontrakt\u00f3w) | 178 | - | 178 |
4.2.1.7. | Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku dochodowego | 1 505 | - | 1 505 |
4.2.2. | Zobowi\u0105zania dotycz\u0105ce aktyw\u00f3w sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzeda\u017cy | - | - | - |
K a p i t a \u0142 w \u0142 a s n y i z o b o w i \u0105 z a n i a r a z e m | 872 144 | 84 | 872 228 | |
Skonsolidowane sprawozdanie z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w Grupy Kapita\u0142owej P.A NOVA | ||||
Nr noty | Dzia\u0142alno\u015b\u0107 kontynuowana | Rok 2020 (01/01/2021 - 31/12/2021) PLN zatwierdzony | Korekty | Rok 2020 (01/01/2021 - 31/12/2021) PLN przekszta\u0142cony |
5. | Przychody netto ze sprzeda\u017cy produkt\u00f3w, towar\u00f3w i materia\u0142\u00f3w, w tym | 199 948 | - | 199 948 |
5. | Koszty sprzedanych produkt\u00f3w, towar\u00f3w i materia\u0142\u00f3w, w tym: | 150 496 | 21 | 150 517 |
\u00a0 | Zysk (strata) brutto ze sprzeda\u017cy | 49 452 | (21) | 49 431 |
5. | Koszty sprzeda\u017cy | 549 | - | 549 |
5. | Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du | 6 650 | - | 6 650 |
\u00a0 | Zysk (strata) ze sprzeda\u017cy | 42 253 | (21) | 42 232 |
6. | Pozosta\u0142e przychody operacyjne | 2 607 | - | 2 607 |
6. | Pozosta\u0142e koszty operacyjne | 4 711 | - | 4 711 |
\u00a0 | Zysk (strata) z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej | 40 149 | (21) | 40 128 |
7. | Przychody finansowe | 1 267 | - | 1 267 |
7. | Koszty finansowe | 13 417 | - | 13 417 |
\u00a0 | Zysk (strata) z dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej | 27 999 | (21) | 27 978 |
\u00a0 | Zysk (strata) brutto | 27 999 | (21) | 27 978 |
8. | Podatek dochodowy | 4 651 | - | 4 651 |
XV. | Pozosta\u0142e obowi\u0105zkowe zmniejszenia zysku (zwi\u0119kszenia straty) | - | ||
\u00a0 | Zysk (strata) netto | 23 348 | (21) | 23 327 |
\u00a0 | Zysk (strata) netto przypadaj\u0105cy na udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce | (82) | - | (82) |
\u00a0 | Zysk (strata) netto przynale\u017cny akcjonariuszom jednostki | 23 430 | (21) | 23 409 |
Inne ca\u0142kowite dochody | 8 253 | - | 8 253 | |
Razem ca\u0142kowite dochody netto (zysk / strata netto skorygowany o inne dochody) | 31 601 | (21) | 31 580 |
Nazwa, siedziba i podstawowy przedmiot dzia\u0142alno\u015bci Emitenta
Jednostk\u0105 dominuj\u0105c\u0105 Grupy Kapita\u0142owej P.A. NOVA (\u201eGrupa\u201d, \u201eGrupa Kapita\u0142owa\u201d) jest P.A. NOVA SA (\u201eSp\u00f3\u0142ka\u201d, \u201eEmitent\u201d, \u201eP.A. NOVA\u201d) z siedzib\u0105 w Gliwicach. Sp\u00f3\u0142ka jest notowana na Gie\u0142dzie Papier\u00f3w Warto\u015bciowych w Warszawie od 20.07.2007 r.\u00a0Jednostk\u0105 sporz\u0105dzaj\u0105c\u0105 sprawozdanie finansowe jest P.A. NOVA S.A.Wyja\u015bnienie zmian w nazwie jednostki sprawozdawczej lub innych danych identyfikacyjnych, kt\u00f3re to zmiany nast\u0105pi\u0142y od zako\u0144czenia poprzedniego okresu sprawozdawczego \u2013 nie wyst\u0105pi\u0142y.Siedzib\u0105 jednostki dominuj\u0105cej s\u0105 Gliwice, adresem ul. G\u00f3rnych Wa\u0142\u00f3w 42, 44-100 Gliwice.\u00a0Biuro jednostki dominuj\u0105cej znajduje si\u0119 w Gliwicach przy ul. G\u00f3rnych Wa\u0142\u00f3w 42.\u00a0Biuro jest podstawowym miejscem prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej.P.A. NOVA S.A. w obecnej formie prawnej dzia\u0142a w oparciu o uchwa\u0142\u0119 Zgromadzenia Wsp\u00f3lnik\u00f3w P.A. NOVA Sp\u00f3\u0142ka z\u00a0ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 z dnia 4 grudnia 2006 r. o przekszta\u0142ceniu w sp\u00f3\u0142k\u0119 akcyjn\u0105. Zmiana formy prawnej zosta\u0142a wpisana do Rejestru Przedsi\u0119biorc\u00f3w Krajowego Rejestru S\u0105dowego w dniu 25 stycznia 2007 r. Sp\u00f3\u0142ka zarejestrowana jest w KRS prowadzonym przez S\u0105d Rejonowy w Gliwicach, X Wydzia\u0142 Gospodarczy pod numerem 0000272669. Legitymuje si\u0119 nr REGON 003529385.\u00a0Krajem rejestracji Emitenta jest Rzeczpospolita Polska.\u00a0\u00a0Podstawowym przedmiotem dzia\u0142alno\u015bci Grupy Kapita\u0142owej Emitenta jest:
\uf0b7kompleksowa realizacja inwestycji w zakresie generalnego wykonawstwa obiekt\u00f3w budownictwa og\u00f3lnego i przemys\u0142owego. Grupa ma ponad trzydziestoletnie do\u015bwiadczenie w budowie obiekt\u00f3w handlowych, us\u0142ugowych i przemys\u0142owych;
\uf0b7us\u0142ugi projektowe, \u015bwiadczone zar\u00f3wno na rzecz Grupy, jak i podmiot\u00f3w zewn\u0119trznych;
\uf0b7dzia\u0142alno\u015b\u0107 deweloperska;
\uf0b7zarz\u0105dzanie portfelem nieruchomo\u015bci, realizowanych na w\u0142asny rachunek;
\uf0b7dostawa i wdra\u017canie kompleksowych system\u00f3w komputerowych CAD/PDM/GIS opartych na \u015brodowisku oprogramowania firmy Autodesk wraz z szkoleniem in\u017cynier\u00f3w i projektant\u00f3w.
Jednostk\u0105 dominuj\u0105c\u0105 najwy\u017cszego szczebla Grupy Kapita\u0142owej jest P.A. NOVA S.A.\u00a0Czas trwania Emitenta i sp\u00f3\u0142ek Grupy Kapita\u0142owej jest nieograniczony.P.A. NOVA S.A. jest Jednostk\u0105 dominuj\u0105c\u0105 w Grupie Kapita\u0142owej, kt\u00f3ra sporz\u0105dza skonsolidowane sprawozdanie finansowe. Niniejsze sprawozdanie finansowe zosta\u0142o zatwierdzone do publikacji przez Zarz\u0105d jednostki dominuj\u0105cej w dniu 05.04.2023 roku.Sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone na dzie\u0144 31.12.2022 roku i obejmuje okres 12 miesi\u0119cy, tj. od dnia 01.01.2022 roku do dnia 31.12.2022 roku.
Dla danych prezentowanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz pozycjach pozabilansowych zaprezentowano por\u00f3wnywalne dane finansowe na dzie\u0144 31.12.2021 roku.
Dla danych prezentowanych w sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w, sprawozdaniu ze zmian w\u00a0kapitale w\u0142asnym oraz w sprawozdaniu z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zaprezentowano por\u00f3wnywalne dane finansowe za okres od 01.01.2021 roku do 31.12.2021 roku.
W sprawozdaniu finansowym dokonano zmian prezentacji danych za okresy por\u00f3wnywalne, kt\u00f3re zosta\u0142y opisane w punkcie Zmiany w sprawozdaniach finansowych poprzednich okres\u00f3w.
Informacje o post\u0119powaniach tocz\u0105cych si\u0119 przed s\u0105dem, organem w\u0142a\u015bciwym dla postepowania arbitra\u017cowego lub organem administracji publicznej
Informacje zamieszczono w pkt. 6.4. Sprawozdania Zarz\u0105du z Dzia\u0142alno\u015bci Sp\u00f3\u0142ki i Grupy Kapita\u0142owej P.A. NOVA S.A. za rok 2022. \u00a0
ZATWIERDZENIE SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o zatwierdzone przez Zarz\u0105d Jednostki dominuj\u0105cej (P.A. NOVA S.A.) w dniu 13.04.2023 roku i dopuszczone do publikacji po wydaniu opinii przez podmiot, kt\u00f3remu zlecono badanie niniejszego sprawozdania.
Podpis osoby odpowiedzialnej za prowadzenie ksi\u0105g rachunkowych:
\u00a0
Data | Imi\u0119 i nazwisko | Funkcja | Podpis |
2023-04-13 | Anna Szrodzi\u0144ska | G\u0142\u00f3wny Ksi\u0119gowy Grupy Kapita\u0142owej |
Podpisy wszystkich Cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du:
Data | Imi\u0119 i nazwisko | Funkcja | Podpis |
2023-04-13 | Tomasz Janik | Prezes Zarz\u0105du | |
2023-04-13 | Ewa Bobkowska | Wiceprezes Zarz\u0105du | |
2023-04-13 | Stanis\u0142aw Lessaer | Wiceprezes Zarz\u0105du |
W wyniku kontroli podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych za rok 2020 sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej Park Handlowy Chorz\u00f3w Sp. z o.o., dokonano ponownej analizy wydatk\u00f3w poniesionych w roku 2020. W jej wyniku zmianie uleg\u0142a klasyfikacja niekt\u00f3rych koszt\u00f3w pierwotnie przyj\u0119tych jako koszty remontu, zamiast wydatk\u00f3w inwestycyjnych. Tym samym pozycja Koszty sprzedanych produkt\u00f3w, towar\u00f3w i materia\u0142\u00f3w uleg\u0142a zwi\u0119kszeniu o 21 tys. PLN w sprawozdaniu za okres 12 miesi\u0119cy 2021.
Grupa kapita\u0142owa dokona\u0142a korekty danych w skonsolidowanym sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 oraz sprawozdaniu z sytuacji finansowej na dzie\u0144 31.12.2021 o warto\u015bci wykazane w poni\u017cszych tabelach.
Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej Grupy Kapita\u0142owej P.A NOVA | |||||||||
Nr noty | AKTYWA | Okres zako\u0144czony 31.12.2021 zatwierdzony | Korekty | Okres zako\u0144czony 31.12.2021 przekszta\u0142cony | |||||
1. | Aktywa trwa\u0142e (d\u0142ugoterminowe) | 703 131 | - | 703 131 | |||||
1.1. | Rzeczowe aktywa trwa\u0142e | 19 288 | - | 19 288 | |||||
1.2. | Nieruchomo\u015bci inwestycyjne | 660 296 | - | 660 296 | |||||
1.3. | Warto\u015b\u0107 firmy | 3 082 | - | 3 082 | |||||
1.4. | Warto\u015bci niematerialne | 31 | - | 31 | |||||
1.5. | D\u0142ugoterminowe aktywa finansowe | 1 214 | - | 1 214 | |||||
1.6. | Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego | 13 432 | - | 13 432 | |||||
1.7. | D\u0142ugoterminowe nale\u017cno\u015bci | 5 788 | - | 5 788 | |||||
2. | Aktywa obrotowe (kr\u00f3tkoterminowe) | 169 013 | 84 | 169 097 | |||||
2.1. | Aktywa obrotowe inne ni\u017c aktywa sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzeda\u017cy | 132 557 | - | 132 557 | |||||
2.1.1. | Zapasy | 5 432 | - | 5 432 | |||||
2.1.2. | Nale\u017cno\u015bci kr\u00f3tkoterminowe | 50 144 | - | 50 144 | |||||
\u00a0 | z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 28 145 | - | 28 145 | |||||
\u00a0 | pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci | 19 822 | - | 19 822 | |||||
\u00a0 | kr\u00f3tkoterminowe rozliczenia mi\u0119dzyokresowe | 2 177 | - | 2 177 | |||||
2.1.3. | Aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w (wycena kontrakt\u00f3w) | 13 051 | - | 13 051 | |||||
2.1.4. | Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u podatku dochodowego | 76 | - | 76 | |||||
2.1.5. | Kr\u00f3tkoterminowe aktywa finansowe | - | - | - | |||||
2.1.6. | \u015arodki pieni\u0119\u017cne i inne aktywa pieni\u0119\u017cne | 63 854 | - | 63 854 | |||||
2.2. | Aktywa sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzeda\u017cy | 36 456 | 84 | 36 540 | |||||
A k t y w a r a z e m | 872 144 | 84 | 872 228 | ||||||
Nr noty | KAPITA\u0141 W\u0141ASNY I ZOBOWI\u0104ZANIA | Okres zako\u0144czony 31.12.2021 zatwierdzony | Korekty | Okres zako\u0144czony 31.12.2021 przekszta\u0142cony | |||||
3. | Kapita\u0142 w\u0142asny razem | 420 001 | 84 | 420 085 | |||||
\u00a0 | Kapita\u0142 w\u0142asny w\u0142a\u015bcicieli jednostki dominuj\u0105cej | 420 482 | 84 | 420 566 | |||||
\u00a0 | Kapita\u0142 podstawowy | 10 000 | - | 10 000 | |||||
\u00a0 | Akcje (udzia\u0142y) w\u0142asne (wielko\u015b\u0107 ujemna) | (577) | - | (577) | |||||
\u00a0 | Kapita\u0142 z aktualizacji wyceny | (12 272) | - | (12 272) | |||||
\u00a0 | Nadwy\u017cka ceny emisyjnej nad warto\u015bci\u0105 nominaln\u0105 | 142 844 | - | 142 844 | |||||
\u00a0 | Zyski / straty zatrzymane | 280 487 | 84 | 280 571 | |||||
\u00a0 | Kapita\u0142 w\u0142asny przypadaj\u0105cy na udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce | (481) | - | (481) | |||||
4. | Zobowi\u0105zania | 452 143 | - | 452 143 |
4.1. | Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe | 317 687 | - | 317 687 |
4.1.1. | D\u0142ugoterminowe rezerwy | 1 016 | - | 1 016 |
4.1.2. | Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego | 27 492 | - | 27 492 |
4.1.3. | D\u0142ugoterminowe kredyty bankowe i po\u017cyczki | 242 050 | - | 242 050 |
4.1.4 | D\u0142ugoterminowe zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu | 11 222 | - | 11 222 |
4.1.5. | Pozosta\u0142e d\u0142ugoterminowe zobowi\u0105zania finansowe | 30 282 | - | 30 282 |
4.1.6. | Inne d\u0142ugoterminowe zobowi\u0105zania | 5 625 | - | 5 625 |
4.2. | Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe | 134 456 | - | 134 456 |
4.2.1. | Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe inne ni\u017c zobowi\u0105zania wchodz\u0105ce w sk\u0142ad grup przeznaczonych do sprzeda\u017cy | 134 456 | - | 134 456 |
4.2.1.1. | Kr\u00f3tkoterminowe rezerwy | 8 678 | - | 8 678 |
4.2.1.2. | Kr\u00f3tkoterminowe kredyty bankowe i po\u017cyczki | 80 806 | - | 80 806 |
4.2.1.3. | Kr\u00f3tkoterminowe zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu | 400 | - | 400 |
4.2.1.4. | Pozosta\u0142e kr\u00f3tkoterminowe zobowi\u0105zania finansowe | 170 | - | 170 |
4.2.1.5. | Kr\u00f3tkoterminowe zobowi\u0105zania, w tym: | 42 719 | - | 42 719 |
\u00a0 | z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 35 216 | - | 35 216 |
\u00a0 | pozosta\u0142e zobowi\u0105zania | 6 954 | - | 6 954 |
\u00a0 | kr\u00f3tkoterminowe rozliczenia mi\u0119dzyokresowe | 549 | - | 549 |
4.2.1.6. | Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w (wycena kontrakt\u00f3w) | 178 | - | 178 |
4.2.1.7. | Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku dochodowego | 1 505 | - | 1 505 |
4.2.2. | Zobowi\u0105zania dotycz\u0105ce aktyw\u00f3w sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzeda\u017cy | - | - | - |
K a p i t a \u0142 w \u0142 a s n y i z o b o w i \u0105 z a n i a r a z e m | 872 144 | 84 | 872 228 | |
Skonsolidowane sprawozdanie z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w Grupy Kapita\u0142owej P.A NOVA | ||||
Nr noty | Dzia\u0142alno\u015b\u0107 kontynuowana | Rok 2020 (01/01/2021 - 31/12/2021) PLN zatwierdzony | Korekty | Rok 2020 (01/01/2021 - 31/12/2021) PLN przekszta\u0142cony |
5. | Przychody netto ze sprzeda\u017cy produkt\u00f3w, towar\u00f3w i materia\u0142\u00f3w, w tym | 199 948 | - | 199 948 |
5. | Koszty sprzedanych produkt\u00f3w, towar\u00f3w i materia\u0142\u00f3w, w tym: | 150 496 | 21 | 150 517 |
\u00a0 | Zysk (strata) brutto ze sprzeda\u017cy | 49 452 | (21) | 49 431 |
5. | Koszty sprzeda\u017cy | 549 | - | 549 |
5. | Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du | 6 650 | - | 6 650 |
\u00a0 | Zysk (strata) ze sprzeda\u017cy | 42 253 | (21) | 42 232 |
6. | Pozosta\u0142e przychody operacyjne | 2 607 | - | 2 607 |
6. | Pozosta\u0142e koszty operacyjne | 4 711 | - | 4 711 |
\u00a0 | Zysk (strata) z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej | 40 149 | (21) | 40 128 |
7. | Przychody finansowe | 1 267 | - | 1 267 |
7. | Koszty finansowe | 13 417 | - | 13 417 |
\u00a0 | Zysk (strata) z dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej | 27 999 | (21) | 27 978 |
\u00a0 | Zysk (strata) brutto | 27 999 | (21) | 27 978 |
8. | Podatek dochodowy | 4 651 | - | 4 651 |
XV. | Pozosta\u0142e obowi\u0105zkowe zmniejszenia zysku (zwi\u0119kszenia straty) | - | ||
\u00a0 | Zysk (strata) netto | 23 348 | (21) | 23 327 |
\u00a0 | Zysk (strata) netto przypadaj\u0105cy na udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce | (82) | - | (82) |
\u00a0 | Zysk (strata) netto przynale\u017cny akcjonariuszom jednostki | 23 430 | (21) | 23 409 |
Inne ca\u0142kowite dochody | 8 253 | - | 8 253 | |
Razem ca\u0142kowite dochody netto (zysk / strata netto skorygowany o inne dochody) | 31 601 | (21) | 31 580 |
Podstawowym przedmiotem dzia\u0142alno\u015bci Grupy Kapita\u0142owej Emitenta jest:
\uf0b7kompleksowa realizacja inwestycji w zakresie generalnego wykonawstwa obiekt\u00f3w budownictwa og\u00f3lnego i przemys\u0142owego. Grupa ma ponad trzydziestoletnie do\u015bwiadczenie w budowie obiekt\u00f3w handlowych, us\u0142ugowych i przemys\u0142owych;
\uf0b7us\u0142ugi projektowe, \u015bwiadczone zar\u00f3wno na rzecz Grupy, jak i podmiot\u00f3w zewn\u0119trznych;
\uf0b7dzia\u0142alno\u015b\u0107 deweloperska;
\uf0b7zarz\u0105dzanie portfelem nieruchomo\u015bci, realizowanych na w\u0142asny rachunek;
\uf0b7dostawa i wdra\u017canie kompleksowych system\u00f3w komputerowych CAD/PDM/GIS opartych na \u015brodowisku oprogramowania firmy Autodesk wraz z szkoleniem in\u017cynier\u00f3w i projektant\u00f3w.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfNatureOfEntitysOperationsAndPrincipalActivities", "language": "pl", "entity": "scheme:2594008TBOIVL14UFL47", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A7c1c1d20cd064855b80f4ab7d9176660_420": { "value": "Jednostk\u0105 dominuj\u0105c\u0105 najwy\u017cszego szczebla Grupy Kapita\u0142owej jest P.A. NOVA S.A.\u00a0", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NameOfUltimateParentOfGroup", "language": "pl", "entity": "scheme:2594008TBOIVL14UFL47", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Af6156b29db574dbfa6197b4bd9613e80_423": { "value": "Czas trwania Emitenta i sp\u00f3\u0142ek Grupy Kapita\u0142owej jest nieograniczony.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:LengthOfLifeOfLimitedLifeEntity", "language": "pl", "entity": "scheme:2594008TBOIVL14UFL47", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A93a05712b09a4b83aeb05914fbe13f93_426": { "value": "P.A. NOVA S.A. jest Jednostk\u0105 dominuj\u0105c\u0105 w Grupie Kapita\u0142owej, kt\u00f3ra sporz\u0105dza skonsolidowane sprawozdanie finansowe. Niniejsze sprawozdanie finansowe zosta\u0142o zatwierdzone do publikacji przez Zarz\u0105d jednostki dominuj\u0105cej w dniu 05.04.2023 roku.ZATWIERDZENIE SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o zatwierdzone przez Zarz\u0105d Jednostki dominuj\u0105cej (P.A. NOVA S.A.) w dniu 13.04.2023 roku i dopuszczone do publikacji po wydaniu opinii przez podmiot, kt\u00f3remu zlecono badanie niniejszego sprawozdania.
Podpis osoby odpowiedzialnej za prowadzenie ksi\u0105g rachunkowych:
\u00a0
Data | Imi\u0119 i nazwisko | Funkcja | Podpis |
2023-04-13 | Anna Szrodzi\u0144ska | G\u0142\u00f3wny Ksi\u0119gowy Grupy Kapita\u0142owej |
Podpisy wszystkich Cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du:
Data | Imi\u0119 i nazwisko | Funkcja | Podpis |
2023-04-13 | Tomasz Janik | Prezes Zarz\u0105du | |
2023-04-13 | Ewa Bobkowska | Wiceprezes Zarz\u0105du | |
2023-04-13 | Stanis\u0142aw Lessaer | Wiceprezes Zarz\u0105du |
Grupa Kapita\u0142owa obj\u0119ta konsolidacj\u0105 pe\u0142n\u0105 sk\u0142ada si\u0119 z nast\u0119puj\u0105cych jednostek:
P.A. NOVA S.A. z siedzib\u0105 w Gliwicach, ul. G\u00f3rnych Wa\u0142\u00f3w 42 \u2013 jednostka dominuj\u0105ca;
San Development Sp. z o.o. z siedzib\u0105 w Gliwicach, ul. G\u00f3rnych Wa\u0142\u00f3w 42 \u2013 jednostka zale\u017cna, w kt\u00f3rej P.A. NOVA S.A. posiada 100% udzia\u0142\u00f3w;
Park Handlowy Chorz\u00f3w Sp. z o.o. z siedzib\u0105 w Gliwicach, ul. G\u00f3rnych Wa\u0142\u00f3w 42 \u2013 jednostka zale\u017cna,
w kt\u00f3rej P.A. NOVA S.A. posiada 100% udzia\u0142\u00f3w;
Odrza\u0144skie Ogrody Sp. z o.o. z siedzib\u0105 w Gliwicach, ul. G\u00f3rnych Wa\u0142\u00f3w 42 \u2013 jednostka zale\u017cna,
w kt\u00f3rej P.A. NOVA S.A. posiada 100% udzia\u0142\u00f3w;
Galeria Galena Sp. z o.o. z siedzib\u0105 w Gliwicach, ul. G\u00f3rnych Wa\u0142\u00f3w 42 - jednostka zale\u017cna, w kt\u00f3rej P.A. NOVA S.A. posiada 100 % udzia\u0142\u00f3w;
Galeria Kluczbork Sp. z o.o. z siedzib\u0105 w Gliwicach, ul. G\u00f3rnych Wa\u0142\u00f3w 42 \u2013 jednostka zale\u017cna,
w kt\u00f3rej P.A. NOVA S.A. posiada 100% udzia\u0142\u00f3w;
P.A. NOVA Invest 1 Sp. z o.o. z siedzib\u0105 w Gliwicach, ul. G\u00f3rnych Wa\u0142\u00f3w 42 \u2013 jednostka zale\u017cna,
w kt\u00f3rej P.A. NOVA S.A. posiada 100% udzia\u0142\u00f3w;
P.A. NOVA Invest 2 Sp. z o.o. z siedzib\u0105 w Gliwicach, ul. G\u00f3rnych Wa\u0142\u00f3w 42 \u2013 jednostka zale\u017cna,
w kt\u00f3rej P.A. NOVA S.A. posiada 100% udzia\u0142\u00f3w;
P.A. NOVA Invest Racib\u00f3rz Sp. z o.o. z siedzib\u0105 w Gliwicach, ul. G\u00f3rnych Wa\u0142\u00f3w 42 \u2013 jednostka zale\u017cna,
w kt\u00f3rej P.A. NOVA S.A. posiada 100% udzia\u0142\u00f3w;
P.A. NOVA Invest Cz\u0119stochowa Sp. z o.o. z siedzib\u0105 w Gliwicach, ul. G\u00f3rnych Wa\u0142\u00f3w 42 \u2013 jednostka zale\u017cna, w kt\u00f3rej P.A. NOVA S.A. posiada 100% udzia\u0142\u00f3w;
Centrum Handlowe ZET Sp. z o.o. z siedzib\u0105 w Gliwicach, ul. G\u00f3rnych Wa\u0142\u00f3w 42 \u2013 jednostka zale\u017cna, w kt\u00f3rej P.A. NOVA S.A. posiada 100% udzia\u0142\u00f3w;
P.A. NOVA Invest Zaczernie Sp. z o.o. z siedzib\u0105 w Gliwicach, ul. G\u00f3rnych Wa\u0142\u00f3w 42 \u2013 jednostka zale\u017cna, w kt\u00f3rej P.A. NOVA S.A. posiada 100% udzia\u0142\u00f3w;
P.A. NOVA BT GmbH z siedzib\u0105 w Sonnefeld (Niemcy) \u2013 jednostka zale\u017cna, w kt\u00f3rej P.A. NOVA S.A. posiada 98% udzia\u0142\u00f3w;
P.A. NOVA Invest Wilkowice 2 Sp. z o.o. z siedzib\u0105 w Gliwicach, ul. G\u00f3rnych Wa\u0142\u00f3w 42 \u2013 jednostka zale\u017cna, w kt\u00f3rej P.A. NOVA S.A. posiada 100% udzia\u0142\u00f3w.
P.A. NOVA Invest K\u0142odzko 1 Sp. z o.o. z siedzib\u0105 w Gliwicach, ul. G\u00f3rnych Wa\u0142\u00f3w 42 \u2013 jednostka zale\u017cna, w kt\u00f3rej P.A. NOVA S.A. posiada 100% udzia\u0142\u00f3w;
P.A. NOVA Invest K\u0142odzko 2 Sp. z o.o. z siedzib\u0105 w Gliwicach, ul. G\u00f3rnych Wa\u0142\u00f3w 42 \u2013 jednostka zale\u017cna, w kt\u00f3rej P.A. NOVA S.A. posiada 100% udzia\u0142\u00f3w;
P.A. NOVA Invest Z\u0105bkowice Sp. z o.o. z siedzib\u0105 w Gliwicach, ul. G\u00f3rnych Wa\u0142\u00f3w 42 \u2013 jednostka zale\u017cna, w kt\u00f3rej P.A. NOVA S.A. posiada 100% udzia\u0142\u00f3w.
Sp\u00f3\u0142ka, kt\u00f3ra zosta\u0142a zbyta na rzecz Torwell Investment Sp. z o.o. w 2022 r., tj.: TI 17 Sp. z o.o. z siedzib\u0105 w Warszawie, Aleja Jana Paw\u0142a II 27 (poprzednio P.A. NOVA Zielona G\u00f3ra Sp. z o.o. z siedzib\u0105 w Gliwicach, ul. G\u00f3rnych Wa\u0142\u00f3w 42); zosta\u0142a obj\u0119ta konsolidacj\u0105 wy\u0142\u0105cznie w zakresie danych finansowych uj\u0119tych w sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w wed\u0142ug stanu na koniec miesi\u0105ca kalendarzowego, w kt\u00f3rym nast\u0105pi\u0142o przeniesienie udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce.
\u00a0
Poza wy\u017cej wymienionymi sp\u00f3\u0142kami obj\u0119tymi konsolidacj\u0105, P.A. NOVA S.A. jest jednostk\u0105 dominuj\u0105c\u0105
w stosunku do nast\u0119puj\u0105cych podmiot\u00f3w:
Supernova Sp. z o.o. z siedzib\u0105 w Gliwicach, ul. G\u00f3rnych Wa\u0142\u00f3w 42 \u2013 jednostka zale\u017cna, w kt\u00f3rej P.A. NOVA S.A. posiada 100% udzia\u0142\u00f3w;
P.A. NOVA Management Sp. z o.o. z siedzib\u0105 w Gliwicach, ul. G\u00f3rnych Wa\u0142\u00f3w 42 \u2013 jednostka zale\u017cna, w kt\u00f3rej P.A. NOVA S.A. posiada 100% udzia\u0142\u00f3w;
PAL Sp. z o.o. z siedzib\u0105 we Wroc\u0142awiu, ul. D\u0142ugosza 42-46 \u2013 jednostka zale\u017cna, w kt\u00f3rej P.A. NOVA S.A. posiada 50,1% udzia\u0142\u00f3w;
P.A. NOVA Inwestycje Sp. z o.o. z siedzib\u0105 w Gliwicach, ul. G\u00f3rnych Wa\u0142\u00f3w 42 \u2013 jednostka zale\u017cna, w kt\u00f3rej P.A. NOVA S.A. posiada 100% udzia\u0142\u00f3w;
PAL 1 Sp. z o.o. z siedzib\u0105 we Wroc\u0142awiu, ul. D\u0142ugosza 42-46 \u2013 jednostka zale\u017cna, w kt\u00f3rej P.A. NOVA S.A. posiada 50,1% udzia\u0142\u00f3w;
PAL 2 Sp. z o.o. z siedzib\u0105 we Wroc\u0142awiu, ul. D\u0142ugosza 42-46 \u2013 jednostka zale\u017cna, w kt\u00f3rej P.A. NOVA S.A. posiada 50,1% udzia\u0142\u00f3w;
P.A. NOVA Invest P\u0142ock Sp. z o.o. z siedzib\u0105 w Gliwicach, ul. G\u00f3rnych Wa\u0142\u00f3w 42 \u2013 jednostka zale\u017cna, w kt\u00f3rej P.A. NOVA S.A. posiada 100% udzia\u0142\u00f3w.
Sp\u00f3\u0142ki: Supernova Sp. z o.o., P.A. NOVA Management Sp. z o.o., PAL Sp. z o.o., P.A. NOVA Inwestycje Sp. z o.o., PAL 1 Sp. z o.o., PAL 2 Sp. z o.o. oraz P.A. Nova Invest P\u0142ock Sp. z o.o. nie zosta\u0142y obj\u0119te konsolidacj\u0105 z uwagi na kryterium istotno\u015bci.
Podmioty powi\u0105zane z Grup\u0105 Kapita\u0142ow\u0105:
Budoprojekt Sp. z o.o. z siedzib\u0105 w Gliwicach, ul. G\u00f3rnych Wa\u0142\u00f3w 42 \u2013 znacz\u0105cy inwestor (posiada 24,36% udzia\u0142\u00f3w w kapitale i 34,31% g\u0142os\u00f3w na Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy P.A. NOVA S.A.).\u00a0
SK\u0141AD ORGAN\u00d3W SP\u00d3\u0141KI NA DZIE\u0143 31.12.2022 R.
W okresie od dnia 01.01.2022 r. do dnia 31.12.2022 r w sk\u0142ad Zarz\u0105du Emitenta wchodzili:
\uf0b7Pan Tomasz Janik \u2013 Prezes Zarz\u0105du,
\uf0b7Pani Ewa Bobkowska \u2013 Wiceprezes Zarz\u0105du,
\uf0b7Pan Stanis\u0142aw Lessaer \u2013 Wiceprezes Zarz\u0105du,
\uf0b7Pan Przemys\u0142aw \u017bur \u2013 Wiceprezes Zarz\u0105du.
\u00a0
Na dzie\u0144 podpisania niniejszego rocznego sprawozdania finansowego w sk\u0142ad Zarz\u0105du Emitenta wchodzili:
\uf0b7Pan Tomasz Janik \u2013 Prezes Zarz\u0105du,
\uf0b7Pani Ewa Bobkowska \u2013 Wiceprezes Zarz\u0105du,
\uf0b7Pan Stanis\u0142aw Lessaer \u2013 Wiceprezes Zarz\u0105du.
\u00a0
W okresie od dnia 01.01.2022 r. do dnia 27.10.2022 r. sk\u0142ad Rady Nadzorczej Emitenta przedstawia\u0142 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\uf0b7Pan Rafa\u0142 Adamus \u2013 Przewodnicz\u0105cy Rady Nadzorczej,
\uf0b7Pan Pawe\u0142 Ruka \u2013 Wiceprzewodnicz\u0105cy Rady Nadzorczej,
\uf0b7Pani Agnieszka Bobkowska \u2013 Sekretarz Rady Nadzorczej,
\uf0b7Pani Katarzyna Jurek-Lessaer \u2013 Cz\u0142onek Rady Nadzorczej,
\uf0b7Pan Grzegorz Ch\u0142opek \u2013 Cz\u0142onek Rady Nadzorczej.
W zwi\u0105zku z rezygnacj\u0105 Pana Grzegorza Ch\u0142opka z pe\u0142nienia funkcji w Radzie Nadzorczej w okresie od dnia 28.10.2022 r. do dnia 23.11.2022 r. sk\u0142ad Rady Nadzorczej Emitenta przedstawia\u0142 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\uf0b7Pan Rafa\u0142 Adamus \u2013 Przewodnicz\u0105cy Rady Nadzorczej,
\uf0b7Pan Pawe\u0142 Ruka \u2013 Wiceprzewodnicz\u0105cy Rady Nadzorczej,
\uf0b7Pani Agnieszka Bobkowska \u2013 Sekretarz Rady Nadzorczej,
\uf0b7Pani Katarzyna Jurek-Lessaer \u2013 Cz\u0142onek Rady Nadzorczej.
\u00a0
W okresie od dnia 24.11.2022 r. do dnia 31.12.2022 r. sk\u0142ad Rady Nadzorczej Emitenta przedstawia\u0142 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\uf0b7Pan Rafa\u0142 Adamus \u2013 Przewodnicz\u0105cy Rady Nadzorczej,
\uf0b7Pan Pawe\u0142 Ruka \u2013 Wiceprzewodnicz\u0105cy Rady Nadzorczej,
\uf0b7Pani Agnieszka Bobkowska \u2013 Sekretarz Rady Nadzorczej,
\uf0b7Pani Katarzyna Jurek-Lessaer \u2013 Cz\u0142onek Rady Nadzorczej,
\uf0b7Pan Piotr Zamora \u2013 Cz\u0142onek Rady Nadzorczej.
Informacje o transakcjach Grupy z jednostkami powi\u0105zanymi (nieobj\u0119tymi konsolidacj\u0105)
Transakcje jednostki dominuj\u0105cej z podmiotami powi\u0105zanymi wchodz\u0105cymi w sk\u0142ad grupy kapita\u0142owej zosta\u0142y ujawnione w nocie z informacjami o transakcjach z jednostkami powi\u0105zanymi w jednostkowym sprawozdaniu finansowym jednostki dominuj\u0105cej.
\u00a0
Nazwa jednostki i opis powi\u0105zania | stan zobowi\u0105za\u0144 na dzie\u0144 31.12.2022 r. | koszty Grupy P.A. NOVA S.A. z tytu\u0142u transakcji z podmiotem powi\u0105zanym w roku 2022 z tytu\u0142u odsetek od po\u017cyczek | koszty Grupy P.A. NOVA S.A. z tytu\u0142u transakcji z podmiotem powi\u0105zanym w roku 2022 z tytu\u0142u odsetek od obligacji | koszty Grupy P.A. NOVA S.A. z tytu\u0142u transakcji z podmiotem powi\u0105zanym w roku 2022 z tytu\u0142u udzielonego por\u0119czenia | koszty Grupy P.A. NOVA S.A. z tytu\u0142u transakcji z podmiotem powi\u0105zanym w roku 2022 z tytu\u0142u rob\u00f3t budowlanych | koszty Grupy P.A. NOVA S.A. z tytu\u0142u transakcji z podmiotem powi\u0105zanym w roku 2022 z tytu\u0142u pozosta\u0142ych |
Budoprojekt Sp. z o.o. (Budoprojekt Sp.z o.o. posiada 2.436.000 akcji P.A. NOVA S.A. i prawo do 4.872.000 g\u0142os\u00f3w na WZA) | 362 | 26 | - | - | - | 120 |
Supernova Sp. z o.o. (P.A. NOVA S.A. posiada 100% w kapitale zak\u0142adowym sp\u00f3\u0142ki Supernova Sp. z o.o.) | - | - | - | - | - | - |
P.A. NOVA Management Sp. z o.o. (P.A. NOVA S.A. posiada 100% w kapitale zak\u0142adowym sp\u00f3\u0142ki P.A. NOVAManagement Sp. z o.o.) | 4 | - | - | - | - | 3 153 |
PAL Sp. z o.o. (P.A. NOVA S.A. posiada 50,1% w kapitale zak\u0142adowym sp\u00f3\u0142ki PAL Sp. z o.o.) | 1 247 | - | - | - | - | 4 226 |
P.A. NOVA Inwestycje Sp. z o.o. (P.A. NOVA S.A. posiada 100% w kapitale zak\u0142adowym sp\u00f3\u0142ki P.A. NOVA Inwestycje Sp. z o.o.) | - | - | - | - | - | - |
PAL 1 Sp. z o.o. (P.A. NOVA S.A. posiada 51% w kapitale zak\u0142adowym sp\u00f3\u0142ki PAL 1 Sp. z o.o.) | 299 | - | - | - | - | 4 667 |
P.A. NOVA Invest Z\u0105bkowice Sp. z o.o. (P.A. NOVA S.A. posiada 100% w kapitale zak\u0142adowym sp\u00f3\u0142ki P.A. NOVA Invest Z\u0105bkowice Sp. z o.o.) | - | - | - | - | - | - |
A&U Formation Katarzyna Jurek-Lessaer (Pani Jurek-Lessaer jest cz\u0142onkiem Rady Nadzorczej P.A. NOVA S.A.) | - | - | - | - | - | 26 |
Kancelaria Radcy Prawnego Macieja Bobkowskiego (Pan Bobkowski posiada 5,35% udzia\u0142u w kapitale zak\u0142adowym P.A. NOVA S.A.) | 50 | - | - | - | - | 512 |
Tomasz Janik Prezes Zarz\u0105du P.A. NOVA S.A. | 85 | - | 8 | - | - | - |
Ewa Bobkowska Wiceprezes Zarz\u0105du P.A. NOVA S.A. (Pani Bobkowska posiada 4,89% udzia\u0142u w kapitale zak\u0142adowym P.A. NOVA S.A.) | 1 707 | - | 167 | - | - | - |
PAL 2 Sp. z o.o. (P.A. NOVA S.A. posiada 51% w kapitale zak\u0142adowym sp\u00f3\u0142ki PAL 2 Sp. z o.o.) | 194 | - | - | - | - | 2 818 |
\u00a0
\u00a0
Nazwa jednostki i opis powi\u0105zania | stan zobowi\u0105za\u0144 na dzie\u0144 31.12.2022 r. | koszty Grupy P.A. NOVA S.A. z tytu\u0142u transakcji z podmiotem powi\u0105zanym w roku 2022 z tytu\u0142u odsetek od po\u017cyczek | koszty Grupy P.A. NOVA S.A. z tytu\u0142u transakcji z podmiotem powi\u0105zanym w roku 2022 z tytu\u0142uodsetek od obligacji | koszty Grupy P.A. NOVA S.A. z tytu\u0142u transakcji z podmiotem powi\u0105zanym w roku 2022 z tytu\u0142u udzielonego por\u0119czenia | koszty Grupy P.A. NOVA S.A. z tytu\u0142u transakcji z podmiotem powi\u0105zanym w roku 2022 z tytu\u0142u rob\u00f3t budowlanych | koszty Grupy P.A. NOVA S.A. z tytu\u0142u transakcji z podmiotem powi\u0105zanym w roku 2022 z tytu\u0142u pozosta\u0142ych |
Budoprojekt Sp. z o.o. (Budoprojekt Sp.z o.o. posiada 2.436.000 akcji P.A. NOVA S.A. i prawo do 4.872.000 g\u0142os\u00f3w na WZA) | 362 162 | 25 502 | - | - | - | 120 000 |
Supernova Sp. z o.o. (P.A. NOVA S.A. posiada 100% w kapitale zak\u0142adowym sp\u00f3\u0142ki Supernova Sp. z o.o.) | - | - | - | - | - | - |
P.A. NOVA Management Sp. z o.o. (P.A. NOVA S.A. posiada 100% w kapitale zak\u0142adowym sp\u00f3\u0142ki P.A. NOVA Management Sp. z o.o.) | 4 164 | - | - | - | - | 3 153 186 |
PAL Sp. z o.o. (P.A. NOVA S.A. posiada 50,1% w kapitale zak\u0142adowym sp\u00f3\u0142ki PAL Sp. z o.o.) | 1 247 399 | - | - | - | - | 4 226 407 |
P.A. NOVA Inwestycje Sp. z o.o. (P.A. NOVA S.A. posiada 100% w kapitale zak\u0142adowym sp\u00f3\u0142ki P.A. NOVA Inwestycje Sp. z o.o.) | - | - | - | - | - | - |
PAL 1 Sp. z o.o. (P.A. NOVA S.A. posiada 51% w kapitale zak\u0142adowym sp\u00f3\u0142ki PAL 1 Sp. z o.o.) | 298 804 | - | - | - | - | 4 667 121 |
P.A. NOVA Invest Z\u0105bkowice Sp. z o.o. (P.A. NOVA S.A. posiada 100% w kapitale zak\u0142adowym sp\u00f3\u0142ki P.A. NOVA Invest Z\u0105bkowice Sp. z o.o.) | - | - | - | - | - | - |
A&U Formation Katarzyna Jurek-Lessaer | - | - | - | - | - | 26 300 |
(Pani Jurek-Lessaer jest cz\u0142onkiem Rady Nadzorczej P.A. NOVA S.A.) | ||||||
Kancelaria Radcy Prawnego Macieja Bobkowskiego (Pan Bobkowski posiada 5,35% udzia\u0142u w kapitale zak\u0142adowym P.A. NOVA S.A.) | 49 858 | - | - | - | - | 511 561 |
Tomasz Janik Prezes Zarz\u0105du P.A. NOVA S.A. | 85 088 | - | 8 324 | - | - | - |
Ewa Bobkowska Wiceprezes Zarz\u0105du P.A. NOVA S.A. (Pani Bobkowska posiada 4,89% udzia\u0142u w kapitale zak\u0142adowym P.A. NOVA S.A.) | 1 707 139 | - | 166 971 | - | - | - |
PAL 2 Sp. z o.o. (P.A. NOVA S.A. posiada 51% w kapitale zak\u0142adowym sp\u00f3\u0142ki PAL 2 Sp. z o.o.) | 194 083 | - | - | - | - | 2 818 220 |
Informacje o wynagrodzeniach Zarz\u0105du i Rady Nadzorczej
Informacje zamieszczono w pkt. 6.1. Sprawozdania Zarz\u0105du z Dzia\u0142alno\u015bci Sp\u00f3\u0142ki i Grupy Kapita\u0142owej P.A. NOVA S.A. za rok 2022. \u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRelatedPartyExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594008TBOIVL14UFL47", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A91d046fae4204407832e72cd5319aea5_431": { "value": "Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o przedstawione w tysi\u0105cach\u00a0z\u0142otych polskich, jako \u017ce z\u0142oty polski\u00a0jest podstawow\u0105 walut\u0105, w kt\u00f3rej denominowane s\u0105 transakcje (operacje gospodarcze) Grupy.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFunctionalCurrencyExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594008TBOIVL14UFL47", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Aa82aa9ef58024fa889b3969c091f7212_432": { "value": "Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o przedstawione w tysi\u0105cach\u00a0z\u0142otych polskich, jako \u017ce z\u0142oty polski\u00a0jest podstawow\u0105 walut\u0105, w kt\u00f3rej denominowane s\u0105 transakcje (operacje gospodarcze) Grupy.Poszczeg\u00f3lne pozycje aktyw\u00f3w i kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych i zobowi\u0105za\u0144 sprawozdania z sytuacji finansowej przeliczono wed\u0142ug kurs\u00f3w og\u0142oszonych przez Narodowy Bank Polski dla euro obowi\u0105zuj\u0105cych na ostatni dzie\u0144 okresu.
Poszczeg\u00f3lne pozycje wykazane w sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w przeliczono oraz wykazane w sprawozdaniu z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych przeliczono na euro wed\u0142ug kursu stanowi\u0105cego \u015bredni\u0105 arytmetyczn\u0105 \u015brednich kurs\u00f3w og\u0142oszonych przez NBP obowi\u0105zuj\u0105cych na ostatni dzie\u0144 ka\u017cdego zako\u0144czonego miesi\u0105ca okresu sprawozdawczego.
Kurs na ostatni dzie\u0144 bilansowy:
\uf0b731.12.2022 \u2013 4,6899
\uf0b731.12.2021 \u2013 4,5994
\u00a0
Kurs \u015bredni w okresie:
\uf0b701.01.2022-31.12.2022 \u2013 4,6883
\uf0b701.01.2021-31.12.2021 \u2013 4,5775
ZA\u0141O\u017bENIE KONTYNUACJI DZIA\u0141ALNO\u015aCI
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone przy za\u0142o\u017ceniu kontynuowania dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej przez Grup\u0119 w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci. Na dzie\u0144 zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego do publikacji, za wyj\u0105tkiem wp\u0142ywu pandemii na dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy Kapita\u0142owej, kt\u00f3ry zosta\u0142 opisany w sekcji \u201eZa\u0142o\u017cenie kontynuacji dzia\u0142alno\u015bci\u201d nie stwierdza si\u0119 istnienia okoliczno\u015bci wskazuj\u0105cych na zagro\u017cenie kontynuowania dzia\u0142alno\u015bci przez Grup\u0119.\u00a0
PRZYJ\u0118TE ZASADY RACHUNKOWO\u015aCI
Zgodnie z MSR 1.119 podejmuj\u0105c decyzj\u0119 o ujawnieniu konkretnej zasady (polityki) rachunkowo\u015bci, kierownictwo bierze pod uwag\u0119 to, czy informacja taka pomog\u0142aby u\u017cytkownikom w zrozumieniu sposobu, w jaki transakcje, inne zdarzenia i warunki wp\u0142ywaj\u0105 na wyniki finansowe i sytuacj\u0119 finansow\u0105 jednostki. Ka\u017cda jednostka bierze pod uwag\u0119 charakter swojej dzia\u0142alno\u015bci oraz zasady (polityk\u0119) rachunkowo\u015bci, jakich ujawnienia u\u017cytkownicy jej sprawozda\u0144 finansowych oczekiwaliby od tego rodzaju jednostki. Ujawnienie konkretnych zasad (polityki) rachunkowo\u015bci jest szczeg\u00f3lnie przydatne dla u\u017cytkownik\u00f3w, gdy zasady te s\u0105 wybrane spo\u015br\u00f3d alternatyw dopuszczonych w MSSF.\u00a0
O\u015bwiadczenie o zgodno\u015bci
Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej o\u015bwiadcza, \u017ce wedle swojej najlepszej wiedzy, niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe i dane por\u00f3wnywalne sporz\u0105dzone zosta\u0142y zgodnie z obowi\u0105zuj\u0105cymi w Grupie zasadami rachunkowo\u015bci oraz \u017ce odzwierciedlaj\u0105 w\u00a0spos\u00f3b prawdziwy, rzetelny i jasny sytuacj\u0119 maj\u0105tkow\u0105 i finansow\u0105 Grupy, jak r\u00f3wnie\u017c jej wynik finansowy.
\u00a0
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone zgodnie z Mi\u0119dzynarodowymi Standardami Sprawozdawczo\u015bci Finansowej (\u201eMSSF\u201d) zatwierdzonymi przez UE (\u201eMSSF UE\u201d). Na dzie\u0144 zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji, bior\u0105c pod uwag\u0119 tocz\u0105cy si\u0119 w UE proces wprowadzania MSSF, MSSF maj\u0105ce zastosowanie do tego sprawozdania finansowego nie r\u00f3\u017cni\u0105 si\u0119 od MSSF UE. MSSF UE obejmuj\u0105 standardy i interpretacje zaakceptowane przez Rad\u0119 Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Rachunkowo\u015bci (\u201eRMSR\u201d), a\u00a0w\u00a0zakresie nieuregulowanym powy\u017cszymi standardami zgodnie z wymogami ustawy z dnia 29 wrze\u015bnia 1994 roku o\u00a0rachunkowo\u015bci (Dz. U. z 2023 poz. 120) i wydanych
na jej podstawie przepis\u00f3w wykonawczych oraz w zakresie wymaganym przez rozporz\u0105dzenie Ministra Finans\u00f3w z dnia 29 marca 2018 roku w sprawie informacji bie\u017c\u0105cych i okresowych przekazywanych przez emitent\u00f3w papier\u00f3w warto\u015bciowych oraz warunk\u00f3w uznawania za r\u00f3wnowa\u017cne informacji wymaganych przepisami prawa pa\u0144stwa nieb\u0119d\u0105cego pa\u0144stwem cz\u0142onkowskim (Dz. U. z 2018 r. poz. 757).
\u00a0
Ponadto Zarz\u0105d P.A. NOVA S.A. o\u015bwiadcza, \u017ce firma audytorska uprawniona do badania sprawozda\u0144 finansowych, dokonuj\u0105ca badania rocznego jednostkowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego, zosta\u0142a wybrana zgodnie z przepisami prawa oraz \u017ce podmiot ten oraz biegli rewidenci, dokonuj\u0105cy badania tych sprawozda\u0144, spe\u0142niali warunki do wyra\u017cenia bezstronnej i\u00a0niezale\u017cnej opinii o badanym rocznym jednostkowym i\u00a0skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym, zgodnie z\u00a0obowi\u0105zuj\u0105cymi przepisami i normami zawodowymi.
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone zgodnie z zasad\u0105 kosztu historycznego i jest przedstawione w z\u0142otych (\u201ePLN\u201d), a wszystkie warto\u015bci, o ile nie wskazano inaczej, podane s\u0105 w tysi\u0105cach PLN. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe jest sprawozdaniem finansowym sporz\u0105dzanym zgodnie z Mi\u0119dzynarodowymi Standardami Sprawozdawczo\u015bci Finansowej. Jako \u201edzie\u0144 przej\u015bcia\u201d na MSR/MSSF przyj\u0119to dat\u0119 1 stycznia 2006 roku. Wobec powy\u017cszego dane historyczne zosta\u0142y r\u00f3wnie\u017c przekszta\u0142cone do zasad w\u0142a\u015bciwych dla sporz\u0105dzania sprawozda\u0144 zgodnie z MSR/MSSF.
Przy przekszta\u0142caniu bilansu otwarcia (na 1 stycznia 2006 r.) zastosowano zwolnienie ze stosowania pozosta\u0142ych Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej (MSSF), zgodnie z\u00a0Mi\u0119dzynarodowym Standardem Sprawozdawczo\u015bci Finansowej numer 1 (MSSF 1) w cz\u0119\u015bci \u201eWarto\u015b\u0107 godziwa lub przeszacowanie do zak\u0142adanego kosztu\u201d. Warto\u015b\u0107 posiadanych rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oraz nieruchomo\u015bci inwestycyjnych zosta\u0142a wykazana na dzie\u0144 1 stycznia 2006 r. wed\u0142ug warto\u015bci godziwej ustalonej przez rzeczoznawc\u0119 maj\u0105tkowego. \u00a0
Standardy i interpretacje zastosowane po raz pierwszy w roku 2022 r.
Nast\u0119puj\u0105ce zmiany do istniej\u0105cych standard\u00f3w opublikowanych przez Rad\u0119 Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Rachunkowo\u015bci (\u201eRMSR\u201d) oraz zatwierdzone przez UE, kt\u00f3re wesz\u0142y w \u017cycie w roku 2022:
\uf0b7Zmiany do MSSF 1 \u201eZastosowanie Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej po raz pierwszy\u201d - Zmiany wynikaj\u0105ce z przegl\u0105du MSSF 2018\u20132020: Jednostka zale\u017cna stosuj\u0105ca MSSF po raz pierwszy - maj\u0105ce zastosowanie dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 dnia 1 stycznia 2022 roku lub p\u00f3\u017aniej;
\uf0b7Zmiany do MSSF 3 \u201ePo\u0142\u0105czenia przedsi\u0119wzi\u0119\u0107\u201d \u2013 aktualizacja referencji do Za\u0142o\u017ce\u0144 Koncepcyjnych - maj\u0105ce zastosowanie dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 dnia 1 stycznia 2022 roku lub p\u00f3\u017aniej;
\uf0b7Zmiany do MSSF 9 \u201eInstrumenty finansowe\u201d - Zmiany wynikaj\u0105ce z przegl\u0105du MSSF 2018\u20132020: Op\u0142aty w ramach testu 10% przy zaprzestaniu ujmowania zobowi\u0105za\u0144 finansowych - maj\u0105ce zastosowanie dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 dnia 1 stycznia 2022 roku lub p\u00f3\u017aniej;
\uf0b7Zmiany do MSR 16 \u201eRzeczowe aktywa trwa\u0142e\u201d - Przychody osi\u0105gni\u0119te przed oddaniem do u\u017cytkowania - maj\u0105ce zastosowanie dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 dnia 1 stycznia 2022 roku lub p\u00f3\u017aniej;
\uf0b7Zmiany do MSR 37 \u201eRezerwy, zobowi\u0105zania warunkowe i aktywa warunkowe\u201d - Umowy rodz\u0105ce obci\u0105\u017cenia \u2013 koszty wype\u0142nienia obowi\u0105zk\u00f3w umownych - maj\u0105ce zastosowanie dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 dnia 1 stycznia 2022 roku lub p\u00f3\u017aniej;
\uf0b7Zmiany do MSR 41 \u201e Rolnictwo\u201d - Zmiany wynikaj\u0105ce z przegl\u0105du MSSF 2018\u20132020: Opodatkowanie przy ustalaniu warto\u015bci godziwej - maj\u0105ce zastosowanie dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 dnia 1 stycznia 2022 roku lub p\u00f3\u017aniej.
Standardy i interpretacje, jakie zosta\u0142y ju\u017c opublikowane, ale jeszcze nie wesz\u0142y w \u017cycie
Nast\u0119puj\u0105ce standardy i interpretacje zosta\u0142y wydane przez Rad\u0119 Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Rachunkowo\u015bci lub Komitet ds. Interpretacji Mi\u0119dzynarodowej Sprawozdawczo\u015bci Finansowej, a nie wesz\u0142y jeszcze w \u017cycie:
\uf0b7MSSF 17 \u201eUmowy ubezpieczeniowe\u201d oraz zmiany do tego standardu \u2013 pierwsze zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 \u2013 informacje por\u00f3wnawcze - zatwierdzone przez UE - maj\u0105ce zastosowanie dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 dnia 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej;
\uf0b7Zmiany do MSR 1 \u201ePrezentacja sprawozda\u0144 finansowych\u201d oraz wytyczne Rady MSSF w zakresie ujawnie\u0144 dotycz\u0105cych polityk rachunkowo\u015bci w praktyce \u2013 kwestia istotno\u015bci w odniesieniu do polityk rachunkowo\u015bci - zatwierdzone przez UE - wym\u00f3g ujawniania istotnych informacji dotycz\u0105cych zasad rachunkowo\u015bci - maj\u0105ce zastosowanie dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 dnia 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej;
\uf0b7Zmiany do MSR 8 \u201eZasady (polityka) rachunkowo\u015bci, zmiany warto\u015bci szacunkowych i korygowanie b\u0142\u0119d\u00f3w\u201d \u2013 definicja warto\u015bci szacunkowych - zatwierdzone przez UE - maj\u0105ce zastosowanie dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 dnia 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej.
Daty wej\u015bcia w \u017cycie s\u0105 datami wynikaj\u0105cymi z tre\u015bci standard\u00f3w og\u0142oszonych przez Rad\u0119 ds. Mi\u0119dzynarodowej Sprawozdawczo\u015bci Finansowej. Daty stosowania standard\u00f3w w Unii Europejskiej mog\u0105 r\u00f3\u017cni\u0107 si\u0119 od dat stosowania wynikaj\u0105cych z tre\u015bci standard\u00f3w i s\u0105 og\u0142aszane w momencie zatwierdzenia do stosowania przez Uni\u0119 Europejsk\u0105.
Grupa jest w trakcie oceny wp\u0142ywu powy\u017cszych standard\u00f3w i interpretacji na zastosowane zasady (polityk\u0119) rachunkowo\u015bci.
Grupa nie podj\u0119\u0142a decyzji o wcze\u015bniejszym zastosowaniu \u017cadnego standardu i interpretacji
wraz ze zmianami, kt\u00f3re zosta\u0142y opublikowane, ale nie wesz\u0142y w \u017cycie.
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe zawiera sprawozdanie finansowe jednostki dominuj\u0105cej oraz sprawozdania jednostek kontrolowanych przez jednostk\u0119 dominuj\u0105c\u0105 (czyli jej jednostek zale\u017cnych, co obejmuje tak\u017ce jednostki specjalnego przeznaczenia). Uznaje si\u0119, \u017ce kontrola wyst\u0119puje w\u00f3wczas, gdy jednostka dominuj\u0105ca ma mo\u017cliwo\u015b\u0107 wp\u0142ywania na polityk\u0119 finansow\u0105 i operacyjn\u0105 podleg\u0142ej jednostki w celu osi\u0105gni\u0119cia korzy\u015bci z jej dzia\u0142alno\u015bci. Sprawozdania finansowe jednostek zale\u017cnych sporz\u0105dzane s\u0105 za ten sam okres sprawozdawczy co sprawozdanie jednostki dominuj\u0105cej, przy wykorzystaniu sp\u00f3jnych zasad rachunkowo\u015bci, w oparciu o jednolite zasady rachunkowo\u015bci zastosowane dla transakcji i zdarze\u0144 gospodarczych o podobnym charakterze. W celu eliminacji jakichkolwiek rozbie\u017cno\u015bci w stosowanych zasadach rachunkowo\u015bci wprowadza si\u0119 korekty.
Wszystkie znacz\u0105ce salda i transakcje pomi\u0119dzy jednostkami Grupy, w tym niezrealizowane zyski wynikaj\u0105ce z transakcji w ramach Grupy, zosta\u0142y w ca\u0142o\u015bci wyeliminowane. Niezrealizowane straty s\u0105 eliminowane, chyba \u017ce dowodz\u0105 wyst\u0105pienia utraty warto\u015bci.
Jednostki zale\u017cne podlegaj\u0105 konsolidacji w okresie od dnia obj\u0119cia nad nimi kontroli przez Grup\u0119, a przestaj\u0105 by\u0107 konsolidowane od dnia ustania kontroli. Sprawowanie kontroli przez jednostk\u0119 dominuj\u0105ca ma miejsce wtedy, gdy:
\uf0b7posiada w\u0142adz\u0119 nad danym podmiotem,
\uf0b7podlega ekspozycji na zmienne zwroty lub posiada prawa do zmiennych zwrot\u00f3w z tytu\u0142u swojego zaanga\u017cowania w danej jednostce,
\uf0b7ma mo\u017cliwo\u015b\u0107 wykorzystania w\u0142adzy w celu kszta\u0142towania poziomu generowanych zwrot\u00f3w.
Grupa weryfikuje fakt sprawowania kontroli nad innymi jednostkami, je\u017celi wyst\u0105pi\u0142a sytuacja wskazuj\u0105ca na zmian\u0119 jednego lub kilku z wy\u017cej wymienionych warunk\u00f3w sprawowania kontroli.
W sytuacji, gdy Grupa posiada mniej ni\u017c wi\u0119kszo\u015b\u0107 praw g\u0142os\u00f3w w danej jednostce, ale posiadane prawa g\u0142osu s\u0105 wystarczaj\u0105ce do jednostronnego kierowania istotnymi dzia\u0142aniami tej jednostki, oznacza to, \u017ce sprawuje nad ni\u0105 w\u0142adz\u0119. W momencie oceny, czy prawa g\u0142osu w danej jednostce s\u0105 wystarczaj\u0105ce dla zapewnienia w\u0142adzy, Grupa analizuje wszystkie istotne okoliczno\u015bci, w tym:
\uf0b7wielko\u015b\u0107 posiadanego pakietu praw g\u0142osu w por\u00f3wnaniu do rozmiaru udzia\u0142\u00f3w i stopnia rozproszenia praw g\u0142osu posiadanych przez innych udzia\u0142owc\u00f3w:
\uf0b7potencjalne prawa g\u0142osu posiadane przez Grup\u0119, innych udzia\u0142owc\u00f3w lub inne strony;
\uf0b7prawa wynikaj\u0105ce z innych ustale\u0144 umownych; a tak\u017ce
\uf0b7dodatkowe okoliczno\u015bci, kt\u00f3re mog\u0105 dowodzi\u0107, \u017ce Grupa posiada lub nie posiada mo\u017cliwo\u015bci kierowania istotnymi dzia\u0142aniami w momencie podejmowania decyzji, w tym schematy g\u0142osowania zaobserwowane na poprzednich zgromadzeniach udzia\u0142owc\u00f3w.
Zmiany w udziale w\u0142asno\u015bciowym jednostki dominuj\u0105cej, kt\u00f3re nie skutkuj\u0105 utrat\u0105 kontroli nad jednostk\u0105 zale\u017cn\u0105 s\u0105 ujmowane jako transakcje kapita\u0142owe. W takich przypadkach w celu odzwierciedlenia zmian we wzgl\u0119dnych udzia\u0142ach w jednostce zale\u017cnej Grupa dokonuje korekty warto\u015bci bilansowej udzia\u0142\u00f3w kontroluj\u0105cych oraz udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych. Wszelkie r\u00f3\u017cnice pomi\u0119dzy kwot\u0105 korekty udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych a warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 kwoty zap\u0142aconej lub otrzymanej odnoszone s\u0105 na kapita\u0142 w\u0142asny i\u00a0przypisywane do w\u0142a\u015bcicieli jednostki dominuj\u0105cej.
W stosownych przypadkach w sprawozdaniach finansowych jednostek zale\u017cnych b\u0105d\u017a stowarzyszonych dokonuje si\u0119 korekt maj\u0105cych na celu ujednolicenie zasad rachunkowo\u015bci stosowanych przez dan\u0105 jednostk\u0119 z\u00a0zasadami stosowanymi przez pozosta\u0142e jednostki Grupy.
Wszelkie transakcje, salda, przychody i koszty zachodz\u0105ce mi\u0119dzy podmiotami powi\u0105zanymi obj\u0119tymi konsolidacj\u0105 podlegaj\u0105 pe\u0142nej eliminacji konsolidacyjnej.
Udzia\u0142y mniejszo\u015bci w aktywach netto (z wy\u0142\u0105czeniem warto\u015bci firmy) konsolidowanych podmiot\u00f3w zale\u017cnych prezentowane s\u0105 odr\u0119bnie od kapita\u0142u w\u0142asnego Grupy.
W niniejszym sprawozdaniu finansowym dokonano eliminacji wszystkich sald istniej\u0105cych na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia sprawozdania pomi\u0119dzy jednostkami Grupy, natomiast wszelkie przychody i koszty poniesione wzajemnie przez jednostki z Grupy do dnia 27 czerwca 2008 r. nie podlegaj\u0105 eliminacjom konsolidacyjnym, z\u00a0uwagi na fakt, \u017ce przed t\u0105 dat\u0105 nie istnia\u0142a Grupa Kapita\u0142owa.\u00a0
Po\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych
W zwi\u0105zku z brakiem regulacji w MSSF/MSR po\u0142\u0105czenie sp\u00f3\u0142ek w Grupie nast\u0119puje w oparciu o metod\u0119 ksi\u0119gow\u0105 (book value method) bez zmiany danych por\u00f3wnawczych. Metoda warto\u015bci ksi\u0119gowych (book value method) polega na zsumowaniu poszczeg\u00f3lnych pozycji koszt\u00f3w i przychod\u00f3w oraz aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 po\u0142\u0105czonych sp\u00f3\u0142ek w warto\u015bciach ksi\u0119gowych, wed\u0142ug stanu na dzie\u0144 po\u0142\u0105czenia, po
uprzednim doprowadzeniu ich warto\u015bci do jednolitych metod wyceny i dokonaniu wzajemnych w\u0142\u0105cze\u0144. R\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 ksi\u0119gow\u0105 posiadanych przez sp\u00f3\u0142k\u0119 udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce przejmowanej oraz warto\u015bci\u0105 ksi\u0119gow\u0105 aktywami netto sp\u00f3\u0142ki przejmowanej zostaje odniesiona na kapita\u0142 w\u0142asny Grupy.\u00a0
Aktywa niematerialne wyceniane s\u0105 wed\u0142ug cen nabycia lub koszt\u00f3w pozyskania po pomniejszeniu o\u00a0odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z tytu\u0142u trwa\u0142ej utraty warto\u015bci. Odpis\u00f3w amortyzacyjnych dokonuje drog\u0105 systematycznego, planowego roz\u0142o\u017cenia ich warto\u015bci pocz\u0105tkowej na ustalony okres amortyzacji. Rozpocz\u0119cie dokonywania odpis\u00f3w amortyzacyjnych nast\u0119puje w miesi\u0105cu nast\u0119pnym po miesi\u0105cu, w kt\u00f3rym nast\u0105pi\u0142o przyj\u0119cie warto\u015bci niematerialnych i prawnych do u\u017cytkowania, za\u015b zako\u0144czenie - nie p\u00f3\u017aniej ni\u017c z chwil\u0105 zr\u00f3wnania warto\u015bci odpis\u00f3w amortyzacyjnych z warto\u015bci\u0105 pocz\u0105tkow\u0105. Stawki, okres i metody amortyzacji ustala si\u0119 na dzie\u0144 przyj\u0119cia warto\u015bci niematerialnej
i prawnej do u\u017cytkowania, uwzgl\u0119dniaj\u0105c mi\u0119dzy innymi tempo post\u0119pu techniczno\u2013ekonomicznego, prawne i inne ograniczenia czasu u\u017cytkowania warto\u015bci niematerialnych i prawnych. Ustalona metoda amortyzacji pozostaje niezmienna przez ca\u0142y okres u\u017cytkowania warto\u015bci niematerialnej i prawnej.
Warto\u015b\u0107 firmy stanowi\u0105ca nadwy\u017ck\u0119 ceny nabycia nad warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 nabytych aktyw\u00f3w netto poddawana jest corocznie testowi na utrat\u0119 warto\u015bci.
Warto\u015b\u0107 firmy powstaj\u0105ca przy przej\u0119ciu, wynika z wyst\u0105pienia na dzie\u0144 przej\u0119cia nadwy\u017cki kosztu przej\u0119cia jednostki nad udzia\u0142em Grupy w warto\u015bci godziwej netto daj\u0105cych si\u0119 zidentyfikowa\u0107 aktyw\u00f3w, zobowi\u0105za\u0144 i\u00a0zobowi\u0105za\u0144 warunkowych jednostki zale\u017cnej, stowarzyszonej lub wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia ujmowanych na dzie\u0144 przej\u0119cia. Za przej\u0119cie przyjmuje si\u0119 r\u00f3wnie\u017c obj\u0119cie kontroli nad jednostk\u0105 wykazywan\u0105 w sprawozdaniu finansowym jako jednostka zale\u017cna.
Warto\u015b\u0107 firmy ujmuje si\u0119 pocz\u0105tkowo jako sk\u0142adnik aktyw\u00f3w po koszcie, a nast\u0119pnie wycenia wed\u0142ug kosztu pomniejszonego o skumulowan\u0105 strat\u0119 z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.
Dla cel\u00f3w testowania utraty warto\u015bci, warto\u015b\u0107 firmy alokuje si\u0119 na poszczeg\u00f3lne jednostki Grupy generuj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, kt\u00f3re powinny odnie\u015b\u0107 korzy\u015bci z synergii b\u0119d\u0105cych efektem po\u0142\u0105czenia. Jednostki generuj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rych alokuje si\u0119 warto\u015b\u0107 firmy, testuje si\u0119 pod wzgl\u0119dem utraty warto\u015bci raz w roku lub cz\u0119\u015bciej, je\u015bli mo\u017cna wiarygodnie przypuszcza\u0107, \u017ce utrata warto\u015bci wyst\u0105pi\u0142a. Je\u015bli warto\u015b\u0107 odzyskiwalna jednostki generuj\u0105cej przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne jest mniejsza od jej warto\u015bci bilansowej, strat\u0119 z tytu\u0142u utraty warto\u015bci alokuje si\u0119 najpierw w celu redukcji kwoty bilansowej warto\u015bci firmy alokowanej do tej jednostki, a nast\u0119pnie do pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w tej jednostki proporcjonalnie do warto\u015bci bilansowej poszczeg\u00f3lnych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w tej jednostki. Strata z tytu\u0142u utraty warto\u015bci uj\u0119ta dla warto\u015bci firmy nie podlega odwr\u00f3ceniu w nast\u0119pnym okresie.
Rzeczowe sk\u0142adniki maj\u0105tku trwa\u0142ego wyceniane s\u0105 w cenach nabycia lub kosztach wytworzenia, pomniejszonych o skumulowane odpisy amortyzacyjne oraz dokonane odpisy aktualizuj\u0105ce ich warto\u015b\u0107, tj. wed\u0142ug modelu historycznego. Warto\u015b\u0107 rzeczowych sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tku trwa\u0142ego powi\u0119ksza si\u0119 o koszty kredyt\u00f3w bezpo\u015brednio zwi\u0105zanych z finansowaniem poszczeg\u00f3lnych sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tku trwa\u0142ego.
\u015arodki trwa\u0142e umarzane s\u0105 wed\u0142ug metody liniowej, pocz\u0105wszy od miesi\u0105ca nast\u0119pnego po miesi\u0105cu przyj\u0119cia do eksploatacji w okresie odpowiadaj\u0105cym szacowanemu okresowi ich ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci.
Warto\u015b\u0107 ko\u0144cow\u0105, okres u\u017cytkowania oraz metod\u0119 amortyzacji sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w weryfikuje si\u0119 corocznie, i\u00a0w razie konieczno\u015bci \u2013 koryguje z efektem od pocz\u0105tku roku sprawozdawczego.
Dana pozycja rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych mo\u017ce zosta\u0107 usuni\u0119ta z bilansu po dokonaniu jej zbycia lub w\u00a0przypadku, gdy nie s\u0105 spodziewane \u017cadne ekonomiczne korzy\u015bci wynikaj\u0105ce z\u00a0dalszego u\u017cytkowania takiego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Wszelkie zyski lub straty wynikaj\u0105ce z\u00a0usuni\u0119cia danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z bilansu (obliczone, jako r\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy ewentualnymi wp\u0142ywami ze sprzeda\u017cy netto a warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 danej pozycji) s\u0105 ujmowane w zysku lub stracie okresu, w kt\u00f3rym dokonano takiego usuni\u0119cia.\u00a0
\u015arodki trwa\u0142e w budowie obejmuj\u0105 inwestycje rozpocz\u0119te dotycz\u0105ce \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych b\u0119d\u0105cych w toku budowy lub monta\u017cu i wycenia si\u0119 je w wysoko\u015bci og\u00f3\u0142u koszt\u00f3w pozostaj\u0105cych w bezpo\u015brednim zwi\u0105zku z ich nabyciem lub wytworzeniem, pomniejszonych o odpisy z tytu\u0142u trwa\u0142ej utraty warto\u015bci. W\u00a0uzasadnionych przypadkach do ceny nabycia lub kosztu wytworzenia \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w budowie zalicza si\u0119 r\u00f3\u017cnice kursowe z wyceny nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105za\u0144 powsta\u0142e na dzie\u0144 bilansowy oraz odsetki od zobowi\u0105za\u0144 finansuj\u0105cych wytworzenie lub nabycie \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych. \u015arodki trwa\u0142e w budowie nie podlegaj\u0105 amortyzacji do czasu zako\u0144czenia budowy i przekazania \u015brodka trwa\u0142ego do u\u017cywania.Nale\u017cno\u015bci d\u0142ugoterminowe wycenia si\u0119 wed\u0142ug warto\u015bci nominalnej. W pozycji tej Grupa wykazuje depozyty z\u0142o\u017cone na rachunkach bankowych, stanowi\u0105ce zabezpieczenie wydanych gwarancji
bankowych, kt\u00f3re na okres zabezpieczenia stanowi\u0105 w\u0142asno\u015b\u0107 bank\u00f3w. Zasada wyceny w warto\u015bci nominalnej, nieuwzgl\u0119dniaj\u0105cej zmiany warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie wynika z faktu, \u017ce z tytu\u0142u lokowania depozyt\u00f3w w bankach, poniewa\u017c Grupa systematycznie otrzymuje odsetki od tych nale\u017cno\u015bci.
Nieruchomo\u015bci inwestycyjne
Grupa kapita\u0142owa wycenia nieruchomo\u015bci inwestycyjne zgodnie z modelem ceny nabycia lub kosztu wytworzenia z\u00a0uwzgl\u0119dniam warto\u015bci ko\u0144cowej. Warto\u015b\u0107 ko\u0144cowa nieruchomo\u015bci inwestycyjnych okre\u015blana jest przez Zarz\u0105d Jednostki dominuj\u0105cej na podstawie oszacowanego przez momentu planowanego zbycia nieruchomo\u015bci inwestycyjnej w oparciu o operaty szacunkowe przegotowaneprzez firm\u0119 zewn\u0119trzn\u0105 z uwzgl\u0119dnieniem odpowiednich za\u0142o\u017ce\u0144.
W Grupie P.A. NOVA S.A. wyst\u0119puj\u0105 nast\u0119puj\u0105ce rodzaje (Segmenty) nieruchomo\u015bci inwestycyjnych:
1.Nieruchomo\u015bci zabudowane obiektami handlowymi lub przemys\u0142owymi, oddane do u\u017cytkowania i wynajmowane, z kt\u00f3rych czerpane s\u0105 po\u017cytki w postaci czynsz\u00f3w,
2.Nieruchomo\u015bci (grunty) nabyte w celu wybudowania na nich obiekt\u00f3w handlowych lub przemys\u0142owych w celu ich przysz\u0142ego wynajmu i czerpania po\u017cytk\u00f3w w postaci czynsz\u00f3w,
3.Nieruchomo\u015bci (grunty), kt\u00f3re nabywane s\u0105 w zwi\u0105zku z ich atrakcyjn\u0105 lokalizacj\u0105, cen\u0105 lub wst\u0119pnym zainteresowaniem potencjalnego nabywcy zainteresowanego realizacj\u0105 na tej nieruchomo\u015bci inwestycji (obiekt handlowy, przemys\u0142owy itp.).
Nieruchomo\u015bci opisane w poz. 1 w Sprawozdaniu z Sytuacji Finansowej wykazywane s\u0105 w pozycji Nieruchomo\u015bci Inwestycyjne, z uwagi na definicj\u0119 Nieruchomo\u015bci Inwestycyjnych w MSR 40 punkt 5, to jest:
a)W\u0142a\u015bciciel traktuje je jako \u017ar\u00f3d\u0142o przychod\u00f3w z czynsz\u00f3w,
b)W\u0142a\u015bciciel utrzymuje je w posiadaniu ze wzgl\u0119du na przyrost ich warto\u015bci,
c)Wzgl\u0119dnie w\u0142a\u015bciciel uzyskuje obie wy\u017cej wymienione korzy\u015bci,
d)Nieruchomo\u015b\u0107 nie jest wykorzystywana przy produkcji, dostawach d\u00f3br, \u015bwiadczeniu us\u0142ug lub czynno\u015bciach administracyjnych,
e)Nieruchomo\u015b\u0107 nie jest przeznaczona na sprzeda\u017c w ramach zwyk\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci jednostki.
Nieruchomo\u015bci opisane w poz. 2 w Sprawozdaniu z Sytuacji Finansowej wykazywane s\u0105 w pozycji Nieruchomo\u015bci Inwestycyjne, z uwagi na definicj\u0119 Nieruchomo\u015bci Inwestycyjnych w MSR 40 punkty 8a oraz 8e to jest:
a)Co do punktu 8a \u2013 w zwi\u0105zku z planowan\u0105 przysz\u0142\u0105 realizacj\u0105 inwestycji na tych nieruchomo\u015bciach Grupa oczekuje d\u0142ugoterminowego wzrostu warto\u015bci tych nieruchomo\u015bci, a\u00a0ponadto grunty te nie s\u0105 przeznaczone do odsprzeda\u017cy,
b)Co do punktu 8e \u2013 po nabyciu gruntu trwa proces dostosowywania go (proces formalno \u2013prawny oraz proces budowlany) do przysz\u0142ego u\u017cytkowania w spos\u00f3b w\u0142a\u015bciwy dla Nieruchomo\u015bci Inwestycyjnych opisanych w poz. 2.
Nieruchomo\u015bci opisane w poz. 3 w Sprawozdaniu z Sytuacji Finansowej wykazywane s\u0105 w pozycji Nieruchomo\u015bci Inwestycyjne, z uwagi na definicj\u0119 Nieruchomo\u015bci Inwestycyjnych w MSR 40 punkty 8a oraz 8b to jest:
a)Co do punktu 8a - jak wskazano powy\u017cej nabycie nieruchomo\u015bci nast\u0119puje w zwi\u0105zku z\u00a0atrakcyjn\u0105 cen\u0105 b\u0105d\u017a lokalizacj\u0105, co daje podstawy do oczekiwania przysz\u0142ego d\u0142ugoterminowego wzrostu jej warto\u015bci,
b)Co do punktu 8b - do czasu zawarcia wi\u0105\u017c\u0105cych um\u00f3w na sprzeda\u017c nieruchomo\u015bci ich przeznaczenie jest nieokre\u015blone.
W momencie zawarcia wi\u0105\u017c\u0105cej umowy na sprzeda\u017c nieruchomo\u015bci (niezabudowanej b\u0105d\u017a te\u017c zabudowanej na zlecenie przysz\u0142ego nabywcy obiektem realizowanym na jego zlecenie)
nieruchomo\u015bci takie przestaj\u0105 by\u0107 Nieruchomo\u015bciami Inwestycyjnymi i ich warto\u015b\u0107 wykazywana jest w Sprawozdaniu z Ca\u0142kowitych dochod\u00f3w jako koszt kontraktu.
Nieruchomo\u015bci inwestycyjne wyceniane s\u0105 w cenach nabycia lub kosztach wytworzenia, pomniejszonych o ewentualne odpisy aktualizuj\u0105ce ich warto\u015b\u0107, tj. wed\u0142ug modelu historycznego.
Aktywa finansowe \u2013 udzia\u0142y w jednostkach zale\u017cnych
Udzia\u0142y wycenia si\u0119 zgodnie z MSSF 9, dla instrument\u00f3w kapita\u0142owych tj. wed\u0142ug ceny nabycia instrument\u00f3w kapita\u0142owych.
Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych \u2013 udzia\u0142y w jednostkach zale\u017cnych
Uj\u0119cie utraty warto\u015bci w przypadku aktyw\u00f3w finansowych w postaci udzia\u0142u w jednostkach zale\u017cnych dokonywana jest zgodnie z MSR 36 \u201eUtrata warto\u015bci aktyw\u00f3w\u201d. Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Sp\u00f3\u0142ka ocenia, czy istniej\u0105 jakiekolwiek przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na to, \u017ce mog\u0142a nast\u0105pi\u0107 utrata warto\u015bci kt\u00f3rego\u015b ze sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w w postaci udzia\u0142\u00f3w w jednostkach zale\u017cnych. Jako pojedynczy o\u015brodek wypracowuj\u0105cy \u015brodki pieni\u0119\u017cne traktowane s\u0105 udzia\u0142y ka\u017cdej z jednostek zale\u017cnych. Jako przes\u0142anka do dokonania testu na utrat\u0119 warto\u015bci uznaje si\u0119 sytuacj\u0119 w kt\u00f3rej warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w w jednostce zale\u017cnej jest ni\u017csza ni\u017c ich aktywa netto w warto\u015bciach ksi\u0119gowych na dzie\u0144 bilansowy. W sytuacji wyst\u0105pienia przes\u0142anki do utraty warto\u015bci Sp\u00f3\u0142ka dokonuje testu na utrat\u0119 warto\u015bci w oparciu o prognozowane zdyskontowane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne.\u00a0
Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 kryteri\u00f3w wyceny wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu lub w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody, wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.
Zysk lub strat\u0119 z wyceny inwestycji d\u0142u\u017cnych do warto\u015bci godziwej ujmuje si\u0119 w wyniku finansowym.
\u00a0
W sytuacji, gdy Grupa:
\uf0b7Posiada wa\u017cny tytu\u0142 prawny do dokonania kompensaty uj\u0119tych kwot oraz
\uf0b7Zamierza rozliczy\u0107 si\u0119 w kwocie netto albo jednocze\u015bnie zrealizowa\u0107 sk\u0142adnik aktyw\u00f3w i wykona\u0107 zobowi\u0105zanie
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych i zobowi\u0105zanie finansowe kompensuje si\u0119 i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie netto.
Porozumienie ramowe opisane w MSR 32.50 nie stanowi podstawy do kompensaty, je\u017celi nie zostan\u0105 spe\u0142nione obydwa kryteria opisane powy\u017cej.
Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych - pozosta\u0142e
Grupa dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych (ang. expected credit losses, \u201eECL\u201d) zwi\u0105zanych z instrumentami d\u0142u\u017cnymi wycenianymi wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu i warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody, niezale\u017cnie od tego, czy wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki utraty warto\u015bci.
W przypadku nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, Grupa stosuje uproszczone podej\u015bcie i wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w ca\u0142ym okresie \u017cycia przy u\u017cyciu macierzy rezerw. Grupa wykorzystuje swoje dane historyczne dotycz\u0105ce strat kredytowych, skorygowane w stosownych przypadkach o wp\u0142yw informacji dotycz\u0105cych przysz\u0142o\u015bci.
W przypadku pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w finansowych, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie r\u00f3wnej 12-miesi\u0119cznym oczekiwanym stratom kredytowym. Je\u017celi ryzyko kredytowe zwi\u0105zane z danym instrumentem finansowym znacznie wzros\u0142o od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytu\u0142u instrumentu finansowego w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w ca\u0142ym okresie \u017cycia.
Grupa ocenia, \u017ce ryzyko kredytowe zwi\u0105zane z danym instrumentem finansowym znacznie wzros\u0142o od dnia jego pocz\u0105tkowego uj\u0119cia w przypadku, gdy op\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie przekroczy 30 dni.
Jednocze\u015bnie, Grupa ocenia, \u017ce niewykonanie zobowi\u0105zania przez d\u0142u\u017cnika (ang. default) nast\u0119puje w przypadku, gdy op\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie przekroczy 180 dni.
Dywidendy ujmowane s\u0105 w sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w wtedy, gdy powstaje uprawnienie jednostki do otrzymania dywidendy, chyba \u017ce dywidendy te w oczywisty spos\u00f3b stanowi\u0105 odzyskanie cz\u0119\u015bci koszt\u00f3w inwestycji.Utrata warto\u015bci niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych
Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa ocenia, czy istniej\u0105 jakiekolwiek przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na to, \u017ce mog\u0142a nast\u0105pi\u0107 utrata warto\u015bci kt\u00f3rego\u015b ze sk\u0142adnik\u00f3w niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych. W razie stwierdzenia, \u017ce przes\u0142anki takie zachodz\u0105, lub w razie konieczno\u015bci przeprowadzenia corocznego testu sprawdzaj\u0105cego, czy nast\u0105pi\u0142a utrata warto\u015bci, Grupa dokonuje oszacowania warto\u015bci odzyskiwalnej danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w nale\u017cy.
Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne odpowiada warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzeda\u017cy tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub odpowiednio o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, lub jego warto\u015bci u\u017cytkowej, zale\u017cnie od tego, kt\u00f3ra z nich jest wy\u017csza. Warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 ustala si\u0119 dla poszczeg\u00f3lnych aktyw\u00f3w, chyba \u017ce dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w nie generuje samodzielnie wp\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 w wi\u0119kszo\u015bci niezale\u017cne od generowanych przez inne aktywa lub grupy aktyw\u00f3w. Je\u015bli warto\u015b\u0107 bilansowa sk\u0142adnika aktyw\u00f3w jest wy\u017csza ni\u017c jego warto\u015b\u0107 odzyskiwalna, ma miejsce utrata warto\u015bci i dokonuje si\u0119 w\u00f3wczas odpisu do ustalonej warto\u015bci odzyskiwalnej. Przy szacowaniu warto\u015bci u\u017cytkowej prognozowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne s\u0105 dyskontowane do ich warto\u015bci bie\u017c\u0105cej przy zastosowaniu stopy dyskontowej przed uwzgl\u0119dnieniem skutk\u00f3w opodatkowania odzwierciedlaj\u0105cej bie\u017c\u0105ce rynkowe oszacowanie warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie oraz ryzyko typowe dla danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tkowych u\u017cywanych w dzia\u0142alno\u015bci kontynuowanej ujmuje si\u0119 w sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w, w pozosta\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej.
Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa ocenia, czy wyst\u0119puj\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na to, \u017ce odpis aktualizuj\u0105cy z\u00a0tytu\u0142u utraty warto\u015bci, kt\u00f3ry by\u0142 uj\u0119ty w okresach poprzednich w odniesieniu do danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w jest zb\u0119dny, lub czy powinien zosta\u0107 zmniejszony. Je\u017celi takie przes\u0142anki wyst\u0119puj\u0105, Grupa szacuje warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Poprzednio uj\u0119ty odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ulega odwr\u00f3ceniu wtedy i tylko wtedy, gdy od momentu uj\u0119cia ostatniego odpisu aktualizuj\u0105cego nast\u0105pi\u0142a zmiana warto\u015bci szacunkowych stosowanych do ustalenia warto\u015bci odzyskiwalnej danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. W takim przypadku, podwy\u017csza si\u0119 warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w do wysoko\u015bci jego warto\u015bci odzyskiwalnej. Podwy\u017cszona kwota nie mo\u017ce przekroczy\u0107 warto\u015bci bilansowej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, jaka zosta\u0142aby ustalona (po\u00a0uwzgl\u0119dnieniu umorzenia), gdyby w ubieg\u0142ych latach nie uj\u0119to odpisu aktualizuj\u0105cego z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w odniesieniu do tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Odwr\u00f3cenie odpisu aktualizuj\u0105cego z tytu\u0142u utraty warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w ujmuje si\u0119 niezw\u0142ocznie jako przych\u00f3d. Po odwr\u00f3ceniu odpisu aktualizuj\u0105cego, w
kolejnych okresach odpis amortyzacyjny dotycz\u0105cy danego sk\u0142adnika jest korygowany w spos\u00f3b, kt\u00f3ry pozwala w\u00a0ci\u0105gu pozosta\u0142ego okresu u\u017cytkowania tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w dokonywa\u0107 systematycznego odpisania jego zweryfikowanej warto\u015bci bilansowej pomniejszonej o warto\u015b\u0107 ko\u0144cow\u0105.\u00a0
Zapasy s\u0105 wyceniane wed\u0142ug ni\u017cszej z dw\u00f3ch warto\u015bci: ceny nabycia/ kosztu wytworzenia i\u00a0mo\u017cliwej do uzyskania ceny sprzeda\u017cy netto. Cena nabycia lub koszt wytworzenia ka\u017cdego sk\u0142adnika zapas\u00f3w uwzgl\u0119dnia wszystkie koszty zakupu, koszty przetworzenia oraz inne koszty poniesione w trakcie doprowadzania zapas\u00f3w do ich aktualnego miejsca i stanu \u2013 zar\u00f3wno w odniesieniu do bie\u017c\u0105cego, jak i poprzedniego roku. Cen\u0105 sprzeda\u017cy netto mo\u017cliw\u0105 do uzyskania jest szacowana cena sprzeda\u017cy dokonywanej w toku zwyk\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej, pomniejszona o koszty wyko\u0144czenia i szacowane koszty niezb\u0119dne do doprowadzenia sprzeda\u017cy do skutku.Nale\u017cno\u015bci wycenia si\u0119 w kwotach wymaganej zap\u0142aty. W zale\u017cno\u015bci od terminu wymagalno\u015bci nale\u017cno\u015bci wykazywane s\u0105 jako kr\u00f3tkoterminowe (do 12 miesi\u0119cy od dnia bilansowego) lub d\u0142ugoterminowe (powy\u017cej 12 miesi\u0119cy od dnia bilansowego). W celu urealnienia warto\u015bci nale\u017cno\u015bci pomniejszone s\u0105 o odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci w\u0105tpliwych z zachowaniem zasady ostro\u017cnej wyceny (po pomniejszeniu o odpisy aktualizuj\u0105ce). Nale\u017cno\u015bci d\u0142ugoterminowe z tytu\u0142u po\u017cyczek wykazywane s\u0105 w\u00a0warto\u015bci godziwej uwzgl\u0119dniaj\u0105cej zmian\u0119 warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie, a wycena tych nale\u017cno\u015bci odnoszona jest w wynik bie\u017c\u0105cego okresu.
Nale\u017cno\u015bci wyra\u017cone w walutach obcych wycenia si\u0119 na dzie\u0144 bilansowy wed\u0142ug \u015bredniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski na ten dzie\u0144.
R\u00f3\u017cnice kursowe od nale\u017cno\u015bci wyra\u017conych w walutach obcych powsta\u0142e na dzie\u0144 wyceny i przy zap\u0142acie zalicza si\u0119 odpowiednio: ujemne do koszt\u00f3w finansowych, dodatnie do przychod\u00f3w finansowych.
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug o terminie wymagalno\u015bci powy\u017cej 12 miesi\u0119cy od dnia bilansowego, to cz\u0119\u015b\u0107 z nale\u017cno\u015bci za wykonane us\u0142ugi zatrzymana przez odbiorc\u00f3w na okresy gwarancyjne. Termin p\u0142atno\u015bci powy\u017cej 12 miesi\u0119cy od dnia bilansowego jest terminem wynikaj\u0105cym z zawieranych um\u00f3w, poniewa\u017c w praktyce nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u zatrzymywanych kaucji s\u0105 po pewnym czasie zast\u0119powane przez gwarancje bankowe lub ubezpieczeniowe Grupa nie stosuje zasady wykazywania tych nale\u017cno\u015bci w\u00a0warto\u015bci godziwej uwzgl\u0119dniaj\u0105cej zmian\u0119 warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie. Wobec powy\u017cszego nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug s\u0105 w ca\u0142o\u015bci wykazywane jako aktywa kr\u00f3tkoterminowe.
Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci obejmuj\u0105 w szczeg\u00f3lno\u015bci zaliczki przekazane z tytu\u0142u przysz\u0142ych zakup\u00f3w rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, aktyw\u00f3w niematerialnych oraz zapas\u00f3w. Jako aktywa niepieni\u0119\u017cne zaliczki nie podlegaj\u0105 dyskontowaniu.
\u00a0
Nale\u017cno\u015bci bud\u017cetowe prezentowane s\u0105 w ramach pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w niefinansowych, z wyj\u0105tkiem nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych, kt\u00f3re stanowi\u0105 w bilansie odr\u0119bn\u0105 pozycj\u0119.
\u00a0
\u00a0
Zgodnie z MSSF9 Grupa ujmuje odpisy na oczekiwane straty kredytowe. Stosowany jest model uproszczony do kalkulacji odpis\u00f3w z tytu\u0142u utarty warto\u015bci dla nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w (bez wzgl\u0119du na termin zapadalno\u015bci). Oczekiwana strata kredytowa dla nale\u017cno\u015bci od odbiorc\u00f3w jest kalkulowana na najbli\u017cszy dzie\u0144 ko\u0144cz\u0105cy okres sprawozdawczy po momencie uj\u0119cia nale\u017cno\u015bci w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz jest aktualizowana na ka\u017cdy
kolejny dzie\u0144 ko\u0144cz\u0105cy okres sprawozdawczy. Dla cel\u00f3w oszacowania oczekiwanej straty kredytowej dla nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci i aktyw\u00f3w z tyt. um\u00f3w Grupa wykorzystuje macierz rezerw zbudowan\u0105 o historyczne poziomy sp\u0142acalno\u015bci nale\u017cno\u015bci od odbiorc\u00f3w, kt\u00f3re poddawane s\u0105 okresowemu dopasowaniu w celu jej aktualizacji.
\u00a0
Odpis na oczekiwane straty kredytowe wycenia si\u0119 w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w ca\u0142ym okresie \u017cycia nale\u017cno\u015bci. Emitent i sp\u00f3\u0142ki przyj\u0119\u0142y za\u0142o\u017cenie, \u017ce ryzyko nale\u017cno\u015bci charakteryzowane jest przez liczb\u0119 dni op\u00f3\u017anienia p\u0142atno\u015bci.
\u00a0
W kalkulacji oczekiwanych strat kredytowych dla nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw towar\u00f3w i us\u0142ug, pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci i aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w Sp\u00f3\u0142ka stosuje zgodnie z MSSF9 praktyczne uproszczenie \u2013 oczekiwane do\u017cywotnie straty kredytowe s\u0105 oceniane przez pryzmat tabeli wiekowania przeterminowanych nale\u017cno\u015bci. Emitent i sp\u00f3\u0142ki Grupy Kapita\u0142owej bazuj\u0105 w oparciu o nast\u0119puj\u0105ce elementy:
\u00a0
\uf0b7do\u015bwiadczenie historyczne,
\uf0b7ustala % odpis\u00f3w,
\uf0b7grupuje klient\u00f3w ze wzgl\u0119du na r\u00f3\u017cne do\u015bwiadczenia historyczne.
\u015arodki pieni\u0119\u017cne wykazuje si\u0119 w warto\u015bci nominalnej. Wyra\u017cone w walutach obcych wycenia si\u0119 na dzie\u0144 bilansowy wed\u0142ug \u015bredniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski na ten dzie\u0144.Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe czynne to przede wszystkim rozliczenia mi\u0119dzyokresowe powsta\u0142e w zwi\u0105zku z\u00a0wycen\u0105 kontrakt\u00f3w d\u0142ugoterminowych (budowlanych i prac projektowych). Rozliczenia okresowe czynne oraz przych\u00f3d z tytu\u0142u kontrakt\u00f3w wyceniane s\u0105 zgodnie z MSSF 15. Podstawow\u0105 zasad\u0105 MSSF 15 jest ujmowanie przychod\u00f3w w momencie transferu d\u00f3br i us\u0142ug do klienta, w\u00a0warto\u015bci odzwierciedlaj\u0105cej cen\u0119 oczekiwan\u0105 przez jednostk\u0119, w zamian za przekazanie tych d\u00f3br i us\u0142ug.
\u00a0
Do wyceny kontrakt\u00f3w budowlanych i prac projektowych jednostka dominuj\u0105ca stosuje metod\u0119 pomiaru stopnia zaawansowania\u00a0polegaj\u0105c\u0105 na udziale koszt\u00f3w poniesionych od dnia zawarcia umowy do dnia ustalenia przychodu w ca\u0142kowitych kosztach wykonania us\u0142ugi (metoda udzia\u0142u koszt\u00f3w).
Na r\u00f3wni z kontraktami budowlanymi traktowane s\u0105 kontrakty obejmuj\u0105ce w ramach zlecenia r\u00f3wnie\u017c pozyskanie nieruchomo\u015bci gruntowej (kontrakty deweloperskie), je\u017celi s\u0105 one realizowane na konkretne zlecenie i pod sta\u0142ym nadzorem inwestora.
Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w s\u0105 dokonywane, je\u017celi istotne koszty poniesione dotycz\u0105 przysz\u0142ych okres\u00f3w sprawozdawczych.\u00a0
Aktywa trwa\u0142e przeznaczone do zbycia
Aktywa trwa\u0142e i grupy do zbycia klasyfikuje si\u0119 jako przeznaczone do sprzeda\u017cy, je\u015bli ich warto\u015b\u0107 bilansowa zostanie odzyskana raczej w wyniku transakcji sprzeda\u017cy ni\u017c w wyniku ich dalszego u\u017cytkowania. Warunek ten uznaje si\u0119 za spe\u0142niony wy\u0142\u0105cznie w\u00f3wczas, gdy wyst\u0105pienie transakcji sprzeda\u017cy jest bardzo prawdopodobne, a sk\u0142adnik aktyw\u00f3w (lub grupa do zbycia) jest dost\u0119pny do natychmiastowej sprzeda\u017cy w swoim obecnym stanie. Klasyfikacja sk\u0142adnika aktyw\u00f3w jako przeznaczonego do zbycia zak\u0142ada zamiar Grupy do dokonania transakcji sprzeda\u017cy w\u00a0ci\u0105gu roku od momentu zmiany klasyfikacji.
Aktywa trwa\u0142e (i grupy do zbycia) sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzeda\u017cy, wycenia si\u0119 po ni\u017cszej spo\u015br\u00f3d dw\u00f3ch warto\u015bci: pierwotnej warto\u015bci bilansowej lub warto\u015bci godziwej, pomniejszonej o koszty zwi\u0105zane ze sprzeda\u017c\u0105.
Rezerwy tworzy si\u0119 na pewne lub o du\u017cym stopniu prawdopodobie\u0144stwa przysz\u0142e zobowi\u0105zania i\u00a0wycenia si\u0119 je na dzie\u0144 bilansowy w wiarygodnie oszacowanej warto\u015bci. Rezerwy zalicza si\u0119 odpowiednio do koszt\u00f3w operacyjnych, pozosta\u0142ych koszt\u00f3w operacyjnych, koszt\u00f3w finansowych, zale\u017cnie od okoliczno\u015bci, z kt\u00f3rymi przysz\u0142e zobowi\u0105zania si\u0119 wi\u0105\u017c\u0105.
Rezerwy tworzone s\u0105 na poni\u017csze tytu\u0142y: odroczonego podatku dochodowego, rezerwy na naprawy gwarancyjne, rezerwy na \u015bwiadczenia emerytalne i inne koszty zwi\u0105zane z zarachowanymi ju\u017c przychodami.
Rezerwy na naprawy gwarancyjne tworzone s\u0105 na podstawie szacunk\u00f3w opartych na najlepszej wiedzy Zarz\u0105du i os\u00f3b bezpo\u015brednio odpowiedzialnych za realizacj\u0119 kontrakt\u00f3w budowlanych. Rezerwy na naprawy gwarancyjne zalicza si\u0119 do kosztu wytworzenia sprzedanych produkt\u00f3w.
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zaci\u0105gni\u0119tych kredyt\u00f3w wyceniane s\u0105 w kwocie wymagaj\u0105cej zap\u0142aty. Koszty finansowania zewn\u0119trznego (prowizje, odsetki, r\u00f3\u017cnice kursowe) zaci\u0105gni\u0119tego w zwi\u0105zku ze wsp\u00f3\u0142finansowaniem nak\u0142ad\u00f3w na realizacj\u0119 maj\u0105tku trwa\u0142ego, do czasu oddania danego sk\u0142adnika maj\u0105tkowego do u\u017cytkowania, s\u0105 kapitalizowane i odnoszone na warto\u015b\u0107 tych sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tku trwa\u0142ego.
Grupa przyj\u0119\u0142a zasad\u0119, \u017ce kredyty przeznaczone na wsp\u00f3\u0142finansowanie celowych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 jakimi s\u0105 realizacje obiekt\u00f3w handlowych \u2013 zaci\u0105gane s\u0105 w walutach takich samych w jakich zawierana jest wi\u0119kszo\u015b\u0107 um\u00f3w najmu dla poszczeg\u00f3lnych obiekt\u00f3w. Dzia\u0142anie takie ma na celu zabezpieczenie wysoko\u015bci przysz\u0142ych wp\u0142yw\u00f3w (zapewnienie zgodno\u015bci waluty wp\u0142yw\u00f3w z walut\u0105 sp\u0142aty kredytu).
Zobowi\u0105zania w walutach obcych wycenia si\u0119 wed\u0142ug \u015bredniego kursu ustalonego na dzie\u0144 wyceny danej waluty przez NBP oraz po uwzgl\u0119dnieniu odpis\u00f3w z tytu\u0142u aktualizacji wyceny. R\u00f3\u017cnice kursowe ustalone w trakcie roku lub na moment bilansowy odnosi si\u0119 w ci\u0119\u017car koszt\u00f3w finansowych lub na dobro przychod\u00f3w finansowych.
W przypadku instrument\u00f3w finansowych, co do kt\u00f3rych Grupa stosuje polityk\u0119 zabezpiecze\u0144 (w szczeg\u00f3lno\u015bci kredyty) powsta\u0142e r\u00f3\u017cnice kursowe odnoszone s\u0105 na kapita\u0142 z aktualizacji wyceny instrument\u00f3w finansowych pod warunkiem spe\u0142nienia kryterium efektywno\u015bci.
Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy obejmuj\u0105 zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu oraz zobowi\u0105zania finansowe pierwotnie zakwalifikowane do kategorii wycenianych do warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy. Zobowi\u0105zania finansowe s\u0105 klasyfikowane jako przeznaczone do obrotu, je\u017celi zosta\u0142y nabyte dla cel\u00f3w sprzeda\u017cy w niedalekiej przysz\u0142o\u015bci.
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug i pozosta\u0142e zobowi\u0105zania o terminie wymagalno\u015bci powy\u017cej 12 miesi\u0119cy od dnia bilansowego to cz\u0119\u015b\u0107 zobowi\u0105za\u0144 za otrzymane us\u0142ugi zatrzymana na okresy gwarancyjne. Termin p\u0142atno\u015bci powy\u017cej 12 miesi\u0119cy od dnia bilansowego jest terminem wynikaj\u0105cym z zawieranych um\u00f3w, poniewa\u017c w praktyce zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zatrzymywanych kaucji s\u0105 po pewnym czasie zast\u0119powane przez gwarancje bankowe / ubezpieczeniowe przedk\u0142adane przez dostawc\u00f3w / podwykonawc\u00f3w, Grupa nie stosuje zasady wykazywania tych zobowi\u0105za\u0144 w warto\u015bci godziwej uwzgl\u0119dniaj\u0105cej zmian\u0119 warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie. Wobec powy\u017cszego zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug s\u0105 w ca\u0142o\u015bci wykazywane jako kr\u00f3tkoterminowe.Instrumenty pochodne, w\u0142\u0105czaj\u0105c wydzielone instrumenty wbudowane, s\u0105 r\u00f3wnie\u017c klasyfikowane jako przeznaczone do obrotu chyba, \u017ce s\u0105 uznane za efektywne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce.
Zmiany w warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w s\u0105 ujmowane w zysku lub stracie jako koszty lub przychody finansowe, za wyj\u0105tkiem zmian z tytu\u0142u w\u0142asnego ryzyka kredytowego dla zobowi\u0105za\u0144 finansowych pierwotnie zakwalifikowanych do kategorii wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, kt\u00f3re od\u00a01\u00a0stycznia 2018 roku ujmuje si\u0119 w pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach.
Inne zobowi\u0105zania finansowe nieb\u0119d\u0105ce instrumentami finansowymi wycenianymi w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, s\u0105 wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu przy u\u017cyciu metody efektywnej stopy procentowej.
Grupa wy\u0142\u0105cza ze swojego bilansu zobowi\u0105zanie finansowe, gdy zobowi\u0105zanie wygas\u0142o \u2013 to znaczy, kiedy obowi\u0105zek okre\u015blony w umowie zosta\u0142 wype\u0142niony, umorzony lub wygas\u0142. Zast\u0105pienie dotychczasowego instrumentu d\u0142u\u017cnego przez instrument o zasadniczo r\u00f3\u017cnych warunkach dokonywane pomi\u0119dzy tymi samymi podmiotami Grupa ujmuje jako wyga\u015bniecie pierwotnego zobowi\u0105zania finansowego i uj\u0119cie nowego zobowi\u0105zania finansowego.
W przypadku modyfikacji warunk\u00f3w umownych zobowi\u0105zania finansowego, kt\u00f3ra nie powoduje zaprzestania ujmowania istniej\u0105cego zobowi\u0105zania, zysk lub strat\u0119 ujmuje si\u0119 niezw\u0142ocznie w wyniku finansowym. Zysk lub strat\u0119 oblicza si\u0119 jako r\u00f3\u017cnic\u0119 pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bie\u017c\u0105c\u0105 zmodyfikowanych i\u00a0oryginalnych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, zdyskontowanych z zastosowaniem oryginalnej efektywnej stopy procentowej zobowi\u0105zania.\u00a0
Sp\u00f3\u0142ka stosuje przepisy MSSF 16 \u201eLeasing\u201d do ujmowania, wyceny, prezentacji i ujawniania leasingu. Umowa jest leasingiem lub zawiera leasing, je\u017celi na jej mocy przekazuje si\u0119 prawo do kontroli u\u017cytkowania zidentyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w na dany okres w zamian za wynagrodzenie. Sp\u00f3\u0142ka nie traktuje jako leasing um\u00f3w kr\u00f3tkoterminowych i o nieznacznej warto\u015bci. Sp\u00f3\u0142ka wyst\u0119puje g\u0142\u00f3wnie jako leasingobiorca. W dacie rozpocz\u0119cia leasingu Sp\u00f3\u0142ka wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania wed\u0142ug kosztu a zobowi\u0105zanie leasingowe w wysoko\u015bci warto\u015bci bie\u017c\u0105cej op\u0142at leasingowych pozostaj\u0105cych do zap\u0142aty w tej dacie.
Zasady amortyzacji \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych u\u017cytkowanych na mocy leasingu powinny by\u0107 sp\u00f3jne z zasadami stosowanymi przy amortyzacji w\u0142asnych aktyw\u00f3w jednostki podlegaj\u0105cych amortyzacji. Przy braku wystarczaj\u0105cej pewno\u015bci, \u017ce leasingobiorca uzyska tytu\u0142 w\u0142asno\u015bci przed ko\u0144cem okresu leasingu, \u015brodki trwa\u0142e u\u017cytkowane na mocy um\u00f3w leasingu finansowego s\u0105 amortyzowane przez kr\u00f3tszy z\u00a0dw\u00f3ch okres\u00f3w: szacowany okres u\u017cytkowania \u015brodka trwa\u0142ego lub okres leasingu.
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania niefinansowe obejmuj\u0105 w szczeg\u00f3lno\u015bci zobowi\u0105zania wobec urz\u0119du skarbowego z\u00a0tytu\u0142u podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug oraz zobowi\u0105zania z\u00a0tytu\u0142u otrzymanych zaliczek, kt\u00f3re b\u0119d\u0105 rozliczone poprzez dostaw\u0119 towar\u00f3w, us\u0142ug lub \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych. Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania niefinansowe ujmowane s\u0105 w\u00a0kwocie wymagaj\u0105cej zap\u0142aty.Do rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych (pasywnych) zalicza si\u0119:
\uf0b7otrzymane p\u0142atno\u015bci z tytu\u0142u realizacji kontrakt\u00f3w d\u0142ugoterminowych niestanowi\u0105ce przychod\u00f3w faktycznie zrealizowanych, tj. zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w realizowanych w czasie (MSSF 15) \u2013 szerszy opis polityki rachunkowo\u015bci w tym zakresie w cz\u0119\u015bci \u201ePrzychody\u201d,
\uf0b7rozliczane w czasie dotacje (dotacje rozliczane s\u0105 systematycznie w czasie u\u017cytkowania dotowanych \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych jako przychody wykazywane w sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w).
Podatek dochodowy
\u00a0
Podatek bie\u017c\u0105cy
Zobowi\u0105zania i nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego podatku za okres bie\u017c\u0105cy i okresy poprzednie wycenia si\u0119 w\u00a0wysoko\u015bci kwot przewidywanej zap\u0142aty na rzecz organ\u00f3w podatkowych (podlegaj\u0105cych zwrotowi od organ\u00f3w podatkowych) z zastosowaniem stawek podatkowych i\u00a0przepis\u00f3w podatkowych, kt\u00f3re prawnie lub faktycznie ju\u017c obowi\u0105zywa\u0142y na dzie\u0144 bilansowy.\u00a0
Na potrzeby sprawozdawczo\u015bci finansowej, podatek odroczony jest obliczany metod\u0105 zobowi\u0105za\u0144 bilansowych w stosunku do r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych wyst\u0119puj\u0105cych na dzie\u0144 bilansowy mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 podatkow\u0105 aktyw\u00f3w i\u00a0zobowi\u0105za\u0144 a ich warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 wykazan\u0105 w sprawozdaniu finansowym.
\u00a0
Rezerwa na podatek odroczony ujmowana jest w odniesieniu do wszystkich dodatnich r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych
\uf0b7Z wyj\u0105tkiem sytuacji, gdy rezerwa na podatek odroczony powstaje w wyniku pocz\u0105tkowego uj\u0119cia warto\u015bci firmy lub pocz\u0105tkowego uj\u0119cia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w b\u0105d\u017a zobowi\u0105zania przy transakcji nie stanowi\u0105cej po\u0142\u0105czenia jednostek i w chwili jej zawierania nie maj\u0105cej wp\u0142ywu ani na zysk lub strat\u0119 brutto, ani na doch\u00f3d do opodatkowania czy strat\u0119 podatkow\u0105, oraz
\uf0b7W przypadku dodatnich r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych wynikaj\u0105cych z inwestycji w jednostkach zale\u017cnych lub stowarzyszonych i udzia\u0142\u00f3w we wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119ciach \u2013 z wyj\u0105tkiem sytuacji, gdy terminy odwracania si\u0119 r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych podlegaj\u0105 kontroli inwestora i gdy prawdopodobne jest, i\u017c w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe nie ulegn\u0105 odwr\u00f3ceniu.
Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego ujmowane s\u0105 w odniesieniu do wszystkich ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych, jak r\u00f3wnie\u017c niewykorzystanych ulg podatkowych i niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na nast\u0119pne lata, w takiej wysoko\u015bci, w jakiej jest prawdopodobne, \u017ce zostanie osi\u0105gni\u0119ty doch\u00f3d do opodatkowania, kt\u00f3ry pozwoli wykorzysta\u0107 ww. r\u00f3\u017cnice, aktywa i\u00a0straty
\uf0b7Z wyj\u0105tkiem sytuacji, gdy aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dotycz\u0105ce ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych powstaj\u0105 w wyniku pocz\u0105tkowego uj\u0119cia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w b\u0105d\u017a zobowi\u0105zania przy transakcji nie stanowi\u0105cej po\u0142\u0105czenia jednostek i w chwili jej zawierania nie maj\u0105 wp\u0142ywu ani na zysk lub strat\u0119 brutto, ani na doch\u00f3d do opodatkowania czy strat\u0119 podatkow\u0105, oraz
\uf0b7W przypadku ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych z tytu\u0142u inwestycji w jednostkach zale\u017cnych lub stowarzyszonych oraz udzia\u0142\u00f3w we wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119ciach, sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku jest ujmowany w bilansie jedynie w takiej wysoko\u015bci, w jakiej jest prawdopodobne, i\u017c w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci ww. r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe ulegn\u0105 odwr\u00f3ceniu i osi\u0105gni\u0119ty zostanie doch\u00f3d do opodatkowania, kt\u00f3ry pozwoli na potr\u0105cenie ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych.
Warto\u015b\u0107 bilansowa sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku jest weryfikowana na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy i\u00a0ulega stosownemu obni\u017ceniu o tyle, o ile przesta\u0142o by\u0107 prawdopodobne osi\u0105gni\u0119cie dochodu do opodatkowania wystarczaj\u0105cego do cz\u0119\u015bciowego lub ca\u0142kowitego zrealizowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego. Nieuj\u0119ty sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego podlega ponownej ocenie na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy i jest ujmowany do wysoko\u015bci odzwierciedlaj\u0105cej prawdopodobie\u0144stwo osi\u0105gni\u0119cia w\u00a0przysz\u0142o\u015bci dochod\u00f3w do opodatkowania, kt\u00f3re pozwol\u0105 na odzyskanie tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.
Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane s\u0105 z\u00a0zastosowaniem stawek podatkowych, kt\u00f3re wed\u0142ug przewidywa\u0144 b\u0119d\u0105 obowi\u0105zywa\u0107 w okresie, gdy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwi\u0105zana, przyjmuj\u0105c za podstaw\u0119 stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowi\u0105zuj\u0105ce na dzie\u0144 bilansowy lub takie, kt\u00f3rych obowi\u0105zywanie w przysz\u0142o\u015bci jest pewne na dzie\u0144 bilansowy.
\u00a0
Podatek dochodowy dotycz\u0105cy pozycji ujmowanych poza zyskiem lub strat\u0105 jest ujmowany poza zyskiem lub strat\u0105: w innych ca\u0142kowitych dochodach dotycz\u0105cy pozycji uj\u0119tych w innych ca\u0142kowitych dochodach lub bezpo\u015brednio w kapitale w\u0142asnym dotycz\u0105cy pozycji uj\u0119tych bezpo\u015brednio w kapitale w\u0142asnym.
\u00a0
Grupa kompensuje ze sob\u0105 aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z\u00a0tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy posiada mo\u017cliwy do wyegzekwowania tytu\u0142 prawny do przeprowadzenia kompensat nale\u017cno\u015bci ze zobowi\u0105zaniami z\u00a0tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego podatku i odroczony podatek dochodowy ma zwi\u0105zek z tym samym podatnikiem i tym samym organem podatkowym.\u00a0
Podatek od towar\u00f3w us\u0142ug
Przychody, koszty, aktywa i zobowi\u0105zania s\u0105 ujmowane po pomniejszeniu o warto\u015b\u0107 podatku od towar\u00f3w i\u00a0us\u0142ug, z wyj\u0105tkiem:
\uf0b7Gdy podatek od towar\u00f3w i us\u0142ug zap\u0142acony przy zakupie aktyw\u00f3w lub us\u0142ug nie jest mo\u017cliwy do odzyskania od organ\u00f3w podatkowych; wtedy jest on ujmowany odpowiednio jako cz\u0119\u015b\u0107 ceny nabycia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub jako cz\u0119\u015b\u0107 pozycji kosztowej oraz
\uf0b7Nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105za\u0144, kt\u00f3re s\u0105 wykazywane z uwzgl\u0119dnieniem kwoty podatku od towar\u00f3w i\u00a0us\u0142ug.
Kwota netto podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug mo\u017cliwa do odzyskania lub nale\u017cna do zap\u0142aty na rzecz organ\u00f3w podatkowych jest uj\u0119ta w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako cz\u0119\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci lub zobowi\u0105za\u0144.
\u00a0
Ocena niepewno\u015bci co do rozlicze\u0144 podatkowych
Je\u017celi w ocenie Grupy jest prawdopodobne, \u017ce podej\u015bcie do kwestii podatkowej lub grupy kwestii podatkowych b\u0119dzie zaakceptowane przez organ podatkowy, Grupa okre\u015bla doch\u00f3d do opodatkowania (strat\u0119 podatkow\u0105), podstaw\u0119 opodatkowania, niewykorzystane straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe z uwzgl\u0119dnieniem podej\u015bcia do opodatkowania planowanego lub zastosowanego w swoim zeznaniu podatkowym.
Je\u017celi Grupa stwierdzi, \u017ce nie jest prawdopodobne, \u017ce organ podatkowy zaakceptuje podej\u015bcie Grupy do kwestii podatkowej lub grupy kwestii podatkowych, w\u00f3wczas Grupa odzwierciedla wp\u0142yw niepewno\u015bci przy ustalaniu dochodu do opodatkowania (straty podatkowej), niewykorzystanych strat podatkowych, niewykorzystanych ulg podatkowych lub stawek podatkowych. Grupa odzwierciedla ten efekt za pomoc\u0105 nast\u0119puj\u0105cej metody:
\uf0b7Grupa okre\u015bla najbardziej prawdopodobny scenariusz \u2013 jest to pojedyncza kwota spo\u015br\u00f3d mo\u017cliwych wynik\u00f3w
Uj\u0119cie przychod\u00f3w i koszt\u00f3w oraz zasady ustalenia wyniku finansowego
Sprzeda\u017c nieruchomo\u015bci inwestycyjnych stanowi podstawow\u0105 dzia\u0142alno\u015b\u0107 GK PA Nova i w zwi\u0105zku z tym przychody i koszty zwi\u0105zane z tak\u0105 sprzeda\u017c\u0105 s\u0105 prezentowane w dzia\u0142alno\u015bci podstawowej.
Przychody ujmuje si\u0119 w sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w, je\u017celi nast\u0105pi\u0142o zwi\u0119kszenie przysz\u0142ych korzy\u015bci ekonomicznych lub zmniejszenie stanu zobowi\u0105za\u0144. Wysoko\u015b\u0107 przychodu ustala si\u0119 wg warto\u015bci godziwej zap\u0142aty otrzymanej b\u0105d\u017a nale\u017cnej po uwzgl\u0119dnianiu rabat\u00f3w.
Pozosta\u0142e przychody to przychody niezwi\u0105zane w spos\u00f3b bezpo\u015bredni z podstawow\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 jednostki.
Przychody finansowe obejmuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie przypadaj\u0105ce na okres sprawozdawczy odsetki, r\u00f3\u017cnice kursowe.Koszty sprzedanych produkt\u00f3w i us\u0142ug ujmowane s\u0105 wsp\u00f3\u0142miernie do przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy i\u00a0obejmuj\u0105 warto\u015b\u0107 sprzedanych produkt\u00f3w, towar\u00f3w i innych sk\u0142adnik\u00f3w wycenionych po koszcie wytworzenia lub w cenach nabycia. Do koszt\u00f3w tych zalicza si\u0119 bezpo\u015brednie koszty realizacji kontrakt\u00f3w d\u0142ugoterminowych (zobowi\u0105za\u0144 do spe\u0142nienia \u015bwiadczenia w czasie), koszty zbycia nieruchomo\u015bci, jak r\u00f3wnie\u017c koszty og\u00f3lne funkcjonowania kom\u00f3rek produkcyjnych i pomocniczych bezpo\u015brednio bior\u0105cych udzia\u0142 w wytwarzaniu produkt\u00f3w.
Koszty sprzeda\u017cy obejmuj\u0105 koszty sprzeda\u017cy dzia\u0142u informatycznego. Poniewa\u017c nie jest mo\u017cliwe bezpo\u015brednie przypisanie poszczeg\u00f3lnych koszt\u00f3w kosztom sprzeda\u017cy przyj\u0119to zasad\u0119, wed\u0142ug kt\u00f3rej 50% koszt\u00f3w funkcjonowania dzia\u0142u kwalifikuje si\u0119 jako koszty sprzeda\u017cy.
Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du stanowi\u0105 koszty og\u00f3lne funkcjonowania Grupy, a w szczeg\u00f3lno\u015bci: koszty zarz\u0105du oraz koszty dzia\u0142\u00f3w pracuj\u0105cych na potrzeby ca\u0142ej Grupy.
Pozosta\u0142e koszty operacyjne obejmuj\u0105 koszty niezwi\u0105zane bezpo\u015brednio ze zwyk\u0142\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 jednostki.
Koszty finansowe obejmuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie przypadaj\u0105ce na bie\u017c\u0105cy okres koszty z tytu\u0142u: zap\u0142aconych odsetek, odsetek od kredyt\u00f3w, r\u00f3\u017cnic kursowych, obni\u017cenia warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych. Koszty finansowe poniesione w okresie realizacji inwestycji zaliczane s\u0105 do aktyw\u00f3w.Podatek dochodowy i pozosta\u0142e obowi\u0105zkowe zmniejszenia zysku stanowi\u0105 podatek dochodowy od os\u00f3b prawnych b\u0119d\u0105cy zobowi\u0105zaniem wobec bud\u017cetu (cz\u0119\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca) oraz rezerwy lub aktywa z\u00a0tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego, spowodowane przej\u015bciowymi r\u00f3\u017cnicami mi\u0119dzy wykazywan\u0105 warto\u015bci\u0105 aktyw\u00f3w i pasyw\u00f3w a ich warto\u015bci\u0105 podatkow\u0105 (cz\u0119\u015b\u0107 odroczona).
Podatek bie\u017c\u0105cy obliczany jest wed\u0142ug zasad okre\u015blonych odr\u0119bnymi przepisami (Ustawa o podatku dochodowym od os\u00f3b prawnych), tj. przy naliczaniu podatku dochodowego nie maj\u0105 zastosowania przepisy, na podstawie kt\u00f3rych sporz\u0105dzane jest niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe.
Zysk netto na akcj\u0119 dla ka\u017cdego okresu jest obliczony poprzez podzielenie zysku netto za dany okres przez \u015bredni\u0105 wa\u017con\u0105 liczb\u0119 akcji w\u00a0danym okresie sprawozdawczym.\u00a0
PODSTAWOWE OS\u0104DY RACHUNKOWE I PODSTAWY SZACOWANIA NIEPEWNO\u015aCI
Stosuj\u0105c zasady rachunkowo\u015bci obowi\u0105zuj\u0105ce w Grupie, Zarz\u0105d zobowi\u0105zany jest do dokonywania szacunk\u00f3w, os\u0105d\u00f3w i za\u0142o\u017ce\u0144 dotycz\u0105cych kwot bilansowych aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144, kt\u00f3rych nie da si\u0119 okre\u015bli\u0107 wykorzystuj\u0105c inne \u017ar\u00f3d\u0142a. Szacunki i zwi\u0105zane z nimi za\u0142o\u017cenia opieraj\u0105 si\u0119 na do\u015bwiadczeniach historycznych i innych czynnikach uznawanych za istotne. Rzeczywiste wyniki mog\u0105 odbiega\u0107 od przyj\u0119tych warto\u015bci szacunkowych. Szacunki i le\u017c\u0105ce u\u00a0ich podstaw za\u0142o\u017cenia podlegaj\u0105 bie\u017c\u0105cej weryfikacji. Zmian\u0119 wielko\u015bci szacunkowych ujmuje si\u0119 w okresie, w\u00a0kt\u00f3rym nast\u0105pi\u0142a weryfikacja, je\u015bli dotyczy ona wy\u0142\u0105cznie tego okresu, lub w okresie bie\u017c\u0105cym i okresach przysz\u0142ych, je\u015bli zmiana dotyczy ich na r\u00f3wni z okresem bie\u017c\u0105cym.
Podstawowymi wielko\u015bciami podlegaj\u0105cymi oszacowaniu przez Zarz\u0105d s\u0105 rezerwy na naprawy gwarancyjne oraz warto\u015b\u0107 firmy. Za szacowanie mo\u017cna r\u00f3wnie\u017c przyj\u0105\u0107 ustalanie wynik\u00f3w finansowych (przychod\u00f3w, koszt\u00f3w) z\u00a0realizacji d\u0142ugoterminowych kontrakt\u00f3w budowlanych i prac projektowych.
Szacowanie utraty warto\u015bci nieruchomo\u015bci inwestycyjnych
Grupa wycenia nieruchomo\u015bci inwestycyjne zgodnie z modelem ceny nabycia lub kosztu wytworzenia z\u00a0uwzgl\u0119dniam warto\u015bci ko\u0144cowej. Warto\u015b\u0107 ko\u0144cowa nieruchomo\u015bci inwestycyjnych okre\u015blana jest przez Zarz\u0105d na podstawie oszacowanego przez momentu planowanego zbycia nieruchomo\u015bci inwestycyjnej w oparciu o operaty szacunkowe przegotowaneprzez firm\u0119 zewn\u0119trzn\u0105 z uwzgl\u0119dnieniem odpowiednich za\u0142o\u017ce\u0144.
Dodatkowo na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy, Grupa dokonuje weryfikacji warto\u015bci nieruchomo\u015bci inwestycyjnych wykazanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej na ten dzie\u0144 z szacowan\u0105 warto\u015bci\u0105 przysz\u0142ych zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, celem identyfikacji ewentualnych przes\u0142anek do utraty warto\u015bci tych aktyw\u00f3w. Jako przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne Grupa przyjmuje szacowane przychody z tytu\u0142u um\u00f3w najmu oraz ewentualnego planowanego zbycia nieruchomo\u015bci inwestycyjnej.\u00a0\u00a0
Szacowanie utraty warto\u015bci udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych
Grupa wycenia udzia\u0142y w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych w cenie nabycia. Zgodnie z zapisami MSR 36, Grupa jest zobowi\u0105zana do corocznej identyfikacji wyst\u0105pienia ewentualnych przes\u0142anek do utraty warto\u015bci w zakresie udzia\u0142\u00f3w w jednostkach zale\u017cnych. Grupa identyfikuj\u0119 przes\u0142ank\u0119 do przeprowadzenia testu na utrat\u0119 warto\u015bci w przypadku, gdy warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa aktyw\u00f3w netto sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej jest ni\u017csza ni\u017c warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w w aktywach sprawozdania z sytuacji finansowej Grupy. W przypadku zaistnienia takiej przes\u0142anki, Grupa dokonuje testu na utrat\u0119 warto\u015bci polegaj\u0105cego na okre\u015bleniu warto\u015bci odzyskiwanej jako sumy szacowanych zdyskontowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych kt\u00f3re wed\u0142ug os\u0105du Zarz\u0105du Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej wygeneruje sp\u00f3\u0142ka zale\u017cna. W przypadku, w kt\u00f3rym warto\u015b\u0107 odzyskiwana jest ni\u017csza od warto\u015bci bilansowej, zgodnie z zapisami MSR 36 Grupa dokonuje odpisu aktualizuj\u0105cego.
Szacowanie rezerw na naprawy gwarancyjne
Specyfika dzia\u0142alno\u015bci Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej wymaga udzielania gwarancji usuni\u0119cia wad i usterek (gwarancja i\u00a0r\u0119kojmia) z tytu\u0142u wykonywanych rob\u00f3t budowlanych. R\u00f3wnocze\u015bnie zleceniodawcy wymagaj\u0105 z\u0142o\u017cenia odpowiednich zabezpiecze\u0144 na wypadek nie wykonania zobowi\u0105za\u0144 gwarancyjnych. Zabezpieczenia ustalane s\u0105 na poziomie okre\u015blanym umownie w wysoko\u015bci 0,8% warto\u015bci wykonanych prac. Do\u015bwiadczenie Zarz\u0105du pokazuje, \u017ce faktyczna warto\u015b\u0107 koszt\u00f3w ponoszonych przy usuwaniu wad i usterek w okresie gwarancyjnym kszta\u0142tuje si\u0119 na zupe\u0142nie innym (ni\u017cszym) poziomie. Tote\u017c rezerwy na naprawy gwarancyjne wykazywane s\u0105 w wysoko\u015bci oszacowanej przez Zarz\u0105d przy udziale os\u00f3b bezpo\u015brednio odpowiedzialnych za realizacj\u0119 poszczeg\u00f3lnych zlece\u0144 (kierownicy bud\u00f3w).
Szacowanie warto\u015bci firmy
W skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym wyst\u0119puje warto\u015b\u0107 firmy, kt\u00f3ra powsta\u0142a na skutek nabycia udzia\u0142\u00f3w w jednostce zale\u017cnej za cen\u0119 wy\u017csz\u0105 od obecnej warto\u015bci aktyw\u00f3w netto przypadaj\u0105cej na jednostk\u0119 dominuj\u0105c\u0105. Nabycie nast\u0105pi\u0142o w dw\u00f3ch etapach:
1.27 czerwca 2008 r. \u2013 P.A. NOVA S.A. obj\u0119\u0142a kontrol\u0119 nad sp\u00f3\u0142k\u0105 San Development Sp. z o.o. w wyniku pozyskania 47,7% udzia\u0142\u00f3w, co da\u0142o \u0142\u0105cznie udzia\u0142 w kapitale sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej r\u00f3wny 81%;
2.26 czerwca 2009 r. \u2013 P.A. NOVA S.A. naby\u0142a kolejne 19% udzia\u0142\u00f3w, osi\u0105gaj\u0105c jednocze\u015bnie 100% udzia\u0142\u00f3w w kapitale sp\u00f3\u0142ki San Development Sp. z o.o.
Warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w netto na podstawie, kt\u00f3rej ustalono warto\u015b\u0107 firmy zosta\u0142a ustalona dwukrotnie,
w datach nabywania kolejnych pakiet\u00f3w udzia\u0142\u00f3w w nast\u0119puj\u0105cy spos\u00f3b:
G\u0142\u00f3wnym aktywem San Development Sp. z o.o. jest nieruchomo\u015b\u0107 komercyjna po\u0142o\u017cona w Przemy\u015blu, na kt\u00f3rej w momencie nabycia planowano realizacj\u0119 centrum handlowego (obiekt oddano do u\u017cytkowania w 2010r.). Warto\u015b\u0107 tej nieruchomo\u015bci zosta\u0142a okre\u015blona poprzez oszacowanie przez
rzeczoznawc\u0119 w dniu 11.07.2008r. Wycena zosta\u0142a sporz\u0105dzona przed rozpocz\u0119ciem prac budowlanych bezpo\u015brednio zwi\u0105zanych z realizacj\u0105 inwestycji. Wycen\u0119 t\u0119 zastosowano zar\u00f3wno do okre\u015blenia aktyw\u00f3w netto na dzie\u0144 27 czerwca 2008 r. jak i na dzie\u0144 26 czerwca 2009 r.
W celu ustalenia warto\u015bci aktyw\u00f3w netto od warto\u015bci rynkowej nieruchomo\u015bci odj\u0119to koszty przystosowania nieruchomo\u015bci do realizacji inwestycji maj\u0105ce wp\u0142yw na wielko\u015b\u0107 wyceny; ujemne kapita\u0142y w\u0142asne San Development; koszty finansowania odpowiednio do 27 czerwca 2008 r. oraz przy drugim oszacowaniu do 26 czerwca 2009 r.
Do ustalania warto\u015bci aktyw\u00f3w netto na dzie\u0144 26 czerwca 2009 r. nie brano pod uwag\u0119 nak\u0142ad\u00f3w inwestycyjnych na realizacj\u0119 obiektu budowlanego, przyjmuj\u0105c za\u0142o\u017cenie, \u017ce nak\u0142ady te s\u0105 r\u00f3wne ich warto\u015bci rynkowej.
Co do ustalonych w powy\u017cszy spos\u00f3b warto\u015bci na potrzeby rocznych sprawozda\u0144 finansowych wykonuje si\u0119 testy na utrat\u0119 warto\u015bci firmy.
Szacowanie przychod\u00f3w i koszt\u00f3w kontrakt\u00f3w d\u0142ugoterminowych
W przypadku realizacji kontrakt\u00f3w d\u0142ugoterminowych, zgodnie z metod\u0105 zaawansowania, przychody z umowy s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat, jako przychody w tym okresie, w kt\u00f3rym wykonane zosta\u0142y odpowiednie prace wynikaj\u0105ce z umowy o us\u0142ug\u0119 budowlan\u0105. Koszty umowy ujmowane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i\u00a0strat tego okresu, w kt\u00f3rym wykonane zosta\u0142y prace, do kt\u00f3rych koszty te si\u0119 odnosz\u0105.
\u00a0
Wybrana przez Grup\u0119 metoda udzia\u0142u koszt\u00f3w okre\u015bla na dzie\u0144 bilansowy stopie\u0144 zaawansowania prac w\u00a0takim procencie, jaki stanowi udzia\u0142 poniesionych od dnia rozpocz\u0119cia umowy do dnia bilansowego koszt\u00f3w umowy w ca\u0142kowitej kwocie koszt\u00f3w wykonania umowy, obejmuj\u0105cej koszty ju\u017c poniesione oraz wynikaj\u0105ce z\u00a0aktualnego bud\u017cetu koszt\u00f3w, koszty wymagaj\u0105ce jeszcze poniesienia dla pe\u0142nego wykonania kontraktu. Bud\u017cety poszczeg\u00f3lnych kontrakt\u00f3w podlegaj\u0105 aktualizacji nie rzadziej ni\u017c raz na kwarta\u0142. W przypadku przewidywania, i\u017c kontrakt wygeneruje strat\u0119, jest ona ujmowana bie\u017c\u0105c\u0105 i wp\u0142ywa bezpo\u015brednio na wynik finansowy danego okresu.
Szacowanie rezerw na \u015bwiadczenia pracownicze
Rezerwy na \u015bwiadczenia emerytalne dokonywane s\u0105 na podstawie przeci\u0119tnych wynagrodze\u0144
w gospodarce i oszacowania zarz\u0105du na jakim poziomie w stosunku do przeci\u0119tnych wynagrodze\u0144
w gospodarce b\u0119d\u0105 si\u0119 kszta\u0142towa\u0107 wynagrodzenia poszczeg\u00f3lnych pracownik\u00f3w w momencie osi\u0105gni\u0119cia wieku emerytalnego. Przyj\u0119te w tym celu za\u0142o\u017cenia zosta\u0142y przedstawione w nocie 12.
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego
Grupa rozpoznaje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego bazuj\u0105c na za\u0142o\u017ceniu, \u017ce w\u00a0przysz\u0142o\u015bci zostanie osi\u0105gni\u0119ty zysk podatkowy pozwalaj\u0105cy na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wynik\u00f3w podatkowych w przysz\u0142o\u015bci mog\u0142oby spowodowa\u0107, \u017ce za\u0142o\u017cenie to sta\u0142oby si\u0119 nieuzasadnione.
Warto\u015b\u0107 godziwa instrument\u00f3w finansowych
Warto\u015b\u0107 godziw\u0105 instrument\u00f3w finansowych, dla kt\u00f3rych nie istnieje aktywny rynek ustala si\u0119 wykorzystuj\u0105c odpowiednie techniki wyceny. Przy wyborze odpowiednich metod i za\u0142o\u017ce\u0144 Grupa kieruje si\u0119 profesjonalnym os\u0105dem. Spos\u00f3b ustalenia warto\u015bci godziwej poszczeg\u00f3lnych instrument\u00f3w finansowych zosta\u0142 przedstawiony w\u00a0nocie Klasyfikacja instrument\u00f3w finansowych.
Stawki amortyzacyjne
Wysoko\u015b\u0107 stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w rzeczowego maj\u0105tku trwa\u0142ego oraz aktyw\u00f3w niematerialnych. Grupa corocznie dokonuje weryfikacji przyj\u0119tych okres\u00f3w ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci na podstawie bie\u017c\u0105cych szacunk\u00f3w.
Niepewno\u015b\u0107 zwi\u0105zana z rozliczeniami podatkowymi
Regulacje dotycz\u0105ce podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug, podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych oraz obci\u0105\u017ce\u0144 zwi\u0105zanych z ubezpieczeniami spo\u0142ecznymi podlegaj\u0105 cz\u0119stym zmianom. Te cz\u0119ste zmiany powoduj\u0105 brak odpowiednich punkt\u00f3w odniesienia, niesp\u00f3jne interpretacje oraz nieliczne ustanowione precedensy, kt\u00f3re mog\u0142yby mie\u0107 zastosowanie. Obowi\u0105zuj\u0105ce przepisy zawieraj\u0105 r\u00f3wnie\u017c niejasno\u015bci, kt\u00f3re powoduj\u0105 r\u00f3\u017cnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepis\u00f3w podatkowych, zar\u00f3wno pomi\u0119dzy organami pa\u0144stwowymi jak i\u00a0organami pa\u0144stwowymi i przedsi\u0119biorstwami.
Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary dzia\u0142alno\u015bci (na przyk\u0142ad kwestie celne czy dewizowe) mog\u0105 by\u0107 przedmiotem kontroli organ\u00f3w, kt\u00f3re uprawnione s\u0105 do nak\u0142adania wysokich kar i grzywien, a wszelkie dodatkowe zobowi\u0105zania podatkowe, wynikaj\u0105ce z kontroli, musz\u0105 zosta\u0107 zap\u0142acone wraz z wysokimi odsetkami. Te warunki powoduj\u0105, \u017ce ryzyko podatkowe w Polsce jest wi\u0119ksze ni\u017c w krajach o bardziej dojrza\u0142ym systemie podatkowym.
W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mog\u0105 si\u0119 zmieni\u0107 w\u00a0przysz\u0142o\u015bci w wyniku ostatecznej decyzji organu kontroli podatkowej.
Z dniem 15 lipca 2016 roku do Ordynacji Podatkowej zosta\u0142y wprowadzone zmiany w celu uwzgl\u0119dnienia postanowie\u0144 Og\u00f3lnej Klauzuli Zapobiegaj\u0105cej Nadu\u017cyciom (GAAR). GAAR ma zapobiega\u0107 powstawaniu i\u00a0wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu unikni\u0119cia zap\u0142aty podatku w Polsce. GAAR definiuje unikanie opodatkowania jako czynno\u015b\u0107 dokonan\u0105 przede wszystkim w celu osi\u0105gni\u0119cia korzy\u015bci podatkowej, sprzecznej w danych okoliczno\u015bciach z przedmiotem i celem przepisy ustawy podatkowej. Zgodnie z GAAR taka czynno\u015b\u0107 nie skutkuje osi\u0105gni\u0119ciem korzy\u015bci podatkowej, je\u017celi spos\u00f3b dzia\u0142ania by\u0142 sztuczny. Wszelkie wyst\u0119powanie (i) nieuzasadnionego dzielenia operacji, (ii) anga\u017cowania podmiot\u00f3w po\u015brednicz\u0105cych mimo braku uzasadnienia ekonomicznego lub gospodarczego, (iii) element\u00f3w wzajemnie si\u0119 znosz\u0105cych lub kompensuj\u0105cych oraz (iv) inne dzia\u0142ania o podobnym dzia\u0142aniu do wcze\u015bniej wspomnianych, mog\u0105 by\u0107 potraktowane jako przes\u0142anka istnienia sztucznych czynno\u015bci podlegaj\u0105cych przepisom GAAR. Nowe regulacje b\u0119d\u0105 wymaga\u0107 znacznie wi\u0119kszego os\u0105du przy ocenie skutk\u00f3w podatkowych poszczeg\u00f3lnych transakcji.
Klauzul\u0119 GAAR nale\u017cy stosowa\u0107 w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wej\u015bciu w \u017cycie oraz do transakcji, kt\u00f3re zosta\u0142y przeprowadzone przed wej\u015bciem w \u017cycie klauzuli GAAR, ale dla kt\u00f3rych po dacie wej\u015bcia klauzuli w \u017cycie korzy\u015bci by\u0142y lub s\u0105 nadal osi\u0105gane. Wdro\u017cenie powy\u017cszych przepis\u00f3w umo\u017cliwi polskim organom kontroli podatkowej kwestionowanie realizowanych przez podatnik\u00f3w prawnych ustale\u0144 i\u00a0porozumie\u0144, takich jak restrukturyzacja i reorganizacja grupy.
Grupa ujmuje i wycenia aktywa lub zobowi\u0105zania z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego i odroczonego podatku dochodowego przy zastosowaniu wymog\u00f3w MSR 12 Podatek dochodowy w oparciu o zysk (strat\u0119 podatkow\u0105), podstaw\u0119 opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe, uwzgl\u0119dniaj\u0105c ocen\u0119 niepewno\u015bci zwi\u0105zanych z rozliczeniami podatkowymi.
Gdy istnieje niepewno\u015b\u0107 co do tego, czy i w jakim zakresie organ podatkowy b\u0119dzie akceptowa\u0142 poszczeg\u00f3lne rozliczenia podatkowe transakcji, Grupa ujmuje te rozliczenia uwzgl\u0119dniaj\u0105c ocen\u0119 niepewno\u015bci.
Rezerwy na sprawy sporne
W zwi\u0105zku z prowadzon\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 Grupa jest stron\u0105 post\u0119powa\u0144 s\u0105dowych. Grupa prowadzi analiz\u0119 potencjalnych ryzyk zwi\u0105zanych z prowadzonymi sprawami i na tej podstawie podejmuje decyzje o\u00a0konieczno\u015bci uj\u0119cia skutk\u00f3w tych post\u0119powa\u0144 w ksi\u0119gach rachunkowych oraz wysoko\u015bci ewentualnych rezerw.
4.2.1.7.Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku dochodowego
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku dochodowego | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
w kraju | 3 549 | 1 505 |
za granic\u0105 | - | - |
3 549 | 1 505 |
Informacje o zmianach zasad rachunkowo\u015bci w roku obrotowym
Zasady (polityki) rachunkowo\u015bci zastosowane do sporz\u0105dzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego s\u0105 sp\u00f3jne z tymi, kt\u00f3re zastosowano przy sporz\u0105dzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy za rok zako\u0144czony 31 grudnia 2021 roku, z wyj\u0105tkiem zastosowania
nowych lub zmienionych standard\u00f3w oraz interpretacji obowi\u0105zuj\u0105cych dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 od 1 stycznia 2022 roku i p\u00f3\u017aniej.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSummaryOfSignificantAccountingPoliciesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594008TBOIVL14UFL47", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A530337a5c91b45199a88d28576abda22_607572484": { "value": "Poszczeg\u00f3lne pozycje aktyw\u00f3w i kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych i zobowi\u0105za\u0144 sprawozdania z sytuacji finansowej przeliczono wed\u0142ug kurs\u00f3w og\u0142oszonych przez Narodowy Bank Polski dla euro obowi\u0105zuj\u0105cych na ostatni dzie\u0144 okresu.
Poszczeg\u00f3lne pozycje wykazane w sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w przeliczono oraz wykazane w sprawozdaniu z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych przeliczono na euro wed\u0142ug kursu stanowi\u0105cego \u015bredni\u0105 arytmetyczn\u0105 \u015brednich kurs\u00f3w og\u0142oszonych przez NBP obowi\u0105zuj\u0105cych na ostatni dzie\u0144 ka\u017cdego zako\u0144czonego miesi\u0105ca okresu sprawozdawczego.
Kurs na ostatni dzie\u0144 bilansowy:
\uf0b731.12.2022 \u2013 4,6899
\uf0b731.12.2021 \u2013 4,5994
\u00a0
Kurs \u015bredni w okresie:
\uf0b701.01.2022-31.12.2022 \u2013 4,6883
\uf0b701.01.2021-31.12.2021 \u2013 4,5775
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForForeignCurrencyTranslationExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594008TBOIVL14UFL47", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A1ca327a9eb0343d0a57d03e88f7cc556_439": { "value": "SK\u0141AD ORGAN\u00d3W SP\u00d3\u0141KI NA DZIE\u0143 31.12.2022 R.
W okresie od dnia 01.01.2022 r. do dnia 31.12.2022 r w sk\u0142ad Zarz\u0105du Emitenta wchodzili:
\uf0b7Pan Tomasz Janik \u2013 Prezes Zarz\u0105du,
\uf0b7Pani Ewa Bobkowska \u2013 Wiceprezes Zarz\u0105du,
\uf0b7Pan Stanis\u0142aw Lessaer \u2013 Wiceprezes Zarz\u0105du,
\uf0b7Pan Przemys\u0142aw \u017bur \u2013 Wiceprezes Zarz\u0105du.
\u00a0
Na dzie\u0144 podpisania niniejszego rocznego sprawozdania finansowego w sk\u0142ad Zarz\u0105du Emitenta wchodzili:
\uf0b7Pan Tomasz Janik \u2013 Prezes Zarz\u0105du,
\uf0b7Pani Ewa Bobkowska \u2013 Wiceprezes Zarz\u0105du,
\uf0b7Pan Stanis\u0142aw Lessaer \u2013 Wiceprezes Zarz\u0105du.
\u00a0
W okresie od dnia 01.01.2022 r. do dnia 27.10.2022 r. sk\u0142ad Rady Nadzorczej Emitenta przedstawia\u0142 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\uf0b7Pan Rafa\u0142 Adamus \u2013 Przewodnicz\u0105cy Rady Nadzorczej,
\uf0b7Pan Pawe\u0142 Ruka \u2013 Wiceprzewodnicz\u0105cy Rady Nadzorczej,
\uf0b7Pani Agnieszka Bobkowska \u2013 Sekretarz Rady Nadzorczej,
\uf0b7Pani Katarzyna Jurek-Lessaer \u2013 Cz\u0142onek Rady Nadzorczej,
\uf0b7Pan Grzegorz Ch\u0142opek \u2013 Cz\u0142onek Rady Nadzorczej.
W zwi\u0105zku z rezygnacj\u0105 Pana Grzegorza Ch\u0142opka z pe\u0142nienia funkcji w Radzie Nadzorczej w okresie od dnia 28.10.2022 r. do dnia 23.11.2022 r. sk\u0142ad Rady Nadzorczej Emitenta przedstawia\u0142 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\uf0b7Pan Rafa\u0142 Adamus \u2013 Przewodnicz\u0105cy Rady Nadzorczej,
\uf0b7Pan Pawe\u0142 Ruka \u2013 Wiceprzewodnicz\u0105cy Rady Nadzorczej,
\uf0b7Pani Agnieszka Bobkowska \u2013 Sekretarz Rady Nadzorczej,
\uf0b7Pani Katarzyna Jurek-Lessaer \u2013 Cz\u0142onek Rady Nadzorczej.
\u00a0
W okresie od dnia 24.11.2022 r. do dnia 31.12.2022 r. sk\u0142ad Rady Nadzorczej Emitenta przedstawia\u0142 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\uf0b7Pan Rafa\u0142 Adamus \u2013 Przewodnicz\u0105cy Rady Nadzorczej,
\uf0b7Pan Pawe\u0142 Ruka \u2013 Wiceprzewodnicz\u0105cy Rady Nadzorczej,
\uf0b7Pani Agnieszka Bobkowska \u2013 Sekretarz Rady Nadzorczej,
\uf0b7Pani Katarzyna Jurek-Lessaer \u2013 Cz\u0142onek Rady Nadzorczej,
\uf0b7Pan Piotr Zamora \u2013 Cz\u0142onek Rady Nadzorczej.
Informacje o wynagrodzeniach Zarz\u0105du i Rady Nadzorczej
Informacje zamieszczono w pkt. 6.1. Sprawozdania Zarz\u0105du z Dzia\u0142alno\u015bci Sp\u00f3\u0142ki i Grupy Kapita\u0142owej P.A. NOVA S.A. za rok 2022. \u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInformationAboutKeyManagementPersonnelExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594008TBOIVL14UFL47", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A344b5515612f4051bb822d1ce345996b_443": { "value": "ZA\u0141O\u017bENIE KONTYNUACJI DZIA\u0141ALNO\u015aCI
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone przy za\u0142o\u017ceniu kontynuowania dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej przez Grup\u0119 w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci. Na dzie\u0144 zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego do publikacji, za wyj\u0105tkiem wp\u0142ywu pandemii na dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy Kapita\u0142owej, kt\u00f3ry zosta\u0142 opisany w sekcji \u201eZa\u0142o\u017cenie kontynuacji dzia\u0142alno\u015bci\u201d nie stwierdza si\u0119 istnienia okoliczno\u015bci wskazuj\u0105cych na zagro\u017cenie kontynuowania dzia\u0142alno\u015bci przez Grup\u0119.\u00a0
O\u015bwiadczenie o zgodno\u015bci
Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej o\u015bwiadcza, \u017ce wedle swojej najlepszej wiedzy, niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe i dane por\u00f3wnywalne sporz\u0105dzone zosta\u0142y zgodnie z obowi\u0105zuj\u0105cymi w Grupie zasadami rachunkowo\u015bci oraz \u017ce odzwierciedlaj\u0105 w\u00a0spos\u00f3b prawdziwy, rzetelny i jasny sytuacj\u0119 maj\u0105tkow\u0105 i finansow\u0105 Grupy, jak r\u00f3wnie\u017c jej wynik finansowy.
\u00a0
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone zgodnie z Mi\u0119dzynarodowymi Standardami Sprawozdawczo\u015bci Finansowej (\u201eMSSF\u201d) zatwierdzonymi przez UE (\u201eMSSF UE\u201d). Na dzie\u0144 zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji, bior\u0105c pod uwag\u0119 tocz\u0105cy si\u0119 w UE proces wprowadzania MSSF, MSSF maj\u0105ce zastosowanie do tego sprawozdania finansowego nie r\u00f3\u017cni\u0105 si\u0119 od MSSF UE. MSSF UE obejmuj\u0105 standardy i interpretacje zaakceptowane przez Rad\u0119 Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Rachunkowo\u015bci (\u201eRMSR\u201d), a\u00a0w\u00a0zakresie nieuregulowanym powy\u017cszymi standardami zgodnie z wymogami ustawy z dnia 29 wrze\u015bnia 1994 roku o\u00a0rachunkowo\u015bci (Dz. U. z 2023 poz. 120) i wydanych
na jej podstawie przepis\u00f3w wykonawczych oraz w zakresie wymaganym przez rozporz\u0105dzenie Ministra Finans\u00f3w z dnia 29 marca 2018 roku w sprawie informacji bie\u017c\u0105cych i okresowych przekazywanych przez emitent\u00f3w papier\u00f3w warto\u015bciowych oraz warunk\u00f3w uznawania za r\u00f3wnowa\u017cne informacji wymaganych przepisami prawa pa\u0144stwa nieb\u0119d\u0105cego pa\u0144stwem cz\u0142onkowskim (Dz. U. z 2018 r. poz. 757).
\u00a0
Ponadto Zarz\u0105d P.A. NOVA S.A. o\u015bwiadcza, \u017ce firma audytorska uprawniona do badania sprawozda\u0144 finansowych, dokonuj\u0105ca badania rocznego jednostkowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego, zosta\u0142a wybrana zgodnie z przepisami prawa oraz \u017ce podmiot ten oraz biegli rewidenci, dokonuj\u0105cy badania tych sprawozda\u0144, spe\u0142niali warunki do wyra\u017cenia bezstronnej i\u00a0niezale\u017cnej opinii o badanym rocznym jednostkowym i\u00a0skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym, zgodnie z\u00a0obowi\u0105zuj\u0105cymi przepisami i normami zawodowymi.
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone zgodnie z zasad\u0105 kosztu historycznego i jest przedstawione w z\u0142otych (\u201ePLN\u201d), a wszystkie warto\u015bci, o ile nie wskazano inaczej, podane s\u0105 w tysi\u0105cach PLN. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe jest sprawozdaniem finansowym sporz\u0105dzanym zgodnie z Mi\u0119dzynarodowymi Standardami Sprawozdawczo\u015bci Finansowej. Jako \u201edzie\u0144 przej\u015bcia\u201d na MSR/MSSF przyj\u0119to dat\u0119 1 stycznia 2006 roku. Wobec powy\u017cszego dane historyczne zosta\u0142y r\u00f3wnie\u017c przekszta\u0142cone do zasad w\u0142a\u015bciwych dla sporz\u0105dzania sprawozda\u0144 zgodnie z MSR/MSSF.
Przy przekszta\u0142caniu bilansu otwarcia (na 1 stycznia 2006 r.) zastosowano zwolnienie ze stosowania pozosta\u0142ych Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej (MSSF), zgodnie z\u00a0Mi\u0119dzynarodowym Standardem Sprawozdawczo\u015bci Finansowej numer 1 (MSSF 1) w cz\u0119\u015bci \u201eWarto\u015b\u0107 godziwa lub przeszacowanie do zak\u0142adanego kosztu\u201d. Warto\u015b\u0107 posiadanych rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oraz nieruchomo\u015bci inwestycyjnych zosta\u0142a wykazana na dzie\u0144 1 stycznia 2006 r. wed\u0142ug warto\u015bci godziwej ustalonej przez rzeczoznawc\u0119 maj\u0105tkowego. \u00a0
Standardy i interpretacje zastosowane po raz pierwszy w roku 2022 r.
Nast\u0119puj\u0105ce zmiany do istniej\u0105cych standard\u00f3w opublikowanych przez Rad\u0119 Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Rachunkowo\u015bci (\u201eRMSR\u201d) oraz zatwierdzone przez UE, kt\u00f3re wesz\u0142y w \u017cycie w roku 2022:
\uf0b7Zmiany do MSSF 1 \u201eZastosowanie Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej po raz pierwszy\u201d - Zmiany wynikaj\u0105ce z przegl\u0105du MSSF 2018\u20132020: Jednostka zale\u017cna stosuj\u0105ca MSSF po raz pierwszy - maj\u0105ce zastosowanie dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 dnia 1 stycznia 2022 roku lub p\u00f3\u017aniej;
\uf0b7Zmiany do MSSF 3 \u201ePo\u0142\u0105czenia przedsi\u0119wzi\u0119\u0107\u201d \u2013 aktualizacja referencji do Za\u0142o\u017ce\u0144 Koncepcyjnych - maj\u0105ce zastosowanie dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 dnia 1 stycznia 2022 roku lub p\u00f3\u017aniej;
\uf0b7Zmiany do MSSF 9 \u201eInstrumenty finansowe\u201d - Zmiany wynikaj\u0105ce z przegl\u0105du MSSF 2018\u20132020: Op\u0142aty w ramach testu 10% przy zaprzestaniu ujmowania zobowi\u0105za\u0144 finansowych - maj\u0105ce zastosowanie dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 dnia 1 stycznia 2022 roku lub p\u00f3\u017aniej;
\uf0b7Zmiany do MSR 16 \u201eRzeczowe aktywa trwa\u0142e\u201d - Przychody osi\u0105gni\u0119te przed oddaniem do u\u017cytkowania - maj\u0105ce zastosowanie dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 dnia 1 stycznia 2022 roku lub p\u00f3\u017aniej;
\uf0b7Zmiany do MSR 37 \u201eRezerwy, zobowi\u0105zania warunkowe i aktywa warunkowe\u201d - Umowy rodz\u0105ce obci\u0105\u017cenia \u2013 koszty wype\u0142nienia obowi\u0105zk\u00f3w umownych - maj\u0105ce zastosowanie dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 dnia 1 stycznia 2022 roku lub p\u00f3\u017aniej;
\uf0b7Zmiany do MSR 41 \u201e Rolnictwo\u201d - Zmiany wynikaj\u0105ce z przegl\u0105du MSSF 2018\u20132020: Opodatkowanie przy ustalaniu warto\u015bci godziwej - maj\u0105ce zastosowanie dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 dnia 1 stycznia 2022 roku lub p\u00f3\u017aniej.
Standardy i interpretacje, jakie zosta\u0142y ju\u017c opublikowane, ale jeszcze nie wesz\u0142y w \u017cycie
Nast\u0119puj\u0105ce standardy i interpretacje zosta\u0142y wydane przez Rad\u0119 Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Rachunkowo\u015bci lub Komitet ds. Interpretacji Mi\u0119dzynarodowej Sprawozdawczo\u015bci Finansowej, a nie wesz\u0142y jeszcze w \u017cycie:
\uf0b7MSSF 17 \u201eUmowy ubezpieczeniowe\u201d oraz zmiany do tego standardu \u2013 pierwsze zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 \u2013 informacje por\u00f3wnawcze - zatwierdzone przez UE - maj\u0105ce zastosowanie dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 dnia 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej;
\uf0b7Zmiany do MSR 1 \u201ePrezentacja sprawozda\u0144 finansowych\u201d oraz wytyczne Rady MSSF w zakresie ujawnie\u0144 dotycz\u0105cych polityk rachunkowo\u015bci w praktyce \u2013 kwestia istotno\u015bci w odniesieniu do polityk rachunkowo\u015bci - zatwierdzone przez UE - wym\u00f3g ujawniania istotnych informacji dotycz\u0105cych zasad rachunkowo\u015bci - maj\u0105ce zastosowanie dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 dnia 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej;
\uf0b7Zmiany do MSR 8 \u201eZasady (polityka) rachunkowo\u015bci, zmiany warto\u015bci szacunkowych i korygowanie b\u0142\u0119d\u00f3w\u201d \u2013 definicja warto\u015bci szacunkowych - zatwierdzone przez UE - maj\u0105ce zastosowanie dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 dnia 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej.
Daty wej\u015bcia w \u017cycie s\u0105 datami wynikaj\u0105cymi z tre\u015bci standard\u00f3w og\u0142oszonych przez Rad\u0119 ds. Mi\u0119dzynarodowej Sprawozdawczo\u015bci Finansowej. Daty stosowania standard\u00f3w w Unii Europejskiej mog\u0105 r\u00f3\u017cni\u0107 si\u0119 od dat stosowania wynikaj\u0105cych z tre\u015bci standard\u00f3w i s\u0105 og\u0142aszane w momencie zatwierdzenia do stosowania przez Uni\u0119 Europejsk\u0105.
Grupa jest w trakcie oceny wp\u0142ywu powy\u017cszych standard\u00f3w i interpretacji na zastosowane zasady (polityk\u0119) rachunkowo\u015bci.
Grupa nie podj\u0119\u0142a decyzji o wcze\u015bniejszym zastosowaniu \u017cadnego standardu i interpretacji
wraz ze zmianami, kt\u00f3re zosta\u0142y opublikowane, ale nie wesz\u0142y w \u017cycie.
ZA\u0141O\u017bENIE KONTYNUACJI DZIA\u0141ALNO\u015aCI
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone przy za\u0142o\u017ceniu kontynuowania dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej przez Grup\u0119 w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci. Na dzie\u0144 zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego do publikacji, za wyj\u0105tkiem wp\u0142ywu pandemii na dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy Kapita\u0142owej, kt\u00f3ry zosta\u0142 opisany w sekcji \u201eZa\u0142o\u017cenie kontynuacji dzia\u0142alno\u015bci\u201d nie stwierdza si\u0119 istnienia okoliczno\u015bci wskazuj\u0105cych na zagro\u017cenie kontynuowania dzia\u0142alno\u015bci przez Grup\u0119.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGoingConcernExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594008TBOIVL14UFL47", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A8dccb5a902cc48e5927f89cbfd3cb313_1497588020": { "value": "O\u015bwiadczenie o zgodno\u015bci
Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej o\u015bwiadcza, \u017ce wedle swojej najlepszej wiedzy, niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe i dane por\u00f3wnywalne sporz\u0105dzone zosta\u0142y zgodnie z obowi\u0105zuj\u0105cymi w Grupie zasadami rachunkowo\u015bci oraz \u017ce odzwierciedlaj\u0105 w\u00a0spos\u00f3b prawdziwy, rzetelny i jasny sytuacj\u0119 maj\u0105tkow\u0105 i finansow\u0105 Grupy, jak r\u00f3wnie\u017c jej wynik finansowy.
\u00a0
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone zgodnie z Mi\u0119dzynarodowymi Standardami Sprawozdawczo\u015bci Finansowej (\u201eMSSF\u201d) zatwierdzonymi przez UE (\u201eMSSF UE\u201d). Na dzie\u0144 zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji, bior\u0105c pod uwag\u0119 tocz\u0105cy si\u0119 w UE proces wprowadzania MSSF, MSSF maj\u0105ce zastosowanie do tego sprawozdania finansowego nie r\u00f3\u017cni\u0105 si\u0119 od MSSF UE. MSSF UE obejmuj\u0105 standardy i interpretacje zaakceptowane przez Rad\u0119 Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Rachunkowo\u015bci (\u201eRMSR\u201d), a\u00a0w\u00a0zakresie nieuregulowanym powy\u017cszymi standardami zgodnie z wymogami ustawy z dnia 29 wrze\u015bnia 1994 roku o\u00a0rachunkowo\u015bci (Dz. U. z 2023 poz. 120) i wydanych
na jej podstawie przepis\u00f3w wykonawczych oraz w zakresie wymaganym przez rozporz\u0105dzenie Ministra Finans\u00f3w z dnia 29 marca 2018 roku w sprawie informacji bie\u017c\u0105cych i okresowych przekazywanych przez emitent\u00f3w papier\u00f3w warto\u015bciowych oraz warunk\u00f3w uznawania za r\u00f3wnowa\u017cne informacji wymaganych przepisami prawa pa\u0144stwa nieb\u0119d\u0105cego pa\u0144stwem cz\u0142onkowskim (Dz. U. z 2018 r. poz. 757).
\u00a0
Ponadto Zarz\u0105d P.A. NOVA S.A. o\u015bwiadcza, \u017ce firma audytorska uprawniona do badania sprawozda\u0144 finansowych, dokonuj\u0105ca badania rocznego jednostkowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego, zosta\u0142a wybrana zgodnie z przepisami prawa oraz \u017ce podmiot ten oraz biegli rewidenci, dokonuj\u0105cy badania tych sprawozda\u0144, spe\u0142niali warunki do wyra\u017cenia bezstronnej i\u00a0niezale\u017cnej opinii o badanym rocznym jednostkowym i\u00a0skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym, zgodnie z\u00a0obowi\u0105zuj\u0105cymi przepisami i normami zawodowymi.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:StatementOfIFRSCompliance", "language": "pl", "entity": "scheme:2594008TBOIVL14UFL47", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A7fc004dea97c4fe7aa99511da3179020_2036231665": { "value": "Standardy i interpretacje zastosowane po raz pierwszy w roku 2022 r.
Nast\u0119puj\u0105ce zmiany do istniej\u0105cych standard\u00f3w opublikowanych przez Rad\u0119 Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Rachunkowo\u015bci (\u201eRMSR\u201d) oraz zatwierdzone przez UE, kt\u00f3re wesz\u0142y w \u017cycie w roku 2022:
\uf0b7Zmiany do MSSF 1 \u201eZastosowanie Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej po raz pierwszy\u201d - Zmiany wynikaj\u0105ce z przegl\u0105du MSSF 2018\u20132020: Jednostka zale\u017cna stosuj\u0105ca MSSF po raz pierwszy - maj\u0105ce zastosowanie dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 dnia 1 stycznia 2022 roku lub p\u00f3\u017aniej;
\uf0b7Zmiany do MSSF 3 \u201ePo\u0142\u0105czenia przedsi\u0119wzi\u0119\u0107\u201d \u2013 aktualizacja referencji do Za\u0142o\u017ce\u0144 Koncepcyjnych - maj\u0105ce zastosowanie dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 dnia 1 stycznia 2022 roku lub p\u00f3\u017aniej;
\uf0b7Zmiany do MSSF 9 \u201eInstrumenty finansowe\u201d - Zmiany wynikaj\u0105ce z przegl\u0105du MSSF 2018\u20132020: Op\u0142aty w ramach testu 10% przy zaprzestaniu ujmowania zobowi\u0105za\u0144 finansowych - maj\u0105ce zastosowanie dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 dnia 1 stycznia 2022 roku lub p\u00f3\u017aniej;
\uf0b7Zmiany do MSR 16 \u201eRzeczowe aktywa trwa\u0142e\u201d - Przychody osi\u0105gni\u0119te przed oddaniem do u\u017cytkowania - maj\u0105ce zastosowanie dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 dnia 1 stycznia 2022 roku lub p\u00f3\u017aniej;
\uf0b7Zmiany do MSR 37 \u201eRezerwy, zobowi\u0105zania warunkowe i aktywa warunkowe\u201d - Umowy rodz\u0105ce obci\u0105\u017cenia \u2013 koszty wype\u0142nienia obowi\u0105zk\u00f3w umownych - maj\u0105ce zastosowanie dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 dnia 1 stycznia 2022 roku lub p\u00f3\u017aniej;
\uf0b7Zmiany do MSR 41 \u201e Rolnictwo\u201d - Zmiany wynikaj\u0105ce z przegl\u0105du MSSF 2018\u20132020: Opodatkowanie przy ustalaniu warto\u015bci godziwej - maj\u0105ce zastosowanie dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 dnia 1 stycznia 2022 roku lub p\u00f3\u017aniej.
Standardy i interpretacje, jakie zosta\u0142y ju\u017c opublikowane, ale jeszcze nie wesz\u0142y w \u017cycie
Nast\u0119puj\u0105ce standardy i interpretacje zosta\u0142y wydane przez Rad\u0119 Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Rachunkowo\u015bci lub Komitet ds. Interpretacji Mi\u0119dzynarodowej Sprawozdawczo\u015bci Finansowej, a nie wesz\u0142y jeszcze w \u017cycie:
\uf0b7MSSF 17 \u201eUmowy ubezpieczeniowe\u201d oraz zmiany do tego standardu \u2013 pierwsze zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 \u2013 informacje por\u00f3wnawcze - zatwierdzone przez UE - maj\u0105ce zastosowanie dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 dnia 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej;
\uf0b7Zmiany do MSR 1 \u201ePrezentacja sprawozda\u0144 finansowych\u201d oraz wytyczne Rady MSSF w zakresie ujawnie\u0144 dotycz\u0105cych polityk rachunkowo\u015bci w praktyce \u2013 kwestia istotno\u015bci w odniesieniu do polityk rachunkowo\u015bci - zatwierdzone przez UE - wym\u00f3g ujawniania istotnych informacji dotycz\u0105cych zasad rachunkowo\u015bci - maj\u0105ce zastosowanie dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 dnia 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej;
\uf0b7Zmiany do MSR 8 \u201eZasady (polityka) rachunkowo\u015bci, zmiany warto\u015bci szacunkowych i korygowanie b\u0142\u0119d\u00f3w\u201d \u2013 definicja warto\u015bci szacunkowych - zatwierdzone przez UE - maj\u0105ce zastosowanie dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 dnia 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej.
Daty wej\u015bcia w \u017cycie s\u0105 datami wynikaj\u0105cymi z tre\u015bci standard\u00f3w og\u0142oszonych przez Rad\u0119 ds. Mi\u0119dzynarodowej Sprawozdawczo\u015bci Finansowej. Daty stosowania standard\u00f3w w Unii Europejskiej mog\u0105 r\u00f3\u017cni\u0107 si\u0119 od dat stosowania wynikaj\u0105cych z tre\u015bci standard\u00f3w i s\u0105 og\u0142aszane w momencie zatwierdzenia do stosowania przez Uni\u0119 Europejsk\u0105.
Grupa jest w trakcie oceny wp\u0142ywu powy\u017cszych standard\u00f3w i interpretacji na zastosowane zasady (polityk\u0119) rachunkowo\u015bci.
Grupa nie podj\u0119\u0142a decyzji o wcze\u015bniejszym zastosowaniu \u017cadnego standardu i interpretacji
wraz ze zmianami, kt\u00f3re zosta\u0142y opublikowane, ale nie wesz\u0142y w \u017cycie.
Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe zawiera sprawozdanie finansowe jednostki dominuj\u0105cej oraz sprawozdania jednostek kontrolowanych przez jednostk\u0119 dominuj\u0105c\u0105 (czyli jej jednostek zale\u017cnych, co obejmuje tak\u017ce jednostki specjalnego przeznaczenia). Uznaje si\u0119, \u017ce kontrola wyst\u0119puje w\u00f3wczas, gdy jednostka dominuj\u0105ca ma mo\u017cliwo\u015b\u0107 wp\u0142ywania na polityk\u0119 finansow\u0105 i operacyjn\u0105 podleg\u0142ej jednostki w celu osi\u0105gni\u0119cia korzy\u015bci z jej dzia\u0142alno\u015bci. Sprawozdania finansowe jednostek zale\u017cnych sporz\u0105dzane s\u0105 za ten sam okres sprawozdawczy co sprawozdanie jednostki dominuj\u0105cej, przy wykorzystaniu sp\u00f3jnych zasad rachunkowo\u015bci, w oparciu o jednolite zasady rachunkowo\u015bci zastosowane dla transakcji i zdarze\u0144 gospodarczych o podobnym charakterze. W celu eliminacji jakichkolwiek rozbie\u017cno\u015bci w stosowanych zasadach rachunkowo\u015bci wprowadza si\u0119 korekty.
Wszystkie znacz\u0105ce salda i transakcje pomi\u0119dzy jednostkami Grupy, w tym niezrealizowane zyski wynikaj\u0105ce z transakcji w ramach Grupy, zosta\u0142y w ca\u0142o\u015bci wyeliminowane. Niezrealizowane straty s\u0105 eliminowane, chyba \u017ce dowodz\u0105 wyst\u0105pienia utraty warto\u015bci.
Jednostki zale\u017cne podlegaj\u0105 konsolidacji w okresie od dnia obj\u0119cia nad nimi kontroli przez Grup\u0119, a przestaj\u0105 by\u0107 konsolidowane od dnia ustania kontroli. Sprawowanie kontroli przez jednostk\u0119 dominuj\u0105ca ma miejsce wtedy, gdy:
\uf0b7posiada w\u0142adz\u0119 nad danym podmiotem,
\uf0b7podlega ekspozycji na zmienne zwroty lub posiada prawa do zmiennych zwrot\u00f3w z tytu\u0142u swojego zaanga\u017cowania w danej jednostce,
\uf0b7ma mo\u017cliwo\u015b\u0107 wykorzystania w\u0142adzy w celu kszta\u0142towania poziomu generowanych zwrot\u00f3w.
Grupa weryfikuje fakt sprawowania kontroli nad innymi jednostkami, je\u017celi wyst\u0105pi\u0142a sytuacja wskazuj\u0105ca na zmian\u0119 jednego lub kilku z wy\u017cej wymienionych warunk\u00f3w sprawowania kontroli.
W sytuacji, gdy Grupa posiada mniej ni\u017c wi\u0119kszo\u015b\u0107 praw g\u0142os\u00f3w w danej jednostce, ale posiadane prawa g\u0142osu s\u0105 wystarczaj\u0105ce do jednostronnego kierowania istotnymi dzia\u0142aniami tej jednostki, oznacza to, \u017ce sprawuje nad ni\u0105 w\u0142adz\u0119. W momencie oceny, czy prawa g\u0142osu w danej jednostce s\u0105 wystarczaj\u0105ce dla zapewnienia w\u0142adzy, Grupa analizuje wszystkie istotne okoliczno\u015bci, w tym:
\uf0b7wielko\u015b\u0107 posiadanego pakietu praw g\u0142osu w por\u00f3wnaniu do rozmiaru udzia\u0142\u00f3w i stopnia rozproszenia praw g\u0142osu posiadanych przez innych udzia\u0142owc\u00f3w:
\uf0b7potencjalne prawa g\u0142osu posiadane przez Grup\u0119, innych udzia\u0142owc\u00f3w lub inne strony;
\uf0b7prawa wynikaj\u0105ce z innych ustale\u0144 umownych; a tak\u017ce
\uf0b7dodatkowe okoliczno\u015bci, kt\u00f3re mog\u0105 dowodzi\u0107, \u017ce Grupa posiada lub nie posiada mo\u017cliwo\u015bci kierowania istotnymi dzia\u0142aniami w momencie podejmowania decyzji, w tym schematy g\u0142osowania zaobserwowane na poprzednich zgromadzeniach udzia\u0142owc\u00f3w.
Zmiany w udziale w\u0142asno\u015bciowym jednostki dominuj\u0105cej, kt\u00f3re nie skutkuj\u0105 utrat\u0105 kontroli nad jednostk\u0105 zale\u017cn\u0105 s\u0105 ujmowane jako transakcje kapita\u0142owe. W takich przypadkach w celu odzwierciedlenia zmian we wzgl\u0119dnych udzia\u0142ach w jednostce zale\u017cnej Grupa dokonuje korekty warto\u015bci bilansowej udzia\u0142\u00f3w kontroluj\u0105cych oraz udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych. Wszelkie r\u00f3\u017cnice pomi\u0119dzy kwot\u0105 korekty udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych a warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 kwoty zap\u0142aconej lub otrzymanej odnoszone s\u0105 na kapita\u0142 w\u0142asny i\u00a0przypisywane do w\u0142a\u015bcicieli jednostki dominuj\u0105cej.
W stosownych przypadkach w sprawozdaniach finansowych jednostek zale\u017cnych b\u0105d\u017a stowarzyszonych dokonuje si\u0119 korekt maj\u0105cych na celu ujednolicenie zasad rachunkowo\u015bci stosowanych przez dan\u0105 jednostk\u0119 z\u00a0zasadami stosowanymi przez pozosta\u0142e jednostki Grupy.
Wszelkie transakcje, salda, przychody i koszty zachodz\u0105ce mi\u0119dzy podmiotami powi\u0105zanymi obj\u0119tymi konsolidacj\u0105 podlegaj\u0105 pe\u0142nej eliminacji konsolidacyjnej.
Udzia\u0142y mniejszo\u015bci w aktywach netto (z wy\u0142\u0105czeniem warto\u015bci firmy) konsolidowanych podmiot\u00f3w zale\u017cnych prezentowane s\u0105 odr\u0119bnie od kapita\u0142u w\u0142asnego Grupy.
W niniejszym sprawozdaniu finansowym dokonano eliminacji wszystkich sald istniej\u0105cych na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia sprawozdania pomi\u0119dzy jednostkami Grupy, natomiast wszelkie przychody i koszty poniesione wzajemnie przez jednostki z Grupy do dnia 27 czerwca 2008 r. nie podlegaj\u0105 eliminacjom konsolidacyjnym, z\u00a0uwagi na fakt, \u017ce przed t\u0105 dat\u0105 nie istnia\u0142a Grupa Kapita\u0142owa.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfConsolidationExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594008TBOIVL14UFL47", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Acc18a152389b48058cf5755ff5186b40_462": { "value": "Po\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych
W zwi\u0105zku z brakiem regulacji w MSSF/MSR po\u0142\u0105czenie sp\u00f3\u0142ek w Grupie nast\u0119puje w oparciu o metod\u0119 ksi\u0119gow\u0105 (book value method) bez zmiany danych por\u00f3wnawczych. Metoda warto\u015bci ksi\u0119gowych (book value method) polega na zsumowaniu poszczeg\u00f3lnych pozycji koszt\u00f3w i przychod\u00f3w oraz aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 po\u0142\u0105czonych sp\u00f3\u0142ek w warto\u015bciach ksi\u0119gowych, wed\u0142ug stanu na dzie\u0144 po\u0142\u0105czenia, po
uprzednim doprowadzeniu ich warto\u015bci do jednolitych metod wyceny i dokonaniu wzajemnych w\u0142\u0105cze\u0144. R\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 ksi\u0119gow\u0105 posiadanych przez sp\u00f3\u0142k\u0119 udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce przejmowanej oraz warto\u015bci\u0105 ksi\u0119gow\u0105 aktywami netto sp\u00f3\u0142ki przejmowanej zostaje odniesiona na kapita\u0142 w\u0142asny Grupy.\u00a0
Warto\u015b\u0107 firmy stanowi\u0105ca nadwy\u017ck\u0119 ceny nabycia nad warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 nabytych aktyw\u00f3w netto poddawana jest corocznie testowi na utrat\u0119 warto\u015bci.
Warto\u015b\u0107 firmy powstaj\u0105ca przy przej\u0119ciu, wynika z wyst\u0105pienia na dzie\u0144 przej\u0119cia nadwy\u017cki kosztu przej\u0119cia jednostki nad udzia\u0142em Grupy w warto\u015bci godziwej netto daj\u0105cych si\u0119 zidentyfikowa\u0107 aktyw\u00f3w, zobowi\u0105za\u0144 i\u00a0zobowi\u0105za\u0144 warunkowych jednostki zale\u017cnej, stowarzyszonej lub wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia ujmowanych na dzie\u0144 przej\u0119cia. Za przej\u0119cie przyjmuje si\u0119 r\u00f3wnie\u017c obj\u0119cie kontroli nad jednostk\u0105 wykazywan\u0105 w sprawozdaniu finansowym jako jednostka zale\u017cna.
Warto\u015b\u0107 firmy ujmuje si\u0119 pocz\u0105tkowo jako sk\u0142adnik aktyw\u00f3w po koszcie, a nast\u0119pnie wycenia wed\u0142ug kosztu pomniejszonego o skumulowan\u0105 strat\u0119 z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.
Dla cel\u00f3w testowania utraty warto\u015bci, warto\u015b\u0107 firmy alokuje si\u0119 na poszczeg\u00f3lne jednostki Grupy generuj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, kt\u00f3re powinny odnie\u015b\u0107 korzy\u015bci z synergii b\u0119d\u0105cych efektem po\u0142\u0105czenia. Jednostki generuj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rych alokuje si\u0119 warto\u015b\u0107 firmy, testuje si\u0119 pod wzgl\u0119dem utraty warto\u015bci raz w roku lub cz\u0119\u015bciej, je\u015bli mo\u017cna wiarygodnie przypuszcza\u0107, \u017ce utrata warto\u015bci wyst\u0105pi\u0142a. Je\u015bli warto\u015b\u0107 odzyskiwalna jednostki generuj\u0105cej przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne jest mniejsza od jej warto\u015bci bilansowej, strat\u0119 z tytu\u0142u utraty warto\u015bci alokuje si\u0119 najpierw w celu redukcji kwoty bilansowej warto\u015bci firmy alokowanej do tej jednostki, a nast\u0119pnie do pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w tej jednostki proporcjonalnie do warto\u015bci bilansowej poszczeg\u00f3lnych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w tej jednostki. Strata z tytu\u0142u utraty warto\u015bci uj\u0119ta dla warto\u015bci firmy nie podlega odwr\u00f3ceniu w nast\u0119pnym okresie.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBusinessCombinationsAndGoodwillExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594008TBOIVL14UFL47", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A0472676a072a4c0cbca1a2f7b52f9634_1452975491": { "value": "Po\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych
W zwi\u0105zku z brakiem regulacji w MSSF/MSR po\u0142\u0105czenie sp\u00f3\u0142ek w Grupie nast\u0119puje w oparciu o metod\u0119 ksi\u0119gow\u0105 (book value method) bez zmiany danych por\u00f3wnawczych. Metoda warto\u015bci ksi\u0119gowych (book value method) polega na zsumowaniu poszczeg\u00f3lnych pozycji koszt\u00f3w i przychod\u00f3w oraz aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 po\u0142\u0105czonych sp\u00f3\u0142ek w warto\u015bciach ksi\u0119gowych, wed\u0142ug stanu na dzie\u0144 po\u0142\u0105czenia, po
uprzednim doprowadzeniu ich warto\u015bci do jednolitych metod wyceny i dokonaniu wzajemnych w\u0142\u0105cze\u0144. R\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 ksi\u0119gow\u0105 posiadanych przez sp\u00f3\u0142k\u0119 udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce przejmowanej oraz warto\u015bci\u0105 ksi\u0119gow\u0105 aktywami netto sp\u00f3\u0142ki przejmowanej zostaje odniesiona na kapita\u0142 w\u0142asny Grupy.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBusinessCombinationsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594008TBOIVL14UFL47", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A36cba6e766ac404e9907ce6417bb2342_465": { "value": "W roku 2022 nie nast\u0105pi\u0142o po\u0142\u0105czenie jednostek gospodarczych.
W okresie por\u00f3wnawczym 2021 dokonane zosta\u0142y nast\u0119puj\u0105ce po\u0142\u0105czenia:
1)Na mocy postanowienia S\u0105du Rejonowego w Gliwicach, X Wydzia\u0142 Gospodarczy Krajowego Rejestru S\u0105dowego w dniu 15 lipca 2021 r. dokonany zosta\u0142 wpis po\u0142\u0105czenia P.A NOVA S.A (sp\u00f3\u0142ki przejmuj\u0105cej) z Galeria Zamoyska sp. z o.o. (sp\u00f3\u0142k\u0105 przejmowan\u0105). Po\u0142\u0105czenie Sp\u00f3\u0142ek nast\u0105pi\u0142o w trybie art. 492 \u00a7 1 pkt 1) Kodeksu sp\u00f3\u0142ek handlowych (\u201eKSH\u201d), tj. w drodze przej\u0119cia, czyli przeniesienia ca\u0142ego maj\u0105tku Sp\u00f3\u0142ki Przejmowanej na Sp\u00f3\u0142k\u0119 Przejmuj\u0105c\u0105 bez zmiany statutu Sp\u00f3\u0142ki Przejmuj\u0105cej oraz bez podwy\u017cszania kapita\u0142u zak\u0142adowego Sp\u00f3\u0142ki Przejmuj\u0105cej, w zwi\u0105zku z faktem, i\u017c Sp\u00f3\u0142ka Przejmuj\u0105ca posiada\u0142a wszystkie udzia\u0142y Sp\u00f3\u0142ki Przejmowanej. Wobec powy\u017cszego, na podstawie art. 494 \u00a7 1 KSH z dniem po\u0142\u0105czenia P.A NOVA S.A sta\u0142a si\u0119 nast\u0119pc\u0105 prawnym i z mocy prawa wst\u0105pi\u0142a we wszystkie prawa i obowi\u0105zki sp\u00f3\u0142ki Galeria Zamoyska Sp. z o.o. P.A NOVA S.A posiada\u0142a 100% udzia\u0142\u00f3w w kapitale zak\u0142adowym Galeria Zamoyska Sp. z o.o. Sp\u00f3\u0142ki Uczestnicz\u0105ce dokona\u0142y po\u0142\u0105czenia w celu optymalizacji i uproszczenia struktury w\u0142a\u015bcicielskiej, w tym ograniczenia koszt\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci wynikaj\u0105cych z funkcjonowania odr\u0119bnych struktur. Plan po\u0142\u0105czenia zosta\u0142 sporz\u0105dzony na podstawie art. 499 Kodeksu sp\u00f3\u0142ek handlowych (zwanego dalej KSH). Po\u0142\u0105czenie odby\u0142o si\u0119 w trybie po\u0142\u0105czenia przez przej\u0119cie uregulowanego w art. 492 \u00a7 1 pkt 1) KSH oraz art. 515 \u00a7 1 KSH, tj. poprzez przeniesienie ca\u0142ego maj\u0105tku Sp\u00f3\u0142ki Przejmowanej \u2013 Galeria Zamoyska Sp. z o.o. \u2013 na Sp\u00f3\u0142k\u0119 Przejmuj\u0105c\u0105 \u2013 P.A. NOVA S.A., poprzez przej\u0119cie bez podwy\u017cszenia kapita\u0142u zak\u0142adowego Sp\u00f3\u0142ki Przejmuj\u0105cej.
\u00a0
2)Na mocy postanowienia S\u0105du Rejonowego w Gliwicach, X Wydzia\u0142 Gospodarczy Krajowego Rejestru S\u0105dowego w dniu 15 lipca 2021 r. dokonany zosta\u0142 wpis po\u0142\u0105czenia P.A NOVA S.A (sp\u00f3\u0142ki przejmuj\u0105cej) z P.A. NOVA Invest K\u0142odzko sp. z o.o. (sp\u00f3\u0142k\u0105 przejmowan\u0105). Po\u0142\u0105czenie Sp\u00f3\u0142ek nast\u0105pi\u0142o w trybie art. 492 \u00a7 1 pkt 1) Kodeksu sp\u00f3\u0142ek handlowych (\u201eKSH\u201d), tj. w drodze przej\u0119cia, czyli przeniesienia ca\u0142ego maj\u0105tku Sp\u00f3\u0142ki Przejmowanej na Sp\u00f3\u0142k\u0119 Przejmuj\u0105c\u0105 bez zmiany statutu Sp\u00f3\u0142ki Przejmuj\u0105cej oraz bez podwy\u017cszania kapita\u0142u zak\u0142adowego Sp\u00f3\u0142ki Przejmuj\u0105cej, w zwi\u0105zku z faktem, i\u017c Sp\u00f3\u0142ka Przejmuj\u0105ca posiada\u0142a wszystkie udzia\u0142y Sp\u00f3\u0142ki Przejmowanej.
Wobec powy\u017cszego, na podstawie art. 494 \u00a7 1 KSH z dniem po\u0142\u0105czenia P.A NOVA S.A sta\u0142a si\u0119 nast\u0119pc\u0105 prawnym i z mocy prawa wst\u0105pi\u0142a we wszystkie prawa i obowi\u0105zki sp\u00f3\u0142ki P.A. NOVA Invest K\u0142odzko Sp. z o.o. P.A NOVA S.A posiada\u0142a 100% udzia\u0142\u00f3w w kapitale zak\u0142adowym P.A. NOVA Invest K\u0142odzko Sp. z o.o. Sp\u00f3\u0142ki Uczestnicz\u0105ce dokona\u0142y po\u0142\u0105czenia w celu optymalizacji i uproszczenia struktury w\u0142a\u015bcicielskiej, w tym ograniczenia koszt\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci wynikaj\u0105cych z funkcjonowania odr\u0119bnych struktur.
Plan po\u0142\u0105czenia zosta\u0142 sporz\u0105dzony na podstawie art. 499 Kodeksu sp\u00f3\u0142ek handlowych (zwanego dalej KSH). Po\u0142\u0105czenie odby\u0142o si\u0119 w trybie po\u0142\u0105czenia przez przej\u0119cie uregulowanego w art. 492 \u00a7 1 pkt 1) KSH oraz art. 515 \u00a7 1 KSH, tj. poprzez przeniesienie ca\u0142ego maj\u0105tku Sp\u00f3\u0142ki Przejmowanej \u2013 P.A. NOVA Invest K\u0142odzko Sp. z o.o. \u2013 na Sp\u00f3\u0142k\u0119 Przejmuj\u0105c\u0105 \u2013 P.A. NOVA S.A., poprzez przej\u0119cie bez podwy\u017cszenia kapita\u0142u zak\u0142adowego Sp\u00f3\u0142ki Przejmuj\u0105cej.\u00a0
Warto\u015b\u0107 firmy jednostek podporz\u0105dkowanych w kwocie 3\u00a0082 tys. z\u0142 wynika z nadwy\u017cki ceny nabycia udzia\u0142\u00f3w w firmie San Development Sp. z o.o. nad warto\u015bci\u0105 aktyw\u00f3w netto tej jednostki ustalon\u0105 na:
1)Dzie\u0144 obj\u0119cia kontroli, tj. na 27 czerwca 2008 r. na kwot\u0119 2\u00a0269 tys. z\u0142,
2)Dzie\u0144 obj\u0119cia kolejnego pakietu udzia\u0142\u00f3w, tj. na dzie\u0144 26 czerwca 2009 r. na kwot\u0119 813 tys. z\u0142.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBusinessCombinationsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594008TBOIVL14UFL47", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A0c319952da4644a8a9b8c63ac26d6cb3_614663417": { "value": "Aktywa niematerialne wyceniane s\u0105 wed\u0142ug cen nabycia lub koszt\u00f3w pozyskania po pomniejszeniu o\u00a0odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z tytu\u0142u trwa\u0142ej utraty warto\u015bci. Odpis\u00f3w amortyzacyjnych dokonuje drog\u0105 systematycznego, planowego roz\u0142o\u017cenia ich warto\u015bci pocz\u0105tkowej na ustalony okres amortyzacji. Rozpocz\u0119cie dokonywania odpis\u00f3w amortyzacyjnych nast\u0119puje w miesi\u0105cu nast\u0119pnym po miesi\u0105cu, w kt\u00f3rym nast\u0105pi\u0142o przyj\u0119cie warto\u015bci niematerialnych i prawnych do u\u017cytkowania, za\u015b zako\u0144czenie - nie p\u00f3\u017aniej ni\u017c z chwil\u0105 zr\u00f3wnania warto\u015bci odpis\u00f3w amortyzacyjnych z warto\u015bci\u0105 pocz\u0105tkow\u0105. Stawki, okres i metody amortyzacji ustala si\u0119 na dzie\u0144 przyj\u0119cia warto\u015bci niematerialnej
i prawnej do u\u017cytkowania, uwzgl\u0119dniaj\u0105c mi\u0119dzy innymi tempo post\u0119pu techniczno\u2013ekonomicznego, prawne i inne ograniczenia czasu u\u017cytkowania warto\u015bci niematerialnych i prawnych. Ustalona metoda amortyzacji pozostaje niezmienna przez ca\u0142y okres u\u017cytkowania warto\u015bci niematerialnej i prawnej.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsAndGoodwillExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594008TBOIVL14UFL47", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A4ff8af6f23104d8cbccc344b0b0f77ef_1385191345": { "value": "Aktywa niematerialne wyceniane s\u0105 wed\u0142ug cen nabycia lub koszt\u00f3w pozyskania po pomniejszeniu o\u00a0odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z tytu\u0142u trwa\u0142ej utraty warto\u015bci. Odpis\u00f3w amortyzacyjnych dokonuje drog\u0105 systematycznego, planowego roz\u0142o\u017cenia ich warto\u015bci pocz\u0105tkowej na ustalony okres amortyzacji. Rozpocz\u0119cie dokonywania odpis\u00f3w amortyzacyjnych nast\u0119puje w miesi\u0105cu nast\u0119pnym po miesi\u0105cu, w kt\u00f3rym nast\u0105pi\u0142o przyj\u0119cie warto\u015bci niematerialnych i prawnych do u\u017cytkowania, za\u015b zako\u0144czenie - nie p\u00f3\u017aniej ni\u017c z chwil\u0105 zr\u00f3wnania warto\u015bci odpis\u00f3w amortyzacyjnych z warto\u015bci\u0105 pocz\u0105tkow\u0105. Stawki, okres i metody amortyzacji ustala si\u0119 na dzie\u0144 przyj\u0119cia warto\u015bci niematerialnej
i prawnej do u\u017cytkowania, uwzgl\u0119dniaj\u0105c mi\u0119dzy innymi tempo post\u0119pu techniczno\u2013ekonomicznego, prawne i inne ograniczenia czasu u\u017cytkowania warto\u015bci niematerialnych i prawnych. Ustalona metoda amortyzacji pozostaje niezmienna przez ca\u0142y okres u\u017cytkowania warto\u015bci niematerialnej i prawnej.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsOtherThanGoodwillExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594008TBOIVL14UFL47", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A7397a84ec5e3436ab849edbd40e951be_471": { "value": "Warto\u015b\u0107 firmy stanowi\u0105ca nadwy\u017ck\u0119 ceny nabycia nad warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 nabytych aktyw\u00f3w netto poddawana jest corocznie testowi na utrat\u0119 warto\u015bci.
Warto\u015b\u0107 firmy powstaj\u0105ca przy przej\u0119ciu, wynika z wyst\u0105pienia na dzie\u0144 przej\u0119cia nadwy\u017cki kosztu przej\u0119cia jednostki nad udzia\u0142em Grupy w warto\u015bci godziwej netto daj\u0105cych si\u0119 zidentyfikowa\u0107 aktyw\u00f3w, zobowi\u0105za\u0144 i\u00a0zobowi\u0105za\u0144 warunkowych jednostki zale\u017cnej, stowarzyszonej lub wsp\u00f3lnego przedsi\u0119wzi\u0119cia ujmowanych na dzie\u0144 przej\u0119cia. Za przej\u0119cie przyjmuje si\u0119 r\u00f3wnie\u017c obj\u0119cie kontroli nad jednostk\u0105 wykazywan\u0105 w sprawozdaniu finansowym jako jednostka zale\u017cna.
Warto\u015b\u0107 firmy ujmuje si\u0119 pocz\u0105tkowo jako sk\u0142adnik aktyw\u00f3w po koszcie, a nast\u0119pnie wycenia wed\u0142ug kosztu pomniejszonego o skumulowan\u0105 strat\u0119 z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.
Dla cel\u00f3w testowania utraty warto\u015bci, warto\u015b\u0107 firmy alokuje si\u0119 na poszczeg\u00f3lne jednostki Grupy generuj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, kt\u00f3re powinny odnie\u015b\u0107 korzy\u015bci z synergii b\u0119d\u0105cych efektem po\u0142\u0105czenia. Jednostki generuj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rych alokuje si\u0119 warto\u015b\u0107 firmy, testuje si\u0119 pod wzgl\u0119dem utraty warto\u015bci raz w roku lub cz\u0119\u015bciej, je\u015bli mo\u017cna wiarygodnie przypuszcza\u0107, \u017ce utrata warto\u015bci wyst\u0105pi\u0142a. Je\u015bli warto\u015b\u0107 odzyskiwalna jednostki generuj\u0105cej przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne jest mniejsza od jej warto\u015bci bilansowej, strat\u0119 z tytu\u0142u utraty warto\u015bci alokuje si\u0119 najpierw w celu redukcji kwoty bilansowej warto\u015bci firmy alokowanej do tej jednostki, a nast\u0119pnie do pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w tej jednostki proporcjonalnie do warto\u015bci bilansowej poszczeg\u00f3lnych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w tej jednostki. Strata z tytu\u0142u utraty warto\u015bci uj\u0119ta dla warto\u015bci firmy nie podlega odwr\u00f3ceniu w nast\u0119pnym okresie.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForGoodwillExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594008TBOIVL14UFL47", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A23c6449ed5544245a2abc173d367b834_475": { "value": "Rzeczowe sk\u0142adniki maj\u0105tku trwa\u0142ego wyceniane s\u0105 w cenach nabycia lub kosztach wytworzenia, pomniejszonych o skumulowane odpisy amortyzacyjne oraz dokonane odpisy aktualizuj\u0105ce ich warto\u015b\u0107, tj. wed\u0142ug modelu historycznego. Warto\u015b\u0107 rzeczowych sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tku trwa\u0142ego powi\u0119ksza si\u0119 o koszty kredyt\u00f3w bezpo\u015brednio zwi\u0105zanych z finansowaniem poszczeg\u00f3lnych sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tku trwa\u0142ego.
\u015arodki trwa\u0142e umarzane s\u0105 wed\u0142ug metody liniowej, pocz\u0105wszy od miesi\u0105ca nast\u0119pnego po miesi\u0105cu przyj\u0119cia do eksploatacji w okresie odpowiadaj\u0105cym szacowanemu okresowi ich ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci.
Warto\u015b\u0107 ko\u0144cow\u0105, okres u\u017cytkowania oraz metod\u0119 amortyzacji sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w weryfikuje si\u0119 corocznie, i\u00a0w razie konieczno\u015bci \u2013 koryguje z efektem od pocz\u0105tku roku sprawozdawczego.
Dana pozycja rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych mo\u017ce zosta\u0107 usuni\u0119ta z bilansu po dokonaniu jej zbycia lub w\u00a0przypadku, gdy nie s\u0105 spodziewane \u017cadne ekonomiczne korzy\u015bci wynikaj\u0105ce z\u00a0dalszego u\u017cytkowania takiego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Wszelkie zyski lub straty wynikaj\u0105ce z\u00a0usuni\u0119cia danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z bilansu (obliczone, jako r\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy ewentualnymi wp\u0142ywami ze sprzeda\u017cy netto a warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 danej pozycji) s\u0105 ujmowane w zysku lub stracie okresu, w kt\u00f3rym dokonano takiego usuni\u0119cia.\u00a0
\u015arodki trwa\u0142e w budowie obejmuj\u0105 inwestycje rozpocz\u0119te dotycz\u0105ce \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych b\u0119d\u0105cych w toku budowy lub monta\u017cu i wycenia si\u0119 je w wysoko\u015bci og\u00f3\u0142u koszt\u00f3w pozostaj\u0105cych w bezpo\u015brednim zwi\u0105zku z ich nabyciem lub wytworzeniem, pomniejszonych o odpisy z tytu\u0142u trwa\u0142ej utraty warto\u015bci. W\u00a0uzasadnionych przypadkach do ceny nabycia lub kosztu wytworzenia \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w budowie zalicza si\u0119 r\u00f3\u017cnice kursowe z wyceny nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105za\u0144 powsta\u0142e na dzie\u0144 bilansowy oraz odsetki od zobowi\u0105za\u0144 finansuj\u0105cych wytworzenie lub nabycie \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych. \u015arodki trwa\u0142e w budowie nie podlegaj\u0105 amortyzacji do czasu zako\u0144czenia budowy i przekazania \u015brodka trwa\u0142ego do u\u017cywania.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForPropertyPlantAndEquipmentExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594008TBOIVL14UFL47", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A561ef84232624feea9fdd3c5dd251433_478": { "value": "\u015arodki trwa\u0142e w budowie obejmuj\u0105 inwestycje rozpocz\u0119te dotycz\u0105ce \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych b\u0119d\u0105cych w toku budowy lub monta\u017cu i wycenia si\u0119 je w wysoko\u015bci og\u00f3\u0142u koszt\u00f3w pozostaj\u0105cych w bezpo\u015brednim zwi\u0105zku z ich nabyciem lub wytworzeniem, pomniejszonych o odpisy z tytu\u0142u trwa\u0142ej utraty warto\u015bci. W\u00a0uzasadnionych przypadkach do ceny nabycia lub kosztu wytworzenia \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w budowie zalicza si\u0119 r\u00f3\u017cnice kursowe z wyceny nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105za\u0144 powsta\u0142e na dzie\u0144 bilansowy oraz odsetki od zobowi\u0105za\u0144 finansuj\u0105cych wytworzenie lub nabycie \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych. \u015arodki trwa\u0142e w budowie nie podlegaj\u0105 amortyzacji do czasu zako\u0144czenia budowy i przekazania \u015brodka trwa\u0142ego do u\u017cywania.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForConstructionInProgressExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594008TBOIVL14UFL47", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A7975ea35259d40c48b357cb558f86fd4_482": { "value": "Nale\u017cno\u015bci d\u0142ugoterminowe wycenia si\u0119 wed\u0142ug warto\u015bci nominalnej. W pozycji tej Grupa wykazuje depozyty z\u0142o\u017cone na rachunkach bankowych, stanowi\u0105ce zabezpieczenie wydanych gwarancji
bankowych, kt\u00f3re na okres zabezpieczenia stanowi\u0105 w\u0142asno\u015b\u0107 bank\u00f3w. Zasada wyceny w warto\u015bci nominalnej, nieuwzgl\u0119dniaj\u0105cej zmiany warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie wynika z faktu, \u017ce z tytu\u0142u lokowania depozyt\u00f3w w bankach, poniewa\u017c Grupa systematycznie otrzymuje odsetki od tych nale\u017cno\u015bci.
Nale\u017cno\u015bci wycenia si\u0119 w kwotach wymaganej zap\u0142aty. W zale\u017cno\u015bci od terminu wymagalno\u015bci nale\u017cno\u015bci wykazywane s\u0105 jako kr\u00f3tkoterminowe (do 12 miesi\u0119cy od dnia bilansowego) lub d\u0142ugoterminowe (powy\u017cej 12 miesi\u0119cy od dnia bilansowego). W celu urealnienia warto\u015bci nale\u017cno\u015bci pomniejszone s\u0105 o odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci w\u0105tpliwych z zachowaniem zasady ostro\u017cnej wyceny (po pomniejszeniu o odpisy aktualizuj\u0105ce). Nale\u017cno\u015bci d\u0142ugoterminowe z tytu\u0142u po\u017cyczek wykazywane s\u0105 w\u00a0warto\u015bci godziwej uwzgl\u0119dniaj\u0105cej zmian\u0119 warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie, a wycena tych nale\u017cno\u015bci odnoszona jest w wynik bie\u017c\u0105cego okresu.
Nale\u017cno\u015bci wyra\u017cone w walutach obcych wycenia si\u0119 na dzie\u0144 bilansowy wed\u0142ug \u015bredniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski na ten dzie\u0144.
R\u00f3\u017cnice kursowe od nale\u017cno\u015bci wyra\u017conych w walutach obcych powsta\u0142e na dzie\u0144 wyceny i przy zap\u0142acie zalicza si\u0119 odpowiednio: ujemne do koszt\u00f3w finansowych, dodatnie do przychod\u00f3w finansowych.
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug o terminie wymagalno\u015bci powy\u017cej 12 miesi\u0119cy od dnia bilansowego, to cz\u0119\u015b\u0107 z nale\u017cno\u015bci za wykonane us\u0142ugi zatrzymana przez odbiorc\u00f3w na okresy gwarancyjne. Termin p\u0142atno\u015bci powy\u017cej 12 miesi\u0119cy od dnia bilansowego jest terminem wynikaj\u0105cym z zawieranych um\u00f3w, poniewa\u017c w praktyce nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u zatrzymywanych kaucji s\u0105 po pewnym czasie zast\u0119powane przez gwarancje bankowe lub ubezpieczeniowe Grupa nie stosuje zasady wykazywania tych nale\u017cno\u015bci w\u00a0warto\u015bci godziwej uwzgl\u0119dniaj\u0105cej zmian\u0119 warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie. Wobec powy\u017cszego nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug s\u0105 w ca\u0142o\u015bci wykazywane jako aktywa kr\u00f3tkoterminowe.
Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci obejmuj\u0105 w szczeg\u00f3lno\u015bci zaliczki przekazane z tytu\u0142u przysz\u0142ych zakup\u00f3w rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, aktyw\u00f3w niematerialnych oraz zapas\u00f3w. Jako aktywa niepieni\u0119\u017cne zaliczki nie podlegaj\u0105 dyskontowaniu.
\u00a0
Nale\u017cno\u015bci bud\u017cetowe prezentowane s\u0105 w ramach pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w niefinansowych, z wyj\u0105tkiem nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych, kt\u00f3re stanowi\u0105 w bilansie odr\u0119bn\u0105 pozycj\u0119.
\u00a0
\u00a0
Zgodnie z MSSF9 Grupa ujmuje odpisy na oczekiwane straty kredytowe. Stosowany jest model uproszczony do kalkulacji odpis\u00f3w z tytu\u0142u utarty warto\u015bci dla nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w (bez wzgl\u0119du na termin zapadalno\u015bci). Oczekiwana strata kredytowa dla nale\u017cno\u015bci od odbiorc\u00f3w jest kalkulowana na najbli\u017cszy dzie\u0144 ko\u0144cz\u0105cy okres sprawozdawczy po momencie uj\u0119cia nale\u017cno\u015bci w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz jest aktualizowana na ka\u017cdy
kolejny dzie\u0144 ko\u0144cz\u0105cy okres sprawozdawczy. Dla cel\u00f3w oszacowania oczekiwanej straty kredytowej dla nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci i aktyw\u00f3w z tyt. um\u00f3w Grupa wykorzystuje macierz rezerw zbudowan\u0105 o historyczne poziomy sp\u0142acalno\u015bci nale\u017cno\u015bci od odbiorc\u00f3w, kt\u00f3re poddawane s\u0105 okresowemu dopasowaniu w celu jej aktualizacji.
\u00a0
Odpis na oczekiwane straty kredytowe wycenia si\u0119 w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w ca\u0142ym okresie \u017cycia nale\u017cno\u015bci. Emitent i sp\u00f3\u0142ki przyj\u0119\u0142y za\u0142o\u017cenie, \u017ce ryzyko nale\u017cno\u015bci charakteryzowane jest przez liczb\u0119 dni op\u00f3\u017anienia p\u0142atno\u015bci.
\u00a0
W kalkulacji oczekiwanych strat kredytowych dla nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw towar\u00f3w i us\u0142ug, pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci i aktyw\u00f3w z tytu\u0142u um\u00f3w Sp\u00f3\u0142ka stosuje zgodnie z MSSF9 praktyczne uproszczenie \u2013 oczekiwane do\u017cywotnie straty kredytowe s\u0105 oceniane przez pryzmat tabeli wiekowania przeterminowanych nale\u017cno\u015bci. Emitent i sp\u00f3\u0142ki Grupy Kapita\u0142owej bazuj\u0105 w oparciu o nast\u0119puj\u0105ce elementy:
\u00a0
\uf0b7do\u015bwiadczenie historyczne,
\uf0b7ustala % odpis\u00f3w,
\uf0b7grupuje klient\u00f3w ze wzgl\u0119du na r\u00f3\u017cne do\u015bwiadczenia historyczne.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTradeAndOtherReceivablesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594008TBOIVL14UFL47", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A351a97bd1c05431eb8368aeb2497fc0a_382779134": { "value": "Nieruchomo\u015bci inwestycyjne
Grupa kapita\u0142owa wycenia nieruchomo\u015bci inwestycyjne zgodnie z modelem ceny nabycia lub kosztu wytworzenia z\u00a0uwzgl\u0119dniam warto\u015bci ko\u0144cowej. Warto\u015b\u0107 ko\u0144cowa nieruchomo\u015bci inwestycyjnych okre\u015blana jest przez Zarz\u0105d Jednostki dominuj\u0105cej na podstawie oszacowanego przez momentu planowanego zbycia nieruchomo\u015bci inwestycyjnej w oparciu o operaty szacunkowe przegotowaneprzez firm\u0119 zewn\u0119trzn\u0105 z uwzgl\u0119dnieniem odpowiednich za\u0142o\u017ce\u0144.
W Grupie P.A. NOVA S.A. wyst\u0119puj\u0105 nast\u0119puj\u0105ce rodzaje (Segmenty) nieruchomo\u015bci inwestycyjnych:
1.Nieruchomo\u015bci zabudowane obiektami handlowymi lub przemys\u0142owymi, oddane do u\u017cytkowania i wynajmowane, z kt\u00f3rych czerpane s\u0105 po\u017cytki w postaci czynsz\u00f3w,
2.Nieruchomo\u015bci (grunty) nabyte w celu wybudowania na nich obiekt\u00f3w handlowych lub przemys\u0142owych w celu ich przysz\u0142ego wynajmu i czerpania po\u017cytk\u00f3w w postaci czynsz\u00f3w,
3.Nieruchomo\u015bci (grunty), kt\u00f3re nabywane s\u0105 w zwi\u0105zku z ich atrakcyjn\u0105 lokalizacj\u0105, cen\u0105 lub wst\u0119pnym zainteresowaniem potencjalnego nabywcy zainteresowanego realizacj\u0105 na tej nieruchomo\u015bci inwestycji (obiekt handlowy, przemys\u0142owy itp.).
Nieruchomo\u015bci opisane w poz. 1 w Sprawozdaniu z Sytuacji Finansowej wykazywane s\u0105 w pozycji Nieruchomo\u015bci Inwestycyjne, z uwagi na definicj\u0119 Nieruchomo\u015bci Inwestycyjnych w MSR 40 punkt 5, to jest:
a)W\u0142a\u015bciciel traktuje je jako \u017ar\u00f3d\u0142o przychod\u00f3w z czynsz\u00f3w,
b)W\u0142a\u015bciciel utrzymuje je w posiadaniu ze wzgl\u0119du na przyrost ich warto\u015bci,
c)Wzgl\u0119dnie w\u0142a\u015bciciel uzyskuje obie wy\u017cej wymienione korzy\u015bci,
d)Nieruchomo\u015b\u0107 nie jest wykorzystywana przy produkcji, dostawach d\u00f3br, \u015bwiadczeniu us\u0142ug lub czynno\u015bciach administracyjnych,
e)Nieruchomo\u015b\u0107 nie jest przeznaczona na sprzeda\u017c w ramach zwyk\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci jednostki.
Nieruchomo\u015bci opisane w poz. 2 w Sprawozdaniu z Sytuacji Finansowej wykazywane s\u0105 w pozycji Nieruchomo\u015bci Inwestycyjne, z uwagi na definicj\u0119 Nieruchomo\u015bci Inwestycyjnych w MSR 40 punkty 8a oraz 8e to jest:
a)Co do punktu 8a \u2013 w zwi\u0105zku z planowan\u0105 przysz\u0142\u0105 realizacj\u0105 inwestycji na tych nieruchomo\u015bciach Grupa oczekuje d\u0142ugoterminowego wzrostu warto\u015bci tych nieruchomo\u015bci, a\u00a0ponadto grunty te nie s\u0105 przeznaczone do odsprzeda\u017cy,
b)Co do punktu 8e \u2013 po nabyciu gruntu trwa proces dostosowywania go (proces formalno \u2013prawny oraz proces budowlany) do przysz\u0142ego u\u017cytkowania w spos\u00f3b w\u0142a\u015bciwy dla Nieruchomo\u015bci Inwestycyjnych opisanych w poz. 2.
Nieruchomo\u015bci opisane w poz. 3 w Sprawozdaniu z Sytuacji Finansowej wykazywane s\u0105 w pozycji Nieruchomo\u015bci Inwestycyjne, z uwagi na definicj\u0119 Nieruchomo\u015bci Inwestycyjnych w MSR 40 punkty 8a oraz 8b to jest:
a)Co do punktu 8a - jak wskazano powy\u017cej nabycie nieruchomo\u015bci nast\u0119puje w zwi\u0105zku z\u00a0atrakcyjn\u0105 cen\u0105 b\u0105d\u017a lokalizacj\u0105, co daje podstawy do oczekiwania przysz\u0142ego d\u0142ugoterminowego wzrostu jej warto\u015bci,
b)Co do punktu 8b - do czasu zawarcia wi\u0105\u017c\u0105cych um\u00f3w na sprzeda\u017c nieruchomo\u015bci ich przeznaczenie jest nieokre\u015blone.
W momencie zawarcia wi\u0105\u017c\u0105cej umowy na sprzeda\u017c nieruchomo\u015bci (niezabudowanej b\u0105d\u017a te\u017c zabudowanej na zlecenie przysz\u0142ego nabywcy obiektem realizowanym na jego zlecenie)
nieruchomo\u015bci takie przestaj\u0105 by\u0107 Nieruchomo\u015bciami Inwestycyjnymi i ich warto\u015b\u0107 wykazywana jest w Sprawozdaniu z Ca\u0142kowitych dochod\u00f3w jako koszt kontraktu.
Nieruchomo\u015bci inwestycyjne wyceniane s\u0105 w cenach nabycia lub kosztach wytworzenia, pomniejszonych o ewentualne odpisy aktualizuj\u0105ce ich warto\u015b\u0107, tj. wed\u0142ug modelu historycznego.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentPropertyExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594008TBOIVL14UFL47", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Aa058a48da53c43cf86be4f3e89d5401e_489": { "value": "Aktywa finansowe \u2013 udzia\u0142y w jednostkach zale\u017cnych
Udzia\u0142y wycenia si\u0119 zgodnie z MSSF 9, dla instrument\u00f3w kapita\u0142owych tj. wed\u0142ug ceny nabycia instrument\u00f3w kapita\u0142owych.
Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych \u2013 udzia\u0142y w jednostkach zale\u017cnych
Uj\u0119cie utraty warto\u015bci w przypadku aktyw\u00f3w finansowych w postaci udzia\u0142u w jednostkach zale\u017cnych dokonywana jest zgodnie z MSR 36 \u201eUtrata warto\u015bci aktyw\u00f3w\u201d. Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Sp\u00f3\u0142ka ocenia, czy istniej\u0105 jakiekolwiek przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na to, \u017ce mog\u0142a nast\u0105pi\u0107 utrata warto\u015bci kt\u00f3rego\u015b ze sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w w postaci udzia\u0142\u00f3w w jednostkach zale\u017cnych. Jako pojedynczy o\u015brodek wypracowuj\u0105cy \u015brodki pieni\u0119\u017cne traktowane s\u0105 udzia\u0142y ka\u017cdej z jednostek zale\u017cnych. Jako przes\u0142anka do dokonania testu na utrat\u0119 warto\u015bci uznaje si\u0119 sytuacj\u0119 w kt\u00f3rej warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w w jednostce zale\u017cnej jest ni\u017csza ni\u017c ich aktywa netto w warto\u015bciach ksi\u0119gowych na dzie\u0144 bilansowy. W sytuacji wyst\u0105pienia przes\u0142anki do utraty warto\u015bci Sp\u00f3\u0142ka dokonuje testu na utrat\u0119 warto\u015bci w oparciu o prognozowane zdyskontowane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne.\u00a0
Aktywa finansowe - pozosta\u0142e
Aktywa finansowe klasyfikowane s\u0105 do nast\u0119puj\u0105cych kategorii wyceny:
\uf0b7wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu,
\uf0b7wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy,
\uf0b7wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody.
Jednostka klasyfikuje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych na podstawie modelu biznesowego jednostki w zakresie zarz\u0105dzania aktywami finansowymi oraz charakterystyki wynikaj\u0105cych z umowy przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych dla sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych (tzw. \u201ekryterium SPPI\u201d). Jednostka dokonuje reklasyfikacji inwestycji w instrumenty d\u0142u\u017cne wtedy i tylko wtedy, gdy zmianie ulega model zarz\u0105dzania tymi aktywami.
\u00a0
Warto\u015b\u0107 godziwa jest rozumiana jako cena, kt\u00f3ra by\u0142aby otrzymana ze sprzeda\u017cy sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, b\u0105d\u017a zap\u0142acona w celu przeniesienia zobowi\u0105zania w transakcji przeprowadzonej na zwyk\u0142ych warunkach zbycia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w mi\u0119dzy uczestnikami rynku na dzie\u0144 wyceny w aktualnych warunkach rynkowych. Wycena warto\u015bci godziwej opiera si\u0119 na za\u0142o\u017ceniu, \u017ce transakcja sprzeda\u017cy sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub przeniesienia zobowi\u0105zania odbywa si\u0119 albo:
\uf0b7na g\u0142\u00f3wnym rynku dla danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w b\u0105d\u017a zobowi\u0105zania,
\uf0b7w przypadku braku g\u0142\u00f3wnego rynku, na najkorzystniejszym rynku dla danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania.
Zar\u00f3wno g\u0142\u00f3wny, jak i najbardziej korzystny rynek musz\u0105 by\u0107 dost\u0119pne dla Grupy. Warto\u015b\u0107 godziwa sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania jest mierzona przy za\u0142o\u017ceniu, \u017ce uczestnicy rynku przy ustalaniu ceny sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105zania dzia\u0142aj\u0105 w swoim najlepszym interesie gospodarczym. Wycena warto\u015bci godziwej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w niefinansowych uwzgl\u0119dnia zdolno\u015b\u0107 uczestnika rynku do wytworzenia korzy\u015bci ekonomicznych poprzez jak najwi\u0119ksze i najlepsze wykorzystanie sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub jego zbycie innemu uczestnikowi rynku, kt\u00f3ry zapewni\u0142by jak najwi\u0119ksze i jak najlepsze wykorzystanie tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Grupa stosuje techniki wyceny, kt\u00f3re s\u0105 odpowiednie do okoliczno\u015bci i w przypadku kt\u00f3rych s\u0105 dost\u0119pne dostateczne dane do wyceny warto\u015bci godziwej, przy maksymalnym wykorzystaniu odpowiednich obserwowalnych danych wej\u015bciowych i minimalnym wykorzystaniu nieobserwowalnych danych wej\u015bciowych. Wszystkie aktywa oraz zobowi\u0105zania, kt\u00f3re s\u0105 wyceniane do warto\u015bci godziwej lub ich warto\u015b\u0107 godziwa jest ujawniana w sprawozdaniu finansowym s\u0105 klasyfikowane w hierarchii warto\u015bci godziwej w spos\u00f3b opisany poni\u017cej na podstawie najni\u017cszego
poziomu danych wej\u015bciowych kt\u00f3ry jest istotny dla wyceny do warto\u015bci godziwej traktowanej jako ca\u0142o\u015b\u0107:
\uf0b7Poziom 1 \u2013 Notowane (nieskorygowane) ceny rynkowe na aktywnym rynku dla identycznych aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144,
\uf0b7Poziom 2 \u2013 Techniki wyceny, dla kt\u00f3rych najni\u017cszy poziom danych wej\u015bciowych, kt\u00f3ry jest istotny dla wyceny do warto\u015bci godziwej jako ca\u0142o\u015bci jest bezpo\u015brednio b\u0105d\u017a po\u015brednio obserwowalny,
\uf0b7Poziom 3 - Techniki wyceny, dla kt\u00f3rych najni\u017cszy poziom danych wej\u015bciowych, kt\u00f3ry jest istotny dla wyceny do warto\u015bci godziwej jako ca\u0142o\u015bci jest nieobserwowalny.
Na ka\u017cd\u0105 dat\u0119 bilansow\u0105, w przypadku aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 wyst\u0119puj\u0105cych na poszczeg\u00f3lne daty bilansowe w sprawozdaniu finansowym Grupa ocenia, czy mia\u0142y miejsce transfery mi\u0119dzy poziomami hierarchii poprzez ponown\u0105 ocen\u0119 klasyfikacji do poszczeg\u00f3lnych poziom\u00f3w, kieruj\u0105c si\u0119 istotno\u015bci\u0105 danych wej\u015bciowych z najni\u017cszego poziomu, kt\u00f3ry jest istotny dla wyceny do warto\u015bci godziwej traktowanej jako ca\u0142o\u015b\u0107.
\u00a0
\u00a0
Wycena na moment pocz\u0105tkowego uj\u0119cia
Z wyj\u0105tkiem niekt\u00f3rych nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia jednostka wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych w jego warto\u015bci godziwej, kt\u00f3r\u0105 w przypadku aktyw\u00f3w finansowych niewycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy powi\u0119ksza si\u0119 o koszty transakcyjne, kt\u00f3re mo\u017cna bezpo\u015brednio przypisa\u0107 do nabycia tych aktyw\u00f3w finansowych.
\u00a0
Zaprzestanie ujmowania
Aktywa finansowe wy\u0142\u0105cza si\u0119 z ksi\u0105g rachunkowych, w sytuacji, gdy:
\uf0b7Prawa do uzyskania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z aktyw\u00f3w finansowych wygas\u0142y, lub
\uf0b7Prawa do uzyskania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z aktyw\u00f3w finansowych zosta\u0142y przeniesione a Grupa dokona\u0142a przeniesienia zasadniczo ca\u0142ego ryzyka i wszystkich po\u017cytk\u00f3w z tytu\u0142u ich w\u0142asno\u015bci.
\u00a0
Wycena po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu
Dla cel\u00f3w wyceny po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, aktywa finansowe klasyfikowane s\u0105 do jednej z czterech kategorii:
\uf0b7Instrumenty d\u0142u\u017cne wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
\uf0b7Instrumenty d\u0142u\u017cne wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody,
\uf0b7Instrumenty kapita\u0142owe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody,
\uf0b7Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.
\u00a0
Instrumenty d\u0142u\u017cne \u2013 aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wycenia si\u0119 w zamortyzowanym koszcie, je\u015bli spe\u0142nione s\u0105 oba poni\u017csze warunki:
\uf0b7Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, kt\u00f3rego celem jest utrzymywanie aktyw\u00f3w finansowych dla uzyskiwania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy, oraz
\uf0b7Warunki umowy dotycz\u0105cej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych powoduj\u0105 powstawanie w okre\u015blonych terminach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 jedynie sp\u0142at\u0105 kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od kwoty g\u0142\u00f3wnej pozosta\u0142ej do sp\u0142aty.
Do kategorii aktyw\u00f3w finansowych wycenianych zamortyzowanym kosztem Grupa klasyfikuje:
\uf0b7Nale\u017cno\u015bci handlowe,
\uf0b7Po\u017cyczki spe\u0142niaj\u0105ce test klasyfikacyjny SPPI, kt\u00f3re zgodnie z modelem biznesowym wykazywane s\u0105 jako utrzymywane w celu uzyskania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych,
Przychody z tytu\u0142u odsetek oblicza si\u0119 przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej i wykazuje si\u0119 w sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w w pozycji \u201ePrzychody z tytu\u0142u odsetek\u201d.
\u00a0
Instrumenty d\u0142u\u017cne \u2013 aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, je\u015bli spe\u0142nione s\u0105 oba poni\u017csze warunki:
\uf0b7Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, kt\u00f3rego celem jest zar\u00f3wno otrzymywanie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy, jak i sprzeda\u017c sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych; oraz
\uf0b7Warunki umowy dotycz\u0105cej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych powoduj\u0105 powstawanie w okre\u015blonych terminach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 jedynie sp\u0142at\u0105 kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od kwoty g\u0142\u00f3wnej pozosta\u0142ej do sp\u0142aty.
Przychody z tytu\u0142u odsetek, r\u00f3\u017cnice kursowe oraz zyski i straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ujmowane s\u0105 w wyniku finansowym i obliczane w taki sam spos\u00f3b jak w przypadku aktyw\u00f3w finansowych wycenianych zamortyzowanym kosztem. Pozosta\u0142e zmiany warto\u015bci godziwej ujmowane s\u0105 w przez inne ca\u0142kowite dochody. W momencie zaprzestania ujmowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych \u0142\u0105czny zysk lub strata uprzednio rozpoznana w innych ca\u0142kowitych dochodach zostaj\u0105 przeklasyfikowane z pozycji kapita\u0142u w\u0142asnego do wyniku finansowego.
Przychody z tytu\u0142u odsetek oblicza si\u0119 przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej i wykazuje si\u0119 w sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w w pozycji \u201ePrzychody z tytu\u0142u odsetek\u201d.
\u00a0
Instrumenty kapita\u0142owe \u2013 aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody
W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia Grupa mo\u017ce dokona\u0107 nieodwo\u0142alnego wyboru dotycz\u0105cego ujmowania w innych ca\u0142kowitych dochodach p\u00f3\u017aniejszych zmian warto\u015bci godziwej inwestycji w instrument kapita\u0142owy, kt\u00f3ry nie jest przeznaczony do obrotu ani nie jest warunkow\u0105 zap\u0142at\u0105 uj\u0119t\u0105 przez jednostk\u0119 przejmuj\u0105c\u0105 w ramach po\u0142\u0105czenia jednostek, do kt\u00f3rego ma zastosowanie MSSF 3. Wyb\u00f3r taki dokonywany jest oddzielnie dla ka\u017cdego instrumentu kapita\u0142owego. Skumulowane zyski lub straty poprzednio uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach nie podlegaj\u0105 przeklasyfikowaniu do wyniku finansowego.\u00a0
Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 kryteri\u00f3w wyceny wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu lub w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody, wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.
Zysk lub strat\u0119 z wyceny inwestycji d\u0142u\u017cnych do warto\u015bci godziwej ujmuje si\u0119 w wyniku finansowym.
\u00a0
W sytuacji, gdy Grupa:
\uf0b7Posiada wa\u017cny tytu\u0142 prawny do dokonania kompensaty uj\u0119tych kwot oraz
\uf0b7Zamierza rozliczy\u0107 si\u0119 w kwocie netto albo jednocze\u015bnie zrealizowa\u0107 sk\u0142adnik aktyw\u00f3w i wykona\u0107 zobowi\u0105zanie
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych i zobowi\u0105zanie finansowe kompensuje si\u0119 i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie netto.
Porozumienie ramowe opisane w MSR 32.50 nie stanowi podstawy do kompensaty, je\u017celi nie zostan\u0105 spe\u0142nione obydwa kryteria opisane powy\u017cej.
Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych - pozosta\u0142e
Grupa dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych (ang. expected credit losses, \u201eECL\u201d) zwi\u0105zanych z instrumentami d\u0142u\u017cnymi wycenianymi wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu i warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody, niezale\u017cnie od tego, czy wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki utraty warto\u015bci.
W przypadku nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, Grupa stosuje uproszczone podej\u015bcie i wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w ca\u0142ym okresie \u017cycia przy u\u017cyciu macierzy rezerw. Grupa wykorzystuje swoje dane historyczne dotycz\u0105ce strat kredytowych, skorygowane w stosownych przypadkach o wp\u0142yw informacji dotycz\u0105cych przysz\u0142o\u015bci.
W przypadku pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w finansowych, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie r\u00f3wnej 12-miesi\u0119cznym oczekiwanym stratom kredytowym. Je\u017celi ryzyko kredytowe zwi\u0105zane z danym instrumentem finansowym znacznie wzros\u0142o od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytu\u0142u instrumentu finansowego w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w ca\u0142ym okresie \u017cycia.
Grupa ocenia, \u017ce ryzyko kredytowe zwi\u0105zane z danym instrumentem finansowym znacznie wzros\u0142o od dnia jego pocz\u0105tkowego uj\u0119cia w przypadku, gdy op\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie przekroczy 30 dni.
Jednocze\u015bnie, Grupa ocenia, \u017ce niewykonanie zobowi\u0105zania przez d\u0142u\u017cnika (ang. default) nast\u0119puje w przypadku, gdy op\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie przekroczy 180 dni.
Aktywa trwa\u0142e przeznaczone do zbycia
Aktywa trwa\u0142e i grupy do zbycia klasyfikuje si\u0119 jako przeznaczone do sprzeda\u017cy, je\u015bli ich warto\u015b\u0107 bilansowa zostanie odzyskana raczej w wyniku transakcji sprzeda\u017cy ni\u017c w wyniku ich dalszego u\u017cytkowania. Warunek ten uznaje si\u0119 za spe\u0142niony wy\u0142\u0105cznie w\u00f3wczas, gdy wyst\u0105pienie transakcji sprzeda\u017cy jest bardzo prawdopodobne, a sk\u0142adnik aktyw\u00f3w (lub grupa do zbycia) jest dost\u0119pny do natychmiastowej sprzeda\u017cy w swoim obecnym stanie. Klasyfikacja sk\u0142adnika aktyw\u00f3w jako przeznaczonego do zbycia zak\u0142ada zamiar Grupy do dokonania transakcji sprzeda\u017cy w\u00a0ci\u0105gu roku od momentu zmiany klasyfikacji.
Aktywa trwa\u0142e (i grupy do zbycia) sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzeda\u017cy, wycenia si\u0119 po ni\u017cszej spo\u015br\u00f3d dw\u00f3ch warto\u015bci: pierwotnej warto\u015bci bilansowej lub warto\u015bci godziwej, pomniejszonej o koszty zwi\u0105zane ze sprzeda\u017c\u0105.
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zaci\u0105gni\u0119tych kredyt\u00f3w wyceniane s\u0105 w kwocie wymagaj\u0105cej zap\u0142aty. Koszty finansowania zewn\u0119trznego (prowizje, odsetki, r\u00f3\u017cnice kursowe) zaci\u0105gni\u0119tego w zwi\u0105zku ze wsp\u00f3\u0142finansowaniem nak\u0142ad\u00f3w na realizacj\u0119 maj\u0105tku trwa\u0142ego, do czasu oddania danego sk\u0142adnika maj\u0105tkowego do u\u017cytkowania, s\u0105 kapitalizowane i odnoszone na warto\u015b\u0107 tych sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tku trwa\u0142ego.
Grupa przyj\u0119\u0142a zasad\u0119, \u017ce kredyty przeznaczone na wsp\u00f3\u0142finansowanie celowych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 jakimi s\u0105 realizacje obiekt\u00f3w handlowych \u2013 zaci\u0105gane s\u0105 w walutach takich samych w jakich zawierana jest wi\u0119kszo\u015b\u0107 um\u00f3w najmu dla poszczeg\u00f3lnych obiekt\u00f3w. Dzia\u0142anie takie ma na celu zabezpieczenie wysoko\u015bci przysz\u0142ych wp\u0142yw\u00f3w (zapewnienie zgodno\u015bci waluty wp\u0142yw\u00f3w z walut\u0105 sp\u0142aty kredytu).
Zobowi\u0105zania w walutach obcych wycenia si\u0119 wed\u0142ug \u015bredniego kursu ustalonego na dzie\u0144 wyceny danej waluty przez NBP oraz po uwzgl\u0119dnieniu odpis\u00f3w z tytu\u0142u aktualizacji wyceny. R\u00f3\u017cnice kursowe ustalone w trakcie roku lub na moment bilansowy odnosi si\u0119 w ci\u0119\u017car koszt\u00f3w finansowych lub na dobro przychod\u00f3w finansowych.
W przypadku instrument\u00f3w finansowych, co do kt\u00f3rych Grupa stosuje polityk\u0119 zabezpiecze\u0144 (w szczeg\u00f3lno\u015bci kredyty) powsta\u0142e r\u00f3\u017cnice kursowe odnoszone s\u0105 na kapita\u0142 z aktualizacji wyceny instrument\u00f3w finansowych pod warunkiem spe\u0142nienia kryterium efektywno\u015bci.
Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy obejmuj\u0105 zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu oraz zobowi\u0105zania finansowe pierwotnie zakwalifikowane do kategorii wycenianych do warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy. Zobowi\u0105zania finansowe s\u0105 klasyfikowane jako przeznaczone do obrotu, je\u017celi zosta\u0142y nabyte dla cel\u00f3w sprzeda\u017cy w niedalekiej przysz\u0142o\u015bci.
Instrumenty pochodne, w\u0142\u0105czaj\u0105c wydzielone instrumenty wbudowane, s\u0105 r\u00f3wnie\u017c klasyfikowane jako przeznaczone do obrotu chyba, \u017ce s\u0105 uznane za efektywne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce.
Zmiany w warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w s\u0105 ujmowane w zysku lub stracie jako koszty lub przychody finansowe, za wyj\u0105tkiem zmian z tytu\u0142u w\u0142asnego ryzyka kredytowego dla zobowi\u0105za\u0144 finansowych pierwotnie zakwalifikowanych do kategorii wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, kt\u00f3re od\u00a01\u00a0stycznia 2018 roku ujmuje si\u0119 w pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach.
Inne zobowi\u0105zania finansowe nieb\u0119d\u0105ce instrumentami finansowymi wycenianymi w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, s\u0105 wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu przy u\u017cyciu metody efektywnej stopy procentowej.
Grupa wy\u0142\u0105cza ze swojego bilansu zobowi\u0105zanie finansowe, gdy zobowi\u0105zanie wygas\u0142o \u2013 to znaczy, kiedy obowi\u0105zek okre\u015blony w umowie zosta\u0142 wype\u0142niony, umorzony lub wygas\u0142. Zast\u0105pienie dotychczasowego instrumentu d\u0142u\u017cnego przez instrument o zasadniczo r\u00f3\u017cnych warunkach dokonywane pomi\u0119dzy tymi samymi podmiotami Grupa ujmuje jako wyga\u015bniecie pierwotnego zobowi\u0105zania finansowego i uj\u0119cie nowego zobowi\u0105zania finansowego.
W przypadku modyfikacji warunk\u00f3w umownych zobowi\u0105zania finansowego, kt\u00f3ra nie powoduje zaprzestania ujmowania istniej\u0105cego zobowi\u0105zania, zysk lub strat\u0119 ujmuje si\u0119 niezw\u0142ocznie w wyniku finansowym. Zysk lub strat\u0119 oblicza si\u0119 jako r\u00f3\u017cnic\u0119 pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bie\u017c\u0105c\u0105 zmodyfikowanych i\u00a0oryginalnych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, zdyskontowanych z zastosowaniem oryginalnej efektywnej stopy procentowej zobowi\u0105zania.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594008TBOIVL14UFL47", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Aa4a6c8ee61f54fef98ca0412da3c21b2_488": { "value": "Aktywa finansowe \u2013 udzia\u0142y w jednostkach zale\u017cnych
Udzia\u0142y wycenia si\u0119 zgodnie z MSSF 9, dla instrument\u00f3w kapita\u0142owych tj. wed\u0142ug ceny nabycia instrument\u00f3w kapita\u0142owych.
Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych \u2013 udzia\u0142y w jednostkach zale\u017cnych
Uj\u0119cie utraty warto\u015bci w przypadku aktyw\u00f3w finansowych w postaci udzia\u0142u w jednostkach zale\u017cnych dokonywana jest zgodnie z MSR 36 \u201eUtrata warto\u015bci aktyw\u00f3w\u201d. Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Sp\u00f3\u0142ka ocenia, czy istniej\u0105 jakiekolwiek przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na to, \u017ce mog\u0142a nast\u0105pi\u0107 utrata warto\u015bci kt\u00f3rego\u015b ze sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w w postaci udzia\u0142\u00f3w w jednostkach zale\u017cnych. Jako pojedynczy o\u015brodek wypracowuj\u0105cy \u015brodki pieni\u0119\u017cne traktowane s\u0105 udzia\u0142y ka\u017cdej z jednostek zale\u017cnych. Jako przes\u0142anka do dokonania testu na utrat\u0119 warto\u015bci uznaje si\u0119 sytuacj\u0119 w kt\u00f3rej warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w w jednostce zale\u017cnej jest ni\u017csza ni\u017c ich aktywa netto w warto\u015bciach ksi\u0119gowych na dzie\u0144 bilansowy. W sytuacji wyst\u0105pienia przes\u0142anki do utraty warto\u015bci Sp\u00f3\u0142ka dokonuje testu na utrat\u0119 warto\u015bci w oparciu o prognozowane zdyskontowane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne.\u00a0
Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych - pozosta\u0142e
Grupa dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych (ang. expected credit losses, \u201eECL\u201d) zwi\u0105zanych z instrumentami d\u0142u\u017cnymi wycenianymi wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu i warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody, niezale\u017cnie od tego, czy wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki utraty warto\u015bci.
W przypadku nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, Grupa stosuje uproszczone podej\u015bcie i wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w ca\u0142ym okresie \u017cycia przy u\u017cyciu macierzy rezerw. Grupa wykorzystuje swoje dane historyczne dotycz\u0105ce strat kredytowych, skorygowane w stosownych przypadkach o wp\u0142yw informacji dotycz\u0105cych przysz\u0142o\u015bci.
W przypadku pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w finansowych, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie r\u00f3wnej 12-miesi\u0119cznym oczekiwanym stratom kredytowym. Je\u017celi ryzyko kredytowe zwi\u0105zane z danym instrumentem finansowym znacznie wzros\u0142o od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytu\u0142u instrumentu finansowego w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w ca\u0142ym okresie \u017cycia.
Grupa ocenia, \u017ce ryzyko kredytowe zwi\u0105zane z danym instrumentem finansowym znacznie wzros\u0142o od dnia jego pocz\u0105tkowego uj\u0119cia w przypadku, gdy op\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie przekroczy 30 dni.
Jednocze\u015bnie, Grupa ocenia, \u017ce niewykonanie zobowi\u0105zania przez d\u0142u\u017cnika (ang. default) nast\u0119puje w przypadku, gdy op\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie przekroczy 180 dni.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594008TBOIVL14UFL47", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Af880089ff722452692d6c96803c993f4_492": { "value": "Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych \u2013 udzia\u0142y w jednostkach zale\u017cnych
Uj\u0119cie utraty warto\u015bci w przypadku aktyw\u00f3w finansowych w postaci udzia\u0142u w jednostkach zale\u017cnych dokonywana jest zgodnie z MSR 36 \u201eUtrata warto\u015bci aktyw\u00f3w\u201d. Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Sp\u00f3\u0142ka ocenia, czy istniej\u0105 jakiekolwiek przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na to, \u017ce mog\u0142a nast\u0105pi\u0107 utrata warto\u015bci kt\u00f3rego\u015b ze sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w w postaci udzia\u0142\u00f3w w jednostkach zale\u017cnych. Jako pojedynczy o\u015brodek wypracowuj\u0105cy \u015brodki pieni\u0119\u017cne traktowane s\u0105 udzia\u0142y ka\u017cdej z jednostek zale\u017cnych. Jako przes\u0142anka do dokonania testu na utrat\u0119 warto\u015bci uznaje si\u0119 sytuacj\u0119 w kt\u00f3rej warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w w jednostce zale\u017cnej jest ni\u017csza ni\u017c ich aktywa netto w warto\u015bciach ksi\u0119gowych na dzie\u0144 bilansowy. W sytuacji wyst\u0105pienia przes\u0142anki do utraty warto\u015bci Sp\u00f3\u0142ka dokonuje testu na utrat\u0119 warto\u015bci w oparciu o prognozowane zdyskontowane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne.\u00a0
Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych - pozosta\u0142e
Grupa dokonuje oceny oczekiwanych strat kredytowych (ang. expected credit losses, \u201eECL\u201d) zwi\u0105zanych z instrumentami d\u0142u\u017cnymi wycenianymi wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu i warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody, niezale\u017cnie od tego, czy wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki utraty warto\u015bci.
W przypadku nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, Grupa stosuje uproszczone podej\u015bcie i wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w ca\u0142ym okresie \u017cycia przy u\u017cyciu macierzy rezerw. Grupa wykorzystuje swoje dane historyczne dotycz\u0105ce strat kredytowych, skorygowane w stosownych przypadkach o wp\u0142yw informacji dotycz\u0105cych przysz\u0142o\u015bci.
W przypadku pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w finansowych, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie r\u00f3wnej 12-miesi\u0119cznym oczekiwanym stratom kredytowym. Je\u017celi ryzyko kredytowe zwi\u0105zane z danym instrumentem finansowym znacznie wzros\u0142o od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, Grupa wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytu\u0142u instrumentu finansowego w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w ca\u0142ym okresie \u017cycia.
Grupa ocenia, \u017ce ryzyko kredytowe zwi\u0105zane z danym instrumentem finansowym znacznie wzros\u0142o od dnia jego pocz\u0105tkowego uj\u0119cia w przypadku, gdy op\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie przekroczy 30 dni.
Jednocze\u015bnie, Grupa ocenia, \u017ce niewykonanie zobowi\u0105zania przez d\u0142u\u017cnika (ang. default) nast\u0119puje w przypadku, gdy op\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie przekroczy 180 dni.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfFinancialAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594008TBOIVL14UFL47", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Abb5fe3968e5e4a48a9d51d41941561f1_498": { "value": "Aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 kryteri\u00f3w wyceny wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu lub w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody, wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.
Zysk lub strat\u0119 z wyceny inwestycji d\u0142u\u017cnych do warto\u015bci godziwej ujmuje si\u0119 w wyniku finansowym.
\u00a0
W sytuacji, gdy Grupa:
\uf0b7Posiada wa\u017cny tytu\u0142 prawny do dokonania kompensaty uj\u0119tych kwot oraz
\uf0b7Zamierza rozliczy\u0107 si\u0119 w kwocie netto albo jednocze\u015bnie zrealizowa\u0107 sk\u0142adnik aktyw\u00f3w i wykona\u0107 zobowi\u0105zanie
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych i zobowi\u0105zanie finansowe kompensuje si\u0119 i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie netto.
Porozumienie ramowe opisane w MSR 32.50 nie stanowi podstawy do kompensaty, je\u017celi nie zostan\u0105 spe\u0142nione obydwa kryteria opisane powy\u017cej.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialInstrumentsAtFairValueThroughProfitOrLossExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594008TBOIVL14UFL47", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A99444aa57f764e42a676ffeeef74eaf1_507": { "value": "Dywidendy ujmowane s\u0105 w sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w wtedy, gdy powstaje uprawnienie jednostki do otrzymania dywidendy, chyba \u017ce dywidendy te w oczywisty spos\u00f3b stanowi\u0105 odzyskanie cz\u0119\u015bci koszt\u00f3w inwestycji.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDividendsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594008TBOIVL14UFL47", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ac0bf81bf98f740b1ad8a4f7a1f5f16f9_689538496": { "value": "Utrata warto\u015bci niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych
Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa ocenia, czy istniej\u0105 jakiekolwiek przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na to, \u017ce mog\u0142a nast\u0105pi\u0107 utrata warto\u015bci kt\u00f3rego\u015b ze sk\u0142adnik\u00f3w niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych. W razie stwierdzenia, \u017ce przes\u0142anki takie zachodz\u0105, lub w razie konieczno\u015bci przeprowadzenia corocznego testu sprawdzaj\u0105cego, czy nast\u0105pi\u0142a utrata warto\u015bci, Grupa dokonuje oszacowania warto\u015bci odzyskiwalnej danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w nale\u017cy.
Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne odpowiada warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzeda\u017cy tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub odpowiednio o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, lub jego warto\u015bci u\u017cytkowej, zale\u017cnie od tego, kt\u00f3ra z nich jest wy\u017csza. Warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 ustala si\u0119 dla poszczeg\u00f3lnych aktyw\u00f3w, chyba \u017ce dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w nie generuje samodzielnie wp\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 w wi\u0119kszo\u015bci niezale\u017cne od generowanych przez inne aktywa lub grupy aktyw\u00f3w. Je\u015bli warto\u015b\u0107 bilansowa sk\u0142adnika aktyw\u00f3w jest wy\u017csza ni\u017c jego warto\u015b\u0107 odzyskiwalna, ma miejsce utrata warto\u015bci i dokonuje si\u0119 w\u00f3wczas odpisu do ustalonej warto\u015bci odzyskiwalnej. Przy szacowaniu warto\u015bci u\u017cytkowej prognozowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne s\u0105 dyskontowane do ich warto\u015bci bie\u017c\u0105cej przy zastosowaniu stopy dyskontowej przed uwzgl\u0119dnieniem skutk\u00f3w opodatkowania odzwierciedlaj\u0105cej bie\u017c\u0105ce rynkowe oszacowanie warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie oraz ryzyko typowe dla danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tkowych u\u017cywanych w dzia\u0142alno\u015bci kontynuowanej ujmuje si\u0119 w sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w, w pozosta\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej.
Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa ocenia, czy wyst\u0119puj\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na to, \u017ce odpis aktualizuj\u0105cy z\u00a0tytu\u0142u utraty warto\u015bci, kt\u00f3ry by\u0142 uj\u0119ty w okresach poprzednich w odniesieniu do danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w jest zb\u0119dny, lub czy powinien zosta\u0107 zmniejszony. Je\u017celi takie przes\u0142anki wyst\u0119puj\u0105, Grupa szacuje warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Poprzednio uj\u0119ty odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ulega odwr\u00f3ceniu wtedy i tylko wtedy, gdy od momentu uj\u0119cia ostatniego odpisu aktualizuj\u0105cego nast\u0105pi\u0142a zmiana warto\u015bci szacunkowych stosowanych do ustalenia warto\u015bci odzyskiwalnej danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. W takim przypadku, podwy\u017csza si\u0119 warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w do wysoko\u015bci jego warto\u015bci odzyskiwalnej. Podwy\u017cszona kwota nie mo\u017ce przekroczy\u0107 warto\u015bci bilansowej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, jaka zosta\u0142aby ustalona (po\u00a0uwzgl\u0119dnieniu umorzenia), gdyby w ubieg\u0142ych latach nie uj\u0119to odpisu aktualizuj\u0105cego z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w odniesieniu do tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Odwr\u00f3cenie odpisu aktualizuj\u0105cego z tytu\u0142u utraty warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w ujmuje si\u0119 niezw\u0142ocznie jako przych\u00f3d. Po odwr\u00f3ceniu odpisu aktualizuj\u0105cego, w
kolejnych okresach odpis amortyzacyjny dotycz\u0105cy danego sk\u0142adnika jest korygowany w spos\u00f3b, kt\u00f3ry pozwala w\u00a0ci\u0105gu pozosta\u0142ego okresu u\u017cytkowania tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w dokonywa\u0107 systematycznego odpisania jego zweryfikowanej warto\u015bci bilansowej pomniejszonej o warto\u015b\u0107 ko\u0144cow\u0105.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594008TBOIVL14UFL47", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A777982273aec4836afb6cd5144eccdcd_689538496": { "value": "Utrata warto\u015bci niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych
Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa ocenia, czy istniej\u0105 jakiekolwiek przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na to, \u017ce mog\u0142a nast\u0105pi\u0107 utrata warto\u015bci kt\u00f3rego\u015b ze sk\u0142adnik\u00f3w niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych. W razie stwierdzenia, \u017ce przes\u0142anki takie zachodz\u0105, lub w razie konieczno\u015bci przeprowadzenia corocznego testu sprawdzaj\u0105cego, czy nast\u0105pi\u0142a utrata warto\u015bci, Grupa dokonuje oszacowania warto\u015bci odzyskiwalnej danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w nale\u017cy.
Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne odpowiada warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzeda\u017cy tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub odpowiednio o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, lub jego warto\u015bci u\u017cytkowej, zale\u017cnie od tego, kt\u00f3ra z nich jest wy\u017csza. Warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 ustala si\u0119 dla poszczeg\u00f3lnych aktyw\u00f3w, chyba \u017ce dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w nie generuje samodzielnie wp\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 w wi\u0119kszo\u015bci niezale\u017cne od generowanych przez inne aktywa lub grupy aktyw\u00f3w. Je\u015bli warto\u015b\u0107 bilansowa sk\u0142adnika aktyw\u00f3w jest wy\u017csza ni\u017c jego warto\u015b\u0107 odzyskiwalna, ma miejsce utrata warto\u015bci i dokonuje si\u0119 w\u00f3wczas odpisu do ustalonej warto\u015bci odzyskiwalnej. Przy szacowaniu warto\u015bci u\u017cytkowej prognozowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne s\u0105 dyskontowane do ich warto\u015bci bie\u017c\u0105cej przy zastosowaniu stopy dyskontowej przed uwzgl\u0119dnieniem skutk\u00f3w opodatkowania odzwierciedlaj\u0105cej bie\u017c\u0105ce rynkowe oszacowanie warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie oraz ryzyko typowe dla danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tkowych u\u017cywanych w dzia\u0142alno\u015bci kontynuowanej ujmuje si\u0119 w sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w, w pozosta\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej.
Na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy Grupa ocenia, czy wyst\u0119puj\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na to, \u017ce odpis aktualizuj\u0105cy z\u00a0tytu\u0142u utraty warto\u015bci, kt\u00f3ry by\u0142 uj\u0119ty w okresach poprzednich w odniesieniu do danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w jest zb\u0119dny, lub czy powinien zosta\u0107 zmniejszony. Je\u017celi takie przes\u0142anki wyst\u0119puj\u0105, Grupa szacuje warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Poprzednio uj\u0119ty odpis aktualizuj\u0105cy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ulega odwr\u00f3ceniu wtedy i tylko wtedy, gdy od momentu uj\u0119cia ostatniego odpisu aktualizuj\u0105cego nast\u0105pi\u0142a zmiana warto\u015bci szacunkowych stosowanych do ustalenia warto\u015bci odzyskiwalnej danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. W takim przypadku, podwy\u017csza si\u0119 warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 sk\u0142adnika aktyw\u00f3w do wysoko\u015bci jego warto\u015bci odzyskiwalnej. Podwy\u017cszona kwota nie mo\u017ce przekroczy\u0107 warto\u015bci bilansowej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, jaka zosta\u0142aby ustalona (po\u00a0uwzgl\u0119dnieniu umorzenia), gdyby w ubieg\u0142ych latach nie uj\u0119to odpisu aktualizuj\u0105cego z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w odniesieniu do tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Odwr\u00f3cenie odpisu aktualizuj\u0105cego z tytu\u0142u utraty warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w ujmuje si\u0119 niezw\u0142ocznie jako przych\u00f3d. Po odwr\u00f3ceniu odpisu aktualizuj\u0105cego, w
kolejnych okresach odpis amortyzacyjny dotycz\u0105cy danego sk\u0142adnika jest korygowany w spos\u00f3b, kt\u00f3ry pozwala w\u00a0ci\u0105gu pozosta\u0142ego okresu u\u017cytkowania tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w dokonywa\u0107 systematycznego odpisania jego zweryfikowanej warto\u015bci bilansowej pomniejszonej o warto\u015b\u0107 ko\u0144cow\u0105.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfNonfinancialAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594008TBOIVL14UFL47", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A3cb0954a5cfb42cbb64803d261c67ebc_514": { "value": "Zapasy s\u0105 wyceniane wed\u0142ug ni\u017cszej z dw\u00f3ch warto\u015bci: ceny nabycia/ kosztu wytworzenia i\u00a0mo\u017cliwej do uzyskania ceny sprzeda\u017cy netto. Cena nabycia lub koszt wytworzenia ka\u017cdego sk\u0142adnika zapas\u00f3w uwzgl\u0119dnia wszystkie koszty zakupu, koszty przetworzenia oraz inne koszty poniesione w trakcie doprowadzania zapas\u00f3w do ich aktualnego miejsca i stanu \u2013 zar\u00f3wno w odniesieniu do bie\u017c\u0105cego, jak i poprzedniego roku. Cen\u0105 sprzeda\u017cy netto mo\u017cliw\u0105 do uzyskania jest szacowana cena sprzeda\u017cy dokonywanej w toku zwyk\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej, pomniejszona o koszty wyko\u0144czenia i szacowane koszty niezb\u0119dne do doprowadzenia sprzeda\u017cy do skutku.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForMeasuringInventories", "language": "pl", "entity": "scheme:2594008TBOIVL14UFL47", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A3757339f2f4c4649aaf55c56a693477b_520": { "value": "\u015arodki pieni\u0119\u017cne wykazuje si\u0119 w warto\u015bci nominalnej. Wyra\u017cone w walutach obcych wycenia si\u0119 na dzie\u0144 bilansowy wed\u0142ug \u015bredniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski na ten dzie\u0144.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyToDetermineComponentsOfCashAndCashEquivalents", "language": "pl", "entity": "scheme:2594008TBOIVL14UFL47", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Abfbbe6f4adb6444b825dfd4c464b5d95_523": { "value": "Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe czynne to przede wszystkim rozliczenia mi\u0119dzyokresowe powsta\u0142e w zwi\u0105zku z\u00a0wycen\u0105 kontrakt\u00f3w d\u0142ugoterminowych (budowlanych i prac projektowych). Rozliczenia okresowe czynne oraz przych\u00f3d z tytu\u0142u kontrakt\u00f3w wyceniane s\u0105 zgodnie z MSSF 15. Podstawow\u0105 zasad\u0105 MSSF 15 jest ujmowanie przychod\u00f3w w momencie transferu d\u00f3br i us\u0142ug do klienta, w\u00a0warto\u015bci odzwierciedlaj\u0105cej cen\u0119 oczekiwan\u0105 przez jednostk\u0119, w zamian za przekazanie tych d\u00f3br i us\u0142ug.
\u00a0
Do wyceny kontrakt\u00f3w budowlanych i prac projektowych jednostka dominuj\u0105ca stosuje metod\u0119 pomiaru stopnia zaawansowania\u00a0polegaj\u0105c\u0105 na udziale koszt\u00f3w poniesionych od dnia zawarcia umowy do dnia ustalenia przychodu w ca\u0142kowitych kosztach wykonania us\u0142ugi (metoda udzia\u0142u koszt\u00f3w).
Na r\u00f3wni z kontraktami budowlanymi traktowane s\u0105 kontrakty obejmuj\u0105ce w ramach zlecenia r\u00f3wnie\u017c pozyskanie nieruchomo\u015bci gruntowej (kontrakty deweloperskie), je\u017celi s\u0105 one realizowane na konkretne zlecenie i pod sta\u0142ym nadzorem inwestora.
Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w s\u0105 dokonywane, je\u017celi istotne koszty poniesione dotycz\u0105 przysz\u0142ych okres\u00f3w sprawozdawczych.\u00a0
Do rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych (pasywnych) zalicza si\u0119:
\uf0b7otrzymane p\u0142atno\u015bci z tytu\u0142u realizacji kontrakt\u00f3w d\u0142ugoterminowych niestanowi\u0105ce przychod\u00f3w faktycznie zrealizowanych, tj. zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w realizowanych w czasie (MSSF 15) \u2013 szerszy opis polityki rachunkowo\u015bci w tym zakresie w cz\u0119\u015bci \u201ePrzychody\u201d,
\uf0b7rozliczane w czasie dotacje (dotacje rozliczane s\u0105 systematycznie w czasie u\u017cytkowania dotowanych \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych jako przychody wykazywane w sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRegulatoryDeferralAccountsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594008TBOIVL14UFL47", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A6920c55d18914d3ab573e939bc61ef8b_526": { "value": "Aktywa trwa\u0142e przeznaczone do zbycia
Aktywa trwa\u0142e i grupy do zbycia klasyfikuje si\u0119 jako przeznaczone do sprzeda\u017cy, je\u015bli ich warto\u015b\u0107 bilansowa zostanie odzyskana raczej w wyniku transakcji sprzeda\u017cy ni\u017c w wyniku ich dalszego u\u017cytkowania. Warunek ten uznaje si\u0119 za spe\u0142niony wy\u0142\u0105cznie w\u00f3wczas, gdy wyst\u0105pienie transakcji sprzeda\u017cy jest bardzo prawdopodobne, a sk\u0142adnik aktyw\u00f3w (lub grupa do zbycia) jest dost\u0119pny do natychmiastowej sprzeda\u017cy w swoim obecnym stanie. Klasyfikacja sk\u0142adnika aktyw\u00f3w jako przeznaczonego do zbycia zak\u0142ada zamiar Grupy do dokonania transakcji sprzeda\u017cy w\u00a0ci\u0105gu roku od momentu zmiany klasyfikacji.
Aktywa trwa\u0142e (i grupy do zbycia) sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzeda\u017cy, wycenia si\u0119 po ni\u017cszej spo\u015br\u00f3d dw\u00f3ch warto\u015bci: pierwotnej warto\u015bci bilansowej lub warto\u015bci godziwej, pomniejszonej o koszty zwi\u0105zane ze sprzeda\u017c\u0105.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForAvailableforsaleFinancialAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594008TBOIVL14UFL47", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A108aafda2f434c1eaaa5321bd9a7d714_530": { "value": "\u00a0
\u00a0
Kapita\u0142 w\u0142asny obejmuje:
B.Kapita\u0142 w\u0142asny w\u0142a\u015bcicieli jednostki dominuj\u0105cej:
\uf0b7Kapita\u0142 podstawowy
\uf0b7Udzia\u0142y (akcje) w\u0142asne wykazywane w cenie nabycia,
\uf0b7Kapita\u0142 z aktualizacji wyceny
\uf0b7Nadwy\u017cka ceny emisyjnej nad cen\u0105 nominaln\u0105
\uf0b7Zyski/straty zatrzymane, na kt\u00f3re sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 przede wszystkim niepodzielone zyski z lat ubieg\u0142ych przeznaczane na kapita\u0142y zapasowy i rezerwowy decyzjami akcjonariuszy (udzia\u0142owc\u00f3w), kapita\u0142 powsta\u0142y wskutek przej\u015bcia na MSR/MSSF z dniem 1 stycznia 2006 r. oraz p\u00f3\u017aniejsze korekty wynik\u00f3w finansowych za lata 2006 i 2007. Ponadto w zyskach zatrzymanych wykazuje si\u0119 ca\u0142kowite dochody okresu sprawozdawczego.
C.Kapita\u0142 w\u0142asny przypadaj\u0105cy na udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce
Kapita\u0142 zak\u0142adowy (struktura)w z\u0142 | ||||||||
Seria/ emisja | Rodzaj akcji | Rodzaj uprzywilejowania akcji | Rodzaj ograniczenia praw do akcji | Liczba akcji | Warto\u015b\u0107 serii/ emisji wg warto\u015bci nominalnej | Spos\u00f3b pokrycia kapita\u0142u | Data rejestracji | Prawo do dywidendy (od daty) |
Seria A | Imienne uprzywilejowane | Co do g\u0142osu- 1 akcja uprawnia do dw\u00f3ch g\u0142os\u00f3w | Ograniczenie zbywalno\u015bci zgodnie ze Statutem | 500\u00a0000 | 500 000 | Akcje powsta\u0142y w zwi\u0105zku z przekszta\u0142ceniem sp\u00f3\u0142ki z o.o. w sp\u00f3\u0142k\u0119 akcyjn\u0105. 400.000 akcji zosta\u0142o pokryte ze \u015brodk\u00f3w sp\u00f3\u0142ki | 2007.01.25 | 2007.01.25 |
Seria B | Imienne uprzywilejowane | Co do g\u0142osu- 1 akcja uprawnia do dw\u00f3ch g\u0142os\u00f3w | Ograniczenie zbywalno\u015bci zgodnie ze Statutem | 3\u00a0700\u00a0000 | 3\u00a0700 000 | Ze \u015brodk\u00f3w sp\u00f3\u0142ki (z kapita\u0142u zapasowego) | 2007.04.19 | 2007.01.25 |
Seria C | Na okaziciela | Bez uprzywilejowania | brak | 1\u00a0300 000 | 1\u00a0300 000 | got\u00f3wk\u0105 | 2007.04.19 | 2007.01.25 |
Seria D | Na okaziciela | Bez uprzywilejowania | brak | 2\u00a0500 000 | 2\u00a0500 000 | got\u00f3wk\u0105 | 2007.08.08 | 2007.01.25 |
Seria E | Na okaziciela | Bez uprzywilejowania | brak | 2\u00a0000 000 | 2\u00a0000 000 | got\u00f3wk\u0105 | 2011.01.21 | 2011.01.21 |
Kapita\u0142 zak\u0142adowy, razem | 10\u00a0000 000 | |||||||
Warto\u015b\u0107 nominalna jednej akcji (w z\u0142) | 1,00 |
Nadwy\u017cka ceny emisyjnej nad warto\u015bci\u0105 nominaln\u0105
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Nadwy\u017cka ceny emisyjnej nad warto\u015bci\u0105 nominaln\u0105 | 142 844 | 142 844 |
Rezerwy tworzy si\u0119 na pewne lub o du\u017cym stopniu prawdopodobie\u0144stwa przysz\u0142e zobowi\u0105zania i\u00a0wycenia si\u0119 je na dzie\u0144 bilansowy w wiarygodnie oszacowanej warto\u015bci. Rezerwy zalicza si\u0119 odpowiednio do koszt\u00f3w operacyjnych, pozosta\u0142ych koszt\u00f3w operacyjnych, koszt\u00f3w finansowych, zale\u017cnie od okoliczno\u015bci, z kt\u00f3rymi przysz\u0142e zobowi\u0105zania si\u0119 wi\u0105\u017c\u0105.
Rezerwy tworzone s\u0105 na poni\u017csze tytu\u0142y: odroczonego podatku dochodowego, rezerwy na naprawy gwarancyjne, rezerwy na \u015bwiadczenia emerytalne i inne koszty zwi\u0105zane z zarachowanymi ju\u017c przychodami.
Rezerwy na naprawy gwarancyjne tworzone s\u0105 na podstawie szacunk\u00f3w opartych na najlepszej wiedzy Zarz\u0105du i os\u00f3b bezpo\u015brednio odpowiedzialnych za realizacj\u0119 kontrakt\u00f3w budowlanych. Rezerwy na naprawy gwarancyjne zalicza si\u0119 do kosztu wytworzenia sprzedanych produkt\u00f3w.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForProvisionsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594008TBOIVL14UFL47", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A884dc13cd7aa496f899a4317340b9f54_534": { "value": "Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zaci\u0105gni\u0119tych kredyt\u00f3w wyceniane s\u0105 w kwocie wymagaj\u0105cej zap\u0142aty. Koszty finansowania zewn\u0119trznego (prowizje, odsetki, r\u00f3\u017cnice kursowe) zaci\u0105gni\u0119tego w zwi\u0105zku ze wsp\u00f3\u0142finansowaniem nak\u0142ad\u00f3w na realizacj\u0119 maj\u0105tku trwa\u0142ego, do czasu oddania danego sk\u0142adnika maj\u0105tkowego do u\u017cytkowania, s\u0105 kapitalizowane i odnoszone na warto\u015b\u0107 tych sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tku trwa\u0142ego.
Grupa przyj\u0119\u0142a zasad\u0119, \u017ce kredyty przeznaczone na wsp\u00f3\u0142finansowanie celowych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 jakimi s\u0105 realizacje obiekt\u00f3w handlowych \u2013 zaci\u0105gane s\u0105 w walutach takich samych w jakich zawierana jest wi\u0119kszo\u015b\u0107 um\u00f3w najmu dla poszczeg\u00f3lnych obiekt\u00f3w. Dzia\u0142anie takie ma na celu zabezpieczenie wysoko\u015bci przysz\u0142ych wp\u0142yw\u00f3w (zapewnienie zgodno\u015bci waluty wp\u0142yw\u00f3w z walut\u0105 sp\u0142aty kredytu).
Zobowi\u0105zania w walutach obcych wycenia si\u0119 wed\u0142ug \u015bredniego kursu ustalonego na dzie\u0144 wyceny danej waluty przez NBP oraz po uwzgl\u0119dnieniu odpis\u00f3w z tytu\u0142u aktualizacji wyceny. R\u00f3\u017cnice kursowe ustalone w trakcie roku lub na moment bilansowy odnosi si\u0119 w ci\u0119\u017car koszt\u00f3w finansowych lub na dobro przychod\u00f3w finansowych.
W przypadku instrument\u00f3w finansowych, co do kt\u00f3rych Grupa stosuje polityk\u0119 zabezpiecze\u0144 (w szczeg\u00f3lno\u015bci kredyty) powsta\u0142e r\u00f3\u017cnice kursowe odnoszone s\u0105 na kapita\u0142 z aktualizacji wyceny instrument\u00f3w finansowych pod warunkiem spe\u0142nienia kryterium efektywno\u015bci.
Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy obejmuj\u0105 zobowi\u0105zania finansowe przeznaczone do obrotu oraz zobowi\u0105zania finansowe pierwotnie zakwalifikowane do kategorii wycenianych do warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy. Zobowi\u0105zania finansowe s\u0105 klasyfikowane jako przeznaczone do obrotu, je\u017celi zosta\u0142y nabyte dla cel\u00f3w sprzeda\u017cy w niedalekiej przysz\u0142o\u015bci.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialLiabilitiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594008TBOIVL14UFL47", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A12197395d603420ea3e16dea541bd823_538": { "value": "Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug i pozosta\u0142e zobowi\u0105zania o terminie wymagalno\u015bci powy\u017cej 12 miesi\u0119cy od dnia bilansowego to cz\u0119\u015b\u0107 zobowi\u0105za\u0144 za otrzymane us\u0142ugi zatrzymana na okresy gwarancyjne. Termin p\u0142atno\u015bci powy\u017cej 12 miesi\u0119cy od dnia bilansowego jest terminem wynikaj\u0105cym z zawieranych um\u00f3w, poniewa\u017c w praktyce zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zatrzymywanych kaucji s\u0105 po pewnym czasie zast\u0119powane przez gwarancje bankowe / ubezpieczeniowe przedk\u0142adane przez dostawc\u00f3w / podwykonawc\u00f3w, Grupa nie stosuje zasady wykazywania tych zobowi\u0105za\u0144 w warto\u015bci godziwej uwzgl\u0119dniaj\u0105cej zmian\u0119 warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie. Wobec powy\u017cszego zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug s\u0105 w ca\u0142o\u015bci wykazywane jako kr\u00f3tkoterminowe.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTradeAndOtherPayablesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594008TBOIVL14UFL47", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Aaa39c9b3c5c04465b54c9d53ab2fbc2e_542": { "value": "Instrumenty pochodne, w\u0142\u0105czaj\u0105c wydzielone instrumenty wbudowane, s\u0105 r\u00f3wnie\u017c klasyfikowane jako przeznaczone do obrotu chyba, \u017ce s\u0105 uznane za efektywne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce.
Zmiany w warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w s\u0105 ujmowane w zysku lub stracie jako koszty lub przychody finansowe, za wyj\u0105tkiem zmian z tytu\u0142u w\u0142asnego ryzyka kredytowego dla zobowi\u0105za\u0144 finansowych pierwotnie zakwalifikowanych do kategorii wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, kt\u00f3re od\u00a01\u00a0stycznia 2018 roku ujmuje si\u0119 w pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach.
Inne zobowi\u0105zania finansowe nieb\u0119d\u0105ce instrumentami finansowymi wycenianymi w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, s\u0105 wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu przy u\u017cyciu metody efektywnej stopy procentowej.
Grupa wy\u0142\u0105cza ze swojego bilansu zobowi\u0105zanie finansowe, gdy zobowi\u0105zanie wygas\u0142o \u2013 to znaczy, kiedy obowi\u0105zek okre\u015blony w umowie zosta\u0142 wype\u0142niony, umorzony lub wygas\u0142. Zast\u0105pienie dotychczasowego instrumentu d\u0142u\u017cnego przez instrument o zasadniczo r\u00f3\u017cnych warunkach dokonywane pomi\u0119dzy tymi samymi podmiotami Grupa ujmuje jako wyga\u015bniecie pierwotnego zobowi\u0105zania finansowego i uj\u0119cie nowego zobowi\u0105zania finansowego.
W przypadku modyfikacji warunk\u00f3w umownych zobowi\u0105zania finansowego, kt\u00f3ra nie powoduje zaprzestania ujmowania istniej\u0105cego zobowi\u0105zania, zysk lub strat\u0119 ujmuje si\u0119 niezw\u0142ocznie w wyniku finansowym. Zysk lub strat\u0119 oblicza si\u0119 jako r\u00f3\u017cnic\u0119 pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bie\u017c\u0105c\u0105 zmodyfikowanych i\u00a0oryginalnych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, zdyskontowanych z zastosowaniem oryginalnej efektywnej stopy procentowej zobowi\u0105zania.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerivativeFinancialInstrumentsAndHedgingExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594008TBOIVL14UFL47", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ae78c0e341ff24aa7ae0280efd57cfa60_541": { "value": "Instrumenty pochodne, w\u0142\u0105czaj\u0105c wydzielone instrumenty wbudowane, s\u0105 r\u00f3wnie\u017c klasyfikowane jako przeznaczone do obrotu chyba, \u017ce s\u0105 uznane za efektywne instrumenty zabezpieczaj\u0105ce.
Zmiany w warto\u015bci godziwej instrument\u00f3w s\u0105 ujmowane w zysku lub stracie jako koszty lub przychody finansowe, za wyj\u0105tkiem zmian z tytu\u0142u w\u0142asnego ryzyka kredytowego dla zobowi\u0105za\u0144 finansowych pierwotnie zakwalifikowanych do kategorii wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, kt\u00f3re od\u00a01\u00a0stycznia 2018 roku ujmuje si\u0119 w pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach.
Inne zobowi\u0105zania finansowe nieb\u0119d\u0105ce instrumentami finansowymi wycenianymi w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, s\u0105 wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu przy u\u017cyciu metody efektywnej stopy procentowej.
Grupa wy\u0142\u0105cza ze swojego bilansu zobowi\u0105zanie finansowe, gdy zobowi\u0105zanie wygas\u0142o \u2013 to znaczy, kiedy obowi\u0105zek okre\u015blony w umowie zosta\u0142 wype\u0142niony, umorzony lub wygas\u0142. Zast\u0105pienie dotychczasowego instrumentu d\u0142u\u017cnego przez instrument o zasadniczo r\u00f3\u017cnych warunkach dokonywane pomi\u0119dzy tymi samymi podmiotami Grupa ujmuje jako wyga\u015bniecie pierwotnego zobowi\u0105zania finansowego i uj\u0119cie nowego zobowi\u0105zania finansowego.
W przypadku modyfikacji warunk\u00f3w umownych zobowi\u0105zania finansowego, kt\u00f3ra nie powoduje zaprzestania ujmowania istniej\u0105cego zobowi\u0105zania, zysk lub strat\u0119 ujmuje si\u0119 niezw\u0142ocznie w wyniku finansowym. Zysk lub strat\u0119 oblicza si\u0119 jako r\u00f3\u017cnic\u0119 pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bie\u017c\u0105c\u0105 zmodyfikowanych i\u00a0oryginalnych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, zdyskontowanych z zastosowaniem oryginalnej efektywnej stopy procentowej zobowi\u0105zania.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerivativeFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594008TBOIVL14UFL47", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ac190e6a8881c47279a63275aeb1e8135_546": { "value": "Sp\u00f3\u0142ka stosuje przepisy MSSF 16 \u201eLeasing\u201d do ujmowania, wyceny, prezentacji i ujawniania leasingu. Umowa jest leasingiem lub zawiera leasing, je\u017celi na jej mocy przekazuje si\u0119 prawo do kontroli u\u017cytkowania zidentyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w na dany okres w zamian za wynagrodzenie. Sp\u00f3\u0142ka nie traktuje jako leasing um\u00f3w kr\u00f3tkoterminowych i o nieznacznej warto\u015bci. Sp\u00f3\u0142ka wyst\u0119puje g\u0142\u00f3wnie jako leasingobiorca. W dacie rozpocz\u0119cia leasingu Sp\u00f3\u0142ka wycenia sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania wed\u0142ug kosztu a zobowi\u0105zanie leasingowe w wysoko\u015bci warto\u015bci bie\u017c\u0105cej op\u0142at leasingowych pozostaj\u0105cych do zap\u0142aty w tej dacie.
Zasady amortyzacji \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych u\u017cytkowanych na mocy leasingu powinny by\u0107 sp\u00f3jne z zasadami stosowanymi przy amortyzacji w\u0142asnych aktyw\u00f3w jednostki podlegaj\u0105cych amortyzacji. Przy braku wystarczaj\u0105cej pewno\u015bci, \u017ce leasingobiorca uzyska tytu\u0142 w\u0142asno\u015bci przed ko\u0144cem okresu leasingu, \u015brodki trwa\u0142e u\u017cytkowane na mocy um\u00f3w leasingu finansowego s\u0105 amortyzowane przez kr\u00f3tszy z\u00a0dw\u00f3ch okres\u00f3w: szacowany okres u\u017cytkowania \u015brodka trwa\u0142ego lub okres leasingu.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForLeasesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594008TBOIVL14UFL47", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A9a9bd776d3ea437788b6bd97bf38d887_549": { "value": "Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania niefinansowe obejmuj\u0105 w szczeg\u00f3lno\u015bci zobowi\u0105zania wobec urz\u0119du skarbowego z\u00a0tytu\u0142u podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug oraz zobowi\u0105zania z\u00a0tytu\u0142u otrzymanych zaliczek, kt\u00f3re b\u0119d\u0105 rozliczone poprzez dostaw\u0119 towar\u00f3w, us\u0142ug lub \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych. Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania niefinansowe ujmowane s\u0105 w\u00a0kwocie wymagaj\u0105cej zap\u0142aty.Podatek od towar\u00f3w us\u0142ug
Przychody, koszty, aktywa i zobowi\u0105zania s\u0105 ujmowane po pomniejszeniu o warto\u015b\u0107 podatku od towar\u00f3w i\u00a0us\u0142ug, z wyj\u0105tkiem:
\uf0b7Gdy podatek od towar\u00f3w i us\u0142ug zap\u0142acony przy zakupie aktyw\u00f3w lub us\u0142ug nie jest mo\u017cliwy do odzyskania od organ\u00f3w podatkowych; wtedy jest on ujmowany odpowiednio jako cz\u0119\u015b\u0107 ceny nabycia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub jako cz\u0119\u015b\u0107 pozycji kosztowej oraz
\uf0b7Nale\u017cno\u015bci i zobowi\u0105za\u0144, kt\u00f3re s\u0105 wykazywane z uwzgl\u0119dnieniem kwoty podatku od towar\u00f3w i\u00a0us\u0142ug.
Kwota netto podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug mo\u017cliwa do odzyskania lub nale\u017cna do zap\u0142aty na rzecz organ\u00f3w podatkowych jest uj\u0119ta w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako cz\u0119\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci lub zobowi\u0105za\u0144.
\u00a0
Ocena niepewno\u015bci co do rozlicze\u0144 podatkowych
Je\u017celi w ocenie Grupy jest prawdopodobne, \u017ce podej\u015bcie do kwestii podatkowej lub grupy kwestii podatkowych b\u0119dzie zaakceptowane przez organ podatkowy, Grupa okre\u015bla doch\u00f3d do opodatkowania (strat\u0119 podatkow\u0105), podstaw\u0119 opodatkowania, niewykorzystane straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe z uwzgl\u0119dnieniem podej\u015bcia do opodatkowania planowanego lub zastosowanego w swoim zeznaniu podatkowym.
Je\u017celi Grupa stwierdzi, \u017ce nie jest prawdopodobne, \u017ce organ podatkowy zaakceptuje podej\u015bcie Grupy do kwestii podatkowej lub grupy kwestii podatkowych, w\u00f3wczas Grupa odzwierciedla wp\u0142yw niepewno\u015bci przy ustalaniu dochodu do opodatkowania (straty podatkowej), niewykorzystanych strat podatkowych, niewykorzystanych ulg podatkowych lub stawek podatkowych. Grupa odzwierciedla ten efekt za pomoc\u0105 nast\u0119puj\u0105cej metody:
\uf0b7Grupa okre\u015bla najbardziej prawdopodobny scenariusz \u2013 jest to pojedyncza kwota spo\u015br\u00f3d mo\u017cliwych wynik\u00f3w
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTaxesOtherThanIncomeTaxExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594008TBOIVL14UFL47", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ada360c9898a142ec8e31ebe76cbd2c5c_555": { "value": "Podatek dochodowy
\u00a0
Podatek bie\u017c\u0105cy
Zobowi\u0105zania i nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego podatku za okres bie\u017c\u0105cy i okresy poprzednie wycenia si\u0119 w\u00a0wysoko\u015bci kwot przewidywanej zap\u0142aty na rzecz organ\u00f3w podatkowych (podlegaj\u0105cych zwrotowi od organ\u00f3w podatkowych) z zastosowaniem stawek podatkowych i\u00a0przepis\u00f3w podatkowych, kt\u00f3re prawnie lub faktycznie ju\u017c obowi\u0105zywa\u0142y na dzie\u0144 bilansowy.\u00a0
Na potrzeby sprawozdawczo\u015bci finansowej, podatek odroczony jest obliczany metod\u0105 zobowi\u0105za\u0144 bilansowych w stosunku do r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych wyst\u0119puj\u0105cych na dzie\u0144 bilansowy mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 podatkow\u0105 aktyw\u00f3w i\u00a0zobowi\u0105za\u0144 a ich warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 wykazan\u0105 w sprawozdaniu finansowym.
\u00a0
Rezerwa na podatek odroczony ujmowana jest w odniesieniu do wszystkich dodatnich r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych
\uf0b7Z wyj\u0105tkiem sytuacji, gdy rezerwa na podatek odroczony powstaje w wyniku pocz\u0105tkowego uj\u0119cia warto\u015bci firmy lub pocz\u0105tkowego uj\u0119cia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w b\u0105d\u017a zobowi\u0105zania przy transakcji nie stanowi\u0105cej po\u0142\u0105czenia jednostek i w chwili jej zawierania nie maj\u0105cej wp\u0142ywu ani na zysk lub strat\u0119 brutto, ani na doch\u00f3d do opodatkowania czy strat\u0119 podatkow\u0105, oraz
\uf0b7W przypadku dodatnich r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych wynikaj\u0105cych z inwestycji w jednostkach zale\u017cnych lub stowarzyszonych i udzia\u0142\u00f3w we wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119ciach \u2013 z wyj\u0105tkiem sytuacji, gdy terminy odwracania si\u0119 r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych podlegaj\u0105 kontroli inwestora i gdy prawdopodobne jest, i\u017c w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe nie ulegn\u0105 odwr\u00f3ceniu.
Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego ujmowane s\u0105 w odniesieniu do wszystkich ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych, jak r\u00f3wnie\u017c niewykorzystanych ulg podatkowych i niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na nast\u0119pne lata, w takiej wysoko\u015bci, w jakiej jest prawdopodobne, \u017ce zostanie osi\u0105gni\u0119ty doch\u00f3d do opodatkowania, kt\u00f3ry pozwoli wykorzysta\u0107 ww. r\u00f3\u017cnice, aktywa i\u00a0straty
\uf0b7Z wyj\u0105tkiem sytuacji, gdy aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dotycz\u0105ce ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych powstaj\u0105 w wyniku pocz\u0105tkowego uj\u0119cia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w b\u0105d\u017a zobowi\u0105zania przy transakcji nie stanowi\u0105cej po\u0142\u0105czenia jednostek i w chwili jej zawierania nie maj\u0105 wp\u0142ywu ani na zysk lub strat\u0119 brutto, ani na doch\u00f3d do opodatkowania czy strat\u0119 podatkow\u0105, oraz
\uf0b7W przypadku ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych z tytu\u0142u inwestycji w jednostkach zale\u017cnych lub stowarzyszonych oraz udzia\u0142\u00f3w we wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119ciach, sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku jest ujmowany w bilansie jedynie w takiej wysoko\u015bci, w jakiej jest prawdopodobne, i\u017c w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci ww. r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe ulegn\u0105 odwr\u00f3ceniu i osi\u0105gni\u0119ty zostanie doch\u00f3d do opodatkowania, kt\u00f3ry pozwoli na potr\u0105cenie ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych.
Warto\u015b\u0107 bilansowa sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku jest weryfikowana na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy i\u00a0ulega stosownemu obni\u017ceniu o tyle, o ile przesta\u0142o by\u0107 prawdopodobne osi\u0105gni\u0119cie dochodu do opodatkowania wystarczaj\u0105cego do cz\u0119\u015bciowego lub ca\u0142kowitego zrealizowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego. Nieuj\u0119ty sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego podlega ponownej ocenie na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy i jest ujmowany do wysoko\u015bci odzwierciedlaj\u0105cej prawdopodobie\u0144stwo osi\u0105gni\u0119cia w\u00a0przysz\u0142o\u015bci dochod\u00f3w do opodatkowania, kt\u00f3re pozwol\u0105 na odzyskanie tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.
Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane s\u0105 z\u00a0zastosowaniem stawek podatkowych, kt\u00f3re wed\u0142ug przewidywa\u0144 b\u0119d\u0105 obowi\u0105zywa\u0107 w okresie, gdy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwi\u0105zana, przyjmuj\u0105c za podstaw\u0119 stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowi\u0105zuj\u0105ce na dzie\u0144 bilansowy lub takie, kt\u00f3rych obowi\u0105zywanie w przysz\u0142o\u015bci jest pewne na dzie\u0144 bilansowy.
\u00a0
Podatek dochodowy dotycz\u0105cy pozycji ujmowanych poza zyskiem lub strat\u0105 jest ujmowany poza zyskiem lub strat\u0105: w innych ca\u0142kowitych dochodach dotycz\u0105cy pozycji uj\u0119tych w innych ca\u0142kowitych dochodach lub bezpo\u015brednio w kapitale w\u0142asnym dotycz\u0105cy pozycji uj\u0119tych bezpo\u015brednio w kapitale w\u0142asnym.
\u00a0
Grupa kompensuje ze sob\u0105 aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z\u00a0tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy posiada mo\u017cliwy do wyegzekwowania tytu\u0142 prawny do przeprowadzenia kompensat nale\u017cno\u015bci ze zobowi\u0105zaniami z\u00a0tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego podatku i odroczony podatek dochodowy ma zwi\u0105zek z tym samym podatnikiem i tym samym organem podatkowym.\u00a0
Podatek dochodowy i pozosta\u0142e obowi\u0105zkowe zmniejszenia zysku stanowi\u0105 podatek dochodowy od os\u00f3b prawnych b\u0119d\u0105cy zobowi\u0105zaniem wobec bud\u017cetu (cz\u0119\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca) oraz rezerwy lub aktywa z\u00a0tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego, spowodowane przej\u015bciowymi r\u00f3\u017cnicami mi\u0119dzy wykazywan\u0105 warto\u015bci\u0105 aktyw\u00f3w i pasyw\u00f3w a ich warto\u015bci\u0105 podatkow\u0105 (cz\u0119\u015b\u0107 odroczona).
Podatek bie\u017c\u0105cy obliczany jest wed\u0142ug zasad okre\u015blonych odr\u0119bnymi przepisami (Ustawa o podatku dochodowym od os\u00f3b prawnych), tj. przy naliczaniu podatku dochodowego nie maj\u0105 zastosowania przepisy, na podstawie kt\u00f3rych sporz\u0105dzane jest niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe.
4.2.1.7.Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku dochodowego
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatku dochodowego | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
w kraju | 3 549 | 1 505 |
za granic\u0105 | - | - |
3 549 | 1 505 |
Na potrzeby sprawozdawczo\u015bci finansowej, podatek odroczony jest obliczany metod\u0105 zobowi\u0105za\u0144 bilansowych w stosunku do r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych wyst\u0119puj\u0105cych na dzie\u0144 bilansowy mi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 podatkow\u0105 aktyw\u00f3w i\u00a0zobowi\u0105za\u0144 a ich warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 wykazan\u0105 w sprawozdaniu finansowym.
\u00a0
Rezerwa na podatek odroczony ujmowana jest w odniesieniu do wszystkich dodatnich r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych
\uf0b7Z wyj\u0105tkiem sytuacji, gdy rezerwa na podatek odroczony powstaje w wyniku pocz\u0105tkowego uj\u0119cia warto\u015bci firmy lub pocz\u0105tkowego uj\u0119cia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w b\u0105d\u017a zobowi\u0105zania przy transakcji nie stanowi\u0105cej po\u0142\u0105czenia jednostek i w chwili jej zawierania nie maj\u0105cej wp\u0142ywu ani na zysk lub strat\u0119 brutto, ani na doch\u00f3d do opodatkowania czy strat\u0119 podatkow\u0105, oraz
\uf0b7W przypadku dodatnich r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych wynikaj\u0105cych z inwestycji w jednostkach zale\u017cnych lub stowarzyszonych i udzia\u0142\u00f3w we wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119ciach \u2013 z wyj\u0105tkiem sytuacji, gdy terminy odwracania si\u0119 r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych podlegaj\u0105 kontroli inwestora i gdy prawdopodobne jest, i\u017c w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe nie ulegn\u0105 odwr\u00f3ceniu.
Aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego ujmowane s\u0105 w odniesieniu do wszystkich ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych, jak r\u00f3wnie\u017c niewykorzystanych ulg podatkowych i niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na nast\u0119pne lata, w takiej wysoko\u015bci, w jakiej jest prawdopodobne, \u017ce zostanie osi\u0105gni\u0119ty doch\u00f3d do opodatkowania, kt\u00f3ry pozwoli wykorzysta\u0107 ww. r\u00f3\u017cnice, aktywa i\u00a0straty
\uf0b7Z wyj\u0105tkiem sytuacji, gdy aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dotycz\u0105ce ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych powstaj\u0105 w wyniku pocz\u0105tkowego uj\u0119cia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w b\u0105d\u017a zobowi\u0105zania przy transakcji nie stanowi\u0105cej po\u0142\u0105czenia jednostek i w chwili jej zawierania nie maj\u0105 wp\u0142ywu ani na zysk lub strat\u0119 brutto, ani na doch\u00f3d do opodatkowania czy strat\u0119 podatkow\u0105, oraz
\uf0b7W przypadku ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych z tytu\u0142u inwestycji w jednostkach zale\u017cnych lub stowarzyszonych oraz udzia\u0142\u00f3w we wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119ciach, sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku jest ujmowany w bilansie jedynie w takiej wysoko\u015bci, w jakiej jest prawdopodobne, i\u017c w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci ww. r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe ulegn\u0105 odwr\u00f3ceniu i osi\u0105gni\u0119ty zostanie doch\u00f3d do opodatkowania, kt\u00f3ry pozwoli na potr\u0105cenie ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych.
Warto\u015b\u0107 bilansowa sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku jest weryfikowana na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy i\u00a0ulega stosownemu obni\u017ceniu o tyle, o ile przesta\u0142o by\u0107 prawdopodobne osi\u0105gni\u0119cie dochodu do opodatkowania wystarczaj\u0105cego do cz\u0119\u015bciowego lub ca\u0142kowitego zrealizowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego. Nieuj\u0119ty sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego podlega ponownej ocenie na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy i jest ujmowany do wysoko\u015bci odzwierciedlaj\u0105cej prawdopodobie\u0144stwo osi\u0105gni\u0119cia w\u00a0przysz\u0142o\u015bci dochod\u00f3w do opodatkowania, kt\u00f3re pozwol\u0105 na odzyskanie tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.
Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane s\u0105 z\u00a0zastosowaniem stawek podatkowych, kt\u00f3re wed\u0142ug przewidywa\u0144 b\u0119d\u0105 obowi\u0105zywa\u0107 w okresie, gdy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwi\u0105zana, przyjmuj\u0105c za podstaw\u0119 stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowi\u0105zuj\u0105ce na dzie\u0144 bilansowy lub takie, kt\u00f3rych obowi\u0105zywanie w przysz\u0142o\u015bci jest pewne na dzie\u0144 bilansowy.
\u00a0
Podatek dochodowy dotycz\u0105cy pozycji ujmowanych poza zyskiem lub strat\u0105 jest ujmowany poza zyskiem lub strat\u0105: w innych ca\u0142kowitych dochodach dotycz\u0105cy pozycji uj\u0119tych w innych ca\u0142kowitych dochodach lub bezpo\u015brednio w kapitale w\u0142asnym dotycz\u0105cy pozycji uj\u0119tych bezpo\u015brednio w kapitale w\u0142asnym.
\u00a0
Grupa kompensuje ze sob\u0105 aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z\u00a0tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy posiada mo\u017cliwy do wyegzekwowania tytu\u0142 prawny do przeprowadzenia kompensat nale\u017cno\u015bci ze zobowi\u0105zaniami z\u00a0tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego podatku i odroczony podatek dochodowy ma zwi\u0105zek z tym samym podatnikiem i tym samym organem podatkowym.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDeferredIncomeTaxExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594008TBOIVL14UFL47", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A920fe56943c143d1bd9c659be3443fdc_567": { "value": "Przychody z um\u00f3w z klientami
Grupa stosuje MSSF 15 Przychody z um\u00f3w z klientami do wszystkich um\u00f3w z klientami, z wyj\u0105tkiem um\u00f3w leasingowych obj\u0119tych zakresem MSSF 16 Leasing, instrument\u00f3w finansowych i innych praw lub zobowi\u0105za\u0144 umownych obj\u0119tych zakresem MSSF 9 Instrumenty finansowe, MSSF 10 Skonsolidowane sprawozdania finansowe, MSSF 11 Wsp\u00f3lne ustalenia umowne, MSR 27 Jednostkowe sprawozdania finansowe i MSR 28 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119ciach.
Podstawow\u0105 zasad\u0105 MSSF 15 jest ujmowanie przychod\u00f3w w momencie transferu d\u00f3br i us\u0142ug do klienta, w\u00a0warto\u015bci odzwierciedlaj\u0105cej cen\u0119 oczekiwan\u0105 przez jednostk\u0119, w zamian za przekazanie tych d\u00f3br i us\u0142ug.
Zasady te s\u0105 stosowane przy wykorzystaniu modelu pi\u0119ciu krok\u00f3w:
\uf0b7Zidentyfikowano umow\u0119 z klientem,
\uf0b7Zidentyfikowano zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia w ramach umowy z klientem,
\uf0b7Okre\u015blono cen\u0119 transakcji,
\uf0b7Dokonano alokacji ceny transakcji do poszczeg\u00f3lnych zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia,
\uf0b7Uj\u0119to przychody w momencie realizacji zobowi\u0105zania wynikaj\u0105cego z umowy.
\u00a0
Identyfikacja umowy z klientem
Grupa ujmuje umow\u0119 z klientem tylko w\u00f3wczas, gdy spe\u0142nione s\u0105 wszystkie nast\u0119puj\u0105ce kryteria:
\uf0b7Strony umowy zawar\u0142y umow\u0119 (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami handlowymi) i s\u0105 zobowi\u0105zane do wykonania swoich obowi\u0105zk\u00f3w;
\uf0b7Grupa jest w stanie zidentyfikowa\u0107 prawa ka\u017cdej ze stron dotycz\u0105ce d\u00f3br lub us\u0142ug, kt\u00f3re maj\u0105 zosta\u0107 przekazane;
\uf0b7Grupa jest w stanie zidentyfikowa\u0107 warunki p\u0142atno\u015bci za dobra lub us\u0142ugi, kt\u00f3re maj\u0105 zosta\u0107 przekazane;
\uf0b7Umowa ma tre\u015b\u0107 ekonomiczn\u0105 (tzn. mo\u017cna oczekiwa\u0107, \u017ce w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko, rozk\u0142ad w czasie lub kwota przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych jednostki); oraz
\uf0b7Jest prawdopodobne, \u017ce Grupa otrzyma wynagrodzenie, kt\u00f3re b\u0119dzie jej przys\u0142ugiwa\u0142o w zamian za dobra lub us\u0142ugi, kt\u00f3re zostan\u0105 przekazane klientowi.
Oceniaj\u0105c, czy otrzymanie kwoty wynagrodzenia jest prawdopodobne, Grupa uwzgl\u0119dnia jedynie zdolno\u015b\u0107 i zamiar zap\u0142aty kwoty wynagrodzenia przez klienta w odpowiednim terminie. Kwota wynagrodzenia, kt\u00f3re b\u0119dzie przys\u0142ugiwa\u0142o Sp\u00f3\u0142ce, mo\u017ce by\u0107 ni\u017csza ni\u017c cena okre\u015blona w umowie, je\u015bli wynagrodzenie jest zmienne, poniewa\u017c jednostka mo\u017ce zaoferowa\u0107 klientowi ulg\u0119 cenow\u0105.
\u00a0
Identyfikacja zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia
W momencie zawarcia umowy Grupa dokonuje oceny d\u00f3br lub us\u0142ug przyrzeczonych w umowie z klientem
i identyfikuje jako zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia ka\u017cde przyrzeczenie do przekazania na rzecz klienta dobra lub us\u0142ugi (lub pakietu d\u00f3br lub us\u0142ug), kt\u00f3re mo\u017cna wyodr\u0119bni\u0107 lub grupy odr\u0119bnych d\u00f3br lub us\u0142ug, kt\u00f3re s\u0105 zasadniczo takie same i w przypadku kt\u00f3rych przekazanie na rzecz klienta ma taki sam charakter.
Dobro lub us\u0142uga przyrzeczone klientowi s\u0105 odr\u0119bne, je\u017celi spe\u0142nione s\u0105 obydwa nast\u0119puj\u0105ce warunki:
\uf0b7Klient mo\u017ce odnosi\u0107 korzy\u015bci z dobra lub us\u0142ugi albo bezpo\u015brednio, albo poprzez powi\u0105zanie z innymi zasobami, kt\u00f3re s\u0105 dla niego \u0142atwo dost\u0119pne, oraz
\uf0b7Zobowi\u0105zanie Grupy do przekazania dobra lub us\u0142ugi na rzecz klienta mo\u017cna zidentyfikowa\u0107 jako odr\u0119bne
w stosunku do innych zobowi\u0105za\u0144 okre\u015blonych w umowie.
\u00a0
Ustalenie ceny transakcyjnej
W celu ustalenia ceny transakcyjnej Grupa uwzgl\u0119dnia warunki umowy oraz stosowane przez ni\u0105 zwyczajowe praktyki handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, kt\u00f3re \u2013 zgodnie z oczekiwaniem Grupy \u2013 b\u0119dzie jej przys\u0142ugiwa\u0107 w zamian za przekazanie przyrzeczonych d\u00f3br lub us\u0142ug na rzecz klienta, z wy\u0142\u0105czeniem kwot pobranych w imieniu os\u00f3b trzecich (na przyk\u0142ad niekt\u00f3rych podatk\u00f3w od sprzeda\u017cy). Wynagrodzenie okre\u015blone w umowie z klientem mo\u017ce obejmowa\u0107 kwoty sta\u0142e, kwoty zmienne lub oba te rodzaje kwot.
\u00a0
Wynagrodzenie zmienne
Je\u015bli wynagrodzenie okre\u015blone w umowie obejmuje kwot\u0119 zmienn\u0105, Grupa oszacowuje kwot\u0119 wynagrodzenia, do kt\u00f3rego b\u0119dzie uprawniona w zamian za przekazanie przyrzeczonych d\u00f3br lub us\u0142ug na rzecz klienta. Grupa szacuje kwot\u0119 wynagrodzenia zmiennego, stosuj\u0105c jedn\u0105 z nast\u0119puj\u0105cych metod w\u00a0zale\u017cno\u015bci od tego, kt\u00f3ra z nich pozwoli Sp\u00f3\u0142ce dok\u0142adniej przewidzie\u0107 kwot\u0119 wynagrodzenia, do kt\u00f3rego jest uprawniona:
\uf0b7Warto\u015b\u0107 oczekiwana \u2013 warto\u015b\u0107 oczekiwana to suma iloczyn\u00f3w mo\u017cliwych kwot wynagrodzenia i odpowiadaj\u0105cych im prawdopodobie\u0144stw wyst\u0105pienia. Warto\u015b\u0107 oczekiwana mo\u017ce by\u0107 w\u0142a\u015bciwym szacunkiem kwoty wynagrodzenia zmiennego, je\u015bli Grupa zawiera du\u017c\u0105 liczb\u0119 podobnych um\u00f3w.
\uf0b7Warto\u015b\u0107 najbardziej prawdopodobna \u2013 warto\u015b\u0107 najbardziej prawdopodobna to pojedyncza, najbardziej prawdopodobna kwota z przedzia\u0142u mo\u017cliwych kwot wynagrodzenia (tj. pojedynczy najbardziej prawdopodobny wynik umowy). Warto\u015b\u0107 najbardziej prawdopodobna mo\u017ce by\u0107 w\u0142a\u015bciwym szacunkiem kwoty wynagrodzenia zmiennego, je\u015bli umowa ma tylko dwa mo\u017cliwe wyniki (na przyk\u0142ad Grupa albo uzyskuje premi\u0119 za wyniki, albo nie).
Grupa zalicza do ceny transakcyjnej cz\u0119\u015b\u0107 lub ca\u0142o\u015b\u0107 kwoty wynagrodzenia zmiennego wy\u0142\u0105cznie w takim zakresie, w jakim istnieje wysokie prawdopodobie\u0144stwo, \u017ce nie nast\u0105pi odwr\u00f3cenie znacz\u0105cej cz\u0119\u015bci kwoty wcze\u015bniej uj\u0119tych skumulowanych przychod\u00f3w w momencie, kiedy ustanie niepewno\u015b\u0107 co do wysoko\u015bci wynagrodzenia zmiennego.
\u00a0
Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia
Grupa przypisuje cen\u0119 transakcyjn\u0105 do ka\u017cdego zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia (lub do odr\u0119bnego dobra lub odr\u0119bnej us\u0142ugi) w kwocie, kt\u00f3ra odzwierciedla kwot\u0119 wynagrodzenia, kt\u00f3re \u2013 zgodnie z\u00a0oczekiwaniem Grupy \u2013 przys\u0142uguje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych d\u00f3br lub us\u0142ug klientowi.
\u00a0
Spe\u0142nianie zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia
Grupa ujmuje przychody w momencie spe\u0142nienia (lub w trakcie spe\u0142niania) zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub us\u0142ugi klientowi. W odniesieniu do um\u00f3w dotycz\u0105cych us\u0142ug ci\u0105g\u0142ych, na podstawie kt\u00f3rych Grupa ma prawo do otrzymania od klienta wynagrodzenia w kwocie, kt\u00f3ra odpowiada bezpo\u015brednio warto\u015bci, jak\u0105 dla klienta ma \u015bwiadczenie dotychczas wykonane, Grupa ujmuje przych\u00f3d w kwocie, kt\u00f3r\u0105 ma prawo zafakturowa\u0107. W przypadku realizacji kontrakt\u00f3w d\u0142ugoterminowych (zobowi\u0105za\u0144 do spe\u0142nienia \u015bwiadczenia w czasie), przychody ustalane s\u0105 metod\u0105 pomiaru stopnia zaawansowania mierzonego za pomoc\u0105 udzia\u0142u koszt\u00f3w poniesionych od dnia zawarcia umowy do dnia ustalenia przychodu w ca\u0142kowitych kosztach wykonania us\u0142ugi (metoda oparta o nak\u0142ady).
\u00a0
Wynagrodzenie zleceniodawcy a wynagrodzenie po\u015brednika
W przypadku, gdy w dostarczanie d\u00f3br lub us\u0142ug klientowi zaanga\u017cowany jest inny podmiot, Grupa okre\u015bla czy charakter przyrzeczenia Grupy stanowi zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia polegaj\u0105cego na dostarczeniu okre\u015blonych d\u00f3br lub us\u0142ug (w tym przypadku Grupa jest zleceniodawc\u0105) czy te\u017c na zleceniu innemu podmiotowi dostarczenia tych d\u00f3br lub us\u0142ug (w tym przypadku Grupa jest po\u015brednikiem).
Grupa jest zleceniodawc\u0105, je\u015bli sprawuje kontrol\u0119 nad przyrzeczonym dobrem lub us\u0142ug\u0105 przed ich przekazaniem klientowi. Jednostka nie musi jednak dzia\u0142a\u0107 jako zleceniodawca, je\u015bli uzyskuje tytu\u0142 prawny do produktu tylko chwilowo, zanim zostanie on przeniesiony na klienta. Jednostka wyst\u0119puj\u0105ca w umowie jako zleceniodawca mo\u017ce sama wype\u0142ni\u0107 zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia lub mo\u017ce powierzy\u0107 wype\u0142nienie tego zobowi\u0105zania lub jego cz\u0119\u015bci innemu podmiotowi (np. podwykonawcy) w jej imieniu. W takiej sytuacji Grupa ujmuje przychody w kwocie wynagrodzenia brutto, do kt\u00f3rego \u2013 zgodnie z jej oczekiwaniem \u2013 b\u0119dzie uprawniona w zamian za przekazane dobra lub us\u0142ugi.
Grupa dzia\u0142a jako po\u015brednik, je\u015bli jej zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia polega na zapewnieniu dostarczenia d\u00f3br lub us\u0142ug przez inny podmiot. W taki przypadku Grupa ujmuje przychody w kwocie
jakiejkolwiek op\u0142aty lub prowizji, do kt\u00f3rej \u2013 zgodnie z jej oczekiwaniem \u2013 b\u0119dzie uprawniona w zamian za zapewnienie dostarczenia d\u00f3br lub us\u0142ug przez inny podmiot.
\u00a0
Wynagrodzenie zmienne
Niekt\u00f3re umowy z klientami zawieraj\u0105 kwoty zmienne wynagrodzenia w zwi\u0105zku z [udzielaniem upust\u00f3w, rabat\u00f3w, zwrotu wynagrodzenia, optymalizacj\u0105 materia\u0142ow\u0105 kredyt\u00f3w, ust\u0119pstw cenowych, dodatk\u00f3w, premii za wyniki, nak\u0142adaniem kar]. Je\u015bli wynagrodzenie okre\u015blone w umowie obejmuje kwot\u0119 zmienn\u0105, jednostka oszacowuje kwot\u0119 wynagrodzenia, do kt\u00f3rego b\u0119dzie uprawniona w zamian za przekazanie przyrzeczonych d\u00f3br lub us\u0142ug na rzecz klienta i zalicza do ceny transakcyjnej cz\u0119\u015b\u0107 lub ca\u0142o\u015b\u0107 kwoty wynagrodzenia zmiennego wy\u0142\u0105cznie w takim zakresie, w jakim istnieje wysokie prawdopodobie\u0144stwo, \u017ce nie nast\u0105pi odwr\u00f3cenie znacz\u0105cej cz\u0119\u015bci kwoty wcze\u015bniej uj\u0119tych skumulowanych przychod\u00f3w w momencie, kiedy ustanie niepewno\u015b\u0107 co do wysoko\u015bci wynagrodzenia zmiennego.
Jednostka szacuje kwot\u0119 wynagrodzenia zmiennego stosuj\u0105c metod\u0119 warto\u015bci najbardziej prawdopodobnej
\u00a0
Istotny komponent finansowania
W przypadku um\u00f3w z klientami, dla kt\u00f3rych okres pomi\u0119dzy przekazaniem przyrzeczonego dobra lub us\u0142ugi klientowi a momentem zap\u0142aty za dobro lub us\u0142ug\u0119 przekracza jeden rok Grupa oceni\u0142a, \u017ce umowy zawieraj\u0105 istotny element finansowania ze wzgl\u0119du na trudno\u015b\u0107 w realizacji umowy. W celu ustalenia ceny transakcyjnej, Grupa koryguje przyrzeczon\u0105 kwot\u0119 wynagrodzenia o istotny komponent finansowania stosuj\u0105c stop\u0119 dyskontow\u0105, kt\u00f3ra zosta\u0142aby zastosowana w przypadku zawarcia oddzielnej transakcji finansowania pomi\u0119dzy jednostk\u0105 a jej klientem w momencie zawarcia umowy.
Grupa zdecydowa\u0142a si\u0119 nie korygowa\u0107 przyrzeczonej kwoty wynagrodzenia o wp\u0142yw istotnego elementu finansowania, je\u017celi w momencie zawarcia umowy oczekuje, \u017ce okres od momentu przekazania przyrzeczonego dobra lub us\u0142ugi klientowi do momentu zap\u0142aty za dobro lub us\u0142ug\u0119 przez klienta wyniesie nie wi\u0119cej ni\u017c jeden rok. Dlatego te\u017c, dla kr\u00f3tkoterminowych zaliczek Grupa nie wydzieli\u0142a istotnego elementu finansowania
\u00a0
Wynagrodzenie niepieni\u0119\u017cne
W przypadku um\u00f3w, w kt\u00f3rych klient zobowi\u0105za\u0142 si\u0119 do zap\u0142aty wynagrodzenia w formie innej ni\u017c pieni\u0119\u017cna, Grupa w celu ustalenia ceny transakcyjnej wycenia wynagrodzenie niepieni\u0119\u017cne (lub przyrzeczenie zap\u0142aty wynagrodzenia niepieni\u0119\u017cnego) w warto\u015bci godziwej. W sytuacji, gdy Grupa nie mo\u017ce racjonalnie oszacowa\u0107 warto\u015bci godziwej wynagrodzenia niepieni\u0119\u017cnego, wycenia je po\u015brednio przez odniesienie do indywidualnej ceny sprzeda\u017cy d\u00f3br lub us\u0142ug przyrzeczonych klientowi (lub klasie klient\u00f3w) w zamian za wynagrodzenie.
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Gwarancje
Grupa udziela gwarancji na sprzedane produkty, kt\u00f3re stanowi zapewnienie klienta, \u017ce dany produkt jest zgodny z ustalon\u0105 przez strony specyfikacj\u0105. Grupa ujmuje takie gwarancje zgodnie z MSR 37 Rezerwy, zobowi\u0105zania warunkowe i aktywa warunkowe.
Niekt\u00f3re niestandardowe umowy z klientami zawieraj\u0105 gwarancje rozszerzone. Gwarancje takie stanowi\u0105 oddzieln\u0105 us\u0142ug\u0119 \u2013 ujmowan\u0105 jako zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia, do kt\u00f3rej przypisuje si\u0119 cz\u0119\u015b\u0107 ceny transakcyjnej.
\u00a0
Aktywowane koszty doprowadzenia do zawarcia umowy
Grupa ujmuje dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy z klientem jako sk\u0142adnik aktyw\u00f3w, je\u017celi spodziewa si\u0119, \u017ce koszty te odzyska. Dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy to koszty ponoszone przez jednostk\u0119 w celu doprowadzenia do zawarcia umowy z klientem, kt\u00f3rych jednostka nie ponios\u0142aby, je\u017celi umowa nie zosta\u0142aby zawarta. Dodatkowe koszty doprowadzenia do
zawarcia umowy obejmuj\u0105 np. prowizja od sprzeda\u017cy. Koszty doprowadzenia do zawarcia umowy ponoszone bez wzgl\u0119du na to, czy umowa zosta\u0142a zawarta, ujmuje si\u0119 jako koszty w momencie ich poniesienia, chyba \u017ce koszty te wyra\u017anie obci\u0105\u017caj\u0105 klienta bez wzgl\u0119du na to, czy umowa zostanie zawarta. Grupa ujmuje dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy jako koszty w momencie ich poniesienia.
\u00a0
Aktywa z tytu\u0142u umowy
W ramach aktyw\u00f3w z tytu\u0142u umowy Grupa ujmuje prawa do wynagrodzenia w zamian za dobra lub us\u0142ugi, kt\u00f3re przekaza\u0142a klientowi, je\u017celi prawo to jest uzale\u017cnione od warunku innego ni\u017c up\u0142yw czasu (na przyk\u0142ad od przysz\u0142ych \u015bwiadcze\u0144 jednostki). Grupa ocenia, czy nie nast\u0105pi\u0142a utrata warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u umowy na takiej samej zasadzie jak w przypadku sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych zgodnie z MSSF 9.
\u00a0
Nale\u017cno\u015bci
W ramach nale\u017cno\u015bci Grupa ujmuje prawa do wynagrodzenia w zamian za dobra lub us\u0142ugi, kt\u00f3re przekaza\u0142a klientowi, je\u017celi prawo to jest bezwarunkowe (jedynym warunkiem wymagalno\u015bci wynagrodzenia jest up\u0142yw okre\u015blonego czasu). Grupa ujmuje nale\u017cno\u015b\u0107 zgodnie z MSSF 9. W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u umowy wszelkie r\u00f3\u017cnice pomi\u0119dzy wycen\u0105 nale\u017cno\u015bci zgodnie z MSSF 9 a odpowiadaj\u0105c\u0105 jej wcze\u015bniej uj\u0119t\u0105 kwot\u0105 przychod\u00f3w Grupa ujmuje jako koszt (strata z tytu\u0142u utraty warto\u015bci).
\u00a0
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u umowy
W ramach zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u umowy Grupa ujmuje otrzymane lub nale\u017cne od klienta wynagrodzenie, z kt\u00f3rym wi\u0105\u017ce si\u0119 obowi\u0105zek przekazania klientowi d\u00f3br lub us\u0142ug.
\u00a0
Aktywa z tytu\u0142u prawa do zwrotu
W ramach aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do zwrotu Grupa ujmuje prawo do odzyskania produkt\u00f3w od klient\u00f3w po wywi\u0105zaniu si\u0119 ze zobowi\u0105zania do zwrotu zap\u0142aty.
\u00a0
Zobowi\u0105zanie do zwrotu wynagrodzenia
Grupa ujmuje zobowi\u0105zanie do zwrotu wynagrodzenia, je\u017celi po jego otrzymaniu oczekuje, \u017ce zwr\u00f3ci jego cz\u0119\u015b\u0107 lub ca\u0142o\u015b\u0107 klientowi. Zobowi\u0105zanie do zwrotu wynagrodzenia wycenia si\u0119 w kwocie otrzymanego wynagrodzenia (lub nale\u017cno\u015bci), do kt\u00f3rego \u2013 zgodnie z oczekiwaniem jednostki \u2013 nie jest ona uprawniona (tj. w wysoko\u015bci kwot nieuj\u0119tych w cenie transakcyjnej). Zobowi\u0105zanie do zwrotu wynagrodzenia (oraz odpowiednia zmiana ceny transakcyjnej oraz wynikaj\u0105ca z niej zmiana zobowi\u0105zania z tytu\u0142u umowy) jest aktualizowane na koniec ka\u017cdego okresu sprawozdawczego w zwi\u0105zku ze zmianami okoliczno\u015bci.\u00a0
\u00a0Analiza koszt\u00f3w wytworzenia produkt\u00f3w wed\u0142ug rodzaju | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
amortyzacja | 2 496 | 2 870 |
zu\u017cycie materia\u0142\u00f3w i energii | 33 289 | 26 006 |
us\u0142ugi obce | 121 553 | 82 117 |
podatki i op\u0142aty | 5 665 | 6 626 |
wynagrodzenia | 10 768 | 15 105 |
ubezpieczenia spo\u0142eczne i inne \u015bwiadczenia | 2 558 | 3 120 |
pozosta\u0142e koszty rodzajowe | 4 132 | 3 531 |
Koszty wed\u0142ug rodzaju, razem | 180 461 | 139 375 |
Zmiana stanu zapas\u00f3w, produkt\u00f3w i rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych (dotycz\u0105cych dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej) | 6 642 | 4 017 |
Koszt wytworzenia produkt\u00f3w na w\u0142asne potrzeby | (39\u00a0434) | 309 |
w tym: \u015brodki trwa\u0142e | - | - |
w tym: nieruchomo\u015bci inwestycyjne | (39\u00a0434) | 309 |
Koszty sprzeda\u017cy (wielko\u015b\u0107 ujemna) | (653) | (549) |
Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du (wielko\u015b\u0107 ujemna) | (7\u00a0879) | (6 650) |
Koszt wytworzenia sprzedanych produkt\u00f3w | 139 137 | 136 502 |
\u00a0Analiza koszt\u00f3w sprzedanych towar\u00f3w i materia\u0142\u00f3w | 31.12.2022 | 31.12.2022 |
Warto\u015b\u0107 sprzedanych towar\u00f3w i materia\u0142\u00f3w | 11 429 | 14 015 |
Razem koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy | 150 566 | 150\u00a0517 |
6.Pozosta\u0142e przychody i koszty operacyjne
\u00a0Pozosta\u0142e przychody operacyjne | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Zysk ze zbycia niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | 150 | 25 |
Dotacje | 48 | 171 |
Inne pozosta\u0142e przychody operacyjne | 2 035 | 2 411 |
Na inne pozosta\u0142e przychody operacyjne sk\u0142adaj\u0105 si\u0119: | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Przychody z um\u00f3w z klientami
Grupa stosuje MSSF 15 Przychody z um\u00f3w z klientami do wszystkich um\u00f3w z klientami, z wyj\u0105tkiem um\u00f3w leasingowych obj\u0119tych zakresem MSSF 16 Leasing, instrument\u00f3w finansowych i innych praw lub zobowi\u0105za\u0144 umownych obj\u0119tych zakresem MSSF 9 Instrumenty finansowe, MSSF 10 Skonsolidowane sprawozdania finansowe, MSSF 11 Wsp\u00f3lne ustalenia umowne, MSR 27 Jednostkowe sprawozdania finansowe i MSR 28 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119ciach.
Podstawow\u0105 zasad\u0105 MSSF 15 jest ujmowanie przychod\u00f3w w momencie transferu d\u00f3br i us\u0142ug do klienta, w\u00a0warto\u015bci odzwierciedlaj\u0105cej cen\u0119 oczekiwan\u0105 przez jednostk\u0119, w zamian za przekazanie tych d\u00f3br i us\u0142ug.
Zasady te s\u0105 stosowane przy wykorzystaniu modelu pi\u0119ciu krok\u00f3w:
\uf0b7Zidentyfikowano umow\u0119 z klientem,
\uf0b7Zidentyfikowano zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia w ramach umowy z klientem,
\uf0b7Okre\u015blono cen\u0119 transakcji,
\uf0b7Dokonano alokacji ceny transakcji do poszczeg\u00f3lnych zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia,
\uf0b7Uj\u0119to przychody w momencie realizacji zobowi\u0105zania wynikaj\u0105cego z umowy.
\u00a0
Identyfikacja umowy z klientem
Grupa ujmuje umow\u0119 z klientem tylko w\u00f3wczas, gdy spe\u0142nione s\u0105 wszystkie nast\u0119puj\u0105ce kryteria:
\uf0b7Strony umowy zawar\u0142y umow\u0119 (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami handlowymi) i s\u0105 zobowi\u0105zane do wykonania swoich obowi\u0105zk\u00f3w;
\uf0b7Grupa jest w stanie zidentyfikowa\u0107 prawa ka\u017cdej ze stron dotycz\u0105ce d\u00f3br lub us\u0142ug, kt\u00f3re maj\u0105 zosta\u0107 przekazane;
\uf0b7Grupa jest w stanie zidentyfikowa\u0107 warunki p\u0142atno\u015bci za dobra lub us\u0142ugi, kt\u00f3re maj\u0105 zosta\u0107 przekazane;
\uf0b7Umowa ma tre\u015b\u0107 ekonomiczn\u0105 (tzn. mo\u017cna oczekiwa\u0107, \u017ce w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko, rozk\u0142ad w czasie lub kwota przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych jednostki); oraz
\uf0b7Jest prawdopodobne, \u017ce Grupa otrzyma wynagrodzenie, kt\u00f3re b\u0119dzie jej przys\u0142ugiwa\u0142o w zamian za dobra lub us\u0142ugi, kt\u00f3re zostan\u0105 przekazane klientowi.
Oceniaj\u0105c, czy otrzymanie kwoty wynagrodzenia jest prawdopodobne, Grupa uwzgl\u0119dnia jedynie zdolno\u015b\u0107 i zamiar zap\u0142aty kwoty wynagrodzenia przez klienta w odpowiednim terminie. Kwota wynagrodzenia, kt\u00f3re b\u0119dzie przys\u0142ugiwa\u0142o Sp\u00f3\u0142ce, mo\u017ce by\u0107 ni\u017csza ni\u017c cena okre\u015blona w umowie, je\u015bli wynagrodzenie jest zmienne, poniewa\u017c jednostka mo\u017ce zaoferowa\u0107 klientowi ulg\u0119 cenow\u0105.
\u00a0
Identyfikacja zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia
W momencie zawarcia umowy Grupa dokonuje oceny d\u00f3br lub us\u0142ug przyrzeczonych w umowie z klientem
i identyfikuje jako zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia ka\u017cde przyrzeczenie do przekazania na rzecz klienta dobra lub us\u0142ugi (lub pakietu d\u00f3br lub us\u0142ug), kt\u00f3re mo\u017cna wyodr\u0119bni\u0107 lub grupy odr\u0119bnych d\u00f3br lub us\u0142ug, kt\u00f3re s\u0105 zasadniczo takie same i w przypadku kt\u00f3rych przekazanie na rzecz klienta ma taki sam charakter.
Dobro lub us\u0142uga przyrzeczone klientowi s\u0105 odr\u0119bne, je\u017celi spe\u0142nione s\u0105 obydwa nast\u0119puj\u0105ce warunki:
\uf0b7Klient mo\u017ce odnosi\u0107 korzy\u015bci z dobra lub us\u0142ugi albo bezpo\u015brednio, albo poprzez powi\u0105zanie z innymi zasobami, kt\u00f3re s\u0105 dla niego \u0142atwo dost\u0119pne, oraz
\uf0b7Zobowi\u0105zanie Grupy do przekazania dobra lub us\u0142ugi na rzecz klienta mo\u017cna zidentyfikowa\u0107 jako odr\u0119bne
w stosunku do innych zobowi\u0105za\u0144 okre\u015blonych w umowie.
\u00a0
Ustalenie ceny transakcyjnej
W celu ustalenia ceny transakcyjnej Grupa uwzgl\u0119dnia warunki umowy oraz stosowane przez ni\u0105 zwyczajowe praktyki handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, kt\u00f3re \u2013 zgodnie z oczekiwaniem Grupy \u2013 b\u0119dzie jej przys\u0142ugiwa\u0107 w zamian za przekazanie przyrzeczonych d\u00f3br lub us\u0142ug na rzecz klienta, z wy\u0142\u0105czeniem kwot pobranych w imieniu os\u00f3b trzecich (na przyk\u0142ad niekt\u00f3rych podatk\u00f3w od sprzeda\u017cy). Wynagrodzenie okre\u015blone w umowie z klientem mo\u017ce obejmowa\u0107 kwoty sta\u0142e, kwoty zmienne lub oba te rodzaje kwot.
\u00a0
Wynagrodzenie zmienne
Je\u015bli wynagrodzenie okre\u015blone w umowie obejmuje kwot\u0119 zmienn\u0105, Grupa oszacowuje kwot\u0119 wynagrodzenia, do kt\u00f3rego b\u0119dzie uprawniona w zamian za przekazanie przyrzeczonych d\u00f3br lub us\u0142ug na rzecz klienta. Grupa szacuje kwot\u0119 wynagrodzenia zmiennego, stosuj\u0105c jedn\u0105 z nast\u0119puj\u0105cych metod w\u00a0zale\u017cno\u015bci od tego, kt\u00f3ra z nich pozwoli Sp\u00f3\u0142ce dok\u0142adniej przewidzie\u0107 kwot\u0119 wynagrodzenia, do kt\u00f3rego jest uprawniona:
\uf0b7Warto\u015b\u0107 oczekiwana \u2013 warto\u015b\u0107 oczekiwana to suma iloczyn\u00f3w mo\u017cliwych kwot wynagrodzenia i odpowiadaj\u0105cych im prawdopodobie\u0144stw wyst\u0105pienia. Warto\u015b\u0107 oczekiwana mo\u017ce by\u0107 w\u0142a\u015bciwym szacunkiem kwoty wynagrodzenia zmiennego, je\u015bli Grupa zawiera du\u017c\u0105 liczb\u0119 podobnych um\u00f3w.
\uf0b7Warto\u015b\u0107 najbardziej prawdopodobna \u2013 warto\u015b\u0107 najbardziej prawdopodobna to pojedyncza, najbardziej prawdopodobna kwota z przedzia\u0142u mo\u017cliwych kwot wynagrodzenia (tj. pojedynczy najbardziej prawdopodobny wynik umowy). Warto\u015b\u0107 najbardziej prawdopodobna mo\u017ce by\u0107 w\u0142a\u015bciwym szacunkiem kwoty wynagrodzenia zmiennego, je\u015bli umowa ma tylko dwa mo\u017cliwe wyniki (na przyk\u0142ad Grupa albo uzyskuje premi\u0119 za wyniki, albo nie).
Grupa zalicza do ceny transakcyjnej cz\u0119\u015b\u0107 lub ca\u0142o\u015b\u0107 kwoty wynagrodzenia zmiennego wy\u0142\u0105cznie w takim zakresie, w jakim istnieje wysokie prawdopodobie\u0144stwo, \u017ce nie nast\u0105pi odwr\u00f3cenie znacz\u0105cej cz\u0119\u015bci kwoty wcze\u015bniej uj\u0119tych skumulowanych przychod\u00f3w w momencie, kiedy ustanie niepewno\u015b\u0107 co do wysoko\u015bci wynagrodzenia zmiennego.
\u00a0
Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia
Grupa przypisuje cen\u0119 transakcyjn\u0105 do ka\u017cdego zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia (lub do odr\u0119bnego dobra lub odr\u0119bnej us\u0142ugi) w kwocie, kt\u00f3ra odzwierciedla kwot\u0119 wynagrodzenia, kt\u00f3re \u2013 zgodnie z\u00a0oczekiwaniem Grupy \u2013 przys\u0142uguje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych d\u00f3br lub us\u0142ug klientowi.
\u00a0
Spe\u0142nianie zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia
Grupa ujmuje przychody w momencie spe\u0142nienia (lub w trakcie spe\u0142niania) zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub us\u0142ugi klientowi. W odniesieniu do um\u00f3w dotycz\u0105cych us\u0142ug ci\u0105g\u0142ych, na podstawie kt\u00f3rych Grupa ma prawo do otrzymania od klienta wynagrodzenia w kwocie, kt\u00f3ra odpowiada bezpo\u015brednio warto\u015bci, jak\u0105 dla klienta ma \u015bwiadczenie dotychczas wykonane, Grupa ujmuje przych\u00f3d w kwocie, kt\u00f3r\u0105 ma prawo zafakturowa\u0107. W przypadku realizacji kontrakt\u00f3w d\u0142ugoterminowych (zobowi\u0105za\u0144 do spe\u0142nienia \u015bwiadczenia w czasie), przychody ustalane s\u0105 metod\u0105 pomiaru stopnia zaawansowania mierzonego za pomoc\u0105 udzia\u0142u koszt\u00f3w poniesionych od dnia zawarcia umowy do dnia ustalenia przychodu w ca\u0142kowitych kosztach wykonania us\u0142ugi (metoda oparta o nak\u0142ady).
\u00a0
Wynagrodzenie zleceniodawcy a wynagrodzenie po\u015brednika
W przypadku, gdy w dostarczanie d\u00f3br lub us\u0142ug klientowi zaanga\u017cowany jest inny podmiot, Grupa okre\u015bla czy charakter przyrzeczenia Grupy stanowi zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia polegaj\u0105cego na dostarczeniu okre\u015blonych d\u00f3br lub us\u0142ug (w tym przypadku Grupa jest zleceniodawc\u0105) czy te\u017c na zleceniu innemu podmiotowi dostarczenia tych d\u00f3br lub us\u0142ug (w tym przypadku Grupa jest po\u015brednikiem).
Grupa jest zleceniodawc\u0105, je\u015bli sprawuje kontrol\u0119 nad przyrzeczonym dobrem lub us\u0142ug\u0105 przed ich przekazaniem klientowi. Jednostka nie musi jednak dzia\u0142a\u0107 jako zleceniodawca, je\u015bli uzyskuje tytu\u0142 prawny do produktu tylko chwilowo, zanim zostanie on przeniesiony na klienta. Jednostka wyst\u0119puj\u0105ca w umowie jako zleceniodawca mo\u017ce sama wype\u0142ni\u0107 zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia lub mo\u017ce powierzy\u0107 wype\u0142nienie tego zobowi\u0105zania lub jego cz\u0119\u015bci innemu podmiotowi (np. podwykonawcy) w jej imieniu. W takiej sytuacji Grupa ujmuje przychody w kwocie wynagrodzenia brutto, do kt\u00f3rego \u2013 zgodnie z jej oczekiwaniem \u2013 b\u0119dzie uprawniona w zamian za przekazane dobra lub us\u0142ugi.
Grupa dzia\u0142a jako po\u015brednik, je\u015bli jej zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia polega na zapewnieniu dostarczenia d\u00f3br lub us\u0142ug przez inny podmiot. W taki przypadku Grupa ujmuje przychody w kwocie
jakiejkolwiek op\u0142aty lub prowizji, do kt\u00f3rej \u2013 zgodnie z jej oczekiwaniem \u2013 b\u0119dzie uprawniona w zamian za zapewnienie dostarczenia d\u00f3br lub us\u0142ug przez inny podmiot.
\u00a0
Wynagrodzenie zmienne
Niekt\u00f3re umowy z klientami zawieraj\u0105 kwoty zmienne wynagrodzenia w zwi\u0105zku z [udzielaniem upust\u00f3w, rabat\u00f3w, zwrotu wynagrodzenia, optymalizacj\u0105 materia\u0142ow\u0105 kredyt\u00f3w, ust\u0119pstw cenowych, dodatk\u00f3w, premii za wyniki, nak\u0142adaniem kar]. Je\u015bli wynagrodzenie okre\u015blone w umowie obejmuje kwot\u0119 zmienn\u0105, jednostka oszacowuje kwot\u0119 wynagrodzenia, do kt\u00f3rego b\u0119dzie uprawniona w zamian za przekazanie przyrzeczonych d\u00f3br lub us\u0142ug na rzecz klienta i zalicza do ceny transakcyjnej cz\u0119\u015b\u0107 lub ca\u0142o\u015b\u0107 kwoty wynagrodzenia zmiennego wy\u0142\u0105cznie w takim zakresie, w jakim istnieje wysokie prawdopodobie\u0144stwo, \u017ce nie nast\u0105pi odwr\u00f3cenie znacz\u0105cej cz\u0119\u015bci kwoty wcze\u015bniej uj\u0119tych skumulowanych przychod\u00f3w w momencie, kiedy ustanie niepewno\u015b\u0107 co do wysoko\u015bci wynagrodzenia zmiennego.
Jednostka szacuje kwot\u0119 wynagrodzenia zmiennego stosuj\u0105c metod\u0119 warto\u015bci najbardziej prawdopodobnej
\u00a0
Istotny komponent finansowania
W przypadku um\u00f3w z klientami, dla kt\u00f3rych okres pomi\u0119dzy przekazaniem przyrzeczonego dobra lub us\u0142ugi klientowi a momentem zap\u0142aty za dobro lub us\u0142ug\u0119 przekracza jeden rok Grupa oceni\u0142a, \u017ce umowy zawieraj\u0105 istotny element finansowania ze wzgl\u0119du na trudno\u015b\u0107 w realizacji umowy. W celu ustalenia ceny transakcyjnej, Grupa koryguje przyrzeczon\u0105 kwot\u0119 wynagrodzenia o istotny komponent finansowania stosuj\u0105c stop\u0119 dyskontow\u0105, kt\u00f3ra zosta\u0142aby zastosowana w przypadku zawarcia oddzielnej transakcji finansowania pomi\u0119dzy jednostk\u0105 a jej klientem w momencie zawarcia umowy.
Grupa zdecydowa\u0142a si\u0119 nie korygowa\u0107 przyrzeczonej kwoty wynagrodzenia o wp\u0142yw istotnego elementu finansowania, je\u017celi w momencie zawarcia umowy oczekuje, \u017ce okres od momentu przekazania przyrzeczonego dobra lub us\u0142ugi klientowi do momentu zap\u0142aty za dobro lub us\u0142ug\u0119 przez klienta wyniesie nie wi\u0119cej ni\u017c jeden rok. Dlatego te\u017c, dla kr\u00f3tkoterminowych zaliczek Grupa nie wydzieli\u0142a istotnego elementu finansowania
\u00a0
Wynagrodzenie niepieni\u0119\u017cne
W przypadku um\u00f3w, w kt\u00f3rych klient zobowi\u0105za\u0142 si\u0119 do zap\u0142aty wynagrodzenia w formie innej ni\u017c pieni\u0119\u017cna, Grupa w celu ustalenia ceny transakcyjnej wycenia wynagrodzenie niepieni\u0119\u017cne (lub przyrzeczenie zap\u0142aty wynagrodzenia niepieni\u0119\u017cnego) w warto\u015bci godziwej. W sytuacji, gdy Grupa nie mo\u017ce racjonalnie oszacowa\u0107 warto\u015bci godziwej wynagrodzenia niepieni\u0119\u017cnego, wycenia je po\u015brednio przez odniesienie do indywidualnej ceny sprzeda\u017cy d\u00f3br lub us\u0142ug przyrzeczonych klientowi (lub klasie klient\u00f3w) w zamian za wynagrodzenie.
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Gwarancje
Grupa udziela gwarancji na sprzedane produkty, kt\u00f3re stanowi zapewnienie klienta, \u017ce dany produkt jest zgodny z ustalon\u0105 przez strony specyfikacj\u0105. Grupa ujmuje takie gwarancje zgodnie z MSR 37 Rezerwy, zobowi\u0105zania warunkowe i aktywa warunkowe.
Niekt\u00f3re niestandardowe umowy z klientami zawieraj\u0105 gwarancje rozszerzone. Gwarancje takie stanowi\u0105 oddzieln\u0105 us\u0142ug\u0119 \u2013 ujmowan\u0105 jako zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia, do kt\u00f3rej przypisuje si\u0119 cz\u0119\u015b\u0107 ceny transakcyjnej.
\u00a0
Aktywowane koszty doprowadzenia do zawarcia umowy
Grupa ujmuje dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy z klientem jako sk\u0142adnik aktyw\u00f3w, je\u017celi spodziewa si\u0119, \u017ce koszty te odzyska. Dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy to koszty ponoszone przez jednostk\u0119 w celu doprowadzenia do zawarcia umowy z klientem, kt\u00f3rych jednostka nie ponios\u0142aby, je\u017celi umowa nie zosta\u0142aby zawarta. Dodatkowe koszty doprowadzenia do
zawarcia umowy obejmuj\u0105 np. prowizja od sprzeda\u017cy. Koszty doprowadzenia do zawarcia umowy ponoszone bez wzgl\u0119du na to, czy umowa zosta\u0142a zawarta, ujmuje si\u0119 jako koszty w momencie ich poniesienia, chyba \u017ce koszty te wyra\u017anie obci\u0105\u017caj\u0105 klienta bez wzgl\u0119du na to, czy umowa zostanie zawarta. Grupa ujmuje dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy jako koszty w momencie ich poniesienia.
\u00a0
Aktywa z tytu\u0142u umowy
W ramach aktyw\u00f3w z tytu\u0142u umowy Grupa ujmuje prawa do wynagrodzenia w zamian za dobra lub us\u0142ugi, kt\u00f3re przekaza\u0142a klientowi, je\u017celi prawo to jest uzale\u017cnione od warunku innego ni\u017c up\u0142yw czasu (na przyk\u0142ad od przysz\u0142ych \u015bwiadcze\u0144 jednostki). Grupa ocenia, czy nie nast\u0105pi\u0142a utrata warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u umowy na takiej samej zasadzie jak w przypadku sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych zgodnie z MSSF 9.
\u00a0
Nale\u017cno\u015bci
W ramach nale\u017cno\u015bci Grupa ujmuje prawa do wynagrodzenia w zamian za dobra lub us\u0142ugi, kt\u00f3re przekaza\u0142a klientowi, je\u017celi prawo to jest bezwarunkowe (jedynym warunkiem wymagalno\u015bci wynagrodzenia jest up\u0142yw okre\u015blonego czasu). Grupa ujmuje nale\u017cno\u015b\u0107 zgodnie z MSSF 9. W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u umowy wszelkie r\u00f3\u017cnice pomi\u0119dzy wycen\u0105 nale\u017cno\u015bci zgodnie z MSSF 9 a odpowiadaj\u0105c\u0105 jej wcze\u015bniej uj\u0119t\u0105 kwot\u0105 przychod\u00f3w Grupa ujmuje jako koszt (strata z tytu\u0142u utraty warto\u015bci).
\u00a0
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u umowy
W ramach zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u umowy Grupa ujmuje otrzymane lub nale\u017cne od klienta wynagrodzenie, z kt\u00f3rym wi\u0105\u017ce si\u0119 obowi\u0105zek przekazania klientowi d\u00f3br lub us\u0142ug.
\u00a0
Aktywa z tytu\u0142u prawa do zwrotu
W ramach aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do zwrotu Grupa ujmuje prawo do odzyskania produkt\u00f3w od klient\u00f3w po wywi\u0105zaniu si\u0119 ze zobowi\u0105zania do zwrotu zap\u0142aty.
\u00a0
Zobowi\u0105zanie do zwrotu wynagrodzenia
Grupa ujmuje zobowi\u0105zanie do zwrotu wynagrodzenia, je\u017celi po jego otrzymaniu oczekuje, \u017ce zwr\u00f3ci jego cz\u0119\u015b\u0107 lub ca\u0142o\u015b\u0107 klientowi. Zobowi\u0105zanie do zwrotu wynagrodzenia wycenia si\u0119 w kwocie otrzymanego wynagrodzenia (lub nale\u017cno\u015bci), do kt\u00f3rego \u2013 zgodnie z oczekiwaniem jednostki \u2013 nie jest ona uprawniona (tj. w wysoko\u015bci kwot nieuj\u0119tych w cenie transakcyjnej). Zobowi\u0105zanie do zwrotu wynagrodzenia (oraz odpowiednia zmiana ceny transakcyjnej oraz wynikaj\u0105ca z niej zmiana zobowi\u0105zania z tytu\u0142u umowy) jest aktualizowane na koniec ka\u017cdego okresu sprawozdawczego w zwi\u0105zku ze zmianami okoliczno\u015bci.\u00a0
Analiza przychod\u00f3w wed\u0142ug rodzaj\u00f3w i dzia\u0142\u00f3w organizacyjnych
Przychody ze sprzeda\u017cy - dzia\u0142 informatyczny | 9 833 | 8 606 |
w tym: od jednostek powi\u0105zanych | 6 | 26 |
Przychody ze sprzeda\u017cy - mieszkania | 725 | 6 983 |
w tym: od jednostek powi\u0105zanych | - | - |
Pozosta\u0142e przychody ze sprzeda\u017cy towar\u00f3w i materia\u0142\u00f3w | 166 | 121 |
69 | 30 | |
Przychody netto ze sprzeda\u017cy towar\u00f3w i materia\u0142\u00f3w, razem | 10 724 | 15 710 |
w tym: od jednostek powi\u0105zanych | 75 | 56 |
\u00a0
Grupa, zgodnie z MSSF 15, ujmuje wycen\u0119 kontrakt\u00f3w d\u0142ugoterminowych w zakresie dzia\u0142alno\u015bci budowlanej, deweloperskiej oraz projektowej. Przychody osi\u0105gni\u0119te w 2022 roku w zwi\u0105zku z wycen\u0105 ww. kontrakt\u00f3w wynios\u0142y ok. 7 mln PLN, a \u0142\u0105czna warto\u015b\u0107 przychod\u00f3w obejmuj\u0105cych wycen\u0119 oraz poziom zafakturowania wynios\u0142a ok. 66 mln. W analizowanym okresie sprawozdawczym jednostka dominuj\u0105ca wsp\u00f3\u0142pracowa\u0142a z jednym z sta\u0142ych, zewn\u0119trznych klient\u00f3w, kt\u00f3rych \u0142\u0105czna warto\u015b\u0107 transakcji przynios\u0142a przych\u00f3d w wysoko\u015bci oko\u0142o 15 % sprzeda\u017cy og\u00f3\u0142em. Us\u0142ugi \u015bwiadczone by\u0142y w zakresie us\u0142ug budowlanych, deweloperski i projektowych. \u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRevenueExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594008TBOIVL14UFL47", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A72c7d78499e04312b81179e36196fa08_1654429111": { "value": "Przychody z um\u00f3w z klientami
Grupa stosuje MSSF 15 Przychody z um\u00f3w z klientami do wszystkich um\u00f3w z klientami, z wyj\u0105tkiem um\u00f3w leasingowych obj\u0119tych zakresem MSSF 16 Leasing, instrument\u00f3w finansowych i innych praw lub zobowi\u0105za\u0144 umownych obj\u0119tych zakresem MSSF 9 Instrumenty finansowe, MSSF 10 Skonsolidowane sprawozdania finansowe, MSSF 11 Wsp\u00f3lne ustalenia umowne, MSR 27 Jednostkowe sprawozdania finansowe i MSR 28 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wsp\u00f3lnych przedsi\u0119wzi\u0119ciach.
Podstawow\u0105 zasad\u0105 MSSF 15 jest ujmowanie przychod\u00f3w w momencie transferu d\u00f3br i us\u0142ug do klienta, w\u00a0warto\u015bci odzwierciedlaj\u0105cej cen\u0119 oczekiwan\u0105 przez jednostk\u0119, w zamian za przekazanie tych d\u00f3br i us\u0142ug.
Zasady te s\u0105 stosowane przy wykorzystaniu modelu pi\u0119ciu krok\u00f3w:
\uf0b7Zidentyfikowano umow\u0119 z klientem,
\uf0b7Zidentyfikowano zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia w ramach umowy z klientem,
\uf0b7Okre\u015blono cen\u0119 transakcji,
\uf0b7Dokonano alokacji ceny transakcji do poszczeg\u00f3lnych zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia,
\uf0b7Uj\u0119to przychody w momencie realizacji zobowi\u0105zania wynikaj\u0105cego z umowy.
\u00a0
Identyfikacja umowy z klientem
Grupa ujmuje umow\u0119 z klientem tylko w\u00f3wczas, gdy spe\u0142nione s\u0105 wszystkie nast\u0119puj\u0105ce kryteria:
\uf0b7Strony umowy zawar\u0142y umow\u0119 (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami handlowymi) i s\u0105 zobowi\u0105zane do wykonania swoich obowi\u0105zk\u00f3w;
\uf0b7Grupa jest w stanie zidentyfikowa\u0107 prawa ka\u017cdej ze stron dotycz\u0105ce d\u00f3br lub us\u0142ug, kt\u00f3re maj\u0105 zosta\u0107 przekazane;
\uf0b7Grupa jest w stanie zidentyfikowa\u0107 warunki p\u0142atno\u015bci za dobra lub us\u0142ugi, kt\u00f3re maj\u0105 zosta\u0107 przekazane;
\uf0b7Umowa ma tre\u015b\u0107 ekonomiczn\u0105 (tzn. mo\u017cna oczekiwa\u0107, \u017ce w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko, rozk\u0142ad w czasie lub kwota przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych jednostki); oraz
\uf0b7Jest prawdopodobne, \u017ce Grupa otrzyma wynagrodzenie, kt\u00f3re b\u0119dzie jej przys\u0142ugiwa\u0142o w zamian za dobra lub us\u0142ugi, kt\u00f3re zostan\u0105 przekazane klientowi.
Oceniaj\u0105c, czy otrzymanie kwoty wynagrodzenia jest prawdopodobne, Grupa uwzgl\u0119dnia jedynie zdolno\u015b\u0107 i zamiar zap\u0142aty kwoty wynagrodzenia przez klienta w odpowiednim terminie. Kwota wynagrodzenia, kt\u00f3re b\u0119dzie przys\u0142ugiwa\u0142o Sp\u00f3\u0142ce, mo\u017ce by\u0107 ni\u017csza ni\u017c cena okre\u015blona w umowie, je\u015bli wynagrodzenie jest zmienne, poniewa\u017c jednostka mo\u017ce zaoferowa\u0107 klientowi ulg\u0119 cenow\u0105.
\u00a0
Identyfikacja zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia
W momencie zawarcia umowy Grupa dokonuje oceny d\u00f3br lub us\u0142ug przyrzeczonych w umowie z klientem
i identyfikuje jako zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia ka\u017cde przyrzeczenie do przekazania na rzecz klienta dobra lub us\u0142ugi (lub pakietu d\u00f3br lub us\u0142ug), kt\u00f3re mo\u017cna wyodr\u0119bni\u0107 lub grupy odr\u0119bnych d\u00f3br lub us\u0142ug, kt\u00f3re s\u0105 zasadniczo takie same i w przypadku kt\u00f3rych przekazanie na rzecz klienta ma taki sam charakter.
Dobro lub us\u0142uga przyrzeczone klientowi s\u0105 odr\u0119bne, je\u017celi spe\u0142nione s\u0105 obydwa nast\u0119puj\u0105ce warunki:
\uf0b7Klient mo\u017ce odnosi\u0107 korzy\u015bci z dobra lub us\u0142ugi albo bezpo\u015brednio, albo poprzez powi\u0105zanie z innymi zasobami, kt\u00f3re s\u0105 dla niego \u0142atwo dost\u0119pne, oraz
\uf0b7Zobowi\u0105zanie Grupy do przekazania dobra lub us\u0142ugi na rzecz klienta mo\u017cna zidentyfikowa\u0107 jako odr\u0119bne
w stosunku do innych zobowi\u0105za\u0144 okre\u015blonych w umowie.
\u00a0
Ustalenie ceny transakcyjnej
W celu ustalenia ceny transakcyjnej Grupa uwzgl\u0119dnia warunki umowy oraz stosowane przez ni\u0105 zwyczajowe praktyki handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, kt\u00f3re \u2013 zgodnie z oczekiwaniem Grupy \u2013 b\u0119dzie jej przys\u0142ugiwa\u0107 w zamian za przekazanie przyrzeczonych d\u00f3br lub us\u0142ug na rzecz klienta, z wy\u0142\u0105czeniem kwot pobranych w imieniu os\u00f3b trzecich (na przyk\u0142ad niekt\u00f3rych podatk\u00f3w od sprzeda\u017cy). Wynagrodzenie okre\u015blone w umowie z klientem mo\u017ce obejmowa\u0107 kwoty sta\u0142e, kwoty zmienne lub oba te rodzaje kwot.
\u00a0
Wynagrodzenie zmienne
Je\u015bli wynagrodzenie okre\u015blone w umowie obejmuje kwot\u0119 zmienn\u0105, Grupa oszacowuje kwot\u0119 wynagrodzenia, do kt\u00f3rego b\u0119dzie uprawniona w zamian za przekazanie przyrzeczonych d\u00f3br lub us\u0142ug na rzecz klienta. Grupa szacuje kwot\u0119 wynagrodzenia zmiennego, stosuj\u0105c jedn\u0105 z nast\u0119puj\u0105cych metod w\u00a0zale\u017cno\u015bci od tego, kt\u00f3ra z nich pozwoli Sp\u00f3\u0142ce dok\u0142adniej przewidzie\u0107 kwot\u0119 wynagrodzenia, do kt\u00f3rego jest uprawniona:
\uf0b7Warto\u015b\u0107 oczekiwana \u2013 warto\u015b\u0107 oczekiwana to suma iloczyn\u00f3w mo\u017cliwych kwot wynagrodzenia i odpowiadaj\u0105cych im prawdopodobie\u0144stw wyst\u0105pienia. Warto\u015b\u0107 oczekiwana mo\u017ce by\u0107 w\u0142a\u015bciwym szacunkiem kwoty wynagrodzenia zmiennego, je\u015bli Grupa zawiera du\u017c\u0105 liczb\u0119 podobnych um\u00f3w.
\uf0b7Warto\u015b\u0107 najbardziej prawdopodobna \u2013 warto\u015b\u0107 najbardziej prawdopodobna to pojedyncza, najbardziej prawdopodobna kwota z przedzia\u0142u mo\u017cliwych kwot wynagrodzenia (tj. pojedynczy najbardziej prawdopodobny wynik umowy). Warto\u015b\u0107 najbardziej prawdopodobna mo\u017ce by\u0107 w\u0142a\u015bciwym szacunkiem kwoty wynagrodzenia zmiennego, je\u015bli umowa ma tylko dwa mo\u017cliwe wyniki (na przyk\u0142ad Grupa albo uzyskuje premi\u0119 za wyniki, albo nie).
Grupa zalicza do ceny transakcyjnej cz\u0119\u015b\u0107 lub ca\u0142o\u015b\u0107 kwoty wynagrodzenia zmiennego wy\u0142\u0105cznie w takim zakresie, w jakim istnieje wysokie prawdopodobie\u0144stwo, \u017ce nie nast\u0105pi odwr\u00f3cenie znacz\u0105cej cz\u0119\u015bci kwoty wcze\u015bniej uj\u0119tych skumulowanych przychod\u00f3w w momencie, kiedy ustanie niepewno\u015b\u0107 co do wysoko\u015bci wynagrodzenia zmiennego.
\u00a0
Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia
Grupa przypisuje cen\u0119 transakcyjn\u0105 do ka\u017cdego zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia (lub do odr\u0119bnego dobra lub odr\u0119bnej us\u0142ugi) w kwocie, kt\u00f3ra odzwierciedla kwot\u0119 wynagrodzenia, kt\u00f3re \u2013 zgodnie z\u00a0oczekiwaniem Grupy \u2013 przys\u0142uguje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych d\u00f3br lub us\u0142ug klientowi.
\u00a0
Spe\u0142nianie zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia
Grupa ujmuje przychody w momencie spe\u0142nienia (lub w trakcie spe\u0142niania) zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub us\u0142ugi klientowi. W odniesieniu do um\u00f3w dotycz\u0105cych us\u0142ug ci\u0105g\u0142ych, na podstawie kt\u00f3rych Grupa ma prawo do otrzymania od klienta wynagrodzenia w kwocie, kt\u00f3ra odpowiada bezpo\u015brednio warto\u015bci, jak\u0105 dla klienta ma \u015bwiadczenie dotychczas wykonane, Grupa ujmuje przych\u00f3d w kwocie, kt\u00f3r\u0105 ma prawo zafakturowa\u0107. W przypadku realizacji kontrakt\u00f3w d\u0142ugoterminowych (zobowi\u0105za\u0144 do spe\u0142nienia \u015bwiadczenia w czasie), przychody ustalane s\u0105 metod\u0105 pomiaru stopnia zaawansowania mierzonego za pomoc\u0105 udzia\u0142u koszt\u00f3w poniesionych od dnia zawarcia umowy do dnia ustalenia przychodu w ca\u0142kowitych kosztach wykonania us\u0142ugi (metoda oparta o nak\u0142ady).
\u00a0
Wynagrodzenie zleceniodawcy a wynagrodzenie po\u015brednika
W przypadku, gdy w dostarczanie d\u00f3br lub us\u0142ug klientowi zaanga\u017cowany jest inny podmiot, Grupa okre\u015bla czy charakter przyrzeczenia Grupy stanowi zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia polegaj\u0105cego na dostarczeniu okre\u015blonych d\u00f3br lub us\u0142ug (w tym przypadku Grupa jest zleceniodawc\u0105) czy te\u017c na zleceniu innemu podmiotowi dostarczenia tych d\u00f3br lub us\u0142ug (w tym przypadku Grupa jest po\u015brednikiem).
Grupa jest zleceniodawc\u0105, je\u015bli sprawuje kontrol\u0119 nad przyrzeczonym dobrem lub us\u0142ug\u0105 przed ich przekazaniem klientowi. Jednostka nie musi jednak dzia\u0142a\u0107 jako zleceniodawca, je\u015bli uzyskuje tytu\u0142 prawny do produktu tylko chwilowo, zanim zostanie on przeniesiony na klienta. Jednostka wyst\u0119puj\u0105ca w umowie jako zleceniodawca mo\u017ce sama wype\u0142ni\u0107 zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia lub mo\u017ce powierzy\u0107 wype\u0142nienie tego zobowi\u0105zania lub jego cz\u0119\u015bci innemu podmiotowi (np. podwykonawcy) w jej imieniu. W takiej sytuacji Grupa ujmuje przychody w kwocie wynagrodzenia brutto, do kt\u00f3rego \u2013 zgodnie z jej oczekiwaniem \u2013 b\u0119dzie uprawniona w zamian za przekazane dobra lub us\u0142ugi.
Grupa dzia\u0142a jako po\u015brednik, je\u015bli jej zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia polega na zapewnieniu dostarczenia d\u00f3br lub us\u0142ug przez inny podmiot. W taki przypadku Grupa ujmuje przychody w kwocie
jakiejkolwiek op\u0142aty lub prowizji, do kt\u00f3rej \u2013 zgodnie z jej oczekiwaniem \u2013 b\u0119dzie uprawniona w zamian za zapewnienie dostarczenia d\u00f3br lub us\u0142ug przez inny podmiot.
\u00a0
Wynagrodzenie zmienne
Niekt\u00f3re umowy z klientami zawieraj\u0105 kwoty zmienne wynagrodzenia w zwi\u0105zku z [udzielaniem upust\u00f3w, rabat\u00f3w, zwrotu wynagrodzenia, optymalizacj\u0105 materia\u0142ow\u0105 kredyt\u00f3w, ust\u0119pstw cenowych, dodatk\u00f3w, premii za wyniki, nak\u0142adaniem kar]. Je\u015bli wynagrodzenie okre\u015blone w umowie obejmuje kwot\u0119 zmienn\u0105, jednostka oszacowuje kwot\u0119 wynagrodzenia, do kt\u00f3rego b\u0119dzie uprawniona w zamian za przekazanie przyrzeczonych d\u00f3br lub us\u0142ug na rzecz klienta i zalicza do ceny transakcyjnej cz\u0119\u015b\u0107 lub ca\u0142o\u015b\u0107 kwoty wynagrodzenia zmiennego wy\u0142\u0105cznie w takim zakresie, w jakim istnieje wysokie prawdopodobie\u0144stwo, \u017ce nie nast\u0105pi odwr\u00f3cenie znacz\u0105cej cz\u0119\u015bci kwoty wcze\u015bniej uj\u0119tych skumulowanych przychod\u00f3w w momencie, kiedy ustanie niepewno\u015b\u0107 co do wysoko\u015bci wynagrodzenia zmiennego.
Jednostka szacuje kwot\u0119 wynagrodzenia zmiennego stosuj\u0105c metod\u0119 warto\u015bci najbardziej prawdopodobnej
\u00a0
Istotny komponent finansowania
W przypadku um\u00f3w z klientami, dla kt\u00f3rych okres pomi\u0119dzy przekazaniem przyrzeczonego dobra lub us\u0142ugi klientowi a momentem zap\u0142aty za dobro lub us\u0142ug\u0119 przekracza jeden rok Grupa oceni\u0142a, \u017ce umowy zawieraj\u0105 istotny element finansowania ze wzgl\u0119du na trudno\u015b\u0107 w realizacji umowy. W celu ustalenia ceny transakcyjnej, Grupa koryguje przyrzeczon\u0105 kwot\u0119 wynagrodzenia o istotny komponent finansowania stosuj\u0105c stop\u0119 dyskontow\u0105, kt\u00f3ra zosta\u0142aby zastosowana w przypadku zawarcia oddzielnej transakcji finansowania pomi\u0119dzy jednostk\u0105 a jej klientem w momencie zawarcia umowy.
Grupa zdecydowa\u0142a si\u0119 nie korygowa\u0107 przyrzeczonej kwoty wynagrodzenia o wp\u0142yw istotnego elementu finansowania, je\u017celi w momencie zawarcia umowy oczekuje, \u017ce okres od momentu przekazania przyrzeczonego dobra lub us\u0142ugi klientowi do momentu zap\u0142aty za dobro lub us\u0142ug\u0119 przez klienta wyniesie nie wi\u0119cej ni\u017c jeden rok. Dlatego te\u017c, dla kr\u00f3tkoterminowych zaliczek Grupa nie wydzieli\u0142a istotnego elementu finansowania
\u00a0
Wynagrodzenie niepieni\u0119\u017cne
W przypadku um\u00f3w, w kt\u00f3rych klient zobowi\u0105za\u0142 si\u0119 do zap\u0142aty wynagrodzenia w formie innej ni\u017c pieni\u0119\u017cna, Grupa w celu ustalenia ceny transakcyjnej wycenia wynagrodzenie niepieni\u0119\u017cne (lub przyrzeczenie zap\u0142aty wynagrodzenia niepieni\u0119\u017cnego) w warto\u015bci godziwej. W sytuacji, gdy Grupa nie mo\u017ce racjonalnie oszacowa\u0107 warto\u015bci godziwej wynagrodzenia niepieni\u0119\u017cnego, wycenia je po\u015brednio przez odniesienie do indywidualnej ceny sprzeda\u017cy d\u00f3br lub us\u0142ug przyrzeczonych klientowi (lub klasie klient\u00f3w) w zamian za wynagrodzenie.
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Gwarancje
Grupa udziela gwarancji na sprzedane produkty, kt\u00f3re stanowi zapewnienie klienta, \u017ce dany produkt jest zgodny z ustalon\u0105 przez strony specyfikacj\u0105. Grupa ujmuje takie gwarancje zgodnie z MSR 37 Rezerwy, zobowi\u0105zania warunkowe i aktywa warunkowe.
Niekt\u00f3re niestandardowe umowy z klientami zawieraj\u0105 gwarancje rozszerzone. Gwarancje takie stanowi\u0105 oddzieln\u0105 us\u0142ug\u0119 \u2013 ujmowan\u0105 jako zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia, do kt\u00f3rej przypisuje si\u0119 cz\u0119\u015b\u0107 ceny transakcyjnej.
\u00a0
Aktywowane koszty doprowadzenia do zawarcia umowy
Grupa ujmuje dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy z klientem jako sk\u0142adnik aktyw\u00f3w, je\u017celi spodziewa si\u0119, \u017ce koszty te odzyska. Dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy to koszty ponoszone przez jednostk\u0119 w celu doprowadzenia do zawarcia umowy z klientem, kt\u00f3rych jednostka nie ponios\u0142aby, je\u017celi umowa nie zosta\u0142aby zawarta. Dodatkowe koszty doprowadzenia do
zawarcia umowy obejmuj\u0105 np. prowizja od sprzeda\u017cy. Koszty doprowadzenia do zawarcia umowy ponoszone bez wzgl\u0119du na to, czy umowa zosta\u0142a zawarta, ujmuje si\u0119 jako koszty w momencie ich poniesienia, chyba \u017ce koszty te wyra\u017anie obci\u0105\u017caj\u0105 klienta bez wzgl\u0119du na to, czy umowa zostanie zawarta. Grupa ujmuje dodatkowe koszty doprowadzenia do zawarcia umowy jako koszty w momencie ich poniesienia.
\u00a0
Aktywa z tytu\u0142u umowy
W ramach aktyw\u00f3w z tytu\u0142u umowy Grupa ujmuje prawa do wynagrodzenia w zamian za dobra lub us\u0142ugi, kt\u00f3re przekaza\u0142a klientowi, je\u017celi prawo to jest uzale\u017cnione od warunku innego ni\u017c up\u0142yw czasu (na przyk\u0142ad od przysz\u0142ych \u015bwiadcze\u0144 jednostki). Grupa ocenia, czy nie nast\u0105pi\u0142a utrata warto\u015bci sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u umowy na takiej samej zasadzie jak w przypadku sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych zgodnie z MSSF 9.
\u00a0
Nale\u017cno\u015bci
W ramach nale\u017cno\u015bci Grupa ujmuje prawa do wynagrodzenia w zamian za dobra lub us\u0142ugi, kt\u00f3re przekaza\u0142a klientowi, je\u017celi prawo to jest bezwarunkowe (jedynym warunkiem wymagalno\u015bci wynagrodzenia jest up\u0142yw okre\u015blonego czasu). Grupa ujmuje nale\u017cno\u015b\u0107 zgodnie z MSSF 9. W momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u umowy wszelkie r\u00f3\u017cnice pomi\u0119dzy wycen\u0105 nale\u017cno\u015bci zgodnie z MSSF 9 a odpowiadaj\u0105c\u0105 jej wcze\u015bniej uj\u0119t\u0105 kwot\u0105 przychod\u00f3w Grupa ujmuje jako koszt (strata z tytu\u0142u utraty warto\u015bci).
\u00a0
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u umowy
W ramach zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u umowy Grupa ujmuje otrzymane lub nale\u017cne od klienta wynagrodzenie, z kt\u00f3rym wi\u0105\u017ce si\u0119 obowi\u0105zek przekazania klientowi d\u00f3br lub us\u0142ug.
\u00a0
Aktywa z tytu\u0142u prawa do zwrotu
W ramach aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do zwrotu Grupa ujmuje prawo do odzyskania produkt\u00f3w od klient\u00f3w po wywi\u0105zaniu si\u0119 ze zobowi\u0105zania do zwrotu zap\u0142aty.
\u00a0
Zobowi\u0105zanie do zwrotu wynagrodzenia
Grupa ujmuje zobowi\u0105zanie do zwrotu wynagrodzenia, je\u017celi po jego otrzymaniu oczekuje, \u017ce zwr\u00f3ci jego cz\u0119\u015b\u0107 lub ca\u0142o\u015b\u0107 klientowi. Zobowi\u0105zanie do zwrotu wynagrodzenia wycenia si\u0119 w kwocie otrzymanego wynagrodzenia (lub nale\u017cno\u015bci), do kt\u00f3rego \u2013 zgodnie z oczekiwaniem jednostki \u2013 nie jest ona uprawniona (tj. w wysoko\u015bci kwot nieuj\u0119tych w cenie transakcyjnej). Zobowi\u0105zanie do zwrotu wynagrodzenia (oraz odpowiednia zmiana ceny transakcyjnej oraz wynikaj\u0105ca z niej zmiana zobowi\u0105zania z tytu\u0142u umowy) jest aktualizowane na koniec ka\u017cdego okresu sprawozdawczego w zwi\u0105zku ze zmianami okoliczno\u015bci.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRevenueFromContractsWithCustomersExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594008TBOIVL14UFL47", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A118a40c3415f458da6c6809f5e8fd6bb_569": { "value": "Uj\u0119cie przychod\u00f3w i koszt\u00f3w oraz zasady ustalenia wyniku finansowego
Sprzeda\u017c nieruchomo\u015bci inwestycyjnych stanowi podstawow\u0105 dzia\u0142alno\u015b\u0107 GK PA Nova i w zwi\u0105zku z tym przychody i koszty zwi\u0105zane z tak\u0105 sprzeda\u017c\u0105 s\u0105 prezentowane w dzia\u0142alno\u015bci podstawowej.
Przychody ujmuje si\u0119 w sprawozdaniu z ca\u0142kowitych dochod\u00f3w, je\u017celi nast\u0105pi\u0142o zwi\u0119kszenie przysz\u0142ych korzy\u015bci ekonomicznych lub zmniejszenie stanu zobowi\u0105za\u0144. Wysoko\u015b\u0107 przychodu ustala si\u0119 wg warto\u015bci godziwej zap\u0142aty otrzymanej b\u0105d\u017a nale\u017cnej po uwzgl\u0119dnianiu rabat\u00f3w.
Pozosta\u0142e przychody to przychody niezwi\u0105zane w spos\u00f3b bezpo\u015bredni z podstawow\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 jednostki.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRecognitionOfRevenue", "language": "pl", "entity": "scheme:2594008TBOIVL14UFL47", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Aee034d1d591d440e9e7d0f1463448873_572": { "value": "Przychody finansowe obejmuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie przypadaj\u0105ce na okres sprawozdawczy odsetki, r\u00f3\u017cnice kursowe.Koszty finansowe obejmuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie przypadaj\u0105ce na bie\u017c\u0105cy okres koszty z tytu\u0142u: zap\u0142aconych odsetek, odsetek od kredyt\u00f3w, r\u00f3\u017cnic kursowych, obni\u017cenia warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych. Koszty finansowe poniesione w okresie realizacji inwestycji zaliczane s\u0105 do aktyw\u00f3w.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinanceIncomeAndCostsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594008TBOIVL14UFL47", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A2daab7d5c34d40d0ad19c2c03cad2ab1_575": { "value": "Koszty sprzedanych produkt\u00f3w i us\u0142ug ujmowane s\u0105 wsp\u00f3\u0142miernie do przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy i\u00a0obejmuj\u0105 warto\u015b\u0107 sprzedanych produkt\u00f3w, towar\u00f3w i innych sk\u0142adnik\u00f3w wycenionych po koszcie wytworzenia lub w cenach nabycia. Do koszt\u00f3w tych zalicza si\u0119 bezpo\u015brednie koszty realizacji kontrakt\u00f3w d\u0142ugoterminowych (zobowi\u0105za\u0144 do spe\u0142nienia \u015bwiadczenia w czasie), koszty zbycia nieruchomo\u015bci, jak r\u00f3wnie\u017c koszty og\u00f3lne funkcjonowania kom\u00f3rek produkcyjnych i pomocniczych bezpo\u015brednio bior\u0105cych udzia\u0142 w wytwarzaniu produkt\u00f3w.
Koszty sprzeda\u017cy obejmuj\u0105 koszty sprzeda\u017cy dzia\u0142u informatycznego. Poniewa\u017c nie jest mo\u017cliwe bezpo\u015brednie przypisanie poszczeg\u00f3lnych koszt\u00f3w kosztom sprzeda\u017cy przyj\u0119to zasad\u0119, wed\u0142ug kt\u00f3rej 50% koszt\u00f3w funkcjonowania dzia\u0142u kwalifikuje si\u0119 jako koszty sprzeda\u017cy.
Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du stanowi\u0105 koszty og\u00f3lne funkcjonowania Grupy, a w szczeg\u00f3lno\u015bci: koszty zarz\u0105du oraz koszty dzia\u0142\u00f3w pracuj\u0105cych na potrzeby ca\u0142ej Grupy.
Pozosta\u0142e koszty operacyjne obejmuj\u0105 koszty niezwi\u0105zane bezpo\u015brednio ze zwyk\u0142\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 jednostki.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForExpensesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594008TBOIVL14UFL47", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A35d8e74e1cbd42609564506d580f90ef_578": { "value": "Koszty finansowe obejmuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie przypadaj\u0105ce na bie\u017c\u0105cy okres koszty z tytu\u0142u: zap\u0142aconych odsetek, odsetek od kredyt\u00f3w, r\u00f3\u017cnic kursowych, obni\u017cenia warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych. Koszty finansowe poniesione w okresie realizacji inwestycji zaliczane s\u0105 do aktyw\u00f3w.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinanceCostsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594008TBOIVL14UFL47", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A3bed67d154b04149865777c75886aaed_585": { "value": "Zysk netto na akcj\u0119 dla ka\u017cdego okresu jest obliczony poprzez podzielenie zysku netto za dany okres przez \u015bredni\u0105 wa\u017con\u0105 liczb\u0119 akcji w\u00a0danym okresie sprawozdawczym.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEarningsPerShareExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594008TBOIVL14UFL47", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A71918ffbba55466193715830f4f7263d_2080676081": { "value": "PODSTAWOWE OS\u0104DY RACHUNKOWE I PODSTAWY SZACOWANIA NIEPEWNO\u015aCI
Stosuj\u0105c zasady rachunkowo\u015bci obowi\u0105zuj\u0105ce w Grupie, Zarz\u0105d zobowi\u0105zany jest do dokonywania szacunk\u00f3w, os\u0105d\u00f3w i za\u0142o\u017ce\u0144 dotycz\u0105cych kwot bilansowych aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144, kt\u00f3rych nie da si\u0119 okre\u015bli\u0107 wykorzystuj\u0105c inne \u017ar\u00f3d\u0142a. Szacunki i zwi\u0105zane z nimi za\u0142o\u017cenia opieraj\u0105 si\u0119 na do\u015bwiadczeniach historycznych i innych czynnikach uznawanych za istotne. Rzeczywiste wyniki mog\u0105 odbiega\u0107 od przyj\u0119tych warto\u015bci szacunkowych. Szacunki i le\u017c\u0105ce u\u00a0ich podstaw za\u0142o\u017cenia podlegaj\u0105 bie\u017c\u0105cej weryfikacji. Zmian\u0119 wielko\u015bci szacunkowych ujmuje si\u0119 w okresie, w\u00a0kt\u00f3rym nast\u0105pi\u0142a weryfikacja, je\u015bli dotyczy ona wy\u0142\u0105cznie tego okresu, lub w okresie bie\u017c\u0105cym i okresach przysz\u0142ych, je\u015bli zmiana dotyczy ich na r\u00f3wni z okresem bie\u017c\u0105cym.
Podstawowymi wielko\u015bciami podlegaj\u0105cymi oszacowaniu przez Zarz\u0105d s\u0105 rezerwy na naprawy gwarancyjne oraz warto\u015b\u0107 firmy. Za szacowanie mo\u017cna r\u00f3wnie\u017c przyj\u0105\u0107 ustalanie wynik\u00f3w finansowych (przychod\u00f3w, koszt\u00f3w) z\u00a0realizacji d\u0142ugoterminowych kontrakt\u00f3w budowlanych i prac projektowych.
Szacowanie utraty warto\u015bci nieruchomo\u015bci inwestycyjnych
Grupa wycenia nieruchomo\u015bci inwestycyjne zgodnie z modelem ceny nabycia lub kosztu wytworzenia z\u00a0uwzgl\u0119dniam warto\u015bci ko\u0144cowej. Warto\u015b\u0107 ko\u0144cowa nieruchomo\u015bci inwestycyjnych okre\u015blana jest przez Zarz\u0105d na podstawie oszacowanego przez momentu planowanego zbycia nieruchomo\u015bci inwestycyjnej w oparciu o operaty szacunkowe przegotowaneprzez firm\u0119 zewn\u0119trzn\u0105 z uwzgl\u0119dnieniem odpowiednich za\u0142o\u017ce\u0144.
Dodatkowo na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy, Grupa dokonuje weryfikacji warto\u015bci nieruchomo\u015bci inwestycyjnych wykazanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej na ten dzie\u0144 z szacowan\u0105 warto\u015bci\u0105 przysz\u0142ych zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, celem identyfikacji ewentualnych przes\u0142anek do utraty warto\u015bci tych aktyw\u00f3w. Jako przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne Grupa przyjmuje szacowane przychody z tytu\u0142u um\u00f3w najmu oraz ewentualnego planowanego zbycia nieruchomo\u015bci inwestycyjnej.\u00a0\u00a0
Szacowanie utraty warto\u015bci udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych
Grupa wycenia udzia\u0142y w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych w cenie nabycia. Zgodnie z zapisami MSR 36, Grupa jest zobowi\u0105zana do corocznej identyfikacji wyst\u0105pienia ewentualnych przes\u0142anek do utraty warto\u015bci w zakresie udzia\u0142\u00f3w w jednostkach zale\u017cnych. Grupa identyfikuj\u0119 przes\u0142ank\u0119 do przeprowadzenia testu na utrat\u0119 warto\u015bci w przypadku, gdy warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa aktyw\u00f3w netto sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej jest ni\u017csza ni\u017c warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w w aktywach sprawozdania z sytuacji finansowej Grupy. W przypadku zaistnienia takiej przes\u0142anki, Grupa dokonuje testu na utrat\u0119 warto\u015bci polegaj\u0105cego na okre\u015bleniu warto\u015bci odzyskiwanej jako sumy szacowanych zdyskontowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych kt\u00f3re wed\u0142ug os\u0105du Zarz\u0105du Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej wygeneruje sp\u00f3\u0142ka zale\u017cna. W przypadku, w kt\u00f3rym warto\u015b\u0107 odzyskiwana jest ni\u017csza od warto\u015bci bilansowej, zgodnie z zapisami MSR 36 Grupa dokonuje odpisu aktualizuj\u0105cego.
Szacowanie rezerw na naprawy gwarancyjne
Specyfika dzia\u0142alno\u015bci Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej wymaga udzielania gwarancji usuni\u0119cia wad i usterek (gwarancja i\u00a0r\u0119kojmia) z tytu\u0142u wykonywanych rob\u00f3t budowlanych. R\u00f3wnocze\u015bnie zleceniodawcy wymagaj\u0105 z\u0142o\u017cenia odpowiednich zabezpiecze\u0144 na wypadek nie wykonania zobowi\u0105za\u0144 gwarancyjnych. Zabezpieczenia ustalane s\u0105 na poziomie okre\u015blanym umownie w wysoko\u015bci 0,8% warto\u015bci wykonanych prac. Do\u015bwiadczenie Zarz\u0105du pokazuje, \u017ce faktyczna warto\u015b\u0107 koszt\u00f3w ponoszonych przy usuwaniu wad i usterek w okresie gwarancyjnym kszta\u0142tuje si\u0119 na zupe\u0142nie innym (ni\u017cszym) poziomie. Tote\u017c rezerwy na naprawy gwarancyjne wykazywane s\u0105 w wysoko\u015bci oszacowanej przez Zarz\u0105d przy udziale os\u00f3b bezpo\u015brednio odpowiedzialnych za realizacj\u0119 poszczeg\u00f3lnych zlece\u0144 (kierownicy bud\u00f3w).
Szacowanie warto\u015bci firmy
W skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym wyst\u0119puje warto\u015b\u0107 firmy, kt\u00f3ra powsta\u0142a na skutek nabycia udzia\u0142\u00f3w w jednostce zale\u017cnej za cen\u0119 wy\u017csz\u0105 od obecnej warto\u015bci aktyw\u00f3w netto przypadaj\u0105cej na jednostk\u0119 dominuj\u0105c\u0105. Nabycie nast\u0105pi\u0142o w dw\u00f3ch etapach:
1.27 czerwca 2008 r. \u2013 P.A. NOVA S.A. obj\u0119\u0142a kontrol\u0119 nad sp\u00f3\u0142k\u0105 San Development Sp. z o.o. w wyniku pozyskania 47,7% udzia\u0142\u00f3w, co da\u0142o \u0142\u0105cznie udzia\u0142 w kapitale sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej r\u00f3wny 81%;
2.26 czerwca 2009 r. \u2013 P.A. NOVA S.A. naby\u0142a kolejne 19% udzia\u0142\u00f3w, osi\u0105gaj\u0105c jednocze\u015bnie 100% udzia\u0142\u00f3w w kapitale sp\u00f3\u0142ki San Development Sp. z o.o.
Warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w netto na podstawie, kt\u00f3rej ustalono warto\u015b\u0107 firmy zosta\u0142a ustalona dwukrotnie,
w datach nabywania kolejnych pakiet\u00f3w udzia\u0142\u00f3w w nast\u0119puj\u0105cy spos\u00f3b:
G\u0142\u00f3wnym aktywem San Development Sp. z o.o. jest nieruchomo\u015b\u0107 komercyjna po\u0142o\u017cona w Przemy\u015blu, na kt\u00f3rej w momencie nabycia planowano realizacj\u0119 centrum handlowego (obiekt oddano do u\u017cytkowania w 2010r.). Warto\u015b\u0107 tej nieruchomo\u015bci zosta\u0142a okre\u015blona poprzez oszacowanie przez
rzeczoznawc\u0119 w dniu 11.07.2008r. Wycena zosta\u0142a sporz\u0105dzona przed rozpocz\u0119ciem prac budowlanych bezpo\u015brednio zwi\u0105zanych z realizacj\u0105 inwestycji. Wycen\u0119 t\u0119 zastosowano zar\u00f3wno do okre\u015blenia aktyw\u00f3w netto na dzie\u0144 27 czerwca 2008 r. jak i na dzie\u0144 26 czerwca 2009 r.
W celu ustalenia warto\u015bci aktyw\u00f3w netto od warto\u015bci rynkowej nieruchomo\u015bci odj\u0119to koszty przystosowania nieruchomo\u015bci do realizacji inwestycji maj\u0105ce wp\u0142yw na wielko\u015b\u0107 wyceny; ujemne kapita\u0142y w\u0142asne San Development; koszty finansowania odpowiednio do 27 czerwca 2008 r. oraz przy drugim oszacowaniu do 26 czerwca 2009 r.
Do ustalania warto\u015bci aktyw\u00f3w netto na dzie\u0144 26 czerwca 2009 r. nie brano pod uwag\u0119 nak\u0142ad\u00f3w inwestycyjnych na realizacj\u0119 obiektu budowlanego, przyjmuj\u0105c za\u0142o\u017cenie, \u017ce nak\u0142ady te s\u0105 r\u00f3wne ich warto\u015bci rynkowej.
Co do ustalonych w powy\u017cszy spos\u00f3b warto\u015bci na potrzeby rocznych sprawozda\u0144 finansowych wykonuje si\u0119 testy na utrat\u0119 warto\u015bci firmy.
Szacowanie przychod\u00f3w i koszt\u00f3w kontrakt\u00f3w d\u0142ugoterminowych
W przypadku realizacji kontrakt\u00f3w d\u0142ugoterminowych, zgodnie z metod\u0105 zaawansowania, przychody z umowy s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat, jako przychody w tym okresie, w kt\u00f3rym wykonane zosta\u0142y odpowiednie prace wynikaj\u0105ce z umowy o us\u0142ug\u0119 budowlan\u0105. Koszty umowy ujmowane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i\u00a0strat tego okresu, w kt\u00f3rym wykonane zosta\u0142y prace, do kt\u00f3rych koszty te si\u0119 odnosz\u0105.
\u00a0
Wybrana przez Grup\u0119 metoda udzia\u0142u koszt\u00f3w okre\u015bla na dzie\u0144 bilansowy stopie\u0144 zaawansowania prac w\u00a0takim procencie, jaki stanowi udzia\u0142 poniesionych od dnia rozpocz\u0119cia umowy do dnia bilansowego koszt\u00f3w umowy w ca\u0142kowitej kwocie koszt\u00f3w wykonania umowy, obejmuj\u0105cej koszty ju\u017c poniesione oraz wynikaj\u0105ce z\u00a0aktualnego bud\u017cetu koszt\u00f3w, koszty wymagaj\u0105ce jeszcze poniesienia dla pe\u0142nego wykonania kontraktu. Bud\u017cety poszczeg\u00f3lnych kontrakt\u00f3w podlegaj\u0105 aktualizacji nie rzadziej ni\u017c raz na kwarta\u0142. W przypadku przewidywania, i\u017c kontrakt wygeneruje strat\u0119, jest ona ujmowana bie\u017c\u0105c\u0105 i wp\u0142ywa bezpo\u015brednio na wynik finansowy danego okresu.
Szacowanie rezerw na \u015bwiadczenia pracownicze
Rezerwy na \u015bwiadczenia emerytalne dokonywane s\u0105 na podstawie przeci\u0119tnych wynagrodze\u0144
w gospodarce i oszacowania zarz\u0105du na jakim poziomie w stosunku do przeci\u0119tnych wynagrodze\u0144
w gospodarce b\u0119d\u0105 si\u0119 kszta\u0142towa\u0107 wynagrodzenia poszczeg\u00f3lnych pracownik\u00f3w w momencie osi\u0105gni\u0119cia wieku emerytalnego. Przyj\u0119te w tym celu za\u0142o\u017cenia zosta\u0142y przedstawione w nocie 12.
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego
Grupa rozpoznaje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego bazuj\u0105c na za\u0142o\u017ceniu, \u017ce w\u00a0przysz\u0142o\u015bci zostanie osi\u0105gni\u0119ty zysk podatkowy pozwalaj\u0105cy na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wynik\u00f3w podatkowych w przysz\u0142o\u015bci mog\u0142oby spowodowa\u0107, \u017ce za\u0142o\u017cenie to sta\u0142oby si\u0119 nieuzasadnione.
Warto\u015b\u0107 godziwa instrument\u00f3w finansowych
Warto\u015b\u0107 godziw\u0105 instrument\u00f3w finansowych, dla kt\u00f3rych nie istnieje aktywny rynek ustala si\u0119 wykorzystuj\u0105c odpowiednie techniki wyceny. Przy wyborze odpowiednich metod i za\u0142o\u017ce\u0144 Grupa kieruje si\u0119 profesjonalnym os\u0105dem. Spos\u00f3b ustalenia warto\u015bci godziwej poszczeg\u00f3lnych instrument\u00f3w finansowych zosta\u0142 przedstawiony w\u00a0nocie Klasyfikacja instrument\u00f3w finansowych.
Stawki amortyzacyjne
Wysoko\u015b\u0107 stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w rzeczowego maj\u0105tku trwa\u0142ego oraz aktyw\u00f3w niematerialnych. Grupa corocznie dokonuje weryfikacji przyj\u0119tych okres\u00f3w ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci na podstawie bie\u017c\u0105cych szacunk\u00f3w.
Niepewno\u015b\u0107 zwi\u0105zana z rozliczeniami podatkowymi
Regulacje dotycz\u0105ce podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug, podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych oraz obci\u0105\u017ce\u0144 zwi\u0105zanych z ubezpieczeniami spo\u0142ecznymi podlegaj\u0105 cz\u0119stym zmianom. Te cz\u0119ste zmiany powoduj\u0105 brak odpowiednich punkt\u00f3w odniesienia, niesp\u00f3jne interpretacje oraz nieliczne ustanowione precedensy, kt\u00f3re mog\u0142yby mie\u0107 zastosowanie. Obowi\u0105zuj\u0105ce przepisy zawieraj\u0105 r\u00f3wnie\u017c niejasno\u015bci, kt\u00f3re powoduj\u0105 r\u00f3\u017cnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepis\u00f3w podatkowych, zar\u00f3wno pomi\u0119dzy organami pa\u0144stwowymi jak i\u00a0organami pa\u0144stwowymi i przedsi\u0119biorstwami.
Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary dzia\u0142alno\u015bci (na przyk\u0142ad kwestie celne czy dewizowe) mog\u0105 by\u0107 przedmiotem kontroli organ\u00f3w, kt\u00f3re uprawnione s\u0105 do nak\u0142adania wysokich kar i grzywien, a wszelkie dodatkowe zobowi\u0105zania podatkowe, wynikaj\u0105ce z kontroli, musz\u0105 zosta\u0107 zap\u0142acone wraz z wysokimi odsetkami. Te warunki powoduj\u0105, \u017ce ryzyko podatkowe w Polsce jest wi\u0119ksze ni\u017c w krajach o bardziej dojrza\u0142ym systemie podatkowym.
W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mog\u0105 si\u0119 zmieni\u0107 w\u00a0przysz\u0142o\u015bci w wyniku ostatecznej decyzji organu kontroli podatkowej.
Z dniem 15 lipca 2016 roku do Ordynacji Podatkowej zosta\u0142y wprowadzone zmiany w celu uwzgl\u0119dnienia postanowie\u0144 Og\u00f3lnej Klauzuli Zapobiegaj\u0105cej Nadu\u017cyciom (GAAR). GAAR ma zapobiega\u0107 powstawaniu i\u00a0wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu unikni\u0119cia zap\u0142aty podatku w Polsce. GAAR definiuje unikanie opodatkowania jako czynno\u015b\u0107 dokonan\u0105 przede wszystkim w celu osi\u0105gni\u0119cia korzy\u015bci podatkowej, sprzecznej w danych okoliczno\u015bciach z przedmiotem i celem przepisy ustawy podatkowej. Zgodnie z GAAR taka czynno\u015b\u0107 nie skutkuje osi\u0105gni\u0119ciem korzy\u015bci podatkowej, je\u017celi spos\u00f3b dzia\u0142ania by\u0142 sztuczny. Wszelkie wyst\u0119powanie (i) nieuzasadnionego dzielenia operacji, (ii) anga\u017cowania podmiot\u00f3w po\u015brednicz\u0105cych mimo braku uzasadnienia ekonomicznego lub gospodarczego, (iii) element\u00f3w wzajemnie si\u0119 znosz\u0105cych lub kompensuj\u0105cych oraz (iv) inne dzia\u0142ania o podobnym dzia\u0142aniu do wcze\u015bniej wspomnianych, mog\u0105 by\u0107 potraktowane jako przes\u0142anka istnienia sztucznych czynno\u015bci podlegaj\u0105cych przepisom GAAR. Nowe regulacje b\u0119d\u0105 wymaga\u0107 znacznie wi\u0119kszego os\u0105du przy ocenie skutk\u00f3w podatkowych poszczeg\u00f3lnych transakcji.
Klauzul\u0119 GAAR nale\u017cy stosowa\u0107 w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wej\u015bciu w \u017cycie oraz do transakcji, kt\u00f3re zosta\u0142y przeprowadzone przed wej\u015bciem w \u017cycie klauzuli GAAR, ale dla kt\u00f3rych po dacie wej\u015bcia klauzuli w \u017cycie korzy\u015bci by\u0142y lub s\u0105 nadal osi\u0105gane. Wdro\u017cenie powy\u017cszych przepis\u00f3w umo\u017cliwi polskim organom kontroli podatkowej kwestionowanie realizowanych przez podatnik\u00f3w prawnych ustale\u0144 i\u00a0porozumie\u0144, takich jak restrukturyzacja i reorganizacja grupy.
Grupa ujmuje i wycenia aktywa lub zobowi\u0105zania z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego i odroczonego podatku dochodowego przy zastosowaniu wymog\u00f3w MSR 12 Podatek dochodowy w oparciu o zysk (strat\u0119 podatkow\u0105), podstaw\u0119 opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe, uwzgl\u0119dniaj\u0105c ocen\u0119 niepewno\u015bci zwi\u0105zanych z rozliczeniami podatkowymi.
Gdy istnieje niepewno\u015b\u0107 co do tego, czy i w jakim zakresie organ podatkowy b\u0119dzie akceptowa\u0142 poszczeg\u00f3lne rozliczenia podatkowe transakcji, Grupa ujmuje te rozliczenia uwzgl\u0119dniaj\u0105c ocen\u0119 niepewno\u015bci.
Rezerwy na sprawy sporne
W zwi\u0105zku z prowadzon\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 Grupa jest stron\u0105 post\u0119powa\u0144 s\u0105dowych. Grupa prowadzi analiz\u0119 potencjalnych ryzyk zwi\u0105zanych z prowadzonymi sprawami i na tej podstawie podejmuje decyzje o\u00a0konieczno\u015bci uj\u0119cia skutk\u00f3w tych post\u0119powa\u0144 w ksi\u0119gach rachunkowych oraz wysoko\u015bci ewentualnych rezerw.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAccountingJudgementsAndEstimatesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594008TBOIVL14UFL47", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A2b99e9d9e8394811a126f715fa45da8f_352348471": { "value": "PODSTAWOWE OS\u0104DY RACHUNKOWE I PODSTAWY SZACOWANIA NIEPEWNO\u015aCI
Stosuj\u0105c zasady rachunkowo\u015bci obowi\u0105zuj\u0105ce w Grupie, Zarz\u0105d zobowi\u0105zany jest do dokonywania szacunk\u00f3w, os\u0105d\u00f3w i za\u0142o\u017ce\u0144 dotycz\u0105cych kwot bilansowych aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144, kt\u00f3rych nie da si\u0119 okre\u015bli\u0107 wykorzystuj\u0105c inne \u017ar\u00f3d\u0142a. Szacunki i zwi\u0105zane z nimi za\u0142o\u017cenia opieraj\u0105 si\u0119 na do\u015bwiadczeniach historycznych i innych czynnikach uznawanych za istotne. Rzeczywiste wyniki mog\u0105 odbiega\u0107 od przyj\u0119tych warto\u015bci szacunkowych. Szacunki i le\u017c\u0105ce u\u00a0ich podstaw za\u0142o\u017cenia podlegaj\u0105 bie\u017c\u0105cej weryfikacji. Zmian\u0119 wielko\u015bci szacunkowych ujmuje si\u0119 w okresie, w\u00a0kt\u00f3rym nast\u0105pi\u0142a weryfikacja, je\u015bli dotyczy ona wy\u0142\u0105cznie tego okresu, lub w okresie bie\u017c\u0105cym i okresach przysz\u0142ych, je\u015bli zmiana dotyczy ich na r\u00f3wni z okresem bie\u017c\u0105cym.
Podstawowymi wielko\u015bciami podlegaj\u0105cymi oszacowaniu przez Zarz\u0105d s\u0105 rezerwy na naprawy gwarancyjne oraz warto\u015b\u0107 firmy. Za szacowanie mo\u017cna r\u00f3wnie\u017c przyj\u0105\u0107 ustalanie wynik\u00f3w finansowych (przychod\u00f3w, koszt\u00f3w) z\u00a0realizacji d\u0142ugoterminowych kontrakt\u00f3w budowlanych i prac projektowych.
Szacowanie utraty warto\u015bci nieruchomo\u015bci inwestycyjnych
Grupa wycenia nieruchomo\u015bci inwestycyjne zgodnie z modelem ceny nabycia lub kosztu wytworzenia z\u00a0uwzgl\u0119dniam warto\u015bci ko\u0144cowej. Warto\u015b\u0107 ko\u0144cowa nieruchomo\u015bci inwestycyjnych okre\u015blana jest przez Zarz\u0105d na podstawie oszacowanego przez momentu planowanego zbycia nieruchomo\u015bci inwestycyjnej w oparciu o operaty szacunkowe przegotowaneprzez firm\u0119 zewn\u0119trzn\u0105 z uwzgl\u0119dnieniem odpowiednich za\u0142o\u017ce\u0144.
Dodatkowo na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy, Grupa dokonuje weryfikacji warto\u015bci nieruchomo\u015bci inwestycyjnych wykazanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej na ten dzie\u0144 z szacowan\u0105 warto\u015bci\u0105 przysz\u0142ych zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, celem identyfikacji ewentualnych przes\u0142anek do utraty warto\u015bci tych aktyw\u00f3w. Jako przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne Grupa przyjmuje szacowane przychody z tytu\u0142u um\u00f3w najmu oraz ewentualnego planowanego zbycia nieruchomo\u015bci inwestycyjnej.\u00a0\u00a0
Szacowanie utraty warto\u015bci udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych
Grupa wycenia udzia\u0142y w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych w cenie nabycia. Zgodnie z zapisami MSR 36, Grupa jest zobowi\u0105zana do corocznej identyfikacji wyst\u0105pienia ewentualnych przes\u0142anek do utraty warto\u015bci w zakresie udzia\u0142\u00f3w w jednostkach zale\u017cnych. Grupa identyfikuj\u0119 przes\u0142ank\u0119 do przeprowadzenia testu na utrat\u0119 warto\u015bci w przypadku, gdy warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa aktyw\u00f3w netto sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej jest ni\u017csza ni\u017c warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w w aktywach sprawozdania z sytuacji finansowej Grupy. W przypadku zaistnienia takiej przes\u0142anki, Grupa dokonuje testu na utrat\u0119 warto\u015bci polegaj\u0105cego na okre\u015bleniu warto\u015bci odzyskiwanej jako sumy szacowanych zdyskontowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych kt\u00f3re wed\u0142ug os\u0105du Zarz\u0105du Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej wygeneruje sp\u00f3\u0142ka zale\u017cna. W przypadku, w kt\u00f3rym warto\u015b\u0107 odzyskiwana jest ni\u017csza od warto\u015bci bilansowej, zgodnie z zapisami MSR 36 Grupa dokonuje odpisu aktualizuj\u0105cego.
Szacowanie rezerw na naprawy gwarancyjne
Specyfika dzia\u0142alno\u015bci Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej wymaga udzielania gwarancji usuni\u0119cia wad i usterek (gwarancja i\u00a0r\u0119kojmia) z tytu\u0142u wykonywanych rob\u00f3t budowlanych. R\u00f3wnocze\u015bnie zleceniodawcy wymagaj\u0105 z\u0142o\u017cenia odpowiednich zabezpiecze\u0144 na wypadek nie wykonania zobowi\u0105za\u0144 gwarancyjnych. Zabezpieczenia ustalane s\u0105 na poziomie okre\u015blanym umownie w wysoko\u015bci 0,8% warto\u015bci wykonanych prac. Do\u015bwiadczenie Zarz\u0105du pokazuje, \u017ce faktyczna warto\u015b\u0107 koszt\u00f3w ponoszonych przy usuwaniu wad i usterek w okresie gwarancyjnym kszta\u0142tuje si\u0119 na zupe\u0142nie innym (ni\u017cszym) poziomie. Tote\u017c rezerwy na naprawy gwarancyjne wykazywane s\u0105 w wysoko\u015bci oszacowanej przez Zarz\u0105d przy udziale os\u00f3b bezpo\u015brednio odpowiedzialnych za realizacj\u0119 poszczeg\u00f3lnych zlece\u0144 (kierownicy bud\u00f3w).
Szacowanie warto\u015bci firmy
W skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym wyst\u0119puje warto\u015b\u0107 firmy, kt\u00f3ra powsta\u0142a na skutek nabycia udzia\u0142\u00f3w w jednostce zale\u017cnej za cen\u0119 wy\u017csz\u0105 od obecnej warto\u015bci aktyw\u00f3w netto przypadaj\u0105cej na jednostk\u0119 dominuj\u0105c\u0105. Nabycie nast\u0105pi\u0142o w dw\u00f3ch etapach:
1.27 czerwca 2008 r. \u2013 P.A. NOVA S.A. obj\u0119\u0142a kontrol\u0119 nad sp\u00f3\u0142k\u0105 San Development Sp. z o.o. w wyniku pozyskania 47,7% udzia\u0142\u00f3w, co da\u0142o \u0142\u0105cznie udzia\u0142 w kapitale sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej r\u00f3wny 81%;
2.26 czerwca 2009 r. \u2013 P.A. NOVA S.A. naby\u0142a kolejne 19% udzia\u0142\u00f3w, osi\u0105gaj\u0105c jednocze\u015bnie 100% udzia\u0142\u00f3w w kapitale sp\u00f3\u0142ki San Development Sp. z o.o.
Warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w netto na podstawie, kt\u00f3rej ustalono warto\u015b\u0107 firmy zosta\u0142a ustalona dwukrotnie,
w datach nabywania kolejnych pakiet\u00f3w udzia\u0142\u00f3w w nast\u0119puj\u0105cy spos\u00f3b:
G\u0142\u00f3wnym aktywem San Development Sp. z o.o. jest nieruchomo\u015b\u0107 komercyjna po\u0142o\u017cona w Przemy\u015blu, na kt\u00f3rej w momencie nabycia planowano realizacj\u0119 centrum handlowego (obiekt oddano do u\u017cytkowania w 2010r.). Warto\u015b\u0107 tej nieruchomo\u015bci zosta\u0142a okre\u015blona poprzez oszacowanie przez
rzeczoznawc\u0119 w dniu 11.07.2008r. Wycena zosta\u0142a sporz\u0105dzona przed rozpocz\u0119ciem prac budowlanych bezpo\u015brednio zwi\u0105zanych z realizacj\u0105 inwestycji. Wycen\u0119 t\u0119 zastosowano zar\u00f3wno do okre\u015blenia aktyw\u00f3w netto na dzie\u0144 27 czerwca 2008 r. jak i na dzie\u0144 26 czerwca 2009 r.
W celu ustalenia warto\u015bci aktyw\u00f3w netto od warto\u015bci rynkowej nieruchomo\u015bci odj\u0119to koszty przystosowania nieruchomo\u015bci do realizacji inwestycji maj\u0105ce wp\u0142yw na wielko\u015b\u0107 wyceny; ujemne kapita\u0142y w\u0142asne San Development; koszty finansowania odpowiednio do 27 czerwca 2008 r. oraz przy drugim oszacowaniu do 26 czerwca 2009 r.
Do ustalania warto\u015bci aktyw\u00f3w netto na dzie\u0144 26 czerwca 2009 r. nie brano pod uwag\u0119 nak\u0142ad\u00f3w inwestycyjnych na realizacj\u0119 obiektu budowlanego, przyjmuj\u0105c za\u0142o\u017cenie, \u017ce nak\u0142ady te s\u0105 r\u00f3wne ich warto\u015bci rynkowej.
Co do ustalonych w powy\u017cszy spos\u00f3b warto\u015bci na potrzeby rocznych sprawozda\u0144 finansowych wykonuje si\u0119 testy na utrat\u0119 warto\u015bci firmy.
Szacowanie przychod\u00f3w i koszt\u00f3w kontrakt\u00f3w d\u0142ugoterminowych
W przypadku realizacji kontrakt\u00f3w d\u0142ugoterminowych, zgodnie z metod\u0105 zaawansowania, przychody z umowy s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat, jako przychody w tym okresie, w kt\u00f3rym wykonane zosta\u0142y odpowiednie prace wynikaj\u0105ce z umowy o us\u0142ug\u0119 budowlan\u0105. Koszty umowy ujmowane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i\u00a0strat tego okresu, w kt\u00f3rym wykonane zosta\u0142y prace, do kt\u00f3rych koszty te si\u0119 odnosz\u0105.
\u00a0
Wybrana przez Grup\u0119 metoda udzia\u0142u koszt\u00f3w okre\u015bla na dzie\u0144 bilansowy stopie\u0144 zaawansowania prac w\u00a0takim procencie, jaki stanowi udzia\u0142 poniesionych od dnia rozpocz\u0119cia umowy do dnia bilansowego koszt\u00f3w umowy w ca\u0142kowitej kwocie koszt\u00f3w wykonania umowy, obejmuj\u0105cej koszty ju\u017c poniesione oraz wynikaj\u0105ce z\u00a0aktualnego bud\u017cetu koszt\u00f3w, koszty wymagaj\u0105ce jeszcze poniesienia dla pe\u0142nego wykonania kontraktu. Bud\u017cety poszczeg\u00f3lnych kontrakt\u00f3w podlegaj\u0105 aktualizacji nie rzadziej ni\u017c raz na kwarta\u0142. W przypadku przewidywania, i\u017c kontrakt wygeneruje strat\u0119, jest ona ujmowana bie\u017c\u0105c\u0105 i wp\u0142ywa bezpo\u015brednio na wynik finansowy danego okresu.
Szacowanie rezerw na \u015bwiadczenia pracownicze
Rezerwy na \u015bwiadczenia emerytalne dokonywane s\u0105 na podstawie przeci\u0119tnych wynagrodze\u0144
w gospodarce i oszacowania zarz\u0105du na jakim poziomie w stosunku do przeci\u0119tnych wynagrodze\u0144
w gospodarce b\u0119d\u0105 si\u0119 kszta\u0142towa\u0107 wynagrodzenia poszczeg\u00f3lnych pracownik\u00f3w w momencie osi\u0105gni\u0119cia wieku emerytalnego. Przyj\u0119te w tym celu za\u0142o\u017cenia zosta\u0142y przedstawione w nocie 12.
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego
Grupa rozpoznaje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego bazuj\u0105c na za\u0142o\u017ceniu, \u017ce w\u00a0przysz\u0142o\u015bci zostanie osi\u0105gni\u0119ty zysk podatkowy pozwalaj\u0105cy na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wynik\u00f3w podatkowych w przysz\u0142o\u015bci mog\u0142oby spowodowa\u0107, \u017ce za\u0142o\u017cenie to sta\u0142oby si\u0119 nieuzasadnione.
Warto\u015b\u0107 godziwa instrument\u00f3w finansowych
Warto\u015b\u0107 godziw\u0105 instrument\u00f3w finansowych, dla kt\u00f3rych nie istnieje aktywny rynek ustala si\u0119 wykorzystuj\u0105c odpowiednie techniki wyceny. Przy wyborze odpowiednich metod i za\u0142o\u017ce\u0144 Grupa kieruje si\u0119 profesjonalnym os\u0105dem. Spos\u00f3b ustalenia warto\u015bci godziwej poszczeg\u00f3lnych instrument\u00f3w finansowych zosta\u0142 przedstawiony w\u00a0nocie Klasyfikacja instrument\u00f3w finansowych.
Stawki amortyzacyjne
Wysoko\u015b\u0107 stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w rzeczowego maj\u0105tku trwa\u0142ego oraz aktyw\u00f3w niematerialnych. Grupa corocznie dokonuje weryfikacji przyj\u0119tych okres\u00f3w ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci na podstawie bie\u017c\u0105cych szacunk\u00f3w.
Niepewno\u015b\u0107 zwi\u0105zana z rozliczeniami podatkowymi
Regulacje dotycz\u0105ce podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug, podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych oraz obci\u0105\u017ce\u0144 zwi\u0105zanych z ubezpieczeniami spo\u0142ecznymi podlegaj\u0105 cz\u0119stym zmianom. Te cz\u0119ste zmiany powoduj\u0105 brak odpowiednich punkt\u00f3w odniesienia, niesp\u00f3jne interpretacje oraz nieliczne ustanowione precedensy, kt\u00f3re mog\u0142yby mie\u0107 zastosowanie. Obowi\u0105zuj\u0105ce przepisy zawieraj\u0105 r\u00f3wnie\u017c niejasno\u015bci, kt\u00f3re powoduj\u0105 r\u00f3\u017cnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepis\u00f3w podatkowych, zar\u00f3wno pomi\u0119dzy organami pa\u0144stwowymi jak i\u00a0organami pa\u0144stwowymi i przedsi\u0119biorstwami.
Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary dzia\u0142alno\u015bci (na przyk\u0142ad kwestie celne czy dewizowe) mog\u0105 by\u0107 przedmiotem kontroli organ\u00f3w, kt\u00f3re uprawnione s\u0105 do nak\u0142adania wysokich kar i grzywien, a wszelkie dodatkowe zobowi\u0105zania podatkowe, wynikaj\u0105ce z kontroli, musz\u0105 zosta\u0107 zap\u0142acone wraz z wysokimi odsetkami. Te warunki powoduj\u0105, \u017ce ryzyko podatkowe w Polsce jest wi\u0119ksze ni\u017c w krajach o bardziej dojrza\u0142ym systemie podatkowym.
W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mog\u0105 si\u0119 zmieni\u0107 w\u00a0przysz\u0142o\u015bci w wyniku ostatecznej decyzji organu kontroli podatkowej.
Z dniem 15 lipca 2016 roku do Ordynacji Podatkowej zosta\u0142y wprowadzone zmiany w celu uwzgl\u0119dnienia postanowie\u0144 Og\u00f3lnej Klauzuli Zapobiegaj\u0105cej Nadu\u017cyciom (GAAR). GAAR ma zapobiega\u0107 powstawaniu i\u00a0wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu unikni\u0119cia zap\u0142aty podatku w Polsce. GAAR definiuje unikanie opodatkowania jako czynno\u015b\u0107 dokonan\u0105 przede wszystkim w celu osi\u0105gni\u0119cia korzy\u015bci podatkowej, sprzecznej w danych okoliczno\u015bciach z przedmiotem i celem przepisy ustawy podatkowej. Zgodnie z GAAR taka czynno\u015b\u0107 nie skutkuje osi\u0105gni\u0119ciem korzy\u015bci podatkowej, je\u017celi spos\u00f3b dzia\u0142ania by\u0142 sztuczny. Wszelkie wyst\u0119powanie (i) nieuzasadnionego dzielenia operacji, (ii) anga\u017cowania podmiot\u00f3w po\u015brednicz\u0105cych mimo braku uzasadnienia ekonomicznego lub gospodarczego, (iii) element\u00f3w wzajemnie si\u0119 znosz\u0105cych lub kompensuj\u0105cych oraz (iv) inne dzia\u0142ania o podobnym dzia\u0142aniu do wcze\u015bniej wspomnianych, mog\u0105 by\u0107 potraktowane jako przes\u0142anka istnienia sztucznych czynno\u015bci podlegaj\u0105cych przepisom GAAR. Nowe regulacje b\u0119d\u0105 wymaga\u0107 znacznie wi\u0119kszego os\u0105du przy ocenie skutk\u00f3w podatkowych poszczeg\u00f3lnych transakcji.
Klauzul\u0119 GAAR nale\u017cy stosowa\u0107 w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wej\u015bciu w \u017cycie oraz do transakcji, kt\u00f3re zosta\u0142y przeprowadzone przed wej\u015bciem w \u017cycie klauzuli GAAR, ale dla kt\u00f3rych po dacie wej\u015bcia klauzuli w \u017cycie korzy\u015bci by\u0142y lub s\u0105 nadal osi\u0105gane. Wdro\u017cenie powy\u017cszych przepis\u00f3w umo\u017cliwi polskim organom kontroli podatkowej kwestionowanie realizowanych przez podatnik\u00f3w prawnych ustale\u0144 i\u00a0porozumie\u0144, takich jak restrukturyzacja i reorganizacja grupy.
Grupa ujmuje i wycenia aktywa lub zobowi\u0105zania z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego i odroczonego podatku dochodowego przy zastosowaniu wymog\u00f3w MSR 12 Podatek dochodowy w oparciu o zysk (strat\u0119 podatkow\u0105), podstaw\u0119 opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe, uwzgl\u0119dniaj\u0105c ocen\u0119 niepewno\u015bci zwi\u0105zanych z rozliczeniami podatkowymi.
Gdy istnieje niepewno\u015b\u0107 co do tego, czy i w jakim zakresie organ podatkowy b\u0119dzie akceptowa\u0142 poszczeg\u00f3lne rozliczenia podatkowe transakcji, Grupa ujmuje te rozliczenia uwzgl\u0119dniaj\u0105c ocen\u0119 niepewno\u015bci.
Rezerwy na sprawy sporne
W zwi\u0105zku z prowadzon\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 Grupa jest stron\u0105 post\u0119powa\u0144 s\u0105dowych. Grupa prowadzi analiz\u0119 potencjalnych ryzyk zwi\u0105zanych z prowadzonymi sprawami i na tej podstawie podejmuje decyzje o\u00a0konieczno\u015bci uj\u0119cia skutk\u00f3w tych post\u0119powa\u0144 w ksi\u0119gach rachunkowych oraz wysoko\u015bci ewentualnych rezerw.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAssetsAndLiabilitiesWithSignificantRiskOfMaterialAdjustmentExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594008TBOIVL14UFL47", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A26581002263247b2938b5c62180449d0_771504508": { "value": "PODSTAWOWE OS\u0104DY RACHUNKOWE I PODSTAWY SZACOWANIA NIEPEWNO\u015aCI
Stosuj\u0105c zasady rachunkowo\u015bci obowi\u0105zuj\u0105ce w Grupie, Zarz\u0105d zobowi\u0105zany jest do dokonywania szacunk\u00f3w, os\u0105d\u00f3w i za\u0142o\u017ce\u0144 dotycz\u0105cych kwot bilansowych aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144, kt\u00f3rych nie da si\u0119 okre\u015bli\u0107 wykorzystuj\u0105c inne \u017ar\u00f3d\u0142a. Szacunki i zwi\u0105zane z nimi za\u0142o\u017cenia opieraj\u0105 si\u0119 na do\u015bwiadczeniach historycznych i innych czynnikach uznawanych za istotne. Rzeczywiste wyniki mog\u0105 odbiega\u0107 od przyj\u0119tych warto\u015bci szacunkowych. Szacunki i le\u017c\u0105ce u\u00a0ich podstaw za\u0142o\u017cenia podlegaj\u0105 bie\u017c\u0105cej weryfikacji. Zmian\u0119 wielko\u015bci szacunkowych ujmuje si\u0119 w okresie, w\u00a0kt\u00f3rym nast\u0105pi\u0142a weryfikacja, je\u015bli dotyczy ona wy\u0142\u0105cznie tego okresu, lub w okresie bie\u017c\u0105cym i okresach przysz\u0142ych, je\u015bli zmiana dotyczy ich na r\u00f3wni z okresem bie\u017c\u0105cym.
Podstawowymi wielko\u015bciami podlegaj\u0105cymi oszacowaniu przez Zarz\u0105d s\u0105 rezerwy na naprawy gwarancyjne oraz warto\u015b\u0107 firmy. Za szacowanie mo\u017cna r\u00f3wnie\u017c przyj\u0105\u0107 ustalanie wynik\u00f3w finansowych (przychod\u00f3w, koszt\u00f3w) z\u00a0realizacji d\u0142ugoterminowych kontrakt\u00f3w budowlanych i prac projektowych.
Szacowanie utraty warto\u015bci nieruchomo\u015bci inwestycyjnych
Grupa wycenia nieruchomo\u015bci inwestycyjne zgodnie z modelem ceny nabycia lub kosztu wytworzenia z\u00a0uwzgl\u0119dniam warto\u015bci ko\u0144cowej. Warto\u015b\u0107 ko\u0144cowa nieruchomo\u015bci inwestycyjnych okre\u015blana jest przez Zarz\u0105d na podstawie oszacowanego przez momentu planowanego zbycia nieruchomo\u015bci inwestycyjnej w oparciu o operaty szacunkowe przegotowaneprzez firm\u0119 zewn\u0119trzn\u0105 z uwzgl\u0119dnieniem odpowiednich za\u0142o\u017ce\u0144.
Dodatkowo na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy, Grupa dokonuje weryfikacji warto\u015bci nieruchomo\u015bci inwestycyjnych wykazanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej na ten dzie\u0144 z szacowan\u0105 warto\u015bci\u0105 przysz\u0142ych zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, celem identyfikacji ewentualnych przes\u0142anek do utraty warto\u015bci tych aktyw\u00f3w. Jako przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne Grupa przyjmuje szacowane przychody z tytu\u0142u um\u00f3w najmu oraz ewentualnego planowanego zbycia nieruchomo\u015bci inwestycyjnej.\u00a0\u00a0
Szacowanie utraty warto\u015bci udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych
Grupa wycenia udzia\u0142y w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych w cenie nabycia. Zgodnie z zapisami MSR 36, Grupa jest zobowi\u0105zana do corocznej identyfikacji wyst\u0105pienia ewentualnych przes\u0142anek do utraty warto\u015bci w zakresie udzia\u0142\u00f3w w jednostkach zale\u017cnych. Grupa identyfikuj\u0119 przes\u0142ank\u0119 do przeprowadzenia testu na utrat\u0119 warto\u015bci w przypadku, gdy warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa aktyw\u00f3w netto sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej jest ni\u017csza ni\u017c warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w w aktywach sprawozdania z sytuacji finansowej Grupy. W przypadku zaistnienia takiej przes\u0142anki, Grupa dokonuje testu na utrat\u0119 warto\u015bci polegaj\u0105cego na okre\u015bleniu warto\u015bci odzyskiwanej jako sumy szacowanych zdyskontowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych kt\u00f3re wed\u0142ug os\u0105du Zarz\u0105du Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej wygeneruje sp\u00f3\u0142ka zale\u017cna. W przypadku, w kt\u00f3rym warto\u015b\u0107 odzyskiwana jest ni\u017csza od warto\u015bci bilansowej, zgodnie z zapisami MSR 36 Grupa dokonuje odpisu aktualizuj\u0105cego.
Szacowanie rezerw na naprawy gwarancyjne
Specyfika dzia\u0142alno\u015bci Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej wymaga udzielania gwarancji usuni\u0119cia wad i usterek (gwarancja i\u00a0r\u0119kojmia) z tytu\u0142u wykonywanych rob\u00f3t budowlanych. R\u00f3wnocze\u015bnie zleceniodawcy wymagaj\u0105 z\u0142o\u017cenia odpowiednich zabezpiecze\u0144 na wypadek nie wykonania zobowi\u0105za\u0144 gwarancyjnych. Zabezpieczenia ustalane s\u0105 na poziomie okre\u015blanym umownie w wysoko\u015bci 0,8% warto\u015bci wykonanych prac. Do\u015bwiadczenie Zarz\u0105du pokazuje, \u017ce faktyczna warto\u015b\u0107 koszt\u00f3w ponoszonych przy usuwaniu wad i usterek w okresie gwarancyjnym kszta\u0142tuje si\u0119 na zupe\u0142nie innym (ni\u017cszym) poziomie. Tote\u017c rezerwy na naprawy gwarancyjne wykazywane s\u0105 w wysoko\u015bci oszacowanej przez Zarz\u0105d przy udziale os\u00f3b bezpo\u015brednio odpowiedzialnych za realizacj\u0119 poszczeg\u00f3lnych zlece\u0144 (kierownicy bud\u00f3w).
Szacowanie warto\u015bci firmy
W skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym wyst\u0119puje warto\u015b\u0107 firmy, kt\u00f3ra powsta\u0142a na skutek nabycia udzia\u0142\u00f3w w jednostce zale\u017cnej za cen\u0119 wy\u017csz\u0105 od obecnej warto\u015bci aktyw\u00f3w netto przypadaj\u0105cej na jednostk\u0119 dominuj\u0105c\u0105. Nabycie nast\u0105pi\u0142o w dw\u00f3ch etapach:
1.27 czerwca 2008 r. \u2013 P.A. NOVA S.A. obj\u0119\u0142a kontrol\u0119 nad sp\u00f3\u0142k\u0105 San Development Sp. z o.o. w wyniku pozyskania 47,7% udzia\u0142\u00f3w, co da\u0142o \u0142\u0105cznie udzia\u0142 w kapitale sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej r\u00f3wny 81%;
2.26 czerwca 2009 r. \u2013 P.A. NOVA S.A. naby\u0142a kolejne 19% udzia\u0142\u00f3w, osi\u0105gaj\u0105c jednocze\u015bnie 100% udzia\u0142\u00f3w w kapitale sp\u00f3\u0142ki San Development Sp. z o.o.
Warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w netto na podstawie, kt\u00f3rej ustalono warto\u015b\u0107 firmy zosta\u0142a ustalona dwukrotnie,
w datach nabywania kolejnych pakiet\u00f3w udzia\u0142\u00f3w w nast\u0119puj\u0105cy spos\u00f3b:
G\u0142\u00f3wnym aktywem San Development Sp. z o.o. jest nieruchomo\u015b\u0107 komercyjna po\u0142o\u017cona w Przemy\u015blu, na kt\u00f3rej w momencie nabycia planowano realizacj\u0119 centrum handlowego (obiekt oddano do u\u017cytkowania w 2010r.). Warto\u015b\u0107 tej nieruchomo\u015bci zosta\u0142a okre\u015blona poprzez oszacowanie przez
rzeczoznawc\u0119 w dniu 11.07.2008r. Wycena zosta\u0142a sporz\u0105dzona przed rozpocz\u0119ciem prac budowlanych bezpo\u015brednio zwi\u0105zanych z realizacj\u0105 inwestycji. Wycen\u0119 t\u0119 zastosowano zar\u00f3wno do okre\u015blenia aktyw\u00f3w netto na dzie\u0144 27 czerwca 2008 r. jak i na dzie\u0144 26 czerwca 2009 r.
W celu ustalenia warto\u015bci aktyw\u00f3w netto od warto\u015bci rynkowej nieruchomo\u015bci odj\u0119to koszty przystosowania nieruchomo\u015bci do realizacji inwestycji maj\u0105ce wp\u0142yw na wielko\u015b\u0107 wyceny; ujemne kapita\u0142y w\u0142asne San Development; koszty finansowania odpowiednio do 27 czerwca 2008 r. oraz przy drugim oszacowaniu do 26 czerwca 2009 r.
Do ustalania warto\u015bci aktyw\u00f3w netto na dzie\u0144 26 czerwca 2009 r. nie brano pod uwag\u0119 nak\u0142ad\u00f3w inwestycyjnych na realizacj\u0119 obiektu budowlanego, przyjmuj\u0105c za\u0142o\u017cenie, \u017ce nak\u0142ady te s\u0105 r\u00f3wne ich warto\u015bci rynkowej.
Co do ustalonych w powy\u017cszy spos\u00f3b warto\u015bci na potrzeby rocznych sprawozda\u0144 finansowych wykonuje si\u0119 testy na utrat\u0119 warto\u015bci firmy.
Szacowanie przychod\u00f3w i koszt\u00f3w kontrakt\u00f3w d\u0142ugoterminowych
W przypadku realizacji kontrakt\u00f3w d\u0142ugoterminowych, zgodnie z metod\u0105 zaawansowania, przychody z umowy s\u0105 ujmowane w rachunku zysk\u00f3w i strat, jako przychody w tym okresie, w kt\u00f3rym wykonane zosta\u0142y odpowiednie prace wynikaj\u0105ce z umowy o us\u0142ug\u0119 budowlan\u0105. Koszty umowy ujmowane s\u0105 w rachunku zysk\u00f3w i\u00a0strat tego okresu, w kt\u00f3rym wykonane zosta\u0142y prace, do kt\u00f3rych koszty te si\u0119 odnosz\u0105.
\u00a0
Wybrana przez Grup\u0119 metoda udzia\u0142u koszt\u00f3w okre\u015bla na dzie\u0144 bilansowy stopie\u0144 zaawansowania prac w\u00a0takim procencie, jaki stanowi udzia\u0142 poniesionych od dnia rozpocz\u0119cia umowy do dnia bilansowego koszt\u00f3w umowy w ca\u0142kowitej kwocie koszt\u00f3w wykonania umowy, obejmuj\u0105cej koszty ju\u017c poniesione oraz wynikaj\u0105ce z\u00a0aktualnego bud\u017cetu koszt\u00f3w, koszty wymagaj\u0105ce jeszcze poniesienia dla pe\u0142nego wykonania kontraktu. Bud\u017cety poszczeg\u00f3lnych kontrakt\u00f3w podlegaj\u0105 aktualizacji nie rzadziej ni\u017c raz na kwarta\u0142. W przypadku przewidywania, i\u017c kontrakt wygeneruje strat\u0119, jest ona ujmowana bie\u017c\u0105c\u0105 i wp\u0142ywa bezpo\u015brednio na wynik finansowy danego okresu.
Szacowanie rezerw na \u015bwiadczenia pracownicze
Rezerwy na \u015bwiadczenia emerytalne dokonywane s\u0105 na podstawie przeci\u0119tnych wynagrodze\u0144
w gospodarce i oszacowania zarz\u0105du na jakim poziomie w stosunku do przeci\u0119tnych wynagrodze\u0144
w gospodarce b\u0119d\u0105 si\u0119 kszta\u0142towa\u0107 wynagrodzenia poszczeg\u00f3lnych pracownik\u00f3w w momencie osi\u0105gni\u0119cia wieku emerytalnego. Przyj\u0119te w tym celu za\u0142o\u017cenia zosta\u0142y przedstawione w nocie 12.
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego
Grupa rozpoznaje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego bazuj\u0105c na za\u0142o\u017ceniu, \u017ce w\u00a0przysz\u0142o\u015bci zostanie osi\u0105gni\u0119ty zysk podatkowy pozwalaj\u0105cy na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wynik\u00f3w podatkowych w przysz\u0142o\u015bci mog\u0142oby spowodowa\u0107, \u017ce za\u0142o\u017cenie to sta\u0142oby si\u0119 nieuzasadnione.
Warto\u015b\u0107 godziwa instrument\u00f3w finansowych
Warto\u015b\u0107 godziw\u0105 instrument\u00f3w finansowych, dla kt\u00f3rych nie istnieje aktywny rynek ustala si\u0119 wykorzystuj\u0105c odpowiednie techniki wyceny. Przy wyborze odpowiednich metod i za\u0142o\u017ce\u0144 Grupa kieruje si\u0119 profesjonalnym os\u0105dem. Spos\u00f3b ustalenia warto\u015bci godziwej poszczeg\u00f3lnych instrument\u00f3w finansowych zosta\u0142 przedstawiony w\u00a0nocie Klasyfikacja instrument\u00f3w finansowych.
Stawki amortyzacyjne
Wysoko\u015b\u0107 stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci sk\u0142adnik\u00f3w rzeczowego maj\u0105tku trwa\u0142ego oraz aktyw\u00f3w niematerialnych. Grupa corocznie dokonuje weryfikacji przyj\u0119tych okres\u00f3w ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci na podstawie bie\u017c\u0105cych szacunk\u00f3w.
Niepewno\u015b\u0107 zwi\u0105zana z rozliczeniami podatkowymi
Regulacje dotycz\u0105ce podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug, podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych oraz obci\u0105\u017ce\u0144 zwi\u0105zanych z ubezpieczeniami spo\u0142ecznymi podlegaj\u0105 cz\u0119stym zmianom. Te cz\u0119ste zmiany powoduj\u0105 brak odpowiednich punkt\u00f3w odniesienia, niesp\u00f3jne interpretacje oraz nieliczne ustanowione precedensy, kt\u00f3re mog\u0142yby mie\u0107 zastosowanie. Obowi\u0105zuj\u0105ce przepisy zawieraj\u0105 r\u00f3wnie\u017c niejasno\u015bci, kt\u00f3re powoduj\u0105 r\u00f3\u017cnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepis\u00f3w podatkowych, zar\u00f3wno pomi\u0119dzy organami pa\u0144stwowymi jak i\u00a0organami pa\u0144stwowymi i przedsi\u0119biorstwami.
Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary dzia\u0142alno\u015bci (na przyk\u0142ad kwestie celne czy dewizowe) mog\u0105 by\u0107 przedmiotem kontroli organ\u00f3w, kt\u00f3re uprawnione s\u0105 do nak\u0142adania wysokich kar i grzywien, a wszelkie dodatkowe zobowi\u0105zania podatkowe, wynikaj\u0105ce z kontroli, musz\u0105 zosta\u0107 zap\u0142acone wraz z wysokimi odsetkami. Te warunki powoduj\u0105, \u017ce ryzyko podatkowe w Polsce jest wi\u0119ksze ni\u017c w krajach o bardziej dojrza\u0142ym systemie podatkowym.
W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mog\u0105 si\u0119 zmieni\u0107 w\u00a0przysz\u0142o\u015bci w wyniku ostatecznej decyzji organu kontroli podatkowej.
Z dniem 15 lipca 2016 roku do Ordynacji Podatkowej zosta\u0142y wprowadzone zmiany w celu uwzgl\u0119dnienia postanowie\u0144 Og\u00f3lnej Klauzuli Zapobiegaj\u0105cej Nadu\u017cyciom (GAAR). GAAR ma zapobiega\u0107 powstawaniu i\u00a0wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu unikni\u0119cia zap\u0142aty podatku w Polsce. GAAR definiuje unikanie opodatkowania jako czynno\u015b\u0107 dokonan\u0105 przede wszystkim w celu osi\u0105gni\u0119cia korzy\u015bci podatkowej, sprzecznej w danych okoliczno\u015bciach z przedmiotem i celem przepisy ustawy podatkowej. Zgodnie z GAAR taka czynno\u015b\u0107 nie skutkuje osi\u0105gni\u0119ciem korzy\u015bci podatkowej, je\u017celi spos\u00f3b dzia\u0142ania by\u0142 sztuczny. Wszelkie wyst\u0119powanie (i) nieuzasadnionego dzielenia operacji, (ii) anga\u017cowania podmiot\u00f3w po\u015brednicz\u0105cych mimo braku uzasadnienia ekonomicznego lub gospodarczego, (iii) element\u00f3w wzajemnie si\u0119 znosz\u0105cych lub kompensuj\u0105cych oraz (iv) inne dzia\u0142ania o podobnym dzia\u0142aniu do wcze\u015bniej wspomnianych, mog\u0105 by\u0107 potraktowane jako przes\u0142anka istnienia sztucznych czynno\u015bci podlegaj\u0105cych przepisom GAAR. Nowe regulacje b\u0119d\u0105 wymaga\u0107 znacznie wi\u0119kszego os\u0105du przy ocenie skutk\u00f3w podatkowych poszczeg\u00f3lnych transakcji.
Klauzul\u0119 GAAR nale\u017cy stosowa\u0107 w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wej\u015bciu w \u017cycie oraz do transakcji, kt\u00f3re zosta\u0142y przeprowadzone przed wej\u015bciem w \u017cycie klauzuli GAAR, ale dla kt\u00f3rych po dacie wej\u015bcia klauzuli w \u017cycie korzy\u015bci by\u0142y lub s\u0105 nadal osi\u0105gane. Wdro\u017cenie powy\u017cszych przepis\u00f3w umo\u017cliwi polskim organom kontroli podatkowej kwestionowanie realizowanych przez podatnik\u00f3w prawnych ustale\u0144 i\u00a0porozumie\u0144, takich jak restrukturyzacja i reorganizacja grupy.
Grupa ujmuje i wycenia aktywa lub zobowi\u0105zania z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego i odroczonego podatku dochodowego przy zastosowaniu wymog\u00f3w MSR 12 Podatek dochodowy w oparciu o zysk (strat\u0119 podatkow\u0105), podstaw\u0119 opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe, uwzgl\u0119dniaj\u0105c ocen\u0119 niepewno\u015bci zwi\u0105zanych z rozliczeniami podatkowymi.
Gdy istnieje niepewno\u015b\u0107 co do tego, czy i w jakim zakresie organ podatkowy b\u0119dzie akceptowa\u0142 poszczeg\u00f3lne rozliczenia podatkowe transakcji, Grupa ujmuje te rozliczenia uwzgl\u0119dniaj\u0105c ocen\u0119 niepewno\u015bci.
Rezerwy na sprawy sporne
W zwi\u0105zku z prowadzon\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 Grupa jest stron\u0105 post\u0119powa\u0144 s\u0105dowych. Grupa prowadzi analiz\u0119 potencjalnych ryzyk zwi\u0105zanych z prowadzonymi sprawami i na tej podstawie podejmuje decyzje o\u00a0konieczno\u015bci uj\u0119cia skutk\u00f3w tych post\u0119powa\u0144 w ksi\u0119gach rachunkowych oraz wysoko\u015bci ewentualnych rezerw.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ExplanationOfAssumptionAboutFutureWithSignificantRiskOfResultingInMaterialAdjustments", "language": "pl", "entity": "scheme:2594008TBOIVL14UFL47", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A0d8dae32f4184e60af7612e8b162fa24_1848791798": { "value": "SEGMENTY DZIA\u0141ALNO\u015aCI
Podzia\u0142 na segmenty
Podzia\u0142 na segmenty dzia\u0142alno\u015bci (MSSF 8) przedstawiono w poni\u017cszej tabeli. Obecnie Grupa prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 g\u0142\u00f3wnie na rynku krajowym. Nadto Grupa sklasyfikowa\u0142a swoj\u0105 dzia\u0142alno\u015b\u0107 wed\u0142ug jej rodzaj\u00f3w. Niekt\u00f3re z aktyw\u00f3w i\u00a0zobowi\u0105za\u0144 nie mog\u0105 by\u0107 przypisane do konkretnych segment\u00f3w, poniewa\u017c dotycz\u0105 ca\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci Grupy \u2013 w takim przypadku zosta\u0142y one wykazane w\u00a0ostatniej kolumnie poni\u017cszej tabeli.
Grupa monitoruje oddzielnie wyniki operacyjne segment\u00f3w w celu podejmowania decyzji dotycz\u0105cych alokacji zasob\u00f3w, oceny skutk\u00f3w tej alokacji oraz wynik\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci. Podstaw\u0105 oceny wynik\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci jest zysk lub strata na dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej z uwzgl\u0119dnieniem poniesionych koszt\u00f3w finansowych. Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du, pozosta\u0142e koszty operacyjne, przychody finansowe oraz podatek dochodowy nie s\u0105 alokowane do segment\u00f3w. Ceny transakcyjne stosowane przy transakcjach pomi\u0119dzy segmentami operacyjnymi s\u0105 ustalane na zasadach rynkowych podobnie jak przy transakcjach ze stronami niepowi\u0105zanymi. Przychody z tytu\u0142u transakcji pomi\u0119dzy segmentami s\u0105 eliminowane przy konsolidacji.
\u00a0
\u00a0 | dzia\u0142alno\u015b\u0107 zwi\u0105zana z wynajmem | dzia\u0142alno\u015b\u0107 budowlana (obiekty w\u0142asne oraz sprzeda\u017c zewn\u0119trzna | dzia\u0142alno\u015b\u0107 projektowa | dzia\u0142alno\u015b\u0107 informatyczna | dzia\u0142alno\u015b\u0107 badawczo-rozwojowa | og\u00f3lne / nie przyporz\u0105dkowane do \u017cadnego segmentu | Razem |
\u00a0 | |||||||
Aktywa niematerialne oraz warto\u015b\u0107 firmy | 3 082 | - | - | - | - | 14 | 3 096 |
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e | 16 | 6 359 | 112 | 102 | 3 047 | 8 472 | 18 108 |
D\u0142ugoterminowe nale\u017cno\u015bci | - | - | - | - | - | - | - |
Nieruchomo\u015bci inwestycyjne | 599 973 | 92 250 | - | - | - | - | 692 223 |
D\u0142ugoterminowe aktywa finansowe | 3 593 | - | - | - | - | 1 065 | 4 658 |
Aktywa przeznaczone do sprzeda\u017cy | 86 362 | - | - | - | - | - | 86 362 |
Razem nak\u0142ady inwestycyjne* | 693 026 | 98 609 | 112 | 102 | 3 047 | 9 551 | 804 447 |
Zapasy i nale\u017cno\u015bci kr\u00f3tkoterminowe (z wy\u0142\u0105czeniem kr\u00f3tkoterminowych rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych) | 8 718 | 29 107 | 719 | 924 | - | 34 | 39 502 |
Inwestycje kr\u00f3tkoterminowe | 49 324 | 5 123 | - | - | - | 3 415 | 57 862 |
Zad\u0142u\u017cenie z tytu\u0142u kredyt\u00f3w i po\u017cyczek | (280 664) | (40 028) | - | - | - | (2 319) | (323 011) |
Aktywa w\u0142asne | 470 404 | 92 811 | 831 | 1 026 | 3 047 | 10 681 | 578 800 |
\u00a0 | - | - | |||||
Przychody ze sprzeda\u017cy | 89 939 | 99\u00a0926 | 5 728 | 10\u00a0343 | - | 164 | 206 100 |
Struktura % przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy | 44% | 48% | 3% | 5% | 0% | 0% | 100% |
Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy powi\u0119kszony o koszty sprzeda\u017cy | 38 802 | 94 165 | 6 035 | 9 730 | 1 867 | 621 | 151 220 |
Koszty finansowe | 12 155 | 6 875 | 248 | 425 | - | 297 | 20 000 |
Wynik segmentu | 38 982 | (1 114) | (555) | 188 | (1 867) | (754) | 34 880 |
\u00a0
*Na kwot\u0119 nak\u0142ad\u00f3w inwestycyjnych sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 aktywa trwa\u0142e i aktywa dost\u0119pne do sprzeda\u017cy pomniejszone o aktywo z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego oraz d\u0142ugoterminowe rozliczenia mi\u0119dzyokresowe.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEntitysReportableSegmentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594008TBOIVL14UFL47", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A3bc2ea544d7f4d24b76809609563867c_2036063552": { "value": "1.1.Rzeczowe aktywa trwa\u0142e
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
a) \u015brodki trwa\u0142e (w tym) | 12 118 | 12 571 |
- grunty (w tym prawo u\u017cytkowania wieczystego gruntu) | 733 | 601 |
- budynki, lokale i obiekty in\u017cynierii l\u0105dowej i wodnej | 9 944 | 10 281 |
- urz\u0105dzenia techniczne i maszyny | 269 | 242 |
- \u015brodki transportu | 1 007 | 1 191 |
- inne \u015brodki trwa\u0142e | 165 | 256 |
- inwestycje w obcych \u015brodkach trwa\u0142ych | - | - |
b) \u015brodki trwa\u0142e w budowie | 5 990 | 6 717 |
c) zaliczki na \u015brodki trwa\u0142e w budowie | - | - |
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e razem | 18 108 | 19 288 |
\u00a0 | ||
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e (struktura w\u0142asno\u015bciowa) | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
a) w\u0142asne | 17\u00a0519 | 18 524 |
b) u\u017cywane na podstawie umowy najmu, dzier\u017cawy lub innej umowy, w tym umowy leasingu, w tym: | 589 | 764 |
- leasingu | 589 | 764 |
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e bilansowe razem | 18 108 | 19 288 |
Zmiany rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych
Zmiany rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych (wg grup rodzajowych) w okresie od 01.01.2022 r. do 31.12.2022 r.
Zmiany \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych (wg grup rodzajowych) w okresie od 01.01.2022 r. do 31.12.2022 r. | |||||||
\u00a0 | - grunty (w tym prawo u\u017cytkowania wieczystego gruntu) | -budynki, lokale i obiekty in\u017cynierii l\u0105dowej i wodnej | -urz\u0105dzenia techniczne i maszyny | -\u015brodki transportu | -inne \u015brodki trwa\u0142e | -inwestycje w obce \u015brodki trwa\u0142e | Razem \u015brodki trwa\u0142e |
Wyszczeg\u00f3lnienie | |||||||
a) warto\u015b\u0107 brutto \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych na pocz\u0105tek okresu | 643 | 14 898 | 4 779 | 6 936 | 2 764 | 2 121 | 32 141 |
b) zwi\u0119kszenia (z tytu\u0142u) | 141 | - | 188 | 594 | - | - | 923 |
- nabycia | - | - | 125 | - | - | - | 125 |
- przesuni\u0119cia wewn\u0119trzne mi\u0119dzy grupami | - | - | - | - | - | - | - |
- przej\u0119cia z inwestycji (rozliczenie \u015brodk\u00f3w w budowie) | - | - | 6 | - | - | - | 6 |
- przej\u0119cia z inwestycji (rozliczenie nieruchomo\u015bci inwestycyjnych) | - | - | 57 | - | - | - | 57 |
- przej\u0119tych z leasingu | 141 | - | - | 594 | - | - | 735 |
c) zmniejszenia (z tytu\u0142u) | - | - | (27) | (267) | (23) | - | (317) |
- likwidacji | - | - | (4) | - | - | (4) | |
- sprzeda\u017cy | - | - | (15) | (267) | (23) | - | (305) |
- przemieszczenia wewn\u0119trznego | - | - | - | - | - | - | - |
- inne (likwidacja, wycofanie z ewidencji w wyniku inwentaryzacji) | - | - | (16) | - | - | - | (16) |
- inne | - | - | - | - | - | - | - |
d) warto\u015b\u0107 brutto \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych na koniec okresu | 784 | 14 898 | 4 994 | 7 797 | 2 787 | 2 121 | 33 381 |
e) skumulowana amortyzacja (umorzenie) na pocz\u0105tek okresu | 43 | 4 617 | 4 537 | 5 745 | 2 507 | 2 121 | 19 570 |
f) amortyzacja za okres (z tytu\u0142u) | 8 | 337 | 188 | 1 045 | 115 | - | 1 693 |
- amortyzacja bie\u017c\u0105ca | 8 | 337 | 161 | 778 | 92 | - | 1 376 |
- korekty lat ubieg\u0142ych | - | - | - | - | - | - | - |
- przesuni\u0119cia wewn\u0119trzne mi\u0119dzy grupami | - | - | - | - | - | - | - |
- amortyzacja sprzedanych \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych | - | - | 15 | 267 | 23 | - | (433) |
- amortyzacja zlikwidowanych \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych | - | - | 12 | - | - | - | 12 |
- inne | - | - | - | - | - | - | - |
g) skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu | 52 | 4 954 | 4 725 | 6 790 | 2 622 | 2 121 | 21 263 |
h) odpisy z tytu\u0142u trwa\u0142ej utraty warto\u015bci na pocz\u0105tek okresu | - | - | - | - | - | - | - |
- zwi\u0119kszenia | - | - | - | - | - | - | - |
- zmniejszenia | - | - | - | - | - | - | - |
i) odpisy z tytu\u0142u trwa\u0142ej utraty warto\u015bci na koniec okresu | - | - | - | - | - | - | - |
j) warto\u015b\u0107 netto \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych na koniec okresu | 733 | 9 944 | 269 | 1 007 | 165 | - | 12 118 |
\u00a0
Zmiany rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych (wg grup rodzajowych) w okresie od 01.01.2021 r. do 31.12.2021 r.
Zmiany \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych (wg grup rodzajowych) w okresie od 01.01.2021 r. do 31.12.2021 r. | |||||||
\u00a0 | - grunty (w tym prawo u\u017cytkowania wieczystego gruntu) | -budynki, lokale i obiekty in\u017cynierii l\u0105dowej i wodnej | -urz\u0105dzenia techniczne i maszyny | -\u015brodki transportu | -inne \u015brodki trwa\u0142e | -inwestycje w obce \u015brodki trwa\u0142e | Razem \u015brodki trwa\u0142e |
Wyszczeg\u00f3lnienie | |||||||
a) warto\u015b\u0107 brutto \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych na pocz\u0105tek okresu | 629 | 14 898 | 4 665 | 7 451 | 2 710 | 2 121 | 32 474 |
b) zwi\u0119kszenia (z tytu\u0142u) | 14 | - | 125 | 26 | 45 | - | 210 |
- nabycia | - | - | 125 | 26 | 45 | - | 196 |
- przesuni\u0119cia wewn\u0119trzne mi\u0119dzy grupami | - | - | - | - | - | - | - |
- przej\u0119cia z inwestycji (rozliczenie \u015brodk\u00f3w w budowie) | - | - | - | - | - | - | - |
- przej\u0119cia z inwestycji (rozliczenie nieruchomo\u015bci inwestycyjnych) | - | - | - | - | - | - | - |
- przej\u0119tych z leasingu | 14 | - | - | - | - | - | 14 |
c) zmniejszenia (z tytu\u0142u) | - | - | - | (540) | (3) | - | (543) |
- likwidacji | - | - | - | - | (3) | - | (3) |
- sprzeda\u017cy | - | - | - | (540) | - | - | (540) |
- przemieszczenia wewn\u0119trznego | - | - | - | - | - | - | - |
- inne (likwidacja, wycofanie z ewidencji w wyniku inwentaryzacji) | - | - | - | - | - | - | - |
- inne | - | - | - | - | - | - | - |
d) warto\u015b\u0107 brutto \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych na koniec okresu | 643 | 14 898 | 4 790 | 6 937 | 2 752 | 2 121 | 32 141 |
e) skumulowana amortyzacja (umorzenie) na pocz\u0105tek okresu | 37 | 4 280 | 4 180 | 5 396 | 2 341 | 2 121 | 18 355 |
f) amortyzacja za okres (z tytu\u0142u) | 5 | 337 | 368 | 350 | 155 | - | 1 215 |
- amortyzacja bie\u017c\u0105ca | 5 | 337 | 368 | 810 | 158 | - | 1 678 |
- korekty lat ubieg\u0142ych | - | - | - | - | - | - | - |
- przesuni\u0119cia wewn\u0119trzne mi\u0119dzy grupami | - | - | - | - | - | - | - |
- amortyzacja sprzedanych \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych | - | - | - | (430) | (3) | - | (433) |
- amortyzacja zlikwidowanych \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych | - | - | - | (30) | - | - | (30) |
- inne | - | - | - | - | - | - | - |
g) skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu | 42 | 4 617 | 4 548 | 5 746 | 2 496 | 2 121 | 19 570 |
h) odpisy z tytu\u0142u trwa\u0142ej utraty warto\u015bci na pocz\u0105tek okresu | - | - | - | - | - | - | - |
- zwi\u0119kszenia | - | - | - | - | - | - | - |
- zmniejszenia | - | - | - | - | - | - | - |
i) odpisy z tytu\u0142u trwa\u0142ej utraty warto\u015bci na koniec okresu | - | - | - | - | - | - | - |
j) warto\u015b\u0107 netto \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych na koniec okresu | 601 | 10 281 | 242 | 1 191 | 256 | - | 12 571 |
1.2.Nieruchomo\u015bci inwestycyjne
Nieruchomo\u015bci inwestycyjne | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Nieruchomo\u015bci u\u017cytkowane (wynajmowane) | 599 973 | 633 051 |
Pozosta\u0142e nieruchomo\u015bci inwestycyjne | 92 250 | 27 245 |
Zmiany stanu nieruchomo\u015bci inwestycyjnych | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
a) stan na pocz\u0105tek okresu | 660 296 | 676 433 |
b) zwi\u0119kszenie (z tytu\u0142u) | 87 256 | 26 767 |
- przekwalifikowane | - | - |
- nabycie / wytworzenie | 87 256 | 25 749 |
- przekwalifikowanie ze \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych w budowie w zwi\u0105zku z oddaniem do u\u017cytkowania | - | - |
- obj\u0119cie konsolidacj\u0105 | - | - |
- aktywa trwa\u0142e klasyfikowane jako przeznaczone do sprzeda\u017cy | - | - |
- prawo wieczystego u\u017cytkowania grunt\u00f3w | 2 | - |
- nieruchomo\u015bci inwestycyjne w budowie | - | 4 |
- korekta nak\u0142ad\u00f3w inwestycyjnych | - | 1 014 |
c) zmniejszenia (z tytu\u0142u) | 55 331 | 42 904 |
- sprzeda\u017cy | - | - |
- przekwalifikowanie do rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych (w ramach jednostki dominuj\u0105cej oraz w zwi\u0105zku ze sprzeda\u017c\u0105 do sp\u00f3\u0142ek obj\u0119tych konsolidacj\u0105) | - | - |
- likwidacja nak\u0142ad\u00f3w inwestycyjnych / koszty zamiany nieruchomo\u015bci | - | - |
- wydanie na potrzeby realizacji kontraktu deweloperskiego | - | 5 140 |
- korekta warto\u015bci wydania na potrzeby realizacji kontraktu deweloperskiego | - | - |
- aktywa trwa\u0142e klasyfikowane jako przeznaczone do sprzeda\u017cy | 54 250 | 36 179 |
- amortyzacja rezydualna/amortyzacja prawa wieczystego u\u017cytkowania gruntu | 1 048 | 1 112 |
- przej\u0119cie z mocy prawa na w\u0142asno\u015b\u0107 gminy | - | - |
- korekta nak\u0142ad\u00f3w inwestycyjnych | - | 421 |
- prawo wieczystego u\u017cytkowania grunt\u00f3w - sprzeda\u017c | 2 | 2 |
- umorzenie warto\u015bci nieruchomo\u015bci | 31 | 50 |
-przekwalifikowanie z rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | - | - |
d) stan na koniec okresu | 692 223 | 660 296 |
\u00a0
Kluczowe za\u0142o\u017cenia przyj\u0119te przez Zarz\u0105d do wyceny warto\u015bci ko\u0144cowej nieruchomo\u015bci inwestycyjnych:
\uf0b7data na kt\u00f3r\u0105 okre\u015blono warto\u015bci ko\u0144cowe: 31.12.2027
\uf0b7wska\u017anik na podstawie kt\u00f3rego dokonano kalkulacji warto\u015bci ko\u0144cowej: NOI (net operating income)
\uf0b7kurs EUR przyj\u0119ty do wyceny: 4,6981 PLN
\uf0b7zakres przyj\u0119tej stopy kapitalizacji: 7,25 - 9,25 % (w zale\u017cno\u015bci od rodzaju obiektu)
Grupa dokona\u0142a weryfikacji warto\u015bci nieruchomo\u015bci inwestycyjnych wykazanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, celem identyfikacji ewentualnych przes\u0142anek do utraty warto\u015bci tych aktyw\u00f3w. Na dzie\u0144 31.12.2022 nie zidentyfikowa\u0142a utraty warto\u015b\u0107 tego sk\u0142adnika maj\u0105tku.
\u00a0
Zgodnie z wymogami MSR 40 Grupa informuje, i\u017c warto\u015b\u0107 godziwa posiadanych i funkcjonuj\u0105cych nieruchomo\u015bci inwestycyjnych , oszacowana na podstawie operat\u00f3w szacunkowych wynosi ok. 725 mln. PLN. Grupa bada warto\u015b\u0107 portfela nieruchomo\u015bci inwestycyjnych z za\u0142o\u017ceniem ich warto\u015bci rezydualnej w perspektywie najbli\u017cszych 5 lat. W przypadku, gdy warto\u015b\u0107 rezydualna jest ni\u017csza ni\u017c wykazana w jednostkowym sprawozdaniu finansowym sp\u00f3\u0142ki b\u0119d\u0105cej w\u0142a\u015bcicielem danego obiektu, Grupa dokonuje odpisu aktualizuj\u0105cego. Warto\u015b\u0107 brutto nieruchomo\u015bci inwestycyjnych na pocz\u0105tek 2022 roku wynosi\u0142a 667,8 mln PLN. Na koniec okresu sprawozdawczego warto\u015b\u0107 brutto wynosi\u0142a 700,8 mln PLN. Skumulowana warto\u015b\u0107 amortyzacji wynosi\u0142a odpowiednio 7,5 mln PLN na pocz\u0105tek okresu oraz 8,6 mln PLN na koniec okresu sprawozdawczego.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInvestmentPropertyExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594008TBOIVL14UFL47", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A59f75e4bb4814dbeaefbfdc56b6ce9f7_778595441": { "value": "Warto\u015b\u0107 firmy jednostek podporz\u0105dkowanych w kwocie 3\u00a0082 tys. z\u0142 wynika z nadwy\u017cki ceny nabycia udzia\u0142\u00f3w w firmie San Development Sp. z o.o. nad warto\u015bci\u0105 aktyw\u00f3w netto tej jednostki ustalon\u0105 na:
1)Dzie\u0144 obj\u0119cia kontroli, tj. na 27 czerwca 2008 r. na kwot\u0119 2\u00a0269 tys. z\u0142,
2)Dzie\u0144 obj\u0119cia kolejnego pakietu udzia\u0142\u00f3w, tj. na dzie\u0144 26 czerwca 2009 r. na kwot\u0119 813 tys. z\u0142.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGoodwillExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594008TBOIVL14UFL47", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ae2107cea9c1d4c859f2d5f305d0910ac_127555121": { "value": "1.4.Warto\u015bci niematerialne
Warto\u015bci niematerialne (struktura w\u0142asno\u015bciowa) | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
a) w\u0142asne | 14 | 31 |
b) u\u017cywane na podstawie umowy najmu, dzier\u017cawy lub innej umowy, w tym leasingu | - | - |
Warto\u015bci niematerialne razem: | 14 | 31 |
Zmiany warto\u015bci niematerialnych
Zmiany warto\u015bci niematerialnych (wg grup rodzajowych) w okresie od 01.01.2022 r. do 31.12.2022 r.
\u00a0 | a | b | c | d | e | f |
Wyszczeg\u00f3lnienie | Koszty zako\u0144czonych prac rozwojowych | Warto\u015b\u0107 firmy | Oprogramowanie komputerowe | Inne aktywa niematerialne | Zaliczki na aktywa niematerialne | Aktywa niematerialne razem |
a) warto\u015b\u0107 brutto aktyw\u00f3w niematerialnych na pocz\u0105tek okresu | - | - | 1 139 | 28 | - | 1 167 |
b) zwi\u0119kszenia (z tytu\u0142u) | - | - | - | - | - | - |
- nabycia | - | - | - | - | - | - |
- wytworzenia | - | - | - | - | - | - |
- aktywa trwa\u0142e klasyfikowane jako przeznaczone do sprzeda\u017cy | - | - | - | - | - | - |
c) zmniejszenia (z tytu\u0142u) | - | - | - | - | - | - |
- sprzeda\u017cy | - | - | - | - | - | - |
- likwidacji | - | - | - | - | - | - |
- aktywa trwa\u0142e klasyfikowane jako przeznaczone do sprzeda\u017cy | - | - | - | - | - | - |
d) warto\u015b\u0107 brutto aktyw\u00f3w niematerialnych na koniec okresu | - | - | 1\u00a0139 | 28 | - | 1 167 |
e) skumulowana amortyzacja (umorzenie) na pocz\u0105tek okresu | - | - | 1\u00a0108 | 28 | - | 1 136 |
f) amortyzacja za okres (z tytu\u0142u) | - | - | 17 | - | - | 17 |
- amortyzacja bie\u017c\u0105ca | - | - | 17 | - | - | 17 |
- amortyzacja zlikwidowanych warto\u015bci niematerialnych i prawnych | - | - | - | - | - | - |
g) skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu | - | - | 1\u00a0125 | 28 | - | 1 153 |
h) odpisy z tytu\u0142u trwa\u0142ej utraty warto\u015bci na pocz\u0105tek okresu | - | - | - | - | - | - |
- zwi\u0119kszenia | - | - | - | - | - | - |
- zmniejszenia | - | - | - | - | - | - |
i) odpisy z tytu\u0142u trwa\u0142ej utraty warto\u015bci na koniec okresu | - | - | - | - | - | - |
j) warto\u015b\u0107 netto aktyw\u00f3w niematerialnych na koniec okresu | - | - | 14 | - | - | 14 |
\u00a0
Zmiany warto\u015bci niematerialnych (wg grup rodzajowych) w okresie od 01.01.2021 r. do 31.12.2021 r.
\u00a0 | a | b | c | d | e | f |
Wyszczeg\u00f3lnienie | Koszty zako\u0144czonych prac rozwojowych | Warto\u015b\u0107 firmy | Oprogramowanie komputerowe | Inne aktywa niematerialne | Zaliczki na aktywa niematerialne | Aktywa niematerialne razem |
a) warto\u015b\u0107 brutto aktyw\u00f3w niematerialnych na pocz\u0105tek okresu | - | - | 1\u00a0106 | 28 | - | 1 134 |
b) zwi\u0119kszenia (z tytu\u0142u) | - | - | 33 | - | - | 33 |
- nabycia | - | - | 33 | - | - | 33 |
- wytworzenia | - | - | - | - | - | - |
- aktywa trwa\u0142e klasyfikowane jako przeznaczone do sprzeda\u017cy | - | - | - | - | - | - |
c) zmniejszenia (z tytu\u0142u) | - | - | - | - | - | - |
- sprzeda\u017cy | - | - | - | - | - | - |
- likwidacji | - | - | - | - | - | - |
- aktywa trwa\u0142e klasyfikowane jako przeznaczone do sprzeda\u017cy | - | - | - | - | - | - |
d) warto\u015b\u0107 brutto aktyw\u00f3w niematerialnych na koniec okresu | - | - | 1\u00a0139 | 28 | - | 1 167 |
e) skumulowana amortyzacja (umorzenie) na pocz\u0105tek okresu | - | - | 1\u00a0100 | 28 | - | 1 128 |
f) amortyzacja za okres (z tytu\u0142u) | - | - | 8 | - | - | 8 |
- amortyzacja bie\u017c\u0105ca | - | - | 8 | - | - | 8 |
- amortyzacja zlikwidowanych warto\u015bci niematerialnych i prawnych | - | - | - | - | - | - |
g) skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu | - | - | 1\u00a0108 | 28 | - | 1 136 |
h) odpisy z tytu\u0142u trwa\u0142ej utraty warto\u015bci na pocz\u0105tek okresu | - | - | - | - | - | - |
- zwi\u0119kszenia | - | - | - | - | - | - |
- zmniejszenia | - | - | - | - | - | - |
i) odpisy z tytu\u0142u trwa\u0142ej utraty warto\u015bci na koniec okresu | - | - | - | - | - | - |
j) warto\u015b\u0107 netto aktyw\u00f3w niematerialnych na koniec okresu | - | - | 31 | - | - | 31 |
1.4.Warto\u015bci niematerialne
Warto\u015bci niematerialne (struktura w\u0142asno\u015bciowa) | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
a) w\u0142asne | 14 | 31 |
b) u\u017cywane na podstawie umowy najmu, dzier\u017cawy lub innej umowy, w tym leasingu | - | - |
Warto\u015bci niematerialne razem: | 14 | 31 |
Zmiany warto\u015bci niematerialnych
Zmiany warto\u015bci niematerialnych (wg grup rodzajowych) w okresie od 01.01.2022 r. do 31.12.2022 r.
\u00a0 | a | b | c | d | e | f |
Wyszczeg\u00f3lnienie | Koszty zako\u0144czonych prac rozwojowych | Warto\u015b\u0107 firmy | Oprogramowanie komputerowe | Inne aktywa niematerialne | Zaliczki na aktywa niematerialne | Aktywa niematerialne razem |
a) warto\u015b\u0107 brutto aktyw\u00f3w niematerialnych na pocz\u0105tek okresu | - | - | 1 139 | 28 | - | 1 167 |
b) zwi\u0119kszenia (z tytu\u0142u) | - | - | - | - | - | - |
- nabycia | - | - | - | - | - | - |
- wytworzenia | - | - | - | - | - | - |
- aktywa trwa\u0142e klasyfikowane jako przeznaczone do sprzeda\u017cy | - | - | - | - | - | - |
c) zmniejszenia (z tytu\u0142u) | - | - | - | - | - | - |
- sprzeda\u017cy | - | - | - | - | - | - |
- likwidacji | - | - | - | - | - | - |
- aktywa trwa\u0142e klasyfikowane jako przeznaczone do sprzeda\u017cy | - | - | - | - | - | - |
d) warto\u015b\u0107 brutto aktyw\u00f3w niematerialnych na koniec okresu | - | - | 1\u00a0139 | 28 | - | 1 167 |
e) skumulowana amortyzacja (umorzenie) na pocz\u0105tek okresu | - | - | 1\u00a0108 | 28 | - | 1 136 |
f) amortyzacja za okres (z tytu\u0142u) | - | - | 17 | - | - | 17 |
- amortyzacja bie\u017c\u0105ca | - | - | 17 | - | - | 17 |
- amortyzacja zlikwidowanych warto\u015bci niematerialnych i prawnych | - | - | - | - | - | - |
g) skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu | - | - | 1\u00a0125 | 28 | - | 1 153 |
h) odpisy z tytu\u0142u trwa\u0142ej utraty warto\u015bci na pocz\u0105tek okresu | - | - | - | - | - | - |
- zwi\u0119kszenia | - | - | - | - | - | - |
- zmniejszenia | - | - | - | - | - | - |
i) odpisy z tytu\u0142u trwa\u0142ej utraty warto\u015bci na koniec okresu | - | - | - | - | - | - |
j) warto\u015b\u0107 netto aktyw\u00f3w niematerialnych na koniec okresu | - | - | 14 | - | - | 14 |
\u00a0
Zmiany warto\u015bci niematerialnych (wg grup rodzajowych) w okresie od 01.01.2021 r. do 31.12.2021 r.
\u00a0 | a | b | c | d | e | f |
Wyszczeg\u00f3lnienie | Koszty zako\u0144czonych prac rozwojowych | Warto\u015b\u0107 firmy | Oprogramowanie komputerowe | Inne aktywa niematerialne | Zaliczki na aktywa niematerialne | Aktywa niematerialne razem |
a) warto\u015b\u0107 brutto aktyw\u00f3w niematerialnych na pocz\u0105tek okresu | - | - | 1\u00a0106 | 28 | - | 1 134 |
b) zwi\u0119kszenia (z tytu\u0142u) | - | - | 33 | - | - | 33 |
- nabycia | - | - | 33 | - | - | 33 |
- wytworzenia | - | - | - | - | - | - |
- aktywa trwa\u0142e klasyfikowane jako przeznaczone do sprzeda\u017cy | - | - | - | - | - | - |
c) zmniejszenia (z tytu\u0142u) | - | - | - | - | - | - |
- sprzeda\u017cy | - | - | - | - | - | - |
- likwidacji | - | - | - | - | - | - |
- aktywa trwa\u0142e klasyfikowane jako przeznaczone do sprzeda\u017cy | - | - | - | - | - | - |
d) warto\u015b\u0107 brutto aktyw\u00f3w niematerialnych na koniec okresu | - | - | 1\u00a0139 | 28 | - | 1 167 |
e) skumulowana amortyzacja (umorzenie) na pocz\u0105tek okresu | - | - | 1\u00a0100 | 28 | - | 1 128 |
f) amortyzacja za okres (z tytu\u0142u) | - | - | 8 | - | - | 8 |
- amortyzacja bie\u017c\u0105ca | - | - | 8 | - | - | 8 |
- amortyzacja zlikwidowanych warto\u015bci niematerialnych i prawnych | - | - | - | - | - | - |
g) skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu | - | - | 1\u00a0108 | 28 | - | 1 136 |
h) odpisy z tytu\u0142u trwa\u0142ej utraty warto\u015bci na pocz\u0105tek okresu | - | - | - | - | - | - |
- zwi\u0119kszenia | - | - | - | - | - | - |
- zmniejszenia | - | - | - | - | - | - |
i) odpisy z tytu\u0142u trwa\u0142ej utraty warto\u015bci na koniec okresu | - | - | - | - | - | - |
j) warto\u015b\u0107 netto aktyw\u00f3w niematerialnych na koniec okresu | - | - | 31 | - | - | 31 |
1.5.D\u0142ugoterminowe aktywa finansowe
D\u0142ugoterminowe aktywa finansowe | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
a) w jednostkach zale\u017cnych, w tym: | 1 025 | 857 |
- udzia\u0142y lub akcje | 90 | 137 |
- d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe | - | - |
- inne papiery warto\u015bciowe (wg rodzaju) | - | - |
- udzielone po\u017cyczki | 789 | 676 |
- odsetki od udzielonych po\u017cyczek (naliczone) | 146 | 44 |
- inne d\u0142ugoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) | - | - |
\u00a0 | ||
b) w jednostkach wsp\u00f3\u0142zale\u017cnych, w tym: | - | - |
- udzia\u0142y lub akcje | - | - |
- d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe | - | - |
- inne papiery warto\u015bciowe (wg rodzaju) | - | - |
- udzielone po\u017cyczki | - | - |
- odsetki od udzielonych po\u017cyczek (naliczone) | - | - |
- inne d\u0142ugoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) | - | - |
\u00a0 | ||
c) w jednostkach stowarzyszonych, w tym: | - | - |
- udzia\u0142y lub akcje | - | - |
- d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe | - | - |
- inne papiery warto\u015bciowe (wg rodzaju) | - | - |
- udzielone po\u017cyczki | - | - |
- odsetki od udzielonych po\u017cyczek (naliczone) | - | - |
- inne d\u0142ugoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) | - | - |
\u00a0 | ||
d) w znacz\u0105cym inwestorze, w tym: | - | - |
- udzia\u0142y lub akcje | - | - |
- d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe | - | - |
- inne papiery warto\u015bciowe (wg rodzaju) | - | - |
- udzielone po\u017cyczki | - | - |
- odsetki od udzielonych po\u017cyczek (naliczone) | - | - |
- inne d\u0142ugoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) | - | - |
\u00a0 | ||
e) w jednostce dominuj\u0105cej, w tym: | - | - |
- udzia\u0142y lub akcje | - | - |
- d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe | - | - |
- inne papiery warto\u015bciowe (wg rodzaju) | - | - |
- udzielone po\u017cyczki | - | - |
- odsetki od udzielonych po\u017cyczek (naliczone) | - | - |
- inne d\u0142ugoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) | - | - |
\u00a0 | ||
f) w innych jednostkach powi\u0105zanych, w tym: | - | - |
- udzia\u0142y lub akcje | - | - |
- d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe | - | - |
- inne papiery warto\u015bciowe (wg rodzaju) | - | - |
- udzielone po\u017cyczki | - | - |
- odsetki od udzielonych po\u017cyczek (naliczone) | - | - |
- inne d\u0142ugoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) | - | - |
\u00a0 | ||
g) pozosta\u0142ych jednostkach, w tym: | 3 633 | 357 |
- udzia\u0142y lub akcje | 86 | 57 |
- d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe | - | - |
- inne papiery warto\u015bciowe (wg rodzaju) | - | - |
- udzielone po\u017cyczki | - | - |
- odsetki od udzielonych po\u017cyczek (naliczone) | - | - |
- inne d\u0142ugoterminowe aktywa finansowe ( wg rodzaju) | 3 547 | 300 |
\u00a0 | ||
D\u0142ugoterminowe aktywa finansowe, razem | 4 658 | 1 214 |
Zmiana stanu d\u0142ugoterminowych aktyw\u00f3w finansowych | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
a) stan na pocz\u0105tek okresu | 1 214 | 1 561 |
b) zwi\u0119kszenia (z tytu\u0142u) | 4 775 | 2 424 |
- nabycie/obj\u0119cie udzia\u0142\u00f3w | - | 42 |
- udzielenie po\u017cyczek / obj\u0119cie obligacji | 146 | 117 |
- naliczenie odsetek od po\u017cyczki / obj\u0119tych obligacji | 316 | 100 |
- wycena udzia\u0142\u00f3w / akcji / po\u017cyczek | 30 | - |
- przekwalifikowanie w d\u0142ugoterminowe | - | - |
- wycena transakcji pochodnych | 4 283 | 2 165 |
- przeznaczone do sprzeda\u017cy | - | - |
\u00a0 | ||
c) zmniejszenia (z tytu\u0142u) | 1 331 | 2 771 |
- przekwalifikowanie w kr\u00f3tkoterminowe | - | - |
- sp\u0142ata po\u017cyczek | - | - |
- sp\u0142ata odsetek | - | - |
- odpisy aktualizuj\u0105ce | 268 | 88 |
- wycena udzia\u0142\u00f3w / akcji / po\u017cyczek | 23 | 24 |
- przeznaczenie do sprzeda\u017cy | - | - |
- wycena transakcji pochodnych | 1 035 | 2 659 |
- obj\u0119cie konsolidacj\u0105 | - | - |
\u00a0- sprzeda\u017c udzia\u0142\u00f3w | 5 | - |
d) stan na koniec okresu | 4 658 | 1 214 |
Zmiana stanu odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych d\u0142ugoterminowych aktyw\u00f3w finansowych | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
a) stan na pocz\u0105tek okresu | 6 252 | 6 160 |
b) zwi\u0119kszenie (z tytu\u0142u) | 1 220 | 92 |
\u00a0odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych | 1 220 | 92 |
c) zmniejszenia (z tytu\u0142u) | - | - |
\u00a0\u00a0rozwi\u0105zania odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych | - | - |
d) stan na koniec okresu | 7 472 | 6 252 |
2.1.6.Kr\u00f3tkoterminowe aktywa finansowe
\u00a0Kr\u00f3tkoterminowe aktywa finansowe | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
a) w jednostkach zale\u017cnych, w tym: | - | - |
udzia\u0142y lub akcje | - | - |
nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dywidend i innych udzia\u0142\u00f3w w zyskach | - | - |
d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe | - | - |
inne papiery warto\u015bciowe (wg rodzaju) | - | - |
udzielone po\u017cyczki | - | - |
inne kr\u00f3tkoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) | - | - |
odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 kr\u00f3tkoterminowych aktyw\u00f3w finansowych | - | - |
\u00a0 | ||
b) w jednostkach wsp\u00f3\u0142zale\u017cnych, w tym: | - | - |
udzia\u0142y lub akcje | - | - |
nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dywidend i innych udzia\u0142\u00f3w w zyskach | - | - |
d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe | - | - |
inne papiery warto\u015bciowe (wg rodzaju) | - | - |
udzielone po\u017cyczki | - | - |
inne kr\u00f3tkoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) | - | - |
odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 kr\u00f3tkoterminowych aktyw\u00f3w finansowych | - | - |
\u00a0 | ||
c) w jednostkach stowarzyszonych, w tym: | - | - |
udzia\u0142y lub akcje | - | - |
nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dywidend i innych udzia\u0142\u00f3w w zyskach | - | - |
d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe | - | - |
inne papiery warto\u015bciowe (wg rodzaju) | - | - |
udzielone po\u017cyczki | - | - |
inne kr\u00f3tkoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) | - | - |
odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 kr\u00f3tkoterminowych aktyw\u00f3w finansowych | - | - |
\u00a0 | ||
d) w znacz\u0105cym inwestorze, w tym: | - | - |
udzia\u0142y lub akcje | - | - |
nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dywidend i innych udzia\u0142\u00f3w w zyskach | - | - |
d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe | - | - |
inne papiery warto\u015bciowe (wg rodzaju) | - | - |
udzielone po\u017cyczki | - | - |
inne kr\u00f3tkoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) | - | - |
odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 kr\u00f3tkoterminowych aktyw\u00f3w finansowych | - | - |
\u00a0 | ||
e) w jednostce dominuj\u0105cej, w tym: | - | - |
udzia\u0142y lub akcje | - | - |
nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dywidend i innych udzia\u0142\u00f3w w zyskach | - | - |
d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe | - | - |
inne papiery warto\u015bciowe (wg rodzaju) | - | - |
udzielone po\u017cyczki | - | - |
inne kr\u00f3tkoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) | - | - |
odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 kr\u00f3tkoterminowych aktyw\u00f3w finansowych | - | - |
\u00a0 | ||
f) w innych jednostkach powi\u0105zanych, w tym: | - | - |
udzia\u0142y lub akcje | - | - |
nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dywidend i innych udzia\u0142\u00f3w w zyskach | - | - |
d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe | - | - |
inne papiery warto\u015bciowe (wg rodzaju) | - | - |
udzielone po\u017cyczki | - | - |
inne kr\u00f3tkoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) | - | - |
odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 kr\u00f3tkoterminowych aktyw\u00f3w finansowych | - | - |
\u00a0 | ||
g) w pozosta\u0142ych jednostkach, w tym: | 548 | - |
udzia\u0142y lub akcje | - | - |
nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dywidend i innych udzia\u0142\u00f3w w zyskach | - | - |
d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe | - | - |
inne papiery warto\u015bciowe (wg rodzaju) | - | - |
udzielone po\u017cyczki | - | - |
inne kr\u00f3tkoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) | 548 | - |
odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 kr\u00f3tkoterminowych aktyw\u00f3w finansowych | - | - |
Kr\u00f3tkoterminowe aktywa finansowe, razem | 548 | - |
4.1.3.D\u0142ugoterminowe zad\u0142u\u017cenie finansowe
D\u0142ugoterminowe zad\u0142u\u017cenie | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
a) wobec jednostek zale\u017cnych, w tym: | - | - |
z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych | - | - |
z tytu\u0142u zakupu nieruchomo\u015bci inwestycyjnej | - | - |
z tytu\u0142u kredyt\u00f3w | - | - |
z tytu\u0142u po\u017cyczek | - | - |
\u00a0 | ||
b) wobec jednostek wsp\u00f3\u0142zale\u017cnych, w tym: | - | - |
z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych | - | - |
z tytu\u0142u zakupu nieruchomo\u015bci inwestycyjnej | - | - |
z tytu\u0142u kredyt\u00f3w | - | - |
z tytu\u0142u po\u017cyczek | ||
\u00a0 | ||
c) wobec jednostek stowarzyszonych, w tym: | - | - |
z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych | - | - |
z tytu\u0142u zakupu nieruchomo\u015bci inwestycyjnej | - | - |
z tytu\u0142u kredyt\u00f3w | - | - |
z tytu\u0142u po\u017cyczek | - | - |
\u00a0 | ||
d) wobec znacz\u0105cego inwestora, w tym: | - | - |
z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych | - | - |
z tytu\u0142u zakupu nieruchomo\u015bci inwestycyjnej | - | - |
z tytu\u0142u kredyt\u00f3w | - | - |
z tytu\u0142u po\u017cyczek | - | - |
\u00a0 | ||
e) wobec jednostki dominuj\u0105cej, w tym: | - | - |
z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych | - | - |
z tytu\u0142u zakupu nieruchomo\u015bci inwestycyjnej | - | - |
z tytu\u0142u kredyt\u00f3w | - | - |
z tytu\u0142u po\u017cyczek | - | - |
\u00a0 | ||
f) wobec innych jednostek powi\u0105zanych, w tym: | 1 821 | 2 217 |
z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych | 1 821 | 2 217 |
z tytu\u0142u zakupu nieruchomo\u015bci inwestycyjnej | - | - |
z tytu\u0142u kredyt\u00f3w | - | - |
z tytu\u0142u po\u017cyczek | - | - |
\u00a0 | - | |
g) wobec pozosta\u0142ych jednostek, w tym: | 258 040 | 270 115 |
z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych | 28 696 | 27 795 |
z tytu\u0142u zakupu nieruchomo\u015bci inwestycyjnej | - | - |
z tytu\u0142u kredyt\u00f3w | 225 578 | 242 050 |
z tytu\u0142u po\u017cyczek | - | - |
zabezpieczenie transakcji pochodnych | 3 766 | 270 |
D\u0142ugoterminowe zad\u0142u\u017cenie finansowe, razem | 259 861 | 272 332 |
Zmiana stanu d\u0142ugoterminowych kredyt\u00f3w | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
a) stan na pocz\u0105tek okresu | 242 050 | 305 641 |
- kapita\u0142 | 242 050 | 305 641 |
- odsetki | - | - |
b) zwi\u0119kszenia (z tytu\u0142u) | 78 548 | 48 764 |
- przekwalifikowanie do d\u0142ugoterminowych | 23 962 | - |
- otrzymanie kredytu | - | - |
- naliczenie odsetek | - | - |
- r\u00f3\u017cnice kursowe | 2 166 | 2 518 |
- wycena kredytu | 52 420 | 46 246 |
c) zmniejszenia (z tytu\u0142u) | 84 995 | 112 355 |
- przekwalifikowanie do kr\u00f3tkoterminowych | 35 437 | 46 725 |
- sp\u0142ata kredytu | - | 15 355 |
- sp\u0142ata odsetek | - | - |
- r\u00f3\u017cnice kursowe | - | - |
- wycena kredytu | 49 558 | 50 275 |
- przekwalifikowanie do zobowi\u0105za\u0144 dotycz\u0105cych aktyw\u00f3w przeznaczonych do sprzeda\u017cy | - | - |
d) stan na koniec okresu | 225 578 | 242 050 |
- kapita\u0142 | 225 578 | 242 050 |
- odsetki | - | - |
Zmiana stanu d\u0142ugoterminowych po\u017cyczek | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
a) stan na pocz\u0105tek okresu | - | - |
- kapita\u0142 | - | - |
- odsetki | - | - |
- wycena po\u017cyczek | - | - |
b) zwi\u0119kszenia (z tytu\u0142u) | - | - |
- otrzymanie po\u017cyczki | - | - |
- naliczenie odsetek | - | - |
- wycena po\u017cyczek | - | - |
c) zmniejszenia (z tytu\u0142u) | - | - |
- przekwalifikowanie do kr\u00f3tkoterminowych | - | - |
- sp\u0142ata po\u017cyczki | - | - |
- sp\u0142ata odsetek | - | - |
- wycena po\u017cyczek | - | - |
d) stan na koniec okresu | - | - |
- kapita\u0142 | - | - |
- odsetki | - | - |
- wycena po\u017cyczek | - | - |
4.2.1.2.Kr\u00f3tkoterminowe zad\u0142u\u017cenie finansowe
Kr\u00f3tkoterminowe zad\u0142u\u017cenie finansowe | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Wobec jednostek powi\u0105zanych: | 362 | 337 |
wobec jednostek zale\u017cnych, w tym: | - | - |
- z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych | - | - |
- z tytu\u0142u dywidend | - | - |
- zobowi\u0105zania wekslowe | - | - |
- kredyty | - | - |
- po\u017cyczki | ||
wobec jednostek wsp\u00f3\u0142zale\u017cnych, w tym: | - | - |
- z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych | - | - |
- z tytu\u0142u dywidend | - | - |
- zobowi\u0105zania wekslowe | - | - |
- kredyty | - | - |
- po\u017cyczki | - | - |
wobec jednostek stowarzyszonych, w tym: | - | - |
- z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych | - | - |
- z tytu\u0142u dywidend | - | - |
- zobowi\u0105zania wekslowe | - | - |
- kredyty | - | - |
- po\u017cyczki | - | - |
wobec znacz\u0105cego inwestora, w tym: | 362 | 337 |
- z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych | - | - |
- z tytu\u0142u dywidend | - | - |
- zobowi\u0105zania wekslowe | - | - |
- kredyty | ||
- po\u017cyczki | 362 | 337 |
wobec jednostki dominuj\u0105cej, w tym: | - | - |
- z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych | - | - |
- z tytu\u0142u dywidend | - | - |
- zobowi\u0105zania wekslowe | - | - |
- kredyty | - | |
- po\u017cyczki | ||
wobec innych jednostek powi\u0105zanych, w tym: | - | - |
- z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych | - | - |
- z tytu\u0142u dywidend | - | - |
- zobowi\u0105zania wekslowe | - | - |
- kredyty | ||
- po\u017cyczki | ||
wobec pozosta\u0142ych jednostek, w tym: | 97 131 | 80 639 |
- z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych | - | - |
- z tytu\u0142u dywidend | - | - |
- zobowi\u0105zania wekslowe | - | - |
- zabezpieczenie transakcji pochodnych | 34 | 129 |
- prowizja administracyjna od kredytu | 26 | 41 |
- kredyty | 97 071 | 80 469 |
- po\u017cyczki | - | - |
Kr\u00f3tkoterminowe zad\u0142u\u017cenie finansowe, razem | 97 493 | 80 976 |
4.2.1.6.Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w (wycena kontrakt\u00f3w)
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w (wycena kontrakt\u00f3w) | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
- wycena kontrakt\u00f3w d\u0142ugoterminowych | 151 | 178 |
\u00a0 | ||
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w (wycena kontrakt\u00f3w), razem | 151 | 178 |
10.Klasyfikacja instrument\u00f3w finansowych
Aktywa finansowe wed\u0142ug pozycji bilansowej | Klasyfikacja instrument\u00f3w finansowych wg MSSF 9 (warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa) wg stanu na 31.12.2022 | Pozosta\u0142e | |||||
wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy | wyceniane w warto\u015bci godziwej ze zmianami w kapitale | wyceniane w zamortyzowanym koszcie | |||||
Aktywa finansowe | |||||||
Udzia\u0142y i akcje | - | - | - | 176 | |||
Po\u017cyczki | - | - | 935 | - | |||
Kaucje d\u0142ugoterminowe i inne nale\u017cno\u015bci d\u0142ugoterminowe | - | - | - | - | |||
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | - | - | 15 007 | - | |||
Wycena pozosta\u0142ych instrument\u00f3w - instrumenty pochodne | - | 4 095 | - | - | |||
Inne nale\u017cno\u015bci ni\u017c wymienione powy\u017cej, b\u0119d\u0105ce aktywami finansowymi | - | - | - | - | |||
Kr\u00f3tkoterminowe papiery warto\u015bciowe | - | - | - | - | |||
D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe | - | - | - | - | |||
\u015arodki pieni\u0119\u017cne | - | - | - | 57 314 | |||
Zobowi\u0105zania finansowe wed\u0142ug pozycji bilansowej | Klasyfikacja instrument\u00f3w finansowych wg MSSF 9 (warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa) wg stanu na 31.12.2022 | ||||||
wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy | wyceniane w\u00a0zamortyzowanym koszcie | wyceniane w warto\u015bci godziwej ze zmianami w\u00a0kapitale | |||||
rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 | |||||||
Zobowi\u0105zania finansowe | |||||||
Kredyty bankowe | - | 112 394 | 210 255 | ||||
D\u0142ugoterminowe | - | 39 474 | 186 104 | ||||
Kr\u00f3tkoterminowe | - | 72 920 | 24 151 | ||||
Po\u017cyczki | - | 362 | - | ||||
Leasing finansowy | - | 36 480 | - | ||||
Kaucje d\u0142ugoterminowe i inne zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe | - | 3 598 | - | ||||
D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe | - | 30 517 | - | ||||
Wycena pozosta\u0142ych instrument\u00f3w - instrumenty pochodne | - | - | 3 800 | ||||
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i\u00a0us\u0142ug | - | 33 719 | - | ||||
Inne zobowi\u0105zania ni\u017c wymienione powy\u017cej, b\u0119d\u0105ce zobowi\u0105zaniami finansowymi | - | 10 872 | - |
\u00a0
Aktywa finansowe wed\u0142ug pozycji bilansowej | Klasyfikacja instrument\u00f3w finansowych wg MSSF 9 (warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa) wg stanu na 31.12.2021 | Pozosta\u0142e |
wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy | wyceniane w warto\u015bci godziwej ze zmianami w kapitale | wyceniane w zamortyzowanym koszcie | ||
Aktywa finansowe | ||||
Udzia\u0142y i akcje | - | - | - | 194 |
Po\u017cyczki | - | - | 720 | - |
Kaucje d\u0142ugoterminowe i inne nale\u017cno\u015bci d\u0142ugoterminowe | - | - | 100 | - |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | - | - | 28\u00a0145 | - |
Wycena pozosta\u0142ych instrument\u00f3w - instrumenty pochodne | - | 300 | - | - |
Inne nale\u017cno\u015bci ni\u017c wymienione powy\u017cej, b\u0119d\u0105ce aktywami finansowymi | - | - | - | - |
Kr\u00f3tkoterminowe papiery warto\u015bciowe | - | - | - | - |
D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe | - | - | - | - |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne | - | - | - | 63 854 |
Zobowi\u0105zania finansowe wed\u0142ug pozycji bilansowej | Klasyfikacja instrument\u00f3w finansowych wg MSSF 9 (warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa) wg stanu na 31.12.2021 | |||
wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy | wyceniane w\u00a0zamortyzowanym koszcie | wyceniane w warto\u015bci godziwej ze zmianami w\u00a0kapitale | ||
rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144 | ||||
Zobowi\u0105zania finansowe | ||||
Kredyty bankowe | - | 78 229 | 244 290 | |
D\u0142ugoterminowe | - | 45 306 | 196 744 | |
Kr\u00f3tkoterminowe | - | 32 923 | 47 546 | |
Po\u017cyczki | - | 337 | - | |
Leasing finansowy | - | 449 | - | |
Kaucje d\u0142ugoterminowe i inne zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe | - | 5\u00a0625 | - | |
D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe | - | 30\u00a0012 | - | |
Wycena pozosta\u0142ych instrument\u00f3w - instrumenty pochodne | - | - | 270 | |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i\u00a0us\u0142ug | - | 35\u00a0215 | - | |
Inne zobowi\u0105zania ni\u017c wymienione powy\u017cej, b\u0119d\u0105ce zobowi\u0105zaniami finansowymi | - | 11 343 | - |
Strategia zarz\u0105dzania ryzykiem walutowym w kontek\u015bcie rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144
Z uwagi na to, \u017ce Grupa Kapita\u0142owa P.A. NOVA jest polsk\u0105 grup\u0105 kapita\u0142ow\u0105, notowan\u0105 na Gie\u0142dzie Papier\u00f3w Warto\u015bciowych w Warszawie, jej walut\u0105 funkcjonaln\u0105 oraz walut\u0105 prezentacji sprawozda\u0144 finansowych jest polski z\u0142oty (PLN).
Grupa Kapita\u0142owa jest w\u0142a\u015bcicielem obiekt\u00f3w komercyjnych w postaci park\u00f3w handlowych, obiekt\u00f3w przemys\u0142owych oraz galerii handlowych. G\u0142\u00f3wnym \u017ar\u00f3d\u0142em przychod\u00f3w z tego segmentu dzia\u0142alno\u015bci Grupy s\u0105 przychody z wynajmu powierzchni handlowych. Zgodnie z powszechnie obowi\u0105zuj\u0105c\u0105 praktyk\u0105 rynkow\u0105 - umowy najmu powierzchni handlowych, kt\u00f3rych stron\u0105 jako wynajmuj\u0105cy s\u0105 sp\u00f3\u0142ki z Grupy P.A. NOVA s\u0105 zawierane w g\u0142\u00f3wnej mierze w walucie EURO (lub w walucie PLN ustalanych wed\u0142ug kursu EURO). Oznacza to, \u017ce znacz\u0105ca cz\u0119\u015b\u0107 przychod\u00f3w generowanych przez Grup\u0119 jest generowana w innej walucie ni\u017c waluta prezentacji sprawozdania finansowego, tym samym Grupa pozostaje w ekspozycji na ryzyko walutowe.
Jednocze\u015bnie Grupa P.A. NOVA finansuje budow\u0119 obiekt\u00f3w komercyjnych w postaci park\u00f3w handlowych, obiekt\u00f3w przemys\u0142owych oraz galerii handlowych kredytami zaci\u0105ganymi w walucie EURO. Sp\u0142ata rat kredytowych nast\u0119puje w walucie EURO, czyli w walucie odmiennej od waluty prezentacji w sprawozdaniu finansowym Grupy P.A. NOVA.
Zaci\u0105gni\u0119te walutowe zobowi\u0105zania finansowe wyceniane s\u0105 na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy po \u015brednim kursie walutowym og\u0142aszanym przez NBP z tego dnia. W konsekwencji Grupa Kapita\u0142owa nara\u017cona jest na wyst\u0119powanie r\u00f3\u017cnic kursowych mog\u0105cych powodowa\u0107 dodatkow\u0105 zmienno\u015b\u0107 wyniku finansowego (tzw. niedopasowanie ksi\u0119gowe). Konieczno\u015b\u0107 wyceny i sp\u0142aty zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u kredytu w walucie odmiennej od waluty prezentacji w sprawozdaniu finansowym sprawia, i\u017c Grupa w ramach dzia\u0142alno\u015bci finansowej pozostaje w ekspozycji na ryzyko walutowe jednak w spos\u00f3b przeciwstawny do ekspozycji na ryzyko walutowe wynikaj\u0105cej z prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej tj. z generowania przychod\u00f3w w walucie EURO.
Celem podejmowanych przez Grup\u0119, dzia\u0142a\u0144 zabezpieczaj\u0105cych przed ryzykiem zmiany kursu walut EUR/PLN jest zagwarantowanie okre\u015blonego poziomu warto\u015bci z\u0142otowej generowanych przez ni\u0105 przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy denominowanych lub indeksowanych do kursu EUR.
Grupa zaci\u0105ga zobowi\u0105zania finansowe w EUR \u2013 walucie, od kt\u00f3rej uzale\u017cnione s\u0105 jej przychody ze sprzeda\u017cy (prognozowane przysz\u0142e transakcje sprzeda\u017cy us\u0142ugi najmu powierzchni handlowych). Grupa d\u0105\u017cy wi\u0119c do naturalnego ograniczenia wp\u0142ywu ryzyka walutowego wynikaj\u0105cego ze zmienno\u015bci kursu EUR/PLN na przysz\u0142e przychody ze sprzeda\u017cy w cz\u0119\u015bci proporcjonalnej do wielko\u015bci zaci\u0105gni\u0119tego zobowi\u0105zania finansowego w EUR.
W efekcie posiadania powy\u017cszego zabezpieczenia, Grupa uzyskuje niezmienny, w okresie trwania zabezpieczenia, kurs wymiany natychmiastowej (spot) dla przysz\u0142ych przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy r\u00f3wny kursowi z dnia wyznaczenia zobowi\u0105zania finansowego (po\u017cyczki) jako instrumentu zabezpieczaj\u0105cego.
Powy\u017csze zabezpieczenie odnosi si\u0119 do przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy uzale\u017cnionych od kursu EUR/PLN, kt\u00f3rych wyst\u0105pienie jest oczekiwane w i po planowanych datach zapadalno\u015bci instrumentu zabezpieczaj\u0105cego (datach sp\u0142at rat kapita\u0142owych po\u017cyczki).
Opis typu powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego
Zabezpieczenie przysz\u0142ych, wysoce prawdopodobnych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zwi\u0105zanych ze sprzeda\u017c\u0105 produkt\u00f3w i us\u0142ug denominowanych w lub indeksowanych do kursu EUR/PLN.
Opis instrument zabezpieczaj\u0105cy
Instrumentami zabezpieczaj\u0105cymi s\u0105 zaci\u0105gni\u0119te przez Grup\u0119 Kapita\u0142ow\u0105 zobowi\u0105zania finansowe (po\u017cyczki) denominowane w EUR tj. pozycja pieni\u0119\u017cna w postaci zobowi\u0105zania finansowego w walucie obcej. Celem zaci\u0105gania zobowi\u0105zania w walucie obcej jest minimalizowanie skutk\u00f3w p\u00f3\u017aniejszych waha\u0144 kurs\u00f3w walut w zwi\u0105zku z otrzymywaniem w przysz\u0142o\u015bci strumieni pieni\u0119\u017cnych w walucie obcej z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej tj. z tytu\u0142u najmu powierzchni.
Opis pozycji zabezpieczanej
Pozycj\u0105 zabezpieczan\u0105 jest nieuj\u0119te jeszcze uprawdopodobniona przysz\u0142a transakcja w postaci przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z tytu\u0142u um\u00f3w najmu powierzchni handlowych w parkach, obiektach przemys\u0142owych i galeriach handlowych. Pozycj\u0119 zabezpieczan\u0105 stanowi okre\u015blony, pierwszy wolumen przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy produkt\u00f3w i us\u0142ug denominowanych w lub indeksowanych do kursu EUR/PLN, generowanych w danym miesi\u0105cu kalendarzowym, od dnia w kt\u00f3rym nast\u0105pi\u0142a sp\u0142ata kapita\u0142u zobowi\u0105zania finansowego (kredytu)
Opis powi\u0105zania ekonomicznego
Powi\u0105zanie ekonomiczne instrumentu zabezpieczaj\u0105cego z pozycj\u0105 zabezpieczan\u0105 wynika z faktu, i\u017c oba strumienie pieni\u0119\u017cne zar\u00f3wno ze strony instrumentu zabezpieczaj\u0105cego oraz pozycji zabezpieczanej b\u0119d\u0105 w tej samej walucie (EURO). Jako, \u017ce oba strumienie pieni\u0119\u017cne s\u0105 strumieniami w tej samej walucie a ich charakter jest przeciwstawny, zar\u00f3wno wzrost kursu waluty jak i spadek kursu waluty ka\u017cdorazowo spowoduje, \u017ce cel zarz\u0105dzania ryzykiem zostanie osi\u0105gni\u0119ty (tj. kompensacji wp\u0142ywu zmiany kursu walut).
Mo\u017cliwo\u015b\u0107 niedopasowania ekonomicznego tych przep\u0142yw\u00f3w mo\u017ce wyst\u0105pi\u0107 tylko w sytuacji kiedy to w danym okresie przep\u0142ywy z tytu\u0142u instrumentu zabezpieczaj\u0105cego b\u0119d\u0105 wy\u017csze ni\u017c przep\u0142ywy z tytu\u0142u przep\u0142yw\u00f3w z tytu\u0142u pozycji zabezpieczanej. W praktyce taka sytuacja b\u0119dzie rzadko spotykana ze wzgl\u0119du na to, i\u017c zgodnie z przyj\u0119tym przez grup\u0119 P.A. NOVA modelem biznesowym finansowania inwestycji, przewidywane przep\u0142ywy z tytu\u0142u najmu (pozycja zabezpieczana) s\u0105 znacznie wy\u017csze od przep\u0142yw\u00f3w z tytu\u0142u sp\u0142aty zobowi\u0105za\u0144 finansowych (instrument zabezpieczaj\u0105cy).
Opis metoda oceny skuteczno\u015bci powi\u0105za\u0144 zabezpieczaj\u0105cych
Grupa stosuje metod\u0119 kompensacji. Metoda kompensacji pozwala na okre\u015blenie efektywno\u015bci zabezpieczenia w trakcie jego trwania.
Metoda kompensacji polega na por\u00f3wnaniu szacunkowych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w wynikaj\u0105cych pozycji zabezpieczanej wyra\u017cone w EURO z szacunkowymi przep\u0142ywami wynikaj\u0105cymi z instrumentu zabezpieczaj\u0105cego wyra\u017conymi w EURO. Jednocze\u015bnie przyjmuje si\u0119 za\u0142o\u017cenie, \u017ce je\u017celi szacowane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wynikaj\u0105ce z pozycji zabezpieczanej wyra\u017cone w EURO s\u0105 wy\u017csze b\u0105d\u017a r\u00f3wne szacowanym przysz\u0142ym przep\u0142ywom pieni\u0119\u017cnym z tytu\u0142u instrumentu zabezpieczaj\u0105cego wyra\u017conym w EURO to wska\u017anik zabezpieczenia wynosi 100% a to oznacza, \u017ce zabezpieczenie jest doskonale efektywne.
\u0179r\u00f3d\u0142a nieefektywno\u015bci zabezpieczenia
W przypadku gdy szacowane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wynikaj\u0105ce z pozycji zabezpieczanej wyra\u017cone w EURO s\u0105 ni\u017csze ni\u017c szacowane przysz\u0142e przep\u0142yw pieni\u0119\u017cne z tytu\u0142u instrumentu zabezpieczaj\u0105cego wyra\u017cone w EURO, wska\u017anik efektywno\u015bci jest mniejszy ni\u017c 100% a proporcjonalna cz\u0119\u015b\u0107 ekspozycji na ryzyko walutowe wynikaj\u0105ca z instrumentu zabezpieczaj\u0105cego jest nieefektywna.
Wp\u0142yw rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 na sprawozdanie Grupy zosta\u0142 zaprezentowany w poni\u017cszej tabeli:
Saldo kredytu w PLN | Termin sp\u0142aty | Wycena bilansowa kredytu(instrument zabezpieczaj\u0105cy) | Pozycja w sprawozdaniu z sytuacji finansowej gdzie uj\u0119ty jest instrument zabezpieczaj\u0105cy | Obiekty, kt\u00f3rych przychody s\u0105 zabezpieczane | Saldo na dzie\u0144 kapita\u0142u z aktualizacji wyceny dotycz\u0105ce instrumentu zabezpieczaj\u0105cego | Pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody z tytu\u0142u zabezpieczenia powsta\u0142e w okresie sprawozdawczym |
2 928 | 30.06.2023 | (233) | Kr\u00f3tko i d\u0142ugoterminowe kredyty bankowe i po\u017cyczki | Hala przemys\u0142owa w Zaczerniu | (233) | (45) |
38 654 | 29.03.2034 | (2 960) | Galeria Galena w Jaworznie | (2\u00a0960) | (73) | |
6 531 | 29.03.2034 | (460) | Park Handlowy w Jaworznie | (460) | (417) | |
70 253 | 20.05.2026 | (3 146) | Galeria Sanowa w Przemy\u015blu | (3 146) | ( 1247) | |
11 662 | 29.02.2024 | (1 280) | Hala przemys\u0142owa w Rybniku | (1 280) | 8 | |
2 330 | 30.05.2025 | (280) | Hala przemys\u0142owa w Siechnicach | (280) | (13) | |
26 547 | 20.09.2027 | (1 188) | Galeria Miodowa w Kluczborku | (1 188) | (469) | |
51 350 | 30.06.2024 | (6 441) | Galeria Odrza\u0144skie Ogrody w K\u0119dzierzynie-Ko\u017alu | (6 441) | (251) |
Sytuacja bran\u017cy budowlanej, w kt\u00f3rej Grupa Emitenta prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcz\u0105, jest \u015bci\u015ble powi\u0105zana z sytuacj\u0105 makroekonomiczn\u0105 w kraju. Zdecydowana wi\u0119kszo\u015b\u0107 przychod\u00f3w Grupy P.A. NOVA pochodzi z dzia\u0142alno\u015bci na rynku krajowym i z tego powodu jej wyniki finansowe uzale\u017cnione s\u0105 od czynnik\u00f3w zwi\u0105zanych z sytuacj\u0105 makroekonomiczn\u0105 Polski, a w szczeg\u00f3lno\u015bci od: stopy wzrostu PKB, wzrostu poziomu inwestycji, stopy inflacji, deficytu bud\u017cetowego i bezrobocia. Ewentualne negatywne zmiany w sytuacji makroekonomicznej mog\u0105 generowa\u0107 ryzyko dla prowadzonej przez Grup\u0119 Emitenta dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej
Grupa monitoruje ryzyko braku funduszy przy pomocy narz\u0119dzia okresowego planowania p\u0142ynno\u015bci. Narz\u0119dzie to uwzgl\u0119dnia terminy wymagalno\u015bci/ zapadalno\u015bci zar\u00f3wno inwestycji, jak i\u00a0aktyw\u00f3w finansowych (np. konta nale\u017cno\u015bci, pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w finansowych) oraz prognozowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej.
Celem Grupy jest utrzymanie r\u00f3wnowagi pomi\u0119dzy ci\u0105g\u0142o\u015bci\u0105 a elastyczno\u015bci\u0105 finansowania, poprzez korzystanie z rozmaitych \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania, takich jak kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym, kredyty bankowe, obligacje, instrumenty pochodne oraz umowy leasingu finansowego.
Tabela poni\u017cej przedstawia zobowi\u0105zania finansowe Grupy na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku oraz na dzie\u0144 31\u00a0grudnia 2020 roku wed\u0142ug daty zapadalno\u015bci na podstawie umownych niezdyskontowanych p\u0142atno\u015bci bez uwzgl\u0119dnienia p\u0142atno\u015bci odsetkowych.
\u00a0
\u00a0
31.12.2022 | Na \u017c\u0105danie | Poni\u017cej 3 miesi\u0119cy | Od 3 do 12 miesi\u0119cy | Od 1 roku do 5 lat | Powy\u017cej 5 lat | Razem |
Oprocentowane kredyty i po\u017cyczki | - | 7 383 | 90 050 | 176 293 | 49 285 | 323 011 |
Wyemitowane obligacje | - | 29 | - | 30 000 | - | 30 029 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug (pozosta\u0142e) | - | 20 425 | 1 262 | 8 400 | 1 823 | 31 910 |
Instrumenty pochodne | - | - | 34 | 3 766 | - | 3 800 |
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe | - | - | 36 243 | 263 | - | 36 506 |
\u00a0
31.12.2021 | Na \u017c\u0105danie | Poni\u017cej 3 miesi\u0119cy | Od 3 do 12 miesi\u0119cy | Od 1 roku do 5 lat | Powy\u017cej 5 lat | Razem |
Oprocentowane kredyty i po\u017cyczki | - | 12 944 | 67 862 | 173 532 | 68 518 | 322 856 |
Wyemitowane obligacje | - | 12 | - | 30 000 | - | 30 012 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug (pozosta\u0142e) | - | 24 650 | 2 004 | 7 346 | 1 216 | 35 216 |
Instrumenty pochodne | - | - | 129 | 237 | 33 | 399 |
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe | - | - | 400 | 49 | - | 449 |
Ryzyko zmiany kurs\u00f3w walut
Grupa prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107, w kt\u00f3rej nara\u017cona jest na ryzyko zmian kurs\u00f3w walut. Ryzyko to dotyczy przede wszystkim przychod\u00f3w z tytu\u0142u najmu w EUR oraz udzielonych po\u017cyczek w EUR. G\u0142\u00f3wne pozycje bilansowe nara\u017cone na ryzyko walutowe to nale\u017cno\u015bci handlowe (najmy sklep\u00f3w), kredyty oraz \u015brodki pieni\u0119\u017cne.
Grupa monitoruje wahania kurs\u00f3w walutowych i na bie\u017c\u0105co podejmuje dzia\u0142ania zmierzaj\u0105ce do minimalizowania negatywnego wp\u0142ywu waha\u0144 kurs\u00f3w walut np.: poprzez uwzgl\u0119dnianie tych zmian w cenach towar\u00f3w. Warto\u015bci zosta\u0142y przeliczone na walut\u0119 funkcjonaln\u0105 wed\u0142ug kursu obowi\u0105zuj\u0105cego na ostatni dzie\u0144 okresu sprawozdawczego:
i.kurs na 31.12.2022 r. wynosi\u0142 4,6899 (1 EUR \u2013 PLN)
ii.kurs na 31.12.2021 r. wynosi\u0142 4,5994 (1 EUR \u2013 PLN)
\u00a0
Przeliczenia dokonano zgodnie ze wskazanymi wcze\u015bniej kursami wymiany przez podzielenie warto\u015bci wyra\u017conych w z\u0142otych przez kurs wymiany.
\u00a0
Poni\u017csza tabela prezentuje ekspozycj\u0119 Grupy na ryzyko kursowe oraz analiz\u0119 wra\u017cliwo\u015bci na ryzyko zmiany kurs\u00f3w walutowych, gdyby kursy aktyw/zobowi\u0105za\u0144 finansowych wra\u017conych w walutach obcych dla EUR w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonych 31 grudnia 2022 roku by\u0142y 5% wy\u017csze/ni\u017csze, przedstawia poni\u017csza tabela:
\u00a0
Stan na 31.12.2022
Instrumenty finansowe wed\u0142ug pozycji bilansowych | Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa instrument\u00f3w finansowych | Wp\u0142yw na wynik finansowy przed opodatkowaniem (wzrost 5%) | Wp\u0142yw na inne ca\u0142kowite dochody (wzrost 5%) | Wp\u0142yw na wynik finansowy przed opodatkowaniem (spadek 5%) | Wp\u0142yw na inne ca\u0142kowite dochody (spadek 5%) |
Aktywa finansowe | |||||
Udzia\u0142y i akcje | 90 | - | - | - | - |
Po\u017cyczki | 935 | - | - | - | - |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 14 930 | 178 | - | (178) | - |
Inne nale\u017cno\u015bci ni\u017c wymienione powy\u017cej, b\u0119d\u0105ce aktywami finansowymi | - | - | - | - | - |
Kr\u00f3tkoterminowe papiery warto\u015bciowe | - | - | - | - | |
Wycena pozosta\u0142ych instrument\u00f3w \u2013 instrumenty pochodne | 4 095 | - | - | - | - |
D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe | - | - | - | - | - |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne | 57 314 | 325 | - | (325) | - |
Zobowi\u0105zania finansowe | - | - | - | - | - |
Kredyty bankowe | 322 649 | 13 854 | - | (13 854) | - |
D\u0142ugoterminowe | 225 578 | 9 305 | - | (9 305) | - |
Kr\u00f3tkoterminowe | 97 071 | 4 549 | - | (4 549) | - |
Po\u017cyczki | 362 | - | - | - | - |
Leasing | 36 480 | - | - | - | - |
Kaucje d\u0142ugoterminowe i inne zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe | 3 598 | - | - | - | - |
D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe | 30 517 | - | - | - | - |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 31 911 | 66 | - | (66) | - |
Wycena pozosta\u0142ych instrument\u00f3w \u2013 instrumenty pochodne | 3 800 | ||||
Inne zobowi\u0105zania ni\u017c wymienione powy\u017cej, b\u0119d\u0105ce zobowi\u0105zaniami finansowymi | 10 872 | - | - | - | - |
\u00a0
\u00a0
Stan na 31.12.2021
Instrumenty finansowe wed\u0142ug pozycji bilansowych | Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa instrument\u00f3w finansowych | Wp\u0142yw na wynik finansowy przed opodatkowaniem (wzrost 5%) | Wp\u0142yw na inne ca\u0142kowite dochody (wzrost 5%) | Wp\u0142yw na wynik finansowy przed opodatkowaniem (spadek 5%) | Wp\u0142yw na inne ca\u0142kowite dochody (spadek 5%) |
Aktywa finansowe | |||||
Udzia\u0142y i akcje | 194 | - | - | - | - |
Po\u017cyczki | 720 | - | - | - | - |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 28 145 | 194 | - | (194) | - |
Inne nale\u017cno\u015bci ni\u017c wymienione powy\u017cej, b\u0119d\u0105ce aktywami finansowymi | 100 | - | - | - | - |
Kr\u00f3tkoterminowe papiery warto\u015bciowe | - | - | - | - | |
Wycena pozosta\u0142ych instrument\u00f3w \u2013 instrumenty pochodne | 300 | - | - | - | - |
D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe | - | - | - | - | - |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne | 63 854 | 310 | - | (310) | - |
Zobowi\u0105zania finansowe | - | - | - | - | - |
Kredyty bankowe | 322 519 | 12\u00a0214 | - | (12 214) | - |
D\u0142ugoterminowe | 242 050 | 9\u00a0837 | - | (9 837) | - |
Kr\u00f3tkoterminowe | 80 469 | 2\u00a0377 | - | (2 377) | - |
Po\u017cyczki | 337 | - | - | - | - |
Leasing | 449 | - | - | - | - |
Kaucje d\u0142ugoterminowe i inne zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe | 5 625 | - | - | - | - |
D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe | 30 012 | - | - | - | - |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 35 216 | 33 | - | (33) | - |
Wycena pozosta\u0142ych instrument\u00f3w \u2013 instrumenty pochodne | 270 | ||||
Inne zobowi\u0105zania ni\u017c wymienione powy\u017cej, b\u0119d\u0105ce zobowi\u0105zaniami finansowymi | 11 343 | - | - | - | - |
Ryzyko kredytowe jest to ryzyko poniesienia przez Grup\u0119 strat finansowych na skutek niewype\u0142nienia przez klienta lub kontrahenta b\u0119d\u0105cego stron\u0105 instrumentu finansowego swoich kontraktowych zobowi\u0105za\u0144. Ryzyko kredytowe jest g\u0142\u00f3wnie zwi\u0105zane z nale\u017cno\u015bciami Grupy od odbiorc\u00f3w, po\u017cyczek udzielonych oraz \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i ich ekwiwalent\u00f3w na rachunkach bankowych.
Maksymalna ekspozycja na ryzyko kredytowe na dzie\u0144 bilansowy zosta\u0142a przedstawiona w tabeli poni\u017cej:
\u00a0
Pozycja bilansowa | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
udzielone po\u017cyczki | 935 | 722 |
obligacje | - | - |
pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci handlowe | 14 930 | 28 038 |
\u015brodki pieni\u0119\u017cne | 57 314 | 63 854 |
\u00a0
Udzielone po\u017cyczki nie s\u0105 zabezpieczone, jednak\u017ce z uwagi na fakt, i\u017c s\u0105 one udzielone jednostkom, nad kt\u00f3rymi jednostka dominuj\u0105ca sprawuje kontrol\u0119, ich sp\u0142ata w opinii Grupy nie jest obarczona istotnym ryzykiem kredytowym.
Obligacje b\u0119d\u0105ce sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w finansowych nie s\u0105 zabezpieczone, jednak\u017ce z uwagi na fakt, i\u017c s\u0105 one nabyte od jednostek, nad kt\u00f3rymi jednostka dominuj\u0105ca sprawuje kontrol\u0119, ich sp\u0142ata w opinii Grupy nie jest obarczona istotnym ryzykiem kredytowym.
Struktura wiekowa nale\u017cno\u015bci wraz z informacj\u0105 na temat odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci zosta\u0142a przedstawiona w nocie 2.1.2.
Ryzyko kredytowe zwi\u0105zane z instrumentami finansowymi w postaci \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych na rachunkach bankowych jest ograniczone, ze wzgl\u0119du na to, i\u017c stronami transakcji s\u0105 banki posiadaj\u0105ce wysoki rating kredytowy.
Stan na 31.12.2022 | |||
Pozycja bilansowa | \u015arednia warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa instrument\u00f3w finansowych | Szacowana zmiana st\u00f3p procentowych + 3 p.p | Szacowana zmiana st\u00f3p procentowych - 3 p.p |
D\u0142ugoterminowe kredyty | 42 262 | 1 268 | (1\u00a0268) |
Kr\u00f3tkoterminowe kredyty celowe | 25 932 | 778 | (778) |
Kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym | 12 889 | 387 | (387) |
D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe | 30 029 | 901 | (901) |
\u00a0
Grupa P.A. NOVA jest stron\u0105 um\u00f3w kredytowych i leasingowych opartych o zmienne stopy procentowe. W zwi\u0105zku z tym Grupa Emitenta nara\u017cona jest na ryzyko zmian st\u00f3p procentowych. Grupa korzysta w wi\u0119kszo\u015bci z zabezpieczonych kredyt\u00f3w w walucie EUR, zmniejszaj\u0105c tym samym ryzyko zmian st\u00f3p procentowych. W przypadku zad\u0142u\u017cenia w PLN wp\u0142yw zmian st\u00f3p procentowych zosta\u0142 zaprezentowany w tabeli poni\u017cej:
\u00a0
Grupa Emitenta na bie\u017c\u0105co monitoruje sytuacj\u0119 rynkow\u0105, a w przypadku ewentualnego istotnego wzrostu zad\u0142u\u017cenia w przysz\u0142o\u015bci, w szczeg\u00f3lno\u015bci z tytu\u0142u kredyt\u00f3w bankowych lub wprowadzenia innych instrument\u00f3w finansowych (np. obligacji), rozwa\u017cy dzia\u0142ania maj\u0105ce na celu wprowadzenie odpowiednich instrument\u00f3w finansowych, pozwalaj\u0105cych na ograniczenie wp\u0142ywu zmian stopy procentowej na osi\u0105gane wyniki finansowe.
Napa\u015b\u0107 Rosji na Ukrain\u0119 w dniu 24 lutego 2022 roku wp\u0142yn\u0119\u0142a negatywnie r\u00f3wnie\u017c na Polsk\u0105 gospodark\u0119, g\u0142\u00f3wnie ze wzgl\u0119du na przerwanie \u0142a\u0144cuch\u00f3w dostaw, wzrost cen energii oraz wzrost ryzyka inwestycyjnego w Europie \u015arodkowej. Trudno dzi\u015b oszacowa\u0107 skal\u0119 bezpo\u015bredniego wp\u0142ywu tych czynnik\u00f3w na dzia\u0142alno\u015b\u0107 prowadzon\u0105 przez Emitenta. Wynika to r\u00f3wnie\u017c z faktu, \u017ce scenariusz dalszego przebiegu konfliktu jest niejasny. Nie ma w\u0105tpliwo\u015bci, \u017ce konflikt ten prze\u0142o\u017cy\u0142 si\u0119 na wzrost inflacji i wi\u0119ksz\u0105 skal\u0119 podwy\u017cek st\u00f3p procentowych, a tak\u017ce na przysz\u0142e decyzje inwestycyjne klient\u00f3w, co mo\u017ce r\u00f3wnie\u017c prze\u0142o\u017cy\u0107 si\u0119 na przysz\u0142y portfel zlece\u0144 Grupy. Grupa nie \u015bwiadczy\u0142a i nie \u015bwiadczy us\u0142ug na rzecz podmiot\u00f3w z Rosji, Bia\u0142orusi lub Ukrainy, nie posiada sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych ani aktyw\u00f3w w \u017cadnym z tych Pa\u0144stw, nie jest te\u017c powi\u0105zana z \u017cadnymi organizacjami lub osobami, kt\u00f3re by\u0142yby obj\u0119te sankcjami.
Zidentyfikowane na chwil\u0119 obecn\u0105 obszary ryzyka dla Emitenta wynikaj\u0105ce z wywo\u0142anej przez Rosj\u0119 wojny na Ukrainie to:
\uf0b7wzrost cen materia\u0142\u00f3w budowlanych, co przek\u0142ada si\u0119 na rentowno\u015b\u0107 realizowanych kontrakt\u00f3w oraz na wyceny przygotowywanych ofert.
\uf0b7wzrost koszt\u00f3w us\u0142ug budowlanych opartych o ceny paliw (g\u0142\u00f3wnie rob\u00f3t ziemnych)
\uf0b7wzrost koszt\u00f3w us\u0142ug budowlanych podwykonawc\u00f3w wynikaj\u0105cy z odp\u0142ywu pracownik\u00f3w ukrai\u0144skich i konieczno\u015b\u0107 zast\u0105pienia ich polskimi pracownikami
Na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia niniejszego sprawozdania Emitent nie zidentyfikowa\u0142 istotnego bezpo\u015bredniego negatywnego wp\u0142ywu zdarzenia na dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy, pozycje prezentowane w sprawozdaniach finansowych oraz na przyj\u0119te w toku sporz\u0105dzania sprawozda\u0144 za\u0142o\u017cenie dotycz\u0105ce kontynuacji dzia\u0142alno\u015bci Emitenta w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci. Emitent nie jest jednak w stanie oszacowa\u0107 wp\u0142ywu tego kryzysu na przychody i wyniki finansowe Emitenta w przysz\u0142o\u015bci.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594008TBOIVL14UFL47", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A0206eca381ac4af8b96c24eb1d5f6de3_609": { "value": "1.6.Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego
Zmiana stanu aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
a) Stan aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego na pocz\u0105tek okresu, w tym: | 13 432 | 12 026 |
odniesionych na wynik finansowy | 9 896 | 7 831 |
\u00a0 | ||
odniesionych na kapita\u0142 w\u0142asny | 3 536 | 4 195 |
\u00a0 | ||
odniesionych na warto\u015b\u0107 firmy lub ujemn\u0105 warto\u015b\u0107 firmy | - | - |
\u00a0 | ||
b) Zwi\u0119kszenia | 11 629 | 5 288 |
odniesione na wynik finansowy okresu w zwi\u0105zku z ujemnymi r\u00f3\u017cnicami przej\u015bciowymi (z tytu\u0142u): | 7 650 | 2 985 |
- odpisu aktualizuj\u0105cego | 26 | 73 |
- wyceny pozycji w walutach obcych | 19 | 16 |
- rezerw na naprawy gwarancyjne | 30 | - |
- rezerw pozosta\u0142ych | 212 | 420 |
- kwot opodatkowanych, a nieuj\u0119tych w rachunku zysk\u00f3w i strat dotycz\u0105cych rozlicze\u0144 kontrakt\u00f3w budowlanych i deweloperskich | 6 971 | 1 188 |
- koszt\u00f3w podlegaj\u0105cych odliczeniu od dochodu podatkowego w momencie ich zap\u0142aty | 61 | 32 |
- rezerw na koszty kontraktu | 110 | 68 |
- niezap\u0142aconych odsetek z tytu\u0142u kredytu | 114 | - |
- niezap\u0142aconych odsetek z tytu\u0142u po\u017cyczek | 5 | - |
- koszt por\u0119czenia kredytu | - | - |
- rezerwa \u2013 roboty w toku | - | 310 |
- opodatkowania transakcji sprzeda\u017cy nieruchomo\u015bci / us\u0142ug przez jednostk\u0119 dominuj\u0105c\u0105 do sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych / wsp\u00f3\u0142zale\u017cnych do wysoko\u015bci kwoty nieuwzgl\u0119dnionej wyniku skonsolidowanym | - | - |
- innych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych | - | 2 |
- strat podatkowych podlegaj\u0105cych odliczeniu od podstawy opodatkowania w przysz\u0142ych okresach | 35 | 685 |
- wycena po\u017cyczek | - | - |
- amortyzacja rezydualna | 191 | 191 |
- korekt i kompensat konsolidacyjnych aktyw\u00f3w i rezerw na odroczony podatek dochodowy utworzonych w zwi\u0105zku z transakcjami mi\u0119dzy jednostk\u0105 dominuj\u0105c\u0105, a jednostkami zale\u017cnymi | 67 | - |
odniesione na kapita\u0142 w\u0142asny w zwi\u0105zku z ujemnymi r\u00f3\u017cnicami przej\u015bciowymi (z tytu\u0142u): | 3 979 | 2 303 |
- wycena instrument\u00f3w finansowych odniesiona w inne ca\u0142kowite dochody | 3 273 | 2 246 |
- wycena po\u017cyczek | - | - |
- wycena transakcji pochodnych | 706 | 57 |
odniesione na kapita\u0142 w\u0142asny: | - | - |
- w zwi\u0105zku ze strat\u0105 podatkow\u0105 | - | - |
\u00a0 | - | - |
odniesione na warto\u015b\u0107 firmy lub ujemn\u0105 warto\u015b\u0107 firmy w zwi\u0105zku z ujemnymi r\u00f3\u017cnicami przej\u015bciowymi (z tytu\u0142u) | ||
\u00a0 | - | - |
c) Zmniejszenia | 8 638 | 3 882 |
odniesione na wynik finansowy okresu w zwi\u0105zku z ujemnymi r\u00f3\u017cnicami przej\u015bciowymi (z tytu\u0142u) | 5 726 | 920 |
- rozwi\u0105zania odpisu aktualizuj\u0105cego | 96 | 10 |
- storna wyceny pozycji w walutach obcych | 20 | 4 |
- rozwi\u0105zania rezerw na naprawy gwarancyjne | - | 70 |
- rozwi\u0105zania pozosta\u0142ych rezerw | 146 | 148 |
- zap\u0142aty odsetek z tytu\u0142u kredytu | - | 1 |
- zap\u0142aty odsetek z tytu\u0142u po\u017cyczki | 289 | - |
- uj\u0119cia w rachunku zysk\u00f3w i strat z rozlicze\u0144 kontrakt\u00f3w budowlanych i deweloperskich opodatkowanych w poprzednich okresach | - | - |
- zap\u0142aty koszt\u00f3w podlegaj\u0105cych zaliczeniu w KUP w momencie zap\u0142aty | - | - |
- zap\u0142aty nieop\u0142aconych kwot na ZF\u015aS | - | - |
- rozliczenia na wynik dotacji zaliczonej do przychod\u00f3w podatkowych w momencie otrzymania | - | - |
- innych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych | 280 | - |
- odliczenia strat podatkowych | 1 449 | 60 |
- korekt i kompensat konsolidacyjnych aktyw\u00f3w i rezerw na odroczony podatek dochodowy utworzonych w zwi\u0105zku z transakcjami pomi\u0119dzy jednostk\u0105 dominuj\u0105c\u0105, a jednostkami zale\u017cnymi | - | 508 |
- rozwi\u0105zania rezerwy \u2013 roboty w toku | 3 306 | 118 |
- odniesione na wynik finansowy okresu w zwi\u0105zku ze strat\u0105 podatkow\u0105 (z tytu\u0142u) | - | - |
- wycena po\u017cyczek | 140 | 1 |
\u00a0 | ||
odniesione na kapita\u0142 w\u0142asny w zwi\u0105zku z ujemnymi r\u00f3\u017cnicami przej\u015bciowymi (z tytu\u0142u): | 2 912 | 2 962 |
- wycena instrument\u00f3w finansowych odniesiona w inne ca\u0142kowite dochody | 2\u00a0824 | 2\u00a0786 |
- wycena po\u017cyczek | - | - |
- wycena transakcji pochodnych | 88 | 176 |
odniesione na kapita\u0142 w\u0142asny w zwi\u0105zku: | - | - |
- strata podatkowa | - | - |
\u00a0 | ||
odniesione na warto\u015b\u0107 firmy lub ujemn\u0105 warto\u015b\u0107 firmy w zwi\u0105zku z ujemnymi r\u00f3\u017cnicami przej\u015bciowymi (z tytu\u0142u) | - | - |
\u00a0 | ||
d) Stan aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego na koniec okresu, razem, w tym: | 16 423 | 13\u00a0432 |
odniesionych na wynik finansowy | 11 820 | 9 896 |
\u00a0 | ||
odniesionych na kapita\u0142 w\u0142asny | 4 603 | 3 536 |
\u00a0 | ||
odniesionych na warto\u015b\u0107 firmy lub ujemn\u0105 warto\u015b\u0107 firmy |
4.1.2.Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego
Zmiana stanu zobowi\u0105zania z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Stan zobowi\u0105zania z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego na pocz\u0105tek okresu, w tym: | 27 492 | 23 512 |
odniesionego na wynik finansowy | 25 848 | 21 767 |
odniesionego na kapita\u0142 w\u0142asny | 647 | 748 |
odniesionego na warto\u015b\u0107 firmy lub ujemn\u0105 warto\u015b\u0107 firmy | 997 | 997 |
\u00a0 | ||
Zwi\u0119kszenia: | 2 869 | 5 793 |
odniesione na wynik finansowy okresu z tytu\u0142u dodatnich r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych, w tym: | 900 | 5 382 |
- amortyzacja podatkowa | 264 | 2 985 |
- nieotrzymane odsetki od po\u017cyczek | 24 | 14 |
- wycena inwestycji | 112 | 1 714 |
- wycena po\u017cyczek | 317 | - |
- wycena nale\u017cno\u015bci / zobowi\u0105za\u0144 | 20 | - |
- wycena rachunku w EUR | 95 | 73 |
- naliczenie por\u0119czenia kredyt\u00f3w | - | - |
- nieotrzymane odsetki od depozytu | 1 | - |
- r\u00f3\u017cnice kursowe | - | - |
- wycena transakcji pochodnych | - | - |
- dostosowanie lokali dla najemc\u00f3w | 363 | 596 |
- r\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostki zagranicznej | - | - |
- korekt i kompensat konsolidacyjnych aktyw\u00f3w i rezerw na odroczony podatek dochodowy utworzonych w zwi\u0105zku z transakcjami pomi\u0119dzy jednostk\u0105 dominuj\u0105c\u0105, a jednostkami zale\u017cnymi | - | - |
odniesione na kapita\u0142 w\u0142asny w zwi\u0105zku z dodatnimi r\u00f3\u017cnicami przej\u015bciowymi (z tytu\u0142u): | 1 969 | 411 |
- wycena instrument\u00f3w finansowych odniesiona w inne ca\u0142kowite dochody | 155 | - |
- wycena transakcji pochodnych | 1 814 | 411 |
- wycena po\u017cyczek | - | - |
\u00a0 | ||
odniesione na warto\u015b\u0107 firmy lub ujemn\u0105 warto\u015b\u0107 firmy w zwi\u0105zku z dodatnimi r\u00f3\u017cnicami przej\u015bciowymi (z tytu\u0142u): | - | - |
\u00a0 | - | - |
\u00a0 | ||
Zmniejszenia: | 4 090 | 1 813 |
odniesione na wynik finansowy okresu w zwi\u0105zku z dodatnimi r\u00f3\u017cnicami przej\u015bciowymi, w tym: | 2 886 | 1 301 |
- amortyzacja podatkowa | 388 | 355 |
- nieotrzymane odsetki od po\u017cyczek | - | - |
- wycena rachunku w EUR | 86 | 87 |
- otrzymane odsetki od depozytu | - | - |
- wycena po\u017cyczek | - | - |
- wycena transakcji pochodnych | - | - |
- wycena inwestycji | 2 273 | 60 |
- wycena rozrachunk\u00f3w | 56 | |
- r\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostki zagranicznej | - | - |
- przekwalifikowanie do zobowi\u0105za\u0144 dotycz\u0105cych aktyw\u00f3w przeznaczonych do sprzeda\u017cy | - | - |
- korekt i kompensat konsolidacyjnych aktyw\u00f3w i rezerw na odroczony podatek dochodowy utworzonych w zwi\u0105zku z transakcjami pomi\u0119dzy jednostk\u0105 dominuj\u0105c\u0105, a jednostkami zale\u017cnymi | 139 | 743 |
odniesione na kapita\u0142 w\u0142asny w zwi\u0105zku z dodatnimi r\u00f3\u017cnicami przej\u015bciowymi (z tytu\u0142u): | 1 204 | 512 |
- wycena instrument\u00f3w finansowych odniesiona w inne ca\u0142kowite dochody | - | - |
- wycena transakcji pochodnych | 1 197 | 505 |
8.Podatek dochodowy i inne obci\u0105\u017cenia wyniku finansowego
Podatek dochodowy bie\u017c\u0105cy | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Zysk (strata) brutto | 27 785 | 27 978 |
R\u00f3\u017cnice pomi\u0119dzy zyskiem (strat\u0105) brutto a podstaw\u0105 opodatkowania podatkiem dochodowym (wg tytu\u0142\u00f3w) (pozycje ze znakiem + zwi\u0119kszaj\u0105 podstaw\u0119 opodatkowania, ze znakiem \u2013 zmniejszaj\u0105 podstaw\u0119 opodatkowania) | - | - |
Straty jednostek zale\u017cnych nie zmniejszaj\u0105ce podstawy opodatkowania | - | - |
\u00a0 | - | - |
amortyzacja nie stanowi\u0105ca koszt\u00f3w uzyskania przychod\u00f3w | 942 | 2 084 |
amortyzacja \u201epodatkowa\u201d nie odniesiona w rachunek zysk\u00f3w i strat | (603) | (12 634) |
inne koszty rodzajowe odliczane od dochodu po dokonaniu zap\u0142aty | - | (1) |
wynagrodzenia i koszty ZUS zaliczone do koszt\u00f3w uzyskania przychod\u00f3w w innym okresie ni\u017c do koszt\u00f3w w rachunku zysk\u00f3w i strat | 192 | (67) |
koszty reprezentacji i reklamy nie stanowi\u0105ce koszt\u00f3w uzyskania przychod\u00f3w | 2 | 2 |
inne koszty rodzajowe nie stanowi\u0105ce koszt\u00f3w uzyskania przychod\u00f3w | 570 | 570 |
zmiana stanu rezerw (wzrost/spadek) wy\u0142\u0105czona z wyniku podatkowego | 1 648 | 1 953 |
odpisy aktualizuj\u0105ce - utworzenie | 1 649 | 1 010 |
odpisy aktualizuj\u0105ce - rozwi\u0105zanie | (985) | (306) |
Odpisane nale\u017cno\u015bci nie\u015bci\u0105galne | 11 | 45 |
Odpisane warto\u015bci ewidencyjne \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych wykupionych z leasingu | - | - |
przekazane darowizny | 15 | 9 |
raty leasingowe nie zaliczone do koszt\u00f3w w rachunku zysk\u00f3w i strat, stanowi\u0105ce koszty uzyskania przychod\u00f3w | (496) | (682) |
dotacje zaliczone do przychod\u00f3w podatkowych w poprzednich okresach | - | - |
zarachowane do przychod\u00f3w, nie otrzymane odsetki | (333) | (100) |
odsetki otrzymane zarachowane do przychod\u00f3w poprzednich okres\u00f3w | - | - |
odsetki zap\u0142acone zarachowane do koszt\u00f3w poprzednich okres\u00f3w | 19 | (26) |
zarachowane do koszt\u00f3w, nie zap\u0142acone odsetki | 42 | 16 |
koszty finansowe leasingu | 30 | 14 |
r\u00f3\u017cnice kursowe niezrealizowane | (123) | 133 |
niezrealizowane zyski / straty z wyceny aktyw\u00f3w finansowych | 21 | 788 |
przeszacowana warto\u015b\u0107 sprzedanej nieruchomo\u015bci wp\u0142ywaj\u0105ca na obni\u017cenie zysku ze sprzeda\u017cy nieruchomo\u015bci, nie stanowi\u0105ca podatkowych koszt\u00f3w uzyskania przychod\u00f3w | - | - |
r\u00f3\u017cnice wynikaj\u0105ce z innego w czasie zaliczenia do przychod\u00f3w i koszt\u00f3w kontrakt\u00f3w d\u0142ugoterminowych | (3 036) | (186) |
dywidendy wy\u0142\u0105czone z opodatkowania | (810) | (771) |
nieodp\u0142atne \u015bwiadczenia podlegaj\u0105ce opodatkowaniu | - | - |
inne przychody (pozosta\u0142e operacyjne i finansowe) nie podlegaj\u0105ce opodatkowaniu | (1 797) | (324) |
inne przychody (pozosta\u0142e operacyjne i finansowe) zarachowane do poprzednich okres\u00f3w, podlegaj\u0105ce opodatkowaniu | 292 | - |
inne koszty (pozosta\u0142e operacyjne i finansowe) nie stanowi\u0105ce koszt\u00f3w uzyskania przychod\u00f3w | 2 885 | 2 154 |
koszty / przychody zagranicznego zak\u0142adu podatkowego wy\u0142\u0105czone z opodatkowania | 491 | 534 |
Inne koszty stanowi\u0105ce koszty uzyskania przychod\u00f3w, nie b\u0119d\u0105ce kosztami uj\u0119tymi w rachunku zysk\u00f3w i strat | (1 928) | (3 173) |
Odliczenia od dochodu strat poniesionych w latach ubieg\u0142ych | (8 644) | (335) |
Podstawa opodatkowania podatkiem dochodowym | 17 839 | 18 685 |
Podatek dochodowy wed\u0142ug stawki 19 % | 3 389 | 3 550 |
Zwi\u0119kszenia, zaniechania, zwolnienia, odliczenia i obni\u017cki podatku | - | - |
Podatek dochodowy bie\u017c\u0105cy uj\u0119ty (wykazany) w deklaracji podatkowej, w tym: | 5 667 | 2 738 |
podatek z innych \u017ar\u00f3de\u0142 | 4 619 | 3 137 |
podatek z zysk\u00f3w kapita\u0142owych | 1 020 | - |
korekta lat ubieg\u0142ych | (22) | (399) |
podatek od nieruchomo\u015bci komercyjnych | 50 | - |
podatek pobrany i zap\u0142acony przez p\u0142atnik\u00f3w (dywidendy) | - | - |
podatek odroczony | (495) | 1 913 |
Podatek wykazany w rachunku zysk\u00f3w i strat | 5 172 | 4 651 |
1.6.Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego
Zmiana stanu aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
a) Stan aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego na pocz\u0105tek okresu, w tym: | 13 432 | 12 026 |
odniesionych na wynik finansowy | 9 896 | 7 831 |
\u00a0 | ||
odniesionych na kapita\u0142 w\u0142asny | 3 536 | 4 195 |
\u00a0 | ||
odniesionych na warto\u015b\u0107 firmy lub ujemn\u0105 warto\u015b\u0107 firmy | - | - |
\u00a0 | ||
b) Zwi\u0119kszenia | 11 629 | 5 288 |
odniesione na wynik finansowy okresu w zwi\u0105zku z ujemnymi r\u00f3\u017cnicami przej\u015bciowymi (z tytu\u0142u): | 7 650 | 2 985 |
- odpisu aktualizuj\u0105cego | 26 | 73 |
- wyceny pozycji w walutach obcych | 19 | 16 |
- rezerw na naprawy gwarancyjne | 30 | - |
- rezerw pozosta\u0142ych | 212 | 420 |
- kwot opodatkowanych, a nieuj\u0119tych w rachunku zysk\u00f3w i strat dotycz\u0105cych rozlicze\u0144 kontrakt\u00f3w budowlanych i deweloperskich | 6 971 | 1 188 |
- koszt\u00f3w podlegaj\u0105cych odliczeniu od dochodu podatkowego w momencie ich zap\u0142aty | 61 | 32 |
- rezerw na koszty kontraktu | 110 | 68 |
- niezap\u0142aconych odsetek z tytu\u0142u kredytu | 114 | - |
- niezap\u0142aconych odsetek z tytu\u0142u po\u017cyczek | 5 | - |
- koszt por\u0119czenia kredytu | - | - |
- rezerwa \u2013 roboty w toku | - | 310 |
- opodatkowania transakcji sprzeda\u017cy nieruchomo\u015bci / us\u0142ug przez jednostk\u0119 dominuj\u0105c\u0105 do sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych / wsp\u00f3\u0142zale\u017cnych do wysoko\u015bci kwoty nieuwzgl\u0119dnionej wyniku skonsolidowanym | - | - |
- innych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych | - | 2 |
- strat podatkowych podlegaj\u0105cych odliczeniu od podstawy opodatkowania w przysz\u0142ych okresach | 35 | 685 |
- wycena po\u017cyczek | - | - |
- amortyzacja rezydualna | 191 | 191 |
- korekt i kompensat konsolidacyjnych aktyw\u00f3w i rezerw na odroczony podatek dochodowy utworzonych w zwi\u0105zku z transakcjami mi\u0119dzy jednostk\u0105 dominuj\u0105c\u0105, a jednostkami zale\u017cnymi | 67 | - |
odniesione na kapita\u0142 w\u0142asny w zwi\u0105zku z ujemnymi r\u00f3\u017cnicami przej\u015bciowymi (z tytu\u0142u): | 3 979 | 2 303 |
- wycena instrument\u00f3w finansowych odniesiona w inne ca\u0142kowite dochody | 3 273 | 2 246 |
- wycena po\u017cyczek | - | - |
- wycena transakcji pochodnych | 706 | 57 |
odniesione na kapita\u0142 w\u0142asny: | - | - |
- w zwi\u0105zku ze strat\u0105 podatkow\u0105 | - | - |
\u00a0 | - | - |
odniesione na warto\u015b\u0107 firmy lub ujemn\u0105 warto\u015b\u0107 firmy w zwi\u0105zku z ujemnymi r\u00f3\u017cnicami przej\u015bciowymi (z tytu\u0142u) | ||
\u00a0 | - | - |
c) Zmniejszenia | 8 638 | 3 882 |
odniesione na wynik finansowy okresu w zwi\u0105zku z ujemnymi r\u00f3\u017cnicami przej\u015bciowymi (z tytu\u0142u) | 5 726 | 920 |
- rozwi\u0105zania odpisu aktualizuj\u0105cego | 96 | 10 |
- storna wyceny pozycji w walutach obcych | 20 | 4 |
- rozwi\u0105zania rezerw na naprawy gwarancyjne | - | 70 |
- rozwi\u0105zania pozosta\u0142ych rezerw | 146 | 148 |
- zap\u0142aty odsetek z tytu\u0142u kredytu | - | 1 |
- zap\u0142aty odsetek z tytu\u0142u po\u017cyczki | 289 | - |
- uj\u0119cia w rachunku zysk\u00f3w i strat z rozlicze\u0144 kontrakt\u00f3w budowlanych i deweloperskich opodatkowanych w poprzednich okresach | - | - |
- zap\u0142aty koszt\u00f3w podlegaj\u0105cych zaliczeniu w KUP w momencie zap\u0142aty | - | - |
- zap\u0142aty nieop\u0142aconych kwot na ZF\u015aS | - | - |
- rozliczenia na wynik dotacji zaliczonej do przychod\u00f3w podatkowych w momencie otrzymania | - | - |
- innych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych | 280 | - |
- odliczenia strat podatkowych | 1 449 | 60 |
- korekt i kompensat konsolidacyjnych aktyw\u00f3w i rezerw na odroczony podatek dochodowy utworzonych w zwi\u0105zku z transakcjami pomi\u0119dzy jednostk\u0105 dominuj\u0105c\u0105, a jednostkami zale\u017cnymi | - | 508 |
- rozwi\u0105zania rezerwy \u2013 roboty w toku | 3 306 | 118 |
- odniesione na wynik finansowy okresu w zwi\u0105zku ze strat\u0105 podatkow\u0105 (z tytu\u0142u) | - | - |
- wycena po\u017cyczek | 140 | 1 |
\u00a0 | ||
odniesione na kapita\u0142 w\u0142asny w zwi\u0105zku z ujemnymi r\u00f3\u017cnicami przej\u015bciowymi (z tytu\u0142u): | 2 912 | 2 962 |
- wycena instrument\u00f3w finansowych odniesiona w inne ca\u0142kowite dochody | 2\u00a0824 | 2\u00a0786 |
- wycena po\u017cyczek | - | - |
- wycena transakcji pochodnych | 88 | 176 |
odniesione na kapita\u0142 w\u0142asny w zwi\u0105zku: | - | - |
- strata podatkowa | - | - |
\u00a0 | ||
odniesione na warto\u015b\u0107 firmy lub ujemn\u0105 warto\u015b\u0107 firmy w zwi\u0105zku z ujemnymi r\u00f3\u017cnicami przej\u015bciowymi (z tytu\u0142u) | - | - |
\u00a0 | ||
d) Stan aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego na koniec okresu, razem, w tym: | 16 423 | 13\u00a0432 |
odniesionych na wynik finansowy | 11 820 | 9 896 |
\u00a0 | ||
odniesionych na kapita\u0142 w\u0142asny | 4 603 | 3 536 |
\u00a0 | ||
odniesionych na warto\u015b\u0107 firmy lub ujemn\u0105 warto\u015b\u0107 firmy |
4.1.2.Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego
Zmiana stanu zobowi\u0105zania z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Stan zobowi\u0105zania z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego na pocz\u0105tek okresu, w tym: | 27 492 | 23 512 |
odniesionego na wynik finansowy | 25 848 | 21 767 |
odniesionego na kapita\u0142 w\u0142asny | 647 | 748 |
odniesionego na warto\u015b\u0107 firmy lub ujemn\u0105 warto\u015b\u0107 firmy | 997 | 997 |
\u00a0 | ||
Zwi\u0119kszenia: | 2 869 | 5 793 |
odniesione na wynik finansowy okresu z tytu\u0142u dodatnich r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych, w tym: | 900 | 5 382 |
- amortyzacja podatkowa | 264 | 2 985 |
- nieotrzymane odsetki od po\u017cyczek | 24 | 14 |
- wycena inwestycji | 112 | 1 714 |
- wycena po\u017cyczek | 317 | - |
- wycena nale\u017cno\u015bci / zobowi\u0105za\u0144 | 20 | - |
- wycena rachunku w EUR | 95 | 73 |
- naliczenie por\u0119czenia kredyt\u00f3w | - | - |
- nieotrzymane odsetki od depozytu | 1 | - |
- r\u00f3\u017cnice kursowe | - | - |
- wycena transakcji pochodnych | - | - |
- dostosowanie lokali dla najemc\u00f3w | 363 | 596 |
- r\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostki zagranicznej | - | - |
- korekt i kompensat konsolidacyjnych aktyw\u00f3w i rezerw na odroczony podatek dochodowy utworzonych w zwi\u0105zku z transakcjami pomi\u0119dzy jednostk\u0105 dominuj\u0105c\u0105, a jednostkami zale\u017cnymi | - | - |
odniesione na kapita\u0142 w\u0142asny w zwi\u0105zku z dodatnimi r\u00f3\u017cnicami przej\u015bciowymi (z tytu\u0142u): | 1 969 | 411 |
- wycena instrument\u00f3w finansowych odniesiona w inne ca\u0142kowite dochody | 155 | - |
- wycena transakcji pochodnych | 1 814 | 411 |
- wycena po\u017cyczek | - | - |
\u00a0 | ||
odniesione na warto\u015b\u0107 firmy lub ujemn\u0105 warto\u015b\u0107 firmy w zwi\u0105zku z dodatnimi r\u00f3\u017cnicami przej\u015bciowymi (z tytu\u0142u): | - | - |
\u00a0 | - | - |
\u00a0 | ||
Zmniejszenia: | 4 090 | 1 813 |
odniesione na wynik finansowy okresu w zwi\u0105zku z dodatnimi r\u00f3\u017cnicami przej\u015bciowymi, w tym: | 2 886 | 1 301 |
- amortyzacja podatkowa | 388 | 355 |
- nieotrzymane odsetki od po\u017cyczek | - | - |
- wycena rachunku w EUR | 86 | 87 |
- otrzymane odsetki od depozytu | - | - |
- wycena po\u017cyczek | - | - |
- wycena transakcji pochodnych | - | - |
- wycena inwestycji | 2 273 | 60 |
- wycena rozrachunk\u00f3w | 56 | |
- r\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostki zagranicznej | - | - |
- przekwalifikowanie do zobowi\u0105za\u0144 dotycz\u0105cych aktyw\u00f3w przeznaczonych do sprzeda\u017cy | - | - |
- korekt i kompensat konsolidacyjnych aktyw\u00f3w i rezerw na odroczony podatek dochodowy utworzonych w zwi\u0105zku z transakcjami pomi\u0119dzy jednostk\u0105 dominuj\u0105c\u0105, a jednostkami zale\u017cnymi | 139 | 743 |
odniesione na kapita\u0142 w\u0142asny w zwi\u0105zku z dodatnimi r\u00f3\u017cnicami przej\u015bciowymi (z tytu\u0142u): | 1 204 | 512 |
- wycena instrument\u00f3w finansowych odniesiona w inne ca\u0142kowite dochody | - | - |
- wycena transakcji pochodnych | 1 197 | 505 |
1.7.D\u0142ugoterminowe nale\u017cno\u015bci
D\u0142ugoterminowe nale\u017cno\u015bci | 31.12.2022 | 31.12.2021 | ||
a) od jednostek powi\u0105zanych, w tym: | - | - | ||
- wynagrodzenie z tytu\u0142u por\u0119czenia kredytu | - | - | ||
\u00a0 | ||||
b) od pozosta\u0142ych jednostek, w tym: | - | 100 | ||
- depozyty pieni\u0119\u017cne zabezpieczaj\u0105ce wydane gwarancje bankowe | - | - | ||
- depozyt zabezpieczaj\u0105cy sp\u0142aty kredytu | - | 100 | ||
- wynagrodzenie z tytu\u0142u por\u0119czenia kredytu | - | - | ||
Zmiana stanu odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych d\u0142ugoterminowych nale\u017cno\u015bci (wg tytu\u0142\u00f3w) | 31.12.2022 | 31.12.2021 | ||
a) stan na pocz\u0105tek okresu | - | - | ||
b) zwi\u0119kszenie (z tytu\u0142u) | - | - | ||
\u00a0 | ||||
c) zmniejszenia (z tytu\u0142u) | - | - | ||
\u00a0 | ||||
d) stan na koniec okresu | - | - | ||
D\u0142ugoterminowe nale\u017cno\u015bci (struktura walutowa) | 31.12.2022 | 31.12.2021 | ||
a) w walucie polskiej (w z\u0142) | - | 100 | ||
b) w walutach obcych | - | - | ||
- nale\u017cno\u015bci d\u0142ugoterminowe w EURO po przeliczeniu na z\u0142 | - | - |
2.1.2.Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci
\u00a0Nale\u017cno\u015bci kr\u00f3tkoterminowe | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
od jednostek powi\u0105zanych, w tym: | 83 | 108 |
z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, o okresie sp\u0142aty: | 77 | 107 |
- do 12 miesi\u0119cy | 77 | 107 |
- powy\u017cej 12 miesi\u0119cy | - | - |
inne | 6 | 1 |
dochodzone na drodze s\u0105dowej | - | - |
od pozosta\u0142ych jednostek, w tym: | 38 152 | 47 859 |
z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, o okresie sp\u0142aty: | 14 930 | 28 038 |
- do 12 miesi\u0119cy | 9 657 | 23 482 |
- powy\u017cej 12 miesi\u0119cy | 5 273 | 4 556 |
z tytu\u0142u podatk\u00f3w, dotacji, ce\u0142, ubezpiecze\u0144 spo\u0142ecznych i zdrowotnych oraz innych \u015bwiadcze\u0144 | 7 175 | 6 539 |
inne | 16 047 | 13 282 |
dochodzone na drodze s\u0105dowej | - | - |
Nale\u017cno\u015bci kr\u00f3tkoterminowe netto, razem | 38 235 | 47 967 |
odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci | 6 695 | 6 439 |
Nale\u017cno\u015bci kr\u00f3tkoterminowe brutto, razem | 44 930 | 54 406 |
\u00a0Nale\u017cno\u015bci kr\u00f3tkoterminowe od jednostek powi\u0105zanych | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, w tym: | 77 | 107 |
od jednostek zale\u017cnych | 15 | 40 |
od jednostek wsp\u00f3\u0142zale\u017cnych | - | - |
od jednostek stowarzyszonych | - | - |
od znacz\u0105cego inwestora | - | - |
od jednostki dominuj\u0105cej | - | - |
od innych jednostek powi\u0105zanych | 62 | 67 |
inne, w tym: | 6 | 1 |
od jednostek zale\u017cnych | - | - |
od jednostek wsp\u00f3\u0142zale\u017cnych | - | - |
od jednostek stowarzyszonych | - | - |
od znacz\u0105cego inwestora | - | - |
od jednostki dominuj\u0105cej | 6 | - |
od innych jednostek powi\u0105zanych | - | 1 |
dochodzone na drodze s\u0105dowej, w tym: | - | - |
od jednostek zale\u017cnych | - | - |
od jednostek wsp\u00f3\u0142zale\u017cnych | - | - |
od jednostek stowarzyszonych | - | - |
od znacz\u0105cego inwestora | - | - |
od jednostki dominuj\u0105cej | - | - |
od innych jednostek powi\u0105zanych | - | - |
czynne rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w, w tym: | - | - |
od jednostek zale\u017cnych | - | - |
od jednostek wsp\u00f3\u0142zale\u017cnych | - | - |
od jednostek stowarzyszonych | - | - |
od znacz\u0105cego inwestora | - | - |
od jednostki dominuj\u0105cej | - | - |
od innych jednostek powi\u0105zanych | - | - |
Nale\u017cno\u015bci kr\u00f3tkoterminowe od jednostek powi\u0105zanych netto, razem | 83 | 108 |
odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci od jednostek powi\u0105zanych | - | - |
Nale\u017cno\u015bci kr\u00f3tkoterminowe od jednostek powi\u0105zanych brutto, razem | 83 | 108 |
Zmiana stanu odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci kr\u00f3tkoterminowych | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
a) Stan na pocz\u0105tek okresu | 6 439 | 5 547 |
b) zwi\u0119kszenia (z tytu\u0142u) | 1 599 | 2 576 |
\u00a0- utworzenie odpis\u00f3w | 1 599 | 2 576 |
c) zmniejszenia (z tytu\u0142u) | 1 343 | 1 684 |
- wykorzystanie | 7 | 211 |
- rozwi\u0105zanie | 1 336 | 1 473 |
d) Stan odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci kr\u00f3tkoterminowych na koniec okresu | 6 695 | 6 439 |
Nale\u017cno\u015bci od pozosta\u0142ych jednostek z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug (brutto) \u2013 o pozosta\u0142ym od dnia bilansowego okresie sp\u0142aty: | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
do 1 miesi\u0105ca | 4 350 | 18 032 |
powy\u017cej 1 miesi\u0105ca do 3 miesi\u0119cy | 2 673 | 703 |
powy\u017cej 3 miesi\u0119cy do 6 miesi\u0119cy | 23 | 21 |
powy\u017cej 6 miesi\u0119cy do 1 roku | 53 | 505 |
powy\u017cej 1 roku | 5 418 | 4 556 |
nale\u017cno\u015bci przeterminowane (brutto) | 7 682 | 9 653 |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, razem (brutto) | 20 199 | 33 470 |
odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 5 269 | 5 432 |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, razem (netto) | 14 930 | 28 038 |
Nale\u017cno\u015bci od pozosta\u0142ych jednostek z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, przeterminowane (brutto)- z podzia\u0142em na okres przeterminowania | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
do 1 miesi\u0105ca | 1 922 | 2 646 |
powy\u017cej 1 miesi\u0105ca do 3 miesi\u0119cy | 433 | 968 |
powy\u017cej 3 miesi\u0119cy do 6 miesi\u0119cy | 248 | 518 |
powy\u017cej 6 miesi\u0119cy do 1 roku | 365 | 468 |
powy\u017cej 1 roku | 4 714 | 5 053 |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, przeterminowane, razem (brutto) | 7 682 | 9 653 |
odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, przeterminowane | 5 269 | 5 432 |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, przeterminowane, razem (netto) | 2 413 | 4 221 |
1.8.D\u0142ugoterminowe rozliczenia mi\u0119dzyokresowe
D\u0142ugoterminowe rozliczenia mi\u0119dzyokresowe: | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
a) od jednostek powi\u0105zanych, w tym: | ||
- czynne rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w, w tym: | - | - |
- koszty uruchomionych produkt\u00f3w bankowych / ubezpieczeniowych | - | - |
- ubezpieczenia | - | - |
- koszty pozyskania najemc\u00f3w | - | - |
- podatki lokalne i op\u0142aty za wieczyste u\u017cytkowanie rozliczane w czasie | - | - |
- op\u0142aty administracyjne | - | - |
- koszty emisji papier\u00f3w d\u0142u\u017cnych | - | - |
- koszty wykonania prac poza terenem obiektu handlowego, nie zaliczone do warto\u015bci nieruchomo\u015bci inwestycyjnych rozliczane w czasie | - | - |
b) od jednostek pozosta\u0142ych, w tym: | 4 910 | 5 688 |
- koszty uruchomionych produkt\u00f3w bankowych / ubezpieczeniowych | 158 | 266 |
- ubezpieczenia | - | - |
- koszty pozyskania najemc\u00f3w | 19 | 30 |
- podatki lokalne i op\u0142aty za wieczyste u\u017cytkowanie rozliczane w czasie | - | - |
- op\u0142aty administracyjne | 1 031 | 2 293 |
- koszty emisji papier\u00f3w d\u0142u\u017cnych | 284 | 711 |
- koszty wykonania prac poza terenem obiektu handlowego, nie zaliczone do warto\u015bci nieruchomo\u015bci inwestycyjnych rozliczane w czasie | 490 | 5 688 |
2.1.Aktywa obrotowe inne ni\u017c aktywa sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzeda\u017cy
2.1.3.Kr\u00f3tkoterminowe rozliczenia mi\u0119dzyokresowe
Kr\u00f3tkoterminowe rozliczenia mi\u0119dzyokresowe | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Czynne rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w, w tym: | ||
- ubezpieczenia maj\u0105tkowe | 655 | 764 |
- op\u0142aty administracyjne | 158 | 1 155 |
- koszty finansowe rozliczana w czasie | 420 | 151 |
- koszty pozyskania najemc\u00f3w | 10 | 24 |
- koszty wykonania prac remontowych w lokalach najemc\u00f3w obiektu handlowego, nie zaliczone do warto\u015bci nieruchomo\u015bci inwestycyjnych rozliczane w czasie | 1 406 | - |
- inne koszty rozliczane w czasie | 1 079 | 53 |
- koszty uruchomionych produkt\u00f3w bankowych / ubezpieczeniowych / leasingowych | 3 286 | - |
Kr\u00f3tkoterminowe rozliczenia mi\u0119dzyokresowe, razem | 7 014 | 2 147 |
2.1.4.Aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w (wycena kontrakt\u00f3w)
Aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w (wycena kontrakt\u00f3w) | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
- wycena kontrakt\u00f3w d\u0142ugoterminowych | 18 302 | 13 051 |
\u00a0 | ||
Aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w (wycena kontrakt\u00f3w), razem | 18 302 | 13 051 |
1.8.D\u0142ugoterminowe rozliczenia mi\u0119dzyokresowe
D\u0142ugoterminowe rozliczenia mi\u0119dzyokresowe: | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
a) od jednostek powi\u0105zanych, w tym: | ||
- czynne rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w, w tym: | - | - |
- koszty uruchomionych produkt\u00f3w bankowych / ubezpieczeniowych | - | - |
- ubezpieczenia | - | - |
- koszty pozyskania najemc\u00f3w | - | - |
- podatki lokalne i op\u0142aty za wieczyste u\u017cytkowanie rozliczane w czasie | - | - |
- op\u0142aty administracyjne | - | - |
- koszty emisji papier\u00f3w d\u0142u\u017cnych | - | - |
- koszty wykonania prac poza terenem obiektu handlowego, nie zaliczone do warto\u015bci nieruchomo\u015bci inwestycyjnych rozliczane w czasie | - | - |
b) od jednostek pozosta\u0142ych, w tym: | 4 910 | 5 688 |
- koszty uruchomionych produkt\u00f3w bankowych / ubezpieczeniowych | 158 | 266 |
- ubezpieczenia | - | - |
- koszty pozyskania najemc\u00f3w | 19 | 30 |
- podatki lokalne i op\u0142aty za wieczyste u\u017cytkowanie rozliczane w czasie | - | - |
- op\u0142aty administracyjne | 1 031 | 2 293 |
- koszty emisji papier\u00f3w d\u0142u\u017cnych | 284 | 711 |
- koszty wykonania prac poza terenem obiektu handlowego, nie zaliczone do warto\u015bci nieruchomo\u015bci inwestycyjnych rozliczane w czasie | 490 | 5 688 |
\u00a0Zapasy | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
materia\u0142y | 74 | 99 |
p\u00f3\u0142produkty i produkty w toku | 18 | - |
produkty gotowe | 1 166 | 5 073 |
towary | 9 | 260 |
Zapasy, razem | 1 267 | 5 432 |
2.1.3.Kr\u00f3tkoterminowe rozliczenia mi\u0119dzyokresowe
Kr\u00f3tkoterminowe rozliczenia mi\u0119dzyokresowe | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Czynne rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w, w tym: | ||
- ubezpieczenia maj\u0105tkowe | 655 | 764 |
- op\u0142aty administracyjne | 158 | 1 155 |
- koszty finansowe rozliczana w czasie | 420 | 151 |
- koszty pozyskania najemc\u00f3w | 10 | 24 |
- koszty wykonania prac remontowych w lokalach najemc\u00f3w obiektu handlowego, nie zaliczone do warto\u015bci nieruchomo\u015bci inwestycyjnych rozliczane w czasie | 1 406 | - |
- inne koszty rozliczane w czasie | 1 079 | 53 |
- koszty uruchomionych produkt\u00f3w bankowych / ubezpieczeniowych / leasingowych | 3 286 | - |
Kr\u00f3tkoterminowe rozliczenia mi\u0119dzyokresowe, razem | 7 014 | 2 147 |
2.1.4.Aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w (wycena kontrakt\u00f3w)
Aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w (wycena kontrakt\u00f3w) | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
- wycena kontrakt\u00f3w d\u0142ugoterminowych | 18 302 | 13 051 |
\u00a0 | ||
Aktywa z tytu\u0142u um\u00f3w (wycena kontrakt\u00f3w), razem | 18 302 | 13 051 |
2.1.5.Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u podatku dochodowego
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u podatku dochodowego | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
w kraju | 56 | 76 |
za granic\u0105 | - | - |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u podatku dochodowego, razem: | 56 | 76 |
2.1.6.Kr\u00f3tkoterminowe aktywa finansowe
\u00a0Kr\u00f3tkoterminowe aktywa finansowe | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
a) w jednostkach zale\u017cnych, w tym: | - | - |
udzia\u0142y lub akcje | - | - |
nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dywidend i innych udzia\u0142\u00f3w w zyskach | - | - |
d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe | - | - |
inne papiery warto\u015bciowe (wg rodzaju) | - | - |
udzielone po\u017cyczki | - | - |
inne kr\u00f3tkoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) | - | - |
odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 kr\u00f3tkoterminowych aktyw\u00f3w finansowych | - | - |
\u00a0 | ||
b) w jednostkach wsp\u00f3\u0142zale\u017cnych, w tym: | - | - |
udzia\u0142y lub akcje | - | - |
nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dywidend i innych udzia\u0142\u00f3w w zyskach | - | - |
d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe | - | - |
inne papiery warto\u015bciowe (wg rodzaju) | - | - |
udzielone po\u017cyczki | - | - |
inne kr\u00f3tkoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) | - | - |
odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 kr\u00f3tkoterminowych aktyw\u00f3w finansowych | - | - |
\u00a0 | ||
c) w jednostkach stowarzyszonych, w tym: | - | - |
udzia\u0142y lub akcje | - | - |
nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dywidend i innych udzia\u0142\u00f3w w zyskach | - | - |
d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe | - | - |
inne papiery warto\u015bciowe (wg rodzaju) | - | - |
udzielone po\u017cyczki | - | - |
inne kr\u00f3tkoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) | - | - |
odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 kr\u00f3tkoterminowych aktyw\u00f3w finansowych | - | - |
\u00a0 | ||
d) w znacz\u0105cym inwestorze, w tym: | - | - |
udzia\u0142y lub akcje | - | - |
nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dywidend i innych udzia\u0142\u00f3w w zyskach | - | - |
d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe | - | - |
inne papiery warto\u015bciowe (wg rodzaju) | - | - |
udzielone po\u017cyczki | - | - |
inne kr\u00f3tkoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) | - | - |
odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 kr\u00f3tkoterminowych aktyw\u00f3w finansowych | - | - |
\u00a0 | ||
e) w jednostce dominuj\u0105cej, w tym: | - | - |
udzia\u0142y lub akcje | - | - |
nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dywidend i innych udzia\u0142\u00f3w w zyskach | - | - |
d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe | - | - |
inne papiery warto\u015bciowe (wg rodzaju) | - | - |
udzielone po\u017cyczki | - | - |
inne kr\u00f3tkoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) | - | - |
odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 kr\u00f3tkoterminowych aktyw\u00f3w finansowych | - | - |
\u00a0 | ||
f) w innych jednostkach powi\u0105zanych, w tym: | - | - |
udzia\u0142y lub akcje | - | - |
nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dywidend i innych udzia\u0142\u00f3w w zyskach | - | - |
d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe | - | - |
inne papiery warto\u015bciowe (wg rodzaju) | - | - |
udzielone po\u017cyczki | - | - |
inne kr\u00f3tkoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) | - | - |
odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 kr\u00f3tkoterminowych aktyw\u00f3w finansowych | - | - |
\u00a0 | ||
g) w pozosta\u0142ych jednostkach, w tym: | 548 | - |
udzia\u0142y lub akcje | - | - |
nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dywidend i innych udzia\u0142\u00f3w w zyskach | - | - |
d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe | - | - |
inne papiery warto\u015bciowe (wg rodzaju) | - | - |
udzielone po\u017cyczki | - | - |
inne kr\u00f3tkoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) | 548 | - |
odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 kr\u00f3tkoterminowych aktyw\u00f3w finansowych | - | - |
Kr\u00f3tkoterminowe aktywa finansowe, razem | 548 | - |
2.1.6.Kr\u00f3tkoterminowe aktywa finansowe
\u00a0Kr\u00f3tkoterminowe aktywa finansowe | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
a) w jednostkach zale\u017cnych, w tym: | - | - |
udzia\u0142y lub akcje | - | - |
nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dywidend i innych udzia\u0142\u00f3w w zyskach | - | - |
d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe | - | - |
inne papiery warto\u015bciowe (wg rodzaju) | - | - |
udzielone po\u017cyczki | - | - |
inne kr\u00f3tkoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) | - | - |
odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 kr\u00f3tkoterminowych aktyw\u00f3w finansowych | - | - |
\u00a0 | ||
b) w jednostkach wsp\u00f3\u0142zale\u017cnych, w tym: | - | - |
udzia\u0142y lub akcje | - | - |
nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dywidend i innych udzia\u0142\u00f3w w zyskach | - | - |
d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe | - | - |
inne papiery warto\u015bciowe (wg rodzaju) | - | - |
udzielone po\u017cyczki | - | - |
inne kr\u00f3tkoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) | - | - |
odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 kr\u00f3tkoterminowych aktyw\u00f3w finansowych | - | - |
\u00a0 | ||
c) w jednostkach stowarzyszonych, w tym: | - | - |
udzia\u0142y lub akcje | - | - |
nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dywidend i innych udzia\u0142\u00f3w w zyskach | - | - |
d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe | - | - |
inne papiery warto\u015bciowe (wg rodzaju) | - | - |
udzielone po\u017cyczki | - | - |
inne kr\u00f3tkoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) | - | - |
odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 kr\u00f3tkoterminowych aktyw\u00f3w finansowych | - | - |
\u00a0 | ||
d) w znacz\u0105cym inwestorze, w tym: | - | - |
udzia\u0142y lub akcje | - | - |
nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dywidend i innych udzia\u0142\u00f3w w zyskach | - | - |
d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe | - | - |
inne papiery warto\u015bciowe (wg rodzaju) | - | - |
udzielone po\u017cyczki | - | - |
inne kr\u00f3tkoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) | - | - |
odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 kr\u00f3tkoterminowych aktyw\u00f3w finansowych | - | - |
\u00a0 | ||
e) w jednostce dominuj\u0105cej, w tym: | - | - |
udzia\u0142y lub akcje | - | - |
nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dywidend i innych udzia\u0142\u00f3w w zyskach | - | - |
d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe | - | - |
inne papiery warto\u015bciowe (wg rodzaju) | - | - |
udzielone po\u017cyczki | - | - |
inne kr\u00f3tkoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) | - | - |
odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 kr\u00f3tkoterminowych aktyw\u00f3w finansowych | - | - |
\u00a0 | ||
f) w innych jednostkach powi\u0105zanych, w tym: | - | - |
udzia\u0142y lub akcje | - | - |
nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dywidend i innych udzia\u0142\u00f3w w zyskach | - | - |
d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe | - | - |
inne papiery warto\u015bciowe (wg rodzaju) | - | - |
udzielone po\u017cyczki | - | - |
inne kr\u00f3tkoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) | - | - |
odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 kr\u00f3tkoterminowych aktyw\u00f3w finansowych | - | - |
\u00a0 | ||
g) w pozosta\u0142ych jednostkach, w tym: | 548 | - |
udzia\u0142y lub akcje | - | - |
nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dywidend i innych udzia\u0142\u00f3w w zyskach | - | - |
d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe | - | - |
inne papiery warto\u015bciowe (wg rodzaju) | - | - |
udzielone po\u017cyczki | - | - |
inne kr\u00f3tkoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) | 548 | - |
odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 kr\u00f3tkoterminowych aktyw\u00f3w finansowych | - | - |
Kr\u00f3tkoterminowe aktywa finansowe, razem | 548 | - |
2.1.7.\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty, w tym: | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
a) \u015brodki pieni\u0119\u017cne i inne aktywa pieni\u0119\u017cne, w tym: | 57 314 | 63 854 |
\u015brodki pieni\u0119\u017cne w kasie i na rachunkach | 56 778 | 61 585 |
\u015brodki na rachunkach VAT Split Payment | 536 | 2 269 |
inne \u015brodki pieni\u0119\u017cne | - | - |
b) inne aktywa pieni\u0119\u017cne | - | - |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i inne aktywa pieni\u0119\u017cne, razem | 57 314 | 63 854 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty - struktura walutowa | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
a) w walucie polskiej | 50 805 | 57 649 |
b) w walutach obcych | 6 509 | 6 205 |
euro (EUR) | 6 509 | 6 205 |
korona czeska (CZK) | - | - |
dolar ameryka\u0144ski (USD) | - | - |
\u00a0 | ||
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i inne aktywa pieni\u0119\u017cne, razem | 57 314 | 63 854 |
2.2.Aktywa sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzeda\u017cy
Aktywa sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzeda\u017cy | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Razem: | 86 362 | 36 540 |
Na dzie\u0144 bilansowy Grupa zakwalifikowa\u0142a do aktyw\u00f3w przeznaczonych do sprzeda\u017cy dwa obiekty handlowe znajduj\u0105ce si\u0119 w Z\u0105bkowicach \u015al\u0105skich oraz P\u0142ocku.
Na dzie\u0144 31.12.2021 roku Grupa zaprezentowa\u0142a w aktywach przeznaczonych do sprzeda\u017cy trzy obiekty handlowe \u2013 parki handlowe znajduj\u0105ce si\u0119 w Chorzowie, Zielonej G\u00f3rze oraz Cz\u0119stochowie. \u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfNoncurrentAssetsHeldForSaleAndDiscontinuedOperationsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594008TBOIVL14UFL47", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A4291fad24ac2458d9e55af555566f823_635": { "value": "2.2.Aktywa sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzeda\u017cy
Aktywa sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzeda\u017cy | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Razem: | 86 362 | 36 540 |
Na dzie\u0144 bilansowy Grupa zakwalifikowa\u0142a do aktyw\u00f3w przeznaczonych do sprzeda\u017cy dwa obiekty handlowe znajduj\u0105ce si\u0119 w Z\u0105bkowicach \u015al\u0105skich oraz P\u0142ocku.
Na dzie\u0144 31.12.2021 roku Grupa zaprezentowa\u0142a w aktywach przeznaczonych do sprzeda\u017cy trzy obiekty handlowe \u2013 parki handlowe znajduj\u0105ce si\u0119 w Chorzowie, Zielonej G\u00f3rze oraz Cz\u0119stochowie. \u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfNoncurrentAssetsOrDisposalGroupsClassifiedAsHeldForSaleExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594008TBOIVL14UFL47", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A104590c45d8f4f93ae6f0b023f6355dd_638": { "value": "Kapita\u0142 zak\u0142adowy (struktura)w z\u0142 | ||||||||
Seria/ emisja | Rodzaj akcji | Rodzaj uprzywilejowania akcji | Rodzaj ograniczenia praw do akcji | Liczba akcji | Warto\u015b\u0107 serii/ emisji wg warto\u015bci nominalnej | Spos\u00f3b pokrycia kapita\u0142u | Data rejestracji | Prawo do dywidendy (od daty) |
Seria A | Imienne uprzywilejowane | Co do g\u0142osu- 1 akcja uprawnia do dw\u00f3ch g\u0142os\u00f3w | Ograniczenie zbywalno\u015bci zgodnie ze Statutem | 500\u00a0000 | 500 000 | Akcje powsta\u0142y w zwi\u0105zku z przekszta\u0142ceniem sp\u00f3\u0142ki z o.o. w sp\u00f3\u0142k\u0119 akcyjn\u0105. 400.000 akcji zosta\u0142o pokryte ze \u015brodk\u00f3w sp\u00f3\u0142ki | 2007.01.25 | 2007.01.25 |
Seria B | Imienne uprzywilejowane | Co do g\u0142osu- 1 akcja uprawnia do dw\u00f3ch g\u0142os\u00f3w | Ograniczenie zbywalno\u015bci zgodnie ze Statutem | 3\u00a0700\u00a0000 | 3\u00a0700 000 | Ze \u015brodk\u00f3w sp\u00f3\u0142ki (z kapita\u0142u zapasowego) | 2007.04.19 | 2007.01.25 |
Seria C | Na okaziciela | Bez uprzywilejowania | brak | 1\u00a0300 000 | 1\u00a0300 000 | got\u00f3wk\u0105 | 2007.04.19 | 2007.01.25 |
Seria D | Na okaziciela | Bez uprzywilejowania | brak | 2\u00a0500 000 | 2\u00a0500 000 | got\u00f3wk\u0105 | 2007.08.08 | 2007.01.25 |
Seria E | Na okaziciela | Bez uprzywilejowania | brak | 2\u00a0000 000 | 2\u00a0000 000 | got\u00f3wk\u0105 | 2011.01.21 | 2011.01.21 |
Kapita\u0142 zak\u0142adowy, razem | 10\u00a0000 000 | |||||||
Warto\u015b\u0107 nominalna jednej akcji (w z\u0142) | 1,00 |
Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa akcji
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa | 434 568 | 420 085 |
Liczba akcji / udzia\u0142\u00f3w (w szt.) | 10\u00a0000 000 | 10 000 000 |
Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa na jedn\u0105 /en akcj\u0119 / udzia\u0142 (w z\u0142) | 43 | 42 |
Rozwodniona liczba akcji / udzia\u0142\u00f3w (w szt.) | 10\u00a0000 000 | 10 000 000 |
Rozwodniona warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa na jedn\u0105 /en akcj\u0119 / udzia\u0142 (w z\u0142) | 43 | 42 |
Akcje w\u0142asne (wielko\u015b\u0107 ujemna)
Udzia\u0142y (akcje) w\u0142asne | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Udzia\u0142y (akcje) w\u0142asne nabyte w ramach programu skupu udzia\u0142\u00f3w (akcji) w\u0142asnych | (577) | (577) |
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Zysk (strata) z dzia\u0142alno\u015bci kontynuowanej na jedn\u0105 akcj\u0119 (w z\u0142) | 2,26 | 2,33 |
Zysk (strata) z dzia\u0142alno\u015bci zaniechanej na jedn\u0105 akcj\u0119 (w z\u0142) | - | - |
Zysk (strata) na jedn\u0105 akcj\u0119 (w z\u0142) | 2,26 | 2,33 |
Rozwodniony zysk (strata) z dzia\u0142alno\u015bci kontynuowanej na jedn\u0105 akcj\u0119 (w z\u0142) | 2,26 | 2,33 |
Rozwodniony zysk (strata) z dzia\u0142alno\u015bci zaniechanej na jedn\u0105 akcj\u0119 (w z\u0142) | - | - |
Rozwodniony zysk (strata) na jedn\u0105 akcj\u0119 (w z\u0142) | 2,26 | 2,33 |
4.1.Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe
4.2.Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe
4.2.1.Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe inne ni\u017c zobowi\u0105zania wchodz\u0105ce w sk\u0142ad grup przeznaczonych do sprzeda\u017cy
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCommitmentsAndContingentLiabilitiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594008TBOIVL14UFL47", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Aafe7b4a6638340a4931578f07bf3155c_651": { "value": "4.1.1.D\u0142ugoterminowe rezerwy
Zmiana stanu pozosta\u0142ych rezerw d\u0142ugoterminowych (wg tytu\u0142\u00f3w) | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
a) stan na pocz\u0105tek okresu | 1 016 | 1 461 |
b) zwi\u0119kszenia (z tytu\u0142u) | 746 | 423 |
- utworzenie rezerw na naprawy gwarancyjne w zwi\u0105zku z oddaniem do u\u017cytkowania obiekt\u00f3w budowlanych | 746 | 423 |
- utworzenie rezerw na \u015bwiadczenia emerytalne i podobne | - | - |
\u00a0 | ||
c) zmniejszenia (z tytu\u0142u) | 617 | 868 |
- wykorzystanie | 586 | 793 |
- rozwi\u0105zanie | - | - |
- przekwalifikowanie do kr\u00f3tkoterminowych | - | - |
- aktualizacja rezerwy na \u015bwiadczenia emerytalne i podobne | 31 | 75 |
\u00a0 | ||
d) stan na koniec okresu | 1 146 | 1 016 |
4.1.1.A. Rezerwy na \u015bwiadczenia emerytalne i podobne
Zmiana stanu rezerw na \u015bwiadczenia emerytalne i podobne | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
a) stan na pocz\u0105tek okresu | 197 | 272 |
b) zwi\u0119kszenia (z tytu\u0142u) | - | - |
- aktualizacja nalicze\u0144 | - | - |
c) zmniejszenia (z tytu\u0142u) | 31 | 75 |
- aktualizacja nalicze\u0144 | 31 | 75 |
d) stan na koniec okresu | 166 | 197 |
4.2.1.1.Kr\u00f3tkoterminowe rezerwy
Zmiana stanu pozosta\u0142ych rezerw kr\u00f3tkoterminowych (wg tytu\u0142\u00f3w) | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
a) stan na pocz\u0105tek okresu | 8 678 | 6 320 |
\u00a0 |
b) zwi\u0119kszenia (z tytu\u0142u) | 3 025 | 3 907 |
- utworzenie rezerwy na nieponiesione koszty realizacji kontrakt\u00f3w, zwi\u0105zane z przychodami zarachowanymi w okresie sprawozdawczym | 1 274 | 635 |
- utworzenie rezerwy na odsetki z tytu\u0142u kredyt\u00f3w | 998 | 297 |
- utworzenie rezerwy na niewykorzystane urlopy i \u015bwiadczenia pracownicze | 410 | 800 |
- utworzenie rezerwy na sprawy s\u0105dowe | - | - |
- utworzenie rezerw pozosta\u0142ych | 342 | 2 175 |
- przekwalifikowanie z d\u0142ugoterminowych | - | - |
- utworzenie rezerwy na przewidywan\u0105 strat\u0119 | 1 | - |
\u00a0 | ||
c) zmniejszenia | 1 508 | 1 549 |
- wykorzystanie (z tytu\u0142u) | 879 | 1 541 |
\u00a0poniesienie wydatk\u00f3w na kt\u00f3re utworzono rezerwy | 879 | 1 541 |
\u00a0 | ||
- rozwi\u0105zanie (z tytu\u0142u) | 629 | 8 |
\u00a0nie wyst\u0105pienia zdarze\u0144 na kt\u00f3re utworzono rezerwy | 629 | - |
\u00a0r\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostki zagranicznej | - | 8 |
d) stan na koniec okresu | 10 195 | 8 678 |
4.2.1.1.A. Kr\u00f3tkoterminowe rezerwy na \u015bwiadczenia emerytalne i podobne
Zmiana stanu rezerw na \u015bwiadczenia emerytalne i podobne | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
a) stan na pocz\u0105tek okresu | 1 115 | 1 105 |
b) zwi\u0119kszenia (z tytu\u0142u) | 2 | 10 |
- aktualizacja nalicze\u0144 | 2 | 10 |
\u00a0 | ||
c) zmniejszenia (z tytu\u0142u) | 119 | - |
- aktualizacja nalicze\u0144 | 119 | - |
\u00a0 | ||
d) stan na koniec okresu | 998 | 1 115 |
4.1.3.D\u0142ugoterminowe zad\u0142u\u017cenie finansowe
D\u0142ugoterminowe zad\u0142u\u017cenie | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
a) wobec jednostek zale\u017cnych, w tym: | - | - |
z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych | - | - |
z tytu\u0142u zakupu nieruchomo\u015bci inwestycyjnej | - | - |
z tytu\u0142u kredyt\u00f3w | - | - |
z tytu\u0142u po\u017cyczek | - | - |
\u00a0 | ||
b) wobec jednostek wsp\u00f3\u0142zale\u017cnych, w tym: | - | - |
z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych | - | - |
z tytu\u0142u zakupu nieruchomo\u015bci inwestycyjnej | - | - |
z tytu\u0142u kredyt\u00f3w | - | - |
z tytu\u0142u po\u017cyczek | ||
\u00a0 | ||
c) wobec jednostek stowarzyszonych, w tym: | - | - |
z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych | - | - |
z tytu\u0142u zakupu nieruchomo\u015bci inwestycyjnej | - | - |
z tytu\u0142u kredyt\u00f3w | - | - |
z tytu\u0142u po\u017cyczek | - | - |
\u00a0 | ||
d) wobec znacz\u0105cego inwestora, w tym: | - | - |
z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych | - | - |
z tytu\u0142u zakupu nieruchomo\u015bci inwestycyjnej | - | - |
z tytu\u0142u kredyt\u00f3w | - | - |
z tytu\u0142u po\u017cyczek | - | - |
\u00a0 | ||
e) wobec jednostki dominuj\u0105cej, w tym: | - | - |
z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych | - | - |
z tytu\u0142u zakupu nieruchomo\u015bci inwestycyjnej | - | - |
z tytu\u0142u kredyt\u00f3w | - | - |
z tytu\u0142u po\u017cyczek | - | - |
\u00a0 | ||
f) wobec innych jednostek powi\u0105zanych, w tym: | 1 821 | 2 217 |
z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych | 1 821 | 2 217 |
z tytu\u0142u zakupu nieruchomo\u015bci inwestycyjnej | - | - |
z tytu\u0142u kredyt\u00f3w | - | - |
z tytu\u0142u po\u017cyczek | - | - |
\u00a0 | - | |
g) wobec pozosta\u0142ych jednostek, w tym: | 258 040 | 270 115 |
z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych | 28 696 | 27 795 |
z tytu\u0142u zakupu nieruchomo\u015bci inwestycyjnej | - | - |
z tytu\u0142u kredyt\u00f3w | 225 578 | 242 050 |
z tytu\u0142u po\u017cyczek | - | - |
zabezpieczenie transakcji pochodnych | 3 766 | 270 |
D\u0142ugoterminowe zad\u0142u\u017cenie finansowe, razem | 259 861 | 272 332 |
Zmiana stanu d\u0142ugoterminowych kredyt\u00f3w | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
a) stan na pocz\u0105tek okresu | 242 050 | 305 641 |
- kapita\u0142 | 242 050 | 305 641 |
- odsetki | - | - |
b) zwi\u0119kszenia (z tytu\u0142u) | 78 548 | 48 764 |
- przekwalifikowanie do d\u0142ugoterminowych | 23 962 | - |
- otrzymanie kredytu | - | - |
- naliczenie odsetek | - | - |
- r\u00f3\u017cnice kursowe | 2 166 | 2 518 |
- wycena kredytu | 52 420 | 46 246 |
c) zmniejszenia (z tytu\u0142u) | 84 995 | 112 355 |
- przekwalifikowanie do kr\u00f3tkoterminowych | 35 437 | 46 725 |
- sp\u0142ata kredytu | - | 15 355 |
- sp\u0142ata odsetek | - | - |
- r\u00f3\u017cnice kursowe | - | - |
- wycena kredytu | 49 558 | 50 275 |
- przekwalifikowanie do zobowi\u0105za\u0144 dotycz\u0105cych aktyw\u00f3w przeznaczonych do sprzeda\u017cy | - | - |
d) stan na koniec okresu | 225 578 | 242 050 |
- kapita\u0142 | 225 578 | 242 050 |
- odsetki | - | - |
Zmiana stanu d\u0142ugoterminowych po\u017cyczek | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
a) stan na pocz\u0105tek okresu | - | - |
- kapita\u0142 | - | - |
- odsetki | - | - |
- wycena po\u017cyczek | - | - |
b) zwi\u0119kszenia (z tytu\u0142u) | - | - |
- otrzymanie po\u017cyczki | - | - |
- naliczenie odsetek | - | - |
- wycena po\u017cyczek | - | - |
c) zmniejszenia (z tytu\u0142u) | - | - |
- przekwalifikowanie do kr\u00f3tkoterminowych | - | - |
- sp\u0142ata po\u017cyczki | - | - |
- sp\u0142ata odsetek | - | - |
- wycena po\u017cyczek | - | - |
d) stan na koniec okresu | - | - |
- kapita\u0142 | - | - |
- odsetki | - | - |
- wycena po\u017cyczek | - | - |
4.2.1.2.Kr\u00f3tkoterminowe zad\u0142u\u017cenie finansowe
Kr\u00f3tkoterminowe zad\u0142u\u017cenie finansowe | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Wobec jednostek powi\u0105zanych: | 362 | 337 |
wobec jednostek zale\u017cnych, w tym: | - | - |
- z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych | - | - |
- z tytu\u0142u dywidend | - | - |
- zobowi\u0105zania wekslowe | - | - |
- kredyty | - | - |
- po\u017cyczki | ||
wobec jednostek wsp\u00f3\u0142zale\u017cnych, w tym: | - | - |
- z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych | - | - |
- z tytu\u0142u dywidend | - | - |
- zobowi\u0105zania wekslowe | - | - |
- kredyty | - | - |
- po\u017cyczki | - | - |
wobec jednostek stowarzyszonych, w tym: | - | - |
- z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych | - | - |
- z tytu\u0142u dywidend | - | - |
- zobowi\u0105zania wekslowe | - | - |
- kredyty | - | - |
- po\u017cyczki | - | - |
wobec znacz\u0105cego inwestora, w tym: | 362 | 337 |
- z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych | - | - |
- z tytu\u0142u dywidend | - | - |
- zobowi\u0105zania wekslowe | - | - |
- kredyty | ||
- po\u017cyczki | 362 | 337 |
wobec jednostki dominuj\u0105cej, w tym: | - | - |
- z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych | - | - |
- z tytu\u0142u dywidend | - | - |
- zobowi\u0105zania wekslowe | - | - |
- kredyty | - | |
- po\u017cyczki | ||
wobec innych jednostek powi\u0105zanych, w tym: | - | - |
- z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych | - | - |
- z tytu\u0142u dywidend | - | - |
- zobowi\u0105zania wekslowe | - | - |
- kredyty | ||
- po\u017cyczki | ||
wobec pozosta\u0142ych jednostek, w tym: | 97 131 | 80 639 |
- z tytu\u0142u emisji d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych | - | - |
- z tytu\u0142u dywidend | - | - |
- zobowi\u0105zania wekslowe | - | - |
- zabezpieczenie transakcji pochodnych | 34 | 129 |
- prowizja administracyjna od kredytu | 26 | 41 |
- kredyty | 97 071 | 80 469 |
- po\u017cyczki | - | - |
Kr\u00f3tkoterminowe zad\u0142u\u017cenie finansowe, razem | 97 493 | 80 976 |
4.1.4.D\u0142ugoterminowe zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu
D\u0142ugoterminowe zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
u\u017cytkowanie wieczyste | 10 846 | 11 173 |
pozosta\u0142e | 263 | 49 |
Razem: | 11 109 | 11 222 |
4.2.1.3.Kr\u00f3tkoterminowe zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu
Kr\u00f3tkoterminowe zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
wobec jednostek powi\u0105zanych | - | - |
wobec pozosta\u0142ych jednostek | 36 217 | 400 |
Kr\u00f3tkoterminowe zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu, razem: | 36 217 | 400 |
4.1.5.D\u0142ugoterminowe rozliczenia mi\u0119dzyokresowe
D\u0142ugoterminowe rozliczenia mi\u0119dzyokresowe | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
bierne rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w | - | - |
rozliczenia mi\u0119dzyokresowe przychod\u00f3w, w tym: | 780 | 827 |
- rozliczana w czasie dotacja na dofinansowanie zakup\u00f3w inwestycyjnych | 780 | 827 |
- rozliczana w czasie warto\u015b\u0107 z przeszacowania aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przej\u0119tych z leasingu | - | - |
Razem | 780 | 827 |
4.2.1.4.Kr\u00f3tkoterminowe zobowi\u0105zania
Kr\u00f3tkoterminowe zobowi\u0105zania | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Wobec jednostek powi\u0105zanych | 1 807 | 1 634 |
wobec jednostek zale\u017cnych, w tym: | - | - |
z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, o okresie wymagalno\u015bci: | - | - |
- do 12 miesi\u0119cy | - | - |
- powy\u017cej 12 miesi\u0119cy | - | - |
zaliczki otrzymane na dostawy | - | - |
inne | - | - |
\u00a0 | ||
wobec jednostek wsp\u00f3\u0142zale\u017cnych, w tym: | - | - |
z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, o okresie wymagalno\u015bci: | - | - |
- do 12 miesi\u0119cy | - | - |
- powy\u017cej 12 miesi\u0119cy | - | - |
zaliczki otrzymane na dostawy | - | - |
inne | - | - |
\u00a0 | ||
wobec jednostek stowarzyszonych, w tym: | - | - |
z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, o okresie wymagalno\u015bci: | - | - |
- do 12 miesi\u0119cy | - | - |
- powy\u017cej 12 miesi\u0119cy | - | - |
zaliczki otrzymane na dostawy | - | - |
inne | - | - |
\u00a0 | ||
wobec znacz\u0105cego inwestora, w tym: | - | - |
z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, o okresie wymagalno\u015bci: | - | - |
- do 12 miesi\u0119cy | - | - |
- powy\u017cej 12 miesi\u0119cy | - | - |
zaliczki otrzymane na dostawy | - | - |
Inne | - | - |
\u00a0 | ||
wobec jednostki dominuj\u0105cej, w tym: | - | 1 |
z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, o okresie wymagalno\u015bci: | - | 1 |
- do 12 miesi\u0119cy | - | 1 |
- powy\u017cej 12 miesi\u0119cy | - | - |
zaliczki otrzymane na dostawy | - | - |
inne | - | - |
\u00a0 | ||
wobec innych jednostek powi\u0105zanych, w tym: | 1 807 | 1 633 |
z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, o okresie wymagalno\u015bci: | 1 807 | 1 596 |
- do 12 miesi\u0119cy | 1 807 | 1 596 |
- powy\u017cej 12 miesi\u0119cy | - | - |
zaliczki otrzymane na dostawy | - | - |
inne | - | 37 |
\u00a0 | ||
wobec pozosta\u0142ych jednostek, w tym: | 61 504 | 40 536 |
z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, o okresie wymagalno\u015bci: | 31 911 | 33 619 |
- do 12 miesi\u0119cy | 21 688 | 25 057 |
- powy\u017cej 12 miesi\u0119cy | 10 223 | 8 562 |
zaliczki otrzymane na dostawy | 13 733 | 2 014 |
zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatk\u00f3w, ce\u0142, ubezpiecze\u0144 spo\u0142ecznych | 2 192 | 2 237 |
inne (wg rodzaju) | 13 668 | 2 666 |
- z tytu\u0142u wynagrodze\u0144 | 1 280 | 510 |
- ZF\u015aS | 133 | 938 |
- zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u zakupu nieruchomo\u015bci inwestycyjnej | - | - |
- zobowi\u0105zania zwi\u0105zane z realizacj\u0105 inwestycji w\u0142asnej | 10 000 | - |
- pozosta\u0142e | 2 255 | 1 218 |
\u00a0 | ||
Kr\u00f3tkoterminowe zobowi\u0105zania, razem | 63 311 | 42 170 |
Zobowi\u0105zania od pozosta\u0142ych jednostek z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug (brutto) \u2013 o pozosta\u0142ym od dnia bilansowego okresie sp\u0142aty: | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
do 1 miesi\u0105ca | 19 681 | 16 920 |
powy\u017cej 1 miesi\u0105ca do 3 miesi\u0119cy | 460 | 5 774 |
powy\u017cej 3 miesi\u0119cy do 6 miesi\u0119cy | 951 | 566 |
powy\u017cej 6 miesi\u0119cy do 1 roku | 311 | 1 438 |
powy\u017cej 1 roku | 10 223 | 8 562 |
zobowi\u0105zania przeterminowane | 285 | 359 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, razem | 31 911 | 33 619 |
Zobowi\u0105zania od pozosta\u0142ych jednostek z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, przeterminowane (brutto)- z podzia\u0142em na okres przeterminowania | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
do 1 miesi\u0105ca | 253 | 314 |
powy\u017cej 1 miesi\u0105ca do 3 miesi\u0119cy | - | 13 |
powy\u017cej 3 miesi\u0119cy do 6 miesi\u0119cy | - | - |
powy\u017cej 6 miesi\u0119cy do 1 roku | - | - |
powy\u017cej 1 roku | 32 | 32 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, przeterminowane, razem | 285 | 359 |
4.2.1.5.Kr\u00f3tkoterminowe rozliczenia mi\u0119dzyokresowe
Kr\u00f3tkoterminowe rozliczenia mi\u0119dzyokresowe | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
bierne rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w, tym: | 232 | 335 |
kr\u00f3tkoterminowe (wg tytu\u0142\u00f3w) | 232 | 335 |
- ulga na z\u0142e d\u0142ugi | 232 | 232 |
- sprzeda\u017c bon\u00f3w | - | 103 |
rozliczenia mi\u0119dzyokresowe przychod\u00f3w, w tym: | 125 | 214 |
kr\u00f3tkoterminowe (wg tytu\u0142\u00f3w) | 125 | 214 |
- naliczone kary | - | - |
- otrzymane p\u0142atno\u015bci / wystawione faktury, nie zakwalifikowane do przychod\u00f3w okresu sprawozdawczego | 125 | 154 |
- sprzeda\u017c bon\u00f3w | - | 60 |
Kr\u00f3tkoterminowe rozliczenia mi\u0119dzyokresowe, razem | 357 | 549 |
4.1.5.D\u0142ugoterminowe rozliczenia mi\u0119dzyokresowe
D\u0142ugoterminowe rozliczenia mi\u0119dzyokresowe | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
bierne rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w | - | - |
rozliczenia mi\u0119dzyokresowe przychod\u00f3w, w tym: | 780 | 827 |
- rozliczana w czasie dotacja na dofinansowanie zakup\u00f3w inwestycyjnych | 780 | 827 |
- rozliczana w czasie warto\u015b\u0107 z przeszacowania aktyw\u00f3w trwa\u0142ych przej\u0119tych z leasingu | - | - |
Razem | 780 | 827 |
4.2.1.5.Kr\u00f3tkoterminowe rozliczenia mi\u0119dzyokresowe
Kr\u00f3tkoterminowe rozliczenia mi\u0119dzyokresowe | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
bierne rozliczenia mi\u0119dzyokresowe koszt\u00f3w, tym: | 232 | 335 |
kr\u00f3tkoterminowe (wg tytu\u0142\u00f3w) | 232 | 335 |
- ulga na z\u0142e d\u0142ugi | 232 | 232 |
- sprzeda\u017c bon\u00f3w | - | 103 |
rozliczenia mi\u0119dzyokresowe przychod\u00f3w, w tym: | 125 | 214 |
kr\u00f3tkoterminowe (wg tytu\u0142\u00f3w) | 125 | 214 |
- naliczone kary | - | - |
- otrzymane p\u0142atno\u015bci / wystawione faktury, nie zakwalifikowane do przychod\u00f3w okresu sprawozdawczego | 125 | 154 |
- sprzeda\u017c bon\u00f3w | - | 60 |
Kr\u00f3tkoterminowe rozliczenia mi\u0119dzyokresowe, razem | 357 | 549 |
4.1.6.Inne d\u0142ugoterminowe zobowi\u0105zania
Inne d\u0142ugoterminowe zobowi\u0105zania | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
kaucje najemc\u00f3w | 2 567 | 2 733 |
op\u0142aty administracyjne | 42 | 2 065 |
op\u0142aty z tytu\u0142u odrolnienia nieruchomo\u015bci | 989 | - |
Razem | 3 598 | 4 798 |
\u00a0Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe, o pozosta\u0142ym od dnia bilansowego okresie sp\u0142aty | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
powy\u017cej 1 roku do 3 lat | 1 243 | 1 503 |
powy\u017cej 3 do 5 lat | 1 025 | 1 469 |
powy\u017cej 5 lat | 1 330 | 1 826 |
Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe, razem | 3 598 | 4 798 |
4.2.2.Zobowi\u0105zania dotycz\u0105ce aktyw\u00f3w klasyfikowanych jako przeznaczone do sprzeda\u017cy
Zobowi\u0105zania dotycz\u0105ce aktyw\u00f3w klasyfikowanych jako przeznaczone do sprzeda\u017cy | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Razem: | - | - |
4.1.6.Inne d\u0142ugoterminowe zobowi\u0105zania
Inne d\u0142ugoterminowe zobowi\u0105zania | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
kaucje najemc\u00f3w | 2 567 | 2 733 |
op\u0142aty administracyjne | 42 | 2 065 |
op\u0142aty z tytu\u0142u odrolnienia nieruchomo\u015bci | 989 | - |
Razem | 3 598 | 4 798 |
\u00a0Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe, o pozosta\u0142ym od dnia bilansowego okresie sp\u0142aty | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
powy\u017cej 1 roku do 3 lat | 1 243 | 1 503 |
powy\u017cej 3 do 5 lat | 1 025 | 1 469 |
powy\u017cej 5 lat | 1 330 | 1 826 |
Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe, razem | 3 598 | 4 798 |
4.2.1.6.Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w (wycena kontrakt\u00f3w)
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w (wycena kontrakt\u00f3w) | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
- wycena kontrakt\u00f3w d\u0142ugoterminowych | 151 | 178 |
\u00a0 | ||
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w (wycena kontrakt\u00f3w), razem | 151 | 178 |
\u00a0Analiza koszt\u00f3w wytworzenia produkt\u00f3w wed\u0142ug rodzaju | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
amortyzacja | 2 496 | 2 870 |
zu\u017cycie materia\u0142\u00f3w i energii | 33 289 | 26 006 |
us\u0142ugi obce | 121 553 | 82 117 |
podatki i op\u0142aty | 5 665 | 6 626 |
wynagrodzenia | 10 768 | 15 105 |
ubezpieczenia spo\u0142eczne i inne \u015bwiadczenia | 2 558 | 3 120 |
pozosta\u0142e koszty rodzajowe | 4 132 | 3 531 |
Koszty wed\u0142ug rodzaju, razem | 180 461 | 139 375 |
Zmiana stanu zapas\u00f3w, produkt\u00f3w i rozlicze\u0144 mi\u0119dzyokresowych (dotycz\u0105cych dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej) | 6 642 | 4 017 |
Koszt wytworzenia produkt\u00f3w na w\u0142asne potrzeby | (39\u00a0434) | 309 |
w tym: \u015brodki trwa\u0142e | - | - |
w tym: nieruchomo\u015bci inwestycyjne | (39\u00a0434) | 309 |
Koszty sprzeda\u017cy (wielko\u015b\u0107 ujemna) | (653) | (549) |
Koszty og\u00f3lnego zarz\u0105du (wielko\u015b\u0107 ujemna) | (7\u00a0879) | (6 650) |
Koszt wytworzenia sprzedanych produkt\u00f3w | 139 137 | 136 502 |
\u00a0Analiza koszt\u00f3w sprzedanych towar\u00f3w i materia\u0142\u00f3w | 31.12.2022 | 31.12.2022 |
Warto\u015b\u0107 sprzedanych towar\u00f3w i materia\u0142\u00f3w | 11 429 | 14 015 |
Razem koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy | 150 566 | 150\u00a0517 |
6.Pozosta\u0142e przychody i koszty operacyjne
\u00a0Pozosta\u0142e przychody operacyjne | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Zysk ze zbycia niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | 150 | 25 |
Dotacje | 48 | 171 |
Inne pozosta\u0142e przychody operacyjne | 2 035 | 2 411 |
Na inne pozosta\u0142e przychody operacyjne sk\u0142adaj\u0105 si\u0119: | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
6.Pozosta\u0142e przychody i koszty operacyjne
\u00a0Pozosta\u0142e przychody operacyjne | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Zysk ze zbycia niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | 150 | 25 |
Dotacje | 48 | 171 |
Inne pozosta\u0142e przychody operacyjne | 2 035 | 2 411 |
Na inne pozosta\u0142e przychody operacyjne sk\u0142adaj\u0105 si\u0119: | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
inne przychody dotycz\u0105ce niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | - | - |
rozwi\u0105zanie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych aktywa niefinansowe | 1 068 | 735 |
rozwi\u0105zanie rezerw na zobowi\u0105zania | 205 | 130 |
nadwy\u017cki i odszkodowania dotycz\u0105ce rzeczowego maj\u0105tku trwa\u0142ego i obrotowego | 258 | 389 |
przychody z tytu\u0142u najmu nieruchomo\u015bci inwestycyjnej | 8 | 15 |
otrzymane darowizny | - | - |
sprawy s\u0105dowe | 57 | 27 |
kary, grzywny, odszkodowania | - | 116 |
pozosta\u0142e | 421 | 548 |
umorzenie zobowi\u0105za\u0144 | - | 349 |
sprzeda\u017c u\u017cytkowania wieczystego | 18 | - |
Przychody z gwarancji | - | 102 |
\u00a0Pozosta\u0142e koszty operacyjne | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Strata ze zbycia niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | - | - |
Aktualizacja warto\u015bci aktyw\u00f3w niefinansowych | 794 | 1 351 |
Inne pozosta\u0142e koszty operacyjne | 2 868 | 3 360 |
Na inne pozosta\u0142e koszty operacyjne sk\u0142adaj\u0105 si\u0119: | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
inne koszty dotycz\u0105ce niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | - | - |
odpisy aktualizuj\u0105ce aktywa niefinansowe | - | - |
rezerwa na zobowi\u0105zania | 1 273 | 2 003 |
niedobory i szkody dotycz\u0105ce rzeczowego maj\u0105tku trwa\u0142ego i obrotowego | 227 | 197 |
koszty utrzymania nieruchomo\u015bci inwestycyjnych | 260 | 309 |
przekazane darowizny | 15 | 9 |
utrata warto\u015bci \u015brodka trwa\u0142ego w budowie \u2013 zaprzestanie inwestycji | 6 | - |
sprawy s\u0105dowe | 257 | 117 |
pozosta\u0142e | 809 | 680 |
umorzenie nale\u017cno\u015bci | 21 | 45 |
7.Przychody i koszty finansowe
Przychody finansowe | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Dywidendy i udzia\u0142y w zyskach, w tym: | 810 | 770 |
od jednostek powi\u0105zanych | 810 | 770 |
Odsetki, w tym: | 644 | 140 |
od jednostek powi\u0105zanych | 317 | 100 |
Zysk ze zbycia inwestycji | - | - |
Aktualizacja warto\u015bci inwestycji | - | - |
Inne | 757 | 357 |
\u00a0Przychody finansowe z tytu\u0142u odsetek | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
z tytu\u0142u udzielonych po\u017cyczek / wyemitowanych obligacji | 317 | 100 |
od jednostek powi\u0105zanych, w tym: | 317 | 100 |
od jednostek zale\u017cnych | 317 | 100 |
od jednostek wsp\u00f3\u0142zale\u017cnych | - | - |
od jednostek stowarzyszonych | - | - |
7.Przychody i koszty finansowe
Przychody finansowe | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Dywidendy i udzia\u0142y w zyskach, w tym: | 810 | 770 |
od jednostek powi\u0105zanych | 810 | 770 |
Odsetki, w tym: | 644 | 140 |
od jednostek powi\u0105zanych | 317 | 100 |
Zysk ze zbycia inwestycji | - | - |
Aktualizacja warto\u015bci inwestycji | - | - |
Inne | 757 | 357 |
\u00a0Przychody finansowe z tytu\u0142u odsetek | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
z tytu\u0142u udzielonych po\u017cyczek / wyemitowanych obligacji | 317 | 100 |
od jednostek powi\u0105zanych, w tym: | 317 | 100 |
od jednostek zale\u017cnych | 317 | 100 |
od jednostek wsp\u00f3\u0142zale\u017cnych | - | - |
od jednostek stowarzyszonych | - | - |
od znacz\u0105cego inwestora | - | - |
od jednostki dominuj\u0105cej | - | - |
od innych jednostek powi\u0105zanych | - | - |
od pozosta\u0142ych jednostek | - | - |
pozosta\u0142e odsetki | 327 | 40 |
od jednostek powi\u0105zanych, w tym: | - | - |
od jednostek zale\u017cnych | - | - |
od jednostek wsp\u00f3\u0142zale\u017cnych | - | - |
od jednostek stowarzyszonych | - | - |
od znacz\u0105cego inwestora | - | - |
od jednostki dominuj\u0105cej | - | - |
od innych jednostek powi\u0105zanych | - | - |
od pozosta\u0142ych jednostek | 327 | 40 |
Przychody finansowe z tytu\u0142u odsetek, razem | 644 | 140 |
Inne przychody finansowe | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
dodatnie r\u00f3\u017cnice kursowe, w tym: | 550 | 357 |
zrealizowane | 550 | 352 |
niezrealizowane | - | 5 |
rozwi\u0105zane rezerwy | - | - |
wynagrodzenie za udzielenie por\u0119cze\u0144 sp\u00f3\u0142kom zale\u017cnym | - | - |
zysk z przej\u0119cia kontroli nad sp\u00f3\u0142k\u0105 | - | - |
pozosta\u0142e | 207 | - |
wycena | - | - |
Inne przychody finansowe, razem | 757 | 357 |
Koszty finansowe | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Odsetki w tym: | 15\u00a0201 | 8 951 |
dla jednostek powi\u0105zanych | 205 | 13 |
Strata ze zbycia inwestycji | - | - |
Aktualizacja warto\u015bci inwestycji | 475 | 89 |
Inne | 4 323 | 4 377 |
Koszty finansowe z tytu\u0142u odsetek | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
od kredyt\u00f3w i po\u017cyczek | 10 444 | 8 474 |
dla jednostek powi\u0105zanych, w tym: | 26 | 13 |
dla jednostek zale\u017cnych | - | - |
dla jednostek wsp\u00f3\u0142zale\u017cnych | - | - |
dla jednostek stowarzyszonych | - | - |
dla znacz\u0105cego inwestora | 26 | 13 |
dla jednostki dominuj\u0105cej | - | - |
dla innych jednostek powi\u0105zanych | - | - |
dla innych jednostek | 10 418 | 8 461 |
pozosta\u0142e odsetki | 4 757 | 477 |
dla jednostek powi\u0105zanych, w tym: | 179 | - |
dla jednostek zale\u017cnych | - | - |
dla jednostek wsp\u00f3\u0142zale\u017cnych | - | - |
dla jednostek stowarzyszonych | - | - |
dla znacz\u0105cego inwestora | - | - |
dla jednostki dominuj\u0105cej | - | - |
dla innych jednostek powi\u0105zanych | 179 | - |
dla innych jednostek | 4 578 | 477 |
Koszty finansowe z tytu\u0142u odsetek, razem | 15 201 | 8 951 |
Inne koszty finansowe | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
ujemne r\u00f3\u017cnice kursowe, w tym: | 2 366 | 2 955 |
zrealizowane | 2 364 | 2 814 |
niezrealizowane | 2 | 141 |
utworzone rezerwy (z tytu\u0142u) | - | - |
koszty gwarancji bankowych | 465 | 304 |
op\u0142aty w zwi\u0105zku z obecno\u015bci\u0105 na GPW | - | - |
odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 po\u017cyczek | - | - |
prowizje od kredyt\u00f3w bankowych / emisji obligacji | 1 028 | 726 |
inne | 464 | 16 |
wycena | 376 | |
Inne koszty finansowe, razem | 4 323 | 4 377 |
8.Podatek dochodowy i inne obci\u0105\u017cenia wyniku finansowego
Podatek dochodowy bie\u017c\u0105cy | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
Zysk (strata) brutto | 27 785 | 27 978 |
R\u00f3\u017cnice pomi\u0119dzy zyskiem (strat\u0105) brutto a podstaw\u0105 opodatkowania podatkiem dochodowym (wg tytu\u0142\u00f3w) (pozycje ze znakiem + zwi\u0119kszaj\u0105 podstaw\u0119 opodatkowania, ze znakiem \u2013 zmniejszaj\u0105 podstaw\u0119 opodatkowania) | - | - |
Straty jednostek zale\u017cnych nie zmniejszaj\u0105ce podstawy opodatkowania | - | - |
\u00a0 | - | - |
amortyzacja nie stanowi\u0105ca koszt\u00f3w uzyskania przychod\u00f3w | 942 | 2 084 |
amortyzacja \u201epodatkowa\u201d nie odniesiona w rachunek zysk\u00f3w i strat | (603) | (12 634) |
inne koszty rodzajowe odliczane od dochodu po dokonaniu zap\u0142aty | - | (1) |
wynagrodzenia i koszty ZUS zaliczone do koszt\u00f3w uzyskania przychod\u00f3w w innym okresie ni\u017c do koszt\u00f3w w rachunku zysk\u00f3w i strat | 192 | (67) |
koszty reprezentacji i reklamy nie stanowi\u0105ce koszt\u00f3w uzyskania przychod\u00f3w | 2 | 2 |
inne koszty rodzajowe nie stanowi\u0105ce koszt\u00f3w uzyskania przychod\u00f3w | 570 | 570 |
zmiana stanu rezerw (wzrost/spadek) wy\u0142\u0105czona z wyniku podatkowego | 1 648 | 1 953 |
odpisy aktualizuj\u0105ce - utworzenie | 1 649 | 1 010 |
odpisy aktualizuj\u0105ce - rozwi\u0105zanie | (985) | (306) |
Odpisane nale\u017cno\u015bci nie\u015bci\u0105galne | 11 | 45 |
Odpisane warto\u015bci ewidencyjne \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych wykupionych z leasingu | - | - |
przekazane darowizny | 15 | 9 |
raty leasingowe nie zaliczone do koszt\u00f3w w rachunku zysk\u00f3w i strat, stanowi\u0105ce koszty uzyskania przychod\u00f3w | (496) | (682) |
dotacje zaliczone do przychod\u00f3w podatkowych w poprzednich okresach | - | - |
zarachowane do przychod\u00f3w, nie otrzymane odsetki | (333) | (100) |
odsetki otrzymane zarachowane do przychod\u00f3w poprzednich okres\u00f3w | - | - |
odsetki zap\u0142acone zarachowane do koszt\u00f3w poprzednich okres\u00f3w | 19 | (26) |
zarachowane do koszt\u00f3w, nie zap\u0142acone odsetki | 42 | 16 |
9.Rezerwy z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych
Wyliczaj\u0105c rezerw\u0119 z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych Grupa przyj\u0119\u0142a nast\u0119puj\u0105ce za\u0142o\u017cenia: stop\u0119 dyskontow\u0105 na poziomie 1,4%, stopa wzrostu wynagrodze\u0144 na poziomie 5% oraz wska\u017anik rotacji pracownik\u00f3w na poziomie 6%. Zmiana wska\u017anik\u00f3w finansowych b\u0119d\u0105cych podstaw\u0105 szacunku ma bezpo\u015bredni wp\u0142yw na stan zobowi\u0105zania z tytu\u0142u rezerwy. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym Grupa dokona\u0142a analizy wra\u017cliwo\u015bci dla ka\u017cdego z za\u0142o\u017ce\u0144 aktuarialnych przy za\u0142o\u017ceniach zmiany:
\uf0b7Stopy dyskontowej o +/- 0,5 p.p,
\uf0b7Stopy wzrostu przysz\u0142ych wynagrodze\u0144 +/- 0,5 p.p oraz
\uf0b7Wska\u017anika rotacji pracownik\u00f3w +/- 0,5 p.p.
Analiz\u0119 przeprowadzono w oparciu o za\u0142o\u017cenie, i\u017c wszystkie pozosta\u0142e zmienne aktuarialne pozostaj\u0105 niezmienione.
Wyniki kalkulacji przedstawiaj\u0105 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
Wyszczeg\u00f3lnienie | Warto\u015b\u0107 bilansowa | stopa dyskontowa | stopa wzrostu wynagrodze\u0144 | wska\u017anik rotacji | |||
- 0,5% | + 0,5% | - 0,5% | + 0,5% | - 0,5% | + 0,5% | ||
odprawy emerytalne | 145 | 153 | 138 | 138 | 153 | 149 | 141 |
odprawy rentowe | 24 | 24 | 22 | 22 | 24 | 24 | 22 |
niewykorzystane urlopy | 996 | 996 | 996 | 996 | 996 | 996 | 996 |
AKTYWA I ZOBOWI\u0104ZANIA WARUNKOWE
a) W dniu 06.11.2008 r. P.A. NOVA S.A. zawar\u0142a z Towarzystwem Ubezpiecze\u0144 Euler Hermes S.A. umow\u0119 o udzielenie gwarancji kontraktowych. Warto\u015b\u0107 limitu, uwzgl\u0119dniaj\u0105ca zawarte aneksy do umowy wynosi 28.000.000,00 z\u0142. Warto\u015b\u0107 gwarancji pozostaj\u0105cych w mocy na dzie\u0144 31.12.2022 r. wynosi\u0142a 1.301.204,57 z\u0142.
b) W dniu 16.09.2015 r. Emitent zawar\u0142 z Korporacj\u0105 Ubezpiecze\u0144 Kredyt\u00f3w Eksportowych S.A. z siedzib\u0105 w Warszawie umow\u0119 generaln\u0105 o udzielanie ubezpieczeniowych gwarancji kontraktowych w ramach limitu odnawialnego. Warto\u015b\u0107 limitu, uwzgl\u0119dniaj\u0105ca zawarte aneksy do umowy wynosi 10.000.000,00 z\u0142. Warto\u015b\u0107 gwarancji pozostaj\u0105cych w\u00a0mocy na dzie\u0144 31.12.2022 r. wynosi\u0142a 6.618.267,08 z\u0142.
c) W dniu 03.11.2016 r. Emitent zawar\u0142 z Generali Towarzystwem Ubezpiecze\u0144 S.A. z siedzib\u0105 w\u00a0Warszawie umow\u0119 ramow\u0105 o udzielanie gwarancji kontraktowych w ramach limitu odnawialnego. Warto\u015b\u0107 limitu, uwzgl\u0119dniaj\u0105ca zawarte aneksy do umowy wynosi 8.000.000,00 z\u0142. Warto\u015b\u0107 gwarancji pozostaj\u0105cych w mocy na dzie\u0144 31.12.2022 r. wynosi\u0142a 3.839.140,25 z\u0142.
d) W dniu 08.09.2017 r. Emitent zawar\u0142 z ING Bank \u015al\u0105ski S.A. umow\u0119 wieloproduktow\u0105 w zakresie korzystania z gwarancji udzielanych przez bank z limitem odnawialnym. Warto\u015b\u0107 limitu, uwzgl\u0119dniaj\u0105ca zawarte aneksy do umowy wynosi 10.000.000,00 z\u0142. Warto\u015b\u0107 gwarancji pozostaj\u0105cych w mocy na dzie\u0144 31.12.2022 r. wynosi\u0142a 1.491.999,66 z\u0142.
e) W dniu 21.05.2018 r. Emitent zawar\u0142 z Allianz Polska S.A. umow\u0119 o udzielanie gwarancji kontraktowych w ramach limitu odnawialnego do kwoty 8.000.000,00 z\u0142. Warto\u015b\u0107 gwarancji pozostaj\u0105cych w mocy na dzie\u0144 31.12.2022 r. wynosi\u0142a 1.235.098,95 z\u0142.
f) W dniu 09.08.2019 r. Emitent zawar\u0142 z Uniqa T.U. S.A. umow\u0119 o udzielanie gwarancji. Warto\u015b\u0107 limitu, uwzgl\u0119dniaj\u0105ca zawarte aneksy do umowy wynosi 10.000.000,00 z\u0142. Warto\u015b\u0107 gwarancji pozostaj\u0105cych w mocy na dzie\u0144 31.12.2022 r. wynosi\u0142a 4.334.286,71 z\u0142.
g) W dniu 02.12.2021 r. Emitent zawar\u0142 z Credendo Excess & Surety Soci\u00e9t\u00e9 Anonyme umow\u0119 o udzielanie gwarancji w ramach limitu do kwoty 10.000.000,00 z\u0142. Warto\u015b\u0107 gwarancji pozostaj\u0105cych w mocy na dzie\u0144 31.12.2022 r. wynosi\u0142a 7.357.278,97 z\u0142.
\u00a0
1.Obci\u0105\u017cenia maj\u0105tku wykazanego w Skonsolidowanym Sprawozdaniu z sytuacji finansowej wykazano w\u00a0tabeli poni\u017cej:
\u00a0
Opis obci\u0105\u017conego sk\u0142adnika maj\u0105tkowego | Warto\u015b\u0107 sk\u0142adnika maj\u0105tkowego wykazana w aktywach na 31.12.2022 r. [TPLN] | rodzaj zabezpieczenia / obci\u0105\u017cenia | rodzaj wierzytelno\u015bci, wierzyciel |
Nieruchomo\u015b\u0107 w Gliwicach | 5 033 | hipoteka \u0142\u0105czna umowna do kwoty 15.000.000,00 z\u0142 | umowa wieloproduktowa; ING Bank \u015al\u0105ski S.A. |
Nieruchomo\u015b\u0107 w Gliwicach | 2 925 | hipoteka umowna 3.000.000,00 PLN | |
Weksel | - | weksel w\u0142asny in blanco wraz z deklaracj\u0105 wekslow\u0105 | |
Polisa ubezpieczeniowa | - | cesja praw z polisy ubezpieczeniowej - nieruchomo\u015bci w Gliwicach | |
Nieruchomo\u015b\u0107 w Gliwicach | - | hipoteka umowna 3.000.000,00 PLN | |
Nieruchomo\u015b\u0107 w Przemy\u015blu | 3 715 | hipoteka umowna do kwoty 6.000.000,00 PLN | |
\u00a0 | - | o\u015bwiadczenie o poddaniu si\u0119 egzekucji do kwoty 31.500.000,00 PLN | |
Nieruchomo\u015b\u0107 w P\u0142ocku | 54 250 | hipoteka umowna 8.600.000,00 EUR | kredyt obrotowy walutowy z przeznaczeniem na budow\u0119 obiektu handlowego w P\u0142ocku; Santander Bank Polska S.A. |
\u00a0 | przelew wierzytelno\u015bci z um\u00f3w ubezpieczenia oraz umowy najmu | ||
\u00a0 | o\u015bwiadczenie o poddaniu si\u0119 egzekucji do kwoty 8.572.500,00 EUR | ||
Samochody w leasingu | 589 | weksel, brak tytu\u0142u w\u0142asno\u015b\u0107 przedmiotu | umowy leasingu; VW Leasing, ING Lease |
Nieruchomo\u015b\u0107 w Przemy\u015blu | 152 281 | hipoteka umowna do kwoty 40.000.000,00 EUR / hipoteka do kwoty 3.195.000,00 PLN w zwi\u0105zku z Dokumentami Derywatowymi oraz Transakcjami Pochodnymi | kredyt inwestycyjny na refinansowanie zad\u0142u\u017cenia przez sp\u00f3\u0142k\u0119 San Development Sp. z o.o. ; mBank S.A. |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne na rachunkach bankowych Sp\u00f3\u0142ki San Development Sp. z o.o. | 11 447 | Ograniczenie w dysponowaniu \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi sp\u00f3\u0142ki celowej wynikaj\u0105ce z zawartych um\u00f3w kredytowych | |
O\u015bwiadczenie o poddaniu si\u0119 egzekucji do kwoty 700.000,00 EUR udzia\u0142owca - P.A. NOVA S.A. | umowa wsparcia | ||
O\u015bwiadczenie o poddaniu si\u0119 egzekucji do kwoty 25.280.000,00 EUR udzia\u0142owca - P.A. NOVA S.A. | umowa zastawnicza | ||
o\u015bwiadczenie o poddaniu si\u0119 egzekucji do kwoty 40.000.000,00 EUR | umowa kredytowa | ||
umowy | przelew wierzytelno\u015bci z umowy ubezpieczenia mienia, CAR, um\u00f3w najmu, zabezpiecze\u0144 um\u00f3w najmu, kontrakt\u00f3w budowlanych oraz innych um\u00f3w zwi\u0105zanych z projektem | ||
\u00a0 | o\u015bwiadczenie o poddaniu si\u0119 egzekucji do kwoty 3.195.000,00 w zwi\u0105zku z Dokumentami Derywatowymi oraz Transakcjami Pochodnymi | ||
Por\u0119czenie - warto\u015b\u0107 zad\u0142u\u017cenia sp\u00f3\u0142ki San Development Sp. z o.o. | 70 253 | umowa wsparcia | |
Nieruchomo\u015b\u0107 w K\u0119dzierzynie Ko\u017alu | 136 441 | hipoteka kaucyjna do kwoty stanowi\u0105cej r\u00f3wnowarto\u015b\u0107 w EUR kwoty PLN 223.800.000,00 | kredyt inwestycyjny na realizacj\u0119 przez sp\u00f3\u0142k\u0119 Odrza\u0144skie Ogrody Sp. z o.o. obiektu handlowego w K\u0119dzierzynie Ko\u017alu; PKO Bank Polski S.A. |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne na rachunkach bankowych Sp\u00f3\u0142ki Odrza\u0144skie Ogrody Sp. z o.o. | 5 154 | Ograniczenie w dysponowaniu \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi sp\u00f3\u0142ki celowej wynikaj\u0105ce z zawartych um\u00f3w kredytowych | |
Por\u0119czenie - warto\u015b\u0107 zad\u0142u\u017cenia sp\u00f3\u0142ki Odrza\u0144skie Ogrody Sp. z o.o. | 51 350 | umowa por\u0119czenia | |
umowy najmu | cesja na zabezpieczenie wierzytelno\u015bci | ||
\u00a0 | o\u015bwiadczenie o poddaniu si\u0119 egzekucji do kwoty stanowi\u0105cej r\u00f3wnowarto\u015b\u0107 w EUR kwoty PLN 212.800.000 oraz PLN 11.000.000 | ||
Nieruchomo\u015b\u0107 w Kluczborku o powierzchni 33.843m2 zabudowana budynkiem o pow. u\u017cytkowej 11.912m2 | 41 068 | hipoteka umowna ustanowiona do kwoty 10.950.000 EUR oraz hipoteka umowna do kwoty 2.600.000 PLN | kredyt inwestycyjny na rzecz Galerii Kluczbork Sp. z o.o. w celu finansowania bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci lub inwestycji zwi\u0105zanej z galeri\u0105 handlow\u0105; mBank S.A. |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne na rachunkach bankowych Sp\u00f3\u0142ki Galeria Kluczbork Sp. z o.o. | 3 840 | Ograniczenie w dysponowaniu \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi sp\u00f3\u0142ki celowej wynikaj\u0105ce z zawartych um\u00f3w kredytowych | |
O\u015bwiadczenie o poddaniu si\u0119 egzekucji do kwoty 10.000.000,00 EUR udzia\u0142owca - P.A. NOVA S.A. | umowa kredytowa | ||
O\u015bwiadczenie o poddaniu si\u0119 egzekucji do kwoty 700.000,00 EUR udzia\u0142owca - P.A. NOVA S.A. | umowa wsparcia | ||
O\u015bwiadczenie o poddaniu si\u0119 egzekucji do kwoty 2.600.000,00 PLN udzia\u0142owca - P.A. NOVA S.A. | umowa ramowa | ||
Por\u0119czenie - warto\u015b\u0107 zad\u0142u\u017cenia sp\u00f3\u0142ki Galeria Kluczbork Sp. z o.o. | 26 547 | umowa kredytowa | |
umowy | cesja z um\u00f3w najmu, polis ubezpieczeniowych |
\u00a0 | o\u015bwiadczenie kredytobiorcy o poddaniu si\u0119 egzekucji dot. zabezpieczenia sp\u0142aty kredytu do kwoty 10.100.000 EUR | ||
\u00a0 | o\u015bwiadczenie kredytobiorcy o poddaniu si\u0119 egzekucji do kwoty 2.600.000,00 PLN | umowa ramowa zawarta przez Galeri\u0119 Kluczbork Sp. z o.o. z 27.09.2017 dla transakcji rynku finansowego; mBank S.A. | |
Nieruchomo\u015b\u0107 w Kluczborku o powierzchni 33.843m2 zabudowana budynkiem o pow. u\u017cytkowej 11.912m2 | 41 068 | hipoteka umowna do kwoty 2.600.000,00 PLN | |
Nieruchomo\u015b\u0107 w Rybniku | 28 510 | hipoteka do kwoty 5.200.000 EUR oraz hipoteka do kwoty 1.500.000 PLN | kredyt inwestycyjny na realizacj\u0119 przez sp\u00f3\u0142k\u0119 P.A. NOVA Invest 1 Sp. z o.o. obiektu handlowego w Rybniku; mBank S.A. |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne na rachunkach bankowych Sp\u00f3\u0142ki P.A. NOVA Invest 1 Sp. z o.o. | 1 539 | Ograniczenie w dysponowaniu \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi sp\u00f3\u0142ki celowej wynikaj\u0105ce z zawartych um\u00f3w kredytowych | |
Por\u0119czenie - warto\u015b\u0107 zad\u0142u\u017cenia sp\u00f3\u0142ki P.A. NOVA Invest 1 Sp. z o.o. | 11 662 | umowa gwarancyjna | |
O\u015bwiadczenie o poddaniu si\u0119 egzekucji do kwoty 5.200.000,00 EUR oraz do kwoty 1.500.000,00 PLN udzia\u0142owca - P.A. NOVA S.A. | umowa kredytowa | ||
umowy | Cesja wierzytelno\u015bci z tytu\u0142u najmu, zabezpiecze\u0144 ustanowionych przez najemc\u00f3w, praw u um\u00f3w ubezpieczenia; | ||
\u00a0 | o\u015bwiadczenie kredytobiorcy o poddaniu si\u0119 egzekucji dot. zabezpieczenia sp\u0142aty kredytu do kwoty 5.200.000 EUR | ||
\u00a0 | o\u015bwiadczenie kredytobiorcy o poddaniu si\u0119 egzekucji do kwoty 1.500.000 PLN na zabezpieczenie zap\u0142aty wszelkich wierzytelno\u015bci wynikaj\u0105cych z Umowy Hedgingu lub Transakcji hedgingowych | ||
Nieruchomo\u015b\u0107 w Siechnicach | 6 474 | hipoteka do kwoty 1.620.000,00 EUR | kredyt inwestycyjny na realizacj\u0119 przez sp\u00f3\u0142k\u0119 P.A. NOVA Invest 2 Sp. z o.o. obiektu handlowego w Siechnicach; mBank S.A. |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne na rachunkach bankowych Sp\u00f3\u0142ki P.A. NOVA Invest 2 Sp. z o.o. | 781 | Ograniczenie w dysponowaniu \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi sp\u00f3\u0142ki celowej wynikaj\u0105ce z zawartych um\u00f3w kredytowych | |
O\u015bwiadczenie o poddaniu si\u0119 egzekucji do kwoty 2.070.000,00 EUR udzia\u0142owca - P.A. NOVA S.A. | umowa zastawnicza | ||
O\u015bwiadczenie o poddaniu si\u0119 egzekucji do kwoty 700.000,00 PLN udzia\u0142owca - P.A. NOVA S.A. | umowa gwarancyjna | ||
Por\u0119czenie - warto\u015b\u0107 zad\u0142u\u017cenia sp\u00f3\u0142ki P.A. NOVA Invest 2 Sp. z o.o. | 2 330 | umowa kredytowa | |
Umowy | Cesja wierzytelno\u015bci z tytu\u0142u najmu, zabezpiecze\u0144 ustanowionych przez najemc\u0119 oraz praw do projekt\u00f3w budowlanych i polisy ubezpieczeniowej; | ||
\u00a0 | o\u015bwiadczenie kredytobiorcy o poddaniu si\u0119 egzekucji do kwoty 1.020.000,00 EUR |
Nieruchomo\u015b\u0107 w Siechnicach | 6 474 | hipoteka umowna do kwoty 1.290.000,00 PLN | umowa ramowa zawarta przez P.A. NOVA Invest 2 Sp. z o.o. z 19.11.2014 dla transakcji rynku finansowego; mBank S.A. |
\u00a0 | o\u015bwiadczenie kredytobiorcy o poddaniu si\u0119 egzekucji do kwoty 480.000,00 PLN | ||
Nieruchomo\u015b\u0107 w Jaworznie | 225 868 | hipoteka umowna do kwoty 91.017.000,00 PLN | umowa inwestycyjna udzielenia po\u017cyczki Jessica oraz kredytu inwestycyjnego na finansowanie projektu rewitalizacyjnego realizowanego przez Galeria Galena Sp. z o.o. poprzez budow\u0119 obiektu handlowego w Jaworznie / kredyt inwestycyjny na finansowanie i refinansowanie budowy parku handlowego przez Galeria Galena Sp. z o.o. (Bank Ochrony \u015arodowiska S.A.) |
hipoteka umowna do kwoty: | |||
\u015arodki pieni\u0119\u017cne na rachunkach bankowych Sp\u00f3\u0142ki Galeria Galena Sp. z o.o. | 21 097 | Ograniczenie w dysponowaniu \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi sp\u00f3\u0142ki celowej wynikaj\u0105ce z zawartych um\u00f3w kredytowych | |
Por\u0119czenie - warto\u015b\u0107 zad\u0142u\u017cenia sp\u00f3\u0142ki Galeria Galena Sp. z o.o. | 88 791 | umowa po\u017cyczki / umowy kredytowe | |
polisa ubezpieczenia, umowy najmu | cesja na zabezpieczenie wierzytelno\u015bci | ||
weksel - Galeria Galena Sp. z o.o. | weksel w\u0142asny in blanco na zabezpieczenie zobowi\u0105zania kredytowego wraz z deklaracj\u0105 wekslow\u0105 | ||
\u00a0 | o\u015bwiadczenie po\u017cyczkobiorcy i por\u0119czyciela o poddaniu si\u0119 egzekucji dot. zabezpieczenia sp\u0142aty kredytu do kwoty 173.226.506,30 PLN | ||
\u00a0 | o\u015bwiadczenie por\u0119czyciela i po\u017cyczkobiorcy o poddaniu si\u0119 egzekucji dot. zabezpieczenia sp\u0142aty kredytu do kwoty 108.000.000,00 PLN | ||
Nieruchomo\u015b\u0107 | 225 868 | hipoteka umowna do kwoty 10 789 500,00 PLN oraz do kwoty 1 822 500,00 PLN | umowa ramowa zawarta przez Galeri\u0119 Galena Sp. z o.o. w sprawie zawierania transakcji skarbowych w BO\u015a S.A. |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne na rachunkach bankowych Sp\u00f3\u0142ki Galeria Galena Sp. z o.o. | 21 097 | Ograniczenie w dysponowaniu \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi sp\u00f3\u0142ki celowej wynikaj\u0105ce z zawartej umowy ramowej | |
weksle in blanco | \u00a0 | ||
Nieruchomo\u015bci w Zaczerniu | 6 313 | hipoteka umowna do kwoty 9.457.500,00 PLN | walutowy kredyt inwestycyjny z przeznaczeniem na zakup nieruchomo\u015bci - hali; P.A. NOVA Invest Zaczernie Sp. z o.o.; Santander Bank Polska |
Por\u0119czenie - warto\u015b\u0107 zad\u0142u\u017cenia sp\u00f3\u0142ki P.A. NOVA Invest Zaczernie Sp. z o.o. | 2 928 | umowa por\u0119czenia | |
umowy | Cesja wierzytelno\u015bci z tytu\u0142u najmu, praw z um\u00f3w ubezpieczenia | ||
\u00a0 | o\u015bwiadczenie o poddaniu si\u0119 egzekucji do kwoty 1.635.000,00 EUR | ||
Nieruchomo\u015bci w Raciborzu (w\u0142asno\u015b\u0107 P.A. NOVA Invest Racib\u00f3rz Sp. z o.o.) oraz Rybniku (w\u0142asno\u015b\u0107 P.A. NOVA Invest 1 Sp. z o.o.) | 31 528 | hipoteka umowna \u0142\u0105czna do kwoty 19.500.000,00 PLN | Umowa o kredyt w rachunku bie\u017c\u0105cym; P.A. NOVA S.A ;mBank S.A. |
O\u015bwiadczenie o poddaniu si\u0119 egzekucji do kwoty 19.500.000,00 PLN - P.A. NOVA S.A. | umowa kredytowa | ||
O\u015bwiadczenie o poddaniu si\u0119 egzekucji do kwoty 19.500.000,00 PLN - P.A. NOVA Invest Racib\u00f3rz Sp. z o.o. | umowa kredytowa |
Nieruchomo\u015b\u0107 (w budowie) | 45 705 | Hipoteka umowna \u0142\u0105czna 10.167.000 EUR, 4.500.000 PLN, 4.950.000 PLN, 8.284.500 EUR, 3.750.000 PLN, 4.050.000 PLN | Umowa kredyt\u00f3w zwi\u0105zana z realizacj\u0105 projektu - obiekt handlowy w K\u0142odzku; P.A. NOVA Invest K\u0142odzko 1 Sp. z o.o.; PEKAO S.A. |
umowy | Cesja wierzytelno\u015bci z tytu\u0142u najmu i ich zabezpiecze\u0144, praw z um\u00f3w ubezpieczenia, umowy o generalne wykonawstwo | ||
\u015brodki na rachunkach bankowych | 3 689 | Ograniczenie w dysponowaniu \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi sp\u00f3\u0142ki celowej wynikaj\u0105ce z zawartych um\u00f3w kredytowych | |
\u00a0 | dwa o\u015bwiadczenia o poddaniu si\u0119 egzekucji do kwoty 10.167.000,00 EUR oraz do kwoty 8.284.500,00 EUR | ||
\u00a0 | o\u015bwiadczenia o poddaniu si\u0119 egzekucji do kwoty 4.500.000,00 PL oraz, do kwoty 3.750.000,00 PLN | ||
zobowi\u0105zanie wobec banku | 16 363 | przyst\u0105pienie do d\u0142ugu jako D\u0142u\u017cnik solidarny, \u0142\u0105cznie z P.A. NOVA Invest K\u0142odzko 2 Sp. z o.o. | |
Por\u0119czenie - warto\u015b\u0107 zad\u0142u\u017cenia sp\u00f3\u0142ki P.A. NOVA Invest K\u0142odzko 1 Sp. z o.o. | 23 665 | umowa por\u0119czenia | |
Zobowi\u0105zanie do pokrycia kwoty przekroczenia koszt\u00f3w realizacji projektu | umowa wsparcia | ||
Nieruchomo\u015b\u0107 (w budowie) | 30 555 | Hipoteka umowna \u0142\u0105czna 10.167.000 EUR, 4.500.000 PLN, 4.950.000 PLN, 8.284.500 EUR, 3.750.000 PLN, 4.050.000 PLN | Umowa kredyt\u00f3w zwi\u0105zana z realizacj\u0105 projektu - park handlowy w K\u0142odzku; P.A. NOVA Invest K\u0142odzko 2 Sp. z o.o.; PEKAO S.A. |
umowy | Cesja wierzytelno\u015bci z tytu\u0142u najmu i ich zabezpiecze\u0144, praw z um\u00f3w ubezpieczenia, umowy o generalne wykonawstwo | ||
\u015brodki na rachunkach bankowych | 881 | Ograniczenie w dysponowaniu \u015brodkami pieni\u0119\u017cnymi sp\u00f3\u0142ki celowej wynikaj\u0105ce z zawartych um\u00f3w kredytowych | |
\u00a0 | dwa o\u015bwiadczenia o poddaniu si\u0119 egzekucji do kwoty 10.167.000,00 EUR oraz do kwoty 8.284.500,00 EUR | ||
\u00a0 | o\u015bwiadczenia o poddaniu si\u0119 egzekucji do kwoty 4.500.000,00 PL oraz, do kwoty 3.750.000,00 PLN | ||
zobowi\u0105zanie wobec banku | 23 665 | przyst\u0105pienie do d\u0142ugu jako D\u0142u\u017cnik solidarny, \u0142\u0105cznie z P.A. NOVA Invest K\u0142odzko 2 Sp. z o.o. | |
Por\u0119czenie - warto\u015b\u0107 zad\u0142u\u017cenia sp\u00f3\u0142ki P.A. NOVA Invest K\u0142odzko 1 Sp. z o.o. | 16 363 | umowa por\u0119czenia | |
Zobowi\u0105zanie do pokrycia kwoty przekroczenia koszt\u00f3w realizacji projektu | umowa wsparcia |
umowy | Cesja wierzytelno\u015bci z tytu\u0142u najmu i ich zabezpiecze\u0144, praw z um\u00f3w ubezpieczenia | umowa leasingu - park handlowy w Z\u0105bkowicach \u015al\u0105skich; mLeasing S.A. | |
\u00a0 | trzy weksle in blanco | ||
kaucja | 129 | kaucja przej\u015bciowa | |
kaucja | 672 | kaucja zabezpieczaj\u0105ca: 143.280,00 EUR |
Z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 prowadzon\u0105 przez Grup\u0119 zwi\u0105zane jest wiele r\u00f3\u017cnego rodzaju ryzyk finansowych. Jako g\u0142\u00f3wne Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej identyfikuje: ryzyko walutowe, ryzyko rynkowe, ryzyko p\u0142ynno\u015bci, ryzyko zmiany kurs\u00f3w walutowych, ryzyko kredytowe, ryzyko st\u00f3p procentowych oraz wp\u0142yw ataku Rosji na Ukrain\u0119.
Strategia zarz\u0105dzania ryzykiem walutowym w kontek\u015bcie rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144
Z uwagi na to, \u017ce Grupa Kapita\u0142owa P.A. NOVA jest polsk\u0105 grup\u0105 kapita\u0142ow\u0105, notowan\u0105 na Gie\u0142dzie Papier\u00f3w Warto\u015bciowych w Warszawie, jej walut\u0105 funkcjonaln\u0105 oraz walut\u0105 prezentacji sprawozda\u0144 finansowych jest polski z\u0142oty (PLN).
Grupa Kapita\u0142owa jest w\u0142a\u015bcicielem obiekt\u00f3w komercyjnych w postaci park\u00f3w handlowych, obiekt\u00f3w przemys\u0142owych oraz galerii handlowych. G\u0142\u00f3wnym \u017ar\u00f3d\u0142em przychod\u00f3w z tego segmentu dzia\u0142alno\u015bci Grupy s\u0105 przychody z wynajmu powierzchni handlowych. Zgodnie z powszechnie obowi\u0105zuj\u0105c\u0105 praktyk\u0105 rynkow\u0105 - umowy najmu powierzchni handlowych, kt\u00f3rych stron\u0105 jako wynajmuj\u0105cy s\u0105 sp\u00f3\u0142ki z Grupy P.A. NOVA s\u0105 zawierane w g\u0142\u00f3wnej mierze w walucie EURO (lub w walucie PLN ustalanych wed\u0142ug kursu EURO). Oznacza to, \u017ce znacz\u0105ca cz\u0119\u015b\u0107 przychod\u00f3w generowanych przez Grup\u0119 jest generowana w innej walucie ni\u017c waluta prezentacji sprawozdania finansowego, tym samym Grupa pozostaje w ekspozycji na ryzyko walutowe.
Jednocze\u015bnie Grupa P.A. NOVA finansuje budow\u0119 obiekt\u00f3w komercyjnych w postaci park\u00f3w handlowych, obiekt\u00f3w przemys\u0142owych oraz galerii handlowych kredytami zaci\u0105ganymi w walucie EURO. Sp\u0142ata rat kredytowych nast\u0119puje w walucie EURO, czyli w walucie odmiennej od waluty prezentacji w sprawozdaniu finansowym Grupy P.A. NOVA.
Zaci\u0105gni\u0119te walutowe zobowi\u0105zania finansowe wyceniane s\u0105 na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy po \u015brednim kursie walutowym og\u0142aszanym przez NBP z tego dnia. W konsekwencji Grupa Kapita\u0142owa nara\u017cona jest na wyst\u0119powanie r\u00f3\u017cnic kursowych mog\u0105cych powodowa\u0107 dodatkow\u0105 zmienno\u015b\u0107 wyniku finansowego (tzw. niedopasowanie ksi\u0119gowe). Konieczno\u015b\u0107 wyceny i sp\u0142aty zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u kredytu w walucie odmiennej od waluty prezentacji w sprawozdaniu finansowym sprawia, i\u017c Grupa w ramach dzia\u0142alno\u015bci finansowej pozostaje w ekspozycji na ryzyko walutowe jednak w spos\u00f3b przeciwstawny do ekspozycji na ryzyko walutowe wynikaj\u0105cej z prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej tj. z generowania przychod\u00f3w w walucie EURO.
Celem podejmowanych przez Grup\u0119, dzia\u0142a\u0144 zabezpieczaj\u0105cych przed ryzykiem zmiany kursu walut EUR/PLN jest zagwarantowanie okre\u015blonego poziomu warto\u015bci z\u0142otowej generowanych przez ni\u0105 przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy denominowanych lub indeksowanych do kursu EUR.
Grupa zaci\u0105ga zobowi\u0105zania finansowe w EUR \u2013 walucie, od kt\u00f3rej uzale\u017cnione s\u0105 jej przychody ze sprzeda\u017cy (prognozowane przysz\u0142e transakcje sprzeda\u017cy us\u0142ugi najmu powierzchni handlowych). Grupa d\u0105\u017cy wi\u0119c do naturalnego ograniczenia wp\u0142ywu ryzyka walutowego wynikaj\u0105cego ze zmienno\u015bci kursu EUR/PLN na przysz\u0142e przychody ze sprzeda\u017cy w cz\u0119\u015bci proporcjonalnej do wielko\u015bci zaci\u0105gni\u0119tego zobowi\u0105zania finansowego w EUR.
W efekcie posiadania powy\u017cszego zabezpieczenia, Grupa uzyskuje niezmienny, w okresie trwania zabezpieczenia, kurs wymiany natychmiastowej (spot) dla przysz\u0142ych przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy r\u00f3wny kursowi z dnia wyznaczenia zobowi\u0105zania finansowego (po\u017cyczki) jako instrumentu zabezpieczaj\u0105cego.
Powy\u017csze zabezpieczenie odnosi si\u0119 do przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy uzale\u017cnionych od kursu EUR/PLN, kt\u00f3rych wyst\u0105pienie jest oczekiwane w i po planowanych datach zapadalno\u015bci instrumentu zabezpieczaj\u0105cego (datach sp\u0142at rat kapita\u0142owych po\u017cyczki).
Opis typu powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego
Zabezpieczenie przysz\u0142ych, wysoce prawdopodobnych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zwi\u0105zanych ze sprzeda\u017c\u0105 produkt\u00f3w i us\u0142ug denominowanych w lub indeksowanych do kursu EUR/PLN.
Opis instrument zabezpieczaj\u0105cy
Instrumentami zabezpieczaj\u0105cymi s\u0105 zaci\u0105gni\u0119te przez Grup\u0119 Kapita\u0142ow\u0105 zobowi\u0105zania finansowe (po\u017cyczki) denominowane w EUR tj. pozycja pieni\u0119\u017cna w postaci zobowi\u0105zania finansowego w walucie obcej. Celem zaci\u0105gania zobowi\u0105zania w walucie obcej jest minimalizowanie skutk\u00f3w p\u00f3\u017aniejszych waha\u0144 kurs\u00f3w walut w zwi\u0105zku z otrzymywaniem w przysz\u0142o\u015bci strumieni pieni\u0119\u017cnych w walucie obcej z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej tj. z tytu\u0142u najmu powierzchni.
Opis pozycji zabezpieczanej
Pozycj\u0105 zabezpieczan\u0105 jest nieuj\u0119te jeszcze uprawdopodobniona przysz\u0142a transakcja w postaci przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z tytu\u0142u um\u00f3w najmu powierzchni handlowych w parkach, obiektach przemys\u0142owych i galeriach handlowych. Pozycj\u0119 zabezpieczan\u0105 stanowi okre\u015blony, pierwszy wolumen przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy produkt\u00f3w i us\u0142ug denominowanych w lub indeksowanych do kursu EUR/PLN, generowanych w danym miesi\u0105cu kalendarzowym, od dnia w kt\u00f3rym nast\u0105pi\u0142a sp\u0142ata kapita\u0142u zobowi\u0105zania finansowego (kredytu)
Opis powi\u0105zania ekonomicznego
Powi\u0105zanie ekonomiczne instrumentu zabezpieczaj\u0105cego z pozycj\u0105 zabezpieczan\u0105 wynika z faktu, i\u017c oba strumienie pieni\u0119\u017cne zar\u00f3wno ze strony instrumentu zabezpieczaj\u0105cego oraz pozycji zabezpieczanej b\u0119d\u0105 w tej samej walucie (EURO). Jako, \u017ce oba strumienie pieni\u0119\u017cne s\u0105 strumieniami w tej samej walucie a ich charakter jest przeciwstawny, zar\u00f3wno wzrost kursu waluty jak i spadek kursu waluty ka\u017cdorazowo spowoduje, \u017ce cel zarz\u0105dzania ryzykiem zostanie osi\u0105gni\u0119ty (tj. kompensacji wp\u0142ywu zmiany kursu walut).
Mo\u017cliwo\u015b\u0107 niedopasowania ekonomicznego tych przep\u0142yw\u00f3w mo\u017ce wyst\u0105pi\u0107 tylko w sytuacji kiedy to w danym okresie przep\u0142ywy z tytu\u0142u instrumentu zabezpieczaj\u0105cego b\u0119d\u0105 wy\u017csze ni\u017c przep\u0142ywy z tytu\u0142u przep\u0142yw\u00f3w z tytu\u0142u pozycji zabezpieczanej. W praktyce taka sytuacja b\u0119dzie rzadko spotykana ze wzgl\u0119du na to, i\u017c zgodnie z przyj\u0119tym przez grup\u0119 P.A. NOVA modelem biznesowym finansowania inwestycji, przewidywane przep\u0142ywy z tytu\u0142u najmu (pozycja zabezpieczana) s\u0105 znacznie wy\u017csze od przep\u0142yw\u00f3w z tytu\u0142u sp\u0142aty zobowi\u0105za\u0144 finansowych (instrument zabezpieczaj\u0105cy).
Opis metoda oceny skuteczno\u015bci powi\u0105za\u0144 zabezpieczaj\u0105cych
Grupa stosuje metod\u0119 kompensacji. Metoda kompensacji pozwala na okre\u015blenie efektywno\u015bci zabezpieczenia w trakcie jego trwania.
Metoda kompensacji polega na por\u00f3wnaniu szacunkowych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w wynikaj\u0105cych pozycji zabezpieczanej wyra\u017cone w EURO z szacunkowymi przep\u0142ywami wynikaj\u0105cymi z instrumentu zabezpieczaj\u0105cego wyra\u017conymi w EURO. Jednocze\u015bnie przyjmuje si\u0119 za\u0142o\u017cenie, \u017ce je\u017celi szacowane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wynikaj\u0105ce z pozycji zabezpieczanej wyra\u017cone w EURO s\u0105 wy\u017csze b\u0105d\u017a r\u00f3wne szacowanym przysz\u0142ym przep\u0142ywom pieni\u0119\u017cnym z tytu\u0142u instrumentu zabezpieczaj\u0105cego wyra\u017conym w EURO to wska\u017anik zabezpieczenia wynosi 100% a to oznacza, \u017ce zabezpieczenie jest doskonale efektywne.
\u0179r\u00f3d\u0142a nieefektywno\u015bci zabezpieczenia
W przypadku gdy szacowane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wynikaj\u0105ce z pozycji zabezpieczanej wyra\u017cone w EURO s\u0105 ni\u017csze ni\u017c szacowane przysz\u0142e przep\u0142yw pieni\u0119\u017cne z tytu\u0142u instrumentu zabezpieczaj\u0105cego wyra\u017cone w EURO, wska\u017anik efektywno\u015bci jest mniejszy ni\u017c 100% a proporcjonalna cz\u0119\u015b\u0107 ekspozycji na ryzyko walutowe wynikaj\u0105ca z instrumentu zabezpieczaj\u0105cego jest nieefektywna.
Wp\u0142yw rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 na sprawozdanie Grupy zosta\u0142 zaprezentowany w poni\u017cszej tabeli:
Saldo kredytu w PLN | Termin sp\u0142aty | Wycena bilansowa kredytu(instrument zabezpieczaj\u0105cy) | Pozycja w sprawozdaniu z sytuacji finansowej gdzie uj\u0119ty jest instrument zabezpieczaj\u0105cy | Obiekty, kt\u00f3rych przychody s\u0105 zabezpieczane | Saldo na dzie\u0144 kapita\u0142u z aktualizacji wyceny dotycz\u0105ce instrumentu zabezpieczaj\u0105cego | Pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody z tytu\u0142u zabezpieczenia powsta\u0142e w okresie sprawozdawczym |
2 928 | 30.06.2023 | (233) | Kr\u00f3tko i d\u0142ugoterminowe kredyty bankowe i po\u017cyczki | Hala przemys\u0142owa w Zaczerniu | (233) | (45) |
38 654 | 29.03.2034 | (2 960) | Galeria Galena w Jaworznie | (2\u00a0960) | (73) | |
6 531 | 29.03.2034 | (460) | Park Handlowy w Jaworznie | (460) | (417) | |
70 253 | 20.05.2026 | (3 146) | Galeria Sanowa w Przemy\u015blu | (3 146) | ( 1247) | |
11 662 | 29.02.2024 | (1 280) | Hala przemys\u0142owa w Rybniku | (1 280) | 8 | |
2 330 | 30.05.2025 | (280) | Hala przemys\u0142owa w Siechnicach | (280) | (13) | |
26 547 | 20.09.2027 | (1 188) | Galeria Miodowa w Kluczborku | (1 188) | (469) | |
51 350 | 30.06.2024 | (6 441) | Galeria Odrza\u0144skie Ogrody w K\u0119dzierzynie-Ko\u017alu | (6 441) | (251) |
Sytuacja bran\u017cy budowlanej, w kt\u00f3rej Grupa Emitenta prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcz\u0105, jest \u015bci\u015ble powi\u0105zana z sytuacj\u0105 makroekonomiczn\u0105 w kraju. Zdecydowana wi\u0119kszo\u015b\u0107 przychod\u00f3w Grupy P.A. NOVA pochodzi z dzia\u0142alno\u015bci na rynku krajowym i z tego powodu jej wyniki finansowe uzale\u017cnione s\u0105 od czynnik\u00f3w zwi\u0105zanych z sytuacj\u0105 makroekonomiczn\u0105 Polski, a w szczeg\u00f3lno\u015bci od: stopy wzrostu PKB, wzrostu poziomu inwestycji, stopy inflacji, deficytu bud\u017cetowego i bezrobocia. Ewentualne negatywne zmiany w sytuacji makroekonomicznej mog\u0105 generowa\u0107 ryzyko dla prowadzonej przez Grup\u0119 Emitenta dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej
Grupa monitoruje ryzyko braku funduszy przy pomocy narz\u0119dzia okresowego planowania p\u0142ynno\u015bci. Narz\u0119dzie to uwzgl\u0119dnia terminy wymagalno\u015bci/ zapadalno\u015bci zar\u00f3wno inwestycji, jak i\u00a0aktyw\u00f3w finansowych (np. konta nale\u017cno\u015bci, pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w finansowych) oraz prognozowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej.
Celem Grupy jest utrzymanie r\u00f3wnowagi pomi\u0119dzy ci\u0105g\u0142o\u015bci\u0105 a elastyczno\u015bci\u0105 finansowania, poprzez korzystanie z rozmaitych \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania, takich jak kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym, kredyty bankowe, obligacje, instrumenty pochodne oraz umowy leasingu finansowego.
Tabela poni\u017cej przedstawia zobowi\u0105zania finansowe Grupy na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku oraz na dzie\u0144 31\u00a0grudnia 2020 roku wed\u0142ug daty zapadalno\u015bci na podstawie umownych niezdyskontowanych p\u0142atno\u015bci bez uwzgl\u0119dnienia p\u0142atno\u015bci odsetkowych.
\u00a0
\u00a0
31.12.2022 | Na \u017c\u0105danie | Poni\u017cej 3 miesi\u0119cy | Od 3 do 12 miesi\u0119cy | Od 1 roku do 5 lat | Powy\u017cej 5 lat | Razem |
Oprocentowane kredyty i po\u017cyczki | - | 7 383 | 90 050 | 176 293 | 49 285 | 323 011 |
Wyemitowane obligacje | - | 29 | - | 30 000 | - | 30 029 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug (pozosta\u0142e) | - | 20 425 | 1 262 | 8 400 | 1 823 | 31 910 |
Instrumenty pochodne | - | - | 34 | 3 766 | - | 3 800 |
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe | - | - | 36 243 | 263 | - | 36 506 |
\u00a0
31.12.2021 | Na \u017c\u0105danie | Poni\u017cej 3 miesi\u0119cy | Od 3 do 12 miesi\u0119cy | Od 1 roku do 5 lat | Powy\u017cej 5 lat | Razem |
Oprocentowane kredyty i po\u017cyczki | - | 12 944 | 67 862 | 173 532 | 68 518 | 322 856 |
Wyemitowane obligacje | - | 12 | - | 30 000 | - | 30 012 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug (pozosta\u0142e) | - | 24 650 | 2 004 | 7 346 | 1 216 | 35 216 |
Instrumenty pochodne | - | - | 129 | 237 | 33 | 399 |
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe | - | - | 400 | 49 | - | 449 |
Ryzyko zmiany kurs\u00f3w walut
Grupa prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107, w kt\u00f3rej nara\u017cona jest na ryzyko zmian kurs\u00f3w walut. Ryzyko to dotyczy przede wszystkim przychod\u00f3w z tytu\u0142u najmu w EUR oraz udzielonych po\u017cyczek w EUR. G\u0142\u00f3wne pozycje bilansowe nara\u017cone na ryzyko walutowe to nale\u017cno\u015bci handlowe (najmy sklep\u00f3w), kredyty oraz \u015brodki pieni\u0119\u017cne.
Grupa monitoruje wahania kurs\u00f3w walutowych i na bie\u017c\u0105co podejmuje dzia\u0142ania zmierzaj\u0105ce do minimalizowania negatywnego wp\u0142ywu waha\u0144 kurs\u00f3w walut np.: poprzez uwzgl\u0119dnianie tych zmian w cenach towar\u00f3w. Warto\u015bci zosta\u0142y przeliczone na walut\u0119 funkcjonaln\u0105 wed\u0142ug kursu obowi\u0105zuj\u0105cego na ostatni dzie\u0144 okresu sprawozdawczego:
i.kurs na 31.12.2022 r. wynosi\u0142 4,6899 (1 EUR \u2013 PLN)
ii.kurs na 31.12.2021 r. wynosi\u0142 4,5994 (1 EUR \u2013 PLN)
\u00a0
Przeliczenia dokonano zgodnie ze wskazanymi wcze\u015bniej kursami wymiany przez podzielenie warto\u015bci wyra\u017conych w z\u0142otych przez kurs wymiany.
\u00a0
Poni\u017csza tabela prezentuje ekspozycj\u0119 Grupy na ryzyko kursowe oraz analiz\u0119 wra\u017cliwo\u015bci na ryzyko zmiany kurs\u00f3w walutowych, gdyby kursy aktyw/zobowi\u0105za\u0144 finansowych wra\u017conych w walutach obcych dla EUR w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonych 31 grudnia 2022 roku by\u0142y 5% wy\u017csze/ni\u017csze, przedstawia poni\u017csza tabela:
\u00a0
Stan na 31.12.2022
Instrumenty finansowe wed\u0142ug pozycji bilansowych | Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa instrument\u00f3w finansowych | Wp\u0142yw na wynik finansowy przed opodatkowaniem (wzrost 5%) | Wp\u0142yw na inne ca\u0142kowite dochody (wzrost 5%) | Wp\u0142yw na wynik finansowy przed opodatkowaniem (spadek 5%) | Wp\u0142yw na inne ca\u0142kowite dochody (spadek 5%) |
Aktywa finansowe | |||||
Udzia\u0142y i akcje | 90 | - | - | - | - |
Po\u017cyczki | 935 | - | - | - | - |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 14 930 | 178 | - | (178) | - |
Inne nale\u017cno\u015bci ni\u017c wymienione powy\u017cej, b\u0119d\u0105ce aktywami finansowymi | - | - | - | - | - |
Kr\u00f3tkoterminowe papiery warto\u015bciowe | - | - | - | - | |
Wycena pozosta\u0142ych instrument\u00f3w \u2013 instrumenty pochodne | 4 095 | - | - | - | - |
D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe | - | - | - | - | - |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne | 57 314 | 325 | - | (325) | - |
Zobowi\u0105zania finansowe | - | - | - | - | - |
Kredyty bankowe | 322 649 | 13 854 | - | (13 854) | - |
D\u0142ugoterminowe | 225 578 | 9 305 | - | (9 305) | - |
Kr\u00f3tkoterminowe | 97 071 | 4 549 | - | (4 549) | - |
Po\u017cyczki | 362 | - | - | - | - |
Leasing | 36 480 | - | - | - | - |
Kaucje d\u0142ugoterminowe i inne zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe | 3 598 | - | - | - | - |
D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe | 30 517 | - | - | - | - |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 31 911 | 66 | - | (66) | - |
Wycena pozosta\u0142ych instrument\u00f3w \u2013 instrumenty pochodne | 3 800 | ||||
Inne zobowi\u0105zania ni\u017c wymienione powy\u017cej, b\u0119d\u0105ce zobowi\u0105zaniami finansowymi | 10 872 | - | - | - | - |
\u00a0
\u00a0
Stan na 31.12.2021
Instrumenty finansowe wed\u0142ug pozycji bilansowych | Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa instrument\u00f3w finansowych | Wp\u0142yw na wynik finansowy przed opodatkowaniem (wzrost 5%) | Wp\u0142yw na inne ca\u0142kowite dochody (wzrost 5%) | Wp\u0142yw na wynik finansowy przed opodatkowaniem (spadek 5%) | Wp\u0142yw na inne ca\u0142kowite dochody (spadek 5%) |
Aktywa finansowe | |||||
Udzia\u0142y i akcje | 194 | - | - | - | - |
Po\u017cyczki | 720 | - | - | - | - |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 28 145 | 194 | - | (194) | - |
Inne nale\u017cno\u015bci ni\u017c wymienione powy\u017cej, b\u0119d\u0105ce aktywami finansowymi | 100 | - | - | - | - |
Kr\u00f3tkoterminowe papiery warto\u015bciowe | - | - | - | - | |
Wycena pozosta\u0142ych instrument\u00f3w \u2013 instrumenty pochodne | 300 | - | - | - | - |
D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe | - | - | - | - | - |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne | 63 854 | 310 | - | (310) | - |
Zobowi\u0105zania finansowe | - | - | - | - | - |
Kredyty bankowe | 322 519 | 12\u00a0214 | - | (12 214) | - |
D\u0142ugoterminowe | 242 050 | 9\u00a0837 | - | (9 837) | - |
Kr\u00f3tkoterminowe | 80 469 | 2\u00a0377 | - | (2 377) | - |
Po\u017cyczki | 337 | - | - | - | - |
Leasing | 449 | - | - | - | - |
Kaucje d\u0142ugoterminowe i inne zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe | 5 625 | - | - | - | - |
D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe | 30 012 | - | - | - | - |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 35 216 | 33 | - | (33) | - |
Wycena pozosta\u0142ych instrument\u00f3w \u2013 instrumenty pochodne | 270 | ||||
Inne zobowi\u0105zania ni\u017c wymienione powy\u017cej, b\u0119d\u0105ce zobowi\u0105zaniami finansowymi | 11 343 | - | - | - | - |
Ryzyko kredytowe jest to ryzyko poniesienia przez Grup\u0119 strat finansowych na skutek niewype\u0142nienia przez klienta lub kontrahenta b\u0119d\u0105cego stron\u0105 instrumentu finansowego swoich kontraktowych zobowi\u0105za\u0144. Ryzyko kredytowe jest g\u0142\u00f3wnie zwi\u0105zane z nale\u017cno\u015bciami Grupy od odbiorc\u00f3w, po\u017cyczek udzielonych oraz \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i ich ekwiwalent\u00f3w na rachunkach bankowych.
Maksymalna ekspozycja na ryzyko kredytowe na dzie\u0144 bilansowy zosta\u0142a przedstawiona w tabeli poni\u017cej:
\u00a0
Pozycja bilansowa | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
udzielone po\u017cyczki | 935 | 722 |
obligacje | - | - |
pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci handlowe | 14 930 | 28 038 |
\u015brodki pieni\u0119\u017cne | 57 314 | 63 854 |
\u00a0
Udzielone po\u017cyczki nie s\u0105 zabezpieczone, jednak\u017ce z uwagi na fakt, i\u017c s\u0105 one udzielone jednostkom, nad kt\u00f3rymi jednostka dominuj\u0105ca sprawuje kontrol\u0119, ich sp\u0142ata w opinii Grupy nie jest obarczona istotnym ryzykiem kredytowym.
Obligacje b\u0119d\u0105ce sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w finansowych nie s\u0105 zabezpieczone, jednak\u017ce z uwagi na fakt, i\u017c s\u0105 one nabyte od jednostek, nad kt\u00f3rymi jednostka dominuj\u0105ca sprawuje kontrol\u0119, ich sp\u0142ata w opinii Grupy nie jest obarczona istotnym ryzykiem kredytowym.
Struktura wiekowa nale\u017cno\u015bci wraz z informacj\u0105 na temat odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci zosta\u0142a przedstawiona w nocie 2.1.2.
Ryzyko kredytowe zwi\u0105zane z instrumentami finansowymi w postaci \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych na rachunkach bankowych jest ograniczone, ze wzgl\u0119du na to, i\u017c stronami transakcji s\u0105 banki posiadaj\u0105ce wysoki rating kredytowy.
Stan na 31.12.2022 | |||
Pozycja bilansowa | \u015arednia warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa instrument\u00f3w finansowych | Szacowana zmiana st\u00f3p procentowych + 3 p.p | Szacowana zmiana st\u00f3p procentowych - 3 p.p |
D\u0142ugoterminowe kredyty | 42 262 | 1 268 | (1\u00a0268) |
Kr\u00f3tkoterminowe kredyty celowe | 25 932 | 778 | (778) |
Kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym | 12 889 | 387 | (387) |
D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe | 30 029 | 901 | (901) |
\u00a0
Grupa P.A. NOVA jest stron\u0105 um\u00f3w kredytowych i leasingowych opartych o zmienne stopy procentowe. W zwi\u0105zku z tym Grupa Emitenta nara\u017cona jest na ryzyko zmian st\u00f3p procentowych. Grupa korzysta w wi\u0119kszo\u015bci z zabezpieczonych kredyt\u00f3w w walucie EUR, zmniejszaj\u0105c tym samym ryzyko zmian st\u00f3p procentowych. W przypadku zad\u0142u\u017cenia w PLN wp\u0142yw zmian st\u00f3p procentowych zosta\u0142 zaprezentowany w tabeli poni\u017cej:
\u00a0
Grupa Emitenta na bie\u017c\u0105co monitoruje sytuacj\u0119 rynkow\u0105, a w przypadku ewentualnego istotnego wzrostu zad\u0142u\u017cenia w przysz\u0142o\u015bci, w szczeg\u00f3lno\u015bci z tytu\u0142u kredyt\u00f3w bankowych lub wprowadzenia innych instrument\u00f3w finansowych (np. obligacji), rozwa\u017cy dzia\u0142ania maj\u0105ce na celu wprowadzenie odpowiednich instrument\u00f3w finansowych, pozwalaj\u0105cych na ograniczenie wp\u0142ywu zmian stopy procentowej na osi\u0105gane wyniki finansowe.
Napa\u015b\u0107 Rosji na Ukrain\u0119 w dniu 24 lutego 2022 roku wp\u0142yn\u0119\u0142a negatywnie r\u00f3wnie\u017c na Polsk\u0105 gospodark\u0119, g\u0142\u00f3wnie ze wzgl\u0119du na przerwanie \u0142a\u0144cuch\u00f3w dostaw, wzrost cen energii oraz wzrost ryzyka inwestycyjnego w Europie \u015arodkowej. Trudno dzi\u015b oszacowa\u0107 skal\u0119 bezpo\u015bredniego wp\u0142ywu tych czynnik\u00f3w na dzia\u0142alno\u015b\u0107 prowadzon\u0105 przez Emitenta. Wynika to r\u00f3wnie\u017c z faktu, \u017ce scenariusz dalszego przebiegu konfliktu jest niejasny. Nie ma w\u0105tpliwo\u015bci, \u017ce konflikt ten prze\u0142o\u017cy\u0142 si\u0119 na wzrost inflacji i wi\u0119ksz\u0105 skal\u0119 podwy\u017cek st\u00f3p procentowych, a tak\u017ce na przysz\u0142e decyzje inwestycyjne klient\u00f3w, co mo\u017ce r\u00f3wnie\u017c prze\u0142o\u017cy\u0107 si\u0119 na przysz\u0142y portfel zlece\u0144 Grupy. Grupa nie \u015bwiadczy\u0142a i nie \u015bwiadczy us\u0142ug na rzecz podmiot\u00f3w z Rosji, Bia\u0142orusi lub Ukrainy, nie posiada sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych ani aktyw\u00f3w w \u017cadnym z tych Pa\u0144stw, nie jest te\u017c powi\u0105zana z \u017cadnymi organizacjami lub osobami, kt\u00f3re by\u0142yby obj\u0119te sankcjami.
Zidentyfikowane na chwil\u0119 obecn\u0105 obszary ryzyka dla Emitenta wynikaj\u0105ce z wywo\u0142anej przez Rosj\u0119 wojny na Ukrainie to:
\uf0b7wzrost cen materia\u0142\u00f3w budowlanych, co przek\u0142ada si\u0119 na rentowno\u015b\u0107 realizowanych kontrakt\u00f3w oraz na wyceny przygotowywanych ofert.
\uf0b7wzrost koszt\u00f3w us\u0142ug budowlanych opartych o ceny paliw (g\u0142\u00f3wnie rob\u00f3t ziemnych)
\uf0b7wzrost koszt\u00f3w us\u0142ug budowlanych podwykonawc\u00f3w wynikaj\u0105cy z odp\u0142ywu pracownik\u00f3w ukrai\u0144skich i konieczno\u015b\u0107 zast\u0105pienia ich polskimi pracownikami
Na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia niniejszego sprawozdania Emitent nie zidentyfikowa\u0142 istotnego bezpo\u015bredniego negatywnego wp\u0142ywu zdarzenia na dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy, pozycje prezentowane w sprawozdaniach finansowych oraz na przyj\u0119te w toku sporz\u0105dzania sprawozda\u0144 za\u0142o\u017cenie dotycz\u0105ce kontynuacji dzia\u0142alno\u015bci Emitenta w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci. Emitent nie jest jednak w stanie oszacowa\u0107 wp\u0142ywu tego kryzysu na przychody i wyniki finansowe Emitenta w przysz\u0142o\u015bci.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialRiskManagementExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594008TBOIVL14UFL47", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Aaf6ca3323bc444768c406e5a78f5fc53_700": { "value": "Strategia zarz\u0105dzania ryzykiem walutowym w kontek\u015bcie rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144
Z uwagi na to, \u017ce Grupa Kapita\u0142owa P.A. NOVA jest polsk\u0105 grup\u0105 kapita\u0142ow\u0105, notowan\u0105 na Gie\u0142dzie Papier\u00f3w Warto\u015bciowych w Warszawie, jej walut\u0105 funkcjonaln\u0105 oraz walut\u0105 prezentacji sprawozda\u0144 finansowych jest polski z\u0142oty (PLN).
Grupa Kapita\u0142owa jest w\u0142a\u015bcicielem obiekt\u00f3w komercyjnych w postaci park\u00f3w handlowych, obiekt\u00f3w przemys\u0142owych oraz galerii handlowych. G\u0142\u00f3wnym \u017ar\u00f3d\u0142em przychod\u00f3w z tego segmentu dzia\u0142alno\u015bci Grupy s\u0105 przychody z wynajmu powierzchni handlowych. Zgodnie z powszechnie obowi\u0105zuj\u0105c\u0105 praktyk\u0105 rynkow\u0105 - umowy najmu powierzchni handlowych, kt\u00f3rych stron\u0105 jako wynajmuj\u0105cy s\u0105 sp\u00f3\u0142ki z Grupy P.A. NOVA s\u0105 zawierane w g\u0142\u00f3wnej mierze w walucie EURO (lub w walucie PLN ustalanych wed\u0142ug kursu EURO). Oznacza to, \u017ce znacz\u0105ca cz\u0119\u015b\u0107 przychod\u00f3w generowanych przez Grup\u0119 jest generowana w innej walucie ni\u017c waluta prezentacji sprawozdania finansowego, tym samym Grupa pozostaje w ekspozycji na ryzyko walutowe.
Jednocze\u015bnie Grupa P.A. NOVA finansuje budow\u0119 obiekt\u00f3w komercyjnych w postaci park\u00f3w handlowych, obiekt\u00f3w przemys\u0142owych oraz galerii handlowych kredytami zaci\u0105ganymi w walucie EURO. Sp\u0142ata rat kredytowych nast\u0119puje w walucie EURO, czyli w walucie odmiennej od waluty prezentacji w sprawozdaniu finansowym Grupy P.A. NOVA.
Zaci\u0105gni\u0119te walutowe zobowi\u0105zania finansowe wyceniane s\u0105 na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy po \u015brednim kursie walutowym og\u0142aszanym przez NBP z tego dnia. W konsekwencji Grupa Kapita\u0142owa nara\u017cona jest na wyst\u0119powanie r\u00f3\u017cnic kursowych mog\u0105cych powodowa\u0107 dodatkow\u0105 zmienno\u015b\u0107 wyniku finansowego (tzw. niedopasowanie ksi\u0119gowe). Konieczno\u015b\u0107 wyceny i sp\u0142aty zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u kredytu w walucie odmiennej od waluty prezentacji w sprawozdaniu finansowym sprawia, i\u017c Grupa w ramach dzia\u0142alno\u015bci finansowej pozostaje w ekspozycji na ryzyko walutowe jednak w spos\u00f3b przeciwstawny do ekspozycji na ryzyko walutowe wynikaj\u0105cej z prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej tj. z generowania przychod\u00f3w w walucie EURO.
Celem podejmowanych przez Grup\u0119, dzia\u0142a\u0144 zabezpieczaj\u0105cych przed ryzykiem zmiany kursu walut EUR/PLN jest zagwarantowanie okre\u015blonego poziomu warto\u015bci z\u0142otowej generowanych przez ni\u0105 przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy denominowanych lub indeksowanych do kursu EUR.
Grupa zaci\u0105ga zobowi\u0105zania finansowe w EUR \u2013 walucie, od kt\u00f3rej uzale\u017cnione s\u0105 jej przychody ze sprzeda\u017cy (prognozowane przysz\u0142e transakcje sprzeda\u017cy us\u0142ugi najmu powierzchni handlowych). Grupa d\u0105\u017cy wi\u0119c do naturalnego ograniczenia wp\u0142ywu ryzyka walutowego wynikaj\u0105cego ze zmienno\u015bci kursu EUR/PLN na przysz\u0142e przychody ze sprzeda\u017cy w cz\u0119\u015bci proporcjonalnej do wielko\u015bci zaci\u0105gni\u0119tego zobowi\u0105zania finansowego w EUR.
W efekcie posiadania powy\u017cszego zabezpieczenia, Grupa uzyskuje niezmienny, w okresie trwania zabezpieczenia, kurs wymiany natychmiastowej (spot) dla przysz\u0142ych przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy r\u00f3wny kursowi z dnia wyznaczenia zobowi\u0105zania finansowego (po\u017cyczki) jako instrumentu zabezpieczaj\u0105cego.
Powy\u017csze zabezpieczenie odnosi si\u0119 do przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy uzale\u017cnionych od kursu EUR/PLN, kt\u00f3rych wyst\u0105pienie jest oczekiwane w i po planowanych datach zapadalno\u015bci instrumentu zabezpieczaj\u0105cego (datach sp\u0142at rat kapita\u0142owych po\u017cyczki).
Opis typu powi\u0105zania zabezpieczaj\u0105cego
Zabezpieczenie przysz\u0142ych, wysoce prawdopodobnych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych zwi\u0105zanych ze sprzeda\u017c\u0105 produkt\u00f3w i us\u0142ug denominowanych w lub indeksowanych do kursu EUR/PLN.
Opis instrument zabezpieczaj\u0105cy
Instrumentami zabezpieczaj\u0105cymi s\u0105 zaci\u0105gni\u0119te przez Grup\u0119 Kapita\u0142ow\u0105 zobowi\u0105zania finansowe (po\u017cyczki) denominowane w EUR tj. pozycja pieni\u0119\u017cna w postaci zobowi\u0105zania finansowego w walucie obcej. Celem zaci\u0105gania zobowi\u0105zania w walucie obcej jest minimalizowanie skutk\u00f3w p\u00f3\u017aniejszych waha\u0144 kurs\u00f3w walut w zwi\u0105zku z otrzymywaniem w przysz\u0142o\u015bci strumieni pieni\u0119\u017cnych w walucie obcej z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej tj. z tytu\u0142u najmu powierzchni.
Opis pozycji zabezpieczanej
Pozycj\u0105 zabezpieczan\u0105 jest nieuj\u0119te jeszcze uprawdopodobniona przysz\u0142a transakcja w postaci przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z tytu\u0142u um\u00f3w najmu powierzchni handlowych w parkach, obiektach przemys\u0142owych i galeriach handlowych. Pozycj\u0119 zabezpieczan\u0105 stanowi okre\u015blony, pierwszy wolumen przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy produkt\u00f3w i us\u0142ug denominowanych w lub indeksowanych do kursu EUR/PLN, generowanych w danym miesi\u0105cu kalendarzowym, od dnia w kt\u00f3rym nast\u0105pi\u0142a sp\u0142ata kapita\u0142u zobowi\u0105zania finansowego (kredytu)
Opis powi\u0105zania ekonomicznego
Powi\u0105zanie ekonomiczne instrumentu zabezpieczaj\u0105cego z pozycj\u0105 zabezpieczan\u0105 wynika z faktu, i\u017c oba strumienie pieni\u0119\u017cne zar\u00f3wno ze strony instrumentu zabezpieczaj\u0105cego oraz pozycji zabezpieczanej b\u0119d\u0105 w tej samej walucie (EURO). Jako, \u017ce oba strumienie pieni\u0119\u017cne s\u0105 strumieniami w tej samej walucie a ich charakter jest przeciwstawny, zar\u00f3wno wzrost kursu waluty jak i spadek kursu waluty ka\u017cdorazowo spowoduje, \u017ce cel zarz\u0105dzania ryzykiem zostanie osi\u0105gni\u0119ty (tj. kompensacji wp\u0142ywu zmiany kursu walut).
Mo\u017cliwo\u015b\u0107 niedopasowania ekonomicznego tych przep\u0142yw\u00f3w mo\u017ce wyst\u0105pi\u0107 tylko w sytuacji kiedy to w danym okresie przep\u0142ywy z tytu\u0142u instrumentu zabezpieczaj\u0105cego b\u0119d\u0105 wy\u017csze ni\u017c przep\u0142ywy z tytu\u0142u przep\u0142yw\u00f3w z tytu\u0142u pozycji zabezpieczanej. W praktyce taka sytuacja b\u0119dzie rzadko spotykana ze wzgl\u0119du na to, i\u017c zgodnie z przyj\u0119tym przez grup\u0119 P.A. NOVA modelem biznesowym finansowania inwestycji, przewidywane przep\u0142ywy z tytu\u0142u najmu (pozycja zabezpieczana) s\u0105 znacznie wy\u017csze od przep\u0142yw\u00f3w z tytu\u0142u sp\u0142aty zobowi\u0105za\u0144 finansowych (instrument zabezpieczaj\u0105cy).
Opis metoda oceny skuteczno\u015bci powi\u0105za\u0144 zabezpieczaj\u0105cych
Grupa stosuje metod\u0119 kompensacji. Metoda kompensacji pozwala na okre\u015blenie efektywno\u015bci zabezpieczenia w trakcie jego trwania.
Metoda kompensacji polega na por\u00f3wnaniu szacunkowych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w wynikaj\u0105cych pozycji zabezpieczanej wyra\u017cone w EURO z szacunkowymi przep\u0142ywami wynikaj\u0105cymi z instrumentu zabezpieczaj\u0105cego wyra\u017conymi w EURO. Jednocze\u015bnie przyjmuje si\u0119 za\u0142o\u017cenie, \u017ce je\u017celi szacowane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wynikaj\u0105ce z pozycji zabezpieczanej wyra\u017cone w EURO s\u0105 wy\u017csze b\u0105d\u017a r\u00f3wne szacowanym przysz\u0142ym przep\u0142ywom pieni\u0119\u017cnym z tytu\u0142u instrumentu zabezpieczaj\u0105cego wyra\u017conym w EURO to wska\u017anik zabezpieczenia wynosi 100% a to oznacza, \u017ce zabezpieczenie jest doskonale efektywne.
\u0179r\u00f3d\u0142a nieefektywno\u015bci zabezpieczenia
W przypadku gdy szacowane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne wynikaj\u0105ce z pozycji zabezpieczanej wyra\u017cone w EURO s\u0105 ni\u017csze ni\u017c szacowane przysz\u0142e przep\u0142yw pieni\u0119\u017cne z tytu\u0142u instrumentu zabezpieczaj\u0105cego wyra\u017cone w EURO, wska\u017anik efektywno\u015bci jest mniejszy ni\u017c 100% a proporcjonalna cz\u0119\u015b\u0107 ekspozycji na ryzyko walutowe wynikaj\u0105ca z instrumentu zabezpieczaj\u0105cego jest nieefektywna.
Wp\u0142yw rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144 na sprawozdanie Grupy zosta\u0142 zaprezentowany w poni\u017cszej tabeli:
Saldo kredytu w PLN | Termin sp\u0142aty | Wycena bilansowa kredytu(instrument zabezpieczaj\u0105cy) | Pozycja w sprawozdaniu z sytuacji finansowej gdzie uj\u0119ty jest instrument zabezpieczaj\u0105cy | Obiekty, kt\u00f3rych przychody s\u0105 zabezpieczane | Saldo na dzie\u0144 kapita\u0142u z aktualizacji wyceny dotycz\u0105ce instrumentu zabezpieczaj\u0105cego | Pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody z tytu\u0142u zabezpieczenia powsta\u0142e w okresie sprawozdawczym |
2 928 | 30.06.2023 | (233) | Kr\u00f3tko i d\u0142ugoterminowe kredyty bankowe i po\u017cyczki | Hala przemys\u0142owa w Zaczerniu | (233) | (45) |
38 654 | 29.03.2034 | (2 960) | Galeria Galena w Jaworznie | (2\u00a0960) | (73) | |
6 531 | 29.03.2034 | (460) | Park Handlowy w Jaworznie | (460) | (417) | |
70 253 | 20.05.2026 | (3 146) | Galeria Sanowa w Przemy\u015blu | (3 146) | ( 1247) | |
11 662 | 29.02.2024 | (1 280) | Hala przemys\u0142owa w Rybniku | (1 280) | 8 | |
2 330 | 30.05.2025 | (280) | Hala przemys\u0142owa w Siechnicach | (280) | (13) | |
26 547 | 20.09.2027 | (1 188) | Galeria Miodowa w Kluczborku | (1 188) | (469) | |
51 350 | 30.06.2024 | (6 441) | Galeria Odrza\u0144skie Ogrody w K\u0119dzierzynie-Ko\u017alu | (6 441) | (251) |
Grupa monitoruje ryzyko braku funduszy przy pomocy narz\u0119dzia okresowego planowania p\u0142ynno\u015bci. Narz\u0119dzie to uwzgl\u0119dnia terminy wymagalno\u015bci/ zapadalno\u015bci zar\u00f3wno inwestycji, jak i\u00a0aktyw\u00f3w finansowych (np. konta nale\u017cno\u015bci, pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w finansowych) oraz prognozowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej.
Celem Grupy jest utrzymanie r\u00f3wnowagi pomi\u0119dzy ci\u0105g\u0142o\u015bci\u0105 a elastyczno\u015bci\u0105 finansowania, poprzez korzystanie z rozmaitych \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania, takich jak kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym, kredyty bankowe, obligacje, instrumenty pochodne oraz umowy leasingu finansowego.
Tabela poni\u017cej przedstawia zobowi\u0105zania finansowe Grupy na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku oraz na dzie\u0144 31\u00a0grudnia 2020 roku wed\u0142ug daty zapadalno\u015bci na podstawie umownych niezdyskontowanych p\u0142atno\u015bci bez uwzgl\u0119dnienia p\u0142atno\u015bci odsetkowych.
\u00a0
\u00a0
31.12.2022 | Na \u017c\u0105danie | Poni\u017cej 3 miesi\u0119cy | Od 3 do 12 miesi\u0119cy | Od 1 roku do 5 lat | Powy\u017cej 5 lat | Razem |
Oprocentowane kredyty i po\u017cyczki | - | 7 383 | 90 050 | 176 293 | 49 285 | 323 011 |
Wyemitowane obligacje | - | 29 | - | 30 000 | - | 30 029 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug (pozosta\u0142e) | - | 20 425 | 1 262 | 8 400 | 1 823 | 31 910 |
Instrumenty pochodne | - | - | 34 | 3 766 | - | 3 800 |
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe | - | - | 36 243 | 263 | - | 36 506 |
\u00a0
31.12.2021 | Na \u017c\u0105danie | Poni\u017cej 3 miesi\u0119cy | Od 3 do 12 miesi\u0119cy | Od 1 roku do 5 lat | Powy\u017cej 5 lat | Razem |
Oprocentowane kredyty i po\u017cyczki | - | 12 944 | 67 862 | 173 532 | 68 518 | 322 856 |
Wyemitowane obligacje | - | 12 | - | 30 000 | - | 30 012 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug (pozosta\u0142e) | - | 24 650 | 2 004 | 7 346 | 1 216 | 35 216 |
Instrumenty pochodne | - | - | 129 | 237 | 33 | 399 |
Pozosta\u0142e zobowi\u0105zania finansowe | - | - | 400 | 49 | - | 449 |
Ryzyko zmiany kurs\u00f3w walut
Grupa prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107, w kt\u00f3rej nara\u017cona jest na ryzyko zmian kurs\u00f3w walut. Ryzyko to dotyczy przede wszystkim przychod\u00f3w z tytu\u0142u najmu w EUR oraz udzielonych po\u017cyczek w EUR. G\u0142\u00f3wne pozycje bilansowe nara\u017cone na ryzyko walutowe to nale\u017cno\u015bci handlowe (najmy sklep\u00f3w), kredyty oraz \u015brodki pieni\u0119\u017cne.
Grupa monitoruje wahania kurs\u00f3w walutowych i na bie\u017c\u0105co podejmuje dzia\u0142ania zmierzaj\u0105ce do minimalizowania negatywnego wp\u0142ywu waha\u0144 kurs\u00f3w walut np.: poprzez uwzgl\u0119dnianie tych zmian w cenach towar\u00f3w. Warto\u015bci zosta\u0142y przeliczone na walut\u0119 funkcjonaln\u0105 wed\u0142ug kursu obowi\u0105zuj\u0105cego na ostatni dzie\u0144 okresu sprawozdawczego:
i.kurs na 31.12.2022 r. wynosi\u0142 4,6899 (1 EUR \u2013 PLN)
ii.kurs na 31.12.2021 r. wynosi\u0142 4,5994 (1 EUR \u2013 PLN)
\u00a0
Przeliczenia dokonano zgodnie ze wskazanymi wcze\u015bniej kursami wymiany przez podzielenie warto\u015bci wyra\u017conych w z\u0142otych przez kurs wymiany.
\u00a0
Poni\u017csza tabela prezentuje ekspozycj\u0119 Grupy na ryzyko kursowe oraz analiz\u0119 wra\u017cliwo\u015bci na ryzyko zmiany kurs\u00f3w walutowych, gdyby kursy aktyw/zobowi\u0105za\u0144 finansowych wra\u017conych w walutach obcych dla EUR w okresie 12 miesi\u0119cy zako\u0144czonych 31 grudnia 2022 roku by\u0142y 5% wy\u017csze/ni\u017csze, przedstawia poni\u017csza tabela:
\u00a0
Stan na 31.12.2022
Instrumenty finansowe wed\u0142ug pozycji bilansowych | Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa instrument\u00f3w finansowych | Wp\u0142yw na wynik finansowy przed opodatkowaniem (wzrost 5%) | Wp\u0142yw na inne ca\u0142kowite dochody (wzrost 5%) | Wp\u0142yw na wynik finansowy przed opodatkowaniem (spadek 5%) | Wp\u0142yw na inne ca\u0142kowite dochody (spadek 5%) |
Aktywa finansowe | |||||
Udzia\u0142y i akcje | 90 | - | - | - | - |
Po\u017cyczki | 935 | - | - | - | - |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 14 930 | 178 | - | (178) | - |
Inne nale\u017cno\u015bci ni\u017c wymienione powy\u017cej, b\u0119d\u0105ce aktywami finansowymi | - | - | - | - | - |
Kr\u00f3tkoterminowe papiery warto\u015bciowe | - | - | - | - | |
Wycena pozosta\u0142ych instrument\u00f3w \u2013 instrumenty pochodne | 4 095 | - | - | - | - |
D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe | - | - | - | - | - |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne | 57 314 | 325 | - | (325) | - |
Zobowi\u0105zania finansowe | - | - | - | - | - |
Kredyty bankowe | 322 649 | 13 854 | - | (13 854) | - |
D\u0142ugoterminowe | 225 578 | 9 305 | - | (9 305) | - |
Kr\u00f3tkoterminowe | 97 071 | 4 549 | - | (4 549) | - |
Po\u017cyczki | 362 | - | - | - | - |
Leasing | 36 480 | - | - | - | - |
Kaucje d\u0142ugoterminowe i inne zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe | 3 598 | - | - | - | - |
D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe | 30 517 | - | - | - | - |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 31 911 | 66 | - | (66) | - |
Wycena pozosta\u0142ych instrument\u00f3w \u2013 instrumenty pochodne | 3 800 | ||||
Inne zobowi\u0105zania ni\u017c wymienione powy\u017cej, b\u0119d\u0105ce zobowi\u0105zaniami finansowymi | 10 872 | - | - | - | - |
\u00a0
\u00a0
Stan na 31.12.2021
Instrumenty finansowe wed\u0142ug pozycji bilansowych | Warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa instrument\u00f3w finansowych | Wp\u0142yw na wynik finansowy przed opodatkowaniem (wzrost 5%) | Wp\u0142yw na inne ca\u0142kowite dochody (wzrost 5%) | Wp\u0142yw na wynik finansowy przed opodatkowaniem (spadek 5%) | Wp\u0142yw na inne ca\u0142kowite dochody (spadek 5%) |
Aktywa finansowe | |||||
Udzia\u0142y i akcje | 194 | - | - | - | - |
Po\u017cyczki | 720 | - | - | - | - |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 28 145 | 194 | - | (194) | - |
Inne nale\u017cno\u015bci ni\u017c wymienione powy\u017cej, b\u0119d\u0105ce aktywami finansowymi | 100 | - | - | - | - |
Kr\u00f3tkoterminowe papiery warto\u015bciowe | - | - | - | - | |
Wycena pozosta\u0142ych instrument\u00f3w \u2013 instrumenty pochodne | 300 | - | - | - | - |
D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe | - | - | - | - | - |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne | 63 854 | 310 | - | (310) | - |
Zobowi\u0105zania finansowe | - | - | - | - | - |
Kredyty bankowe | 322 519 | 12\u00a0214 | - | (12 214) | - |
D\u0142ugoterminowe | 242 050 | 9\u00a0837 | - | (9 837) | - |
Kr\u00f3tkoterminowe | 80 469 | 2\u00a0377 | - | (2 377) | - |
Po\u017cyczki | 337 | - | - | - | - |
Leasing | 449 | - | - | - | - |
Kaucje d\u0142ugoterminowe i inne zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe | 5 625 | - | - | - | - |
D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe | 30 012 | - | - | - | - |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 35 216 | 33 | - | (33) | - |
Wycena pozosta\u0142ych instrument\u00f3w \u2013 instrumenty pochodne | 270 | ||||
Inne zobowi\u0105zania ni\u017c wymienione powy\u017cej, b\u0119d\u0105ce zobowi\u0105zaniami finansowymi | 11 343 | - | - | - | - |
Sytuacja bran\u017cy budowlanej, w kt\u00f3rej Grupa Emitenta prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcz\u0105, jest \u015bci\u015ble powi\u0105zana z sytuacj\u0105 makroekonomiczn\u0105 w kraju. Zdecydowana wi\u0119kszo\u015b\u0107 przychod\u00f3w Grupy P.A. NOVA pochodzi z dzia\u0142alno\u015bci na rynku krajowym i z tego powodu jej wyniki finansowe uzale\u017cnione s\u0105 od czynnik\u00f3w zwi\u0105zanych z sytuacj\u0105 makroekonomiczn\u0105 Polski, a w szczeg\u00f3lno\u015bci od: stopy wzrostu PKB, wzrostu poziomu inwestycji, stopy inflacji, deficytu bud\u017cetowego i bezrobocia. Ewentualne negatywne zmiany w sytuacji makroekonomicznej mog\u0105 generowa\u0107 ryzyko dla prowadzonej przez Grup\u0119 Emitenta dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej
Napa\u015b\u0107 Rosji na Ukrain\u0119 w dniu 24 lutego 2022 roku wp\u0142yn\u0119\u0142a negatywnie r\u00f3wnie\u017c na Polsk\u0105 gospodark\u0119, g\u0142\u00f3wnie ze wzgl\u0119du na przerwanie \u0142a\u0144cuch\u00f3w dostaw, wzrost cen energii oraz wzrost ryzyka inwestycyjnego w Europie \u015arodkowej. Trudno dzi\u015b oszacowa\u0107 skal\u0119 bezpo\u015bredniego wp\u0142ywu tych czynnik\u00f3w na dzia\u0142alno\u015b\u0107 prowadzon\u0105 przez Emitenta. Wynika to r\u00f3wnie\u017c z faktu, \u017ce scenariusz dalszego przebiegu konfliktu jest niejasny. Nie ma w\u0105tpliwo\u015bci, \u017ce konflikt ten prze\u0142o\u017cy\u0142 si\u0119 na wzrost inflacji i wi\u0119ksz\u0105 skal\u0119 podwy\u017cek st\u00f3p procentowych, a tak\u017ce na przysz\u0142e decyzje inwestycyjne klient\u00f3w, co mo\u017ce r\u00f3wnie\u017c prze\u0142o\u017cy\u0107 si\u0119 na przysz\u0142y portfel zlece\u0144 Grupy. Grupa nie \u015bwiadczy\u0142a i nie \u015bwiadczy us\u0142ug na rzecz podmiot\u00f3w z Rosji, Bia\u0142orusi lub Ukrainy, nie posiada sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych ani aktyw\u00f3w w \u017cadnym z tych Pa\u0144stw, nie jest te\u017c powi\u0105zana z \u017cadnymi organizacjami lub osobami, kt\u00f3re by\u0142yby obj\u0119te sankcjami.
Zidentyfikowane na chwil\u0119 obecn\u0105 obszary ryzyka dla Emitenta wynikaj\u0105ce z wywo\u0142anej przez Rosj\u0119 wojny na Ukrainie to:
\uf0b7wzrost cen materia\u0142\u00f3w budowlanych, co przek\u0142ada si\u0119 na rentowno\u015b\u0107 realizowanych kontrakt\u00f3w oraz na wyceny przygotowywanych ofert.
\uf0b7wzrost koszt\u00f3w us\u0142ug budowlanych opartych o ceny paliw (g\u0142\u00f3wnie rob\u00f3t ziemnych)
\uf0b7wzrost koszt\u00f3w us\u0142ug budowlanych podwykonawc\u00f3w wynikaj\u0105cy z odp\u0142ywu pracownik\u00f3w ukrai\u0144skich i konieczno\u015b\u0107 zast\u0105pienia ich polskimi pracownikami
Na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia niniejszego sprawozdania Emitent nie zidentyfikowa\u0142 istotnego bezpo\u015bredniego negatywnego wp\u0142ywu zdarzenia na dzia\u0142alno\u015b\u0107 Grupy, pozycje prezentowane w sprawozdaniach finansowych oraz na przyj\u0119te w toku sporz\u0105dzania sprawozda\u0144 za\u0142o\u017cenie dotycz\u0105ce kontynuacji dzia\u0142alno\u015bci Emitenta w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci. Emitent nie jest jednak w stanie oszacowa\u0107 wp\u0142ywu tego kryzysu na przychody i wyniki finansowe Emitenta w przysz\u0142o\u015bci.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfMarketRiskExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594008TBOIVL14UFL47", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ac3e1dcb3a4d749f0a139333e625b17d9_716": { "value": "Ryzyko kredytowe jest to ryzyko poniesienia przez Grup\u0119 strat finansowych na skutek niewype\u0142nienia przez klienta lub kontrahenta b\u0119d\u0105cego stron\u0105 instrumentu finansowego swoich kontraktowych zobowi\u0105za\u0144. Ryzyko kredytowe jest g\u0142\u00f3wnie zwi\u0105zane z nale\u017cno\u015bciami Grupy od odbiorc\u00f3w, po\u017cyczek udzielonych oraz \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i ich ekwiwalent\u00f3w na rachunkach bankowych.
Maksymalna ekspozycja na ryzyko kredytowe na dzie\u0144 bilansowy zosta\u0142a przedstawiona w tabeli poni\u017cej:
\u00a0
Pozycja bilansowa | 31.12.2022 | 31.12.2021 |
udzielone po\u017cyczki | 935 | 722 |
obligacje | - | - |
pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci handlowe | 14 930 | 28 038 |
\u015brodki pieni\u0119\u017cne | 57 314 | 63 854 |
\u00a0
Udzielone po\u017cyczki nie s\u0105 zabezpieczone, jednak\u017ce z uwagi na fakt, i\u017c s\u0105 one udzielone jednostkom, nad kt\u00f3rymi jednostka dominuj\u0105ca sprawuje kontrol\u0119, ich sp\u0142ata w opinii Grupy nie jest obarczona istotnym ryzykiem kredytowym.
Obligacje b\u0119d\u0105ce sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w finansowych nie s\u0105 zabezpieczone, jednak\u017ce z uwagi na fakt, i\u017c s\u0105 one nabyte od jednostek, nad kt\u00f3rymi jednostka dominuj\u0105ca sprawuje kontrol\u0119, ich sp\u0142ata w opinii Grupy nie jest obarczona istotnym ryzykiem kredytowym.
Struktura wiekowa nale\u017cno\u015bci wraz z informacj\u0105 na temat odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci zosta\u0142a przedstawiona w nocie 2.1.2.
Ryzyko kredytowe zwi\u0105zane z instrumentami finansowymi w postaci \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych na rachunkach bankowych jest ograniczone, ze wzgl\u0119du na to, i\u017c stronami transakcji s\u0105 banki posiadaj\u0105ce wysoki rating kredytowy.
Stan na 31.12.2022 | |||
Pozycja bilansowa | \u015arednia warto\u015b\u0107 ksi\u0119gowa instrument\u00f3w finansowych | Szacowana zmiana st\u00f3p procentowych + 3 p.p | Szacowana zmiana st\u00f3p procentowych - 3 p.p |
D\u0142ugoterminowe kredyty | 42 262 | 1 268 | (1\u00a0268) |
Kr\u00f3tkoterminowe kredyty celowe | 25 932 | 778 | (778) |
Kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym | 12 889 | 387 | (387) |
D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe | 30 029 | 901 | (901) |
\u00a0
Grupa P.A. NOVA jest stron\u0105 um\u00f3w kredytowych i leasingowych opartych o zmienne stopy procentowe. W zwi\u0105zku z tym Grupa Emitenta nara\u017cona jest na ryzyko zmian st\u00f3p procentowych. Grupa korzysta w wi\u0119kszo\u015bci z zabezpieczonych kredyt\u00f3w w walucie EUR, zmniejszaj\u0105c tym samym ryzyko zmian st\u00f3p procentowych. W przypadku zad\u0142u\u017cenia w PLN wp\u0142yw zmian st\u00f3p procentowych zosta\u0142 zaprezentowany w tabeli poni\u017cej:
\u00a0
Grupa Emitenta na bie\u017c\u0105co monitoruje sytuacj\u0119 rynkow\u0105, a w przypadku ewentualnego istotnego wzrostu zad\u0142u\u017cenia w przysz\u0142o\u015bci, w szczeg\u00f3lno\u015bci z tytu\u0142u kredyt\u00f3w bankowych lub wprowadzenia innych instrument\u00f3w finansowych (np. obligacji), rozwa\u017cy dzia\u0142ania maj\u0105ce na celu wprowadzenie odpowiednich instrument\u00f3w finansowych, pozwalaj\u0105cych na ograniczenie wp\u0142ywu zmian stopy procentowej na osi\u0105gane wyniki finansowe.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCreditRiskExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594008TBOIVL14UFL47", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Adedfdc6dc76447a294f09c8f7e4f376e_731": { "value": "W Grupie Kapita\u0142owej P.A. NOVA w sp\u00f3\u0142kach obj\u0119tych konsolidacj\u0105, umowy o prac\u0119 zawiera wy\u0142\u0105cznie P.A. NOVA S.A., pozosta\u0142e sp\u00f3\u0142ki s\u0105 sp\u00f3\u0142kami specjalnego przeznaczenia tworzonymi w celu realizacji poszczeg\u00f3lnych inwestycji i nie zatrudniaj\u0105 pracownik\u00f3w.
Informacje o zatrudnieniu przedstawia poni\u017csza tabela:
Informacje o zmianach zasad rachunkowo\u015bci w roku obrotowym
Zasady (polityki) rachunkowo\u015bci zastosowane do sporz\u0105dzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego s\u0105 sp\u00f3jne z tymi, kt\u00f3re zastosowano przy sporz\u0105dzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy za rok zako\u0144czony 31 grudnia 2021 roku, z wyj\u0105tkiem zastosowania
nowych lub zmienionych standard\u00f3w oraz interpretacji obowi\u0105zuj\u0105cych dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 od 1 stycznia 2022 roku i p\u00f3\u017aniej.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfChangesInAccountingPoliciesAccountingEstimatesAndErrorsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594008TBOIVL14UFL47", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Abad39d58e52c4f949954e02cf92b6f03_260888369": { "value": "Informacje o zmianach zasad rachunkowo\u015bci w roku obrotowym
Zasady (polityki) rachunkowo\u015bci zastosowane do sporz\u0105dzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego s\u0105 sp\u00f3jne z tymi, kt\u00f3re zastosowano przy sporz\u0105dzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy za rok zako\u0144czony 31 grudnia 2021 roku, z wyj\u0105tkiem zastosowania
nowych lub zmienionych standard\u00f3w oraz interpretacji obowi\u0105zuj\u0105cych dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 od 1 stycznia 2022 roku i p\u00f3\u017aniej.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfChangesInAccountingPoliciesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594008TBOIVL14UFL47", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A7815ab38a98548ebb7e21d8bf60eef5b_741": { "value": "Informacja o wynagrodzeniu firmy audytorskiej, kt\u00f3ra przeprowadzi\u0142a badanie Skonsolidowanego Sprawozdania Finansowego
Informacje zamieszczono w pkt. 6.6. Sprawozdania Zarz\u0105du z Dzia\u0142alno\u015bci Sp\u00f3\u0142ki i Grupy Kapita\u0142owej P.A. NOVA S.A. za rok 2022. \u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAuditorsRemunerationExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594008TBOIVL14UFL47", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A7fc9c69145d8497ebc4730913fd81328_746": { "value": "W dniu 01.02.2023 sp\u00f3\u0142ka zale\u017cna Emitenta \u2013 P.A. NOVA Invest Z\u0105bkowice Sp. z o.o dokona\u0142a wcze\u015bniejszej sp\u0142aty leasingu oraz odkupu nieruchomo\u015bci od mLeasing Sp. z o.o. a tak\u017ce,
zawar\u0142a jako Sprzedaj\u0105cy umow\u0119 sprzeda\u017cy nieruchomo\u015bci zabudowanej obiektem handlowo-us\u0142ugowym z mLeasing Sp. z o.o. z siedzib\u0105 w Warszawie jako Kupuj\u0105cym i podmiotem z grupy LCP z siedzib\u0105 w Warszawie jako Korzystaj\u0105cym.
W dniu 28.02.2023 zosta\u0142o z\u0142o\u017cone o\u015bwiadczenie Pana Przemys\u0142awa \u017bura o rezygnacji z pe\u0142nienia funkcji Wiceprezesa Zarz\u0105du P.A NOVA S.A
Wdniu 01.03.2023 zosta\u0142a zawarta warunkowa umowa sprzeda\u017cy nieruchomo\u015bci zabudowanej obiektem handlowo-us\u0142ugowym Castorama w P\u0142ocku pomi\u0119dzy Emitentem jako Sprzedaj\u0105cym a TI 14Sp. z o.o. z siedzib\u0105 w Warszawie jako Kupuj\u0105cym.
W dniu 04.04.2023 zosta\u0142 wydany komunikat o zamiarze po\u0142\u0105czenia P.A NOVA S.A (sp\u00f3\u0142ka Przejmuj\u0105ca) z Supernova Sp. z o.o (sp\u00f3\u0142ka Przejmowana). Planowane jest po\u0142\u0105czenie w trybie art. 492 &1 pkt 1 oraz art. 515 &1 KSH, poprzez przeniesienie ca\u0142ego maj\u0105tku Sp\u00f3\u0142ki Przejmowanej \u2013 Supernova Sp. z o.o na Sp\u00f3\u0142k\u0119 Przejmuj\u0105c\u0105 P_.A NOVA S.A.
W dniu 04.04.2023 zosta\u0142 wydany komunikat o zamiarze po\u0142\u0105czenia P.A NOVA S.A (sp\u00f3\u0142ka Przejmuj\u0105ca) z P.A NOVA Inwestycje Sp. z o.o (sp\u00f3\u0142ka Przejmowana). Planowane jest po\u0142\u0105czenie w trybie art. 492 &1 pkt 1 oraz art. 515 &1 KSH, poprzez przeniesienie ca\u0142ego maj\u0105tku Sp\u00f3\u0142ki Przejmowanej \u2013 P.A NOVA Inwestycje Sp. z o.o na Sp\u00f3\u0142k\u0119 Przejmuj\u0105c\u0105 P_.A NOVA S.A.