Jednostk\u0105 dominuj\u0105c\u0105 Grupy Kapita\u0142owej Benefit Systems [dalej zwanej \u201eGrup\u0105 Kapita\u0142ow\u0105\u201d, \u201eGrup\u0105\u201d] jest Benefit Systems S.A. [dalej zwana \u201eSp\u00f3\u0142k\u0105\u201d, \u201eSp\u00f3\u0142k\u0105 dominuj\u0105c\u0105\u201d]. Benefit Systems S.A. jest jednostk\u0105 sporz\u0105dzaj\u0105c\u0105 sprawozdanie na najwy\u017cszym szczeblu Grupy Kapita\u0142owej.
Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca powsta\u0142a z przekszta\u0142cenia sp\u00f3\u0142ki z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 w sp\u00f3\u0142k\u0119 akcyjn\u0105. Przekszta\u0142cenie nast\u0105pi\u0142o na mocy uchwa\u0142y 2/2010 Zgromadzenia Wsp\u00f3lnik\u00f3w z dnia 3 listopada 2010 roku (wpis do Krajowego Rejestru S\u0105dowego w S\u0105dzie Rejonowym dla miasta St. Warszawy \u2013 XII Wydzia\u0142 Gospodarczy pod numerem KRS 0000370919 w dniu 19 listopada 2010). Sp\u00f3\u0142ce dominuj\u0105cej Benefit Systems S.A. nadano numer statystyczny REGON 750721670. W bie\u017c\u0105cym okresie dane identyfikuj\u0105ce jednostk\u0119 sprawozdawcz\u0105 nie uleg\u0142y zmianie. Akcje Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej s\u0105 notowane na Warszawskiej Gie\u0142dzie Papier\u00f3w Warto\u015bciowych.
\u00a0
Siedziba Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej mie\u015bci si\u0119 Polsce przy ul. Plac Europejski 2, 00-844 Warszawa, Polska. Siedziba Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej jest jednocze\u015bnie podstawowym miejscem prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci przez Grup\u0119 Kapita\u0142ow\u0105.
\u00a0
W sk\u0142ad Zarz\u0105du Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej na dzie\u0144 zatwierdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego
do publikacji, tj. 21 marca 2023, wchodzili:
\uf0b7Bartosz J\u00f3zefiak \u2013 Cz\u0142onek Zarz\u0105du,
\uf0b7Emilia Rogalewicz \u2013 Cz\u0142onek Zarz\u0105du,
\uf0b7Wojciech Szwarc \u2013 Cz\u0142onek Zarz\u0105du,
\u00a0
W sk\u0142ad Rady Nadzorczej Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej na dzie\u0144 zatwierdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji, tj. 21 marca 2023, wchodzili:
\uf0b7James van Bergh \u2013 Przewodnicz\u0105cy Rady Nadzorczej,
\uf0b7Marcin Marczuk \u2013 Zast\u0119pca Przewodnicz\u0105cego Rady Nadzorczej,
\uf0b7Artur Osuchowski \u2013 Cz\u0142onek Rady Nadzorczej,
\uf0b7Michael Rohde Pedersen \u2013 Cz\u0142onek Rady Nadzorczej,
\uf0b7Michael Sanderson \u2013 Cz\u0142onek Rady Nadzorczej.
\u00a0
W okresie od 1 stycznia 2022 roku do 21 marca 2023 roku Sk\u0142ad zarz\u0105du oraz Rady Nadzorczej Sp\u00f3\u0142ki nie uleg\u0142 zmianie.
\u00a0
Grupa Kapita\u0142owa Benefit Systems jest dostawc\u0105 rozwi\u0105za\u0144 w obszarze pozap\u0142acowych \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych w zakresie mi\u0119dzy innymi: sportu i rekreacji (karta MultiSport, FitProfit, sieci fitness) oraz kultury i rozrywki (Program Kinowy, MultiTeatr, MultiMuzeum). Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca rozwija r\u00f3wnie\u017c produkt MultiLife, zapewniaj\u0105cy dost\u0119p do us\u0142ug online, kt\u00f3re wspieraj\u0105 u\u017cytkownik\u00f3w w codziennym dbaniu o zdrowie, dobre samopoczucie i rozw\u00f3j osobisty (np. kreator diety, platforma j\u0119zykowa, kurs mindfulness, e-booki, kurs jogi czy konsultacje z ekspertami). Grupa posiada tak\u017ce unikalne produkty w postaci Kafeterii, kt\u00f3re pozwalaj\u0105 pracownikowi na dowolny wyb\u00f3r \u015bwiadczenia pozap\u0142acowego w ramach listy zaakceptowanej przez pracodawc\u0119.
Podstawowym przedmiotem dzia\u0142alno\u015bci Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej wg Polskiej Klasyfikacji Dzia\u0142alno\u015bci jest: Pozosta\u0142a dzia\u0142alno\u015b\u0107 gdzie indziej nie sklasyfikowana (PKD 2007) 9609Z.
Szerszy opis dzia\u0142alno\u015bci prowadzonej przez Grup\u0119 Kapita\u0142ow\u0105 zosta\u0142 przedstawiony w Sprawozdaniu Zarz\u0105du z\u00a0dzia\u0142alno\u015bci Grupy Kapita\u0142owej Benefit Systems za rok 2022.
\u00a0
W sk\u0142ad Grupy Kapita\u0142owej Benefit Systems wchodz\u0105 Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca oraz nast\u0119puj\u0105ce sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne:
\u00a0
\u00a0Nazwa sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej | Miejsce prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci i kraj rejestracji\u00a0 | Udzia\u0142 Grupy w kapitale* | |
31.12.2022 | 31.12.2021 | ||
Focusly Sp. z o.o. | ul. Skierniewicka 16/20, 01-230 Warszawa, Polska | 100,00% | 100,00% |
VanityStyle Sp. z o.o.\u00a0 | ul. Skierniewicka 16/20, 01-230 Warszawa, Polska | 100,00% | 100,00% |
YesIndeed Sp. z o. o. | ul. Przeskok 2, 00-032 Warszawa, Polska | 100,00% | 100,00% |
Benefit Partners Sp. z o.o. | Plac Europejski 2, 00-844 Warszawa, Polska | 100,00% | 100,00% |
Lunching.pl Sp. z o.o.1) | ul. Fabryczna 20A, 31-553 Krak\u00f3w, Polska | 77,68% | - |
Benefit\u00a0 IP Sp. z o.o. 2) | Plac Europejski 2, 00-844 Warszawa, Polska | - | 100,00% |
Benefit IP Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 sp.k. 2) | Plac Europejski 2, 00-844 Warszawa, Polska | - | 100,00% |
Fit Fabric Sp. z o.o.3) | Plac Europejski 2, 00-844 Warszawa, Polska | - | 100,00% |
Yes to Move Sp. z o.o. | Plac Europejski 2, 00-844 Warszawa, Polska | 100,00% | 100,00% |
Total Fitness Sp. z o.o.4) | Aleja Bohater\u00f3w Wrze\u015bnia 9, 02-389 Warszawa, Polska | 88,23% | 88,23% |
Zdrowe Miejsce Sp. z o. o. | ul. Ody\u0144ca 71, 02-644 Warszawa, Polska | 80,00% | 80,00% |
Benefit Systems International S.A.5) | ul. M\u0142ynarska 8/12, 01-194 Warszawa, Polska | 97,20% | 97,20% |
Fit Invest International Sp. z o.o. | ul. M\u0142ynarska 8/12, 01-194 Warszawa, Polska | 97,20% | 97,20% |
BSI Investments Sp. z o. o. | ul. M\u0142ynarska 8/12, 01-194 Warszawa, Polska | 97,20% | 97,20% |
Form Factory Slovakia S.R.O. | Prievozsk\u00e1 14, Bratislava - mestsk\u00e1 \u010das\u0165 Ru\u017einov 821 09, S\u0142owacja | 97,20% | 97,20% |
Form Factory S.R.O. | Vinohradsk\u00e1 2405/190, Vinohrady, 130 00 Praha 3 Republika Czeska | 97,20% | 97,20% |
Next Level Fitness EOOD | Bul. Simeonovsko Shosse 35, 1700 Sofia, Bu\u0142garia | 97,20% | 97,20% |
Beck Box Club Praha S.R.O. | Vinohradsk\u00e1 2405/190, Vinohrady, 130 00 Praha 3, Republika Czeska | 97,20% | 97,20% |
MultiSport Benefit S.R.O.6) | Lomnickeho 1705/9, 140 00 Praha 4, Republika Czeska | 97,20% | 95,26% |
Benefit Systems Spor Hizmetleri Ltd 7) | Eski B\u00fcy\u00fckdere Caddesi No: 7, G\u0130Z 2000 Plaza, Kat 4. 13. VE 14. Ba\u011f\u0131ms\u0131z B\u00f6l\u00fcmler, Maslak, Sar\u0131yer/ 34398 \u0130stanbul, Turcja | 97,20% | 90,40% |
Benefit Systems Slovakia S.R.O. | Prievozsk\u00e1 14, Bratislava - mestsk\u00e1 \u010das\u0165 Ru\u017einov 821 09, S\u0142owacja | 95,26% | 95,26% |
Benefit Systems D.O.O. | Zagreb (Grad Zagreb) Heinzelova ulica 44, Chorwacja | 94,28% | 94,28% |
Benefit Systems Bulgaria EOOD | 11-13, Yunak Str., floor 1, Sofia 1612, Bu\u0142garia | 93,31% | 93,31% |
Benefit Systems, storitve, D.O.O. | Komenskega ulica 36, 1000 Ljubljana, S\u0142owenia | 92,34% | 92,34% |
Fundacja Multisport | ul. Racjonalizacji 5, 02-673 Warszawa, Polska | 100,00% | 100,00% |
FIT 1 Sp. z o.o. 8) | Plac Europejski 2, 00-844 Warszawa, Polska | 100,00% | - |
MW Legal Sp. z o.o.9) | Plac Europejski 2, 00-844 Warszawa, Polska | 100,00% | 100,00% |
*W tabeli prezentowany jest udzia\u0142 po\u015bredni Grupy w kapitale sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych.
1) W dniu 13 kwietnia 2022 roku Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca naby\u0142a 75% udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Lunching.pl Sp. z o.o. W dniu 23 maja 2022 roku zosta\u0142o zarejestrowane podwy\u017cszenie kapita\u0142u Lunching.pl Sp. z o.o., w wyniku kt\u00f3rego udzia\u0142 Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej wynosi\u0142 73,97% na dzie\u0144 30 czerwca 2022 roku. W wyniku podwy\u017cszenia kapita\u0142u w dniu 4 sierpnia 2022 roku, udzia\u0142 Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej wynosi\u0142 na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku 77,68%. W dniu 27 lutego 2023 roku zosta\u0142o zarejestrowane podwy\u017cszenie kapita\u0142u Lunching.pl Sp. z o.o., w wyniku kt\u00f3rego udzia\u0142 Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej wzr\u00f3s\u0142 do 79,89%. Ze wzgl\u0119du na opcje zawarte w umowie nabycia, sp\u00f3\u0142ka jest konsolidowana od daty nabycia przy za\u0142o\u017ceniu pe\u0142nej kontroli (100%) bez uwzgl\u0119dnienia udzia\u0142\u00f3w mniejszo\u015bci.
2) W dniu 31 sierpnia 2022 roku zosta\u0142o zarejestrowane po\u0142\u0105czenie Benefit Systems S.A. ze sp\u00f3\u0142kami Benefit IP Sp. z o.o. oraz Benefit IP Sp\u00f3\u0142ka
z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 sp.k.
3) W dniu 28 pa\u017adziernika 2022 roku zosta\u0142o zarejestrowane po\u0142\u0105czenie Benefit Systems S.A. ze sp\u00f3\u0142k\u0105 Fit Fabric sp. z o.o.
4) Ze wzgl\u0119du na opcje zawarte w umowie nabycia, sp\u00f3\u0142ka Total Fitness Sp. z o.o. jest konsolidowana od daty nabycia przy za\u0142o\u017ceniu pe\u0142nej kontroli (100%) bez uwzgl\u0119dnienia udzia\u0142\u00f3w mniejszo\u015bci.
5) W dniu 29 wrze\u015bnia 2022 roku zosta\u0142o zarejestrowane przekszta\u0142cenie formy prawnej z Benefit Systems International sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 w Benefit Systems International Sp\u00f3\u0142ka Akcyjna.
6) W dniu 11 stycznia 2022 roku zosta\u0142a zrealizowana transakcja zakupu 2% udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki MultiSport Benefit S.R.O., w wyniku kt\u00f3rej Benefit Systems International S.A. posiada 100% udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki.
7) W dniu 28 wrze\u015bnia 2022 roku zosta\u0142a zrealizowana transakcja zakupu 7% udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Benefit Systems Spor Hizmetleri Limited Sirketi,
w wyniku kt\u00f3rej BSI Investments Sp. z o. o. posiada 100% udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki.
8) W dniu 16 listopada 2022 roku Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca naby\u0142a 100% udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki FIT 1 Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105. Transakcja nie zosta\u0142a rozliczona metod\u0105 przej\u0119cia zgodnie z MSSF 3, gdy\u017c nabyte aktywa nie stanowi\u0142y przedsi\u0119wzi\u0119cia w rozumieniu MSSF 3.
9) Sp\u00f3\u0142ka nie obj\u0119ta konsolidacj\u0105 z powodu nieprowadzenia dzia\u0142alno\u015bci.
\u00a0
Udzia\u0142 Grupy w g\u0142osach w poszczeg\u00f3lnych sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych jest zgodny z udzia\u0142em Grupy w kapitale zak\u0142adowym sp\u00f3\u0142ek. Czas trwania Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej oraz wchodz\u0105cych w sk\u0142ad Grupy Kapita\u0142owej jednostek obj\u0119tych konsolidacj\u0105 jest nieoznaczony.\u00a0
Podstawa sporz\u0105dzenia oraz zasady rachunkowo\u015bciSkonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapita\u0142owej sporz\u0105dzone zosta\u0142o zgodnie z Mi\u0119dzynarodowymi Standardami Sprawozdawczo\u015bci Finansowej (dalej \u201eMSSF\u201d), zatwierdzonymi przez Uni\u0119 Europejsk\u0105, obowi\u0105zuj\u0105cymi dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2022 roku, a w zakresie nieuregulowanym powy\u017cszymi standardami zgodnie z wymogami ustawy z 29 wrze\u015bnia 1994 roku o rachunkowo\u015bci i wydanymi na jej podstawie przepisami wykonawczymi, jak r\u00f3wnie\u017c wymogami odnosz\u0105cymi si\u0119 do emitent\u00f3w papier\u00f3w warto\u015bciowych dopuszczonych do obrotu na rynku oficjalnych notowa\u0144 gie\u0142dowych. \u00a0
\u00a0
Walut\u0105 funkcjonaln\u0105 Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej oraz walut\u0105 prezentacji niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego jest z\u0142oty polski. Wszystkie kwoty wyra\u017cone s\u0105 w tysi\u0105cach z\u0142otych polskich (o ile nie wskazano inaczej). Walut\u0105 podstawowego \u015brodowiska gospodarczego, w kt\u00f3rym Sp\u00f3\u0142ka prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107, tj. w kt\u00f3rym generuje i wydatkuje \u015brodki pieni\u0119\u017cne, jest z\u0142oty polski.\u00a0Sprawozdania finansowe sp\u00f3\u0142ek zagranicznych dla cel\u00f3w konsolidacji przeliczane s\u0105 na walut\u0119 polsk\u0105 wed\u0142ug zasad zaprezentowanych poni\u017cej w zasadach rachunkowo\u015bci.
\u00a0
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone przy za\u0142o\u017ceniu kontynuacji dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej przez sp\u00f3\u0142ki Grupy w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci.\u00a0
Nowe i zmienione standardy przyj\u0119te przez Grup\u0119 od 1 stycznia 2022 roku
\u00a0
Nowe i zmienione standardy, kt\u00f3re maja zastosowanie po raz pierwszy w 2022 roku, nie maj\u0105 istotnego wp\u0142ywu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy:
\uf0b7Zmiany do MSSF 3 Po\u0142\u0105czenia przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 \u2013 odniesienie do za\u0142o\u017ce\u0144 koncepcyjnych;
\uf0b7Zmiany do MSR 16 Rzeczowe aktywa trwa\u0142e - przychody osi\u0105gni\u0119te przed oddaniem do u\u017cytkowania;
\uf0b7Zmiany do MSR 37 Rezerwy, zobowi\u0105zania warunkowe i aktywa warunkowe - Umowy rodz\u0105ce obci\u0105\u017cenia \u2013 koszty wype\u0142nienia obowi\u0105zk\u00f3w umownych;
\uf0b7Zmiany wynikaj\u0105ce z przegl\u0105du MSSF 2018-2020 \u2013 poprawki zawieraj\u0105 wyja\u015bnienia oraz doprecyzowuj\u0105 wytyczne standard\u00f3w w zakresie ujmowania oraz wyceny: MSSF 1 Zastosowanie Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej po raz pierwszy, MSSF 9 Instrumenty finansowe, MSR 41 Rolnictwo oraz do przyk\u0142ad\u00f3w ilustruj\u0105cych do MSSF 16 Leasing.
\u00a0
Opublikowane standardy i interpretacje, kt\u00f3re nie wesz\u0142y w \u017cycie dla okres\u00f3w rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2022 roku i ich wp\u0142yw na sprawozdanie Grupy
\u00a0
Do dnia sporz\u0105dzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego zosta\u0142y opublikowane nowe lub znowelizowane standardy i interpretacje, obowi\u0105zuj\u0105ce dla okres\u00f3w rocznych nast\u0119puj\u0105cych po 2022 roku. Lista obejmuje r\u00f3wnie\u017c zmiany, standardy i interpretacje opublikowane przez Rad\u0119 MSR, ale niezaakceptowane jeszcze przez Uni\u0119 Europejsk\u0105:
\u00a0
MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe, wraz z poprawkami
Zasadniczym celem MSSF 17 jest przedstawienie modelu ksi\u0119gowego dla um\u00f3w ubezpieczeniowych, kt\u00f3ry jest bardziej u\u017cyteczny i sp\u00f3jny z punktu widzenia ubezpieczycieli. W odr\u00f3\u017cnieniu od wymog\u00f3w okre\u015blonych w MSSF 4, kt\u00f3re w wi\u0119kszo\u015bci bazuj\u0105 na kontynuacji istniej\u0105cych praktyk lokalnych, MSSF 17 przedstawia kompleksowy model dla um\u00f3w ubezpieczeniowych, kt\u00f3ry zajmuje si\u0119 wszystkimi istotnymi aspektami ksi\u0119gowymi.
Istot\u0105 standardu MSSF 17 jest model og\u00f3lny, kt\u00f3ry uzupe\u0142niaj\u0105:
\uf0b7Specyficzne podej\u015bcie dla um\u00f3w z bezpo\u015brednim udzia\u0142em w zyskach (podej\u015bcie zmiennego wynagrodzenia),
\uf0b7Podej\u015bcie uproszczone (podej\u015bcie w oparciu o alokacj\u0119 sk\u0142adki) g\u0142\u00f3wnie w przypadku um\u00f3w kr\u00f3tkoterminowych.
Nowy standard pozostaje bez wp\u0142ywu na sprawozdanie finansowe Grupy, poniewa\u017c nie prowadzi ona dzia\u0142alno\u015bci ubezpieczeniowej. Zmiany obowi\u0105zuj\u0105 dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej.
Zmiany do MSR 1 \u201ePrezentacja sprawozda\u0144 finansowych\u201d \u2013 oraz Wytyczne Rady MSSF w zakresie ujawnie\u0144 dotycz\u0105cych polityk rachunkowo\u015bci w praktyce \u2013 kwestia istotno\u015bci w odniesieniu do polityk rachunkowo\u015bci
Wobec braku definicji poj\u0119cia \u201eznacz\u0105ce\u201d w MSSF, Rada podj\u0119\u0142a decyzj\u0119 o zast\u0105pieniu go poj\u0119ciem \u201eistotne\u201d w kontek\u015bcie ujawniania informacji dotycz\u0105cych zasad (polityki) rachunkowo\u015bci. \u201eIstotne\u201d jest zdefiniowanym terminem w MSSF i w ocenie Rady jest powszechnie rozumiany przez u\u017cytkownik\u00f3w sprawozda\u0144 finansowych. Przy ocenie istotno\u015bci informacji dotycz\u0105cych zasad (polityki) rachunkowo\u015bci jednostki musz\u0105 wzi\u0105\u0107 pod uwag\u0119 zar\u00f3wno wielko\u015b\u0107 transakcji, inne zdarzenia lub warunki, jak i charakter tych informacji.
Dodano przyk\u0142ady okoliczno\u015bci, w kt\u00f3rych jednostka prawdopodobnie uzna okre\u015blone informacje dotycz\u0105ce zasad (polityki) rachunkowo\u015bci za istotne.
Zmiany nie b\u0119d\u0105 mia\u0142y istotnego wp\u0142ywu na sprawozdanie finansowe Grupy. Zmiany obowi\u0105zuj\u0105 dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej.
\u00a0
Zmiany do MSR 8 Zasady (polityka) rachunkowo\u015bci, zmiany warto\u015bci szacunkowych i korygowanie b\u0142\u0119d\u00f3w \u2013 definicja szacunk\u00f3w ksi\u0119gowych
Zmieniony standard wyja\u015bnia, \u017ce wp\u0142yw zmiany techniki wyceny lub danych wej\u015bciowych na szacunki stanowi zmian\u0119 w warto\u015bciach szacunkowych, je\u017celi nie wynika z korekty b\u0142\u0119d\u00f3w poprzednich okres\u00f3w.
Poprzednia definicja zmiany warto\u015bci szacunkowych okre\u015bla\u0142a, \u017ce zmiany warto\u015bci szacunkowych mog\u0105 by\u0107 rezultatem uzyskania nowych informacji lub nowych dzia\u0142a\u0144 i w zwi\u0105zku z tym nie stanowi\u0105 korekt b\u0142\u0119d\u00f3w. Ten aspekt definicji zosta\u0142 zachowany przez Rad\u0119.
Zmiany nie b\u0119d\u0105 mia\u0142y istotnego wp\u0142ywu na sprawozdanie finansowe Grupy. Zmiany obowi\u0105zuj\u0105 dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej.
\u00a0
Zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy - Podatek odroczony w odniesieniu do aktyw\u00f3w i pasyw\u00f3w wynikaj\u0105cych z pojedynczej transakcji
Zmiany wyja\u015bniaj\u0105, \u017ce w przypadku gdy p\u0142atno\u015bci, kt\u00f3re stanowi\u0105 sp\u0142at\u0119 zobowi\u0105zania, podlegaj\u0105 odliczeniu do cel\u00f3w podatkowych, kwesti\u0105 os\u0105du jest (po uwzgl\u0119dnieniu w\u0142a\u015bciwych przepis\u00f3w prawa podatkowego), czy takie odliczenia s\u0105 przypisane do cel\u00f3w podatkowych do zobowi\u0105zania uj\u0119tego w sprawozdaniu finansowym (i koszt\u00f3w odsetek), czy do powi\u0105zanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w (i koszt\u00f3w odsetek). Os\u0105d ten jest wa\u017cny dla ustalenia, czy w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w i zobowi\u0105zania istniej\u0105 jakiekolwiek r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe.
Zmiany nie b\u0119d\u0105 mia\u0142y istotnego wp\u0142ywu na sprawozdanie finansowe Grupy. Zmiany obowi\u0105zuj\u0105 dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej.
\u00a0
Zmiany do MSSF 16 Leasing: Zobowi\u0105zanie leasingowe przy sprzeda\u017cy i leasingu zwrotnym
Zobowi\u0105zanie leasingowe w przypadku sprzeda\u017cy i leasingu zwrotnego wymaga od sprzedawcy-leasingobiorcy p\u00f3\u017aniejszej wyceny zobowi\u0105za\u0144 leasingowych wynikaj\u0105cych z leasingu zwrotnego w taki spos\u00f3b, aby nie ujmowa\u0142 \u017cadnej kwoty zysku lub straty zwi\u0105zanej z prawem do u\u017cytkowania.
Zmiany pozostaj\u0105 bez wp\u0142ywu na sprawozdanie finansowe Grupy, poniewa\u017c nie dokonuje transakcji leasingu zwrotnego. Zmiany obowi\u0105zuj\u0105 dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2024 roku lub p\u00f3\u017aniej. Zmiany nie zosta\u0142y jeszcze zatwierdzone przez Uni\u0119 Europejsk\u0105.
\u00a0
Zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozda\u0144 finansowych w celu wyja\u015bnienia wymog\u00f3w dotycz\u0105cych klasyfikacji zobowi\u0105za\u0144 jako kr\u00f3tkoterminowych lub d\u0142ugoterminowych
Rada MSR doprecyzowa\u0142a zasady klasyfikacji zobowi\u0105za\u0144 do d\u0142ugo- lub kr\u00f3tkoterminowych przede wszystkim w dw\u00f3ch aspektach: doprecyzowano, \u017ce klasyfikacja jest zale\u017cna od praw jakie posiada jednostka na dzie\u0144 bilansowy; intencje kierownictwa w odniesieniu do przyspieszenia lub op\u00f3\u017anienia p\u0142atno\u015bci zobowi\u0105zania nie s\u0105 brane pod uwag\u0119.
W zwi\u0105zku z tym, \u017ce Grupa stosuje ju\u017c zasady sp\u00f3jne ze zmienionym standardem, zmiany nie b\u0119d\u0105 mia\u0142y wp\u0142ywu na jej sprawozdania finansowe. Zmiany obowi\u0105zuj\u0105 dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej. Zmiany nie zosta\u0142y jeszcze zatwierdzone przez Uni\u0119 Europejsk\u0105.
\u00a0
Zmiany do MSSF 10 i MSR 28 Transakcje sprzeda\u017cy lub wniesienia aktyw\u00f3w pomi\u0119dzy inwestorem, a jego jednostk\u0105 stowarzyszon\u0105 lub wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciem
Obowi\u0105zuj\u0105ce do tej pory zasady reguluj\u0105ce rozliczenie utraty kontroli nad jednostk\u0105 zale\u017cn\u0105 przewidywa\u0142y, \u017ce ujmuje si\u0119 na ten moment zysk lub strat\u0119. Z kolei zasady stosowania metody praw w\u0142asno\u015bci m\u00f3wi\u0142y, \u017ce wynik transakcji z podmiotami wycenianymi metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci ujmuje si\u0119 tylko do wysoko\u015bci udzia\u0142u pozosta\u0142ych udzia\u0142owc\u00f3w tych podmiot\u00f3w.
W sytuacji, gdy jednostka dominuj\u0105ca sprzedaje lub wnosi aportem udzia\u0142y w sp\u00f3\u0142ce zale\u017cnej do podmiotu wycenianego metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci w taki spos\u00f3b, i\u017c traci nad ni\u0105 kontrol\u0119, wy\u017cej przytoczone regulacje by\u0142yby ze sob\u0105 sprzeczne. Zmiana MSSF 10 i MSR 28 likwiduje t\u0119 kolizj\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\uf0b7je\u017celi jednostka, nad kt\u00f3r\u0105 utracono kontrol\u0119, stanowi przedsi\u0119biorstwo (biznes), wynik na transakcji ujmowany jest w ca\u0142o\u015bci;
\uf0b7je\u017celi jednostka, nad kt\u00f3r\u0105 utracono kontrol\u0119, nie stanowi przedsi\u0119biorstwa, wynik ujmowany jest tylko do wysoko\u015bci udzia\u0142u innych inwestor\u00f3w.
Grupa posiada udzia\u0142y w sp\u00f3\u0142kach stowarzyszonych wycenianych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci, ale dotychczas nie dokonywa\u0142a sprzeda\u017cy lub nie wnosi\u0142a aportem udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce zale\u017cnej do podmiotu wycenianego metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci w taki spos\u00f3b, i\u017c traci\u0142a nad ni\u0105 kontrol\u0119. Jednostki maj\u0105 obowi\u0105zek stosowa\u0107 zmiany prospektywnie. W
zwi\u0105zku z tym zmiana standard\u00f3w pozostaje bez wp\u0142ywu na sprawozdanie finansowe Grupy. Wej\u015bcie w \u017cycie tej zmiany zosta\u0142o wstrzymane przez Uni\u0119 Europejsk\u0105.
\u00a0
Grupa zamierza wdro\u017cy\u0107 powy\u017csze regulacje w zakresie dotycz\u0105cym Sp\u00f3\u0142ki w terminach przewidzianych do zastosowania przez standardy lub interpretacje.
Segmenty operacyjne
Przy wyodr\u0119bnianiu segment\u00f3w operacyjnych Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej kieruje si\u0119 liniami produktowymi, kt\u00f3re reprezentuj\u0105 g\u0142\u00f3wne us\u0142ugi oraz wyroby dostarczane przez Grup\u0119. Ka\u017cdy z segment\u00f3w jest zarz\u0105dzany odr\u0119bnie w ramach danej linii produktowej, z uwagi na specyfik\u0119 \u015bwiadczonych us\u0142ug oraz obszaru geograficznego (Zagranica).
Zgodnie z MSSF 8 wyniki segment\u00f3w operacyjnych wynikaj\u0105 z wewn\u0119trznych raport\u00f3w weryfikowanych okresowo przez Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej (g\u0142\u00f3wny organ decyzyjny w Grupie Kapita\u0142owej). Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej analizuje wyniki segment\u00f3w operacyjnych na poziomie zysku (straty) z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej oraz EBITDA (miary niewynikaj\u0105cej ze standard\u00f3w, przez kt\u00f3r\u0105 Grupa rozumie wynik z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej powi\u0119kszony o\u00a0amortyzacj\u0119).
Pomiar wynik\u00f3w segment\u00f3w operacyjnych stosowany w kalkulacjach zarz\u0105dczych zbie\u017cny jest z zasadami rachunkowo\u015bci zastosowanymi przy sporz\u0105dzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego, za wyj\u0105tkiem nast\u0119puj\u0105cych obszar\u00f3w:
\uf0b7Wycena zobowi\u0105za\u0144 leasingowych dla segment\u00f3w Polska oraz Zagranica prezentowana jest w\u00a0wyniku pozosta\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci i uzgodnie\u0144,
\uf0b7Koszty Programu Motywacyjnego, kt\u00f3rym obj\u0119ty jest kluczowy personel zarz\u0105dczy segmentu Polska, prezentowane s\u0105 w wyniku pozosta\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci i uzgodnie\u0144.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje sprawozdanie finansowe Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej oraz sprawozdania finansowe sp\u00f3\u0142ek, nad kt\u00f3rymi Grupa sprawuje kontrol\u0119 tj. sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych. Grupa ocenia czy posiada kontrol\u0119 stosuj\u0105c jej definicj\u0119 zawart\u0105 w MSSF 10. Zgodnie z definicj\u0105 inwestor sprawuje kontrol\u0119 nad jednostk\u0105, w kt\u00f3r\u0105 dokona\u0142 inwestycji, je\u017celi z tytu\u0142u swojego zaanga\u017cowania w t\u0119 jednostk\u0119 podlega ekspozycji na zmienne zwroty lub gdy ma prawa do zmiennych zwrot\u00f3w, oraz ma mo\u017cliwo\u015b\u0107 wywierania wp\u0142ywu na te zwroty poprzez sprawowanie w\u0142adzy nad jednostk\u0105.
\u00a0
Sprawozdania finansowe Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej oraz sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych obj\u0119tych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym, sporz\u0105dza si\u0119 na ten sam dzie\u0144 bilansowy tj. na 31 grudnia. W przypadkach, gdy jest to konieczne w\u00a0sprawozdaniach finansowych sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych dokonuje si\u0119 korekt maj\u0105cych na celu ujednolicenie zasad rachunkowo\u015bci stosowanych przez sp\u00f3\u0142k\u0119 z zasadami stosowanymi przez Grup\u0119 Kapita\u0142ow\u0105.
\u00a0
Wy\u0142\u0105czeniu z konsolidacji mog\u0105 podlega\u0107 sp\u00f3\u0142ki, kt\u00f3rych sprawozdania finansowe s\u0105 nieistotne z punktu widzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapita\u0142owej. Inwestycje w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzeda\u017cy ujmuje si\u0119 zgodnie z MSSF 5.
\u00a0
Sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne obejmowane s\u0105 konsolidacj\u0105 metod\u0105 pe\u0142n\u0105.
Metoda konsolidacji pe\u0142nej polega na \u0142\u0105czeniu sprawozda\u0144 finansowych Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej oraz sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych poprzez zsumowanie, w pe\u0142nej warto\u015bci, poszczeg\u00f3lnych pozycji aktyw\u00f3w, zobowi\u0105za\u0144, kapita\u0142u w\u0142asnego, przychod\u00f3w oraz koszt\u00f3w. W celu zaprezentowania Grupy Kapita\u0142owej w taki spos\u00f3b, jak gdyby stanowi\u0142a ona pojedyncz\u0105 jednostk\u0119 gospodarcz\u0105 dokonuje si\u0119 nast\u0119puj\u0105cych wy\u0142\u0105cze\u0144:
\uf0a7salda rozlicze\u0144 mi\u0119dzy sp\u00f3\u0142kami Grupy Kapita\u0142owej i transakcje (przychody, koszty, dywidendy) wy\u0142\u0105cza si\u0119 w ca\u0142o\u015bci,
\uf0a7wy\u0142\u0105czeniu podlegaj\u0105 zyski i straty z tytu\u0142u transakcji zawieranych wewn\u0105trz Grupy Kapita\u0142owej, kt\u00f3re s\u0105 uj\u0119te w warto\u015bci bilansowej aktyw\u00f3w takich jak zapasy i \u015brodki trwa\u0142e. Straty z tytu\u0142u transakcji wewn\u0105trz Grupy analizowane s\u0105 pod k\u0105tem utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w z perspektywy Grupy,
\uf0a7ujmuje si\u0119 podatek odroczony z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych wynikaj\u0105cych z wy\u0142\u0105czenia zysk\u00f3w i strat osi\u0105gni\u0119tych na transakcjach zawartych wewn\u0105trz Grupy Kapita\u0142owej (zgodnie z MSR 12).
Udzia\u0142y niedaj\u0105ce kontroli wykazywane s\u0105 w odr\u0119bnej pozycji kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych i reprezentuj\u0105 t\u0119 cz\u0119\u015b\u0107 dochod\u00f3w ca\u0142kowitych oraz aktyw\u00f3w netto sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych, kt\u00f3re przypadaj\u0105 na podmioty inne ni\u017c sp\u00f3\u0142ki Grupy Kapita\u0142owej. Grupa alokuje dochody ca\u0142kowite sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych pomi\u0119dzy akcjonariuszy Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej oraz podmioty niekontroluj\u0105ce na podstawie ich udzia\u0142u we w\u0142asno\u015bci.
\u00a0
Transakcje z podmiotami niekontroluj\u0105cymi, kt\u00f3re nie skutkuj\u0105 utrat\u0105 kontroli przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 dominuj\u0105c\u0105, Grupa traktuje jak transakcje kapita\u0142owe:
\uf0a7sprzeda\u017c cz\u0119\u015bciowa udzia\u0142\u00f3w na rzecz podmiot\u00f3w niekontroluj\u0105cych - r\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy cen\u0105 sprzeda\u017cy, a warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 aktyw\u00f3w netto sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej, przypadaj\u0105cych na udzia\u0142y sprzedane podmiotom niekontroluj\u0105cym, ujmowana jest bezpo\u015brednio w kapitale w pozycji zyski zatrzymane.
\uf0a7nabycie udzia\u0142\u00f3w od podmiot\u00f3w niekontroluj\u0105cych - r\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy cen\u0105 nabycia, a warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 aktyw\u00f3w netto nabytych od podmiot\u00f3w niekontroluj\u0105cych ujmowana jest bezpo\u015brednio w\u00a0kapitale w pozycji zyski zatrzymane. \u00a0
Po\u0142\u0105czenia przedsi\u0119wzi\u0119\u0107
Transakcje po\u0142\u0105czenia przedsi\u0119wzi\u0119\u0107, wchodz\u0105ce w zakres MSSF 3, rozliczane s\u0105 metod\u0105 nabycia.
Na dzie\u0144 obj\u0119cia kontroli aktywa i zobowi\u0105zania jednostki przejmowanej wyceniane s\u0105 zasadniczo wed\u0142ug warto\u015bci godziwej oraz zgodnie z MSSF 3, identyfikowane s\u0105 aktywa i zobowi\u0105zania - bez wzgl\u0119du na to, czy by\u0142y one ujawniane w sprawozdaniu finansowym przejmowanej jednostki przed przej\u0119ciem.
\u00a0
Zap\u0142ata przekazana w zamian za kontrol\u0119 obejmuje wydane aktywa, zaci\u0105gni\u0119te zobowi\u0105zania oraz wyemitowane instrumenty kapita\u0142owe, wycenione w warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 przej\u0119cia. Elementem zap\u0142aty jest r\u00f3wnie\u017c warunkowa zap\u0142ata, wyceniana w warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 przej\u0119cia. Koszty powi\u0105zane z przej\u0119ciem (doradztwo, wyceny itp.) nie stanowi\u0105 zap\u0142aty za przej\u0119cie, lecz ujmowane s\u0105 w dacie poniesienia jako koszt.
Warto\u015b\u0107 firmy (zysk na okazyjnym nabyciu) kalkulowana jest jako r\u00f3\u017cnica dw\u00f3ch warto\u015bci:
\uf0a7suma zap\u0142aty przekazanej za kontrol\u0119, udzia\u0142\u00f3w niedaj\u0105cych kontroli (wycenionych w proporcji
do przej\u0119tych aktyw\u00f3w netto) oraz warto\u015bci godziwej pakiet\u00f3w udzia\u0142\u00f3w (akcji) posiadanych w jednostce przejmowanej przed dat\u0105 przej\u0119cia oraz
\uf0a7warto\u015b\u0107 godziwa mo\u017cliwych do zidentyfikowania przej\u0119tych aktyw\u00f3w netto jednostki.
\u00a0
Nadwy\u017cka sumy skalkulowanej w spos\u00f3b wskazany powy\u017cej ponad warto\u015b\u0107 godziw\u0105 mo\u017cliwych
do zidentyfikowania przej\u0119tych aktyw\u00f3w netto jednostki ujmowana jest w aktywach skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej jako warto\u015b\u0107 firmy. Warto\u015b\u0107 firmy odpowiada p\u0142atno\u015bci dokonanej przez przejmuj\u0105cego w oczekiwaniu na przysz\u0142e korzy\u015bci ekonomiczne z tytu\u0142u aktyw\u00f3w, kt\u00f3rych nie mo\u017cna pojedynczo zidentyfikowa\u0107 ani osobno uj\u0105\u0107. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu warto\u015b\u0107 firmy zostaje wyceniona wed\u0142ug warto\u015bci pocz\u0105tkowej pomniejszonej o \u0142\u0105czne odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.
\u00a0
W przypadku gdy powy\u017csza suma jest ni\u017csza od warto\u015bci godziwej mo\u017cliwych do zidentyfikowania przej\u0119tych aktyw\u00f3w netto jednostki, r\u00f3\u017cnica ujmowana jest niezw\u0142ocznie w wyniku. Grupa ujmuje zysk na okazyjnym nabyciu z przej\u0119cia w pozycji pozosta\u0142ych przychod\u00f3w operacyjnych.
Opcje call i put na udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce
Udzia\u0142owcy mniejszo\u015bciowi w jednostkach zale\u017cnych Grupy posiadaj\u0105 opcje put, kt\u00f3ra umo\u017cliwia sprzeda\u017c udzia\u0142\u00f3w do Grupy. Cena realizacji opcji b\u0119dzie sta\u0142a lub oparta o formu\u0142\u0119 (kt\u00f3ra zosta\u0142a okre\u015blona w umowach pomi\u0119dzy Grup\u0105 a tymi udzia\u0142owcami), kt\u00f3ra wynika\u0107 b\u0119dzie z osi\u0105ganych wynik\u00f3w przez dan\u0105 jednostk\u0119 zale\u017cn\u0105 Grupy.
\u00a0
W przypadku sta\u0142ej ceny realizacji, zobowi\u0105zanie traktowane jest jako transakcja forward a zmiana wyceny w\u00a0okresie ujmowana jest w wyniku okresu w dzia\u0142alno\u015bci finansowej. W przypadku ceny opartej o formu\u0142\u0119, w\u00a0momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u wystawionej opcji put jest ujmowane w korespondencji z\u00a0kapita\u0142em w\u0142asnym, a p\u00f3\u017aniejsza zmiana wyceny tak\u017ce odnoszona jest na kapita\u0142 w\u0142asny.
\u00a0
Grupa posiada tak\u017ce opcje call na udzia\u0142y posiadane przez udzia\u0142owc\u00f3w mniejszo\u015bciowych, z kt\u00f3rych mo\u017ce jednak skorzysta\u0107 w przypadku naruszenia przez nich warunk\u00f3w umowy b\u0105d\u017a dzia\u0142ania na szkod\u0119 Grupy.
Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych
Jednostki stowarzyszone to takie jednostki, nad kt\u00f3rymi Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca nie sprawuje kontroli, ale na kt\u00f3re wywiera znacz\u0105cy wp\u0142yw, uczestnicz\u0105c w ustalaniu polityki finansowej i operacyjnej.
Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych s\u0105 ujmowane pocz\u0105tkowo w cenie nabycia, a nast\u0119pnie wyceniane z\u00a0zastosowaniem metody praw w\u0142asno\u015bci.
Warto\u015b\u0107 bilansowa inwestycji w jednostkach stowarzyszonych jest powi\u0119kszana lub pomniejszana o:
\uf0b7udzia\u0142 Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej w wyniku jednostki stowarzyszonej,
\uf0b7udzia\u0142 Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej w pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach jednostki stowarzyszonej, wynikaj\u0105cych m.in. z przeszacowania rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oraz z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych z przeliczenia jednostek zagranicznych. Kwoty te wykazuje si\u0119 w korespondencji z odpowiedni\u0105 pozycj\u0105 \u201eSkonsolidowanego sprawozdania z wyniku i pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w\u201d,
\uf0b7zyski i straty wynikaj\u0105ce z transakcji pomi\u0119dzy Grup\u0105 a jednostk\u0105 stowarzyszon\u0105, kt\u00f3re podlegaj\u0105 wy\u0142\u0105czeniom do proporcji posiadanego udzia\u0142u,
\uf0b7otrzymane wyp\u0142aty z zysku wypracowanego przez jednostk\u0119 stowarzyszon\u0105, kt\u00f3re obni\u017caj\u0105 warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 inwestycji,
\uf0b7odpisy z tytu\u0142u aktualizacji warto\u015bci.
Sprawozdania finansowe Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej oraz sp\u00f3\u0142ek stowarzyszonych uj\u0119tych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci, sporz\u0105dza si\u0119 na ten sam dzie\u0144 bilansowy tj. na 31 grudnia.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe prezentowane jest w z\u0142otych polskich (PLN), kt\u00f3re s\u0105 r\u00f3wnie\u017c walut\u0105 funkcjonaln\u0105 Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej.
Co do zasady, transakcje wyra\u017cone w walutach innych ni\u017c waluta funkcjonalna danej jednostki wchodz\u0105cej w sk\u0142ad Grupy s\u0105 przeliczane na odpowiedni\u0105 walut\u0119 funkcjonaln\u0105 przy zastosowaniu kursu obowi\u0105zuj\u0105cego w dniu zawarcia transakcji (kurs spot). Je\u017celi jednak transakcja sprzeda\u017cy lub zakupu poprzedzona jest odpowiednio otrzymaniem lub uiszczeniem zaliczki w walucie obcej, zaliczka na dzie\u0144 jej zap\u0142aty ujmowana jest po kursie na ten dzie\u0144. Nast\u0119pnie w momencie uj\u0119cia w rachunku zysk\u00f3w i strat przychodu osi\u0105ganego w walucie lub kosztu lub zakupionego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w transakcje te ujmowane s\u0105 po kursie z dnia uj\u0119cia zaliczki, a nie po kursie z dnia, w kt\u00f3rym zosta\u0142 uj\u0119ty przych\u00f3d lub koszt lub sk\u0142adnik aktyw\u00f3w.
\u00a0
Na dzie\u0144 bilansowy pozycje pieni\u0119\u017cne wyra\u017cone w walutach innych ni\u017c waluta funkcjonalna s\u0105 przeliczane na odpowiedni\u0105 walut\u0119 funkcjonaln\u0105 przy zastosowaniu odpowiedniego kursu obowi\u0105zuj\u0105cego na koniec okresu sprawozdawczego np. \u015bredniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski.
Niepieni\u0119\u017cne pozycje ujmowane wed\u0142ug kosztu historycznego, wyra\u017conego w walucie obcej, s\u0105 wykazywane po kursie historycznym z dnia transakcji.
Niepieni\u0119\u017cne pozycje ewidencjonowane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej, wyra\u017conej w walucie obcej, wyceniane s\u0105 wed\u0142ug kursu wymiany z dnia ustalenia warto\u015bci godziwej tj. \u015bredniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski.
\u00a0
R\u00f3\u017cnice kursowe powsta\u0142e z rozliczenia transakcji lub przeliczenia pozycji pieni\u0119\u017cnych innych ni\u017c instrumenty pochodne, ujmowane s\u0105 odpowiednio w pozycji przychod\u00f3w lub koszt\u00f3w finansowych w kwocie netto, za wyj\u0105tkiem r\u00f3\u017cnic kursowych kapitalizowanych w warto\u015bci aktyw\u00f3w w przypadkach okre\u015blonych zasadami rachunkowo\u015bci (przedstawione w punkcie dotycz\u0105cym koszt\u00f3w finansowania zewn\u0119trznego).
R\u00f3\u017cnice kursowe z wyceny instrument\u00f3w pochodnych wyra\u017conych w walucie obcej ujmowane s\u0105 w wyniku, o ile nie stanowi\u0105 zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne ujmowane s\u0105 zgodnie z zasadami rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144.
\u00a0
Na dzie\u0144 bilansowy aktywa i zobowi\u0105zania zagranicznych jednostek zale\u017cnych s\u0105 przeliczane na walut\u0119 polsk\u0105 po kursie zamkni\u0119cia obowi\u0105zuj\u0105cym na dzie\u0144 bilansowy tj. po \u015brednim kursie ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski.
Sprawozdanie z wyniku oraz sprawozdanie z wyniku i pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w jednostki zagranicznej s\u0105 przeliczane po przeci\u0119tnym kursie wymiany za dany rok obrotowy, o ile nie wyst\u0105pi\u0142y znaczne wahania kurs\u00f3w wymiany. W przypadku znacznych waha\u0144 kurs\u00f3w, dla transakcji uj\u0119tych w sprawozdaniu z wyniku oraz sprawozdaniu z wyniku i pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w stosowany jest kurs wymiany z dnia zawarcia transakcji.
\u00a0
R\u00f3\u017cnice kursowe powsta\u0142e w wyniku przeliczenia sprawozdania finansowego jednostki zagranicznej s\u0105 ujmowane w pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach i akumulowane w oddzielnej pozycji kapita\u0142u w\u0142asnego a\u017c do momentu zbycia jednostki zagranicznej. W momencie zbycia jednostki zagranicznej r\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia zakumulowane w kapitale w\u0142asnym s\u0105 reklasyfikowane do wyniku i ujmowane jako korekta zysku lub straty ze zbycia jednostki zagranicznej.
Koszty finansowania zewn\u0119trznego
Koszty finansowania, kt\u00f3re mo\u017cna bezpo\u015brednio przyporz\u0105dkowa\u0107 nabyciu, budowie lub wytworzeniu dostosowywanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, aktywuje si\u0119 jako cz\u0119\u015b\u0107 ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Na koszty finansowania zewn\u0119trznego sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 odsetki oraz zyski lub straty z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych do wysoko\u015bci, kt\u00f3ra koryguje koszty odsetek. Pozosta\u0142e koszty finansowania zewn\u0119trznego ujmuje si\u0119 jako koszty okresu, w\u00a0kt\u00f3rym zosta\u0142y poniesione.
Warto\u015b\u0107 firmy ujmowana jest pocz\u0105tkowo zgodnie z MSSF 3 (patrz wy\u017cej podpunkt dotycz\u0105cy po\u0142\u0105cze\u0144 jednostek gospodarczych). Warto\u015bci firmy nie amortyzuje si\u0119, zamiast tego corocznie przeprowadzany jest test na utrat\u0119 warto\u015bci zgodnie z MSR\u00a036 (patrz podpunkt dotycz\u0105cy utraty warto\u015bci niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych).
Warto\u015bci niematerialne obejmuj\u0105 nabyte znaki towarowe, patenty i licencje, oprogramowanie komputerowe, koszty prac rozwojowych oraz pozosta\u0142e warto\u015bci niematerialne, kt\u00f3re spe\u0142niaj\u0105 kryteria uj\u0119cia okre\u015blone w MSR 38. W\u00a0pozycji tej wykazywane s\u0105 r\u00f3wnie\u017c warto\u015bci niematerialne, kt\u00f3re nie zosta\u0142y jeszcze oddane do u\u017cytkowania (warto\u015bci niematerialne w trakcie wytwarzania).
\u00a0
Warto\u015bci niematerialne wykazywane s\u0105 na dzie\u0144 bilansowy wed\u0142ug ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszone o umorzenie oraz odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Warto\u015bci niematerialne
o okre\u015blonym okresie u\u017cytkowania amortyzowane s\u0105 metod\u0105 liniow\u0105 przez okres ich ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci. Okresy u\u017cytkowania poszczeg\u00f3lnych warto\u015bci niematerialnych poddawane s\u0105 corocznej weryfikacji, a w razie konieczno\u015bci korygowane od pocz\u0105tku nast\u0119pnego roku obrotowego.
Przewidywany okres u\u017cytkowania dla poszczeg\u00f3lnych grup warto\u015bci niematerialnych wynosi:
\u00a0
Grupa | Okres |
Znaki towarowe | 15 - 20 lat |
Patenty i licencje | 1 - 3 lata |
Oprogramowanie komputerowe | 2 - 5 lat |
Pozosta\u0142e warto\u015bci niematerialne | 2 - 5 lat |
\u00a0
Koszty zwi\u0105zane z utrzymaniem oprogramowania, ponoszone w okresach p\u00f3\u017aniejszych, ujmowane s\u0105 jako koszt okresu w momencie ich poniesienia.
\u00a0
Koszty prac badawczych ujmowane s\u0105 w wyniku w momencie ich poniesienia.
\u00a0
W sp\u00f3\u0142kach Grupy prowadzone s\u0105 prace rozwojowe zwi\u0105zane z wdro\u017ceniem i przystosowaniem informatycznych system\u00f3w wsparcia na w\u0142asne potrzeby oraz nowoczesnych rozwi\u0105za\u0144 wspieraj\u0105cych ofert\u0119 \u015bwiadcze\u0144 Grupy na rzecz klient\u00f3w.
Nak\u0142ady bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z pracami rozwojowymi ujmowane s\u0105 jako warto\u015bci niematerialne tylko wtedy,
gdy spe\u0142nione s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce kryteria:
\uf0a7uko\u0144czenie sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych jest wykonalne z technicznego punktu widzenia tak,
aby nadawa\u0142 si\u0119 on do u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy,
\uf0a7Sp\u00f3\u0142ka z Grupy zamierza uko\u0144czy\u0107 sk\u0142adnik warto\u015bci niematerialnych, a nast\u0119pnie u\u017cytkowa\u0107 go lub sprzeda\u0107,
\uf0a7Sp\u00f3\u0142ka z Grupy jest zdolna do u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych,
\uf0a7sk\u0142adnik warto\u015bci niematerialnych b\u0119dzie przynosi\u0142 korzy\u015bci ekonomiczne, a Grupa potrafi t\u0119 korzy\u015b\u0107 udowodni\u0107, m.in. poprzez istnienie rynku lub u\u017cyteczno\u015b\u0107 sk\u0142adnika dla potrzeb Grupy,
\uf0a7dost\u0119pne s\u0105 \u015brodki techniczne, finansowe i inne niezb\u0119dne do uko\u0144czenia prac rozwojowych
w celu sprzeda\u017cy lub u\u017cytkowania sk\u0142adnika,
\uf0a7nak\u0142ady poniesione w trakcie prac rozwojowych mo\u017cna wiarygodnie wyceni\u0107 i przyporz\u0105dkowa\u0107
do danego sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych.
\u00a0
Nak\u0142ady ponoszone na prace rozwojowe wykonane w ramach danego przedsi\u0119wzi\u0119cia przenoszone s\u0105 na kolejny okres, je\u017celi mo\u017cna uzna\u0107, \u017ce zostan\u0105 one w przysz\u0142o\u015bci odzyskane. Ocena przysz\u0142ych korzy\u015bci odbywa si\u0119 na podstawie zasad okre\u015blonych w MSR 36.
\u00a0
Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu nak\u0142ad\u00f3w na prace rozwojowe, stosuje si\u0119 model kosztu historycznego, zgodnie z kt\u00f3rym sk\u0142adniki aktyw\u00f3w ujmowane s\u0105 wed\u0142ug cen nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonej o skumulowan\u0105 amortyzacj\u0119 i skumulowane odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Zako\u0144czone prace rozwojowe amortyzowane s\u0105 liniowo przez przewidywany okres uzyskiwania korzy\u015bci, kt\u00f3ry przeci\u0119tnie wynosi 4 lata.\u00a0
\u00a0
Zyski lub straty wynik\u0142e ze zbycia warto\u015bci niematerialnych s\u0105 okre\u015blane jako r\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy wp\u0142ywami netto ze sprzeda\u017cy, a warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 zbywanego sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych. Te zyski i straty ujmowane s\u0105 w\u00a0wyniku w pozosta\u0142ych przychodach lub kosztach operacyjnych w momencie przej\u0119cia przez nabywc\u0119 kontroli nad zbywanym sk\u0142adnikiem warto\u015bci niematerialnych zgodnie z wymogami MSSF 15 (patrz podpunkt \u201ePrzychody ze sprzeda\u017cy\u201d w niniejszym punkcie dodatkowych informacji do skonsolidowanego sprawozdania finansowego). Kwot\u0119 wynagrodzenia w ramach transakcji zbycia sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych ustala si\u0119 zgodnie z\u00a0wymogami MSSF 15 dotycz\u0105cymi ustalania ceny transakcyjnej.
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e pocz\u0105tkowo ujmowane s\u0105 wed\u0142ug ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Cen\u0119 nabycia zwi\u0119kszaj\u0105 wszystkie koszty zwi\u0105zane bezpo\u015brednio z zakupem i przystosowaniem sk\u0142adnika maj\u0105tku do stanu zdatnego do u\u017cytkowania.
\u00a0
Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu rzeczowe aktywa trwa\u0142e, wykazywane s\u0105 wed\u0142ug ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonej o umorzenie oraz odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Rzeczowe aktywa trwa\u0142e w trakcie wytwarzania nie podlegaj\u0105 amortyzacji do czasu zako\u0144czenia budowy lub monta\u017cu i przekazania \u015brodka trwa\u0142ego do u\u017cywania.
Amortyzacja naliczana jest metod\u0105 liniow\u0105 przez szacowany okres u\u017cytkowania danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, kt\u00f3ry dla poszczeg\u00f3lnych grup rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych wynosi:
\u00a0
Grupa | Okres |
Inwestycje w obce \u015brodki trwa\u0142e | 5 -10 lat |
Maszyny i urz\u0105dzenia | 3 - 10 lat |
\u015arodki transportu | 3 - 5 lat |
Pozosta\u0142e \u015brodki trwa\u0142e | 3 - 5 lat |
\u00a0
Rozpocz\u0119cie amortyzacji nast\u0119puje w miesi\u0105cu nast\u0119pnym po tym, w kt\u00f3rym \u015brodek trwa\u0142y jest dost\u0119pny
do u\u017cytkowania.
\u00a0
Okresy u\u017cytkowania oraz metody amortyzacji s\u0105 weryfikowane raz w roku, powoduj\u0105c ewentualn\u0105 korekt\u0119 odpis\u00f3w amortyzacyjnych.
\u00a0
\u015arodki trwa\u0142e dzielone s\u0105 na cz\u0119\u015bci sk\u0142adowe b\u0119d\u0105ce pozycjami o istotnej warto\u015bci, dla kt\u00f3rych mo\u017cna przyporz\u0105dkowa\u0107 odr\u0119bny okres ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci. Cz\u0119\u015bci\u0105 sk\u0142adow\u0105 s\u0105 r\u00f3wnie\u017c koszty generalnych przegl\u0105d\u00f3w oraz istotne cz\u0119\u015bci zamienne i wyposa\u017cenie, je\u017celi b\u0119d\u0105 wykorzystywane przez okres d\u0142u\u017cszy ni\u017c rok. Bie\u017c\u0105ce koszty utrzymania poniesione po dacie oddania \u015brodka trwa\u0142ego do u\u017cywania, takie jak koszty konserwacji i napraw, ujmowane s\u0105 w wyniku w\u00a0momencie ich poniesienia.
\u00a0
Dana pozycja rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych mo\u017ce zosta\u0107 usuni\u0119ta ze sprawozdania z sytuacji finansowej po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie s\u0105 spodziewane \u017cadne ekonomiczne korzy\u015bci wynikaj\u0105ce z dalszego u\u017cytkowania takiego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Zyski lub straty wynik\u0142e ze sprzeda\u017cy, likwidacji lub zaprzestania u\u017cytkowania \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych s\u0105 okre\u015blane jako r\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy przychodami ze sprzeda\u017cy a warto\u015bci\u0105 netto tych \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych. Te zyski i straty ujmowane s\u0105 w wyniku w pozosta\u0142ych przychodach lub kosztach operacyjnych w momencie przej\u0119cia przez nabywc\u0119 kontroli nad zbywanym sk\u0142adnikiem rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych zgodnie z wymogami MSSF 15 (patrz podpunkt \u201ePrzychody ze sprzeda\u017cy\u201d w niniejszym punkcie dodatkowych informacji do skonsolidowanego sprawozdania finansowego). Kwot\u0119 wynagrodzenia w ramach transakcji zbycia sk\u0142adnika rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych ustala si\u0119 zgodnie z wymogami MSSF 15 dotycz\u0105cymi ustalania ceny transakcyjnej.
\u00a0
Grupa jako leasingobiorca
\u00a0
Dla ka\u017cdej umowy Grupa podejmuje decyzj\u0119, czy umowa jest leasingiem lub zawiera leasing. Leasing zosta\u0142 zdefiniowany jako umowa lub cz\u0119\u015b\u0107 umowy, kt\u00f3ra przekazuje prawo do kontroli u\u017cytkowania zidentyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w (bazowy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w) na dany okres w zamian za wynagrodzenie. W tym celu analizuje si\u0119 trzy podstawowe aspekty:
\uf0a7czy umowa dotyczy zidentyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, kt\u00f3ry albo jest wyra\u017anie okre\u015blony w umowie lub te\u017c w spos\u00f3b dorozumiany w momencie udost\u0119pnienia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w Grupie,
\uf0a7czy Grupa ma prawo do uzyskania zasadniczo wszystkich korzy\u015bci ekonomicznych z u\u017cytkowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w przez ca\u0142y okres u\u017cytkowania w zakresie okre\u015blonym umow\u0105,
\uf0a7czy Grupa ma prawo do kierowania u\u017cytkowaniem zidentyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w przez ca\u0142y okres u\u017cytkowania.
\u00a0
W dacie rozpocz\u0119cia leasingu Grupa ujmuje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania i zobowi\u0105zanie z\u00a0tytu\u0142u leasingu. Za dat\u0119 rozpocz\u0119cia leasingu uznaje si\u0119 dat\u0119 przekazania przez leasingodawc\u0119 przedmiotu leasingu.
\u00a0
Prawo do u\u017cytkowania jest pocz\u0105tkowo wyceniane w cenie nabycia sk\u0142adaj\u0105cej si\u0119 z warto\u015bci pocz\u0105tkowej zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu, pocz\u0105tkowych koszt\u00f3w bezpo\u015brednich poniesionych przez leasingobiorc\u0119, szacunku koszt\u00f3w przewidywanych w zwi\u0105zku z demonta\u017cem bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w oraz op\u0142at leasingowych zap\u0142aconych w dacie rozpocz\u0119cia lub przed ni\u0105, pomniejszonych o zach\u0119ty leasingowe.
\u00a0
Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, Grupa amortyzuje prawa do u\u017cytkowania metod\u0105 liniow\u0105 od daty rozpocz\u0119cia leasingu do ko\u0144ca okresu u\u017cytkowania prawa do u\u017cytkowania lub do ko\u0144ca okresu leasingu, w zale\u017cno\u015bci od tego, kt\u00f3ra z tych dat jest wcze\u015bniejsza. Je\u015bli wyst\u0119puj\u0105 ku temu przes\u0142anki, prawa do u\u017cytkowania poddaje si\u0119 testom na utrat\u0119 warto\u015bci zgodnie z MSR 36. Aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu mog\u0105 zosta\u0107 skorygowane z tytu\u0142u ponownej wyceny zobowi\u0105zania leasingowego ze wzgl\u0119du na ponown\u0105 ocen\u0119 lub modyfikacj\u0119 leasingu.
Okresy amortyzacji aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce:
\uf0a7prawo do u\u017cytkowania nieruchomo\u015bci 2-13 lat
\uf0a7prawo do u\u017cytkowania sprz\u0119tu fitness 2-10 lat
\uf0a7prawo do u\u017cytkowania pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w (samochod\u00f3w i sprz\u0119tu biurowego) 2-4 lata
\u00a0
W dacie rozpocz\u0119cia Grupa wycenia zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu w warto\u015bci bie\u017c\u0105cej op\u0142at leasingowych pozostaj\u0105cych do zap\u0142aty z wykorzystaniem stopy procentowej leasingu, je\u015bli mo\u017cna j\u0105 \u0142atwo ustali\u0107. W przeciwnym wypadku stosuje si\u0119 kra\u0144cow\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 leasingobiorcy.
\u00a0
Op\u0142aty leasingowe uwzgl\u0119dniane w warto\u015bci zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 ze sta\u0142ych (w tym zasadniczo sta\u0142ych) op\u0142at leasingowych, zmiennych op\u0142at leasingowych zale\u017cnych od indeksu lub stawki, kwot oczekiwanych do zap\u0142aty jako gwarantowana warto\u015b\u0107 ko\u0144cowa, p\u0142atno\u015bci z tytu\u0142u wykonania opcji kupna i kar za wykonanie opcji wypowiedzenia leasingu, je\u015bli ich wykonanie jest racjonalnie pewne.
\u00a0
Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu jest pomniejszane o dokonane sp\u0142aty i powi\u0119kszane o\u00a0naliczone odsetki przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej. Wycena zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu jest aktualizowana w celu odzwierciedlenia modyfikacji umowy leasingu oraz ponownej oceny okresu leasingu, wykonania opcji kupna, gwarantowanej warto\u015bci ko\u0144cowej lub op\u0142at leasingowych zale\u017cnych od indeksu lub stawki. Co do zasady aktualizacja warto\u015bci zobowi\u0105zania jest ujmowana jako korekta sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania.
\u00a0
Okres leasingu to nieodwo\u0142ywalny okres leasingu; okresy obj\u0119te opcj\u0105 przed\u0142u\u017cenia i wcze\u015bniejszego zako\u0144czenia leasingu s\u0105 uwzgl\u0119dnione w okresie leasingu, je\u015bli istnieje wystarczaj\u0105ca pewno\u015b\u0107, \u017ce leasing b\u0119dzie przed\u0142u\u017cony lub umowa nie zostanie wcze\u015bniej zako\u0144czona.
\u00a0
Grupa stosuje dopuszczone standardem zwolnienia i ujmuje op\u0142aty leasingowe w wyniku metod\u0105 liniow\u0105 w trakcie okresu leasingu dla nast\u0119puj\u0105cych rodzaj\u00f3w um\u00f3w leasingowych:
\uf0b7um\u00f3w, kt\u00f3rych okres leasingu jest kr\u00f3tszy ni\u017c 12 miesi\u0119cy (dla poszczeg\u00f3lnych klas aktyw\u00f3w),
\uf0b7um\u00f3w, w kt\u00f3rych bazowy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w ma warto\u015b\u0107 mniejsz\u0105 ni\u017c 3 tys. z\u0142 (indywidualnie dla ka\u017cdej umowy leasingowej). W Grupie dotyczy to terminali (czytnik\u00f3w kart p\u0142atniczych) zainstalowanych w\u00a0obiektach sportowych.
\u00a0
Grupa prezentuje prawa do u\u017cytkowania w aktywach trwa\u0142ych jako osobn\u0105 pozycj\u0119 obok rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, co do kt\u00f3rych posiada tytu\u0142 w\u0142asno\u015bci oraz obok warto\u015bci niematerialnych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.
\u00a0
Zmiana leasingu: ulgi w czynszach przyznawane leasingobiorcy bezpo\u015brednio w zwi\u0105zku pandemi\u0105 COVID-19
\u00a0
Dla um\u00f3w najmu nieruchomo\u015bci, Grupa zastosowa\u0142a praktyczne rozwi\u0105zanie wprowadzone Zmian\u0105 do MSSF 16 w 2020 roku w nast\u0119pstwie pandemii COVID-19. Praktyczne rozwi\u0105zanie daje leasingobiorcy mo\u017cliwo\u015b\u0107 nieprzeprowadzania oceny czy ulga w czynszu, kt\u00f3ra spe\u0142nia okre\u015blone warunki, stanowi zmian\u0119 leasingu, i uj\u0119cia wszelkich zmian op\u0142at leasingowych wynikaj\u0105cych z ulgi w czynszu w taki sam spos\u00f3b, w jaki uj\u0105\u0142by zmian\u0119, gdyby zmiana ta nie stanowi\u0142a zmiany leasingu. Praktyczne rozwi\u0105zanie opisane powy\u017cej stosuje si\u0119 jedynie do ulg w czynszach przyznawanych bezpo\u015brednio w zwi\u0105zku pandemi\u0105 COVID-19 i tylko wtedy, gdy spe\u0142niono wszystkie poni\u017csze warunki:
\uf0b7zmiana op\u0142at leasingowych prowadzi do zaktualizowanego wynagrodzenia za leasing, kt\u00f3re jest zasadniczo takie samo b\u0105d\u017a ni\u017csze ni\u017c wynagrodzenie za leasing obowi\u0105zuj\u0105ce bezpo\u015brednio przed t\u0105 zmian\u0105;
\uf0b7jakiekolwiek obni\u017cenie op\u0142at leasingowych dotyczy jedynie p\u0142atno\u015bci pierwotnie wymagalnych w dniu 30\u00a0czerwca 2022 roku lub przed t\u0105 dat\u0105 (na przyk\u0142ad ulga w czynszu spe\u0142nia\u0142aby ten warunek, je\u017celi skutkowa\u0142aby obni\u017ceniem op\u0142at leasingowych w dniu 30 czerwca 2022 roku lub przed t\u0105 dat\u0105 i wi\u0119kszymi op\u0142atami leasingowymi wymagalnymi po dniu 30 czerwca 2022 roku); oraz
\uf0b7inne warunki leasingu nie zosta\u0142y znacz\u0105co zmienione.
\u00a0
W efekcie, zobowi\u0105zanie leasingowe jest ponownie wyceniane przy zastosowaniu niezmienionej stopy procentowej, a efekt wyceny ujmuje si\u0119 w sprawozdaniu z wyniku w podstawowej dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej jako pomniejszenie odpowiednich koszt\u00f3w operacyjnych wg funkcji w zale\u017cno\u015bci od tego, gdzie przypisane s\u0105 koszty danej umowy leasingu.
\u00a0
Grupa jako leasingodawca / subleasingodawca
\u00a0
Grupa klasyfikuje umowy subleasingu jako leasing operacyjny lub finansowy w odniesieniu do sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania wynikaj\u0105cego z leasingu g\u0142\u00f3wnego, a nie w odniesieniu do bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Leasing klasyfikuje si\u0119 jako leasing finansowy, je\u015bli przenosi znacz\u0105co wszystkie ryzyka i korzy\u015bci z prawa do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w wynikaj\u0105cego z leasingu g\u0142\u00f3wnego. W przeciwnym razie jest klasyfikowany jako leasingoperacyjny. Jednakowe zasady s\u0105 stosowane do um\u00f3w leasingu.
Grupa jest subleasingodawc\u0105 oraz leasingodawc\u0105 w odniesieniu do sprz\u0119tu fitness oddanego w dzier\u017caw\u0119 dla obiekt\u00f3w b\u0119d\u0105cych partnerami Grupy, a tak\u017ce w odniesieniu do powierzchni biurowej. Tego typu umowy subleasingu zosta\u0142y zaklasyfikowane jako leasing operacyjny. Grupa nadal ujmuje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania wynikaj\u0105cy z leasingu g\u0142\u00f3wnego i odpowiadaj\u0105ce mu zobowi\u0105zanie. Przychody z tytu\u0142u subleasingu oraz leasingu operacyjnego, gdzie sp\u00f3\u0142ka jest leasingodawc\u0105, ujmowane s\u0105 liniowo przez okres leasingu.
Utrata warto\u015bci niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych
Corocznemu testowi na utrat\u0119 warto\u015bci podlegaj\u0105 nast\u0119puj\u0105ce sk\u0142adniki aktyw\u00f3w:
\uf0a7warto\u015b\u0107 firmy, przy czym po raz pierwszy test na utrat\u0119 warto\u015bci przeprowadza si\u0119 do ko\u0144ca okresu,
w kt\u00f3rym mia\u0142o miejsce po\u0142\u0105czenie,
\uf0a7warto\u015bci niematerialne o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania oraz
\uf0a7warto\u015bci niematerialne, kt\u00f3re jeszcze nie s\u0105 u\u017cytkowane.
Grupa nie posiada aktyw\u00f3w trwa\u0142ych o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania, innych ni\u017c warto\u015b\u0107 firmy.
W odniesieniu do aktyw\u00f3w niefinansowych, innych ni\u017c aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego i zapasy dokonywana jest coroczna ocena, czy wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki, kt\u00f3re mog\u0105 \u015bwiadczy\u0107 o utracie ich warto\u015bci. W razie istnienia przes\u0142anek, przeprowadzany jest test na utrat\u0119 warto\u015bci.
\u00a0
Dla potrzeb przeprowadzenia testu na utrat\u0119 warto\u015bci aktywa grupowane s\u0105 na najni\u017cszym poziomie, na jakim generuj\u0105 wp\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, niezale\u017cnie od innych aktyw\u00f3w lub grup aktyw\u00f3w (tzw. o\u015brodki wypracowuj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne). Sk\u0142adniki aktyw\u00f3w samodzielnie generuj\u0105ce wp\u0142ywy pieni\u0119\u017cne testowane s\u0105 indywidualnie.
Warto\u015b\u0107 firmy alokowana jest do tych o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne, z kt\u00f3rych oczekuje si\u0119 korzy\u015bci synergii wynikaj\u0105cych z po\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych, przy czym o\u015brodkami wypracowuj\u0105cymi przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne s\u0105 o\u015brodki nie wi\u0119ksze ni\u017c segmenty operacyjne.
\u00a0
Je\u017celi warto\u015b\u0107 bilansowa przekracza szacowan\u0105 warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 aktyw\u00f3w b\u0105d\u017a o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rych aktywa te nale\u017c\u0105, w\u00f3wczas warto\u015b\u0107 bilansowa jest obni\u017cana do poziomu warto\u015bci odzyskiwalnej. Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna odpowiada wy\u017cszej z nast\u0119puj\u0105cych dw\u00f3ch warto\u015bci: warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty sprzeda\u017cy lub warto\u015bci u\u017cytkowej. Przy ustalaniu warto\u015bci u\u017cytkowej, szacowane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne s\u0105 dyskontowane do warto\u015bci bie\u017c\u0105cej przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlaj\u0105cej aktualne oceny rynkowe warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie oraz ryzyka zwi\u0105zanego z danym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w.
\u00a0
Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w pierwszej kolejno\u015bci przypisywany jest do warto\u015bci firmy. Pozosta\u0142a kwota odpisu obni\u017ca proporcjonalnie warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 aktyw\u00f3w wchodz\u0105cych do o\u015brodka wypracowuj\u0105cego przep\u0142ywy.
Odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ujmowane s\u0105 w wyniku w pozycji pozosta\u0142ych koszt\u00f3w operacyjnych.
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 firmy nie podlegaj\u0105 odwr\u00f3ceniu w kolejnych okresach. W przypadku pozosta\u0142ych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w, na kolejne dni bilansowe oceniane s\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na mo\u017cliwo\u015b\u0107 odwr\u00f3cenia odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych. Odwr\u00f3cenie odpisu ujmowane jest w wyniku w pozycji pozosta\u0142ych przychod\u00f3w operacyjnych.
Instrumentem finansowym jest ka\u017cda umowa, kt\u00f3ra skutkuje powstaniem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych u jednej ze stron i jednocze\u015bnie zobowi\u0105zania finansowego lub instrumentu kapita\u0142owego u drugiej ze stron.
\u00a0
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug i wyemitowane d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe ujmuje si\u0119 pocz\u0105tkowo w momencie ich powstania. Pozosta\u0142e sk\u0142adniki aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105za\u0144 finansowych s\u0105 pocz\u0105tkowo ujmowane w\u00a0sprawozdaniu z sytuacji finansowej, gdy Grupa staje si\u0119 stron\u0105 umowy tego instrumentu. Standaryzowane transakcje kupna i sprzeda\u017cy aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych ujmuje si\u0119 na dzie\u0144 zawarcia transakcji.
\u00a0
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wy\u0142\u0105cza si\u0119 ze sprawozdania z sytuacji finansowej w przypadku, gdy wygasaj\u0105 umowne prawa do przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych ze sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub gdy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych oraz zasadniczo ca\u0142e ryzyko i korzy\u015bci z nim zwi\u0105zane zostaj\u0105 przeniesione na inny podmiot.
Grupa wy\u0142\u0105cza ze sprawozdania z sytuacji finansowej zobowi\u0105zanie finansowe wtedy, gdy zobowi\u0105zanie przesta\u0142o istnie\u0107, to znaczy, kiedy obowi\u0105zek okre\u015blony w umowie zosta\u0142 wype\u0142niony, umorzony lub wygas\u0142..
\u00a0
Na dzie\u0144 nabycia Grupa wycenia aktywa finansowe w warto\u015bci godziwej, czyli najcz\u0119\u015bciej wed\u0142ug warto\u015bci godziwej uiszczonej zap\u0142aty. Koszty transakcji Grupa w\u0142\u0105cza do warto\u015bci pocz\u0105tkowej wyceny wszystkich aktyw\u00f3w finansowych, poza kategori\u0105 aktyw\u00f3w wycenianych w warto\u015bci godziwej poprzez wynik. Wyj\u0105tkiem od tej zasady s\u0105 nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, kt\u00f3re Grupa wycenia w ich cenie transakcyjnej w rozumieniu MSSF 15, przy czym nie dotyczy to tych pozycji nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, kt\u00f3rych termin p\u0142atno\u015bci jest d\u0142u\u017cszy ni\u017c rok i\u00a0kt\u00f3re zawieraj\u0105 istotny komponent finansowania zgodnie z definicj\u0105 z MSSF 15.
Dla cel\u00f3w wyceny po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, aktywa finansowe inne ni\u017c instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce, Grupa klasyfikuje z podzia\u0142em na:
\uf0a7aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
\uf0a7aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody,
\uf0a7aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy oraz
\uf0a7instrumenty kapita\u0142owe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody.
\u00a0
Klasyfikacja aktyw\u00f3w finansowych dokonywana jest w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia i mo\u017ce by\u0107 zmieniona jedynie w\u00f3wczas, gdy zmieni\u0142 si\u0119 biznesowy model zarz\u0105dzania aktywami finansowymi. Kategorie te okre\u015blaj\u0105 zasady wyceny na dzie\u0144 bilansowy oraz uj\u0119cie zysk\u00f3w lub strat z wyceny w wyniku finansowym lub w pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach. Grupa dokonuje klasyfikacji aktyw\u00f3w finansowych do kategorii na podstawie modelu biznesowego funkcjonuj\u0105cego w Grupie w zakresie zarz\u0105dzania aktywami finansowymi oraz wynikaj\u0105cych z umowy przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych charakterystycznych dla sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych.
\u00a0
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wycenia si\u0119 w zamortyzowanym koszcie, je\u017celi spe\u0142nione s\u0105 oba poni\u017csze warunki (i nie zosta\u0142y wyznaczone w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia do wyceny w warto\u015bci godziwej przez wynik):
\uf0b7sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, kt\u00f3rego celem jest utrzymywanie aktyw\u00f3w finansowych dla uzyskania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy,
\uf0b7warunki umowy dotycz\u0105cej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych powoduj\u0105 powstawanie w okre\u015blonych terminach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 wy\u0142\u0105cznie sp\u0142at\u0105 kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od warto\u015bci nominalnej pozosta\u0142ej do sp\u0142aty.
\u00a0
Do kategorii aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie Grupa zalicza:
\uf0b7\u015brodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty,
\uf0b7po\u017cyczki oraz pozosta\u0142e aktywa finansowe,
\uf0b7nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci (z wy\u0142\u0105czeniem nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug, dla kt\u00f3rych nie stosuje si\u0119 zasad MSSF 9),
\uf0b7d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe.
\u00a0
Wymienione klasy aktyw\u00f3w finansowych prezentowane s\u0105 w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej w podziale na aktywa trwa\u0142e i obrotowe w pozycjach \u201ePo\u017cyczki oraz pozosta\u0142e aktywa finansowe\u201d, \u201eNale\u017cno\u015bci z\u00a0tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci\u201d oraz \u201e\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty\u201d. Wycena kr\u00f3tkoterminowych nale\u017cno\u015bci odbywa si\u0119 w warto\u015bci wymagaj\u0105cej zap\u0142aty ze wzgl\u0119du na nieznacz\u0105ce efekty dyskonta.
Przychody z tytu\u0142u odsetek ustalanych metod\u0105 efektywnej stopy procentowej Grupa ujmuje w wyniku w pozycji \u201ePrzychody finansowe\u201d.
Straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug Grupa ujmuje w pozosta\u0142ych kosztach operacyjnych, za\u015b straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci po\u017cyczek i pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie w\u00a0pozycji \u201eOdpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych\u201d. W obydwu przypadkach wykazywane straty pomniejszane s\u0105 o zyski z tytu\u0142u odwr\u00f3cenia odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych. Zyski i straty powsta\u0142e w zwi\u0105zku z\u00a0wy\u0142\u0105czeniem aktyw\u00f3w nale\u017c\u0105cych do tej kategorii ze sprawozdania z sytuacji finansowej Grupa ujmuje w wyniku w pozycji \u201eZysk (strata) z zaprzestania ujmowania aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie\u201d. Pozosta\u0142e zyski i straty z aktyw\u00f3w finansowych ujmowane w wyniku, w tym r\u00f3\u017cnice kursowe, prezentowane s\u0105 jako przychody lub koszty finansowe.
\u00a0
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody, je\u017celi spe\u0142nione s\u0105 oba poni\u017csze warunki:
\uf0a7sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, kt\u00f3rego celem jest zar\u00f3wno otrzymywanie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy, jak i sprzeda\u017c sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych,
\uf0a7warunki umowy dotycz\u0105cej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych powoduj\u0105 powstawanie w okre\u015blonych terminach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 wy\u0142\u0105cznie sp\u0142at\u0105 kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od warto\u015bci nominalnej pozosta\u0142ej do sp\u0142aty.
Przychody z tytu\u0142u odsetek, zyski i straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci oraz r\u00f3\u017cnice kursowe zwi\u0105zane z tymi aktywami obliczane s\u0105 i ujmowane w wyniku finansowym w taki sam spos\u00f3b, jak ma to miejsce w przypadku aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie.\u00a0
Pozosta\u0142e zmiany warto\u015bci godziwej tych aktyw\u00f3w ujmowane s\u0105 przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody. W momencie zaprzestania ujmowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody skumulowane zyski lub straty rozpoznane wcze\u015bniej w pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach podlegaj\u0105 przeklasyfikowaniu z kapita\u0142u do wyniku.
W okresie sprawozdawczym Grupa nie posiada\u0142a aktyw\u00f3w finansowych kwalifikuj\u0105cych si\u0119 do tej kategorii wyceny.
\u00a0
Aktywa finansowe zaliczone do kategorii wycenianych w zamortyzowanym koszcie oraz wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody ze wzgl\u0119du na model biznesowy i charakter przep\u0142yw\u00f3w z nimi zwi\u0105zanych podlegaj\u0105 ocenie na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy w celu uj\u0119cia oczekiwanych strat kredytowych, niezale\u017cnie od tego, czy wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki utraty warto\u015bci. Spos\u00f3b dokonywania tej oceny i szacowania odpis\u00f3w z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych r\u00f3\u017cni si\u0119 dla poszczeg\u00f3lnych klas aktyw\u00f3w finansowych:
\uf0a7Dla nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug Grupa stosuje uproszczone podej\u015bcie zgodnie z wymogami paragrafu 5.5.15 MSSF 9 zak\u0142adaj\u0105ce kalkulacj\u0119 odpis\u00f3w z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych dla ca\u0142ego okresu \u017cycia nale\u017cno\u015bci. Szacunki odpis\u00f3w s\u0105 dokonywane na zasadzie portfelowej w oparciu o metod\u0119 matrycy rezerw, a nale\u017cno\u015bci zosta\u0142y pogrupowane wed\u0142ug okresu przeterminowania oraz jednorodnych grup kontrahent\u00f3w ze wzgl\u0119du na charakterystyki ryzyka kredytowego (B2B, B2C). Metoda ta uwzgl\u0119dnia dane historyczne dotycz\u0105ce poniesionych strat kredytowych oraz ewentualny wp\u0142yw istotnych i mo\u017cliwych do zidentyfikowania oraz oszacowania bez nadmiernego kosztu i wysi\u0142ku dla Grupy informacji dotycz\u0105cych przysz\u0142o\u015bci (np. czynnik\u00f3w rynkowych lub makroekonomicznych). Prawdopodobie\u0144stwo niewykonania zobowi\u0105zania szacowane jest na podstawie danych historycznych dotycz\u0105cych niesp\u0142aconych nale\u017cno\u015bci.
\u00a0
W odniesieniu do nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, Grupa dopuszcza w okre\u015blonych przypadkach r\u00f3wnie\u017c indywidualn\u0105 mo\u017cliwo\u015b\u0107 oszacowania oczekiwanych strat kredytowych tj. tzw. komponent ekspercki kierownictwa. Takie podej\u015bcie dotyczy sytuacji, kiedy stosowana metoda matrycy rezerw, nie oddaje rzetelnego poziomu odpisu aktualizuj\u0105cego dla danej ekspozycji ze wzgl\u0119du na nieod\u0142\u0105czne ograniczenia modelu statystycznego, wynikaj\u0105ce z niewystarczaj\u0105cego uj\u0119cia okre\u015blonych czynnik\u00f3w ryzyka kredytowego w szacowaniu oczekiwanych strat kredytowych. Natomiast dla takiej ekspozycji wyst\u0119puj\u0105 dodatkowe czynniki ryzyka kredytowego, kt\u00f3re nie s\u0105 uwzgl\u0119dnione w metodzie matrycy rezerw, a s\u0105 one znane Grupie i przez ni\u0105 rozpoznawane. W szczeg\u00f3lno\u015bci dotyczy to: nale\u017cno\u015bci od d\u0142u\u017cnik\u00f3w znajduj\u0105cych si\u0119 w stanie restrukturyzacji, likwidacji lub w stanie upad\u0142o\u015bci, a tak\u017ce nale\u017cno\u015bci nieprzeterminowanych, kt\u00f3rych ryzyko nie\u015bci\u0105galno\u015bci jest wysokie wed\u0142ug indywidualnej oceny kierownictwa np. na podstawie dost\u0119pnych informacji o istotnym pogorszeniu sytuacji finansowej kontrahenta. W powy\u017cszych sytuacjach odpis aktualizuj\u0105cy na nale\u017cno\u015bci mo\u017ce zosta\u0107 utworzony w wysoko\u015bci 100% ich warto\u015bci.
\u00a0
\uf0a7W odniesieniu do pozosta\u0142ych kategorii aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie (w szczeg\u00f3lno\u015bci po\u017cyczek) Grupa stosuje podej\u015bcie og\u00f3lne MSSF9 dostosowane odpowiednio do profilu ryzyka kredytowego, dost\u0119pnych informacji oraz stosuj\u0105c zasad\u0119 zgodnie z kt\u00f3r\u0105 przes\u0142anki znacznego wzrostu ryzyka kredytowego oraz przes\u0142anki utraty warto\u015bci powinny by\u0107 oceniane na podstawie racjonalnych informacji, mo\u017cliwych do udokumentowania i uzyskania bez nadmiernego kosztu i wysi\u0142ku dla Grupy.
\u00a0
Grupa stosuje 3 stopniow\u0105 klasyfikacj\u0119 (tzw. stopie\u0144 1, stopie\u0144 2, stopie\u0144 3) dla cel\u00f3w oceny utraty warto\u015bci i szacunku oczekiwanych strat kredytowych ekspozycji:
\uf0a7Stopie\u0144 1 \u2013 ekspozycje, dla kt\u00f3rych nie nast\u0105pi\u0142o znacz\u0105ce zwi\u0119kszenie ryzyka kredytowego od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia i dla kt\u00f3rych zak\u0142ada si\u0119 uj\u0119cie oczekiwanych strat kredytowych dla okresu kolejnych 12 miesi\u0119cy;
\uf0a7Stopie\u0144 2 \u2013 ekspozycje, dla kt\u00f3rych nast\u0105pi\u0142o znacz\u0105ce zwi\u0119kszenie ryzyka kredytowego od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, ale brak jest obiektywnych przes\u0142anek utraty warto\u015bci i dla kt\u00f3rych ustala si\u0119 oczekiwan\u0105 strat\u0119 kredytow\u0105 dla ca\u0142ego umownego okresu \u017cycia ekspozycji.
Grupa przyjmuje, \u017ce znaczny wzrost ryzyka nast\u0119puje, kiedy wyst\u0119puj\u0105 nast\u0119puj\u0105ce przes\u0142anki:
oop\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie dla danej ekspozycji przekraczaj\u0105ce 60 dni przeterminowania;
ozakwalifikowanie ekspozycji na list\u0119 obserwacyjn\u0105 (tzw. grupa ryzyka);
onegatywne zdarzenia w Krajowym Rejestrze D\u0142ug\u00f3w;
ofaktyczne lub przewidywane znaczne zmiany warunk\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci po\u017cyczkobiorcy (spadek przychod\u00f3w lub mar\u017c, wzrost ryzyka operacyjnego, niedobory kapita\u0142u obrotowego, obni\u017cenie jako\u015bci aktyw\u00f3w, zwi\u0119kszenie d\u017awigni finansowej w bilansie, problemy z p\u0142ynno\u015bci\u0105, zarz\u0105dzaniem, zmiany zakresu dzia\u0142alno\u015bci lub struktury organizacyjnej).
\uf0a7Stopie\u0144 3 \u2013 ekspozycje z rozpoznan\u0105 obiektywn\u0105 przes\u0142ank\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci, obj\u0119te 100% odpisem aktualizuj\u0105cym warto\u015b\u0107 ekspozycji opr\u00f3cz sytuacji, kiedy kwota szacowanego odpisu mo\u017ce ulec zmniejszeniu w przypadku posiadania wiarygodnych informacji, \u017ce zap\u0142ata jest wysoce prawdopodobna lub zosta\u0142a zabezpieczona w innej postaci. Grupa przyjmuje, \u017ce obiektywna utarta warto\u015bci nast\u0119puje, kiedy wyst\u0119puj\u0105 nast\u0119puj\u0105ce przes\u0142anki:
oznacz\u0105ce k\u0142opoty finansowe d\u0142u\u017cnika;
oniedotrzymanie istotnych warunk\u00f3w umowy (w tym niesp\u0142acenie kapita\u0142u i/lub odsetek) powy\u017cej 180 dni przeterminowania;
oryzyko upad\u0142o\u015bci z powodu znacznych trudno\u015bci finansowych;
oujemna warto\u015b\u0107 kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych;
oznaczne prawdopodobie\u0144stwo bankructwa.
\u00a0
Zgodnie z przyj\u0119t\u0105 polityk\u0105 rachunkowo\u015bci aktywa finansowe s\u0105 spisywane, w ca\u0142o\u015bci lub w cz\u0119\u015bci, kiedy Grupa wyczerpie praktycznie wszystkie dzia\u0142ania w zakresie \u015bci\u0105gni\u0119cia i oceni, \u017ce nie mo\u017ce ju\u017c racjonalnie oczekiwa\u0107 odzyskania nale\u017cno\u015bci. Zazwyczaj nast\u0119puje to, gdy:
\uf0a7nast\u0105pi\u0142a upad\u0142o\u015b\u0107 lub likwidacja d\u0142u\u017cnika;
\uf0a7nast\u0105pi\u0142a niewyp\u0142acalno\u015b\u0107 d\u0142u\u017cnika;
\uf0a7nast\u0105pi\u0142o przedawnienie nale\u017cno\u015bci;
\uf0a7gdy przewidywane koszty procesowe i egzekucyjne zwi\u0105zane z dochodzeniem wierzytelno\u015bci s\u0105 r\u00f3wne albo wy\u017csze od dochodzonej kwoty;
\uf0a7sk\u0142adnik aktyw\u00f3w jest przeterminowany powy\u017cej 360 dni.
\u00a0
Zobowi\u0105zania finansowe wykazywane s\u0105 w nast\u0119puj\u0105cych pozycjach sprawozdania z sytuacji finansowej:
\uf0a7zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania,
\uf0a7zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu,
\uf0a7kredyty, po\u017cyczki, inne instrumenty d\u0142u\u017cne,
\uf0a7inne zobowi\u0105zania finansowe.
\u00a0
Na dzie\u0144 nabycia Grupa wycenia zobowi\u0105zania finansowe w warto\u015bci godziwej, czyli najcz\u0119\u015bciej wed\u0142ug warto\u015bci godziwej otrzymanej kwoty. Koszty transakcji Grupa w\u0142\u0105cza do warto\u015bci pocz\u0105tkowej wyceny wszystkich zobowi\u0105za\u0144 finansowych, poza kategori\u0105 zobowi\u0105za\u0144 wycenianych w warto\u015bci godziwej poprzez wynik.
Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu zobowi\u0105zania finansowe wyceniane s\u0105 w zamortyzowanym koszcie z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej, za wyj\u0105tkiem zobowi\u0105za\u0144 finansowych przeznaczonych do obrotu lub wyznaczonych jako wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy. Do kategorii zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy Grupa zalicza instrumenty pochodne inne ni\u017c instrumenty zabezpieczaj\u0105ce.
Kr\u00f3tkoterminowe zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug wyceniane s\u0105 w warto\u015bci wymagaj\u0105cej zap\u0142aty ze wzgl\u0119du na nieznacz\u0105ce efekty dyskonta.
Zyski i straty z wyceny zobowi\u0105za\u0144 finansowych ujmowane s\u0105 w wyniku finansowym w dzia\u0142alno\u015bci finansowej.
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych mo\u017ce zosta\u0107 przeklasyfikowany do innej kategorii finansowej, tylko i wy\u0142\u0105cznie w sytuacji, gdy zmieni si\u0119 model biznesowy. Aktywo jest w\u00f3wczas przenoszone do kategorii zgodnie z modelem biznesowym po wprowadzonej zmianie. Przeklasyfikowanie jest realizowane ze skutkiem prospektywnym (tj.: od dnia przeklasyfikowania).
\u00a0
W sytuacji przeklasyfikowania:
\uf0b7Aktywa wycenianego wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu na aktywo wycenianie wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, na dzie\u0144 przeklasyfikowania ustala si\u0119 now\u0105 warto\u015b\u0107 godziw\u0105 aktywa finansowego. Wszelkie r\u00f3\u017cnice pomi\u0119dzy wcze\u015bniejszym zamortyzowanym kosztem a warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 ujmuje si\u0119 w wyniku finansowym.
\uf0b7Aktywa wycenianego wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy na aktywo wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, warto\u015b\u0107 godziwa tego sk\u0142adnika na dzie\u0144 przeklasyfikowania staje si\u0119 jego now\u0105 warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 brutto i podlega amortyzacji na zasadach og\u00f3lnych.
\uf0b7Aktywa wycenianego wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu na aktywo wycenianie wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, na dzie\u0144 przeklasyfikowania ustala si\u0119 now\u0105 warto\u015b\u0107 godziw\u0105 aktywa finansowego. Wszelkie r\u00f3\u017cnice pomi\u0119dzy wcze\u015bniejszym zamortyzowanym kosztem a warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 ujmuje si\u0119 w innych ca\u0142kowitych dochodach.
\uf0b7Aktywa wycenianego wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody na aktywo wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu \u2013 skumulowane zyski lub straty poprzednio uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach zostan\u0105 usuni\u0119te z tej pozycji kapita\u0142\u00f3w i skorygowane z warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 aktywa. Warto\u015b\u0107 aktywa na dzie\u0144 przeklasyfikowania jest taka jakby aktywo od zawsze by\u0142o wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu.
\uf0b7Aktywa wycenianego wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy na aktywo wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody \u2013 aktywo wyceniane jest w warto\u015bci godziwej a skutek wyceny odnoszony jest do pozycji kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych.
\uf0b7Aktywa wycenianego wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody na aktywo wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy \u2013 skumulowane zyski lub straty poprzednio uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach zostan\u0105 przeniesione z tej pozycji kapita\u0142u w\u0142asnego do wyniku finansowego zgodnie z wytycznymi MSR 1.\u00a0
Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144
Grupa nie posiada instrument\u00f3w pochodnych stanowi\u0105cych zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych ani warto\u015bci godziwej.
Zapasy s\u0105 wyceniane wed\u0142ug ni\u017cszej z dw\u00f3ch warto\u015bci: ceny nabycia / kosztu wytworzenia oraz warto\u015bci netto mo\u017cliwej do uzyskania. Na cen\u0119 nabycia lub koszt wytworzenia sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 koszty zakupu, koszty przetworzenia oraz inne koszty poniesione w trakcie doprowadzenia zapas\u00f3w do ich aktualnego miejsca i stanu. Rozch\u00f3d materia\u0142\u00f3w i towar\u00f3w ustala si\u0119 z zastosowaniem metody \u201epierwsze wesz\u0142o - pierwsze wysz\u0142o\u201d (FIFO).
Warto\u015b\u0107 netto mo\u017cliwa do uzyskania jest to szacowana cena sprzeda\u017cy ustalana w toku zwyk\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej, pomniejszona o koszty wyko\u0144czenia i koszty niezb\u0119dne do doprowadzenia sprzeda\u017cy do skutku.
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty obejmuj\u0105 got\u00f3wk\u0119 w kasie i na rachunkach bankowych, depozyty p\u0142atne na \u017c\u0105danie oraz kr\u00f3tkoterminowe inwestycje o du\u017cej p\u0142ynno\u015bci (do 3 miesi\u0119cy), \u0142atwo wymienialne na got\u00f3wk\u0119, dla kt\u00f3rych ryzyko zmiany warto\u015bci jest nieznaczne.
W ramach szczeg\u00f3\u0142owej analizy ustalono klasyfikacje oraz oszacowano odpis z tytu\u0142y utraty warto\u015bci zgodnie z\u00a0MSSF 9. \u015arodki pieni\u0119\u017cne na rachunkach bankowych spe\u0142niaj\u0105 test SPPI oraz test modelu biznesowego \u201eutrzymywane w celu \u015bci\u0105gni\u0119cia\u201d. W zwi\u0105zku z tym \u015brodki pieni\u0119\u017cne s\u0105 wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu.
Kapita\u0142 podstawowy wykazywany jest w warto\u015bci nominalnej wyemitowanych akcji, zgodnie ze statutem Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej oraz wpisem do Krajowego Rejestru S\u0105dowego.
Akcje Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej nabyte i zatrzymane przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 dominuj\u0105c\u0105 lub sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne pomniejszaj\u0105 kapita\u0142 w\u0142asny. Akcje w\u0142asne wyceniane s\u0105 w cenie nabycia.Kapita\u0142 ze sprzeda\u017cy akcji powy\u017cej ich warto\u015bci nominalnej powstaje z nadwy\u017cki ceny emisyjnej ponad warto\u015b\u0107 nominaln\u0105 akcji, pomniejszonej o koszty emisji.
\u00a0
Zyski zatrzymane obejmuj\u0105 nast\u0119puj\u0105ce kategorie kapita\u0142\u00f3w: kapita\u0142 rezerwowy, pozosta\u0142e kapita\u0142y oraz niepodzielony wynik z lat ubieg\u0142ych.
\u00a0
Kapita\u0142 rezerwowy tworzony jest z wygospodarowanego zysku z przeznaczeniem na rozw\u00f3j Grupy albo pokrycie szczeg\u00f3lnych strat lub innych wydatk\u00f3w. O sposobie u\u017cycia kapita\u0142u rezerwowego decyduje Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej.
\u00a0
Pozosta\u0142e kapita\u0142y obejmuj\u0105:
\uf0a7kapita\u0142 z tytu\u0142u uj\u0119cia wyceny program\u00f3w p\u0142atno\u015bci akcjami oraz
\uf0a7kapita\u0142 z kumulacji pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w obejmuj\u0105cych r\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia zagranicznych jednostek zale\u017cnych (patrz podpunkt dotycz\u0105cy transakcji w walutach obcych).
\u00a0
Wszystkie transakcje z w\u0142a\u015bcicielami Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej prezentowane s\u0105 osobno w \u201eSkonsolidowanym sprawozdaniu ze zmian w kapitale w\u0142asnym\u201d.
P\u0142atno\u015bci w formie akcji
W Grupie realizowane s\u0105 programy motywacyjne, w ramach kt\u00f3rych kluczowym cz\u0142onkom kadry mened\u017cerskiej przyznawane s\u0105 opcje zamienne na akcje Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej (warranty subskrypcyjne).
\u00a0
Warto\u015b\u0107 wynagrodzenia za prac\u0119 kadry mened\u017cerskiej okre\u015blana jest w spos\u00f3b po\u015bredni poprzez odniesienie do warto\u015bci godziwej przyznanych instrument\u00f3w kapita\u0142owych. Warto\u015b\u0107 godziwa opcji wyceniana jest na dzie\u0144 przyznania, przy czym nierynkowe warunki nabycia uprawnie\u0144 (osi\u0105gni\u0119cie zak\u0142adanego poziomu wyniku finansowego) nie s\u0105 uwzgl\u0119dniane w szacowaniu warto\u015bci godziwej opcji na akcje.
\u00a0
Koszt wynagrodze\u0144 oraz drugostronnie zwi\u0119kszenie kapita\u0142u w\u0142asnego ujmowane jest na podstawie najlepszych dost\u0119pnych szacunk\u00f3w co do liczby opcji, do kt\u00f3rych nast\u0105pi nabycie uprawnie\u0144 w danym okresie. Przy ustalaniu liczby opcji, do kt\u00f3rych nast\u0105pi nabycie uprawnie\u0144, s\u0105 uwzgl\u0119dniane nierynkowe warunki nabycia uprawnie\u0144.
Grupa dokonuje korekty tych szacunk\u00f3w, je\u017celi p\u00f3\u017aniejsze informacje wskazuj\u0105, \u017ce liczba przyznanych opcji r\u00f3\u017cni si\u0119 od wcze\u015bniejszych oszacowa\u0144. Korekty szacunk\u00f3w dotycz\u0105ce liczby przyznanych opcji ujmowane s\u0105 w wyniku finansowym bie\u017c\u0105cego okresu \u2013 nie dokonuje si\u0119 korekt poprzednich okres\u00f3w.\u00a0
Wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej zobowi\u0105zania i rezerwy na \u015bwiadczenia pracownicze obejmuj\u0105 nast\u0119puj\u0105ce tytu\u0142y:
\uf0a7kr\u00f3tkoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze z tytu\u0142u wynagrodze\u0144 (wraz z premiami i prowizjami) oraz sk\u0142adek na ubezpieczenia spo\u0142eczne, \u015bwiadczenia z tytu\u0142u Pracowniczych Program\u00f3w Kapita\u0142owych,
\uf0a7rezerwy na niewykorzystane urlopy oraz
\uf0a7inne d\u0142ugoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze, do kt\u00f3rych Grupa zalicza odprawy emerytalne.
Kr\u00f3tkoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze
Warto\u015b\u0107 zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u kr\u00f3tkoterminowych \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych ustala si\u0119 bez dyskonta i wykazuje
w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie wymaganej zap\u0142aty w okresie, kt\u00f3rego dotycz\u0105.
\u00a0
Rezerwy na niewykorzystane urlopy
Grupa tworzy rezerw\u0119 na koszty kumulowanych p\u0142atnych nieobecno\u015bci, kt\u00f3re b\u0119dzie musia\u0142a ponie\u015b\u0107 w wyniku niewykorzystanego przez pracownik\u00f3w uprawnienia, a kt\u00f3re to uprawnienie naros\u0142o na dzie\u0144 bilansowy. Rezerwa na niewykorzystane urlopy stanowi rezerw\u0119 kr\u00f3tkoterminow\u0105 i nie podlega dyskontowaniu.
Odprawy emerytalne
Zgodnie z systemami wynagradzania obowi\u0105zuj\u0105cymi w Grupie pracownicy Sp\u00f3\u0142ek Grupy maj\u0105 prawo do odpraw emerytalnych. Odprawy emerytalne s\u0105 wyp\u0142acane jednorazowo, w momencie przej\u015bcia na emerytur\u0119. Wysoko\u015b\u0107 odpraw emerytalnych zale\u017cy od sta\u017cu pracy oraz \u015bredniego wynagrodzenia pracownika. Odprawy te stanowi\u0105 pozosta\u0142e d\u0142ugoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze.
Grupa tworzy rezerw\u0119 na przysz\u0142e zobowi\u0105zania z tytu\u0142u odpraw emerytalnych w celu przyporz\u0105dkowania koszt\u00f3w do okres\u00f3w nabywania uprawnie\u0144 przez pracownik\u00f3w.
Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca rezerw na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy jest szacowana przez niezale\u017cnego aktuariusza. Naliczone rezerwy s\u0105 r\u00f3wne zdyskontowanym p\u0142atno\u015bciom, kt\u00f3re w przysz\u0142o\u015bci zostan\u0105 dokonane i dotycz\u0105 okresu do dnia bilansowego. Informacje demograficzne oraz informacje o rotacji zatrudnienia oparte s\u0105 na danych historycznych.
Zyski i straty aktuarialne wynikaj\u0105ce ze zmian za\u0142o\u017ce\u0144 aktuarialnych (w tym z tytu\u0142u zmiany stopy dyskonta) i korekt aktuarialnych ex post, ujmuje si\u0119 w innych ca\u0142kowitych dochodach
Rezerwy, zobowi\u0105zania i aktywa warunkowe
Rezerwy tworzone s\u0105 w\u00f3wczas, gdy na Grupie ci\u0105\u017cy istniej\u0105cy obowi\u0105zek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikaj\u0105cy ze zdarze\u0144 przesz\u0142ych, i gdy prawdopodobne jest, \u017ce wype\u0142nienie tego obowi\u0105zku spowoduje konieczno\u015b\u0107 wyp\u0142ywu korzy\u015bci ekonomicznych oraz mo\u017cna dokona\u0107 wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowi\u0105zania. Termin poniesienia oraz kwota wymagaj\u0105ca uregulowania mog\u0105 by\u0107 niepewne.
\u00a0
Rezerwy tworzy si\u0119 m.in. na nast\u0119puj\u0105ce tytu\u0142y:
\uf0a7tocz\u0105ce si\u0119 post\u0119powania s\u0105dowe oraz sprawy sporne,
\uf0a7straty z um\u00f3w z klientami,
\uf0a7restrukturyzacja, tylko je\u017celi na podstawie odr\u0119bnych przepis\u00f3w Grupa jest zobowi\u0105zana do jej przeprowadzenia lub zawarto w tej sprawie wi\u0105\u017c\u0105ce umowy.
\u00a0
Nie tworzy si\u0119 rezerw na przysz\u0142e straty operacyjne.
\u00a0
Rezerwy ujmuje si\u0119 w warto\u015bci szacowanych nak\u0142ad\u00f3w niezb\u0119dnych do wype\u0142nienia obecnego obowi\u0105zku, na podstawie najbardziej wiarygodnych dowod\u00f3w dost\u0119pnych na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego, w tym dotycz\u0105cych ryzyka oraz stopnia niepewno\u015bci. W przypadku, gdy wp\u0142yw warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie jest istotny, wielko\u015b\u0107 rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych do warto\u015bci bie\u017c\u0105cej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlaj\u0105cej aktualne oceny rynkowe warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie oraz ewentualnego ryzyka zwi\u0105zanego z danym zobowi\u0105zaniem. Je\u017celi zastosowana zosta\u0142a metoda polegaj\u0105ca na dyskontowaniu, zwi\u0119kszenie rezerwy w zwi\u0105zku z up\u0142ywem czasu jest ujmowane jako koszt finansowy.
\u00a0
Je\u017celi Grupa spodziewa si\u0119, \u017ce koszty obj\u0119te rezerw\u0105 zostan\u0105 zwr\u00f3cone, na przyk\u0142ad na mocy umowy ubezpieczenia, w\u00f3wczas zwrot ten jest ujmowany jako odr\u0119bny sk\u0142adnik aktyw\u00f3w, ale tylko w\u00f3wczas, gdy istnieje wystarczaj\u0105ca pewno\u015b\u0107, \u017ce zwrot ten rzeczywi\u015bcie nast\u0105pi. Jednak\u017ce warto\u015b\u0107 tego aktywa nie mo\u017ce przewy\u017cszy\u0107 kwoty rezerwy.
W przypadku gdy wydatkowanie \u015brodk\u00f3w w celu wype\u0142nienia obecnego obowi\u0105zku nie jest prawdopodobne, kwoty zobowi\u0105zania warunkowego nie ujmuje si\u0119 w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, za wyj\u0105tkiem zobowi\u0105za\u0144 warunkowych identyfikowanych w procesie po\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych zgodnie z MSSF 3.
Informacj\u0119 o zobowi\u0105zaniach warunkowych ujawnia si\u0119 w cz\u0119\u015bci opisowej skonsolidowanego sprawozdania finansowego w nocie nr 29.
\u00a0
Mo\u017cliwe wp\u0142ywy zawieraj\u0105ce korzy\u015bci ekonomiczne dla Grupy, kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 jeszcze kryteri\u00f3w uj\u0119cia jako aktywa, stanowi\u0105 aktywa warunkowe, kt\u00f3rych nie ujmuje si\u0119 w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Informacj\u0119 o\u00a0aktywach warunkowych ujawnia si\u0119 w dodatkowych notach obja\u015bniaj\u0105cych.\u00a0
Przychody ze sprzeda\u017cy stanowi\u0105 przychody z um\u00f3w z klientami obj\u0119te zakresem MSSF 15 (za wyj\u0105tkiem przychod\u00f3w z leasing\u00f3w osi\u0105ganych przez sp\u00f3\u0142k\u0119 Benefit Partners Sp. z o.o. oraz przez sp\u00f3\u0142k\u0119 dominuj\u0105c\u0105, kt\u00f3re prezentowane s\u0105 zgodnie z MSSF 16). Spos\u00f3b ujmowania przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy, w tym zar\u00f3wno warto\u015b\u0107, jak i moment rozpoznania przychod\u00f3w, okre\u015bla pi\u0119cioetapowy model obejmuj\u0105cy nast\u0119puj\u0105ce kroki:
\uf0a7identyfikacja umowy z klientem,
\uf0a7identyfikacja zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia,
\uf0a7okre\u015blenie ceny transakcyjnej,
\uf0a7przypisanie ceny transakcyjnej do zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia,
\uf0a7uj\u0119cie przychodu podczas wype\u0142niania zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia lub po ich wype\u0142nieniu.
Identyfikacja umowy z klientem
Grupa ujmuje umow\u0119 z klientem tylko w\u00f3wczas, gdy spe\u0142nione s\u0105 wszystkie nast\u0119puj\u0105ce kryteria:
\uf0a7strony umowy zawar\u0142y umow\u0119 (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami handlowymi) i s\u0105 zobowi\u0105zane do wykonania swoich obowi\u0105zk\u00f3w;
\uf0a7Grupa jest w stanie zidentyfikowa\u0107 prawa ka\u017cdej ze stron dotycz\u0105ce d\u00f3br lub us\u0142ug, kt\u00f3re maj\u0105 zosta\u0107 przekazane;
\uf0a7Grupa jest w stanie zidentyfikowa\u0107 warunki p\u0142atno\u015bci za dobra lub us\u0142ugi, kt\u00f3re maj\u0105 zosta\u0107 przekazane;
\uf0a7umowa ma tre\u015b\u0107 ekonomiczn\u0105 (tzn. mo\u017cna oczekiwa\u0107, \u017ce w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko, rozk\u0142ad w czasie lub kwota przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Grupy); oraz
\uf0a7jest prawdopodobne, \u017ce Grupa otrzyma wynagrodzenie, kt\u00f3re b\u0119dzie jej przys\u0142ugiwa\u0142o w zamian za dobra lub us\u0142ugi, kt\u00f3re zostan\u0105 przekazane klientowi.
\u00a0
Identyfikacja zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia
W momencie zawarcia umowy Grupa dokonuje oceny d\u00f3br lub us\u0142ug przyrzeczonych w umowie z klientem
i identyfikuje jako zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia ka\u017cde przyrzeczenie do przekazania na rzecz klienta dobra lub us\u0142ugi (lub pakietu d\u00f3br lub us\u0142ug), kt\u00f3re mo\u017cna wyodr\u0119bni\u0107 lub grupy odr\u0119bnych d\u00f3br lub us\u0142ug, kt\u00f3re s\u0105 zasadniczo takie same i w taki sam spos\u00f3b przekazywane klientowi.
Dobro lub us\u0142uga s\u0105 wyodr\u0119bnione, je\u017celi spe\u0142niaj\u0105 oba nast\u0119puj\u0105ce warunki:
\uf0a7klient mo\u017ce odnosi\u0107 korzy\u015bci z dobra lub us\u0142ugi albo bezpo\u015brednio, albo poprzez powi\u0105zanie z innymi zasobami, kt\u00f3re s\u0105 dla niego \u0142atwo dost\u0119pne oraz
\uf0a7obowi\u0105zek Grupy do przekazania dobra lub us\u0142ugi klientowi mo\u017cna wyodr\u0119bni\u0107 spo\u015br\u00f3d innych obowi\u0105zk\u00f3w okre\u015blonych w umowie.
\u00a0
Ustalenie ceny transakcyjnej
W celu ustalenia ceny transakcyjnej Grupa uwzgl\u0119dnia warunki umowy oraz stosowane przez ni\u0105 zwyczajowe praktyki handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, kt\u00f3re zgodnie z oczekiwaniem Grupy b\u0119dzie jej przys\u0142ugiwa\u0107 w zamian za przekazanie przyrzeczonych d\u00f3br lub us\u0142ug klientowi, z wy\u0142\u0105czeniem kwot pobranych w\u00a0imieniu os\u00f3b trzecich. Wynagrodzenie okre\u015blone w umowie z klientem obejmuje kwoty sta\u0142e. Przy sprzeda\u017cy us\u0142ug nie wyst\u0119puj\u0105 rabaty i upusty, ani prawo do zwrotu czy ubezpieczenia.
\u00a0
Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia
Grupa przypisuje cen\u0119 transakcyjn\u0105 do ka\u017cdego zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia (lub do odr\u0119bnego dobra lub odr\u0119bnej us\u0142ugi) w kwocie, kt\u00f3ra odzwierciedla kwot\u0119 wynagrodzenia, kt\u00f3re \u2013 zgodnie z\u00a0oczekiwaniem Grupy \u2013 przys\u0142uguje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych d\u00f3br lub us\u0142ug klientowi.
\u00a0
Uj\u0119cie przychodu podczas wype\u0142niania zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia lub po ich wype\u0142nieniu
Grupa ujmuje przychody w momencie transferu d\u00f3br lub us\u0142ug na klienta w warto\u015bci r\u00f3wnej cenie transakcyjnej, z\u00a0uwzgl\u0119dnieniem zasady memoria\u0142u.
\u00a0
G\u0142\u00f3wn\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 generuj\u0105c\u0105 przychody Grupy jest sprzeda\u017c kart MultiSport. Karty MultiSport umo\u017cliwiaj\u0105 posiadaczom kart zasadniczo nieograniczony dost\u0119p do szerokiej sieci obiekt\u00f3w sportowych obs\u0142ugiwanych przez partner\u00f3w Grupy oraz przez sam\u0105 Grup\u0119 przez okres wa\u017cno\u015bci karty. Karty sportowe s\u0105 zazwyczaj op\u0142acane z\u00a0g\u00f3ry przez pracodawc\u00f3w posiadaczy kart i rozliczane co miesi\u0105c lub kwarta\u0142. U\u017cytkownicy mog\u0105 anulowa\u0107 karty z\u00a0okresem wypowiedzenia wynosz\u0105cym 1-3 miesi\u0105ce. Grupa rozlicza si\u0119 z zewn\u0119trznymi podmiotami prowadz\u0105cymi centra fitness / obiekty sportowe za wej\u015bcia u\u017cytkownik\u00f3w kart sportowych w cyklach miesi\u0119cznych, na bazie miesi\u0119cznego rozliczenia faktycznej liczby wej\u015b\u0107. Grupa nara\u017cona jest na ryzyko zwi\u0105zane z liczb\u0105 wizyt klient\u00f3w w klubach obs\u0142ugiwanych przez zewn\u0119trzne podmioty, a ponadto sama zapewnia funkcjonowanie w\u0142asnych klub\u00f3w, z kt\u00f3rych mog\u0105 korzysta\u0107 u\u017cytkownicy kart. W konsekwencji Grupa ujmuje przychody ze sprzeda\u017cy kart sportowych jako zleceniodawca na bazie brutto. Przychody z tytu\u0142u kart s\u0105 ujmowane w przychodach r\u00f3wnomiernie przez okres rozliczeniowy, gdy\u017c Grupa jest zobowi\u0105zana do zapewnienia u\u017cytkownikom dost\u0119pu do sieci obiekt\u00f3w sportowych przez ca\u0142y okres obowi\u0105zywania umowy. Na saldzie zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u um\u00f3w z\u00a0klientami Grupa ujmuje zafakturowane z g\u00f3ry przychody dotycz\u0105ce okres\u00f3w przysz\u0142ych.
\u00a0
Poprzez dzia\u0142alno\u015b\u0107 we w\u0142asnych klubach fitness Grupa uzyskuje tak\u017ce przychody ze sprzeda\u017cy o charakterze B2C, kt\u00f3ra obejmuje sprzeda\u017c karnet\u00f3w cz\u0142onkowskich oraz towar\u00f3w. Karnety zapewniaj\u0105 dost\u0119p do klub\u00f3w okre\u015blonych sieci i na podstawie podpisanych um\u00f3w z klientami rozliczane i op\u0142acane s\u0105 miesi\u0119cznie przez ca\u0142y okres trwania umowy. Klient ma mo\u017cliwo\u015b\u0107 zawieszenia karnetu zgodnie z warunkami umowy oraz wypowiedzenia umowy w dowolnym momencie, przy czym rozwi\u0105zanie umowy nast\u0119puje z ko\u0144cem okre\u015blonego okresu rozliczeniowego. Ponadto, kluby fitness uzyskuj\u0105 przychody ze sprzeda\u017cy towar\u00f3w na ich terenie, w tym np.\u00a0artyku\u0142\u00f3w spo\u017cywczych. Poprzez dzia\u0142alno\u015b\u0107 on-line Grupa uzyskuje tak\u017ce przychody ze sprzeda\u017cy o\u00a0charakterze B2C, kt\u00f3ra obejmuje sprzeda\u017c karnet\u00f3w cz\u0142onkowskich do platformy treningowej Yes2Move. Za moment rozpoznania przychod\u00f3w B2C Grupa zasadniczo uznaje miesi\u0105c kalendarzowy odzwierciedlaj\u0105cy okres wykonania us\u0142ugi lub w momencie wydania towar\u00f3w (w przypadku sprzeda\u017cy towar\u00f3w w klubach fitness).
Pe\u0142nienie roli po\u015brednika (agenta)
W cz\u0119\u015bci swojej dzia\u0142alno\u015bci Grupa pe\u0142ni rol\u0119 po\u015brednika (agenta), dostarczaj\u0105c dobra i us\u0142ugi innych podmiot\u00f3w i\u00a0otrzymuj\u0105c od nich wynagrodzenie w formie prowizji od sprzeda\u017cy. W takim przypadku przychody s\u0105 rozpoznawane jedynie w kwocie otrzymywanej prowizji ze sprzeda\u017cy. Sprzeda\u017c karnet\u00f3w, voucher\u00f3w i innych bon\u00f3w obcych ujmowana jest w miesi\u0105cu, w kt\u00f3rym wydany jest kupon lub kod upowa\u017cniaj\u0105cy do skorzystania ze \u015bwiadczenia. Mar\u017ca ze sprzeda\u017cy bon\u00f3w w\u0142asnych (jak MultiBilet, MultiTeatr, MultiZoo) r\u00f3wnie\u017c zosta\u0142y zaliczone do modelu prowizyjnego ze wzgl\u0119du na przypisanie roli agenta w tych transakcjach. R\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy wp\u0142ywami z tytu\u0142u sprzeda\u017cy tych \u015bwiadcze\u0144 oraz kosztami bezpo\u015brednimi us\u0142ugi (prowizja agenta) kwalifikowane s\u0105 jako przych\u00f3d Segmentu Polska.
\u00a0
Na saldzie zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami Grupa ujmuje zafakturowane z g\u00f3ry przychody dotycz\u0105ce okres\u00f3w przysz\u0142ych.
Dochody z tytu\u0142u odsetek i dywidend
Przychody z tytu\u0142u odsetek ujmowane s\u0105 sukcesywnie w miar\u0119 ich narastania zgodnie z metod\u0105 efektywnej stopy procentowej.\u00a0
Dywidendy ujmowane s\u0105 w momencie ustalenia praw akcjonariuszy lub udzia\u0142owc\u00f3w do ich otrzymania.Koszty operacyjne ujmowane s\u0105 w wyniku zgodnie z zasad\u0105 wsp\u00f3\u0142mierno\u015bci przychod\u00f3w i koszt\u00f3w.
W sprawozdaniu finansowym prezentowane s\u0105 one w uk\u0142adzie kalkulacyjnym.
Podatek dochodowy bie\u017c\u0105cy, aktywa i rezerwa na odroczony podatek dochodowy
Obci\u0105\u017cenie podatkowe wyniku finansowego obejmuje podatek dochodowy bie\u017c\u0105cy oraz odroczony, kt\u00f3ry nie dotyczy pozycji uj\u0119tych w pozosta\u0142ych dochodach ca\u0142kowitych lub bezpo\u015brednio w kapitale.
Bie\u017c\u0105ce obci\u0105\u017cenie podatkowe obliczane jest na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku obrotowego. Zysk (strata) podatkowa r\u00f3\u017cni si\u0119 od ksi\u0119gowego zysku (straty) przed opodatkowaniem w zwi\u0105zku z czasowym przesuni\u0119ciem przychod\u00f3w podlegaj\u0105cych opodatkowaniu i koszt\u00f3w stanowi\u0105cych koszty uzyskania przychod\u00f3w do innych okres\u00f3w oraz wy\u0142\u0105czeniem pozycji koszt\u00f3w i przychod\u00f3w, kt\u00f3re nigdy nie b\u0119d\u0105 podlega\u0142y opodatkowaniu. Obci\u0105\u017cenia podatkowe wyliczane s\u0105 w\u00a0oparciu o stawki podatkowe obowi\u0105zuj\u0105ce w\u00a0danym roku obrotowym.
\u00a0
Podatek odroczony wyliczany jest metod\u0105 bilansow\u0105 jako podatek podlegaj\u0105cy zap\u0142aceniu lub zwrotowi
w przysz\u0142o\u015bci na r\u00f3\u017cnicach pomi\u0119dzy warto\u015bciami bilansowymi aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144, a odpowiadaj\u0105cymi im warto\u015bciami podatkowymi wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania.
\u00a0
Rezerwa na podatek odroczony tworzona jest od wszystkich dodatnich r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych podlegaj\u0105cych opodatkowaniu, natomiast sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego rozpoznawany jest do wysoko\u015bci,
w jakiej jest prawdopodobne, \u017ce b\u0119dzie mo\u017cna pomniejszy\u0107 przysz\u0142e zyski podatkowe o rozpoznane ujemne r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe oraz straty podatkowe. Nie ujmuje si\u0119 aktyw\u00f3w ani rezerwy, je\u015bli r\u00f3\u017cnica przej\u015bciowa wynika z\u00a0pocz\u0105tkowego uj\u0119cia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 w\u00a0transakcji, kt\u00f3ra nie jest po\u0142\u0105czeniem jednostek gospodarczych oraz kt\u00f3ra w czasie jej wyst\u0105pienia nie ma wp\u0142ywu ani na wynik podatkowy, ani na wynik ksi\u0119gowy. Nie ujmuje si\u0119 rezerwy na podatek odroczony od warto\u015bci firmy, kt\u00f3ra nie podlega amortyzacji na gruncie przepis\u00f3w podatkowych.
\u00a0
Podatek odroczony wyliczany jest przy u\u017cyciu stawek podatkowych, kt\u00f3re b\u0119d\u0105 obowi\u0105zywa\u0107 w\u00a0momencie,
gdy pozycja aktyw\u00f3w zostanie zrealizowana lub rezerwa rozliczona, przyjmuj\u0105c za podstaw\u0119 przepisy prawne obowi\u0105zuj\u0105ce na koniec okresu sprawozdawczego.
\u00a0
Rezerwa i aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego s\u0105 ze sob\u0105 kompensowane, o ile oba odnosz\u0105 si\u0119 do tej samej jurysdykcji podatkowej.
\u00a0
Warto\u015b\u0107 bilansowa sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego jest weryfikowana na koniec ka\u017cdego okresu sprawozdawczego i ulega stosownemu obni\u017ceniu o tyle, o ile przesta\u0142o by\u0107 prawdopodobne osi\u0105gni\u0119cie dochodu do opodatkowania wystarczaj\u0105cego do cz\u0119\u015bciowego lub ca\u0142kowitego zrealizowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego. Nieuj\u0119ty sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego podlega ponownej ocenie na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy i jest ujmowany do wysoko\u015bci odzwierciedlaj\u0105cej prawdopodobie\u0144stwo osi\u0105gni\u0119cia w przysz\u0142o\u015bci dochod\u00f3w do opodatkowania, kt\u00f3re pozwol\u0105 na odzyskanie tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.
Przychody, koszty i aktywa ujmowane s\u0105 w kwocie pomniejszonej o warto\u015b\u0107 podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug, podatku od czynno\u015bci cywilno-prawnych i innych podatk\u00f3w od sprzeda\u017cy, z wyj\u0105tkiem, gdy podatek od sprzeda\u017cy zap\u0142acony przy zakupie towar\u00f3w i us\u0142ug nie jest mo\u017cliwy do odzyskania od w\u0142adz podatkowych; wtedy podatek od towar\u00f3w i us\u0142ug jest ujmowany odpowiednio jako cz\u0119\u015b\u0107 koszt\u00f3w nabycia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub jako element koszt\u00f3w.
Kwota netto podatku od sprzeda\u017cy mo\u017cliwa do odzyskania lub nale\u017cna do zap\u0142aty na rzecz w\u0142adz podatkowych jest uj\u0119ta w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, jako cz\u0119\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci lub zobowi\u0105za\u0144.
W przypadku sp\u00f3\u0142ki MultiSport Benefit S.R.O. (Czechy), kt\u00f3ra nie jest p\u0142atnikiem VAT w zakresie dzia\u0142alno\u015bci zwi\u0105zanej ze sprzeda\u017c\u0105 kart MultiSport, przychody ujmowane s\u0105 w kwocie to\u017csamej z warto\u015bci\u0105 nale\u017cno\u015bci od klienta, w konsekwencji podatek zap\u0142acony przy zakupie towar\u00f3w i us\u0142ug ujmowany jest jako koszt nabycia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub jako element koszt\u00f3w. \u00a0
Sprawozdanie z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych
Grupa Kapita\u0142owa dla cel\u00f3w sporz\u0105dzenia skonsolidowanego sprawozdania z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych klasyfikuje \u015brodki pieni\u0119\u017cne w spos\u00f3b przyj\u0119ty do prezentacji w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Sprawozdanie z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych sporz\u0105dzane jest metod\u0105 po\u015bredni\u0105.
\u00a0
\u015arodki pieni\u0119\u017cne obejmuj\u0105 got\u00f3wk\u0119 w kasie i na rachunkach bankowych oraz depozyty p\u0142atne na \u017c\u0105danie.
Ekwiwalenty \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych s\u0105 kr\u00f3tkoterminowymi inwestycjami o du\u017cej p\u0142ynno\u015bci (do 3 miesi\u0119cy), \u0142atwo wymienialnymi na okre\u015blone kwoty \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oraz nara\u017conymi na nieznaczne ryzyko zmiany warto\u015bci. Ekwiwalenty \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych s\u0142u\u017c\u0105 raczej realizacji kr\u00f3tkoterminowych obci\u0105\u017ce\u0144 pieni\u0119\u017cnych, a nie dokonywaniu inwestycji lub te\u017c innym celom.
Jako \u015brodki pieni\u0119\u017cne wykazuje si\u0119 r\u00f3wnie\u017c \u015brodki pieni\u0119\u017cne w drodze (np. \u015brodki pieni\u0119\u017cne pomi\u0119dzy rachunkami bankowymi lub rozliczenia z tytu\u0142u kart kredytowych). \u00a0
\u00a0
Przy sporz\u0105dzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej kieruje si\u0119 os\u0105dem przy dokonywaniu licznych szacunk\u00f3w i za\u0142o\u017ce\u0144, kt\u00f3re maj\u0105 wp\u0142yw na stosowane zasady rachunkowo\u015bci oraz prezentowane warto\u015bci aktyw\u00f3w, zobowi\u0105za\u0144, przychod\u00f3w oraz koszt\u00f3w. Faktycznie zrealizowane warto\u015bci mog\u0105 r\u00f3\u017cni\u0107 si\u0119 od szacowanych przez Zarz\u0105d. Informacje o dokonanych szacunkach i za\u0142o\u017ceniach, kt\u00f3re s\u0105 znacz\u0105ce dla skonsolidowanego sprawozdania finansowego, zosta\u0142y zaprezentowane poni\u017cej.
Okresy ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci aktyw\u00f3w trwa\u0142ych
Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej dokonuje corocznej weryfikacji okres\u00f3w ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, podlegaj\u0105cych amortyzacji. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Zarz\u0105d ocenia, \u017ce okresy u\u017cyteczno\u015bci aktyw\u00f3w przyj\u0119te przez Grup\u0119 dla cel\u00f3w amortyzacji odzwierciedlaj\u0105 oczekiwany okres przynoszenia korzy\u015bci ekonomicznych przez te aktywa w przysz\u0142o\u015bci. Jednak\u017ce faktyczne okresy przynoszenia korzy\u015bci przez te aktywa w przysz\u0142o\u015bci mog\u0105 r\u00f3\u017cni\u0107 si\u0119 od zak\u0142adanych, w tym r\u00f3wnie\u017c ze wzgl\u0119du na techniczne starzenie si\u0119 maj\u0105tku. Warto\u015b\u0107 bilansowa aktyw\u00f3w trwa\u0142ych podlegaj\u0105cych amortyzacji prezentowana jest w notach nr 7, 8 i 9.
\u00a0
Rozliczenia z tytu\u0142u podatku dochodowego oraz aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego
Obowi\u0105zuj\u0105ce w Polsce przepisy podatkowe podlegaj\u0105 cz\u0119stym zmianom, powoduj\u0105c istotne r\u00f3\u017cnice w ich interpretacji i istotne w\u0105tpliwo\u015bci w ich stosowaniu. Organy podatkowe posiadaj\u0105 instrumenty kontroli umo\u017cliwiaj\u0105ce im weryfikacj\u0119 podstaw opodatkowania (w wi\u0119kszo\u015bci przypadk\u00f3w w okresie poprzednich 5 lat obrotowych), oraz nak\u0142adanie kar i grzywien. Od 15 lipca 2016 roku Ordynacja Podatkowa uwzgl\u0119dnia tak\u017ce postanowienia Og\u00f3lnej Klauzuli Zapobiegaj\u0105cej Nadu\u017cyciom (GAAR), kt\u00f3ra ma zapobiega\u0107 powstawaniu i wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu unikni\u0119cia opodatkowania. Klauzul\u0119 GAAR nale\u017cy stosowa\u0107 tak w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wej\u015bciu w \u017cycie, jak i do transakcji, kt\u00f3re zosta\u0142y przeprowadzone przed wej\u015bciem w \u017cycie klauzuli GAAR, ale dla kt\u00f3rych po dacie wej\u015bcia klauzuli w \u017cycie korzy\u015bci by\u0142y lub s\u0105 nadal osi\u0105gane. W\u00a0konsekwencji ustalenie zobowi\u0105za\u0144 podatkowych, aktyw\u00f3w oraz rezerwy z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego mo\u017ce wymaga\u0107 istotnego os\u0105du, w tym dotycz\u0105cego transakcji ju\u017c zaistnia\u0142ych, a kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mog\u0105 si\u0119 zmieni\u0107 w przysz\u0142o\u015bci w wyniku kontroli organ\u00f3w podatkowych.
Prawdopodobie\u0144stwo rozliczenia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego z przysz\u0142ymi zyskami podatkowymi opiera si\u0119 na bud\u017cecie Grupy zatwierdzonym przez Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej. Je\u017celi planowane wyniki finansowe wskazuj\u0105, \u017ce sp\u00f3\u0142ki Grupy osi\u0105gn\u0105 doch\u00f3d do opodatkowania, aktywa na podatek odroczony ujmowane s\u0105 w pe\u0142nej wysoko\u015bci.
Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w niefinansowych, w tym dla warto\u015bci firmy
W celu okre\u015blenia warto\u015bci odzyskiwalnej Zarz\u0105d szacuje prognozowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne oraz stop\u0119, kt\u00f3r\u0105 przep\u0142ywy dyskontowane s\u0105 do warto\u015bci bie\u017c\u0105cej. Warto\u015b\u0107 firmy alokowana jest do tych o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne, z kt\u00f3rych oczekuje si\u0119 korzy\u015bci synergii wynikaj\u0105cych z po\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych, przy czym o\u015brodkami wypracowuj\u0105cymi \u015brodki pieni\u0119\u017cne s\u0105 o\u015brodki nie wi\u0119ksze ni\u017c segmenty operacyjne. Grupa identyfikuje o\u015brodki wypracowuj\u0105ce \u015brodki pieni\u0119\u017cne dla dzia\u0142alno\u015bci polegaj\u0105cej na sprzeda\u017cy kart sportowych i us\u0142ug kafeterii oraz prowadzeniu klub\u00f3w fitness na poziomie poszczeg\u00f3lnych kraj\u00f3w, z uwagi na komplementarny charakter tych dw\u00f3ch rodzaj\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci. W procesie wyceny warto\u015bci bie\u017c\u0105cej przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych przyjmowane s\u0105 za\u0142o\u017cenia dotycz\u0105ce prognozowanych wynik\u00f3w finansowych. Za\u0142o\u017cenia te odnosz\u0105 si\u0119 do przysz\u0142ych zdarze\u0144 i okoliczno\u015bci. Faktycznie zrealizowane warto\u015bci mog\u0105 r\u00f3\u017cni\u0107 si\u0119 od szacowanych, co w\u00a0kolejnych okresach sprawozdawczych mo\u017ce przyczyni\u0107 si\u0119 do znacz\u0105cych korekt warto\u015bci aktyw\u00f3w Grupy. Informacje na temat przyj\u0119tych za\u0142o\u017ce\u0144 w wyliczeniu warto\u015bci odzyskiwalnej w testach na utrat\u0119 warto\u015bci ze wskazaniem wra\u017cliwo\u015bci wyliczenia na rozs\u0105dnie mo\u017cliwe zmiany tych za\u0142o\u017ce\u0144 ujawniono w nocie 6.
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w finansowych
Na ka\u017cdy dzie\u0144 sprawozdawczy Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej dokonuje ustalenia odpisu aktualizuj\u0105cego z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych dla aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie tj. dla nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz po\u017cyczek. Od 1 stycznia 2018 roku polityka tworzenia odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych bazuje na wymogach MSSF 9 \u201eInstrumenty Finansowe\u201d.
\u00a0
W odniesieniu do nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug Grupa stosuje uproszczone podej\u015bcie i wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w ca\u0142ym okresie \u017cycia nale\u017cno\u015bci. Szacunki odpis\u00f3w s\u0105 dokonywane na zasadzie portfelowej w oparciu o metod\u0119 matrycy rezerw, a nale\u017cno\u015bci zosta\u0142y pogrupowane wed\u0142ug okresu przeterminowania oraz jednorodnych grup kontrahent\u00f3w ze wzgl\u0119du na charakterystyki ryzyka kredytowego (B2B, B2C). Metoda ta uwzgl\u0119dnia dane historyczne dotycz\u0105ce poniesionych strat kredytowych oraz ewentualny wp\u0142yw istotnych i mo\u017cliwych do zidentyfikowania oraz oszacowania bez nadmiernego kosztu i wysi\u0142ku dla Grupy informacji dotycz\u0105cych przysz\u0142o\u015bci (np. czynnik\u00f3w rynkowych lub makroekonomicznych). Prawdopodobie\u0144stwo niewykonania zobowi\u0105zania szacowane jest na podstawie danych historycznych dotycz\u0105cych niesp\u0142aconych nale\u017cno\u015bci. W celu oszacowania wska\u017anik\u00f3w niesp\u0142acalno\u015bci kontrahent\u00f3w, Grupa wyodr\u0119bnia nast\u0119puj\u0105ce przedzia\u0142y przeterminowania:
\uf0a7nieprzeterminowane;
\uf0a7przeterminowane 1-30 dni;
\uf0a7przeterminowane 31-90 dni;
\uf0a7przeterminowane 91-180 dni;
\uf0a7przeterminowane 181-360 dni;
\uf0a7przeterminowane > 360 dni.
Dla ka\u017cdej jednorodnej grupy kontrahent\u00f3w pogrupowanej pod wzgl\u0119dem charakterystyk ryzyka kredytowego oraz dla ka\u017cdego z przedzia\u0142\u00f3w przeterminowania Grupa szacuje tzw. wska\u017aniki niesp\u0142acalno\u015bci, kt\u00f3re s\u0105 kalkulowane na bazie historycznych danych z przynajmniej ostatnich trzech lat. Dane te dotycz\u0105 niesp\u0142aconych przez kontrahent\u00f3w faktur sprzeda\u017cowych. Warto\u015b\u0107 oczekiwanej straty kredytowej dla ka\u017cdej jednorodnej grupy kontrahent\u00f3w powstaje jako wynik mno\u017cenia warto\u015bci nale\u017cno\u015bci w danym przedziale przeterminowania i wska\u017anika niesp\u0142acalno\u015bci.
\u00a0
W odniesieniu do nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, Grupa dopuszcza w okre\u015blonych przypadkach r\u00f3wnie\u017c indywidualn\u0105 mo\u017cliwo\u015b\u0107 oszacowania oczekiwanych strat kredytowych tj. tzw. komponent ekspercki kierownictwa. Takie podej\u015bcie dotyczy sytuacji, kiedy stosowana metoda matrycy rezerw, nie oddaje rzetelnego poziomu odpisu aktualizuj\u0105cego dla danej ekspozycji ze wzgl\u0119du na nieod\u0142\u0105czne ograniczenia modelu statystycznego, wynikaj\u0105ce z niewystarczaj\u0105cego uj\u0119cia okre\u015blonych czynnik\u00f3w ryzyka kredytowego w szacowaniu oczekiwanych strat kredytowych. Natomiast dla takiej ekspozycji wyst\u0119puj\u0105 dodatkowe czynniki ryzyka kredytowego, kt\u00f3re nie s\u0105 uwzgl\u0119dnione w metodzie matrycy rezerw, a s\u0105 one znane Grupie i przez ni\u0105 rozpoznawane. W szczeg\u00f3lno\u015bci dotyczy to: nale\u017cno\u015bci od d\u0142u\u017cnik\u00f3w znajduj\u0105cych si\u0119 w stanie restrukturyzacji, likwidacji lub w stanie upad\u0142o\u015bci, a tak\u017ce nale\u017cno\u015bci nieprzeterminowanych, kt\u00f3rych ryzyko nie\u015bci\u0105galno\u015bci jest wysokie wed\u0142ug indywidualnej oceny kierownictwa np. na podstawie dost\u0119pnych informacji o istotnym pogorszeniu sytuacji finansowej kontrahenta. W powy\u017cszych sytuacjach odpis aktualizuj\u0105cy na nale\u017cno\u015bci mo\u017ce zosta\u0107 utworzony w wysoko\u015bci 100% ich warto\u015bci.
\u00a0
W ocenie kierownictwa obecne i oczekiwane czynniki makroekonomiczne (PKB, bezrobocie) nie daj\u0105 przes\u0142anek do zastosowania dodatkowych odpis\u00f3w portfelowych dla nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug na dzie\u0144 sprawozdawczy.
\u00a0
W odniesieniu do udzielonych po\u017cyczek Grupa stosuje podej\u015bcie og\u00f3lne MSSF 9 dostosowane odpowiednio do profilu ryzyka kredytowego, dost\u0119pnych informacji oraz stosuj\u0105c zasad\u0119 zgodnie z kt\u00f3r\u0105 przes\u0142anki znacznego wzrostu ryzyka kredytowego oraz przes\u0142anki utraty warto\u015bci powinny by\u0107 oceniane na podstawie racjonalnych informacji, mo\u017cliwych do udokumentowania i uzyskania bez nadmiernego kosztu i wysi\u0142ku dla Grupy. Grupa stosuje 3 stopniow\u0105 klasyfikacj\u0119 (tzw. stopie\u0144 1, stopie\u0144 2, stopie\u0144 3) dla cel\u00f3w oceny utraty warto\u015bci i szacunku oczekiwanych strat kredytowych ekspozycji:
\uf0a7Stopie\u0144 1 \u2013 ekspozycje, dla kt\u00f3rych nie nast\u0105pi\u0142o znacz\u0105ce zwi\u0119kszenie ryzyka kredytowego od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia i dla kt\u00f3rych zak\u0142ada si\u0119 uj\u0119cie oczekiwanych strat kredytowych dla okresu kolejnych 12 miesi\u0119cy;
\uf0a7Stopie\u0144 2 \u2013 ekspozycje, dla kt\u00f3rych nast\u0105pi\u0142o znacz\u0105ce zwi\u0119kszenie ryzyka kredytowego od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, ale brak jest obiektywnych przes\u0142anek utraty warto\u015bci i dla kt\u00f3rych ustala si\u0119 oczekiwan\u0105 strat\u0119 kredytow\u0105 dla ca\u0142ego umownego okresu \u017cycia ekspozycji.
Grupa przyjmuje, \u017ce znaczny wzrost ryzyka nast\u0119puje, kiedy wyst\u0119puj\u0105 nast\u0119puj\u0105ce przes\u0142anki:
oop\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie dla danej ekspozycji przekraczaj\u0105ce 60 dni przeterminowania;
ozakwalifikowanie ekspozycji na list\u0119 obserwacyjn\u0105 (tzw. grupa ryzyka);
onegatywne zdarzenia w Krajowym Rejestrze D\u0142ug\u00f3w;
ofaktyczne lub przewidywane znaczne zmiany warunk\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci po\u017cyczkobiorcy (spadek przychod\u00f3w lub mar\u017c, wzrost ryzyka operacyjnego, niedobory kapita\u0142u obrotowego, obni\u017cenie jako\u015bci aktyw\u00f3w, zwi\u0119kszenie d\u017awigni finansowej w bilansie, problemy z p\u0142ynno\u015bci\u0105, zarz\u0105dzaniem, zmiany zakresu dzia\u0142alno\u015bci lub struktury organizacyjnej);
\uf0a7Stopie\u0144 3 \u2013 ekspozycje z rozpoznan\u0105 obiektywn\u0105 przes\u0142ank\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci, obj\u0119te 100% odpisem aktualizuj\u0105cym warto\u015b\u0107 ekspozycji opr\u00f3cz sytuacji, kiedy kwota szacowanego odpisu mo\u017ce ulec zmniejszeniu w przypadku posiadania wiarygodnych informacji, \u017ce zap\u0142ata jest wysoce prawdopodobna lub zosta\u0142a zabezpieczona w innej postaci. Grupa przyjmuje, \u017ce obiektywna utarta warto\u015bci nast\u0119puje, kiedy wyst\u0119puj\u0105 nast\u0119puj\u0105ce przes\u0142anki:
oznacz\u0105ce k\u0142opoty finansowe d\u0142u\u017cnika;
oniedotrzymanie istotnych warunk\u00f3w umowy (w tym niesp\u0142acenie kapita\u0142u i/lub odsetek) powy\u017cej 180 dni przeterminowania;
oryzyko upad\u0142o\u015bci z powodu znacznych trudno\u015bci finansowych;
oujemna warto\u015b\u0107 kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych;
oznaczne prawdopodobie\u0144stwo bankructwa.
\u00a0
Grupa na bie\u017c\u0105co dokonuje analiz zmian w otoczeniu po\u017cyczkobiorc\u00f3w oraz ich potencjalnego wp\u0142ywu na sytuacj\u0119 finansow\u0105 po\u017cyczkobiorc\u00f3w, a w okresach p\u00f3\u0142rocznych dokonuje oceny ryzyka kredytowego ka\u017cdego po\u017cyczkobiorcy maj\u0105cej na celu oszacowanie ryzyka zwi\u0105zanego z prawdopodobie\u0144stwem wyst\u0105pienia problem\u00f3w ze sp\u0142at\u0105 udzielonych po\u017cyczek w programie po\u017cyczkowym. Grupa na bie\u017c\u0105co dokonuje analiz zmian w otoczeniu po\u017cyczkobiorc\u00f3w oraz ich potencjalnego wp\u0142ywu na sytuacj\u0119 finansow\u0105 po\u017cyczkobiorc\u00f3w, a w okresach p\u00f3\u0142rocznych dokonuje oceny ryzyka kredytowego ka\u017cdego po\u017cyczkobiorcy maj\u0105cej na celu oszacowanie ryzyka zwi\u0105zanego z prawdopodobie\u0144stwem wyst\u0105pienia problem\u00f3w ze sp\u0142at\u0105 udzielonych po\u017cyczek w programie po\u017cyczkowym.
\u00a0
Grupa przeanalizowa\u0142a wyniki sp\u00f3\u0142ek stowarzyszonych, bior\u0105c pod uwag\u0119 ich dalsze plany rozwojowe oraz oczekiwane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z ich dzia\u0142alno\u015bci. W wyniku tej analizy na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku nie zidentyfikowa\u0142a dodatkowej utraty warto\u015bci inwestycji w podmioty stowarzyszone.
\u00a0
Leasing
Uj\u0119cie um\u00f3w leasingu zgodnie z zasadami MSSF 16 oparte jest na subiektywnej ocenie Zarz\u0105du, uwzgl\u0119dniaj\u0105cej bie\u017c\u0105ce interpretacje MSSF 16. Subiektywna ocena oraz szacunki Zarz\u0105du mog\u0105 ulec zmianie na skutek nowych interpretacji MSSF\u00a016 wydanych przez Rad\u0119 Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Rachunkowo\u015bci oraz / lub w\u00a0przypadku, gdy rozw\u00f3j og\u00f3lnie przyj\u0119tej praktyki stosowania zasad rachunkowo\u015bci doprowadzi do wypracowania bardziej przejrzystych interpretacji w tym zakresie.
Kluczowe os\u0105dy przy ujmowaniu um\u00f3w leasingowych dotycz\u0105:
\uf0b7okresu leasingu. Ustalaj\u0105c okres leasingu, Grupa uwzgl\u0119dnia wszystkie fakty i okoliczno\u015bci tworz\u0105ce zach\u0119t\u0119 ekonomiczn\u0105 do skorzystania z opcji przed\u0142u\u017cenia umowy lub nieskorzystania z opcji zako\u0144czenia umowy. Nieodwo\u0142ywalny okres leasingu obejmuje okresy wynikaj\u0105ce z opcji przed\u0142u\u017cenia leasingu, je\u017celi mo\u017cna z\u00a0wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce leasingobiorca skorzysta z tej opcji oraz okresy wynikaj\u0105ce z opcji wypowiedzenia leasingu, je\u017celi mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce leasingobiorca nie skorzysta z\u00a0tej opcji. Przy ustalaniu okresu leasingu uwzgl\u0119dniono r\u00f3wnie\u017c regulacje prawne oraz zwyczajowe obowi\u0105zuj\u0105ce w polskim otoczeniu prawnym, jak r\u00f3wnie\u017c specyfik\u0119 um\u00f3w w Grupie. Ponowna ocena tego, czy istnieje racjonalna pewno\u015b\u0107, \u017ce Grupa skorzysta z opcji przed\u0142u\u017cenia lub nie skorzysta z opcji wypowiedzenia, dokonywana jest w przypadku wyst\u0105pienia istotnych zdarze\u0144 i zmiany okoliczno\u015bci wp\u0142ywaj\u0105cych na tak\u0105 ocen\u0119, a b\u0119d\u0105ca pod kontrol\u0105 Grupy,
\uf0b7struktury sta\u0142ych i zmiennych p\u0142atno\u015bci w umowie,
\uf0b7stopy dyskonta, tj. kra\u0144cowej stopy procentowej leasingobiorcy. Stopy dyskonta przyj\u0119te przez Grup\u0119 dla cel\u00f3w wyceny zgodnie z MSSF 16 zosta\u0142y oparte na stopach referencyjnych oraz mar\u017cy banku charakterystycznej dla warunk\u00f3w danej umowy leasingowej (przy uwzgl\u0119dnieniu bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, okresu trwania oraz uwarunkowa\u0144 leasingobiorcy).
\uf0b7mo\u017cliwo\u015bci zastosowania praktycznego rozwi\u0105zania wprowadzonego zmian\u0105 MSSF 16 w nast\u0119pstwie pandemii COVID-19. Praktyczne rozwi\u0105zanie daje leasingobiorcy mo\u017cliwo\u015b\u0107 nieprzeprowadzania oceny czy ulga w czynszu stanowi zmian\u0119 leasingu, i uj\u0119cia wszelkich zmian op\u0142at leasingowych wynikaj\u0105cych z ulgi w czynszu w taki sam spos\u00f3b, w jaki uj\u0105\u0142by zmian\u0119, gdyby zmiana ta nie stanowi\u0142a zmiany leasingu. Praktyczne rozwi\u0105zanie opisane powy\u017cej stosuje si\u0119 jedynie do ulg w czynszach przyznawanych bezpo\u015brednio w zwi\u0105zku pandemi\u0105 COVID-19 i tylko przy spe\u0142nieniu okre\u015blonych warunk\u00f3w.
Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej odzwierciedla najlepsze szacunki uwzgl\u0119dniaj\u0105ce najbardziej aktualne interpretacje i praktyk\u0119 stosowania MSSF 16, jednak zmiana okoliczno\u015bci w przysz\u0142o\u015bci mo\u017ce skutkowa\u0107 zwi\u0119kszeniem lub zmniejszeniem zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu oraz uj\u0119ciem koresponduj\u0105cej korekty w aktywach z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania.
P\u0142atno\u015bci w formie akcji
W Grupie realizowane s\u0105 programy motywacyjne, w ramach kt\u00f3rych kluczowym cz\u0142onkom kadry mened\u017cerskiej przyznawane s\u0105 opcje zamienne na akcje Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej. W odniesieniu do wyceny funkcjonuj\u0105cego programu motywacyjnego Sp\u00f3\u0142ka stosuje MSSF 2 P\u0142atno\u015bci w formie akcji. Warto\u015b\u0107 wynagrodzenia za prac\u0119 kadry mened\u017cerskiej okre\u015blana jest w spos\u00f3b po\u015bredni poprzez odniesienie do warto\u015bci godziwej przyznanych instrument\u00f3w kapita\u0142owych. Warto\u015b\u0107 godziwa opcji wyceniana jest na dzie\u0144 przyznania, przy czym nierynkowe warunki nabycia uprawnie\u0144 (osi\u0105gni\u0119cie zak\u0142adanego poziomu wyniku finansowego) uwzgl\u0119dniane s\u0105 w szacowaniu liczby opcji na akcje, do kt\u00f3rych pracownicy nab\u0119d\u0105 prawa. Koszt wynagrodze\u0144 oraz drugostronnie
zwi\u0119kszenie kapita\u0142u w\u0142asnego ujmowane jest na podstawie najlepszych dost\u0119pnych szacunk\u00f3w co do liczby opcji, do kt\u00f3rych nast\u0105pi nabycie uprawnie\u0144 w danym okresie. Grupa dokonuje korekty tych szacunk\u00f3w, je\u017celi p\u00f3\u017aniejsze informacje wskazuj\u0105, \u017ce liczba opcji, do kt\u00f3rych pracownicy nab\u0119d\u0105 prawo, r\u00f3\u017cni si\u0119 od wcze\u015bniejszych oszacowa\u0144. Korekty szacunk\u00f3w dotycz\u0105ce liczby przyznanych opcji ujmowane s\u0105 w wyniku finansowym bie\u017c\u0105cego okresu; nie dokonuje si\u0119 korekt poprzednich okres\u00f3w. Dalsze informacje na temat za\u0142o\u017ce\u0144 przyj\u0119tych przy wycenie programu p\u0142atno\u015bci opartych na akcjach przedstawiono w nocie 16.
Wycena warto\u015bci godziwej nabywanych aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144, ustalenie warto\u015bci firmy
Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej dokonuje identyfikacji i wyceny nabywanych aktyw\u00f3w, zobowi\u0105za\u0144 oraz warto\u015bci firmy. Wycena uwzgl\u0119dnia szereg istotnych za\u0142o\u017ce\u0144, takich jak m.in.: wyb\u00f3r odpowiedniej metody wyceny czy prognozy finansowe. Przyj\u0119te za\u0142o\u017cenia mog\u0105 mie\u0107 istotny wp\u0142yw na okre\u015blenie warto\u015bci godziwej nabywanych aktyw\u00f3w i\u00a0zobowi\u0105za\u0144 oraz ustalenie warto\u015bci firmy. Rozliczenie nabycia jednostek zosta\u0142o przedstawione w nocie 6 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
\u00a0
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u p\u0142atno\u015bci warunkowych od nabytych udzia\u0142\u00f3w
Grupa wykazywa\u0142a zobowi\u0105zania z tytu\u0142u p\u0142atno\u015bci warunkowych za akcje w sp\u00f3\u0142ce Fabryka Formy S.A. Wycena zobowi\u0105zania na koniec okresu sprawozdawczego dokonywana by\u0142a przy zastosowaniu modelu Monte-Carlo, przy wykorzystaniu za\u0142o\u017ce\u0144 odno\u015bnie zmienno\u015bci ceny akcji Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej Grupy, stopy wolnej od ryzyka oraz stopy dyskonta. W zwi\u0105zku z nieosi\u0105gni\u0119ciem prog\u00f3w przewidzianych w umowie, na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Sp\u00f3\u0142ka zaprzesta\u0142a rozpoznawania zobowi\u0105zania z tego tytu\u0142u (nota 21).
\u00a0
Wycena opcji put przynale\u017cnych udzia\u0142owcom mniejszo\u015bciowym.
Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej dokonuje wyceny opcji put przynale\u017cnych udzia\u0142owcom mniejszo\u015bciowym niekt\u00f3rych jednostek zale\u017cnych z segmentu Zagranica. Dokonane wyceny oparte s\u0105 o szereg za\u0142o\u017ce\u0144 w tym dotycz\u0105cych kszta\u0142towania si\u0119 przysz\u0142ych wynik\u00f3w poszczeg\u00f3lnych sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych (od kt\u00f3rych zale\u017ce\u0107 b\u0119dzie cen\u0119 realizacji opcji, obliczona na podstawie wska\u017anik\u00f3w finansowych) i st\u00f3p dyskonta odpowiednich do obliczenia warto\u015bci bie\u017c\u0105cej przysz\u0142ych p\u0142atno\u015bci wynikaj\u0105cych z przyznanych opcji (nota 21).
\u00a0
Rezerwy
W przypadkach, w kt\u00f3rych wyst\u0119puje niepewno\u015b\u0107 co do terminu poniesienia lub kwoty przysz\u0142ych nak\u0142ad\u00f3w niezb\u0119dnych do uregulowania zobowi\u0105zania Grupa zawi\u0105zuje rezerwy na zobowi\u0105zania. Warto\u015b\u0107 rezerwy opiera si\u0119 o szacunki zarz\u0105du Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej, dokonane na bazie aktualnie dost\u0119pnych informacji. Istotn\u0105 pozycj\u0105 o\u00a0charakterze rezerwy wyst\u0119puj\u0105c\u0105 na saldzie na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku jest rezerwa zwi\u0105zana z post\u0119powaniem antymonopolowym (noty 19 i 34.1). Szacunki dokonane w kolejnych okresach sprawozdawczych, na skutek pojawienia si\u0119 nowych informacji, a tak\u017ce ko\u0144cowa kwota, kt\u00f3r\u0105 Grupa b\u0119dzie zobowi\u0105zana zap\u0142aci\u0107 mog\u0105 istotnie r\u00f3\u017cni\u0107 si\u0119 od szacunk\u00f3w dokonanych dla potrzeb sporz\u0105dzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. \u00a0
\u00a0
W analizowanym okresie Grupa nie dokona\u0142a korekty prezentacji, b\u0142\u0119d\u00f3w ani zmian zasad rachunkowo\u015bci.
Informacje o segmentach operacyjnych
Grupa prezentuje informacje dotycz\u0105ce segment\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci zgodnie z MSSF 8 Segmenty operacyjne za bie\u017c\u0105cy okres sprawozdawczy oraz okres por\u00f3wnawczy.
Grupa prezentuje wyniki w podziale na segmenty, kt\u00f3re odzwierciedlaj\u0105 realizowan\u0105 d\u0142ugoterminow\u0105 strategi\u0119 inwestycyjn\u0105 oraz spos\u00f3b zarz\u0105dzania biznesem z uwzgl\u0119dnieniem rodzaju dzia\u0142alno\u015bci. Grupa prezentuje nast\u0119puj\u0105ce segmenty:
1.Polska
2.Zagranica.
W sprawozdaniach finansowych za poprzednie lata Grupa Kapita\u0142owa, opr\u00f3cz segment\u00f3w Polska i Zagranica, prezentowa\u0142a tak\u017ce segment Kafeterie. Post\u0119puj\u0105ca integracja produkt\u00f3w oraz b\u0119d\u0105ce tego nast\u0119pstwem zmiany organizacyjne, kt\u00f3rych odzwierciedleniem by\u0142o po\u0142\u0105czenie sp\u00f3\u0142ek Benefit Systems S.A. oraz MyBenefit Sp. z o.o., prze\u0142o\u017cy\u0142y si\u0119 na zmian\u0119 sposobu, w jakim zarz\u0105d Grupy ocenia wyniki dzia\u0142alno\u015bci Grupy i podejmuje decyzje o alokacji zasob\u00f3w. W efekcie Grupa podj\u0119\u0142a decyzj\u0119 o w\u0142\u0105czeniu Kafeterii do segmentu Polska.
Grupa uzyskuje przychody i koszty z wy\u017cej wymienionych dzia\u0142alno\u015bci gospodarczych, kt\u00f3re s\u0105 przegl\u0105dane regularnie przez organy odpowiedzialne za podejmowanie decyzji operacyjnych oraz wykorzystywane przy podejmowaniu decyzji o zasobach alokowanych do segmentu i przy ocenie wynik\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci segmentu.
Grupa posiada dost\u0119pne oddzielne informacje finansowe dotycz\u0105ce wy\u017cej wymienionych segment\u00f3w.
Grupa stosuje takie same zasady rachunkowo\u015bci dla wszystkich segment\u00f3w operacyjnych. Grupa rozlicza transakcje mi\u0119dzy segmentami w taki spos\u00f3b, jakby dotyczy\u0142y one podmiot\u00f3w niepowi\u0105zanych, czyli przy zastosowaniu cen rynkowych.
Podstaw\u0105 oceny wynik\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci segment\u00f3w jest zysk lub strata na dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej oraz EBITDA, miara niewynikaj\u0105ca ze standard\u00f3w przez kt\u00f3r\u0105 Grupa rozumie wynik na dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej powi\u0119kszony o amortyzacj\u0119. Ponadto, Grupa dodatkowo przypisuje do segment\u00f3w odsetki od zobowi\u0105za\u0144 leasingowych oraz udzia\u0142 w wynikach jednostek wycenianych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci, kt\u00f3rych dzia\u0142alno\u015b\u0107 ma charakter zbie\u017cny ze specyfik\u0105 danego segmentu.
W okresie sprawozdawczym, Grupa nie zidentyfikowa\u0142a pojedynczych klient\u00f3w, z kt\u00f3rymi zrealizowa\u0142aby przychody ze sprzeda\u017cy przekraczaj\u0105ce poziom 10% \u0142\u0105cznych przychod\u00f3w Grupy.
Segmenty operacyjne obejmuj\u0105 nast\u0119puj\u0105c\u0105 dzia\u0142alno\u015b\u0107:
\uf0a7Segment Polska obejmuje dzia\u0142alno\u015b\u0107 w zakresie sprzeda\u017cy kart sportowych, inwestycji i zarz\u0105dzania klubami fitness na rynku polskim, jak r\u00f3wnie\u017c \u015bwiadczenia us\u0142ug w zakresie motywacji pozap\u0142acowej oferowanych za po\u015brednictwem platform kafeteryjnych, pozwalaj\u0105cych u\u017cytkownikom na szeroki wyb\u00f3r produkt\u00f3w,
\uf0a7Segment Zagranica obejmuje dzia\u0142ania Grupy Benefit Systems poza polskim rynkiem w zakresie sprzeda\u017cy kart sportowych oraz zarz\u0105dzania klubami fitness,
\uf0a7Pozosta\u0142a dzia\u0142alno\u015b\u0107 i uzgodnienia obejmuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie wy\u0142\u0105czenia transakcji mi\u0119dzy segmentami. Pozosta\u0142e przychody i koszty wi\u0105\u017c\u0105 si\u0119 z funkcjami wsparcia i pozosta\u0142\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 nieprzypisan\u0105 do wyodr\u0119bnionych segment\u00f3w operacyjnych, m.in. subleasingiem powierzchni, dzia\u0142alno\u015bci\u0105 marketingow\u0105 czy kosztami Programu Motywacyjnego. Uzgodnienia zawieraj\u0105 r\u00f3wnie\u017c eliminacj\u0119 koszt\u00f3w amortyzacji znaku towarowego wytworzonego w ramach Grupy. Wy\u0142\u0105czenia aktyw\u00f3w i\u00a0zobowi\u0105za\u0144 obejmuj\u0105 przede wszystkim po\u017cyczki udzielone pomi\u0119dzy segmentami oraz nale\u017cno\u015bci z tyt. dostaw i us\u0142ug wynikaj\u0105ce z transakcji zawartych pomi\u0119dzy segmentami.
\u00a0
Przychody ze sprzeda\u017cy wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu z wyniku nie r\u00f3\u017cni\u0105 si\u0119 od przychod\u00f3w prezentowanych w ramach segment\u00f3w operacyjnych, za wyj\u0105tkiem przychod\u00f3w nie przypisanych do segment\u00f3w oraz wy\u0142\u0105cze\u0144 konsolidacyjnych dotycz\u0105cych transakcji pomi\u0119dzy segmentami.
Dane segment\u00f3w s\u0105 prezentowane do poziomu wyniku operacyjnego z uwagi na fakt, i\u017c decyzje dotycz\u0105ce finansowania podejmowane s\u0105 z perspektywy ca\u0142ej Grupy Kapita\u0142owej.
\u00a0
Pomiar wynik\u00f3w segment\u00f3w operacyjnych stosowany w kalkulacjach zarz\u0105dczych zbie\u017cny jest z zasadami rachunkowo\u015bci zastosowanymi przy sporz\u0105dzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego, za wyj\u0105tkiem koszt\u00f3w Programu Motywacyjnego, kt\u00f3rym obj\u0119ty jest kluczowy personel zarz\u0105dczy segmentu Polska, a\u00a0prezentowane s\u0105 w wyniku pozosta\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci i uzgodnie\u0144.
\u00a0
Wyniki segment\u00f3w operacyjnych
\u00a0
W tabeli poni\u017cej zaprezentowano informacje o przychodach, kosztach, wyniku, istotnych pozycjach niepieni\u0119\u017cnych
oraz aktywach i zobowi\u0105zaniach segment\u00f3w operacyjnych.
\u00a0
Polska | Zagranica | Uzgodnienia | Og\u00f3\u0142em | |
od 01.01 do 31.12.2022 | ||||
Przychody ze sprzeda\u017cy | 1 369 784 | 539 409 | (73) | 1 909 120 |
w tym od klient\u00f3w zewn\u0119trznych | 1 369 711 | 539 409 | 0 | 1 909 120 |
w tym ze sprzeda\u017cy mi\u0119dzysegmentowej | 73 | 0 | (73) | 0 |
Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy | (975 220) | (416 854) | 39 | (1 392 035) |
w tym praktyczne rozwi\u0105zanie MSSF16 | 5 824 | 264 | 0 | 6 088 |
Zysk brutto ze sprzeda\u017cy | 394 564 | 122 555 | (34) | 517 085 |
Koszty sprzeda\u017cy | (92 213) | (42 185) | 0 | (134 398) |
Koszty og\u00f3lnoadministracyjne | (104 600) | (50 408) | (1 460) | (156 468) |
Pozosta\u0142e przychody i koszty operacyjne | (8 378) | (4 581) | (509) | (13 468) |
Zysk (strata) z\u00a0dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej | 189 373 | 25 381 | (2 003) | 212 751 |
Udzia\u0142 w zysku jednostek wycenianych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci | (2 292) | 0 | 0 | (2 292) |
Odsetki od zobowi\u0105za\u0144 leasingowych | (12 023) | (2 212) | 0 | (14 235) |
Amortyzacja | 194 697 | 37 299 | 80 | 232 076 |
EBITDA** | 384 070 | 62 680 | (1 923) | 444 827 |
Aktywa segmentu | 2 160 516 | 317 626 | (244 121) | 2 234 021 |
Zobowi\u0105zania segmentu | 1 267 079 | 485 841 | (244 314) | 1 508 606 |
Inwestycje w jednostki stowarzyszone | 2 435 | 0 | 0 | 2 435 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0 | Polska | Zagranica | Uzgodnienia | Og\u00f3\u0142em |
za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Przychody ze sprzeda\u017cy | 699 056 | 255 912 | (30) | 954 938 |
w tym od klient\u00f3w zewn\u0119trznych | 699 026 | 255 912 | 0 | 954 938 |
w tym ze sprzeda\u017cy mi\u0119dzysegmentowej | 30 | 0 | (30) | 0 |
Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy | (563 938) | (210 100) | 0 | (774 038) |
w tym praktyczne rozwi\u0105zanie MSSF16 | 19 446 | 2 624 | 0 | 22 070 |
Zysk brutto ze sprzeda\u017cy | 135 118 | 45 812 | (30) | 180 900 |
Koszty sprzeda\u017cy | (57 078) | (24 811) | 0 | (81 889) |
Koszty og\u00f3lnoadministracyjne | (83 813) | (35 342) | (2 617) | (121 772) |
Pozosta\u0142e przychody i koszty operacyjne | (842) | 19 612 | (19) | 18 751 |
Zysk (strata) z\u00a0dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej | (6 615) | 5 271 | (2 666) | (4 010) |
Udzia\u0142 w zysku / (stracie) jednostek wycenianych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci | 956 | 0 | 0 | 956 |
Odsetki od zobowi\u0105za\u0144 leasingowych | (10 061) | (1 348) | 0 | (11 409) |
Amortyzacja | 175 526 | 33 572 | 0 | 209 098 |
EBITDA** | 168 911 | 38 843 | (2 666) | 205 088 |
Aktywa segmentu | 2 156 475 | 271 845 | (247 522) | 2 180 798 |
Zobowi\u0105zania segmentu | 1 402 972 | 426 846 | (250 697) | 1 579 121 |
Inwestycje w jednostki stowarzyszone | 5 367 | 0 | 0 | 5 367 |
* Przekszta\u0142cenie polega na po\u0142\u0105czeniu segment\u00f3w Polska i Kafeterie.
** Przez EBITDA Grupa rozumie wynik z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej powi\u0119kszony o amortyzacj\u0119.
Do koszt\u00f3w w\u0142asnych sprzeda\u017cy Grupa klasyfikuje przede wszystkich koszty wej\u015b\u0107 do obiekt\u00f3w sportowych prowadzonych przez partner\u00f3w programu MultiSport, koszty zwi\u0105zane z prowadzeniem klub\u00f3w w\u0142asnych oraz koszty utrzymania systemu kafeteryjnego.
\u00a0
W kosztach og\u00f3lnego zarz\u0105du ujmowane s\u0105 koszty zwi\u0105zane z funkcjami centralnymi, takie jak koszty administracji, zarz\u0105du, obs\u0142ugi finansowo-ksi\u0119gowej i prawnej, wsparcie IT i HR.
\u00a0
Uzgodnienie \u0142\u0105cznych warto\u015bci przychod\u00f3w, wyniku oraz aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 segment\u00f3w operacyjnych
z analogicznymi pozycjami skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021* | |
Przychody segment\u00f3w | \u00a0 | |
\u0141\u0105czne przychody segment\u00f3w operacyjnych | 1 909 193 | 954 968 |
Przychody nie przypisane do segment\u00f3w | 0 | 0 |
Wy\u0142\u0105czenie przychod\u00f3w z transakcji pomi\u0119dzy segmentami | (73) | (30) |
Przychody ze sprzeda\u017cy | 1 909 120 | 954 938 |
Wynik segment\u00f3w | ||
Wynik operacyjny segment\u00f3w | 214 754 | (1 344) |
Wy\u0142\u0105czenie wyniku z transakcji pomi\u0119dzy segmentami (MSSF 16) | 0 | 0 |
Wynik nie przypisany do segmentu | (2 003) | (2 666) |
Zysk z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej | 212 751 | (4 010) |
Amortyzacja | 232 076 | 209 098 |
EBITDA** | 444 827 | 205 088 |
Przychody finansowe | 2 860 | 14 782 |
Koszty finansowe (-) | (35 391) | (21 955) |
Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych | (1 356) | (6 913) |
Udzia\u0142 w wyniku finansowym jednostek wycenianych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci | (2 292) | 956 |
Zysk / (strata) przed opodatkowaniem | 176 572 | (17 140) |
* Dane przekszta\u0142cone. Przekszta\u0142cenie polega na po\u0142\u0105czeniu segment\u00f3w Polska i Kafeterie.
** Przez EBITDA Grupa rozumie wynik z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej powi\u0119kszony o amortyzacj\u0119.
\u00a0
31.12.2022 | 31.12.2021* | |
Aktywa segment\u00f3w | \u00a0 | |
\u0141\u0105czne aktywa segment\u00f3w operacyjnych | 2 478 142 | 2 428 320 |
Aktywa nie alokowane do segment\u00f3w | 294 | 281 |
Wy\u0142\u0105czenie sald/rozrachunk\u00f3w | (244 415) | (247 804) |
Aktywa razem | 2 234 021 | 2\u00a0180 798 |
* Dane przekszta\u0142cone. Przekszta\u0142cenie polega na po\u0142\u0105czeniu segment\u00f3w Polska i Kafeterie.
\u00a0
\u00a0
31.12.2022 | 31.12.2021* | |
Zobowi\u0105zania segment\u00f3w | \u00a0 | |
\u0141\u0105czne zobowi\u0105zania segment\u00f3w operacyjnych | 1 752 919 | 1 829 818 |
Zobowi\u0105zania nie alokowane do segment\u00f3w | 19 | 0 |
Wy\u0142\u0105czenie sald/rozrachunk\u00f3w | (244 333) | (250 697) |
Zobowi\u0105zania razem | 1 508 605 | 1 579 121 |
* Dane przekszta\u0142cone. Przekszta\u0142cenie polega na po\u0142\u0105czeniu segment\u00f3w Polska i Kafeterie.
\u00a0
Przychody oraz aktywa trwa\u0142e segment\u00f3w
\u00a0
Polska | Zagranica | Uzgodnienia | Og\u00f3\u0142em | |||
za okres od 01.01 do 31.12.2022 | \u00a0 | \u00a0 | ||||
Przychody od klient\u00f3w zewn\u0119trznych: | 1 369 711 | 539 409 | 0 | 1 909 120 | ||
Polska | 1 369 711 | 229 | 0 | 1 369 940 | ||
Czechy | 0 | 311 263 | 0 | 311 263 | ||
Bu\u0142garia | 0 | 142 441 | 0 | 142 441 | ||
Pozosta\u0142e | 0 | 85 476 | 0 | 85 476 | ||
Aktywa trwa\u0142e*: | 1 505 493 | 215 137 | 0 | 1 720 630 | ||
Polska | 1 505 493 | 109 443 | 0 | 1 614 936 | ||
Czechy | 0 | 47 529 | 0 | 47 529 | ||
Bu\u0142garia | 0 | 43 998 | 0 | 43 998 | ||
Pozosta\u0142e | 0 | 14 167 | 0 | 14 167 |
\u00a0*z wy\u0142\u0105czeniem instrument\u00f3w finansowych oraz aktyw\u00f3w z tyt. podatku odroczonego
\u00a0
\u00a0
Polska | Zagranica | Uzgodnienia | Og\u00f3\u0142em | |
za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 i na dzie\u0144 31.12.2021 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Przychody od klient\u00f3w zewn\u0119trznych: | 699 026 | 255 912 | 0 | 954 938 |
Polska | 699 026 | 210 | 0 | 699 236 |
Czechy | 0 | 129 044 | 0 | 129 044 |
Bu\u0142garia | 0 | 89 757 | 0 | 89 757 |
Pozosta\u0142e | 0 | 36 901 | 0 | 36 901 |
31.12.2021 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Aktywa trwa\u0142e*: | 1 467 845 | 198 971 | 0 | 1 666 816 |
Polska | 1 467 845 | 3 919 | 0 | 1 471 764 |
Czechy | 0 | 117 766 | 0 | 117 766 |
Bu\u0142garia | 0 | 55 312 | 0 | 55 312 |
Pozosta\u0142e | 0 | 21 974 | 0 | 21 974 |
\u00a0* z wy\u0142\u0105czeniem instrument\u00f3w finansowych oraz aktyw\u00f3w z tyt. podatku odroczonego | ||||
** przekszta\u0142cenie polega na po\u0142\u0105czeniu segmentu Polska i Kafeterie |
\u00a0
\u00a0
od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 | ||
Przychody ze sprzeda\u017cy w podziale na kategorie: | |||
Sprzeda\u017c kart sportowych w Polsce | B2B | 1 067 176 | 540 079 |
Sprzeda\u017c kart sportowych za granic\u0105 | B2B | 495 575 | 237 683 |
Sprzeda\u017c \u015bwiadcze\u0144 kafeteryjnych | B2B | 54 320 | 53 766 |
Sprzeda\u017c klub\u00f3w fitness w Polsce | B2B/B2C | 241 549 | 95 350 |
Sprzeda\u017c klub\u00f3w fitness za granic\u0105 | B2B/B2C | 43 673 | 18 128 |
Inne rozliczenia | B2B | 2 263 | 3 229 |
Przychody z um\u00f3w z klientami (MSSF15) | \u00a0 | 1 904 556 | 948 235 |
Przychody z tyt. MSSF16 | \u00a0 | 4 564 | 6 703 |
Przychody ze sprzeda\u017cy \u0142\u0105cznie | \u00a0 | 1 909 120 | 954 938 |
Nale\u017cno\u015bci z tyt. dostaw i us\u0142ug | Nota 11 | 185 840 | 144 979 |
Zobowi\u0105zania z tyt. um\u00f3w z klientami | Nota 23 | 23 331 | 12 975 |
W ramach przychod\u00f3w z um\u00f3w z klientami grup\u0119 przychod\u00f3w rozliczanych w czasie reprezentuj\u0105 przychody ze sprzeda\u017cy kart sportowych w Polsce i za granic\u0105 oraz sprzeda\u017c klub\u00f3w fitness w Polsce i za granic\u0105 z wy\u0142\u0105czeniem przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy towar\u00f3w w klubach. Przychody ze sprzeda\u017cy \u015bwiadcze\u0144 kafeteryjnych oraz ze sprzeda\u017cy towar\u00f3w w klubach ujmowane s\u0105 w dacie transakcji.\u00a0
\u00a0
Koszty rodzajowe wg segment\u00f3w
\u00a0
Nota | Polska | Zagranica | Uzgodnienia | Og\u00f3\u0142em | |
za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 | |||||
Amortyzacja | 7, 8, 9\u00a0 | 194 697 | 37 299 | 80 | 232 076 |
w tym Amortyzacja prawa do u\u017cytkowania | \u00a09 | 117 647 | 23 428 | 0 | 141 075 |
\u015awiadczenia pracownicze | \u00a018 | 220 381 | 91 854 | 1 831 | 314 066 |
Zu\u017cycie materia\u0142\u00f3w i energii | \u00a0 | 38 961 | 16 261 | 0 | 55 222 |
Us\u0142ugi obce | \u00a0 | 678 570 | 349 483 | (490) | 1 027 563 |
Podatki i op\u0142aty | \u00a0 | 4 343 | 236 | 0 | 4 579 |
Pozosta\u0142e koszty rodzajowe | \u00a0 | 21 125 | 11 611 | 0 | 32 736 |
Koszty wed\u0142ug rodzaju razem | \u00a0 | 1 158 077 | 506 744 | 1 421 | 1 666 242 |
Warto\u015b\u0107 sprzedanych towar\u00f3w i materia\u0142\u00f3w | \u00a0 | 13 955 | 2 704 | 0 | 16 659 |
Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy, koszty sprzeda\u017cy oraz koszty og\u00f3lnoadministracyjne | \u00a0 | 1 172 032 | 509 448 | 1 421 | 1 682 901 |
\u00a0
\u00a0
Nota | Polska | Zagranica | Uzgodnienia | Og\u00f3\u0142em | |
za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 | |||||
Amortyzacja | 7, 8, 9\u00a0 | 175 526 | 33 572 | 0 | 209 098 |
w tym Amortyzacja prawa do u\u017cytkowania | \u00a09 | 109 193 | 20 590 | 0 | 129 783 |
\u015awiadczenia pracownicze | \u00a018 | 140 161 | 56 689 | 2 970 | 199 820 |
Zu\u017cycie materia\u0142\u00f3w i energii | \u00a0 | 17 958 | 5 876 | 0 | 23 834 |
Us\u0142ugi obce | \u00a0 | 344 819 | 163 299 | (353) | 507 765 |
Podatki i op\u0142aty | \u00a0 | 4 326 | 209 | 0 | 4 535 |
Pozosta\u0142e koszty rodzajowe | \u00a0 | 16 836 | 9 228 | 0 | 26 064 |
Koszty wed\u0142ug rodzaju razem | \u00a0 | 699 626 | 268 873 | 2 617 | 971 116 |
Warto\u015b\u0107 sprzedanych towar\u00f3w i materia\u0142\u00f3w | \u00a0 | 5 203 | 1 380 | 0 | 6 583 |
Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy, koszty sprzeda\u017cy oraz koszty og\u00f3lnoadministracyjne | \u00a0 | 704 829 | 270 253 | 2 617 | 977 699 |
* Przekszta\u0142cenie polega na po\u0142\u0105czeniu segmentu Polska i Kafeterie. |
\u00a0
\u00a0
Najwi\u0119kszymi pozycjami w kosztach us\u0142ug obcych s\u0105 koszty wizyt u\u017cytkownik\u00f3w kart sportowych w obiektach Partner\u00f3w uczestnicz\u0105cych w programie MultiSport, koszty informatyczne, obs\u0142ugi prawnej, us\u0142ug marketingowych oraz us\u0142ug doradczych.
\u00a0
W 2022 roku wp\u0142yw na saldo warto\u015bci firmy z konsolidacji mia\u0142y transakcje opisane poni\u017cej.
\u00a0
Nabycie udzia\u0142\u00f3w w Lunching.pl Sp. z o.o.
W dniu 13 kwietnia 2022 roku zosta\u0142a podpisana umowa, na mocy kt\u00f3rej Benefit Systems S.A. naby\u0142 75% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Lunching.pl Sp. z o.o. za kwot\u0119 12,6 mln z\u0142 p\u0142atn\u0105 przy podpisaniu umowy, a nast\u0119pnie mia\u0142o miejsce podwy\u017cszenie kapita\u0142u sp\u00f3\u0142ki op\u0142acone przez Benefit Systems S.A. (0,75 mln z\u0142) i pozosta\u0142ych udzia\u0142owc\u00f3w (1,25\u00a0mln z\u0142). W rezultacie Benefit Systems S.A. obj\u0105\u0142 kontrol\u0119 przez obj\u0119cie 73,97% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce. W sierpniu 2022 roku mia\u0142o miejsce podwy\u017cszenie kapita\u0142u op\u0142acone w ca\u0142o\u015bci przez Benefit Systems S.A. i w rezultacie na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku BSSA posiada\u0142 77,68% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce.
Ze wzgl\u0119du na zawarte w umowie opcje dotycz\u0105ce pozosta\u0142ej cz\u0119\u015bci udzia\u0142\u00f3w, sp\u00f3\u0142ka jest konsolidowana od daty nabycia przy za\u0142o\u017ceniu pe\u0142nej kontroli (100%) bez uwzgl\u0119dnienia udzia\u0142\u00f3w mniejszo\u015bci.
\u00a0
P\u0142atno\u015bci z tytu\u0142u realizacji opcji maj\u0105 nast\u0105pi\u0107 w latach 2023-2025, a ich wysoko\u015b\u0107 jest uzale\u017cniona od warto\u015bci EBITDA i przychod\u00f3w nabytej sp\u00f3\u0142ki w tym okresie. Na dzie\u0144 obj\u0119cia kontroli, wed\u0142ug najlepszych szacunk\u00f3w Sp\u00f3\u0142ki, warto\u015b\u0107 godziwa \u0142\u0105cznej ceny nabycia wynosi\u0142a 18,5 mln z\u0142 (warto\u015b\u0107 nominalna przed zdyskontowaniem wynosi\u0142a 19,3 mln), w tym warto\u015b\u0107 p\u0142atno\u015bci za pozosta\u0142\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w wynosi\u0142a 5,1 mln z\u0142 (warto\u015b\u0107 nominalna przed zdyskontowaniem wynosi\u0142a 5,9 mln z\u0142).
\u00a0
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, szacowana warto\u015b\u0107 godziwa p\u0142atno\u015bci wynikaj\u0105cej z opcji spad\u0142a o 0,4 mln z\u0142 i\u00a0wynosi\u0142a 4,7 mln z\u0142 (warto\u015b\u0107 nominalna 5,4 mln z\u0142). W zwi\u0105zku z tym, w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku rozpoznano inne zobowi\u0105zania finansowe kr\u00f3tkoterminowe 1,9 mln z\u0142 i\u00a0d\u0142ugoterminowe 3,1 mln z\u0142.
\u00a0
Grupa w ramach tymczasowego rozliczenia nabycia sp\u00f3\u0142ki Lunching.pl sp. z o.o. zaalokowa\u0142a nadwy\u017ck\u0119 ceny nad nabytymi aktywami netto na warto\u015bci niematerialne w kwocie 3 mln z\u0142, a kwota 14,2 mln z\u0142 zosta\u0142a zaalokowana na warto\u015b\u0107 firmy.
\u00a0
Nabyty podmiot jest w\u0142a\u015bcicielem platformy i aplikacji do zamawiania jedzenia z dostaw\u0105 do miejsca pracy. Lunching to rozwi\u0105zanie stworzone by u\u0142atwia\u0107 pracodawcom organizacj\u0119 posi\u0142k\u00f3w dla zespo\u0142\u00f3w w dowolnie wybranym przez nich modelu finansowania. Nowa inwestycja poszerzy ofert\u0119 Grupy w rosn\u0105cym segmencie rynku \u015bwiadcze\u0144 pozap\u0142acowych, czyli dofinansowaniu posi\u0142k\u00f3w oraz wspieraniu zdrowego od\u017cywiania pracownik\u00f3w. Ponadto nabycie udzia\u0142\u00f3w w Lunching.pl znacz\u0105co zwi\u0119kszy kompetencje Grupy w obszarze zdrowego od\u017cywiania i dofinansowywania posi\u0142k\u00f3w dla pracownik\u00f3w. Wiedza i do\u015bwiadczenie w tym zakresie b\u0119d\u0105 wykorzystywane m.in. przy budowie i wzmacnianiu oferty programu MultiLife.
\u00a0
Uj\u0119te w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym warto\u015bci zidentyfikowanych aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 przej\u0119tej sp\u00f3\u0142ki na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku przedstawiaj\u0105 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
Sp\u00f3\u0142ka przejmowana | Lunching.pl Sp.\u00a0z\u00a0o.o. |
Data nabycia | 13.04.2022 |
Cena nabycia na dat\u0119 nabycia | 18 468 |
Aktualizacja szacunk\u00f3w | (423) |
Cena nabycia na 31.12.2022 | 18 045 |
Przej\u0119te aktywa netto: | \u00a0 |
Warto\u015bci niematerialne | 3 084 |
Aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania | 41 |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci kr\u00f3tkoterminowe | 1 492 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne | 1 314 |
Kredyty, po\u017cyczki, inne instrumenty d\u0142u\u017cne d\u0142ugoterminowe | (407) |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe | (1 600) |
Kredyty, po\u017cyczki, inne instrumenty d\u0142u\u017cne kr\u00f3tkoterminowe | (67) |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu kr\u00f3tkoterminowe | (41) |
Razem aktywa netto na dat\u0119 nabycia i na 31.12.2022 | 3 816 |
Warto\u015b\u0107 firmy na 31.12.2022 | 14 229 |
W 2021 roku wp\u0142yw na saldo warto\u015bci firmy z konsolidacji mia\u0142y transakcje opisane poni\u017cej.
\u00a0
Nabycie YesIndeed Sp. z o.o.
W dniu 17 czerwca 2021 roku zosta\u0142a podpisana umowa nabycia przez Benefit Systems S.A. 100% udzia\u0142\u00f3w w\u00a0sp\u00f3\u0142ce YesIndeed Sp. z o.o za kwot\u0119 10,7 mln z\u0142. Na cen\u0119 zakupu sk\u0142ada si\u0119 kwota 8 mln z\u0142 p\u0142atna przy podpisaniu umowy oraz dwie odroczone p\u0142atno\u015bci w \u0142\u0105cznej wysoko\u015bci 2,7\u00a0mln z\u0142 (uj\u0119te w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako inne zobowi\u0105zania finansowe d\u0142ugoterminowe), kt\u00f3rych realizacja uzale\u017cniona jest od realizacji za\u0142o\u017conych cel\u00f3w biznesowych przez zakupiony podmiot.
\u00a0
Sp\u00f3\u0142ka YesIndeed Sp. z o.o. specjalizuje si\u0119 w tworzeniu kompleksowych system\u00f3w grywalizacyjnych w oparciu o\u00a0model SaaS (software as a service) takich jak system kafeteryjny WannaBuy, \u0142\u0105cz\u0105cy w sobie rozwi\u0105zania z\u00a0obszaru well-beingu i elementy grywalizacji. Inwestycja w obszar grywalizacji oznacza wprowadzenie do oferty Grupy Kapita\u0142owej nowoczesnych rozwi\u0105za\u0144 i know how, kt\u00f3re odpowiadaj\u0105 na potrzeby klient\u00f3w Grupy oraz wpisuj\u0105 si\u0119 w strategi\u0119 d\u0142ugofalowego rozwoju produkt\u00f3w Grupy. Warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a z rozliczenia powy\u017cszej transakcji wynika z prognozowanych synergii z\u00a0po\u0142\u0105czenia dzia\u0142alno\u015bci sp\u00f3\u0142ki z\u00a0dzia\u0142alno\u015bci\u0105 Grupy i przedstawia warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w, kt\u00f3rych nie mo\u017cna by\u0142o uj\u0105\u0107 odr\u0119bnie zgodnie z wymogami MSR 38 (przede wszystkim wypracowana pozycja na rynku grywalizacji, pracownicy i ich wiedza). Warto\u015b\u0107 firmy zosta\u0142a alokowana do o\u015brodk\u00f3w generuj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne i jest przypisana do segmentu operacyjnego Polska.
Nabycie Focusly Sp. z o.o.
W dniu 3 listopada 2021 roku sp\u00f3\u0142ka Benefit Systems S.A. naby\u0142a 100% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Focusly Sp. z o.o., od grupy technologicznej Daftcode. Zakup ten mia\u0142 na celu pozyskanie know-how w dynamicznie rozwijaj\u0105cym si\u0119 segmencie mental health oraz wzmocnienie programu MultiLife aplikacj\u0105 mobiln\u0105, wspieraj\u0105c\u0105 kondycj\u0119 psychiczn\u0105 pracownik\u00f3w.
\u00a0
\u0141\u0105czna cena nabycia w warto\u015bci godziwej wynosi 6,5 mln z\u0142. Rozliczenie ceny na mocy umowy nast\u0105pi w ratach:
(i) pierwsza w wysoko\u015bci 4,5 mln z\u0142 \u2013 zap\u0142acona w dniu 3 listopada 2021 roku,
(ii) druga w wysoko\u015bci 2 mln z\u0142 \u2013 do zap\u0142aty po spe\u0142nieniu warunk\u00f3w okre\u015blonych w umowie, nie p\u00f3\u017aniej ni\u017c w ci\u0105gu 9 miesi\u0119cy od daty nabycia (uj\u0119te w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako inne zobowi\u0105zania finansowe kr\u00f3tkoterminowe).
\u00a0
Zgodnie z umow\u0105, druga rata ceny mo\u017ce zosta\u0107 powi\u0119kszona maksymalnie o kwot\u0119 b\u0119d\u0105c\u0105 r\u00f3\u017cnic\u0105 mi\u0119dzy (a)\u00a0kwot\u0105 0,5 mln z\u0142, tj. warto\u015bci\u0105 \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w Focusly Sp. z o.o. wniesionych przez Daftcode w ramach podwy\u017cszenia kapita\u0142u zak\u0142adowego przed dat\u0105 nabycia oraz (b) warto\u015bci\u0105 zdefiniowanych w umowie koszt\u00f3w poniesionych przez Focusly Sp. z o.o. na rzecz Daftcode z tytu\u0142u us\u0142ug wsparcia biznesowego \u015bwiadczonego przez Daftcode, pozwalaj\u0105cych na zachowanie ci\u0105g\u0142o\u015bci funkcjonowania aplikacji Focusly do daty rozliczenia drugiej raty. Wed\u0142ug najlepszych szacunk\u00f3w Sp\u00f3\u0142ki, kwota koszt\u00f3w zosta\u0142a okre\u015blona na 0,2 mln z\u0142 na dzie\u0144 nabycia, a kwota dodatkowej p\u0142atno\u015bci na 0,3 mln z\u0142. Dla potrzeb rozliczenia transakcji w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy, dodatkowa p\u0142atno\u015b\u0107 0,3 mln z\u0142 nie jest traktowana jako p\u0142atno\u015b\u0107 za przej\u0119cie jednostki gospodarczej, a \u015brodki pieni\u0119\u017cne w Focusly Sp. z o.o. s\u0105 wy\u0142\u0105czane z aktyw\u00f3w netto przej\u0119tej jednostki gospodarczej, jako \u017ce Grupa nie ma nad nimi kontroli.
\u00a0
Warto\u015b\u0107 firmy zosta\u0142a alokowana do o\u015brodk\u00f3w generuj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne i jest przypisana do segmentu operacyjnego Polska.
Nabycie Total Fitness Sp. z o.o.
W dniu 4 listopada 2021 roku zosta\u0142a podpisana umowa, na mocy kt\u00f3rej Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca zakupi\u0142a 88,23% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Total Fitness Sp. z o.o. oraz zobowi\u0105za\u0142a si\u0119 do nabycia pozosta\u0142ych 11,77% udzia\u0142\u00f3w w jej kapitale zak\u0142adowym. Ze wzgl\u0119du na zapisy umowy zobowi\u0105zuj\u0105ce udzia\u0142owc\u00f3w mniejszo\u015bciowych do zbycia pozosta\u0142ej cz\u0119\u015bci udzia\u0142\u00f3w, sp\u00f3\u0142ka jest konsolidowana od daty nabycia przy za\u0142o\u017ceniu pe\u0142nej kontroli (100%) bez uwzgl\u0119dnienia udzia\u0142\u00f3w mniejszo\u015bci.
\u00a0
\u0141\u0105czna cena nabycia 100% udzia\u0142\u00f3w w kapitale zak\u0142adowym sp\u00f3\u0142ki zostanie wyliczona zgodnie z postanowieniami umowy i stanowi kwot\u0119 zale\u017cn\u0105 od warto\u015bci EBITDA oraz d\u0142ugu netto za 2022 rok albo za 2023 rok sp\u00f3\u0142ki Total Fitness Sp. z o.o. wyliczonych zgodnie z postanowieniami umowy (nie mniej ni\u017c 75 mln z\u0142 i nie wi\u0119cej ni\u017c 85 mln\u00a0z\u0142), skorygowan\u0105 o potr\u0105cenia okre\u015blone w umowie. Ostateczna cena, po potr\u0105ceniach okre\u015blonych w umowie, wynosi nie mniej ni\u017c 70,9 mln z\u0142 i nie wi\u0119cej ni\u017c 79,9 mln z\u0142.
\u00a0
Rozliczenie ceny na mocy umowy nast\u0119puje w nast\u0119puj\u0105cych ratach:
(i) pierwsza w wysoko\u015bci 50 mln z\u0142 \u2013 zap\u0142acona w dniu 4 listopada 2021 roku,
(ii) druga w wysoko\u015bci 15,9 mln z\u0142 (20 mln z\u0142 minus potr\u0105cenia) \u2013 zap\u0142acona w styczniu 2022 roku,
(iii) trzecia w wysoko\u015bci 5 mln z\u0142 minus potr\u0105cenia plus ewentualna nadwy\u017cka zale\u017cna od warto\u015bci EBITDA oraz d\u0142ugu netto za 2022 rok albo za 2023 rok sp\u00f3\u0142ki \u2013 do zap\u0142aty 3 kwietnia 2023 roku albo 1\u00a0kwietnia\u00a02024 roku, w\u00a0zale\u017cno\u015bci od spe\u0142nienia warunk\u00f3w okre\u015blonych w umowie.
Na dzie\u0144 obj\u0119cia kontroli, wed\u0142ug najlepszych szacunk\u00f3w Sp\u00f3\u0142ki co do realizacji warunk\u00f3w okre\u015blonych w umowie nabycia udzia\u0142\u00f3w, warto\u015b\u0107 godziwa \u0142\u0105cznej ceny nabycia wynosi\u0142a 79,3 mln z\u0142 (warto\u015b\u0107 nominalna przed zdyskontowaniem wynosi 80 mln), a p\u0142atno\u015b\u0107 trzeciej raty ma nast\u0105pi\u0107 w dacie 3 kwietnia 2023 roku. W zwi\u0105zku z\u00a0tym, w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym na dzie\u0144 nabycia rozpoznano inne zobowi\u0105zania finansowe kr\u00f3tkoterminowe 15,9 mln z\u0142 i d\u0142ugoterminowe 13,4 mln z\u0142.
\u00a0
Grupa w ramach tymczasowego rozliczenia nabycia sp\u00f3\u0142ki Total Fitness sp. z o.o. zaalokowa\u0142a nadwy\u017ck\u0119 ceny nad nabytymi aktywami netto na warto\u015bci niematerialne w kwocie 1,8 mln z\u0142, a kwota 71,4 mln z\u0142 zosta\u0142a zaalokowana na warto\u015b\u0107 firmy.
\u00a0
W okresie 12 miesi\u0119cy od daty nabycia czyli do 3 listopada 2022 roku dost\u0119pne informacje nie spowodowa\u0142y zmiany szacunku co do warto\u015bci i terminu p\u0142atno\u015bci trzeciej raty. W rezultacie nie odnotowano korekt prowizorycznego rozliczenia nabycia sp\u00f3\u0142ki Total Fitness sp. z o.o.
\u00a0
W efekcie nabycia Total Fitness Sp. z o.o., baza klub\u00f3w w\u0142asnych Grupy zwi\u0119kszy\u0142a si\u0119 o 14 klub\u00f3w fitness, ulokowanych w najwa\u017cniejszych dzielnicach Warszawy, Piasecznie, Pruszkowie, Gda\u0144sku oraz w Radomiu, co czyni g\u0142\u00f3wny produkt Grupy \u2013 karty sportowe \u2013 bardziej atrakcyjnymi dla aktualnych i przysz\u0142ych klient\u00f3w. Warto\u015b\u0107 firmy zosta\u0142a alokowana do o\u015brodk\u00f3w generuj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne i jest przypisana do segmentu operacyjnego Polska.
\u00a0
Do dnia sporz\u0105dzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego proces alokacji ceny nabycia dla wy\u017cej opisanych transakcji zosta\u0142 zako\u0144czony. Warto\u015b\u0107 firmy rozpoznana na nabyciu Total Fitness Sp. z o.o., Focusly Sp. z o.o. oraz YesIndeed Sp. z o.o. nie uleg\u0142a zmianie w okresie 12 miesi\u0119cy od dat nabycia poszczeg\u00f3lnych sp\u00f3\u0142ek. Uj\u0119te w\u00a0skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym warto\u015bci zidentyfikowanych aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 przej\u0119tej sp\u00f3\u0142ki przedstawiaj\u0105 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
YesIndeed Sp.\u00a0z\u00a0o.o. | Focusly Sp.\u00a0z\u00a0o.o. | Total Fitness Sp.\u00a0z\u00a0o.o. | Razem | |
Data nabycia | 17.06.2021 | 3.11.2021 | 4.11.2021 | |
Cena nabycia | 10 652 | 6 800 | 79 310 | 96 762 |
Przej\u0119te aktywa netto: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015bci niematerialne | 4 804 | 1 629 | 2 157 | 8 590 |
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e | 0 | 14 | 17 156 | 17 170 |
Aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania | 135 | 0 | 64 960 | 65 095 |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci d\u0142ugoterminowe | 0 | 0 | 1 474 | 1 474 |
Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego | 0 | 0 | 218 | 218 |
Zapasy | 178 | 0 | 134 | 312 |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci kr\u00f3tkoterminowe | 1 466 | 40 | 3 500 | 5 006 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne | 51 | 0 | 3 606 | 3 657 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe | 0 | 0 | (2 349) | (2 349) |
Kredyty, po\u017cyczki, inne instrumenty d\u0142u\u017cne d\u0142ugoterminowe | (32) | 0 | (9 070) | (9 102) |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu d\u0142ugoterminowe | 0 | 0 | (56 945) | (56 945) |
Rezerwy z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych kr\u00f3tkoterminowe | 0 | 0 | (648) | (648) |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe | (1 037) | 193 | (3 033) | (3 877) |
Kredyty, po\u017cyczki, inne instrumenty d\u0142u\u017cne kr\u00f3tkoterminowe | (32) | 0 | (5 192) | (5 224) |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu kr\u00f3tkoterminowe | (153) | 0 | (8 015) | (8 168) |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami kr\u00f3tkoterminowe | (1 142) | 0 | 0 | (1 142) |
Razem aktywa netto | 4 238 | 1 876 | 7 953 | 14 067 |
Warto\u015b\u0107 firmy | 6 414 | 4 924 | 71 357 | 82 695 |
\u00a0
Warto\u015b\u0107 firmy alokowana jest do tych o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne, z kt\u00f3rych oczekuje si\u0119 korzy\u015bci synergii wynikaj\u0105cych z po\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych, przy czym o\u015brodkami wypracowuj\u0105cymi \u015brodki pieni\u0119\u017cne s\u0105 o\u015brodki nie wi\u0119ksze ni\u017c segmenty operacyjne. Grupa identyfikuje o\u015brodki wypracowuj\u0105ce \u015brodki pieni\u0119\u017cne dla dzia\u0142alno\u015bci polegaj\u0105cej na sprzeda\u017cy kart sportowych oraz prowadzeniu klub\u00f3w fitness na poziomie poszczeg\u00f3lnych kraj\u00f3w, z uwagi na komplementarny charakter tych dw\u00f3ch rodzaj\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci.Dzia\u0142alno\u015b\u0107 kafeteryjna w 2021 roku zosta\u0142a okre\u015blona jako osobny o\u015brodek generuj\u0105cy przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne
\u00a0
Zmiany warto\u015bci bilansowej warto\u015bci firmy w okresach obj\u0119tych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym prezentuje tabela:
\u00a0
od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 | |
Warto\u015b\u0107 brutto | \u00a0 | \u00a0 |
Saldo na pocz\u0105tek okresu | 446 395 | 363 330 |
Nabycia i po\u0142\u0105czenia jednostek, w tym: | 14 229 | 83 065 |
Lunching.pl Sp.\u00a0z\u00a0o.o. | 14 229 | - |
Total Fitness Sp. z o.o.* | - | 71 727 |
Focusly Sp. z o.o. | - | 4 924 |
YesIndeed Sp. z o.o. | - | 6 414 |
Warto\u015b\u0107 brutto na koniec okresu | 460 624 | 446 395 |
Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci | \u00a0 | |
Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na koniec okresu | 0 | 0 |
Warto\u015b\u0107 firmy - warto\u015b\u0107 bilansowa na koniec okresu | 460 624 | 446 395 |
* w tym 71 357 tys. z\u0142 z rozliczenia nabycia (patrz nota 6.1) i 370 tys. z\u0142 w\u0142\u0105czone z aktywami jednostki przejmowanej
\u00a0
Warto\u015b\u0107 firmy zaprezentowana w aktywach zosta\u0142a zaalokowana zgodnie z wy\u017cej opisanymi zasadami do nast\u0119puj\u0105cych o\u015brodk\u00f3w generuj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne:
\u00a0
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Polska* | 431 895 | 417 666 |
Czechy | 28 340 | 28 340 |
Bu\u0142garia | 389 | 389 |
Razem warto\u015b\u0107 firmy | 460 624 | 446 395 |
* Dane na 31.12.2021 zosta\u0142y przekszta\u0142cone. Przekszta\u0142cenie polega na po\u0142\u0105czeniu segmentu Polska i Kafeterie.
\u00a0
Przyporz\u0105dkowanie warto\u015bci firmy do poszczeg\u00f3lnych segment\u00f3w przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Polska* | 431 895 | 417 666 |
Zagranica | 28 729 | 28 729 |
Razem warto\u015b\u0107 firmy | 460 624 | 446 395 |
* Dane na 31.12.2021 zosta\u0142y przekszta\u0142cone. Przekszta\u0142cenie polega na po\u0142\u0105czeniu segmentu Polska i Kafeterie.
\u00a0
Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rych przypisana jest warto\u015b\u0107 firmy, zosta\u0142a ustalona na podstawie ich warto\u015bci u\u017cytkowej, przy wykorzystaniu modelu zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych.
Na podstawie wynik\u00f3w przeprowadzonych test\u00f3w nie stwierdzono utraty warto\u015bci o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne.
Ze wzgl\u0119du na fakt, i\u017c wycena ta oparta jest w du\u017cej mierze o prognozowane wyniki operacyjne Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej wskazuje na nieod\u0142\u0105czn\u0105 niepewno\u015b\u0107 zwi\u0105zan\u0105 z realizacj\u0105 tych prognoz spowodowan\u0105 zmienno\u015bci\u0105 otoczenia gospodarczego w kt\u00f3rym funkcjonuje Grupa.
Oszacowania i przyj\u0119te za\u0142o\u017cenia podlegaj\u0105 ci\u0105g\u0142ej weryfikacji i s\u0105 oparte o dane historyczne oraz najlepsz\u0105 wiedz\u0119 na dzie\u0144 dokonania oszacowania. Grupa dokonuje oszacowa\u0144 i za\u0142o\u017ce\u0144 dotycz\u0105cych przysz\u0142o\u015bci. Wyniki tych oszacowa\u0144 obarczone s\u0105 ryzykiem b\u0142\u0119du.
Polska \u2013 najistotniejszy o\u015brodek generuj\u0105cy \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego zaalokowana zosta\u0142a zarazem najwy\u017csza warto\u015b\u0107 firmy, wykazuje nisk\u0105 wra\u017cliwo\u015b\u0107 na zmian\u0119 poziomu \u015bredniego wa\u017conego kosztu kapita\u0142u. Musia\u0142by on wzrosn\u0105\u0107 o ponad 10 pkt proc., aby warto\u015b\u0107 wyceny zr\u00f3wna\u0142a si\u0119 z warto\u015bci\u0105 aktyw\u00f3w alokowanych do o\u015brodka generuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne. Jest on tak\u017ce odporny na niewielkie wahania poziomu przychod\u00f3w, kt\u00f3rych spadek w ca\u0142ym okresie prognozy musia\u0142by wynie\u015b\u0107 ponad 4% (bez odpowiedniego pomniejszenia kosztu w\u0142asnego sprzeda\u017cy), aby warto\u015b\u0107 wyceny zr\u00f3wna\u0142a si\u0119 z warto\u015bci\u0105 aktyw\u00f3w alokowanych do o\u015brodka.
Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna najistotniejszego o\u015brodka generuj\u0105cego przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne w ramach segmentu Zagranica: Czechy jest istotnie wy\u017csza od jego warto\u015bci bilansowej. Aby warto\u015b\u0107 odzyskiwalna z testu zr\u00f3wna\u0142a si\u0119 z warto\u015bci\u0105 aktyw\u00f3w alokowanych do o\u015brodka generuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne sprzeda\u017c musia\u0142aby by\u0107 mniejsza o 17% (bez odpowiedniego pomniejszenia kosztu w\u0142asnego sprzeda\u017cy). Przeprowadzony test nie wykazuje wra\u017cliwo\u015bci na zmiany poziomu st\u00f3p dyskonta.
Odporno\u015b\u0107 na wahania \u015bredniego wa\u017conego kosztu kapita\u0142u wykazuje r\u00f3wnie\u017c o\u015brodek Bu\u0142garia. Jego poziom musia\u0142by istotnie wzrosn\u0105\u0107, aby doprowadzi\u0107 do wyst\u0105pienia nadwy\u017cki warto\u015bci bilansowej aktyw\u00f3w o\u015brodka Bu\u0142garia nad ich warto\u015bci\u0105 odzyskiwaln\u0105, co mog\u0142oby skutkowa\u0107 konieczno\u015bci\u0105 rozpoznania utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w alokowanych do tego o\u015brodka. Wycena wykazuje wi\u0119ksz\u0105 wra\u017cliwo\u015b\u0107 na wahania poziomu przychod\u00f3w, gdy\u017c w ich przypadku spadek o 9% spowoduje zr\u00f3wnanie warto\u015bci testowanej aktyw\u00f3w z ich warto\u015bci\u0105 odzyskiwaln\u0105. Grupa monitoruje na bie\u017c\u0105co warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 aktyw\u00f3w poprzez regularne dokonywanie analizy przes\u0142anek utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w oraz przeprowadzanie test\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci. .
Grupa zwraca uwag\u0119, \u017ce wielko\u015b\u0107 przychod\u00f3w uwzgl\u0119dniona w projekcjach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych jest uzale\u017cniona m. in. od og\u00f3lnej koniunktury gospodarczej w Polsce oraz w Europie. Poziom przychod\u00f3w wykazuje wahania uzale\u017cnione od fazy cyklu gospodarczego. Zmiany takich czynnik\u00f3w, jak m.in. dynamika PKB, stopa bezrobocia, wysoko\u015b\u0107 wynagrodze\u0144 czy poziom konsumpcji, wp\u0142ywaj\u0105 na si\u0142\u0119 nabywcz\u0105 klient\u00f3w Grupy oraz konsument\u00f3w produkt\u00f3w i us\u0142ug Grupy. Koniunktura gospodarcza w Polsce jest r\u00f3wnie\u017c wra\u017cliwa na sytuacj\u0119 polityczn\u0105 w kraju oraz towarzysz\u0105ce jej ryzyko zmian legislacyjnych.
Na szacunek warto\u015bci odzyskiwalnej aktyw\u00f3w wp\u0142yw ma r\u00f3wnie\u017c przyj\u0119ta stopa dyskontowa oraz przyj\u0119ta stopa wzrostu po okresie szczeg\u00f3\u0142owych prognoz finansowych w tzw. okresie rezydualnym.
W wyliczeniach przyj\u0119to nast\u0119puj\u0105ce uznane za najbardziej istotne za\u0142o\u017cenia:
\uf0b7szczeg\u00f3\u0142ow\u0105 prognoz\u0105 obj\u0119to okres 5 lat,
\uf0b7dla pozosta\u0142ego okresu dokonano ekstrapolacji przep\u0142yw\u00f3w przy wykorzystaniu st\u00f3p wzrostu zaprezentowanych poni\u017cej. Stopy te nie przekraczaj\u0105 \u015bredniej d\u0142ugoterminowej stopy wzrostu dla poszczeg\u00f3lnych produkt\u00f3w, bran\u017c i kraj\u00f3w, a oparte s\u0105 na posiadanych przez Grup\u0119 analizach potencja\u0142u rynk\u00f3w, na kt\u00f3rych Grupa jest obecna lub planuje dalszy rozw\u00f3j,
\uf0b7stopy dyskonta wykorzystane w obliczeniach zaprezentowano poni\u017cej.
Wycen\u0119 przeprowadzono przy za\u0142o\u017ceniu nast\u0119puj\u0105cych parametr\u00f3w:
\uf0b7dla segmentu Polska:
oStopa dyskonta WACC na poziomie 12,31% (w 2021 roku 8,24%)
oStopa wzrostu po okresie prognozy: 1,7% (w 2021 roku 1,7%)
oPrognoza zak\u0142ada stabilny wzrost sprzeda\u017cy do 2025 roku i stabilizacj\u0119 w latach 2026 i 2027.
\uf0b7dla zagranicznych o\u015brodk\u00f3w generuj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne:
oStopa dyskonta WACC na poziomie 8,27% dla Czech (w 2021 roku 6,87%), 9,08% dla Bu\u0142garii (w 2021 roku 8,2%).
oStopa wzrostu po okresie prognozy: 0,5% dla obu o\u015brodk\u00f3w (w 2021 roku 0,5%).
Prezentowane za\u0142o\u017cenia odzwierciedlaj\u0105 dotychczasowe do\u015bwiadczenia oraz s\u0105 sp\u00f3jne z przes\u0142ankami pochodz\u0105cymi z zewn\u0119trznych \u017ar\u00f3de\u0142 informacji.
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Znaki towarowe | Patenty i licencje | Oprogramowanie komputerowe | Uko\u0144czone prace rozwojowe | Pozosta\u0142e warto\u015bci niematerialne | Warto\u015bci niematerialne w trakcie wytwarzania | Razem | |
Stan na 31.12.2022 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto | 6 800 | 6 924 | 7 316 | 94 372 | 38 666 | 51 202 | 205 280 |
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizuj\u0105ce | (2 599) | (2 337) | (4 848) | (48 532) | (17 361) | (620) | (76 297) |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto | 4 201 | 4 587 | 2 468 | 45 840 | 21 305 | 50 582 | 128 983 |
Stan na 31.12.2021 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto | 5 420 | 1 382 | 7 724 | 73 411 | 30 748 | 35 266 | 153 951 |
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizuj\u0105ce | (1 024) | (648) | (5 751) | (34 109) | (11 095) | 0 | (52 627) |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto | 4 396 | 734 | 1 973 | 39 302 | 19 653 | 35 266 | 101 324 |
\u00a0
\u00a0
Znaki towarowe | Patenty i licencje | Oprogramowanie komputerowe | Uko\u0144czone prace rozwojowe | Pozosta\u0142e warto\u015bci niematerialne | Warto\u015bci niematerialne w trakcie wytwarzania | Razem | |
za okres od 01.01 do 31.12.2022 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 01.01.2022 roku | 4 396 | 734 | 1 973 | 39 302 | 19 653 | 35 266 | 101 324 |
Zwi\u0119kszenia (nabycie, wytworzenie) | 0 | 18 | 0 | 985 | 140 | 45 855 | 46 998 |
Obj\u0119cie kontroli w wyniku nabycia przedsi\u0119wzi\u0119cia | 0 | 0 | 0 | 0 | 3 054 | 0 | 3 054 |
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-) | 0 | 0 | 0 | (112) | (67) | (12) | (191) |
Inne zmiany (reklasyfikacje, przemieszczenia itp.) | 0 | 5 397 | 1 162 | 19 709 | 4 264 | (30 532) | 0 |
Odpisy (+/-) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Amortyzacja (-) | (195) | (1 560) | (675) | (14 044) | (5 744) | 0 | (22 218) |
R\u00f3\u017cnice kursowe netto z przeliczenia (+/-) | 0 | (2) | 8 | 0 | 5 | 5 | 16 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 31.12.2022 roku | 4 201 | 4 587 | 2 468 | 45 840 | 21 305 | 50 582 | 128 983 |
za okres od 01.01 do 31.12.2021 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 01.01.2021 roku | 4 591 | 66 | 664 | 36 977 | 16 069 | 14 631 | 72 998 |
Zwi\u0119kszenia (nabycie, wytworzenie) | 0 | 0 | 90 | 0 | 140 | 35 736 | 35 966 |
Obj\u0119cie kontroli w wyniku nabycia przedsi\u0119wzi\u0119cia | 0 | 0 | 1 595 | 0 | 6 627 | 34 | 8 256 |
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-) | 0 | 0 | 0 | 104 | (23) | (200) | (119) |
Inne zmiany (reklasyfikacje, przemieszczenia itp.) | 0 | 1 223 | 249 | 13 300 | 163 | (14 935) | 0 |
Odpisy (+/-) | 0 | 0 | (8) | 20 | 0 | 0 | 12 |
Amortyzacja (-) | (195) | (555) | (617) | (11 099) | (3 342) | 0 | (15 808) |
R\u00f3\u017cnice kursowe netto z przeliczenia (+/-) | 0 | 0 | 0 | 0 | 19 | 0 | 19 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 31.12.2021 roku | 4 396 | 734 | 1 973 | 39 302 | 19 653 | 35 266 | 101 324 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Najistotniejszymi sk\u0142adnikiem warto\u015bci niematerialnych s\u0105 warto\u015bci niematerialne w trakcie wytwarzania 50,6 mln z\u0142, koszty uko\u0144czonych prac rozwojowych 45,8 mln z\u0142 oraz pozosta\u0142e warto\u015bci niematerialne 21,3 mln z\u0142. Koszty prac rozwojowych stanowi\u0105 g\u0142\u00f3wnie zako\u0144czone prace zwi\u0105zane z wytworzeniem we w\u0142asnym zakresie system\u00f3w informatycznych (m.in. system ERP, eMultiSport, platforma strefa u\u017cytkownika, systemy biznesowo- sprzeda\u017cowe Runner, CRM, optymalizacja system\u00f3w sprzeda\u017cowych oraz system kafeteryjny).\u00a0W pozycji warto\u015bci niematerialne w trakcie wytwarzania najwi\u0119ksze pozycje to: prace nad stworzeniem kompleksowego, a zarazem bardziej atrakcyjnego systemu nowej Kafeterii (32,2 mln z\u0142), prace zwi\u0105zane z platform\u0105 \u00a0do obs\u0142ugi i sprzeda\u017cy produktu Multilife (3,5 mln z\u0142), prace rozbudowuj\u0105ce systemy wspieraj\u0105ce obs\u0142ug\u0119 programu MultiSport (4,6 mln z\u0142), rozw\u00f3j platformy Strefa Partnera (1,2 mln z\u0142). W pozosta\u0142ych warto\u015bciach niematerialnych kwota 3,1 mln z\u0142 odzwierciedla warto\u015bci niematerialne rozpoznane na dzie\u0144 bilansowy z tytu\u0142u nabycia sp\u00f3\u0142ki Lunching Sp. z o.o. w dniu 13 kwietnia 2022 roku.
\u00a0
Grupa przeprowadzi\u0142a analiz\u0119 przes\u0142anek utraty warto\u015bci dla warto\u015bci niematerialnych w trakcie wytwarzania. Nie stwierdzono przypadk\u00f3w, w kt\u00f3rych dla pojedynczych aktyw\u00f3w istnia\u0142yby przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na to, aby warto\u015b\u0107 bilansowa by\u0142a wy\u017csza ni\u017c warto\u015b\u0107 odzyskiwalna. Dodatkowo, na poziomie odpowiedniego o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, Grupa przeprowadzi\u0142a analiz\u0119 przes\u0142anek w ramach przeprowadzonych test\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w, jak opisano w nocie 6. W\u00a0wyniku tej analizy Grupa dosz\u0142a do wniosku, \u017ce nie ma podstaw do utworzenia odpisu aktualizuj\u0105cego warto\u015b\u0107 warto\u015bci niematerialnych b\u0119d\u0105cych w takcie wytwarzania. W okresie por\u00f3wnawczym Grupa r\u00f3wnie\u017c nie ujmowa\u0142a odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych.
\u00a0
Amortyzacja warto\u015bci niematerialnych zosta\u0142a zaprezentowana w skonsolidowanym sprawozdaniu z wyniku
w nast\u0119puj\u0105cych pozycjach:
od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 | |
Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy | 15 034 | 11 445 |
Koszty og\u00f3lnoadministracyjne | 3 801 | 2 956 |
Koszty sprzeda\u017cy | 3 373 | 1 407 |
Inne | 10 | 0 |
Razem amortyzacja warto\u015bci niematerialnych | 22 218 | 15 808 |
\u00a0
\u00a0
Na dzie\u0144 bilansowy Grupa przeprowadzi\u0142a okresowy przegl\u0105d okres\u00f3w u\u017cytkowania sk\u0142adnik\u00f3w warto\u015bci niematerialnych i w jego wyniku stwierdzono, \u017ce nie ma przes\u0142anek ku temu, aby utworzy\u0107 dodatkowy odpis aktualizuj\u0105cy warto\u015b\u0107 warto\u015bci niematerialnych. Nie wykazano potrzeby zmiany pozosta\u0142ych okres\u00f3w u\u017cytkowania warto\u015bci niematerialnych.
W okresie por\u00f3wnawczym Grupa r\u00f3wnie\u017c nie ujmowa\u0142a odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych.
\u00a0
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku \u017cadne warto\u015bci niematerialne nie stanowi\u0142y zabezpiecze\u0144 zobowi\u0105za\u0144 Grupy. Informacj\u0119 o zabezpieczeniach zobowi\u0105za\u0144 zaprezentowano w nocie nr 22.4. Grupa nie korzysta z finansowania zewn\u0119trznego przy wytwarzaniu warto\u015bci niematerialnych.
\u00a0
Grunty | Budynki i budowle | Maszyny i urz\u0105dzenia | \u015arodki transportu | Pozosta\u0142e \u015brodki trwa\u0142e | Rzeczowe aktywa trwa\u0142e w trakcie wytwarzania | Razem | |
Stan na 31.12.2022 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto | 721 | 356 811 | 64 469 | 204 | 196 611 | 22 904 | 641 720 |
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizuj\u0105ce | 0 | (183 155) | (47 985) | (202) | (115 966) | 0 | (347 308) |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto | 721 | 173 656 | 16 484 | 2 | 80 645 | 22 904 | 294 412 |
Stan na 31.12.2021 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto | 721 | 332 319 | 57 775 | 491 | 193 019 | 36 173 | 620 498 |
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizuj\u0105ce | 0 | (147 215) | (43 167) | (459) | (102 380) | 0 | (293 221) |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto | 721 | 185 104 | 14 608 | 32 | 90 639 | 36 173 | 327 277 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Grunty | Budynki i budowle | Maszyny i urz\u0105dzenia | \u015arodki transportu | Pozosta\u0142e \u015brodki trwa\u0142e | Rzeczowe aktywa trwa\u0142e w trakcie wytwarzania | Razem | |
za okres od 01.01 do 31.12.2022 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 01.01.2022 roku | 721 | 185 104 | 14 608 | 32 | 90 639 | 36 173 | 327 277 |
Obj\u0119cie kontroli w wyniku nabycia przedsi\u0119wzi\u0119cia | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Zwi\u0119kszenia (nabycie, wytworzenie) | 0 | 8 569 | 5 816 | 0 | 5 013 | 46 322 | 65 720 |
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-) | 0 | (5 137) | (323) | (30) | (2 209) | (17 435) | (25 134) |
Inne zmiany (reklasyfikacje, przemieszczenia) | 0 | 16 661 | 5 529 | 9 | 14 143 | (42 116) | (5 774) |
Odpisy (+/-) | 0 | (730) | 0 | 0 | (104) | 0 | (834) |
Amortyzacja (-) | 0 | (32 221) | (9 550) | (10) | (26 846) | 0 | (68 627) |
R\u00f3\u017cnice kursowe netto z przeliczenia (+/-) | 0 | 1 410 | 404 | 1 | 9 | (40) | 1 784 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 31.12.2022 roku | 721 | 173 656 | 16 484 | 2 | 80 645 | 22 904 | 294 412 |
za okres od 01.01 do 31.12.2021 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 01.01.2021 roku | 721 | 191 554 | 16 035 | 637 | 107 257 | 17 523 | 333 727 |
Obj\u0119cie kontroli w wyniku nabycia przedsi\u0119wzi\u0119cia | 0 | 13 854 | 2 060 | 1 | 1 256 | 0 | 17 171 |
Zwi\u0119kszenia (nabycie, wytworzenie) | 0 | 3 052 | 584 | 0 | 5 441 | 38 003 | 47 080 |
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-) | 0 | (4 207) | (807) | (2) | (789) | (427) | (6 232) |
Inne zmiany (reklasyfikacje, przemieszczenia) | 0 | 10 711 | 4 981 | (978) | 2 553 | (18 737) | (1 470) |
Odpisy (+/-) | 0 | (512) | 91 | 0 | 0 | 0 | (421) |
Amortyzacja (-) | 0 | (30 192) | (8 603) | 370 | (25 082) | 0 | (63 507) |
R\u00f3\u017cnice kursowe netto z przeliczenia (+/-) | 0 | 844 | 267 | 4 | 3 | (189) | 929 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 31.12.2021 roku | 721 | 185 104 | 14 608 | 32 | 90 639 | 36 173 | 327 277 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
W 2022 roku Grupa ponios\u0142a nak\u0142ady na otwarcie nowych klub\u00f3w fitness, z czego 7 zlokalizowanych jest w Polsce, a 3 na rynkach zagranicznych. Nak\u0142ady ponoszone w 2022 roku w kwocie 65,7 mln z\u0142 by\u0142y przede wszystkim inwestycjami w nowe i istniej\u0105ce kluby fitness, z czego w kwocie 16,3 mln z\u0142 zosta\u0142o rozliczone z wynajmuj\u0105cymi (pozycja \u201ezmniejszenia\u201d). Poza tym Grupa zdecydowa\u0142a o zamkni\u0119ciu 4 klub\u00f3w w Polsce i 3 na rynkach zagranicznych. Wp\u0142yw tej decyzji na sprawozdanie z wyniku zosta\u0142 uj\u0119ty w pozosta\u0142ych kosztach operacyjnych (nota 24.2).
\u00a0
W 2021 roku Grupa dokona\u0142a akwizycji kilku sp\u00f3\u0142ek, kt\u00f3re przyczyni\u0142y si\u0119 do wzrostu warto\u015bci bilansowej rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, przede wszystkim wp\u0142yw mia\u0142o nabycie sieci fitness (Total Fitness sp. z o.o.) z\u00a014\u00a0klubami w\u0142asnymi. Poza tym, w 2021 roku Grupa ponios\u0142a nak\u0142ady na otwarcie nowych klub\u00f3w fitness, z\u00a0czego 2\u00a0kluby zlokalizowane s\u0105 w Polsce, a 2 na rynkach zagranicznych. Natomiast, po zako\u0144czeniu lockdownu Grupa zdecydowa\u0142a si\u0119 nie otwiera\u0107 7 klub\u00f3w dzia\u0142aj\u0105cych w Polsce oraz 1 klubu dzia\u0142aj\u0105cego za granic\u0105. Wp\u0142yw tej decyzji na sprawozdanie z wyniku zosta\u0142 uj\u0119ty w pozosta\u0142ych kosztach operacyjnych (nota 24.2).
\u00a0
Pozosta\u0142e \u015brodki trwa\u0142e obejmuj\u0105 przede wszystkim sprz\u0119t fitness oraz wyposa\u017cenia biur i klub\u00f3w fitness. Pozycja \u201einne zmiany\u201d, opr\u00f3cz oddania aktyw\u00f3w do u\u017cytkowania, zawiera zmniejszenia z tytu\u0142u przeniesienia nadwy\u017cki nak\u0142ad\u00f3w ponad kwot\u0119 rozliczon\u0105 z wynajmuj\u0105cym do aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania, a tak\u017ce zwi\u0119kszenia z tytu\u0142u przyj\u0119cia wykupionych aktyw\u00f3w z leasingu.
\u00a0
Amortyzacja rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych zosta\u0142a uj\u0119ta w nast\u0119puj\u0105cych pozycjach skonsolidowanego sprawozdania z wyniku:
\u00a0
od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 | |
Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy | 65 067 | 57 023 |
Koszty og\u00f3lnoadministracyjne | 2 006 | 2 408 |
Koszty sprzeda\u017cy | 1 554 | 4 076 |
Razem amortyzacja rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | 68 627 | 63 507 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0 | Nieruchomo\u015bci | Sprz\u0119t fitness | Pozosta\u0142e | Razem |
za okres od 01.01 do 31.12.2022 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 01.01.2022 roku | 769 351 | 8 825 | 8 277 | 786 453 |
Nowe umowy leasingowe | 109 027 | 0 | 4 702 | 113 729 |
Rozpoznanie aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania w przej\u0119tych Sp\u00f3\u0142kach | 41\u00a0 | 0 | 0 | 41 |
Modyfikacje, zako\u0144czenie um\u00f3w | 65 259 | 5 311 | 596 | 71 166 |
Amortyzacja | (133 876) | (3 370) | (3 829) | (141 075) |
R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych | 4 003 | 0 | (141) | 3 862 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 31.12.2022 roku | 813 805 | 10 766 | 9 605 | 834 176 |
\u00a0
\u00a0 | Nieruchomo\u015bci | Sprz\u0119t fitness | Pozosta\u0142e | Razem |
za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 01.01.2021 roku | 757 623 | 15 705 | 9 543 | 782 871 |
Nowe umowy leasingowe | 39 246 | 0 | 3 236 | 42 482 |
Rozpoznanie aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania w przej\u0119tych Sp\u00f3\u0142kach | 62 912 | 2 018 | 165 | 65 095 |
Modyfikacje, zako\u0144czenie um\u00f3w | 28 242 | (5 178) | (321) | 22 743 |
Amortyzacja | (121 708) | (3 720) | (4 355) | (129 783) |
R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych | 3 036 | 0 | 9 | 3 045 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 31.12.2021 roku | 769 351 | 8 825 | 8 277 | 786 453 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0 | od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 |
\u00a0 | \u00a0 | |
Saldo na pocz\u0105tek okresu | 936 835 | 931 698 |
Nowe umowy leasingowe | 100 886 | 41 122 |
Rozpoznanie zobowi\u0105za\u0144 leasingowych w przej\u0119tych Sp\u00f3\u0142kach | 41 | 65 095 |
Modyfikacje, zako\u0144czenie um\u00f3w | 59 811 | 28 277 |
Efekt zastosowania praktycznego rozwi\u0105zania COVID-19 | (6 088) | (22 070) |
Naliczone odsetki | 14 235 | 11 409 |
R\u00f3\u017cnice kursowe | 10 099 | (4 006) |
Rozliczenie zobowi\u0105za\u0144 | (165 341) | (117 874) |
R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych | 4 117 | 3 184 |
Saldo na koniec okresu | 954 595 | 936 835 |
D\u0142ugoterminowe | 789 716 | 748 500 |
Kr\u00f3tkoterminowe | 164 879 | 188 335 |
\u00a0
Analiza termin\u00f3w wymagalno\u015bci zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
\u00a0 | Op\u0142aty z tytu\u0142u um\u00f3w leasingu p\u0142atne w okresie:\u00a0 \u00a0 | |||
Stan na 31.12.2022 | do 1 roku | od 1 roku | powy\u017cej 5 lat | razem |
Op\u0142aty leasingowe | 166 231 | 584 002 | 258 607 | 1 008 840 |
Koszty finansowe (-) | (1 352) | (26 963) | (25 930) | (54 245) |
Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca | 164 879 | 557 039 | 232 677 | 954 595 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0 | Op\u0142aty z tytu\u0142u um\u00f3w leasingu p\u0142atne w okresie:\u00a0 | |||
Stan na 31.12.2021 | do 1 roku | od 1 roku | powy\u017cej 5 lat | razem |
Op\u0142aty leasingowe | 189 504 | 521 015 | 267 912 | 978 431 |
Koszty finansowe (-) | (1 169) | (19 115) | (21 312) | (41 596) |
Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca | 188 335 | 501 900 | 246 600 | 936 835 |
\u00a0
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, Grupa jest stron\u0105 nierozpocz\u0119tych jeszcze um\u00f3w najmu lokali z przeznaczeniem na kluby fitness, nie uj\u0119tych w wycenie zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu. Potencjalne przysz\u0142e wyp\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z\u00a0tytu\u0142u tych um\u00f3w szacowane s\u0105 na kwot\u0119 70 769 tys. z\u0142 (2021: 99 710 tys. z\u0142).
\u00a0
Pozosta\u0142e ujawnienia dotycz\u0105ce zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu zosta\u0142y zaprezentowane w nocie 31.1\u00a0i\u00a031.2.
\u00a0
\u00a0
\u00a0 | od 01.01.2022 do 31.12.2022 | od 01.01.2021 do 31.12.2021 |
Kwoty uj\u0119te w skonsolidowanym sprawozdaniu z wyniku | \u00a0 | \u00a0 |
Amortyzacja aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania (uj\u0119ta w koszcie w\u0142asnym sprzeda\u017cy oraz kosztach sprzeda\u017cy i og\u00f3lnoadministracyjnych) | (141 075) | (129 783) |
Wynik na zmianie um\u00f3w leasingowych (uj\u0119ty w pozosta\u0142ych przychodach / kosztach operacyjnych) | 563 | 1 563 |
Zastosowanie praktycznego rozwi\u0105zania COVID-19 (uj\u0119te w koszcie w\u0142asnym sprzeda\u017cy) | 6 088 | 22 070 |
Odsetki od zobowi\u0105za\u0144 leasingowych (uj\u0119te w kosztach finansowych) | (14 235) | (11 409) |
R\u00f3\u017cnice kursowe od zobowi\u0105za\u0144 leasingowych denominowanych w walutach obcych (uj\u0119te w kosztach finansowych) | (10 099) | 4 006 |
Razem | (158 758) | (113 553) |
Kwoty uj\u0119te w skonsolidowanym sprawozdaniu z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych | \u00a0 | \u00a0 |
P\u0142atno\u015bci leasingowe (uj\u0119te w przep\u0142ywach \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z dzia\u0142alno\u015bci finansowej) | (165 341) | (112\u00a0180) |
\u00a0
W 2022 roku koszt zwi\u0105zany z kr\u00f3tkoterminowymi umowami leasingowymi oraz leasingami aktyw\u00f3w o niskiej warto\u015bci, nieuj\u0119tymi w wycenie zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu, rozpoznany w kosztach okresu, wyni\u00f3s\u0142 1 456 tys. z\u0142 i obejmowa\u0142 g\u0142\u00f3wnie wynajem powierzchni reklamowej (774 tys. z\u0142) i dzier\u017caw\u0119 drobnego wyposa\u017cenia klub\u00f3w i\u00a0biur (682 tys. z\u0142). Zmienne op\u0142aty leasingowe w 2022 roku nie wyst\u0105pi\u0142y.
\u00a0
Koszty odsetkowe od zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu zosta\u0142y zaprezentowane w nocie 25.2.
\u00a0
W 2022 i 2021 roku, w zwi\u0105zku z trwaj\u0105c\u0105 pandemi\u0105 COVID-19 Grupa renegocjowa\u0142a warunki um\u00f3w najmu, co wp\u0142yn\u0119\u0142o na wycen\u0119 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu. Grupa zastosowa\u0142a uproszczenie wprowadzone zmian\u0105 do MSSF 16 (patrz 2.3 Zasady rachunkowo\u015bci), zgodnie z kt\u00f3rym obni\u017cki op\u0142at leasingowych, powsta\u0142e w wyniku renegocjacji um\u00f3w nie stanowi\u0105 zmiany leasingu, a efekty przeszacowania zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu s\u0105 ujmowane w\u00a0wyniku okresu. W przypadku ka\u017cdej umowy dokonano oceny, czy spe\u0142nione zosta\u0142y kryteria warunkuj\u0105ce zastosowanie tego\u017c uproszczenia (opisane w sekcji Zmiana leasingu: ulgi w czynszach przyznawane leasingobiorcy bezpo\u015brednio w zwi\u0105zku pandemi\u0105 COVID-19, w nocie 2.3 Zasady Rachunkowo\u015bci). Praktyczne rozwi\u0105zanie zosta\u0142o zastosowane w przypadku obni\u017cek czynsz\u00f3w najmu nieruchomo\u015bci (kluby sportowe, biura). Kwota przeszacowania zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu, wynikaj\u0105ca z wynegocjowanych ulg, uj\u0119ta w wyniku jako zmniejszenie kosztu w\u0142asnego sprzeda\u017cy w 2022 roku wynosi 6 088 tys. z\u0142. (w 2021 roku: 22\u00a0070 tys. z\u0142.)
\u00a0
Grupa jest subleasingodawc\u0105 oraz leasingodawc\u0105 w odniesieniu do sprz\u0119tu fitness oddanego w dzier\u017caw\u0119 dla obiekt\u00f3w sportowych b\u0119d\u0105cych partnerami Grupy, a tak\u017ce w odniesieniu do powierzchni biurowej, kt\u00f3ra jest przedmiotem subleasingu. Umowy te zosta\u0142y zaklasyfikowane jako leasing operacyjny. W 2022 roku Grupa uj\u0119\u0142a w skonsolidowanym sprawozdaniu z wyniku przychody z tytu\u0142u dzier\u017cawy sprz\u0119tu fitness w ramach subleasingu/leasingu operacyjnego na kwot\u0119 3 825 tys. z\u0142 (2021 rok: 6 265 tys. z\u0142). Dodatkowo, Grupa uj\u0119\u0142a przychody z tytu\u0142u podnajmu powierzchni biurowej na kwot\u0119 739 tys. z\u0142 (2021 rok: 450 tys. z\u0142). Kwoty te obejmuj\u0105 wy\u0142\u0105cznie minimalne sta\u0142e op\u0142aty subleasingu/leasingu. W okresie obj\u0119tym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym nie wyst\u0105pi\u0142y op\u0142aty warunkowe i inne.
\u00a0
Wszystkie inwestycje Grupy w jednostki stowarzyszone wyceniane s\u0105 metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci (patrz nota 2.3. Zasady rachunkowo\u015bci).
\u00a0
Poni\u017cej zaprezentowano informacje dotycz\u0105ce jednostek stowarzyszonych wzgl\u0119dem Grupy:
\u00a0
\u00a0
G\u0142\u00f3wne miejsce prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci i kraj rejestracji | Udzia\u0142 w kapitale podstawowym na 31.12.2022 | Udzia\u0142 w prawach g\u0142osu na 31.12.2022 | Warto\u015b\u0107 bilansowa wg metody praw w\u0142asno\u015bci na 31.12.2022 | Warto\u015b\u0107 bilansowa wg metody praw w\u0142asno\u015bci na 31.12.2021 | |
Baltic Fitness Center Sp. z o.o. | ul. Pu\u0142awska 427, 02-801 Warszawa | 49,95% | 49,95% | 0 | 0 |
Instytut Rozwoju Fitness Sp. z o.o. | ul. Pu\u0142awska 427, 02-801 Warszawa | 48,10% | 48,10% | 2 435 | 5 367 |
Calypso Fitness S.A. | ul. Pu\u0142awska 427, 02-801 Warszawa | 33,33% | 33,33% | 0 | 0 |
Get Fit Katowice II Sp. z o.o. | ul. Uniwersytecka 13, 40-007 Katowice | 20,00% | 20,00% | 0 | 0 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa razem | \u00a0 | 2 435 | 5 367 |
\u00a0
\u00a0
Poni\u017cej zaprezentowano kwoty dotycz\u0105ce udzia\u0142u w wyniku jednostek wycenianych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci odniesione w wynik okresu.
\u00a0
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Udzia\u0142 w wyniku jednostek wycenianych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci | (2\u00a0292) | 956 |
Wynik uj\u0119ty w skonsolidowanym Sprawozdaniu z wyniku | (2\u00a0292) | 956 |
\u00a0
\u00a0
Skumulowana strata Calypso Fitness S.A., Baltic Fitness Center Sp. z o.o. oraz Get Fit Katowice II Sp. z o.o. przyczyni\u0142a si\u0119 do powstania ujemnych kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych tych sp\u00f3\u0142ek, w zwi\u0105zku z tym Grupa wykazuje je w warto\u015bci 0.
\u00a0
\u00a0Stan na 31.12.2022 | Kapita\u0142 W\u0142asny | Wynik Netto | Przychody ze sprzeda\u017cy |
Instytut Rozwoju Fitness Sp. z o.o. | 3 993 | (4\u00a0037) | 19 006 |
\u00a0
\u00a0
R\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy udzia\u0142em grupy w aktywach netto sp\u00f3\u0142ki Instytut Rozwoju Fitness Sp. z o.o. a warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 udzia\u0142\u00f3w wynika przede wszystkim z nadwy\u017cki ceny zakupu udzia\u0142\u00f3w nad aktywami netto sp\u00f3\u0142ki na dzie\u0144 zakupu.
\u00a0
Zobowi\u0105zania warunkowe Grupy z tytu\u0142u por\u0119cze\u0144 udzielonych jednostkom stowarzyszonym zaprezentowano w\u00a0nocie nr 29.
\u00a0
Nale\u017cno\u015bci d\u0142ugoterminowe:
\u00a0
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 0 | 0 |
Kaucje wp\u0142acone z innych tytu\u0142\u00f3w | 8 663 | 8 583 |
Koszty op\u0142acone z g\u00f3ry | 0 | 26 |
Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci | 847 | 1 603 |
D\u0142ugoterminowe nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci razem | 9 510 | 10 212 |
\u00a0
Nale\u017cno\u015bci kr\u00f3tkoterminowe:
\u00a0
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Aktywa finansowe (MSSF 9): | \u00a0 | \u00a0 |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 207 933 | 168 646 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug (-) | (22 093) | (23 667) |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug netto | 185 840 | 144 979 |
Kaucje wp\u0142acone z innych tytu\u0142\u00f3w | 1 397 | 890 |
Inne nale\u017cno\u015bci | 540 | 8 011 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci finansowych (-) | 0 | (515) |
Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci finansowe netto | 1 937 | 8 386 |
Nale\u017cno\u015bci finansowe | 187 777 | 153 365 |
Aktywa niefinansowe (poza MSSF 9): | \u00a0 | \u00a0 |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u podatk\u00f3w i innych \u015bwiadcze\u0144 | 13 023 | 12 335 |
Magazyn zakupionych kod\u00f3w kafeteryjnych | 12 237 | 11 925 |
Niezafakturowane przychody | 14 475 | 4 472 |
Koszty op\u0142acone z g\u00f3ry | 7 053 | 10 682 |
Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci niefinansowe | 2 191 | 644 |
Nale\u017cno\u015bci niefinansowe | 48 979 | 40 058 |
Kr\u00f3tkoterminowe nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci razem | 236 756 | 193 423 |
\u00a0
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u podatk\u00f3w i innych \u015bwiadcze\u0144 stanowi\u0105 przede wszystkim nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u VAT.
\u00a0
Na saldo innych nale\u017cno\u015bci na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku sk\u0142ada si\u0119 m.in. kwota 5,6 mln z\u0142 zrealizowanych przez Benefit Systems International S.A. p\u0142atno\u015bci w ramach umowy zakupu udzia\u0142\u00f3w w MultiSport Benefit S.R.O. od udzia\u0142owc\u00f3w mniejszo\u015bciowych.
\u00a0
Warto\u015b\u0107 bilansowa nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug uznawana jest przez Grup\u0119 za rozs\u0105dne przybli\u017cenie warto\u015bci godziwej (nota nr 30.2).
\u00a0
Grupa Kapita\u0142owa dokona\u0142a oceny nale\u017cno\u015bci ze wzgl\u0119du na utrat\u0119 ich warto\u015bci zgodnie ze stosowan\u0105 polityk\u0105 rachunkowo\u015bci (patrz nota 2.3 \u201eZasady rachunkowo\u015bci\u201d). Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci, kt\u00f3re w 2022 roku obci\u0105\u017cy\u0142y pozosta\u0142e koszty operacyjne skonsolidowanego sprawozdania z wyniku wynios\u0142y:
\uf0a7w odniesieniu do nale\u017cno\u015bci d\u0142ugoterminowych \u2013 nie wyst\u0105pi\u0142y
\uf0a7w odniesieniu do kr\u00f3tkoterminowych nale\u017cno\u015bci finansowych 0,3 mln z\u0142 (2021 rok: 0,3 mln z\u0142).
\u00a0
Zmiany odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci w okresie obj\u0119tym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym prezentuje poni\u017csza tabela.
\u00a0
od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 | |
Stan na pocz\u0105tek okresu | 23 667 | 22 912 |
Odpisy uj\u0119te jako koszt w okresie | 340 | 275 |
Odpisy odwr\u00f3cone uj\u0119te jako przych\u00f3d w okresie (-) | (3 022) | (1\u00a0678) |
Inne zmiany (w tym r\u00f3\u017cnice kursowe netto z przeliczenia) | 1 108 | 2 158 |
Stan na koniec okresu | 22 093 | 23 667 |
\u00a0
Grupa stosuje 3-stopniow\u0105 klasyfikacj\u0119 aktyw\u00f3w finansowych pod k\u0105tem ich utraty warto\u015bci, opisan\u0105 w cz\u0119\u015bci Aktywa finansowe w nocie 2.3 \u201eZasady rachunkowo\u015bci\u201d.
\u00a0
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci finansowych \u0142\u0105cznie wg MSSF 9:
\u00a0
Saldo na dzie\u0144 31.12.2022 roku | Stopie\u0144 1 | Stopie\u0144 2* | Stopie\u0144 3 | Razem\u00a0 |
Stan na pocz\u0105tek okresu | 2 828 | 0 | 20 839 | 23 667 |
Odpisy uj\u0119te jako koszt w okresie | 323 | 0 | 17 | 340 |
Odpisy odwr\u00f3cone uj\u0119te jako przych\u00f3d w okresie (-) | (1 346) | 0 | (1 676) | (3 022) |
Inne zmiany (w tym r\u00f3\u017cnice kursowe netto z przeliczenia) | 1\u00a0100 | 0 | 8 | 1 108 |
Stan na koniec okresu | 2 905 | 0 | 19 188 | 22 093 |
*stopie\u0144 2 nie dotyczy nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug dla kt\u00f3rych Grupa stosuje uproszczone podej\u015bcie MSSF9
\u00a0
Saldo na dzie\u0144 31.12.2021 roku | Stopie\u0144 1 | Stopie\u0144 2* | Stopie\u0144 3 | Razem\u00a0 |
Stan na pocz\u0105tek okresu | 2 051 | 0 | 20 861 | 22 912 |
Odpisy uj\u0119te jako koszt w okresie | 120 | 0 | 155 | 275 |
Odpisy odwr\u00f3cone uj\u0119te jako przych\u00f3d w okresie (-) | (1\u00a0501) | 0 | (177) | (1\u00a0678) |
Odpisy wykorzystane (-) | 2 158 | 0 | 0 | 2 158 |
Stan na koniec okresu | 2 828 | 0 | 20 839 | 23 667 |
*stopie\u0144 2 nie dotyczy nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug dla kt\u00f3rych Grupa stosuje uproszczone podej\u015bcie MSSF9
\u00a0
Dalsza analiza ryzyka kredytowego nale\u017cno\u015bci, w tym analiza wieku nale\u017cno\u015bci zaleg\u0142ych nie obj\u0119tych odpisem aktualizuj\u0105cym, zosta\u0142a przedstawiona w nocie nr 31.2.
\u00a0
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku \u017cadne nale\u017cno\u015bci nie stanowi\u0142y zabezpiecze\u0144 zobowi\u0105za\u0144 Grupy. Informacj\u0119
o zabezpieczeniach zobowi\u0105za\u0144 zaprezentowano w nocie nr 22.
\u00a0
Najistotniejsz\u0105 pozycj\u0105 wchodz\u0105c\u0105 w sk\u0142ad pozycji Po\u017cyczki oraz pozosta\u0142e kr\u00f3tkoterminowe aktywa finansowe w Sprawozdaniu z sytuacji finansowej Grupy stanowi\u0105 po\u017cyczki udzielone.
Poni\u017csza tabela przedstawia podzia\u0142 po\u017cyczek udzielonych na cz\u0119\u015b\u0107 d\u0142ugo- i kr\u00f3tkoterminow\u0105.
\u00a0
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Po\u017cyczki d\u0142ugoterminowe | 9 557 | 20 522 |
Po\u017cyczki kr\u00f3tkoterminowe | 4 240 | 1 376 |
Po\u017cyczki razem | 13 797 | 21 898 |
\u00a0
\u00a0
Na saldo bilansowe po\u017cyczek udzielonych przez Grup\u0119 na dzie\u0144 sprawozdawczy sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 przede wszystkim po\u017cyczki udzielone przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 dominuj\u0105c\u0105 podmiotom \u015bwiadcz\u0105cym us\u0142ugi sportowo-rekreacyjne na rzecz u\u017cytkownik\u00f3w kart Programu MultiSport (12,7 mln z\u0142). Celem programu po\u017cyczkowego jest zapewnienie miejsc do \u0107wicze\u0144 o odpowiedniej jako\u015bci u\u017cytkownikom kart MultiSport oraz wsparcie Partner\u00f3w w dalszym rozwoju ich dzia\u0142alno\u015bci.
W\u015br\u00f3d po\u017cyczkobiorc\u00f3w znajduj\u0105 si\u0119 r\u00f3wnie\u017c podmioty stowarzyszone jak r\u00f3wnie\u017c pozosta\u0142e. Saldo udzielonych po\u017cyczek dla sp\u00f3\u0142ek stowarzyszonych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynosi 29,3 mln z\u0142 (2021: 28,5 mln z\u0142) i jest obj\u0119te 100% odpisem.
Dla podmiot\u00f3w pozosta\u0142ych niepowi\u0105zanych z Grup\u0105 Kapita\u0142ow\u0105 saldo po\u017cyczek udzielonych wynosi: 15,9 mln z\u0142 (2021: 16,5 mln z\u0142) i po obj\u0119ciu odpisem wykazane jest w warto\u015bci netto na dzie\u0144 sprawozdawczy w kwocie 1,4\u00a0mln z\u0142. Udzielane po\u017cyczki zabezpieczone s\u0105 wekslem in blanco oraz prawem potr\u0105cenia wzajemnych zobowi\u0105za\u0144 (po\u017cyczki do Partner\u00f3w), zastawem na aktywach po\u017cyczkobiorc\u00f3w (pozosta\u0142e sp\u00f3\u0142ki, kt\u00f3rym Grupa udziela po\u017cyczek) lub te\u017c nie podlegaj\u0105 dodatkowym zabezpieczeniom (po\u017cyczki udzielone osobom fizycznym).
\u00a0
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku przeprowadzono analiz\u0119 udzielonych po\u017cyczek w celu oszacowania odpisu aktualizuj\u0105cego z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych. Grupa stosuje tzw. podej\u015bcie og\u00f3lne z MSSF 9 tzw. 3 -stopniow\u0105 klasyfikacj\u0119 (tzw. stopie\u0144 1, stopie\u0144 2, stopie\u0144 3) dostosowane odpowiednio do profilu ryzyka kredytowego tych po\u017cyczek, dost\u0119pnych informacji oraz stosuj\u0105c zasad\u0119 zgodnie z kt\u00f3r\u0105 przes\u0142anki znacznego wzrostu ryzyka kredytowego oraz przes\u0142anki utraty warto\u015bci powinny by\u0107 oceniane na podstawie racjonalnych
informacji, mo\u017cliwych do udokumentowania i uzyskania bez nadmiernego kosztu i wysi\u0142ku dla Grupy. Po\u017cyczki zaklasyfikowane do stopnia 3 zosta\u0142y obj\u0119te pe\u0142nym odpisem aktualizuj\u0105cym warto\u015b\u0107 ekspozycji opr\u00f3cz sytuacji, kiedy kwota szacowanego odpisu mo\u017ce ulec zmniejszeniu w przypadku posiadania wiarygodnych informacji, \u017ce zap\u0142ata jest wysoce prawdopodobna lub zosta\u0142a zabezpieczona w innej postaci. Po\u017cyczki o znacznym ryzyku kredytowym (stopie\u0144 2) obj\u0119to odpisem w wysoko\u015bci 25%, za\u015b dla pozosta\u0142ych po\u017cyczek zastosowano odpis statystyczny w wysoko\u015bci 2,5%. Analiz\u0119 odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych po\u017cyczek pod k\u0105tem klasyfikacji do poszczeg\u00f3lnych stopni utraty warto\u015bci zaprezentowano w nocie 31.2.
\u00a0
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku po\u017cyczki udzielone w PLN o warto\u015bci bilansowej 13,8 mln z\u0142 (2021 rok: 21,9 mln z\u0142) oprocentowane by\u0142y zmienn\u0105 stop\u0105 procentow\u0105 ustalan\u0105 w oparciu o WIBOR z narzutem mar\u017cy od 1,5 do 4 p.p. Terminy sp\u0142aty po\u017cyczek przypadaj\u0105 pomi\u0119dzy 2023 a 2030 rokiem.
\u00a0
Zmiana warto\u015bci bilansowej po\u017cyczek, w tym odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych ich warto\u015b\u0107, przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 | |
Warto\u015b\u0107 brutto | \u00a0 | \u00a0 |
Saldo na pocz\u0105tek okresu | 66 604 | 73 028 |
Kwota po\u017cyczek udzielonych w okresie | 1 465 | 137 |
Odsetki naliczone efektywn\u0105 stop\u0105 procentow\u0105 | 2 001 | 1 759 |
Sp\u0142ata po\u017cyczek wraz z odsetkami (-) | (2 077) | (2 176) |
Kompensaty i inne zmiany (r\u00f3\u017cnice kursowe netto z przeliczenia) | (8 001) | (6 144) |
Warto\u015b\u0107 brutto na koniec okresu | 59 992 | 66 604 |
Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci | ||
Saldo na pocz\u0105tek okresu | 44 706 | 37 793 |
Odpisy uj\u0119te jako koszt w okresie | 1 489 | 6 913 |
Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na koniec okresu | 46 195 | 44 706 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa na koniec okresu | 13 797 | 21 898 |
\u00a0
W 2022 roku Grupa udzieli\u0142a po\u017cyczek na \u0142\u0105czn\u0105 kwot\u0119 1,5 mln z\u0142. Kwota po\u017cyczek sp\u0142aconych przez po\u017cyczkobiorc\u00f3w w tym okresie wynios\u0142a 2,1 mln z\u0142. Inne zmiany obejmuj\u0105 przede wszystkim kompensaty po\u017cyczek udzielonych z zobowi\u0105zaniami wobec partner\u00f3w (7,9 mln z\u0142).
\u00a0
Aktywa oraz rezerwa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego w nast\u0119puj\u0105cy spos\u00f3b wp\u0142ywaj\u0105
na skonsolidowane sprawozdanie finansowe:
\u00a0
Nota | 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Saldo na pocz\u0105tek okresu: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego | \u00a0 | 30 312 | 27 649 |
Rezerwa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego | \u00a0 | 3 063 | 2 151 |
Podatek odroczony netto na pocz\u0105tek okresu | \u00a0 | 27 249 | 25 498 |
Zmiana stanu w okresie wp\u0142ywaj\u0105ca na: | \u00a0 | ||
Wynik (+/-) | 26 | (2\u00a0544) | 1 751 |
Podatek odroczony netto na koniec okresu, w tym: | \u00a0 | 24 705 | 27 249 |
Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego | \u00a0 | 27 917 | 30 312 |
Rezerwa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego | \u00a0 | 3 212 | 3 063 |
\u00a0
Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego:
\u00a0
Tytu\u0142y r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych | Saldo na pocz\u0105tek okresu | Zmiana stanu: wynik | Zmiana stanu: pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody | Saldo na koniec okresu |
Stan na 31.12.2022 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Aktywa: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e | 50 | 22 | 0 | 72 |
Aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania | 22 827 | (2 317) | 0 | 20 510 |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug i pozosta\u0142e | 3 029 | (218) | 0 | 2 811 |
Inne aktywa | 81 | 174 | 0 | 255 |
Zobowi\u0105zania: | ||||
Rezerwy na \u015bwiadczenia pracownicze | 964 | (572) | 0 | 392 |
Pozosta\u0142e rezerwy | 0 | (80) | 0 | (80) |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami i pozosta\u0142e | 8 079 | 5 036 | 0 | 0 |
Kredyty, po\u017cyczki, inne instrumenty d\u0142u\u017cne | 4 017 | 118 | 0 | 4 135 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu | 102 | (42) | 0 | 60 |
Inne zobowi\u0105zania | 867 | (1 154) | 0 | (287) |
Inne: | ||||
Nierozliczone straty podatkowe | 34 | 0 | 0 | 34 |
Razem | 40 050 | 967 | 0 | 41 017 |
Kompensata z rezerw\u0105 na podatek odroczony | (13 100) | |||
Saldo aktywa z tyt. podatku odroczonego w sprawozdaniu z sytuacji finansowej | 27 917 | |||
Stan na 31.12.2021 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Aktywa: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e | 33 | 17 | 0 | 50 |
Aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania | 20 585 | 2 242 | 0 | 22 827 |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug i pozosta\u0142e | 3 589 | (560) | 0 | 3 029 |
Inne aktywa | 0 | 81 | 0 | 81 |
Zobowi\u0105zania: | \u00a0 | \u00a0 | ||
Rezerwy na \u015bwiadczenia pracownicze | 1 006 | (42) | 0 | 964 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami i pozosta\u0142e | 5 285 | 2 794 | 0 | 8 079 |
Kredyty, po\u017cyczki, inne instrumenty d\u0142u\u017cne | 3 152 | 865 | 0 | 4 017 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu | 0 | 102 | 0 | 102 |
Inne zobowi\u0105zania | 481 | 386 | 0 | 867 |
Inne: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |
Nierozliczone straty podatkowe | 0\u00a0 | 34 | 0 | 34 |
Razem | 34 131 | 5 919 | 0 | 40 050 |
Kompensata z rezerw\u0105 na podatek odroczony | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | (9 738) |
Saldo aktywa z tyt. podatku odroczonego w sprawozdaniu z sytuacji finansowej | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 30 312 |
\u00a0
Rezerwa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego:
\u00a0
Tytu\u0142y r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych | Saldo na pocz\u0105tek okresu | Zmiana stanu: wynik | Zmiana stanu: pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody | Saldo na koniec okresu |
Stan na 31.12.2022 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Aktywa: | ||||
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e | 3 057 | 141 | 0 | 3 198 |
Po\u017cyczki | 6 013 | 2 325 | 0 | 8 338 |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug i pozosta\u0142e | 4 | (1) | 0 | 3 |
Inne aktywa | (109) | 0 | 0 | (109) |
Zobowi\u0105zania: | ||||
Kredyty, po\u017cyczki, inne instrumenty d\u0142u\u017cne | 127 | (368) | 0 | (241) |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu | 732 | (380) | 0 | 352 |
Inne zobowi\u0105zania | 2 977 | 1 794 | 0 | 4 771 |
Razem | 12 801 | 3 511 | 0 | 16 312 |
Kompensata z aktywem na podatek odroczony | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | (13 100) |
Saldo rezerwa z tyt. podatku odroczonego w sprawozdaniu z sytuacji finansowej | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 3 212 |
Stan na 31.12.2021 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Aktywa: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e | 2 146 | 911 | 0 | 3 057 |
Po\u017cyczki | 2 783 | 3 230 | 0 | 6 013 |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug i pozosta\u0142e | 0 | 4 | 0 | 4 |
Inne aktywa | 3 | (112) | 0 | (109) |
Zobowi\u0105zania: | ||||
Kredyty, po\u017cyczki, inne instrumenty d\u0142u\u017cne | 0 | 127 | 0 | 127 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu | 1 210 | (478) | 0 | 732 |
Inne zobowi\u0105zania | 2 491 | 486 | 0 | 2 977 |
Razem | 8 633 | 4 168 | 0 | 12 801 |
Kompensata z aktywem na podatek odroczony | (9 738) | |||
Saldo rezerwa z tyt. podatku odroczonego w sprawozdaniu z sytuacji finansowej | 3 063 |
Grupa nie wykazuje podatku dochodowego odnosz\u0105cego si\u0119 do jakiejkolwiek pozycji pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w.
\u00a0
W skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy Kapita\u0142owej uj\u0119te s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce pozycje zapas\u00f3w:
\u00a0
\u00a0
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Materia\u0142y | 820 | 389 |
Towary | 5 652 | 3 988 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa zapas\u00f3w razem | 6 472 | 4 377 |
\u00a0
W 2022 roku Grupa Kapita\u0142owa uj\u0119\u0142a w dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej skonsolidowanego sprawozdania z wyniku koszty sprzedanych zapas\u00f3w w kwocie 16,7 mln z\u0142 (2021 rok: 6,6 mln z\u0142).
\u00a0
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 zapas\u00f3w, kt\u00f3re w 2022 roku obci\u0105\u017cy\u0142y pozosta\u0142e koszty operacyjne skonsolidowanego sprawozdania z wyniku wynios\u0142y 48 tys. z\u0142 (2021 rok: 15 tys. z\u0142).
Jako koszt bie\u017c\u0105cego okresu uj\u0119to materia\u0142y, kt\u00f3re nie spe\u0142nia\u0142y warunk\u00f3w kwalifikacji do pozycji zapas\u00f3w (11,7\u00a0mln PLN).
\u00a0
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku \u017cadne zapasy nie stanowi\u0142y zabezpiecze\u0144 zobowi\u0105za\u0144 Grupy. Informacj\u0119 o\u00a0zabezpieczeniach zobowi\u0105za\u0144 zaprezentowano w nocie nr 22.
\u00a0
\u00a0
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne na rachunkach bankowych prowadzonych w PLN | 63 157 | 242 770 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne na rachunkach bankowych walutowych | 58 721 | 9 017 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne w kasie | 1 491 | 1 151 |
Depozyty kr\u00f3tkoterminowe | 94 181 | 45 |
Inne | 777 | 32 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty razem | 218 327 | 253 015 |
\u00a0
Grupa Kapita\u0142owa dla cel\u00f3w sporz\u0105dzenia skonsolidowanego sprawozdania z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych klasyfikuje \u015brodki pieni\u0119\u017cne w spos\u00f3b przyj\u0119ty do prezentacji w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.
\u00a0
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku \u015brodki pieni\u0119\u017cne na rachunkach bankowych stanowi\u0142y zastaw rejestrowy jako zabezpieczenie sp\u0142aty zobowi\u0105za\u0144. Informacj\u0119 o zabezpieczeniach zobowi\u0105za\u0144 zaprezentowano w nocie 22.
Ryzyko kredytowe dotycz\u0105ce \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i ich ekwiwalent\u00f3w jest ograniczone, poniewa\u017c Grupa lokuje swoje \u015brodki pieni\u0119\u017cne w bankach o ugruntowanej pozycji rynkowej. Dob\u00f3r instytucji finansowych, w kt\u00f3rych lokowane s\u0105 \u015brodki pieni\u0119\u017cne determinowany jest r\u00f3wnie\u017c uwarunkowaniami wynikaj\u0105cymi z obowi\u0105zk\u00f3w Grupy jako emitenta papier\u00f3w warto\u015bciowych.\u00a0
\u00a0
Odpis na \u015brodki pieni\u0119\u017cne zosta\u0142 obliczony przy za\u0142o\u017ceniu, \u017ce ca\u0142o\u015b\u0107 \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych na rachunkach bankowych kwalifikuje si\u0119 do Stopnia 1 (MSSF 9). Odpis na oczekiwane straty kredytowe nie uleg\u0142 zmianie w por\u00f3wnaniu do roku ubieg\u0142ego (299 tys. z\u0142) i oznacza utworzenie \u015bredniego odpisu na poziomie 0,1%.
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku kapita\u0142 podstawowy Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej wynosi\u0142 2\u00a0934 tys. z\u0142 (2021 rok: 2\u00a0934\u00a0tys.\u00a0z\u0142) i dzieli\u0142 si\u0119 na 2\u00a0934 tys. akcji o warto\u015bci nominalnej 1 PLN ka\u017cda. Wszystkie akcje zosta\u0142y w pe\u0142ni op\u0142acone. Wszystkie akcje w r\u00f3wnym stopniu uczestnicz\u0105 w podziale dywidendy oraz ka\u017cda akcja daje prawo do jednego g\u0142osu na Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy. Kwota kapita\u0142u podstawowego nie mo\u017ce by\u0107 przeznaczona do podzia\u0142u.
\u00a0
Zmiany liczby akcji w okresie obj\u0119tym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym wynikaj\u0105 z nast\u0119puj\u0105cych transakcji z w\u0142a\u015bcicielami:
\u00a0
od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 | |
Akcje wyemitowane i w pe\u0142ni op\u0142acone: | \u00a0 | \u00a0 |
Liczba akcji na pocz\u0105tek okresu | 2\u00a0933 542 | 2\u00a0894 287 |
Emisja akcji | 0 | 39 255 |
Liczba akcji na koniec okresu | 2\u00a0933 542 | 2 933 542 |
\u00a0
Emisja akcji w roku 2021 zwi\u0105zana by\u0142a z rejestracj\u0105 akcji zwyk\u0142ych na okaziciela serii E wydanych w ramach realizacji Programu Motywacyjnego za lata 2017-2020.
\u00a0
W dniu 8 lipca 2021 roku Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca dokona\u0142a sprzeda\u017cy 118 053 tys. akcji w\u0142asnych, stanowi\u0105cych ok. 4,08% kapita\u0142u zak\u0142adowego. \u0141\u0105czne wp\u0142ywy ze sprzeda\u017cy akcji w\u0142asnych wynios\u0142y 92 460 tys. z\u0142. Po dokonaniu sprzeda\u017cy akcji w\u0142asnych Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca nie posiada jakichkolwiek akcji w\u0142asnych.
\u00a0
Akcje Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej nie pozostawa\u0142y w posiadaniu jednostek zale\u017cnych i stowarzyszonych.
Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca zgodnie z Kodeksem Sp\u00f3\u0142ek Handlowych przeznacza na kapita\u0142 zapasowy co najmniej 8% zysku za dany rok obrotowy, dop\u00f3ki kapita\u0142 ten nie osi\u0105gnie co najmniej jednej trzeciej kapita\u0142u zak\u0142adowego. W\u00a02022 roku Sp\u00f3\u0142ka osi\u0105gn\u0119\u0142a zysk.
\u00a0
W roku 2021 utworzono kapita\u0142 rezerwowy w kwocie 5,6 mln z\u0142 z przeznaczeniem na po\u017cyczki dla pracownik\u00f3w Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej i jej sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych na sfinansowanie nabycia akcji Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej poprzez realizacj\u0119 warrant\u00f3w subskrypcyjnych obj\u0119tych przez uprawnionych pracownik\u00f3w w ramach Programu p\u0142atno\u015bci akcjami realizowanego w latach ubieg\u0142ych.
\u00a0
W 2021 roku Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca dokona\u0142a emisji 39 255 akcji zwyk\u0142ych na okaziciela serii E o warto\u015bci nominalnej 1,00 z\u0142 w zwi\u0105zku z realizacj\u0105 przez Osoby Uprawnione praw z warrant\u00f3w subskrypcyjnych serii H przyznanych m.in. tym osobom w ramach Programu Motywacyjnego na lata 2017-2020. Cena akcji zgodnie z zasadami Programu Motywacyjnego wynios\u0142a 491,93 z\u0142. Wp\u0142yw z opisanej emisji akcji wyni\u00f3s\u0142 19,3 mln z\u0142.
\u00a0
W 2022 roku Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca nie dokona\u0142a \u017cadnej emisji akcji ani transakcji sprzeda\u017cy akcji w\u0142asnych.
Na podstawie uchwa\u0142 Walnego Zgromadzenia w sp\u00f3\u0142ce Benefit Systems S.A. funkcjonuje Program Motywacyjny (Program), kt\u00f3ry skierowany jest do wy\u017cszego i \u015bredniego kierownictwa Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej oraz do sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych Grupy Kapita\u0142owej Benefit Systems, z kt\u00f3rymi Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca zawar\u0142a odpowiednie umowy. W\u00a0ramach tego programu uprawnieni pracownicy uzyskuj\u0105 warranty subskrypcyjne zamienne na akcje Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej. W Programie Motywacyjnym mog\u0105 uczestniczy\u0107 wskazani pracownicy, zar\u00f3wno spo\u015br\u00f3d wy\u017cszej kadry kierowniczej, jak i pracownicy spo\u015br\u00f3d kierownictwa \u015bredniego szczebla.
W dniu 3 lutego 2021 roku Rada Nadzorcza Sp\u00f3\u0142ki przyj\u0119\u0142a uchwa\u0142\u0119 w sprawie ustanowienia w Sp\u00f3\u0142ce Programu Motywacyjnego na lata 2021-2025. Celem Programu jest stworzenie systemu motywacyjnego, kt\u00f3ry b\u0119dzie sprzyja\u0142 efektywnej i lojalnej pracy nastawionej na osi\u0105ganie wysokich wynik\u00f3w finansowych oraz d\u0142ugoterminowy wzrost warto\u015bci Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej. W czasie trwania Programu Motywacyjnego na lata 2021-2025 jego uczestnicy (maksymalnie 149 os\u00f3b) b\u0119d\u0105 mogli uzyska\u0107 maksymalnie \u0142\u0105cznie 125 tysi\u0119cy warrant\u00f3w subskrypcyjnych (co po konwersji na akcje b\u0119dzie stanowi\u0142o 4,1% w kapitale Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej, powi\u0119kszonym o maksymaln\u0105 liczb\u0119 zrealizowanych warrant\u00f3w), kt\u00f3re uprawnia\u0107 b\u0119d\u0105 do obj\u0119cia konkretnej liczby akcji Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej w pi\u0119ciu r\u00f3wnych transzach.
Warunkiem nabycia uprawnie\u0144 do obj\u0119cia warrant\u00f3w jest spe\u0142nienie kryteri\u00f3w lojalno\u015bciowych
i efektywno\u015bciowych okre\u015blonych w regulaminie Programu Motywacyjnego, przy czym warunkiem obligatoryjnym uruchomienia Programu w danym roku jest osi\u0105gni\u0119cie okre\u015blonego poziomu skonsolidowanego znormalizowanego zysku z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej, skorygowanego o koszt ksi\u0119gowy Programu przypadaj\u0105cy na dany rok obrotowy.
Pomimo osi\u0105gniecia 100% progu dla warunku skonsolidowanego znormalizowanego zysku z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej Grupy Kapita\u0142owej oraz wysokiego prawdopodobie\u0144stwa spe\u0142nienia pozosta\u0142ych kryteri\u00f3w, Grupa nie uj\u0119\u0142a koszt\u00f3w Programu za 2022 rok, gdy\u017c do dnia bilansowego proces uruchomienia Programu, w tym przyznania osobom uprawnionym warrant\u00f3w, nie zosta\u0142 uko\u0144czony, co zgodnie z tre\u015bci\u0105 MSSF 2 oznacza brak mo\u017cliwo\u015bci rozpoznania koszt\u00f3w w wynikach 2022 roku.
Grupa nie uj\u0119\u0142a koszt\u00f3w Programu za 2021 rok, gdy\u017c nie zosta\u0142 osi\u0105gni\u0119ty pr\u00f3g 50% dla warunku skonsolidowanego znormalizowanego zysku z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej Grupy Kapita\u0142owej, niezb\u0119dnego do uruchomienia Programu.
Decyzj\u0105 Rady Nadzorczej nieprzyznane warranty za rok 2021 mog\u0105 powi\u0119kszy\u0107 pul\u0119 warrant\u00f3w za rok 2023 (maksymalnie 12 500 warrant\u00f3w serii K1) oraz za rok 2025 (maksymalnie 12 500 warrant\u00f3w serii K2). Warranty serii K1 zostan\u0105 przyznane w liczbie b\u0119d\u0105cej 50%, 75% oraz 100% maksymalnej puli warrant\u00f3w serii K1 wy\u0142\u0105cznie, je\u015bli skumulowany skonsolidowany znormalizowany zysk z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej (z wy\u0142\u0105czeniem koszt\u00f3w Programu Motywacyjnego) przekroczy warto\u015bci b\u0119d\u0105ce sum\u0105 prog\u00f3w za lata 2021-2023, czyli odpowiednio 400, 460 oraz 515 mln z\u0142. W przypadku serii K2 przyznanie warrant\u00f3w nast\u0105pi w przypadku gdy skumulowany skonsolidowany znormalizowany zysk z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej (z wy\u0142\u0105czeniem koszt\u00f3w Programu Motywacyjnego) za lata 2021-2025 przekroczy sum\u0119 prog\u00f3w za ten sam okres (825, 920 oraz 1 010 mln z\u0142) w wysoko\u015bci b\u0119d\u0105cej odpowiednio 50%, 75% oraz 100% maksymalnej puli warrant\u00f3w serii K2.
\u00a0
Prezentowane w kapitale w\u0142asnym Grupy udzia\u0142y niedaj\u0105ce kontroli odnosz\u0105 si\u0119 do nast\u0119puj\u0105cych jednostek zale\u017cnych:
\u00a0
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
MultiSport Benefit S.R.O. | 1 451 | 602 |
Benefit Systems Bulgaria EOOD | 343 | 856 |
Benefit Systems, storitve, d.o.o. | 2 | 2 |
Form Factory Slovakia s.r.o. | (189) | (192) |
Fit Invest International Sp. z o.o. | (297) | (319) |
Form Factory S.R.O. | (492) | (537) |
Beck Box Club Praha S.R.O. | (368) | (453) |
Benefit Systems International S.A. | 88 | 174 |
Benefit Systems d. o. o. HR | (1 147) | (1 380) |
Benefit Systems Slovakia S.R.O | (488) | (466) |
Benefit Systems Spor hizmetleri limited sirketi | (82) | 219 |
BSI Investments Sp. z o.o. | 62 | 31 |
Next Level Fitness Eood | (500) | (607) |
Udzia\u0142y niedaj\u0105ce kontroli razem | (1 617) | (2 070) |
\u00a0
W okresie obj\u0119tym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w niedaj\u0105cych kontroli uleg\u0142a zmianie z tytu\u0142u transakcji wp\u0142ywaj\u0105cych na struktur\u0119 Grupy oraz z tytu\u0142u rozliczenia dochod\u00f3w ca\u0142kowitych w\u00a0cz\u0119\u015bci przypadaj\u0105cej na podmioty niekontroluj\u0105ce.
\u00a0
Rozliczenia z udzia\u0142ami niedaj\u0105cymi kontroli prezentuje poni\u017csza tabela:
\u00a0
od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 | |
Saldo na pocz\u0105tek okresu | (2\u00a0070) | (1 527) |
Zmiana struktury Grupy (transakcje z podmiotami niekontroluj\u0105cymi): | \u00a0 | \u00a0 |
Zmiana stanu udzia\u0142\u00f3w niedaj\u0105cych kontroli | (59) | 9 |
Udzia\u0142y niedaj\u0105ce kontroli razem | (2 129) | (1 518) |
Dochody ca\u0142kowite: | \u00a0 | \u00a0 |
Zysk (strata) netto za okres (+/-) | 953 | 1 285 |
R\u00f3\u017cnice kursowe | (96) | (108) |
Dywidenda | (345) | (1 729) |
Saldo udzia\u0142\u00f3w niedaj\u0105cych kontroli na koniec okresu | (1 617) | (2 070) |
\u00a0
Sp\u00f3\u0142ka | MultiSport Benefit S.R.O | Benefit Systems Spor Hizmetleri Limited Sirketi (TR) | BSI Investments Sp. z o.o. |
Data transakcji | 11.01.2022 | 28.09.2022 | 05.10.2022 |
Odsetek, o jaki wzros\u0142y udzia\u0142y Grupy w kapitale sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej | 1,94% | 6,80% | (6,80%) |
Warto\u015b\u0107 bilansowa nabytych udzia\u0142\u00f3w mniejszo\u015bci | 406 | (238) | (316) |
Rozpoznana warto\u015b\u0107 wynagrodzenia za udzia\u0142y | 4 842 | 190 | (184) |
Wyp\u0142yw \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych | (4 842) | (190) | 184 |
W roku 2022 nie odnotowano utraty kontroli nad \u017cadn\u0105 ze sp\u00f3\u0142ek Grupy.
\u00a0
Istotne udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce w sp\u00f3\u0142kach, w kt\u00f3rych Grupa posiada mniej ni\u017c 100% udzia\u0142\u00f3w nie wyst\u0119puj\u0105.\u00a0
\u00a0
od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 | |
Koszty wynagrodze\u0144 | 257 863 | 166 125 |
Koszty ubezpiecze\u0144 spo\u0142ecznych | 56 213 | 33 428 |
Koszty program\u00f3w p\u0142atno\u015bci akcjami | 0 | 15 |
Koszty przysz\u0142ych \u015bwiadcze\u0144 (rezerwy na nagrody jubileuszowe, odprawy emerytalne) | (10) | 252 |
Koszty \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych razem | 314 066 | 199 820 |
\u00a0
W Grupie Kapita\u0142owej realizowane s\u0105 programy motywacyjne, w ramach kt\u00f3rych pracownicy wynagradzani s\u0105 akcjami Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej. Warto\u015b\u0107 wynagrodze\u0144 pracownik\u00f3w z tytu\u0142u uczestnictwa w programach motywacyjnych okre\u015blana jest poprzez warto\u015b\u0107 godziw\u0105 instrument\u00f3w kapita\u0142owych. Szczeg\u00f3\u0142owe informacje o\u00a0programach p\u0142atno\u015bci akcjami przedstawiono w nocie 16.3.\u00a0
\u00a0
Zobowi\u0105zania i rezerwy z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych uj\u0119te w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej obejmuj\u0105:
\u00a0
Zobowi\u0105zania i rezerwy kr\u00f3tkoterminowe | Zobowi\u0105zania i rezerwy d\u0142ugoterminowe | |||
31.12.2022 | 31.12.2021 | 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
\u015awiadczenia pracownicze: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u wynagrodze\u0144 | 11 315 | 8 070 | 0 | 0 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u ubezpiecze\u0144 spo\u0142ecznych | 8 573 | 17 552 | 0 | 0 |
Rezerwy na premie, prowizje i inne* | 36 857 | 21 450 | 0 | 0 |
Rezerwy na odprawy emerytalne | 15 | 9 | 254 | 270 |
Rezerwy na niewykorzystane urlopy | 3 066 | 2 692 | 5 | 0 |
\u015awiadczenia pracownicze | 59 826 | 49 773 | 259 | 270 |
* rezerwy na \u015bwiadczenia zwi\u0105zane z rozwi\u0105zaniem stosunku pracy
\u00a0
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Grupa wykaza\u0142a zobowi\u0105zanie d\u0142ugoterminowe z tytu\u0142u odpraw emerytalnych w kwocie 254 tys. z\u0142. (w 2021: 270 tys. z\u0142). Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105c\u0105 rezerwy uj\u0119to w oparciu o wycen\u0119 sporz\u0105dzon\u0105 przez niezale\u017cnego aktuariusza, kt\u00f3ry przyj\u0105\u0142 przy wycenie \u015bwiadcze\u0144 nast\u0119puj\u0105ce za\u0142o\u017cenia: stopa dyskonta 6,8% oraz przewidywany wska\u017anik wzrostu wynagrodze\u0144 13,1% w 2023 roku, 5,9% w 2024 roku, 3,5% w 2025 roku oraz 2,5% w kolejnych latach.
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u wynagrodze\u0144, ubezpiecze\u0144 spo\u0142ecznych oraz rezerwy na premie, prowizje i inne zosta\u0142y wykazane w pozycji zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania (nota nr 20).
Rezerwy na odprawy emerytalne oraz niewykorzystane urlopy zawiera pozycja rezerwy z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych.
\u00a0
Warto\u015b\u0107 rezerw uj\u0119tych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym oraz ich zmiany w poszczeg\u00f3lnych okresach przedstawia\u0142y si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
\u00a0
Rezerwy kr\u00f3tkoterminowe | Rezerwy d\u0142ugoterminowe | |||
31.12.2022 | 31.12.2021 | 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Rezerwy na sprawy s\u0105dowe | 0 | 0 | 0 | 0 |
Inne rezerwy | 24 | 5 | 10 767 | 10 767 |
Pozosta\u0142e rezerwy razem | 24 | 5 | 10 767 | 10 767 |
\u00a0
\u00a0
Rezerwy: | Razem | ||
na sprawy s\u0105dowe | Inne | ||
za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Stan na pocz\u0105tek okresu | 0 | 10 772 | 10 772 |
Zwi\u0119kszenie rezerw uj\u0119te jako koszt w okresie | 0 | 24 | 24 |
Rozwi\u0105zanie rezerw uj\u0119te jako przych\u00f3d w okresie (-) | 0 | 0 | 0 |
Wykorzystanie rezerw (-) | 0 | (5) | (5) |
Zwi\u0119kszenie przez po\u0142\u0105czenie jednostek gospodarczych | 0 | 0 | 0 |
Pozosta\u0142e zmiany (r\u00f3\u017cnice kursowe netto z przeliczenia) | 0 | 0 | 0 |
Stan rezerw na dzie\u0144 31.12.2022 roku | 0 | 10 791 | 10 791 |
za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Stan na pocz\u0105tek okresu | 0 | 10 844 | 10 844 |
Zwi\u0119kszenie rezerw uj\u0119te jako koszt w okresie | 0 | 5 | 5 |
Rozwi\u0105zanie rezerw uj\u0119te jako przych\u00f3d w okresie (-) | 0 | (35) | (35) |
Wykorzystanie rezerw (-) | 0 | (44) | (44) |
Zwi\u0119kszenie przez po\u0142\u0105czenie jednostek gospodarczych | 0 | 0 | 0 |
Pozosta\u0142e zmiany (r\u00f3\u017cnice kursowe netto z przeliczenia) | 0 | 2 | 2 |
Stan rezerw na dzie\u0144 31.12.2021 roku | 0 | 10 772 | 10 772 |
\u00a0
\u00a0
Najistotniejsz\u0105 pozycj\u0105 wchodz\u0105c\u0105 w sk\u0142ad rezerw na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku jest 10,8 mln z\u0142 rezerwy na zobowi\u0105zanie zwi\u0105zane z post\u0119powaniem antymonopolowym. Szczeg\u00f3\u0142y post\u0119powania opisano w nocie 34.1.
\u00a0
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania przedstawiaj\u0105 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 0\u00a0 | 1 260 |
Kaucje otrzymane | 95 | 352 |
Dotacje otrzymane | 0\u00a0 | 0 |
Inne zobowi\u0105zania niefinansowe | 16 | 667 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe razem | 111 | 2 279 |
\u00a0
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Zobowi\u0105zania finansowe (MSSF 9): | \u00a0 | \u00a0 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 112 252 | 100 749 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zakupu aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | 6 990 | 16 992 |
Kaucje otrzymane | 9 213 | 8 836 |
Inne zobowi\u0105zania finansowe | 39 | 0 |
Zobowi\u0105zania finansowe | 128 494 | 126 577 |
Zobowi\u0105zania niefinansowe (poza MSSF 9): | ||
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatk\u00f3w i innych \u015bwiadcze\u0144 | 2 702 | 1 932 |
Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe bierne | 88 612 | 52 274 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u niewykorzystanych \u015bwiadcze\u0144 kafeteryjnych | 86 966 | 83 433 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych | 56 745 | 47 072 |
Zaliczki pobrane w zwi\u0105zku z wykonaniem prac adaptacyjnych w klubach fitness | 3 245 | 7 840 |
Inne zobowi\u0105zania niefinansowe | 3 124 | 2 409 |
Zobowi\u0105zania niefinansowe | 241 394 | 194 960 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe razem | 369 888 | 321 537 |
\u00a0
W pozycji zobowi\u0105zania z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych uj\u0119to zobowi\u0105zania z tytu\u0142u wynagrodze\u0144 oraz ubezpiecze\u0144 spo\u0142ecznych, a tak\u017ce rezerwy na premie i prowizje. Wi\u0119cej informacji przedstawiono w\u00a0nocie 18.2.
\u00a0
W pozycji rozliczenia mi\u0119dzyokresowe bierne zawarte s\u0105 m.in. rezerwy na koszty produktowe (tj. koszty wej\u015b\u0107 do obiekt\u00f3w partnerskich oraz koszty w\u0142asnych produkt\u00f3w kafeteryjnych) w wysoko\u015bci 57,0 mln z\u0142 (2021: 40,5 mln\u00a0z\u0142).
\u00a0
Warto\u015b\u0107 bilansowa zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug uznawana jest przez Grup\u0119 za rozs\u0105dne przybli\u017cenie warto\u015bci godziwej (nota nr 30.2).\u00a0
\u00a0
Na zobowi\u0105zania finansowe wykazane w bilansie Grupy sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u opcji dotycz\u0105cych zakupu udzia\u0142\u00f3w mniejszo\u015bciowych w sp\u00f3\u0142kach segmentu Zagranica, jak r\u00f3wnie\u017c zobowi\u0105zania z tytu\u0142u nabycia udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych.
\u00a0
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u nabycia udzia\u0142\u00f3w Total Fitness Sp. z o.o. | 0 | 13 503 |
Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u nabycia udzia\u0142\u00f3w Lunching.pl Sp. z o.o. | 3 109 | 0 |
Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u nabycia udzia\u0142\u00f3w YesIndeed Sp. z o.o. | 0 | 2 663 |
Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u nabycia udzia\u0142\u00f3w Fabryki Formy Sp. z o.o. | 0 | 61 |
Benefit Systems International S.A. | 17 645 | 13 604 |
Benefit Systems Bulgaria EOOD | 8 670 | 6 081 |
Benefit Systems Slovakia S.R.O. | 1 078 | 1 027 |
Benefit Systems D.O.O (Chorwacja) | 1 373 | 1 455 |
Inne | 453 | 0 |
D\u0142ugoterminowe inne zobowi\u0105zania finansowe, razem | 32 328 | 38 394 |
\u00a0
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u nabycia udzia\u0142\u00f3w Total Fitness Sp. z o.o. | 13 857 | 15 889 |
Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u nabycia udzia\u0142\u00f3w Lunching.pl Sp. z o.o. | 1 866 | 0 |
Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u nabycia udzia\u0142\u00f3w YesIndeed Sp. z o.o. | 1 065 | 0 |
Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u nabycia udzia\u0142\u00f3w Focusly Sp. z o.o. | 0 | 2 000 |
Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u zakupu udzia\u0142\u00f3w Fit Fabric | 0 | 3 000 |
Multisport Benefit S.R.O. (Czechy) | 0 | 4 613 |
Kr\u00f3tkoterminowe inne zobowi\u0105zania finansowe, razem | 16 788 | 25 502 |
\u00a0
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u p\u0142atno\u015bci warunkowych od nabytych udzia\u0142\u00f3w \u2013 wycena na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku:
\u00a0
Total Fitness Sp. z o.o.
W dniu 4 listopada 2021 roku zosta\u0142a podpisana umowa, na mocy kt\u00f3rej Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca zakupi\u0142a 88,23% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Total Fitness Sp. z o.o. oraz zobowi\u0105za\u0142a si\u0119 do nabycia pozosta\u0142ych 11,77% udzia\u0142\u00f3w w jej kapitale zak\u0142adowym. \u0141\u0105czna cena nabycia 100% udzia\u0142\u00f3w w kapitale zak\u0142adowym sp\u00f3\u0142ki zostanie wyliczona zgodnie z postanowieniami umowy i stanowi kwot\u0119 zale\u017cn\u0105 od warto\u015bci EBITDA oraz d\u0142ugu netto za 2022 rok albo za 2023 rok sp\u00f3\u0142ki Total Fitness Sp. z o.o. wyliczonych zgodnie z postanowieniami umowy (nie mniej ni\u017c 75 mln z\u0142 i nie wi\u0119cej ni\u017c 85 mln z\u0142), skorygowan\u0105 o potr\u0105cenia okre\u015blone w umowie. Ostateczna cena nabycia 100% udzia\u0142\u00f3w, po potr\u0105ceniach okre\u015blonych w umowie, wynosi nie mniej ni\u017c 70,9 mln z\u0142 i nie wi\u0119cej ni\u017c 79,9 mln z\u0142.
Wed\u0142ug najlepszych szacunk\u00f3w Sp\u00f3\u0142ki co do realizacji warunk\u00f3w okre\u015blonych w umowie nabycia udzia\u0142\u00f3w, warto\u015b\u0107 godziwa \u0142\u0105cznej ceny nabycia wynosi 79,3 mln z\u0142 (warto\u015b\u0107 nominalna przed zdyskontowaniem wynosi 80 mln), a p\u0142atno\u015b\u0107 ostatniej raty (w warto\u015bci nominalnej 14 mln z\u0142) ma nast\u0105pi\u0107 w kwietniu 2023 roku. W zwi\u0105zku z tym, na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku w pozycji inne kr\u00f3tkoterminowe zobowi\u0105zania finansowe uj\u0119to 13,9 mln z\u0142.
\u00a0
Lunching.pl Sp. z o.o.
W dniu 13 kwietnia 2022 roku zosta\u0142a podpisana umowa, na mocy kt\u00f3rej Benefit Systems S.A. naby\u0142 75% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Lunching.pl Sp. z o.o. za kwot\u0119 12,6 mln z\u0142 p\u0142atn\u0105 przy podpisaniu umowy, a nast\u0119pnie mia\u0142o miejsce podwy\u017cszenie kapita\u0142u sp\u00f3\u0142ki op\u0142acone przez Benefit Systems S.A. (0,75 mln z\u0142) i pozosta\u0142ych udzia\u0142owc\u00f3w (1,25\u00a0mln z\u0142). W rezultacie Benefit Systems S.A. obj\u0105\u0142 kontrol\u0119 przez obj\u0119cie 73,97% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce. Ze wzgl\u0119du na zawarte w umowie opcje dotycz\u0105ce pozosta\u0142ej cz\u0119\u015bci udzia\u0142\u00f3w, sp\u00f3\u0142ka jest konsolidowana od daty nabycia przy za\u0142o\u017ceniu pe\u0142nej kontroli (100%) bez uwzgl\u0119dnienia udzia\u0142\u00f3w mniejszo\u015bci.
P\u0142atno\u015bci z tytu\u0142u realizacji opcji maj\u0105 nast\u0105pi\u0107 w latach 2023-2025, a ich wysoko\u015b\u0107 jest uzale\u017cniona od warto\u015bci EBITDA i przychod\u00f3w nabytej sp\u00f3\u0142ki w tym okresie. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, wed\u0142ug najlepszych szacunk\u00f3w Sp\u00f3\u0142ki, warto\u015b\u0107 p\u0142atno\u015bci za pozosta\u0142\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w wynosi\u0142a 4,7 mln z\u0142 (warto\u015b\u0107 nominalna 5,4 mln z\u0142), w zwi\u0105zku z tym w pozycji inne zobowi\u0105zania finansowe uj\u0119to 1,9 mln z\u0142 (kr\u00f3tkoterminowe ) i 3,1 mln z\u0142 (d\u0142ugoterminowe).
\u00a0
YesIndeed Sp. z o.o.
W dniu 17 czerwca 2021 roku zosta\u0142a podpisana umowa nabycia przez Benefit Systems S.A. 100% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce YesIndeed Sp. z o.o za kwot\u0119 10,7 mln z\u0142. Na cen\u0119 zakupu sk\u0142ada\u0142a si\u0119 kwota 8 mln z\u0142 p\u0142atna przy podpisaniu umowy oraz dwie odroczone p\u0142atno\u015bci w \u0142\u0105cznej wysoko\u015bci 2,7 mln z\u0142 (uj\u0119te w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako inne zobowi\u0105zania finansowe d\u0142ugoterminowe). Odroczona p\u0142atno\u015b\u0107 uzale\u017cniona jest od realizacji za\u0142o\u017conych cel\u00f3w biznesowych przez zakupiony podmiot. W czerwcu 2022 roku Sp\u00f3\u0142ka zap\u0142aci\u0142a 1,6 mln z\u0142, a ostatnia p\u0142atno\u015b\u0107 ma nast\u0105pi\u0107 nie p\u00f3\u017aniej ni\u017c w sierpniu 2023 roku, W zwi\u0105zku z tym, na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku w pozycji inne kr\u00f3tkoterminowe zobowi\u0105zania finansowe uj\u0119to 1,1 mln z\u0142.
\u00a0
Focusly Sp. z o.o.
W dniu 3 listopada 2021 roku sp\u00f3\u0142ka Benefit Systems S.A. naby\u0142a za 100% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Focusly Sp. z o.o. Cena za udzia\u0142y wynosi\u0142a 6,5 mln z\u0142 i mog\u0142a ulec zwi\u0119kszeniu o kwot\u0119 nie wy\u017csz\u0105 ni\u017c 0,5 mln z\u0142, do zap\u0142aty po spe\u0142nieniu warunk\u00f3w okre\u015blonych w umowie, nie p\u00f3\u017aniej ni\u017c w ci\u0105gu 9\u00a0miesi\u0119cy od daty nabycia. W 2022 roku Sp\u00f3\u0142ka dokona\u0142a ostatecznego rozliczenia transakcji i p\u0142atno\u015bci na \u0142\u0105czn\u0105 kwot\u0119 2\u00a0330 tys. z\u0142, w wyniku czego rozpozna\u0142a 30 tys. z\u0142 pozosta\u0142ych kosztach finansowych.
\u00a0
Fabryka Formy Sp. z o.o.
W dniu 2 stycznia 2018 Sp\u00f3\u0142ka naby\u0142a pakiet 33,94% akcji w sp\u00f3\u0142ce Fabryka Formy S.A. Zgodnie z zawart\u0105 umow\u0105 sprzedaj\u0105cemu przys\u0142uguj\u0105 dodatkowe kwoty (earn-out) w formie premii zale\u017cnej od warto\u015bci kapitalizacji Sp\u00f3\u0142ki w\u00a0latach 2018-2022. Wyp\u0142ata premii za dany rok nast\u0119puje do ko\u0144ca stycznia kolejnego roku kalendarzowego. Do oszacowania warto\u015bci przysz\u0142ego zobowi\u0105zania Sp\u00f3\u0142ka stosowa\u0142a model Monte-Carlo. W zwi\u0105zku z nieosi\u0105gni\u0119ciem prog\u00f3w przewidzianych w umowie, p\u0142atno\u015b\u0107 earn-out za rok 2022 nie przys\u0142uguje. W wyniku finansowym 2022 roku zosta\u0142 rozpoznany przych\u00f3d finansowy w wysoko\u015bci 61 tys. z\u0142 w zwi\u0105zku z zaprzestaniem rozpoznawania przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 zobowi\u0105zania z tego tytu\u0142u.
Fit Fabric Sp. z o.o.
Nabycie mniejszo\u015bciowych 47,5% udzia\u0142\u00f3w w kapitale zak\u0142adowym FitFabric Sp. z o.o. nast\u0105pi\u0142o w trakcie roku 2021 na podstawie um\u00f3w zawartych z udzia\u0142owcami mniejszo\u015bciowymi w okresie od roku 2018. Z uwagi na zawarte umowy zobowi\u0105zujce Grup\u0119 do nabycia pozosta\u0142ych udzia\u0142\u00f3w jednostka ta by\u0142a konsolidowana od 2018\u00a0roku przy za\u0142o\u017ceniu pe\u0142nej kontroli (100%) bez uwzgl\u0119dnienia udzia\u0142\u00f3w mniejszo\u015bci. Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku Sp\u00f3\u0142ka posiada 100% udzia\u0142\u00f3w w kapitale zak\u0142adowym FitFabric Sp. z o.o. Ostatnia p\u0142atno\u015b\u0107 w wysoko\u015bci 3 mln z\u0142 wynikaj\u0105ca z um\u00f3w mia\u0142a miejsce w styczniu 2022 roku i Sp\u00f3\u0142ka zaprzesta\u0142a rozpoznawania zobowi\u0105zania z tego tytu\u0142u.
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u opcji
Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej dokonuje wyceny opcji put i call na akcje i udzia\u0142y w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych posiadane przez udzia\u0142owc\u00f3w niekontroluj\u0105cych. Transakcje warunkowego nabycia akcji lub udzia\u0142\u00f3w rozliczane s\u0105 zgodnie z poni\u017cszymi zasadami:
Opcja put \u2013 sprzeda\u017c udzia\u0142\u00f3w przez udzia\u0142owca niekontroluj\u0105cego (\u017c\u0105danie udzia\u0142owca niekontroluj\u0105cego)
Uj\u0119cie pocz\u0105tkowe: Wystawione opcje put stanowi\u0105 zobowi\u0105zanie finansowe zgodnie z MSR 32, poniewa\u017c w\u00a0przypadku takich opcji Grupa jest zobowi\u0105zana do zap\u0142aty \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych lub wydania innych aktyw\u00f3w finansowych na rzecz udzia\u0142owc\u00f3w niekontroluj\u0105cych jednostek zale\u017cnych. Zobowi\u0105zanie jest ujmowane w\u00a0warto\u015bci bie\u017c\u0105cej oszacowanej ceny wykonania opcji. Je\u017celi ryzyka i korzy\u015bci z udzia\u0142\u00f3w mniejszo\u015bci obj\u0119tych opcj\u0105 put nie zosta\u0142y przeniesione na Grup\u0119, zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u opcji put ujmuje si\u0119 pocz\u0105tkowo w kapitale w\u0142asnym alokowanym do udzia\u0142owc\u00f3w jednostki dominuj\u0105cej, pod warunkiem, \u017ce cena rozliczenia opcji nie daje ich posiadaczom dodatkowych korzy\u015bci\u0105 ponad warunki rynkowe. Jednocze\u015bnie w kapitale ujmowany jest kapita\u0142 udzia\u0142owc\u00f3w niekontroluj\u0105cych.
P\u00f3\u017aniejsza wycena opcji put (zmiana szacunk\u00f3w dotycz\u0105cych opcji put) ujmowana jest bezpo\u015brednio w kapita\u0142ach na podstawie paragrafu 23. MSSF 10, zgodnie z kt\u00f3rym zmiany udzia\u0142u jednostki dominuj\u0105cej w sp\u00f3\u0142ce zale\u017cnej, kt\u00f3re nie skutkuj\u0105 utrat\u0105 kontroli nad jednostk\u0105 zale\u017cn\u0105, ujmowane s\u0105 jako transakcje kapita\u0142owe. Takie uj\u0119cie p\u00f3\u017aniejszych zmian dotyczy tylko przypadk\u00f3w, gdy ryzyka i korzy\u015bci z udzia\u0142\u00f3w mniejszo\u015bci nie zosta\u0142y przeniesione na jednostk\u0119 dominuj\u0105c\u0105, w zwi\u0105zku z tym udzia\u0142y mniejszo\u015bci nadal s\u0105 ujmowane.
Je\u017celi ryzyka i korzy\u015bci z udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych obj\u0119tych opcj\u0105 put zosta\u0142y przeniesione na Grup\u0119 (w\u00a0szczeg\u00f3lno\u015bci mo\u017ce to mie\u0107 miejsce, gdy wystawionej opcji put towarzyszy symetryczna nabyta opcja call), zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u opcji put stanowi zobowi\u0105zanie warunkowe w transakcji nabycia przedsi\u0119wzi\u0119\u0107. Takie zobowi\u0105zanie ujmowane jest pocz\u0105tkowo w warto\u015bci godziwej z wp\u0142ywem na warto\u015b\u0107 firmy, gdy\u017c udzia\u0142y mniejszo\u015bci obj\u0119te opcj\u0105 uznaje si\u0119 za nabyte (tj. kapita\u0142 udzia\u0142owc\u00f3w niekontroluj\u0105cych w tym zakresie nie jest ujmowany). Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu to zobowi\u0105zanie warunkowe wyceniane jest w warto\u015bci godziwej z uj\u0119ciem zysk\u00f3w/strat z wyceny w wyniku finansowym.
Opcja call \u2013 zakup udzia\u0142\u00f3w od udzia\u0142owca niekontroluj\u0105cego (\u017c\u0105danie Sp\u00f3\u0142ki)
Na dzie\u0144 bilansowy Grupa nie mia\u0142a zawartych um\u00f3w zawieraj\u0105cych prawo Sp\u00f3\u0142ki do zakupu udzia\u0142\u00f3w mniejszo\u015bciowych w okre\u015blonej liczbie i terminach wskazanych w umowie.\u00a0
\u00a0
MultiSport Benefit S.R.O. (Czechy)
W trakcie 2021 roku nabyto 2% udzia\u0142\u00f3w w kapitale zak\u0142adowym jednostki zale\u017cnej.W zwi\u0105zku z uzgodnieniami z udzia\u0142owcami mniejszo\u015bciowymi odno\u015bnie ustalenia ceny nabycia pozosta\u0142ych 2% udzia\u0142\u00f3w (p\u0142atnej w styczniu 2022 roku) Grupa skorygowa\u0142a wycen\u0119 zobowi\u0105zania na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku do wysoko\u015bci 4,6 mln z\u0142.
W 2022 roku Grupa naby\u0142a pozosta\u0142e 2% udzia\u0142\u00f3w od udzia\u0142owc\u00f3w mniejszo\u015bciowych.
\u00a0
Program um\u00f3w wsp\u00f3lnik\u00f3w z osobami kluczowymi w celu rozwoju sp\u00f3\u0142ek z Segmentu Zagranica
W dniu 24 kwietnia 2019 roku Zarz\u0105d oraz Rada Nadzorcza Benefit Systems S.A. na mocy uchwa\u0142y postanowi\u0142y o przyj\u0119ciu za\u0142o\u017ce\u0144 programu um\u00f3w wsp\u00f3lnik\u00f3w z osobami kluczowymi w celu rozwoju sp\u00f3\u0142ek z segmentu Zagranica, w ramach kt\u00f3rego kluczowe osoby zostan\u0105 mniejszo\u015bciowymi wsp\u00f3lnikami poszczeg\u00f3lnych sp\u00f3\u0142ek.
W ramach wykonania uchwalonego programu Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca zadeklarowa\u0142a, \u017ce do\u0142o\u017cy stara\u0144, aby do ko\u0144ca 2026 roku pozyska\u0107 inwestora zewn\u0119trznego dla sp\u00f3\u0142ek z segmentu Zagranica, nie wy\u0142\u0105czaj\u0105c przeprowadzenia oferty publicznej akcji Benefit Systems International Sp. z o.o. (obecnie Benefit Systems International S.A.). W wyniku zawartych um\u00f3w zawarto umowy z cz\u0142onkami kierownictwa nast\u0119puj\u0105cych sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych:
\uf0a7Benefit Systems International Sp. z o.o. (obecnie Benefit Systems International S.A.),
\uf0a7Benefit Systems Greece MIKE,
\uf0a7Benefit Systems D.O.O. (Chorwacja),
\uf0a7Benefit Systems Bulgaria EOOD,
\uf0a7Benefit Systems Slovakia S.R.O,
kt\u00f3rzy obj\u0119li udzia\u0142y w poszczeg\u00f3lnych sp\u00f3\u0142kach w roku 2019.
W przypadku braku realizacji za\u0142o\u017ce\u0144 odno\u015bnie pozyskania do ko\u0144ca 2026 roku inwestora zewn\u0119trznego dla sp\u00f3\u0142ek z segmentu Zagranica (nie wy\u0142\u0105czaj\u0105c przeprowadzenia oferty publicznej akcji Benefit Systems International S.A.) udzia\u0142owcom mniejszo\u015bciowym w powy\u017cej wskazanych jednostkach Grupy pocz\u0105wszy od 1 stycznia 2027 roku, przys\u0142ugiwa\u0107 b\u0119dzie prawo wykonania opcji put. Opcje te b\u0119d\u0105 uprawnia\u0142y kluczowe osoby do \u017c\u0105dania odkupu posiadanych przez nich udzia\u0142\u00f3w za cen\u0119 obliczon\u0105 na podstawie wska\u017anik\u00f3w finansowych za poprzedni rok obrotowy (ostatni przed dat\u0105 realizacji opcji), zgodnie z formu\u0142\u0105 cenow\u0105 okre\u015blon\u0105 w danej Umowie Wsp\u00f3lnik\u00f3w.
W przypadku udzia\u0142owca mniejszo\u015bciowego sp\u00f3\u0142ki bu\u0142garskiej, ma on prawo wykonania opcji put przyznanej na cz\u0119\u015b\u0107 posiadanych w sp\u00f3\u0142ce udzia\u0142\u00f3w, za sta\u0142\u0105 kwot\u0119. W kolejnych latach (od roku 2022 do 2025) kluczowej osobie przys\u0142ugiwa\u0107 b\u0119dzie prawo wykonania opcji put na cz\u0119\u015b\u0107 posiadanych udzia\u0142\u00f3w lub jednorazowo na wszystkie udzia\u0142y do ko\u0144ca 2026 roku za cen\u0119 obliczon\u0105 na podstawie wska\u017anik\u00f3w finansowych za poprzedni rok obrotowy (ostatni przed dat\u0105 realizacji opcji), zgodnie z formu\u0142\u0105 cenow\u0105 okre\u015blon\u0105 w danej Umowie Wsp\u00f3lnik\u00f3w. Wycena przyznanych opcji na koniec okresu sprawozdawczego uzale\u017cniona jest m.in. od prognozowanych wynik\u00f3w poszczeg\u00f3lnych jednostek w kolejnych okresach stanowi\u0105cych podstaw\u0119 do wyliczenia ceny realizacji opcji oraz przyj\u0119tych st\u00f3p dyskonta odzwierciedlaj\u0105cych ryzyko specyficzne dla danego rynku oraz stopie\u0144 rozwoju poszczeg\u00f3lnych sp\u00f3\u0142ek.
Wycena przyznanych opcji put na 31 grudnia 2022 roku zosta\u0142a oszacowana na poziomie 28,8 mln z\u0142 (wobec\u00a022,2\u00a0mln\u00a0z\u0142 w na 31 grudnia 2021 roku). Uzgodnienie wyceny zobowi\u0105za\u0144 pomi\u0119dzy pocz\u0105tkiem a ko\u0144cem okresu sprawozdawczego dla roku 2022 obejmuje odsetki i r\u00f3\u017cnice kursowe od opcji zak\u0142adaj\u0105cej realizacj\u0119 wg sta\u0142ej kwoty 0,3 mln\u00a0z\u0142 (uj\u0119te w kosztach finansowych) oraz zmian\u0119 wyceny opcji put zak\u0142adaj\u0105cych realizacj\u0119 wed\u0142ug przysz\u0142ych wynik\u00f3w sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych 6,3 mln z\u0142 (uj\u0119te jako zmniejszenie kapita\u0142u rezerwowego).
Wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu ze zmian w kapitale w\u0142asnym za 2022 rok zmniejszenie zysk\u00f3w zatrzymanych w kwocie 11,9 mln z\u0142 obejmuje efekt nabycia 2% udzia\u0142\u00f3w MultiSport Benefit S.R.O. od udzia\u0142owc\u00f3w mniejszo\u015bciowych (5,7 mln z\u0142) oraz program um\u00f3w wsp\u00f3lnik\u00f3w z osobami kluczowymi w celu rozwoju sp\u00f3\u0142ek z Segmentu Zagranica (6,3 mln z\u0142).
\u00a0
Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe | Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe | |||
31.12.2022 | 31.12.2021 | 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu: | \u00a0 | |||
Kredyty w rachunku obrotowym i inwestycyjnym | 23 979 | 78 658 | 60 566 | 34 691 |
Kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym | 3 | 3 | 0 | 0 |
Po\u017cyczki | 158 | 1 567 | 0 | 7 205 |
D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe | 0 | 50 264 | 0 | 49 547 |
Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu | 24 140 | 130 492 | 60 566 | 91 443 |
Kredyty, po\u017cyczki, inne instrumenty d\u0142u\u017cne razem | 24 140 | 130 492 | 60 566 | 91 443 |
\u00a0
Uzgodnienie zmian kredyt\u00f3w, po\u017cyczek i innych instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 | |
Saldo na pocz\u0105tek okresu | 221 935 | 261 501 |
Zaci\u0105gniecie kredytu inwestycyjnego | 50 504 | 0 |
Sp\u0142ata rat kredytu inwestycyjnego i obrotowego | (79 547) | (54 618) |
Naliczenie odsetek od kredytu inwestycyjnego i obrotowego | 8 408 | 3 819 |
Sp\u0142ata odsetek od kredytu inwestycyjnego i obrotowego | (8 169) | (3 862) |
Zmiana stanu kredyt\u00f3w na przej\u0119ciu kontroli | 0 | 4 988 |
Wykup obligacji | (100 000) | 0 |
Naliczenie odsetek od obligacji | 2 737 | 3 965 |
Sp\u0142ata odsetek od obligacji | (2 917) | (2 630) |
Zmiana stanu po\u017cyczek na przej\u0119ciu kontroli | 474 | 9 338 |
Sp\u0142ata kapita\u0142u po\u017cyczek | (8 202) | (516) |
Sp\u0142ata odsetek od po\u017cyczek | (424) | (50) |
Inne zmiany, w tym kompensaty | (93) | 0 |
Saldo na koniec okresu | 84 706 | 221 935 |
\u00a0
W dniu 1 kwietnia 2022 roku Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca oraz niekt\u00f3re jej sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne podpisa\u0142y umow\u0119 d\u0142ugoterminowego finansowania (\"Umowa\") z Europejskim Bankiem Odbudowy i Rozwoju (\"EBOR\") oraz Santander Bank Polska S.A. \u00a0(\u201eSantander\u201d) (\u0142\u0105cznie \u201eBanki\u201d) w wysoko\u015bci 205 mln z\u0142otych (\"Finansowanie\u201d). Finansowanie mo\u017ce zosta\u0107 dodatkowo powi\u0119kszone o kwot\u0119 w wysoko\u015bci maksymalnie 35 mln z\u0142otych.
\u00a0
W dniu 5 maja 2022 roku zosta\u0142y podpisane porozumienia pomi\u0119dzy bankiem PKO BP S.A. oraz Benefit Systems S.A. Na mocy porozumie\u0144 rozwi\u0105zane zosta\u0142y umowa z dnia 22 sierpnia 2017 roku wielocelowego limitu kredytowego w wysoko\u015bci 50 mln z\u0142 oraz umowa kredytu inwestycyjnego z dnia 19 marca 2018 roku w wysoko\u015bci 100 mln z\u0142. Rozwi\u0105zanie umowy wielocelowego limitu kredytowego nast\u0105pi\u0142o z dniem 5 maja 2022 roku. Umowa kredytu inwestycyjnego zosta\u0142a rozwi\u0105zana z dniem 13 maja 2022 roku. W tej samej dacie nast\u0105pi\u0142a pe\u0142na sp\u0142ata pozosta\u0142ego salda wynosz\u0105cego 37 mln z\u0142.
W dniu 21 wrze\u015bnia 2020 roku Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki podj\u0105\u0142 uchwa\u0142y w sprawie emisji przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 obligacji serii A oraz obligacji serii B. Rejestracja emitowanych przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 obligacji serii A i B w depozycie papier\u00f3w warto\u015bciowych prowadzonym przez Krajowy Depozyt Papier\u00f3w Warto\u015bciowych S.A nast\u0105pi\u0142a w dniu 7 pa\u017adziernika 2020 roku. Ka\u017cda z serii obejmowa\u0142a 50 tys. obligacji o \u0142\u0105cznej warto\u015bci 50 mln z\u0142.
W dniu\u00a07 kwietnia 2022 roku nast\u0105pi\u0142 terminowy wykup 50.000 obligacji serii A o \u0142\u0105cznej warto\u015bci nominalnej 50\u00a0mln z\u0142. Dodatkowo, w dniu 14\u00a0kwietnia 2022 roku nast\u0105pi\u0142 przedterminowy wykup 50.000 obligacji serii B o \u0142\u0105cznej warto\u015bci nominalnej 50 mln z\u0142.\u00a0
Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu
\u00a0
Grupa Kapita\u0142owa nie zalicza \u017cadnych instrument\u00f3w z klasy kredyt\u00f3w, po\u017cyczek i innych instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych do zobowi\u0105za\u0144 finansowych wyznaczonych do wyceny w warto\u015bci godziwej przez wynik. Wszystkie kredyty, po\u017cyczki i inne instrumenty d\u0142u\u017cne wyceniane s\u0105 wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej.
\u00a0
Informacje dotycz\u0105ce charakteru i zakresu ryzyka, na kt\u00f3re nara\u017cona jest Grupa Kapita\u0142owa z tytu\u0142u zaci\u0105gni\u0119tych kredyt\u00f3w, po\u017cyczek i innych instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych, prezentuje poni\u017csza tabela (patrz r\u00f3wnie\u017c nota nr 31 dotycz\u0105ca ryzyk):
Waluta | Oprocentowanie | Termin wymagalno\u015bci | Warto\u015b\u0107 bilansowa | Zobowi\u0105zanie kr\u00f3tkoterminowe | Zobowi\u0105zanie d\u0142ugoterminowe | |
Stan na 31.12.2022 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Kredyt inwestycyjny/ konsorcjalny | PLN | Zmienne WIBOR 3M + mar\u017ca | 2027-04-01 | 79 188 | 18 622 | 60 566 |
Kredyt obrotowy | PLN | Zmienne WIBOR 1M + mar\u017ca | 2023-05-31 | 5 357 | 5 357 | 0 |
Kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym | PLN | Zmienne | - | 3 | 3 | 0 |
Po\u017cyczki pozosta\u0142e | PLN | - | - | 158 | 158 | 0 |
Kredyty, po\u017cyczki, inne instrumenty d\u0142u\u017cne razem wg stanu na dzie\u0144 31.12.2022 | 84 706 | 24 140 | 60 566 | |||
Stan na 31.12.2021 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Kredyt inwestycyjny | PLN | Zmienne WIBOR 1M + mar\u017ca | 18.03.2023 | 42 701 | 17 080 | 25 621 |
Kredyt inwestycyjny | PLN | Zmienne WIBOR 1M + mar\u017ca | 31.05.2022 | 13 750 | 13 750 | 0 |
Kredyt obrotowy | PLN | Zmienne WIBOR 1M + mar\u017ca | 31.05.2023 | 18 214 | 12 857 | 5 357 |
Kredyt inwestycyjny | PLN | Zmienne WIBOR 1M + mar\u017ca | 30.06.2022 | 33 696 | 33 696 | 0 |
Kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym | PLN | Zmienne | - | 3 | 3 | 0 |
Kredyt inwestycyjny | PLN | Zmienne WIBOR 1M + mar\u017ca | 28.06.2024 | 4 051 | 1 275 | 2 776 |
Kredyt obrotowy | PLN | Zmienne WIBOR 1M + mar\u017ca | 28.06.2024 | 938 | 0 | 938 |
Obligacje Seria A | PLN | Zmienne WIBOR 6M + mar\u017ca | 08.04.2022 | 49 905 | 49 905 | 0 |
Obligacje Seria B | PLN | Zmienne WIBOR 6M + mar\u017ca | 08.10.2024 | 49 905 | 359 | 49 546 |
Po\u017cyczki pozosta\u0142e | PLN | Sta\u0142e oraz Zmienne WIBOR 1M + mar\u017ca | 26.06.2026 | 8 772 | 1 567 | 7 205 |
Kredyty, po\u017cyczki, inne instrumenty d\u0142u\u017cne razem wg stanu na dzie\u0144 31.12.2021 | 221 935 | 130 492 | 91 443 |
\u00a0
Wi\u0119kszo\u015b\u0107 kredyt\u00f3w i po\u017cyczek oprocentowana jest na bazie zmiennych st\u00f3p procentowych w oparciu\u00a0o stopy referencyjne WIBOR 1M, WIBOR 3M, WIBOR 6M, kt\u00f3re wed\u0142ug stanu na dzie\u0144 31\u00a0grudnia 2022 roku kszta\u0142towa\u0142y si\u0119 na poziomach odpowiednio: 6,93%, 7,02%, 7,14% (31 grudnia 2021 roku: 2,23%, 2,54%, 2,84%).\u00a0
Zabezpieczenie sp\u0142aty zobowi\u0105za\u0144
Zaci\u0105gni\u0119te przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u kredyt\u00f3w obj\u0119te s\u0105 nast\u0119puj\u0105cymi zabezpieczeniami sp\u0142aty, na\u0142o\u017conymi zar\u00f3wno na Sp\u00f3\u0142k\u0119, jak i jej jednostki zale\u017cne Benefit Partners Sp. z o.o. i Total Fitness Sp. z o.o. (wed\u0142ug stanu na dzie\u0144 bilansowy):
\uf0a7gwarancja p\u0142ynno\u015bciowa PLG FGP udzielona przez Bank Gospodarstwa Krajowego, w wysoko\u015bci stanowi\u0105cej 80% kwot udzielonych kredyt\u00f3w;
\uf0a7weksle z deklaracj\u0105 wekslow\u0105 do kwoty zad\u0142u\u017cenia wraz z odsetkami;
\uf0a7o\u015bwiadczenia o poddaniu si\u0119 egzekucji w trybie art. 777 \u00a7 1 pkt 5 KPC;
\uf0a7\u015brodki trwa\u0142e u\u017cytkowane na podstawie leasingu finansowego;
\uf0a7zastaw rejestrowy i pe\u0142nomocnictwo na niekt\u00f3rych rachunkach bankowych Sp\u00f3\u0142ki, sp\u00f3\u0142ki Benefit Partners Sp. z. o.o., sp\u00f3\u0142ki Total Fitness Sp. z o.o., prowadzonych w Santander Bank Polska S.A.;
\uf0a7zastaw rejestrowy na udzia\u0142ach sp\u00f3\u0142ki Benefit Partners Sp. z o.o.;
\uf0a7zastaw rejestrowy na udzia\u0142ach sp\u00f3\u0142ki Total Fitness Sp. z o.o.;
\uf0a7zastaw rejestrowy na wierzytelno\u015bciach z tyt. niekt\u00f3rych um\u00f3w o \u015bwiadczenie us\u0142ug sportowych i rekreacyjnych;
\uf0a7zastaw rejestrowy na prawie ochronnym do znaku towarowego \u201eBENEFIT Systems\u201d;
\uf0a7zastaw rejestrowy na aktywach sp\u00f3\u0142ki Benefit Partners Sp. z o.o., w postaci sprz\u0119tu fitness;
\uf0a7cesja praw z tyt. niekt\u00f3rych po\u017cyczek Sp\u00f3\u0142ki wobec sp\u00f3\u0142ek spoza Grupy;
\uf0a7cesja praw z tyt. ubezpieczenia w odniesieniu do niekt\u00f3rych obci\u0105\u017conych aktyw\u00f3w oraz po\u017cyczek mi\u0119dzygrupowych;
\uf0a7subordynacja niekt\u00f3rych po\u017cyczek mi\u0119dzygrupowych wraz z zabezpieczeniami.
Poza wy\u017cej wymienionymi formami zabezpiecze\u0144 sp\u0142aty, umowy kredytowe obowi\u0105zuj\u0105ce na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku nak\u0142adaj\u0105 na Grup\u0119 dodatkowe wymogi, jakie musz\u0105 by\u0107 spe\u0142nione przez okres kredytowania. Wymogi dotycz\u0105 mi\u0119dzy innymi weryfikacji przez Grup\u0119 wska\u017anika zad\u0142u\u017cenia liczonego jako zobowi\u0105zania finansowe netto (z\u00a0uwzgl\u0119dnieniem \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych na koniec okresu bez zobowi\u0105za\u0144 wynikaj\u0105cych z wdro\u017cenia MSSF\u00a016) do EBITDA za 12 miesi\u0119cy (bez uwzgl\u0119dnienia skutk\u00f3w wdro\u017cenia MSSF 16 i bez uwzgl\u0119dnienia wp\u0142ywu zdarze\u0144 o charakterze jednorazowym), weryfikacji udzia\u0142u kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych w sumie bilansowej, pomniejszonej o aktywa rozpoznane zgodnie z MSSF 16 oraz weryfikacji wska\u017anika obs\u0142ugi d\u0142ugu (DSCR). Poziomy weryfikacji wy\u017cej wymienionych wymog\u00f3w nie odbiegaj\u0105 od warunk\u00f3w powszechnie stosowanych dla tego typu um\u00f3w. Zar\u00f3wno Grupa, jak i Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca nie podlegaj\u0105 zewn\u0119trznym wymogom kapita\u0142owym.
\u00a0
\u00a0
Zobowi\u0105zania wynikaj\u0105ce z um\u00f3w z klientami to efekt okres\u00f3w rozliczeniowych nie pokrywaj\u0105cych si\u0119 z miesi\u0105cami kalendarzowymi. Zobowi\u0105zania te zostan\u0105 rozpoznane jako przych\u00f3d w kolejnych okresach. Wzrost salda w 2022 roku jest zwi\u0105zany ze wzrostem ilo\u015bci aktywnych kart, w por\u00f3wnaniu do analogicznego okresu 2021 roku, a tak\u017ce z\u0142agodzeniem ogranicze\u0144 wynikaj\u0105cych z pandemii COVID-19.
Nota | od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 | |
Zysk ze zbycia niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | \u00a0 | 253 | 0 |
Odwr\u00f3cenie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci | 2 567 | 1 678 | |
Wynik na zmianie um\u00f3w leasingowych | 9 | 563 | 1 563 |
Rozwi\u0105zanie niewykorzystanych rezerw | 19 | 0 | 35 |
Otrzymane odszkodowania i kary umowne | \u00a0 | 0 | 2 624 |
Dotacje otrzymane | 1 287 | 21 852 | |
Inne przychody | \u00a0 | 3 117 | 4 754 |
Pozosta\u0142e przychody operacyjne razem | \u00a0 | 7 787 | 32 506 |
Otrzymane dotacje w 2022 i 2021 roku uzyskane zosta\u0142y przez sp\u00f3\u0142ki z Grupy w ramach tarcz antykryzysowych wprowadzonych w zwi\u0105zku pandemi\u0105 COVID-19 i dotyczy\u0142y przede wszystkim dofinansowania do koszt\u00f3w wynagrodze\u0144.\u00a0
Nota | od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 | |
Strata ze zbycia niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | \u00a0 | 1 047 | 2 464 |
Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych i warto\u015bci niematerialnych | 834 | 0 | |
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 zapas\u00f3w | 48 | 0 | |
Wynagrodzenie rycza\u0142towe i inne koszty z tytu\u0142u wyj\u015bcia z um\u00f3w najmu | 2 932 | 3 100 | |
Likwidacje i odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych i warto\u015bci niematerialnych | 7, 8 | 6 246 | 3 887 |
Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci nale\u017cno\u015bci finansowych | 11 | 0 | 275 |
Spisanie nie\u015bci\u0105galnych nale\u017cno\u015bci | 4 717 | 2 410 | |
Utworzenie rezerw | 19 | 0 | 5 |
Zap\u0142acone kary i odszkodowania | \u00a0 | 750 | 244 |
Inne koszty | \u00a0 | 4 681 | 1 370 |
Pozosta\u0142e koszty operacyjne razem | \u00a0 | 21 255 | 13 755 |
Wynagrodzenie rycza\u0142towe 2 219 tys. z\u0142 i inne koszty 713 tys. z\u0142 z tytu\u0142u wyj\u015bcia z um\u00f3w najmu w 2022 roku zwi\u0105zane s\u0105 z zamkni\u0119ciem 5 klub\u00f3w fitness przed terminem wyga\u015bni\u0119cia um\u00f3w najmu na powierzchni\u0119 w kt\u00f3rej by\u0142y prowadzone. Wynagrodzenie wykazane w roku 2021 dotyczy przedterminowego zamkni\u0119cia 6 klub\u00f3w fitness.
Nota | od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 | |
Przychody z odsetek dotycz\u0105ce instrument\u00f3w finansowych niewycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy: | \u00a0 | ||
Odsetki od lokat | 15 | 1 079 | 223 |
Odsetki od po\u017cyczek i nale\u017cno\u015bci | \u00a012 | 1 656 | 2 771 |
Zyski (+/-) z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych | \u00a0 | 0 | 8 543 |
Wycena innych zobowi\u0105za\u0144 finansowych | \u00a021 | 0 | 3 092 |
Inne przychody finansowe | \u00a0 | 125 | 153 |
Przychody finansowe razem | \u00a0 | 2 860 | 14 782 |
\u00a0
Grupa nie posiada aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 finansowych z kategorii wyznaczonych przy pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu jako wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.\u00a0
Nota | od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 | |
Odsetki z tytu\u0142u zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu | \u00a09 | 14 235 | 11 409 |
Odsetki z tytu\u0142u kredyt\u00f3w w rachunku bie\u017c\u0105cym i inwestycyjnym | \u00a022 | 9 351 | 3 862 |
Odsetki z tytu\u0142u po\u017cyczek | \u00a022 | 67 | 189 |
Odsetki z tytu\u0142u d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych | \u00a022 | 2 737 | 3 965 |
Odsetki z tytu\u0142u zobowi\u0105za\u0144 handlowych i pozosta\u0142ych | \u00a0 | 274 | 795 |
(Straty) (-/+) z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych | \u00a0 | 6 220 | 0\u00a0 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 po\u017cyczek | 12 | 1 470 | 6 913 |
Wycena innych zobowi\u0105za\u0144 finansowych | 21 | 1 468 | 0 |
Spisane aktywa finansowe | 19 | 0 | |
Inne koszty finansowe | \u00a0 | 906 | 1 735 |
Koszty finansowe razem | \u00a0 | 36 747 | 28 868 |
\u00a0
Nota | od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 | |
Podatek: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Podatek bie\u017c\u0105cy | \u00a0 | 34 741 | 8 466 |
Podatek odroczony | 13 | 2 754 | (1 751) |
Podatek dochodowy razem | \u00a0 | 37 495 | 6 715 |
\u00a0
Uzgodnienie efektywnej stawki procentowej przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
Nota | od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 | |
Wynik przed opodatkowaniem | \u00a0 | 176 572 | (14 914) |
Stawka podatku stosowana przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 dominuj\u0105c\u0105 | \u00a0 | 19% | 19% |
Podatek dochodowy wg stawki krajowej Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej | \u00a0 | 33 548 | (2 834) |
Uzgodnienie podatku dochodowego z tytu\u0142u: | \u00a0 | \u00a0 | |
Stosowania innej stawki podatkowej w sp\u00f3\u0142kach Grupy (+/-) | (1 336) | (1 192) | |
Przychody nie podlegaj\u0105ce opodatkowaniu (-) | (364) | (1 581) | |
Koszt\u00f3w trwale niestanowi\u0105cych koszt\u00f3w uzyskania przychod\u00f3w (+) | 5 494 | 4 734 | |
Wykorzystania uprzednio nierozpoznanych strat podatkowych (-) | (1 549) | (23) | |
Nierozpoznanego aktywa na podatek odroczony od ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych (+) | 1 042 | 2 575 | |
Nierozpoznanego aktywa na podatek odroczony od strat podatkowych (+) | 7 414 | 6 616 | |
Po\u0142\u0105czenie jednostek gospodarczych | (2\u00a0854) | 0 | |
Korekty obci\u0105\u017cenia podatkowego za poprzednie okresy (+/-) | (3 913) | (1 580) | |
Pozosta\u0142e | 13 | 0 | |
Podatek dochodowy | 37 495 | 6 715 | |
21% | (45%) |
\u00a0
Efektywna stawka podatkowa w roku 2022 ukszta\u0142towa\u0142a si\u0119 na poziomie 21%, w wyniku nierozpoznanego aktywa na podatek odroczony od cz\u0119\u015bci ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych i strat podatkowych oraz korekt rozlicze\u0144 podatkowych za poprzednie okresy.
\u00a0
Stawki podatkowe stosowane przez sp\u00f3\u0142ki wchodz\u0105ce w sk\u0142ad Grupy Kapita\u0142owej kszta\u0142towa\u0142y si\u0119 na nast\u0119puj\u0105cym poziomie:
od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 | |
Polska | 19% | 19% |
Czechy | 19% | 19% |
S\u0142owacja | 21% | 21% |
Bu\u0142garia | 10% | 10% |
Chorwacja | 18% | 18% |
Turcja | 23% | 25% |
Zysk na akcj\u0119 liczony jest wed\u0142ug formu\u0142y zysk netto przypadaj\u0105cy akcjonariuszom podmiotu dominuj\u0105cego podzielony przez \u015bredni\u0105 wa\u017con\u0105 liczb\u0119 akcji zwyk\u0142ych (z wy\u0142\u0105czeniem akcji w\u0142asnych) wyst\u0119puj\u0105cych w danym okresie.
\u00a0
Przy wyliczeniu zar\u00f3wno podstawowego jak i rozwodnionego zysku (straty) na akcj\u0119 Grupa stosuje w liczniku kwot\u0119 zysku (straty) netto przypadaj\u0105cego akcjonariuszom podmiotu dominuj\u0105cego.
Przy kalkulacji rozwodnionego zysku na akcj\u0119 w mianowniku wzoru uwzgl\u0119dniany jest rozwadniaj\u0105cy wp\u0142yw opcji zamiennych na akcje (nota 16.3 Programy p\u0142atno\u015bci akcjami).\u00a0
Kalkulacj\u0119 podstawowego oraz rozwodnionego zysku (straty) na akcj\u0119 wraz z uzgodnieniem \u015bredniej wa\u017conej rozwodnionej liczby akcji przedstawiono poni\u017cej.
\u00a0
W dniu 15 grudnia 2022 roku Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej przyj\u0105\u0142 polityk\u0119 dywidendow\u0105 na lata 2023-2025, zgodnie z kt\u00f3r\u0105 w ka\u017cdym roku obowi\u0105zywania Polityki Dywidendowej Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej b\u0119dzie rekomendowa\u0107 Walnemu Zgromadzeniu wyp\u0142at\u0119 dywidendy o warto\u015bci co najmniej 60% skonsolidowanego zysku netto Grupy Kapita\u0142owej Sp\u00f3\u0142ki za poprzedni rok obrotowy, z wy\u0142\u0105czeniem dodatnich lub ujemnych niezrealizowanych r\u00f3\u017cnic kursowych uj\u0119tych w tym okresie. Rekomendacja Zarz\u0105du Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej b\u0119dzie uwzgl\u0119dnia\u0142a sytuacj\u0119 finansow\u0105 i p\u0142ynno\u015bciow\u0105, perspektywy rozwoju oraz potrzeby inwestycyjne Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej oraz Grupy Kapita\u0142owej. Polityka Dywidendowa obowi\u0105zuje i znajduje zastosowanie pocz\u0105wszy od podzia\u0142u zysku za rok obrotowy ko\u0144cz\u0105cy si\u0119 dnia 31 grudnia 2022 roku i zosta\u0142a pozytywnie zaopiniowana przez Rad\u0119 Nadzorcz\u0105 Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej w dniu 15 grudnia 2022 roku. R\u00f3wnocze\u015bnie Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej podj\u0105\u0142 decyzj\u0119 o odst\u0105pieniu od stosowania dotychczas obowi\u0105zuj\u0105cej \u201ePolityki Dywidendowej na lata 2020-2023\u201d.
Dywidendy: | rok bie\u017c\u0105cy 2022 | rok poprzedni 2021 |
Dywidendy uj\u0119te jako wyp\u0142aty na rzecz w\u0142a\u015bcicieli na jedn\u0105 akcj\u0119 (w z\u0142) | 0,00 | 0,00 |
Dywidendy zaproponowane lub uchwalone, ale nieuj\u0119te jako przekazane posiadaczom akcji (w tys.z\u0142) | 0 | 0 |
Dywidendy zaproponowane lub uchwalone, ale nieuj\u0119te jako przekazane posiadaczom akcji, na jedn\u0105 akcj\u0119 (w z\u0142) | 0,00 | 0,00 |
W dniu 29 czerwca 2022 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie akcjonariuszy Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej podj\u0119\u0142o uchwa\u0142\u0119 w sprawie pokrycia straty netto za rok obrotowy 2021 w kwocie 15\u00a0598\u00a0289,98 z\u0142 z zysk\u00f3w lat przysz\u0142ych.
\u00a0
Podmioty powi\u0105zane z Grup\u0105 obejmuj\u0105 kluczowy personel kierowniczy, jednostki stowarzyszone oraz pozosta\u0142e podmioty powi\u0105zane, do kt\u00f3rych Grupa zalicza podmioty kontrolowane przez akcjonariuszy wywieraj\u0105cych znaczny wp\u0142yw na Sp\u00f3\u0142k\u0119 dominuj\u0105c\u0105.
\u00a0
Informacje o zobowi\u0105zaniach warunkowych dotycz\u0105cych podmiot\u00f3w powi\u0105zanych zaprezentowano w nocie nr\u00a029.
\u00a0
Do kluczowego personelu kierowniczego Grupa zalicza Cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du oraz Cz\u0142onk\u00f3w Rady Nadzorczej Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej. Szczeg\u00f3\u0142owe informacje o wynagrodzeniach Zarz\u0105du Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej przedstawiono w nocie nr 34.3.
\u00a0
W roku 2021 udzielona zosta\u0142a po\u017cyczka w wysoko\u015bci 5,6 mln z\u0142 dla pracownik\u00f3w Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej i jej sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych na sfinansowanie nabycia akcji Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej poprzez realizacj\u0119 warrant\u00f3w subskrypcyjnych obj\u0119tych przez uprawnionych pracownik\u00f3w w ramach Programu p\u0142atno\u015bci akcjami realizowanego w latach ubieg\u0142ych. Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku ca\u0142a kwota tych po\u017cyczek zosta\u0142a sp\u0142acona.
Transakcje zawarte pomi\u0119dzy sp\u00f3\u0142kami z Grupy a podmiotami powi\u0105zanymi dotycz\u0105 g\u0142\u00f3wnie rozlicze\u0144 koszt\u00f3w dotycz\u0105cych wizyt u\u017cytkownik\u00f3w kart sportowych w klubach nale\u017c\u0105cych do sp\u00f3\u0142ek stowarzyszonych i zosta\u0142y zawarte na warunkach rynkowych. Ponadto Sp\u00f3\u0142ka udzieli\u0142a po\u017cyczek jednostkom powi\u0105zanym na finansowanie bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci, w tym zwi\u0105zanej z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 inwestycyjn\u0105 w obszarze fitness.
\u00a0
W okresie obj\u0119tym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym uj\u0119to nast\u0119puj\u0105ce kwoty przychod\u00f3w
ze sprzeda\u017cy oraz nale\u017cno\u015bci od jednostek stowarzyszonych oraz pozosta\u0142ych podmiot\u00f3w powi\u0105zanych:
\u00a0
\u00a0
Przychody z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej | ||
od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 | |
Sprzeda\u017c do: | \u00a0 | \u00a0 |
Jednostek stowarzyszonych | 8 043 | 9 370 |
Pozosta\u0142ych podmiot\u00f3w powi\u0105zanych | 54 | 43 |
Razem | 8 097 | 9 412 |
\u00a0 | \u00a0 | |
Nale\u017cno\u015bci | ||
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Sprzeda\u017c do: | \u00a0 | \u00a0 |
Jednostek stowarzyszonych | 15 795 | 9 521 |
Pozosta\u0142ych podmiot\u00f3w powi\u0105zanych | 4 | 1 |
Razem | 15 799 | 9 522 |
\u00a0
Kwota sprzeda\u017cy do jednostek stowarzyszonych obejmuje przede wszystkim przychody z tytu\u0142u dzier\u017cawy sprz\u0119tu fitness.
\u00a0
W okresie obj\u0119tym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym uj\u0119to nast\u0119puj\u0105ce kwoty zakup\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 wobec jednostek stowarzyszonych oraz pozosta\u0142ych podmiot\u00f3w powi\u0105zanych:
\u00a0
Zakup (koszty, aktywa)\u00a0 | ||
od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 | |
Zakup od: | \u00a0 | \u00a0 |
Jednostek stowarzyszonych | 15 682 | 5 572 |
Pozosta\u0142ych podmiot\u00f3w powi\u0105zanych | 38 | 0 |
Razem | 15 720 | 5 572 |
\u00a0 | ||
Zobowi\u0105zania\u00a0 | ||
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Zakup od: | \u00a0 | \u00a0 |
Jednostek stowarzyszonych | 3 132 | 394 |
Pozosta\u0142ych podmiot\u00f3w powi\u0105zanych | 0 | 0 |
Razem | 3 132 | 394 |
Kwota zakupu od jednostek stowarzyszonych obejmuje koszty z tytu\u0142u wizyt u\u017cytkownik\u00f3w kart sportowych w\u00a0obiektach nale\u017c\u0105cych do tych jednostek oraz us\u0142ug informatycznych.
W okresie obj\u0119tym sprawozdaniem finansowym Grupa Kapita\u0142owa nie udzieli\u0142a po\u017cyczek podmiotom powi\u0105zanym. Saldo po\u017cyczek udzielonych podmiotom powi\u0105zanym
\u00a0
\u00a0 | 31.12.2022 | 31.12.2021 | ||||
\u00a0 | Udzielone w okresie | Skumulowane saldo | Przychody finansowe | Udzielone w okresie | Skumulowane saldo | Przychody finansowe |
Po\u017cyczki udzielone: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Jednostkom stowarzyszonym | 0 | 0 | 0 | 0 | 944 | 4 |
Razem | 0 | 0 | 0 | 0 | 944 | 4 |
\u00a0
Kwota wykazana w powy\u017cszej tabeli nie obejmuje nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u po\u017cyczek obj\u0119tych odpisem aktualizuj\u0105cym.
Warunki powy\u017cszych po\u017cyczek zosta\u0142y zaprezentowane w nocie nr 12.
\u00a0
Warto\u015b\u0107 zobowi\u0105za\u0144 warunkowych wed\u0142ug stanu na koniec poszczeg\u00f3lnych okres\u00f3w (w tym dotycz\u0105cych podmiot\u00f3w powi\u0105zanych) przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Wobec jednostek stowarzyszonych: | ||
Gwarancje udzielone / Por\u0119czenie sp\u0142aty zobowi\u0105za\u0144 | 8 001 | 7 752 |
Zobowi\u0105zania warunkowe razem | 8 001 | 7 752 |
\u00a0
Opis tocz\u0105cego si\u0119 post\u0119powania antymonopolowego wobec Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej zaprezentowano w nocie 34.1.\u00a0
Warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w finansowych prezentowana w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej odnosi si\u0119 do nast\u0119puj\u0105cych kategorii instrument\u00f3w finansowych okre\u015blonych w MSSF 9:
\uf0a7aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie (AZK),
\uf0a7aktywa poza zakresem MSSF 9.
\u00a0
Grupa nie posiada:
\uf0a7aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik (IKWGP),
\uf0a7instrument\u00f3w kapita\u0142owych wyznaczonych przy pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu do wyceny w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody,
\uf0a7aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody,
\uf0a7instrument\u00f3w finansowych wyznaczone jako instrumenty zabezpieczaj\u0105ce,
\u00a0
W poni\u017cszej tabeli nie uj\u0119to kategorii aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3rych rodzaj\u00f3w Grupa nie wykazuje na 31 grudnia 2022 roku:
\u00a0
Nota | Instrumenty finansowe AZK | Aktywa niefinansowe | Razem | |
Stan na 31.12.2021 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |
Aktywa trwa\u0142e: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci | 11 | 8 583 | 1 629 | 10 212 |
Po\u017cyczki oraz pozosta\u0142e d\u0142ugoterminowe aktywa finansowe | 12 | 20 617 | 0 | 20 617 |
Aktywa obrotowe: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci | 11 | 153 365 | 40 058 | 193 423 |
Po\u017cyczki oraz pozosta\u0142e kr\u00f3tkoterminowe aktywa finansowe | 12 | 1 376 | 159 | 1 535 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty | 15 | 253 015 | 0 | 253 015 |
Razem | \u00a0 | 436 956 | 41 846 | 478 802 |
\u00a0
Warto\u015b\u0107 zobowi\u0105za\u0144 finansowych prezentowana w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej odnosi si\u0119 do nast\u0119puj\u0105cych kategorii instrument\u00f3w finansowych okre\u015blonych w MSSF 9:
\uf0a7zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie (ZZK),
\uf0a7zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik \u2013 wyznaczone jako wyceniane w ten spos\u00f3b przy pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu lub p\u00f3\u017aniej (ZWGW-W),
\uf0a7zobowi\u0105zania poza zakresem MSSF 9 (Poza MSSF9).
\u00a0
Nota | Instrumenty finansowe | Instrumenty finansowe | Instrumenty finansowe | Zobowi\u0105zanie niefinansowe poza MSSF 9 | Razem | |
Stan na 31.12.2022 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |
Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Kredyty, po\u017cyczki, inne instrumenty d\u0142u\u017cne | 22 | 60 566 | 0 | 0 | 0 | 60 566 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu | 9 | 0 | 0 | 789 716 | 0 | 789 716 |
Inne zobowi\u0105zania finansowe | 21 | 95 | 32 328 | 0 | 16 | 32 439 |
Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | ||
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania | 20 | 128 494 | 0 | 0 | 241 394 | 369 888 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego podatku dochodowego | \u00a0 | 0 | 0 | 0 | 9 515 | 9 515 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami | \u00a0 | 0 | 0 | 0 | 23 331 | 23 331 |
Kredyty, po\u017cyczki, inne instrumenty d\u0142u\u017cne | 22 | 24 140 | 0 | 0 | 0 | 24 140 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu | 9 | 0 | 0 | 164 879 | 0 | 164 879 |
Inne zobowi\u0105zania finansowe | 21 | 0 | 16 788 | 0 | 0 | 16 788 |
Razem | \u00a0 | 213 295 | 49 116 | 954 595 | 274 256 | 1 491 262 |
Stan na 31.12.2021 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |
Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |
Kredyty, po\u017cyczki, inne instrumenty d\u0142u\u017cne | 22 | 91 443 | 0 | 0 | 0 | 91 443 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu | 9 | 0 | 0 | 748 500 | 0 | 748 500 |
Inne zobowi\u0105zania finansowe | 21 | 1 614 | 38 394 | 0 | 772 | 40 780 |
Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania | 20 | 126 577 | 0 | 0 | 194 960 | 321 537 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego podatku dochodowego | \u00a0 | 0 | 0 | 0 | 2 858 | 2 858 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami | \u00a0 | 0 | 0 | 0 | 12 868 | 12 868 |
Kredyty, po\u017cyczki, inne instrumenty d\u0142u\u017cne | 22 | 130 492 | 0 | 0 | 0 | 130 492 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu | 9 | 0 | 0 | 188 335 | 0 | 188 335 |
Inne zobowi\u0105zania finansowe | 21 | 0 | 25 502 | 0 | 0 | 25 502 |
Razem | \u00a0 | 350 126 | 63 896 | 936 835 | 211 458 | 1 562 315 |
\u00a0
\u00a0
Warto\u015b\u0107 godziwa definiowana jest jako kwota, za jak\u0105 na warunkach rynkowych dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w m\u00f3g\u0142by zosta\u0107 wymieniony, a zobowi\u0105zanie wykonane, pomi\u0119dzy dobrze poinformowanymi, zainteresowanymi i\u00a0niepowi\u0105zanymi stronami. W przypadku instrument\u00f3w finansowych, dla kt\u00f3rych istnieje aktywny rynek, ich warto\u015b\u0107 godziw\u0105 ustala si\u0119 na podstawie parametr\u00f3w pochodz\u0105cych z aktywnego rynku (ceny sprzeda\u017cy
i zakupu). W przypadku instrument\u00f3w finansowych, dla kt\u00f3rych nie istnieje aktywny rynek, warto\u015b\u0107 godziwa ustalana jest na podstawie technik wyceny, przy czym jako dane wej\u015bciowe modelu w maksymalnym stopniu wykorzystywane s\u0105 zmienne pochodz\u0105ce z aktywnych rynk\u00f3w (kursy walutowe, stopy procentowe itd.).\u00a0
\u00a0
W ocenie Grupy warto\u015b\u0107 bilansowa instrument\u00f3w finansowych jest dobrym przybli\u017ceniem ich warto\u015bci godziwej, z wyj\u0105tkiem zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu, w przypadku kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 bilansowa jest ni\u017csza od warto\u015bci godziwej. W 2021 roku odchylenie takie wyst\u0119powa\u0142o np. w przypadku wyemitowanych obligacji, kt\u00f3rych r\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 (99,8 mln z\u0142), a warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 (100,7\u00a0mln z\u0142) wynosi\u0142a 0,9 mln z\u0142.
\u00a0
Warto\u015b\u0107 godziwa instrument\u00f3w finansowych, zosta\u0142a oszacowana za pomoc\u0105 danych poziomu 3 hierarchii warto\u015bci godziwej. \u00a0
Grupa Kapita\u0142owa nie dokona\u0142a przekwalifikowania sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3re spowodowa\u0142oby zmian\u0119 zasad wyceny tych aktyw\u00f3w pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 a cen\u0105 nabycia lub metod\u0105 zamortyzowanego kosztu.
\u00a0
Grupa Kapita\u0142owa mo\u017ce by\u0107 nara\u017cona na ryzyka zwi\u0105zane z instrumentami finansowymi. Aktywa oraz zobowi\u0105zania finansowe Grupy w podziale na kategorie zaprezentowano w nocie nr 30.1. Ryzykami, na kt\u00f3re jest nara\u017cona Grupa s\u0105:
\uf0a7ryzyko rynkowe obejmuj\u0105ce ryzyko walutowe oraz ryzyko stopy procentowej,
\uf0a7ryzyko kredytowe oraz
\uf0a7ryzyko p\u0142ynno\u015bci.
\u00a0
Zarz\u0105dzanie ryzykiem finansowym Grupy koordynowane jest przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 dominuj\u0105c\u0105. W procesie zarz\u0105dzania ryzykiem najwa\u017cniejsz\u0105 wag\u0119 maj\u0105 nast\u0119puj\u0105ce cele:
\uf0a7zabezpieczenie kr\u00f3tkoterminowych oraz \u015brednioterminowych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych,
\uf0a7stabilizacja waha\u0144 wyniku finansowego Grupy,
\uf0a7wykonanie zak\u0142adanych plan\u00f3w finansowych poprzez spe\u0142nienie za\u0142o\u017ce\u0144 bud\u017cetowych,
\uf0a7osi\u0105gni\u0119cie stopy zwrotu z d\u0142ugoterminowych inwestycji wraz z pozyskaniem optymalnych \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania dla dzia\u0142a\u0144 inwestycyjnych.
\u00a0
Grupa nie zawiera transakcji na rynkach finansowych w celach spekulacyjnych.\u00a0
Analiza wra\u017cliwo\u015bci na ryzyko walutowe
Wi\u0119kszo\u015b\u0107 transakcji w Grupie przeprowadzanych jest w PLN. Transakcjami walutowymi s\u0105 po\u017cyczki w EUR, CZK oraz HRK udzielone jednostkom konsolidowanym w ramach Grupy Kapita\u0142owej Benefit Systems, wi\u0119c podlegaj\u0105cych eliminacji oraz koszty um\u00f3w najmu biur oraz klub\u00f3w sportowych wyra\u017cone w EUR i wykazane na 31 grudnia 2022 roku w\u00a0pozycji zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu.
Aktywa oraz zobowi\u0105zania finansowe Grupy, inne ni\u017c instrumenty pochodne, wyra\u017cone w walutach obcych, przeliczone na PLN kursem zamkni\u0119cia obowi\u0105zuj\u0105cym na dzie\u0144 bilansowy przedstawiaj\u0105 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
(w tys. danej waluty) | Nota | Warto\u015b\u0107 w walucie | Warto\u015b\u0107 w walucie | Warto\u015b\u0107 w walucie | Warto\u015b\u0107 po przeliczeniu |
Stan na 31.12.2022 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Aktywa finansowe (+): | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne | 15 | 1 531 | 3 | 2 | 7 190 |
Po\u017cyczki | 12 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Zobowi\u0105zania finansowe (-): | |||||
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu | 9 | (195 252) | 0 | 0 | (915 712) |
Ekspozycja na ryzyko walutowe razem | \u00a0 | (93 721) | 3 | 2 | (908 523) |
Stan na 31.12.2021 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Aktywa finansowe (+): | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne | 15 | 197 | 5 017 | 17 | 1 904 |
Po\u017cyczki | 12 | 30 | 543 | 0 | 239 |
Zobowi\u0105zania finansowe (-): | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu | 9 | (128 503) | 0 | 0 | (591 038) |
Ekspozycja na ryzyko walutowe razem | \u00a0 | (128 276) | 5 560 | 17 | (588 895) |
\u00a0
Grupa ocenia, \u017ce ryzyko walutowe dotyczy przede wszystkim pozycji wyra\u017conych w EUR.
Poni\u017cej przedstawiono analiz\u0119 wra\u017cliwo\u015bci wyniku finansowego w odniesieniu do aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 finansowych Grupy na koniec okresu sprawozdawczego oraz waha\u0144 kursu EUR do PLN, przy za\u0142o\u017ceniu wzrostu lub spadku kursu EUR o 10% w stosunku do kursu zamkni\u0119cia obowi\u0105zuj\u0105cego na dzie\u0144 bilansowy:
\u00a0
\u00a0
Wahania kursu | Wp\u0142yw na wynik finansowy: | ||
31.12.2022 | 31.12.2021 | ||
Wzrost kursu walutowego | 10% | (61 332) | (58 889) |
Spadek kursu walutowego | -10% | 61 332 | 58 889 |
\u00a0
\u00a0
Ekspozycja na ryzyko walutowe ulega zmianom w ci\u0105gu roku w zale\u017cno\u015bci od wolumenu transakcji przeprowadzanych w walucie. Niemniej powy\u017csz\u0105 analiz\u0119 wra\u017cliwo\u015bci mo\u017cna uzna\u0107 za reprezentatywn\u0105 dla okre\u015blenia ekspozycji Grupy na ryzyko walutowe na dzie\u0144 bilansowy.
Analiza wra\u017cliwo\u015bci na ryzyko stopy procentowej
\u00a0
Zarz\u0105dzanie ryzykiem stopy procentowej koncentruje si\u0119 na zminimalizowaniu waha\u0144 przep\u0142yw\u00f3w odsetkowych z tytu\u0142u aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 finansowych oprocentowanych zmienn\u0105 stop\u0105 procentow\u0105. Grupa jest nara\u017cona na ryzyko stopy procentowej w zwi\u0105zku z nast\u0119puj\u0105cymi kategoriami aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 finansowych oprocentowanych zmienn\u0105 stop\u0105 procentow\u0105:
\uf0a7po\u017cyczki udzielone,
\uf0a7kredyty, po\u017cyczki otrzymane.
\uf0a7instrumenty d\u0142u\u017cne
\u00a0
W analizie nie uwzgl\u0119dniono \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych na rachunkach bankowych w zwi\u0105zku z ocen\u0105 niskiego ryzyka negatywnego wp\u0142ywu zmian stopy procentowej \u2013 obecnie minimalne oprocentowanie \u015brodk\u00f3w na rachunkach bankowych.
\u00a0
Charakterystyk\u0119 instrument\u00f3w finansowych oprocentowanych zmienn\u0105 b\u0105d\u017a sta\u0142\u0105 stop\u0105 procentow\u0105, przedstawiono w notach 12 i 22.
\u00a0
Poni\u017cej przedstawiono analiz\u0119 wra\u017cliwo\u015bci wyniku finansowego oraz innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w na skutek potencjalnego wahania stopy procentowej w g\u00f3r\u0119 oraz w d\u00f3\u0142 o 1 p.p. w odniesieniu do po\u017cyczek, kredyt\u00f3w i instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych na dzie\u0144 bilansowy.
Wahania stopy\u00a0 | Wp\u0142yw na wynik finansowy: | ||
31.12.2022 | 31.12.2021 | ||
Wzrost stopy procentowej | 1 p.p. | (708) | (2 000) |
Spadek stopy procentowej | -1 p.p. | 708 | 2 000 |
\u00a0
Pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody s\u0105 niewra\u017cliwe na zmian\u0119 st\u00f3p procentowych.
Maksymalna ekspozycja Grupy na ryzyko kredytowe okre\u015blana jest poprzez warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 nast\u0119puj\u0105cych aktyw\u00f3w finansowych i zobowi\u0105za\u0144 pozabilansowych:
\u00a0
Nota | 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Po\u017cyczki udzielone | 12 | 13 797 | 21 898 |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci finansowe | 11 | 196 440 | 161 948 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty | 15 | 218 327 | 253 015 |
Zobowi\u0105zania warunkowe z tytu\u0142u udzielonych gwarancji i por\u0119cze\u0144 | 29 | 8 001 | 9 152 |
Ekspozycja na ryzyko kredytowe razem | \u00a0 | 436 565 | 446 013 |
\u00a0
Grupa w spos\u00f3b ci\u0105g\u0142y monitoruje zaleg\u0142o\u015bci klient\u00f3w (nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug) oraz po\u017cyczkobiorc\u00f3w w regulowaniu p\u0142atno\u015bci, analizuj\u0105c ryzyko kredytowe indywidualnie lub w ramach jednorodnych grup aktyw\u00f3w finansowych pod wzgl\u0119dem charakterystyk ryzyka kredytowego. Ponadto w ramach zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym Grupa dokonuje transakcji z kontrahentami B2B o\u00a0potwierdzonej wiarygodno\u015bci jak zosta\u0142o to opisane w nocie 2.3 \u201eZasady rachunkowo\u015bci\u201d.
\u00a0
Analiz\u0119 nale\u017cno\u015bci jako najistotniejszej kategorii aktyw\u00f3w nara\u017conych na ryzyko kredytowe pod k\u0105tem zalegania oraz struktur\u0119 wiekow\u0105 zaleg\u0142ych nale\u017cno\u015bci netto przedstawiaj\u0105 poni\u017csze tabele:
\u00a0
31.12.2022 | 31.12.2021 | ||||||
Bie\u017c\u0105ce | Zaleg\u0142e | Bie\u017c\u0105ce | Zaleg\u0142e | ||||
Nale\u017cno\u015bci kr\u00f3tkoterminowe: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |||
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 129 080 | 78 853 | 111 083 | 57 563 | |||
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug (-) | (1 298) | (20 795) | (7 416) | (16 251) | |||
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug netto | 127 782 | 58 058 | 103 667 | 41 312 | |||
Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci finansowe | 1 937 | 0 | 8 901 | 0 | |||
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci (-) | 0 | 0 | (515) | 0 | |||
Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci finansowe netto | 1 937 | 0 | 8 386 | 0 | |||
Nale\u017cno\u015bci finansowe | 129 719 | 58 058 | 112 053 | 41 312 |
\u00a0
W odniesieniu do nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug Grupa nie jest nara\u017cona na ryzyko kredytowe w zwi\u0105zku
z pojedynczym znacz\u0105cym kontrahentem lub grup\u0105 kontrahent\u00f3w o podobnych charakterystykach ryzyka kredytowego. W oparciu o historycznie kszta\u0142tuj\u0105ce si\u0119 tendencje, zaleg\u0142e nale\u017cno\u015bci nie wykazuj\u0105 znacznego pogorszenia jako\u015bci \u2013 wi\u0119kszo\u015b\u0107 z nich mie\u015bci si\u0119 w przedziale do miesi\u0105ca, a w przypadku zaleg\u0142o\u015bci z pozosta\u0142ych przedzia\u0142\u00f3w przeterminowania prowadzone s\u0105 odpowiednie procesy windykacyjne.
Warto\u015b\u0107 brutto poszczeg\u00f3lnych grup oraz wysoko\u015b\u0107 odpis\u00f3w kszta\u0142towa\u0142y si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | |||||||
Bie\u017c\u0105ce | 1-30 dni | 31-90 dni | 91-180 dni | 181-360 dni | Powy\u017cej 360 dni | Razem | |
Nale\u017cno\u015bci kr\u00f3tkoterminowe: | |||||||
Stan na 31.12.2022 r. | |||||||
Warto\u015b\u0107 brutto | 129\u00a0080 | 29 732 | 6 040 | 4 363 | 6 464 | 32 254 | 207 931 |
Odpis aktualizuj\u0105cy (-) | (1 298) | (653) | (517) | (630) | (1 594) | (17 401) | (22 093) |
Nale\u017cno\u015bci netto | 127 782 | 29 079 | 5 523 | 3 733 | 4 870 | 14 853 | 185 840 |
w tym zaleg\u0142e nale\u017cno\u015bci netto: | 58 058 | ||||||
Stan na 31.12.2021 r. | |||||||
Warto\u015b\u0107 brutto | 111 083 | 23 848 | 6 639 | 5 927 | 7 988 | 13 161 | 168 646 |
Odpis aktualizuj\u0105cy (-) | (7 416) | (227) | (547) | (1 312) | (3 221) | (10 944) | (23 667) |
Nale\u017cno\u015bci netto | 103 667 | 23 621 | 6 092 | 4 615 | 4 767 | 2 217 | 144 979 |
w tym zaleg\u0142e nale\u017cno\u015bci netto: | 41 312 |
\u00a0
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci nieobj\u0119tych odpisem i przeterminowanych powy\u017cej 12\u00a0miesi\u0119cy od Calypso Fitness S.A. i jej sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych wynios\u0142a 14 020 tys. z\u0142. Benefit Systems S.A. zawar\u0142a umow\u0119 maj\u0105c\u0105 na celu rozliczenie tych nale\u017cno\u015bci, co zosta\u0142o szerzej opisane w nocie 33 Zdarzenia po dniu bilansowym.
\u00a0
Grupa dokonuje odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych zgodnych z MSSF 9.
Warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w finansowych w podziale ze wzgl\u0119du na stopnie klasyfikacji aktyw\u00f3w finansowych w celu oszacowania oczekiwanych strat kredytowych zosta\u0142a zaprezentowana poni\u017cej:
\u00a0
Grupa stosuje 3 stopniow\u0105 klasyfikacj\u0119 aktyw\u00f3w finansowych w celu oszacowania oczekiwanych strat kredytowych.
\u00a0
\u00a0 | Wycena w zamortyzowanym koszcie | |||
\u00a0 | (Klasyfikacja pod wzgl\u0119dem utraty warto\u015bci) | |||
Saldo na dzie\u0144 31.12.2022 roku | Stopie\u0144 1 | Stopie\u0144 2* | Stopie\u0144 3 | Razem |
Warto\u015b\u0107 brutto | 392 199 | 3 322 | 91 031 | 486 552 |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 163 391 | 0 | 44 542 | 207 933 |
Po\u017cyczki udzielone | 10 181 | 3 322 | 46 489 | 59 992 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty | 218 327 | 0 | 0 | 218 327 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce (MSSF 9) | (3 480) | (831) | (64 277) | (68 588) |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | (2 905) | 0 | (19 188) | (22 093) |
Po\u017cyczki udzielone | (275) | (831) | (45 089) | (46 195) |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty | (300) | 0 | 0 | (300) |
Warto\u015b\u0107 netto (MSSF 9) | 388 719 | 2 491 | 26 754 | 419 892 |
*stopie\u0144 2 nie dotyczy nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug dla kt\u00f3rych Grupa stosuje uproszczone podej\u015bcie MSSF9
\u00a0 | Wycena w zamortyzowanym koszcie | |||
\u00a0 | (Klasyfikacja pod wzgl\u0119dem utraty warto\u015bci) | |||
Saldo na dzie\u0144 31.12.2021 roku | Stopie\u0144 1 | Stopie\u0144 2* | Stopie\u0144 3 | Razem |
Warto\u015b\u0107 brutto | 411 770 | 3 653 | 73 141 | 488 564 |
Nale\u017cno\u015bci handlowe z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 138 901 | 0 | 29 745 | 168 646 |
Po\u017cyczki udzielone | 19 555 | 3 653 | 43 396 | 66 604 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty | 253 314 | 0 | 0 | 253 314 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce (MSSF 9) | (3\u00a0524) | (913) | (64\u00a0235) | (68\u00a0672) |
Nale\u017cno\u015bci handlowe z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | (2\u00a0828) | 0 | (20\u00a0839) | (23\u00a0667) |
Po\u017cyczki udzielone | (397) | (913) | (43\u00a0396) | (44\u00a0706) |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty | (299) | 0 | 0 | (299) |
Warto\u015b\u0107 netto (MSSF 9) | 408 246 | 2 740 | 8 906 | 419 892 |
*stopie\u0144 2 nie dotyczy nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug dla kt\u00f3rych Grupa stosuje uproszczone podej\u015bcie MSSF9
\u00a0
W ocenie Zarz\u0105du sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej powy\u017csze aktywa finansowe, kt\u00f3re nie s\u0105 zaleg\u0142e, uzna\u0107 mo\u017cna za aktywa o dobrej jako\u015bci kredytowej. Z tego te\u017c wzgl\u0119du Grupa nie ustanawia\u0142a zabezpiecze\u0144 oraz innych dodatkowych element\u00f3w poprawiaj\u0105cych warunki kredytowania.
\u00a0
Ryzyko kredytowe \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i ich ekwiwalent\u00f3w, rynkowych papier\u00f3w warto\u015bciowych oraz pochodnych instrument\u00f3w finansowych uznawane jest za nieistotne ze wzgl\u0119du na wysok\u0105 wiarygodno\u015b\u0107 podmiot\u00f3w b\u0119d\u0105cych stron\u0105 transakcji, do kt\u00f3rych nale\u017c\u0105 przede wszystkim banki.
\u00a0
Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych nara\u017conych na ryzyko kredytowe zosta\u0142y szczeg\u00f3\u0142owo om\u00f3wione w notach nr 11 i 12.
Grupa zarz\u0105dza ryzykiem p\u0142ynno\u015bci poprzez monitorowanie termin\u00f3w p\u0142atno\u015bci oraz zapotrzebowania na \u015brodki pieni\u0119\u017cne w zakresie obs\u0142ugi kr\u00f3tkoterminowych p\u0142atno\u015bci (transakcje bie\u017c\u0105ce monitorowane w okresach tygodniowych) oraz d\u0142ugoterminowego zapotrzebowania na got\u00f3wk\u0119 na podstawie prognoz przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych aktualizowanych w okresach miesi\u0119cznych. Zapotrzebowanie na got\u00f3wk\u0119 por\u00f3wnywane jest z\u00a0dost\u0119pnymi \u017ar\u00f3d\u0142ami pozyskania \u015brodk\u00f3w (w tym zw\u0142aszcza poprzez ocen\u0119 zdolno\u015bci pozyskania finansowania w postaci kredyt\u00f3w) oraz z inwestycjami wolnych \u015brodk\u00f3w.
\u00a0
Na dzie\u0144 bilansowy zobowi\u0105zania finansowe Grupy, mie\u015bci\u0142y si\u0119 w nast\u0119puj\u0105cych przedzia\u0142ach termin\u00f3w wymagalno\u015bci:
\u00a0
Nota | Kr\u00f3tkoterminowe | D\u0142ugoterminowe | Razem | |||||||
\u00a0 | do 6 m-cy | 6 do 12 m-cy | 1 do 3 lat | 3 do 5 lat | powy\u017cej 5 lat | |||||
Stan na 31.12.2022 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |||
Kredyt inwestycyjny | 22 | 9 311 | 9 311 | 37 244 | 23 322 | 0 | 79 188 | |||
Kredyt bie\u017c\u0105cy i obrotowy | 22 | 5 360 | 0 | 0 | 0 | 0 | 5 360 | |||
Po\u017cyczki | 22 | 158 | 0 | 0 | 0 | 0 | 158 | |||
D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe | 22 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |||
Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu | 9 | 87 151 | 77 729 | 299 104 | 257 934 | 232 677 | 954 595 | |||
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 20 | 128 494 | 0 | 0 | 0 | 0 | 128 494 | |||
Ekspozycja na ryzyko p\u0142ynno\u015bci razem | \u00a0 | 230 474 | 87 040 | 336 348 | 281 256 | 232 677 | 1 167 795 | |||
Stan na 31.12.2021 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |||
Kredyt inwestycyjny | 22 | 56 623 | 9 178 | 3 713 | 0 | 0 | 69 514 | |||
Kredyt bie\u017c\u0105cy i obrotowy | 22 | 6 431 | 6 429 | 30 978 | 0 | 0 | 43 838 | |||
Po\u017cyczki | 22 | 0 | 1 567 | 7 205 | 0 | 0 | 8 772 | |||
D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe | 22 | 50 264 | 0 | 49 547 | 0 | 0 | 99 811 | |||
Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu | 9 | 106 213 | 82 122 | 273 105 | 228 795 | 246 600 | 936 835 | |||
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 20 | 126 577 | 0 | 0 | 0 | 0 | 126 577 | |||
Ekspozycja na ryzyko p\u0142ynno\u015bci razem | \u00a0 | 346 108 | 99 296 | 364 548 | 228 795 | 246 600 | 1 285 347 |
W tabeli wykazano zobowi\u0105zania w warto\u015bciach wynikaj\u0105cych ze skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej.
\u00a0
Wymogi nak\u0142adane na Sp\u00f3\u0142k\u0119 przez umowy kredytowe zosta\u0142y opisane w nocie 32.
\u00a0
Na poszczeg\u00f3lne dni bilansowe Grupa Kapita\u0142owa posiada\u0142a ponadto wolne limity kredytowe w nast\u0119puj\u0105cej wysoko\u015bci:
\u00a0
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Przyznane limity kredytu w rachunku bie\u017c\u0105cym | 45 000 | 125 000 |
Zmniejszenie limitu kredytu w rachunku bie\u017c\u0105cym z tytu\u0142u wykorzystania powi\u0105zanej linii gwarancyjnej (-) | (1 070) | 0 |
Przyznane limity kredytu inwestycyjnego | 115 000 | 0 |
Wykorzystane limitu kredytowego w rachunku bie\u017c\u0105cym (-) | 0 | (157) |
Wolne limity kredytowe w rachunku bie\u017c\u0105cym | 43 930 | 124 843 |
Wolne limity kredytowe \u2013 kredyt inwestycyjny | 115 000 | 0 |
\u00a0
Aktywa obrotowe Grupy na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynosi\u0142y 465,9 mln z\u0142. Zobowi\u0105zanie kr\u00f3tkoterminowe to 612,0 mln z\u0142 (w tym zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu 164,9 mln z\u0142). Posiadane limity przyznanych a niewykorzystanych linii kredytowych na kwot\u0119 43,9 mln z\u0142 stanowi\u0105 w ocenie Grupy zabezpieczenie p\u0142ynno\u015bci. Limit kredytowy w rachunku bie\u017c\u0105cym 45 mln z\u0142 wygasa w maju 2023 roku. Limit w kredycie inwestycyjnym 115 mln z\u0142 wygasa w marcu 2023 roku. Grupa jest na etapie procedowania z bankami przed\u0142u\u017cenia okresu dost\u0119pno\u015bci finansowania i oczekuje, \u017ce nast\u0105pi to w stosownym terminie. .
\u00a0
Grupa Kapita\u0142owa zarz\u0105dza kapita\u0142em w celu zapewnienia wiarygodno\u015bci kredytowej i bezpiecznych wska\u017anik\u00f3w kapita\u0142owych oraz zapewnienia oczekiwanej stopy zwrotu dla akcjonariuszy i innych podmiot\u00f3w zainteresowanych kondycj\u0105 finansow\u0105 Grupy.
\u00a0
Grupa monitoruje poziom kapita\u0142u na podstawie warto\u015bci bilansowej kapita\u0142\u00f3w. Na podstawie tak okre\u015blonej kwoty kapita\u0142u Grupa oblicza wska\u017anik kapita\u0142u do zdefiniowanych w umowach kredytowych \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania og\u00f3\u0142em (np. z wy\u0142\u0105czeniem wykazanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej zobowi\u0105za\u0144 leasingowych wynikaj\u0105cych z um\u00f3w najmu).
\u00a0
Ponadto, by monitorowa\u0107 zdolno\u015b\u0107 obs\u0142ugi d\u0142ugu, Grupa oblicza wska\u017anik kapita\u0142u do \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania og\u00f3\u0142em, b\u0119d\u0105cy stosunkiem warto\u015bci kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych do sumy kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych oraz kredyt\u00f3w, po\u017cyczek, innych instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych oraz zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu, a tak\u017ce wska\u017anik d\u0142ugu (tj. kredyt\u00f3w, po\u017cyczek i innych instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych pomniejszonych o posiadane \u015brodki pieni\u0119\u017cne) do EBITDA. Warto\u015b\u0107 EBITDA mo\u017ce by\u0107 obliczona na dwa sposoby: jako wynik netto pomniejszony o udzia\u0142 w wyniku jednostek wycenianych MPW, wynik na dzia\u0142alno\u015bci finansowej, powi\u0119kszony o amortyzacj\u0119 oraz podatek dochodowy lub te\u017c jako zysk/strata z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej powi\u0119kszona o amortyzacj\u0119. EBITDA to wska\u017anik powszechnie u\u017cywany przez rynek kapita\u0142owy, ale nie istniej\u0105 \u017cadne regulacje w krajowych czy mi\u0119dzynarodowych zasadach rachunkowo\u015bci (GAAP).
\u00a0
W okresie obj\u0119tym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym przedstawione wy\u017cej wska\u017aniki kszta\u0142towa\u0142y si\u0119 na nast\u0119puj\u0105cym poziomie:
\u00a0
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Kapita\u0142 w\u0142asny | 725 416 | 601 677 |
Kapita\u0142 | 725 416 | 601 677 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Kapita\u0142 w\u0142asny | 725 416 | 601 677 |
Kredyty, po\u017cyczki, inne instrumenty d\u0142u\u017cne | 84 706 | 221 935 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu | 954 595 | 936 835 |
\u0179r\u00f3d\u0142a finansowania og\u00f3\u0142em | 1 764 717 | 1\u00a0760 447 |
Wska\u017anik kapita\u0142u do \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania og\u00f3\u0142em | 0,41 | 0,34 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Zysk netto | 139 077 | (23 855) |
Udzia\u0142 w zysku/stracie jednostek wycenianych MPW | (2 292) | 956 |
Wynik na dzia\u0142alno\u015bci finansowej | (33 887) | (14 086) |
Podatek dochodowy | 37 495 | 6 715 |
Amortyzacja | 232 076 | 209 098 |
EBITDA | 444 827 | 205 595 |
Kredyty, po\u017cyczki, inne instrumenty d\u0142u\u017cne | 84 706 | 221 935 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne na koniec okresu | (218\u00a0327) | (253\u00a0015) |
D\u0142ug (Zobowi\u0105zania finansowe netto) | (133 621) | (31 080) |
Wska\u017anik zad\u0142u\u017cenia finansowego netto do EBITDA | (0,30) | (0,15) |
\u00a0
Warto\u015b\u0107 EBITDA w zaprezentowanej kalkulacji zosta\u0142a wyliczona zgodne z wy\u017cej opisan\u0105 technik\u0105. Dane w kalkulacji nie zosta\u0142y skorygowane o wp\u0142yw MSSF 16. Wska\u017anik zad\u0142u\u017cenia finansowego netto do EBITDA w roku 2022 przyjmuje warto\u015b\u0107 ujemn\u0105. Skorygowanie warto\u015bci EBITDA o wp\u0142yw MSSF 16 nie spowodowa\u0142oby zmiany znaku wska\u017anika.\u00a0
Podwy\u017cszenie kapita\u0142u Lunching Sp. z o.o.
W dniu 27 lutego 2023 roku zosta\u0142o zarejestrowane podwy\u017cszenie kapita\u0142u Lunching.pl Sp. z o.o., w wyniku kt\u00f3rego udzia\u0142 Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej wzr\u00f3s\u0142 z 77,68% na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku do 79,89%.
Aktualizacja procesu przegl\u0105du opcji dzia\u0142ania wzgl\u0119dem inwestycji w sp\u00f3\u0142k\u0119 stowarzyszon\u0105 Calypso Fitness S.A. - zawarcie umowy oraz um\u00f3w wykonawczych
W ramach trwaj\u0105cego przegl\u0105du opcji dzia\u0142ania wzgl\u0119dem inwestycji w sp\u00f3\u0142k\u0119 stowarzyszon\u0105 Calypso Fitness S.A., w dniu 28 lutego 2023 roku m.in. akcjonariusze Calypso Fitness S.A. (\"Calypso Fitness\" lub \"CF\"), tj. Sp\u00f3\u0142ka, Camaro Fundusz Inwestycyjny Zamkni\u0119ty Aktyw\u00f3w Niepublicznych (\"Camaro\"), Cal Capital sp. z o.o. (\"CC\") zawarli: (i) umow\u0119, w wyniku kt\u00f3rej potwierdzili kluczowe elementy transakcji, maj\u0105cej na celu m.in. rozliczenie zobowi\u0105za\u0144 Calypso Fitness wzgl\u0119dem Emitenta oraz (ii) umowy wykonawcze (dalej \u0142\u0105cznie \"Transakcja\").
Benefit Systems S.A. posiada 33,33% akcji w kapitale zak\u0142adowym Calypso Fitness S.A., kt\u00f3re nabywa\u0142a w latach 2011-2014. Warto\u015b\u0107 inwestycji w Calypso Fitness S.A. w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 28 lutego 2023 roku wynosi 0 z\u0142. Ponadto Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca oraz sp\u00f3\u0142ki z jej Grupy Kapita\u0142owej udzieli\u0142y Calypso Fitness S.A. oraz jej sp\u00f3\u0142kom zale\u017cnym po\u017cyczek oraz dzier\u017caw sprz\u0119tu fitness (na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku 69,8 mln), kt\u00f3re w istotnej cz\u0119\u015bci zosta\u0142y obj\u0119te odpisami.
Transakcja zostanie przeprowadzona wieloetapowo:
I. W ramach pierwszego etapu Transakcji:
1) Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca zawrze warunkowe umowy, w wyniku kt\u00f3rych nab\u0119dzie udzia\u0142y w sp\u00f3\u0142kach, do kt\u00f3rych wydzielony zostanie maj\u0105tek CF w postaci dwunastu zorganizowanych cz\u0119\u015bci przedsi\u0119biorstwa CF (klub\u00f3w fitness) zlokalizowanych w Tr\u00f3jmie\u015bcie (6), Szczecinie (4), Warszawie (1) oraz Wroc\u0142awiu (1).
Warunkiem przej\u015bcia w\u0142asno\u015bci udzia\u0142\u00f3w w ww. sp\u00f3\u0142kach jest rejestracja, zgodnie z art. 530 \u00a7 2 KSH, podzia\u0142u CF uzgodnionego w ramach planu podzia\u0142u Calypso Fitness sporz\u0105dzonego w dniu 7 pa\u017adziernika 2022 roku. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym w dniu 28 lutego 2023 roku akcjonariusze CF podj\u0119li uchwa\u0142y o podziale przeprowadzanym w trybie art. 529 \u00a7 1 pkt 4 KSH.
\u0141\u0105czna cena za nabycie sp\u00f3\u0142ek od Camaro i CC wyniesie 28,8 mln z\u0142 i zostanie uiszczona poprzez: (i) przeniesienie na pozosta\u0142ych akcjonariuszy CF odpowiednio wierzytelno\u015bci w \u0142\u0105cznej wysoko\u015bci 17,8 mln z\u0142 przys\u0142uguj\u0105cych Sp\u00f3\u0142ce wzgl\u0119dem CF (\"Wierzytelno\u015bci 1\") oraz (ii) zap\u0142at\u0119 \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w wysoko\u015bci 11,0 mln z\u0142 na rzecz Camaro. P\u0142atno\u015b\u0107 \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, o kt\u00f3rych mowa powy\u017cej, ma charakter warunkowy, standardowy dla tego typu transakcji.
2) Dojdzie do podwy\u017cszenia kapita\u0142u zak\u0142adowego CF (\"Podwy\u017cszenie KZ\") poprzez konwersj\u0119 m.in. wierzytelno\u015bci Sp\u00f3\u0142ki wzgl\u0119dem CF w wysoko\u015bci 14,5 mln z\u0142 (\"Wierzytelno\u015bci 2\") oraz przypadaj\u0105cych Camaro i CC Wierzytelno\u015bci 1 na akcje w podwy\u017cszonym kapitale zak\u0142adowym CF.
3) W dniu rejestracji Podwy\u017cszenia KZ przez w\u0142a\u015bciwy s\u0105d rejestrowy Sp\u00f3\u0142ka umorzy d\u0142ug CF wzgl\u0119dem Sp\u00f3\u0142ki z tytu\u0142u odsetek od po\u017cyczek w wysoko\u015bci 10,3 mln z\u0142;
4) Poza powy\u017csz\u0105 procedur\u0105 podzia\u0142ow\u0105 na Sp\u00f3\u0142k\u0119 zostan\u0105 przeniesione przez CF prawa i obowi\u0105zki z umowy najmu dodatkowego klubu fitness zlokalizowanego w Tr\u00f3jmie\u015bcie.
II. W ramach drugiego etapu Transakcji:
Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca zawrze warunkowe umowy, w wyniku kt\u00f3rych nab\u0119dzie udzia\u0142y w sp\u00f3\u0142kach, do kt\u00f3rych wydzielony zostanie maj\u0105tek CF w postaci trzech zorganizowanych cz\u0119\u015bci przedsi\u0119biorstwa CF (klub\u00f3w fitness) zlokalizowanych w Warszawie (1), Krakowie (1) oraz Cz\u0119stochowie (1).
Warunkiem przej\u015bcia w\u0142asno\u015bci udzia\u0142\u00f3w w ww. sp\u00f3\u0142kach jest rejestracja, zgodnie z art. 530 \u00a7 2 KSH, podzia\u0142u CF, kt\u00f3ry zostanie uzgodniony w ramach kolejnego planu podzia\u0142u Calypso Fitness, kt\u00f3ry zostanie sporz\u0105dzony nie p\u00f3\u017aniej ni\u017c do 30 kwietnia 2023 roku.
\u0141\u0105czna cena za nabycie sp\u00f3\u0142ek od Camaro i CC, do kt\u00f3rych wydzielone zostan\u0105 dwa z trzech wy\u017cej wymienionych klub\u00f3w fitness, wyniesie 4 mln z\u0142 i zostanie uiszczona poprzez zap\u0142at\u0119 \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych.
Po zako\u0144czeniu wy\u017cej opisanych etap\u00f3w Transakcji, Sp\u00f3\u0142ce b\u0119d\u0105 przys\u0142ugiwa\u0142y wzgl\u0119dem CF wierzytelno\u015bci w \u0142\u0105cznej wysoko\u015bci 17,8 mln z\u0142, kt\u00f3re Sp\u00f3\u0142ka b\u0119dzie mog\u0142a rozliczy\u0107 podczas kolejnych potencjalnych transakcji w ramach trwaj\u0105cego przegl\u0105du.
Liczba aktywnych kart sportowych
Szacowana liczba aktywnych kart sportowych w segmencie Polska w marcu 2023 roku wynios\u0142a 1\u00a0306,9 tys. sztuk, a w segmencie Zagranica 462,2 tys. sztuk.\u00a0
\u00a0
Post\u0119powanie antymonopolowe przeciwko Benefit Systems S.A.
Post\u0119powanie antymonopolowe przeciwko Benefit Systems S.A. (i innym podmiotom) zosta\u0142o wszcz\u0119te przez Prezesa Urz\u0119du Ochrony Konkurencji i Konsument\u00f3w (\u201ePrezes UOKiK\u201d) w dniu 22 czerwca 2018 roku w zwi\u0105zku z podejrzeniem dokonania okre\u015blonych czyn\u00f3w potencjalnie ograniczaj\u0105cych konkurencj\u0119 na krajowym rynku pakiet\u00f3w us\u0142ug sportowo-rekreacyjnych lub na krajowym rynku klub\u00f3w fitness lub rynku lokalnych klub\u00f3w fitness (\u201ePost\u0119powanie\u201d).
\u00a0
4 stycznia 2021 roku Sp\u00f3\u0142ka otrzyma\u0142a decyzj\u0119 Prezesa UOKiK (\u201eDecyzja\u201d), kt\u00f3ra dotyczy jednego z trzech podejrzewanych narusze\u0144, w zwi\u0105zku z kt\u00f3rymi zosta\u0142o wszcz\u0119te Post\u0119powanie.
\u00a0
Prezes UOKiK uzna\u0142 za praktyk\u0119 ograniczaj\u0105c\u0105 konkurencj\u0119 na krajowym rynku \u015bwiadczenia us\u0142ug fitness w klubach udzia\u0142 m.in. Sp\u00f3\u0142ki w porozumieniu polegaj\u0105cym na podziale rynku w okresie pomi\u0119dzy 2012-2017, co stanowi naruszenie art. 6 ust. 1 pkt 3 Ustawy o ochronie konkurencji i konsument\u00f3w oraz art. 101 ust. 1 lit c Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej.
\u00a0
Prezes Urz\u0119du na\u0142o\u017cy\u0142 kary pieni\u0119\u017cne na strony Post\u0119powania, w tym: na Sp\u00f3\u0142k\u0119 w wysoko\u015bci 26 915 218,36 z\u0142 (z uwzgl\u0119dnieniem sukcesji wynikaj\u0105cej z po\u0142\u0105czenia Sp\u00f3\u0142ki ze sp\u00f3\u0142kami zale\u017cnymi b\u0119d\u0105cymi stronami Post\u0119powania) oraz na jej sp\u00f3\u0142k\u0119 zale\u017cn\u0105 (Yes To Move Sp. z o.o., dawniej: Fitness Academy Sp. z o.o.) w wysoko\u015bci 1 748,74 z\u0142. Kieruj\u0105c si\u0119 m.in. analiz\u0105 znanych spraw dotycz\u0105cych stosowania praktyk ograniczaj\u0105cych konkurencj\u0119, pokazuj\u0105c\u0105, \u017ce s\u0105dy cz\u0119sto decydowa\u0142y si\u0119 na istotne redukcje kar pieni\u0119\u017cnych nak\u0142adanych na przedsi\u0119biorc\u00f3w (w niekt\u00f3rych przypadkach obni\u017cka wynosi\u0142a nawet 60-90%) czy opini\u0105 prawnik\u00f3w, Sp\u00f3\u0142ka utworzy\u0142a w 2020 roku rezerw\u0119 na kar\u0119 w wysoko\u015bci 10,8 mln z\u0142. W zwi\u0105zku z brakiem nowych okoliczno\u015bci w sprawie warto\u015b\u0107 rezerwy na 31 grudnia 2022 roku zosta\u0142a utrzymana na niezmienionym poziomie.\u00a0
\u00a0
Sp\u00f3\u0142ka nie zgadza si\u0119 z Decyzj\u0105 i z\u0142o\u017cy\u0142a odwo\u0142anie od Decyzji w terminie zakre\u015blonym przez przepisy prawa.
W odniesieniu do dw\u00f3ch pozosta\u0142ych podejrze\u0144 (podejrzenia czynienia ustale\u0144 dotycz\u0105cych wy\u0142\u0105czno\u015bci wsp\u00f3\u0142pracy z klubami fitness oraz podejrzenia ograniczania mo\u017cliwo\u015bci oferowania us\u0142ug w ramach pakiet\u00f3w us\u0142ug sportowo-rekreacyjnych), post\u0119powanie zosta\u0142o zako\u0144czone wydaniem w dniu 7 grudnia 2021 roku przez Prezesa UOKiK decyzji (\u201eDecyzja II\u201d) na podstawie art. 12 ust.1 Ustawy z dnia 16 lutego 2007 roku o ochronie konkurencji i konsument\u00f3w.
Decyzj\u0105 II Prezes UOKiK nie na\u0142o\u017cy\u0142 kary pieni\u0119\u017cnej na Sp\u00f3\u0142k\u0119. Decyzja II ma charakter zobowi\u0105zuj\u0105cy, a jej wydanie ko\u0144czy Post\u0119powanie w zakresie dotycz\u0105cym dw\u00f3ch z trzech podejrze\u0144.
Zgodnie z Decyzj\u0105 II Sp\u00f3\u0142ka jest zobowi\u0105zana do:
1.zaoferowania przynajmniej jednemu przedsi\u0119biorcy spoza grupy kapita\u0142owej Sp\u00f3\u0142ki, kt\u00f3ry w 2018 r. oferowa\u0142 pakiety sportowo-rekreacyjne w kanale B2B (\u201eKontrahent\u201d) oraz, je\u015bli strony si\u0119 porozumiej\u0105, \u015bwiadczenia na rzecz dysponent\u00f3w pakiet\u00f3w wydanych przez Kontrahenta na niedyskryminacyjnych warunkach us\u0142ug sportowo-rekreacyjnych w 11 klubach fitness zlokalizowanych w miastach powy\u017cej 200.000 mieszka\u0144c\u00f3w oraz posiadaj\u0105cych co najmniej 700 m2 powierzchni. Zobowi\u0105zanie ma zosta\u0107 wykonane przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 w terminie 36 miesi\u0119cy od Daty Decyzji, przez okres od 12 do 15 miesi\u0119cy; gdzie d\u0142ugo\u015b\u0107 trwania b\u0119dzie zale\u017ce\u0107 m.in. od tego czy Sp\u00f3\u0142ka zdecyduje si\u0119 wykona\u0107 zobowi\u0105zanie w klubach posiadanych przed wydaniem decyzji czy w klubach nabytych w ramach transakcji nabycia udzia\u0142\u00f3w/mienia.
2.udost\u0119pniania, w okresie 24 miesi\u0119cy od Daty Decyzji na swojej stronie internetowej wszystkich kryteri\u00f3w, jakie wymagane s\u0105 dla w\u0142\u0105czenia klubu fitness do programu MultiSport oraz innych to\u017csamych program\u00f3w prowadzonych przez Benefit Systems S.A., w taki sam spos\u00f3b, jak przed Dat\u0105 Decyzji.
3.podejmowania, w okresie 24 miesi\u0119cy od Daty Decyzji, w ramach programu MultiSport oraz innych to\u017csamych program\u00f3w prowadzonych przez Sp\u00f3\u0142k\u0119, wsp\u00f3\u0142pracy z klubami fitness, spe\u0142niaj\u0105cymi kryteria przy\u0142\u0105czenia do programu MultiSport oraz innych to\u017csamych program\u00f3w prowadzonych przez Benefit Systems S.A. Powy\u017csze zobowi\u0105zanie nie dotyczy klub\u00f3w fitness nale\u017c\u0105cych do konkurent\u00f3w Sp\u00f3\u0142ki, oferuj\u0105cych pakiety sportowo-rekreacyjne w kanale B2B.
\u00a0
W strukturze w\u0142a\u015bcicielskiej kapita\u0142u podstawowego nie wyst\u0119puje podmiot sprawuj\u0105cy kontrol\u0119 nad Grup\u0105 (ultimate controlling party), bo nikt nie ma pakietu kontrolnego.
\u00a0
Liczba akcji (szt.) | Liczba g\u0142os\u00f3w (szt.) | Warto\u015b\u0107 nominalna akcji (tys. PLN) | Udzia\u0142 w kapitale | |
Stan na 31.12.2022* | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
James van Bergh* | 453 691 | 453 691 | 454 | 15,47% |
Nationale-Nederlanden PTE | 307 053 | 307 053 | 307 | 10,47% |
Drugi Allianz OFE** | 276 290 | 276 290 | 276 | 9,42% |
Marek Kamola | 237 440 | 237 440 | 237 | 8,09% |
NNLife OFE*** | 219 655 | 219 655 | 220 | 7,49% |
Fundacja Drzewo i Jutro* | 208 497 | 208 497 | 208 | 7,11% |
Benefit Invest Ltd.* | 70 421 | 70 421 | 70 | 2,40% |
Pozostali | 1 160 495 | 1 160 495 | 1160 | 39,56% |
Razem | 2 933 542 | 2 933 542 | 2 934 | 100,00% |
Stan na 31.12.2021**** | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
James van Bergh* | 494 695 | 494 695 | 495 | 16,86% |
Benefit Invest Ltd.* | 300 421 | 300 421 | 300 | 10,24% |
Invesco Ltd. | 288 577 | 288 577 | 289 | 9,84% |
Marek Kamola | 237 440 | 237 440 | 237 | 8,09% |
Fundacja Drzewo i Jutro* | 239 628 | 239 628 | 240 | 8,17% |
MetLife OFE | 222 318 | 222 318 | 222 | 7,58% |
Nationale-Nederlanden OFE | 201 527 | 201 527 | 202 | 6,87% |
Aviva OFE | 186 085 | 186 085 | 186 | 6,34% |
Pozostali | 762 851 | 762 851 | 763 | 26,00% |
Razem | 2 933 542 | 2 933 542 | 2 934 | 100,00% |
* Podmioty powi\u0105zane osobowo i/lub kapita\u0142owo zgodnie z informacjami w nocie Transakcje z podmiotami powi\u0105zanymi.
** Wcze\u015bniejsza nazwa Aviva OFE AVIVA Santander.
*** Wcze\u015bniejsza nazwa MetLife OFE.
**** Informacje m.in. na podstawie notyfikacji wys\u0142anych Sp\u00f3\u0142ce, rocznej struktury aktyw\u00f3w OFE oraz zg\u0142osze\u0144 na Walne Zgromadzenia Akcjonariuszy
\u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 wynagrodze\u0144 i innych \u015bwiadcze\u0144 dla Cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej wynios\u0142a (poni\u017csze warto\u015bci nie obejmuj\u0105 warrant\u00f3w):
\u00a0
W Sp\u00f3\u0142ce dominuj\u0105cej: | W sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych oraz stowarzyszonych: | \u00a0Razem | |||
Wynagrodzenie | Inne \u015bwiadczenia | Wynagrodzenie | Inne \u015bwiadczenia | ||
Okres od 01.01 do 31.12.2022 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Cz\u0142onkowie Zarz\u0105du Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej | 3 706 | 57 | 0\u00a0 | 0 | 3 763 |
Okres od 01.01 do 31.12.2021 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Cz\u0142onkowie Zarz\u0105du Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej | 2 981 | 54 | 0 | 0 | 3 035 |
Inne informacje dotycz\u0105ce kluczowego personelu kierowniczego, w tym dotycz\u0105ce po\u017cyczek, zaprezentowano
w nocie nr 28.1.
Cz\u0142onkowie Zarz\u0105du nie posiadali nale\u017cnych oraz potencjalnie nale\u017cnych warrant\u00f3w serii K1, K2 oraz L wed\u0142ug stanu posiadania na koniec 2022 roku.
\u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 wynagrodze\u0144 i innych \u015bwiadcze\u0144 dla Cz\u0142onk\u00f3w Rady Nadzorczej Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej wynios\u0142a:
\u00a0
Wynagrodzenie | Inne \u015bwiadczenia | Razem | |
Okres od 01.01 do 31.12.2022 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Cz\u0142onkowie Rady Nadzorczej Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej | 450 | 1 | 451 |
Okres od 01.01 do 31.12.2021 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Cz\u0142onkowie Rady Nadzorczej Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej | 397 | 1 | 398 |
Audytorem dokonuj\u0105cym badania oraz przegl\u0105du sprawozdania finansowego sp\u00f3\u0142ki od 2019 roku jest KPMG Audyt Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 Sp. k. Wynagrodzenie audytora z tytu\u0142u badania sprawozdania finansowego sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej, skonsolidowanego sprawozdania finansowego oraz pozosta\u0142ych us\u0142ug atestacyjnych wynios\u0142o:
\u00a0
od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 | |
Badanie sprawozda\u0144 finansowych Benefit Systems S.A. | 1 206 | 1 122 |
Przegl\u0105dy sprawozda\u0144 finansowych Benefit Systems S.A. | 198 | 173 |
Badanie sprawozda\u0144 finansowych sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych | 354 | 467 |
Inne us\u0142ugi atestacyjne | 19 | 19 |
Razem | 1 038 | 981 |
\u00a0
Za rok 2022 na kwot\u0119 1\u00a0038 tys. z\u0142 sk\u0142ada si\u0119 729 tys. z\u0142 wynagrodzenie KPMG Audyt Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 Sp. k., a\u00a0tak\u017ce 309 tys. z\u0142 wynagrodzenia podmiot\u00f3w zagranicznych z sieci KPMG badaj\u0105cych sprawozdania finansowe najwi\u0119kszych sp\u00f3\u0142ek segmentu Zagranica. Za 2021 rok wynagrodzenie KPMG Audyt Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 Sp. k. wynios\u0142o 673 tys. z\u0142, a dla podmiot\u00f3w zagranicznych z sieci KPMG 308 tys. z\u0142.
Przeci\u0119tne zatrudnienie w Grupie w podziale na poszczeg\u00f3lne grupy zawodowe oraz rotacja pracownik\u00f3w kszta\u0142towa\u0142y si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 | |
Pracownicy umys\u0142owi | 1 470 | 1 363 |
Pracownicy fizyczni | 17 | 11 |
Razem | 1 487 | 1 374 |
od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 | |
Liczba pracownik\u00f3w przyj\u0119tych | 499 | 425 |
Liczba pracownik\u00f3w - odej\u015bcia (-) | (357) | (369) |
Razem | 142 | 56 |
\u00a0
W dniu 28 pa\u017adziernika 2022 roku S\u0105d Rejonowy dla m.st. Warszawy wyda\u0142 postanowienie o rejestracji zmiany statutu Sp\u00f3\u0142ki uchwalonej przez nadzwyczajne walne zgromadzenie Sp\u00f3\u0142ki uchwa\u0142\u0105 nr 5/30.09.2022 z dnia 30 wrze\u015bnia 2022 roku.
\u00a0
Niniejsze Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporz\u0105dzone za rok zako\u0144czony 31 grudnia 2022 (wraz z danymi por\u00f3wnawczymi) zosta\u0142o zatwierdzone do publikacji przez Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej w dniu 21 marca 2023 roku za pomoc\u0105 kwalifikowanego podpisu elektronicznego. Ostateczne zatwierdzenie sprawozdania finansowego nast\u0105pi przez Walne Zgromadzenie Sp\u00f3\u0142ki.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfNotesAndOtherExplanatoryInformationExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A8eb95c0f73ab406fbad0c46c1e16940d_455": { "value": "Jednostk\u0105 dominuj\u0105c\u0105 Grupy Kapita\u0142owej Benefit Systems [dalej zwanej \u201eGrup\u0105 Kapita\u0142ow\u0105\u201d, \u201eGrup\u0105\u201d] jest Benefit Systems S.A. [dalej zwana \u201eSp\u00f3\u0142k\u0105\u201d, \u201eSp\u00f3\u0142k\u0105 dominuj\u0105c\u0105\u201d]. Benefit Systems S.A. jest jednostk\u0105 sporz\u0105dzaj\u0105c\u0105 sprawozdanie na najwy\u017cszym szczeblu Grupy Kapita\u0142owej.
Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca powsta\u0142a z przekszta\u0142cenia sp\u00f3\u0142ki z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 w sp\u00f3\u0142k\u0119 akcyjn\u0105. Przekszta\u0142cenie nast\u0105pi\u0142o na mocy uchwa\u0142y 2/2010 Zgromadzenia Wsp\u00f3lnik\u00f3w z dnia 3 listopada 2010 roku (wpis do Krajowego Rejestru S\u0105dowego w S\u0105dzie Rejonowym dla miasta St. Warszawy \u2013 XII Wydzia\u0142 Gospodarczy pod numerem KRS 0000370919 w dniu 19 listopada 2010). Sp\u00f3\u0142ce dominuj\u0105cej Benefit Systems S.A. nadano numer statystyczny REGON 750721670. W bie\u017c\u0105cym okresie dane identyfikuj\u0105ce jednostk\u0119 sprawozdawcz\u0105 nie uleg\u0142y zmianie. Akcje Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej s\u0105 notowane na Warszawskiej Gie\u0142dzie Papier\u00f3w Warto\u015bciowych.
\u00a0
Siedziba Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej mie\u015bci si\u0119 Polsce przy ul. Plac Europejski 2, 00-844 Warszawa, Polska. Siedziba Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej jest jednocze\u015bnie podstawowym miejscem prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci przez Grup\u0119 Kapita\u0142ow\u0105.
\u00a0
W sk\u0142ad Zarz\u0105du Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej na dzie\u0144 zatwierdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego
do publikacji, tj. 21 marca 2023, wchodzili:
\uf0b7Bartosz J\u00f3zefiak \u2013 Cz\u0142onek Zarz\u0105du,
\uf0b7Emilia Rogalewicz \u2013 Cz\u0142onek Zarz\u0105du,
\uf0b7Wojciech Szwarc \u2013 Cz\u0142onek Zarz\u0105du,
\u00a0
W sk\u0142ad Rady Nadzorczej Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej na dzie\u0144 zatwierdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego do publikacji, tj. 21 marca 2023, wchodzili:
\uf0b7James van Bergh \u2013 Przewodnicz\u0105cy Rady Nadzorczej,
\uf0b7Marcin Marczuk \u2013 Zast\u0119pca Przewodnicz\u0105cego Rady Nadzorczej,
\uf0b7Artur Osuchowski \u2013 Cz\u0142onek Rady Nadzorczej,
\uf0b7Michael Rohde Pedersen \u2013 Cz\u0142onek Rady Nadzorczej,
\uf0b7Michael Sanderson \u2013 Cz\u0142onek Rady Nadzorczej.
\u00a0
W okresie od 1 stycznia 2022 roku do 21 marca 2023 roku Sk\u0142ad zarz\u0105du oraz Rady Nadzorczej Sp\u00f3\u0142ki nie uleg\u0142 zmianie.
\u00a0
Grupa Kapita\u0142owa Benefit Systems jest dostawc\u0105 rozwi\u0105za\u0144 w obszarze pozap\u0142acowych \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych w zakresie mi\u0119dzy innymi: sportu i rekreacji (karta MultiSport, FitProfit, sieci fitness) oraz kultury i rozrywki (Program Kinowy, MultiTeatr, MultiMuzeum). Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca rozwija r\u00f3wnie\u017c produkt MultiLife, zapewniaj\u0105cy dost\u0119p do us\u0142ug online, kt\u00f3re wspieraj\u0105 u\u017cytkownik\u00f3w w codziennym dbaniu o zdrowie, dobre samopoczucie i rozw\u00f3j osobisty (np. kreator diety, platforma j\u0119zykowa, kurs mindfulness, e-booki, kurs jogi czy konsultacje z ekspertami). Grupa posiada tak\u017ce unikalne produkty w postaci Kafeterii, kt\u00f3re pozwalaj\u0105 pracownikowi na dowolny wyb\u00f3r \u015bwiadczenia pozap\u0142acowego w ramach listy zaakceptowanej przez pracodawc\u0119.
Podstawowym przedmiotem dzia\u0142alno\u015bci Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej wg Polskiej Klasyfikacji Dzia\u0142alno\u015bci jest: Pozosta\u0142a dzia\u0142alno\u015b\u0107 gdzie indziej nie sklasyfikowana (PKD 2007) 9609Z.
Szerszy opis dzia\u0142alno\u015bci prowadzonej przez Grup\u0119 Kapita\u0142ow\u0105 zosta\u0142 przedstawiony w Sprawozdaniu Zarz\u0105du z\u00a0dzia\u0142alno\u015bci Grupy Kapita\u0142owej Benefit Systems za rok 2022.
\u00a0
W sk\u0142ad Grupy Kapita\u0142owej Benefit Systems wchodz\u0105 Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca oraz nast\u0119puj\u0105ce sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne:
\u00a0
\u00a0Nazwa sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej | Miejsce prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci i kraj rejestracji\u00a0 | Udzia\u0142 Grupy w kapitale* | |
31.12.2022 | 31.12.2021 | ||
Focusly Sp. z o.o. | ul. Skierniewicka 16/20, 01-230 Warszawa, Polska | 100,00% | 100,00% |
VanityStyle Sp. z o.o.\u00a0 | ul. Skierniewicka 16/20, 01-230 Warszawa, Polska | 100,00% | 100,00% |
YesIndeed Sp. z o. o. | ul. Przeskok 2, 00-032 Warszawa, Polska | 100,00% | 100,00% |
Benefit Partners Sp. z o.o. | Plac Europejski 2, 00-844 Warszawa, Polska | 100,00% | 100,00% |
Lunching.pl Sp. z o.o.1) | ul. Fabryczna 20A, 31-553 Krak\u00f3w, Polska | 77,68% | - |
Benefit\u00a0 IP Sp. z o.o. 2) | Plac Europejski 2, 00-844 Warszawa, Polska | - | 100,00% |
Benefit IP Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 sp.k. 2) | Plac Europejski 2, 00-844 Warszawa, Polska | - | 100,00% |
Fit Fabric Sp. z o.o.3) | Plac Europejski 2, 00-844 Warszawa, Polska | - | 100,00% |
Yes to Move Sp. z o.o. | Plac Europejski 2, 00-844 Warszawa, Polska | 100,00% | 100,00% |
Total Fitness Sp. z o.o.4) | Aleja Bohater\u00f3w Wrze\u015bnia 9, 02-389 Warszawa, Polska | 88,23% | 88,23% |
Zdrowe Miejsce Sp. z o. o. | ul. Ody\u0144ca 71, 02-644 Warszawa, Polska | 80,00% | 80,00% |
Benefit Systems International S.A.5) | ul. M\u0142ynarska 8/12, 01-194 Warszawa, Polska | 97,20% | 97,20% |
Fit Invest International Sp. z o.o. | ul. M\u0142ynarska 8/12, 01-194 Warszawa, Polska | 97,20% | 97,20% |
BSI Investments Sp. z o. o. | ul. M\u0142ynarska 8/12, 01-194 Warszawa, Polska | 97,20% | 97,20% |
Form Factory Slovakia S.R.O. | Prievozsk\u00e1 14, Bratislava - mestsk\u00e1 \u010das\u0165 Ru\u017einov 821 09, S\u0142owacja | 97,20% | 97,20% |
Form Factory S.R.O. | Vinohradsk\u00e1 2405/190, Vinohrady, 130 00 Praha 3 Republika Czeska | 97,20% | 97,20% |
Next Level Fitness EOOD | Bul. Simeonovsko Shosse 35, 1700 Sofia, Bu\u0142garia | 97,20% | 97,20% |
Beck Box Club Praha S.R.O. | Vinohradsk\u00e1 2405/190, Vinohrady, 130 00 Praha 3, Republika Czeska | 97,20% | 97,20% |
MultiSport Benefit S.R.O.6) | Lomnickeho 1705/9, 140 00 Praha 4, Republika Czeska | 97,20% | 95,26% |
Benefit Systems Spor Hizmetleri Ltd 7) | Eski B\u00fcy\u00fckdere Caddesi No: 7, G\u0130Z 2000 Plaza, Kat 4. 13. VE 14. Ba\u011f\u0131ms\u0131z B\u00f6l\u00fcmler, Maslak, Sar\u0131yer/ 34398 \u0130stanbul, Turcja | 97,20% | 90,40% |
Benefit Systems Slovakia S.R.O. | Prievozsk\u00e1 14, Bratislava - mestsk\u00e1 \u010das\u0165 Ru\u017einov 821 09, S\u0142owacja | 95,26% | 95,26% |
Benefit Systems D.O.O. | Zagreb (Grad Zagreb) Heinzelova ulica 44, Chorwacja | 94,28% | 94,28% |
Benefit Systems Bulgaria EOOD | 11-13, Yunak Str., floor 1, Sofia 1612, Bu\u0142garia | 93,31% | 93,31% |
Benefit Systems, storitve, D.O.O. | Komenskega ulica 36, 1000 Ljubljana, S\u0142owenia | 92,34% | 92,34% |
Fundacja Multisport | ul. Racjonalizacji 5, 02-673 Warszawa, Polska | 100,00% | 100,00% |
FIT 1 Sp. z o.o. 8) | Plac Europejski 2, 00-844 Warszawa, Polska | 100,00% | - |
MW Legal Sp. z o.o.9) | Plac Europejski 2, 00-844 Warszawa, Polska | 100,00% | 100,00% |
*W tabeli prezentowany jest udzia\u0142 po\u015bredni Grupy w kapitale sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych.
1) W dniu 13 kwietnia 2022 roku Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca naby\u0142a 75% udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Lunching.pl Sp. z o.o. W dniu 23 maja 2022 roku zosta\u0142o zarejestrowane podwy\u017cszenie kapita\u0142u Lunching.pl Sp. z o.o., w wyniku kt\u00f3rego udzia\u0142 Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej wynosi\u0142 73,97% na dzie\u0144 30 czerwca 2022 roku. W wyniku podwy\u017cszenia kapita\u0142u w dniu 4 sierpnia 2022 roku, udzia\u0142 Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej wynosi\u0142 na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku 77,68%. W dniu 27 lutego 2023 roku zosta\u0142o zarejestrowane podwy\u017cszenie kapita\u0142u Lunching.pl Sp. z o.o., w wyniku kt\u00f3rego udzia\u0142 Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej wzr\u00f3s\u0142 do 79,89%. Ze wzgl\u0119du na opcje zawarte w umowie nabycia, sp\u00f3\u0142ka jest konsolidowana od daty nabycia przy za\u0142o\u017ceniu pe\u0142nej kontroli (100%) bez uwzgl\u0119dnienia udzia\u0142\u00f3w mniejszo\u015bci.
2) W dniu 31 sierpnia 2022 roku zosta\u0142o zarejestrowane po\u0142\u0105czenie Benefit Systems S.A. ze sp\u00f3\u0142kami Benefit IP Sp. z o.o. oraz Benefit IP Sp\u00f3\u0142ka
z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 sp.k.
3) W dniu 28 pa\u017adziernika 2022 roku zosta\u0142o zarejestrowane po\u0142\u0105czenie Benefit Systems S.A. ze sp\u00f3\u0142k\u0105 Fit Fabric sp. z o.o.
4) Ze wzgl\u0119du na opcje zawarte w umowie nabycia, sp\u00f3\u0142ka Total Fitness Sp. z o.o. jest konsolidowana od daty nabycia przy za\u0142o\u017ceniu pe\u0142nej kontroli (100%) bez uwzgl\u0119dnienia udzia\u0142\u00f3w mniejszo\u015bci.
5) W dniu 29 wrze\u015bnia 2022 roku zosta\u0142o zarejestrowane przekszta\u0142cenie formy prawnej z Benefit Systems International sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 w Benefit Systems International Sp\u00f3\u0142ka Akcyjna.
6) W dniu 11 stycznia 2022 roku zosta\u0142a zrealizowana transakcja zakupu 2% udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki MultiSport Benefit S.R.O., w wyniku kt\u00f3rej Benefit Systems International S.A. posiada 100% udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki.
7) W dniu 28 wrze\u015bnia 2022 roku zosta\u0142a zrealizowana transakcja zakupu 7% udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Benefit Systems Spor Hizmetleri Limited Sirketi,
w wyniku kt\u00f3rej BSI Investments Sp. z o. o. posiada 100% udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki.
8) W dniu 16 listopada 2022 roku Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca naby\u0142a 100% udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki FIT 1 Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105. Transakcja nie zosta\u0142a rozliczona metod\u0105 przej\u0119cia zgodnie z MSSF 3, gdy\u017c nabyte aktywa nie stanowi\u0142y przedsi\u0119wzi\u0119cia w rozumieniu MSSF 3.
9) Sp\u00f3\u0142ka nie obj\u0119ta konsolidacj\u0105 z powodu nieprowadzenia dzia\u0142alno\u015bci.
\u00a0
Udzia\u0142 Grupy w g\u0142osach w poszczeg\u00f3lnych sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych jest zgodny z udzia\u0142em Grupy w kapitale zak\u0142adowym sp\u00f3\u0142ek. Czas trwania Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej oraz wchodz\u0105cych w sk\u0142ad Grupy Kapita\u0142owej jednostek obj\u0119tych konsolidacj\u0105 jest nieoznaczony.\u00a0
Walut\u0105 funkcjonaln\u0105 Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej oraz walut\u0105 prezentacji niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego jest z\u0142oty polski. Wszystkie kwoty wyra\u017cone s\u0105 w tysi\u0105cach z\u0142otych polskich (o ile nie wskazano inaczej). Walut\u0105 podstawowego \u015brodowiska gospodarczego, w kt\u00f3rym Sp\u00f3\u0142ka prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107, tj. w kt\u00f3rym generuje i wydatkuje \u015brodki pieni\u0119\u017cne, jest z\u0142oty polski.\u00a0Sprawozdania finansowe sp\u00f3\u0142ek zagranicznych dla cel\u00f3w konsolidacji przeliczane s\u0105 na walut\u0119 polsk\u0105 wed\u0142ug zasad zaprezentowanych poni\u017cej w zasadach rachunkowo\u015bci.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGeneralInformationAboutFinancialStatementsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Af7d663409e26445182332fc4dd5df555_457": { "value": "Jednostk\u0105 dominuj\u0105c\u0105 Grupy Kapita\u0142owej Benefit Systems [dalej zwanej \u201eGrup\u0105 Kapita\u0142ow\u0105\u201d, \u201eGrup\u0105\u201d] jest Benefit Systems S.A. [dalej zwana \u201eSp\u00f3\u0142k\u0105\u201d, \u201eSp\u00f3\u0142k\u0105 dominuj\u0105c\u0105\u201d]", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NameOfReportingEntityOrOtherMeansOfIdentification", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Aedd11f8bf0bf487b886a907b40650a91_458": { "value": "Benefit Systems S.A. jest jednostk\u0105 sporz\u0105dzaj\u0105c\u0105 sprawozdanie na najwy\u017cszym szczeblu Grupy Kapita\u0142owej", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NameOfUltimateParentOfGroup", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A8a061dfb698f4af4834fcf5d70b42898_459": { "value": "Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca powsta\u0142a z przekszta\u0142cenia sp\u00f3\u0142ki z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 w sp\u00f3\u0142k\u0119 akcyjn\u0105", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:LegalFormOfEntity", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ab055eddb08de44e989d876c8e116edee_460": { "value": "Benefit Systems S.A.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:NameOfParentEntity", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A49bd26cac0724187b6193c9b40a3f760_461": { "value": "Siedziba Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej mie\u015bci si\u0119 Polsce", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DomicileOfEntity", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A5418da0b8ace4449941a6b8c345580dd_462": { "value": "ul. Plac Europejski 2, 00-844 Warszawa", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:AddressOfRegisteredOfficeOfEntity", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A360e624a0f724bbeae7233d9063e73e4_463": { "value": "Polska", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:CountryOfIncorporation", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Afe9ff2ff63dc4208872a115498ca392c_464": { "value": "Siedziba Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej jest jednocze\u015bnie podstawowym miejscem prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci przez Grup\u0119 Kapita\u0142ow\u0105", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:PrincipalPlaceOfBusiness", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A7bdcdbc4bca24be1b76afcdeb9001194_465": { "value": "Grupa Kapita\u0142owa Benefit Systems jest dostawc\u0105 rozwi\u0105za\u0144 w obszarze pozap\u0142acowych \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych w zakresie mi\u0119dzy innymi: sportu i rekreacji (karta MultiSport, FitProfit, sieci fitness) oraz kultury i rozrywki (Program Kinowy, MultiTeatr, MultiMuzeum). Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca rozwija r\u00f3wnie\u017c produkt MultiLife, zapewniaj\u0105cy dost\u0119p do us\u0142ug online, kt\u00f3re wspieraj\u0105 u\u017cytkownik\u00f3w w codziennym dbaniu o zdrowie, dobre samopoczucie i rozw\u00f3j osobisty (np. kreator diety, platforma j\u0119zykowa, kurs mindfulness, e-booki, kurs jogi czy konsultacje z ekspertami). Grupa posiada tak\u017ce unikalne produkty w postaci Kafeterii, kt\u00f3re pozwalaj\u0105 pracownikowi na dowolny wyb\u00f3r \u015bwiadczenia pozap\u0142acowego w ramach listy zaakceptowanej przez pracodawc\u0119", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfNatureOfEntitysOperationsAndPrincipalActivities", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A6cfc822a5b7a4423a3fd2daf8fae7f72_468": { "value": "W sk\u0142ad Grupy Kapita\u0142owej Benefit Systems wchodz\u0105 Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca oraz nast\u0119puj\u0105ce sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne:
\u00a0
\u00a0Nazwa sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej | Miejsce prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci i kraj rejestracji\u00a0 | Udzia\u0142 Grupy w kapitale* | |
31.12.2022 | 31.12.2021 | ||
Focusly Sp. z o.o. | ul. Skierniewicka 16/20, 01-230 Warszawa, Polska | 100,00% | 100,00% |
VanityStyle Sp. z o.o.\u00a0 | ul. Skierniewicka 16/20, 01-230 Warszawa, Polska | 100,00% | 100,00% |
YesIndeed Sp. z o. o. | ul. Przeskok 2, 00-032 Warszawa, Polska | 100,00% | 100,00% |
Benefit Partners Sp. z o.o. | Plac Europejski 2, 00-844 Warszawa, Polska | 100,00% | 100,00% |
Lunching.pl Sp. z o.o.1) | ul. Fabryczna 20A, 31-553 Krak\u00f3w, Polska | 77,68% | - |
Benefit\u00a0 IP Sp. z o.o. 2) | Plac Europejski 2, 00-844 Warszawa, Polska | - | 100,00% |
Benefit IP Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 sp.k. 2) | Plac Europejski 2, 00-844 Warszawa, Polska | - | 100,00% |
Fit Fabric Sp. z o.o.3) | Plac Europejski 2, 00-844 Warszawa, Polska | - | 100,00% |
Yes to Move Sp. z o.o. | Plac Europejski 2, 00-844 Warszawa, Polska | 100,00% | 100,00% |
Total Fitness Sp. z o.o.4) | Aleja Bohater\u00f3w Wrze\u015bnia 9, 02-389 Warszawa, Polska | 88,23% | 88,23% |
Zdrowe Miejsce Sp. z o. o. | ul. Ody\u0144ca 71, 02-644 Warszawa, Polska | 80,00% | 80,00% |
Benefit Systems International S.A.5) | ul. M\u0142ynarska 8/12, 01-194 Warszawa, Polska | 97,20% | 97,20% |
Fit Invest International Sp. z o.o. | ul. M\u0142ynarska 8/12, 01-194 Warszawa, Polska | 97,20% | 97,20% |
BSI Investments Sp. z o. o. | ul. M\u0142ynarska 8/12, 01-194 Warszawa, Polska | 97,20% | 97,20% |
Form Factory Slovakia S.R.O. | Prievozsk\u00e1 14, Bratislava - mestsk\u00e1 \u010das\u0165 Ru\u017einov 821 09, S\u0142owacja | 97,20% | 97,20% |
Form Factory S.R.O. | Vinohradsk\u00e1 2405/190, Vinohrady, 130 00 Praha 3 Republika Czeska | 97,20% | 97,20% |
Next Level Fitness EOOD | Bul. Simeonovsko Shosse 35, 1700 Sofia, Bu\u0142garia | 97,20% | 97,20% |
Beck Box Club Praha S.R.O. | Vinohradsk\u00e1 2405/190, Vinohrady, 130 00 Praha 3, Republika Czeska | 97,20% | 97,20% |
MultiSport Benefit S.R.O.6) | Lomnickeho 1705/9, 140 00 Praha 4, Republika Czeska | 97,20% | 95,26% |
Benefit Systems Spor Hizmetleri Ltd 7) | Eski B\u00fcy\u00fckdere Caddesi No: 7, G\u0130Z 2000 Plaza, Kat 4. 13. VE 14. Ba\u011f\u0131ms\u0131z B\u00f6l\u00fcmler, Maslak, Sar\u0131yer/ 34398 \u0130stanbul, Turcja | 97,20% | 90,40% |
Benefit Systems Slovakia S.R.O. | Prievozsk\u00e1 14, Bratislava - mestsk\u00e1 \u010das\u0165 Ru\u017einov 821 09, S\u0142owacja | 95,26% | 95,26% |
Benefit Systems D.O.O. | Zagreb (Grad Zagreb) Heinzelova ulica 44, Chorwacja | 94,28% | 94,28% |
Benefit Systems Bulgaria EOOD | 11-13, Yunak Str., floor 1, Sofia 1612, Bu\u0142garia | 93,31% | 93,31% |
Benefit Systems, storitve, D.O.O. | Komenskega ulica 36, 1000 Ljubljana, S\u0142owenia | 92,34% | 92,34% |
Fundacja Multisport | ul. Racjonalizacji 5, 02-673 Warszawa, Polska | 100,00% | 100,00% |
FIT 1 Sp. z o.o. 8) | Plac Europejski 2, 00-844 Warszawa, Polska | 100,00% | - |
MW Legal Sp. z o.o.9) | Plac Europejski 2, 00-844 Warszawa, Polska | 100,00% | 100,00% |
*W tabeli prezentowany jest udzia\u0142 po\u015bredni Grupy w kapitale sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych.
1) W dniu 13 kwietnia 2022 roku Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca naby\u0142a 75% udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Lunching.pl Sp. z o.o. W dniu 23 maja 2022 roku zosta\u0142o zarejestrowane podwy\u017cszenie kapita\u0142u Lunching.pl Sp. z o.o., w wyniku kt\u00f3rego udzia\u0142 Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej wynosi\u0142 73,97% na dzie\u0144 30 czerwca 2022 roku. W wyniku podwy\u017cszenia kapita\u0142u w dniu 4 sierpnia 2022 roku, udzia\u0142 Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej wynosi\u0142 na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku 77,68%. W dniu 27 lutego 2023 roku zosta\u0142o zarejestrowane podwy\u017cszenie kapita\u0142u Lunching.pl Sp. z o.o., w wyniku kt\u00f3rego udzia\u0142 Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej wzr\u00f3s\u0142 do 79,89%. Ze wzgl\u0119du na opcje zawarte w umowie nabycia, sp\u00f3\u0142ka jest konsolidowana od daty nabycia przy za\u0142o\u017ceniu pe\u0142nej kontroli (100%) bez uwzgl\u0119dnienia udzia\u0142\u00f3w mniejszo\u015bci.
2) W dniu 31 sierpnia 2022 roku zosta\u0142o zarejestrowane po\u0142\u0105czenie Benefit Systems S.A. ze sp\u00f3\u0142kami Benefit IP Sp. z o.o. oraz Benefit IP Sp\u00f3\u0142ka
z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 sp.k.
3) W dniu 28 pa\u017adziernika 2022 roku zosta\u0142o zarejestrowane po\u0142\u0105czenie Benefit Systems S.A. ze sp\u00f3\u0142k\u0105 Fit Fabric sp. z o.o.
4) Ze wzgl\u0119du na opcje zawarte w umowie nabycia, sp\u00f3\u0142ka Total Fitness Sp. z o.o. jest konsolidowana od daty nabycia przy za\u0142o\u017ceniu pe\u0142nej kontroli (100%) bez uwzgl\u0119dnienia udzia\u0142\u00f3w mniejszo\u015bci.
5) W dniu 29 wrze\u015bnia 2022 roku zosta\u0142o zarejestrowane przekszta\u0142cenie formy prawnej z Benefit Systems International sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 w Benefit Systems International Sp\u00f3\u0142ka Akcyjna.
6) W dniu 11 stycznia 2022 roku zosta\u0142a zrealizowana transakcja zakupu 2% udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki MultiSport Benefit S.R.O., w wyniku kt\u00f3rej Benefit Systems International S.A. posiada 100% udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki.
7) W dniu 28 wrze\u015bnia 2022 roku zosta\u0142a zrealizowana transakcja zakupu 7% udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Benefit Systems Spor Hizmetleri Limited Sirketi,
w wyniku kt\u00f3rej BSI Investments Sp. z o. o. posiada 100% udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki.
8) W dniu 16 listopada 2022 roku Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca naby\u0142a 100% udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki FIT 1 Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105. Transakcja nie zosta\u0142a rozliczona metod\u0105 przej\u0119cia zgodnie z MSSF 3, gdy\u017c nabyte aktywa nie stanowi\u0142y przedsi\u0119wzi\u0119cia w rozumieniu MSSF 3.
9) Sp\u00f3\u0142ka nie obj\u0119ta konsolidacj\u0105 z powodu nieprowadzenia dzia\u0142alno\u015bci.
\u00a0
Udzia\u0142 Grupy w g\u0142osach w poszczeg\u00f3lnych sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych jest zgodny z udzia\u0142em Grupy w kapitale zak\u0142adowym sp\u00f3\u0142ek. Czas trwania Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej oraz wchodz\u0105cych w sk\u0142ad Grupy Kapita\u0142owej jednostek obj\u0119tych konsolidacj\u0105 jest nieoznaczony.\u00a0
\u00a0
Istotne udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce w sp\u00f3\u0142kach, w kt\u00f3rych Grupa posiada mniej ni\u017c 100% udzia\u0142\u00f3w nie wyst\u0119puj\u0105.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSignificantInvestmentsInSubsidiariesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A9a36d713f36349dfbbb556efe94a5065_467": { "value": "W sk\u0142ad Grupy Kapita\u0142owej Benefit Systems wchodz\u0105 Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca oraz nast\u0119puj\u0105ce sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne:
\u00a0
\u00a0Nazwa sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej | Miejsce prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci i kraj rejestracji\u00a0 | Udzia\u0142 Grupy w kapitale* | |
31.12.2022 | 31.12.2021 | ||
Focusly Sp. z o.o. | ul. Skierniewicka 16/20, 01-230 Warszawa, Polska | 100,00% | 100,00% |
VanityStyle Sp. z o.o.\u00a0 | ul. Skierniewicka 16/20, 01-230 Warszawa, Polska | 100,00% | 100,00% |
YesIndeed Sp. z o. o. | ul. Przeskok 2, 00-032 Warszawa, Polska | 100,00% | 100,00% |
Benefit Partners Sp. z o.o. | Plac Europejski 2, 00-844 Warszawa, Polska | 100,00% | 100,00% |
Lunching.pl Sp. z o.o.1) | ul. Fabryczna 20A, 31-553 Krak\u00f3w, Polska | 77,68% | - |
Benefit\u00a0 IP Sp. z o.o. 2) | Plac Europejski 2, 00-844 Warszawa, Polska | - | 100,00% |
Benefit IP Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 sp.k. 2) | Plac Europejski 2, 00-844 Warszawa, Polska | - | 100,00% |
Fit Fabric Sp. z o.o.3) | Plac Europejski 2, 00-844 Warszawa, Polska | - | 100,00% |
Yes to Move Sp. z o.o. | Plac Europejski 2, 00-844 Warszawa, Polska | 100,00% | 100,00% |
Total Fitness Sp. z o.o.4) | Aleja Bohater\u00f3w Wrze\u015bnia 9, 02-389 Warszawa, Polska | 88,23% | 88,23% |
Zdrowe Miejsce Sp. z o. o. | ul. Ody\u0144ca 71, 02-644 Warszawa, Polska | 80,00% | 80,00% |
Benefit Systems International S.A.5) | ul. M\u0142ynarska 8/12, 01-194 Warszawa, Polska | 97,20% | 97,20% |
Fit Invest International Sp. z o.o. | ul. M\u0142ynarska 8/12, 01-194 Warszawa, Polska | 97,20% | 97,20% |
BSI Investments Sp. z o. o. | ul. M\u0142ynarska 8/12, 01-194 Warszawa, Polska | 97,20% | 97,20% |
Form Factory Slovakia S.R.O. | Prievozsk\u00e1 14, Bratislava - mestsk\u00e1 \u010das\u0165 Ru\u017einov 821 09, S\u0142owacja | 97,20% | 97,20% |
Form Factory S.R.O. | Vinohradsk\u00e1 2405/190, Vinohrady, 130 00 Praha 3 Republika Czeska | 97,20% | 97,20% |
Next Level Fitness EOOD | Bul. Simeonovsko Shosse 35, 1700 Sofia, Bu\u0142garia | 97,20% | 97,20% |
Beck Box Club Praha S.R.O. | Vinohradsk\u00e1 2405/190, Vinohrady, 130 00 Praha 3, Republika Czeska | 97,20% | 97,20% |
MultiSport Benefit S.R.O.6) | Lomnickeho 1705/9, 140 00 Praha 4, Republika Czeska | 97,20% | 95,26% |
Benefit Systems Spor Hizmetleri Ltd 7) | Eski B\u00fcy\u00fckdere Caddesi No: 7, G\u0130Z 2000 Plaza, Kat 4. 13. VE 14. Ba\u011f\u0131ms\u0131z B\u00f6l\u00fcmler, Maslak, Sar\u0131yer/ 34398 \u0130stanbul, Turcja | 97,20% | 90,40% |
Benefit Systems Slovakia S.R.O. | Prievozsk\u00e1 14, Bratislava - mestsk\u00e1 \u010das\u0165 Ru\u017einov 821 09, S\u0142owacja | 95,26% | 95,26% |
Benefit Systems D.O.O. | Zagreb (Grad Zagreb) Heinzelova ulica 44, Chorwacja | 94,28% | 94,28% |
Benefit Systems Bulgaria EOOD | 11-13, Yunak Str., floor 1, Sofia 1612, Bu\u0142garia | 93,31% | 93,31% |
Benefit Systems, storitve, D.O.O. | Komenskega ulica 36, 1000 Ljubljana, S\u0142owenia | 92,34% | 92,34% |
Fundacja Multisport | ul. Racjonalizacji 5, 02-673 Warszawa, Polska | 100,00% | 100,00% |
FIT 1 Sp. z o.o. 8) | Plac Europejski 2, 00-844 Warszawa, Polska | 100,00% | - |
MW Legal Sp. z o.o.9) | Plac Europejski 2, 00-844 Warszawa, Polska | 100,00% | 100,00% |
*W tabeli prezentowany jest udzia\u0142 po\u015bredni Grupy w kapitale sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych.
1) W dniu 13 kwietnia 2022 roku Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca naby\u0142a 75% udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Lunching.pl Sp. z o.o. W dniu 23 maja 2022 roku zosta\u0142o zarejestrowane podwy\u017cszenie kapita\u0142u Lunching.pl Sp. z o.o., w wyniku kt\u00f3rego udzia\u0142 Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej wynosi\u0142 73,97% na dzie\u0144 30 czerwca 2022 roku. W wyniku podwy\u017cszenia kapita\u0142u w dniu 4 sierpnia 2022 roku, udzia\u0142 Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej wynosi\u0142 na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku 77,68%. W dniu 27 lutego 2023 roku zosta\u0142o zarejestrowane podwy\u017cszenie kapita\u0142u Lunching.pl Sp. z o.o., w wyniku kt\u00f3rego udzia\u0142 Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej wzr\u00f3s\u0142 do 79,89%. Ze wzgl\u0119du na opcje zawarte w umowie nabycia, sp\u00f3\u0142ka jest konsolidowana od daty nabycia przy za\u0142o\u017ceniu pe\u0142nej kontroli (100%) bez uwzgl\u0119dnienia udzia\u0142\u00f3w mniejszo\u015bci.
2) W dniu 31 sierpnia 2022 roku zosta\u0142o zarejestrowane po\u0142\u0105czenie Benefit Systems S.A. ze sp\u00f3\u0142kami Benefit IP Sp. z o.o. oraz Benefit IP Sp\u00f3\u0142ka
z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 sp.k.
3) W dniu 28 pa\u017adziernika 2022 roku zosta\u0142o zarejestrowane po\u0142\u0105czenie Benefit Systems S.A. ze sp\u00f3\u0142k\u0105 Fit Fabric sp. z o.o.
4) Ze wzgl\u0119du na opcje zawarte w umowie nabycia, sp\u00f3\u0142ka Total Fitness Sp. z o.o. jest konsolidowana od daty nabycia przy za\u0142o\u017ceniu pe\u0142nej kontroli (100%) bez uwzgl\u0119dnienia udzia\u0142\u00f3w mniejszo\u015bci.
5) W dniu 29 wrze\u015bnia 2022 roku zosta\u0142o zarejestrowane przekszta\u0142cenie formy prawnej z Benefit Systems International sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 w Benefit Systems International Sp\u00f3\u0142ka Akcyjna.
6) W dniu 11 stycznia 2022 roku zosta\u0142a zrealizowana transakcja zakupu 2% udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki MultiSport Benefit S.R.O., w wyniku kt\u00f3rej Benefit Systems International S.A. posiada 100% udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki.
7) W dniu 28 wrze\u015bnia 2022 roku zosta\u0142a zrealizowana transakcja zakupu 7% udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Benefit Systems Spor Hizmetleri Limited Sirketi,
w wyniku kt\u00f3rej BSI Investments Sp. z o. o. posiada 100% udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki.
8) W dniu 16 listopada 2022 roku Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca naby\u0142a 100% udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki FIT 1 Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105. Transakcja nie zosta\u0142a rozliczona metod\u0105 przej\u0119cia zgodnie z MSSF 3, gdy\u017c nabyte aktywa nie stanowi\u0142y przedsi\u0119wzi\u0119cia w rozumieniu MSSF 3.
9) Sp\u00f3\u0142ka nie obj\u0119ta konsolidacj\u0105 z powodu nieprowadzenia dzia\u0142alno\u015bci.
\u00a0
Udzia\u0142 Grupy w g\u0142osach w poszczeg\u00f3lnych sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych jest zgodny z udzia\u0142em Grupy w kapitale zak\u0142adowym sp\u00f3\u0142ek. Czas trwania Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej oraz wchodz\u0105cych w sk\u0142ad Grupy Kapita\u0142owej jednostek obj\u0119tych konsolidacj\u0105 jest nieoznaczony.\u00a0
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje sprawozdanie finansowe Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej oraz sprawozdania finansowe sp\u00f3\u0142ek, nad kt\u00f3rymi Grupa sprawuje kontrol\u0119 tj. sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych. Grupa ocenia czy posiada kontrol\u0119 stosuj\u0105c jej definicj\u0119 zawart\u0105 w MSSF 10. Zgodnie z definicj\u0105 inwestor sprawuje kontrol\u0119 nad jednostk\u0105, w kt\u00f3r\u0105 dokona\u0142 inwestycji, je\u017celi z tytu\u0142u swojego zaanga\u017cowania w t\u0119 jednostk\u0119 podlega ekspozycji na zmienne zwroty lub gdy ma prawa do zmiennych zwrot\u00f3w, oraz ma mo\u017cliwo\u015b\u0107 wywierania wp\u0142ywu na te zwroty poprzez sprawowanie w\u0142adzy nad jednostk\u0105.
\u00a0
Sprawozdania finansowe Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej oraz sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych obj\u0119tych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym, sporz\u0105dza si\u0119 na ten sam dzie\u0144 bilansowy tj. na 31 grudnia. W przypadkach, gdy jest to konieczne w\u00a0sprawozdaniach finansowych sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych dokonuje si\u0119 korekt maj\u0105cych na celu ujednolicenie zasad rachunkowo\u015bci stosowanych przez sp\u00f3\u0142k\u0119 z zasadami stosowanymi przez Grup\u0119 Kapita\u0142ow\u0105.
\u00a0
Wy\u0142\u0105czeniu z konsolidacji mog\u0105 podlega\u0107 sp\u00f3\u0142ki, kt\u00f3rych sprawozdania finansowe s\u0105 nieistotne z punktu widzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapita\u0142owej. Inwestycje w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzeda\u017cy ujmuje si\u0119 zgodnie z MSSF 5.
\u00a0
Sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne obejmowane s\u0105 konsolidacj\u0105 metod\u0105 pe\u0142n\u0105.
Metoda konsolidacji pe\u0142nej polega na \u0142\u0105czeniu sprawozda\u0144 finansowych Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej oraz sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych poprzez zsumowanie, w pe\u0142nej warto\u015bci, poszczeg\u00f3lnych pozycji aktyw\u00f3w, zobowi\u0105za\u0144, kapita\u0142u w\u0142asnego, przychod\u00f3w oraz koszt\u00f3w. W celu zaprezentowania Grupy Kapita\u0142owej w taki spos\u00f3b, jak gdyby stanowi\u0142a ona pojedyncz\u0105 jednostk\u0119 gospodarcz\u0105 dokonuje si\u0119 nast\u0119puj\u0105cych wy\u0142\u0105cze\u0144:
\uf0a7salda rozlicze\u0144 mi\u0119dzy sp\u00f3\u0142kami Grupy Kapita\u0142owej i transakcje (przychody, koszty, dywidendy) wy\u0142\u0105cza si\u0119 w ca\u0142o\u015bci,
\uf0a7wy\u0142\u0105czeniu podlegaj\u0105 zyski i straty z tytu\u0142u transakcji zawieranych wewn\u0105trz Grupy Kapita\u0142owej, kt\u00f3re s\u0105 uj\u0119te w warto\u015bci bilansowej aktyw\u00f3w takich jak zapasy i \u015brodki trwa\u0142e. Straty z tytu\u0142u transakcji wewn\u0105trz Grupy analizowane s\u0105 pod k\u0105tem utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w z perspektywy Grupy,
\uf0a7ujmuje si\u0119 podatek odroczony z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych wynikaj\u0105cych z wy\u0142\u0105czenia zysk\u00f3w i strat osi\u0105gni\u0119tych na transakcjach zawartych wewn\u0105trz Grupy Kapita\u0142owej (zgodnie z MSR 12).
Udzia\u0142y niedaj\u0105ce kontroli wykazywane s\u0105 w odr\u0119bnej pozycji kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych i reprezentuj\u0105 t\u0119 cz\u0119\u015b\u0107 dochod\u00f3w ca\u0142kowitych oraz aktyw\u00f3w netto sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych, kt\u00f3re przypadaj\u0105 na podmioty inne ni\u017c sp\u00f3\u0142ki Grupy Kapita\u0142owej. Grupa alokuje dochody ca\u0142kowite sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych pomi\u0119dzy akcjonariuszy Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej oraz podmioty niekontroluj\u0105ce na podstawie ich udzia\u0142u we w\u0142asno\u015bci.
\u00a0
Transakcje z podmiotami niekontroluj\u0105cymi, kt\u00f3re nie skutkuj\u0105 utrat\u0105 kontroli przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 dominuj\u0105c\u0105, Grupa traktuje jak transakcje kapita\u0142owe:
\uf0a7sprzeda\u017c cz\u0119\u015bciowa udzia\u0142\u00f3w na rzecz podmiot\u00f3w niekontroluj\u0105cych - r\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy cen\u0105 sprzeda\u017cy, a warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 aktyw\u00f3w netto sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej, przypadaj\u0105cych na udzia\u0142y sprzedane podmiotom niekontroluj\u0105cym, ujmowana jest bezpo\u015brednio w kapitale w pozycji zyski zatrzymane.
\uf0a7nabycie udzia\u0142\u00f3w od podmiot\u00f3w niekontroluj\u0105cych - r\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy cen\u0105 nabycia, a warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 aktyw\u00f3w netto nabytych od podmiot\u00f3w niekontroluj\u0105cych ujmowana jest bezpo\u015brednio w\u00a0kapitale w pozycji zyski zatrzymane. \u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfConsolidationExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Aadceb07b51294f64b828ab6724e043c1_466": { "value": "W sk\u0142ad Grupy Kapita\u0142owej Benefit Systems wchodz\u0105 Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca oraz nast\u0119puj\u0105ce sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne:
\u00a0
\u00a0Nazwa sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej | Miejsce prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci i kraj rejestracji\u00a0 | Udzia\u0142 Grupy w kapitale* | |
31.12.2022 | 31.12.2021 | ||
Focusly Sp. z o.o. | ul. Skierniewicka 16/20, 01-230 Warszawa, Polska | 100,00% | 100,00% |
VanityStyle Sp. z o.o.\u00a0 | ul. Skierniewicka 16/20, 01-230 Warszawa, Polska | 100,00% | 100,00% |
YesIndeed Sp. z o. o. | ul. Przeskok 2, 00-032 Warszawa, Polska | 100,00% | 100,00% |
Benefit Partners Sp. z o.o. | Plac Europejski 2, 00-844 Warszawa, Polska | 100,00% | 100,00% |
Lunching.pl Sp. z o.o.1) | ul. Fabryczna 20A, 31-553 Krak\u00f3w, Polska | 77,68% | - |
Benefit\u00a0 IP Sp. z o.o. 2) | Plac Europejski 2, 00-844 Warszawa, Polska | - | 100,00% |
Benefit IP Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 sp.k. 2) | Plac Europejski 2, 00-844 Warszawa, Polska | - | 100,00% |
Fit Fabric Sp. z o.o.3) | Plac Europejski 2, 00-844 Warszawa, Polska | - | 100,00% |
Yes to Move Sp. z o.o. | Plac Europejski 2, 00-844 Warszawa, Polska | 100,00% | 100,00% |
Total Fitness Sp. z o.o.4) | Aleja Bohater\u00f3w Wrze\u015bnia 9, 02-389 Warszawa, Polska | 88,23% | 88,23% |
Zdrowe Miejsce Sp. z o. o. | ul. Ody\u0144ca 71, 02-644 Warszawa, Polska | 80,00% | 80,00% |
Benefit Systems International S.A.5) | ul. M\u0142ynarska 8/12, 01-194 Warszawa, Polska | 97,20% | 97,20% |
Fit Invest International Sp. z o.o. | ul. M\u0142ynarska 8/12, 01-194 Warszawa, Polska | 97,20% | 97,20% |
BSI Investments Sp. z o. o. | ul. M\u0142ynarska 8/12, 01-194 Warszawa, Polska | 97,20% | 97,20% |
Form Factory Slovakia S.R.O. | Prievozsk\u00e1 14, Bratislava - mestsk\u00e1 \u010das\u0165 Ru\u017einov 821 09, S\u0142owacja | 97,20% | 97,20% |
Form Factory S.R.O. | Vinohradsk\u00e1 2405/190, Vinohrady, 130 00 Praha 3 Republika Czeska | 97,20% | 97,20% |
Next Level Fitness EOOD | Bul. Simeonovsko Shosse 35, 1700 Sofia, Bu\u0142garia | 97,20% | 97,20% |
Beck Box Club Praha S.R.O. | Vinohradsk\u00e1 2405/190, Vinohrady, 130 00 Praha 3, Republika Czeska | 97,20% | 97,20% |
MultiSport Benefit S.R.O.6) | Lomnickeho 1705/9, 140 00 Praha 4, Republika Czeska | 97,20% | 95,26% |
Benefit Systems Spor Hizmetleri Ltd 7) | Eski B\u00fcy\u00fckdere Caddesi No: 7, G\u0130Z 2000 Plaza, Kat 4. 13. VE 14. Ba\u011f\u0131ms\u0131z B\u00f6l\u00fcmler, Maslak, Sar\u0131yer/ 34398 \u0130stanbul, Turcja | 97,20% | 90,40% |
Benefit Systems Slovakia S.R.O. | Prievozsk\u00e1 14, Bratislava - mestsk\u00e1 \u010das\u0165 Ru\u017einov 821 09, S\u0142owacja | 95,26% | 95,26% |
Benefit Systems D.O.O. | Zagreb (Grad Zagreb) Heinzelova ulica 44, Chorwacja | 94,28% | 94,28% |
Benefit Systems Bulgaria EOOD | 11-13, Yunak Str., floor 1, Sofia 1612, Bu\u0142garia | 93,31% | 93,31% |
Benefit Systems, storitve, D.O.O. | Komenskega ulica 36, 1000 Ljubljana, S\u0142owenia | 92,34% | 92,34% |
Fundacja Multisport | ul. Racjonalizacji 5, 02-673 Warszawa, Polska | 100,00% | 100,00% |
FIT 1 Sp. z o.o. 8) | Plac Europejski 2, 00-844 Warszawa, Polska | 100,00% | - |
MW Legal Sp. z o.o.9) | Plac Europejski 2, 00-844 Warszawa, Polska | 100,00% | 100,00% |
*W tabeli prezentowany jest udzia\u0142 po\u015bredni Grupy w kapitale sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych.
1) W dniu 13 kwietnia 2022 roku Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca naby\u0142a 75% udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Lunching.pl Sp. z o.o. W dniu 23 maja 2022 roku zosta\u0142o zarejestrowane podwy\u017cszenie kapita\u0142u Lunching.pl Sp. z o.o., w wyniku kt\u00f3rego udzia\u0142 Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej wynosi\u0142 73,97% na dzie\u0144 30 czerwca 2022 roku. W wyniku podwy\u017cszenia kapita\u0142u w dniu 4 sierpnia 2022 roku, udzia\u0142 Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej wynosi\u0142 na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku 77,68%. W dniu 27 lutego 2023 roku zosta\u0142o zarejestrowane podwy\u017cszenie kapita\u0142u Lunching.pl Sp. z o.o., w wyniku kt\u00f3rego udzia\u0142 Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej wzr\u00f3s\u0142 do 79,89%. Ze wzgl\u0119du na opcje zawarte w umowie nabycia, sp\u00f3\u0142ka jest konsolidowana od daty nabycia przy za\u0142o\u017ceniu pe\u0142nej kontroli (100%) bez uwzgl\u0119dnienia udzia\u0142\u00f3w mniejszo\u015bci.
2) W dniu 31 sierpnia 2022 roku zosta\u0142o zarejestrowane po\u0142\u0105czenie Benefit Systems S.A. ze sp\u00f3\u0142kami Benefit IP Sp. z o.o. oraz Benefit IP Sp\u00f3\u0142ka
z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 sp.k.
3) W dniu 28 pa\u017adziernika 2022 roku zosta\u0142o zarejestrowane po\u0142\u0105czenie Benefit Systems S.A. ze sp\u00f3\u0142k\u0105 Fit Fabric sp. z o.o.
4) Ze wzgl\u0119du na opcje zawarte w umowie nabycia, sp\u00f3\u0142ka Total Fitness Sp. z o.o. jest konsolidowana od daty nabycia przy za\u0142o\u017ceniu pe\u0142nej kontroli (100%) bez uwzgl\u0119dnienia udzia\u0142\u00f3w mniejszo\u015bci.
5) W dniu 29 wrze\u015bnia 2022 roku zosta\u0142o zarejestrowane przekszta\u0142cenie formy prawnej z Benefit Systems International sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 w Benefit Systems International Sp\u00f3\u0142ka Akcyjna.
6) W dniu 11 stycznia 2022 roku zosta\u0142a zrealizowana transakcja zakupu 2% udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki MultiSport Benefit S.R.O., w wyniku kt\u00f3rej Benefit Systems International S.A. posiada 100% udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki.
7) W dniu 28 wrze\u015bnia 2022 roku zosta\u0142a zrealizowana transakcja zakupu 7% udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki Benefit Systems Spor Hizmetleri Limited Sirketi,
w wyniku kt\u00f3rej BSI Investments Sp. z o. o. posiada 100% udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki.
8) W dniu 16 listopada 2022 roku Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca naby\u0142a 100% udzia\u0142\u00f3w sp\u00f3\u0142ki FIT 1 Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105. Transakcja nie zosta\u0142a rozliczona metod\u0105 przej\u0119cia zgodnie z MSSF 3, gdy\u017c nabyte aktywa nie stanowi\u0142y przedsi\u0119wzi\u0119cia w rozumieniu MSSF 3.
9) Sp\u00f3\u0142ka nie obj\u0119ta konsolidacj\u0105 z powodu nieprowadzenia dzia\u0142alno\u015bci.
\u00a0
Udzia\u0142 Grupy w g\u0142osach w poszczeg\u00f3lnych sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych jest zgodny z udzia\u0142em Grupy w kapitale zak\u0142adowym sp\u00f3\u0142ek. Czas trwania Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej oraz wchodz\u0105cych w sk\u0142ad Grupy Kapita\u0142owej jednostek obj\u0119tych konsolidacj\u0105 jest nieoznaczony.\u00a0
\u00a0
Wszystkie inwestycje Grupy w jednostki stowarzyszone wyceniane s\u0105 metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci (patrz nota 2.3. Zasady rachunkowo\u015bci).
\u00a0
Poni\u017cej zaprezentowano informacje dotycz\u0105ce jednostek stowarzyszonych wzgl\u0119dem Grupy:
\u00a0
\u00a0
G\u0142\u00f3wne miejsce prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci i kraj rejestracji | Udzia\u0142 w kapitale podstawowym na 31.12.2022 | Udzia\u0142 w prawach g\u0142osu na 31.12.2022 | Warto\u015b\u0107 bilansowa wg metody praw w\u0142asno\u015bci na 31.12.2022 | Warto\u015b\u0107 bilansowa wg metody praw w\u0142asno\u015bci na 31.12.2021 | |
Baltic Fitness Center Sp. z o.o. | ul. Pu\u0142awska 427, 02-801 Warszawa | 49,95% | 49,95% | 0 | 0 |
Instytut Rozwoju Fitness Sp. z o.o. | ul. Pu\u0142awska 427, 02-801 Warszawa | 48,10% | 48,10% | 2 435 | 5 367 |
Calypso Fitness S.A. | ul. Pu\u0142awska 427, 02-801 Warszawa | 33,33% | 33,33% | 0 | 0 |
Get Fit Katowice II Sp. z o.o. | ul. Uniwersytecka 13, 40-007 Katowice | 20,00% | 20,00% | 0 | 0 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa razem | \u00a0 | 2 435 | 5 367 |
\u00a0
\u00a0
Poni\u017cej zaprezentowano kwoty dotycz\u0105ce udzia\u0142u w wyniku jednostek wycenianych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci odniesione w wynik okresu.
\u00a0
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Udzia\u0142 w wyniku jednostek wycenianych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci | (2\u00a0292) | 956 |
Wynik uj\u0119ty w skonsolidowanym Sprawozdaniu z wyniku | (2\u00a0292) | 956 |
\u00a0
\u00a0
Skumulowana strata Calypso Fitness S.A., Baltic Fitness Center Sp. z o.o. oraz Get Fit Katowice II Sp. z o.o. przyczyni\u0142a si\u0119 do powstania ujemnych kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych tych sp\u00f3\u0142ek, w zwi\u0105zku z tym Grupa wykazuje je w warto\u015bci 0.
\u00a0
\u00a0Stan na 31.12.2022 | Kapita\u0142 W\u0142asny | Wynik Netto | Przychody ze sprzeda\u017cy |
Instytut Rozwoju Fitness Sp. z o.o. | 3 993 | (4\u00a0037) | 19 006 |
\u00a0
\u00a0
R\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy udzia\u0142em grupy w aktywach netto sp\u00f3\u0142ki Instytut Rozwoju Fitness Sp. z o.o. a warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 udzia\u0142\u00f3w wynika przede wszystkim z nadwy\u017cki ceny zakupu udzia\u0142\u00f3w nad aktywami netto sp\u00f3\u0142ki na dzie\u0144 zakupu.
\u00a0
Zobowi\u0105zania warunkowe Grupy z tytu\u0142u por\u0119cze\u0144 udzielonych jednostkom stowarzyszonym zaprezentowano w\u00a0nocie nr 29.
\u00a0
Istotne udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce w sp\u00f3\u0142kach, w kt\u00f3rych Grupa posiada mniej ni\u017c 100% udzia\u0142\u00f3w nie wyst\u0119puj\u0105.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestsInOtherEntitiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A259695d6315c4f5c98311fd96fe0d449_470": { "value": "Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapita\u0142owej sporz\u0105dzone zosta\u0142o zgodnie z Mi\u0119dzynarodowymi Standardami Sprawozdawczo\u015bci Finansowej (dalej \u201eMSSF\u201d), zatwierdzonymi przez Uni\u0119 Europejsk\u0105, obowi\u0105zuj\u0105cymi dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2022 roku, a w zakresie nieuregulowanym powy\u017cszymi standardami zgodnie z wymogami ustawy z 29 wrze\u015bnia 1994 roku o rachunkowo\u015bci i wydanymi na jej podstawie przepisami wykonawczymi, jak r\u00f3wnie\u017c wymogami odnosz\u0105cymi si\u0119 do emitent\u00f3w papier\u00f3w warto\u015bciowych dopuszczonych do obrotu na rynku oficjalnych notowa\u0144 gie\u0142dowych. \u00a0
\u00a0
Walut\u0105 funkcjonaln\u0105 Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej oraz walut\u0105 prezentacji niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego jest z\u0142oty polski. Wszystkie kwoty wyra\u017cone s\u0105 w tysi\u0105cach z\u0142otych polskich (o ile nie wskazano inaczej). Walut\u0105 podstawowego \u015brodowiska gospodarczego, w kt\u00f3rym Sp\u00f3\u0142ka prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107, tj. w kt\u00f3rym generuje i wydatkuje \u015brodki pieni\u0119\u017cne, jest z\u0142oty polski.\u00a0Sprawozdania finansowe sp\u00f3\u0142ek zagranicznych dla cel\u00f3w konsolidacji przeliczane s\u0105 na walut\u0119 polsk\u0105 wed\u0142ug zasad zaprezentowanych poni\u017cej w zasadach rachunkowo\u015bci.
\u00a0
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone przy za\u0142o\u017ceniu kontynuacji dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej przez sp\u00f3\u0142ki Grupy w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBasisOfPreparationOfFinancialStatementsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A9041ee85b9d74f5e942c61f9b2d7d453_472": { "value": "Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapita\u0142owej sporz\u0105dzone zosta\u0142o zgodnie z Mi\u0119dzynarodowymi Standardami Sprawozdawczo\u015bci Finansowej (dalej \u201eMSSF\u201d), zatwierdzonymi przez Uni\u0119 Europejsk\u0105, obowi\u0105zuj\u0105cymi dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2022 roku, a w zakresie nieuregulowanym powy\u017cszymi standardami zgodnie z wymogami ustawy z 29 wrze\u015bnia 1994 roku o rachunkowo\u015bci i wydanymi na jej podstawie przepisami wykonawczymi, jak r\u00f3wnie\u017c wymogami odnosz\u0105cymi si\u0119 do emitent\u00f3w papier\u00f3w warto\u015bciowych dopuszczonych do obrotu na rynku oficjalnych notowa\u0144 gie\u0142dowych. \u00a0", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:StatementOfIFRSCompliance", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ac5309cb2b990404185dc383a301acc49_474": { "value": "Walut\u0105 funkcjonaln\u0105 Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej oraz walut\u0105 prezentacji niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego jest z\u0142oty polski. Wszystkie kwoty wyra\u017cone s\u0105 w tysi\u0105cach z\u0142otych polskich (o ile nie wskazano inaczej). Walut\u0105 podstawowego \u015brodowiska gospodarczego, w kt\u00f3rym Sp\u00f3\u0142ka prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107, tj. w kt\u00f3rym generuje i wydatkuje \u015brodki pieni\u0119\u017cne, jest z\u0142oty polski.\u00a0Sprawozdania finansowe sp\u00f3\u0142ek zagranicznych dla cel\u00f3w konsolidacji przeliczane s\u0105 na walut\u0119 polsk\u0105 wed\u0142ug zasad zaprezentowanych poni\u017cej w zasadach rachunkowo\u015bci.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFunctionalCurrencyExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A414fe0c940e14838b4debf672df84689_475": { "value": "Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zosta\u0142o sporz\u0105dzone przy za\u0142o\u017ceniu kontynuacji dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej przez sp\u00f3\u0142ki Grupy w daj\u0105cej si\u0119 przewidzie\u0107 przysz\u0142o\u015bci.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGoingConcernExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A19a9506f6dae402db70c1bcc923a1328_476": { "value": "Nowe i zmienione standardy przyj\u0119te przez Grup\u0119 od 1 stycznia 2022 roku
\u00a0
Nowe i zmienione standardy, kt\u00f3re maja zastosowanie po raz pierwszy w 2022 roku, nie maj\u0105 istotnego wp\u0142ywu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy:
\uf0b7Zmiany do MSSF 3 Po\u0142\u0105czenia przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 \u2013 odniesienie do za\u0142o\u017ce\u0144 koncepcyjnych;
\uf0b7Zmiany do MSR 16 Rzeczowe aktywa trwa\u0142e - przychody osi\u0105gni\u0119te przed oddaniem do u\u017cytkowania;
\uf0b7Zmiany do MSR 37 Rezerwy, zobowi\u0105zania warunkowe i aktywa warunkowe - Umowy rodz\u0105ce obci\u0105\u017cenia \u2013 koszty wype\u0142nienia obowi\u0105zk\u00f3w umownych;
\uf0b7Zmiany wynikaj\u0105ce z przegl\u0105du MSSF 2018-2020 \u2013 poprawki zawieraj\u0105 wyja\u015bnienia oraz doprecyzowuj\u0105 wytyczne standard\u00f3w w zakresie ujmowania oraz wyceny: MSSF 1 Zastosowanie Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Sprawozdawczo\u015bci Finansowej po raz pierwszy, MSSF 9 Instrumenty finansowe, MSR 41 Rolnictwo oraz do przyk\u0142ad\u00f3w ilustruj\u0105cych do MSSF 16 Leasing.
\u00a0
Opublikowane standardy i interpretacje, kt\u00f3re nie wesz\u0142y w \u017cycie dla okres\u00f3w rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2022 roku i ich wp\u0142yw na sprawozdanie Grupy
\u00a0
Do dnia sporz\u0105dzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego zosta\u0142y opublikowane nowe lub znowelizowane standardy i interpretacje, obowi\u0105zuj\u0105ce dla okres\u00f3w rocznych nast\u0119puj\u0105cych po 2022 roku. Lista obejmuje r\u00f3wnie\u017c zmiany, standardy i interpretacje opublikowane przez Rad\u0119 MSR, ale niezaakceptowane jeszcze przez Uni\u0119 Europejsk\u0105:
\u00a0
MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe, wraz z poprawkami
Zasadniczym celem MSSF 17 jest przedstawienie modelu ksi\u0119gowego dla um\u00f3w ubezpieczeniowych, kt\u00f3ry jest bardziej u\u017cyteczny i sp\u00f3jny z punktu widzenia ubezpieczycieli. W odr\u00f3\u017cnieniu od wymog\u00f3w okre\u015blonych w MSSF 4, kt\u00f3re w wi\u0119kszo\u015bci bazuj\u0105 na kontynuacji istniej\u0105cych praktyk lokalnych, MSSF 17 przedstawia kompleksowy model dla um\u00f3w ubezpieczeniowych, kt\u00f3ry zajmuje si\u0119 wszystkimi istotnymi aspektami ksi\u0119gowymi.
Istot\u0105 standardu MSSF 17 jest model og\u00f3lny, kt\u00f3ry uzupe\u0142niaj\u0105:
\uf0b7Specyficzne podej\u015bcie dla um\u00f3w z bezpo\u015brednim udzia\u0142em w zyskach (podej\u015bcie zmiennego wynagrodzenia),
\uf0b7Podej\u015bcie uproszczone (podej\u015bcie w oparciu o alokacj\u0119 sk\u0142adki) g\u0142\u00f3wnie w przypadku um\u00f3w kr\u00f3tkoterminowych.
Nowy standard pozostaje bez wp\u0142ywu na sprawozdanie finansowe Grupy, poniewa\u017c nie prowadzi ona dzia\u0142alno\u015bci ubezpieczeniowej. Zmiany obowi\u0105zuj\u0105 dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej.
Zmiany do MSR 1 \u201ePrezentacja sprawozda\u0144 finansowych\u201d \u2013 oraz Wytyczne Rady MSSF w zakresie ujawnie\u0144 dotycz\u0105cych polityk rachunkowo\u015bci w praktyce \u2013 kwestia istotno\u015bci w odniesieniu do polityk rachunkowo\u015bci
Wobec braku definicji poj\u0119cia \u201eznacz\u0105ce\u201d w MSSF, Rada podj\u0119\u0142a decyzj\u0119 o zast\u0105pieniu go poj\u0119ciem \u201eistotne\u201d w kontek\u015bcie ujawniania informacji dotycz\u0105cych zasad (polityki) rachunkowo\u015bci. \u201eIstotne\u201d jest zdefiniowanym terminem w MSSF i w ocenie Rady jest powszechnie rozumiany przez u\u017cytkownik\u00f3w sprawozda\u0144 finansowych. Przy ocenie istotno\u015bci informacji dotycz\u0105cych zasad (polityki) rachunkowo\u015bci jednostki musz\u0105 wzi\u0105\u0107 pod uwag\u0119 zar\u00f3wno wielko\u015b\u0107 transakcji, inne zdarzenia lub warunki, jak i charakter tych informacji.
Dodano przyk\u0142ady okoliczno\u015bci, w kt\u00f3rych jednostka prawdopodobnie uzna okre\u015blone informacje dotycz\u0105ce zasad (polityki) rachunkowo\u015bci za istotne.
Zmiany nie b\u0119d\u0105 mia\u0142y istotnego wp\u0142ywu na sprawozdanie finansowe Grupy. Zmiany obowi\u0105zuj\u0105 dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej.
\u00a0
Zmiany do MSR 8 Zasady (polityka) rachunkowo\u015bci, zmiany warto\u015bci szacunkowych i korygowanie b\u0142\u0119d\u00f3w \u2013 definicja szacunk\u00f3w ksi\u0119gowych
Zmieniony standard wyja\u015bnia, \u017ce wp\u0142yw zmiany techniki wyceny lub danych wej\u015bciowych na szacunki stanowi zmian\u0119 w warto\u015bciach szacunkowych, je\u017celi nie wynika z korekty b\u0142\u0119d\u00f3w poprzednich okres\u00f3w.
Poprzednia definicja zmiany warto\u015bci szacunkowych okre\u015bla\u0142a, \u017ce zmiany warto\u015bci szacunkowych mog\u0105 by\u0107 rezultatem uzyskania nowych informacji lub nowych dzia\u0142a\u0144 i w zwi\u0105zku z tym nie stanowi\u0105 korekt b\u0142\u0119d\u00f3w. Ten aspekt definicji zosta\u0142 zachowany przez Rad\u0119.
Zmiany nie b\u0119d\u0105 mia\u0142y istotnego wp\u0142ywu na sprawozdanie finansowe Grupy. Zmiany obowi\u0105zuj\u0105 dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej.
\u00a0
Zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy - Podatek odroczony w odniesieniu do aktyw\u00f3w i pasyw\u00f3w wynikaj\u0105cych z pojedynczej transakcji
Zmiany wyja\u015bniaj\u0105, \u017ce w przypadku gdy p\u0142atno\u015bci, kt\u00f3re stanowi\u0105 sp\u0142at\u0119 zobowi\u0105zania, podlegaj\u0105 odliczeniu do cel\u00f3w podatkowych, kwesti\u0105 os\u0105du jest (po uwzgl\u0119dnieniu w\u0142a\u015bciwych przepis\u00f3w prawa podatkowego), czy takie odliczenia s\u0105 przypisane do cel\u00f3w podatkowych do zobowi\u0105zania uj\u0119tego w sprawozdaniu finansowym (i koszt\u00f3w odsetek), czy do powi\u0105zanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w (i koszt\u00f3w odsetek). Os\u0105d ten jest wa\u017cny dla ustalenia, czy w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w i zobowi\u0105zania istniej\u0105 jakiekolwiek r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe.
Zmiany nie b\u0119d\u0105 mia\u0142y istotnego wp\u0142ywu na sprawozdanie finansowe Grupy. Zmiany obowi\u0105zuj\u0105 dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej.
\u00a0
Zmiany do MSSF 16 Leasing: Zobowi\u0105zanie leasingowe przy sprzeda\u017cy i leasingu zwrotnym
Zobowi\u0105zanie leasingowe w przypadku sprzeda\u017cy i leasingu zwrotnego wymaga od sprzedawcy-leasingobiorcy p\u00f3\u017aniejszej wyceny zobowi\u0105za\u0144 leasingowych wynikaj\u0105cych z leasingu zwrotnego w taki spos\u00f3b, aby nie ujmowa\u0142 \u017cadnej kwoty zysku lub straty zwi\u0105zanej z prawem do u\u017cytkowania.
Zmiany pozostaj\u0105 bez wp\u0142ywu na sprawozdanie finansowe Grupy, poniewa\u017c nie dokonuje transakcji leasingu zwrotnego. Zmiany obowi\u0105zuj\u0105 dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2024 roku lub p\u00f3\u017aniej. Zmiany nie zosta\u0142y jeszcze zatwierdzone przez Uni\u0119 Europejsk\u0105.
\u00a0
Zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozda\u0144 finansowych w celu wyja\u015bnienia wymog\u00f3w dotycz\u0105cych klasyfikacji zobowi\u0105za\u0144 jako kr\u00f3tkoterminowych lub d\u0142ugoterminowych
Rada MSR doprecyzowa\u0142a zasady klasyfikacji zobowi\u0105za\u0144 do d\u0142ugo- lub kr\u00f3tkoterminowych przede wszystkim w dw\u00f3ch aspektach: doprecyzowano, \u017ce klasyfikacja jest zale\u017cna od praw jakie posiada jednostka na dzie\u0144 bilansowy; intencje kierownictwa w odniesieniu do przyspieszenia lub op\u00f3\u017anienia p\u0142atno\u015bci zobowi\u0105zania nie s\u0105 brane pod uwag\u0119.
W zwi\u0105zku z tym, \u017ce Grupa stosuje ju\u017c zasady sp\u00f3jne ze zmienionym standardem, zmiany nie b\u0119d\u0105 mia\u0142y wp\u0142ywu na jej sprawozdania finansowe. Zmiany obowi\u0105zuj\u0105 dla okres\u00f3w rocznych rozpoczynaj\u0105cych si\u0119 1 stycznia 2023 roku lub p\u00f3\u017aniej. Zmiany nie zosta\u0142y jeszcze zatwierdzone przez Uni\u0119 Europejsk\u0105.
\u00a0
Zmiany do MSSF 10 i MSR 28 Transakcje sprzeda\u017cy lub wniesienia aktyw\u00f3w pomi\u0119dzy inwestorem, a jego jednostk\u0105 stowarzyszon\u0105 lub wsp\u00f3lnym przedsi\u0119wzi\u0119ciem
Obowi\u0105zuj\u0105ce do tej pory zasady reguluj\u0105ce rozliczenie utraty kontroli nad jednostk\u0105 zale\u017cn\u0105 przewidywa\u0142y, \u017ce ujmuje si\u0119 na ten moment zysk lub strat\u0119. Z kolei zasady stosowania metody praw w\u0142asno\u015bci m\u00f3wi\u0142y, \u017ce wynik transakcji z podmiotami wycenianymi metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci ujmuje si\u0119 tylko do wysoko\u015bci udzia\u0142u pozosta\u0142ych udzia\u0142owc\u00f3w tych podmiot\u00f3w.
W sytuacji, gdy jednostka dominuj\u0105ca sprzedaje lub wnosi aportem udzia\u0142y w sp\u00f3\u0142ce zale\u017cnej do podmiotu wycenianego metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci w taki spos\u00f3b, i\u017c traci nad ni\u0105 kontrol\u0119, wy\u017cej przytoczone regulacje by\u0142yby ze sob\u0105 sprzeczne. Zmiana MSSF 10 i MSR 28 likwiduje t\u0119 kolizj\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\uf0b7je\u017celi jednostka, nad kt\u00f3r\u0105 utracono kontrol\u0119, stanowi przedsi\u0119biorstwo (biznes), wynik na transakcji ujmowany jest w ca\u0142o\u015bci;
\uf0b7je\u017celi jednostka, nad kt\u00f3r\u0105 utracono kontrol\u0119, nie stanowi przedsi\u0119biorstwa, wynik ujmowany jest tylko do wysoko\u015bci udzia\u0142u innych inwestor\u00f3w.
Grupa posiada udzia\u0142y w sp\u00f3\u0142kach stowarzyszonych wycenianych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci, ale dotychczas nie dokonywa\u0142a sprzeda\u017cy lub nie wnosi\u0142a aportem udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce zale\u017cnej do podmiotu wycenianego metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci w taki spos\u00f3b, i\u017c traci\u0142a nad ni\u0105 kontrol\u0119. Jednostki maj\u0105 obowi\u0105zek stosowa\u0107 zmiany prospektywnie. W
zwi\u0105zku z tym zmiana standard\u00f3w pozostaje bez wp\u0142ywu na sprawozdanie finansowe Grupy. Wej\u015bcie w \u017cycie tej zmiany zosta\u0142o wstrzymane przez Uni\u0119 Europejsk\u0105.
\u00a0
Grupa zamierza wdro\u017cy\u0107 powy\u017csze regulacje w zakresie dotycz\u0105cym Sp\u00f3\u0142ki w terminach przewidzianych do zastosowania przez standardy lub interpretacje.
\u00a0
W analizowanym okresie Grupa nie dokona\u0142a korekty prezentacji, b\u0142\u0119d\u00f3w ani zmian zasad rachunkowo\u015bci.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfChangesInAccountingPoliciesAccountingEstimatesAndErrorsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Aa347ee886d674e5a8c617f2bb9100cbc_479": { "value": "Segmenty operacyjne
Przy wyodr\u0119bnianiu segment\u00f3w operacyjnych Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej kieruje si\u0119 liniami produktowymi, kt\u00f3re reprezentuj\u0105 g\u0142\u00f3wne us\u0142ugi oraz wyroby dostarczane przez Grup\u0119. Ka\u017cdy z segment\u00f3w jest zarz\u0105dzany odr\u0119bnie w ramach danej linii produktowej, z uwagi na specyfik\u0119 \u015bwiadczonych us\u0142ug oraz obszaru geograficznego (Zagranica).
Zgodnie z MSSF 8 wyniki segment\u00f3w operacyjnych wynikaj\u0105 z wewn\u0119trznych raport\u00f3w weryfikowanych okresowo przez Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej (g\u0142\u00f3wny organ decyzyjny w Grupie Kapita\u0142owej). Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej analizuje wyniki segment\u00f3w operacyjnych na poziomie zysku (straty) z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej oraz EBITDA (miary niewynikaj\u0105cej ze standard\u00f3w, przez kt\u00f3r\u0105 Grupa rozumie wynik z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej powi\u0119kszony o\u00a0amortyzacj\u0119).
Pomiar wynik\u00f3w segment\u00f3w operacyjnych stosowany w kalkulacjach zarz\u0105dczych zbie\u017cny jest z zasadami rachunkowo\u015bci zastosowanymi przy sporz\u0105dzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego, za wyj\u0105tkiem nast\u0119puj\u0105cych obszar\u00f3w:
\uf0b7Wycena zobowi\u0105za\u0144 leasingowych dla segment\u00f3w Polska oraz Zagranica prezentowana jest w\u00a0wyniku pozosta\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci i uzgodnie\u0144,
\uf0b7Koszty Programu Motywacyjnego, kt\u00f3rym obj\u0119ty jest kluczowy personel zarz\u0105dczy segmentu Polska, prezentowane s\u0105 w wyniku pozosta\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci i uzgodnie\u0144.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje sprawozdanie finansowe Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej oraz sprawozdania finansowe sp\u00f3\u0142ek, nad kt\u00f3rymi Grupa sprawuje kontrol\u0119 tj. sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych. Grupa ocenia czy posiada kontrol\u0119 stosuj\u0105c jej definicj\u0119 zawart\u0105 w MSSF 10. Zgodnie z definicj\u0105 inwestor sprawuje kontrol\u0119 nad jednostk\u0105, w kt\u00f3r\u0105 dokona\u0142 inwestycji, je\u017celi z tytu\u0142u swojego zaanga\u017cowania w t\u0119 jednostk\u0119 podlega ekspozycji na zmienne zwroty lub gdy ma prawa do zmiennych zwrot\u00f3w, oraz ma mo\u017cliwo\u015b\u0107 wywierania wp\u0142ywu na te zwroty poprzez sprawowanie w\u0142adzy nad jednostk\u0105.
\u00a0
Sprawozdania finansowe Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej oraz sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych obj\u0119tych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym, sporz\u0105dza si\u0119 na ten sam dzie\u0144 bilansowy tj. na 31 grudnia. W przypadkach, gdy jest to konieczne w\u00a0sprawozdaniach finansowych sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych dokonuje si\u0119 korekt maj\u0105cych na celu ujednolicenie zasad rachunkowo\u015bci stosowanych przez sp\u00f3\u0142k\u0119 z zasadami stosowanymi przez Grup\u0119 Kapita\u0142ow\u0105.
\u00a0
Wy\u0142\u0105czeniu z konsolidacji mog\u0105 podlega\u0107 sp\u00f3\u0142ki, kt\u00f3rych sprawozdania finansowe s\u0105 nieistotne z punktu widzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapita\u0142owej. Inwestycje w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzeda\u017cy ujmuje si\u0119 zgodnie z MSSF 5.
\u00a0
Sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne obejmowane s\u0105 konsolidacj\u0105 metod\u0105 pe\u0142n\u0105.
Metoda konsolidacji pe\u0142nej polega na \u0142\u0105czeniu sprawozda\u0144 finansowych Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej oraz sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych poprzez zsumowanie, w pe\u0142nej warto\u015bci, poszczeg\u00f3lnych pozycji aktyw\u00f3w, zobowi\u0105za\u0144, kapita\u0142u w\u0142asnego, przychod\u00f3w oraz koszt\u00f3w. W celu zaprezentowania Grupy Kapita\u0142owej w taki spos\u00f3b, jak gdyby stanowi\u0142a ona pojedyncz\u0105 jednostk\u0119 gospodarcz\u0105 dokonuje si\u0119 nast\u0119puj\u0105cych wy\u0142\u0105cze\u0144:
\uf0a7salda rozlicze\u0144 mi\u0119dzy sp\u00f3\u0142kami Grupy Kapita\u0142owej i transakcje (przychody, koszty, dywidendy) wy\u0142\u0105cza si\u0119 w ca\u0142o\u015bci,
\uf0a7wy\u0142\u0105czeniu podlegaj\u0105 zyski i straty z tytu\u0142u transakcji zawieranych wewn\u0105trz Grupy Kapita\u0142owej, kt\u00f3re s\u0105 uj\u0119te w warto\u015bci bilansowej aktyw\u00f3w takich jak zapasy i \u015brodki trwa\u0142e. Straty z tytu\u0142u transakcji wewn\u0105trz Grupy analizowane s\u0105 pod k\u0105tem utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w z perspektywy Grupy,
\uf0a7ujmuje si\u0119 podatek odroczony z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych wynikaj\u0105cych z wy\u0142\u0105czenia zysk\u00f3w i strat osi\u0105gni\u0119tych na transakcjach zawartych wewn\u0105trz Grupy Kapita\u0142owej (zgodnie z MSR 12).
Udzia\u0142y niedaj\u0105ce kontroli wykazywane s\u0105 w odr\u0119bnej pozycji kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych i reprezentuj\u0105 t\u0119 cz\u0119\u015b\u0107 dochod\u00f3w ca\u0142kowitych oraz aktyw\u00f3w netto sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych, kt\u00f3re przypadaj\u0105 na podmioty inne ni\u017c sp\u00f3\u0142ki Grupy Kapita\u0142owej. Grupa alokuje dochody ca\u0142kowite sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych pomi\u0119dzy akcjonariuszy Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej oraz podmioty niekontroluj\u0105ce na podstawie ich udzia\u0142u we w\u0142asno\u015bci.
\u00a0
Transakcje z podmiotami niekontroluj\u0105cymi, kt\u00f3re nie skutkuj\u0105 utrat\u0105 kontroli przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 dominuj\u0105c\u0105, Grupa traktuje jak transakcje kapita\u0142owe:
\uf0a7sprzeda\u017c cz\u0119\u015bciowa udzia\u0142\u00f3w na rzecz podmiot\u00f3w niekontroluj\u0105cych - r\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy cen\u0105 sprzeda\u017cy, a warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 aktyw\u00f3w netto sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej, przypadaj\u0105cych na udzia\u0142y sprzedane podmiotom niekontroluj\u0105cym, ujmowana jest bezpo\u015brednio w kapitale w pozycji zyski zatrzymane.
\uf0a7nabycie udzia\u0142\u00f3w od podmiot\u00f3w niekontroluj\u0105cych - r\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy cen\u0105 nabycia, a warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 aktyw\u00f3w netto nabytych od podmiot\u00f3w niekontroluj\u0105cych ujmowana jest bezpo\u015brednio w\u00a0kapitale w pozycji zyski zatrzymane. \u00a0
Po\u0142\u0105czenia przedsi\u0119wzi\u0119\u0107
Transakcje po\u0142\u0105czenia przedsi\u0119wzi\u0119\u0107, wchodz\u0105ce w zakres MSSF 3, rozliczane s\u0105 metod\u0105 nabycia.
Na dzie\u0144 obj\u0119cia kontroli aktywa i zobowi\u0105zania jednostki przejmowanej wyceniane s\u0105 zasadniczo wed\u0142ug warto\u015bci godziwej oraz zgodnie z MSSF 3, identyfikowane s\u0105 aktywa i zobowi\u0105zania - bez wzgl\u0119du na to, czy by\u0142y one ujawniane w sprawozdaniu finansowym przejmowanej jednostki przed przej\u0119ciem.
\u00a0
Zap\u0142ata przekazana w zamian za kontrol\u0119 obejmuje wydane aktywa, zaci\u0105gni\u0119te zobowi\u0105zania oraz wyemitowane instrumenty kapita\u0142owe, wycenione w warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 przej\u0119cia. Elementem zap\u0142aty jest r\u00f3wnie\u017c warunkowa zap\u0142ata, wyceniana w warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 przej\u0119cia. Koszty powi\u0105zane z przej\u0119ciem (doradztwo, wyceny itp.) nie stanowi\u0105 zap\u0142aty za przej\u0119cie, lecz ujmowane s\u0105 w dacie poniesienia jako koszt.
Warto\u015b\u0107 firmy (zysk na okazyjnym nabyciu) kalkulowana jest jako r\u00f3\u017cnica dw\u00f3ch warto\u015bci:
\uf0a7suma zap\u0142aty przekazanej za kontrol\u0119, udzia\u0142\u00f3w niedaj\u0105cych kontroli (wycenionych w proporcji
do przej\u0119tych aktyw\u00f3w netto) oraz warto\u015bci godziwej pakiet\u00f3w udzia\u0142\u00f3w (akcji) posiadanych w jednostce przejmowanej przed dat\u0105 przej\u0119cia oraz
\uf0a7warto\u015b\u0107 godziwa mo\u017cliwych do zidentyfikowania przej\u0119tych aktyw\u00f3w netto jednostki.
\u00a0
Nadwy\u017cka sumy skalkulowanej w spos\u00f3b wskazany powy\u017cej ponad warto\u015b\u0107 godziw\u0105 mo\u017cliwych
do zidentyfikowania przej\u0119tych aktyw\u00f3w netto jednostki ujmowana jest w aktywach skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej jako warto\u015b\u0107 firmy. Warto\u015b\u0107 firmy odpowiada p\u0142atno\u015bci dokonanej przez przejmuj\u0105cego w oczekiwaniu na przysz\u0142e korzy\u015bci ekonomiczne z tytu\u0142u aktyw\u00f3w, kt\u00f3rych nie mo\u017cna pojedynczo zidentyfikowa\u0107 ani osobno uj\u0105\u0107. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu warto\u015b\u0107 firmy zostaje wyceniona wed\u0142ug warto\u015bci pocz\u0105tkowej pomniejszonej o \u0142\u0105czne odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.
\u00a0
W przypadku gdy powy\u017csza suma jest ni\u017csza od warto\u015bci godziwej mo\u017cliwych do zidentyfikowania przej\u0119tych aktyw\u00f3w netto jednostki, r\u00f3\u017cnica ujmowana jest niezw\u0142ocznie w wyniku. Grupa ujmuje zysk na okazyjnym nabyciu z przej\u0119cia w pozycji pozosta\u0142ych przychod\u00f3w operacyjnych.
Opcje call i put na udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce
Udzia\u0142owcy mniejszo\u015bciowi w jednostkach zale\u017cnych Grupy posiadaj\u0105 opcje put, kt\u00f3ra umo\u017cliwia sprzeda\u017c udzia\u0142\u00f3w do Grupy. Cena realizacji opcji b\u0119dzie sta\u0142a lub oparta o formu\u0142\u0119 (kt\u00f3ra zosta\u0142a okre\u015blona w umowach pomi\u0119dzy Grup\u0105 a tymi udzia\u0142owcami), kt\u00f3ra wynika\u0107 b\u0119dzie z osi\u0105ganych wynik\u00f3w przez dan\u0105 jednostk\u0119 zale\u017cn\u0105 Grupy.
\u00a0
W przypadku sta\u0142ej ceny realizacji, zobowi\u0105zanie traktowane jest jako transakcja forward a zmiana wyceny w\u00a0okresie ujmowana jest w wyniku okresu w dzia\u0142alno\u015bci finansowej. W przypadku ceny opartej o formu\u0142\u0119, w\u00a0momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u wystawionej opcji put jest ujmowane w korespondencji z\u00a0kapita\u0142em w\u0142asnym, a p\u00f3\u017aniejsza zmiana wyceny tak\u017ce odnoszona jest na kapita\u0142 w\u0142asny.
\u00a0
Grupa posiada tak\u017ce opcje call na udzia\u0142y posiadane przez udzia\u0142owc\u00f3w mniejszo\u015bciowych, z kt\u00f3rych mo\u017ce jednak skorzysta\u0107 w przypadku naruszenia przez nich warunk\u00f3w umowy b\u0105d\u017a dzia\u0142ania na szkod\u0119 Grupy.
Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych
Jednostki stowarzyszone to takie jednostki, nad kt\u00f3rymi Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca nie sprawuje kontroli, ale na kt\u00f3re wywiera znacz\u0105cy wp\u0142yw, uczestnicz\u0105c w ustalaniu polityki finansowej i operacyjnej.
Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych s\u0105 ujmowane pocz\u0105tkowo w cenie nabycia, a nast\u0119pnie wyceniane z\u00a0zastosowaniem metody praw w\u0142asno\u015bci.
Warto\u015b\u0107 bilansowa inwestycji w jednostkach stowarzyszonych jest powi\u0119kszana lub pomniejszana o:
\uf0b7udzia\u0142 Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej w wyniku jednostki stowarzyszonej,
\uf0b7udzia\u0142 Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej w pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach jednostki stowarzyszonej, wynikaj\u0105cych m.in. z przeszacowania rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oraz z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych z przeliczenia jednostek zagranicznych. Kwoty te wykazuje si\u0119 w korespondencji z odpowiedni\u0105 pozycj\u0105 \u201eSkonsolidowanego sprawozdania z wyniku i pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w\u201d,
\uf0b7zyski i straty wynikaj\u0105ce z transakcji pomi\u0119dzy Grup\u0105 a jednostk\u0105 stowarzyszon\u0105, kt\u00f3re podlegaj\u0105 wy\u0142\u0105czeniom do proporcji posiadanego udzia\u0142u,
\uf0b7otrzymane wyp\u0142aty z zysku wypracowanego przez jednostk\u0119 stowarzyszon\u0105, kt\u00f3re obni\u017caj\u0105 warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 inwestycji,
\uf0b7odpisy z tytu\u0142u aktualizacji warto\u015bci.
Sprawozdania finansowe Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej oraz sp\u00f3\u0142ek stowarzyszonych uj\u0119tych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci, sporz\u0105dza si\u0119 na ten sam dzie\u0144 bilansowy tj. na 31 grudnia.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe prezentowane jest w z\u0142otych polskich (PLN), kt\u00f3re s\u0105 r\u00f3wnie\u017c walut\u0105 funkcjonaln\u0105 Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej.
Co do zasady, transakcje wyra\u017cone w walutach innych ni\u017c waluta funkcjonalna danej jednostki wchodz\u0105cej w sk\u0142ad Grupy s\u0105 przeliczane na odpowiedni\u0105 walut\u0119 funkcjonaln\u0105 przy zastosowaniu kursu obowi\u0105zuj\u0105cego w dniu zawarcia transakcji (kurs spot). Je\u017celi jednak transakcja sprzeda\u017cy lub zakupu poprzedzona jest odpowiednio otrzymaniem lub uiszczeniem zaliczki w walucie obcej, zaliczka na dzie\u0144 jej zap\u0142aty ujmowana jest po kursie na ten dzie\u0144. Nast\u0119pnie w momencie uj\u0119cia w rachunku zysk\u00f3w i strat przychodu osi\u0105ganego w walucie lub kosztu lub zakupionego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w transakcje te ujmowane s\u0105 po kursie z dnia uj\u0119cia zaliczki, a nie po kursie z dnia, w kt\u00f3rym zosta\u0142 uj\u0119ty przych\u00f3d lub koszt lub sk\u0142adnik aktyw\u00f3w.
\u00a0
Na dzie\u0144 bilansowy pozycje pieni\u0119\u017cne wyra\u017cone w walutach innych ni\u017c waluta funkcjonalna s\u0105 przeliczane na odpowiedni\u0105 walut\u0119 funkcjonaln\u0105 przy zastosowaniu odpowiedniego kursu obowi\u0105zuj\u0105cego na koniec okresu sprawozdawczego np. \u015bredniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski.
Niepieni\u0119\u017cne pozycje ujmowane wed\u0142ug kosztu historycznego, wyra\u017conego w walucie obcej, s\u0105 wykazywane po kursie historycznym z dnia transakcji.
Niepieni\u0119\u017cne pozycje ewidencjonowane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej, wyra\u017conej w walucie obcej, wyceniane s\u0105 wed\u0142ug kursu wymiany z dnia ustalenia warto\u015bci godziwej tj. \u015bredniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski.
\u00a0
R\u00f3\u017cnice kursowe powsta\u0142e z rozliczenia transakcji lub przeliczenia pozycji pieni\u0119\u017cnych innych ni\u017c instrumenty pochodne, ujmowane s\u0105 odpowiednio w pozycji przychod\u00f3w lub koszt\u00f3w finansowych w kwocie netto, za wyj\u0105tkiem r\u00f3\u017cnic kursowych kapitalizowanych w warto\u015bci aktyw\u00f3w w przypadkach okre\u015blonych zasadami rachunkowo\u015bci (przedstawione w punkcie dotycz\u0105cym koszt\u00f3w finansowania zewn\u0119trznego).
R\u00f3\u017cnice kursowe z wyceny instrument\u00f3w pochodnych wyra\u017conych w walucie obcej ujmowane s\u0105 w wyniku, o ile nie stanowi\u0105 zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne ujmowane s\u0105 zgodnie z zasadami rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144.
\u00a0
Na dzie\u0144 bilansowy aktywa i zobowi\u0105zania zagranicznych jednostek zale\u017cnych s\u0105 przeliczane na walut\u0119 polsk\u0105 po kursie zamkni\u0119cia obowi\u0105zuj\u0105cym na dzie\u0144 bilansowy tj. po \u015brednim kursie ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski.
Sprawozdanie z wyniku oraz sprawozdanie z wyniku i pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w jednostki zagranicznej s\u0105 przeliczane po przeci\u0119tnym kursie wymiany za dany rok obrotowy, o ile nie wyst\u0105pi\u0142y znaczne wahania kurs\u00f3w wymiany. W przypadku znacznych waha\u0144 kurs\u00f3w, dla transakcji uj\u0119tych w sprawozdaniu z wyniku oraz sprawozdaniu z wyniku i pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w stosowany jest kurs wymiany z dnia zawarcia transakcji.
\u00a0
R\u00f3\u017cnice kursowe powsta\u0142e w wyniku przeliczenia sprawozdania finansowego jednostki zagranicznej s\u0105 ujmowane w pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach i akumulowane w oddzielnej pozycji kapita\u0142u w\u0142asnego a\u017c do momentu zbycia jednostki zagranicznej. W momencie zbycia jednostki zagranicznej r\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia zakumulowane w kapitale w\u0142asnym s\u0105 reklasyfikowane do wyniku i ujmowane jako korekta zysku lub straty ze zbycia jednostki zagranicznej.
Koszty finansowania zewn\u0119trznego
Koszty finansowania, kt\u00f3re mo\u017cna bezpo\u015brednio przyporz\u0105dkowa\u0107 nabyciu, budowie lub wytworzeniu dostosowywanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, aktywuje si\u0119 jako cz\u0119\u015b\u0107 ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Na koszty finansowania zewn\u0119trznego sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 odsetki oraz zyski lub straty z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych do wysoko\u015bci, kt\u00f3ra koryguje koszty odsetek. Pozosta\u0142e koszty finansowania zewn\u0119trznego ujmuje si\u0119 jako koszty okresu, w\u00a0kt\u00f3rym zosta\u0142y poniesione.
Warto\u015b\u0107 firmy ujmowana jest pocz\u0105tkowo zgodnie z MSSF 3 (patrz wy\u017cej podpunkt dotycz\u0105cy po\u0142\u0105cze\u0144 jednostek gospodarczych). Warto\u015bci firmy nie amortyzuje si\u0119, zamiast tego corocznie przeprowadzany jest test na utrat\u0119 warto\u015bci zgodnie z MSR\u00a036 (patrz podpunkt dotycz\u0105cy utraty warto\u015bci niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych).
Warto\u015bci niematerialne obejmuj\u0105 nabyte znaki towarowe, patenty i licencje, oprogramowanie komputerowe, koszty prac rozwojowych oraz pozosta\u0142e warto\u015bci niematerialne, kt\u00f3re spe\u0142niaj\u0105 kryteria uj\u0119cia okre\u015blone w MSR 38. W\u00a0pozycji tej wykazywane s\u0105 r\u00f3wnie\u017c warto\u015bci niematerialne, kt\u00f3re nie zosta\u0142y jeszcze oddane do u\u017cytkowania (warto\u015bci niematerialne w trakcie wytwarzania).
\u00a0
Warto\u015bci niematerialne wykazywane s\u0105 na dzie\u0144 bilansowy wed\u0142ug ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszone o umorzenie oraz odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Warto\u015bci niematerialne
o okre\u015blonym okresie u\u017cytkowania amortyzowane s\u0105 metod\u0105 liniow\u0105 przez okres ich ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci. Okresy u\u017cytkowania poszczeg\u00f3lnych warto\u015bci niematerialnych poddawane s\u0105 corocznej weryfikacji, a w razie konieczno\u015bci korygowane od pocz\u0105tku nast\u0119pnego roku obrotowego.
Przewidywany okres u\u017cytkowania dla poszczeg\u00f3lnych grup warto\u015bci niematerialnych wynosi:
\u00a0
Grupa | Okres |
Znaki towarowe | 15 - 20 lat |
Patenty i licencje | 1 - 3 lata |
Oprogramowanie komputerowe | 2 - 5 lat |
Pozosta\u0142e warto\u015bci niematerialne | 2 - 5 lat |
\u00a0
Koszty zwi\u0105zane z utrzymaniem oprogramowania, ponoszone w okresach p\u00f3\u017aniejszych, ujmowane s\u0105 jako koszt okresu w momencie ich poniesienia.
\u00a0
Koszty prac badawczych ujmowane s\u0105 w wyniku w momencie ich poniesienia.
\u00a0
W sp\u00f3\u0142kach Grupy prowadzone s\u0105 prace rozwojowe zwi\u0105zane z wdro\u017ceniem i przystosowaniem informatycznych system\u00f3w wsparcia na w\u0142asne potrzeby oraz nowoczesnych rozwi\u0105za\u0144 wspieraj\u0105cych ofert\u0119 \u015bwiadcze\u0144 Grupy na rzecz klient\u00f3w.
Nak\u0142ady bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z pracami rozwojowymi ujmowane s\u0105 jako warto\u015bci niematerialne tylko wtedy,
gdy spe\u0142nione s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce kryteria:
\uf0a7uko\u0144czenie sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych jest wykonalne z technicznego punktu widzenia tak,
aby nadawa\u0142 si\u0119 on do u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy,
\uf0a7Sp\u00f3\u0142ka z Grupy zamierza uko\u0144czy\u0107 sk\u0142adnik warto\u015bci niematerialnych, a nast\u0119pnie u\u017cytkowa\u0107 go lub sprzeda\u0107,
\uf0a7Sp\u00f3\u0142ka z Grupy jest zdolna do u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych,
\uf0a7sk\u0142adnik warto\u015bci niematerialnych b\u0119dzie przynosi\u0142 korzy\u015bci ekonomiczne, a Grupa potrafi t\u0119 korzy\u015b\u0107 udowodni\u0107, m.in. poprzez istnienie rynku lub u\u017cyteczno\u015b\u0107 sk\u0142adnika dla potrzeb Grupy,
\uf0a7dost\u0119pne s\u0105 \u015brodki techniczne, finansowe i inne niezb\u0119dne do uko\u0144czenia prac rozwojowych
w celu sprzeda\u017cy lub u\u017cytkowania sk\u0142adnika,
\uf0a7nak\u0142ady poniesione w trakcie prac rozwojowych mo\u017cna wiarygodnie wyceni\u0107 i przyporz\u0105dkowa\u0107
do danego sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych.
\u00a0
Nak\u0142ady ponoszone na prace rozwojowe wykonane w ramach danego przedsi\u0119wzi\u0119cia przenoszone s\u0105 na kolejny okres, je\u017celi mo\u017cna uzna\u0107, \u017ce zostan\u0105 one w przysz\u0142o\u015bci odzyskane. Ocena przysz\u0142ych korzy\u015bci odbywa si\u0119 na podstawie zasad okre\u015blonych w MSR 36.
\u00a0
Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu nak\u0142ad\u00f3w na prace rozwojowe, stosuje si\u0119 model kosztu historycznego, zgodnie z kt\u00f3rym sk\u0142adniki aktyw\u00f3w ujmowane s\u0105 wed\u0142ug cen nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonej o skumulowan\u0105 amortyzacj\u0119 i skumulowane odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Zako\u0144czone prace rozwojowe amortyzowane s\u0105 liniowo przez przewidywany okres uzyskiwania korzy\u015bci, kt\u00f3ry przeci\u0119tnie wynosi 4 lata.\u00a0
\u00a0
Zyski lub straty wynik\u0142e ze zbycia warto\u015bci niematerialnych s\u0105 okre\u015blane jako r\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy wp\u0142ywami netto ze sprzeda\u017cy, a warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 zbywanego sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych. Te zyski i straty ujmowane s\u0105 w\u00a0wyniku w pozosta\u0142ych przychodach lub kosztach operacyjnych w momencie przej\u0119cia przez nabywc\u0119 kontroli nad zbywanym sk\u0142adnikiem warto\u015bci niematerialnych zgodnie z wymogami MSSF 15 (patrz podpunkt \u201ePrzychody ze sprzeda\u017cy\u201d w niniejszym punkcie dodatkowych informacji do skonsolidowanego sprawozdania finansowego). Kwot\u0119 wynagrodzenia w ramach transakcji zbycia sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych ustala si\u0119 zgodnie z\u00a0wymogami MSSF 15 dotycz\u0105cymi ustalania ceny transakcyjnej.
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e pocz\u0105tkowo ujmowane s\u0105 wed\u0142ug ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Cen\u0119 nabycia zwi\u0119kszaj\u0105 wszystkie koszty zwi\u0105zane bezpo\u015brednio z zakupem i przystosowaniem sk\u0142adnika maj\u0105tku do stanu zdatnego do u\u017cytkowania.
\u00a0
Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu rzeczowe aktywa trwa\u0142e, wykazywane s\u0105 wed\u0142ug ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonej o umorzenie oraz odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Rzeczowe aktywa trwa\u0142e w trakcie wytwarzania nie podlegaj\u0105 amortyzacji do czasu zako\u0144czenia budowy lub monta\u017cu i przekazania \u015brodka trwa\u0142ego do u\u017cywania.
Amortyzacja naliczana jest metod\u0105 liniow\u0105 przez szacowany okres u\u017cytkowania danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, kt\u00f3ry dla poszczeg\u00f3lnych grup rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych wynosi:
\u00a0
Grupa | Okres |
Inwestycje w obce \u015brodki trwa\u0142e | 5 -10 lat |
Maszyny i urz\u0105dzenia | 3 - 10 lat |
\u015arodki transportu | 3 - 5 lat |
Pozosta\u0142e \u015brodki trwa\u0142e | 3 - 5 lat |
\u00a0
Rozpocz\u0119cie amortyzacji nast\u0119puje w miesi\u0105cu nast\u0119pnym po tym, w kt\u00f3rym \u015brodek trwa\u0142y jest dost\u0119pny
do u\u017cytkowania.
\u00a0
Okresy u\u017cytkowania oraz metody amortyzacji s\u0105 weryfikowane raz w roku, powoduj\u0105c ewentualn\u0105 korekt\u0119 odpis\u00f3w amortyzacyjnych.
\u00a0
\u015arodki trwa\u0142e dzielone s\u0105 na cz\u0119\u015bci sk\u0142adowe b\u0119d\u0105ce pozycjami o istotnej warto\u015bci, dla kt\u00f3rych mo\u017cna przyporz\u0105dkowa\u0107 odr\u0119bny okres ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci. Cz\u0119\u015bci\u0105 sk\u0142adow\u0105 s\u0105 r\u00f3wnie\u017c koszty generalnych przegl\u0105d\u00f3w oraz istotne cz\u0119\u015bci zamienne i wyposa\u017cenie, je\u017celi b\u0119d\u0105 wykorzystywane przez okres d\u0142u\u017cszy ni\u017c rok. Bie\u017c\u0105ce koszty utrzymania poniesione po dacie oddania \u015brodka trwa\u0142ego do u\u017cywania, takie jak koszty konserwacji i napraw, ujmowane s\u0105 w wyniku w\u00a0momencie ich poniesienia.
\u00a0
Dana pozycja rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych mo\u017ce zosta\u0107 usuni\u0119ta ze sprawozdania z sytuacji finansowej po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie s\u0105 spodziewane \u017cadne ekonomiczne korzy\u015bci wynikaj\u0105ce z dalszego u\u017cytkowania takiego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Zyski lub straty wynik\u0142e ze sprzeda\u017cy, likwidacji lub zaprzestania u\u017cytkowania \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych s\u0105 okre\u015blane jako r\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy przychodami ze sprzeda\u017cy a warto\u015bci\u0105 netto tych \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych. Te zyski i straty ujmowane s\u0105 w wyniku w pozosta\u0142ych przychodach lub kosztach operacyjnych w momencie przej\u0119cia przez nabywc\u0119 kontroli nad zbywanym sk\u0142adnikiem rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych zgodnie z wymogami MSSF 15 (patrz podpunkt \u201ePrzychody ze sprzeda\u017cy\u201d w niniejszym punkcie dodatkowych informacji do skonsolidowanego sprawozdania finansowego). Kwot\u0119 wynagrodzenia w ramach transakcji zbycia sk\u0142adnika rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych ustala si\u0119 zgodnie z wymogami MSSF 15 dotycz\u0105cymi ustalania ceny transakcyjnej.
\u00a0
Grupa jako leasingobiorca
\u00a0
Dla ka\u017cdej umowy Grupa podejmuje decyzj\u0119, czy umowa jest leasingiem lub zawiera leasing. Leasing zosta\u0142 zdefiniowany jako umowa lub cz\u0119\u015b\u0107 umowy, kt\u00f3ra przekazuje prawo do kontroli u\u017cytkowania zidentyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w (bazowy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w) na dany okres w zamian za wynagrodzenie. W tym celu analizuje si\u0119 trzy podstawowe aspekty:
\uf0a7czy umowa dotyczy zidentyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, kt\u00f3ry albo jest wyra\u017anie okre\u015blony w umowie lub te\u017c w spos\u00f3b dorozumiany w momencie udost\u0119pnienia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w Grupie,
\uf0a7czy Grupa ma prawo do uzyskania zasadniczo wszystkich korzy\u015bci ekonomicznych z u\u017cytkowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w przez ca\u0142y okres u\u017cytkowania w zakresie okre\u015blonym umow\u0105,
\uf0a7czy Grupa ma prawo do kierowania u\u017cytkowaniem zidentyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w przez ca\u0142y okres u\u017cytkowania.
\u00a0
W dacie rozpocz\u0119cia leasingu Grupa ujmuje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania i zobowi\u0105zanie z\u00a0tytu\u0142u leasingu. Za dat\u0119 rozpocz\u0119cia leasingu uznaje si\u0119 dat\u0119 przekazania przez leasingodawc\u0119 przedmiotu leasingu.
\u00a0
Prawo do u\u017cytkowania jest pocz\u0105tkowo wyceniane w cenie nabycia sk\u0142adaj\u0105cej si\u0119 z warto\u015bci pocz\u0105tkowej zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu, pocz\u0105tkowych koszt\u00f3w bezpo\u015brednich poniesionych przez leasingobiorc\u0119, szacunku koszt\u00f3w przewidywanych w zwi\u0105zku z demonta\u017cem bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w oraz op\u0142at leasingowych zap\u0142aconych w dacie rozpocz\u0119cia lub przed ni\u0105, pomniejszonych o zach\u0119ty leasingowe.
\u00a0
Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, Grupa amortyzuje prawa do u\u017cytkowania metod\u0105 liniow\u0105 od daty rozpocz\u0119cia leasingu do ko\u0144ca okresu u\u017cytkowania prawa do u\u017cytkowania lub do ko\u0144ca okresu leasingu, w zale\u017cno\u015bci od tego, kt\u00f3ra z tych dat jest wcze\u015bniejsza. Je\u015bli wyst\u0119puj\u0105 ku temu przes\u0142anki, prawa do u\u017cytkowania poddaje si\u0119 testom na utrat\u0119 warto\u015bci zgodnie z MSR 36. Aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu mog\u0105 zosta\u0107 skorygowane z tytu\u0142u ponownej wyceny zobowi\u0105zania leasingowego ze wzgl\u0119du na ponown\u0105 ocen\u0119 lub modyfikacj\u0119 leasingu.
Okresy amortyzacji aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce:
\uf0a7prawo do u\u017cytkowania nieruchomo\u015bci 2-13 lat
\uf0a7prawo do u\u017cytkowania sprz\u0119tu fitness 2-10 lat
\uf0a7prawo do u\u017cytkowania pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w (samochod\u00f3w i sprz\u0119tu biurowego) 2-4 lata
\u00a0
W dacie rozpocz\u0119cia Grupa wycenia zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu w warto\u015bci bie\u017c\u0105cej op\u0142at leasingowych pozostaj\u0105cych do zap\u0142aty z wykorzystaniem stopy procentowej leasingu, je\u015bli mo\u017cna j\u0105 \u0142atwo ustali\u0107. W przeciwnym wypadku stosuje si\u0119 kra\u0144cow\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 leasingobiorcy.
\u00a0
Op\u0142aty leasingowe uwzgl\u0119dniane w warto\u015bci zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 ze sta\u0142ych (w tym zasadniczo sta\u0142ych) op\u0142at leasingowych, zmiennych op\u0142at leasingowych zale\u017cnych od indeksu lub stawki, kwot oczekiwanych do zap\u0142aty jako gwarantowana warto\u015b\u0107 ko\u0144cowa, p\u0142atno\u015bci z tytu\u0142u wykonania opcji kupna i kar za wykonanie opcji wypowiedzenia leasingu, je\u015bli ich wykonanie jest racjonalnie pewne.
\u00a0
Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu jest pomniejszane o dokonane sp\u0142aty i powi\u0119kszane o\u00a0naliczone odsetki przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej. Wycena zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu jest aktualizowana w celu odzwierciedlenia modyfikacji umowy leasingu oraz ponownej oceny okresu leasingu, wykonania opcji kupna, gwarantowanej warto\u015bci ko\u0144cowej lub op\u0142at leasingowych zale\u017cnych od indeksu lub stawki. Co do zasady aktualizacja warto\u015bci zobowi\u0105zania jest ujmowana jako korekta sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania.
\u00a0
Okres leasingu to nieodwo\u0142ywalny okres leasingu; okresy obj\u0119te opcj\u0105 przed\u0142u\u017cenia i wcze\u015bniejszego zako\u0144czenia leasingu s\u0105 uwzgl\u0119dnione w okresie leasingu, je\u015bli istnieje wystarczaj\u0105ca pewno\u015b\u0107, \u017ce leasing b\u0119dzie przed\u0142u\u017cony lub umowa nie zostanie wcze\u015bniej zako\u0144czona.
\u00a0
Grupa stosuje dopuszczone standardem zwolnienia i ujmuje op\u0142aty leasingowe w wyniku metod\u0105 liniow\u0105 w trakcie okresu leasingu dla nast\u0119puj\u0105cych rodzaj\u00f3w um\u00f3w leasingowych:
\uf0b7um\u00f3w, kt\u00f3rych okres leasingu jest kr\u00f3tszy ni\u017c 12 miesi\u0119cy (dla poszczeg\u00f3lnych klas aktyw\u00f3w),
\uf0b7um\u00f3w, w kt\u00f3rych bazowy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w ma warto\u015b\u0107 mniejsz\u0105 ni\u017c 3 tys. z\u0142 (indywidualnie dla ka\u017cdej umowy leasingowej). W Grupie dotyczy to terminali (czytnik\u00f3w kart p\u0142atniczych) zainstalowanych w\u00a0obiektach sportowych.
\u00a0
Grupa prezentuje prawa do u\u017cytkowania w aktywach trwa\u0142ych jako osobn\u0105 pozycj\u0119 obok rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, co do kt\u00f3rych posiada tytu\u0142 w\u0142asno\u015bci oraz obok warto\u015bci niematerialnych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.
\u00a0
Zmiana leasingu: ulgi w czynszach przyznawane leasingobiorcy bezpo\u015brednio w zwi\u0105zku pandemi\u0105 COVID-19
\u00a0
Dla um\u00f3w najmu nieruchomo\u015bci, Grupa zastosowa\u0142a praktyczne rozwi\u0105zanie wprowadzone Zmian\u0105 do MSSF 16 w 2020 roku w nast\u0119pstwie pandemii COVID-19. Praktyczne rozwi\u0105zanie daje leasingobiorcy mo\u017cliwo\u015b\u0107 nieprzeprowadzania oceny czy ulga w czynszu, kt\u00f3ra spe\u0142nia okre\u015blone warunki, stanowi zmian\u0119 leasingu, i uj\u0119cia wszelkich zmian op\u0142at leasingowych wynikaj\u0105cych z ulgi w czynszu w taki sam spos\u00f3b, w jaki uj\u0105\u0142by zmian\u0119, gdyby zmiana ta nie stanowi\u0142a zmiany leasingu. Praktyczne rozwi\u0105zanie opisane powy\u017cej stosuje si\u0119 jedynie do ulg w czynszach przyznawanych bezpo\u015brednio w zwi\u0105zku pandemi\u0105 COVID-19 i tylko wtedy, gdy spe\u0142niono wszystkie poni\u017csze warunki:
\uf0b7zmiana op\u0142at leasingowych prowadzi do zaktualizowanego wynagrodzenia za leasing, kt\u00f3re jest zasadniczo takie samo b\u0105d\u017a ni\u017csze ni\u017c wynagrodzenie za leasing obowi\u0105zuj\u0105ce bezpo\u015brednio przed t\u0105 zmian\u0105;
\uf0b7jakiekolwiek obni\u017cenie op\u0142at leasingowych dotyczy jedynie p\u0142atno\u015bci pierwotnie wymagalnych w dniu 30\u00a0czerwca 2022 roku lub przed t\u0105 dat\u0105 (na przyk\u0142ad ulga w czynszu spe\u0142nia\u0142aby ten warunek, je\u017celi skutkowa\u0142aby obni\u017ceniem op\u0142at leasingowych w dniu 30 czerwca 2022 roku lub przed t\u0105 dat\u0105 i wi\u0119kszymi op\u0142atami leasingowymi wymagalnymi po dniu 30 czerwca 2022 roku); oraz
\uf0b7inne warunki leasingu nie zosta\u0142y znacz\u0105co zmienione.
\u00a0
W efekcie, zobowi\u0105zanie leasingowe jest ponownie wyceniane przy zastosowaniu niezmienionej stopy procentowej, a efekt wyceny ujmuje si\u0119 w sprawozdaniu z wyniku w podstawowej dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej jako pomniejszenie odpowiednich koszt\u00f3w operacyjnych wg funkcji w zale\u017cno\u015bci od tego, gdzie przypisane s\u0105 koszty danej umowy leasingu.
\u00a0
Grupa jako leasingodawca / subleasingodawca
\u00a0
Grupa klasyfikuje umowy subleasingu jako leasing operacyjny lub finansowy w odniesieniu do sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania wynikaj\u0105cego z leasingu g\u0142\u00f3wnego, a nie w odniesieniu do bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Leasing klasyfikuje si\u0119 jako leasing finansowy, je\u015bli przenosi znacz\u0105co wszystkie ryzyka i korzy\u015bci z prawa do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w wynikaj\u0105cego z leasingu g\u0142\u00f3wnego. W przeciwnym razie jest klasyfikowany jako leasingoperacyjny. Jednakowe zasady s\u0105 stosowane do um\u00f3w leasingu.
Grupa jest subleasingodawc\u0105 oraz leasingodawc\u0105 w odniesieniu do sprz\u0119tu fitness oddanego w dzier\u017caw\u0119 dla obiekt\u00f3w b\u0119d\u0105cych partnerami Grupy, a tak\u017ce w odniesieniu do powierzchni biurowej. Tego typu umowy subleasingu zosta\u0142y zaklasyfikowane jako leasing operacyjny. Grupa nadal ujmuje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania wynikaj\u0105cy z leasingu g\u0142\u00f3wnego i odpowiadaj\u0105ce mu zobowi\u0105zanie. Przychody z tytu\u0142u subleasingu oraz leasingu operacyjnego, gdzie sp\u00f3\u0142ka jest leasingodawc\u0105, ujmowane s\u0105 liniowo przez okres leasingu.
Utrata warto\u015bci niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych
Corocznemu testowi na utrat\u0119 warto\u015bci podlegaj\u0105 nast\u0119puj\u0105ce sk\u0142adniki aktyw\u00f3w:
\uf0a7warto\u015b\u0107 firmy, przy czym po raz pierwszy test na utrat\u0119 warto\u015bci przeprowadza si\u0119 do ko\u0144ca okresu,
w kt\u00f3rym mia\u0142o miejsce po\u0142\u0105czenie,
\uf0a7warto\u015bci niematerialne o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania oraz
\uf0a7warto\u015bci niematerialne, kt\u00f3re jeszcze nie s\u0105 u\u017cytkowane.
Grupa nie posiada aktyw\u00f3w trwa\u0142ych o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania, innych ni\u017c warto\u015b\u0107 firmy.
W odniesieniu do aktyw\u00f3w niefinansowych, innych ni\u017c aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego i zapasy dokonywana jest coroczna ocena, czy wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki, kt\u00f3re mog\u0105 \u015bwiadczy\u0107 o utracie ich warto\u015bci. W razie istnienia przes\u0142anek, przeprowadzany jest test na utrat\u0119 warto\u015bci.
\u00a0
Dla potrzeb przeprowadzenia testu na utrat\u0119 warto\u015bci aktywa grupowane s\u0105 na najni\u017cszym poziomie, na jakim generuj\u0105 wp\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, niezale\u017cnie od innych aktyw\u00f3w lub grup aktyw\u00f3w (tzw. o\u015brodki wypracowuj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne). Sk\u0142adniki aktyw\u00f3w samodzielnie generuj\u0105ce wp\u0142ywy pieni\u0119\u017cne testowane s\u0105 indywidualnie.
Warto\u015b\u0107 firmy alokowana jest do tych o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne, z kt\u00f3rych oczekuje si\u0119 korzy\u015bci synergii wynikaj\u0105cych z po\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych, przy czym o\u015brodkami wypracowuj\u0105cymi przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne s\u0105 o\u015brodki nie wi\u0119ksze ni\u017c segmenty operacyjne.
\u00a0
Je\u017celi warto\u015b\u0107 bilansowa przekracza szacowan\u0105 warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 aktyw\u00f3w b\u0105d\u017a o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rych aktywa te nale\u017c\u0105, w\u00f3wczas warto\u015b\u0107 bilansowa jest obni\u017cana do poziomu warto\u015bci odzyskiwalnej. Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna odpowiada wy\u017cszej z nast\u0119puj\u0105cych dw\u00f3ch warto\u015bci: warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty sprzeda\u017cy lub warto\u015bci u\u017cytkowej. Przy ustalaniu warto\u015bci u\u017cytkowej, szacowane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne s\u0105 dyskontowane do warto\u015bci bie\u017c\u0105cej przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlaj\u0105cej aktualne oceny rynkowe warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie oraz ryzyka zwi\u0105zanego z danym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w.
\u00a0
Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w pierwszej kolejno\u015bci przypisywany jest do warto\u015bci firmy. Pozosta\u0142a kwota odpisu obni\u017ca proporcjonalnie warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 aktyw\u00f3w wchodz\u0105cych do o\u015brodka wypracowuj\u0105cego przep\u0142ywy.
Odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ujmowane s\u0105 w wyniku w pozycji pozosta\u0142ych koszt\u00f3w operacyjnych.
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 firmy nie podlegaj\u0105 odwr\u00f3ceniu w kolejnych okresach. W przypadku pozosta\u0142ych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w, na kolejne dni bilansowe oceniane s\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na mo\u017cliwo\u015b\u0107 odwr\u00f3cenia odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych. Odwr\u00f3cenie odpisu ujmowane jest w wyniku w pozycji pozosta\u0142ych przychod\u00f3w operacyjnych.
Instrumentem finansowym jest ka\u017cda umowa, kt\u00f3ra skutkuje powstaniem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych u jednej ze stron i jednocze\u015bnie zobowi\u0105zania finansowego lub instrumentu kapita\u0142owego u drugiej ze stron.
\u00a0
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug i wyemitowane d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe ujmuje si\u0119 pocz\u0105tkowo w momencie ich powstania. Pozosta\u0142e sk\u0142adniki aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105za\u0144 finansowych s\u0105 pocz\u0105tkowo ujmowane w\u00a0sprawozdaniu z sytuacji finansowej, gdy Grupa staje si\u0119 stron\u0105 umowy tego instrumentu. Standaryzowane transakcje kupna i sprzeda\u017cy aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych ujmuje si\u0119 na dzie\u0144 zawarcia transakcji.
\u00a0
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wy\u0142\u0105cza si\u0119 ze sprawozdania z sytuacji finansowej w przypadku, gdy wygasaj\u0105 umowne prawa do przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych ze sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub gdy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych oraz zasadniczo ca\u0142e ryzyko i korzy\u015bci z nim zwi\u0105zane zostaj\u0105 przeniesione na inny podmiot.
Grupa wy\u0142\u0105cza ze sprawozdania z sytuacji finansowej zobowi\u0105zanie finansowe wtedy, gdy zobowi\u0105zanie przesta\u0142o istnie\u0107, to znaczy, kiedy obowi\u0105zek okre\u015blony w umowie zosta\u0142 wype\u0142niony, umorzony lub wygas\u0142..
\u00a0
Na dzie\u0144 nabycia Grupa wycenia aktywa finansowe w warto\u015bci godziwej, czyli najcz\u0119\u015bciej wed\u0142ug warto\u015bci godziwej uiszczonej zap\u0142aty. Koszty transakcji Grupa w\u0142\u0105cza do warto\u015bci pocz\u0105tkowej wyceny wszystkich aktyw\u00f3w finansowych, poza kategori\u0105 aktyw\u00f3w wycenianych w warto\u015bci godziwej poprzez wynik. Wyj\u0105tkiem od tej zasady s\u0105 nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, kt\u00f3re Grupa wycenia w ich cenie transakcyjnej w rozumieniu MSSF 15, przy czym nie dotyczy to tych pozycji nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, kt\u00f3rych termin p\u0142atno\u015bci jest d\u0142u\u017cszy ni\u017c rok i\u00a0kt\u00f3re zawieraj\u0105 istotny komponent finansowania zgodnie z definicj\u0105 z MSSF 15.
Dla cel\u00f3w wyceny po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, aktywa finansowe inne ni\u017c instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce, Grupa klasyfikuje z podzia\u0142em na:
\uf0a7aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
\uf0a7aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody,
\uf0a7aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy oraz
\uf0a7instrumenty kapita\u0142owe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody.
\u00a0
Klasyfikacja aktyw\u00f3w finansowych dokonywana jest w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia i mo\u017ce by\u0107 zmieniona jedynie w\u00f3wczas, gdy zmieni\u0142 si\u0119 biznesowy model zarz\u0105dzania aktywami finansowymi. Kategorie te okre\u015blaj\u0105 zasady wyceny na dzie\u0144 bilansowy oraz uj\u0119cie zysk\u00f3w lub strat z wyceny w wyniku finansowym lub w pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach. Grupa dokonuje klasyfikacji aktyw\u00f3w finansowych do kategorii na podstawie modelu biznesowego funkcjonuj\u0105cego w Grupie w zakresie zarz\u0105dzania aktywami finansowymi oraz wynikaj\u0105cych z umowy przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych charakterystycznych dla sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych.
\u00a0
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wycenia si\u0119 w zamortyzowanym koszcie, je\u017celi spe\u0142nione s\u0105 oba poni\u017csze warunki (i nie zosta\u0142y wyznaczone w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia do wyceny w warto\u015bci godziwej przez wynik):
\uf0b7sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, kt\u00f3rego celem jest utrzymywanie aktyw\u00f3w finansowych dla uzyskania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy,
\uf0b7warunki umowy dotycz\u0105cej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych powoduj\u0105 powstawanie w okre\u015blonych terminach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 wy\u0142\u0105cznie sp\u0142at\u0105 kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od warto\u015bci nominalnej pozosta\u0142ej do sp\u0142aty.
\u00a0
Do kategorii aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie Grupa zalicza:
\uf0b7\u015brodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty,
\uf0b7po\u017cyczki oraz pozosta\u0142e aktywa finansowe,
\uf0b7nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci (z wy\u0142\u0105czeniem nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug, dla kt\u00f3rych nie stosuje si\u0119 zasad MSSF 9),
\uf0b7d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe.
\u00a0
Wymienione klasy aktyw\u00f3w finansowych prezentowane s\u0105 w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej w podziale na aktywa trwa\u0142e i obrotowe w pozycjach \u201ePo\u017cyczki oraz pozosta\u0142e aktywa finansowe\u201d, \u201eNale\u017cno\u015bci z\u00a0tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci\u201d oraz \u201e\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty\u201d. Wycena kr\u00f3tkoterminowych nale\u017cno\u015bci odbywa si\u0119 w warto\u015bci wymagaj\u0105cej zap\u0142aty ze wzgl\u0119du na nieznacz\u0105ce efekty dyskonta.
Przychody z tytu\u0142u odsetek ustalanych metod\u0105 efektywnej stopy procentowej Grupa ujmuje w wyniku w pozycji \u201ePrzychody finansowe\u201d.
Straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug Grupa ujmuje w pozosta\u0142ych kosztach operacyjnych, za\u015b straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci po\u017cyczek i pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie w\u00a0pozycji \u201eOdpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych\u201d. W obydwu przypadkach wykazywane straty pomniejszane s\u0105 o zyski z tytu\u0142u odwr\u00f3cenia odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych. Zyski i straty powsta\u0142e w zwi\u0105zku z\u00a0wy\u0142\u0105czeniem aktyw\u00f3w nale\u017c\u0105cych do tej kategorii ze sprawozdania z sytuacji finansowej Grupa ujmuje w wyniku w pozycji \u201eZysk (strata) z zaprzestania ujmowania aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie\u201d. Pozosta\u0142e zyski i straty z aktyw\u00f3w finansowych ujmowane w wyniku, w tym r\u00f3\u017cnice kursowe, prezentowane s\u0105 jako przychody lub koszty finansowe.
\u00a0
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody, je\u017celi spe\u0142nione s\u0105 oba poni\u017csze warunki:
\uf0a7sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, kt\u00f3rego celem jest zar\u00f3wno otrzymywanie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy, jak i sprzeda\u017c sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych,
\uf0a7warunki umowy dotycz\u0105cej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych powoduj\u0105 powstawanie w okre\u015blonych terminach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 wy\u0142\u0105cznie sp\u0142at\u0105 kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od warto\u015bci nominalnej pozosta\u0142ej do sp\u0142aty.
Przychody z tytu\u0142u odsetek, zyski i straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci oraz r\u00f3\u017cnice kursowe zwi\u0105zane z tymi aktywami obliczane s\u0105 i ujmowane w wyniku finansowym w taki sam spos\u00f3b, jak ma to miejsce w przypadku aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie.\u00a0
Pozosta\u0142e zmiany warto\u015bci godziwej tych aktyw\u00f3w ujmowane s\u0105 przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody. W momencie zaprzestania ujmowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody skumulowane zyski lub straty rozpoznane wcze\u015bniej w pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach podlegaj\u0105 przeklasyfikowaniu z kapita\u0142u do wyniku.
W okresie sprawozdawczym Grupa nie posiada\u0142a aktyw\u00f3w finansowych kwalifikuj\u0105cych si\u0119 do tej kategorii wyceny.
\u00a0
Aktywa finansowe zaliczone do kategorii wycenianych w zamortyzowanym koszcie oraz wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody ze wzgl\u0119du na model biznesowy i charakter przep\u0142yw\u00f3w z nimi zwi\u0105zanych podlegaj\u0105 ocenie na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy w celu uj\u0119cia oczekiwanych strat kredytowych, niezale\u017cnie od tego, czy wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki utraty warto\u015bci. Spos\u00f3b dokonywania tej oceny i szacowania odpis\u00f3w z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych r\u00f3\u017cni si\u0119 dla poszczeg\u00f3lnych klas aktyw\u00f3w finansowych:
\uf0a7Dla nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug Grupa stosuje uproszczone podej\u015bcie zgodnie z wymogami paragrafu 5.5.15 MSSF 9 zak\u0142adaj\u0105ce kalkulacj\u0119 odpis\u00f3w z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych dla ca\u0142ego okresu \u017cycia nale\u017cno\u015bci. Szacunki odpis\u00f3w s\u0105 dokonywane na zasadzie portfelowej w oparciu o metod\u0119 matrycy rezerw, a nale\u017cno\u015bci zosta\u0142y pogrupowane wed\u0142ug okresu przeterminowania oraz jednorodnych grup kontrahent\u00f3w ze wzgl\u0119du na charakterystyki ryzyka kredytowego (B2B, B2C). Metoda ta uwzgl\u0119dnia dane historyczne dotycz\u0105ce poniesionych strat kredytowych oraz ewentualny wp\u0142yw istotnych i mo\u017cliwych do zidentyfikowania oraz oszacowania bez nadmiernego kosztu i wysi\u0142ku dla Grupy informacji dotycz\u0105cych przysz\u0142o\u015bci (np. czynnik\u00f3w rynkowych lub makroekonomicznych). Prawdopodobie\u0144stwo niewykonania zobowi\u0105zania szacowane jest na podstawie danych historycznych dotycz\u0105cych niesp\u0142aconych nale\u017cno\u015bci.
\u00a0
W odniesieniu do nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, Grupa dopuszcza w okre\u015blonych przypadkach r\u00f3wnie\u017c indywidualn\u0105 mo\u017cliwo\u015b\u0107 oszacowania oczekiwanych strat kredytowych tj. tzw. komponent ekspercki kierownictwa. Takie podej\u015bcie dotyczy sytuacji, kiedy stosowana metoda matrycy rezerw, nie oddaje rzetelnego poziomu odpisu aktualizuj\u0105cego dla danej ekspozycji ze wzgl\u0119du na nieod\u0142\u0105czne ograniczenia modelu statystycznego, wynikaj\u0105ce z niewystarczaj\u0105cego uj\u0119cia okre\u015blonych czynnik\u00f3w ryzyka kredytowego w szacowaniu oczekiwanych strat kredytowych. Natomiast dla takiej ekspozycji wyst\u0119puj\u0105 dodatkowe czynniki ryzyka kredytowego, kt\u00f3re nie s\u0105 uwzgl\u0119dnione w metodzie matrycy rezerw, a s\u0105 one znane Grupie i przez ni\u0105 rozpoznawane. W szczeg\u00f3lno\u015bci dotyczy to: nale\u017cno\u015bci od d\u0142u\u017cnik\u00f3w znajduj\u0105cych si\u0119 w stanie restrukturyzacji, likwidacji lub w stanie upad\u0142o\u015bci, a tak\u017ce nale\u017cno\u015bci nieprzeterminowanych, kt\u00f3rych ryzyko nie\u015bci\u0105galno\u015bci jest wysokie wed\u0142ug indywidualnej oceny kierownictwa np. na podstawie dost\u0119pnych informacji o istotnym pogorszeniu sytuacji finansowej kontrahenta. W powy\u017cszych sytuacjach odpis aktualizuj\u0105cy na nale\u017cno\u015bci mo\u017ce zosta\u0107 utworzony w wysoko\u015bci 100% ich warto\u015bci.
\u00a0
\uf0a7W odniesieniu do pozosta\u0142ych kategorii aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie (w szczeg\u00f3lno\u015bci po\u017cyczek) Grupa stosuje podej\u015bcie og\u00f3lne MSSF9 dostosowane odpowiednio do profilu ryzyka kredytowego, dost\u0119pnych informacji oraz stosuj\u0105c zasad\u0119 zgodnie z kt\u00f3r\u0105 przes\u0142anki znacznego wzrostu ryzyka kredytowego oraz przes\u0142anki utraty warto\u015bci powinny by\u0107 oceniane na podstawie racjonalnych informacji, mo\u017cliwych do udokumentowania i uzyskania bez nadmiernego kosztu i wysi\u0142ku dla Grupy.
\u00a0
Grupa stosuje 3 stopniow\u0105 klasyfikacj\u0119 (tzw. stopie\u0144 1, stopie\u0144 2, stopie\u0144 3) dla cel\u00f3w oceny utraty warto\u015bci i szacunku oczekiwanych strat kredytowych ekspozycji:
\uf0a7Stopie\u0144 1 \u2013 ekspozycje, dla kt\u00f3rych nie nast\u0105pi\u0142o znacz\u0105ce zwi\u0119kszenie ryzyka kredytowego od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia i dla kt\u00f3rych zak\u0142ada si\u0119 uj\u0119cie oczekiwanych strat kredytowych dla okresu kolejnych 12 miesi\u0119cy;
\uf0a7Stopie\u0144 2 \u2013 ekspozycje, dla kt\u00f3rych nast\u0105pi\u0142o znacz\u0105ce zwi\u0119kszenie ryzyka kredytowego od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, ale brak jest obiektywnych przes\u0142anek utraty warto\u015bci i dla kt\u00f3rych ustala si\u0119 oczekiwan\u0105 strat\u0119 kredytow\u0105 dla ca\u0142ego umownego okresu \u017cycia ekspozycji.
Grupa przyjmuje, \u017ce znaczny wzrost ryzyka nast\u0119puje, kiedy wyst\u0119puj\u0105 nast\u0119puj\u0105ce przes\u0142anki:
oop\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie dla danej ekspozycji przekraczaj\u0105ce 60 dni przeterminowania;
ozakwalifikowanie ekspozycji na list\u0119 obserwacyjn\u0105 (tzw. grupa ryzyka);
onegatywne zdarzenia w Krajowym Rejestrze D\u0142ug\u00f3w;
ofaktyczne lub przewidywane znaczne zmiany warunk\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci po\u017cyczkobiorcy (spadek przychod\u00f3w lub mar\u017c, wzrost ryzyka operacyjnego, niedobory kapita\u0142u obrotowego, obni\u017cenie jako\u015bci aktyw\u00f3w, zwi\u0119kszenie d\u017awigni finansowej w bilansie, problemy z p\u0142ynno\u015bci\u0105, zarz\u0105dzaniem, zmiany zakresu dzia\u0142alno\u015bci lub struktury organizacyjnej).
\uf0a7Stopie\u0144 3 \u2013 ekspozycje z rozpoznan\u0105 obiektywn\u0105 przes\u0142ank\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci, obj\u0119te 100% odpisem aktualizuj\u0105cym warto\u015b\u0107 ekspozycji opr\u00f3cz sytuacji, kiedy kwota szacowanego odpisu mo\u017ce ulec zmniejszeniu w przypadku posiadania wiarygodnych informacji, \u017ce zap\u0142ata jest wysoce prawdopodobna lub zosta\u0142a zabezpieczona w innej postaci. Grupa przyjmuje, \u017ce obiektywna utarta warto\u015bci nast\u0119puje, kiedy wyst\u0119puj\u0105 nast\u0119puj\u0105ce przes\u0142anki:
oznacz\u0105ce k\u0142opoty finansowe d\u0142u\u017cnika;
oniedotrzymanie istotnych warunk\u00f3w umowy (w tym niesp\u0142acenie kapita\u0142u i/lub odsetek) powy\u017cej 180 dni przeterminowania;
oryzyko upad\u0142o\u015bci z powodu znacznych trudno\u015bci finansowych;
oujemna warto\u015b\u0107 kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych;
oznaczne prawdopodobie\u0144stwo bankructwa.
\u00a0
Zgodnie z przyj\u0119t\u0105 polityk\u0105 rachunkowo\u015bci aktywa finansowe s\u0105 spisywane, w ca\u0142o\u015bci lub w cz\u0119\u015bci, kiedy Grupa wyczerpie praktycznie wszystkie dzia\u0142ania w zakresie \u015bci\u0105gni\u0119cia i oceni, \u017ce nie mo\u017ce ju\u017c racjonalnie oczekiwa\u0107 odzyskania nale\u017cno\u015bci. Zazwyczaj nast\u0119puje to, gdy:
\uf0a7nast\u0105pi\u0142a upad\u0142o\u015b\u0107 lub likwidacja d\u0142u\u017cnika;
\uf0a7nast\u0105pi\u0142a niewyp\u0142acalno\u015b\u0107 d\u0142u\u017cnika;
\uf0a7nast\u0105pi\u0142o przedawnienie nale\u017cno\u015bci;
\uf0a7gdy przewidywane koszty procesowe i egzekucyjne zwi\u0105zane z dochodzeniem wierzytelno\u015bci s\u0105 r\u00f3wne albo wy\u017csze od dochodzonej kwoty;
\uf0a7sk\u0142adnik aktyw\u00f3w jest przeterminowany powy\u017cej 360 dni.
\u00a0
Zobowi\u0105zania finansowe wykazywane s\u0105 w nast\u0119puj\u0105cych pozycjach sprawozdania z sytuacji finansowej:
\uf0a7zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania,
\uf0a7zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu,
\uf0a7kredyty, po\u017cyczki, inne instrumenty d\u0142u\u017cne,
\uf0a7inne zobowi\u0105zania finansowe.
\u00a0
Na dzie\u0144 nabycia Grupa wycenia zobowi\u0105zania finansowe w warto\u015bci godziwej, czyli najcz\u0119\u015bciej wed\u0142ug warto\u015bci godziwej otrzymanej kwoty. Koszty transakcji Grupa w\u0142\u0105cza do warto\u015bci pocz\u0105tkowej wyceny wszystkich zobowi\u0105za\u0144 finansowych, poza kategori\u0105 zobowi\u0105za\u0144 wycenianych w warto\u015bci godziwej poprzez wynik.
Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu zobowi\u0105zania finansowe wyceniane s\u0105 w zamortyzowanym koszcie z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej, za wyj\u0105tkiem zobowi\u0105za\u0144 finansowych przeznaczonych do obrotu lub wyznaczonych jako wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy. Do kategorii zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy Grupa zalicza instrumenty pochodne inne ni\u017c instrumenty zabezpieczaj\u0105ce.
Kr\u00f3tkoterminowe zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug wyceniane s\u0105 w warto\u015bci wymagaj\u0105cej zap\u0142aty ze wzgl\u0119du na nieznacz\u0105ce efekty dyskonta.
Zyski i straty z wyceny zobowi\u0105za\u0144 finansowych ujmowane s\u0105 w wyniku finansowym w dzia\u0142alno\u015bci finansowej.
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych mo\u017ce zosta\u0107 przeklasyfikowany do innej kategorii finansowej, tylko i wy\u0142\u0105cznie w sytuacji, gdy zmieni si\u0119 model biznesowy. Aktywo jest w\u00f3wczas przenoszone do kategorii zgodnie z modelem biznesowym po wprowadzonej zmianie. Przeklasyfikowanie jest realizowane ze skutkiem prospektywnym (tj.: od dnia przeklasyfikowania).
\u00a0
W sytuacji przeklasyfikowania:
\uf0b7Aktywa wycenianego wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu na aktywo wycenianie wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, na dzie\u0144 przeklasyfikowania ustala si\u0119 now\u0105 warto\u015b\u0107 godziw\u0105 aktywa finansowego. Wszelkie r\u00f3\u017cnice pomi\u0119dzy wcze\u015bniejszym zamortyzowanym kosztem a warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 ujmuje si\u0119 w wyniku finansowym.
\uf0b7Aktywa wycenianego wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy na aktywo wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, warto\u015b\u0107 godziwa tego sk\u0142adnika na dzie\u0144 przeklasyfikowania staje si\u0119 jego now\u0105 warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 brutto i podlega amortyzacji na zasadach og\u00f3lnych.
\uf0b7Aktywa wycenianego wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu na aktywo wycenianie wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, na dzie\u0144 przeklasyfikowania ustala si\u0119 now\u0105 warto\u015b\u0107 godziw\u0105 aktywa finansowego. Wszelkie r\u00f3\u017cnice pomi\u0119dzy wcze\u015bniejszym zamortyzowanym kosztem a warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 ujmuje si\u0119 w innych ca\u0142kowitych dochodach.
\uf0b7Aktywa wycenianego wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody na aktywo wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu \u2013 skumulowane zyski lub straty poprzednio uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach zostan\u0105 usuni\u0119te z tej pozycji kapita\u0142\u00f3w i skorygowane z warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 aktywa. Warto\u015b\u0107 aktywa na dzie\u0144 przeklasyfikowania jest taka jakby aktywo od zawsze by\u0142o wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu.
\uf0b7Aktywa wycenianego wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy na aktywo wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody \u2013 aktywo wyceniane jest w warto\u015bci godziwej a skutek wyceny odnoszony jest do pozycji kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych.
\uf0b7Aktywa wycenianego wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody na aktywo wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy \u2013 skumulowane zyski lub straty poprzednio uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach zostan\u0105 przeniesione z tej pozycji kapita\u0142u w\u0142asnego do wyniku finansowego zgodnie z wytycznymi MSR 1.\u00a0
Rachunkowo\u015b\u0107 zabezpiecze\u0144
Grupa nie posiada instrument\u00f3w pochodnych stanowi\u0105cych zabezpieczenie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych ani warto\u015bci godziwej.
Zapasy s\u0105 wyceniane wed\u0142ug ni\u017cszej z dw\u00f3ch warto\u015bci: ceny nabycia / kosztu wytworzenia oraz warto\u015bci netto mo\u017cliwej do uzyskania. Na cen\u0119 nabycia lub koszt wytworzenia sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 koszty zakupu, koszty przetworzenia oraz inne koszty poniesione w trakcie doprowadzenia zapas\u00f3w do ich aktualnego miejsca i stanu. Rozch\u00f3d materia\u0142\u00f3w i towar\u00f3w ustala si\u0119 z zastosowaniem metody \u201epierwsze wesz\u0142o - pierwsze wysz\u0142o\u201d (FIFO).
Warto\u015b\u0107 netto mo\u017cliwa do uzyskania jest to szacowana cena sprzeda\u017cy ustalana w toku zwyk\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej, pomniejszona o koszty wyko\u0144czenia i koszty niezb\u0119dne do doprowadzenia sprzeda\u017cy do skutku.
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty obejmuj\u0105 got\u00f3wk\u0119 w kasie i na rachunkach bankowych, depozyty p\u0142atne na \u017c\u0105danie oraz kr\u00f3tkoterminowe inwestycje o du\u017cej p\u0142ynno\u015bci (do 3 miesi\u0119cy), \u0142atwo wymienialne na got\u00f3wk\u0119, dla kt\u00f3rych ryzyko zmiany warto\u015bci jest nieznaczne.
W ramach szczeg\u00f3\u0142owej analizy ustalono klasyfikacje oraz oszacowano odpis z tytu\u0142y utraty warto\u015bci zgodnie z\u00a0MSSF 9. \u015arodki pieni\u0119\u017cne na rachunkach bankowych spe\u0142niaj\u0105 test SPPI oraz test modelu biznesowego \u201eutrzymywane w celu \u015bci\u0105gni\u0119cia\u201d. W zwi\u0105zku z tym \u015brodki pieni\u0119\u017cne s\u0105 wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu.
Kapita\u0142 podstawowy wykazywany jest w warto\u015bci nominalnej wyemitowanych akcji, zgodnie ze statutem Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej oraz wpisem do Krajowego Rejestru S\u0105dowego.
Akcje Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej nabyte i zatrzymane przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 dominuj\u0105c\u0105 lub sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne pomniejszaj\u0105 kapita\u0142 w\u0142asny. Akcje w\u0142asne wyceniane s\u0105 w cenie nabycia.Kapita\u0142 ze sprzeda\u017cy akcji powy\u017cej ich warto\u015bci nominalnej powstaje z nadwy\u017cki ceny emisyjnej ponad warto\u015b\u0107 nominaln\u0105 akcji, pomniejszonej o koszty emisji.
\u00a0
Zyski zatrzymane obejmuj\u0105 nast\u0119puj\u0105ce kategorie kapita\u0142\u00f3w: kapita\u0142 rezerwowy, pozosta\u0142e kapita\u0142y oraz niepodzielony wynik z lat ubieg\u0142ych.
\u00a0
Kapita\u0142 rezerwowy tworzony jest z wygospodarowanego zysku z przeznaczeniem na rozw\u00f3j Grupy albo pokrycie szczeg\u00f3lnych strat lub innych wydatk\u00f3w. O sposobie u\u017cycia kapita\u0142u rezerwowego decyduje Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej.
\u00a0
Pozosta\u0142e kapita\u0142y obejmuj\u0105:
\uf0a7kapita\u0142 z tytu\u0142u uj\u0119cia wyceny program\u00f3w p\u0142atno\u015bci akcjami oraz
\uf0a7kapita\u0142 z kumulacji pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w obejmuj\u0105cych r\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia zagranicznych jednostek zale\u017cnych (patrz podpunkt dotycz\u0105cy transakcji w walutach obcych).
\u00a0
Wszystkie transakcje z w\u0142a\u015bcicielami Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej prezentowane s\u0105 osobno w \u201eSkonsolidowanym sprawozdaniu ze zmian w kapitale w\u0142asnym\u201d.
P\u0142atno\u015bci w formie akcji
W Grupie realizowane s\u0105 programy motywacyjne, w ramach kt\u00f3rych kluczowym cz\u0142onkom kadry mened\u017cerskiej przyznawane s\u0105 opcje zamienne na akcje Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej (warranty subskrypcyjne).
\u00a0
Warto\u015b\u0107 wynagrodzenia za prac\u0119 kadry mened\u017cerskiej okre\u015blana jest w spos\u00f3b po\u015bredni poprzez odniesienie do warto\u015bci godziwej przyznanych instrument\u00f3w kapita\u0142owych. Warto\u015b\u0107 godziwa opcji wyceniana jest na dzie\u0144 przyznania, przy czym nierynkowe warunki nabycia uprawnie\u0144 (osi\u0105gni\u0119cie zak\u0142adanego poziomu wyniku finansowego) nie s\u0105 uwzgl\u0119dniane w szacowaniu warto\u015bci godziwej opcji na akcje.
\u00a0
Koszt wynagrodze\u0144 oraz drugostronnie zwi\u0119kszenie kapita\u0142u w\u0142asnego ujmowane jest na podstawie najlepszych dost\u0119pnych szacunk\u00f3w co do liczby opcji, do kt\u00f3rych nast\u0105pi nabycie uprawnie\u0144 w danym okresie. Przy ustalaniu liczby opcji, do kt\u00f3rych nast\u0105pi nabycie uprawnie\u0144, s\u0105 uwzgl\u0119dniane nierynkowe warunki nabycia uprawnie\u0144.
Grupa dokonuje korekty tych szacunk\u00f3w, je\u017celi p\u00f3\u017aniejsze informacje wskazuj\u0105, \u017ce liczba przyznanych opcji r\u00f3\u017cni si\u0119 od wcze\u015bniejszych oszacowa\u0144. Korekty szacunk\u00f3w dotycz\u0105ce liczby przyznanych opcji ujmowane s\u0105 w wyniku finansowym bie\u017c\u0105cego okresu \u2013 nie dokonuje si\u0119 korekt poprzednich okres\u00f3w.\u00a0
Wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej zobowi\u0105zania i rezerwy na \u015bwiadczenia pracownicze obejmuj\u0105 nast\u0119puj\u0105ce tytu\u0142y:
\uf0a7kr\u00f3tkoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze z tytu\u0142u wynagrodze\u0144 (wraz z premiami i prowizjami) oraz sk\u0142adek na ubezpieczenia spo\u0142eczne, \u015bwiadczenia z tytu\u0142u Pracowniczych Program\u00f3w Kapita\u0142owych,
\uf0a7rezerwy na niewykorzystane urlopy oraz
\uf0a7inne d\u0142ugoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze, do kt\u00f3rych Grupa zalicza odprawy emerytalne.
Kr\u00f3tkoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze
Warto\u015b\u0107 zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u kr\u00f3tkoterminowych \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych ustala si\u0119 bez dyskonta i wykazuje
w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie wymaganej zap\u0142aty w okresie, kt\u00f3rego dotycz\u0105.
\u00a0
Rezerwy na niewykorzystane urlopy
Grupa tworzy rezerw\u0119 na koszty kumulowanych p\u0142atnych nieobecno\u015bci, kt\u00f3re b\u0119dzie musia\u0142a ponie\u015b\u0107 w wyniku niewykorzystanego przez pracownik\u00f3w uprawnienia, a kt\u00f3re to uprawnienie naros\u0142o na dzie\u0144 bilansowy. Rezerwa na niewykorzystane urlopy stanowi rezerw\u0119 kr\u00f3tkoterminow\u0105 i nie podlega dyskontowaniu.
Odprawy emerytalne
Zgodnie z systemami wynagradzania obowi\u0105zuj\u0105cymi w Grupie pracownicy Sp\u00f3\u0142ek Grupy maj\u0105 prawo do odpraw emerytalnych. Odprawy emerytalne s\u0105 wyp\u0142acane jednorazowo, w momencie przej\u015bcia na emerytur\u0119. Wysoko\u015b\u0107 odpraw emerytalnych zale\u017cy od sta\u017cu pracy oraz \u015bredniego wynagrodzenia pracownika. Odprawy te stanowi\u0105 pozosta\u0142e d\u0142ugoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze.
Grupa tworzy rezerw\u0119 na przysz\u0142e zobowi\u0105zania z tytu\u0142u odpraw emerytalnych w celu przyporz\u0105dkowania koszt\u00f3w do okres\u00f3w nabywania uprawnie\u0144 przez pracownik\u00f3w.
Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca rezerw na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy jest szacowana przez niezale\u017cnego aktuariusza. Naliczone rezerwy s\u0105 r\u00f3wne zdyskontowanym p\u0142atno\u015bciom, kt\u00f3re w przysz\u0142o\u015bci zostan\u0105 dokonane i dotycz\u0105 okresu do dnia bilansowego. Informacje demograficzne oraz informacje o rotacji zatrudnienia oparte s\u0105 na danych historycznych.
Zyski i straty aktuarialne wynikaj\u0105ce ze zmian za\u0142o\u017ce\u0144 aktuarialnych (w tym z tytu\u0142u zmiany stopy dyskonta) i korekt aktuarialnych ex post, ujmuje si\u0119 w innych ca\u0142kowitych dochodach
Rezerwy, zobowi\u0105zania i aktywa warunkowe
Rezerwy tworzone s\u0105 w\u00f3wczas, gdy na Grupie ci\u0105\u017cy istniej\u0105cy obowi\u0105zek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikaj\u0105cy ze zdarze\u0144 przesz\u0142ych, i gdy prawdopodobne jest, \u017ce wype\u0142nienie tego obowi\u0105zku spowoduje konieczno\u015b\u0107 wyp\u0142ywu korzy\u015bci ekonomicznych oraz mo\u017cna dokona\u0107 wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowi\u0105zania. Termin poniesienia oraz kwota wymagaj\u0105ca uregulowania mog\u0105 by\u0107 niepewne.
\u00a0
Rezerwy tworzy si\u0119 m.in. na nast\u0119puj\u0105ce tytu\u0142y:
\uf0a7tocz\u0105ce si\u0119 post\u0119powania s\u0105dowe oraz sprawy sporne,
\uf0a7straty z um\u00f3w z klientami,
\uf0a7restrukturyzacja, tylko je\u017celi na podstawie odr\u0119bnych przepis\u00f3w Grupa jest zobowi\u0105zana do jej przeprowadzenia lub zawarto w tej sprawie wi\u0105\u017c\u0105ce umowy.
\u00a0
Nie tworzy si\u0119 rezerw na przysz\u0142e straty operacyjne.
\u00a0
Rezerwy ujmuje si\u0119 w warto\u015bci szacowanych nak\u0142ad\u00f3w niezb\u0119dnych do wype\u0142nienia obecnego obowi\u0105zku, na podstawie najbardziej wiarygodnych dowod\u00f3w dost\u0119pnych na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego, w tym dotycz\u0105cych ryzyka oraz stopnia niepewno\u015bci. W przypadku, gdy wp\u0142yw warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie jest istotny, wielko\u015b\u0107 rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych do warto\u015bci bie\u017c\u0105cej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlaj\u0105cej aktualne oceny rynkowe warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie oraz ewentualnego ryzyka zwi\u0105zanego z danym zobowi\u0105zaniem. Je\u017celi zastosowana zosta\u0142a metoda polegaj\u0105ca na dyskontowaniu, zwi\u0119kszenie rezerwy w zwi\u0105zku z up\u0142ywem czasu jest ujmowane jako koszt finansowy.
\u00a0
Je\u017celi Grupa spodziewa si\u0119, \u017ce koszty obj\u0119te rezerw\u0105 zostan\u0105 zwr\u00f3cone, na przyk\u0142ad na mocy umowy ubezpieczenia, w\u00f3wczas zwrot ten jest ujmowany jako odr\u0119bny sk\u0142adnik aktyw\u00f3w, ale tylko w\u00f3wczas, gdy istnieje wystarczaj\u0105ca pewno\u015b\u0107, \u017ce zwrot ten rzeczywi\u015bcie nast\u0105pi. Jednak\u017ce warto\u015b\u0107 tego aktywa nie mo\u017ce przewy\u017cszy\u0107 kwoty rezerwy.
W przypadku gdy wydatkowanie \u015brodk\u00f3w w celu wype\u0142nienia obecnego obowi\u0105zku nie jest prawdopodobne, kwoty zobowi\u0105zania warunkowego nie ujmuje si\u0119 w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, za wyj\u0105tkiem zobowi\u0105za\u0144 warunkowych identyfikowanych w procesie po\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych zgodnie z MSSF 3.
Informacj\u0119 o zobowi\u0105zaniach warunkowych ujawnia si\u0119 w cz\u0119\u015bci opisowej skonsolidowanego sprawozdania finansowego w nocie nr 29.
\u00a0
Mo\u017cliwe wp\u0142ywy zawieraj\u0105ce korzy\u015bci ekonomiczne dla Grupy, kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 jeszcze kryteri\u00f3w uj\u0119cia jako aktywa, stanowi\u0105 aktywa warunkowe, kt\u00f3rych nie ujmuje si\u0119 w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Informacj\u0119 o\u00a0aktywach warunkowych ujawnia si\u0119 w dodatkowych notach obja\u015bniaj\u0105cych.\u00a0
Przychody ze sprzeda\u017cy stanowi\u0105 przychody z um\u00f3w z klientami obj\u0119te zakresem MSSF 15 (za wyj\u0105tkiem przychod\u00f3w z leasing\u00f3w osi\u0105ganych przez sp\u00f3\u0142k\u0119 Benefit Partners Sp. z o.o. oraz przez sp\u00f3\u0142k\u0119 dominuj\u0105c\u0105, kt\u00f3re prezentowane s\u0105 zgodnie z MSSF 16). Spos\u00f3b ujmowania przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy, w tym zar\u00f3wno warto\u015b\u0107, jak i moment rozpoznania przychod\u00f3w, okre\u015bla pi\u0119cioetapowy model obejmuj\u0105cy nast\u0119puj\u0105ce kroki:
\uf0a7identyfikacja umowy z klientem,
\uf0a7identyfikacja zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia,
\uf0a7okre\u015blenie ceny transakcyjnej,
\uf0a7przypisanie ceny transakcyjnej do zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia,
\uf0a7uj\u0119cie przychodu podczas wype\u0142niania zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia lub po ich wype\u0142nieniu.
Identyfikacja umowy z klientem
Grupa ujmuje umow\u0119 z klientem tylko w\u00f3wczas, gdy spe\u0142nione s\u0105 wszystkie nast\u0119puj\u0105ce kryteria:
\uf0a7strony umowy zawar\u0142y umow\u0119 (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami handlowymi) i s\u0105 zobowi\u0105zane do wykonania swoich obowi\u0105zk\u00f3w;
\uf0a7Grupa jest w stanie zidentyfikowa\u0107 prawa ka\u017cdej ze stron dotycz\u0105ce d\u00f3br lub us\u0142ug, kt\u00f3re maj\u0105 zosta\u0107 przekazane;
\uf0a7Grupa jest w stanie zidentyfikowa\u0107 warunki p\u0142atno\u015bci za dobra lub us\u0142ugi, kt\u00f3re maj\u0105 zosta\u0107 przekazane;
\uf0a7umowa ma tre\u015b\u0107 ekonomiczn\u0105 (tzn. mo\u017cna oczekiwa\u0107, \u017ce w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko, rozk\u0142ad w czasie lub kwota przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Grupy); oraz
\uf0a7jest prawdopodobne, \u017ce Grupa otrzyma wynagrodzenie, kt\u00f3re b\u0119dzie jej przys\u0142ugiwa\u0142o w zamian za dobra lub us\u0142ugi, kt\u00f3re zostan\u0105 przekazane klientowi.
\u00a0
Identyfikacja zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia
W momencie zawarcia umowy Grupa dokonuje oceny d\u00f3br lub us\u0142ug przyrzeczonych w umowie z klientem
i identyfikuje jako zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia ka\u017cde przyrzeczenie do przekazania na rzecz klienta dobra lub us\u0142ugi (lub pakietu d\u00f3br lub us\u0142ug), kt\u00f3re mo\u017cna wyodr\u0119bni\u0107 lub grupy odr\u0119bnych d\u00f3br lub us\u0142ug, kt\u00f3re s\u0105 zasadniczo takie same i w taki sam spos\u00f3b przekazywane klientowi.
Dobro lub us\u0142uga s\u0105 wyodr\u0119bnione, je\u017celi spe\u0142niaj\u0105 oba nast\u0119puj\u0105ce warunki:
\uf0a7klient mo\u017ce odnosi\u0107 korzy\u015bci z dobra lub us\u0142ugi albo bezpo\u015brednio, albo poprzez powi\u0105zanie z innymi zasobami, kt\u00f3re s\u0105 dla niego \u0142atwo dost\u0119pne oraz
\uf0a7obowi\u0105zek Grupy do przekazania dobra lub us\u0142ugi klientowi mo\u017cna wyodr\u0119bni\u0107 spo\u015br\u00f3d innych obowi\u0105zk\u00f3w okre\u015blonych w umowie.
\u00a0
Ustalenie ceny transakcyjnej
W celu ustalenia ceny transakcyjnej Grupa uwzgl\u0119dnia warunki umowy oraz stosowane przez ni\u0105 zwyczajowe praktyki handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, kt\u00f3re zgodnie z oczekiwaniem Grupy b\u0119dzie jej przys\u0142ugiwa\u0107 w zamian za przekazanie przyrzeczonych d\u00f3br lub us\u0142ug klientowi, z wy\u0142\u0105czeniem kwot pobranych w\u00a0imieniu os\u00f3b trzecich. Wynagrodzenie okre\u015blone w umowie z klientem obejmuje kwoty sta\u0142e. Przy sprzeda\u017cy us\u0142ug nie wyst\u0119puj\u0105 rabaty i upusty, ani prawo do zwrotu czy ubezpieczenia.
\u00a0
Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia
Grupa przypisuje cen\u0119 transakcyjn\u0105 do ka\u017cdego zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia (lub do odr\u0119bnego dobra lub odr\u0119bnej us\u0142ugi) w kwocie, kt\u00f3ra odzwierciedla kwot\u0119 wynagrodzenia, kt\u00f3re \u2013 zgodnie z\u00a0oczekiwaniem Grupy \u2013 przys\u0142uguje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych d\u00f3br lub us\u0142ug klientowi.
\u00a0
Uj\u0119cie przychodu podczas wype\u0142niania zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia lub po ich wype\u0142nieniu
Grupa ujmuje przychody w momencie transferu d\u00f3br lub us\u0142ug na klienta w warto\u015bci r\u00f3wnej cenie transakcyjnej, z\u00a0uwzgl\u0119dnieniem zasady memoria\u0142u.
\u00a0
G\u0142\u00f3wn\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 generuj\u0105c\u0105 przychody Grupy jest sprzeda\u017c kart MultiSport. Karty MultiSport umo\u017cliwiaj\u0105 posiadaczom kart zasadniczo nieograniczony dost\u0119p do szerokiej sieci obiekt\u00f3w sportowych obs\u0142ugiwanych przez partner\u00f3w Grupy oraz przez sam\u0105 Grup\u0119 przez okres wa\u017cno\u015bci karty. Karty sportowe s\u0105 zazwyczaj op\u0142acane z\u00a0g\u00f3ry przez pracodawc\u00f3w posiadaczy kart i rozliczane co miesi\u0105c lub kwarta\u0142. U\u017cytkownicy mog\u0105 anulowa\u0107 karty z\u00a0okresem wypowiedzenia wynosz\u0105cym 1-3 miesi\u0105ce. Grupa rozlicza si\u0119 z zewn\u0119trznymi podmiotami prowadz\u0105cymi centra fitness / obiekty sportowe za wej\u015bcia u\u017cytkownik\u00f3w kart sportowych w cyklach miesi\u0119cznych, na bazie miesi\u0119cznego rozliczenia faktycznej liczby wej\u015b\u0107. Grupa nara\u017cona jest na ryzyko zwi\u0105zane z liczb\u0105 wizyt klient\u00f3w w klubach obs\u0142ugiwanych przez zewn\u0119trzne podmioty, a ponadto sama zapewnia funkcjonowanie w\u0142asnych klub\u00f3w, z kt\u00f3rych mog\u0105 korzysta\u0107 u\u017cytkownicy kart. W konsekwencji Grupa ujmuje przychody ze sprzeda\u017cy kart sportowych jako zleceniodawca na bazie brutto. Przychody z tytu\u0142u kart s\u0105 ujmowane w przychodach r\u00f3wnomiernie przez okres rozliczeniowy, gdy\u017c Grupa jest zobowi\u0105zana do zapewnienia u\u017cytkownikom dost\u0119pu do sieci obiekt\u00f3w sportowych przez ca\u0142y okres obowi\u0105zywania umowy. Na saldzie zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u um\u00f3w z\u00a0klientami Grupa ujmuje zafakturowane z g\u00f3ry przychody dotycz\u0105ce okres\u00f3w przysz\u0142ych.
\u00a0
Poprzez dzia\u0142alno\u015b\u0107 we w\u0142asnych klubach fitness Grupa uzyskuje tak\u017ce przychody ze sprzeda\u017cy o charakterze B2C, kt\u00f3ra obejmuje sprzeda\u017c karnet\u00f3w cz\u0142onkowskich oraz towar\u00f3w. Karnety zapewniaj\u0105 dost\u0119p do klub\u00f3w okre\u015blonych sieci i na podstawie podpisanych um\u00f3w z klientami rozliczane i op\u0142acane s\u0105 miesi\u0119cznie przez ca\u0142y okres trwania umowy. Klient ma mo\u017cliwo\u015b\u0107 zawieszenia karnetu zgodnie z warunkami umowy oraz wypowiedzenia umowy w dowolnym momencie, przy czym rozwi\u0105zanie umowy nast\u0119puje z ko\u0144cem okre\u015blonego okresu rozliczeniowego. Ponadto, kluby fitness uzyskuj\u0105 przychody ze sprzeda\u017cy towar\u00f3w na ich terenie, w tym np.\u00a0artyku\u0142\u00f3w spo\u017cywczych. Poprzez dzia\u0142alno\u015b\u0107 on-line Grupa uzyskuje tak\u017ce przychody ze sprzeda\u017cy o\u00a0charakterze B2C, kt\u00f3ra obejmuje sprzeda\u017c karnet\u00f3w cz\u0142onkowskich do platformy treningowej Yes2Move. Za moment rozpoznania przychod\u00f3w B2C Grupa zasadniczo uznaje miesi\u0105c kalendarzowy odzwierciedlaj\u0105cy okres wykonania us\u0142ugi lub w momencie wydania towar\u00f3w (w przypadku sprzeda\u017cy towar\u00f3w w klubach fitness).
Pe\u0142nienie roli po\u015brednika (agenta)
W cz\u0119\u015bci swojej dzia\u0142alno\u015bci Grupa pe\u0142ni rol\u0119 po\u015brednika (agenta), dostarczaj\u0105c dobra i us\u0142ugi innych podmiot\u00f3w i\u00a0otrzymuj\u0105c od nich wynagrodzenie w formie prowizji od sprzeda\u017cy. W takim przypadku przychody s\u0105 rozpoznawane jedynie w kwocie otrzymywanej prowizji ze sprzeda\u017cy. Sprzeda\u017c karnet\u00f3w, voucher\u00f3w i innych bon\u00f3w obcych ujmowana jest w miesi\u0105cu, w kt\u00f3rym wydany jest kupon lub kod upowa\u017cniaj\u0105cy do skorzystania ze \u015bwiadczenia. Mar\u017ca ze sprzeda\u017cy bon\u00f3w w\u0142asnych (jak MultiBilet, MultiTeatr, MultiZoo) r\u00f3wnie\u017c zosta\u0142y zaliczone do modelu prowizyjnego ze wzgl\u0119du na przypisanie roli agenta w tych transakcjach. R\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy wp\u0142ywami z tytu\u0142u sprzeda\u017cy tych \u015bwiadcze\u0144 oraz kosztami bezpo\u015brednimi us\u0142ugi (prowizja agenta) kwalifikowane s\u0105 jako przych\u00f3d Segmentu Polska.
\u00a0
Na saldzie zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami Grupa ujmuje zafakturowane z g\u00f3ry przychody dotycz\u0105ce okres\u00f3w przysz\u0142ych.
Dochody z tytu\u0142u odsetek i dywidend
Przychody z tytu\u0142u odsetek ujmowane s\u0105 sukcesywnie w miar\u0119 ich narastania zgodnie z metod\u0105 efektywnej stopy procentowej.\u00a0
Dywidendy ujmowane s\u0105 w momencie ustalenia praw akcjonariuszy lub udzia\u0142owc\u00f3w do ich otrzymania.Koszty operacyjne ujmowane s\u0105 w wyniku zgodnie z zasad\u0105 wsp\u00f3\u0142mierno\u015bci przychod\u00f3w i koszt\u00f3w.
W sprawozdaniu finansowym prezentowane s\u0105 one w uk\u0142adzie kalkulacyjnym.
Podatek dochodowy bie\u017c\u0105cy, aktywa i rezerwa na odroczony podatek dochodowy
Obci\u0105\u017cenie podatkowe wyniku finansowego obejmuje podatek dochodowy bie\u017c\u0105cy oraz odroczony, kt\u00f3ry nie dotyczy pozycji uj\u0119tych w pozosta\u0142ych dochodach ca\u0142kowitych lub bezpo\u015brednio w kapitale.
Bie\u017c\u0105ce obci\u0105\u017cenie podatkowe obliczane jest na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku obrotowego. Zysk (strata) podatkowa r\u00f3\u017cni si\u0119 od ksi\u0119gowego zysku (straty) przed opodatkowaniem w zwi\u0105zku z czasowym przesuni\u0119ciem przychod\u00f3w podlegaj\u0105cych opodatkowaniu i koszt\u00f3w stanowi\u0105cych koszty uzyskania przychod\u00f3w do innych okres\u00f3w oraz wy\u0142\u0105czeniem pozycji koszt\u00f3w i przychod\u00f3w, kt\u00f3re nigdy nie b\u0119d\u0105 podlega\u0142y opodatkowaniu. Obci\u0105\u017cenia podatkowe wyliczane s\u0105 w\u00a0oparciu o stawki podatkowe obowi\u0105zuj\u0105ce w\u00a0danym roku obrotowym.
\u00a0
Podatek odroczony wyliczany jest metod\u0105 bilansow\u0105 jako podatek podlegaj\u0105cy zap\u0142aceniu lub zwrotowi
w przysz\u0142o\u015bci na r\u00f3\u017cnicach pomi\u0119dzy warto\u015bciami bilansowymi aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144, a odpowiadaj\u0105cymi im warto\u015bciami podatkowymi wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania.
\u00a0
Rezerwa na podatek odroczony tworzona jest od wszystkich dodatnich r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych podlegaj\u0105cych opodatkowaniu, natomiast sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego rozpoznawany jest do wysoko\u015bci,
w jakiej jest prawdopodobne, \u017ce b\u0119dzie mo\u017cna pomniejszy\u0107 przysz\u0142e zyski podatkowe o rozpoznane ujemne r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe oraz straty podatkowe. Nie ujmuje si\u0119 aktyw\u00f3w ani rezerwy, je\u015bli r\u00f3\u017cnica przej\u015bciowa wynika z\u00a0pocz\u0105tkowego uj\u0119cia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 w\u00a0transakcji, kt\u00f3ra nie jest po\u0142\u0105czeniem jednostek gospodarczych oraz kt\u00f3ra w czasie jej wyst\u0105pienia nie ma wp\u0142ywu ani na wynik podatkowy, ani na wynik ksi\u0119gowy. Nie ujmuje si\u0119 rezerwy na podatek odroczony od warto\u015bci firmy, kt\u00f3ra nie podlega amortyzacji na gruncie przepis\u00f3w podatkowych.
\u00a0
Podatek odroczony wyliczany jest przy u\u017cyciu stawek podatkowych, kt\u00f3re b\u0119d\u0105 obowi\u0105zywa\u0107 w\u00a0momencie,
gdy pozycja aktyw\u00f3w zostanie zrealizowana lub rezerwa rozliczona, przyjmuj\u0105c za podstaw\u0119 przepisy prawne obowi\u0105zuj\u0105ce na koniec okresu sprawozdawczego.
\u00a0
Rezerwa i aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego s\u0105 ze sob\u0105 kompensowane, o ile oba odnosz\u0105 si\u0119 do tej samej jurysdykcji podatkowej.
\u00a0
Warto\u015b\u0107 bilansowa sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego jest weryfikowana na koniec ka\u017cdego okresu sprawozdawczego i ulega stosownemu obni\u017ceniu o tyle, o ile przesta\u0142o by\u0107 prawdopodobne osi\u0105gni\u0119cie dochodu do opodatkowania wystarczaj\u0105cego do cz\u0119\u015bciowego lub ca\u0142kowitego zrealizowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego. Nieuj\u0119ty sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego podlega ponownej ocenie na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy i jest ujmowany do wysoko\u015bci odzwierciedlaj\u0105cej prawdopodobie\u0144stwo osi\u0105gni\u0119cia w przysz\u0142o\u015bci dochod\u00f3w do opodatkowania, kt\u00f3re pozwol\u0105 na odzyskanie tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.
Przychody, koszty i aktywa ujmowane s\u0105 w kwocie pomniejszonej o warto\u015b\u0107 podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug, podatku od czynno\u015bci cywilno-prawnych i innych podatk\u00f3w od sprzeda\u017cy, z wyj\u0105tkiem, gdy podatek od sprzeda\u017cy zap\u0142acony przy zakupie towar\u00f3w i us\u0142ug nie jest mo\u017cliwy do odzyskania od w\u0142adz podatkowych; wtedy podatek od towar\u00f3w i us\u0142ug jest ujmowany odpowiednio jako cz\u0119\u015b\u0107 koszt\u00f3w nabycia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub jako element koszt\u00f3w.
Kwota netto podatku od sprzeda\u017cy mo\u017cliwa do odzyskania lub nale\u017cna do zap\u0142aty na rzecz w\u0142adz podatkowych jest uj\u0119ta w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, jako cz\u0119\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci lub zobowi\u0105za\u0144.
W przypadku sp\u00f3\u0142ki MultiSport Benefit S.R.O. (Czechy), kt\u00f3ra nie jest p\u0142atnikiem VAT w zakresie dzia\u0142alno\u015bci zwi\u0105zanej ze sprzeda\u017c\u0105 kart MultiSport, przychody ujmowane s\u0105 w kwocie to\u017csamej z warto\u015bci\u0105 nale\u017cno\u015bci od klienta, w konsekwencji podatek zap\u0142acony przy zakupie towar\u00f3w i us\u0142ug ujmowany jest jako koszt nabycia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub jako element koszt\u00f3w. \u00a0
Sprawozdanie z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych
Grupa Kapita\u0142owa dla cel\u00f3w sporz\u0105dzenia skonsolidowanego sprawozdania z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych klasyfikuje \u015brodki pieni\u0119\u017cne w spos\u00f3b przyj\u0119ty do prezentacji w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Sprawozdanie z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych sporz\u0105dzane jest metod\u0105 po\u015bredni\u0105.
\u00a0
\u015arodki pieni\u0119\u017cne obejmuj\u0105 got\u00f3wk\u0119 w kasie i na rachunkach bankowych oraz depozyty p\u0142atne na \u017c\u0105danie.
Ekwiwalenty \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych s\u0105 kr\u00f3tkoterminowymi inwestycjami o du\u017cej p\u0142ynno\u015bci (do 3 miesi\u0119cy), \u0142atwo wymienialnymi na okre\u015blone kwoty \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oraz nara\u017conymi na nieznaczne ryzyko zmiany warto\u015bci. Ekwiwalenty \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych s\u0142u\u017c\u0105 raczej realizacji kr\u00f3tkoterminowych obci\u0105\u017ce\u0144 pieni\u0119\u017cnych, a nie dokonywaniu inwestycji lub te\u017c innym celom.
Jako \u015brodki pieni\u0119\u017cne wykazuje si\u0119 r\u00f3wnie\u017c \u015brodki pieni\u0119\u017cne w drodze (np. \u015brodki pieni\u0119\u017cne pomi\u0119dzy rachunkami bankowymi lub rozliczenia z tytu\u0142u kart kredytowych). \u00a0
Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w niefinansowych, w tym dla warto\u015bci firmy
W celu okre\u015blenia warto\u015bci odzyskiwalnej Zarz\u0105d szacuje prognozowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne oraz stop\u0119, kt\u00f3r\u0105 przep\u0142ywy dyskontowane s\u0105 do warto\u015bci bie\u017c\u0105cej. Warto\u015b\u0107 firmy alokowana jest do tych o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne, z kt\u00f3rych oczekuje si\u0119 korzy\u015bci synergii wynikaj\u0105cych z po\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych, przy czym o\u015brodkami wypracowuj\u0105cymi \u015brodki pieni\u0119\u017cne s\u0105 o\u015brodki nie wi\u0119ksze ni\u017c segmenty operacyjne. Grupa identyfikuje o\u015brodki wypracowuj\u0105ce \u015brodki pieni\u0119\u017cne dla dzia\u0142alno\u015bci polegaj\u0105cej na sprzeda\u017cy kart sportowych i us\u0142ug kafeterii oraz prowadzeniu klub\u00f3w fitness na poziomie poszczeg\u00f3lnych kraj\u00f3w, z uwagi na komplementarny charakter tych dw\u00f3ch rodzaj\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci. W procesie wyceny warto\u015bci bie\u017c\u0105cej przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych przyjmowane s\u0105 za\u0142o\u017cenia dotycz\u0105ce prognozowanych wynik\u00f3w finansowych. Za\u0142o\u017cenia te odnosz\u0105 si\u0119 do przysz\u0142ych zdarze\u0144 i okoliczno\u015bci. Faktycznie zrealizowane warto\u015bci mog\u0105 r\u00f3\u017cni\u0107 si\u0119 od szacowanych, co w\u00a0kolejnych okresach sprawozdawczych mo\u017ce przyczyni\u0107 si\u0119 do znacz\u0105cych korekt warto\u015bci aktyw\u00f3w Grupy. Informacje na temat przyj\u0119tych za\u0142o\u017ce\u0144 w wyliczeniu warto\u015bci odzyskiwalnej w testach na utrat\u0119 warto\u015bci ze wskazaniem wra\u017cliwo\u015bci wyliczenia na rozs\u0105dnie mo\u017cliwe zmiany tych za\u0142o\u017ce\u0144 ujawniono w nocie 6.
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w finansowych
Na ka\u017cdy dzie\u0144 sprawozdawczy Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej dokonuje ustalenia odpisu aktualizuj\u0105cego z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych dla aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie tj. dla nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz po\u017cyczek. Od 1 stycznia 2018 roku polityka tworzenia odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych bazuje na wymogach MSSF 9 \u201eInstrumenty Finansowe\u201d.
\u00a0
W odniesieniu do nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug Grupa stosuje uproszczone podej\u015bcie i wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w ca\u0142ym okresie \u017cycia nale\u017cno\u015bci. Szacunki odpis\u00f3w s\u0105 dokonywane na zasadzie portfelowej w oparciu o metod\u0119 matrycy rezerw, a nale\u017cno\u015bci zosta\u0142y pogrupowane wed\u0142ug okresu przeterminowania oraz jednorodnych grup kontrahent\u00f3w ze wzgl\u0119du na charakterystyki ryzyka kredytowego (B2B, B2C). Metoda ta uwzgl\u0119dnia dane historyczne dotycz\u0105ce poniesionych strat kredytowych oraz ewentualny wp\u0142yw istotnych i mo\u017cliwych do zidentyfikowania oraz oszacowania bez nadmiernego kosztu i wysi\u0142ku dla Grupy informacji dotycz\u0105cych przysz\u0142o\u015bci (np. czynnik\u00f3w rynkowych lub makroekonomicznych). Prawdopodobie\u0144stwo niewykonania zobowi\u0105zania szacowane jest na podstawie danych historycznych dotycz\u0105cych niesp\u0142aconych nale\u017cno\u015bci. W celu oszacowania wska\u017anik\u00f3w niesp\u0142acalno\u015bci kontrahent\u00f3w, Grupa wyodr\u0119bnia nast\u0119puj\u0105ce przedzia\u0142y przeterminowania:
\uf0a7nieprzeterminowane;
\uf0a7przeterminowane 1-30 dni;
\uf0a7przeterminowane 31-90 dni;
\uf0a7przeterminowane 91-180 dni;
\uf0a7przeterminowane 181-360 dni;
\uf0a7przeterminowane > 360 dni.
Dla ka\u017cdej jednorodnej grupy kontrahent\u00f3w pogrupowanej pod wzgl\u0119dem charakterystyk ryzyka kredytowego oraz dla ka\u017cdego z przedzia\u0142\u00f3w przeterminowania Grupa szacuje tzw. wska\u017aniki niesp\u0142acalno\u015bci, kt\u00f3re s\u0105 kalkulowane na bazie historycznych danych z przynajmniej ostatnich trzech lat. Dane te dotycz\u0105 niesp\u0142aconych przez kontrahent\u00f3w faktur sprzeda\u017cowych. Warto\u015b\u0107 oczekiwanej straty kredytowej dla ka\u017cdej jednorodnej grupy kontrahent\u00f3w powstaje jako wynik mno\u017cenia warto\u015bci nale\u017cno\u015bci w danym przedziale przeterminowania i wska\u017anika niesp\u0142acalno\u015bci.
\u00a0
W odniesieniu do nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, Grupa dopuszcza w okre\u015blonych przypadkach r\u00f3wnie\u017c indywidualn\u0105 mo\u017cliwo\u015b\u0107 oszacowania oczekiwanych strat kredytowych tj. tzw. komponent ekspercki kierownictwa. Takie podej\u015bcie dotyczy sytuacji, kiedy stosowana metoda matrycy rezerw, nie oddaje rzetelnego poziomu odpisu aktualizuj\u0105cego dla danej ekspozycji ze wzgl\u0119du na nieod\u0142\u0105czne ograniczenia modelu statystycznego, wynikaj\u0105ce z niewystarczaj\u0105cego uj\u0119cia okre\u015blonych czynnik\u00f3w ryzyka kredytowego w szacowaniu oczekiwanych strat kredytowych. Natomiast dla takiej ekspozycji wyst\u0119puj\u0105 dodatkowe czynniki ryzyka kredytowego, kt\u00f3re nie s\u0105 uwzgl\u0119dnione w metodzie matrycy rezerw, a s\u0105 one znane Grupie i przez ni\u0105 rozpoznawane. W szczeg\u00f3lno\u015bci dotyczy to: nale\u017cno\u015bci od d\u0142u\u017cnik\u00f3w znajduj\u0105cych si\u0119 w stanie restrukturyzacji, likwidacji lub w stanie upad\u0142o\u015bci, a tak\u017ce nale\u017cno\u015bci nieprzeterminowanych, kt\u00f3rych ryzyko nie\u015bci\u0105galno\u015bci jest wysokie wed\u0142ug indywidualnej oceny kierownictwa np. na podstawie dost\u0119pnych informacji o istotnym pogorszeniu sytuacji finansowej kontrahenta. W powy\u017cszych sytuacjach odpis aktualizuj\u0105cy na nale\u017cno\u015bci mo\u017ce zosta\u0107 utworzony w wysoko\u015bci 100% ich warto\u015bci.
\u00a0
W ocenie kierownictwa obecne i oczekiwane czynniki makroekonomiczne (PKB, bezrobocie) nie daj\u0105 przes\u0142anek do zastosowania dodatkowych odpis\u00f3w portfelowych dla nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug na dzie\u0144 sprawozdawczy.
\u00a0
W odniesieniu do udzielonych po\u017cyczek Grupa stosuje podej\u015bcie og\u00f3lne MSSF 9 dostosowane odpowiednio do profilu ryzyka kredytowego, dost\u0119pnych informacji oraz stosuj\u0105c zasad\u0119 zgodnie z kt\u00f3r\u0105 przes\u0142anki znacznego wzrostu ryzyka kredytowego oraz przes\u0142anki utraty warto\u015bci powinny by\u0107 oceniane na podstawie racjonalnych informacji, mo\u017cliwych do udokumentowania i uzyskania bez nadmiernego kosztu i wysi\u0142ku dla Grupy. Grupa stosuje 3 stopniow\u0105 klasyfikacj\u0119 (tzw. stopie\u0144 1, stopie\u0144 2, stopie\u0144 3) dla cel\u00f3w oceny utraty warto\u015bci i szacunku oczekiwanych strat kredytowych ekspozycji:
\uf0a7Stopie\u0144 1 \u2013 ekspozycje, dla kt\u00f3rych nie nast\u0105pi\u0142o znacz\u0105ce zwi\u0119kszenie ryzyka kredytowego od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia i dla kt\u00f3rych zak\u0142ada si\u0119 uj\u0119cie oczekiwanych strat kredytowych dla okresu kolejnych 12 miesi\u0119cy;
\uf0a7Stopie\u0144 2 \u2013 ekspozycje, dla kt\u00f3rych nast\u0105pi\u0142o znacz\u0105ce zwi\u0119kszenie ryzyka kredytowego od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, ale brak jest obiektywnych przes\u0142anek utraty warto\u015bci i dla kt\u00f3rych ustala si\u0119 oczekiwan\u0105 strat\u0119 kredytow\u0105 dla ca\u0142ego umownego okresu \u017cycia ekspozycji.
Grupa przyjmuje, \u017ce znaczny wzrost ryzyka nast\u0119puje, kiedy wyst\u0119puj\u0105 nast\u0119puj\u0105ce przes\u0142anki:
oop\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie dla danej ekspozycji przekraczaj\u0105ce 60 dni przeterminowania;
ozakwalifikowanie ekspozycji na list\u0119 obserwacyjn\u0105 (tzw. grupa ryzyka);
onegatywne zdarzenia w Krajowym Rejestrze D\u0142ug\u00f3w;
ofaktyczne lub przewidywane znaczne zmiany warunk\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci po\u017cyczkobiorcy (spadek przychod\u00f3w lub mar\u017c, wzrost ryzyka operacyjnego, niedobory kapita\u0142u obrotowego, obni\u017cenie jako\u015bci aktyw\u00f3w, zwi\u0119kszenie d\u017awigni finansowej w bilansie, problemy z p\u0142ynno\u015bci\u0105, zarz\u0105dzaniem, zmiany zakresu dzia\u0142alno\u015bci lub struktury organizacyjnej);
\uf0a7Stopie\u0144 3 \u2013 ekspozycje z rozpoznan\u0105 obiektywn\u0105 przes\u0142ank\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci, obj\u0119te 100% odpisem aktualizuj\u0105cym warto\u015b\u0107 ekspozycji opr\u00f3cz sytuacji, kiedy kwota szacowanego odpisu mo\u017ce ulec zmniejszeniu w przypadku posiadania wiarygodnych informacji, \u017ce zap\u0142ata jest wysoce prawdopodobna lub zosta\u0142a zabezpieczona w innej postaci. Grupa przyjmuje, \u017ce obiektywna utarta warto\u015bci nast\u0119puje, kiedy wyst\u0119puj\u0105 nast\u0119puj\u0105ce przes\u0142anki:
oznacz\u0105ce k\u0142opoty finansowe d\u0142u\u017cnika;
oniedotrzymanie istotnych warunk\u00f3w umowy (w tym niesp\u0142acenie kapita\u0142u i/lub odsetek) powy\u017cej 180 dni przeterminowania;
oryzyko upad\u0142o\u015bci z powodu znacznych trudno\u015bci finansowych;
oujemna warto\u015b\u0107 kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych;
oznaczne prawdopodobie\u0144stwo bankructwa.
\u00a0
Grupa na bie\u017c\u0105co dokonuje analiz zmian w otoczeniu po\u017cyczkobiorc\u00f3w oraz ich potencjalnego wp\u0142ywu na sytuacj\u0119 finansow\u0105 po\u017cyczkobiorc\u00f3w, a w okresach p\u00f3\u0142rocznych dokonuje oceny ryzyka kredytowego ka\u017cdego po\u017cyczkobiorcy maj\u0105cej na celu oszacowanie ryzyka zwi\u0105zanego z prawdopodobie\u0144stwem wyst\u0105pienia problem\u00f3w ze sp\u0142at\u0105 udzielonych po\u017cyczek w programie po\u017cyczkowym. Grupa na bie\u017c\u0105co dokonuje analiz zmian w otoczeniu po\u017cyczkobiorc\u00f3w oraz ich potencjalnego wp\u0142ywu na sytuacj\u0119 finansow\u0105 po\u017cyczkobiorc\u00f3w, a w okresach p\u00f3\u0142rocznych dokonuje oceny ryzyka kredytowego ka\u017cdego po\u017cyczkobiorcy maj\u0105cej na celu oszacowanie ryzyka zwi\u0105zanego z prawdopodobie\u0144stwem wyst\u0105pienia problem\u00f3w ze sp\u0142at\u0105 udzielonych po\u017cyczek w programie po\u017cyczkowym.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSummaryOfSignificantAccountingPoliciesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A1eca4d9cdda94958bfb429203126d4bb_478": { "value": "Segmenty operacyjne
Przy wyodr\u0119bnianiu segment\u00f3w operacyjnych Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej kieruje si\u0119 liniami produktowymi, kt\u00f3re reprezentuj\u0105 g\u0142\u00f3wne us\u0142ugi oraz wyroby dostarczane przez Grup\u0119. Ka\u017cdy z segment\u00f3w jest zarz\u0105dzany odr\u0119bnie w ramach danej linii produktowej, z uwagi na specyfik\u0119 \u015bwiadczonych us\u0142ug oraz obszaru geograficznego (Zagranica).
Zgodnie z MSSF 8 wyniki segment\u00f3w operacyjnych wynikaj\u0105 z wewn\u0119trznych raport\u00f3w weryfikowanych okresowo przez Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej (g\u0142\u00f3wny organ decyzyjny w Grupie Kapita\u0142owej). Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej analizuje wyniki segment\u00f3w operacyjnych na poziomie zysku (straty) z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej oraz EBITDA (miary niewynikaj\u0105cej ze standard\u00f3w, przez kt\u00f3r\u0105 Grupa rozumie wynik z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej powi\u0119kszony o\u00a0amortyzacj\u0119).
Pomiar wynik\u00f3w segment\u00f3w operacyjnych stosowany w kalkulacjach zarz\u0105dczych zbie\u017cny jest z zasadami rachunkowo\u015bci zastosowanymi przy sporz\u0105dzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego, za wyj\u0105tkiem nast\u0119puj\u0105cych obszar\u00f3w:
\uf0b7Wycena zobowi\u0105za\u0144 leasingowych dla segment\u00f3w Polska oraz Zagranica prezentowana jest w\u00a0wyniku pozosta\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci i uzgodnie\u0144,
\uf0b7Koszty Programu Motywacyjnego, kt\u00f3rym obj\u0119ty jest kluczowy personel zarz\u0105dczy segmentu Polska, prezentowane s\u0105 w wyniku pozosta\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci i uzgodnie\u0144.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSegmentReportingExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A4f9babc3db714058972ae432326ec676_826911929": { "value": "Udzia\u0142y niedaj\u0105ce kontroli wykazywane s\u0105 w odr\u0119bnej pozycji kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych i reprezentuj\u0105 t\u0119 cz\u0119\u015b\u0107 dochod\u00f3w ca\u0142kowitych oraz aktyw\u00f3w netto sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych, kt\u00f3re przypadaj\u0105 na podmioty inne ni\u017c sp\u00f3\u0142ki Grupy Kapita\u0142owej. Grupa alokuje dochody ca\u0142kowite sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych pomi\u0119dzy akcjonariuszy Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej oraz podmioty niekontroluj\u0105ce na podstawie ich udzia\u0142u we w\u0142asno\u015bci.
\u00a0
Transakcje z podmiotami niekontroluj\u0105cymi, kt\u00f3re nie skutkuj\u0105 utrat\u0105 kontroli przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 dominuj\u0105c\u0105, Grupa traktuje jak transakcje kapita\u0142owe:
\uf0a7sprzeda\u017c cz\u0119\u015bciowa udzia\u0142\u00f3w na rzecz podmiot\u00f3w niekontroluj\u0105cych - r\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy cen\u0105 sprzeda\u017cy, a warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 aktyw\u00f3w netto sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej, przypadaj\u0105cych na udzia\u0142y sprzedane podmiotom niekontroluj\u0105cym, ujmowana jest bezpo\u015brednio w kapitale w pozycji zyski zatrzymane.
\uf0a7nabycie udzia\u0142\u00f3w od podmiot\u00f3w niekontroluj\u0105cych - r\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy cen\u0105 nabycia, a warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 aktyw\u00f3w netto nabytych od podmiot\u00f3w niekontroluj\u0105cych ujmowana jest bezpo\u015brednio w\u00a0kapitale w pozycji zyski zatrzymane. \u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTransactionsWithNoncontrollingInterestsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Aee67a6f391544bc09c594d6e63c746ca_486": { "value": "Po\u0142\u0105czenia przedsi\u0119wzi\u0119\u0107
Transakcje po\u0142\u0105czenia przedsi\u0119wzi\u0119\u0107, wchodz\u0105ce w zakres MSSF 3, rozliczane s\u0105 metod\u0105 nabycia.
Na dzie\u0144 obj\u0119cia kontroli aktywa i zobowi\u0105zania jednostki przejmowanej wyceniane s\u0105 zasadniczo wed\u0142ug warto\u015bci godziwej oraz zgodnie z MSSF 3, identyfikowane s\u0105 aktywa i zobowi\u0105zania - bez wzgl\u0119du na to, czy by\u0142y one ujawniane w sprawozdaniu finansowym przejmowanej jednostki przed przej\u0119ciem.
\u00a0
Zap\u0142ata przekazana w zamian za kontrol\u0119 obejmuje wydane aktywa, zaci\u0105gni\u0119te zobowi\u0105zania oraz wyemitowane instrumenty kapita\u0142owe, wycenione w warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 przej\u0119cia. Elementem zap\u0142aty jest r\u00f3wnie\u017c warunkowa zap\u0142ata, wyceniana w warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 przej\u0119cia. Koszty powi\u0105zane z przej\u0119ciem (doradztwo, wyceny itp.) nie stanowi\u0105 zap\u0142aty za przej\u0119cie, lecz ujmowane s\u0105 w dacie poniesienia jako koszt.
Warto\u015b\u0107 firmy (zysk na okazyjnym nabyciu) kalkulowana jest jako r\u00f3\u017cnica dw\u00f3ch warto\u015bci:
\uf0a7suma zap\u0142aty przekazanej za kontrol\u0119, udzia\u0142\u00f3w niedaj\u0105cych kontroli (wycenionych w proporcji
do przej\u0119tych aktyw\u00f3w netto) oraz warto\u015bci godziwej pakiet\u00f3w udzia\u0142\u00f3w (akcji) posiadanych w jednostce przejmowanej przed dat\u0105 przej\u0119cia oraz
\uf0a7warto\u015b\u0107 godziwa mo\u017cliwych do zidentyfikowania przej\u0119tych aktyw\u00f3w netto jednostki.
\u00a0
Nadwy\u017cka sumy skalkulowanej w spos\u00f3b wskazany powy\u017cej ponad warto\u015b\u0107 godziw\u0105 mo\u017cliwych
do zidentyfikowania przej\u0119tych aktyw\u00f3w netto jednostki ujmowana jest w aktywach skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej jako warto\u015b\u0107 firmy. Warto\u015b\u0107 firmy odpowiada p\u0142atno\u015bci dokonanej przez przejmuj\u0105cego w oczekiwaniu na przysz\u0142e korzy\u015bci ekonomiczne z tytu\u0142u aktyw\u00f3w, kt\u00f3rych nie mo\u017cna pojedynczo zidentyfikowa\u0107 ani osobno uj\u0105\u0107. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu warto\u015b\u0107 firmy zostaje wyceniona wed\u0142ug warto\u015bci pocz\u0105tkowej pomniejszonej o \u0142\u0105czne odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.
\u00a0
W przypadku gdy powy\u017csza suma jest ni\u017csza od warto\u015bci godziwej mo\u017cliwych do zidentyfikowania przej\u0119tych aktyw\u00f3w netto jednostki, r\u00f3\u017cnica ujmowana jest niezw\u0142ocznie w wyniku. Grupa ujmuje zysk na okazyjnym nabyciu z przej\u0119cia w pozycji pozosta\u0142ych przychod\u00f3w operacyjnych.
Warto\u015b\u0107 firmy ujmowana jest pocz\u0105tkowo zgodnie z MSSF 3 (patrz wy\u017cej podpunkt dotycz\u0105cy po\u0142\u0105cze\u0144 jednostek gospodarczych). Warto\u015bci firmy nie amortyzuje si\u0119, zamiast tego corocznie przeprowadzany jest test na utrat\u0119 warto\u015bci zgodnie z MSR\u00a036 (patrz podpunkt dotycz\u0105cy utraty warto\u015bci niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBusinessCombinationsAndGoodwillExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Af26738078961473093cce74414c63a66_485": { "value": "Po\u0142\u0105czenia przedsi\u0119wzi\u0119\u0107
Transakcje po\u0142\u0105czenia przedsi\u0119wzi\u0119\u0107, wchodz\u0105ce w zakres MSSF 3, rozliczane s\u0105 metod\u0105 nabycia.
Na dzie\u0144 obj\u0119cia kontroli aktywa i zobowi\u0105zania jednostki przejmowanej wyceniane s\u0105 zasadniczo wed\u0142ug warto\u015bci godziwej oraz zgodnie z MSSF 3, identyfikowane s\u0105 aktywa i zobowi\u0105zania - bez wzgl\u0119du na to, czy by\u0142y one ujawniane w sprawozdaniu finansowym przejmowanej jednostki przed przej\u0119ciem.
\u00a0
Zap\u0142ata przekazana w zamian za kontrol\u0119 obejmuje wydane aktywa, zaci\u0105gni\u0119te zobowi\u0105zania oraz wyemitowane instrumenty kapita\u0142owe, wycenione w warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 przej\u0119cia. Elementem zap\u0142aty jest r\u00f3wnie\u017c warunkowa zap\u0142ata, wyceniana w warto\u015bci godziwej na dzie\u0144 przej\u0119cia. Koszty powi\u0105zane z przej\u0119ciem (doradztwo, wyceny itp.) nie stanowi\u0105 zap\u0142aty za przej\u0119cie, lecz ujmowane s\u0105 w dacie poniesienia jako koszt.
Warto\u015b\u0107 firmy (zysk na okazyjnym nabyciu) kalkulowana jest jako r\u00f3\u017cnica dw\u00f3ch warto\u015bci:
\uf0a7suma zap\u0142aty przekazanej za kontrol\u0119, udzia\u0142\u00f3w niedaj\u0105cych kontroli (wycenionych w proporcji
do przej\u0119tych aktyw\u00f3w netto) oraz warto\u015bci godziwej pakiet\u00f3w udzia\u0142\u00f3w (akcji) posiadanych w jednostce przejmowanej przed dat\u0105 przej\u0119cia oraz
\uf0a7warto\u015b\u0107 godziwa mo\u017cliwych do zidentyfikowania przej\u0119tych aktyw\u00f3w netto jednostki.
\u00a0
Nadwy\u017cka sumy skalkulowanej w spos\u00f3b wskazany powy\u017cej ponad warto\u015b\u0107 godziw\u0105 mo\u017cliwych
do zidentyfikowania przej\u0119tych aktyw\u00f3w netto jednostki ujmowana jest w aktywach skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej jako warto\u015b\u0107 firmy. Warto\u015b\u0107 firmy odpowiada p\u0142atno\u015bci dokonanej przez przejmuj\u0105cego w oczekiwaniu na przysz\u0142e korzy\u015bci ekonomiczne z tytu\u0142u aktyw\u00f3w, kt\u00f3rych nie mo\u017cna pojedynczo zidentyfikowa\u0107 ani osobno uj\u0105\u0107. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu warto\u015b\u0107 firmy zostaje wyceniona wed\u0142ug warto\u015bci pocz\u0105tkowej pomniejszonej o \u0142\u0105czne odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.
\u00a0
W przypadku gdy powy\u017csza suma jest ni\u017csza od warto\u015bci godziwej mo\u017cliwych do zidentyfikowania przej\u0119tych aktyw\u00f3w netto jednostki, r\u00f3\u017cnica ujmowana jest niezw\u0142ocznie w wyniku. Grupa ujmuje zysk na okazyjnym nabyciu z przej\u0119cia w pozycji pozosta\u0142ych przychod\u00f3w operacyjnych.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBusinessCombinationsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Abe63f7b4ff9e4c5c8a98b391112cf593_490": { "value": "Warto\u015b\u0107 firmy (zysk na okazyjnym nabyciu) kalkulowana jest jako r\u00f3\u017cnica dw\u00f3ch warto\u015bci:
\uf0a7suma zap\u0142aty przekazanej za kontrol\u0119, udzia\u0142\u00f3w niedaj\u0105cych kontroli (wycenionych w proporcji
do przej\u0119tych aktyw\u00f3w netto) oraz warto\u015bci godziwej pakiet\u00f3w udzia\u0142\u00f3w (akcji) posiadanych w jednostce przejmowanej przed dat\u0105 przej\u0119cia oraz
\uf0a7warto\u015b\u0107 godziwa mo\u017cliwych do zidentyfikowania przej\u0119tych aktyw\u00f3w netto jednostki.
\u00a0
Nadwy\u017cka sumy skalkulowanej w spos\u00f3b wskazany powy\u017cej ponad warto\u015b\u0107 godziw\u0105 mo\u017cliwych
do zidentyfikowania przej\u0119tych aktyw\u00f3w netto jednostki ujmowana jest w aktywach skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej jako warto\u015b\u0107 firmy. Warto\u015b\u0107 firmy odpowiada p\u0142atno\u015bci dokonanej przez przejmuj\u0105cego w oczekiwaniu na przysz\u0142e korzy\u015bci ekonomiczne z tytu\u0142u aktyw\u00f3w, kt\u00f3rych nie mo\u017cna pojedynczo zidentyfikowa\u0107 ani osobno uj\u0105\u0107. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu warto\u015b\u0107 firmy zostaje wyceniona wed\u0142ug warto\u015bci pocz\u0105tkowej pomniejszonej o \u0142\u0105czne odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.
\u00a0
W przypadku gdy powy\u017csza suma jest ni\u017csza od warto\u015bci godziwej mo\u017cliwych do zidentyfikowania przej\u0119tych aktyw\u00f3w netto jednostki, r\u00f3\u017cnica ujmowana jest niezw\u0142ocznie w wyniku. Grupa ujmuje zysk na okazyjnym nabyciu z przej\u0119cia w pozycji pozosta\u0142ych przychod\u00f3w operacyjnych.
Warto\u015b\u0107 firmy ujmowana jest pocz\u0105tkowo zgodnie z MSSF 3 (patrz wy\u017cej podpunkt dotycz\u0105cy po\u0142\u0105cze\u0144 jednostek gospodarczych). Warto\u015bci firmy nie amortyzuje si\u0119, zamiast tego corocznie przeprowadzany jest test na utrat\u0119 warto\u015bci zgodnie z MSR\u00a036 (patrz podpunkt dotycz\u0105cy utraty warto\u015bci niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych).
Warto\u015bci niematerialne obejmuj\u0105 nabyte znaki towarowe, patenty i licencje, oprogramowanie komputerowe, koszty prac rozwojowych oraz pozosta\u0142e warto\u015bci niematerialne, kt\u00f3re spe\u0142niaj\u0105 kryteria uj\u0119cia okre\u015blone w MSR 38. W\u00a0pozycji tej wykazywane s\u0105 r\u00f3wnie\u017c warto\u015bci niematerialne, kt\u00f3re nie zosta\u0142y jeszcze oddane do u\u017cytkowania (warto\u015bci niematerialne w trakcie wytwarzania).
\u00a0
Warto\u015bci niematerialne wykazywane s\u0105 na dzie\u0144 bilansowy wed\u0142ug ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszone o umorzenie oraz odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Warto\u015bci niematerialne
o okre\u015blonym okresie u\u017cytkowania amortyzowane s\u0105 metod\u0105 liniow\u0105 przez okres ich ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci. Okresy u\u017cytkowania poszczeg\u00f3lnych warto\u015bci niematerialnych poddawane s\u0105 corocznej weryfikacji, a w razie konieczno\u015bci korygowane od pocz\u0105tku nast\u0119pnego roku obrotowego.
Przewidywany okres u\u017cytkowania dla poszczeg\u00f3lnych grup warto\u015bci niematerialnych wynosi:
\u00a0
Grupa | Okres |
Znaki towarowe | 15 - 20 lat |
Patenty i licencje | 1 - 3 lata |
Oprogramowanie komputerowe | 2 - 5 lat |
Pozosta\u0142e warto\u015bci niematerialne | 2 - 5 lat |
\u00a0
Koszty zwi\u0105zane z utrzymaniem oprogramowania, ponoszone w okresach p\u00f3\u017aniejszych, ujmowane s\u0105 jako koszt okresu w momencie ich poniesienia.
\u00a0
Koszty prac badawczych ujmowane s\u0105 w wyniku w momencie ich poniesienia.
\u00a0
W sp\u00f3\u0142kach Grupy prowadzone s\u0105 prace rozwojowe zwi\u0105zane z wdro\u017ceniem i przystosowaniem informatycznych system\u00f3w wsparcia na w\u0142asne potrzeby oraz nowoczesnych rozwi\u0105za\u0144 wspieraj\u0105cych ofert\u0119 \u015bwiadcze\u0144 Grupy na rzecz klient\u00f3w.
Nak\u0142ady bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z pracami rozwojowymi ujmowane s\u0105 jako warto\u015bci niematerialne tylko wtedy,
gdy spe\u0142nione s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce kryteria:
\uf0a7uko\u0144czenie sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych jest wykonalne z technicznego punktu widzenia tak,
aby nadawa\u0142 si\u0119 on do u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy,
\uf0a7Sp\u00f3\u0142ka z Grupy zamierza uko\u0144czy\u0107 sk\u0142adnik warto\u015bci niematerialnych, a nast\u0119pnie u\u017cytkowa\u0107 go lub sprzeda\u0107,
\uf0a7Sp\u00f3\u0142ka z Grupy jest zdolna do u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych,
\uf0a7sk\u0142adnik warto\u015bci niematerialnych b\u0119dzie przynosi\u0142 korzy\u015bci ekonomiczne, a Grupa potrafi t\u0119 korzy\u015b\u0107 udowodni\u0107, m.in. poprzez istnienie rynku lub u\u017cyteczno\u015b\u0107 sk\u0142adnika dla potrzeb Grupy,
\uf0a7dost\u0119pne s\u0105 \u015brodki techniczne, finansowe i inne niezb\u0119dne do uko\u0144czenia prac rozwojowych
w celu sprzeda\u017cy lub u\u017cytkowania sk\u0142adnika,
\uf0a7nak\u0142ady poniesione w trakcie prac rozwojowych mo\u017cna wiarygodnie wyceni\u0107 i przyporz\u0105dkowa\u0107
do danego sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych.
\u00a0
Nak\u0142ady ponoszone na prace rozwojowe wykonane w ramach danego przedsi\u0119wzi\u0119cia przenoszone s\u0105 na kolejny okres, je\u017celi mo\u017cna uzna\u0107, \u017ce zostan\u0105 one w przysz\u0142o\u015bci odzyskane. Ocena przysz\u0142ych korzy\u015bci odbywa si\u0119 na podstawie zasad okre\u015blonych w MSR 36.
\u00a0
Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu nak\u0142ad\u00f3w na prace rozwojowe, stosuje si\u0119 model kosztu historycznego, zgodnie z kt\u00f3rym sk\u0142adniki aktyw\u00f3w ujmowane s\u0105 wed\u0142ug cen nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonej o skumulowan\u0105 amortyzacj\u0119 i skumulowane odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Zako\u0144czone prace rozwojowe amortyzowane s\u0105 liniowo przez przewidywany okres uzyskiwania korzy\u015bci, kt\u00f3ry przeci\u0119tnie wynosi 4 lata.\u00a0
\u00a0
Zyski lub straty wynik\u0142e ze zbycia warto\u015bci niematerialnych s\u0105 okre\u015blane jako r\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy wp\u0142ywami netto ze sprzeda\u017cy, a warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 zbywanego sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych. Te zyski i straty ujmowane s\u0105 w\u00a0wyniku w pozosta\u0142ych przychodach lub kosztach operacyjnych w momencie przej\u0119cia przez nabywc\u0119 kontroli nad zbywanym sk\u0142adnikiem warto\u015bci niematerialnych zgodnie z wymogami MSSF 15 (patrz podpunkt \u201ePrzychody ze sprzeda\u017cy\u201d w niniejszym punkcie dodatkowych informacji do skonsolidowanego sprawozdania finansowego). Kwot\u0119 wynagrodzenia w ramach transakcji zbycia sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych ustala si\u0119 zgodnie z\u00a0wymogami MSSF 15 dotycz\u0105cymi ustalania ceny transakcyjnej.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsAndGoodwillExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A69fbded09e6d4a84b014ac5ffea35d05_489": { "value": "Warto\u015b\u0107 firmy (zysk na okazyjnym nabyciu) kalkulowana jest jako r\u00f3\u017cnica dw\u00f3ch warto\u015bci:
\uf0a7suma zap\u0142aty przekazanej za kontrol\u0119, udzia\u0142\u00f3w niedaj\u0105cych kontroli (wycenionych w proporcji
do przej\u0119tych aktyw\u00f3w netto) oraz warto\u015bci godziwej pakiet\u00f3w udzia\u0142\u00f3w (akcji) posiadanych w jednostce przejmowanej przed dat\u0105 przej\u0119cia oraz
\uf0a7warto\u015b\u0107 godziwa mo\u017cliwych do zidentyfikowania przej\u0119tych aktyw\u00f3w netto jednostki.
\u00a0
Nadwy\u017cka sumy skalkulowanej w spos\u00f3b wskazany powy\u017cej ponad warto\u015b\u0107 godziw\u0105 mo\u017cliwych
do zidentyfikowania przej\u0119tych aktyw\u00f3w netto jednostki ujmowana jest w aktywach skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej jako warto\u015b\u0107 firmy. Warto\u015b\u0107 firmy odpowiada p\u0142atno\u015bci dokonanej przez przejmuj\u0105cego w oczekiwaniu na przysz\u0142e korzy\u015bci ekonomiczne z tytu\u0142u aktyw\u00f3w, kt\u00f3rych nie mo\u017cna pojedynczo zidentyfikowa\u0107 ani osobno uj\u0105\u0107. Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu warto\u015b\u0107 firmy zostaje wyceniona wed\u0142ug warto\u015bci pocz\u0105tkowej pomniejszonej o \u0142\u0105czne odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci.
\u00a0
W przypadku gdy powy\u017csza suma jest ni\u017csza od warto\u015bci godziwej mo\u017cliwych do zidentyfikowania przej\u0119tych aktyw\u00f3w netto jednostki, r\u00f3\u017cnica ujmowana jest niezw\u0142ocznie w wyniku. Grupa ujmuje zysk na okazyjnym nabyciu z przej\u0119cia w pozycji pozosta\u0142ych przychod\u00f3w operacyjnych.
Warto\u015b\u0107 firmy ujmowana jest pocz\u0105tkowo zgodnie z MSSF 3 (patrz wy\u017cej podpunkt dotycz\u0105cy po\u0142\u0105cze\u0144 jednostek gospodarczych). Warto\u015bci firmy nie amortyzuje si\u0119, zamiast tego corocznie przeprowadzany jest test na utrat\u0119 warto\u015bci zgodnie z MSR\u00a036 (patrz podpunkt dotycz\u0105cy utraty warto\u015bci niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForGoodwillExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A0e3adae1a79c472285253dc441a9cf23_493": { "value": "Opcje call i put na udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce
Udzia\u0142owcy mniejszo\u015bciowi w jednostkach zale\u017cnych Grupy posiadaj\u0105 opcje put, kt\u00f3ra umo\u017cliwia sprzeda\u017c udzia\u0142\u00f3w do Grupy. Cena realizacji opcji b\u0119dzie sta\u0142a lub oparta o formu\u0142\u0119 (kt\u00f3ra zosta\u0142a okre\u015blona w umowach pomi\u0119dzy Grup\u0105 a tymi udzia\u0142owcami), kt\u00f3ra wynika\u0107 b\u0119dzie z osi\u0105ganych wynik\u00f3w przez dan\u0105 jednostk\u0119 zale\u017cn\u0105 Grupy.
\u00a0
W przypadku sta\u0142ej ceny realizacji, zobowi\u0105zanie traktowane jest jako transakcja forward a zmiana wyceny w\u00a0okresie ujmowana jest w wyniku okresu w dzia\u0142alno\u015bci finansowej. W przypadku ceny opartej o formu\u0142\u0119, w\u00a0momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u wystawionej opcji put jest ujmowane w korespondencji z\u00a0kapita\u0142em w\u0142asnym, a p\u00f3\u017aniejsza zmiana wyceny tak\u017ce odnoszona jest na kapita\u0142 w\u0142asny.
\u00a0
Grupa posiada tak\u017ce opcje call na udzia\u0142y posiadane przez udzia\u0142owc\u00f3w mniejszo\u015bciowych, z kt\u00f3rych mo\u017ce jednak skorzysta\u0107 w przypadku naruszenia przez nich warunk\u00f3w umowy b\u0105d\u017a dzia\u0142ania na szkod\u0119 Grupy.
Instrumentem finansowym jest ka\u017cda umowa, kt\u00f3ra skutkuje powstaniem sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych u jednej ze stron i jednocze\u015bnie zobowi\u0105zania finansowego lub instrumentu kapita\u0142owego u drugiej ze stron.
\u00a0
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug i wyemitowane d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe ujmuje si\u0119 pocz\u0105tkowo w momencie ich powstania. Pozosta\u0142e sk\u0142adniki aktyw\u00f3w finansowych lub zobowi\u0105za\u0144 finansowych s\u0105 pocz\u0105tkowo ujmowane w\u00a0sprawozdaniu z sytuacji finansowej, gdy Grupa staje si\u0119 stron\u0105 umowy tego instrumentu. Standaryzowane transakcje kupna i sprzeda\u017cy aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 finansowych ujmuje si\u0119 na dzie\u0144 zawarcia transakcji.
\u00a0
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wy\u0142\u0105cza si\u0119 ze sprawozdania z sytuacji finansowej w przypadku, gdy wygasaj\u0105 umowne prawa do przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych ze sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub gdy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych oraz zasadniczo ca\u0142e ryzyko i korzy\u015bci z nim zwi\u0105zane zostaj\u0105 przeniesione na inny podmiot.
Grupa wy\u0142\u0105cza ze sprawozdania z sytuacji finansowej zobowi\u0105zanie finansowe wtedy, gdy zobowi\u0105zanie przesta\u0142o istnie\u0107, to znaczy, kiedy obowi\u0105zek okre\u015blony w umowie zosta\u0142 wype\u0142niony, umorzony lub wygas\u0142..
\u00a0
Na dzie\u0144 nabycia Grupa wycenia aktywa finansowe w warto\u015bci godziwej, czyli najcz\u0119\u015bciej wed\u0142ug warto\u015bci godziwej uiszczonej zap\u0142aty. Koszty transakcji Grupa w\u0142\u0105cza do warto\u015bci pocz\u0105tkowej wyceny wszystkich aktyw\u00f3w finansowych, poza kategori\u0105 aktyw\u00f3w wycenianych w warto\u015bci godziwej poprzez wynik. Wyj\u0105tkiem od tej zasady s\u0105 nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, kt\u00f3re Grupa wycenia w ich cenie transakcyjnej w rozumieniu MSSF 15, przy czym nie dotyczy to tych pozycji nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, kt\u00f3rych termin p\u0142atno\u015bci jest d\u0142u\u017cszy ni\u017c rok i\u00a0kt\u00f3re zawieraj\u0105 istotny komponent finansowania zgodnie z definicj\u0105 z MSSF 15.
Dla cel\u00f3w wyceny po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, aktywa finansowe inne ni\u017c instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce, Grupa klasyfikuje z podzia\u0142em na:
\uf0a7aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
\uf0a7aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody,
\uf0a7aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy oraz
\uf0a7instrumenty kapita\u0142owe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody.
\u00a0
Klasyfikacja aktyw\u00f3w finansowych dokonywana jest w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia i mo\u017ce by\u0107 zmieniona jedynie w\u00f3wczas, gdy zmieni\u0142 si\u0119 biznesowy model zarz\u0105dzania aktywami finansowymi. Kategorie te okre\u015blaj\u0105 zasady wyceny na dzie\u0144 bilansowy oraz uj\u0119cie zysk\u00f3w lub strat z wyceny w wyniku finansowym lub w pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach. Grupa dokonuje klasyfikacji aktyw\u00f3w finansowych do kategorii na podstawie modelu biznesowego funkcjonuj\u0105cego w Grupie w zakresie zarz\u0105dzania aktywami finansowymi oraz wynikaj\u0105cych z umowy przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych charakterystycznych dla sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych.
\u00a0
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wycenia si\u0119 w zamortyzowanym koszcie, je\u017celi spe\u0142nione s\u0105 oba poni\u017csze warunki (i nie zosta\u0142y wyznaczone w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia do wyceny w warto\u015bci godziwej przez wynik):
\uf0b7sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, kt\u00f3rego celem jest utrzymywanie aktyw\u00f3w finansowych dla uzyskania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy,
\uf0b7warunki umowy dotycz\u0105cej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych powoduj\u0105 powstawanie w okre\u015blonych terminach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 wy\u0142\u0105cznie sp\u0142at\u0105 kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od warto\u015bci nominalnej pozosta\u0142ej do sp\u0142aty.
\u00a0
Do kategorii aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie Grupa zalicza:
\uf0b7\u015brodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty,
\uf0b7po\u017cyczki oraz pozosta\u0142e aktywa finansowe,
\uf0b7nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci (z wy\u0142\u0105czeniem nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug, dla kt\u00f3rych nie stosuje si\u0119 zasad MSSF 9),
\uf0b7d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe.
\u00a0
Wymienione klasy aktyw\u00f3w finansowych prezentowane s\u0105 w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej w podziale na aktywa trwa\u0142e i obrotowe w pozycjach \u201ePo\u017cyczki oraz pozosta\u0142e aktywa finansowe\u201d, \u201eNale\u017cno\u015bci z\u00a0tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci\u201d oraz \u201e\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty\u201d. Wycena kr\u00f3tkoterminowych nale\u017cno\u015bci odbywa si\u0119 w warto\u015bci wymagaj\u0105cej zap\u0142aty ze wzgl\u0119du na nieznacz\u0105ce efekty dyskonta.
Przychody z tytu\u0142u odsetek ustalanych metod\u0105 efektywnej stopy procentowej Grupa ujmuje w wyniku w pozycji \u201ePrzychody finansowe\u201d.
Straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug Grupa ujmuje w pozosta\u0142ych kosztach operacyjnych, za\u015b straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci po\u017cyczek i pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie w\u00a0pozycji \u201eOdpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych\u201d. W obydwu przypadkach wykazywane straty pomniejszane s\u0105 o zyski z tytu\u0142u odwr\u00f3cenia odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych. Zyski i straty powsta\u0142e w zwi\u0105zku z\u00a0wy\u0142\u0105czeniem aktyw\u00f3w nale\u017c\u0105cych do tej kategorii ze sprawozdania z sytuacji finansowej Grupa ujmuje w wyniku w pozycji \u201eZysk (strata) z zaprzestania ujmowania aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie\u201d. Pozosta\u0142e zyski i straty z aktyw\u00f3w finansowych ujmowane w wyniku, w tym r\u00f3\u017cnice kursowe, prezentowane s\u0105 jako przychody lub koszty finansowe.
\u00a0
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody, je\u017celi spe\u0142nione s\u0105 oba poni\u017csze warunki:
\uf0a7sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, kt\u00f3rego celem jest zar\u00f3wno otrzymywanie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy, jak i sprzeda\u017c sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych,
\uf0a7warunki umowy dotycz\u0105cej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych powoduj\u0105 powstawanie w okre\u015blonych terminach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 wy\u0142\u0105cznie sp\u0142at\u0105 kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od warto\u015bci nominalnej pozosta\u0142ej do sp\u0142aty.
Przychody z tytu\u0142u odsetek, zyski i straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci oraz r\u00f3\u017cnice kursowe zwi\u0105zane z tymi aktywami obliczane s\u0105 i ujmowane w wyniku finansowym w taki sam spos\u00f3b, jak ma to miejsce w przypadku aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie.\u00a0
Pozosta\u0142e zmiany warto\u015bci godziwej tych aktyw\u00f3w ujmowane s\u0105 przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody. W momencie zaprzestania ujmowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody skumulowane zyski lub straty rozpoznane wcze\u015bniej w pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach podlegaj\u0105 przeklasyfikowaniu z kapita\u0142u do wyniku.
W okresie sprawozdawczym Grupa nie posiada\u0142a aktyw\u00f3w finansowych kwalifikuj\u0105cych si\u0119 do tej kategorii wyceny.
\u00a0
Aktywa finansowe zaliczone do kategorii wycenianych w zamortyzowanym koszcie oraz wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody ze wzgl\u0119du na model biznesowy i charakter przep\u0142yw\u00f3w z nimi zwi\u0105zanych podlegaj\u0105 ocenie na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy w celu uj\u0119cia oczekiwanych strat kredytowych, niezale\u017cnie od tego, czy wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki utraty warto\u015bci. Spos\u00f3b dokonywania tej oceny i szacowania odpis\u00f3w z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych r\u00f3\u017cni si\u0119 dla poszczeg\u00f3lnych klas aktyw\u00f3w finansowych:
\uf0a7Dla nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug Grupa stosuje uproszczone podej\u015bcie zgodnie z wymogami paragrafu 5.5.15 MSSF 9 zak\u0142adaj\u0105ce kalkulacj\u0119 odpis\u00f3w z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych dla ca\u0142ego okresu \u017cycia nale\u017cno\u015bci. Szacunki odpis\u00f3w s\u0105 dokonywane na zasadzie portfelowej w oparciu o metod\u0119 matrycy rezerw, a nale\u017cno\u015bci zosta\u0142y pogrupowane wed\u0142ug okresu przeterminowania oraz jednorodnych grup kontrahent\u00f3w ze wzgl\u0119du na charakterystyki ryzyka kredytowego (B2B, B2C). Metoda ta uwzgl\u0119dnia dane historyczne dotycz\u0105ce poniesionych strat kredytowych oraz ewentualny wp\u0142yw istotnych i mo\u017cliwych do zidentyfikowania oraz oszacowania bez nadmiernego kosztu i wysi\u0142ku dla Grupy informacji dotycz\u0105cych przysz\u0142o\u015bci (np. czynnik\u00f3w rynkowych lub makroekonomicznych). Prawdopodobie\u0144stwo niewykonania zobowi\u0105zania szacowane jest na podstawie danych historycznych dotycz\u0105cych niesp\u0142aconych nale\u017cno\u015bci.
\u00a0
W odniesieniu do nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, Grupa dopuszcza w okre\u015blonych przypadkach r\u00f3wnie\u017c indywidualn\u0105 mo\u017cliwo\u015b\u0107 oszacowania oczekiwanych strat kredytowych tj. tzw. komponent ekspercki kierownictwa. Takie podej\u015bcie dotyczy sytuacji, kiedy stosowana metoda matrycy rezerw, nie oddaje rzetelnego poziomu odpisu aktualizuj\u0105cego dla danej ekspozycji ze wzgl\u0119du na nieod\u0142\u0105czne ograniczenia modelu statystycznego, wynikaj\u0105ce z niewystarczaj\u0105cego uj\u0119cia okre\u015blonych czynnik\u00f3w ryzyka kredytowego w szacowaniu oczekiwanych strat kredytowych. Natomiast dla takiej ekspozycji wyst\u0119puj\u0105 dodatkowe czynniki ryzyka kredytowego, kt\u00f3re nie s\u0105 uwzgl\u0119dnione w metodzie matrycy rezerw, a s\u0105 one znane Grupie i przez ni\u0105 rozpoznawane. W szczeg\u00f3lno\u015bci dotyczy to: nale\u017cno\u015bci od d\u0142u\u017cnik\u00f3w znajduj\u0105cych si\u0119 w stanie restrukturyzacji, likwidacji lub w stanie upad\u0142o\u015bci, a tak\u017ce nale\u017cno\u015bci nieprzeterminowanych, kt\u00f3rych ryzyko nie\u015bci\u0105galno\u015bci jest wysokie wed\u0142ug indywidualnej oceny kierownictwa np. na podstawie dost\u0119pnych informacji o istotnym pogorszeniu sytuacji finansowej kontrahenta. W powy\u017cszych sytuacjach odpis aktualizuj\u0105cy na nale\u017cno\u015bci mo\u017ce zosta\u0107 utworzony w wysoko\u015bci 100% ich warto\u015bci.
\u00a0
\uf0a7W odniesieniu do pozosta\u0142ych kategorii aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie (w szczeg\u00f3lno\u015bci po\u017cyczek) Grupa stosuje podej\u015bcie og\u00f3lne MSSF9 dostosowane odpowiednio do profilu ryzyka kredytowego, dost\u0119pnych informacji oraz stosuj\u0105c zasad\u0119 zgodnie z kt\u00f3r\u0105 przes\u0142anki znacznego wzrostu ryzyka kredytowego oraz przes\u0142anki utraty warto\u015bci powinny by\u0107 oceniane na podstawie racjonalnych informacji, mo\u017cliwych do udokumentowania i uzyskania bez nadmiernego kosztu i wysi\u0142ku dla Grupy.
\u00a0
Grupa stosuje 3 stopniow\u0105 klasyfikacj\u0119 (tzw. stopie\u0144 1, stopie\u0144 2, stopie\u0144 3) dla cel\u00f3w oceny utraty warto\u015bci i szacunku oczekiwanych strat kredytowych ekspozycji:
\uf0a7Stopie\u0144 1 \u2013 ekspozycje, dla kt\u00f3rych nie nast\u0105pi\u0142o znacz\u0105ce zwi\u0119kszenie ryzyka kredytowego od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia i dla kt\u00f3rych zak\u0142ada si\u0119 uj\u0119cie oczekiwanych strat kredytowych dla okresu kolejnych 12 miesi\u0119cy;
\uf0a7Stopie\u0144 2 \u2013 ekspozycje, dla kt\u00f3rych nast\u0105pi\u0142o znacz\u0105ce zwi\u0119kszenie ryzyka kredytowego od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, ale brak jest obiektywnych przes\u0142anek utraty warto\u015bci i dla kt\u00f3rych ustala si\u0119 oczekiwan\u0105 strat\u0119 kredytow\u0105 dla ca\u0142ego umownego okresu \u017cycia ekspozycji.
Grupa przyjmuje, \u017ce znaczny wzrost ryzyka nast\u0119puje, kiedy wyst\u0119puj\u0105 nast\u0119puj\u0105ce przes\u0142anki:
oop\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie dla danej ekspozycji przekraczaj\u0105ce 60 dni przeterminowania;
ozakwalifikowanie ekspozycji na list\u0119 obserwacyjn\u0105 (tzw. grupa ryzyka);
onegatywne zdarzenia w Krajowym Rejestrze D\u0142ug\u00f3w;
ofaktyczne lub przewidywane znaczne zmiany warunk\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci po\u017cyczkobiorcy (spadek przychod\u00f3w lub mar\u017c, wzrost ryzyka operacyjnego, niedobory kapita\u0142u obrotowego, obni\u017cenie jako\u015bci aktyw\u00f3w, zwi\u0119kszenie d\u017awigni finansowej w bilansie, problemy z p\u0142ynno\u015bci\u0105, zarz\u0105dzaniem, zmiany zakresu dzia\u0142alno\u015bci lub struktury organizacyjnej).
\uf0a7Stopie\u0144 3 \u2013 ekspozycje z rozpoznan\u0105 obiektywn\u0105 przes\u0142ank\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci, obj\u0119te 100% odpisem aktualizuj\u0105cym warto\u015b\u0107 ekspozycji opr\u00f3cz sytuacji, kiedy kwota szacowanego odpisu mo\u017ce ulec zmniejszeniu w przypadku posiadania wiarygodnych informacji, \u017ce zap\u0142ata jest wysoce prawdopodobna lub zosta\u0142a zabezpieczona w innej postaci. Grupa przyjmuje, \u017ce obiektywna utarta warto\u015bci nast\u0119puje, kiedy wyst\u0119puj\u0105 nast\u0119puj\u0105ce przes\u0142anki:
oznacz\u0105ce k\u0142opoty finansowe d\u0142u\u017cnika;
oniedotrzymanie istotnych warunk\u00f3w umowy (w tym niesp\u0142acenie kapita\u0142u i/lub odsetek) powy\u017cej 180 dni przeterminowania;
oryzyko upad\u0142o\u015bci z powodu znacznych trudno\u015bci finansowych;
oujemna warto\u015b\u0107 kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych;
oznaczne prawdopodobie\u0144stwo bankructwa.
\u00a0
Zgodnie z przyj\u0119t\u0105 polityk\u0105 rachunkowo\u015bci aktywa finansowe s\u0105 spisywane, w ca\u0142o\u015bci lub w cz\u0119\u015bci, kiedy Grupa wyczerpie praktycznie wszystkie dzia\u0142ania w zakresie \u015bci\u0105gni\u0119cia i oceni, \u017ce nie mo\u017ce ju\u017c racjonalnie oczekiwa\u0107 odzyskania nale\u017cno\u015bci. Zazwyczaj nast\u0119puje to, gdy:
\uf0a7nast\u0105pi\u0142a upad\u0142o\u015b\u0107 lub likwidacja d\u0142u\u017cnika;
\uf0a7nast\u0105pi\u0142a niewyp\u0142acalno\u015b\u0107 d\u0142u\u017cnika;
\uf0a7nast\u0105pi\u0142o przedawnienie nale\u017cno\u015bci;
\uf0a7gdy przewidywane koszty procesowe i egzekucyjne zwi\u0105zane z dochodzeniem wierzytelno\u015bci s\u0105 r\u00f3wne albo wy\u017csze od dochodzonej kwoty;
\uf0a7sk\u0142adnik aktyw\u00f3w jest przeterminowany powy\u017cej 360 dni.
\u00a0
Zobowi\u0105zania finansowe wykazywane s\u0105 w nast\u0119puj\u0105cych pozycjach sprawozdania z sytuacji finansowej:
\uf0a7zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania,
\uf0a7zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu,
\uf0a7kredyty, po\u017cyczki, inne instrumenty d\u0142u\u017cne,
\uf0a7inne zobowi\u0105zania finansowe.
\u00a0
Na dzie\u0144 nabycia Grupa wycenia zobowi\u0105zania finansowe w warto\u015bci godziwej, czyli najcz\u0119\u015bciej wed\u0142ug warto\u015bci godziwej otrzymanej kwoty. Koszty transakcji Grupa w\u0142\u0105cza do warto\u015bci pocz\u0105tkowej wyceny wszystkich zobowi\u0105za\u0144 finansowych, poza kategori\u0105 zobowi\u0105za\u0144 wycenianych w warto\u015bci godziwej poprzez wynik.
Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu zobowi\u0105zania finansowe wyceniane s\u0105 w zamortyzowanym koszcie z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej, za wyj\u0105tkiem zobowi\u0105za\u0144 finansowych przeznaczonych do obrotu lub wyznaczonych jako wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy. Do kategorii zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy Grupa zalicza instrumenty pochodne inne ni\u017c instrumenty zabezpieczaj\u0105ce.
Kr\u00f3tkoterminowe zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug wyceniane s\u0105 w warto\u015bci wymagaj\u0105cej zap\u0142aty ze wzgl\u0119du na nieznacz\u0105ce efekty dyskonta.
Zyski i straty z wyceny zobowi\u0105za\u0144 finansowych ujmowane s\u0105 w wyniku finansowym w dzia\u0142alno\u015bci finansowej.
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych mo\u017ce zosta\u0107 przeklasyfikowany do innej kategorii finansowej, tylko i wy\u0142\u0105cznie w sytuacji, gdy zmieni si\u0119 model biznesowy. Aktywo jest w\u00f3wczas przenoszone do kategorii zgodnie z modelem biznesowym po wprowadzonej zmianie. Przeklasyfikowanie jest realizowane ze skutkiem prospektywnym (tj.: od dnia przeklasyfikowania).
\u00a0
W sytuacji przeklasyfikowania:
\uf0b7Aktywa wycenianego wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu na aktywo wycenianie wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, na dzie\u0144 przeklasyfikowania ustala si\u0119 now\u0105 warto\u015b\u0107 godziw\u0105 aktywa finansowego. Wszelkie r\u00f3\u017cnice pomi\u0119dzy wcze\u015bniejszym zamortyzowanym kosztem a warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 ujmuje si\u0119 w wyniku finansowym.
\uf0b7Aktywa wycenianego wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy na aktywo wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, warto\u015b\u0107 godziwa tego sk\u0142adnika na dzie\u0144 przeklasyfikowania staje si\u0119 jego now\u0105 warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 brutto i podlega amortyzacji na zasadach og\u00f3lnych.
\uf0b7Aktywa wycenianego wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu na aktywo wycenianie wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, na dzie\u0144 przeklasyfikowania ustala si\u0119 now\u0105 warto\u015b\u0107 godziw\u0105 aktywa finansowego. Wszelkie r\u00f3\u017cnice pomi\u0119dzy wcze\u015bniejszym zamortyzowanym kosztem a warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 ujmuje si\u0119 w innych ca\u0142kowitych dochodach.
\uf0b7Aktywa wycenianego wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody na aktywo wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu \u2013 skumulowane zyski lub straty poprzednio uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach zostan\u0105 usuni\u0119te z tej pozycji kapita\u0142\u00f3w i skorygowane z warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 aktywa. Warto\u015b\u0107 aktywa na dzie\u0144 przeklasyfikowania jest taka jakby aktywo od zawsze by\u0142o wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu.
\uf0b7Aktywa wycenianego wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy na aktywo wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody \u2013 aktywo wyceniane jest w warto\u015bci godziwej a skutek wyceny odnoszony jest do pozycji kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych.
\uf0b7Aktywa wycenianego wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody na aktywo wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy \u2013 skumulowane zyski lub straty poprzednio uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach zostan\u0105 przeniesione z tej pozycji kapita\u0142u w\u0142asnego do wyniku finansowego zgodnie z wytycznymi MSR 1.\u00a0
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w finansowych
Na ka\u017cdy dzie\u0144 sprawozdawczy Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej dokonuje ustalenia odpisu aktualizuj\u0105cego z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych dla aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie tj. dla nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz po\u017cyczek. Od 1 stycznia 2018 roku polityka tworzenia odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych bazuje na wymogach MSSF 9 \u201eInstrumenty Finansowe\u201d.
\u00a0
W odniesieniu do nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug Grupa stosuje uproszczone podej\u015bcie i wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w ca\u0142ym okresie \u017cycia nale\u017cno\u015bci. Szacunki odpis\u00f3w s\u0105 dokonywane na zasadzie portfelowej w oparciu o metod\u0119 matrycy rezerw, a nale\u017cno\u015bci zosta\u0142y pogrupowane wed\u0142ug okresu przeterminowania oraz jednorodnych grup kontrahent\u00f3w ze wzgl\u0119du na charakterystyki ryzyka kredytowego (B2B, B2C). Metoda ta uwzgl\u0119dnia dane historyczne dotycz\u0105ce poniesionych strat kredytowych oraz ewentualny wp\u0142yw istotnych i mo\u017cliwych do zidentyfikowania oraz oszacowania bez nadmiernego kosztu i wysi\u0142ku dla Grupy informacji dotycz\u0105cych przysz\u0142o\u015bci (np. czynnik\u00f3w rynkowych lub makroekonomicznych). Prawdopodobie\u0144stwo niewykonania zobowi\u0105zania szacowane jest na podstawie danych historycznych dotycz\u0105cych niesp\u0142aconych nale\u017cno\u015bci. W celu oszacowania wska\u017anik\u00f3w niesp\u0142acalno\u015bci kontrahent\u00f3w, Grupa wyodr\u0119bnia nast\u0119puj\u0105ce przedzia\u0142y przeterminowania:
\uf0a7nieprzeterminowane;
\uf0a7przeterminowane 1-30 dni;
\uf0a7przeterminowane 31-90 dni;
\uf0a7przeterminowane 91-180 dni;
\uf0a7przeterminowane 181-360 dni;
\uf0a7przeterminowane > 360 dni.
Dla ka\u017cdej jednorodnej grupy kontrahent\u00f3w pogrupowanej pod wzgl\u0119dem charakterystyk ryzyka kredytowego oraz dla ka\u017cdego z przedzia\u0142\u00f3w przeterminowania Grupa szacuje tzw. wska\u017aniki niesp\u0142acalno\u015bci, kt\u00f3re s\u0105 kalkulowane na bazie historycznych danych z przynajmniej ostatnich trzech lat. Dane te dotycz\u0105 niesp\u0142aconych przez kontrahent\u00f3w faktur sprzeda\u017cowych. Warto\u015b\u0107 oczekiwanej straty kredytowej dla ka\u017cdej jednorodnej grupy kontrahent\u00f3w powstaje jako wynik mno\u017cenia warto\u015bci nale\u017cno\u015bci w danym przedziale przeterminowania i wska\u017anika niesp\u0142acalno\u015bci.
\u00a0
W odniesieniu do nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, Grupa dopuszcza w okre\u015blonych przypadkach r\u00f3wnie\u017c indywidualn\u0105 mo\u017cliwo\u015b\u0107 oszacowania oczekiwanych strat kredytowych tj. tzw. komponent ekspercki kierownictwa. Takie podej\u015bcie dotyczy sytuacji, kiedy stosowana metoda matrycy rezerw, nie oddaje rzetelnego poziomu odpisu aktualizuj\u0105cego dla danej ekspozycji ze wzgl\u0119du na nieod\u0142\u0105czne ograniczenia modelu statystycznego, wynikaj\u0105ce z niewystarczaj\u0105cego uj\u0119cia okre\u015blonych czynnik\u00f3w ryzyka kredytowego w szacowaniu oczekiwanych strat kredytowych. Natomiast dla takiej ekspozycji wyst\u0119puj\u0105 dodatkowe czynniki ryzyka kredytowego, kt\u00f3re nie s\u0105 uwzgl\u0119dnione w metodzie matrycy rezerw, a s\u0105 one znane Grupie i przez ni\u0105 rozpoznawane. W szczeg\u00f3lno\u015bci dotyczy to: nale\u017cno\u015bci od d\u0142u\u017cnik\u00f3w znajduj\u0105cych si\u0119 w stanie restrukturyzacji, likwidacji lub w stanie upad\u0142o\u015bci, a tak\u017ce nale\u017cno\u015bci nieprzeterminowanych, kt\u00f3rych ryzyko nie\u015bci\u0105galno\u015bci jest wysokie wed\u0142ug indywidualnej oceny kierownictwa np. na podstawie dost\u0119pnych informacji o istotnym pogorszeniu sytuacji finansowej kontrahenta. W powy\u017cszych sytuacjach odpis aktualizuj\u0105cy na nale\u017cno\u015bci mo\u017ce zosta\u0107 utworzony w wysoko\u015bci 100% ich warto\u015bci.
\u00a0
W ocenie kierownictwa obecne i oczekiwane czynniki makroekonomiczne (PKB, bezrobocie) nie daj\u0105 przes\u0142anek do zastosowania dodatkowych odpis\u00f3w portfelowych dla nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug na dzie\u0144 sprawozdawczy.
\u00a0
W odniesieniu do udzielonych po\u017cyczek Grupa stosuje podej\u015bcie og\u00f3lne MSSF 9 dostosowane odpowiednio do profilu ryzyka kredytowego, dost\u0119pnych informacji oraz stosuj\u0105c zasad\u0119 zgodnie z kt\u00f3r\u0105 przes\u0142anki znacznego wzrostu ryzyka kredytowego oraz przes\u0142anki utraty warto\u015bci powinny by\u0107 oceniane na podstawie racjonalnych informacji, mo\u017cliwych do udokumentowania i uzyskania bez nadmiernego kosztu i wysi\u0142ku dla Grupy. Grupa stosuje 3 stopniow\u0105 klasyfikacj\u0119 (tzw. stopie\u0144 1, stopie\u0144 2, stopie\u0144 3) dla cel\u00f3w oceny utraty warto\u015bci i szacunku oczekiwanych strat kredytowych ekspozycji:
\uf0a7Stopie\u0144 1 \u2013 ekspozycje, dla kt\u00f3rych nie nast\u0105pi\u0142o znacz\u0105ce zwi\u0119kszenie ryzyka kredytowego od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia i dla kt\u00f3rych zak\u0142ada si\u0119 uj\u0119cie oczekiwanych strat kredytowych dla okresu kolejnych 12 miesi\u0119cy;
\uf0a7Stopie\u0144 2 \u2013 ekspozycje, dla kt\u00f3rych nast\u0105pi\u0142o znacz\u0105ce zwi\u0119kszenie ryzyka kredytowego od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, ale brak jest obiektywnych przes\u0142anek utraty warto\u015bci i dla kt\u00f3rych ustala si\u0119 oczekiwan\u0105 strat\u0119 kredytow\u0105 dla ca\u0142ego umownego okresu \u017cycia ekspozycji.
Grupa przyjmuje, \u017ce znaczny wzrost ryzyka nast\u0119puje, kiedy wyst\u0119puj\u0105 nast\u0119puj\u0105ce przes\u0142anki:
oop\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie dla danej ekspozycji przekraczaj\u0105ce 60 dni przeterminowania;
ozakwalifikowanie ekspozycji na list\u0119 obserwacyjn\u0105 (tzw. grupa ryzyka);
onegatywne zdarzenia w Krajowym Rejestrze D\u0142ug\u00f3w;
ofaktyczne lub przewidywane znaczne zmiany warunk\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci po\u017cyczkobiorcy (spadek przychod\u00f3w lub mar\u017c, wzrost ryzyka operacyjnego, niedobory kapita\u0142u obrotowego, obni\u017cenie jako\u015bci aktyw\u00f3w, zwi\u0119kszenie d\u017awigni finansowej w bilansie, problemy z p\u0142ynno\u015bci\u0105, zarz\u0105dzaniem, zmiany zakresu dzia\u0142alno\u015bci lub struktury organizacyjnej);
\uf0a7Stopie\u0144 3 \u2013 ekspozycje z rozpoznan\u0105 obiektywn\u0105 przes\u0142ank\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci, obj\u0119te 100% odpisem aktualizuj\u0105cym warto\u015b\u0107 ekspozycji opr\u00f3cz sytuacji, kiedy kwota szacowanego odpisu mo\u017ce ulec zmniejszeniu w przypadku posiadania wiarygodnych informacji, \u017ce zap\u0142ata jest wysoce prawdopodobna lub zosta\u0142a zabezpieczona w innej postaci. Grupa przyjmuje, \u017ce obiektywna utarta warto\u015bci nast\u0119puje, kiedy wyst\u0119puj\u0105 nast\u0119puj\u0105ce przes\u0142anki:
oznacz\u0105ce k\u0142opoty finansowe d\u0142u\u017cnika;
oniedotrzymanie istotnych warunk\u00f3w umowy (w tym niesp\u0142acenie kapita\u0142u i/lub odsetek) powy\u017cej 180 dni przeterminowania;
oryzyko upad\u0142o\u015bci z powodu znacznych trudno\u015bci finansowych;
oujemna warto\u015b\u0107 kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych;
oznaczne prawdopodobie\u0144stwo bankructwa.
\u00a0
Grupa na bie\u017c\u0105co dokonuje analiz zmian w otoczeniu po\u017cyczkobiorc\u00f3w oraz ich potencjalnego wp\u0142ywu na sytuacj\u0119 finansow\u0105 po\u017cyczkobiorc\u00f3w, a w okresach p\u00f3\u0142rocznych dokonuje oceny ryzyka kredytowego ka\u017cdego po\u017cyczkobiorcy maj\u0105cej na celu oszacowanie ryzyka zwi\u0105zanego z prawdopodobie\u0144stwem wyst\u0105pienia problem\u00f3w ze sp\u0142at\u0105 udzielonych po\u017cyczek w programie po\u017cyczkowym. Grupa na bie\u017c\u0105co dokonuje analiz zmian w otoczeniu po\u017cyczkobiorc\u00f3w oraz ich potencjalnego wp\u0142ywu na sytuacj\u0119 finansow\u0105 po\u017cyczkobiorc\u00f3w, a w okresach p\u00f3\u0142rocznych dokonuje oceny ryzyka kredytowego ka\u017cdego po\u017cyczkobiorcy maj\u0105cej na celu oszacowanie ryzyka zwi\u0105zanego z prawdopodobie\u0144stwem wyst\u0105pienia problem\u00f3w ze sp\u0142at\u0105 udzielonych po\u017cyczek w programie po\u017cyczkowym.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A8a04bae93bc743bcb662662e448cdbf1_492": { "value": "Opcje call i put na udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce
Udzia\u0142owcy mniejszo\u015bciowi w jednostkach zale\u017cnych Grupy posiadaj\u0105 opcje put, kt\u00f3ra umo\u017cliwia sprzeda\u017c udzia\u0142\u00f3w do Grupy. Cena realizacji opcji b\u0119dzie sta\u0142a lub oparta o formu\u0142\u0119 (kt\u00f3ra zosta\u0142a okre\u015blona w umowach pomi\u0119dzy Grup\u0105 a tymi udzia\u0142owcami), kt\u00f3ra wynika\u0107 b\u0119dzie z osi\u0105ganych wynik\u00f3w przez dan\u0105 jednostk\u0119 zale\u017cn\u0105 Grupy.
\u00a0
W przypadku sta\u0142ej ceny realizacji, zobowi\u0105zanie traktowane jest jako transakcja forward a zmiana wyceny w\u00a0okresie ujmowana jest w wyniku okresu w dzia\u0142alno\u015bci finansowej. W przypadku ceny opartej o formu\u0142\u0119, w\u00a0momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u wystawionej opcji put jest ujmowane w korespondencji z\u00a0kapita\u0142em w\u0142asnym, a p\u00f3\u017aniejsza zmiana wyceny tak\u017ce odnoszona jest na kapita\u0142 w\u0142asny.
\u00a0
Grupa posiada tak\u017ce opcje call na udzia\u0142y posiadane przez udzia\u0142owc\u00f3w mniejszo\u015bciowych, z kt\u00f3rych mo\u017ce jednak skorzysta\u0107 w przypadku naruszenia przez nich warunk\u00f3w umowy b\u0105d\u017a dzia\u0142ania na szkod\u0119 Grupy.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerivativeFinancialInstrumentsAndHedgingExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Abe17744d71c04fdb826a845d147b1fbb_491": { "value": "Opcje call i put na udzia\u0142y niekontroluj\u0105ce
Udzia\u0142owcy mniejszo\u015bciowi w jednostkach zale\u017cnych Grupy posiadaj\u0105 opcje put, kt\u00f3ra umo\u017cliwia sprzeda\u017c udzia\u0142\u00f3w do Grupy. Cena realizacji opcji b\u0119dzie sta\u0142a lub oparta o formu\u0142\u0119 (kt\u00f3ra zosta\u0142a okre\u015blona w umowach pomi\u0119dzy Grup\u0105 a tymi udzia\u0142owcami), kt\u00f3ra wynika\u0107 b\u0119dzie z osi\u0105ganych wynik\u00f3w przez dan\u0105 jednostk\u0119 zale\u017cn\u0105 Grupy.
\u00a0
W przypadku sta\u0142ej ceny realizacji, zobowi\u0105zanie traktowane jest jako transakcja forward a zmiana wyceny w\u00a0okresie ujmowana jest w wyniku okresu w dzia\u0142alno\u015bci finansowej. W przypadku ceny opartej o formu\u0142\u0119, w\u00a0momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u wystawionej opcji put jest ujmowane w korespondencji z\u00a0kapita\u0142em w\u0142asnym, a p\u00f3\u017aniejsza zmiana wyceny tak\u017ce odnoszona jest na kapita\u0142 w\u0142asny.
\u00a0
Grupa posiada tak\u017ce opcje call na udzia\u0142y posiadane przez udzia\u0142owc\u00f3w mniejszo\u015bciowych, z kt\u00f3rych mo\u017ce jednak skorzysta\u0107 w przypadku naruszenia przez nich warunk\u00f3w umowy b\u0105d\u017a dzia\u0142ania na szkod\u0119 Grupy.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerivativeFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A8520760e8f944ff6806b67560c908c95_497": { "value": "Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych
Jednostki stowarzyszone to takie jednostki, nad kt\u00f3rymi Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca nie sprawuje kontroli, ale na kt\u00f3re wywiera znacz\u0105cy wp\u0142yw, uczestnicz\u0105c w ustalaniu polityki finansowej i operacyjnej.
Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych s\u0105 ujmowane pocz\u0105tkowo w cenie nabycia, a nast\u0119pnie wyceniane z\u00a0zastosowaniem metody praw w\u0142asno\u015bci.
Warto\u015b\u0107 bilansowa inwestycji w jednostkach stowarzyszonych jest powi\u0119kszana lub pomniejszana o:
\uf0b7udzia\u0142 Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej w wyniku jednostki stowarzyszonej,
\uf0b7udzia\u0142 Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej w pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach jednostki stowarzyszonej, wynikaj\u0105cych m.in. z przeszacowania rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oraz z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych z przeliczenia jednostek zagranicznych. Kwoty te wykazuje si\u0119 w korespondencji z odpowiedni\u0105 pozycj\u0105 \u201eSkonsolidowanego sprawozdania z wyniku i pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w\u201d,
\uf0b7zyski i straty wynikaj\u0105ce z transakcji pomi\u0119dzy Grup\u0105 a jednostk\u0105 stowarzyszon\u0105, kt\u00f3re podlegaj\u0105 wy\u0142\u0105czeniom do proporcji posiadanego udzia\u0142u,
\uf0b7otrzymane wyp\u0142aty z zysku wypracowanego przez jednostk\u0119 stowarzyszon\u0105, kt\u00f3re obni\u017caj\u0105 warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 inwestycji,
\uf0b7odpisy z tytu\u0142u aktualizacji warto\u015bci.
Sprawozdania finansowe Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej oraz sp\u00f3\u0142ek stowarzyszonych uj\u0119tych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci, sporz\u0105dza si\u0119 na ten sam dzie\u0144 bilansowy tj. na 31 grudnia.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentInAssociatesAndJointVenturesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A42833fd8b1364a5baded421d851576aa_496": { "value": "Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych
Jednostki stowarzyszone to takie jednostki, nad kt\u00f3rymi Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca nie sprawuje kontroli, ale na kt\u00f3re wywiera znacz\u0105cy wp\u0142yw, uczestnicz\u0105c w ustalaniu polityki finansowej i operacyjnej.
Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych s\u0105 ujmowane pocz\u0105tkowo w cenie nabycia, a nast\u0119pnie wyceniane z\u00a0zastosowaniem metody praw w\u0142asno\u015bci.
Warto\u015b\u0107 bilansowa inwestycji w jednostkach stowarzyszonych jest powi\u0119kszana lub pomniejszana o:
\uf0b7udzia\u0142 Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej w wyniku jednostki stowarzyszonej,
\uf0b7udzia\u0142 Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej w pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach jednostki stowarzyszonej, wynikaj\u0105cych m.in. z przeszacowania rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych oraz z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych z przeliczenia jednostek zagranicznych. Kwoty te wykazuje si\u0119 w korespondencji z odpowiedni\u0105 pozycj\u0105 \u201eSkonsolidowanego sprawozdania z wyniku i pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w\u201d,
\uf0b7zyski i straty wynikaj\u0105ce z transakcji pomi\u0119dzy Grup\u0105 a jednostk\u0105 stowarzyszon\u0105, kt\u00f3re podlegaj\u0105 wy\u0142\u0105czeniom do proporcji posiadanego udzia\u0142u,
\uf0b7otrzymane wyp\u0142aty z zysku wypracowanego przez jednostk\u0119 stowarzyszon\u0105, kt\u00f3re obni\u017caj\u0105 warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 inwestycji,
\uf0b7odpisy z tytu\u0142u aktualizacji warto\u015bci.
Sprawozdania finansowe Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej oraz sp\u00f3\u0142ek stowarzyszonych uj\u0119tych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci, sporz\u0105dza si\u0119 na ten sam dzie\u0144 bilansowy tj. na 31 grudnia.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInvestmentInAssociates", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A34482104fd5d489f98cbb5248934d7f0_1784711611": { "value": "Skonsolidowane sprawozdanie finansowe prezentowane jest w z\u0142otych polskich (PLN), kt\u00f3re s\u0105 r\u00f3wnie\u017c walut\u0105 funkcjonaln\u0105 Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej.
Co do zasady, transakcje wyra\u017cone w walutach innych ni\u017c waluta funkcjonalna danej jednostki wchodz\u0105cej w sk\u0142ad Grupy s\u0105 przeliczane na odpowiedni\u0105 walut\u0119 funkcjonaln\u0105 przy zastosowaniu kursu obowi\u0105zuj\u0105cego w dniu zawarcia transakcji (kurs spot). Je\u017celi jednak transakcja sprzeda\u017cy lub zakupu poprzedzona jest odpowiednio otrzymaniem lub uiszczeniem zaliczki w walucie obcej, zaliczka na dzie\u0144 jej zap\u0142aty ujmowana jest po kursie na ten dzie\u0144. Nast\u0119pnie w momencie uj\u0119cia w rachunku zysk\u00f3w i strat przychodu osi\u0105ganego w walucie lub kosztu lub zakupionego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w transakcje te ujmowane s\u0105 po kursie z dnia uj\u0119cia zaliczki, a nie po kursie z dnia, w kt\u00f3rym zosta\u0142 uj\u0119ty przych\u00f3d lub koszt lub sk\u0142adnik aktyw\u00f3w.
\u00a0
Na dzie\u0144 bilansowy pozycje pieni\u0119\u017cne wyra\u017cone w walutach innych ni\u017c waluta funkcjonalna s\u0105 przeliczane na odpowiedni\u0105 walut\u0119 funkcjonaln\u0105 przy zastosowaniu odpowiedniego kursu obowi\u0105zuj\u0105cego na koniec okresu sprawozdawczego np. \u015bredniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski.
Niepieni\u0119\u017cne pozycje ujmowane wed\u0142ug kosztu historycznego, wyra\u017conego w walucie obcej, s\u0105 wykazywane po kursie historycznym z dnia transakcji.
Niepieni\u0119\u017cne pozycje ewidencjonowane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej, wyra\u017conej w walucie obcej, wyceniane s\u0105 wed\u0142ug kursu wymiany z dnia ustalenia warto\u015bci godziwej tj. \u015bredniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski.
\u00a0
R\u00f3\u017cnice kursowe powsta\u0142e z rozliczenia transakcji lub przeliczenia pozycji pieni\u0119\u017cnych innych ni\u017c instrumenty pochodne, ujmowane s\u0105 odpowiednio w pozycji przychod\u00f3w lub koszt\u00f3w finansowych w kwocie netto, za wyj\u0105tkiem r\u00f3\u017cnic kursowych kapitalizowanych w warto\u015bci aktyw\u00f3w w przypadkach okre\u015blonych zasadami rachunkowo\u015bci (przedstawione w punkcie dotycz\u0105cym koszt\u00f3w finansowania zewn\u0119trznego).
R\u00f3\u017cnice kursowe z wyceny instrument\u00f3w pochodnych wyra\u017conych w walucie obcej ujmowane s\u0105 w wyniku, o ile nie stanowi\u0105 zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne ujmowane s\u0105 zgodnie z zasadami rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144.
\u00a0
Na dzie\u0144 bilansowy aktywa i zobowi\u0105zania zagranicznych jednostek zale\u017cnych s\u0105 przeliczane na walut\u0119 polsk\u0105 po kursie zamkni\u0119cia obowi\u0105zuj\u0105cym na dzie\u0144 bilansowy tj. po \u015brednim kursie ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski.
Sprawozdanie z wyniku oraz sprawozdanie z wyniku i pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w jednostki zagranicznej s\u0105 przeliczane po przeci\u0119tnym kursie wymiany za dany rok obrotowy, o ile nie wyst\u0105pi\u0142y znaczne wahania kurs\u00f3w wymiany. W przypadku znacznych waha\u0144 kurs\u00f3w, dla transakcji uj\u0119tych w sprawozdaniu z wyniku oraz sprawozdaniu z wyniku i pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w stosowany jest kurs wymiany z dnia zawarcia transakcji.
\u00a0
R\u00f3\u017cnice kursowe powsta\u0142e w wyniku przeliczenia sprawozdania finansowego jednostki zagranicznej s\u0105 ujmowane w pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach i akumulowane w oddzielnej pozycji kapita\u0142u w\u0142asnego a\u017c do momentu zbycia jednostki zagranicznej. W momencie zbycia jednostki zagranicznej r\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia zakumulowane w kapitale w\u0142asnym s\u0105 reklasyfikowane do wyniku i ujmowane jako korekta zysku lub straty ze zbycia jednostki zagranicznej.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForForeignCurrencyTranslationExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A47b06ad65d874cd48d38a6c50268dd5b_504": { "value": "R\u00f3\u017cnice kursowe powsta\u0142e z rozliczenia transakcji lub przeliczenia pozycji pieni\u0119\u017cnych innych ni\u017c instrumenty pochodne, ujmowane s\u0105 odpowiednio w pozycji przychod\u00f3w lub koszt\u00f3w finansowych w kwocie netto, za wyj\u0105tkiem r\u00f3\u017cnic kursowych kapitalizowanych w warto\u015bci aktyw\u00f3w w przypadkach okre\u015blonych zasadami rachunkowo\u015bci (przedstawione w punkcie dotycz\u0105cym koszt\u00f3w finansowania zewn\u0119trznego).
R\u00f3\u017cnice kursowe z wyceny instrument\u00f3w pochodnych wyra\u017conych w walucie obcej ujmowane s\u0105 w wyniku, o ile nie stanowi\u0105 zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne ujmowane s\u0105 zgodnie z zasadami rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144.
Straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug Grupa ujmuje w pozosta\u0142ych kosztach operacyjnych, za\u015b straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci po\u017cyczek i pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie w\u00a0pozycji \u201eOdpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych\u201d. W obydwu przypadkach wykazywane straty pomniejszane s\u0105 o zyski z tytu\u0142u odwr\u00f3cenia odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych. Zyski i straty powsta\u0142e w zwi\u0105zku z\u00a0wy\u0142\u0105czeniem aktyw\u00f3w nale\u017c\u0105cych do tej kategorii ze sprawozdania z sytuacji finansowej Grupa ujmuje w wyniku w pozycji \u201eZysk (strata) z zaprzestania ujmowania aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie\u201d. Pozosta\u0142e zyski i straty z aktyw\u00f3w finansowych ujmowane w wyniku, w tym r\u00f3\u017cnice kursowe, prezentowane s\u0105 jako przychody lub koszty finansowe.Zyski i straty z wyceny zobowi\u0105za\u0144 finansowych ujmowane s\u0105 w wyniku finansowym w dzia\u0142alno\u015bci finansowej.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinanceCostsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ac72ed948666d4d008d7368e6299cb8cf_503": { "value": "R\u00f3\u017cnice kursowe powsta\u0142e z rozliczenia transakcji lub przeliczenia pozycji pieni\u0119\u017cnych innych ni\u017c instrumenty pochodne, ujmowane s\u0105 odpowiednio w pozycji przychod\u00f3w lub koszt\u00f3w finansowych w kwocie netto, za wyj\u0105tkiem r\u00f3\u017cnic kursowych kapitalizowanych w warto\u015bci aktyw\u00f3w w przypadkach okre\u015blonych zasadami rachunkowo\u015bci (przedstawione w punkcie dotycz\u0105cym koszt\u00f3w finansowania zewn\u0119trznego).
R\u00f3\u017cnice kursowe z wyceny instrument\u00f3w pochodnych wyra\u017conych w walucie obcej ujmowane s\u0105 w wyniku, o ile nie stanowi\u0105 zabezpieczenia przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych. Instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne ujmowane s\u0105 zgodnie z zasadami rachunkowo\u015bci zabezpiecze\u0144.
Straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug Grupa ujmuje w pozosta\u0142ych kosztach operacyjnych, za\u015b straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci po\u017cyczek i pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie w\u00a0pozycji \u201eOdpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych\u201d. W obydwu przypadkach wykazywane straty pomniejszane s\u0105 o zyski z tytu\u0142u odwr\u00f3cenia odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych. Zyski i straty powsta\u0142e w zwi\u0105zku z\u00a0wy\u0142\u0105czeniem aktyw\u00f3w nale\u017c\u0105cych do tej kategorii ze sprawozdania z sytuacji finansowej Grupa ujmuje w wyniku w pozycji \u201eZysk (strata) z zaprzestania ujmowania aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie\u201d. Pozosta\u0142e zyski i straty z aktyw\u00f3w finansowych ujmowane w wyniku, w tym r\u00f3\u017cnice kursowe, prezentowane s\u0105 jako przychody lub koszty finansowe.Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody, je\u017celi spe\u0142nione s\u0105 oba poni\u017csze warunki:
\uf0a7sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, kt\u00f3rego celem jest zar\u00f3wno otrzymywanie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy, jak i sprzeda\u017c sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych,
\uf0a7warunki umowy dotycz\u0105cej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych powoduj\u0105 powstawanie w okre\u015blonych terminach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 wy\u0142\u0105cznie sp\u0142at\u0105 kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od warto\u015bci nominalnej pozosta\u0142ej do sp\u0142aty.
Przychody z tytu\u0142u odsetek, zyski i straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci oraz r\u00f3\u017cnice kursowe zwi\u0105zane z tymi aktywami obliczane s\u0105 i ujmowane w wyniku finansowym w taki sam spos\u00f3b, jak ma to miejsce w przypadku aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie.\u00a0
Zyski i straty z wyceny zobowi\u0105za\u0144 finansowych ujmowane s\u0105 w wyniku finansowym w dzia\u0142alno\u015bci finansowej.Dochody z tytu\u0142u odsetek i dywidend
Przychody z tytu\u0142u odsetek ujmowane s\u0105 sukcesywnie w miar\u0119 ich narastania zgodnie z metod\u0105 efektywnej stopy procentowej.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinanceIncomeAndCostsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Aff841befa5474c95b11b0e407a62e581_505": { "value": "Koszty finansowania zewn\u0119trznego
Koszty finansowania, kt\u00f3re mo\u017cna bezpo\u015brednio przyporz\u0105dkowa\u0107 nabyciu, budowie lub wytworzeniu dostosowywanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, aktywuje si\u0119 jako cz\u0119\u015b\u0107 ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Na koszty finansowania zewn\u0119trznego sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 odsetki oraz zyski lub straty z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych do wysoko\u015bci, kt\u00f3ra koryguje koszty odsetek. Pozosta\u0142e koszty finansowania zewn\u0119trznego ujmuje si\u0119 jako koszty okresu, w\u00a0kt\u00f3rym zosta\u0142y poniesione.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBorrowingCostsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A802ff8443fc54af999a1aa420f9c7834_1716927465": { "value": "Warto\u015bci niematerialne obejmuj\u0105 nabyte znaki towarowe, patenty i licencje, oprogramowanie komputerowe, koszty prac rozwojowych oraz pozosta\u0142e warto\u015bci niematerialne, kt\u00f3re spe\u0142niaj\u0105 kryteria uj\u0119cia okre\u015blone w MSR 38. W\u00a0pozycji tej wykazywane s\u0105 r\u00f3wnie\u017c warto\u015bci niematerialne, kt\u00f3re nie zosta\u0142y jeszcze oddane do u\u017cytkowania (warto\u015bci niematerialne w trakcie wytwarzania).
\u00a0
Warto\u015bci niematerialne wykazywane s\u0105 na dzie\u0144 bilansowy wed\u0142ug ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszone o umorzenie oraz odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Warto\u015bci niematerialne
o okre\u015blonym okresie u\u017cytkowania amortyzowane s\u0105 metod\u0105 liniow\u0105 przez okres ich ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci. Okresy u\u017cytkowania poszczeg\u00f3lnych warto\u015bci niematerialnych poddawane s\u0105 corocznej weryfikacji, a w razie konieczno\u015bci korygowane od pocz\u0105tku nast\u0119pnego roku obrotowego.
Przewidywany okres u\u017cytkowania dla poszczeg\u00f3lnych grup warto\u015bci niematerialnych wynosi:
\u00a0
Grupa | Okres |
Znaki towarowe | 15 - 20 lat |
Patenty i licencje | 1 - 3 lata |
Oprogramowanie komputerowe | 2 - 5 lat |
Pozosta\u0142e warto\u015bci niematerialne | 2 - 5 lat |
\u00a0
Koszty zwi\u0105zane z utrzymaniem oprogramowania, ponoszone w okresach p\u00f3\u017aniejszych, ujmowane s\u0105 jako koszt okresu w momencie ich poniesienia.
\u00a0
Koszty prac badawczych ujmowane s\u0105 w wyniku w momencie ich poniesienia.
\u00a0
W sp\u00f3\u0142kach Grupy prowadzone s\u0105 prace rozwojowe zwi\u0105zane z wdro\u017ceniem i przystosowaniem informatycznych system\u00f3w wsparcia na w\u0142asne potrzeby oraz nowoczesnych rozwi\u0105za\u0144 wspieraj\u0105cych ofert\u0119 \u015bwiadcze\u0144 Grupy na rzecz klient\u00f3w.
Nak\u0142ady bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z pracami rozwojowymi ujmowane s\u0105 jako warto\u015bci niematerialne tylko wtedy,
gdy spe\u0142nione s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce kryteria:
\uf0a7uko\u0144czenie sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych jest wykonalne z technicznego punktu widzenia tak,
aby nadawa\u0142 si\u0119 on do u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy,
\uf0a7Sp\u00f3\u0142ka z Grupy zamierza uko\u0144czy\u0107 sk\u0142adnik warto\u015bci niematerialnych, a nast\u0119pnie u\u017cytkowa\u0107 go lub sprzeda\u0107,
\uf0a7Sp\u00f3\u0142ka z Grupy jest zdolna do u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych,
\uf0a7sk\u0142adnik warto\u015bci niematerialnych b\u0119dzie przynosi\u0142 korzy\u015bci ekonomiczne, a Grupa potrafi t\u0119 korzy\u015b\u0107 udowodni\u0107, m.in. poprzez istnienie rynku lub u\u017cyteczno\u015b\u0107 sk\u0142adnika dla potrzeb Grupy,
\uf0a7dost\u0119pne s\u0105 \u015brodki techniczne, finansowe i inne niezb\u0119dne do uko\u0144czenia prac rozwojowych
w celu sprzeda\u017cy lub u\u017cytkowania sk\u0142adnika,
\uf0a7nak\u0142ady poniesione w trakcie prac rozwojowych mo\u017cna wiarygodnie wyceni\u0107 i przyporz\u0105dkowa\u0107
do danego sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych.
\u00a0
Nak\u0142ady ponoszone na prace rozwojowe wykonane w ramach danego przedsi\u0119wzi\u0119cia przenoszone s\u0105 na kolejny okres, je\u017celi mo\u017cna uzna\u0107, \u017ce zostan\u0105 one w przysz\u0142o\u015bci odzyskane. Ocena przysz\u0142ych korzy\u015bci odbywa si\u0119 na podstawie zasad okre\u015blonych w MSR 36.
\u00a0
Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu nak\u0142ad\u00f3w na prace rozwojowe, stosuje si\u0119 model kosztu historycznego, zgodnie z kt\u00f3rym sk\u0142adniki aktyw\u00f3w ujmowane s\u0105 wed\u0142ug cen nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonej o skumulowan\u0105 amortyzacj\u0119 i skumulowane odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Zako\u0144czone prace rozwojowe amortyzowane s\u0105 liniowo przez przewidywany okres uzyskiwania korzy\u015bci, kt\u00f3ry przeci\u0119tnie wynosi 4 lata.\u00a0
\u00a0
Zyski lub straty wynik\u0142e ze zbycia warto\u015bci niematerialnych s\u0105 okre\u015blane jako r\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy wp\u0142ywami netto ze sprzeda\u017cy, a warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 zbywanego sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych. Te zyski i straty ujmowane s\u0105 w\u00a0wyniku w pozosta\u0142ych przychodach lub kosztach operacyjnych w momencie przej\u0119cia przez nabywc\u0119 kontroli nad zbywanym sk\u0142adnikiem warto\u015bci niematerialnych zgodnie z wymogami MSSF 15 (patrz podpunkt \u201ePrzychody ze sprzeda\u017cy\u201d w niniejszym punkcie dodatkowych informacji do skonsolidowanego sprawozdania finansowego). Kwot\u0119 wynagrodzenia w ramach transakcji zbycia sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych ustala si\u0119 zgodnie z\u00a0wymogami MSSF 15 dotycz\u0105cymi ustalania ceny transakcyjnej.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIntangibleAssetsOtherThanGoodwillExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A536ea12be78648f9b56f48c6ca47fb42_517": { "value": "Koszty prac badawczych ujmowane s\u0105 w wyniku w momencie ich poniesienia.
\u00a0
W sp\u00f3\u0142kach Grupy prowadzone s\u0105 prace rozwojowe zwi\u0105zane z wdro\u017ceniem i przystosowaniem informatycznych system\u00f3w wsparcia na w\u0142asne potrzeby oraz nowoczesnych rozwi\u0105za\u0144 wspieraj\u0105cych ofert\u0119 \u015bwiadcze\u0144 Grupy na rzecz klient\u00f3w.
Nak\u0142ady bezpo\u015brednio zwi\u0105zane z pracami rozwojowymi ujmowane s\u0105 jako warto\u015bci niematerialne tylko wtedy,
gdy spe\u0142nione s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce kryteria:
\uf0a7uko\u0144czenie sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych jest wykonalne z technicznego punktu widzenia tak,
aby nadawa\u0142 si\u0119 on do u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy,
\uf0a7Sp\u00f3\u0142ka z Grupy zamierza uko\u0144czy\u0107 sk\u0142adnik warto\u015bci niematerialnych, a nast\u0119pnie u\u017cytkowa\u0107 go lub sprzeda\u0107,
\uf0a7Sp\u00f3\u0142ka z Grupy jest zdolna do u\u017cytkowania lub sprzeda\u017cy sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych,
\uf0a7sk\u0142adnik warto\u015bci niematerialnych b\u0119dzie przynosi\u0142 korzy\u015bci ekonomiczne, a Grupa potrafi t\u0119 korzy\u015b\u0107 udowodni\u0107, m.in. poprzez istnienie rynku lub u\u017cyteczno\u015b\u0107 sk\u0142adnika dla potrzeb Grupy,
\uf0a7dost\u0119pne s\u0105 \u015brodki techniczne, finansowe i inne niezb\u0119dne do uko\u0144czenia prac rozwojowych
w celu sprzeda\u017cy lub u\u017cytkowania sk\u0142adnika,
\uf0a7nak\u0142ady poniesione w trakcie prac rozwojowych mo\u017cna wiarygodnie wyceni\u0107 i przyporz\u0105dkowa\u0107
do danego sk\u0142adnika warto\u015bci niematerialnych.
\u00a0
Nak\u0142ady ponoszone na prace rozwojowe wykonane w ramach danego przedsi\u0119wzi\u0119cia przenoszone s\u0105 na kolejny okres, je\u017celi mo\u017cna uzna\u0107, \u017ce zostan\u0105 one w przysz\u0142o\u015bci odzyskane. Ocena przysz\u0142ych korzy\u015bci odbywa si\u0119 na podstawie zasad okre\u015blonych w MSR 36.
\u00a0
Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu nak\u0142ad\u00f3w na prace rozwojowe, stosuje si\u0119 model kosztu historycznego, zgodnie z kt\u00f3rym sk\u0142adniki aktyw\u00f3w ujmowane s\u0105 wed\u0142ug cen nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonej o skumulowan\u0105 amortyzacj\u0119 i skumulowane odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Zako\u0144czone prace rozwojowe amortyzowane s\u0105 liniowo przez przewidywany okres uzyskiwania korzy\u015bci, kt\u00f3ry przeci\u0119tnie wynosi 4 lata.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForResearchAndDevelopmentExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A11b1088361dd4e0f888aea51ae800bca_175871609": { "value": "Rzeczowe aktywa trwa\u0142e pocz\u0105tkowo ujmowane s\u0105 wed\u0142ug ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Cen\u0119 nabycia zwi\u0119kszaj\u0105 wszystkie koszty zwi\u0105zane bezpo\u015brednio z zakupem i przystosowaniem sk\u0142adnika maj\u0105tku do stanu zdatnego do u\u017cytkowania.
\u00a0
Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu rzeczowe aktywa trwa\u0142e, wykazywane s\u0105 wed\u0142ug ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonej o umorzenie oraz odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci. Rzeczowe aktywa trwa\u0142e w trakcie wytwarzania nie podlegaj\u0105 amortyzacji do czasu zako\u0144czenia budowy lub monta\u017cu i przekazania \u015brodka trwa\u0142ego do u\u017cywania.
Amortyzacja naliczana jest metod\u0105 liniow\u0105 przez szacowany okres u\u017cytkowania danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, kt\u00f3ry dla poszczeg\u00f3lnych grup rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych wynosi:
\u00a0
Grupa | Okres |
Inwestycje w obce \u015brodki trwa\u0142e | 5 -10 lat |
Maszyny i urz\u0105dzenia | 3 - 10 lat |
\u015arodki transportu | 3 - 5 lat |
Pozosta\u0142e \u015brodki trwa\u0142e | 3 - 5 lat |
\u00a0
Rozpocz\u0119cie amortyzacji nast\u0119puje w miesi\u0105cu nast\u0119pnym po tym, w kt\u00f3rym \u015brodek trwa\u0142y jest dost\u0119pny
do u\u017cytkowania.
\u00a0
Okresy u\u017cytkowania oraz metody amortyzacji s\u0105 weryfikowane raz w roku, powoduj\u0105c ewentualn\u0105 korekt\u0119 odpis\u00f3w amortyzacyjnych.
\u00a0
\u015arodki trwa\u0142e dzielone s\u0105 na cz\u0119\u015bci sk\u0142adowe b\u0119d\u0105ce pozycjami o istotnej warto\u015bci, dla kt\u00f3rych mo\u017cna przyporz\u0105dkowa\u0107 odr\u0119bny okres ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci. Cz\u0119\u015bci\u0105 sk\u0142adow\u0105 s\u0105 r\u00f3wnie\u017c koszty generalnych przegl\u0105d\u00f3w oraz istotne cz\u0119\u015bci zamienne i wyposa\u017cenie, je\u017celi b\u0119d\u0105 wykorzystywane przez okres d\u0142u\u017cszy ni\u017c rok. Bie\u017c\u0105ce koszty utrzymania poniesione po dacie oddania \u015brodka trwa\u0142ego do u\u017cywania, takie jak koszty konserwacji i napraw, ujmowane s\u0105 w wyniku w\u00a0momencie ich poniesienia.
\u00a0
Dana pozycja rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych mo\u017ce zosta\u0107 usuni\u0119ta ze sprawozdania z sytuacji finansowej po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie s\u0105 spodziewane \u017cadne ekonomiczne korzy\u015bci wynikaj\u0105ce z dalszego u\u017cytkowania takiego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Zyski lub straty wynik\u0142e ze sprzeda\u017cy, likwidacji lub zaprzestania u\u017cytkowania \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych s\u0105 okre\u015blane jako r\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy przychodami ze sprzeda\u017cy a warto\u015bci\u0105 netto tych \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych. Te zyski i straty ujmowane s\u0105 w wyniku w pozosta\u0142ych przychodach lub kosztach operacyjnych w momencie przej\u0119cia przez nabywc\u0119 kontroli nad zbywanym sk\u0142adnikiem rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych zgodnie z wymogami MSSF 15 (patrz podpunkt \u201ePrzychody ze sprzeda\u017cy\u201d w niniejszym punkcie dodatkowych informacji do skonsolidowanego sprawozdania finansowego). Kwot\u0119 wynagrodzenia w ramach transakcji zbycia sk\u0142adnika rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych ustala si\u0119 zgodnie z wymogami MSSF 15 dotycz\u0105cymi ustalania ceny transakcyjnej.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForPropertyPlantAndEquipmentExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ad40c3429028c4ece8ee2196a19031755_521": { "value": "Amortyzacja naliczana jest metod\u0105 liniow\u0105 przez szacowany okres u\u017cytkowania danego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, kt\u00f3ry dla poszczeg\u00f3lnych grup rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych wynosi:
\u00a0
Grupa | Okres |
Inwestycje w obce \u015brodki trwa\u0142e | 5 -10 lat |
Maszyny i urz\u0105dzenia | 3 - 10 lat |
\u015arodki transportu | 3 - 5 lat |
Pozosta\u0142e \u015brodki trwa\u0142e | 3 - 5 lat |
\u00a0
Rozpocz\u0119cie amortyzacji nast\u0119puje w miesi\u0105cu nast\u0119pnym po tym, w kt\u00f3rym \u015brodek trwa\u0142y jest dost\u0119pny
do u\u017cytkowania.
\u00a0
Okresy u\u017cytkowania oraz metody amortyzacji s\u0105 weryfikowane raz w roku, powoduj\u0105c ewentualn\u0105 korekt\u0119 odpis\u00f3w amortyzacyjnych.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDepreciationExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ad3ab6ddb75db438ea556fb1ee2de3cc3_522": { "value": "Bie\u017c\u0105ce koszty utrzymania poniesione po dacie oddania \u015brodka trwa\u0142ego do u\u017cywania, takie jak koszty konserwacji i napraw, ujmowane s\u0105 w wyniku w\u00a0momencie ich poniesienia.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRepairsAndMaintenanceExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A6a58b42cac3a487a9e768e0c5549b5b6_1904199219": { "value": "\u00a0
Grupa jako leasingobiorca
\u00a0
Dla ka\u017cdej umowy Grupa podejmuje decyzj\u0119, czy umowa jest leasingiem lub zawiera leasing. Leasing zosta\u0142 zdefiniowany jako umowa lub cz\u0119\u015b\u0107 umowy, kt\u00f3ra przekazuje prawo do kontroli u\u017cytkowania zidentyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w (bazowy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w) na dany okres w zamian za wynagrodzenie. W tym celu analizuje si\u0119 trzy podstawowe aspekty:
\uf0a7czy umowa dotyczy zidentyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, kt\u00f3ry albo jest wyra\u017anie okre\u015blony w umowie lub te\u017c w spos\u00f3b dorozumiany w momencie udost\u0119pnienia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w Grupie,
\uf0a7czy Grupa ma prawo do uzyskania zasadniczo wszystkich korzy\u015bci ekonomicznych z u\u017cytkowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w przez ca\u0142y okres u\u017cytkowania w zakresie okre\u015blonym umow\u0105,
\uf0a7czy Grupa ma prawo do kierowania u\u017cytkowaniem zidentyfikowanego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w przez ca\u0142y okres u\u017cytkowania.
\u00a0
W dacie rozpocz\u0119cia leasingu Grupa ujmuje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania i zobowi\u0105zanie z\u00a0tytu\u0142u leasingu. Za dat\u0119 rozpocz\u0119cia leasingu uznaje si\u0119 dat\u0119 przekazania przez leasingodawc\u0119 przedmiotu leasingu.
\u00a0
Prawo do u\u017cytkowania jest pocz\u0105tkowo wyceniane w cenie nabycia sk\u0142adaj\u0105cej si\u0119 z warto\u015bci pocz\u0105tkowej zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu, pocz\u0105tkowych koszt\u00f3w bezpo\u015brednich poniesionych przez leasingobiorc\u0119, szacunku koszt\u00f3w przewidywanych w zwi\u0105zku z demonta\u017cem bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w oraz op\u0142at leasingowych zap\u0142aconych w dacie rozpocz\u0119cia lub przed ni\u0105, pomniejszonych o zach\u0119ty leasingowe.
\u00a0
Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, Grupa amortyzuje prawa do u\u017cytkowania metod\u0105 liniow\u0105 od daty rozpocz\u0119cia leasingu do ko\u0144ca okresu u\u017cytkowania prawa do u\u017cytkowania lub do ko\u0144ca okresu leasingu, w zale\u017cno\u015bci od tego, kt\u00f3ra z tych dat jest wcze\u015bniejsza. Je\u015bli wyst\u0119puj\u0105 ku temu przes\u0142anki, prawa do u\u017cytkowania poddaje si\u0119 testom na utrat\u0119 warto\u015bci zgodnie z MSR 36. Aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu mog\u0105 zosta\u0107 skorygowane z tytu\u0142u ponownej wyceny zobowi\u0105zania leasingowego ze wzgl\u0119du na ponown\u0105 ocen\u0119 lub modyfikacj\u0119 leasingu.
Okresy amortyzacji aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce:
\uf0a7prawo do u\u017cytkowania nieruchomo\u015bci 2-13 lat
\uf0a7prawo do u\u017cytkowania sprz\u0119tu fitness 2-10 lat
\uf0a7prawo do u\u017cytkowania pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w (samochod\u00f3w i sprz\u0119tu biurowego) 2-4 lata
\u00a0
W dacie rozpocz\u0119cia Grupa wycenia zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu w warto\u015bci bie\u017c\u0105cej op\u0142at leasingowych pozostaj\u0105cych do zap\u0142aty z wykorzystaniem stopy procentowej leasingu, je\u015bli mo\u017cna j\u0105 \u0142atwo ustali\u0107. W przeciwnym wypadku stosuje si\u0119 kra\u0144cow\u0105 stop\u0119 procentow\u0105 leasingobiorcy.
\u00a0
Op\u0142aty leasingowe uwzgl\u0119dniane w warto\u015bci zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 ze sta\u0142ych (w tym zasadniczo sta\u0142ych) op\u0142at leasingowych, zmiennych op\u0142at leasingowych zale\u017cnych od indeksu lub stawki, kwot oczekiwanych do zap\u0142aty jako gwarantowana warto\u015b\u0107 ko\u0144cowa, p\u0142atno\u015bci z tytu\u0142u wykonania opcji kupna i kar za wykonanie opcji wypowiedzenia leasingu, je\u015bli ich wykonanie jest racjonalnie pewne.
\u00a0
Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu jest pomniejszane o dokonane sp\u0142aty i powi\u0119kszane o\u00a0naliczone odsetki przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej. Wycena zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu jest aktualizowana w celu odzwierciedlenia modyfikacji umowy leasingu oraz ponownej oceny okresu leasingu, wykonania opcji kupna, gwarantowanej warto\u015bci ko\u0144cowej lub op\u0142at leasingowych zale\u017cnych od indeksu lub stawki. Co do zasady aktualizacja warto\u015bci zobowi\u0105zania jest ujmowana jako korekta sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania.
\u00a0
Okres leasingu to nieodwo\u0142ywalny okres leasingu; okresy obj\u0119te opcj\u0105 przed\u0142u\u017cenia i wcze\u015bniejszego zako\u0144czenia leasingu s\u0105 uwzgl\u0119dnione w okresie leasingu, je\u015bli istnieje wystarczaj\u0105ca pewno\u015b\u0107, \u017ce leasing b\u0119dzie przed\u0142u\u017cony lub umowa nie zostanie wcze\u015bniej zako\u0144czona.
\u00a0
Grupa stosuje dopuszczone standardem zwolnienia i ujmuje op\u0142aty leasingowe w wyniku metod\u0105 liniow\u0105 w trakcie okresu leasingu dla nast\u0119puj\u0105cych rodzaj\u00f3w um\u00f3w leasingowych:
\uf0b7um\u00f3w, kt\u00f3rych okres leasingu jest kr\u00f3tszy ni\u017c 12 miesi\u0119cy (dla poszczeg\u00f3lnych klas aktyw\u00f3w),
\uf0b7um\u00f3w, w kt\u00f3rych bazowy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w ma warto\u015b\u0107 mniejsz\u0105 ni\u017c 3 tys. z\u0142 (indywidualnie dla ka\u017cdej umowy leasingowej). W Grupie dotyczy to terminali (czytnik\u00f3w kart p\u0142atniczych) zainstalowanych w\u00a0obiektach sportowych.
\u00a0
Grupa prezentuje prawa do u\u017cytkowania w aktywach trwa\u0142ych jako osobn\u0105 pozycj\u0119 obok rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, co do kt\u00f3rych posiada tytu\u0142 w\u0142asno\u015bci oraz obok warto\u015bci niematerialnych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.
\u00a0
Zmiana leasingu: ulgi w czynszach przyznawane leasingobiorcy bezpo\u015brednio w zwi\u0105zku pandemi\u0105 COVID-19
\u00a0
Dla um\u00f3w najmu nieruchomo\u015bci, Grupa zastosowa\u0142a praktyczne rozwi\u0105zanie wprowadzone Zmian\u0105 do MSSF 16 w 2020 roku w nast\u0119pstwie pandemii COVID-19. Praktyczne rozwi\u0105zanie daje leasingobiorcy mo\u017cliwo\u015b\u0107 nieprzeprowadzania oceny czy ulga w czynszu, kt\u00f3ra spe\u0142nia okre\u015blone warunki, stanowi zmian\u0119 leasingu, i uj\u0119cia wszelkich zmian op\u0142at leasingowych wynikaj\u0105cych z ulgi w czynszu w taki sam spos\u00f3b, w jaki uj\u0105\u0142by zmian\u0119, gdyby zmiana ta nie stanowi\u0142a zmiany leasingu. Praktyczne rozwi\u0105zanie opisane powy\u017cej stosuje si\u0119 jedynie do ulg w czynszach przyznawanych bezpo\u015brednio w zwi\u0105zku pandemi\u0105 COVID-19 i tylko wtedy, gdy spe\u0142niono wszystkie poni\u017csze warunki:
\uf0b7zmiana op\u0142at leasingowych prowadzi do zaktualizowanego wynagrodzenia za leasing, kt\u00f3re jest zasadniczo takie samo b\u0105d\u017a ni\u017csze ni\u017c wynagrodzenie za leasing obowi\u0105zuj\u0105ce bezpo\u015brednio przed t\u0105 zmian\u0105;
\uf0b7jakiekolwiek obni\u017cenie op\u0142at leasingowych dotyczy jedynie p\u0142atno\u015bci pierwotnie wymagalnych w dniu 30\u00a0czerwca 2022 roku lub przed t\u0105 dat\u0105 (na przyk\u0142ad ulga w czynszu spe\u0142nia\u0142aby ten warunek, je\u017celi skutkowa\u0142aby obni\u017ceniem op\u0142at leasingowych w dniu 30 czerwca 2022 roku lub przed t\u0105 dat\u0105 i wi\u0119kszymi op\u0142atami leasingowymi wymagalnymi po dniu 30 czerwca 2022 roku); oraz
\uf0b7inne warunki leasingu nie zosta\u0142y znacz\u0105co zmienione.
\u00a0
W efekcie, zobowi\u0105zanie leasingowe jest ponownie wyceniane przy zastosowaniu niezmienionej stopy procentowej, a efekt wyceny ujmuje si\u0119 w sprawozdaniu z wyniku w podstawowej dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej jako pomniejszenie odpowiednich koszt\u00f3w operacyjnych wg funkcji w zale\u017cno\u015bci od tego, gdzie przypisane s\u0105 koszty danej umowy leasingu.
\u00a0
Grupa jako leasingodawca / subleasingodawca
\u00a0
Grupa klasyfikuje umowy subleasingu jako leasing operacyjny lub finansowy w odniesieniu do sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania wynikaj\u0105cego z leasingu g\u0142\u00f3wnego, a nie w odniesieniu do bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w. Leasing klasyfikuje si\u0119 jako leasing finansowy, je\u015bli przenosi znacz\u0105co wszystkie ryzyka i korzy\u015bci z prawa do u\u017cytkowania aktyw\u00f3w wynikaj\u0105cego z leasingu g\u0142\u00f3wnego. W przeciwnym razie jest klasyfikowany jako leasingoperacyjny. Jednakowe zasady s\u0105 stosowane do um\u00f3w leasingu.
Grupa jest subleasingodawc\u0105 oraz leasingodawc\u0105 w odniesieniu do sprz\u0119tu fitness oddanego w dzier\u017caw\u0119 dla obiekt\u00f3w b\u0119d\u0105cych partnerami Grupy, a tak\u017ce w odniesieniu do powierzchni biurowej. Tego typu umowy subleasingu zosta\u0142y zaklasyfikowane jako leasing operacyjny. Grupa nadal ujmuje sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania wynikaj\u0105cy z leasingu g\u0142\u00f3wnego i odpowiadaj\u0105ce mu zobowi\u0105zanie. Przychody z tytu\u0142u subleasingu oraz leasingu operacyjnego, gdzie sp\u00f3\u0142ka jest leasingodawc\u0105, ujmowane s\u0105 liniowo przez okres leasingu.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForLeasesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A8fe86d3494d04c83b306c8148eca7ca9_527": { "value": "Utrata warto\u015bci niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych
Corocznemu testowi na utrat\u0119 warto\u015bci podlegaj\u0105 nast\u0119puj\u0105ce sk\u0142adniki aktyw\u00f3w:
\uf0a7warto\u015b\u0107 firmy, przy czym po raz pierwszy test na utrat\u0119 warto\u015bci przeprowadza si\u0119 do ko\u0144ca okresu,
w kt\u00f3rym mia\u0142o miejsce po\u0142\u0105czenie,
\uf0a7warto\u015bci niematerialne o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania oraz
\uf0a7warto\u015bci niematerialne, kt\u00f3re jeszcze nie s\u0105 u\u017cytkowane.
Grupa nie posiada aktyw\u00f3w trwa\u0142ych o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania, innych ni\u017c warto\u015b\u0107 firmy.
W odniesieniu do aktyw\u00f3w niefinansowych, innych ni\u017c aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego i zapasy dokonywana jest coroczna ocena, czy wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki, kt\u00f3re mog\u0105 \u015bwiadczy\u0107 o utracie ich warto\u015bci. W razie istnienia przes\u0142anek, przeprowadzany jest test na utrat\u0119 warto\u015bci.
\u00a0
Dla potrzeb przeprowadzenia testu na utrat\u0119 warto\u015bci aktywa grupowane s\u0105 na najni\u017cszym poziomie, na jakim generuj\u0105 wp\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, niezale\u017cnie od innych aktyw\u00f3w lub grup aktyw\u00f3w (tzw. o\u015brodki wypracowuj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne). Sk\u0142adniki aktyw\u00f3w samodzielnie generuj\u0105ce wp\u0142ywy pieni\u0119\u017cne testowane s\u0105 indywidualnie.
Warto\u015b\u0107 firmy alokowana jest do tych o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne, z kt\u00f3rych oczekuje si\u0119 korzy\u015bci synergii wynikaj\u0105cych z po\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych, przy czym o\u015brodkami wypracowuj\u0105cymi przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne s\u0105 o\u015brodki nie wi\u0119ksze ni\u017c segmenty operacyjne.
\u00a0
Je\u017celi warto\u015b\u0107 bilansowa przekracza szacowan\u0105 warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 aktyw\u00f3w b\u0105d\u017a o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rych aktywa te nale\u017c\u0105, w\u00f3wczas warto\u015b\u0107 bilansowa jest obni\u017cana do poziomu warto\u015bci odzyskiwalnej. Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna odpowiada wy\u017cszej z nast\u0119puj\u0105cych dw\u00f3ch warto\u015bci: warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty sprzeda\u017cy lub warto\u015bci u\u017cytkowej. Przy ustalaniu warto\u015bci u\u017cytkowej, szacowane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne s\u0105 dyskontowane do warto\u015bci bie\u017c\u0105cej przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlaj\u0105cej aktualne oceny rynkowe warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie oraz ryzyka zwi\u0105zanego z danym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w.
\u00a0
Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w pierwszej kolejno\u015bci przypisywany jest do warto\u015bci firmy. Pozosta\u0142a kwota odpisu obni\u017ca proporcjonalnie warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 aktyw\u00f3w wchodz\u0105cych do o\u015brodka wypracowuj\u0105cego przep\u0142ywy.
Odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ujmowane s\u0105 w wyniku w pozycji pozosta\u0142ych koszt\u00f3w operacyjnych.
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 firmy nie podlegaj\u0105 odwr\u00f3ceniu w kolejnych okresach. W przypadku pozosta\u0142ych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w, na kolejne dni bilansowe oceniane s\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na mo\u017cliwo\u015b\u0107 odwr\u00f3cenia odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych. Odwr\u00f3cenie odpisu ujmowane jest w wyniku w pozycji pozosta\u0142ych przychod\u00f3w operacyjnych.
Aktywa finansowe zaliczone do kategorii wycenianych w zamortyzowanym koszcie oraz wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody ze wzgl\u0119du na model biznesowy i charakter przep\u0142yw\u00f3w z nimi zwi\u0105zanych podlegaj\u0105 ocenie na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy w celu uj\u0119cia oczekiwanych strat kredytowych, niezale\u017cnie od tego, czy wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki utraty warto\u015bci. Spos\u00f3b dokonywania tej oceny i szacowania odpis\u00f3w z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych r\u00f3\u017cni si\u0119 dla poszczeg\u00f3lnych klas aktyw\u00f3w finansowych:
\uf0a7Dla nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug Grupa stosuje uproszczone podej\u015bcie zgodnie z wymogami paragrafu 5.5.15 MSSF 9 zak\u0142adaj\u0105ce kalkulacj\u0119 odpis\u00f3w z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych dla ca\u0142ego okresu \u017cycia nale\u017cno\u015bci. Szacunki odpis\u00f3w s\u0105 dokonywane na zasadzie portfelowej w oparciu o metod\u0119 matrycy rezerw, a nale\u017cno\u015bci zosta\u0142y pogrupowane wed\u0142ug okresu przeterminowania oraz jednorodnych grup kontrahent\u00f3w ze wzgl\u0119du na charakterystyki ryzyka kredytowego (B2B, B2C). Metoda ta uwzgl\u0119dnia dane historyczne dotycz\u0105ce poniesionych strat kredytowych oraz ewentualny wp\u0142yw istotnych i mo\u017cliwych do zidentyfikowania oraz oszacowania bez nadmiernego kosztu i wysi\u0142ku dla Grupy informacji dotycz\u0105cych przysz\u0142o\u015bci (np. czynnik\u00f3w rynkowych lub makroekonomicznych). Prawdopodobie\u0144stwo niewykonania zobowi\u0105zania szacowane jest na podstawie danych historycznych dotycz\u0105cych niesp\u0142aconych nale\u017cno\u015bci.
\u00a0
W odniesieniu do nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, Grupa dopuszcza w okre\u015blonych przypadkach r\u00f3wnie\u017c indywidualn\u0105 mo\u017cliwo\u015b\u0107 oszacowania oczekiwanych strat kredytowych tj. tzw. komponent ekspercki kierownictwa. Takie podej\u015bcie dotyczy sytuacji, kiedy stosowana metoda matrycy rezerw, nie oddaje rzetelnego poziomu odpisu aktualizuj\u0105cego dla danej ekspozycji ze wzgl\u0119du na nieod\u0142\u0105czne ograniczenia modelu statystycznego, wynikaj\u0105ce z niewystarczaj\u0105cego uj\u0119cia okre\u015blonych czynnik\u00f3w ryzyka kredytowego w szacowaniu oczekiwanych strat kredytowych. Natomiast dla takiej ekspozycji wyst\u0119puj\u0105 dodatkowe czynniki ryzyka kredytowego, kt\u00f3re nie s\u0105 uwzgl\u0119dnione w metodzie matrycy rezerw, a s\u0105 one znane Grupie i przez ni\u0105 rozpoznawane. W szczeg\u00f3lno\u015bci dotyczy to: nale\u017cno\u015bci od d\u0142u\u017cnik\u00f3w znajduj\u0105cych si\u0119 w stanie restrukturyzacji, likwidacji lub w stanie upad\u0142o\u015bci, a tak\u017ce nale\u017cno\u015bci nieprzeterminowanych, kt\u00f3rych ryzyko nie\u015bci\u0105galno\u015bci jest wysokie wed\u0142ug indywidualnej oceny kierownictwa np. na podstawie dost\u0119pnych informacji o istotnym pogorszeniu sytuacji finansowej kontrahenta. W powy\u017cszych sytuacjach odpis aktualizuj\u0105cy na nale\u017cno\u015bci mo\u017ce zosta\u0107 utworzony w wysoko\u015bci 100% ich warto\u015bci.
W odniesieniu do pozosta\u0142ych kategorii aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie (w szczeg\u00f3lno\u015bci po\u017cyczek) Grupa stosuje podej\u015bcie og\u00f3lne MSSF9 dostosowane odpowiednio do profilu ryzyka kredytowego, dost\u0119pnych informacji oraz stosuj\u0105c zasad\u0119 zgodnie z kt\u00f3r\u0105 przes\u0142anki znacznego wzrostu ryzyka kredytowego oraz przes\u0142anki utraty warto\u015bci powinny by\u0107 oceniane na podstawie racjonalnych informacji, mo\u017cliwych do udokumentowania i uzyskania bez nadmiernego kosztu i wysi\u0142ku dla Grupy.Grupa stosuje 3 stopniow\u0105 klasyfikacj\u0119 (tzw. stopie\u0144 1, stopie\u0144 2, stopie\u0144 3) dla cel\u00f3w oceny utraty warto\u015bci i szacunku oczekiwanych strat kredytowych ekspozycji:
\uf0a7Stopie\u0144 1 \u2013 ekspozycje, dla kt\u00f3rych nie nast\u0105pi\u0142o znacz\u0105ce zwi\u0119kszenie ryzyka kredytowego od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia i dla kt\u00f3rych zak\u0142ada si\u0119 uj\u0119cie oczekiwanych strat kredytowych dla okresu kolejnych 12 miesi\u0119cy;
\uf0a7Stopie\u0144 2 \u2013 ekspozycje, dla kt\u00f3rych nast\u0105pi\u0142o znacz\u0105ce zwi\u0119kszenie ryzyka kredytowego od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, ale brak jest obiektywnych przes\u0142anek utraty warto\u015bci i dla kt\u00f3rych ustala si\u0119 oczekiwan\u0105 strat\u0119 kredytow\u0105 dla ca\u0142ego umownego okresu \u017cycia ekspozycji.
Grupa przyjmuje, \u017ce znaczny wzrost ryzyka nast\u0119puje, kiedy wyst\u0119puj\u0105 nast\u0119puj\u0105ce przes\u0142anki:
oop\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie dla danej ekspozycji przekraczaj\u0105ce 60 dni przeterminowania;
ozakwalifikowanie ekspozycji na list\u0119 obserwacyjn\u0105 (tzw. grupa ryzyka);
onegatywne zdarzenia w Krajowym Rejestrze D\u0142ug\u00f3w;
ofaktyczne lub przewidywane znaczne zmiany warunk\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci po\u017cyczkobiorcy (spadek przychod\u00f3w lub mar\u017c, wzrost ryzyka operacyjnego, niedobory kapita\u0142u obrotowego, obni\u017cenie jako\u015bci aktyw\u00f3w, zwi\u0119kszenie d\u017awigni finansowej w bilansie, problemy z p\u0142ynno\u015bci\u0105, zarz\u0105dzaniem, zmiany zakresu dzia\u0142alno\u015bci lub struktury organizacyjnej).
\uf0a7Stopie\u0144 3 \u2013 ekspozycje z rozpoznan\u0105 obiektywn\u0105 przes\u0142ank\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci, obj\u0119te 100% odpisem aktualizuj\u0105cym warto\u015b\u0107 ekspozycji opr\u00f3cz sytuacji, kiedy kwota szacowanego odpisu mo\u017ce ulec zmniejszeniu w przypadku posiadania wiarygodnych informacji, \u017ce zap\u0142ata jest wysoce prawdopodobna lub zosta\u0142a zabezpieczona w innej postaci. Grupa przyjmuje, \u017ce obiektywna utarta warto\u015bci nast\u0119puje, kiedy wyst\u0119puj\u0105 nast\u0119puj\u0105ce przes\u0142anki:
oznacz\u0105ce k\u0142opoty finansowe d\u0142u\u017cnika;
oniedotrzymanie istotnych warunk\u00f3w umowy (w tym niesp\u0142acenie kapita\u0142u i/lub odsetek) powy\u017cej 180 dni przeterminowania;
oryzyko upad\u0142o\u015bci z powodu znacznych trudno\u015bci finansowych;
oujemna warto\u015b\u0107 kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych;
oznaczne prawdopodobie\u0144stwo bankructwa.
\u00a0
Zgodnie z przyj\u0119t\u0105 polityk\u0105 rachunkowo\u015bci aktywa finansowe s\u0105 spisywane, w ca\u0142o\u015bci lub w cz\u0119\u015bci, kiedy Grupa wyczerpie praktycznie wszystkie dzia\u0142ania w zakresie \u015bci\u0105gni\u0119cia i oceni, \u017ce nie mo\u017ce ju\u017c racjonalnie oczekiwa\u0107 odzyskania nale\u017cno\u015bci. Zazwyczaj nast\u0119puje to, gdy:
\uf0a7nast\u0105pi\u0142a upad\u0142o\u015b\u0107 lub likwidacja d\u0142u\u017cnika;
\uf0a7nast\u0105pi\u0142a niewyp\u0142acalno\u015b\u0107 d\u0142u\u017cnika;
\uf0a7nast\u0105pi\u0142o przedawnienie nale\u017cno\u015bci;
\uf0a7gdy przewidywane koszty procesowe i egzekucyjne zwi\u0105zane z dochodzeniem wierzytelno\u015bci s\u0105 r\u00f3wne albo wy\u017csze od dochodzonej kwoty;
\uf0a7sk\u0142adnik aktyw\u00f3w jest przeterminowany powy\u017cej 360 dni.
Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w niefinansowych, w tym dla warto\u015bci firmy
W celu okre\u015blenia warto\u015bci odzyskiwalnej Zarz\u0105d szacuje prognozowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne oraz stop\u0119, kt\u00f3r\u0105 przep\u0142ywy dyskontowane s\u0105 do warto\u015bci bie\u017c\u0105cej. Warto\u015b\u0107 firmy alokowana jest do tych o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne, z kt\u00f3rych oczekuje si\u0119 korzy\u015bci synergii wynikaj\u0105cych z po\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych, przy czym o\u015brodkami wypracowuj\u0105cymi \u015brodki pieni\u0119\u017cne s\u0105 o\u015brodki nie wi\u0119ksze ni\u017c segmenty operacyjne. Grupa identyfikuje o\u015brodki wypracowuj\u0105ce \u015brodki pieni\u0119\u017cne dla dzia\u0142alno\u015bci polegaj\u0105cej na sprzeda\u017cy kart sportowych i us\u0142ug kafeterii oraz prowadzeniu klub\u00f3w fitness na poziomie poszczeg\u00f3lnych kraj\u00f3w, z uwagi na komplementarny charakter tych dw\u00f3ch rodzaj\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci. W procesie wyceny warto\u015bci bie\u017c\u0105cej przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych przyjmowane s\u0105 za\u0142o\u017cenia dotycz\u0105ce prognozowanych wynik\u00f3w finansowych. Za\u0142o\u017cenia te odnosz\u0105 si\u0119 do przysz\u0142ych zdarze\u0144 i okoliczno\u015bci. Faktycznie zrealizowane warto\u015bci mog\u0105 r\u00f3\u017cni\u0107 si\u0119 od szacowanych, co w\u00a0kolejnych okresach sprawozdawczych mo\u017ce przyczyni\u0107 si\u0119 do znacz\u0105cych korekt warto\u015bci aktyw\u00f3w Grupy. Informacje na temat przyj\u0119tych za\u0142o\u017ce\u0144 w wyliczeniu warto\u015bci odzyskiwalnej w testach na utrat\u0119 warto\u015bci ze wskazaniem wra\u017cliwo\u015bci wyliczenia na rozs\u0105dnie mo\u017cliwe zmiany tych za\u0142o\u017ce\u0144 ujawniono w nocie 6.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A6170c15dda734d2c86ac4ec7ed44d5d3_526": { "value": "Utrata warto\u015bci niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych
Corocznemu testowi na utrat\u0119 warto\u015bci podlegaj\u0105 nast\u0119puj\u0105ce sk\u0142adniki aktyw\u00f3w:
\uf0a7warto\u015b\u0107 firmy, przy czym po raz pierwszy test na utrat\u0119 warto\u015bci przeprowadza si\u0119 do ko\u0144ca okresu,
w kt\u00f3rym mia\u0142o miejsce po\u0142\u0105czenie,
\uf0a7warto\u015bci niematerialne o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania oraz
\uf0a7warto\u015bci niematerialne, kt\u00f3re jeszcze nie s\u0105 u\u017cytkowane.
Grupa nie posiada aktyw\u00f3w trwa\u0142ych o nieokre\u015blonym okresie u\u017cytkowania, innych ni\u017c warto\u015b\u0107 firmy.
W odniesieniu do aktyw\u00f3w niefinansowych, innych ni\u017c aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego i zapasy dokonywana jest coroczna ocena, czy wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki, kt\u00f3re mog\u0105 \u015bwiadczy\u0107 o utracie ich warto\u015bci. W razie istnienia przes\u0142anek, przeprowadzany jest test na utrat\u0119 warto\u015bci.
\u00a0
Dla potrzeb przeprowadzenia testu na utrat\u0119 warto\u015bci aktywa grupowane s\u0105 na najni\u017cszym poziomie, na jakim generuj\u0105 wp\u0142ywy pieni\u0119\u017cne, niezale\u017cnie od innych aktyw\u00f3w lub grup aktyw\u00f3w (tzw. o\u015brodki wypracowuj\u0105ce przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne). Sk\u0142adniki aktyw\u00f3w samodzielnie generuj\u0105ce wp\u0142ywy pieni\u0119\u017cne testowane s\u0105 indywidualnie.
Warto\u015b\u0107 firmy alokowana jest do tych o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne, z kt\u00f3rych oczekuje si\u0119 korzy\u015bci synergii wynikaj\u0105cych z po\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych, przy czym o\u015brodkami wypracowuj\u0105cymi przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne s\u0105 o\u015brodki nie wi\u0119ksze ni\u017c segmenty operacyjne.
\u00a0
Je\u017celi warto\u015b\u0107 bilansowa przekracza szacowan\u0105 warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 aktyw\u00f3w b\u0105d\u017a o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rych aktywa te nale\u017c\u0105, w\u00f3wczas warto\u015b\u0107 bilansowa jest obni\u017cana do poziomu warto\u015bci odzyskiwalnej. Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna odpowiada wy\u017cszej z nast\u0119puj\u0105cych dw\u00f3ch warto\u015bci: warto\u015bci godziwej pomniejszonej o koszty sprzeda\u017cy lub warto\u015bci u\u017cytkowej. Przy ustalaniu warto\u015bci u\u017cytkowej, szacowane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne s\u0105 dyskontowane do warto\u015bci bie\u017c\u0105cej przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlaj\u0105cej aktualne oceny rynkowe warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie oraz ryzyka zwi\u0105zanego z danym sk\u0142adnikiem aktyw\u00f3w.
\u00a0
Odpis z tytu\u0142u utraty warto\u015bci w pierwszej kolejno\u015bci przypisywany jest do warto\u015bci firmy. Pozosta\u0142a kwota odpisu obni\u017ca proporcjonalnie warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 aktyw\u00f3w wchodz\u0105cych do o\u015brodka wypracowuj\u0105cego przep\u0142ywy.
Odpisy aktualizuj\u0105ce z tytu\u0142u utraty warto\u015bci ujmowane s\u0105 w wyniku w pozycji pozosta\u0142ych koszt\u00f3w operacyjnych.
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 firmy nie podlegaj\u0105 odwr\u00f3ceniu w kolejnych okresach. W przypadku pozosta\u0142ych sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w, na kolejne dni bilansowe oceniane s\u0105 przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na mo\u017cliwo\u015b\u0107 odwr\u00f3cenia odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych. Odwr\u00f3cenie odpisu ujmowane jest w wyniku w pozycji pozosta\u0142ych przychod\u00f3w operacyjnych.
Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w niefinansowych, w tym dla warto\u015bci firmy
W celu okre\u015blenia warto\u015bci odzyskiwalnej Zarz\u0105d szacuje prognozowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne oraz stop\u0119, kt\u00f3r\u0105 przep\u0142ywy dyskontowane s\u0105 do warto\u015bci bie\u017c\u0105cej. Warto\u015b\u0107 firmy alokowana jest do tych o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne, z kt\u00f3rych oczekuje si\u0119 korzy\u015bci synergii wynikaj\u0105cych z po\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych, przy czym o\u015brodkami wypracowuj\u0105cymi \u015brodki pieni\u0119\u017cne s\u0105 o\u015brodki nie wi\u0119ksze ni\u017c segmenty operacyjne. Grupa identyfikuje o\u015brodki wypracowuj\u0105ce \u015brodki pieni\u0119\u017cne dla dzia\u0142alno\u015bci polegaj\u0105cej na sprzeda\u017cy kart sportowych i us\u0142ug kafeterii oraz prowadzeniu klub\u00f3w fitness na poziomie poszczeg\u00f3lnych kraj\u00f3w, z uwagi na komplementarny charakter tych dw\u00f3ch rodzaj\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci. W procesie wyceny warto\u015bci bie\u017c\u0105cej przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych przyjmowane s\u0105 za\u0142o\u017cenia dotycz\u0105ce prognozowanych wynik\u00f3w finansowych. Za\u0142o\u017cenia te odnosz\u0105 si\u0119 do przysz\u0142ych zdarze\u0144 i okoliczno\u015bci. Faktycznie zrealizowane warto\u015bci mog\u0105 r\u00f3\u017cni\u0107 si\u0119 od szacowanych, co w\u00a0kolejnych okresach sprawozdawczych mo\u017ce przyczyni\u0107 si\u0119 do znacz\u0105cych korekt warto\u015bci aktyw\u00f3w Grupy. Informacje na temat przyj\u0119tych za\u0142o\u017ce\u0144 w wyliczeniu warto\u015bci odzyskiwalnej w testach na utrat\u0119 warto\u015bci ze wskazaniem wra\u017cliwo\u015bci wyliczenia na rozs\u0105dnie mo\u017cliwe zmiany tych za\u0142o\u017ce\u0144 ujawniono w nocie 6.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfNonfinancialAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A6e26f1ab208d4b8db1dd096d030a97a8_533": { "value": "Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wy\u0142\u0105cza si\u0119 ze sprawozdania z sytuacji finansowej w przypadku, gdy wygasaj\u0105 umowne prawa do przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych ze sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych lub gdy sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych oraz zasadniczo ca\u0142e ryzyko i korzy\u015bci z nim zwi\u0105zane zostaj\u0105 przeniesione na inny podmiot.
Grupa wy\u0142\u0105cza ze sprawozdania z sytuacji finansowej zobowi\u0105zanie finansowe wtedy, gdy zobowi\u0105zanie przesta\u0142o istnie\u0107, to znaczy, kiedy obowi\u0105zek okre\u015blony w umowie zosta\u0142 wype\u0142niony, umorzony lub wygas\u0142..
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDerecognitionOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ad76d3f0ec5544e868818cd07ca48452b_534": { "value": "\u00a0
Na dzie\u0144 nabycia Grupa wycenia aktywa finansowe w warto\u015bci godziwej, czyli najcz\u0119\u015bciej wed\u0142ug warto\u015bci godziwej uiszczonej zap\u0142aty. Koszty transakcji Grupa w\u0142\u0105cza do warto\u015bci pocz\u0105tkowej wyceny wszystkich aktyw\u00f3w finansowych, poza kategori\u0105 aktyw\u00f3w wycenianych w warto\u015bci godziwej poprzez wynik. Wyj\u0105tkiem od tej zasady s\u0105 nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, kt\u00f3re Grupa wycenia w ich cenie transakcyjnej w rozumieniu MSSF 15, przy czym nie dotyczy to tych pozycji nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, kt\u00f3rych termin p\u0142atno\u015bci jest d\u0142u\u017cszy ni\u017c rok i\u00a0kt\u00f3re zawieraj\u0105 istotny komponent finansowania zgodnie z definicj\u0105 z MSSF 15.
Dla cel\u00f3w wyceny po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu, aktywa finansowe inne ni\u017c instrumenty pochodne zabezpieczaj\u0105ce, Grupa klasyfikuje z podzia\u0142em na:
\uf0a7aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
\uf0a7aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody,
\uf0a7aktywa finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy oraz
\uf0a7instrumenty kapita\u0142owe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody.
\u00a0
Klasyfikacja aktyw\u00f3w finansowych dokonywana jest w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia i mo\u017ce by\u0107 zmieniona jedynie w\u00f3wczas, gdy zmieni\u0142 si\u0119 biznesowy model zarz\u0105dzania aktywami finansowymi. Kategorie te okre\u015blaj\u0105 zasady wyceny na dzie\u0144 bilansowy oraz uj\u0119cie zysk\u00f3w lub strat z wyceny w wyniku finansowym lub w pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach. Grupa dokonuje klasyfikacji aktyw\u00f3w finansowych do kategorii na podstawie modelu biznesowego funkcjonuj\u0105cego w Grupie w zakresie zarz\u0105dzania aktywami finansowymi oraz wynikaj\u0105cych z umowy przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych charakterystycznych dla sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych.
\u00a0
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wycenia si\u0119 w zamortyzowanym koszcie, je\u017celi spe\u0142nione s\u0105 oba poni\u017csze warunki (i nie zosta\u0142y wyznaczone w momencie pocz\u0105tkowego uj\u0119cia do wyceny w warto\u015bci godziwej przez wynik):
\uf0b7sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, kt\u00f3rego celem jest utrzymywanie aktyw\u00f3w finansowych dla uzyskania przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy,
\uf0b7warunki umowy dotycz\u0105cej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych powoduj\u0105 powstawanie w okre\u015blonych terminach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 wy\u0142\u0105cznie sp\u0142at\u0105 kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od warto\u015bci nominalnej pozosta\u0142ej do sp\u0142aty.
\u00a0
Do kategorii aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie Grupa zalicza:
\uf0b7\u015brodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty,
\uf0b7po\u017cyczki oraz pozosta\u0142e aktywa finansowe,
\uf0b7nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci (z wy\u0142\u0105czeniem nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug, dla kt\u00f3rych nie stosuje si\u0119 zasad MSSF 9),
\uf0b7d\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe.
\u00a0
Wymienione klasy aktyw\u00f3w finansowych prezentowane s\u0105 w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej w podziale na aktywa trwa\u0142e i obrotowe w pozycjach \u201ePo\u017cyczki oraz pozosta\u0142e aktywa finansowe\u201d, \u201eNale\u017cno\u015bci z\u00a0tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci\u201d oraz \u201e\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty\u201d. Wycena kr\u00f3tkoterminowych nale\u017cno\u015bci odbywa si\u0119 w warto\u015bci wymagaj\u0105cej zap\u0142aty ze wzgl\u0119du na nieznacz\u0105ce efekty dyskonta.
Przychody z tytu\u0142u odsetek ustalanych metod\u0105 efektywnej stopy procentowej Grupa ujmuje w wyniku w pozycji \u201ePrzychody finansowe\u201d.
Straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug Grupa ujmuje w pozosta\u0142ych kosztach operacyjnych, za\u015b straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci po\u017cyczek i pozosta\u0142ych aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie w\u00a0pozycji \u201eOdpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych\u201d. W obydwu przypadkach wykazywane straty pomniejszane s\u0105 o zyski z tytu\u0142u odwr\u00f3cenia odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych. Zyski i straty powsta\u0142e w zwi\u0105zku z\u00a0wy\u0142\u0105czeniem aktyw\u00f3w nale\u017c\u0105cych do tej kategorii ze sprawozdania z sytuacji finansowej Grupa ujmuje w wyniku w pozycji \u201eZysk (strata) z zaprzestania ujmowania aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie\u201d. Pozosta\u0142e zyski i straty z aktyw\u00f3w finansowych ujmowane w wyniku, w tym r\u00f3\u017cnice kursowe, prezentowane s\u0105 jako przychody lub koszty finansowe.
\u00a0
Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody, je\u017celi spe\u0142nione s\u0105 oba poni\u017csze warunki:
\uf0a7sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, kt\u00f3rego celem jest zar\u00f3wno otrzymywanie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy, jak i sprzeda\u017c sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych,
\uf0a7warunki umowy dotycz\u0105cej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych powoduj\u0105 powstawanie w okre\u015blonych terminach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 wy\u0142\u0105cznie sp\u0142at\u0105 kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od warto\u015bci nominalnej pozosta\u0142ej do sp\u0142aty.
Przychody z tytu\u0142u odsetek, zyski i straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci oraz r\u00f3\u017cnice kursowe zwi\u0105zane z tymi aktywami obliczane s\u0105 i ujmowane w wyniku finansowym w taki sam spos\u00f3b, jak ma to miejsce w przypadku aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie.\u00a0
Pozosta\u0142e zmiany warto\u015bci godziwej tych aktyw\u00f3w ujmowane s\u0105 przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody. W momencie zaprzestania ujmowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody skumulowane zyski lub straty rozpoznane wcze\u015bniej w pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochodach podlegaj\u0105 przeklasyfikowaniu z kapita\u0142u do wyniku.
W okresie sprawozdawczym Grupa nie posiada\u0142a aktyw\u00f3w finansowych kwalifikuj\u0105cych si\u0119 do tej kategorii wyceny.
\u00a0
Aktywa finansowe zaliczone do kategorii wycenianych w zamortyzowanym koszcie oraz wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody ze wzgl\u0119du na model biznesowy i charakter przep\u0142yw\u00f3w z nimi zwi\u0105zanych podlegaj\u0105 ocenie na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy w celu uj\u0119cia oczekiwanych strat kredytowych, niezale\u017cnie od tego, czy wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki utraty warto\u015bci. Spos\u00f3b dokonywania tej oceny i szacowania odpis\u00f3w z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych r\u00f3\u017cni si\u0119 dla poszczeg\u00f3lnych klas aktyw\u00f3w finansowych:
\uf0a7Dla nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug Grupa stosuje uproszczone podej\u015bcie zgodnie z wymogami paragrafu 5.5.15 MSSF 9 zak\u0142adaj\u0105ce kalkulacj\u0119 odpis\u00f3w z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych dla ca\u0142ego okresu \u017cycia nale\u017cno\u015bci. Szacunki odpis\u00f3w s\u0105 dokonywane na zasadzie portfelowej w oparciu o metod\u0119 matrycy rezerw, a nale\u017cno\u015bci zosta\u0142y pogrupowane wed\u0142ug okresu przeterminowania oraz jednorodnych grup kontrahent\u00f3w ze wzgl\u0119du na charakterystyki ryzyka kredytowego (B2B, B2C). Metoda ta uwzgl\u0119dnia dane historyczne dotycz\u0105ce poniesionych strat kredytowych oraz ewentualny wp\u0142yw istotnych i mo\u017cliwych do zidentyfikowania oraz oszacowania bez nadmiernego kosztu i wysi\u0142ku dla Grupy informacji dotycz\u0105cych przysz\u0142o\u015bci (np. czynnik\u00f3w rynkowych lub makroekonomicznych). Prawdopodobie\u0144stwo niewykonania zobowi\u0105zania szacowane jest na podstawie danych historycznych dotycz\u0105cych niesp\u0142aconych nale\u017cno\u015bci.
\u00a0
W odniesieniu do nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, Grupa dopuszcza w okre\u015blonych przypadkach r\u00f3wnie\u017c indywidualn\u0105 mo\u017cliwo\u015b\u0107 oszacowania oczekiwanych strat kredytowych tj. tzw. komponent ekspercki kierownictwa. Takie podej\u015bcie dotyczy sytuacji, kiedy stosowana metoda matrycy rezerw, nie oddaje rzetelnego poziomu odpisu aktualizuj\u0105cego dla danej ekspozycji ze wzgl\u0119du na nieod\u0142\u0105czne ograniczenia modelu statystycznego, wynikaj\u0105ce z niewystarczaj\u0105cego uj\u0119cia okre\u015blonych czynnik\u00f3w ryzyka kredytowego w szacowaniu oczekiwanych strat kredytowych. Natomiast dla takiej ekspozycji wyst\u0119puj\u0105 dodatkowe czynniki ryzyka kredytowego, kt\u00f3re nie s\u0105 uwzgl\u0119dnione w metodzie matrycy rezerw, a s\u0105 one znane Grupie i przez ni\u0105 rozpoznawane. W szczeg\u00f3lno\u015bci dotyczy to: nale\u017cno\u015bci od d\u0142u\u017cnik\u00f3w znajduj\u0105cych si\u0119 w stanie restrukturyzacji, likwidacji lub w stanie upad\u0142o\u015bci, a tak\u017ce nale\u017cno\u015bci nieprzeterminowanych, kt\u00f3rych ryzyko nie\u015bci\u0105galno\u015bci jest wysokie wed\u0142ug indywidualnej oceny kierownictwa np. na podstawie dost\u0119pnych informacji o istotnym pogorszeniu sytuacji finansowej kontrahenta. W powy\u017cszych sytuacjach odpis aktualizuj\u0105cy na nale\u017cno\u015bci mo\u017ce zosta\u0107 utworzony w wysoko\u015bci 100% ich warto\u015bci.
\u00a0
\uf0a7W odniesieniu do pozosta\u0142ych kategorii aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie (w szczeg\u00f3lno\u015bci po\u017cyczek) Grupa stosuje podej\u015bcie og\u00f3lne MSSF9 dostosowane odpowiednio do profilu ryzyka kredytowego, dost\u0119pnych informacji oraz stosuj\u0105c zasad\u0119 zgodnie z kt\u00f3r\u0105 przes\u0142anki znacznego wzrostu ryzyka kredytowego oraz przes\u0142anki utraty warto\u015bci powinny by\u0107 oceniane na podstawie racjonalnych informacji, mo\u017cliwych do udokumentowania i uzyskania bez nadmiernego kosztu i wysi\u0142ku dla Grupy.
\u00a0
Grupa stosuje 3 stopniow\u0105 klasyfikacj\u0119 (tzw. stopie\u0144 1, stopie\u0144 2, stopie\u0144 3) dla cel\u00f3w oceny utraty warto\u015bci i szacunku oczekiwanych strat kredytowych ekspozycji:
\uf0a7Stopie\u0144 1 \u2013 ekspozycje, dla kt\u00f3rych nie nast\u0105pi\u0142o znacz\u0105ce zwi\u0119kszenie ryzyka kredytowego od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia i dla kt\u00f3rych zak\u0142ada si\u0119 uj\u0119cie oczekiwanych strat kredytowych dla okresu kolejnych 12 miesi\u0119cy;
\uf0a7Stopie\u0144 2 \u2013 ekspozycje, dla kt\u00f3rych nast\u0105pi\u0142o znacz\u0105ce zwi\u0119kszenie ryzyka kredytowego od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, ale brak jest obiektywnych przes\u0142anek utraty warto\u015bci i dla kt\u00f3rych ustala si\u0119 oczekiwan\u0105 strat\u0119 kredytow\u0105 dla ca\u0142ego umownego okresu \u017cycia ekspozycji.
Grupa przyjmuje, \u017ce znaczny wzrost ryzyka nast\u0119puje, kiedy wyst\u0119puj\u0105 nast\u0119puj\u0105ce przes\u0142anki:
oop\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie dla danej ekspozycji przekraczaj\u0105ce 60 dni przeterminowania;
ozakwalifikowanie ekspozycji na list\u0119 obserwacyjn\u0105 (tzw. grupa ryzyka);
onegatywne zdarzenia w Krajowym Rejestrze D\u0142ug\u00f3w;
ofaktyczne lub przewidywane znaczne zmiany warunk\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci po\u017cyczkobiorcy (spadek przychod\u00f3w lub mar\u017c, wzrost ryzyka operacyjnego, niedobory kapita\u0142u obrotowego, obni\u017cenie jako\u015bci aktyw\u00f3w, zwi\u0119kszenie d\u017awigni finansowej w bilansie, problemy z p\u0142ynno\u015bci\u0105, zarz\u0105dzaniem, zmiany zakresu dzia\u0142alno\u015bci lub struktury organizacyjnej).
\uf0a7Stopie\u0144 3 \u2013 ekspozycje z rozpoznan\u0105 obiektywn\u0105 przes\u0142ank\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci, obj\u0119te 100% odpisem aktualizuj\u0105cym warto\u015b\u0107 ekspozycji opr\u00f3cz sytuacji, kiedy kwota szacowanego odpisu mo\u017ce ulec zmniejszeniu w przypadku posiadania wiarygodnych informacji, \u017ce zap\u0142ata jest wysoce prawdopodobna lub zosta\u0142a zabezpieczona w innej postaci. Grupa przyjmuje, \u017ce obiektywna utarta warto\u015bci nast\u0119puje, kiedy wyst\u0119puj\u0105 nast\u0119puj\u0105ce przes\u0142anki:
oznacz\u0105ce k\u0142opoty finansowe d\u0142u\u017cnika;
oniedotrzymanie istotnych warunk\u00f3w umowy (w tym niesp\u0142acenie kapita\u0142u i/lub odsetek) powy\u017cej 180 dni przeterminowania;
oryzyko upad\u0142o\u015bci z powodu znacznych trudno\u015bci finansowych;
oujemna warto\u015b\u0107 kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych;
oznaczne prawdopodobie\u0144stwo bankructwa.
\u00a0
Zgodnie z przyj\u0119t\u0105 polityk\u0105 rachunkowo\u015bci aktywa finansowe s\u0105 spisywane, w ca\u0142o\u015bci lub w cz\u0119\u015bci, kiedy Grupa wyczerpie praktycznie wszystkie dzia\u0142ania w zakresie \u015bci\u0105gni\u0119cia i oceni, \u017ce nie mo\u017ce ju\u017c racjonalnie oczekiwa\u0107 odzyskania nale\u017cno\u015bci. Zazwyczaj nast\u0119puje to, gdy:
\uf0a7nast\u0105pi\u0142a upad\u0142o\u015b\u0107 lub likwidacja d\u0142u\u017cnika;
\uf0a7nast\u0105pi\u0142a niewyp\u0142acalno\u015b\u0107 d\u0142u\u017cnika;
\uf0a7nast\u0105pi\u0142o przedawnienie nale\u017cno\u015bci;
\uf0a7gdy przewidywane koszty procesowe i egzekucyjne zwi\u0105zane z dochodzeniem wierzytelno\u015bci s\u0105 r\u00f3wne albo wy\u017csze od dochodzonej kwoty;
\uf0a7sk\u0142adnik aktyw\u00f3w jest przeterminowany powy\u017cej 360 dni.
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w finansowych
Na ka\u017cdy dzie\u0144 sprawozdawczy Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej dokonuje ustalenia odpisu aktualizuj\u0105cego z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych dla aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie tj. dla nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz po\u017cyczek. Od 1 stycznia 2018 roku polityka tworzenia odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych bazuje na wymogach MSSF 9 \u201eInstrumenty Finansowe\u201d.
\u00a0
W odniesieniu do nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug Grupa stosuje uproszczone podej\u015bcie i wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w ca\u0142ym okresie \u017cycia nale\u017cno\u015bci. Szacunki odpis\u00f3w s\u0105 dokonywane na zasadzie portfelowej w oparciu o metod\u0119 matrycy rezerw, a nale\u017cno\u015bci zosta\u0142y pogrupowane wed\u0142ug okresu przeterminowania oraz jednorodnych grup kontrahent\u00f3w ze wzgl\u0119du na charakterystyki ryzyka kredytowego (B2B, B2C). Metoda ta uwzgl\u0119dnia dane historyczne dotycz\u0105ce poniesionych strat kredytowych oraz ewentualny wp\u0142yw istotnych i mo\u017cliwych do zidentyfikowania oraz oszacowania bez nadmiernego kosztu i wysi\u0142ku dla Grupy informacji dotycz\u0105cych przysz\u0142o\u015bci (np. czynnik\u00f3w rynkowych lub makroekonomicznych). Prawdopodobie\u0144stwo niewykonania zobowi\u0105zania szacowane jest na podstawie danych historycznych dotycz\u0105cych niesp\u0142aconych nale\u017cno\u015bci. W celu oszacowania wska\u017anik\u00f3w niesp\u0142acalno\u015bci kontrahent\u00f3w, Grupa wyodr\u0119bnia nast\u0119puj\u0105ce przedzia\u0142y przeterminowania:
\uf0a7nieprzeterminowane;
\uf0a7przeterminowane 1-30 dni;
\uf0a7przeterminowane 31-90 dni;
\uf0a7przeterminowane 91-180 dni;
\uf0a7przeterminowane 181-360 dni;
\uf0a7przeterminowane > 360 dni.
Dla ka\u017cdej jednorodnej grupy kontrahent\u00f3w pogrupowanej pod wzgl\u0119dem charakterystyk ryzyka kredytowego oraz dla ka\u017cdego z przedzia\u0142\u00f3w przeterminowania Grupa szacuje tzw. wska\u017aniki niesp\u0142acalno\u015bci, kt\u00f3re s\u0105 kalkulowane na bazie historycznych danych z przynajmniej ostatnich trzech lat. Dane te dotycz\u0105 niesp\u0142aconych przez kontrahent\u00f3w faktur sprzeda\u017cowych. Warto\u015b\u0107 oczekiwanej straty kredytowej dla ka\u017cdej jednorodnej grupy kontrahent\u00f3w powstaje jako wynik mno\u017cenia warto\u015bci nale\u017cno\u015bci w danym przedziale przeterminowania i wska\u017anika niesp\u0142acalno\u015bci.
\u00a0
W odniesieniu do nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, Grupa dopuszcza w okre\u015blonych przypadkach r\u00f3wnie\u017c indywidualn\u0105 mo\u017cliwo\u015b\u0107 oszacowania oczekiwanych strat kredytowych tj. tzw. komponent ekspercki kierownictwa. Takie podej\u015bcie dotyczy sytuacji, kiedy stosowana metoda matrycy rezerw, nie oddaje rzetelnego poziomu odpisu aktualizuj\u0105cego dla danej ekspozycji ze wzgl\u0119du na nieod\u0142\u0105czne ograniczenia modelu statystycznego, wynikaj\u0105ce z niewystarczaj\u0105cego uj\u0119cia okre\u015blonych czynnik\u00f3w ryzyka kredytowego w szacowaniu oczekiwanych strat kredytowych. Natomiast dla takiej ekspozycji wyst\u0119puj\u0105 dodatkowe czynniki ryzyka kredytowego, kt\u00f3re nie s\u0105 uwzgl\u0119dnione w metodzie matrycy rezerw, a s\u0105 one znane Grupie i przez ni\u0105 rozpoznawane. W szczeg\u00f3lno\u015bci dotyczy to: nale\u017cno\u015bci od d\u0142u\u017cnik\u00f3w znajduj\u0105cych si\u0119 w stanie restrukturyzacji, likwidacji lub w stanie upad\u0142o\u015bci, a tak\u017ce nale\u017cno\u015bci nieprzeterminowanych, kt\u00f3rych ryzyko nie\u015bci\u0105galno\u015bci jest wysokie wed\u0142ug indywidualnej oceny kierownictwa np. na podstawie dost\u0119pnych informacji o istotnym pogorszeniu sytuacji finansowej kontrahenta. W powy\u017cszych sytuacjach odpis aktualizuj\u0105cy na nale\u017cno\u015bci mo\u017ce zosta\u0107 utworzony w wysoko\u015bci 100% ich warto\u015bci.
\u00a0
W ocenie kierownictwa obecne i oczekiwane czynniki makroekonomiczne (PKB, bezrobocie) nie daj\u0105 przes\u0142anek do zastosowania dodatkowych odpis\u00f3w portfelowych dla nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug na dzie\u0144 sprawozdawczy.
\u00a0
W odniesieniu do udzielonych po\u017cyczek Grupa stosuje podej\u015bcie og\u00f3lne MSSF 9 dostosowane odpowiednio do profilu ryzyka kredytowego, dost\u0119pnych informacji oraz stosuj\u0105c zasad\u0119 zgodnie z kt\u00f3r\u0105 przes\u0142anki znacznego wzrostu ryzyka kredytowego oraz przes\u0142anki utraty warto\u015bci powinny by\u0107 oceniane na podstawie racjonalnych informacji, mo\u017cliwych do udokumentowania i uzyskania bez nadmiernego kosztu i wysi\u0142ku dla Grupy. Grupa stosuje 3 stopniow\u0105 klasyfikacj\u0119 (tzw. stopie\u0144 1, stopie\u0144 2, stopie\u0144 3) dla cel\u00f3w oceny utraty warto\u015bci i szacunku oczekiwanych strat kredytowych ekspozycji:
\uf0a7Stopie\u0144 1 \u2013 ekspozycje, dla kt\u00f3rych nie nast\u0105pi\u0142o znacz\u0105ce zwi\u0119kszenie ryzyka kredytowego od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia i dla kt\u00f3rych zak\u0142ada si\u0119 uj\u0119cie oczekiwanych strat kredytowych dla okresu kolejnych 12 miesi\u0119cy;
\uf0a7Stopie\u0144 2 \u2013 ekspozycje, dla kt\u00f3rych nast\u0105pi\u0142o znacz\u0105ce zwi\u0119kszenie ryzyka kredytowego od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, ale brak jest obiektywnych przes\u0142anek utraty warto\u015bci i dla kt\u00f3rych ustala si\u0119 oczekiwan\u0105 strat\u0119 kredytow\u0105 dla ca\u0142ego umownego okresu \u017cycia ekspozycji.
Grupa przyjmuje, \u017ce znaczny wzrost ryzyka nast\u0119puje, kiedy wyst\u0119puj\u0105 nast\u0119puj\u0105ce przes\u0142anki:
oop\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie dla danej ekspozycji przekraczaj\u0105ce 60 dni przeterminowania;
ozakwalifikowanie ekspozycji na list\u0119 obserwacyjn\u0105 (tzw. grupa ryzyka);
onegatywne zdarzenia w Krajowym Rejestrze D\u0142ug\u00f3w;
ofaktyczne lub przewidywane znaczne zmiany warunk\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci po\u017cyczkobiorcy (spadek przychod\u00f3w lub mar\u017c, wzrost ryzyka operacyjnego, niedobory kapita\u0142u obrotowego, obni\u017cenie jako\u015bci aktyw\u00f3w, zwi\u0119kszenie d\u017awigni finansowej w bilansie, problemy z p\u0142ynno\u015bci\u0105, zarz\u0105dzaniem, zmiany zakresu dzia\u0142alno\u015bci lub struktury organizacyjnej);
\uf0a7Stopie\u0144 3 \u2013 ekspozycje z rozpoznan\u0105 obiektywn\u0105 przes\u0142ank\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci, obj\u0119te 100% odpisem aktualizuj\u0105cym warto\u015b\u0107 ekspozycji opr\u00f3cz sytuacji, kiedy kwota szacowanego odpisu mo\u017ce ulec zmniejszeniu w przypadku posiadania wiarygodnych informacji, \u017ce zap\u0142ata jest wysoce prawdopodobna lub zosta\u0142a zabezpieczona w innej postaci. Grupa przyjmuje, \u017ce obiektywna utarta warto\u015bci nast\u0119puje, kiedy wyst\u0119puj\u0105 nast\u0119puj\u0105ce przes\u0142anki:
oznacz\u0105ce k\u0142opoty finansowe d\u0142u\u017cnika;
oniedotrzymanie istotnych warunk\u00f3w umowy (w tym niesp\u0142acenie kapita\u0142u i/lub odsetek) powy\u017cej 180 dni przeterminowania;
oryzyko upad\u0142o\u015bci z powodu znacznych trudno\u015bci finansowych;
oujemna warto\u015b\u0107 kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych;
oznaczne prawdopodobie\u0144stwo bankructwa.
\u00a0
Grupa na bie\u017c\u0105co dokonuje analiz zmian w otoczeniu po\u017cyczkobiorc\u00f3w oraz ich potencjalnego wp\u0142ywu na sytuacj\u0119 finansow\u0105 po\u017cyczkobiorc\u00f3w, a w okresach p\u00f3\u0142rocznych dokonuje oceny ryzyka kredytowego ka\u017cdego po\u017cyczkobiorcy maj\u0105cej na celu oszacowanie ryzyka zwi\u0105zanego z prawdopodobie\u0144stwem wyst\u0105pienia problem\u00f3w ze sp\u0142at\u0105 udzielonych po\u017cyczek w programie po\u017cyczkowym. Grupa na bie\u017c\u0105co dokonuje analiz zmian w otoczeniu po\u017cyczkobiorc\u00f3w oraz ich potencjalnego wp\u0142ywu na sytuacj\u0119 finansow\u0105 po\u017cyczkobiorc\u00f3w, a w okresach p\u00f3\u0142rocznych dokonuje oceny ryzyka kredytowego ka\u017cdego po\u017cyczkobiorcy maj\u0105cej na celu oszacowanie ryzyka zwi\u0105zanego z prawdopodobie\u0144stwem wyst\u0105pienia problem\u00f3w ze sp\u0142at\u0105 udzielonych po\u017cyczek w programie po\u017cyczkowym.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Adfc21c8e3715462ba6d662493ad0c107_538": { "value": "Na dzie\u0144 nabycia Grupa wycenia aktywa finansowe w warto\u015bci godziwej, czyli najcz\u0119\u015bciej wed\u0142ug warto\u015bci godziwej uiszczonej zap\u0142aty.Na dzie\u0144 nabycia Grupa wycenia zobowi\u0105zania finansowe w warto\u015bci godziwej, czyli najcz\u0119\u015bciej wed\u0142ug warto\u015bci godziwej otrzymanej kwoty. Koszty transakcji Grupa w\u0142\u0105cza do warto\u015bci pocz\u0105tkowej wyceny wszystkich zobowi\u0105za\u0144 finansowych, poza kategori\u0105 zobowi\u0105za\u0144 wycenianych w warto\u015bci godziwej poprzez wynik.\u00a0
Warto\u015b\u0107 godziwa definiowana jest jako kwota, za jak\u0105 na warunkach rynkowych dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w m\u00f3g\u0142by zosta\u0107 wymieniony, a zobowi\u0105zanie wykonane, pomi\u0119dzy dobrze poinformowanymi, zainteresowanymi i\u00a0niepowi\u0105zanymi stronami. W przypadku instrument\u00f3w finansowych, dla kt\u00f3rych istnieje aktywny rynek, ich warto\u015b\u0107 godziw\u0105 ustala si\u0119 na podstawie parametr\u00f3w pochodz\u0105cych z aktywnego rynku (ceny sprzeda\u017cy
i zakupu). W przypadku instrument\u00f3w finansowych, dla kt\u00f3rych nie istnieje aktywny rynek, warto\u015b\u0107 godziwa ustalana jest na podstawie technik wyceny, przy czym jako dane wej\u015bciowe modelu w maksymalnym stopniu wykorzystywane s\u0105 zmienne pochodz\u0105ce z aktywnych rynk\u00f3w (kursy walutowe, stopy procentowe itd.).\u00a0
\u00a0
W ocenie Grupy warto\u015b\u0107 bilansowa instrument\u00f3w finansowych jest dobrym przybli\u017ceniem ich warto\u015bci godziwej, z wyj\u0105tkiem zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu, w przypadku kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 bilansowa jest ni\u017csza od warto\u015bci godziwej. W 2021 roku odchylenie takie wyst\u0119powa\u0142o np. w przypadku wyemitowanych obligacji, kt\u00f3rych r\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 (99,8 mln z\u0142), a warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 (100,7\u00a0mln z\u0142) wynosi\u0142a 0,9 mln z\u0142.
\u00a0
Warto\u015b\u0107 godziwa instrument\u00f3w finansowych, zosta\u0142a oszacowana za pomoc\u0105 danych poziomu 3 hierarchii warto\u015bci godziwej. \u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFairValueMeasurementExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A117679005736466994f1d2b065be22a0_541": { "value": "Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych wycenia si\u0119 w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody, je\u017celi spe\u0142nione s\u0105 oba poni\u017csze warunki:
\uf0a7sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, kt\u00f3rego celem jest zar\u00f3wno otrzymywanie przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych wynikaj\u0105cych z umowy, jak i sprzeda\u017c sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych,
\uf0a7warunki umowy dotycz\u0105cej sk\u0142adnika aktyw\u00f3w finansowych powoduj\u0105 powstawanie w okre\u015blonych terminach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, kt\u00f3re s\u0105 wy\u0142\u0105cznie sp\u0142at\u0105 kwoty g\u0142\u00f3wnej i odsetek od warto\u015bci nominalnej pozosta\u0142ej do sp\u0142aty.
Przychody z tytu\u0142u odsetek, zyski i straty z tytu\u0142u utraty warto\u015bci oraz r\u00f3\u017cnice kursowe zwi\u0105zane z tymi aktywami obliczane s\u0105 i ujmowane w wyniku finansowym w taki sam spos\u00f3b, jak ma to miejsce w przypadku aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie.\u00a0
Dochody z tytu\u0142u odsetek i dywidend
Przychody z tytu\u0142u odsetek ujmowane s\u0105 sukcesywnie w miar\u0119 ich narastania zgodnie z metod\u0105 efektywnej stopy procentowej.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForInterestIncomeAndExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A9850382965d34531b8ee506f350a0afd_544": { "value": "Aktywa finansowe zaliczone do kategorii wycenianych w zamortyzowanym koszcie oraz wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody ze wzgl\u0119du na model biznesowy i charakter przep\u0142yw\u00f3w z nimi zwi\u0105zanych podlegaj\u0105 ocenie na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy w celu uj\u0119cia oczekiwanych strat kredytowych, niezale\u017cnie od tego, czy wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki utraty warto\u015bci. Spos\u00f3b dokonywania tej oceny i szacowania odpis\u00f3w z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych r\u00f3\u017cni si\u0119 dla poszczeg\u00f3lnych klas aktyw\u00f3w finansowych:
\uf0a7Dla nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug Grupa stosuje uproszczone podej\u015bcie zgodnie z wymogami paragrafu 5.5.15 MSSF 9 zak\u0142adaj\u0105ce kalkulacj\u0119 odpis\u00f3w z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych dla ca\u0142ego okresu \u017cycia nale\u017cno\u015bci. Szacunki odpis\u00f3w s\u0105 dokonywane na zasadzie portfelowej w oparciu o metod\u0119 matrycy rezerw, a nale\u017cno\u015bci zosta\u0142y pogrupowane wed\u0142ug okresu przeterminowania oraz jednorodnych grup kontrahent\u00f3w ze wzgl\u0119du na charakterystyki ryzyka kredytowego (B2B, B2C). Metoda ta uwzgl\u0119dnia dane historyczne dotycz\u0105ce poniesionych strat kredytowych oraz ewentualny wp\u0142yw istotnych i mo\u017cliwych do zidentyfikowania oraz oszacowania bez nadmiernego kosztu i wysi\u0142ku dla Grupy informacji dotycz\u0105cych przysz\u0142o\u015bci (np. czynnik\u00f3w rynkowych lub makroekonomicznych). Prawdopodobie\u0144stwo niewykonania zobowi\u0105zania szacowane jest na podstawie danych historycznych dotycz\u0105cych niesp\u0142aconych nale\u017cno\u015bci.
\u00a0
W odniesieniu do nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, Grupa dopuszcza w okre\u015blonych przypadkach r\u00f3wnie\u017c indywidualn\u0105 mo\u017cliwo\u015b\u0107 oszacowania oczekiwanych strat kredytowych tj. tzw. komponent ekspercki kierownictwa. Takie podej\u015bcie dotyczy sytuacji, kiedy stosowana metoda matrycy rezerw, nie oddaje rzetelnego poziomu odpisu aktualizuj\u0105cego dla danej ekspozycji ze wzgl\u0119du na nieod\u0142\u0105czne ograniczenia modelu statystycznego, wynikaj\u0105ce z niewystarczaj\u0105cego uj\u0119cia okre\u015blonych czynnik\u00f3w ryzyka kredytowego w szacowaniu oczekiwanych strat kredytowych. Natomiast dla takiej ekspozycji wyst\u0119puj\u0105 dodatkowe czynniki ryzyka kredytowego, kt\u00f3re nie s\u0105 uwzgl\u0119dnione w metodzie matrycy rezerw, a s\u0105 one znane Grupie i przez ni\u0105 rozpoznawane. W szczeg\u00f3lno\u015bci dotyczy to: nale\u017cno\u015bci od d\u0142u\u017cnik\u00f3w znajduj\u0105cych si\u0119 w stanie restrukturyzacji, likwidacji lub w stanie upad\u0142o\u015bci, a tak\u017ce nale\u017cno\u015bci nieprzeterminowanych, kt\u00f3rych ryzyko nie\u015bci\u0105galno\u015bci jest wysokie wed\u0142ug indywidualnej oceny kierownictwa np. na podstawie dost\u0119pnych informacji o istotnym pogorszeniu sytuacji finansowej kontrahenta. W powy\u017cszych sytuacjach odpis aktualizuj\u0105cy na nale\u017cno\u015bci mo\u017ce zosta\u0107 utworzony w wysoko\u015bci 100% ich warto\u015bci.
W odniesieniu do pozosta\u0142ych kategorii aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie (w szczeg\u00f3lno\u015bci po\u017cyczek) Grupa stosuje podej\u015bcie og\u00f3lne MSSF9 dostosowane odpowiednio do profilu ryzyka kredytowego, dost\u0119pnych informacji oraz stosuj\u0105c zasad\u0119 zgodnie z kt\u00f3r\u0105 przes\u0142anki znacznego wzrostu ryzyka kredytowego oraz przes\u0142anki utraty warto\u015bci powinny by\u0107 oceniane na podstawie racjonalnych informacji, mo\u017cliwych do udokumentowania i uzyskania bez nadmiernego kosztu i wysi\u0142ku dla Grupy.Grupa stosuje 3 stopniow\u0105 klasyfikacj\u0119 (tzw. stopie\u0144 1, stopie\u0144 2, stopie\u0144 3) dla cel\u00f3w oceny utraty warto\u015bci i szacunku oczekiwanych strat kredytowych ekspozycji:
\uf0a7Stopie\u0144 1 \u2013 ekspozycje, dla kt\u00f3rych nie nast\u0105pi\u0142o znacz\u0105ce zwi\u0119kszenie ryzyka kredytowego od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia i dla kt\u00f3rych zak\u0142ada si\u0119 uj\u0119cie oczekiwanych strat kredytowych dla okresu kolejnych 12 miesi\u0119cy;
\uf0a7Stopie\u0144 2 \u2013 ekspozycje, dla kt\u00f3rych nast\u0105pi\u0142o znacz\u0105ce zwi\u0119kszenie ryzyka kredytowego od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, ale brak jest obiektywnych przes\u0142anek utraty warto\u015bci i dla kt\u00f3rych ustala si\u0119 oczekiwan\u0105 strat\u0119 kredytow\u0105 dla ca\u0142ego umownego okresu \u017cycia ekspozycji.
Grupa przyjmuje, \u017ce znaczny wzrost ryzyka nast\u0119puje, kiedy wyst\u0119puj\u0105 nast\u0119puj\u0105ce przes\u0142anki:
oop\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie dla danej ekspozycji przekraczaj\u0105ce 60 dni przeterminowania;
ozakwalifikowanie ekspozycji na list\u0119 obserwacyjn\u0105 (tzw. grupa ryzyka);
onegatywne zdarzenia w Krajowym Rejestrze D\u0142ug\u00f3w;
ofaktyczne lub przewidywane znaczne zmiany warunk\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci po\u017cyczkobiorcy (spadek przychod\u00f3w lub mar\u017c, wzrost ryzyka operacyjnego, niedobory kapita\u0142u obrotowego, obni\u017cenie jako\u015bci aktyw\u00f3w, zwi\u0119kszenie d\u017awigni finansowej w bilansie, problemy z p\u0142ynno\u015bci\u0105, zarz\u0105dzaniem, zmiany zakresu dzia\u0142alno\u015bci lub struktury organizacyjnej).
\uf0a7Stopie\u0144 3 \u2013 ekspozycje z rozpoznan\u0105 obiektywn\u0105 przes\u0142ank\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci, obj\u0119te 100% odpisem aktualizuj\u0105cym warto\u015b\u0107 ekspozycji opr\u00f3cz sytuacji, kiedy kwota szacowanego odpisu mo\u017ce ulec zmniejszeniu w przypadku posiadania wiarygodnych informacji, \u017ce zap\u0142ata jest wysoce prawdopodobna lub zosta\u0142a zabezpieczona w innej postaci. Grupa przyjmuje, \u017ce obiektywna utarta warto\u015bci nast\u0119puje, kiedy wyst\u0119puj\u0105 nast\u0119puj\u0105ce przes\u0142anki:
oznacz\u0105ce k\u0142opoty finansowe d\u0142u\u017cnika;
oniedotrzymanie istotnych warunk\u00f3w umowy (w tym niesp\u0142acenie kapita\u0142u i/lub odsetek) powy\u017cej 180 dni przeterminowania;
oryzyko upad\u0142o\u015bci z powodu znacznych trudno\u015bci finansowych;
oujemna warto\u015b\u0107 kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych;
oznaczne prawdopodobie\u0144stwo bankructwa.
\u00a0
Zgodnie z przyj\u0119t\u0105 polityk\u0105 rachunkowo\u015bci aktywa finansowe s\u0105 spisywane, w ca\u0142o\u015bci lub w cz\u0119\u015bci, kiedy Grupa wyczerpie praktycznie wszystkie dzia\u0142ania w zakresie \u015bci\u0105gni\u0119cia i oceni, \u017ce nie mo\u017ce ju\u017c racjonalnie oczekiwa\u0107 odzyskania nale\u017cno\u015bci. Zazwyczaj nast\u0119puje to, gdy:
\uf0a7nast\u0105pi\u0142a upad\u0142o\u015b\u0107 lub likwidacja d\u0142u\u017cnika;
\uf0a7nast\u0105pi\u0142a niewyp\u0142acalno\u015b\u0107 d\u0142u\u017cnika;
\uf0a7nast\u0105pi\u0142o przedawnienie nale\u017cno\u015bci;
\uf0a7gdy przewidywane koszty procesowe i egzekucyjne zwi\u0105zane z dochodzeniem wierzytelno\u015bci s\u0105 r\u00f3wne albo wy\u017csze od dochodzonej kwoty;
\uf0a7sk\u0142adnik aktyw\u00f3w jest przeterminowany powy\u017cej 360 dni.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForImpairmentOfFinancialAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ac6c9ab2a2f68460c8da711b3a3e0f9a5_543": { "value": "Aktywa finansowe zaliczone do kategorii wycenianych w zamortyzowanym koszcie oraz wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody ze wzgl\u0119du na model biznesowy i charakter przep\u0142yw\u00f3w z nimi zwi\u0105zanych podlegaj\u0105 ocenie na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy w celu uj\u0119cia oczekiwanych strat kredytowych, niezale\u017cnie od tego, czy wyst\u0105pi\u0142y przes\u0142anki utraty warto\u015bci. Spos\u00f3b dokonywania tej oceny i szacowania odpis\u00f3w z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych r\u00f3\u017cni si\u0119 dla poszczeg\u00f3lnych klas aktyw\u00f3w finansowych:
\uf0a7Dla nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug Grupa stosuje uproszczone podej\u015bcie zgodnie z wymogami paragrafu 5.5.15 MSSF 9 zak\u0142adaj\u0105ce kalkulacj\u0119 odpis\u00f3w z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych dla ca\u0142ego okresu \u017cycia nale\u017cno\u015bci. Szacunki odpis\u00f3w s\u0105 dokonywane na zasadzie portfelowej w oparciu o metod\u0119 matrycy rezerw, a nale\u017cno\u015bci zosta\u0142y pogrupowane wed\u0142ug okresu przeterminowania oraz jednorodnych grup kontrahent\u00f3w ze wzgl\u0119du na charakterystyki ryzyka kredytowego (B2B, B2C). Metoda ta uwzgl\u0119dnia dane historyczne dotycz\u0105ce poniesionych strat kredytowych oraz ewentualny wp\u0142yw istotnych i mo\u017cliwych do zidentyfikowania oraz oszacowania bez nadmiernego kosztu i wysi\u0142ku dla Grupy informacji dotycz\u0105cych przysz\u0142o\u015bci (np. czynnik\u00f3w rynkowych lub makroekonomicznych). Prawdopodobie\u0144stwo niewykonania zobowi\u0105zania szacowane jest na podstawie danych historycznych dotycz\u0105cych niesp\u0142aconych nale\u017cno\u015bci.
\u00a0
W odniesieniu do nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, Grupa dopuszcza w okre\u015blonych przypadkach r\u00f3wnie\u017c indywidualn\u0105 mo\u017cliwo\u015b\u0107 oszacowania oczekiwanych strat kredytowych tj. tzw. komponent ekspercki kierownictwa. Takie podej\u015bcie dotyczy sytuacji, kiedy stosowana metoda matrycy rezerw, nie oddaje rzetelnego poziomu odpisu aktualizuj\u0105cego dla danej ekspozycji ze wzgl\u0119du na nieod\u0142\u0105czne ograniczenia modelu statystycznego, wynikaj\u0105ce z niewystarczaj\u0105cego uj\u0119cia okre\u015blonych czynnik\u00f3w ryzyka kredytowego w szacowaniu oczekiwanych strat kredytowych. Natomiast dla takiej ekspozycji wyst\u0119puj\u0105 dodatkowe czynniki ryzyka kredytowego, kt\u00f3re nie s\u0105 uwzgl\u0119dnione w metodzie matrycy rezerw, a s\u0105 one znane Grupie i przez ni\u0105 rozpoznawane. W szczeg\u00f3lno\u015bci dotyczy to: nale\u017cno\u015bci od d\u0142u\u017cnik\u00f3w znajduj\u0105cych si\u0119 w stanie restrukturyzacji, likwidacji lub w stanie upad\u0142o\u015bci, a tak\u017ce nale\u017cno\u015bci nieprzeterminowanych, kt\u00f3rych ryzyko nie\u015bci\u0105galno\u015bci jest wysokie wed\u0142ug indywidualnej oceny kierownictwa np. na podstawie dost\u0119pnych informacji o istotnym pogorszeniu sytuacji finansowej kontrahenta. W powy\u017cszych sytuacjach odpis aktualizuj\u0105cy na nale\u017cno\u015bci mo\u017ce zosta\u0107 utworzony w wysoko\u015bci 100% ich warto\u015bci.
Grupa stosuje 3 stopniow\u0105 klasyfikacj\u0119 (tzw. stopie\u0144 1, stopie\u0144 2, stopie\u0144 3) dla cel\u00f3w oceny utraty warto\u015bci i szacunku oczekiwanych strat kredytowych ekspozycji:
\uf0a7Stopie\u0144 1 \u2013 ekspozycje, dla kt\u00f3rych nie nast\u0105pi\u0142o znacz\u0105ce zwi\u0119kszenie ryzyka kredytowego od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia i dla kt\u00f3rych zak\u0142ada si\u0119 uj\u0119cie oczekiwanych strat kredytowych dla okresu kolejnych 12 miesi\u0119cy;
\uf0a7Stopie\u0144 2 \u2013 ekspozycje, dla kt\u00f3rych nast\u0105pi\u0142o znacz\u0105ce zwi\u0119kszenie ryzyka kredytowego od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, ale brak jest obiektywnych przes\u0142anek utraty warto\u015bci i dla kt\u00f3rych ustala si\u0119 oczekiwan\u0105 strat\u0119 kredytow\u0105 dla ca\u0142ego umownego okresu \u017cycia ekspozycji.
Grupa przyjmuje, \u017ce znaczny wzrost ryzyka nast\u0119puje, kiedy wyst\u0119puj\u0105 nast\u0119puj\u0105ce przes\u0142anki:
oop\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie dla danej ekspozycji przekraczaj\u0105ce 60 dni przeterminowania;
ozakwalifikowanie ekspozycji na list\u0119 obserwacyjn\u0105 (tzw. grupa ryzyka);
onegatywne zdarzenia w Krajowym Rejestrze D\u0142ug\u00f3w;
ofaktyczne lub przewidywane znaczne zmiany warunk\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci po\u017cyczkobiorcy (spadek przychod\u00f3w lub mar\u017c, wzrost ryzyka operacyjnego, niedobory kapita\u0142u obrotowego, obni\u017cenie jako\u015bci aktyw\u00f3w, zwi\u0119kszenie d\u017awigni finansowej w bilansie, problemy z p\u0142ynno\u015bci\u0105, zarz\u0105dzaniem, zmiany zakresu dzia\u0142alno\u015bci lub struktury organizacyjnej).
\uf0a7Stopie\u0144 3 \u2013 ekspozycje z rozpoznan\u0105 obiektywn\u0105 przes\u0142ank\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci, obj\u0119te 100% odpisem aktualizuj\u0105cym warto\u015b\u0107 ekspozycji opr\u00f3cz sytuacji, kiedy kwota szacowanego odpisu mo\u017ce ulec zmniejszeniu w przypadku posiadania wiarygodnych informacji, \u017ce zap\u0142ata jest wysoce prawdopodobna lub zosta\u0142a zabezpieczona w innej postaci. Grupa przyjmuje, \u017ce obiektywna utarta warto\u015bci nast\u0119puje, kiedy wyst\u0119puj\u0105 nast\u0119puj\u0105ce przes\u0142anki:
oznacz\u0105ce k\u0142opoty finansowe d\u0142u\u017cnika;
oniedotrzymanie istotnych warunk\u00f3w umowy (w tym niesp\u0142acenie kapita\u0142u i/lub odsetek) powy\u017cej 180 dni przeterminowania;
oryzyko upad\u0142o\u015bci z powodu znacznych trudno\u015bci finansowych;
oujemna warto\u015b\u0107 kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych;
oznaczne prawdopodobie\u0144stwo bankructwa.
\u00a0
Zgodnie z przyj\u0119t\u0105 polityk\u0105 rachunkowo\u015bci aktywa finansowe s\u0105 spisywane, w ca\u0142o\u015bci lub w cz\u0119\u015bci, kiedy Grupa wyczerpie praktycznie wszystkie dzia\u0142ania w zakresie \u015bci\u0105gni\u0119cia i oceni, \u017ce nie mo\u017ce ju\u017c racjonalnie oczekiwa\u0107 odzyskania nale\u017cno\u015bci. Zazwyczaj nast\u0119puje to, gdy:
\uf0a7nast\u0105pi\u0142a upad\u0142o\u015b\u0107 lub likwidacja d\u0142u\u017cnika;
\uf0a7nast\u0105pi\u0142a niewyp\u0142acalno\u015b\u0107 d\u0142u\u017cnika;
\uf0a7nast\u0105pi\u0142o przedawnienie nale\u017cno\u015bci;
\uf0a7gdy przewidywane koszty procesowe i egzekucyjne zwi\u0105zane z dochodzeniem wierzytelno\u015bci s\u0105 r\u00f3wne albo wy\u017csze od dochodzonej kwoty;
\uf0a7sk\u0142adnik aktyw\u00f3w jest przeterminowany powy\u017cej 360 dni.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTradeAndOtherReceivablesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A60258f0baf5a4d2194903ac639eff35e_551": { "value": "\u00a0
Zobowi\u0105zania finansowe wykazywane s\u0105 w nast\u0119puj\u0105cych pozycjach sprawozdania z sytuacji finansowej:
\uf0a7zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania,
\uf0a7zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu,
\uf0a7kredyty, po\u017cyczki, inne instrumenty d\u0142u\u017cne,
\uf0a7inne zobowi\u0105zania finansowe.
\u00a0
Na dzie\u0144 nabycia Grupa wycenia zobowi\u0105zania finansowe w warto\u015bci godziwej, czyli najcz\u0119\u015bciej wed\u0142ug warto\u015bci godziwej otrzymanej kwoty. Koszty transakcji Grupa w\u0142\u0105cza do warto\u015bci pocz\u0105tkowej wyceny wszystkich zobowi\u0105za\u0144 finansowych, poza kategori\u0105 zobowi\u0105za\u0144 wycenianych w warto\u015bci godziwej poprzez wynik.
Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu zobowi\u0105zania finansowe wyceniane s\u0105 w zamortyzowanym koszcie z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej, za wyj\u0105tkiem zobowi\u0105za\u0144 finansowych przeznaczonych do obrotu lub wyznaczonych jako wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy. Do kategorii zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy Grupa zalicza instrumenty pochodne inne ni\u017c instrumenty zabezpieczaj\u0105ce.
Kr\u00f3tkoterminowe zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug wyceniane s\u0105 w warto\u015bci wymagaj\u0105cej zap\u0142aty ze wzgl\u0119du na nieznacz\u0105ce efekty dyskonta.
Zyski i straty z wyceny zobowi\u0105za\u0144 finansowych ujmowane s\u0105 w wyniku finansowym w dzia\u0142alno\u015bci finansowej.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialLiabilitiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Aeb983d56c76e40f786fda1d3b6cbc82c_556": { "value": "Na dzie\u0144 nabycia Grupa wycenia zobowi\u0105zania finansowe w warto\u015bci godziwej, czyli najcz\u0119\u015bciej wed\u0142ug warto\u015bci godziwej otrzymanej kwoty. Koszty transakcji Grupa w\u0142\u0105cza do warto\u015bci pocz\u0105tkowej wyceny wszystkich zobowi\u0105za\u0144 finansowych, poza kategori\u0105 zobowi\u0105za\u0144 wycenianych w warto\u015bci godziwej poprzez wynik.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForBorrowingsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A8c5d9c011ab94957aa61c5b8d3f5aac5_557": { "value": "Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu zobowi\u0105zania finansowe wyceniane s\u0105 w zamortyzowanym koszcie z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej, za wyj\u0105tkiem zobowi\u0105za\u0144 finansowych przeznaczonych do obrotu lub wyznaczonych jako wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy. Do kategorii zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy Grupa zalicza instrumenty pochodne inne ni\u017c instrumenty zabezpieczaj\u0105ce.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForFinancialInstrumentsAtFairValueThroughProfitOrLossExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A4b5c04c85c3e4cf18d6b1c9d53027a81_558": { "value": "Kr\u00f3tkoterminowe zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug wyceniane s\u0105 w warto\u015bci wymagaj\u0105cej zap\u0142aty ze wzgl\u0119du na nieznacz\u0105ce efekty dyskonta.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTradeAndOtherPayablesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A1999d054ddd5430499157f4e984ad37f_561": { "value": "Sk\u0142adnik aktyw\u00f3w finansowych mo\u017ce zosta\u0107 przeklasyfikowany do innej kategorii finansowej, tylko i wy\u0142\u0105cznie w sytuacji, gdy zmieni si\u0119 model biznesowy. Aktywo jest w\u00f3wczas przenoszone do kategorii zgodnie z modelem biznesowym po wprowadzonej zmianie. Przeklasyfikowanie jest realizowane ze skutkiem prospektywnym (tj.: od dnia przeklasyfikowania).
\u00a0
W sytuacji przeklasyfikowania:
\uf0b7Aktywa wycenianego wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu na aktywo wycenianie wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy, na dzie\u0144 przeklasyfikowania ustala si\u0119 now\u0105 warto\u015b\u0107 godziw\u0105 aktywa finansowego. Wszelkie r\u00f3\u017cnice pomi\u0119dzy wcze\u015bniejszym zamortyzowanym kosztem a warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 ujmuje si\u0119 w wyniku finansowym.
\uf0b7Aktywa wycenianego wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy na aktywo wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu, warto\u015b\u0107 godziwa tego sk\u0142adnika na dzie\u0144 przeklasyfikowania staje si\u0119 jego now\u0105 warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 brutto i podlega amortyzacji na zasadach og\u00f3lnych.
\uf0b7Aktywa wycenianego wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu na aktywo wycenianie wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody, na dzie\u0144 przeklasyfikowania ustala si\u0119 now\u0105 warto\u015b\u0107 godziw\u0105 aktywa finansowego. Wszelkie r\u00f3\u017cnice pomi\u0119dzy wcze\u015bniejszym zamortyzowanym kosztem a warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 ujmuje si\u0119 w innych ca\u0142kowitych dochodach.
\uf0b7Aktywa wycenianego wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody na aktywo wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu \u2013 skumulowane zyski lub straty poprzednio uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach zostan\u0105 usuni\u0119te z tej pozycji kapita\u0142\u00f3w i skorygowane z warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 aktywa. Warto\u015b\u0107 aktywa na dzie\u0144 przeklasyfikowania jest taka jakby aktywo od zawsze by\u0142o wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu.
\uf0b7Aktywa wycenianego wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy na aktywo wyceniane w warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody \u2013 aktywo wyceniane jest w warto\u015bci godziwej a skutek wyceny odnoszony jest do pozycji kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych.
\uf0b7Aktywa wycenianego wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez inne ca\u0142kowite dochody na aktywo wyceniane wed\u0142ug warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy \u2013 skumulowane zyski lub straty poprzednio uj\u0119te w innych ca\u0142kowitych dochodach zostan\u0105 przeniesione z tej pozycji kapita\u0142u w\u0142asnego do wyniku finansowego zgodnie z wytycznymi MSR 1.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForReclassificationOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A373c2ba2814448bb84e189b52e7d046a_567": { "value": "Zapasy s\u0105 wyceniane wed\u0142ug ni\u017cszej z dw\u00f3ch warto\u015bci: ceny nabycia / kosztu wytworzenia oraz warto\u015bci netto mo\u017cliwej do uzyskania. Na cen\u0119 nabycia lub koszt wytworzenia sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 koszty zakupu, koszty przetworzenia oraz inne koszty poniesione w trakcie doprowadzenia zapas\u00f3w do ich aktualnego miejsca i stanu. Rozch\u00f3d materia\u0142\u00f3w i towar\u00f3w ustala si\u0119 z zastosowaniem metody \u201epierwsze wesz\u0142o - pierwsze wysz\u0142o\u201d (FIFO).
Warto\u015b\u0107 netto mo\u017cliwa do uzyskania jest to szacowana cena sprzeda\u017cy ustalana w toku zwyk\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej, pomniejszona o koszty wyko\u0144czenia i koszty niezb\u0119dne do doprowadzenia sprzeda\u017cy do skutku.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForMeasuringInventories", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Acaba03e77bb949e88c88387e2fef8b2e_570": { "value": "\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty obejmuj\u0105 got\u00f3wk\u0119 w kasie i na rachunkach bankowych, depozyty p\u0142atne na \u017c\u0105danie oraz kr\u00f3tkoterminowe inwestycje o du\u017cej p\u0142ynno\u015bci (do 3 miesi\u0119cy), \u0142atwo wymienialne na got\u00f3wk\u0119, dla kt\u00f3rych ryzyko zmiany warto\u015bci jest nieznaczne.
W ramach szczeg\u00f3\u0142owej analizy ustalono klasyfikacje oraz oszacowano odpis z tytu\u0142y utraty warto\u015bci zgodnie z\u00a0MSSF 9. \u015arodki pieni\u0119\u017cne na rachunkach bankowych spe\u0142niaj\u0105 test SPPI oraz test modelu biznesowego \u201eutrzymywane w celu \u015bci\u0105gni\u0119cia\u201d. W zwi\u0105zku z tym \u015brodki pieni\u0119\u017cne s\u0105 wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyToDetermineComponentsOfCashAndCashEquivalents", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A8bc6bb9f747a47b8b7d801b1ca24ffc3_573": { "value": "Kapita\u0142 podstawowy wykazywany jest w warto\u015bci nominalnej wyemitowanych akcji, zgodnie ze statutem Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej oraz wpisem do Krajowego Rejestru S\u0105dowego.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIssuedCapitalExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Adc2088bf41d846c08f99c34bb500c1ac_576": { "value": "Akcje Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej nabyte i zatrzymane przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 dominuj\u0105c\u0105 lub sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne pomniejszaj\u0105 kapita\u0142 w\u0142asny. Akcje w\u0142asne wyceniane s\u0105 w cenie nabycia.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTreasurySharesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A7dbbe3618b024ee29c6d5bdbb2b81068_579": { "value": "Kapita\u0142 ze sprzeda\u017cy akcji powy\u017cej ich warto\u015bci nominalnej powstaje z nadwy\u017cki ceny emisyjnej ponad warto\u015b\u0107 nominaln\u0105 akcji, pomniejszonej o koszty emisji.
\u00a0
Zyski zatrzymane obejmuj\u0105 nast\u0119puj\u0105ce kategorie kapita\u0142\u00f3w: kapita\u0142 rezerwowy, pozosta\u0142e kapita\u0142y oraz niepodzielony wynik z lat ubieg\u0142ych.
\u00a0
Kapita\u0142 rezerwowy tworzony jest z wygospodarowanego zysku z przeznaczeniem na rozw\u00f3j Grupy albo pokrycie szczeg\u00f3lnych strat lub innych wydatk\u00f3w. O sposobie u\u017cycia kapita\u0142u rezerwowego decyduje Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej.
\u00a0
Pozosta\u0142e kapita\u0142y obejmuj\u0105:
\uf0a7kapita\u0142 z tytu\u0142u uj\u0119cia wyceny program\u00f3w p\u0142atno\u015bci akcjami oraz
\uf0a7kapita\u0142 z kumulacji pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w obejmuj\u0105cych r\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia zagranicznych jednostek zale\u017cnych (patrz podpunkt dotycz\u0105cy transakcji w walutach obcych).
\u00a0
Wszystkie transakcje z w\u0142a\u015bcicielami Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej prezentowane s\u0105 osobno w \u201eSkonsolidowanym sprawozdaniu ze zmian w kapitale w\u0142asnym\u201d.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfOtherAccountingPoliciesRelevantToUnderstandingOfFinancialStatements", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Aa3d3aa1bb0cd4d6e832b1d3036bb0c8a_585": { "value": "P\u0142atno\u015bci w formie akcji
W Grupie realizowane s\u0105 programy motywacyjne, w ramach kt\u00f3rych kluczowym cz\u0142onkom kadry mened\u017cerskiej przyznawane s\u0105 opcje zamienne na akcje Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej (warranty subskrypcyjne).
\u00a0
Warto\u015b\u0107 wynagrodzenia za prac\u0119 kadry mened\u017cerskiej okre\u015blana jest w spos\u00f3b po\u015bredni poprzez odniesienie do warto\u015bci godziwej przyznanych instrument\u00f3w kapita\u0142owych. Warto\u015b\u0107 godziwa opcji wyceniana jest na dzie\u0144 przyznania, przy czym nierynkowe warunki nabycia uprawnie\u0144 (osi\u0105gni\u0119cie zak\u0142adanego poziomu wyniku finansowego) nie s\u0105 uwzgl\u0119dniane w szacowaniu warto\u015bci godziwej opcji na akcje.
\u00a0
Koszt wynagrodze\u0144 oraz drugostronnie zwi\u0119kszenie kapita\u0142u w\u0142asnego ujmowane jest na podstawie najlepszych dost\u0119pnych szacunk\u00f3w co do liczby opcji, do kt\u00f3rych nast\u0105pi nabycie uprawnie\u0144 w danym okresie. Przy ustalaniu liczby opcji, do kt\u00f3rych nast\u0105pi nabycie uprawnie\u0144, s\u0105 uwzgl\u0119dniane nierynkowe warunki nabycia uprawnie\u0144.
Grupa dokonuje korekty tych szacunk\u00f3w, je\u017celi p\u00f3\u017aniejsze informacje wskazuj\u0105, \u017ce liczba przyznanych opcji r\u00f3\u017cni si\u0119 od wcze\u015bniejszych oszacowa\u0144. Korekty szacunk\u00f3w dotycz\u0105ce liczby przyznanych opcji ujmowane s\u0105 w wyniku finansowym bie\u017c\u0105cego okresu \u2013 nie dokonuje si\u0119 korekt poprzednich okres\u00f3w.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForWarrantsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ab24b6eeb0f5d4e37b83c674315e14be3_582": { "value": "P\u0142atno\u015bci w formie akcji
W Grupie realizowane s\u0105 programy motywacyjne, w ramach kt\u00f3rych kluczowym cz\u0142onkom kadry mened\u017cerskiej przyznawane s\u0105 opcje zamienne na akcje Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej (warranty subskrypcyjne).
\u00a0
Warto\u015b\u0107 wynagrodzenia za prac\u0119 kadry mened\u017cerskiej okre\u015blana jest w spos\u00f3b po\u015bredni poprzez odniesienie do warto\u015bci godziwej przyznanych instrument\u00f3w kapita\u0142owych. Warto\u015b\u0107 godziwa opcji wyceniana jest na dzie\u0144 przyznania, przy czym nierynkowe warunki nabycia uprawnie\u0144 (osi\u0105gni\u0119cie zak\u0142adanego poziomu wyniku finansowego) nie s\u0105 uwzgl\u0119dniane w szacowaniu warto\u015bci godziwej opcji na akcje.
\u00a0
Koszt wynagrodze\u0144 oraz drugostronnie zwi\u0119kszenie kapita\u0142u w\u0142asnego ujmowane jest na podstawie najlepszych dost\u0119pnych szacunk\u00f3w co do liczby opcji, do kt\u00f3rych nast\u0105pi nabycie uprawnie\u0144 w danym okresie. Przy ustalaniu liczby opcji, do kt\u00f3rych nast\u0105pi nabycie uprawnie\u0144, s\u0105 uwzgl\u0119dniane nierynkowe warunki nabycia uprawnie\u0144.
Grupa dokonuje korekty tych szacunk\u00f3w, je\u017celi p\u00f3\u017aniejsze informacje wskazuj\u0105, \u017ce liczba przyznanych opcji r\u00f3\u017cni si\u0119 od wcze\u015bniejszych oszacowa\u0144. Korekty szacunk\u00f3w dotycz\u0105ce liczby przyznanych opcji ujmowane s\u0105 w wyniku finansowym bie\u017c\u0105cego okresu \u2013 nie dokonuje si\u0119 korekt poprzednich okres\u00f3w.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForSharebasedPaymentTransactionsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A57592dc8bd964938a0f5654e756addc8_602118579": { "value": "Wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej zobowi\u0105zania i rezerwy na \u015bwiadczenia pracownicze obejmuj\u0105 nast\u0119puj\u0105ce tytu\u0142y:
\uf0a7kr\u00f3tkoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze z tytu\u0142u wynagrodze\u0144 (wraz z premiami i prowizjami) oraz sk\u0142adek na ubezpieczenia spo\u0142eczne, \u015bwiadczenia z tytu\u0142u Pracowniczych Program\u00f3w Kapita\u0142owych,
\uf0a7rezerwy na niewykorzystane urlopy oraz
\uf0a7inne d\u0142ugoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze, do kt\u00f3rych Grupa zalicza odprawy emerytalne.
Kr\u00f3tkoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze
Warto\u015b\u0107 zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u kr\u00f3tkoterminowych \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych ustala si\u0119 bez dyskonta i wykazuje
w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie wymaganej zap\u0142aty w okresie, kt\u00f3rego dotycz\u0105.
\u00a0
Rezerwy na niewykorzystane urlopy
Grupa tworzy rezerw\u0119 na koszty kumulowanych p\u0142atnych nieobecno\u015bci, kt\u00f3re b\u0119dzie musia\u0142a ponie\u015b\u0107 w wyniku niewykorzystanego przez pracownik\u00f3w uprawnienia, a kt\u00f3re to uprawnienie naros\u0142o na dzie\u0144 bilansowy. Rezerwa na niewykorzystane urlopy stanowi rezerw\u0119 kr\u00f3tkoterminow\u0105 i nie podlega dyskontowaniu.
Odprawy emerytalne
Zgodnie z systemami wynagradzania obowi\u0105zuj\u0105cymi w Grupie pracownicy Sp\u00f3\u0142ek Grupy maj\u0105 prawo do odpraw emerytalnych. Odprawy emerytalne s\u0105 wyp\u0142acane jednorazowo, w momencie przej\u015bcia na emerytur\u0119. Wysoko\u015b\u0107 odpraw emerytalnych zale\u017cy od sta\u017cu pracy oraz \u015bredniego wynagrodzenia pracownika. Odprawy te stanowi\u0105 pozosta\u0142e d\u0142ugoterminowe \u015bwiadczenia pracownicze.
Grupa tworzy rezerw\u0119 na przysz\u0142e zobowi\u0105zania z tytu\u0142u odpraw emerytalnych w celu przyporz\u0105dkowania koszt\u00f3w do okres\u00f3w nabywania uprawnie\u0144 przez pracownik\u00f3w.
Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca rezerw na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy jest szacowana przez niezale\u017cnego aktuariusza. Naliczone rezerwy s\u0105 r\u00f3wne zdyskontowanym p\u0142atno\u015bciom, kt\u00f3re w przysz\u0142o\u015bci zostan\u0105 dokonane i dotycz\u0105 okresu do dnia bilansowego. Informacje demograficzne oraz informacje o rotacji zatrudnienia oparte s\u0105 na danych historycznych.
Zyski i straty aktuarialne wynikaj\u0105ce ze zmian za\u0142o\u017ce\u0144 aktuarialnych (w tym z tytu\u0142u zmiany stopy dyskonta) i korekt aktuarialnych ex post, ujmuje si\u0119 w innych ca\u0142kowitych dochodach
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEmployeeBenefitsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A47d71e176b0a4b54b07d070ff8f76b5b_589": { "value": "Rezerwy, zobowi\u0105zania i aktywa warunkowe
Rezerwy tworzone s\u0105 w\u00f3wczas, gdy na Grupie ci\u0105\u017cy istniej\u0105cy obowi\u0105zek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikaj\u0105cy ze zdarze\u0144 przesz\u0142ych, i gdy prawdopodobne jest, \u017ce wype\u0142nienie tego obowi\u0105zku spowoduje konieczno\u015b\u0107 wyp\u0142ywu korzy\u015bci ekonomicznych oraz mo\u017cna dokona\u0107 wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowi\u0105zania. Termin poniesienia oraz kwota wymagaj\u0105ca uregulowania mog\u0105 by\u0107 niepewne.
\u00a0
Rezerwy tworzy si\u0119 m.in. na nast\u0119puj\u0105ce tytu\u0142y:
\uf0a7tocz\u0105ce si\u0119 post\u0119powania s\u0105dowe oraz sprawy sporne,
\uf0a7straty z um\u00f3w z klientami,
\uf0a7restrukturyzacja, tylko je\u017celi na podstawie odr\u0119bnych przepis\u00f3w Grupa jest zobowi\u0105zana do jej przeprowadzenia lub zawarto w tej sprawie wi\u0105\u017c\u0105ce umowy.
\u00a0
Nie tworzy si\u0119 rezerw na przysz\u0142e straty operacyjne.
\u00a0
Rezerwy ujmuje si\u0119 w warto\u015bci szacowanych nak\u0142ad\u00f3w niezb\u0119dnych do wype\u0142nienia obecnego obowi\u0105zku, na podstawie najbardziej wiarygodnych dowod\u00f3w dost\u0119pnych na dzie\u0144 sporz\u0105dzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego, w tym dotycz\u0105cych ryzyka oraz stopnia niepewno\u015bci. W przypadku, gdy wp\u0142yw warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie jest istotny, wielko\u015b\u0107 rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych do warto\u015bci bie\u017c\u0105cej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlaj\u0105cej aktualne oceny rynkowe warto\u015bci pieni\u0105dza w czasie oraz ewentualnego ryzyka zwi\u0105zanego z danym zobowi\u0105zaniem. Je\u017celi zastosowana zosta\u0142a metoda polegaj\u0105ca na dyskontowaniu, zwi\u0119kszenie rezerwy w zwi\u0105zku z up\u0142ywem czasu jest ujmowane jako koszt finansowy.
\u00a0
Je\u017celi Grupa spodziewa si\u0119, \u017ce koszty obj\u0119te rezerw\u0105 zostan\u0105 zwr\u00f3cone, na przyk\u0142ad na mocy umowy ubezpieczenia, w\u00f3wczas zwrot ten jest ujmowany jako odr\u0119bny sk\u0142adnik aktyw\u00f3w, ale tylko w\u00f3wczas, gdy istnieje wystarczaj\u0105ca pewno\u015b\u0107, \u017ce zwrot ten rzeczywi\u015bcie nast\u0105pi. Jednak\u017ce warto\u015b\u0107 tego aktywa nie mo\u017ce przewy\u017cszy\u0107 kwoty rezerwy.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForProvisionsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A9b1e63db6b23498b9ee7a76a0b27626c_592": { "value": "W przypadku gdy wydatkowanie \u015brodk\u00f3w w celu wype\u0142nienia obecnego obowi\u0105zku nie jest prawdopodobne, kwoty zobowi\u0105zania warunkowego nie ujmuje si\u0119 w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, za wyj\u0105tkiem zobowi\u0105za\u0144 warunkowych identyfikowanych w procesie po\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych zgodnie z MSSF 3.
Informacj\u0119 o zobowi\u0105zaniach warunkowych ujawnia si\u0119 w cz\u0119\u015bci opisowej skonsolidowanego sprawozdania finansowego w nocie nr 29.
\u00a0
Mo\u017cliwe wp\u0142ywy zawieraj\u0105ce korzy\u015bci ekonomiczne dla Grupy, kt\u00f3re nie spe\u0142niaj\u0105 jeszcze kryteri\u00f3w uj\u0119cia jako aktywa, stanowi\u0105 aktywa warunkowe, kt\u00f3rych nie ujmuje si\u0119 w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Informacj\u0119 o\u00a0aktywach warunkowych ujawnia si\u0119 w dodatkowych notach obja\u015bniaj\u0105cych.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForContingentLiabilitiesAndContingentAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Accce223157a347748e469618770f5785_1559918261": { "value": "Przychody ze sprzeda\u017cy stanowi\u0105 przychody z um\u00f3w z klientami obj\u0119te zakresem MSSF 15 (za wyj\u0105tkiem przychod\u00f3w z leasing\u00f3w osi\u0105ganych przez sp\u00f3\u0142k\u0119 Benefit Partners Sp. z o.o. oraz przez sp\u00f3\u0142k\u0119 dominuj\u0105c\u0105, kt\u00f3re prezentowane s\u0105 zgodnie z MSSF 16). Spos\u00f3b ujmowania przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy, w tym zar\u00f3wno warto\u015b\u0107, jak i moment rozpoznania przychod\u00f3w, okre\u015bla pi\u0119cioetapowy model obejmuj\u0105cy nast\u0119puj\u0105ce kroki:
\uf0a7identyfikacja umowy z klientem,
\uf0a7identyfikacja zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia,
\uf0a7okre\u015blenie ceny transakcyjnej,
\uf0a7przypisanie ceny transakcyjnej do zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia,
\uf0a7uj\u0119cie przychodu podczas wype\u0142niania zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia lub po ich wype\u0142nieniu.
Identyfikacja umowy z klientem
Grupa ujmuje umow\u0119 z klientem tylko w\u00f3wczas, gdy spe\u0142nione s\u0105 wszystkie nast\u0119puj\u0105ce kryteria:
\uf0a7strony umowy zawar\u0142y umow\u0119 (w formie pisemnej, ustnej lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami handlowymi) i s\u0105 zobowi\u0105zane do wykonania swoich obowi\u0105zk\u00f3w;
\uf0a7Grupa jest w stanie zidentyfikowa\u0107 prawa ka\u017cdej ze stron dotycz\u0105ce d\u00f3br lub us\u0142ug, kt\u00f3re maj\u0105 zosta\u0107 przekazane;
\uf0a7Grupa jest w stanie zidentyfikowa\u0107 warunki p\u0142atno\u015bci za dobra lub us\u0142ugi, kt\u00f3re maj\u0105 zosta\u0107 przekazane;
\uf0a7umowa ma tre\u015b\u0107 ekonomiczn\u0105 (tzn. mo\u017cna oczekiwa\u0107, \u017ce w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko, rozk\u0142ad w czasie lub kwota przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych Grupy); oraz
\uf0a7jest prawdopodobne, \u017ce Grupa otrzyma wynagrodzenie, kt\u00f3re b\u0119dzie jej przys\u0142ugiwa\u0142o w zamian za dobra lub us\u0142ugi, kt\u00f3re zostan\u0105 przekazane klientowi.
\u00a0
Identyfikacja zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia
W momencie zawarcia umowy Grupa dokonuje oceny d\u00f3br lub us\u0142ug przyrzeczonych w umowie z klientem
i identyfikuje jako zobowi\u0105zanie do wykonania \u015bwiadczenia ka\u017cde przyrzeczenie do przekazania na rzecz klienta dobra lub us\u0142ugi (lub pakietu d\u00f3br lub us\u0142ug), kt\u00f3re mo\u017cna wyodr\u0119bni\u0107 lub grupy odr\u0119bnych d\u00f3br lub us\u0142ug, kt\u00f3re s\u0105 zasadniczo takie same i w taki sam spos\u00f3b przekazywane klientowi.
Dobro lub us\u0142uga s\u0105 wyodr\u0119bnione, je\u017celi spe\u0142niaj\u0105 oba nast\u0119puj\u0105ce warunki:
\uf0a7klient mo\u017ce odnosi\u0107 korzy\u015bci z dobra lub us\u0142ugi albo bezpo\u015brednio, albo poprzez powi\u0105zanie z innymi zasobami, kt\u00f3re s\u0105 dla niego \u0142atwo dost\u0119pne oraz
\uf0a7obowi\u0105zek Grupy do przekazania dobra lub us\u0142ugi klientowi mo\u017cna wyodr\u0119bni\u0107 spo\u015br\u00f3d innych obowi\u0105zk\u00f3w okre\u015blonych w umowie.
\u00a0
Ustalenie ceny transakcyjnej
W celu ustalenia ceny transakcyjnej Grupa uwzgl\u0119dnia warunki umowy oraz stosowane przez ni\u0105 zwyczajowe praktyki handlowe. Cena transakcyjna to kwota wynagrodzenia, kt\u00f3re zgodnie z oczekiwaniem Grupy b\u0119dzie jej przys\u0142ugiwa\u0107 w zamian za przekazanie przyrzeczonych d\u00f3br lub us\u0142ug klientowi, z wy\u0142\u0105czeniem kwot pobranych w\u00a0imieniu os\u00f3b trzecich. Wynagrodzenie okre\u015blone w umowie z klientem obejmuje kwoty sta\u0142e. Przy sprzeda\u017cy us\u0142ug nie wyst\u0119puj\u0105 rabaty i upusty, ani prawo do zwrotu czy ubezpieczenia.
\u00a0
Przypisanie ceny transakcyjnej do zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia
Grupa przypisuje cen\u0119 transakcyjn\u0105 do ka\u017cdego zobowi\u0105zania do wykonania \u015bwiadczenia (lub do odr\u0119bnego dobra lub odr\u0119bnej us\u0142ugi) w kwocie, kt\u00f3ra odzwierciedla kwot\u0119 wynagrodzenia, kt\u00f3re \u2013 zgodnie z\u00a0oczekiwaniem Grupy \u2013 przys\u0142uguje jej w zamian za przekazanie przyrzeczonych d\u00f3br lub us\u0142ug klientowi.
\u00a0
Uj\u0119cie przychodu podczas wype\u0142niania zobowi\u0105za\u0144 do wykonania \u015bwiadczenia lub po ich wype\u0142nieniu
Grupa ujmuje przychody w momencie transferu d\u00f3br lub us\u0142ug na klienta w warto\u015bci r\u00f3wnej cenie transakcyjnej, z\u00a0uwzgl\u0119dnieniem zasady memoria\u0142u.
\u00a0
G\u0142\u00f3wn\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 generuj\u0105c\u0105 przychody Grupy jest sprzeda\u017c kart MultiSport. Karty MultiSport umo\u017cliwiaj\u0105 posiadaczom kart zasadniczo nieograniczony dost\u0119p do szerokiej sieci obiekt\u00f3w sportowych obs\u0142ugiwanych przez partner\u00f3w Grupy oraz przez sam\u0105 Grup\u0119 przez okres wa\u017cno\u015bci karty. Karty sportowe s\u0105 zazwyczaj op\u0142acane z\u00a0g\u00f3ry przez pracodawc\u00f3w posiadaczy kart i rozliczane co miesi\u0105c lub kwarta\u0142. U\u017cytkownicy mog\u0105 anulowa\u0107 karty z\u00a0okresem wypowiedzenia wynosz\u0105cym 1-3 miesi\u0105ce. Grupa rozlicza si\u0119 z zewn\u0119trznymi podmiotami prowadz\u0105cymi centra fitness / obiekty sportowe za wej\u015bcia u\u017cytkownik\u00f3w kart sportowych w cyklach miesi\u0119cznych, na bazie miesi\u0119cznego rozliczenia faktycznej liczby wej\u015b\u0107. Grupa nara\u017cona jest na ryzyko zwi\u0105zane z liczb\u0105 wizyt klient\u00f3w w klubach obs\u0142ugiwanych przez zewn\u0119trzne podmioty, a ponadto sama zapewnia funkcjonowanie w\u0142asnych klub\u00f3w, z kt\u00f3rych mog\u0105 korzysta\u0107 u\u017cytkownicy kart. W konsekwencji Grupa ujmuje przychody ze sprzeda\u017cy kart sportowych jako zleceniodawca na bazie brutto. Przychody z tytu\u0142u kart s\u0105 ujmowane w przychodach r\u00f3wnomiernie przez okres rozliczeniowy, gdy\u017c Grupa jest zobowi\u0105zana do zapewnienia u\u017cytkownikom dost\u0119pu do sieci obiekt\u00f3w sportowych przez ca\u0142y okres obowi\u0105zywania umowy. Na saldzie zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u um\u00f3w z\u00a0klientami Grupa ujmuje zafakturowane z g\u00f3ry przychody dotycz\u0105ce okres\u00f3w przysz\u0142ych.
\u00a0
Poprzez dzia\u0142alno\u015b\u0107 we w\u0142asnych klubach fitness Grupa uzyskuje tak\u017ce przychody ze sprzeda\u017cy o charakterze B2C, kt\u00f3ra obejmuje sprzeda\u017c karnet\u00f3w cz\u0142onkowskich oraz towar\u00f3w. Karnety zapewniaj\u0105 dost\u0119p do klub\u00f3w okre\u015blonych sieci i na podstawie podpisanych um\u00f3w z klientami rozliczane i op\u0142acane s\u0105 miesi\u0119cznie przez ca\u0142y okres trwania umowy. Klient ma mo\u017cliwo\u015b\u0107 zawieszenia karnetu zgodnie z warunkami umowy oraz wypowiedzenia umowy w dowolnym momencie, przy czym rozwi\u0105zanie umowy nast\u0119puje z ko\u0144cem okre\u015blonego okresu rozliczeniowego. Ponadto, kluby fitness uzyskuj\u0105 przychody ze sprzeda\u017cy towar\u00f3w na ich terenie, w tym np.\u00a0artyku\u0142\u00f3w spo\u017cywczych. Poprzez dzia\u0142alno\u015b\u0107 on-line Grupa uzyskuje tak\u017ce przychody ze sprzeda\u017cy o\u00a0charakterze B2C, kt\u00f3ra obejmuje sprzeda\u017c karnet\u00f3w cz\u0142onkowskich do platformy treningowej Yes2Move. Za moment rozpoznania przychod\u00f3w B2C Grupa zasadniczo uznaje miesi\u0105c kalendarzowy odzwierciedlaj\u0105cy okres wykonania us\u0142ugi lub w momencie wydania towar\u00f3w (w przypadku sprzeda\u017cy towar\u00f3w w klubach fitness).
Pe\u0142nienie roli po\u015brednika (agenta)
W cz\u0119\u015bci swojej dzia\u0142alno\u015bci Grupa pe\u0142ni rol\u0119 po\u015brednika (agenta), dostarczaj\u0105c dobra i us\u0142ugi innych podmiot\u00f3w i\u00a0otrzymuj\u0105c od nich wynagrodzenie w formie prowizji od sprzeda\u017cy. W takim przypadku przychody s\u0105 rozpoznawane jedynie w kwocie otrzymywanej prowizji ze sprzeda\u017cy. Sprzeda\u017c karnet\u00f3w, voucher\u00f3w i innych bon\u00f3w obcych ujmowana jest w miesi\u0105cu, w kt\u00f3rym wydany jest kupon lub kod upowa\u017cniaj\u0105cy do skorzystania ze \u015bwiadczenia. Mar\u017ca ze sprzeda\u017cy bon\u00f3w w\u0142asnych (jak MultiBilet, MultiTeatr, MultiZoo) r\u00f3wnie\u017c zosta\u0142y zaliczone do modelu prowizyjnego ze wzgl\u0119du na przypisanie roli agenta w tych transakcjach. R\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy wp\u0142ywami z tytu\u0142u sprzeda\u017cy tych \u015bwiadcze\u0144 oraz kosztami bezpo\u015brednimi us\u0142ugi (prowizja agenta) kwalifikowane s\u0105 jako przych\u00f3d Segmentu Polska.
\u00a0
Na saldzie zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami Grupa ujmuje zafakturowane z g\u00f3ry przychody dotycz\u0105ce okres\u00f3w przysz\u0142ych.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForRecognitionOfRevenue", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A5e859b24926c4d7d909aae229ed23c19_602": { "value": "Dywidendy ujmowane s\u0105 w momencie ustalenia praw akcjonariuszy lub udzia\u0142owc\u00f3w do ich otrzymania.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDividendsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A92fb72926eab4caba0b850c2430d9ff4_605": { "value": "Koszty operacyjne ujmowane s\u0105 w wyniku zgodnie z zasad\u0105 wsp\u00f3\u0142mierno\u015bci przychod\u00f3w i koszt\u00f3w.
W sprawozdaniu finansowym prezentowane s\u0105 one w uk\u0142adzie kalkulacyjnym.
Podatek dochodowy bie\u017c\u0105cy, aktywa i rezerwa na odroczony podatek dochodowy
Obci\u0105\u017cenie podatkowe wyniku finansowego obejmuje podatek dochodowy bie\u017c\u0105cy oraz odroczony, kt\u00f3ry nie dotyczy pozycji uj\u0119tych w pozosta\u0142ych dochodach ca\u0142kowitych lub bezpo\u015brednio w kapitale.
Bie\u017c\u0105ce obci\u0105\u017cenie podatkowe obliczane jest na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku obrotowego. Zysk (strata) podatkowa r\u00f3\u017cni si\u0119 od ksi\u0119gowego zysku (straty) przed opodatkowaniem w zwi\u0105zku z czasowym przesuni\u0119ciem przychod\u00f3w podlegaj\u0105cych opodatkowaniu i koszt\u00f3w stanowi\u0105cych koszty uzyskania przychod\u00f3w do innych okres\u00f3w oraz wy\u0142\u0105czeniem pozycji koszt\u00f3w i przychod\u00f3w, kt\u00f3re nigdy nie b\u0119d\u0105 podlega\u0142y opodatkowaniu. Obci\u0105\u017cenia podatkowe wyliczane s\u0105 w\u00a0oparciu o stawki podatkowe obowi\u0105zuj\u0105ce w\u00a0danym roku obrotowym.
\u00a0
Podatek odroczony wyliczany jest metod\u0105 bilansow\u0105 jako podatek podlegaj\u0105cy zap\u0142aceniu lub zwrotowi
w przysz\u0142o\u015bci na r\u00f3\u017cnicach pomi\u0119dzy warto\u015bciami bilansowymi aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144, a odpowiadaj\u0105cymi im warto\u015bciami podatkowymi wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania.
\u00a0
Rezerwa na podatek odroczony tworzona jest od wszystkich dodatnich r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych podlegaj\u0105cych opodatkowaniu, natomiast sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego rozpoznawany jest do wysoko\u015bci,
w jakiej jest prawdopodobne, \u017ce b\u0119dzie mo\u017cna pomniejszy\u0107 przysz\u0142e zyski podatkowe o rozpoznane ujemne r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe oraz straty podatkowe. Nie ujmuje si\u0119 aktyw\u00f3w ani rezerwy, je\u015bli r\u00f3\u017cnica przej\u015bciowa wynika z\u00a0pocz\u0105tkowego uj\u0119cia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 w\u00a0transakcji, kt\u00f3ra nie jest po\u0142\u0105czeniem jednostek gospodarczych oraz kt\u00f3ra w czasie jej wyst\u0105pienia nie ma wp\u0142ywu ani na wynik podatkowy, ani na wynik ksi\u0119gowy. Nie ujmuje si\u0119 rezerwy na podatek odroczony od warto\u015bci firmy, kt\u00f3ra nie podlega amortyzacji na gruncie przepis\u00f3w podatkowych.
\u00a0
Podatek odroczony wyliczany jest przy u\u017cyciu stawek podatkowych, kt\u00f3re b\u0119d\u0105 obowi\u0105zywa\u0107 w\u00a0momencie,
gdy pozycja aktyw\u00f3w zostanie zrealizowana lub rezerwa rozliczona, przyjmuj\u0105c za podstaw\u0119 przepisy prawne obowi\u0105zuj\u0105ce na koniec okresu sprawozdawczego.
\u00a0
Rezerwa i aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego s\u0105 ze sob\u0105 kompensowane, o ile oba odnosz\u0105 si\u0119 do tej samej jurysdykcji podatkowej.
\u00a0
Warto\u015b\u0107 bilansowa sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego jest weryfikowana na koniec ka\u017cdego okresu sprawozdawczego i ulega stosownemu obni\u017ceniu o tyle, o ile przesta\u0142o by\u0107 prawdopodobne osi\u0105gni\u0119cie dochodu do opodatkowania wystarczaj\u0105cego do cz\u0119\u015bciowego lub ca\u0142kowitego zrealizowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego. Nieuj\u0119ty sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego podlega ponownej ocenie na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy i jest ujmowany do wysoko\u015bci odzwierciedlaj\u0105cej prawdopodobie\u0144stwo osi\u0105gni\u0119cia w przysz\u0142o\u015bci dochod\u00f3w do opodatkowania, kt\u00f3re pozwol\u0105 na odzyskanie tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForIncomeTaxExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ab9f3fbd9fd154c98aafb6b5fd28cdda5_611": { "value": "Podatek odroczony wyliczany jest metod\u0105 bilansow\u0105 jako podatek podlegaj\u0105cy zap\u0142aceniu lub zwrotowi
w przysz\u0142o\u015bci na r\u00f3\u017cnicach pomi\u0119dzy warto\u015bciami bilansowymi aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144, a odpowiadaj\u0105cymi im warto\u015bciami podatkowymi wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania.
\u00a0
Rezerwa na podatek odroczony tworzona jest od wszystkich dodatnich r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych podlegaj\u0105cych opodatkowaniu, natomiast sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego rozpoznawany jest do wysoko\u015bci,
w jakiej jest prawdopodobne, \u017ce b\u0119dzie mo\u017cna pomniejszy\u0107 przysz\u0142e zyski podatkowe o rozpoznane ujemne r\u00f3\u017cnice przej\u015bciowe oraz straty podatkowe. Nie ujmuje si\u0119 aktyw\u00f3w ani rezerwy, je\u015bli r\u00f3\u017cnica przej\u015bciowa wynika z\u00a0pocz\u0105tkowego uj\u0119cia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub zobowi\u0105za\u0144 w\u00a0transakcji, kt\u00f3ra nie jest po\u0142\u0105czeniem jednostek gospodarczych oraz kt\u00f3ra w czasie jej wyst\u0105pienia nie ma wp\u0142ywu ani na wynik podatkowy, ani na wynik ksi\u0119gowy. Nie ujmuje si\u0119 rezerwy na podatek odroczony od warto\u015bci firmy, kt\u00f3ra nie podlega amortyzacji na gruncie przepis\u00f3w podatkowych.
\u00a0
Podatek odroczony wyliczany jest przy u\u017cyciu stawek podatkowych, kt\u00f3re b\u0119d\u0105 obowi\u0105zywa\u0107 w\u00a0momencie,
gdy pozycja aktyw\u00f3w zostanie zrealizowana lub rezerwa rozliczona, przyjmuj\u0105c za podstaw\u0119 przepisy prawne obowi\u0105zuj\u0105ce na koniec okresu sprawozdawczego.
\u00a0
Rezerwa i aktywa z tytu\u0142u podatku odroczonego s\u0105 ze sob\u0105 kompensowane, o ile oba odnosz\u0105 si\u0119 do tej samej jurysdykcji podatkowej.
\u00a0
Warto\u015b\u0107 bilansowa sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego jest weryfikowana na koniec ka\u017cdego okresu sprawozdawczego i ulega stosownemu obni\u017ceniu o tyle, o ile przesta\u0142o by\u0107 prawdopodobne osi\u0105gni\u0119cie dochodu do opodatkowania wystarczaj\u0105cego do cz\u0119\u015bciowego lub ca\u0142kowitego zrealizowania sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego. Nieuj\u0119ty sk\u0142adnik aktyw\u00f3w z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego podlega ponownej ocenie na ka\u017cdy dzie\u0144 bilansowy i jest ujmowany do wysoko\u015bci odzwierciedlaj\u0105cej prawdopodobie\u0144stwo osi\u0105gni\u0119cia w przysz\u0142o\u015bci dochod\u00f3w do opodatkowania, kt\u00f3re pozwol\u0105 na odzyskanie tego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForDeferredIncomeTaxExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A2994ead34bd544ab80ef0bd36e0d79fe_721606187": { "value": "Przychody, koszty i aktywa ujmowane s\u0105 w kwocie pomniejszonej o warto\u015b\u0107 podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug, podatku od czynno\u015bci cywilno-prawnych i innych podatk\u00f3w od sprzeda\u017cy, z wyj\u0105tkiem, gdy podatek od sprzeda\u017cy zap\u0142acony przy zakupie towar\u00f3w i us\u0142ug nie jest mo\u017cliwy do odzyskania od w\u0142adz podatkowych; wtedy podatek od towar\u00f3w i us\u0142ug jest ujmowany odpowiednio jako cz\u0119\u015b\u0107 koszt\u00f3w nabycia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub jako element koszt\u00f3w.
Kwota netto podatku od sprzeda\u017cy mo\u017cliwa do odzyskania lub nale\u017cna do zap\u0142aty na rzecz w\u0142adz podatkowych jest uj\u0119ta w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, jako cz\u0119\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci lub zobowi\u0105za\u0144.
W przypadku sp\u00f3\u0142ki MultiSport Benefit S.R.O. (Czechy), kt\u00f3ra nie jest p\u0142atnikiem VAT w zakresie dzia\u0142alno\u015bci zwi\u0105zanej ze sprzeda\u017c\u0105 kart MultiSport, przychody ujmowane s\u0105 w kwocie to\u017csamej z warto\u015bci\u0105 nale\u017cno\u015bci od klienta, w konsekwencji podatek zap\u0142acony przy zakupie towar\u00f3w i us\u0142ug ujmowany jest jako koszt nabycia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w lub jako element koszt\u00f3w. \u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTaxesOtherThanIncomeTaxExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A4472a14497d04ccfad68239a36968973_615": { "value": "Sprawozdanie z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych
Grupa Kapita\u0142owa dla cel\u00f3w sporz\u0105dzenia skonsolidowanego sprawozdania z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych klasyfikuje \u015brodki pieni\u0119\u017cne w spos\u00f3b przyj\u0119ty do prezentacji w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Sprawozdanie z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych sporz\u0105dzane jest metod\u0105 po\u015bredni\u0105.
\u00a0
\u015arodki pieni\u0119\u017cne obejmuj\u0105 got\u00f3wk\u0119 w kasie i na rachunkach bankowych oraz depozyty p\u0142atne na \u017c\u0105danie.
Ekwiwalenty \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych s\u0105 kr\u00f3tkoterminowymi inwestycjami o du\u017cej p\u0142ynno\u015bci (do 3 miesi\u0119cy), \u0142atwo wymienialnymi na okre\u015blone kwoty \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych oraz nara\u017conymi na nieznaczne ryzyko zmiany warto\u015bci. Ekwiwalenty \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych s\u0142u\u017c\u0105 raczej realizacji kr\u00f3tkoterminowych obci\u0105\u017ce\u0144 pieni\u0119\u017cnych, a nie dokonywaniu inwestycji lub te\u017c innym celom.
Jako \u015brodki pieni\u0119\u017cne wykazuje si\u0119 r\u00f3wnie\u017c \u015brodki pieni\u0119\u017cne w drodze (np. \u015brodki pieni\u0119\u017cne pomi\u0119dzy rachunkami bankowymi lub rozliczenia z tytu\u0142u kart kredytowych). \u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForCashFlowsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A8f73c379398a425083e6aeef2a70ba61_1260249832": { "value": "\u00a0
Przy sporz\u0105dzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej kieruje si\u0119 os\u0105dem przy dokonywaniu licznych szacunk\u00f3w i za\u0142o\u017ce\u0144, kt\u00f3re maj\u0105 wp\u0142yw na stosowane zasady rachunkowo\u015bci oraz prezentowane warto\u015bci aktyw\u00f3w, zobowi\u0105za\u0144, przychod\u00f3w oraz koszt\u00f3w. Faktycznie zrealizowane warto\u015bci mog\u0105 r\u00f3\u017cni\u0107 si\u0119 od szacowanych przez Zarz\u0105d. Informacje o dokonanych szacunkach i za\u0142o\u017ceniach, kt\u00f3re s\u0105 znacz\u0105ce dla skonsolidowanego sprawozdania finansowego, zosta\u0142y zaprezentowane poni\u017cej.
Okresy ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci aktyw\u00f3w trwa\u0142ych
Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej dokonuje corocznej weryfikacji okres\u00f3w ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, podlegaj\u0105cych amortyzacji. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Zarz\u0105d ocenia, \u017ce okresy u\u017cyteczno\u015bci aktyw\u00f3w przyj\u0119te przez Grup\u0119 dla cel\u00f3w amortyzacji odzwierciedlaj\u0105 oczekiwany okres przynoszenia korzy\u015bci ekonomicznych przez te aktywa w przysz\u0142o\u015bci. Jednak\u017ce faktyczne okresy przynoszenia korzy\u015bci przez te aktywa w przysz\u0142o\u015bci mog\u0105 r\u00f3\u017cni\u0107 si\u0119 od zak\u0142adanych, w tym r\u00f3wnie\u017c ze wzgl\u0119du na techniczne starzenie si\u0119 maj\u0105tku. Warto\u015b\u0107 bilansowa aktyw\u00f3w trwa\u0142ych podlegaj\u0105cych amortyzacji prezentowana jest w notach nr 7, 8 i 9.
\u00a0
Rozliczenia z tytu\u0142u podatku dochodowego oraz aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego
Obowi\u0105zuj\u0105ce w Polsce przepisy podatkowe podlegaj\u0105 cz\u0119stym zmianom, powoduj\u0105c istotne r\u00f3\u017cnice w ich interpretacji i istotne w\u0105tpliwo\u015bci w ich stosowaniu. Organy podatkowe posiadaj\u0105 instrumenty kontroli umo\u017cliwiaj\u0105ce im weryfikacj\u0119 podstaw opodatkowania (w wi\u0119kszo\u015bci przypadk\u00f3w w okresie poprzednich 5 lat obrotowych), oraz nak\u0142adanie kar i grzywien. Od 15 lipca 2016 roku Ordynacja Podatkowa uwzgl\u0119dnia tak\u017ce postanowienia Og\u00f3lnej Klauzuli Zapobiegaj\u0105cej Nadu\u017cyciom (GAAR), kt\u00f3ra ma zapobiega\u0107 powstawaniu i wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu unikni\u0119cia opodatkowania. Klauzul\u0119 GAAR nale\u017cy stosowa\u0107 tak w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wej\u015bciu w \u017cycie, jak i do transakcji, kt\u00f3re zosta\u0142y przeprowadzone przed wej\u015bciem w \u017cycie klauzuli GAAR, ale dla kt\u00f3rych po dacie wej\u015bcia klauzuli w \u017cycie korzy\u015bci by\u0142y lub s\u0105 nadal osi\u0105gane. W\u00a0konsekwencji ustalenie zobowi\u0105za\u0144 podatkowych, aktyw\u00f3w oraz rezerwy z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego mo\u017ce wymaga\u0107 istotnego os\u0105du, w tym dotycz\u0105cego transakcji ju\u017c zaistnia\u0142ych, a kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mog\u0105 si\u0119 zmieni\u0107 w przysz\u0142o\u015bci w wyniku kontroli organ\u00f3w podatkowych.
Prawdopodobie\u0144stwo rozliczenia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego z przysz\u0142ymi zyskami podatkowymi opiera si\u0119 na bud\u017cecie Grupy zatwierdzonym przez Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej. Je\u017celi planowane wyniki finansowe wskazuj\u0105, \u017ce sp\u00f3\u0142ki Grupy osi\u0105gn\u0105 doch\u00f3d do opodatkowania, aktywa na podatek odroczony ujmowane s\u0105 w pe\u0142nej wysoko\u015bci.
Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w niefinansowych, w tym dla warto\u015bci firmy
W celu okre\u015blenia warto\u015bci odzyskiwalnej Zarz\u0105d szacuje prognozowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne oraz stop\u0119, kt\u00f3r\u0105 przep\u0142ywy dyskontowane s\u0105 do warto\u015bci bie\u017c\u0105cej. Warto\u015b\u0107 firmy alokowana jest do tych o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne, z kt\u00f3rych oczekuje si\u0119 korzy\u015bci synergii wynikaj\u0105cych z po\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych, przy czym o\u015brodkami wypracowuj\u0105cymi \u015brodki pieni\u0119\u017cne s\u0105 o\u015brodki nie wi\u0119ksze ni\u017c segmenty operacyjne. Grupa identyfikuje o\u015brodki wypracowuj\u0105ce \u015brodki pieni\u0119\u017cne dla dzia\u0142alno\u015bci polegaj\u0105cej na sprzeda\u017cy kart sportowych i us\u0142ug kafeterii oraz prowadzeniu klub\u00f3w fitness na poziomie poszczeg\u00f3lnych kraj\u00f3w, z uwagi na komplementarny charakter tych dw\u00f3ch rodzaj\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci. W procesie wyceny warto\u015bci bie\u017c\u0105cej przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych przyjmowane s\u0105 za\u0142o\u017cenia dotycz\u0105ce prognozowanych wynik\u00f3w finansowych. Za\u0142o\u017cenia te odnosz\u0105 si\u0119 do przysz\u0142ych zdarze\u0144 i okoliczno\u015bci. Faktycznie zrealizowane warto\u015bci mog\u0105 r\u00f3\u017cni\u0107 si\u0119 od szacowanych, co w\u00a0kolejnych okresach sprawozdawczych mo\u017ce przyczyni\u0107 si\u0119 do znacz\u0105cych korekt warto\u015bci aktyw\u00f3w Grupy. Informacje na temat przyj\u0119tych za\u0142o\u017ce\u0144 w wyliczeniu warto\u015bci odzyskiwalnej w testach na utrat\u0119 warto\u015bci ze wskazaniem wra\u017cliwo\u015bci wyliczenia na rozs\u0105dnie mo\u017cliwe zmiany tych za\u0142o\u017ce\u0144 ujawniono w nocie 6.
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w finansowych
Na ka\u017cdy dzie\u0144 sprawozdawczy Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej dokonuje ustalenia odpisu aktualizuj\u0105cego z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych dla aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie tj. dla nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz po\u017cyczek. Od 1 stycznia 2018 roku polityka tworzenia odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych bazuje na wymogach MSSF 9 \u201eInstrumenty Finansowe\u201d.
\u00a0
W odniesieniu do nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug Grupa stosuje uproszczone podej\u015bcie i wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w ca\u0142ym okresie \u017cycia nale\u017cno\u015bci. Szacunki odpis\u00f3w s\u0105 dokonywane na zasadzie portfelowej w oparciu o metod\u0119 matrycy rezerw, a nale\u017cno\u015bci zosta\u0142y pogrupowane wed\u0142ug okresu przeterminowania oraz jednorodnych grup kontrahent\u00f3w ze wzgl\u0119du na charakterystyki ryzyka kredytowego (B2B, B2C). Metoda ta uwzgl\u0119dnia dane historyczne dotycz\u0105ce poniesionych strat kredytowych oraz ewentualny wp\u0142yw istotnych i mo\u017cliwych do zidentyfikowania oraz oszacowania bez nadmiernego kosztu i wysi\u0142ku dla Grupy informacji dotycz\u0105cych przysz\u0142o\u015bci (np. czynnik\u00f3w rynkowych lub makroekonomicznych). Prawdopodobie\u0144stwo niewykonania zobowi\u0105zania szacowane jest na podstawie danych historycznych dotycz\u0105cych niesp\u0142aconych nale\u017cno\u015bci. W celu oszacowania wska\u017anik\u00f3w niesp\u0142acalno\u015bci kontrahent\u00f3w, Grupa wyodr\u0119bnia nast\u0119puj\u0105ce przedzia\u0142y przeterminowania:
\uf0a7nieprzeterminowane;
\uf0a7przeterminowane 1-30 dni;
\uf0a7przeterminowane 31-90 dni;
\uf0a7przeterminowane 91-180 dni;
\uf0a7przeterminowane 181-360 dni;
\uf0a7przeterminowane > 360 dni.
Dla ka\u017cdej jednorodnej grupy kontrahent\u00f3w pogrupowanej pod wzgl\u0119dem charakterystyk ryzyka kredytowego oraz dla ka\u017cdego z przedzia\u0142\u00f3w przeterminowania Grupa szacuje tzw. wska\u017aniki niesp\u0142acalno\u015bci, kt\u00f3re s\u0105 kalkulowane na bazie historycznych danych z przynajmniej ostatnich trzech lat. Dane te dotycz\u0105 niesp\u0142aconych przez kontrahent\u00f3w faktur sprzeda\u017cowych. Warto\u015b\u0107 oczekiwanej straty kredytowej dla ka\u017cdej jednorodnej grupy kontrahent\u00f3w powstaje jako wynik mno\u017cenia warto\u015bci nale\u017cno\u015bci w danym przedziale przeterminowania i wska\u017anika niesp\u0142acalno\u015bci.
\u00a0
W odniesieniu do nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, Grupa dopuszcza w okre\u015blonych przypadkach r\u00f3wnie\u017c indywidualn\u0105 mo\u017cliwo\u015b\u0107 oszacowania oczekiwanych strat kredytowych tj. tzw. komponent ekspercki kierownictwa. Takie podej\u015bcie dotyczy sytuacji, kiedy stosowana metoda matrycy rezerw, nie oddaje rzetelnego poziomu odpisu aktualizuj\u0105cego dla danej ekspozycji ze wzgl\u0119du na nieod\u0142\u0105czne ograniczenia modelu statystycznego, wynikaj\u0105ce z niewystarczaj\u0105cego uj\u0119cia okre\u015blonych czynnik\u00f3w ryzyka kredytowego w szacowaniu oczekiwanych strat kredytowych. Natomiast dla takiej ekspozycji wyst\u0119puj\u0105 dodatkowe czynniki ryzyka kredytowego, kt\u00f3re nie s\u0105 uwzgl\u0119dnione w metodzie matrycy rezerw, a s\u0105 one znane Grupie i przez ni\u0105 rozpoznawane. W szczeg\u00f3lno\u015bci dotyczy to: nale\u017cno\u015bci od d\u0142u\u017cnik\u00f3w znajduj\u0105cych si\u0119 w stanie restrukturyzacji, likwidacji lub w stanie upad\u0142o\u015bci, a tak\u017ce nale\u017cno\u015bci nieprzeterminowanych, kt\u00f3rych ryzyko nie\u015bci\u0105galno\u015bci jest wysokie wed\u0142ug indywidualnej oceny kierownictwa np. na podstawie dost\u0119pnych informacji o istotnym pogorszeniu sytuacji finansowej kontrahenta. W powy\u017cszych sytuacjach odpis aktualizuj\u0105cy na nale\u017cno\u015bci mo\u017ce zosta\u0107 utworzony w wysoko\u015bci 100% ich warto\u015bci.
\u00a0
W ocenie kierownictwa obecne i oczekiwane czynniki makroekonomiczne (PKB, bezrobocie) nie daj\u0105 przes\u0142anek do zastosowania dodatkowych odpis\u00f3w portfelowych dla nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug na dzie\u0144 sprawozdawczy.
\u00a0
W odniesieniu do udzielonych po\u017cyczek Grupa stosuje podej\u015bcie og\u00f3lne MSSF 9 dostosowane odpowiednio do profilu ryzyka kredytowego, dost\u0119pnych informacji oraz stosuj\u0105c zasad\u0119 zgodnie z kt\u00f3r\u0105 przes\u0142anki znacznego wzrostu ryzyka kredytowego oraz przes\u0142anki utraty warto\u015bci powinny by\u0107 oceniane na podstawie racjonalnych informacji, mo\u017cliwych do udokumentowania i uzyskania bez nadmiernego kosztu i wysi\u0142ku dla Grupy. Grupa stosuje 3 stopniow\u0105 klasyfikacj\u0119 (tzw. stopie\u0144 1, stopie\u0144 2, stopie\u0144 3) dla cel\u00f3w oceny utraty warto\u015bci i szacunku oczekiwanych strat kredytowych ekspozycji:
\uf0a7Stopie\u0144 1 \u2013 ekspozycje, dla kt\u00f3rych nie nast\u0105pi\u0142o znacz\u0105ce zwi\u0119kszenie ryzyka kredytowego od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia i dla kt\u00f3rych zak\u0142ada si\u0119 uj\u0119cie oczekiwanych strat kredytowych dla okresu kolejnych 12 miesi\u0119cy;
\uf0a7Stopie\u0144 2 \u2013 ekspozycje, dla kt\u00f3rych nast\u0105pi\u0142o znacz\u0105ce zwi\u0119kszenie ryzyka kredytowego od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, ale brak jest obiektywnych przes\u0142anek utraty warto\u015bci i dla kt\u00f3rych ustala si\u0119 oczekiwan\u0105 strat\u0119 kredytow\u0105 dla ca\u0142ego umownego okresu \u017cycia ekspozycji.
Grupa przyjmuje, \u017ce znaczny wzrost ryzyka nast\u0119puje, kiedy wyst\u0119puj\u0105 nast\u0119puj\u0105ce przes\u0142anki:
oop\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie dla danej ekspozycji przekraczaj\u0105ce 60 dni przeterminowania;
ozakwalifikowanie ekspozycji na list\u0119 obserwacyjn\u0105 (tzw. grupa ryzyka);
onegatywne zdarzenia w Krajowym Rejestrze D\u0142ug\u00f3w;
ofaktyczne lub przewidywane znaczne zmiany warunk\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci po\u017cyczkobiorcy (spadek przychod\u00f3w lub mar\u017c, wzrost ryzyka operacyjnego, niedobory kapita\u0142u obrotowego, obni\u017cenie jako\u015bci aktyw\u00f3w, zwi\u0119kszenie d\u017awigni finansowej w bilansie, problemy z p\u0142ynno\u015bci\u0105, zarz\u0105dzaniem, zmiany zakresu dzia\u0142alno\u015bci lub struktury organizacyjnej);
\uf0a7Stopie\u0144 3 \u2013 ekspozycje z rozpoznan\u0105 obiektywn\u0105 przes\u0142ank\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci, obj\u0119te 100% odpisem aktualizuj\u0105cym warto\u015b\u0107 ekspozycji opr\u00f3cz sytuacji, kiedy kwota szacowanego odpisu mo\u017ce ulec zmniejszeniu w przypadku posiadania wiarygodnych informacji, \u017ce zap\u0142ata jest wysoce prawdopodobna lub zosta\u0142a zabezpieczona w innej postaci. Grupa przyjmuje, \u017ce obiektywna utarta warto\u015bci nast\u0119puje, kiedy wyst\u0119puj\u0105 nast\u0119puj\u0105ce przes\u0142anki:
oznacz\u0105ce k\u0142opoty finansowe d\u0142u\u017cnika;
oniedotrzymanie istotnych warunk\u00f3w umowy (w tym niesp\u0142acenie kapita\u0142u i/lub odsetek) powy\u017cej 180 dni przeterminowania;
oryzyko upad\u0142o\u015bci z powodu znacznych trudno\u015bci finansowych;
oujemna warto\u015b\u0107 kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych;
oznaczne prawdopodobie\u0144stwo bankructwa.
\u00a0
Grupa na bie\u017c\u0105co dokonuje analiz zmian w otoczeniu po\u017cyczkobiorc\u00f3w oraz ich potencjalnego wp\u0142ywu na sytuacj\u0119 finansow\u0105 po\u017cyczkobiorc\u00f3w, a w okresach p\u00f3\u0142rocznych dokonuje oceny ryzyka kredytowego ka\u017cdego po\u017cyczkobiorcy maj\u0105cej na celu oszacowanie ryzyka zwi\u0105zanego z prawdopodobie\u0144stwem wyst\u0105pienia problem\u00f3w ze sp\u0142at\u0105 udzielonych po\u017cyczek w programie po\u017cyczkowym. Grupa na bie\u017c\u0105co dokonuje analiz zmian w otoczeniu po\u017cyczkobiorc\u00f3w oraz ich potencjalnego wp\u0142ywu na sytuacj\u0119 finansow\u0105 po\u017cyczkobiorc\u00f3w, a w okresach p\u00f3\u0142rocznych dokonuje oceny ryzyka kredytowego ka\u017cdego po\u017cyczkobiorcy maj\u0105cej na celu oszacowanie ryzyka zwi\u0105zanego z prawdopodobie\u0144stwem wyst\u0105pienia problem\u00f3w ze sp\u0142at\u0105 udzielonych po\u017cyczek w programie po\u017cyczkowym.
\u00a0
Grupa przeanalizowa\u0142a wyniki sp\u00f3\u0142ek stowarzyszonych, bior\u0105c pod uwag\u0119 ich dalsze plany rozwojowe oraz oczekiwane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z ich dzia\u0142alno\u015bci. W wyniku tej analizy na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku nie zidentyfikowa\u0142a dodatkowej utraty warto\u015bci inwestycji w podmioty stowarzyszone.
\u00a0
Leasing
Uj\u0119cie um\u00f3w leasingu zgodnie z zasadami MSSF 16 oparte jest na subiektywnej ocenie Zarz\u0105du, uwzgl\u0119dniaj\u0105cej bie\u017c\u0105ce interpretacje MSSF 16. Subiektywna ocena oraz szacunki Zarz\u0105du mog\u0105 ulec zmianie na skutek nowych interpretacji MSSF\u00a016 wydanych przez Rad\u0119 Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Rachunkowo\u015bci oraz / lub w\u00a0przypadku, gdy rozw\u00f3j og\u00f3lnie przyj\u0119tej praktyki stosowania zasad rachunkowo\u015bci doprowadzi do wypracowania bardziej przejrzystych interpretacji w tym zakresie.
Kluczowe os\u0105dy przy ujmowaniu um\u00f3w leasingowych dotycz\u0105:
\uf0b7okresu leasingu. Ustalaj\u0105c okres leasingu, Grupa uwzgl\u0119dnia wszystkie fakty i okoliczno\u015bci tworz\u0105ce zach\u0119t\u0119 ekonomiczn\u0105 do skorzystania z opcji przed\u0142u\u017cenia umowy lub nieskorzystania z opcji zako\u0144czenia umowy. Nieodwo\u0142ywalny okres leasingu obejmuje okresy wynikaj\u0105ce z opcji przed\u0142u\u017cenia leasingu, je\u017celi mo\u017cna z\u00a0wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce leasingobiorca skorzysta z tej opcji oraz okresy wynikaj\u0105ce z opcji wypowiedzenia leasingu, je\u017celi mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce leasingobiorca nie skorzysta z\u00a0tej opcji. Przy ustalaniu okresu leasingu uwzgl\u0119dniono r\u00f3wnie\u017c regulacje prawne oraz zwyczajowe obowi\u0105zuj\u0105ce w polskim otoczeniu prawnym, jak r\u00f3wnie\u017c specyfik\u0119 um\u00f3w w Grupie. Ponowna ocena tego, czy istnieje racjonalna pewno\u015b\u0107, \u017ce Grupa skorzysta z opcji przed\u0142u\u017cenia lub nie skorzysta z opcji wypowiedzenia, dokonywana jest w przypadku wyst\u0105pienia istotnych zdarze\u0144 i zmiany okoliczno\u015bci wp\u0142ywaj\u0105cych na tak\u0105 ocen\u0119, a b\u0119d\u0105ca pod kontrol\u0105 Grupy,
\uf0b7struktury sta\u0142ych i zmiennych p\u0142atno\u015bci w umowie,
\uf0b7stopy dyskonta, tj. kra\u0144cowej stopy procentowej leasingobiorcy. Stopy dyskonta przyj\u0119te przez Grup\u0119 dla cel\u00f3w wyceny zgodnie z MSSF 16 zosta\u0142y oparte na stopach referencyjnych oraz mar\u017cy banku charakterystycznej dla warunk\u00f3w danej umowy leasingowej (przy uwzgl\u0119dnieniu bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, okresu trwania oraz uwarunkowa\u0144 leasingobiorcy).
\uf0b7mo\u017cliwo\u015bci zastosowania praktycznego rozwi\u0105zania wprowadzonego zmian\u0105 MSSF 16 w nast\u0119pstwie pandemii COVID-19. Praktyczne rozwi\u0105zanie daje leasingobiorcy mo\u017cliwo\u015b\u0107 nieprzeprowadzania oceny czy ulga w czynszu stanowi zmian\u0119 leasingu, i uj\u0119cia wszelkich zmian op\u0142at leasingowych wynikaj\u0105cych z ulgi w czynszu w taki sam spos\u00f3b, w jaki uj\u0105\u0142by zmian\u0119, gdyby zmiana ta nie stanowi\u0142a zmiany leasingu. Praktyczne rozwi\u0105zanie opisane powy\u017cej stosuje si\u0119 jedynie do ulg w czynszach przyznawanych bezpo\u015brednio w zwi\u0105zku pandemi\u0105 COVID-19 i tylko przy spe\u0142nieniu okre\u015blonych warunk\u00f3w.
Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej odzwierciedla najlepsze szacunki uwzgl\u0119dniaj\u0105ce najbardziej aktualne interpretacje i praktyk\u0119 stosowania MSSF 16, jednak zmiana okoliczno\u015bci w przysz\u0142o\u015bci mo\u017ce skutkowa\u0107 zwi\u0119kszeniem lub zmniejszeniem zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu oraz uj\u0119ciem koresponduj\u0105cej korekty w aktywach z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania.
P\u0142atno\u015bci w formie akcji
W Grupie realizowane s\u0105 programy motywacyjne, w ramach kt\u00f3rych kluczowym cz\u0142onkom kadry mened\u017cerskiej przyznawane s\u0105 opcje zamienne na akcje Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej. W odniesieniu do wyceny funkcjonuj\u0105cego programu motywacyjnego Sp\u00f3\u0142ka stosuje MSSF 2 P\u0142atno\u015bci w formie akcji. Warto\u015b\u0107 wynagrodzenia za prac\u0119 kadry mened\u017cerskiej okre\u015blana jest w spos\u00f3b po\u015bredni poprzez odniesienie do warto\u015bci godziwej przyznanych instrument\u00f3w kapita\u0142owych. Warto\u015b\u0107 godziwa opcji wyceniana jest na dzie\u0144 przyznania, przy czym nierynkowe warunki nabycia uprawnie\u0144 (osi\u0105gni\u0119cie zak\u0142adanego poziomu wyniku finansowego) uwzgl\u0119dniane s\u0105 w szacowaniu liczby opcji na akcje, do kt\u00f3rych pracownicy nab\u0119d\u0105 prawa. Koszt wynagrodze\u0144 oraz drugostronnie
zwi\u0119kszenie kapita\u0142u w\u0142asnego ujmowane jest na podstawie najlepszych dost\u0119pnych szacunk\u00f3w co do liczby opcji, do kt\u00f3rych nast\u0105pi nabycie uprawnie\u0144 w danym okresie. Grupa dokonuje korekty tych szacunk\u00f3w, je\u017celi p\u00f3\u017aniejsze informacje wskazuj\u0105, \u017ce liczba opcji, do kt\u00f3rych pracownicy nab\u0119d\u0105 prawo, r\u00f3\u017cni si\u0119 od wcze\u015bniejszych oszacowa\u0144. Korekty szacunk\u00f3w dotycz\u0105ce liczby przyznanych opcji ujmowane s\u0105 w wyniku finansowym bie\u017c\u0105cego okresu; nie dokonuje si\u0119 korekt poprzednich okres\u00f3w. Dalsze informacje na temat za\u0142o\u017ce\u0144 przyj\u0119tych przy wycenie programu p\u0142atno\u015bci opartych na akcjach przedstawiono w nocie 16.
Wycena warto\u015bci godziwej nabywanych aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144, ustalenie warto\u015bci firmy
Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej dokonuje identyfikacji i wyceny nabywanych aktyw\u00f3w, zobowi\u0105za\u0144 oraz warto\u015bci firmy. Wycena uwzgl\u0119dnia szereg istotnych za\u0142o\u017ce\u0144, takich jak m.in.: wyb\u00f3r odpowiedniej metody wyceny czy prognozy finansowe. Przyj\u0119te za\u0142o\u017cenia mog\u0105 mie\u0107 istotny wp\u0142yw na okre\u015blenie warto\u015bci godziwej nabywanych aktyw\u00f3w i\u00a0zobowi\u0105za\u0144 oraz ustalenie warto\u015bci firmy. Rozliczenie nabycia jednostek zosta\u0142o przedstawione w nocie 6 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
\u00a0
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u p\u0142atno\u015bci warunkowych od nabytych udzia\u0142\u00f3w
Grupa wykazywa\u0142a zobowi\u0105zania z tytu\u0142u p\u0142atno\u015bci warunkowych za akcje w sp\u00f3\u0142ce Fabryka Formy S.A. Wycena zobowi\u0105zania na koniec okresu sprawozdawczego dokonywana by\u0142a przy zastosowaniu modelu Monte-Carlo, przy wykorzystaniu za\u0142o\u017ce\u0144 odno\u015bnie zmienno\u015bci ceny akcji Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej Grupy, stopy wolnej od ryzyka oraz stopy dyskonta. W zwi\u0105zku z nieosi\u0105gni\u0119ciem prog\u00f3w przewidzianych w umowie, na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Sp\u00f3\u0142ka zaprzesta\u0142a rozpoznawania zobowi\u0105zania z tego tytu\u0142u (nota 21).
\u00a0
Wycena opcji put przynale\u017cnych udzia\u0142owcom mniejszo\u015bciowym.
Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej dokonuje wyceny opcji put przynale\u017cnych udzia\u0142owcom mniejszo\u015bciowym niekt\u00f3rych jednostek zale\u017cnych z segmentu Zagranica. Dokonane wyceny oparte s\u0105 o szereg za\u0142o\u017ce\u0144 w tym dotycz\u0105cych kszta\u0142towania si\u0119 przysz\u0142ych wynik\u00f3w poszczeg\u00f3lnych sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych (od kt\u00f3rych zale\u017ce\u0107 b\u0119dzie cen\u0119 realizacji opcji, obliczona na podstawie wska\u017anik\u00f3w finansowych) i st\u00f3p dyskonta odpowiednich do obliczenia warto\u015bci bie\u017c\u0105cej przysz\u0142ych p\u0142atno\u015bci wynikaj\u0105cych z przyznanych opcji (nota 21).
\u00a0
Rezerwy
W przypadkach, w kt\u00f3rych wyst\u0119puje niepewno\u015b\u0107 co do terminu poniesienia lub kwoty przysz\u0142ych nak\u0142ad\u00f3w niezb\u0119dnych do uregulowania zobowi\u0105zania Grupa zawi\u0105zuje rezerwy na zobowi\u0105zania. Warto\u015b\u0107 rezerwy opiera si\u0119 o szacunki zarz\u0105du Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej, dokonane na bazie aktualnie dost\u0119pnych informacji. Istotn\u0105 pozycj\u0105 o\u00a0charakterze rezerwy wyst\u0119puj\u0105c\u0105 na saldzie na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku jest rezerwa zwi\u0105zana z post\u0119powaniem antymonopolowym (noty 19 i 34.1). Szacunki dokonane w kolejnych okresach sprawozdawczych, na skutek pojawienia si\u0119 nowych informacji, a tak\u017ce ko\u0144cowa kwota, kt\u00f3r\u0105 Grupa b\u0119dzie zobowi\u0105zana zap\u0142aci\u0107 mog\u0105 istotnie r\u00f3\u017cni\u0107 si\u0119 od szacunk\u00f3w dokonanych dla potrzeb sporz\u0105dzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. \u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:ExplanationOfAssumptionAboutFutureWithSignificantRiskOfResultingInMaterialAdjustments", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A2bffe672dbff437daa5a4695ac980dfb_908877941": { "value": "\u00a0
Przy sporz\u0105dzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej kieruje si\u0119 os\u0105dem przy dokonywaniu licznych szacunk\u00f3w i za\u0142o\u017ce\u0144, kt\u00f3re maj\u0105 wp\u0142yw na stosowane zasady rachunkowo\u015bci oraz prezentowane warto\u015bci aktyw\u00f3w, zobowi\u0105za\u0144, przychod\u00f3w oraz koszt\u00f3w. Faktycznie zrealizowane warto\u015bci mog\u0105 r\u00f3\u017cni\u0107 si\u0119 od szacowanych przez Zarz\u0105d. Informacje o dokonanych szacunkach i za\u0142o\u017ceniach, kt\u00f3re s\u0105 znacz\u0105ce dla skonsolidowanego sprawozdania finansowego, zosta\u0142y zaprezentowane poni\u017cej.
Okresy ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci aktyw\u00f3w trwa\u0142ych
Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej dokonuje corocznej weryfikacji okres\u00f3w ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, podlegaj\u0105cych amortyzacji. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Zarz\u0105d ocenia, \u017ce okresy u\u017cyteczno\u015bci aktyw\u00f3w przyj\u0119te przez Grup\u0119 dla cel\u00f3w amortyzacji odzwierciedlaj\u0105 oczekiwany okres przynoszenia korzy\u015bci ekonomicznych przez te aktywa w przysz\u0142o\u015bci. Jednak\u017ce faktyczne okresy przynoszenia korzy\u015bci przez te aktywa w przysz\u0142o\u015bci mog\u0105 r\u00f3\u017cni\u0107 si\u0119 od zak\u0142adanych, w tym r\u00f3wnie\u017c ze wzgl\u0119du na techniczne starzenie si\u0119 maj\u0105tku. Warto\u015b\u0107 bilansowa aktyw\u00f3w trwa\u0142ych podlegaj\u0105cych amortyzacji prezentowana jest w notach nr 7, 8 i 9.
\u00a0
Rozliczenia z tytu\u0142u podatku dochodowego oraz aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego
Obowi\u0105zuj\u0105ce w Polsce przepisy podatkowe podlegaj\u0105 cz\u0119stym zmianom, powoduj\u0105c istotne r\u00f3\u017cnice w ich interpretacji i istotne w\u0105tpliwo\u015bci w ich stosowaniu. Organy podatkowe posiadaj\u0105 instrumenty kontroli umo\u017cliwiaj\u0105ce im weryfikacj\u0119 podstaw opodatkowania (w wi\u0119kszo\u015bci przypadk\u00f3w w okresie poprzednich 5 lat obrotowych), oraz nak\u0142adanie kar i grzywien. Od 15 lipca 2016 roku Ordynacja Podatkowa uwzgl\u0119dnia tak\u017ce postanowienia Og\u00f3lnej Klauzuli Zapobiegaj\u0105cej Nadu\u017cyciom (GAAR), kt\u00f3ra ma zapobiega\u0107 powstawaniu i wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu unikni\u0119cia opodatkowania. Klauzul\u0119 GAAR nale\u017cy stosowa\u0107 tak w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wej\u015bciu w \u017cycie, jak i do transakcji, kt\u00f3re zosta\u0142y przeprowadzone przed wej\u015bciem w \u017cycie klauzuli GAAR, ale dla kt\u00f3rych po dacie wej\u015bcia klauzuli w \u017cycie korzy\u015bci by\u0142y lub s\u0105 nadal osi\u0105gane. W\u00a0konsekwencji ustalenie zobowi\u0105za\u0144 podatkowych, aktyw\u00f3w oraz rezerwy z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego mo\u017ce wymaga\u0107 istotnego os\u0105du, w tym dotycz\u0105cego transakcji ju\u017c zaistnia\u0142ych, a kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mog\u0105 si\u0119 zmieni\u0107 w przysz\u0142o\u015bci w wyniku kontroli organ\u00f3w podatkowych.
Prawdopodobie\u0144stwo rozliczenia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego z przysz\u0142ymi zyskami podatkowymi opiera si\u0119 na bud\u017cecie Grupy zatwierdzonym przez Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej. Je\u017celi planowane wyniki finansowe wskazuj\u0105, \u017ce sp\u00f3\u0142ki Grupy osi\u0105gn\u0105 doch\u00f3d do opodatkowania, aktywa na podatek odroczony ujmowane s\u0105 w pe\u0142nej wysoko\u015bci.
Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w niefinansowych, w tym dla warto\u015bci firmy
W celu okre\u015blenia warto\u015bci odzyskiwalnej Zarz\u0105d szacuje prognozowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne oraz stop\u0119, kt\u00f3r\u0105 przep\u0142ywy dyskontowane s\u0105 do warto\u015bci bie\u017c\u0105cej. Warto\u015b\u0107 firmy alokowana jest do tych o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne, z kt\u00f3rych oczekuje si\u0119 korzy\u015bci synergii wynikaj\u0105cych z po\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych, przy czym o\u015brodkami wypracowuj\u0105cymi \u015brodki pieni\u0119\u017cne s\u0105 o\u015brodki nie wi\u0119ksze ni\u017c segmenty operacyjne. Grupa identyfikuje o\u015brodki wypracowuj\u0105ce \u015brodki pieni\u0119\u017cne dla dzia\u0142alno\u015bci polegaj\u0105cej na sprzeda\u017cy kart sportowych i us\u0142ug kafeterii oraz prowadzeniu klub\u00f3w fitness na poziomie poszczeg\u00f3lnych kraj\u00f3w, z uwagi na komplementarny charakter tych dw\u00f3ch rodzaj\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci. W procesie wyceny warto\u015bci bie\u017c\u0105cej przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych przyjmowane s\u0105 za\u0142o\u017cenia dotycz\u0105ce prognozowanych wynik\u00f3w finansowych. Za\u0142o\u017cenia te odnosz\u0105 si\u0119 do przysz\u0142ych zdarze\u0144 i okoliczno\u015bci. Faktycznie zrealizowane warto\u015bci mog\u0105 r\u00f3\u017cni\u0107 si\u0119 od szacowanych, co w\u00a0kolejnych okresach sprawozdawczych mo\u017ce przyczyni\u0107 si\u0119 do znacz\u0105cych korekt warto\u015bci aktyw\u00f3w Grupy. Informacje na temat przyj\u0119tych za\u0142o\u017ce\u0144 w wyliczeniu warto\u015bci odzyskiwalnej w testach na utrat\u0119 warto\u015bci ze wskazaniem wra\u017cliwo\u015bci wyliczenia na rozs\u0105dnie mo\u017cliwe zmiany tych za\u0142o\u017ce\u0144 ujawniono w nocie 6.
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w finansowych
Na ka\u017cdy dzie\u0144 sprawozdawczy Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej dokonuje ustalenia odpisu aktualizuj\u0105cego z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych dla aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie tj. dla nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz po\u017cyczek. Od 1 stycznia 2018 roku polityka tworzenia odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych bazuje na wymogach MSSF 9 \u201eInstrumenty Finansowe\u201d.
\u00a0
W odniesieniu do nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug Grupa stosuje uproszczone podej\u015bcie i wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w ca\u0142ym okresie \u017cycia nale\u017cno\u015bci. Szacunki odpis\u00f3w s\u0105 dokonywane na zasadzie portfelowej w oparciu o metod\u0119 matrycy rezerw, a nale\u017cno\u015bci zosta\u0142y pogrupowane wed\u0142ug okresu przeterminowania oraz jednorodnych grup kontrahent\u00f3w ze wzgl\u0119du na charakterystyki ryzyka kredytowego (B2B, B2C). Metoda ta uwzgl\u0119dnia dane historyczne dotycz\u0105ce poniesionych strat kredytowych oraz ewentualny wp\u0142yw istotnych i mo\u017cliwych do zidentyfikowania oraz oszacowania bez nadmiernego kosztu i wysi\u0142ku dla Grupy informacji dotycz\u0105cych przysz\u0142o\u015bci (np. czynnik\u00f3w rynkowych lub makroekonomicznych). Prawdopodobie\u0144stwo niewykonania zobowi\u0105zania szacowane jest na podstawie danych historycznych dotycz\u0105cych niesp\u0142aconych nale\u017cno\u015bci. W celu oszacowania wska\u017anik\u00f3w niesp\u0142acalno\u015bci kontrahent\u00f3w, Grupa wyodr\u0119bnia nast\u0119puj\u0105ce przedzia\u0142y przeterminowania:
\uf0a7nieprzeterminowane;
\uf0a7przeterminowane 1-30 dni;
\uf0a7przeterminowane 31-90 dni;
\uf0a7przeterminowane 91-180 dni;
\uf0a7przeterminowane 181-360 dni;
\uf0a7przeterminowane > 360 dni.
Dla ka\u017cdej jednorodnej grupy kontrahent\u00f3w pogrupowanej pod wzgl\u0119dem charakterystyk ryzyka kredytowego oraz dla ka\u017cdego z przedzia\u0142\u00f3w przeterminowania Grupa szacuje tzw. wska\u017aniki niesp\u0142acalno\u015bci, kt\u00f3re s\u0105 kalkulowane na bazie historycznych danych z przynajmniej ostatnich trzech lat. Dane te dotycz\u0105 niesp\u0142aconych przez kontrahent\u00f3w faktur sprzeda\u017cowych. Warto\u015b\u0107 oczekiwanej straty kredytowej dla ka\u017cdej jednorodnej grupy kontrahent\u00f3w powstaje jako wynik mno\u017cenia warto\u015bci nale\u017cno\u015bci w danym przedziale przeterminowania i wska\u017anika niesp\u0142acalno\u015bci.
\u00a0
W odniesieniu do nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, Grupa dopuszcza w okre\u015blonych przypadkach r\u00f3wnie\u017c indywidualn\u0105 mo\u017cliwo\u015b\u0107 oszacowania oczekiwanych strat kredytowych tj. tzw. komponent ekspercki kierownictwa. Takie podej\u015bcie dotyczy sytuacji, kiedy stosowana metoda matrycy rezerw, nie oddaje rzetelnego poziomu odpisu aktualizuj\u0105cego dla danej ekspozycji ze wzgl\u0119du na nieod\u0142\u0105czne ograniczenia modelu statystycznego, wynikaj\u0105ce z niewystarczaj\u0105cego uj\u0119cia okre\u015blonych czynnik\u00f3w ryzyka kredytowego w szacowaniu oczekiwanych strat kredytowych. Natomiast dla takiej ekspozycji wyst\u0119puj\u0105 dodatkowe czynniki ryzyka kredytowego, kt\u00f3re nie s\u0105 uwzgl\u0119dnione w metodzie matrycy rezerw, a s\u0105 one znane Grupie i przez ni\u0105 rozpoznawane. W szczeg\u00f3lno\u015bci dotyczy to: nale\u017cno\u015bci od d\u0142u\u017cnik\u00f3w znajduj\u0105cych si\u0119 w stanie restrukturyzacji, likwidacji lub w stanie upad\u0142o\u015bci, a tak\u017ce nale\u017cno\u015bci nieprzeterminowanych, kt\u00f3rych ryzyko nie\u015bci\u0105galno\u015bci jest wysokie wed\u0142ug indywidualnej oceny kierownictwa np. na podstawie dost\u0119pnych informacji o istotnym pogorszeniu sytuacji finansowej kontrahenta. W powy\u017cszych sytuacjach odpis aktualizuj\u0105cy na nale\u017cno\u015bci mo\u017ce zosta\u0107 utworzony w wysoko\u015bci 100% ich warto\u015bci.
\u00a0
W ocenie kierownictwa obecne i oczekiwane czynniki makroekonomiczne (PKB, bezrobocie) nie daj\u0105 przes\u0142anek do zastosowania dodatkowych odpis\u00f3w portfelowych dla nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug na dzie\u0144 sprawozdawczy.
\u00a0
W odniesieniu do udzielonych po\u017cyczek Grupa stosuje podej\u015bcie og\u00f3lne MSSF 9 dostosowane odpowiednio do profilu ryzyka kredytowego, dost\u0119pnych informacji oraz stosuj\u0105c zasad\u0119 zgodnie z kt\u00f3r\u0105 przes\u0142anki znacznego wzrostu ryzyka kredytowego oraz przes\u0142anki utraty warto\u015bci powinny by\u0107 oceniane na podstawie racjonalnych informacji, mo\u017cliwych do udokumentowania i uzyskania bez nadmiernego kosztu i wysi\u0142ku dla Grupy. Grupa stosuje 3 stopniow\u0105 klasyfikacj\u0119 (tzw. stopie\u0144 1, stopie\u0144 2, stopie\u0144 3) dla cel\u00f3w oceny utraty warto\u015bci i szacunku oczekiwanych strat kredytowych ekspozycji:
\uf0a7Stopie\u0144 1 \u2013 ekspozycje, dla kt\u00f3rych nie nast\u0105pi\u0142o znacz\u0105ce zwi\u0119kszenie ryzyka kredytowego od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia i dla kt\u00f3rych zak\u0142ada si\u0119 uj\u0119cie oczekiwanych strat kredytowych dla okresu kolejnych 12 miesi\u0119cy;
\uf0a7Stopie\u0144 2 \u2013 ekspozycje, dla kt\u00f3rych nast\u0105pi\u0142o znacz\u0105ce zwi\u0119kszenie ryzyka kredytowego od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, ale brak jest obiektywnych przes\u0142anek utraty warto\u015bci i dla kt\u00f3rych ustala si\u0119 oczekiwan\u0105 strat\u0119 kredytow\u0105 dla ca\u0142ego umownego okresu \u017cycia ekspozycji.
Grupa przyjmuje, \u017ce znaczny wzrost ryzyka nast\u0119puje, kiedy wyst\u0119puj\u0105 nast\u0119puj\u0105ce przes\u0142anki:
oop\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie dla danej ekspozycji przekraczaj\u0105ce 60 dni przeterminowania;
ozakwalifikowanie ekspozycji na list\u0119 obserwacyjn\u0105 (tzw. grupa ryzyka);
onegatywne zdarzenia w Krajowym Rejestrze D\u0142ug\u00f3w;
ofaktyczne lub przewidywane znaczne zmiany warunk\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci po\u017cyczkobiorcy (spadek przychod\u00f3w lub mar\u017c, wzrost ryzyka operacyjnego, niedobory kapita\u0142u obrotowego, obni\u017cenie jako\u015bci aktyw\u00f3w, zwi\u0119kszenie d\u017awigni finansowej w bilansie, problemy z p\u0142ynno\u015bci\u0105, zarz\u0105dzaniem, zmiany zakresu dzia\u0142alno\u015bci lub struktury organizacyjnej);
\uf0a7Stopie\u0144 3 \u2013 ekspozycje z rozpoznan\u0105 obiektywn\u0105 przes\u0142ank\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci, obj\u0119te 100% odpisem aktualizuj\u0105cym warto\u015b\u0107 ekspozycji opr\u00f3cz sytuacji, kiedy kwota szacowanego odpisu mo\u017ce ulec zmniejszeniu w przypadku posiadania wiarygodnych informacji, \u017ce zap\u0142ata jest wysoce prawdopodobna lub zosta\u0142a zabezpieczona w innej postaci. Grupa przyjmuje, \u017ce obiektywna utarta warto\u015bci nast\u0119puje, kiedy wyst\u0119puj\u0105 nast\u0119puj\u0105ce przes\u0142anki:
oznacz\u0105ce k\u0142opoty finansowe d\u0142u\u017cnika;
oniedotrzymanie istotnych warunk\u00f3w umowy (w tym niesp\u0142acenie kapita\u0142u i/lub odsetek) powy\u017cej 180 dni przeterminowania;
oryzyko upad\u0142o\u015bci z powodu znacznych trudno\u015bci finansowych;
oujemna warto\u015b\u0107 kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych;
oznaczne prawdopodobie\u0144stwo bankructwa.
\u00a0
Grupa na bie\u017c\u0105co dokonuje analiz zmian w otoczeniu po\u017cyczkobiorc\u00f3w oraz ich potencjalnego wp\u0142ywu na sytuacj\u0119 finansow\u0105 po\u017cyczkobiorc\u00f3w, a w okresach p\u00f3\u0142rocznych dokonuje oceny ryzyka kredytowego ka\u017cdego po\u017cyczkobiorcy maj\u0105cej na celu oszacowanie ryzyka zwi\u0105zanego z prawdopodobie\u0144stwem wyst\u0105pienia problem\u00f3w ze sp\u0142at\u0105 udzielonych po\u017cyczek w programie po\u017cyczkowym. Grupa na bie\u017c\u0105co dokonuje analiz zmian w otoczeniu po\u017cyczkobiorc\u00f3w oraz ich potencjalnego wp\u0142ywu na sytuacj\u0119 finansow\u0105 po\u017cyczkobiorc\u00f3w, a w okresach p\u00f3\u0142rocznych dokonuje oceny ryzyka kredytowego ka\u017cdego po\u017cyczkobiorcy maj\u0105cej na celu oszacowanie ryzyka zwi\u0105zanego z prawdopodobie\u0144stwem wyst\u0105pienia problem\u00f3w ze sp\u0142at\u0105 udzielonych po\u017cyczek w programie po\u017cyczkowym.
\u00a0
Grupa przeanalizowa\u0142a wyniki sp\u00f3\u0142ek stowarzyszonych, bior\u0105c pod uwag\u0119 ich dalsze plany rozwojowe oraz oczekiwane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z ich dzia\u0142alno\u015bci. W wyniku tej analizy na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku nie zidentyfikowa\u0142a dodatkowej utraty warto\u015bci inwestycji w podmioty stowarzyszone.
\u00a0
Leasing
Uj\u0119cie um\u00f3w leasingu zgodnie z zasadami MSSF 16 oparte jest na subiektywnej ocenie Zarz\u0105du, uwzgl\u0119dniaj\u0105cej bie\u017c\u0105ce interpretacje MSSF 16. Subiektywna ocena oraz szacunki Zarz\u0105du mog\u0105 ulec zmianie na skutek nowych interpretacji MSSF\u00a016 wydanych przez Rad\u0119 Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Rachunkowo\u015bci oraz / lub w\u00a0przypadku, gdy rozw\u00f3j og\u00f3lnie przyj\u0119tej praktyki stosowania zasad rachunkowo\u015bci doprowadzi do wypracowania bardziej przejrzystych interpretacji w tym zakresie.
Kluczowe os\u0105dy przy ujmowaniu um\u00f3w leasingowych dotycz\u0105:
\uf0b7okresu leasingu. Ustalaj\u0105c okres leasingu, Grupa uwzgl\u0119dnia wszystkie fakty i okoliczno\u015bci tworz\u0105ce zach\u0119t\u0119 ekonomiczn\u0105 do skorzystania z opcji przed\u0142u\u017cenia umowy lub nieskorzystania z opcji zako\u0144czenia umowy. Nieodwo\u0142ywalny okres leasingu obejmuje okresy wynikaj\u0105ce z opcji przed\u0142u\u017cenia leasingu, je\u017celi mo\u017cna z\u00a0wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce leasingobiorca skorzysta z tej opcji oraz okresy wynikaj\u0105ce z opcji wypowiedzenia leasingu, je\u017celi mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce leasingobiorca nie skorzysta z\u00a0tej opcji. Przy ustalaniu okresu leasingu uwzgl\u0119dniono r\u00f3wnie\u017c regulacje prawne oraz zwyczajowe obowi\u0105zuj\u0105ce w polskim otoczeniu prawnym, jak r\u00f3wnie\u017c specyfik\u0119 um\u00f3w w Grupie. Ponowna ocena tego, czy istnieje racjonalna pewno\u015b\u0107, \u017ce Grupa skorzysta z opcji przed\u0142u\u017cenia lub nie skorzysta z opcji wypowiedzenia, dokonywana jest w przypadku wyst\u0105pienia istotnych zdarze\u0144 i zmiany okoliczno\u015bci wp\u0142ywaj\u0105cych na tak\u0105 ocen\u0119, a b\u0119d\u0105ca pod kontrol\u0105 Grupy,
\uf0b7struktury sta\u0142ych i zmiennych p\u0142atno\u015bci w umowie,
\uf0b7stopy dyskonta, tj. kra\u0144cowej stopy procentowej leasingobiorcy. Stopy dyskonta przyj\u0119te przez Grup\u0119 dla cel\u00f3w wyceny zgodnie z MSSF 16 zosta\u0142y oparte na stopach referencyjnych oraz mar\u017cy banku charakterystycznej dla warunk\u00f3w danej umowy leasingowej (przy uwzgl\u0119dnieniu bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, okresu trwania oraz uwarunkowa\u0144 leasingobiorcy).
\uf0b7mo\u017cliwo\u015bci zastosowania praktycznego rozwi\u0105zania wprowadzonego zmian\u0105 MSSF 16 w nast\u0119pstwie pandemii COVID-19. Praktyczne rozwi\u0105zanie daje leasingobiorcy mo\u017cliwo\u015b\u0107 nieprzeprowadzania oceny czy ulga w czynszu stanowi zmian\u0119 leasingu, i uj\u0119cia wszelkich zmian op\u0142at leasingowych wynikaj\u0105cych z ulgi w czynszu w taki sam spos\u00f3b, w jaki uj\u0105\u0142by zmian\u0119, gdyby zmiana ta nie stanowi\u0142a zmiany leasingu. Praktyczne rozwi\u0105zanie opisane powy\u017cej stosuje si\u0119 jedynie do ulg w czynszach przyznawanych bezpo\u015brednio w zwi\u0105zku pandemi\u0105 COVID-19 i tylko przy spe\u0142nieniu okre\u015blonych warunk\u00f3w.
Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej odzwierciedla najlepsze szacunki uwzgl\u0119dniaj\u0105ce najbardziej aktualne interpretacje i praktyk\u0119 stosowania MSSF 16, jednak zmiana okoliczno\u015bci w przysz\u0142o\u015bci mo\u017ce skutkowa\u0107 zwi\u0119kszeniem lub zmniejszeniem zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu oraz uj\u0119ciem koresponduj\u0105cej korekty w aktywach z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania.
P\u0142atno\u015bci w formie akcji
W Grupie realizowane s\u0105 programy motywacyjne, w ramach kt\u00f3rych kluczowym cz\u0142onkom kadry mened\u017cerskiej przyznawane s\u0105 opcje zamienne na akcje Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej. W odniesieniu do wyceny funkcjonuj\u0105cego programu motywacyjnego Sp\u00f3\u0142ka stosuje MSSF 2 P\u0142atno\u015bci w formie akcji. Warto\u015b\u0107 wynagrodzenia za prac\u0119 kadry mened\u017cerskiej okre\u015blana jest w spos\u00f3b po\u015bredni poprzez odniesienie do warto\u015bci godziwej przyznanych instrument\u00f3w kapita\u0142owych. Warto\u015b\u0107 godziwa opcji wyceniana jest na dzie\u0144 przyznania, przy czym nierynkowe warunki nabycia uprawnie\u0144 (osi\u0105gni\u0119cie zak\u0142adanego poziomu wyniku finansowego) uwzgl\u0119dniane s\u0105 w szacowaniu liczby opcji na akcje, do kt\u00f3rych pracownicy nab\u0119d\u0105 prawa. Koszt wynagrodze\u0144 oraz drugostronnie
zwi\u0119kszenie kapita\u0142u w\u0142asnego ujmowane jest na podstawie najlepszych dost\u0119pnych szacunk\u00f3w co do liczby opcji, do kt\u00f3rych nast\u0105pi nabycie uprawnie\u0144 w danym okresie. Grupa dokonuje korekty tych szacunk\u00f3w, je\u017celi p\u00f3\u017aniejsze informacje wskazuj\u0105, \u017ce liczba opcji, do kt\u00f3rych pracownicy nab\u0119d\u0105 prawo, r\u00f3\u017cni si\u0119 od wcze\u015bniejszych oszacowa\u0144. Korekty szacunk\u00f3w dotycz\u0105ce liczby przyznanych opcji ujmowane s\u0105 w wyniku finansowym bie\u017c\u0105cego okresu; nie dokonuje si\u0119 korekt poprzednich okres\u00f3w. Dalsze informacje na temat za\u0142o\u017ce\u0144 przyj\u0119tych przy wycenie programu p\u0142atno\u015bci opartych na akcjach przedstawiono w nocie 16.
Wycena warto\u015bci godziwej nabywanych aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144, ustalenie warto\u015bci firmy
Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej dokonuje identyfikacji i wyceny nabywanych aktyw\u00f3w, zobowi\u0105za\u0144 oraz warto\u015bci firmy. Wycena uwzgl\u0119dnia szereg istotnych za\u0142o\u017ce\u0144, takich jak m.in.: wyb\u00f3r odpowiedniej metody wyceny czy prognozy finansowe. Przyj\u0119te za\u0142o\u017cenia mog\u0105 mie\u0107 istotny wp\u0142yw na okre\u015blenie warto\u015bci godziwej nabywanych aktyw\u00f3w i\u00a0zobowi\u0105za\u0144 oraz ustalenie warto\u015bci firmy. Rozliczenie nabycia jednostek zosta\u0142o przedstawione w nocie 6 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
\u00a0
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u p\u0142atno\u015bci warunkowych od nabytych udzia\u0142\u00f3w
Grupa wykazywa\u0142a zobowi\u0105zania z tytu\u0142u p\u0142atno\u015bci warunkowych za akcje w sp\u00f3\u0142ce Fabryka Formy S.A. Wycena zobowi\u0105zania na koniec okresu sprawozdawczego dokonywana by\u0142a przy zastosowaniu modelu Monte-Carlo, przy wykorzystaniu za\u0142o\u017ce\u0144 odno\u015bnie zmienno\u015bci ceny akcji Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej Grupy, stopy wolnej od ryzyka oraz stopy dyskonta. W zwi\u0105zku z nieosi\u0105gni\u0119ciem prog\u00f3w przewidzianych w umowie, na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Sp\u00f3\u0142ka zaprzesta\u0142a rozpoznawania zobowi\u0105zania z tego tytu\u0142u (nota 21).
\u00a0
Wycena opcji put przynale\u017cnych udzia\u0142owcom mniejszo\u015bciowym.
Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej dokonuje wyceny opcji put przynale\u017cnych udzia\u0142owcom mniejszo\u015bciowym niekt\u00f3rych jednostek zale\u017cnych z segmentu Zagranica. Dokonane wyceny oparte s\u0105 o szereg za\u0142o\u017ce\u0144 w tym dotycz\u0105cych kszta\u0142towania si\u0119 przysz\u0142ych wynik\u00f3w poszczeg\u00f3lnych sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych (od kt\u00f3rych zale\u017ce\u0107 b\u0119dzie cen\u0119 realizacji opcji, obliczona na podstawie wska\u017anik\u00f3w finansowych) i st\u00f3p dyskonta odpowiednich do obliczenia warto\u015bci bie\u017c\u0105cej przysz\u0142ych p\u0142atno\u015bci wynikaj\u0105cych z przyznanych opcji (nota 21).
\u00a0
Rezerwy
W przypadkach, w kt\u00f3rych wyst\u0119puje niepewno\u015b\u0107 co do terminu poniesienia lub kwoty przysz\u0142ych nak\u0142ad\u00f3w niezb\u0119dnych do uregulowania zobowi\u0105zania Grupa zawi\u0105zuje rezerwy na zobowi\u0105zania. Warto\u015b\u0107 rezerwy opiera si\u0119 o szacunki zarz\u0105du Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej, dokonane na bazie aktualnie dost\u0119pnych informacji. Istotn\u0105 pozycj\u0105 o\u00a0charakterze rezerwy wyst\u0119puj\u0105c\u0105 na saldzie na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku jest rezerwa zwi\u0105zana z post\u0119powaniem antymonopolowym (noty 19 i 34.1). Szacunki dokonane w kolejnych okresach sprawozdawczych, na skutek pojawienia si\u0119 nowych informacji, a tak\u017ce ko\u0144cowa kwota, kt\u00f3r\u0105 Grupa b\u0119dzie zobowi\u0105zana zap\u0142aci\u0107 mog\u0105 istotnie r\u00f3\u017cni\u0107 si\u0119 od szacunk\u00f3w dokonanych dla potrzeb sporz\u0105dzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. \u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAccountingJudgementsAndEstimatesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ad34d2e1266014dcca04746c517388d9c_1679405869": { "value": "\u00a0
Przy sporz\u0105dzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej kieruje si\u0119 os\u0105dem przy dokonywaniu licznych szacunk\u00f3w i za\u0142o\u017ce\u0144, kt\u00f3re maj\u0105 wp\u0142yw na stosowane zasady rachunkowo\u015bci oraz prezentowane warto\u015bci aktyw\u00f3w, zobowi\u0105za\u0144, przychod\u00f3w oraz koszt\u00f3w. Faktycznie zrealizowane warto\u015bci mog\u0105 r\u00f3\u017cni\u0107 si\u0119 od szacowanych przez Zarz\u0105d. Informacje o dokonanych szacunkach i za\u0142o\u017ceniach, kt\u00f3re s\u0105 znacz\u0105ce dla skonsolidowanego sprawozdania finansowego, zosta\u0142y zaprezentowane poni\u017cej.
Okresy ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci aktyw\u00f3w trwa\u0142ych
Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej dokonuje corocznej weryfikacji okres\u00f3w ekonomicznej u\u017cyteczno\u015bci aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, podlegaj\u0105cych amortyzacji. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Zarz\u0105d ocenia, \u017ce okresy u\u017cyteczno\u015bci aktyw\u00f3w przyj\u0119te przez Grup\u0119 dla cel\u00f3w amortyzacji odzwierciedlaj\u0105 oczekiwany okres przynoszenia korzy\u015bci ekonomicznych przez te aktywa w przysz\u0142o\u015bci. Jednak\u017ce faktyczne okresy przynoszenia korzy\u015bci przez te aktywa w przysz\u0142o\u015bci mog\u0105 r\u00f3\u017cni\u0107 si\u0119 od zak\u0142adanych, w tym r\u00f3wnie\u017c ze wzgl\u0119du na techniczne starzenie si\u0119 maj\u0105tku. Warto\u015b\u0107 bilansowa aktyw\u00f3w trwa\u0142ych podlegaj\u0105cych amortyzacji prezentowana jest w notach nr 7, 8 i 9.
\u00a0
Rozliczenia z tytu\u0142u podatku dochodowego oraz aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego
Obowi\u0105zuj\u0105ce w Polsce przepisy podatkowe podlegaj\u0105 cz\u0119stym zmianom, powoduj\u0105c istotne r\u00f3\u017cnice w ich interpretacji i istotne w\u0105tpliwo\u015bci w ich stosowaniu. Organy podatkowe posiadaj\u0105 instrumenty kontroli umo\u017cliwiaj\u0105ce im weryfikacj\u0119 podstaw opodatkowania (w wi\u0119kszo\u015bci przypadk\u00f3w w okresie poprzednich 5 lat obrotowych), oraz nak\u0142adanie kar i grzywien. Od 15 lipca 2016 roku Ordynacja Podatkowa uwzgl\u0119dnia tak\u017ce postanowienia Og\u00f3lnej Klauzuli Zapobiegaj\u0105cej Nadu\u017cyciom (GAAR), kt\u00f3ra ma zapobiega\u0107 powstawaniu i wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu unikni\u0119cia opodatkowania. Klauzul\u0119 GAAR nale\u017cy stosowa\u0107 tak w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wej\u015bciu w \u017cycie, jak i do transakcji, kt\u00f3re zosta\u0142y przeprowadzone przed wej\u015bciem w \u017cycie klauzuli GAAR, ale dla kt\u00f3rych po dacie wej\u015bcia klauzuli w \u017cycie korzy\u015bci by\u0142y lub s\u0105 nadal osi\u0105gane. W\u00a0konsekwencji ustalenie zobowi\u0105za\u0144 podatkowych, aktyw\u00f3w oraz rezerwy z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego mo\u017ce wymaga\u0107 istotnego os\u0105du, w tym dotycz\u0105cego transakcji ju\u017c zaistnia\u0142ych, a kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mog\u0105 si\u0119 zmieni\u0107 w przysz\u0142o\u015bci w wyniku kontroli organ\u00f3w podatkowych.
Prawdopodobie\u0144stwo rozliczenia sk\u0142adnika aktyw\u00f3w z tytu\u0142u podatku odroczonego z przysz\u0142ymi zyskami podatkowymi opiera si\u0119 na bud\u017cecie Grupy zatwierdzonym przez Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej. Je\u017celi planowane wyniki finansowe wskazuj\u0105, \u017ce sp\u00f3\u0142ki Grupy osi\u0105gn\u0105 doch\u00f3d do opodatkowania, aktywa na podatek odroczony ujmowane s\u0105 w pe\u0142nej wysoko\u015bci.
Utrata warto\u015bci aktyw\u00f3w niefinansowych, w tym dla warto\u015bci firmy
W celu okre\u015blenia warto\u015bci odzyskiwalnej Zarz\u0105d szacuje prognozowane przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne oraz stop\u0119, kt\u00f3r\u0105 przep\u0142ywy dyskontowane s\u0105 do warto\u015bci bie\u017c\u0105cej. Warto\u015b\u0107 firmy alokowana jest do tych o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne, z kt\u00f3rych oczekuje si\u0119 korzy\u015bci synergii wynikaj\u0105cych z po\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych, przy czym o\u015brodkami wypracowuj\u0105cymi \u015brodki pieni\u0119\u017cne s\u0105 o\u015brodki nie wi\u0119ksze ni\u017c segmenty operacyjne. Grupa identyfikuje o\u015brodki wypracowuj\u0105ce \u015brodki pieni\u0119\u017cne dla dzia\u0142alno\u015bci polegaj\u0105cej na sprzeda\u017cy kart sportowych i us\u0142ug kafeterii oraz prowadzeniu klub\u00f3w fitness na poziomie poszczeg\u00f3lnych kraj\u00f3w, z uwagi na komplementarny charakter tych dw\u00f3ch rodzaj\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci. W procesie wyceny warto\u015bci bie\u017c\u0105cej przysz\u0142ych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych przyjmowane s\u0105 za\u0142o\u017cenia dotycz\u0105ce prognozowanych wynik\u00f3w finansowych. Za\u0142o\u017cenia te odnosz\u0105 si\u0119 do przysz\u0142ych zdarze\u0144 i okoliczno\u015bci. Faktycznie zrealizowane warto\u015bci mog\u0105 r\u00f3\u017cni\u0107 si\u0119 od szacowanych, co w\u00a0kolejnych okresach sprawozdawczych mo\u017ce przyczyni\u0107 si\u0119 do znacz\u0105cych korekt warto\u015bci aktyw\u00f3w Grupy. Informacje na temat przyj\u0119tych za\u0142o\u017ce\u0144 w wyliczeniu warto\u015bci odzyskiwalnej w testach na utrat\u0119 warto\u015bci ze wskazaniem wra\u017cliwo\u015bci wyliczenia na rozs\u0105dnie mo\u017cliwe zmiany tych za\u0142o\u017ce\u0144 ujawniono w nocie 6.
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w finansowych
Na ka\u017cdy dzie\u0144 sprawozdawczy Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej dokonuje ustalenia odpisu aktualizuj\u0105cego z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych dla aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie tj. dla nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz po\u017cyczek. Od 1 stycznia 2018 roku polityka tworzenia odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych bazuje na wymogach MSSF 9 \u201eInstrumenty Finansowe\u201d.
\u00a0
W odniesieniu do nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug Grupa stosuje uproszczone podej\u015bcie i wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie r\u00f3wnej oczekiwanym stratom kredytowym w ca\u0142ym okresie \u017cycia nale\u017cno\u015bci. Szacunki odpis\u00f3w s\u0105 dokonywane na zasadzie portfelowej w oparciu o metod\u0119 matrycy rezerw, a nale\u017cno\u015bci zosta\u0142y pogrupowane wed\u0142ug okresu przeterminowania oraz jednorodnych grup kontrahent\u00f3w ze wzgl\u0119du na charakterystyki ryzyka kredytowego (B2B, B2C). Metoda ta uwzgl\u0119dnia dane historyczne dotycz\u0105ce poniesionych strat kredytowych oraz ewentualny wp\u0142yw istotnych i mo\u017cliwych do zidentyfikowania oraz oszacowania bez nadmiernego kosztu i wysi\u0142ku dla Grupy informacji dotycz\u0105cych przysz\u0142o\u015bci (np. czynnik\u00f3w rynkowych lub makroekonomicznych). Prawdopodobie\u0144stwo niewykonania zobowi\u0105zania szacowane jest na podstawie danych historycznych dotycz\u0105cych niesp\u0142aconych nale\u017cno\u015bci. W celu oszacowania wska\u017anik\u00f3w niesp\u0142acalno\u015bci kontrahent\u00f3w, Grupa wyodr\u0119bnia nast\u0119puj\u0105ce przedzia\u0142y przeterminowania:
\uf0a7nieprzeterminowane;
\uf0a7przeterminowane 1-30 dni;
\uf0a7przeterminowane 31-90 dni;
\uf0a7przeterminowane 91-180 dni;
\uf0a7przeterminowane 181-360 dni;
\uf0a7przeterminowane > 360 dni.
Dla ka\u017cdej jednorodnej grupy kontrahent\u00f3w pogrupowanej pod wzgl\u0119dem charakterystyk ryzyka kredytowego oraz dla ka\u017cdego z przedzia\u0142\u00f3w przeterminowania Grupa szacuje tzw. wska\u017aniki niesp\u0142acalno\u015bci, kt\u00f3re s\u0105 kalkulowane na bazie historycznych danych z przynajmniej ostatnich trzech lat. Dane te dotycz\u0105 niesp\u0142aconych przez kontrahent\u00f3w faktur sprzeda\u017cowych. Warto\u015b\u0107 oczekiwanej straty kredytowej dla ka\u017cdej jednorodnej grupy kontrahent\u00f3w powstaje jako wynik mno\u017cenia warto\u015bci nale\u017cno\u015bci w danym przedziale przeterminowania i wska\u017anika niesp\u0142acalno\u015bci.
\u00a0
W odniesieniu do nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, Grupa dopuszcza w okre\u015blonych przypadkach r\u00f3wnie\u017c indywidualn\u0105 mo\u017cliwo\u015b\u0107 oszacowania oczekiwanych strat kredytowych tj. tzw. komponent ekspercki kierownictwa. Takie podej\u015bcie dotyczy sytuacji, kiedy stosowana metoda matrycy rezerw, nie oddaje rzetelnego poziomu odpisu aktualizuj\u0105cego dla danej ekspozycji ze wzgl\u0119du na nieod\u0142\u0105czne ograniczenia modelu statystycznego, wynikaj\u0105ce z niewystarczaj\u0105cego uj\u0119cia okre\u015blonych czynnik\u00f3w ryzyka kredytowego w szacowaniu oczekiwanych strat kredytowych. Natomiast dla takiej ekspozycji wyst\u0119puj\u0105 dodatkowe czynniki ryzyka kredytowego, kt\u00f3re nie s\u0105 uwzgl\u0119dnione w metodzie matrycy rezerw, a s\u0105 one znane Grupie i przez ni\u0105 rozpoznawane. W szczeg\u00f3lno\u015bci dotyczy to: nale\u017cno\u015bci od d\u0142u\u017cnik\u00f3w znajduj\u0105cych si\u0119 w stanie restrukturyzacji, likwidacji lub w stanie upad\u0142o\u015bci, a tak\u017ce nale\u017cno\u015bci nieprzeterminowanych, kt\u00f3rych ryzyko nie\u015bci\u0105galno\u015bci jest wysokie wed\u0142ug indywidualnej oceny kierownictwa np. na podstawie dost\u0119pnych informacji o istotnym pogorszeniu sytuacji finansowej kontrahenta. W powy\u017cszych sytuacjach odpis aktualizuj\u0105cy na nale\u017cno\u015bci mo\u017ce zosta\u0107 utworzony w wysoko\u015bci 100% ich warto\u015bci.
\u00a0
W ocenie kierownictwa obecne i oczekiwane czynniki makroekonomiczne (PKB, bezrobocie) nie daj\u0105 przes\u0142anek do zastosowania dodatkowych odpis\u00f3w portfelowych dla nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug na dzie\u0144 sprawozdawczy.
\u00a0
W odniesieniu do udzielonych po\u017cyczek Grupa stosuje podej\u015bcie og\u00f3lne MSSF 9 dostosowane odpowiednio do profilu ryzyka kredytowego, dost\u0119pnych informacji oraz stosuj\u0105c zasad\u0119 zgodnie z kt\u00f3r\u0105 przes\u0142anki znacznego wzrostu ryzyka kredytowego oraz przes\u0142anki utraty warto\u015bci powinny by\u0107 oceniane na podstawie racjonalnych informacji, mo\u017cliwych do udokumentowania i uzyskania bez nadmiernego kosztu i wysi\u0142ku dla Grupy. Grupa stosuje 3 stopniow\u0105 klasyfikacj\u0119 (tzw. stopie\u0144 1, stopie\u0144 2, stopie\u0144 3) dla cel\u00f3w oceny utraty warto\u015bci i szacunku oczekiwanych strat kredytowych ekspozycji:
\uf0a7Stopie\u0144 1 \u2013 ekspozycje, dla kt\u00f3rych nie nast\u0105pi\u0142o znacz\u0105ce zwi\u0119kszenie ryzyka kredytowego od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia i dla kt\u00f3rych zak\u0142ada si\u0119 uj\u0119cie oczekiwanych strat kredytowych dla okresu kolejnych 12 miesi\u0119cy;
\uf0a7Stopie\u0144 2 \u2013 ekspozycje, dla kt\u00f3rych nast\u0105pi\u0142o znacz\u0105ce zwi\u0119kszenie ryzyka kredytowego od momentu pocz\u0105tkowego uj\u0119cia, ale brak jest obiektywnych przes\u0142anek utraty warto\u015bci i dla kt\u00f3rych ustala si\u0119 oczekiwan\u0105 strat\u0119 kredytow\u0105 dla ca\u0142ego umownego okresu \u017cycia ekspozycji.
Grupa przyjmuje, \u017ce znaczny wzrost ryzyka nast\u0119puje, kiedy wyst\u0119puj\u0105 nast\u0119puj\u0105ce przes\u0142anki:
oop\u00f3\u017anienie w sp\u0142acie dla danej ekspozycji przekraczaj\u0105ce 60 dni przeterminowania;
ozakwalifikowanie ekspozycji na list\u0119 obserwacyjn\u0105 (tzw. grupa ryzyka);
onegatywne zdarzenia w Krajowym Rejestrze D\u0142ug\u00f3w;
ofaktyczne lub przewidywane znaczne zmiany warunk\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci po\u017cyczkobiorcy (spadek przychod\u00f3w lub mar\u017c, wzrost ryzyka operacyjnego, niedobory kapita\u0142u obrotowego, obni\u017cenie jako\u015bci aktyw\u00f3w, zwi\u0119kszenie d\u017awigni finansowej w bilansie, problemy z p\u0142ynno\u015bci\u0105, zarz\u0105dzaniem, zmiany zakresu dzia\u0142alno\u015bci lub struktury organizacyjnej);
\uf0a7Stopie\u0144 3 \u2013 ekspozycje z rozpoznan\u0105 obiektywn\u0105 przes\u0142ank\u0105 utrat\u0105 warto\u015bci, obj\u0119te 100% odpisem aktualizuj\u0105cym warto\u015b\u0107 ekspozycji opr\u00f3cz sytuacji, kiedy kwota szacowanego odpisu mo\u017ce ulec zmniejszeniu w przypadku posiadania wiarygodnych informacji, \u017ce zap\u0142ata jest wysoce prawdopodobna lub zosta\u0142a zabezpieczona w innej postaci. Grupa przyjmuje, \u017ce obiektywna utarta warto\u015bci nast\u0119puje, kiedy wyst\u0119puj\u0105 nast\u0119puj\u0105ce przes\u0142anki:
oznacz\u0105ce k\u0142opoty finansowe d\u0142u\u017cnika;
oniedotrzymanie istotnych warunk\u00f3w umowy (w tym niesp\u0142acenie kapita\u0142u i/lub odsetek) powy\u017cej 180 dni przeterminowania;
oryzyko upad\u0142o\u015bci z powodu znacznych trudno\u015bci finansowych;
oujemna warto\u015b\u0107 kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych;
oznaczne prawdopodobie\u0144stwo bankructwa.
\u00a0
Grupa na bie\u017c\u0105co dokonuje analiz zmian w otoczeniu po\u017cyczkobiorc\u00f3w oraz ich potencjalnego wp\u0142ywu na sytuacj\u0119 finansow\u0105 po\u017cyczkobiorc\u00f3w, a w okresach p\u00f3\u0142rocznych dokonuje oceny ryzyka kredytowego ka\u017cdego po\u017cyczkobiorcy maj\u0105cej na celu oszacowanie ryzyka zwi\u0105zanego z prawdopodobie\u0144stwem wyst\u0105pienia problem\u00f3w ze sp\u0142at\u0105 udzielonych po\u017cyczek w programie po\u017cyczkowym. Grupa na bie\u017c\u0105co dokonuje analiz zmian w otoczeniu po\u017cyczkobiorc\u00f3w oraz ich potencjalnego wp\u0142ywu na sytuacj\u0119 finansow\u0105 po\u017cyczkobiorc\u00f3w, a w okresach p\u00f3\u0142rocznych dokonuje oceny ryzyka kredytowego ka\u017cdego po\u017cyczkobiorcy maj\u0105cej na celu oszacowanie ryzyka zwi\u0105zanego z prawdopodobie\u0144stwem wyst\u0105pienia problem\u00f3w ze sp\u0142at\u0105 udzielonych po\u017cyczek w programie po\u017cyczkowym.
\u00a0
Grupa przeanalizowa\u0142a wyniki sp\u00f3\u0142ek stowarzyszonych, bior\u0105c pod uwag\u0119 ich dalsze plany rozwojowe oraz oczekiwane przysz\u0142e przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z ich dzia\u0142alno\u015bci. W wyniku tej analizy na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku nie zidentyfikowa\u0142a dodatkowej utraty warto\u015bci inwestycji w podmioty stowarzyszone.
\u00a0
Leasing
Uj\u0119cie um\u00f3w leasingu zgodnie z zasadami MSSF 16 oparte jest na subiektywnej ocenie Zarz\u0105du, uwzgl\u0119dniaj\u0105cej bie\u017c\u0105ce interpretacje MSSF 16. Subiektywna ocena oraz szacunki Zarz\u0105du mog\u0105 ulec zmianie na skutek nowych interpretacji MSSF\u00a016 wydanych przez Rad\u0119 Mi\u0119dzynarodowych Standard\u00f3w Rachunkowo\u015bci oraz / lub w\u00a0przypadku, gdy rozw\u00f3j og\u00f3lnie przyj\u0119tej praktyki stosowania zasad rachunkowo\u015bci doprowadzi do wypracowania bardziej przejrzystych interpretacji w tym zakresie.
Kluczowe os\u0105dy przy ujmowaniu um\u00f3w leasingowych dotycz\u0105:
\uf0b7okresu leasingu. Ustalaj\u0105c okres leasingu, Grupa uwzgl\u0119dnia wszystkie fakty i okoliczno\u015bci tworz\u0105ce zach\u0119t\u0119 ekonomiczn\u0105 do skorzystania z opcji przed\u0142u\u017cenia umowy lub nieskorzystania z opcji zako\u0144czenia umowy. Nieodwo\u0142ywalny okres leasingu obejmuje okresy wynikaj\u0105ce z opcji przed\u0142u\u017cenia leasingu, je\u017celi mo\u017cna z\u00a0wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce leasingobiorca skorzysta z tej opcji oraz okresy wynikaj\u0105ce z opcji wypowiedzenia leasingu, je\u017celi mo\u017cna z wystarczaj\u0105c\u0105 pewno\u015bci\u0105 za\u0142o\u017cy\u0107, \u017ce leasingobiorca nie skorzysta z\u00a0tej opcji. Przy ustalaniu okresu leasingu uwzgl\u0119dniono r\u00f3wnie\u017c regulacje prawne oraz zwyczajowe obowi\u0105zuj\u0105ce w polskim otoczeniu prawnym, jak r\u00f3wnie\u017c specyfik\u0119 um\u00f3w w Grupie. Ponowna ocena tego, czy istnieje racjonalna pewno\u015b\u0107, \u017ce Grupa skorzysta z opcji przed\u0142u\u017cenia lub nie skorzysta z opcji wypowiedzenia, dokonywana jest w przypadku wyst\u0105pienia istotnych zdarze\u0144 i zmiany okoliczno\u015bci wp\u0142ywaj\u0105cych na tak\u0105 ocen\u0119, a b\u0119d\u0105ca pod kontrol\u0105 Grupy,
\uf0b7struktury sta\u0142ych i zmiennych p\u0142atno\u015bci w umowie,
\uf0b7stopy dyskonta, tj. kra\u0144cowej stopy procentowej leasingobiorcy. Stopy dyskonta przyj\u0119te przez Grup\u0119 dla cel\u00f3w wyceny zgodnie z MSSF 16 zosta\u0142y oparte na stopach referencyjnych oraz mar\u017cy banku charakterystycznej dla warunk\u00f3w danej umowy leasingowej (przy uwzgl\u0119dnieniu bazowego sk\u0142adnika aktyw\u00f3w, okresu trwania oraz uwarunkowa\u0144 leasingobiorcy).
\uf0b7mo\u017cliwo\u015bci zastosowania praktycznego rozwi\u0105zania wprowadzonego zmian\u0105 MSSF 16 w nast\u0119pstwie pandemii COVID-19. Praktyczne rozwi\u0105zanie daje leasingobiorcy mo\u017cliwo\u015b\u0107 nieprzeprowadzania oceny czy ulga w czynszu stanowi zmian\u0119 leasingu, i uj\u0119cia wszelkich zmian op\u0142at leasingowych wynikaj\u0105cych z ulgi w czynszu w taki sam spos\u00f3b, w jaki uj\u0105\u0142by zmian\u0119, gdyby zmiana ta nie stanowi\u0142a zmiany leasingu. Praktyczne rozwi\u0105zanie opisane powy\u017cej stosuje si\u0119 jedynie do ulg w czynszach przyznawanych bezpo\u015brednio w zwi\u0105zku pandemi\u0105 COVID-19 i tylko przy spe\u0142nieniu okre\u015blonych warunk\u00f3w.
Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej odzwierciedla najlepsze szacunki uwzgl\u0119dniaj\u0105ce najbardziej aktualne interpretacje i praktyk\u0119 stosowania MSSF 16, jednak zmiana okoliczno\u015bci w przysz\u0142o\u015bci mo\u017ce skutkowa\u0107 zwi\u0119kszeniem lub zmniejszeniem zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu oraz uj\u0119ciem koresponduj\u0105cej korekty w aktywach z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania.
P\u0142atno\u015bci w formie akcji
W Grupie realizowane s\u0105 programy motywacyjne, w ramach kt\u00f3rych kluczowym cz\u0142onkom kadry mened\u017cerskiej przyznawane s\u0105 opcje zamienne na akcje Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej. W odniesieniu do wyceny funkcjonuj\u0105cego programu motywacyjnego Sp\u00f3\u0142ka stosuje MSSF 2 P\u0142atno\u015bci w formie akcji. Warto\u015b\u0107 wynagrodzenia za prac\u0119 kadry mened\u017cerskiej okre\u015blana jest w spos\u00f3b po\u015bredni poprzez odniesienie do warto\u015bci godziwej przyznanych instrument\u00f3w kapita\u0142owych. Warto\u015b\u0107 godziwa opcji wyceniana jest na dzie\u0144 przyznania, przy czym nierynkowe warunki nabycia uprawnie\u0144 (osi\u0105gni\u0119cie zak\u0142adanego poziomu wyniku finansowego) uwzgl\u0119dniane s\u0105 w szacowaniu liczby opcji na akcje, do kt\u00f3rych pracownicy nab\u0119d\u0105 prawa. Koszt wynagrodze\u0144 oraz drugostronnie
zwi\u0119kszenie kapita\u0142u w\u0142asnego ujmowane jest na podstawie najlepszych dost\u0119pnych szacunk\u00f3w co do liczby opcji, do kt\u00f3rych nast\u0105pi nabycie uprawnie\u0144 w danym okresie. Grupa dokonuje korekty tych szacunk\u00f3w, je\u017celi p\u00f3\u017aniejsze informacje wskazuj\u0105, \u017ce liczba opcji, do kt\u00f3rych pracownicy nab\u0119d\u0105 prawo, r\u00f3\u017cni si\u0119 od wcze\u015bniejszych oszacowa\u0144. Korekty szacunk\u00f3w dotycz\u0105ce liczby przyznanych opcji ujmowane s\u0105 w wyniku finansowym bie\u017c\u0105cego okresu; nie dokonuje si\u0119 korekt poprzednich okres\u00f3w. Dalsze informacje na temat za\u0142o\u017ce\u0144 przyj\u0119tych przy wycenie programu p\u0142atno\u015bci opartych na akcjach przedstawiono w nocie 16.
Wycena warto\u015bci godziwej nabywanych aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144, ustalenie warto\u015bci firmy
Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej dokonuje identyfikacji i wyceny nabywanych aktyw\u00f3w, zobowi\u0105za\u0144 oraz warto\u015bci firmy. Wycena uwzgl\u0119dnia szereg istotnych za\u0142o\u017ce\u0144, takich jak m.in.: wyb\u00f3r odpowiedniej metody wyceny czy prognozy finansowe. Przyj\u0119te za\u0142o\u017cenia mog\u0105 mie\u0107 istotny wp\u0142yw na okre\u015blenie warto\u015bci godziwej nabywanych aktyw\u00f3w i\u00a0zobowi\u0105za\u0144 oraz ustalenie warto\u015bci firmy. Rozliczenie nabycia jednostek zosta\u0142o przedstawione w nocie 6 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
\u00a0
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u p\u0142atno\u015bci warunkowych od nabytych udzia\u0142\u00f3w
Grupa wykazywa\u0142a zobowi\u0105zania z tytu\u0142u p\u0142atno\u015bci warunkowych za akcje w sp\u00f3\u0142ce Fabryka Formy S.A. Wycena zobowi\u0105zania na koniec okresu sprawozdawczego dokonywana by\u0142a przy zastosowaniu modelu Monte-Carlo, przy wykorzystaniu za\u0142o\u017ce\u0144 odno\u015bnie zmienno\u015bci ceny akcji Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej Grupy, stopy wolnej od ryzyka oraz stopy dyskonta. W zwi\u0105zku z nieosi\u0105gni\u0119ciem prog\u00f3w przewidzianych w umowie, na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Sp\u00f3\u0142ka zaprzesta\u0142a rozpoznawania zobowi\u0105zania z tego tytu\u0142u (nota 21).
\u00a0
Wycena opcji put przynale\u017cnych udzia\u0142owcom mniejszo\u015bciowym.
Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej dokonuje wyceny opcji put przynale\u017cnych udzia\u0142owcom mniejszo\u015bciowym niekt\u00f3rych jednostek zale\u017cnych z segmentu Zagranica. Dokonane wyceny oparte s\u0105 o szereg za\u0142o\u017ce\u0144 w tym dotycz\u0105cych kszta\u0142towania si\u0119 przysz\u0142ych wynik\u00f3w poszczeg\u00f3lnych sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych (od kt\u00f3rych zale\u017ce\u0107 b\u0119dzie cen\u0119 realizacji opcji, obliczona na podstawie wska\u017anik\u00f3w finansowych) i st\u00f3p dyskonta odpowiednich do obliczenia warto\u015bci bie\u017c\u0105cej przysz\u0142ych p\u0142atno\u015bci wynikaj\u0105cych z przyznanych opcji (nota 21).
\u00a0
Rezerwy
W przypadkach, w kt\u00f3rych wyst\u0119puje niepewno\u015b\u0107 co do terminu poniesienia lub kwoty przysz\u0142ych nak\u0142ad\u00f3w niezb\u0119dnych do uregulowania zobowi\u0105zania Grupa zawi\u0105zuje rezerwy na zobowi\u0105zania. Warto\u015b\u0107 rezerwy opiera si\u0119 o szacunki zarz\u0105du Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej, dokonane na bazie aktualnie dost\u0119pnych informacji. Istotn\u0105 pozycj\u0105 o\u00a0charakterze rezerwy wyst\u0119puj\u0105c\u0105 na saldzie na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku jest rezerwa zwi\u0105zana z post\u0119powaniem antymonopolowym (noty 19 i 34.1). Szacunki dokonane w kolejnych okresach sprawozdawczych, na skutek pojawienia si\u0119 nowych informacji, a tak\u017ce ko\u0144cowa kwota, kt\u00f3r\u0105 Grupa b\u0119dzie zobowi\u0105zana zap\u0142aci\u0107 mog\u0105 istotnie r\u00f3\u017cni\u0107 si\u0119 od szacunk\u00f3w dokonanych dla potrzeb sporz\u0105dzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. \u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAssetsAndLiabilitiesWithSignificantRiskOfMaterialAdjustmentExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Aa690abe3f27b4464aaf5bce8376514da_1028365549": { "value": "Informacje o segmentach operacyjnych
Grupa prezentuje informacje dotycz\u0105ce segment\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci zgodnie z MSSF 8 Segmenty operacyjne za bie\u017c\u0105cy okres sprawozdawczy oraz okres por\u00f3wnawczy.
Grupa prezentuje wyniki w podziale na segmenty, kt\u00f3re odzwierciedlaj\u0105 realizowan\u0105 d\u0142ugoterminow\u0105 strategi\u0119 inwestycyjn\u0105 oraz spos\u00f3b zarz\u0105dzania biznesem z uwzgl\u0119dnieniem rodzaju dzia\u0142alno\u015bci. Grupa prezentuje nast\u0119puj\u0105ce segmenty:
1.Polska
2.Zagranica.
W sprawozdaniach finansowych za poprzednie lata Grupa Kapita\u0142owa, opr\u00f3cz segment\u00f3w Polska i Zagranica, prezentowa\u0142a tak\u017ce segment Kafeterie. Post\u0119puj\u0105ca integracja produkt\u00f3w oraz b\u0119d\u0105ce tego nast\u0119pstwem zmiany organizacyjne, kt\u00f3rych odzwierciedleniem by\u0142o po\u0142\u0105czenie sp\u00f3\u0142ek Benefit Systems S.A. oraz MyBenefit Sp. z o.o., prze\u0142o\u017cy\u0142y si\u0119 na zmian\u0119 sposobu, w jakim zarz\u0105d Grupy ocenia wyniki dzia\u0142alno\u015bci Grupy i podejmuje decyzje o alokacji zasob\u00f3w. W efekcie Grupa podj\u0119\u0142a decyzj\u0119 o w\u0142\u0105czeniu Kafeterii do segmentu Polska.
Grupa uzyskuje przychody i koszty z wy\u017cej wymienionych dzia\u0142alno\u015bci gospodarczych, kt\u00f3re s\u0105 przegl\u0105dane regularnie przez organy odpowiedzialne za podejmowanie decyzji operacyjnych oraz wykorzystywane przy podejmowaniu decyzji o zasobach alokowanych do segmentu i przy ocenie wynik\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci segmentu.
Grupa posiada dost\u0119pne oddzielne informacje finansowe dotycz\u0105ce wy\u017cej wymienionych segment\u00f3w.
Grupa stosuje takie same zasady rachunkowo\u015bci dla wszystkich segment\u00f3w operacyjnych. Grupa rozlicza transakcje mi\u0119dzy segmentami w taki spos\u00f3b, jakby dotyczy\u0142y one podmiot\u00f3w niepowi\u0105zanych, czyli przy zastosowaniu cen rynkowych.
Podstaw\u0105 oceny wynik\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci segment\u00f3w jest zysk lub strata na dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej oraz EBITDA, miara niewynikaj\u0105ca ze standard\u00f3w przez kt\u00f3r\u0105 Grupa rozumie wynik na dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej powi\u0119kszony o amortyzacj\u0119. Ponadto, Grupa dodatkowo przypisuje do segment\u00f3w odsetki od zobowi\u0105za\u0144 leasingowych oraz udzia\u0142 w wynikach jednostek wycenianych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci, kt\u00f3rych dzia\u0142alno\u015b\u0107 ma charakter zbie\u017cny ze specyfik\u0105 danego segmentu.
W okresie sprawozdawczym, Grupa nie zidentyfikowa\u0142a pojedynczych klient\u00f3w, z kt\u00f3rymi zrealizowa\u0142aby przychody ze sprzeda\u017cy przekraczaj\u0105ce poziom 10% \u0142\u0105cznych przychod\u00f3w Grupy.
Segmenty operacyjne obejmuj\u0105 nast\u0119puj\u0105c\u0105 dzia\u0142alno\u015b\u0107:
\uf0a7Segment Polska obejmuje dzia\u0142alno\u015b\u0107 w zakresie sprzeda\u017cy kart sportowych, inwestycji i zarz\u0105dzania klubami fitness na rynku polskim, jak r\u00f3wnie\u017c \u015bwiadczenia us\u0142ug w zakresie motywacji pozap\u0142acowej oferowanych za po\u015brednictwem platform kafeteryjnych, pozwalaj\u0105cych u\u017cytkownikom na szeroki wyb\u00f3r produkt\u00f3w,
\uf0a7Segment Zagranica obejmuje dzia\u0142ania Grupy Benefit Systems poza polskim rynkiem w zakresie sprzeda\u017cy kart sportowych oraz zarz\u0105dzania klubami fitness,
\uf0a7Pozosta\u0142a dzia\u0142alno\u015b\u0107 i uzgodnienia obejmuj\u0105 g\u0142\u00f3wnie wy\u0142\u0105czenia transakcji mi\u0119dzy segmentami. Pozosta\u0142e przychody i koszty wi\u0105\u017c\u0105 si\u0119 z funkcjami wsparcia i pozosta\u0142\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 nieprzypisan\u0105 do wyodr\u0119bnionych segment\u00f3w operacyjnych, m.in. subleasingiem powierzchni, dzia\u0142alno\u015bci\u0105 marketingow\u0105 czy kosztami Programu Motywacyjnego. Uzgodnienia zawieraj\u0105 r\u00f3wnie\u017c eliminacj\u0119 koszt\u00f3w amortyzacji znaku towarowego wytworzonego w ramach Grupy. Wy\u0142\u0105czenia aktyw\u00f3w i\u00a0zobowi\u0105za\u0144 obejmuj\u0105 przede wszystkim po\u017cyczki udzielone pomi\u0119dzy segmentami oraz nale\u017cno\u015bci z tyt. dostaw i us\u0142ug wynikaj\u0105ce z transakcji zawartych pomi\u0119dzy segmentami.
\u00a0
Przychody ze sprzeda\u017cy wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu z wyniku nie r\u00f3\u017cni\u0105 si\u0119 od przychod\u00f3w prezentowanych w ramach segment\u00f3w operacyjnych, za wyj\u0105tkiem przychod\u00f3w nie przypisanych do segment\u00f3w oraz wy\u0142\u0105cze\u0144 konsolidacyjnych dotycz\u0105cych transakcji pomi\u0119dzy segmentami.
Dane segment\u00f3w s\u0105 prezentowane do poziomu wyniku operacyjnego z uwagi na fakt, i\u017c decyzje dotycz\u0105ce finansowania podejmowane s\u0105 z perspektywy ca\u0142ej Grupy Kapita\u0142owej.
\u00a0
Pomiar wynik\u00f3w segment\u00f3w operacyjnych stosowany w kalkulacjach zarz\u0105dczych zbie\u017cny jest z zasadami rachunkowo\u015bci zastosowanymi przy sporz\u0105dzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego, za wyj\u0105tkiem koszt\u00f3w Programu Motywacyjnego, kt\u00f3rym obj\u0119ty jest kluczowy personel zarz\u0105dczy segmentu Polska, a\u00a0prezentowane s\u0105 w wyniku pozosta\u0142ej dzia\u0142alno\u015bci i uzgodnie\u0144.
\u00a0
Wyniki segment\u00f3w operacyjnych
\u00a0
W tabeli poni\u017cej zaprezentowano informacje o przychodach, kosztach, wyniku, istotnych pozycjach niepieni\u0119\u017cnych
oraz aktywach i zobowi\u0105zaniach segment\u00f3w operacyjnych.
\u00a0
Polska | Zagranica | Uzgodnienia | Og\u00f3\u0142em | |
od 01.01 do 31.12.2022 | ||||
Przychody ze sprzeda\u017cy | 1 369 784 | 539 409 | (73) | 1 909 120 |
w tym od klient\u00f3w zewn\u0119trznych | 1 369 711 | 539 409 | 0 | 1 909 120 |
w tym ze sprzeda\u017cy mi\u0119dzysegmentowej | 73 | 0 | (73) | 0 |
Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy | (975 220) | (416 854) | 39 | (1 392 035) |
w tym praktyczne rozwi\u0105zanie MSSF16 | 5 824 | 264 | 0 | 6 088 |
Zysk brutto ze sprzeda\u017cy | 394 564 | 122 555 | (34) | 517 085 |
Koszty sprzeda\u017cy | (92 213) | (42 185) | 0 | (134 398) |
Koszty og\u00f3lnoadministracyjne | (104 600) | (50 408) | (1 460) | (156 468) |
Pozosta\u0142e przychody i koszty operacyjne | (8 378) | (4 581) | (509) | (13 468) |
Zysk (strata) z\u00a0dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej | 189 373 | 25 381 | (2 003) | 212 751 |
Udzia\u0142 w zysku jednostek wycenianych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci | (2 292) | 0 | 0 | (2 292) |
Odsetki od zobowi\u0105za\u0144 leasingowych | (12 023) | (2 212) | 0 | (14 235) |
Amortyzacja | 194 697 | 37 299 | 80 | 232 076 |
EBITDA** | 384 070 | 62 680 | (1 923) | 444 827 |
Aktywa segmentu | 2 160 516 | 317 626 | (244 121) | 2 234 021 |
Zobowi\u0105zania segmentu | 1 267 079 | 485 841 | (244 314) | 1 508 606 |
Inwestycje w jednostki stowarzyszone | 2 435 | 0 | 0 | 2 435 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0 | Polska | Zagranica | Uzgodnienia | Og\u00f3\u0142em |
za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Przychody ze sprzeda\u017cy | 699 056 | 255 912 | (30) | 954 938 |
w tym od klient\u00f3w zewn\u0119trznych | 699 026 | 255 912 | 0 | 954 938 |
w tym ze sprzeda\u017cy mi\u0119dzysegmentowej | 30 | 0 | (30) | 0 |
Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy | (563 938) | (210 100) | 0 | (774 038) |
w tym praktyczne rozwi\u0105zanie MSSF16 | 19 446 | 2 624 | 0 | 22 070 |
Zysk brutto ze sprzeda\u017cy | 135 118 | 45 812 | (30) | 180 900 |
Koszty sprzeda\u017cy | (57 078) | (24 811) | 0 | (81 889) |
Koszty og\u00f3lnoadministracyjne | (83 813) | (35 342) | (2 617) | (121 772) |
Pozosta\u0142e przychody i koszty operacyjne | (842) | 19 612 | (19) | 18 751 |
Zysk (strata) z\u00a0dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej | (6 615) | 5 271 | (2 666) | (4 010) |
Udzia\u0142 w zysku / (stracie) jednostek wycenianych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci | 956 | 0 | 0 | 956 |
Odsetki od zobowi\u0105za\u0144 leasingowych | (10 061) | (1 348) | 0 | (11 409) |
Amortyzacja | 175 526 | 33 572 | 0 | 209 098 |
EBITDA** | 168 911 | 38 843 | (2 666) | 205 088 |
Aktywa segmentu | 2 156 475 | 271 845 | (247 522) | 2 180 798 |
Zobowi\u0105zania segmentu | 1 402 972 | 426 846 | (250 697) | 1 579 121 |
Inwestycje w jednostki stowarzyszone | 5 367 | 0 | 0 | 5 367 |
* Przekszta\u0142cenie polega na po\u0142\u0105czeniu segment\u00f3w Polska i Kafeterie.
** Przez EBITDA Grupa rozumie wynik z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej powi\u0119kszony o amortyzacj\u0119.
Do koszt\u00f3w w\u0142asnych sprzeda\u017cy Grupa klasyfikuje przede wszystkich koszty wej\u015b\u0107 do obiekt\u00f3w sportowych prowadzonych przez partner\u00f3w programu MultiSport, koszty zwi\u0105zane z prowadzeniem klub\u00f3w w\u0142asnych oraz koszty utrzymania systemu kafeteryjnego.
\u00a0
W kosztach og\u00f3lnego zarz\u0105du ujmowane s\u0105 koszty zwi\u0105zane z funkcjami centralnymi, takie jak koszty administracji, zarz\u0105du, obs\u0142ugi finansowo-ksi\u0119gowej i prawnej, wsparcie IT i HR.
\u00a0
Uzgodnienie \u0142\u0105cznych warto\u015bci przychod\u00f3w, wyniku oraz aktyw\u00f3w i zobowi\u0105za\u0144 segment\u00f3w operacyjnych
z analogicznymi pozycjami skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021* | |
Przychody segment\u00f3w | \u00a0 | |
\u0141\u0105czne przychody segment\u00f3w operacyjnych | 1 909 193 | 954 968 |
Przychody nie przypisane do segment\u00f3w | 0 | 0 |
Wy\u0142\u0105czenie przychod\u00f3w z transakcji pomi\u0119dzy segmentami | (73) | (30) |
Przychody ze sprzeda\u017cy | 1 909 120 | 954 938 |
Wynik segment\u00f3w | ||
Wynik operacyjny segment\u00f3w | 214 754 | (1 344) |
Wy\u0142\u0105czenie wyniku z transakcji pomi\u0119dzy segmentami (MSSF 16) | 0 | 0 |
Wynik nie przypisany do segmentu | (2 003) | (2 666) |
Zysk z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej | 212 751 | (4 010) |
Amortyzacja | 232 076 | 209 098 |
EBITDA** | 444 827 | 205 088 |
Przychody finansowe | 2 860 | 14 782 |
Koszty finansowe (-) | (35 391) | (21 955) |
Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych | (1 356) | (6 913) |
Udzia\u0142 w wyniku finansowym jednostek wycenianych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci | (2 292) | 956 |
Zysk / (strata) przed opodatkowaniem | 176 572 | (17 140) |
* Dane przekszta\u0142cone. Przekszta\u0142cenie polega na po\u0142\u0105czeniu segment\u00f3w Polska i Kafeterie.
** Przez EBITDA Grupa rozumie wynik z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej powi\u0119kszony o amortyzacj\u0119.
\u00a0
31.12.2022 | 31.12.2021* | |
Aktywa segment\u00f3w | \u00a0 | |
\u0141\u0105czne aktywa segment\u00f3w operacyjnych | 2 478 142 | 2 428 320 |
Aktywa nie alokowane do segment\u00f3w | 294 | 281 |
Wy\u0142\u0105czenie sald/rozrachunk\u00f3w | (244 415) | (247 804) |
Aktywa razem | 2 234 021 | 2\u00a0180 798 |
* Dane przekszta\u0142cone. Przekszta\u0142cenie polega na po\u0142\u0105czeniu segment\u00f3w Polska i Kafeterie.
\u00a0
\u00a0
31.12.2022 | 31.12.2021* | |
Zobowi\u0105zania segment\u00f3w | \u00a0 | |
\u0141\u0105czne zobowi\u0105zania segment\u00f3w operacyjnych | 1 752 919 | 1 829 818 |
Zobowi\u0105zania nie alokowane do segment\u00f3w | 19 | 0 |
Wy\u0142\u0105czenie sald/rozrachunk\u00f3w | (244 333) | (250 697) |
Zobowi\u0105zania razem | 1 508 605 | 1 579 121 |
* Dane przekszta\u0142cone. Przekszta\u0142cenie polega na po\u0142\u0105czeniu segment\u00f3w Polska i Kafeterie.
\u00a0
Przychody oraz aktywa trwa\u0142e segment\u00f3w
\u00a0
Polska | Zagranica | Uzgodnienia | Og\u00f3\u0142em | |||
za okres od 01.01 do 31.12.2022 | \u00a0 | \u00a0 | ||||
Przychody od klient\u00f3w zewn\u0119trznych: | 1 369 711 | 539 409 | 0 | 1 909 120 | ||
Polska | 1 369 711 | 229 | 0 | 1 369 940 | ||
Czechy | 0 | 311 263 | 0 | 311 263 | ||
Bu\u0142garia | 0 | 142 441 | 0 | 142 441 | ||
Pozosta\u0142e | 0 | 85 476 | 0 | 85 476 | ||
Aktywa trwa\u0142e*: | 1 505 493 | 215 137 | 0 | 1 720 630 | ||
Polska | 1 505 493 | 109 443 | 0 | 1 614 936 | ||
Czechy | 0 | 47 529 | 0 | 47 529 | ||
Bu\u0142garia | 0 | 43 998 | 0 | 43 998 | ||
Pozosta\u0142e | 0 | 14 167 | 0 | 14 167 |
\u00a0*z wy\u0142\u0105czeniem instrument\u00f3w finansowych oraz aktyw\u00f3w z tyt. podatku odroczonego
\u00a0
\u00a0
Polska | Zagranica | Uzgodnienia | Og\u00f3\u0142em | |
za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 i na dzie\u0144 31.12.2021 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Przychody od klient\u00f3w zewn\u0119trznych: | 699 026 | 255 912 | 0 | 954 938 |
Polska | 699 026 | 210 | 0 | 699 236 |
Czechy | 0 | 129 044 | 0 | 129 044 |
Bu\u0142garia | 0 | 89 757 | 0 | 89 757 |
Pozosta\u0142e | 0 | 36 901 | 0 | 36 901 |
31.12.2021 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Aktywa trwa\u0142e*: | 1 467 845 | 198 971 | 0 | 1 666 816 |
Polska | 1 467 845 | 3 919 | 0 | 1 471 764 |
Czechy | 0 | 117 766 | 0 | 117 766 |
Bu\u0142garia | 0 | 55 312 | 0 | 55 312 |
Pozosta\u0142e | 0 | 21 974 | 0 | 21 974 |
\u00a0* z wy\u0142\u0105czeniem instrument\u00f3w finansowych oraz aktyw\u00f3w z tyt. podatku odroczonego | ||||
** przekszta\u0142cenie polega na po\u0142\u0105czeniu segmentu Polska i Kafeterie |
\u00a0
\u00a0
od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 | ||
Przychody ze sprzeda\u017cy w podziale na kategorie: | |||
Sprzeda\u017c kart sportowych w Polsce | B2B | 1 067 176 | 540 079 |
Sprzeda\u017c kart sportowych za granic\u0105 | B2B | 495 575 | 237 683 |
Sprzeda\u017c \u015bwiadcze\u0144 kafeteryjnych | B2B | 54 320 | 53 766 |
Sprzeda\u017c klub\u00f3w fitness w Polsce | B2B/B2C | 241 549 | 95 350 |
Sprzeda\u017c klub\u00f3w fitness za granic\u0105 | B2B/B2C | 43 673 | 18 128 |
Inne rozliczenia | B2B | 2 263 | 3 229 |
Przychody z um\u00f3w z klientami (MSSF15) | \u00a0 | 1 904 556 | 948 235 |
Przychody z tyt. MSSF16 | \u00a0 | 4 564 | 6 703 |
Przychody ze sprzeda\u017cy \u0142\u0105cznie | \u00a0 | 1 909 120 | 954 938 |
Nale\u017cno\u015bci z tyt. dostaw i us\u0142ug | Nota 11 | 185 840 | 144 979 |
Zobowi\u0105zania z tyt. um\u00f3w z klientami | Nota 23 | 23 331 | 12 975 |
W ramach przychod\u00f3w z um\u00f3w z klientami grup\u0119 przychod\u00f3w rozliczanych w czasie reprezentuj\u0105 przychody ze sprzeda\u017cy kart sportowych w Polsce i za granic\u0105 oraz sprzeda\u017c klub\u00f3w fitness w Polsce i za granic\u0105 z wy\u0142\u0105czeniem przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy towar\u00f3w w klubach. Przychody ze sprzeda\u017cy \u015bwiadcze\u0144 kafeteryjnych oraz ze sprzeda\u017cy towar\u00f3w w klubach ujmowane s\u0105 w dacie transakcji.\u00a0
\u00a0
Koszty rodzajowe wg segment\u00f3w
\u00a0
Nota | Polska | Zagranica | Uzgodnienia | Og\u00f3\u0142em | |
za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 | |||||
Amortyzacja | 7, 8, 9\u00a0 | 194 697 | 37 299 | 80 | 232 076 |
w tym Amortyzacja prawa do u\u017cytkowania | \u00a09 | 117 647 | 23 428 | 0 | 141 075 |
\u015awiadczenia pracownicze | \u00a018 | 220 381 | 91 854 | 1 831 | 314 066 |
Zu\u017cycie materia\u0142\u00f3w i energii | \u00a0 | 38 961 | 16 261 | 0 | 55 222 |
Us\u0142ugi obce | \u00a0 | 678 570 | 349 483 | (490) | 1 027 563 |
Podatki i op\u0142aty | \u00a0 | 4 343 | 236 | 0 | 4 579 |
Pozosta\u0142e koszty rodzajowe | \u00a0 | 21 125 | 11 611 | 0 | 32 736 |
Koszty wed\u0142ug rodzaju razem | \u00a0 | 1 158 077 | 506 744 | 1 421 | 1 666 242 |
Warto\u015b\u0107 sprzedanych towar\u00f3w i materia\u0142\u00f3w | \u00a0 | 13 955 | 2 704 | 0 | 16 659 |
Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy, koszty sprzeda\u017cy oraz koszty og\u00f3lnoadministracyjne | \u00a0 | 1 172 032 | 509 448 | 1 421 | 1 682 901 |
\u00a0
\u00a0
Nota | Polska | Zagranica | Uzgodnienia | Og\u00f3\u0142em | |
za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 | |||||
Amortyzacja | 7, 8, 9\u00a0 | 175 526 | 33 572 | 0 | 209 098 |
w tym Amortyzacja prawa do u\u017cytkowania | \u00a09 | 109 193 | 20 590 | 0 | 129 783 |
\u015awiadczenia pracownicze | \u00a018 | 140 161 | 56 689 | 2 970 | 199 820 |
Zu\u017cycie materia\u0142\u00f3w i energii | \u00a0 | 17 958 | 5 876 | 0 | 23 834 |
Us\u0142ugi obce | \u00a0 | 344 819 | 163 299 | (353) | 507 765 |
Podatki i op\u0142aty | \u00a0 | 4 326 | 209 | 0 | 4 535 |
Pozosta\u0142e koszty rodzajowe | \u00a0 | 16 836 | 9 228 | 0 | 26 064 |
Koszty wed\u0142ug rodzaju razem | \u00a0 | 699 626 | 268 873 | 2 617 | 971 116 |
Warto\u015b\u0107 sprzedanych towar\u00f3w i materia\u0142\u00f3w | \u00a0 | 5 203 | 1 380 | 0 | 6 583 |
Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy, koszty sprzeda\u017cy oraz koszty og\u00f3lnoadministracyjne | \u00a0 | 704 829 | 270 253 | 2 617 | 977 699 |
* Przekszta\u0142cenie polega na po\u0142\u0105czeniu segmentu Polska i Kafeterie. |
\u00a0
\u00a0
Najwi\u0119kszymi pozycjami w kosztach us\u0142ug obcych s\u0105 koszty wizyt u\u017cytkownik\u00f3w kart sportowych w obiektach Partner\u00f3w uczestnicz\u0105cych w programie MultiSport, koszty informatyczne, obs\u0142ugi prawnej, us\u0142ug marketingowych oraz us\u0142ug doradczych.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEntitysReportableSegmentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A828eb6bc049d474db800317037cde1e7_632": { "value": "Do koszt\u00f3w w\u0142asnych sprzeda\u017cy Grupa klasyfikuje przede wszystkich koszty wej\u015b\u0107 do obiekt\u00f3w sportowych prowadzonych przez partner\u00f3w programu MultiSport, koszty zwi\u0105zane z prowadzeniem klub\u00f3w w\u0142asnych oraz koszty utrzymania systemu kafeteryjnego.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCostOfSalesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A785e97858e334bca98e79c6dbf867196_633": { "value": "Do koszt\u00f3w w\u0142asnych sprzeda\u017cy Grupa klasyfikuje przede wszystkich koszty wej\u015b\u0107 do obiekt\u00f3w sportowych prowadzonych przez partner\u00f3w programu MultiSport, koszty zwi\u0105zane z prowadzeniem klub\u00f3w w\u0142asnych oraz koszty utrzymania systemu kafeteryjnego.W kosztach og\u00f3lnego zarz\u0105du ujmowane s\u0105 koszty zwi\u0105zane z funkcjami centralnymi, takie jak koszty administracji, zarz\u0105du, obs\u0142ugi finansowo-ksi\u0119gowej i prawnej, wsparcie IT i HR.Koszty rodzajowe wg segment\u00f3w
\u00a0
Nota | Polska | Zagranica | Uzgodnienia | Og\u00f3\u0142em | |
za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 | |||||
Amortyzacja | 7, 8, 9\u00a0 | 194 697 | 37 299 | 80 | 232 076 |
w tym Amortyzacja prawa do u\u017cytkowania | \u00a09 | 117 647 | 23 428 | 0 | 141 075 |
\u015awiadczenia pracownicze | \u00a018 | 220 381 | 91 854 | 1 831 | 314 066 |
Zu\u017cycie materia\u0142\u00f3w i energii | \u00a0 | 38 961 | 16 261 | 0 | 55 222 |
Us\u0142ugi obce | \u00a0 | 678 570 | 349 483 | (490) | 1 027 563 |
Podatki i op\u0142aty | \u00a0 | 4 343 | 236 | 0 | 4 579 |
Pozosta\u0142e koszty rodzajowe | \u00a0 | 21 125 | 11 611 | 0 | 32 736 |
Koszty wed\u0142ug rodzaju razem | \u00a0 | 1 158 077 | 506 744 | 1 421 | 1 666 242 |
Warto\u015b\u0107 sprzedanych towar\u00f3w i materia\u0142\u00f3w | \u00a0 | 13 955 | 2 704 | 0 | 16 659 |
Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy, koszty sprzeda\u017cy oraz koszty og\u00f3lnoadministracyjne | \u00a0 | 1 172 032 | 509 448 | 1 421 | 1 682 901 |
\u00a0
\u00a0
Nota | Polska | Zagranica | Uzgodnienia | Og\u00f3\u0142em | |
za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 | |||||
Amortyzacja | 7, 8, 9\u00a0 | 175 526 | 33 572 | 0 | 209 098 |
w tym Amortyzacja prawa do u\u017cytkowania | \u00a09 | 109 193 | 20 590 | 0 | 129 783 |
\u015awiadczenia pracownicze | \u00a018 | 140 161 | 56 689 | 2 970 | 199 820 |
Zu\u017cycie materia\u0142\u00f3w i energii | \u00a0 | 17 958 | 5 876 | 0 | 23 834 |
Us\u0142ugi obce | \u00a0 | 344 819 | 163 299 | (353) | 507 765 |
Podatki i op\u0142aty | \u00a0 | 4 326 | 209 | 0 | 4 535 |
Pozosta\u0142e koszty rodzajowe | \u00a0 | 16 836 | 9 228 | 0 | 26 064 |
Koszty wed\u0142ug rodzaju razem | \u00a0 | 699 626 | 268 873 | 2 617 | 971 116 |
Warto\u015b\u0107 sprzedanych towar\u00f3w i materia\u0142\u00f3w | \u00a0 | 5 203 | 1 380 | 0 | 6 583 |
Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy, koszty sprzeda\u017cy oraz koszty og\u00f3lnoadministracyjne | \u00a0 | 704 829 | 270 253 | 2 617 | 977 699 |
* Przekszta\u0142cenie polega na po\u0142\u0105czeniu segmentu Polska i Kafeterie. |
\u00a0
\u00a0
Najwi\u0119kszymi pozycjami w kosztach us\u0142ug obcych s\u0105 koszty wizyt u\u017cytkownik\u00f3w kart sportowych w obiektach Partner\u00f3w uczestnicz\u0105cych w programie MultiSport, koszty informatyczne, obs\u0142ugi prawnej, us\u0142ug marketingowych oraz us\u0142ug doradczych.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfExpensesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A5a1192cca5c2478e8a28223143e21f8c_634": { "value": "Do koszt\u00f3w w\u0142asnych sprzeda\u017cy Grupa klasyfikuje przede wszystkich koszty wej\u015b\u0107 do obiekt\u00f3w sportowych prowadzonych przez partner\u00f3w programu MultiSport, koszty zwi\u0105zane z prowadzeniem klub\u00f3w w\u0142asnych oraz koszty utrzymania systemu kafeteryjnego.W kosztach og\u00f3lnego zarz\u0105du ujmowane s\u0105 koszty zwi\u0105zane z funkcjami centralnymi, takie jak koszty administracji, zarz\u0105du, obs\u0142ugi finansowo-ksi\u0119gowej i prawnej, wsparcie IT i HR.Przychody oraz aktywa trwa\u0142e segment\u00f3w
\u00a0
Polska | Zagranica | Uzgodnienia | Og\u00f3\u0142em | |||
za okres od 01.01 do 31.12.2022 | \u00a0 | \u00a0 | ||||
Przychody od klient\u00f3w zewn\u0119trznych: | 1 369 711 | 539 409 | 0 | 1 909 120 | ||
Polska | 1 369 711 | 229 | 0 | 1 369 940 | ||
Czechy | 0 | 311 263 | 0 | 311 263 | ||
Bu\u0142garia | 0 | 142 441 | 0 | 142 441 | ||
Pozosta\u0142e | 0 | 85 476 | 0 | 85 476 | ||
Aktywa trwa\u0142e*: | 1 505 493 | 215 137 | 0 | 1 720 630 | ||
Polska | 1 505 493 | 109 443 | 0 | 1 614 936 | ||
Czechy | 0 | 47 529 | 0 | 47 529 | ||
Bu\u0142garia | 0 | 43 998 | 0 | 43 998 | ||
Pozosta\u0142e | 0 | 14 167 | 0 | 14 167 |
\u00a0*z wy\u0142\u0105czeniem instrument\u00f3w finansowych oraz aktyw\u00f3w z tyt. podatku odroczonego
\u00a0
\u00a0
Polska | Zagranica | Uzgodnienia | Og\u00f3\u0142em | |
za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 i na dzie\u0144 31.12.2021 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Przychody od klient\u00f3w zewn\u0119trznych: | 699 026 | 255 912 | 0 | 954 938 |
Polska | 699 026 | 210 | 0 | 699 236 |
Czechy | 0 | 129 044 | 0 | 129 044 |
Bu\u0142garia | 0 | 89 757 | 0 | 89 757 |
Pozosta\u0142e | 0 | 36 901 | 0 | 36 901 |
31.12.2021 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Aktywa trwa\u0142e*: | 1 467 845 | 198 971 | 0 | 1 666 816 |
Polska | 1 467 845 | 3 919 | 0 | 1 471 764 |
Czechy | 0 | 117 766 | 0 | 117 766 |
Bu\u0142garia | 0 | 55 312 | 0 | 55 312 |
Pozosta\u0142e | 0 | 21 974 | 0 | 21 974 |
\u00a0* z wy\u0142\u0105czeniem instrument\u00f3w finansowych oraz aktyw\u00f3w z tyt. podatku odroczonego | ||||
** przekszta\u0142cenie polega na po\u0142\u0105czeniu segmentu Polska i Kafeterie |
\u00a0
\u00a0
od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 | ||
Przychody ze sprzeda\u017cy w podziale na kategorie: | |||
Sprzeda\u017c kart sportowych w Polsce | B2B | 1 067 176 | 540 079 |
Sprzeda\u017c kart sportowych za granic\u0105 | B2B | 495 575 | 237 683 |
Sprzeda\u017c \u015bwiadcze\u0144 kafeteryjnych | B2B | 54 320 | 53 766 |
Sprzeda\u017c klub\u00f3w fitness w Polsce | B2B/B2C | 241 549 | 95 350 |
Sprzeda\u017c klub\u00f3w fitness za granic\u0105 | B2B/B2C | 43 673 | 18 128 |
Inne rozliczenia | B2B | 2 263 | 3 229 |
Przychody z um\u00f3w z klientami (MSSF15) | \u00a0 | 1 904 556 | 948 235 |
Przychody z tyt. MSSF16 | \u00a0 | 4 564 | 6 703 |
Przychody ze sprzeda\u017cy \u0142\u0105cznie | \u00a0 | 1 909 120 | 954 938 |
Nale\u017cno\u015bci z tyt. dostaw i us\u0142ug | Nota 11 | 185 840 | 144 979 |
Zobowi\u0105zania z tyt. um\u00f3w z klientami | Nota 23 | 23 331 | 12 975 |
W ramach przychod\u00f3w z um\u00f3w z klientami grup\u0119 przychod\u00f3w rozliczanych w czasie reprezentuj\u0105 przychody ze sprzeda\u017cy kart sportowych w Polsce i za granic\u0105 oraz sprzeda\u017c klub\u00f3w fitness w Polsce i za granic\u0105 z wy\u0142\u0105czeniem przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy towar\u00f3w w klubach. Przychody ze sprzeda\u017cy \u015bwiadcze\u0144 kafeteryjnych oraz ze sprzeda\u017cy towar\u00f3w w klubach ujmowane s\u0105 w dacie transakcji.\u00a0
Koszty rodzajowe wg segment\u00f3w
\u00a0
Nota | Polska | Zagranica | Uzgodnienia | Og\u00f3\u0142em | |
za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 | |||||
Amortyzacja | 7, 8, 9\u00a0 | 194 697 | 37 299 | 80 | 232 076 |
w tym Amortyzacja prawa do u\u017cytkowania | \u00a09 | 117 647 | 23 428 | 0 | 141 075 |
\u015awiadczenia pracownicze | \u00a018 | 220 381 | 91 854 | 1 831 | 314 066 |
Zu\u017cycie materia\u0142\u00f3w i energii | \u00a0 | 38 961 | 16 261 | 0 | 55 222 |
Us\u0142ugi obce | \u00a0 | 678 570 | 349 483 | (490) | 1 027 563 |
Podatki i op\u0142aty | \u00a0 | 4 343 | 236 | 0 | 4 579 |
Pozosta\u0142e koszty rodzajowe | \u00a0 | 21 125 | 11 611 | 0 | 32 736 |
Koszty wed\u0142ug rodzaju razem | \u00a0 | 1 158 077 | 506 744 | 1 421 | 1 666 242 |
Warto\u015b\u0107 sprzedanych towar\u00f3w i materia\u0142\u00f3w | \u00a0 | 13 955 | 2 704 | 0 | 16 659 |
Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy, koszty sprzeda\u017cy oraz koszty og\u00f3lnoadministracyjne | \u00a0 | 1 172 032 | 509 448 | 1 421 | 1 682 901 |
\u00a0
\u00a0
Nota | Polska | Zagranica | Uzgodnienia | Og\u00f3\u0142em | |
za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 | |||||
Amortyzacja | 7, 8, 9\u00a0 | 175 526 | 33 572 | 0 | 209 098 |
w tym Amortyzacja prawa do u\u017cytkowania | \u00a09 | 109 193 | 20 590 | 0 | 129 783 |
\u015awiadczenia pracownicze | \u00a018 | 140 161 | 56 689 | 2 970 | 199 820 |
Zu\u017cycie materia\u0142\u00f3w i energii | \u00a0 | 17 958 | 5 876 | 0 | 23 834 |
Us\u0142ugi obce | \u00a0 | 344 819 | 163 299 | (353) | 507 765 |
Podatki i op\u0142aty | \u00a0 | 4 326 | 209 | 0 | 4 535 |
Pozosta\u0142e koszty rodzajowe | \u00a0 | 16 836 | 9 228 | 0 | 26 064 |
Koszty wed\u0142ug rodzaju razem | \u00a0 | 699 626 | 268 873 | 2 617 | 971 116 |
Warto\u015b\u0107 sprzedanych towar\u00f3w i materia\u0142\u00f3w | \u00a0 | 5 203 | 1 380 | 0 | 6 583 |
Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy, koszty sprzeda\u017cy oraz koszty og\u00f3lnoadministracyjne | \u00a0 | 704 829 | 270 253 | 2 617 | 977 699 |
* Przekszta\u0142cenie polega na po\u0142\u0105czeniu segmentu Polska i Kafeterie. |
\u00a0
\u00a0
Najwi\u0119kszymi pozycjami w kosztach us\u0142ug obcych s\u0105 koszty wizyt u\u017cytkownik\u00f3w kart sportowych w obiektach Partner\u00f3w uczestnicz\u0105cych w programie MultiSport, koszty informatyczne, obs\u0142ugi prawnej, us\u0142ug marketingowych oraz us\u0142ug doradczych.
Nota | od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 | |
Zysk ze zbycia niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | \u00a0 | 253 | 0 |
Odwr\u00f3cenie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci | 2 567 | 1 678 | |
Wynik na zmianie um\u00f3w leasingowych | 9 | 563 | 1 563 |
Rozwi\u0105zanie niewykorzystanych rezerw | 19 | 0 | 35 |
Otrzymane odszkodowania i kary umowne | \u00a0 | 0 | 2 624 |
Dotacje otrzymane | 1 287 | 21 852 | |
Inne przychody | \u00a0 | 3 117 | 4 754 |
Pozosta\u0142e przychody operacyjne razem | \u00a0 | 7 787 | 32 506 |
Otrzymane dotacje w 2022 i 2021 roku uzyskane zosta\u0142y przez sp\u00f3\u0142ki z Grupy w ramach tarcz antykryzysowych wprowadzonych w zwi\u0105zku pandemi\u0105 COVID-19 i dotyczy\u0142y przede wszystkim dofinansowania do koszt\u00f3w wynagrodze\u0144.\u00a0
Nota | od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 | |
Strata ze zbycia niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | \u00a0 | 1 047 | 2 464 |
Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych i warto\u015bci niematerialnych | 834 | 0 | |
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 zapas\u00f3w | 48 | 0 | |
Wynagrodzenie rycza\u0142towe i inne koszty z tytu\u0142u wyj\u015bcia z um\u00f3w najmu | 2 932 | 3 100 | |
Likwidacje i odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych i warto\u015bci niematerialnych | 7, 8 | 6 246 | 3 887 |
Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci nale\u017cno\u015bci finansowych | 11 | 0 | 275 |
Spisanie nie\u015bci\u0105galnych nale\u017cno\u015bci | 4 717 | 2 410 | |
Utworzenie rezerw | 19 | 0 | 5 |
Zap\u0142acone kary i odszkodowania | \u00a0 | 750 | 244 |
Inne koszty | \u00a0 | 4 681 | 1 370 |
Pozosta\u0142e koszty operacyjne razem | \u00a0 | 21 255 | 13 755 |
Wynagrodzenie rycza\u0142towe 2 219 tys. z\u0142 i inne koszty 713 tys. z\u0142 z tytu\u0142u wyj\u015bcia z um\u00f3w najmu w 2022 roku zwi\u0105zane s\u0105 z zamkni\u0119ciem 5 klub\u00f3w fitness przed terminem wyga\u015bni\u0119cia um\u00f3w najmu na powierzchni\u0119 w kt\u00f3rej by\u0142y prowadzone. Wynagrodzenie wykazane w roku 2021 dotyczy przedterminowego zamkni\u0119cia 6 klub\u00f3w fitness.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfProfitLossFromOperatingActivitiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Aa561077954d54e9181886cf33cf1571d_635": { "value": "W kosztach og\u00f3lnego zarz\u0105du ujmowane s\u0105 koszty zwi\u0105zane z funkcjami centralnymi, takie jak koszty administracji, zarz\u0105du, obs\u0142ugi finansowo-ksi\u0119gowej i prawnej, wsparcie IT i HR.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGeneralAndAdministrativeExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A8492a6f1f05d4b499cde37ec44467acb_25953338": { "value": "Przychody oraz aktywa trwa\u0142e segment\u00f3w
\u00a0
Polska | Zagranica | Uzgodnienia | Og\u00f3\u0142em | |||
za okres od 01.01 do 31.12.2022 | \u00a0 | \u00a0 | ||||
Przychody od klient\u00f3w zewn\u0119trznych: | 1 369 711 | 539 409 | 0 | 1 909 120 | ||
Polska | 1 369 711 | 229 | 0 | 1 369 940 | ||
Czechy | 0 | 311 263 | 0 | 311 263 | ||
Bu\u0142garia | 0 | 142 441 | 0 | 142 441 | ||
Pozosta\u0142e | 0 | 85 476 | 0 | 85 476 | ||
Aktywa trwa\u0142e*: | 1 505 493 | 215 137 | 0 | 1 720 630 | ||
Polska | 1 505 493 | 109 443 | 0 | 1 614 936 | ||
Czechy | 0 | 47 529 | 0 | 47 529 | ||
Bu\u0142garia | 0 | 43 998 | 0 | 43 998 | ||
Pozosta\u0142e | 0 | 14 167 | 0 | 14 167 |
\u00a0*z wy\u0142\u0105czeniem instrument\u00f3w finansowych oraz aktyw\u00f3w z tyt. podatku odroczonego
\u00a0
\u00a0
Polska | Zagranica | Uzgodnienia | Og\u00f3\u0142em | |
za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 i na dzie\u0144 31.12.2021 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Przychody od klient\u00f3w zewn\u0119trznych: | 699 026 | 255 912 | 0 | 954 938 |
Polska | 699 026 | 210 | 0 | 699 236 |
Czechy | 0 | 129 044 | 0 | 129 044 |
Bu\u0142garia | 0 | 89 757 | 0 | 89 757 |
Pozosta\u0142e | 0 | 36 901 | 0 | 36 901 |
31.12.2021 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Aktywa trwa\u0142e*: | 1 467 845 | 198 971 | 0 | 1 666 816 |
Polska | 1 467 845 | 3 919 | 0 | 1 471 764 |
Czechy | 0 | 117 766 | 0 | 117 766 |
Bu\u0142garia | 0 | 55 312 | 0 | 55 312 |
Pozosta\u0142e | 0 | 21 974 | 0 | 21 974 |
\u00a0* z wy\u0142\u0105czeniem instrument\u00f3w finansowych oraz aktyw\u00f3w z tyt. podatku odroczonego | ||||
** przekszta\u0142cenie polega na po\u0142\u0105czeniu segmentu Polska i Kafeterie |
\u00a0
\u00a0
od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 | ||
Przychody ze sprzeda\u017cy w podziale na kategorie: | |||
Sprzeda\u017c kart sportowych w Polsce | B2B | 1 067 176 | 540 079 |
Sprzeda\u017c kart sportowych za granic\u0105 | B2B | 495 575 | 237 683 |
Sprzeda\u017c \u015bwiadcze\u0144 kafeteryjnych | B2B | 54 320 | 53 766 |
Sprzeda\u017c klub\u00f3w fitness w Polsce | B2B/B2C | 241 549 | 95 350 |
Sprzeda\u017c klub\u00f3w fitness za granic\u0105 | B2B/B2C | 43 673 | 18 128 |
Inne rozliczenia | B2B | 2 263 | 3 229 |
Przychody z um\u00f3w z klientami (MSSF15) | \u00a0 | 1 904 556 | 948 235 |
Przychody z tyt. MSSF16 | \u00a0 | 4 564 | 6 703 |
Przychody ze sprzeda\u017cy \u0142\u0105cznie | \u00a0 | 1 909 120 | 954 938 |
Nale\u017cno\u015bci z tyt. dostaw i us\u0142ug | Nota 11 | 185 840 | 144 979 |
Zobowi\u0105zania z tyt. um\u00f3w z klientami | Nota 23 | 23 331 | 12 975 |
W ramach przychod\u00f3w z um\u00f3w z klientami grup\u0119 przychod\u00f3w rozliczanych w czasie reprezentuj\u0105 przychody ze sprzeda\u017cy kart sportowych w Polsce i za granic\u0105 oraz sprzeda\u017c klub\u00f3w fitness w Polsce i za granic\u0105 z wy\u0142\u0105czeniem przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy towar\u00f3w w klubach. Przychody ze sprzeda\u017cy \u015bwiadcze\u0144 kafeteryjnych oraz ze sprzeda\u017cy towar\u00f3w w klubach ujmowane s\u0105 w dacie transakcji.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRevenueExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A2f63fae42de64934a36db78c9719e446_796481266": { "value": "Przychody oraz aktywa trwa\u0142e segment\u00f3w
\u00a0
Polska | Zagranica | Uzgodnienia | Og\u00f3\u0142em | |||
za okres od 01.01 do 31.12.2022 | \u00a0 | \u00a0 | ||||
Przychody od klient\u00f3w zewn\u0119trznych: | 1 369 711 | 539 409 | 0 | 1 909 120 | ||
Polska | 1 369 711 | 229 | 0 | 1 369 940 | ||
Czechy | 0 | 311 263 | 0 | 311 263 | ||
Bu\u0142garia | 0 | 142 441 | 0 | 142 441 | ||
Pozosta\u0142e | 0 | 85 476 | 0 | 85 476 | ||
Aktywa trwa\u0142e*: | 1 505 493 | 215 137 | 0 | 1 720 630 | ||
Polska | 1 505 493 | 109 443 | 0 | 1 614 936 | ||
Czechy | 0 | 47 529 | 0 | 47 529 | ||
Bu\u0142garia | 0 | 43 998 | 0 | 43 998 | ||
Pozosta\u0142e | 0 | 14 167 | 0 | 14 167 |
\u00a0*z wy\u0142\u0105czeniem instrument\u00f3w finansowych oraz aktyw\u00f3w z tyt. podatku odroczonego
\u00a0
\u00a0
Polska | Zagranica | Uzgodnienia | Og\u00f3\u0142em | |
za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 i na dzie\u0144 31.12.2021 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Przychody od klient\u00f3w zewn\u0119trznych: | 699 026 | 255 912 | 0 | 954 938 |
Polska | 699 026 | 210 | 0 | 699 236 |
Czechy | 0 | 129 044 | 0 | 129 044 |
Bu\u0142garia | 0 | 89 757 | 0 | 89 757 |
Pozosta\u0142e | 0 | 36 901 | 0 | 36 901 |
31.12.2021 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Aktywa trwa\u0142e*: | 1 467 845 | 198 971 | 0 | 1 666 816 |
Polska | 1 467 845 | 3 919 | 0 | 1 471 764 |
Czechy | 0 | 117 766 | 0 | 117 766 |
Bu\u0142garia | 0 | 55 312 | 0 | 55 312 |
Pozosta\u0142e | 0 | 21 974 | 0 | 21 974 |
\u00a0* z wy\u0142\u0105czeniem instrument\u00f3w finansowych oraz aktyw\u00f3w z tyt. podatku odroczonego | ||||
** przekszta\u0142cenie polega na po\u0142\u0105czeniu segmentu Polska i Kafeterie |
\u00a0
\u00a0
od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 | ||
Przychody ze sprzeda\u017cy w podziale na kategorie: | |||
Sprzeda\u017c kart sportowych w Polsce | B2B | 1 067 176 | 540 079 |
Sprzeda\u017c kart sportowych za granic\u0105 | B2B | 495 575 | 237 683 |
Sprzeda\u017c \u015bwiadcze\u0144 kafeteryjnych | B2B | 54 320 | 53 766 |
Sprzeda\u017c klub\u00f3w fitness w Polsce | B2B/B2C | 241 549 | 95 350 |
Sprzeda\u017c klub\u00f3w fitness za granic\u0105 | B2B/B2C | 43 673 | 18 128 |
Inne rozliczenia | B2B | 2 263 | 3 229 |
Przychody z um\u00f3w z klientami (MSSF15) | \u00a0 | 1 904 556 | 948 235 |
Przychody z tyt. MSSF16 | \u00a0 | 4 564 | 6 703 |
Przychody ze sprzeda\u017cy \u0142\u0105cznie | \u00a0 | 1 909 120 | 954 938 |
Nale\u017cno\u015bci z tyt. dostaw i us\u0142ug | Nota 11 | 185 840 | 144 979 |
Zobowi\u0105zania z tyt. um\u00f3w z klientami | Nota 23 | 23 331 | 12 975 |
W ramach przychod\u00f3w z um\u00f3w z klientami grup\u0119 przychod\u00f3w rozliczanych w czasie reprezentuj\u0105 przychody ze sprzeda\u017cy kart sportowych w Polsce i za granic\u0105 oraz sprzeda\u017c klub\u00f3w fitness w Polsce i za granic\u0105 z wy\u0142\u0105czeniem przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy towar\u00f3w w klubach. Przychody ze sprzeda\u017cy \u015bwiadcze\u0144 kafeteryjnych oraz ze sprzeda\u017cy towar\u00f3w w klubach ujmowane s\u0105 w dacie transakcji.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfRevenueFromContractsWithCustomersExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A4957992f08e94ed29702d53bc511b987_641": { "value": "Koszty rodzajowe wg segment\u00f3w
\u00a0
Nota | Polska | Zagranica | Uzgodnienia | Og\u00f3\u0142em | |
za okres od 01.01.2022 do 31.12.2022 | |||||
Amortyzacja | 7, 8, 9\u00a0 | 194 697 | 37 299 | 80 | 232 076 |
w tym Amortyzacja prawa do u\u017cytkowania | \u00a09 | 117 647 | 23 428 | 0 | 141 075 |
\u015awiadczenia pracownicze | \u00a018 | 220 381 | 91 854 | 1 831 | 314 066 |
Zu\u017cycie materia\u0142\u00f3w i energii | \u00a0 | 38 961 | 16 261 | 0 | 55 222 |
Us\u0142ugi obce | \u00a0 | 678 570 | 349 483 | (490) | 1 027 563 |
Podatki i op\u0142aty | \u00a0 | 4 343 | 236 | 0 | 4 579 |
Pozosta\u0142e koszty rodzajowe | \u00a0 | 21 125 | 11 611 | 0 | 32 736 |
Koszty wed\u0142ug rodzaju razem | \u00a0 | 1 158 077 | 506 744 | 1 421 | 1 666 242 |
Warto\u015b\u0107 sprzedanych towar\u00f3w i materia\u0142\u00f3w | \u00a0 | 13 955 | 2 704 | 0 | 16 659 |
Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy, koszty sprzeda\u017cy oraz koszty og\u00f3lnoadministracyjne | \u00a0 | 1 172 032 | 509 448 | 1 421 | 1 682 901 |
\u00a0
\u00a0
Nota | Polska | Zagranica | Uzgodnienia | Og\u00f3\u0142em | |
za okres od 01.01.2021 do 31.12.2021 | |||||
Amortyzacja | 7, 8, 9\u00a0 | 175 526 | 33 572 | 0 | 209 098 |
w tym Amortyzacja prawa do u\u017cytkowania | \u00a09 | 109 193 | 20 590 | 0 | 129 783 |
\u015awiadczenia pracownicze | \u00a018 | 140 161 | 56 689 | 2 970 | 199 820 |
Zu\u017cycie materia\u0142\u00f3w i energii | \u00a0 | 17 958 | 5 876 | 0 | 23 834 |
Us\u0142ugi obce | \u00a0 | 344 819 | 163 299 | (353) | 507 765 |
Podatki i op\u0142aty | \u00a0 | 4 326 | 209 | 0 | 4 535 |
Pozosta\u0142e koszty rodzajowe | \u00a0 | 16 836 | 9 228 | 0 | 26 064 |
Koszty wed\u0142ug rodzaju razem | \u00a0 | 699 626 | 268 873 | 2 617 | 971 116 |
Warto\u015b\u0107 sprzedanych towar\u00f3w i materia\u0142\u00f3w | \u00a0 | 5 203 | 1 380 | 0 | 6 583 |
Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy, koszty sprzeda\u017cy oraz koszty og\u00f3lnoadministracyjne | \u00a0 | 704 829 | 270 253 | 2 617 | 977 699 |
* Przekszta\u0142cenie polega na po\u0142\u0105czeniu segmentu Polska i Kafeterie. |
\u00a0
\u00a0
Najwi\u0119kszymi pozycjami w kosztach us\u0142ug obcych s\u0105 koszty wizyt u\u017cytkownik\u00f3w kart sportowych w obiektach Partner\u00f3w uczestnicz\u0105cych w programie MultiSport, koszty informatyczne, obs\u0142ugi prawnej, us\u0142ug marketingowych oraz us\u0142ug doradczych.
od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 | |
Koszty wynagrodze\u0144 | 257 863 | 166 125 |
Koszty ubezpiecze\u0144 spo\u0142ecznych | 56 213 | 33 428 |
Koszty program\u00f3w p\u0142atno\u015bci akcjami | 0 | 15 |
Koszty przysz\u0142ych \u015bwiadcze\u0144 (rezerwy na nagrody jubileuszowe, odprawy emerytalne) | (10) | 252 |
Koszty \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych razem | 314 066 | 199 820 |
\u00a0
W Grupie Kapita\u0142owej realizowane s\u0105 programy motywacyjne, w ramach kt\u00f3rych pracownicy wynagradzani s\u0105 akcjami Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej. Warto\u015b\u0107 wynagrodze\u0144 pracownik\u00f3w z tytu\u0142u uczestnictwa w programach motywacyjnych okre\u015blana jest poprzez warto\u015b\u0107 godziw\u0105 instrument\u00f3w kapita\u0142owych. Szczeg\u00f3\u0142owe informacje o\u00a0programach p\u0142atno\u015bci akcjami przedstawiono w nocie 16.3.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfExpensesByNatureExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A58e4ec7af46b4a46b6806841be3c41b1_1522396665": { "value": "\u00a0
W 2022 roku wp\u0142yw na saldo warto\u015bci firmy z konsolidacji mia\u0142y transakcje opisane poni\u017cej.
\u00a0
Nabycie udzia\u0142\u00f3w w Lunching.pl Sp. z o.o.
W dniu 13 kwietnia 2022 roku zosta\u0142a podpisana umowa, na mocy kt\u00f3rej Benefit Systems S.A. naby\u0142 75% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Lunching.pl Sp. z o.o. za kwot\u0119 12,6 mln z\u0142 p\u0142atn\u0105 przy podpisaniu umowy, a nast\u0119pnie mia\u0142o miejsce podwy\u017cszenie kapita\u0142u sp\u00f3\u0142ki op\u0142acone przez Benefit Systems S.A. (0,75 mln z\u0142) i pozosta\u0142ych udzia\u0142owc\u00f3w (1,25\u00a0mln z\u0142). W rezultacie Benefit Systems S.A. obj\u0105\u0142 kontrol\u0119 przez obj\u0119cie 73,97% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce. W sierpniu 2022 roku mia\u0142o miejsce podwy\u017cszenie kapita\u0142u op\u0142acone w ca\u0142o\u015bci przez Benefit Systems S.A. i w rezultacie na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku BSSA posiada\u0142 77,68% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce.
Ze wzgl\u0119du na zawarte w umowie opcje dotycz\u0105ce pozosta\u0142ej cz\u0119\u015bci udzia\u0142\u00f3w, sp\u00f3\u0142ka jest konsolidowana od daty nabycia przy za\u0142o\u017ceniu pe\u0142nej kontroli (100%) bez uwzgl\u0119dnienia udzia\u0142\u00f3w mniejszo\u015bci.
\u00a0
P\u0142atno\u015bci z tytu\u0142u realizacji opcji maj\u0105 nast\u0105pi\u0107 w latach 2023-2025, a ich wysoko\u015b\u0107 jest uzale\u017cniona od warto\u015bci EBITDA i przychod\u00f3w nabytej sp\u00f3\u0142ki w tym okresie. Na dzie\u0144 obj\u0119cia kontroli, wed\u0142ug najlepszych szacunk\u00f3w Sp\u00f3\u0142ki, warto\u015b\u0107 godziwa \u0142\u0105cznej ceny nabycia wynosi\u0142a 18,5 mln z\u0142 (warto\u015b\u0107 nominalna przed zdyskontowaniem wynosi\u0142a 19,3 mln), w tym warto\u015b\u0107 p\u0142atno\u015bci za pozosta\u0142\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w wynosi\u0142a 5,1 mln z\u0142 (warto\u015b\u0107 nominalna przed zdyskontowaniem wynosi\u0142a 5,9 mln z\u0142).
\u00a0
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, szacowana warto\u015b\u0107 godziwa p\u0142atno\u015bci wynikaj\u0105cej z opcji spad\u0142a o 0,4 mln z\u0142 i\u00a0wynosi\u0142a 4,7 mln z\u0142 (warto\u015b\u0107 nominalna 5,4 mln z\u0142). W zwi\u0105zku z tym, w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku rozpoznano inne zobowi\u0105zania finansowe kr\u00f3tkoterminowe 1,9 mln z\u0142 i\u00a0d\u0142ugoterminowe 3,1 mln z\u0142.
\u00a0
Grupa w ramach tymczasowego rozliczenia nabycia sp\u00f3\u0142ki Lunching.pl sp. z o.o. zaalokowa\u0142a nadwy\u017ck\u0119 ceny nad nabytymi aktywami netto na warto\u015bci niematerialne w kwocie 3 mln z\u0142, a kwota 14,2 mln z\u0142 zosta\u0142a zaalokowana na warto\u015b\u0107 firmy.
\u00a0
Nabyty podmiot jest w\u0142a\u015bcicielem platformy i aplikacji do zamawiania jedzenia z dostaw\u0105 do miejsca pracy. Lunching to rozwi\u0105zanie stworzone by u\u0142atwia\u0107 pracodawcom organizacj\u0119 posi\u0142k\u00f3w dla zespo\u0142\u00f3w w dowolnie wybranym przez nich modelu finansowania. Nowa inwestycja poszerzy ofert\u0119 Grupy w rosn\u0105cym segmencie rynku \u015bwiadcze\u0144 pozap\u0142acowych, czyli dofinansowaniu posi\u0142k\u00f3w oraz wspieraniu zdrowego od\u017cywiania pracownik\u00f3w. Ponadto nabycie udzia\u0142\u00f3w w Lunching.pl znacz\u0105co zwi\u0119kszy kompetencje Grupy w obszarze zdrowego od\u017cywiania i dofinansowywania posi\u0142k\u00f3w dla pracownik\u00f3w. Wiedza i do\u015bwiadczenie w tym zakresie b\u0119d\u0105 wykorzystywane m.in. przy budowie i wzmacnianiu oferty programu MultiLife.
\u00a0
Uj\u0119te w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym warto\u015bci zidentyfikowanych aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 przej\u0119tej sp\u00f3\u0142ki na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku przedstawiaj\u0105 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
Sp\u00f3\u0142ka przejmowana | Lunching.pl Sp.\u00a0z\u00a0o.o. |
Data nabycia | 13.04.2022 |
Cena nabycia na dat\u0119 nabycia | 18 468 |
Aktualizacja szacunk\u00f3w | (423) |
Cena nabycia na 31.12.2022 | 18 045 |
Przej\u0119te aktywa netto: | \u00a0 |
Warto\u015bci niematerialne | 3 084 |
Aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania | 41 |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci kr\u00f3tkoterminowe | 1 492 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne | 1 314 |
Kredyty, po\u017cyczki, inne instrumenty d\u0142u\u017cne d\u0142ugoterminowe | (407) |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe | (1 600) |
Kredyty, po\u017cyczki, inne instrumenty d\u0142u\u017cne kr\u00f3tkoterminowe | (67) |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu kr\u00f3tkoterminowe | (41) |
Razem aktywa netto na dat\u0119 nabycia i na 31.12.2022 | 3 816 |
Warto\u015b\u0107 firmy na 31.12.2022 | 14 229 |
W 2021 roku wp\u0142yw na saldo warto\u015bci firmy z konsolidacji mia\u0142y transakcje opisane poni\u017cej.
\u00a0
Nabycie YesIndeed Sp. z o.o.
W dniu 17 czerwca 2021 roku zosta\u0142a podpisana umowa nabycia przez Benefit Systems S.A. 100% udzia\u0142\u00f3w w\u00a0sp\u00f3\u0142ce YesIndeed Sp. z o.o za kwot\u0119 10,7 mln z\u0142. Na cen\u0119 zakupu sk\u0142ada si\u0119 kwota 8 mln z\u0142 p\u0142atna przy podpisaniu umowy oraz dwie odroczone p\u0142atno\u015bci w \u0142\u0105cznej wysoko\u015bci 2,7\u00a0mln z\u0142 (uj\u0119te w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako inne zobowi\u0105zania finansowe d\u0142ugoterminowe), kt\u00f3rych realizacja uzale\u017cniona jest od realizacji za\u0142o\u017conych cel\u00f3w biznesowych przez zakupiony podmiot.
\u00a0
Sp\u00f3\u0142ka YesIndeed Sp. z o.o. specjalizuje si\u0119 w tworzeniu kompleksowych system\u00f3w grywalizacyjnych w oparciu o\u00a0model SaaS (software as a service) takich jak system kafeteryjny WannaBuy, \u0142\u0105cz\u0105cy w sobie rozwi\u0105zania z\u00a0obszaru well-beingu i elementy grywalizacji. Inwestycja w obszar grywalizacji oznacza wprowadzenie do oferty Grupy Kapita\u0142owej nowoczesnych rozwi\u0105za\u0144 i know how, kt\u00f3re odpowiadaj\u0105 na potrzeby klient\u00f3w Grupy oraz wpisuj\u0105 si\u0119 w strategi\u0119 d\u0142ugofalowego rozwoju produkt\u00f3w Grupy. Warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a z rozliczenia powy\u017cszej transakcji wynika z prognozowanych synergii z\u00a0po\u0142\u0105czenia dzia\u0142alno\u015bci sp\u00f3\u0142ki z\u00a0dzia\u0142alno\u015bci\u0105 Grupy i przedstawia warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w, kt\u00f3rych nie mo\u017cna by\u0142o uj\u0105\u0107 odr\u0119bnie zgodnie z wymogami MSR 38 (przede wszystkim wypracowana pozycja na rynku grywalizacji, pracownicy i ich wiedza). Warto\u015b\u0107 firmy zosta\u0142a alokowana do o\u015brodk\u00f3w generuj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne i jest przypisana do segmentu operacyjnego Polska.
Nabycie Focusly Sp. z o.o.
W dniu 3 listopada 2021 roku sp\u00f3\u0142ka Benefit Systems S.A. naby\u0142a 100% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Focusly Sp. z o.o., od grupy technologicznej Daftcode. Zakup ten mia\u0142 na celu pozyskanie know-how w dynamicznie rozwijaj\u0105cym si\u0119 segmencie mental health oraz wzmocnienie programu MultiLife aplikacj\u0105 mobiln\u0105, wspieraj\u0105c\u0105 kondycj\u0119 psychiczn\u0105 pracownik\u00f3w.
\u00a0
\u0141\u0105czna cena nabycia w warto\u015bci godziwej wynosi 6,5 mln z\u0142. Rozliczenie ceny na mocy umowy nast\u0105pi w ratach:
(i) pierwsza w wysoko\u015bci 4,5 mln z\u0142 \u2013 zap\u0142acona w dniu 3 listopada 2021 roku,
(ii) druga w wysoko\u015bci 2 mln z\u0142 \u2013 do zap\u0142aty po spe\u0142nieniu warunk\u00f3w okre\u015blonych w umowie, nie p\u00f3\u017aniej ni\u017c w ci\u0105gu 9 miesi\u0119cy od daty nabycia (uj\u0119te w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako inne zobowi\u0105zania finansowe kr\u00f3tkoterminowe).
\u00a0
Zgodnie z umow\u0105, druga rata ceny mo\u017ce zosta\u0107 powi\u0119kszona maksymalnie o kwot\u0119 b\u0119d\u0105c\u0105 r\u00f3\u017cnic\u0105 mi\u0119dzy (a)\u00a0kwot\u0105 0,5 mln z\u0142, tj. warto\u015bci\u0105 \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w Focusly Sp. z o.o. wniesionych przez Daftcode w ramach podwy\u017cszenia kapita\u0142u zak\u0142adowego przed dat\u0105 nabycia oraz (b) warto\u015bci\u0105 zdefiniowanych w umowie koszt\u00f3w poniesionych przez Focusly Sp. z o.o. na rzecz Daftcode z tytu\u0142u us\u0142ug wsparcia biznesowego \u015bwiadczonego przez Daftcode, pozwalaj\u0105cych na zachowanie ci\u0105g\u0142o\u015bci funkcjonowania aplikacji Focusly do daty rozliczenia drugiej raty. Wed\u0142ug najlepszych szacunk\u00f3w Sp\u00f3\u0142ki, kwota koszt\u00f3w zosta\u0142a okre\u015blona na 0,2 mln z\u0142 na dzie\u0144 nabycia, a kwota dodatkowej p\u0142atno\u015bci na 0,3 mln z\u0142. Dla potrzeb rozliczenia transakcji w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy, dodatkowa p\u0142atno\u015b\u0107 0,3 mln z\u0142 nie jest traktowana jako p\u0142atno\u015b\u0107 za przej\u0119cie jednostki gospodarczej, a \u015brodki pieni\u0119\u017cne w Focusly Sp. z o.o. s\u0105 wy\u0142\u0105czane z aktyw\u00f3w netto przej\u0119tej jednostki gospodarczej, jako \u017ce Grupa nie ma nad nimi kontroli.
\u00a0
Warto\u015b\u0107 firmy zosta\u0142a alokowana do o\u015brodk\u00f3w generuj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne i jest przypisana do segmentu operacyjnego Polska.
Nabycie Total Fitness Sp. z o.o.
W dniu 4 listopada 2021 roku zosta\u0142a podpisana umowa, na mocy kt\u00f3rej Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca zakupi\u0142a 88,23% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Total Fitness Sp. z o.o. oraz zobowi\u0105za\u0142a si\u0119 do nabycia pozosta\u0142ych 11,77% udzia\u0142\u00f3w w jej kapitale zak\u0142adowym. Ze wzgl\u0119du na zapisy umowy zobowi\u0105zuj\u0105ce udzia\u0142owc\u00f3w mniejszo\u015bciowych do zbycia pozosta\u0142ej cz\u0119\u015bci udzia\u0142\u00f3w, sp\u00f3\u0142ka jest konsolidowana od daty nabycia przy za\u0142o\u017ceniu pe\u0142nej kontroli (100%) bez uwzgl\u0119dnienia udzia\u0142\u00f3w mniejszo\u015bci.
\u00a0
\u0141\u0105czna cena nabycia 100% udzia\u0142\u00f3w w kapitale zak\u0142adowym sp\u00f3\u0142ki zostanie wyliczona zgodnie z postanowieniami umowy i stanowi kwot\u0119 zale\u017cn\u0105 od warto\u015bci EBITDA oraz d\u0142ugu netto za 2022 rok albo za 2023 rok sp\u00f3\u0142ki Total Fitness Sp. z o.o. wyliczonych zgodnie z postanowieniami umowy (nie mniej ni\u017c 75 mln z\u0142 i nie wi\u0119cej ni\u017c 85 mln\u00a0z\u0142), skorygowan\u0105 o potr\u0105cenia okre\u015blone w umowie. Ostateczna cena, po potr\u0105ceniach okre\u015blonych w umowie, wynosi nie mniej ni\u017c 70,9 mln z\u0142 i nie wi\u0119cej ni\u017c 79,9 mln z\u0142.
\u00a0
Rozliczenie ceny na mocy umowy nast\u0119puje w nast\u0119puj\u0105cych ratach:
(i) pierwsza w wysoko\u015bci 50 mln z\u0142 \u2013 zap\u0142acona w dniu 4 listopada 2021 roku,
(ii) druga w wysoko\u015bci 15,9 mln z\u0142 (20 mln z\u0142 minus potr\u0105cenia) \u2013 zap\u0142acona w styczniu 2022 roku,
(iii) trzecia w wysoko\u015bci 5 mln z\u0142 minus potr\u0105cenia plus ewentualna nadwy\u017cka zale\u017cna od warto\u015bci EBITDA oraz d\u0142ugu netto za 2022 rok albo za 2023 rok sp\u00f3\u0142ki \u2013 do zap\u0142aty 3 kwietnia 2023 roku albo 1\u00a0kwietnia\u00a02024 roku, w\u00a0zale\u017cno\u015bci od spe\u0142nienia warunk\u00f3w okre\u015blonych w umowie.
Na dzie\u0144 obj\u0119cia kontroli, wed\u0142ug najlepszych szacunk\u00f3w Sp\u00f3\u0142ki co do realizacji warunk\u00f3w okre\u015blonych w umowie nabycia udzia\u0142\u00f3w, warto\u015b\u0107 godziwa \u0142\u0105cznej ceny nabycia wynosi\u0142a 79,3 mln z\u0142 (warto\u015b\u0107 nominalna przed zdyskontowaniem wynosi 80 mln), a p\u0142atno\u015b\u0107 trzeciej raty ma nast\u0105pi\u0107 w dacie 3 kwietnia 2023 roku. W zwi\u0105zku z\u00a0tym, w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym na dzie\u0144 nabycia rozpoznano inne zobowi\u0105zania finansowe kr\u00f3tkoterminowe 15,9 mln z\u0142 i d\u0142ugoterminowe 13,4 mln z\u0142.
\u00a0
Grupa w ramach tymczasowego rozliczenia nabycia sp\u00f3\u0142ki Total Fitness sp. z o.o. zaalokowa\u0142a nadwy\u017ck\u0119 ceny nad nabytymi aktywami netto na warto\u015bci niematerialne w kwocie 1,8 mln z\u0142, a kwota 71,4 mln z\u0142 zosta\u0142a zaalokowana na warto\u015b\u0107 firmy.
\u00a0
W okresie 12 miesi\u0119cy od daty nabycia czyli do 3 listopada 2022 roku dost\u0119pne informacje nie spowodowa\u0142y zmiany szacunku co do warto\u015bci i terminu p\u0142atno\u015bci trzeciej raty. W rezultacie nie odnotowano korekt prowizorycznego rozliczenia nabycia sp\u00f3\u0142ki Total Fitness sp. z o.o.
\u00a0
W efekcie nabycia Total Fitness Sp. z o.o., baza klub\u00f3w w\u0142asnych Grupy zwi\u0119kszy\u0142a si\u0119 o 14 klub\u00f3w fitness, ulokowanych w najwa\u017cniejszych dzielnicach Warszawy, Piasecznie, Pruszkowie, Gda\u0144sku oraz w Radomiu, co czyni g\u0142\u00f3wny produkt Grupy \u2013 karty sportowe \u2013 bardziej atrakcyjnymi dla aktualnych i przysz\u0142ych klient\u00f3w. Warto\u015b\u0107 firmy zosta\u0142a alokowana do o\u015brodk\u00f3w generuj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne i jest przypisana do segmentu operacyjnego Polska.
\u00a0
Do dnia sporz\u0105dzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego proces alokacji ceny nabycia dla wy\u017cej opisanych transakcji zosta\u0142 zako\u0144czony. Warto\u015b\u0107 firmy rozpoznana na nabyciu Total Fitness Sp. z o.o., Focusly Sp. z o.o. oraz YesIndeed Sp. z o.o. nie uleg\u0142a zmianie w okresie 12 miesi\u0119cy od dat nabycia poszczeg\u00f3lnych sp\u00f3\u0142ek. Uj\u0119te w\u00a0skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym warto\u015bci zidentyfikowanych aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 przej\u0119tej sp\u00f3\u0142ki przedstawiaj\u0105 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
YesIndeed Sp.\u00a0z\u00a0o.o. | Focusly Sp.\u00a0z\u00a0o.o. | Total Fitness Sp.\u00a0z\u00a0o.o. | Razem | |
Data nabycia | 17.06.2021 | 3.11.2021 | 4.11.2021 | |
Cena nabycia | 10 652 | 6 800 | 79 310 | 96 762 |
Przej\u0119te aktywa netto: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015bci niematerialne | 4 804 | 1 629 | 2 157 | 8 590 |
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e | 0 | 14 | 17 156 | 17 170 |
Aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania | 135 | 0 | 64 960 | 65 095 |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci d\u0142ugoterminowe | 0 | 0 | 1 474 | 1 474 |
Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego | 0 | 0 | 218 | 218 |
Zapasy | 178 | 0 | 134 | 312 |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci kr\u00f3tkoterminowe | 1 466 | 40 | 3 500 | 5 006 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne | 51 | 0 | 3 606 | 3 657 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe | 0 | 0 | (2 349) | (2 349) |
Kredyty, po\u017cyczki, inne instrumenty d\u0142u\u017cne d\u0142ugoterminowe | (32) | 0 | (9 070) | (9 102) |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu d\u0142ugoterminowe | 0 | 0 | (56 945) | (56 945) |
Rezerwy z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych kr\u00f3tkoterminowe | 0 | 0 | (648) | (648) |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe | (1 037) | 193 | (3 033) | (3 877) |
Kredyty, po\u017cyczki, inne instrumenty d\u0142u\u017cne kr\u00f3tkoterminowe | (32) | 0 | (5 192) | (5 224) |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu kr\u00f3tkoterminowe | (153) | 0 | (8 015) | (8 168) |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami kr\u00f3tkoterminowe | (1 142) | 0 | 0 | (1 142) |
Razem aktywa netto | 4 238 | 1 876 | 7 953 | 14 067 |
Warto\u015b\u0107 firmy | 6 414 | 4 924 | 71 357 | 82 695 |
\u00a0
Warto\u015b\u0107 firmy alokowana jest do tych o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne, z kt\u00f3rych oczekuje si\u0119 korzy\u015bci synergii wynikaj\u0105cych z po\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych, przy czym o\u015brodkami wypracowuj\u0105cymi \u015brodki pieni\u0119\u017cne s\u0105 o\u015brodki nie wi\u0119ksze ni\u017c segmenty operacyjne. Grupa identyfikuje o\u015brodki wypracowuj\u0105ce \u015brodki pieni\u0119\u017cne dla dzia\u0142alno\u015bci polegaj\u0105cej na sprzeda\u017cy kart sportowych oraz prowadzeniu klub\u00f3w fitness na poziomie poszczeg\u00f3lnych kraj\u00f3w, z uwagi na komplementarny charakter tych dw\u00f3ch rodzaj\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci.Dzia\u0142alno\u015b\u0107 kafeteryjna w 2021 roku zosta\u0142a okre\u015blona jako osobny o\u015brodek generuj\u0105cy przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne
\u00a0
Zmiany warto\u015bci bilansowej warto\u015bci firmy w okresach obj\u0119tych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym prezentuje tabela:
\u00a0
od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 | |
Warto\u015b\u0107 brutto | \u00a0 | \u00a0 |
Saldo na pocz\u0105tek okresu | 446 395 | 363 330 |
Nabycia i po\u0142\u0105czenia jednostek, w tym: | 14 229 | 83 065 |
Lunching.pl Sp.\u00a0z\u00a0o.o. | 14 229 | - |
Total Fitness Sp. z o.o.* | - | 71 727 |
Focusly Sp. z o.o. | - | 4 924 |
YesIndeed Sp. z o.o. | - | 6 414 |
Warto\u015b\u0107 brutto na koniec okresu | 460 624 | 446 395 |
Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci | \u00a0 | |
Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na koniec okresu | 0 | 0 |
Warto\u015b\u0107 firmy - warto\u015b\u0107 bilansowa na koniec okresu | 460 624 | 446 395 |
* w tym 71 357 tys. z\u0142 z rozliczenia nabycia (patrz nota 6.1) i 370 tys. z\u0142 w\u0142\u0105czone z aktywami jednostki przejmowanej
\u00a0
Warto\u015b\u0107 firmy zaprezentowana w aktywach zosta\u0142a zaalokowana zgodnie z wy\u017cej opisanymi zasadami do nast\u0119puj\u0105cych o\u015brodk\u00f3w generuj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne:
\u00a0
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Polska* | 431 895 | 417 666 |
Czechy | 28 340 | 28 340 |
Bu\u0142garia | 389 | 389 |
Razem warto\u015b\u0107 firmy | 460 624 | 446 395 |
* Dane na 31.12.2021 zosta\u0142y przekszta\u0142cone. Przekszta\u0142cenie polega na po\u0142\u0105czeniu segmentu Polska i Kafeterie.
\u00a0
Przyporz\u0105dkowanie warto\u015bci firmy do poszczeg\u00f3lnych segment\u00f3w przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Polska* | 431 895 | 417 666 |
Zagranica | 28 729 | 28 729 |
Razem warto\u015b\u0107 firmy | 460 624 | 446 395 |
* Dane na 31.12.2021 zosta\u0142y przekszta\u0142cone. Przekszta\u0142cenie polega na po\u0142\u0105czeniu segmentu Polska i Kafeterie.
\u00a0
Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rych przypisana jest warto\u015b\u0107 firmy, zosta\u0142a ustalona na podstawie ich warto\u015bci u\u017cytkowej, przy wykorzystaniu modelu zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych.
Na podstawie wynik\u00f3w przeprowadzonych test\u00f3w nie stwierdzono utraty warto\u015bci o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne.
Ze wzgl\u0119du na fakt, i\u017c wycena ta oparta jest w du\u017cej mierze o prognozowane wyniki operacyjne Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej wskazuje na nieod\u0142\u0105czn\u0105 niepewno\u015b\u0107 zwi\u0105zan\u0105 z realizacj\u0105 tych prognoz spowodowan\u0105 zmienno\u015bci\u0105 otoczenia gospodarczego w kt\u00f3rym funkcjonuje Grupa.
Oszacowania i przyj\u0119te za\u0142o\u017cenia podlegaj\u0105 ci\u0105g\u0142ej weryfikacji i s\u0105 oparte o dane historyczne oraz najlepsz\u0105 wiedz\u0119 na dzie\u0144 dokonania oszacowania. Grupa dokonuje oszacowa\u0144 i za\u0142o\u017ce\u0144 dotycz\u0105cych przysz\u0142o\u015bci. Wyniki tych oszacowa\u0144 obarczone s\u0105 ryzykiem b\u0142\u0119du.
Polska \u2013 najistotniejszy o\u015brodek generuj\u0105cy \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego zaalokowana zosta\u0142a zarazem najwy\u017csza warto\u015b\u0107 firmy, wykazuje nisk\u0105 wra\u017cliwo\u015b\u0107 na zmian\u0119 poziomu \u015bredniego wa\u017conego kosztu kapita\u0142u. Musia\u0142by on wzrosn\u0105\u0107 o ponad 10 pkt proc., aby warto\u015b\u0107 wyceny zr\u00f3wna\u0142a si\u0119 z warto\u015bci\u0105 aktyw\u00f3w alokowanych do o\u015brodka generuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne. Jest on tak\u017ce odporny na niewielkie wahania poziomu przychod\u00f3w, kt\u00f3rych spadek w ca\u0142ym okresie prognozy musia\u0142by wynie\u015b\u0107 ponad 4% (bez odpowiedniego pomniejszenia kosztu w\u0142asnego sprzeda\u017cy), aby warto\u015b\u0107 wyceny zr\u00f3wna\u0142a si\u0119 z warto\u015bci\u0105 aktyw\u00f3w alokowanych do o\u015brodka.
Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna najistotniejszego o\u015brodka generuj\u0105cego przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne w ramach segmentu Zagranica: Czechy jest istotnie wy\u017csza od jego warto\u015bci bilansowej. Aby warto\u015b\u0107 odzyskiwalna z testu zr\u00f3wna\u0142a si\u0119 z warto\u015bci\u0105 aktyw\u00f3w alokowanych do o\u015brodka generuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne sprzeda\u017c musia\u0142aby by\u0107 mniejsza o 17% (bez odpowiedniego pomniejszenia kosztu w\u0142asnego sprzeda\u017cy). Przeprowadzony test nie wykazuje wra\u017cliwo\u015bci na zmiany poziomu st\u00f3p dyskonta.
Odporno\u015b\u0107 na wahania \u015bredniego wa\u017conego kosztu kapita\u0142u wykazuje r\u00f3wnie\u017c o\u015brodek Bu\u0142garia. Jego poziom musia\u0142by istotnie wzrosn\u0105\u0107, aby doprowadzi\u0107 do wyst\u0105pienia nadwy\u017cki warto\u015bci bilansowej aktyw\u00f3w o\u015brodka Bu\u0142garia nad ich warto\u015bci\u0105 odzyskiwaln\u0105, co mog\u0142oby skutkowa\u0107 konieczno\u015bci\u0105 rozpoznania utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w alokowanych do tego o\u015brodka. Wycena wykazuje wi\u0119ksz\u0105 wra\u017cliwo\u015b\u0107 na wahania poziomu przychod\u00f3w, gdy\u017c w ich przypadku spadek o 9% spowoduje zr\u00f3wnanie warto\u015bci testowanej aktyw\u00f3w z ich warto\u015bci\u0105 odzyskiwaln\u0105. Grupa monitoruje na bie\u017c\u0105co warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 aktyw\u00f3w poprzez regularne dokonywanie analizy przes\u0142anek utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w oraz przeprowadzanie test\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci. .
Grupa zwraca uwag\u0119, \u017ce wielko\u015b\u0107 przychod\u00f3w uwzgl\u0119dniona w projekcjach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych jest uzale\u017cniona m. in. od og\u00f3lnej koniunktury gospodarczej w Polsce oraz w Europie. Poziom przychod\u00f3w wykazuje wahania uzale\u017cnione od fazy cyklu gospodarczego. Zmiany takich czynnik\u00f3w, jak m.in. dynamika PKB, stopa bezrobocia, wysoko\u015b\u0107 wynagrodze\u0144 czy poziom konsumpcji, wp\u0142ywaj\u0105 na si\u0142\u0119 nabywcz\u0105 klient\u00f3w Grupy oraz konsument\u00f3w produkt\u00f3w i us\u0142ug Grupy. Koniunktura gospodarcza w Polsce jest r\u00f3wnie\u017c wra\u017cliwa na sytuacj\u0119 polityczn\u0105 w kraju oraz towarzysz\u0105ce jej ryzyko zmian legislacyjnych.
Na szacunek warto\u015bci odzyskiwalnej aktyw\u00f3w wp\u0142yw ma r\u00f3wnie\u017c przyj\u0119ta stopa dyskontowa oraz przyj\u0119ta stopa wzrostu po okresie szczeg\u00f3\u0142owych prognoz finansowych w tzw. okresie rezydualnym.
W wyliczeniach przyj\u0119to nast\u0119puj\u0105ce uznane za najbardziej istotne za\u0142o\u017cenia:
\uf0b7szczeg\u00f3\u0142ow\u0105 prognoz\u0105 obj\u0119to okres 5 lat,
\uf0b7dla pozosta\u0142ego okresu dokonano ekstrapolacji przep\u0142yw\u00f3w przy wykorzystaniu st\u00f3p wzrostu zaprezentowanych poni\u017cej. Stopy te nie przekraczaj\u0105 \u015bredniej d\u0142ugoterminowej stopy wzrostu dla poszczeg\u00f3lnych produkt\u00f3w, bran\u017c i kraj\u00f3w, a oparte s\u0105 na posiadanych przez Grup\u0119 analizach potencja\u0142u rynk\u00f3w, na kt\u00f3rych Grupa jest obecna lub planuje dalszy rozw\u00f3j,
\uf0b7stopy dyskonta wykorzystane w obliczeniach zaprezentowano poni\u017cej.
Wycen\u0119 przeprowadzono przy za\u0142o\u017ceniu nast\u0119puj\u0105cych parametr\u00f3w:
\uf0b7dla segmentu Polska:
oStopa dyskonta WACC na poziomie 12,31% (w 2021 roku 8,24%)
oStopa wzrostu po okresie prognozy: 1,7% (w 2021 roku 1,7%)
oPrognoza zak\u0142ada stabilny wzrost sprzeda\u017cy do 2025 roku i stabilizacj\u0119 w latach 2026 i 2027.
\uf0b7dla zagranicznych o\u015brodk\u00f3w generuj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne:
oStopa dyskonta WACC na poziomie 8,27% dla Czech (w 2021 roku 6,87%), 9,08% dla Bu\u0142garii (w 2021 roku 8,2%).
oStopa wzrostu po okresie prognozy: 0,5% dla obu o\u015brodk\u00f3w (w 2021 roku 0,5%).
Prezentowane za\u0142o\u017cenia odzwierciedlaj\u0105 dotychczasowe do\u015bwiadczenia oraz s\u0105 sp\u00f3jne z przes\u0142ankami pochodz\u0105cymi z zewn\u0119trznych \u017ar\u00f3de\u0142 informacji.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBusinessCombinationsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Adb7d147d5e8f414fa1703836df0f3b1a_915968874": { "value": "\u00a0
W 2022 roku wp\u0142yw na saldo warto\u015bci firmy z konsolidacji mia\u0142y transakcje opisane poni\u017cej.
\u00a0
Nabycie udzia\u0142\u00f3w w Lunching.pl Sp. z o.o.
W dniu 13 kwietnia 2022 roku zosta\u0142a podpisana umowa, na mocy kt\u00f3rej Benefit Systems S.A. naby\u0142 75% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Lunching.pl Sp. z o.o. za kwot\u0119 12,6 mln z\u0142 p\u0142atn\u0105 przy podpisaniu umowy, a nast\u0119pnie mia\u0142o miejsce podwy\u017cszenie kapita\u0142u sp\u00f3\u0142ki op\u0142acone przez Benefit Systems S.A. (0,75 mln z\u0142) i pozosta\u0142ych udzia\u0142owc\u00f3w (1,25\u00a0mln z\u0142). W rezultacie Benefit Systems S.A. obj\u0105\u0142 kontrol\u0119 przez obj\u0119cie 73,97% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce. W sierpniu 2022 roku mia\u0142o miejsce podwy\u017cszenie kapita\u0142u op\u0142acone w ca\u0142o\u015bci przez Benefit Systems S.A. i w rezultacie na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku BSSA posiada\u0142 77,68% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce.
Ze wzgl\u0119du na zawarte w umowie opcje dotycz\u0105ce pozosta\u0142ej cz\u0119\u015bci udzia\u0142\u00f3w, sp\u00f3\u0142ka jest konsolidowana od daty nabycia przy za\u0142o\u017ceniu pe\u0142nej kontroli (100%) bez uwzgl\u0119dnienia udzia\u0142\u00f3w mniejszo\u015bci.
\u00a0
P\u0142atno\u015bci z tytu\u0142u realizacji opcji maj\u0105 nast\u0105pi\u0107 w latach 2023-2025, a ich wysoko\u015b\u0107 jest uzale\u017cniona od warto\u015bci EBITDA i przychod\u00f3w nabytej sp\u00f3\u0142ki w tym okresie. Na dzie\u0144 obj\u0119cia kontroli, wed\u0142ug najlepszych szacunk\u00f3w Sp\u00f3\u0142ki, warto\u015b\u0107 godziwa \u0142\u0105cznej ceny nabycia wynosi\u0142a 18,5 mln z\u0142 (warto\u015b\u0107 nominalna przed zdyskontowaniem wynosi\u0142a 19,3 mln), w tym warto\u015b\u0107 p\u0142atno\u015bci za pozosta\u0142\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w wynosi\u0142a 5,1 mln z\u0142 (warto\u015b\u0107 nominalna przed zdyskontowaniem wynosi\u0142a 5,9 mln z\u0142).
\u00a0
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, szacowana warto\u015b\u0107 godziwa p\u0142atno\u015bci wynikaj\u0105cej z opcji spad\u0142a o 0,4 mln z\u0142 i\u00a0wynosi\u0142a 4,7 mln z\u0142 (warto\u015b\u0107 nominalna 5,4 mln z\u0142). W zwi\u0105zku z tym, w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku rozpoznano inne zobowi\u0105zania finansowe kr\u00f3tkoterminowe 1,9 mln z\u0142 i\u00a0d\u0142ugoterminowe 3,1 mln z\u0142.
\u00a0
Grupa w ramach tymczasowego rozliczenia nabycia sp\u00f3\u0142ki Lunching.pl sp. z o.o. zaalokowa\u0142a nadwy\u017ck\u0119 ceny nad nabytymi aktywami netto na warto\u015bci niematerialne w kwocie 3 mln z\u0142, a kwota 14,2 mln z\u0142 zosta\u0142a zaalokowana na warto\u015b\u0107 firmy.
\u00a0
Nabyty podmiot jest w\u0142a\u015bcicielem platformy i aplikacji do zamawiania jedzenia z dostaw\u0105 do miejsca pracy. Lunching to rozwi\u0105zanie stworzone by u\u0142atwia\u0107 pracodawcom organizacj\u0119 posi\u0142k\u00f3w dla zespo\u0142\u00f3w w dowolnie wybranym przez nich modelu finansowania. Nowa inwestycja poszerzy ofert\u0119 Grupy w rosn\u0105cym segmencie rynku \u015bwiadcze\u0144 pozap\u0142acowych, czyli dofinansowaniu posi\u0142k\u00f3w oraz wspieraniu zdrowego od\u017cywiania pracownik\u00f3w. Ponadto nabycie udzia\u0142\u00f3w w Lunching.pl znacz\u0105co zwi\u0119kszy kompetencje Grupy w obszarze zdrowego od\u017cywiania i dofinansowywania posi\u0142k\u00f3w dla pracownik\u00f3w. Wiedza i do\u015bwiadczenie w tym zakresie b\u0119d\u0105 wykorzystywane m.in. przy budowie i wzmacnianiu oferty programu MultiLife.
\u00a0
Uj\u0119te w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym warto\u015bci zidentyfikowanych aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 przej\u0119tej sp\u00f3\u0142ki na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku przedstawiaj\u0105 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
Sp\u00f3\u0142ka przejmowana | Lunching.pl Sp.\u00a0z\u00a0o.o. |
Data nabycia | 13.04.2022 |
Cena nabycia na dat\u0119 nabycia | 18 468 |
Aktualizacja szacunk\u00f3w | (423) |
Cena nabycia na 31.12.2022 | 18 045 |
Przej\u0119te aktywa netto: | \u00a0 |
Warto\u015bci niematerialne | 3 084 |
Aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania | 41 |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci kr\u00f3tkoterminowe | 1 492 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne | 1 314 |
Kredyty, po\u017cyczki, inne instrumenty d\u0142u\u017cne d\u0142ugoterminowe | (407) |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe | (1 600) |
Kredyty, po\u017cyczki, inne instrumenty d\u0142u\u017cne kr\u00f3tkoterminowe | (67) |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu kr\u00f3tkoterminowe | (41) |
Razem aktywa netto na dat\u0119 nabycia i na 31.12.2022 | 3 816 |
Warto\u015b\u0107 firmy na 31.12.2022 | 14 229 |
W 2021 roku wp\u0142yw na saldo warto\u015bci firmy z konsolidacji mia\u0142y transakcje opisane poni\u017cej.
\u00a0
Nabycie YesIndeed Sp. z o.o.
W dniu 17 czerwca 2021 roku zosta\u0142a podpisana umowa nabycia przez Benefit Systems S.A. 100% udzia\u0142\u00f3w w\u00a0sp\u00f3\u0142ce YesIndeed Sp. z o.o za kwot\u0119 10,7 mln z\u0142. Na cen\u0119 zakupu sk\u0142ada si\u0119 kwota 8 mln z\u0142 p\u0142atna przy podpisaniu umowy oraz dwie odroczone p\u0142atno\u015bci w \u0142\u0105cznej wysoko\u015bci 2,7\u00a0mln z\u0142 (uj\u0119te w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako inne zobowi\u0105zania finansowe d\u0142ugoterminowe), kt\u00f3rych realizacja uzale\u017cniona jest od realizacji za\u0142o\u017conych cel\u00f3w biznesowych przez zakupiony podmiot.
\u00a0
Sp\u00f3\u0142ka YesIndeed Sp. z o.o. specjalizuje si\u0119 w tworzeniu kompleksowych system\u00f3w grywalizacyjnych w oparciu o\u00a0model SaaS (software as a service) takich jak system kafeteryjny WannaBuy, \u0142\u0105cz\u0105cy w sobie rozwi\u0105zania z\u00a0obszaru well-beingu i elementy grywalizacji. Inwestycja w obszar grywalizacji oznacza wprowadzenie do oferty Grupy Kapita\u0142owej nowoczesnych rozwi\u0105za\u0144 i know how, kt\u00f3re odpowiadaj\u0105 na potrzeby klient\u00f3w Grupy oraz wpisuj\u0105 si\u0119 w strategi\u0119 d\u0142ugofalowego rozwoju produkt\u00f3w Grupy. Warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a z rozliczenia powy\u017cszej transakcji wynika z prognozowanych synergii z\u00a0po\u0142\u0105czenia dzia\u0142alno\u015bci sp\u00f3\u0142ki z\u00a0dzia\u0142alno\u015bci\u0105 Grupy i przedstawia warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w, kt\u00f3rych nie mo\u017cna by\u0142o uj\u0105\u0107 odr\u0119bnie zgodnie z wymogami MSR 38 (przede wszystkim wypracowana pozycja na rynku grywalizacji, pracownicy i ich wiedza). Warto\u015b\u0107 firmy zosta\u0142a alokowana do o\u015brodk\u00f3w generuj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne i jest przypisana do segmentu operacyjnego Polska.
Nabycie Focusly Sp. z o.o.
W dniu 3 listopada 2021 roku sp\u00f3\u0142ka Benefit Systems S.A. naby\u0142a 100% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Focusly Sp. z o.o., od grupy technologicznej Daftcode. Zakup ten mia\u0142 na celu pozyskanie know-how w dynamicznie rozwijaj\u0105cym si\u0119 segmencie mental health oraz wzmocnienie programu MultiLife aplikacj\u0105 mobiln\u0105, wspieraj\u0105c\u0105 kondycj\u0119 psychiczn\u0105 pracownik\u00f3w.
\u00a0
\u0141\u0105czna cena nabycia w warto\u015bci godziwej wynosi 6,5 mln z\u0142. Rozliczenie ceny na mocy umowy nast\u0105pi w ratach:
(i) pierwsza w wysoko\u015bci 4,5 mln z\u0142 \u2013 zap\u0142acona w dniu 3 listopada 2021 roku,
(ii) druga w wysoko\u015bci 2 mln z\u0142 \u2013 do zap\u0142aty po spe\u0142nieniu warunk\u00f3w okre\u015blonych w umowie, nie p\u00f3\u017aniej ni\u017c w ci\u0105gu 9 miesi\u0119cy od daty nabycia (uj\u0119te w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako inne zobowi\u0105zania finansowe kr\u00f3tkoterminowe).
\u00a0
Zgodnie z umow\u0105, druga rata ceny mo\u017ce zosta\u0107 powi\u0119kszona maksymalnie o kwot\u0119 b\u0119d\u0105c\u0105 r\u00f3\u017cnic\u0105 mi\u0119dzy (a)\u00a0kwot\u0105 0,5 mln z\u0142, tj. warto\u015bci\u0105 \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w Focusly Sp. z o.o. wniesionych przez Daftcode w ramach podwy\u017cszenia kapita\u0142u zak\u0142adowego przed dat\u0105 nabycia oraz (b) warto\u015bci\u0105 zdefiniowanych w umowie koszt\u00f3w poniesionych przez Focusly Sp. z o.o. na rzecz Daftcode z tytu\u0142u us\u0142ug wsparcia biznesowego \u015bwiadczonego przez Daftcode, pozwalaj\u0105cych na zachowanie ci\u0105g\u0142o\u015bci funkcjonowania aplikacji Focusly do daty rozliczenia drugiej raty. Wed\u0142ug najlepszych szacunk\u00f3w Sp\u00f3\u0142ki, kwota koszt\u00f3w zosta\u0142a okre\u015blona na 0,2 mln z\u0142 na dzie\u0144 nabycia, a kwota dodatkowej p\u0142atno\u015bci na 0,3 mln z\u0142. Dla potrzeb rozliczenia transakcji w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy, dodatkowa p\u0142atno\u015b\u0107 0,3 mln z\u0142 nie jest traktowana jako p\u0142atno\u015b\u0107 za przej\u0119cie jednostki gospodarczej, a \u015brodki pieni\u0119\u017cne w Focusly Sp. z o.o. s\u0105 wy\u0142\u0105czane z aktyw\u00f3w netto przej\u0119tej jednostki gospodarczej, jako \u017ce Grupa nie ma nad nimi kontroli.
\u00a0
Warto\u015b\u0107 firmy zosta\u0142a alokowana do o\u015brodk\u00f3w generuj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne i jest przypisana do segmentu operacyjnego Polska.
Nabycie Total Fitness Sp. z o.o.
W dniu 4 listopada 2021 roku zosta\u0142a podpisana umowa, na mocy kt\u00f3rej Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca zakupi\u0142a 88,23% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Total Fitness Sp. z o.o. oraz zobowi\u0105za\u0142a si\u0119 do nabycia pozosta\u0142ych 11,77% udzia\u0142\u00f3w w jej kapitale zak\u0142adowym. Ze wzgl\u0119du na zapisy umowy zobowi\u0105zuj\u0105ce udzia\u0142owc\u00f3w mniejszo\u015bciowych do zbycia pozosta\u0142ej cz\u0119\u015bci udzia\u0142\u00f3w, sp\u00f3\u0142ka jest konsolidowana od daty nabycia przy za\u0142o\u017ceniu pe\u0142nej kontroli (100%) bez uwzgl\u0119dnienia udzia\u0142\u00f3w mniejszo\u015bci.
\u00a0
\u0141\u0105czna cena nabycia 100% udzia\u0142\u00f3w w kapitale zak\u0142adowym sp\u00f3\u0142ki zostanie wyliczona zgodnie z postanowieniami umowy i stanowi kwot\u0119 zale\u017cn\u0105 od warto\u015bci EBITDA oraz d\u0142ugu netto za 2022 rok albo za 2023 rok sp\u00f3\u0142ki Total Fitness Sp. z o.o. wyliczonych zgodnie z postanowieniami umowy (nie mniej ni\u017c 75 mln z\u0142 i nie wi\u0119cej ni\u017c 85 mln\u00a0z\u0142), skorygowan\u0105 o potr\u0105cenia okre\u015blone w umowie. Ostateczna cena, po potr\u0105ceniach okre\u015blonych w umowie, wynosi nie mniej ni\u017c 70,9 mln z\u0142 i nie wi\u0119cej ni\u017c 79,9 mln z\u0142.
\u00a0
Rozliczenie ceny na mocy umowy nast\u0119puje w nast\u0119puj\u0105cych ratach:
(i) pierwsza w wysoko\u015bci 50 mln z\u0142 \u2013 zap\u0142acona w dniu 4 listopada 2021 roku,
(ii) druga w wysoko\u015bci 15,9 mln z\u0142 (20 mln z\u0142 minus potr\u0105cenia) \u2013 zap\u0142acona w styczniu 2022 roku,
(iii) trzecia w wysoko\u015bci 5 mln z\u0142 minus potr\u0105cenia plus ewentualna nadwy\u017cka zale\u017cna od warto\u015bci EBITDA oraz d\u0142ugu netto za 2022 rok albo za 2023 rok sp\u00f3\u0142ki \u2013 do zap\u0142aty 3 kwietnia 2023 roku albo 1\u00a0kwietnia\u00a02024 roku, w\u00a0zale\u017cno\u015bci od spe\u0142nienia warunk\u00f3w okre\u015blonych w umowie.
Na dzie\u0144 obj\u0119cia kontroli, wed\u0142ug najlepszych szacunk\u00f3w Sp\u00f3\u0142ki co do realizacji warunk\u00f3w okre\u015blonych w umowie nabycia udzia\u0142\u00f3w, warto\u015b\u0107 godziwa \u0142\u0105cznej ceny nabycia wynosi\u0142a 79,3 mln z\u0142 (warto\u015b\u0107 nominalna przed zdyskontowaniem wynosi 80 mln), a p\u0142atno\u015b\u0107 trzeciej raty ma nast\u0105pi\u0107 w dacie 3 kwietnia 2023 roku. W zwi\u0105zku z\u00a0tym, w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym na dzie\u0144 nabycia rozpoznano inne zobowi\u0105zania finansowe kr\u00f3tkoterminowe 15,9 mln z\u0142 i d\u0142ugoterminowe 13,4 mln z\u0142.
\u00a0
Grupa w ramach tymczasowego rozliczenia nabycia sp\u00f3\u0142ki Total Fitness sp. z o.o. zaalokowa\u0142a nadwy\u017ck\u0119 ceny nad nabytymi aktywami netto na warto\u015bci niematerialne w kwocie 1,8 mln z\u0142, a kwota 71,4 mln z\u0142 zosta\u0142a zaalokowana na warto\u015b\u0107 firmy.
\u00a0
W okresie 12 miesi\u0119cy od daty nabycia czyli do 3 listopada 2022 roku dost\u0119pne informacje nie spowodowa\u0142y zmiany szacunku co do warto\u015bci i terminu p\u0142atno\u015bci trzeciej raty. W rezultacie nie odnotowano korekt prowizorycznego rozliczenia nabycia sp\u00f3\u0142ki Total Fitness sp. z o.o.
\u00a0
W efekcie nabycia Total Fitness Sp. z o.o., baza klub\u00f3w w\u0142asnych Grupy zwi\u0119kszy\u0142a si\u0119 o 14 klub\u00f3w fitness, ulokowanych w najwa\u017cniejszych dzielnicach Warszawy, Piasecznie, Pruszkowie, Gda\u0144sku oraz w Radomiu, co czyni g\u0142\u00f3wny produkt Grupy \u2013 karty sportowe \u2013 bardziej atrakcyjnymi dla aktualnych i przysz\u0142ych klient\u00f3w. Warto\u015b\u0107 firmy zosta\u0142a alokowana do o\u015brodk\u00f3w generuj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne i jest przypisana do segmentu operacyjnego Polska.
\u00a0
Do dnia sporz\u0105dzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego proces alokacji ceny nabycia dla wy\u017cej opisanych transakcji zosta\u0142 zako\u0144czony. Warto\u015b\u0107 firmy rozpoznana na nabyciu Total Fitness Sp. z o.o., Focusly Sp. z o.o. oraz YesIndeed Sp. z o.o. nie uleg\u0142a zmianie w okresie 12 miesi\u0119cy od dat nabycia poszczeg\u00f3lnych sp\u00f3\u0142ek. Uj\u0119te w\u00a0skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym warto\u015bci zidentyfikowanych aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 przej\u0119tej sp\u00f3\u0142ki przedstawiaj\u0105 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
YesIndeed Sp.\u00a0z\u00a0o.o. | Focusly Sp.\u00a0z\u00a0o.o. | Total Fitness Sp.\u00a0z\u00a0o.o. | Razem | |
Data nabycia | 17.06.2021 | 3.11.2021 | 4.11.2021 | |
Cena nabycia | 10 652 | 6 800 | 79 310 | 96 762 |
Przej\u0119te aktywa netto: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015bci niematerialne | 4 804 | 1 629 | 2 157 | 8 590 |
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e | 0 | 14 | 17 156 | 17 170 |
Aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania | 135 | 0 | 64 960 | 65 095 |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci d\u0142ugoterminowe | 0 | 0 | 1 474 | 1 474 |
Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego | 0 | 0 | 218 | 218 |
Zapasy | 178 | 0 | 134 | 312 |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci kr\u00f3tkoterminowe | 1 466 | 40 | 3 500 | 5 006 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne | 51 | 0 | 3 606 | 3 657 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe | 0 | 0 | (2 349) | (2 349) |
Kredyty, po\u017cyczki, inne instrumenty d\u0142u\u017cne d\u0142ugoterminowe | (32) | 0 | (9 070) | (9 102) |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu d\u0142ugoterminowe | 0 | 0 | (56 945) | (56 945) |
Rezerwy z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych kr\u00f3tkoterminowe | 0 | 0 | (648) | (648) |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe | (1 037) | 193 | (3 033) | (3 877) |
Kredyty, po\u017cyczki, inne instrumenty d\u0142u\u017cne kr\u00f3tkoterminowe | (32) | 0 | (5 192) | (5 224) |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu kr\u00f3tkoterminowe | (153) | 0 | (8 015) | (8 168) |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami kr\u00f3tkoterminowe | (1 142) | 0 | 0 | (1 142) |
Razem aktywa netto | 4 238 | 1 876 | 7 953 | 14 067 |
Warto\u015b\u0107 firmy | 6 414 | 4 924 | 71 357 | 82 695 |
\u00a0
Warto\u015b\u0107 firmy alokowana jest do tych o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne, z kt\u00f3rych oczekuje si\u0119 korzy\u015bci synergii wynikaj\u0105cych z po\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych, przy czym o\u015brodkami wypracowuj\u0105cymi \u015brodki pieni\u0119\u017cne s\u0105 o\u015brodki nie wi\u0119ksze ni\u017c segmenty operacyjne. Grupa identyfikuje o\u015brodki wypracowuj\u0105ce \u015brodki pieni\u0119\u017cne dla dzia\u0142alno\u015bci polegaj\u0105cej na sprzeda\u017cy kart sportowych oraz prowadzeniu klub\u00f3w fitness na poziomie poszczeg\u00f3lnych kraj\u00f3w, z uwagi na komplementarny charakter tych dw\u00f3ch rodzaj\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci.Dzia\u0142alno\u015b\u0107 kafeteryjna w 2021 roku zosta\u0142a okre\u015blona jako osobny o\u015brodek generuj\u0105cy przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne
\u00a0
Zmiany warto\u015bci bilansowej warto\u015bci firmy w okresach obj\u0119tych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym prezentuje tabela:
\u00a0
od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 | |
Warto\u015b\u0107 brutto | \u00a0 | \u00a0 |
Saldo na pocz\u0105tek okresu | 446 395 | 363 330 |
Nabycia i po\u0142\u0105czenia jednostek, w tym: | 14 229 | 83 065 |
Lunching.pl Sp.\u00a0z\u00a0o.o. | 14 229 | - |
Total Fitness Sp. z o.o.* | - | 71 727 |
Focusly Sp. z o.o. | - | 4 924 |
YesIndeed Sp. z o.o. | - | 6 414 |
Warto\u015b\u0107 brutto na koniec okresu | 460 624 | 446 395 |
Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci | \u00a0 | |
Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na koniec okresu | 0 | 0 |
Warto\u015b\u0107 firmy - warto\u015b\u0107 bilansowa na koniec okresu | 460 624 | 446 395 |
* w tym 71 357 tys. z\u0142 z rozliczenia nabycia (patrz nota 6.1) i 370 tys. z\u0142 w\u0142\u0105czone z aktywami jednostki przejmowanej
\u00a0
Warto\u015b\u0107 firmy zaprezentowana w aktywach zosta\u0142a zaalokowana zgodnie z wy\u017cej opisanymi zasadami do nast\u0119puj\u0105cych o\u015brodk\u00f3w generuj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne:
\u00a0
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Polska* | 431 895 | 417 666 |
Czechy | 28 340 | 28 340 |
Bu\u0142garia | 389 | 389 |
Razem warto\u015b\u0107 firmy | 460 624 | 446 395 |
* Dane na 31.12.2021 zosta\u0142y przekszta\u0142cone. Przekszta\u0142cenie polega na po\u0142\u0105czeniu segmentu Polska i Kafeterie.
\u00a0
Przyporz\u0105dkowanie warto\u015bci firmy do poszczeg\u00f3lnych segment\u00f3w przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Polska* | 431 895 | 417 666 |
Zagranica | 28 729 | 28 729 |
Razem warto\u015b\u0107 firmy | 460 624 | 446 395 |
* Dane na 31.12.2021 zosta\u0142y przekszta\u0142cone. Przekszta\u0142cenie polega na po\u0142\u0105czeniu segmentu Polska i Kafeterie.
\u00a0
Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rych przypisana jest warto\u015b\u0107 firmy, zosta\u0142a ustalona na podstawie ich warto\u015bci u\u017cytkowej, przy wykorzystaniu modelu zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych.
Na podstawie wynik\u00f3w przeprowadzonych test\u00f3w nie stwierdzono utraty warto\u015bci o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne.
Ze wzgl\u0119du na fakt, i\u017c wycena ta oparta jest w du\u017cej mierze o prognozowane wyniki operacyjne Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej wskazuje na nieod\u0142\u0105czn\u0105 niepewno\u015b\u0107 zwi\u0105zan\u0105 z realizacj\u0105 tych prognoz spowodowan\u0105 zmienno\u015bci\u0105 otoczenia gospodarczego w kt\u00f3rym funkcjonuje Grupa.
Oszacowania i przyj\u0119te za\u0142o\u017cenia podlegaj\u0105 ci\u0105g\u0142ej weryfikacji i s\u0105 oparte o dane historyczne oraz najlepsz\u0105 wiedz\u0119 na dzie\u0144 dokonania oszacowania. Grupa dokonuje oszacowa\u0144 i za\u0142o\u017ce\u0144 dotycz\u0105cych przysz\u0142o\u015bci. Wyniki tych oszacowa\u0144 obarczone s\u0105 ryzykiem b\u0142\u0119du.
Polska \u2013 najistotniejszy o\u015brodek generuj\u0105cy \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego zaalokowana zosta\u0142a zarazem najwy\u017csza warto\u015b\u0107 firmy, wykazuje nisk\u0105 wra\u017cliwo\u015b\u0107 na zmian\u0119 poziomu \u015bredniego wa\u017conego kosztu kapita\u0142u. Musia\u0142by on wzrosn\u0105\u0107 o ponad 10 pkt proc., aby warto\u015b\u0107 wyceny zr\u00f3wna\u0142a si\u0119 z warto\u015bci\u0105 aktyw\u00f3w alokowanych do o\u015brodka generuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne. Jest on tak\u017ce odporny na niewielkie wahania poziomu przychod\u00f3w, kt\u00f3rych spadek w ca\u0142ym okresie prognozy musia\u0142by wynie\u015b\u0107 ponad 4% (bez odpowiedniego pomniejszenia kosztu w\u0142asnego sprzeda\u017cy), aby warto\u015b\u0107 wyceny zr\u00f3wna\u0142a si\u0119 z warto\u015bci\u0105 aktyw\u00f3w alokowanych do o\u015brodka.
Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna najistotniejszego o\u015brodka generuj\u0105cego przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne w ramach segmentu Zagranica: Czechy jest istotnie wy\u017csza od jego warto\u015bci bilansowej. Aby warto\u015b\u0107 odzyskiwalna z testu zr\u00f3wna\u0142a si\u0119 z warto\u015bci\u0105 aktyw\u00f3w alokowanych do o\u015brodka generuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne sprzeda\u017c musia\u0142aby by\u0107 mniejsza o 17% (bez odpowiedniego pomniejszenia kosztu w\u0142asnego sprzeda\u017cy). Przeprowadzony test nie wykazuje wra\u017cliwo\u015bci na zmiany poziomu st\u00f3p dyskonta.
Odporno\u015b\u0107 na wahania \u015bredniego wa\u017conego kosztu kapita\u0142u wykazuje r\u00f3wnie\u017c o\u015brodek Bu\u0142garia. Jego poziom musia\u0142by istotnie wzrosn\u0105\u0107, aby doprowadzi\u0107 do wyst\u0105pienia nadwy\u017cki warto\u015bci bilansowej aktyw\u00f3w o\u015brodka Bu\u0142garia nad ich warto\u015bci\u0105 odzyskiwaln\u0105, co mog\u0142oby skutkowa\u0107 konieczno\u015bci\u0105 rozpoznania utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w alokowanych do tego o\u015brodka. Wycena wykazuje wi\u0119ksz\u0105 wra\u017cliwo\u015b\u0107 na wahania poziomu przychod\u00f3w, gdy\u017c w ich przypadku spadek o 9% spowoduje zr\u00f3wnanie warto\u015bci testowanej aktyw\u00f3w z ich warto\u015bci\u0105 odzyskiwaln\u0105. Grupa monitoruje na bie\u017c\u0105co warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 aktyw\u00f3w poprzez regularne dokonywanie analizy przes\u0142anek utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w oraz przeprowadzanie test\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci. .
Grupa zwraca uwag\u0119, \u017ce wielko\u015b\u0107 przychod\u00f3w uwzgl\u0119dniona w projekcjach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych jest uzale\u017cniona m. in. od og\u00f3lnej koniunktury gospodarczej w Polsce oraz w Europie. Poziom przychod\u00f3w wykazuje wahania uzale\u017cnione od fazy cyklu gospodarczego. Zmiany takich czynnik\u00f3w, jak m.in. dynamika PKB, stopa bezrobocia, wysoko\u015b\u0107 wynagrodze\u0144 czy poziom konsumpcji, wp\u0142ywaj\u0105 na si\u0142\u0119 nabywcz\u0105 klient\u00f3w Grupy oraz konsument\u00f3w produkt\u00f3w i us\u0142ug Grupy. Koniunktura gospodarcza w Polsce jest r\u00f3wnie\u017c wra\u017cliwa na sytuacj\u0119 polityczn\u0105 w kraju oraz towarzysz\u0105ce jej ryzyko zmian legislacyjnych.
Na szacunek warto\u015bci odzyskiwalnej aktyw\u00f3w wp\u0142yw ma r\u00f3wnie\u017c przyj\u0119ta stopa dyskontowa oraz przyj\u0119ta stopa wzrostu po okresie szczeg\u00f3\u0142owych prognoz finansowych w tzw. okresie rezydualnym.
W wyliczeniach przyj\u0119to nast\u0119puj\u0105ce uznane za najbardziej istotne za\u0142o\u017cenia:
\uf0b7szczeg\u00f3\u0142ow\u0105 prognoz\u0105 obj\u0119to okres 5 lat,
\uf0b7dla pozosta\u0142ego okresu dokonano ekstrapolacji przep\u0142yw\u00f3w przy wykorzystaniu st\u00f3p wzrostu zaprezentowanych poni\u017cej. Stopy te nie przekraczaj\u0105 \u015bredniej d\u0142ugoterminowej stopy wzrostu dla poszczeg\u00f3lnych produkt\u00f3w, bran\u017c i kraj\u00f3w, a oparte s\u0105 na posiadanych przez Grup\u0119 analizach potencja\u0142u rynk\u00f3w, na kt\u00f3rych Grupa jest obecna lub planuje dalszy rozw\u00f3j,
\uf0b7stopy dyskonta wykorzystane w obliczeniach zaprezentowano poni\u017cej.
Wycen\u0119 przeprowadzono przy za\u0142o\u017ceniu nast\u0119puj\u0105cych parametr\u00f3w:
\uf0b7dla segmentu Polska:
oStopa dyskonta WACC na poziomie 12,31% (w 2021 roku 8,24%)
oStopa wzrostu po okresie prognozy: 1,7% (w 2021 roku 1,7%)
oPrognoza zak\u0142ada stabilny wzrost sprzeda\u017cy do 2025 roku i stabilizacj\u0119 w latach 2026 i 2027.
\uf0b7dla zagranicznych o\u015brodk\u00f3w generuj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne:
oStopa dyskonta WACC na poziomie 8,27% dla Czech (w 2021 roku 6,87%), 9,08% dla Bu\u0142garii (w 2021 roku 8,2%).
oStopa wzrostu po okresie prognozy: 0,5% dla obu o\u015brodk\u00f3w (w 2021 roku 0,5%).
Prezentowane za\u0142o\u017cenia odzwierciedlaj\u0105 dotychczasowe do\u015bwiadczenia oraz s\u0105 sp\u00f3jne z przes\u0142ankami pochodz\u0105cymi z zewn\u0119trznych \u017ar\u00f3de\u0142 informacji.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGoodwillExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Aeeccf04ef2ed4a8a8f447fd5dc8a791f_644": { "value": "\u00a0
W 2022 roku wp\u0142yw na saldo warto\u015bci firmy z konsolidacji mia\u0142y transakcje opisane poni\u017cej.
\u00a0
Nabycie udzia\u0142\u00f3w w Lunching.pl Sp. z o.o.
W dniu 13 kwietnia 2022 roku zosta\u0142a podpisana umowa, na mocy kt\u00f3rej Benefit Systems S.A. naby\u0142 75% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Lunching.pl Sp. z o.o. za kwot\u0119 12,6 mln z\u0142 p\u0142atn\u0105 przy podpisaniu umowy, a nast\u0119pnie mia\u0142o miejsce podwy\u017cszenie kapita\u0142u sp\u00f3\u0142ki op\u0142acone przez Benefit Systems S.A. (0,75 mln z\u0142) i pozosta\u0142ych udzia\u0142owc\u00f3w (1,25\u00a0mln z\u0142). W rezultacie Benefit Systems S.A. obj\u0105\u0142 kontrol\u0119 przez obj\u0119cie 73,97% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce. W sierpniu 2022 roku mia\u0142o miejsce podwy\u017cszenie kapita\u0142u op\u0142acone w ca\u0142o\u015bci przez Benefit Systems S.A. i w rezultacie na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku BSSA posiada\u0142 77,68% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce.
Ze wzgl\u0119du na zawarte w umowie opcje dotycz\u0105ce pozosta\u0142ej cz\u0119\u015bci udzia\u0142\u00f3w, sp\u00f3\u0142ka jest konsolidowana od daty nabycia przy za\u0142o\u017ceniu pe\u0142nej kontroli (100%) bez uwzgl\u0119dnienia udzia\u0142\u00f3w mniejszo\u015bci.
\u00a0
P\u0142atno\u015bci z tytu\u0142u realizacji opcji maj\u0105 nast\u0105pi\u0107 w latach 2023-2025, a ich wysoko\u015b\u0107 jest uzale\u017cniona od warto\u015bci EBITDA i przychod\u00f3w nabytej sp\u00f3\u0142ki w tym okresie. Na dzie\u0144 obj\u0119cia kontroli, wed\u0142ug najlepszych szacunk\u00f3w Sp\u00f3\u0142ki, warto\u015b\u0107 godziwa \u0142\u0105cznej ceny nabycia wynosi\u0142a 18,5 mln z\u0142 (warto\u015b\u0107 nominalna przed zdyskontowaniem wynosi\u0142a 19,3 mln), w tym warto\u015b\u0107 p\u0142atno\u015bci za pozosta\u0142\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w wynosi\u0142a 5,1 mln z\u0142 (warto\u015b\u0107 nominalna przed zdyskontowaniem wynosi\u0142a 5,9 mln z\u0142).
\u00a0
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, szacowana warto\u015b\u0107 godziwa p\u0142atno\u015bci wynikaj\u0105cej z opcji spad\u0142a o 0,4 mln z\u0142 i\u00a0wynosi\u0142a 4,7 mln z\u0142 (warto\u015b\u0107 nominalna 5,4 mln z\u0142). W zwi\u0105zku z tym, w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku rozpoznano inne zobowi\u0105zania finansowe kr\u00f3tkoterminowe 1,9 mln z\u0142 i\u00a0d\u0142ugoterminowe 3,1 mln z\u0142.
\u00a0
Grupa w ramach tymczasowego rozliczenia nabycia sp\u00f3\u0142ki Lunching.pl sp. z o.o. zaalokowa\u0142a nadwy\u017ck\u0119 ceny nad nabytymi aktywami netto na warto\u015bci niematerialne w kwocie 3 mln z\u0142, a kwota 14,2 mln z\u0142 zosta\u0142a zaalokowana na warto\u015b\u0107 firmy.
\u00a0
Nabyty podmiot jest w\u0142a\u015bcicielem platformy i aplikacji do zamawiania jedzenia z dostaw\u0105 do miejsca pracy. Lunching to rozwi\u0105zanie stworzone by u\u0142atwia\u0107 pracodawcom organizacj\u0119 posi\u0142k\u00f3w dla zespo\u0142\u00f3w w dowolnie wybranym przez nich modelu finansowania. Nowa inwestycja poszerzy ofert\u0119 Grupy w rosn\u0105cym segmencie rynku \u015bwiadcze\u0144 pozap\u0142acowych, czyli dofinansowaniu posi\u0142k\u00f3w oraz wspieraniu zdrowego od\u017cywiania pracownik\u00f3w. Ponadto nabycie udzia\u0142\u00f3w w Lunching.pl znacz\u0105co zwi\u0119kszy kompetencje Grupy w obszarze zdrowego od\u017cywiania i dofinansowywania posi\u0142k\u00f3w dla pracownik\u00f3w. Wiedza i do\u015bwiadczenie w tym zakresie b\u0119d\u0105 wykorzystywane m.in. przy budowie i wzmacnianiu oferty programu MultiLife.
\u00a0
Uj\u0119te w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym warto\u015bci zidentyfikowanych aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 przej\u0119tej sp\u00f3\u0142ki na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku przedstawiaj\u0105 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
Sp\u00f3\u0142ka przejmowana | Lunching.pl Sp.\u00a0z\u00a0o.o. |
Data nabycia | 13.04.2022 |
Cena nabycia na dat\u0119 nabycia | 18 468 |
Aktualizacja szacunk\u00f3w | (423) |
Cena nabycia na 31.12.2022 | 18 045 |
Przej\u0119te aktywa netto: | \u00a0 |
Warto\u015bci niematerialne | 3 084 |
Aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania | 41 |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci kr\u00f3tkoterminowe | 1 492 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne | 1 314 |
Kredyty, po\u017cyczki, inne instrumenty d\u0142u\u017cne d\u0142ugoterminowe | (407) |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe | (1 600) |
Kredyty, po\u017cyczki, inne instrumenty d\u0142u\u017cne kr\u00f3tkoterminowe | (67) |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu kr\u00f3tkoterminowe | (41) |
Razem aktywa netto na dat\u0119 nabycia i na 31.12.2022 | 3 816 |
Warto\u015b\u0107 firmy na 31.12.2022 | 14 229 |
W 2021 roku wp\u0142yw na saldo warto\u015bci firmy z konsolidacji mia\u0142y transakcje opisane poni\u017cej.
\u00a0
Nabycie YesIndeed Sp. z o.o.
W dniu 17 czerwca 2021 roku zosta\u0142a podpisana umowa nabycia przez Benefit Systems S.A. 100% udzia\u0142\u00f3w w\u00a0sp\u00f3\u0142ce YesIndeed Sp. z o.o za kwot\u0119 10,7 mln z\u0142. Na cen\u0119 zakupu sk\u0142ada si\u0119 kwota 8 mln z\u0142 p\u0142atna przy podpisaniu umowy oraz dwie odroczone p\u0142atno\u015bci w \u0142\u0105cznej wysoko\u015bci 2,7\u00a0mln z\u0142 (uj\u0119te w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako inne zobowi\u0105zania finansowe d\u0142ugoterminowe), kt\u00f3rych realizacja uzale\u017cniona jest od realizacji za\u0142o\u017conych cel\u00f3w biznesowych przez zakupiony podmiot.
\u00a0
Sp\u00f3\u0142ka YesIndeed Sp. z o.o. specjalizuje si\u0119 w tworzeniu kompleksowych system\u00f3w grywalizacyjnych w oparciu o\u00a0model SaaS (software as a service) takich jak system kafeteryjny WannaBuy, \u0142\u0105cz\u0105cy w sobie rozwi\u0105zania z\u00a0obszaru well-beingu i elementy grywalizacji. Inwestycja w obszar grywalizacji oznacza wprowadzenie do oferty Grupy Kapita\u0142owej nowoczesnych rozwi\u0105za\u0144 i know how, kt\u00f3re odpowiadaj\u0105 na potrzeby klient\u00f3w Grupy oraz wpisuj\u0105 si\u0119 w strategi\u0119 d\u0142ugofalowego rozwoju produkt\u00f3w Grupy. Warto\u015b\u0107 firmy powsta\u0142a z rozliczenia powy\u017cszej transakcji wynika z prognozowanych synergii z\u00a0po\u0142\u0105czenia dzia\u0142alno\u015bci sp\u00f3\u0142ki z\u00a0dzia\u0142alno\u015bci\u0105 Grupy i przedstawia warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w, kt\u00f3rych nie mo\u017cna by\u0142o uj\u0105\u0107 odr\u0119bnie zgodnie z wymogami MSR 38 (przede wszystkim wypracowana pozycja na rynku grywalizacji, pracownicy i ich wiedza). Warto\u015b\u0107 firmy zosta\u0142a alokowana do o\u015brodk\u00f3w generuj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne i jest przypisana do segmentu operacyjnego Polska.
Nabycie Focusly Sp. z o.o.
W dniu 3 listopada 2021 roku sp\u00f3\u0142ka Benefit Systems S.A. naby\u0142a 100% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Focusly Sp. z o.o., od grupy technologicznej Daftcode. Zakup ten mia\u0142 na celu pozyskanie know-how w dynamicznie rozwijaj\u0105cym si\u0119 segmencie mental health oraz wzmocnienie programu MultiLife aplikacj\u0105 mobiln\u0105, wspieraj\u0105c\u0105 kondycj\u0119 psychiczn\u0105 pracownik\u00f3w.
\u00a0
\u0141\u0105czna cena nabycia w warto\u015bci godziwej wynosi 6,5 mln z\u0142. Rozliczenie ceny na mocy umowy nast\u0105pi w ratach:
(i) pierwsza w wysoko\u015bci 4,5 mln z\u0142 \u2013 zap\u0142acona w dniu 3 listopada 2021 roku,
(ii) druga w wysoko\u015bci 2 mln z\u0142 \u2013 do zap\u0142aty po spe\u0142nieniu warunk\u00f3w okre\u015blonych w umowie, nie p\u00f3\u017aniej ni\u017c w ci\u0105gu 9 miesi\u0119cy od daty nabycia (uj\u0119te w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako inne zobowi\u0105zania finansowe kr\u00f3tkoterminowe).
\u00a0
Zgodnie z umow\u0105, druga rata ceny mo\u017ce zosta\u0107 powi\u0119kszona maksymalnie o kwot\u0119 b\u0119d\u0105c\u0105 r\u00f3\u017cnic\u0105 mi\u0119dzy (a)\u00a0kwot\u0105 0,5 mln z\u0142, tj. warto\u015bci\u0105 \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w Focusly Sp. z o.o. wniesionych przez Daftcode w ramach podwy\u017cszenia kapita\u0142u zak\u0142adowego przed dat\u0105 nabycia oraz (b) warto\u015bci\u0105 zdefiniowanych w umowie koszt\u00f3w poniesionych przez Focusly Sp. z o.o. na rzecz Daftcode z tytu\u0142u us\u0142ug wsparcia biznesowego \u015bwiadczonego przez Daftcode, pozwalaj\u0105cych na zachowanie ci\u0105g\u0142o\u015bci funkcjonowania aplikacji Focusly do daty rozliczenia drugiej raty. Wed\u0142ug najlepszych szacunk\u00f3w Sp\u00f3\u0142ki, kwota koszt\u00f3w zosta\u0142a okre\u015blona na 0,2 mln z\u0142 na dzie\u0144 nabycia, a kwota dodatkowej p\u0142atno\u015bci na 0,3 mln z\u0142. Dla potrzeb rozliczenia transakcji w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy, dodatkowa p\u0142atno\u015b\u0107 0,3 mln z\u0142 nie jest traktowana jako p\u0142atno\u015b\u0107 za przej\u0119cie jednostki gospodarczej, a \u015brodki pieni\u0119\u017cne w Focusly Sp. z o.o. s\u0105 wy\u0142\u0105czane z aktyw\u00f3w netto przej\u0119tej jednostki gospodarczej, jako \u017ce Grupa nie ma nad nimi kontroli.
\u00a0
Warto\u015b\u0107 firmy zosta\u0142a alokowana do o\u015brodk\u00f3w generuj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne i jest przypisana do segmentu operacyjnego Polska.
Nabycie Total Fitness Sp. z o.o.
W dniu 4 listopada 2021 roku zosta\u0142a podpisana umowa, na mocy kt\u00f3rej Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca zakupi\u0142a 88,23% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Total Fitness Sp. z o.o. oraz zobowi\u0105za\u0142a si\u0119 do nabycia pozosta\u0142ych 11,77% udzia\u0142\u00f3w w jej kapitale zak\u0142adowym. Ze wzgl\u0119du na zapisy umowy zobowi\u0105zuj\u0105ce udzia\u0142owc\u00f3w mniejszo\u015bciowych do zbycia pozosta\u0142ej cz\u0119\u015bci udzia\u0142\u00f3w, sp\u00f3\u0142ka jest konsolidowana od daty nabycia przy za\u0142o\u017ceniu pe\u0142nej kontroli (100%) bez uwzgl\u0119dnienia udzia\u0142\u00f3w mniejszo\u015bci.
\u00a0
\u0141\u0105czna cena nabycia 100% udzia\u0142\u00f3w w kapitale zak\u0142adowym sp\u00f3\u0142ki zostanie wyliczona zgodnie z postanowieniami umowy i stanowi kwot\u0119 zale\u017cn\u0105 od warto\u015bci EBITDA oraz d\u0142ugu netto za 2022 rok albo za 2023 rok sp\u00f3\u0142ki Total Fitness Sp. z o.o. wyliczonych zgodnie z postanowieniami umowy (nie mniej ni\u017c 75 mln z\u0142 i nie wi\u0119cej ni\u017c 85 mln\u00a0z\u0142), skorygowan\u0105 o potr\u0105cenia okre\u015blone w umowie. Ostateczna cena, po potr\u0105ceniach okre\u015blonych w umowie, wynosi nie mniej ni\u017c 70,9 mln z\u0142 i nie wi\u0119cej ni\u017c 79,9 mln z\u0142.
\u00a0
Rozliczenie ceny na mocy umowy nast\u0119puje w nast\u0119puj\u0105cych ratach:
(i) pierwsza w wysoko\u015bci 50 mln z\u0142 \u2013 zap\u0142acona w dniu 4 listopada 2021 roku,
(ii) druga w wysoko\u015bci 15,9 mln z\u0142 (20 mln z\u0142 minus potr\u0105cenia) \u2013 zap\u0142acona w styczniu 2022 roku,
(iii) trzecia w wysoko\u015bci 5 mln z\u0142 minus potr\u0105cenia plus ewentualna nadwy\u017cka zale\u017cna od warto\u015bci EBITDA oraz d\u0142ugu netto za 2022 rok albo za 2023 rok sp\u00f3\u0142ki \u2013 do zap\u0142aty 3 kwietnia 2023 roku albo 1\u00a0kwietnia\u00a02024 roku, w\u00a0zale\u017cno\u015bci od spe\u0142nienia warunk\u00f3w okre\u015blonych w umowie.
Na dzie\u0144 obj\u0119cia kontroli, wed\u0142ug najlepszych szacunk\u00f3w Sp\u00f3\u0142ki co do realizacji warunk\u00f3w okre\u015blonych w umowie nabycia udzia\u0142\u00f3w, warto\u015b\u0107 godziwa \u0142\u0105cznej ceny nabycia wynosi\u0142a 79,3 mln z\u0142 (warto\u015b\u0107 nominalna przed zdyskontowaniem wynosi 80 mln), a p\u0142atno\u015b\u0107 trzeciej raty ma nast\u0105pi\u0107 w dacie 3 kwietnia 2023 roku. W zwi\u0105zku z\u00a0tym, w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym na dzie\u0144 nabycia rozpoznano inne zobowi\u0105zania finansowe kr\u00f3tkoterminowe 15,9 mln z\u0142 i d\u0142ugoterminowe 13,4 mln z\u0142.
\u00a0
Grupa w ramach tymczasowego rozliczenia nabycia sp\u00f3\u0142ki Total Fitness sp. z o.o. zaalokowa\u0142a nadwy\u017ck\u0119 ceny nad nabytymi aktywami netto na warto\u015bci niematerialne w kwocie 1,8 mln z\u0142, a kwota 71,4 mln z\u0142 zosta\u0142a zaalokowana na warto\u015b\u0107 firmy.
\u00a0
W okresie 12 miesi\u0119cy od daty nabycia czyli do 3 listopada 2022 roku dost\u0119pne informacje nie spowodowa\u0142y zmiany szacunku co do warto\u015bci i terminu p\u0142atno\u015bci trzeciej raty. W rezultacie nie odnotowano korekt prowizorycznego rozliczenia nabycia sp\u00f3\u0142ki Total Fitness sp. z o.o.
\u00a0
W efekcie nabycia Total Fitness Sp. z o.o., baza klub\u00f3w w\u0142asnych Grupy zwi\u0119kszy\u0142a si\u0119 o 14 klub\u00f3w fitness, ulokowanych w najwa\u017cniejszych dzielnicach Warszawy, Piasecznie, Pruszkowie, Gda\u0144sku oraz w Radomiu, co czyni g\u0142\u00f3wny produkt Grupy \u2013 karty sportowe \u2013 bardziej atrakcyjnymi dla aktualnych i przysz\u0142ych klient\u00f3w. Warto\u015b\u0107 firmy zosta\u0142a alokowana do o\u015brodk\u00f3w generuj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne i jest przypisana do segmentu operacyjnego Polska.
\u00a0
Do dnia sporz\u0105dzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego proces alokacji ceny nabycia dla wy\u017cej opisanych transakcji zosta\u0142 zako\u0144czony. Warto\u015b\u0107 firmy rozpoznana na nabyciu Total Fitness Sp. z o.o., Focusly Sp. z o.o. oraz YesIndeed Sp. z o.o. nie uleg\u0142a zmianie w okresie 12 miesi\u0119cy od dat nabycia poszczeg\u00f3lnych sp\u00f3\u0142ek. Uj\u0119te w\u00a0skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym warto\u015bci zidentyfikowanych aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 przej\u0119tej sp\u00f3\u0142ki przedstawiaj\u0105 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
YesIndeed Sp.\u00a0z\u00a0o.o. | Focusly Sp.\u00a0z\u00a0o.o. | Total Fitness Sp.\u00a0z\u00a0o.o. | Razem | |
Data nabycia | 17.06.2021 | 3.11.2021 | 4.11.2021 | |
Cena nabycia | 10 652 | 6 800 | 79 310 | 96 762 |
Przej\u0119te aktywa netto: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015bci niematerialne | 4 804 | 1 629 | 2 157 | 8 590 |
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e | 0 | 14 | 17 156 | 17 170 |
Aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania | 135 | 0 | 64 960 | 65 095 |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci d\u0142ugoterminowe | 0 | 0 | 1 474 | 1 474 |
Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego | 0 | 0 | 218 | 218 |
Zapasy | 178 | 0 | 134 | 312 |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci kr\u00f3tkoterminowe | 1 466 | 40 | 3 500 | 5 006 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne | 51 | 0 | 3 606 | 3 657 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe | 0 | 0 | (2 349) | (2 349) |
Kredyty, po\u017cyczki, inne instrumenty d\u0142u\u017cne d\u0142ugoterminowe | (32) | 0 | (9 070) | (9 102) |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu d\u0142ugoterminowe | 0 | 0 | (56 945) | (56 945) |
Rezerwy z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych kr\u00f3tkoterminowe | 0 | 0 | (648) | (648) |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe | (1 037) | 193 | (3 033) | (3 877) |
Kredyty, po\u017cyczki, inne instrumenty d\u0142u\u017cne kr\u00f3tkoterminowe | (32) | 0 | (5 192) | (5 224) |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu kr\u00f3tkoterminowe | (153) | 0 | (8 015) | (8 168) |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami kr\u00f3tkoterminowe | (1 142) | 0 | 0 | (1 142) |
Razem aktywa netto | 4 238 | 1 876 | 7 953 | 14 067 |
Warto\u015b\u0107 firmy | 6 414 | 4 924 | 71 357 | 82 695 |
\u00a0
Warto\u015b\u0107 firmy alokowana jest do tych o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne, z kt\u00f3rych oczekuje si\u0119 korzy\u015bci synergii wynikaj\u0105cych z po\u0142\u0105czenia jednostek gospodarczych, przy czym o\u015brodkami wypracowuj\u0105cymi \u015brodki pieni\u0119\u017cne s\u0105 o\u015brodki nie wi\u0119ksze ni\u017c segmenty operacyjne. Grupa identyfikuje o\u015brodki wypracowuj\u0105ce \u015brodki pieni\u0119\u017cne dla dzia\u0142alno\u015bci polegaj\u0105cej na sprzeda\u017cy kart sportowych oraz prowadzeniu klub\u00f3w fitness na poziomie poszczeg\u00f3lnych kraj\u00f3w, z uwagi na komplementarny charakter tych dw\u00f3ch rodzaj\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci.Dzia\u0142alno\u015b\u0107 kafeteryjna w 2021 roku zosta\u0142a okre\u015blona jako osobny o\u015brodek generuj\u0105cy przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne
\u00a0
Zmiany warto\u015bci bilansowej warto\u015bci firmy w okresach obj\u0119tych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym prezentuje tabela:
\u00a0
od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 | |
Warto\u015b\u0107 brutto | \u00a0 | \u00a0 |
Saldo na pocz\u0105tek okresu | 446 395 | 363 330 |
Nabycia i po\u0142\u0105czenia jednostek, w tym: | 14 229 | 83 065 |
Lunching.pl Sp.\u00a0z\u00a0o.o. | 14 229 | - |
Total Fitness Sp. z o.o.* | - | 71 727 |
Focusly Sp. z o.o. | - | 4 924 |
YesIndeed Sp. z o.o. | - | 6 414 |
Warto\u015b\u0107 brutto na koniec okresu | 460 624 | 446 395 |
Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci | \u00a0 | |
Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na koniec okresu | 0 | 0 |
Warto\u015b\u0107 firmy - warto\u015b\u0107 bilansowa na koniec okresu | 460 624 | 446 395 |
* w tym 71 357 tys. z\u0142 z rozliczenia nabycia (patrz nota 6.1) i 370 tys. z\u0142 w\u0142\u0105czone z aktywami jednostki przejmowanej
\u00a0
Warto\u015b\u0107 firmy zaprezentowana w aktywach zosta\u0142a zaalokowana zgodnie z wy\u017cej opisanymi zasadami do nast\u0119puj\u0105cych o\u015brodk\u00f3w generuj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne:
\u00a0
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Polska* | 431 895 | 417 666 |
Czechy | 28 340 | 28 340 |
Bu\u0142garia | 389 | 389 |
Razem warto\u015b\u0107 firmy | 460 624 | 446 395 |
* Dane na 31.12.2021 zosta\u0142y przekszta\u0142cone. Przekszta\u0142cenie polega na po\u0142\u0105czeniu segmentu Polska i Kafeterie.
\u00a0
Przyporz\u0105dkowanie warto\u015bci firmy do poszczeg\u00f3lnych segment\u00f3w przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Polska* | 431 895 | 417 666 |
Zagranica | 28 729 | 28 729 |
Razem warto\u015b\u0107 firmy | 460 624 | 446 395 |
* Dane na 31.12.2021 zosta\u0142y przekszta\u0142cone. Przekszta\u0142cenie polega na po\u0142\u0105czeniu segmentu Polska i Kafeterie.
\u00a0
Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rych przypisana jest warto\u015b\u0107 firmy, zosta\u0142a ustalona na podstawie ich warto\u015bci u\u017cytkowej, przy wykorzystaniu modelu zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych.
Na podstawie wynik\u00f3w przeprowadzonych test\u00f3w nie stwierdzono utraty warto\u015bci o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne.
Ze wzgl\u0119du na fakt, i\u017c wycena ta oparta jest w du\u017cej mierze o prognozowane wyniki operacyjne Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej wskazuje na nieod\u0142\u0105czn\u0105 niepewno\u015b\u0107 zwi\u0105zan\u0105 z realizacj\u0105 tych prognoz spowodowan\u0105 zmienno\u015bci\u0105 otoczenia gospodarczego w kt\u00f3rym funkcjonuje Grupa.
Oszacowania i przyj\u0119te za\u0142o\u017cenia podlegaj\u0105 ci\u0105g\u0142ej weryfikacji i s\u0105 oparte o dane historyczne oraz najlepsz\u0105 wiedz\u0119 na dzie\u0144 dokonania oszacowania. Grupa dokonuje oszacowa\u0144 i za\u0142o\u017ce\u0144 dotycz\u0105cych przysz\u0142o\u015bci. Wyniki tych oszacowa\u0144 obarczone s\u0105 ryzykiem b\u0142\u0119du.
Polska \u2013 najistotniejszy o\u015brodek generuj\u0105cy \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego zaalokowana zosta\u0142a zarazem najwy\u017csza warto\u015b\u0107 firmy, wykazuje nisk\u0105 wra\u017cliwo\u015b\u0107 na zmian\u0119 poziomu \u015bredniego wa\u017conego kosztu kapita\u0142u. Musia\u0142by on wzrosn\u0105\u0107 o ponad 10 pkt proc., aby warto\u015b\u0107 wyceny zr\u00f3wna\u0142a si\u0119 z warto\u015bci\u0105 aktyw\u00f3w alokowanych do o\u015brodka generuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne. Jest on tak\u017ce odporny na niewielkie wahania poziomu przychod\u00f3w, kt\u00f3rych spadek w ca\u0142ym okresie prognozy musia\u0142by wynie\u015b\u0107 ponad 4% (bez odpowiedniego pomniejszenia kosztu w\u0142asnego sprzeda\u017cy), aby warto\u015b\u0107 wyceny zr\u00f3wna\u0142a si\u0119 z warto\u015bci\u0105 aktyw\u00f3w alokowanych do o\u015brodka.
Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna najistotniejszego o\u015brodka generuj\u0105cego przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne w ramach segmentu Zagranica: Czechy jest istotnie wy\u017csza od jego warto\u015bci bilansowej. Aby warto\u015b\u0107 odzyskiwalna z testu zr\u00f3wna\u0142a si\u0119 z warto\u015bci\u0105 aktyw\u00f3w alokowanych do o\u015brodka generuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne sprzeda\u017c musia\u0142aby by\u0107 mniejsza o 17% (bez odpowiedniego pomniejszenia kosztu w\u0142asnego sprzeda\u017cy). Przeprowadzony test nie wykazuje wra\u017cliwo\u015bci na zmiany poziomu st\u00f3p dyskonta.
Odporno\u015b\u0107 na wahania \u015bredniego wa\u017conego kosztu kapita\u0142u wykazuje r\u00f3wnie\u017c o\u015brodek Bu\u0142garia. Jego poziom musia\u0142by istotnie wzrosn\u0105\u0107, aby doprowadzi\u0107 do wyst\u0105pienia nadwy\u017cki warto\u015bci bilansowej aktyw\u00f3w o\u015brodka Bu\u0142garia nad ich warto\u015bci\u0105 odzyskiwaln\u0105, co mog\u0142oby skutkowa\u0107 konieczno\u015bci\u0105 rozpoznania utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w alokowanych do tego o\u015brodka. Wycena wykazuje wi\u0119ksz\u0105 wra\u017cliwo\u015b\u0107 na wahania poziomu przychod\u00f3w, gdy\u017c w ich przypadku spadek o 9% spowoduje zr\u00f3wnanie warto\u015bci testowanej aktyw\u00f3w z ich warto\u015bci\u0105 odzyskiwaln\u0105. Grupa monitoruje na bie\u017c\u0105co warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 aktyw\u00f3w poprzez regularne dokonywanie analizy przes\u0142anek utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w oraz przeprowadzanie test\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci. .
Grupa zwraca uwag\u0119, \u017ce wielko\u015b\u0107 przychod\u00f3w uwzgl\u0119dniona w projekcjach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych jest uzale\u017cniona m. in. od og\u00f3lnej koniunktury gospodarczej w Polsce oraz w Europie. Poziom przychod\u00f3w wykazuje wahania uzale\u017cnione od fazy cyklu gospodarczego. Zmiany takich czynnik\u00f3w, jak m.in. dynamika PKB, stopa bezrobocia, wysoko\u015b\u0107 wynagrodze\u0144 czy poziom konsumpcji, wp\u0142ywaj\u0105 na si\u0142\u0119 nabywcz\u0105 klient\u00f3w Grupy oraz konsument\u00f3w produkt\u00f3w i us\u0142ug Grupy. Koniunktura gospodarcza w Polsce jest r\u00f3wnie\u017c wra\u017cliwa na sytuacj\u0119 polityczn\u0105 w kraju oraz towarzysz\u0105ce jej ryzyko zmian legislacyjnych.
Na szacunek warto\u015bci odzyskiwalnej aktyw\u00f3w wp\u0142yw ma r\u00f3wnie\u017c przyj\u0119ta stopa dyskontowa oraz przyj\u0119ta stopa wzrostu po okresie szczeg\u00f3\u0142owych prognoz finansowych w tzw. okresie rezydualnym.
W wyliczeniach przyj\u0119to nast\u0119puj\u0105ce uznane za najbardziej istotne za\u0142o\u017cenia:
\uf0b7szczeg\u00f3\u0142ow\u0105 prognoz\u0105 obj\u0119to okres 5 lat,
\uf0b7dla pozosta\u0142ego okresu dokonano ekstrapolacji przep\u0142yw\u00f3w przy wykorzystaniu st\u00f3p wzrostu zaprezentowanych poni\u017cej. Stopy te nie przekraczaj\u0105 \u015bredniej d\u0142ugoterminowej stopy wzrostu dla poszczeg\u00f3lnych produkt\u00f3w, bran\u017c i kraj\u00f3w, a oparte s\u0105 na posiadanych przez Grup\u0119 analizach potencja\u0142u rynk\u00f3w, na kt\u00f3rych Grupa jest obecna lub planuje dalszy rozw\u00f3j,
\uf0b7stopy dyskonta wykorzystane w obliczeniach zaprezentowano poni\u017cej.
Wycen\u0119 przeprowadzono przy za\u0142o\u017ceniu nast\u0119puj\u0105cych parametr\u00f3w:
\uf0b7dla segmentu Polska:
oStopa dyskonta WACC na poziomie 12,31% (w 2021 roku 8,24%)
oStopa wzrostu po okresie prognozy: 1,7% (w 2021 roku 1,7%)
oPrognoza zak\u0142ada stabilny wzrost sprzeda\u017cy do 2025 roku i stabilizacj\u0119 w latach 2026 i 2027.
\uf0b7dla zagranicznych o\u015brodk\u00f3w generuj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne:
oStopa dyskonta WACC na poziomie 8,27% dla Czech (w 2021 roku 6,87%), 9,08% dla Bu\u0142garii (w 2021 roku 8,2%).
oStopa wzrostu po okresie prognozy: 0,5% dla obu o\u015brodk\u00f3w (w 2021 roku 0,5%).
Prezentowane za\u0142o\u017cenia odzwierciedlaj\u0105 dotychczasowe do\u015bwiadczenia oraz s\u0105 sp\u00f3jne z przes\u0142ankami pochodz\u0105cymi z zewn\u0119trznych \u017ar\u00f3de\u0142 informacji.
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Znaki towarowe | Patenty i licencje | Oprogramowanie komputerowe | Uko\u0144czone prace rozwojowe | Pozosta\u0142e warto\u015bci niematerialne | Warto\u015bci niematerialne w trakcie wytwarzania | Razem | |
Stan na 31.12.2022 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto | 6 800 | 6 924 | 7 316 | 94 372 | 38 666 | 51 202 | 205 280 |
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizuj\u0105ce | (2 599) | (2 337) | (4 848) | (48 532) | (17 361) | (620) | (76 297) |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto | 4 201 | 4 587 | 2 468 | 45 840 | 21 305 | 50 582 | 128 983 |
Stan na 31.12.2021 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto | 5 420 | 1 382 | 7 724 | 73 411 | 30 748 | 35 266 | 153 951 |
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizuj\u0105ce | (1 024) | (648) | (5 751) | (34 109) | (11 095) | 0 | (52 627) |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto | 4 396 | 734 | 1 973 | 39 302 | 19 653 | 35 266 | 101 324 |
\u00a0
\u00a0
Znaki towarowe | Patenty i licencje | Oprogramowanie komputerowe | Uko\u0144czone prace rozwojowe | Pozosta\u0142e warto\u015bci niematerialne | Warto\u015bci niematerialne w trakcie wytwarzania | Razem | |
za okres od 01.01 do 31.12.2022 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 01.01.2022 roku | 4 396 | 734 | 1 973 | 39 302 | 19 653 | 35 266 | 101 324 |
Zwi\u0119kszenia (nabycie, wytworzenie) | 0 | 18 | 0 | 985 | 140 | 45 855 | 46 998 |
Obj\u0119cie kontroli w wyniku nabycia przedsi\u0119wzi\u0119cia | 0 | 0 | 0 | 0 | 3 054 | 0 | 3 054 |
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-) | 0 | 0 | 0 | (112) | (67) | (12) | (191) |
Inne zmiany (reklasyfikacje, przemieszczenia itp.) | 0 | 5 397 | 1 162 | 19 709 | 4 264 | (30 532) | 0 |
Odpisy (+/-) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Amortyzacja (-) | (195) | (1 560) | (675) | (14 044) | (5 744) | 0 | (22 218) |
R\u00f3\u017cnice kursowe netto z przeliczenia (+/-) | 0 | (2) | 8 | 0 | 5 | 5 | 16 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 31.12.2022 roku | 4 201 | 4 587 | 2 468 | 45 840 | 21 305 | 50 582 | 128 983 |
za okres od 01.01 do 31.12.2021 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 01.01.2021 roku | 4 591 | 66 | 664 | 36 977 | 16 069 | 14 631 | 72 998 |
Zwi\u0119kszenia (nabycie, wytworzenie) | 0 | 0 | 90 | 0 | 140 | 35 736 | 35 966 |
Obj\u0119cie kontroli w wyniku nabycia przedsi\u0119wzi\u0119cia | 0 | 0 | 1 595 | 0 | 6 627 | 34 | 8 256 |
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-) | 0 | 0 | 0 | 104 | (23) | (200) | (119) |
Inne zmiany (reklasyfikacje, przemieszczenia itp.) | 0 | 1 223 | 249 | 13 300 | 163 | (14 935) | 0 |
Odpisy (+/-) | 0 | 0 | (8) | 20 | 0 | 0 | 12 |
Amortyzacja (-) | (195) | (555) | (617) | (11 099) | (3 342) | 0 | (15 808) |
R\u00f3\u017cnice kursowe netto z przeliczenia (+/-) | 0 | 0 | 0 | 0 | 19 | 0 | 19 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 31.12.2021 roku | 4 396 | 734 | 1 973 | 39 302 | 19 653 | 35 266 | 101 324 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Najistotniejszymi sk\u0142adnikiem warto\u015bci niematerialnych s\u0105 warto\u015bci niematerialne w trakcie wytwarzania 50,6 mln z\u0142, koszty uko\u0144czonych prac rozwojowych 45,8 mln z\u0142 oraz pozosta\u0142e warto\u015bci niematerialne 21,3 mln z\u0142. Koszty prac rozwojowych stanowi\u0105 g\u0142\u00f3wnie zako\u0144czone prace zwi\u0105zane z wytworzeniem we w\u0142asnym zakresie system\u00f3w informatycznych (m.in. system ERP, eMultiSport, platforma strefa u\u017cytkownika, systemy biznesowo- sprzeda\u017cowe Runner, CRM, optymalizacja system\u00f3w sprzeda\u017cowych oraz system kafeteryjny).\u00a0W pozycji warto\u015bci niematerialne w trakcie wytwarzania najwi\u0119ksze pozycje to: prace nad stworzeniem kompleksowego, a zarazem bardziej atrakcyjnego systemu nowej Kafeterii (32,2 mln z\u0142), prace zwi\u0105zane z platform\u0105 \u00a0do obs\u0142ugi i sprzeda\u017cy produktu Multilife (3,5 mln z\u0142), prace rozbudowuj\u0105ce systemy wspieraj\u0105ce obs\u0142ug\u0119 programu MultiSport (4,6 mln z\u0142), rozw\u00f3j platformy Strefa Partnera (1,2 mln z\u0142). W pozosta\u0142ych warto\u015bciach niematerialnych kwota 3,1 mln z\u0142 odzwierciedla warto\u015bci niematerialne rozpoznane na dzie\u0144 bilansowy z tytu\u0142u nabycia sp\u00f3\u0142ki Lunching Sp. z o.o. w dniu 13 kwietnia 2022 roku.
\u00a0
Grupa przeprowadzi\u0142a analiz\u0119 przes\u0142anek utraty warto\u015bci dla warto\u015bci niematerialnych w trakcie wytwarzania. Nie stwierdzono przypadk\u00f3w, w kt\u00f3rych dla pojedynczych aktyw\u00f3w istnia\u0142yby przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na to, aby warto\u015b\u0107 bilansowa by\u0142a wy\u017csza ni\u017c warto\u015b\u0107 odzyskiwalna. Dodatkowo, na poziomie odpowiedniego o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, Grupa przeprowadzi\u0142a analiz\u0119 przes\u0142anek w ramach przeprowadzonych test\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w, jak opisano w nocie 6. W\u00a0wyniku tej analizy Grupa dosz\u0142a do wniosku, \u017ce nie ma podstaw do utworzenia odpisu aktualizuj\u0105cego warto\u015b\u0107 warto\u015bci niematerialnych b\u0119d\u0105cych w takcie wytwarzania. W okresie por\u00f3wnawczym Grupa r\u00f3wnie\u017c nie ujmowa\u0142a odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych.
\u00a0
Amortyzacja warto\u015bci niematerialnych zosta\u0142a zaprezentowana w skonsolidowanym sprawozdaniu z wyniku
w nast\u0119puj\u0105cych pozycjach:
od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 | |
Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy | 15 034 | 11 445 |
Koszty og\u00f3lnoadministracyjne | 3 801 | 2 956 |
Koszty sprzeda\u017cy | 3 373 | 1 407 |
Inne | 10 | 0 |
Razem amortyzacja warto\u015bci niematerialnych | 22 218 | 15 808 |
\u00a0
\u00a0
Na dzie\u0144 bilansowy Grupa przeprowadzi\u0142a okresowy przegl\u0105d okres\u00f3w u\u017cytkowania sk\u0142adnik\u00f3w warto\u015bci niematerialnych i w jego wyniku stwierdzono, \u017ce nie ma przes\u0142anek ku temu, aby utworzy\u0107 dodatkowy odpis aktualizuj\u0105cy warto\u015b\u0107 warto\u015bci niematerialnych. Nie wykazano potrzeby zmiany pozosta\u0142ych okres\u00f3w u\u017cytkowania warto\u015bci niematerialnych.
W okresie por\u00f3wnawczym Grupa r\u00f3wnie\u017c nie ujmowa\u0142a odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych.
\u00a0
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku \u017cadne warto\u015bci niematerialne nie stanowi\u0142y zabezpiecze\u0144 zobowi\u0105za\u0144 Grupy. Informacj\u0119 o zabezpieczeniach zobowi\u0105za\u0144 zaprezentowano w nocie nr 22.4. Grupa nie korzysta z finansowania zewn\u0119trznego przy wytwarzaniu warto\u015bci niematerialnych.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIntangibleAssetsAndGoodwillExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A07512a04061b4ce9a251e9e0cb94a240_1103240628": { "value": "* w tym 71 357 tys. z\u0142 z rozliczenia nabycia (patrz nota 6.1) i 370 tys. z\u0142 w\u0142\u0105czone z aktywami jednostki przejmowanej
\u00a0
Warto\u015b\u0107 firmy zaprezentowana w aktywach zosta\u0142a zaalokowana zgodnie z wy\u017cej opisanymi zasadami do nast\u0119puj\u0105cych o\u015brodk\u00f3w generuj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne:
\u00a0
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Polska* | 431 895 | 417 666 |
Czechy | 28 340 | 28 340 |
Bu\u0142garia | 389 | 389 |
Razem warto\u015b\u0107 firmy | 460 624 | 446 395 |
* Dane na 31.12.2021 zosta\u0142y przekszta\u0142cone. Przekszta\u0142cenie polega na po\u0142\u0105czeniu segmentu Polska i Kafeterie.
\u00a0
Przyporz\u0105dkowanie warto\u015bci firmy do poszczeg\u00f3lnych segment\u00f3w przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Polska* | 431 895 | 417 666 |
Zagranica | 28 729 | 28 729 |
Razem warto\u015b\u0107 firmy | 460 624 | 446 395 |
* Dane na 31.12.2021 zosta\u0142y przekszta\u0142cone. Przekszta\u0142cenie polega na po\u0142\u0105czeniu segmentu Polska i Kafeterie.
\u00a0
Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rych przypisana jest warto\u015b\u0107 firmy, zosta\u0142a ustalona na podstawie ich warto\u015bci u\u017cytkowej, przy wykorzystaniu modelu zdyskontowanych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych.
Na podstawie wynik\u00f3w przeprowadzonych test\u00f3w nie stwierdzono utraty warto\u015bci o\u015brodk\u00f3w wypracowuj\u0105cych \u015brodki pieni\u0119\u017cne.
Ze wzgl\u0119du na fakt, i\u017c wycena ta oparta jest w du\u017cej mierze o prognozowane wyniki operacyjne Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej wskazuje na nieod\u0142\u0105czn\u0105 niepewno\u015b\u0107 zwi\u0105zan\u0105 z realizacj\u0105 tych prognoz spowodowan\u0105 zmienno\u015bci\u0105 otoczenia gospodarczego w kt\u00f3rym funkcjonuje Grupa.
Oszacowania i przyj\u0119te za\u0142o\u017cenia podlegaj\u0105 ci\u0105g\u0142ej weryfikacji i s\u0105 oparte o dane historyczne oraz najlepsz\u0105 wiedz\u0119 na dzie\u0144 dokonania oszacowania. Grupa dokonuje oszacowa\u0144 i za\u0142o\u017ce\u0144 dotycz\u0105cych przysz\u0142o\u015bci. Wyniki tych oszacowa\u0144 obarczone s\u0105 ryzykiem b\u0142\u0119du.
Polska \u2013 najistotniejszy o\u015brodek generuj\u0105cy \u015brodki pieni\u0119\u017cne, do kt\u00f3rego zaalokowana zosta\u0142a zarazem najwy\u017csza warto\u015b\u0107 firmy, wykazuje nisk\u0105 wra\u017cliwo\u015b\u0107 na zmian\u0119 poziomu \u015bredniego wa\u017conego kosztu kapita\u0142u. Musia\u0142by on wzrosn\u0105\u0107 o ponad 10 pkt proc., aby warto\u015b\u0107 wyceny zr\u00f3wna\u0142a si\u0119 z warto\u015bci\u0105 aktyw\u00f3w alokowanych do o\u015brodka generuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne. Jest on tak\u017ce odporny na niewielkie wahania poziomu przychod\u00f3w, kt\u00f3rych spadek w ca\u0142ym okresie prognozy musia\u0142by wynie\u015b\u0107 ponad 4% (bez odpowiedniego pomniejszenia kosztu w\u0142asnego sprzeda\u017cy), aby warto\u015b\u0107 wyceny zr\u00f3wna\u0142a si\u0119 z warto\u015bci\u0105 aktyw\u00f3w alokowanych do o\u015brodka.
Warto\u015b\u0107 odzyskiwalna najistotniejszego o\u015brodka generuj\u0105cego przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne w ramach segmentu Zagranica: Czechy jest istotnie wy\u017csza od jego warto\u015bci bilansowej. Aby warto\u015b\u0107 odzyskiwalna z testu zr\u00f3wna\u0142a si\u0119 z warto\u015bci\u0105 aktyw\u00f3w alokowanych do o\u015brodka generuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne sprzeda\u017c musia\u0142aby by\u0107 mniejsza o 17% (bez odpowiedniego pomniejszenia kosztu w\u0142asnego sprzeda\u017cy). Przeprowadzony test nie wykazuje wra\u017cliwo\u015bci na zmiany poziomu st\u00f3p dyskonta.
Odporno\u015b\u0107 na wahania \u015bredniego wa\u017conego kosztu kapita\u0142u wykazuje r\u00f3wnie\u017c o\u015brodek Bu\u0142garia. Jego poziom musia\u0142by istotnie wzrosn\u0105\u0107, aby doprowadzi\u0107 do wyst\u0105pienia nadwy\u017cki warto\u015bci bilansowej aktyw\u00f3w o\u015brodka Bu\u0142garia nad ich warto\u015bci\u0105 odzyskiwaln\u0105, co mog\u0142oby skutkowa\u0107 konieczno\u015bci\u0105 rozpoznania utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w alokowanych do tego o\u015brodka. Wycena wykazuje wi\u0119ksz\u0105 wra\u017cliwo\u015b\u0107 na wahania poziomu przychod\u00f3w, gdy\u017c w ich przypadku spadek o 9% spowoduje zr\u00f3wnanie warto\u015bci testowanej aktyw\u00f3w z ich warto\u015bci\u0105 odzyskiwaln\u0105. Grupa monitoruje na bie\u017c\u0105co warto\u015b\u0107 odzyskiwaln\u0105 aktyw\u00f3w poprzez regularne dokonywanie analizy przes\u0142anek utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w oraz przeprowadzanie test\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci. .
Grupa zwraca uwag\u0119, \u017ce wielko\u015b\u0107 przychod\u00f3w uwzgl\u0119dniona w projekcjach przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych jest uzale\u017cniona m. in. od og\u00f3lnej koniunktury gospodarczej w Polsce oraz w Europie. Poziom przychod\u00f3w wykazuje wahania uzale\u017cnione od fazy cyklu gospodarczego. Zmiany takich czynnik\u00f3w, jak m.in. dynamika PKB, stopa bezrobocia, wysoko\u015b\u0107 wynagrodze\u0144 czy poziom konsumpcji, wp\u0142ywaj\u0105 na si\u0142\u0119 nabywcz\u0105 klient\u00f3w Grupy oraz konsument\u00f3w produkt\u00f3w i us\u0142ug Grupy. Koniunktura gospodarcza w Polsce jest r\u00f3wnie\u017c wra\u017cliwa na sytuacj\u0119 polityczn\u0105 w kraju oraz towarzysz\u0105ce jej ryzyko zmian legislacyjnych.
Na szacunek warto\u015bci odzyskiwalnej aktyw\u00f3w wp\u0142yw ma r\u00f3wnie\u017c przyj\u0119ta stopa dyskontowa oraz przyj\u0119ta stopa wzrostu po okresie szczeg\u00f3\u0142owych prognoz finansowych w tzw. okresie rezydualnym.
W wyliczeniach przyj\u0119to nast\u0119puj\u0105ce uznane za najbardziej istotne za\u0142o\u017cenia:
\uf0b7szczeg\u00f3\u0142ow\u0105 prognoz\u0105 obj\u0119to okres 5 lat,
\uf0b7dla pozosta\u0142ego okresu dokonano ekstrapolacji przep\u0142yw\u00f3w przy wykorzystaniu st\u00f3p wzrostu zaprezentowanych poni\u017cej. Stopy te nie przekraczaj\u0105 \u015bredniej d\u0142ugoterminowej stopy wzrostu dla poszczeg\u00f3lnych produkt\u00f3w, bran\u017c i kraj\u00f3w, a oparte s\u0105 na posiadanych przez Grup\u0119 analizach potencja\u0142u rynk\u00f3w, na kt\u00f3rych Grupa jest obecna lub planuje dalszy rozw\u00f3j,
\uf0b7stopy dyskonta wykorzystane w obliczeniach zaprezentowano poni\u017cej.
Wycen\u0119 przeprowadzono przy za\u0142o\u017ceniu nast\u0119puj\u0105cych parametr\u00f3w:
\uf0b7dla segmentu Polska:
oStopa dyskonta WACC na poziomie 12,31% (w 2021 roku 8,24%)
oStopa wzrostu po okresie prognozy: 1,7% (w 2021 roku 1,7%)
oPrognoza zak\u0142ada stabilny wzrost sprzeda\u017cy do 2025 roku i stabilizacj\u0119 w latach 2026 i 2027.
\uf0b7dla zagranicznych o\u015brodk\u00f3w generuj\u0105cych przep\u0142ywy pieni\u0119\u017cne:
oStopa dyskonta WACC na poziomie 8,27% dla Czech (w 2021 roku 6,87%), 9,08% dla Bu\u0142garii (w 2021 roku 8,2%).
oStopa wzrostu po okresie prognozy: 0,5% dla obu o\u015brodk\u00f3w (w 2021 roku 0,5%).
Prezentowane za\u0142o\u017cenia odzwierciedlaj\u0105 dotychczasowe do\u015bwiadczenia oraz s\u0105 sp\u00f3jne z przes\u0142ankami pochodz\u0105cymi z zewn\u0119trznych \u017ar\u00f3de\u0142 informacji.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfImpairmentOfAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A058d1c4fa80e401e878c27c358cc6e54_684084591": { "value": "\u00a0
\u00a0
\u00a0
Znaki towarowe | Patenty i licencje | Oprogramowanie komputerowe | Uko\u0144czone prace rozwojowe | Pozosta\u0142e warto\u015bci niematerialne | Warto\u015bci niematerialne w trakcie wytwarzania | Razem | |
Stan na 31.12.2022 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto | 6 800 | 6 924 | 7 316 | 94 372 | 38 666 | 51 202 | 205 280 |
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizuj\u0105ce | (2 599) | (2 337) | (4 848) | (48 532) | (17 361) | (620) | (76 297) |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto | 4 201 | 4 587 | 2 468 | 45 840 | 21 305 | 50 582 | 128 983 |
Stan na 31.12.2021 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto | 5 420 | 1 382 | 7 724 | 73 411 | 30 748 | 35 266 | 153 951 |
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizuj\u0105ce | (1 024) | (648) | (5 751) | (34 109) | (11 095) | 0 | (52 627) |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto | 4 396 | 734 | 1 973 | 39 302 | 19 653 | 35 266 | 101 324 |
\u00a0
\u00a0
Znaki towarowe | Patenty i licencje | Oprogramowanie komputerowe | Uko\u0144czone prace rozwojowe | Pozosta\u0142e warto\u015bci niematerialne | Warto\u015bci niematerialne w trakcie wytwarzania | Razem | |
za okres od 01.01 do 31.12.2022 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 01.01.2022 roku | 4 396 | 734 | 1 973 | 39 302 | 19 653 | 35 266 | 101 324 |
Zwi\u0119kszenia (nabycie, wytworzenie) | 0 | 18 | 0 | 985 | 140 | 45 855 | 46 998 |
Obj\u0119cie kontroli w wyniku nabycia przedsi\u0119wzi\u0119cia | 0 | 0 | 0 | 0 | 3 054 | 0 | 3 054 |
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-) | 0 | 0 | 0 | (112) | (67) | (12) | (191) |
Inne zmiany (reklasyfikacje, przemieszczenia itp.) | 0 | 5 397 | 1 162 | 19 709 | 4 264 | (30 532) | 0 |
Odpisy (+/-) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Amortyzacja (-) | (195) | (1 560) | (675) | (14 044) | (5 744) | 0 | (22 218) |
R\u00f3\u017cnice kursowe netto z przeliczenia (+/-) | 0 | (2) | 8 | 0 | 5 | 5 | 16 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 31.12.2022 roku | 4 201 | 4 587 | 2 468 | 45 840 | 21 305 | 50 582 | 128 983 |
za okres od 01.01 do 31.12.2021 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 01.01.2021 roku | 4 591 | 66 | 664 | 36 977 | 16 069 | 14 631 | 72 998 |
Zwi\u0119kszenia (nabycie, wytworzenie) | 0 | 0 | 90 | 0 | 140 | 35 736 | 35 966 |
Obj\u0119cie kontroli w wyniku nabycia przedsi\u0119wzi\u0119cia | 0 | 0 | 1 595 | 0 | 6 627 | 34 | 8 256 |
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-) | 0 | 0 | 0 | 104 | (23) | (200) | (119) |
Inne zmiany (reklasyfikacje, przemieszczenia itp.) | 0 | 1 223 | 249 | 13 300 | 163 | (14 935) | 0 |
Odpisy (+/-) | 0 | 0 | (8) | 20 | 0 | 0 | 12 |
Amortyzacja (-) | (195) | (555) | (617) | (11 099) | (3 342) | 0 | (15 808) |
R\u00f3\u017cnice kursowe netto z przeliczenia (+/-) | 0 | 0 | 0 | 0 | 19 | 0 | 19 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 31.12.2021 roku | 4 396 | 734 | 1 973 | 39 302 | 19 653 | 35 266 | 101 324 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Najistotniejszymi sk\u0142adnikiem warto\u015bci niematerialnych s\u0105 warto\u015bci niematerialne w trakcie wytwarzania 50,6 mln z\u0142, koszty uko\u0144czonych prac rozwojowych 45,8 mln z\u0142 oraz pozosta\u0142e warto\u015bci niematerialne 21,3 mln z\u0142. Koszty prac rozwojowych stanowi\u0105 g\u0142\u00f3wnie zako\u0144czone prace zwi\u0105zane z wytworzeniem we w\u0142asnym zakresie system\u00f3w informatycznych (m.in. system ERP, eMultiSport, platforma strefa u\u017cytkownika, systemy biznesowo- sprzeda\u017cowe Runner, CRM, optymalizacja system\u00f3w sprzeda\u017cowych oraz system kafeteryjny).\u00a0W pozycji warto\u015bci niematerialne w trakcie wytwarzania najwi\u0119ksze pozycje to: prace nad stworzeniem kompleksowego, a zarazem bardziej atrakcyjnego systemu nowej Kafeterii (32,2 mln z\u0142), prace zwi\u0105zane z platform\u0105 \u00a0do obs\u0142ugi i sprzeda\u017cy produktu Multilife (3,5 mln z\u0142), prace rozbudowuj\u0105ce systemy wspieraj\u0105ce obs\u0142ug\u0119 programu MultiSport (4,6 mln z\u0142), rozw\u00f3j platformy Strefa Partnera (1,2 mln z\u0142). W pozosta\u0142ych warto\u015bciach niematerialnych kwota 3,1 mln z\u0142 odzwierciedla warto\u015bci niematerialne rozpoznane na dzie\u0144 bilansowy z tytu\u0142u nabycia sp\u00f3\u0142ki Lunching Sp. z o.o. w dniu 13 kwietnia 2022 roku.
\u00a0
Grupa przeprowadzi\u0142a analiz\u0119 przes\u0142anek utraty warto\u015bci dla warto\u015bci niematerialnych w trakcie wytwarzania. Nie stwierdzono przypadk\u00f3w, w kt\u00f3rych dla pojedynczych aktyw\u00f3w istnia\u0142yby przes\u0142anki wskazuj\u0105ce na to, aby warto\u015b\u0107 bilansowa by\u0142a wy\u017csza ni\u017c warto\u015b\u0107 odzyskiwalna. Dodatkowo, na poziomie odpowiedniego o\u015brodka wypracowuj\u0105cego \u015brodki pieni\u0119\u017cne, Grupa przeprowadzi\u0142a analiz\u0119 przes\u0142anek w ramach przeprowadzonych test\u00f3w na utrat\u0119 warto\u015bci aktyw\u00f3w, jak opisano w nocie 6. W\u00a0wyniku tej analizy Grupa dosz\u0142a do wniosku, \u017ce nie ma podstaw do utworzenia odpisu aktualizuj\u0105cego warto\u015b\u0107 warto\u015bci niematerialnych b\u0119d\u0105cych w takcie wytwarzania. W okresie por\u00f3wnawczym Grupa r\u00f3wnie\u017c nie ujmowa\u0142a odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych.
\u00a0
Amortyzacja warto\u015bci niematerialnych zosta\u0142a zaprezentowana w skonsolidowanym sprawozdaniu z wyniku
w nast\u0119puj\u0105cych pozycjach:
od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 | |
Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy | 15 034 | 11 445 |
Koszty og\u00f3lnoadministracyjne | 3 801 | 2 956 |
Koszty sprzeda\u017cy | 3 373 | 1 407 |
Inne | 10 | 0 |
Razem amortyzacja warto\u015bci niematerialnych | 22 218 | 15 808 |
\u00a0
\u00a0
Na dzie\u0144 bilansowy Grupa przeprowadzi\u0142a okresowy przegl\u0105d okres\u00f3w u\u017cytkowania sk\u0142adnik\u00f3w warto\u015bci niematerialnych i w jego wyniku stwierdzono, \u017ce nie ma przes\u0142anek ku temu, aby utworzy\u0107 dodatkowy odpis aktualizuj\u0105cy warto\u015b\u0107 warto\u015bci niematerialnych. Nie wykazano potrzeby zmiany pozosta\u0142ych okres\u00f3w u\u017cytkowania warto\u015bci niematerialnych.
W okresie por\u00f3wnawczym Grupa r\u00f3wnie\u017c nie ujmowa\u0142a odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych.
\u00a0
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku \u017cadne warto\u015bci niematerialne nie stanowi\u0142y zabezpiecze\u0144 zobowi\u0105za\u0144 Grupy. Informacj\u0119 o zabezpieczeniach zobowi\u0105za\u0144 zaprezentowano w nocie nr 22.4. Grupa nie korzysta z finansowania zewn\u0119trznego przy wytwarzaniu warto\u015bci niematerialnych.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIntangibleAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A24212326692146fc850ac06950319642_652": { "value": "\u00a0
Znaki towarowe | Patenty i licencje | Oprogramowanie komputerowe | Uko\u0144czone prace rozwojowe | Pozosta\u0142e warto\u015bci niematerialne | Warto\u015bci niematerialne w trakcie wytwarzania | Razem | |
Stan na 31.12.2022 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto | 6 800 | 6 924 | 7 316 | 94 372 | 38 666 | 51 202 | 205 280 |
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizuj\u0105ce | (2 599) | (2 337) | (4 848) | (48 532) | (17 361) | (620) | (76 297) |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto | 4 201 | 4 587 | 2 468 | 45 840 | 21 305 | 50 582 | 128 983 |
Stan na 31.12.2021 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto | 5 420 | 1 382 | 7 724 | 73 411 | 30 748 | 35 266 | 153 951 |
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizuj\u0105ce | (1 024) | (648) | (5 751) | (34 109) | (11 095) | 0 | (52 627) |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto | 4 396 | 734 | 1 973 | 39 302 | 19 653 | 35 266 | 101 324 |
\u00a0
\u00a0
Znaki towarowe | Patenty i licencje | Oprogramowanie komputerowe | Uko\u0144czone prace rozwojowe | Pozosta\u0142e warto\u015bci niematerialne | Warto\u015bci niematerialne w trakcie wytwarzania | Razem | |
za okres od 01.01 do 31.12.2022 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 01.01.2022 roku | 4 396 | 734 | 1 973 | 39 302 | 19 653 | 35 266 | 101 324 |
Zwi\u0119kszenia (nabycie, wytworzenie) | 0 | 18 | 0 | 985 | 140 | 45 855 | 46 998 |
Obj\u0119cie kontroli w wyniku nabycia przedsi\u0119wzi\u0119cia | 0 | 0 | 0 | 0 | 3 054 | 0 | 3 054 |
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-) | 0 | 0 | 0 | (112) | (67) | (12) | (191) |
Inne zmiany (reklasyfikacje, przemieszczenia itp.) | 0 | 5 397 | 1 162 | 19 709 | 4 264 | (30 532) | 0 |
Odpisy (+/-) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Amortyzacja (-) | (195) | (1 560) | (675) | (14 044) | (5 744) | 0 | (22 218) |
R\u00f3\u017cnice kursowe netto z przeliczenia (+/-) | 0 | (2) | 8 | 0 | 5 | 5 | 16 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 31.12.2022 roku | 4 201 | 4 587 | 2 468 | 45 840 | 21 305 | 50 582 | 128 983 |
za okres od 01.01 do 31.12.2021 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 01.01.2021 roku | 4 591 | 66 | 664 | 36 977 | 16 069 | 14 631 | 72 998 |
Zwi\u0119kszenia (nabycie, wytworzenie) | 0 | 0 | 90 | 0 | 140 | 35 736 | 35 966 |
Obj\u0119cie kontroli w wyniku nabycia przedsi\u0119wzi\u0119cia | 0 | 0 | 1 595 | 0 | 6 627 | 34 | 8 256 |
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-) | 0 | 0 | 0 | 104 | (23) | (200) | (119) |
Inne zmiany (reklasyfikacje, przemieszczenia itp.) | 0 | 1 223 | 249 | 13 300 | 163 | (14 935) | 0 |
Odpisy (+/-) | 0 | 0 | (8) | 20 | 0 | 0 | 12 |
Amortyzacja (-) | (195) | (555) | (617) | (11 099) | (3 342) | 0 | (15 808) |
R\u00f3\u017cnice kursowe netto z przeliczenia (+/-) | 0 | 0 | 0 | 0 | 19 | 0 | 19 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 31.12.2021 roku | 4 396 | 734 | 1 973 | 39 302 | 19 653 | 35 266 | 101 324 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Koszty prac rozwojowych stanowi\u0105 g\u0142\u00f3wnie zako\u0144czone prace zwi\u0105zane z wytworzeniem we w\u0142asnym zakresie system\u00f3w informatycznych (m.in. system ERP, eMultiSport, platforma strefa u\u017cytkownika, systemy biznesowo- sprzeda\u017cowe Runner, CRM, optymalizacja system\u00f3w sprzeda\u017cowych oraz system kafeteryjny).\u00a0", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfResearchAndDevelopmentExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ab2b1ccc4974d4022a684e4eca087c67c_654": { "value": "Amortyzacja warto\u015bci niematerialnych zosta\u0142a zaprezentowana w skonsolidowanym sprawozdaniu z wyniku
w nast\u0119puj\u0105cych pozycjach:
od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 | |
Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy | 15 034 | 11 445 |
Koszty og\u00f3lnoadministracyjne | 3 801 | 2 956 |
Koszty sprzeda\u017cy | 3 373 | 1 407 |
Inne | 10 | 0 |
Razem amortyzacja warto\u015bci niematerialnych | 22 218 | 15 808 |
Amortyzacja rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych zosta\u0142a uj\u0119ta w nast\u0119puj\u0105cych pozycjach skonsolidowanego sprawozdania z wyniku:
\u00a0
od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 | |
Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy | 65 067 | 57 023 |
Koszty og\u00f3lnoadministracyjne | 2 006 | 2 408 |
Koszty sprzeda\u017cy | 1 554 | 4 076 |
Razem amortyzacja rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | 68 627 | 63 507 |
\u00a0
Grunty | Budynki i budowle | Maszyny i urz\u0105dzenia | \u015arodki transportu | Pozosta\u0142e \u015brodki trwa\u0142e | Rzeczowe aktywa trwa\u0142e w trakcie wytwarzania | Razem | |
Stan na 31.12.2022 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto | 721 | 356 811 | 64 469 | 204 | 196 611 | 22 904 | 641 720 |
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizuj\u0105ce | 0 | (183 155) | (47 985) | (202) | (115 966) | 0 | (347 308) |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto | 721 | 173 656 | 16 484 | 2 | 80 645 | 22 904 | 294 412 |
Stan na 31.12.2021 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa brutto | 721 | 332 319 | 57 775 | 491 | 193 019 | 36 173 | 620 498 |
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizuj\u0105ce | 0 | (147 215) | (43 167) | (459) | (102 380) | 0 | (293 221) |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto | 721 | 185 104 | 14 608 | 32 | 90 639 | 36 173 | 327 277 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
Grunty | Budynki i budowle | Maszyny i urz\u0105dzenia | \u015arodki transportu | Pozosta\u0142e \u015brodki trwa\u0142e | Rzeczowe aktywa trwa\u0142e w trakcie wytwarzania | Razem | |
za okres od 01.01 do 31.12.2022 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 01.01.2022 roku | 721 | 185 104 | 14 608 | 32 | 90 639 | 36 173 | 327 277 |
Obj\u0119cie kontroli w wyniku nabycia przedsi\u0119wzi\u0119cia | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Zwi\u0119kszenia (nabycie, wytworzenie) | 0 | 8 569 | 5 816 | 0 | 5 013 | 46 322 | 65 720 |
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-) | 0 | (5 137) | (323) | (30) | (2 209) | (17 435) | (25 134) |
Inne zmiany (reklasyfikacje, przemieszczenia) | 0 | 16 661 | 5 529 | 9 | 14 143 | (42 116) | (5 774) |
Odpisy (+/-) | 0 | (730) | 0 | 0 | (104) | 0 | (834) |
Amortyzacja (-) | 0 | (32 221) | (9 550) | (10) | (26 846) | 0 | (68 627) |
R\u00f3\u017cnice kursowe netto z przeliczenia (+/-) | 0 | 1 410 | 404 | 1 | 9 | (40) | 1 784 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 31.12.2022 roku | 721 | 173 656 | 16 484 | 2 | 80 645 | 22 904 | 294 412 |
za okres od 01.01 do 31.12.2021 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 01.01.2021 roku | 721 | 191 554 | 16 035 | 637 | 107 257 | 17 523 | 333 727 |
Obj\u0119cie kontroli w wyniku nabycia przedsi\u0119wzi\u0119cia | 0 | 13 854 | 2 060 | 1 | 1 256 | 0 | 17 171 |
Zwi\u0119kszenia (nabycie, wytworzenie) | 0 | 3 052 | 584 | 0 | 5 441 | 38 003 | 47 080 |
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-) | 0 | (4 207) | (807) | (2) | (789) | (427) | (6 232) |
Inne zmiany (reklasyfikacje, przemieszczenia) | 0 | 10 711 | 4 981 | (978) | 2 553 | (18 737) | (1 470) |
Odpisy (+/-) | 0 | (512) | 91 | 0 | 0 | 0 | (421) |
Amortyzacja (-) | 0 | (30 192) | (8 603) | 370 | (25 082) | 0 | (63 507) |
R\u00f3\u017cnice kursowe netto z przeliczenia (+/-) | 0 | 844 | 267 | 4 | 3 | (189) | 929 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 31.12.2021 roku | 721 | 185 104 | 14 608 | 32 | 90 639 | 36 173 | 327 277 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0
\u00a0
W 2022 roku Grupa ponios\u0142a nak\u0142ady na otwarcie nowych klub\u00f3w fitness, z czego 7 zlokalizowanych jest w Polsce, a 3 na rynkach zagranicznych. Nak\u0142ady ponoszone w 2022 roku w kwocie 65,7 mln z\u0142 by\u0142y przede wszystkim inwestycjami w nowe i istniej\u0105ce kluby fitness, z czego w kwocie 16,3 mln z\u0142 zosta\u0142o rozliczone z wynajmuj\u0105cymi (pozycja \u201ezmniejszenia\u201d). Poza tym Grupa zdecydowa\u0142a o zamkni\u0119ciu 4 klub\u00f3w w Polsce i 3 na rynkach zagranicznych. Wp\u0142yw tej decyzji na sprawozdanie z wyniku zosta\u0142 uj\u0119ty w pozosta\u0142ych kosztach operacyjnych (nota 24.2).
\u00a0
W 2021 roku Grupa dokona\u0142a akwizycji kilku sp\u00f3\u0142ek, kt\u00f3re przyczyni\u0142y si\u0119 do wzrostu warto\u015bci bilansowej rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych, przede wszystkim wp\u0142yw mia\u0142o nabycie sieci fitness (Total Fitness sp. z o.o.) z\u00a014\u00a0klubami w\u0142asnymi. Poza tym, w 2021 roku Grupa ponios\u0142a nak\u0142ady na otwarcie nowych klub\u00f3w fitness, z\u00a0czego 2\u00a0kluby zlokalizowane s\u0105 w Polsce, a 2 na rynkach zagranicznych. Natomiast, po zako\u0144czeniu lockdownu Grupa zdecydowa\u0142a si\u0119 nie otwiera\u0107 7 klub\u00f3w dzia\u0142aj\u0105cych w Polsce oraz 1 klubu dzia\u0142aj\u0105cego za granic\u0105. Wp\u0142yw tej decyzji na sprawozdanie z wyniku zosta\u0142 uj\u0119ty w pozosta\u0142ych kosztach operacyjnych (nota 24.2).
\u00a0
Pozosta\u0142e \u015brodki trwa\u0142e obejmuj\u0105 przede wszystkim sprz\u0119t fitness oraz wyposa\u017cenia biur i klub\u00f3w fitness. Pozycja \u201einne zmiany\u201d, opr\u00f3cz oddania aktyw\u00f3w do u\u017cytkowania, zawiera zmniejszenia z tytu\u0142u przeniesienia nadwy\u017cki nak\u0142ad\u00f3w ponad kwot\u0119 rozliczon\u0105 z wynajmuj\u0105cym do aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania, a tak\u017ce zwi\u0119kszenia z tytu\u0142u przyj\u0119cia wykupionych aktyw\u00f3w z leasingu.
\u00a0
Amortyzacja rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych zosta\u0142a uj\u0119ta w nast\u0119puj\u0105cych pozycjach skonsolidowanego sprawozdania z wyniku:
\u00a0
od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 | |
Koszt w\u0142asny sprzeda\u017cy | 65 067 | 57 023 |
Koszty og\u00f3lnoadministracyjne | 2 006 | 2 408 |
Koszty sprzeda\u017cy | 1 554 | 4 076 |
Razem amortyzacja rzeczowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | 68 627 | 63 507 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0 | Nieruchomo\u015bci | Sprz\u0119t fitness | Pozosta\u0142e | Razem |
za okres od 01.01 do 31.12.2022 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 01.01.2022 roku | 769 351 | 8 825 | 8 277 | 786 453 |
Nowe umowy leasingowe | 109 027 | 0 | 4 702 | 113 729 |
Rozpoznanie aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania w przej\u0119tych Sp\u00f3\u0142kach | 41\u00a0 | 0 | 0 | 41 |
Modyfikacje, zako\u0144czenie um\u00f3w | 65 259 | 5 311 | 596 | 71 166 |
Amortyzacja | (133 876) | (3 370) | (3 829) | (141 075) |
R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych | 4 003 | 0 | (141) | 3 862 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 31.12.2022 roku | 813 805 | 10 766 | 9 605 | 834 176 |
\u00a0
\u00a0 | Nieruchomo\u015bci | Sprz\u0119t fitness | Pozosta\u0142e | Razem |
za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 01.01.2021 roku | 757 623 | 15 705 | 9 543 | 782 871 |
Nowe umowy leasingowe | 39 246 | 0 | 3 236 | 42 482 |
Rozpoznanie aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania w przej\u0119tych Sp\u00f3\u0142kach | 62 912 | 2 018 | 165 | 65 095 |
Modyfikacje, zako\u0144czenie um\u00f3w | 28 242 | (5 178) | (321) | 22 743 |
Amortyzacja | (121 708) | (3 720) | (4 355) | (129 783) |
R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych | 3 036 | 0 | 9 | 3 045 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa netto na dzie\u0144 31.12.2021 roku | 769 351 | 8 825 | 8 277 | 786 453 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0 | od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 |
\u00a0 | \u00a0 | |
Saldo na pocz\u0105tek okresu | 936 835 | 931 698 |
Nowe umowy leasingowe | 100 886 | 41 122 |
Rozpoznanie zobowi\u0105za\u0144 leasingowych w przej\u0119tych Sp\u00f3\u0142kach | 41 | 65 095 |
Modyfikacje, zako\u0144czenie um\u00f3w | 59 811 | 28 277 |
Efekt zastosowania praktycznego rozwi\u0105zania COVID-19 | (6 088) | (22 070) |
Naliczone odsetki | 14 235 | 11 409 |
R\u00f3\u017cnice kursowe | 10 099 | (4 006) |
Rozliczenie zobowi\u0105za\u0144 | (165 341) | (117 874) |
R\u00f3\u017cnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych | 4 117 | 3 184 |
Saldo na koniec okresu | 954 595 | 936 835 |
D\u0142ugoterminowe | 789 716 | 748 500 |
Kr\u00f3tkoterminowe | 164 879 | 188 335 |
\u00a0
Analiza termin\u00f3w wymagalno\u015bci zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
\u00a0 | Op\u0142aty z tytu\u0142u um\u00f3w leasingu p\u0142atne w okresie:\u00a0 \u00a0 | |||
Stan na 31.12.2022 | do 1 roku | od 1 roku | powy\u017cej 5 lat | razem |
Op\u0142aty leasingowe | 166 231 | 584 002 | 258 607 | 1 008 840 |
Koszty finansowe (-) | (1 352) | (26 963) | (25 930) | (54 245) |
Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca | 164 879 | 557 039 | 232 677 | 954 595 |
\u00a0
\u00a0
\u00a0 | Op\u0142aty z tytu\u0142u um\u00f3w leasingu p\u0142atne w okresie:\u00a0 | |||
Stan na 31.12.2021 | do 1 roku | od 1 roku | powy\u017cej 5 lat | razem |
Op\u0142aty leasingowe | 189 504 | 521 015 | 267 912 | 978 431 |
Koszty finansowe (-) | (1 169) | (19 115) | (21 312) | (41 596) |
Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105ca | 188 335 | 501 900 | 246 600 | 936 835 |
\u00a0
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, Grupa jest stron\u0105 nierozpocz\u0119tych jeszcze um\u00f3w najmu lokali z przeznaczeniem na kluby fitness, nie uj\u0119tych w wycenie zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu. Potencjalne przysz\u0142e wyp\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z\u00a0tytu\u0142u tych um\u00f3w szacowane s\u0105 na kwot\u0119 70 769 tys. z\u0142 (2021: 99 710 tys. z\u0142).
\u00a0
Pozosta\u0142e ujawnienia dotycz\u0105ce zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu zosta\u0142y zaprezentowane w nocie 31.1\u00a0i\u00a031.2.
\u00a0
\u00a0
\u00a0 | od 01.01.2022 do 31.12.2022 | od 01.01.2021 do 31.12.2021 |
Kwoty uj\u0119te w skonsolidowanym sprawozdaniu z wyniku | \u00a0 | \u00a0 |
Amortyzacja aktyw\u00f3w z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania (uj\u0119ta w koszcie w\u0142asnym sprzeda\u017cy oraz kosztach sprzeda\u017cy i og\u00f3lnoadministracyjnych) | (141 075) | (129 783) |
Wynik na zmianie um\u00f3w leasingowych (uj\u0119ty w pozosta\u0142ych przychodach / kosztach operacyjnych) | 563 | 1 563 |
Zastosowanie praktycznego rozwi\u0105zania COVID-19 (uj\u0119te w koszcie w\u0142asnym sprzeda\u017cy) | 6 088 | 22 070 |
Odsetki od zobowi\u0105za\u0144 leasingowych (uj\u0119te w kosztach finansowych) | (14 235) | (11 409) |
R\u00f3\u017cnice kursowe od zobowi\u0105za\u0144 leasingowych denominowanych w walutach obcych (uj\u0119te w kosztach finansowych) | (10 099) | 4 006 |
Razem | (158 758) | (113 553) |
Kwoty uj\u0119te w skonsolidowanym sprawozdaniu z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych | \u00a0 | \u00a0 |
P\u0142atno\u015bci leasingowe (uj\u0119te w przep\u0142ywach \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych z dzia\u0142alno\u015bci finansowej) | (165 341) | (112\u00a0180) |
\u00a0
W 2022 roku koszt zwi\u0105zany z kr\u00f3tkoterminowymi umowami leasingowymi oraz leasingami aktyw\u00f3w o niskiej warto\u015bci, nieuj\u0119tymi w wycenie zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu, rozpoznany w kosztach okresu, wyni\u00f3s\u0142 1 456 tys. z\u0142 i obejmowa\u0142 g\u0142\u00f3wnie wynajem powierzchni reklamowej (774 tys. z\u0142) i dzier\u017caw\u0119 drobnego wyposa\u017cenia klub\u00f3w i\u00a0biur (682 tys. z\u0142). Zmienne op\u0142aty leasingowe w 2022 roku nie wyst\u0105pi\u0142y.
\u00a0
Koszty odsetkowe od zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu zosta\u0142y zaprezentowane w nocie 25.2.
\u00a0
W 2022 i 2021 roku, w zwi\u0105zku z trwaj\u0105c\u0105 pandemi\u0105 COVID-19 Grupa renegocjowa\u0142a warunki um\u00f3w najmu, co wp\u0142yn\u0119\u0142o na wycen\u0119 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu. Grupa zastosowa\u0142a uproszczenie wprowadzone zmian\u0105 do MSSF 16 (patrz 2.3 Zasady rachunkowo\u015bci), zgodnie z kt\u00f3rym obni\u017cki op\u0142at leasingowych, powsta\u0142e w wyniku renegocjacji um\u00f3w nie stanowi\u0105 zmiany leasingu, a efekty przeszacowania zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu s\u0105 ujmowane w\u00a0wyniku okresu. W przypadku ka\u017cdej umowy dokonano oceny, czy spe\u0142nione zosta\u0142y kryteria warunkuj\u0105ce zastosowanie tego\u017c uproszczenia (opisane w sekcji Zmiana leasingu: ulgi w czynszach przyznawane leasingobiorcy bezpo\u015brednio w zwi\u0105zku pandemi\u0105 COVID-19, w nocie 2.3 Zasady Rachunkowo\u015bci). Praktyczne rozwi\u0105zanie zosta\u0142o zastosowane w przypadku obni\u017cek czynsz\u00f3w najmu nieruchomo\u015bci (kluby sportowe, biura). Kwota przeszacowania zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu, wynikaj\u0105ca z wynegocjowanych ulg, uj\u0119ta w wyniku jako zmniejszenie kosztu w\u0142asnego sprzeda\u017cy w 2022 roku wynosi 6 088 tys. z\u0142. (w 2021 roku: 22\u00a0070 tys. z\u0142.)
\u00a0
Grupa jest subleasingodawc\u0105 oraz leasingodawc\u0105 w odniesieniu do sprz\u0119tu fitness oddanego w dzier\u017caw\u0119 dla obiekt\u00f3w sportowych b\u0119d\u0105cych partnerami Grupy, a tak\u017ce w odniesieniu do powierzchni biurowej, kt\u00f3ra jest przedmiotem subleasingu. Umowy te zosta\u0142y zaklasyfikowane jako leasing operacyjny. W 2022 roku Grupa uj\u0119\u0142a w skonsolidowanym sprawozdaniu z wyniku przychody z tytu\u0142u dzier\u017cawy sprz\u0119tu fitness w ramach subleasingu/leasingu operacyjnego na kwot\u0119 3 825 tys. z\u0142 (2021 rok: 6 265 tys. z\u0142). Dodatkowo, Grupa uj\u0119\u0142a przychody z tytu\u0142u podnajmu powierzchni biurowej na kwot\u0119 739 tys. z\u0142 (2021 rok: 450 tys. z\u0142). Kwoty te obejmuj\u0105 wy\u0142\u0105cznie minimalne sta\u0142e op\u0142aty subleasingu/leasingu. W okresie obj\u0119tym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym nie wyst\u0105pi\u0142y op\u0142aty warunkowe i inne.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLeasesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ac592df6399404d728653d02cb02ac7a9_666": { "value": "Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, Grupa jest stron\u0105 nierozpocz\u0119tych jeszcze um\u00f3w najmu lokali z przeznaczeniem na kluby fitness, nie uj\u0119tych w wycenie zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu. Potencjalne przysz\u0142e wyp\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z\u00a0tytu\u0142u tych um\u00f3w szacowane s\u0105 na kwot\u0119 70 769 tys. z\u0142 (2021: 99 710 tys. z\u0142).", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCommitmentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A8ee46c199dde4082ba1691f52f7a2198_667": { "value": "Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, Grupa jest stron\u0105 nierozpocz\u0119tych jeszcze um\u00f3w najmu lokali z przeznaczeniem na kluby fitness, nie uj\u0119tych w wycenie zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu. Potencjalne przysz\u0142e wyp\u0142ywy pieni\u0119\u017cne z\u00a0tytu\u0142u tych um\u00f3w szacowane s\u0105 na kwot\u0119 70 769 tys. z\u0142 (2021: 99 710 tys. z\u0142).\u00a0
Warto\u015b\u0107 zobowi\u0105za\u0144 warunkowych wed\u0142ug stanu na koniec poszczeg\u00f3lnych okres\u00f3w (w tym dotycz\u0105cych podmiot\u00f3w powi\u0105zanych) przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Wobec jednostek stowarzyszonych: | ||
Gwarancje udzielone / Por\u0119czenie sp\u0142aty zobowi\u0105za\u0144 | 8 001 | 7 752 |
Zobowi\u0105zania warunkowe razem | 8 001 | 7 752 |
\u00a0
Opis tocz\u0105cego si\u0119 post\u0119powania antymonopolowego wobec Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej zaprezentowano w nocie 34.1.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCommitmentsAndContingentLiabilitiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A02b5433005ff483eb81961019a6f47cf_671": { "value": "\u00a0
Wszystkie inwestycje Grupy w jednostki stowarzyszone wyceniane s\u0105 metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci (patrz nota 2.3. Zasady rachunkowo\u015bci).
\u00a0
Poni\u017cej zaprezentowano informacje dotycz\u0105ce jednostek stowarzyszonych wzgl\u0119dem Grupy:
\u00a0
\u00a0
G\u0142\u00f3wne miejsce prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci i kraj rejestracji | Udzia\u0142 w kapitale podstawowym na 31.12.2022 | Udzia\u0142 w prawach g\u0142osu na 31.12.2022 | Warto\u015b\u0107 bilansowa wg metody praw w\u0142asno\u015bci na 31.12.2022 | Warto\u015b\u0107 bilansowa wg metody praw w\u0142asno\u015bci na 31.12.2021 | |
Baltic Fitness Center Sp. z o.o. | ul. Pu\u0142awska 427, 02-801 Warszawa | 49,95% | 49,95% | 0 | 0 |
Instytut Rozwoju Fitness Sp. z o.o. | ul. Pu\u0142awska 427, 02-801 Warszawa | 48,10% | 48,10% | 2 435 | 5 367 |
Calypso Fitness S.A. | ul. Pu\u0142awska 427, 02-801 Warszawa | 33,33% | 33,33% | 0 | 0 |
Get Fit Katowice II Sp. z o.o. | ul. Uniwersytecka 13, 40-007 Katowice | 20,00% | 20,00% | 0 | 0 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa razem | \u00a0 | 2 435 | 5 367 |
\u00a0
\u00a0
Poni\u017cej zaprezentowano kwoty dotycz\u0105ce udzia\u0142u w wyniku jednostek wycenianych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci odniesione w wynik okresu.
\u00a0
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Udzia\u0142 w wyniku jednostek wycenianych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci | (2\u00a0292) | 956 |
Wynik uj\u0119ty w skonsolidowanym Sprawozdaniu z wyniku | (2\u00a0292) | 956 |
\u00a0
\u00a0
Skumulowana strata Calypso Fitness S.A., Baltic Fitness Center Sp. z o.o. oraz Get Fit Katowice II Sp. z o.o. przyczyni\u0142a si\u0119 do powstania ujemnych kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych tych sp\u00f3\u0142ek, w zwi\u0105zku z tym Grupa wykazuje je w warto\u015bci 0.
\u00a0
\u00a0Stan na 31.12.2022 | Kapita\u0142 W\u0142asny | Wynik Netto | Przychody ze sprzeda\u017cy |
Instytut Rozwoju Fitness Sp. z o.o. | 3 993 | (4\u00a0037) | 19 006 |
\u00a0
\u00a0
R\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy udzia\u0142em grupy w aktywach netto sp\u00f3\u0142ki Instytut Rozwoju Fitness Sp. z o.o. a warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 udzia\u0142\u00f3w wynika przede wszystkim z nadwy\u017cki ceny zakupu udzia\u0142\u00f3w nad aktywami netto sp\u00f3\u0142ki na dzie\u0144 zakupu.
\u00a0
Zobowi\u0105zania warunkowe Grupy z tytu\u0142u por\u0119cze\u0144 udzielonych jednostkom stowarzyszonym zaprezentowano w\u00a0nocie nr 29.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSignificantInvestmentsInAssociatesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A1cfa4a12bcc24afe919b8c184caee5ef_668": { "value": "\u00a0
Wszystkie inwestycje Grupy w jednostki stowarzyszone wyceniane s\u0105 metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci (patrz nota 2.3. Zasady rachunkowo\u015bci).
\u00a0
Poni\u017cej zaprezentowano informacje dotycz\u0105ce jednostek stowarzyszonych wzgl\u0119dem Grupy:
\u00a0
\u00a0
G\u0142\u00f3wne miejsce prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci i kraj rejestracji | Udzia\u0142 w kapitale podstawowym na 31.12.2022 | Udzia\u0142 w prawach g\u0142osu na 31.12.2022 | Warto\u015b\u0107 bilansowa wg metody praw w\u0142asno\u015bci na 31.12.2022 | Warto\u015b\u0107 bilansowa wg metody praw w\u0142asno\u015bci na 31.12.2021 | |
Baltic Fitness Center Sp. z o.o. | ul. Pu\u0142awska 427, 02-801 Warszawa | 49,95% | 49,95% | 0 | 0 |
Instytut Rozwoju Fitness Sp. z o.o. | ul. Pu\u0142awska 427, 02-801 Warszawa | 48,10% | 48,10% | 2 435 | 5 367 |
Calypso Fitness S.A. | ul. Pu\u0142awska 427, 02-801 Warszawa | 33,33% | 33,33% | 0 | 0 |
Get Fit Katowice II Sp. z o.o. | ul. Uniwersytecka 13, 40-007 Katowice | 20,00% | 20,00% | 0 | 0 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa razem | \u00a0 | 2 435 | 5 367 |
\u00a0
\u00a0
Poni\u017cej zaprezentowano kwoty dotycz\u0105ce udzia\u0142u w wyniku jednostek wycenianych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci odniesione w wynik okresu.
\u00a0
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Udzia\u0142 w wyniku jednostek wycenianych metod\u0105 praw w\u0142asno\u015bci | (2\u00a0292) | 956 |
Wynik uj\u0119ty w skonsolidowanym Sprawozdaniu z wyniku | (2\u00a0292) | 956 |
\u00a0
\u00a0
Skumulowana strata Calypso Fitness S.A., Baltic Fitness Center Sp. z o.o. oraz Get Fit Katowice II Sp. z o.o. przyczyni\u0142a si\u0119 do powstania ujemnych kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych tych sp\u00f3\u0142ek, w zwi\u0105zku z tym Grupa wykazuje je w warto\u015bci 0.
\u00a0
\u00a0Stan na 31.12.2022 | Kapita\u0142 W\u0142asny | Wynik Netto | Przychody ze sprzeda\u017cy |
Instytut Rozwoju Fitness Sp. z o.o. | 3 993 | (4\u00a0037) | 19 006 |
\u00a0
\u00a0
R\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy udzia\u0142em grupy w aktywach netto sp\u00f3\u0142ki Instytut Rozwoju Fitness Sp. z o.o. a warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 udzia\u0142\u00f3w wynika przede wszystkim z nadwy\u017cki ceny zakupu udzia\u0142\u00f3w nad aktywami netto sp\u00f3\u0142ki na dzie\u0144 zakupu.
\u00a0
Zobowi\u0105zania warunkowe Grupy z tytu\u0142u por\u0119cze\u0144 udzielonych jednostkom stowarzyszonym zaprezentowano w\u00a0nocie nr 29.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInvestmentsAccountedForUsingEquityMethodExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Aebcd68896aa2475baa25684bf03371ac_1110331561": { "value": "\u00a0
Nale\u017cno\u015bci d\u0142ugoterminowe:
\u00a0
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 0 | 0 |
Kaucje wp\u0142acone z innych tytu\u0142\u00f3w | 8 663 | 8 583 |
Koszty op\u0142acone z g\u00f3ry | 0 | 26 |
Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci | 847 | 1 603 |
D\u0142ugoterminowe nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci razem | 9 510 | 10 212 |
\u00a0
Nale\u017cno\u015bci kr\u00f3tkoterminowe:
\u00a0
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Aktywa finansowe (MSSF 9): | \u00a0 | \u00a0 |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 207 933 | 168 646 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug (-) | (22 093) | (23 667) |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug netto | 185 840 | 144 979 |
Kaucje wp\u0142acone z innych tytu\u0142\u00f3w | 1 397 | 890 |
Inne nale\u017cno\u015bci | 540 | 8 011 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci finansowych (-) | 0 | (515) |
Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci finansowe netto | 1 937 | 8 386 |
Nale\u017cno\u015bci finansowe | 187 777 | 153 365 |
Aktywa niefinansowe (poza MSSF 9): | \u00a0 | \u00a0 |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u podatk\u00f3w i innych \u015bwiadcze\u0144 | 13 023 | 12 335 |
Magazyn zakupionych kod\u00f3w kafeteryjnych | 12 237 | 11 925 |
Niezafakturowane przychody | 14 475 | 4 472 |
Koszty op\u0142acone z g\u00f3ry | 7 053 | 10 682 |
Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci niefinansowe | 2 191 | 644 |
Nale\u017cno\u015bci niefinansowe | 48 979 | 40 058 |
Kr\u00f3tkoterminowe nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci razem | 236 756 | 193 423 |
\u00a0
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u podatk\u00f3w i innych \u015bwiadcze\u0144 stanowi\u0105 przede wszystkim nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u VAT.
\u00a0
Na saldo innych nale\u017cno\u015bci na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku sk\u0142ada si\u0119 m.in. kwota 5,6 mln z\u0142 zrealizowanych przez Benefit Systems International S.A. p\u0142atno\u015bci w ramach umowy zakupu udzia\u0142\u00f3w w MultiSport Benefit S.R.O. od udzia\u0142owc\u00f3w mniejszo\u015bciowych.
\u00a0
Warto\u015b\u0107 bilansowa nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug uznawana jest przez Grup\u0119 za rozs\u0105dne przybli\u017cenie warto\u015bci godziwej (nota nr 30.2).
\u00a0
Grupa Kapita\u0142owa dokona\u0142a oceny nale\u017cno\u015bci ze wzgl\u0119du na utrat\u0119 ich warto\u015bci zgodnie ze stosowan\u0105 polityk\u0105 rachunkowo\u015bci (patrz nota 2.3 \u201eZasady rachunkowo\u015bci\u201d). Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci, kt\u00f3re w 2022 roku obci\u0105\u017cy\u0142y pozosta\u0142e koszty operacyjne skonsolidowanego sprawozdania z wyniku wynios\u0142y:
\uf0a7w odniesieniu do nale\u017cno\u015bci d\u0142ugoterminowych \u2013 nie wyst\u0105pi\u0142y
\uf0a7w odniesieniu do kr\u00f3tkoterminowych nale\u017cno\u015bci finansowych 0,3 mln z\u0142 (2021 rok: 0,3 mln z\u0142).
\u00a0
Zmiany odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci w okresie obj\u0119tym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym prezentuje poni\u017csza tabela.
\u00a0
od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 | |
Stan na pocz\u0105tek okresu | 23 667 | 22 912 |
Odpisy uj\u0119te jako koszt w okresie | 340 | 275 |
Odpisy odwr\u00f3cone uj\u0119te jako przych\u00f3d w okresie (-) | (3 022) | (1\u00a0678) |
Inne zmiany (w tym r\u00f3\u017cnice kursowe netto z przeliczenia) | 1 108 | 2 158 |
Stan na koniec okresu | 22 093 | 23 667 |
\u00a0
Grupa stosuje 3-stopniow\u0105 klasyfikacj\u0119 aktyw\u00f3w finansowych pod k\u0105tem ich utraty warto\u015bci, opisan\u0105 w cz\u0119\u015bci Aktywa finansowe w nocie 2.3 \u201eZasady rachunkowo\u015bci\u201d.
\u00a0
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci finansowych \u0142\u0105cznie wg MSSF 9:
\u00a0
Saldo na dzie\u0144 31.12.2022 roku | Stopie\u0144 1 | Stopie\u0144 2* | Stopie\u0144 3 | Razem\u00a0 |
Stan na pocz\u0105tek okresu | 2 828 | 0 | 20 839 | 23 667 |
Odpisy uj\u0119te jako koszt w okresie | 323 | 0 | 17 | 340 |
Odpisy odwr\u00f3cone uj\u0119te jako przych\u00f3d w okresie (-) | (1 346) | 0 | (1 676) | (3 022) |
Inne zmiany (w tym r\u00f3\u017cnice kursowe netto z przeliczenia) | 1\u00a0100 | 0 | 8 | 1 108 |
Stan na koniec okresu | 2 905 | 0 | 19 188 | 22 093 |
*stopie\u0144 2 nie dotyczy nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug dla kt\u00f3rych Grupa stosuje uproszczone podej\u015bcie MSSF9
\u00a0
Saldo na dzie\u0144 31.12.2021 roku | Stopie\u0144 1 | Stopie\u0144 2* | Stopie\u0144 3 | Razem\u00a0 |
Stan na pocz\u0105tek okresu | 2 051 | 0 | 20 861 | 22 912 |
Odpisy uj\u0119te jako koszt w okresie | 120 | 0 | 155 | 275 |
Odpisy odwr\u00f3cone uj\u0119te jako przych\u00f3d w okresie (-) | (1\u00a0501) | 0 | (177) | (1\u00a0678) |
Odpisy wykorzystane (-) | 2 158 | 0 | 0 | 2 158 |
Stan na koniec okresu | 2 828 | 0 | 20 839 | 23 667 |
*stopie\u0144 2 nie dotyczy nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug dla kt\u00f3rych Grupa stosuje uproszczone podej\u015bcie MSSF9
\u00a0
Dalsza analiza ryzyka kredytowego nale\u017cno\u015bci, w tym analiza wieku nale\u017cno\u015bci zaleg\u0142ych nie obj\u0119tych odpisem aktualizuj\u0105cym, zosta\u0142a przedstawiona w nocie nr 31.2.
\u00a0
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku \u017cadne nale\u017cno\u015bci nie stanowi\u0142y zabezpiecze\u0144 zobowi\u0105za\u0144 Grupy. Informacj\u0119
o zabezpieczeniach zobowi\u0105za\u0144 zaprezentowano w nocie nr 22.
\u00a0
Nale\u017cno\u015bci d\u0142ugoterminowe:
\u00a0
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 0 | 0 |
Kaucje wp\u0142acone z innych tytu\u0142\u00f3w | 8 663 | 8 583 |
Koszty op\u0142acone z g\u00f3ry | 0 | 26 |
Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci | 847 | 1 603 |
D\u0142ugoterminowe nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci razem | 9 510 | 10 212 |
\u00a0
Nale\u017cno\u015bci kr\u00f3tkoterminowe:
\u00a0
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Aktywa finansowe (MSSF 9): | \u00a0 | \u00a0 |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 207 933 | 168 646 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug (-) | (22 093) | (23 667) |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug netto | 185 840 | 144 979 |
Kaucje wp\u0142acone z innych tytu\u0142\u00f3w | 1 397 | 890 |
Inne nale\u017cno\u015bci | 540 | 8 011 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci finansowych (-) | 0 | (515) |
Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci finansowe netto | 1 937 | 8 386 |
Nale\u017cno\u015bci finansowe | 187 777 | 153 365 |
Aktywa niefinansowe (poza MSSF 9): | \u00a0 | \u00a0 |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u podatk\u00f3w i innych \u015bwiadcze\u0144 | 13 023 | 12 335 |
Magazyn zakupionych kod\u00f3w kafeteryjnych | 12 237 | 11 925 |
Niezafakturowane przychody | 14 475 | 4 472 |
Koszty op\u0142acone z g\u00f3ry | 7 053 | 10 682 |
Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci niefinansowe | 2 191 | 644 |
Nale\u017cno\u015bci niefinansowe | 48 979 | 40 058 |
Kr\u00f3tkoterminowe nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci razem | 236 756 | 193 423 |
\u00a0
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u podatk\u00f3w i innych \u015bwiadcze\u0144 stanowi\u0105 przede wszystkim nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u VAT.
\u00a0
Na saldo innych nale\u017cno\u015bci na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku sk\u0142ada si\u0119 m.in. kwota 5,6 mln z\u0142 zrealizowanych przez Benefit Systems International S.A. p\u0142atno\u015bci w ramach umowy zakupu udzia\u0142\u00f3w w MultiSport Benefit S.R.O. od udzia\u0142owc\u00f3w mniejszo\u015bciowych.
\u00a0
Warto\u015b\u0107 bilansowa nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug uznawana jest przez Grup\u0119 za rozs\u0105dne przybli\u017cenie warto\u015bci godziwej (nota nr 30.2).
\u00a0
Grupa Kapita\u0142owa dokona\u0142a oceny nale\u017cno\u015bci ze wzgl\u0119du na utrat\u0119 ich warto\u015bci zgodnie ze stosowan\u0105 polityk\u0105 rachunkowo\u015bci (patrz nota 2.3 \u201eZasady rachunkowo\u015bci\u201d). Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci, kt\u00f3re w 2022 roku obci\u0105\u017cy\u0142y pozosta\u0142e koszty operacyjne skonsolidowanego sprawozdania z wyniku wynios\u0142y:
\uf0a7w odniesieniu do nale\u017cno\u015bci d\u0142ugoterminowych \u2013 nie wyst\u0105pi\u0142y
\uf0a7w odniesieniu do kr\u00f3tkoterminowych nale\u017cno\u015bci finansowych 0,3 mln z\u0142 (2021 rok: 0,3 mln z\u0142).
\u00a0
Zmiany odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci w okresie obj\u0119tym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym prezentuje poni\u017csza tabela.
\u00a0
od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 | |
Stan na pocz\u0105tek okresu | 23 667 | 22 912 |
Odpisy uj\u0119te jako koszt w okresie | 340 | 275 |
Odpisy odwr\u00f3cone uj\u0119te jako przych\u00f3d w okresie (-) | (3 022) | (1\u00a0678) |
Inne zmiany (w tym r\u00f3\u017cnice kursowe netto z przeliczenia) | 1 108 | 2 158 |
Stan na koniec okresu | 22 093 | 23 667 |
\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfPrepaymentsAndOtherAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Af892df79ca1d40b1b2fe5d88b1a34dc6_676": { "value": "Grupa Kapita\u0142owa dokona\u0142a oceny nale\u017cno\u015bci ze wzgl\u0119du na utrat\u0119 ich warto\u015bci zgodnie ze stosowan\u0105 polityk\u0105 rachunkowo\u015bci (patrz nota 2.3 \u201eZasady rachunkowo\u015bci\u201d). Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci, kt\u00f3re w 2022 roku obci\u0105\u017cy\u0142y pozosta\u0142e koszty operacyjne skonsolidowanego sprawozdania z wyniku wynios\u0142y:
\uf0a7w odniesieniu do nale\u017cno\u015bci d\u0142ugoterminowych \u2013 nie wyst\u0105pi\u0142y
\uf0a7w odniesieniu do kr\u00f3tkoterminowych nale\u017cno\u015bci finansowych 0,3 mln z\u0142 (2021 rok: 0,3 mln z\u0142).
\u00a0
Zmiany odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci w okresie obj\u0119tym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym prezentuje poni\u017csza tabela.
\u00a0
od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 | |
Stan na pocz\u0105tek okresu | 23 667 | 22 912 |
Odpisy uj\u0119te jako koszt w okresie | 340 | 275 |
Odpisy odwr\u00f3cone uj\u0119te jako przych\u00f3d w okresie (-) | (3 022) | (1\u00a0678) |
Inne zmiany (w tym r\u00f3\u017cnice kursowe netto z przeliczenia) | 1 108 | 2 158 |
Stan na koniec okresu | 22 093 | 23 667 |
\u00a0
Grupa stosuje 3-stopniow\u0105 klasyfikacj\u0119 aktyw\u00f3w finansowych pod k\u0105tem ich utraty warto\u015bci, opisan\u0105 w cz\u0119\u015bci Aktywa finansowe w nocie 2.3 \u201eZasady rachunkowo\u015bci\u201d.
\u00a0
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci finansowych \u0142\u0105cznie wg MSSF 9:
\u00a0
Saldo na dzie\u0144 31.12.2022 roku | Stopie\u0144 1 | Stopie\u0144 2* | Stopie\u0144 3 | Razem\u00a0 |
Stan na pocz\u0105tek okresu | 2 828 | 0 | 20 839 | 23 667 |
Odpisy uj\u0119te jako koszt w okresie | 323 | 0 | 17 | 340 |
Odpisy odwr\u00f3cone uj\u0119te jako przych\u00f3d w okresie (-) | (1 346) | 0 | (1 676) | (3 022) |
Inne zmiany (w tym r\u00f3\u017cnice kursowe netto z przeliczenia) | 1\u00a0100 | 0 | 8 | 1 108 |
Stan na koniec okresu | 2 905 | 0 | 19 188 | 22 093 |
*stopie\u0144 2 nie dotyczy nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug dla kt\u00f3rych Grupa stosuje uproszczone podej\u015bcie MSSF9
\u00a0
Saldo na dzie\u0144 31.12.2021 roku | Stopie\u0144 1 | Stopie\u0144 2* | Stopie\u0144 3 | Razem\u00a0 |
Stan na pocz\u0105tek okresu | 2 051 | 0 | 20 861 | 22 912 |
Odpisy uj\u0119te jako koszt w okresie | 120 | 0 | 155 | 275 |
Odpisy odwr\u00f3cone uj\u0119te jako przych\u00f3d w okresie (-) | (1\u00a0501) | 0 | (177) | (1\u00a0678) |
Odpisy wykorzystane (-) | 2 158 | 0 | 0 | 2 158 |
Stan na koniec okresu | 2 828 | 0 | 20 839 | 23 667 |
*stopie\u0144 2 nie dotyczy nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug dla kt\u00f3rych Grupa stosuje uproszczone podej\u015bcie MSSF9
\u00a0
Najistotniejsz\u0105 pozycj\u0105 wchodz\u0105c\u0105 w sk\u0142ad pozycji Po\u017cyczki oraz pozosta\u0142e kr\u00f3tkoterminowe aktywa finansowe w Sprawozdaniu z sytuacji finansowej Grupy stanowi\u0105 po\u017cyczki udzielone.
Poni\u017csza tabela przedstawia podzia\u0142 po\u017cyczek udzielonych na cz\u0119\u015b\u0107 d\u0142ugo- i kr\u00f3tkoterminow\u0105.
\u00a0
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Po\u017cyczki d\u0142ugoterminowe | 9 557 | 20 522 |
Po\u017cyczki kr\u00f3tkoterminowe | 4 240 | 1 376 |
Po\u017cyczki razem | 13 797 | 21 898 |
\u00a0
\u00a0
Na saldo bilansowe po\u017cyczek udzielonych przez Grup\u0119 na dzie\u0144 sprawozdawczy sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 przede wszystkim po\u017cyczki udzielone przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 dominuj\u0105c\u0105 podmiotom \u015bwiadcz\u0105cym us\u0142ugi sportowo-rekreacyjne na rzecz u\u017cytkownik\u00f3w kart Programu MultiSport (12,7 mln z\u0142). Celem programu po\u017cyczkowego jest zapewnienie miejsc do \u0107wicze\u0144 o odpowiedniej jako\u015bci u\u017cytkownikom kart MultiSport oraz wsparcie Partner\u00f3w w dalszym rozwoju ich dzia\u0142alno\u015bci.
W\u015br\u00f3d po\u017cyczkobiorc\u00f3w znajduj\u0105 si\u0119 r\u00f3wnie\u017c podmioty stowarzyszone jak r\u00f3wnie\u017c pozosta\u0142e. Saldo udzielonych po\u017cyczek dla sp\u00f3\u0142ek stowarzyszonych na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynosi 29,3 mln z\u0142 (2021: 28,5 mln z\u0142) i jest obj\u0119te 100% odpisem.
Dla podmiot\u00f3w pozosta\u0142ych niepowi\u0105zanych z Grup\u0105 Kapita\u0142ow\u0105 saldo po\u017cyczek udzielonych wynosi: 15,9 mln z\u0142 (2021: 16,5 mln z\u0142) i po obj\u0119ciu odpisem wykazane jest w warto\u015bci netto na dzie\u0144 sprawozdawczy w kwocie 1,4\u00a0mln z\u0142. Udzielane po\u017cyczki zabezpieczone s\u0105 wekslem in blanco oraz prawem potr\u0105cenia wzajemnych zobowi\u0105za\u0144 (po\u017cyczki do Partner\u00f3w), zastawem na aktywach po\u017cyczkobiorc\u00f3w (pozosta\u0142e sp\u00f3\u0142ki, kt\u00f3rym Grupa udziela po\u017cyczek) lub te\u017c nie podlegaj\u0105 dodatkowym zabezpieczeniom (po\u017cyczki udzielone osobom fizycznym).
\u00a0
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku przeprowadzono analiz\u0119 udzielonych po\u017cyczek w celu oszacowania odpisu aktualizuj\u0105cego z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych. Grupa stosuje tzw. podej\u015bcie og\u00f3lne z MSSF 9 tzw. 3 -stopniow\u0105 klasyfikacj\u0119 (tzw. stopie\u0144 1, stopie\u0144 2, stopie\u0144 3) dostosowane odpowiednio do profilu ryzyka kredytowego tych po\u017cyczek, dost\u0119pnych informacji oraz stosuj\u0105c zasad\u0119 zgodnie z kt\u00f3r\u0105 przes\u0142anki znacznego wzrostu ryzyka kredytowego oraz przes\u0142anki utraty warto\u015bci powinny by\u0107 oceniane na podstawie racjonalnych
informacji, mo\u017cliwych do udokumentowania i uzyskania bez nadmiernego kosztu i wysi\u0142ku dla Grupy. Po\u017cyczki zaklasyfikowane do stopnia 3 zosta\u0142y obj\u0119te pe\u0142nym odpisem aktualizuj\u0105cym warto\u015b\u0107 ekspozycji opr\u00f3cz sytuacji, kiedy kwota szacowanego odpisu mo\u017ce ulec zmniejszeniu w przypadku posiadania wiarygodnych informacji, \u017ce zap\u0142ata jest wysoce prawdopodobna lub zosta\u0142a zabezpieczona w innej postaci. Po\u017cyczki o znacznym ryzyku kredytowym (stopie\u0144 2) obj\u0119to odpisem w wysoko\u015bci 25%, za\u015b dla pozosta\u0142ych po\u017cyczek zastosowano odpis statystyczny w wysoko\u015bci 2,5%. Analiz\u0119 odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych po\u017cyczek pod k\u0105tem klasyfikacji do poszczeg\u00f3lnych stopni utraty warto\u015bci zaprezentowano w nocie 31.2.
\u00a0
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku po\u017cyczki udzielone w PLN o warto\u015bci bilansowej 13,8 mln z\u0142 (2021 rok: 21,9 mln z\u0142) oprocentowane by\u0142y zmienn\u0105 stop\u0105 procentow\u0105 ustalan\u0105 w oparciu o WIBOR z narzutem mar\u017cy od 1,5 do 4 p.p. Terminy sp\u0142aty po\u017cyczek przypadaj\u0105 pomi\u0119dzy 2023 a 2030 rokiem.
\u00a0
Zmiana warto\u015bci bilansowej po\u017cyczek, w tym odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych ich warto\u015b\u0107, przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 | |
Warto\u015b\u0107 brutto | \u00a0 | \u00a0 |
Saldo na pocz\u0105tek okresu | 66 604 | 73 028 |
Kwota po\u017cyczek udzielonych w okresie | 1 465 | 137 |
Odsetki naliczone efektywn\u0105 stop\u0105 procentow\u0105 | 2 001 | 1 759 |
Sp\u0142ata po\u017cyczek wraz z odsetkami (-) | (2 077) | (2 176) |
Kompensaty i inne zmiany (r\u00f3\u017cnice kursowe netto z przeliczenia) | (8 001) | (6 144) |
Warto\u015b\u0107 brutto na koniec okresu | 59 992 | 66 604 |
Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci | ||
Saldo na pocz\u0105tek okresu | 44 706 | 37 793 |
Odpisy uj\u0119te jako koszt w okresie | 1 489 | 6 913 |
Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci na koniec okresu | 46 195 | 44 706 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa na koniec okresu | 13 797 | 21 898 |
\u00a0
W 2022 roku Grupa udzieli\u0142a po\u017cyczek na \u0142\u0105czn\u0105 kwot\u0119 1,5 mln z\u0142. Kwota po\u017cyczek sp\u0142aconych przez po\u017cyczkobiorc\u00f3w w tym okresie wynios\u0142a 2,1 mln z\u0142. Inne zmiany obejmuj\u0105 przede wszystkim kompensaty po\u017cyczek udzielonych z zobowi\u0105zaniami wobec partner\u00f3w (7,9 mln z\u0142).
Ryzyko kredytowe dotycz\u0105ce \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i ich ekwiwalent\u00f3w jest ograniczone, poniewa\u017c Grupa lokuje swoje \u015brodki pieni\u0119\u017cne w bankach o ugruntowanej pozycji rynkowej. Dob\u00f3r instytucji finansowych, w kt\u00f3rych lokowane s\u0105 \u015brodki pieni\u0119\u017cne determinowany jest r\u00f3wnie\u017c uwarunkowaniami wynikaj\u0105cymi z obowi\u0105zk\u00f3w Grupy jako emitenta papier\u00f3w warto\u015bciowych.\u00a0Odpis na \u015brodki pieni\u0119\u017cne zosta\u0142 obliczony przy za\u0142o\u017ceniu, \u017ce ca\u0142o\u015b\u0107 \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych na rachunkach bankowych kwalifikuje si\u0119 do Stopnia 1 (MSSF 9). Odpis na oczekiwane straty kredytowe nie uleg\u0142 zmianie w por\u00f3wnaniu do roku ubieg\u0142ego (299 tys. z\u0142) i oznacza utworzenie \u015bredniego odpisu na poziomie 0,1%.\u00a0
Na zobowi\u0105zania finansowe wykazane w bilansie Grupy sk\u0142adaj\u0105 si\u0119 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u opcji dotycz\u0105cych zakupu udzia\u0142\u00f3w mniejszo\u015bciowych w sp\u00f3\u0142kach segmentu Zagranica, jak r\u00f3wnie\u017c zobowi\u0105zania z tytu\u0142u nabycia udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych.
\u00a0
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u nabycia udzia\u0142\u00f3w Total Fitness Sp. z o.o. | 0 | 13 503 |
Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u nabycia udzia\u0142\u00f3w Lunching.pl Sp. z o.o. | 3 109 | 0 |
Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u nabycia udzia\u0142\u00f3w YesIndeed Sp. z o.o. | 0 | 2 663 |
Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u nabycia udzia\u0142\u00f3w Fabryki Formy Sp. z o.o. | 0 | 61 |
Benefit Systems International S.A. | 17 645 | 13 604 |
Benefit Systems Bulgaria EOOD | 8 670 | 6 081 |
Benefit Systems Slovakia S.R.O. | 1 078 | 1 027 |
Benefit Systems D.O.O (Chorwacja) | 1 373 | 1 455 |
Inne | 453 | 0 |
D\u0142ugoterminowe inne zobowi\u0105zania finansowe, razem | 32 328 | 38 394 |
\u00a0
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u nabycia udzia\u0142\u00f3w Total Fitness Sp. z o.o. | 13 857 | 15 889 |
Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u nabycia udzia\u0142\u00f3w Lunching.pl Sp. z o.o. | 1 866 | 0 |
Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u nabycia udzia\u0142\u00f3w YesIndeed Sp. z o.o. | 1 065 | 0 |
Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u nabycia udzia\u0142\u00f3w Focusly Sp. z o.o. | 0 | 2 000 |
Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u zakupu udzia\u0142\u00f3w Fit Fabric | 0 | 3 000 |
Multisport Benefit S.R.O. (Czechy) | 0 | 4 613 |
Kr\u00f3tkoterminowe inne zobowi\u0105zania finansowe, razem | 16 788 | 25 502 |
\u00a0
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u p\u0142atno\u015bci warunkowych od nabytych udzia\u0142\u00f3w \u2013 wycena na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku:
\u00a0
Total Fitness Sp. z o.o.
W dniu 4 listopada 2021 roku zosta\u0142a podpisana umowa, na mocy kt\u00f3rej Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca zakupi\u0142a 88,23% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Total Fitness Sp. z o.o. oraz zobowi\u0105za\u0142a si\u0119 do nabycia pozosta\u0142ych 11,77% udzia\u0142\u00f3w w jej kapitale zak\u0142adowym. \u0141\u0105czna cena nabycia 100% udzia\u0142\u00f3w w kapitale zak\u0142adowym sp\u00f3\u0142ki zostanie wyliczona zgodnie z postanowieniami umowy i stanowi kwot\u0119 zale\u017cn\u0105 od warto\u015bci EBITDA oraz d\u0142ugu netto za 2022 rok albo za 2023 rok sp\u00f3\u0142ki Total Fitness Sp. z o.o. wyliczonych zgodnie z postanowieniami umowy (nie mniej ni\u017c 75 mln z\u0142 i nie wi\u0119cej ni\u017c 85 mln z\u0142), skorygowan\u0105 o potr\u0105cenia okre\u015blone w umowie. Ostateczna cena nabycia 100% udzia\u0142\u00f3w, po potr\u0105ceniach okre\u015blonych w umowie, wynosi nie mniej ni\u017c 70,9 mln z\u0142 i nie wi\u0119cej ni\u017c 79,9 mln z\u0142.
Wed\u0142ug najlepszych szacunk\u00f3w Sp\u00f3\u0142ki co do realizacji warunk\u00f3w okre\u015blonych w umowie nabycia udzia\u0142\u00f3w, warto\u015b\u0107 godziwa \u0142\u0105cznej ceny nabycia wynosi 79,3 mln z\u0142 (warto\u015b\u0107 nominalna przed zdyskontowaniem wynosi 80 mln), a p\u0142atno\u015b\u0107 ostatniej raty (w warto\u015bci nominalnej 14 mln z\u0142) ma nast\u0105pi\u0107 w kwietniu 2023 roku. W zwi\u0105zku z tym, na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku w pozycji inne kr\u00f3tkoterminowe zobowi\u0105zania finansowe uj\u0119to 13,9 mln z\u0142.
\u00a0
Lunching.pl Sp. z o.o.
W dniu 13 kwietnia 2022 roku zosta\u0142a podpisana umowa, na mocy kt\u00f3rej Benefit Systems S.A. naby\u0142 75% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Lunching.pl Sp. z o.o. za kwot\u0119 12,6 mln z\u0142 p\u0142atn\u0105 przy podpisaniu umowy, a nast\u0119pnie mia\u0142o miejsce podwy\u017cszenie kapita\u0142u sp\u00f3\u0142ki op\u0142acone przez Benefit Systems S.A. (0,75 mln z\u0142) i pozosta\u0142ych udzia\u0142owc\u00f3w (1,25\u00a0mln z\u0142). W rezultacie Benefit Systems S.A. obj\u0105\u0142 kontrol\u0119 przez obj\u0119cie 73,97% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce. Ze wzgl\u0119du na zawarte w umowie opcje dotycz\u0105ce pozosta\u0142ej cz\u0119\u015bci udzia\u0142\u00f3w, sp\u00f3\u0142ka jest konsolidowana od daty nabycia przy za\u0142o\u017ceniu pe\u0142nej kontroli (100%) bez uwzgl\u0119dnienia udzia\u0142\u00f3w mniejszo\u015bci.
P\u0142atno\u015bci z tytu\u0142u realizacji opcji maj\u0105 nast\u0105pi\u0107 w latach 2023-2025, a ich wysoko\u015b\u0107 jest uzale\u017cniona od warto\u015bci EBITDA i przychod\u00f3w nabytej sp\u00f3\u0142ki w tym okresie. Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku, wed\u0142ug najlepszych szacunk\u00f3w Sp\u00f3\u0142ki, warto\u015b\u0107 p\u0142atno\u015bci za pozosta\u0142\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w wynosi\u0142a 4,7 mln z\u0142 (warto\u015b\u0107 nominalna 5,4 mln z\u0142), w zwi\u0105zku z tym w pozycji inne zobowi\u0105zania finansowe uj\u0119to 1,9 mln z\u0142 (kr\u00f3tkoterminowe ) i 3,1 mln z\u0142 (d\u0142ugoterminowe).
\u00a0
YesIndeed Sp. z o.o.
W dniu 17 czerwca 2021 roku zosta\u0142a podpisana umowa nabycia przez Benefit Systems S.A. 100% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce YesIndeed Sp. z o.o za kwot\u0119 10,7 mln z\u0142. Na cen\u0119 zakupu sk\u0142ada\u0142a si\u0119 kwota 8 mln z\u0142 p\u0142atna przy podpisaniu umowy oraz dwie odroczone p\u0142atno\u015bci w \u0142\u0105cznej wysoko\u015bci 2,7 mln z\u0142 (uj\u0119te w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako inne zobowi\u0105zania finansowe d\u0142ugoterminowe). Odroczona p\u0142atno\u015b\u0107 uzale\u017cniona jest od realizacji za\u0142o\u017conych cel\u00f3w biznesowych przez zakupiony podmiot. W czerwcu 2022 roku Sp\u00f3\u0142ka zap\u0142aci\u0142a 1,6 mln z\u0142, a ostatnia p\u0142atno\u015b\u0107 ma nast\u0105pi\u0107 nie p\u00f3\u017aniej ni\u017c w sierpniu 2023 roku, W zwi\u0105zku z tym, na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku w pozycji inne kr\u00f3tkoterminowe zobowi\u0105zania finansowe uj\u0119to 1,1 mln z\u0142.
\u00a0
Focusly Sp. z o.o.
W dniu 3 listopada 2021 roku sp\u00f3\u0142ka Benefit Systems S.A. naby\u0142a za 100% udzia\u0142\u00f3w w sp\u00f3\u0142ce Focusly Sp. z o.o. Cena za udzia\u0142y wynosi\u0142a 6,5 mln z\u0142 i mog\u0142a ulec zwi\u0119kszeniu o kwot\u0119 nie wy\u017csz\u0105 ni\u017c 0,5 mln z\u0142, do zap\u0142aty po spe\u0142nieniu warunk\u00f3w okre\u015blonych w umowie, nie p\u00f3\u017aniej ni\u017c w ci\u0105gu 9\u00a0miesi\u0119cy od daty nabycia. W 2022 roku Sp\u00f3\u0142ka dokona\u0142a ostatecznego rozliczenia transakcji i p\u0142atno\u015bci na \u0142\u0105czn\u0105 kwot\u0119 2\u00a0330 tys. z\u0142, w wyniku czego rozpozna\u0142a 30 tys. z\u0142 pozosta\u0142ych kosztach finansowych.
\u00a0
Fabryka Formy Sp. z o.o.
W dniu 2 stycznia 2018 Sp\u00f3\u0142ka naby\u0142a pakiet 33,94% akcji w sp\u00f3\u0142ce Fabryka Formy S.A. Zgodnie z zawart\u0105 umow\u0105 sprzedaj\u0105cemu przys\u0142uguj\u0105 dodatkowe kwoty (earn-out) w formie premii zale\u017cnej od warto\u015bci kapitalizacji Sp\u00f3\u0142ki w\u00a0latach 2018-2022. Wyp\u0142ata premii za dany rok nast\u0119puje do ko\u0144ca stycznia kolejnego roku kalendarzowego. Do oszacowania warto\u015bci przysz\u0142ego zobowi\u0105zania Sp\u00f3\u0142ka stosowa\u0142a model Monte-Carlo. W zwi\u0105zku z nieosi\u0105gni\u0119ciem prog\u00f3w przewidzianych w umowie, p\u0142atno\u015b\u0107 earn-out za rok 2022 nie przys\u0142uguje. W wyniku finansowym 2022 roku zosta\u0142 rozpoznany przych\u00f3d finansowy w wysoko\u015bci 61 tys. z\u0142 w zwi\u0105zku z zaprzestaniem rozpoznawania przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 zobowi\u0105zania z tego tytu\u0142u.
Fit Fabric Sp. z o.o.
Nabycie mniejszo\u015bciowych 47,5% udzia\u0142\u00f3w w kapitale zak\u0142adowym FitFabric Sp. z o.o. nast\u0105pi\u0142o w trakcie roku 2021 na podstawie um\u00f3w zawartych z udzia\u0142owcami mniejszo\u015bciowymi w okresie od roku 2018. Z uwagi na zawarte umowy zobowi\u0105zujce Grup\u0119 do nabycia pozosta\u0142ych udzia\u0142\u00f3w jednostka ta by\u0142a konsolidowana od 2018\u00a0roku przy za\u0142o\u017ceniu pe\u0142nej kontroli (100%) bez uwzgl\u0119dnienia udzia\u0142\u00f3w mniejszo\u015bci. Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku Sp\u00f3\u0142ka posiada 100% udzia\u0142\u00f3w w kapitale zak\u0142adowym FitFabric Sp. z o.o. Ostatnia p\u0142atno\u015b\u0107 w wysoko\u015bci 3 mln z\u0142 wynikaj\u0105ca z um\u00f3w mia\u0142a miejsce w styczniu 2022 roku i Sp\u00f3\u0142ka zaprzesta\u0142a rozpoznawania zobowi\u0105zania z tego tytu\u0142u.
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u opcji
Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej dokonuje wyceny opcji put i call na akcje i udzia\u0142y w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych posiadane przez udzia\u0142owc\u00f3w niekontroluj\u0105cych. Transakcje warunkowego nabycia akcji lub udzia\u0142\u00f3w rozliczane s\u0105 zgodnie z poni\u017cszymi zasadami:
Opcja put \u2013 sprzeda\u017c udzia\u0142\u00f3w przez udzia\u0142owca niekontroluj\u0105cego (\u017c\u0105danie udzia\u0142owca niekontroluj\u0105cego)
Uj\u0119cie pocz\u0105tkowe: Wystawione opcje put stanowi\u0105 zobowi\u0105zanie finansowe zgodnie z MSR 32, poniewa\u017c w\u00a0przypadku takich opcji Grupa jest zobowi\u0105zana do zap\u0142aty \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych lub wydania innych aktyw\u00f3w finansowych na rzecz udzia\u0142owc\u00f3w niekontroluj\u0105cych jednostek zale\u017cnych. Zobowi\u0105zanie jest ujmowane w\u00a0warto\u015bci bie\u017c\u0105cej oszacowanej ceny wykonania opcji. Je\u017celi ryzyka i korzy\u015bci z udzia\u0142\u00f3w mniejszo\u015bci obj\u0119tych opcj\u0105 put nie zosta\u0142y przeniesione na Grup\u0119, zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u opcji put ujmuje si\u0119 pocz\u0105tkowo w kapitale w\u0142asnym alokowanym do udzia\u0142owc\u00f3w jednostki dominuj\u0105cej, pod warunkiem, \u017ce cena rozliczenia opcji nie daje ich posiadaczom dodatkowych korzy\u015bci\u0105 ponad warunki rynkowe. Jednocze\u015bnie w kapitale ujmowany jest kapita\u0142 udzia\u0142owc\u00f3w niekontroluj\u0105cych.
P\u00f3\u017aniejsza wycena opcji put (zmiana szacunk\u00f3w dotycz\u0105cych opcji put) ujmowana jest bezpo\u015brednio w kapita\u0142ach na podstawie paragrafu 23. MSSF 10, zgodnie z kt\u00f3rym zmiany udzia\u0142u jednostki dominuj\u0105cej w sp\u00f3\u0142ce zale\u017cnej, kt\u00f3re nie skutkuj\u0105 utrat\u0105 kontroli nad jednostk\u0105 zale\u017cn\u0105, ujmowane s\u0105 jako transakcje kapita\u0142owe. Takie uj\u0119cie p\u00f3\u017aniejszych zmian dotyczy tylko przypadk\u00f3w, gdy ryzyka i korzy\u015bci z udzia\u0142\u00f3w mniejszo\u015bci nie zosta\u0142y przeniesione na jednostk\u0119 dominuj\u0105c\u0105, w zwi\u0105zku z tym udzia\u0142y mniejszo\u015bci nadal s\u0105 ujmowane.
Je\u017celi ryzyka i korzy\u015bci z udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych obj\u0119tych opcj\u0105 put zosta\u0142y przeniesione na Grup\u0119 (w\u00a0szczeg\u00f3lno\u015bci mo\u017ce to mie\u0107 miejsce, gdy wystawionej opcji put towarzyszy symetryczna nabyta opcja call), zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u opcji put stanowi zobowi\u0105zanie warunkowe w transakcji nabycia przedsi\u0119wzi\u0119\u0107. Takie zobowi\u0105zanie ujmowane jest pocz\u0105tkowo w warto\u015bci godziwej z wp\u0142ywem na warto\u015b\u0107 firmy, gdy\u017c udzia\u0142y mniejszo\u015bci obj\u0119te opcj\u0105 uznaje si\u0119 za nabyte (tj. kapita\u0142 udzia\u0142owc\u00f3w niekontroluj\u0105cych w tym zakresie nie jest ujmowany). Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu to zobowi\u0105zanie warunkowe wyceniane jest w warto\u015bci godziwej z uj\u0119ciem zysk\u00f3w/strat z wyceny w wyniku finansowym.
Opcja call \u2013 zakup udzia\u0142\u00f3w od udzia\u0142owca niekontroluj\u0105cego (\u017c\u0105danie Sp\u00f3\u0142ki)
Na dzie\u0144 bilansowy Grupa nie mia\u0142a zawartych um\u00f3w zawieraj\u0105cych prawo Sp\u00f3\u0142ki do zakupu udzia\u0142\u00f3w mniejszo\u015bciowych w okre\u015blonej liczbie i terminach wskazanych w umowie.\u00a0
\u00a0
MultiSport Benefit S.R.O. (Czechy)
W trakcie 2021 roku nabyto 2% udzia\u0142\u00f3w w kapitale zak\u0142adowym jednostki zale\u017cnej.W zwi\u0105zku z uzgodnieniami z udzia\u0142owcami mniejszo\u015bciowymi odno\u015bnie ustalenia ceny nabycia pozosta\u0142ych 2% udzia\u0142\u00f3w (p\u0142atnej w styczniu 2022 roku) Grupa skorygowa\u0142a wycen\u0119 zobowi\u0105zania na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku do wysoko\u015bci 4,6 mln z\u0142.
W 2022 roku Grupa naby\u0142a pozosta\u0142e 2% udzia\u0142\u00f3w od udzia\u0142owc\u00f3w mniejszo\u015bciowych.
\u00a0
Program um\u00f3w wsp\u00f3lnik\u00f3w z osobami kluczowymi w celu rozwoju sp\u00f3\u0142ek z Segmentu Zagranica
W dniu 24 kwietnia 2019 roku Zarz\u0105d oraz Rada Nadzorcza Benefit Systems S.A. na mocy uchwa\u0142y postanowi\u0142y o przyj\u0119ciu za\u0142o\u017ce\u0144 programu um\u00f3w wsp\u00f3lnik\u00f3w z osobami kluczowymi w celu rozwoju sp\u00f3\u0142ek z segmentu Zagranica, w ramach kt\u00f3rego kluczowe osoby zostan\u0105 mniejszo\u015bciowymi wsp\u00f3lnikami poszczeg\u00f3lnych sp\u00f3\u0142ek.
W ramach wykonania uchwalonego programu Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca zadeklarowa\u0142a, \u017ce do\u0142o\u017cy stara\u0144, aby do ko\u0144ca 2026 roku pozyska\u0107 inwestora zewn\u0119trznego dla sp\u00f3\u0142ek z segmentu Zagranica, nie wy\u0142\u0105czaj\u0105c przeprowadzenia oferty publicznej akcji Benefit Systems International Sp. z o.o. (obecnie Benefit Systems International S.A.). W wyniku zawartych um\u00f3w zawarto umowy z cz\u0142onkami kierownictwa nast\u0119puj\u0105cych sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych:
\uf0a7Benefit Systems International Sp. z o.o. (obecnie Benefit Systems International S.A.),
\uf0a7Benefit Systems Greece MIKE,
\uf0a7Benefit Systems D.O.O. (Chorwacja),
\uf0a7Benefit Systems Bulgaria EOOD,
\uf0a7Benefit Systems Slovakia S.R.O,
kt\u00f3rzy obj\u0119li udzia\u0142y w poszczeg\u00f3lnych sp\u00f3\u0142kach w roku 2019.
W przypadku braku realizacji za\u0142o\u017ce\u0144 odno\u015bnie pozyskania do ko\u0144ca 2026 roku inwestora zewn\u0119trznego dla sp\u00f3\u0142ek z segmentu Zagranica (nie wy\u0142\u0105czaj\u0105c przeprowadzenia oferty publicznej akcji Benefit Systems International S.A.) udzia\u0142owcom mniejszo\u015bciowym w powy\u017cej wskazanych jednostkach Grupy pocz\u0105wszy od 1 stycznia 2027 roku, przys\u0142ugiwa\u0107 b\u0119dzie prawo wykonania opcji put. Opcje te b\u0119d\u0105 uprawnia\u0142y kluczowe osoby do \u017c\u0105dania odkupu posiadanych przez nich udzia\u0142\u00f3w za cen\u0119 obliczon\u0105 na podstawie wska\u017anik\u00f3w finansowych za poprzedni rok obrotowy (ostatni przed dat\u0105 realizacji opcji), zgodnie z formu\u0142\u0105 cenow\u0105 okre\u015blon\u0105 w danej Umowie Wsp\u00f3lnik\u00f3w.
W przypadku udzia\u0142owca mniejszo\u015bciowego sp\u00f3\u0142ki bu\u0142garskiej, ma on prawo wykonania opcji put przyznanej na cz\u0119\u015b\u0107 posiadanych w sp\u00f3\u0142ce udzia\u0142\u00f3w, za sta\u0142\u0105 kwot\u0119. W kolejnych latach (od roku 2022 do 2025) kluczowej osobie przys\u0142ugiwa\u0107 b\u0119dzie prawo wykonania opcji put na cz\u0119\u015b\u0107 posiadanych udzia\u0142\u00f3w lub jednorazowo na wszystkie udzia\u0142y do ko\u0144ca 2026 roku za cen\u0119 obliczon\u0105 na podstawie wska\u017anik\u00f3w finansowych za poprzedni rok obrotowy (ostatni przed dat\u0105 realizacji opcji), zgodnie z formu\u0142\u0105 cenow\u0105 okre\u015blon\u0105 w danej Umowie Wsp\u00f3lnik\u00f3w. Wycena przyznanych opcji na koniec okresu sprawozdawczego uzale\u017cniona jest m.in. od prognozowanych wynik\u00f3w poszczeg\u00f3lnych jednostek w kolejnych okresach stanowi\u0105cych podstaw\u0119 do wyliczenia ceny realizacji opcji oraz przyj\u0119tych st\u00f3p dyskonta odzwierciedlaj\u0105cych ryzyko specyficzne dla danego rynku oraz stopie\u0144 rozwoju poszczeg\u00f3lnych sp\u00f3\u0142ek.
Wycena przyznanych opcji put na 31 grudnia 2022 roku zosta\u0142a oszacowana na poziomie 28,8 mln z\u0142 (wobec\u00a022,2\u00a0mln\u00a0z\u0142 w na 31 grudnia 2021 roku). Uzgodnienie wyceny zobowi\u0105za\u0144 pomi\u0119dzy pocz\u0105tkiem a ko\u0144cem okresu sprawozdawczego dla roku 2022 obejmuje odsetki i r\u00f3\u017cnice kursowe od opcji zak\u0142adaj\u0105cej realizacj\u0119 wg sta\u0142ej kwoty 0,3 mln\u00a0z\u0142 (uj\u0119te w kosztach finansowych) oraz zmian\u0119 wyceny opcji put zak\u0142adaj\u0105cych realizacj\u0119 wed\u0142ug przysz\u0142ych wynik\u00f3w sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych 6,3 mln z\u0142 (uj\u0119te jako zmniejszenie kapita\u0142u rezerwowego).
Wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu ze zmian w kapitale w\u0142asnym za 2022 rok zmniejszenie zysk\u00f3w zatrzymanych w kwocie 11,9 mln z\u0142 obejmuje efekt nabycia 2% udzia\u0142\u00f3w MultiSport Benefit S.R.O. od udzia\u0142owc\u00f3w mniejszo\u015bciowych (5,7 mln z\u0142) oraz program um\u00f3w wsp\u00f3lnik\u00f3w z osobami kluczowymi w celu rozwoju sp\u00f3\u0142ek z Segmentu Zagranica (6,3 mln z\u0142).
\u00a0
Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe | Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe | |||
31.12.2022 | 31.12.2021 | 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu: | \u00a0 | |||
Kredyty w rachunku obrotowym i inwestycyjnym | 23 979 | 78 658 | 60 566 | 34 691 |
Kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym | 3 | 3 | 0 | 0 |
Po\u017cyczki | 158 | 1 567 | 0 | 7 205 |
D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe | 0 | 50 264 | 0 | 49 547 |
Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu | 24 140 | 130 492 | 60 566 | 91 443 |
Kredyty, po\u017cyczki, inne instrumenty d\u0142u\u017cne razem | 24 140 | 130 492 | 60 566 | 91 443 |
\u00a0
Uzgodnienie zmian kredyt\u00f3w, po\u017cyczek i innych instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 | |
Saldo na pocz\u0105tek okresu | 221 935 | 261 501 |
Zaci\u0105gniecie kredytu inwestycyjnego | 50 504 | 0 |
Sp\u0142ata rat kredytu inwestycyjnego i obrotowego | (79 547) | (54 618) |
Naliczenie odsetek od kredytu inwestycyjnego i obrotowego | 8 408 | 3 819 |
Sp\u0142ata odsetek od kredytu inwestycyjnego i obrotowego | (8 169) | (3 862) |
Zmiana stanu kredyt\u00f3w na przej\u0119ciu kontroli | 0 | 4 988 |
Wykup obligacji | (100 000) | 0 |
Naliczenie odsetek od obligacji | 2 737 | 3 965 |
Sp\u0142ata odsetek od obligacji | (2 917) | (2 630) |
Zmiana stanu po\u017cyczek na przej\u0119ciu kontroli | 474 | 9 338 |
Sp\u0142ata kapita\u0142u po\u017cyczek | (8 202) | (516) |
Sp\u0142ata odsetek od po\u017cyczek | (424) | (50) |
Inne zmiany, w tym kompensaty | (93) | 0 |
Saldo na koniec okresu | 84 706 | 221 935 |
\u00a0
W dniu 1 kwietnia 2022 roku Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca oraz niekt\u00f3re jej sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne podpisa\u0142y umow\u0119 d\u0142ugoterminowego finansowania (\"Umowa\") z Europejskim Bankiem Odbudowy i Rozwoju (\"EBOR\") oraz Santander Bank Polska S.A. \u00a0(\u201eSantander\u201d) (\u0142\u0105cznie \u201eBanki\u201d) w wysoko\u015bci 205 mln z\u0142otych (\"Finansowanie\u201d). Finansowanie mo\u017ce zosta\u0107 dodatkowo powi\u0119kszone o kwot\u0119 w wysoko\u015bci maksymalnie 35 mln z\u0142otych.
\u00a0
W dniu 5 maja 2022 roku zosta\u0142y podpisane porozumienia pomi\u0119dzy bankiem PKO BP S.A. oraz Benefit Systems S.A. Na mocy porozumie\u0144 rozwi\u0105zane zosta\u0142y umowa z dnia 22 sierpnia 2017 roku wielocelowego limitu kredytowego w wysoko\u015bci 50 mln z\u0142 oraz umowa kredytu inwestycyjnego z dnia 19 marca 2018 roku w wysoko\u015bci 100 mln z\u0142. Rozwi\u0105zanie umowy wielocelowego limitu kredytowego nast\u0105pi\u0142o z dniem 5 maja 2022 roku. Umowa kredytu inwestycyjnego zosta\u0142a rozwi\u0105zana z dniem 13 maja 2022 roku. W tej samej dacie nast\u0105pi\u0142a pe\u0142na sp\u0142ata pozosta\u0142ego salda wynosz\u0105cego 37 mln z\u0142.
W dniu 21 wrze\u015bnia 2020 roku Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki podj\u0105\u0142 uchwa\u0142y w sprawie emisji przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 obligacji serii A oraz obligacji serii B. Rejestracja emitowanych przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 obligacji serii A i B w depozycie papier\u00f3w warto\u015bciowych prowadzonym przez Krajowy Depozyt Papier\u00f3w Warto\u015bciowych S.A nast\u0105pi\u0142a w dniu 7 pa\u017adziernika 2020 roku. Ka\u017cda z serii obejmowa\u0142a 50 tys. obligacji o \u0142\u0105cznej warto\u015bci 50 mln z\u0142.
W dniu\u00a07 kwietnia 2022 roku nast\u0105pi\u0142 terminowy wykup 50.000 obligacji serii A o \u0142\u0105cznej warto\u015bci nominalnej 50\u00a0mln z\u0142. Dodatkowo, w dniu 14\u00a0kwietnia 2022 roku nast\u0105pi\u0142 przedterminowy wykup 50.000 obligacji serii B o \u0142\u0105cznej warto\u015bci nominalnej 50 mln z\u0142.\u00a0
Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu
\u00a0
Grupa Kapita\u0142owa nie zalicza \u017cadnych instrument\u00f3w z klasy kredyt\u00f3w, po\u017cyczek i innych instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych do zobowi\u0105za\u0144 finansowych wyznaczonych do wyceny w warto\u015bci godziwej przez wynik. Wszystkie kredyty, po\u017cyczki i inne instrumenty d\u0142u\u017cne wyceniane s\u0105 wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej.
\u00a0
Informacje dotycz\u0105ce charakteru i zakresu ryzyka, na kt\u00f3re nara\u017cona jest Grupa Kapita\u0142owa z tytu\u0142u zaci\u0105gni\u0119tych kredyt\u00f3w, po\u017cyczek i innych instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych, prezentuje poni\u017csza tabela (patrz r\u00f3wnie\u017c nota nr 31 dotycz\u0105ca ryzyk):
Waluta | Oprocentowanie | Termin wymagalno\u015bci | Warto\u015b\u0107 bilansowa | Zobowi\u0105zanie kr\u00f3tkoterminowe | Zobowi\u0105zanie d\u0142ugoterminowe | |
Stan na 31.12.2022 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Kredyt inwestycyjny/ konsorcjalny | PLN | Zmienne WIBOR 3M + mar\u017ca | 2027-04-01 | 79 188 | 18 622 | 60 566 |
Kredyt obrotowy | PLN | Zmienne WIBOR 1M + mar\u017ca | 2023-05-31 | 5 357 | 5 357 | 0 |
Kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym | PLN | Zmienne | - | 3 | 3 | 0 |
Po\u017cyczki pozosta\u0142e | PLN | - | - | 158 | 158 | 0 |
Kredyty, po\u017cyczki, inne instrumenty d\u0142u\u017cne razem wg stanu na dzie\u0144 31.12.2022 | 84 706 | 24 140 | 60 566 | |||
Stan na 31.12.2021 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Kredyt inwestycyjny | PLN | Zmienne WIBOR 1M + mar\u017ca | 18.03.2023 | 42 701 | 17 080 | 25 621 |
Kredyt inwestycyjny | PLN | Zmienne WIBOR 1M + mar\u017ca | 31.05.2022 | 13 750 | 13 750 | 0 |
Kredyt obrotowy | PLN | Zmienne WIBOR 1M + mar\u017ca | 31.05.2023 | 18 214 | 12 857 | 5 357 |
Kredyt inwestycyjny | PLN | Zmienne WIBOR 1M + mar\u017ca | 30.06.2022 | 33 696 | 33 696 | 0 |
Kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym | PLN | Zmienne | - | 3 | 3 | 0 |
Kredyt inwestycyjny | PLN | Zmienne WIBOR 1M + mar\u017ca | 28.06.2024 | 4 051 | 1 275 | 2 776 |
Kredyt obrotowy | PLN | Zmienne WIBOR 1M + mar\u017ca | 28.06.2024 | 938 | 0 | 938 |
Obligacje Seria A | PLN | Zmienne WIBOR 6M + mar\u017ca | 08.04.2022 | 49 905 | 49 905 | 0 |
Obligacje Seria B | PLN | Zmienne WIBOR 6M + mar\u017ca | 08.10.2024 | 49 905 | 359 | 49 546 |
Po\u017cyczki pozosta\u0142e | PLN | Sta\u0142e oraz Zmienne WIBOR 1M + mar\u017ca | 26.06.2026 | 8 772 | 1 567 | 7 205 |
Kredyty, po\u017cyczki, inne instrumenty d\u0142u\u017cne razem wg stanu na dzie\u0144 31.12.2021 | 221 935 | 130 492 | 91 443 |
\u00a0
Wi\u0119kszo\u015b\u0107 kredyt\u00f3w i po\u017cyczek oprocentowana jest na bazie zmiennych st\u00f3p procentowych w oparciu\u00a0o stopy referencyjne WIBOR 1M, WIBOR 3M, WIBOR 6M, kt\u00f3re wed\u0142ug stanu na dzie\u0144 31\u00a0grudnia 2022 roku kszta\u0142towa\u0142y si\u0119 na poziomach odpowiednio: 6,93%, 7,02%, 7,14% (31 grudnia 2021 roku: 2,23%, 2,54%, 2,84%).\u00a0
Zabezpieczenie sp\u0142aty zobowi\u0105za\u0144
Zaci\u0105gni\u0119te przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u kredyt\u00f3w obj\u0119te s\u0105 nast\u0119puj\u0105cymi zabezpieczeniami sp\u0142aty, na\u0142o\u017conymi zar\u00f3wno na Sp\u00f3\u0142k\u0119, jak i jej jednostki zale\u017cne Benefit Partners Sp. z o.o. i Total Fitness Sp. z o.o. (wed\u0142ug stanu na dzie\u0144 bilansowy):
\uf0a7gwarancja p\u0142ynno\u015bciowa PLG FGP udzielona przez Bank Gospodarstwa Krajowego, w wysoko\u015bci stanowi\u0105cej 80% kwot udzielonych kredyt\u00f3w;
\uf0a7weksle z deklaracj\u0105 wekslow\u0105 do kwoty zad\u0142u\u017cenia wraz z odsetkami;
\uf0a7o\u015bwiadczenia o poddaniu si\u0119 egzekucji w trybie art. 777 \u00a7 1 pkt 5 KPC;
\uf0a7\u015brodki trwa\u0142e u\u017cytkowane na podstawie leasingu finansowego;
\uf0a7zastaw rejestrowy i pe\u0142nomocnictwo na niekt\u00f3rych rachunkach bankowych Sp\u00f3\u0142ki, sp\u00f3\u0142ki Benefit Partners Sp. z. o.o., sp\u00f3\u0142ki Total Fitness Sp. z o.o., prowadzonych w Santander Bank Polska S.A.;
\uf0a7zastaw rejestrowy na udzia\u0142ach sp\u00f3\u0142ki Benefit Partners Sp. z o.o.;
\uf0a7zastaw rejestrowy na udzia\u0142ach sp\u00f3\u0142ki Total Fitness Sp. z o.o.;
\uf0a7zastaw rejestrowy na wierzytelno\u015bciach z tyt. niekt\u00f3rych um\u00f3w o \u015bwiadczenie us\u0142ug sportowych i rekreacyjnych;
\uf0a7zastaw rejestrowy na prawie ochronnym do znaku towarowego \u201eBENEFIT Systems\u201d;
\uf0a7zastaw rejestrowy na aktywach sp\u00f3\u0142ki Benefit Partners Sp. z o.o., w postaci sprz\u0119tu fitness;
\uf0a7cesja praw z tyt. niekt\u00f3rych po\u017cyczek Sp\u00f3\u0142ki wobec sp\u00f3\u0142ek spoza Grupy;
\uf0a7cesja praw z tyt. ubezpieczenia w odniesieniu do niekt\u00f3rych obci\u0105\u017conych aktyw\u00f3w oraz po\u017cyczek mi\u0119dzygrupowych;
\uf0a7subordynacja niekt\u00f3rych po\u017cyczek mi\u0119dzygrupowych wraz z zabezpieczeniami.
Poza wy\u017cej wymienionymi formami zabezpiecze\u0144 sp\u0142aty, umowy kredytowe obowi\u0105zuj\u0105ce na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku nak\u0142adaj\u0105 na Grup\u0119 dodatkowe wymogi, jakie musz\u0105 by\u0107 spe\u0142nione przez okres kredytowania. Wymogi dotycz\u0105 mi\u0119dzy innymi weryfikacji przez Grup\u0119 wska\u017anika zad\u0142u\u017cenia liczonego jako zobowi\u0105zania finansowe netto (z\u00a0uwzgl\u0119dnieniem \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych na koniec okresu bez zobowi\u0105za\u0144 wynikaj\u0105cych z wdro\u017cenia MSSF\u00a016) do EBITDA za 12 miesi\u0119cy (bez uwzgl\u0119dnienia skutk\u00f3w wdro\u017cenia MSSF 16 i bez uwzgl\u0119dnienia wp\u0142ywu zdarze\u0144 o charakterze jednorazowym), weryfikacji udzia\u0142u kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych w sumie bilansowej, pomniejszonej o aktywa rozpoznane zgodnie z MSSF 16 oraz weryfikacji wska\u017anika obs\u0142ugi d\u0142ugu (DSCR). Poziomy weryfikacji wy\u017cej wymienionych wymog\u00f3w nie odbiegaj\u0105 od warunk\u00f3w powszechnie stosowanych dla tego typu um\u00f3w. Zar\u00f3wno Grupa, jak i Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca nie podlegaj\u0105 zewn\u0119trznym wymogom kapita\u0142owym.
Warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w finansowych prezentowana w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej odnosi si\u0119 do nast\u0119puj\u0105cych kategorii instrument\u00f3w finansowych okre\u015blonych w MSSF 9:
\uf0a7aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie (AZK),
\uf0a7aktywa poza zakresem MSSF 9.
\u00a0
Grupa nie posiada:
\uf0a7aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik (IKWGP),
\uf0a7instrument\u00f3w kapita\u0142owych wyznaczonych przy pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu do wyceny w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody,
\uf0a7aktyw\u00f3w finansowych wycenianych w warto\u015bci godziwej przez pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody,
\uf0a7instrument\u00f3w finansowych wyznaczone jako instrumenty zabezpieczaj\u0105ce,
\u00a0
W poni\u017cszej tabeli nie uj\u0119to kategorii aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3rych rodzaj\u00f3w Grupa nie wykazuje na 31 grudnia 2022 roku:
\u00a0
Nota | Instrumenty finansowe AZK | Aktywa niefinansowe | Razem | |
Stan na 31.12.2021 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |
Aktywa trwa\u0142e: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci | 11 | 8 583 | 1 629 | 10 212 |
Po\u017cyczki oraz pozosta\u0142e d\u0142ugoterminowe aktywa finansowe | 12 | 20 617 | 0 | 20 617 |
Aktywa obrotowe: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci | 11 | 153 365 | 40 058 | 193 423 |
Po\u017cyczki oraz pozosta\u0142e kr\u00f3tkoterminowe aktywa finansowe | 12 | 1 376 | 159 | 1 535 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty | 15 | 253 015 | 0 | 253 015 |
Razem | \u00a0 | 436 956 | 41 846 | 478 802 |
\u00a0
Warto\u015b\u0107 zobowi\u0105za\u0144 finansowych prezentowana w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej odnosi si\u0119 do nast\u0119puj\u0105cych kategorii instrument\u00f3w finansowych okre\u015blonych w MSSF 9:
\uf0a7zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie (ZZK),
\uf0a7zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik \u2013 wyznaczone jako wyceniane w ten spos\u00f3b przy pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu lub p\u00f3\u017aniej (ZWGW-W),
\uf0a7zobowi\u0105zania poza zakresem MSSF 9 (Poza MSSF9).
\u00a0
Nota | Instrumenty finansowe | Instrumenty finansowe | Instrumenty finansowe | Zobowi\u0105zanie niefinansowe poza MSSF 9 | Razem | |
Stan na 31.12.2022 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |
Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Kredyty, po\u017cyczki, inne instrumenty d\u0142u\u017cne | 22 | 60 566 | 0 | 0 | 0 | 60 566 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu | 9 | 0 | 0 | 789 716 | 0 | 789 716 |
Inne zobowi\u0105zania finansowe | 21 | 95 | 32 328 | 0 | 16 | 32 439 |
Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | ||
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania | 20 | 128 494 | 0 | 0 | 241 394 | 369 888 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego podatku dochodowego | \u00a0 | 0 | 0 | 0 | 9 515 | 9 515 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami | \u00a0 | 0 | 0 | 0 | 23 331 | 23 331 |
Kredyty, po\u017cyczki, inne instrumenty d\u0142u\u017cne | 22 | 24 140 | 0 | 0 | 0 | 24 140 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu | 9 | 0 | 0 | 164 879 | 0 | 164 879 |
Inne zobowi\u0105zania finansowe | 21 | 0 | 16 788 | 0 | 0 | 16 788 |
Razem | \u00a0 | 213 295 | 49 116 | 954 595 | 274 256 | 1 491 262 |
Stan na 31.12.2021 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |
Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |
Kredyty, po\u017cyczki, inne instrumenty d\u0142u\u017cne | 22 | 91 443 | 0 | 0 | 0 | 91 443 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu | 9 | 0 | 0 | 748 500 | 0 | 748 500 |
Inne zobowi\u0105zania finansowe | 21 | 1 614 | 38 394 | 0 | 772 | 40 780 |
Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania | 20 | 126 577 | 0 | 0 | 194 960 | 321 537 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego podatku dochodowego | \u00a0 | 0 | 0 | 0 | 2 858 | 2 858 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami | \u00a0 | 0 | 0 | 0 | 12 868 | 12 868 |
Kredyty, po\u017cyczki, inne instrumenty d\u0142u\u017cne | 22 | 130 492 | 0 | 0 | 0 | 130 492 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu | 9 | 0 | 0 | 188 335 | 0 | 188 335 |
Inne zobowi\u0105zania finansowe | 21 | 0 | 25 502 | 0 | 0 | 25 502 |
Razem | \u00a0 | 350 126 | 63 896 | 936 835 | 211 458 | 1 562 315 |
\u00a0
\u00a0
Warto\u015b\u0107 godziwa definiowana jest jako kwota, za jak\u0105 na warunkach rynkowych dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w m\u00f3g\u0142by zosta\u0107 wymieniony, a zobowi\u0105zanie wykonane, pomi\u0119dzy dobrze poinformowanymi, zainteresowanymi i\u00a0niepowi\u0105zanymi stronami. W przypadku instrument\u00f3w finansowych, dla kt\u00f3rych istnieje aktywny rynek, ich warto\u015b\u0107 godziw\u0105 ustala si\u0119 na podstawie parametr\u00f3w pochodz\u0105cych z aktywnego rynku (ceny sprzeda\u017cy
i zakupu). W przypadku instrument\u00f3w finansowych, dla kt\u00f3rych nie istnieje aktywny rynek, warto\u015b\u0107 godziwa ustalana jest na podstawie technik wyceny, przy czym jako dane wej\u015bciowe modelu w maksymalnym stopniu wykorzystywane s\u0105 zmienne pochodz\u0105ce z aktywnych rynk\u00f3w (kursy walutowe, stopy procentowe itd.).\u00a0
\u00a0
W ocenie Grupy warto\u015b\u0107 bilansowa instrument\u00f3w finansowych jest dobrym przybli\u017ceniem ich warto\u015bci godziwej, z wyj\u0105tkiem zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu, w przypadku kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 bilansowa jest ni\u017csza od warto\u015bci godziwej. W 2021 roku odchylenie takie wyst\u0119powa\u0142o np. w przypadku wyemitowanych obligacji, kt\u00f3rych r\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 (99,8 mln z\u0142), a warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 (100,7\u00a0mln z\u0142) wynosi\u0142a 0,9 mln z\u0142.
\u00a0
Warto\u015b\u0107 godziwa instrument\u00f3w finansowych, zosta\u0142a oszacowana za pomoc\u0105 danych poziomu 3 hierarchii warto\u015bci godziwej. \u00a0
Grupa Kapita\u0142owa nie dokona\u0142a przekwalifikowania sk\u0142adnik\u00f3w aktyw\u00f3w finansowych, kt\u00f3re spowodowa\u0142oby zmian\u0119 zasad wyceny tych aktyw\u00f3w pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 a cen\u0105 nabycia lub metod\u0105 zamortyzowanego kosztu.
\u00a0
Grupa Kapita\u0142owa mo\u017ce by\u0107 nara\u017cona na ryzyka zwi\u0105zane z instrumentami finansowymi. Aktywa oraz zobowi\u0105zania finansowe Grupy w podziale na kategorie zaprezentowano w nocie nr 30.1. Ryzykami, na kt\u00f3re jest nara\u017cona Grupa s\u0105:
\uf0a7ryzyko rynkowe obejmuj\u0105ce ryzyko walutowe oraz ryzyko stopy procentowej,
\uf0a7ryzyko kredytowe oraz
\uf0a7ryzyko p\u0142ynno\u015bci.
\u00a0
Zarz\u0105dzanie ryzykiem finansowym Grupy koordynowane jest przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 dominuj\u0105c\u0105. W procesie zarz\u0105dzania ryzykiem najwa\u017cniejsz\u0105 wag\u0119 maj\u0105 nast\u0119puj\u0105ce cele:
\uf0a7zabezpieczenie kr\u00f3tkoterminowych oraz \u015brednioterminowych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych,
\uf0a7stabilizacja waha\u0144 wyniku finansowego Grupy,
\uf0a7wykonanie zak\u0142adanych plan\u00f3w finansowych poprzez spe\u0142nienie za\u0142o\u017ce\u0144 bud\u017cetowych,
\uf0a7osi\u0105gni\u0119cie stopy zwrotu z d\u0142ugoterminowych inwestycji wraz z pozyskaniem optymalnych \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania dla dzia\u0142a\u0144 inwestycyjnych.
\u00a0
Grupa nie zawiera transakcji na rynkach finansowych w celach spekulacyjnych.\u00a0
Analiza wra\u017cliwo\u015bci na ryzyko walutowe
Wi\u0119kszo\u015b\u0107 transakcji w Grupie przeprowadzanych jest w PLN. Transakcjami walutowymi s\u0105 po\u017cyczki w EUR, CZK oraz HRK udzielone jednostkom konsolidowanym w ramach Grupy Kapita\u0142owej Benefit Systems, wi\u0119c podlegaj\u0105cych eliminacji oraz koszty um\u00f3w najmu biur oraz klub\u00f3w sportowych wyra\u017cone w EUR i wykazane na 31 grudnia 2022 roku w\u00a0pozycji zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu.
Aktywa oraz zobowi\u0105zania finansowe Grupy, inne ni\u017c instrumenty pochodne, wyra\u017cone w walutach obcych, przeliczone na PLN kursem zamkni\u0119cia obowi\u0105zuj\u0105cym na dzie\u0144 bilansowy przedstawiaj\u0105 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
(w tys. danej waluty) | Nota | Warto\u015b\u0107 w walucie | Warto\u015b\u0107 w walucie | Warto\u015b\u0107 w walucie | Warto\u015b\u0107 po przeliczeniu |
Stan na 31.12.2022 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Aktywa finansowe (+): | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne | 15 | 1 531 | 3 | 2 | 7 190 |
Po\u017cyczki | 12 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Zobowi\u0105zania finansowe (-): | |||||
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu | 9 | (195 252) | 0 | 0 | (915 712) |
Ekspozycja na ryzyko walutowe razem | \u00a0 | (93 721) | 3 | 2 | (908 523) |
Stan na 31.12.2021 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Aktywa finansowe (+): | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne | 15 | 197 | 5 017 | 17 | 1 904 |
Po\u017cyczki | 12 | 30 | 543 | 0 | 239 |
Zobowi\u0105zania finansowe (-): | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu | 9 | (128 503) | 0 | 0 | (591 038) |
Ekspozycja na ryzyko walutowe razem | \u00a0 | (128 276) | 5 560 | 17 | (588 895) |
\u00a0
Grupa ocenia, \u017ce ryzyko walutowe dotyczy przede wszystkim pozycji wyra\u017conych w EUR.
Poni\u017cej przedstawiono analiz\u0119 wra\u017cliwo\u015bci wyniku finansowego w odniesieniu do aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 finansowych Grupy na koniec okresu sprawozdawczego oraz waha\u0144 kursu EUR do PLN, przy za\u0142o\u017ceniu wzrostu lub spadku kursu EUR o 10% w stosunku do kursu zamkni\u0119cia obowi\u0105zuj\u0105cego na dzie\u0144 bilansowy:
\u00a0
\u00a0
Wahania kursu | Wp\u0142yw na wynik finansowy: | ||
31.12.2022 | 31.12.2021 | ||
Wzrost kursu walutowego | 10% | (61 332) | (58 889) |
Spadek kursu walutowego | -10% | 61 332 | 58 889 |
\u00a0
\u00a0
Ekspozycja na ryzyko walutowe ulega zmianom w ci\u0105gu roku w zale\u017cno\u015bci od wolumenu transakcji przeprowadzanych w walucie. Niemniej powy\u017csz\u0105 analiz\u0119 wra\u017cliwo\u015bci mo\u017cna uzna\u0107 za reprezentatywn\u0105 dla okre\u015blenia ekspozycji Grupy na ryzyko walutowe na dzie\u0144 bilansowy.
Analiza wra\u017cliwo\u015bci na ryzyko stopy procentowej
\u00a0
Zarz\u0105dzanie ryzykiem stopy procentowej koncentruje si\u0119 na zminimalizowaniu waha\u0144 przep\u0142yw\u00f3w odsetkowych z tytu\u0142u aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 finansowych oprocentowanych zmienn\u0105 stop\u0105 procentow\u0105. Grupa jest nara\u017cona na ryzyko stopy procentowej w zwi\u0105zku z nast\u0119puj\u0105cymi kategoriami aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 finansowych oprocentowanych zmienn\u0105 stop\u0105 procentow\u0105:
\uf0a7po\u017cyczki udzielone,
\uf0a7kredyty, po\u017cyczki otrzymane.
\uf0a7instrumenty d\u0142u\u017cne
\u00a0
W analizie nie uwzgl\u0119dniono \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych na rachunkach bankowych w zwi\u0105zku z ocen\u0105 niskiego ryzyka negatywnego wp\u0142ywu zmian stopy procentowej \u2013 obecnie minimalne oprocentowanie \u015brodk\u00f3w na rachunkach bankowych.
\u00a0
Charakterystyk\u0119 instrument\u00f3w finansowych oprocentowanych zmienn\u0105 b\u0105d\u017a sta\u0142\u0105 stop\u0105 procentow\u0105, przedstawiono w notach 12 i 22.
\u00a0
Poni\u017cej przedstawiono analiz\u0119 wra\u017cliwo\u015bci wyniku finansowego oraz innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w na skutek potencjalnego wahania stopy procentowej w g\u00f3r\u0119 oraz w d\u00f3\u0142 o 1 p.p. w odniesieniu do po\u017cyczek, kredyt\u00f3w i instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych na dzie\u0144 bilansowy.
Wahania stopy\u00a0 | Wp\u0142yw na wynik finansowy: | ||
31.12.2022 | 31.12.2021 | ||
Wzrost stopy procentowej | 1 p.p. | (708) | (2 000) |
Spadek stopy procentowej | -1 p.p. | 708 | 2 000 |
\u00a0
Pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody s\u0105 niewra\u017cliwe na zmian\u0119 st\u00f3p procentowych.
Maksymalna ekspozycja Grupy na ryzyko kredytowe okre\u015blana jest poprzez warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 nast\u0119puj\u0105cych aktyw\u00f3w finansowych i zobowi\u0105za\u0144 pozabilansowych:
\u00a0
Nota | 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Po\u017cyczki udzielone | 12 | 13 797 | 21 898 |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci finansowe | 11 | 196 440 | 161 948 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty | 15 | 218 327 | 253 015 |
Zobowi\u0105zania warunkowe z tytu\u0142u udzielonych gwarancji i por\u0119cze\u0144 | 29 | 8 001 | 9 152 |
Ekspozycja na ryzyko kredytowe razem | \u00a0 | 436 565 | 446 013 |
\u00a0
Grupa w spos\u00f3b ci\u0105g\u0142y monitoruje zaleg\u0142o\u015bci klient\u00f3w (nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug) oraz po\u017cyczkobiorc\u00f3w w regulowaniu p\u0142atno\u015bci, analizuj\u0105c ryzyko kredytowe indywidualnie lub w ramach jednorodnych grup aktyw\u00f3w finansowych pod wzgl\u0119dem charakterystyk ryzyka kredytowego. Ponadto w ramach zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym Grupa dokonuje transakcji z kontrahentami B2B o\u00a0potwierdzonej wiarygodno\u015bci jak zosta\u0142o to opisane w nocie 2.3 \u201eZasady rachunkowo\u015bci\u201d.
\u00a0
Analiz\u0119 nale\u017cno\u015bci jako najistotniejszej kategorii aktyw\u00f3w nara\u017conych na ryzyko kredytowe pod k\u0105tem zalegania oraz struktur\u0119 wiekow\u0105 zaleg\u0142ych nale\u017cno\u015bci netto przedstawiaj\u0105 poni\u017csze tabele:
\u00a0
31.12.2022 | 31.12.2021 | ||||||
Bie\u017c\u0105ce | Zaleg\u0142e | Bie\u017c\u0105ce | Zaleg\u0142e | ||||
Nale\u017cno\u015bci kr\u00f3tkoterminowe: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |||
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 129 080 | 78 853 | 111 083 | 57 563 | |||
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug (-) | (1 298) | (20 795) | (7 416) | (16 251) | |||
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug netto | 127 782 | 58 058 | 103 667 | 41 312 | |||
Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci finansowe | 1 937 | 0 | 8 901 | 0 | |||
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci (-) | 0 | 0 | (515) | 0 | |||
Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci finansowe netto | 1 937 | 0 | 8 386 | 0 | |||
Nale\u017cno\u015bci finansowe | 129 719 | 58 058 | 112 053 | 41 312 |
\u00a0
W odniesieniu do nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug Grupa nie jest nara\u017cona na ryzyko kredytowe w zwi\u0105zku
z pojedynczym znacz\u0105cym kontrahentem lub grup\u0105 kontrahent\u00f3w o podobnych charakterystykach ryzyka kredytowego. W oparciu o historycznie kszta\u0142tuj\u0105ce si\u0119 tendencje, zaleg\u0142e nale\u017cno\u015bci nie wykazuj\u0105 znacznego pogorszenia jako\u015bci \u2013 wi\u0119kszo\u015b\u0107 z nich mie\u015bci si\u0119 w przedziale do miesi\u0105ca, a w przypadku zaleg\u0142o\u015bci z pozosta\u0142ych przedzia\u0142\u00f3w przeterminowania prowadzone s\u0105 odpowiednie procesy windykacyjne.
Warto\u015b\u0107 brutto poszczeg\u00f3lnych grup oraz wysoko\u015b\u0107 odpis\u00f3w kszta\u0142towa\u0142y si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | |||||||
Bie\u017c\u0105ce | 1-30 dni | 31-90 dni | 91-180 dni | 181-360 dni | Powy\u017cej 360 dni | Razem | |
Nale\u017cno\u015bci kr\u00f3tkoterminowe: | |||||||
Stan na 31.12.2022 r. | |||||||
Warto\u015b\u0107 brutto | 129\u00a0080 | 29 732 | 6 040 | 4 363 | 6 464 | 32 254 | 207 931 |
Odpis aktualizuj\u0105cy (-) | (1 298) | (653) | (517) | (630) | (1 594) | (17 401) | (22 093) |
Nale\u017cno\u015bci netto | 127 782 | 29 079 | 5 523 | 3 733 | 4 870 | 14 853 | 185 840 |
w tym zaleg\u0142e nale\u017cno\u015bci netto: | 58 058 | ||||||
Stan na 31.12.2021 r. | |||||||
Warto\u015b\u0107 brutto | 111 083 | 23 848 | 6 639 | 5 927 | 7 988 | 13 161 | 168 646 |
Odpis aktualizuj\u0105cy (-) | (7 416) | (227) | (547) | (1 312) | (3 221) | (10 944) | (23 667) |
Nale\u017cno\u015bci netto | 103 667 | 23 621 | 6 092 | 4 615 | 4 767 | 2 217 | 144 979 |
w tym zaleg\u0142e nale\u017cno\u015bci netto: | 41 312 |
\u00a0
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci nieobj\u0119tych odpisem i przeterminowanych powy\u017cej 12\u00a0miesi\u0119cy od Calypso Fitness S.A. i jej sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych wynios\u0142a 14 020 tys. z\u0142. Benefit Systems S.A. zawar\u0142a umow\u0119 maj\u0105c\u0105 na celu rozliczenie tych nale\u017cno\u015bci, co zosta\u0142o szerzej opisane w nocie 33 Zdarzenia po dniu bilansowym.
\u00a0
Grupa dokonuje odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych zgodnych z MSSF 9.
Warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w finansowych w podziale ze wzgl\u0119du na stopnie klasyfikacji aktyw\u00f3w finansowych w celu oszacowania oczekiwanych strat kredytowych zosta\u0142a zaprezentowana poni\u017cej:
\u00a0
Grupa stosuje 3 stopniow\u0105 klasyfikacj\u0119 aktyw\u00f3w finansowych w celu oszacowania oczekiwanych strat kredytowych.
\u00a0
\u00a0 | Wycena w zamortyzowanym koszcie | |||
\u00a0 | (Klasyfikacja pod wzgl\u0119dem utraty warto\u015bci) | |||
Saldo na dzie\u0144 31.12.2022 roku | Stopie\u0144 1 | Stopie\u0144 2* | Stopie\u0144 3 | Razem |
Warto\u015b\u0107 brutto | 392 199 | 3 322 | 91 031 | 486 552 |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 163 391 | 0 | 44 542 | 207 933 |
Po\u017cyczki udzielone | 10 181 | 3 322 | 46 489 | 59 992 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty | 218 327 | 0 | 0 | 218 327 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce (MSSF 9) | (3 480) | (831) | (64 277) | (68 588) |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | (2 905) | 0 | (19 188) | (22 093) |
Po\u017cyczki udzielone | (275) | (831) | (45 089) | (46 195) |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty | (300) | 0 | 0 | (300) |
Warto\u015b\u0107 netto (MSSF 9) | 388 719 | 2 491 | 26 754 | 419 892 |
*stopie\u0144 2 nie dotyczy nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug dla kt\u00f3rych Grupa stosuje uproszczone podej\u015bcie MSSF9
\u00a0 | Wycena w zamortyzowanym koszcie | |||
\u00a0 | (Klasyfikacja pod wzgl\u0119dem utraty warto\u015bci) | |||
Saldo na dzie\u0144 31.12.2021 roku | Stopie\u0144 1 | Stopie\u0144 2* | Stopie\u0144 3 | Razem |
Warto\u015b\u0107 brutto | 411 770 | 3 653 | 73 141 | 488 564 |
Nale\u017cno\u015bci handlowe z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 138 901 | 0 | 29 745 | 168 646 |
Po\u017cyczki udzielone | 19 555 | 3 653 | 43 396 | 66 604 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty | 253 314 | 0 | 0 | 253 314 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce (MSSF 9) | (3\u00a0524) | (913) | (64\u00a0235) | (68\u00a0672) |
Nale\u017cno\u015bci handlowe z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | (2\u00a0828) | 0 | (20\u00a0839) | (23\u00a0667) |
Po\u017cyczki udzielone | (397) | (913) | (43\u00a0396) | (44\u00a0706) |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty | (299) | 0 | 0 | (299) |
Warto\u015b\u0107 netto (MSSF 9) | 408 246 | 2 740 | 8 906 | 419 892 |
*stopie\u0144 2 nie dotyczy nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug dla kt\u00f3rych Grupa stosuje uproszczone podej\u015bcie MSSF9
\u00a0
W ocenie Zarz\u0105du sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej powy\u017csze aktywa finansowe, kt\u00f3re nie s\u0105 zaleg\u0142e, uzna\u0107 mo\u017cna za aktywa o dobrej jako\u015bci kredytowej. Z tego te\u017c wzgl\u0119du Grupa nie ustanawia\u0142a zabezpiecze\u0144 oraz innych dodatkowych element\u00f3w poprawiaj\u0105cych warunki kredytowania.
\u00a0
Ryzyko kredytowe \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i ich ekwiwalent\u00f3w, rynkowych papier\u00f3w warto\u015bciowych oraz pochodnych instrument\u00f3w finansowych uznawane jest za nieistotne ze wzgl\u0119du na wysok\u0105 wiarygodno\u015b\u0107 podmiot\u00f3w b\u0119d\u0105cych stron\u0105 transakcji, do kt\u00f3rych nale\u017c\u0105 przede wszystkim banki.
\u00a0
Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych nara\u017conych na ryzyko kredytowe zosta\u0142y szczeg\u00f3\u0142owo om\u00f3wione w notach nr 11 i 12.
Grupa zarz\u0105dza ryzykiem p\u0142ynno\u015bci poprzez monitorowanie termin\u00f3w p\u0142atno\u015bci oraz zapotrzebowania na \u015brodki pieni\u0119\u017cne w zakresie obs\u0142ugi kr\u00f3tkoterminowych p\u0142atno\u015bci (transakcje bie\u017c\u0105ce monitorowane w okresach tygodniowych) oraz d\u0142ugoterminowego zapotrzebowania na got\u00f3wk\u0119 na podstawie prognoz przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych aktualizowanych w okresach miesi\u0119cznych. Zapotrzebowanie na got\u00f3wk\u0119 por\u00f3wnywane jest z\u00a0dost\u0119pnymi \u017ar\u00f3d\u0142ami pozyskania \u015brodk\u00f3w (w tym zw\u0142aszcza poprzez ocen\u0119 zdolno\u015bci pozyskania finansowania w postaci kredyt\u00f3w) oraz z inwestycjami wolnych \u015brodk\u00f3w.
\u00a0
Na dzie\u0144 bilansowy zobowi\u0105zania finansowe Grupy, mie\u015bci\u0142y si\u0119 w nast\u0119puj\u0105cych przedzia\u0142ach termin\u00f3w wymagalno\u015bci:
\u00a0
Nota | Kr\u00f3tkoterminowe | D\u0142ugoterminowe | Razem | |||||||
\u00a0 | do 6 m-cy | 6 do 12 m-cy | 1 do 3 lat | 3 do 5 lat | powy\u017cej 5 lat | |||||
Stan na 31.12.2022 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |||
Kredyt inwestycyjny | 22 | 9 311 | 9 311 | 37 244 | 23 322 | 0 | 79 188 | |||
Kredyt bie\u017c\u0105cy i obrotowy | 22 | 5 360 | 0 | 0 | 0 | 0 | 5 360 | |||
Po\u017cyczki | 22 | 158 | 0 | 0 | 0 | 0 | 158 | |||
D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe | 22 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |||
Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu | 9 | 87 151 | 77 729 | 299 104 | 257 934 | 232 677 | 954 595 | |||
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 20 | 128 494 | 0 | 0 | 0 | 0 | 128 494 | |||
Ekspozycja na ryzyko p\u0142ynno\u015bci razem | \u00a0 | 230 474 | 87 040 | 336 348 | 281 256 | 232 677 | 1 167 795 | |||
Stan na 31.12.2021 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |||
Kredyt inwestycyjny | 22 | 56 623 | 9 178 | 3 713 | 0 | 0 | 69 514 | |||
Kredyt bie\u017c\u0105cy i obrotowy | 22 | 6 431 | 6 429 | 30 978 | 0 | 0 | 43 838 | |||
Po\u017cyczki | 22 | 0 | 1 567 | 7 205 | 0 | 0 | 8 772 | |||
D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe | 22 | 50 264 | 0 | 49 547 | 0 | 0 | 99 811 | |||
Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu | 9 | 106 213 | 82 122 | 273 105 | 228 795 | 246 600 | 936 835 | |||
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 20 | 126 577 | 0 | 0 | 0 | 0 | 126 577 | |||
Ekspozycja na ryzyko p\u0142ynno\u015bci razem | \u00a0 | 346 108 | 99 296 | 364 548 | 228 795 | 246 600 | 1 285 347 |
W tabeli wykazano zobowi\u0105zania w warto\u015bciach wynikaj\u0105cych ze skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej.
\u00a0
Wymogi nak\u0142adane na Sp\u00f3\u0142k\u0119 przez umowy kredytowe zosta\u0142y opisane w nocie 32.
\u00a0
Na poszczeg\u00f3lne dni bilansowe Grupa Kapita\u0142owa posiada\u0142a ponadto wolne limity kredytowe w nast\u0119puj\u0105cej wysoko\u015bci:
\u00a0
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Przyznane limity kredytu w rachunku bie\u017c\u0105cym | 45 000 | 125 000 |
Zmniejszenie limitu kredytu w rachunku bie\u017c\u0105cym z tytu\u0142u wykorzystania powi\u0105zanej linii gwarancyjnej (-) | (1 070) | 0 |
Przyznane limity kredytu inwestycyjnego | 115 000 | 0 |
Wykorzystane limitu kredytowego w rachunku bie\u017c\u0105cym (-) | 0 | (157) |
Wolne limity kredytowe w rachunku bie\u017c\u0105cym | 43 930 | 124 843 |
Wolne limity kredytowe \u2013 kredyt inwestycyjny | 115 000 | 0 |
\u00a0
Aktywa obrotowe Grupy na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynosi\u0142y 465,9 mln z\u0142. Zobowi\u0105zanie kr\u00f3tkoterminowe to 612,0 mln z\u0142 (w tym zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu 164,9 mln z\u0142). Posiadane limity przyznanych a niewykorzystanych linii kredytowych na kwot\u0119 43,9 mln z\u0142 stanowi\u0105 w ocenie Grupy zabezpieczenie p\u0142ynno\u015bci. Limit kredytowy w rachunku bie\u017c\u0105cym 45 mln z\u0142 wygasa w maju 2023 roku. Limit w kredycie inwestycyjnym 115 mln z\u0142 wygasa w marcu 2023 roku. Grupa jest na etapie procedowania z bankami przed\u0142u\u017cenia okresu dost\u0119pno\u015bci finansowania i oczekuje, \u017ce nast\u0105pi to w stosownym terminie. .
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A3e6349204c28410ca059c8fa81eb0b93_675": { "value": "Grupa Kapita\u0142owa dokona\u0142a oceny nale\u017cno\u015bci ze wzgl\u0119du na utrat\u0119 ich warto\u015bci zgodnie ze stosowan\u0105 polityk\u0105 rachunkowo\u015bci (patrz nota 2.3 \u201eZasady rachunkowo\u015bci\u201d). Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci, kt\u00f3re w 2022 roku obci\u0105\u017cy\u0142y pozosta\u0142e koszty operacyjne skonsolidowanego sprawozdania z wyniku wynios\u0142y:
\uf0a7w odniesieniu do nale\u017cno\u015bci d\u0142ugoterminowych \u2013 nie wyst\u0105pi\u0142y
\uf0a7w odniesieniu do kr\u00f3tkoterminowych nale\u017cno\u015bci finansowych 0,3 mln z\u0142 (2021 rok: 0,3 mln z\u0142).
\u00a0
Zmiany odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci w okresie obj\u0119tym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym prezentuje poni\u017csza tabela.
\u00a0
od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 | |
Stan na pocz\u0105tek okresu | 23 667 | 22 912 |
Odpisy uj\u0119te jako koszt w okresie | 340 | 275 |
Odpisy odwr\u00f3cone uj\u0119te jako przych\u00f3d w okresie (-) | (3 022) | (1\u00a0678) |
Inne zmiany (w tym r\u00f3\u017cnice kursowe netto z przeliczenia) | 1 108 | 2 158 |
Stan na koniec okresu | 22 093 | 23 667 |
\u00a0
Grupa stosuje 3-stopniow\u0105 klasyfikacj\u0119 aktyw\u00f3w finansowych pod k\u0105tem ich utraty warto\u015bci, opisan\u0105 w cz\u0119\u015bci Aktywa finansowe w nocie 2.3 \u201eZasady rachunkowo\u015bci\u201d.
\u00a0
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci finansowych \u0142\u0105cznie wg MSSF 9:
\u00a0
Saldo na dzie\u0144 31.12.2022 roku | Stopie\u0144 1 | Stopie\u0144 2* | Stopie\u0144 3 | Razem\u00a0 |
Stan na pocz\u0105tek okresu | 2 828 | 0 | 20 839 | 23 667 |
Odpisy uj\u0119te jako koszt w okresie | 323 | 0 | 17 | 340 |
Odpisy odwr\u00f3cone uj\u0119te jako przych\u00f3d w okresie (-) | (1 346) | 0 | (1 676) | (3 022) |
Inne zmiany (w tym r\u00f3\u017cnice kursowe netto z przeliczenia) | 1\u00a0100 | 0 | 8 | 1 108 |
Stan na koniec okresu | 2 905 | 0 | 19 188 | 22 093 |
*stopie\u0144 2 nie dotyczy nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug dla kt\u00f3rych Grupa stosuje uproszczone podej\u015bcie MSSF9
\u00a0
Saldo na dzie\u0144 31.12.2021 roku | Stopie\u0144 1 | Stopie\u0144 2* | Stopie\u0144 3 | Razem\u00a0 |
Stan na pocz\u0105tek okresu | 2 051 | 0 | 20 861 | 22 912 |
Odpisy uj\u0119te jako koszt w okresie | 120 | 0 | 155 | 275 |
Odpisy odwr\u00f3cone uj\u0119te jako przych\u00f3d w okresie (-) | (1\u00a0501) | 0 | (177) | (1\u00a0678) |
Odpisy wykorzystane (-) | 2 158 | 0 | 0 | 2 158 |
Stan na koniec okresu | 2 828 | 0 | 20 839 | 23 667 |
*stopie\u0144 2 nie dotyczy nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug dla kt\u00f3rych Grupa stosuje uproszczone podej\u015bcie MSSF9
Odpis na \u015brodki pieni\u0119\u017cne zosta\u0142 obliczony przy za\u0142o\u017ceniu, \u017ce ca\u0142o\u015b\u0107 \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych na rachunkach bankowych kwalifikuje si\u0119 do Stopnia 1 (MSSF 9). Odpis na oczekiwane straty kredytowe nie uleg\u0142 zmianie w por\u00f3wnaniu do roku ubieg\u0142ego (299 tys. z\u0142) i oznacza utworzenie \u015bredniego odpisu na poziomie 0,1%.", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAllowanceForCreditLossesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A356ac303eb0c454fafc978bbffa58151_680": { "value": "\u00a0
Aktywa oraz rezerwa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego w nast\u0119puj\u0105cy spos\u00f3b wp\u0142ywaj\u0105
na skonsolidowane sprawozdanie finansowe:
\u00a0
Nota | 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Saldo na pocz\u0105tek okresu: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego | \u00a0 | 30 312 | 27 649 |
Rezerwa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego | \u00a0 | 3 063 | 2 151 |
Podatek odroczony netto na pocz\u0105tek okresu | \u00a0 | 27 249 | 25 498 |
Zmiana stanu w okresie wp\u0142ywaj\u0105ca na: | \u00a0 | ||
Wynik (+/-) | 26 | (2\u00a0544) | 1 751 |
Podatek odroczony netto na koniec okresu, w tym: | \u00a0 | 24 705 | 27 249 |
Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego | \u00a0 | 27 917 | 30 312 |
Rezerwa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego | \u00a0 | 3 212 | 3 063 |
\u00a0
Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego:
\u00a0
Tytu\u0142y r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych | Saldo na pocz\u0105tek okresu | Zmiana stanu: wynik | Zmiana stanu: pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody | Saldo na koniec okresu |
Stan na 31.12.2022 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Aktywa: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e | 50 | 22 | 0 | 72 |
Aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania | 22 827 | (2 317) | 0 | 20 510 |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug i pozosta\u0142e | 3 029 | (218) | 0 | 2 811 |
Inne aktywa | 81 | 174 | 0 | 255 |
Zobowi\u0105zania: | ||||
Rezerwy na \u015bwiadczenia pracownicze | 964 | (572) | 0 | 392 |
Pozosta\u0142e rezerwy | 0 | (80) | 0 | (80) |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami i pozosta\u0142e | 8 079 | 5 036 | 0 | 0 |
Kredyty, po\u017cyczki, inne instrumenty d\u0142u\u017cne | 4 017 | 118 | 0 | 4 135 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu | 102 | (42) | 0 | 60 |
Inne zobowi\u0105zania | 867 | (1 154) | 0 | (287) |
Inne: | ||||
Nierozliczone straty podatkowe | 34 | 0 | 0 | 34 |
Razem | 40 050 | 967 | 0 | 41 017 |
Kompensata z rezerw\u0105 na podatek odroczony | (13 100) | |||
Saldo aktywa z tyt. podatku odroczonego w sprawozdaniu z sytuacji finansowej | 27 917 | |||
Stan na 31.12.2021 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Aktywa: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e | 33 | 17 | 0 | 50 |
Aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania | 20 585 | 2 242 | 0 | 22 827 |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug i pozosta\u0142e | 3 589 | (560) | 0 | 3 029 |
Inne aktywa | 0 | 81 | 0 | 81 |
Zobowi\u0105zania: | \u00a0 | \u00a0 | ||
Rezerwy na \u015bwiadczenia pracownicze | 1 006 | (42) | 0 | 964 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami i pozosta\u0142e | 5 285 | 2 794 | 0 | 8 079 |
Kredyty, po\u017cyczki, inne instrumenty d\u0142u\u017cne | 3 152 | 865 | 0 | 4 017 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu | 0 | 102 | 0 | 102 |
Inne zobowi\u0105zania | 481 | 386 | 0 | 867 |
Inne: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |
Nierozliczone straty podatkowe | 0\u00a0 | 34 | 0 | 34 |
Razem | 34 131 | 5 919 | 0 | 40 050 |
Kompensata z rezerw\u0105 na podatek odroczony | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | (9 738) |
Saldo aktywa z tyt. podatku odroczonego w sprawozdaniu z sytuacji finansowej | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 30 312 |
\u00a0
Rezerwa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego:
\u00a0
Tytu\u0142y r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych | Saldo na pocz\u0105tek okresu | Zmiana stanu: wynik | Zmiana stanu: pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody | Saldo na koniec okresu |
Stan na 31.12.2022 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Aktywa: | ||||
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e | 3 057 | 141 | 0 | 3 198 |
Po\u017cyczki | 6 013 | 2 325 | 0 | 8 338 |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug i pozosta\u0142e | 4 | (1) | 0 | 3 |
Inne aktywa | (109) | 0 | 0 | (109) |
Zobowi\u0105zania: | ||||
Kredyty, po\u017cyczki, inne instrumenty d\u0142u\u017cne | 127 | (368) | 0 | (241) |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu | 732 | (380) | 0 | 352 |
Inne zobowi\u0105zania | 2 977 | 1 794 | 0 | 4 771 |
Razem | 12 801 | 3 511 | 0 | 16 312 |
Kompensata z aktywem na podatek odroczony | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | (13 100) |
Saldo rezerwa z tyt. podatku odroczonego w sprawozdaniu z sytuacji finansowej | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 3 212 |
Stan na 31.12.2021 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Aktywa: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e | 2 146 | 911 | 0 | 3 057 |
Po\u017cyczki | 2 783 | 3 230 | 0 | 6 013 |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug i pozosta\u0142e | 0 | 4 | 0 | 4 |
Inne aktywa | 3 | (112) | 0 | (109) |
Zobowi\u0105zania: | ||||
Kredyty, po\u017cyczki, inne instrumenty d\u0142u\u017cne | 0 | 127 | 0 | 127 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu | 1 210 | (478) | 0 | 732 |
Inne zobowi\u0105zania | 2 491 | 486 | 0 | 2 977 |
Razem | 8 633 | 4 168 | 0 | 12 801 |
Kompensata z aktywem na podatek odroczony | (9 738) | |||
Saldo rezerwa z tyt. podatku odroczonego w sprawozdaniu z sytuacji finansowej | 3 063 |
Grupa nie wykazuje podatku dochodowego odnosz\u0105cego si\u0119 do jakiejkolwiek pozycji pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w.
\u00a0
Nota | od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 | |
Podatek: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Podatek bie\u017c\u0105cy | \u00a0 | 34 741 | 8 466 |
Podatek odroczony | 13 | 2 754 | (1 751) |
Podatek dochodowy razem | \u00a0 | 37 495 | 6 715 |
\u00a0
Uzgodnienie efektywnej stawki procentowej przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
Nota | od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 | |
Wynik przed opodatkowaniem | \u00a0 | 176 572 | (14 914) |
Stawka podatku stosowana przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 dominuj\u0105c\u0105 | \u00a0 | 19% | 19% |
Podatek dochodowy wg stawki krajowej Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej | \u00a0 | 33 548 | (2 834) |
Uzgodnienie podatku dochodowego z tytu\u0142u: | \u00a0 | \u00a0 | |
Stosowania innej stawki podatkowej w sp\u00f3\u0142kach Grupy (+/-) | (1 336) | (1 192) | |
Przychody nie podlegaj\u0105ce opodatkowaniu (-) | (364) | (1 581) | |
Koszt\u00f3w trwale niestanowi\u0105cych koszt\u00f3w uzyskania przychod\u00f3w (+) | 5 494 | 4 734 | |
Wykorzystania uprzednio nierozpoznanych strat podatkowych (-) | (1 549) | (23) | |
Nierozpoznanego aktywa na podatek odroczony od ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych (+) | 1 042 | 2 575 | |
Nierozpoznanego aktywa na podatek odroczony od strat podatkowych (+) | 7 414 | 6 616 | |
Po\u0142\u0105czenie jednostek gospodarczych | (2\u00a0854) | 0 | |
Korekty obci\u0105\u017cenia podatkowego za poprzednie okresy (+/-) | (3 913) | (1 580) | |
Pozosta\u0142e | 13 | 0 | |
Podatek dochodowy | 37 495 | 6 715 | |
21% | (45%) |
\u00a0
Efektywna stawka podatkowa w roku 2022 ukszta\u0142towa\u0142a si\u0119 na poziomie 21%, w wyniku nierozpoznanego aktywa na podatek odroczony od cz\u0119\u015bci ujemnych r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych i strat podatkowych oraz korekt rozlicze\u0144 podatkowych za poprzednie okresy.
\u00a0
Stawki podatkowe stosowane przez sp\u00f3\u0142ki wchodz\u0105ce w sk\u0142ad Grupy Kapita\u0142owej kszta\u0142towa\u0142y si\u0119 na nast\u0119puj\u0105cym poziomie:
od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 | |
Polska | 19% | 19% |
Czechy | 19% | 19% |
S\u0142owacja | 21% | 21% |
Bu\u0142garia | 10% | 10% |
Chorwacja | 18% | 18% |
Turcja | 23% | 25% |
\u00a0
Aktywa oraz rezerwa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego w nast\u0119puj\u0105cy spos\u00f3b wp\u0142ywaj\u0105
na skonsolidowane sprawozdanie finansowe:
\u00a0
Nota | 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Saldo na pocz\u0105tek okresu: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego | \u00a0 | 30 312 | 27 649 |
Rezerwa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego | \u00a0 | 3 063 | 2 151 |
Podatek odroczony netto na pocz\u0105tek okresu | \u00a0 | 27 249 | 25 498 |
Zmiana stanu w okresie wp\u0142ywaj\u0105ca na: | \u00a0 | ||
Wynik (+/-) | 26 | (2\u00a0544) | 1 751 |
Podatek odroczony netto na koniec okresu, w tym: | \u00a0 | 24 705 | 27 249 |
Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego | \u00a0 | 27 917 | 30 312 |
Rezerwa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego | \u00a0 | 3 212 | 3 063 |
\u00a0
Aktywa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego:
\u00a0
Tytu\u0142y r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych | Saldo na pocz\u0105tek okresu | Zmiana stanu: wynik | Zmiana stanu: pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody | Saldo na koniec okresu |
Stan na 31.12.2022 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Aktywa: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e | 50 | 22 | 0 | 72 |
Aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania | 22 827 | (2 317) | 0 | 20 510 |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug i pozosta\u0142e | 3 029 | (218) | 0 | 2 811 |
Inne aktywa | 81 | 174 | 0 | 255 |
Zobowi\u0105zania: | ||||
Rezerwy na \u015bwiadczenia pracownicze | 964 | (572) | 0 | 392 |
Pozosta\u0142e rezerwy | 0 | (80) | 0 | (80) |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami i pozosta\u0142e | 8 079 | 5 036 | 0 | 0 |
Kredyty, po\u017cyczki, inne instrumenty d\u0142u\u017cne | 4 017 | 118 | 0 | 4 135 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu | 102 | (42) | 0 | 60 |
Inne zobowi\u0105zania | 867 | (1 154) | 0 | (287) |
Inne: | ||||
Nierozliczone straty podatkowe | 34 | 0 | 0 | 34 |
Razem | 40 050 | 967 | 0 | 41 017 |
Kompensata z rezerw\u0105 na podatek odroczony | (13 100) | |||
Saldo aktywa z tyt. podatku odroczonego w sprawozdaniu z sytuacji finansowej | 27 917 | |||
Stan na 31.12.2021 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Aktywa: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e | 33 | 17 | 0 | 50 |
Aktywa z tytu\u0142u prawa do u\u017cytkowania | 20 585 | 2 242 | 0 | 22 827 |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug i pozosta\u0142e | 3 589 | (560) | 0 | 3 029 |
Inne aktywa | 0 | 81 | 0 | 81 |
Zobowi\u0105zania: | \u00a0 | \u00a0 | ||
Rezerwy na \u015bwiadczenia pracownicze | 1 006 | (42) | 0 | 964 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug, z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami i pozosta\u0142e | 5 285 | 2 794 | 0 | 8 079 |
Kredyty, po\u017cyczki, inne instrumenty d\u0142u\u017cne | 3 152 | 865 | 0 | 4 017 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu | 0 | 102 | 0 | 102 |
Inne zobowi\u0105zania | 481 | 386 | 0 | 867 |
Inne: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |
Nierozliczone straty podatkowe | 0\u00a0 | 34 | 0 | 34 |
Razem | 34 131 | 5 919 | 0 | 40 050 |
Kompensata z rezerw\u0105 na podatek odroczony | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | (9 738) |
Saldo aktywa z tyt. podatku odroczonego w sprawozdaniu z sytuacji finansowej | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 30 312 |
\u00a0
Rezerwa z tytu\u0142u odroczonego podatku dochodowego:
\u00a0
Tytu\u0142y r\u00f3\u017cnic przej\u015bciowych | Saldo na pocz\u0105tek okresu | Zmiana stanu: wynik | Zmiana stanu: pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody | Saldo na koniec okresu |
Stan na 31.12.2022 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Aktywa: | ||||
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e | 3 057 | 141 | 0 | 3 198 |
Po\u017cyczki | 6 013 | 2 325 | 0 | 8 338 |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug i pozosta\u0142e | 4 | (1) | 0 | 3 |
Inne aktywa | (109) | 0 | 0 | (109) |
Zobowi\u0105zania: | ||||
Kredyty, po\u017cyczki, inne instrumenty d\u0142u\u017cne | 127 | (368) | 0 | (241) |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu | 732 | (380) | 0 | 352 |
Inne zobowi\u0105zania | 2 977 | 1 794 | 0 | 4 771 |
Razem | 12 801 | 3 511 | 0 | 16 312 |
Kompensata z aktywem na podatek odroczony | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | (13 100) |
Saldo rezerwa z tyt. podatku odroczonego w sprawozdaniu z sytuacji finansowej | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | 3 212 |
Stan na 31.12.2021 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Aktywa: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Rzeczowe aktywa trwa\u0142e | 2 146 | 911 | 0 | 3 057 |
Po\u017cyczki | 2 783 | 3 230 | 0 | 6 013 |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug i pozosta\u0142e | 0 | 4 | 0 | 4 |
Inne aktywa | 3 | (112) | 0 | (109) |
Zobowi\u0105zania: | ||||
Kredyty, po\u017cyczki, inne instrumenty d\u0142u\u017cne | 0 | 127 | 0 | 127 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu | 1 210 | (478) | 0 | 732 |
Inne zobowi\u0105zania | 2 491 | 486 | 0 | 2 977 |
Razem | 8 633 | 4 168 | 0 | 12 801 |
Kompensata z aktywem na podatek odroczony | (9 738) | |||
Saldo rezerwa z tyt. podatku odroczonego w sprawozdaniu z sytuacji finansowej | 3 063 |
Grupa nie wykazuje podatku dochodowego odnosz\u0105cego si\u0119 do jakiejkolwiek pozycji pozosta\u0142ych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDeferredTaxesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ae0bb363523e1474cb74edbb753ebee2f_646562995": { "value": "\u00a0
W skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy Kapita\u0142owej uj\u0119te s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce pozycje zapas\u00f3w:
\u00a0
\u00a0
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Materia\u0142y | 820 | 389 |
Towary | 5 652 | 3 988 |
Warto\u015b\u0107 bilansowa zapas\u00f3w razem | 6 472 | 4 377 |
\u00a0
W 2022 roku Grupa Kapita\u0142owa uj\u0119\u0142a w dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej skonsolidowanego sprawozdania z wyniku koszty sprzedanych zapas\u00f3w w kwocie 16,7 mln z\u0142 (2021 rok: 6,6 mln z\u0142).
\u00a0
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 zapas\u00f3w, kt\u00f3re w 2022 roku obci\u0105\u017cy\u0142y pozosta\u0142e koszty operacyjne skonsolidowanego sprawozdania z wyniku wynios\u0142y 48 tys. z\u0142 (2021 rok: 15 tys. z\u0142).
Jako koszt bie\u017c\u0105cego okresu uj\u0119to materia\u0142y, kt\u00f3re nie spe\u0142nia\u0142y warunk\u00f3w kwalifikacji do pozycji zapas\u00f3w (11,7\u00a0mln PLN).
\u00a0
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku \u017cadne zapasy nie stanowi\u0142y zabezpiecze\u0144 zobowi\u0105za\u0144 Grupy. Informacj\u0119 o\u00a0zabezpieczeniach zobowi\u0105za\u0144 zaprezentowano w nocie nr 22.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInventoriesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A1db7b740909c4723a48959f657980e45_684": { "value": "\u00a0
\u00a0
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne na rachunkach bankowych prowadzonych w PLN | 63 157 | 242 770 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne na rachunkach bankowych walutowych | 58 721 | 9 017 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne w kasie | 1 491 | 1 151 |
Depozyty kr\u00f3tkoterminowe | 94 181 | 45 |
Inne | 777 | 32 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty razem | 218 327 | 253 015 |
\u00a0
Grupa Kapita\u0142owa dla cel\u00f3w sporz\u0105dzenia skonsolidowanego sprawozdania z przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych klasyfikuje \u015brodki pieni\u0119\u017cne w spos\u00f3b przyj\u0119ty do prezentacji w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.
\u00a0
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku \u015brodki pieni\u0119\u017cne na rachunkach bankowych stanowi\u0142y zastaw rejestrowy jako zabezpieczenie sp\u0142aty zobowi\u0105za\u0144. Informacj\u0119 o zabezpieczeniach zobowi\u0105za\u0144 zaprezentowano w nocie 22.
Ryzyko kredytowe dotycz\u0105ce \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i ich ekwiwalent\u00f3w jest ograniczone, poniewa\u017c Grupa lokuje swoje \u015brodki pieni\u0119\u017cne w bankach o ugruntowanej pozycji rynkowej. Dob\u00f3r instytucji finansowych, w kt\u00f3rych lokowane s\u0105 \u015brodki pieni\u0119\u017cne determinowany jest r\u00f3wnie\u017c uwarunkowaniami wynikaj\u0105cymi z obowi\u0105zk\u00f3w Grupy jako emitenta papier\u00f3w warto\u015bciowych.\u00a0
\u00a0
Odpis na \u015brodki pieni\u0119\u017cne zosta\u0142 obliczony przy za\u0142o\u017ceniu, \u017ce ca\u0142o\u015b\u0107 \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych na rachunkach bankowych kwalifikuje si\u0119 do Stopnia 1 (MSSF 9). Odpis na oczekiwane straty kredytowe nie uleg\u0142 zmianie w por\u00f3wnaniu do roku ubieg\u0142ego (299 tys. z\u0142) i oznacza utworzenie \u015bredniego odpisu na poziomie 0,1%.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCashAndCashEquivalentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A1a1fabbf92da459883cbe582b5f56369_686": { "value": "Ryzyko kredytowe dotycz\u0105ce \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i ich ekwiwalent\u00f3w jest ograniczone, poniewa\u017c Grupa lokuje swoje \u015brodki pieni\u0119\u017cne w bankach o ugruntowanej pozycji rynkowej. Dob\u00f3r instytucji finansowych, w kt\u00f3rych lokowane s\u0105 \u015brodki pieni\u0119\u017cne determinowany jest r\u00f3wnie\u017c uwarunkowaniami wynikaj\u0105cymi z obowi\u0105zk\u00f3w Grupy jako emitenta papier\u00f3w warto\u015bciowych.\u00a0Maksymalna ekspozycja Grupy na ryzyko kredytowe okre\u015blana jest poprzez warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 nast\u0119puj\u0105cych aktyw\u00f3w finansowych i zobowi\u0105za\u0144 pozabilansowych:
\u00a0
Nota | 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Po\u017cyczki udzielone | 12 | 13 797 | 21 898 |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci finansowe | 11 | 196 440 | 161 948 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty | 15 | 218 327 | 253 015 |
Zobowi\u0105zania warunkowe z tytu\u0142u udzielonych gwarancji i por\u0119cze\u0144 | 29 | 8 001 | 9 152 |
Ekspozycja na ryzyko kredytowe razem | \u00a0 | 436 565 | 446 013 |
\u00a0
Grupa w spos\u00f3b ci\u0105g\u0142y monitoruje zaleg\u0142o\u015bci klient\u00f3w (nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug) oraz po\u017cyczkobiorc\u00f3w w regulowaniu p\u0142atno\u015bci, analizuj\u0105c ryzyko kredytowe indywidualnie lub w ramach jednorodnych grup aktyw\u00f3w finansowych pod wzgl\u0119dem charakterystyk ryzyka kredytowego. Ponadto w ramach zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym Grupa dokonuje transakcji z kontrahentami B2B o\u00a0potwierdzonej wiarygodno\u015bci jak zosta\u0142o to opisane w nocie 2.3 \u201eZasady rachunkowo\u015bci\u201d.
\u00a0
Analiz\u0119 nale\u017cno\u015bci jako najistotniejszej kategorii aktyw\u00f3w nara\u017conych na ryzyko kredytowe pod k\u0105tem zalegania oraz struktur\u0119 wiekow\u0105 zaleg\u0142ych nale\u017cno\u015bci netto przedstawiaj\u0105 poni\u017csze tabele:
\u00a0
31.12.2022 | 31.12.2021 | ||||||
Bie\u017c\u0105ce | Zaleg\u0142e | Bie\u017c\u0105ce | Zaleg\u0142e | ||||
Nale\u017cno\u015bci kr\u00f3tkoterminowe: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |||
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 129 080 | 78 853 | 111 083 | 57 563 | |||
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug (-) | (1 298) | (20 795) | (7 416) | (16 251) | |||
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug netto | 127 782 | 58 058 | 103 667 | 41 312 | |||
Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci finansowe | 1 937 | 0 | 8 901 | 0 | |||
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci (-) | 0 | 0 | (515) | 0 | |||
Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci finansowe netto | 1 937 | 0 | 8 386 | 0 | |||
Nale\u017cno\u015bci finansowe | 129 719 | 58 058 | 112 053 | 41 312 |
\u00a0
W odniesieniu do nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug Grupa nie jest nara\u017cona na ryzyko kredytowe w zwi\u0105zku
z pojedynczym znacz\u0105cym kontrahentem lub grup\u0105 kontrahent\u00f3w o podobnych charakterystykach ryzyka kredytowego. W oparciu o historycznie kszta\u0142tuj\u0105ce si\u0119 tendencje, zaleg\u0142e nale\u017cno\u015bci nie wykazuj\u0105 znacznego pogorszenia jako\u015bci \u2013 wi\u0119kszo\u015b\u0107 z nich mie\u015bci si\u0119 w przedziale do miesi\u0105ca, a w przypadku zaleg\u0142o\u015bci z pozosta\u0142ych przedzia\u0142\u00f3w przeterminowania prowadzone s\u0105 odpowiednie procesy windykacyjne.
Warto\u015b\u0107 brutto poszczeg\u00f3lnych grup oraz wysoko\u015b\u0107 odpis\u00f3w kszta\u0142towa\u0142y si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | |||||||
Bie\u017c\u0105ce | 1-30 dni | 31-90 dni | 91-180 dni | 181-360 dni | Powy\u017cej 360 dni | Razem | |
Nale\u017cno\u015bci kr\u00f3tkoterminowe: | |||||||
Stan na 31.12.2022 r. | |||||||
Warto\u015b\u0107 brutto | 129\u00a0080 | 29 732 | 6 040 | 4 363 | 6 464 | 32 254 | 207 931 |
Odpis aktualizuj\u0105cy (-) | (1 298) | (653) | (517) | (630) | (1 594) | (17 401) | (22 093) |
Nale\u017cno\u015bci netto | 127 782 | 29 079 | 5 523 | 3 733 | 4 870 | 14 853 | 185 840 |
w tym zaleg\u0142e nale\u017cno\u015bci netto: | 58 058 | ||||||
Stan na 31.12.2021 r. | |||||||
Warto\u015b\u0107 brutto | 111 083 | 23 848 | 6 639 | 5 927 | 7 988 | 13 161 | 168 646 |
Odpis aktualizuj\u0105cy (-) | (7 416) | (227) | (547) | (1 312) | (3 221) | (10 944) | (23 667) |
Nale\u017cno\u015bci netto | 103 667 | 23 621 | 6 092 | 4 615 | 4 767 | 2 217 | 144 979 |
w tym zaleg\u0142e nale\u017cno\u015bci netto: | 41 312 |
\u00a0
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci nieobj\u0119tych odpisem i przeterminowanych powy\u017cej 12\u00a0miesi\u0119cy od Calypso Fitness S.A. i jej sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych wynios\u0142a 14 020 tys. z\u0142. Benefit Systems S.A. zawar\u0142a umow\u0119 maj\u0105c\u0105 na celu rozliczenie tych nale\u017cno\u015bci, co zosta\u0142o szerzej opisane w nocie 33 Zdarzenia po dniu bilansowym.
\u00a0
Grupa dokonuje odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych zgodnych z MSSF 9.
Warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w finansowych w podziale ze wzgl\u0119du na stopnie klasyfikacji aktyw\u00f3w finansowych w celu oszacowania oczekiwanych strat kredytowych zosta\u0142a zaprezentowana poni\u017cej:
\u00a0
Grupa stosuje 3 stopniow\u0105 klasyfikacj\u0119 aktyw\u00f3w finansowych w celu oszacowania oczekiwanych strat kredytowych.
\u00a0
\u00a0 | Wycena w zamortyzowanym koszcie | |||
\u00a0 | (Klasyfikacja pod wzgl\u0119dem utraty warto\u015bci) | |||
Saldo na dzie\u0144 31.12.2022 roku | Stopie\u0144 1 | Stopie\u0144 2* | Stopie\u0144 3 | Razem |
Warto\u015b\u0107 brutto | 392 199 | 3 322 | 91 031 | 486 552 |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 163 391 | 0 | 44 542 | 207 933 |
Po\u017cyczki udzielone | 10 181 | 3 322 | 46 489 | 59 992 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty | 218 327 | 0 | 0 | 218 327 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce (MSSF 9) | (3 480) | (831) | (64 277) | (68 588) |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | (2 905) | 0 | (19 188) | (22 093) |
Po\u017cyczki udzielone | (275) | (831) | (45 089) | (46 195) |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty | (300) | 0 | 0 | (300) |
Warto\u015b\u0107 netto (MSSF 9) | 388 719 | 2 491 | 26 754 | 419 892 |
*stopie\u0144 2 nie dotyczy nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug dla kt\u00f3rych Grupa stosuje uproszczone podej\u015bcie MSSF9
\u00a0 | Wycena w zamortyzowanym koszcie | |||
\u00a0 | (Klasyfikacja pod wzgl\u0119dem utraty warto\u015bci) | |||
Saldo na dzie\u0144 31.12.2021 roku | Stopie\u0144 1 | Stopie\u0144 2* | Stopie\u0144 3 | Razem |
Warto\u015b\u0107 brutto | 411 770 | 3 653 | 73 141 | 488 564 |
Nale\u017cno\u015bci handlowe z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 138 901 | 0 | 29 745 | 168 646 |
Po\u017cyczki udzielone | 19 555 | 3 653 | 43 396 | 66 604 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty | 253 314 | 0 | 0 | 253 314 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce (MSSF 9) | (3\u00a0524) | (913) | (64\u00a0235) | (68\u00a0672) |
Nale\u017cno\u015bci handlowe z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | (2\u00a0828) | 0 | (20\u00a0839) | (23\u00a0667) |
Po\u017cyczki udzielone | (397) | (913) | (43\u00a0396) | (44\u00a0706) |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty | (299) | 0 | 0 | (299) |
Warto\u015b\u0107 netto (MSSF 9) | 408 246 | 2 740 | 8 906 | 419 892 |
*stopie\u0144 2 nie dotyczy nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug dla kt\u00f3rych Grupa stosuje uproszczone podej\u015bcie MSSF9
\u00a0
W ocenie Zarz\u0105du sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej powy\u017csze aktywa finansowe, kt\u00f3re nie s\u0105 zaleg\u0142e, uzna\u0107 mo\u017cna za aktywa o dobrej jako\u015bci kredytowej. Z tego te\u017c wzgl\u0119du Grupa nie ustanawia\u0142a zabezpiecze\u0144 oraz innych dodatkowych element\u00f3w poprawiaj\u0105cych warunki kredytowania.
\u00a0
Ryzyko kredytowe \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i ich ekwiwalent\u00f3w, rynkowych papier\u00f3w warto\u015bciowych oraz pochodnych instrument\u00f3w finansowych uznawane jest za nieistotne ze wzgl\u0119du na wysok\u0105 wiarygodno\u015b\u0107 podmiot\u00f3w b\u0119d\u0105cych stron\u0105 transakcji, do kt\u00f3rych nale\u017c\u0105 przede wszystkim banki.
\u00a0
Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych nara\u017conych na ryzyko kredytowe zosta\u0142y szczeg\u00f3\u0142owo om\u00f3wione w notach nr 11 i 12.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCreditRiskExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Aea0629e1846c49ab85b56a06e62287db_687": { "value": "Ryzyko kredytowe dotycz\u0105ce \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i ich ekwiwalent\u00f3w jest ograniczone, poniewa\u017c Grupa lokuje swoje \u015brodki pieni\u0119\u017cne w bankach o ugruntowanej pozycji rynkowej. Dob\u00f3r instytucji finansowych, w kt\u00f3rych lokowane s\u0105 \u015brodki pieni\u0119\u017cne determinowany jest r\u00f3wnie\u017c uwarunkowaniami wynikaj\u0105cymi z obowi\u0105zk\u00f3w Grupy jako emitenta papier\u00f3w warto\u015bciowych.\u00a0\u00a0
Grupa Kapita\u0142owa mo\u017ce by\u0107 nara\u017cona na ryzyka zwi\u0105zane z instrumentami finansowymi. Aktywa oraz zobowi\u0105zania finansowe Grupy w podziale na kategorie zaprezentowano w nocie nr 30.1. Ryzykami, na kt\u00f3re jest nara\u017cona Grupa s\u0105:
\uf0a7ryzyko rynkowe obejmuj\u0105ce ryzyko walutowe oraz ryzyko stopy procentowej,
\uf0a7ryzyko kredytowe oraz
\uf0a7ryzyko p\u0142ynno\u015bci.
\u00a0
Zarz\u0105dzanie ryzykiem finansowym Grupy koordynowane jest przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 dominuj\u0105c\u0105. W procesie zarz\u0105dzania ryzykiem najwa\u017cniejsz\u0105 wag\u0119 maj\u0105 nast\u0119puj\u0105ce cele:
\uf0a7zabezpieczenie kr\u00f3tkoterminowych oraz \u015brednioterminowych przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych,
\uf0a7stabilizacja waha\u0144 wyniku finansowego Grupy,
\uf0a7wykonanie zak\u0142adanych plan\u00f3w finansowych poprzez spe\u0142nienie za\u0142o\u017ce\u0144 bud\u017cetowych,
\uf0a7osi\u0105gni\u0119cie stopy zwrotu z d\u0142ugoterminowych inwestycji wraz z pozyskaniem optymalnych \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania dla dzia\u0142a\u0144 inwestycyjnych.
\u00a0
Grupa nie zawiera transakcji na rynkach finansowych w celach spekulacyjnych.\u00a0
Analiza wra\u017cliwo\u015bci na ryzyko walutowe
Wi\u0119kszo\u015b\u0107 transakcji w Grupie przeprowadzanych jest w PLN. Transakcjami walutowymi s\u0105 po\u017cyczki w EUR, CZK oraz HRK udzielone jednostkom konsolidowanym w ramach Grupy Kapita\u0142owej Benefit Systems, wi\u0119c podlegaj\u0105cych eliminacji oraz koszty um\u00f3w najmu biur oraz klub\u00f3w sportowych wyra\u017cone w EUR i wykazane na 31 grudnia 2022 roku w\u00a0pozycji zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu.
Aktywa oraz zobowi\u0105zania finansowe Grupy, inne ni\u017c instrumenty pochodne, wyra\u017cone w walutach obcych, przeliczone na PLN kursem zamkni\u0119cia obowi\u0105zuj\u0105cym na dzie\u0144 bilansowy przedstawiaj\u0105 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
(w tys. danej waluty) | Nota | Warto\u015b\u0107 w walucie | Warto\u015b\u0107 w walucie | Warto\u015b\u0107 w walucie | Warto\u015b\u0107 po przeliczeniu |
Stan na 31.12.2022 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Aktywa finansowe (+): | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne | 15 | 1 531 | 3 | 2 | 7 190 |
Po\u017cyczki | 12 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Zobowi\u0105zania finansowe (-): | |||||
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu | 9 | (195 252) | 0 | 0 | (915 712) |
Ekspozycja na ryzyko walutowe razem | \u00a0 | (93 721) | 3 | 2 | (908 523) |
Stan na 31.12.2021 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Aktywa finansowe (+): | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne | 15 | 197 | 5 017 | 17 | 1 904 |
Po\u017cyczki | 12 | 30 | 543 | 0 | 239 |
Zobowi\u0105zania finansowe (-): | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu | 9 | (128 503) | 0 | 0 | (591 038) |
Ekspozycja na ryzyko walutowe razem | \u00a0 | (128 276) | 5 560 | 17 | (588 895) |
\u00a0
Grupa ocenia, \u017ce ryzyko walutowe dotyczy przede wszystkim pozycji wyra\u017conych w EUR.
Poni\u017cej przedstawiono analiz\u0119 wra\u017cliwo\u015bci wyniku finansowego w odniesieniu do aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 finansowych Grupy na koniec okresu sprawozdawczego oraz waha\u0144 kursu EUR do PLN, przy za\u0142o\u017ceniu wzrostu lub spadku kursu EUR o 10% w stosunku do kursu zamkni\u0119cia obowi\u0105zuj\u0105cego na dzie\u0144 bilansowy:
\u00a0
\u00a0
Wahania kursu | Wp\u0142yw na wynik finansowy: | ||
31.12.2022 | 31.12.2021 | ||
Wzrost kursu walutowego | 10% | (61 332) | (58 889) |
Spadek kursu walutowego | -10% | 61 332 | 58 889 |
\u00a0
\u00a0
Ekspozycja na ryzyko walutowe ulega zmianom w ci\u0105gu roku w zale\u017cno\u015bci od wolumenu transakcji przeprowadzanych w walucie. Niemniej powy\u017csz\u0105 analiz\u0119 wra\u017cliwo\u015bci mo\u017cna uzna\u0107 za reprezentatywn\u0105 dla okre\u015blenia ekspozycji Grupy na ryzyko walutowe na dzie\u0144 bilansowy.
Analiza wra\u017cliwo\u015bci na ryzyko stopy procentowej
\u00a0
Zarz\u0105dzanie ryzykiem stopy procentowej koncentruje si\u0119 na zminimalizowaniu waha\u0144 przep\u0142yw\u00f3w odsetkowych z tytu\u0142u aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 finansowych oprocentowanych zmienn\u0105 stop\u0105 procentow\u0105. Grupa jest nara\u017cona na ryzyko stopy procentowej w zwi\u0105zku z nast\u0119puj\u0105cymi kategoriami aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 finansowych oprocentowanych zmienn\u0105 stop\u0105 procentow\u0105:
\uf0a7po\u017cyczki udzielone,
\uf0a7kredyty, po\u017cyczki otrzymane.
\uf0a7instrumenty d\u0142u\u017cne
\u00a0
W analizie nie uwzgl\u0119dniono \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych na rachunkach bankowych w zwi\u0105zku z ocen\u0105 niskiego ryzyka negatywnego wp\u0142ywu zmian stopy procentowej \u2013 obecnie minimalne oprocentowanie \u015brodk\u00f3w na rachunkach bankowych.
\u00a0
Charakterystyk\u0119 instrument\u00f3w finansowych oprocentowanych zmienn\u0105 b\u0105d\u017a sta\u0142\u0105 stop\u0105 procentow\u0105, przedstawiono w notach 12 i 22.
\u00a0
Poni\u017cej przedstawiono analiz\u0119 wra\u017cliwo\u015bci wyniku finansowego oraz innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w na skutek potencjalnego wahania stopy procentowej w g\u00f3r\u0119 oraz w d\u00f3\u0142 o 1 p.p. w odniesieniu do po\u017cyczek, kredyt\u00f3w i instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych na dzie\u0144 bilansowy.
Wahania stopy\u00a0 | Wp\u0142yw na wynik finansowy: | ||
31.12.2022 | 31.12.2021 | ||
Wzrost stopy procentowej | 1 p.p. | (708) | (2 000) |
Spadek stopy procentowej | -1 p.p. | 708 | 2 000 |
\u00a0
Pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody s\u0105 niewra\u017cliwe na zmian\u0119 st\u00f3p procentowych.
Maksymalna ekspozycja Grupy na ryzyko kredytowe okre\u015blana jest poprzez warto\u015b\u0107 bilansow\u0105 nast\u0119puj\u0105cych aktyw\u00f3w finansowych i zobowi\u0105za\u0144 pozabilansowych:
\u00a0
Nota | 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Po\u017cyczki udzielone | 12 | 13 797 | 21 898 |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci finansowe | 11 | 196 440 | 161 948 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty | 15 | 218 327 | 253 015 |
Zobowi\u0105zania warunkowe z tytu\u0142u udzielonych gwarancji i por\u0119cze\u0144 | 29 | 8 001 | 9 152 |
Ekspozycja na ryzyko kredytowe razem | \u00a0 | 436 565 | 446 013 |
\u00a0
Grupa w spos\u00f3b ci\u0105g\u0142y monitoruje zaleg\u0142o\u015bci klient\u00f3w (nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug) oraz po\u017cyczkobiorc\u00f3w w regulowaniu p\u0142atno\u015bci, analizuj\u0105c ryzyko kredytowe indywidualnie lub w ramach jednorodnych grup aktyw\u00f3w finansowych pod wzgl\u0119dem charakterystyk ryzyka kredytowego. Ponadto w ramach zarz\u0105dzania ryzykiem kredytowym Grupa dokonuje transakcji z kontrahentami B2B o\u00a0potwierdzonej wiarygodno\u015bci jak zosta\u0142o to opisane w nocie 2.3 \u201eZasady rachunkowo\u015bci\u201d.
\u00a0
Analiz\u0119 nale\u017cno\u015bci jako najistotniejszej kategorii aktyw\u00f3w nara\u017conych na ryzyko kredytowe pod k\u0105tem zalegania oraz struktur\u0119 wiekow\u0105 zaleg\u0142ych nale\u017cno\u015bci netto przedstawiaj\u0105 poni\u017csze tabele:
\u00a0
31.12.2022 | 31.12.2021 | ||||||
Bie\u017c\u0105ce | Zaleg\u0142e | Bie\u017c\u0105ce | Zaleg\u0142e | ||||
Nale\u017cno\u015bci kr\u00f3tkoterminowe: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |||
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 129 080 | 78 853 | 111 083 | 57 563 | |||
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug (-) | (1 298) | (20 795) | (7 416) | (16 251) | |||
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug netto | 127 782 | 58 058 | 103 667 | 41 312 | |||
Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci finansowe | 1 937 | 0 | 8 901 | 0 | |||
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 pozosta\u0142ych nale\u017cno\u015bci (-) | 0 | 0 | (515) | 0 | |||
Pozosta\u0142e nale\u017cno\u015bci finansowe netto | 1 937 | 0 | 8 386 | 0 | |||
Nale\u017cno\u015bci finansowe | 129 719 | 58 058 | 112 053 | 41 312 |
\u00a0
W odniesieniu do nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug Grupa nie jest nara\u017cona na ryzyko kredytowe w zwi\u0105zku
z pojedynczym znacz\u0105cym kontrahentem lub grup\u0105 kontrahent\u00f3w o podobnych charakterystykach ryzyka kredytowego. W oparciu o historycznie kszta\u0142tuj\u0105ce si\u0119 tendencje, zaleg\u0142e nale\u017cno\u015bci nie wykazuj\u0105 znacznego pogorszenia jako\u015bci \u2013 wi\u0119kszo\u015b\u0107 z nich mie\u015bci si\u0119 w przedziale do miesi\u0105ca, a w przypadku zaleg\u0142o\u015bci z pozosta\u0142ych przedzia\u0142\u00f3w przeterminowania prowadzone s\u0105 odpowiednie procesy windykacyjne.
Warto\u015b\u0107 brutto poszczeg\u00f3lnych grup oraz wysoko\u015b\u0107 odpis\u00f3w kszta\u0142towa\u0142y si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | |||||||
Bie\u017c\u0105ce | 1-30 dni | 31-90 dni | 91-180 dni | 181-360 dni | Powy\u017cej 360 dni | Razem | |
Nale\u017cno\u015bci kr\u00f3tkoterminowe: | |||||||
Stan na 31.12.2022 r. | |||||||
Warto\u015b\u0107 brutto | 129\u00a0080 | 29 732 | 6 040 | 4 363 | 6 464 | 32 254 | 207 931 |
Odpis aktualizuj\u0105cy (-) | (1 298) | (653) | (517) | (630) | (1 594) | (17 401) | (22 093) |
Nale\u017cno\u015bci netto | 127 782 | 29 079 | 5 523 | 3 733 | 4 870 | 14 853 | 185 840 |
w tym zaleg\u0142e nale\u017cno\u015bci netto: | 58 058 | ||||||
Stan na 31.12.2021 r. | |||||||
Warto\u015b\u0107 brutto | 111 083 | 23 848 | 6 639 | 5 927 | 7 988 | 13 161 | 168 646 |
Odpis aktualizuj\u0105cy (-) | (7 416) | (227) | (547) | (1 312) | (3 221) | (10 944) | (23 667) |
Nale\u017cno\u015bci netto | 103 667 | 23 621 | 6 092 | 4 615 | 4 767 | 2 217 | 144 979 |
w tym zaleg\u0142e nale\u017cno\u015bci netto: | 41 312 |
\u00a0
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci nieobj\u0119tych odpisem i przeterminowanych powy\u017cej 12\u00a0miesi\u0119cy od Calypso Fitness S.A. i jej sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych wynios\u0142a 14 020 tys. z\u0142. Benefit Systems S.A. zawar\u0142a umow\u0119 maj\u0105c\u0105 na celu rozliczenie tych nale\u017cno\u015bci, co zosta\u0142o szerzej opisane w nocie 33 Zdarzenia po dniu bilansowym.
\u00a0
Grupa dokonuje odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych z tytu\u0142u oczekiwanych strat kredytowych zgodnych z MSSF 9.
Warto\u015b\u0107 aktyw\u00f3w finansowych w podziale ze wzgl\u0119du na stopnie klasyfikacji aktyw\u00f3w finansowych w celu oszacowania oczekiwanych strat kredytowych zosta\u0142a zaprezentowana poni\u017cej:
\u00a0
Grupa stosuje 3 stopniow\u0105 klasyfikacj\u0119 aktyw\u00f3w finansowych w celu oszacowania oczekiwanych strat kredytowych.
\u00a0
\u00a0 | Wycena w zamortyzowanym koszcie | |||
\u00a0 | (Klasyfikacja pod wzgl\u0119dem utraty warto\u015bci) | |||
Saldo na dzie\u0144 31.12.2022 roku | Stopie\u0144 1 | Stopie\u0144 2* | Stopie\u0144 3 | Razem |
Warto\u015b\u0107 brutto | 392 199 | 3 322 | 91 031 | 486 552 |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 163 391 | 0 | 44 542 | 207 933 |
Po\u017cyczki udzielone | 10 181 | 3 322 | 46 489 | 59 992 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty | 218 327 | 0 | 0 | 218 327 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce (MSSF 9) | (3 480) | (831) | (64 277) | (68 588) |
Nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | (2 905) | 0 | (19 188) | (22 093) |
Po\u017cyczki udzielone | (275) | (831) | (45 089) | (46 195) |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty | (300) | 0 | 0 | (300) |
Warto\u015b\u0107 netto (MSSF 9) | 388 719 | 2 491 | 26 754 | 419 892 |
*stopie\u0144 2 nie dotyczy nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug dla kt\u00f3rych Grupa stosuje uproszczone podej\u015bcie MSSF9
\u00a0 | Wycena w zamortyzowanym koszcie | |||
\u00a0 | (Klasyfikacja pod wzgl\u0119dem utraty warto\u015bci) | |||
Saldo na dzie\u0144 31.12.2021 roku | Stopie\u0144 1 | Stopie\u0144 2* | Stopie\u0144 3 | Razem |
Warto\u015b\u0107 brutto | 411 770 | 3 653 | 73 141 | 488 564 |
Nale\u017cno\u015bci handlowe z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 138 901 | 0 | 29 745 | 168 646 |
Po\u017cyczki udzielone | 19 555 | 3 653 | 43 396 | 66 604 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty | 253 314 | 0 | 0 | 253 314 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce (MSSF 9) | (3\u00a0524) | (913) | (64\u00a0235) | (68\u00a0672) |
Nale\u017cno\u015bci handlowe z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | (2\u00a0828) | 0 | (20\u00a0839) | (23\u00a0667) |
Po\u017cyczki udzielone | (397) | (913) | (43\u00a0396) | (44\u00a0706) |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne i ich ekwiwalenty | (299) | 0 | 0 | (299) |
Warto\u015b\u0107 netto (MSSF 9) | 408 246 | 2 740 | 8 906 | 419 892 |
*stopie\u0144 2 nie dotyczy nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug dla kt\u00f3rych Grupa stosuje uproszczone podej\u015bcie MSSF9
\u00a0
W ocenie Zarz\u0105du sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej powy\u017csze aktywa finansowe, kt\u00f3re nie s\u0105 zaleg\u0142e, uzna\u0107 mo\u017cna za aktywa o dobrej jako\u015bci kredytowej. Z tego te\u017c wzgl\u0119du Grupa nie ustanawia\u0142a zabezpiecze\u0144 oraz innych dodatkowych element\u00f3w poprawiaj\u0105cych warunki kredytowania.
\u00a0
Ryzyko kredytowe \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych i ich ekwiwalent\u00f3w, rynkowych papier\u00f3w warto\u015bciowych oraz pochodnych instrument\u00f3w finansowych uznawane jest za nieistotne ze wzgl\u0119du na wysok\u0105 wiarygodno\u015b\u0107 podmiot\u00f3w b\u0119d\u0105cych stron\u0105 transakcji, do kt\u00f3rych nale\u017c\u0105 przede wszystkim banki.
\u00a0
Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci aktyw\u00f3w finansowych nara\u017conych na ryzyko kredytowe zosta\u0142y szczeg\u00f3\u0142owo om\u00f3wione w notach nr 11 i 12.
Grupa zarz\u0105dza ryzykiem p\u0142ynno\u015bci poprzez monitorowanie termin\u00f3w p\u0142atno\u015bci oraz zapotrzebowania na \u015brodki pieni\u0119\u017cne w zakresie obs\u0142ugi kr\u00f3tkoterminowych p\u0142atno\u015bci (transakcje bie\u017c\u0105ce monitorowane w okresach tygodniowych) oraz d\u0142ugoterminowego zapotrzebowania na got\u00f3wk\u0119 na podstawie prognoz przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych aktualizowanych w okresach miesi\u0119cznych. Zapotrzebowanie na got\u00f3wk\u0119 por\u00f3wnywane jest z\u00a0dost\u0119pnymi \u017ar\u00f3d\u0142ami pozyskania \u015brodk\u00f3w (w tym zw\u0142aszcza poprzez ocen\u0119 zdolno\u015bci pozyskania finansowania w postaci kredyt\u00f3w) oraz z inwestycjami wolnych \u015brodk\u00f3w.
\u00a0
Na dzie\u0144 bilansowy zobowi\u0105zania finansowe Grupy, mie\u015bci\u0142y si\u0119 w nast\u0119puj\u0105cych przedzia\u0142ach termin\u00f3w wymagalno\u015bci:
\u00a0
Nota | Kr\u00f3tkoterminowe | D\u0142ugoterminowe | Razem | |||||||
\u00a0 | do 6 m-cy | 6 do 12 m-cy | 1 do 3 lat | 3 do 5 lat | powy\u017cej 5 lat | |||||
Stan na 31.12.2022 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |||
Kredyt inwestycyjny | 22 | 9 311 | 9 311 | 37 244 | 23 322 | 0 | 79 188 | |||
Kredyt bie\u017c\u0105cy i obrotowy | 22 | 5 360 | 0 | 0 | 0 | 0 | 5 360 | |||
Po\u017cyczki | 22 | 158 | 0 | 0 | 0 | 0 | 158 | |||
D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe | 22 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |||
Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu | 9 | 87 151 | 77 729 | 299 104 | 257 934 | 232 677 | 954 595 | |||
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 20 | 128 494 | 0 | 0 | 0 | 0 | 128 494 | |||
Ekspozycja na ryzyko p\u0142ynno\u015bci razem | \u00a0 | 230 474 | 87 040 | 336 348 | 281 256 | 232 677 | 1 167 795 | |||
Stan na 31.12.2021 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |||
Kredyt inwestycyjny | 22 | 56 623 | 9 178 | 3 713 | 0 | 0 | 69 514 | |||
Kredyt bie\u017c\u0105cy i obrotowy | 22 | 6 431 | 6 429 | 30 978 | 0 | 0 | 43 838 | |||
Po\u017cyczki | 22 | 0 | 1 567 | 7 205 | 0 | 0 | 8 772 | |||
D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe | 22 | 50 264 | 0 | 49 547 | 0 | 0 | 99 811 | |||
Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu | 9 | 106 213 | 82 122 | 273 105 | 228 795 | 246 600 | 936 835 | |||
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 20 | 126 577 | 0 | 0 | 0 | 0 | 126 577 | |||
Ekspozycja na ryzyko p\u0142ynno\u015bci razem | \u00a0 | 346 108 | 99 296 | 364 548 | 228 795 | 246 600 | 1 285 347 |
W tabeli wykazano zobowi\u0105zania w warto\u015bciach wynikaj\u0105cych ze skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej.
\u00a0
Wymogi nak\u0142adane na Sp\u00f3\u0142k\u0119 przez umowy kredytowe zosta\u0142y opisane w nocie 32.
\u00a0
Na poszczeg\u00f3lne dni bilansowe Grupa Kapita\u0142owa posiada\u0142a ponadto wolne limity kredytowe w nast\u0119puj\u0105cej wysoko\u015bci:
\u00a0
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Przyznane limity kredytu w rachunku bie\u017c\u0105cym | 45 000 | 125 000 |
Zmniejszenie limitu kredytu w rachunku bie\u017c\u0105cym z tytu\u0142u wykorzystania powi\u0105zanej linii gwarancyjnej (-) | (1 070) | 0 |
Przyznane limity kredytu inwestycyjnego | 115 000 | 0 |
Wykorzystane limitu kredytowego w rachunku bie\u017c\u0105cym (-) | 0 | (157) |
Wolne limity kredytowe w rachunku bie\u017c\u0105cym | 43 930 | 124 843 |
Wolne limity kredytowe \u2013 kredyt inwestycyjny | 115 000 | 0 |
\u00a0
Aktywa obrotowe Grupy na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynosi\u0142y 465,9 mln z\u0142. Zobowi\u0105zanie kr\u00f3tkoterminowe to 612,0 mln z\u0142 (w tym zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu 164,9 mln z\u0142). Posiadane limity przyznanych a niewykorzystanych linii kredytowych na kwot\u0119 43,9 mln z\u0142 stanowi\u0105 w ocenie Grupy zabezpieczenie p\u0142ynno\u015bci. Limit kredytowy w rachunku bie\u017c\u0105cym 45 mln z\u0142 wygasa w maju 2023 roku. Limit w kredycie inwestycyjnym 115 mln z\u0142 wygasa w marcu 2023 roku. Grupa jest na etapie procedowania z bankami przed\u0142u\u017cenia okresu dost\u0119pno\u015bci finansowania i oczekuje, \u017ce nast\u0105pi to w stosownym terminie. .
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinancialRiskManagementExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A200f27163f174bf297b0b41f59e9572f_692": { "value": "Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku kapita\u0142 podstawowy Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej wynosi\u0142 2\u00a0934 tys. z\u0142 (2021 rok: 2\u00a0934\u00a0tys.\u00a0z\u0142) i dzieli\u0142 si\u0119 na 2\u00a0934 tys. akcji o warto\u015bci nominalnej 1 PLN ka\u017cda. Wszystkie akcje zosta\u0142y w pe\u0142ni op\u0142acone. Wszystkie akcje w r\u00f3wnym stopniu uczestnicz\u0105 w podziale dywidendy oraz ka\u017cda akcja daje prawo do jednego g\u0142osu na Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy. Kwota kapita\u0142u podstawowego nie mo\u017ce by\u0107 przeznaczona do podzia\u0142u.
\u00a0
Zmiany liczby akcji w okresie obj\u0119tym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym wynikaj\u0105 z nast\u0119puj\u0105cych transakcji z w\u0142a\u015bcicielami:
\u00a0
od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 | |
Akcje wyemitowane i w pe\u0142ni op\u0142acone: | \u00a0 | \u00a0 |
Liczba akcji na pocz\u0105tek okresu | 2\u00a0933 542 | 2\u00a0894 287 |
Emisja akcji | 0 | 39 255 |
Liczba akcji na koniec okresu | 2\u00a0933 542 | 2 933 542 |
\u00a0
Emisja akcji w roku 2021 zwi\u0105zana by\u0142a z rejestracj\u0105 akcji zwyk\u0142ych na okaziciela serii E wydanych w ramach realizacji Programu Motywacyjnego za lata 2017-2020.
\u00a0
W dniu 8 lipca 2021 roku Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca dokona\u0142a sprzeda\u017cy 118 053 tys. akcji w\u0142asnych, stanowi\u0105cych ok. 4,08% kapita\u0142u zak\u0142adowego. \u0141\u0105czne wp\u0142ywy ze sprzeda\u017cy akcji w\u0142asnych wynios\u0142y 92 460 tys. z\u0142. Po dokonaniu sprzeda\u017cy akcji w\u0142asnych Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca nie posiada jakichkolwiek akcji w\u0142asnych.
\u00a0
Akcje Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej nie pozostawa\u0142y w posiadaniu jednostek zale\u017cnych i stowarzyszonych.
Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca zgodnie z Kodeksem Sp\u00f3\u0142ek Handlowych przeznacza na kapita\u0142 zapasowy co najmniej 8% zysku za dany rok obrotowy, dop\u00f3ki kapita\u0142 ten nie osi\u0105gnie co najmniej jednej trzeciej kapita\u0142u zak\u0142adowego. W\u00a02022 roku Sp\u00f3\u0142ka osi\u0105gn\u0119\u0142a zysk.
\u00a0
W roku 2021 utworzono kapita\u0142 rezerwowy w kwocie 5,6 mln z\u0142 z przeznaczeniem na po\u017cyczki dla pracownik\u00f3w Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej i jej sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych na sfinansowanie nabycia akcji Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej poprzez realizacj\u0119 warrant\u00f3w subskrypcyjnych obj\u0119tych przez uprawnionych pracownik\u00f3w w ramach Programu p\u0142atno\u015bci akcjami realizowanego w latach ubieg\u0142ych.
\u00a0
W 2021 roku Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca dokona\u0142a emisji 39 255 akcji zwyk\u0142ych na okaziciela serii E o warto\u015bci nominalnej 1,00 z\u0142 w zwi\u0105zku z realizacj\u0105 przez Osoby Uprawnione praw z warrant\u00f3w subskrypcyjnych serii H przyznanych m.in. tym osobom w ramach Programu Motywacyjnego na lata 2017-2020. Cena akcji zgodnie z zasadami Programu Motywacyjnego wynios\u0142a 491,93 z\u0142. Wp\u0142yw z opisanej emisji akcji wyni\u00f3s\u0142 19,3 mln z\u0142.
\u00a0
W 2022 roku Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca nie dokona\u0142a \u017cadnej emisji akcji ani transakcji sprzeda\u017cy akcji w\u0142asnych.
Na podstawie uchwa\u0142 Walnego Zgromadzenia w sp\u00f3\u0142ce Benefit Systems S.A. funkcjonuje Program Motywacyjny (Program), kt\u00f3ry skierowany jest do wy\u017cszego i \u015bredniego kierownictwa Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej oraz do sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych Grupy Kapita\u0142owej Benefit Systems, z kt\u00f3rymi Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca zawar\u0142a odpowiednie umowy. W\u00a0ramach tego programu uprawnieni pracownicy uzyskuj\u0105 warranty subskrypcyjne zamienne na akcje Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej. W Programie Motywacyjnym mog\u0105 uczestniczy\u0107 wskazani pracownicy, zar\u00f3wno spo\u015br\u00f3d wy\u017cszej kadry kierowniczej, jak i pracownicy spo\u015br\u00f3d kierownictwa \u015bredniego szczebla.
W dniu 3 lutego 2021 roku Rada Nadzorcza Sp\u00f3\u0142ki przyj\u0119\u0142a uchwa\u0142\u0119 w sprawie ustanowienia w Sp\u00f3\u0142ce Programu Motywacyjnego na lata 2021-2025. Celem Programu jest stworzenie systemu motywacyjnego, kt\u00f3ry b\u0119dzie sprzyja\u0142 efektywnej i lojalnej pracy nastawionej na osi\u0105ganie wysokich wynik\u00f3w finansowych oraz d\u0142ugoterminowy wzrost warto\u015bci Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej. W czasie trwania Programu Motywacyjnego na lata 2021-2025 jego uczestnicy (maksymalnie 149 os\u00f3b) b\u0119d\u0105 mogli uzyska\u0107 maksymalnie \u0142\u0105cznie 125 tysi\u0119cy warrant\u00f3w subskrypcyjnych (co po konwersji na akcje b\u0119dzie stanowi\u0142o 4,1% w kapitale Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej, powi\u0119kszonym o maksymaln\u0105 liczb\u0119 zrealizowanych warrant\u00f3w), kt\u00f3re uprawnia\u0107 b\u0119d\u0105 do obj\u0119cia konkretnej liczby akcji Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej w pi\u0119ciu r\u00f3wnych transzach.
Warunkiem nabycia uprawnie\u0144 do obj\u0119cia warrant\u00f3w jest spe\u0142nienie kryteri\u00f3w lojalno\u015bciowych
i efektywno\u015bciowych okre\u015blonych w regulaminie Programu Motywacyjnego, przy czym warunkiem obligatoryjnym uruchomienia Programu w danym roku jest osi\u0105gni\u0119cie okre\u015blonego poziomu skonsolidowanego znormalizowanego zysku z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej, skorygowanego o koszt ksi\u0119gowy Programu przypadaj\u0105cy na dany rok obrotowy.
Pomimo osi\u0105gniecia 100% progu dla warunku skonsolidowanego znormalizowanego zysku z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej Grupy Kapita\u0142owej oraz wysokiego prawdopodobie\u0144stwa spe\u0142nienia pozosta\u0142ych kryteri\u00f3w, Grupa nie uj\u0119\u0142a koszt\u00f3w Programu za 2022 rok, gdy\u017c do dnia bilansowego proces uruchomienia Programu, w tym przyznania osobom uprawnionym warrant\u00f3w, nie zosta\u0142 uko\u0144czony, co zgodnie z tre\u015bci\u0105 MSSF 2 oznacza brak mo\u017cliwo\u015bci rozpoznania koszt\u00f3w w wynikach 2022 roku.
Grupa nie uj\u0119\u0142a koszt\u00f3w Programu za 2021 rok, gdy\u017c nie zosta\u0142 osi\u0105gni\u0119ty pr\u00f3g 50% dla warunku skonsolidowanego znormalizowanego zysku z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej Grupy Kapita\u0142owej, niezb\u0119dnego do uruchomienia Programu.
Decyzj\u0105 Rady Nadzorczej nieprzyznane warranty za rok 2021 mog\u0105 powi\u0119kszy\u0107 pul\u0119 warrant\u00f3w za rok 2023 (maksymalnie 12 500 warrant\u00f3w serii K1) oraz za rok 2025 (maksymalnie 12 500 warrant\u00f3w serii K2). Warranty serii K1 zostan\u0105 przyznane w liczbie b\u0119d\u0105cej 50%, 75% oraz 100% maksymalnej puli warrant\u00f3w serii K1 wy\u0142\u0105cznie, je\u015bli skumulowany skonsolidowany znormalizowany zysk z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej (z wy\u0142\u0105czeniem koszt\u00f3w Programu Motywacyjnego) przekroczy warto\u015bci b\u0119d\u0105ce sum\u0105 prog\u00f3w za lata 2021-2023, czyli odpowiednio 400, 460 oraz 515 mln z\u0142. W przypadku serii K2 przyznanie warrant\u00f3w nast\u0105pi w przypadku gdy skumulowany skonsolidowany znormalizowany zysk z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej (z wy\u0142\u0105czeniem koszt\u00f3w Programu Motywacyjnego) za lata 2021-2025 przekroczy sum\u0119 prog\u00f3w za ten sam okres (825, 920 oraz 1 010 mln z\u0142) w wysoko\u015bci b\u0119d\u0105cej odpowiednio 50%, 75% oraz 100% maksymalnej puli warrant\u00f3w serii K2.
\u00a0
W strukturze w\u0142a\u015bcicielskiej kapita\u0142u podstawowego nie wyst\u0119puje podmiot sprawuj\u0105cy kontrol\u0119 nad Grup\u0105 (ultimate controlling party), bo nikt nie ma pakietu kontrolnego.
\u00a0
Liczba akcji (szt.) | Liczba g\u0142os\u00f3w (szt.) | Warto\u015b\u0107 nominalna akcji (tys. PLN) | Udzia\u0142 w kapitale | |
Stan na 31.12.2022* | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
James van Bergh* | 453 691 | 453 691 | 454 | 15,47% |
Nationale-Nederlanden PTE | 307 053 | 307 053 | 307 | 10,47% |
Drugi Allianz OFE** | 276 290 | 276 290 | 276 | 9,42% |
Marek Kamola | 237 440 | 237 440 | 237 | 8,09% |
NNLife OFE*** | 219 655 | 219 655 | 220 | 7,49% |
Fundacja Drzewo i Jutro* | 208 497 | 208 497 | 208 | 7,11% |
Benefit Invest Ltd.* | 70 421 | 70 421 | 70 | 2,40% |
Pozostali | 1 160 495 | 1 160 495 | 1160 | 39,56% |
Razem | 2 933 542 | 2 933 542 | 2 934 | 100,00% |
Stan na 31.12.2021**** | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
James van Bergh* | 494 695 | 494 695 | 495 | 16,86% |
Benefit Invest Ltd.* | 300 421 | 300 421 | 300 | 10,24% |
Invesco Ltd. | 288 577 | 288 577 | 289 | 9,84% |
Marek Kamola | 237 440 | 237 440 | 237 | 8,09% |
Fundacja Drzewo i Jutro* | 239 628 | 239 628 | 240 | 8,17% |
MetLife OFE | 222 318 | 222 318 | 222 | 7,58% |
Nationale-Nederlanden OFE | 201 527 | 201 527 | 202 | 6,87% |
Aviva OFE | 186 085 | 186 085 | 186 | 6,34% |
Pozostali | 762 851 | 762 851 | 763 | 26,00% |
Razem | 2 933 542 | 2 933 542 | 2 934 | 100,00% |
* Podmioty powi\u0105zane osobowo i/lub kapita\u0142owo zgodnie z informacjami w nocie Transakcje z podmiotami powi\u0105zanymi.
** Wcze\u015bniejsza nazwa Aviva OFE AVIVA Santander.
*** Wcze\u015bniejsza nazwa MetLife OFE.
**** Informacje m.in. na podstawie notyfikacji wys\u0142anych Sp\u00f3\u0142ce, rocznej struktury aktyw\u00f3w OFE oraz zg\u0142osze\u0144 na Walne Zgromadzenia Akcjonariuszy
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfShareCapitalReservesAndOtherEquityInterestExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A5c26d5d4bd354b3fa7d3123ca17d551b_691": { "value": "Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku kapita\u0142 podstawowy Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej wynosi\u0142 2\u00a0934 tys. z\u0142 (2021 rok: 2\u00a0934\u00a0tys.\u00a0z\u0142) i dzieli\u0142 si\u0119 na 2\u00a0934 tys. akcji o warto\u015bci nominalnej 1 PLN ka\u017cda. Wszystkie akcje zosta\u0142y w pe\u0142ni op\u0142acone. Wszystkie akcje w r\u00f3wnym stopniu uczestnicz\u0105 w podziale dywidendy oraz ka\u017cda akcja daje prawo do jednego g\u0142osu na Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy. Kwota kapita\u0142u podstawowego nie mo\u017ce by\u0107 przeznaczona do podzia\u0142u.
\u00a0
Zmiany liczby akcji w okresie obj\u0119tym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym wynikaj\u0105 z nast\u0119puj\u0105cych transakcji z w\u0142a\u015bcicielami:
\u00a0
od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 | |
Akcje wyemitowane i w pe\u0142ni op\u0142acone: | \u00a0 | \u00a0 |
Liczba akcji na pocz\u0105tek okresu | 2\u00a0933 542 | 2\u00a0894 287 |
Emisja akcji | 0 | 39 255 |
Liczba akcji na koniec okresu | 2\u00a0933 542 | 2 933 542 |
\u00a0
Emisja akcji w roku 2021 zwi\u0105zana by\u0142a z rejestracj\u0105 akcji zwyk\u0142ych na okaziciela serii E wydanych w ramach realizacji Programu Motywacyjnego za lata 2017-2020.
\u00a0
W dniu 8 lipca 2021 roku Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca dokona\u0142a sprzeda\u017cy 118 053 tys. akcji w\u0142asnych, stanowi\u0105cych ok. 4,08% kapita\u0142u zak\u0142adowego. \u0141\u0105czne wp\u0142ywy ze sprzeda\u017cy akcji w\u0142asnych wynios\u0142y 92 460 tys. z\u0142. Po dokonaniu sprzeda\u017cy akcji w\u0142asnych Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca nie posiada jakichkolwiek akcji w\u0142asnych.
\u00a0
Akcje Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej nie pozostawa\u0142y w posiadaniu jednostek zale\u017cnych i stowarzyszonych.
\u00a0
W strukturze w\u0142a\u015bcicielskiej kapita\u0142u podstawowego nie wyst\u0119puje podmiot sprawuj\u0105cy kontrol\u0119 nad Grup\u0105 (ultimate controlling party), bo nikt nie ma pakietu kontrolnego.
\u00a0
Liczba akcji (szt.) | Liczba g\u0142os\u00f3w (szt.) | Warto\u015b\u0107 nominalna akcji (tys. PLN) | Udzia\u0142 w kapitale | |
Stan na 31.12.2022* | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
James van Bergh* | 453 691 | 453 691 | 454 | 15,47% |
Nationale-Nederlanden PTE | 307 053 | 307 053 | 307 | 10,47% |
Drugi Allianz OFE** | 276 290 | 276 290 | 276 | 9,42% |
Marek Kamola | 237 440 | 237 440 | 237 | 8,09% |
NNLife OFE*** | 219 655 | 219 655 | 220 | 7,49% |
Fundacja Drzewo i Jutro* | 208 497 | 208 497 | 208 | 7,11% |
Benefit Invest Ltd.* | 70 421 | 70 421 | 70 | 2,40% |
Pozostali | 1 160 495 | 1 160 495 | 1160 | 39,56% |
Razem | 2 933 542 | 2 933 542 | 2 934 | 100,00% |
Stan na 31.12.2021**** | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
James van Bergh* | 494 695 | 494 695 | 495 | 16,86% |
Benefit Invest Ltd.* | 300 421 | 300 421 | 300 | 10,24% |
Invesco Ltd. | 288 577 | 288 577 | 289 | 9,84% |
Marek Kamola | 237 440 | 237 440 | 237 | 8,09% |
Fundacja Drzewo i Jutro* | 239 628 | 239 628 | 240 | 8,17% |
MetLife OFE | 222 318 | 222 318 | 222 | 7,58% |
Nationale-Nederlanden OFE | 201 527 | 201 527 | 202 | 6,87% |
Aviva OFE | 186 085 | 186 085 | 186 | 6,34% |
Pozostali | 762 851 | 762 851 | 763 | 26,00% |
Razem | 2 933 542 | 2 933 542 | 2 934 | 100,00% |
* Podmioty powi\u0105zane osobowo i/lub kapita\u0142owo zgodnie z informacjami w nocie Transakcje z podmiotami powi\u0105zanymi.
** Wcze\u015bniejsza nazwa Aviva OFE AVIVA Santander.
*** Wcze\u015bniejsza nazwa MetLife OFE.
**** Informacje m.in. na podstawie notyfikacji wys\u0142anych Sp\u00f3\u0142ce, rocznej struktury aktyw\u00f3w OFE oraz zg\u0142osze\u0144 na Walne Zgromadzenia Akcjonariuszy
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfIssuedCapitalExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A2a42daf2d28645c1bec81a08281dbdd2_694": { "value": "W dniu 8 lipca 2021 roku Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca dokona\u0142a sprzeda\u017cy 118 053 tys. akcji w\u0142asnych, stanowi\u0105cych ok. 4,08% kapita\u0142u zak\u0142adowego. \u0141\u0105czne wp\u0142ywy ze sprzeda\u017cy akcji w\u0142asnych wynios\u0142y 92 460 tys. z\u0142. Po dokonaniu sprzeda\u017cy akcji w\u0142asnych Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca nie posiada jakichkolwiek akcji w\u0142asnych.W 2021 roku Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca dokona\u0142a emisji 39 255 akcji zwyk\u0142ych na okaziciela serii E o warto\u015bci nominalnej 1,00 z\u0142 w zwi\u0105zku z realizacj\u0105 przez Osoby Uprawnione praw z warrant\u00f3w subskrypcyjnych serii H przyznanych m.in. tym osobom w ramach Programu Motywacyjnego na lata 2017-2020. Cena akcji zgodnie z zasadami Programu Motywacyjnego wynios\u0142a 491,93 z\u0142. Wp\u0142yw z opisanej emisji akcji wyni\u00f3s\u0142 19,3 mln z\u0142.
\u00a0
W 2022 roku Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca nie dokona\u0142a \u017cadnej emisji akcji ani transakcji sprzeda\u017cy akcji w\u0142asnych.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTreasurySharesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Abfb171594b44452ab09c04890e01a46a_699": { "value": "Na podstawie uchwa\u0142 Walnego Zgromadzenia w sp\u00f3\u0142ce Benefit Systems S.A. funkcjonuje Program Motywacyjny (Program), kt\u00f3ry skierowany jest do wy\u017cszego i \u015bredniego kierownictwa Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej oraz do sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych Grupy Kapita\u0142owej Benefit Systems, z kt\u00f3rymi Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca zawar\u0142a odpowiednie umowy. W\u00a0ramach tego programu uprawnieni pracownicy uzyskuj\u0105 warranty subskrypcyjne zamienne na akcje Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej. W Programie Motywacyjnym mog\u0105 uczestniczy\u0107 wskazani pracownicy, zar\u00f3wno spo\u015br\u00f3d wy\u017cszej kadry kierowniczej, jak i pracownicy spo\u015br\u00f3d kierownictwa \u015bredniego szczebla.
W dniu 3 lutego 2021 roku Rada Nadzorcza Sp\u00f3\u0142ki przyj\u0119\u0142a uchwa\u0142\u0119 w sprawie ustanowienia w Sp\u00f3\u0142ce Programu Motywacyjnego na lata 2021-2025. Celem Programu jest stworzenie systemu motywacyjnego, kt\u00f3ry b\u0119dzie sprzyja\u0142 efektywnej i lojalnej pracy nastawionej na osi\u0105ganie wysokich wynik\u00f3w finansowych oraz d\u0142ugoterminowy wzrost warto\u015bci Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej. W czasie trwania Programu Motywacyjnego na lata 2021-2025 jego uczestnicy (maksymalnie 149 os\u00f3b) b\u0119d\u0105 mogli uzyska\u0107 maksymalnie \u0142\u0105cznie 125 tysi\u0119cy warrant\u00f3w subskrypcyjnych (co po konwersji na akcje b\u0119dzie stanowi\u0142o 4,1% w kapitale Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej, powi\u0119kszonym o maksymaln\u0105 liczb\u0119 zrealizowanych warrant\u00f3w), kt\u00f3re uprawnia\u0107 b\u0119d\u0105 do obj\u0119cia konkretnej liczby akcji Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej w pi\u0119ciu r\u00f3wnych transzach.
Warunkiem nabycia uprawnie\u0144 do obj\u0119cia warrant\u00f3w jest spe\u0142nienie kryteri\u00f3w lojalno\u015bciowych
i efektywno\u015bciowych okre\u015blonych w regulaminie Programu Motywacyjnego, przy czym warunkiem obligatoryjnym uruchomienia Programu w danym roku jest osi\u0105gni\u0119cie okre\u015blonego poziomu skonsolidowanego znormalizowanego zysku z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej, skorygowanego o koszt ksi\u0119gowy Programu przypadaj\u0105cy na dany rok obrotowy.
Pomimo osi\u0105gniecia 100% progu dla warunku skonsolidowanego znormalizowanego zysku z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej Grupy Kapita\u0142owej oraz wysokiego prawdopodobie\u0144stwa spe\u0142nienia pozosta\u0142ych kryteri\u00f3w, Grupa nie uj\u0119\u0142a koszt\u00f3w Programu za 2022 rok, gdy\u017c do dnia bilansowego proces uruchomienia Programu, w tym przyznania osobom uprawnionym warrant\u00f3w, nie zosta\u0142 uko\u0144czony, co zgodnie z tre\u015bci\u0105 MSSF 2 oznacza brak mo\u017cliwo\u015bci rozpoznania koszt\u00f3w w wynikach 2022 roku.
Grupa nie uj\u0119\u0142a koszt\u00f3w Programu za 2021 rok, gdy\u017c nie zosta\u0142 osi\u0105gni\u0119ty pr\u00f3g 50% dla warunku skonsolidowanego znormalizowanego zysku z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej Grupy Kapita\u0142owej, niezb\u0119dnego do uruchomienia Programu.
Decyzj\u0105 Rady Nadzorczej nieprzyznane warranty za rok 2021 mog\u0105 powi\u0119kszy\u0107 pul\u0119 warrant\u00f3w za rok 2023 (maksymalnie 12 500 warrant\u00f3w serii K1) oraz za rok 2025 (maksymalnie 12 500 warrant\u00f3w serii K2). Warranty serii K1 zostan\u0105 przyznane w liczbie b\u0119d\u0105cej 50%, 75% oraz 100% maksymalnej puli warrant\u00f3w serii K1 wy\u0142\u0105cznie, je\u015bli skumulowany skonsolidowany znormalizowany zysk z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej (z wy\u0142\u0105czeniem koszt\u00f3w Programu Motywacyjnego) przekroczy warto\u015bci b\u0119d\u0105ce sum\u0105 prog\u00f3w za lata 2021-2023, czyli odpowiednio 400, 460 oraz 515 mln z\u0142. W przypadku serii K2 przyznanie warrant\u00f3w nast\u0105pi w przypadku gdy skumulowany skonsolidowany znormalizowany zysk z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej (z wy\u0142\u0105czeniem koszt\u00f3w Programu Motywacyjnego) za lata 2021-2025 przekroczy sum\u0119 prog\u00f3w za ten sam okres (825, 920 oraz 1 010 mln z\u0142) w wysoko\u015bci b\u0119d\u0105cej odpowiednio 50%, 75% oraz 100% maksymalnej puli warrant\u00f3w serii K2.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfReservesAndOtherEquityInterestExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A6e15ff57020b4859b63b4faca51d30af_698": { "value": "Na podstawie uchwa\u0142 Walnego Zgromadzenia w sp\u00f3\u0142ce Benefit Systems S.A. funkcjonuje Program Motywacyjny (Program), kt\u00f3ry skierowany jest do wy\u017cszego i \u015bredniego kierownictwa Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej oraz do sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych Grupy Kapita\u0142owej Benefit Systems, z kt\u00f3rymi Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca zawar\u0142a odpowiednie umowy. W\u00a0ramach tego programu uprawnieni pracownicy uzyskuj\u0105 warranty subskrypcyjne zamienne na akcje Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej. W Programie Motywacyjnym mog\u0105 uczestniczy\u0107 wskazani pracownicy, zar\u00f3wno spo\u015br\u00f3d wy\u017cszej kadry kierowniczej, jak i pracownicy spo\u015br\u00f3d kierownictwa \u015bredniego szczebla.
W dniu 3 lutego 2021 roku Rada Nadzorcza Sp\u00f3\u0142ki przyj\u0119\u0142a uchwa\u0142\u0119 w sprawie ustanowienia w Sp\u00f3\u0142ce Programu Motywacyjnego na lata 2021-2025. Celem Programu jest stworzenie systemu motywacyjnego, kt\u00f3ry b\u0119dzie sprzyja\u0142 efektywnej i lojalnej pracy nastawionej na osi\u0105ganie wysokich wynik\u00f3w finansowych oraz d\u0142ugoterminowy wzrost warto\u015bci Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej. W czasie trwania Programu Motywacyjnego na lata 2021-2025 jego uczestnicy (maksymalnie 149 os\u00f3b) b\u0119d\u0105 mogli uzyska\u0107 maksymalnie \u0142\u0105cznie 125 tysi\u0119cy warrant\u00f3w subskrypcyjnych (co po konwersji na akcje b\u0119dzie stanowi\u0142o 4,1% w kapitale Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej, powi\u0119kszonym o maksymaln\u0105 liczb\u0119 zrealizowanych warrant\u00f3w), kt\u00f3re uprawnia\u0107 b\u0119d\u0105 do obj\u0119cia konkretnej liczby akcji Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej w pi\u0119ciu r\u00f3wnych transzach.
Warunkiem nabycia uprawnie\u0144 do obj\u0119cia warrant\u00f3w jest spe\u0142nienie kryteri\u00f3w lojalno\u015bciowych
i efektywno\u015bciowych okre\u015blonych w regulaminie Programu Motywacyjnego, przy czym warunkiem obligatoryjnym uruchomienia Programu w danym roku jest osi\u0105gni\u0119cie okre\u015blonego poziomu skonsolidowanego znormalizowanego zysku z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej, skorygowanego o koszt ksi\u0119gowy Programu przypadaj\u0105cy na dany rok obrotowy.
Pomimo osi\u0105gniecia 100% progu dla warunku skonsolidowanego znormalizowanego zysku z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej Grupy Kapita\u0142owej oraz wysokiego prawdopodobie\u0144stwa spe\u0142nienia pozosta\u0142ych kryteri\u00f3w, Grupa nie uj\u0119\u0142a koszt\u00f3w Programu za 2022 rok, gdy\u017c do dnia bilansowego proces uruchomienia Programu, w tym przyznania osobom uprawnionym warrant\u00f3w, nie zosta\u0142 uko\u0144czony, co zgodnie z tre\u015bci\u0105 MSSF 2 oznacza brak mo\u017cliwo\u015bci rozpoznania koszt\u00f3w w wynikach 2022 roku.
Grupa nie uj\u0119\u0142a koszt\u00f3w Programu za 2021 rok, gdy\u017c nie zosta\u0142 osi\u0105gni\u0119ty pr\u00f3g 50% dla warunku skonsolidowanego znormalizowanego zysku z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej Grupy Kapita\u0142owej, niezb\u0119dnego do uruchomienia Programu.
Decyzj\u0105 Rady Nadzorczej nieprzyznane warranty za rok 2021 mog\u0105 powi\u0119kszy\u0107 pul\u0119 warrant\u00f3w za rok 2023 (maksymalnie 12 500 warrant\u00f3w serii K1) oraz za rok 2025 (maksymalnie 12 500 warrant\u00f3w serii K2). Warranty serii K1 zostan\u0105 przyznane w liczbie b\u0119d\u0105cej 50%, 75% oraz 100% maksymalnej puli warrant\u00f3w serii K1 wy\u0142\u0105cznie, je\u015bli skumulowany skonsolidowany znormalizowany zysk z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej (z wy\u0142\u0105czeniem koszt\u00f3w Programu Motywacyjnego) przekroczy warto\u015bci b\u0119d\u0105ce sum\u0105 prog\u00f3w za lata 2021-2023, czyli odpowiednio 400, 460 oraz 515 mln z\u0142. W przypadku serii K2 przyznanie warrant\u00f3w nast\u0105pi w przypadku gdy skumulowany skonsolidowany znormalizowany zysk z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej (z wy\u0142\u0105czeniem koszt\u00f3w Programu Motywacyjnego) za lata 2021-2025 przekroczy sum\u0119 prog\u00f3w za ten sam okres (825, 920 oraz 1 010 mln z\u0142) w wysoko\u015bci b\u0119d\u0105cej odpowiednio 50%, 75% oraz 100% maksymalnej puli warrant\u00f3w serii K2.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfSharebasedPaymentArrangementsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Aebf337c3376b467489e301dd81d027f4_702": { "value": "\u00a0
Prezentowane w kapitale w\u0142asnym Grupy udzia\u0142y niedaj\u0105ce kontroli odnosz\u0105 si\u0119 do nast\u0119puj\u0105cych jednostek zale\u017cnych:
\u00a0
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
MultiSport Benefit S.R.O. | 1 451 | 602 |
Benefit Systems Bulgaria EOOD | 343 | 856 |
Benefit Systems, storitve, d.o.o. | 2 | 2 |
Form Factory Slovakia s.r.o. | (189) | (192) |
Fit Invest International Sp. z o.o. | (297) | (319) |
Form Factory S.R.O. | (492) | (537) |
Beck Box Club Praha S.R.O. | (368) | (453) |
Benefit Systems International S.A. | 88 | 174 |
Benefit Systems d. o. o. HR | (1 147) | (1 380) |
Benefit Systems Slovakia S.R.O | (488) | (466) |
Benefit Systems Spor hizmetleri limited sirketi | (82) | 219 |
BSI Investments Sp. z o.o. | 62 | 31 |
Next Level Fitness Eood | (500) | (607) |
Udzia\u0142y niedaj\u0105ce kontroli razem | (1 617) | (2 070) |
\u00a0
W okresie obj\u0119tym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym warto\u015b\u0107 udzia\u0142\u00f3w niedaj\u0105cych kontroli uleg\u0142a zmianie z tytu\u0142u transakcji wp\u0142ywaj\u0105cych na struktur\u0119 Grupy oraz z tytu\u0142u rozliczenia dochod\u00f3w ca\u0142kowitych w\u00a0cz\u0119\u015bci przypadaj\u0105cej na podmioty niekontroluj\u0105ce.
\u00a0
Rozliczenia z udzia\u0142ami niedaj\u0105cymi kontroli prezentuje poni\u017csza tabela:
\u00a0
od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 | |
Saldo na pocz\u0105tek okresu | (2\u00a0070) | (1 527) |
Zmiana struktury Grupy (transakcje z podmiotami niekontroluj\u0105cymi): | \u00a0 | \u00a0 |
Zmiana stanu udzia\u0142\u00f3w niedaj\u0105cych kontroli | (59) | 9 |
Udzia\u0142y niedaj\u0105ce kontroli razem | (2 129) | (1 518) |
Dochody ca\u0142kowite: | \u00a0 | \u00a0 |
Zysk (strata) netto za okres (+/-) | 953 | 1 285 |
R\u00f3\u017cnice kursowe | (96) | (108) |
Dywidenda | (345) | (1 729) |
Saldo udzia\u0142\u00f3w niedaj\u0105cych kontroli na koniec okresu | (1 617) | (2 070) |
\u00a0
Sp\u00f3\u0142ka | MultiSport Benefit S.R.O | Benefit Systems Spor Hizmetleri Limited Sirketi (TR) | BSI Investments Sp. z o.o. |
Data transakcji | 11.01.2022 | 28.09.2022 | 05.10.2022 |
Odsetek, o jaki wzros\u0142y udzia\u0142y Grupy w kapitale sp\u00f3\u0142ki zale\u017cnej | 1,94% | 6,80% | (6,80%) |
Warto\u015b\u0107 bilansowa nabytych udzia\u0142\u00f3w mniejszo\u015bci | 406 | (238) | (316) |
Rozpoznana warto\u015b\u0107 wynagrodzenia za udzia\u0142y | 4 842 | 190 | (184) |
Wyp\u0142yw \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych | (4 842) | (190) | 184 |
\u00a0
od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 | |
Koszty wynagrodze\u0144 | 257 863 | 166 125 |
Koszty ubezpiecze\u0144 spo\u0142ecznych | 56 213 | 33 428 |
Koszty program\u00f3w p\u0142atno\u015bci akcjami | 0 | 15 |
Koszty przysz\u0142ych \u015bwiadcze\u0144 (rezerwy na nagrody jubileuszowe, odprawy emerytalne) | (10) | 252 |
Koszty \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych razem | 314 066 | 199 820 |
\u00a0
W Grupie Kapita\u0142owej realizowane s\u0105 programy motywacyjne, w ramach kt\u00f3rych pracownicy wynagradzani s\u0105 akcjami Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej. Warto\u015b\u0107 wynagrodze\u0144 pracownik\u00f3w z tytu\u0142u uczestnictwa w programach motywacyjnych okre\u015blana jest poprzez warto\u015b\u0107 godziw\u0105 instrument\u00f3w kapita\u0142owych. Szczeg\u00f3\u0142owe informacje o\u00a0programach p\u0142atno\u015bci akcjami przedstawiono w nocie 16.3.\u00a0
\u00a0
Zobowi\u0105zania i rezerwy z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych uj\u0119te w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej obejmuj\u0105:
\u00a0
Zobowi\u0105zania i rezerwy kr\u00f3tkoterminowe | Zobowi\u0105zania i rezerwy d\u0142ugoterminowe | |||
31.12.2022 | 31.12.2021 | 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
\u015awiadczenia pracownicze: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u wynagrodze\u0144 | 11 315 | 8 070 | 0 | 0 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u ubezpiecze\u0144 spo\u0142ecznych | 8 573 | 17 552 | 0 | 0 |
Rezerwy na premie, prowizje i inne* | 36 857 | 21 450 | 0 | 0 |
Rezerwy na odprawy emerytalne | 15 | 9 | 254 | 270 |
Rezerwy na niewykorzystane urlopy | 3 066 | 2 692 | 5 | 0 |
\u015awiadczenia pracownicze | 59 826 | 49 773 | 259 | 270 |
* rezerwy na \u015bwiadczenia zwi\u0105zane z rozwi\u0105zaniem stosunku pracy
\u00a0
Na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku Grupa wykaza\u0142a zobowi\u0105zanie d\u0142ugoterminowe z tytu\u0142u odpraw emerytalnych w kwocie 254 tys. z\u0142. (w 2021: 270 tys. z\u0142). Warto\u015b\u0107 bie\u017c\u0105c\u0105 rezerwy uj\u0119to w oparciu o wycen\u0119 sporz\u0105dzon\u0105 przez niezale\u017cnego aktuariusza, kt\u00f3ry przyj\u0105\u0142 przy wycenie \u015bwiadcze\u0144 nast\u0119puj\u0105ce za\u0142o\u017cenia: stopa dyskonta 6,8% oraz przewidywany wska\u017anik wzrostu wynagrodze\u0144 13,1% w 2023 roku, 5,9% w 2024 roku, 3,5% w 2025 roku oraz 2,5% w kolejnych latach.
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u wynagrodze\u0144, ubezpiecze\u0144 spo\u0142ecznych oraz rezerwy na premie, prowizje i inne zosta\u0142y wykazane w pozycji zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania (nota nr 20).
Rezerwy na odprawy emerytalne oraz niewykorzystane urlopy zawiera pozycja rezerwy z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEmployeeBenefitsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ad01d1165426d490ca366bb72d2fc70fe_714": { "value": "\u00a0
Warto\u015b\u0107 rezerw uj\u0119tych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym oraz ich zmiany w poszczeg\u00f3lnych okresach przedstawia\u0142y si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
\u00a0
Rezerwy kr\u00f3tkoterminowe | Rezerwy d\u0142ugoterminowe | |||
31.12.2022 | 31.12.2021 | 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Rezerwy na sprawy s\u0105dowe | 0 | 0 | 0 | 0 |
Inne rezerwy | 24 | 5 | 10 767 | 10 767 |
Pozosta\u0142e rezerwy razem | 24 | 5 | 10 767 | 10 767 |
\u00a0
\u00a0
Rezerwy: | Razem | ||
na sprawy s\u0105dowe | Inne | ||
za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Stan na pocz\u0105tek okresu | 0 | 10 772 | 10 772 |
Zwi\u0119kszenie rezerw uj\u0119te jako koszt w okresie | 0 | 24 | 24 |
Rozwi\u0105zanie rezerw uj\u0119te jako przych\u00f3d w okresie (-) | 0 | 0 | 0 |
Wykorzystanie rezerw (-) | 0 | (5) | (5) |
Zwi\u0119kszenie przez po\u0142\u0105czenie jednostek gospodarczych | 0 | 0 | 0 |
Pozosta\u0142e zmiany (r\u00f3\u017cnice kursowe netto z przeliczenia) | 0 | 0 | 0 |
Stan rezerw na dzie\u0144 31.12.2022 roku | 0 | 10 791 | 10 791 |
za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Stan na pocz\u0105tek okresu | 0 | 10 844 | 10 844 |
Zwi\u0119kszenie rezerw uj\u0119te jako koszt w okresie | 0 | 5 | 5 |
Rozwi\u0105zanie rezerw uj\u0119te jako przych\u00f3d w okresie (-) | 0 | (35) | (35) |
Wykorzystanie rezerw (-) | 0 | (44) | (44) |
Zwi\u0119kszenie przez po\u0142\u0105czenie jednostek gospodarczych | 0 | 0 | 0 |
Pozosta\u0142e zmiany (r\u00f3\u017cnice kursowe netto z przeliczenia) | 0 | 2 | 2 |
Stan rezerw na dzie\u0144 31.12.2021 roku | 0 | 10 772 | 10 772 |
\u00a0
\u00a0
Najistotniejsz\u0105 pozycj\u0105 wchodz\u0105c\u0105 w sk\u0142ad rezerw na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku jest 10,8 mln z\u0142 rezerwy na zobowi\u0105zanie zwi\u0105zane z post\u0119powaniem antymonopolowym. Szczeg\u00f3\u0142y post\u0119powania opisano w nocie 34.1.
\u00a0
Warto\u015b\u0107 zobowi\u0105za\u0144 warunkowych wed\u0142ug stanu na koniec poszczeg\u00f3lnych okres\u00f3w (w tym dotycz\u0105cych podmiot\u00f3w powi\u0105zanych) przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Wobec jednostek stowarzyszonych: | ||
Gwarancje udzielone / Por\u0119czenie sp\u0142aty zobowi\u0105za\u0144 | 8 001 | 7 752 |
Zobowi\u0105zania warunkowe razem | 8 001 | 7 752 |
\u00a0
Opis tocz\u0105cego si\u0119 post\u0119powania antymonopolowego wobec Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej zaprezentowano w nocie 34.1.\u00a0
Prezes Urz\u0119du na\u0142o\u017cy\u0142 kary pieni\u0119\u017cne na strony Post\u0119powania, w tym: na Sp\u00f3\u0142k\u0119 w wysoko\u015bci 26 915 218,36 z\u0142 (z uwzgl\u0119dnieniem sukcesji wynikaj\u0105cej z po\u0142\u0105czenia Sp\u00f3\u0142ki ze sp\u00f3\u0142kami zale\u017cnymi b\u0119d\u0105cymi stronami Post\u0119powania) oraz na jej sp\u00f3\u0142k\u0119 zale\u017cn\u0105 (Yes To Move Sp. z o.o., dawniej: Fitness Academy Sp. z o.o.) w wysoko\u015bci 1 748,74 z\u0142. Kieruj\u0105c si\u0119 m.in. analiz\u0105 znanych spraw dotycz\u0105cych stosowania praktyk ograniczaj\u0105cych konkurencj\u0119, pokazuj\u0105c\u0105, \u017ce s\u0105dy cz\u0119sto decydowa\u0142y si\u0119 na istotne redukcje kar pieni\u0119\u017cnych nak\u0142adanych na przedsi\u0119biorc\u00f3w (w niekt\u00f3rych przypadkach obni\u017cka wynosi\u0142a nawet 60-90%) czy opini\u0105 prawnik\u00f3w, Sp\u00f3\u0142ka utworzy\u0142a w 2020 roku rezerw\u0119 na kar\u0119 w wysoko\u015bci 10,8 mln z\u0142. W zwi\u0105zku z brakiem nowych okoliczno\u015bci w sprawie warto\u015b\u0107 rezerwy na 31 grudnia 2022 roku zosta\u0142a utrzymana na niezmienionym poziomie.\u00a0", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherProvisionsContingentLiabilitiesAndContingentAssetsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A2ab50050d0134436910a48ae2982d70b_713": { "value": "\u00a0
Warto\u015b\u0107 rezerw uj\u0119tych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym oraz ich zmiany w poszczeg\u00f3lnych okresach przedstawia\u0142y si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
\u00a0
Rezerwy kr\u00f3tkoterminowe | Rezerwy d\u0142ugoterminowe | |||
31.12.2022 | 31.12.2021 | 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Rezerwy na sprawy s\u0105dowe | 0 | 0 | 0 | 0 |
Inne rezerwy | 24 | 5 | 10 767 | 10 767 |
Pozosta\u0142e rezerwy razem | 24 | 5 | 10 767 | 10 767 |
\u00a0
\u00a0
Rezerwy: | Razem | ||
na sprawy s\u0105dowe | Inne | ||
za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Stan na pocz\u0105tek okresu | 0 | 10 772 | 10 772 |
Zwi\u0119kszenie rezerw uj\u0119te jako koszt w okresie | 0 | 24 | 24 |
Rozwi\u0105zanie rezerw uj\u0119te jako przych\u00f3d w okresie (-) | 0 | 0 | 0 |
Wykorzystanie rezerw (-) | 0 | (5) | (5) |
Zwi\u0119kszenie przez po\u0142\u0105czenie jednostek gospodarczych | 0 | 0 | 0 |
Pozosta\u0142e zmiany (r\u00f3\u017cnice kursowe netto z przeliczenia) | 0 | 0 | 0 |
Stan rezerw na dzie\u0144 31.12.2022 roku | 0 | 10 791 | 10 791 |
za okres od 01.01 do 31.12.2021 roku | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Stan na pocz\u0105tek okresu | 0 | 10 844 | 10 844 |
Zwi\u0119kszenie rezerw uj\u0119te jako koszt w okresie | 0 | 5 | 5 |
Rozwi\u0105zanie rezerw uj\u0119te jako przych\u00f3d w okresie (-) | 0 | (35) | (35) |
Wykorzystanie rezerw (-) | 0 | (44) | (44) |
Zwi\u0119kszenie przez po\u0142\u0105czenie jednostek gospodarczych | 0 | 0 | 0 |
Pozosta\u0142e zmiany (r\u00f3\u017cnice kursowe netto z przeliczenia) | 0 | 2 | 2 |
Stan rezerw na dzie\u0144 31.12.2021 roku | 0 | 10 772 | 10 772 |
\u00a0
\u00a0
Najistotniejsz\u0105 pozycj\u0105 wchodz\u0105c\u0105 w sk\u0142ad rezerw na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku jest 10,8 mln z\u0142 rezerwy na zobowi\u0105zanie zwi\u0105zane z post\u0119powaniem antymonopolowym. Szczeg\u00f3\u0142y post\u0119powania opisano w nocie 34.1.
Prezes Urz\u0119du na\u0142o\u017cy\u0142 kary pieni\u0119\u017cne na strony Post\u0119powania, w tym: na Sp\u00f3\u0142k\u0119 w wysoko\u015bci 26 915 218,36 z\u0142 (z uwzgl\u0119dnieniem sukcesji wynikaj\u0105cej z po\u0142\u0105czenia Sp\u00f3\u0142ki ze sp\u00f3\u0142kami zale\u017cnymi b\u0119d\u0105cymi stronami Post\u0119powania) oraz na jej sp\u00f3\u0142k\u0119 zale\u017cn\u0105 (Yes To Move Sp. z o.o., dawniej: Fitness Academy Sp. z o.o.) w wysoko\u015bci 1 748,74 z\u0142. Kieruj\u0105c si\u0119 m.in. analiz\u0105 znanych spraw dotycz\u0105cych stosowania praktyk ograniczaj\u0105cych konkurencj\u0119, pokazuj\u0105c\u0105, \u017ce s\u0105dy cz\u0119sto decydowa\u0142y si\u0119 na istotne redukcje kar pieni\u0119\u017cnych nak\u0142adanych na przedsi\u0119biorc\u00f3w (w niekt\u00f3rych przypadkach obni\u017cka wynosi\u0142a nawet 60-90%) czy opini\u0105 prawnik\u00f3w, Sp\u00f3\u0142ka utworzy\u0142a w 2020 roku rezerw\u0119 na kar\u0119 w wysoko\u015bci 10,8 mln z\u0142. W zwi\u0105zku z brakiem nowych okoliczno\u015bci w sprawie warto\u015b\u0107 rezerwy na 31 grudnia 2022 roku zosta\u0142a utrzymana na niezmienionym poziomie.\u00a0", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfProvisionsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A97fd37b4800643c8a2e318ac2595289b_302282037": { "value": "\u00a0
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania przedstawiaj\u0105 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 0\u00a0 | 1 260 |
Kaucje otrzymane | 95 | 352 |
Dotacje otrzymane | 0\u00a0 | 0 |
Inne zobowi\u0105zania niefinansowe | 16 | 667 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe razem | 111 | 2 279 |
\u00a0
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Zobowi\u0105zania finansowe (MSSF 9): | \u00a0 | \u00a0 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 112 252 | 100 749 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zakupu aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | 6 990 | 16 992 |
Kaucje otrzymane | 9 213 | 8 836 |
Inne zobowi\u0105zania finansowe | 39 | 0 |
Zobowi\u0105zania finansowe | 128 494 | 126 577 |
Zobowi\u0105zania niefinansowe (poza MSSF 9): | ||
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatk\u00f3w i innych \u015bwiadcze\u0144 | 2 702 | 1 932 |
Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe bierne | 88 612 | 52 274 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u niewykorzystanych \u015bwiadcze\u0144 kafeteryjnych | 86 966 | 83 433 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych | 56 745 | 47 072 |
Zaliczki pobrane w zwi\u0105zku z wykonaniem prac adaptacyjnych w klubach fitness | 3 245 | 7 840 |
Inne zobowi\u0105zania niefinansowe | 3 124 | 2 409 |
Zobowi\u0105zania niefinansowe | 241 394 | 194 960 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe razem | 369 888 | 321 537 |
\u00a0
W pozycji zobowi\u0105zania z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych uj\u0119to zobowi\u0105zania z tytu\u0142u wynagrodze\u0144 oraz ubezpiecze\u0144 spo\u0142ecznych, a tak\u017ce rezerwy na premie i prowizje. Wi\u0119cej informacji przedstawiono w\u00a0nocie 18.2.
\u00a0
W pozycji rozliczenia mi\u0119dzyokresowe bierne zawarte s\u0105 m.in. rezerwy na koszty produktowe (tj. koszty wej\u015b\u0107 do obiekt\u00f3w partnerskich oraz koszty w\u0142asnych produkt\u00f3w kafeteryjnych) w wysoko\u015bci 57,0 mln z\u0142 (2021: 40,5 mln\u00a0z\u0142).
\u00a0
Warto\u015b\u0107 bilansowa zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug uznawana jest przez Grup\u0119 za rozs\u0105dne przybli\u017cenie warto\u015bci godziwej (nota nr 30.2).\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAccruedExpensesAndOtherLiabilitiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A535c37da035a4bcca20a721a7286a5fe_716": { "value": "\u00a0
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania przedstawiaj\u0105 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 0\u00a0 | 1 260 |
Kaucje otrzymane | 95 | 352 |
Dotacje otrzymane | 0\u00a0 | 0 |
Inne zobowi\u0105zania niefinansowe | 16 | 667 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe razem | 111 | 2 279 |
\u00a0
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Zobowi\u0105zania finansowe (MSSF 9): | \u00a0 | \u00a0 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 112 252 | 100 749 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u zakupu aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | 6 990 | 16 992 |
Kaucje otrzymane | 9 213 | 8 836 |
Inne zobowi\u0105zania finansowe | 39 | 0 |
Zobowi\u0105zania finansowe | 128 494 | 126 577 |
Zobowi\u0105zania niefinansowe (poza MSSF 9): | ||
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u podatk\u00f3w i innych \u015bwiadcze\u0144 | 2 702 | 1 932 |
Rozliczenia mi\u0119dzyokresowe bierne | 88 612 | 52 274 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u niewykorzystanych \u015bwiadcze\u0144 kafeteryjnych | 86 966 | 83 433 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych | 56 745 | 47 072 |
Zaliczki pobrane w zwi\u0105zku z wykonaniem prac adaptacyjnych w klubach fitness | 3 245 | 7 840 |
Inne zobowi\u0105zania niefinansowe | 3 124 | 2 409 |
Zobowi\u0105zania niefinansowe | 241 394 | 194 960 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe razem | 369 888 | 321 537 |
\u00a0
W pozycji zobowi\u0105zania z tytu\u0142u \u015bwiadcze\u0144 pracowniczych uj\u0119to zobowi\u0105zania z tytu\u0142u wynagrodze\u0144 oraz ubezpiecze\u0144 spo\u0142ecznych, a tak\u017ce rezerwy na premie i prowizje. Wi\u0119cej informacji przedstawiono w\u00a0nocie 18.2.
\u00a0
W pozycji rozliczenia mi\u0119dzyokresowe bierne zawarte s\u0105 m.in. rezerwy na koszty produktowe (tj. koszty wej\u015b\u0107 do obiekt\u00f3w partnerskich oraz koszty w\u0142asnych produkt\u00f3w kafeteryjnych) w wysoko\u015bci 57,0 mln z\u0142 (2021: 40,5 mln\u00a0z\u0142).
\u00a0
Warto\u015b\u0107 bilansowa zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug uznawana jest przez Grup\u0119 za rozs\u0105dne przybli\u017cenie warto\u015bci godziwej (nota nr 30.2).\u00a0
\u00a0
\u00a0
Zobowi\u0105zania wynikaj\u0105ce z um\u00f3w z klientami to efekt okres\u00f3w rozliczeniowych nie pokrywaj\u0105cych si\u0119 z miesi\u0105cami kalendarzowymi. Zobowi\u0105zania te zostan\u0105 rozpoznane jako przych\u00f3d w kolejnych okresach. Wzrost salda w 2022 roku jest zwi\u0105zany ze wzrostem ilo\u015bci aktywnych kart, w por\u00f3wnaniu do analogicznego okresu 2021 roku, a tak\u017ce z\u0142agodzeniem ogranicze\u0144 wynikaj\u0105cych z pandemii COVID-19.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfTradeAndOtherPayablesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A56bbda9b3eda4490b1eba998b6a89eaf_840925682": { "value": "Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u opcji
Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej dokonuje wyceny opcji put i call na akcje i udzia\u0142y w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych posiadane przez udzia\u0142owc\u00f3w niekontroluj\u0105cych. Transakcje warunkowego nabycia akcji lub udzia\u0142\u00f3w rozliczane s\u0105 zgodnie z poni\u017cszymi zasadami:
Opcja put \u2013 sprzeda\u017c udzia\u0142\u00f3w przez udzia\u0142owca niekontroluj\u0105cego (\u017c\u0105danie udzia\u0142owca niekontroluj\u0105cego)
Uj\u0119cie pocz\u0105tkowe: Wystawione opcje put stanowi\u0105 zobowi\u0105zanie finansowe zgodnie z MSR 32, poniewa\u017c w\u00a0przypadku takich opcji Grupa jest zobowi\u0105zana do zap\u0142aty \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych lub wydania innych aktyw\u00f3w finansowych na rzecz udzia\u0142owc\u00f3w niekontroluj\u0105cych jednostek zale\u017cnych. Zobowi\u0105zanie jest ujmowane w\u00a0warto\u015bci bie\u017c\u0105cej oszacowanej ceny wykonania opcji. Je\u017celi ryzyka i korzy\u015bci z udzia\u0142\u00f3w mniejszo\u015bci obj\u0119tych opcj\u0105 put nie zosta\u0142y przeniesione na Grup\u0119, zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u opcji put ujmuje si\u0119 pocz\u0105tkowo w kapitale w\u0142asnym alokowanym do udzia\u0142owc\u00f3w jednostki dominuj\u0105cej, pod warunkiem, \u017ce cena rozliczenia opcji nie daje ich posiadaczom dodatkowych korzy\u015bci\u0105 ponad warunki rynkowe. Jednocze\u015bnie w kapitale ujmowany jest kapita\u0142 udzia\u0142owc\u00f3w niekontroluj\u0105cych.
P\u00f3\u017aniejsza wycena opcji put (zmiana szacunk\u00f3w dotycz\u0105cych opcji put) ujmowana jest bezpo\u015brednio w kapita\u0142ach na podstawie paragrafu 23. MSSF 10, zgodnie z kt\u00f3rym zmiany udzia\u0142u jednostki dominuj\u0105cej w sp\u00f3\u0142ce zale\u017cnej, kt\u00f3re nie skutkuj\u0105 utrat\u0105 kontroli nad jednostk\u0105 zale\u017cn\u0105, ujmowane s\u0105 jako transakcje kapita\u0142owe. Takie uj\u0119cie p\u00f3\u017aniejszych zmian dotyczy tylko przypadk\u00f3w, gdy ryzyka i korzy\u015bci z udzia\u0142\u00f3w mniejszo\u015bci nie zosta\u0142y przeniesione na jednostk\u0119 dominuj\u0105c\u0105, w zwi\u0105zku z tym udzia\u0142y mniejszo\u015bci nadal s\u0105 ujmowane.
Je\u017celi ryzyka i korzy\u015bci z udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych obj\u0119tych opcj\u0105 put zosta\u0142y przeniesione na Grup\u0119 (w\u00a0szczeg\u00f3lno\u015bci mo\u017ce to mie\u0107 miejsce, gdy wystawionej opcji put towarzyszy symetryczna nabyta opcja call), zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u opcji put stanowi zobowi\u0105zanie warunkowe w transakcji nabycia przedsi\u0119wzi\u0119\u0107. Takie zobowi\u0105zanie ujmowane jest pocz\u0105tkowo w warto\u015bci godziwej z wp\u0142ywem na warto\u015b\u0107 firmy, gdy\u017c udzia\u0142y mniejszo\u015bci obj\u0119te opcj\u0105 uznaje si\u0119 za nabyte (tj. kapita\u0142 udzia\u0142owc\u00f3w niekontroluj\u0105cych w tym zakresie nie jest ujmowany). Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu to zobowi\u0105zanie warunkowe wyceniane jest w warto\u015bci godziwej z uj\u0119ciem zysk\u00f3w/strat z wyceny w wyniku finansowym.
Opcja call \u2013 zakup udzia\u0142\u00f3w od udzia\u0142owca niekontroluj\u0105cego (\u017c\u0105danie Sp\u00f3\u0142ki)
Na dzie\u0144 bilansowy Grupa nie mia\u0142a zawartych um\u00f3w zawieraj\u0105cych prawo Sp\u00f3\u0142ki do zakupu udzia\u0142\u00f3w mniejszo\u015bciowych w okre\u015blonej liczbie i terminach wskazanych w umowie.\u00a0
\u00a0
MultiSport Benefit S.R.O. (Czechy)
W trakcie 2021 roku nabyto 2% udzia\u0142\u00f3w w kapitale zak\u0142adowym jednostki zale\u017cnej.W zwi\u0105zku z uzgodnieniami z udzia\u0142owcami mniejszo\u015bciowymi odno\u015bnie ustalenia ceny nabycia pozosta\u0142ych 2% udzia\u0142\u00f3w (p\u0142atnej w styczniu 2022 roku) Grupa skorygowa\u0142a wycen\u0119 zobowi\u0105zania na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku do wysoko\u015bci 4,6 mln z\u0142.
W 2022 roku Grupa naby\u0142a pozosta\u0142e 2% udzia\u0142\u00f3w od udzia\u0142owc\u00f3w mniejszo\u015bciowych.
\u00a0
Program um\u00f3w wsp\u00f3lnik\u00f3w z osobami kluczowymi w celu rozwoju sp\u00f3\u0142ek z Segmentu Zagranica
W dniu 24 kwietnia 2019 roku Zarz\u0105d oraz Rada Nadzorcza Benefit Systems S.A. na mocy uchwa\u0142y postanowi\u0142y o przyj\u0119ciu za\u0142o\u017ce\u0144 programu um\u00f3w wsp\u00f3lnik\u00f3w z osobami kluczowymi w celu rozwoju sp\u00f3\u0142ek z segmentu Zagranica, w ramach kt\u00f3rego kluczowe osoby zostan\u0105 mniejszo\u015bciowymi wsp\u00f3lnikami poszczeg\u00f3lnych sp\u00f3\u0142ek.
W ramach wykonania uchwalonego programu Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca zadeklarowa\u0142a, \u017ce do\u0142o\u017cy stara\u0144, aby do ko\u0144ca 2026 roku pozyska\u0107 inwestora zewn\u0119trznego dla sp\u00f3\u0142ek z segmentu Zagranica, nie wy\u0142\u0105czaj\u0105c przeprowadzenia oferty publicznej akcji Benefit Systems International Sp. z o.o. (obecnie Benefit Systems International S.A.). W wyniku zawartych um\u00f3w zawarto umowy z cz\u0142onkami kierownictwa nast\u0119puj\u0105cych sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych:
\uf0a7Benefit Systems International Sp. z o.o. (obecnie Benefit Systems International S.A.),
\uf0a7Benefit Systems Greece MIKE,
\uf0a7Benefit Systems D.O.O. (Chorwacja),
\uf0a7Benefit Systems Bulgaria EOOD,
\uf0a7Benefit Systems Slovakia S.R.O,
kt\u00f3rzy obj\u0119li udzia\u0142y w poszczeg\u00f3lnych sp\u00f3\u0142kach w roku 2019.
W przypadku braku realizacji za\u0142o\u017ce\u0144 odno\u015bnie pozyskania do ko\u0144ca 2026 roku inwestora zewn\u0119trznego dla sp\u00f3\u0142ek z segmentu Zagranica (nie wy\u0142\u0105czaj\u0105c przeprowadzenia oferty publicznej akcji Benefit Systems International S.A.) udzia\u0142owcom mniejszo\u015bciowym w powy\u017cej wskazanych jednostkach Grupy pocz\u0105wszy od 1 stycznia 2027 roku, przys\u0142ugiwa\u0107 b\u0119dzie prawo wykonania opcji put. Opcje te b\u0119d\u0105 uprawnia\u0142y kluczowe osoby do \u017c\u0105dania odkupu posiadanych przez nich udzia\u0142\u00f3w za cen\u0119 obliczon\u0105 na podstawie wska\u017anik\u00f3w finansowych za poprzedni rok obrotowy (ostatni przed dat\u0105 realizacji opcji), zgodnie z formu\u0142\u0105 cenow\u0105 okre\u015blon\u0105 w danej Umowie Wsp\u00f3lnik\u00f3w.
W przypadku udzia\u0142owca mniejszo\u015bciowego sp\u00f3\u0142ki bu\u0142garskiej, ma on prawo wykonania opcji put przyznanej na cz\u0119\u015b\u0107 posiadanych w sp\u00f3\u0142ce udzia\u0142\u00f3w, za sta\u0142\u0105 kwot\u0119. W kolejnych latach (od roku 2022 do 2025) kluczowej osobie przys\u0142ugiwa\u0107 b\u0119dzie prawo wykonania opcji put na cz\u0119\u015b\u0107 posiadanych udzia\u0142\u00f3w lub jednorazowo na wszystkie udzia\u0142y do ko\u0144ca 2026 roku za cen\u0119 obliczon\u0105 na podstawie wska\u017anik\u00f3w finansowych za poprzedni rok obrotowy (ostatni przed dat\u0105 realizacji opcji), zgodnie z formu\u0142\u0105 cenow\u0105 okre\u015blon\u0105 w danej Umowie Wsp\u00f3lnik\u00f3w. Wycena przyznanych opcji na koniec okresu sprawozdawczego uzale\u017cniona jest m.in. od prognozowanych wynik\u00f3w poszczeg\u00f3lnych jednostek w kolejnych okresach stanowi\u0105cych podstaw\u0119 do wyliczenia ceny realizacji opcji oraz przyj\u0119tych st\u00f3p dyskonta odzwierciedlaj\u0105cych ryzyko specyficzne dla danego rynku oraz stopie\u0144 rozwoju poszczeg\u00f3lnych sp\u00f3\u0142ek.
Wycena przyznanych opcji put na 31 grudnia 2022 roku zosta\u0142a oszacowana na poziomie 28,8 mln z\u0142 (wobec\u00a022,2\u00a0mln\u00a0z\u0142 w na 31 grudnia 2021 roku). Uzgodnienie wyceny zobowi\u0105za\u0144 pomi\u0119dzy pocz\u0105tkiem a ko\u0144cem okresu sprawozdawczego dla roku 2022 obejmuje odsetki i r\u00f3\u017cnice kursowe od opcji zak\u0142adaj\u0105cej realizacj\u0119 wg sta\u0142ej kwoty 0,3 mln\u00a0z\u0142 (uj\u0119te w kosztach finansowych) oraz zmian\u0119 wyceny opcji put zak\u0142adaj\u0105cych realizacj\u0119 wed\u0142ug przysz\u0142ych wynik\u00f3w sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych 6,3 mln z\u0142 (uj\u0119te jako zmniejszenie kapita\u0142u rezerwowego).
Wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu ze zmian w kapitale w\u0142asnym za 2022 rok zmniejszenie zysk\u00f3w zatrzymanych w kwocie 11,9 mln z\u0142 obejmuje efekt nabycia 2% udzia\u0142\u00f3w MultiSport Benefit S.R.O. od udzia\u0142owc\u00f3w mniejszo\u015bciowych (5,7 mln z\u0142) oraz program um\u00f3w wsp\u00f3lnik\u00f3w z osobami kluczowymi w celu rozwoju sp\u00f3\u0142ek z Segmentu Zagranica (6,3 mln z\u0142).
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDerivativeFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Af943cc17301b4859bc0762302bc25f32_721": { "value": "Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u opcji
Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej dokonuje wyceny opcji put i call na akcje i udzia\u0142y w sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych posiadane przez udzia\u0142owc\u00f3w niekontroluj\u0105cych. Transakcje warunkowego nabycia akcji lub udzia\u0142\u00f3w rozliczane s\u0105 zgodnie z poni\u017cszymi zasadami:
Opcja put \u2013 sprzeda\u017c udzia\u0142\u00f3w przez udzia\u0142owca niekontroluj\u0105cego (\u017c\u0105danie udzia\u0142owca niekontroluj\u0105cego)
Uj\u0119cie pocz\u0105tkowe: Wystawione opcje put stanowi\u0105 zobowi\u0105zanie finansowe zgodnie z MSR 32, poniewa\u017c w\u00a0przypadku takich opcji Grupa jest zobowi\u0105zana do zap\u0142aty \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych lub wydania innych aktyw\u00f3w finansowych na rzecz udzia\u0142owc\u00f3w niekontroluj\u0105cych jednostek zale\u017cnych. Zobowi\u0105zanie jest ujmowane w\u00a0warto\u015bci bie\u017c\u0105cej oszacowanej ceny wykonania opcji. Je\u017celi ryzyka i korzy\u015bci z udzia\u0142\u00f3w mniejszo\u015bci obj\u0119tych opcj\u0105 put nie zosta\u0142y przeniesione na Grup\u0119, zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u opcji put ujmuje si\u0119 pocz\u0105tkowo w kapitale w\u0142asnym alokowanym do udzia\u0142owc\u00f3w jednostki dominuj\u0105cej, pod warunkiem, \u017ce cena rozliczenia opcji nie daje ich posiadaczom dodatkowych korzy\u015bci\u0105 ponad warunki rynkowe. Jednocze\u015bnie w kapitale ujmowany jest kapita\u0142 udzia\u0142owc\u00f3w niekontroluj\u0105cych.
P\u00f3\u017aniejsza wycena opcji put (zmiana szacunk\u00f3w dotycz\u0105cych opcji put) ujmowana jest bezpo\u015brednio w kapita\u0142ach na podstawie paragrafu 23. MSSF 10, zgodnie z kt\u00f3rym zmiany udzia\u0142u jednostki dominuj\u0105cej w sp\u00f3\u0142ce zale\u017cnej, kt\u00f3re nie skutkuj\u0105 utrat\u0105 kontroli nad jednostk\u0105 zale\u017cn\u0105, ujmowane s\u0105 jako transakcje kapita\u0142owe. Takie uj\u0119cie p\u00f3\u017aniejszych zmian dotyczy tylko przypadk\u00f3w, gdy ryzyka i korzy\u015bci z udzia\u0142\u00f3w mniejszo\u015bci nie zosta\u0142y przeniesione na jednostk\u0119 dominuj\u0105c\u0105, w zwi\u0105zku z tym udzia\u0142y mniejszo\u015bci nadal s\u0105 ujmowane.
Je\u017celi ryzyka i korzy\u015bci z udzia\u0142\u00f3w niekontroluj\u0105cych obj\u0119tych opcj\u0105 put zosta\u0142y przeniesione na Grup\u0119 (w\u00a0szczeg\u00f3lno\u015bci mo\u017ce to mie\u0107 miejsce, gdy wystawionej opcji put towarzyszy symetryczna nabyta opcja call), zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u opcji put stanowi zobowi\u0105zanie warunkowe w transakcji nabycia przedsi\u0119wzi\u0119\u0107. Takie zobowi\u0105zanie ujmowane jest pocz\u0105tkowo w warto\u015bci godziwej z wp\u0142ywem na warto\u015b\u0107 firmy, gdy\u017c udzia\u0142y mniejszo\u015bci obj\u0119te opcj\u0105 uznaje si\u0119 za nabyte (tj. kapita\u0142 udzia\u0142owc\u00f3w niekontroluj\u0105cych w tym zakresie nie jest ujmowany). Po pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu to zobowi\u0105zanie warunkowe wyceniane jest w warto\u015bci godziwej z uj\u0119ciem zysk\u00f3w/strat z wyceny w wyniku finansowym.
Opcja call \u2013 zakup udzia\u0142\u00f3w od udzia\u0142owca niekontroluj\u0105cego (\u017c\u0105danie Sp\u00f3\u0142ki)
Na dzie\u0144 bilansowy Grupa nie mia\u0142a zawartych um\u00f3w zawieraj\u0105cych prawo Sp\u00f3\u0142ki do zakupu udzia\u0142\u00f3w mniejszo\u015bciowych w okre\u015blonej liczbie i terminach wskazanych w umowie.\u00a0
\u00a0
MultiSport Benefit S.R.O. (Czechy)
W trakcie 2021 roku nabyto 2% udzia\u0142\u00f3w w kapitale zak\u0142adowym jednostki zale\u017cnej.W zwi\u0105zku z uzgodnieniami z udzia\u0142owcami mniejszo\u015bciowymi odno\u015bnie ustalenia ceny nabycia pozosta\u0142ych 2% udzia\u0142\u00f3w (p\u0142atnej w styczniu 2022 roku) Grupa skorygowa\u0142a wycen\u0119 zobowi\u0105zania na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku do wysoko\u015bci 4,6 mln z\u0142.
W 2022 roku Grupa naby\u0142a pozosta\u0142e 2% udzia\u0142\u00f3w od udzia\u0142owc\u00f3w mniejszo\u015bciowych.
\u00a0
Program um\u00f3w wsp\u00f3lnik\u00f3w z osobami kluczowymi w celu rozwoju sp\u00f3\u0142ek z Segmentu Zagranica
W dniu 24 kwietnia 2019 roku Zarz\u0105d oraz Rada Nadzorcza Benefit Systems S.A. na mocy uchwa\u0142y postanowi\u0142y o przyj\u0119ciu za\u0142o\u017ce\u0144 programu um\u00f3w wsp\u00f3lnik\u00f3w z osobami kluczowymi w celu rozwoju sp\u00f3\u0142ek z segmentu Zagranica, w ramach kt\u00f3rego kluczowe osoby zostan\u0105 mniejszo\u015bciowymi wsp\u00f3lnikami poszczeg\u00f3lnych sp\u00f3\u0142ek.
W ramach wykonania uchwalonego programu Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca zadeklarowa\u0142a, \u017ce do\u0142o\u017cy stara\u0144, aby do ko\u0144ca 2026 roku pozyska\u0107 inwestora zewn\u0119trznego dla sp\u00f3\u0142ek z segmentu Zagranica, nie wy\u0142\u0105czaj\u0105c przeprowadzenia oferty publicznej akcji Benefit Systems International Sp. z o.o. (obecnie Benefit Systems International S.A.). W wyniku zawartych um\u00f3w zawarto umowy z cz\u0142onkami kierownictwa nast\u0119puj\u0105cych sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych:
\uf0a7Benefit Systems International Sp. z o.o. (obecnie Benefit Systems International S.A.),
\uf0a7Benefit Systems Greece MIKE,
\uf0a7Benefit Systems D.O.O. (Chorwacja),
\uf0a7Benefit Systems Bulgaria EOOD,
\uf0a7Benefit Systems Slovakia S.R.O,
kt\u00f3rzy obj\u0119li udzia\u0142y w poszczeg\u00f3lnych sp\u00f3\u0142kach w roku 2019.
W przypadku braku realizacji za\u0142o\u017ce\u0144 odno\u015bnie pozyskania do ko\u0144ca 2026 roku inwestora zewn\u0119trznego dla sp\u00f3\u0142ek z segmentu Zagranica (nie wy\u0142\u0105czaj\u0105c przeprowadzenia oferty publicznej akcji Benefit Systems International S.A.) udzia\u0142owcom mniejszo\u015bciowym w powy\u017cej wskazanych jednostkach Grupy pocz\u0105wszy od 1 stycznia 2027 roku, przys\u0142ugiwa\u0107 b\u0119dzie prawo wykonania opcji put. Opcje te b\u0119d\u0105 uprawnia\u0142y kluczowe osoby do \u017c\u0105dania odkupu posiadanych przez nich udzia\u0142\u00f3w za cen\u0119 obliczon\u0105 na podstawie wska\u017anik\u00f3w finansowych za poprzedni rok obrotowy (ostatni przed dat\u0105 realizacji opcji), zgodnie z formu\u0142\u0105 cenow\u0105 okre\u015blon\u0105 w danej Umowie Wsp\u00f3lnik\u00f3w.
W przypadku udzia\u0142owca mniejszo\u015bciowego sp\u00f3\u0142ki bu\u0142garskiej, ma on prawo wykonania opcji put przyznanej na cz\u0119\u015b\u0107 posiadanych w sp\u00f3\u0142ce udzia\u0142\u00f3w, za sta\u0142\u0105 kwot\u0119. W kolejnych latach (od roku 2022 do 2025) kluczowej osobie przys\u0142ugiwa\u0107 b\u0119dzie prawo wykonania opcji put na cz\u0119\u015b\u0107 posiadanych udzia\u0142\u00f3w lub jednorazowo na wszystkie udzia\u0142y do ko\u0144ca 2026 roku za cen\u0119 obliczon\u0105 na podstawie wska\u017anik\u00f3w finansowych za poprzedni rok obrotowy (ostatni przed dat\u0105 realizacji opcji), zgodnie z formu\u0142\u0105 cenow\u0105 okre\u015blon\u0105 w danej Umowie Wsp\u00f3lnik\u00f3w. Wycena przyznanych opcji na koniec okresu sprawozdawczego uzale\u017cniona jest m.in. od prognozowanych wynik\u00f3w poszczeg\u00f3lnych jednostek w kolejnych okresach stanowi\u0105cych podstaw\u0119 do wyliczenia ceny realizacji opcji oraz przyj\u0119tych st\u00f3p dyskonta odzwierciedlaj\u0105cych ryzyko specyficzne dla danego rynku oraz stopie\u0144 rozwoju poszczeg\u00f3lnych sp\u00f3\u0142ek.
Wycena przyznanych opcji put na 31 grudnia 2022 roku zosta\u0142a oszacowana na poziomie 28,8 mln z\u0142 (wobec\u00a022,2\u00a0mln\u00a0z\u0142 w na 31 grudnia 2021 roku). Uzgodnienie wyceny zobowi\u0105za\u0144 pomi\u0119dzy pocz\u0105tkiem a ko\u0144cem okresu sprawozdawczego dla roku 2022 obejmuje odsetki i r\u00f3\u017cnice kursowe od opcji zak\u0142adaj\u0105cej realizacj\u0119 wg sta\u0142ej kwoty 0,3 mln\u00a0z\u0142 (uj\u0119te w kosztach finansowych) oraz zmian\u0119 wyceny opcji put zak\u0142adaj\u0105cych realizacj\u0119 wed\u0142ug przysz\u0142ych wynik\u00f3w sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych 6,3 mln z\u0142 (uj\u0119te jako zmniejszenie kapita\u0142u rezerwowego).
Wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu ze zmian w kapitale w\u0142asnym za 2022 rok zmniejszenie zysk\u00f3w zatrzymanych w kwocie 11,9 mln z\u0142 obejmuje efekt nabycia 2% udzia\u0142\u00f3w MultiSport Benefit S.R.O. od udzia\u0142owc\u00f3w mniejszo\u015bciowych (5,7 mln z\u0142) oraz program um\u00f3w wsp\u00f3lnik\u00f3w z osobami kluczowymi w celu rozwoju sp\u00f3\u0142ek z Segmentu Zagranica (6,3 mln z\u0142).
\u00a0
Warto\u015b\u0107 godziwa definiowana jest jako kwota, za jak\u0105 na warunkach rynkowych dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w m\u00f3g\u0142by zosta\u0107 wymieniony, a zobowi\u0105zanie wykonane, pomi\u0119dzy dobrze poinformowanymi, zainteresowanymi i\u00a0niepowi\u0105zanymi stronami. W przypadku instrument\u00f3w finansowych, dla kt\u00f3rych istnieje aktywny rynek, ich warto\u015b\u0107 godziw\u0105 ustala si\u0119 na podstawie parametr\u00f3w pochodz\u0105cych z aktywnego rynku (ceny sprzeda\u017cy
i zakupu). W przypadku instrument\u00f3w finansowych, dla kt\u00f3rych nie istnieje aktywny rynek, warto\u015b\u0107 godziwa ustalana jest na podstawie technik wyceny, przy czym jako dane wej\u015bciowe modelu w maksymalnym stopniu wykorzystywane s\u0105 zmienne pochodz\u0105ce z aktywnych rynk\u00f3w (kursy walutowe, stopy procentowe itd.).\u00a0
\u00a0
W ocenie Grupy warto\u015b\u0107 bilansowa instrument\u00f3w finansowych jest dobrym przybli\u017ceniem ich warto\u015bci godziwej, z wyj\u0105tkiem zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu, w przypadku kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 bilansowa jest ni\u017csza od warto\u015bci godziwej. W 2021 roku odchylenie takie wyst\u0119powa\u0142o np. w przypadku wyemitowanych obligacji, kt\u00f3rych r\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 (99,8 mln z\u0142), a warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 (100,7\u00a0mln z\u0142) wynosi\u0142a 0,9 mln z\u0142.
\u00a0
Warto\u015b\u0107 godziwa instrument\u00f3w finansowych, zosta\u0142a oszacowana za pomoc\u0105 danych poziomu 3 hierarchii warto\u015bci godziwej. \u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFairValueOfFinancialInstrumentsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Af14a3ec92ac34d9da28f490c6f277caa_728": { "value": "\u00a0
Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe | Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe | |||
31.12.2022 | 31.12.2021 | 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu: | \u00a0 | |||
Kredyty w rachunku obrotowym i inwestycyjnym | 23 979 | 78 658 | 60 566 | 34 691 |
Kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym | 3 | 3 | 0 | 0 |
Po\u017cyczki | 158 | 1 567 | 0 | 7 205 |
D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe | 0 | 50 264 | 0 | 49 547 |
Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu | 24 140 | 130 492 | 60 566 | 91 443 |
Kredyty, po\u017cyczki, inne instrumenty d\u0142u\u017cne razem | 24 140 | 130 492 | 60 566 | 91 443 |
\u00a0
Uzgodnienie zmian kredyt\u00f3w, po\u017cyczek i innych instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 | |
Saldo na pocz\u0105tek okresu | 221 935 | 261 501 |
Zaci\u0105gniecie kredytu inwestycyjnego | 50 504 | 0 |
Sp\u0142ata rat kredytu inwestycyjnego i obrotowego | (79 547) | (54 618) |
Naliczenie odsetek od kredytu inwestycyjnego i obrotowego | 8 408 | 3 819 |
Sp\u0142ata odsetek od kredytu inwestycyjnego i obrotowego | (8 169) | (3 862) |
Zmiana stanu kredyt\u00f3w na przej\u0119ciu kontroli | 0 | 4 988 |
Wykup obligacji | (100 000) | 0 |
Naliczenie odsetek od obligacji | 2 737 | 3 965 |
Sp\u0142ata odsetek od obligacji | (2 917) | (2 630) |
Zmiana stanu po\u017cyczek na przej\u0119ciu kontroli | 474 | 9 338 |
Sp\u0142ata kapita\u0142u po\u017cyczek | (8 202) | (516) |
Sp\u0142ata odsetek od po\u017cyczek | (424) | (50) |
Inne zmiany, w tym kompensaty | (93) | 0 |
Saldo na koniec okresu | 84 706 | 221 935 |
\u00a0
W dniu 1 kwietnia 2022 roku Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca oraz niekt\u00f3re jej sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne podpisa\u0142y umow\u0119 d\u0142ugoterminowego finansowania (\"Umowa\") z Europejskim Bankiem Odbudowy i Rozwoju (\"EBOR\") oraz Santander Bank Polska S.A. \u00a0(\u201eSantander\u201d) (\u0142\u0105cznie \u201eBanki\u201d) w wysoko\u015bci 205 mln z\u0142otych (\"Finansowanie\u201d). Finansowanie mo\u017ce zosta\u0107 dodatkowo powi\u0119kszone o kwot\u0119 w wysoko\u015bci maksymalnie 35 mln z\u0142otych.
\u00a0
W dniu 5 maja 2022 roku zosta\u0142y podpisane porozumienia pomi\u0119dzy bankiem PKO BP S.A. oraz Benefit Systems S.A. Na mocy porozumie\u0144 rozwi\u0105zane zosta\u0142y umowa z dnia 22 sierpnia 2017 roku wielocelowego limitu kredytowego w wysoko\u015bci 50 mln z\u0142 oraz umowa kredytu inwestycyjnego z dnia 19 marca 2018 roku w wysoko\u015bci 100 mln z\u0142. Rozwi\u0105zanie umowy wielocelowego limitu kredytowego nast\u0105pi\u0142o z dniem 5 maja 2022 roku. Umowa kredytu inwestycyjnego zosta\u0142a rozwi\u0105zana z dniem 13 maja 2022 roku. W tej samej dacie nast\u0105pi\u0142a pe\u0142na sp\u0142ata pozosta\u0142ego salda wynosz\u0105cego 37 mln z\u0142.
Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu
\u00a0
Grupa Kapita\u0142owa nie zalicza \u017cadnych instrument\u00f3w z klasy kredyt\u00f3w, po\u017cyczek i innych instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych do zobowi\u0105za\u0144 finansowych wyznaczonych do wyceny w warto\u015bci godziwej przez wynik. Wszystkie kredyty, po\u017cyczki i inne instrumenty d\u0142u\u017cne wyceniane s\u0105 wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej.
\u00a0
Informacje dotycz\u0105ce charakteru i zakresu ryzyka, na kt\u00f3re nara\u017cona jest Grupa Kapita\u0142owa z tytu\u0142u zaci\u0105gni\u0119tych kredyt\u00f3w, po\u017cyczek i innych instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych, prezentuje poni\u017csza tabela (patrz r\u00f3wnie\u017c nota nr 31 dotycz\u0105ca ryzyk):
Waluta | Oprocentowanie | Termin wymagalno\u015bci | Warto\u015b\u0107 bilansowa | Zobowi\u0105zanie kr\u00f3tkoterminowe | Zobowi\u0105zanie d\u0142ugoterminowe | |
Stan na 31.12.2022 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Kredyt inwestycyjny/ konsorcjalny | PLN | Zmienne WIBOR 3M + mar\u017ca | 2027-04-01 | 79 188 | 18 622 | 60 566 |
Kredyt obrotowy | PLN | Zmienne WIBOR 1M + mar\u017ca | 2023-05-31 | 5 357 | 5 357 | 0 |
Kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym | PLN | Zmienne | - | 3 | 3 | 0 |
Po\u017cyczki pozosta\u0142e | PLN | - | - | 158 | 158 | 0 |
Kredyty, po\u017cyczki, inne instrumenty d\u0142u\u017cne razem wg stanu na dzie\u0144 31.12.2022 | 84 706 | 24 140 | 60 566 | |||
Stan na 31.12.2021 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Kredyt inwestycyjny | PLN | Zmienne WIBOR 1M + mar\u017ca | 18.03.2023 | 42 701 | 17 080 | 25 621 |
Kredyt inwestycyjny | PLN | Zmienne WIBOR 1M + mar\u017ca | 31.05.2022 | 13 750 | 13 750 | 0 |
Kredyt obrotowy | PLN | Zmienne WIBOR 1M + mar\u017ca | 31.05.2023 | 18 214 | 12 857 | 5 357 |
Kredyt inwestycyjny | PLN | Zmienne WIBOR 1M + mar\u017ca | 30.06.2022 | 33 696 | 33 696 | 0 |
Kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym | PLN | Zmienne | - | 3 | 3 | 0 |
Kredyt inwestycyjny | PLN | Zmienne WIBOR 1M + mar\u017ca | 28.06.2024 | 4 051 | 1 275 | 2 776 |
Kredyt obrotowy | PLN | Zmienne WIBOR 1M + mar\u017ca | 28.06.2024 | 938 | 0 | 938 |
Obligacje Seria A | PLN | Zmienne WIBOR 6M + mar\u017ca | 08.04.2022 | 49 905 | 49 905 | 0 |
Obligacje Seria B | PLN | Zmienne WIBOR 6M + mar\u017ca | 08.10.2024 | 49 905 | 359 | 49 546 |
Po\u017cyczki pozosta\u0142e | PLN | Sta\u0142e oraz Zmienne WIBOR 1M + mar\u017ca | 26.06.2026 | 8 772 | 1 567 | 7 205 |
Kredyty, po\u017cyczki, inne instrumenty d\u0142u\u017cne razem wg stanu na dzie\u0144 31.12.2021 | 221 935 | 130 492 | 91 443 |
\u00a0
Wi\u0119kszo\u015b\u0107 kredyt\u00f3w i po\u017cyczek oprocentowana jest na bazie zmiennych st\u00f3p procentowych w oparciu\u00a0o stopy referencyjne WIBOR 1M, WIBOR 3M, WIBOR 6M, kt\u00f3re wed\u0142ug stanu na dzie\u0144 31\u00a0grudnia 2022 roku kszta\u0142towa\u0142y si\u0119 na poziomach odpowiednio: 6,93%, 7,02%, 7,14% (31 grudnia 2021 roku: 2,23%, 2,54%, 2,84%).\u00a0
Zabezpieczenie sp\u0142aty zobowi\u0105za\u0144
Zaci\u0105gni\u0119te przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u kredyt\u00f3w obj\u0119te s\u0105 nast\u0119puj\u0105cymi zabezpieczeniami sp\u0142aty, na\u0142o\u017conymi zar\u00f3wno na Sp\u00f3\u0142k\u0119, jak i jej jednostki zale\u017cne Benefit Partners Sp. z o.o. i Total Fitness Sp. z o.o. (wed\u0142ug stanu na dzie\u0144 bilansowy):
\uf0a7gwarancja p\u0142ynno\u015bciowa PLG FGP udzielona przez Bank Gospodarstwa Krajowego, w wysoko\u015bci stanowi\u0105cej 80% kwot udzielonych kredyt\u00f3w;
\uf0a7weksle z deklaracj\u0105 wekslow\u0105 do kwoty zad\u0142u\u017cenia wraz z odsetkami;
\uf0a7o\u015bwiadczenia o poddaniu si\u0119 egzekucji w trybie art. 777 \u00a7 1 pkt 5 KPC;
\uf0a7\u015brodki trwa\u0142e u\u017cytkowane na podstawie leasingu finansowego;
\uf0a7zastaw rejestrowy i pe\u0142nomocnictwo na niekt\u00f3rych rachunkach bankowych Sp\u00f3\u0142ki, sp\u00f3\u0142ki Benefit Partners Sp. z. o.o., sp\u00f3\u0142ki Total Fitness Sp. z o.o., prowadzonych w Santander Bank Polska S.A.;
\uf0a7zastaw rejestrowy na udzia\u0142ach sp\u00f3\u0142ki Benefit Partners Sp. z o.o.;
\uf0a7zastaw rejestrowy na udzia\u0142ach sp\u00f3\u0142ki Total Fitness Sp. z o.o.;
\uf0a7zastaw rejestrowy na wierzytelno\u015bciach z tyt. niekt\u00f3rych um\u00f3w o \u015bwiadczenie us\u0142ug sportowych i rekreacyjnych;
\uf0a7zastaw rejestrowy na prawie ochronnym do znaku towarowego \u201eBENEFIT Systems\u201d;
\uf0a7zastaw rejestrowy na aktywach sp\u00f3\u0142ki Benefit Partners Sp. z o.o., w postaci sprz\u0119tu fitness;
\uf0a7cesja praw z tyt. niekt\u00f3rych po\u017cyczek Sp\u00f3\u0142ki wobec sp\u00f3\u0142ek spoza Grupy;
\uf0a7cesja praw z tyt. ubezpieczenia w odniesieniu do niekt\u00f3rych obci\u0105\u017conych aktyw\u00f3w oraz po\u017cyczek mi\u0119dzygrupowych;
\uf0a7subordynacja niekt\u00f3rych po\u017cyczek mi\u0119dzygrupowych wraz z zabezpieczeniami.
Poza wy\u017cej wymienionymi formami zabezpiecze\u0144 sp\u0142aty, umowy kredytowe obowi\u0105zuj\u0105ce na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku nak\u0142adaj\u0105 na Grup\u0119 dodatkowe wymogi, jakie musz\u0105 by\u0107 spe\u0142nione przez okres kredytowania. Wymogi dotycz\u0105 mi\u0119dzy innymi weryfikacji przez Grup\u0119 wska\u017anika zad\u0142u\u017cenia liczonego jako zobowi\u0105zania finansowe netto (z\u00a0uwzgl\u0119dnieniem \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych na koniec okresu bez zobowi\u0105za\u0144 wynikaj\u0105cych z wdro\u017cenia MSSF\u00a016) do EBITDA za 12 miesi\u0119cy (bez uwzgl\u0119dnienia skutk\u00f3w wdro\u017cenia MSSF 16 i bez uwzgl\u0119dnienia wp\u0142ywu zdarze\u0144 o charakterze jednorazowym), weryfikacji udzia\u0142u kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych w sumie bilansowej, pomniejszonej o aktywa rozpoznane zgodnie z MSSF 16 oraz weryfikacji wska\u017anika obs\u0142ugi d\u0142ugu (DSCR). Poziomy weryfikacji wy\u017cej wymienionych wymog\u00f3w nie odbiegaj\u0105 od warunk\u00f3w powszechnie stosowanych dla tego typu um\u00f3w. Zar\u00f3wno Grupa, jak i Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca nie podlegaj\u0105 zewn\u0119trznym wymogom kapita\u0142owym.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfBorrowingsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A9c2e9b8baf544896ba876ec77cd3ad1d_725": { "value": "\u00a0
Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe | Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe | |||
31.12.2022 | 31.12.2021 | 31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu: | \u00a0 | |||
Kredyty w rachunku obrotowym i inwestycyjnym | 23 979 | 78 658 | 60 566 | 34 691 |
Kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym | 3 | 3 | 0 | 0 |
Po\u017cyczki | 158 | 1 567 | 0 | 7 205 |
D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe | 0 | 50 264 | 0 | 49 547 |
Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu | 24 140 | 130 492 | 60 566 | 91 443 |
Kredyty, po\u017cyczki, inne instrumenty d\u0142u\u017cne razem | 24 140 | 130 492 | 60 566 | 91 443 |
\u00a0
Uzgodnienie zmian kredyt\u00f3w, po\u017cyczek i innych instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 | |
Saldo na pocz\u0105tek okresu | 221 935 | 261 501 |
Zaci\u0105gniecie kredytu inwestycyjnego | 50 504 | 0 |
Sp\u0142ata rat kredytu inwestycyjnego i obrotowego | (79 547) | (54 618) |
Naliczenie odsetek od kredytu inwestycyjnego i obrotowego | 8 408 | 3 819 |
Sp\u0142ata odsetek od kredytu inwestycyjnego i obrotowego | (8 169) | (3 862) |
Zmiana stanu kredyt\u00f3w na przej\u0119ciu kontroli | 0 | 4 988 |
Wykup obligacji | (100 000) | 0 |
Naliczenie odsetek od obligacji | 2 737 | 3 965 |
Sp\u0142ata odsetek od obligacji | (2 917) | (2 630) |
Zmiana stanu po\u017cyczek na przej\u0119ciu kontroli | 474 | 9 338 |
Sp\u0142ata kapita\u0142u po\u017cyczek | (8 202) | (516) |
Sp\u0142ata odsetek od po\u017cyczek | (424) | (50) |
Inne zmiany, w tym kompensaty | (93) | 0 |
Saldo na koniec okresu | 84 706 | 221 935 |
\u00a0
W dniu 1 kwietnia 2022 roku Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca oraz niekt\u00f3re jej sp\u00f3\u0142ki zale\u017cne podpisa\u0142y umow\u0119 d\u0142ugoterminowego finansowania (\"Umowa\") z Europejskim Bankiem Odbudowy i Rozwoju (\"EBOR\") oraz Santander Bank Polska S.A. \u00a0(\u201eSantander\u201d) (\u0142\u0105cznie \u201eBanki\u201d) w wysoko\u015bci 205 mln z\u0142otych (\"Finansowanie\u201d). Finansowanie mo\u017ce zosta\u0107 dodatkowo powi\u0119kszone o kwot\u0119 w wysoko\u015bci maksymalnie 35 mln z\u0142otych.
\u00a0
W dniu 5 maja 2022 roku zosta\u0142y podpisane porozumienia pomi\u0119dzy bankiem PKO BP S.A. oraz Benefit Systems S.A. Na mocy porozumie\u0144 rozwi\u0105zane zosta\u0142y umowa z dnia 22 sierpnia 2017 roku wielocelowego limitu kredytowego w wysoko\u015bci 50 mln z\u0142 oraz umowa kredytu inwestycyjnego z dnia 19 marca 2018 roku w wysoko\u015bci 100 mln z\u0142. Rozwi\u0105zanie umowy wielocelowego limitu kredytowego nast\u0105pi\u0142o z dniem 5 maja 2022 roku. Umowa kredytu inwestycyjnego zosta\u0142a rozwi\u0105zana z dniem 13 maja 2022 roku. W tej samej dacie nast\u0105pi\u0142a pe\u0142na sp\u0142ata pozosta\u0142ego salda wynosz\u0105cego 37 mln z\u0142.
W dniu 21 wrze\u015bnia 2020 roku Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki podj\u0105\u0142 uchwa\u0142y w sprawie emisji przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 obligacji serii A oraz obligacji serii B. Rejestracja emitowanych przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 obligacji serii A i B w depozycie papier\u00f3w warto\u015bciowych prowadzonym przez Krajowy Depozyt Papier\u00f3w Warto\u015bciowych S.A nast\u0105pi\u0142a w dniu 7 pa\u017adziernika 2020 roku. Ka\u017cda z serii obejmowa\u0142a 50 tys. obligacji o \u0142\u0105cznej warto\u015bci 50 mln z\u0142.
W dniu\u00a07 kwietnia 2022 roku nast\u0105pi\u0142 terminowy wykup 50.000 obligacji serii A o \u0142\u0105cznej warto\u015bci nominalnej 50\u00a0mln z\u0142. Dodatkowo, w dniu 14\u00a0kwietnia 2022 roku nast\u0105pi\u0142 przedterminowy wykup 50.000 obligacji serii B o \u0142\u0105cznej warto\u015bci nominalnej 50 mln z\u0142.\u00a0
Zobowi\u0105zania finansowe wyceniane wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu
\u00a0
Grupa Kapita\u0142owa nie zalicza \u017cadnych instrument\u00f3w z klasy kredyt\u00f3w, po\u017cyczek i innych instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych do zobowi\u0105za\u0144 finansowych wyznaczonych do wyceny w warto\u015bci godziwej przez wynik. Wszystkie kredyty, po\u017cyczki i inne instrumenty d\u0142u\u017cne wyceniane s\u0105 wed\u0142ug zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej.
\u00a0
Informacje dotycz\u0105ce charakteru i zakresu ryzyka, na kt\u00f3re nara\u017cona jest Grupa Kapita\u0142owa z tytu\u0142u zaci\u0105gni\u0119tych kredyt\u00f3w, po\u017cyczek i innych instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych, prezentuje poni\u017csza tabela (patrz r\u00f3wnie\u017c nota nr 31 dotycz\u0105ca ryzyk):
Waluta | Oprocentowanie | Termin wymagalno\u015bci | Warto\u015b\u0107 bilansowa | Zobowi\u0105zanie kr\u00f3tkoterminowe | Zobowi\u0105zanie d\u0142ugoterminowe | |
Stan na 31.12.2022 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Kredyt inwestycyjny/ konsorcjalny | PLN | Zmienne WIBOR 3M + mar\u017ca | 2027-04-01 | 79 188 | 18 622 | 60 566 |
Kredyt obrotowy | PLN | Zmienne WIBOR 1M + mar\u017ca | 2023-05-31 | 5 357 | 5 357 | 0 |
Kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym | PLN | Zmienne | - | 3 | 3 | 0 |
Po\u017cyczki pozosta\u0142e | PLN | - | - | 158 | 158 | 0 |
Kredyty, po\u017cyczki, inne instrumenty d\u0142u\u017cne razem wg stanu na dzie\u0144 31.12.2022 | 84 706 | 24 140 | 60 566 | |||
Stan na 31.12.2021 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Kredyt inwestycyjny | PLN | Zmienne WIBOR 1M + mar\u017ca | 18.03.2023 | 42 701 | 17 080 | 25 621 |
Kredyt inwestycyjny | PLN | Zmienne WIBOR 1M + mar\u017ca | 31.05.2022 | 13 750 | 13 750 | 0 |
Kredyt obrotowy | PLN | Zmienne WIBOR 1M + mar\u017ca | 31.05.2023 | 18 214 | 12 857 | 5 357 |
Kredyt inwestycyjny | PLN | Zmienne WIBOR 1M + mar\u017ca | 30.06.2022 | 33 696 | 33 696 | 0 |
Kredyty w rachunku bie\u017c\u0105cym | PLN | Zmienne | - | 3 | 3 | 0 |
Kredyt inwestycyjny | PLN | Zmienne WIBOR 1M + mar\u017ca | 28.06.2024 | 4 051 | 1 275 | 2 776 |
Kredyt obrotowy | PLN | Zmienne WIBOR 1M + mar\u017ca | 28.06.2024 | 938 | 0 | 938 |
Obligacje Seria A | PLN | Zmienne WIBOR 6M + mar\u017ca | 08.04.2022 | 49 905 | 49 905 | 0 |
Obligacje Seria B | PLN | Zmienne WIBOR 6M + mar\u017ca | 08.10.2024 | 49 905 | 359 | 49 546 |
Po\u017cyczki pozosta\u0142e | PLN | Sta\u0142e oraz Zmienne WIBOR 1M + mar\u017ca | 26.06.2026 | 8 772 | 1 567 | 7 205 |
Kredyty, po\u017cyczki, inne instrumenty d\u0142u\u017cne razem wg stanu na dzie\u0144 31.12.2021 | 221 935 | 130 492 | 91 443 |
\u00a0
Wi\u0119kszo\u015b\u0107 kredyt\u00f3w i po\u017cyczek oprocentowana jest na bazie zmiennych st\u00f3p procentowych w oparciu\u00a0o stopy referencyjne WIBOR 1M, WIBOR 3M, WIBOR 6M, kt\u00f3re wed\u0142ug stanu na dzie\u0144 31\u00a0grudnia 2022 roku kszta\u0142towa\u0142y si\u0119 na poziomach odpowiednio: 6,93%, 7,02%, 7,14% (31 grudnia 2021 roku: 2,23%, 2,54%, 2,84%).\u00a0
Zabezpieczenie sp\u0142aty zobowi\u0105za\u0144
Zaci\u0105gni\u0119te przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u kredyt\u00f3w obj\u0119te s\u0105 nast\u0119puj\u0105cymi zabezpieczeniami sp\u0142aty, na\u0142o\u017conymi zar\u00f3wno na Sp\u00f3\u0142k\u0119, jak i jej jednostki zale\u017cne Benefit Partners Sp. z o.o. i Total Fitness Sp. z o.o. (wed\u0142ug stanu na dzie\u0144 bilansowy):
\uf0a7gwarancja p\u0142ynno\u015bciowa PLG FGP udzielona przez Bank Gospodarstwa Krajowego, w wysoko\u015bci stanowi\u0105cej 80% kwot udzielonych kredyt\u00f3w;
\uf0a7weksle z deklaracj\u0105 wekslow\u0105 do kwoty zad\u0142u\u017cenia wraz z odsetkami;
\uf0a7o\u015bwiadczenia o poddaniu si\u0119 egzekucji w trybie art. 777 \u00a7 1 pkt 5 KPC;
\uf0a7\u015brodki trwa\u0142e u\u017cytkowane na podstawie leasingu finansowego;
\uf0a7zastaw rejestrowy i pe\u0142nomocnictwo na niekt\u00f3rych rachunkach bankowych Sp\u00f3\u0142ki, sp\u00f3\u0142ki Benefit Partners Sp. z. o.o., sp\u00f3\u0142ki Total Fitness Sp. z o.o., prowadzonych w Santander Bank Polska S.A.;
\uf0a7zastaw rejestrowy na udzia\u0142ach sp\u00f3\u0142ki Benefit Partners Sp. z o.o.;
\uf0a7zastaw rejestrowy na udzia\u0142ach sp\u00f3\u0142ki Total Fitness Sp. z o.o.;
\uf0a7zastaw rejestrowy na wierzytelno\u015bciach z tyt. niekt\u00f3rych um\u00f3w o \u015bwiadczenie us\u0142ug sportowych i rekreacyjnych;
\uf0a7zastaw rejestrowy na prawie ochronnym do znaku towarowego \u201eBENEFIT Systems\u201d;
\uf0a7zastaw rejestrowy na aktywach sp\u00f3\u0142ki Benefit Partners Sp. z o.o., w postaci sprz\u0119tu fitness;
\uf0a7cesja praw z tyt. niekt\u00f3rych po\u017cyczek Sp\u00f3\u0142ki wobec sp\u00f3\u0142ek spoza Grupy;
\uf0a7cesja praw z tyt. ubezpieczenia w odniesieniu do niekt\u00f3rych obci\u0105\u017conych aktyw\u00f3w oraz po\u017cyczek mi\u0119dzygrupowych;
\uf0a7subordynacja niekt\u00f3rych po\u017cyczek mi\u0119dzygrupowych wraz z zabezpieczeniami.
Poza wy\u017cej wymienionymi formami zabezpiecze\u0144 sp\u0142aty, umowy kredytowe obowi\u0105zuj\u0105ce na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku nak\u0142adaj\u0105 na Grup\u0119 dodatkowe wymogi, jakie musz\u0105 by\u0107 spe\u0142nione przez okres kredytowania. Wymogi dotycz\u0105 mi\u0119dzy innymi weryfikacji przez Grup\u0119 wska\u017anika zad\u0142u\u017cenia liczonego jako zobowi\u0105zania finansowe netto (z\u00a0uwzgl\u0119dnieniem \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych na koniec okresu bez zobowi\u0105za\u0144 wynikaj\u0105cych z wdro\u017cenia MSSF\u00a016) do EBITDA za 12 miesi\u0119cy (bez uwzgl\u0119dnienia skutk\u00f3w wdro\u017cenia MSSF 16 i bez uwzgl\u0119dnienia wp\u0142ywu zdarze\u0144 o charakterze jednorazowym), weryfikacji udzia\u0142u kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych w sumie bilansowej, pomniejszonej o aktywa rozpoznane zgodnie z MSSF 16 oraz weryfikacji wska\u017anika obs\u0142ugi d\u0142ugu (DSCR). Poziomy weryfikacji wy\u017cej wymienionych wymog\u00f3w nie odbiegaj\u0105 od warunk\u00f3w powszechnie stosowanych dla tego typu um\u00f3w. Zar\u00f3wno Grupa, jak i Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca nie podlegaj\u0105 zewn\u0119trznym wymogom kapita\u0142owym.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDebtSecuritiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Abc765b2a2fde4923a687ec10ce50de8e_848016615": { "value": "Zabezpieczenie sp\u0142aty zobowi\u0105za\u0144
Zaci\u0105gni\u0119te przez Sp\u00f3\u0142k\u0119 zobowi\u0105zania z tytu\u0142u kredyt\u00f3w obj\u0119te s\u0105 nast\u0119puj\u0105cymi zabezpieczeniami sp\u0142aty, na\u0142o\u017conymi zar\u00f3wno na Sp\u00f3\u0142k\u0119, jak i jej jednostki zale\u017cne Benefit Partners Sp. z o.o. i Total Fitness Sp. z o.o. (wed\u0142ug stanu na dzie\u0144 bilansowy):
\uf0a7gwarancja p\u0142ynno\u015bciowa PLG FGP udzielona przez Bank Gospodarstwa Krajowego, w wysoko\u015bci stanowi\u0105cej 80% kwot udzielonych kredyt\u00f3w;
\uf0a7weksle z deklaracj\u0105 wekslow\u0105 do kwoty zad\u0142u\u017cenia wraz z odsetkami;
\uf0a7o\u015bwiadczenia o poddaniu si\u0119 egzekucji w trybie art. 777 \u00a7 1 pkt 5 KPC;
\uf0a7\u015brodki trwa\u0142e u\u017cytkowane na podstawie leasingu finansowego;
\uf0a7zastaw rejestrowy i pe\u0142nomocnictwo na niekt\u00f3rych rachunkach bankowych Sp\u00f3\u0142ki, sp\u00f3\u0142ki Benefit Partners Sp. z. o.o., sp\u00f3\u0142ki Total Fitness Sp. z o.o., prowadzonych w Santander Bank Polska S.A.;
\uf0a7zastaw rejestrowy na udzia\u0142ach sp\u00f3\u0142ki Benefit Partners Sp. z o.o.;
\uf0a7zastaw rejestrowy na udzia\u0142ach sp\u00f3\u0142ki Total Fitness Sp. z o.o.;
\uf0a7zastaw rejestrowy na wierzytelno\u015bciach z tyt. niekt\u00f3rych um\u00f3w o \u015bwiadczenie us\u0142ug sportowych i rekreacyjnych;
\uf0a7zastaw rejestrowy na prawie ochronnym do znaku towarowego \u201eBENEFIT Systems\u201d;
\uf0a7zastaw rejestrowy na aktywach sp\u00f3\u0142ki Benefit Partners Sp. z o.o., w postaci sprz\u0119tu fitness;
\uf0a7cesja praw z tyt. niekt\u00f3rych po\u017cyczek Sp\u00f3\u0142ki wobec sp\u00f3\u0142ek spoza Grupy;
\uf0a7cesja praw z tyt. ubezpieczenia w odniesieniu do niekt\u00f3rych obci\u0105\u017conych aktyw\u00f3w oraz po\u017cyczek mi\u0119dzygrupowych;
\uf0a7subordynacja niekt\u00f3rych po\u017cyczek mi\u0119dzygrupowych wraz z zabezpieczeniami.
Poza wy\u017cej wymienionymi formami zabezpiecze\u0144 sp\u0142aty, umowy kredytowe obowi\u0105zuj\u0105ce na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku nak\u0142adaj\u0105 na Grup\u0119 dodatkowe wymogi, jakie musz\u0105 by\u0107 spe\u0142nione przez okres kredytowania. Wymogi dotycz\u0105 mi\u0119dzy innymi weryfikacji przez Grup\u0119 wska\u017anika zad\u0142u\u017cenia liczonego jako zobowi\u0105zania finansowe netto (z\u00a0uwzgl\u0119dnieniem \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych na koniec okresu bez zobowi\u0105za\u0144 wynikaj\u0105cych z wdro\u017cenia MSSF\u00a016) do EBITDA za 12 miesi\u0119cy (bez uwzgl\u0119dnienia skutk\u00f3w wdro\u017cenia MSSF 16 i bez uwzgl\u0119dnienia wp\u0142ywu zdarze\u0144 o charakterze jednorazowym), weryfikacji udzia\u0142u kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych w sumie bilansowej, pomniejszonej o aktywa rozpoznane zgodnie z MSSF 16 oraz weryfikacji wska\u017anika obs\u0142ugi d\u0142ugu (DSCR). Poziomy weryfikacji wy\u017cej wymienionych wymog\u00f3w nie odbiegaj\u0105 od warunk\u00f3w powszechnie stosowanych dla tego typu um\u00f3w. Zar\u00f3wno Grupa, jak i Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca nie podlegaj\u0105 zewn\u0119trznym wymogom kapita\u0142owym.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfCollateralExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A3372847294d245c9a524ea8f1f0105c4_741": { "value": "\u00a0
\u00a0
Zobowi\u0105zania wynikaj\u0105ce z um\u00f3w z klientami to efekt okres\u00f3w rozliczeniowych nie pokrywaj\u0105cych si\u0119 z miesi\u0105cami kalendarzowymi. Zobowi\u0105zania te zostan\u0105 rozpoznane jako przych\u00f3d w kolejnych okresach. Wzrost salda w 2022 roku jest zwi\u0105zany ze wzrostem ilo\u015bci aktywnych kart, w por\u00f3wnaniu do analogicznego okresu 2021 roku, a tak\u017ce z\u0142agodzeniem ogranicze\u0144 wynikaj\u0105cych z pandemii COVID-19.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDeferredIncomeExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ae381ab16bf544577a30e757ce6b6962b_745": { "value": "Nota | od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 | |
Zysk ze zbycia niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | \u00a0 | 253 | 0 |
Odwr\u00f3cenie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci | 2 567 | 1 678 | |
Wynik na zmianie um\u00f3w leasingowych | 9 | 563 | 1 563 |
Rozwi\u0105zanie niewykorzystanych rezerw | 19 | 0 | 35 |
Otrzymane odszkodowania i kary umowne | \u00a0 | 0 | 2 624 |
Dotacje otrzymane | 1 287 | 21 852 | |
Inne przychody | \u00a0 | 3 117 | 4 754 |
Pozosta\u0142e przychody operacyjne razem | \u00a0 | 7 787 | 32 506 |
Otrzymane dotacje w 2022 i 2021 roku uzyskane zosta\u0142y przez sp\u00f3\u0142ki z Grupy w ramach tarcz antykryzysowych wprowadzonych w zwi\u0105zku pandemi\u0105 COVID-19 i dotyczy\u0142y przede wszystkim dofinansowania do koszt\u00f3w wynagrodze\u0144.\u00a0
Nota | od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 | |
Strata ze zbycia niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | \u00a0 | 1 047 | 2 464 |
Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych i warto\u015bci niematerialnych | 834 | 0 | |
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 zapas\u00f3w | 48 | 0 | |
Wynagrodzenie rycza\u0142towe i inne koszty z tytu\u0142u wyj\u015bcia z um\u00f3w najmu | 2 932 | 3 100 | |
Likwidacje i odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych i warto\u015bci niematerialnych | 7, 8 | 6 246 | 3 887 |
Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci nale\u017cno\u015bci finansowych | 11 | 0 | 275 |
Spisanie nie\u015bci\u0105galnych nale\u017cno\u015bci | 4 717 | 2 410 | |
Utworzenie rezerw | 19 | 0 | 5 |
Zap\u0142acone kary i odszkodowania | \u00a0 | 750 | 244 |
Inne koszty | \u00a0 | 4 681 | 1 370 |
Pozosta\u0142e koszty operacyjne razem | \u00a0 | 21 255 | 13 755 |
Wynagrodzenie rycza\u0142towe 2 219 tys. z\u0142 i inne koszty 713 tys. z\u0142 z tytu\u0142u wyj\u015bcia z um\u00f3w najmu w 2022 roku zwi\u0105zane s\u0105 z zamkni\u0119ciem 5 klub\u00f3w fitness przed terminem wyga\u015bni\u0119cia um\u00f3w najmu na powierzchni\u0119 w kt\u00f3rej by\u0142y prowadzone. Wynagrodzenie wykazane w roku 2021 dotyczy przedterminowego zamkni\u0119cia 6 klub\u00f3w fitness.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingIncomeExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Af108dda125344ee3a5b006e901cbc478_744": { "value": "Nota | od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 | |
Zysk ze zbycia niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | \u00a0 | 253 | 0 |
Odwr\u00f3cenie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci | 2 567 | 1 678 | |
Wynik na zmianie um\u00f3w leasingowych | 9 | 563 | 1 563 |
Rozwi\u0105zanie niewykorzystanych rezerw | 19 | 0 | 35 |
Otrzymane odszkodowania i kary umowne | \u00a0 | 0 | 2 624 |
Dotacje otrzymane | 1 287 | 21 852 | |
Inne przychody | \u00a0 | 3 117 | 4 754 |
Pozosta\u0142e przychody operacyjne razem | \u00a0 | 7 787 | 32 506 |
Otrzymane dotacje w 2022 i 2021 roku uzyskane zosta\u0142y przez sp\u00f3\u0142ki z Grupy w ramach tarcz antykryzysowych wprowadzonych w zwi\u0105zku pandemi\u0105 COVID-19 i dotyczy\u0142y przede wszystkim dofinansowania do koszt\u00f3w wynagrodze\u0144.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingIncomeExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ad9909ae4fae94fd3b0ae5e406680f9af_748": { "value": "Nota | od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 | |
Zysk ze zbycia niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | \u00a0 | 253 | 0 |
Odwr\u00f3cenie odpis\u00f3w aktualizuj\u0105cych warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci | 2 567 | 1 678 | |
Wynik na zmianie um\u00f3w leasingowych | 9 | 563 | 1 563 |
Rozwi\u0105zanie niewykorzystanych rezerw | 19 | 0 | 35 |
Otrzymane odszkodowania i kary umowne | \u00a0 | 0 | 2 624 |
Dotacje otrzymane | 1 287 | 21 852 | |
Inne przychody | \u00a0 | 3 117 | 4 754 |
Pozosta\u0142e przychody operacyjne razem | \u00a0 | 7 787 | 32 506 |
Otrzymane dotacje w 2022 i 2021 roku uzyskane zosta\u0142y przez sp\u00f3\u0142ki z Grupy w ramach tarcz antykryzysowych wprowadzonych w zwi\u0105zku pandemi\u0105 COVID-19 i dotyczy\u0142y przede wszystkim dofinansowania do koszt\u00f3w wynagrodze\u0144.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfGovernmentGrantsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ac383d796100449ed906fcea15ce0e38d_616132332": { "value": "Nota | od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 | |
Strata ze zbycia niefinansowych aktyw\u00f3w trwa\u0142ych | \u00a0 | 1 047 | 2 464 |
Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych i warto\u015bci niematerialnych | 834 | 0 | |
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 zapas\u00f3w | 48 | 0 | |
Wynagrodzenie rycza\u0142towe i inne koszty z tytu\u0142u wyj\u015bcia z um\u00f3w najmu | 2 932 | 3 100 | |
Likwidacje i odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych i warto\u015bci niematerialnych | 7, 8 | 6 246 | 3 887 |
Odpisy z tytu\u0142u utraty warto\u015bci nale\u017cno\u015bci finansowych | 11 | 0 | 275 |
Spisanie nie\u015bci\u0105galnych nale\u017cno\u015bci | 4 717 | 2 410 | |
Utworzenie rezerw | 19 | 0 | 5 |
Zap\u0142acone kary i odszkodowania | \u00a0 | 750 | 244 |
Inne koszty | \u00a0 | 4 681 | 1 370 |
Pozosta\u0142e koszty operacyjne razem | \u00a0 | 21 255 | 13 755 |
Wynagrodzenie rycza\u0142towe 2 219 tys. z\u0142 i inne koszty 713 tys. z\u0142 z tytu\u0142u wyj\u015bcia z um\u00f3w najmu w 2022 roku zwi\u0105zane s\u0105 z zamkni\u0119ciem 5 klub\u00f3w fitness przed terminem wyga\u015bni\u0119cia um\u00f3w najmu na powierzchni\u0119 w kt\u00f3rej by\u0142y prowadzone. Wynagrodzenie wykazane w roku 2021 dotyczy przedterminowego zamkni\u0119cia 6 klub\u00f3w fitness.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfOtherOperatingExpenseExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A75b811b3c24b4784a843ab2211288915_758": { "value": "Nota | od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 | |
Przychody z odsetek dotycz\u0105ce instrument\u00f3w finansowych niewycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy: | \u00a0 | ||
Odsetki od lokat | 15 | 1 079 | 223 |
Odsetki od po\u017cyczek i nale\u017cno\u015bci | \u00a012 | 1 656 | 2 771 |
Zyski (+/-) z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych | \u00a0 | 0 | 8 543 |
Wycena innych zobowi\u0105za\u0144 finansowych | \u00a021 | 0 | 3 092 |
Inne przychody finansowe | \u00a0 | 125 | 153 |
Przychody finansowe razem | \u00a0 | 2 860 | 14 782 |
\u00a0
Grupa nie posiada aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 finansowych z kategorii wyznaczonych przy pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu jako wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.\u00a0
Nota | od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 | |
Odsetki z tytu\u0142u zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu | \u00a09 | 14 235 | 11 409 |
Odsetki z tytu\u0142u kredyt\u00f3w w rachunku bie\u017c\u0105cym i inwestycyjnym | \u00a022 | 9 351 | 3 862 |
Odsetki z tytu\u0142u po\u017cyczek | \u00a022 | 67 | 189 |
Odsetki z tytu\u0142u d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych | \u00a022 | 2 737 | 3 965 |
Odsetki z tytu\u0142u zobowi\u0105za\u0144 handlowych i pozosta\u0142ych | \u00a0 | 274 | 795 |
(Straty) (-/+) z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych | \u00a0 | 6 220 | 0\u00a0 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 po\u017cyczek | 12 | 1 470 | 6 913 |
Wycena innych zobowi\u0105za\u0144 finansowych | 21 | 1 468 | 0 |
Spisane aktywa finansowe | 19 | 0 | |
Inne koszty finansowe | \u00a0 | 906 | 1 735 |
Koszty finansowe razem | \u00a0 | 36 747 | 28 868 |
Nota | od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 | |
Przychody z odsetek dotycz\u0105ce instrument\u00f3w finansowych niewycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy: | \u00a0 | ||
Odsetki od lokat | 15 | 1 079 | 223 |
Odsetki od po\u017cyczek i nale\u017cno\u015bci | \u00a012 | 1 656 | 2 771 |
Zyski (+/-) z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych | \u00a0 | 0 | 8 543 |
Wycena innych zobowi\u0105za\u0144 finansowych | \u00a021 | 0 | 3 092 |
Inne przychody finansowe | \u00a0 | 125 | 153 |
Przychody finansowe razem | \u00a0 | 2 860 | 14 782 |
\u00a0
Grupa nie posiada aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 finansowych z kategorii wyznaczonych przy pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu jako wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfInterestIncomeExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A6207e06a93f44fdbbbeffb99528d7668_756": { "value": "Nota | od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 | |
Przychody z odsetek dotycz\u0105ce instrument\u00f3w finansowych niewycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy: | \u00a0 | ||
Odsetki od lokat | 15 | 1 079 | 223 |
Odsetki od po\u017cyczek i nale\u017cno\u015bci | \u00a012 | 1 656 | 2 771 |
Zyski (+/-) z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych | \u00a0 | 0 | 8 543 |
Wycena innych zobowi\u0105za\u0144 finansowych | \u00a021 | 0 | 3 092 |
Inne przychody finansowe | \u00a0 | 125 | 153 |
Przychody finansowe razem | \u00a0 | 2 860 | 14 782 |
\u00a0
Grupa nie posiada aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 finansowych z kategorii wyznaczonych przy pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu jako wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.\u00a0
Nota | od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 | |
Odsetki z tytu\u0142u zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu | \u00a09 | 14 235 | 11 409 |
Odsetki z tytu\u0142u kredyt\u00f3w w rachunku bie\u017c\u0105cym i inwestycyjnym | \u00a022 | 9 351 | 3 862 |
Odsetki z tytu\u0142u po\u017cyczek | \u00a022 | 67 | 189 |
Odsetki z tytu\u0142u d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych | \u00a022 | 2 737 | 3 965 |
Odsetki z tytu\u0142u zobowi\u0105za\u0144 handlowych i pozosta\u0142ych | \u00a0 | 274 | 795 |
(Straty) (-/+) z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych | \u00a0 | 6 220 | 0\u00a0 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 po\u017cyczek | 12 | 1 470 | 6 913 |
Wycena innych zobowi\u0105za\u0144 finansowych | 21 | 1 468 | 0 |
Spisane aktywa finansowe | 19 | 0 | |
Inne koszty finansowe | \u00a0 | 906 | 1 735 |
Koszty finansowe razem | \u00a0 | 36 747 | 28 868 |
Nota | od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 | |
Przychody z odsetek dotycz\u0105ce instrument\u00f3w finansowych niewycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy: | \u00a0 | ||
Odsetki od lokat | 15 | 1 079 | 223 |
Odsetki od po\u017cyczek i nale\u017cno\u015bci | \u00a012 | 1 656 | 2 771 |
Zyski (+/-) z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych | \u00a0 | 0 | 8 543 |
Wycena innych zobowi\u0105za\u0144 finansowych | \u00a021 | 0 | 3 092 |
Inne przychody finansowe | \u00a0 | 125 | 153 |
Przychody finansowe razem | \u00a0 | 2 860 | 14 782 |
\u00a0
Grupa nie posiada aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 finansowych z kategorii wyznaczonych przy pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu jako wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.\u00a0
Nota | od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 | |
Odsetki z tytu\u0142u zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu | \u00a09 | 14 235 | 11 409 |
Odsetki z tytu\u0142u kredyt\u00f3w w rachunku bie\u017c\u0105cym i inwestycyjnym | \u00a022 | 9 351 | 3 862 |
Odsetki z tytu\u0142u po\u017cyczek | \u00a022 | 67 | 189 |
Odsetki z tytu\u0142u d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych | \u00a022 | 2 737 | 3 965 |
Odsetki z tytu\u0142u zobowi\u0105za\u0144 handlowych i pozosta\u0142ych | \u00a0 | 274 | 795 |
(Straty) (-/+) z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych | \u00a0 | 6 220 | 0\u00a0 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 po\u017cyczek | 12 | 1 470 | 6 913 |
Wycena innych zobowi\u0105za\u0144 finansowych | 21 | 1 468 | 0 |
Spisane aktywa finansowe | 19 | 0 | |
Inne koszty finansowe | \u00a0 | 906 | 1 735 |
Koszty finansowe razem | \u00a0 | 36 747 | 28 868 |
Nota | od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 | |
Przychody z odsetek dotycz\u0105ce instrument\u00f3w finansowych niewycenianych w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy: | \u00a0 | ||
Odsetki od lokat | 15 | 1 079 | 223 |
Odsetki od po\u017cyczek i nale\u017cno\u015bci | \u00a012 | 1 656 | 2 771 |
Zyski (+/-) z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych | \u00a0 | 0 | 8 543 |
Wycena innych zobowi\u0105za\u0144 finansowych | \u00a021 | 0 | 3 092 |
Inne przychody finansowe | \u00a0 | 125 | 153 |
Przychody finansowe razem | \u00a0 | 2 860 | 14 782 |
\u00a0
Grupa nie posiada aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 finansowych z kategorii wyznaczonych przy pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu jako wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik finansowy.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFinanceIncomeExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A965d8602fe094639b71cb1e0ebae5c54_762": { "value": "Nota | od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 | |
Odsetki z tytu\u0142u zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu | \u00a09 | 14 235 | 11 409 |
Odsetki z tytu\u0142u kredyt\u00f3w w rachunku bie\u017c\u0105cym i inwestycyjnym | \u00a022 | 9 351 | 3 862 |
Odsetki z tytu\u0142u po\u017cyczek | \u00a022 | 67 | 189 |
Odsetki z tytu\u0142u d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych | \u00a022 | 2 737 | 3 965 |
Odsetki z tytu\u0142u zobowi\u0105za\u0144 handlowych i pozosta\u0142ych | \u00a0 | 274 | 795 |
(Straty) (-/+) z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych | \u00a0 | 6 220 | 0\u00a0 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 po\u017cyczek | 12 | 1 470 | 6 913 |
Wycena innych zobowi\u0105za\u0144 finansowych | 21 | 1 468 | 0 |
Spisane aktywa finansowe | 19 | 0 | |
Inne koszty finansowe | \u00a0 | 906 | 1 735 |
Koszty finansowe razem | \u00a0 | 36 747 | 28 868 |
Nota | od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 | |
Odsetki z tytu\u0142u zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu | \u00a09 | 14 235 | 11 409 |
Odsetki z tytu\u0142u kredyt\u00f3w w rachunku bie\u017c\u0105cym i inwestycyjnym | \u00a022 | 9 351 | 3 862 |
Odsetki z tytu\u0142u po\u017cyczek | \u00a022 | 67 | 189 |
Odsetki z tytu\u0142u d\u0142u\u017cnych papier\u00f3w warto\u015bciowych | \u00a022 | 2 737 | 3 965 |
Odsetki z tytu\u0142u zobowi\u0105za\u0144 handlowych i pozosta\u0142ych | \u00a0 | 274 | 795 |
(Straty) (-/+) z tytu\u0142u r\u00f3\u017cnic kursowych | \u00a0 | 6 220 | 0\u00a0 |
Odpisy aktualizuj\u0105ce warto\u015b\u0107 po\u017cyczek | 12 | 1 470 | 6 913 |
Wycena innych zobowi\u0105za\u0144 finansowych | 21 | 1 468 | 0 |
Spisane aktywa finansowe | 19 | 0 | |
Inne koszty finansowe | \u00a0 | 906 | 1 735 |
Koszty finansowe razem | \u00a0 | 36 747 | 28 868 |
Zysk na akcj\u0119 liczony jest wed\u0142ug formu\u0142y zysk netto przypadaj\u0105cy akcjonariuszom podmiotu dominuj\u0105cego podzielony przez \u015bredni\u0105 wa\u017con\u0105 liczb\u0119 akcji zwyk\u0142ych (z wy\u0142\u0105czeniem akcji w\u0142asnych) wyst\u0119puj\u0105cych w danym okresie.
\u00a0
Przy wyliczeniu zar\u00f3wno podstawowego jak i rozwodnionego zysku (straty) na akcj\u0119 Grupa stosuje w liczniku kwot\u0119 zysku (straty) netto przypadaj\u0105cego akcjonariuszom podmiotu dominuj\u0105cego.
Przy kalkulacji rozwodnionego zysku na akcj\u0119 w mianowniku wzoru uwzgl\u0119dniany jest rozwadniaj\u0105cy wp\u0142yw opcji zamiennych na akcje (nota 16.3 Programy p\u0142atno\u015bci akcjami).\u00a0
Kalkulacj\u0119 podstawowego oraz rozwodnionego zysku (straty) na akcj\u0119 wraz z uzgodnieniem \u015bredniej wa\u017conej rozwodnionej liczby akcji przedstawiono poni\u017cej.
\u00a0
Zysk na akcj\u0119 liczony jest wed\u0142ug formu\u0142y zysk netto przypadaj\u0105cy akcjonariuszom podmiotu dominuj\u0105cego podzielony przez \u015bredni\u0105 wa\u017con\u0105 liczb\u0119 akcji zwyk\u0142ych (z wy\u0142\u0105czeniem akcji w\u0142asnych) wyst\u0119puj\u0105cych w danym okresie.
\u00a0
Przy wyliczeniu zar\u00f3wno podstawowego jak i rozwodnionego zysku (straty) na akcj\u0119 Grupa stosuje w liczniku kwot\u0119 zysku (straty) netto przypadaj\u0105cego akcjonariuszom podmiotu dominuj\u0105cego.
Przy kalkulacji rozwodnionego zysku na akcj\u0119 w mianowniku wzoru uwzgl\u0119dniany jest rozwadniaj\u0105cy wp\u0142yw opcji zamiennych na akcje (nota 16.3 Programy p\u0142atno\u015bci akcjami).\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForEarningsPerShareExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A24d768b2e1924500a750cc11a81b681c_772": { "value": "W dniu 15 grudnia 2022 roku Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej przyj\u0105\u0142 polityk\u0119 dywidendow\u0105 na lata 2023-2025, zgodnie z kt\u00f3r\u0105 w ka\u017cdym roku obowi\u0105zywania Polityki Dywidendowej Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej b\u0119dzie rekomendowa\u0107 Walnemu Zgromadzeniu wyp\u0142at\u0119 dywidendy o warto\u015bci co najmniej 60% skonsolidowanego zysku netto Grupy Kapita\u0142owej Sp\u00f3\u0142ki za poprzedni rok obrotowy, z wy\u0142\u0105czeniem dodatnich lub ujemnych niezrealizowanych r\u00f3\u017cnic kursowych uj\u0119tych w tym okresie. Rekomendacja Zarz\u0105du Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej b\u0119dzie uwzgl\u0119dnia\u0142a sytuacj\u0119 finansow\u0105 i p\u0142ynno\u015bciow\u0105, perspektywy rozwoju oraz potrzeby inwestycyjne Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej oraz Grupy Kapita\u0142owej. Polityka Dywidendowa obowi\u0105zuje i znajduje zastosowanie pocz\u0105wszy od podzia\u0142u zysku za rok obrotowy ko\u0144cz\u0105cy si\u0119 dnia 31 grudnia 2022 roku i zosta\u0142a pozytywnie zaopiniowana przez Rad\u0119 Nadzorcz\u0105 Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej w dniu 15 grudnia 2022 roku. R\u00f3wnocze\u015bnie Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej podj\u0105\u0142 decyzj\u0119 o odst\u0105pieniu od stosowania dotychczas obowi\u0105zuj\u0105cej \u201ePolityki Dywidendowej na lata 2020-2023\u201d.
Dywidendy: | rok bie\u017c\u0105cy 2022 | rok poprzedni 2021 |
Dywidendy uj\u0119te jako wyp\u0142aty na rzecz w\u0142a\u015bcicieli na jedn\u0105 akcj\u0119 (w z\u0142) | 0,00 | 0,00 |
Dywidendy zaproponowane lub uchwalone, ale nieuj\u0119te jako przekazane posiadaczom akcji (w tys.z\u0142) | 0 | 0 |
Dywidendy zaproponowane lub uchwalone, ale nieuj\u0119te jako przekazane posiadaczom akcji, na jedn\u0105 akcj\u0119 (w z\u0142) | 0,00 | 0,00 |
W dniu 29 czerwca 2022 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie akcjonariuszy Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej podj\u0119\u0142o uchwa\u0142\u0119 w sprawie pokrycia straty netto za rok obrotowy 2021 w kwocie 15\u00a0598\u00a0289,98 z\u0142 z zysk\u00f3w lat przysz\u0142ych.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfDividendsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Ae34380cc22c646238e19cbb73e375dc2_774": { "value": "0", "decimals": 2, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsRecognisedAsDistributionsToOwnersPerShare", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN/xbrli:shares" } }, "A5dbd2ae4b4de41d0ba11db3ebf2d4539_775": { "value": "0", "decimals": 2, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsRecognisedAsDistributionsToOwnersPerShare", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN/xbrli:shares" } }, "A1682c6e3cda34e798a23fa208a789811_776": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsProposedOrDeclaredBeforeFinancialStatementsAuthorisedForIssueButNotRecognisedAsDistributionToOwners", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "Aee6ba9efda474f1ea9ad5694166ecbd2_777": { "value": "0", "decimals": -3, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsProposedOrDeclaredBeforeFinancialStatementsAuthorisedForIssueButNotRecognisedAsDistributionToOwners", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN" } }, "A152a361d3a8442f2b6869e0428cd777e_778": { "value": "0", "decimals": 2, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsProposedOrDeclaredBeforeFinancialStatementsAuthorisedForIssueButNotRecognisedAsDistributionToOwnersPerShare", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN/xbrli:shares" } }, "A8158675b39d341288c978448389e843f_779": { "value": "0", "decimals": 2, "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DividendsProposedOrDeclaredBeforeFinancialStatementsAuthorisedForIssueButNotRecognisedAsDistributionToOwnersPerShare", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2021-01-01T00:00:00/2022-01-01T00:00:00", "unit": "iso4217:PLN/xbrli:shares" } }, "Ac0275839bfab4fb2be8296930846a2d3_781": { "value": "\u00a0
Podmioty powi\u0105zane z Grup\u0105 obejmuj\u0105 kluczowy personel kierowniczy, jednostki stowarzyszone oraz pozosta\u0142e podmioty powi\u0105zane, do kt\u00f3rych Grupa zalicza podmioty kontrolowane przez akcjonariuszy wywieraj\u0105cych znaczny wp\u0142yw na Sp\u00f3\u0142k\u0119 dominuj\u0105c\u0105.
\u00a0
Informacje o zobowi\u0105zaniach warunkowych dotycz\u0105cych podmiot\u00f3w powi\u0105zanych zaprezentowano w nocie nr\u00a029.
\u00a0
Do kluczowego personelu kierowniczego Grupa zalicza Cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du oraz Cz\u0142onk\u00f3w Rady Nadzorczej Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej. Szczeg\u00f3\u0142owe informacje o wynagrodzeniach Zarz\u0105du Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej przedstawiono w nocie nr 34.3.
\u00a0
W roku 2021 udzielona zosta\u0142a po\u017cyczka w wysoko\u015bci 5,6 mln z\u0142 dla pracownik\u00f3w Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej i jej sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych na sfinansowanie nabycia akcji Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej poprzez realizacj\u0119 warrant\u00f3w subskrypcyjnych obj\u0119tych przez uprawnionych pracownik\u00f3w w ramach Programu p\u0142atno\u015bci akcjami realizowanego w latach ubieg\u0142ych. Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku ca\u0142a kwota tych po\u017cyczek zosta\u0142a sp\u0142acona.
Transakcje zawarte pomi\u0119dzy sp\u00f3\u0142kami z Grupy a podmiotami powi\u0105zanymi dotycz\u0105 g\u0142\u00f3wnie rozlicze\u0144 koszt\u00f3w dotycz\u0105cych wizyt u\u017cytkownik\u00f3w kart sportowych w klubach nale\u017c\u0105cych do sp\u00f3\u0142ek stowarzyszonych i zosta\u0142y zawarte na warunkach rynkowych. Ponadto Sp\u00f3\u0142ka udzieli\u0142a po\u017cyczek jednostkom powi\u0105zanym na finansowanie bie\u017c\u0105cej dzia\u0142alno\u015bci, w tym zwi\u0105zanej z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 inwestycyjn\u0105 w obszarze fitness.
\u00a0
W okresie obj\u0119tym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym uj\u0119to nast\u0119puj\u0105ce kwoty przychod\u00f3w
ze sprzeda\u017cy oraz nale\u017cno\u015bci od jednostek stowarzyszonych oraz pozosta\u0142ych podmiot\u00f3w powi\u0105zanych:
\u00a0
\u00a0
Przychody z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej | ||
od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 | |
Sprzeda\u017c do: | \u00a0 | \u00a0 |
Jednostek stowarzyszonych | 8 043 | 9 370 |
Pozosta\u0142ych podmiot\u00f3w powi\u0105zanych | 54 | 43 |
Razem | 8 097 | 9 412 |
\u00a0 | \u00a0 | |
Nale\u017cno\u015bci | ||
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Sprzeda\u017c do: | \u00a0 | \u00a0 |
Jednostek stowarzyszonych | 15 795 | 9 521 |
Pozosta\u0142ych podmiot\u00f3w powi\u0105zanych | 4 | 1 |
Razem | 15 799 | 9 522 |
\u00a0
Kwota sprzeda\u017cy do jednostek stowarzyszonych obejmuje przede wszystkim przychody z tytu\u0142u dzier\u017cawy sprz\u0119tu fitness.
\u00a0
W okresie obj\u0119tym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym uj\u0119to nast\u0119puj\u0105ce kwoty zakup\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 wobec jednostek stowarzyszonych oraz pozosta\u0142ych podmiot\u00f3w powi\u0105zanych:
\u00a0
Zakup (koszty, aktywa)\u00a0 | ||
od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 | |
Zakup od: | \u00a0 | \u00a0 |
Jednostek stowarzyszonych | 15 682 | 5 572 |
Pozosta\u0142ych podmiot\u00f3w powi\u0105zanych | 38 | 0 |
Razem | 15 720 | 5 572 |
\u00a0 | ||
Zobowi\u0105zania\u00a0 | ||
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Zakup od: | \u00a0 | \u00a0 |
Jednostek stowarzyszonych | 3 132 | 394 |
Pozosta\u0142ych podmiot\u00f3w powi\u0105zanych | 0 | 0 |
Razem | 3 132 | 394 |
Kwota zakupu od jednostek stowarzyszonych obejmuje koszty z tytu\u0142u wizyt u\u017cytkownik\u00f3w kart sportowych w\u00a0obiektach nale\u017c\u0105cych do tych jednostek oraz us\u0142ug informatycznych.
W okresie obj\u0119tym sprawozdaniem finansowym Grupa Kapita\u0142owa nie udzieli\u0142a po\u017cyczek podmiotom powi\u0105zanym. Saldo po\u017cyczek udzielonych podmiotom powi\u0105zanym
\u00a0
\u00a0 | 31.12.2022 | 31.12.2021 | ||||
\u00a0 | Udzielone w okresie | Skumulowane saldo | Przychody finansowe | Udzielone w okresie | Skumulowane saldo | Przychody finansowe |
Po\u017cyczki udzielone: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Jednostkom stowarzyszonym | 0 | 0 | 0 | 0 | 944 | 4 |
Razem | 0 | 0 | 0 | 0 | 944 | 4 |
\u00a0
Kwota wykazana w powy\u017cszej tabeli nie obejmuje nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u po\u017cyczek obj\u0119tych odpisem aktualizuj\u0105cym.
Warunki powy\u017cszych po\u017cyczek zosta\u0142y zaprezentowane w nocie nr 12.
\u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 wynagrodze\u0144 i innych \u015bwiadcze\u0144 dla Cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej wynios\u0142a (poni\u017csze warto\u015bci nie obejmuj\u0105 warrant\u00f3w):
\u00a0
W Sp\u00f3\u0142ce dominuj\u0105cej: | W sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych oraz stowarzyszonych: | \u00a0Razem | |||
Wynagrodzenie | Inne \u015bwiadczenia | Wynagrodzenie | Inne \u015bwiadczenia | ||
Okres od 01.01 do 31.12.2022 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Cz\u0142onkowie Zarz\u0105du Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej | 3 706 | 57 | 0\u00a0 | 0 | 3 763 |
Okres od 01.01 do 31.12.2021 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Cz\u0142onkowie Zarz\u0105du Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej | 2 981 | 54 | 0 | 0 | 3 035 |
Inne informacje dotycz\u0105ce kluczowego personelu kierowniczego, w tym dotycz\u0105ce po\u017cyczek, zaprezentowano
w nocie nr 28.1.
Cz\u0142onkowie Zarz\u0105du nie posiadali nale\u017cnych oraz potencjalnie nale\u017cnych warrant\u00f3w serii K1, K2 oraz L wed\u0142ug stanu posiadania na koniec 2022 roku.
\u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 wynagrodze\u0144 i innych \u015bwiadcze\u0144 dla Cz\u0142onk\u00f3w Rady Nadzorczej Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej wynios\u0142a:
\u00a0
Wynagrodzenie | Inne \u015bwiadczenia | Razem | |
Okres od 01.01 do 31.12.2022 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Cz\u0142onkowie Rady Nadzorczej Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej | 450 | 1 | 451 |
Okres od 01.01 do 31.12.2021 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Cz\u0142onkowie Rady Nadzorczej Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej | 397 | 1 | 398 |
\u00a0
Podmioty powi\u0105zane z Grup\u0105 obejmuj\u0105 kluczowy personel kierowniczy, jednostki stowarzyszone oraz pozosta\u0142e podmioty powi\u0105zane, do kt\u00f3rych Grupa zalicza podmioty kontrolowane przez akcjonariuszy wywieraj\u0105cych znaczny wp\u0142yw na Sp\u00f3\u0142k\u0119 dominuj\u0105c\u0105.
Do kluczowego personelu kierowniczego Grupa zalicza Cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du oraz Cz\u0142onk\u00f3w Rady Nadzorczej Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej. Szczeg\u00f3\u0142owe informacje o wynagrodzeniach Zarz\u0105du Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej przedstawiono w nocie nr 34.3.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DescriptionOfAccountingPolicyForTransactionsWithRelatedPartiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A24a66e453d0e4abeab40090e9a9576d0_784": { "value": "Do kluczowego personelu kierowniczego Grupa zalicza Cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du oraz Cz\u0142onk\u00f3w Rady Nadzorczej Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej. Szczeg\u00f3\u0142owe informacje o wynagrodzeniach Zarz\u0105du Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej przedstawiono w nocie nr 34.3.
\u00a0
W roku 2021 udzielona zosta\u0142a po\u017cyczka w wysoko\u015bci 5,6 mln z\u0142 dla pracownik\u00f3w Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej i jej sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych na sfinansowanie nabycia akcji Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej poprzez realizacj\u0119 warrant\u00f3w subskrypcyjnych obj\u0119tych przez uprawnionych pracownik\u00f3w w ramach Programu p\u0142atno\u015bci akcjami realizowanego w latach ubieg\u0142ych. Na dzie\u0144 31 grudnia 2021 roku ca\u0142a kwota tych po\u017cyczek zosta\u0142a sp\u0142acona.
\u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 wynagrodze\u0144 i innych \u015bwiadcze\u0144 dla Cz\u0142onk\u00f3w Zarz\u0105du Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej wynios\u0142a (poni\u017csze warto\u015bci nie obejmuj\u0105 warrant\u00f3w):
\u00a0
W Sp\u00f3\u0142ce dominuj\u0105cej: | W sp\u00f3\u0142kach zale\u017cnych oraz stowarzyszonych: | \u00a0Razem | |||
Wynagrodzenie | Inne \u015bwiadczenia | Wynagrodzenie | Inne \u015bwiadczenia | ||
Okres od 01.01 do 31.12.2022 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Cz\u0142onkowie Zarz\u0105du Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej | 3 706 | 57 | 0\u00a0 | 0 | 3 763 |
Okres od 01.01 do 31.12.2021 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Cz\u0142onkowie Zarz\u0105du Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej | 2 981 | 54 | 0 | 0 | 3 035 |
Inne informacje dotycz\u0105ce kluczowego personelu kierowniczego, w tym dotycz\u0105ce po\u017cyczek, zaprezentowano
w nocie nr 28.1.
Cz\u0142onkowie Zarz\u0105du nie posiadali nale\u017cnych oraz potencjalnie nale\u017cnych warrant\u00f3w serii K1, K2 oraz L wed\u0142ug stanu posiadania na koniec 2022 roku.
\u0141\u0105czna warto\u015b\u0107 wynagrodze\u0144 i innych \u015bwiadcze\u0144 dla Cz\u0142onk\u00f3w Rady Nadzorczej Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej wynios\u0142a:
\u00a0
Wynagrodzenie | Inne \u015bwiadczenia | Razem | |
Okres od 01.01 do 31.12.2022 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Cz\u0142onkowie Rady Nadzorczej Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej | 450 | 1 | 451 |
Okres od 01.01 do 31.12.2021 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Cz\u0142onkowie Rady Nadzorczej Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej | 397 | 1 | 398 |
\u00a0
Warto\u015b\u0107 zobowi\u0105za\u0144 warunkowych wed\u0142ug stanu na koniec poszczeg\u00f3lnych okres\u00f3w (w tym dotycz\u0105cych podmiot\u00f3w powi\u0105zanych) przedstawia si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Wobec jednostek stowarzyszonych: | ||
Gwarancje udzielone / Por\u0119czenie sp\u0142aty zobowi\u0105za\u0144 | 8 001 | 7 752 |
Zobowi\u0105zania warunkowe razem | 8 001 | 7 752 |
\u00a0
Opis tocz\u0105cego si\u0119 post\u0119powania antymonopolowego wobec Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej zaprezentowano w nocie 34.1.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfContingentLiabilitiesExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Aab4a0604e3fe4a50b261e8109255c86d_791": { "value": "Warto\u015b\u0107 zobowi\u0105za\u0144 finansowych prezentowana w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej odnosi si\u0119 do nast\u0119puj\u0105cych kategorii instrument\u00f3w finansowych okre\u015blonych w MSSF 9:
\uf0a7zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie (ZZK),
\uf0a7zobowi\u0105zania finansowe wyceniane w warto\u015bci godziwej przez wynik \u2013 wyznaczone jako wyceniane w ten spos\u00f3b przy pocz\u0105tkowym uj\u0119ciu lub p\u00f3\u017aniej (ZWGW-W),
\uf0a7zobowi\u0105zania poza zakresem MSSF 9 (Poza MSSF9).
\u00a0
Nota | Instrumenty finansowe | Instrumenty finansowe | Instrumenty finansowe | Zobowi\u0105zanie niefinansowe poza MSSF 9 | Razem | |
Stan na 31.12.2022 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |
Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Kredyty, po\u017cyczki, inne instrumenty d\u0142u\u017cne | 22 | 60 566 | 0 | 0 | 0 | 60 566 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu | 9 | 0 | 0 | 789 716 | 0 | 789 716 |
Inne zobowi\u0105zania finansowe | 21 | 95 | 32 328 | 0 | 16 | 32 439 |
Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | ||
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania | 20 | 128 494 | 0 | 0 | 241 394 | 369 888 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego podatku dochodowego | \u00a0 | 0 | 0 | 0 | 9 515 | 9 515 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami | \u00a0 | 0 | 0 | 0 | 23 331 | 23 331 |
Kredyty, po\u017cyczki, inne instrumenty d\u0142u\u017cne | 22 | 24 140 | 0 | 0 | 0 | 24 140 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu | 9 | 0 | 0 | 164 879 | 0 | 164 879 |
Inne zobowi\u0105zania finansowe | 21 | 0 | 16 788 | 0 | 0 | 16 788 |
Razem | \u00a0 | 213 295 | 49 116 | 954 595 | 274 256 | 1 491 262 |
Stan na 31.12.2021 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |
Zobowi\u0105zania d\u0142ugoterminowe: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |
Kredyty, po\u017cyczki, inne instrumenty d\u0142u\u017cne | 22 | 91 443 | 0 | 0 | 0 | 91 443 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu | 9 | 0 | 0 | 748 500 | 0 | 748 500 |
Inne zobowi\u0105zania finansowe | 21 | 1 614 | 38 394 | 0 | 772 | 40 780 |
Zobowi\u0105zania kr\u00f3tkoterminowe: | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug oraz pozosta\u0142e zobowi\u0105zania | 20 | 126 577 | 0 | 0 | 194 960 | 321 537 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u bie\u017c\u0105cego podatku dochodowego | \u00a0 | 0 | 0 | 0 | 2 858 | 2 858 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u um\u00f3w z klientami | \u00a0 | 0 | 0 | 0 | 12 868 | 12 868 |
Kredyty, po\u017cyczki, inne instrumenty d\u0142u\u017cne | 22 | 130 492 | 0 | 0 | 0 | 130 492 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu | 9 | 0 | 0 | 188 335 | 0 | 188 335 |
Inne zobowi\u0105zania finansowe | 21 | 0 | 25 502 | 0 | 0 | 25 502 |
Razem | \u00a0 | 350 126 | 63 896 | 936 835 | 211 458 | 1 562 315 |
\u00a0
Warto\u015b\u0107 godziwa definiowana jest jako kwota, za jak\u0105 na warunkach rynkowych dany sk\u0142adnik aktyw\u00f3w m\u00f3g\u0142by zosta\u0107 wymieniony, a zobowi\u0105zanie wykonane, pomi\u0119dzy dobrze poinformowanymi, zainteresowanymi i\u00a0niepowi\u0105zanymi stronami. W przypadku instrument\u00f3w finansowych, dla kt\u00f3rych istnieje aktywny rynek, ich warto\u015b\u0107 godziw\u0105 ustala si\u0119 na podstawie parametr\u00f3w pochodz\u0105cych z aktywnego rynku (ceny sprzeda\u017cy
i zakupu). W przypadku instrument\u00f3w finansowych, dla kt\u00f3rych nie istnieje aktywny rynek, warto\u015b\u0107 godziwa ustalana jest na podstawie technik wyceny, przy czym jako dane wej\u015bciowe modelu w maksymalnym stopniu wykorzystywane s\u0105 zmienne pochodz\u0105ce z aktywnych rynk\u00f3w (kursy walutowe, stopy procentowe itd.).\u00a0
\u00a0
W ocenie Grupy warto\u015b\u0107 bilansowa instrument\u00f3w finansowych jest dobrym przybli\u017ceniem ich warto\u015bci godziwej, z wyj\u0105tkiem zobowi\u0105za\u0144 finansowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu, w przypadku kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 bilansowa jest ni\u017csza od warto\u015bci godziwej. W 2021 roku odchylenie takie wyst\u0119powa\u0142o np. w przypadku wyemitowanych obligacji, kt\u00f3rych r\u00f3\u017cnica pomi\u0119dzy warto\u015bci\u0105 bilansow\u0105 (99,8 mln z\u0142), a warto\u015bci\u0105 godziw\u0105 (100,7\u00a0mln z\u0142) wynosi\u0142a 0,9 mln z\u0142.
\u00a0
Warto\u015b\u0107 godziwa instrument\u00f3w finansowych, zosta\u0142a oszacowana za pomoc\u0105 danych poziomu 3 hierarchii warto\u015bci godziwej. \u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfFairValueMeasurementExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A510097ae2c0d4f1ea07317aa20e7a627_1655898026": { "value": "Analiza wra\u017cliwo\u015bci na ryzyko walutowe
Wi\u0119kszo\u015b\u0107 transakcji w Grupie przeprowadzanych jest w PLN. Transakcjami walutowymi s\u0105 po\u017cyczki w EUR, CZK oraz HRK udzielone jednostkom konsolidowanym w ramach Grupy Kapita\u0142owej Benefit Systems, wi\u0119c podlegaj\u0105cych eliminacji oraz koszty um\u00f3w najmu biur oraz klub\u00f3w sportowych wyra\u017cone w EUR i wykazane na 31 grudnia 2022 roku w\u00a0pozycji zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu.
Aktywa oraz zobowi\u0105zania finansowe Grupy, inne ni\u017c instrumenty pochodne, wyra\u017cone w walutach obcych, przeliczone na PLN kursem zamkni\u0119cia obowi\u0105zuj\u0105cym na dzie\u0144 bilansowy przedstawiaj\u0105 si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
(w tys. danej waluty) | Nota | Warto\u015b\u0107 w walucie | Warto\u015b\u0107 w walucie | Warto\u015b\u0107 w walucie | Warto\u015b\u0107 po przeliczeniu |
Stan na 31.12.2022 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Aktywa finansowe (+): | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne | 15 | 1 531 | 3 | 2 | 7 190 |
Po\u017cyczki | 12 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Zobowi\u0105zania finansowe (-): | |||||
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu | 9 | (195 252) | 0 | 0 | (915 712) |
Ekspozycja na ryzyko walutowe razem | \u00a0 | (93 721) | 3 | 2 | (908 523) |
Stan na 31.12.2021 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Aktywa finansowe (+): | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne | 15 | 197 | 5 017 | 17 | 1 904 |
Po\u017cyczki | 12 | 30 | 543 | 0 | 239 |
Zobowi\u0105zania finansowe (-): | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu | 9 | (128 503) | 0 | 0 | (591 038) |
Ekspozycja na ryzyko walutowe razem | \u00a0 | (128 276) | 5 560 | 17 | (588 895) |
\u00a0
Grupa ocenia, \u017ce ryzyko walutowe dotyczy przede wszystkim pozycji wyra\u017conych w EUR.
Poni\u017cej przedstawiono analiz\u0119 wra\u017cliwo\u015bci wyniku finansowego w odniesieniu do aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 finansowych Grupy na koniec okresu sprawozdawczego oraz waha\u0144 kursu EUR do PLN, przy za\u0142o\u017ceniu wzrostu lub spadku kursu EUR o 10% w stosunku do kursu zamkni\u0119cia obowi\u0105zuj\u0105cego na dzie\u0144 bilansowy:
\u00a0
\u00a0
Wahania kursu | Wp\u0142yw na wynik finansowy: | ||
31.12.2022 | 31.12.2021 | ||
Wzrost kursu walutowego | 10% | (61 332) | (58 889) |
Spadek kursu walutowego | -10% | 61 332 | 58 889 |
\u00a0
\u00a0
Ekspozycja na ryzyko walutowe ulega zmianom w ci\u0105gu roku w zale\u017cno\u015bci od wolumenu transakcji przeprowadzanych w walucie. Niemniej powy\u017csz\u0105 analiz\u0119 wra\u017cliwo\u015bci mo\u017cna uzna\u0107 za reprezentatywn\u0105 dla okre\u015blenia ekspozycji Grupy na ryzyko walutowe na dzie\u0144 bilansowy.
Analiza wra\u017cliwo\u015bci na ryzyko stopy procentowej
\u00a0
Zarz\u0105dzanie ryzykiem stopy procentowej koncentruje si\u0119 na zminimalizowaniu waha\u0144 przep\u0142yw\u00f3w odsetkowych z tytu\u0142u aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 finansowych oprocentowanych zmienn\u0105 stop\u0105 procentow\u0105. Grupa jest nara\u017cona na ryzyko stopy procentowej w zwi\u0105zku z nast\u0119puj\u0105cymi kategoriami aktyw\u00f3w oraz zobowi\u0105za\u0144 finansowych oprocentowanych zmienn\u0105 stop\u0105 procentow\u0105:
\uf0a7po\u017cyczki udzielone,
\uf0a7kredyty, po\u017cyczki otrzymane.
\uf0a7instrumenty d\u0142u\u017cne
\u00a0
W analizie nie uwzgl\u0119dniono \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych na rachunkach bankowych w zwi\u0105zku z ocen\u0105 niskiego ryzyka negatywnego wp\u0142ywu zmian stopy procentowej \u2013 obecnie minimalne oprocentowanie \u015brodk\u00f3w na rachunkach bankowych.
\u00a0
Charakterystyk\u0119 instrument\u00f3w finansowych oprocentowanych zmienn\u0105 b\u0105d\u017a sta\u0142\u0105 stop\u0105 procentow\u0105, przedstawiono w notach 12 i 22.
\u00a0
Poni\u017cej przedstawiono analiz\u0119 wra\u017cliwo\u015bci wyniku finansowego oraz innych ca\u0142kowitych dochod\u00f3w na skutek potencjalnego wahania stopy procentowej w g\u00f3r\u0119 oraz w d\u00f3\u0142 o 1 p.p. w odniesieniu do po\u017cyczek, kredyt\u00f3w i instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych na dzie\u0144 bilansowy.
Wahania stopy\u00a0 | Wp\u0142yw na wynik finansowy: | ||
31.12.2022 | 31.12.2021 | ||
Wzrost stopy procentowej | 1 p.p. | (708) | (2 000) |
Spadek stopy procentowej | -1 p.p. | 708 | 2 000 |
\u00a0
Pozosta\u0142e ca\u0142kowite dochody s\u0105 niewra\u017cliwe na zmian\u0119 st\u00f3p procentowych.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfMarketRiskExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A07648e9c639449289a9c2a97a8a3c28c_353817386": { "value": "Grupa zarz\u0105dza ryzykiem p\u0142ynno\u015bci poprzez monitorowanie termin\u00f3w p\u0142atno\u015bci oraz zapotrzebowania na \u015brodki pieni\u0119\u017cne w zakresie obs\u0142ugi kr\u00f3tkoterminowych p\u0142atno\u015bci (transakcje bie\u017c\u0105ce monitorowane w okresach tygodniowych) oraz d\u0142ugoterminowego zapotrzebowania na got\u00f3wk\u0119 na podstawie prognoz przep\u0142yw\u00f3w pieni\u0119\u017cnych aktualizowanych w okresach miesi\u0119cznych. Zapotrzebowanie na got\u00f3wk\u0119 por\u00f3wnywane jest z\u00a0dost\u0119pnymi \u017ar\u00f3d\u0142ami pozyskania \u015brodk\u00f3w (w tym zw\u0142aszcza poprzez ocen\u0119 zdolno\u015bci pozyskania finansowania w postaci kredyt\u00f3w) oraz z inwestycjami wolnych \u015brodk\u00f3w.
\u00a0
Na dzie\u0144 bilansowy zobowi\u0105zania finansowe Grupy, mie\u015bci\u0142y si\u0119 w nast\u0119puj\u0105cych przedzia\u0142ach termin\u00f3w wymagalno\u015bci:
\u00a0
Nota | Kr\u00f3tkoterminowe | D\u0142ugoterminowe | Razem | |||||||
\u00a0 | do 6 m-cy | 6 do 12 m-cy | 1 do 3 lat | 3 do 5 lat | powy\u017cej 5 lat | |||||
Stan na 31.12.2022 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |||
Kredyt inwestycyjny | 22 | 9 311 | 9 311 | 37 244 | 23 322 | 0 | 79 188 | |||
Kredyt bie\u017c\u0105cy i obrotowy | 22 | 5 360 | 0 | 0 | 0 | 0 | 5 360 | |||
Po\u017cyczki | 22 | 158 | 0 | 0 | 0 | 0 | 158 | |||
D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe | 22 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |||
Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu | 9 | 87 151 | 77 729 | 299 104 | 257 934 | 232 677 | 954 595 | |||
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 20 | 128 494 | 0 | 0 | 0 | 0 | 128 494 | |||
Ekspozycja na ryzyko p\u0142ynno\u015bci razem | \u00a0 | 230 474 | 87 040 | 336 348 | 281 256 | 232 677 | 1 167 795 | |||
Stan na 31.12.2021 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | \u00a0 | |||
Kredyt inwestycyjny | 22 | 56 623 | 9 178 | 3 713 | 0 | 0 | 69 514 | |||
Kredyt bie\u017c\u0105cy i obrotowy | 22 | 6 431 | 6 429 | 30 978 | 0 | 0 | 43 838 | |||
Po\u017cyczki | 22 | 0 | 1 567 | 7 205 | 0 | 0 | 8 772 | |||
D\u0142u\u017cne papiery warto\u015bciowe | 22 | 50 264 | 0 | 49 547 | 0 | 0 | 99 811 | |||
Zobowi\u0105zanie z tytu\u0142u leasingu | 9 | 106 213 | 82 122 | 273 105 | 228 795 | 246 600 | 936 835 | |||
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u dostaw i us\u0142ug | 20 | 126 577 | 0 | 0 | 0 | 0 | 126 577 | |||
Ekspozycja na ryzyko p\u0142ynno\u015bci razem | \u00a0 | 346 108 | 99 296 | 364 548 | 228 795 | 246 600 | 1 285 347 |
W tabeli wykazano zobowi\u0105zania w warto\u015bciach wynikaj\u0105cych ze skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej.
\u00a0
Wymogi nak\u0142adane na Sp\u00f3\u0142k\u0119 przez umowy kredytowe zosta\u0142y opisane w nocie 32.
\u00a0
Na poszczeg\u00f3lne dni bilansowe Grupa Kapita\u0142owa posiada\u0142a ponadto wolne limity kredytowe w nast\u0119puj\u0105cej wysoko\u015bci:
\u00a0
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
Przyznane limity kredytu w rachunku bie\u017c\u0105cym | 45 000 | 125 000 |
Zmniejszenie limitu kredytu w rachunku bie\u017c\u0105cym z tytu\u0142u wykorzystania powi\u0105zanej linii gwarancyjnej (-) | (1 070) | 0 |
Przyznane limity kredytu inwestycyjnego | 115 000 | 0 |
Wykorzystane limitu kredytowego w rachunku bie\u017c\u0105cym (-) | 0 | (157) |
Wolne limity kredytowe w rachunku bie\u017c\u0105cym | 43 930 | 124 843 |
Wolne limity kredytowe \u2013 kredyt inwestycyjny | 115 000 | 0 |
\u00a0
Aktywa obrotowe Grupy na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku wynosi\u0142y 465,9 mln z\u0142. Zobowi\u0105zanie kr\u00f3tkoterminowe to 612,0 mln z\u0142 (w tym zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu 164,9 mln z\u0142). Posiadane limity przyznanych a niewykorzystanych linii kredytowych na kwot\u0119 43,9 mln z\u0142 stanowi\u0105 w ocenie Grupy zabezpieczenie p\u0142ynno\u015bci. Limit kredytowy w rachunku bie\u017c\u0105cym 45 mln z\u0142 wygasa w maju 2023 roku. Limit w kredycie inwestycyjnym 115 mln z\u0142 wygasa w marcu 2023 roku. Grupa jest na etapie procedowania z bankami przed\u0142u\u017cenia okresu dost\u0119pno\u015bci finansowania i oczekuje, \u017ce nast\u0105pi to w stosownym terminie. .
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfLiquidityRiskExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A389c212bef7b471f8a8d8e51154f4aa2_810": { "value": "\u00a0
Grupa Kapita\u0142owa zarz\u0105dza kapita\u0142em w celu zapewnienia wiarygodno\u015bci kredytowej i bezpiecznych wska\u017anik\u00f3w kapita\u0142owych oraz zapewnienia oczekiwanej stopy zwrotu dla akcjonariuszy i innych podmiot\u00f3w zainteresowanych kondycj\u0105 finansow\u0105 Grupy.
\u00a0
Grupa monitoruje poziom kapita\u0142u na podstawie warto\u015bci bilansowej kapita\u0142\u00f3w. Na podstawie tak okre\u015blonej kwoty kapita\u0142u Grupa oblicza wska\u017anik kapita\u0142u do zdefiniowanych w umowach kredytowych \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania og\u00f3\u0142em (np. z wy\u0142\u0105czeniem wykazanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej zobowi\u0105za\u0144 leasingowych wynikaj\u0105cych z um\u00f3w najmu).
\u00a0
Ponadto, by monitorowa\u0107 zdolno\u015b\u0107 obs\u0142ugi d\u0142ugu, Grupa oblicza wska\u017anik kapita\u0142u do \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania og\u00f3\u0142em, b\u0119d\u0105cy stosunkiem warto\u015bci kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych do sumy kapita\u0142\u00f3w w\u0142asnych oraz kredyt\u00f3w, po\u017cyczek, innych instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych oraz zobowi\u0105za\u0144 z tytu\u0142u leasingu, a tak\u017ce wska\u017anik d\u0142ugu (tj. kredyt\u00f3w, po\u017cyczek i innych instrument\u00f3w d\u0142u\u017cnych pomniejszonych o posiadane \u015brodki pieni\u0119\u017cne) do EBITDA. Warto\u015b\u0107 EBITDA mo\u017ce by\u0107 obliczona na dwa sposoby: jako wynik netto pomniejszony o udzia\u0142 w wyniku jednostek wycenianych MPW, wynik na dzia\u0142alno\u015bci finansowej, powi\u0119kszony o amortyzacj\u0119 oraz podatek dochodowy lub te\u017c jako zysk/strata z dzia\u0142alno\u015bci operacyjnej powi\u0119kszona o amortyzacj\u0119. EBITDA to wska\u017anik powszechnie u\u017cywany przez rynek kapita\u0142owy, ale nie istniej\u0105 \u017cadne regulacje w krajowych czy mi\u0119dzynarodowych zasadach rachunkowo\u015bci (GAAP).
\u00a0
W okresie obj\u0119tym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym przedstawione wy\u017cej wska\u017aniki kszta\u0142towa\u0142y si\u0119 na nast\u0119puj\u0105cym poziomie:
\u00a0
31.12.2022 | 31.12.2021 | |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Kapita\u0142 w\u0142asny | 725 416 | 601 677 |
Kapita\u0142 | 725 416 | 601 677 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Kapita\u0142 w\u0142asny | 725 416 | 601 677 |
Kredyty, po\u017cyczki, inne instrumenty d\u0142u\u017cne | 84 706 | 221 935 |
Zobowi\u0105zania z tytu\u0142u leasingu | 954 595 | 936 835 |
\u0179r\u00f3d\u0142a finansowania og\u00f3\u0142em | 1 764 717 | 1\u00a0760 447 |
Wska\u017anik kapita\u0142u do \u017ar\u00f3de\u0142 finansowania og\u00f3\u0142em | 0,41 | 0,34 |
\u00a0 | \u00a0 | \u00a0 |
Zysk netto | 139 077 | (23 855) |
Udzia\u0142 w zysku/stracie jednostek wycenianych MPW | (2 292) | 956 |
Wynik na dzia\u0142alno\u015bci finansowej | (33 887) | (14 086) |
Podatek dochodowy | 37 495 | 6 715 |
Amortyzacja | 232 076 | 209 098 |
EBITDA | 444 827 | 205 595 |
Kredyty, po\u017cyczki, inne instrumenty d\u0142u\u017cne | 84 706 | 221 935 |
\u015arodki pieni\u0119\u017cne na koniec okresu | (218\u00a0327) | (253\u00a0015) |
D\u0142ug (Zobowi\u0105zania finansowe netto) | (133 621) | (31 080) |
Wska\u017anik zad\u0142u\u017cenia finansowego netto do EBITDA | (0,30) | (0,15) |
\u00a0
Warto\u015b\u0107 EBITDA w zaprezentowanej kalkulacji zosta\u0142a wyliczona zgodne z wy\u017cej opisan\u0105 technik\u0105. Dane w kalkulacji nie zosta\u0142y skorygowane o wp\u0142yw MSSF 16. Wska\u017anik zad\u0142u\u017cenia finansowego netto do EBITDA w roku 2022 przyjmuje warto\u015b\u0107 ujemn\u0105. Skorygowanie warto\u015bci EBITDA o wp\u0142yw MSSF 16 nie spowodowa\u0142oby zmiany znaku wska\u017anika.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfObjectivesPoliciesAndProcessesForManagingCapitalExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A55999502c8ad4d77ad118bbc75179581_812": { "value": "Podwy\u017cszenie kapita\u0142u Lunching Sp. z o.o.
W dniu 27 lutego 2023 roku zosta\u0142o zarejestrowane podwy\u017cszenie kapita\u0142u Lunching.pl Sp. z o.o., w wyniku kt\u00f3rego udzia\u0142 Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej wzr\u00f3s\u0142 z 77,68% na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku do 79,89%.
Aktualizacja procesu przegl\u0105du opcji dzia\u0142ania wzgl\u0119dem inwestycji w sp\u00f3\u0142k\u0119 stowarzyszon\u0105 Calypso Fitness S.A. - zawarcie umowy oraz um\u00f3w wykonawczych
W ramach trwaj\u0105cego przegl\u0105du opcji dzia\u0142ania wzgl\u0119dem inwestycji w sp\u00f3\u0142k\u0119 stowarzyszon\u0105 Calypso Fitness S.A., w dniu 28 lutego 2023 roku m.in. akcjonariusze Calypso Fitness S.A. (\"Calypso Fitness\" lub \"CF\"), tj. Sp\u00f3\u0142ka, Camaro Fundusz Inwestycyjny Zamkni\u0119ty Aktyw\u00f3w Niepublicznych (\"Camaro\"), Cal Capital sp. z o.o. (\"CC\") zawarli: (i) umow\u0119, w wyniku kt\u00f3rej potwierdzili kluczowe elementy transakcji, maj\u0105cej na celu m.in. rozliczenie zobowi\u0105za\u0144 Calypso Fitness wzgl\u0119dem Emitenta oraz (ii) umowy wykonawcze (dalej \u0142\u0105cznie \"Transakcja\").
Benefit Systems S.A. posiada 33,33% akcji w kapitale zak\u0142adowym Calypso Fitness S.A., kt\u00f3re nabywa\u0142a w latach 2011-2014. Warto\u015b\u0107 inwestycji w Calypso Fitness S.A. w niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku oraz na dzie\u0144 28 lutego 2023 roku wynosi 0 z\u0142. Ponadto Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca oraz sp\u00f3\u0142ki z jej Grupy Kapita\u0142owej udzieli\u0142y Calypso Fitness S.A. oraz jej sp\u00f3\u0142kom zale\u017cnym po\u017cyczek oraz dzier\u017caw sprz\u0119tu fitness (na dzie\u0144 31 grudnia 2022 roku 69,8 mln), kt\u00f3re w istotnej cz\u0119\u015bci zosta\u0142y obj\u0119te odpisami.
Transakcja zostanie przeprowadzona wieloetapowo:
I. W ramach pierwszego etapu Transakcji:
1) Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca zawrze warunkowe umowy, w wyniku kt\u00f3rych nab\u0119dzie udzia\u0142y w sp\u00f3\u0142kach, do kt\u00f3rych wydzielony zostanie maj\u0105tek CF w postaci dwunastu zorganizowanych cz\u0119\u015bci przedsi\u0119biorstwa CF (klub\u00f3w fitness) zlokalizowanych w Tr\u00f3jmie\u015bcie (6), Szczecinie (4), Warszawie (1) oraz Wroc\u0142awiu (1).
Warunkiem przej\u015bcia w\u0142asno\u015bci udzia\u0142\u00f3w w ww. sp\u00f3\u0142kach jest rejestracja, zgodnie z art. 530 \u00a7 2 KSH, podzia\u0142u CF uzgodnionego w ramach planu podzia\u0142u Calypso Fitness sporz\u0105dzonego w dniu 7 pa\u017adziernika 2022 roku. W zwi\u0105zku z powy\u017cszym w dniu 28 lutego 2023 roku akcjonariusze CF podj\u0119li uchwa\u0142y o podziale przeprowadzanym w trybie art. 529 \u00a7 1 pkt 4 KSH.
\u0141\u0105czna cena za nabycie sp\u00f3\u0142ek od Camaro i CC wyniesie 28,8 mln z\u0142 i zostanie uiszczona poprzez: (i) przeniesienie na pozosta\u0142ych akcjonariuszy CF odpowiednio wierzytelno\u015bci w \u0142\u0105cznej wysoko\u015bci 17,8 mln z\u0142 przys\u0142uguj\u0105cych Sp\u00f3\u0142ce wzgl\u0119dem CF (\"Wierzytelno\u015bci 1\") oraz (ii) zap\u0142at\u0119 \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych w wysoko\u015bci 11,0 mln z\u0142 na rzecz Camaro. P\u0142atno\u015b\u0107 \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych, o kt\u00f3rych mowa powy\u017cej, ma charakter warunkowy, standardowy dla tego typu transakcji.
2) Dojdzie do podwy\u017cszenia kapita\u0142u zak\u0142adowego CF (\"Podwy\u017cszenie KZ\") poprzez konwersj\u0119 m.in. wierzytelno\u015bci Sp\u00f3\u0142ki wzgl\u0119dem CF w wysoko\u015bci 14,5 mln z\u0142 (\"Wierzytelno\u015bci 2\") oraz przypadaj\u0105cych Camaro i CC Wierzytelno\u015bci 1 na akcje w podwy\u017cszonym kapitale zak\u0142adowym CF.
3) W dniu rejestracji Podwy\u017cszenia KZ przez w\u0142a\u015bciwy s\u0105d rejestrowy Sp\u00f3\u0142ka umorzy d\u0142ug CF wzgl\u0119dem Sp\u00f3\u0142ki z tytu\u0142u odsetek od po\u017cyczek w wysoko\u015bci 10,3 mln z\u0142;
4) Poza powy\u017csz\u0105 procedur\u0105 podzia\u0142ow\u0105 na Sp\u00f3\u0142k\u0119 zostan\u0105 przeniesione przez CF prawa i obowi\u0105zki z umowy najmu dodatkowego klubu fitness zlokalizowanego w Tr\u00f3jmie\u015bcie.
II. W ramach drugiego etapu Transakcji:
Sp\u00f3\u0142ka dominuj\u0105ca zawrze warunkowe umowy, w wyniku kt\u00f3rych nab\u0119dzie udzia\u0142y w sp\u00f3\u0142kach, do kt\u00f3rych wydzielony zostanie maj\u0105tek CF w postaci trzech zorganizowanych cz\u0119\u015bci przedsi\u0119biorstwa CF (klub\u00f3w fitness) zlokalizowanych w Warszawie (1), Krakowie (1) oraz Cz\u0119stochowie (1).
Warunkiem przej\u015bcia w\u0142asno\u015bci udzia\u0142\u00f3w w ww. sp\u00f3\u0142kach jest rejestracja, zgodnie z art. 530 \u00a7 2 KSH, podzia\u0142u CF, kt\u00f3ry zostanie uzgodniony w ramach kolejnego planu podzia\u0142u Calypso Fitness, kt\u00f3ry zostanie sporz\u0105dzony nie p\u00f3\u017aniej ni\u017c do 30 kwietnia 2023 roku.
\u0141\u0105czna cena za nabycie sp\u00f3\u0142ek od Camaro i CC, do kt\u00f3rych wydzielone zostan\u0105 dwa z trzech wy\u017cej wymienionych klub\u00f3w fitness, wyniesie 4 mln z\u0142 i zostanie uiszczona poprzez zap\u0142at\u0119 \u015brodk\u00f3w pieni\u0119\u017cnych.
Po zako\u0144czeniu wy\u017cej opisanych etap\u00f3w Transakcji, Sp\u00f3\u0142ce b\u0119d\u0105 przys\u0142ugiwa\u0142y wzgl\u0119dem CF wierzytelno\u015bci w \u0142\u0105cznej wysoko\u015bci 17,8 mln z\u0142, kt\u00f3re Sp\u00f3\u0142ka b\u0119dzie mog\u0142a rozliczy\u0107 podczas kolejnych potencjalnych transakcji w ramach trwaj\u0105cego przegl\u0105du.
Liczba aktywnych kart sportowych
Szacowana liczba aktywnych kart sportowych w segmencie Polska w marcu 2023 roku wynios\u0142a 1\u00a0306,9 tys. sztuk, a w segmencie Zagranica 462,2 tys. sztuk.\u00a0
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfEventsAfterReportingPeriodExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "A16ec3b992b1845f08d869ef7da4b1ba4_823": { "value": "Audytorem dokonuj\u0105cym badania oraz przegl\u0105du sprawozdania finansowego sp\u00f3\u0142ki od 2019 roku jest KPMG Audyt Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 Sp. k. Wynagrodzenie audytora z tytu\u0142u badania sprawozdania finansowego sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej, skonsolidowanego sprawozdania finansowego oraz pozosta\u0142ych us\u0142ug atestacyjnych wynios\u0142o:
\u00a0
od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 | |
Badanie sprawozda\u0144 finansowych Benefit Systems S.A. | 1 206 | 1 122 |
Przegl\u0105dy sprawozda\u0144 finansowych Benefit Systems S.A. | 198 | 173 |
Badanie sprawozda\u0144 finansowych sp\u00f3\u0142ek zale\u017cnych | 354 | 467 |
Inne us\u0142ugi atestacyjne | 19 | 19 |
Razem | 1 038 | 981 |
\u00a0
Za rok 2022 na kwot\u0119 1\u00a0038 tys. z\u0142 sk\u0142ada si\u0119 729 tys. z\u0142 wynagrodzenie KPMG Audyt Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 Sp. k., a\u00a0tak\u017ce 309 tys. z\u0142 wynagrodzenia podmiot\u00f3w zagranicznych z sieci KPMG badaj\u0105cych sprawozdania finansowe najwi\u0119kszych sp\u00f3\u0142ek segmentu Zagranica. Za 2021 rok wynagrodzenie KPMG Audyt Sp\u00f3\u0142ka z ograniczon\u0105 odpowiedzialno\u015bci\u0105 Sp. k. wynios\u0142o 673 tys. z\u0142, a dla podmiot\u00f3w zagranicznych z sieci KPMG 308 tys. z\u0142.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAuditorsRemunerationExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } }, "Acae3eba458cd493db736788b6f4cb9a8_825": { "value": "Przeci\u0119tne zatrudnienie w Grupie w podziale na poszczeg\u00f3lne grupy zawodowe oraz rotacja pracownik\u00f3w kszta\u0142towa\u0142y si\u0119 nast\u0119puj\u0105co:
\u00a0
od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 | |
Pracownicy umys\u0142owi | 1 470 | 1 363 |
Pracownicy fizyczni | 17 | 11 |
Razem | 1 487 | 1 374 |
od 01.01 do 31.12.2022 | od 01.01 do 31.12.2021 | |
Liczba pracownik\u00f3w przyj\u0119tych | 499 | 425 |
Liczba pracownik\u00f3w - odej\u015bcia (-) | (357) | (369) |
Razem | 142 | 56 |
\u00a0
Niniejsze Skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporz\u0105dzone za rok zako\u0144czony 31 grudnia 2022 (wraz z danymi por\u00f3wnawczymi) zosta\u0142o zatwierdzone do publikacji przez Zarz\u0105d Sp\u00f3\u0142ki dominuj\u0105cej w dniu 21 marca 2023 roku za pomoc\u0105 kwalifikowanego podpisu elektronicznego. Ostateczne zatwierdzenie sprawozdania finansowego nast\u0105pi przez Walne Zgromadzenie Sp\u00f3\u0142ki.
", "dimensions": { "concept": "ifrs-full:DisclosureOfAuthorisationOfFinancialStatementsExplanatory", "language": "pl", "entity": "scheme:2594007UY43JEUOLID52", "period": "2022-01-01T00:00:00/2023-01-01T00:00:00" } } } }